윈하이텍 분기보고서 (2026.03)
5. 재무제표 주석

제 16 (당)분기 2026년 01월 01일부터 2026년 03월 31일까지
제 15 (전)분기 2025년 01월 01일부터 2025년 03월 31일까지
주식회사 윈하이텍

1. 일반사항주식회사 윈하이텍(이하 "회사")은 2011년 9월에 설립되어 제조 및 건설 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 충청북도 음성군에 위치하고 있습니다.회사는 2014년 7월 코스닥시장에 주식을 상장하였으며 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

주주명	당분기말	전기말

주식수	지분율	주식수	지분율

송규정	100,000	0.91%	100,000	0.91%

에스앤글로벌㈜	3,885,810	35.22%	3,885,810	35.22%

송창석외 3인	894,017	8.10%	894,017	8.10%

(주)윈스틸	355,795	3.23%	355,795	3.23%

우리사주 조합	2,575	0.02%	2,575	0.02%

기 타	5,794,032	52.52%	5,794,032	52.52%

합 계	11,032,229	100.00%	11,032,229	100.00%

2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준

회사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.

2.1.1 회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 적용하였습니다.

(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시'(개정): 금융상품 분류와 측정

특정조건을 모두 충족하는 경우 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주할 수 있도록 허용하는 규정이 신설되었으며 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정이 명확화 되었습니다. 또한, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항이 추가되었습니다. 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.② 한국채택국제회계기준 연차개선한국채택국제회계기준 연차개선은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 불명확한 표현 및 기준서간 상이한 용어 개정

- 제1107호 '금융상품 공시' : 용어 및 내용이 기준서간 일관되도록 개정

- 제1109호 '금융상품' : 리스부채 제거 시 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식

- 제1110호 '연결재무제표' : 사실상 대리인 여부는 판단의 대상임을 명확히 함

- 제1007호 '현금흐름표' : '원가법'을 삭제하고 '원가'로 대체하여 기준서간 용어일치

회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

2.2. 회계정책당기 재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

(1) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. (2) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

(3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하여 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법으로 표시한 재무제표입니다.

(4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.(5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(6) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

(라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.(가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다.② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

(다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.(마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.(7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 원재료는 총평균법, 그외 재고자산은 가중평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(8) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 50년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	감가상각방법

건 물	40년~50년	정액법

구 축 물	10년~50년	정액법

기 계 장 치	5년~20년	정액법

차량운반구	6년	정액법

비 품	3년~6년	정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다.내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	상각방법

산업재산권	5년	정액법

소프트웨어	5년	정액법

6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.

(11) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.(12) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 기타금융부채로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(14) 전환사채회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다.(15) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.(16) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.1) 주식결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다.

특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다.지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.2) 현금결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.

(17) 수익회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.1) 수행의무의 식별회사는 데크플레이트등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매 및 용역의 제공에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.

① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다.② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다.③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다.④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다.⑤ 고객이 자산을 인수하였다.3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무회사는 고객에게 데크프레이트를 시공해주는 계약을 체결하였습니다. 회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.

① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다이에 따라 상기 용역의 경우 고객은 건물을 건설하는 동안 자산을 직접 통제하기 때문에 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.

4) 투입법을 이용한 진행률 측정회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

5) 변동대가회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

6) 유의적인 금융요소회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다.

7) 거래가격의 배분회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.8) 계약자산 및 계약부채계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에표시하고 있습니다.

(18) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.2) 퇴직급여(가) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다.(19) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

(20) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다.

회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.

회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.

(21) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(22) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다.(23) 중단영업회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 회사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.

(24) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.

(25) 재무제표 승인회사의 재무제표는 2026년 1월 30일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정 승인될 수 있습니다.

2.3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 총계약수익 추정치의 불확실성

총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 회사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 회사가 성과기준을 충족할 가능성을 고려하며, 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 계약금액에 포함합니다.

(2) 공사지연에 따른 총계약수익 추정치의 불확실성

공사수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 의해 영향을 받습니다. 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 지연배상금을 부담하면 계약수익금액이 감소될 수 있으므로 완공시기가 지연될 것으로 예상되는 계약에 대해서는 과거 경험 등을 기반으로 회사가 부담할 지연배상금을 추정합니다.

(3) 추정총계약원가

공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다.(4) 법인세회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(5) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(6) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(7) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

3. 금융상품의 범주(1) 금융자산의 범주① 당분기말

(단위: 원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	17,944,903,851	-	17,944,903,851

매출채권및기타유동채권	10,952,844,710	-	10,952,844,710

파생상품자산	-	14,642,247	14,642,247

장기매출채권및기타비유동채권	16,219,153,660	-	16,219,153,660

기타비유동금융자산	-	1,908,781,892	1,908,781,892

합계	45,116,902,221	1,923,424,139	47,040,326,360

② 전기말(단위: 원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	23,288,717,968	-	23,288,717,968

매출채권및기타유동채권	7,619,493,496	-	7,619,493,496

파생상품자산	-	14,642,247	14,642,247

장기매출채권및기타비유동채권	16,519,734,979	-	16,519,734,979

기타비유동금융자산	-	1,908,781,892	1,908,781,892

합계	47,427,946,443	1,923,424,139	49,351,370,582

(2) 금융부채의 범주① 당분기말(단위: 원)

구분	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합계

매입채무및기타유동채무	7,318,591,661	-	7,318,591,661

단기차입금	30,300,000,000	-	30,300,000,000

유동성장기차입금	499,980,000	-	499,980,000

장기차입금	14,709,660,000	-	14,709,660,000

기타유동금융부채	463,944,814	-	463,944,814

유동성전환사채	619,547,832	-	619,547,832

유동파생상품부채	-	54,982,655	54,982,655

리스부채	85,293,106	-	85,293,106

신주인수권부사채	5,011,999,145	-	5,011,999,145

비유동파생상품부채	-	1,605,957,108	1,605,957,108

합계	59,009,016,558	1,660,939,763	60,669,956,321

② 전기말(단위: 원)

구분	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합계

매입채무및기타유동채무	7,723,569,865	-	7,723,569,865

단기차입금	30,300,000,000	-	30,300,000,000

유동성장기차입금	666,640,000	-	666,640,000

장기차입금	14,409,660,000	14,409,660,000

기타유동금융부채	520,757,026	-	520,757,026

유동성전환사채	948,135,444	-	948,135,444

유동파생상품부채	-	54,982,655	54,982,655

리스부채	102,345,017	-	102,345,017

신주인수권부사채	4,907,115,812	-	4,907,115,812

비유동파생상품부채	-	1,605,957,108	1,605,957,108

합계	59,578,223,164	1,660,939,763	61,239,162,927

(3) 금융상품 범주별 순손익① 당분기

(단위: 원)

구분	이자	외환	배당	거래손익	평가손익	합계

(금융자산)

상각후원가측정금융자산	313,126,920	-	-	-	-	313,126,920

당기손익-공정가치측정금융자산	-	17,618,118	1,598,000	-	-	19,216,118

(금융부채)

상각후원가측정금융부채	(517,931,085)	-	-	-	-	(517,931,085)

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	-	-	-	-

합계	(204,804,165)	17,618,118	1,598,000	-	-	(185,588,047)

② 전분기(단위: 원)

구분	이자	외환	배당	거래손익	평가손익	합계

(금융자산)

상각후원가측정금융자산	291,335,454	-	-	-	-	291,335,454

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	-	-	-

(금융부채)

상각후원가측정금융부채	(441,124,146)	(12,587,072)	-	-	-	(453,711,218)

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	-	-	-	-

합계	(149,788,692)	(12,587,072)	-	-	-	(162,375,764)

4. 공정가치(1) 금융상품의 종류별 공정가치당분기말 및 전기말 공정가치측정 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

(자산)

파생상품자산	14,642,247	14,642,247	14,642,247	14,642,247

기타비유동금융자산	1,908,781,892	1,908,781,892	1,908,781,892	1,908,781,892

합계	1,923,424,139	1,923,424,139	1,923,424,139	1,923,424,139

(부채)

파생상품부채(유동)	54,982,655	54,982,655	54,982,655	54,982,655

파생상품부채(비유동)	1,605,957,108	1,605,957,108	1,605,957,108	1,605,957,108

합계	1,660,939,763	1,660,939,763	1,660,939,763	1,660,939,763

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	정의

수준1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은)공시가격

수준2	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

(자산)

