테고사이언스 반기보고서 (2017.06)
3. 연결재무제표 주석

제 17 기 반기 2017년 6월 30일 현재
제 16 기 반기 2016년 6월 30일 현재
테고사이언스주식회사와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요

(1) 지배기업의 개요

테고사이언스주식회사(이하 "지배기업")는 2001년 3월 20일에 세포치료제 제작 및 판매사업 등을 사업목적으로 하여 설립되었으며, 서울특별시 금천구 가산동에 본사를 두고 있습니다. 지배기업은 2014년 11월 코스닥 시장에 등록하였습니다. 지배기업의 설립 자본금은 500,000천원이었으며, 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 당반기말 현재의 납입자본금은 1,851,429천원입니다.

당반기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

전세화	1,390,980	37.57

전재욱	200,000	5.40

기타	2,111,877	57.03

합 계	3,702,857	100.00

(2) 종속기업의 현황

① 당반기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요 영업활동	소재지	소유지분율(%)	결산월

당반기말	전기말

㈜큐티젠래버러토리스	화장품제조업	대한민국	88.70	88.70	12월 31일

② 당반기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출	반기순손익	총포괄손익

㈜큐티젠래버러토리스	647,602	171,243	476,359	35,594	(174,933)	(174,933)

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

테고사이언스주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 반기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약연결중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단

① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

반기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2016년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정

연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

ㆍ 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

ㆍ 수준 2: '수준 1'의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접 적으로 관측가능한 투입변수

ㆍ 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 22 에 포함되어 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

(1) 연결실체는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표에도 반영될 것입니다.

① 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

기업회계기준서 1007호에서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대해 재무적 현금으로 인한 변동, 종속기업이나 그 밖의 사업에 대한 지배력의 획득 또는 상실에서 생기는 변동 등을 모두 공시하도록 규정하였습니다.

② 기업회계기준서 제 1012호 '법인세'의 개정

- 일시적차이의 명확화

공정가치로 측정하는 채무상품의 경우 예상 회수방식(매각 또는 보유)에 관계없이 채무상품의 장부금액과 세무기준액의 차이로 일시적차이를 산정합니다.

- 미래과세소득의 추정방법 명확화

장부금액 이상으로 회수될 자산을 포함하며, 현재의 차감할 일시적 차이는 미래 과세소득 계산에 포함하지 않습니다.

연결실체는 상기 회계정책 변경에 따른 반기연결재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.

(2) 연결실체는 제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

기업회계기준서 제1109호는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정및 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

② 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

기업회계기준서 제1115호는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별, ② 수행의무 식별, ③ 거래가격 산정, ④ 거래가격을 수행의무에 배분, ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연결실체는 연결재무제표 작성시 기업회계기준서 제1109호와 기업회계기준서 제1115호를 조기 적용하지 아니하였으며, 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 상기 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 연결재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐만 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 당반기말 현재 연결실체는 상기 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향을 분석하고 있으며, 2017년 연결재무제표 주석에 해당 결과를 공시할 예정입니다.

4. 현금및현금성자산

당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

보유현금	1,292	-

원화보통예금	2,698,805	4,189,598

합 계	2,700,097	4,189,598

5. 단기금융상품

당반기말과 전기말 현 재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당반기말	전기말

정기예금	13,000,000	14,000,000

6. 당기손익인식금융자산

당반기말과 전기말 현 재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당반기말	전기말

취득원가	공정가액	취득원가	공정가액

당기손익인식금융자산	8,527,400	8,551,484	7,101,533	7,131,103

7. 매도가능금융자산

(1) 당반기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전기

기초금액	2,000,000	3,000,000

취득금액	1,000,000	2,000,000

처분금액	(2,000,000)	(3,000,000)

기말금액	1,000,000	2,000,000

재무상태표 :

유동	1,000,000	2,000,000

(2) 당반기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

채무증권

중소기업금융채권	1,000,000	2,000,000

8. 매출채권

(1) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당반기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

매출채권	2,925,944	(225,316)	2,700,628	3,214,096	(220,206)	2,993,890

(2) 당반기와 전반기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	220,206	222,065

설정액(환입액)	5,110	(1,000)

기말금액	225,316	221,065

(3) 당반기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

3개월 이하	131,011	166,817

3개월 초과 6개월 이하	136,978	332,853

6개월 초과	24,316	24,575

합 계	292,305	524,245

연결실체의 매출채권은 다수의 거래처에 분산되어 있으며, 상기 매출채권의 일부에 대해서 담보 혹은 지급보증을 제공받고 있습니다.

