테고사이언스 사업보고서 (2019.12)
5. 재무제표 주석

제 19(당) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
제 18(전) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
테고사이언스 주식회사

1. 회사의 개요테고사이언스 주식회사(이하 "당사"라 함)는 2001년 3월 20일에 세포치료제 제조 및 판매사업 등을 사업목적으로 하여 설립되었으며, 서울특별시 강서구 마곡동에 본사를 두고 있습니다. 당사는 2014년 11월 코스닥 시장에 등록하였습니다. 당사의 설립 자본금은 500,000천원이었으며, 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재의 납입자본금은 4,042,817천원입니다. 당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

전세화	2,781,960	34.41

기타	5,303,674	65.59

합 계	8,085,634	100.00

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

(1) 재무제표 작성 기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분 은 주석 3 에 서 설명하고 있습니다.

(2) 회계정책과 공시의 변경① 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.

당사는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경 과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석15에 서 보 여 주고 있 습니 다.

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'개정-부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다 . 해 당 기준서의 개정이 재무제표 에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다 . 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

6) 연차개선 2015-2017

가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

나) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다 . 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

다) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다 . 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

라) 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다 . 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 당사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의 '중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 당사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의 개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 외화환산1) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

(4) 금융자산① 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

② 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

1) 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. 가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. 나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로재분류합니다.

2) 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익 계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

③ 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

④ 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표 에 '차입금' 으로 분류하고 있습니다.

⑤ 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(5) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)' 으로 손익계산서에 인식됩니다.

(6) 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

(7) 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

(8) 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정내용연수

건물	40년

기계장치	10년

차량운반구	2년

비품	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

(9) 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. (10) 정부보조금 정 부 보 조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

(11) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

산업재산권	5 ~ 10년

소프트웨어	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고,이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. ① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. ② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(12) 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않습니다.

(13) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

(15) 금융부채 ① 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 ' 매 입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

② 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(16) 복합금융상품 당사 가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

(17) 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이 행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. (18) 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. (19) 종업원급여

① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다. (20) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(21) 수익인식

당사의 수익은 재화의 판매나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다. ① 재화의 판매

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다. ② 임대수익투자부동산에서 발생한 임대수익은 임대기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합 니다.

(22) 리스

주석 2 에서 설명한 것처럼 당사는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영향에 대한 정보 는 주석 15 에서 제공합니다.

당사는 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 36개월의 고정기간으 로 체결되며, 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 그러나, 당사는 리스이용자인 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다.

2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.

2019년 1월 1일부터 당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 비품 등으로 구성되어 있습니다.

(23) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다.

희석주당이익은 전환사채 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 3 . 재무제표 승 인 당사의 재무제표는 2020년 2월 12일자 이사회에서 승인되었으며, 2020년 3월 27일 자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

4. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 수익인식

당사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 당사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.(5) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

5. 현금 및 현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

원화보통예금	1,475,954,309	1,233,543,010

6. 단기금융상품보고기간종료일 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

정기예금	-	10,000,000,000

7. 당기손익-공정가치 측정 금융자산보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	공정가액	취득원가	공정가액

유동성	1,980,198,020	2,659,978,075	1,980,198,020	2,421,478,804

비유동성	200,000,000	200,000,000	-	-

합 계	2,180,198,020	2,859,978,075	1,980,198,020	2,421,478,804

8. 상각후원가 측정 금융자산(1) 당기와 전기 중 상각후원가측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

기초금액	8,000,000,000	6,000,000,000

취득금액	18,000,000,000	8,000,000,000

처분금액	(8,000,000,000)	(6,000,000,000)

기말금액	18,000,000,000	8,000,000,000

(2) 보고기간종료일 현재 상각후원가측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

채무증권

중소기업금융채권	18,000,000,000	8,000,000,000

9. 매출채권(1) 매출채권은 손실충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 보고기간종료일 현재 손실충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

총장부금액	2,655,365,946	2,660,606,099

손실충당금	(164,493,054)	(163,227,566)

순장부금액	2,490,872,892	2,497,378,533

(2) 당기와 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

기초금액	163,227,566	221,184,707

설정액(환입액)	1,265,488	(1,427,847)

제각액 등	-	(56,529,294)

기말금액	164,493,054	163,227,566

(3) 보고기간종료일의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위 : 원)

구 분	정상	3개월 이하	3개월 초과 6개월 이하	6개월 초과	합 계

기대 손실률	-	-	0.50%	75.67%	6.19%

총 장부금액-매출채권	1,912,120,124	181,555,446	346,614,530	215,075,846	2,655,365,946

손실충당금	-	-	1,738,305	162,754,749	(164,493,054)

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	정상	3개월 이하	3개월 초과 6개월 이하	6개월 초과	합 계

기대 손실률	-	-	0.31%	92.18%	6.13%

총 장부금액-매출채권	1,304,471,985	952,217,345	227,599,512	176,317,257	2,660,606,099

손실충당금	-	-	695,322	162,532,244	163,227,566

10. 기타금융자산보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수수익	149,465,753	-	119,658,079	-

미수금	6,117,825	-	24,976,143	-

대여금	83,280,660	39,166,770	89,709,248	74,924,530

보증금	-	28,477,220	-	18,922,220

합 계	238,864,238	67,643,990	234,343,470	93,846,750

11. 재고자산(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	634,821,138	(11,233,880)	623,587,258	259,808,976	(11,233,880)	248,575,096

원재료	399,284,880	-	399,284,880	170,209,286	-	170,209,286

부재료	57,077,764	-	57,077,764	74,483,010	-	74,483,010

재공품	17,992,463	-	17,992,463	22,278,718	-	22,278,718

합 계	1,109,176,245	(11,233,880)	1,097,942,365	526,779,990	(11,233,880)	515,546,110

(2) 당기와 전기 중 매출원가에 가산한 재고자산평가손실충당금 전입액은 없습니다.

