테고사이언스 분기보고서 (2019.09)
5. 재무제표 주석

제 19(당) 기 분기 2019년 1월 1일부터 2019년 9월 30일까지
제 18(전) 기 분기 2018년 1월 1일부터 2019년 9월 30일까지
테고사이언스 주식회사

1. 회사의 개요

테고사이언스 주식회사(이하 "당사"라 함)는 2001년 3월 20일에 세포치료제 제조 및 판매사업 등을 사업목적으로 하여 설립되었으며, 서울특별시 강서구 마곡동에 본사를 두고 있습니다. 당사는 2014년 11월 코스닥 시장에 등록하였습니다. 당사의 설립 자본금은 500,000천원이었으며, 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 당반기말 현재의 납입자본금은 4,042,817천원입니다. 당반기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

전세화	2,781,960	34.41

기타	5,303,674	65.59

합 계	8,085,634	100.00

2. 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2018년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당반기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

3. 유의적인 회계정책

(1) 당사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' (제정)

당사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 적용하였습니다. 기준서 제1116호의 경과규정에 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2019년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 주요내용 및 당사의 재무제표에미치는 영향은 다음과 같습니다.

당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 당사는 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.

변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정 기간 이전하게 하는지 여부에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

(가) 리스이용자의 회계처리

1) 제1017호에서 운용리스로 회계처리 되었던 계약

동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 당사는 다음과 같이 회계처리합니다.

● 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식

● 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식

2) 제1017호에서 금융리스로 회계처리 되었던 계약

금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 최초 적용일에 당사는 유형자산에 포함되어 있는 금융리스자산을 별도 항목인 사용권자산으로 구분하여 표시하였습니다.

(나) 리스제공자의 회계처리

리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다.

동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

-기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적`인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

-기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정)

동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

-한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

가) 기업회계기준서 제1012호 법인세

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따른 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익, 자본으로 인식하도록 규정합니다.

나) 기업회계기준서 제1023호 차입원가

동 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

다) 기업회계기준서 제1103호 사업결합

동 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

라) 기업회계기준서 제1111호 공동약정

동 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

상기 개정사항들이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'(개정)

동 개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 보고기간 중 확정급여제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우, 사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개정, 축소, 청산 전후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정합니다. 제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액 및 보험수리적 가정을 사용하여 측정합니다.

개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 자산손인 익식 후, 제도의 개정,축소, 청산 후의 자산인식상한효과를결정하고 그 변동을 포괄손익으로 인식합니다.

동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

-기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (개정)

동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

-기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'(제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

가) 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

나) 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.

● 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.

● 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

동 해석서가 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

당반기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(재무상태표) (단위 : 원)

구분	2019년 1월 1일

변경전	조정사항	변경후

비유동자산

사용권자산	-	21,120,275	21,120,275

자산 총계	47,387,706,996	21,120,275	47,408,827,271

유동부채

리스부채	-	13,948,878	13,948,878

비유동부채

리스부채	-	7,171,397	7,171,397

부채 총계	756,793,450	21,120,275	777,913,725

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 없습니다.

4. 중요한 회계추정과 판단

(1) 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.반기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은주석 3에서 설명하고 있는 기업회계기준서 제1116호 적용 관련 새로운 중요한 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천을 제외하고는, 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

(2) 공정가치측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수

- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

5. 현금및현금성자산

보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	394,420

원화보통예금	1,156,504,334	1,258,585,890

합 계	1,156,898,754	1,258,585,890

6. 단기금융상품

보고기간종료일 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

정기예금	7,000,000,000	10,000,000,000

7. 당기손익인식금융자산

보고기간종료일 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	공정가액	취득원가	공정가액

당기손익인식금융자산	1,980,198,020	2,709,368,267	1,980,198,020	2,421,478,804

8. 상각후원가측정 금융자산(1) 당분기와 전기 중 상각후원가측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

기초금액	8,000,000,000	6,000,000,000

취득금액	10,000,000,000	8,000,000,000

처분금액	(7,000,000,000)	(6,000,000,000)

기말금액	11,000,000,000	8,000,000,000

재무상태표 :

