테고사이언스 분기보고서 (2024.03)
5. 재무제표 주석

제 24기 1분기 : 2024년 3월 31일 현재
제 23기 : 2023년 12월 31일 현재
테고사이언스 주식회사

1. 회사의 개요테고사이언스 주식회사(이하 "당사"라 함)는 2001년 3월 20일에 세포치료제 제조 및 판매사업 등을 사업목적으로 설립되었으며, 서울특별시 강서구 마곡동에 본사를 두고 있습니다. 당사는 2014년 11월 코스닥 시장에 등록하였습니다. 회사의 설립 자본금은 500,000천원이었으며, 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 당분기말 현재의 납입자본금은 4,054,417천원입니다. 당분기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

전세화	2,781,960	34.31

기타	5,326,874	65.69

합 계	8,108,834	100.00

2. 재무제표 작성기준2.1 작성기준

당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약분기재무제표입니다. 동 분기재무제표는 기업회계기준서 제 1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.당사의 분기재무제표는 주석 2.2에서 설명하고 있는 2024년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제·개정 기준서의 적용을 제외하고 당분기 및 비교 표시된 전기 재무제표와 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 2.2 당사가 채택한 제 ·개정 기준서 및 해석서 회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동/비유동 분류동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다- 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품:공시' - 공급자금융약정동 개정사항은 재무제표 이용자가 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 공급자금융약정 정보를 구분하여 공시하고 공급자금융약정으로 발생하는 유동성 위험을 공시하도록 규정하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' (개정) - 판매후리스에서 생기는 부채동 개정사항은 판매후리스 거래의 후속측정에 대해 규정합니다. 판매후리스 사용권자산 및 리스부채에도 일반적인 리스 후속측정 방식을 적용하되, 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권에 대해서는 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스부채를 인식하고 '(수정)리스료'를 산정합니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 가상자산동 개정사항은 가상자산을 직접 보유하는 경우, 고객 대신 보유하는 경우, 발행하는 경우에 가상자산 보유·발행에 따른 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다. 2.3 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.제정 또는 공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

개정사항은 다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하고 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 미치는 영향을 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

3. 중요한 회계정책 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계정책은 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책과 동일합니다.

4. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

요구불예금	1,989,932,235	2,098,226,289

5. 단기금융상품(1) 보고기간종료일 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

단기금융상품	1,300,000,000	1,300,000,000

6. 당기손익-공정가치 측정 금융자산(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	공정가액	취득원가	공정가액

비유동성	1,000,000,000	758,248,875	1,000,000,000	814,685,311

(2) 당분기와 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

기초금액	814,685,311	914,798,116

평가손익	(56,436,436)	(100,112,805)

기말금액	758,248,875	814,685,311

7. 상각후원가 측정 금융자산(1) 당분기와 전기 중 상각후원가측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

기초금액	17,500,000,000	21,500,000,000

취득	2,500,000,000	55,000,000,000

처분	(2,500,000,000)	(59,000,000,000)

기말금액	17,500,000,000	17,500,000,000

(2) 보고기간종료일 현재 상각후원가측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

채무증권

중소기업금융채권(*)	17,500,000,000	17,500,000,000

전자단기사채	-	-

합 계	17,500,000,000	17,500,000,000

(*) 당사는 종속기업의 차입금과 관련하여 중소기업금융채권 중 10억원을 담보로 제공하고 있습니다(주석 35참조).

8. 매출채권(1) 매출채권은 손실충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 보고기간 종료일 현재 손실충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

총장부금액	2,397,771,158	3,038,138,098

손실충당금	(75,168,421)	(80,762,326)

순장부금액	2,322,602,737	2,957,375,772

(2) 당분기와 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

기초금액	80,762,326	260,687,331

설정액(환입액)	(5,593,905)	72,417,306

제각	-	(252,342,311)

기말금액	75,168,421	80,762,326

기대신용손실의 산출 방법은 전기 연차재무제표에 공시한 것과 동일합니다.(3) 당사의 매출채권은 다수의 거래처에 분산되어 있으며, 상기 매출채권의 일부에 대해서 담보를 제공받고 있습니다(주석 35 참조).

