테고사이언스 분기보고서 (2021.09)
3. 연결재무제표 주석

제 21기(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 9월 30일까지
제 20기(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 9월 30일까지
테고사이언스 주식회사와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요테고사이언스 주식회사(이하 "지배기업"이라 함)와 그 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 합하여 "연결실체") 은 2001년 3월 20일에 세포치료제 제조 및 판매사업 등을 사업목적으로 하여 설립되었으며, 서울특별시 강서구 마곡동에 본사를 두고 있습니다. 지배기업은 2014년 11월 코스닥 시장에 등록하였습니다. 지배기업의 설립 자본금은 500,000천원이었으며, 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재의 납입자본금은 4,054,417천원입니다. 당기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

전세화	2,781,960	34.31

기타	5,326,874	65.69

합 계	8,108,834	100

(2) 종속기업의 현황1) 보고기간종료일 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	주요영업활동	소유지분율(%)	결산일

당기말	전기말

㈜큐티젠래버러토리스	대한민국	화장품제조업	89.19	89.19	12월 31일

2) 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손실	총포괄손익

㈜큐티젠래버러토리스	220,247,121	1,220,473,507	(1,000,226,386)	318,656,454	(864,654,797)	(864,654,797)

2. 연결재무제표 작성 기준

(1) 회계기준의 적용 연결실체의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약재무제표입니다. 동 연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. (2) 기능통화와 표시통화 연결실체의 연결재무제표는 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

연결재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차연결재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 2021년 1월 1일부터 시행되는 새로운 회계기준이 있으나, 그 기준들은 연결실체의 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다. 당기의 법인세의 인식과 측정에 대한 정책은 주석 32에 기재하였습니다 .

제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 적용연결실체는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. 회계정책의 변경은 연결실체의 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표에도 반영될 것입니다.

연결실체는 2021년 1월 1일부터 '이자율지표개혁 2단계 개정사항 - 기업회계기준서제1109호, 제1039호, 제1107호, 제1104호, 제1116호'를 최초로 적용하였습니다.

연결실체는 2단계 개정사항을 소급하여 적용하였습니다. 그런데 2단계 개정사항에 허용된 경과규정에 따라 연결실체는 개정사항의 적용을 반영한 과거기간의 연결재무제표를 재작성하지 않고, 과거기간에 대한 공시도 추가하지 않았습니다. 소급 적용에 따른 기초 자본 금액에 영향은 없습니다.

이자율지표개혁에 따라 2021년 1월 1일부터 적용되는 구체적인 회계정책이자율지표개혁에 따라 2021년 1월 1일부터 적용되는 구체적인 회계정책 이자율지표 개혁 2단계 개정에서는 특정 기업회계기준에 대한 실무적 간편법을 제공합니다. 이 실무적 간편법은 기존의 계약상 이자율지표가 새로운 대체 지표 이자율로 대체되 면서 발생하는 금융상품 및 리스계약의 변경, 위험회피관계와 관련되어 있습니다.상각후원가로 측정하는 금융자산이나 금융부채에서 이자율지표 개혁의 결과로 계약상 현금흐름 산정기준이 변경된다면, 연결실체는 이자율지표 개혁에 따라 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 재산출합니다. 다음두 가지 조건을 모두 충족하는 경우에만 이자율지표 개혁에서 요구된, 계약상 현금흐름 산정 기준의 변경에 해당합니다.- 이자율지표 개혁의 직접적인 결과로 이 변경이 필요함- 계약상 현금흐름을 산정하는 새로운 기준은 이전 기준(즉, 변경 직전 기준)과 경제적으로 동등함이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정 기준의 변경에 추가하여 금융자산이나 금융부채의 변경이 이루어진 경우에는 연결실체는 먼저 이자율지표 개혁에서요구된 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 재산출합니다. 그 다음 연결실체는 추가 변경에 대하여 기업회계기준 제1109호의 변경 회계처리에 대한 요구사항을 적용합니다.개정사항은 이자율지표 개혁에서 요구된 리스변경 때문에 리스부채를 재측정하는 경우에 기업회계기준서 제1116호 문단 42에 따라 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용하는 예외규정을 제공합니다.마지막으로 이자율지표 개혁 2단계 개정사항은 이자율지표 개혁에 따라 요구되는 변경이 위험회피대상항목이나 위험회피수단에 발생할 때 위험회피관계가 지속되는 것으로 간주하는, 특정 위험회피회계 요구사항에 대한 일련의 한시적인 예외규정을 제공합니다. 연결실체는 이자율지표 개혁으로 인하여, 이자율지표에 근거한 위험회피대상항목이나 위험회피수단의 현금흐름 금액과 시기에 대한 불확실성이 해소되는 시점에 다음의 간편법을 적용합니다.- 연결실체는 위험회피관계를 중단하지않고, 이자율지표 개혁에 따라 요구되는 변경을 반영하기 위하여 위험회피관계의 공식적 지정을 변경함- 이자율지표 개혁에 따라 요구되는 변경을 반영하기 위하여 현금흐름위험회피의 위험회 피대상항목이 변경된 경우 현금흐름위험회피적립금의 누계액은 위험회피대상 미래현금흐름의 기초가 될 대체 지표 이자율에 기초한 것으로 간주함이자율지표에 근거한 위험회피대상항목이나 위험회피수단의 현금흐름 금액과 시기에 대한 불확실성이 계속되는 동안에 연결실체는 기존의 회계정책을 계속 적용합니다.당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4. 중요한 회계추정 및 가정(1) 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준은 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

