테고사이언스 분기보고서 (2026.03)
3. 연결재무제표 주석

제 26(당)기 1분기말 2026년 03월 31일 현재
제 25(전)기 기말 2025년 12월 31일 현재
제 25(전)기 기초 2025년 01월 01일 현재
테고사이언스 주식회사와 그 종속기업

1. 연결회사의 개요(1) 지배기업의 개요 테고사이언스 주식회사(이하 "지배기업")과 그 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 합하여 "연결회사")는 세포치료제 제조 및 판매사업 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 지배기업은 2001년 03월 20일에 설립되어, 서울특별시 강서구 마곡동에 본사를 두고 있습니다. 지배기업은 2014년 11월 코스닥 시장에 등록하였습니다. 지배기업의 설립 자본금은 500,000천원이었으며, 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재의 납입자본금은 4,054,417천원입니다. 당분기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

전세화	2,781,960	34.31

기타	5,326,874	65.69

합 계	8,108,834	100.00

(2) 종속기업의 현황 1) 보고기간종료일 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	주요영업활동	소유지분율(%)	결산일

당분기말	전기말

(주)큐티젠래버러토리스	대한민국	화장품제조업	89.19	89.19	12월 31일

2) 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위 : 원)

당분기말	당분기

자산	부채	자본	매출	당기이익(손실)	총포괄손익

442,126,252	2,161,754,620	(1,719,628,368)	81,402,463	(49,283,198)	(49,283,198)

② 전분기

(단위 : 원)

전기말	전분기

자산	부채	자본	매출	당기이익(손실)	총포괄손익

408,804,262	1,996,633,845	(1,587,829,583)	163,190,034	6,443,563	6,443,563

2. 연결재무제표 작성기준2.1 작성기준 연결회사의 요약분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제 1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. 연결회사의 분기연결재무제표는 주석 2.2에서 설명하고 있는 2026년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제·개정 기준서의 적용을 제외하고 당분기 및 비교 표시된 전기 연결재무제표와 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 2.2 연결회사가 채택한 제 ·개정 기준서 및 해석서 연결회사는 2026년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다.

- 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호‘금융상품: 공시’: 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

(3) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약’이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 ‘예상 전력거래의 ‘변동 가능 명목수량’을 ‘위험회피대상항목’으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다.

2.3 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’ 제정

기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체합니다. 제1118호는 손익계산서를 중심으로 정보이용자에게 기업의 성과를 분석하고 비교하는 데 유용한 정보를 제공하여 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시킬 것으로 예상됩니다.

제1118호는 2027년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 조기적용이 허용됩니다. 기업은 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'에 따라 이 기준서를 소급 적용해야 하므로 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 제1118호에 따라 재작성됩니다.

연결회사가 제1118호를 적용하여 재무제표를 작성하는 경우 현행 재무제표와 유의적인 차이를 발생시킬 것으로 예상되는 주요 회계정책은 다음과 같습니다. 이러한 부분은 향후 발생할 모든 차이를 포함한 것은 아니며 추가적인 분석결과에 따라 변경될 수 있습니다.[손익계산서 표시 등 변경] 제1118호는 손익계산서에 포함된 모든 수익과 비용을 영업 범주, 투자 범주, 재무 범주, 법인세 범주, 중단영업 범주의 다섯 가지 범주 중 하나로 분류하도록 합니다. 동 기준서는 투자, 재무, 법인세, 중단영업으로 분류되지 않은 모든 수익과 비용을 영업 범주로 분류하며 영업손익을 잔여 개념의 손익으로 정의하고 있습니다.

연결회사는 수익과 비용의 범주 분류를 위하여 주된 사업활동을 평가하여야 하며, 연결회사가 특정 유형의 자산 투자 또는 고객에 대한 금융제공을 주된 사업활동으로 영위하는 경우 해당 사업활동이 주된 사업활동이 아니었다면 투자 또는 재무 범주로 분류하였을 일부 수익과 비용을 영업 범주로 분류합니다.

이에 따른 영업손익은 수익에서 매출원가 및 판매비와관리비를 차감한 것으로 정의되는 현행 기업회계기준서 제1001호에 따른 영업손익과는 유의적인 차이가 있습니다. 제1118호는 현행 기업회계기준서 제1001호에 따라 산정된 영업손익을 주석으로 공시할 것을 요구하고 있으며, 제1118호에 따른 영업손익과 현행 기업회계기준서 제1001호에 따른 영업손익과의 차이 조정내역도 주석으로 공시해야 합니다.

또한, 제1118호는 손익계산서에 영업 범주로 분류되는 모든 수익과 비용으로 구성되는 '영업손익', 영업손익과 투자 범주로 분류된 모든 수익과 비용으로 구성되는 '재무손익및법인세비용차감전손익', 그리고 '당기순손익'을 표시하도록 요구하고 있습니다. 다만, 연결회사가 주된 사업활동으로 고객에게 금융을 제공하는 경우 회계정책 선택에 따라 '재무손익및법인세비용차감전손익' 표시는 적용되지 않을 수 있습니다.[경영진이 정의한 성과측정치 공시 도입] 제1118호는 경영진이 정의한 성과측정치를 기업이 재무제표와 구분하여 공개적인 의사소통에 사용하고, 기업 전체의 재무성과 측면에 대한 경영진의 견해를 재무제표 이용자에게 전달하기 위해 사용하며, 제1118호 문단 118에서 열거하지 않거나 기업회계기준서에서 표시ㆍ공시를 명시적으로 요구하지 않는 수익과 비용의 중간합계로 정의하고 이와 관련된 공시 요구사항을 새롭게 도입하였습니다.