12. 기타유동자산(1) 보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

선급금	197,490,230	150,244,082

손실충당금	(50,000,000)	(50,000,000)

선급비용	4,101,575	7,867,506

합 계	151,591,805	108,111,588

(2) 당기와 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

기초금액	50,000,000	50,000,000

설정액(환입액)	-

기말금액	50,000,000	50,000,000

13. 종속기업투자주식(1) 보고기간종료일 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

종속기업명	소재지	주요사업	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

㈜큐티젠래버러토리스	대한민국	화장품제조업	89.19	141,773,107	88.70	-

(*) 전기 중 종속기업투자주식에 대하여 전액 손상차손을 인식하였으며, 당기 중 불균등증자로 인해서 지분율이 상승하였습니다.(2) 당기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄손익

㈜큐티젠래버러토리스	230,928,355	141,315,203	89,613,152	84,320,174	(213,137,919)	(213,137,919)

14. 유형자산(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	합 계

기초장부금액	5,188,674,550	12,537,140,214	1,353,550,913	1,000	122,537,123	19,201,903,800

취득/자본적지출	-	-	57,768,182	-	2,407,473	60,175,655

처분/폐기	-	-	(9,000)	-	-	(9,000)

감가상각	-	(326,173,143)	(174,519,432)	-	(44,444,299)	(545,136,874)

기말장부금액	5,188,674,550	12,210,967,071	1,236,790,663	1,000	80,500,297	18,716,933,581

취득원가	5,188,674,550	13,046,925,687	2,997,329,668	12,203,021	439,048,926	21,684,181,852

감가상각누계액 (손상차손누계액 포함)	-	(835,958,616)	(1,725,451,803)	(12,202,021)	(358,548,629)	(2,932,161,069)

정부보조금	-	-	(35,087,202)	-	-	(35,087,202)

② 전기

(단위 : 원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	건설중인자산	합 계

기초장부금액	5,293,528,142	894,450,912	1,121,312,157	2,000	168,059,186	11,714,986,563	19,192,338,960

취득/자본적지출	100,645,150	-	103,060,200	-	17,989,271	695,027,948	916,722,569

처분/폐기	(205,498,742)	(380,214,108)	-	(1,000)	(11,476,681)	-	(597,190,531)

대체	-	12,197,559,967	212,454,544	-	-	(12,410,014,511)	-

감가상각	-	(174,656,557)	(83,275,988)	-	(52,034,653)	-	(309,967,198)

기말장부금액	5,188,674,550	12,537,140,214	1,353,550,913	1,000	122,537,123	-	19,201,903,800

취득원가	5,188,674,550	13,046,925,687	3,031,793,850	12,203,021	436,641,453	-	21,716,238,561

감가상각누계액 (손상차손누계액 포함)	-	(509,785,473)	(1,626,878,674)	(12,202,021)	(314,104,330)	-	(2,462,970,498)

정부보조금	-	-	(51,364,263)	-	-	-	(51,364,263)

15. 사용권자산 및 리스부채(1) 당사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1116호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 작성하지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 최초적용일인 2019년 1월 1일 현재 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(재무상태표)

(단위 : 원)

구분	2019년 1월 1일

변경전	조정사항	변경후

비유동자산

사용권자산	-	21,120,275	21,120,275

자산 총계	47,387,706,996	21,120,275	47,408,827,271

유동부채

리스부채	-	13,948,878	13,948,878

비유동부채

리스부채	-	7,171,397	7,171,397

부채 총계	756,793,450	21,120,275	777,913,725

(2) 당기 중 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	차량운반구

기초	-

조정 금액	21,120,275

당기 증가액	62,088,937

취득금액	83,209,212

감가상각누계액	(24,729,102)

기말장부금액	58,480,110

당사의 평균 리스 기간은 3년입니다.

(3) 당기 중 리스부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	금액

기초	-

기초 운용리스 약정 금액(*1)	21,120,275

- 전기말 운용리스 약정	33,277,089

- 기초 운용리스 약정 할인금액	31,763,175

(조정) 단기리스 및 소액자산리스 예외	(10,642,900)

당기 증가액(*1)	62,088,937

당기 상환액	(26,255,753)

이자비용 증가액(*2)	2,170,497

기말장부금액	59,123,956

유동성리스부채	27,535,562

리스부채	31,588,394

(*1) 당사는 리스부채 산정 시 각각의 리스에 적용되는 리스적용이율을 당사의 증분차입이자율(3.51%)로 파악하여 산정하였습니다. (*2) 당사가 계상하고 있는 이자비용 전액은 리스부채에서 발생한 이자비용입니다. (4) 당기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	금액

사용권자산 감가상각비	24,729,102

리스부채 이자비용	2,170,497

16. 무형자산(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구 분	산업재산권	개발비	소프트웨어	합 계

기초장부금액	75,961,864	333,511,812	12,037,184	421,510,860

취득/자본적지출	7,455,240	66,428,750	-	73,883,990

상각	(12,017,834)	-	(6,919,800)	(18,937,634)