유동	11,000,000,000	8,000,000,000

(2) 보고기간종료일 현재 상각후원가측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

채무증권

중소기업금융채권	11,000,000,000	8,000,000,000

9. 매출채권(1) 매출채권은 손실충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 보고기간종료일 현재 손실충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

총장부금액	2,820,207,318	2,660,606,099

손실충당금	(164,493,054)	(163,227,566)

순장부금액	2,655,714,264	2,497,378,533

(2) 당분기와 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

기초금액	163,227,566	221,184,707

설정액(환입액)	1,265,488	(1,427,847)

제각액 등	-	(56,529,294)

기말금액	164,493,054	163,227,566

(3) 보고기간종료일 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

3개월 이하	312,779,072	114,342,791

3개월 초과 6개월 이하	127,211,593	316,131,767

6개월 초과	27,004,176	1,265,488

합 계	469,994,841	431,740,046

당사의 매출채권은 다수의 거래처에 분산되어 있으며, 상기 매출채권의 일부에 대해서 담보를 제공받고 있습니다.

10. 기타금융자산 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수수익	240,398,631	-	119,658,079	-

미수금	39,136,836	-	24,976,143	-

대여금	87,232,148	44,399,470	89,709,248	74,924,530

보증금	28,477,220	-	18,922,220

합 계	366,767,615	72,876,690	234,343,470	93,846,750

11. 재고자산

(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	414,019,698	(11,233,880)	402,785,818	259,808,976	(11,233,880)	248,575,096

원재료	448,489,683	-	448,489,683	170,209,286	-	170,209,286

부재료	49,540,058	-	49,540,058	74,483,010	-	74,483,010

재공품	27,768,044	-	27,768,044	22,278,718	-	22,278,718

합 계	939,817,483	(11,233,880)	928,583,603	526,779,990	(11,233,880)	515,546,110

(2) 당분기와 전반기 중 매출원가에 가산한 재고자산평가손실충당금 전입액은 없습니다.

12. 기타유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	223,060,778	150,244,082

대손충당금	(50,000,000)	(50,000,000)

선급비용	4,762,089	7,867,506

합 계	177,822,867	108,111,588

13. 유형자산당분기와 전기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기 (단위 : 원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	합 계

기초장부금액	5,188,674,550	12,537,140,214	1,353,550,913	1,000	122,537,123	19,201,903,800

취득/자본적지출	-	-	11,668,182	-	1,090,909	44,859,091

감가상각	-	(244,629,856)	(131,794,172)	-	(38,076,864)	(414,500,892)

반기말장부금액	5,188,674,550	12,292,510,358	1,265,524,923	1,000	85,551,168	18,832,261,999

- 취득원가	5,188,674,550	13,046,925,687	3,075,562,032	12,203,021	437,732,362	21,761,097,652

- 감가상각누계액 (손상차손누계액 포함)	-	(754,415,329)	(1,770,880,644)	(12,202,021)	(352,181,194)	(2,889,679,183)

- 정부보조금	-	-	(39,156,465)	-	-	(39,156,465)

② 전기 (단위 : 원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	건설중인자산	합 계

기초장부금액	5,293,528,142	894,450,912	1,121,312,157	2,000	168,059,186	11,714,986,563	19,192,338,960

취득/자본적지출	100,645,150	-	103,060,200	-	17,989,271	695,027,948	916,722,569

처분/폐기	(205,498,742)	(380,214,108)	-	(1,000)	(11,476,681)	-	(597,190,531)

대체	-	12,197,559,967	212,454,544	-	-	(12,410,014,511)	-

감가상각	-	(174,656,557)	(83,275,988)	-	(52,034,653)	-	(309,967,198)

기말장부금액	5,188,674,550	12,537,140,214	1,353,550,913	1,000	122,537,123	-	19,201,903,800

- 취득원가	5,188,674,550	13,046,925,687	3,031,793,850	12,203,021	436,641,453	-	21,716,238,561

- 감가상각누계액 (손상차손누계액 포함)	-	(5,097,854,732)	(1,626,878,674)	(12,202,021)	(314,104,330)	-	(2,462,970,498)

- 정부보조금	-	-	(51,364,263)	-	-	-	(51,364,263)

14. 사용권자산당사는 차량운반구를 리스하였으며 평균리스기간은 3년입니다. (1) 당분기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	차량운반구

