더블유게임즈 분기보고서 (2016.03)
5. 재무제표 주석

제5기 1분기 2016년 1월 1일부터 2016년 3월 31일까지
제4기 1분기 2015년 1월 1일부터 2015년 3월 31일까지
주식회사 더블유게임즈

1. 일반 사항

주식회사 더블유게임즈(이하 '회사')는 2012년 5월 1일 설립되어 12월 31일을 보고기간종료일로 하고 있으며, 응용소프트웨어 개발 및 공급 등을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 회사는 2015년 11월 4일자로 한국거래소가 개설하는 협회중개시장(코스닥)에 주식을 상장하였습니다.

회사의 보고기간종료일 현재 자본금은 8,544,884천원이며, 주요 주주 현황은 다음과같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

김가람	7,400,000	43.30%

기타	9,387,805	54.93%

자기주식	301,963	1.77%

합 계	17,089,768	100.00%

2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준회사의 2016년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2016년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.(1) 회사가 채택한 제·개정 기준서 회사는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시개정 기준서는 기존 요구사항을 유의적으로 변경한다기보다는 다음을 명확히 하고 있습니다.ㆍ 기업회계기준서 제1001호의 중요성 요구사항ㆍ 재무상태표와 포괄손익계산서의 특정 항목에 대해 세분화할 수 있음ㆍ 기업은 재무제표에 대한 주석을 표시하는 순서에 대하여 유연성을 가질 수 있음ㆍ 지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분은 당기손익으로 재분류되는 항목과 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 한 줄로 표시함또한 개정 기준서는 재무상태표와 포괄손익계산서에 추가적인 중간합계를 나타내야 할 때에 대한 요구사항을 명확히 하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산'개정 기준서는 수익은 자산을 사용하여 소비되는 경제적효익의 형태를 반영하기보다는 자산이 포함된 사업을 운영하여 창출되는 경제적효익의 형태를 반영하므로 수익에 기초한 방법은 유형자산의 감가상각에 사용될 수 없고 매우 제한된 상황에서만 무형자산의 상각에 사용될 수 있다는 점을 명확히 하였습니다. - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1041호 '농림어업'개정 기준서는 생산용식물의 정의를 충족하는 생물자산에 대한 회계처리 요구사항을변경합니다. 개정 기준서에서는 생산용식물의 정의를 충족하는 생물자산은 기업회계기준서 제1041호의 적용범위가 아니며 기업회계기준서 제1016호를 적용하도록 하고 있습니다. 최초 인식 이후 생산용식물은 기업회계기준서 제1016호에 따라 성숙전에는 원가누계액으로 측정하고 성숙후에는 원가모형이나 재평가모형을 사용할 수 있습니다. 개정 기준서는 또한 생산용식물에서 생산되는 생산물은 기업회계기준서 제1041호의 적용범위이며 순공정가치로 측정하도록 하고 있습니다. 생산용식물과 관련된 정부보조금에는 기업회계기준서 제1020호 '정부보조금과 정부지원의 공시'를 적용합니다.- 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'개정 기준서는 공동영업자가 사업을 구성하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우 사업결합에 대한 기업회계기준서 제1103호의 관련 원칙을 적용하도록 하고 있습니다. 또한 공동지배력을 유지하는 상황에서 공동영업에 대한 지분을 추가취득한 경우 기존 지분을 재측정하지 않음을 명확히 하였습니다. 그리고 적용범위에 대한 예외를 추가하여 보고기업을 포함한 공동지배력을 공유하는 당사자들이 동일한 최상위지배자의 동일지배 하에 있을 때는 개정 기준서를 적용하지 않도록 하였습니다. 개정 기준서는 공동영업에 대한 최초 지분취득시와 동일한 공동영업에 대한 추가 지분취득 모두에 적용됩니다.- 한국채택국제회계기준 2012 - 2014 연차개선ㆍ 기업회계기준서 제1105호 '매각예정 비유동자산과 중단영업' 개정: 매각예정에서소유주에 대한 분배예정으로 재분류하거나 분배예정에서 매각예정으로 재분류한다면 이 분류의 변경은 최초 처분계획이 계속 유지되는 것으로 본다는 것을 명확히 함.ㆍ 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정: 수수료가 포함된 관리용역계약은 금융자산에 대한 지속적인 관여를 나타낼 수 있음과 상계 관련 공시사항은 해당 공시사항이 직전 연차 재무제표에 대한 유의적인 변동사항에 대한 정보를 제공하는 것이 아닐 경우에는 중간재무제표에 공시 요구사항을 적용하지 않아도 된다는 것을 명확히 함.ㆍ 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정: 우량회사채 시장이 두터운지 여부는 국가시장이나 지역시장의 수준에서가 아니라 통화수준에서 평가해야 한다는 점을명확히 함.ㆍ 기업회계기준서 제1034호 '중간재무제표' 개정: 동 기준서에 따라 요구되는 공시는 중간재무제표에서 하거나, 다른 보고서(예: 경영진설명서, 위험보고서)에서 하고 중간재무제표에서 이를 상호참조하여 포함할 수도 있음을 명확히 함.(2) 회사가 적용하지 않은 제·개정 기준서회사는 개정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. 회사는 해당 기준의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'2.2 회계정책요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융상품 공정가치 4.1 금융상품 종류별 공정가치

