테고사이언스 분기보고서 (2018.03)
3. 연결재무제표 주석

2018년 1분기 03월 31일 현재
2017년 1분기 03월 31일 현재
테고사이언스주식회사와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요

(1) 지배기업의 개요

테고사이언스주식회사(이하 "지배기업"이라 함)는 2001년 3월 20일에 세포치료제 제조 및 판매사업 등을 사업목적으로 하여 설립되었으며, 서울특별시 강서구 마곡동에 본사를 두고 있습니다. 지배기업은 2014년 11월 코스닥 시장에 등록하였습니다. 지배기업의 설립 자본금은 500,000천원이었으며, 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 당분기말 현재의 납입자본금은 2,018,659천원입니다.

당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

전세화	1,390,980	34.45

기타	2,646,337	65.55

합 계	4,037,317	100.00

(2) 종속기업의 현황

① 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요영업활동	소재지	소유지분율(%)	결산월

당분기말	전기말

(주)큐티젠래버러토리스	화장품제조업	대한민국	88.70	88.70	12월 31일

② 당분기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

(주)큐티젠래버러토리스	451,955	119,366	332,589	17,255	(76,513)	(76,513)

2. 재무제표의 작성기준 및 유의적인 회계정책

(1) 분기재무제표 작성기준

테고사이언스주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체"라 함)의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2017년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(2) 연결실체는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

① 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정

관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 동 사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정

연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 주요내용 및 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

1) 금융자산과 금융부채의 분류

기업회계기준서 제1109호에 의하면, 최초 적용시에 금융자산은 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분상품/채무상품), 당기손익-공정가치측정금융자산 범주로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유

- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유

- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 연결실체는 그 투자지분의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.

상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.

최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초에 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정합니다.

다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

당기손익-공정가치측정금융자산	공정가치로 측정. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식

상각후원가측정금융자산	유효이자율법을 사용하여 상각후 원가로 측정. 상각후 원가는 손상손실에 의해 감소됨. 이자수익, 외화환산손익 및 손상, 제거에 따르는 손익은 당기손익으로 인식

기타포괄손익-공정가치측정채무상품	공정가치로 측정. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류함

기타포괄손익-공정가치측정지분상품	공정가치로 측정. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않음

2) 금융자산의 손상기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다.

3) 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호 적용이 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	범주	전기말 장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

금융자산:

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	429,096	429,096	-

단기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	10,000,000	10,000,000

당기손익인식금융자산	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	3,810,372	3,810,372	-

매도가능금융자산(주1)	매도가능금융자산	상각후원가측정금융자산	6,000,000	6,000,000	-

매출채권	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	2,751,188	2,751,188	-

기타대여금및수취채권	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	558,363	558,363	-

금융자산 합계	23,549,019	23,549,019	-

금융부채:

매입채무	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	13,372	13,372	-

기타금융부채	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	1,554,612	1,554,612	-

기타금융부채	당기손익인식금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	5,982,870	5,982,870	-

전환사채	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	3,924,088	3,924,088	-

상환전환우선주	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	67,991	67,991	-

금융부채 합계	11,542,933	11,542,933	-

(주1) 매도가능금융자산에서 상각후원가측정금융자산으로 재분류

당기초 현재 중소기업금융채권 투자액 6,000,000천원은 매도가능금융자산에서 상각후원가측정금융자산으로 재분류되었습니다. 최초적용일 연결실체의 사업모형은 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이고 채권의 현금흐름은 원금과 이자의 지급만을 나타냅니다. 해당 채권에 유효이자율법을 소급적용하지 않고 최초적용일의 공정가치를 상각후원가로 보았으므로 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다.

⑤ 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 동 사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 연결실체는 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않아 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1116호 '리스'

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 대체하게 됩니다.

이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 조기 적용할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.

리스이용자로서 연결실체는 소급적용 접근법, 수정된 소급적용 접근법 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다. 연결실체는 동 기준서의 잠재적인 영향을 분석 중에 있으며, 그 결과를 향후 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법과 아래에서 설명하는 기준서 제1109호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

(1) 금융자산의 손상

기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 연결실체는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.

