윈하이텍 분기보고서 (2019.09)
3. 연결재무제표 주석

제9 (당)기 3분기 2019년 9월 30일 현재
제8 (전)기 2018년 12월 31일 현재
주식회사 윈하이텍과 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 윈하이텍과 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 윈하이텍(이하 "지배기업")은 2011년 9월에 설립되어 제조 및 건설 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 충청북도 음성군에 위치하고 있습니다. 지배기업은 2014년 7월 코 스 닥시장에 주식을 상장하였으며 주요주주 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주)

주주명	당 분 기	전 기

주식수	지분율	주식수	지분율

송규정	2,655,795	25.88%	2,655,795	26.93%

에스앤글로벌㈜	1,860,000	18.12%	1,860,000	18.86%

송창석외 3인	240,662	2.34%	240,662	2.44%

우리사주 조합	94,486	0.92%	189,551	1.92%

기 타	5,412,143	52.74%	4,917,081	49.85%

합 계	10,263,086	100%	9,863,089	100%

(2) 종속기업의 개요1) 현황종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 (주)윈글라스 49.67% 충북 옥천 2019.09.30 생산 및 판매 의결권과반수보유 (*) (주)윈글라스에 대한 연결실체의 지분율은 50%미만이나 해당 법인의 이사회 구성 등을 고려한 결과 사실상 지배력을 보유하고 있다고 판단되어 연결대상에 포함하였습니다 2) 요약재무정보종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. 분기> (단위 : 원) 기업명 자산 부채 자본 매출 분기순손익 총포괄손익 (주)윈글라스 8,764,777,669 8,621,725,221 143,052,448 142,556,818 (2,250,812,007) (2,250,812,007) 3) 연결범위의 변동연결범위의 변동내용은 다음과 같습니다. 기업명 변동내용 사유 (주)윈글라스 신규포함 사실상 지배력 보유 2. 중요한 회계정책 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 분기연결재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 분기 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 분기연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결실체가 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 개정기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자에게 사용권자산과 리스부채를인식하도록 요구합니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용 누적효과는 2019년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 상기 개정내용의 적용 및 그에 따른 영향은 다음과 같습니다. ① 회계정책의 변경으로 최초 적용일에 인식된 조정 내역 (단위: 원) 계정과목 조정금액 유형자산 사용권자산 387,541,535 자산총계 387,541,535 차입금 리스부채 387,541,535 부채총계 387,541,535 ② 최초 적용일 재무상태표에 인식된 리스부채 (단위: 원) 구 분 금 액 전기말의 운용리스약정 399,349,000 최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액 (21,427,601) 최초 적용일 현재 인식된 리스부채 377,921,399 유동리스부채 129,128,157 비유동리스부채 248,793,242 (나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 개정기준서는 중도상환 또는 중도환매를 허용하는 채무상품이 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가시, 거래상대방에 대한 부(-)의 보상이 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상이라면 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족할 수 있음을 명확히 하였습니다 . 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 개정기준서는 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용하여 잔여 보고기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 결정하도록 하고 있습니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에인식하지 않은 초과적립액이 감소하는 경우 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)은 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상이며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (마) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정 제정해석서는 기업이 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하도록 하고 있으며, 기업이 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지를 고려하여 그 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하며, 그 가능성이 높지 않다면 과세소득(세무상결손금) 등을 산정할 때에 불확실성의 영향을 반영하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 제정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (바) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선 ① 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정기준서는 배당의 모든 법인세 효과를 인식하도록 하고 있으며 과거의 거래나 사건을 어디에 인식하였는지에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 개정 기준서는 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료된 후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 해당 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 기준서는 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하고, 그 취득일 직전에해당 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하고 있었다면,이는 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 이전에 보유하고 있던 지분을 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하도록하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 상 기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다. (2) 재무제표 작성기준1) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.( 4) 사업결합 연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우)으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다. (5) 공동약정 연결실체는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다. 공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다. (6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. (7) 외화환산연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (8) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (9) 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (10) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 가 중평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (11) 투자부동산 투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 50년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식 하고 있습니다. (12) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 감가상각방법 건 물 40년 ~ 50년 정액법 기 계 장 치 10년 ~ 20년 정액법 차량운반구 2년 ~ 6년 정액법 공구기구비품 2년 ~ 6년 정액법 시설장치 5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구분 내용연수 상각방법 산업재산권 5년 정액법 소프트웨어 5년 정액법 개 발 비 5년 정액법 기타의무형자산 5년 정액법 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발 생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (15) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (16) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (17) 전환사채연결실체가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (18) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (19) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 지배기업 또는 연결실체 내 다른 기업의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다. (20) 수익 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별 연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 연결실체는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다 이에 따라 상기 용역의 경우 고객은 건물을 건설하는 동안 자산을 직접 통제하기 때문에 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 4) 투입법을 이용한 진행률 측정 연결실체는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 5) 변동대가 연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 6) 유의적인 금융요소연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 7) 거래가격의 배분 연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결실체는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다. 8) 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (21) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제 도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다 . 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호'충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (22) 자산손상재고자 산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연 법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (23) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 3) 중간기간의 법인세비용연결실체의 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다. (24) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (25) 중단영업회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 회사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.(26) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다. (27) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금 액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음과 같습니다. 3. 금융상품의 범주 (1) 금융자산의 범주 (단위 : 원) 구분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 2,363,437,868 - 2,363,437,868 매출채권및기타채권 27,669,185,788 - 27,669,185,788 기타금융자산(유동) 581,090,023 - 581,090,023 장기매출채권및기타채권 6,879,457,817 - 6,879,457,817 매도가능금융자산(비유동) 47,820,000 751,804,984 799,624,984 기타금융자산(비유동) 892,946,251 - 892,946,251 합계 38,433,937,747 751,804,984 39,185,742,731 (단위 : 원) 구분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 5,374,536,478 - 5,374,536,478 매출채권및기타채권 42,418,049,974 - 42,418,049,974 기타금융자산(유동) 4,785,989 - 4,785,989 장기매출채권및기타채권 5,713,179,798 - 5,713,179,798 매도가능금융자산(비유동) 47,820,000 687,668,884 735,488,884 기타금융자산(비유동) 809,531,360 - 809,531,360 합계 54,367,903,599 687,668,884 55,055,572,483 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 원) 구분 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합계 매입채무및기타채무 8,047,931,179 - 8,047,931,179 단기차입금 39,731,107,783 - 39,731,107,783 전환사채(유동) 6,982,572,488 - 6,982,572,488 기타금융부채(유동) 5,540,677,236 - 5,540,677,236 장기차입금 9,860,267,365 - 9,860,267,365 장기기타채무 68,825,285 - 68,825,285 기타금융부채(비유동) 182,157,922 - 182,157,922 합계 70,413,539,258 - 70,413,539,258 (단위 : 원) 구분 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합계 매입채무및기타채무 7,539,128,405 - 7,539,128,405 단기차입금 25,486,951,270 - 25,486,951,270 전환사채(유동) 5,562,249,930 - 5,562,249,930 기타금융부채(유동) 1,390,772,696 3,196,811,000 4,587,583,696 장기차입금 14,250,000,000 - 14,250,000,000 전환사채(비유동) 1,980,441,824 - 1,980,441,824 기타금융부채(비유동) 898,100,000 1,335,307,800 2,233,407,800 합계 57,107,644,125 4,532,118,800 61,639,762,925 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 원) 구분 이자 외환 배당 거래손익 평가손익 기타포괄손익 합계 상각후원가측정금융자산 1,264,680,080 5,952,136 - - - - 1,270,632,216 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 8,974,000 - - - 8,974,000 상각후원가측정금융부채 (1,752,193,361) (246,632,953) - - - - (1,998,826,314) 당기손익-공정가치측정금융부채 - - - (5,744,385) (23,216,432) (4,277,483) (33,238,300) 합계 (487,513,281) (240,680,817) 8,974,000 (5,744,385) (23,216,432) (4,277,483) (752,458,398) (단위 : 원) 구분 이자 외환 배당 거래손익 평가손익 기타포괄손익 합계 상각후원가측정금융자산 372,718,749 (25,885,195) - - - - 346,833,554 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 8,820,000 - - - 8,820,000 상각후원가측정금융부채 (1,194,596,791) 46,257,305 - - - - (1,148,339,486) 당기손익-공정가치측정금융부채 - - - (19,296,712) (134,175,000) (15,319,998) (168,791,710) 합계 (821,878,042) 20,372,110 8,820,000 (19,296,712) (134,175,000) (15,319,998) (961,477,642) 4. 공정가치 (1) 금융상품의 종류별 공정가치 보고기간말 현재 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없어 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으며, 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적 근사치인 매출채권 및 매입채무 등은 상각후 원가로 측정하고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 종 류 당 분 기 전 기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 > 현금및현금성자산 2,363,437,868 2,363,437,868 5,374,536,478 5,374,536,478 매출채권및기타채권 27,669,185,788 27,669,185,788 42,418,049,974 42,418,049,974 기타금융자산(유동) 581,090,023 581,090,023 4,785,989 4,785,989 장기매출채권및기타채권 6,879,457,817 6,879,457,817 5,713,179,798 5,713,179,798 매도가능금융자산 799,624,984 799,624,984 735,488,884 735,488,884 기타금융자산(비유동) 892,946,251 892,946,251 809,531,360 809,531,360 합계 39,185,742,731 39,185,742,731 55,055,572,483 55,055,572,483 금융부채 > 매입채무및기타채무 8,047,931,179 8,047,931,179 7,539,128,405 7,539,128,405 단기차입금 39,731,107,783 39,731,107,783 25,486,951,270 25,486,951,270 전환사채(유동) 6,982,572,488 6,982,572,488 5,562,249,930 5,562,249,930 기타금융부채(유동) 5,540,677,236 5,540,677,236 4,587,583,696 4,587,583,696 장기차입금 9,860,267,365 9,860,267,365 14,250,000,000 14,250,000,000 장기기타채무 68,825,285 68,825,285 - - 전환사채(비유동) - - 1,980,441,824 1,980,441,824 기타금융부채(비유동) 182,157,922 182,157,922 2,233,407,800 2,233,407,800 합계 70,413,539,258 70,413,539,258 61,639,762,925 61,639,762,925 (2) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 원) 당분기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 파생상품금융부채 - 3,929,308,756 - 3,929,308,756 (단위: 원) 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 파생상품금융부채 - 4,532,118,800 - 4,532,118,800 5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당 분 기 전 기 현금 5,882,810 7,371,140 예금 2,357,555,058 5,367,165,338 합계 2,363,437,868 5,374,536,478 6. 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 27,024,046,932 (317,200,133) 26,706,846,799 40,513,180,942 (405,131,808) 40,108,049,134 단기기타채권 : 미수금 239,424,287 - 239,424,287 44,308,530 - 44,308,530 단기대여금 40,100,000 - 40,100,000 1,319,300,000 - 1,319,300,000 미수수익 570,567,682 - 570,567,682 811,517,310 - 811,517,310 유동성장기대여금 112,247,020 - 112,247,020 134,875,000 - 134,875,000 소계 27,986,385,921 (317,200,133) 27,669,185,788 42,823,181,782 (405,131,808) 42,418,049,974 장기기타채권 : 보증금 992,642,401 (300,000,000) 692,642,401 962,813,000 (300,000,000) 662,813,000 장기대여금 6,186,815,416 - 6,186,815,416 5,050,366,798 - 5,050,366,798 소계 7,179,457,817 (300,000,000) 6,879,457,817 6,013,179,798 (300,000,000) 5,713,179,798 합계 35,165,843,738 (617,200,133) 34,548,643,605 48,836,361,580 (705,131,808) 48,131,229,772 (2) 당분기말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 연체된 일수 미연체 30일미만 31~60일 61~90일 91~120일 120일 초과 계 총장부금액 8,572,663,387 734,505,353 - 146,454,182 - 17,570,424,010 27,024,046,932 기대손실율 1% 1% 1% 1% 1% 1% 1% 전체기간기대손실 85,775,436 7,345,054 - 1,464,542 - 222,615,101 317,200,133 순장부금액 8,486,887,951 727,160,299 - 144,989,640 - 17,347,808,909 26,706,846,799 (3) 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 설정 제각 환입 기말 매출채권 405,131,808 98,106,119 (202,950) (185,834,844) 317,200,133 장기기타채권 : 보증금 300,000,000 - - - 300,000,000 합계 705,131,808 98,106,119 (202,950) (185,834,844) 617,200,133 (단위 : 원) 구분 기초 설정 제각 환입 기말 매출채권 177,469,973 319,680,000 (92,018,165) - 405,131,808 장기기타채권 : 보증금 300,000,000 - - - 300,000,000 합계 477,469,973 319,680,000 (92,018,165) - 705,131,808 7. 