9. 기타금융자산보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수수익	267,376,167	-	131,764,929	-

미수금	88,631,136	-	133,586,801	-

계약자산	87,157,827	-	87,157,827	-

대여금	11,380,161	26,456,644	11,830,924	28,945,225

보증금	-	56,517,480	-	500,000

장기투자자산	-	11,995,657	-	11,183,464

합 계	454,545,291	94,969,781	364,340,481	40,628,689

10. 재고자산(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	830,585,750	(10,638,872)	819,946,878	746,972,965	(10,638,872)	736,334,093

상품	10,037,231	-	10,037,231	7,937,215	-	7,937,215

원재료	227,032,249	-	227,032,249	268,700,993	-	268,700,993

부재료	190,951,190	-	190,951,190	173,198,023	-	173,198,023

재공품	40,779,077	-	40,779,077	-	-	-

합 계	1,299,385,497	(10,638,872)	1,288,746,625	1,196,809,196	(10,638,872)	1,186,170,324

(2) 당분기와 전기 중 매출원가에 가산한 재고자산평가손실 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전기

재고자산평가손실(환입)	-	(11,233,880)

11. 기타자산(1) 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

유동 :

선급금	3,929,275	56,454,570

선급비용	2,665,321	4,915,336

소 계	6,594,596	61,369,906

비유동 :

선급금	77,534,432	73,854,473

손실충당금	(25,000,000)	(25,000,000)

소 계	52,534,432	48,854,473

합 계	59,129,028	110,224,379

(2) 당분기와 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

기초금액	25,000,000	25,000,000

설정액(환입액)	-	-

기말금액	25,000,000	25,000,000

12. 종속 및 관계기업투자(1) 보고기간종료일 현재 종속 및 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	회사명	소재지	주요사업	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

종속기업투자	(주)큐티젠래버러토리스	대한민국	화장품제조업	89.19	-	89.19	-

관계기업투자	TRS 세종어반아트리움 P4	대한민국	사모투자펀드	30.97	-	30.97	-

델타세컨더리투자조합 2호	대한민국	사모투자펀드	32.15	696,711,529	32.15	702,854,438

합계	696,711,529	702,854,438

(2) 당분기말 현재 종속 및 관계기업투자주식의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	회사명	자산	부채	자본	매출	당기순이익(손실)	총포괄손익

종속기업투자	(주)큐티젠래버러토리스	213,435,786	1,550,723,391	(1,337,287,605)	75,874,060	(58,374,661)	(58,374,661)

관계기업투자	TRS세종어반아트리움 P4	5,502,303,772	539,600,792	4,962,702,980	1,031,117	(88,597,230)	(88,597,230)

델타세컨더리투자조합 2호	2,185,944,086	19,171,233	2,166,772,853	66,785	(19,104,448)	(19,104,448)

(3) 당분기와 전기의 종속 및 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 원)

구분	회사명	기초	지분법손익	손상차손	기말

종속기업투자	(주)큐티젠래버러토리스	-	-	-	-

관계기업투자	TRS세종어반아트리움 P4	-	-	-	-

델타세컨더리투자조합 2호	702,854,438	(6,142,909)	-	696,711,529

합계	702,854,438	(6,142,909)	-	696,711,529

② 전기

(단위: 원)

구분	회사명	기초	지분법손익	손상차손	기말

종속기업투자	(주)큐티젠래버러토리스	-	-	-	-

관계기업투자	TRS세종어반아트리움 P4	1,196,720,867	(91,668,439)	(1,105,052,428)	-

델타세컨더리투자조합 2호	737,579,900	(34,725,462)	-	702,854,438

합계	1,934,300,767	(126,393,901)	(1,105,052,428)	702,854,438

13. 유형자산

(1) 당분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 원)

구 분	토지	건물	기계장치	비품	합 계

기초 장부금액	5,018,296,828	10,355,965,183	617,355,174	51,429,671	16,043,046,856

취득/자본적지출	-	-	-	1,584,000	1,584,000

처분/폐기	-	-	-	(1,000)	(1,000)

감가상각	-	(75,043,239)	(32,494,793)	(4,085,832)	(111,623,864)

