테고사이언스 반기보고서 (2021.06)
3. 연결재무제표 주석

제 21기 반기 2021년 1월 1일부터 2021년 6월 30일까지
제 20기 반기 2020년 1월 1일부터 2020년 6월 30일까지
테고사이언스 주식회사와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요테고사이언스 주식회사(이하 "지배기업"이라 함)와 그 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 합하여 "연결실체") 은 2001년 3월 20일에 세포치료제 제조 및 판매사업 등을 사업목적으로 하여 설립되었으며, 서울특별시 강서구 마곡동에 본사를 두고 있습니다. 지배기업은 2014년 11월 코스닥 시장에 등록하였습니다. 지배기업의 설립 자본금은 500,000천원이었으며, 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 당반기말 현재의 납입자본금은 4,054,417천원입니다. 당반기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

전세화	2,781,960	34.31

기타	5,326,874	65.69

합 계	8,108,834	100

(2) 종속기업의 현황1) 보고기간종료일 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	주요영업활동	소유지분율(%)	결산일

당반기말	전기말

㈜큐티젠래버러토리스	대한민국	화장품제조업	89.19	89.19	12월 31일

2) 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출	반기순손실	총포괄손익

㈜큐티젠래버러토리스	265,921,279	1,163,068,234	(897,146,955)	233,514,156	(761,575,366)	(761,575,366)

2. 연결재무제표 작성 기준

(1) 회계기준의 적용 연결실체의 반기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. (2) 기능통화와 표시통화 연결실체의 연결재무제표는 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

반기연결재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차연결재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 2021년 1월 1일부터 시행되는 새로운 회계기준이 있으나, 그 기준들은 연결실체의 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다. 반기의 법인세의 인식과 측정에 대한 정책은 주석 32에 기재하였습니다 .

제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 적용연결실체는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. 회계정책의 변경은 연결실체의 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표에도 반영될 것입니다.

연결실체는 2021년 1월 1일부터 '이자율지표개혁 2단계 개정사항 - 기업회계기준서제1109호, 제1039호, 제1107호, 제1104호, 제1116호'를 최초로 적용하였습니다.

연결실체는 2단계 개정사항을 소급하여 적용하였습니다. 그런데 2단계 개정사항에 허용된 경과규정에 따라 연결실체는 개정사항의 적용을 반영한 과거기간의 연결재무제표를 재작성하지 않고, 과거기간에 대한 공시도 추가하지 않았습니다. 소급 적용에 따른 기초 자본 금액에 영향은 없습니다.

이자율지표개혁에 따라 2021년 1월 1일부터 적용되는 구체적인 회계정책이자율지표개혁에 따라 2021년 1월 1일부터 적용되는 구체적인 회계정책 이자율지표 개혁 2단계 개정에서는 특정 기업회계기준에 대한 실무적 간편법을 제공합니다. 이 실무적 간편법은 기존의 계약상 이자율지표가 새로운 대체 지표 이자율로 대체되 면서 발생하는 금융상품 및 리스계약의 변경, 위험회피관계와 관련되어 있습니다.상각후원가로 측정하는 금융자산이나 금융부채에서 이자율지표 개혁의 결과로 계약상 현금흐름 산정기준이 변경된다면, 연결실체는 이자율지표 개혁에 따라 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 재산출합니다. 다음두 가지 조건을 모두 충족하는 경우에만 이자율지표 개혁에서 요구된, 계약상 현금흐름 산정 기준의 변경에 해당합니다.- 이자율지표 개혁의 직접적인 결과로 이 변경이 필요함- 계약상 현금흐름을 산정하는 새로운 기준은 이전 기준(즉, 변경 직전 기준)과 경제적으로 동등함이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정 기준의 변경에 추가하여 금융자산이나 금융부채의 변경이 이루어진 경우에는 연결실체는 먼저 이자율지표 개혁에서요구된 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 재산출합니다. 그 다음 연결실체는 추가 변경에 대하여 기업회계기준 제1109호의 변경 회계처리에 대한 요구사항을 적용합니다.개정사항은 이자율지표 개혁에서 요구된 리스변경 때문에 리스부채를 재측정하는 경우에 기업회계기준서 제1116호 문단 42에 따라 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용하는 예외규정을 제공합니다.마지막으로 이자율지표 개혁 2단계 개정사항은 이자율지표 개혁에 따라 요구되는 변경이 위험회피대상항목이나 위험회피수단에 발생할 때 위험회피관계가 지속되는 것으로 간주하는, 특정 위험회피회계 요구사항에 대한 일련의 한시적인 예외규정을 제공합니다. 연결실체는 이자율지표 개혁으로 인하여, 이자율지표에 근거한 위험회피대상항목이나 위험회피수단의 현금흐름 금액과 시기에 대한 불확실성이 해소되는 시점에 다음의 간편법을 적용합니다.- 연결실체는 위험회피관계를 중단하지않고, 이자율지표 개혁에 따라 요구되는 변경을 반영하기 위하여 위험회피관계의 공식적 지정을 변경함- 이자율지표 개혁에 따라 요구되는 변경을 반영하기 위하여 현금흐름위험회피의 위험회 피대상항목이 변경된 경우 현금흐름위험회피적립금의 누계액은 위험회피대상 미래현금흐름의 기초가 될 대체 지표 이자율에 기초한 것으로 간주함이자율지표에 근거한 위험회피대상항목이나 위험회피수단의 현금흐름 금액과 시기에 대한 불확실성이 계속되는 동안에 연결실체는 기존의 회계정책을 계속 적용합니다.당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4. 중요한 회계추정 및 가정(1) 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.반기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.(2) 공정가치 측정연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. ＊수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 ＊수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 ＊수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 23에 포함되어 있습니다.

5. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

보유현금	330,000	-

원화보통예금	1,730,429,360	1,612,451,561

합 계	1,730,759,360	1,612,451,561

6. 단기금융상품보고기간종료일 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

자사주신탁(*)	914,500,986	1,314,650,836

(*) 자사주 취득분은 자기주식으로 계상하고 있으며, 자사주 매입이외 현금 납입부분은 MMDA등 단기금융상품으로 운용되고 있고 있습니다. 당반기 중 15,000주를 400,150천원에 매입하여 자기주식으로 인식하였습니다. (주석 23 참조)7. 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	공정가액	취득원가	공정가액

유동성	-	-	1,980,198,020	1,543,815,054

비유동성	3,980,198,020	3,515,363,847	1,000,000,000	971,548,793

합 계	3,980,198,020	3,515,363,847	2,980,198,020	2,515,363,847

(2) 당반기와 전반기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	2,515,363,847	2,859,978,075

취득	1,000,000,000	600,000,000

평가손익	-	(80,163,021)

반기말금액	3,515,363,847	3,379,815,054

8. 상각후원가 측정 금융자산(1) 당반기와 전반기 중 상각후원가측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	18,500,000,000	18,000,000,000

취득금액	8,500,000,000	8,500,000,000

만기회수	(8,500,000,000)	(11,000,000,000)

반기말금액	18,500,000,000	15,500,000,000

(2) 보고기간종료일 현재 상각후원가측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

채무증권

중소기업금융채권(*)	18,500,000,000	18,500,000,000

(*) 연결실체는 기업은행 차입금과 관련하여 중소기업금융채권 10억원을 담보로 제공하고 있습니다. (주석 36참조)

9. 매출채권(1) 매출채권은 손실충당금이 차감된 순액으로 연결재무상태 표 에 표시되었는 바, 보고기간종료일 현재 손실충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

총장부금액	2,867,955,577	3,959,592,152

손실충당금	(309,233,672)	(162,283,115)

순장부금액	2,558,721,905	3,797,309,037

(2) 당반기와 전반기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	162,283,115	164,493,054

설정액(환입액)	146,950,557	-

반기말금액	309,233,672	164,493,054

기대신용손실의 산출 방법은 전기 연차연결재무제표에 공시한 것과 동일합니다.(3) 연결실체의 매출채권은 다수의 거래처에 분산되어 있으며, 상기 매출채권의 일부에 대해서 담보를 제공받고 있습니다.(주석 36 참조)

10. 기타금융자산보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수수익	81,651,915	-	88,034,385	-

미수금	113,514,740	-	38,603,280	-

대여금	21,859,357	34,513,257	21,801,103	45,457,572

보증금	-	500,000	-	1,143,220

합 계	217,026,012	35,013,257	148,438,768	46,600,792

11. 재고자산(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	637,251,903	(11,233,880)	626,018,023	591,419,078	(11,233,880)	580,185,198

상품	9,019,636	-	9,019,636	-	-	-

원재료	221,126,877	-	221,126,877	294,812,752	-	294,812,752

부재료	127,367,931	-	127,367,931	117,747,607	-	117,747,607

재공품	62,916,951	-	62,916,951	-	-	-

합 계	1,057,683,298	(11,233,880)	1,046,449,418	1,003,979,437	(11,233,880)	992,745,557

(2) 당반기와 전반기 중 매출원가에 가감한 재고자산평가손실(환입)은 없습니다.

