테고사이언스 분기보고서 (2021.03)
5. 재무제표 주석

제 21(당) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 03월 31일까지
제 20(전) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 03월 31일까지
테고사이언스 주식회사

1. 회사의 개요테고사이언스 주식회사(이하 "당사"라 함)는 2001년 3월 20일에 세포치료제 제조 및 판매사업 등을 사업목적으로 하여 설립되었으며, 서울특별시 강서구 마곡동에 본사를 두고 있습니다. 당사는 2014년 11월 코스닥 시장에 등록하였습니다. 당사의 설립 자본금은 500,000천원이었으며, 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재의 납입자본금은 4,054,417천원입니다. 당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

전세화	2,781,960	34.31

기타	5,326,874	65.69

합 계	8,108,834	100.00

2. 재무제표 작성 기준

당사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2020년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

3. 유의적인 회계정책

(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) : 코로나 19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

동 개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리하는데 실무적 경감을 제공하고 있습니다. 동 실무적 간편법은 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다.

동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다.

·리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음

·리스료 감면이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침

·그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음

동 제ㆍ개정사항은 당사의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지않습니다. (2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 당사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지 않습니다.

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 그 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

2) 기업회계기준서 제1103호 '개념체계'에 대한 참조(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007))대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.

동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준'에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.

3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정)

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

4) 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약 - 계약이행원가(개정)

동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(직접노무원가, 직접재료원가 등)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가 배분액(계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비 등)으로 구성됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

5) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제 1116호 '리스', 기업회계기준서 제 1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.

4. 중요한 회계추정 및 가정

(1) 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 3에서 설명하고 있는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.(2) 공정가치측정당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수(단, '수준1'에 포함된 공시가격은 제외)

수준 3	관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

5. 현금 및 현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	50,000	-

원화보통예금	1,486,619,321	1,525,886,005

합 계	1,486,669,321	1,525,886,005

6. 단기금융상품보고기간종료일 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

자사주신탁	914,500,986	1,314,650,836

7. 당기손익-공정가치 측정 금융자산(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	공정가액	취득원가	공정가액

유동성	1,980,198,020	1,543,815,054	1,980,198,020	1,543,815,054

비유동성	1,000,000,000	971,548,793	1,000,000,000	971,548,793

합 계	2,980,198,020	2,515,363,847	2,980,198,020	2,515,363,847

(2) 당분기와 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전기

기초금액	2,515,363,847	2,859,978,075

취득	-	800,000,000

평가손익	-	(1,144,614,228)

기말금액	2,515,363,847	2,515,363,847

8. 상각후원가 측정 금융자산(1) 당분기와 전기 중 상각후원가측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

기초금액	18,500,000,000	18,000,000,000

취득금액	1,000,000,000	18,500,000,000

처분금액	-	(18,000,000,000)

기말금액	19,500,000,000	18,500,000,000

(2) 보고기간종료일 현재 상각후원가측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

채무증권

중소기업금융채권	19,500,000,000	18,500,000,000

9. 매출채권(1) 매출채권은 손실충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 보고기간종료일 현재 손실충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

총장부금액	2,787,776,425	3,951,087,227

손실충당금	(161,399,139)	(162,283,115)

순장부금액	2,626,377,286	3,788,804,112

(2) 당분기와 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

기초금액	162,283,115	164,493,054

설정액(환입액)	(883,976)	(2,209,939)

기말금액	161,399,139	162,283,115

(3) 보고기간종료일의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위 : 원)

구 분	정상	3개월 이하	3개월 초과 6개월 이하	6개월 초과	합 계

기대 손실률	-	-	-	98.42%	5.79%

총 장부금액-매출채권	2,068,398,529	522,563,871	32,818,702	163,995,323	2,787,776,425

손실충당금	-	-	-	161,399,139	(161,399,139)

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	정상	3개월 이하	3개월 초과 6개월 이하	6개월 초과	합 계

기대 손실률	-	-	-	98.89%	4.11%

총 장부금액-매출채권	2,793,307,468	970,387,795	23,290,885	164,101,079	3,951,087,227

손실충당금	-	-	-	162,283,115	(162,283,115)

당사의 매출채권은 다수의 거래처에 분산되어 있으며, 상기 매출채권의 일부에 대해서 담보를 제공받고 있습니다.