기말 장부금액	5,018,296,828	10,280,921,944	584,860,381	48,926,839	15,933,005,992

취득원가	5,018,296,828	12,006,916,150	2,999,885,206	547,365,744	20,572,463,928

감가상각누계액 등	-	(1,725,994,206)	(2,365,995,587)	(478,798,316)	(4,570,788,109)

정부보조금	-	-	(49,029,238)	(19,640,589)	(68,669,827)

② 전기

(단위 : 원)

구 분	토지	건물	기계장치	비품	합 계

기초 장부금액	5,018,296,828	10,656,138,085	752,416,447	36,541,676	16,463,393,036

취득/자본적지출	-	-	-	36,133,000	36,133,000

처분/폐기	-	-	(1,000)	-	(1,000)

감가상각	-	(300,172,902)	(135,060,273)	(21,245,005)	(456,478,180)

기말 장부금액	5,018,296,828	10,355,965,183	617,355,174	51,429,671	16,043,046,856

취득원가	5,018,296,828	12,006,916,150	3,007,035,206	546,781,744	20,579,029,928

감가상각누계액 등	-	(1,650,950,967)	(2,338,628,024)	(473,750,870)	(4,463,329,861)

정부보조금	-	-	(51,052,008)	(21,601,203)	(72,653,211)

(2) 당분기와 전기 중 감가상각비 배분내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

제조원가	70,637,239	290,181,249

판매비와관리비	18,807,740	75,730,175

경상연구개발비	22,178,885	90,566,756

합 계	111,623,864	456,478,180

(3) 보고기간종료일 현재 당사의 채무 등을 위하여 담보로 제공된 자산은 없습니다.

14. 사용권자산 및 리스부채

(1) 당사는 차량운반구를 리스하였으며 평균 리스기간은 5년입니다.(2) 당분기와 전기 중 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

기초 장부금액	190,774,398	49,573,425

증가액	-	188,797,497

리스계약 중도 해지	-	(3,000)

감가상각	(12,051,897)	(47,593,524)

기말 장부금액	178,722,501	190,774,398

(3) 당분기와 전기 중 리스부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

기초 장부금액	194,501,390	50,928,038

증가액	-	188,797,497

상환액	(13,405,260)	(51,534,866)

이자비용 증가액(*)	2,148,349	6,310,721

기말 장부금액	183,244,479	194,501,390

유동성금융리스부채	46,260,183	45,737,557

비유동금융리스부채	136,984,296	148,763,833

(*) 당사가 계상하고 있는 이자비용 전액은 리스부채에서 발생한 이자비용입니다.

(4) 당분기와 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

사용권자산 감가상각비	12,051,897	47,593,524

리스부채 이자비용	2,148,349	6,310,721

15. 무형자산(1) 당분기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 원)

구 분	산업재산권	개발비	소프트웨어	회원권	홈페이지	합 계

기초 장부금액	99,393,253	558,908,328	4,800,757	1,284,905,890	7,030,000	1,955,038,228

취득/자본적지출	-	136,014,240	-	-	-	136,014,240

상각	(5,333,971)	-	(822,663)	-	(370,003)	(6,526,637)

기말 장부금액	94,059,282	694,922,568	3,978,094	1,284,905,890	6,659,997	2,084,525,831

취득원가	209,232,603	694,922,568	75,947,037	1,284,905,890	7,400,000	2,272,408,098

상각누계액	(115,173,321)	-	(61,182,129)	-	(740,003)	(177,095,453)

손상차손누계액	-	-	-	-	-	-

정부보조금	-	-	(10,786,814)	-	-	(10,786,814)

② 전기

(단위 : 원)

구 분	산업재산권	개발비	소프트웨어	회원권	홈페이지	합 계

기초 장부금액	119,070,487	1,140,573,831	8,092,355	-	-	1,267,736,673

취득/자본적지출	1,447,218	560,163,275	-	1,284,905,890	7,400,000	1,853,916,383

손상차손(*)	-	(1,141,828,778)	-	-	-	(1,141,828,778)

상각	(21,124,452)	-	(3,291,598)	-	(370,000)	(24,786,050)

기말 장부금액	99,393,253	558,908,328	4,800,757	1,284,905,890	7,030,000	1,955,038,228

취득원가	209,232,603	1,700,737,106	75,947,037	1,284,905,890	7,400,000	3,278,222,636

상각누계액	(109,839,350)	-	(59,114,954)	-	(370,000)	(169,324,304)

손상차손누계액	-	(1,141,828,778)	-	-	-	(1,141,828,778)

정부보조금	-	-	(12,031,326)	-	-	(12,031,326)

(*) 전기 중 개발비 1,141,828,778원에 대하여 손상차손을 인식하였습니다.