(2) 공정가치 측정연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. ＊수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 ＊수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 ＊수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 23에 포함되어 있습니다.

5. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	330,000	-

원화보통예금	2,052,642,391	1,612,451,561

합 계	2,052,972,391	1,612,451,561

6. 단기금융상품보고기간종료일 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

자사주신탁(*)	645,117,836	1,314,650,836

(*) 자사주 취득분은 자기주식으로 계상하고 있으며, 자사주 매입이외 현금 납입부분은 MMDA등 단기금융상품으로 운용되고 있고 있습니다. 당분기 중 25,000주를 669,533원에 매입하여 자기주식으로 인식하였습니다. (주석 23 참조)7. 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	공정가액	취득원가	공정가액

유동성	-	-	1,980,198,020	1,543,815,054

비유동성	3,980,198,020	3,515,363,847	1,000,000,000	971,548,793

합 계	3,980,198,020	3,515,363,847	2,980,198,020	2,515,363,847

(2) 당분기와 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전기

기초금액	2,515,363,847	2,859,978,075

취득	1,000,000,000	800,000,000

평가손익	-	(80,163,021)

기말금액	3,515,363,847	3,579,815,054

8. 상각후원가 측정 금융자산(1) 당분기와 전기 중 상각후원가측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

기초금액	18,500,000,000	18,000,000,000

취득금액	8,500,000,000	10,000,000,000

만기회수	(8,500,000,000)	(12,000,000,000)

기말금액	18,500,000,000	16,000,000,000

(2) 보고기간종료일 현재 상각후원가측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

채무증권

중소기업금융채권(*)	18,500,000,000	18,500,000,000

(*) 연결실체는 기업은행 차입금과 관련하여 중소기업금융채권 10억원을 담보로 제공하고 있습니다. (주석 36참조)

9. 매출채권(1) 매출채권은 손실충당금이 차감된 순액으로 연결재무상태 표 에 표시되었는 바, 보고기간종료일 현재 손실충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

총장부금액	2,738,283,822	3,959,592,152

손실충당금	(287,190,785)	(162,283,115)

순장부금액	2,451,093,037	3,797,309,037

(2) 당분기와 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

기초금액	162,283,115	164,493,054

설정액(환입액)	124,907,670	-

기말금액	287,190,785	164,493,054

기대신용손실의 산출 방법은 전기 연차연결재무제표에 공시한 것과 동일합니다.(3) 연결실체의 매출채권은 다수의 거래처에 분산되어 있으며, 상기 매출채권의 일부에 대해서 담보를 제공받고 있습니다.(주석 36 참조)

10. 기타금융자산보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수수익	115,957,257	-	88,034,385	-

미수금	88,120,985	-	38,603,280	-

대여금	21,888,704	29,030,030	21,801,103	45,457,572

보증금	-	500,000	-	1,143,220

합 계	225,966,946	29,530,030	148,438,768	46,600,792

11. 재고자산(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	721,864,181	(11,233,880)	710,630,301	591,419,078	(11,233,880)	580,185,198

상품	5,162,000	-	5,162,000	-	-	-

원재료	163,464,438	-	163,464,438	294,812,752	-	294,812,752

부재료	108,844,342	-	108,844,342	117,747,607	-	117,747,607

재공품	19,156,504	-	19,156,504	-	-	-

합 계	1,018,491,465	(11,233,880)	1,007,257,585	1,003,979,437	(11,233,880)	992,745,557

(2) 당분기와 전기 중 매출원가에 가감한 재고자산평가손실(환입)은 없습니다.