기타금융자산 (1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 금액 단기기타금융자산 : 상각후원가측정기타금융자산 581,090,023 소계 581,090,023 장기기타금융자산 : 상각후원가측정유가증권 47,820,000 상각후원가측정기타금융자산 892,946,251 당기손익-공정가치측정기타금융자산 751,804,984 소계 1,692,571,235 합계 2,273,661,258 (단위 : 원) 구분 금액 단기기타금융자산 : 상각후원가측정기타금융자산 4,785,989 소계 4,785,989 장기기타금융자산 : 상각후원가측정유가증권 47,820,000 상각후원가측정기타금융자산 809,531,360 당기손익-공정가치측정기타금융자산 687,668,884 소계 1,545,020,244 합계 1,549,806,233 (2) 상각후원가측정유가증권 및 당기손익-공정가치측정기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 이자율 만기 액면금액 상각후원가 당기손익공정가치 장부금액 비유동항목 : 시장성없는지분증권 (주1) - - 751,804,984 - 751,804,984 751,804,984 채무증권 (주2) - - 47,820,000 47,820,000 - 47,820,000 합계 799,624,984 47,820,000 751,804,984 799,624,984 (주1) 전문건설공제조합 및 한국금속협동조합에서 취득한 출자증권으로 구성되어 있으며 전문건설공제조합 출자증권은 해당조합으로부터 제공받은 지급보증에 대해 담보로 제공하고 있습니다. (주2) 유형자산 취득시 법령에 의하여 취득한 지역개발 및 국민주택채권으로 구성되어 있습니다. (단위 : 원) 구분 이자율 만기 액면금액 상각후취득원가 장부금액 비유동항목 : 시장성없는지분증권 - - 687,668,884 687,668,884 687,668,884 채무증권 - - 47,820,000 47,820,000 47,820,000 합계 735,488,884 735,488,884 735,488,884 (3) 상각후원가측정기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당 분 기 전 기 유동항목 : 단기금융상품 581,090,023 4,785,989 소계 581,090,023 4,785,989 비유동항목 : 장기금융상품 892,946,251 809,531,360 소계 892,946,251 809,531,360 합계 1,474,036,274 814,317,349 8. 재고자산재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당분기 당분기 누계 제품 10,418,343,069 10,418,343,069 - - 원재료 9,504,637,416 9,504,637,416 - - 상품 832,499,690 832,499,690 - - 합계 20,755,480,175 20,755,480,175 - - (단위 : 원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 전기 전기 누계 제품 7,991,145,533 7,991,145,533 - - 원재료 3,589,969,162 3,589,969,162 - - 합계 11,581,114,695 11,581,114,695 - - 9. 기타자산기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당 분 기 전 기 기타유동자산 : 선급금 2,621,368,251 1,199,006,675 선급비용 53,889,163 37,194,749 선급법인세 535,617,320 - 부가세대급금 387,307,677 - 합계 3,598,182,411 1,236,201,424 10. 투자부동산(1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 공정가치 토지 16,844,316,190 - - 16,844,316,190 16,844,316,190 건물 2,477,617,394 (136,268,898) - 2,341,348,496 2,341,348,496 합계 19,321,933,584 (136,268,898) - 19,185,664,686 19,185,664,686 (*)상기의 투자부동산은 서울 도봉구 소재 상가 토지, 건물로써 인근 유사한 부동산 및 거래가 없으므로 그 공정가치의 신뢰성있는 측정이 불가능하다고 판단하여 장부가액을 그 공정가치로 보았습니다. (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 공정가치 토지 16,844,316,190 - - 16,844,316,190 16,844,316,190 건물 2,477,617,394 (99,104,640) - 2,378,512,754 2,378,512,754 합계 19,321,933,584 (99,104,640) - 19,222,828,944 19,222,828,944 (2) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 토지 건물 합계 기초 16,844,316,190 2,378,512,754 19,222,828,944 증가 : 취득 - - - 감소 : 감가상각 - (37,164,258) (37,164,258) 기말 16,844,316,190 2,341,348,496 19,185,664,686 (단위 : 원) 구분 토지 건물 합계 기초 16,844,316,190 2,428,065,074 19,272,381,264 증가 : 취득 - - - 감소 : 감가상각 - (49,552,320) (49,552,320) 기말 16,844,316,190 2,378,512,754 19,222,828,944 (3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당 분 기 전 분 기 투자부동산에서 발생한 임대수익 516,293,678 787,120,786 임대수익투자부동산 직접운영비용 180,541,492 169,682,334 11. 유형자산 (1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 10,834,146,134 - - 10,834,146,134 건물 9,682,266,990 (1,379,435,094) - 8,302,831,896 기계장치 20,546,879,818 (9,467,560,813) - 11,079,319,005 차량운반구 367,488,761 (167,517,701) - 199,971,060 공구와기구 47,503,756 (23,484,201) - 24,019,555 비품 405,645,817 (295,975,660) - 109,670,157 시설장치 193,134,272 (144,176,214) - 48,958,058 건설중인자산 11,375,154,993 - - 11,375,154,993 사용권자산 387,541,535 (69,601,284) - 317,940,251 합계 53,839,762,076 (11,547,750,967) - 42,292,011,109 (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 10,397,799,070 - - 10,397,799,070 건물 7,645,200,402 (1,036,169,376) - 6,609,031,026 기계장치 13,051,075,246 (6,239,000,700) - 6,812,074,546 차량운반구 236,104,300 (102,218,846) - 133,885,454 비품 300,856,966 (213,575,087) - 87,281,879 건설중인자산 2,179,476,204 - - 2,179,476,204 합계 33,810,512,188 (7,590,964,009) - 26,219,548,179 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 토지 건물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 시설장치 건설중인자산 사용권자산 합계 기초 10,397,799,070 6,609,031,026 6,812,074,546 133,885,454 - 87,281,879 - 2,179,476,204 - 26,219,548,179 증가 : 취득 - - 199,916,224 - 14,435,180 3,283,818 - 10,180,243,299 387,541,535 10,785,420,056 기타증가 (대체) 436,347,064 1,863,067,152 5,223,972,118 105,018,671 15,174,382 49,481,413 77,928,198 - - 7,770,988,998 감소 : 처분 - - - - - - - - - - 감가상각 - (169,266,282) (1,156,643,883) (38,933,065) (5,590,007) (30,376,953) (28,970,140) - (69,601,284) (1,499,381,614) 기타감소 (대체) - - - - - - - (984,564,510) - (984,564,510) 기말 10,834,146,134 8,302,831,896 11,079,319,005 199,971,060 24,019,555 109,670,157 48,958,058 11,375,154,993 317,940,251 42,292,011,109 (주1) 감가상각비 중 당기손익으로 인식된 감가상각비는 45,244천원이며, 다른 자산의 원가에 포함된 감가상각비는 1,454,138천원입니다. (단위 : 원) 구분 토지 건물 기계장치 차량운반구 비품 건설중인자산 합계 기초 10,397,799,070 6,694,644,507 7,015,831,065 107,662,886 45,284,875 1,495,364,392 25,756,586,795 증가 : 취득 - - 38,400,000 - 41,500,000 1,629,500,459 1,709,400,459 기타증가 (대체) - 87,800,000 778,939,347 62,949,300 15,700,000 - 945,388,647 감소 : 처분 - - (203,665,227) (1,196,388) - - (204,861,615) 감가상각 - (173,413,481) (817,430,639) (35,530,344) (15,202,996) - (1,041,577,460) 기타감소 (대체) - - - - - (945,388,647) (945,388,647) 기말 10,397,799,070 6,609,031,026 6,812,074,546 133,885,454 87,281,879 2,179,476,204 26,219,548,179 (3) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 34참조).12. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 특허권 268,986,490 (217,677,159) - 51,309,331 회원권 (주1) 612,638,294 - (51,908,200) 560,730,094 소프트웨어 277,705,000 (121,233,537) - 156,471,463 영업권 4,470,849,662 (454,543,455) - 4,016,306,207 개발비 1,685,333,686 (879,685,894) - 805,647,792 합계 7,315,513,132 (1,673,140,045) (51,908,200) 5,590,464,887 (주1) 영업권 및 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 특허권 260,000,000 (186,999,992) - 73,000,008 회원권 612,638,294 - (51,908,200) 560,730,094 소프트웨어 50,700,000 (29,933,204) - 20,766,796 합계 923,338,294 (216,933,196) (51,908,200) 654,496,898 (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 특허권 회원권 소프트웨어 영업권 개발비 합계 기초 73,000,008 560,730,094 20,766,796 - - 654,496,898 증가 : 취득 - - 116,000,000 4,016,304,207 - 4,132,304,207 기타증가(대체) 3,657,300 - 50,426,252 2,000 1,058,447,844 1,112,533,396 감소 : 상각 (25,347,977) - (30,721,585) - (252,800,052) (308,869,614) 대체 - - - - - - 기말 51,309,331 560,730,094 156,471,463 4,016,306,207 805,647,792 5,590,464,887 (단위 : 원) 구분 특허권 회원권 소프트웨어 합계 기초 105,000,000 560,730,094 29,216,776 694,946,870 증가 : 취득 - - - - 감소 : 상각 (31,999,992) - (8,449,980) (40,449,972) 대체 - - - - 기말 73,000,008 560,730,094 20,766,796 654,496,898 13. 리스 (1) 당분기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기말 부동산 6,696,804 차량운반구 81,940,752 합계 88,637,556 (2) 당분기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 사용권자산의 감가상각비 부동산 2,691,996 차량운반구 15,953,136 합계 18,645,132 리스부채에 대한 이자비용 1,291,159 (3) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기말 전기말 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 33,664,800 31,708,672 - - 1년 초과 5년 이내 52,251,800 50,812,639 - - 합계 85,916,600 82,521,311 - - (4) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기말 전기말 유동 31,708,672 - 비유동 50,812,639 - 합계 82,521,311 - 14. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당 분 기 전기 단기매입채무 8,047,931,179 7,539,128,405 장기매입채무 68,825,285 - 합계 8,116,756,464 7,539,128,405 15. 차입금(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 차입처 연이자율 당 분 기 전 기 단기차입금 : 무역금융(Usance) 우리은행 2.64% 2,484,716,109 3,666,951,270 무역금융(Usance) 기업은행 2.64% 1,144,030,124 무역금융(Usance) 하나은행 2.64% 136,219,720 일반대출 기업은행 2.53% 500,000,000 500,000,000 일반대출 기업은행 2.61% 5,225,000,000 5,500,000,000 일반대출 기업은행 - - 470,000,000 일반대출 기업은행 - - 500,000,000 일반대출 기업은행 2.95% 3,000,000,000 - 일반대출 우리은행 3.32% 3,000,000,000 3,000,000,000 일반대출 우리은행 3.60% 4,750,000,000 5,000,000,000 일반대출(주1) 우리은행 3.47% 3,000,000,000 - 일반대출(주1, 주2) 우리은행 2.70% 8,400,000,000 - 일반대출 하나은행 - - 1,250,000,000 일반대출 하나은행 - - 1,000,000,000 일반대출 하나은행 2.30% 2,000,000,000 - 일반대출 하나은행 2.32% 1,000,000,000 - 일반대출 산업은행 2.55% 4,000,000,000 4,000,000,000 기타 - 5% 20,000,000 - 유동성대체 신한은행 4.01% 1,071,141,830 600,000,000 합계 39,731,107,783 25,486,951,270 (주1) 장기차입금의 만기가 1년 이내로 도래되어 단기차입금으로 계정 재분류하였습니다. (주2) 동 차입금의 이자율 변동에 따른 현금흐름위험회피를 위하여 이자율스왑 계약을 체결하고 있습니다( 주석 17 참조 ). (2) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 차입처 연이자율 당 분 기 전기 상환방법 장기차입금 : 일반대출 우리은행 - - 3,000,000,000 만기상환 일반대출 우리은행 - - 8,850,000,000 분할상환 일반대출 기업은행 - - 3,000,000,000 만기상환 일반대출 하나은행 2.26% 1,800,000,000 - 만기상환 일반대출 하나은행 2.39% 4,195,045,315 - 만기상환 일반대출 하나은행 2.59% 31,500,000 - 일반대출 신한은행 4.01% 4,284,921,895 - 분할상환 기타 - 5% 619,941,985 - 만기상환 합계 10,931,409,195 14,850,000,000 유동성대체액 (1,071,141,830) (600,000,000) 비유동성잔액 9,860,267,365 14,250,000,000 (3) 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 금 액 1년이내 - 1년초과 2년이내 3,833,722,050 2년초과 5년이내 6,026,545,315 합계 9,860,267,365 16. 전환사채(1) 전환사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 발행일 만기일 발행금액 미상환금액 전환권조정 장부금액 전환권대가 등(주1) 제1회 전환사채 2017.12.15 2022.12.15 7,000,000,000 5,320,004,800 (1,457,062,361) 3,862,942,439 1,988,346,473 제2회 전환사채 2018.05.17 2023.05.17 5,000,000,000 5,000,000,000 (1,880,369,951) 3,119,630,049 1,932,630,000 합계 12,000,000,000 10,320,004,800 (3,337,432,312) 6,982,572,488 3,920,976,473 유동성 대체 12,000,000,000 10,320,004,800 (3,337,432,312) 6,982,572,488 3,920,976,473 비유동 전환사채 - - - - - (주1) 상기 전환권대가 등은 공정가치평가 후 당기손익인식금융부채(파생상품부채)로 계상하고 있습니다(주석 17 참조).(2) 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 구분 내역 사채의 명칭 주식회사 윈하이텍 제1회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채 표면이자율 0.0% 만기보장수익률 0.0% 사채의 상환방법 2022년 12월 15일에 미상환사채의 원금에 대해 권면금액의 100%에 해당하는 금액을 일시 상환 전환비율 100% 전환가액 3,765원 전환청구에 따라 발행할 주식의 종류 주식회사 윈하이텍의 기명식 보통주식 전환청구기간 2018년 12월 15일부터 2022년 11월 15일까지 사채권자의 조기상환청구권 2019년 12월 15일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 그 권면금액 및 이에 대하여 조기상환 수익률이 적용된 조기상환 청구금액을 청구할 수 있음 발행회사의 중도상환청구권 2018년 12월 15일부터 2019년 11월 15일까지 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부(본 사채 발행가액의 40% 한도)를 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음 구분 내역 사채의 명칭 주식회사 윈하이텍 제2회 무기명식 무보증무담보 사모 전환사채 표면이자율 0.0% 만기보장수익률 0.0% 사채의 상환방법 2023년 5월 17일에 미상환사채의 원금에 대해 권면금액의 100%에 해당하는 금액을 일시 상환 전환비율 100% 전환가액 3,832원 전환청구에 따라 발행할 주식의 종류 주식회사 윈하이텍의 기명식 보통주식 전환청구기간 2019년 5월 17일부터 2023년 4월 17일까지 사채권자의 조기상환청구권 2020년 5월 17일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 그 권면금액 및 이에 대하여 조기상환 수익률이 적용된 조기상환 청구금액을 청구할 수 있음 발행회사의 매도청구권 2019년 5월 17일부터 2020년 4월 17일까지 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부(본 사채 발행가액의 30% 한도)를 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음 17. 기타금융부채 (1) 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당 분 기 전 기 기타금융부채(유동) : 미지급비용 969,761,842 1,390,772,696 파생상품부채 3,929,308,756 3,196,811,000 임대보증금 509,600,000 - 금융리스부채 132,006,638 - 소계 5,540,677,236 4,587,583,696 기타금융부채(비유동) : 임대보증금 - 898,100,000 파생상품부채 - 1,335,307,800 금융리스부채 182,157,922 - 소계 182,157,922 2,233,407,800 합계 5,722,835,158 6,820,991,496 (2) 파생상품 부채 기타금융부채에 포함된 파생상품부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당 분 기 전 기 유동항목 : 이자율스왑 8,332,283 - 전환권대가 등(주1) 3,920,976,473 3,196,811,000 비유동항목 : 이자율스왑 - 4,054,800 전환권대가 등 - 1,331,253,000 합계 3,929,308,756 4,532,118,800 (주1) 상기 전환권대가 등은 전환사채 발행시 발생한 전환권대가 등을 공정가치로 평가하였습니다. 1 ) 파생상품 개요 회사는 장기차입금과 관련된 이자율변동위험을 회피할 목적으로 우리은행과 파생상품계약을 체결하고 있습 니다. 2) 파생상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 거래목적 계약금액 파생상품 자산부채 기타손익(금융손익) 기타포괄손익 자산 부채 현금흐름위험회피목적 8,400,000,000 - 8,332,283 (5,744,385) (4,277,483) (단위 : 원) 거래목적 계약금액 파생상품 자산부채 기타손익(금융손익) 기타포괄손익 자산 부채 현금흐름위험회피목적 8,850,000,000 - 4,054,800 (24,726,301) (16,527,124) 18. 퇴직급여부채 (1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당 분 기 전 기 확정급여채무 현재가치 3,207,879,515 2,853,329,381 사외적립자산 공정가치 (1,647,354,438) (1,530,898,798) 합계 1,560,525,077 1,322,430,583 (2) 확정급여채무확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당 분 기 전 기 기초 2,853,329,381 2,164,212,262 근무원가 473,748,158 537,192,328 이자원가 51,676,539 기타증가 64,346,336 - 재측정요소 : 재무적가정등의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - 284,685,212 급여지급액 (183,544,360) (184,436,960) 기말 3,207,879,515 2,853,329,381 (3) 사외적립자산사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당 분 기 전 기 기초 1,530,898,798 1,597,911,300 이자수익 - 52,952,512 재측정요소 : 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) - (35,528,054) 기여금 300,000,000 100,000,000 급여지급액 (183,544,360) (184,436,960) 기말 1,647,354,438 1,530,898,798 확정급여제도와 관련하여 다 음 연차보고기간 동안에 납입할 것으로 예상되는 회사 기여금의 합리적인 추정치는 462백만원 입니다. (4) 총비용1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당 분 기 전 기 당기근무원가 473,748,158 537,192,328 순이자손익 - (1,275,973) 합계 473,748,158 535,916,355 2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당 분 기 전 기 매출원가 261,778,839 326,680,707 판매비와관리비 211,969,319 209,235,648 합계 473,748,158 535,916,355 (5) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당 분 기 전 기 법인세차감전 재측정요소 - 320,213,266 법인세효과 - (70,446,918) 법인세차감후 재측정요소 - 249,766,348 (6) 보험수리적가정 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당 분 기 전 기 할인율 2.61% 2.61% 미래임금상승률 4.93% 4.93% 연봉제 4.55% 4.55% 시급제 5.31% 5.31% 19. 기타부채 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당 분 기 전 기 기타유동부채 : 부가세예수금 23,844,412 280,675,085 예수금 126,765,799 223,860,093 선수금 72,135,107 10,929,907 공사손실충당부채 2,449,367,789 1,339,505,368 합계 2,672,113,107 1,854,970,453 20. 