윈하이텍 사업보고서 (2024.12)
3. 연결재무제표 주석

제14기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제13기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 윈하이텍과 그 종속기업

1. 일반사항1.1 지배회사의 개요기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 주식회사 윈하이텍(이하 "회사")은 종속기업인 인천신포복합개발 주식회사, 가남물류개발 주식회사, 주식회사 신해개발, 태평개발 주식회사 , 윈에셋개발 주식회사 (이하 주식회사 윈하이텍 및종속기업을 일괄하여 "연결회사")를 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.지배회사는 2011년 9월에 설립되어 제조 및 건설 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 충청북도 음성군에 위치하고 있습니다. 지배회사는 2014년 7월 코스닥시장에 주식을 상장하였으며 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

주주명	당기말	전 기 말

주식수	지분율	주식수	지분율

송규정	455,795	4.13%	455,795	4.17%

에스앤글로벌㈜	3,885,810	35.21%	3,885,810	35.57%

송창석외 3인	883,710	7.99%	883,710	8.09%

우리사주 조합	17,557	0.16%	17,557	0.16%

기 타	5,789,357	52.51%	5,682,119	52.01%

합 계	11,032,229	100.00%	10,924,991	100.00%

1.2 연결대상 종속기업 개요(1) 연결대상 종속기업 현황

구분	당기말	전기말

종속기업(주1)	인천신포복합개발㈜	가남물류개발㈜	(주)신해개발	태평개발(주)	윈에셋개발(주)	인천신포복합개발㈜	가남물류개발㈜	(주)신해개발	태평개발(주)

지분율	100%	100%	100%	100%	100%	100%	100%	100%	100%

보고기간종료일	2024.12.31	2024.12.31	2024.12.31	2024.12.31	2024.12.31	2023.12.31	2023.12.31	2023.12.31	2023.12.31

(주1) 당기 윈에셋개발㈜의 주주배정 (1,000주, @5,000원)참여로 출자 하였습니다.

(2) 연결범위의 변동당기 중 연결재무제표 작성대상범위의 변동 내용은 다음과 같습니다

구분	기업명	사유

신규연결	윈에셋개발(주)	설립

(3) 연결대상 종속기업의 재무정보당기말과 전기말의 연결대상 종속기업의 재무정보 현황(내부거래제거 전)은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

인천신포물류개발(주)	가남물류개발(주)	(주)신해개발	태평개발(주)	윈에셋개발(주)	인천신포물류개발(주)	가남물류개발(주)	(주)신해개발	태평개발(주)

자산	6,415,546,700	12,912,333,344	3,782,639,654	13,921,253,058	3,564,931	6,419,796,200	13,182,377,359	3,198,728,365	12,870,660,447

부채	2,079,842,790	8,743,603,022	3,917,407,328	15,011,198,522	-	1,976,809,770	8,513,036,355	3,233,554,903	13,537,226,662

자본	4,335,703,910	4,168,730,322	(134,767,674)	(1,089,945,464)	3,564,931	4,442,986,430	4,669,341,004	(34,826,538)	(666,566,215)

매출	26,280,788	-	-	-	-	-	-	-	-

당기순손익	(107,282,520)	(500,610,682)	(99,941,136)	(423,379,249)	(1,435,069)	(311,240,049)	(154,636,848)	(89,006,328)	(510,620,652)

총포괄손익	(107,282,520)	(500,610,682)	(99,941,136)	(423,379,249)	(1,435,069)	(311,240,049)	(154,636,848)	(89,006,328)	(510,620,652)

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 연결재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석2.3에서 설명하고 있습니다.

2.1.1 연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 적용하였습니다.

(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.② 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' , 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 다른 통화와의 교환가능성을 평가하고, 교환가능성 결여시 적용할 현물환율을 추정하도록 하며, 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2. 회계정책연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.(1) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. (2) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.(3) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.

연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다

연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.(4) 사업결합연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다.

취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우)으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.(5) 공동약정연결실체는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다.

공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다.

(6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.

지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.

투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.

연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.

지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.

관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'을 적용하고 있습니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다.

(7) 외화환산연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다.1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

(8) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (9) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.(라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.(가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

(다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

(10) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위 원가는 원재료는 총평균법, 건설용지와 미완성공사는 개별법 그외 재고자산은 가중평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.

재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.(11) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 50년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구분	내용연수	감가상각방법

건 물	40년~50년	정액법

구 축 물	10년~50년	정액법

기 계 장 치	5년~20년	정액법

차량운반구	6년	정액법

비 품	3년~6년	정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.(13) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다.내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구분	내용연수	상각방법

산업재산권	5년	정액법

소프트웨어	5년	정액법

개 발 비	5년	정액법

기타의무형자산	5년	정액법

6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.(14) 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.(15) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 기타금융부채로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(16) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다.화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.(17) 전환사채연결실체가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다.(18) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(19) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.1) 주식결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다.시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다.지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.2) 현금결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 지배기업 또는 연결실체 내 다른 기업의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.

(20) 수익연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.1) 수행의무의 식별연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경되었습니다.

2) 한 시점에 이행하는 수행의무수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결실체는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.

① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다이에 따라 상기 용역의 경우 고객은 건물을 건설하는 동안 자산을 직접 통제하기 때문에 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.4) 투입법을 이용한 진행률 측정연결실체는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

5) 변동대가연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

6) 유의적인 금융요소연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.7) 거래가격의 배분연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결실체는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.

8) 계약자산 및 계약부채계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.(21) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다.

종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.2) 퇴직급여(가) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호'충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (22) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.(23) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.

(24) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(25) 중단영업회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 회사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.(26) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.(27) 연결재무제표 승인연결회사의 연결재무제표는 2025년 2월 11일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.

2.3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 총계약수익 추정치의 불확실성

총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 연결회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 연결회사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 연결회사가 성과기준을 충족할 가능성을 고려하며, 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 계약금액에 포함합니다.

(2) 공사지연에 따른 총계약수익 추정치의 불확실성

공사수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 의해 영향을 받습니다. 연결회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 지연배상금을 부담하면 계약수익금액이 감소될 수 있으므로 완공시기가 지연될 것으로 예상되는 계약에 대해서는 과거 경험 등을 기반으로 연결회사가 부담할 지연배상금을 추정합니다.

(3) 추정총계약원가

공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다.(4) 법인세회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(5) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(6) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(7) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

3. 금융상품의 범주(1) 금융자산의 범주① 당기말

(단위: 원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	20,177,201,814	-	20,177,201,814

매출채권및기타유동채권	7,232,631,232	-	7,232,631,232

장기매출채권및기타비유동채권	711,427,851	-	711,427,851

기타비유동금융자산	-	1,923,831,892	1,923,831,892

합계	28,121,260,897	1,923,831,892	30,045,092,789

② 전기말(단위: 원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	22,646,479,451	-	22,646,479,451

매출채권및기타유동채권	14,860,243,858	-	14,860,243,858

기타유동금융자산	1,870,000	-	1,870,000

장기매출채권및기타비유동채권	804,083,715	-	804,083,715

기타비유동금융자산	-	1,908,781,892	1,908,781,892

합계	38,312,677,024	1,908,781,892	40,221,458,916

(2) 금융부채의 범주① 당기말(단위: 원)

구분	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합계

매입채무및기타유동채무	6,781,233,467	-	6,781,233,467

단기차입금	48,750,000,000	-	48,750,000,000

유동성장기차입금	666,640,000	-	666,640,000

장기차입금	833,300,000	-	833,300,000

전환사채(유동)	829,882,848	-	829,882,848

유동파생상품금융부채	-	430,093,699	430,093,699

기타유동금융부채	671,829,381	-	671,829,381

리스부채	76,052,963	-	76,052,963

기타비유동금융부채	55,000,000	-	55,000,000

합계	58,663,938,659	430,093,699	59,094,032,358

② 전기말(단위: 원)

구분	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합계

매입채무및기타유동채무	9,054,972,266	-	9,054,972,266

단기차입금	50,761,913,962	-	50,761,913,962

유동성장기차입금	150,000,011	-	150,000,011

전환사채(유동)	2,694,034,346	-	2,694,034,346

유동파생상품금융부채	-	1,972,705,061	1,972,705,061

기타유동금융부채	1,930,939,789	-	1,930,939,789

리스부채	164,798,042	-	164,798,042

기타비유동금융부채	55,000,000	-	55,000,000

합계	64,811,658,416	1,972,705,061	66,784,363,477

(3) 금융상품 범주별 순손익① 당기(단위: 원)

구분	이자	외환	배당	거래손익	평가손익	합계

(금융자산)

상각후원가측정금융자산	659,103,900	-	-	-	-	659,103,900

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	14,503,000	-	-	14,503,000

(금융부채)

상각후원가측정금융부채	(2,261,638,018)	(394,568,894)	-	(70,934,209)	-	(2,727,141,121)

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	-	-	889,730,605	889,730,605

