테고사이언스 분기보고서 (2016.09)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요테고사이언스주식회사(이하 "당사")는 2001년 3월 20일에 세포치료제 제조 및 판매사업 등을 사업목적으로 하여 설립되었으며, 서울특별시 금천구 가산동에 본사 및 공장을 두고 있습니다. 당사는 2014년 11월 코스닥 시장에 등록하였습니다. 당사의 설립 자본금은 500,000천원이었으며, 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 당분기말 현재의 납입자본금은 1,851,429천원입니다.당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

전세화	1,470,980	39.73

전재욱	202,000	5.46

기타	2,029,877	54.81

합 계	3,702,857	100.00

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.당사는 당분기 중 연결대상 종속기업의 발생으로 인하여 연결재무제표 및 별도재무제표의 작성의무가 발생하였습니다. 당사의 분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은2015년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 '수준 3'으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

ㆍ 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ 수준 2: '수준 1'의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접 적으로 관측가능한 투입변수ㆍ 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 23에 포함되어 있습니다.

3. 유의적인 회계정책(1) 당사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2015년 12월 31일로 종료하는회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정

- 기업회계기준서 제1038호 '무형자산' 개정

- 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 개정- 기업회계기준서 제1011호 '건설계약' 개정

- 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014

당사는 상기 회계정책 변경에 따른 분기재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.

(2) 당사는 제정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

4. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 및 전기초 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	전기초

보유현금	809	-	-

원화보통예금	492,448	854,082	405,121

합 계	493,257	854,082	405,121

5. 단기금융상품당분기말과 전기말 및 전기초 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	전기초

정기예금	1,000,000	-	2,500,000

6. 당기손익인식금융자산 당분기말과 전기말 및 전기초 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	전기초

취득원가	공정가액	취득원가	공정가액	취득원가	공정가액

당기손익인식금융자산	6,805,950	6,843,068	6,500,000	6,524,455	1,103,167	1,103,167

7. 매도가능금융자산(1) 당분기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초장부금액	3,000,000	8,500,000

취득장부금액	2,000,000	4,400,000

처분장부금액	-	(9,900,000)

기말장부금액	5,000,000	3,000,000

재무상태표:

유동	5,000,000	3,000,000

(2) 당분기말과 전기말 및 전기초 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	전기초

채무증권

중소기업금융채권	5,000,000	3,000,000	8,500,000

8. 매출채권(1) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당분기말과 전기말 및 전기초 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	전기초

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

매출채권	3,029,552	(220,065)	2,809,487	3,195,152	(222,065)	2,973,087	4,325,041	(100,826)	4,224,215

(2) 당분기와 전분기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	222,065	100,826

설정액(환입액)	(2,000)	85,611

제각액	-	(36,037)

기말금액	220,065	150,400

(3) 당분기말과 전기말 및 전기초 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	전기초

3개월 이하	246,455	197,103	162,884

3개월 초과 6개월 이하	143,006	312,874	397,785

6개월 초과	41,593	104,331	42,213

합 계	431,054	614,308	602,882

당사의 매출채권은 다수의 거래처에 분산되어 있으며, 상기 매출채권의 일부에 대해서 담보 혹은 지급보증을 제공받고 있습니다.

9. 기타대여금및수취채권(1) 당분기말과 전기말 및 전기초 현재 기타대여금및수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	전기초

유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동

미수수익	54,378	-	313	-	139,519	-

미수금	102,071	-	2,199	-	1,929	-

대여금	37,667	116,141	81,113	310,934	19,997	579,927

보증금	-	56,504	-	74,659	-	100,819

합 계	194,116	172,645	83,625	385,593	161,445	680,746

(2) 당분기말과 전기말 및 전기초 현재 대손충당금 차감전 총액기준에 의한 기타대여금및수취채권 관련 대손충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	전기초

기타대여금및수취채권 총장부금액	366,761	469,218	842,191

대손충당금	-	-	-

기타대여금및수취채권 순장부금액	366,761	469,218	842,191

10. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 및 전기초 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	전기초

