테고사이언스 분기보고서 (2022.09)
3. 연결재무제표 주석

제 22기 당기 : 2022년 09월 30일 현재
제 21기 : 2021년 12월 31일 현재
테고사이언스 주식회사와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요테고사이언스 주식회사(이하 "지배기업")과 그 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을합하여 "연결실체")는 세포치료제 제조 및 판매사업 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 지배기업은 2001년 03월 20일에 설립되어 서울특별시 강서구 마곡동에 본사를 두고 있으며, 2014년 11월 코스닥 시장에 등록하였습니다. 지배기업의 설립 자본금은 500,000천원이었으며, 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 당분기말 현재의 납입자본금은 4,054,417천원입니다. 당기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

전세화	2,781,960	34.31

기타	5,326,874	65.69

합 계	8,108,834	100.00

(2) 종속기업의 현황① 보고기간종료일 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	주요영업활동	소유지분율(%)	결산월

당반기말	전기말

(주)큐티젠래버러토리스	대한민국	화장품제조업	89.19	89.19	12월 31일

② 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

(주)큐티젠래버러토리스	305,671,302	1,344,885,849	(1,039,214,547)	514,557,349	(32,412,112)	(32,412,112)

(3) 연결대상범위의 변동

당분기와 전기 중 연결대상범위의 변동은 없습니다.

2. 재무제표 작성 기준

(1) 회계기준의 적용연결실체의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 ‘중간재무보고’에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.(2) 기능통화와 표시통화연결실체의 재무제표는 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

분기연결재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 2022년 1월 1일부터 시행되는 새로운 회계기준이 있으나, 그 기준들은 연결실체의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다. 당기의 법인세의 인식과 측정에 대한 정책은 주석 33에 기재하였습니다.4. 중요한 회계추정 및 가정 (1) 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.(2) 공정가치 측정연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. ＊수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 ＊수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 ＊수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 23에 포함되어 있습니다.

5. 현금및현금성자산

보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	168,077	-

원화보통예금	731,762,844	2,609,840,315

합 계	731,930,921	2,609,840,315

6. 단기금융상품(1) 보고기간종료일 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

단기금융상품	-	201,430,587

자사주신탁은 당분기 중 계약기간의 종료로 해지되었으며, 당분기 중 11,500주를 207,275,100원에 매입하여 자기주식으로 인식하였습니다(주석 25, 27 참조).

7. 당기손익-공정가치 측정 금융자산(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	공정가액	취득원가	공정가액

비유동성	1,000,000,000	935,618,813	1,000,000,000	950,738,741

합계	1,000,000,000	935,618,813	1,000,000,000	950,738,741

(2) 당분기와 전분기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	950,738,741	971,548,793

평가손익	(15,119,928)	-

기말금액	935,618,813	971,548,793

8. 상각후원가 측정 금융자산

(1) 당분기와 전분기 중 상각후원가 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	18,500,000,000	18,000,000,000

취득금액	55,000,000,000	8,500,000,000

처분금액	(52,000,000,000)	(8,500,000,000)

기말금액	21,500,000,000	18,500,000,000

(2) 보고기간종료일 현재 상각후원가 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

채무증권

중소기업금융채권(*)	10,000,000,000	18,500,000,000

전자단기사채	11,500,000,000	-

합계	21,500,000,000	18,500,000,000

(*) 연결실체는 기업은행 차입금과 관련하여 중소기업금융채권 중 10억원을 담보로 제공하고 있습니다(주석 20, 36 참조).

9. 매출채권(1) 매출채권은 손실충당금이 차감된 순액으로 연결재무상태표에 표시되었는 바, 보고기간종료일 현재 손실충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

총장부금액	3,095,387,455	4,331,955,596

손실충당금	(263,798,799)	(266,758,243)

순장부금액	2,831,588,656	4,065,197,353

(2) 당분기와 전분기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	266,758,243	162,283,115

설정액(환입액)	2,970,556	124,907,670

제각액 등	(5,930,000)	-

기말금액	263,798,799	287,190,785

기대신용손실의 산출 방법은 전기 연차재무제표에 공시한 것과 동일합니다.