합계	(1,602,534,118)	(394,568,894)	14,503,000	(70,934,209)	889,730,605	(1,163,803,616)

② 전기(단위: 원)

구분	이자	외환	배당	거래손익	평가손익	합계

(금융자산)

상각후원가측정금융자산	395,762,819	-	-	-	-	395,762,819

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	9,348,000	-	-	9,348,000

(금융부채)

상각후원가측정금융부채	(2,831,932,046)	(62,162,243)	-	14,057,575	-	(2,880,036,714)

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	-	-	(48,018,590)	(48,018,590)

합계	(2,436,169,227)	(62,162,243)	9,348,000	14,057,575	(48,018,590)	(2,522,944,485)

4. 공정가치(1) 금융상품의 종류별 공정가치당기말 및 전기말 공정가치측정 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

(자산)

기타비유동금융자산	1,923,831,892	1,923,831,892	1,908,781,892	1,908,781,892

합계	1,923,831,892	1,923,831,892	1,908,781,892	1,908,781,892

(부채)

파생상품부채	430,093,699	430,093,699	1,972,705,061	1,972,705,061

합계	430,093,699	430,093,699	1,972,705,061	1,972,705,061

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	정의

수준1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은)공시가격

수준2	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

(자산)

기타비유동금융자산	-	-	1,923,831,892	1,923,831,892

(부채)

파생상품부채	-	-	430,093,699	430,093,699

② 전기말(단위: 원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

(자산)

기타비유동금융자산	-	-	1,908,781,892	1,908,781,892

(부채)

파생상품부채	-	-	1,972,705,061	1,972,705,061

(3) 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

(자산)

파생상품자산	-	3	옵션평가모형	기초자산가격, 할인율, 변동성등

기타비유동금융자산	1,923,831,892	3	취득원가법	-

(부채)

파생상품부채	430,093,699	3	옵션평가모형	기초자산가격, 할인율, 변동성등

5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

현금	762,050	3,112,050

보통예금 등	20,176,439,764	22,643,367,401

합계	20,177,201,814	22,646,479,451

6. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

(유동성)

매출채권	7,641,734,718	(863,721,736)	6,778,012,982	18,597,822,883	(3,788,504,152)	14,809,318,731

미수금	454,618,250	-	454,618,250	50,925,127	-	50,925,127

단기대여금	5,170,000,000	(5,170,000,000)	-	5,170,000,000	(5,170,000,000)	-

미수수익	1,682,513,681	(1,682,513,681)	-	1,682,513,681	(1,682,513,681)	-

소계	14,948,866,649	(7,716,235,417)	7,232,631,232	25,501,261,691	(10,641,017,833)	14,860,243,858

(비유동성)

보증금	709,351,663	(300,000,000)	409,351,663	729,389,714	(300,000,000)	429,389,714

장기대여금	9,209,811,984	(8,907,735,796)	302,076,188	9,282,429,797	(8,907,735,796)	374,694,001

소계	9,919,163,647	(9,207,735,796)	711,427,851	10,011,819,511	(9,207,735,796)	804,083,715

합계	24,868,030,296	(16,923,971,213)	7,944,059,083	35,513,081,202	(19,848,753,629)	15,664,327,573

(2) 당기 및 전기말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 원)

구 분	연체된 일수

90일미만	90~180일	181~270일	271~365일	365일 초과	계

총장부금액	6,298,119,316	404,655,489	150,696,730	-	788,263,183	7,641,734,718

기대손실율	1.11%	1.00%	1.00%	-	100.00%	-

전체기간기대손실	(69,905,031)	(4,046,555)	(1,506,967)	-	(788,263,183)	(863,721,736)

순장부금액	6,228,214,285	400,608,934	149,189,763	-	-	6,778,012,982

② 전기말(단위: 원)

구 분	연체된 일수

90일미만	90~180일	181~270일	271~365일	365일 초과	계

총장부금액	14,456,903,421	342,482,800	100,046,000	1,500,608,891	2,197,781,771	18,597,822,883

기대손실율	0.89%	1%	1%	97.18%	100%	-

전체기간기대손실	(128,035,776)	(3,424,828)	(1,000,460)	(1,458,261,317)	(2,197,781,771)	(3,788,504,152)

순장부금액	14,328,867,645	339,057,972	99,045,540	42,347,574	-	14,809,318,731

(3) 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 원)

구분	기초	설정(환입)	제각	지분법손실	기말

매출채권및기타유동채권	매출채권	3,788,504,152	(2,856,290,816)	(68,491,600)	-	863,721,736

단기대여금	5,170,000,000	-	-	-	5,170,000,000

미수수익	1,682,513,681	-	-	-	1,682,513,681

장기매출채권및기타비유동채권	보증금	300,000,000	-	-	-	300,000,000

장기대여금	8,907,735,796	-	-	-	8,907,735,796

합계	19,848,753,629	(2,856,290,816)	(68,491,600)	-	16,923,971,213

② 전기말(단위: 원)

구분	기초	설정(환입)	제각	지분법손실	기말

매출채권및기타유동채권	매출채권	751,632,730	3,219,745,323	(182,873,901)	-	3,788,504,152

단기대여금	-	5,170,000,000	-	-	5,170,000,000

미수수익	113,113,769	1,569,399,912	-	-	1,682,513,681

장기매출채권및기타비유동채권	보증금	300,000,000	-	-	-	300,000,000

장기대여금	9,138,624,668	(230,888,872)	-	-	8,907,735,796

합계	10,303,371,167	9,728,256,363	(182,873,901)	-	19,848,753,629

7. 파생상품자산연결회사는 전환사채의 수의상환권에 대한 자산요소를 파생상품자산으로 인식하고 있습니다. 전환사채의 수의상환권 행사기간이 2023년 10월 6일자로 종료되어 당기말 및 전기말에 회사가 인식할 파생상품자산은 없습니다.

8. 기타금융자산(1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

(기타유동금융자산)

상각후원가측정기타금융자산	-	1,870,000

(기타비유동금융자산)

당기손익-공정가치측정기타금융자산	1,923,831,892	1,908,781,892

합계	1,923,831,892	1,910,651,892

(2) 상각후원가측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

(유동성)

채무증권(주1)	-	1,870,000

(주1) 유형자산 취득시 법령에 의하여 취득한 지역개발 및 국민주택채권으로 구성되어 있습니다.

(3) 당기손익-공정가치측정기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. 가. 당기손익-공정가치측정금융자산의 상세 내역

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

조합출자금(주1)	908,781,892	908,781,892

전환사채 출자(주2)	1,000,000,000	1,000,000,000

지역개발채권(주3)	15,050,000	-

합계	1,923,831,892	1,908,781,892

(주1) 건설공제조합과 전문건설공제조합 등에서 취득한 출자증권으로 구성되어 있으며, 전문건설공제조합 출자증권은 해당조합으로부터 제공받은 지급보증에 대해 담보로 제공하고 있습니다.(주2) 타법인이 발행하는 전환사채(CB)에 투자하였으며, 만기는 취득일로부터 5년 입니다. (주3) 유형자산 취득시 법령에 의하여 취득한 지역개발 및 국민주택채권으로 구성되어 있습니다.

나. 당기와 전기 중 연결회사의 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

기초장부금액	1,908,781,892	908,781,892

취득	15,050,000	1,000,000,000

처분	-	-

공정가치평가(주1)	-	-

기말장부금액	1,923,831,892	1,908,781,892

(주1)금융감독원 '비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인(2020.01.22)' 에 따라서 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.

9. 재고자산(1) 재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 원)

구분	취득금액	장부금액	평가충당금

당기	당기말 누계

제품	2,193,297,184	2,193,297,184	-	-

반제품	2,043,655,270	2,043,655,270	-	-

원재료	9,234,908,867	9,234,908,867	-	-

상품	82,420,324	82,420,324	-	-

미완성공사(분양)	4,744,238,711	4,744,238,711	-	-

건설용지	25,353,970,879	25,353,970,879	-	-

합계	43,652,491,235	43,652,491,235	-	-

② 전기말(단위: 원)

구분	취득금액	장부금액	평가충당금

전기	전기말 누계

제품	4,276,116,867	4,276,116,867	-	-

반제품	1,422,550,627	1,422,550,627	-	-

원재료	6,022,295,241	6,022,295,241	-	-

상품	17,320,986	17,320,986	-	-

미완성공사(분양)	3,486,166,616	3,486,166,616	-	-

건설용지	25,248,272,077	25,248,272,077	-	-

합계	40,472,722,414	40,472,722,414	-	-

10. 기타자산기타자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

(기타유동자산)

선급금	286,305,504	932,876,800

선급비용	63,483,376	75,233,016

기타채권	-	13,170

합계	349,788,880	1,008,122,986

11. 투자부동산(1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

토지	건물	합계	토지	건물	합계

취득원가	8,424,325,225	90,456,940	8,514,782,165	8,513,219,367	90,456,940	8,603,676,307