금융자산및 금융부채는 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다. 4.2 원가로 측정되는 금융상품 당 분기말 및 전 분기말 현재 원가로 측정되는 금융상품은 없습니다.

4.3 금융상품 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

당분기말 및 전분기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품은 없습니다.

5. 영업부문 정보 (1) 회사의 경영관리 목적의 영업활동은 응용소프트웨어 개발 및 공급으로 단일사업부문으로 간주됩니다. 따라서 별도의 사업부문별 정보를 공시하지 않았습니다.(2) 회사의 사업장은 국내에만 위치하고 있으므로 지역 부문별 정보는 공시하지 아니하였습니다.(3) 주요 고객에 대한 정보당반기와 전반기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객은 없습니다.

6. 매출채권및기타채권 (1) 매출채권및기타채권의 내역

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	15,800,036	14,992,828

대손충당금	(158,000)	(149,928)

미수금	136,066	59,375

합 계	15,778,102	14,902,275

(2) 매출채권의 연령 분석(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	15,799,974	15,045,166

연체됐으나 손상되지 않은 채권

3개월 이하	23	6,994

3개월 초과 6개월 이하	-	-

6개월 초과 12개월 미만	39	43

합 계	15,800,036	15,052,203

7. 매 도가능금융자산(단위 : 천원)

기업명	당분기말	전기말

취득원가	공정가치	장부금액	취득원가	공정가치	장부금액

시장성없는지분증권	25,499	25,499	25,499	-	-	-

8. 관계기업투자

(1) 당분기말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소유지분율	주된 사업장	사용재무제표일	관계기업 활동의 성격

당분기말	전기말

타이디㈜	20.00%	20.00%	한국	12월31일	소프트웨어 개발 및 공급업

㈜피그플라이(*1)	-	20.00%	한국	12월31일	소프트웨어 개발 및 공급업

㈜애피타이저게임즈	20.27%	20.27%	한국	12월31일	소프트웨어 개발 및 공급업

주1) (주)피그플라이의 제3자배정 유상증자에 따른 지분율이 20% 미만으로 감소하였습니다.(2) 당분기 및 전기의 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다. - 당분기

(단위 : 천원)

기업명	당기초	취득	지분법손익	기타	당기말

타이디㈜	70,578	-	(24,427)	-	46,151

㈜피그플라이(*1)	25,499	-	-	(25,499)	-

㈜애피타이저게임즈	41,440	-	(6,608)	-	34,832

합계	137,517	-	(31,035)	(25,499)	80,983

주1) (주)피그플라이의 제3자배정 유상증자에 따른 지분율이 20% 미만으로 감소하였습니다. - 전기

(단위 : 천원)