(2) 당분기말 현재 연구개발비 자산화 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

단 계	프로젝트명	자산화한 연구개발비 금액	잔여상각기간(년)

임상 2상	임상 3상	임상 2b/3상	합 계

개발진행	TPX-115(*)	-	-	694,922,568	694,922,568	-

(*) 회전근개파열 세포치료제로 당기 중 제2b/3상 임상 시험계획이 승인되었습니다. (3) 당분기 중 연구개발비 지출액은 796,290,357원 (전분기: 779,298,442원)입니다.

16. 투자부동산(1) 당분기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 원)

구 분	토지	건물	합계

기초 장부금액	79,679,682	164,430,294	244,109,976

상각	-	(1,191,524)	(1,191,524)

기말 장부금액	79,679,682	163,238,770	242,918,452

② 전기

(단위 : 원)

구 분	토지	건물	합계

기초 장부금액	2,491,329,918	239,703,893	2,731,033,811

처분	-	(65,206,188)	(65,206,188)

상각	-	(10,067,411)	(10,067,411)

매각예정자산 재분류 (*)	(2,411,650,236)	-	(2,411,650,236)

기말 장부금액	79,679,682	164,430,294	244,109,976

(*) 전기 중 투자부동산 중 일부 토지에 대하여 수용이 예정되어 해당 자산을 매각예정으로 분류 하였습니다(주석 17참조).투자부동산 중 건물에 대한 감가상각비를 판매비와관리비로 인식하고 있습니다.

(2) 전기 이전에 유형자산에서 투자부동산으로 계정 대체된 토지는 취득일에 제3자와의 정상거래가격으로 거래되었습니다. 당사는 취득일 대비 당기말 현재 해당 토지의 공정가치 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하였습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 투자부동산 토지에 대한 공시지가 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

투자부동산 토지	면적(㎡)	당분기말	전기말

장부금액	공시지가	장부금액	공시지가

서울 강서구 마곡동 792-11	24	79,679,682	98,952,000	79,679,682	98,304,000

합계	79,679,682	98,952,000	79,679,682	98,304,000

(3) 투자부동산 관련 손익

당사가 보유한 투자부동산과 관련하여 당분기와 전분기 중 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

임대매출	3,000,000	7,950,000

운영비용	(1,191,524)	(2,817,672)

순손익	1,808,476	5,132,328

17. 매각예정자산보고기간종료일 현재 수용이 예정된 투자부동산(토지)을 투자부동산에서 매각예정자산으로 재분류하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	내역	당분기말	전기말

투자부동산(토지)	용인시 토지	2,411,650,236	2,411,650,236

18. 정부보조금(1) 보고기간종료일 현재 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

한국산업기술평가관리원	117,447,900	117,447,900

보건복지부	220,000,000	220,000,000

서울시 SBA	-	35,263,581

소 계	337,447,900	372,711,481

유동성 장기미지급금(*)	117,447,900	117,447,900

비유동성 장기미지급금(*)	220,000,000	255,263,581

(*) 보고기간종료일 현재 상환의무가 있는 정부보조금을 장기미지급금으로 인식하고 있습니다.

(2) 당분기와 전기 중 정부보조금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

기초	372,711,481	367,920,100

당기수령	-	67,112,674

비용상계(*)	-	(62,321,293)

상환의무보조금 납부	(35,263,581)	-

기말	337,447,900	372,711,481

(*) 당사는 한국산업기술평가관리원 등으로부터 세포치료제 개발과 관련된 정부보조금을 수령하여 경상연구개발비와 상계하고 있습니다.