12. 기타자산(1) 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

유동 :

선급금	65,431,174	226,443,695

손실충당금	-	(45,000,000)

선급비용	3,707,493	7,723,080

소 계	69,138,667	189,166,775

비유동 :

선급금	64,049,006	-

손실충당금	(45,000,000)	-

소 계	19,049,006	-

합 계	88,187,673	189,166,775

(2) 당분기와 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

기초금액	45,000,000	50,000,000

설정액(환입액)	-	(5,000,000)

기말금액	45,000,000	45,000,000

13. 유형자산

(1) 당분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

기초	17,713,405,667	18,716,933,581

취득/자본적지출	35,481,818	72,233,265

처분/폐기	-	(23,000)

감가상각	(385,710,644)	(396,449,532)

기말	17,363,176,841	18,392,694,314

취득원가	20,777,499,335	21,674,007,580

상각누계액	(3,375,128,355)	(3,258,433,862)

정부보조금	(39,194,139)	(22,879,404)

(2) 당분기와 전기 중 감가상각비 배분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전기

제조원가	231,672,426	246,194,863

판매비와관리비	69,919,948	67,039,820

경상연구개발비	84,118,270	83,214,849

합 계	385,710,644	396,449,532

(3) 보고기간종료일 현재 연결실체의 채무 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 담보제공자산의 내역은 없습니다.

14. 사용권자산 및 리스부채(1) 연결실체는 차량운반구를 리스하였으며 평균리스기간은 3년입니다.

(2) 당분기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

기초	81,122,497	58,480,110

증가액	-	72,225,558

감가상각	(28,222,245)	(26,487,230)

기말	52,900,252	104,218,438

(3) 당분기와 전기 중 리스부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

기초	81,897,452	59,123,956

증가액	-	72,255,558

상환액	(29,721,780)	(28,173,429)

이자비용 증가액	1,829,924	1,975,528

기말	54,005,596	105,181,613

유동성리스부채	33,164,010	44,335,090

리스부채	20,841,586	60,816,523

(4) 당분기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

사용권자산 감가상각비	28,222,245	26,487,230

리스부채 이자비용	1,829,924	1,975,528

15. 무형자산

(1) 당분기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

기초	683,724,160	479,181,240

취득/자본적지출	204,023,659	221,417,807

상각(*)	(23,825,928)	(19,434,300)

기말	863,921,891	681,164,747

취득원가	993,212,808	769,409,330

상각누계액	(119,868,024)	(88,244,583)

정부보조금	(9,422,893)	-

(*) 무형자산에 대한 감가상각비로 판매비와관리비로 인식하고 있습니다.(2) 당기말 현재 연구개발비 자산화 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

단 계	프로젝트명	자산화한 연구개발비 금액	잔여상각기간

임상 1상	임상 2상	임상 3상	합 계

개발진행	TRX-114(*)	-	-	704,846,301	704,846,301	-

(*) TRX-114(회전근개파열세포치료제)는 2018년 1/3상 임상시험계획을 승인 받아 현재 임상시험중에 있으며, 1/3상 임상시험계획 종료후 품목허가를 진행할 예정입니다. (3) 당분기 중 연구개발비 지출액은 1,916,360천원(전기 : 1,347,764천원)입니다.

16. 투자부동산 (1) 당분기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

기초	2,538,881,820	2,538,881,820

취득/자본적지출	-	-

상각(*)	(48,772,106)	-

기말	2,490,109,714	2,538,881,820

취득원가	2,538,881,820	2,538,881,820

상각누계액	(48,772,106)	-

(*) 연결실체는 투자부동산 중 건물에 대한 감가상각비를 판매비와관리비로 인식하고 있습니다.(2) 전기 이전에 유형자산에서 투자부동산으로 계정 대체된 토지는 취득일에 제3자와의 정상거래가격으로 거래되었습니다. 연결실체는 취득일 대비 당기말 현재 해당 토지의 공정가치 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하였습니다.(3) 투자부동산 관련 손익당분기와 전기 중 투자부동산으로부터의 손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

