케이사인 사업보고서 (2015.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 회사의 개요(1) 일반사항

주식회사 케이사인(이하 "지배기업")은 소프트웨어의 자문, 개발 및 판매, 인터넷 및 전자상거래 서비스업 등을 영위할 목적으로 1999년 11월 12일에 설립되었으며, 2005년 4월 6일 벤처기업육성에 관한 특별조치법 제25조의 규정에 의한 벤처기업으로 확인(연구개발기업)을 받았습니다. 당기말 현재 지배기업은 서울시 강남구 역삼동에 본사를 두고 있습니다.지배기업은 코스닥시장 상장을 위하여 케이비제2호기업인수목적 주식회사와 2014년 5월 30일 합병계약을 체결하였으며, 2014년 10월 23일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 합병은 법률적으로 합병회사인 케이비제2호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 주식회사 케이사인(피합병회사)를 흡수합병하는 형식으로이루어졌으나, 합병 후에 피합병회사의 대주주가 합병회사의 의결권 있는 보통주식을 상당수 소유하게 됨에 따라 실질적으로는 피합병회사가 합병회사를 지배하는 결과가 되었습니다. 지배기업의 대표이사는 2014년 10월 27일자로 합병회사인 케이비제2호기업인수목적주식회사의 기존 대표이사 백승택에서 피합병회사인 주식회사 케이사인의 대표이사인 최승락으로 변경되었습니다. 당기말 현재 지배기업의 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식의종류	소유주식수(주)	지분율(%)	구 분

최대주주등	보통주	22,136,318	36.01%	대표이사, 임원등

지란지교	보통주	1,600,000	2.60%	-

골든브릿지투자증권	보통주	1,482,752	2.41%	-

기타(소액주주등)	보통주	37,857,303	58.98%	-

합계	보통주	61,476,373	100.00%

(2) 주식에 관한 사항

지배기업의 정관에 의하면, 보통주식으로 전환할 수 있고 배당률은 액면가액을 기준으로 연 1%이상을 배당하는 완전참가적ㆍ누적적우선주식을 4백만주의 범위내에서 발행할 수 있으며, 당기말 현재 200,000주가 모두 전환 되었습니다 .한편, 지배기업의 정관에 의하면, 보통주식으로 전환할 수 있는 전환사채와 신주인수권을부여하는 신주인수권부사채를 각각 200억원의 범위내에서 주주이외의 자에게 발행할 수 있도록 되어 있는 바, 당기말 현재 합병회사와의 합병시 인수한 액면총액 1,885백만원의 전환사채는 전액 전환되었습니다. (3) 종속기업의 개요 1) 당기말 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

기업명	소재지	지분율(%)	당기말	전기말

취득가	장부금액	취득가	장부금액

SecureDB Japan	일본	67.50	309,501	309,501	309,501	309,501

AllthatSoft Co.LTD(*)	미국	60.00	1,377,000	1,377,000	-	-

계	1,686,501	1,686,501	309,501	309,501

(*) 당기중 지배기업이 전체 지분중 60%를 출자하여 설립하였습니다. 2) 당기 및 전기 현재 종속기업 요약재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

회사명	당기	전기

자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익

SecureDB Japan	97,623	4,823	467	(46,118)	254,423	161	-	(150,808)

AllthatSoft Co.LTD	2,322,759	-	-	(20,506)	-	-	-	-

2. 중요한 회계정책연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 재무제표 작성기준1) 회계기준연결재무제표는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (2) 회계정책의 변경과 공시 1) 아래에서 설명하고 있는 2015년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제.개정 기준서의 적용을 제외하고 연결실체는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

- 기업회계기준기준서 제1019호 종업원급여(개정)

근무연수의 경과와 무관한 기여금을 근무기간에 배분하지 않고 근무용역이 제공되는 기간에 근무원가에서 차감하는 것을 허용하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2010-2012 cycle

기업회계기준서 제1102호 ‘주식기준보상’과 관련하여 ‘가득조건’과 ‘시장조건’의 정의를 개정하고 ‘성과조건’과 ‘용역제공조건’의 정의를 추가하는 개정사항, 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’에서 규정하는 조건부대가의 분류 및 측정에 대한 개정사항, 기업회계기준서 제1108호 ‘영업부문’에서 규정하는 부문자산을 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되는 경우에만 보고부문의 총자산에서 기업전체의 자산으로의 조정을 공시하도록 하는 개정사항 등을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준기준서 제1016호 유형자산(개정)

동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준기준서 제1038호 무형자산(개정)

동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는 것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

동 기준서의 주요 내용은 다음과 같습니다.

a. 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 포함되는 금융자산은 기업회계기준서 제1109호에 따라 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가(amortized cost), 기타포괄손익-공정가치(FVTOCI), 당기손익-공정가치(FVTPL)로 측정하도록 분류하여야 합니다.

금융자산의 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하는 채무상품은 최초 인식시 공정가치선택권에 따라 공정가치-당기손익 측정 항목으로 지정되지 않는다면 상각후원가로 측정하여야 합니다(‘상각후원가’ 금융자산).

금융자산의 계약상 현금흐름 수취와 금융자산의 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하는 채무상품은 최초 인식시 공정가치선택권에 따라 공정가치-당기손익 측정 항목으로 지정되지 않는다면 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 인식하여야 합니다(‘기타포괄손익-공정가치’ 금융자산).

상기 이외의 모든 채무상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하여야 합니다(‘당기손익-공정가치’ 금융자산).

모든 지분상품은 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하여야 합니다. 다만 지분상품을 단기매매목적으로 보유하지 않는다면 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이 경우 배당수익은 당기손익으로 인식합니다.

기업회계기준서 제1039호로부터의 주요 변동은 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동 중 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분의 표시와 관련된 것입니다. 기업회계기준서 제1109호에 따라 해당 변동은 기타포괄손익으로 표시합니다. 그러나 금융부채의 공정가치 변동 중 신용위험 변동에 해당되는 부분을 기타포괄손익으로 표시하는 것이 회계불일치를 발생시키거나 확대시킨다면 당기손익으로 표시합니다. 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치의 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

b. 손상

기업회계기준서 제1109호 의 손상모형은 기대신용손실(expected credit loss)을 반영합니다. 기업회계기준서 제1109호의 손상접근법에서는 신용손실을 인식하기 전에 손상사건이 발생할 필요는 없습니다. 그 대신 기업은 항상 기대신용손실과 기대신용손실의 변동에 대하여 회계처리하여야 합니다. 기대신용손실금액은 최초 인식이후 신용위험의 변동을 반영하여 매 보고기간말에 갱신하여야 합니다.

이 외에 금융자산의 분류와 측정, 손상, 위험회피회계와 관련된 다수의 경과규정을 포함하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4) 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 ‘건설계약’, 제1018호 ‘수익’, 기업회계기준해석서 제2113호 ‘고객충성제도’, 제2115호 ‘부동산건설약정’, 제2118호 ‘부동산건설약정’, 제2031호 ‘수익: 광고용역의 교환거래’를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle

기업회계기준서 제1105호 ‘매각예정비유동자산과 중단영업’과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때 이는 처분이나 분배 계획의 변경이 아니므로 계획의 변경으로 회계처리하지 않음을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 ‘금융상품: 공시’, 기업회계기준서 제1019호 ‘종업원급여’ 및 기업회계기준서 제 1034호 ‘중간재무제표’에 대한 일부 개정사항이 존재합니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

(3) 연결기준종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업 재무제표의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용을 같은 항목별로 합산하고 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 제거하며, 연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용은 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 종속기업에 대하여 지배력을 획득한 날부터 종속기업에 대해 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위하여 사용되는 종속기업 재무제표의 보고기간종료일이 지배기업 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우 지배기업 재무제표의 보고기간종료일과 종속기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의영향을 반영하고 있으며 이 경우 종속기업의 보고기간종료일과 지배기업의 보고기간종료일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 연결재무제표 작성시 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에대하여 동일한 회계정책을 적용하고 있으며, 연결실체를 구성하는 기업이 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주 지분과는 구분하여 표시하고 있으며, 최초 사업결합 시점의 비지배지분 순자산에 해당하는 금액과 사업결합 이후 자본의 변동분 중 비지배지분에 해당하는 금액으로 구성되고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며 그 결과 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있으며, 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적지분 변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채 및 비지배지분의 장부금액을 제거하고, 수취한 대가의 공정가치와 보유한 지분의 공정가치를 인식하며, 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대하여 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체하고, 이러한 회계처리에따른 모든 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 외화환산연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부 채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당 기간의 평균환율 로 환산 하고, 환산에서 생기는 외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (5) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품1) 금융자산연결실체는 기업회계기준서 제 1039호의 적용대상이 되는 금융자산에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. 당기손익인식금융자산 기업회계기준서 제1103호‘사업결합’이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융자산이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 최초 인식시점에서 취득과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 연결재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 만기보유금융자산만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정한 비파생금융자산 또는 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 혹은 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도한 경우 등으로서 연결실체가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 연결실체가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하면서 연결실체가금융자산을 통제하고 있지 아니한 경우에 금융자산을 제거하고 있습니다. 2) 금융자산의 손상연결실체는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 및 매도가능 금융자산에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권이나 만기보유금융자산에서 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은미래예상현금흐름에 포함하지 아니하며 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 회복 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재인식하였을 상각후원가를 초과하지 않도록 하고 있으며 환입한 금액은 당기손익으로인식하고 있습니다. 원가를 장부금액으로 하는 금융자산공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 공정가치를 장부금액으로 하지 않는, 공시가격이 없는 지분상품이나, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다. 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 당기손익으로 재분류하는 누적손실은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 금융부채연결실체는 기업회계기준서 제 1039호의 적용대상이 되는 금융부채에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융부채와 그 밖의 금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고 있습니다. 당기손익인식금융부채 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융부채이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정하는 경우 당기손익인식금융부채로 분류하며, 최초 인식시점에서 발행과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 연결재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는경우에 발생하는 금융부채에 해당하지 아니하는 경우 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 최초인식 후 기업회계기준서 제1037호 '충당부채'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. 내재파생상품파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소인 내재파생상품은 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합상품의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법 을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구분	내용연수	감가상각방법

건물	20년	정액법

기계장치	5년	정액법

차량운반구	5년	정액법

비품	5년	정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법(※혹은 다음 방법 중 택일 ☞ 체감잔액법, 생산량비례법)으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구분	내용연수	상각방법

산업재산권	10년	정액법

개발비	5년	정액법

소프트웨어	5년	정액법

무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요 한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지 원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 회계처리하고 있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(11) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (12) 전환사채연결실체가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (13) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(14) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. (15) 수익수익은 판매자에 의해 제공된 매매할인 및 수량리베이트를 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 용역의 제공용역의 제공과 관련한 계약의 경우, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 진행율에 따라 수익을 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을수익으로 인식하고 있습니다.이자수익상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다.(16) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여확정기여제도확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (17) 자산손상재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (18) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 조인트벤처투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 조인트벤처 투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (19) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (20) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3. 위험관리(1) 자본위험 관리연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 연결실체의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다.

당기말과 전기말 현재 순부채 대 자본비율은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

장ㆍ단기차입금 및 사채	-	2,680,918

현금및현금성자산 및 금융상품	23,499,910	24,435,090

순부채	(23,499,910)	(21,620,431)

자본총계	48,187,136	38,895,207

순부채 대 자본비율	(*)	(*)

(*) 순부채 금액이 (-)이므로 산출하지 아니하였습니다.(2) 이자율위험

연결실체의 이자율 위험은 주로 변동이자부 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자비용은 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 고정이자율이 적용되는 사채나 일부 차입금의 경우 이자율변동에 따른 당기손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다.

보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 차입금의 이자율이 0.5% 변동 시 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

이자비용	7,638	(7,638)	47,935	(47,935)

(3) 신용위험관리

신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 연결실체는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.

가. 매출채권 및 기타수취채권연결실체는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있습니다.

또한 대손위험에 대한 연결실체의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 주기적으로 회수지연 현황, 사유 및 회수대책을 마련하여 적절한 조치를 취하는 등 매출채권 및 기타채권잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 연결실체의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

매출채권	11,629,703	9,508,124

기타수취채권	939,023	1,250,376

합 계	12,568,726	10,758,500

당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

3개월 미만	8,359,798	9,654,178

3개월 초과 6개월 미만	1,036,805	701

6개월 초과 9개월 미만	1,569,260	-

9개월 초과 1년 미만	232,050	-

1년 초과	775,615	142

합 계	11,973,528	9,655,021

(주1) 상기 채권은 대손충당금과 상계 전 총액기준입니다.

나. 금융자산 등 신용위험 관리연결실체는 기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 기타금융자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

연결실체는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.