19. 매입채무와 기타부채보고기간종료일 현재 매입채무와 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	외상매입금	30,874,038	-	28,175,730	-

기타금융부채	미지급금	288,155,696	-	350,241,259	-

미지급비용	192,379,617	-	107,203,878	-

임대보증금	2,000,000	10,000,000	2,000,000	10,000,000

장기미지급금	117,447,900	220,000,000	117,447,900	255,263,581

소 계	599,983,213	230,000,000	576,893,037	265,263,581

기타유동부채	계약부채	900,000	-	900,000	-

선수금	3,025,439	-	2,964,439	-

소 계	3,925,439	-	3,864,439	-

합 계	634,782,690	230,000,000	608,933,206	265,263,581

20. 종업원급여당사는 모든 임직원에 대하여 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 당분기 중 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 99,567,272원(전분기: 89,204,514원)입니다.

21. 범주별 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합 계

금융자산

현금및현금성자산	-	1,989,932,235	-	1,989,932,235

당기손익-공정가치측정 금융자산	758,248,875	-	-	758,248,875

단기금융상품	-	1,300,000,000	-	1,300,000,000

상각후원가측정금융자산	-	17,500,000,000	-	17,500,000,000

매출채권	-	2,322,602,737	-	2,322,602,737

기타금융자산	11,995,657	537,519,415	-	549,515,072

금융자산 계	770,244,532	23,650,054,387	-	24,420,298,919

금융부채

매입채무	-	-	30,874,038	30,874,038

리스부채	-	-	183,244,479	183,244,479

기타금융부채	-	-	829,983,213	829,983,213

금융부채 계	-	-	1,044,101,730	1,044,101,730

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합 계

금융자산

현금및현금성자산	-	2,098,226,289	-	2,098,226,289

당기손익-공정가치측정 금융자산	814,685,311	-	-	814,685,311

단기금융상품	-	1,300,000,000	-	1,300,000,000

상각후원가측정금융자산	-	17,500,000,000	-	17,500,000,000

매출채권	-	2,957,375,772	-	2,957,375,772

기타금융자산	11,183,464	393,785,706	-	404,969,170

금융자산 계	825,868,775	24,249,387,767	-	25,075,256,542

금융부채

매입채무	-	-	28,175,730	28,175,730

리스부채	-	-	194,501,390	194,501,390

기타금융부채	-	-	842,156,618	842,156,618

금융부채 계	-	-	1,064,833,738	1,064,833,738

(2) 당분기와 전분기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치측정금융자산

평가손실	(56,436,436)	(4,744,416)

외화환산손익	(23,186,536)	17,309,830

투자자산평가손익	812,193	2,776,034

상각후원가측정금융자산

이자수익	195,638,141	233,351,681

상각후원가측정금융부채

이자비용	(2,148,349)	(954,242)

22. 자본금 및 자본잉여금

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	40,000,000	40,000,000

주당액면금액	500	500

발행주식수	8,108,834	8,108,834

자본금	4,054,417,000	4,054,417,000

보통주는 당사의 잔여지분에 대하여 동등한 권리를 부여 받고 있습니다.(2) 당분기와 전기 중 당사의 자본금과 발행주식수 변동내역은 없습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	39,316,563,667	39,316,563,667

기타자본잉여금	132,384,207	132,384,207

합 계	39,448,947,874	39,448,947,874

(4) 당기와 전기 중 당사의 자본잉여금의 변동내역은 없습니다.

23. 기타자본항목(1) 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

주식선택권	283,047,482	254,451,385

자기주식	(1,995,741,120)	(1,995,741,120)

합 계	(1,712,693,638)	(1,741,289,735)

(2) 당분기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

기초	254,451,385	64,812,174

주식보상비용	28,596,097	189,639,211

기말	283,047,482	254,451,385

(3) 당분기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	당분기	전기

주식수	장부금액	주식수	장부금액

기초	102,268	1,995,741,120	102,268	1,995,741,120

증가	-	-	-	-

기말	102,268	1,995,741,120	102,268	1,995,741,120

24. 이익잉여금보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

미처분이익잉여금	5,236,884,846	5,845,144,728

25. 주당이익 (1) 기본주당이익기본주당이익은 당사의 당기순이익을 자기주식 등을 제외한 가중평균유통주식수로 나누어 산정하였습니다.당분기와 전분기 중 기본주당이익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당분기	전분기

