케이사인 분기보고서 (2018.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 회사의 개요 한국채택국제회계기준 제1027호에 의한 지배기업인 주식회사 케이사인(이하 "지배기업")과 종속기업(이하, 지배기업과 종속기업을 포괄하여 "연결실체")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.(1) 일반사항

주식회사 케이사인(이하 "지배기업")은 소프트웨어의 자문, 개발 및 판매, 인터넷 및 전자상거래 서비스업 등을 영위할 목적으로 1999년 11월 12일에 설립되었으며, 2005년 4월 6일 벤처기업육성에 관한 특별조치법 제25조의 규정에 의한 벤처기업으로 확인(연구개발기업)을 받았습니다. 당분기말 현재 지배기업은 서울시 강남구 역삼동에 본사를 두고 있습니다.

지배기업은 코스닥시장 상장을 위하여 케이비제2호기업인수목적 주식회사와 2014년 5월 30일 합병계약을 체결하였으며, 2014년 10월 23일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 합병은 법률적으로 합병회사인 케이비제2호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 주식회사 케이사인(피합병회사)를 흡수합병하는 형식으로 이루어졌으나,합병 후에 피합병회사의 대주주가 합병회사의 의결권 있는 보통주식을 상당수 소유하게 됨에 따라 실질적으로는 피합병회사가 합병회사를 지배하는 결과가 되었습니다. 지배기업의 회계기간은 법적 합병회사인 케이비제2호기업인수목적주식회사의 회계기간을 사용하였습니다. 합병회사는 2013년 12월 26일에 설립되어 제 1기가 2013년 12월 26일부터 시작되나 피합병회사와 합병 회계처리상 피합병회사의 장부에 합병회사의 자산과 부채가 합병기일인 2014년 10월 23일부터 반영되는 것이므로 제 1기초는 합병전 피합병회사의 2013년 1월 1일 현재 잔액으로 반영하였습니다. 지배기업의 대표이사는 2014년 10월 27일자로 합병회사인 케이비제2호기업인수목적주식회사의 기존 대표이사 백승택에서 피합병회사인 지배기업의 대표이사인 최승락으로 변경되었습니다.

당분기말 현재 지배기업의 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식의종류	소유주식수(주)	지분율(%)	구 분

최대주주등	보통주	22,136,318	34.23	대표이사, 임원 등

마이다스에셋자산운용	보통주	1,202,214	1.86

㈜지란지교	보통주	1,000,000	1.55

기타(소액주주등)	보통주	40,332,725	62.36

합 계	64,671,257	100.00

(2) 종속기업의 개요 1) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	소재지	결산월	당분기말	전기말

지분율(%)	자본금	지분율(%)	자본금

AllthatSoft Japan	일본	12월	79.00	1,120,200	79.00	1,120,200

AllthatSoft CO., LTD.	미국	12월	80.00	1,725,673	80.00	2,473,465

㈜에스씨테크원	한국	12월	70.00	1,000,000	98.59	710,000

㈜세인트시큐리티	한국	12월	50.98	127,500	50.98	127,500

㈜인트소프트	한국	12월	95.24	735,000	-	-

2) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

자산총액	부채총액	매출액	분기순손익	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익

AllthatSoft Japan	328,507	13,801	45,336	(42,767)	362,682	7,309	28,232	(165,077)

AllthatSoft CO., LTD.	1,157,932	904	-	(345,227)	1,670,402	8,334	-	(591,262)

㈜에스씨테크원	681,772	292,560	726,261	(243,832)	1,483,844	1,140,800	986,296	(468,821)

㈜세인트시큐리티	3,691,176	317,304	1,120,364	(426,995)	4,816,232	1,015,365	1,032,013	(658,803)

㈜인트소프트	888,608	511,929	551,277	(311,570)	-	-	-	-

3) 당분기 중 연결재무제표의 작성대상 범위에 포함되는 종속기업은 다음과 같습니다.