감가상각누계액	-	-	-	-	-	-

손상차손누계액	-	-	-	-	-	-

장부금액	8,424,325,225	90,456,940	8,514,782,165	8,513,219,367	90,456,940	8,603,676,307

(2) 투자부동산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	토지	건물	합계

당기초	8,513,219,367	90,456,940	8,603,676,307

취득	-	-	-

대체증감	(88,894,142)	-	(88,894,142)

감가상각	-	-	-

처분	-	-	-

당기말	8,424,325,225	90,456,940	8,514,782,165

(3) 투자부동산과 관련하여 당기와 전기에 손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

투자부동산 임대수익	26,280,780	1,100,000

12. 유형자산

(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위: 원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	12,291,662,941	-	12,291,662,941

건물	12,530,805,137	(2,472,482,789)	10,058,322,348

구축물	991,220,600	(352,261,357)	638,959,243

기계장치	23,762,491,747	(10,278,476,972)	13,484,014,775

차량운반구	652,485,736	(378,113,551)	274,372,185

비품	1,276,661,360	(956,659,948)	320,001,412

건설중인자산	6,434,702,910	-	6,434,702,910

사용권자산	227,564,620	(151,768,907)	75,795,713

합계	58,167,595,051	(14,589,763,524)	43,577,831,527

② 전기말(단위: 원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	12,291,662,941	-	12,291,662,941

건물	12,525,205,137	(2,201,104,095)	10,324,101,042

구축물	803,780,600	(281,795,493)	521,985,107

기계장치	19,685,234,806	(8,838,920,305)	10,846,314,501

차량운반구	481,481,126	(307,929,417)	173,551,709

비품	1,232,764,435	(801,008,575)	431,755,860

건설중인자산	129,800,000	-	129,800,000

사용권자산	247,912,403	(79,344,181)	168,568,222

미착기계	1,890,162,750	-	1,890,162,750

합계	49,288,004,198	(12,510,102,066)	36,777,902,132

(2) 유형자산의 장부가액 변동내용은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 원)

구분	기초	취득	대체증감및기타	감가상각	처분	기말

토지	12,291,662,941	-	-	-	-	12,291,662,941

건물	10,324,101,042	-	5,600,000	(271,378,694)	-	10,058,322,348

구축물	521,985,107	-	187,440,000	(70,465,864)	-	638,959,243

기계장치	10,846,314,501	-	4,133,664,350	(1,495,962,076)	(2,000)	13,484,014,775

차량운반구	173,551,709	-	171,004,610	(70,184,134)	-	274,372,185

비품등	431,755,860	-	43,896,925	(155,651,373)	-	320,001,412

건설중인자산(주1)	129,800,000	9,887,535,035	(3,582,632,125)	-	-	6,434,702,910

사용권자산(주2)	168,568,222	-	2,468,203	(95,240,712)	-	75,795,713

미착기계	1,890,162,750	-	(1,890,162,750)	-	-	-

합계	36,777,902,132	9,887,535,035	(928,720,787)	(2,158,882,853)	(2,000)	43,577,831,527

(주1) 당기 건설중인 자산에서 무형자산으로 931,188,990원 대체되었습니다. (주2) 리스부채에서 사용권자산으로 대체된 금액 2,468,203원입니다.

감가상각비는 포괄손익계산서에서 다음의 비용으로 인식하였습니다.

(단위: 원)

구분	유형자산	투자부동산	합계

매출원가	1,947,750,017	-	1,947,750,017

판매비와관리비	211,132,836	-	211,132,836

합계	2,158,882,853	-	2,158,882,853

② 전기(단위: 원)

구분	기초	취득	대체증감및기타	감가상각	처분	기말

토지(주2)	14,556,944,755	-	(2,265,281,814)	-	-	12,291,662,941

건물	10,595,772,325	-	-	(271,671,283)	-	10,324,101,042

구축물	558,850,671	-	31,800,000	(68,665,564)	-	521,985,107

기계장치	11,771,331,865	-	1,371,900,000	(1,466,598,229)	(830,319,135)	10,846,314,501

차량운반구	147,582,091	-	79,618,000	(53,648,382)	-	173,551,709

비품등	513,321,676	-	68,315,945	(149,881,761)	-	431,755,860

건설중인자산(주1)	1,230,531,306	2,819,673,902	(3,920,405,208)	-	-	129,800,000

사용권자산	118,331,702	-	153,238,473	(103,001,953)	-	168,568,222

미착기계	-	-	1,890,162,750	-	-	1,890,162,750

합계	39,492,666,391	2,819,673,902	(2,590,651,854)	(2,113,467,172)	(830,319,135)	36,777,902,132

(주1)전기 건설중인 자산에서 무형자산으로 대체된 금액은 90,389,000원이며 미착기계로 대체된 금액은 1,890,162,750원, 소모품비용으로 4,094,000원 대체되었습니다.(주2)토지와 건설중인 자산에서 2,649,407,327원이 건설용지와 미완성공사(분양)으로 대체되었습니다.(주3)리스부채에서 사용권자산으로 대체된 금액 153,238,473원 입니다.

감가상각비는 포괄손익계산서에서 다음의 비용으로 인식하였습니다.

(단위: 원)

구분	유형자산	투자부동산	합계

매출원가	1,912,264,597	-	1,912,264,597

판매비와관리비	201,202,575	-	201,202,575

합계	2,113,467,172	-	2,113,467,172

(3) 유형자산 중 부채에 대하여 담보로 제공된 내역은 다음과 같습니다.(주석 38참조)

(단위: 원)

금융기관명	담보제공자산	장부금액	차입금액	내역

당기말	전기말	당기말	전기말

(주)우리은행	토지, 건물, 기계장치(음성1공장)	13,616,965,878	14,242,669,873	9,000,000,000	9,801,913,963	차입금담보

(주)하나은행	토지, 건물, 기계장치(음성2공장)	5,384,424,798	5,458,618,654	4,600,000,000	5,750,000,000	차입금담보

(주)농협은행	토지, 건물(서울사무소)	731,094,396	743,659,534	2,400,000,000	2,600,000,000	차입금담보

계양농협 외	투자부동산/토지/용지	26,233,047,531	-	13,250,000,000	-	차입금담보

드림새마을금고외	투자부동산/토지/용지	-	28,791,559,645	-	18,259,999,999	차입금담보

합계	45,965,532,603	49,236,507,706	29,250,000,000	36,411,913,962	-

13. 무형자산

(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위: 원)

구분	취득원가	정부보조금	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

특허권	260,000,000	-	(260,000,000)	-	-

회원권 (주1)	780,066,084	-	-	(68,948,200)	711,117,884

소프트웨어	1,458,740,000	-	(1,016,572,278)	-	442,167,722

합계	2,498,806,084	-	(1,276,572,278)	(68,948,200)	1,153,285,606

(주1) 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.

② 전기말(단위: 원)

구분	취득원가	정부보조금	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

특허권	260,000,000	-	(260,000,000)	-	-

회원권 (주1)	130,479,094	-	-	(68,948,200)	61,530,894

소프트웨어	1,177,138,000	(7,205,250)	(795,508,260)	-	374,424,490

합계	1,567,617,094	(7,205,250)	(1,055,508,260)	(68,948,200)	435,955,384

(주1) 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.

(2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 원)

구분	회원권	소프트웨어	합계

기초	61,530,894	374,424,490	435,955,384

취득	-	-	-

대체증감	649,586,990	281,602,000	931,188,990

상각	-	(213,858,768)	(213,858,768)

기말	711,117,884	442,167,722	1,153,285,606

② 전기말(단위: 원)

구분	회원권	소프트웨어	합계

기초	32,690,094	489,232,123	521,922,217

취득	28,840,800	-	28,840,800

대체증감	-	90,389,000	90,389,000

상각	-	(205,196,633)	(205,196,633)

기말	61,530,894	374,424,490	435,955,384

(3) 당기 및 전기 중 계정과목별 무형자산 상각 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

매출원가	92,466,417	70,148,000

판관비	121,392,351	135,048,633

계	213,858,768	205,196,633

14. 차입원가차입원가의 자본화 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계정과목	당기	전기	비고

미완성공사(분양)	91,510,053	83,418,238	(주)신해개발

미완성공사(분양)	-	279,066,376	가남물류개발(주)

미완성공사(분양)	354,895,900	173,757,846	(주)태평개발

합계	446,405,953	536,242,460

※ 연5.74%~6% 의 자본화이자율을 적용하여 산정하였습니다.

15. 지분법적용투자지분(1) 지분법적용투자지분의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명	지분율(%)	장부금액	측정방법

당기말	전기말

이스트베이(주) (주1)	17.62	8,804,509,639	9,096,092,914	지분법

(주1) 지분율이 20%미만이나, 주요 경영진의 교류등을 통해 유의적인 영향력이 있다고 판단되어 지분법을 적용하였습니다.