파생상품자산	-	-	14,642,247	14,642,247

기타비유동금융자산	-	-	1,908,781,892	1,908,781,892

합계	-	-	1,923,424,139	1,923,424,139

(부채)

파생상품부채(유동)	-	-	54,982,655	54,982,655

파생상품부채(비유동)	-	-	1,605,957,108	1,605,957,108

합계	-	-	1,660,939,763	1,660,939,763

② 전기말(단위: 원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

(자산)

파생상품자산	-	-	14,642,247	14,642,247

기타비유동금융자산	-	-	1,908,781,892	1,908,781,892

합계	-	-	1,923,424,139	1,923,424,139

(부채)

파생상품부채(유동)	-	-	54,982,655	54,982,655

파생상품부채(비유동)	-	-	1,605,957,108	1,605,957,108

합계	-	-	1,660,939,763	1,660,939,763

(3) 공정가치 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2,3으로 분류되는 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

(자산)

파생상품자산(유동)	14,642,247	3	옵션평가모형	기초자산가격, 할인율, 변동성등

기타비유동금융자산	1,908,781,892	3	취득원가법	-

(부채)

파생상품부채(유동)	54,982,655	3	옵션평가모형	기초자산가격, 할인율, 변동성등

파생상품부채(비유동)	1,605,957,108	3	옵션평가모형	기초자산가격, 할인율, 변동성등

5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

현금	1,077,050	820,050

보통예금	17,943,826,801	23,287,897,918

합계	17,944,903,851	23,288,717,968

6. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

(유동성)

매출채권	9,527,086,387	(984,337,803)	8,542,748,584	7,053,514,675	(914,755,128)	6,138,759,547

미수금	1,186,588,740	-	1,186,588,740	475,781,895	-	475,781,895

단기대여금	6,150,000,000	(5,170,000,000)	980,000,000	6,150,000,000	(5,170,000,000)	980,000,000

미수수익	1,926,021,067	(1,682,513,681)	243,507,386	1,707,465,735	(1,682,513,681)	24,952,054

소계	18,789,696,194	(7,836,851,484)	10,952,844,710	15,386,762,305	(7,767,268,809)	7,619,493,496

(비유동성)

보증금	349,922,962	(300,000,000)	49,922,962	549,566,714	(300,000,000)	249,566,714

장기대여금	27,537,718,954	(11,368,488,256)	16,169,230,698	27,381,750,191	(11,111,581,926)	16,270,168,265

소계	27,887,641,916	(11,668,488,256)	16,219,153,660	27,931,316,905	(11,411,581,926)	16,519,734,979

합계	46,677,338,110	(19,505,339,740)	27,171,998,370	43,318,079,210	(19,178,850,735)	24,139,228,475

(2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 원)

구 분	연체된 일수

90일미만	90~180일	181~270일	271~365일	365일 초과	계

총장부금액	8,502,490,178	106,618,270	48,884,000	1,116,000	867,977,939	9,527,086,387

기대손실율	1.00%	29.20%	1.00%	1.00%	100.00%	-

전체기간기대손실	(84,724,189)	(31,135,675)	(488,840)	(11,160)	(867,977,939)	(984,337,803)

순장부금액	8,417,765,989	75,482,595	48,395,160	1,104,840	-	8,542,748,584

② 전기말(단위: 원)

구 분	연체된 일수

90일미만	90~180일	181~270일	271~365일	365일 초과	계

총장부금액	6,013,104,532	133,586,854	41,713,300	6,738,780	858,371,209	7,053,514,675

기대손실율	0.91%	1.00%	1.00%	1.00%	100.00%	-

전체기간기대손실	(54,563,529)	(1,335,869)	(417,133)	(67,388)	(858,371,209)	(914,755,128)

순장부금액	5,958,541,003	132,250,985	41,296,167	6,671,392	-	6,138,759,547

(3) 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 원)

구분	기초	설정(환입)	제각	지분법손실	기말

매출채권 및 기타유동채권	매출채권	914,755,128	69,582,675	-	-	984,337,803

단기대여금	5,170,000,000	-	-	-	5,170,000,000

미수수익	1,682,513,681	-	-	-	1,682,513,681

장기매출채권 및 기타비유동채권	보증금	300,000,000	-	-	-	300,000,000

장기대여금	11,111,581,926	-	-	256,906,330	11,368,488,256

합계	19,178,850,735	69,582,675	-	256,906,330	19,505,339,740

② 전기말(단위: 원)

구분	기초	설정(환입)	제각	지분법손실	기말

매출채권 및 기타유동채권	매출채권	863,721,736	212,384,762	(161,351,370)	-	914,755,128

단기대여금	5,170,000,000	-	-	-	5,170,000,000

미수수익	1,682,513,681	-	-	-	1,682,513,681

장기매출채권 및 기타비유동채권	보증금	300,000,000	-	-	-	300,000,000

장기대여금	10,132,448,934	-	-	979,132,992	11,111,581,926

합계	18,148,684,351	212,384,762	(161,351,370)	979,132,992	19,178,850,735

7. 파생상품자산

회사는 신주인수권부사채의 수의상환권에 대한 자산요소를 파생상품자산으로 인식하고 있습니다. 파생금융상품의 평가는 회사가 발행한 신주인수권부사채를 기초자산으로하는 콜옵션의 행사가액, 할인율 및 변동성 등을 투입변수로 이항모형 평가기법을 사용하여 외부 평가기관에 의해 평가되었습니다. 당분기말과 전기말 현재 파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

신주인수권부사채 수의상환권	14,642,247	14,642,247

8. 기타금융자산

(1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

(기타비유동금융자산)

당기손익-공정가치측정금융자산	1,908,781,892	1,908,781,892

합계	1,908,781,892	1,908,781,892

(2) 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.가. 당기손익-공정가치측정금융자산의 상세 내역

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

조합출자금(주1)	908,781,892	908,781,892

전환사채 출자(주2)	1,000,000,000	1,000,000,000

채무증권	-	-

합계	1,908,781,892	1,908,781,892

(주1) 건설공제조합과 전문건설공제조합 등에서 취득한 출자증권으로 구성되어 있습니다. 전문건설공제조합 출자증권은 해당조합으로부터 제공받은 지급보증에 대해 담보로 제공하고 있으며, 건설공제조합 출자증권은 질권설정 되어 있습니다.(주2) 타법인이 발행한 전환사채(CB)에 투자하였으며, 만기는 취득일로부터 5년 입니다.

나. 당분기와 전기 중 회사의 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역

(단위: 원)

구 분	당분기	전기

기초장부금액	1,908,781,892	1,923,831,892

취득	-	-

처분	-	(15,050,000)

공정가치평가(주1)	-	-

기말장부금액	1,908,781,892	1,908,781,892

(주1) 금융감독원 '비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인(2020.01.22)' 에 따라서 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.

9. 재고자산 재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 원)

구분	취득금액	장부금액	평가충당금

당분기	당기말 누계

제품	2,279,675,536	2,279,675,536	-	-

반제품	1,456,407,445	1,456,407,445	-	-

원재료	9,581,608,955	9,581,608,955	-	-

상품	249,927,291	249,927,291	-	-

합계	13,567,619,227	13,567,619,227	-	-

② 전기말(단위: 원)

구분	취득금액	장부금액	평가충당금

전기	전기말 누계

제품	2,749,217,951	2,749,217,951	-	-

반제품	2,119,615,484	2,119,615,484	-	-

원재료	7,988,064,736	7,988,064,736	-	-

상품	130,299,428	130,299,428	-	-

합계	12,987,197,599	12,987,197,599	-	-

10. 기타자산기타자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

기타유동자산	선급금	137,100,452	111,917,269

선급비용	17,471,532	75,276,238

선급법인세	14,422,250	-

부가세대급금	61,410,097	19,477,152

합계	230,404,331	206,670,659

11. 투자부동산(1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

토지	건물	합계	토지	건물	합계

취득원가	1,835,598,939	-	1,835,598,939	1,835,598,939	-	1,835,598,939

감가상각누계액	-	-	-	-	-	-

손상차손누계액	-	-	-	-	-	-

장부금액	1,835,598,939	-	1,835,598,939	1,835,598,939	-	1,835,598,939

(2) 투자부동산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	토지	건물	합계

당기초	1,835,598,939	-	1,835,598,939

취득	-	-	-

감가상각	-	-	-

처분	-	-	-

대체	-	-	-

당기말	1,835,598,939	-	1,835,598,939

12. 유형자산

(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	24,128,399,774	-	24,128,399,774