4. 범주별 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분 당기손익인식금융자산 대여금 및 수취채권 매도가능금융자산 만기보유금융자산 소 계 상각후원가로 측정하는금융부채 소 계 현금및현금성자산 - 17,986,580 - - 17,986,580 - - 금융기관예치금 - 5,000,033 - - 5,000,033 - - 단기금융상품 513,300 - - - 513,300 - - 매출채권 - 11,629,703 - - 11,629,703 - - 기타수취채권(유동) - 179,877 - - 181,335 - - 기타수취채권(비유동) - 759,145 - - 759,145 - - 매도가능금융자산 - - 3,081,226 - 3,081,226 - - 만기보유금융자산(유동) - - - 2,804,372 2,804,372 - - 만기보유금융자산(비유동) - - - 300,750 300,750 - - 매입채무 - - - - - (3,165,883) (3,165,883) 기타지급채무 - - - - - (541,446) (541,446) 차입금(유동) - - - - - - - 차입금(비유동) - - - - - - - 전환사채 - - - - - - - 합 계 513,300 35,555,338 3,081,226 3,105,122 42,256,444 (3,707,329) (3,707,329) 구 분 당기손익인식금융자산 대여금 및 수취채권 매도가능금융자산 만기보유금융자산 소 계 상각후원가로 측정하는금융부채 소 계 현금및현금성자산 - 6,243,803 - - 6,243,803 - - 금융기관예치금 - 18,100,000 - - 18,100,000 - - 단기금융상품 91,287 - - - 91,287 - - 매출채권 - 9,508,124 - - 9,508,124 - - 기타수취채권(유동) - 791,581 - - 791,581 - - 기타수취채권(비유동) - 458,795 - - 458,795 - - 매도가능금융자산 - - 1,483,418 - 1,483,418 - - 만기보유금융자산 - - - 2,777,257 2,777,257 - - 매입채무 - - - - - (1,628,899) (1,628,899) 기타지급채무 - - - - - (556,065) (556,065) 차입금(유동) - - - - - (1,033,320) (1,033,320) 차입금(비유동) - - - - - (66,660) (66,660) 전환사채 - - - - - (1,580,938) (1,580,938) 합 계 91,287 35,102,303 1,483,418 2,777,257 39,454,265 (4,865,882) (4,865,882) (2) 당기말과 전기말 현재 금융상품자산 및 금융상품부채의 공정가치는 장부금액과 일치합니다.(3) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기손익인식금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 만기보유금융자산 상각후원가로 측정하는 금융부채 합 계 수익 이자수익(주1) - - - 494,868 - 494,868 금융상품 처분이익(주2) 35,832 - - - - 35,832 금융상품 평가이익(주2) 13,300 - - - - 13,300 비용 이자비용(주1) - - - - 76,388 76,388 금융상품 처분손실(주2) - - - - - - 금융상품 평가손실(주2) - - - - 15,400 15,400 (주1) 금융수익(비용) 해당분임(주2) 기타수익(비용) 해당분임. 구 분 대여금 및 수취채권 매도가능금융자산 만기보유금융자산 상각후원가로 측정하는 금융부채 당기손익인식금융부채 합 계 수익 이자수익(주1) - 274,977 - 183,800 - 458,777 금융상품 처분이익(주2) - - 26,129 - - 26,129 금융상품 평가이익(주2) 4,347 - - - - 4,347 비용 이자비용(주1) - - - - 479,353 479,353 금융상품 처분손실(주2) - - 985 - - 985 (주1) 금융수익(비용) 해당분임(주2) 기타수익(비용) 해당분임. (4) 금융상품의 수준별 공정가치 측정치연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익인식금융자산 513,300 - - 513,300 매도가능금융자산 - - 3,081,226 3,081,226 (주1) 수준 3으로 인식되는 공정가치의 변동내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 계정명 구분 기초 매입 매도 당기손익 기타포괄손익 기말 매도가능금융자산 한국투자증권(케이원) 527,920 1,369,569 - - (83,737) 1,981,226 매도가능금융자산 지란지교시큐리티 지분 - 1,000,000 - - - 1,000,000 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익인식금융자산 91,287 - - 91,287 매도가능금융자산 - - 1,453,418 1,453,418 (주1) 수준 3으로 인식되는 공정가치의 변동내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 계정명 구분 기초 매입 매도 당기손익 기타포괄손익 기말 매도가능금융자산 한국투자증권(케이원) - 500,000 - - 27,920 527,920 매도가능금융자산 한국투자증권(디에스) - 1,000,000 - - (74,502) 925,498 5. 현금및현금성자산(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원) 구 분 예 입 처 연이자율(%) 금 액 2015.12.31 당기말 전기말 현금 보유시재 - 896 118 보통예금 우리은행 외 0.1 3,779,837 6,243,683 MMT등 기업은행 외 1.4~1.65% 14,205,844 2 합 계 17,986,577 6,243,803 . 6. 금융기관예치금 및 당기손익인식금융자산(1) 금융기관예치금당기말과 전기말 현재 금융기관예치금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 계 정 구 분 예 입 처 연이자율(%) 금 액 2015.12.31 당기말 전기말 정기예적금 정기예금 기업은행 외 1.84~2.80 5,000,033 18,100,000 당기말 현재 우리은행 정기예금 1,000,000천원은 연결실체의 일반(한도)차입금과 관련하여 담보로 설정되어 있습니다. (2) 당기손익인식금융자산연결실체의 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 예 입 처 금 액 취득금액 공정가치 장부가 ELS 삼성증권 500,000 513,300 513,300 (단위: 천원) 구분 예입처 금액 취득금액 공정가치 장부가 CMA(증권예금) KB투자증권 86,940 91,287 91,287 7. 매출채권 및 기타수취채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 외상매출금 11,973,528 9,655,021 대손충당금 (343,825) (146,897) 합 계 11,629,703 9,508,124 (2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 당기말 전기말 연체되지 않은 채권 9,396,603 8,480,457 연체되었으나 손상되지 않은 채권 1,801,310 1,032,442 3개월 이하 1,569,260 330,989 3개월 초과 6개월 이하 232,050 701,453 손상채권 775,615 142,123 3개월 초과 6개월 이하 - - 6개월 초과 775,615 142,123 합 계 11,973,528 9,655,021 당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 343,825천원(전기말: 146,897천원)입니다. 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 거래처와 관련된 채권이며, 이들 매출채권 중 개별적인 평가를 통해 대손충당금을 설정하고 있습니다.(3) 당기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 유동 미수금 120,564 401,778 미수수익 59,314 389,803 소 계 179,877 791,581 비유동 보증금 135,056 134,706 임차보증금 220,220 270,220 기타보증금 403,869 53,869 소 계 759,145 458,795 (4) 당기말과 전기말 기타수취채권에 설정된 대손충당금은 없으며, 당기와 전기중 매출채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 146,897 146,897 대손상각비 204,133 - 제각 (7,205) - 기말 343,825 146,897 (5) 연결실체의 매출채권 및 기타수취채권은 다수의 거래처에 분산되어 있어, 중요한 신용위험의 집중은 없습니다. 8. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 상 품 550,000 - 제 품 126,092 - 합 계 676,092 - 9. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 선급금 1,753,519 985,971 선급비용 871,116 54,356 합계 2,624,635 1,040,327 10. 매도가능금융자산 (1) 당기와 전기중 연결실체의 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 1,483,418 30,000 증가 2,597,808 1,557,514 처분 (1,000,000) (104,096) 기말금액 3,081,226 1,483,418 (2) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당기말 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 소프트웨어공제조합(주1) 100,000 100,000 30,000 30,000 수익증권(주2) 2,000,000 1,981,226 1,500,000 1,453,418 지란지교시큐리티(주1) 1,000,000 1,000,000 - - 합 계 3,100,000 3,081,226 1,530,000 1,483,418 (주1) 출자금은 신뢰성 있는 공정가치를 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.(주2) 보고기간말 공정가치에 의한 평가손익을 장부가액에 반영하였습니다. 11. 만기보유금융자산 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 포스코플랜텍CP - - 476,507 476,507 동아일보22 500,000 500,000 500,000 500,000 기업은행 중금채 - - 1,000,000 1,000,000 동아일보26 303,300 303,300 - - 아프로파이낸셜대부CP 500,000 500,000 - - 리드코프CP 500,000 500,000 - - 대한항공 43-2 509,750 509,750 - - 이랜드파크 CP 491,322 491,322 - - 유동성 만기보유금융자산 소계 2,804,372 2,804,372 1,976,507 1,976,507 JB금융지주조건부(상)1 300,750 300,750 300,750 300,750 동아일보21 - - 500,000 500,000 비유동성 만기보유금융자산 소계 300,750 300,750 800,750 800,750 합 계 3,105,122 3,105,122 2,777,257 2,777,257 12. 유형자산(1) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 토지 건물 기계장치 차량운반구 비품 합 계 기초순장부금액 3,507 71,290 508,693 84,087 296,395 963,972 취득(주1) - - 344,550 - 148,217 492,767 처분 - - - - - - 감가상각(주1)(주2) - (4,833) (199,220) (27,272) (117,387) (348,712) 기말순장부금액 3,507 66,457 654,023 56,815 327,225 1,108,027 기말취득원가(주2) 3,507 96,664 1,838,848 136,361 1,626,186 3,701,566 기말감가상각누계액 - (30,207) (967,218) (79,546) (1,231,510) (2,308,481) 정부보조금 - - (217,607) - (67,451) (285,058) (주1) 취득 및 감가상각비에 각각 해당 정부보조금을 상계하였습니다.(주2) 환율변동효과가 포함되어 있습니다. 구 분 토지 건물 기계장치 차량운반구 비품 합 계 기초순장부금액 3,507 76,123 325,530 61,619 267,989 741,768 취득(*) - - 313,206 54,865 124,009 492,080 합병으로 인한 증가 - - - - 5,928 5,928 처분 - - - (5,447) (5,928) (11,375) 감가상각(*) - (4,833) (130,043) (26,950) (102,604) (264,430) 기말순장부금액 3,507 71,290 508,693 84,087 296,395 963,971 기말취득원가 3,507 96,664 1,433,542 136,361 1,465,026 3,135,099 기말감가상각누계액 - (25,374) (703,754) (52,274) (1,093,232) (1,874,634) 정부보조금 - - (221,095) - (75,400) (296,495) (주1) 취득 및 감가상각비에 각각 해당 정부보조금을 상계하였습니다.(2) 연결실체는 차량운반구 등에 대하여 손해배상책임보험 및 자동차보험에 가입하고 있습니다. 13. 무형자산 (1) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 기초 증가(주1) 연결범위의변동 처분 상각(주1) 합 계 산업재산권 60,906 6,298 587,129 - (20,512) 633,821 개발비 2,837,210 2,661,736 - - (533,937) 4,965,009 소프트웨어 367,560 372,456 - - (148,072) 591,944 기타무형자산 716,422 - - - - 716,422 합 계 3,982,098 3,040,490 587,129 - (702,521) 6,907,196 (주1) 정부보조금을 통한 취득 및 감가상각비 상계액이 반영됨(주석14참조). 구 분 기초 증가(주1) 처분 상각(주1) 합 계 산업재산권 6,392 60,567 - (6,053) 60,906 개발비 1,360,373 1,798,073 - (321,237) 2,837,210 소프트웨어 188,514 260,507 - (81,461) 367,560 기타무형자산 326,422 390,000 - - 716,422 합 계 1,881,701 2,509,148 - (408,750) 3,982,098 (주1) 정부보조금을 통한 취득 및 감가상각비 상계액이 반영됨(주석15참조). (2) 당 기 중 발생 한 경상연구개발비는 654,963천원(전기: 794,113천원)입니다. 14. 정부보조금(1) 정부보조금 잔액은 기타유동부채(선수금)로 계상되어 있으며 당기와 전기 중 연결실체의 상환의무가 없는 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 미사용잔액 374,554 - 정부보조금 수령액 458,686 1,461,122 정부보조금 사용액 비용충당액 337,755 165,645 유형자산 취득 75,739 184,823 무형자산 취득 366,624 736,101 소 계 780,119 1,086,568 기말 미사용잔액 53,121 374,554 (2) 유ㆍ무형자산의 취득에 사용된 정부보조금의 변동내역 당기와 전기 중 유ㆍ무형자산의 취득에 사용된 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유형자산 무형자산 유형자산 무형자산 기 초 잔 액 296,495 1,695,075 183,411 981,132 당기사용액 75,739 366,624 184,823 736,101 상각비상계액 (87,249) (250,507) (71,740) (22,158) 기 말 잔 액 284,984 1,811,193 296,495 1,695,075 15. 매입채무 및 기타지급채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 매입채무 3,165,883 1,628,899 기타지급채무 미지급금 283,823 325,939 미지급비용 257,623 230,125 소 계 541,446 556,064 16. 차입금 (1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 차입금(유동)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차 입 처 연이자율(%) 금 액 2015.12.31 당기말 전기말 단기차입금 일반자금 우리은행 4.0 - 900,000 유동성장기부채 일반자금 중소기업진행공단 2.68 - 133,320 합 계 - 1,033,320 (2) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 차입금(비유동)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 연이자율(%) 금 액 2015.12.31 당기말 전기말 유동성장기부채 중소기업진흥공단 2.68 - 199,980 차감:유동성장기차입금 - (133,320) 합 계 - 66,660 17. 전환사채 (1) 연결실체의 전환사채의 발행 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 사채인수인 발행일 만기일 발행총액 액면이자율 제1회무보증 사모 전환사채 케이비투자증권(주), (주)에스티벤처스,디에스투자자문(주), 변진, 장덕수 2014.01.21 2019.01.20 1,885,000 - (2) 연결실체가 발행한 전환사채의 상환 또는 전환과 관련한 주요 발행 조건은 다음과 같습니다. 구분 제1회 전환사채 표면이자율 - 보장수익율 - 전환청구기간 사채발행일로부터 1월이 경과한 날로부터 만기일의 직전일까지 전환가격조정에 관한사항 전환청구 청구 전 회사가 합병, 분할 또는 분할합병, 주식의 분할 및 병합, 자본의 감소, 영업의 전부 양도 등이 있는 경우 당해 조정사유 발생 후 사채권자가 가질 수 있는 주식수로 전환가액을 조정하나, 조정된 전환가액이 액면가 이하일 경우에는 액면가를 행사가액으로 한다 전환가액 1,000원 전환에 따라 발행할 주식의 종류 기명식 보통주 * 보호예수에 관한 사항코스닥시장 상장규정에 따라 당해 주권의 상장일부터 합병기일 후 6개월 (단, 증권의발행 및 공시 등에 관한 규정 제5-13조 제3항 및 제4항에 따른 합병가치 산출시에는 투자매매업자인 케이비투자증권(주)가 소유한 주식 및 전환사채는 당해 주권의 상장일부터 합병기일 이후 1년)까지 매각 제한이 되어 있습니다.(3) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당 기 말 전 기 말 전환사채 - 1,885,000 사채할인발행차금 - (1,056) 전환권조정 - (303,006) 합 계 - 1,580,938 (주1) 상기 전환사채 중 권면금액 800,000천원, 전환주식 800,000주가 2015.05.11 전환청구 되었으며, 권면금액 1,085,000천원, 전환주식 1,085,000주 가 2015.10.23일 전환청구되었습니다. 18. 충당부채 당기와 전기 현재 연결실체는 무상 품질보증과 관련하여 장래에 하자보수의무를 제공하는데 필요하다고 판단되는 최선의 추정치를 하자보수충당부채로 설정하고 있으며, 그 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기 초 잔 액 12,540 11,241 당기설정액 (982) 1,299 기 말 잔 액 11,558 12,540 19. 기타유동부채 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선수금 4,556 799 예수금 58,728 48,139 부가세예수금 706,835 554,305 선수수익 56,265 374,554 미지급배당금 42,878 20,309 합 계 869,262 998,106 20. 우발채무와 약정사항 (1) 당기말 현재 연결실체는 우리은행 1,000,000천원 한도의 소매금융일반자금대출약정을 체결하고 있으며, 동 약정과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. 당기말 현재 연결실체의 대출 실행액은 없습니다. (단위: 천원) 계정과목 보증수혜처 보증제공자 설정액 보증 금액 단기차입금 우리은행 대표이사 1,000,000 1,200,000 합 계 1,000,000 1,200,000 (2) 당기말 현재 연결실체의 매출에 대한 계약이행보증 등과 관련하여 연결실체는 소프트웨어공제조합과 서울보증보험으로부터 보증을 제공받고 있으며, 관련 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보증제공처 내 용 한도금액 실행금액 소프트공제조합 이행보증 6,151,399 5,400,778 서울보증보험 이행보증 1,104,071 - 합 계 7,255,470 5,400,778 ( 주1) 대표이사는 이행보증에 대해서 당기말 현재 410,274천원을 연대보증하고 있습니다.(3) 연결실체는 차량운반구에 대한 손해배상책임보험 및 자동차보험에 가입하고 있으며, 종업원에 대한 산업재해보상보험 및 고용보험에 가입하고 있습니다. 21. 자본 (1) 자본금지배회사는 2014년 10월 23일 케이비제2호 기업인수목적주식회사와의 역합병이 이루어 졌으며, 보고기간종료일 현재 정관에 의한 수권주식수는 500,000,000주(1주당 액면가액: 100원)이며, 당기말 현재 발행된 주식수는 보통주 61,476,373주입니다. (단위 : 원, 주) 구분 수권주식수 액면가액 당기말 전기말 보통주 500,000,000주 100원 6,147,637,300 5,852,423,500 (2) 자본잉여금연결실체의 보고기간종료일 현재 자본잉여금 내역은 다 음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 21,191,703 16,440,132 전환권대가 - 2,956,698 합 계 21,191,703 19,396,830 당기와 전기중 자본잉여금의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당기 전기 기초 19,396,830 2,262,150 주식선택권의 행사 359,689 - 합병주식발행초과금의 순증가(주1) 12,995,308 전환권대가(주2) 2,956,698 전환우선주의 전환(주3) 1,182,674 전환사채의 전환 1,435,184 합 계 21,191,703 19,396,830 (주1) 합 병에 따른 주식발행금액중 주식발행초과금해당액에서 주식발행 및 상장직접비용을 차감한 금액입니다.