테고사이언스 사업보고서 (2018.12)
5. 재무제표 주석

제 18(당) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
제 17(전) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지
테고사이언스 주식회사

1. 회사의 개요

테고사이언스 주식회사(이하 "당사"라 함)는 2001년 03월 20일에 세포치료제 제조 및 판매사업 등을 사업목적으로 하여 설립되었으며, 서울특별시 강서구 마곡동에 본사를 두고 있습니다. 당사는 2014년 11월 코스닥 시장에 등록하였습니다. 당사의 설립 자본금은 500,000천원이었으며, 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재의 납입자본금은 4,037,317천원입니다.

당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

전세화	2,781,960	34.45

기타	5,292,674	65.55

합 계	8,074,634	100.00

2. 재무제표 작성기준

당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

당사의 재무제표는 2019년 2월 12일자 이사회에서 승인되었으며, 2019년 3월 27일자 주주총회에서 확정될 예정입니다.

(1) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품

- 공정가치로 측정되는 금융상품- 공정가치로 측정되는 파생상품

(2) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단

재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

ㆍ 주석 18: 리스 분류② 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

ㆍ 주석 9: 매출채권③ 공정가치 측정

당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 '수준 3'으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

ㆍ수준 2: '수준 1'의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접 적으로 관측가능한 투입변수

ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 33에 포함되어 있습니다.

3. 회계정책의 변경

아래에서 설명하고 있는 2018년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 당사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

(1) 기업회계기준서 제1028호'관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준해석서 제2122호'외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정

동 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급/선수취하여 비화폐성자산/비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 동 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1109호'금융상품' 제정

당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 주요내용 및 당사의 재무제표에미치는 영향은 다음과 같습니다.

1) 금융자산과 금융부채의 분류

기업회계기준서 제1109호에 의하면, 최초 적용 시에 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품/채무상품), 당기손익-공정가치 측정 금융자산 범주로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유

- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유

- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 당사는 그 투자지분의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.

상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.

최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초에 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정합니다.

다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산	공정가치로 측정. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식

상각후원가 측정 금융자산	유효이자율법을 사용하여 상각후 원가로 측정. 상각후 원가는 손상손실에 의해 감소됨. 이자수익, 외화환산손익 및 손상, 제거에 따르는 손익은 당기손익으로 인식

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	공정가치로 측정. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류함

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	공정가치로 측정. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않음

2) 금융자산의 손상

기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다.

3) 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 1109호 도입에 따른 금융상품의 재분류

(단위 : 원)

구 분	범주	장부금액

기준서제1039호	기준서제1109호	기준서제1039호	기준서제1109호	차이

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	142,886,429	142,886,429	-

매출채권	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	2,748,868,086	2,748,868,086	-

기타대여금및수취채권	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	547,603,608	547,603,608	-

단기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	10,000,000,000	10,000,000,000	-

당기손익인식금융자산	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	3,810,371,857	3,810,371,857	-

상각후원가측정금융자산	매도가능금융자산	상각후원가측정금융자산	6,000,000,000	6,000,000,000	-

금융자산 합계	23,249,729,980	23,249,729,980

매입채무	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	13,371,757	13,371,757	-

기타금융부채	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	1,494,554,939	1,494,554,939	-

기타금융부채	당기손익인식금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	5,982,870,000	5,982,870,000	-

전환사채	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	3,924,087,693	3,924,087,693	-

금융부채 합계	11,414,884,389	11,414,884,389

② 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 기초 자본에 미치는 영향은 없습니다.

③ 경영진은 기업회계기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 신규 도입 이전의 계약은 모두 과거 기준에 따라 완료된 계약으로 판단하여, 2018년 1월 1일의 이익잉여금에 미치는 전환 효과는 없습니다.

4. 유의적인 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 매출채권

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에서 손실충당금을 차감하여 측정하고 있습니다.

(4) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법(재공품은 선입선출법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타모든 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 비파생금융자산가. 분류

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

나. 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

1) 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

① 상각후원가 측정 금융자산

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 모두를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

③ 당기손익-공정가치측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

2) 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않고 제거되는 시점에 자본에 누적된 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익을 이익잉여금으로 대체합니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 손익계산서에 '기타수익'으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

다. 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

라. 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

마. 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(6) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.

(7) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산에 대한 감가상각은 자산별 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여아래에 제시된 내용연수에 따라 정액법에 의해 계상하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

건물	40년

기계장치	10년

차량운반구	2년

비품	5년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

산업재산권	5 ~ 10년

소프트웨어	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고,이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(10) 정부보조금

정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 수익 관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(11) 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않습니다.

(12) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 리스

당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

① 금융리스

당사는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.

최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어서 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간동안 배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.

금융리스자산의 감가상각은 당사가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 당사는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.

② 운용리스

운용리스하의 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

③ 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정

약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.

약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.

(14) 금융부채가. 분류 및 측정

모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다.

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융부채. 파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속적 으로 공정가치로 측정합니다.

ㆍ금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되 는 경우에 생기는 금융부채. 이러한 금융부채는 비파생금융자산에 대한 주석의 내 용을 적용하여 측정합니다.

ㆍ금융보증계약. 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자는 해당 계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

ㆍ시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정. 최초 인식 후에 이러한 약정의 발행자는 후속적으로 해당 약정을 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

ㆍ기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가 이러 한 조건부 대가는 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

나. 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(15) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

(16) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의 무의 이 행에 소요되는 금액을 신뢰 성 있게 추정할 수 있는 경우 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(17) 전환사채

당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채 로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.

만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.

(18) 외화

당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다.비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 주식기준보상

당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

(20) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

(21) 수익

당사의 수익은 재화의 판매나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

① 재화의 판매

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

② 임대수익

투자부동산으로부터의 임대수익은 임대기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다.

(22) 금융수익과 비용

금융수익은 상각후원가측정금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 상각후측정금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당 을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(23) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고있습니다.

(24) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(25) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 "비리스요소"라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에,리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다.

당사는 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.

당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에미치는 영향을 평가하였습니다.

당사가 현재 운영리스로 이용하고 있는 자산의 현재가치 할인 전 최소리스료의 총 합계는 22,634천원이며, 리스이용자의 증분차입이자율로 할인하면 21,120천원입니다.

당사는 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 당사가 이러한 분석을 완료하기전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

2) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다.