3개월	누적	3개월	누적

임대수익	7,650,000	22,950,000	6,750,000	21,850,000

운영비용	11,234,832	58,440,348	343,208	1,282,495

순손익	(3,584,832)	(35,490,348)	6,406,792	20,567,505

17. 정부보조금

(1) 보고기간 종료일 현재 정부보조금은 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

한국산업기술평가관리원	117,447,900	117,447,900

보건복지부	108,072,214	60,000,000

소 계	225,520,114	177,447,900

유동성 장기미지급금(*)	117,447,900	117,447,900

비유동성 장기미지급금(*)	108,072,214	60,000,000

(*) 보고기간 종료일 현재 상환의무가 있는 정부보조금을 장기미지급금으로 인식하고 있습니다.(2) 당분기 및 전기 중 정부보조금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

기초	177,447,900	167,011,783

당기수령	480,722,124	488,834,787

비용상계(*)	(432,649,910)	(438,251,913)

기말	225,520,114	217,594,657

(*) 연결실체는 한국산업기술평가관리원 등으로부터 세포치료제 개발과 관련된 정부보조금을 수령하여 경상연구개발비와 상계하고 있습니다.

18. 매입채무 및 기타채무보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	매입채무	17,077,192	-	24,319,801	-

기타금융부채	미지급금	446,290,786	-	515,236,906	-

미지급비용	166,080,762	-	103,950,918	-

임대보증금	40,000,000	-	40,000,000	-

파생상품금융부채(주1)	68,331,200	-	68,331,200	-

장기미지급금	117,447,900	108,072,214	117,447,900	60,000,000

소 계	838,150,648	108,072,214	844,966,924	60,000,000

기타유동부채	예수금	86,550	-	198,110	-

선수금	5,273,440	-	1,928,640	-

소 계	5,359,990	-	2,126,750	-

합 계	860,587,830	108,072,214	871,413,475	60,000,000

(주1) 연결실체는 상환전환우선주부채에 포함된 내재파생상품을 주계약인 사채에서 분리하여 기타금융부채로 인식하였습니다.

19. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	차입처	연이자율(%)	금 액

당기말	전기말

일반자금대출(*)	기업은행	1.63	664,000,000	-

(*) 당기말 현재 상기 단기차입금에 대하여 중소기업금융채권 10억원을 기업은행에 담보로 제공하고 있습니다(주석 36 참조).(2) 당분기 중 신규로 차입하거나 상환된 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

기초금액	-	-

차입액	664,000,000	-

기말금액	664,000,000	-

20. 계약부채보고기간종료일 현재 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

기초	3,621,459	990,252

수익이연	9,714,940	3,621,459

수익인식	(3,621,459)	(990,252)

기말	9,714,940	3,621,459

(*) 연결실체는 고객에게 매출액에 비례하여 포인트를 부여하고 있으며, 부여되는 포인트에 대하여 계약부채를 인식하고 있습니다.

21. 상환전환우선주부채(1) 보고기간종료일 현재 상환전환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

상환전환우선주부채	100,000,000	100,000,000

상환전환우선주조정	(35,180,464)	(39,286,951)

상환할증금	21,899,442	21,899,442

금융부채평가손실	-	(44,372,571)

합 계	86,718,978	38,239,920

(2) 당기말 현재 상환전환우선주부채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	제1회 상환전환우선주

발행주식총수	8,000주

발행주식종류	누적적 참가적 우선주

발행가액	100,000,000원(주당 12,500원)

우선배당율	-

전환청구기간	2016.12.30 ~ 2026.12.29

전환조건	우선주 1주당 보통주 1주(단, 별도의 약정에 따라 조정)

전환비율	전환청구 통지일 현재의 유효한 전환가격

상환청구기간	2019.12.29 ~ 2026.12.29

상환가액	최초 발행가액에 상환일까지의 연복리 2.0%를 적용한 이자의 합계

22. 종업원급여 연결실체는 모든 임직원에 대하여 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 당분기 중 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 245,240천원(전기: 227,567천원)입니다.