(주2) 합병으로 인해 인수한 전환사채의 전환권대가 해당 공정가치금액 입니다. (주3) 2014년 10월 23일에 이루어진 전환우선주의 전환행사로 인해 전환우선주부채 및 파생상품부채 해당액중 자본금 해당액(100,000천원)을 차감한 순액이 계상된 것입니다. (3) 기타자본구성요소당기말 및 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당기말 전기말 주식선택권 - 223,651 자기주식(주1) (230) (230) 자기주식처분손실 (8,335) (8,335) 매도가능증권평가손익 87,092 (36,334) 해외사업환산손익 (12,722) (45,505) 합 계 65,805 133,247 (주1) 합병시 단수주 발생분에 대한 매입으로 인하여 발생하였으며, 당기말 현재 자기주식수는 총 114주입니다.(4) 배당금의 내역당기 및 전기의 연결실체의 보통주 배당금액과 보통주 주당 배당금은 다음과 같습니다. 과 목 당기말 전기말 배당받을 보통주식수(주) 61,476,259 58,524,121 주당 액면금액(원) 100 100 액면배당률(%) 30% 25% 주당배당금(원) 30 25 보통주배당금(원) 1,844,287,770 1,463,103,025 (5) 주식선택권ㄱ. 연결실체는 2008년 3월과 2012년 3월 일부 임직원에게 주주총회의 특별결의에 의거 주식선택권을 부여하고 옵션가격결정모형을 적용한 공정가액접근법에 의하여 보상원가를 산정하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다. 구 분 2012년 권리부여일 2012년 3월 6일 최초부여주식수 1,379,923주 행사주식수 1,067,138주 소멸주식수 312,785주 당기말현재권리행사가능주식수 - 부여방법 주식교부형 행사가격 217원 행사가능기간 2015. 3. 7 ~ 2019. 3. 6 가득조건 용역제공조건: 3년 (주1) 주식선택권의 수량은 합병전 부여된 주식수에 합병비율(9.1995455)을 곱한 합병후 기준 부여주식수 입니다.(주2) 주식선택권의 행사가격은 합병전 행사가격에 합병비율(9.1995455)을 나누어 합병후 기준 행사가격 입니다. ㄴ. 주식선택권의 수량 변동내역 당기 및 전기 중 주식선택권의 수량 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 내역 당기 전기 기초 1,067,138 1,067,138 기중 권리상실 - - 기중 행사 1,067,138 - 기말 - 1,067,138 당기말현재 행사가능 주식선택권수 - 1,067,138 (*) 주식선택권의 수량은 합병전 부여된 주식수( 116,000주)에 합병비율(9.1995455)을 곱한 합병후 기준 부여주식수 입니다.ㄷ. 주식선택권의 변동내역 연결실체는 보상원가를 약정용역제공기간동안 정액법으로 안분하여 주식보상비용(급여) 및 주식선택권(기타자본항목)으로 인식하고 있습니다. 당기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초잔액 223,650 144,715 보상원가의 인식 13,156 39,143 행사 (236,806) - 기말잔액 - 183,858 ㄹ. 보상원가의 산정 연결실체가 산정한 보상원가내역은 다음과 같습니다. 구 분 2012년 부여분 주식선택권 부여일 시점의 주식가치 2,474원 무위험이자율 3.88% 기대행사기간 7년 예상주가변동성 91.79% 기대배당수익률 0.0% 주당 보상원가 2,041원 총보상원가(주1) 236,806천원 (주1) 소멸분을 제외한 권리행사 가능주식의 총보상원가임. 22 . 영 업 수익 당기와 전기중 연결실체의 매출액 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당 기 전 기 상품매출액 2,449,649 2,884,082 제품매출액 26,565,135 21,136,918 용역매출액 2,514,228 2,072,040 합 계 31,529,012 26,093,040 23. 영 업비용 당기와 전기 중 연결실체의 영업비용 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당 기 전 기 상품매입 2,354,500 2,113,273 자재매입 9,329,819 7,072,966 재고자산변동 (676,092) 447,000 급여 1,924,310 1,993,623 퇴직급여 493,659 363,717 복리후생비 497,764 375,645 여비교통비 359,207 283,502 접대비 338,603 314,705 통신비 51,301 50,330 경상연구개발비 654,963 794,113 세금과공과금 202,100 154,604 감가상각비 348,854 263,988 무형자산상각비 702,521 408,750 지급임차료 287,500 281,528 수선비 1,318 2,673 보험료 208,591 186,614 차량유지비 95,031 33,031 수도광열비 35,066 33,546 교육훈련비 8,304 4,214 도서인쇄비 42,533 29,684 회의비 46,556 29,541 사무용품비 3,560 4,995 소모품비 23,242 12,433 지급수수료 484,371 469,135 광고선전비 100,676 82,023 대손상각비 204,133 - 판매수수료 809,944 1,055,990 외주비 3,999,297 2,260,281 하자보수충당부채전입액 (982) 1,299 합 계 22,930,649 19,123,202 24. 기타수익 (비용) 당기와 전기 중 연결실체의 기타수익(비용)의 내역은 다음과 같습니다. (1) 기타수익 (단위: 천원) 과 목 당 기 전 기 단기금융상품처분이익 35,832 - 단기금융상품평가이익 13,300 4,347 파생상품평가이익 - 49,072 유형자산처분이익 - 353 매도가능금융자산처분이익 - 26,129 잡이익 45,954 197 합 계 95,086 80,098 (2) 기타비용 (단위: 천원) 과 목 당 기 전 기 기부금 49,985 17,963 매도가능금융자산처분손실 58,061 985 합병비용 - 5,041,265 유형자산처분손실 - 1,428 잡손실 17,152 6,708 합 계 125,198 5,068,349 25. 종업원급여 당기와 전기 중 연결실체의 종업원급여 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여(주1) 일반 2,578,097 3,929,496 주식보상비용 13,156 78,935 복리후생비 497,764 375,645 퇴직급여 493,659 363,717 합 계 3,562,358 4,747,793 (주1) 종업원 급여는 제조원가, 판매비와관리비, 개발비 및 경상연구개발비에 포함된 급여입니다. 26. 금융수익과 비용 당기와 전기 중 연결실체의 금융수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다. (1) 금융수익 (단위: 천원) 과 목 당 기 전 기 이자수익 494,868 458,777 (2) 금융비용 (단위: 천원) 과 목 당 기 전 기 이자비용 76,388 479,353 27. 법인세비용 (1) 법인세비용의 산출내역 당기와 전기 중 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 기 전 기 당기법인세부담액 1,298,631 1,009,368 법인세추납액 (33,790) 40,472 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (36,536) 10,352 총 법인세효과 1,228,305 1,060,192 자본에 직접 반영된 이연법인세 (34,812) 10,248 합병승계로 인한 증가 - 1,317 법인세비용 1,193,493 1,071,757 (2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계 당기와 전기의 연결실체의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용과의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익 8,986,733 1,961,012 적용세율에 따른 법인세 1,977,081 431,423 조정사항 (783,588) 640,334 세액공제 (803,628) (520,516) 영구적차이 94,280 1,244,635 법인세추납액 (33,790) 40,472 세율변동효과 - (24,759) 기타 (40,450) (99,498) 법인세비용 1,193,493 1,071,757 유효세율 13.28% 54.65% (3) 주요 누적일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산(부채) 당기와 전기 중 주요 누적일시적차이의 증감내역 및 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 증(감)액 기말잔액 기 말 기 초 미수수익 (389,803) 330,489 (59,314) (13,049) (85,757) 매출채권 49,497 176,555 226,052 49,731 10,889 정부보조금 2,366,123 (216,751) 2,149,372 472,862 520,547 기타 (1,628,400) (103,228) (431,585) (94,949) (72,239) 유형자산(주1) (328,357) (20,991) (1,649,391) (362,865) (358,248) 합 계 69,060 166,074 235,134 51,730 15,193 (단위: 천원) 구 분 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 증(감)액 기말잔액 기 말 기 초 미수수익 (153,122) (236,681) (389,803) (85,757) (17,106) 매출채권 79,451 (29,954) 49,497 10,889 8,876 정부보조금 242,694 2,123,430 2,366,123 520,548 27,112 유형자산 (88,622) (239,735) (328,357) (72,239) (9,900) 기타 148,252 (1,776,653) (1,628,400) (358,248) 16,562 합 계 228,653 (159,593) 69,060 15,193 25,544 연결실체는 이연법인세자산(부채) 산정시 향후 적용될 예상 평균 법인세율을 적용하여 산출하였습니다. (4) 이연법인세 자산의 실현가능성 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 연결실체의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가하게 되며, 연결실체는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 현제의 경제상황을 고려하여 당기말 및 전기말 현재 모든 차감할 일시적 차이에 대하여 실현가능성이 있다고 판단하여 이연법인세자산을 전액 인식하였습니다. 28. 주당이익 (1) 기본주당이익연결실체의 당기와 전기의 기본주당이익은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당 기 전 기 지배회사 보통주당기순이익 7,816,431,288 959,267,108 가중평균유통보통주식수(주1) 60,051,280 14,942,933 기본주당이익 130 64 (주1) 가중평균유통보통주식수의 계산 (단위: 원, 주) 구분 발행주식수 일수 적수 당기 전기 당기 전기 당기 전기 기초 58,524,235 5,323,005 365 365 21,361,345,775 1,942,896,825 합병증자 - 53,001,230 - 66 - 3,498,081,180 전환우선주전환 - 200,000 - 66 - 13,200,000 주식매수선택권 행사 1,067,138 - 275 - 293,462,950 - 전환사채 전환권행사-1차 800,000 - 235 - 188,000,000 - 전환사채 전환권행사-2차 1,085,000 - 70 - 75,950,000 - 자기주식 114 114 365 66 (41,610) (7,524) 적수합계 21,918,717,115 5,454,170,481 일수 365 365 가중평균유통보통주식수 60,051,280 14,942,933 (2) 희석주당이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평 균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채와 주식선택권 이 있습니다. 전환사채는 전환권 행사여부 가능성을 감안하여 향후 전환권행사시 발행될 주식수를 기초로 계산하였습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 권리행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치 )로 취득하였다면 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정하였습니다. 당기 연결실체는 희석성 잠재적보통주를 보유하고 있지 아니하며 전기의 희석주당이익 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 전 기 보통주당기순이익(원) 959,267,108 희석주당이익 산정을 위한 순이익(원)(A) 959,267,108 유통보통주식수(주) 14,942,933 조정내역 전환사채 340,849 희석주당이익 산정을 위한 유통보통주식수(주)(B) 15,283,782 희석주당이익(원)(C=A/B) 63 전기의 주식선택권의 경우 반희석화효과가 발생하여 희석주당이익 계산에서 제외하였습니다. 29. 특수관계자와의 거래내역 (1) 주요 경영진에 대한 보상 연결실체는 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 책임과 권한을 가지고 사업 및 본부단위의 책임자의 역할을 수행하는 상무보 이상을 주요경영진으로 판단하고 있습니다. 당기와 전기 중 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 부여된 보상의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 725,983 651,933 퇴직급여 133,680 120,347 합 계 859,664 772,280 (3) 당기말 현재 연결실체는 차입금 등과 관련하여 지배회사의 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. 30. 현금흐름 (1) 영업으로부터 창출된 현금당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당 기 전 기 당기순이익 7,793,240 889,255 조정 2,051,481 5,960,941 이자비용 76,388 479,353 법인세비용 1,193,492 1,071,757 대손상각비 204,133 - 주식보상비용 13,156 78,936 매도가능금융자산처분손실 58,061 985 감가상각비 348,712 263,987 무형자산상각비 702,521 408,750 유형자산처분손실 - 1,428 하자보수충당부채전입액 (982) 1,299 정부보조금의 비용충당사용액 - (165,645) 당기손익인식금융자산평가손실 - 4,354,422 이자수익 (494,868) (458,777) 매도가능금융자산처분이익 - (26,129) 당기손익인식금융자산처분이익 (35,832) (49,072) 당기손익인식금융자산평가이익 (13,300) (353) 순운전자본의 변동 (2,932,179) (5,144,870) 재고자산 (676,092) 447,000 매출채권 (2,325,711) (2,593,625) 기타수취채권 281,214 (394,895) 기타유동자산 (1,584,309) (895,464) 매입채무 1,536,984 (942,687) 기타지급채무 (12,852) (1,161,140) 기타유동부채 (151,413) 395,941 합 계 6,912,542 1,705,326 (2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래중 중요한 사항 당기와 전기중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 정부보조금의 자산대체 442,363 920,923 장기차입금의 유동성대체 66,660 133,320 합병으로 인한 증가 - 16,344,464 전환사채의 전환 1,885,000 - 전환우선주의 전환 - 1,214,166 만기보유금융자산의 유동성대체 2,313,050 - 31. 리스 회사는 하나캐피탈(주)과 차량운반구에 대한 운용리스계약을 체결하고 있습니다. 1) 취소불능 운용리스계약의 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다(단위 : 천원). 리스기간 당기 전기 1년이내 72,979 72,979 1년초과 5년이내 60,816 133,795 합계 133,795 206,774 2) 회사는 일부 차량운반구를 취소 불가능한 운용리스로 이용하고 있으며, 리스계약 기간은 3년 입니다. 이에 따라 당기비용으로 인식된 리스료는 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기 전기 최소리스료 72,979 12,163 32. 기업결합 지배기업은 재무적 안정성 제고, 대외신인도 강화, 기업경쟁력 강화 및 자금조달능력 증대를 위하여 케이비제2호기업인수목적 주식회사(이하 '합병회사')와 2014년 5월 30일 합병계약을 체결하고 2014년 9월 16일 임시주주총회의 결의를 거쳐 2014년 10월 23일 자로 합병회사에 흡수합병되었으며 10월 27일에 합병등기를 하였습니다. 합병회사와의 합병계약 주요사항은 아래와 같습니다.(1) 합병회사 및 피합병회사의 개요합병회사는 다른 기업과의 합병만을 유일한 목적으로 하는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률시행령」제6조제4항제14조에 따라 설립한 기업인수목적주식회사입니다. 내 역 합병회사 피합병회사 상 호 케이비제2호기업인수목적주식회사 주식회사 케이사인 대 표 이 사 백 승 택 최 승 락 본점 소재지 서울 서초구 사평대로 112, 3층 서울 강남구 논현로 64길 18, 5층 법 인 구 분 코스닥 상장 법인 비상장 외감법인 (2) 합병비율지 배 회사의 주식 1주(액면가액:500원)에 대하여 합병회사의 주식(액면가액:100원) 9.1995455를 발행하 였습니다. (3) 합병회계처리방법 및 합병회계처리지배회사는 법률적으로 기업인수목적회사를 합병회사로하여 흡수합병하는 형식으로 이루어졌으나, 기업인수목적회사가 인수를 목적으로 한 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 '사업결합'에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 동 합병은 회계상 사업결합으로 인정되지 않습니다. 따라서 지배회사는 경제적 실질에 따라 지배회사가 코스닥 시장 상장을 위해 기업인수목적회사의 순자산을 공정가치로 평가한 후 인수하는 회계처리를 하였으며 합병 과정에서 인수한 순자산공정가치와 지급한 대가와의 차액을 전기비용으로 인식하였습니다. 지배회사의 회계기간은 법적 합병회사의 회계기간을 사용하였습니다. 합병회사는 2013년 12월 26일에 설립되어 제 1기가 2013년 12월 26일부터 시작되나 피합병회사와 합병 회계처리상 피합병회사의 장부에 합병회사의 자산과 부채가 합병기일인 2014년 10월 23일부터 반영되는 것이므로 제 1기초는 합병전 피합병회사의 2013년 1월1일 현재 잔액으로 반영하였습니다. 전기비용으로 인식한 상장비용의 산정내역은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 내 역 금 액 인수한 순자산의 공정가치 11,801,419 발행주식(보통주자본금) 3,090,921 발행주식(주식발행초과금) 13,254,308 기타 부대비용 497,455 상장비용 5,041,265 (4) 합병으로 인한 교부 주식수합병비율에 따라 기업인수목적회사가 지배회사의 주주에게 교부한 보통주식의 총수는 50,809,135주입니다. (5) 기업인수목적회사의 요약재무상태표와 요약손익계산서 (단위: 천원) 구 분 케이비제2호기업인수목적 주식회사 2014.10.23 (주1) 2013.12.31 유동자산 16,307,220 315,100 비유동자산 37,244 - 자산총계 16,344,464 315,100 유동부채 19,044 - 비유동부채 1,626,334 - 부채총계 1,645,378 - 자본 14,699,086 315,100 부채와자본총계 16,344,464 315,100 (단위: 천원) 구 분 케이비제2호기업인수목적 주식회사 2014.10.23 2013.12.31 영업수익 - - 영업비용 - - 영업손실 603,983 - 영업외수익 203,119 - 영업외비용 (36,930) - 법인세차감전순손실 437,794 - 당기순손실 395,222 - 4. 재무제표 재무상태표 제 3 기 2015.12.31 현재 제 2 기 2014.12.31 현재 제 1 기 2013.12.31 현재 (단위 : 원) 제 3 기 제 2 기 제 1 기 자산 유동자산 39,570,021,950 37,615,539,439 22,523,419,886 현금및현금성자산 16,148,695,047 6,110,061,822 2,263,355,466 금융기관예치금 5,000,033,340 18,100,000,000 11,656,254,038 당기손익인식금융자산 513,300,000 91,287,000 매출채권 11,629,702,842 9,508,124,362 6,914,499,779 만기보유금융자산 2,804,371,918 1,976,506,850 994,727,000 재고자산 676,092,000 447,000,000 기타수취채권 179,877,351 791,580,660 162,353,244 기타유동자산 2,617,949,452 1,037,978,745 85,230,359 비유동자산 13,318,761,647 8,009,141,502 3,163,556,591 만기보유금융자산 300,750,000 800,750,000 매도가능 금융자산 3,081,225,777 1,483,417,813 30,000,000 종속기업투자 1,686,501,000 309,501,000 309,501,000 유형자산 1,106,209,212 959,386,063 734,253,366 무형자산 6,333,200,637 3,982,098,004 1,881,700,549 기타수취채권 759,145,495 458,795,495 182,557,000 이연법인세자산 51,729,526 15,193,127 25,544,676 자산총계 52,888,783,597 45,624,680,941 25,686,976,477 부채 유동부채 5,430,705,909 6,486,566,811 6,930,051,274 매입채무 3,165,883,290 1,628,898,974 2,571,586,414 기타지급채무 538,198,192 548,880,553 291,529,284 차입금 1,033,320,000 2,033,320,000 전환우선주부채 627,022,400 파생상품부채 371,488,000 충당부채 11,558,652 12,540,213 11,241,485 당기법인세부채 847,378,277 684,118,246 566,992,781 기타유동부채 867,687,498 997,871,197 456,870,910 전환사채 1,580,937,628 비유동부채 66,660,000 199,980,000 차입금 66,660,000 199,980,000 부채총계 5,430,705,909 6,553,226,811 7,130,031,274 자본 자본금 6,147,637,300 5,852,423,500 2,661,502,500 자본잉여금 21,191,703,114 19,396,830,142 2,262,149,728 기타자본구성요소 78,527,443 178,752,198 136,380,254 이익잉여금(결손금) 20,040,209,831 13,643,448,290 13,496,912,721 자본총계 47,458,077,688 39,071,454,130 18,556,945,203 자본과부채총계 52,888,783,597 45,624,680,941 25,686,976,477 포괄손익계산서 제 3 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 2 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 제 1 기 2013.01.01 부터 2013.12.31 까지 (단위 : 원) 제 3 기 제 2 기 제 1 기 영업수익 31,528,544,931 26,092,542,295 20,677,839,143 영업비용 22,865,208,767 18,908,741,788 15,221,483,381 영업이익(손실) 8,663,336,164 7,183,800,507 5,456,355,762 기타이익 95,081,120 80,094,915 21,917,756 기타손실 125,198,688 5,068,348,899 23,795,244 금융수익 494,839,677 458,738,529 421,300,118 금융비용 76,387,793 479,352,874 70,341,183 법인세비용차감전순이익 9,051,670,480 2,174,932,178 5,805,437,209 법인세비용 1,191,805,914 1,070,255,709 739,555,393 당기순이익(손실) 7,859,864,566 1,104,676,469 5,065,881,816 기타포괄손익 123,426,092 (36,334,106) 후속적으로 당기손익으로 재분류될수 있는 항목 매도가능금융자산 평가손익 123,426,092 (36,334,106) 총포괄손익 7,983,290,658 1,068,342,363 5,065,881,816 주당이익 기본주당이익(손실) 131 74 957 희석주당이익(손실) 131 73 912 자본변동표 제 3 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 2 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 제 1 기 2013.01.01 부터 2013.