(2) 종목별 지분법평가내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명	이스트베이(주)

당기	전기

기초	9,096,092,914	8,703,426,634

취득(주1)	-	610,720,000

지분법손익	(291,583,275)	(218,053,720)

기말	8,804,509,639	9,096,092,914

(주1) 전기 중 이스트베이(주)의 주주배정 유상증자(122,144주, 주당5,000원)참여로 추가 출자 하였습니다.

(3) 피투자회사의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	이스트베이(주)

자산	71,261,628,836

부채	29,034,529,956

자본	42,227,098,880

매출	-

당기순손익	(1,654,754,380)

총포괄손익	(1,654,754,380)

(4) 중요한 관계기업및 공동기업의 재무정보금액을 관계기업 및 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

기업명	당기말순자산	지분율	순자산지분	미반영손실	투자차액 등	장부금액

이스트베이(주)	42,227,098,880	17.62%	7,440,811,741	-	1,363,697,898	8,804,509,639

16. 리스

(1) 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

부동산	44,729,575	122,590,344

차량운반구	31,066,138	45,977,878

합계	75,795,713	168,568,222

(2) 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

사용권자산의감가상각비	부동산	80,328,972	88,090,213

차량운반구	14,911,740	14,911,740

계	95,240,712	103,001,953

리스부채에 대한 이자비용	5,230,002	5,093,404

임차보증금에 대한 이자수익	5,058,433	5,125,319

(3) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

최소리스료	최소리스료의현재가치	최소리스료	최소리스료의현재가치

1년 이내	66,146,800	59,043,618	94,346,800	89,717,627

1년 초과 5년 이내	36,275,700	17,009,345	100,122,500	75,080,415

합계	102,422,500	76,052,963	194,469,300	164,798,042

(4) 당기 및 전기 리스부채로 계상하지 않은 소액자산 리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기	비고

소액자산리스료	16,738,148	15,683,823	-

17. 매입채무 및 기타유동채무매입채무 및 기타유동채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

매입채무	670,555,170	2,985,391,081

미지급금	6,110,678,297	6,069,581,185

합계	6,781,233,467	9,054,972,266

18. 차입금

(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	차입처	연이자율(%)	당기말	전기말

무역금융(Usance)	우리은행	-	-	801,913,963

일반대출	우리은행	3.92%	5,000,000,000	5,000,000,000

4.01%(주1)	7,000,000,000	7,000,000,000

4.01%(주1)	2,000,000,000	2,000,000,000

4.10%	2,000,000,000	-

하나은행	3.75%(주1)	-	1,000,000,000

3.896%(주1)	4,600,000,000	4,600,000,000

산업은행	4.79%	5,500,000,000	5,500,000,000

농협은행	4.08%(주1)	2,400,000,000	2,600,000,000

신한은행	3.70%(주2)	1,000,000,000	-

3.75%(주2)	2,000,000,000	-

수출입은행	4.10%(주3)	4,000,000,000	4,000,000,000

계양농협 외 4개	6.00%(주1)	13,250,000,000	-

드림새마을금고 외	5~5.8%(주1)	-	18,259,999,999

합계	48,750,000,000	50,761,913,962

(주1)해당 차입금과 관련하여 유형자산 및 재고자산이 담보로 제공되어 있습니다. (주2)해당 차입금과 관련하여 무형자산이 담보로 제공되어 있습니다. (주3)해당 차입금과 관련하여 재고자산이 양도담보로 제공되어 있습니다.

(2) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	차입처	연이자율	당기말	전기말	상환방법

일반대출	하나은행	4.74%	-	150,000,011	분할상환

하나은행	3.750%	1,499,940,000	-	분할상환

소계	1,499,940,000	150,000,011	-

유동성대체	(666,640,000)	(150,000,011)	-

합계	833,300,000	-	-

(3) 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	금 액

1년이내	666,640,000

1년초과 2년이내	666,640,000

2년초과 3년이내	166,660,000

합계	1,499,940,000

19. 전환사채

(1) 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

미상환금액	1,050,000,000	3,900,000,000

전환권조정	(219,267,167)	(1,201,308,808)

전환사채할인발행차금	(849,985)	(4,656,846)

장부금액	829,882,848	2,694,034,346

(2) 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	제3회 전환사채

사채의 명칭	주식회사 윈하이텍 제3회 무기명식 무보증무담보 사모 전환사채

발행일	2021.10.06

만기일	2026.10.06

표면이자율	0.00%

만기보장수익률	0.00%

사채의 상환방법	2026년 10월 06일에 미상환사채의 원금에 대해 권면금액의 100%에 해당하는 금액을 일시 상환

전환비율	100%

전환가액	최초전환가액 5,328원 (2022.10.06일 조정후 3,730원)

전환에 대한 내용	저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 저가 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정

전환청구에 따라 발행할 주식의 종류	주식회사 윈하이텍의 기명식 보통주식

전환청구기간	2022년 10월 06일 부터 2026년 09월 06일 까지

사채권자의 조기상환청구권	2023년 10월 06일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 그 권면금액 및 이에 대하여 조기상환 수익률이 적용된 조기상환 청구금액을 청구할 수 있음

발행회사의 중도상환청구권	2022년 10월 06일부터 2023년 10월 06일까지 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부(본 사채 발행가액의 30% 한도)를 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음

(3) 전환사채의 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계정과목	내용	기초	상환	전환	기타	기말

전환사채	일반사채	2,694,034,346	(2,450,000,000)	(400,000,000)	985,848,502	829,882,848

파생상품부채	투자자 조기상환권	1,173,769,273	(566,967,000)	-	(485,107,430)	121,694,843

파생상품부채	전환권	798,935,788	-	(85,913,757)	(404,623,175)	308,398,856

파생상품자산	발행자 수의상환권	-	-	-	-	-

(4) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말	취득시

제3회 전환사채 전환권	308,398,856	798,935,788	2,003,017,589

전환시 자본금	140,750,500	522,788,000	656,906,907

(단위: 원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전계속사업손익	9,604,429,981	8,427,808,161

평가손익	(404,623,175)	(234,523,538)

평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익	10,009,053,156	8,662,331,699

20. 파생상품부채연결회사는 전환사채의 전환의무에 대한 부채요소를 파생상품 부채로 인식하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

유동파생금융부채	430,093,699	1,972,705,061

파생금융상품의 평가는 무위험이자율, 변동성 등을 투입변수로 이항모형 평가기법을사용하여 외부기관에 의해 평가되었습니다.

21. 기타금융부채

(1) 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

(기타유동금융부채)

미지급비용	571,829,381	1,930,939,789

예수보증금	100,000,000	-

소계	671,829,381	1,930,939,789

(기타비유동금융부채)

임대보증금	55,000,000	55,000,000

소계	55,000,000	55,000,000

합계	726,829,381	1,985,939,789

22. 순확정급여부채

(1) 순확정급여부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무 현재가치	5,483,287,105	4,613,139,778

사외적립자산 공정가치	(5,107,462,623)	(4,403,975,041)

순확정급여부채	375,824,482	209,164,737

(2) 확정급여채무확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

기초	4,613,139,778	4,059,389,439

당기손익으로 인식되는 금액:

근무원가	735,550,280	715,811,301

이자원가	169,011,906	167,214,591

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소:

재무적가정등의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	119,461,795	542,510,232

급여지급액	(153,876,654)	(871,785,785)

기말	5,483,287,105	4,613,139,778

(3) 사외적립자산사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

기초	4,403,975,041	2,989,822,506

당기손익으로 인식되는 금액:

이자수익	215,720,061	172,932,746

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소:

사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(80,022,822)	(51,463,566)

기여금 납부액	721,666,997	2,087,128,680

지급액	(153,876,654)	(794,445,325)

기말	5,107,462,623	4,403,975,041

(4) 사외적립자산의 구성내역(단위: 원)

구분	당기말	전기말

금액	구성비(%)	금액	구성비(%)

정기예금	5,107,462,623	100%	4,403,975,041	100%

기타	-	-	-	-

합계	5,107,462,623	100%	4,403,975,041	100%

(5) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

당기근무원가	735,550,280	715,811,301

확정급여부채의 순이자	(46,708,155)	(5,718,155)

합계	688,842,125	710,093,146

상기의 비용은 포괄손익계산서에서 다음의 비용으로 인식하였습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

매출원가	294,145,415	591,322,968

판매비와관리비	394,696,710	118,770,178

합계	688,842,125	710,093,146

(6) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 기타포괄손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

법인세차감전 재측정요소	(199,484,617)	(593,973,798)

법인세효과	41,692,284	124,140,523

법인세차감후 재측정요소	(157,792,333)	(469,833,275)

(7) 보험수리적가정보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

할인율	4.26%	4.81%

미래임금상승률	4.90%	4.84%

연봉제	4.78%	4.68%

시급제	5.02%	5.04%

(8) 당기말 확정급여채무의 만기구성정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	1년미만(주1)	1~5년	5~10년	10~15년	15~20년	20년이상	합계

예상 퇴직급여지급액	872,374,345	1,867,143,532	2,542,645,039	1,636,044,202	1,071,191,967	999,889,079	8,989,288,164

(주1)임원(1년미만), 계약직(1년미만)이 각각 497,615,693원, 7,669,410원이 포함되어있습니다.임원과 계약직은 차년도에 발생할 퇴직급여지급액만을 예상하였습니다. 임원과 계약직의 예상 퇴직급여지급액은 일반직의 퇴직률을 반영한 금액입니다.보고기간말 일반직 확정급여채무의 가중평균만기는 7.24 년(전기 7.22년) 입니다.