기말장부금액	71,399,270	399,940,562	5,117,384	476,457,216

취득원가	105,734,121	399,940,562	93,050,819	598,725,502

상각누계액 (손상차손누계액 포함)	(34,334,851)	-	(87,933,435)	(122,268,286)

② 전기

(단위 : 원)

구 분	산업재산권	개발비	소프트웨어	합 계

기초장부금액	87,248,182	-	22,253,063	109,501,245

취득/자본적지출	-	333,511,812	-	333,511,812

상각	(11,286,318)	-	(10,215,879)	(21,502,197)

기말장부금액	75,961,864	333,511,812	12,037,184	421,510,860

취득원가	98,278,881	333,511,812	93,050,819	524,841,512

상각누계액 (손상차손누계액 포함)	(22,317,017)	-	(81,013,635)	(103,330,652)

(주1) 전기 중 선급금에서 무형자산으로의 대체금액 53,811천원으로 구성되어 있습니다.

(2) 당기말 현재 연구개발비 자산화 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

단 계	프로젝트명	자산화한 연구개발비 금액	잔여상각기간

임상 1상	임상 2상	임상 3상	합 계

개발진행	TPX-114(주1)	-	-	399,940,562	399,940,562	-

(주1) TPX-114(회전근개파열세포치료제)는 2018년 1/3상 임상시험계획을 승인 받아 현재 임상시험 중에 있으며, 1/3상 임상시험계획 종료후 품목허가를 진행할 예정입니다. (3) 당사가 당기 비용으로 인식한 연구와 개발 지출액은 1,699,528천원(전기: 1,742,786천원)입니다. 17. 투자부동산(1) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 없으며, 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	2,538,881,820	2,538,881,820

(2) 전기 이전에 유형자산에서 투자부동산으로 계정 대체된 토지는 취득일에 제3자와의 정상거래가격으로 거래되었습니다. 당사는 취득일 대비 당기말 현재 해당 토지의 공정가치 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하였습니다.(3) 투자부동산 관련 손익투자부동산과 관련하여 당기와 전기 중 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

임대매출	30,000,000	30,000,000

운영비용	9,100,250	10,427,710

순손익	20,899,750	19,572,290

18. 정부보조금당 사 는 중소기업기술정보진흥원으로부터 '동종유래세포치료제 개량을 통한 구강점막질환 치료용 세포치료제 개발'과 관련된 정부보조금을 수령하여 경상연구개발비와 상계하고 있으며, 유형자산의 장부금액을 계산할 때 보조금을 차감하고 있습니다. 당기말 현재 상환의무가 있는 정부보조금은 58,900천원(전기말: 58,900천원)입니다. 또한, 한국산업기술평가관리원으로부터 '자기 및 동종유래 섬유아세포를 이용한 회전근개파열 치료를 위한 세포치료제 개발'과 관련된 정부보조금을 수령하여 경상연구개발비와 상계하고 있습니다. 당기말 현재 상환의무가 있는 정부보조금은 85,000천원(전기말: 77,305천원)입니다. 19. 기타금융부채보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	417,660,991	-	509,740,970	-

미지급비용	111,859,489	-	126,239,787	-

미지급배당금	126,900	-	126,900	-

임대보증금	40,000,000	10,000,000	20,000,000	10,000,000

합 계	569,647,380	10,000,000	656,107,657	10,000,000

20. 기타유동부채보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

예수금	20,570	-

선수금	1,808,980	990,000

합 계	1,829,550	990,000

21. 종업원급여 당사는 모든 임직원에 대하여 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 당기 중 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 232,534천원(전기: 295,717천원)입니다. 22. 범주별 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위 : 원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	합 계

금융자산

현금및현금성자산	-	1,475,954,309	-	-	1,475,954,309

당기손익-공정가치측정 금융자산	2,859,978,075	-	-	-	2,859,978,075

상각후원가측정 금융자산	-	18,000,000,000	-	-	18,000,000,000

매출채권	-	2,490,872,892	-	-	2,490,872,892

기타금융자산	-	306,508,228	-	-	306,508,228

금융자산 계	2,859,978,075	22,273,335,429	-	-	25,133,313,504

금융부채

매입채무	-	-	-	19,106,040	19,106,040

리스부채	-	-	-	59,123,956	59,123,956

기타금융부채	-	-	-	579,647,380	579,647,380

금융부채 계	-	-	-	657,877,376	657,877,376

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	합 계

금융자산

현금및현금성자산	-	1,233,543,010	-	-	1,233,543,010

단기금융상품	-	10,000,000,000	-	-	10,000,000,000

당기손익-공정가치측정 금융자산	2,421,478,804	-	-	-	2,421,478,804

상각후원가측정 금융자산	-	8,000,000,000	-	-	8,000,000,000

매출채권	-	2,497,378,533	-	-	2,497,378,533

기타금융자산	-	328,190,220	-	-	328,190,220

금융자산 계	2,421,478,804	22,059,111,763	-	-	24,480,590,567

금융부채

매입채무	-	-	-	25,776,480	25,776,480

기타금융부채	-	-	-	666,107,657	666,107,657

금융부채 계	-	-	-	691,884,137	691,884,137

(2) 당기와 전기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산

이자수익	-	37,284,807

평가손익	238,499,271	441,280,784

처분손익	-	(14,473,856)

상각후원가 측정 금융자산

이자수익	405,551,305	340,117,467

당기손익-공정가치 측정 금융부채

평가손익	-	(2,757,545,000)