경영진이 정의한 성과측정치가 있는 경우 해당 지표를 보고하는 이유, 해당 지표의 산정 방법, 해당 지표와 제1118호에서 명시하는 가장 직접적으로 비교가능한 중간합계와의 조정내역, 각 조정항목의 법인세 효과, 비지배지분에 미치는 효과 등을 공시하여야 합니다.[현금흐름 분류 등 변경] 한편, 제1118호의 제정에 따라 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'에 대한 일부 개정이 이루어졌으며, 동 개정에 따라 간접법에 따른 영업활동현금흐름 산정의 출발점이 당기순 손익에서 영업손익으로 변경되었고, 이자 및 배당 관련 현금흐름에 대한 분류 선택권이 삭제되었습니다. 동 개정사항은 2027년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다.

3. 중요한 회계정책 분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계정책은 2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책과 동일합니다. 4. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

요구불예금	9,598,697,995	12,640,537,537

5. 단기금융상품

보고기간종료일 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

정기예금 등	-	300,000,000

6. 당기손익-공정가치 측정 금융자산(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	공정가액	취득원가	공정가액

비유동성	1,003,426,510	505,973,050	1,003,426,510	460,067,901

(2) 당분기와 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

기초금액	460,067,901	515,308,356

취득	-	-

평가손익	45,905,149	(55,240,455)

기말금액	505,973,050	460,067,901

7. 상각후원가 측정 금융자산

(1) 당분기와 전기 중 상각후원가 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

기초금액	38,500,000,000	23,500,000,000

취득금액	-	40,500,000,000

처분금액	-	(25,500,000,000)

기말금액	38,500,000,000	38,500,000,000

(2) 보고기간종료일 현재 상각후원가 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

채무증권

중소기업금융채권(*)	38,500,000,000	38,500,000,000

(*) 연결회사는 단기차입금과 관련하여 중소기업금융채권 중 10억원을 금융기관에 담보로 제공하고 있습니다(주석 18, 36 참조).

8. 매출채권(1) 매출채권은 손실충당금이 차감된 순액으로 연결재무상태표에 표시되었는 바, 보고기간종료일 현재 손실충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

총장부금액	2,847,969,303	2,996,241,377

손실충당금	(851,038,248)	(856,839,583)

순장부금액	1,996,931,055	2,139,401,794

(2) 당분기와 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

기초금액	856,839,583	779,705,166

설정액	(5,801,335)	77,134,417

기말금액	851,038,248	856,839,583

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 12개월 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 연결회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (3) 연결회사의 매출채권은 다수의 거래처에 분산되어 있으며, 상기 매출채권의 일부에 대해서 담보를 제공받고 있습니다(주석 36 참조). 9. 기타금융자산보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다..

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수수익	661,332,739	-	406,980,905	-

미수금	404,357,459	-	440,140,426	-

미수금대손충당금	(375,855,491)	-	(375,855,491)	-

대여금	10,283,036	6,094,021	10,231,792	8,684,077

보증금	-	882,624,746	-	882,624,746

장기투자자산	-	23,813,619	-	21,730,873

파생상품자산	1,780,272,000	-	1,780,272,000	-

합 계	2,480,389,743	912,532,386	2,261,769,632	913,039,696

10. 재고자산(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	1,602,371,989	(26,955,389)	1,575,416,600	1,485,960,010	(26,955,389)	1,459,004,621

원재료	310,622,177	-	310,622,177	362,135,835	-	362,135,835

부재료	237,800,665	-	237,800,665	234,238,795	-	234,238,795

재공품	35,127,375	-	35,127,375	-	-	-

합 계	2,185,922,206	(26,955,389)	2,158,966,817	2,082,334,640	(26,955,389)	2,055,379,251

(2) 당분기와 전기 중 매출원가에 가산한 재고자산평가손실 금액은 없습니다.

11. 기타자산(1) 보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

유동 :

선급금	127,574,946	119,781,238

선급비용	23,312,500	27,651,307

소 계	150,887,446	147,432,545

비유동 :

선급금	95,274,289	82,179,289

손실충당금	(25,000,000)	(25,000,000)

소 계	70,274,289	57,179,289

합 계	221,161,735	204,611,834

(2) 당분기와 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

기초금액	25,000,000	25,000,000

설정액	-	-

기말금액	25,000,000	25,000,000

12. 관계기업투자(1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	회사명	소재지	주요사업	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

관계기업투자	TRS 세종어반아트리움 P4	대한민국	사모투자펀드	30.97	-	30.97	-

델타세컨더리투자조합 2호	대한민국	사모투자펀드	32.15	240,173,171	32.15	246,336,385

합계	240,173,171	246,336,385

(2) 당분기말 현재 관계기업투자주식의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	회사명	자산	부채	자본	매출	당기순이익(손실)	총포괄손익

관계기업투자	TRS세종어반아트리움 P4	5,285,530,041	1,066,085,430	4,219,444,611	711,927	(94,353,204)	(94,353,204)