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	244,562	(11,234)	233,328	220,883	(11,234)	209,649	131,772	(11,234)	120,538

원재료	199,616	-	199,616	112,509	-	112,509	141,680	-	141,680

부재료	51,142	-	51,142	54,080	-	54,080	47,090	-	47,090

재공품	25,842	-	25,842	14,599	-	14,599	16,980	-	16,980

합 계	521,162	(11,234)	509,928	402,071	(11,234)	390,837	337,522	(11,234)	326,288

(2) 당분기 및 전기 중 매출원가에 가산한 재고자산평가손실충당금 전입금액은 없습니다.

11. 기타유동자산당분기말과 전기말 및 전기초 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	전기초

선급금	402,170	502,122	366,649

선급비용	9,920	11,281	5,552

합 계	412,090	513,403	372,201

12. 지분법적용투자주식(1) 당분기말과 전기말 및 전기초 현재 지분법적용투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

공동기업명	구 분	주된사업장	결산일	주요사업	당분기말	전기말	전기초

주식수(주)	지분율(%)	취득원가	주식수(주)	지분율(%)	취득원가	주식수(주)	지분율(%)	취득원가

(주)큐티젠래버러토리스(주1)	공동기업	국내	12.31	화장품제조업	-	-	-	157,000	39.25	785,000	-	-	-

(주1) 당사는 당분기 중 (주)해세의 단일지배력을 획득하여 공동기업에서 종속기업으로 분류하였으며, (주)해세의 사명을 (주)큐티젠래버러토리스로 변경하였습니다.(2) 당분기말과 전기말 및 전기초 현재 지분법적용투자주식 중 시장성있는 주식은 없습니다.

13. 종속기업투자주식당분기말과 전기말 및 전기초 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	소재지	주요영업활동	당분기말	전기말	전기초

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

(주)큐티젠래버러토리스(주1)	대한민국	화장품제조업	100.00	709,169	-	-	-	-

(주1) 당사는 당분기 중 (주)해세의 사명을 (주)큐티젠래버러토리스로 변경하였습니다.

14. 유형자산당분기와 전분기 중 유형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초장부금액	7,111,394	3,303,898

취득 및 자본적지출(주1)	160,294	2,598,438

처분 및 폐기	(7)	(35,982)

감가상각	(184,952)	(219,155)

기말장부금액	7,086,729	5,647,199

(주1) 취득 금액에는 당분기 5,168천원(전분기 취득금액 없음)의 정부보조금으로 인한 유형자산의 취득금액이 차감되어 있습니다.

15. 무형자산당분기와 전분기 중 무형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초장부금액	618,709	274,002

취득 및 증가	292,282	185,007

상각	(15,129)	(10,616)

기말장부금액	895,862	448,393

16. 투자부동산(1) 당분기말과 전기말 및 전기초 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	전기초

토지	2,538,882	2,440,648	2,440,648

(2) 전기 이전에 유형자산에서 투자부동산으로 계정 대체된 토지는 취득일에 제3자와의 정상거래가격으로 거래되었습니다. 당사는 취득일 대비 당분기말 현재 해당 토지의 공정가치 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하였습니다.(3) 투자부동산 관련 손익(손실)당사가 보유한 투자부동산과 관련하여 당분기와 전분기에 손익(손실)으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

임대수익	4,800	14,400	4,800	6,200

운영비용	27,907	36,992	269	11,023

손익(손실)	(23,107)	(22,592)	4,531	(4,823)

17. 정부보조금당사는 당분기 중 중소기업기술정보진흥원으로부터 '동종유래세포치료제' 등과 관련된 정부보조금을 수령하여 경상연구개발비와 상계하고 있습니다. 당분기말 현재 상환의무가 있는 정부보조금은 10,248천원입니다. 또한, 한국산업기술평가관리원으로부터 '자기및동종유래세포치료제' 등과 관련된 정부보조금을 수령하여 경상연구개발비와 상계하고 있습니다. 당분기말 현재 상환의무가 있는 정부보조금은 9,464천원입니다.