상각후원가 측정 금융부채

외환차익	25,500	54,200

이자비용	(2,170,497)	(5,483,443)

외환차손	(111,547)	(32,000)

23. 자본금 및 자본잉여금(1) 자본금당사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 40,000,000주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다. 당기와 전기 중 자본금 및 발행주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당기	전기

발행주식수	자본금	발행주식수	자본금

기초	8,074,634	4,037,317,000	3,935,434	1,967,717,000

주식선택권의 행사	11,000	5,500,000	-	-

전환사채의 전환	-	-	101,883	50,941,500

무상증자	-	-	4,037,317	2,018,658,500

기말	8,085,634	4,042,817,000	8,074,634	4,037,317,000

(2) 자본잉여금당기 및 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당기	전기

주식발행초과금	기타자본잉여금	합 계	주식발행초과금

기초	38,341,563,907	-	38,341,563,907	27,767,632,301

주식선택권의 행사	313,373,800	-	313,373,800	-

주식선택권의 취소	-	50,132,567	50,132,567	-

전환사채의 전환	-	-	-	12,619,044,636

무상증자	-	-	-	(2,045,113,030)

기말	38,654,937,707	50,132,567	38,705,070,274	38,341,563,907

24. 기타자본항목(1) 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

주식선택권	203,026,200	275,550,835

(2) 당기말 현재 주식기준보상 주요 약정은 다음과 같습니다.

구 분	제1차

결제방식	주식결제형

부여방법	신주발행교부방식

부여대상	임직원

부여일	2017-03-28

행사가격(*)	23,855원

부여수량	32,000주

행사기간	2019.03.28 ~ 2021.03.27

가득조건	부여일로부터 2년간 근무조건

(*) 무상증자로 인하여 행사가격이 47,710원에서 23,855원으로 조정되었습니다. 임직원에게 부여한 주식선택권의 부여일 현재 추정 공정가치는 단위당 10,411.60원이며, 동 공정가치는 이항모형에 따라 산정한 것입니다. 이항모형의 결정변수에는 부여일 현재 주가 48,300원, 기대주가변동성 22.95%, 그리고 무위험이자율 1.79% 등이 포함되어 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 주식선택권 부여주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당기	전기

기초	60,000	32,000

조정(주1)	-	30,000

행사	(11,000)	-

상실	(10,000)	(2,000)

기말	39,000	60,000

(주1) 무상증자로 인하여 행사수량이 30,000주에서 60,000주로 조정되었습니다.

(4) 당기와 전기 중 발생한 주식선택권과 관련한 보상원가는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

당기보상원가	34,871,732	148,215,541

잔여보상원가	-	57,620,365

주식선택권의 상실로 인해 주식보상비용의 일부가 인식되지 않았습니다.

25. 이익잉여금(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

미처분이익잉여금	4,929,315,342	3,976,481,804

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

제 19 기 2019년 01월 01일 부터 제 18 기 2018년 01월 01일 부터
2019년 12월 31일 까지 2018년 12월 31일 까지
처분예정일 2020년 03월 27일 처분확정일 2019년 03월 27일

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

Ⅰ. 미처분이익잉여금	4,929,315,342	3,976,481,804

1. 전기이월미처분이익잉여금	3,976,481,804	6,239,310,637

2. 당기순이익(손실)	952,833,538	(2,262,828,833)

Ⅱ. 차기이월미처분이익잉여금	4,929,315,342	3,976,481,804

26. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

매출원가	판매비와관리비(주1)	합 계	매출원가	판매비와관리비(주1)	합 계

재고자산의 변동	(616,650,353)	-	(616,650,353)	185,279,010	-	185,279,010

원ㆍ부재료매입	580,384,354	-	580,384,354	301,596,090	-	301,596,090

급여 및 퇴직급여	871,251,427	2,138,031,400	3,009,282,827	905,484,801	2,320,386,619	3,225,871,420

복리후생비	85,892,558	212,755,096	298,647,654	97,271,964	260,960,286	358,232,250

감가상각비와 기타상각비	335,757,578	253,046,032	588,803,610	105,471,168	225,998,227	331,469,395

기타	363,781,411	1,630,790,859	1,994,572,270	256,778,124	1,935,509,200	2,192,287,324

합 계	1,620,416,975	4,234,623,387	5,855,040,362	1,851,881,157	4,742,854,332	6,594,735,489

(주1) 경상연구개발에 사용된 급여와 퇴직급여 및 복리후생비 등의 금액을 포함하였습니다. 이 금액은 판매비와관리비 내역 중 경상연구개발비로 표시되었습니다.

27. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

급여	1,332,231,350	1,486,625,849

퇴직급여	132,205,468	127,498,326

복리후생비	159,609,839	192,701,029

여비교통비	44,358,705	64,730,727

접대비	122,943,699	134,063,328

통신비	14,872,112	15,368,744

수도광열비	5,665,362	9,272,080

전력비	21,863,193	28,363,687

세금과공과	91,822,761	50,916,313

감가상각비	120,629,443	97,361,036

지급임차료	11,655,268	39,387,265

수선비	1,007,500	3,137,600

보험료	18,920,560	20,326,095

차량유지비	26,761,265	29,496,922

경상연구개발비	1,699,527,799	1,742,786,472

운반비	48,011,880	68,522,061

교육훈련비	120,000	938,000

도서인쇄비	2,771,200	2,346,269

회의비	3,685,470	6,889,776

소모품비	46,255,754	156,510,336

지급수수료	241,322,858	362,192,770

광고선전비	68,178,779	47,695,117

대손상각비(환입)	1,265,488	(1,427,847)