계약자산과 계약부채 (1) 회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 당기초 건설 도급 계약에 대한 계약자산 - 미청구공사 5,509,926,360 5,955,233,038 차감: 손실충당금 (54,592,605) (59,552,330) 계약자산 합계 5,455,333,755 5,895,680,708 건설 도급 계약에 대한 계약부채 - 초과청구공사 899,362,395 899,362,395 계약부채 합계 899,362,395 899,362,395 (2) 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동 계약자산 중 미청구공사는 공사의 진행 및 기성금 정산에 따라 440,347천원 감소하였습니다. (3) 보고기간 초의 계약부채 잔액 중 당분기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 금액 기초의 계약부채 잔액 중 당분기에 인식한 수익 초과청구공사 150,166,379 (4) 당분기말 현재 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 계약자산의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 연체된 일수 미연체 30일미만 31~60일 61~90일 91~120일 120일 초과 계 총장부금액 5,509,926,360 - - - - - 5,509,926,360 기대손실율 1% - - - - - 1% 순장부금액 5,455,333,755 - - - - - 5,455,333,755 21. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당 분 기 전 기 발행할주식의 총수 30,000,000 30,000,000 1주당 액면금액 500 500 발행한 주식수 10,263,086 9,863,089 보통주자본금 5,131,543,000 4,931,544,500 2) 자본금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 일자 증감주식수 액면가 자본금 기초 2018.01.01 9,863,089 500 4,931,544,500 기말 2018.12.31 9,863,089 500 4,931,544,500 기초 2019.01.01 9,863,089 500 4,931,544,500 전환청구 2019.02.11 14,285 500 7,142,500 전환청구 2019.02.15 142,856 500 71,428,000 전환청구 2019.05.17 28,571 500 14,285,500 전환청구 2019.05.20 71,428 500 35,714,000 전환청구 2019.05.22 142,857 500 71,428,500 기말 2019.09.30 10,263,086 500 5,131,543,000 (2) 자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당 분 기 전 기 주식발행초과금 20,071,040,401 18,486,033,159 2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 18,486,033,159 1,589,141,322 (4,134,080) 20,071,040,401 (단위 : 원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 18,486,033,159 - - 18,486,033,159 22. 기타자본 (1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당 분 기 전 기 자기주식 (2,657,732,255) (1,995,461,845) 지분법자본변동(주1) 202,533,653 - 계 (2,455,198,602) (1,995,461,845) (주1) 종속회사에 대한 지분율이 증가하였습니다.(2) 기타자본은 자기주식으로써 자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 증가 감소 기말 자기주식 (1,995,461,845) (662,270,410) - (2,657,732,255) (단위 : 원) 구분 기초 증가 감소 기말 자기주식 (1,995,461,845) - - (1,995,461,845) 23. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당 분 기 전 기 법정적립금 : 이익준비금(주1) 354,523,524 239,738,040 미처분이익잉여금 35,693,782,715 35,576,729,288 합계 36,048,306,239 35,816,467,328 (주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. 24. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당 분 기 전 분 기 3개월 누적 3개월 누적 건설형공사매출 8,212,621,835 27,108,477,685 10,224,429,288 29,018,572,106 제품매출액 9,533,089,409 34,586,725,610 9,680,885,234 22,238,245,215 임대매출액 132,485,781 516,293,678 257,542,111 787,120,786 종합건설매출 - - 4,223,503,478 19,181,186,994 합계 17,878,197,025 62,211,496,973 24,386,360,111 71,225,125,101 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당 분 기 전 분 기 3개월 누적 3개월 누적 기초제품 9,868,816,261 7,991,145,533 4,869,427,053 3,856,024,918 당기제품제조원가 16,796,985,110 56,695,747,099 16,235,714,991 44,491,564,554 타계정대체 - - - - 관세환급금 - (3,613,820) - - 기말제품 (10,418,343,069) (10,418,343,069) (5,770,103,174) (5,770,103,174) 제품매출원가 16,247,458,302 54,264,935,743 15,335,038,870 42,577,486,298 기초상품 - - - - 당기상품매입원가 844,326,890 1,867,101,806 - 392,044,320 타계정대체 (11,827,200) (1,034,602,116) - (392,044,320) 기말상품 (832,499,690) (832,499,690) - - 상품매출원가 - - - - 임대매출원가 102,927,146 180,541,492 94,009,947 169,682,334 공사매출원가 - - 3,252,447,550 14,642,348,320 합계 16,350,385,448 54,445,477,235 18,681,496,367 57,389,516,952 25. 건설계약 (1) 당분기와 전분기 중 공사계약잔액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 계약증감액 공사수익인식 기말 당분기 25,393,305,094 63,152,626,243 (27,108,477,685) 61,437,453,652 전분기 39,597,622,226 32,535,219,872 (48,199,759,100) 23,933,082,998 (2) 진행중인 건설계약 관련 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 누적공사수익 누적공사원가 누적공사이익 미청구공사 초과청구공사 당분기 42,059,400,349 41,531,110,249 528,290,100 5,455,333,755 899,362,395 전분기 39,846,893,380 37,629,901,287 2,216,992,093 4,522,441,100 698,137,241 (3) 미청구공사 및 초과청구공사의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당 분 기 전 기 미청구공사 초과청구공사 미청구공사 초과청구공사 데크플레이트 5,455,333,755 899,362,395 5,895,680,708 899,362,395 (4) 보고기간 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 계약일 완성기한 진행율(%) 미청구공사 매출채권(공사미수금) 총액 손상차손누계액(주1) 총액 대손충당금(주2) 여의도 파크원 개발사업데크플레이트 설치공사 2017.07.09 2019.11.30 78.18 - - - - 삼성전자 E-PJT 2공구데크플레이트 설치공사 2018.02.08 2019.05.31 71.75 - - - - 화성동탄(2) 복합환승시설데크플레이트공사 2018.02.28 2020.03.31 33.12 - - - - M16 PH-1 Project데크플레이트공사 2공구 2019.02.27 2020.10.31 4.21 - - - - (주1) 정상적 공사가 진행되는 현장의 경우 과거의 대손경험률을 근거로 한 집합평가를 통하여 설정하고 있습니다.(주2) 발주처 부도, 지급불능 등 객관적 회수불능사유가 발생한 경우 공사미수금으로 분류하고 있으며, 개별평가를 통하여 회수가능한 금액을 제외한 전액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. (5) 전기말 현재 진행 중인 건설계약으로서 당분기 중 총계약금액 및 총계약원가에 대한 추정의 변경이 당분기와 미래기간의 손익 및 미청구공사 등에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 추정총계약수익의변동 추정총계약원가의변동 당기 손익에 미치는 영향 미래 손익에 미치는 영향 미청구공사(초과청구공사)변동 공사손실충당부채 데크플레이트 70,934,332 1,472,989,594 (1,402,722,887) 667,625 (2,316,445,812) 1,311,472,984 당분기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당분기 말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당분기말 현재 총계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익 추정치는 미래 기간에 변동될 수 있습니다. 26. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당 분 기 전 분 기 3개월 누적 3개월 누적 급여 634,989,936 1,811,606,613 586,418,500 1,720,272,308 퇴직급여 70,656,439 211,969,319 52,308,912 156,926,736 복리후생비 88,133,226 256,284,853 93,775,735 250,787,379 여비교통비 71,638,543 178,424,341 27,697,416 75,871,576 통신비 10,138,605 29,097,027 7,510,160 22,435,117 수도광열비 30,190 569,550 3,935,801 8,885,246 세금과공과 13,680,790 39,907,532 9,538,610 57,334,400 보험료 7,341,011 7,838,979 3,416,511 38,718,118 지급임차료 19,382,440 39,134,246 6,300,000 18,900,000 감가상각비 2,940,184 45,243,585 5,028,762 14,836,342 접대비 60,544,164 184,438,617 61,459,970 152,166,793 차량유지비 9,035,181 39,092,031 46,901,644 134,835,803 지급수수료 190,398,360 1,376,174,380 430,493,826 1,246,941,280 소모품비 9,270,532 559,618,449 42,831,826 65,543,625 도서인쇄비 3,380,118 11,087,602 2,319,808 7,593,621 광고선전비 37,390,092 83,124,475 19,134,547 72,290,625 운반비 274,022,509 1,036,047,089 435,812,961 826,710,661 교육훈련비 3,767,273 11,097,792 1,500,000 3,141,091 무형자산상각비 106,178,759 308,869,614 10,112,493 30,337,479 대손상각비 (41,152,688) (100,722,099) 271,178,238 246,806,590 리스료 8,116,200 8,116,200 8,480,160 18,859,960 연구개발비 53,336,140 241,427,571 41,933,340 145,510,680 수출제비용 220,981,343 220,981,343 - - 장비임차료 - - 2,450,000 5,388,427 합계 1,854,199,347 6,599,429,109 2,170,539,220 5,321,093,857 27. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당 분 기 전 분 기 3개월 누적 3개월 누적 유형자산처분이익 - 9,500,000 대손충당금환입 - 10,725,000 - - 국고보조금 88,343,763 88,343,763 - - 잡이익 118,019,132 168,777,362 21,954,547 37,885,305 합계 206,362,895 267,846,125 21,954,547 47,385,305 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당 분 기 전 분 기 3개월 누적 3개월 누적 기부금 - 6,695,500 - - 유형자산처분손실 - - - 105,965,657 잡손실 3 5,184,061 1,066,000 12,798,000 합계 3 11,879,561 1,066,000 118,763,657 28. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당 분 기 전 분 기 3개월 누적 3개월 누적 이자수익 228,603,428 1,264,680,080 159,965,804 372,718,749 배당금수익 - 8,974,000 - 8,820,000 외환차익 22,400,451 39,354,978 5,118,110 60,261,179 외화환산이익 (20,581,105) 21,688,442 45,455,132 46,270,890 파생상품평가이익 - 7,623,568 - 363,805,000 합계 230,422,774 1,342,321,068 210,539,046 851,875,818 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당 분 기 전 분 기 3개월 누적 3개월 누적 이자비용 625,366,979 1,752,193,361 565,782,635 1,194,596,791 외환차손 109,261,698 227,858,320 40,958,591 60,543,721 외화환산손실 64,598,436 73,865,917 (1,148,590) 25,616,238 파생상품거래손실 2,008,603 5,744,385 5,734,246 19,296,712 파생상품평가손실 - 30,840,000 - 497,980,000 합계 801,235,716 2,090,501,983 611,326,882 1,798,033,462 29. 법인세비용 당사는 전체 회계년도에 대하여 예상되는 최선의 연간 법인세율의 추정에 기초하여 당분기 법인세를 산정하였으며, 이에 자산과 부채의 장부금액과 세무가액의 차이인 일시적 차이에 실현이 예상되는 세율을 고려하여 산정된 이연법인세 변동효과를 더하여 법인세비용을 추정하였습니다. 30. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당 분 기 전 분 기 3개월 누적 3개월 누적 제품 및 상품의 변동 (1,382,026,498) (3,259,697,226) (900,676,121) (1,914,078,256) 원재료 및 부재료의 사용액 8,965,021,255 24,093,169,079 8,287,911,093 22,760,672,153 급여 1,975,562,098 6,090,718,536 1,738,103,346 5,008,135,962 퇴직급여 171,273,110 539,814,232 141,762,810 426,963,140 복리후생비 335,874,149 969,811,852 302,730,578 828,985,033 감가상각비 및 무형자산상각비 573,142,737 1,808,251,228 274,497,098 899,566,235 운반비 461,030,935 1,633,139,967 618,343,686 1,426,744,936 지급수수료 51,791,366 2,471,767,453 541,320,033 1,707,078,213 외주비 및 외주가공비 4,501,563,224 19,696,648,262 8,544,475,396 28,096,897,122 기타 2,551,352,419 7,001,282,961 1,303,567,668 3,469,646,271 합계(주1) 18,204,584,795 61,044,906,344 20,852,035,587 62,710,610,809 (주1) 연결포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 31. 주당이익 (1) 기본주당순이익1) 기본주당순이익 (단위 : 원) 구분 당 분 기 전 분 기 3개월 누적 3개월 누적 지배기업소유주지분분기순이익 (310,380,058) 1,385,638,536 2,463,918,395 5,951,164,848 가중평균유통보통주식수 10,146,967 9,783,915 9,565,457 9,565,457 기본주당순이익 (30) 141 257 622 2) 보통주당기순이익 (단위 : 원) 구분 당 분 기 전 분 기 3개월 누적 3개월 누적 지배기업소유주지분분기순이익 (310,380,058) 1,385,638,536 2,463,918,395 5,951,164,848 3) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 당 분 기 전 분 기 3개월 누적 3개월 누적 가중평균발행주식수 10,263,086 10,113,008 9,863,089 9,863,089 차감 : 가중평균자기주식수 116,119 329,093 297,632 297,632 가중평균유통보통주식수 10,146,967 9,783,915 9,565,457 9,565,457 (2) 희석주당순이익1) 희석주당순이익 (단위 : 원) 구분 당 분 기 전 분 기 3개월 누적 3개월 누적 희석보통주분기순이익 (111,509,484) 2,007,579,365 2,749,375,325 6,560,158,949 희석가중평균유통보통주식수 12,679,601 12,408,945 12,067,454 12,060,765 희석주당순이익 (8) 161 227 543 2) 희석보통주당기순이익 (단위 : 원) 구분 당 분 기 전 분 기 3개월 누적 3개월 누적 보통주분기순이익 (310,380,058) 1,385,638,536 2,463,918,395 5,951,164,848 가산 : 이자비용 198,870,574 598,724,397 285,456,930 474,819,101 파생상품평가손실 - 30,840,000 - 497,980,000 차감 : 파생상품평가이익 - 7,623,568 - 363,805,000 희석보통주분기순이익 (111,509,484) 2,007,579,365 2,749,375,325 6,560,158,949 3) 희석가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 당 분 기 전 분 기 3개월 누적 3개월 누적 가중평균유통보통주식수 10,146,967 9,783,915 9,565,457 9,565,457 희석성잠재적보통주 : 전환사채 전환효과 2,532,634 2,625,030 2,501,997 2,495,308 합계 12,679,601 12,408,945 12,067,454 12,060,765 32. 현금흐름표(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 분기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당 분 기 전 분 기 퇴직급여 452,713,725 418,793,096 감가상각비 1,536,545,872 906,392,996 세금과공과 (4,134,080) 1,572,406 무형자산상각비 308,869,614 30,337,479 유형자산처분손실 - 105,965,657 대손상각비 (140,927,099) 246,806,590 외화환산손실 73,865,917 25,616,238 이자비용 600,015,556 914,271,086 파생상품평가손실 30,840,000 497,980,000 법인세비용 460,038,986 1,545,813,448 파생상품평가이익 (7,623,568) (363,805,000) 외환차익 (770,105) (958,607) 외화환산이익 (21,688,442) (46,270,890) 유형자산처분이익 - (9,500,000) 이자수익 (1,287,625,383) (372,718,749) 배당금수익 (8,274,000) (8,820,000) 기타현금유출이 없는 비용 567,185,089 - 합계 2,559,032,082 3,891,475,750 (3) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당 분 기 전 분 기 매출채권의 감소(증가) 13,597,381,908 (22,946,803,627) 미수금의 감소(증가) (159,804,354) (84,531,869) 미수수익의 감소(증가) 1,449,891,597 (259,433,964) 선급금의 감소(증가) (1,261,154,842) 1,404,761,644 선급비용의 감소(증가) (11,623,232) (37,210,615) 선급법인세의 감소(증가) (535,053,210) - 부가세대급금의 감소(증가) (387,307,677) (5,815,153,899) 금융리스부채(유동)의 증가(감소) (16,432,400) - 미청구공사의 감소(증가) 445,306,678 (1,865,925,915) 재고자산의 감소(증가) (8,935,175,076) (4,433,585,732) 보증금의 감소(증가) 45,220,000 (6,270,710) 매입채무의 증가(감소) 94,912,999 2,125,720,729 미지급비용의 증가(감소) (591,878,613) (98,213,417) 선수금의 증가(감소) 61,205,200 (12,311,774) 예수금의 증가(감소) (116,675,948) (150,223,851) 부가세예수금의 증가(감소) (256,830,673) 5,429,920,123 초과청구공사의 증가(감소) - (1,303,543,987) 퇴직금의 지급 (162,509,927) (146,020,390) 사외적립자산의 증가(감소) (116,455,640) 19,544,134 당기법인세부채의 증가(감소) (792,689,556) - 이연법인세부채의 증가(감소) (38,467,561) - 공사손실충당부채의 증가(감소) 1,109,862,421 1,875,820 합계 3,421,722,094 (28,177,407,300) (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당 분 기 전 분 기 건설중인자산의 유형자산 대체 875,264,510 892,688,647 장기차입금의 유동성대체 14,100,000,000 - 전환사채의 유동성대체 3,500,000,000 - 전환사채의 전환 1,789,139,822 - (5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 환율변동 공정가치변동 기타 장기차입금 14,250,000,000 5,876,545,315 - - - (10,266,277,950) 9,860,267,365 단기차입금 25,486,951,270 (1,002,111,221) - 55,125,904 - 15,191,141,830 39,731,107,783 전환사채 7,542,691,754 - - - - (560,119,266) 6,982,572,488 임대보증금 898,100,000 (363,000,000) - - - (25,500,000) 509,600,000 합계 48,177,743,024 4,511,434,094 - 55,125,904 - 4,339,244,614 57,083,547,636 (단위 : 원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 환율변동 공정가치변동 기타 장기차입금 14,850,000,000 (450,000,000) - - - - 14,400,000,000 단기차입금 15,713,038,254 8,784,911,765 - (46,023,020) - - 24,451,926,999 전환사채 4,259,152,624 5,000,000,000 - - - (1,922,770,899) 7,336,381,725 임대보증금 1,790,900,000 - - - - (44,800,000) 1,746,100,000 합계 36,613,090,878 13,334,911,765 - (46,023,020) - (1,967,570,899) 47,934,408,724 33. 