4. 현금및현금성자산

당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	1,089	-

원화보통예금	483,427	429,096

합 계	484,516	429,096

5. 단기금융상품

당분기말과 전기말 현 재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

정기예금	10,000,000	10,000,000

6. 당기손익인식금융자산

당분기말과 전기말 현 재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익인식금융자산	3,995,284	3,810,372

7. 매도가능금융자산

(1) 당분기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	6,000,000	2,000,000

취득금액	-	6,000,000

처분금액	-	(2,000,000)

기말금액	6,000,000	6,000,000

연결재무상태표:

유동	6,000,000	6,000,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채무증권

중소기업금융채권	6,000,000	6,000,000

8. 매출채권

(1) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 연결재무상태표에 표시되었는 바, 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	2,744,370	2,972,373

대손충당금	(220,229)	(221,185)

합 계	2,524,141	2,751,188

(2) 당분기와 전분기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	221,185	220,206

설정액(환입액)	(956)	1,491

기말금액	220,229	221,697

(3) 당분기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

3개월 이하	121,018	159,580

3개월 초과 6개월 이하	271,781	131,590

6개월 초과	1,867	32,198

합 계	394,666	323,368

연 결실체의 매출채권은 다수의 거래처에 분산되어 있으며, 상기 매출채권의 일부에 대해서 담보를 제공받고 있습니다.

9. 기타대 여 금 및수취채 권

당분기말과 전기말 현재 기타대여금및수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수수익	176,205	-	44,324	-

미수금	30,511	-	349,141	-

대여금	23,709	57,996	43,456	92,170

보증금	-	18,922	10,000	19,272

합 계	230,425	76,918	446,921	111,442

10. 재고자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	695,915	(11,234)	684,681	591,250	(11,234)	580,016

원재료	226,452	-	226,452	238,648	-	238,648

부재료	66,198	-	66,198	44,958	-	44,958

재공품	14,804	-	14,804	27,586	-	27,586

합 계	1,003,369	(11,234)	992,135	902,442	(11,234)	891,208

(2) 당분기와 전기 중 매출원가에 가산(차감)한 재고자산평가손실충당금 전입(환입)금액은 없습니다.

11. 기타유동자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	93,095	101,463

선급비용	3,942	7,884

합 계	97,037	109,347

(2) 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 기타유동자산 관련 대손충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타유동자산	147,037	159,347

대손충당금	(50,000)	(50,000)

합 계	97,037	109,347

(3) 당분기와 전분기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	50,000	-

설정액(환입액)	-	-

기말금액	50,000	-

12. 유형자산

당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초장부금액	19,192,339	8,895,867

취득/자본적지출(주1)	862,710	673,661

처분/폐기	(597,191)	-

감가상각	(65,580)	(51,587)

기말장부금액	19,392,278	9,517,941

(주1) 전분기 중 차입금에서 발생한 차입원가 중 25,742천원을 자본화 하였으며, 적용된 자본화 이자율은 4.80% 입니다.

13. 무형자산

(1) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초장부금액	916,435	1,100,406

취득/자본적지출	-	75,885

기타(주1)	-	2,480

상각	(14,536)	(6,119)

기말장부금액	901,899	1,172,652

(주1) 전분기 중 선급금에서 무형자산으로 대체금액 2,480천원으로 구성되어 있습니다.

(2) 연결실체가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출액은 당분기 433,944천원(전분기: 419,497천원)입니다.

14. 투자부동산

(1) 당분기와 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초장부금액	2,538,882	2,538,882

취득/자본적지출	-	-

처분	-	-

기말장부금액	2,538,882	2,538,882

(2) 전기 이전에 유형자산에서 투자부동산으로 계정 대체된 토지는 취득일에 제3자와의 정상거래가격으로 거래되었으며, 연결실체는 취득일 대비 당분기말 현재 해당 토지의 공정가치 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하였습니다.