건물	12,586,150,005	(2,807,140,435)	9,779,009,570

구축물	994,564,600	(428,664,745)	565,899,855

기계장치	22,280,246,747	(10,913,336,122)	11,366,910,625

차량운반구	652,485,736	(463,506,166)	188,979,570

비품	1,310,090,880	(1,072,156,550)	237,934,330

건설중인자산	3,086,380,036	-	3,086,380,036

사용권자산	184,492,604	(98,776,874)	85,715,730

합계	65,222,810,382	(15,783,580,892)	49,439,229,490

② 전기말(단위: 원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	24,128,399,774	-	24,128,399,774

건물	12,586,150,005	(2,744,591,173)	9,841,558,832

구축물	994,564,600	(425,538,454)	569,026,146

기계장치	22,235,591,747	(10,516,929,740)	11,718,662,007

차량운반구	652,485,736	(447,801,841)	204,683,895

비품	1,310,090,880	(1,030,788,671)	279,302,209

건설중인자산	3,042,030,036	-	3,042,030,036

사용권자산	184,492,604	(81,307,205)	103,185,399

합계	65,133,805,382	(15,246,957,084)	49,886,848,298

(2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 원)

구분	기초	취득	대체증감	감가상각	처분	기말

토지	24,128,399,774	-	-	-	-	24,128,399,774

건물	9,841,558,832	-	-	(62,549,262)	-	9,779,009,570

구축물	569,026,146	-	-	(3,126,291)	-	565,899,855

기계장치	11,718,662,007	-	44,655,000	(396,406,382)	-	11,366,910,625

차량운반구	204,683,895	-	-	(15,704,325)	-	188,979,570

비품	279,302,209	-	-	(41,367,879)	-	237,934,330

건설중인자산	3,042,030,036	203,005,000	(158,655,000)	-	-	3,086,380,036

사용권자산	103,185,399	-	-	(17,469,669)	-	85,715,730

합계	49,886,848,298	203,005,000	(114,000,000)	(536,623,808)	-	49,439,229,490

감가상각비는 포괄손익계산서에서 다음의 비용으로 인식하였습니다.

(단위: 원)

구분	유형자산	투자부동산	합계

제조원가	472,595,585	-	472,595,585

판매비와관리비	64,028,223	-	64,028,223

합계	536,623,808	-	536,623,808

② 전분기(단위: 원)

구분	기초	취득	대체증감	감가상각	처분	기말

토지	12,291,662,941	-	-	-	-	12,291,662,941

건물	10,058,322,348	-	-	(67,865,673)	-	9,990,456,675

구축물	638,959,243	-	3,344,000	(18,310,919)	-	623,992,324

기계장치	13,484,014,775	-	-	(371,735,145)	(2,620,867)	13,109,658,763

차량운반구	274,372,185	-	-	(19,848,360)	-	254,523,825

비품	311,991,412	-	7,980,976	(24,825,514)	-	295,146,874

건설중인자산	6,434,702,910	6,792,884,972	(187,072,016)	-	-	13,040,515,866

사용권자산	62,347,460	-	-	(17,398,662)	(205,690)	44,743,108

합계	43,556,373,274	6,792,884,972	(175,747,040)	(519,984,273)	(2,826,557)	49,650,700,376

감가상각비는 포괄손익계산서에서 다음의 비용으로 인식하였습니다.

(단위: 원)

구분	유형자산	투자부동산	합계

매출원가	474,985,487	-	474,985,487

판매비와관리비	44,998,786	-	44,998,786

합계	519,984,273	-	519,984,273

(3) 유형자산 중 부채에 대하여 담보로 제공된 내역은 다음과 같습니다(주석 38참조).

(단위: 원)

담보제공자산	장부금액	차입금액	금융기관명	내역

당분기말	전기말	당분기말	전기말

토지, 건물(음성1공장),기계장치	12,673,397,794	12,782,793,091	2,000,000,000	2,000,000,000	(주)우리은행	차입금담보

9,543,000,000	9,243,000,000	(주)신한은행	차입금담보

토지, 건설중인자산(제 3공장)	12,896,012,181	12,896,012,181

토지, 건물(음성2공장)	5,291,681,369	5,310,230,942	4,600,000,000	4,600,000,000	(주)하나은행	차입금담보

토지, 건물(서울사무소)	715,828,352	718,529,258	2,200,000,000	2,200,000,000	(주)농협은행	차입금담보

투자부동산, 토지	879,076,652	879,076,652	-	-	계양농협 외	종속회사
차입금담보

합계	32,455,996,348	32,586,642,124	18,343,000,000	18,043,000,000

13. 무형자산

(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 원)

구분	취득원가	정부보조금	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

특허권	260,000,000	-	(260,000,000)	-	-

회원권(주1)	780,066,084	-	-	(68,948,200)	711,117,884

소프트웨어	1,628,887,625	-	(1,217,120,901)	-	411,766,724

합계	2,668,953,709	-	(1,477,120,901)	(68,948,200)	1,122,884,608

(주1) 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.

② 전기말(단위: 원)

구분	취득원가	정부보조금	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

특허권	260,000,000	-	(260,000,000)	-	-

회원권(주1)	780,066,084	-	-	(68,948,200)	711,117,884

소프트웨어	1,514,887,625	-	(1,181,974,880)	-	332,912,745

합계	2,554,953,709	-	(1,441,974,880)	(68,948,200)	1,044,030,629

(주1) 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.

(2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 원)

구분	회원권	소프트웨어	합계

기초	711,117,884	332,912,745	1,044,030,629

취득	-	-	-

대체증감	-	114,000,000	114,000,000

상각	-	(35,146,021)	(35,146,021)

기말	711,117,884	411,766,724	1,122,884,608

② 전기말(단위: 원)

구분	회원권	소프트웨어	합계

기초	711,117,884	442,167,722	1,153,285,606

취득	-	-	-

대체증감	-	56,147,625	56,147,625

상각	-	(165,402,602)	(165,402,602)

기말	711,117,884	332,912,745	1,044,030,629

(3) 당기 및 전기 중 계정과목별 무형자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

매출원가	22,145,685	10,806,102

판매비와관리비	13,000,336	31,906,752

계	35,146,021	42,712,854

14. 지분법적용투자지분(1) 지분법적용투자지분의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명	회사명	지분율(%)	장부금액	측정방법

당분기말	전기말

관계기업	이스트베이(주)(주1)	17.62	8,436,496,810	8,511,357,710	지분법

종속기업	인천신포복합개발(주)	100.00	4,236,586,384	4,254,838,316	지분법

가남물류개발(주)	100.00	3,520,933,907	3,652,600,846	지분법

(주)신해개발	100.00	-	-	지분법

태평개발(주)	100.00	-	-	지분법

윈에셋개발(주)	100.00	4,968,002	5,110,150	지분법

윈하이랜드(주)	100.00	276,150,202	400,000,000	지분법

합계	-	16,475,135,305	16,823,907,022	-

(주1) 지분율이 20%미만이나, 주요 경영진의 교류등을 통해 유의적인 영향력이 있다고 판단되어 지분법을 적용하였습니다.

