테고사이언스 분기보고서 (2025.03)
5. 재무제표 주석

제 25(당) 1분기말 2025년 03월 31일 현재
제 24(전) 기말 2024년 12월 31일 현재
제 24(전) 기초 2024년 01월 01일 현재
테고사이언스 주식회사

1. 회사의 개요테고사이언스 주식회사(이하 "당사"라 함)는 2001년 3월 20일에 세포치료제 제조 및 판매사업 등을 사업목적으로 설립되었으며, 서울특별시 강서구 마곡동에 본사를 두고 있습니다. 당사는 2014년 11월 코스닥 시장에 등록하였습니다. 회사의 설립 자본금은 500,000천원이었으며, 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재의 납입자본금은 4,054,417천원입니다. 당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

전세화	2,781,960	34.31

기타	5,326,874	65.69

합 계	8,108,834	100.00

2. 재무제표 작성기준 2.1 작성기준 당사의 요약분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제 1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.당사의 분기재무제표는 주석 2.2에서 설명하고 있는 2025년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제·개정 기준서의 적용을 제외하고 당분기 및 비교 표시된 전기 재무제표와 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 2.2 당사가 채택한 제 ·개정 기준서 및 해석서 당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

개정사항은 다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하고 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 미치는 영향을 공시하도록 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.제정 또는 공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1109호 '금용상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다.주요 개정내용은 다음과 같습니다. - 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 - 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함 - 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 - FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시(2) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11 - 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 - 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침 - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 - 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정 - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토중에 있습니다. 3. 중요한 회계정책 분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계정책은 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책과 동일합니다.

4. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

요구불예금	795,376,924	1,308,942,715

5. 단기금융상품(1) 보고기간종료일 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

단기금융상품	2,282,323,599	2,237,017,605

6. 당기손익-공정가치 측정 금융자산(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	공정가액	취득원가	공정가액

비유동성	1,000,000,000	513,205,670	1,000,000,000	511,881,846

(2) 당분기와 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

기초금액	511,881,846	814,685,311

평가손익	1,323,824	(302,803,465)

기말금액	513,205,670	511,881,846

7. 상각후원가 측정 금융자산(1) 당분기와 전기 중 상각후원가측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

기초금액	23,500,000,000	17,500,000,000

취득	2,000,000,000	51,500,000,000

처분	(2,000,000,000)	(45,500,000,000)

기말금액	23,500,000,000	23,500,000,000

(2) 보고기간종료일 현재 상각후원가측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

채무증권

중소기업금융채권(*)	23,500,000,000	23,500,000,000

합 계	23,500,000,000	23,500,000,000

(*) 당사는 종속기업의 차입금과 관련하여 중소기업금융채권 중 10억원을 담보로 제공하고 있습니다(주석 35참조).

8. 매출채권(1) 매출채권은 손실충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 보고기간 종료일 현재 손실충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

총장부금액	2,898,838,542	3,389,768,727

손실충당금	(806,562,749)	(779,705,166)

순장부금액	2,092,275,793	2,610,063,561

(2) 당분기와 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

기초금액	779,705,166	80,762,326

설정액	26,857,583	698,942,840

제각	-	-

기말금액	806,562,749	779,705,166

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 12개월 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 당사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (3) 당사의 매출채권은 다수의 거래처에 분산되어 있으며, 상기 매출채권의 일부에 대해서 담보를 제공받고 있습니다(주석 35 참조).

9. 기타금융자산보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수수익	478,720,464	-	289,647,244	-

미수금	406,401,241	-	407,334,711	-

미수금대손충당금	(375,855,491)	-	(375,855,491)	-

계약자산	-	-	-	-

대여금	310,079,587	16,377,057	310,029,356	18,915,869

보증금	-	186,517,480	-	186,517,480

장기투자자산	-	18,203,491	-	16,172,531

합 계	819,345,801	221,098,028	631,155,820	221,605,880

10. 재고자산(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	1,209,428,714	(10,638,872)	1,198,789,842	1,057,266,000	(10,638,872)	1,046,627,128

상품	-	-	-	-	-	-

원재료	497,650,935	-	497,650,935	309,331,856	-	309,331,856

부재료	203,908,885	-	203,908,885	190,668,334	-	190,668,334

재공품	-	-	-	-	-	-

합 계	1,910,988,534	(10,638,872)	1,900,349,662	1,557,266,190	(10,638,872)	1,546,627,318

(2) 당분기와 전기 중 매출원가에 가산한 재고자산평가손실 금액은 없습니다.