(3) 투자부동산 관련 손익

당분기와 전분기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

임대수익	7,500	4,800

운영비용	1,418	18

손 익	6,082	4,782

15. 정부보조금

연 결실체 는 전기 중 중소기업기술정보진흥원으로부터 '동종유래세포치료제 개량을 통한 구 강점막질환 치료용 세포치료제 개발'과 관련된 정부보조금을 수령하여 경상연구개발비와 상계하고 있으며, 유형자산의 장부금액을 계산할 때 보조금을 차감하고 있습니다. 당분기말 현재 상환의무가 있는 정부조보금은 54,899천원(전기말: 44,385천원)입니다.

또한, 전기 중 한국산업기술평가관리원으로부터 '자기 및 동종유래 섬유아세포를 이용한 회전근개파열 치료를 위한 세포치료제 개발'과 관련된 정부보조금을 수령하여 경상연구개발비와 상계하고 있습니다. 당분기말 현재 상환의무가 있는 정부보조금은 55,928천원(전기말: 50,681천원)입니다.

16. 운용리스

(1) 연결실체는 당분기말 현재 유형자산 중 일부 차량운반구에 대하여 운용리스계약(리스계약원금: 45,262천원)을 체결하고 있으며, 당분기와 전분기 중 차량 리스와 관련하여 인식한 운용리스비용은 3,771천원(전분기: 7,386천원)입니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 상기 리스계약에 따라 향후 지급할 리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

1년이내	15,085	15,085

1년초과 5년이내	18,863	22,634

합 계	33,948	37,719

17 . 기 타 금융부채

당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	756,881	-	1,391,260	-

미지급비용	156,072	-	86,907	-

미지급배당금	127	-	127	-

임대보증금	40,000	-	40,000	-

전환권대가 등(주1)	-	36,318	5,982,870	36,318

합 계	953,080	36,318	7,501,164	36,318

(주1) 연결실체는 전환사채 및 상환전환우선주에 포함된 내재파생상품을 주계약에서 분리하여 기타금융부채로 인식하였으며, 당분기 중 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	발행	평가	전환	기말

전환권대가 등(전환사채)	5,982,870	-	-	(5,982,870)	-

전환권대가 등(상환전환우선주)	36,318	-	-	-	36,318

합 계	6,019,188	-	-	(5,982,870)	36,318

18. 기타유동부채

당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	156	46,389

선수금	990	990

합 계	1,146	47,379

19. 계약부채

당분기말과 전기말 현재 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초금액	1,857	-

수익이연	167	1,857

수익인식	-	-

기말금액	2,024	1,857

연결실체는 고객에게 매출액에 비례하여 포인트를 부여하고 있으며, 부여되는 포인트에 대하여 계약부채를 인식하고 있습니다.

20. 전환사채

(1) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

사채종류	발행일	만기일	상환조건	당분기말	전기말

제3회 무보증 사모전환사채	2016.10.21	2021.10.21	만기일시상환	-	5,000,000

전환권조정	-	(1,075,912)

전환사채잔액	-	3,924,088

유동	-	3,924,088

상기 전환사채에 포함된 내재파생상품(전환권대가 및 조기상환청구권)은 주계약인 사채에서 분리되어 기타금융부채로 분류하였습니다.(주석 17 참조)

(2) 당분기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	발행	행사/상각	기말

전환사채	5,000,000	-	(5,000,000)	-

전환권조정	(1,075,912)	-	1,075,912	-

장부금액	3,924,088	-	(3,924,088)	-

당분기 중 전환사채의 전환권이 행사되어 보통주 101,883주가 발행되었습니다.