기초	-

조정 금액	21,120,275

당기 증가액	40,663,420

취득금액	61,783,695

감가상각누계액	(11,289,296

기말	50,494,399

(2) 당분기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	금액

사용권자산 감가상각비	11,289,296

리스부채 이자비용	1,393,812

(3) 당분기말 현재 리스부채의 만기구조는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말

1년이내	27,338,692

1년초과 5년이내	26,107,535

합 계	53,446,227

15. 무형자산

(1) 당분기와 전기 중 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기 (단위 : 원)

구 분	산업재산권	개발비	소프트웨어	합 계

기초장부금액	75,961,864	333,511,812	12,037,184	421,510,860

취득/자본적지출	-	32,822,630	-	32,822,630

상각	(8,464,740)	-	(5,189,850)	(13,654,590)

반기말장부금액	67,497,124	366,334,442	6,847,334	440,678,900

- 취득원가	98,278,881	366,334,442	93,050,819	557,664,142

- 상각누계액 (손상차손누계액 포함)	(30,781,757)	-	(86,203,485)	(116,985,242)

② 전기 (단위 : 원)

구 분	산업재산권	개발비	소프트웨어	합 계

기초장부금액	87,248,182	-	22,253,063	109,501,245

취득/자본적지출	-	333,511,812	-	333,511,812

상각	(11,286,318)	-	(10,215,879)	(21,502,197)

기말장부금액	75,961,864	333,511,812	12,037,184	421,510,860

- 취득원가	98,278,881	333,511,812	93,050,819	524,841,512

- 상각누계액 (손상차손누계액 포함)	(22,317,017)	-	(81,013,635)	(103,330,652)

16. 투자부동산

(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

토지	2,538,881,820	2,538,881,820

(2) 전기 이전에 유형자산에서 투자부동산으로 계정 대체된 토지는 취득일에 제3자와의 정상거래가격으로 거래되었습니다. 당사는 취득일 대비 당분기말 현재 해당 토지의 공정가치 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하였습니다.(3) 투자부동산 관련 손익당사가 보유한 투자부동산과 관련하여 당분기와 전반기에 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

임대수익	7,500,000	22,500,000	7,500,000	22,500,000

운영비용	10,234,642	19,912,624	18,146	10,429,288

순손익	(2,734,642)	2,587,376	7,481,854	12,070,712

17. 정부보조금

전기 중 한국산업기술평가관리원으로부터 '자기 및 동종유래 섬유아세포를 이용한 회전근개파열 치료를 위한 세포치료제 개발'과 관련된 정부보조금을 수령하여 경상연구개발비와 상계하고 있습니다. 당분기말 현재 상환의무가 있는 정부 보조금은60,000천원(전기말 : 60,000천원)입니다.

18. 기타금융부채보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	10,018,820	-	509,740,970	-

미지급비용	307,447,833	-	126,239,787	-

미지급배당금	126,900	-	126,900	-

임대보증금	40,000,000	10,000,000	20,000,000	10,000,000

합 계	357,593,553	10,000,000	656,107,657	10,000,000

19. 기타유동부채

보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	3,632,760	990,000

20. 종업원급여당사는 모든 임직원에 대하여 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 당분기 중 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 153,473천원(전반기: 148,239천원)입니다.

21. 금융상품 및 금융위험관리

(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말 (단위 : 원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

금융자산

현금및현금성자산	-	1,156,898,754	-	1156898754

단기금융상품	-	7,000,000,000	-	7000000000

당기손익인식금융자산	2,709,368,267	-	-	2,709,368,267

상각후원가측정금융자산	-	11,000,000,000	-	11,000,000,000

매출채권	-	2,655,714,264	-	2,655,714,264

기타금융자산	-	807,446,515	-	807,446,515

금융자산 계	2,709,368,267	22,620,059,533	-	25,329,427,800

금융부채

매입채무	-	-	10,018,820	10,018,820

기타금융부채	-	-	783,781,298	783,781,298

금융부채 계	-	-	793,800,118	793,800,118

② 전기말 (단위 : 원)