(3) 연결실체의 매출채권은 다수의 거래처에 분산되어 있으며, 상기 매출채권의 일부에 대해서 담보를 제공받고 있습니다. (주석 36 참조)

10. 기타금융자산보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수수익	96,581,090	-	71,772,055	-

미수금	120,760,739	-	77,684,200	-

대여금	17,174,443	11,855,587	21,918,197	23,539,375

보증금	-	631,038	-	500,000

장기투자자산	-	39,639,638	-	37,504,523

합 계	234,516,272	52,126,263	171,374,452	61,543,898

11. 재고자산(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	757,211,896	(21,872,752)	735,339,144	693,078,246	(11,233,880)	681,844,366

상품	18,257,908	-	18,257,908	17,358,545	-	17,358,545

원재료	379,106,135	-	379,106,135	125,836,353	-	125,836,353

부재료	188,434,663	-	188,434,663	100,106,937	-	100,106,937

재공품	22,507,965	-	22,507,965	-	-	-

합 계	1,365,518,567	(21,872,752)	1,343,645,815	936,380,081	(11,233,880)	925,146,201

(2) 당분기 중 재고자산평가손실로 10,638,872원이 매출원가에 가산되었으며, 전분기 중 매출원가에 가감한 재고자산평가손실(환입)은 없습니다.

12. 기타자산(1) 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

유동 :

선급금	114,661,309	56,869,055

선급비용	1,004,462	2,936,499

소 계	115,665,771	59,805,554

비유동 :

선급금	56,427,905	61,466,505

손실충당금	(25,000,000)	(45,000,000)

소 계	31,427,905	16,466,505

합 계	147,093,676	76,272,059

(2) 당분기와 전분기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	45,000,000	45,000,000

설정액(환입액)	(20,000,000)	-

기말금액	25,000,000	45,000,000

13. 관계기업투자(1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	회사명	소재지	주요사업	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

관계기업투자	TRS 세종어반아트리움 P4	대한민국	사모투자펀드	30.97	1,536,677,517	30.97	1,538,132,270

델타세컨더리투자조합 2호	대한민국	사모투자펀드	32.15	922,576,628	32.15	941,450,611

합계	2,459,254,145	2,479,582,881

(2) 보고기간종료일 현재 관계기업투자주식의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	회사명	자산	부채	자본	매출	당기순이익(손실)	총포괄손익

관계기업투자	TRS세종어반아트리움 P4	5,929,351,013	284,244,133	5,929,351,013	1,408,259	(4,696,886)	(4,696,886)

델타세컨더리투자조합 2호	2,869,213,312	-	2,869,213,312	342,843	(58,698,088)	(58,698,088)

(3) 당분기와 전기의 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 원)

구분	회사명	기초	취득(처분)	지분법손익	손상차손	기말

관계기업투자	TRS세종어반아트리움 P4	1,538,132,270	-	(1,454,753)	-	1,536,677,517

델타세컨더리투자조합 2호	941,450,611	-	(18,873,983)	-	922,576,628

합계	2,479,582,881	-	(20,328,736)	-	2,459,254,145

② 전기

(단위: 원)

구분	회사명	기초	취득(처분)	지분법손익	손상차손	기말

관계기업투자	TRS세종어반아트리움 P4	1,543,815,054	-	-	-	1,543,815,054

델타세컨더리투자조합 2호	-	1,000,000,000	-	-	1,000,000,000

합계	1,543,815,054	1,000,000,000	-	-	2,543,815,054

14. 유형자산(1) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위 : 원)

구 분	토지	건물	기계장치	비품	합 계

기초 장부금액	5,097,976,510	11,130,273,470	917,944,825	70,518,361	17,216,713,166

취득/자본적지출	-	-	2,013,944	11,092,000	13,105,944

처분/폐기	-	-	(1,000)	-	(1,000)

대체	-	-	-	-	-

감가상각	-	(228,704,252)	(126,777,800)	(27,540,387)	(383,022,439)

기말 장부금액	5,097,976,510	10,901,569,218	793,179,969	54,069,974	16,846,795,671

취득원가	5,097,976,510	12,197,559,967	3,015,562,478	534,198,744	20,845,297,699

감가상각누계액(손상차손누계액 포함)	-	(1,295,990,749)	(2,158,046,477)	(448,724,605)	(3,902,761,831)

정부보조금	-	-	(64,336,032)	(31,404,165)	(95,740,197)

② 전분기

(단위 : 원)

구 분	토지	건물	기계장치	비품	합 계

기초 장부금액	5,097,976,510	11,435,212,470	1,082,274,234	97,942,453	17,713,405,667

취득/자본적지출	-	-	34,181,818	1,300,000	35,481,818

처분/폐기	-	-	-	-	-

대체	-	-	-	-	-

감가상각	-	(228,704,250)	(131,470,611)	(25,535,783)	(385,710,644)