(2) 종목별 지분법평가내용은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

구분	이스트베이(주)	인천신포복합개발㈜	가남물류개발㈜	(주)신해개발	태평개발(주)	윈에셋개발㈜	윈하이랜드(주)	합계

기초	8,511,357,710	4,254,838,316	3,652,600,846	-	-	5,110,150	400,000,000	16,823,907,022

취득	-	-	-	-	-	-	-	-

지분법손익	(74,860,900)	(18,251,932)	(131,666,939)	-	-	(142,148)	(123,849,798)	(348,771,717)

손상차손	-	-	-	-	-	-	-	-

기타증감	-	-	-	-	-	-	-	-

기말	8,436,496,810	4,236,586,384	3,520,933,907	-	-	4,968,002	276,150,202	16,475,135,305

② 전분기(단위: 원)

구분	이스트베이(주)	인천신포복합개발㈜	가남물류개발㈜	(주)신해개발	태평개발(주)	윈에셋개발㈜	합계

기초	8,804,509,639	4,335,703,910	4,168,730,322	-	-	3,564,931	17,312,508,802

취득	-	-	-	-	-	-	-

지분법손익	(52,205,281)	(17,075,611)	(127,597,132)	(29,081,085)	(194,233,681)	2,015,469	(418,177,321)

손상차손	-	-	-	-	-	-	-

기타증감	-	-	-	29,081,085	194,233,681	-	223,314,766

기말	8,752,304,358	4,318,628,299	4,041,133,190	-	-	5,580,400	17,117,646,247

(3) 당분기말과 전기말 현재 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

미반영손실	미반영손실누계액	대손충당금 반영	충당금 반영 후미반영 손실누계액	미반영손실	미반영손실누계액	대손충당금 반영	충당금 반영 후미반영 손실누계액

태평개발(주)	202,210,909	2,081,034,467	2,081,034,467	-	788,878,094	1,878,823,558	1,878,823,558	-

신해개발(주)	54,695,421	379,717,993	379,717,993	-	190,254,898	325,022,572	325,022,572	-

합계	256,906,330	2,460,752,460	2,460,752,460	-	979,132,992	2,203,846,130	2,203,846,130	-

(4) 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	인천신포복합개발(주)	가남물류개발(주)	(주)신해개발	태평개발(주)	윈에셋개발(주)	윈하이랜드(주)

자산	7,229,662,969	12,883,591,353	3,947,976,679	14,000,977,246	4,970,485	359,518,096

부채	2,993,076,585	9,362,657,373	4,327,694,672	16,082,011,713	2,483	83,367,894

자본	4,236,586,384	3,520,933,980	(379,717,993)	(2,081,034,467)	4,968,002	276,150,202

매출	12,016,330	-	-	-	-	-

당기순손익	(18,251,932)	(131,666,866)	(54,695,421)	(202,210,909)	(142,148)	(123,849,798)

총포괄손익	(18,251,932)	(131,666,866)	(54,695,421)	(202,210,909)	(142,148)	(123,849,798)

(5) 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	이스트베이(주)

자산	88,507,573,313

부채	37,673,477,708

자본	50,834,095,605

매출	-

당기순손익	(421,037,874)

총포괄손익	(421,037,874)

(6) 중요한 종속기업 및 관계기업의 재무정보금액을 종속기업 및 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

기업명	당분기말순자산	지분율	순자산지분	미반영손실	투자차액 등	장부금액

이스트베이(주)	50,834,095,605	17.62%	8,956,967,646	-	520,470,836	8,436,496,810

인천신포복합개발(주)	4,236,586,384	100.00	4,236,586,384	-	-	4,236,586,384

가남물류개발(주)	3,520,933,907	100.00	3,520,933,907	-	-	3,520,933,907

(주)신해개발	(379,717,993)	100.00	(379,717,993)	379,717,993	-	-

태평개발(주)	(2,081,034,467)	100.00	(2,081,034,467)	2,081,034,467	-	-

윈에셋개발(주)	4,968,002	100.00	4,968,002	-	-	4,968,002

윈하이랜드(주)	276,150,202	100.00	276,150,202	-	-	276,150,202

합계	56,411,981,640	14,534,853,681	2,460,752,460	520,470,836	16,475,135,305

15. 리스

(1) 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

부동산	73,289,267	87,031,001

차량운반구	12,426,463	16,154,398

합계	85,715,730	103,185,399

(2) 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

(사용권자산의 감가상각비)

부동산	13,741,734	13,670,727

차량운반구	3,727,935	3,727,935

계	17,469,669	17,398,662

리스부채에 대한 이자비용	794,789	547,546

임차보증금에 대한 이자수익	356,248	884,041

(3) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

최소리스료	최소리스료의현재가치	최소리스료	최소리스료의현재가치

1년 이내	68,729,000	66,943,582	71,386,800	69,043,376

1년 초과 5년 이내	18,480,000	18,349,524	33,668,900	33,301,641

합계	87,209,000	85,293,106	105,055,700	102,345,017

(4) 당분기 및 전분기 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	기초	증가	감소	분기말

당분기말	102,345,017	14,952,117	(32,004,028)	85,293,106

전분기말	62,950,490	3,881,687	(20,920,474)	45,911,703

(5) 당분기 및 전분기 리스부채로 계상하지 않은 소액자산 리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기	비고

소액자산리스료	4,752,582	4,221,682	-

16. 매입채무 및 기타유동채무매입채무 및 기타유동채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

외상매입금	4,474,348,453	2,542,767,493

미지급금	2,844,243,208	5,180,802,372

합계	7,318,591,661	7,723,569,865

17. 차입금

(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	차입처	연이자율(%)	당분기말	전기말

일반대출	우리은행	3.64%	5,000,000,000	5,000,000,000

3.89%	2,000,000,000	2,000,000,000

3.10%(주1)	2,000,000,000	2,000,000,000

하나은행	3.372%(주1)	4,600,000,000	4,600,000,000

산업은행	4.13%	5,500,000,000	5,500,000,000

농협은행	3.89%(주1)	2,200,000,000	2,200,000,000

신한은행	3.28%(주2)	1,000,000,000	1,000,000,000

3.5%(주2)	2,000,000,000	2,000,000,000

수출입은행	3.5%(주3)	4,000,000,000	4,000,000,000

국민은행	2.81%	2,000,000,000	2,000,000,000

합계	30,300,000,000	30,300,000,000

(주1)해당 차입금과 관련하여 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다. (주2)해당 차입금과 관련하여 무형자산이 담보로 제공되어 있습니다. (주3)해당 차입금과 관련하여 재고자산이 양도담보로 제공되어 있습니다.

(2) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	차입처	연이자율	당분기말	전기말	상환방법

일반대출	하나은행	3.40%	666,640,000	833,300,000	분할상환

신한은행	3.64%(주1)	7,810,000,000	7,570,000,000	분할상환

3.87%(주1)	1,733,000,000	1,673,000,000	분할상환

기업은행	2.91%	5,000,000,000	5,000,000,000	일시상환

소계	15,209,640,000	15,076,300,000	-

유동성대체	(499,980,000)	(666,640,000)	-

합계	14,709,660,000	14,409,660,000	-

(주1)해당 차입금과 관련하여 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다.

(3) 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	금 액

1년이내	499,980,000

1년초과 2년이내	166,660,000

2년초과 3년이내	6,365,000,000

3년초과 4년이내	1,363,000,000

4년초과 5년이내	1,363,000,000

5년초과	5,452,000,000

합계	15,209,640,000

18. 전환사채

(1) 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

미상환금액	700,000,000	1,050,000,000

전환권조정	(80,170,853)	(101,471,206)

전환사채할인발행차금	(281,315)	(393,350)

장부금액	619,547,832	948,135,444

(2) 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	제3회 전환사채

사채의 명칭	주식회사 윈하이텍 제3회 무기명식 무보증무담보 사모 전환사채

발행금액	7,000,000,000

발행일	2021.10.06

만기일	2026.10.06

표면이자율	0.00%

만기보장수익률	0.00%

사채의 상환방법	2026년 10월 06일에 미상환사채의 원금에 대해 권면금액의 100%에 해당하는 금액을 일시 상환

전환비율	100%

전환가액	최초전환가액 5,328원 (2022.10.06일 조정후 3,730원)

전환에 대한 내용	저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 저가 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정

전환청구에 따라 발행할 주식의 종류	주식회사 윈하이텍의 기명식 보통주식

전환청구기간	2022년 10월 06일 부터 2026년 09월 06일 까지

사채권자의 조기상환청구권	2023년 10월 06일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 그 권면금액 및 이에 대하여 조기상환 수익률이 적용된 조기상환 청구금액을 청구할 수 있음

발행회사의 중도상환청구권	2022년 10월 06일부터 2023년 10월 06일까지 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부(본 사채 발행가액의 30% 한도)를 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음

(3) 전환사채의 평가내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 원)

계정과목	내용	기초	상환	전환	기타	기말

전환사채	일반사채	948,135,444	(350,000,000)	-	21,412,388	619,547,832

파생상품부채	투자자 조기상환권	54,982,655	-	-	-	54,982,655

파생상품부채	전환권	-	-	-	-	-

파생상품자산	발행자 수의상환권	-	-	-	-	-

합 계	1,003,118,099	(350,000,000)	-	21,412,388	674,530,487

② 전기말(단위: 원)

