테고사이언스 사업보고서 (2022.12)
3. 연결재무제표 주석

제 22(당) 기말 2022년 12월 31일 현재
제 21(전) 기말 2021년 12월 31일 현재
제 20(전) 기초 2021년 01월 01일 현재
테고사이언스 주식회사와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요테고사이언스 주식회사(이하 "지배기업")과 그 종속기업(이하 지배기업와 종속기업을합하여 "연결실체")는 세포치료제 제조 및 판매사업 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 지배기업은 2001년 03월 20일에 설립되어 서울특별시 강서구 마곡동에 본사를 두고 있으며, 2014년 11월 코스닥 시장에 등록하였습니다. 지배기업의 설립 자본금은 500,000천원이었으며, 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재의 납입자본금은 4,054,417천원입니다. 당기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

전세화	2,781,960	34.31

기타	5,326,874	65.69

합 계	8,108,834	100.00

(2) 종속기업의 현황① 보고기간종료일 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	주요영업활동	소유지분율(%)	결산일

당기말	전기말	전기초

(주)큐티젠래버러토리스	대한민국	화장품제조업	89.19	89.19	89.19	12월 31일

② 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	회사명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

당기말	(주)큐티젠래버러토리스	315,089,991	1,402,836,051	(1,087,746,060)	682,905,247	(80,943,625)	(80,943,625)

전기말	(주)큐티젠래버러토리스	220,178,727	1,226,981,162	(1,006,802,435)	423,439,753	(848,288,843)	(848,288,843)

(3) 연결대상범위의 변동

당기와 전기 중 연결대상범위의 변동은 없습니다.

2. 재무제표 작성기준

연결실체는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.연결실체의 재무제표는 2023년 2월 9일 이사회에서 승인되었으며, 2023년 3월 30일주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융부채

(2) 기능통화와 표시통화연결실체의 연결재무제표는 연결실체의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 13: 관계기업투자 - 피투자회사에 유의적인 영향력을 행사하는지 여부

- 주석 15: 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부- 주석 16: 무형자산 - 개발비 인식시점② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 16: 손상검사 - 개발비의 회수가능성을 포함한 회수가능액 추정의 주요 가정- 주석 35: 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적차이와 세무상 결손금의 사용- 주석 37: 매출채권과 계약자산의 기대신용손실 측정- 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정- 주석 40: 우발부채 및 약정사항 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정

③ 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 24: 범주별 금융상품

3. 회계정책의 변경연결실체는 2022년 1월 1일부터 손실부담계약-계약이행원가 개정사항(기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산')을 적용하였습니다. 이에 따라 손실부담계약 평가를 수행하기 위한 회계정책이 변경되었습니다. 연결실체는 계약이 손실부담계약인지를 평가할 때, 정책 변경 전에는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가만 포함하였습니다. 변경된 정책에서는 계약이 손실부담계약인지를 평가할 때, 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액을 포함하고 있습니다.이 개정사항은 최초 적용일에 존재하는 계약에 전진적으로 적용합니다. 연결실체는 2022년 1월 1일에 존재하는 모든 계약들을 분석하여 변경된 회계정책을 적용시 손실부담계약은 없다고 판단하였습니다. 즉, 회계정책 변경으로 2022년 1월 1일 자본 금액에 영향을 미치지 않습니다.

4. 유의적인 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 연결

① 사업결합연결실체는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하고 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합이 아닌 경우에 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 특정 활동과 자산의 집합을 사업으로 보기 위하여 취득한 활동과자산의 집합이 최소한 산출물을 창출하는 능력, 투입물, 실질적인 과정을 포함하는지를 평가하고 있습니다.연결실체는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 간단하게 평가할 수 있는 집중테스트를 적용할 수 있습니다. 연결실체는 취득한 총자산의 공정가치가 대부분이 식별가능한 비슷한 자산 집합에 집중되어 있는 경우에 선택적 집중테스트를 적용할 수 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

② 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

③ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.④ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

(2) 관계기업관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결실체의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결실체는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결실체가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(3) 현금및현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.(4) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정

매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정

최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.

금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한 번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한 번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

i) 금융자산: 사업모형

연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.

- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함

- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식

- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식

- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)

- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

ii) 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.

- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황

- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항

- 중도상환특성과 만기연장특성

- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

iii) 금융자산: 후속측정과 손익

당기손익-공정가치로
측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로
측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정
가치로 측정하는
채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정
가치로 측정하는
지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 제거금융자산

연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.이자율지표 개혁이자율지표 개혁의 결과로 상각후원가로 측정하는 금융자산이나 금융부채의계약상 현금흐름 산정 기준이 변경되는 경우 연결실체는 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다. 다음의 두 가지 조건을 모두 충족하는 경우에만 이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정기준의 변경입니다.- 이자율지표 개혁의 직접적인 결과로 변경이 필요함.- 계약상 현금흐름을 산정하는 새로운 기준은 이전 기준(즉, 변경 직전 기준)과 경제적으로 동등함.이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정 기준의 변경에 추가하여 금융자산이나 금융부채의 변경이 이루어진 경우 연결실체는 먼저 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다.그 다음 추가 변경에 대해서는 기존의 회계정책을 적용하여 처리합니다.

④ 상계

연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(6) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산

연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산

- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권

- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

연결실체는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 3개월을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.

연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.

- 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우

- 금융자산의 연체일수가 12개월을 초과한 경우

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

한편, 연결실체는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다. 충당률의 설정은 연체가 발생하지 않은 매출채권을 포함한 모든 매출채권의 잔액에 적용하고 있습니다.

③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.

- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

- 채무불이행이나 12개월 이상 연체와 같은 계약 위반

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화

- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 연결재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

(7) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수

건물	40년

기계장치	10년

차량운반구	2년

비품	5년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

과목	추정 내용연수

산업재산권	5년 ~ 10년

소프트웨어	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

신규개발 프로젝트는 후보 약물 확보, 비임상시험(유효성 및 안전성 시험), 임상시험(1 ~ 3상 단계), 제품승인 등의 단계로 진행됩니다. 연결실체는 일반적으로 해당 내부창출프로젝트가 임상시험 단계 중 3상 단계를 통과한 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다.한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며, 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 있습니다. 연결실체는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간 동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(10) 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.(11) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(12) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(13) 리스연결실체는 계약의 약정 시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.

① 일반사항리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 차량운반구 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.ㆍ 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)ㆍ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함ㆍ 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액ㆍ 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.2021년 1월 1일부터 이자율지표개혁으로 인해 미래 리스료의 산정 기준이 변경되는 경우 연결실체는 대체 이자율지표의 변경을 반영하는 개정 할인율을 적용한 수정 리스료를 할인하여 리스부채를 재측정합니다.② 단기리스와 소액 기초자산 리스연결실체는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

(14) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.① 당기손익인식금융부채

금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.