기말 장부금액	5,097,976,510	11,206,508,220	984,985,441	73,706,670	17,363,176,841

취득원가	5,097,976,510	12,197,559,967	3,000,866,114	481,096,744	20,777,499,335

감가상각누계액 등	-	(991,051,747)	(1,978,857,490)	(405,219,118)	(3,375,128,355)

정부보조금	-	-	(37,023,183)	(2,170,956)	(39,194,139)

(2) 당분기와 전분기 중 감가상각비 배분내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

제조원가	227,755,316	231,672,426

판매비와관리비	70,209,745	69,919,948

경상연구개발비	85,057,378	84,118,270

합 계	383,022,439	385,710,644

(3) 보고기간종료일 현재 연결실체의 채무 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 담보제공자산의 내역은 없습니다.

15. 사용권자산 및 리스부채(1) 연결실체는 차량운반구를 리스하였으며 평균 리스기간은 3년입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 사용권 자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

기초	43,492,837	81,122,497

당기 증가액	28,776,906	-

감가상각누계액	(14,071,543)	(28,222,245)

기말 장부금액	58,198,200	52,900,252

(3) 당분기와 전분기 중 리스부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

기초	44,542,162	81,897,452

당기 증가액	41,792,006	-

당기 상환액	(28,055,151)	(29,721,780)

이자비용 증가액	1,291,641	1,829,924

기말 장부금액	59,570,658	54,005,596

유동성리스부채	30,861,295	33,164,010

리스부채	28,709,363	20,841,586

(4) 당분기와 전분기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비	14,071,543	28,222,245

리스부채 이자비용	1,291,641	1,829,924

16. 무형자산(1) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 원)

구 분	산업재산권	개발비	소프트웨어	기타의 무형자산	합 계

기초 장부금액	133,814,480	721,502,429	11,383,953	10,680,000	877,380,862

취득/자본적지출	869,393	304,271,402	-	-	305,140,795

상각	(15,493,682)	-	(2,468,701)	(5,994,000)	(23,956,383)

기말 장부금액	119,190,191	1,025,773,831	8,915,252	4,686,000	1,158,565,274

취득원가	207,677,048	1,025,773,831	78,932,037	24,000,000	1,336,382,916

상각누계액(손상차손누계액 포함)	(88,486,857)	-	(51,762,951)	(19,314,000)	(159,563,808)

정부보조금	-	-	(18,253,834)	-	(18,253,834)

② 전분기

(단위 : 원)

구 분	산업재산권	개발비	소프트웨어	기타의 무형자산	합 계

기초 장부금액	122,317,555	529,915,054	12,819,551	18,672,000	683,724,160

취득/자본적지출	29,092,412	174,931,247	-	-	204,023,659

상각	(15,172,244)	-	(2,659,684)	(5,994,000)	(23,825,928)

기말 장부금액	136,237,723	704,846,301	10,159,867	12,678,000	863,921,891

취득원가	204,015,475	704,846,301	60,351,032	24,000,000	993,212,808

상각누계액(손상차손누계액 포함)	(67,777,752)	-	(40,768,272)	(11,322,000)	(119,868,024)

정부보조금	-	-	(9,422,893)	-	(9,422,893)

(2) 당분기말 현재 연구개발비 자산화 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

단 계	프로젝트명	자산화한 연구개발비 금액	잔여상각연수

임상 1상	임상 2상	임상 3상	합 계

개발진행	TPX-114	-	-	1,025,773,831	1,025,773,831	--

(주1) TPX-114(회전근개파열 세포치료제)는 2018년 1/3상 임상시험계획을 승인 받아 현재 임상시험 중에 있으며, 1/3상 임상시험계획 종료후 품목허가를 진행할 예정입니다. (3) 연결실체의 당분기 비용으로 인식한 연구와 개발 지출액은 1,333,538,901원(전기:1,916,455,113원)입니다..

17. 투자부동산

(1) 당분기와 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 원)

구 분	토지	건물	합계

기초 장부금액	2,411,650,236	76,869,082	2,488,519,318

상각	-	(4,771,183)	(4,771,183)

기말 장부금액	2,411,650,236	72,097,899	2,483,748,135

② 전분기

(단위 : 원)

구 분	토지	건물	합계

기초 장부금액	2,538,881,820	-	2,538,881,820

대체(*)	(127,231,584)	127,231,584	-

상각	-	(48,772,106)	(48,772,106)

기말 장부금액	2,411,650,236	78,459,478	2,490,109,714

(*) 전분기 중 종속회사 임대부분을 투자부동산으로 대체하였습니다.