11. 기타자산(1) 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

유동 :

선급금	29,342,860	8,139,080

선급비용	3,707,145	4,258,456

소 계	33,050,005	12,397,536

비유동 :

선급금	72,236,063	70,340,549

손실충당금	(25,000,000)	(25,000,000)

소 계	47,236,063	45,340,549

합 계	80,286,068	57,738,085

(2) 당기와 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

기초금액	25,000,000	25,000,000

설정액	-	-

기말금액	25,000,000	25,000,000

12. 종속 및 관계기업투자(1) 보고기간종료일 현재 종속 및 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	회사명	소재지	주요사업	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

종속기업투자	(주)큐티젠래버러토리스	대한민국	화장품제조업	89.19	-	89.19	-

관계기업투자	TRS 세종어반아트리움 P4	대한민국	사모투자펀드	30.97	-	30.97	-

델타세컨더리투자조합 2호	대한민국	사모투자펀드	32.15	332,240,623	32.15	338,397,855

합계	332,240,623	338,397,855

(2) 보고기간종료일 현재 종속 및 관계기업투자주식의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	회사명	자산	부채	자본	매출	당기순이익(손실)	총포괄손익

종속기업투자	(주)큐티젠래버러토리스	408,804,262	1,996,633,844	(1,587,829,582)	163,190,034	6,443,564	6,443,564

관계기업투자	TRS세종어반아트리움 P4	5,394,584,476	797,402,029	4,597,182,447	843,209	(91,024,809)	(91,024,809)

델타세컨더리투자조합 2호	1,052,439,568	-	1,052,439,568	22,241	(19,148,992)	(19,148,992)

(3) 당분기와 전기의 종속 및 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 원)

구분	회사명	기초	지분법손익	손상차손	기말

종속기업투자	(주)큐티젠래버러토리스	-	-	-	-

관계기업투자	TRS세종어반아트리움 P4	-	-	-	-

델타세컨더리투자조합 2호	338,397,855	(6,157,232)	-	332,240,623

합계	338,397,855	(6,157,232)	-	332,240,623

② 전기

(단위: 원)

구분	회사명	기초	지분법손익	손상차손	기말

종속기업투자	(주)큐티젠래버러토리스	-	-	-	-

관계기업투자	TRS세종어반아트리움 P4	-	-	-	-

델타세컨더리투자조합 2호	702,854,438	(364,456,583)	-	338,397,855

합계	702,854,438	(364,456,583)	-	338,397,855

13. 유형자산

(1) 당분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 원)

구 분	토지	건물	기계장치	비품	합 계

기초 장부금액	5,018,296,828	10,055,792,281	500,848,495	57,779,954	15,632,717,558

취득/자본적지출	-	-	-	330,000	330,000

감가상각	-	(75,043,239)	(31,904,004)	(5,030,275)	(111,977,518)

기말 장부금액	5,018,296,828	9,980,749,042	468,944,491	53,079,679	15,521,070,040

취득원가	5,018,296,828	12,006,916,150	3,012,285,206	569,055,071	20,606,553,255

감가상각누계액 등	-	(2,026,167,108)	(2,501,823,796)	(504,176,506)	(5,032,167,410)

정부보조금	-	-	(41,516,919)	(11,798,886)	(53,315,805)

② 전기

(단위 : 원)