델타세컨더리투자조합 2호	766,109,793	19,171,233	746,938,560	3,638	(19,167,595)	(19,167,595)

(3) 당분기와 전기의 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 원)

구분	회사명	기초	지분법손익	손상차손	기말

관계기업투자	TRS세종어반아트리움 P4	-	-	-	-

델타세컨더리투자조합 2호	246,336,385	(6,163,214)	-	240,173,171

합계	246,336,385	(6,163,214)	-	240,173,171

② 전기

(단위: 원)

구분	회사명	기초	지분법손익	손상차손	기말

관계기업투자	TRS세종어반아트리움 P4	-	-	-	-

델타세컨더리투자조합 2호	338,397,855	(92,061,470)	-	246,336,385

합계	338,397,855	(92,061,470)	-	246,336,385

13. 유형자산(1) 당분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위 : 원)

구 분	토지	건물	기계장치	비품	합 계

기초 장부금액	5,097,976,510	9,910,517,484	380,054,589	76,248,523	15,464,797,106

취득/자본적지출	-	-	320,000	3,571,000	3,891,000

처분	-	-	-	-	-

감가상각	-	(76,234,763)	(31,918,046)	(6,301,303)	(114,454,112)

기말 장부금액	5,097,976,510	9,834,282,721	348,456,543	73,518,220	15,354,233,994

취득원가	5,097,976,510	12,197,559,967	3,020,055,206	640,064,473	20,955,656,156

감가상각누계액 등	-	(2,363,277,246)	(2,637,593,091)	(562,296,598)	(5,563,166,935)

정부보조금	-	-	(34,005,572)	(4,249,655)	(38,255,227)

② 전기

(단위 : 원)

구 분	토지	건물	기계장치	비품	합 계

기초 장부금액	5,097,976,510	10,215,456,479	500,848,495	59,939,454	15,874,220,938

취득/자본적지출	-	-	7,450,000	41,854,402	49,304,402

처분	-	-	-	-	-

감가상각	-	(304,938,995)	(128,243,906)	(25,545,333)	(458,728,234)

기말 장부금액	5,097,976,510	9,910,517,484	380,054,589	76,248,523	15,464,797,106

취득원가	5,097,976,510	12,197,559,967	3,019,735,206	636,493,473	20,951,765,156

감가상각누계액 등	-	(2,287,042,483)	(2,603,797,914)	(554,172,648)	(5,445,013,045)

정부보조금	-	-	(35,882,703)	(6,072,302)	(41,955,005)

(2) 당분기와 전기 중 감가상각비 배분내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

제조원가	70,499,183	282,351,024

판매비와관리비	20,431,237	84,601,606

경상연구개발비	23,523,692	91,775,604

합 계	114,454,112	458,728,234

(3) 보고기간종료일 현재 담보로 제공되어 있는 유형자산은 없습니다. 14. 사용권자산 및 리스부채 (1) 연결회사는 차량운반구를 리스하였으며 평균 리스기간은 5년입니다.

(2) 당분기와 전기 중 사용권 자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

기초 장부금액	145,452,869	209,330,732

증가액	109,160,615	-

리스계약 중도 해지	(26,324,822)	(964,162)

감가상각	(17,546,144)	(62,913,701)

기말 장부금액	210,742,518	145,452,869

(3) 당분기와 전기 중 리스부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

기초 장부금액	154,120,140	216,933,698

증가액	109,160,615	-

상환액	(46,237,959)	(70,978,740)

이자비용 증가액	3,165,010	8,165,182

기말 장부금액	220,207,806	154,120,140

유동성금융리스부채	44,751,476	56,817,017

비유동금융리스부채	175,456,330	97,303,123

(4) 당분기와 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

사용권자산 감가상각비	17,546,144	62,913,701

리스부채 이자비용	3,165,010	8,165,182

15. 무형자산(1) 당분기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 원)

구 분	산업재산권	개발비	소프트웨어	기타의 무형자산	회원권	홈페이지	합 계

기초 장부금액	75,370,892	1,284,731,469	337,570	-	1,284,905,890	13,470,000	2,658,815,821

취득/자본적지출	-	38,822,900	-	-	-	-	38,822,900

상각	(5,919,682)	-	(100,671)	-	-	(970,003)	(6,990,356)

기말 장부금액	69,451,210	1,323,554,369	236,899	-	1,284,905,890	12,499,997	2,690,648,365

취득원가	236,902,873	2,465,383,147	78,932,037	24,000,000	1,284,905,890	19,400,000	4,109,523,947

상각누계액	(167,451,663)	-	(77,109,206)	(24,000,000)	-	(6,900,003)	(275,460,872)

손상차손누계액	-	(1,141,828,778)	-	-	-	-	(1,141,828,778)

정부보조금	-	-	(1,585,932)	-	-	-	(1,585,932)

② 전기

(단위 : 원)

구 분	산업재산권	개발비	소프트웨어	기타의 무형자산	회원권	홈페이지	합 계

기초 장부금액	95,470,445	833,708,809	1,510,159	-	1,284,905,890	17,350,000	2,232,945,303

취득/자본적지출	3,639,865	451,022,660	-	-	-	-	454,662,525

상각	(23,739,418)	-	(1,172,589)	-	-	(3,880,000)	(28,792,007)