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황 관계 기업명 비고 당 분 기 전 기 분할존속법인 (주)윈스틸 (주)윈스틸 주주법인 에스앤글로벌(주) 에스앤글로벌(주) 2대주주 행사하는 개인> 송규정 송규정 최대주주, (주)윈스틸 회장 (2) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 관계 원재료매입 부재료매입 외주가공비 기타거래 (주)윈스틸 기타의 관계기업 1,925,304,800 - 221,176,750 27,900,000 (단위 : 원) 특수관계자 관계 원재료매입 부재료매입 외주가공비 기타거래 (주)윈스틸 기타의 관계기업 1,099,496,850 313,267,880 115,904,350 27,900,000 (3) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 관계 채권 채무 단기대여금 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 (주)윈스틸 기타의 관계기업 - - 30,000,000 32,804,310 3,410,000 (단위 : 원) 특수관계자 관계 채권 채무 단기대여금 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 (주)윈스틸 기타의 관계기업 - - 30,000,000 1,714,135,392 3,410,000 (4) 주요경영진에 대한 보상 회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당 분 기 전 분 기 급여 840,112,284 714,546,624 퇴직급여 69,461,775 65,469,090 합계 909,574,059 780,015,714 34. 우발상황과 약정사항 (1) 사용제한 금융자산사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 종류 금융기관 당 분 기 전 기 사용제한내용 기타금융자산(비유동) 당좌예금 우리은행 가산디지털밸리 3,000,000 3,000,000 당좌개설보증금 기타금융자산(비유동) 정기예금 기업은행 가산동지점 100,000,000 지급보증 (2) 금융자산외에 담보제공 된 자산은 다음과 같습니다. ( 외화단위 : 각외화 1단위, 단위 : 원) 계정과목 담보자산의 내용 장부금액 설정금액 설정권자 내용 사용금액 토지,건물,기계장치,투자부동산 음성공장,투자부동산 32,846,645,097 USD 2,400,000 우리은행 외환관계여신 USD 2,765,616 29,400,000,000 일반대 19,150,000,000 건물 서울지사 463,861,369 1,440,000,000 기업은행 일반대 8,725,000,000 토지, 건물 음성공장 15,242,457,801 9,600,000,000 하나은행 일반대 8,185,845,455 토지, 건물 옥천공장 2,261,219,218 6,000,000,000 신한은행 일반대 3,908,093,895 (3) 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 제공자 보증금액 보증처 보증기간 내용 전문건설공제조합 17,231,074,963 (주)한화건설 외 2020.11.30 까지 하자보수 외 서울보증보험 2,166,528,812 (주)삼호 외 2030.05.06 까지 이행(하자) 외 신용보증기금 4,702,500,000 기업은행 2020.03.25 까지 지급보증 기술보증기금 1,575,000,000 신한은행 2021.06.01 까지 지급보증 중소기업은행 100,000,000 (주)케이씨씨 2020.08.29 까지 지급보증 합계 25,775,103,775 (4) 보험가입내용 (단위 : 원) 구분 부보자산 부보금액 보험금수익자 화재보험 서울지사 건물 572,000,000 회사 음성공장 건물,기계 15,647,260,532 옥천공장 건물 1,686,635,000 옥천공장 기계장치 4,813,000,000 합계 22,718,895,532 회사는 상기 보험이외에 산업재해보상보험, 자동차종합보험, 국민건강보험 및 고용보험 등에 가입하고 있습니다. (5) 금융기관 여신한도약정 (외화단위 : 각외화 1단위, 원화단위 : 원) 구분 금융기관 한도약정액 사용액 전자외상매출채권담보대출 우리은행 1,000,000,000 - 수입- 연지급수입 USD 4,200,000 USD 2,765,616 수입- 연지급수입 기업은행 USD 1,500,000 USD 1,473,003 수입- 연지급수입 부산은행 USD 2,000,000 - 수입- 연지급수입 KEB하나은행 EUR 91,000 EUR 91,000 전자외상매출채권담보대출 4,000,000,000 - 운영자금대출 전문건설공제조합 454,860,000 - 기타원화지급보증 17,880,828,210 17,231,074,963 운영자금대출 건설공제조합 50,123,680,000 - 기타원화지급보증 3,933,000,000 - 합계 77,392,368,210 17,231,074,963 USD 7,700,000 USD 4,238,619 EUR 91,000 EUR 91,000 35. 위험관리 (1) 금융위험관리회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 회사는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 1) 신용위험관리회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당 분 기 전 기 장부금액 신용위험 최대노출금액 장부금액 신용위험 최대노출금액 현금및현금성자산 2,363,437,868 2,363,437,868 5,374,536,478 5,374,536,478 매출채권및기타채권 27,669,185,788 27,669,185,788 42,418,049,974 42,418,049,974 기타금융자산(유동) 581,090,023 581,090,023 4,785,989 4,785,989 장기매출채권및기타채권 6,879,457,817 6,879,457,817 5,713,179,798 5,713,179,798 매도가능금융자산(비유동) 799,624,984 799,624,984 735,488,884 735,488,884 기타금융자산(비유동) 892,946,251 892,946,251 809,531,360 809,531,360 합계 39,185,742,731 39,185,742,731 55,055,572,483 55,055,572,483 2) 유동성위험관리회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 매입채무및기타채무 8,116,756,464 6,722,640,931 1,325,290,248 - 68,825,285 차입금 49,591,375,148 11,750,000,000 3,764,965,953 24,216,141,830 9,860,267,365 전환사채 10,320,004,800 - - 10,320,004,800 - 전환권조정 (3,337,432,312) - - (3,337,432,312) - 기타금융부채 5,722,835,158 - 508,400,000 5,032,277,236 182,157,922 합계 70,413,539,258 18,472,640,931 5,598,656,201 36,230,991,554 10,111,250,572 (단위 : 원) 구분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 매입채무및기타채무 7,539,128,405 4,619,745,496 2,918,102,809 1,280,100 - 차입금 39,736,951,270 5,970,000,000 10,166,951,270 9,350,000,000 14,250,000,000 전환사채 12,000,000,000 - - 8,500,000,000 3,500,000,000 전환권조정 (4,457,308,246) - - (2,937,750,070) (1,519,558,176) 기타금융부채 6,820,991,496 1,540,772,696 - 3,943,711,000 1,336,507,800 합계 61,639,762,925 12,130,518,192 13,085,054,079 18,857,241,030 17,566,949,624 3) 시장위험회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리 회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. ( 외화단위 : 각외화 1단위 ,단위 : 원) 구분 당 분 기 전 기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD (272,578,438) 272,578,438 (366,693,470) 366,693,470 EUR 64,423,509 (64,423,509) 246,771,615 (246,771,615) (나) 이자율위험관리회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당 분 기 전 기 단기차입금 39,731,107,783 25,486,951,270 장기차입금 9,860,267,365 14,250,000,000 합계 49,591,375,148 39,736,951,270 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당 분 기 전 기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 495,913,751 (495,913,751) 397,369,512 (397,369,512) (2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 원) 구분 당 분 기 전 기 부채총계 77,435,584,636 67,703,475,022 차감: 현금및현금성자산 (2,363,437,868) (5,374,536,478) 순부채 75,072,146,768 62,328,938,544 자본총계 58,795,691,038 57,238,583,142 부채비율 127.68% 108.89% 4. 재무제표 재무상태표 제 9 기 3분기말 2019.09.30 현재 제 8 기말 2018.12.31 현재 (단위 : 원) 제 9 기 3분기말 제 8 기말 자산 유동자산 62,039,844,850 66,510,369,268 현금및현금성자산 2,108,522,249 5,374,536,478 매출채권 및 기타유동채권 30,134,738,208 42,418,049,974 재고자산 20,517,413,786 11,581,114,695 단기미청구공사 5,455,333,755 5,895,680,708 기타유동금융자산 481,090,023 4,785,989 기타유동자산 3,342,746,829 1,236,201,424 비유동자산 68,141,689,849 58,431,688,896 장기매출채권 및 기타비유동채권 6,797,002,817 5,713,179,798 비유동매도가능금융자산 735,488,884 735,488,884 기타비유동금융자산 892,946,251 809,531,360 지분법적용 투자지분 4,093,788,916 5,076,614,833 투자부동산 19,185,664,686 19,222,828,944 유형자산 35,535,976,315 26,219,548,179 기타무형자산 732,426,060 654,496,898 이연법인세자산 168,395,920 0 자산총계 130,181,534,699 124,942,058,164 부채 유동부채 63,839,156,783 47,711,709,624 매입채무 및 기타유동채무 7,663,192,160 7,539,128,405 단기초과청구공사 899,362,395 899,362,395 단기차입금 38,639,965,953 25,486,951,270 유동성전환사채 6,982,572,488 5,562,249,930 기타유동금융부채 5,190,221,643 4,587,583,696 기타유동부채 2,640,890,068 1,854,970,453 당기법인세부채 1,822,952,076 1,781,463,475 비유동부채 7,552,502,262 19,991,765,398 장기차입금 6,026,545,315 14,250,000,000 전환사채 0 1,980,441,824 기타비유동금융부채 50,812,639 2,233,407,800 퇴직급여부채 1,475,144,308 1,322,430,583 이연법인세부채 0 205,485,191 부채총계 71,391,659,045 67,703,475,022 자본 자본금 5,131,543,000 4,931,544,500 자본잉여금 20,071,040,401 18,486,033,159 기타자본구성요소 (2,455,198,602) (1,995,461,845) 이익잉여금(결손금) 36,042,490,855 35,816,467,328 자본총계 58,789,875,654 57,238,583,142 자본과부채총계 130,181,534,699 124,942,058,164 포괄손익계산서 제 9 기 3분기 2019.01.01 부터 2019.09.30 까지 제 8 기 3분기 2018.01.01 부터 2018.09.30 까지 (단위 : 원) 제 9 기 3분기 제 8 기 3분기 3개월 누적 3개월 누적 매출액 17,777,097,025 62,068,940,155 24,386,360,111 71,225,125,101 매출원가 15,783,721,467 52,979,071,464 18,681,496,367 57,389,516,952 매출총이익 1,993,375,558 9,089,868,691 5,704,863,744 13,835,608,149 판매비와관리비 1,587,519,051 5,759,262,711 2,170,539,220 5,321,093,857 영업이익(손실) 405,856,507 3,330,605,980 3,534,324,524 8,514,514,292 기타이익 116,838,832 165,647,059 21,954,547 47,385,305 기타손실 3 11,764,821 1,066,000 118,763,657 금융수익 253,642,080 1,399,159,013 210,539,046 851,875,818 금융원가 686,875,941 1,860,092,825 611,326,882 1,798,033,462 지분법손실 399,841,533 1,177,876,884 0 0 법인세비용차감전순이익(손실) (310,380,058) 1,845,677,522 3,154,425,235 7,496,978,296 법인세비용 0 460,038,986 690,506,840 1,545,813,448 당기순이익(손실) (310,380,058) 1,385,638,536 2,463,918,395 5,951,164,848 기타포괄손익 1,138,485 (4,277,483) (1,346,976) (15,319,998) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 1,138,485 (4,277,483) (1,346,976) (15,319,998) 현금흐름위험회피손익(세후기타포괄손익) 1,138,485 (4,277,483) (1,346,976) (15,319,998) 총포괄손익 (309,241,573) 1,381,361,053 2,462,571,419 5,935,844,850 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (30) 141 257 622 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (8) 161 227 543 자본변동표 제 9 기 3분기 2019.01.01 부터 2019.09.30 까지 제 8 기 3분기 2018.01.01 부터 2018.09.30 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2018.01.01 (기초자본) 4,931,544,500 18,486,033,159 (1,995,461,845) 30,445,277,596 51,867,393,410 당기순이익(손실) 0 0 0 2,287,149,074 5,951,164,848 기타포괄손익 0 0 0 (30,746,266) (30,746,266) 복합금융상품 전환 0 0 0 0 0 배당금지급 0 0 0 286,963,710 286,963,710 자기주식 거래로 인한 증감 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분의 변동에 따른 증가(감소)/비지배지분의 변동 0 0 0 0 0 대체와 기타 변동에 따른 증가(감소), 자본 0 0 0 0 0 2018.09.30 (기말자본) 4,931,544,500 18,486,033,159 (1,995,461,845) 28,779,190,914 50,201,306,728 2019.01.01 (기초자본) 4,931,544,500 18,486,033,159 (1,995,461,845) 35,816,467,328 57,238,583,142 당기순이익(손실) 0 0 0 1,385,638,536 1,385,638,536 기타포괄손익 0 0 0 (4,277,483) (4,277,483) 복합금융상품 전환 199,998,500 1,585,007,242 0 0 1,785,005,742 배당금지급 0 0 0 (1,147,854,840) (1,147,854,840) 자기주식 거래로 인한 증감 0 0 (662,270,410) 0 (662,270,410) 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분의 변동에 따른 증가(감소)/비지배지분의 변동 0 0 202,533,653 0 202,533,653 대체와 기타 변동에 따른 증가(감소), 자본 0 0 0 (7,482,686) (7,482,686) 2019.09.30 (기말자본) 5,131,543,000 20,071,040,401 (2,455,198,602) 36,042,490,855 58,789,875,654 현금흐름표 제 9 기 3분기 2019.01.01 부터 2019.09.30 까지 제 8 기 3분기 2018.01.01 부터 2018.09.30 까지 (단위 : 원) 제 9 기 3분기 제 8 기 3분기 영업활동현금흐름 7,098,988,306 (18,962,610,963) 당기순이익(손실) 1,385,638,536 5,951,164,848 당기순이익조정을 위한 가감 2,226,748,696 3,891,475,750 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 3,451,761,649 (28,177,407,300) 이자수취(영업) 1,449,891,597 372,718,749 이자지급(영업) (610,036,036) (439,451,985) 배당금수취(영업) 8,274,000 8,820,000 법인세납부(환급) (813,290,136) (569,931,025) 투자활동현금흐름 (13,068,782,862) 5,148,449,114 단기금융상품의 처분 662,270,410 20,531,182,568 단기대여금및수취채권의 처분 1,700,000 4,300,000 유동성 장기대여금의 처분 22,627,980 48,779,100 장기금융상품의 처분 158,122,706 0 장기대여금및수취채권의 처분 180,259,248 2,384,875,970 유형자산의 처분 0 9,500,000 단기금융상품의 취득 (1,138,574,444) (8,409,623,863) 단기대여금및수취채권의 취득 (1,210,000,000) (818,500,000) 장기금융상품의 취득 (241,537,597) (178,750,467) 장기대여금및수취채권의 취득 (1,316,707,866) (1,444,109,917) 매도가능금융자산의 취득 0 (27,466,710) 지분법적용 투자지분의 취득 0 (5,500,000,000) 유형자산의 취득 0 (33,400,000) 무형자산의 취득 (116,000,000) 0 건설중인자산의 취득 (10,070,943,299) (1,418,337,567) 재무활동현금흐름 2,701,308,844 12,569,675,205 단기차입금의 증가 8,663,799,910 16,734,286,034 장기차입금의 증가 6,026,545,315 0 임대보증금의 증가 529,600,000 0 전환사채의 증가 0 5,000,000,000 단기차입금의 상환 (9,665,911,131) (7,949,374,269) 장기차입금의 상환 (150,000,000) (450,000,000) 임대보증금의 감소 (892,600,000) 0 자기주식의 취득 (662,270,410) 0 배당금지급 (1,147,854,840) (765,236,560) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 2,471,483 (7,431,980) 현금및현금성자산의순증가(감소) (3,266,014,229) (1,251,918,624) 기초현금및현금성자산 5,374,536,478 4,189,368,986 기말현금및현금성자산 2,108,522,249 2,937,450,362 5. 재무제표 주석 제9 (당)기 3분기 2019년 9월 30일 현재 제8 (전)기 2018년 12월 31일 현재 주식회사 윈하이텍 1. 일반사항 주식회사 윈하이텍(이하 "회사")은 2011년 9월에 설립되어 제조 및 건설 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 충청북도 음성군에 위치하고 있습니다. 회사는 2014년 7월 코스닥시장 에 주식을 상장하였으며 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 주주명 당분기 전기 주식수 지분율 주식수 지분율 송규정 2,655,795 25.88% 2,655,795 26.93% 에스앤글로벌㈜ 1,860,000 18.12% 1,860,000 18.86% 송창석외 3인 240,662 2.34% 240,662 2.44% 우리사주 조합 94,486 0.92% 189,551 1.92% 기 타 5,412,143 52.74% 4,917,081 49.85% 합 계 10,263,086 100% 9,863,089 100% 2. 중요한 회계정책 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 분기재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 분기 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 분기재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사가 201 9년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 개정기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자에게 사용권자산과 리스부채를 인식하도록 요구합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용 누적효과는 2019년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 상기 개정내용의 적용 및 그에 따른 영향은 다음과 같습니다. ① 회계정책의 변경으로 최초 적용일에 인식된 조정 내역 (단위: 원) 계정과목 조정금액 유형자산 사용권자산 107,282,688 자산총계 107,282,688 차입금 리스부채 107,282,688 부채총계 107,282,688 ② 최초 적용일 재무상태표에 인식된 리스부채 (단위: 원) 구 분 금 액 전기말의 운용리스약정 102,349,000 최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액 (9,372,896) 최초 적용일 현재 인식된 리스부채 97,662,552 유동리스부채 30,881,770 비유동리스부채 66,780,782 (나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 개정기준서는 중도상환 또는 중도환매를 허용하는 채무상품이 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가시, 거래상대방에 대한 부(-)의 보상이 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상이라면 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족할 수 있음을 명확히 하였습니다 . 