(단위 : 원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	합 계

금융자산

현금및현금성자산	-	1,233,543,010	-	-	1,233,543,010

단기금융상품	-	10,000,000,000	-	-	10,000,000,000

당기손익인식금융자산	2,421,478,804	-	-	-	2,421,478,804

상각후원가측정금융자산	-	8,000,000,000	-	-	8,000,000,000

매출채권	-	2,497,378,533	-	-	2,497,378,533

기타금융자산	-	328,190,220	-	-	328,190,220

금융자산 계	2,421,478,804	22,059,111,763	-	-	24,480,590,567

금융부채

매입채무	-	-	-	25,776,480	25,776,480

기타금융부채	-	-	-	666,107,657	666,107,657

금융부채 계	-	-	-	691,884,137	691,884,137

(2) 당분기와 전반기에 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

당기손익- 공정가치측정금융자산

평가손익	1,339,662	287,889,463	149,649,104	311,725,421

처분손익	-	-	(83,023)	(14,418,508)

상각후원가측정금융자산

이자수익	124,921,641	305,373,766	91,085,341	274,937,481

외환차익	291	460

외환차손	(14,031)	(14,031)

당기손익-공정가치측정금융부채

평가손익	-	-	-

상각후원가 측정 금융부채

이자비용	(608,477)	(1,393,812)	-	(5,483,443)

외환차익	-	17,800	23,900	35,000

외환차손	(19,200)	(47,000)	(300)	(23,500)

(3) 금융위험관리당사의 재무위험관리 목적과 정책은 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.

(4) 공정가치

① 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익인식금융자산	2,709,368,267	2,709,368,267	2,421,478,804	2,421,478,804

상각후 원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	1,156,898,754	1,156,898,754	1,233,543,010	1,233,543,010

단기금융상품	7,000,000,000	7,000,000,000	10,000,000,000	10,000,000,000

상각후원가측정금융자산	11,000,000,000	11,000,000,000	8,000,000,000	8,000,000,000

매출채권	2,655,714,264	2,655,714,264	2,497,378,533	2,497,378,533

기타금융자산	807,446,515	807,446,515	328,190,220	328,190,220

소 계	22,620,059,533	22,620,059,533	22,059,111,763	22,059,111,763

금융자산 합계	25,329,427,800	25,329,427,800	24,480,590,567	24,480,590,567

금융부채:

상각후 원가로 인식된 금융부채

매입채무	10,018,820	10,018,820	25,776,480	25,776,480

기타금융부채	783,781,298	783,781,298	666,107,657	666,107,657

금융부채 합계	793,800,118	793,800,118	691,884,137	691,884,137

② 공정가치 서열체계당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수(단, '수준 1'에 포함된 공시가격은 제외)

수준 3	관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당분기말:

금융자산

당기손익인식금융자산	-	2,708,028,605	-	2,708,028,605

상각후원가측정금융자산	-	11,000,000,000	-	11,000,000,000

전기말:

금융자산

당기손익인식금융자산	-	2,421,478,804	-	2,421,478,804

상각후원가측정금융자산	-	8,000,000,000	-	8,000,000,000

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 '수준 1'에 포함되며, '수준 1'에 포함된 상품들은 매도가능으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 '수준 2'에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준 3'에 포함됩니다. 22. 자본금과 자본잉여금

(1) 자본금당사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 40,000,000주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다. 당분기 중 자본금 및 발행주식의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	발행주식수	자본금

기 초	8,074,634	4,037,317,000

증가(감소)	11,000	5,500,000

반기말	8,085,634	4,042,817,000

(2) 자본잉여금보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	기초	증가(감소)	당분기말

주식발행초과금	38,341,563,907	313,373,800	38,654,937,707

기타자본잉여금	-	50,132,567	50,132,567

합 계	38,341,563,907	363,506,367	38,705,070,274

23. 기타자본항목(1) 보고기간종료일 현재 당사의 기타자본항목 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

주식선택권	203,026,200	275,550,835

(2) 당분기말 현재 주식기준보상 주요 약정은 다음과 같습니다.