기말 장부금액	75,370,892	1,284,731,469	337,570	-	1,284,905,890	13,470,000	2,658,815,821

취득원가	236,902,873	2,426,560,247	78,932,037	24,000,000	1,284,905,890	19,400,000	4,070,701,047

상각누계액	(161,531,981)	-	(76,329,703)	(24,000,000)	-	(5,930,000)	(267,791,684)

손상차손누계액	-	(1,141,828,778)	-	-	-	-	(1,141,828,778)

정부보조금	-	-	(2,264,764)	-	-	-	(2,264,764)

(2) 당분기 중 연구개발비 지출액은 1,898,500,887원(전분기: 954,563,754원)입니다. 16. 정부보조금(1) 보고기간종료일 현재 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

한국산업기술평가관리원	117,447,900	117,447,900

보건복지부	220,000,000	220,000,000

소 계	337,447,900	337,447,900

유동성 장기미지급금	117,447,900	117,447,900

비유동성 장기미지급금	220,000,000	220,000,000

(*) 보고기간종료일 현재 상환의무가 있는 정부보조금을 장기미지급금으로 인식하고 있습니다.

(2) 당분기 및 전기 중 정부보조금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

기초	337,447,900	337,447,900

당기수령	-	-

상환의무보조금 납부	-	-

기말	337,447,900	337,447,900

17. 매입채무와 기타부채

보고기간종료일 현재 매입채무와 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	외상매입금	45,631,762	-	59,920,608	-

기타금융부채	미지급금	392,398,984	-	1,914,345,496	-

미지급비용	183,704,389	-	124,386,624	-

장기미지급금	117,447,900	220,000,000	117,447,900	220,000,000

파생상품금융부채(*)	29,980,960	8,993,538,000	29,980,960	8,993,538,000

전환사채	-	15,118,177,877	-	14,605,365,804

소 계	723,532,233	24,331,715,877	2,186,160,980	23,818,903,804

기타유동부채	선수금	1,700,413	-	1,699,493	-

합 계	770,864,408	24,331,715,877	2,247,781,081	23,818,903,804

18. 장·단기차입금

보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	차입처	이자율	만기일	당기말	전기말

단기차입금	기업은행	3.451%	2026-12-30	1,000,000,000	1,000,000,000

8.080%	2025-12-30	100,000,000	100,000,000

8.086%	2027-12-11	83,280,000	83,280,000

하나은행	6.075%	2025-02-22	-	130,000,000

소 계	1,183,280,000	1,313,280,000

장기차입금	기업은행	8.086%	2027-12-11	62,460,000	83,280,000

합 계	1,245,740,000	1,396,560,000

연결회사는 상기 단기차입금과 관련하여 중소기업금융채권 중 10억원을 담보로 제공하고 있습니다(주석 7, 36 참조).

19. 전환사채

(1) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

전환사채의 액면금액	27,000,000,000	27,000,000,000

차감 : 사채할인발행차금	(121,022,246)	(126,245,491)

차감 : 전환권조정	(11,760,799,877)	(12,268,388,705)

기말 장부금액	15,118,177,877	14,605,365,804

(2) 당분기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	전환사채	사채할인발행차금	전환권조정

당기초	27,000,000,000	(126,245,491)	(12,268,388,705)

발행	-	-	-

상각	-	5,223,245	507,588,828

당기말	27,000,000,000	(121,022,246)	(11,760,799,877)

(3) 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채명	제4회 무기명식 무보증 사모 전환사채

액면가액	27,000,000,000원

발행가액	27,000,000,000원

발행일	2025-05-27

만기일	2030-05-27

표면이자율(%)	0.00%

만기보장수익률(%)	0.00%

원금상환방법	만기일 일시상환

사채권자의 조기상환청구권	본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2027년 5월 27일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날

매도청구권	본 사채의 발행가액 총액(전자등록총액)의 40%의 범위 내에서 본 사채의 발행일 이후 1년이 되는 날 (2026년 5월 27일)부터 발행일 이후 24개월이 되는 날(2027년 5월 27일) 까지의 기간 중 매 1개월에 해당되는 날에 인수인에게 매도청구권 행사가능수량의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 매도청구권을 행사할 수 있음

전환청구기간	2026년 5월 27일로부터 2030년 4월 27일까지

전환가격	17,713원

전환비율	100%

전환가액의 조정	다음과 같은 사유가 발생하는 경우에는 전환가액을 조정한다.(단, 조정된 전환가액이 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다.)1) 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 (i) 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 (ii) 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다. 위 (i)의 경우 아래 C는 0으로 하며, 위 (ii)의 경우 아래 B는 당해 사채 발행 시 전환가격으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행 시 행사가격으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 하고 아래 C는 당해 사채 발행 시 전환가격 또는 행사가격으로 한다. 본문에 따른 전환가격의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다. 단, 본 사채 발행 이전 부여된 주식매수선택권의 행사로 신주가 발행되는 경우는 본호에 따른 전환가격 조정사유에 해당되지 아니한다.
단, A는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수로 하고 D는 발행가격 산정의 기준이 되는 기준주가 또는 권리락주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 한다.2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우 당해 사유 발생 직전에 전환권이 행사되어 전액 주식으로 전환되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가격을 조정한다.3) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가격을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 "증권의발행및공시등에관한규정" 제5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정한 가액(이하 "산정가액")이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가격을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가격을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가격은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.4) 시가에 의한 전환가격 조정 : 없음