10. 기타금융자산보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수수익	145,231,097	-	88,034,385	-

미수금	30453831	-	14,284,020	-

대여금	371,830,157	39,989,092	371,801,103	45,457,572

보증금	-	1,143,220	-	1,143,220

합 계	547,515,085	41,132,312	474,119,508	46,600,792

11. 재고자산(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	614,896,353	(11,233,880)	603,662,473	532,752,225	(11,233,880)	521,518,345

원재료	254,219,284	-	254,219,284	294,812,752	-	294,812,752

부재료	129,936,016	-	129,936,016	117,747,607	-	117,747,607

재공품	22,490,626	-	22,490,626	-	-	-

합 계	1,021,542,279	(11,233,880)	1,010,308,399	945,312,584	(11,233,880)	934,078,704

(2) 당분기와 전분기 중 매출원가에 가산한 재고자산평가손실충당금 전입액은 없습니다.12. 기타유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

선급금	82,369,576	82,216,708

손실충당금	(45,000,000)	(45,000,000)

선급비용	6,243,554	7,723,080

합 계	43,613,130	44,939,788

(2) 당분기와 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

기초금액	45,000,000	50,000,000

설정액(환입액)	-	(5,000,000)

기말금액	45,000,000	45,000,000

13. 종속기업투자주식(1) 보고기간종료일 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

종속기업명	소재지	주요사업	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

㈜큐티젠래버러토리스	대한민국	화장품제조업	89.19	-	89.19	-

(2) 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄손익

㈜큐티젠래버러토리스	252,617,371	732,746,467	(480,129,096)	177,833,732	(344,557,507)	(344,557,507)

14. 유형자산(1) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	합 계

기초장부금액	5,097,976,510	11,435,212,470	1,082,274,234	-	75,051,753	17,690,514,967

취득/자본적지출	-	-	5,681,818	-	5,681,818

처분/폐기	-	-	-	-	-

감가상각	-	(76,234,749)	(45,827,418)	-	(7,172,894)	(129,235,061)

기말장부금액	5,097,976,510	11,358,977,721	1,042,128,634	-	67,878,859	17,566,961,724

취득원가	5,097,976,510	12,197,559,967	2,972,366,114	-	453,882,744	20,721,785,335

상각누계액	(838,582,246)	(1,887,595,993)	-	(383,559,422)	(3,109,737,661)

정부보조금	(42,641,487)	-	(2,444,463)	(45,085,950)

② 전기

(단위 : 원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	합 계

기초장부금액	5,188,674,550	12,210,967,071	1,236,790,663	1,000	80,500,297	18,716,933,581

취득/자본적지출	-	-	42,544,628	-	24,051,355	66,595,983

처분/폐기	(90,698,040)	(451,350,970)	(7,000)	(1,000)	(16,000)	(542,073,010)

감가상각	-	(324,403,631)	(197,054,057)	-	(29,483,899)	(550,941,587)

기말장부금액	5,097,976,510	11,435,212,470	1,082,274,234	-	75,051,753	17,690,514,967

취득원가	5,097,976,510	12,197,559,967	2,966,684,296	-	453,882,744	20,716,103,517

상각누계액	-	(762,347,497)	(1,841,823,231)	-	(376,249,774)	(2,980,420,502)

정부보조금	-	-	(42,586,831)	-	(2,581,217)	(45,168,048)

15. 사용권자산 및 리스부채 당사는 차량운반구를 리스하였으며 평균리스기간은 3년입니다.(1) 당분기와 전기 중 사용권자산 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

기초	81,122,497	58,480,110

증가액	-	72,225,558

리스계약 중도 해지	-	(13,688,525)

감가상각	(9,407,416)	(35,894,646)

기말장부금액	71,715,081	81,122,497

(2) 당분기와 전기 중 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

기초	81,897,452	59,123,956

증가액	-	72,225,558

상환액	(9,907,260)	(38,474,153)

리스계약 중도 해지	-	(13,740,464)

이자비용 증가액 (*)	682,345	2,762,555

기말장부금액	72,672,537	81,897,452

유동성리스부채	37,679,412	37,355,290

리스부채	34,993,125	44,542,162

(*) 당사가 계상하고 있는 이자비용 전액은 리스부채에서 발생한 이자비용입니다. (3) 당분기와 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