건물관리비	-	35,650,180

무형자산상각비	18,937,634	21,502,197

합 계	4,234,623,387	4,742,854,332

28. 기타수익(비용)당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

기타수익

유형자산처분이익	1,991,000	557,329,878

잡이익	67,007	52,396

합 계	2,058,007	557,382,274

기타비용

기부금	4,800,000	6,800,000

유형자산처분손실	-	11,476,681

종속기업투자주식손상차손	58,226,893	709,169,156

잡손실	14,173,979	1,165,183

합 계	77,200,872	728,611,020

29. 순금융수익(비용)당기와 전기 중 순금융수익(비용)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

금융수익

이자수익	405,551,305	377,402,274

외환차익	25,500	54,200

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	238,499,271	441,280,784

금융수익 소계	644,076,076	818,737,258

금융비용

이자비용	2,170,497	5,483,443

외환차손	111,547	32,000

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	14,473,856

파생상품평가손실	-	2,757,545,000

금융비용 소계	2,282,044	2,777,534,299

순금융수익(비용)	641,794,032	1,958,797,041

30. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

당기법인세부담액	14,530,700	237,512,593

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용	17,945,727	1,070,300,017

합 계	32,476,427	1,307,812,610

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	1,028,974,878	(955,016,223)

적용세율에 따른 세부담액	226,352,473	(210,103,569)

조정사항

세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과	25,234,830	2,041,308,173

미인식된 이연법인세 변동	12,809,918	156,017,214

세액공제	(130,967,497)	(193,443,532)

기타	(100,953,297)	(485,965,676)

법인세비용(수익)	32,476,427	1,307,812,610

평균유효세율(주1)	3.16%	-

(주1) 전기 중 법인세비용차감전순손실이 발생하였으므로 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산과 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

기말 이연법인세자산	103,216,524	121,162,251

기초 이연법인세자산	121,162,251	1,191,462,268

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용	(17,945,727)	(1,070,300,017)

(4) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였는 바, 2020년 이후 실현분에 대해서는 22%를적용하여 산정하였습니다 . (5) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다. (6) 당기와 전기 중 이연법인세자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	전기초 금액	당기손익반영	당기초 금액	당기손익반영	당기말 금액

대손충당금	52,816,611	(12,090,417)	40,726,194	(159,499)	40,566,695

정부보조금	37,002,117	4,263,182	41,265,299	1,990,076	43,255,375

미지급비용	18,978,467	8,794,286	27,772,753	(3,163,665)	24,609,088

재고자산평가손실	2,471,454	-	2,471,454	-	2,471,454

개발비	29,048,038	111,949,482	140,997,520	(35,249,381)	105,748,139

리스부채	-	-	-	13,007,270	13,007,270

미수수익	(9,751,304)	(16,573,473)	(26,324,777)	(6,557,689)	(32,882,466)

단기매매증권평가이익	(3,184,248)	(93,897,524)	(97,081,772)	(52,469,840)	(149,551,612)

감가상각누계액(기계장치)	(15,449,559)	6,785,139	(8,664,420)	4,571,948	(4,092,472)

사용권자산	-	-	-	(12,865,624)	(12,865,624)

전환권조정	(236,700,708)	236,700,708	-	-	-

전환권대가	1,316,231,400	(1,316,231,400)	-	-	-

이월세액공제	-	-	-	72,950,677	72,950,677

합 계	1,191,462,268	(1,070,300,017)	121,162,251	(17,945,727)	103,216,524

(7) 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 이연법인세부채 및 당기법인세자산과 당기법인세부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	금액

이연법인세자산	302,608,698

이연법인세부채	199,392,174

당기법인세자산	130,624,613

당기법인세부채	9,278,903

(8) 당사는 차기 이후 예상연평균이익이 각 회계연도에 소멸되는 가산할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 31. 주당이익(손실)(1) 기본주당이익(손실)기본주당이익(손실)은 당사의 당기순이익(손실)을 자기주식 등을 제외한 가중평균유통주식수로 나누어 산정하였습니다. 당기와 전기 중 기본주당이익(순실)은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당기	전기

당기순이익(손실)	952,833,538	(2,262,828,833)

÷ 가중평균유통보통주식수(주1)	8,080,692	8,072,401

기본주당이익(손실)	118	(280)

(주1) 가중평균유통보통주식수의 산정내역

① 당기

(단위 : 주)

구 분	일자	주식수	가중치	주식적수

기초발행주식수	2019-01-01	8,074,634	365일	2,947,241,410

주식선택권행사	2019-06-14	11,000	201일	2,211,000

합 계	2,949,452,410

적용일수	365일

가중평균유통보통주식수	8,080,692

② 전기

(단위 : 주)

구 분	일자	주식수(*)	가중치	주식적수

기초발행주식수	2018-01-01	7,870,868	365일	2,872,866,820

제3회 전환권행사	2018-01-05	203,766	361일	73,559,526

합 계	2,946,426,346

적용일수	365일

가중평균유통보통주식수	8,072,401

(*) 전기 무상증자로 인한 효과를 반영하여 조정하였습니다.

(2) 희석주당이익(손실)희석주당이익(손실)은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환되었다고 가정하여조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기말 현재 당사가보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 그러나 희석성 잠재적보통주의 희석 효과가 없으므로 당기 희석주당이익(손실)을 계산할 때 고려하지 않았으며, 이에 당기 당사의 희석주당이익(손실)을 희석성 잠재적보통주로 나누어 산정한 희석주당이익(손실)은 기본주당이익(손실)과 같습니다.