발행할 주식의 종류	보통주

전환청구 가능 잔여주식수	1,524,304주

(4) 당기말 현재발행된 전환사채에 대하여 당사는 제3자 지정 콜옵션을 보유하고 있으며 그 세부내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

명칭	제4회 무기명식 무보증 사모 전환사채

제3자가 될 수 있는자	발행회사 또는 발행회사가 지정하는자

취득규모	발행가액 총액의 40% 범위 (최대 108억원)

제3자가 얻게 될 경제적 이익	① 제3자가 될 수 있는 자가 콜옵션을 통하여 취득한 전환사채로 전환권을 행사한 경우 당사 보통주 609,722주를 취득할 수 있게 되며, 이에 제3자가 될 수 있는 자는 당사 지분율을 7.08% 까지 보유 가능함② 금전적 이익: 전환으로 인한 이익은 행사시점의 주가 수준에 따라 달라질 수 있음

(5) 당기 중 전환사채에 부여된 내재파생상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기초	발행	평가	당기말

파생상품자산	1,780,272,000	-	-	1,780,272,000

파생상품부채	8,993,538,000	-	-	8,993,538,000

20. 상환전환우선주부채(1) 보고기간종료일 현재 상환전환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

상환전환우선주	100,000,000	100,000,000

전환권조정	(10,002,172)	(13,171,849)

상환할증금	21,899,442	21,899,442

합 계	111,897,270	108,727,593

(2) 당기말 현재 상환전환우선주부채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	제1회 상환전환우선주

발행주식총수	8,000주

발행주식종류	누적적 참가적 우선주

발행가액	100,000,000원(주당 12,500원)

우선배당율	-

전환청구기간	2016.12.30 ~ 2026.12.29

전환조건	우선주 1주당 보통주 1주(단, 별도의 약정에 따라 조정)

전환비율	전환청구 통지일 현재의 유효한 전환가격

상환청구기간	2019.12.29 ~ 2026.12.29

상환가액	최초 발행가액에 상환일까지의 연복리 2.0%를 적용한 이자의 합계

(3) 당기와 전기 중 상환전환우선주부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	전기초	상각	전기말	상각	당기말

상환전환우선주	100,000,000	-	100,000,000	-	100,000,000

전환권조정	(24,983,228)	11,811,379	(13,171,849)	3,169,677	(10,002,172)

상환할증금	21,899,442	-	21,899,442	-	21,899,442

장부금액	96,916,214	11,811,379	108,727,593	3,169,677	111,897,270

21. 종업원급여연결회사는 모든 임직원에 대하여 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 당기 중 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 89,010,886원(전분기: 79,533,998원)입니다.

22. 범주별 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위 : 원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	합 계

금융자산

현금및현금성자산	-	9,598,697,995	-	-	9,598,697,995

당기손익-공정가치 측정 금융자산	505,973,050	-	-	-	505,973,050

단기금융상품	-	-	-	-	-

상각후원가 측정 금융자산	-	38,500,000,000	-	-	38,500,000,000

매출채권	-	1,996,931,055	-	-	1,996,931,055

기타금융자산	1,804,085,619	1,588,836,510	-	-	3,392,922,129

금융자산 계	2,310,058,669	51,684,465,560	-	-	53,994,524,229

금융부채

매입채무	-	-	-	45,631,762	45,631,762

차입금	-	-	-	1,245,740,000	1,245,740,000

리스부채	-	-	-	220,207,806	220,207,806

기타금융부채	-	-	9,023,518,960	16,031,729,150	25,055,248,110

상환전환우선주부채	-	-	-	111,897,270	111,897,270

금융부채 계	-	-	9,023,518,960	17,655,205,988	26,678,724,948

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	합 계

금융자산

현금및현금성자산	-	12,640,537,537	-	-	12,640,537,537

당기손익-공정가치 측정 금융자산	460,067,901	-	-	-	460,067,901

단기금융상품	-	300,000,000	-	-	300,000,000

상각후원가 측정 금융자산	-	38,500,000,000	-	-	38,500,000,000

매출채권	-	2,139,401,794	-	-	2,139,401,794

기타금융자산	1,802,002,873	1,372,806,455	-	-	3,174,809,328

금융자산 계	2,262,070,774	54,952,745,786	-	-	57,214,816,560

금융부채

매입채무	-	-	-	59,920,608	59,920,608

차입금	-	-	-	1,396,560,000	1,396,560,000

리스부채	-	-	-	154,120,140	154,120,140

기타금융부채	-	-	9,023,518,960	16,981,545,824	26,005,064,784

상환전환우선주부채	-	-	-	108,727,593	108,727,593

금융부채 계	-	-	9,023,518,960	18,700,874,165	27,724,393,125

(2) 당분기와 전분기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치 측정 금융자산

평가손익	45,905,149	1,323,824

외화환산손익	(336,661)	45,340,454

투자자산평가손익	2,082,746	2,030,960

상각후원가 측정 금융자산

이자수익	322,964,996	221,884,545

외환차익	115,415	376,257

당기손익-공정가치 측정 금융부채

평가손익	-	-

상각후원가 측정 금융부채

이자비용	(533,402,712)	(23,337,501)