당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거

연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(15) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

(16) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

손실부담계약에 대한 충당부채는 계약상 의무에 따라 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 회계연도 계약에 의하여 발생할 것으로 기대되는 효익을 초과하는 경우, 계약을 이행하기 위하여 소요되는 원가와 계약을 이행하지 못하였을 때 지급하여야 할 보상금 또는 위약금 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 충당부채 인식 전에 당해 계약을 이행하기 위하여 사용하는 자산에서 발생한 손상차손을 먼저 인식하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(17) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(18) 주식기준보상연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

(19) 고객과의 계약에서 생기는 수익연결실체는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

연결실체는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결실체는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결실체는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

연결실체는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 연결실체가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 연결실체가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 연결실체가 의무를 수행하여 만든 자산이 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

용역수익은 연결실체가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우에 해당하여 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있으며, 제품 및상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(20) 금융수익과 비용연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익 계산합니다.

(21) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서 상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.

- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음

- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸을 미래 과세소득에 고려합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(22) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(23) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

① 기업회계기준서 1012 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세사용권자산과 리스부채와 관련 자산을 최초 인식할 때 가산할 일시적차이와 차감할 일시적 차이가 동시에 동일한 금액으로 생기는 경우 최초인식 면제를 적용하기 위한 좁은 범위의 개정입니다. 이 개정안은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용할 수 있습니다.사용권자산과 리스부채와 관련 자산을 발생시키는 단일 거래의 경우, 관련된 이연법인세 자산과 부채는 최초 적용 누적효과를 비교표시되는 가장 이른 기간의 기초시점의 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소)에서 조정하여 인식하여야 합니다.이 개정안은 표시되는 가장 이른 기간의 기초시점 이후부터 발생한 모든 거래에 적용합니다.연결실체는 사용권자산과 리스부채와 관련 자산을 발생시키는 이연법인세중 재무상태표에 순액으로 표시되는 이연법인세 세효과를 제외하고는 개정안과 유사한 결과를 도출하는 접근법을 적용해 회계 처리하고 있습니다.이 개정안 하에서 연결실체는 별도의 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식할 것입니다.2022년 12월 31일에 사용권자산과 관련된 과세가능한 일시적인차이는 49,573,425원이며 리스부채와 관련된 공제가능한 일시적차이는 50,928,038원입니다.이 개정안 하에서, 연결실체는 별도의 이연법인세부채 10,410,419원과 이연법인세자산 10,694,888원을 표시하게 됩니다. 이 개정안의 채택으로 이익잉여금에 미치는 영향은 미미할 것으로 예상됩니다.연결실체는 2023년 1월 1일부터 이 개정안을 적용할 예정입니다. 이 개정안의 적용이 당기 또는 전기에 영향을 미치는 금액은 없습니다.② 기업회계기준서1001 '재무제표 표시' - 부채의 유동/비유동 분류이 개정사항은 부채의 유동성 분류에 대한 요구사항을 명확히 하기 위하여 2020년에공표되었습니다. 이 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 개시되는 회계연도부터시행될 예정입니다. 다만, 국제회계기준위원회는 이 개정사항의 시행일을 2024년 ? 1월 1일 이후 개시되는 회계연도로 연기하는 개정안을 공표하였고, 한국회계기준원에서도 이를 반영하여 기업회계기준서를 개정할 예정입니다. 연결실체는 개정사항의 적용이 미치는 영향을 결정할수 없으며, 개정절차를 모니터링하고 있습니다.③ 다음의 제·개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 회계정책의 공시(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')- 회계추정의 정의(기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류')

5. 현금및현금성자산

보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

요구불예금	807,891,918	2,609,840,315

6. 단기금융상품(1) 보고기간종료일 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

단기금융상품	-	201,430,587

(*) 자사주신탁 중 자사주 매입액 이외 현금 납입부분은 MMDA등 단기금융상품으로운용 되고 있으며, 당기 11,500주를 매입하여 자기주식으로 인식하였습니다. (주석 26, 28 참조)

7. 당기손익-공정가치 측정 금융자산(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	공정가액	취득원가	공정가액

비유동성	1,000,000,000	914,798,116	1,000,000,000	950,738,741

(2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

기초금액	950,738,741	971,548,793

취득	-	-

평가손익	(35,940,625)	(20,810,052)

기말금액	914,798,116	950,738,741

8. 상각후원가 측정 금융자산

(1) 당기와 전기 중 상각후원가 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

기초금액	18,500,000,000	18,500,000,000

취득금액	79,500,000,000	18,500,000,000

처분금액	(76,500,000,000)	(18,500,000,000)

기말금액	21,500,000,000	18,500,000,000

(2) 보고기간종료일 현재 상각후원가 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

채무증권

중소기업금융채권(*)	13,000,000,000	18,500,000,000

전자단기사채	8,500,000,000	-

합 계	21,500,000,000	18,500,000,000

(*) 연결실체는 단기차입금과 관련하여 중소기업금융채권 중 30억원을 담보로 제공하고 있습니다(주석 20, 40 참조).

9. 매출채권(1) 매출채권은 손실충당금이 차감된 순액으로 연결재무상태표에 표시되었는 바, 보고기간종료일 현재 손실충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

총장부금액	3,461,331,611	4,331,955,596

손실충당금	(260,687,331)	(266,758,243)

순장부금액	3,200,644,280	4,065,197,353

(2) 당기와 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

기초금액	266,758,243	162,283,115

설정액(환입액)	(140,912)	104,475,128

제각액 등	(5,930,000)	-

기말금액	260,687,331	266,758,243

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 12개월 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 연결실체는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 연결실체의 손상 정책 및 손실충당금 계산에 대한 사항은 주석 37을 참고 하시기 바랍니다.(3) 연결실체의 매출채권은 다수의 거래처에 분산되어 있으며, 상기 매출채권의 일부에 대해서 담보를 제공받고 있습니다(주석 40 참조).

10. 기타금융자산보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수수익	161,423,561	-	71,772,055	-

미수금	150,492,853	-	77,684,200	-

대여금	22,840,961	49,110,983	21,918,197	23,539,375

보증금	-	500,000	-	500,000

장기투자자산	-	41,408,272	-	37,504,523

합 계	334,757,375	91,019,255	171,374,452	61,543,898

11. 재고자산(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	887,286,404	(21,872,752)	865,413,652	693,078,246	(11,233,880)	681,844,366

상품	4,693,755	-	4,693,755	17,358,545	-	17,358,545

원재료	360,262,613	-	360,262,613	125,836,353	-	125,836,353

부재료	186,980,060	-	186,980,060	100,106,937	-	100,106,937

재공품	16,199,833	-	16,199,833	-	-	-

합 계	1,455,422,665	(21,872,752)	1,433,549,913	936,380,081	(11,233,880)	925,146,201

(2) 당기와 전기 중 매출원가에 가산한 재고자산평가손실 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

재고자산평가손실(환입)	10,638,872	-

12. 기타자산(1) 보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

유동 :

선급금	101,470,937	56,869,055

손실충당금	-	-

선급비용	2,900,781	2,936,499

소 계	104,371,718	59,805,554

비유동 :

선급금	60,404,968	61,466,505

손실충당금	(25,000,000)	(45,000,000)

소 계	35,404,968	16,466,505

합 계	139,776,686	76,272,059

(2) 당기와 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

기초금액	45,000,000	45,000,000

설정액(환입액)	(20,000,000)	-

기말금액	25,000,000	45,000,000

13. 관계기업투자(1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	회사명	소재지	주요사업	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

관계기업투자	TRS 세종어반아트리움 P4	대한민국	사모투자펀드	30.97	1,196,720,867	30.97	1,538,132,270

델타세컨더리투자조합 2호(*)	대한민국	사모투자펀드	32.15	737,579,900	32.15	941,450,611

합계	1,934,300,767	2,479,582,881

(*) 전기 중 신규 취득하였습니다.

