테고사이언스 사업보고서 (2018.12)
6. 기타 재무에 관한 사항

1. 재무제표 재작성 등 유의사항

당사는 연결재무제표 주석38 및 별도재무제표 주석 37에서 설명하는 바와 같이 개발비의 자산화 요건과 관련된 회계처리 검토과정에서 임상3상시험계획 승인일 및 조건부 판매허가일 이후에 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 그 이전 단계에서 발생한 지출은 경상연구개발비로 보아 당기 비용으로 처리하기로 하였습니다. 이로 인하여 과대계상된 무형자산 및 자기자본을 수정하였으며, 과소계상된 경상연구개발비 및 과대계상된 무형자산손상차손을 수정하였습니다.

2. 대손충당금 설정현황

(1) 연결실체의 계정과목별 대손충당금 설정 내용

(단위 : 원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	채권잔액	설정율

제 18 기	매출채권	2,661,901,560	163,227,566	2,498,673,994	6.1%

기타유동자산	161,240,787	50,000,000	111,240,787	31.0%

계	2,823,142,347	213,227,566	2,609,914,781	7.6%

제 17 기	매출채권	2,972,372,828	221,184,707	2,751,188,121	7.4%

기타유동자산	159,347,328	50,000,000	109,347,328	31.4%

계	3,131,720,156	271,184,707	2,860,535,449	8.7%

제 16 기	매출채권	3,214,096,878	220,206,437	2,993,890,441	6.9%

(2) 연결실체의 대손충당금 변동현황(단위 : 원)

구 분	제 18 기	제 17 기	제 16 기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	271,184,707	220,206,437	222,065,106

2. 순대손처리액(① - ② ±③)	56,529,294	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	56,529,294	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(1,427,847)	50,978,270	(1,858,669)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	213,227,566	271,184,707	220,206,437

(3) 연결실체의 매출채권관련 대손충당금 설정방침

연결실체는 금액기준, 거래처 기준으로 개별적으로 유의한 채권에 대하여 개별적으로 손상 발생의 근거를 검토하고 있습니다.

금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면, 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.

연결실체는 연체 상태에 따라 유사한 대손가능성을 가진다고 판단하여 집합평가대상 채권을 연령별로 구분하고, 과거 경험에 따라 각 연령별 부도 등급(36개월) 전이율(손실율)을 산출하여 대손설정률로 이용하고 있습니다.

(4) 연결실체의 당기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 원)

구 분	6개월 이하	6개월 초과1년 이하	1년 초과	합 계

매출채권	2,310,066,540	190,345,759	161,489,261	2,661,901,560

기타유동자산	111,240,787	-	50,000,000	161,240,787

계	2,421,307,327	190,345,759	211,489,261	2,823,142,347

구성비율(%)	85.8	6.7	7.5	100.0

3. 재고자산 현황 등(1) 연결실체의 재고자산 보유현황

(단위 : 원)

구 분	제 18 기	제 17 기	제 16 기

제품	476,819,252	580,016,207	295,840,057

원재료	120,209,286	238,647,572	365,573,700

부재료	74,483,010	44,958,246	47,700,777

제공품	22,278,718	27,586,165	20,033,326

합 계	693,790,266	891,208,190	729,147,860

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산 ÷ 기말자산총계 × 100]	1.5%	1.9%	1.7%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가 ÷ {(기초재고 + 기말재고) ÷ 2}]	2.4회	2.2회	2.8회

(2) 연결실체의 재고자산 실사내용

① 재고실사(2019년 01월 03일)

12월말 장부상 재고에 01월분 입고 및 불출을 가감하여 실사 당일의 재고 수량과 비교하였습니다. 품목별 Sampling을 통한 전반적 재고실사를 실시하였습니다. 입고 및 불출을 감안하여 실사한 결과 장부상 수량의 적정여부를 확인하여 연결재무상태표일 현재의 재고자산은 실사일 현재의 장부상 재고자산과 일치하는 것으로 간주하였습니다.