(2) 전기 이전에 유형자산에서 투자부동산으로 계정 대체된 토지는 취득일에 제3자와의 정상거래가격으로 거래되었습니다. 연결실체는 취득일 대비 당기말 현재 해당 토지의 공정가치 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하였습니다. 보고기간종료일 현재 연결실체의 투자부동산 토지에 대한 공시지가 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

투자부동산 토지	면적(㎡)	당분기말	전기말

장부금액	공시지가	장부금액	공시지가

용인 기흥구 보정동 488-25	827	2,241,313,503	2,776,775,000	2,241,313,503	2,477,910,000

용인 기흥구 보정동 488-26	655

용인 기흥구 보정동 488-27	553

용인 기흥구 보정동 488-21	36	170,336,733	142,489,703	170,336,733	133,767,569

용인 기흥구 보정동 488-28	228

합계	2,411,650,236	2,919,264,703	2,411,650,236	2,611,677,569

(3) 투자부동산 관련 손익

연결실체가 보유한 투자부동산과 관련하여 당분기와 전분기 중 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

임대매출	4,950,000	14,850,000	7,650,000	22,950,000

운영비용	12,515,822	15,720,417	11,234,832	58,440,348

순손익	(7,565,822)	(870,417)	(3,584,832)	(35,490,348)

18. 정부보조금(1) 보고기간 종료일 현재 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

한국산업기술평가관리원	117,447,900	117,447,900

보건복지부	184,706,298	140,000,000

서울시 SBA	16,431,482	-

소 계	318,585,680	257,447,900

유동성 장기미지급금(*)	117,447,900	117,447,900

비유동성 장기미지급금(*)	201,137,780	140,000,000

(*) 보고기간종료일 현재 상환의무가 있는 정부보조금을 장기미지급금으로 인식하고 있습니다.(2) 당분기 및 전분기 중 정부보조금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

기초	257,447,900	177,447,900

당기수령	603,507,408	343,246,695

비용상계(*)	(542,369,628)	(308,922,024)

기말	318,585,680	211,772,571

(*) 연결실체는 한국산업기술평가관리원 등으로부터 세포치료제 개발과 관련된 정부보조금을 수령하여 경상연구개발비와 상계하고 있습니다.

19. 매입채무와 기타채무보고기간종료일 현재 매입채무와 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	외상매입금	26,154,150	-	17,552,000	-

기타금융부채	미지급금	491,645,375	-	508,629,617	-

미지급비용	155,604,486	-	94,388,485	-

임대보증금	40,000,000	-	40,000,000	-

장기미지급금	117,447,900	201,137,780	117,447,900	140,000,000

파생상품금융부채(주1)	83,279,100	-	83,279,100	-

소 계	887,976,861	201,137,780	843,745,102	140,000,000

기타유동부채	예수금	19,600	-	67,130	-

예수보증금	300,000,000	-	400,000,000	-

선수금	854,430	-	1,365,209	-

소 계	300,874,030	-	401,432,339	-

합 계	1,215,005,041	201,137,780	1,262,729,441	140,000,000

(*) 연결실체는 상환전환우선주에 포함된 내재파생상품을 주계약인 사채에서 분리하여 기타금융부채로 인식하였습니다. (주석 23 참조)

20. 단기차입금보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	차입처	이자율	만기일	당분기말	전기말

단기차입금	기업은행	1.921%	2022-12-30	1,000,000,000	1,000,000,000

6.3745%	2022-12-30	100,000,000	-

합계	1,100,000,000	1,000,000,000

연결실체는 상기 단기차입금과 관련하여 중소기업금융채권 중 10억원을 담보로 제공하고 있습니다(주석 8, 36 참조).

21. 상환전환우선주부채(1) 보고기간종료일 현재 상환전환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

상환전환우선주	100,000,000	100,000,000

전환권조정	(47,102,865)	(53,261,154)

상환할증금	21,899,442	21,899,442

합 계	74,796,577	68,638,288

(2) 당분기말 현재 상환전환우선주부채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	제1회 상환전환우선주

발행주식총수	8,000주

발행주식종류	누적적 참가적 우선주

발행가액	100,000,000원(주당 12,500원)

우선배당율	-

전환청구기간	2016.12.30 ~ 2026.12.29

전환조건	우선주 1주당 보통주 1주(단, 별도의 약정에 따라 조정)