사용권자산 감가상각비	9,407,416	35,894,646

리스부채 이자비용	682,345	2,762,555

16. 무형자산(1) 당분기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 원)

구 분	산업재산권	개발비	소프트웨어	합 계

기초장부금액	120,987,849	529,915,054	12,819,551	663,722,454

취득/자본적지출	4,660,775	138,289,905	-	142,950,680

상각	(4,247,776)	-	(1,135,928)	(5,383,704)

기말장부금액	121,400,848	668,204,959	11,683,623	801,289,430

취득원가	174,850,998	668,204,959	60,351,032	903,406,989

상각누계액 (손상차손누계액 포함)	(53,450,150)	-	(38,113,769)	(91,563,919)

정부보조금	-	-	(10,553,640)	(10,553,640)

② 전기

(단위 : 원)

구 분	산업재산권	개발비	소프트웨어	합 계

기초장부금액	71,399,270	399,940,562	5,117,384	476,457,216

취득/자본적지출	64,456,102	129,974,492	25,752,032	220,182,626

상각	(14,867,523)	-	(18,049,865)	(32,917,388)

기말장부금액	120,987,849	529,915,054	12,819,551	663,722,454

취득원가	170,190,223	529,915,054	60,351,032	760,456,309

상각누계액 (손상차손누계액 포함)	(49,202,374)	-	(36,412,467)	(85,614,841)

정부보조금	-	-	(11,119,014)	(11,119,014)

(2)당기말 현재 연구개발비 자산화 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

단 계	프로젝트명	자산화한 연구개발비 금액	잔여상각기간

임상 1상	임상 2상	임상 3상	합 계

개발진행	TRX-114(주1)	-	-	668,204,959	668,204,959	-

(주1) TRX-114(회전근개파열세포치료제)는 2018년 1/3상 임상시험계획을 승인 받아 현재 임상시험중에 있으며, 1/3상 임상시험계획 종료후 품목허가를 진행할 예정입니다. (3) 당사의 당분기 중 연구개발비 지출액은 626,106천원(전분기: 485,565천원)입니다. 17. 투자부동산(1) 당분기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 없으며, 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	2,538,881,820	2,538,881,820

(2) 전기 이전에 유형자산에서 투자부동산으로 계정 대체된 토지는 취득일에 제3자와의 정상거래가격으로 거래되었습니다. 당사는 취득일 대비 당분기 현재 해당 토지의 공정가치 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하였습니다.(3) 투자부동산 관련 손익당사가 보유한 투자부동산과 관련하여 당분기와 전분기 중 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

임대매출	7,650,000	7,500,000

운영비용	11,836	16,623

순손익	7,638,164	7,483,377

18. 정부보조금 당 사 는 한국산업기술평가관리원으로부터 '자기 및 동종유래 섬유아세포를 이용한 회전근개파열 치료를 위한 세포치료제 개발'과 관련된 정부보조금을 수령하여 경상연구개발비와 상계하고 있습니다. 당기말 현재 상환의무가 있는 정부보조금은 117,448 천원(전기말: 117,448천원 )입니다. 또한 보건복지부의 국책 과제 '회전근개 부분층 파열 치료를 위한 동종유래 섬유아세포를 이용한 세포치료제 연구'와 관련된 정부보조금을 수령하여 경상연구개발비와 상계하고 있습니다. 당기말 현재 상환의무가 있는 정부보조금은 81,956천 원(전기말: 60,000천원)입니다. 19. 기타금융부채보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	477,089,480	81,955,715	597,135,590	60,000,000

미지급비용	148,489,962	-	95,638,807	-

미지급배당금	-	-	-	-

임대보증금	40,000,000	10,000,000	40,000,000	10,000,000

합 계	665,579,442	91,955,715	732,774,397	70,000,000

20. 기타유동부채보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

예수금	-	198,110

선수금	603,884	1,928,640

합 계	603,884	2,126,750

21. 종업원급여 당사는 모든 임직원에 대하여 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 당분기 중 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 74,683천원(전분기: 77,702천원)입니다.