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 개정기준서는 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용하여 잔여 보고기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 결정하도록 하고 있습니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에인식하지 않은 초과적립액이 감소하는 경우 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)은 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상이며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (마) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정 제정해석서는 기업이 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하도록 하고 있으며, 기업이 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지를 고려하여 그 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하며, 그 가능성이 높지 않다면 과세소득(세무상결손금) 등을 산정할 때에 불확실성의 영향을 반영하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (바) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선 ① 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정기준서는 배당의 모든 법인세 효과를 인식하도록 하고 있으며 과거의 거래나 사건을 어디에 인식하였는지에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 개정 기준서는 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료된 후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 해당 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용 이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 기준서는 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하고, 그 취득일 직전에해당 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하고 있었다면,이는 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 이전에 보유하고 있던 지분을 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하도록하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 상 기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다. (2) 재무제표 작성기준 1) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표 '에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업 의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하여 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법 으로 표시한 재무제표입 니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 가 중평 균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 투자부동산 투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 50년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식 하고 있습니다. (9) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건 물 50년 정액법 기 계 장 치 12년~20년 정액법 차량운반구 2년~6년 정액법 비 품 2년~6년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 산업재산권 5년 정액법 소프트웨어 5년 정액법 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (11) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금 ( 적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (12) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 기타금융부채로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (14) 전환사채회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (15) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (16) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다. (17) 수익 회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별 회사는 데크플레이트등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매 및 용역의 제공에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 회사는 고객에게 데크프레이트를 시공해주는 계약을 체결하였습니다. 회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. ① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다 이에 따라 상기 용역의 경우 고객은 건물을 건설하는 동안 자산을 직접 통제하기 때문에 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 4) 투입법을 이용한 진행률 측정 회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 5) 변동대가 회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 6) 유의적인 금융요소회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 7) 거래가격의 배분 회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다. 8) 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (18) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여 (가) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (19) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업 원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (20) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투 자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자 지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 3) 중간기간의 법인세비용회사의 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다. (21) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (22) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (23) 중단영업회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 회사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.(24) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다. (25) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유 의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 3. 금융상품의 범주 (1) 금융자산의 범주 (단위 : 원) 구분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 2,108,522,249 - 2,108,522,249 매출채권및기타채권 30,134,738,208 - 30,134,738,208 기타금융자산(유동) 481,090,023 - 481,090,023 장기매출채권및기타채권 6,797,002,817 - 6,797,002,817 매도가능금융자산(비유동) 47,820,000 687,668,884 735,488,884 기타금융자산(비유동) 892,946,251 - 892,946,251 합계 40,462,119,548 687,668,884 41,149,788,432 (단위 : 원) 구분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 5,374,536,478 - 5,374,536,478 매출채권및기타채권 42,418,049,974 - 42,418,049,974 기타금융자산(유동) 4,785,989 - 4,785,989 장기매출채권및기타채권 5,713,179,798 - 5,713,179,798 매도가능금융자산(비유동) 47,820,000 687,668,884 735,488,884 기타금융자산(비유동) 809,531,360 - 809,531,360 합계 54,367,903,599 687,668,884 55,055,572,483 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 원) 구분 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합계 매입채무및기타채무 7,663,192,160 - 7,663,192,160 단기차입금 38,639,965,953 - 38,639,965,953 전환사채(유동) 6,982,572,488 - 6,982,572,488 기타금융부채(유동) 1,260,912,887 3,929,308,756 5,190,221,643 장기차입금 6,026,545,315 - 6,026,545,315 기타금융부채(비유동) 50,812,639 - 50,812,639 합계 60,624,001,442 3,929,308,756 64,553,310,198 (단위 : 원) 구분 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합계 매입채무및기타채무 7,539,128,405 - 7,539,128,405 단기차입금 25,486,951,270 - 25,486,951,270 전환사채(유동) 5,562,249,930 - 5,562,249,930 기타금융부채(유동) 1,390,772,696 3,196,811,000 4,587,583,696 장기차입금 14,250,000,000 - 14,250,000,000 전환사채(비유동) 1,980,441,824 - 1,980,441,824 기타금융부채(비유동) 898,100,000 1,335,307,800 2,233,407,800 합계 57,107,644,125 4,532,118,800 61,639,762,925 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 원) 구분 이자 외환 배당 거래손익 평가손익 기타포괄손익 합계 상각후원가측정금융자산 1,323,151,067 5,789,199 - - - - 1,328,940,266 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 8,274,000 - - - 8,274,000 상각후원가측정금융부채 (1,521,944,467) (247,242,794) - - - - (1,769,187,261) 당기손익-공정가치측정금융부채 - - - (5,744,385) (23,216,432) (4,277,483) (33,238,300) 합계 (198,793,400) (241,453,595) 8,274,000 (5,744,385) (23,216,432) (4,277,483) (465,211,295) (단위 : 원) 구분 이자 외환 배당 거래손익 평가손익 기타포괄손익 합계 상각후원가측정금융자산 372,718,749 (25,885,195) - - - - 346,833,554 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 8,820,000 - - - 8,820,000 상각후원가측정금융부채 (1,194,596,791) 46,257,305 - - - - (1,148,339,486) 당기손익-공정가치측정금융부채 - - - (19,296,712) (134,175,000) (15,319,998) (168,791,710) 합계 (821,878,042) 20,372,110 8,820,000 (19,296,712) (134,175,000) (15,319,998) (961,477,642) 4. 공정가치 (1) 금융상품의 종류별 공정가치 보고기간말 현재 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없어 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으며, 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적 근사치인 매출채권 및 매입채무 등은 상각후 원가로 측정하고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 종 류 당 분 기 전 기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 > 현금및현금성자산 2,108,522,249 2,108,522,249 5,374,536,478 5,374,536,478 매출채권및기타채권 30,134,738,208 30,134,738,208 42,418,049,974 42,418,049,974 기타금융자산(유동) 481,090,023 481,090,023 4,785,989 4,785,989 장기매출채권및기타채권 6,797,002,817 6,797,002,817 5,713,179,798 5,713,179,798 매도가능금융자산 735,488,884 735,488,884 735,488,884 735,488,884 기타금융자산(비유동) 892,946,251 892,946,251 809,531,360 809,531,360 합계 41,149,788,432 41,149,788,432 55,055,572,483 55,055,572,483 금융부채 > 매입채무및기타채무 7,663,192,160 7,663,192,160 7,539,128,405 7,539,128,405 단기차입금 38,639,965,953 38,639,965,953 25,486,951,270 25,486,951,270 전환사채(유동) 6,982,572,488 6,982,572,488 5,562,249,930 5,562,249,930 기타금융부채(유동) 5,190,221,643 5,190,221,643 4,587,583,696 4,587,583,696 장기차입금 6,026,545,315 6,026,545,315 14,250,000,000 14,250,000,000 전환사채(비유동) - - 1,980,441,824 1,980,441,824 기타금융부채(비유동) 50,812,639 50,812,639 2,233,407,800 2,233,407,800 합계 64,553,310,198 64,553,310,198 61,639,762,925 61,639,762,925 (2) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 원) 당분기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 파생상품금융부채 - 3,929,308,756 - 3,929,308,756 (단위: 원) 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 파생상품금융부채 - 4,532,118,800 - 4,532,118,800 5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당 분 기 전 기 현금 2,982,810 7,371,140 예금 2,105,539,439 5,367,165,338 합계 2,108,522,249 5,374,536,478 6. 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 26,891,268,093 (268,961,484) 26,622,306,609 40,513,180,942 (405,131,808) 40,108,049,134 단기기타채권 : 미수금 216,587,761 - 216,587,761 44,308,530 - 44,308,530 단기대여금 2,527,600,000 - 2,527,600,000 1,319,300,000 - 1,319,300,000 미수수익 655,996,818 - 655,996,818 811,517,310 - 811,517,310 유동성장기대여금 112,247,020 - 112,247,020 134,875,000 - 134,875,000 소계 30,403,699,692 (268,961,484) 30,134,738,208 42,823,181,782 (405,131,808) 42,418,049,974 장기기타채권 : 보증금 910,187,401 (300,000,000) 610,187,401 962,813,000 (300,000,000) 662,813,000 장기대여금 6,186,815,416 - 6,186,815,416 5,050,366,798 - 5,050,366,798 소계 7,097,002,817 (300,000,000) 6,797,002,817 6,013,179,798 (300,000,000) 5,713,179,798 합계 37,500,702,509 (568,961,484) 36,931,741,025 48,836,361,580 (705,131,808) 48,131,229,772 (2) 당분기말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 연체된 일수 미연체 30일미만 31~60일 61~90일 91~120일 120일 초과 계 총장부금액 8,572,663,387 734,505,353 - 146,454,182 - 17,437,645,171 26,891,268,093 기대손실율 1% 1% 1% 1% 1% 1% 1% 전체기간기대손실 85,775,436 7,345,054 - 1,464,542 - 174,376,452 268,961,484 순장부금액 8,486,887,951 727,160,299 - 144,989,640 - 17,263,268,719 26,622,306,609 (3) 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 설정 제각 환입 기말 매출채권 405,131,808 39,142,470 (202,950) (175,109,844) 268,961,484 장기기타채권 : 보증금 300,000,000 - - - 300,000,000 합계 705,131,808 39,142,470 (202,950) (175,109,844) 568,961,484 (단위 : 원) 구분 기초 설정 제각 환입 기말 매출채권 177,469,973 319,680,000 (92,018,165) - 405,131,808 장기기타채권 : 보증금 300,000,000 - - - 300,000,000 합계 477,469,973 319,680,000 (92,018,165) - 705,131,808 7. 기타금융자산 (1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 금액 단기기타금융자산 : 상각후원가측정기타금융자산 481,090,023 소계 481,090,023 장기기타금융자산 : 상각후원가측정유가증권 47,820,000 상각후원가측정기타금융자산 892,946,251 당기손익-공정가치측정기타금융자산 687,668,884 소계 1,628,435,135 합계 2,109,525,158 (단위 : 원) 구분 금액 단기기타금융자산 : 상각후원가측정기타금융자산 4,785,989 소계 4,785,989 장기기타금융자산 : 상각후원가측정유가증권 47,820,000 상각후원가측정기타금융자산 809,531,360 당기손익-공정가치측정기타금융자산 687,668,884 소계 1,545,020,244 합계 1,549,806,233 (2) 상각후원가측정유가증권 및 당기손익-공정가치측정기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 이자율 만기 액면금액 상각후원가 당기손익공정가치 장부금액 비유동항목 : 시장성없는지분증권 (주1) - - 687,668,884 - 687,668,884 687,668,884 채무증권 (주2) - - 47,820,000 47,820,000 - 47,820,000 합계 735,488,884 47,820,000 687,668,884 735,488,884 (주1) 전문건설공제조합 및 한국금속협동조합에서 취득한 출자증권으로 구성되어 있으며 전문건설공제조합 출자증권은 해당조합으로부터 제공받은 지급보증에 대해 담보로 제공하고 있습니다. (주2) 유형자산 취득시 법령에 의하여 취득한 지역개발 및 국민주택채권으로 구성되어 있습니다. (단위 : 원) 구분 이자율 만기 액면금액 상각후취득원가 장부금액 비유동항목 : 시장성없는지분증권 - - 687,668,884 687,668,884 687,668,884 채무증권 - - 47,820,000 47,820,000 47,820,000 합계 735,488,884 735,488,884 735,488,884 (3) 상각후원가측정기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당 분 기 전 기 유동항목 : 단기금융상품 481,090,023 4,785,989 소계 481,090,023 4,785,989 비유동항목 : 장기금융상품 892,946,251 809,531,360 소계 892,946,251 809,531,360 합계 1,374,036,274 814,317,349 8. 재고자산재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당분기 당분기 누계 제품 10,418,343,069 10,418,343,069 - - 원재료 9,266,571,027 9,266,571,027 - - 상품 832,499,690 832,499,690 - - 합계 20,517,413,786 20,517,413,786 - - (단위 : 원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 전기 전기 누계 제품 7,991,145,533 7,991,145,533 - - 원재료 3,589,969,162 3,589,969,162 - - 합계 11,581,114,695 11,581,114,695 - - 9. 기타자산기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당 분 기 전 기 기타유동자산 : 선급금 2,404,172,807 1,199,006,675 선급비용 48,967,664 37,194,749 선급법인세 535,397,540 - 부가세대급금 354,208,818 - 합계 3,342,746,829 1,236,201,424 10. 투자부동산(1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 공정가치 토지 16,844,316,190 - - 16,844,316,190 16,844,316,190 건물 2,477,617,394 (136,268,898) - 2,341,348,496 2,341,348,496 합계 19,321,933,584 (136,268,898) - 19,185,664,686 19,185,664,686 (*)상기의 투자부동산은 서울 도봉구 소재 상가 토지, 건물로써 인근 유사한 부동산 및 거래가 없으므로 그 공정가치의 신뢰성있는 측정이 불가능하다고 판단하여 장부가액을 그 공정가치로 보았습니다. (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 공정가치 토지 16,844,316,190 - - 16,844,316,190 16,844,316,190 건물 2,477,617,394 (99,104,640) - 2,378,512,754 2,378,512,754 합계 19,321,933,584 (99,104,640) - 19,222,828,944 19,222,828,944 (2) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 토지 건물 합계 기초 16,844,316,190 2,378,512,754 19,222,828,944 증가 : 취득 - - - 감소 : 감가상각 - (37,164,258) (37,164,258) 기말 16,844,316,190 2,341,348,496 19,185,664,686 (단위 : 원) 구분 토지 건물 합계 기초 16,844,316,190 2,428,065,074 19,272,381,264 증가 : 취득 - - - 감소 : 감가상각 - (49,552,320) (49,552,320) 기말 16,844,316,190 2,378,512,754 19,222,828,944 (3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당 분 기 전 분 기 투자부동산에서 발생한 임대수익 516,293,678 787,120,786 임대수익투자부동산 직접운영비용 180,541,492 169,682,334 11. 유형자산 (1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 10,397,799,070 - - 10,397,799,070 건물 7,645,200,402 (1,167,240,660) - 6,477,959,742 기계장치 13,826,486,594 (6,899,489,997) - 6,926,996,597 차량운반구 335,957,462 (137,279,280) - 198,678,182 비품 300,856,966 (230,106,791) - 70,750,175 건설중인자산 11,375,154,993 - - 11,375,154,993 사용권자산 107,282,688 (18,645,132) - 88,637,556 합계 43,988,738,175 (8,452,761,860) - 35,535,976,315 (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 10,397,799,070 - - 10,397,799,070 건물 7,645,200,402 (1,036,169,376) - 6,609,031,026 기계장치 13,051,075,246 (6,239,000,700) - 6,812,074,546 차량운반구 236,104,300 (102,218,846) - 133,885,454 비품 300,856,966 (213,575,087) - 87,281,879 건설중인자산 2,179,476,204 - - 2,179,476,204 합계 33,810,512,188 (7,590,964,009) - 26,219,548,179 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 토지 건물 기계장치 차량운반구 비품 건설중인자산 사용권자산 합계 기초 10,397,799,070 6,609,031,026 6,812,074,546 133,885,454 87,281,879 2,179,476,204 - 26,219,548,179 증가 : 취득 - - 6,700,000 - - 10,180,243,299 - 10,186,943,299 기타증가 (대체) - - 768,711,348 99,853,162 - - 107,282,688 975,847,198 감소 : 처분 - - - - - - - - 감가상각 - (131,071,284) (660,489,297) (35,060,434) (16,531,704) - (18,645,132) (861,797,851) 기타감소 (대체) - - - - - (984,564,510) - (984,564,510) 기말 10,397,799,070 6,477,959,742 6,926,996,597 198,678,182 70,750,175 11,375,154,993 88,637,556 35,535,976,315 (주1) 감가상각비 중 당기손익으로 인식된 감가상각비는 40,320천원이며, 다른 자산의 원가에 포함된 감가상각비는 821,478천원입니다. (단위 : 원) 구분 토지 건물 기계장치 차량운반구 비품 건설중인자산 합계 기초 10,397,799,070 6,694,644,507 7,015,831,065 107,662,886 45,284,875 1,495,364,392 25,756,586,795 증가 : 취득 - - 38,400,000 - 41,500,000 1,629,500,459 1,709,400,459 기타증가 (대체) - 87,800,000 778,939,347 62,949,300 15,700,000 - 945,388,647 감소 : 처분 - - (203,665,227) (1,196,388) - - (204,861,615) 감가상각 - (173,413,481) (817,430,639) (35,530,344) (15,202,996) - (1,041,577,460) 기타감소 (대체) - - - - - (945,388,647) (945,388,647) 기말 10,397,799,070 6,609,031,026 6,812,074,546 133,885,454 87,281,879 2,179,476,204 26,219,548,179 (3) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 35참조).12. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 특허권 260,000,000 (210,999,995) - 49,000,005 회원권 (주1) 612,638,294 - (51,908,200) 560,730,094 소프트웨어 166,700,000 (44,004,039) - 122,695,961 합계 1,039,338,294 (255,004,034) (51,908,200) 732,426,060 (주1) 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 특허권 260,000,000 (186,999,992) - 73,000,008 회원권 612,638,294 - (51,908,200) 560,730,094 소프트웨어 50,700,000 (29,933,204) - 20,766,796 합계 923,338,294 (216,933,196) (51,908,200) 654,496,898 (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 특허권 회원권 소프트웨어 합계 기초 73,000,008 560,730,094 20,766,796 654,496,898 증가 : 취득 - - 116,000,000 116,000,000 감소 : 상각 (24,000,003) - (14,070,835) (38,070,838) 기말 49,000,005 560,730,094 122,695,961 732,426,060 (단위 : 원) 구분 특허권 회원권 소프트웨어 합계 기초 105,000,000 560,730,094 29,216,776 694,946,870 증가 : 취득 - - - - 감소 : 상각 (31,999,992) - (8,449,980) (40,449,972) 기말 73,000,008 560,730,094 20,766,796 654,496,898 13. 종속기업투자(1) 관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회사명 지분율(%) 장부금액 측정방법 당분기말 전기말 (주)윈글라스 49.67 4,093,788,916 5,076,614,833 지분법 (주1) 당분기 중 (주)지앤윈의 상호가 (주)윈글라스로 변경되었습니다.(주2) 당분기 중 (주)윈글라스의 자기주식 취득으로 지분율이 변동되었습니다.(2) 종목별 지분법평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회사명 기초 취득 지분법손익 기타증감 기말 (주)윈글라스 5,076,614,833 - (1,177,876,884) 195,050,967 4,093,788,916 (단위 : 원) 회사명 기초 취득 지분법손익 기말 (주)윈글라스 - 5,500,000,000 (423,385,167) 5,076,614,833 (3) 피투자회사의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 분기순손익 (주)윈글라스 8,764,777,669 8,621,725,221 142,556,818 (2,250,812,007) 14. 리스 (1) 당분기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기말 부동산 6,696,804 차량운반구 81,940,752 합계 88,637,556 (2) 당분기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 사용권자산의 감가상각비 부동산 2,691,996 차량운반구 15,953,136 합계 18,645,132 리스부채에 대한 이자비용 1,291,159 (3) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기말 전기말 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 33,664,800 31,708,672 - - 1년 초과 5년 이내 52,251,800 50,812,639 - - 합계 85,916,600 82,521,311 - - (4) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기말 전기말 유동 31,708,672 - 비유동 50,812,639 - 합계 82,521,311 - 15. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당 분 기 전기 매입채무 7,663,192,160 7,539,128,405 16. 차입금(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 차입처 연이자율 당 분 기 전 기 단기차입금 : 무역금융(Usance) 우리은행 2.64% 2,484,716,109 3,666,951,270 무역금융(Usance) 기업은행 2.64% 1,144,030,124 - 무역금융(Usance) 하나은행 2.64% 136,219,720 - 일반대출 기업은행 2.53% 500,000,000 500,000,000 일반대출 기업은행 2.61% 5,225,000,000 5,500,000,000 일반대출 기업은행 - - 470,000,000 일반대출 기업은행 - - 500,000,000 일반대출 기업은행 2.95% 3,000,000,000 - 일반대출 우리은행 3.32% 3,000,000,000 3,000,000,000 일반대출 우리은행 3.60% 4,750,000,000 5,000,000,000 일반대출(주1) 우리은행 3.47% 3,000,000,000 - 일반대출(주1, 주2) 우리은행 2.70% 8,400,000,000 - 일반대출 하나은행 - - 1,250,000,000 일반대출 하나은행 - - 1,000,000,000 일반대출 하나은행 2.30% 2,000,000,000 - 일반대출 하나은행 2.32% 1,000,000,000 - 일반대출 산업은행 2.55% 4,000,000,000 4,000,000,000 유동성대체 - 600,000,000 합계 38,639,965,953 25,486,951,270 (주1) 장기차입금의 만기가 1년 이내로 도래되어 단기차입금으로 계정 재분류하였습니다. (주2) 동 차입금의 이자율 변동에 따른 현금흐름위험회피를 위하여 이자율스왑 계약을 체결하고 있습니다( 주석 18 참조 ). (2) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 차입처 연이자율 당 분 기 전기 상환방법 장기차입금 : 일반대출 우리은행 - - 3,000,000,000 만기상환 일반대출 우리은행 - - 8,850,000,000 분할상환 일반대출 기업은행 - - 3,000,000,000 만기상환 일반대출 하나은행 2.26% 1,800,000,000 - 만기상환 일반대출 하나은행 2.39% 4,195,045,315 - 만기상환 일반대출 하나은행 2.59% 31,500,000 - 만기상환 합계 6,026,545,315 14,850,000,000 유동성대체액 - (600,000,000) 비유동성잔액 6,026,545,315 14,250,000,000 (3) 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 금 액 1년이내 - 1년초과 2년이내 - 2년초과 5년이내 6,026,545,315 합계 6,026,545,315 17. 전환사채(1) 전환사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 발행일 만기일 발행금액 미상환금액 전환권조정 장부금액 전환권대가 등(주1) 제1회 전환사채 2017.12.15 2022.12.15 7,000,000,000 5,320,004,800 (1,457,062,361) 3,862,942,439 1,988,346,473 제2회 전환사채 2018.05.17 2023.05.17 5,000,000,000 5,000,000,000 (1,880,369,951) 3,119,630,049 1,932,630,000 합계 12,000,000,000 10,320,004,800 (3,337,432,312) 6,982,572,488 3,920,976,473 유동성 대체 12,000,000,000 10,320,004,800 (3,337,432,312) 6,982,572,488 3,920,976,473 비유동 전환사채 - - - - - (주1) 상기 전환권대가 등은 공정가치평가 후 당기손익인식금융부채(파생상품부채)로 계상하고 있습니다(주석 18 참조).(2) 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 구분 내역 사채의 명칭 주식회사 윈하이텍 제1회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채 표면이자율 0.0% 만기보장수익률 0.0% 사채의 상환방법 2022년 12월 15일에 미상환사채의 원금에 대해 권면금액의 100%에 해당하는 금액을 일시 상환 전환비율 100% 전환가액 3,765원 전환청구에 따라 발행할 주식의 종류 주식회사 윈하이텍의 기명식 보통주식 전환청구기간 2018년 12월 15일부터 2022년 11월 15일까지 사채권자의 조기상환청구권 2019년 12월 15일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 그 권면금액 및 이에 대하여 조기상환 수익률이 적용된 조기상환 청구금액을 청구할 수 있음 발행회사의 중도상환청구권 2018년 12월 15일부터 2019년 11월 15일까지 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부(본 사채 발행가액의 40% 한도)를 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음 구분 내역 사채의 명칭 주식회사 윈하이텍 제2회 무기명식 무보증무담보 사모 전환사채 표면이자율 0.0% 만기보장수익률 0.0% 사채의 상환방법 2023년 5월 17일에 미상환사채의 원금에 대해 권면금액의 100%에 해당하는 금액을 일시 상환 전환비율 100% 전환가액 3,832원 전환청구에 따라 발행할 주식의 종류 주식회사 윈하이텍의 기명식 보통주식 전환청구기간 2019년 5월 17일부터 2023년 4월 17일까지 사채권자의 조기상환청구권 2020년 5월 17일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 그 권면금액 및 이에 대하여 조기상환 수익률이 적용된 조기상환 청구금액을 청구할 수 있음 발행회사의 매도청구권 2019년 5월 17일부터 2020년 4월 17일까지 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부(본 사채 발행가액의 30% 한도)를 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음 18. 기타금융부채 (1) 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당 분 기 전 기 기타금융부채(유동) : 미지급비용 719,604,215 1,390,772,696 파생상품부채 3,929,308,756 3,196,811,000 임대보증금 509,600,000 - 금융리스부채 31,708,672 - 소계 5,190,221,643 4,587,583,696 기타금융부채(비유동) : 임대보증금 - 898,100,000 파생상품부채 - 1,335,307,800 금융리스부채 50,812,639 - 소계 50,812,639 2,233,407,800 합계 5,241,034,282 6,820,991,496 (2) 파생상품 부채 기타금융부채에 포함된 파생상품부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당 분 기 전 기 유동항목 : 이자율스왑 8,332,283 - 전환권대가 등(주1) 3,920,976,473 3,196,811,000 비유동항목 : 이자율스왑 - 4,054,800 전환권대가 등 - 1,331,253,000 합계 3,929,308,756 4,532,118,800 (주1) 상기 전환권대가 등은 전환사채 발행시 발생한 전환권대가 등을 공정가치로 평가하였습니다. 1 ) 파생상품 개요 회사는 장기차입금과 관련된 이자율변동위험을 회피할 목적으로 우리은행과 파생상품계약을 체결하고 있습 니다. 2) 파생상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 거래목적 계약금액 파생상품 자산부채 기타손익(금융손익) 기타포괄손익 자산 부채 현금흐름위험회피목적 8,400,000,000 - 8,332,283 (5,744,385) (4,277,483) (단위 : 원) 거래목적 계약금액 파생상품 자산부채 기타손익(금융손익) 기타포괄손익 자산 부채 현금흐름위험회피목적 8,850,000,000 - 4,054,800 (24,726,301) (16,527,124) 19. 퇴직급여부채 (1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당 분 기 전 기 확정급여채무 현재가치 3,122,498,746 2,853,329,381 사외적립자산 공정가치 (1,647,354,438) (1,530,898,798) 합계 1,475,144,308 1,322,430,583 (2) 확정급여채무확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당 분 기 전 기 기초 2,853,329,381 2,164,212,262 근무원가 452,713,725 537,192,328 이자원가 - 51,676,539 재측정요소 : 재무적가정등의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - 284,685,212 급여지급액 (183,544,360) (184,436,960) 기말 3,122,498,746 2,853,329,381 (3) 사외적립자산사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당 분 기 전 기 기초 1,530,898,798 1,597,911,300 이자수익 - 52,952,512 재측정요소 : 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) - (35,528,054) 기여금 300,000,000 100,000,000 급여지급액 (183,544,360) (184,436,960) 기말 1,647,354,438 1,530,898,798 확정급여제도와 관련하여 다 음 연차보고기간 동안에 납입할 것으로 예상되는 회사 기여금의 합리적인 추정치는 462백만원 입니다. (4) 총비용1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당 분 기 전 기 당기근무원가 452,713,725 537,192,328 순이자손익 - (1,275,973) 합계 452,713,725 535,916,355 2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당 분 기 전 기 매출원가 261,090,207 326,680,707 판매비와관리비 191,623,518 209,235,648 합계 452,713,725 535,916,355 (5) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당 분 기 전 기 법인세차감전 재측정요소 - 320,213,266 법인세효과 - (70,446,918) 법인세차감후 재측정요소 - 249,766,348 (6) 보험수리적가정 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당 분 기 전 기 할인율 2.61% 2.61% 미래임금상승률 4.93% 4.93% 연봉제 4.55% 4.55% 시급제 5.31% 5.31% 20. 기타부채 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당 분 기 전 기 기타유동부채 : 부가세예수금 13,734,412 280,675,085 예수금 111,621,760 223,860,093 선수금 66,166,107 10,929,907 공사손실충당부채 2,449,367,789 1,339,505,368 합계 2,640,890,068 1,854,970,453 21. 계약자산과 계약부채 (1) 회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 당기초 건설 도급 계약에 대한 계약자산 - 미청구공사 5,509,926,360 5,955,233,038 차감: 손실충당금 (54,592,605) (59,552,330) 계약자산 합계 5,455,333,755 5,895,680,708 건설 도급 계약에 대한 계약부채 - 초과청구공사 899,362,395 899,362,395 계약부채 합계 899,362,395 899,362,395 (2) 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동 계약자산 중 미청구공사는 공사의 진행 및 기성금 정산에 따라 440,347천원 감소하였습니다. (3) 보고기간 초의 계약부채 잔액 중 당분기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 금액 기초의 계약부채 잔액 중 당분기에 인식한 수익 초과청구공사 150,166,379 (4) 당분기말 현재 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 계약자산의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 연체된 일수 미연체 30일미만 31~60일 61~90일 91~120일 120일 초과 계 총장부금액 5,509,926,360 - - - - - 5,509,926,360 기대손실율 1% - - - - - 1% 순장부금액 5,455,333,755 - - - - - 5,455,333,755 22. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당 분 기 전 기 발행할주식의 총수 30,000,000 30,000,000 1주당 액면금액 500 500 발행한 주식수 10,263,086 9,863,089 보통주자본금 5,131,543,000 4,931,544,500 2) 자본금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 일자 증감주식수 액면가 자본금 기초 2018.01.01 9,863,089 500 4,931,544,500 기말 2018.12.31 9,863,089 500 4,931,544,500 기초 2019.01.01 9,863,089 500 4,931,544,500 전환청구 2019.02.11 14,285 500 7,142,500 전환청구 2019.02.15 142,856 500 71,428,000 전환청구 2019.05.17 28,571 500 14,285,500 전환청구 2019.05.20 71,428 500 35,714,000 전환청구 2019.05.22 142,857 500 71,428,500 기말 2019.09.30 10,263,086 500 5,131,543,000 (2) 자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당 분 기 전 기 주식발행초과금 20,071,040,401 18,486,033,159 2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 18,486,033,159 1,589,141,322 (4,134,080) 20,071,040,401 (단위 : 원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 18,486,033,159 - - 18,486,033,159 23. 기타자본 (1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 분 기 전 기 자기주식 (2,657,732,255) (1,995,461,845) 지분법자본변동(주1) 202,533,653 - 계 (2,455,198,602) (1,995,461,845) (주1) 종속회사에 대한 지분율이 증가하였습니다. (2) 자기주식은 자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 증가 감소 기말 자기주식 (1,995,461,845) (662,270,410) - (2,657,732,255) (단위 : 원) 구분 기초 증가 감소 기말 자기주식 (1,995,461,845) - - (1,995,461,845) 24. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당 분 기 전 기 법정적립금 : 이익준비금(주1) 354,523,524 239,738,040 미처분이익잉여금 35,687,967,331 35,576,729,288 합계 36,042,490,855 35,816,467,328 (주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. 25. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당 분 기 전 분 기 3개월 누적 3개월 누적 건설형공사매출 8,212,621,835 27,108,477,685 10,224,429,288 29,018,572,106 제품매출액 9,431,989,409 34,444,168,792 9,680,885,234 22,238,245,215 임대매출액 132,485,781 516,293,678 257,542,111 787,120,786 종합건설매출 - - 4,223,503,478 19,181,186,994 합계 17,777,097,025 62,068,940,155 24,386,360,111 71,225,125,101 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당 분 기 전 분 기 3개월 누적 3개월 누적 기초제품 9,868,816,261 7,991,145,533 4,869,427,053 3,856,024,918 당기제품제조원가 16,230,321,129 55,229,341,328 16,235,714,991 44,491,564,554 타계정대체 - - - - 관세환급금 - (3,613,820) - - 기말제품 (10,418,343,069) (10,418,343,069) (5,770,103,174) (5,770,103,174) 제품매출원가 15,680,794,321 52,798,529,972 15,335,038,870 42,577,486,298 기초상품 - - - - 당기상품매입원가 844,326,890 1,867,101,806 - 392,044,320 타계정대체 (11,827,200) (1,034,602,116) - (392,044,320) 기말상품 (832,499,690) (832,499,690) - - 상품매출원가 - - - - 임대매출원가 102,927,146 180,541,492 94,009,947 169,682,334 공사매출원가 - - 3,252,447,550 14,642,348,320 합계 15,783,721,467 52,979,071,464 18,681,496,367 57,389,516,952 26. 건설계약 (1) 당분기와 전분기 중 공사계약잔액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 계약증감액 공사수익인식 기말 당분기 25,393,305,094 63,152,626,243 (27,108,477,685) 61,437,453,652 전분기 39,597,622,226 32,535,219,872 (48,199,759,100) 23,933,082,998 (2) 진행중인 건설계약 관련 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 누적공사수익 누적공사원가 누적공사이익 미청구공사 초과청구공사 당분기 42,059,400,349 41,531,110,249 528,290,100 5,455,333,755 899,362,395 전분기 39,846,893,380 37,629,901,287 2,216,992,093 4,522,441,100 698,137,241 (3) 미청구공사 및 초과청구공사의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당 분 기 전 기 미청구공사 초과청구공사 미청구공사 초과청구공사 데크플레이트 5,455,333,755 899,362,395 5,895,680,708 899,362,395 (4) 보고기간 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 계약일 완성기한 진행율(%) 미청구공사 매출채권(공사미수금) 총액 손상차손누계액(주1) 총액 대손충당금(주2) 여의도 파크원 개발사업데크플레이트 설치공사 2017.07.09 2019.11.30 78.18 - - - - 삼성전자 E-PJT 2공구데크플레이트 설치공사 2018.02.08 2019.05.31 71.75 - - - - 화성동탄(2) 복합환승시설데크플레이트공사 2018.02.28 2020.03.31 33.12 - - - - M16 PH-1 Project데크플레이트공사 2공구 2019.02.27 2020.10.31 4.21 - - - - (주1) 정상적 공사가 진행되는 현장의 경우 과거의 대손경험률을 근거로 한 집합평가를 통하여 설정하고 있습니다.