18. 운용리스(1) 당사는 당분기말 현재 유형자산 중 일부 차량운반구에 대하여 운용리스계약(리스계약원금: 88,694천원)을 체결하고 있으며, 당분기 중 차량 리스와 관련하여 인식한운용리스비용은 30,103천원(전분기: 43,532천원)입니다.(2) 당분기말과 전기말 및 전기초 현재 상기 리스계약에 따라 향후 지급할 리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	전기초

1년이내	21,147	39,238	52,758

1년초과 5년이내	-	13,761	51,585

합 계	21,147	52,999	104,343

19. 기타금융부채당분기말과 전기말 및 전기초 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	전기초

유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동

미지급금	276,166	19,712	153,616	-	214,572	-

미지급비용	177,841	-	78,267	-	65,865	-

미지급배당금	127	-	127	-	-	-

임대보증금	40,000	-	40,000	-	-	-

전환권대가 등(주1)	-	134,058	-	-	-	-

합 계	494,134	153,770	272,010	-	280,437	-

(주1) 당사는 전환사채에 포함된 내재파생상품을 주계약인 사채에서 분리하여 기타금융부채로 인식하였으며, 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	발 행	평 가	전 환	당분기말

전환권대가 등	-	134,058	-	-	134,058

20. 기타유동부채당분기말과 전기말 및 전기초 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	전기초

예수금	225,704	149,910	178,600

선수금	-	-	85

합 계	225,704	149,910	178,685

21. 전환사채(1) 당분기말과 전기말 및 전기초 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

사채종류	발행일	만기일	상환조건	당분기말	전기말	전기초

제2회 무보증 사모전환사채	2016-06-29	2019-06-29	만기일시상환	1,000,000	-	-

전환권조정	(151,586)	-	-

상환할증금	30,301	-	-

전환사채잔액	878,715	-	-

(2) 당분기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	제2회 무보증 사모전환사채

전환비율	100%

전환가격	34,708원

액면이자율	-

상환보장이자율	1.00%

전환청구기간	2017.06.29 ~ 2019.06.24

전환시 발행할 주식	기명식 보통주식

전환가격의 조정	가. 전환가격 및 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식 배당, 준비금의 자본전입을 함으로써 신주를 발행하는 경우나. 전환가격 및 시가를 하회하는 최초의 전환가액 또는 행사가 격으로 주식관련사채를 발행하는 경우다. 합병, 자본감소, 주식분할 및 주식병합 등에 의하여 전환가 격의 조정사유가 발생한 경우라. 당사의 기명식 보통주식의 가격이 하락할 경우 매매개시일 로부터 3개월이 되는 날 및 이후 매 3개월 마다 사채조건이 정하는 바에 따라 조정

조기상환청구권	사채발행일로부터 2년이 되는 2018년 6월 29일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익율(연복리 1%)을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환을 청구가능

상기 전환사채에 포함된 내재파생상품(전환권대가 및 조기상환청구권)은 주계약인 사채에서 분리되어 기타금융부채로 인식되었습니다.(주석 19 참조)(3) 당분기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	발행	행사/상각	당분기말

전환사채	-	1,000,000	-	1,000,000

전환권조정	-	(164,359)	12,773	(151,586)

상환할증금	-	30,301	-	30,301

장부금액	-	865,942	12,773	878,715

22. 종업원급여당사는 모든 임직원에 대하여 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 당분기 중 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 247,304천원(전분기: 235,225천원)입니다.