당기와 전기 중 반희석 효과로 인해 희석주당이익(손실)을 계산할 때 고려하지 않았지만, 잠재적으로 미래에 기본주당이익(손실)을 희석할 수 있는 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당기	전기

주식선택권	4,272	(5,698)

32. 우발채무 및 약정사항 당기말 현재 당사와 금융기관과의 약정사항 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

은행명	내 역	한도	금 액

신용보증기금	매출채권 보험	1,580,000,000	427,000,000

서울보증보험	이행지급	46,260,800	46,260,800

합 계	1,626,260,800	473,260,800

33. 위험관리당사는 금융상품을 보유함에 따라 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다. (1) 신용위험(2) 유동성위험(3) 시장위험(가격변동위험)(4) 자본관리본 주석은 상기 위험에 대한 당사의 노출정도 및 이와 관련하여 당사가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다. (1) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권의 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라, 현금및현금성자산과 금융기관예치금으로부터발생하고 있습니다.

1) 매출채권 및 기타금융자산당사는 매출채권 및 기타금융자산에 대한 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여운영하고 있습니다. 당사는 신규거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 매출채권 및 기타금융자산에 대하여는 매월 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 2) 투자자산당사는 단기 예금 위주의 자금을 높은 신용등급을 유지하고 있는 금융기관에 예치하고 있으며, 국공채 외의 채권에 투자를 제한함에 따라 신용위험의 노출을 제한하고 있습니다. 3) 신용위험에 대한 노출보고기간종료일 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	1,475,954,309	1,233,543,010

단기금융상품	-	10,000,000,000

당기손익-공정가치측정금융자산	2,859,978,075	2,421,478,804

상각후원가측정금융자산	18,000,000,000	8,000,000,000

매출채권	2,490,872,892	2,497,378,533

기타금융자산	306,508,228	328,190,220

합 계	25,133,313,504	24,480,590,567

4) 손상차손보고기간종료일 현재 매출채권과 기타금융자산의 연령 및 각 연령별 손상된채권금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

만기일 미도래	2,097,698,754	-	2,393,828,707	-

3개월 이하	289,958,081	-	114,342,791	-

3개월 초과 6개월 이하	325,597,147	(1,738,305)	316,827,089	(695,322)

6개월 초과	248,620,192	(162,754,749)	163,797,732	(162,532,244)

합 계	2,961,874,174	(164,493,054)	2,988,796,319	(163,227,566)

당기와 전기 중 매출채권과 기타금융자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

기초금액	163,227,566	221,184,707

대손상각비	1,265,488	(1,427,847)

제각액 등	-	(56,529,294)

기말금액	164,493,054	163,227,566

(2) 유동성 위험유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 보고기간종료일 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 상계약정의 효과는 포함하지 않습니다.

① 당기말

(단위 : 원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월이내	6~12개월이내	1~2년이내	2년 초과

매입채무	19,106,040	19,106,040	-	-	-	-

기타금융부채	579,647,380	579,647,380	579,647,380	-	-	-

리스부채	59,123,956	59,123,956	17,264,249	10,271,313	21,092,427	10,495,967

합 계	657,877,376	657,877,376	596,911,629	10,271,313	21,092,427	10,495,967

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월이내	6~12개월이내	1~2년이내	2년 초과

매입채무	25,776,480	25,776,480	25,776,480	-	-	-

기타금융부채	666,107,657	666,107,657	588,802,380	-	77,305,277	-

합 계	691,884,137	691,884,137	614,578,860	-	77,305,277	-

당사는 상기 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. (3) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. ① 이자율위험1) 보고기간종료일 현재 이자부금융상품은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

고정이자율

금융자산	18,000,000,000	16,000,000,000

변동이자율

금융자산	4,135,932,384	3,655,021,814

2) 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않습니다. 따라서 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다. 3) 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석보고기간종료일 현재 당사는 다른 변수가 변동하지 않는다고 가정하면, 이자율이 1% 변동하는 경우 향후 1년간 예상되는 자본과 세후손익의 변동 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

자본	세후손익	자본	세후손익

1%상승	1%하락	1%상승	1%하락	1%상승	1%하락	1%상승	1%하락

변동이자율 금융상품	41,359,324	(41,359,324)	41,359,324	(41,359,324)	36,550,218	(36,550,218)	36,550,218	(36,550,218)

② 공정가치위험1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	2,859,978,075	2,859,978,075	2,421,478,804	2,421,478,804

상각후 원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	1,475,954,309	1,475,954,309	1,233,543,010	1,233,543,010

단기금융상품	-	-	10,000,000,000	10,000,000,000

상각후원가측정금융자산	18,000,000,000	18,000,000,000	8,000,000,000	8,000,000,000

매출채권	2,490,872,892	2,490,872,892	2,497,378,533	2,497,378,533

기타금융자산	306,508,228	306,508,228	328,190,220	328,190,220

소 계	22,273,335,429	22,273,335,429	22,059,111,763	22,059,111,763

금융자산 합계	25,133,313,504	25,133,313,504	24,480,590,567	24,480,590,567

금융부채:

상각후 원가로 인식된 금융부채

매입채무	19,106,040	19,106,040	25,776,480	25,776,480

기타금융부채	579,647,380	579,647,380	666,107,657	666,107,657

리스부채	59,123,956	59,123,956	-	-

금융부채 합계	657,877,376	657,877,376	691,884,137	691,884,137

상기 금융상품의 공정가치는 장부가액에 근사합니다.