(2) 당기말 현재 관계기업투자주식의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	회사명	자산	부채	자본	매출	당기순이익(손실)	총포괄손익

관계기업투자	TRS세종어반아트리움 P4	5,634,189,189	286,923,767	5,347,265,422	399,549,380	(302,538,344)	(302,538,344)

델타세컨더리투자조합 2호	2,293,873,488	-	2,293,873,488	471,686	(634,037,912)	(634,037,912)

(3) 당기와 전기의 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 원)

구분	회사명	기초	지분법손익	손상차손	기말

관계기업투자	TRS세종어반아트리움 P4	1,538,132,270	(93,704,317)	(247,707,086)	1,196,720,867

델타세컨더리투자조합 2호	941,450,611	(203,870,711)	-	737,579,900

합계	2,479,582,881	(297,575,028)	(247,707,086)	1,934,300,767

② 전기

(단위: 원)

구분	회사명	기초	취득(처분)	지분법손익	손상차손	기말

관계기업투자	TRS세종어반아트리움 P4	1,543,815,054	-	15,388,343	(21,071,127)	1,538,132,270

델타세컨더리투자조합 2호	-	1,000,000,000	(58,549,389)	-	941,450,611

합계	1,543,815,054	1,000,000,000	(43,161,046)	(21,071,127)	2,479,582,881

14. 유형자산(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 원)

구 분	토지	건물	기계장치	비품	합 계

기초 장부금액	5,097,976,510	11,130,273,470	917,944,825	70,518,361	17,216,713,166

취득/자본적지출	-	-	2,013,944	13,456,000	15,469,944

처분	-	-	(1,000)	-	(1,000)

감가상각	-	(304,938,996)	(167,541,322)	(34,907,585)	(507,387,903)

기말 장부금액	5,097,976,510	10,825,334,474	752,416,447	49,066,776	16,724,794,207

취득원가	5,097,976,510	12,197,559,967	3,015,562,478	536,562,744	20,847,661,699

감가상각누계액 등	-	(1,372,225,493)	(2,201,765,050)	(458,052,390)	(4,032,042,933)

정부보조금	-	-	(61,380,981)	(29,443,578)	(90,824,559)

② 전기

(단위 : 원)

구 분	토지	건물	기계장치	비품	합 계

기초 장부금액	5,097,976,510	11,435,212,470	1,082,274,234	97,942,453	17,713,405,667

취득/자본적지출	-	-	9,361,138	6,833,181	16,194,319

감가상각	-	(304,939,000)	(173,690,547)	(34,257,273)	(512,886,820)

기말 장부금액	5,097,976,510	11,130,273,470	917,944,825	70,518,361	17,216,713,166

취득원가	5,097,976,510	12,197,559,967	3,000,866,114	523,106,744	20,819,509,335

감가상각누계액 등	-	(1,067,286,497)	(2,024,453,611)	(415,302,430)	(3,507,042,538)

정부보조금	-	-	(58,467,678)	(37,285,953)	(95,753,631)

(2) 당기와 전기 중 감가상각비 배분내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

제조원가	303,266,093	307,295,552

판매비와관리비	93,138,396	93,226,593

경상연구개발비	110,983,414	112,364,675

합 계	507,387,903	512,886,820

15. 사용권자산 및 리스부채(1) 연결실체는 차량운반구를 리스하였으며 평균 리스기간은 3년입니다.

(2) 당기와 전기 중 사용권 자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

기초 장부금액	43,492,837	81,122,497

증가액	41,792,006	-

리스계약 중도 해지	(1,000)	-

감가상각	(35,710,418)	(37,629,660)

기말 장부금액	49,573,425	43,492,837

(3) 당기와 전기 중 리스부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

기초 장부금액	44,542,162	81,897,452

증가액	41,792,006	-

상환액	(37,199,060)	(39,629,040)

이자비용 증가액	1,792,930	2,273,750

기말 장부금액	50,928,038	44,542,162

유동성금융리스부채	24,778,680	29,867,932

비유동금융리스부채	26,149,358	14,674,230

(4) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

사용권자산 감가상각비	35,710,418	37,629,660

리스부채 이자비용	1,792,930	2,273,750

16. 무형자산(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구 분	산업재산권	개발비	소프트웨어	기타의 무형자산	합 계

기초 장부금액	133,814,480	721,502,429	11,383,953	10,680,000	877,380,862

취득/자본적지출	7,262,810	419,071,402	-	-	426,334,212

상각	(20,648,592)	-	(3,291,598)	(7,992,000)	(31,932,190)

기말 장부금액	120,428,698	1,140,573,831	8,092,355	2,688,000	1,271,782,884

취득원가	214,070,465	1,140,573,831	78,932,037	24,000,000	1,457,576,333

상각누계액	(93,641,767)	-	(53,830,347)	(21,312,000)	(168,784,114)

정부보조금	-	-	(17,009,335)	-	(17,009,335)

② 전기

(단위 : 원)

구 분	산업재산권	개발비	소프트웨어	기타의 무형자산	합 계

기초 장부금액	122,317,555	529,915,054	12,819,551	18,672,000	683,724,160

취득/자본적지출	31,884,592	191,587,375	2,013,428	-	225,485,395

상각	(20,387,667)	-	(3,449,026)	(7,992,000)	(31,828,693)

기말 장부금액	133,814,480	721,502,429	11,383,953	10,680,000	877,380,862

취득원가	206,807,655	721,502,429	75,947,037	24,000,000	1,028,257,121

상각누계액	(72,993,175)	-	(42,575,740)	(13,320,000)	(128,888,915)

정부보조금	-	-	(21,987,344)	-	(21,987,344)

(2) 당기말 현재 연구개발비 자산화 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

단 계	프로젝트명	자산화한 연구개발비 금액	잔여상각연수

임상 1상	임상 2상	임상 3상	합 계

개발진행	TPX-114(*)	-	-	1,140,573,831	1,140,573,831	-

(*) TRX-114(회전근개파열세포치료제)는 1/3상 임상시험 종료후 품목허가 진행중입니다.(3) 당기 중 연구개발비 지출액은 1,607,644,652원 (전기: 2,328,295,550원)입니다.