당기순이익	(608,259,882)	(284,675,332)

÷ 가중평균유통보통주식수(*)	8,006,566	8,006,566

기본주당이익	(76)	(36)

(*) 가중평균유통보통주식수

(단위 : 주)

구 분	당븐기	전분기

기초발행주식수	8,108,834	8,108,834

자기주식 효과	(102,268)	(102,268)

가중평균유통보통주식수	8,006,566	8,006,566

(2) 희석주당이익

당분기말 현재 희석효과가 존재하는 잠재적 보통주는 존재하지 아니하며, 전기말 현재 주식선택권은 반희석효과로 인하여, 당분기와 전분기의 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

26. 주식기준보상

(1) 당사가 임직원에게 부여한 주식선택권의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	제1차 부여분	제2차 부여분

권리부여일	2017.03.28	2022.09.16

부여주식의 총수	32,000주	100,000주

부여방법	신주교부, 자기주식교부	신주교부, 자기주식교부

행사가격	23,855원	19,029원

가득기간	2년	2년

행사가능기간	2년	2년

(2) 권리부여일 이후 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	제1차 부여분	제2차 부여분

전기초	-	100,000

전기 권리부여	-	-

가득기간 미충족으로 인한 감소	-	(11,000)

전기말	-	89,000

당기 권리부여	-	-

가득기간 미충족으로 인한 감소	-	(6,000)

당분기말	-	83,000

(3) 당사는 산정된 보상원가를 약정용역제공기간에 안분하여 비용과 기타자본구성요소로 계상하고 있는 바, 그 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제1차 부여분	제2차 부여분

당사가 산정한 총보상원가	310,422,567	367,509,251

보상비용	전기까지 인식한 보상비용	310,422,567	254,451,385

소 계	310,422,567	254,451,385

주식선택권	당기초	-	254,451,385

기중 부여	-	28,596,097

당기말	-	283,047,482

(4) 당사는 보상원가를 산정하기 위하여 이항모형을 사용하였으며, 이를 위해서 사용한 주요 가정 및 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제1차 부여분	제2차 부여분

무위험이자율	1.79%	1.65%

기대행사기간	2년	2년

예상주가변동성(*)	60.62%	40.90%

산정된 총보상원가	310,422,567	367,509,251

(*) 예상주가변동성은 부여일 이전의 과거 주가변동성 자료를 기초로 산출하였습니다.

27. 수익(1) 당분기와 전분기 중 수익의 원천은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	1,205,145,385	1,616,992,821

(2) 당분기와 전분기 중 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

수익인식 시기:

한 시점에 이행하는 수행의무	1,080,481,158	1,397,356,212

기간에 걸쳐 이행하는 수행의무	124,664,227	219,636,609

고객과의 계약에서 생기는 수익	1,205,145,385	1,616,992,821

(3) 고객과의 계약에서 생기는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

계약자산(*)	87,157,827	87,157,827

계약부채(*)	900,000	900,000

(*) CDMO 관련 개발 및 생산 활동 등과 관련하여 미수취 금액을 계약자산으로, 선수취 금액을 계약부채로 인식하였습니다.(4) 보고기간종료일 현재 중요한 수주계약과 관련된 계약자산 및 계약부채 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

품목	수주일자	수주총액	기매출액	수주잔고	계약자산	계약부채

CDMO매출	2021-10-29	2,000,000,000	1,737,453,744	262,546,256	87,157,827	--

(5) 수행의무와 수익인식 정책

수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화/용역
구분	기업회계기준서 제1115호 하에서 수익인식

재화매출	- 세포치료제 제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 동 시점에 청구서를 발행하고 수익을 인식합니다.
- 고객에게 반품권이 부여되어 있으며, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다.