외환차손	(20,970,779)	(58,006)

(3) 금융위험 관리 연결실체의 재무위험관리 목적과 정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다.(4) 공정가치① 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	505,973,050	505,973,050	460,067,901	460,067,901

기타금융자산	23,813,619	23,813,619	21,730,873	21,730,873

상각후원가측정금융자산

현금및현금성자산	9,598,697,995	-	12,640,537,537	-

단기금융상품	-	-	300,000,000	-

상각후원가측정금융자산	38,500,000,000	-	38,500,000,000	-

매출채권	1,996,931,055	-	2,139,401,794	-

기타금융자산	3,369,108,510	-	3,153,078,455	-

금융자산 합계	53,994,524,229	529,786,669	57,214,816,560	481,798,774

금융부채:

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품부채	29,980,960	29,980,960	29,980,960	29,980,960

상각후원가측정금융부채

매입채무	45,631,762	-	59,920,608	-

차입금	1,245,740,000	-	1,396,560,000	-

리스부채	25,025,267,150	-	25,975,083,824	-

상환전환우선주부채	220,207,806	-	154,120,140	-

기타금융부채	111,897,270	-	108,727,593	-

금융부채 합계	26,678,724,948	29,980,960	27,724,393,125	29,980,960

② 공정가치 서열체계보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당분기말:

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	505,973,050	505,973,050

파생상품자산	-	-	1,780,272,000	1,780,272,000

기타금융자산	-	23,813,619	-	23,813,619

금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	-	9,023,518,960	9,023,518,960

전기말:

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	460,067,901	460,067,901

파생상품자산	-	-	1,780,272,000	1,780,272,000

기타금융자산	-	21,730,873	-	21,730,873

금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	-	9,023,518,960	9,023,518,960

23. 자본금 및 자본잉여금(1) 보고기간종료일 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	40,000,000	40,000,000

주당액면금액	500	500

발행주식수	8,108,834	8,108,834

자본금	4,054,417,000	4,054,417,000

보통주는 지배기업의 잔여지분에 대하여 동등한 권리를 부여 받고 있습니다.

(2) 당분기와 전기 중 지배기업의 자본금과 발행주식수 변동내역은 없습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	39,316,563,667	39,316,563,667

기타자본잉여금	344,677,057	308,283,997

합 계	39,661,240,724	39,624,847,664

(4) 당분기와 전기 중 지배기업의 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

주식발행초과금	기타자본잉여금	주식발행초과금	기타자본잉여금

주식발행초과금	39,316,563,667	308,283,997	39,316,563,667	145,667,673

기타자본잉여금	-	36,393,060	-	162,616,324

합 계	39,316,563,667	344,677,057	39,316,563,667	308,283,997

24. 기타자본항목

(1) 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

주식선택권	200,161,830	236,554,890

자기주식	(1,995,741,120)	(1,995,741,120)

전환권대가	7,548,476,832	7,548,476,832

기타자본	(13,792,054)	(13,792,054)

합 계	5,739,105,488	5,775,498,548

(2) 당분기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	당분기	전기

기초	236,554,890	287,808,450

주식보상비용	-	-

기타자본대체	(36,393,060)	(51,253,560)

기말	200,161,830	236,554,890

(3) 당분기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	당분기	전기

주식수	장부금액	주식수	장부금액

기초	102,268	1,995,741,120	102,268	1,995,741,120

증가	-	-	-	-

기말	102,268	1,995,741,120	102,268	1,995,741,120

25. 이익잉여금

보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

미처분이익잉여금	(952,193,078)	1,052,450,476

26. 주당이익(1) 기본주당이익기본주당이익은 연결회사의 당기순이익을 자기주식 등을 제외한 가중평균유통주식수로 나누어 산정하였습니다.당분기와 전분기 중 기본주당이익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당분기	전분기

지배기업 소유주지분 당기순이익	(2,004,643,554)	(657,844,945)

÷ 가중평균유통보통주식수(*)	8,006,566	8,006,566

기본주당이익	(250)	(82)

(*) 가중평균유통보통주식수

(단위 : 주)

구 분	당분기	전분기

기초발행주식수	8,108,834	8,108,834

자기주식 효과	(102,268)	(102,268)

가중평균유통보통주식수	8,006,566	8,006,566

(2) 희석주당이익당분기말과 전기말 현재 주식선택권과 전환사채의 반희석효과로 인하여, 당분기와 전기의 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

27. 주식기준보상(1) 연결회사가 임직원에게 부여한 주식선택권의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	제1차 부여분	제2차 부여분

권리부여일	2017.03.28	2022.09.16

부여주식의 총수	32,000주	100,000주

부여방법	신주교부, 자기주식교부	신주교부, 자기주식교부

행사가격	23,855원	19,029원

가득기간	2년	2년

행사가능기간	2년	2년

(2) 권리부여일 이후 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	제1차 부여분	제2차 부여분

전기말	-	39,000

당기 권리부여	-	-

가득기간 미충족으로 인한 감소	-	-

가득기간 후 퇴사 등의 사유로 인한 소멸	(6,000)

당기말	-	33,000

(3) 연결회사는 산정된 보상원가를 약정용역 제공기간에 안분하여 비용과 기타자본구성요소로 계상하고 있는 바, 그 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제1차 부여분	제2차 부여분