구 분	토지	건물	기계장치	비품	합 계

기초 장부금액	5,018,296,828	10,355,965,183	617,355,174	51,429,671	16,043,046,856

취득/자본적지출	-	-	12,400,000	24,195,145	36,595,145

처분/폐기	-	-	-	(2,000)	(2,000)

감가상각	-	(300,172,902)	(128,906,679)	(17,842,862)	(446,922,443)

기말 장부금액	5,018,296,828	10,055,792,281	500,848,495	57,779,954	15,632,717,558

취득원가	5,018,296,828	12,006,916,150	3,012,285,206	568,725,071	20,606,223,255

감가상각누계액 등	-	(1,951,123,869)	(2,468,041,689)	(497,186,289)	(4,916,351,847)

정부보조금	-	-	(43,395,022)	(13,758,828)	(57,153,850)

(2) 당분기와 전기 중 감가상각비 배분내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

제조원가	70,152,054	281,748,594

판매비와관리비	19,589,286	76,387,761

경상연구개발비	22,236,178	88,786,088

합 계	111,977,518	446,922,443

(3) 보고기간종료일 현재 당사의 채무 등을 위하여 담보로 제공된 자산은 없습니다.

15. 사용권자산 및 리스부채

(1) 당사는 차량운반구를 리스하였으며 평균 리스기간은 5년입니다.(2) 당분기와 전기 중 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

기초 장부금액	209,330,732	190,774,398

증가액	-	73,531,021

리스계약 중도 해지	-	-

감가상각	(15,728,456)	(54,974,687)

기말 장부금액	193,602,276	209,330,732

(3) 당분기와 전기 중 리스부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

기초 장부금액	216,933,698	194,501,390

증가액	-	73,531,021

상환액	(17,456,010)	(60,194,530)

이자비용 증가액(*)	2,259,650	9,095,817

기말 장부금액	201,737,338	216,933,698

유동성금융리스부채	61,921,239	61,658,968

비유동금융리스부채	139,816,099	155,274,730

(*) 당사가 계상하고 있는 이자비용 전액은 리스부채에서 발생한 이자비용입니다.

(4) 당분기와 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

사용권자산 감가상각비	15,728,456	54,974,687

리스부채 이자비용	2,259,650	9,095,817

15. 무형자산(1) 당분기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 원)

구 분	산업재산권	개발비	소프트웨어	회원권	홈페이지	합 계

기초 장부금액	93,695,266	833,708,809	1,510,159	1,284,905,890	17,350,000	2,231,170,124

취득/자본적지출	3,639,865	4,395,707	-	-	-	8,035,572

상각	(5,852,068)	-	(327,476)	-	(970,003)	(7,149,547)

기말 장부금액	91,483,063	838,104,516	1,182,683	1,284,905,890	16,379,997	2,232,056,149

취득원가	229,505,793	1,979,933,294	75,947,037	1,284,905,890	19,400,000	3,589,692,014

상각누계액	(138,022,730)	-	(68,955,270)	-	(3,020,003)	(209,998,003)

손상차손누계액	-	(1,141,828,778)	-	-	-	(1,141,828,778)

정부보조금	-	-	(5,809,084)	-	-	(5,809,084)

② 전기

(단위 : 원)

구 분	산업재산권	개발비	소프트웨어	회원권	홈페이지	합 계

기초 장부금액	99,393,253	558,908,328	4,800,757	1,284,905,890	7,030,000	1,955,038,228

취득/자본적지출	16,633,325	274,800,481	-	-	12,000,000	303,433,806

상각	(22,331,312)	-	(3,290,598)	-	(1,680,000)	(27,301,910)

기말 장부금액	93,695,266	833,708,809	1,510,159	1,284,905,890	17,350,000	2,231,170,124

취득원가	225,865,928	1,975,537,587	75,947,037	1,284,905,890	19,400,000	3,581,656,442

상각누계액	(132,170,662)	-	(67,383,561)	-	(2,050,000)	(201,604,223)

손상차손누계액	-	(1,141,828,778)	-	-	-	(1,141,828,778)

정부보조금	-	-	(7,053,317)	-	-	(7,053,317)

(*) 전기 이전에 개발비 1,141,828,778원에 대하여 손상차손을 인식하였습니다.