기업명	전기초	취득	지분법손익	손상	전기말

타이디㈜	-	399,991	(71,205)	(258,208)	70,578

㈜피그플라이	-	200,000	(25,055)	(149,446)	25,499

㈜애피타이저게임즈	-	200,010	(14,124)	(144,446)	41,440

합계	-	800,001	(110,384)	(552,100)	137,517

9. 유형자산- 당분기(단위 : 천원)

구 분	차량운반구	시설장치	비품	합 계

기초 순장부금액	65,782	470,992	445,077	981,851

취득	-	-	10,429	10,429

처분	-	-	(921)	(921)

감가상각비	3,947	25,013	27,483	56,443

분기말 순장부금액	69,729	496,005	482,068	1,047,802

- 전기(단위 : 천원)

구 분	차량운반구	시설장치	비품	합 계

기초 순장부금액	-	25,594	130,268	155,862

취득	78,939	500,262	400,469	979,670

처분	-	(20,477)	(16,550)	(37,027)

감가상각비	(13,157)	(34,387)	(69,110)	(116,654)

기말 순장부금액	65,782	470,992	445,077	981,851

감가상각비는 전액 포괄손익계산서상 영업비용에 포함됐습니다.

10. 무형자산 - 당분기(단위 : 천원)

구 분	소프트웨어	상표권	합 계

기초 순장부금액	212,958	9,225	222,183

취득	1,100	-	1,100

처분	-	-	-

감가상각비	(12,742)	(504)	(13,246)

분기말 순장부금액	201,316	8,721	210,037

- 전기(단위 : 천원)

구 분	소프트웨어	개발비	상표권	합 계

기초 순장부금액	58,957	-	-	58,957

취득	186,934	520,000	10,075	717,009

처분	-	(520,000)	(850)	(520,850)

감가상각비	(32,933)	-	-	(32,933)

기말 순장부금액	212,958	-	9,225	222,183

무형자산상각비는 전액 포괄손익계산서상 영업비용에 포함됐습니다. 11. 자본금과 주식발행초과금

회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 17,089,768주(전기말: 172,043주)이며, 1주당 액면금액은 500원입니다. 당분기 및 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	주식수 (단위 : 주)	보통주자본금	주식발행 초과금	합 계

전기초	172,043	86,022	1,378,923	1,464,945

유상증자(2015년 5월 28일)	1,164	582	5,004,618	5,005,200

무상증자(2015년 7월 17일)	12,644,111	6,322,055	(6,322,055)	-

유상증자(2015년 10월 29일)	4,272,450	2,136,225	271,751,400	273,887,625

전기말	17,089,768	8,544,884	271,812,886	280,357,770

당분기말	17,089,768	8,544,884	271,812,886	280,357,770

12. 주식기준보상(1) 주식선택권 부여 현황

구 분	1차	2차	3차	4차

부여일	2014-3-31	2014-12-26	2015-3-27	2015-5-11

부여대상자	임직원	임직원	임직원	임직원

부여주식의 종류와 수량	기명식보통주 94,788주	기명식보통주 826,974주	기명식보통주 372,526주	기명식보통주 102,353주

가득조건 및 행사조건	부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해행사가능	부여일 이후 2년 이상 회사의임직원으로 재직한 자에 한해행사가능	부여일 이후 2~5년 이상회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능	부여일 이후 2~3년 이상회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능

부여방법	신주교부	신주교부	신주교부	신주교부

행사가격	1,620원/주당	2,560원/주당	3,190원/주당	3,190원/주당

행사가능기간	2016.3.31 부터 5년	2016.12.26 부터 5년	2017.3.27 ~ 2020.3.27 부터 1 ~ 5년	2017.5.11 ~ 2018.5.11 부터 2 ~ 3년

(2) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전 기

수량(단위 : 주)	가중평균행사가격(단위 : 원)	수량(단위 : 주)	가중평균행사가격(단위 : 원)