또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.

3) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기준서 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.

4) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.

5. 현금및현금성자산

보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

원화보통예금	1,233,543,010	142,886,429

6. 단기금융상품

보고기간종료일 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

정기예금	10,000,000,000	10,000,000,000

7. 당기손익인식금융자산

보고기간종료일 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	공정가액	취득원가	공정가액

당기손익인식금융자산	1,980,198,020	2,421,478,804	3,795,898,001	3,810,371,857

8. 상각후원가측정금융자산

(1) 당기와 전기 중 상각후원가측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

기초금액	6,000,000,000	2,000,000,000

취득금액	8,000,000,000	6,000,000,000

처분금액	(6,000,000,000)	(2,000,000,000)

기말금액	8,000,000,000	6,000,000,000

(2) 보고기간종료일 현재 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

채무증권

중소기업금융채권	8,000,000,000	6,000,000,000

9. 매출채권

(1) 매출채권은 손실충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 보고기간종료일 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

총장부금액	2,660,606,099	2,970,052,793

대손충당금	(163,227,566)	(221,184,707)

순장부금액	2,497,378,533	2,748,868,086

(2) 당기와 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

기초금액	221,184,707	220,206,437

설정액(환입액)	(1,427,847)	978,270

제각액 등	(56,529,294)	-

기말금액	163,227,566	221,184,707

(3) 보고기간종료일 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

3개월 이하	114,342,791	159,579,596

3개월 초과 6개월 이하	316,131,767	131,589,498

6개월 초과	1,265,488	32,198,577

합 계	431,740,046	323,367,671

당사의 매출채권은 다수의 거래처에 분산되어 있으며, 상기 매출채권의 일부에 대해서 담보를 제공받고 있습니다.

10. 기타대여금및수취채권

보고기간종료일 현재 기타대여금및수취채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수수익	119,658,079	-	44,324,108	-

미수금	24,976,143	-	348,381,374	-

대여금	89,709,248	74,924,530	43,456,248	92,169,998

보증금	-	18,922,220	-	19,271,880

합 계	234,343,470	93,846,750	436,161,730	111,441,878

11. 재고자산

(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	259,808,976	(11,233,880)	248,575,096	350,867,017	(11,233,880)	339,633,137

원재료	170,209,286	-	170,209,286	288,647,572	-	288,647,572

부재료	74,483,010	-	74,483,010	44,958,246	-	44,958,246

재공품	22,278,718	-	22,278,718	27,586,165	-	27,586,165

합 계	526,779,990	(11,233,880)	515,546,110	712,059,000	(11,233,880)	700,825,120

(2) 당기와 전기 중 매출원가에 가산한 재고자산평가손실 금액은 없습니다.

12. 기타유동자산

(1) 보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

선급금	150,244,082	140,867,659

손실충당금	(50,000,000)	(50,000,000)

선급비용	7,867,506	7,884,108

합 계	108,111,588	98,751,767

(2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

기초금액	50,000,000	-

설정액(환입액)	-	50,000,000

기말금액	50,000,000	50,000,000

13. 종속기업투자주식

(1) 보고기간종료일 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

종속기업명	소재지	주요사업	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

㈜큐티젠래버러토리스	대한민국	화장품제조업	88.70	-	88.70	709,169,156

(*) 당기 중 종속기업투자주식에 대하여 전액 손상차손을 인식하였습니다.

(2) 당기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄손익

㈜큐티젠래버러토리스	270,377,848	164,721,777	105,656,071	92,474,441	(303,446,174)	(303,446,174)

14. 유형자산

(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	건설중인자산	합 계

기초장부금액	5,293,528,142	894,450,912	1,121,312,157	2,000	168,059,186	11,714,986,563	19,192,338,960

취득/자본적지출	100,645,150	-	103,060,200	-	17,989,271	695,027,948	916,722,569

처분/폐기	(205,498,742)	(380,214,108)	-	(1,000)	(11,476,681)	-	(597,190,531)

대체	-	12,197,559,967	212,454,544	-	-	(12,410,014,511)	-

감가상각	-	(174,656,557)	(83,275,988)	-	(52,034,653)	-	(309,967,198)

기말장부금액	5,188,674,550	12,537,140,214	1,353,550,913	1,000	122,537,123	-	19,201,903,800

취득원가	5,188,674,550	13,046,925,687	3,031,793,850	12,203,021	436,641,453	-	21,716,238,561

감가상각누계액 (손상차손누계액 포함)	-	(5,097,854,732)	(1,626,878,674)	(12,202,021)	(314,104,330)	-	(2,462,970,498)

정부보조금	-	-	(51,364,263)	-	-	-	(51,364,263)

② 전기

(단위 : 원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	건설중인자산	합 계

기초장부금액	5,293,528,142	927,120,065	390,988,552	2,000	178,932,243	2,105,295,544	8,895,866,546

취득/자본적지출(주1)	-	-	701,104,257	-	101,744,854	9,724,691,019	10,527,540,130

처분/폐기	-	-	-	-	(26,583,334)	-	(26,583,334)

대체	-	-	115,000,000	-	-	(115,000,000)	-

감가상각	-	(32,669,153)	(85,780,652)	-	(86,034,577)	-	(204,484,382)

기말장부금액	5,293,528,142	894,450,912	1,121,312,157	2,000	168,059,186	11,714,986,563	19,192,338,960

취득원가	5,293,528,142	1,306,766,147	2,716,279,106	32,183,560	1,039,336,966	11,714,986,563	22,103,080,484

감가상각누계액 (손상차손누계액 포함)	-	(412,315,235)	(1,527,325,627)	(32,181,560)	(871,277,780)	-	(2,843,400,202)

정부보조금	-	-	(67,641,322)	-	-	-	(67,641,322)

(주1) 전기 중 차입금에서 발생한 차입원가 중 188,056천원을 자본화 하였으며, 적용된 자본화 이자율은 4.85% 입니다.