17. 투자부동산

(1) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구 분	토지	건물	합계

기초 장부금액	2,411,650,236	76,869,082	2,488,519,318

상각	-	(6,361,578)	(6,361,578)

기말 장부금액	2,411,650,236	70,507,504	2,482,157,740

② 전기

(단위 : 원)

구 분	토지	건물	합계

기초 장부금액	2,411,650,236	83,230,661	2,494,880,897

상각	-	(6,361,579)	(6,361,579)

기말 장부금액	2,411,650,236	76,869,082	2,488,519,318

연결실체는 투자부동산 중 건물에 대한 감가상각비를 판매비와관리비로 인식하고 있습니다.

(2) 전기 이전에 유형자산에서 투자부동산으로 계정 대체된 토지는 취득일에 제3자와의 정상거래가격으로 거래되었습니다. 연결실체는 취득일 대비 당기말 현재 해당 토지의 공정가치 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하였습니다. 보고기간종료일 현재 연결실체의 투자부동산 토지에 대한 공시지가 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

투자부동산 토지	면적(㎡)	당기말	전기말

장부금액	공시지가	장부금액	공시지가

용인 기흥구 보정동 488-25	827	2,241,313,503	2,776,775,000	2,241,313,503	2,477,910,000

용인 기흥구 보정동 488-26	655

용인 기흥구 보정동 488-27	553

용인 기흥구 보정동 488-21	36	170,336,733	142,489,703	170,336,733	133,767,569

용인 기흥구 보정동 488-28	228

합계	2,411,650,236	2,919,264,703	2,411,650,236	2,611,677,569

(3) 투자부동산 관련 손익

연결실체가 보유한 투자부동산과 관련하여 당기와 전기 중 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

임대매출	19,800,000	30,600,000

운영비용	(17,322,910)	(16,632,779)

순손익	2,477,090	13,967,221

18. 정부보조금(1) 보고기간 종료일 현재 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

한국산업기술평가관리원	117,447,900	117,447,900

보건복지부	220,000,000	140,000,000

서울시 SBA	30,472,200	-

소 계	367,920,100	257,447,900

유동성 장기미지급금(*)	117,447,900	117,447,900

비유동성 장기미지급금(*)	250,472,200	140,000,000

(*) 보고기간종료일 현재 상환의무가 있는 정부보조금을 장기미지급금으로 인식하고 있습니다.(2) 당기 및 전기 중 정부보조금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

기초	257,447,900	177,447,900

당기수령	1,031,784,901	800,000,000

비용상계(*)	(921,312,701)	(720,000,000)

기말	367,920,100	257,447,900

(*) 연결실체는 한국산업기술평가관리원 등으로부터 세포치료제 개발과 관련된 정부보조금을 수령하여 경상연구개발비와 상계하고 있습니다.

19. 매입채무와 기타부채보고기간종료일 현재 매입채무와 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	외상매입금	51,180,312	-	17,552,000	-

기타금융부채	미지급금	542,832,641	-	508,629,617	-

미지급비용	99,472,071	-	94,388,485	-

임대보증금	40,000,000	-	40,000,000	-

장기미지급금	117,447,900	250,472,200	117,447,900	140,000,000

파생상품금융부채(*)	68,103,280	-	83,279,100	-

소 계	867,855,892	250,472,200	843,745,102	140,000,000

기타유동부채	예수금	-	-	67,130	-

예수보증금	400,000,000	-	400,000,000	-

선수금	854,434	-	1,365,209	-

소 계	400,854,434	-	401,432,339	-

합 계	1,319,890,638	250,472,200	1,262,729,441	140,000,000

(*) 연결실체는 상환전환우선주에 포함된 내재파생상품을 주계약인 사채에서 분리하여 기타금융부채로 인식하였으며, 당기 및 전기 증감내역은 다음과 같습니다.

단위 : 원)

구 분	당기	전기

기초	83,279,100	68,331,200

평가	(15,175,820)	14,947,900

전환	-	-

기말	68,103,280	83,279,100

20. 단기차입금보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	차입처	이자율	만기일	당기말	전기말

단기차입금	기업은행	2.30%	2023-12-30	1,000,000,000	1,000,000,000

기업은행	9.50%	2023-12-30	100,000,000	-

합 계	1,100,000,000	1,000,000,000

연결실체는 상기 단기차입금과 관련하여 중소기업금융채권 중 30억원을 담보로 제공하고 있습니다(주석 8, 40 참조). 21. 계약부채당기 및 전기 중 계약부채 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

기초금액	93,290,772	3,621,459

수익이연	19,424,480	93,290,772

수익인식	(34,412,896)	(3,621,459)

기말금액	78,302,356	93,290,772

22. 상환전환우선주부채(1) 보고기간종료일 현재 상환전환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

상환전환우선주	100,000,000	100,000,000

전환권조정	(44,896,064)	(53,261,154)

상환할증금	21,899,442	21,899,442

합 계	77,003,378	68,638,288

(2) 당기말 현재 상환전환우선주부채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	제1회 상환전환우선주

발행주식총수	8,000주

발행주식종류	누적적 참가적 우선주

발행가액	100,000,000원(주당 12,500원)

우선배당율	-

전환청구기간	2016.12.30 ~ 2026.12.29

전환조건	우선주 1주당 보통주 1주(단, 별도의 약정에 따라 조정)

전환비율	전환청구 통지일 현재의 유효한 전환가격

상환청구기간	2019.12.29 ~ 2026.12.29

상환가액	최초 발행가액에 상환일까지의 연복리 2.0%를 적용한 이자의 합계

(3) 당기와 전기 중 상환전환우선주부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	전기말	상각	당기말

상환전환우선주	100,000,000	-	100,000,000

전환권조정	(53,261,154)	8,365,090	(44,896,064)

상환할증금	21,899,442	-	21,899,442

장부금액	68,638,288	8,365,090	77,003,378

23. 종업원급여연결실체는 모든 임직원에 대하여 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 당기 중 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 303,582,591원 (전기: 318,200,857원)입니다. 24. 범주별 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위 : 원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	합 계

금융자산

현금및현금성자산	-	807,891,918	-	-	807,891,918

당기손익-공정가치 측정 금융자산	914,798,116	-	-	-	914,798,116

상각후원가 측정 금융자산	-	21,500,000,000	-	-	21,500,000,000

매출채권	-	3,200,644,280	-	-	3,200,644,280

기타금융자산	41,408,272	384,368,358	-	-	425,776,630

금융자산 계	956,206,388	25,892,904,556	-	-	26,849,110,944

금융부채

매입채무	-	-	-	51,180,312	51,180,312

단기차입금	-	-	-	1,100,000,000	1,100,000,000

리스부채	-	-	-	50,928,038	50,928,038

기타금융부채	-	-	68,103,280	1,050,224,812	1,118,328,092

상환전환우선주부채	-	-	-	77,003,378	77,003,378

금융부채 계	-	-	68,103,280	2,329,336,540	2,397,439,820

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	합 계

금융자산

현금및현금성자산	-	2,609,840,315	-	-	2,609,840,315

단기금융상품	-	201,430,587	-	-	201,430,587

당기손익-공정가치 측정 금융자산	950,738,741	-	-	-	950,738,741

상각후원가 측정 금융자산	-	18,500,000,000	-	-	18,500,000,000

매출채권	-	4,065,197,353	-	-	4,065,197,353

기타금융자산	-	232,918,350	-	-	232,918,350

금융자산 계	950,738,741	25,609,386,605	-	-	26,560,125,346

금융부채

매입채무	-	-	-	17,552,000	17,552,000

단기차입금	-	-	-	1,000,000,000	1,000,000,000

리스부채	-	-	-	44,542,162	44,542,162

기타금융부채	-	-	83,279,100	900,466,002	983,745,102

상환전환우선주부채	-	-	-	68,638,288	68,638,288

금융부채 계	-	-	83,279,100	2,031,198,452	2,114,477,552

(2) 당기와 전기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산

평가손익	(35,940,625)	(20,810,052)