23. 금융상품 및 금융위험 관리(1) 당분기말과 전기말 및 전기초 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	당기손익인식금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

금융자산

현금및현금성자산(주1)	-	492,448	-	-	-	492,448

단기금융상품	-	1,000,000	-	-	-	1,000,000

당기손익인식금융자산	6,843,068	-	-	-	-	6,843,068

매도가능금융자산	-	-	5,000,000	-	-	5,000,000

매출채권	-	2,809,487	-	-	-	2,809,487

기타대여금및수취채권	-	366,761	-	-	-	366,761

금융자산 계	6,843,068	4,668,696	5,000,000	-	-	16,511,764

금융부채

매입채무	-	-	-	-	26,083	26,083

기타금융부채	-	-	-	134,058	513,846	647,904

전환사채	-	-	-	-	878,715	878,715

금융부채 계	-	-	-	134,058	1,418,644	1,552,702

(주1)당사가 보유하는 현금시재액은 제외하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

금융자산

현금및현금성자산	-	854,082	-	-	854,082

당기손익인식금융자산	6,524,455	-	-	-	6,524,455

매도가능금융자산	-	-	3,000,000	-	3,000,000

매출채권	-	2,973,087	-	-	2,973,087

기타대여금및수취채권	-	469,218	-	-	469,218

금융자산 계	6,524,455	4,296,387	3,000,000	-	13,820,842

금융부채

매입채무	-	-	-	102,282	102,282

기타금융부채	-	-	-	272,010	272,010

금융부채 계	-	-	-	374,292	374,292

③ 전기초

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

금융자산

현금및현금성자산	-	405,121	-	-	405,121

단기금융상품	-	2,500,000	-	-	2,500,000

당기손익인식금융자산	1,103,167	-	-	-	1,103,167

매도가능금융자산	-	-	8,500,000	-	8,500,000

매출채권	-	4,224,215	-	-	4,224,215

기타대여금및수취채권	-	842,191	-	-	842,191

금융자산 계	1,103,167	7,971,527	8,500,000	-	17,574,694

금융부채

매입채무	-	-	-	13,987	13,987

기타금융부채	-	-	-	280,437	280,437

금융부채 계	-	-	-	294,424	294,424

(2) 당분기와 전분기에 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기손익인식금융자산

이자수익	1,705	17,788	9,238	11,688

외화환산이익	-	-	303	335

처분손익	(698)	17,878	-	-

평가손익	19,253	37,119	18,573	34,731

매도가능금융자산

이자수익	21,844	50,418	23,711	122,576

대여금및수취채권

이자수익	4,547	8,402	2,840	30,117

외환차익	-	-	-	315

상각후원가측정금융부채

외환차익	12	42	544	567

이자비용	(12,636)	(12,773)	-	-

외환차손	(25)	(44)	(4)	(46)

(3) 금융위험관리당사의 재무위험관리 목적과 정책은 2015년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.

(4) 공정가치 ① 당분기말과 전기말 및 전기초 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	전기초

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산

당기손익인식금융자산	6,843,068	6,843,068	6,524,455	6,524,455	1,103,167	1,103,167

매도가능금융자산	5,000,000	5,000,000	3,000,000	3,000,000	8,500,000	8,500,000

소 계	11,843,068	11,843,068	9,524,455	9,524,455	9,603,167	9,603,167

상각후 원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산(주1)	492,448	492,448	854,082	854,082	405,121	405,121

단기금융상품	1,000,000	1,000,000	-	-	2,500,000	2,500,000

매출채권	2,809,487	2,809,487	2,973,087	2,973,087	4,224,215	4,224,215

기타대여금및수취채권	366,761	366,761	469,218	469,218	842,191	842,191

소 계	4,668,696	4,668,696	4,296,387	4,296,387	7,971,527	7,971,527

금융자산 합계	16,511,764	16,511,764	13,820,842	13,820,842	17,574,694	17,574,694

금융부채:

공정가치로 인식된 금융부채

기타금융부채	134,058	134,058	-	-	-	-

상각후 원가로 인식된 금융부채

매입채무	26,083	26,083	102,282	102,282	13,987	13,987

기타금융부채	513,846	513,846	272,010	272,010	280,437	280,437

전환사채	878,715	878,715	-	-	-	-

소 계	1,418,644	1,418,644	374,292	374,292	294,424	294,424

금융부채 합계	1,552,702	1,552,702	374,292	374,292	294,424	294,424

(주1) 당사가 보유하는 현금시재액은 제외하였습니다.상기 금융상품의 공정가치는 장부가액에 근사합니다.