15. 무형자산

(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 원)

구 분	산업재산권	개발비	소프트웨어	합 계

기초장부금액	87,248,182	-	22,253,063	109,501,245

취득/자본적지출	-	333,511,812	-	333,511,812

상각	(11,286,318)	-	(10,215,879)	(21,502,197)

기말장부금액	75,961,864	333,511,812	12,037,184	421,510,860

취득원가	98,278,881	333,511,812	93,050,819	524,841,512

상각누계액 (손상차손누계액 포함)	(22,317,017)	-	(81,013,635)	(103,330,652)

② 전기

(단위 : 원)

구 분	산업재산권	개발비	소프트웨어	합 계

기초장부금액	30,986,122	-	40,863,226	71,849,348

취득/자본적지출	9,370,790	-	-	9,370,790

기타(주1)	53,810,911	-	-	53,810,911

상각	(6,919,641)	-	(18,610,163)	(25,529,804)

기말장부금액	87,248,182	-	22,253,063	109,501,245

취득원가	98,278,881	-	93,050,819	191,329,700

상각누계액 (손상차손누계액 포함)	(11,030,699)	-	(70,797,756)	(81,828,455)

(주1) 전기중 55,603천원은 선급금에서 무형자산으로 대체된 것입니다.

(2) 당기말 현재 연구개발비 자산화 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

단 계	프로젝트명	자산화한 연구개발비 금액	잔여상각기간

임상 1상	임상 2상	임상 3상	합 계

개발진행	TPX-114(주1)	-	-	333,511,812	333,511,812	-

(주1) TPX-114(회전근개파열세포치료제)는 2018년 1/3상 임상시험계획을 승인 받아 현재 임상시험 중에 있으며, 1/3상 임상시험계획 종료후 품목허가를 진행할 예정입니다.

(3) 당사가 당기 비용으로 인식한 연구와 개발 지출액은 1,742,786천원(전기: 1,568,440천원)입니다.

16. 투자부동산

(1) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 원)

구 분	합계

기초장부금액	2,538,881,820

취득/자본적지출	-

기말장부금액	2,538,881,820

취득원가	2,538,881,820

감가상각누계액(손상차손누계액 포함)	-

② 전기

(단위 : 원)

구 분	토지

기초장부금액	2,538,881,820

취득/자본적지출	-

기말장부금액	2,538,881,820

취득원가	2,538,881,820

감가상각누계액(손상차손누계액 포함)	-

(2) 전기 이전에 유형자산에서 투자부동산으로 계정 대체된 토지는 취득일에 제3자와의 정상거래가격으로 거래되었습니다. 당사는 취득일 대비 당기말 현재 해당 토지의 공정가치 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하였습니다.

(3) 투자부동산 관련 손익

당사가 보유한 투자부동산과 관련하여 당기와 전기 중 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

임대매출	30,000,000	27,300,000

운영비용	10,427,710	8,557,315

순손익	19,572,290	18,742,685

17. 정부보조금

당 사 는 전기 중 중소기업기술정보진흥원으로부터 '동종유래세포치료제 개량을 통한 구강점막질환 치료용 세포치료제 개발'과 관련된 정부보조금을 수령하여 경상연구개발비와 상계하고 있으며, 유형자산의 장부금액을 계산할 때 보조금을 차감하고 있습니다. 당기말 현재 상환의무가 있는 정보조보금은 58,900천원(전기말: 44,385천원)입니다.

또한, 전기 중 한국산업기술평가관리원으로부터 '자기 및 동종유래 섬유아세포를 이용한 회전근개파열 치료를 위한 세포치료제 개발'과 관련된 정부보조금을 수령하여 경상연구개발비와 상계하고 있습니다. 당기말 현재 상환의무가 있는 정부보조금은 77,305천원(전기말: 50,681천원)입니다.

18. 운용리스

(1) 당사는 당기말 현재 유형자산 중 일부 차량운반구에 대하여 운용리스계약(리스계약원금: 45,262천원)을 체결하고 있으며, 당기 중 차량 리스와 관련하여 인식한 운용리스비용은 15,085천원(전기: 20,129천원)입니다.

(2) 보고기간종료일 현재 상기 리스계약에 따라 향후 지급할 리스료는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

1년이내	15,085,200	15,085,200

1년초과 5년이내	7,548,989	22,634,189

합 계	22,634,189	37,719,389

19. 기타금융부채

보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	509,740,970	-	1,358,162,280	-

미지급비용	126,239,787	-	86,265,759	-

미지급배당금	126,900	-	126,900	-

임대보증금	20,000,000	10,000,000	40,000,000	10,000,000

전환권대가 등(주1)	-	-	5,982,870,000	-

합 계	656,107,657	10,000,000	7,467,424,939	10,000,000

(주1) 당사는 전환사채에 포함된 내재파생상품을 주계약인 사채에서 분리하여 기타금융부채로 인식하였으며, 당기 중 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	기초	평가	전환	기말

전환권대가 등	5,982,870,000	2,757,545,000	(8,740,415,000)	-

20. 기타유동부채

보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

예수금	-	46,388,552

선수금	990,000	990,000

합 계	990,000	47,378,552

21. 전환사채

(1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

사채종류	발행일	만기일	상환조건	당기말	전기말

제3회 무보증 사모전환사채	2016-10-21	2021-10-21	만기일시상환	-	5,000,000,000

전환권조정	-	(1,075,912,307)

합 계	-	3,924,087,693

재무상태표 :

유동성전환사채	-	3,924,087,693

(2) 당기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	기초	행사/상각(주1)	기말

유동성전환사채	5,000,000,000	(5,000,000,000)	-

유동성전환권조정	(1,075,912,307)	1,075,912,307	-

장부금액	3,924,087,693	(3,924,087,693)	-

(주1) 제3회 무보증 사모전환사채 150억원 중 100억원은 전기에 전환청구되었으며, 당기 중 잔액 50억원이 전환되었습니다. 당기 중 발행된 주식수는 101,883주 입니다.

22. 종업원급여

당사는 모든 임직원에 대하여 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 당기 중 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 295,717천원(전기: 305,761천원)입니다.