투자자산평가손익	1,784,055	-

상각후원가 측정 금융자산

이자수익	572,168,215	250,311,167

외환차익	40,334

당기손익-공정가치 측정 금융부채

평가손익	15,175,820	(14,947,900)

상각후원가 측정 금융부채

외환차익	-	7,700

이자비용	(35,480,543)	(16,531,713)

외환차손	(500,374)	-

25. 자본금 및 자본잉여금(1) 보고기간종료일 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	40,000,000	40,000,000

주당액면금액	500	500

발행주식수	8,108,834	8,108,834

자본금	4,054,417,000	4,054,417,000

보통주는 지배기업의 잔여지분에 대하여 동등한 권리를 부여 받고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 지배기업의 자본금과 발행주식수 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	당기	전기

발행주식수	자본금	발행주식수	자본금

기초	8,108,834	4,054,417,000	8,085,634	4,042,817,000

주식선택권의 행사	-	-	23,200	11,600,000

기말	8,108,834	4,054,417,000	8,108,834	4,054,417,000

(3) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	39,316,563,667	39,316,563,667

기타자본잉여금(*)	132,384,207	132,384,207

합 계	39,448,947,874	39,448,947,874

(*) 전기 중 행사기간 만료로 소멸된 주식선택권의 잔여 금액 82,251,640원을 기타자본잉여금으로부터 대체하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 지배기업의 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

주식발행초과금	기타자본잉여금	주식발행초과금	기타자본잉여금

기초	39,316,563,667	132,384,207	38,654,937,707	50,132,567

주식선택권의 행사/소멸	-	-	661,625,960	82,251,640

기말	39,316,563,667	132,384,207	39,316,563,667	132,384,207

26. 기타자본항목

(1) 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

주식선택권	64,812,174	-

자기주식	(1,995,741,120)	(1,788,466,020)

기타자본	(13,792,054)	(13,792,054)

합 계	(1,944,721,000)	(1,802,258,074)

(2) 당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	당기	전기

주식수	장부금액	주식수	장부금액

기초	90,768	1,788,466,020	45,383	682,098,170

증가	11,500	207,275,100	45,385	1,106,367,850

기말	102,268	1,995,741,120	90,768	1,788,466,020

27. 이익잉여금

보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

미처분이익잉여금	7,037,728,761	6,773,216,877

28. 주당이익(1) 기본주당이익기본주당이익은 연결실체의 당기순이익을 자기주식 등을 제외한 가중평균유통주식수로 나누어 산정하였습니다.당기와 전기 중 기본주당이익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당기	전기

지배기업 소유주지분 당기순이익	264,511,884	139,255,641

÷ 가중평균유통보통주식수(*)	8,008,295	8,043,316

기본주당이익	33	17

(*) 가중평균유통보통주식수

(단위 : 주)

구 분	당기	전기

기초발행주식수	8,108,834	8,040,251

주식선택권 행사 효과	-	21,547

자기주식 효과	(100,539)	(18,482)

가중평균유통보통주식수	8,008,295	8,043,316

(2) 희석주당이익당기말 현재 희석효과가 존재하는 잠재적 보통주는 존재하지 아니하며, 전기말 현재 주식선택권은 반희석효과로 인하여, 당기와 전기의 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

29. 주식기준보상(1) 연결실체가 임직원에게 부여한 주식선택권의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	제1차 부여분	제2차 부여분

권리부여일	2017.03.28	2022.09.16

부여주식의 총수	32,000주	100,000주

부여방법	신주교부, 자기주식교부	신주교부, 자기주식교부

행사가격	23,855원	19,029원

가득기간	2년	2년

행사가능기간	2년	2년

(2) 권리부여일 이후 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	제1차 부여분	제2차 부여분

당기초	-	-

당기 권리부여	-	100,000

당기말	-	100,000

(3) 연결실체는 산정된 보상원가를 약정용역 제공기간에 안분하여 비용과 기타자본구성요소로 계상하고 있는 바, 그 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제1차 부여분	제2차 부여분

당사가 산정한 총보상원가	310,422,567	442,782,230

보상비용	전기까지 인식한 보상비용	310,422,567	-

소 계	310,422,567	-

주식선택권	당기초	-	-

기중 부여	-	64,812,174

당기말	-	64,812,174

(4) 연결실체는 보상원가를 산정하기 위하여 이항모형을 사용하였으며, 이를 위해서 사용한 주요 가정 및 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제1차 부여분	제2차 부여분

무위험이자율	1.79%	1.65%

기대행사기간	2년	2년

예상주가변동성(*)	60.62%	40.90%

산정된 총보상원가	310,422,567	442,782,230

(*) 예상주가변동성은 부여일 이전의 과거 주가변동성 자료를 기초로 산출하였습니다.

30. 수익(1) 당기와 전기 중 수익의 원천은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	7,678,386,222	8,299,613,165

(2) 당기와 전기 중 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

수익인식 시기:

한 시점에 이행하는 수행의무	7,377,761,852	8,102,111,082

기간에 걸쳐 이행하는 수행의무	300,624,370	197,502,083

고객과의 계약에서 생기는 수익	7,678,386,222	8,299,613,165

(3) 고객과의 계약에서 생기는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

계약자산	-	-

계약부채(*)	78,302,356	93,290,772

(*) 연결실체는 CDMO 관련 개발 및 생산 활동 등과 관련하여 선수취 금액 및 고객에게 매출액에 비례하여 포인트 부여분에 대하여 계약부채를 인식하고 있습니다.

(4) 수행의무와 수익인식 정책

수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화/용역
구분	기업회계기준서 제1115호 하에서 수익인식

재화매출	- 세포치료제 제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 동 시점에 청구서를 발행하고 수익을 인식합니다.
- 고객에게 반품권이 부여되어 있으며, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다.

용역매출	- 피부독성테스트 등 연구용역은 평균 2개월 이내 용역이 제공되며, 용역이 완료되는 시점에 청구서를 발행하고 수익은 기간에 걸쳐 인식합니다.
- 의약품후보물질의 위탁 개발 및 생산(CDMO) 계약으로부터 발생하는 수익은 일부 수행의무가 완료된 한 시점에 인식되고, 일부 계약기간에 걸쳐 인식합니다.