23. 기타부채기타부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

기타유동부채	부가세예수금	237,757,690	1,434,703,440

예수금	419,241,297	236,568,695

선수금	225,333,911	198,978,141

합계	882,332,898	1,870,250,276

24. 공사손실충당부채공사손실충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

기초	166,391,604	372,844,122

전입액(환입액)	612,715,058	(206,452,519)

사용액	-	1

기말	779,106,662	166,391,604

25. 계약자산과 계약부채

(1) 회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

건설 도급 계약에 대한 계약자산 - 미청구공사	3,385,896,224	7,315,103,779

차감: 손실충당금	(33,858,962)	(73,151,038)

계약자산 합계	3,352,037,262	7,241,952,741

건설 도급 계약에 대한 계약부채 - 초과청구공사	3,126,017,666	5,059,423,608

계약부채 합계	3,126,017,666	5,059,423,608

(2) 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동계약자산 중 미청구공사는 전기말 대비 3,929,208 천원 감소하였습니다.

(3) 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 수익 등으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	금액

초과청구공사	4,146,634,381

(4) 당기말 현재 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 실무적간편법을 적용하고 있으며, 계약자산의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	연체된 일수

미연체	30일미만	31~60일	61~90일	91~120일	120일 초과	계

총장부금액	3,385,896,224	-	-	-	-	-	3,385,896,224

기대손실율	1%	-	-	-	-	-	1%

전체기간기대손실	(33,858,962)	-	-	-	-	-	(33,858,962)

순장부금액	3,352,037,262	-	-	-	-	-	3,352,037,262

당기 중 계약자산에 대하여 39,292,076원의 대손충당금을 환입하였습니다.

26. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

발행할주식의 총수	30,000,000	30,000,000

1주당 액면금액	500	500

발행한 주식수	11,032,229	10,924,991

보통주자본금	5,516,114,500	5,462,495,500

2) 자본금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	일자	주식수	액면가	자본금

전기초	2023.01.01	10,656,896	500	5,328,448,000

변동	2023.07.04	80,428	500	40,214,000

2023.11.14	187,667	500	93,833,500

전기말	2023.12.31	10,924,991	500	5,462,495,500

변동	2024.11.19	107,238	500	53,619,000

당기말	2024.12.31	11,032,229	500	5,516,114,500

(2) 자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	22,982,751,817	22,639,083,103

자기주식처분이익	844,146,471	844,146,471

합계	23,826,898,288	23,483,229,574

2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

기초	23,483,229,574	22,272,301,170

증가	343,668,714	1,210,928,404

감소	-	-

기말	23,826,898,288	23,483,229,574

27. 이익잉여금

(1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

이익준비금(주1)	420,073,470	354,523,524

미처분이익잉여금	47,325,597,498	40,430,701,241

합계	47,745,670,968	40,785,224,765

(주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

28. 매출 및 매출원가(1) 매출의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

제품매출	49,900,629,910	75,889,894,494

상품매출	741,666,500	1,196,705,455

건설형공사매출	59,784,312,722	70,045,292,934

임대매출 및 기타	1,739,348,048	6,663,052,130

합계	112,165,957,180	153,794,945,013

(2) 매출액의 수익인식 시기에 대한 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

한 시점에 이행	52,381,644,458	82,322,135,899

기간에 걸쳐 이행	59,784,312,722	71,472,809,114

합계	112,165,957,180	153,794,945,013

(3) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

제품매출원가	기초제품	4,276,116,867	4,019,821,713

당기제품제조원가	58,664,945,816	81,540,852,981

타계정대체	(22,707,264,309)	(27,281,847,594)

기말제품	(2,193,297,184)	(4,276,116,867)

계	38,040,501,190	54,002,710,233

상품매출원가	기초상품	17,320,986	-

당기상품매입원가	1,049,687,400	1,239,732,883

타계정대체	(255,632,600)	(220,212,744)

기말상품	(82,420,324)	(17,320,986)

계	728,955,462	1,002,199,153

건설형공사매출원가	전문건설매출원가	51,535,718,359	60,496,488,697

공사손실충당부채전입(환입)액	612,715,058	(206,452,519)

계	52,148,433,417	60,290,036,178

임대매출원가 및 기타	임대매출원가	-	-

기타	1,082,992,634	4,717,348,634

계	1,082,992,634	4,717,348,634

합계	92,000,882,703	120,012,294,198

29. 건설형 공사계약(1) 당기와 전기 중 공사계약잔액의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	기초	계약증감액	공사수익인식	기말

당기	62,818,251,919	34,330,714,880	(59,784,312,722)	37,364,654,077

전기	75,416,236,088	57,447,308,765	(70,045,292,934)	62,818,251,919

(2) 당기 및 전기말 현재 진행중인 건설형 공사계약 관련 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	누적공사수익	누적공사원가	누적공사이익	미청구공사	초과청구공사

당기	180,971,572,522	161,953,136,967	19,018,435,555	3,352,037,262	3,126,017,666

전기	164,012,054,468	150,379,535,129	13,625,519,339	7,241,952,741	5,059,423,608

(3) 미청구공사 및 초과청구공사의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

미청구공사	초과청구공사	미청구공사	초과청구공사

데크플레이트	3,352,037,262	3,126,017,666	7,241,952,741	5,059,423,608

(4) 보고기간 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준으로 수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원).

구분	계약일	완성기한	진행율(%)	미청구공사 (주1)	매출채권(공사미수금) (주2)

총액	손상차손누계	총액	대손충당금

파주운정 현장	2022.07.05	2025.08.06	92.93%	83,624,298	-	-	-

기흥 SDR	2023.02.03	2025.04.30	99.91%	-	-	-	-

평택 사무3동 현장	2023.08.30	2025.08.31	85.93%	-	-	-	-

평택 사무6동 현장	2024.01.12	2025.12.26	41.20%	-	-	-	-

서부산 현장	2024.01.22	2025.12.31	17.44%	144,750,513	-	-	-

(주1) 정상적 공사가 진행되는 현장의 경우 과거의 대손경험률을 근거로 한 집합평가를 통하여 설정하고 있습니다.
(주2) 발주처 부도, 지급불능 등 객관적 회수불능사유가 발생한 경우 공사미수금으로 분류하고 있으며, 개별평가를 통하여 회수가능한 금액을 제외한 전액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

(5) 전기말 현재 진행 중인 건설형 공사계약으로서 당기 중 총계약금액 및 총계약원가에 대한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익 및 미청구공사 등에 미치는 영향은 다음과같습니다.

(단위: 원)

구분	총계약수익의변동	총계약원가의변동	당기 손익에미치는 영향	미래 손익에미치는 영향	공사손실충당부채

데크플레이트	2,993,849,600	(1,493,984,080)	5,785,811,654	(1,297,977,973)	-

당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기말까지 발생한 상황에 근거하여추정한 총계약원가와 당기말 현재 총계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익 추정치는 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

30. 판매비와 관리비

판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

급여	4,374,960,827	3,846,729,953

퇴직급여	394,696,710	118,770,178

복리후생비	690,226,408	711,775,592

여비교통비	239,003,186	232,444,093

통신비	40,622,219	37,405,080

수도광열비	3,625,915	1,427,162

세금과공과	562,464,446	1,044,485,769

보험료	250,551,753	140,794,914

지급임차료	31,451,291	15,734,210

감가상각비	211,132,836	201,202,575

접대비	219,582,960	247,192,802

차량유지비	95,622,741	90,627,840

지급수수료	2,384,020,048	2,378,483,786

소모품비	49,534,804	25,350,051

도서인쇄비	12,313,450	10,627,474

광고선전비	47,358,451	15,574,000

운반비	1,695,423,990	2,412,241,390

교육훈련비	33,931,533	32,353,460

무형자산상각비	121,392,351	135,048,633

대손상각비(환입)	(2,895,582,892)	3,210,387,553

연구개발비	563,207,989	401,608,703

하자보수비	7,440,000	62,700,000

잡비	-	48,211,028

합계	9,132,981,016	15,421,176,246

31. 기타수익 및 기타비용

(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

유형자산처분이익	1,390,000	-

대손충당금환입	-	231,095,806

잡이익	82,659,837	69,662,487

합계	84,049,837	300,758,293

(2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

기부금	6,000,000	6,000,000

유형자산처분손실	-	744,930,635

기타의대손상각비	-	6,739,606,846

잡손실	50,326,426	2,889,015

합계	56,326,426	7,493,426,496

32. 금융수익 및 금융비용

(1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

이자수익	659,103,900	395,762,819

배당금수익	14,503,000	9,348,000

외환차익	47,549,708	280,639,875

외화환산이익	-	8,795,595

사채상환이익	31,159,664	14,057,575

파생상품평가이익	889,730,605	960,910,367

합계	1,642,046,877	1,669,514,231

(2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

이자비용	2,261,638,018	2,831,932,046

외환차손	442,118,602	351,597,713

파생상품평가손실	-	1,008,928,957

사채상환손실	102,093,873	-

합계	2,805,850,493	4,192,458,716

33. 법인세비용

(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

법인세부담액	1,461,784,881	3,768,801,146

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	539,532,726	(1,918,596,719)