(주2) 발주처 부도, 지급불능 등 객관적 회수불능사유가 발생한 경우 공사미수금으로 분류하고 있으며, 개별평가를 통하여 회수가능한 금액을 제외한 전액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. (5) 전기말 현재 진행 중인 건설계약으로서 당분기 중 총계약금액 및 총계약원가에 대한 추정의 변경이 당분기와 미래기간의 손익 및 미청구공사 등에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 추정총계약수익의변동 추정총계약원가의변동 당기 손익에 미치는 영향 미래 손익에 미치는 영향 미청구공사(초과청구공사)변동 공사손실충당부채 데크플레이트 70,934,332 1,472,989,594 (1,402,722,887) 667,625 (2,316,445,812) 1,311,472,984 당분기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당분기 말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당분기말 현재 총계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익 추정치는 미래 기간에 변동될 수 있습니다. 27. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당 분 기 전 분 기 3개월 누적 3개월 누적 급여 543,870,300 1,559,620,030 586,418,500 1,720,272,308 퇴직급여 63,874,506 191,623,518 52,308,912 156,926,736 복리후생비 82,560,296 233,308,565 93,775,735 250,787,379 여비교통비 59,497,626 154,616,335 27,697,416 75,871,576 통신비 9,043,897 24,302,353 7,510,160 22,435,117 수도광열비 30,190 569,550 3,935,801 8,885,246 세금과공과 8,850,860 28,504,302 9,538,610 57,334,400 보험료 5,362,041 1,668,269 3,416,511 38,718,118 지급임차료 18,752,258 37,659,864 6,300,000 18,900,000 감가상각비 7,224,957 40,320,003 5,028,762 14,836,342 접대비 57,502,504 175,367,154 61,459,970 152,166,793 차량유지비 9,918,982 28,889,562 46,901,644 134,835,803 지급수수료 150,100,351 1,256,630,520 430,493,826 1,246,941,280 소모품비 7,015,022 551,858,102 42,831,826 65,543,625 도서인쇄비 2,419,391 9,649,875 2,319,808 7,593,621 광고선전비 26,616,092 49,964,475 19,134,547 72,290,625 운반비 273,919,009 1,035,943,589 435,812,961 826,710,661 교육훈련비 3,767,273 11,097,792 1,500,000 3,141,091 무형자산상각비 15,912,501 38,070,838 10,112,493 30,337,479 대손상각비 (41,152,688) (140,927,099) 271,178,238 246,806,590 리스료 8,116,200 8,116,200 8,480,160 18,859,960 연구개발비 53,336,140 241,427,571 41,933,340 145,510,680 수출제비용 220,981,343 220,981,343 - - 장비임차료 - - 2,450,000 5,388,427 합계 1,587,519,051 5,759,262,711 2,170,539,220 5,321,093,857 28. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당 분 기 전 분 기 3개월 누적 3개월 누적 유형자산처분이익 - - - 9,500,000 잡이익 116,838,832 165,647,059 21,954,547 37,885,305 합계 116,838,832 165,647,059 21,954,547 47,385,305 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당 분 기 전 분 기 3개월 누적 3개월 누적 기부금 - 6,695,500 - - 유형자산처분손실 - - - 105,965,657 잡손실 3 5,069,321 1,066,000 12,798,000 합계 3 11,764,821 1,066,000 118,763,657 29. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당 분 기 전 분 기 3개월 누적 3개월 누적 이자수익 252,755,776 1,323,151,067 159,965,804 372,718,749 배당금수익 - 8,274,000 - 8,820,000 외환차익 21,630,346 38,584,873 5,118,110 60,261,179 외화환산이익 (20,744,042) 21,525,505 45,455,132 46,270,890 파생상품평가이익 - 7,623,568 - 363,805,000 합계 253,642,080 1,399,159,013 210,539,046 851,875,818 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당 분 기 전 분 기 3개월 누적 3개월 누적 이자비용 510,763,449 1,521,944,467 565,782,635 1,194,596,791 외환차손 109,101,434 227,698,056 40,958,591 60,543,721 외화환산손실 65,002,455 73,865,917 (1,148,590) 25,616,238 파생상품거래손실 2,008,603 5,744,385 5,734,246 19,296,712 파생상품평가손실 - 30,840,000 - 497,980,000 합계 686,875,941 1,860,092,825 611,326,882 1,798,033,462 3 0. 법인세비용 당사는 전체 회계년도에 대하여 예상되는 최선의 연간 법인세율의 추정에 기초하여 당분기 법인세를 산정하였으며, 이에 자산과 부채의 장부금액과 세무가액의 차이인 일시적 차이에 실현이 예상되는 세율을 고려하여 산정된 이연법인세 변동효과를 더하여 법인세비용을 추정하였습니다. 31. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당 분 기 전 분 기 3개월 누적 3개월 누적 제품 및 상품의 변동 (1,382,026,498) (3,259,697,226) (900,676,121) (1,914,078,256) 원재료 및 부재료의 사용액 8,852,895,139 23,935,673,856 8,287,911,093 22,760,672,153 급여 1,772,056,740 5,493,860,166 1,738,103,346 5,008,135,962 퇴직급여 157,273,285 497,814,755 141,762,810 426,963,140 복리후생비 321,331,815 918,324,409 302,730,578 828,985,033 감가상각비 및 무형자산상각비 279,652,752 899,868,689 274,497,098 899,566,235 운반비 458,742,165 1,630,851,197 618,343,686 1,426,744,936 지급수수료 (1,290,058) 2,326,062,834 541,320,033 1,707,078,213 외주비 및 외주가공비 4,476,582,524 19,649,029,562 8,544,475,396 28,096,897,122 기타 2,436,022,654 6,646,545,933 1,303,567,668 3,469,646,271 합계(주1) 17,371,240,518 58,738,334,175 20,852,035,587 62,710,610,809 (주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 32. 주당이익 (1) 기본주당순이익1) 기본주당순이익 (단위 : 원) 구분 당 분 기 전 분 기 3개월 누적 3개월 누적 보통주분기순이익 (310,380,058) 1,385,638,536 2,463,918,395 5,951,164,848 가중평균유통보통주식수 10,146,967 9,783,915 9,565,457 9,565,457 기본주당순이익 (30) 141 257 622 2) 보통주당기순이익 (단위 : 원) 구분 당 분 기 전 분 기 3개월 누적 3개월 누적 보통주분기순이익 (310,380,058) 1,385,638,536 2,463,918,395 5,951,164,848 3) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 당 분 기 전 분 기 3개월 누적 3개월 누적 가중평균발행주식수 10,263,086 10,113,008 9,863,089 9,863,089 차감 : 가중평균자기주식수 116,119 329,093 297,632 297,632 가중평균유통보통주식수 10,146,967 9,783,915 9,565,457 9,565,457 (2) 희석주당순이익1) 희석주당순이익 (단위 : 원) 구분 당 분 기 전 분 기 3개월 누적 3개월 누적 희석보통주분기순이익 (111,509,484) 2,007,579,365 2,749,375,325 6,560,158,949 희석가중평균유통보통주식수 12,679,601 12,408,945 12,067,454 12,060,765 희석주당순이익 (8) 161 227 543 2) 희석보통주당기순이익 (단위 : 원) 구분 당 분 기 전 분 기 3개월 누적 3개월 누적 보통주분기순이익 (310,380,058) 1,385,638,536 2,463,918,395 5,951,164,848 가산 : 이자비용 198,870,574 598,724,397 285,456,930 474,819,101 파생상품평가손실 - 30,840,000 - 497,980,000 차감 : 파생상품평가이익 - 7,623,568 - 363,805,000 희석보통주분기순이익 (111,509,484) 2,007,579,365 2,749,375,325 6,560,158,949 3) 희석가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 당 분 기 전 분 기 3개월 누적 3개월 누적 가중평균유통보통주식수 10,146,967 9,783,915 9,565,457 9,565,457 희석성잠재적보통주 : 전환사채 전환효과 2,532,634 2,625,030 2,501,997 2,495,308 합계 12,679,601 12,408,945 12,067,454 12,060,765 33. 현금흐름표(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 분기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당 분 기 전 분 기 퇴직급여 452,713,725 418,793,096 감가상각비 898,962,109 906,392,996 세금과공과 (4,134,080) 1,572,406 무형자산상각비 38,070,838 30,337,479 유형자산처분손실 - 105,965,657 대손상각비 (140,927,099) 246,806,590 외화환산손실 73,865,917 25,616,238 이자비용 600,015,556 914,271,086 파생상품평가손실 30,840,000 497,980,000 지분법손실 1,177,876,884 1,545,813,448 법인세비용 460,038,986 (363,805,000) 파생상품평가이익 (7,623,568) (958,607) 외환차익 - (46,270,890) 외화환산이익 (21,525,505) (9,500,000) 유형자산처분이익 - (372,718,749) 이자수익 (1,323,151,067) (8,820,000) 배당금수익 (8,274,000) - 합계 2,226,748,696 3,891,475,750 (3) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당 분 기 전 분 기 매출채권의 감소(증가) 13,596,523,908 (22,946,803,627) 미수금의 감소(증가) (172,279,231) (84,531,869) 미수수익의 감소(증가) 1,449,891,597 (259,433,964) 선급금의 감소(증가) (1,205,166,132) 1,404,761,644 선급비용의 감소(증가) (11,772,915) (37,210,615) 선급법인세의 감소(증가) (535,139,480) - 부가세대급금의 감소(증가) (354,208,818) (5,815,153,899) 미청구공사의 감소(증가) 445,306,678 (1,865,925,915) 재고자산의 감소(증가) (8,936,299,091) (4,433,585,732) 보증금의 감소(증가) 45,220,000 (6,270,710) 매입채무의 증가(감소) 124,055,955 2,125,720,729 미지급비용의 증가(감소) (671,168,481) (98,213,417) 선수금의 증가(감소) 55,236,200 (12,311,774) 예수금의 증가(감소) (112,238,333) (150,223,851) 부가세예수금의 증가(감소) (266,940,673) 5,429,920,123 초과청구공사의 증가(감소) - (1,303,543,987) 금융리스부채(유동)의 증가(감소) (16,432,400) - 퇴직금의 지급 (183,544,360) (146,020,390) 사외적립자산의 증가(감소) (116,455,640) 19,544,134 당기법인세부채의 증가(감소) (792,689,556) - 공사손실충당부채의 증가(감소) 1,109,862,421 1,875,820 합계 3,451,761,649 (28,177,407,300) (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당 분 기 전 분 기 건설중인자산의 유형자산 대체 875,264,510 892,688,647 장기차입금의 유동성대체 14,100,000,000 - 전환사채의 유동성대체 3,500,000,000 - 전환사채의 전환 1,789,139,822 - (5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 환율변동 공정가치변동 기타 장기차입금 14,250,000,000 5,876,545,315 - - - (14,100,000,000) 6,026,545,315 단기차입금 25,486,951,270 (1,002,111,221) - 55,125,904 - 14,100,000,000 38,639,965,953 전환사채 7,542,691,754 - - - - (560,119,266) 6,982,572,488 임대보증금 898,100,000 (363,000,000) - - - (25,500,000) 509,600,000 합계 48,177,743,024 4,511,434,094 - 55,125,904 - (585,619,266) 52,158,683,756 (단위 : 원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 환율변동 공정가치변동 기타 장기차입금 14,850,000,000 (450,000,000) - - - - 14,400,000,000 단기차입금 15,713,038,254 8,784,911,765 - (46,023,020) - - 24,451,926,999 전환사채 4,259,152,624 5,000,000,000 - - - (1,922,770,899) 7,336,381,725 임대보증금 1,790,900,000 - - - - (44,800,000) 1,746,100,000 합계 36,613,090,878 13,334,911,765 - (46,023,020) - (1,967,570,899) 47,934,408,724 34. 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황 관계 기업명 비고 당 분 기 전 기 (주)윈글라스(주1) (주)지앤윈 지분율 49.67% 분할존속법인 (주)윈스틸 (주)윈스틸 주주법인 에스앤글로벌(주) 에스앤글로벌(주) 2대주주 행사하는 개인> 송규정 송규정 최대주주, (주)윈스틸 회장 (주1) 당분기 중 (주)지앤윈의 상호가 (주)윈글라스로 변경되었습니다. (2) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 관계 대여 매출 원재료매입 부재료매입 외주가공비 기타거래 (주)윈글라스 관계기업 1,200,000,000 - - - - 88,080,000 (주)윈스틸 기타의 관계기업 - - 1,925,304,800 - 221,176,750 27,900,000 (단위 : 원) 특수관계자 관계 대여 매출 원재료매입 부재료매입 외주가공비 기타거래 (주)지앤윈 관계기업 817,500,000 - - - - - (주)윈스틸 기타의 관계기업 - - 1,099,496,850 313,267,880 115,904,350 27,900,000 (3) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 관계 채권 채무 단기대여금 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 (주)윈글라스 관계기업 2,517,500,000 - - - 28,600,000 (주)윈스틸 기타의 관계기업 - - 30,000,000 32,804,310 3,410,000 (단위 : 원) 특수관계자 관계 채권 채무 단기대여금 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 (주)지앤윈 관계기업 817,500,000 - - - - (주)윈스틸 기타의 관계기업 - - 30,000,000 1,714,135,392 3,410,000 (4) 주요경영진에 대한 보상 회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당 분 기 전 분 기 급여 689,045,840 714,546,624 퇴직급여 64,036,860 65,469,090 합계 753,082,700 780,015,714 35. 우발상황과 약정사항 (1) 사용제한 금융자산사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 종류 금융기관 당 분 기 전 기 사용제한내용 기타금융자산(비유동) 당좌예금 우리은행 가산디지털밸리 3,000,000 3,000,000 당좌개설보증금 (2) 금융자산외에 담보제공 된 자산은 다음과 같습니다. ( 외화단위 : 각외화 1단위, 단위 : 원) 계정과목 담보자산의 내용 장부금액 설정금액 설정권자 내용 사용금액 토지,건물,기계장치,투자부동산 음성공장,투자부동산 32,846,645,097 USD 2,400,000 우리은행 외환관계여신 USD 2,765,616 29,400,000,000 일반대 19,150,000,000 건물 서울지사 463,861,369 1,440,000,000 기업은행 일반대 8,725,000,000 토지, 건물 음성공장 15,242,457,801 9,600,000,000 하나은행 일반대 8,185,845,455 (3) 타인에게 제공한 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 제공받은자 보증금액 보증처 보증기간 (주)윈글라스 1,152,000,000 신한은행 본 채무 상환시까지 (4) 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 제공자 보증금액 보증처 보증기간 내용 전문건설공제조합 17,231,074,963 (주)한화건설 외 2020.11.30 까지 하자보수 외 서울보증보험 2,166,528,812 (주)삼호 외 2030.05.06 까지 이행(하자) 외 신용보증기금 4,702,500,000 기업은행 2020.03.25 까지 지급보증 합계 24,100,103,775 (5) 보험가입내용 (단위 : 원) 구분 부보자산 부보금액 보험금수익자 화재보험 서울지사 건물 572,000,000 회사 음성공장 건물,기계 15,647,260,532 합계 16,219,260,532 회사는 상기 보험이외에 산업재해보상보험, 자동차종합보험, 국민건강보험 및 고용보험 등에 가입하고 있습니다. (6) 금융기관 여신한도약정 (외화단위 : 각외화 1단위, 원화단위 : 원) 구분 금융기관 한도약정액 사용액 전자외상매출채권담보대출 우리은행 1,000,000,000 - 수입- 연지급수입 USD 4,200,000 USD 2,765,616 수입- 연지급수입 기업은행 USD 1,500,000 USD 1,473,003 수입- 연지급수입 부산은행 USD 2,000,000 - 수입- 연지급수입 KEB하나은행 EUR 91,000 EUR 91,000 전자외상매출채권담보대출 4,000,000,000 - 운영자금대출 전문건설공제조합 454,860,000 - 기타원화지급보증 17,880,828,210 17,231,074,963 운영자금대출 건설공제조합 50,123,680,000 - 기타원화지급보증 3,933,000,000 - 합계 77,392,368,210 17,231,074,963 USD 7,700,000 USD 4,238,619 EUR 91,000 EUR 91,000 36. 위험관리 (1) 금융위험관리회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 회사는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 1) 신용위험관리회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당 분 기 전 기 장부금액 신용위험 최대노출금액 장부금액 신용위험 최대노출금액 현금및현금성자산 2,108,522,249 2,108,522,249 5,374,536,478 5,374,536,478 매출채권및기타채권 30,134,738,208 30,134,738,208 42,418,049,974 42,418,049,974 기타금융자산(유동) 481,090,023 481,090,023 4,785,989 4,785,989 장기매출채권및기타채권 6,797,002,817 6,797,002,817 5,713,179,798 5,713,179,798 매도가능금융자산(비유동) 735,488,884 735,488,884 735,488,884 735,488,884 기타금융자산(비유동) 892,946,251 892,946,251 809,531,360 809,531,360 합계 41,149,788,432 41,149,788,432 55,055,572,483 55,055,572,483 2) 유동성위험관리회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 매입채무및기타채무 7,663,192,160 6,337,901,912 1,325,290,248 - - 차입금 43,825,811,408 11,750,000,000 3,764,965,953 23,125,000,000 5,185,845,455 전환사채 10,320,004,800 - - 10,320,004,800 - 전환권조정 (3,337,432,312) - - (3,337,432,312) - 기타금융부채 5,241,034,282 719,604,215 508,400,000 3,962,217,428 50,812,639 합계 63,712,610,338 18,807,506,127 5,598,656,201 34,069,789,916 5,236,658,094 (단위 : 원) 구분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 매입채무및기타채무 7,539,128,405 4,619,745,496 2,918,102,809 1,280,100 - 차입금 39,736,951,270 5,970,000,000 10,166,951,270 9,350,000,000 14,250,000,000 전환사채 12,000,000,000 - - 8,500,000,000 3,500,000,000 전환권조정 (4,457,308,246) - - (2,937,750,070) (1,519,558,176) 기타금융부채 6,820,991,496 1,540,772,696 - 3,943,711,000 1,336,507,800 합계 61,639,762,925 12,130,518,192 13,085,054,079 18,857,241,030 17,566,949,624 3) 시장위험회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리 회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. ( 외화단위 : 각외화 1단위 ,단위 : 원) 구분 당 분 기 전 기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD (272,578,438) 272,578,438 (366,693,470) 366,693,470 EUR 64,423,509 (64,423,509) 246,771,615 (246,771,615) (나) 이자율위험관리회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당 분 기 전 기 단기차입금 38,639,965,953 25,486,951,270 장기차입금 6,026,545,115 14,250,000,000 합계 44,666,511,068 39,736,951,270 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당 분 기 전 기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 446,665,110 ( 446,665,110 ) 397,369,512 (397,369,512) (2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 원) 구분 당 분 기 전 기 부채총계 71,391,659,045 67,703,475,022 차감: 현금및현금성자산 (2,108,522,249) (5,374,536,478) 순부채 69,283,136,796 62,328,938,544 자본총계 58,789,875,654 57,238,583,142 부채비율 117.85% 108.89% 6. 