23. 범주별 금융상품(1) 보고기간 종료일 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말

(단위 : 원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	합 계

금융자산

현금및현금성자산	-	2,052,972,391	-	-	2,052,972,391

단기금융상품	-	645,117,836	-	-	645,117,836

당기손익-공정가치 측정 금융자산	3,515,363,847	-	-	-	3,515,363,847

상각후원가 측정 금융자산	-	18,500,000,000	-	-	18,500,000,000

매출채권	-	2,451,093,037	-	-	2,451,093,037

기타금융자산	-	255,496,976	-	-	255,496,976

금융자산 계	3,515,363,847	23,904,680,240	-	-	27,420,044,087

금융부채

매입채무	-	-	-	17,077,192	17,077,192

단기차입금	-	-	-	664,000,000	664,000,000

리스부채	-	-	-	54,005,596	54,005,596

기타금융부채	-	-	68,331,200	877,891,662	946,222,862

상환전환우선주부채	-	-	-	86,718,978	86,718,978

금융부채 계	-	-	68,331,200	1,699,693,428	1,768,024,628

2) 전기말

(단위 : 원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	합 계

금융자산

현금및현금성자산	-	1,612,451,561	-	-	1,612,451,561

단기금융상품	-	1,314,650,836	-	-	1,314,650,836

당기손익-공정가치 측정 금융자산	2,515,363,847	-	-	-	2,515,363,847

상각후원가 측정 금융자산	-	18,500,000,000	-	-	18,500,000,000

매출채권	-	3,797,309,037	-	-	3,797,309,037

기타금융자산	-	195,039,560	-	-	195,039,560

금융자산 계	2,515,363,847	25,419,450,994	-	-	27,934,814,841

금융부채

매입채무	-	-	-	24,319,801	24,319,801

리스부채	-	-	-	81,897,452	81,897,452

기타금융부채	-	-	68,331,200	836,635,724	904,966,924

상환전환우선주부채	-	-	-	38,239,920	38,239,920

금융부채 계	-	-	68,331,200	981,092,897	1,049,424,097

(2) 당분기와 전기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

3개월	누적	3개월	누적

당기손익- 공정가치측정금융자산

평가손익	-	-	-	(80,163,021)

상각후원가측정금융자산

이자수익	52,248,833	165,497,333	62,169,157	207,294,296

상각후원가 측정 금융부채

이자비용	(4,190,850)	(9,405,845)	(2,068,044)	(5,824,314)

금융부채평가손실	-	(44,372,571)	-	-

외환차익	7,700	-	1,651

외환차손	-	-	(88,386)	(292,115)

(3) 금융위험 관리연결실체의 재무위험관리 목적과 정책은 직전 연차연결재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. (4) 공정가치1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산 :

공정가치로 인식된 금융자산

당기손익인식금융자산	3,515,363,847	3,515,363,847	2,515,363,847	2,515,363,847

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	2,052,972,391	-	1,612,451,561	-

단기금융상품	645,117,836	-	1,314,650,836	-

상각후원가측정금융자산	18,500,000,000	-	18,500,000,000	-

매출채권	2,451,093,037	-	3,797,309,037	-

기타대여금및수취채권	255,496,976	-	195,039,560	-

금융자산 합계	27,420,044,087	3,515,363,847	27,934,814,841	2,515,363,847

금융부채 :

공정가치로 인식된 금융부채

파생상품부채	68,331,200	68,331,200	68,331,200	68,331,200

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무	17,077,192	-	24,319,801	-

리스부채	54,005,596	-	81,897,452	-

상환전환우선주부채	86,718,978	-	38,239,920	-

기타금융부채	877,891,662	-	836,635,724	-

금융부채 합계	1,104,024,628	68,331,200	1,049,424,097	68,331,200

2) 공정가치 서열체계보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기말:

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	3,515,363,847	3,515,363,847

금융부채

파생상품부채	-	-	68,331,200	68,331,200

전기말:

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	971,548,793	1,543,815,054	2,515,363,847

금융부채

파생상품부채	-	-	68,331,200	68,331,200

3) 수준2와 수준3사이에서 이동한 금액당기 중 장부금액이 971백만원인 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 관측가능한공시가격을 이용할 수 없어 수준2에서 수준3로 이동하였습니다.