자본에 직접 반영된 법인세비용	41,692,284	124,140,523

기타	(212,317,906)	(83,426,053)

법인세비용	1,830,691,985	1,890,918,897

(2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

법인세부담액

보험수리적손익	41,692,284	124,140,523

(3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	9,604,429,981	8,427,808,161

적용세율(20.9%)에 따른 법인세	2,007,325,866	1,761,411,906

조정사항

비과세수익	(225,935)	-

비공제비용	33,762,340	301,895,624

세액공제	(291,579,349)	(354,716,851)

이연법인세미인식	298,542,542	223,116,893

법인세추납액	(212,317,906)	-

기타	(4,815,573)	(40,788,675)

법인세비용(수익)	1,830,691,985	1,890,918,897

평균유효세율	19.06%	22.44%

(4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)

구 분	기초	증감	당기말	이연법인세자산(부채)

(일시적차이)

건물	211,186,160	20,846,591	232,032,751	48,494,844

구축물	218,446,112	53,396,952	271,843,064	56,815,200

기계장치	322,257,971	47,773,239	370,031,210	77,336,522

비품	46,077,430	12,256,552	58,333,982	12,191,802

퇴직급여충당부채	4,613,139,778	870,147,327	5,483,287,105	1,146,007,004

퇴직연금부담금	(4,403,975,041)	(703,487,582)	(5,107,462,623)	(1,067,459,688)

건설자금이자	(688,063,603)	(446,405,953)	(1,134,469,556)	(237,104,137)

공사손실충당부채	166,391,604	612,715,058	779,106,662	162,833,292

연월차수당	292,298,890	98,123,823	390,422,713	81,598,347

유형자산평가손실	117,206,822	-	117,206,822	24,496,225

차량운반구	2,523,224	29,195	2,552,419	533,455

대손금	300,000,000	-	300,000,000	62,700,000

유형자산평가이익	(4,896,161,722)	-	(4,896,161,722)	(1,023,297,799)

토지(세무조사)	28,610,851	-	28,610,851	5,979,667

투자자산평가손실	51,908,200	-	51,908,200	10,848,813

전환권조정(CB)	(1,201,308,808)	982,041,641	(219,267,167)	(45,826,837)

파생상품금융부채/자산(CB)	1,970,705,061	(1,540,611,362)	430,093,699	89,889,583

매출채권	320,725,138	-	320,725,138	67,031,553

소프트웨어	107,094,563	14,064,011	121,158,574	25,322,141

지분법적용(윈글라스)	2,162,068,966	-	2,162,068,966	451,872,413

자회사결손금	2,575,681,304	1,579,071,207	4,154,752,511	868,343,274

지분법적용(이스트베이)	1,039,714,086	291,583,275	1,331,297,361	278,241,148

리스부채	164,798,042	(88,745,079)	76,052,963	15,895,069

로열티 지급수수료	525,234,000	-	525,234,000	109,773,906

사용권자산	(92,027,175)	15,998,896	(76,028,279)	(15,889,910)

임차보증금현재가치할인차금	2,304,418	(1,527,618)	776,800	162,351

무형자산손상차손	17,040,000	-	17,040,000	3,561,360

국고보조금	14,010,210	(8,005,833)	6,004,377	1,254,914

대손충당금	169,242,014	(71,557,460)	97,684,554	20,416,071

미지급상여	902,498,700	(132,848,683)	769,650,017	160,856,853

감가상각비	7,681,100	(7,681,100)	-	-

외화환산이익	(8,795,595)	8,795,595	-	-

기타의 대손	5,604,428,992	-	5,604,428,992	1,171,325,659

보증채무손실	3,382,224,422	-	3,382,224,422	706,884,904

매출채권 대손(세영건설)	3,433,554,804	(2,763,237,060)	670,317,744	140,096,408

기타의 대손(세영건설)	6,739,606,846	-	6,739,606,846	1,408,577,830

재고자산	-	4,201,286	4,201,286	878,068

합계	24,218,327,764	(1,153,063,082)	23,065,264,682	4,820,640,305

(주1) 기타의 대손상각비 및 보증채무손실 8,986,653,414원 및 자회사결손금 등4,356,212,557 원은 이연법인세자산으로 인식하지 않았습니다.

② 전기(단위: 원)

구 분	기초	증감	당기말	이연법인세자산(부채)

(일시적차이)

건물	190,018,980	21,167,180	211,186,160	44,137,907

구축물	165,529,160	52,916,952	218,446,112	45,655,237

기계장치	321,830,454	427,517	322,257,971	67,351,915

비품	40,261,881	5,815,549	46,077,430	9,630,182

확정급여채무	4,059,389,439	553,750,339	4,613,139,778	964,146,213

사외적립자산	(2,989,822,506)	(1,414,152,535)	(4,403,975,041)	(920,430,783)

건설자금이자	(218,448,836)	(469,614,767)	(688,063,603)	(143,805,293)

공사손실충당부채	372,774,840	(206,383,236)	166,391,604	34,775,845

미수이자	(82,553,287)	82,553,287	-	-

연월차수당	281,969,990	10,328,900	292,298,890	61,090,468

유형자산평가손실	117,206,822	-	117,206,822	24,496,225

차량운반구	2,308,630	214,594	2,523,224	527,353

대손금	300,000,000	-	300,000,000	62,700,000

유형자산평가이익	(4,896,161,722)	-	(4,896,161,722)	(1,023,297,799)

토지(세무조사)	28,610,851	-	28,610,851	5,979,667

투자자산평가손실	51,908,200	-	51,908,200	10,848,813

전환권조정	(2,750,776,580)	1,549,467,772	(1,201,308,808)	(251,073,540)

파생상품금융부채(CB)	3,400,341,014	(1,429,635,953)	1,970,705,061	411,877,357

매출채권	320,725,138	-	320,725,138	67,031,553

소프트웨어	77,421,296	29,673,267	107,094,563	22,382,763

지분법적용(윈글라스)	2,162,068,966	-	2,162,068,966	451,872,413

자회사결손금	973,820,804	1,601,860,500	2,575,681,304	538,317,392

지분법적용(이스트베이)	821,660,366	218,053,720	1,039,714,086	217,300,243

리스부채	117,252,823	47,545,219	164,798,042	34,442,790

매입채무	198,406,400	326,827,600	525,234,000	109,773,906

사용권자산	(118,331,702)	26,304,527	(92,027,175)	(19,233,679)

임차보증금현재가치할인차금(*)	30,124,747	(27,820,329)	2,304,418	481,623

무형자산손상차손	17,040,000	-	17,040,000	3,561,360

국고보조금	22,016,043	(8,005,833)	14,010,210	2,928,133

대손충당금한도초과	839,158,104	(669,916,090)	169,242,014	35,371,580

미지급비용(상여)	862,322,850	40,175,850	902,498,700	188,622,228

감가상각비	35,278,761	(27,597,661)	7,681,100	1,605,349

외화환산이익	-	(8,795,595)	(8,795,595)	(1,838,279)

기타의 대손	5,835,317,864	(230,888,872)	5,604,428,992	1,171,325,659

보증채무손실	3,382,224,422	-	3,382,224,422	706,884,904

매출채권대손	-	3,433,554,804	3,433,554,804	717,612,954

기타의대손	-	6,739,606,846	6,739,606,846	1,408,577,830

합계	13,970,894,212	10,247,433,552	24,218,327,764	5,061,630,489

(주1) 기타의 대손상각비 및 보증채무손실 8,986,653,414원 및 자회사결손금등 2,927,779,405 원은 이연법인세자산으로 인식하지 않았습니다.