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본 이익잉여금 자본 합계 2013.01.01 (기초자본) 2,547,502,500 2,180,064,400 143,229,840 8,431,030,905 13,301,827,645 자본의 변동 당기순이익 당기순이익(손실) 5,065,881,816 5,065,881,816 합병관련 자본변동 우선주전환 매도가능증권평가이익 주식선택권 64,758,942 64,758,942 주식선택권 행사 114,000,000 82,085,328 (71,608,528) 124,476,800 전환사채 전환 자기주식의 매입 배당금 2013.12.31 (기말자본) 2,661,502,500 2,262,149,728 136,380,254 13,496,912,721 18,556,945,203 2014.01.01 (기초자본) 2,661,502,500 2,262,149,728 136,380,254 13,496,912,721 18,556,945,203 자본의 변동 당기순이익 당기순이익(손실) 1,104,676,469 1,104,676,469 합병관련 자본변동 3,090,921,000 15,952,005,545 19,042,926,545 우선주전환 100,000,000 1,182,674,869 1,282,674,869 매도가능증권평가이익 (36,334,106) (36,334,106) 주식선택권 78,935,593 78,935,593 주식선택권 행사 전환사채 전환 자기주식의 매입 (229,543) (229,543) 배당금 (958,140,900) (958,140,900) 2014.12.31 (기말자본) 5,852,423,500 19,396,830,142 178,752,198 13,643,448,290 39,071,454,130 2015.01.01 (기초자본) 5,852,423,500 19,396,830,142 178,752,198 13,643,448,290 39,071,454,130 자본의 변동 당기순이익 당기순이익(손실) 7,859,864,566 7,859,864,566 합병관련 자본변동 우선주전환 매도가능증권평가이익 123,426,092 123,426,092 주식선택권 주식선택권 행사 106,713,800 359,689,015 (223,650,847) 242,751,968 전환사채 전환 188,500,000 1,435,183,957 1,623,683,957 자기주식의 매입 배당금 (1,463,103,025) (1,463,103,025) 2015.12.31 (기말자본) 6,147,637,300 21,191,703,114 78,527,443 20,040,209,831 47,458,077,688 현금흐름표 제 3 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 2 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 제 1 기 2013.01.01 부터 2013.12.31 까지 (단위 : 원) 제 3 기 제 2 기 제 1 기 영업활동현금흐름 6,658,566,970 1,393,933,844 3,435,170,968 영업으로부터 창출된 현금 6,968,540,615 1,911,725,582 3,288,065,329 이자수취 825,328,678 423,523,767 379,973,929 이자지급 (35,407,552) (80,766,129) 법인세납부(환급) (1,099,894,771) (941,315,505) (152,102,161) 투자활동현금흐름 5,690,984,469 4,541,785,051 (6,042,677,973) 금융기관예치금의 감소 19,743,904,995 9,564,967,038 9,997,976,970 정부보조금의 수령 1,461,121,889 908,153,000 매도가능금융자산의 처분 941,939,173 818,970,150 유형자산의 처분 10,300,000 보증금의 감소 50,000,000 500,000 만기보유금융자산의 처분 4,341,594,524 17,235,176 금융기관예치금의 증가 (7,016,819,120) (14,656,326,593) 매도가능금융자산의 취득 (2,439,569,383) (2,282,593,069) 만기보유금융자산의 취득 (4,669,459,592) (1,800,750,000) (309,501,000) 종속기업 투자주식의 취득 (1,377,000,000) 유형자산의 취득 (492,766,418) (492,080,123) (406,003,004) 무형자산의 취득 (3,040,489,710) (2,509,147,515) (1,558,477,346) 보증금의 증가 (350,350,000) (246,238,495) (19,000,000) 재무활동현금흐름 (2,310,918,214) (2,091,690,443) 357,776,800 단기차입금의 증가 1,900,000,000 배당금의 반환 20,130,330 주식선택권의 행사 229,596,036 124,476,800 단기차입금의 상환 (900,000,000) (1,000,000,000) (700,000,000) 유동성장기부채의 상환 (199,980,000) (133,320,000) (66,700,000) 사채의 상환 (900,000,000) 자사주매입 (229,543) 배당금지급 (1,460,664,580) (958,140,900) 합병으로인한 유출입 2,677,904 현금및현금성자산의순증가(감소) 10,038,633,225 3,846,706,356 (2,249,730,205) 기초현금및현금성자산 6,110,061,822 2,263,355,466 4,513,085,671 기말현금및현금성자산 16,148,695,047 6,110,061,822 2,263,355,466 ※ 이익잉여금처분계산서 이익잉여금처분계산서 제 3 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 처리확정일: 2016.03.25 제 2 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 처리확정일: 2015.03.27 제 1 기 2013.01.01 부터 2013.12.31 까지 처리확정일: 2014.03.07 (단위 : 천원) 과 목 제 3 기(2015년) 제 2 기(2014년) 제 1 기(2013년) 미처분이익잉여금 19,790,210 13,543,448 13,496,912 전기이월이익잉여금 11,930,345 - 12,438,772 8,431,030 당기순이익 7,859,865 - 1,104,676 5,065,882 이익잉여금 처분액 (2,044,288) 1,613,103 1,058,141 이익준비금 200,000 - 150,000 100,000 보통주 배당금 1,844,288 - 1,463,103 958,141 차기이월이익잉여금 17,745,922 11,930,345 12,438,772 5. 재무제표 주석 1. 회사의 개요 (1) 일반사항 주식회사 케이사인(이하 "회사")은 소프트웨어의 자문, 개발 및 판매, 인터넷 및 전자상거래 서비스업 등을 영위할 목적으로 1999년 11월 12일 설립되었으며, 2005년 4월 6일 벤처기업육성에 관한 특별조치법 제25조의 규정에 의한 벤처기업으로 확인(연구개발기업)을 받았습니다. 당기말 현재 회사는 서울시 강남구 역삼동에 본사를 두고 있습니다.회사는 코스닥시장 상장을 위하여 케이비제2호기업인수목적 주식회사와 2014년 5월 30일 합병계약을 체결하였으며, 2014년 10월 23일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 합병은 법률적으로 합병회사인 케이비제2호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 주식회사 케이사인(피합병회사)를 흡수합병하는 형식으로이루어졌으나, 합병 후에 피합병회사의 대주주가 합병회사의 의결권 있는 보통주식을 상당수 소유하게 됨에 따라 실질적으로는 피합병회사가 합병회사를 지배하는 결과가 되었습니다. 회사의 대표이사는 2014년 10월 27일자로 합병회사인 케이비제2호기업인수목적주식회사의 기존 대표이사 백승택에서 피합병회사인 주식회사 케이사인의 대표이사인 최승락으로 변경되었습니다. 당기말 현재 회사의 주주 현황은 다음과 같습니다. 주주명 주식의종류 소유주식수(주) 지분율(%) 구 분 최대주주등 보통주 22,136,318 36.01% 대표이사, 임원등 지란지교 보통주 1,600,000 2.60% - 골든브릿지투자증권 보통주 1,482,752 2.41% - 기타(소액주주등) 보통주 37,857,303 58.98% - 합계 보통주 61,476,373 100.00% (2) 주식에 관한 사항 회사의 정관에 의하면, 보통주식으로 전환할 수 있고 배당률은 액면가액을 기준으로 연 1%이상을 배당하는 완전참가적ㆍ누적적우선주식을 4백만주의 범위내에서 발행할 수 있으며, 당기말 현재 200,000주가 모두 전환 되었습니다 .한편, 회사의 정관에 의하면, 보통주식으로 전환할 수 있는 전환사채와 신주인수권을부여하는 신주인수권부사채를 각각 200억원의 범위내에서 주주이외의 자에게 발행할 수 있도록 되어 있는 바, 당기말 현재 합병회사와의 합병시 인수한 액면총액 1,885백만원의 전환사채는 전액 전환되었습니다. 2. 중요한 회계정책재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 재무제표 작성기준1) 회계기준재무제표는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (2) 회계정책의 변경과 공시 1) 아래에서 설명하고 있는 2015년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제.개정 기준서의 적용을 제외하고 회사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. - 기업회계기준기준서 제1019호 종업원급여(개정) 근무연수의 경과와 무관한 기여금을 근무기간에 배분하지 않고 근무용역이 제공되는 기간에 근무원가에서 차감하는 것을 허용하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2010-2012 cycle 기업회계기준서 제1102호 ‘주식기준보상’과 관련하여 ‘가득조건’과 ‘시장조건’의 정의를 개정하고 ‘성과조건’과 ‘용역제공조건’의 정의를 추가하는 개정사항, 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’에서 규정하는 조건부대가의 분류 및 측정에 대한 개정사항, 기업회계기준서 제1108호 ‘영업부문’에서 규정하는 부문자산을 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되는 경우에만 보고부문의 총자산에서 기업전체의 자산으로의 조정을 공시하도록 하는 개정사항 등을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 - 한국채택국제회계기준 연차개선 2011-2013 cycle 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’의 적용범위에 ‘공동약정 자체의 재무제표에서 공동약정의 구성에 대한 회계처리’는 제외됨을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1113호 ‘공정가치측정’과 기업회계기준서 제1040호 ‘투자부동산’ 등에 대한 일부 개정사항이 존재하며, 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 회사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준기준서 제1001호 재무제표 표시(개정) 동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준기준서 제1016호 유형자산(개정) 동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준기준서 제1038호 무형자산(개정) 동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 동 기준서의 주요 내용은 다음과 같습니다. a. 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 포함되는 금융자산은 기업회계기준서 제1109호에 따라 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가(amortized cost), 기타포괄손익-공정가치(FVTOCI), 당기손익-공정가치(FVTPL)로 측정하도록 분류하여야 합니다. 금융자산의 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하는 채무상품은 최초 인식시 공정가치선택권에 따라 공정가치-당기손익 측정 항목으로 지정되지 않는다면 상각후원가로 측정하여야 합니다(‘상각후원가’ 금융자산). 금융자산의 계약상 현금흐름 수취와 금융자산의 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하는 채무상품은 최초 인식시 공정가치선택권에 따라 공정가치-당기손익 측정 항목으로 지정되지 않는다면 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 인식하여야 합니다(‘기타포괄손익-공정가치’ 금융자산). 상기 이외의 모든 채무상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하여야 합니다(‘당기손익-공정가치’ 금융자산). 모든 지분상품은 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하여야 합니다. 다만 지분상품을 단기매매목적으로 보유하지 않는다면 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이 경우 배당수익은 당기손익으로 인식합니다. 기업회계기준서 제1039호로부터의 주요 변동은 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동 중 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분의 표시와 관련된 것입니다. 기업회계기준서 제1109호에 따라 해당 변동은 기타포괄손익으로 표시합니다. 그러나 금융부채의 공정가치 변동 중 신용위험 변동에 해당되는 부분을 기타포괄손익으로 표시하는 것이 회계불일치를 발생시키거나 확대시킨다면 당기손익으로 표시합니다. 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치의 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않습니다. b. 손상 기업회계기준서 제1109호 의 손상모형은 기대신용손실(expected credit loss)을 반영합니다. 기업회계기준서 제1109호의 손상접근법에서는 신용손실을 인식하기 전에 손상사건이 발생할 필요는 없습니다. 그 대신 기업은 항상 기대신용손실과 기대신용손실의 변동에 대하여 회계처리하여야 합니다. 기대신용손실금액은 최초 인식이후 신용위험의 변동을 반영하여 매 보고기간말에 갱신하여야 합니다. c. 위험회피회계 기업회계기준서 제1109호의 일반위험회피회계 모형은 기존 기업회계기준서 제1039호에서 규정하고 있는 위험회피회계 유형(공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)을 유지하고 있습니다. 그러나 기존 기업회계기준서 제1039호보다 위험회피회계에 적?한 거래유형에 더 많은 유연성을 도입하고 있으며, 위험회피회계에 적격한 위험회피수단의 유형과 비금융항목의 위험요소를 확대하고 있습니다. 또한 위험회피효과 평가와 관련된 규정을 전반적으로 개정하여 위험회피대상항목과 위험회피수단 간의 ‘경제적 관계’ 원칙으로 대체하였습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호’에서 요구되었던 위험회피효과의 소급적 평가는 더 이상 요구되지 않습니다. 그리고 기업의 위험관리활동과 관련하여 추가적인 공시규정이 도입되었습니다. 이 외에 금융자산의 분류와 측정, 손상, 위험회피회계와 관련된 다수의 경과규정을 포함하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정) 동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4) 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 ‘건설계약’, 제1018호 ‘수익’, 기업회계기준해석서 제2113호 ‘고객충성제도’, 제2115호 ‘부동산건설약정’, 제2118호 ‘부동산건설약정’, 제2031호 ‘수익: 광고용역의 교환거래’를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle 기업회계기준서 제1105호 ‘매각예정비유동자산과 중단영업’과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때 이는 처분이나 분배 계획의 변경이 아니므로 계획의 변경으로 회계처리하지 않음을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 ‘금융상품: 공시’, 기업회계기준서 제1019호 ‘종업원급여’ 및 기업회계기준서 제 1034호 ‘중간재무제표’에 대한 일부 개정사항이 존재합니다. 회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.- 기업회계기준서 제1027호 별도재무제표(개정) 동 개정사항은 별도재무제표에서 종속기업ㆍ관계기업ㆍ공동기업에 대한 투자의 회계처리에 원가법, 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’에 따른 방법뿐만 아니라, 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’에 따른 지분법도 선택하여 적용할 수 있는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. (3) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (4) 금융상품1) 금융자산회사는 기업회계기준서 제 1039호의 적용대상이 되는 금융자산에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 회사는 금융자산의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. 당기손익인식금융자산 기업회계기준서 제1103호‘사업결합’이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융자산이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 최초 인식시점에서 취득과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 만기보유금융자산만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정한 비파생금융자산 또는 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 제거회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 혹은 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도한 경우 등으로서 회사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 회사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하면서 회사가 금융자산을 통제하고 있지 아니한 경우에 금융자산을 제거하고 있습니다. 2) 금융자산의 손상회사는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 및 매도가능 금융자산에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권이나 만기보유금융자산에서 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은미래예상현금흐름에 포함하지 아니하며 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 회복 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재인식하였을 상각후원가를 초과하지 않도록 하고 있으며 환입한 금액은 당기손익으로인식하고 있습니다. 원가를 장부금액으로 하는 금융자산공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 공정가치를 장부금액으로 하지 않는, 공시가격이 없는 지분상품이나, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다. 