지역	종속기업명	사유

한국	㈜인트소프트	지분 취득

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 회계기준의 적용

연결실체의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 이후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.(2) 유의적인 회계정책

연결실체는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에서 정한 상황과 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.1) 회계정책의 변경 연결실체는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초로 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 연결실체의 분기연결재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.

① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정) 연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정하고 기업회계기준서 제1039호'금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 연결재무제표는 재작성되지 않았으며, 동 기준서의 도입으로 인한 영향은 다음과 같습니다.

가. 금융상품의 분류와 측정㉠ 금융자산

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인한 연결실체의 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	K-IFRS 제1039호에따른 분류	K-IFRS 제1109호에따른 분류	K-IFRS제1039호에따른 금액	K-IFRS제1109호에따른 금액

현금및현금성자산	대여금 및 수취채권	상각후원가	23,317	23,317

금융상품	대여금 및 수취채권	상각후원가	7,607	7,607

매출채권	대여금 및 수취채권	상각후원가	5,104	5,104

기타수취채권(유동)	대여금 및 수취채권	상각후원가	5,488	5,488

기타수취채권(비유동)	대여금 및 수취채권	상각후원가	668	668

당기손익인식금융자산(*1)	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치	1,324	1,324

매도가능금융자산(*2)	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치	1,596	1,609

만기보유금융자산(유동)(*3)	만기보유금융자산	당기손익-공정가치	5,000	5,010

만기보유금융자산(비유동)(*3)	만기보유금융자산	당기손익-공정가치	301	311

합 계	50,405	50,438

(*1) 당기손익인식금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류당기손익인식금융자산으로 분류했던 단기매매목적의 지분상품 1,324백만원이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류되었습니다.

(*2) 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류연결실체는 과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품의 공정가치변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택하였습니다. 이에 따라 최초 적용일 현재 동 금융자산의 공정가치 평가로 인해 기타포괄손익누계액 10백만원이 증가하였으며, 1,609백만원이 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 한편, 동 지분상품의 평가로 인한 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재분류(recycling)되지 않습니다.

(*3) 만기보유금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류연결실체가 보유한 만기보유금융자산은 채무상품으로서 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 이루어져 있지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못하여 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 이에 따라 최초 적용일 현재동 금융자산의 공정가치 평가로 인해 이익잉여금 16백만원이 증가하였으며, 5,321백만원이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류되었습니다. ㉡ 금융부채기업회계기준서 제1109호의 적용이 연결실체의 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(나) 금융자산의 손상 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1109호에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초 적용일의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초 적용일에 연결실체가보유하고 있는 금융자산에 대한 손상을 검토하고 평가하였으며, 평가 결과 연결실체의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018 호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113 호'고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5 단계 "1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식"를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 연결실체는 당분기부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초로 적용하였습니다. 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하여 최초적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 이익잉여금에 인식되도록 소급적용하는 방법을 선택하였습니다. 따라서, 비교 표시된 연결재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 도입으로 인한 영향은 다음과 같습니다

가. 최초 적용일(2018년 1월 1일) 현재 연결재무상태표최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1115호의 도입으로 인한 연결재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	기준서 제1115호 채택 전 금액	조 정	기준서 제1115호 조정 후 금액

이연법인세자산	1,936	211	2,147

자산총계	73,193	211	73,404

계약부채	-	961	961

부채총계	24,779	961	25,740

이익잉여금	17,535	(750)	16,785

자본총계	48,414	(750)	47,664

(주) 용역보증단일계약에 포함된 무상유지보수 서비스를 별도의 수행의무로 식별하여 무상유지보수 서비스 기간동안 수익을 인식함에 따라 수행의무 미이행으로 향후 인식될 수익을 계약부채로 계상하였습니다.