전환비율	전환청구 통지일 현재의 유효한 전환가격

상환청구기간	2019.12.29 ~ 2026.12.29

상환가액	최초 발행가액에 상환일까지의 연복리 2.0%를 적용한 이자의 합계

22. 종업원급여연결실체는 모든 임직원에 대하여 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 당분기중 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 219,161,606원 (전분기: 245,239,811원)입니다. 23. 범주별 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위 : 원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	합 계

금융자산

현금및현금성자산	-	731,930,921	-	-	731,930,921

당기손익인식금융자산	935,618,813	-	-	-	935,618,813

상각후원가 측정 금융자산	-	21,500,000,000	-	-	21,500,000,000

매출채권	-	2,831,588,656	-	-	2,831,588,656

기타대여금및수취채권	39,639,638	247,002,897	-	-	286,642,535

금융자산 계	975,258,451	25,310,522,474	-	-	26,285,780,925

금융부채

매입채무	-	-	-	26,154,150	26,154,150

단기차입금	-	-	-	1,100,000,000	1,100,000,000

리스부채	-	-	-	59,570,658	59,570,658

기타금융부채	-	-	83,279,100	1,005,835,541	1,089,114,641

상환전환우선주부채	-	-	-	74,796,577	74,796,577

금융부채 계	-	-	83,279,100	2,266,356,926	2,349,636,026

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	합 계

금융자산

현금및현금성자산	-	2,609,840,315	-	-	2,609,840,315

단기금융상품	-	201,430,587	-	-	201,430,587

당기손익인식금융자산	950,738,741	-	-	-	950,738,741

상각후원가 측정 금융자산	-	18,500,000,000	-	-	18,500,000,000

매출채권	-	4,065,197,353	-	-	4,065,197,353

기타대여금및수취채권	-	232,918,350	-	-	232,918,350

금융자산 계	950,738,741	25,609,386,605	-	-	26,560,125,346

금융부채

매입채무	-	-	-	17,552,000	17,552,000

단기차입금	-	-	-	1,000,000,000	1,000,000,000

리스부채	-	-	-	44,542,162	44,542,162

기타금융부채	-	-	83,279,100	900,466,002	983,745,102

상환전환우선주	-	-	-	68,638,288	68,638,288

금융부채 계	-	-	83,279,100	2,031,198,452	2,114,477,552

(2) 당분기와 전분기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산평가손익	(4,872,710)	(15,119,928)	-	-

투자자산평가손실	-	(1,331,834)	-	-

상각 후 원가 측정 금융자산

이자수익	163,634,717	336,684,557	52,248,833	165,497,333

당기손익-공정가치 측정 금융부채

평가손익	-	-	-	(44,372,571)

상각 후 원가 측정 금융부채

외환차익	-	15,107	-	7,700

이자비용	(8,974,437)	(25,693,383)	(4,190,850)	(9,405,845)

외환차손	(467,046)	(467,046)	-	-

(3) 금융위험 관리연결실체의 재무위험관리 목적과 정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. (4) 공정가치1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산 :

공정가치로 인식된 금융자산

당기손익인식금융자산	935,618,813	935,618,813	950,738,741	950,738,741

기타금융자산	39,639,638	39,639,638	-	-

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	731,930,921	-	2,609,840,315	-

단기금융상품	-	-	201,430,587	-

상각후원가측정금융자산	21,500,000,000	-	18,500,000,000	-

매출채권	2,831,588,656	-	4,065,197,353	-

기타대여금및수취채권	247,002,897	-	232,918,350	-

금융자산 합계	26,285,780,925	975,258,451	26,560,125,346	950,738,741

금융부채 :

공정가치로 인식된 금융부채

파생상품부채	83,279,100	83,279,100	83,279,100	83,279,100

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무	26,154,150	-	17,552,000	-

단기차입금	1,100,000,000	-	1,000,000,000	-

리스부채	59,570,658	-	44,542,162	-

상환전환우선주부채	74,796,577	-	68,638,288	-

기타금융부채	1,005,835,541	-	900,466,002	-

금융부채 합계	2,349,636,026	83,279,100	2,114,477,552	83,279,100

2) 공정가치 서열체계보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당반기말:

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	935,618,813	935,618,813

기타금융자산	-	39,639,638	-	39,639,638

금융부채

파생상품부채	-	-	83,279,100	83,279,100

전기말:

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	950,738,741	950,738,741

금융부채

파생상품부채	-	-	83,279,100	83,279,100

24. 자본금 및 자본잉여금(1) 보고기간종료일 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	40,000,000	40,000,000