(5) 영업부문연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있으며, 기업회계기준 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문은 단일부문인제품매출부문입니다. 연결실체는 해외귀속 부문수익과 부문자산 및 부문부채가 존재하지 않습니다. 당기와 전기 중 매출의 10% 이상을 차지하는 단일 거래처는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

A사	-	967,327,903

B사	736,258,237	-

합 계	736,258,237	967,327,903

31. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

매출원가	판매비와관리비(*)	합 계	매출원가	판매비와관리비(*)	합 계

재고자산의 변동	(606,388,382)	-	(606,388,382)	(24,896,560)	-	(24,896,560)

원ㆍ부재료매입	761,014,612	-	761,014,612	221,749,984	-	221,749,984

급여 및 퇴직급여	1,081,761,917	2,128,282,537	3,210,044,454	986,445,842	2,169,428,579	3,155,874,421

복리후생비	91,828,235	233,618,011	325,446,246	94,659,260	204,081,482	298,740,742

감가상각비와 기타상각비	303,266,093	278,125,998	581,392,091	307,323,363	281,383,389	588,706,752

지급수수료	105,311,458	2,214,698,930	2,320,010,388	118,452,273	1,977,854,400	2,096,306,673

대손상각비(환입)	-	(140,912)	(140,912)	-	104,475,128	104,475,128

광고선전비	-	521,388,944	521,388,944	-	873,429,490	873,429,490

기타	327,026,315	28,961,869	355,988,184	193,378,164	889,854,639	1,083,232,803

합계	2,063,820,248	5,404,935,377	7,468,755,625	1,897,112,326	6,500,507,107	8,397,619,433

(*) 경상연구개발에 사용된 급여와 퇴직급여 및 복리후생비 등의 금액을 포함하였습니다. 이 금액은 판매비와관리비 내역 중 경상연구개발비로 표시되었습니다.

32. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

급여	1,320,192,015	1,395,273,234

상여	7,690,000	13,124,000

퇴직급여	128,640,010	132,319,497

주식보상비	31,757,965	-

복리후생비	186,676,475	159,715,238

여비교통비	98,046,910	47,480,940

접대비	101,710,769	70,635,080

통신비	11,367,819	11,975,511

수도광열비	5,414,604	5,697,714

전력비	22,174,451	22,080,250

세금과공과	61,995,031	58,231,501

감가상각비	135,210,394	137,217,832

지급임차료	8,851,544	1,001,454

수선비	1,955,000	2,610,284

보험료	9,883,212	6,845,193

차량유지비	12,533,804	35,976,058

경상연구개발비	1,607,644,652	2,328,295,550

운반비	70,400,580	81,727,020

교육훈련비	600,000	738,280

도서인쇄비	2,492,700	20,325,897

회의비	-	130,900

소모품비	86,146,588	56,152,347

지급수수료	940,370,632	903,220,016

광고선전비	521,388,944	873,429,490

대손상각비(환입)	(140,912)	104,475,128

무형자산상각비	31,932,190	31,828,693

합 계	5,404,935,377	6,500,507,107

33. 기타수익 및 기타비용당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

기타수익

대손충당금환입	20,000,000	-

잡이익	6,569,119	36,184,949

합 계	26,569,119	36,184,949

기타비용

기부금	5,800,000	4,800,000

유형자산처분손실	2,000	-

잡손실	767,999	960,934

합 계	6,569,999	5,760,934

34. 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

금융수익

이자수익	572,168,215	250,311,167

외환차익	40,334	7,700

투자자산평가이익	1,784,055	-

파생상품평가이익	15,175,820	-

금융수익 소계	589,168,424	250,318,867

금융원가

이자비용	35,480,543	16,531,713

외환차손	500,374	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	35,940,625	20,810,052

파생상품평가손실	-	14,947,900

금융비용 소계	71,921,542	52,289,665

순금융수익(비용)	517,246,882	198,029,202

35. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

당기법인세부담액	16,326,487	65,281,562

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용	(70,740,819)	(46,615,525)

합 계	(54,414,332)	18,666,037

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	201,594,485	66,214,776

적용세율에 따른 세부담액	20,318,897	(6,757,044)

조정사항

비공제비용	25,019,304	6,697,182

세액공제	(139,144,873)	(165,146,093)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(70,740,819)	(46,615,525)

기타(세율차이 등)	110,133,159	230,487,517

법인세비용	(54,414,332)	18,666,037

유효세율	-	28.19%

(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)

관련 계정과목	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산 (부채)

기초잔액	증감액	기말잔액	기초잔액	증감액	기말잔액

종속기업투자주식손상차손	909,169,156	-	909,169,156	200,017,214	(9,091,691)	190,925,523

개발비	160,224,454	(160,224,454)	-	35,249,380	(35,249,380)	-

관계기업투자주식손상차손	211,764,936	247,707,086	459,472,022	46,588,286	49,900,839	96,489,125

대손충당금	267,975,426	(17,089,240)	250,886,186	58,954,594	(6,268,495)	52,686,099

미지급비용	94,388,485	5,083,586	99,472,071	20,765,466	123,668	20,889,134

정부보조금	375,188,875	100,565,119	475,753,994	82,541,553	17,366,786	99,908,339

재고자산평가손실	11,233,880	10,638,872	21,872,752	2,471,454	2,121,824	4,593,278

리스부채	44,542,162	6,385,876	50,928,038	9,799,276	895,612	10,694,888

당기손익-공정가치측정금융자산평가손익	49,261,259	35,940,625	85,201,884	10,837,477	7,054,919	17,892,396

감가상각비(투자부동산)	44,000,922	-	44,000,922	9,680,203	(440,009)	9,240,194

계약부채	82,840,097	(19,336,896)	63,503,201	18,224,821	(4,889,149)	13,335,672

지분법손실	983,480,178	297,575,028	1,281,055,206	216,365,639	52,655,954	269,021,593

미수수익	(71,772,055)	(89,651,506)	(161,423,561)	(15,789,852)	(18,109,096)	(33,898,948)

사용권자산	(43,492,837)	(6,080,588)	(49,573,425)	(9,568,424)	(841,995)	(10,410,419)

단기금융상품평가이익	(4,571,180)	(1,784,055)	(6,355,235)	(1,005,660)	(328,939)	(1,334,599)

지분법이익	(674,827,995)	-	(674,827,995)	(148,462,159)	6,748,280	(141,713,879)

소계	2,439,405,763	409,729,453	2,849,135,216	536,669,268	61,649,128	598,318,396

이월세액공제	-	134,770,500	134,770,500	-	134,770,500	134,770,500

소계	2,439,405,763	486,889,819	2,926,295,582	536,669,268	196,419,628	733,088,896

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산	200,017,214	125,678,809	325,696,023

합계	336,652,054	70,740,819	407,392,873

② 전기

(단위: 원)