22. 범주별 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위 : 원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합 계

금융자산

현금및현금성자산	-	1,486,669,321	-	1,486,669,321

단기금융상품	-	914,500,986	914,500,986

당기손익-공정가치측정 금융자산	2,515,363,847	-	-	2,515,363,847

상각후원가측정 금융자산	-	19,500,000,000	-	19,500,000,000

매출채권	-	2,626,377,286	-	2,626,377,286

기타금융자산	-	588,647,397	-	588,647,397

금융자산 계	2,515,363,847	25,116,194,990	-	27,631,558,837

금융부채

매입채무	-	-	14,802,260	14,802,260

리스부채	-	-	72,672,537	72,672,537

기타금융부채	-	-	757,535,157	757,535,157

금융부채 계	-	-	845,009,954	845,009,954

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합 계

금융자산

현금및현금성자산	-	1,525,886,005	-	1,525,886,005

단기금융상품	-	1,314,650,836	1,314,650,836

당기손익-공정가치측정 금융자산	2,515,363,847	-	-	2,515,363,847

상각후원가측정 금융자산	-	18,500,000,000	-	18,500,000,000

매출채권	-	3,788,804,112	-	3,788,804,112

기타금융자산	-	520,720,300	-	520,720,300

금융자산 계	2,515,363,847	25,650,061,253	-	28,165,425,100

금융부채

매입채무	-	-	11,493,130	11,493,130

리스부채	-	-	81,897,452	81,897,452

기타금융부채	-	-	802,774,397	802,774,397

금융부채 계	-	-	896,164,979	896,164,979

(2) 당분기와 전분기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치 측정 금융자산

평가손익	-	(49,094,679)

상각후원가 측정 금융자산

이자수익	58,433,521	76,723,821

상각후원가 측정 금융부채

외환차익	-	1,651

이자비용	(682,345)	(645,618)

외환차손	-	(95,459)

(3) 금융위험 관리당사의 재무위험관리 목적과 정책은 2020년 12월 31일 종료되는 회계연도와 동일합니다.

(4) 공정가치① 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산 :

공정가치로 인식된 금융자산

당기손익인식금융자산	2,515,363,847	2,515,363,847	2,515,363,847	2,515,363,847

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	1,486,669,321	1,486,669,321	1,525,886,005	1,525,886,005

단기금융상품	914,500,986	914,500,986	1,314,650,836	1,314,650,836

상각후원가측정금융자산	19,500,000,000	19,500,000,000	18,500,000,000	18,500,000,000

매출채권	2,626,377,286	2,626,377,286	3,788,804,112	3,788,804,112

기타대여금및수취채권	588,647,397	588,647,397	520,720,300	520,720,300

소 계	25,116,194,990	25,116,194,990	25,650,061,253	25,650,061,253

금융자산 합계	27,631,558,837	27,631,558,837	28,165,425,100	28,165,425,100

금융부채 :

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무	14,802,260	14,802,260	11,493,130	11,493,130

리스부채	72,672,537	72,672,537	81,897,452	81,897,452

기타금융부채	757,535,157	757,535,157	802,774,397	802,774,397

금융부채 합계	845,009,954	845,009,954	896,164,979	896,164,979

② 공정가치 서열체계당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수(단, '수준1'에 포함된 공시가격은 제외)

수준 3	관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기말:

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	971,548,793	1,543,815,054	2,515,363,847

전기말:

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	971,548,793	1,543,815,054	2,515,363,847

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 '수준 1'에 포함되며, '수준 1'에 포함된 상품들은 매도가능으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 '수준 2'에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준 3'에 포함됩니다.당사는 재무보고 목적으로 '수준 3'으로 분류되는 공정가치에 대하여 외부전문편가기관에 의해 산출된 공정가치를 이용하고 있습니다.

23. 자본금 및 자본잉여금(1) 자본금당사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 40,000,000주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다. 당기와 전기 중 자본금 및 발행주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당기말	전기말

발행주식수	자본금	발행주식수	자본금

기초	8,085,634	4,042,817,000	8,085,634	4,042,817,000

주식선택권 행사	23,200	11,600,000	-	-

기말	8,108,834	4,054,417,000	8,085,634	4,042,817,000

(2) 자본잉여금보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	기타자본잉여금	합 계	주식발행초과금	기타자본잉여금	합 계

기초	38,654,937,707	50,132,567	38,705,070,274	38,654,937,707	50,132,567	38,705,070,274

주식선택권의 행사	661,625,960	-	661,625,960	-	-	-

기말	39,316,563,667	50,132,567	39,366,696,234	38,654,937,707	50,132,567	38,705,070,274

24. 기타자본항목(1) 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	(1,082,248,020)	(682,098,170)

주식선택권	82,251,640	203,026,200

합 계	(999,996,380)	(479,071,970)

(2) 당분기와 전기 중 주식선택권 부여주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당분기	전기

기초	39,000	39,000

행사	(23,200)	-

소멸(주1)	(15,800)	-

기말	-	39,000

(주1) 행사기간 만료로 인하여 모두 소멸되었습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 주식선택권으로 인식한 보상원가는 없습니다.