주당액면금액	500	500

발행주식수	8,108,834	8,108,834

자본금	4,054,417,000	4,054,417,000

보통주는 지배기업의 잔여지분에 대하여 동등한 권리를 부여 받고 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 지배기업의 자본금과 발행주식수 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	당분기	전분기

발행주식수	자본금	발행주식수	자본금

기초	8,108,834	4,054,417,000	8,085,634	4,042,817,000

주식선택권의 행사	-	-	23,200	11,600,000

기말	8,108,834	4,054,417,000	8,108,834	4,054,417,000

(3) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	39,316,563,667	39,316,563,667

기타자본잉여금	132,384,207	132,384,207

합 계	39,448,947,874	39,448,947,874

(4) 당분기와 전분기 중 지배기업의 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

주식발행초과금	기타자본잉여금	주식발행초과금	기타자본잉여금

기초	39,316,563,667	132,384,207	38,654,937,707	50,132,567

주식선택권의 행사/소멸	-	-	661,625,960	-

기말	39,316,563,667	132,384,207	39,316,563,667	50,132,567

25. 기타자본항목

(1) 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	당분기말	전기말

주식선택권	12,446,327	-

자기주식	(1,995,741,120)	(1,788,466,020)

기타자본	(13,792,054)	(13,792,054)

합 계	(1,997,086,847)	(1,802,258,074)

(2) 당분기말 현재 주식기준보상 주요 약정은 다음과 같습니다.

구 분	제 2차

결제방식	주식결제형

부여방법	신주발행교부 또는 자기주식교부방식

부여대상	임직원

부여일	2022-09-16

행사가격	주당 19,029원

부여수량	100,000주

행사기간	2024-09-16 ~ 2026-09-15

가득조건	부여일로부터 2년간 근무조건

임직원에게 부여한 주식선택권의 부여일 현재 추정 공정가치는 단위당 6,065.51원이며, 동 공정가치는 이항모형에 따라 산정한 것입니다. 이항모형의 결정변수에는 부여일 현재 주가 17,650원, 기대주가변동성 40.90%, 그리고 무위험이자율 3.77% 등이 포함되어 있습니다.(3) 당분기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	당분기말	전기말

기초	-	-

부여	100,000	19,029

행사	-	-

상실	-	-

기말	100,000	19,029

(4) 당분기 중 발생한 주식선택권과 관련한 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	당분기말

보상원가	12,446,327

-영업비용	12,446,327

잔여보상원가	594,104,673

(5) 당분기와 전분기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	당분기	전분기

주식수	장부금액	주식수	장부금액

기초	90,768	1,788,466,020	45,383	682,098,170

증가	11,500	207,275,100	25,000	669,533,000

기말	102,268	1,995,741,120	70,383	1,351,631,170

26. 이익잉여금

보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

미처분이익잉여금	7,098,468,217	6,773,216,877

27. 주당이익(손실)(1) 기본주당이익(손실)기본주당이익(손실)은 연결실체의 분기순이익을 자기주식 등을 제외한 가중평균유통주식수로 나누어 산정하였습니다.당분기와 전분기 중 기본주당이익(손실)은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업 소유주지분 분기순이익	196,458,473	325,251,340	90,806,108	(884,664,012)

÷ 가중평균유통보통주식수(*)	8,006,566	8,008,694	8,083,973	8,094,115

기본주당이익	25	41	11	(109)

(*) 가중평균유통보통주식수

(단위 : 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초발행주식수	8,006,566	8,018,066	8,040,251	8,040,251

조정사항	-	(9,372)	43,722	53,864

가중평균유통보통주식수	8,006,566	8,008,694	8,083,973	8,094,115

(2) 희석주당이익(손실)희석주당이익(손실)은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환되었다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 희석효과가 존재하는 잠재적 보통주는 존재하지 아니하며 당분기와 전기의 기본주당이익(손실)과 희석주당이익(손실)은 동일합니다.

28. 수익(1) 당분기와 전분기 중 수익의 원천은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익	2,146,962,373	5,660,371,457	2,062,080,056	5,534,334,219

(2) 당분기와 전분기 중 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

수익인식 시기:

한 시점에 이행하는 수행의무	2,059,229,873	5,510,022,957	2,042,207,056	5,479,817,219

기간에 걸쳐 이행하는 수행의무	87,732,500	150,348,500	19,873,000	54,517,000

고객과의 계약에서 생기는 수익	2,146,962,373	5,660,371,457	2,062,080,056	5,534,334,219

(3) 고객과의 계약에서 생기는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

계약부채(*)	108,218,760	93,290,772

(*) 연결실체는 CDMO 관련 개발 및 생산 활동 등과 관련하여 선수취 금액 및 고객에게 매출액에 비례하여 포인트 부여분에 대하여 계약부채를 인식하고 있습니다.