기초 잔여주	1,418,268	2,718	12,462	119,967

부여	-	-	6,704	236,255

무상증자	-	-	1,399,119	2,718

소멸	21,627	-	17	-

(분)기말 잔여주	1,396,641	2,710	1,418,268	2,718

(3) 회사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	가정 및 변수

1차	2차	3차	4차

선택권의 공정가치	14,719원	20,777원	12,280~14,695원	13,857~14,686원

부여일의 주가	20,631원	28,095원	19,540원	19,540원

주가변동성	9.10%	11.20%	68.44%	67.95%

무위험수익률	3.36%	2.50%	3.19%	3.19%

할인율	14.46%	13.64%	10.17%	10.17%

(4) 주식선택권과 관련하여 회사가 당분기에 인식한 보상원가는 2,843,226천원(전분기: 2,318,827천원)이며, 향후 인식할 보상원가는 10,414,059천원입니다. 13. 이익잉여금(1) 이익잉여금의 구성내역

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

미처분이익잉여금	80,201,384	74,144,356

(2) 이익잉여금처분계산서 당기의 이익잉여금처분계산서는 2017년 3월 중 주주총회에서 처분될 예정입니다.(전기 처분 확정일: 2016년 3월 25일)

(단위 : 천원)

과 목	당기	전기

미처분 이익잉여금	80,201,384	74,144,356

전기이월이익잉여금	74,144,356	-	39,982,897	-

당기순이익	6,057,028	-	34,161,459	-

이익잉여금 처분액	-	-

차기이월 미처분이익잉여금	80,201,384	74,144,356

14. 영업비용의 성격별 분류(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

종업원급여	5,813,410	4,191,413

감가상각 및 무형자산상각	69,689	18,001

세금과공과금	81,697	36,239

지급수수료	11,786,815	7,789,138

광고선전비	10,517,581	5,531,518

경상연구개발비	2,415,267	1,174,563

기타 비용	937,230	199,855

합 계	31,621,689	18,940,727

15. 주당순이익

기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

(1) 보통주당기순이익

구 분	당분기	전분기

지배주주 보통주당기순이익	6,057,028,362원	6,303,576,337원

가중평균 유통보통주식수(*)	16,985,498주	12,731,182주

기본주당순이익	357원	495원

(*)당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

기초유통보통주식수	17,089,768주	12,731,182주

자기주식취득(02.12~03.31)	301,963주	0주

분기말유통보통주식수	16,787,805주	12,731,182주

가중평균유통보통주식수	16,985,498주	12,731,182주

(2) 희석주당순이익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 주식선택권은 보통주로 전환된 것으로보며 주식선택권의 행사로 인한 주식수는 동 주식수가 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수에서 행사가액에 기초하여 주식선택권이 행사되었을 경우 공정가치로 취득하게 될 주식수를 차감하여 산정하였습니다.

구 분	당분기	전분기

지배주주 보통주당기순이익	6,057,028,362원	6,303,576,337원

발행된 가중평균유통보통주식수	16,985,498주	12,731,182주

조정내역

주식선택권의 행사 가정	1,396,641주	1,315,915주

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	18,030,506주	13,582,308주

희석주당순이익	336원	464원

16. 약정사항

(1) 차입약정보고기간말 현재 회사는 하나은행과 1,200백만원(전기말: 100백만원)의 차입금 약정한도를 체결하고 있으며, 외화수표의 추심전매입을 위하여 한국씨티은행과 USD 500,000의 한도계약을 체결하고 있습니다.(2) 제공받은 보증 보고기간말 현재 회사는 하나은행 차입금 약정한도 1,200백만원에 대하여 기술신용보증기금으로부터 1,080백만원의 지급보증을 제공받 고 있으 며 , 대표이 사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

17. 특수관계자 거래 (1) 지배·종속기업 등 현황

구 분	당분기	전기	비 고

관계기업	타이디㈜	-	전기 중 지분취득

㈜애피타이저게임즈	-	전기 중 지분취득

(2) 당기 중 특수관계자에 대한 매출 및 매입 등 거래는 없습니다.

(3) 당기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무는 없습니다.

(4) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(상임 및 비상임), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

급여 및 기타 단기종업원 급여	1,572,887	1,339,111

퇴직 급여	394,948	358,010

주식기준보상	1,990,752	1,909,377

합 계	3,958,587	3,606,498