25. 이익잉여금보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

미처분이익잉여금	6,564,307,013	6,846,610,701

26. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	판매비와관리비(주1)	합 계	매출원가	판매비와관리비(주1)	합 계

재고자산의 변동	(92,279,841)	-	(92,279,841)	(180,690,245)	-	(180,690,245)

원ㆍ부재료매입	51,846,540	-	51,846,540	133,965,536	-	133,965,536

급여 및 퇴직급여	233,966,882	609,029,651	842,996,533	245,335,583	527,978,271	773,313,854

복리후생비	22,916,684	51,236,211	74,152,895	12,892,727	44,990,658	57,883,385

감가상각비와 기타상각비	79,247,822	64,778,359	144,026,181	82,209,431	63,327,463	145,536,894

기타	81,152,692	649,674,071	730,826,763	120,130,094	473,950,121	594,080,215

합 계	376,850,779	1,374,718,292	1,751,569,071	413,843,126	1,110,246,513	1,524,089,639

(주1) 경상연구개발에 사용된 급여와 퇴직급여 및 복리후생비 등의 금액을 포함하였습니다. 이 금액은 판매비와관리비 내역 중 경상연구개발비로 표시되었습니다.

27. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

급여	405,916,080	354,427,549

퇴직급여	32,153,089	26,066,335

복리후생비	40,706,341	36,035,856

여비교통비	11,852,870	12,269,700

접대비	14,008,690	12,436,790

통신비	3,026,970	3,235,094

수도광열비	1,620,052	1,278,172

전력비	5,482,999	5,652,416

세금과공과	4,569,885	4,592,218

감가상각비	31,418,364	30,353,501

지급임차료	253,092	253,092

수선비	89,375	5,072,500

보험료	3,551,335	4,172,230

차량유지비	8,380,471	9,691,128

경상연구개발비	626,153,236	485,564,799

운반비	13,898,500	11,883,000

교육훈련비	207,900	180,000

도서인쇄비	2,137,882	766,000

회의비	-	217,920

소모품비	19,420,788	12,628,799

지급수수료	137,872,801	72,936,771

광고선전비	7,497,844	15,155,375

대손상각비(환입)	(883,976)	-

무형자산상각비	5,383,704	5,377,268

합 계	1,374,718,292	1,110,246,513

28. 기타수익(비용)당분기와 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

기타수익

잡이익	2,424,785	965,056

합 계	2,424,785	965,056

기타비용

기부금	1,200,000	1,200,000

잡손실	5	21

합 계	1,200,005	1,200,021

29. 순금융수익(비용)당분기와 전분기 중 순금융수익(비용)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

금융수익

이자수익	58,433,521	76,723,821

외환차익	-	1,651

금융수익 소계	58,433,521	76,725,472

금융비용

이자비용	682,345	645,618

외환차손	-	95,459

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	49,094,679

금융비용 소계	682,345	49,835,756

순금융수익(비용)	57,751,176	26,889,716

30. 법인세비용(수익)법인세비용(수익)은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당분기 손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다.

31. 주당이익(손실)(1) 기본주당이익(손실)기본주당이익(손실)은 당사의 당기순이익(손실)을 자기주식 등을 제외한 가중평균유통주식수로 나누어 산정하였습니다. 당분기와 전분기 중 기본주당이익(손실)은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당분기	전분기

당기순이익(손실)	(282,303,688)	226,076,207

÷ 가중평균유통보통주식수(주1)	8,098,632	8,082,420

기본주당이익(손실)	(35)	28

(주1) 가중평균유통보통주식수의 산정내역

(단위 : 원, 주)

구 분	당분기	전분기

기초발행주식수	8,040,251	8,085,634

조정사항	58,381	(3,214)

가중평균유통보통주식수	8,098,632	8,082,420

(2) 희석주당이익(손실)희석주당이익(손실)은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환되었다고 가정하여조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기말 현재 당사가보유하고있는 희석성 잠재적보통주는 없으며, 희석주당이익(손실)은 기본주당이익(손실)과 같습니다.