9. 기 타대여금및수취채권

(1) 당반기말과 전기말 현재 기타대여금및수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수수익	138,455	-	52,690	-

미수금	207,020	-	108,489	-

대여금	43,456	113,898	36,540	103,529

보증금	10,000	49,272	12,000	56,504

합 계	398,931	163,170	209,719	160,033

(2) 당반기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액기준에 의한 기타대여금및수취채권 관련 대손충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

기타대여금및수취채권 총장부금액	562,101	369,752

대손충당금	-	-

기타대여금및수취채권 순장부금액	562,101	369,752

10. 재고자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	561,849	(11,234)	550,615	307,074	(11,234)	295,840

원재료	162,874	-	162,874	365,574	-	365,574

부재료	47,695	-	47,695	47,701	-	47,701

재공품	27,654	-	27,654	20,033	-	20,033

합 계	800,072	(11,234)	788,838	740,382	(11,234)	729,148

(2) 당반기와 전기 중 매출원가에 가산한 재고자산평가손실충당금 전입금액은 없습니다.

11. 기타유동자산

당반기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

선급금	183,748	198,706

선급비용	3,259	8,749

합 계	187,007	207,455

12. 유형자산

(1) 당반기와 전반기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	건설중인자산	합 계

기초장부금액	5,293,528	927,120	390,989	2	178,932	2,105,296	8,895,867

취득/자본적지출(주1)	-	-	63,756	-	-	2,936,207	2,999,963

감가상각	-	(16,334)	(43,620)	-	(43,444)	-	(103,398)

반기말장부금액	5,293,528	910,786	411,125	2	135,488	5,041,503	11,792,432

- 취득원가	5,293,528	1,306,766	1,958,447	32,184	1,001,392	5,041,503	14,633,820

- 감가상각누계액 (손상차손누계액 포함)	-	(395,980)	(1,477,163)	(32,182)	(865,904)	-	(2,771,229)

- 정부보조금	-	-	(70,159)	-	-	-	(70,159)

(주1) 당반기 중 차입금에서 발생한 차입원가 중 66,000천원을 자본화 하였으며, 적용된 자본화 이자율은 4.83% 입니다.

② 전반기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	건설중인자산	합 계

기초장부금액	5,293,528	959,789	440,516	2	295,359	122,200	7,111,394

취득/자본적지출(주1)	-	-	9,782	-	-	105,111	114,893

처분/폐기	-	-	(1)	-	(6)	-	(7)

감가상각	-	(16,335)	(44,367)	-	(70,210)	-	(130,912)

반기말장부금액	5,293,528	943,454	405,930	2	225,143	227,311	7,095,368

- 취득원가	5,293,528	1,306,766	1,864,941	32,184	1,001,392	227,311	9,726,122

- 감가상각누계액 (손상차손누계액 포함)	-	(363,312)	(1,374,616)	(32,182)	(776,249)	-	(2,546,359)

- 정부보조금	-	-	(84,395)	-	-	-	(84,395)

(주1) 취득 금액에는 전반기 5,168천원의 정부보조금으로 인한 유형자산의 취득금액이 차감되어 있습니다.

13. 무형자산

(1) 당반기와 전반기 중 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당반기

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	개발비	소프트웨어	합 계

기초장부금액	30,986	1,026,318	43,102	1,100,406

취득/자본적지출	8,397	133,740	-	142,137

상각	(2,784)	-	(9,604)	(12,388)

반기말장부금액	36,599	1,160,058	33,498	1,230,155

- 취득원가	43,495	1,160,058	96,036	1,299,589

- 상각누계액 (손상차손누계액 포함)	(6,896)	-	(62,538)	(69,434)

② 전반기

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	개발비	소프트웨어	합 계

기초장부금액	10,814	561,988	45,907	618,709

취득/자본적지출	4,534	243,080	13,073	260,687

연결범위변동(주1)	-	-	2,687	2,687

상각	(1,072)	-	(8,961)	(10,033)

반기말장부금액	14,276	805,068	52,706	872,050

- 취득원가	16,584	805,068	96,036	917,688

- 상각누계액 (손상차손누계액 포함)	(2,308)	-	(43,330)	(45,638)

(주1) 전반기 중 ㈜큐티젠래버러토리스의 연결대상 편입으로 인해 순장부금액 2,687천원 증가하였습니다.