계정과목	내용	기초	상환	전환	기타	기말

전환사채	일반사채	829,882,848	-	-	118,252,596	948,135,444

파생상품부채	투자자 조기상환권	121,694,843	-	-	(66,712,188)	54,982,655

파생상품부채	전환권	308,398,856	-	-	(308,398,856)	-

파생상품자산	발행자 수의상환권	-	-	-	-	-

합 계	1,259,976,547	-	-	(256,858,448)	1,003,118,099

(4) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말	취득시

제3회 전환사채 전환권	-	-	2,003,017,589

전환시 자본금	93,834,000	140,750,500	656,906,907

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

법인세비용차감전계속사업손익	(3,735,858,010)	(975,081,675)

평가손익	-	-

평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익	(3,735,858,010)	(975,081,675)

19. 파생상품부채회사는 전환사채의 전환의무 및 신주인수권부사채의 상환의무에 대한 부채요소와 투자자 조기상환권을 파생상품부채로 인식하고 있습니다. 파생금융상품의 평가는 회사가 발행한 전환사채 및 신주인수권부사채를 기초자산으로하는 풋옵션의 행사가액, 할인율 및 변동성 등을 투입변수로 이항모형 평가기법을 사용하여 외부 평가기관에 의해 평가되었습니다. 당기말과 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말	비고

유동파생상품부채	54,982,655	54,982,655	전환사채

비유동파생상품부채	1,605,957,108	1,605,957,108	신주인수권부사채

합계	1,660,939,763	1,660,939,763	-

20. 신주인수권부사채 (1) 신주인수권부사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

미상환금액	7,000,000,000	7,000,000,000

신주인수권조정	(1,988,000,855)	(2,092,884,188)

장부금액	5,011,999,145	4,907,115,812

(2) 신주인수권부사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	제 4회 신주인수권부사채

사채의 명칭	제 4회 무기명식 무이권부 무보증 사모 신주인수권부사채

발행금액	7,000,000,000

발행일	2025-02-27

만기일	2030-02-27

표면이자율	0.00%

만기이자율	0.00%

원금상환방법	2030년 02월 27일 전자등록금액의 100%해당하는 금액을 일시 상환

행사비율	100%

행사가액	최초의 행사가액 4,020원

신주인수권행사에 따라 발행할 주식의 종류	주식회사 윈하이텍의 기명식 보통주

권리행사기간	2026년 02월 27일부터 2030년 01월 27일

사채권자의 조기상환청구권	2027년 08월 27일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 그 권면금액 및 이에 대하여 조기상환 수익률이 적용된 조기상환 청구금액을 청구할 수 있음

발행회사 및 발행회사가 지정하는 자의 중도상환청구권	2026년 02월 27일부터 2027년 07월 27일까지 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부(본 사채 발행가액의 40%한도)를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음

(3) 신주인수권부사채의 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계정과목	내용	기초	상환	신주인수권 행사	기타	기말

신주인수권부사채	일반사채	4,907,115,812	-	-	104,883,333	5,011,999,145

파생상품부채	투자자 조기상환권	1,195,744,648	-	-	410,212,460	1,605,957,108

파생상품자산	발행자 매도청구권	(1,155,951,835)	-	-	1,141,309,588	(14,642,247)

신주인수권대가	신주인수권(주1)	2,394,155,558	-	-	-	2,394,155,558

합계	7,000,000,000	-	-	1,892,586,231	8,892,586,231

(주1) 신주인수권대가는 자본으로 분류되었습니다.

21. 기타금융부채

기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

(기타유동금융부채)

미지급비용	463,944,814	470,757,026

예수보증금	-	50,000,000

소계	463,944,814	520,757,026

(기타비유동금융부채)

임대보증금	-	-

소계	-	-

합계	463,944,814	520,757,026

22. 순확정급여부채

(1) 순확정급여부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무 현재가치	5,358,607,588	5,275,814,604

사외적립자산 공정가치	(5,041,964,943)	(5,485,213,362)

순확정급여부채(자산)	316,642,645	(209,398,758)

(2) 확정급여채무확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

기초	5,275,814,604	5,483,287,105

당기손익으로 인식되는 금액:

근무원가	152,999,880	188,407,288

이자원가	-	-

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소:

재무적가정등의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	-

급여지급액	(70,206,896)	(226,147,039)

기말	5,358,607,588	5,445,547,354

(3) 사외적립자산사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

기초	5,485,213,362	5,107,462,623

당기손익으로 인식되는 금액:

이자수익	-	-

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소:

사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	-	-

기여금 납부액	2,609,287	9,257,083

지급액	(445,857,706)	(173,375,740)

기말	5,041,964,943	4,943,343,966

(4) 사외적립자산의 구성내역(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

금액	구성비(%)	금액	구성비(%)

정기예금	5,041,964,943	100%	5,485,213,362	100%

기타	-	-	-	-

합계	5,041,964,943	100%	5,485,213,362	100%

(5) 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	152,999,880	188,407,288

확정급여부채의 순이자	-	-

합계	152,999,880	188,407,288

상기의 비용은 포괄손익계산서에서 다음의 비용으로 인식하였습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

매출원가	71,561,502	99,859,610

판매비와관리비	81,438,378	88,547,678

합계	152,999,880	188,407,288

(6) 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 기타포괄손익은 없습니다.(7) 보험수리적가정보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

할인율	3.96%	3.96%

미래임금상승률	4.40%	4.40%

연봉제	4.40%	4.40%

시급제	4.92%	4.92%

23. 기타부채기타부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

기타유동부채	부가세예수금	-	-

예수금	97,403,665	118,075,799

선수금	14,528,280	14,316,120

합계	111,931,945	132,391,919

24. 공사손실충당부채공사손실충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

기초	2,519,459,625	779,106,662

전입액(환입액)	109,078,112	1,740,352,964

사용액	7,688,160	1

기말	2,620,849,577	2,519,459,625

25. 계약자산과 계약부채

(1) 회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

건설 도급 계약에 대한 계약자산 - 미청구공사	3,392,085,076	3,561,130,409

차감: 손실충당금	(33,920,851)	(35,611,304)

계약자산 합계	3,358,164,225	3,525,519,105

건설 도급 계약에 대한 계약부채 - 초과청구공사	2,828,971,769	2,447,703,492

계약부채 합계	2,828,971,769	2,447,703,492

(2) 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동계약자산 중 초과청구공사는 전기말 대비 381,268천원 감소하였습니다.

(3) 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 수익 등으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	금액

초과청구공사	414,283,440

(4) 당분기말 현재 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 실무적간편법을 적용하고 있으며, 계약자산의 신용위험정보의 세부내용은 다음과같습니다.

(단위: 원)

구 분	연체된 일수

미연체	30일미만	31~60일	61~90일	91~120일	120일 초과	계

총장부금액	3,392,085,076	-	-	-	-	-	3,392,085,076

기대손실율	1%	-	-	-	-	-	1%

전체기간기대손실	(33,920,851)	-	-	-	-	-	(33,920,851)

순장부금액	3,358,164,225	-	-	-	-	-	3,358,164,225

26. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

발행할주식의 총수	30,000,000	30,000,000

1주당 액면금액	500	500

발행한 주식수	11,032,229	11,032,229

보통주자본금	5,516,114,500	5,516,114,500

2) 자본금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	일자	주식수	액면가	자본금

전기초	2025.01.01	11,032,229	500	5,516,114,500

변동	-	-	-	-

전기말	2025.12.31	11,032,229	500	5,516,114,500

변동	-	-	-	-

당분기말	2026.03.31	11,032,229	500	5,516,114,500

(2) 자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	22,982,751,817	22,982,751,817

