테고사이언스 반기보고서 (2016.06)
3. 연결재무제표 주석

1. 연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요테고사이언스주식회사(이하 "지배기업")는 2001년 3월 20일에 피부세포배양을 통한 인공피부 제작 및 판매사업 등을 사업목적으로 하여 설립되었으며, 서울특별시 금천구 가산동에 본사 및 공장을 두고 있습니다. 지배기업은 2014년 11월 코스닥 시장에등록하였습니다. 지배기업의 설립 자본금은 500,000천원이었으며, 설립 후 수차례의증자를 거쳐 당반기말 현재의 납입자본금은 1,851,429천원입니다.당반기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

전세화	1,470,980	39.73

전재욱	202,000	5.46

전병식	194,200	5.24

기타	1,835,677	49.57

합 계	3,702,857	100.00

(2) 종속기업의 현황1) 당반기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요 영업활동	소재지	소유지분율(%)	결산월

당반기말	전기말

㈜해세	도소매업	대한민국	100.00	39.25	12월 31일

2) 당반기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출	반기순이익(손실)	총포괄손익

㈜해세	666,631	1,837	664,794	-	(122,139)	(122,139)

(3) 연결대상범위의 변동

회사명	변동사유(주1)

㈜해세	지배력 획득

주1) 연결실체는 당반기 중 ㈜해세의 단일지배력을 획득하여 공동기업에서 종속기업으로 분류하였습니다.2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

테고사이언스주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 반기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약연결중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.반기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2015년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

ㆍ 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수ㆍ 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 22에 포함되어 있습니다.3. 유의적인 회계정책

연결실체는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2015년 12월 31일로 종료하는회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. (1) 연결① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

② 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.③ 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.⑤ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.⑥ 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.

(2) 다음의 기준서 개정사항은 2014년 및 2015년에 공표되어 2016년 1월 1일부터 적용됩니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정

- 기업회계기준서 제1038호 '무형자산' 개정

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표', 제 1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시' 및 제 1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

- 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 개정- 기업회계기준서 제1011호 '건설계약' 개정

- 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014연결실체는 상기 회계정책 변경에 따른 반기재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.

(3) 제정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 4. 현금및현금성자산

당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

보유현금	848	-

원화보통예금	1,231,986	854,082

합 계	1,232,834	854,082

5. 단기금융상품

당반기말과 전기말 현 재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당반기말	전기말

정기예금	1,000,000	-

6. 당기손익인식금융자산

당반기말과 전기말 현 재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당반기말	전기말

취득원가	공정가액	취득원가	공정가액

당기손익인식금융자산	5,806,387	5,824,253	6,500,000	6,524,455

7. 매도가능금융자산(1) 당반기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전기

기초장부금액	3,000,000	8,500,000

취득장부금액	2,000,000	4,400,000

처분장부금액	-	(9,900,000)

기말장부금액	5,000,000	3,000,000

재무상태표 :

유동	5,000,000	3,000,000

(2) 당반기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

채무증권

중소기업금융채권	5,000,000	3,000,000

8. 매출채권(1) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당반기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

매출채권	2,983,139	(221,065)	2,762,074	3,195,152	(222,065)	2,973,087

(2) 당반기와 전반기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	222,065	100,826

설정액(환입액)	(1,000)	85,611

제각액	-	(36,037)

기말금액	221,065	150,400

(3) 당반기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

3개월 이하	186,560	197,103

3개월 초과 6개월 이하	196,092	312,874

6개월 초과	50,321	104,331

합 계	432,973	614,308

연결실체의 매출채권은 다수의 거래처에 분산되어 있으며, 상기 매출채권의 일부에 대해서 담보 혹은 지급보증을 제공받고 있습니다.

9. 기 타대여금및수취채권 (1) 당반기말과 전기말 현재 기타대여금및수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수수익	28,965	-	313	-

미수금	56,254	-	2,199	-

대여금	57,355	191,184	81,113	310,934

보증금	12,000	63,089	-	74,659

합 계	154,574	254,273	83,625	385,593

(2) 당반기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액기준에 의한 기타대여금및수취채권 관련 대손충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

기타대여금및수취채권 총장부금액	408,847	469,218

대손충당금	-	-

기타대여금및수취채권 순장부금액	408,847	469,218

10. 재고자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	7,879	-	7,879	14,599	-	14,599

원재료	277,360	(11,234)	266,126	220,883	(11,234)	209,649

부재료	274,973	-	274,973	112,509	-	112,509

재공품	49,776	-	49,776	54,080	-	54,080

합 계	609,988	(11,234)	598,754	402,071	(11,234)	390,837

(2) 당반기 및 전기 중 매출원가에 가산한 재고자산평가손실충당금 전입금액은 없습니다.