당사가 산정한 총보상원가	310,422,567	412,454,681

보상비용	전기까지 인식한 보상비용	310,422,567	301,091,916

소 계	310,422,567	301,091,916

주식선택권	당기초	-	236,554,890

당기인식	-	-

소멸	-	(36,393,060)

당기말	-	200,161,830

(4) 연결회사는 보상원가를 산정하기 위하여 이항모형을 사용하였으며, 이를 위해서 사용한 주요 가정 및 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제1차 부여분	제2차 부여분

무위험이자율	1.79%	1.65%

기대행사기간	2년	2년

예상주가변동성(*)	60.62%	40.90%

산정된 총보상원가	310,422,567	412,454,681

(*) 예상주가변동성은 부여일 이전의 과거 주가변동성 자료를 기초로 산출하였습니다.

28. 수익(1) 당분기와 전분기 중 수익의 원천은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	1,198,107,819	1,312,103,004

(2) 당기와 전기 중 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

수익인식 시기:

한 시점에 이행하는 수행의무	1,123,488,819	1,258,886,504

기간에 걸쳐 이행하는 수행의무	74,619,000	53,216,500

고객과의 계약에서 생기는 수익	1,198,107,819	1,312,103,004

(3) 고객과의 계약에서 생기는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

계약부채(*)	11,623,171	9,001,203

(*) 연결회사는 CDMO 관련 개발 및 생산 활동 등과 관련하여 선수취 금액 및 고객에게 매출액에 비례하여 포인트 부여분에 대하여 계약부채를 인식하고 있습니다.(4) 수행의무와 수익인식 정책

수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결회사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화/용역
구분	기업회계기준서 제1115호 하에서 수익인식

재화매출	- 세포치료제 제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 동 시점에 청구서를 발행하고 수익을 인식합니다.
- 고객에게 반품권이 부여되어 있으며, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다.

용역매출	- 피부독성테스트 등 연구용역은 평균 2개월 이내 용역이 제공되며, 용역이 완료되는 시점에 청구서를 발행하고 수익은 기간에 걸쳐 인식합니다.
- 의약품후보물질의 위탁 개발 및 생산(CDMO) 계약으로부터 발생하는 수익은 일부 수행의무가 완료된 한 시점에 인식되고, 일부 계약기간에 걸쳐 인식합니다.

29. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	판매비와관리비(*)	합 계	매출원가	판매비와관리비(*)	합 계

재고자산의 변동	(126,053,351)	-	(126,053,351)	(349,824,639)	-	(349,824,639)

원ㆍ부재료매입	57,488,206	-	57,488,206	305,405,900	-	305,405,900

급여 및 퇴직급여(*)	289,314,682	584,011,216	873,325,898	272,601,324	579,377,858	851,979,182

복리후생비	32,216,943	59,656,671	91,873,614	26,436,216	69,791,387	96,227,603

감가상각비와 기타상각비	70,499,183	68,491,429	138,990,612	70,152,054	67,323,921	137,475,975

지급수수료	16,993,472	1,575,563,130	1,592,556,602	20,851,250	655,997,585	676,848,835

대손상각비(환입)	-	(5,801,335)	(5,801,335)	-	26,857,583	26,857,583

광고선전비	-	34,277,978	34,277,978	-	41,117,134	41,117,134

기타	70,490,577	337,042,078	407,532,655	49,111,478	364,481,472	413,592,950

합계	410,949,712	2,653,241,167	3,064,190,879	394,733,583	1,804,946,940	2,199,680,523

(*) 경상연구개발에 사용된 급여와 퇴직급여 및 복리후생비 등의 금액을 포함하였습니다. 이 금액은 판매비와관리비 내역 중 경상연구개발비로 표시되었습니다.

30. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

급여	330,027,395	337,730,464

퇴직급여	34,996,580	32,856,183

복리후생비	44,800,642	44,794,106

여비교통비	14,046,749	15,172,840

접대비	21,019,396	36,881,550

통신비	2,478,866	2,543,586

수도광열비	2,704,621	2,708,104

전력비	6,579,734	6,789,890

세금과공과	5,944,784	5,101,074

감가상각비	37,977,381	37,804,966

지급임차료	7,941,328	7,267,635

수선비	3,050,000	630,000

보험료	3,115,331	3,179,337

차량유지비	2,807,500	2,496,000

경상연구개발비	1,898,500,887	954,563,754

운반비	16,815,184	17,879,105

교육훈련비	3,475,000	660,000

도서인쇄비	272,400	582,546

소모품비	11,016,157	11,454,519

지급수수료	170,204,233	208,593,787

광고선전비	34,277,978	41,117,134

대손상각비	(5,801,335)	26,857,583

무형자산상각비	6,990,356	7,282,777

합 계	2,653,241,167	1,804,946,940

31. 기타수익 및 기타비용당분기와 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

기타수익

유형자산처분이익	1,470,013	-

잡이익	6,897,383	8,751,283

기타수익 소계	8,367,396	8,751,283

기타비용

잡손실	18,642,584	80,013

기타비용 소계	18,642,584	80,013

32. 금융수익 및 금융비용당분기와 전분기 중 금융수익 및 금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