21. 상환전환우선주

(1) 당분기말과 전기말 현재 상환전환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상환전환우선주	100,000	100,000

전환권조정	(52,796)	(53,908)

상환할증금	21,899	21,899

합 계	69,103	67,991

(2) 당분기말 현재 상환전환우선주의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	제1회 상환전환우선주

발행주식총수	8,000주

발행주식종류	누적적 참가적 우선주

발행가액	100,000,000원(주당 12,500원)

우선배당율	-

전환청구기간	2016.12.30 ~ 2026.12.29

전환조건	우선주 1주당 보통주 1주(단, 별도의 약정에 따라 조정)

전환비율	전환청구 통지일 현재의 유효한 전환가격

상환청구기간	2019.12.29 ~ 2026.12.29

상환가액	최초 발행가액에 상환일까지의 연복리 2.0%를 적용한 이자의 합계

상기 상환전환우선주에 포함된 내재파생상품(전환권대가 등)은 기타금융부채로 분류하였습니다.(주석 17 참조)

(3) 당분기 중 상환전환우선주의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	발행	행사/상각	기말

상환전환우선주	100,000	-	-	100,000

전환권조정	(53,908)	-	1,112	(52,796)

상환할증금	21,899	-	21,899

장부금액	67,991	-	1,112	69,103

22 . 종업원급여

연결실체 는 모든 임직원에 대하여 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 당 분기 중 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 72,255천원(전분기: 76,571 천 원)입니다.

23. 금융상품 및 금융위험 관리

(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융부채	상각후원가 측정금융부채	합 계

금융자산

현금및현금성자산	-	484,516	-	-	484,516

단기금융상품	-	10,000,000	-	-	10,000,000

당기손익인식금융자산	3,995,284	-	-	-	3,995,284

매도가능금융자산	-	6,000,000	-	-	6,000,000

매출채권	-	2,524,141	-	-	2,524,141

기타대여금및수취채권	-	307,342	-	-	307,342

금융자산 합계	3,995,284	19,315,999	-	-	23,311,283

금융부채

매입채무	-	-	-	33,636	33,636

기타금융부채	-	-	-	989,398	989,398

상환전환우선주	-	-	-	69,103	69,103

금융부채 합계	-	-	-	1,092,137	1,092,137

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융부채	상각후원가 측정금융부채	합 계

금융자산

현금및현금성자산	-	429,096	-	-	429,096

단기금융상품	-	10,000,000	-	-	10,000,000

당기손익인식금융자산	3,810,372	-	-	-	3,810,372

매도가능금융자산	-	6,000,000	-	-	6,000,000

매출채권	-	2,751,188	-	-	2,751,188

기타대여금및수취채권	-	558,363	-	-	558,363

금융자산 합계	3,810,372	19,738,647	-	-	23,549,019

금융부채

매입채무	-	-	-	13,372	13,372

기타금융부채	-	-	5,982,870	1,554,612	7,537,482

전환사채	-	-	-	3,924,088	3,924,088

상환전환우선주	-	-	-	67,991	67,991

금융부채 합계	-	-	5,982,870	5,560,063	11,542,933

(2) 당분기와 전분기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기손익공정가치측정금융자산

이자수익	75,919	56,696

평가손익	-	(14,003)

처분손실	(12,918)	(5,407)

상각후원가측정금융자산

이자수익	76,638	65,367

상각후원가측정금융부채

외환차익	3	15

이자비용	(6,595)	(164,745)

외환차손	(9)	(2)

(3) 금융위험관리

연결실체의 재무위험관리 목적과 정책은 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.

(4) 공정가치위험

① 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 측정된 금융자산

당기손익인식금융자산	3,995,284	3,995,284	3,810,372	3,810,372

상각후 원가로 측정된 금융자산

현금및현금성자산	484,516	484,516	429,096	429,096

단기금융상품	10,000,000	10,000,000	10,000,000	10,000,000

매도가능금융자산	6,000,000	6,000,000	6,000,000	6,000,000

매출채권	2,524,141	2,524,141	2,751,188	2,751,188

기타대여금및수취채권	307,342	307,342	558,363	558,363

소 계	19,315,999	19,315,999	19,738,647	19,738,647

금융자산 합계	23,311,283	23,311,283	23,549,019	23,549,019

금융부채:

공정가치로 측정된 금융부채

기타금융부채	-	-	5,982,870	5,982,870

상각후 원가로 측정된 금융부채

매입채무	33,636	33,636	13,372	13,372

기타금융부채	989,398	989,398	1,554,613	1,554,613

전환사채	-	-	3,924,088	3,924,088

상환전환우선주	69,103	69,103	67,991	67,991

소 계	1,092,137	1,092,137	5,560,064	5,560,064

금융부채 합계	1,092,137	1,092,137	11,542,934	11,542,934

상기 금 융상품의 공정가치 는 장부가액에 근사합니다.