용역매출	- 피부독성테스트 등 연구용역은 평균 2개월 이내 용역이 제공되며, 용역이 완료되는 시점에 청구서를 발행하고 수익은 기간에 걸쳐 인식합니다.
- 의약품후보물질의 위탁 개발 및 생산(CDMO) 계약으로부터 발생하는 수익은 일부 수행의무가 완료된 한 시점에 인식되고, 일부 계약기간에 걸쳐 인식합니다.

28. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	판매비와관리비(*)	합 계	매출원가	판매비와관리비(*)	합 계

재고자산의 변동	(118,998,781)	-	(118,998,781)	(151,472,823)	-	(151,472,823)

원ㆍ부재료매입	47,627,803	-	47,627,803	124,621,136	-	124,621,136

급여 및 퇴직급여	306,500,670	565,045,561	871,546,231	294,549,804	623,938,459	918,488,263

복리후생비	40,946,714	63,466,857	104,413,571	24,192,298	65,988,516	90,180,814

감가상각비와 기타상각비	70,637,239	60,756,683	131,393,922	72,815,488	63,191,630	136,007,118

지급수수료	25,106,120	725,525,164	750,631,284	43,281,800	565,268,650	608,550,450

대손상각비	-	(5,593,905)	(5,593,905)	-	3,846,904	3,846,904

광고선전비	-	15,786,716	15,786,716	-	12,972,837	12,972,837

기타	40,189,879	180,280,593	220,470,472	76,651,601	324,783,731	401,435,332

합 계	412,009,644	1,605,267,669	2,017,277,313	484,639,304	1,659,990,727	2,144,630,031

(*) 경상연구개발에 사용된 급여와 퇴직급여 및 복리후생비 등의 금액을 포함하였습니다. 이 금액은 판매비와관리비 내역 중 경상연구개발비로 표시되었습니다.

29. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

급여	356,978,229	380,596,904

퇴직급여	43,196,877	35,988,501

복리후생비	46,543,314	42,322,129

여비교통비	14,701,118	15,916,538

접대비	34,801,886	50,805,970

통신비	3,181,748	3,135,705

수도광열비	2,371,412	2,433,026

전력비	6,205,246	6,777,265

세금과공과	4,885,546	4,303,513

감가상각비	32,051,161	33,621,934

지급임차료	667,635	2,045,384

수선비	230,000	2,000,000

보험료	2,837,077	3,192,107

차량유지비	2,349,000	3,289,829

경상연구개발비	796,290,357	779,298,442

운반비	12,665,800	14,923,560

교육훈련비	-	160,000

도서인쇄비	366,728	580,728

소모품비	15,313,182	10,365,247

지급수수료	212,911,905	245,328,175

광고선전비	15,786,716	12,972,837

대손상각비(환입)	(5,593,905)	3,846,904

무형자산상각비	6,526,637	6,086,029

합 계	1,605,267,669	1,659,990,727

30. 기타수익 및 기타비용당분기와 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

기타수익

잡이익	101,707,171	86,944

합 계	101,707,171	86,944

기타비용

기부금	233,000	1,200,000

유형자산처분손실	1,000	-

사용권자산처분손실	-	1,000

잡손실	4,720	50,419

합 계	238,720	1,251,419

31. 금융수익 및 금융비용당분기와 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

금융수익

이자수익	195,638,141	233,351,681

외화환산이익	-	17,309,830

외환차익	-	-

투자자산평가이익	812,193	2,776,034

합 계	196,450,334	253,437,545

금융비용

이자비용	2,148,349	954,242

외화환산손실	23,186,536	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	56,436,436	4,744,416

합 계	81,771,321	5,698,658

32. 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하어 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당분기 손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다.당분기 및 전기는 법인세수익이 발생함에 따라 평균유효세율을 산출하지 않았습니다.