23. 범주별 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위 : 원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	합 계

금융자산

현금및현금성자산	-	1,233,543,010	-	-	1,233,543,010

단기금융상품	-	10,000,000,000	-	-	10,000,000,000

당기손익인식금융자산	2,421,478,804	-	-	-	2,421,478,804

상각후원가측정금융자산	-	8,000,000,000	-	-	8,000,000,000

매출채권	-	2,497,378,533	-	-	2,497,378,533

기타대여금및수취채권	-	328,190,220	-	-	328,190,220

금융자산 계	2,421,478,804	22,059,111,763	-	-	24,480,590,567

금융부채

매입채무	-	-	-	25,776,480	25,776,480

기타금융부채	-	-	-	666,107,657	666,107,657

금융부채 계	-	-	-	691,884,137	691,884,137

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	합 계

금융자산

현금및현금성자산	-	142,886,429	-	-	142,886,429

단기금융상품	-	10,000,000,000	-	-	10,000,000,000

당기손익인식금융자산	3,810,371,857	-	-	-	3,810,371,857

상각후원가측정금융자산	-	6,000,000,000	-	-	6,000,000,000

매출채권	-	2,748,868,086	-	-	2,748,868,086

기타대여금및수취채권	-	547,603,608	-	-	547,603,608

금융자산 계	3,810,371,857	19,439,358,123	-	-	23,249,729,980

금융부채

매입채무	-	-	-	13,371,757	13,371,757

기타금융부채	-	-	5,982,870,000	1,494,554,939	7,477,424,939

전환사채	-	-	-	3,924,087,693	3,924,087,693

금융부채 계	-	-	5,982,870,000	5,432,014,389	11,414,884,389

(2) 당기와 전기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산

이자수익	37,284,807	166,628,716

평가손익	441,280,784	14,473,856

처분손익	(14,473,856)	(29,569,223)

상각후원가 측정 금융자산

이자수익	340,117,467	256,688,572

당기손익-공정가치 측정 금융부채

평가손익	(2,757,545,000)	(8,096,099,000)

상각후원가 측정 금융부채

외환차익	54,200	85,702

이자비용	(5,483,443)	(521,250,946)

외환차손	(32,000)	(77,419)

24. 자본금 및 자본잉여금(1) 자본금

당사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 40,000,000주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다. 당기와 전기 중 자본금 및 발행주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당기	전기

발행주식수	자본금	발행주식수	자본금

기초	3,935,434	1,967,717,000	3,702,857	1,851,428,500

전환사채의 전환	101,883	50,941,500	232,577	116,288,500

무상증자	4,037,317	2,018,658,500	-	-

기말	8,074,634	4,037,317,000	3,935,434	1,967,717,000

(2) 자본잉여금

당기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	기초	전환사채의 전환	무상증자	기말

주식발행초과금	27,767,632,301	12,619,044,636	(2,045,113,030)	38,341,563,907

25. 기타자본항목

(1) 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

주식선택권	275,550,835	127,335,294

(2) 당기말 현재 주식기준보상 주요 약정은 다음과 같습니다.

구 분	제1차

결제방식	주식결제형

부여방법	신주발행교부방식

부여대상	임직원

부여일	2017-03-28

행사가격	47,710원

부여수량	32,000주

행사기간	2019.03.28 ~ 2021.03.27

가득조건	부여일로부터 2년간 근무조건

임직원에게 부여한 주식선택권의 부여일 현재 추정 공정가치는 단위당 10,411.60원이며, 동 공정가치는 이항모형에 따라 산정한 것입니다. 이항모형의 결정변수에는 부여일 현재 주가 48,300원, 기대주가변동성 22.95%, 그리고 무위험이자율 1.79% 등이 포함되어 있습니다.

또한 무상증자로 인하여 행사가격이 47,710원에서 23,855원으로 조정되었습니다.

(3) 당기와 전기 중 주식선택권 부여주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당기	전기

기초	32,000	-

부여	-	32,000

조정(주1)	30,000	-

행사	-	-

상실	(2,000)	-

기말	60,000	32,000

(주1) 무상증자로 인하여 행사수량이 30,000주에서 60,000주로 조정되었습니다.

(4) 당기와 전기 중 발생한 주식선택권과 관련한 보상원가는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

당기보상원가	148,215,541	127,335,294

잔여보상원가	57,620,365	205,835,906

26. 이익잉여금

(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

미처분이익잉여금	3,976,481,804	6,239,310,637

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

제 18 기 2018년 01월 01일 부터 제 17 기 2017년 01월 01일 부터
2018년 12월 31일 까지 2017년 12월 31일 까지
처분예정일 2019년 03월 27일 처분확정일 2018년 03월 28일

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

Ⅰ. 미처분이익잉여금	3,976,481,804	6,239,310,637

1. 전기이월미처분이익잉여금	6,239,310,637	12,012,339,125

2. 당기순이익(손실)	(2,262,828,833)	(5,773,028,488)

Ⅱ. 차기이월미처분이익잉여금	3,976,481,804	6,239,310,637

27. 비용의 성격별 분류

(1) 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 원)

구 분	매출원가	판매비와관리비(주1)	합 계

재고자산의 변동	185,279,010	-	185,279,010

원ㆍ부재료매입	301,596,090	-	301,596,090

급여 및 퇴직급여	905,484,801	2,320,386,619	3,225,871,420

복리후생비	97,271,964	260,960,286	358,232,250

감가상각비와 기타상각비	105,471,168	225,998,227	331,469,395

기타	256,778,124	1,935,509,200	2,192,287,324

합 계	1,851,881,157	4,742,854,332	6,594,735,489

(주1) 경상연구개발에 사용된 급여와 퇴직급여 및 복리후생비 등의 금액을 포함하였습니다. 이 금액은 판매비와관리비 내역 중 경상연구개발비로 표시되었습니다.

② 전기

(단위 : 원)

구 분	매출원가	판매비와관리비(주1)	합 계

재고자산의 변동	28,322,740	-	28,322,740

원ㆍ부재료매입	412,796,751	-	412,796,751

급여 및 퇴직급여	871,939,490	2,440,895,907	3,312,835,397

복리후생비	83,406,447	266,751,735	350,158,182

감가상각비와 기타상각비	104,024,686	125,989,500	230,014,186

기타	260,343,614	1,851,867,341	2,112,210,955

합 계	1,760,833,728	4,685,504,483	6,446,338,211

(주1) 경상연구개발에 사용된 급여와 퇴직급여 및 복리후생비 등의 금액을 포함하였습니다. 이 금액은 판매비와관리비 내역 중 경상연구개발비로 표시되었습니다.

28. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

급여	1,486,625,849	1,609,352,868

퇴직급여	127,498,326	140,089,436

복리후생비	192,701,029	195,016,157

여비교통비	64,730,727	68,335,121

접대비	134,063,328	173,677,678

통신비	15,368,744	15,984,307

수도광열비	9,272,080	2,179,302

전력비	28,363,687	28,676,460

세금과공과	50,916,313	22,648,815

감가상각비	97,361,036	47,895,131

지급임차료	39,387,265	50,234,324

수선비	3,137,600	2,693,000

보험료	20,326,095	18,747,187

차량유지비	29,496,922	32,904,810

경상연구개발비	1,742,786,472	1,568,439,617

운반비	68,522,061	51,446,238

교육훈련비	938,000	1,306,000

도서인쇄비	2,346,269	1,133,050

회의비	6,889,776	4,919,221

소모품비	156,510,336	66,535,576

지급수수료	362,192,770	352,608,661

광고선전비	47,695,117	193,072,712

대손상각비(환입)	(1,427,847)	978,270

건물관리비	35,650,180	11,100,738

무형자산상각비	21,502,197	25,529,804

합 계	4,742,854,332	4,685,504,483

29. 기타수익(비용)

(1) 기타수익

당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

유형자산처분이익	557,329,878	-

임대료수익	-	27,300,000

잡이익	52,396	2,588,389

합 계	557,382,274	29,888,389

(2) 기타비용

당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

기부금	6,800,000	5,200,000

기타의대손상각비	-	50,000,000

재고자산폐기손실	-	3,490,377

유형자산처분손실	11,476,681	26,583,334

종속기업투자주식손상차손	709,169,156	-

잡손실	1,165,183	346,832

합 계	728,611,020	85,620,543

30. 순금융수익(비용)

당기와 전기 중 순금융수익(비용)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

금융수익

이자수익	377,402,274	423,317,288

외환차익	54,200	85,702

당기손익인식금융자산평가이익	441,280,784	14,473,856

금융수익 소계	818,737,258	437,876,846

금융비용

이자비용	5,483,443	521,250,946

외환차손	32,000	77,419

당기손익인식금융자산처분손실	14,473,856	29,569,223

파생상품평가손실	2,757,545,000	8,096,099,000

금융비용 소계	2,777,534,299	8,646,996,588

순금융수익(비용)	(1,958,797,041)	(8,209,119,742)

31. 법인세비용(수익)

(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

당기법인세부담액	237,512,593	368,205,843

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용	1,070,300,017	(704,171,143)

합 계	1,307,812,610	(335,965,300)

(2) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	(955,016,223)	(6,108,993,788)

적용세율에 따른 세부담액	(210,103,569)	(1,343,978,633)

조정사항

세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과	2,041,308,173	1,226,892,714

세액공제	(193,443,532)	(221,248,644)

기타	(329,948,462)	2,369,263

법인세비용(수익)	1,307,812,610	(335,965,300)

평균유효세율(주1)	-	-

(주1) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손실이 발생하였으므로 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

기말 이연법인세자산	121,162,251	1,191,462,268

기초 이연법인세자산	1,191,462,268	487,291,125

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용	(1,070,300,017)	704,171,143

(4) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였는 바, 2019년 이후 실현분에 대해서는 22%를적용하여 산정하였습니다 .

(5) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

(6) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기말금액

대손충당금	52,816,611	(12,090,417)	40,726,194

정부보조금	37,002,117	4,263,182	41,265,299

미지급비용	18,978,467	8,794,286	27,772,753

재고자산평가손실	2,471,454	-	2,471,454

개발비	29,048,038	111,949,482	140,997,520

미수수익	(9,751,304)	(16,573,473)	(26,324,777)

단기매매증권평가이익	(3,184,248)	(93,897,524)	(97,081,772)

감가상각누계액(기계장치)	(15,449,559)	6,785,139	(8,664,420)

전환권조정	(236,700,708)	236,700,708	-

전환권대가	1,316,231,400	(1,316,231,400)	-

합 계	1,191,462,268	(1,070,300,017)	121,162,251

② 전기

(단위 : 원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기말금액

대손충당금	41,374,403	11,442,208	52,816,611

정부보조금	24,602,096	12,400,021	37,002,117

미지급비용	18,621,892	356,575	18,978,467

재고자산평가손실	2,471,454	-	2,471,454

개발비	58,096,075	(29,048,037)	29,048,038

미수수익	(11,591,769)	1,840,465	(9,751,304)

단기매매증권평가이익	(6,505,229)	3,320,981	(3,184,248)

감가상각누계액(기계장치)	(25,872,302)	10,422,743	(15,449,559)

전환권조정	(900,391,575)	663,690,867	(236,700,708)

사채상환할증금	6,666,220	(6,666,220)	-

전환권대가	1,279,819,860	36,411,540	1,316,231,400

합 계	487,291,125	704,171,143	1,191,462,268

(7) 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 이연법인세부채 및 당기법인세자산과 당기법인세부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	금액

이연법인세자산	253,233,220

이연법인세부채	132,070,969

당기법인세자산	-

당기법인세부채	63,919,313

(8) 당사는 차기 이후 예상연평균이익이 각 회계연도에 소멸되는 가산할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다.

32. 주당이익(손실)

(1) 기본주당이익(손실)

기본주당이익(손실)은 당사의 당기순이익(손실)을 자기주식 등을 제외한 가중평균유통주식수로 나누어 산정하였습니다.

당기와 전기 중 기본주당이익(순실)은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당기	전기

당기순이익(손실)	(2,262,828,833)	(5,773,028,488)

÷ 가중평균유통보통주식수(주1)	8,070,168	7,469,013

기본주당이익(손실)	(280)	(773)

(주1) 가중평균유통보통주식수의 산정내역

1) 당기

(단위 : 주)

구 분	일자	주식수(주1)	가중치	주식적수

기초발행주식수	2018-01-01	7,870,868	365일	2,872,866,820

제3회 전환권행사	2018-01-09	203,766	357일	72,744,462

합 계	2,945,611,282

적용일수	365일

가중평균유통보통주식수	8,070,168

(주1) 당기 무상증자로 인한 효과를 반영하여 조정하였습니다.