(2) 연결실체가 당반기 비용으로 인식한 연구와 개발 지출액은 당반기 856,065천원(전반기: 855,397천원)입니다.

14. 투자부동산

(1) 당반기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

토지	2,538,882	2,538,882

(2) 전기 이전에 유형자산에서 투자부동산으로 계정 대체된 토지는 취득일에 제3자와의 정상거래가격으로 거래되었습니다. 연결실체는 취득일 대비 당반기말 현재 해당 토지의 공정가치 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하였습니다.

(3) 투자부동산 관련 손익

연결실체가 보유한 투자부동산과 관련하여 당반기와 전반기 중 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

임대수익	7,500	12,300	4,800	9,600

운영비용	8,507	8,525	9,060	9,085

합 계	(1,007)	3,775	(4,260)	515

15. 정부보조금

연 결 실체는 전기 중 중소기업기술정보진흥원으로부터 '동종유래세포치료제 개량을 통한 구 강점막질환 치료용 세포치료제 개발'과 관련된 정부보조금을 수령하여 경상연구개발비와 상계하고 있으며, 유형자산의 장부금액을 계산할 때 보조금을 차감하고 있습니다. 당반기말 현재 상환의무가 있는 정부보조금은 27,963천원(전기말 : 15,873천원)입니다.

또한, 전기 중 한국산업기술평가관리원으로부터 '자기 및 동종유래 섬유아세포를 이용한 회전근개파열 치료를 위한 세포치료제 개발'과 관련된 정부보조금을 수령하여 경상연구개발비와 상계하고 있습니다. 당반기말 현재 상환의무가 있는 정부보조금은30,000천원(전기말 : 17,931천원)입니다.

16. 운용리스

(1) 연결실체는 당반기말 현재 유형자산 중 일부 차량운반구에 대하여 운용리스계약(리스계약원금: 45,262천원 )을 체결하고 있으며, 당반기 중 차량 리스와 관련하여 인식한 운용리스비용은 12,586천원(전반기: 21,449천원)입니다.

(2) 당반기말과 전기말 현재 상기 리스계약에 따라 향후 지급할 리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

1년이내	15,085	13,761

1년초과 5년이내	30,177	-

합 계	45,262	13,761

17. 기타금융부채

당반기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	280,016	-	173,266	33,805

미지급비용	140,904	-	88,189	-

미지급배당금	127	-	127	-

임대보증금	40,000	-	40,000	-

전환권대가 등(주1)	1,025,322	8,824,713	-	5,853,681

합 계	1,486,369	8,824,713	301,582	5,887,486

(주1) 연결실체는 전환사채 및 상환전환우선주에 포함된 내재파생상품을 주계약인 사채에서 분리하여 기타금융부채로 인식하였으며, 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	평 가	당반기말

전환권대가 등(전환사채)	5,817,363	3,996,354	9,813,717

전환권대가 등(상환전환우선주)	36,318	-	36,318

합 계	5,853,681	3,996,354	9,850,035

18. 기타유동부채

당반기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

예수금	46,234	46,949

선수금	990	-

합 계	47,224	46,949

19. 전환사채

(1) 당반기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

사채종류	발행일	만기일	상환조건	당반기말	전기말

제2회 무보증 사모전환사채	2016-06-29	2019-06-29	만기일시상환	1,000,000	1,000,000

제3회 무보증 사모전환사채	2016-10-21	2021-10-21	만기일시상환	15,000,000	15,000,000

전환권조정	(3,709,613)	(4,092,689)

상환할증금	30,301	30,301

합 계	12,320,688	11,937,612

- 유동성전환사채	917,878	-

- 전환사채	11,402,810	11,937,612

(2) 당반기말 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	제2회 무보증 사모전환사채	제3회 무보증 사모전환사채