② 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등

연결실체의 재고실사에는 2018년 사업연도 연결재무제표의 외부감사인인 대주회계법인소속 공인회계사의 입회하에 실시하였습니다.

③ 장기체화재고 등의 내역

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	488,053,132	(11,233,880)	476,819,252	591,250,087	(11,233,880)	580,016,207

원재료	120,209,286	-	120,209,286	238,647,572	-	238,647,572

부재료	74,483,010	-	74,483,010	44,958,246	-	44,958,246

재공품	22,278,718	-	22,278,718	27,586,165	-	27,586,165

합 계	705,024,146	(11,233,880)	693,790,266	902,442,070	(11,233,880)	891,208,190

4. 수주계약 현황

당사는 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다.

5. 공정가치평가 내역

(1) 연결실체의 금융상품의 장부금액과 공정가치

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산

당기손익인식금융자산	2,421,478,804	2,421,478,804	3,810,371,857	3,810,371,857

상각후 원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	1,258,585,890	1,258,585,890	429,095,559	429,095,559

단기금융상품	10,000,000,000	10,000,000,000	10,000,000,000	10,000,000,000

상각후원가측정금융자산	8,000,000,000	8,000,000,000	6,000,000,000	6,000,000,000

매출채권	2,498,673,994	2,498,673,994	2,751,188,121	2,751,188,121

기타대여금및수취채권	290,616,910	290,616,910	558,362,678	558,362,678

소 계	22,047,876,794	22,047,876,794	19,738,646,358	19,738,646,358

금융자산 합계	24,469,355,598	24,469,355,598	23,549,018,215	23,549,018,215

금융부채:

공정가치로 인식된 금융부채

기타금융부채	36,318,443	36,318,443	6,019,188,443	6,019,188,443

상각후 원가로 인식된 금융부채

매입채무	25,776,480	25,776,480	13,371,757	13,371,757

기타금융부채	660,820,935	660,820,935	1,518,294,224	1,518,294,224

전환사채	-	-	3,924,087,693	3,924,087,693

상환전환우선주	72,551,787	72,551,787	67,990,667	67,990,667

소 계	759,149,202	759,149,202	5,523,744,341	5,523,744,341

금융부채 합계	795,467,645	795,467,645	11,542,932,784	11,542,932,784

(2) 연결실체의 당기말 현재 범주별 공정가치

(단위 : 원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	합 계

금융자산

현금및현금성자산	-	1,258,585,890	-	-	1,258,585,890

단기금융상품	-	10,000,000,000	-	-	10,000,000,000

당기손익인식금융자산	2,421,478,804	-	-	-	2,421,478,804

상각후원가측정금융자산	-	8,000,000,000	-	-	8,000,000,000

매출채권	-	2,498,673,994	-	-	2,498,673,994

기타대여금및수취채권	-	290,616,910	-	-	290,616,910

금융자산 계	2,421,478,804	22,047,876,794	-	-	24,469,355,598

금융부채

매입채무	-	-	-	25,776,480	25,776,480

기타금융부채	-	-	36,318,443	660,820,935	697,139,378

상환전환우선주	-	-	-	72,551,787	72,551,787

금융부채 계	-	-	36,318,443	759,149,202	795,467,645

(3) 공정가치 서열체계

연 결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적 또는 간접적으로 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수(단, '수준 1'에 포함된 공시가격은 제외)

수준 3	관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

(4) 연결실체의 당기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치

(단위 : 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

당기손익인식금융자산	-	2,421,478,804	-	2,421,478,804

상각후원가측정금융자산	-	8,000,000,000	-	8,000,000,000

금융부채

기타금융부채	-	-	36,318,443	36,318,443

6. 채무증권 발행실적 등(1) 채무증권 발행실적

(기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

(2) 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

(3) 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

(4) 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

(5) 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

(6) 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-