2) 공정가치 서열체계 당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적 또는 간접적으로 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수(단, '수준 1'에 포함된 공시가격은 제외)

수준 3	관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기말:

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	2,859,978,075	-	2,859,978,075

전기말:

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	2,421,478,804	-	2,421,478,804

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 '수준 1'에 포함되며, '수준 1'에 포함된 상품들은 매도가능으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업 특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 '수준 2'에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준 3'에 포함됩니다. 당사는 재무보고 목적으로 '수준 3'으로 분류되는 공정가치에 대하여 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 이용하고 있습니다.

(4) 자본관리당사의 자본관리는 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 당사의 자본관리는 주기적으로 부채비율을 통하여 관리되고 있습니다. 보고기간종료일 현재 자본관리지표는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

부채총계	659,706,926	756,793,450

자본총계	47,880,228,816	46,630,913,546

부채비율	1%	2%

34. 특 수관계자 (1) 당기말 현재 당사의 최상위 지배자는 대표이사와 그의 가까운 가족(43.2%)이며, 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

종속기업	㈜큐티젠래버러토리스	㈜큐티젠래버러토리스

기타	임직원	임직원

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위 : 원)

구 분	특수관계자명	매출 등	자본거래	대여거래

임대매출	이자수익	종속기업투자	회수

종속기업	㈜큐티젠래버러토리스	12,000,000	-	200,000,000	-

기타	임직원	-	614,227	-	42,186,348

② 전기

(단위 : 원)

구 분	특수관계자명	매출 등	대여거래

임대매출	이자수익	대여	회수

종속기업	㈜큐티젠래버러토리스	12,000,000	-	50,000,000	-

기타	임직원	-	1,199,955	80,000,000	100,992,468

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 원)

구 분	특수관계자명	채권	채무

대여금	임대보증금

종속기업	㈜큐티젠래버러코리스	50,000,000	10,000,000

기타	임직원	72,447,430	-

합 계	122,447,430	10,000,000

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	특수관계자명	채권	채무

대여금	임대보증금

종속기업	㈜큐티젠래버러코리스	50,000,000	10,000,000

기타	임직원	114,633,778	-

합 계	164,633,778	10,000,000

(4) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

단기종업원 급여	927,408,167	903,559,119

퇴직급여	159,806,123	155,850,000

주식보상비	6,132,859	26,028,999

합 계	1,093,347,149	1,085,438,118

한편, 상기의 주요 경영진에는 당사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과책임을 가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다.

(5) 당사는 우리사주조합원들에 대하여 우리사주취득자금을 대여하였으며, 대여금의상환을 담보하기 위하여 우리사주조합원들이 취득한 주식을 담보로 제공받았습니다.당사는 동 주식을 한국증권금융주식회사에 예탁하고 있습니다.

35. 영업현금흐름(1) 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

당기순이익(손실)	952,833,538	(2,262,828,833)

현금의 유출이 없는 비용 등의 가산	717,814,647	5,284,217,835

주식보상비	34,871,732	148,215,541

대손상각비(환입)	1,265,488	(1,427,847)

감가상각비	569,865,976	309,967,198

무형자산상각비	18,937,634	21,502,197

이자비용	2,170,497	5,483,443

당기손익-공정가치 측정 금융자산처분손실	-	14,473,856

파생상품평가손실	-	2,757,545,000

유형자산처분손실	-	11,476,681

종속기업투자주식손상차손	58,226,893	709,169,156

법인세비용(수익)	32,476,427	1,307,812,610

현금의 유입이 없는 수익 등의 차감	(646,041,576)	(1,376,012,936)

이자수익	405,551,305	377,402,274

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익	238,499,271	441,280,784

유형자산처분이익	1,991,000	557,329,878

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(714,069,168)	(90,189,291)

매출채권의 감소	5,240,153	252,917,400

미수금의 감소	18,858,318	323,405,231

선급금의 증가	(47,246,148)	(9,376,423)

선급비용의 감소	3,765,931	16,602

재고자산의 감소(증가)	(582,396,255)	185,279,010

매입채무의 증가(감소)	(6,670,440)	12,404,723

미지급금의 감소	(122,886,485)	(889,560,109)

미지급비용의 증가(감소)	(14,380,298)	39,974,028

예수금의 감소	-	(46,388,552)

선수금의 증가	839,550	-

유동성장기미지급금의 증가	30,806,506	41,138,799

영업활동에서 창출된 현금	310,537,441	1,555,186,775

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

건설중인자산에서 본계정으로 대체	-	12,410,014,511

사용권자산 및 리스부채의 인식	83,209,212	-

주식선택권의 행사 및 취소	107,396,367	-

전환권행사로 인한 주식발행	-	12,669,986,136

주식발행초과금의 자본금 전입	-	2,018,658,500

(3) 재무활동으로 인한 부채의 변동당기와 전기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위 : 원)

구 분	기초(*)	재무활동현금흐름	기타	기말

리스부채	21,120,275	(26,255,753)	64,259,434	59,123,956

(*) 조정사항이 반영되어 수정된 기초입니다.