기타 재무에 관한 사항 (1) 대손충당금 설정현황 가. 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 백만원) 구분 계정과목 채권금액 대손충당금 설정률 제 9 기3분기 외상매출금 24,326 290 1.2% 받을어음 2,727 27 1.0% 선급금 2,635 14 0.5% 예치보증금 300 300 100% 공사미수금 5,510 55 1.0% 합 계 35,498 686 1.9% 제 8 기 외상매출금 38,561 386 1.0% 받을어음 1,953 19 1.0% 예치보증금 300 300 100% 공사미수금 5,955 59 1.0% 합 계 46,769 764 1.6% 제 7 기 외상매출금 14,979 150 1.0% 받을어음 2,768 28 1.0% 예치보증금 300 300 100% 공사미수금 2,702 27 1.0% 합 계 20,749 505 2.4% 나. 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 백만원) 구분 제 9 기 3분기 제 8 기 제 7 기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 764 505 834 2. 순대손처리액(①-②±③) - (92) (365) ① 대손처리액(제각) - 92 365 ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 (78) 351 36 4. 기말 대손충당금 잔액합계 686 764 505 다. 매출채권관련 대손충당금 설정방침 회사는 매출채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.라. 보고기간 종료일 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위 : 백만원) 구분 6월 이하 6월 초과2년 이하 2년 초과 계 금액 일반 10,213 16,811 - 27,024 특수관계자 - - - - 계 10,213 16,811 - 27,024 구성비율 37.8% 62.2% - 100% (2) 재고자산 현황 가. 최근 3사업연도의 재고자산의 보유현황 (단위 : 백만원) 사업부문 계정과목 제 9 기 3분기 제 8 기 제 7 기 데크플레이트 원재료 9,267 3,590 3,897 제 품 10,418 7,991 3,856 상 품 832 - - 미착품 - - 6 소 계 20,517 11,581 7,759 코팅유리 원재료 238 - - 미착품 - - - 소 계 238 - - 합 계 원재료 9,505 3,590 3,897 제 품 10,418 7,991 3,856 상 품 832 - - 미착품 - - 6 합 계 20,755 11,581 7,759 총 자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 15.2% 9.3% 7.6% 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}] 4.5회 8.1회 8.6회 나. 재고자산의 실사내역 등1) 실사일자 : 2019년 9월 30일 2) 재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부 당사는 매월말 기준 자체 재고실사를 실시하고 있으며, 기말재고실사시 감사인 입 회하에 재고실사를 실시하고 있습니다.3) 장기체화재고 등 현황 당사는 사업의 특성(주문생산방식) 및 수주연동 구매자재 관리체계 등에 기인하 여 보고기간 종료일 현재 장기체화재고가 없습니다. (3) 수주계약 현황 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율을 진행률 측정에 사용하는 수주계약 중 계약수익금액이 직전사업연도 재무제표상 매출액의 5% 이상인 계약 현황은 아래와 같습니다. ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11013#*진행률적용수주계약현황*.dsl 31_진행률적용수주계약현황(별도,개별) (단위 : 백만원) 회사명 품목 발주처 계약일 공사기한 수주총액 진행률 미청구공사 공사미수금 총액 손상차손누계액 총액 대손충당금 (주)윈하이텍 데크플레이트 (주)포스코건설 2017.07.09 2019.11.30 3,879 78.18 - - - - (주)윈하이텍 데크플레이트 삼성물산(주) 2018.02.08 2019.05.31 4,402 71.75 - - - - (주)윈하이텍 데크플레이트 롯데건설(주) 2018.02.28 2020.03.31 8,398 33.12 - - - - (주)윈하이텍 데크플레이트 에스케이건설(주) 2019.02.27 2020.10.31 7,107 4.21 - - - - 합 계 - - - - - - 연결재무제표상 내용도 동일하므로 별도재무제표 기준으로만 작성 (4) 공 정가치 평가내역 가. 금융상품의 종류별 공정가치 보고기간말 현재 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없어 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으며, 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적 근사치인 매출채권 및 매입채무 등은 상각후 원가로 측정하고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 종 류 당 분 기 전 기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 > 현금및현금성자산 2,108,522,249 2,108,522,249 5,374,536,478 5,374,536,478 매출채권및기타채권 30,134,738,208 30,134,738,208 42,418,049,974 42,418,049,974 기타금융자산(유동) 481,090,023 481,090,023 4,785,989 4,785,989 장기매출채권및기타채권 6,797,002,817 6,797,002,817 5,713,179,798 5,713,179,798 매도가능금융자산 735,488,884 735,488,884 735,488,884 735,488,884 기타금융자산(비유동) 892,946,251 892,946,251 809,531,360 809,531,360 합계 41,149,788,432 41,149,788,432 55,055,572,483 55,055,572,483 금융부채 > 매입채무및기타채무 7,663,192,160 7,663,192,160 7,539,128,405 7,539,128,405 단기차입금 38,639,965,953 38,639,965,953 25,486,951,270 25,486,951,270 전환사채(유동) 6,982,572,488 6,982,572,488 5,562,249,930 5,562,249,930 기타금융부채(유동) 5,190,221,643 5,190,221,643 4,587,583,696 4,587,583,696 장기차입금 6,026,545,315 6,026,545,315 14,250,000,000 14,250,000,000 전환사채(비유동) - - 1,980,441,824 1,980,441,824 기타금융부채(비유동) 50,812,639 50,812,639 2,233,407,800 2,233,407,800 합계 64,553,310,198 64,553,310,198 61,639,762,925 61,639,762,925 나. 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 원) 당분기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 파생상품금융부채 - 3,929,308,756 - 3,929,308,756 (단위: 원) 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 파생상품금융부채 - 4,532,118,800 - 4,532,118,800 (5) 채무증권 발행실적 채무증권 발행실적 (기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 (주)윈하이텍 - - - - - - - - - (주)윈글라스 - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11013#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - 10,320 - - - 10,320 합계 - - - 10,320 - - - 10,320 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 당사는 기업공시서식 작성기준에 따라 분, 반기보고서의 본 항목을 기재하지 않습니다. V. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11013#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 감 사인에 관한 사항 (1) 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제9기(당기) 삼덕회계법인 - - 제8기(전기) 삼덕회계법인 적정 해당사항 없음 제7기(전전기) 삼덕회계법인 적정 해당사항 없음 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제9기(당기) 삼덕회계법인 - - (2) 감사용역 체결현황 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제9기(당기) 삼덕회계법인 (연결 및 별도)반기검토, 기말감사 50백만원 - 제8기(전기) 삼덕회계법인 반기검토, 기말감사 40백만원 782시간 제7기(전전기) 삼덕회계법인 반기검토, 기말감사 40백만원 760시간 (3) 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제9기(당기) - - - - - 제8기(전기) 2018.05.11 재무관리상태진단 2018.05.11~2018.05.25 4백만원 - 제7기(전전기) - - - - - 2. 내 부회계관리제도 회계감사인은 당사의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 검토결과, 당사 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였다는 의견을 표명하였습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 (1) 이사회 구성 개요 당사의 이사회는 사내이사 3명, 사외이사 1명 등 총 4명의 이사로 구성되어 있으며, 이사회 의장은 대표이사가 겸직하고 있습니다. 당사는 이사회내에 내부거래 위원회를 구성하고 있습니다. (2) 중 요의결사항 등 회차 개최일자 의안내용 이사의 성명 변천섭(출석률: 100%) 이외영(출석률: 100%) 송자은(출석률: 100%) 이용덕(출석률: 10%) 찬 반 여 부 제1회 2019.01.23 우리은행 기업운전자금 대출의 건 찬성 찬성 찬성 - 제2회 2019.01.28 제8기 재무제표 승인의 건제8기 현금배당 결의의 건 찬성 찬성 찬성 찬성 제3회 2019.02.25 하나은행 기업운전자금 대출의 건 찬성 찬성 찬성 - 제4회 2019.03.07 제8기 정기주주총회 소집의 건퇴직 임원 특별 위로금 지급의 건 찬성 찬성 찬성 - 제5회 2019.03.15 하나은행 자금차입의 건 찬성 찬성 찬성 - 제6회 2019.04.25 이자지급 연대보증의 건 찬성 찬성 찬성 - 제7회 2019.06.20 부산은행 수입신용장 기한부 개설의 건 찬성 찬성 찬성 - 제8회 2019.07.30 자기주식 취득 신탁계약 체결의 건 찬성 찬성 찬성 - 제9회 2019.08.02 임대 보증금 반환 연대보증의 건 찬성 찬성 찬성 - 제10회 2019.09.25 (주)윈글라스 연대보증 변경의 건(주)윈글라스 자금 대여의 건 찬성 찬성 찬성 - (3) 이사회내 위원회 가. 위원회의 명칭 : 내부거래위원회 나. 인원 현황 : 이용덕(사외이사, 위원장), 송자은(사내이사) 다. 설치 목적 : 회사의 경영활동상 내부거래 의사결정 및 집행의 투명성 제고. 라. 권한 사항 : 위원회는 회사의 '이해관계자와의 거래통제규정'의 정함에 따라 위원회의 승인을 필요로 하는 거래(이하 '내부거래')를 심사 및 승인할 권한을 가진다. 내부거래의 유형은 다음과 같다. 1) 매출 및 매입거래 2) 부동산 구입 및 처분 3) 용역거래 4) 대리 및 임대차 협약 5) 면허 약정 6) 대여와 출자를 포함하는 금융거래 7) 담보 및 보증 8) 경영계약 및 기타의 거래 (4) 이사의 독립성 이사는 주주총회에서 선임하며, 주주총회에서 선임할 이사 후보자는 이사회가 선정하여 주주총회에 제출할 의안으로 확정하고 있습니다. 사외이사후보 추천을 위한 별도의 추천위원회는 설치되어 있지 않습니다. 이사의 선임 관련하여 관련 법규에 의거한 주주제안이 있는 경우, 이사회는 적법한 범위 내에서 이를 주주총회에 의안으로 제출하고 있으며, 상법 제363조 및 당사 정관 제34조에 의거 주주총회 목적사항이 이사 선임에 관한 사항인 경우 서면결의에 의한 의결권을 보장하기 위해 이사후보자의 성명, 약력 등을 총회 2주 전에 주주에게 공고하고 있습니다. 현재 이사회 구성원 중 주주제안권에 의거하여 추천되었던 이사 후보는 없으며, 이러한 절차에 따라 선임된 이사는 다음과 같습니다. [2019년 9월 30일 현재] 직 명 성 명 추천인 활동분야 (담당업무) 회사와의거래 최대주주 또는주요주주와의 관계 임기 연임여부(횟수) 사내이사(대표이사) 변천섭 이사회 이사회 의장전사 경영총괄 해당없음 해당없음 3년 연임(2회) 사내이사 이외영 이사회 경영전반에 대한 주요 의사결정경영전략 본부장 해당없음 해당없음 3년 연임(2회) 사내이사 송자은 이사회 경영전반에 대한 주요 의사결정경영전략 부본부장 해당없음 특수관계인 3년 연임(2회) 사외이사 이용덕 이사회 경영투명성 강화 및 경영전반에 대한 주요 의사결정 해당없음 해당없음 3년 연임(2회) (5) 사외이사의 전문성 보고서 작성기준일 현재 사외이사의 직무수행을 보조하는 별도의 지원조직은 없습니다. ◆click◆『사외이사 교육실시 현황』 삽입 11013#*_사외이사_교육_*.dsl 40_02_사외이사_교육_미실시내역 - 사외이사 교육 미실시 내역 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 직무상 필요한 전문성을 갖추고 있어 별도의 교육은 실시하지 않았으나, 향후 필요한 경우 관련교육을 실시할 예정임 2. 감사제도에 관한 사항 (1) 감사의 인적사항 성 명 주요 경력 결격요건여부 김성환 [학력] '72 부산대학교 경영학과 '74 부산대학교 경영학 석사 '87 University of Pittsburgh 마케팅학 박사 [약력] '74~'78 동의과학대 경영정보계열 교수 '78~'13 동아대학교 경영학과 교수 '09~'11 동아대학교 경영대학 학장 '02~'03 (사)한국소비문화학회 회장 '06~'07 (사)한국마케팅학회 회장 해당없음 (2) 감사의 독립성 당사는 감사업무에 필요한 경영정보 접근을 위한 내부장치로 당사 사규에 감사규정을 두어 감사의 독립성을 보장하고 있습니다. (3) 감사 의 활동내역 회차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 의견 비고 제1회 2019.01.28 제8기 재무제표 승인의 건제8기 현금배당 결의의 건 가결 찬성 - ◆click◆『감사위원회(감사) 교육실시 현황』 삽입 11013#*_감사*_교육_*.dsl 41_04_감사_교육_미실시내역 - 감사 교육 미실시 내역 감사 교육 실시여부 감사 교육 미실시 사유 미실시 직무상 필요한 전문성을 갖추고 있어 별도의 교육은 실시하지 않았으나, 향후 필요한 경우 관련교육을 실시할 예정임 ◆click◆『감사위원회(감사) 지원조직 현황』 삽입 11013#*_감사*_지원조직_*.dsl 42_03_감사위원회(감사)_지원조직_해당사항없음 지원조직이 없는 경우에는 그 사실을 기재한다. - 보고서 작성기준일 현재 감사의 직무수행을 보조하는 별도의 지원조직은 없습니다. (4) 준법지원인 ◆click◆『준법지원인 지원조직 현황』 삽입 11013#*_준법지원인_지원조직_*.dsl 43_02_준법지원인_지원조직_해당사항없음 지원조직이 없는 경우에는 그 사실을 기재한다. - 당사는 상법상 준법지원인 선임 의무기업(자산총액 5천억원 이상)에 해당하지 않습니다. 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 (1) 투표제도 가. 집중투표제의 배제여부- 해당사항 없음나. 서면투표제 또는 전자투표제의 채택여부- 당사는 서면투표제를 채택하지 않고 있습니다.- 당사는 필요한 경우 이사회 결의로 전자투표제도를 채택하고 있습니다. - 전자투표제도를 채택한 경우, 주주는 한국예탁결제원이 관리하는 전자투표관리시스템(http://evote.ksd.or.kr)에서 공인인증을 통해 주주본인을 확인 후 의안별로 의결권을 행사할 수 있습니다. (2) 소수주주권 행사여부 - 해당사항 없음 (3) 경영권 경쟁 - 해 당사항 없음 VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (1) 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 송규정 본인 보통주 2,655,795 26.93 2,655,795 25.88 - 송창석 가족 보통주 132,847 1.35 132,847 1.29 - 송자은 가족 보통주 49,815 0.50 49,815 0.49 - 송남은 가족 보통주 32,000 0.32 32,000 0.31 - 송경은 가족 보통주 26,000 0.26 26,000 0.25 - 에스앤글로벌(주) 관계회사 보통주 1,860,000 18.86 1,860,000 18.12 - 계 보통주 4,756,457 48.22 4,756,457 46.34 - - - - - - - (2) 최대주주의 주요 경력 성 명 주 요 경 력 송규정 '86.11 ~ 現 (주)윈스틸 대표이사 회장'02.08 ~ '16.02 부산광역시 체조협회 회장'11.09 ~ '13.12 (주)윈하이텍 대표이사 회장'12.03 ~ 現 부산상공회의소 고문'13.03 ~ 現 부산광역시 체육회 부회장'16.07 ~ 現 부산광역시 체육회 운영위원회 위원장'17.03 ~ 現 부산대학교병원 발전위원회 회장'17.12 부산광역시장상 "체육진흥 유공" 표창'18.04 부산문화대상 경영부문 수상 ◆복수click가능◆『최대주주가 법인 또는 투자조합 등 단체인 경우』 삽입 11013#*최대주주가단체인경우.dsl ◆복수click가능◆『최대주주의 최대주주(최대출자자)가 법인 또는 단체인 경우』 삽입 11013#*최대주주의최대출자자가단체인경우.dsl ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11013#*최대주주변동내역.dsl ◆click◆『주식 소유현황』 삽입 11013#*주식소유현황.dsl 35_주식소유현황 2. 주식의 분포 - 주식 소유현황 (기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 송규정 2,655,795 25.88 - 에스앤글로벌(주) 1,860,000 18.12 - 우리사주조합 94,486 0.92 - ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11013#*소액주주현황.dsl 3. 주식사무에 관한 사항 내 용 정관상신주인수권의 내용 제10조(신주인수권) ① 주주는 그가 소유한 주식의 수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 갖는다. ② 회사는 제1항의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우 이사회의 결의로 주주 외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. 1. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 [자본시장과 금융투자업에 관한 법률] 제165조의6에 따라 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우 2. [상법] 제542조의3에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 3. 발행하는 주식총수의 100분의 20 범위 내에서 우리사주조합원에게 주식을 우선배정하는 경우 4. 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 긴급한 자금조달을 위하여 국내외 금융기관 또는 기관투자자에게 신주를 발행하는 경우 5. 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 사업상 중요한 기술도입, 연구개발, 생산, 판매, 자본제휴를 위하여 그 상대방에게 신주를 발행하는 경우 6. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 주권을 한국거래소에 상장하기 위하여 신주를 모집하거나 모집을 위하여 인수인에게 인수하게 하는 경우 ③ 제2항 각 호 중 어느 하나의 규정에 의해 신주를 발행할 경우 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다. ④ 신주인수권의 포기 또는 상실에 따른 주식과 신주배정에서 발생한 단주에 대한 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. 결산일 12월 31일 정기주주총회의 시기 매 사업년도 종료 후 3개월 이내 주주명부폐쇄시기 제16조(주주명부의 폐쇄 및 기준일) ① 회사는 매년 1월 1일부터 1월 15일까지 주주의 권리에 관한 주주명부의 기재변경을 정지한다. ② 회사는 매년 12월 31일 현재 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 결산기에 관한 정기주주총회에서 권리를 행사할 주주로 한다. ③ 회사는 임시주주총회의 소집 및 기타 필요한 경우 이사회의 결의로 3개월을 경과하지 아니하는 일정한 기간을 정하여 권리에 관한 주주명부의 기재변경을 정지하거나, 이사회의 결의로 3개월내로 정한 날에 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 권리를 행사할 주주로 할 수 있다. 이 경우 이사회는 필요하다고 인정하는 때에는 주주명부의 기재변경 정지와 기준일의 지정을 함께 할 수 있으며, 회사는 주주명부 폐쇄기간 또는 기준일의 2주간 전에 이를 공고하여야 한다. 주권의 종류 전자증권제도 시행에 따른 주권실물 불발행 명의개서대리인 한국예탁결제원 증권대행부(TEL. 02-3774-3000) - 본점 : 부산광역시 남구 문현금융로 40 - 지점 : 서울시 영등포구 여의나루로4길 23 주주의 특전 해당사항 없음 공고게재 회사의 공고는 회사의 인터넷 홈페이지(www.winhitech.co.kr)에 한다. 다만, 전산장애 또는 그 밖의 부득이한 사유로 회사의 인터넷 홈페이지에 공고를 할 수 없을 때에는 서울시에서 발행되는 매일경제신문에 한다. 4. 주가 및 주식거래실적 당사가 발행한 주식(보통주)은 한국거래소 코스닥시장에 상장되어 거래되고 있으며, 최근 6개월간의 주가 및 거래실적은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주) 구 분 2019년 9월 2019년 8월 2019년 7월 2019년 6월 2019년 5월 2019년 4월 주가 최고 3,910 3,850 4,470 4,680 5,130 4,675 최저 3,655 3,485 3,515 4,390 4,415 4,430 평균 3,779 3,671 4,060 4,520 4,690 4,574 거래량 최고 198,823 151,012 154,352 112,975 714,296 45,476 최저 9,952 17,918 14,805 21,304 21,234 11,958 월간 726,610 1,042,003 1,338,299 1,172,249 5,022,264 555,264 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원의 현황 (1) 임원의 현황 (기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 변천섭 남 1952.09 대표이사 등기임원 상근 회사총괄 부산대학교 경영대학원 수료건국대학교 전문경영인교육 수료'76~'79 동영공업㈜ 관리과장 '79~'11 ㈜윈스틸 사장 18,514 - - 32년 2020.03.29 이외영 남 1960.02 부사장 등기임원 상근 경영전략본부장 부산대학교 경영학 졸업삼성중공업 시카고법인CFO동부건설(주) 상무(주)동부 대표이사 10,000 - - 3년 2020.03.29 송자은 여 1971.11 전무이사 등기임원 상근 경영전략부본부장 이화여자대학교 디자인경영학 석사서울대학교 경영전문대학원 석사'07~'09 ST.Louis 이사 '10~'11 TheArts(주)이사 49,815 - 최대주주의 자녀 7년 2020.03.29