33. 특수관계자 거래(1) 당기말 현재 당사의 최상위 지배자는 대표이사와 그 친인척(약 41.9%)이며, 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자

종속기업	㈜큐티젠래버러토리스

관계기업	TRS세종어반아트리움 P4델타세컨더리투자조합 2호

기타 특수관계자	임직원

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위 : 원)

구 분	특수관계자명	매출 등	대여거래

매출	매입	이자수익	회수

종속기업	㈜큐티젠래버러토리스	3,000,000	4,826,000	-	-

기타	임직원	-	-	189,820	2,939,344

합 계	3,000,000	4,826,000	189,820	2,939,344

② 전분기

(단위 : 원)

구 분	특수관계자명	매출 등	대여거래

매출	이자수익	회수

종속기업	㈜큐티젠래버러토리스	5,120,000	-	-

기타	임직원	-	317,451	7,389,202

합 계	5,120,000	317,451	7,389,202

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 원)

구 분	특수관계자명	채권	채무

외상매출금	대여금	미지급금	임대보증금

종속기업	㈜큐티젠래버러토리스	-	-	-	10,000,000

기타	임직원	-	37,836,805	-	-

합 계	-	37,836,805	-	10,000,000

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	특수관계자명	채권	채무

외상매출금	대여금	미지급금	임대보증금

종속기업	㈜큐티젠래버러토리스	-	-	-	10,000,000

기타	임직원	-	40,776,149	-	-

합 계	-	40,776,149	-	10,000,000

(4) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원 급여	233,783,751	232,701,750

퇴직급여	39,606,980	39,516,813

합 계	273,390,731	272,218,563

한편, 상기의 주요 경영진에는 당사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과책임을 가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다.

(5) 당사는 종속기업인 ㈜큐티젠래버러토리스에 대해 담보를 제공하고 있습니다.(주석7참조)

종속기업명	담보권자	담보제공물	담보제공기간

㈜큐티젠래버러토리스	중소기업은행	기업은행 중금채 10억원	2023년 12월 30일 ~ 2024년 12월 30일

34. 현금흐름(1) 당분기와 전분기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

1. 당기순이익	(608,259,882)	(284,675,332)

2. 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산	252,558,549	203,681,127

대손상각비(환입)	(5,593,905)	3,846,904

감가상각비	124,867,285	129,921,089

무형자산상각비	6,526,637	6,086,029

이자비용	2,148,349	954,242

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실	56,436,436	4,744,416

유형자산처분손실	1,000	1,000

지급수수료	4,114,696	-

외화환산손실	23,186,536	-

지분법손실	6,142,909	18,495,006

주식보상비용	28,596,097	54,514,913

법인세비용(수익)	6,132,509	(14,882,472)

3. 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감	(196,450,334)	(236,127,715)

이자수익	195,638,141	233,351,681

장기투자자산평가이익	812,193	2,776,034

4. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동:	599,558,963	155,378,743

매출채권의 감소(증가)	640,366,940	55,447,332

미수금의 감소(증가)	44,955,665	120,849,916

선급금의 감소(증가)	(11,286,840)	(36,861,852)

선급비용의 감소(증가)	2,250,015	2,348,738

재고자산의 감소(증가)	(102,576,301)	(132,667,191)

매입채무의 증가(감소)	2,698,308	(7,195,910)

미지급금의 증가(감소)	(62,085,563)	109,849,732

미지급비용의 증가(감소)	85,175,739	73,579,415

선수금의 증가(감소)	61,000	885,494

계약부채의 증가(감소)	-	(30,856,931)

영업에서 창출된 현금흐름	655,667,178	122,932,155

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유출입이 없는 중요한 거래는 없습니다.

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 조정은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 원)

구 분	기초	유입	유출	기타	기말

리스부채	194,501,390	-	(13,405,260)	2,148,349	183,244,479

② 전분기

(단위 : 원)

구 분	기초	유입	유출	기타	기말

리스부채	50,928,038	65,812,052	(11,681,883)	954,242	106,012,449

35. 우발부채 및 약정사항(1) 당분기말 현재 당사와 금융기관과의 약정사항 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

은행명	내 역	한도	금 액

서울보증보험	이행지급	37,000,000	37,000,000

(2) 당분기말 현재 당사가 제공하는 담보 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

은행명	담보제공자산	장부금액	담보설정액

기업은행(*)	기업은행 중금채	1,000,000,000	1,100,000,000

(*) 당사는 종속기업의 차입금을 위해 담보를 제공하고 있습니다(주석 7 참조).(3) 당사는 보고기간종료일 현재 매출채권 회수 등을 위하여 거래처로부터 어음 4억원을 담보로 제공받고 있습니다(주석 8 참조).