나. 분기연결재무제표㉠ 연결재무상태표기업회계기준서 제1115호를 최초 적용한 보고기간인 당분기말 현재 변경 전 기준에 따라 영향을 받는 연결재무상태표의 각 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	기준서 제1115호 채택 전 금액	조 정	기준서 제1115호 조정 후 금액

이연법인세자산	1,686	130	1,816

자산총계	72,356	130	72,486

계약부채	-	768	768

기타부채	18,293	(176)	18,117

부채총계	18,293	592	18,885

이익잉여금	17,436	(462)	16,974

자본총계	54,063	(462)	53,601

㉡ 연결포괄손익계산서기업회계기준서 제1115호를 최초 적용한 보고기간인 당분기말 현재 변경 전 기준에 따라 영향을 받는 연결포괄손익계산서의 각 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	기준서 제1115호 채택 전 금액	조 정	기준서 제1115호 조정 후 금액

영업수익	11,658	368	12,026

영업비용	11,271	-	11,271

영업이익	387	368	755

법인세차감전순이익(손실)	(220)	368	148

법인세비용(수익)	(558)	81	(477)

분기순이익	338	287	625

㉢ 현금흐름표

기업회계기준서 제1115호의 적용에 따른 영업활동, 투자활동, 재무활동으로 인한 총현금흐름은 과거회계기준에 따른 현금흐름과 동일합니다. ③ 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' (개정)현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 상기 기준서의 개정으로 인해 회사의 분기연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.④ 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' (제정)외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거할때 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 인식 시, 외화를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날의 환율을 적용합니다.또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 상기 해석서의 제정으로 인해 회사의 분기연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.⑤ 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' (개정)부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능함을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 상기 기준서의 개정으로 인해 연결실체의 분기연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개 정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. ① 기업회계기준서 제1116호 '리스' (제정)기업회계기준서 제1116호 '리스' 는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'를 대체하게 됩니다. 동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하는 기업은 조기적용할 수 있습니다. 리스이용자로서 동 기준서를 적용하는 경우 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법과 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법 중 하나의 방법을 선택할 수 있습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 소급 적용 방법을 결정하지 않았습니다. 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 리스이용자가 리스 관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 단기 리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다. 기업회계기준서 제1116호 '리스' 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권 자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것으로 예상됩니다.

연결실체는 당분기말 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1116호 적용시 2018년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가 중에 있으며, 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무적 영향을 분석할 예정입니다.

3. 위험관리(1) 자본위험 관리연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며,연결실체의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다.

당분기말과 전기말 현재 순부채 대 자본비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

차입금 및 전환사채	14,324,212	19,522,659

현금및현금성자산 및 금융상품	29,247,552	32,247,935

순부채	(14,923,340)	(12,725,276)

자본총계	53,270,564	48,413,435

순부채 대 자본비율	(*)	(*)

(*) 순부채 금액이 (-)이므로 산출하지 아니하였습니다.(2) 이자율위험

연결실체의 이자율 위험은 주로 변동이자부 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자비용은 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 고정이자율이 적용되는 사채나 일부 차입금의 경우 이자율변동에 따른 당기손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다.

보고기간 종료일 현재 변동이자부 차입금은 없습니다.

(3) 신용위험관리

신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 연결실체는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.

가. 매출채권 및 기타수취채권연결실체는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있습니다.

또한, 대손위험에 대한 연결실체의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고, 회수가지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황, 사유 및 회수대책을 마련하여 적절한 조치를 취하는 등 매출채권 및 기타채권잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 연결실체의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기말

매출채권	2,635,555	5,103,794

기타수취채권	6,143,011	6,155,728

합 계	8,778,566	11,259,522

당분기말과 전기말 현재 매출채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

3개월 미만	1,977,094	4,352,171

3개월 초과 6개월 미만	759,855	138,894

6개월 초과 9개월 미만	1,942	351,017

9개월 초과 1년 미만	4,994	224,950

1년 초과	1,526,663	1,945,056

합 계	4,270,548	7,012,088

(주1) 상기 채권은 대손충당금과 상계 전 총액기준입니다.

나. 금융자산 등 신용위험 관리연결실체는 기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 기타금융자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

연결실체는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.

4. 범주별 금융상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)