2) 전기

(단위 : 주)

구 분	일자	주식수(주1)	가중치	주식적수

기초발행주식수	2017-01-01	7,405,714	365일	2,703,085,610

제2회 전환권행사	2017-08-08	57,622	146일	8,412,812

제3회 전환권행사	2017-11-02	101,882	60일	6,112,920

제3회 전환권행사	2017-12-01	81,506	31일	2,526,686

제3회 전환권행사	2017-12-05	224,144	27일	6,051,888

합 계	2,726,189,916

적용일수	365일

가중평균유통보통주식수	7,469,013

(주1) 당기 무상증자로 인한 효과를 반영하여 조정하였습니다.

(2) 희석주당이익(손실)

희석주당이익(손실)은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환되었다고 가정하여조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기말 현재 당사가보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 그러나 희석성 잠재적보통주의 희석 효과가 없으므로 당기 희석주당이익(손실)을 계산할 때 고려하지 않았으며, 이에 당기 당사의 희석주당이익(손실)을 희석성 잠재적보통주로 나누어 산정한 희석주당이익(손실)은 기본주당이익(손실)과 같습니다.

당기와 전기 중 반희석 효과로 인해 희석주당이익(손실)을 계산할 때 고려하지 않았지만, 잠재적으로 미래에 기본주당이익(손실)을 희석할 수 있는 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당기	전기

전환사채	-	203,766

주식선택권	18,704	2,932

합 계	18,704	206,698

33. 위험관리

당사는 금융상품을 보유함에 따라 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다.

(1) 신용위험(2) 유동성위험(3) 시장위험(가격변동위험)

(4) 자본관리

본 주석은 상기 위험에 대한 당사의 노출정도 및 이와 관련하여 당사가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다.

(1) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권의 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라, 현금및현금성자산과 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

1) 매출채권 및 기타대여금및수취채권

당사는 매출채권 및 기타대여금및수취채권에 대한 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 매출채권 및 기타대여금및수취채권에 대하여는 매월 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

2) 투자자산

당사는 단기 예금 위주의 자금을 높은 신용등급을 유지하고 있는 금융기관에 예치하고 있으며, 국공채 외의 채권에 투자를 제한함에 따라 신용위험의 노출을 제한하고 있습니다.

3) 신용위험에 대한 노출

보고기간종료일 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	1,233,543,010	142,886,429

단기금융상품	10,000,000,000	10,000,000,000

당기손익인식금융자산	2,421,478,804	3,810,371,857

상각후원가측정금융자산	8,000,000,000	6,000,000,000

매출채권	2,497,378,533	2,748,868,086

기타대여금및수취채권	328,190,220	547,603,608

합 계	24,480,590,567	23,249,729,980

4) 손상차손

보고기간종료일 현재 매출채권과 기타대여금및수취채권의 연령 및 각 연령별 손상된채권금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

만기일 미도래	2,393,828,707	-	2,988,816,143	-

3개월 이하	114,342,791	-	159,579,596	-

3개월 초과 6개월 이하	316,827,089	(695,322)	131,589,498	-

6개월 초과	163,797,732	(162,532,244)	237,671,164	(221,184,707)

합 계	2,988,796,319	(163,227,566)	3,517,656,401	(221,184,707)

당기와 전기 중 매출채권과 기타대여금및수취채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

기초금액	221,184,707	220,206,437

설정액(환입액)	(1,427,847)	978,270

제각액 등	(56,529,294)	-

기말금액	163,227,566	221,184,707

(2) 유동성 위험

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

보고기간종료일 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 상계약정의 효과는 포함하지 않습니다.

① 당기말

(단위 : 원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월이내	6~12개월이내	1~2년이내	2년 초과

매입채무	25,776,480	25,776,480	25,776,480	-	-	-

기타금융부채	666,107,657	666,107,657	588,802,380	-	77,305,277	-

합 계	691,884,137	691,884,137	614,578,860	-	77,305,277	-

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월이내	6~12개월이내	1~2년이내	2년 초과

매입채무	13,371,757	13,371,757	13,371,757	-	-	-

기타금융부채	7,477,424,939	7,477,424,939	7,372,358,461	95,066,478	10,000,000	-

전환사채	3,924,087,693	5,000,000,000	5,000,000,000	-	-	-

합 계	11,414,884,389	12,490,796,696	12,385,730,218	95,066,478	10,000,000	-

당사는 상기 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(3) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

1) 이자율위험

① 보고기간종료일 현재 이자부금융상품은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

고정이자율

금융자산	18,000,000,000	16,000,000,000

변동이자율

금융자산	3,655,021,814	3,953,258,286

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석

당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않습니다. 따라서 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

보고기간종료일 현재 당사는 다른 변수가 변동하지 않는다고 가정하면, 이자율이 1% 변동하는 경우 향후 1년간 예상되는 자본과 세후손익의 변동 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

자본	세후손익	자본	세후손익

1%상승	1%하락	1%상승	1%하락	1%상승	1%하락	1%상승	1%하락

변동이자율 금융상품	36,550,218	(36,550,218)	36,550,218	(36,550,218)	39,532,583	(39,532,583)	39,532,583	(39,532,583)

2) 공정가치위험

① 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산

당기손익인식금융자산	2,421,478,804	2,421,478,804	3,810,371,857	3,810,371,857

상각후 원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	1,233,543,010	1,233,543,010	142,886,429	142,886,429

단기금융상품	10,000,000,000	10,000,000,000	10,000,000,000	10,000,000,000

상각후원가측정금융자산	8,000,000,000	8,000,000,000	6,000,000,000	6,000,000,000

매출채권	2,497,378,533	2,497,378,533	2,748,868,086	2,748,868,086

기타대여금및수취채권	328,190,220	328,190,220	547,603,608	547,603,608

소 계	22,059,111,763	22,059,111,763	19,439,358,123	19,439,358,123

금융자산 합계	24,480,590,567	24,480,590,567	23,249,729,980	23,249,729,980

금융부채:

공정가치로 인식된 금융부채

기타금융부채	-	-	5,982,870,000	5,982,870,000

상각후 원가로 인식된 금융부채

매입채무	25,776,480	25,776,480	13,371,757	13,371,757

기타금융부채	666,107,657	666,107,657	1,494,554,939	1,494,554,939

전환사채	-	-	3,924,087,693	3,924,087,693

소 계	691,884,137	691,884,137	5,432,014,389	5,432,014,389

금융부채 합계	691,884,137	691,884,137	11,414,884,389	11,414,884,389

상기 금융상품의 공정가치는 장부가액에 근사합니다.