24. 자본금 및 자본잉여금(1) 자본금지배기업의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 40,000,000주이며, 1주당 액면금액은500원입니다. 당기와 전기 중 자본금 및 발행주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	당분기	전기

발행주식수	자본금	발행주식수	자본금

기초	8,085,634	4,042,817,000	8,085,634	4,042,817,000

주식선택권 행사	23,200	11,600,000	-	-

기말	8,108,834	4,054,417,000	8,085,634	4,042,817,000

(2) 자본잉여금당분기와 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

주식발행초과금	기타자본잉여금	합 계	주식발행초과금	기타자본잉여금	합 계

기초	38,654,937,707	50,132,567	38,705,070,274	38,654,937,707	50,132,567	38,705,070,274

주식선택권의 행사	661,625,960	-	661,625,960	-	-	-

기말	39,316,563,667	50,132,567	39,366,696,234	38,654,937,707	50,132,567	38,705,070,274

25. 기타자본항목(1) 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	(1,351,631,170)	(682,098,170)

주식선택권	82,251,640	203,026,200

기타자본	(13,792,054)	(13,792,054)

합 계	(1,283,171,584)	(492,864,024)

(2) 당분기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당분기	전기

주식수	금액	주식수	금액

기초	45,383	682,098,170	-	-

증가	25,000	669,533,000	35,383	440,987,370

기말	70,383	1,351,631,170	35,383	440,987,370

(3) 당분기와 전기 중 주식선택권 부여주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당분기	전기

기초	39,000	39,000

행사	(23,200)	-

소멸(*)	(15,800)	-

기말	-	39,000

(*) 행사기간 만료로 인하여 모두 소멸되었습니다.

(4) 당분기와 전기 중 주식선택권으로 인식한 보상원가는 없습니다.

26. 이익잉여금보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

미처분이익잉여금	5,848,711,331	6,733,375,343

27. 수익

(1) 당분기와 전기 중 수익 원천은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익	2,062,080,056	5,534,334,219	2,723,778,977	6,750,446,733

(2) 당분기와 전기 중 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전기

3개월	누적	3개월	누적

수익인식 시기:

한 시점에 이행하는 수행의무	2,042,207,056	5,479,817,219	2,692,396,977	6,689,085,733

기간에 걸쳐 이행하는 수행의무	19,873,000	54,517,000	31,382,000	61,361,000

고객과의 계약에서 생기는 수익	2,062,080,056	5,534,334,219	2,723,778,977	6,750,446,733

(3) 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역등에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익에 대한 유의적인 회계정책은 직전 연차연결재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. (4) 연결실체는 받은 대가의 일부를 고객충성제도로 배분합니다. 이 배분액은 상대적개별 판매가격에 따라 측정됩니다. 고객충성제도로 배분된 금액은 이연되며 포인트가 사용되거나 소멸될 때 수익으로 인식합니다. 이연된 수익은 계약부채에 포함되어 있습니다. (주석 20 참조)

28. 비용의 성격별 분류

당분기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	23,489,129	(83,909,899)	141,769,424	63,051,437