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 당기손익으로 재분류하는 누적손실은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 금융부채회사는 기업회계기준서 제 1039호의 적용대상이 되는 금융부채에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융부채와 그 밖의 금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고 있습니다. 당기손익인식금융부채 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융부채이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정하는 경우 당기손익인식금융부채로 분류하며, 최초 인식시점에서 발행과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는경우에 발생하는 금융부채에 해당하지 아니하는 경우 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 최초인식 후 기업회계기준서 제1037호 '충당부채'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. 내재파생상품파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소인 내재파생상품은 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합상품의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(5) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하 는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 개 별 법 을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (6) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 감가상각방법 건물 20년 정액법 기계장치 5년 정액법 차량운반구 5년 정액법 비품 5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (7) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가 능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구분 내용연수 상각방법 산업재산권 10년 정액법 개발비 5년 정액법 소프트웨어 5년 정액법 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (8) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가 와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실 에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 회계처리하고 있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(9) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (10) 전환사채회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (11) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. (12) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. (13) 수익수익은 판매자에 의해 제공된 매매할인 및 수량리베이트를 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 용역의 제공용역의 제공과 관련한 계약의 경우, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 진행율에 따라 수익을 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을수익으로 인식하고 있습니다.이자수익상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다.(14) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (15) 자산손상재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (16) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 조인트벤처투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 조인트벤처 투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (17) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (18) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. (19) 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2016년 1월 27일자로 이사회에서 승인되었습니다. 3. 위험관리(1) 자본위험 관리회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 회사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 당기말과 전기말 현재 순부채 대 자본비율은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 장ㆍ단기차입금 및 사채 - 2,680,918 현금및현금성자산 및 금융상품 21,662,028 24,301,349 순부채 (21,662,028) (21,620,431) 자본총계 47,458,078 39,071,454 순부채 대 자본비율 (*) (*) (*) 순부채 금액이 (-)이므로 산출하지 아니하였습니다.(2) 이자율위험 회사의 이자율 위험은 주로 변동이자부 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자비용은 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 고정이자율이 적용되는 사채나 일부 차입금의 경우 이자율변동에 따른 당기손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다. 보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 차입금의 이자율이 10% 변동 시 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 이자비용 7,638 (7,638) 47,935 (47,935) (3) 신용위험관리 신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 회사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다. 가. 매출채권 및 기타수취채권회사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있습니다. 또한 대손위험에 대한 회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 주기적으로 회수지연 현황, 사유 및 회수대책을 마련하여 적절한 조치를 취하는 등 매출채권 및 기타채권잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 회사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 매출채권 11,629,703 9,508,124 기타수취채권 939,023 1,250,376 합 계 12,568,726 10,758,500 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 3개월 미만 8,359,798 9,654,178 3개월 초과 6개월 미만 1,036,805 701 6개월 초과 9개월 미만 1,569,260 - 9개월 초과 1년 미만 232,050 - 1년 초과 775,615 142 합 계 11,973,528 9,655,021 (주) 상기 채권은 대손충당금과 상계 전 총액기준입니다. 나. 금융자산 등 신용위험 관리회사는 기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 기타금융자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 회사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다. 4. 범주별 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기손익인식금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 만기보유금융자산 소 계 상각후원가로측정하는금융부채 소 계 현금및현금성자산 - 16,148,695 - - 16,148,695 - - 금융기관예치금 - 5,000,033 - - 5,000,033 - - 단기금융상품 513,300 - - - 513,300 - - 매출채권 - 11,629,703 - - 11,629,703 - - 기타수취채권(유동) - 179,877 - - 179,877 - - 기타수취채권(비유동) - 759,145 - - 759,145 - - 매도가능금융자산 - - 3,081,226 - 3,081,226 - - 만기보유금융자산(유동) - - - 2,804,372 2,804,372 - - 만기보유금융자산(비유동) - - - 300,750 300,750 - - 매입채무 - - - - - (3,165,883) (3,165,883) 기타지급채무 - - - - - (538,198) (538,198) 합 계 513,300 33,717,454 3,081,226 3,105,122 40,417,101 (3,704,081) (3,704,081) 구 분 당기손익인식금융자산 대여금 및 수취채권 매도가능금융자산 만기보유금융자산 소 계 상각후원가로 측정하는금융부채 소 계 현금및현금성자산 - 6,110,062 - - 6,110,062 - - 단기금융상품 - 18,100,000 - - 18,100,000 - - 당기손익인식금융자산 91,287 - - - 91,287 - - 매출채권 - 9,508,124 - - 9,508,124 - - 기타수취채권(유동) - 791,581 - - 791,581 - - 기타수취채권(비유동) - 458,795 - - 458,795 - - 매도가능금융자산 - - 1,483,418 - 1,483,418 - - 만기보유금융자산(유동) - - - 1,976,507 1,976,507 - - 만기보유금융자산(비유동) - - - 800,750 800,750 - - 매입채무 - - - - - (1,628,899) (1,628,899) 기타지급채무 - - - - - (548,881) (548,881) 차입금(유동) - - - - - (1,033,320) (1,033,320) 차입금(비유동) - - - - - (66,660) (66,660) 전환사채 - - - - - (1,580,938) (1,580,938) 합 계 91,287 34,968,562 1,483,418 2,777,257 39,320,524 (4,858,698) (4,858,698) (2) 당기말과 전기말 현재 금융상품자산 및 금융상품부채의 공정가치는 장부금액과 일치합니다.(3) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기손익인식금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 만기보유금융자산 상각후원가로 측정하는 금융부채 합 계 수익 이자수익(주1) - - - 494,840 - 494,840 금융상품 처분이익(주2) 35,832 - - - - 35,832 금융상품 평가이익(주2) 13,300 - - - - 13,300 비용 이자비용(주1) - - - - 76,388 76,388 금융상품 처분손실(주2) - - - - - - 금융상품 평가손실(주2) - - - - 15,400 15,400 매도가능금융자산처분손실(주2) - - 58,060 - - 58,060 (주1) 금융수익(비용) 해당분임(주2) 기타수익(비용) 해당분임. 구 분 당기손익인식금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 만기보유금융자산 상각후원가로 측정하는 금융부채 합 계 수익 이자수익(주1) - 274,946 - 183,792 - 458,739 금융상품 처분이익(주2) - - 26,129 - - 26,129 금융상품 평가이익(주2) 4,347 - - - - 4,347 비용 이자비용(주1) - - - - 479,353 479,353 금융상품 처분손실(주2) - - 985 - - 985 (주1) 금융수익(비용) 해당분임(주2) 기타수익(비용) 해당분임. (4) 금융상품의 수준별 공정가치 측정치회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익인식금융자산 513,300 - - 513,300 매도가능금융자산 - - 3,081,226 3,081,226 (주1) 수준 3으로 인식되는 공정가치의 변동내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 계정명 구분 기초 매입 매도 당기손익 기타포괄손익 기말 매도가능금융자산 한국투자증권(케이원) 527,920 1,369,569 - - (83,737) 1,981,226 매도가능금융자산 지란지교시큐리티 지분 - 1,000,000 - - - 1,000,000 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익인식금융자산 91,287 - - 91,287 매도가능금융자산 - - 1,453,418 1,453,418 (주1) 수준 3으로 인식되는 공정가치의 변동내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 계정명 구분 기초 매입 매도 당기손익 기타포괄손익 기말 매도가능금융자산 한국투자증권(케이원) - 500,000 - - 27,920 527,920 매도가능금융자산 한국투자증권(디에스) - 1,000,000 - - (74,502) 925,498 5. 현금및현금성자산(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원) 구 분 예 입 처 연이자율(%) 금 액 2015.12.31 당기말 전기말 현금 보유시재 - 896 118 보통예금 우리은행 외 0.1 1,941,955 6,109,942 MMT등 기업은행 외 1.4~1.65 14,205,844 2 합 계 16,148,695 6,110,062 . 6. 금융기관예치금 및 당기손익인식금융자산(1) 금융기관예치금당기말과 전기말 현재 금융기관예치금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 계 정 구 분 예 입 처 연이자율(%) 금 액 2015.12.31 당기말 전기말 정기예적금 정기예금 기업은행 외 1.84~2.80 5,000,033 18,100,000 당기말 현재 우리은행 정기예금 1,000,000천원은 회사의 일반(한도)차입금과 관련하여 담보로 설정되어 있습니다. (2) 당기손익인식금융자산회사의 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 예 입 처 금 액 취득금액 공정가치 장부가 ELS 삼성증권 500,000 513,300 513,300 (단위: 천원) 구분 예입처 금액 취득금액 공정가치 장부가 CMA(증권예금) KB투자증권 86,940 91,287 91,287 7. 매출채권 및 기타수취채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 외상매출금 11,973,528 9,655,021 대손충당금 (343,825) (146,897) 합 계 11,629,703 9,508,124 (2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 당기말 전기말 연체되지 않은 채권 9,396,603 8,480,457 연체되었으나 손상되지 않은 채권 1,801,310 1,032,442 3개월 이하 1,569,260 330,989 3개월 초과 6개월 이하 232,050 701,453 손상채권 775,615 142,123 3개월 초과 6개월 이하 - - 6개월 초과 775,615 142,123 합 계 11,973,528 9,655,021 당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 343,825천원(전기말: 146,897천원)입니다. 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 거래처와 관련된 채권이며, 이들 매출채권 중 개별적인 평가를 통해 대손충당금을 설정하고 있습니다.(3) 당기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 유동 미수금 120,564 401,778 미수수익 59,314 389,803 소 계 179,877 791,581 비유동 보증금 135,056 134,706 임차보증금 220,220 270,220 기타보증금 403,869 53,869 소 계 759,145 458,795 (4) 당기말과 전기말 기타수취채권에 설정된 대손충당금은 없으며, 당기말과 전기말중 매출채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 기초 146,897 146,897 대손상각비 204,133 - 제각 (7,205) - 기말 343,825 146,897 (5) 회사의 매출채권 및 기타수취채권은 다수의 거래처에 분산되어 있어, 중요한 신용위험의 집중은 없습니다. 8. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 상 품 550,000 - 제 품 126,092 - 합 계 676,092 - 9. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 선급금 1,750,225 983,623 선급비용 867,724 54,356 합계 2,617,949 1,037,979 10. 매도가능금융자산 (1) 당기와 전기중 회사의 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 1,483,418 30,000 증가 2,597,808 1,557,514 처분 (1,000,000) (104,096) 기말금액 3,081,226 1,483,418 (2) 당기말 및 전기말 현재 회사의 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당기말 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 소프트웨어공제조합(주1) 100,000 100,000 30,000 30,000 수익증권(주2) 2,000,000 1,981,226 1,500,000 1,453,418 지란지교시큐리티(주1) 1,000,000 1,000,000 - - 합 계 3,100,000 3,081,226 1,530,000 1,483,418 (주1) 출자금은 신뢰성 있는 공정가치를 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.(주2) 보고기간말 공정가치에 의한 평가손익을 장부가액에 반영하였습니다. 11. 만기보유금융자산 당기말 및 전기말 현재 회사의 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 포스코플랜텍CP - - 476,507 476,507 동아일보22 500,000 500,000 500,000 500,000 기업은행 중금채 - - 1,000,000 1,000,000 동아일보26 303,300 303,300 - - 아프로파이낸셜대부CP 500,000 500,000 - - 리드코프CP 500,000 500,000 - - 대한항공 43-2 509,750 509,750 - - 이랜드파크 CP 491,322 491,322 - - 유동성 만기보유금융자산 소계 2,804,372 2,804,372 1,976,507 1,976,507 JB금융지주조건부(상)1 300,750 300,750 300,750 300,750 동아일보21 - - 500,000 500,000 비유동성 만기보유금융자산 소계 300,750 300,750 800,750 800,750 합 계 3,105,122 3,105,122 2,777,257 2,777,257 12. 종속기업투자주식(1) 당기말 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다(단위:천원). 기업명 소재지 지분율(%) 당기말 전기말 취득가 장부금액 취득가 장부금액 SecureDB Japan 일본 67.50 309,501 309,501 309,501 309,501 AllthatSoft Co.LTD(*) 미국 60.00 1,377,000 1,377,000 - - 계 1,686,501 1,686,501 309,501 309,501 (*) 당기중 회사가 전체 지분중 60%를 출자하여 설립하였습니다. (2) 당기 및 전기 현재 종속기업 요약재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원). 회사명 당기 전기 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 SecureDB Japan 97,623 4,823 467 (46,118) 254,423 161 - (150,808) AllthatSoft Co.LTD 2,322,759 - - (20,506) - - - - 13. 유형자산(1) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 토지 건물 기계장치 차량운반구 비품 합 계 기초순장부금액 3,507 71,290 508,693 84,087 291,809 959,386 취득(주1) - - 344,550 - 148,217 492,766 처분 - - - - - - 감가상각(주1) - (4,833) (199,220) (27,272) (114,618) (345,943) 기말순장부금액 3,507 66,456 654,023 56,815 325,408 1,106,209 기말취득원가 3,507 96,664 1,838,848 136,361 1,621,342 3,696,722 기말감가상각누계액 - (30,207) (967,218) (79,546) (1,228,483) (2,305,454) 정부보조금 - - (217,607) - (67,451) (285,058) (주1) 취득 및 감가상각비에 각각 해당 정부보조금을 상계하였습니다. 구 분 토지 건물 기계장치 차량운반구 비품 합 계 기초순장부금액 3,507 76,123 325,530 61,619 267,474 734,253 취득(*) - - 313,206 54,865 124,009 492,080 합병으로 인한 증가 - - - - 5,928 5,928 처분 - - - (5,447) (5,928) (11,375) 감가상각(*) - (4,833) (130,043) (26,950) (99,675) (261,501) 기말순장부금액 3,507 71,290 508,693 84,087 291,808 959,386 기말취득원가 3,507 96,664 1,433,542 136,361 1,458,143 3,128,217 기말감가상각누계액 - (25,374) (703,754) (52,274) (1,090,934) (1,872,336) 정부보조금 - - (221,095) - (75,400) (296,495) (주1) 취득 및 감가상각비에 각각 해당 정부보조금을 상계하였습니다. (2) 회사는 차량운반구 등에 대하여 손해배상책임보험 및 자동차보험에 가입하고 있습니다. 14. 