② 공정가치 서열체계

당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적 또는 간접적으로 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수(단, '수준 1'에 포함된 공시가격은 제외)

수준 3	관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기말:

금융자산

당기손익인식금융자산	-	2,421,478,804	-	2,421,478,804

상각후원가측정금융자산	-	8,000,000,000	-	8,000,000,000

금융부채

기타금융부채	-	-	-	-

전기말:

금융자산

당기손익인식금융자산	-	3,810,371,857	-	3,810,371,857

상각후원가측정금융자산	-	6,000,000,000	-	6,000,000,000

금융부채

기타금융부채	-	-	5,982,870,000	5,982,870,000

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 '수준 1'에 포함되며, '수준 1'에 포함된 상품들은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업 특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 '수준 2'에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준 3'에 포함됩니다.

당사는 재무보고 목적으로 '수준 3'으로 분류되는 공정가치에 대하여 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 이용하고 있습니다.

(4) 자본관리

당사의 자본관리는 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 당사의 자본관리는 주기적으로 부채비율을 통하여 관리되고 있습니다.

보고기간종료일 현재 자본관리지표는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

부채총계	756,793,450	11,688,665,084

자본총계	46,630,913,546	36,101,995,232

부채비율	2%	32%

34. 특 수관계자

(1) 당기말 현재 당사의 최상위 지배자는 대표이사와 그의 가까운 가족(43.0%)이며, 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

종속기업	㈜큐티젠래버러토리스	㈜큐티젠래버러토리스

기타	임직원	임직원

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 원)

구 분	특수관계자명	매출 등	대여거래

임대매출	이자수익	대여	회수

종속기업	㈜큐티젠래버러토리스	12,000,000	-	50,000,000	-

기타	임직원	-	1,199,955	80,000,000	100,992,468

합 계	12,000,000	1,199,955	130,000,000	100,992,468

② 전기

(단위 : 원)

구 분	특수관계자명	매출 등	대여거래	기타거래

제품매출	이자수익	대여	회수	임대보증금

종속기업	㈜큐티젠래버러토리스	50,000,000	-	-	-	10,000,000

기타	임직원	-	2,361,298	50,000,000	54,442,618	-

합 계	50,000,000	2,361,298	50,000,000	54,442,618	10,000,000

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위 : 원)

구 분	특수관계자명	채권	채무

대여금	임대보증금

종속기업	㈜큐티젠래버러토리스	50,000,000	10,000,000

기타	임직원	114,633,778	-

합 계	164,633,778	10,000,000

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	특수관계자명	채권	채무

대여금	임대보증금

종속기업	㈜큐티젠래버러토리스	-	10,000,000

기타	임직원	135,626,246	-

합 계	135,626,246	10,000,000

(4) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

단기종업원급여	903,559,119	899,604,000

퇴직급여	155,850,000	155,717,000

주식기준보상	26,028,999	19,896,139

합 계	1,085,438,118	1,075,217,139

한편, 상기의 주요 경영진에는 당사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과책임을 가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다.

(5) 당사는 우리사주조합원들에 대하여 우리사주취득자금을 대여하였으며, 대여금의상환을 담보하기 위하여 우리사주조합원들이 취득한 주식을 담보로 제공받았습니다.당사는 동 주식을 한국증권금융주식회사에 예탁하고 있습니다.

35. 영업현금흐름

(1) 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

당기순이익(손실)	(2,262,828,833)	(5,773,028,488)

현금의 유출이 없는 비용 등의 가산	5,284,217,835	8,749,355,330

주식보상비	148,215,541	127,335,294

대손상각비(환입)	(1,427,847)	50,978,270

감가상각비	309,967,198	204,484,382

무형자산상각비	21,502,197	25,529,804

이자비용	5,483,443	521,250,946

당기손익인식금융자산처분손실	14,473,856	29,569,223

재고자산폐기손실	-	3,490,377

파생상품평가손실	2,757,545,000	8,096,099,000

유형자산처분손실	11,476,681	26,583,334

종속기업투자주식손상차손	709,169,156	-

법인세비용(수익)	1,307,812,610	(335,965,300)

현금의 유입이 없는 수익 등의 차감	(1,376,012,936)	(437,791,144)

이자수익	377,402,274	423,317,288

당기손익인식금융자산평가이익	441,280,784	14,473,856

유형자산처분이익	557,329,878	-

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(90,189,291)	1,075,590,366

매출채권의 감소(증가)	252,917,400	244,044,085

미수금의 감소(증가)	323,405,231	(246,903,515)

선급금의 감소(증가)	(9,376,423)	34,346,808

선급비용의 감소(증가)	16,602	864,775

재고자산의 감소(증가)	185,279,010	24,832,363

매입채무의 증가(감소)	12,404,723	(137,199,483)

미지급금의 증가(감소)	(889,560,109)	1,092,292,382

미지급비용의 증가(감소)	39,974,028	1,620,794

예수금의 증가(감소)	(46,388,552)	(560,078)

선수금의 증가(감소)	-	990,000

유동성장기미지급금의 증가(감소)	41,138,799	61,262,235

영업활동에서 창출된 현금	1,555,186,775	3,614,126,064

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

건설중인자산에서 본계정으로 대체	12,410,014,511	115,000,000

유형자산 취득 관련 미지급금의 증가(감소)	-	974,854,422

무형자산 취득 관련 선급금의 감소(증가)	-	53,810,911

전환권행사로 인한 주식발행	12,669,986,136	16,653,422,897

주식발행초과금의 자본금 전입	2,018,658,500	-

(3) 재무활동으로 인한 부채의 변동

당기와 전기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 원)

구 분	기초	재무활동현금흐름	기타	기말

유동성전환사채	5,000,000,000	-	(5,000,000,000)	-

유동성전환권조정	(1,075,912,307)	-	1,075,912,307	-

유동성전환권대가	5,982,870,000	-	(5,982,870,000)	-

임대보증금	50,000,000	(20,000,000)	-	30,000,000

합 계	9,956,957,693	(20,000,000)	(9,906,957,693)	30,000,000

② 전기

(단위 : 원)

구 분	기초	재무활동현금흐름	기타	기말

유동성전환사채	-	-	5,000,000,000	5,000,000,000

유동성전환권조정	-	-	(1,075,912,307)	(1,075,912,307)

유동성전환권대가	-	-	5,982,870,000	5,982,870,000

전환사채	16,000,000,000	-	(16,000,000,000)	-

전환권조정	(4,092,688,975)	-	4,092,688,975	-

사채상환할증금	30,301,000	-	(30,301,000)	-

전환권대가	5,817,363,000	-	(5,817,363,000)	-

임대보증금	40,000,000	10,000,000	-	50,000,000

합 계	17,794,975,025	10,000,000	(7,848,017,332)	9,956,957,693

36. 영업부문

당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있으며, 기업회계기준 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문은 단일부문인 제품매출부문입니다. 당사는 해외귀속 부문수익과 부문자산 및 부문부채가 존재하지 않습니다.