원ㆍ부재료매입	46,020,828	159,510,194	94,819,700	280,614,313

급여 및 퇴직급여	734,959,526	2,441,748,596	795,349,721	2,332,681,060

복리후생비	72,791,202	233,733,383	90,618,088	232,152,521

감가상각비와 기타상각비	146,824,820	486,530,923	148,920,245	442,371,062

지급수수료	605,439,397	1,757,611,361	504,804,024	1,067,146,340

여비교통비	11,674,400	36,403,140	13,321,625	38,796,535

대손상각비	(22,042,887)	124,907,670	-	-

광고선전비	106,604,472	811,094,148	23,115,059	77,241,389

기타	293,691,986	791,561,644	173,418,728	704,057,936

합 계	2,019,452,873	6,759,191,160	1,986,136,614	5,238,112,593

29. 판매비와 관리비당분기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

3개월	누적	3개월	누적

급여	330,232,912	1,142,915,704	385,490,527	1,121,929,942

퇴직급여	33,806,872	102,191,949	45,399,666	102,991,232

복리후생비	37,767,622	129,632,917	48,354,603	138,241,070

여비교통비	11,366,550	35,329,000	13,106,775	38,237,065

접대비	16,807,010	51,448,520	29,700,905	61,045,425

통신비	2,939,656	9,169,627	3,110,916	9,742,563

수도광열비	3,052,386	5,010,239	2,468,957	4,172,947

전력비	6,657,468	16,897,950	6,911,631	17,653,862

세금과공과	45,788,423	54,692,528	25,027,802	33,612,169

감가상각비	34,304,458	146,914,299	32,034,874	93,527,050

지급임차료	247,635	753,819	253,092	759,276

수선비	1,175,000	2,264,375	738,700	6,428,700

보험료	3,304,641	10,622,201	4,012,475	12,504,500

차량유지비	9,605,332	27,333,763	9,995,090	29,481,341

경상연구개발비	632,366,423	1,916,455,113	495,026,157	1,347,094,143

운반비	21,557,650	63,323,860	21,976,931	52,435,580

교육훈련비	210,000	554,280	-	629,000

도서인쇄비	1,498,646	19,543,351	1,350,682	17,646,082

회의비	-	130,900	789,750	1,702,370

소모품비	12,207,087	44,032,958	14,885,322	38,654,560

지급수수료	237,232,370	656,433,352	149,384,286	394,002,916

광고선전비	106,604,472	811,094,148	23,115,059	77,241,389

대손상각비	(22,042,887)	124,907,670	-	-

무형자산상각비	8,153,410	23,825,928	7,116,043	19,434,300

합 계	1,534,843,136	5,395,478,451	1,320,250,243	3,619,167,482

30. 기타수익(비용)

(1) 기타수익당분기와 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

3개월	누적	3개월	누적

대손충당금환입	-	-	-	5,000,000

유형자산처분이익	-	-	238,500	238,500

잡이익	5,680,472	31,297,394	900,725	2,006,892

합 계	5,680,472	31,297,394	1,139,225	7,245,392

(2) 기타비용당분기와 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

3개월	누적	3개월	누적

기부금	1,200,000	3,600,000	1,200,000	3,600,000

유형자산처분손실	-	-	-	15,000

잡손실	-	960,014	44,254,573	45,054,608

합 계	1,200,000	4,560,014	45,454,573	48,669,608

31. 순금융수익(비용)당분기와 전기 중 순금융수익(비용)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익 :

이자수익	52,248,833	165,497,333	62,169,157	207,294,296

외환차익	-	7,700	-	1,651

금융수익 소계	52,248,833	165,505,033	62,169,157	207,295,947

금융비용 :

이자비용	4,190,850	9,405,845	2,068,044	5,824,314

외환차손	-	-	88,386	292,115

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	-	-	80,163,021

금융부채평가손실	-	44,372,571	-	-

금융비용 소계	4,190,850	53,778,416	2,156,430	86,279,450

순금융수익(비용)	48,057,983	111,726,617	60,012,727	121,016,497

32. 법인세비용(수익) 법인세비용(수익)은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기 손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다.당기는 법인세비용차감전순손실이 발생함에 따라 평균유효세율을 산출하지 않았으며, 전기 법인세비용의 평균유효세율은 6.78% 입니다.

33. 주당이익(손실)(1) 기본주당이익(손실)기본주당이익(손실)은 지배기업의 당기순이익(손실)을 자기주식 등을 제외한 가중평균유통주식수로 나누어 산정하였습니다. 당분기와 전기 중 기본주당이익은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	당분기	전기

3개월	누적	3개월	누적

당기순이익(손실)	90,806,108	(884,664,012)	640,222,849	1,425,127,669

÷ 가중평균유통주식수(주)	8,083,973	8,094,115	8,050,359	8,061,096

기본주당이익(손실)	11	(109)	79	176

(주) 가중평균유통보통주식수의 산정내역

(단위 : 주)

구 분	당분기	전기

3개월	누적	3개월	누적

기초발행주식수	8,040,251	8,040,251	8,085,634	8,085,634

조정사항	43,722	53,864	(35,275)	(24,538)

가중평균유통보통주식수	8,083,973	8,094,115	8,050,359	8,061,096

(2) 희석주당이익(손실)희석주당이익(손실)은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환되었다고 가정하여조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 잠재적으로 미래에 기본주당순이익(손실)을 희석화할 수 있는 잠재적보통주는 없으므로 희석주당순이익(손실)은 기본주당순이익(손실)과 동일합니다.