② 전기

(단위 : 원)

구 분	기초	재무활동현금흐름	기타	기말

유동성전환사채	5,000,000,000	-	(5,000,000,000)	-

유동성전환권조정	(1,075,912,307)	-	1,075,912,307	-

유동성전환권대가	5,982,870,000	-	(5,982,870,000)	-

임대보증금	50,000,000	(20,000,000)	-	30,000,000

합 계	9,956,957,693	(20,000,000)	(9,906,957,693)	30,000,000

36. 재무제표 재작성당사는 전기 중 개발비의 자산화 요건과 관련된 회계처리 검토과정에서 임상3상시험계획 승인일 및 조건부 판매허가일 이후에 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 그이전 단계에서 발생한 지출은 경상연구개발비로 보아 당기 비용으로 처리하기로 하였습니다. 이로 인하여 과대계상된 무형자산 및 자기자본을 수정하였으며, 과소계상된 경상연구개발비 및 과대계상된 무형자산손상차손을 수정하였습니다. (1) 중요한 오류 항목의 연도별 수정금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분(주1)	2017년	2016년	2015년	2014년	2013년

무형자산	(801,122,270)	(1,026,318,185)	(561,988,663)	(230,122,589)	(79,392,586)

이익잉여금	(801,122,270)	(1,026,318,185)	(561,988,663)	(230,122,589)	(79,392,586)

판매비와관리비	202,216,454	611,565,822	331,866,074	150,730,003	79,392,586

영업이익(손실)	(202,216,454)	(611,565,822)	(331,866,074)	(150,730,003)	(79,392,586)

기타비용	(427,412,369)	(147,236,300)	-	-	-

법인세비용차감전순이익(손실)	225,195,915	(464,329,522)	(331,866,074)	(150,730,003)	(79,392,586)

당기순이익(손실)	225,195,915	(464,329,522)	(331,866,074)	(150,730,003)	(79,392,586)

(주1) 상기 금액은 각 항목별 오류를 수정함으로써 자기자본 또는 당기순이익을 증가(감소)시키는 금액입니다.

(2) 상기의 오류를 반영하여 재작성된 2017년 12월 31일 현재 및 이전 보고기간별 재무상태표는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	2017년	2016년	2015년	2014년	2013년

수정전	수정후	수정전	수정후	수정전	수정후	수정전	수정후	수정전	수정후

유동자산	23,937,864,989	23,937,864,989	30,707,011,434	30,707,011,434	14,339,489,518	14,339,489,518	17,634,807,863	17,634,807,863	13,070,918,592	13,070,918,592

비유동자산	24,653,917,597	23,852,795,327	13,889,409,236	12,863,091,051	11,453,287,505	10,891,298,842	6,758,857,405	6,528,734,816	2,726,739,985	2,647,347,399

자산총계	48,591,782,586	47,790,660,316	44,596,420,670	43,570,102,485	25,792,777,023	25,230,788,360	24,393,665,268	24,163,542,679	15,797,658,577	15,718,265,991

유동부채	11,678,665,084	11,678,665,084	687,057,688	687,057,688	551,824,701	551,824,701	473,109,284	473,109,284	574,729,775	574,729,775

비유동부채	10,000,000	10,000,000	17,788,779,268	17,788,779,268	-	-	-	-	1,615,365,664	1,615,365,664

부채총계	11,688,665,084	11,688,665,084	18,475,836,956	18,475,836,956	551,824,701	551,824,701	473,109,284	473,109,284	2,190,095,439	2,190,095,439

자본총계	36,903,117,502	36,101,995,232	26,120,583,714	25,094,265,529	25,240,952,322	24,678,963,659	23,920,555,984	23,690,433,395	13,607,563,138	13,528,170,552

부채와자본총계	48,591,782,586	47,790,660,316	44,596,420,670	43,570,102,485	25,792,777,023	25,230,788,360	24,393,665,268	24,163,542,679	15,797,658,577	15,718,265,991

(3) 상기의 오류를 반영하여 재작성된 2017년 12월 31일 현재 및 이전 보고기간의 포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	2017년	2016년	2015년	2014년	2013년

수정전	수정후	수정전	수정후	수정전	수정후	수정전	수정후	수정전	수정후

판매비와관리비	4,483,288,029	4,685,504,483	4,277,741,213	4,889,307,035	4,672,434,843	5,004,300,917	3,718,595,471	3,869,325,474	3,246,992,382	3,326,384,968

영업이익	2,358,074,562	2,155,858,108	2,493,902,251	1,882,336,429	1,368,289,191	1,036,423,117	1,704,797,122	1,554,067,119	1,819,512,071	1,740,119,485

기타비용	513,032,912	85,620,543	260,601,235	113,364,935	74,503,201	74,503,201	11,196,702	11,196,702	66,801,456	66,801,456

법인세비용차감전순이익(손실)	(6,334,189,703)	(6,108,993,788)	726,475,789	262,146,267	1,565,855,119	1,233,989,045	1,792,351,332	1,641,621,329	1,961,295,516	1,881,902,930

법인세비용(수익)	(335,965,300)	(335,965,300)	(153,155,603)	(153,155,603)	60,315,931	60,315,931	257,905,470	257,905,470	365,128,416	365,128,416

당기순이익(손실)	(5,998,224,403)	(5,773,028,488)	879,631,392	415,301,870	1,505,539,188	1,173,673,114	1,534,445,862	1,383,715,859	1,596,167,100	1,516,774,514

기타포괄손익	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

총포괄손익	(5,998,224,403)	(5,773,028,488)	879,631,392	415,301,870	1,505,539,188	1,173,673,114	1,534,445,862	1,383,715,859	1,596,167,100	1,516,774,514