② 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	'수준 1'의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

당분기말과 전기말 및 전기초 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당분기말:

금융자산

당기손익인식금융자산	-	6,843,068	-	6,843,068

매도가능금융자산	-	5,000,000	-	5,000,000

금융부채

기타금융부채	-	-	134,058	134,058

전기말:

금융자산

당기손익인식금융자산	-	6,524,455	-	6,524,455

매도가능금융자산	-	3,000,000	-	3,000,000

전기초:

금융자산

당기손익인식금융자산	-	1,103,167	-	1,103,167

매도가능금융자산	-	8,500,000	-	8,500,000

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 '수준 1'에 포함되며, '수준 1'에 포함된 상품들은 매도가능으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 '수준 2'에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준 3'에 포함됩니다. 당사는 공정가치 서열체계에서 '수준 3'으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.당사는 재무보고 목적으로 '수준 3'으로 분류되는 공정가치에 대하여 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 이용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수(%)

기타금융부채(전환권대가 등)	134,058	3	이항모형	무위험수익률	1.25

주가변동성	15.30

24. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금당사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 40,000,000주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다. 당분기말 현재 납입자본금은 1,851,429천원이며, 발행한 주식수는 보통주식 3,702,857주입니다. (2) 자본잉여금당분기말과 전기말 및 전기초 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	전기초

주식발행초과금	11,230,498	11,230,498	11,230,498

25. 기타자본항목당분기 중 감자차손 466,690천원을 이익잉여금으로 보전하였으며, 그 결과 당분기말현재 기타자본항목의 잔액은 없습니다.

26. 이익잉여금당분기말과 전기말 및 전기초 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	전기초

연구인력개발준비금	56,239	112,479	168,718

미처분이익잉여금	13,719,942	12,513,237	11,136,602

합 계	13,776,181	12,625,716	11,305,320

27. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	매출원가	판매비와관리비(주1)	합 계

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	88,826	(119,091)	-	-	88,826	(119,091)

원재료매입	68,011	435,717	-	-	68,011	435,717

급여 및 퇴직급여	202,773	610,043	575,909	1,812,973	778,682	2,423,016

복리후생비	24,457	62,512	66,593	194,519	91,050	257,031

감가상각비와 기타상각비	27,042	82,698	32,243	117,383	59,285	200,081

기타	48,401	133,378	335,237	1,198,724	383,638	1,332,102

합 계	459,510	1,205,257	1,009,982	3,323,599	1,469,492	4,528,856

(주1) 경상연구개발에 사용된 급여와 퇴직급여 및 복리후생비 등의 금액을 포함하였습니다. 동 금액은 판매비와관리비 내역 중 경상연구개발비로 표시되었습니다.② 전분기

(단위: 천원)

구 분	매출원가	판매비와관리비(주1)	합 계

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	37,110	60,400	-	-	37,110	60,400

원재료매입	70,567	163,203	-	-	70,567	163,203

급여 및 퇴직급여	193,691	576,403	611,895	1,845,991	805,586	2,422,394

복리후생비	19,444	58,509	53,062	172,847	72,506	231,356

감가상각비와 기타상각비	28,287	86,369	47,643	143,402	75,930	229,771

기타	89,880	219,146	403,439	1,330,440	493,319	1,549,586

합 계	438,979	1,164,030	1,116,039	3,492,680	1,555,018	4,656,710

(주1) 경상연구개발에 사용된 급여와 퇴직급여 및 복리후생비 등의 금액을 포함하였습니다. 동 금액은 판매비와관리비 내역 중 경상연구개발비로 표시되었습니다.