34. 특수관계자 (1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 최상위 지배자는 대표이사와 그의 가까운 가족(42.3%)이며, 보고기간종료일 현재 연결실체의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

기타	임직원	임직원

(2) 당분기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기

(단위 : 원)

구 분	특수관계자명	매출 등	대여거래

이자수익	대여	회수

기타	임직원	392,526	-	16,339,941

2) 전기

(단위 : 원)

구 분	특수관계자명	매출 등	대여거래

이자수익	대여	회수

기타	임직원	204,927	-	28,337,547

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위 : 원)

구 분	특수관계자명	대여금

기타	임직원	50,918,734

2) 전기말

(단위 : 원)

구 분	특수관계자명	대여금

기타	임직원	67,258,675

(4) 당분기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

3개월	누적	3개월	누적

단기종업원급여	230,675,001	667,000,002	237,341,400	712,182,372

퇴직급여	-	78,695,834	-	79,539,133

합 계	230,675,001	745,695,836	237,341,400	791,721,505

한편, 상기의 주요 경영진에는 연결실체의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과책임을 가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다.

35. 영업현금흐름(1) 당분기와 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

당기순이익(손실)	(978,140,206)	1,416,592,525

현금의 유출이 없는 비용 등의 가산	556,964,271	703,707,293

대손상각비(환입)	124,907,670	-

감가상각비	462,704,995	422,936,762

무형자산상각비	23,825,928	19,434,300

이자비용	9,405,845	5,824,314

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실	-	80,163,021

유형자산처분손실	-	15,000

금융부채평가손실	44,372,571	-

법인세비용(수익)	(108,252,738)	175,333,896

현금의 유입이 없는 수익 등의 차감	(165,054,113)	(212,658,696)

이자수익	165,497,333	207,294,296

유형자산처분이익	-	237,500

잡이익	(443,220)	126,900

대손충당금환입	-	5,000,000

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	1,298,615,190	(996,370,942)

매출채권의 감소(증가)	1,225,104,430	(1,835,205,137)

미수금의 감소(증가)	(49,517,705)	(175,635,034)

선급금의 증가(증가)	93,980,956	95,729,792

선급비용의 감소(증가)	4,015,587	(3,028,058)

재고자산의 감소(증가)	(14,512,028)	111,207,331

매입채무의 증가(감소)	(11,038,709)	54,365,980

미지급금의 증가(감소)	(68,946,120)	439,234,261

미지급비용의 증가(감소)	62,129,844	69,514,372

예수금의 증가(감소)	(111,560)	413,560

선수금의 증가(감소)	3,344,800	196,828,719

계약부채의 증가(감소)	6,093,481	(379,602)

유동성장기미지급금의 증가(감소)	-	50,582,874

장기미지급금의 증가(감소)	48,072,214	-

영업활동에서 창출된 현금	712,385,142	911,270,180

(2) 당분기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 없습니다. (3) 재무활동으로 인한 부채의 변동당분기와 전기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위 : 원)

구 분	기초	재무활동현금흐름	기타	당기말

상환전환우선주부채	55,627,429	-	44,372,571	100,000,000

상환전환우선주조정	(39,286,951)	-	4,106,487	(35,180,464)

상환우선주상환할증금	21,899,442	-	-	21,899,442

리스부채	81,897,452	(29,721,780)	1,829,924	54,005,596

임대보증금	40,000,000	-	40,000,000

단기차입금	-	664,000,000	-	664,000,000

합 계	160,137,372	634,278,220	50,308,982	844,724,574

2) 전기

(단위 : 원)

구 분	기초	재무활동현금흐름	기타	당기말

상환전환우선주부채	100,000,000	-	-	100,000,000

상환전환우선주조정	(44,481,020)	-	3,848,786	(40,632,234)

상환우선주상환할증금	21,899,442	-	-	21,899,442

리스부채	59,123,956	(28,173,429)	74,201,086	105,151,613

임대보증금	40,000,000	-	-	40,000,000

합 계	176,542,378	(28,173,429)	78,049,872	226,418,821

36. 우발채무 및 약정사항(1) 당기말 현재 연결실체와 금융기관과의 약정사항 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

은행명	내 역	한도	금 액

기업은행	일반자금대출	1,000,000,000	664,000,000

서울보증보험	이행지급	108,000,000	108,000,000

(2) 연결실체는 기업은행 차입금과 관련하여 중소기업금융채권 10억원을 담보로 제공하고 있습니다. (3) 연결실체는 당기말 현재 매출채권 회수 등을 위하여 거래처로부터 어음 5억원을 담보로 제공받고 있습니다.