관련 계정과목	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산 (부채)

기초잔액	증감액	기말잔액	기초잔액	증감액	기말잔액

종속기업투자주식 손상차손	909,169,156	-	909,169,156	200,017,214	-	200,017,214

개발비	320,448,908	(160,224,454)	160,224,454	70,498,760	(35,249,380)	35,249,380

관계기업투자주식손상차손	190,693,809	21,071,127	211,764,936	41,952,638	4,635,648	46,588,286

대손충당금	166,950,076	101,025,350	267,975,426	36,729,017	22,225,577	58,954,594

미지급비용	95,638,807	(1,250,322)	94,388,485	21,040,538	(275,072)	20,765,466

정부보조금	233,734,962	141,453,913	375,188,875	51,421,692	31,119,861	82,541,553

재고자산평가손실	11,233,880	-	11,233,880	2,471,454	-	2,471,454

리스부채	81,897,452	(37,355,290)	44,542,162	18,017,439	(8,218,163)	9,799,276

당기손익-공정가치측정금융자산평가손익	28,451,207	20,810,052	49,261,259	6,259,266	4,578,211	10,837,477

감가상각비(투자부동산)	44,000,922	-	44,000,922	9,680,203	-	9,680,203

계약부채	-	82,840,097	82,840,097	-	18,224,821	18,224,821

지분법손실	924,930,789	58,549,389	983,480,178	203,484,774	12,880,865	216,365,639

미지급비용(상여)	57,220,000	(57,220,000)	-	12,588,400	(12,588,400)	-

감가상각비(기계장치)	(3,685,250)	3,685,250	-	(810,755)	810,755	-

미수수익	(88,034,385)	16,262,330	(71,772,055)	(19,367,565)	3,577,713	(15,789,852)

사용권자산	(81,122,497)	37,629,660	(43,492,837)	(17,846,949)	8,278,525	(9,568,424)

단기금융상품평가이익	(4,571,180)	-	(4,571,180)	(1,005,660)	-	(1,005,660)

지분법이익	(659,439,652)	(15,388,343)	(674,827,995)	(145,076,723)	(3,385,436)	(148,462,159)

소계	2,227,517,004	211,888,759	2,439,405,763	490,053,743	46,615,525	536,669,268

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산	200,017,214	-	200,017,214

합계	290,036,529	46,615,525	336,652,054

(4) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결실체는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 보고기간종료일 현재 아래에서 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 종속기업의 차감할 일시적 차이를 제외하고 일시적 차이에 대하여 실현가능성이 있다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하였습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

종속기업투자주식손상차손	909,169,156	909,169,156

(5) 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 이연법인세부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산	594,750,719	511,478,149

이연법인세부채	(187,357,846)	(174,826,095)

이연법인세자산(부채) 순액	407,392,873	336,652,054

36. 자본관리

연결실체의 자본관리 정책은 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입 및 유상증자 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 또한, 연결실체는 건전한 자본구조를 유지하기위하여 부채비율을 관리하고 있습니다. 이 비율은 순부채를 자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총부채에서 현금및현금성자산을 차감한금액이며 자본은 연결재무상태표의 자본 금액입니다.보고기간종료일 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

부채	2,883,807,997	2,638,405,805

현금및현금성자산	(807,891,918)	(2,609,840,315)

순부채(A)	2,075,916,079	28,565,490

자본 (B)	48,479,026,062	48,365,480,171

부채비율(A/B)	4.28%	0.06%

37. 위험관리금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적정보에 대해서는 동 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 위험관리 정책연결실체의 전반적인 위험관리는 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 연결실체의 금융자산은 현금및현금성자산, 매출채권, 기타금융자산 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무, 기타금융부채 등으로 구성되어 있습니다.

(2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결실체는신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 보유한 금융상품과 관련하여 담보물의 가치를 고려하지 않은 연결실체의 신용위험 최대노출액은 다음과 같습니다.

① 신용위험에 대한 노출보고기간종료일 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	807,891,918	2,609,840,315

단기금융상품	-	201,430,587

당기손익-공정가치측정금융자산	914,798,116	950,738,741

상각후원가측정금융자산	21,500,000,000	18,500,000,000

매출채권	3,200,644,280	4,065,197,353

기타금융자산	425,776,630	232,918,350

합 계	26,849,110,944	26,560,125,346

② 보고기간종료일 현재 매출채권과 기타수취채권의 연령 및 각 연령별 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

만기일 미도래	3,258,992,759	(1,464,116)	3,466,008,248	(3,663,165)

3개월 이하	313,525,370	(945,828)	704,500,119	(2,106,996)

3개월 초과 6개월 이하	9,503,138	-	75,983,932	(4,150,333)

6개월 초과	305,086,974	(258,277,387)	318,381,647	(256,837,749)

합 계	3,887,108,241	(260,687,331)	4,564,873,946	(266,758,243)

③ 당기와 전기 중 매출채권과 기타수취채권에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

기초금액	266,758,243	162,283,115

대손상각비	(140,912)	104,475,128

제각액 등	(5,930,000)	-

기말금액	260,687,331	266,758,243

(3) 유동성 위험유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 보고기간종료일 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 상계약정의 효과는 포함하지 않습니다.

① 당기말

(단위 : 원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월이내	6~12개월이내	1~2년이내	2년 초과

매입채무	51,180,312	51,180,312	51,180,312	-	-	-

단기차입금	1,100,000,000	1,132,331,862	16,121,397	1,116,210,465	-	-

기타금융부채	1,118,328,092	1,118,328,092	542,832,641	256,919,971	250,472,200	68,103,280

리스부채	50,928,038	53,404,308	18,264,513	7,803,159	11,214,720	16,121,916

상환전환우선주부채	77,003,378	121,899,442	121,899,442	-	-	-

합 계	2,397,439,820	2,477,144,016	750,298,305	1,380,933,595	261,686,920	84,225,196

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월이내	6~12개월이내	1~2년이내	2년 초과

매입채무	17,552,000	17,552,000	17,552,000	-	-	-

단기차입금	1,000,000,000	1,016,323,433	8,094,728	1,008,228,705	-	-

기타금융부채	983,745,102	983,745,102	626,077,517	134,388,485	140,000,000	83,279,100

리스부채	44,542,162	45,746,982	18,230,610	12,663,420	14,852,952	-

상환전환우선주부채	68,638,288	121,899,442	121,899,442	-	-	-

합 계	2,114,477,552	2,185,266,959	791,854,297	1,155,280,610	154,852,952	83,279,100

연결실체는 상기 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(4) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. ① 이자율위험1) 보고기간종료일 현재 이자부금융상품은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

고정이자율

금융자산	21,500,000,000	18,701,430,587

변동이자율

금융자산	807,891,918	2,593,113,691

2) 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석연결실체는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않습니다. 따라서 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다. 3) 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석보고기간종료일 현재 연결실체는 다른 변수가 변동하지 않는다고 가정하면, 이자율이 1% 변동하는 경우 향후 1년간 예상되는 자본과 세후손익의 변동 금액은 다음과 같습니다. i) 당기말