자기주식처분이익	844,146,471	844,146,471

신주인수권대가	2,394,155,558	2,394,155,558

합계	26,221,053,846	26,221,053,846

2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

기초	26,221,053,846	23,826,898,288

증가	-	2,394,155,558

감소	-	-

기말	26,221,053,846	26,221,053,846

27. 이익잉여금

(1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

이익준비금(주1)	453,170,157	453,170,157

미처분이익잉여금	36,526,124,048	40,307,423,785

합계	36,979,294,205	40,760,593,942

(주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

28. 매출 및 매출원가(1) 매출의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

제품매출	5,629,174,995	8,521,663,174

상품매출	588,200,000	143,540,000

건설형공사매출	7,438,302,494	10,470,340,375

기타매출	631,389,655	205,909,350

합계	14,287,067,144	19,341,452,899

(2) 매출액의 수익인식 시기에 대한 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

한 시점에 이행	6,848,764,650	8,871,112,524

기간에 걸쳐 이행	7,438,302,494	10,470,340,375

합계	14,287,067,144	19,341,452,899

(3) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

제품매출원가	기초제품	2,749,217,951	2,193,297,184

당기제품제조원가	9,535,099,524	12,456,353,875

타계정대체	(4,841,707,208)	(4,231,204,054)

기말제품	(2,279,675,536)	(2,328,742,111)

계	5,162,934,731	8,089,704,894

상품매출원가	기초상품	130,299,428	82,420,324

당기상품매입원가	902,895,000	298,106,000

타계정대체	-	-

기말상품	(249,927,291)	(146,804,162)

계	783,267,137	233,722,162

건설형공사 매출원가	건설매출원가	8,152,548,643	8,590,896,726

공사손실충당부채전입액	109,078,112	60,605,362

계	8,261,626,755	8,651,502,088

기타원가	기타	617,173,011	147,429,631

계	617,173,011	147,429,631

합계	14,825,001,634	17,122,358,775

29. 건설계약(1) 당분기와 전분기 중 공사계약잔액의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	기초	계약증감액	공사수익인식	기말

당분기	29,515,000,540	14,112,420,795	(8,033,065,699)	35,594,355,637

전분기	37,364,654,077	11,338,098,951	(10,470,340,374)	38,232,412,654

(2) 당분기 및 전분기 현재 진행중인 건설형 공사계약 관련 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	누적공사수익	누적공사원가	누적공사이익	미청구공사	초과청구공사

당분기	231,802,197,634	209,900,599,050	21,901,598,584	3,358,164,225	2,828,971,769

전분기	191,441,912,896	170,544,033,698	20,897,879,198	2,352,033,113	2,523,311,457

(3) 미청구공사 및 초과청구공사의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

미청구공사	초과청구공사	미청구공사	초과청구공사

데크플레이트	3,358,164,225	1,782,553,156	3,525,519,105	2,099,703,492

철골	-	1,046,418,613	-	348,000,000

합계	3,358,164,225	2,828,971,769	3,525,519,105	2,447,703,492

(4) 보고기간 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준으로 수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	계약일	완성기한	진행율(%)	매출채권(공사미수금) (주1)	초과청구공사

총액	대손충당금

서부산 SK V1	2024.01.22	2026.04.30	87.58%	-	-	-

시화MTV	2026.02.06	2027.02.28	0.00%	-	-	-

(주1) 발주처 부도, 지급불능 등 객관적 회수불능사유가 발생한 경우 공사미수금으로 분류하고 있으며, 개별평가를 통하여 회수가능한 금액을 제외한 전액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

(5) 전기말 현재 진행 중인 건설형 공사계약으로서 당기 중 총계약금액 및 총계약원가에 대한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익 및 미청구공사 등에 미치는 영향은다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	총계약수익의변동	총계약원가의변동	당기 손익에미치는 영향	미래 손익에미치는 영향	공사손실충당부채

데크플레이트	398,189,101	222,895,225	138,719,478	36,574,397	453,271,868

당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당기말 현재 총계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익 추정치는 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

30. 판매비와 관리비

판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

급여	843,810,830	976,809,917

퇴직급여	81,438,378	88,547,678

복리후생비	138,331,453	173,051,644

여비교통비	47,726,332	55,526,696

통신비	8,776,105	9,268,664

수도광열비	267,760	136,824

세금과공과	316,493,561	279,084,466

보험료	47,962,032	48,109,054

지급임차료	4,752,582	4,221,682

감가상각비	64,028,223	44,998,786

접대비	36,589,550	42,002,328

차량유지비	20,674,275	22,853,500

지급수수료	406,683,179	375,024,334

소모품비	3,021,634	3,466,741

도서인쇄비	2,394,847	2,543,261

광고선전비	29,309,188	20,565,039

운반비	200,169,000	308,773,500

교육훈련비	6,143,000	2,074,582

무형자산상각비	13,000,336	10,806,102

대손상각비(환입)	67,892,222	22,591,363

리스료	-	-

연구개발비	78,802,025	134,600,342

수출제비용	-	-

수선비	315,675	-

합계	2,418,582,187	2,625,056,503

31. 금융수익 및 금융비용

(1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

이자수익	313,126,920	291,335,454

배당금수익	1,598,000	-

외환차익	56,461,240	5,274,388

외화환산이익	-	-

사채상환이익	-	-

파생상품평가이익	-	-

합계	371,186,160	296,609,842

(2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

이자비용	517,931,085	441,174,725

외환차손	38,843,122	17,721,632

외화환산손실	-	-

사채상환손실	-	139,828

파생상품평가손실	-	-

합계	556,774,207	459,036,185

32. 기타수익 및 기타비용

(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

유형자산처분이익	-	-

투자부동산처분이익	-	-

잡이익	14,032,429	14,705,235

합계	14,032,429	14,705,235

(2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

기부금	-	-

유형자산처분손실	-	2,620,867

잡손실	2,107,668	600,000

합계	2,107,668	3,220,867

33. 법인세비용 회사는 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 연간 법인세율의 추정에 기초하여 당분기 법인세를 산정하였으며, 이에 자산과 부채의 장부금액과 세무가액의 차이인 일시적 차이에 실현이 예상되는 세율을 고려하여 산정된 이연법인세 변동효과를 더하여 법인세비용을 추정하였습니다.

34. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

제품 및 상품의 변동	1,013,122,591	(113,312,814)

원재료 및 부재료의 사용액	5,772,572,435	8,375,644,385

종업원급여비용	2,969,568,749	3,130,362,453

감가상각비 및 무형자산상각비	571,769,829	562,697,127

운반비	557,213,415	630,454,156

지급수수료	929,578,539	968,068,505

외주비 및 외주가공비	1,403,171,965	4,193,655,684

기타	4,026,586,298	1,999,845,782

합계(주1)	17,243,583,821	19,747,415,278

(주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다.

35. 주당이익

(1) 기본주당순이익1) 기본주당순이익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

보통주당기순이익(손실)	(3,781,299,737)	(1,039,609,591)

가중평균유통보통주식수	11,032,229	11,032,229

기본주당순이익(손실)	(343)	(94)

2) 보통주당기순이익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

보통주당기순이익(손실)	(3,781,299,737)	(1,039,609,591)

3) 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

가중평균발행주식수	11,032,229	11,032,229

차감 : 가중평균자기주식수	-	-

가중평균유통보통주식수	11,032,229	11,032,229

(2) 희석주당순이익1) 희석주당순이익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

희석보통주당기순이익(손실)	(3,781,299,737)	(1,039,609,591)

희석가중평균유통보통주식수	11,032,229	11,032,229

희석주당순이익(손실)(주1)	(343)	(94)

(주1) 당기에는 반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 기본주당순이익과 동일하게 계산하였습니다.