금융수익

이자수익	322,964,996	221,884,545

외화환산이익	203,283	45,340,454

외환차익	115,415	376,257

단기매매증권평가이익	45,905,149	1,323,824

투자자산평가이익	2,082,746	2,030,960

금융수익 소계	371,271,589	270,956,040

금융원가

이자비용	533,402,712	23,337,501

외환차손	20,970,779	58,006

외화환산손실	539,944	-

금융비용 소계	554,913,435	23,395,507

순금융수익(비용)	(183,641,846)	247,560,533

33. 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당분기 손익이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 34. 영업현금흐름(1) 당분기와 전분기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

당기순이익(손실)	(2,010,592,139)	(657,701,464)

현금의 유출이 없는 비용 등의 가산	617,723,978	214,026,807

대손상각비	(5,801,335)	26,857,583

감가상각비	132,000,256	130,193,198

무형자산상각비	6,990,356	7,282,777

이자비용	533,402,712	23,337,501

외화환산손실	539,944	-

지분법손실	6,163,214	6,157,232

법인세비용(수익)	(55,571,169)	20,198,516

현금의 유입이 없는 수익 등의 차감	(372,422,904)	(270,579,783)

이자수익	322,964,996	221,884,545

외환환산이익	-	45,340,454

투자자산평가이익	-	2,030,960

당기손익인식금융자산평가이익	45,905,149	1,323,824

유형자산처분이익	1,470,013	-

잡이익	2,082,746	-

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:	(1,402,709,568)	185,059,319

매출채권의 감소(증가)	148,872,674	501,492,097

미수금의 감소(증가)	35,782,967	7,741,542

선급금의 감소(증가)	(20,888,708)	(29,772,050)

선급비용의 감소(증가)	4,338,807	551,311

재고자산의 감소(증가)	(103,587,566)	(329,932,657)

매입채무의 증가(감소)	(14,889,446)	(21,915,850)

미지급금의 증가(감소)	(1,522,486,456)	34,752,436

미지급비용의 증가(감소)	67,525,272	69,506,491

선수금의 증가(감소)	920	(46,920,500)

계약부채의 증가(감소)	2,621,968	(443,501)

영업에서 창출된 현금흐름	(3,168,000,633)	(529,195,121)

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

선급금의 산업재산권 대체	-	3,639,865

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 조정은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위 : 원)

구 분	기초	추가 취득	재무활동현금흐름	기타	기말

유입	유출

차입금	1,396,560,000	-	-	(150,820,000)	-	1,245,740,000

전환사채	27,000,000,000	-	-	-	-	27,000,000,000

리스부채	154,120,140	-	109,160,615	(18,443,124)	(24,629,825)	220,207,806

상환전환우선주부채	108,727,593	-	-	-	3,169,677	111,897,270

합 계	28,659,407,733	-	109,160,615	(169,263,124)	(21,460,148)	28,577,845,076

② 전기

(단위 : 원)

구 분	기초	추가 취득	재무활동현금흐름	기타	기말

유입	유출

차입금	1,540,000,000	-	1,000,000,000	(1,143,440,000)	-	1,396,560,000

전환사채	-	-	27,000,000,000	-	-	27,000,000,000

리스부채	216,933,698	-	-	(69,840,728)	7,027,170	154,120,140

상환전환우선주부채	96,916,214	-	-	-	11,811,379	108,727,593

합 계	1,853,849,912	-	28,000,000,000	(1,213,280,728)	18,838,549	28,659,407,733

35. 특수관계자(1) 당기말 현재 연결회사의 최상위 지배자는 대표이사와 그 친인척(약 41.75%)이며, 보고기간종료일 현재 연결회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자

관계기업	TRS세종어반아트리움 P4델타세컨더리투자조합 2호

기타 특수관계자	임직원

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위 : 원)

구 분	특수관계자명	매출 등	대여거래

이자수익	대여	회수

기타	임직원	90,352	-	2,538,812

② 전분기

(단위 : 원)

구 분	특수관계자명	매출 등	대여거래

이자수익	대여	회수

기타	임직원	140,583	-	2,488,581

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 원)

구 분	특수관계자명	채권

대여금

기타	임직원	16,377,057

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	특수관계자명	채권

대여금

기타	임직원	18,915,869

(4) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원 급여	245,806,251	242,346,501

퇴직급여	40,608,855	40,320,542

합 계	286,415,106	282,667,043

한편, 상기의 주요 경영진에는 연결회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다.

36. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 연결회사와 금융기관과의 약정사항 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

은행명	내 역	한도	금 액

서울보증보험	이행지급	89,000,000	89,000,000

(2) 당기말 현재 연결회사가 제공하는 담보 등 내역은 다음과 같습니다(주석 8 참조).

(단위 : 원)

은행명	담보제공자산	장부금액	담보설정액

기업은행	기업은행 중금채	1,000,000,000	1,100,000,000

(3) 연결회사는 특수관계자로부터 다음과 같은 보증을 제공받고 있습니다.

(단위 : 원)

구분	담보제공자	담보 제공처	내용	보증기간	보증금액

보증	대표이사	기업은행	대출금 연대보증	본채무 상환시까지	300,000,000

보증	대표이사	기업은행	대출금 연대보증	본채무 상환시까지	120,000,000

(4) 연결회사는 보고기간종료일 현재 매출채권 회수 등을 위하여 거래처로부터 어음 4억원을 담보로 제공받고 있습니다.