28. 판매비와 관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	388,960	1,224,915	414,630	1,283,645

퇴직급여	35,198	128,721	43,219	107,293

복리후생비	52,893	154,008	42,019	131,822

여비교통비	16,943	47,100	22,517	77,452

접대비	45,095	121,542	37,318	105,775

통신비	5,249	15,954	4,795	13,902

수도광열비	121	317	157	349

전력비	2,075	5,280	1,295	5,591

세금과공과	2,079	23,915	498	11,216

감가상각비	13,568	42,106	18,559	56,825

지급임차료	14,974	45,462	15,974	50,371

수선비	330	1,815	300	1,075

보험료	5,285	17,126	5,740	13,694

차량유지비	11,147	30,227	9,881	29,698

경상연구개발비	317,935	1,173,332	413,029	1,195,306

운반비	12,222	35,579	12,356	32,648

교육훈련비	-	135	1,000	10,846

도서인쇄비	-	334	284	1,914

회의비	469	962	510	2,286

소모품비	11,613	35,783	20,449	52,690

지급수수료	45,566	158,871	44,056	183,854

광고선전비	23,266	44,739	2,940	25,954

대손상각비	(1,000)	(2,000)	-	85,611

건물관리비	749	2,247	749	2,247

무형자산상각비	5,245	15,129	3,764	10,616

합 계	1,009,982	3,323,599	1,116,039	3,492,680

29. 기타영업외손익(1) 기타영업외수익당분기와 전분기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

임대료수익	4,800	14,400	4,800	6,200

잡이익	-	34	-	16,409

합 계	4,800	14,434	4,800	22,609

(2) 기타영업외비용당분기와 전분기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기부금	600	6,800	600	3,160

유형자산처분손실	-	7	-	35,982

지분법처분손실	-	75,831	-	-

잡손실	27,953	28,055	-	274

합 계	28,553	110,693	600	39,416

30. 순금융수익(비용)

당분기와 전분기 중 순금융수익(비용)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	28,096	76,608	35,789	164,381

외환차익	13	43	544	882

외화환산이익	-	-	303	335

당기손익인식금융자산처분이익	(698)	17,878	-	-

당기손익인식금융자산평가이익	19,253	37,119	18,572	34,730

금융수익 소계	46,664	131,648	55,208	200,328

금융비용:

이자비용	12,636	12,773	-	-

외환차손	25	44	4	46

금융비용 소계	12,661	12,817	4	46

순금융수익(비용)	34,003	118,831	55,204	200,282

31. 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 법인세비용의 평균유효세율은 8.61%(전분기: 4.51%)입니다.

32. 주당이익(1) 기본주당이익기본주당이익은 당사의 분기순이익을 자기주식 등을 제외한 가중평균유통주식수로 나누어 산정하였습니다.당분기와 전분기 중 당사의 기본주당이익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익	737,532	1,617,155	689,570	1,189,669

÷ 가중평균유통주식수(주1)	3,702,857주	3,702,857주	3,702,857주	3,702,857주

기본주당이익	199원	437원	186원	321원

(주1) 가중평균유통보통주식수의 산정내역

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초발행주식수	3,702,857	3,702,857	3,702,857	3,702,857

조정사항	-	-	-	-

가중평균유통주식수	3,702,857	3,702,857	3,702,857	3,702,857

(2) 희석주당이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환되었다고 가정하여 조정한 가중평균유통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.

당분기와 전분기 중 당사의 희석주당이익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

희석분기순이익(주1)	747,388	1,627,188	689,570	1,189,669

÷ 가중평균희석주식수(주2)	3,731,668주	3,731,668주	3,702,857주	3,702,857주

희석주당이익	200원	436원	186원	321원

(주1) 희석분기순이익의 산정내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익	737,532	1,617,155	689,570	1,189,669

전환사채의 효과	9,856	9,963	-	-

희석분기순이익	747,388	1,627,118	689,570	1,189,669

(주2) 가중평균희석주식수의 산정내역

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

가중평균유통주식수	3,702,857	3,702,857	3,702,857	3,702,857

전환사채의 효과	28,811	28,811	-	-

가중평균희석주식수	3,731,668	3,731,668	3,702,857	3,702,857

33. 특수관계자(1) 당분기말과 전기말 및 전기초 현재 당사의 최상위 지배자는 전세화와 그의 가까운 가족(당분기말 51.2%)이며, 당분기말과 전기말 및 전기초 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말	전기초