구 분	제1차

결제방식	주식결제형

부여방법	신주발행교부방식

부여대상	임직원

부여일	2017년 3월 28일

행사가격	47,710원

부여수량	25,000주

행사기간	2019년 3월 28일 ~ 2021년 3월 27일

가득조건	부여일로부터 2년간 근무조건

임직원에게 부여한 주식선택권의 부여일 현재 추정 공정가치는 단위당 10,412원이며, 동 공정가치는 이항모형에 따라 산정한 것입니다. 이항모형의 결정변수에는 부여일 현재 주가 48,200원, 기대주가변동성 22.95%, 그리고 무위험이자율 1.79% 등이 포함되어 있습니다.또한, 무상증자로 인하여 행사가격이 47,710원에서 23,855원으로 조정되었습니다.

(3) 당분기와 전기 중 주식선택권 부여주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당분기	전기

기초	60,000	32,000

조정(주)	-	30,000

행사	(11,000)	-

취소	(10,000)	(2,000)

기말	39,000	60,000

(주) 무상증자로 인하여 행사수량이 30,000주에서 60,000주로 조정되었습니다. (4) 당분기와 전기 중 발생한 주식선택권과 관련한 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

보상원가

- 영업비용	34,871,732	148,215,541

잔여보상원가	-	57,620,365

24. 이익잉여금 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

미처분이익잉여금	4,359,185,387	3,976,481,804

25. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

① 당분기 (단위 : 원)

구 분	매출원가	판매비와관리비(주1)	합 계

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	87,842,394	(413,037,493)	-	-	87,842,394	(413,037,493)

원ㆍ부재료매입	26,227,064	533,860,009	-	-	26,227,064	533,860,009

급여 및 퇴직급여	222,008,214	662,597,835	550,574,494	1,651,275,469	772,582,708	2,313,873,304

복리후생비	21,770,861	66,501,472	45,771,832	162,229,689	67,542,693	228,731,161

감가상각비와 기타상각비	84,398,746	253,770,814	117,077,333	185,673,964	201,476,079	439,444,778

기타	97,651,983	189,847,667	475,063,156	1,214,239,782	572,715,139	1,404,087,449

합 계	539,899,262	1,293,540,304	1,188,486,815	3,213,418,904	1,728,386,077	4,506,959,208

(주1) 경상연구개발에 사용된 급여와 퇴직급여 및 복리후생비 등의 금액을 포함하였습니다. 동 금액은 판매비와관리비 내역 중 경상연구개발비로 표시되었습니다.

② 전분기 (단위 : 원)

구 분	매출원가	판매비와관리비(주1)	합 계

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	88,415,098	37,655,861	-	-	47,340,893	(50,759,237)

원ㆍ부재료매입	48,227,564	250,868,672	-	-	90,523,145	202,641,108

급여 및 퇴직급여	230,716,148	694,995,933	588,937,575	1,747,023,884	819,653,723	2,442,019,817

복리후생비	20,787,208	72,933,274	65,439,892	182,019,496	86,227,100	254,952,770

감가상각비와 기타상각비	20,347,846	64,389,314	78,299,712	214,284,499	98,647,558	278,673,813

기타	50,768,930	177,720,751	486,420,311	1,478,570,267	537,189,241	1,656,291,018

합 계	459,262,794	1,298,563,805	1,219,097,490	3,621,898,146	1,678,360,284	4,920,461,951

(주1) 경상연구개발에 사용된 급여와 퇴직급여 및 복리후생비 등의 금액을 포함하였습니다. 동 금액은 판매비와관리비 내역 중 경상연구개발비로 표시되었습니다.

26. 판매비와 관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	337,691,305	1,024,339,524	378,880,531	1,108,139,028