2) 희석보통주당기순이익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

보통주당기순이익(손실)	(3,781,299,737)	(1,039,609,591)

가산 : 이자비용	126,295,721	65,309,022

파생상품평가손실	-	-

차감 : 파생상품평가이익	-	-

법인세비용	(27,785,058)	(13,649,585)

희석보통주당기순이익(손실)	(3,682,789,074)	(987,950,154)

3) 희석가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

가중평균유통보통주식수	11,032,229	11,032,229

희석성잠재적보통주

전환사채 전환효과	194,965	281,501

신주인수권부사채 행사효과	1,741,293	1,741,293

합계	12,968,487	13,055,023

36. 현금흐름표(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.(2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

퇴직급여	152,999,880	562,797,467

감가상각비	536,623,808	519,984,273

무형자산상각비	35,146,021	42,712,854

유형자산처분손실	-	2,620,867

대손상각비(환입)	67,892,222	22,591,363

이자비용	517,931,085	66,784,546

지분법손실	605,678,047	420,192,790

외화환산손실	-	139,828

지분법이익	-	(2,015,469)

법인세비용(수익)	45,441,727	64,527,916

공사손실충당부채전입(환입)	101,389,952	60,605,362

이자수익	(313,126,920)	(291,335,454)

합계	1,749,975,822	1,469,606,343

(3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

매출채권의 감소(증가)	(2,473,571,712)	(2,875,455,743)

미수금의 감소(증가)	12,639,765	(108,805,121)

선급금의 감소(증가)	(25,183,183)	(2,162,275,666)

선급비용의 감소(증가)	57,804,706	48,258,441

선급법인세의 감소(증가)	(14,422,250)	(16,361,230)

부가세대급금의 감소(증가)	(41,932,945)	-

미청구공사의 감소(증가)	169,045,333	1,033,863,111

재고자산의 감소(증가)	(580,421,628)	2,283,345,058

매입채무의 증가(감소)	(404,978,204)	702,352,098

미지급비용의 증가(감소)	(8,946,505)	18,407,404

선수금의 증가(감소)	212,160	50,200,000

예수금의 증가(감소)	(20,672,134)	(210,016,560)

부가세예수금의 증가(감소)	-	141,267,269

초과청구공사의 증가(감소)	381,268,277	(602,706,209)

퇴직금의 지급	(70,206,896)	(226,147,039)

사외적립자산의 감소(증가)	443,248,419	164,118,657

합계	(2,576,116,797)	(1,759,955,530)

(4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정대체	158,655,000	187,072,016

리스부채의 유동성대체	14,952,117	-

장기차입금의 유동성대체	-	666,640,000

(5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 원)

구분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

취득	환율변동	공정가치변동	기타

장기차입금	14,409,660,000	300,000,000	-	-	-	-	14,709,660,000

단기차입금	30,300,000,000	-	-	-	-	-	30,300,000,000

유동성장기차입금	666,640,000	(166,660,000)	-	-	-	-	499,980,000

전환사채	1,050,000,000	(350,000,000)	-	-	-	-	700,000,000

신주인수권부사채	7,000,000,000	-	-	-	-	-	7,000,000,000

파생상품금융부채	1,660,939,763	-	-	-	-	-	1,660,939,763

리스부채	102,345,017	(17,846,700)	-	-	-	794,789	85,293,106

예수보증금	50,000,000	(50,000,000)	-	-	-	-	-

합계	55,239,584,780	(284,506,700)	-	-	-	794,789	54,955,872,869

② 전분기(단위: 원)

구분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

취득	환율변동	공정가치변동	기타

장기차입금	833,300,000	8,690,000,000	-	-	-	(166,660,000)	9,356,640,000

단기차입금	35,500,000,000	410,257,728	-	139,828	-	-	35,910,397,556

유동성장기차입금	666,640,000	(166,660,000)	-	-	-	166,660,000	666,640,000

전환사채	829,882,848	-	-	-	-	28,062,308	857,945,156

신주인수권부사채	-	7,000,000,000	-	-	-	-	7,000,000,000

파생상품금융부채	430,093,699	-	-	-	-	1,195,744,648	1,625,838,347

리스부채	62,950,490	(17,486,700)	-	-	-	447,913	45,911,703

예수보증금	100,000,000	100,000,000	-	-	-	-	200,000,000

임대보증금	55,000,000	(55,000,000)	-	-	-	-	-

합계	38,477,867,037	15,961,111,028	-	139,828	-	1,224,254,869	55,663,372,762

37. 특수관계자거래(1) 특수관계자 현황

구분	기업명	비고

당분기말	전기말

지배기업	에스앤글로벌(주)	에스앤글로벌(주)	최대주주

종속기업	가남물류개발㈜	가남물류개발㈜	-

인천신포복합개발㈜	인천신포복합개발㈜	-

(주)신해개발	(주)신해개발	-

태평개발(주)	태평개발(주)	-

윈에셋개발(주)	윈에셋개발(주)	-

윈하이랜드(주)	윈하이랜드(주)	-

관계기업	이스트베이(주)	이스트베이(주)	-

기타 특수관계자	(주)윈스틸	(주)윈스틸	분할존속법인

(주)윈하이벤드	(주)윈하이벤드	분할존속법인의 종속기업

에스앤글로벌개발(주)	에스앤글로벌개발(주)	지배기업의 종속기업

이천금당리물류개발(주)	이천금당리물류개발(주)	지배기업의 종속기업

(2) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 원)

구분	회사	이자수익	원재료매입	외주가공비	기타매입거래

지배기업	에스앤글로벌(주)	-	-	-	-

종속기업	가남물류개발㈜	51,882,413	-	-	-

인천신포복합개발㈜	27,341,632	-	-	-

(주)신해개발	30,989,484	-	-	-

태평개발(주)	97,554,131	-	-	-

기타 특수관계자	(주)윈스틸	-	226,023,412	75,904,070	-

(주)윈하이벤드	-	1,308,790,770	-	-

에스앤글로벌개발(주)	-	-	-	-

이천금당리물류개발(주)	-	-	-	-

주요경영진	924,658	-	-	-

합계	208,692,318	1,534,814,182	75,904,070	-

② 전분기(단위: 원)

구분	회사	이자수익	원재료매입	외주가공비	기타매입거래

지배기업	에스앤글로벌(주)	-	-	-	49,500,000

종속기업	가남물류개발㈜	45,985,345	-	-	-

인천신포복합개발㈜	23,350,599	-	-	-

(주)신해개발	26,997,322	-	-	-

(주)태평개발	87,893,383	-	-	-

기타 특수관계자	(주)윈스틸	-	-	122,828,680	300,000

(주)윈하이벤드	-	1,385,025,777	-	-

에스앤글로벌개발(주)	-	-	-	2,268,100,000

이천금당리물류개발(주)	-	-	-	2,605,900,000

주요경영진	1,024,109	-	-	-

합계	185,250,758	1,385,025,777	122,828,680	4,923,800,000

(3) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 원)

구분	회사	채권	채무

대여금	기타채권	매입채무

종속기업	가남물류개발(주)	4,615,287,000	-	-

인천신포복합개발(주)	2,413,000,000	-	-

(주)신해개발(주1)	2,741,000,000	-	-

태평개발(주)(주2)	8,653,900,000	-	-

기타 특수관계자	(주)윈스틸	-	-	84,631,828

주요경영진	135,000,000	3,739,726	-

합계	18,558,187,000	3,739,726	84,631,828

(주1) 당분기 중 (주)신해개발 장기대여금에 대하여 54,695,421원의 지분법손실을 인식하였으며 당기말 현재 379,717,993원에 대하여 대손충당금이 설정되어 있습니다. (주2) 당분기 중 태평개발(주) 장기대여금에 대하여 202,210,909원의 지분법손실을 인식하였으며 당기말 현재 2,081,034,467원에 대하여 대손충당금이 설정되어 있습니다.

② 전기말(단위: 원)

구분	회사	채권	채무

대여금	기타채권	매입채무

종속기업	가남물류개발(주)	4,545,287,000	-	-

인천신포복합개발(주)	2,393,000,000	-	-

(주)신해개발(주1)	2,726,000,000	-	-

태평개발(주)(주2)	8,569,900,000	-	-

기타 특수관계자	(주)윈스틸	-	-	131,497,943

주요경영진	138,000,000	2,815,068	-

합계	18,372,187,000	2,815,068	131,497,943

(주1) 전기 중 (주)신해개발 장기대여금에 대하여 190,254,898원의 지분법손실을 인식하였으며 당기말 현재 325,022,572원에 대하여 대손충당금이 설정되어 있습니다. (주2) 전기 중 태평개발(주) 장기대여금에 대하여 788,878,094원의 지분법손실을 인식하였으며 당기말 현재 1,878,823,558원에 대하여 대손충당금이 설정되어 있습니다.