② 공정가치 서열체계

연결실체는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수(단, '수준 1'에 포함된 공시가격은 제외)

수준 3	관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당분기말:

금융자산

당기손익인식금융자산	-	3,995,284	-	3,995,284

전기말:

금융자산

당기손익인식금융자산	-	3,810,372	-	3,810,372

금융부채

기타금융부채	-	-	5,982,870	5,982,870

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 '수준 1'에 포함되며, '수준 1'에 포함된 상품들은 매도가능으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

연결실체는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업 특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 '수준 2'에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준 3'에 포함됩니다.

연결실체는 재무보고 목적으로 '수준 3'으로 분류되는 공정가치에 대하여 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 이용하고 있습니다.

유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인근사치로 추정하고 있습니다.

24. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금

연결실체의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 40,000,000주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다. 당분기말 현재 납입자본금은 2,018,659천원이며, 발행한 주식수는 보통주식 4,037,317주 입니다.

(2) 자본잉여금

당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	37,629,132	27,767,632

25. 기타자본항목

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식선택권	157,885	127,335

(2) 당분기말 현재 주식기준보상의 주요 약정은 다음과 같습니다.

구 분	제1차

결제방식	주식결제형

부여방법	신주발행교부방식

부여대상	임직원

부여일	2017.03.28

행사가격	47,710원

부여수량	32,000주

행사기간	2019.03.28 ~ 2021.03.27

가득조건	부여일로부터 2년간 근무조건

임직원에게 부여한 주식선택권의 부여일 현재 추정 공정가치는 단위당 10,411.60원이며, 동 공정가치는 이항모형에 따라 산정한 것입니다. 이항모형의 결정변수에는 부여일 현재 주가 48,300원, 기대주가변동성 22.95%, 그리고 무위험이자율 1.79% 등이 포함되어 있습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 주식선택권 부여주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

기초	32,000	-

부여	-	32,000

행사	-	-

상실	(2,000)	-

기말	30,000	32,000

(4) 당분기와 전기 중 발생한 주식선택권과 관련한 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

주식보상원가	30,550	127,335

주식상실원가	20,823	-

잔여보상원가	154,463	205,836

26. 이익잉여금

당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미처분이익잉여금	7,059,295	6,652,710

27. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	매출원가	판매비와관리비(주1)	합 계

재고자산의 변동	(100,927)	-	(100,927)

원재료매입	121,932	-	121,932

급여 및 퇴직급여	230,434	596,411	826,845

복리후생비	26,121	58,526	84,647

감가상각비와 기타상각비	22,158	57,959	80,117

기타	65,062	564,452	629,514

합 계	364,780	1,277,348	1,642,128

(주1) 경상연구개발에 사용된 급여와 퇴직급여 및 복리후생비 등의 금액을 포함하였습니다. 이 금액은 판매비와관리비 내역 중 경상연구개발비로 표시되었습니다.

(2) 전분기

(단위: 천원)

구 분	매출원가	판매비와관리비(주1)	합 계

재고자산의 변동	37,926	-	37,926

원재료매입	77,712	-	77,712

급여 및 퇴직급여	216,016	597,710	813,726

복리후생비	21,871	71,781	93,652

감가상각비와 기타상각비	26,243	31,463	57,706

기타	54,785	473,191	527,976

합 계	434,553	1,174,145	1,608,698

(주1) 경상연구개발에 사용된 급여와 퇴직급여 및 복리후생비 등의 금액을 포함하였습니다. 이 금액은 판매비와관리비 내역 중 경상연구개발비로 표시되었습니다.