종속기업	(주)큐티젠래버러토리스(주1)	-	-

공동기업	-	(주)큐티젠래버러토리스(주1)	-

기타	주요 경영진	주요 경영진	주요 경영진

-	-	(주)아이비케이캐피탈(주2)

(주1) 당사는 당분기 중 (주)해세의 단일지배력을 획득하여 공동기업에서 종속기업으로 분류하였으며, (주)해세의 사명을 (주)큐티젠래버러토리스로 변경하였습니다.(주2) 전기 중 당사에 미치는 유의적인 영향력이 존재하지 아니하여 특수관계자에서 제외되었으며, 특수관계가 유지된 기간동안 발생한 거래를 공시하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

특수관계자 구분	특수관계자명	매출 등	대여거래

이자수익	회수

기타	임직원	4,209	238,239

② 전분기

(단위: 천원)

특수관계자 구분	특수관계자명	매출 등	대여거래

이자수익	회수

기타	임직원	8,395	77,605

(3) 당분기말과 전기말 및 전기초 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

특수관계자 구분	특수관계자명	채 권

대여금

기타	임직원	153,808

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계자 구분	특수관계자명	채 권

대여금

기타	임직원	392,047

③ 전기초

(단위: 천원)

특수관계자 구분	특수관계자명	채 권

대여금

기타	임직원	599,924

(4) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

단기종업원급여	225,150	675,773	213,489	638,761

퇴직급여	38,975	116,076	36,362	108,508

합 계	264,125	791,849	249,851	747,269

한편, 상기의 주요 경영진에는 회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과책임을 가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다.

(5) 당사는 우리사주조합원들에 대하여 우리사주취득자금을 대여하였으며 대여금의 상환을 담보하기 위하여 우리사주조합원들이 취득한 주식을 담보로 제공받았습니다.당사는 동 주식을 한국증권금융주식회사에 예탁하고 있습니다.

34. 영업현금흐름

당분기와 전분기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익	1,617,155	1,189,669

현금의 유출이 없는 비용 등의 가산	439,031	407,563

대손상각비	(2,000)	85,611

감가상각비	184,952	219,155

무형자산상각비	15,129	10,616

이자비용	12,773	-

유형자산처분손실	7	35,982

지분법처분손실	75,831	-

법인세비용	152,339	56,199

현금의 유입이 없는 수익 등의 차감	(131,605)	(199,446)

이자수익	76,608	164,381

외화환산이익	-	335

당기손익인식금융자산처분이익	17,878	-

당기손익인식금융자산평가이익	37,119	34,730

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	289,379	690,585

매출채권의감소(증가)	165,600	812,777

미수금의감소(증가)	(99,872)	(6,121)

선급금의감소(증가)	99,953	(259,700)

선급비용의감소(증가)	1,360	(8,100)

재고자산의감소(증가)	(119,091)	60,400

매입채무의증가(감소)	(76,201)	10,513

미지급금의증가(감소)	122,550	(8,747)

미지급비용의증가(감소)	99,574	110,415

유동성장기미지급금의증가(감소)	-	(68,000)

예수금의증가(감소)	75,794	40,934

선수금의증가(감소)	-	6,214

장기미지급금의증가(감소)	19,712	-

영업활동에서 창출된 현금	2,213,960	2,088,371

35. 별도재무제표로의 전환효과(1) 2015년 12월 31일 현재 별도재무제표로의 전환이 당사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자산	부채	자본	당기순이익	총포괄손익

이전보고금액	25,760,635	551,825	25,208,810	1,473,397	1,473,397

조정액:

지분법적용투자주식의 원가법전환	41,207	-	41,207	41,207	41,207

조정사항에 따른 법인세효과	(9,066)	-	(9,066)	(9,066)	(9,066)

별도재무제표	25,792,776	551,825	25,240,951	1,505,538	1,505,538

(2) 2015년 1월 1일 현재 및 2015년 9월 30일 현재 별도재무제표로의 전환이 당사의재무상태에 미치는 영향은 없습니다.