(2) 당분기말 현재 연구개발비 자산화 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

단 계	프로젝트명	자산화한 연구개발비 금액	잔여상각기간(년)

임상 2상	임상 3상	임상 2b/3상	합 계

개발진행	TPX-115(*)	-	-	838,104,516	838,104,516	-

(*) 회전근개파열 세포치료제로 2b/3상 임상 시험을 진행하고 있습니다. (3) 당분기 중 연구개발비 지출액은 954,563,754원 (전분기: 796,290,357원)입니다.

16. 투자부동산(1) 당분기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 원)

구 분	토지	건물	합계

기초 장부금액	79,679,682	159,664,198	239,343,880

상각 (*1)	-	(1,191,524)	(1,191,524)

기말 장부금액	79,679,682	158,472,674	238,152,356

(*1) 투자부동산 건물에 대한 감가상각비를 판매비와관리비로 인식하고 있습니다.② 전기

(단위 : 원)

구 분	토지	건물	합계

기초 장부금액	79,679,682	164,430,294	244,109,976

상각(*1)	-	(4,766,096)	(4,766,096)

기말 장부금액	79,679,682	159,664,198	239,343,880

(*1) 투자부동산 건물에 대한 감가상각비를 판매비와관리비로 인식하고 있습니다.

(2) 전기 이전에 유형자산에서 투자부동산으로 계정 대체된 토지는 취득일에 제3자와의 정상거래가격으로 거래되었습니다. 당사는 취득일 대비 당분기말 현재 해당 토지의 공정가치 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하였습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 투자부동산 토지에 대한 공시지가 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

투자부동산 토지	면적(㎡)	당분기말	전기말

장부금액	공시지가	장부금액	공시지가

서울 강서구 마곡동 792-11	24	79,679,682	101,592,000	79,679,682	98,952,000

(3) 투자부동산 관련 손익

당사가 보유한 투자부동산과 관련하여 당분기와 전분기 중 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

임대매출	3,000,000	3,000,000

운영비용	(1,226,524)	(1,191,524)

순손익	1,773,476	1,808,476

17. 매각예정자산 당분기와 전기 중 매각예정자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

기초 장부금액	-	2,411,650,236

증가(계정대체)	-	-

처분	-	(2,411,650,236)

기말 장부금액	-	-

18. 정부보조금(1) 보고기간종료일 현재 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

한국산업기술평가관리원	117,447,900	117,447,900

보건복지부	220,000,000	220,000,000

서울시 SBA	-	-

소 계	337,447,900	337,447,900

유동성 장기미지급금(*)	117,447,900	117,447,900

비유동성 장기미지급금(*)	220,000,000	220,000,000

(*) 보고기간종료일 현재 상환의무가 있는 정부보조금을 장기미지급금으로 인식하고 있습니다.

(2) 당분기와 전기 중 정부보조금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

기초	337,447,900	372,711,481

당기수령	-	-

비용상계(*)	-	-

상환의무보조금 납부	-	(35,263,581)

기말	337,447,900	337,447,900

(*) 당사는 한국산업기술평가관리원 등으로부터 세포치료제 개발과 관련된 정부보조금을 수령하여 경상연구개발비와 상계하고 있습니다.

19. 매입채무와 기타부채보고기간종료일 현재 매입채무와 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	외상매입금	22,870,870	-	10,461,000	-

기타금융부채	미지급금	327,161,126	-	293,019,682	-

미지급비용	167,258,119	-	102,962,524	-

임대보증금	2,000,000	10,000,000	2,000,000	10,000,000

장기미지급금	117,447,900	220,000,000	117,447,900	220,000,000

소 계	613,867,145	230,000,000	515,430,106	230,000,000

기타부채	계약부채	900,000	-	900,000	-

선수금	1,759,493	-	1,759,493	-

소 계	2,659,493	-	2,659,493	-

합 계	639,397,508	230,000,000	528,550,599	230,000,000

20. 종업원급여당사는 모든 임직원에 대하여 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 당분기 중 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 78,549,914원(전분기: 99,567,272원)입니다.