전환비율	100%	100%

전환가격	34,708원	49,075원

액면이자율	-	-

상환보장이자율	1.00%	-

전환청구기간	2017.06.29 ~ 2019.06.24	2017.10.21 ~ 2021.09.21

전환시 발행할 주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식

전환가격의 조정	가. 전환가격 및 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식 배당, 준비금의 자본전입을 함으로써 신주를 발행하는 경우나. 전환가격 및 시가를 하회하는 최초의 전환가액 또는 행사가 격으로 주식관련사채를 발행하는 경우다. 합병, 자본감소, 주식분할 및 주식병합 등에 의하여 전환가 격의 조정사유가 발생한 경우라. 연결실체의 기명식 보통주식의 가격이 하락할 경우 매매개 시일로부터 3개월이 되는 날 및 이후 매 3개월 마다 사채조 건이 정하는 바에 따라 조정	가. 전환가격 및 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식 배당, 준비금의 자본전입을 함으로써 신주를 발행하는 경우나. 전환가격 및 시가를 하회하는 최초의 전환가액 또는 행사가 격으로 주식관련사채를 발행하는 경우다. 합병, 자본감소, 주식분할 및 주식병합 등에 의하여 전환가 격의 조정사유가 발생한 경우라. 연결실체의 기명식 보통주식의 가격이 하락할 경우 매매개 시일로부터 3개월이 되는 날 및 이후 매 3개월 마다 사채조 건이 정하는 바에 따라 조정

조기상환청구권	사채발행일로부터 2년이 되는 2018년 6월 29일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익율(연복리 1%)을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환을 청구가능	사채발행일로부터 2년이 되는 2018년 10월 21일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환을 청구가능

상기 전환사채에 포함된 내재파생상품(전환권대가 및 조기상환청구권)은 주계약인 사채에서 분리되어 기타금융부채로 인식되었습니다.(주석 17 참조)

(3) 당반기말 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	행사/상각	유동성대체(주1)	당반기말

유동성전환사채	-	-	1,000,000	1,000,000

유동성상환할증금	-	-	30,301	30,301

유동성전환권조정	-	-	(112,423)	(112,423)

전환사채	16,000,000	-	(1,000,000)	15,000,000

상환할증금	30,301	-	(30,301)	-

전환권조정	(4,092,689)	383,076	112,423	(3,597,190)

장부금액	11,937,612	383,076	-	12,320,688

(주1) 당반기말 현재 제2회 무보증 사모전환사채의 조기상환청구기간이 1년 이내에 도래함에 따라 관련 금액을 유동성대체 하였습니다. 또한 당반기말 이후 제2회 무보증 사모전환사채의 전환권 행사로 인하여 원금 100%에 해당하는 금액이 전환되었으며, 발행된 주식수는 28,811주 입니다.

20. 상환전환우선주

(1) 당반기말과 전기말 현재 상환전환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상환전환우선주	100,000	100,000

전환권조정	(56,093)	(58,183)

상환할증금	21,899	21,899

합 계	65,806	63,716

(2) 당반기말 현재 상환전환우선주의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	제1회 상환전환우선주

발행주식총수	8,000주

발행주식종류	누적적 참가적 우선주

발행가액	100,000,000원(주당 12,500원)

우선배당율	-

전환청구기간	2016.12.30 ~ 2026.12.29

전환조건	우선주 1주당 보통주 1주(단, 별도의 약정에 따라 조정)

전환비율	전환청구 통지일 현재의 유효한 전환가격

상환청구기간	2019.12.29 ~ 2026.12.29

상환가액	최초 발행가액에 상환일까지의 연복리 2.0%를 적용한 이자의 합계

상기 상환전환우선주에 포함된 내재파생상품(전환권대가 등)은 기타금융부채로 분류하였습니다.(주석 17 참조)

(3) 당반기 중 상환전환우선주의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	행사/상각	기말

상환전환우선주	100,000	-	100,000

전환권조정	(58,183)	2,090	(56,093)

상환할증금	21,899	-	21,899

장부금액	63,716	2,090	65,806

21. 종업원급여

연결실체는 모든 임직원에 대하여 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 당반기 중 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 165,432천원(전반기: 174,207천원)입니다.

22. 금융상품 및 금융위험관리

(1) 당반기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

① 당반기말

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	당기손익인식금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계