전분기 중 반희석 효과로 인해 희석주당이익(손실)을 계산할 때 고려하지 않았지만, 잠재적으로 미래에 기본주당이익(손실)을 희석할 수 있는 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당분기	전분기

주식선택권(주1)	-	(48,114)

(주1) 행사기간 만료로 인하여 모두 소멸되었습니다. 32. 특 수관계자 (1) 당기말 현재 당사의 최상위 지배자는 대표이사와 그의 가까운 가족( 42.3% )이며, 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

종속기업	㈜큐티젠래버러토리스	㈜큐티젠래버러토리스

기타	임직원	임직원

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위 : 원)

구 분	특수관계자명	매출 등	대여거래

매출	이자수익	대여	회수

종속기업	㈜큐티젠래버러토리스	5,521,500	-	-	-

기타	임직원	-	138,063	-	5,439,426

② 전분기

(단위 : 원)

구 분	특수관계자명	매출 등	대여거래

매출	이자수익	대여	회수

종속기업	㈜큐티젠래버러토리스	3,000,000	-	-	-

기타	임직원	77,548	-	9,184,188

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 원)

구 분	특수관계자명	채권	채무

대여금	임대보증금

종속기업	㈜큐티젠래버러토리스	350,000,000	10,000,000

기타	임직원	61,819,249	-

합 계	411,819,249	10,000,000

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	특수관계자명	채권	채무

대여금	임대보증금

종속기업	㈜큐티젠래버러토리스	350,000,000	10,000,000

기타	임직원	67,258,675	-

합 계	417,258,675	10,000,000

(4) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원 급여	205,650,000	237,499,572

퇴직급여	36,752,023	40,181,240

합 계	242,402,023	277,680,812

한편, 상기의 주요 경영진에는 당사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과책임을 가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다.

(5) 당사는 우리사주조합원들에 대하여 우리사주취득자금을 대여하였으며, 대여금의상환을 담보하기 위하여 우리사주조합원들이 취득한 주식을 담보로 제공받았습니다.당사는 동 주식을 한국증권금융주식회사에 예탁하고 있습니다.

33. 영업현금흐름(1) 당분기와 전분기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

당기순이익(손실)	(282,303,688)	226,076,207

현금의 유출이 없는 비용 등의 가산	27,312,060	201,325,934

대손상각비(환입)	(883,976)	-

감가상각비	138,642,477	140,159,626

무형자산상각비	5,383,704	5,377,268

이자비용	682,345	645,618

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실	-	49,094,679

법인세비용(수익)	(116,512,490)	6,048,743

현금의 유입이 없는 수익 등의 차감	(58,433,521)	(76,723,821)

이자수익	58,433,521	76,723,821

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	1,028,784,978	(332,044,215)

매출채권의 감소(증가)	1,163,310,802	(323,285,704)

미수금의 감소(증가)	(16,169,811)	(8,922,400)

선급금의 증가(증가)	(152,868)	10,188,379

선급비용의 감소(증가)	1,479,526	1,597,705

재고자산의 감소(증가)	(76,229,695)	(165,478,447)

매입채무의 증가(감소)	3,309,130	4,967,900

미지급금의 증가(감소)	(120,046,110)	109,922,617

미지급비용의 증가(감소)	52,851,155	33,542,549

예수금의 증가(감소)	(198,110)	294,920

선수금의 증가(감소)	(1,324,756)	558,876

유동성장기미지급금의 증가(감소)	-	4,569,390

장기미지급금의 증가(감소)	21,955,715	-

영업활동에서 창출된 현금	715,359,829	18,634,105

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

자기주식의 취득(자사주신탁)	(400,149,850)	(278,015,170)

주식선택권의 행사	(120,774,560)	-

(3) 재무활동으로 인한 부채의 변동당분기와 전분기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위 : 원)

구 분	기초	재무활동현금흐름	기타	기말

리스부채	81,897,352	(9,907,260)	23,455,841	95,445,933

② 전분기

(단위 : 원)

구 분	기초	재무활동현금흐름	기타	기말

리스부채	59,123,956	(9,237,090)	645,618	50,532,484