21. 범주별 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합 계

금융자산

현금및현금성자산	-	795,376,924	-	795,376,924

당기손익-공정가치측정 금융자산	513,205,670	-	-	513,205,670

단기금융상품	-	2,282,323,599	-	2,282,323,599

상각후원가측정금융자산	-	23,500,000,000	-	23,500,000,000

매출채권	-	2,092,275,793	-	2,092,275,793

기타금융자산	18,203,491	1,022,240,338	-	1,040,443,829

금융자산 계	531,409,161	29,692,216,654	-	30,223,625,815

금융부채

매입채무	-	-	22,870,870	22,870,870

리스부채	-	-	201,737,338	201,737,338

기타금융부채	-	-	843,867,145	843,867,145

금융부채 계	-	-	1,068,475,353	1,068,475,353

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합 계

금융자산

현금및현금성자산	-	1,308,942,715	-	1,308,942,715

당기손익-공정가치측정 금융자산	511,881,846	-	-	511,881,846

단기금융상품	-	2,237,017,605	-	2,237,017,605

상각후원가측정금융자산	-	23,500,000,000	-	23,500,000,000

매출채권	-	2,610,063,561	-	2,610,063,561

기타금융자산	16,172,531	836,589,169	-	852,761,700

금융자산 계	528,054,377	30,492,613,050	-	31,020,667,427

금융부채

매입채무	-	-	10,461,000	10,461,000

리스부채	-	-	216,933,698	216,933,698

기타금융부채	-	-	745,430,106	745,430,106

금융부채 계	-	-	972,824,804	972,824,804

(2) 당분기와 전분기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치측정금융자산

평가손실	1,323,824	(56,436,436)

외화환산이익	45,340,454	(23,186,536)

투자자산평가이익	2,030,960	812,193

투자자산처분손실	-	-

상각후원가측정금융자산

이자수익	223,928,457	195,638,141

외환차익	316,156	-

상각후원가측정금융부채

이자비용	(2,259,650)	(2,148,349)

외환차손	-	-

22. 자본금 및 자본잉여금

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	40,000,000	40,000,000

주당액면금액	500	500

발행주식수	8,108,834	8,108,834

자본금	4,054,417,000	4,054,417,000

보통주는 당사의 잔여지분에 대하여 동등한 권리를 부여 받고 있습니다.(2) 당기와 전기 중 당사의 자본금과 발행주식수 변동내역은 없습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	39,316,563,667	39,316,563,667

기타자본잉여금	225,368,475	145,667,673

합 계	39,541,932,142	39,462,231,340

(4) 당분기와 전기 중 당사의 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기말

주식발행초과금	기타자본잉여금	주식발행초과금	기타자본잉여금

기초	39,316,563,667	145,667,673	39,316,563,667	132,384,207

주식선택권의 행사/소멸	-	-	-	13,283,466

기타자본대체	-	79,700,802	-	-

기말	39,316,563,667	225,368,475	39,316,563,667	145,667,673

23. 기타자본항목(1) 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

주식선택권	208,107,648	287,808,450

자기주식	(1,995,741,120)	(1,995,741,120)

합 계	(1,787,633,472)	(1,707,932,670)

(2) 당분기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

기초	287,808,450	254,451,385

주식보상비용	(79,700,802)	33,357,065

기말	208,107,648	287,808,450

(3) 당분기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 없습니다.