28. 판매비와관리비

당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	394,735	406,802

퇴직급여	32,814	35,817

복리후생비	42,424	53,735

여비교통비	15,388	16,383

접대비	20,710	44,325

통신비	4,086	4,382

수도광열비	4,076	114

전력비	9,246	1,990

세금과공과	3,429	233

감가상각비	22,093	12,044

지급임차료	10,326	18,294

수선비	1,400	470

보험료	5,276	4,800

차량유지비	9,540	8,347

경상연구개발비	433,944	419,497

운반비	11,818	11,827

교육훈련비	620	436

도서인쇄비	577	755

회의비	1,088	1,312

소모품비	16,945	9,715

지급수수료	137,980	102,101

광고선전비	67,507	11,614

대손상각비	(956)	1,490

건물관리비	17,746	1,544

무형자산상각비	14,536	6,118

합 계	1,277,348	1,174,145

29. 기타영업외손익(1) 기타영업외수익

당분기와 전분기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

유형자산처분이익	557,330	-

임대료수익	-	4,800

잡이익	22	-

합 계	557,352	4,800

(2) 기타영업외비용

당분기와 전분기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기부금	1,200	600

유형자산처분손실	11,476	-

잡손실	230	16

합 계	12,906	616

30. 순 금융수익(비용)

당분기와 전분기 중 순금융수익(비용)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

금융수익

이자수익	152,557	122,063

외환차익	4	15

금융수익 소계	152,561	122,078

금융비용

이자비용	6,595	164,745

외환차손	10	2

당기손익인식금융자산처분손실	12,918	5,407

당기손익인식금융자산평가손실	-	14,003

금융비용 소계	19,523	184,157

순금융수익(비용)	133,038	(62,079)

31. 법인세 비용

법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당분기 손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 법인세비용의 평균유효세율은 41.71%(전분기: 7.28%)입니다.

32. 주당이익(1) 기본주당이익

기본주당이익은 지배기업의 분기순이익을 자기주식 등을 제외한 가중평균유통주식수로 나누어 산정하였습니다.

당분기와 전분기 중 연결실체의 기본주당이익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

지배기업소유지분 분기순이익	406,586	281,153

÷ 가중평균유통보통주식수(주1)	4,028,321주	3,702,857주

기본주당이익	101원	76원

(주1) 가중평균유통보통주식수의 산정내역

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

기초발행주식수	3,935,434	3,702,857

조정사항	92,887	-

가중평균유통보통주식수	4,028,321	3,702,857

(2) 희석주당이익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환되었다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당분기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 상환전환우선주와 주식선택권이 있습니다. 그러나 희석성 잠재적보통주의 희석화 효과가 없으므로 당분기 희석주당이익을 계산할 때 고려하지 않았으며, 이에 당분기 연결실체의 희석주당이익을 희석성 잠재적보통주로 나누어 산정한 희석주당이익은 기본주당이익과 같습니다.

당분기와 전분기 중 반희석 효과로 인해 희석주당이익을 계산할 때 고려하지 않았지만, 잠재적으로 미래에 기본주당이익을 희석할 수 있는 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

전환사채	-	334,467

상환전환우선주	8,000	8,000

주식선택권	17,013	-

합 계	25,013	342,467

33. 특수관계자

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 최상위 지배자는 대표이사와 그의 가까운 가족(당분기말 43.5%)이며, 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

기타	주요 경영진	주요 경영진

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출 등	대여거래

이자수익	회수

기타	임직원	396	53,922

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출 등	대여거래

이자수익	대여	회수

기타	임직원	676	50,000	10,802

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	채권

대여금

기타	임직원	81,705

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	채권

대여금

기타	임직원	135,626

(4) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	229,909	227,151

퇴직급여	38,429	38,396

주식기준보상	6,418	442

합 계	274,756	265,989

한편, 상기의 주요 경영진에는 연결실체의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과책임을 가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다.