(5) 상계된 이연법인세자산과 부채(단위: 원)

구분	당기말	전기말

상계전 이연법인세 자산

12개월 이내에 회수될 이연법인세 자산	877,576,987	393,709,390

12개월 이후에 회수될 이연법인세 자산	3,304,067,879	4,385,524,228

상계전 이연법인세 부채

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	-	(263,990,990)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(2,149,663,549)	(1,943,728,585)

상계후 이연법인세자산(부채)	2,031,981,317	2,571,514,043

34. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

제품 및 상품의 변동	1,396,615,702	(273,616,140)

원재료 및 부재료의 사용액	40,518,076,688	59,533,115,987

종원원급여비용	17,621,326,835	17,718,629,601

감가상각비 및 무형자산상각비	2,372,741,621	2,318,663,805

운반비	3,308,245,815	4,798,375,065

지급수수료	5,343,823,314	6,086,164,902

외주비 및 외주가공비	23,028,008,062	27,923,707,653

기타	7,545,025,682	17,328,429,571

합계(주1)	101,133,863,719	135,433,470,444

(주1) 연결포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다.

35. 주당이익

(1) 기본주당순이익1) 기본주당순이익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

지배기업소유주지분 당기순이익	7,773,737,996	6,536,889,264

가중평균유통보통주식수	10,937,590	10,721,679

기본주당순이익	711	610

2) 보통주당기순이익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

지배기업소유주지분 당기순이익	7,773,737,996	6,536,889,264

3) 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

가중평균발행주식수	10,937,590	10,721,679

차감 : 가중평균자기주식수	-	-

가중평균유통보통주식수	10,937,590	10,721,679

(2) 희석주당순이익1) 희석주당순이익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

희석보통주당기순이익	7,275,111,374	6,987,819,623

희석가중평균유통보통주식수	11,643,584	12,353,100

희석주당순이익(주1)	625	566

2) 희석보통주당기순이익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

보통주당기순이익	7,773,737,996	6,536,889,264

가산 : 이자비용	259,355,610	522,057,716

파생상품평가손실	-	1,008,928,957

차감 : 파생상품평가이익	(889,730,605)	(960,910,367)

법인세비용	131,748,373	(119,145,947)

희석보통주당기순이익	7,275,111,374	6,987,819,623

3) 희석가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

가중평균유통보통주식수	10,937,590	10,721,679

전환사채 전환효과	705,994	1,631,421

합계	11,643,584	12,353,100

36. 현금흐름표(1) 현금및현금성자산은 연결재무상태표와 연결현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.(2) 연결당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

퇴직급여	688,842,125	710,093,146

감가상각비	2,158,882,853	2,113,467,172

무형자산상각비	213,858,768	205,196,633

소모품비	-	4,094,019

유형자산처분손실	-	744,930,635

대손상각비	(2,895,582,892)	3,210,387,553

이자비용	2,261,638,018	2,831,932,046

파생상품평가손실	-	1,008,928,957

지분법손실	291,583,275	218,053,720

사채상환손실	102,093,873	-

보증채무손실	-	(231,095,806)

기타의대손상각비	-	6,739,606,846

법인세비용	1,830,691,985	1,890,918,897

공사손실충당부채환입액	612,715,058	(206,452,518)

외화환산이익	-	(8,795,595)

파생상품평가이익	(889,730,605)	(960,910,367)

사채상환이익	(31,159,664)	(14,057,575)

유형자산처분이익	(1,390,000)	-

이자수익	(659,103,900)	(395,762,819)

배당금수익	(14,503,000)	(9,348,000)

합계	3,668,835,894	17,851,186,944

(3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

매출채권의 감소(증가)	10,887,398,393	1,770,822,912

미수금의 감소 (증가)	(709,916,490)	(282,572,104)

선급금의 감소 (증가)	646,571,296	(379,139,306)

선급비용의 감소 (증가)	11,749,640	(6,268,264)

선급법인세의 감소 (증가)	41,705,454	124,134,653

미청구공사의 감소 (증가)	3,929,207,555	935,777,019

재고자산의 감소 (증가)	(2,644,639,726)	(2,247,464,768)

매입채무의 증가 (감소)	(1,317,685,188)	359,696,886

미지급비용의 증가(감소)	(1,341,111,553)	474,249,690

선수금의 증가 (감소)	26,355,770	(182,941,910)

예수금의 증가 (감소)	182,672,602	9,120,315

부가세예수금의 증가 (감소)	(1,196,945,750)	(273,405,502)

초과청구공사의 증가 (감소)	(1,933,405,942)	650,012,645

퇴직급여충당부채의증가(감소)	(153,876,654)	(871,785,785)

사외적립자산의 감소 (증가)	(567,790,343)	(1,292,683,355)

합계	5,860,289,064	(1,212,446,874)

(4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

건설중인자산의 본계정대체	3,582,632,125	3,920,405,208

장기차입금의 유동성대체	666,640,000	150,000,011

(5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 원)

구분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

취득	환율변동	공정가치변동	기타

장기차입금	-	1,499,940,000	-	-	-	(666,640,000)	833,300,000

단기차입금	50,761,913,962	(2,011,913,962)	-	-	-	-	48,750,000,000

유동성장기차입금	150,000,011	(150,000,011)	-	-	-	666,640,000	666,640,000

전환사채	2,694,034,346	(2,450,034,360)	-	-	-	585,882,862	829,882,848

파생상품금융부채	1,972,705,061	-	-	-	(889,730,605)	(652,880,757)	430,093,699

임대보증금	55,000,000	-	-	-	-	-	55,000,000

리스부채	164,798,042	(95,127,376)	1,171,719	-	-	5,210,578	76,052,963

예수보증금	-	100,000,000	-	-	-	-	100,000,000

합계	55,798,451,422	(3,107,135,709)	1,171,719	-	(889,730,605)	(61,787,317)	51,740,969,510

② 전기(단위: 원)

구분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

취득	환율변동	공정가치변동	기타

장기차입금	150,000,011	-	-	-	-	(150,000,011)	-

단기차입금	44,962,007,617	(554,223,818)	6,600,000,000	-	-	(245,869,837)	50,761,913,962

유동성장기차입금	9,199,999,996	(2,599,999,996)	(6,600,000,000)	-	-	150,000,011	150,000,011

전환사채	4,238,560,098	(2,102,541,440)	(1,000,000,000)	-	-	1,558,015,688	2,694,034,346

파생상품금융부채	3,730,183,231	-	-	-	341,271,513	(2,098,749,683)	1,972,705,061

임대보증금	55,000,000	-	-	-	-	-	55,000,000

리스부채	117,252,823	(102,346,800)	101,270,940	-	-	48,621,079	164,798,042

예수보증금	110,170,310	(110,170,310)	-	-	-	-	-

합계	62,563,174,086	(5,469,282,364)	(898,729,060)	-	341,271,513	(737,982,753)	55,798,451,422

37. 특수관계자거래(1) 특수관계자 현황

구분	기업명	비고

당기말	전기말

지배기업	에스앤글로벌(주)	에스앤글로벌(주)	최대주주

관계기업	이스트베이(주)	이스트베이(주)	-

당해기업의 주요 경영진	박성태	박성태	대표이사

기타 특수관계자	(주)윈스틸	(주)윈스틸	분할존속법인

(주)윈하이벤드	(주)윈하이벤드	분할존속법인의 종속기업

에스앤글로벌개발(주)	-	지배기업의 종속기업

이천금당리물류개발(주)	-	지배기업의 종속기업

(2) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 원)

구분	회사	이자수익	원재료매입	외주가공비	기타매입거래

지배기업	에스앤글로벌(주)	-	-	-	49,500,000

기타 특수관계자	(주)윈스틸	-	1,500,922,450	573,893,260	1,200,000

(주)윈하이벤드	-	6,542,085,142	-	-

에스앤글로벌개발(주)	-	-	-	381,900,000

이천금당리물류개발(주)	-	-	-	5,618,100,000

박성태	4,286,300	-	-	-

합계	4,286,300	8,043,007,592	573,893,260	6,050,700,000

② 전기(단위: 원)

구분	회사	이자수익	원재료매입	외주가공비	기타거래

기타 특수관계자	(주)윈스틸	-	1,755,126,140	832,057,740	1,200,000

(주)윈하이벤드	-	6,900,455,025	-	-

박성태	1,859,203	-	-	-

합계	1,859,203	8,655,581,165	832,057,740	1,200,000

(3) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위: 원)

구분	회사	채권	채무

대여금	기타채권	매입채무

기타 특수관계자	(주)윈스틸	-	30,000,000	89,855,611

박성태	140,000,000	-	-

합계	140,000,000	30,000,000	89,855,611

② 전기말(단위: 원)

구분	회사	채권	채무

대여금	기타채권	매입채무

기타 특수관계자	(주)윈스틸	-	30,000,000	317,698,660

박성태	200,000,000	-	-

합계	200,000,000	30,000,000	317,698,660

(4) 특수관계자에 대여,출자한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	회사	당기	전기

대여	회수	출자	대여	회수	출자

관계기업	이스트베이㈜(주1)	-	-	-	-	-	610,720,000

기타특수관계자	박성태(주2)	-	60,000,000	-	300,000,000	100,000,000	-

합계	-	60,000,000	-	300,000,000	100,000,000	610,720,000

(주1) 전기중 주주배정 유상증자(122,144주, @5,000원) 참여 하였습니다.(주2) 전기중 박성태 대표이사에게 3억원의 대여금을 지급하였습니다.