24. 이익잉여금(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

미처분이익잉여금	8,809,848,467	9,474,956,352

25. 주당이익(1) 기본주당이익기본주당이익은 당사의 분기순이익을 자기주식 등을 제외한 가중평균유통주식수로 나누어 산정하였습니다.당분기와 전분기 중 기본주당이익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당분기	전분기

당기순이익	(665,107,885)	(608,259,882)

÷ 가중평균유통보통주식수(*)	8,006,566	8,006,566

기본주당이익	(83)	(76)

(*) 가중평균유통보통주식수

(단위 : 주)

구 분	당분기	전분기

기초발행주식수	8,108,834	8,108,834

자기주식 효과	(102,268)	(102,268)

가중평균유통보통주식수	8,006,566	8,006,566

(2) 희석주당이익

당기말 현재 희석효과가 존재하는 잠재적 보통주는 존재하지 아니하며, 전기말 현재 주식선택권은 반희석효과로 인하여, 당기와 전기의 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

26. 주식기준보상

(1) 당사가 임직원에게 부여한 주식선택권의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	제1차 부여분	제2차 부여분

권리부여일	2017.03.28	2022.09.16

부여주식의 총수	32,000주	100,000주

부여방법	신주교부, 자기주식교부	신주교부, 자기주식교부

행사가격	23,855원	19,029원

가득기간	2년	2년

행사가능기간	2년	2년

(2) 권리부여일 이후 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	제1차 부여분	제2차 부여분

전기초	-	89,000

가득기간 미충족으로 인한 감소	(21,000)

가득기간 후 퇴사등의 사유로 인한 소멸	(3000)

전기말	-	65,000

가득기간 미충족으로 인한 감소	-

가득기간 후 퇴사등의 사유로 인한 소멸	-	18,000

당기말	-	47,000

(3) 당사는 산정된 보상원가를 약정용역제공기간에 안분하여 비용과 기타자본구성요소로 계상하고 있는 바, 그 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제1차 부여분	제2차 부여분

당사가 산정한 총보상원가	310,422,567	301,091,916

보상비용	전기까지 인식한 보상비용	310,422,567	301,091,916

소 계	310,422,567	301,091,916

주식선택권	당기초	-	287,808,450

당기 인식	-	-

소멸	-	(79,700,802)

당기말	-	208,107,648

(4) 당사는 보상원가를 산정하기 위하여 이항모형을 사용하였으며, 이를 위해서 사용한 주요 가정 및 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제1차 부여분	제2차 부여분

무위험이자율	1.79%	1.65%

기대행사기간	2년	2년

예상주가변동성(*)	60.62%	40.90%

산정된 총보상원가	310,422,567	301,091,916

(*) 예상주가변동성은 부여일 이전의 과거 주가변동성 자료를 기초로 산출하였습니다.

27. 수익(1) 당분기와 전분기 중 수익의 원천은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	1,168,187,515	1,205,145,385

(2) 당분기와 전분기 중 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

수익인식 시기:

한 시점에 이행하는 수행의무	1,111,971,015	1,080,481,158

기간에 걸쳐 이행하는 수행의무	56,216,500	124,664,227

고객과의 계약에서 생기는 수익	1,168,187,515	1,205,145,385

(3) 고객과의 계약에서 생기는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

계약자산(*)	-	-

계약부채(*)	900,000	900,000

(*) CDMO 관련 개발 및 생산 활동 등과 관련하여 미수취 금액을 계약자산으로, 선수취 금액을 계약부채로 인식하였습니다.

(4) 수행의무와 수익인식 정책

수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화/용역
구분	기업회계기준서 제1115호 하에서 수익인식

재화매출	- 세포치료제 제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 동 시점에 청구서를 발행하고 수익을 인식합니다.
- 고객에게 반품권이 부여되어 있으며, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다.

용역매출	- 피부독성테스트 등 연구용역은 평균 2개월 이내 용역이 제공되며, 용역이 완료되는 시점에 청구서를 발행하고 수익은 기간에 걸쳐 인식합니다.
- 의약품후보물질의 위탁 개발 및 생산(CDMO) 계약으로부터 발생하는 수익은 일부 수행의무가 완료된 한 시점에 인식되고, 일부 계약기간에 걸쳐 인식합니다.

28. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	판매비와관리비(*)	합 계	매출원가	판매비와관리비(*)	합 계

재고자산의 변동	(372,852,505)	-	(372,852,505)	(118,998,781)	-	(118,998,781)

원ㆍ부재료매입	295,405,900	-	295,405,900	47,627,803	-	47,627,803

급여 및 퇴직급여(*)	272,601,324	566,584,772	839,186,096	306,500,670	565,045,561	871,546,231

복리후생비	26,436,216	67,790,845	94,227,061	40,946,714	63,466,857	104,413,571

감가상각비와 기타상각비	70,152,054	65,894,991	136,047,045	70,637,239	60,756,683	131,393,922

지급수수료	20,851,250	640,213,934	661,065,184	25,106,120	725,525,164	750,631,284

대손상각비	-	26,857,583	26,857,583	-	(5,593,905)	(5,593,905)

광고선전비	-	5,531,120	5,531,120	-	15,786,716	15,786,716

기타	41,248,023	359,574,987	400,823,010	40,189,879	180,280,593	220,470,472

합 계	353,842,262	1,732,448,232	2,086,290,494	412,009,644	1,605,267,669	2,017,277,313

(*) 경상연구개발에 사용된 급여와 퇴직급여 및 복리후생비 등의 금액을 포함하였습니다. 이 금액은 판매비와관리비 내역 중 경상연구개발비로 표시되었습니다.

29. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

급여	325,921,462	356,978,229

퇴직급여	31,872,099	43,196,877

복리후생비	42,793,564	46,543,314

여비교통비	15,101,540	14,701,118

접대비	36,881,550	34,801,886

통신비	2,534,676	3,181,748

수도광열비	2,708,104	2,371,412

전력비	6,789,890	6,205,246

세금과공과	5,033,574	4,885,546

감가상각비	36,509,266	32,051,161

지급임차료	7,267,635	667,635

수선비	630,000	230,000

보험료	3,093,537	2,837,077

차량유지비	2,496,000	2,349,000

경상연구개발비	954,563,754	796,290,357

운반비	13,256,130	12,665,800

교육훈련비	660,000	-

도서인쇄비	532,546	366,728

소모품비	11,454,519	15,313,182

지급수수료	192,810,136	212,911,905

광고선전비	5,531,120	15,786,716

대손상각비	26,857,583	(5,593,905)

무형자산상각비	7,149,547	6,526,637

합 계	1,732,448,232	1,605,267,669

30. 기타수익 및 기타비용당분기와 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

기타수익

잡이익	8,750,654	101,707,171

합 계	8,750,654	101,707,171

기타비용

기부금	-	233,000

유형자산폐기손실	-	1,000

잡손실	80,013	4,720

합 계	80,013	238,720

31. 금융수익 및 금융비용당분기와 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

금융수익

이자수익	223,928,457	195,638,141

외화환산이익	45,340,454	-

외환차익	316,156	-

투자자산평가이익	2,030,960	812,193

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	1,323,824	-

합 계	272,939,851	196,450,334

금융비용

이자비용	2,259,650	2,148,349

외화환산손실	-	23,186,536

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	56,436,436

합 계	2,259,650	81,771,321

32. 법인세비용

법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당분기 손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다.

33. 특수관계자 거래(1) 당기말 현재 당사의 최상위 지배자는 대표이사와 그 친인척(약 41.9%)이며, 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자

종속기업	㈜큐티젠래버러토리스

관계기업	TRS세종어반아트리움 P4델타세컨더리투자조합 2호

기타 특수관계자	임직원

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위 : 원)

구 분	특수관계자명	매출, 매입거래 등	자금거래

매출	매입	이자수익	대여	회수

종속기업	㈜큐티젠래버러토리스	13,000,000	6,274,545	3,864,330	-	-

기타	임직원	-	-	140,583	-	2,488,581

합 계	13,000,000	6,274,545	4,004,913	-	2,488,581

② 전분기

(단위 : 원)