퇴직급여	37,658,831	110,479,605	31,152,254	96,929,951

복리후생비	35,645,506	12,287,1730	53884108	134,640,297

여비교통비	10,419,889	31,160,819	20,773,027	49,382,017

접대비	25883155	98,985,619	39,334,450	90,809,295

통신비	3,639,054	11,206,050	3,880,081	11,558,054

수도광열비	2,677,424	4,802,757	2,819,355	8,082,168

전력비	6,240,126	16,451,307	7,397,365	22,885,394

세금과공과	41,725,365	84,086,386	3,725,572	45,635,139

감가상각비	26,409,212	85,902,784	24,968,340	72,069,097

지급임차료	5,100,102	20,951,186	9,861,817	29,517,919

수선비	230,000	230,000	1,737,600	3,137,600

보험료	4,520,907	14,794,469	5,044,946	15,380,745

차량유지비	7,936,997	19,259,426	6,877,538	22,750,530

경상연구개발비	539,087,633	1,288,071,106	477,930,530	1,310,450,462

운반비	12,342,917	39,600,542	20,635,000	49,783,061

교육훈련비	210,000

도서인쇄비	1,436,300	2,593,500	448,400	2,311,069

회의비	698,500	3,574,170	1,601,340	4,142,856

소모품비	18,122,783	44,733,550	33,918,011	98,841,052

지급수수료	76,858,172	175699729	56,402,142	312,641,439

광고선전비	36,793,640	98,637,386	9,000,000	34,224,208

대손상각비	(956,213)

건물관리비	-	-	4,096,100	35,650,180

무형자산상각비	4,937,423	14,812,266	24,728,983	63,682,798

합 계	1,236,055,241	3,313,243,911	1,219,097,490	3,621,898,146

27. 기타영업외손익

(1) 기타영업외수익당분기와 전분기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전분기말

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	-	-	-	557,329,878

잡이익	8,341	56,584	311	42,394

합 계	8,341	56,584	311	557,372,272

(2) 기타영업외비용당분기와 전반기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기부금	1,200,000	2,400,000	1,200,000	4,600,000

유형자산처분손실	-	-	-	11,476,681

잡손실	32,005	14,173,675	16	229,663

합 계	1,232,005	16,573,675	1,200,016	16,306,344

28. 순금융수익(비용)

당분기와 전분기 중 순금융수익(비용)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	125,217,363	306,190,133	91,065,058	274,798,498

외환차익	-	17,800	23,900	35,000

당기손익인식금융자산평가이익	1,339,662	287,889,463	149,649,104	311,752,421

금융수익 소계	126,557,025	594,097,396	240,738,062	586,585,919

금융비용:

이자비용	608,477	1,393,812	-	5,483,443

외환차손	19,200	47,000	300	23,500

당기손익인식금융자산처분손실	-	83,023	14,418,508

파생상품평가손실	-

금융비용 소계	627,677	1,440,812	83,323	19,925,451

순금융수익(비용)	125,929,348	592,656,584	240,654,739	566,660,468

29. 특수관계자

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 최상위 지배자는 대표이사와 그의 가까운 가족(당반기말 43.2%)이며, 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

종속기업	㈜큐티젠래버러토리스	㈜큐티젠래버러토리스

기타	주요 경영진	주요 경영진

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

① 당분기 (단위 : 원)

특수관계자 구분	특수관계자명	매출 등	대여거래

임대매출	이자수익	회수

종속기업	㈜큐티젠래버러토리스	6,000,000	-	-

기타	직원	-	509,609	31,268,204

② 전분기 (단위 : 원)

특수관계자 구분	특수관계자명	매출 등	대여거래

제품매출	이자수익	대여	회수

종속기업	㈜큐티젠래버러토리스	6,000,000	-	-	-

기타	임직원	-	960,919	80,000,000	91,065,156

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말 (단위 : 원)

특수관계자 구분	특수관계자명	채 권	채무

매출채권	대여금	임대보증금

종속기업	㈜큐티젠래버러토리스	50,000,000	10,000,000

기타	직원	81,631,618	-

합 계	131,631,618	10,000,000

② 전기말 (단위 : 원)

특수관계자 구분	특수관계자명	채 권	채무

대여금	임대보증금

종속기업	㈜큐티젠래버러토리스	50,000,000	10,000,000

기타	직원	114,633,778	-

합 계	164,633,778	10,000,000

(4) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

단기종업원급여	296,018,833	779,895,000	224,550,000	679,009,119

퇴직급여	43,730,833	126,235,589	39,282,739	116,567,257

주식기준보상	6,132,859	6,560,734	19,468,265

합 계	339,749,666	912,263,448	270,393,473	815,044,641

한편, 상기의 주요 경영진에는 당사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과책임을 가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다.

(5) 당사는 우리사주조합원들에 대하여 우리사주취득자금을 대여하였으며 대여금의 상환을 담보하기 위하여 우리사주조합원들이 취득한 주식을 담보로 제공받았습니다.당사는 동 주식을 한국증권금융주식회사에 예탁하고 있습니다.