무형자산 (1) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 기초 증가(주1) 처분 상각(주1) 합 계 산업재산권 60,906 6,298 - (7,378) 59,826 개발비 2,837,210 2,661,736 - (533,937) 4,965,009 소프트웨어 367,560 372,456 - (148,072) 591,944 기타무형자산 716,422 - - - 716,422 합 계 3,982,098 3,040,490 - (689,387) 6,333,201 (주1) 정부보조금을 통한 취득 및 감가상각비 상계액이 반영됨(주석15참조). 구 분 기초 증가(주1) 처분 상각(주1) 합 계 산업재산권 6,392 60,567 - (6,053) 60,906 개발비 1,360,373 1,798,073 - (321,237) 2837,210 소프트웨어 188,514 260,507 - (81,461) 367,560 기타무형자산 326,422 390,000 - - 716,422 합 계 1,881,701 2,509,148 - (408,750) 3,982,098 (주1) 정부보조금을 통한 취득 및 감가상각비 상계액이 반영됨(주석15참조). (2) 당 기 중 발생 한 경상연구개발비는 654,963천원(전기: 794,113천원)입니다. . 15. 정부보조금(1) 정부보조금 잔액은 기타유동부채(선수수익)으로 계상되어 있으며 당기와 전기 중 회사의 상환의무가 없는 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 미사용잔액 374,554 - 정부보조금 수령액 458,686 1,461,122 정부보조금 사용액 비용충당액 337,755 165,645 유형자산 취득 75,739 184,823 무형자산 취득 366,624 736,101 소 계 780,119 1,086,568 기말 미사용잔액 53,121 374,554 (2) 유ㆍ무형자산의 취득에 사용된 정부보조금의 변동내역 당기와 전기 중 유ㆍ무형자산의 취득에 사용된 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유형자산 무형자산 유형자산 무형자산 기 초 잔 액 296,495 1,695,075 183,411 981,132 당기사용액 75,739 366,624 184,823 736,101 상각비상계액 (87,175) (250,507) (71,740) (22,158) 기 말 잔 액 285,059 1,811,192 296,495 1,695,075 16. 매입채무 및 기타지급채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 매입채무 3,165,883 1,628,899 기타지급채무 미지급금 280,575 318,755 미지급비용 257,623 230,126 소 계 538,198 548,881 17. 차입금 (1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 차입금(유동)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차 입 처 연이자율(%) 금 액 2015.12.31 당기말 전기말 단기차입금 일반자금 우리은행 4.0 - 900,000 유동성장기부채 일반자금 중소기업진행공단 2.68 - 133,320 합 계 - 1,033,320 (2) 당기말 및 전기말 현재 회사의 차입금(비유동)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 연이자율(%) 금 액 2015.12.31 당기말 전기말 유동성장기부채 중소기업진흥공단 2.68 - 199,980 차감:유동성장기차입금 - (133,320) 합 계 - 66,660 18. 전환사채 (1) 회사의 전환사채의 발행 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 전환사채인수인 발행일 만기일 발행총액 액면이자율 제1회무보증 사모 전환사채 케이비투자증권(주), (주)에스티벤처스,디에스투자자문(주), 변진, 장덕수 2014.01.21 2019.01.20 1,885,000 - (2) 회사가 발행한 전환사채의 상환 또는 전환과 관련한 주요 발행 조건은 다음과 같습니다. 구분 제1회 전환사채 표면이자율 - 보장수익율 - 전환청구기간 사채발행일로부터 1월이 경과한 날로부터 만기일의 직전일까지 전환가격조정에 관한사항 전환청구 청구 전 회사가 합병, 분할 또는 분할합병, 주식의 분할 및 병합, 자본의 감소, 영업의 전부 양도 등이 있는 경우 당해 조정사유 발생 후 사채권자가 가질 수 있는 주식수로 전환가액을 조정하나, 조정된 전환가액이 액면가 이하일 경우에는 액면가를 행사가액으로 한다 전환가액 1,000원 전환에 따라 발행할 주식의 종류 기명식 보통주 * 보호예수에 관한 사항코스닥시장 상장규정에 따라 당해 주권의 상장일부터 합병기일 후 6개월 (단, 증권의발행 및 공시 등에 관한 규정 제5-13조 제3항 및 제4항에 따른 합병가치 산출시에는 투자매매업자인 케이비투자증권(주)가 소유한 주식 및 전환사채는 당해 주권의 상장일부터 합병기일 이후 1년)까지 매각 제한이 되어 있습니다.(3) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당 기 말 전 기 말 전환사채 - 1,885,000 사채할인발행차금 - (1,056) 전환권조정 - (303,006) 합 계 - 1,580,938 (주1) 상기 전환사채 중 권면금액 800,000천원, 전환주식 800,000주가 2015.05.11 전환청구 되었으며, 권면금액 1,085,000천원, 전환주식 1,085,000주 가 2015.10.23일 전환청구되었습니다. 19. 충당부채 당기와 전기 현재 회사는 무상 품질보증과 관련하여 장래에 하자보수의무를 제공하는데 필요하다고 판단되는 최선의 추정치를 하자보수충당부채로 설정하고 있으며, 그 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기 초 잔 액 12,540 11,241 당기설정액 (982) 1,299 기 말 잔 액 11,558 12,540 20. 기타유동부채 당기말 및 전기말 현재 회사의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선수금 4,556 799 예수금 57,154 47,903 부가세예수금 706,835 554,305 선수수익 56,265 374,554 미지급배당금 42,878 20,309 합 계 867,687 997,871 21. 우발채무와 약정사항 (1) 당기말 현재 회사는 우리은행 1,000,000천원 한도의 소매금융일반자금대출약정을 체결하고 있으며, 동 약정과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. 당기말 현재 회사의 대출 실행액은 없습니다. (단위: 천원) 계정과목 보증수혜처 보증제공자 설정액 보증 금액 단기차입금 우리은행 대표이사 1,000,000 1,200,000 합 계 1,000,000 1,200,000 (2) 당기말 현재 회사의 매출에 대한 계약이행보증 등과 관련하여 회사는 소프트웨어공제조합과 서울보증보험으로부터 보증을 제공받고 있으며, 관련 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보증제공처 내 용 한도금액 실행금액 소프트공제조합 이행보증 6,151,399 5,400,778 서울보증보험 이행보증 1,104,071 - 합 계 7,255,470 5,400,778 (주1) 대표이사는 이행보증에 대해서 당기말 현재 410,274천원을 연대보증하고 있습니다.(3) 회사는 차량운반구에 대한 손해배상책임보험 및 자동차보험에 가입하고 있으며, 종업원에 대한 산업재해보상보험 및 고용보험에 가입하고 있습니다. 22. 자본 (1) 자본금 회사는 2014년 10월 23일 케이비제2호 기업인수목적주식회사와의 역합병이 이루어 졌으며, 보고기간종료일 현재 정관에 의한 수권주식수는 500,000,000주(1주당 액면가액: 100원)이며, 당기말 현재 발행된 주식수는 보통주 61,476,373주입니다. (단위 : 원, 주) 구분 수권주식수 액면가액 당기말 전기말 보통주 500,000,000주 100원 6,147,637,300 5,852,423,500 (2) 자본잉여금회사의 보고기간종료일 현재 자본잉여금 내역은 다 음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 21,191,703 16,440,132 전환권대가 - 2,956,698 합 계 21,191,703 19,396,830 당기와 전기중 자본잉여금의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당기 전기 기초 19,396,830 2,262,150 주식선택권의 행사 359,689 - 합병주식발행초과금의 순증가(주1) - 12,995,308 전환권대가(주2) - 2,956,698 전환우선주의 전환(주3) - 1,182,674 전환사채의 전환 1,435,184 - 합 계 21,191,703 19,396,830 (주1) 합 병에 따른 주식발행금액중 주식발행초과금해당액에서 주식발행 및 상장직접비용을 차감한 금액입니다.(주2) 합병으로 인해 인수한 전환사채의 전환권대가 해당 공정가치금액 입니다. (주3) 2014년 10월 23일에 이루어진 전환우선주의 전환행사로 인해 전환우선주부채 및 파생상품부채 해당액중 자본금 해당액(100,000천원)을 차감한 순액이 계상된 것입니다. (3) 기타자본구성요소당기말 및 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당기말 전기말 주식선택권 - 223,651 자기주식(주1) (230) (230) 자기주식처분손실 (8,335) (8,335) 매도가능증권평가손익 87,092 (36,334) 합 계 78,527 178,752 (주1) 합병시 단수주 발생분에 대한 매입으로 인하여 발생하였으며, 당기말 현재 자기주식수는 총 114주입니다.(4) 당기와 전기 중 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 당기말 전기말 미처분이익잉여금 19,790,210 13,543,448 전기이월이익잉여금 11,930,345 - 12,438,772 당기순이익 7,859,865 - 1,104,676 이익잉여금 처분액 (2,044,288) 1,613,103 이익준비금 200,000 - 150,000 보통주 배당금 1,844,288 - 1,463,103 차기이월이익잉여금 17,745,922 11,930,345 상기 이익잉여금 처분의 당기 처분예정일은 2016년 03월 25일이며 전기 처분확정일은 2015년 03월 27일입니다.(5) 배당금의 내역당기 및 전기의 회사의 보통주 배당금액과 보통주 주당 배당금은 다음과 같습니다. 과 목 당기말 전기말 배당받을 보통주식수(주) 61,476,259 58,524,121 주당 액면금액(원) 100 100 액면배당률(%) 30% 25% 주당배당금(원) 30 25 보통주배당금(원) 1,844,287,770 1,463,103,025 (6) 주식선택권ㄱ. 회사는 2008년 3월과 2012년 3월 일부 임직원에게 주주총회의 특별결의에 의거 주식선택권을 부여하고 옵션가격결정모형을 적용한 공정가액접근법에 의하여 보상원가를 산정하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다. 구 분 2012년 권리부여일 2012년 3월 6일 최초부여주식수 1,379,923주 행사주식수 1,067,138주 소멸주식수 312,785주 당기말현재권리행사가능주식수 - 부여방법 주식교부형 행사가격 217원 행사가능기간 2015. 3. 7 ~ 2019. 3. 6 가득조건 용역제공조건: 3년 (주1) 주식선택권의 수량은 합병전 부여된 주식수에 합병비율(9.1995455)을 곱한 합병후 기준 부여주식수 입니다.(주2) 주식선택권의 행사가격은 합병전 행사가격에 합병비율(9.1995455)을 나누어 합병후 기준 행사가격 입니다. ㄴ. 주식선택권의 수량 변동내역 당기 및 전기 중 주식선택권의 수량 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 내역 당기 전기 기초 1,067,138 1,067,138 기중 권리상실 - - 기중 행사 1,067,138 - 기말 - 1,067,138 당기말현재 행사가능 주식선택권수 - 1,067,138 (*) 주식선택권의 수량은 합병전 부여된 주식수( 116,000주)에 합병비율(9.1995455)을 곱한 합병후 기준 부여주식수 입니다.ㄷ. 주식선택권의 변동내역 회사는 보상원가를 약정용역제공기간동안 정액법으로 안분하여 주식보상비용(급여) 및 주식선택권(기타자본항목)으로 인식하고 있습니다. 당기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초잔액 223,650 144,715 보상원가의 인식 13,156 78,935 행사 (236,806) - 기말잔액 - 223,650 ㄹ. 보상원가의 산정 회사가 산정한 보상원가내역은 다음과 같습니다. 구 분 2012년 부여분 주식선택권 부여일 시점의 주식가치 2,474원 무위험이자율 3.88% 기대행사기간 7년 예상주가변동성 91.79% 기대배당수익률 0.0% 주당 보상원가 2,041원 총보상원가(주1) 236,806천원 (주1) 소멸분을 제외한 권리행사 가능주식의 총보상원가임. 23 . 영 업 수익 당기와 전기중 회사의 매출액 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당 기 전 기 상품매출액 2,449,182 2,883,584 제품매출액 26,565,135 21,136,918 용역매출액 2,514,228 2,072,040 합 계 31,528,545 26,092,542 24. 영 업비용 당기와 전기 중 회사의 영업비용 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당 기 전 기 상품매입 2,354,500 2,113,273 자재매입 9,329,819 7,072,966 재고자산변동 (676,092) 447,000 급여 1,900,264 1,844,195 퇴직급여 493,659 363,717 복리후생비 494,391 375,645 여비교통비 358,120 282,559 접대비 338,603 314,705 통신비 50,831 47,459 경상연구개발비 654,963 794,113 세금과공과금 201,022 152,816 감가상각비 345,943 261,501 무형자산상각비 689,387 408,750 지급임차료 287,500 257,619 수선비 1,318 2,673 보험료 208,591 186,614 차량유지비 95,031 33,031 수도광열비 35,066 33,546 교육훈련비 8,304 1,290 도서인쇄비 42,533 29,684 회의비 46,472 29,536 사무용품비 3,560 4,995 소모품비 23,059 12,068 지급수수료 476,125 462,996 광고선전비 92,856 58,421 대손상각비 204,133 - 판매수수료 809,944 1,055,990 외주비 3,996,289 2,260,281 하자보수충당금 (982) 1,299 합 계 22,865,209 18,908,742 25. 기타수익 (비용) 당기와 전기 중 회사의 기타수익(비용)의 내역은 다음과 같습니다. (1) 기타수익 (단위: 천원) 과 목 당 기 전 기 단기금융상품처분이익 35,832 - 단기금융상품평가이익 13,300 4,347 파생상품평가이익 - 49,072 유형자산처분이익 - 353 매도가능증권처분이익 - 26,129 잡이익 45,949 194 합 계 95,081 80,095 (2) 기타비용 (단위: 천원) 과 목 당 기 전 기 기부금 49,985 17,963 매도가능금융자산처분손실 58,061 985 합병비용 - 5,041,265 유형자산처분손실 - 1,428 잡손실 17,152 6,708 합 계 125,198 5,068,349 26. 종업원급여 당기와 전기 중 회사의 종업원급여 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여(주1) 일반 4,677,404 3,780,067 주식보상비용 13,156 78,936 복리후생비 494,391 375,645 퇴직급여 493,659 363,717 합 계 5,678,610 4,598,365 (주1) 종업원 급여는 제조원가, 판매비와관리비, 개발비 및 경상연구개발비에 포함된 급여입니다. 27. 금융수익과 비용 당기와 전기 중 회사의 금융수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다. (1) 금융수익 (단위: 천원) 과 목 당 기 전 기 이자수익 494,868 458,738 (2) 금융비용 (단위: 천원) 과 목 당 기 전 기 이자비용 76,388 479,353 28. 법인세비용 (1) 법인세비용의 산출내역 당기와 전기 중 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 기 전 기 당기법인세부담액 1,296,945 1,007,867 법인세추납액 (33,791) 40,472 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (36,536) 10,352 총 법인세효과 1,226,618 1,058,691 자본에 직접 반영된 이연법인세 (34,812) 10,248 합병승계로인한증가 - 1,317 법인세비용 1,191,806 1,070,256 (2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계 당기와 전기의 회사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용과의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익 9,051,670 2,174,932 적용세율에 따른 법인세 1,969,368 478,485 조정사항 (777,562) 591,771 세액공제 (803,628) (520,516) 영구적차이 94,280 1,244,635 법인세추납액 (33,790) 40,472 세율변동효과 - (24,759) 기타 (34,424) (148,061) 법인세비용 1,191,806 1,070,256 유효세율 13.17% 49.21% (3) 주요 누적일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산(부채) 당기와 전기 중 주요 누적일시적차이의 증감내역 및 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액(주1) 증(감)액 기말잔액 기 말 기 초 미수수익 (389,803) 330,489 (59,314) (13,049) (85,757) 매출채권 49,497 176,555 226,052 49,731 10,889 정부보조금 2,366,123 (216,751) 2,149,372 472,862 520,547 기타 (1,628,400) (103,228) (431,585) (94,949) (72,239) 유형자산(주1) (328,357) (20,991) (1,649,391) (362,865) (358,248) 합 계 69,060 166,074 235,134 51,730 15,193 (단위: 천원) 구 분 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 증(감)액 기말잔액 기 말 기 초 미수수익 (153,122) (236,681) (389,803) (85,757) (17,106) 매출채권 79,451 (29,954) 49,497 10,889 8,876 정부보조금 242,694 2,123,430 2,366,123 520,548 27,112 기타 - (1,620,142) (1,620,142) (356,431) - 유형자산 (88,622) (239,735) (328,357) (72,239) (9,900) 기타 148,252 (156,511) (8,258) (1,817) 16,562 합 계 228,653 (159,593) 69,060 15,193 25,544 회사는 이연법인세자산(부채) 산정시 향후 적용될 예상 평균 법인세율을 적용하여 산출하였습니다. (4) 이연법인세 자산의 실현가능성 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가하게 되며, 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 현재의 경제상황을 고려하여 당기말 및 전기말 현재 모든 차감할 일시적 차이에 대하여 실현가능성이 있다고 판단하여 이연법인세자산을 전액 인식하였습니다. 29. 주당이익 (1) 기본주당이익회사의 당기와 전기의 기본주당이익은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당 기 전 기 보통주당기순이익 7,859,865 1,104,676,469 가중평균유통보통주식수(주1) 60,051,280 14,942,933 기본주당이익 131 74 (주1) 가중평균유통보통주식수의 계산 (단위: 원, 주) 구분 발행주식수 일수 적수 당기 전기 당기 전기 당기 전기 기초 58,524,235 5,323,005 365 365 21,361,345,775 1,942,896,825 합병증자 - 53,001,230 - 66 - 3,498,081,180 전환우선주전환 - 200,000 - 66 - 13,200,000 주식매수선택권 행사 1,067,138 - 275 - 293,462,950 - 전환사채 전환권행사-1차 800,000 - 235 - 188,000,000 - 전환사채 전환권행사-2차 1,085,000 - 70 - 75,950,000 - 자기주식 114 114 365 66 (41,610) (7,524) 적수합계 21,918,717,115 5,454,170,481 일수 365 365 가중평균유통보통주식수 60,051,280 14,942,933 (2) 희석주당이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평 균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채와 주식선택권 이 있습니다. 전환사채는 전환권 행사여부 가능성을 감안하여 향후 전환권행사시 발행될 주식수를 기초로 계산하였습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 권리행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치 )로 취득하였다면 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정하였습니다. 당기 회사는 희석성 잠재적보통주를 보유하고 있지 아니하며 전기의 희석주당이익 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 전 기 보통주당기순이익(원) 1,104,676,469 희석주당이익 산정을 위한 순이익(원)(A) 1,104,676,469 유통보통주식수(주) 14,942,933 조정내역 - 전환사채 340,849 희석주당이익 산정을 위한 유통보통주식수(주)(B) 15,283,782 희석주당이익(원)(C=A/B) 73 전기의 주식선택권의 경우 반희석화효과가 발생하여 희석주당이익 계산에서 제외하였습니다. 