구 분	특수관계자명	매출 등	대여거래

매출	매입	이자수익	대여	회수

종속기업	㈜큐티젠래버러토리스	3,000,000	4,826,000	-	-	-

기타	임직원	-	-	189,820	-	2,939,344

합 계	3,000,000	4,826,000	189,820	-	2,939,344

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 원)

구 분	특수관계자명	채권	채무

외상매출금	대여금	미지급금	임대보증금

종속기업	㈜큐티젠래버러토리스	-	300,000,000	-	10,000,000

기타	임직원	-	26,456,644	-	-

합 계	-	326,456,644	-	10,000,000

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	특수관계자명	채권	채무

외상매출금	대여금	미지급금	임대보증금

종속기업	㈜큐티젠래버러토리스	-	300,000,000	-	10,000,000

기타	임직원	-	28,945,225	-	-

합 계	-	328,945,225	-	10,000,000

(4) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원 급여	242,346,501	233,783,751

퇴직급여	40,320,542	39,606,980

합 계	282,667,043	273,390,731

한편, 상기의 주요 경영진에는 당사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과책임을 가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다.

(5) 당사는 종속기업인 ㈜큐티젠래버러토리스에 대해 담보를 제공하고 있습니다(주석7참조)

종속기업명	담보권자	담보제공물	담보제공기간

㈜큐티젠래버러토리스	중소기업은행	기업은행 중금채 10억원	2024년 12월 30일 ~ 2025년 12월 30일

34. 현금흐름(1) 당분기와 전분기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

당기순이익(손실)	(665,107,885)	(608,259,882)

현금의 유출이 없는 비용 등의 가산	191,520,026	252,558,549

주식보상비	-	28,596,097

대손상각비(환입)	26,857,583	(5,593,905)

감가상각비	128,897,498	124,867,285

무형자산상각비	7,149,547	6,526,637

이자비용	2,259,650	2,148,349

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실	-	56,436,436

유형자산처분이익	-	1,000

지급수수료	-	4,114,696

외화환산손실	-	23,186,536

지분법손실	6,157,232	6,142,909

법인세비용(수익)	20,198,516	6,132,509

현금의 유입이 없는 수익 등의 차감	(272,623,695)	(196,450,334)

이자수익	223,928,457	195,638,141

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익	1,323,824	-

외화환산이익	45,340,454	-

장기투자자산평가이익	2,030,960	812,193

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:	222,800,372	599,558,963

매출채권의 감소(증가)	490,930,185	640,366,940

미수금의 감소(증가)	933,470	44,955,665

선급금의 감소(증가)	(26,739,159)	(11,286,840)

선급비용의 감소(증가)	551,311	2,250,015

재고자산의 감소(증가)	(353,722,344)	(102,576,301)

매입채무의 증가(감소)	12,409,870	2,698,308

미지급금의 증가(감소)	34,141,444	(62,085,563)

미지급비용의 증가(감소)	64,295,595	85,175,739

선수금의 증가(감소)	-	61,000

영업에서 창출된 현금흐름	(523,411,182)	47,407,296

(2) 현금의 유출입이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

선급금의 산업재산권 대체	3,639,865	-

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 원)

구 분	기초	유입	유출	기타	기말

리스부채	216,933,698	-	(17,456,010)	2,259,650	201,737,338

② 전분기

(단위 : 원)

구 분	기초	유입	유출	기타	기말

리스부채	194,501,390	-	(13,405,260)	2,148,349	183,244,479

35. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말 현재 당사와 금융기관과의 약정사항 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

은행명	내 역	한도	금 액

서울보증보험	이행지급	37,000,000	37,000,000

(2) 당기말 현재 당사가 타인에게 제공하는 담보 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

은행명	담보제공자산	장부금액	담보설정액

기업은행(*)	기업은행 중금채	1,000,000,000	1,100,000,000

(*) 당사는 종속기업의 차입금을 위해 담보를 제공하고 있습니다(주석 7 참조).(3) 당사는 보고기간종료일 현재 매출채권 회수 등을 위하여 거래처로부터 어음 4억원을 담보로 제공받고 있습니다(주석 8 참조).