(4) 특수관계자에 대여,출자한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	회사	당분기	전분기

대여	회수	출자	대여	회수	출자

종속기업	가남물류개발(주)	70,000,000	-	-	104,000,000	-	-

인천신포복합개발(주)	20,000,000	-	-	4,000,000	-	-

(주)신해개발	15,000,000	-	-	62,000,000	-	-

태평개발(주)	84,000,000	-	-	245,000,000	-	-

윈에셋개발㈜(주1)	-	-	-	-	-	-

윈하이랜드㈜(주2)	-	-	-	-	-	-

관계기업	이스트베이㈜	-	-	-	-	-	-

기타특수관계자	주요경영진	-	3,000,000	-	-	15,000,000	-

합계	189,000,000	3,000,000	-	415,000,000	15,000,000	-

(5) 특수관계자간 담보제공회사의 종속기업인 윈에셋개발(주) 명의로 계양농협외 4개사에서 13,250백만원을 차입하였으며 회사의 종속기업인 (주)신해개발, 태평개발(주), 가남물류개발(주)와 더불어 경기도 여주시 가남읍 태평리, 신해리 일대 토지를 담보제공 하였으며 담보설정액은 15,900백만원입니다. 회사가 차입금액에 대해서 자금보충확약 및 담보(당사 보유유형자산, 투자부동산(장부금액 : 879백만원)를 제공하였습니다.(6) 주요경영진에 대한 보상회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

급여	360,927,135	404,001,789

퇴직급여	38,446,958	2,036,136,946

38. 우발상황과 약정사항

(1) 사용제한 금융자산사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계정과목	종류	금융기관	당분기말	전기말	사용제한내용

기타비유동금융자산	조합출자금	전문건설공제조합 등	908,781,892	908,781,892	지급보증 담보

(2) 금융자산외에 담보제공된 자산은 다음과 같습니다.

(외화단위: 각 외화 1단위, 원화단위: 원)

담보자산의 내용	설정권자	설정액	내용

토지,건물,기계장치
(음성1공장)	우리은행	USD 2,400,000	외환관계여신

13,800,000,000	일반대

신한은행	19,800,000,000	시설대

토지
(이천3공장)

토지, 건물
(음성2공장)	하나은행	9,600,000,000	일반대

토지, 건물
(서울사무소)	농협은행	2,640,000,000	일반대

투자부동산,토지 (가남읍)(주1)	계양농협 외	15,900,000,000	종속회사 브릿지대출

지적재산권	신한은행	2,400,000,000	온렌딩대출

재고자산	한국수출입은행	5,200,000,000	수입자금

(주1) 저당권 및 지상권 설정하였습니다.

(3) 타인으로부터 제공받은 지급보증내용

보증보험 등으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제공자	보증금액	보증처	보증기간	내용

전문건설공제조합	30,984,705,462	신세계건설(주) 외	-	하자보수외

건설공제조합	88,673,370	-	2026.09.30 까지	인허가보증외

서울보증보험	1,815,861,654	두산건설(주) 외	2032.01.31 까지	이행(하자) 외

신용보증기금	4,500,000,000	우리은행	2024.04.12 까지	지급보증

합계	37,389,240,486	-	-	-

이외에도 당사의 장단기차입금에 대하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(4) 보험가입내용(단위: 원)

구분	부보자산	부보금액	보험금수익자

화재보험	음성1공장 건물,기계	42,961,757,888	회사

음성2공장 건물,기계	8,317,999,999

합계	51,279,757,887	-

회사는 상기 보험이외에 근로자재해보장책임보험, 산업재해보상보험, 자동차종합보험, 국민건강보험 및고용보험, 출국만기보험 등에 가입하고 있습니다.

(5) 금융기관 여신한도약정

(외화단위 : 각외화 1단위, 원화단위 : 원)

구분	금융기관	한도약정액	사용액

수입- 연지급수입	국민은행	USD 1,430,000.00	-

수입- 연지급수입	농협은행	USD 2,000,000.00	-

수입- 연지급수입	USD 3,000,000.00	-

수입- 연지급수입	부산은행	USD 1,000,000.00	-

수입- 연지급수입	USD 2,000,000.00	-

수입- 연지급수입	우리은행	USD 3,000,000.00	-

수입- 연지급수입	하나은행	USD 2,000,000.00	-

수입- 연지급수입	기업은행	USD 3,000,000.00	-

수입- 연지급수입	산업은행	USD 1,000,000.00	USD 36,415.40

수입- 연지급수입	신한은행	USD 3,000,000.00	-

전자외상매출채권담보대출	KEB하나은행	2,000,000,000	-

운영자금대출	전문건설공제조합	593,484,000	-

기타원화지급보증	120,363,207,720	30,984,705,462

기타	1,685,100,000	-

합계	124,641,791,720	30,984,705,462

USD 21,430,000.00	36,415.40

(6) 당사의 종속기업인 윈에셋개발(주) 명의로 계양농협외 4개사에서 13,250백만원을 차입하였으며 당사의 종속기업인 (주)신해개발, 태평개발(주), 가남물류개발(주)와더불어 경기도 여주시 가남읍 태평리, 신해리 일대 토지를 담보제공 하였습니다. 당사가 차입금액에 대해서 자금보충확약 및 담보(당사 보유 투자부동산 및 유형자산(장부금액 : 879백만원)를 제공 하였습니다.

39. 위험관리

(1) 금융위험관리회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 회사는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다.1) 신용위험관리회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	신용위험
최대노출금액	장부금액	신용위험
최대노출금액

현금및현금성자산	17,944,903,851	17,943,826,801	23,288,717,968	23,287,897,918

매출채권및기타유동채권	10,952,844,710	10,952,844,710	7,619,493,496	7,619,493,496

미청구공사	3,358,164,225	3,358,164,225	3,525,519,105	3,525,519,105

파생상품자산	14,642,247	14,642,247	14,642,247	14,642,247

장기매출채권및기타비유동채권	16,219,153,660	16,219,153,660	16,519,734,979	16,519,734,979

기타비유동금융자산	1,908,781,892	1,908,781,892	1,908,781,892	1,908,781,892

합계	50,398,490,585	50,397,413,535	52,876,889,687	52,876,069,637

2) 유동성위험관리회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 원)

구분	장부금액	1개월이하	1개월~3개월	3개월~1년	1년~5년

매입채무및기타채무	7,318,591,661	7,318,591,661	-	-	-

전환사채	619,547,832	-	-	700,000,000	-

신주인수권부사채	5,011,999,145	-	-	-	7,000,000,000

파생상품부채(유동)	54,982,655	-	54,982,655	-	-

차입금	45,509,640,000	5,000,000,000	2,000,000,000	23,966,640,000	14,543,000,000

기타금융부채	463,944,814	51,616,435	-	389,232,961	23,095,418

리스부채	85,293,106	5,948,900	11,897,800	50,882,300	18,480,000

파생상품부채(비유동)	1,605,957,108	-	-	-	1,605,957,108

합계	60,669,956,321	12,376,156,996	2,066,880,455	25,106,755,261	23,190,532,526

② 전기말(단위: 원)

구분	장부금액	1개월이하	1개월~3개월	3개월~1년	1년~5년

매입채무및기타채무	7,723,569,865	7,723,569,865	-	-	-

전환사채	948,135,444	-	-	-	1,050,000,000

신주인수권부사채	4,907,115,812	-	-	-	7,000,000,000

파생상품부채(유동)	54,982,655	-	-	54,982,655	-

차입금	45,376,300,000	129,394,826	5,963,814,309	12,501,722,264	30,677,476,737

기타금융부채	520,757,026	470,757,026	-	50,000,000	-

리스부채	102,345,017	5,948,900	11,897,800	53,540,100	33,668,900

파생상품부채(비유동)	1,605,957,108	-	-	-	1,605,957,108

합계	61,239,162,927	8,329,670,617	5,975,712,109	12,660,245,019	40,367,102,745

3) 시장위험회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.(가) 외환위험관리회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(외화단위 : 각외화 1단위,단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

10%상승	10%하락	10%상승	10%하락

USD	-	-	(180,828,060)	180,828,060

(나) 이자율위험관리회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

단기차입금	30,300,000,000	30,300,000,000

유동성장기차입금	499,980,000	666,640,000

장기차입금	14,709,660,000	14,409,660,000

합계	45,509,640,000	45,376,300,000

이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

1%상승	1%하락	1%상승	1%하락

이자비용	455,096,400	(455,096,400)	453,763,000	(453,763,000)

(2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

부채총계	66,548,352,257	66,338,717,963

차감: 현금및현금성자산	(17,944,903,851)	(23,288,717,968)

순부채	48,603,448,406	43,049,999,995

자본총계	68,716,462,551	72,497,762,288

부채비율	70.73%	59.38%

40. 영업부문회사의 영업부문은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

부문	주요사업내역	당분기	전분기

데크플레이트	건축용 데크플레이트 등 제조	14,287,067,144	19,341,452,899

건설공사	건설공사	-	-

합계	14,287,067,144	19,341,452,899