(4) 수행의무와 수익인식 정책

수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화/용역
구분	기업회계기준서 제1115호 하에서 수익인식

재화매출	- 세포치료제 제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 동 시점에 청구서를 발행하고 수익을 인식합니다.
- 고객에게 반품권이 부여되어 있으며, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다.

용역매출	- 피부독성테스트 등 연구용역은 평균 2개월 이내 용역이 제공되며, 용역이 완료되는 시점에 청구서를 발행하고 수익은 기간에 걸쳐 인식합니다.
- 의약품후보물질의 위탁 개발 및 생산(CDMO) 계약으로부터 발생하는 수익은 일부 수행의무가 완료된 한 시점에 인식되고, 일부 계약기간에 걸쳐 인식합니다.

(5) 연결실체는 받은 대가의 일부를 고객충성제도로 배분합니다. 이 배분액은 상대적개별 판매가격에 따라 측정됩니다. 고객충성제도로 배분된 금액은 이연되며 포인트가 사용되거나 소멸될 때 수익으로 인식합니다. 이연된 수익은 계약부채에 포함되어 있습니다.

29. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	4,421,317	(496,045,682)	(4,249,355)	(107,559,817)

원ㆍ부재료매입	102,979,980	649,927,132	61,032,826	113,650,155

급여 및 퇴직급여	787,889,036	2,364,099,200	822,738,734	1,706,789,070

복리후생비	82,612,440	233,071,317	83,049,074	160,942,181

감가상각비와 기타상각비	116,442,992	410,460,962	192,149,580	339,706,103

지급수수료	1,040,199,686	1,710,975,776	503,096,743	1,152,171,964

대손상각비	2,263,260	2,970,556	147,834,533	146,950,557

광고선전비	153,854,008	356,932,119	338,638,278	704,489,676

기타	(80,055,896)	474,067,723	333,068,182	522,598,398

합 계	2,210,606,823	5,706,459,103	2,477,358,595	4,739,738,287

30. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	332,969,523	1,030,920,073	330,232,912	1,142,915,704

퇴직급여	31,347,665	86,369,952	33,806,872	102,191,949

복리후생비	54,369,766	131,880,580	37,767,622	129,632,917

여비교통비	26,910,940	77,394,680	11,366,550	35,329,000

접대비	27,060,570	74,324,200	16,807,010	51,448,520

통신비	2,913,922	8,428,669	2,939,656	9,169,627

수도광열비	2,666,741	4,705,033	3,052,386	5,010,239

전력비	6,297,184	16,216,660	6,657,468	16,897,950

세금과공과	50,082,113	58,428,698	45,788,423	54,692,528

감가상각비	32,936,297	102,066,573	34,304,458	146,914,299

지급임차료	247,635	742,905	247,635	753,819

수선비	1,955,000	1,955,000	1,175,000	2,264,375

보험료	1,324,101	5,369,925	3,304,641	10,622,201

차량유지비	3,623,829	9,213,804	9,605,332	27,333,763

경상연구개발비	630,517,019	1,333,538,901	632,366,423	1,916,455,113

운반비	19,163,000	52,708,080	21,557,650	63,323,860

교육훈련비	-	210,000	210,000	554,280

도서인쇄비	335,200	2,174,700	1,498,646	19,543,351

회의비	-	-	-	130,900

소모품비	18,711,975	73,966,071	12,207,087	44,032,958

지급수수료	236,542,679	717,412,540	237,232,370	656,433,352

광고선전비	153,854,008	356,932,119	106,604,472	811,094,148

대손상각비(환입)	2,263,260	2,970,556	(22,042,887)	124,907,670

무형자산상각비	7,878,852	23,956,383	8,153,410	23,825,928

합계	1,643,971,279	4,171,886,102	1,534,843,136	5,395,478,451

31. 기타수익 및 기타비용당분기와 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

대손충당금환입	-	20,000,000	-	-

유형자산처분이익	-	-	-	-

잡이익	5,094	1,554,044	5,680,472	31,297,394

합 계	5,094	21,554,044	5,680,472	31,297,394

기타비용

기부금	1,200,000	4,600,000	1,200,000	3,600,000

유형자산처분손실	1,000	2,000	-	-

잡손실	303,288	576,794	-	960,014

합 계	1,504,288	5,178,794	1,200,000	4,560,014

32. 금융수익 및 금융비용당분기와 전분기 중 금융수익 및 금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	163,634,717	336,684,557	52,248,833	165,497,333