(5) 특수관계자간 지급보증당기말 현재 연결회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하거나 제공받고 있는 지급보증은 없습니다.(6) 특수관계자간 담보제공회사의 종속기업인 윈에셋개발(주) 명의로 계양농협외 4개사에서 13,250백만원을 차입하였으며 회사의 종속기업인 (주)신해개발, 태평개발(주), 가남물류개발(주)와 더불어 경기도 여주시 가남읍 태평리, 신해리 일대 토지를 담보제공 하였습니다. 회사가 차입금액에 대해서 자금보충확약 및 담보(당사 보유 유형자산, 투자부동산(장부금액 : 879백만원)를 제공하였습니다.(7) 주요경영진에 대한 보상 연결회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

급여	1,813,434,889	1,527,758,320

퇴직급여	509,267,291	127,944,600

38. 우발상황과 약정사항

(1) 사용제한 금융자산사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계정과목	종류	금융기관	당기말	전기말	사용제한내용

기타비유동금융자산	조합출자금	전문건설공제조합 등	908,781,892	908,781,892	지급보증 담보

(2) 금융자산외에 담보제공 된 자산은 다음과 같습니다.

(외화단위 : 각외화 1단위, 단위 : 원)

담보자산의 내용	설정권자	설정액	내용

토지,건물,기계장치
(음성공장)	우리은행	USD 2,400,000	외환관계여신

13,800,000,000	일반대

토지, 건물
(음성공장)	하나은행	9,600,000,000	일반대

토지, 건물
(서울사무소)	농협은행	3,600,000,000	일반대

투자부동산 외(가남읍)(주1)	계양농협 외	15,900,000,000	브릿지대출

지적재산권	신한은행	2,400,000,000	온렌딩대출

재고자산	한국수출입은행	5,200,000,000	수입자금

(주1) 저당권 및 지상권을 설정하였습니다.

(3) 타인으로부터 제공받은 지급보증내용

보증보험 등으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다.

제공자	보증금액	보증처	보증기간	내용

전문건설공제조합	34,528,638,205	현대건설(주) 외	-	하자보수외

건설공제조합	234,000,890	-	2026.12.04까지	인허가보증외

서울보증보험	4,263,936,425	(주)서희건설 외	2032.01.31 까지	이행(하자) 외

신용보증기금	4,500,000,000	우리은행	2024.04.12 까지	지급보증

합계	43,526,575,520	-	-	-

이외에도 당사의 장단기차입금에 대하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(4) 보험가입내용(단위: 원)

구분	부보자산	부보금액	보험금수익자

화재보험	음성1공장 건물,기계	20,012,729,280	회사

음성2공장 건물,기계	8,317,999,999

합계	28,330,729,279	-

연결회사는 상기 보험이외에 근로자재해보장책임보험, 산업재해보상보험, 자동차종합보험, 국민건강보험 및 고용보험, 출국만기보험 등에 가입하고 있습니다.

(5) 금융기관 여신한도약정

(외화단위 : 각외화 1단위, 원화단위 : 원)

구분	금융기관	한도약정액	사용액

수입- 연지급수입	국민은행	USD 1,430,000.00	USD 749,385.00

수입- 연지급수입	농협은행	USD 3,000,000.00	USD -

수입- 연지급수입	부산은행	USD 3,000,000.00	USD -

수입- 연지급수입	우리은행	USD 5,000,000.00	USD 397,840.35

수입- 연지급수입	하나은행	USD 2,000,000.00	USD 11,260.53

수입- 연지급수입	신한은행	USD 3,000,000.00	USD 799,820.00

전자외상매출채권담보대출	KEB하나은행	2,500,000,000	-

운영자금대출	전문건설공제조합	593,484,000	-

기타원화지급보증	120,363,207,720	34,528,638,205

기타	1,685,100,000	-

합계	125,141,791,720	34,528,638,205

USD 17,430,000.00	USD 1,958,305.88

(6) 계류중인 소송현황(단위 : 원)

원고(신청인)	피고(피신청인)	사건명	소송가액

㈜원스틸텍(주1)	㈜윈하이텍	서울고등법원(인천)2024나14242약정금	610,186,720

(주1) 2022년 6월중 ㈜원스틸텍(원고)이 당사(피고)를 상대로 제기된 약정금 지급 소 제기 건으로 2024년 6월중 1심 재판결과 당사가 일부 승소하면서 이에 원고가 항소함으로써 항소심 사건으로 진행중 있으며 현재 동 건 소송의 전망을 예측하기 어려우며 동 건 소의 최종결과는 향후 확정될 예정입니다.

(7) 회사의 종속기업인 윈에셋개발(주) 명의로 계양농협외 4개사에서 13,250백만원을 차입하였으며 당사의 종속기업인 (주)신해개발, 태평개발(주), 가남물류개발(주)와 더불어 경기도 여주시 가남읍 태평리, 신해리 일대 토지를 담보제공 하였습니다. 당사가 차입금액에 대해서 자금보충확약 및 담보(당사 보유 투자부동산 및 유형자산(장부금액 : 879백만원)를 제공 하였습니다.

39. 위험관리

(1) 금융위험관리연결회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 연결회사는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다.1) 신용위험관리연결회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.

금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

장부금액	신용위험
최대노출금액	장부금액	신용위험
최대노출금액

현금및현금성자산	20,177,201,814	20,176,439,764	22,646,479,451	22,643,367,401

매출채권및기타유동채권	7,232,631,232	7,232,631,232	14,860,243,858	14,860,243,858

미청구공사	3,352,037,262	3,352,037,262	7,241,952,741	7,241,952,741

기타유동금융자산	-	-	1,870,000	1,870,000

장기매출채권및기타비유동채권	711,427,851	711,427,851	804,083,715	804,083,715

기타비유동금융자산	1,923,831,892	1,923,831,892	1,908,781,892	1,908,781,892

합계	33,397,130,051	33,396,368,001	47,463,411,657	47,460,299,607

2) 유동성위험관리연결회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위: 원)

구분	장부금액	1개월이하	1개월~3개월	3개월~1년	1년~5년

매입채무및기타채무	6,781,233,467	6,776,672,867	-	4,560,600	-

전환사채	829,882,848	-	-	-	1,050,000,000

파생상품부채	430,093,699	-	-	-	430,093,699

차입금	50,249,940,000	186,689,204	11,139,983,758	39,466,455,060	867,289,873

기타금융부채(리스부채제외)	726,829,381	671,829,381	-	55,000,000	-

리스부채	76,052,963	7,728,900	15,457,800	37,260,100	17,275,700

합계	59,094,032,358	7,642,920,352	11,155,441,558	39,563,275,760	2,364,659,272

② 전기말(단위: 원)

구분	장부금액	1개월이하	1개월~3개월	3개월~1년	1년~5년

매입채무및기타채무	9,054,972,266	9,054,972,266	-	-	-

전환사채	2,694,034,346	-	-	-	3,900,000,000

파생상품부채	1,972,705,061	-	-	-	1,972,705,061

차입금	50,911,913,973	-	6,551,913,974	44,359,999,999	-

기타금융부채(리스부채제외)	1,985,939,789	1,930,939,789	-	-	55,000,000

리스부채	164,798,042	8,528,900	17,057,800	68,760,100	77,322,500

합계	66,784,363,477	10,994,440,955	6,568,971,774	44,428,760,099	6,005,027,561

3) 시장위험연결회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.(가) 외환위험관리연결회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(외화단위 : 각외화 1단위,단위 : 원)

구분	당기말	전기말

10%상승	10%하락	10%상승	10%하락

USD	-	-	(103,898,820)	103,898,820

(나) 이자율위험관리연결회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

단기차입금	48,750,000,000	50,761,913,962

유동성장기차입금	666,640,000	150,000,011

장기차입금	833,300,000	-

합계	50,249,940,000	50,911,913,973

이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

1%상승	1%하락	1%상승	1%하락

이자비용	502,499,400	( 502,499,400)	501,100,000	(501,100,000)

(2) 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

부채총계	64,393,116,664	76,698,447,998

차감: 현금및현금성자산	(20,177,201,814)	(22,646,479,451)

순부채	44,215,914,850	54,051,968,547

자본총계	77,088,683,756	69,730,949,839

부채비율	57.36%	77.52%

40. 영업부문연결회사의 영업부문은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

부문	주요사업내역	매출

데크플레이트	건축용 데크플레이트 등 제조	112,139,676,392

임대부문	임대사업	26,280,788

합계	112,165,957,180

41. 보고기간 후 사건연결회사는 2025년 2월 27일자로 시설투자와 운영자금 조달의 목적으로 사채권면 총액 7,000백만원의 신주인수권부사채를 발행하였습니다.