30. 특수관계자와의 거래내역 (1) 당기말 현재 회사와 특수관계에 있는 회사는 SecureDB JAPAN과 AllthatSoft Co.,LTD. 이며, 모두 회사의 종속회사입니다. 당기 중 특수관계자와의 거래 및 채권, 채무는 없습니다. 회 사 명 지분율 출자금액(천원) 당사와의 관계 SecureDB JAPAN 67.5% 309,501 종속기업 AllthatSoft Co. LTD(주1) 60.0% 1,377,000 종속기업 (주1) 당기 중 지분 60%출자하여 설립된 기업입니다.(2) 주요 경영진에 대한 보상 회사는 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 책임과 권한을 가지고 사업 및 본부단위의 책임자의 역할을 수행하는 상무보 이상을 주요경영진으로 판단하고 있습니다. 당기와 전기 중 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 부여된 보상의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 725,983 651,933 퇴직급여 133,680 120,347 합 계 859,664 772,280 (3) 당기말 현재 회사는 차입금 등과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. 31. 현금흐름 (1) 영업으로부터 창출된 현금당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기순이익 7,859,865 1,104,676 조정 2,033,920 5,956,992 이자비용 76,388 479,353 법인세비용 1,191,806 1,070,256 대손상각비 204,133 - 주식보상비용 13,156 78,936 매도가능금융자산처분손실 58,061 985 감가상각비 345,943 261,501 무형자산상각비 689,387 408,750 유형자산처분손실 - 1,428 하자보수충당부채전입액 (982) 1,299 정부보조금의 비용충당사용액 - (165,645) 당기손익인식금융자산평가손실 - 4,354,422 이자수익 (494,840) (458,739) 매도가능금융자산처분이익 - (26,129) 당기손익인식금융자산처분이익 (35,832) (49,072) 당기손익인식금융자산평가이익 (13,300) (353) 순운전자본의 변동 (2,925,244) - (5,149,942) 재고자산 (676,092) 447,000 매출채권 (2,325,711) (3,148,311) 기타수취채권 281,214 162,139 기타유동자산 (1,579,971) (895,464) 매입채무 1,536,984 (942,687) 기타지급채무 (8,916) (1,168,324) 기타유동부채 (152,752) 395,705 합 계 6,968,541 1,911,726 (2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래중 중요한 사항 당기와 전기중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 정부보조금의 자산대체 442,363 920,923 장기차입금의 유동성대체 66,660 133,320 합병으로 인한 증가 - 16,344,464 전환사채의 전환 1,885,000 - 전환우선주의 전환 - 1,214,166 만기보유금융자산의 유동성대체 2,313,050 - 32. 리스 회사는 하나캐피탈(주)과 차량운반구에 대한 운용리스계약을 체결하고 있습니다. 1) 취소불능 운용리스계약의 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다(단위 : 천원). 리스기간 당기 전기 1년이내 72,979 72,979 1년초과 5년이내 60,816 133,795 합계 133,795 206,774 2) 회사는 일부 차량운반구를 취소 불가능한 운용리스로 이용하고 있으며, 리스계약 기간은 3년 입니다. 이에 따라 당기비용으로 인식된 리스료는 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기 전기 최소리스료 72,979 12,163 33. 기업결합 회사는 재무적 안정성 제고, 대외신인도 강화, 기업경쟁력 강화 및 자금조달능력 증대를 위하여 케이비제2호기업인수목적 주식회사(이하 '합병회사')와 2014년 5월 30일 합병계약을 체결하고 2014년 9월 16일 임시주주총회의 결의를 거쳐 2014년 10월 23일 자로 합병회사에 흡수합병되었으며 10월 27일에 합병등기를 하였습니다. 합병회사와의 합병계약 주요사항은 아래와 같습니다.(1) 합병회사 및 피합병회사의 개요합병회사는 다른 기업과의 합병만을 유일한 목적으로 하는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률시행령」제6조제4항제14조에 따라 설립한 기업인수목적주식회사입니다. 내 역 합병회사 피합병회사 상 호 케이비제2호기업인수목적주식회사 주식회사 케이사인 대 표 이 사 백 승 택 최 승 락 본점 소재지 서울 서초구 사평대로 112, 3층 서울 강남구 논현로 64길 18, 5층 법 인 구 분 코스닥 상장 법인 비상장 외감법인 (2) 합병비율 회사의 주식 1주(액면가액:500원)에 대하여 합병회사의 주식(액면가액:100원) 9.1995455를 발행하 였습니다. (3) 합병회계처리방법 및 합병회계처리회사는 법률적으로 기업인수목적회사를 합병회사로하여 흡수합병하는 형식으로 이루어졌으나, 기업인수목적회사가 인수를 목적으로 한 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 '사업결합'에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 동 합병은 회계상 사업결합으로 인정되지 않습니다. 따라서 회사는 경제적 실질에 따라 회사가 코스닥 시장 상장을 위해 기업인수목적회사의 순자산을 공정가치로 평가한 후 인수하는 회계처리를 하였으며 합병 과정에서 인수한 순자산공정가치와 지급한 대가와의 차액을 전기비용으로 인식하였습니다. 회사의 회계기간은 법적 합병회사의 회계기간을 사용하였습니다. 합병회사는 2013년 12월 26일에 설립되어 제 1기가 2013년 12월 26일부터 시작되나 피합병회사와 합병 회계처리상 피합병회사의 장부에 합병회사의 자산과 부채가 합병기일인 2014년 10월 23일부터 반영되는 것이므로 제 1기초는 합병전 피합병회사의 2013년 1월1일 현재 잔액으로 반영하였습니다. 전기비용으로 인식한 상장비용의 산정내역은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 내 역 금 액 인수한 순자산의 공정가치 11,801,419 발행주식(보통주자본금) 3,090,921 발행주식(주식발행초과금) 13,254,308 기타 부대비용 497,455 상장비용 5,041,265 (4) 합병으로 인한 교부 주식수합병비율에 따라 기업인수목적회사가 회사의 주주에게 교부한 보통주식의 총수는 50,809,135주입니다. (5) 기업인수목적회사의 요약재무상태표와 요약손익계산서 (단위: 천원) 구 분 케이비제2호기업인수목적 주식회사 2014.10.23 (주1) 2013.12.31 유동자산 16,307,220 315,100 비유동자산 37,244 - 자산총계 16,344,464 315,100 유동부채 19,044 - 비유동부채 1,626,334 - 부채총계 1,645,378 - 자본 14,699,086 315,100 부채와자본총계 16,344,464 315,100 (단위: 천원) 구 분 케이비제2호기업인수목적 주식회사 2014.10.23 2013.12.31 영업수익 - - 영업비용 - - 영업손실 603,983 - 영업외수익 203,119 - 영업외비용 (36,930) - 법인세차감전순손실 437,794 - 당기순손실 395,222 - 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의 사항(1) 재무제표를 재작성한 경우 재작성사유, 내용 및 재무제표에 미치는 영향- 해당사항 없음 (2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 - 해당사항 없음※전기에 완료된 케이비제2호기업인수목적회사와의 합병에 관한 사항은 XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항을 참고 하시기 바랍니다. 나. 대 손 충 당금설정현황 1) 대손충당금의 설정내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 외상매출금 11,933,378 9,655,021 (대손충당금) (343,825) (146,897) 합 계 11,589,553 9,508,124 2) 매출채권의 연령분석 (단위: 천원) 구 분 금 액 당기말 전기말 연체되지 않은 채권 9,396,603 8,480,457 연체되었으나 손상되지 않은 채권 1,801,310 1,032,442 3개월 이하 1,569,260 330,989 3개월 초과 6개월 이하 232,050 701,453 손상채권 775,615 142,123 3개월 초과 6개월 이하 - - 6개월 초과 775,615 142,123 합 계 11,973,528 9,655,021 ※당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 343,825천원(전기말: 146,897천원)입니다. 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 거래처와 관련된 채권이며, 이들 매출채권 중 개별적인 평가를 통해 대손충당금을 설정하고 있습니다. 3) 대손충당금 설정방침 3개월 이상 6개월 미만 : 1% 6개월 이상 1년 미만 : 5% 1년 이상 : 100% ※ 통상적인 매출채권은 상기와 같은 기준을 적용하나, 해당 채권의 신용조회 및 회수능력등을 각기 개별적으로 평가하여, 그 회수여부를 판단. 측정하여 대손충당금을 설정합니다 . 4) 기타수취채권의 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 미수금 120,564 401,778 미수수익 59,314 389,803 소 계 179,877 791,581 비유동 보증금 135,056 134,706 임차보증금 220,220 270,220 기타보증금 403,869 53,869 소 계 759,145 458,795 5) 대손충당금의 변동내역 (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 기초 146,897 146,897 대손상각비 204,133 - 제각 (7,205) - 기말 343,825 146,897 ※회사의 매출채권 및 기타수취채권은 다수의 거래처에 분산되어 있어, 중요한 신용위험의 집중은 없습니다. 다. 재 고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 상 품 550,000 - 제 품 126,092 - 합 계 676,092 - 라. 공 정가치 평가내역 1) 금융상품의 공정가치 서열체계 회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익인식금융자산 513,300 - - 513,300 매도가능금융자산 - - 3,081,226 3,081,226 (주1) 수준 3으로 인식되는 공정가치의 변동내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 계정명 구분 기초 매입 매도 당기손익 기타포괄손익 기말 매도가능금융자산 한국투자증권(케이원) 527,920 1,369,569 - - (83,737) 1,981,226 매도가능금융자산 지란지교시큐리티 지분 - 1,000,000 - - - 1,000,000 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익인식금융자산 91,287 - - 91,287 매도가능금융자산 - - 1,453,418 1,453,418 (주1) 수준 3으로 인식되는 공정가치의 변동내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 계정명 구분 기초 매입 매도 당기손익 기타포괄손익 기말 매도가능금융자산 한국투자증권(케이원) - 500,000 - - 27,920 527,920 매도가능금융자산 한국투자증권(디에스) - 1,000,000 - - (74,502) 925,498 [채무증권 발행실적] (기준일 : 2015.12.31 ) (단위 : 천원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 케이사인 회사채 사모 2014.01.21 1,885,000 - - 2019.01.20 보통주 전환완료 - 합 계 - - - 1,885,000 - - - 보통주 전환완료 - 주) 상기 전환사채는 2015년 10월 23일 미상환 잔액이 모두 보통주로 전환되어 보고서 제출일 현재 해당 채무증권 및 잔액은 존재하지 않습니다. ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2015.12.31 ) (단위 : 천원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2015.12.31 ) (단위 : 천원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2015.12.31 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 주) 당사가 기 발행한 전환사채는 2015년 05월 11일 및 2015년 10월 23일 두번에 걸쳐 모두 보통주로 전환되어 보고서 제출일 현재 해당 채무증권 및 미상환 잔액이 존재하지 않습니다. 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2015.12.31 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2015.12.31 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11011#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제03기(당기) 이촌회계법인 적정 - 제02기(전기) 신한회계법인 적정 - 제01기(전전기) 한영회계법인 적정 주1) 주1) 당사는 2012년도(제14기) 중 발행한 전환우선주의 일부를 한국채택국제회계기준제1032호 '금융상품 표시’에 따라 지분상품의 정의를 충족하지 못함에도 불구하고 자본으로 분류하였는 바, 2013년도(제01기)에 이를 부채로 계정재분류 하였으며, 이를 반영하여 비교표시되는 전기재무제표를 소급적으로 재작성하였습니다. 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제03기(당기) 이촌회계법인 IFRS 재무제표 감사 56,000,000 648 제02기(전기) 신한회계법인 IFRS 재무제표 감사 58,000,000 524 제01기(전전기) 한영회계법인 IFRS 재무제표 감사 60,000,000 580 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제03기(당기) 이촌회계법인 - - - - - - - - - 제02기(전기) 신한회계법인 - - - - - - - - - 제01기(전전기) 한영회계법인 - - - - - - - - - 4. 회계감사인의 변경 당사는 공시대상기간 중 신한회계법인에서 이촌회계법인으로 감사인을 변경하고 정기주주총회에서 보고하였습니다. 5. 내부통제에 관한 사항당사는 내부회계관리제도를 구축하여 운영하고 있습니다. 2015년 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서 검토결과, 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 않았습니다. V. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상·예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다.당사는 동 예측정보 작성시점이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다.결론적으로, 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 경영성과 (단위 : 백만원) 계정과목 제3기 제2기 제1기 매출액 31,529 26,093 20,678 영업이익 8,598 6,970 5,414 법인세비용차감전순이익 8,987 1,961 5,763 연결당기순이익 7,793 889 5,023 총포괄손익 7,921 839 4,970 1) 당사의 제3기(2015.01.01 ~ 2015.12.31)매출은 315억원을 달성하였으며, 전년260억원 대비 20% 증가하였습니다.영업이익은 86억원으로 전년 69억원 대비 23% 증가하였습니다.연결당기순이익은 78억원으로 매출액대비 24.7%를 시현하였으며, 전년 매출액대비율과 비교하여 21.5% 증가하였습니다. 2) 매출액 및 영업이익, 당기순이익 변동 요인2014년 합병을 통한 상장 당시 회계적 손실효과가 상실 됨으로써 당사의 영업역량에 따른 평가가 올바로 인식되었으며, 당사의 지속적인 인재확충과 R 역량강화에 따른 결과라고 볼 수 있습니다. 또한 DB암호화 사업과 통합인증사업, PKI인증 솔루션 사업 등 기존 매출역량 확대와 코스닥 상장에 따른 기업 이미지 제고효과가 영향을 미친것으로 판단됩니다.3. 재무상태 (단위 : 백만원) 구분 제3기 제2기 제1기 자산총계 53,623 45,456 25,748 부채총계 5,435 6,561 7,137 자본총계 48,187 38,895 18,610 4. 자금조달 내역 (1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 내역 차입처 연이자율(%) 제 3(당) 기 제 2(전) 기 2015.12. 31. 일반자금 우리은행 4% - 900 일반자금 중소기업진흥공단 2.68% - 133 합 계 - 1,033 (3) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 내역 차입처 연이자율(%) 제 3(당) 기 제 2(전) 기 2014.12. 31. 일반자금 중소기업진흥공단 2.68% - 200 소계 - 200 유동성대체 - 133 합 계 - 66 VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성공시서류작성기준일 현재 당사의 이사회는 3인의 사내이사, 1인의 사외이사로 구성되어 총 4인으로 구성되어 있습니다. 이사회는 법령 또는 정관에 정하여진 사항, 주주총회로부터 위임받은 사항, 회사경영의 기본방침 및 업무집행에 관한 중요사항을 의결하고 있으며, 합리적인 의사결정 및 경영의 투명성 확보를 위한 제도적 장치를 마련하고 있습니다. 각 이사의 주요 이력 및 업무분장은 'Ⅶ. 임원 및 직원 등에 관한 사항 - 1. 임원 및 직원의 현황'을 참고하시기 바랍니다. 나. 주요의결사항 등 (1) 이사회의 주요활동내역 개최일자 의안내용 가결여부 비고 2015.02.12 의안 : 제2기 주주현금배당의 건 가 결 - 2015.02.24 의안 : 내부회계관리제도 운영실태 보고의건 가 결 - 2015.03.04 의안 : 제2기 결산재무제표 확정 및 정기주주총회 소집의 건 가 결 - 2015.06.19 타법인 출자주식 취득의 건 가 결 - 2015.07.02 타법인 출자주식 취득의 건 가 결 - (2) 사외이사의 주요활동내역 개최일자 의안내용 사외이사 찬반여부(출석률 : 100%) 비고 2015.02.12 의안 : 제2기 주주현금배당의 건 황두성 찬성 참석 2015.02.24 의안 : 내부회계관리제도 운영실태 보고의건 황두성 찬성 참석 2015.03.04 의안 : 제2기 결산재무제표 확정 및 정기주주총회 소집의 건 황두성 찬성 참석 2015.06.19 타법인 출자주식 취득의 건 황두성 찬성 참석 2015.07.02 타법인 출자주식 취득의 건 황두성 찬성 참석 다. 이사회 내의 위원회 구성현황과 그 활동내역당사는 보고서 제출일 현재 이사회내에 위원회가 설치되어 있지 않습니다.라. 이사의 독립성 회사 경영의 중요한 의사 결정과 업무 진행은 이사회의 심의 및 결정을 통하여 이루어지고 있습니다. 또한 당사는 대주주 등의 독단적인 경영과 이로 인한 소액주주의 이익 침해가 발생하지 않도록 이사회 운영규정을 제정하여 성실히 준수하고 있습니다. 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사위원회(감사) 설치여부, 구성방법 등 당사는 보고서 제출일 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 않으며, 2014년 9월 임시주주총회 결의에 의하여 선임된 비상근감사 1명이 감사업무를 수행하고 있습니다. 나. 감사위원회(감사)의 인적사항 당사는 보고서 제출일 현재 1명의 비상근 감사를 두고 있으며, 상세 현황은 아래와 같습니다. 성 명 주 요 경 력 결격요건 여부 비 고 김옥섭 (72.07.18) 96.02 고려대학교법학과 졸업 01.02~05.10 예금보험공사 법률자문 05.11~08.02 법무법인 유일 변호사 08.06~ 현재 법무법인 정진 변호사 12.02~현재 ㈜에스엔텍 감사(비상근) 해당사항 없음 비상근 다. 감사의 독립성당사는 감사의 업무에 필요한 경영정보 접근을 위해 정관에 아래와 같이 규정하고 있습니다. 규 정 내 용 제47조 (감사의 직무) ①감사는 회사의 회계와 업무를 감사한다. ②감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시주주총회의 소집을 청구할 수 있다. ③감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있다. ④ 감사에 대해서는 제36조 제3항의 규정을 준용한다. ⑤ 감사는 회사의 비용으로 전문가의 도움을 구할 수 있다. ⑥ 감사는 필요하면 회의의 목적사항과 소집이유를 적은 서면을 이사(소집권자가 있는 경우에는 소집권자)에게 제출하여 이사회 소집을 청구할 수 있다. ⑦ 제6항의 청구를 하였는데도 이사가 지체 없이 이사회를 소집하지 아니하면 그 청구한 감사가 이사회를 소집할 수 있다. 라. 감사위원회(감사)의 주요활동내역 개최일자 의안내용 감사 가결여부 비고 2015.02.12 의안 : 제2기 주주현금배당의 건 김옥섭 가결 참석 2015.02.24 의안 : 내부회계관리제도 운영실태 보고의건 김옥섭 가결 참석 2015.03.04 의안 : 제2기 결산재무제표 확정 및 정기주주총회 소집의 건 김옥섭 가결 참석 2015.06.19 타법인 출자주식 취득의 건 김옥섭 가결 참석 2015.07.02 타법인 출자주식 취득의 건 김옥섭 가결 참석 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 가. 집중투표제의 배제여부 당사는 보고서 제출일 현재 집중투표제를 채택하고 있지 않습니다. 나. 서면투표제 또는 전자투표제의 채택여부 당사는 보고서 제출일 현재 서면투표제 또는 전자투표제를 채택하고 있지 않습니다. 다. 소수주주권의 행사여부 당사는 보고서 제출일 현재 소수주주권의 행사 사실이 없습니다. VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 가. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2015.12.31 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 최승락 본인 보통주 17,395,025 29.72 17,395,025 28.29 - 구자동 임원 보통주 3,753,414 6.41 3,103,414 5.05 주1) 어성율 임원 보통주 2,437,879 4.17 1,637,879 2.66 주2) 이상익 임원(계열사) 보통주 427,778 0.73 427,778 0.70 - 계 우선주 - - - - - 보통주 24,014,096 41.03 22,564,096 36.70 - 주1) 임원 구자동은 2015년 12월 15일 장내거래(시간외)를 통해 주식 650,000주를 매도하여 주식수 및 지분율이 감소하였습니다. 주2) 임원 어성율은 2015년 12월 15일 장내거래(시간외)를 통해 주식 800,000주를 매도하여 주식수 및 지분율이 감소하였습니다. 나. 최대주주에 관한 사항 최대주주성명 직위 주요경력 기간 경력사항 겸임현황 최승락 대표이사 1999 ~ 현재 ㈜케이사인 연구소장 ㈜케이사인 부사장(주)케이사인 대표이사 SecureDB JAPAN 등기이사AllthatSoft Co. 등기이사 2. 최대주주 변동현황당사는 공시대상기간동안 최대주주의 변동이 발생한 사실이 없습니다. ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11011#*최대주주변동내역.dsl 3. 주식의 분포 가) 5% 이상 주주와 우리사주조합 등의 주식소유 현황 (기준일 : 2015.12.31 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 구자동 3,103,414 5.05% - - - - - 우리사주조합 - - - 나) 소액주주 현황 ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11011#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 소액주주현황 (기준일 : 2015.12.31 ) (단위 : 주) 구 분 주주 보유주식 비 고 주주수 비율 주식수 비율 소액주주 7,617 99.90 34,627,097 56.33 - 4. 주식의 사무 정관상신주인수권 내용 제10조(신주인수권)①본 회사의 주주는 회사가 신주식을 발행함에 있어 그가 소유한 주식수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 갖는다. ②회사는 1항의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우에는 이사회의 결의로 주주이외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. 1. 발행주식총수의 100분의 30을 초과하지 않는 범위 내에서 (자본시장과 금융투자업에 관한 법률) 제165조의6에 따라 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우 2. 주권을 한국거래소에 상장하기 위하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우 3. 발행하는 주식총수의 100분의 20 범위 내에서 우리사주조합원에게 신주를 우선 배정하는 경우 4. 상법 제340조의 2의 규정에 의한 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 5. 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 회사의 경영상 필요로 국내외 금융기관 또는 기관투자자, 외국인투자촉진법에 의한 외국인투자를 위하여 신주를 발행하는 경우 6. 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 회사가 경영상 필요로 중소기업 창업지원법 또는 여신전문금융법에 의해 설립된 창업투자회사, 신기술사업금융회사에 신주를 발행하는 경우 7. 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 회사가 사업다각화, 기술도입, 원활한 자금조달 등을 필요로 하여 기술제공자 또는 그 제휴회사에게 신주를 발행하는 경우 ③ 제2항 각 호 중 어느 하나의 규정에 의해 신주를 발행할 경우 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다. ④주주가 신주인수권을 포기 또는 상실하거나, 신주배정에서 단주가 발생하는 경우에 그 처리 방법은 이사회의 결의로 정한다. 결산일 12월 31일 정기주주총회 회계연도 종료 후 3개월 이내 주주명부 폐쇄시기 제15조(주주명부의 폐쇄 및 기준일)①본 회사는 매년 1월 1일부터 1월 31일까지 주주의 권리에 관한 주주명부의 기재의 변경을 정지한다. ②본 회사는 매년 12월 31일 현재 최종의 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 결산기에 관한 정기주주총회에서 권리를 행사할 주주로 한다. ③본 회사는 임시 주주총회의 소집 기타 필요한경우 이사회의 결의로 3월을 경과하지 아니하는 일정한 기간을 정하여 권리에 관한주주명부의 기재변경을 정지하거나, 이사회의 결의로 3월내로 정한 날에 주주명부에 기재 되어있는 주주를 그 권리를 행사할 수 있는 주주로 할 수 있으며, 이사회가 필요하다고 인정하는 경우에는 주주명부의 기재변경정지와 기준일의 지정을 함께 할 수 있다. 이경우 본 회사는 주주명부 폐쇄기간 또는 기준일의 2주간 전에 이를 공고하여야 한다. 주권의 종류 제8조(주권의 발행과 종류) ①본 회사가 발행하는 주권은 기명식으로 한다. ②회사의 주권은 1주권, 5주권, 10주권, 50주권, 100주권, 500주권, 1,000주권 및 10,000주권의 8종류로 한다. 제 9 조의 2 (이익배당 및 주식의 전환에 관한 종류주식) ① 회사는 이익배당 및 주식의 전환에 관한 종류주식(이하 이 조에서 “종류주식”이라 한다)을 발행할 수 있다. ② 제5조의 발행예정주식총수 중 종류주식의 발행한도는 4,000,000주로 한다. ③ 종류주식에 대하여는 우선 배당한다. 종류주식에 대한 우선배당은 1주의 금액을 기준으로 1.0%에 해당하는 금액을 현금으로 지급한다. ④ 종류주식에 대하여 제3항에 따른 배당을 하고 보통주식에 대하여 종류주식의 배당률과 동률의 배당을 한 후, 잔여배당가능이익이 있으면 보통주식과 종류주식에 대하여 동등한 비율로 배당한다. ⑤ 종류주식에 대하여 제3항에 따른 배당을 하지 못한 사업연도가 있는 경우에는 미배당분을 누적하여 다음 사업연도의 배당시에 우선하여 배당한다. ⑥ 우선주식의 주식배당의 경우 주주의 요청에 따라 우선주식은 같은 종류의 우선주 또는 보통주로 전환되었을 경우를 가정하여 산정한 보통주로 배당한다. ⑦ 종류주식의 주주는 발행일로부터 10년이 경과하는 날까지 종류주식을 전환할 것을 청구할 수 있다. ⑧ 제7항의 전환으로 인하여 발행할 주식은 전환주식 1주를 보통주식 1주로 전환하는 것으로 하되, 종류주식 발행시 이사회의 결의로 이와 달리 정할 수 있다. ⑨ 제7항 또는 제8항에 따라 발행되는 신주에 대한 이익의 배당에 관하여는 제12조를 준용한다. ⑩ 이익배당 및 주식의 전환에 관한 종류주식과 관련하여 본 정관에서 정하지 아니한 사항에 대하여는 발행시에 이사회 결의로 정한다. 명의개서대리인 제14조(명의개서대리인)① 회사는 주식의 명의개서대리인을 둘 수 있다. ② 명의개서대리인 및 그 영업소와 대행업무의 범위는 이사회의 결의로 정한다. ③ 회사는 주주명부 또는 그 복본을 명의개서대리인의 사무취급장소에 비치하고, 주식의 명의개서, 질권의 등록 또는 말소, 신탁재산의 표시 또는 말소, 주권의 발행, 신고의 접수, 기타 주식에 관한 사무는 명의개서대리인으로 하여금 취급케 할 수 있다. ④제3항의 사무취급에 관한 절차는 명의개서대리인의 증권명의개서 대행업무 규정에 따른다. 공고신문게제 제4조(공고방법) 회사의 공고는 회사의 인터넷 홈페이지(www.ksign.com)에 한다. 다만 전산장애 또는 그 밖의 부득이한 사유로 회사의 인터넷 홈페이지에 공고를 할 수 없는 때에는 서울특별시에서 발행되는 매일경제신문에 게재한다. 주주의 특전 없음 5. 주가 및 주식거래실적 가. 한국거래소 코스닥시장 - 보통주 (단위 : 주,원) 종 류 7월 8월 9월 10월 11월 12월 보통주 최 고 3,585 3,520 3,770 3,495 3,230 3,180 최 저 2,765 2,600 2,925 3,045 2,740 2,805 월간거래량 76,874,547 30,536,336 74,094,535 19,852,181 13,602,019 14,918,533 나. 해외 거래시장당사는 보고서 제출일 현재 해외증권시장에 상장 되지 않았으므로 해당 사항이 없습니다. VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원의 현황 임원 현황 (기준일 : 2015.12.31 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 최승락 남 1969.07 대표이사 등기임원 상근 경영총괄 충남대 전산 학과 학사 충남대 컴퓨터과학과 석사 ㈜지란지교소프트 이사/연구소장 ㈜케이사인 연구소장 ㈜케이사인 부사장 현 ㈜케이사인 대표이사 17,395,025 - 2000.08.01~현재 2017.10.27 구자동 남 1970.04 사내이사 등기임원 상근 사업본부총괄 아주대 컴퓨터공학과 학사 아주대 컴퓨터공학과 석사 고려대 정보보호과 박사수료 삼성전자 네트웍크연구소 주임연구원 한국정보보호진흥원평가기준팀 연구원 현 ㈜케이사인 기업부설연구소 연구소장 현 ㈜케이사인 부사장 3,103,414 - 2001.06.04~현재 2017.10.27 어성율 남 1970.01 사내이사 등기임원 상근 개발본부총괄 아주대 컴퓨터 공학과 학사 아주대 프로그래밍언어과 석사 대우정보연구소 연구원 ㈜케이사인 시스템개발 총괄 책임자 현 ㈜케이사인 상무이사 1,637,879 - - 2017.10.27 황두성 남 1962.09 사외이사 등기임원 비상근 사외이사 충남대학원 계산통계과 석사 美 웨인주립대 컴퓨터과학 박사 국토개발원 연구원 ETRI 선임연구원 현 단국대 컴퓨터공학부 교수 - - - 2017.10.27 김옥섭 남 1972.07 감사 등기임원 비상근 감사 고려대학교 법학과 졸업 예금보험공사 법률자문 법무법인 유일 변호사 현 법무법인 정진 변호사 - - - 2017.03.31 직원 현황 (기준일 : 2015.12.31 ) (단위 : 천원) 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 비고 기간의정함이 없는근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 소프트웨어개발공급업 남 77 - 7 - 84 37개월 3,281,092 39,060 - 소프트웨어개발공급업 여 16 - - - 16 32개월 548,608 34,288 - 합 계 93 - 7 - 100 - 3,829,700 38,297 - 주1) 상기 인원 및 급여액은 임원을 제외한 당기말 현재 기준재직자 입니다. 주2) 1인당 평균급여액은 연간 급여총액을 당기말 현재 기준재직가 수로 단순히 나눈 금액입니다. 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 천원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이사보수한도 4 1,500,000 사내/사외이사 포함 총 한도액(급여, 상여금 등 포함) 감사보수한도 1 50,000 급여, 상여금 포함 2. 보수지급금액 (단위 : 천원) 구 분 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 등기이사 3 859,664 286,555 - 사외이사 1 6,000 6,000 - 감사위원회 위원 또는 감사 1 6,000 6,000 - 계 5 871,664 - - 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - - - - - * 개인별 보수 5억원 미만이므로 해당사항 없습니다 2. 산정기준 및 방법 -해당사항 없음 ◆click◆『주식매수선택권의 부여 및 행사현황』 삽입 11011#*주식매수선택권의부여및행사현황.dsl IX. 계열회사 등에 관한 사항 가. 계열회사의 현황당사는 보고서 기준일 현재, 2개의 주요 계열회사(연결대상 종속회사)를 소유하고 있으며, 해당내용은 다음과 같습니다. 회사명 당사보유지분율 구분 상장여부 비고 SECUREDB JAPAN 67.5% 종속회사 비상장 2013년 08월에 설립된 일본법인 AllthatSoft Co. 60.0% 종속회사 비상장 2015년 02월에 설립된 미국법인 나. 계열사간 임원 겸직현황 성명 당사직위 겸직현황 회사명 직위 상근여부 최승락 대표이사 AllthatSoft Co. 등기임원 비상근 SECUREDB JAPAN 등기임원 비상근 다. 타법인출자 현황 ◆click◆『타법인출자 현황』 삽입 11011#*타법인출자현황.dsl 6_타법인출자현황 타법인출자 현황 (기준일 : 2015.12.31 ) (단위 : 천원, 주, %) 법인명 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 SECUREDB JAPAN(비상장) 2013.08.26 해외진출 309,501 540 67.5 309,501 - - - 540 67.5 309,501 97,623 -46,118 지란지교시큐리티(비상장) 2015.06.30 단순투자 1,000,000 - - - 77,760 1,000,000 - 77,760 3.33 1,000,000 11,487,936 2,535,798 AllthatSoft Co.(비상장) 2015.07.17 해외진출 1,377,000 - - - 1,200,000 1,377,000 - 1,200,000 60.0 1,377,000 2,322,759 -20,506 합 계 - - 309,501 1,277,760 2,377,000 - 1,278,300 - 2,686,501 13,908,318 2,469,174 주1) SECUREDB JAPAN은 6월결산법인입니다. X. 이해관계자와의 거래내용 1. 대주주등에 대한 신용공여 등해당사항 없습니다. 2. 대주주등과의 자산양수도 등해당사항 없습니다. 3. 대주주등과의 영업거래해당사항 없습니다. 4. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래해당사항 없습니다. XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시사항의 진행, 변경사항 및 주주총회 현황 가. 공시사항의 진행, 변경상황 - 해당사항 없음. 나. 주주총회 의사록 요약 (최근3개년) 구분 주총일자 안건 결의내용 정기 2013.02.20 제1호 의안 : 제 14기 재무제표 승인의 건 가결 제2호 의안 : 잉여금 처분 승인의 건 제3호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건 제4호 의안 : 사외이사 보수한도 승인의 건 제5호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건 정기 2014.03.07 제1호 의안 : 제 15기 재무제표 승인의 건 가결 제2호 의안 : 잉여금 처분 승인의 건 제3호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건 제4호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건 제5호 의안 : 정관변경 승인의 건 임시 2014.09.16 제1호 의안 : 합병 승인의 건 가결 정기 2015.03.27 제1호 의안 : 제 2기 재무제표 승인의 건 가결 제2호 의안 : 정관 일부 변경의 건 제3호 의안 : 이사 보수한도액 승인의 건 제4호 의안 : 감사 보수한도액 승인의 건 정기 2016.03.25 제1호 의안 : 제 3기 재무제표 승인의 건 가결 제2호 의안 : 현금 배당의 건 제3호 의안 : 이사 보수한도액 승인의 건 제4호 의안 : 감사 보수한도액 승인의 건 2. 우발채무 등 가. 중요한 소송사건 해당사항 없습니다. 나. 견질 또는 담보용 어음·수표현황해당사항 없습니다.다. 채무보증 현황해당사항 없습니다.라. 채무인수약정 현황해당사항 없습니다.마. 그 밖의 우발채무 등해당사항 없습니다. 3. 제재현황 등 그 밖의 사항가. 제재현황해당사항 없습니다.나. 작성기준일 이후 발생한 주요사항해당사항 없습니다.다. 중소기업 검토표 96.중소기업기준검토표.jpg [중소기업기준검토표] 라. 공모자금의 사용당사는 보고서 제출일 이전에 공모한 실적이 없습니다.마. 제재현황 ◆click◆『단기매매차익 미환수 현황』 삽입 11011#*단기매매차익미환수현황.dsl 20_단기매매차익미환수현황 단기매매차익 발생 및 환수현황 (대상기간 : 2014.4.28. ~ 2014.7.25.) (단위 : 건, 원) 증권선물위원회(금융감독원장)으로부터 통보받은단기매매차익 현황 단기매매차익 환수 현황 단기매매차익 미환수 현황 건수 1 21,345,562 - 총액 1 21,345,562 - 단기매매차익 미환수 현황 (대상기간 : 2014.4.28. ~ 2014.7.25.) (단위 : 원) 차익취득자와 회사의 관계 단기매매차익발생사실통보일 단기매매차익 통보금액 환수금액 미환수금액 반환청구여부 반환청구조치계획 제척기간 공시여부 차익 취득시 작성일 현재 합병전대표이사 - 2015.02.05 21,345,562 21,345,562 - - - - 미공시 합 계 ( - 건) 21,345,562 21,345,562 - ※ 해당 법인의 주주(주권 외의 지분증권이나 증권예탁증권을 소유한 자를 포함)는 그 법인으로 하여금 단기매매차익을 얻은 자에게 단기매매차익의 반환청구를 하도록 요구할 수 있으며, 그 법인이 요구를 받은 날부터 2개월 이내에 그 청구를 하지 아니하는 경우에는 그 주주는 그 법인을 대위(代位)하여 청구할 수 있다(자본시장법시행령 제197조) 바. 합병등의 사후정보1) 합병의 개요회사는 2014년 09월 16일 임시주주총회에서 케이비제2호기업인수목적 주식회사와의 합병결의가 승인됨에 따라 2014년 10월 23일을 합병기일로 하여 합병이 완료되었습니다.2) 상대방 구 분 합병법인 피합병법인 상호 케이비제2호기업인수목적 주식회사 주식회사 케이사인 대표이사 백승택 최승락 본점소재지 서울특별시 서초구 사평대로 112 (반포동, 광천빌딩) 3층 서울특별시 강남구 논현로 64길 18 경풍빌딩 3,4,5층 법인구분 코스닥 상장법인 주권 비상장법인 ※ 합병 후 케이비제2호기업인수목적 주식회사는 상호를 주식회사 케이사인으로 변경되었습니다.3) 주요 일정 구분 일 정 이사회결의일 2014년 05월 30일 합병계약체결일 2014년 05월 30일 주주명부폐쇄 및 권리주주확정일 공고일 2014년 08월 06일 합병승인 주총을 위한 권리주주확정일 2014년 08월 21일 합병을 위한 주주총회 소집 통지 2014년 09월 01일 주주총회를 위한 주주명부폐쇄기간 2014년 08월 22일 ~ 2014년 08월 29일 주식매수청구권 행사를 위한 사전반대통지기간 2014년 09월 01일 ~ 2014년 09월 15일 합병승인을 위한 주주총회일 2014년 09월 16일 주식매수청구권 행사기간 2014년 09월 17일 ~ 2014년 10월 06일 합병기일 2014년 10월 23일 합병등기일 2014년 10월 27일 4) 합병의 배경 케이비제2호기업인수목적(주)는 다른 기업과의 합병만을 유일한 목적으로 하는 회사로서 성장잠재력을 지닌 우량 회사를 주요 합병대상법인으로 하여 관련기업을 탐색하고 분석하였습니다. (주)케이사인은 1999년 11월 설립 이래, 개인·기업·정부 등 모든 객체들의 정보보안기술의 개발 및 솔루션 판매 사업을 지속적으로 영위하고 있습니다. (주)케이사인은 국내 전국적 영업망 확대 및 해외 비즈니스 확대를 위하여 기업공개를 계획하고 있었으며, 회사의 가치를 투자자로부터 정당하게 평가받고 향후 기업공개를 통한 경영투명성 제고, 기업 홍보효과 및 공신력 향상, 나아가 해외시장 진출 시 국제 경쟁력 및 대외 신인도 확보 등을 위하여 기업공개의 준비를 꾸준히 진행해 왔습니다. 이에 2014년 4월말, (주)케이사인은 기업인수목적회사와의 합병을 통한 상장을 소개받게 되었으며, 기업인수목적회사와의 합병을 통한 상장의 이점 및 회사와의 적합성 등을 비교 분석 후, 기업인수목적회사와의 합병을 통한 상장으로 기업공개를 하기로 판단하였습니다. 최근 개인정보 유출의 심각성 및 개인정보보호법 개정에 따른 개인정보 보안 강화 등으로 인해 (주)케이사인은 국내의 전국적 영업망을 강화할 필요성을 느끼고 있으며, 해외의 개발도상국 등 IT인프라 구축 단계에 있는 국가를 대상으로 정보보안 기술을 보급할 계획입니다. 이에 우수한 연구기술인력을 채용하여 장기적이고 지속적인 연구개발을 추진할 필요가 있으며, 기업인수목적회사와의 합병을 통해 유입될 자금은, (주)케이사인의 연구개발 인력 확대, 원천기술 개발자금 확보, 전국지사 확대, 기타 마케팅 비용 등으로 사용될 예정입니다.이와 같이, 양사의 합병은 양사가 가진 기업목적에 부합할 뿐만 아니라, 피합병회사 사업의 확장 및 경쟁력을 강화하여 궁극적으로는 양사의 주주가치의 극대화를 실현할 수 있으리라 예상합니다. 5) 합병비율 및 교부 내역 합병회사(실질피취득회사) 피합병회사(실질취득회사) 회사명 케이비제2호기업인수목적(주) 주식회사 케이사인 합병비율 9.1995455 1 ※ 피합병회사인 (주)케이사인의 주주명부에 기재되어 있는 주주에 대하여 (주)케이사인의 보통주식(액면금액 500원) 1주 및우선주식(액면금액 500원) 1주당 합병회사 케이비제2호기업인수목적(주)의 보통주식(액면금액 100원) 9.1995455주를 교부하였습니다.6) 합병자금의 사용 계획 (기준일 : 2015년 03월 31일) (단위 : 천원) 구분 사용시기 금액 1) 연구개발 2015~2016년 2,934,500 2) 지사설립 2015~2017년 2,700,000 3) 시설투자(보안연구센터) 2015~2016년 5,000,000 4) 마케팅 비용 등 운전자금 2015~2016년 5,027,016 합 계 15,661,516 (주1)합병자금은 기존자금과 동일하게 당사 운용자금으로 사용하고 있으며 정기예금과 금융상품등을 가입하여 재무수익을 창출하고 있습니다. ◆click◆『공모자금의 사용내역』 삽입 11011#*공모자금의사용내역.dsl ◆click◆『사모자금의 사용내역』 삽입 11011#*사모자금의사용내역.dsl 7) 합병 등 전후의 재무사항 비교표 ◆click◆『합병등 전후의 재무사항 비교표』 삽입 11011#*합병등전후의재무사항비교표.dsl 15_합병등전후의재무사항비교표 합병등 전후의 재무사항 비교표 (단위 : 천원) 대상회사 계정과목 예측 실적 비고 1차연도 2차연도 1차연도 2차연도 실적 괴리율 실적 괴리율 (주)케이사인 매출액 28,132 33,335 26,093 7% 31,528 5% - 영업이익 8,971 10,669 6,970 22% 8,598 19% - 당기순이익 7,739 8,896 889 89% 7,793 12% - ※ 예측 : 상기 예측자료는 케이비제2호기업인수목적주식회사와 (주)케이사인의 합병시점에서의 외부평가 보고서상의 평가자료입니다. (외부평가기관 : 이촌회계법인) ※ 실적 : 2014년 감사보고서 (연결기준)※ 괴리율 발생요인 : 2014년 합병에 따른 일회성 비용과 상장관련 비용의 증가 및 환차손실에 기인하였습니다. 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 - 해당사항 없음. 2. 전문가와의 이해관계 - 해당사항 없음.