당기와 전기 중 매출의 10% 이상을 차지하는 단일 거래처는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

A사	1,475,115,754	1,472,160,458

B사	1,199,420,722	1,192,868,830

C사	921,337,052	1,048,787,717

D사	591,649,606	918,369,000

합 계	4,187,523,134	4,632,186,005

37. 재무제표 재작성

당사는 개발비의 자산화 요건과 관련된 회계처리 검토과정에서 임상3상시험계획 승인일 및 조건부 판매허가일 이후에 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 그 이전 단계에서 발생한 지출은 경상연구개발비로 보아 당기 비용으로 처리하기로 하였습니다. 이로 인하여 과대계상된 무형자산 및 자기자본을 수정하였으며, 과소계상된 경상연구개발비 및 과대계상된 무형자산손상차손을 수정하였습니다.

(1) 중요한 오류 항목의 연도별 수정금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분(주1)	2017년	2016년	2015년	2014년	2013년

무형자산	(801,122,270)	(1,026,318,185)	(561,988,663)	(230,122,589)	(79,392,586)

이익잉여금	(801,122,270)	(1,026,318,185)	(561,988,663)	(230,122,589)	(79,392,586)

판매비와관리비	202,216,454	611,565,822	331,866,074	150,730,003	79,392,586

영업이익(손실)	(202,216,454)	(611,565,822)	(331,866,074)	(150,730,003)	(79,392,586)

기타비용	(427,412,369)	(147,236,300)	-	-	-

법인세비용차감전순이익(손실)	225,195,915	(464,329,522)	(331,866,074)	(150,730,003)	(79,392,586)

당기순이익(손실)	225,195,915	(464,329,522)	(331,866,074)	(150,730,003)	(79,392,586)

(주1) 상기 금액은 각 항목별 오류를 수정함으로써 자기자본 또는 당기순이익을 증가(감소)시키는 금액입니다.

(2) 상기의 오류를 반영하여 재작성된 2017년 12월 31일 현재 및 이전 보고기간별 재무상태표는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	2017년	2016년	2015년	2014년	2013년

수정전	수정후	수정전	수정후	수정전	수정후	수정전	수정후	수정전	수정후

유동자산	23,937,864,989	23,937,864,989	30,707,011,434	30,707,011,434	14,339,489,518	14,339,489,518	17,634,807,863	17,634,807,863	13,070,918,592	13,070,918,592

비유동자산	24,653,917,597	23,852,795,327	13,889,409,236	12,863,091,051	11,453,287,505	10,891,298,842	6,758,857,405	6,528,734,816	2,726,739,985	2,647,347,399

자산총계	48,591,782,586	47,790,660,316	44,596,420,670	43,570,102,485	25,792,777,023	25,230,788,360	24,393,665,268	24,163,542,679	15,797,658,577	15,718,265,991

유동부채	11,678,665,084	11,678,665,084	687,057,688	687,057,688	551,824,701	551,824,701	473,109,284	473,109,284	574,729,775	574,729,775

비유동부채	10,000,000	10,000,000	17,788,779,268	17,788,779,268	-	-	-	-	1,615,365,664	1,615,365,664

부채총계	11,688,665,084	11,688,665,084	18,475,836,956	18,475,836,956	551,824,701	551,824,701	473,109,284	473,109,284	2,190,095,439	2,190,095,439

자본총계	36,903,117,502	36,101,995,232	26,120,583,714	25,094,265,529	25,240,952,322	24,678,963,659	23,920,555,984	23,690,433,395	13,607,563,138	13,528,170,552

부채와자본총계	48,591,782,586	47,790,660,316	44,596,420,670	43,570,102,485	25,792,777,023	25,230,788,360	24,393,665,268	24,163,542,679	15,797,658,577	15,718,265,991

(3) 상기의 오류를 반영하여 재작성된 2017년 12월 31일 현재 및 이전 보고기간의 포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	2017년	2016년	2015년	2014년	2013년

수정전	수정후	수정전	수정후	수정전	수정후	수정전	수정후	수정전	수정후

판매비와관리비	4,483,288,029	4,685,504,483	4,277,741,213	4,889,307,035	4,672,434,843	5,004,300,917	3,718,595,471	3,869,325,474	3,246,992,382	3,326,384,968

영업이익	2,358,074,562	2,155,858,108	2,493,902,251	1,882,336,429	1,368,289,191	1,036,423,117	1,704,797,122	1,554,067,119	1,819,512,071	1,740,119,485

기타비용	513,032,912	85,620,543	260,601,235	113,364,935	74,503,201	74,503,201	11,196,702	11,196,702	66,801,456	66,801,456

법인세비용차감전순이익(손실)	(6,334,189,703)	(6,108,993,788)	726,475,789	262,146,267	1,565,855,119	1,233,989,045	1,792,351,332	1,641,621,329	1,961,295,516	1,881,902,930

법인세비용(수익)	(335,965,300)	(335,965,300)	(153,155,603)	(153,155,603)	60,315,931	60,315,931	257,905,470	257,905,470	365,128,416	365,128,416

당기순이익(손실)	(5,998,224,403)	(5,773,028,488)	879,631,392	415,301,870	1,505,539,188	1,173,673,114	1,534,445,862	1,383,715,859	1,596,167,100	1,516,774,514

기타포괄손익	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

총포괄손익	(5,998,224,403)	(5,773,028,488)	879,631,392	415,301,870	1,505,539,188	1,173,673,114	1,534,445,862	1,383,715,859	1,596,167,100	1,516,774,514