11. 기타유동자산 당반기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

선급금	391,218	502,122

선급비용	3,967	11,281

합 계	395,185	513,403

12. 지분법적용투자주식

(1) 당반기말과 전기말 현재 지분법적용투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

공동기업명	구 분	주된사업장	결산일	주요사업	당반기말	전기말

주식수	지분율(%)	취득원가	주식수	지분율(%)	취득원가

㈜해세(주1)	공동기업	국내	12.31	도소매업	-	-	-	400,000	39.25	785,000

주1) 당 반기 중 연결실체는 ㈜해세의 단일지배력을 획득하여 공동기업에서 종속기업으로 분류하였습니다.(2) 당반기 중 지분법적용투자주식의 지분법평가 및 기타변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	배당금수령	취득	지분법손익	기타증감(주1)	당반기말	전기말

㈜해세	743,793	-	-	(30,522)	(713,271)	-	743,793

주1) 기타증감은 지분법적용에 따른 자본의 변동 및 처분 등을 포함합니다. 연결실체는 당반기 중 ㈜해세의 종속기업으로의 분류로 4,101천원의 지분법손실을 인식하였습니다. 13. 유형자산당반기와 전반기 중 유형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초순장부금액	7,111,394	3,303,898

취득 및 자본적지출(주1)	114,893	1,604,807

처분 및 폐기	(7)	(35,982)

감가상각	(130,912)	(146,989)

반기말순장부금액	7,095,368	4,725,734

주1) 취득 금액에는 당반기 5,168천원(전반기 취득금액 없음)의 정부보조금으로 인한 유형자산의 취득금액이 차감되어 있습니다.

14. 무형자산

당반기와 전반기 중 무형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초순장부금액	618,709	274,002

취득 및 증가(주1)	263,374	117,727

상각	(10,033)	(6,852)

반기말순장부금액	872,050	384,877

주1) 취득 및 증가금액에는 ㈜해세의 연결대상 편입으로 인한 순장부금액 2,687천원이 포함되어 있습니다.

15. 투자부동산

(1) 당반기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

토지	2,440,648	2,440,648

(2) 전기 이전에 유형자산에서 투자부동산으로 계정 대체된 토지는 취득일에 제3자와의 정상거래가격으로 거래되었습니다. 연결실체는 취득일 대비 당반기말 현재 해당 토지의 공정가치 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하였습니다.

(3) 투자부동산 관련 손익 연결실체가 보유한 투자부동산과 관련하여 당반기와 전반기에 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

임대수익	4,800	9,600	1,400	1,400

운영비용	9,060	9,085	8,647	10,753

합 계	(4,260)	515	(7,247)	(9,353)

16. 정부보조금연결실체는 당반기 중 중소기업기술정보진흥원으로부터 '동종유래세포치료제' 등과 관련된 정부보조금을 수령하여 경상연구개발비와 상계하고 있습니다. 당반기말 현재상환의무가 있는 정부보조금은 5,123천원입니다.

17. 운용리스

(1) 연결실체는 당반기말 현재 유형자산 중 일부 차량운반구에 대하여 운용리스계약(리스계약원금: 111,594천원)을 체결하고 있으며, 당반기 중 차량 리스와 관련하여 인식한 운용리스비용은 21,449천원(전반기: 30,898천원)입니다.

(2) 당반기말과 전기말 현재 상기 리스계약에 따라 향후 지급할 리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

1년이내	30,434	39,238

1년초과 5년이내	-	13,761

합 계	30,434	52,999

18. 기타금융부채당반기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	139,335	5,123	153,616	-

미지급비용	110,414	-	78,267	-

미지급배당금	127	-	127	-

임대보증금	40,000	-	40,000	-

전환권대가 등(주1)	-	134,058	-	-

합 계	289,876	139,181	272,010	-

주1) 연결실체는 전환사채에 포함된 내재파생상품을 주계약인 사채에서 분리하여 기타금융부채로 인식하였으며, 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	발 행	평 가	전 환	당반기말

전환권대가 등	-	134,058	-	-	134,058

19. 기타유동부채

당반기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

예수금	188,512	149,910

20. 전환사채(1) 당반기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

사채종류	발행일	만기일	상환조건	당반기말	전기말

제2회 무보증 사모전환사채	2016-06-29	2019-06-29	만기일시상환	1,000,000	-

전환권조정	(164,222)	-

상환할증금	30,301	-

전환사채잔액	866,079	-

(2) 당반기말 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	제2회 무보증 사모전환사채

전환비율	100%

전환가격	34,708원

액면이자율	-

상환보장이자율	1.00%

전환청구기간	2017.06.29 ~ 2019.06.28

전환시 발행할 주식	기명식 보통주식

전환가격의 조정	가. 전환가격 및 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식 배당, 준비금의 자본전입을 함으로써 신주를 발행하는 경우나. 전환가격 및 시가를 하회하는 최초의 전환가액 또는 행사가 격으로 주식관련사채를 발행하는 경우다. 합병, 자본감소, 주식분할 및 주식병합 등에 의하여 전환가 격의 조정사유가 발생한 경우라. 지배기업의 기명식 보통주식의 가격이 하락할 경우 매매개 시일로부터 3개월이 되는 날 및 이후 매 3개월 마다 사채조 건이 정하는 바에 따라 조정

조기상환청구권	사채발행일로부터 2년이 되는 2018년 6월 29일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익율(연복리 1%)을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환을 청구가능

상기 전환사채에 포함된 내재파생상품(전환권대가 및 조기상환청구권)은 주계약인 사채에서 분리되어 기타금융부채로 인식되었습니다.(주석 18 참조)

(3) 당반기말 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	발행	행사/상각	당반기말

전환사채	-	1,000,000	-	1,000,000

상환할증금	-	30,301	-	30,301

전환권조정	-	(164,359)	137	(164,222)

장부금액	-	865,942	137	866,079

21. 종업원급여연결실체는 모든 임직원에 대하여 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 당반기 중 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 174,207천원(전반기: 144,337천원)입니다.

22. 금융상품 및 금융위험 관리

(1) 당반기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

① 당반기말

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	당기손익인식금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계