(5) 연결실체는 우리사주조합원들에 대하여 우리사주취득자금을 대여하였으며, 대여금의 상환을 담보하기 위하여 우리사주조합원들이 취득한 주식을 담보로 제공받았습니다. 연결실체는 동 주식을 한국증권금융주식회사에 예탁하고 있습니다.

34. 연결실체간 주요 거래

(1) 당분기 중 연결실체간의 매출ㆍ매입거래 및 기타거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출 등

임대매출

종속기업	(주)큐티젠래버러토리스	3,000

(2) 당분기말 현재 연결실체간의 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	채무

임대보증금

종속기업	(주)큐티젠래버러토리스	10,000

(3) 당분기말 현재 연결실체간의 담보 및 지급보증은 없습니다.

35. 우발부채

당분기말 현재 연결실체를 피고로 하는 소송사건이 1건 계류중입니다. 당분기말 현재 계류중인 소송사건과 관련하여 최종 재판결과를 예측할 수 없으며, 연결재무제표에 미치는 영향이 불확실하여 연결재무제표에 반영하지 않았습니다.

36. 영업현금흐름

(1) 당분기와 전분기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익	397,940	270,396

현금의 유출이 없는 비용 등의 가산	425,453	267,418

주식보상비	30,550	2,829

대손상각비(환입)	(956)	1,490

감가상각비	65,581	51,587

무형자산상각비	14,536	6,118

이자비용	6,595	164,745

당기손익인식금융자산처분손실	12,918	5,407

당기손익인식금융자산평가손실	-	14,003

유형자산처분손실	11,477	-

법인세비용	284,752	21,239

현금의 유입이 없는 수익 등의 차감	(709,887)	(122,063)

이자수익	152,557	122,063

유형자산처분이익	557,330	-

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(133,001)	617,844

매출채권의감소(증가)	228,003	517,884

미수금의감소(증가)	318,630	47,171

선급금의감소(증가)	8,368	(156,948)

선급비용의감소(증가)	3,942	3,449

재고자산의감소(증가)	(100,927)	37,926

매입채무의증가(감소)	20,264	(126,341)

미지급금의증가(감소)	(650,140)	114,429

미지급비용의증가(감소)	69,165	89,837

예수금의증가(감소)	(46,233)	83,840

선수금의증가(감소)	-	990

계약부채의 증가(감소)	167	-

유동성장기미지급금의증가(감소)	15,760	5,607

영업활동에서 창출된 현금	(19,495)	1,033,595

(2) 재무활동으로 인한 부채의 변동

당분기와 전분기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	재무활동	기타	기말

유동성전환사채	5,000,000	-	(5,000,000)	-

유동성전환권조정	(1,075,912)	-	1,075,912	-

유동성전환권대가	5,982,870	-	(5,982,870)	-

상환전환우선주	100,000	-	-	100,000

전환권조정	(53,909)	-	1,112	(52,797)

우선주상환할증금	21,899	-	-	21,899

전환권대가	36,318	-	-	36,318

합 계	10,011,266	-	(9,905,846)	105,420

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기초	재무활동	기타	기말

전환사채	16,000,000	-	-	16,000,000

전환권조정	(4,092,689)	-	189,444	(3,903,245)

사채상환할증금	30,301	-	-	30,301

전환권대가	5,817,363	-	-	5,817,363

상환전환우선주	100,000	-	-	100,000

전환권조정	(58,183)	-	1,042	(57,141)

우선주상환할증금	21,899	-	-	21,899

전환권대가	36,318	-	-	36,318

합 계	17,855,009	-	190,486	18,045,495

37. 영업부문

연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있으며, 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문은 단일부문인 제품매출부문입니다. 연결실체는 해외귀속 부문수익과 부문자산 및 부문부채가 존재하지 않습니다.

당분기와 전분기 중 연결실체 매출의 10% 이상을 차지하는 단일 거래처는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

A사	443,373	269,142

B사	213,845	183,148

C사	147,299	294,118

D사	127,476	225,049

합 계	931,993	971,457