(단위 : 원)

구 분	자본	세후손익

1%상승	1%하락	1%상승	1%하락

변동이자율 금융상품	8,078,919	(8,078,919)	8,078,919	(8,078,919)

ii) 전기말

(단위 : 원)

구 분	자본	세후손익

1%상승	1%하락	1%상승	1%하락

변동이자율 금융상품	25,931,137	(25,931,137)	25,931,137	(25,931,137)

② 공정가치위험1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	914,798,116	914,798,116	950,738,741	950,738,741

기타금융자산	41,408,272	41,408,272	-	-

소 계	956,206,388	956,206,388	950,738,741	950,738,741

상각후원가측정금융자산

현금및현금성자산	807,891,918	-	2,609,840,315	-

단기금융상품	-	-	201,430,587	-

상각후원가측정금융자산	21,500,000,000	-	18,500,000,000	-

매출채권	3,200,644,280	-	4,065,197,353	-

기타금융자산	384,368,358	-	232,918,350	-

소 계	25,892,904,556	-	25,609,386,605	-

금융자산 합계	26,849,110,944	956,206,388	26,560,125,346	950,738,741

금융부채:

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품부채	68,103,280	68,103,280	83,279,100	83,279,100

상각후원가측정금융부채

매입채무	51,180,312	-	17,552,000	-

단기차입금	1,100,000,000	-	1,000,000,000	-

기타금융부채	1,050,224,812	-	900,466,002	-

리스부채	50,928,038	-	44,542,162	-

상환전환우선주부채	77,003,378	-	68,638,288	-

소 계	2,329,336,540	-	2,031,198,452	-

금융부채 합계	2,397,439,820	68,103,280	2,114,477,552	83,279,100

장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

2) 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적 또는 간접적으로 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수(단, '수준 1'에 포함된 공시가격은 제외)

수준 3	관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기말:

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	914,798,116	914,798,116

기타금융자산	-	41,408,272	-	41,408,272

금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	-	68,103,280	68,103,280

전기말:

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	950,738,741	950,738,741

금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	-	83,279,100	83,279,100

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 '수준 1'에 포함되며, '수준 1'에 포함된 상품들은 매도가능으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

연결실체는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업 특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 '수준 2'에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준 3'에 포함됩니다. 연결실체는 재무보고 목적으로 '수준 3'으로 분류되는 공정가치에 대하여 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 이용하고 있습니다.

38. 영업현금흐름(1) 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

당기순이익	256,008,817	47,548,739

현금의 유출이 없는 비용 등의 가산	1,218,993,175	843,758,098

대손상각비(환입)	(140,912)	104,475,128

감가상각비	549,459,901	556,878,059

무형자산상각비	31,932,190	31,828,693

이자비용	35,480,543	16,531,713

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실	35,940,625	20,810,052

금융부채평가손실	-	14,947,900

관계기업투자주식손상차손	247,707,086	21,071,127

지분법손실	297,575,028	58,549,389

주식보상비용	64,812,174	-

재고자산평가손실	10,638,872	-

유형자산처분손실	2,000	-

법인세비용(수익)	(54,414,332)	18,666,037

현금의 유입이 없는 수익 등의 차감	609,128,102	265,256,290

이자수익	572,168,215	250,311,167

대손충당금환입	20,000,000	-

장기투자자산평가이익	1,784,055	-

금융부채평가이익	15,175,820	-

잡이익	12	(443,220)

지분법이익	-	15,388,343

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:	283,167,413	239,989,435

매출채권의 감소(증가)	864,693,985	(371,932,683)

미수금의 감소(증가)	(70,073,665)	(38,776,777)

선급금의 감소(증가)	(49,794,642)	89,924,029

선급비용의 감소(증가)	35,718	4,786,581

재고자산의 감소(증가)	(519,042,584)	67,599,356

매입채무의 증가(감소)	33,628,312	(7,196,251)

미지급금의 증가(감소)	34,203,024	(63,827,289)

미지급비용의 증가(감소)	5,083,586	(9,562,433)

예수금의 증가(감소)	(67,130)	(130,980)

선수금의 증가(감소)	(510,775)	(563,431)

계약부채의 증가(감소)	(14,988,416)	89,669,313

예수보증금의 증가(감소)	-	400,000,000

장기미지급금의 증가(감소)	-	80,000,000

영업에서 창출된 현금흐름	1,149,041,303	866,039,982

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 없습니다.

(3) 재무활동으로 인한 부채의 변동당기와 전기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구 분	기초	추가 취득	재무활동현금흐름	기타	기말

유입	유출

단기차입금	1,000,000,000	-	100,000,000	-	-	1,100,000,000

리스부채	44,542,162	41,792,006	-	(37,199,060)	1,792,930	50,928,038

임대보증금	40,000,000	-	-	-	-	40,000,000

상환전환우선주부채	68,638,288	-	-	-	8,365,090	77,003,378

합 계	1,153,180,450	41,792,006	100,000,000	(37,199,060)	10,158,020	1,267,931,416

② 전기

(단위 : 원)

구 분	기초	재무활동현금흐름	기타	기말

유입	유출

단기차입금	-	1,000,000,000	-	-	1,000,000,000

리스부채	81,897,452	-	(39,629,040)	2,273,750	44,542,162

임대보증금	40,000,000	-	-	-	40,000,000

상환전환우선주부채	61,181,923	-	-	7,456,365	68,638,288

합 계	183,079,375	1,000,000,000	(39,629,040)	9,730,115	1,153,180,450

39. 특수관계자(1) 당기말 현재 연결실체의 최상위 지배자는 대표이사와 그의 가까운 가족(42.30%)이며, 보고기간종료일 현재 연결실체의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말	전기초

기타	임직원	임직원	임직원

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위 : 원)

구 분	특수관계자명	매출 등	대여거래

이자수익	대여	회수

기타	임직원	557,104	50,000,000	23,506,628

② 전기

(단위 : 원)

구 분	특수관계자명	매출 등	대여거래

이자수익	대여	회수

기타	임직원	508,853	-	21,801,103

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 원)

구 분	특수관계자명	채권

대여금

기타	임직원	71,951,944

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	특수관계자명	채권

대여금

기타	임직원	45,457,572

(4) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

단기종업원 급여	931,686,620	922,700,004

퇴직급여	157,808,750	157,391,668

합 계	1,089,495,370	1,080,091,672

한편, 상기의 주요 경영진에는 연결실체의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다.

40. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 연결실체와 금융기관과의 약정사항 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

은행명	내 역	한도	금 액

서울보증보험	이행지급	377,000,000	377,000,000

(2) 당기말 현재 연결실체가 제공하는 담보 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

은행명	담보제공자산	장부금액	담보설정액

기업은행	기업은행 중금채	3,000,000,000	1,100,000,000

(3) 연결실체는 보고기간종료일 현재 매출채권 회수 등을 위하여 거래처로부터 어음 4억원을 담보로 제공받고 있습니다.