외환차익	-	15,107	-	7,700

금융수익 소계	163,634,717	336,699,664	52,248,833	165,505,033

금융비용

이자비용	8,974,437	25,693,383	4,190,850	9,405,845

외환차손	467,046	467,046	-	-

투자자산평가손실	-	1,331,834	-	-

당기손익인식금융자산평가손실	4,872,710	15,119,928	-	-

파생상품평가손실	-	-	-	44,372,571

금융비용 소계	14,314,193	42,612,191	4,190,850	53,778,416

순금융수익(비용)	149,320,524	294,087,473	48,057,983	111,726,617

33. 법인세비용(수익)법인세비용(수익)은 분기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당분기 손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다.

34. 특수관계자(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 최상위 지배자는 대표이사와 그의 가까운 가족(42.02%)이며, 보고기간종료일 현재 연결실체의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

기타	임직원	임직원

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위 : 원)

구 분	특수관계자명	매출 등	대여거래

이자수익	대여	회수

기타	임직원	304,925	-	16,427,542

② 전분기

(단위 : 원)

구 분	특수관계자명	매출 등	대여거래

이자수익	대여	회수

기타	임직원	392,526	-	16,339,941

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 원)

구 분	특수관계자명	채권

대여금

기타	임직원	29,030,030

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	특수관계자명	채권

대여금

기타	임직원	45,457,572

(4) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

단기종업원 급여	231,926,250	695,778,750	230,675,001	712,182,372

퇴직급여	39,452,188	118,356,563	-	78,695,834

합 계	271,378,438	814,135,313	230,675,001	790,878,206

한편, 상기의 주요 경영진에는 연결실체의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다.

35. 영업현금흐름(1) 당분기와 전분기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

반기순이익	321,747,328	(978,140,206)

현금의 유출이 없는 비용 등의 가산	467,606,680	556,964,271

주식보상비	12,446,327	-

대손상각비(환입)	2,970,556	124,907,670

감가상각비	414,879,267	462,704,995

무형자산상각비	23,956,383	23,825,928

이자비용	25,742,197	9,405,845

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실	15,119,928	-

장기투자자산평가손실	1,331,834	-

금융부채평가손실	-	44,372,571

재고자산평가손실	10,638,872	-

유형자산처분손실	2,000	-

지분법손실	38,220,303	-

법인세비용(수익)	(77,700,987)	(108,252,738)

현금의 유입이 없는 수익 등의 차감	(374,576,136)	(165,054,113)

이자수익	336,684,557	165,497,333

지분법평가이익	17,891,567	-

잡이익	12	(443,220)

대손충당금환입	20,000,000	-

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	735,813,079	1,298,615,190

매출채권의 감소(증가)	1,230,638,141	1,225,104,430

미수금의 감소(증가)	(43,075,289)	(49,517,705)

선급금의 증가(증가)	(52,753,654)	93,980,956

선급비용의 감소(증가)	1,932,037	4,015,587

재고자산의 감소(증가)	(429,138,486)	(14,512,028)

기타보증금의 감소(증가)	(131,038)	-

매입채무의 증가(감소)	7,510,150	(11,038,709)

미지급금의 증가(감소)	(15,892,242)	(68,946,120)

미지급비용의 증가(감소)	61,216,001	62,129,844

예수금의 증가(감소)	(47,530)	(111,560)

선수금의 증가(감소)	(510,779)	3,344,800

예수보증금의 증가(감소)	(100,000,000)	-

계약부채의 증가(감소)	14,927,988	6,093,481

장기미지급금의 증가(감소)	61,137,780	48,072,214

영업활동에서 창출된 현금	1,150,590,951	712,385,142

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 없습니다.

36. 우발부채 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 연결실체와 금융기관과의 약정사항 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

은행명	내 역	한도	금 액

서울보증보험	이행지급	477,000,000	477,000,000

(2) 당분기말 현재 연결실체가 제공하는 지급보증 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

은행명	내 역	보증한도	보증잔액

기업은행	차입금 지급보증	1,100,000,000	1,100,000,000

(3) 연결실체는 보고기간종료일 현재 매출채권 회수 등을 위하여 거래처로부터 어음 3억원을 담보로 제공받고 있습니다.