12. 기타자산(1) 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

유동 :

선급금	51,953,305	226,443,695

손실충당금	-	(45,000,000)

선급비용	4,739,287	7,723,080

소 계	56,692,592	189,166,775

비유동 :

선급금	61,242,567	-

손실충당금	(45,000,000)	-

소 계	16,242,567	-

합 계	72,935,159	189,166,775

(2) 당반기와 전반기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	45,000,000	50,000,000

설정액(환입액)	-	(5,000,000)

반기말금액	45,000,000	45,000,000

13. 유형자산

(1) 당반기와 전반기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

기초	17,713,405,667	18,716,933,581

취득/자본적지출	6,981,818	39,023,347

처분/폐기	-	(15,000)

감가상각	(258,037,044)	(263,744,311)

반기말	17,462,350,441	18,492,197,617

취득원가	20,748,999,335	21,714,887,662

상각누계액	(3,244,669,883)	(3,195,741,374)

정부보조금	(41,979,011)	(26,948,671)

(2) 당반기와 전반기 중 감가상각비 배분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

제조원가	155,376,462	164,331,995

판매비와관리비	46,613,300	44,103,927

경상연구개발비	56,047,282	55,308,389

합 계	258,037,044	263,744,311

(3) 보고기간종료일 현재 연결실체의 채무 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 담보제공자산의 내역은 없습니다.

14. 사용권자산 및 리스부채(1) 연결실체는 차량운반구를 리스하였으며 평균리스기간은 3년입니다.

(2) 당반기와 전반기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

기초	81,122,497	58,480,110

증가액	-	47,098,847

감가상각	(18,814,829)	(17,388,249)

반기말	62,307,668	88,190,708

(3) 당반기와 전반기 중 리스부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

기초	81,897,452	59,123,956

증가액	-	47,098,847

상환액	(19,814,520)	(18,480,569)

이자비용 증가액	1,298,508	1,216,320

반기말	63,381,440	88,958,554

유동성리스부채	36,428,313	35,945,236

리스부채	26,953,127	53,013,318

(4) 당반기 및 전반기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

사용권자산 감가상각비	18,814,829	17,388,249

리스부채 이자비용	1,298,508	1,216,320

15. 무형자산

(1) 당반기와 전반기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

기초	683,724,160	479,181,240

취득/자본적지출	182,975,978	163,289,731

상각(*)	(15,672,518)	(12,318,257)

반기말	851,027,620	630,152,714

취득원가	972,165,127	711,281,254

상각누계액	(111,149,240)	(81,128,540)

정부보조금	(9,988,267)	-

(*) 무형자산에 대한 감가상각비로 판매비와관리비로 인식하고 있습니다.(2) 당반기말 현재 연구개발비 자산화 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

단 계	프로젝트명	자산화한 연구개발비 금액	잔여상각기간

임상 1상	임상 2상	임상 3상	합 계

개발진행	TRX-114(*)	-	-	687,222,420	687,222,420	-

(*) TRX-114(회전근개파열세포치료제)는 2018년 1/3상 임상시험계획을 승인 받아 현재 임상시험중에 있으며, 1/3상 임상시험계획 종료후 품목허가를 진행할 예정입니다. (3) 당반기 중 연구개발비 지출액은 1,284,089천원(전반기 :852,068천원)입니다.

16. 투자부동산 (1) 당반기와 전반기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

기초	2,538,881,820	2,538,881,820

취득/자본적지출	-	-

상각(*)	(47,181,712)	-

반기말	2,491,700,108	2,538,881,820

취득원가	2,538,881,820	2,538,881,820

상각누계액	(47,181,712)	-

(*) 연결실체는 투자부동산 중 건물에 대한 감가상각비를 판매비와관리비로 인식하고 있습니다.(2) 전기 이전에 유형자산에서 투자부동산으로 계정 대체된 토지는 취득일에 제3자와의 정상거래가격으로 거래되었습니다. 연결실체는 취득일 대비 당반기말 현재 해당 토지의 공정가치 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하였습니다.(3) 투자부동산 관련 손익당반기와 전반기 중 투자부동산으로부터의 손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

임대수익	7,650,000	15,300,000	6,700,000	14,200,000

운영비용	23,602,824	47,205,516	927,139	948,237

순손익	(15,952,824)	(31,905,516)	5,772,861	13,251,763

17. 정부보조금

(1) 보고기간 종료일 현재 정부보조금은 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기말	전기말

한국산업기술평가관리원	117,447,900	117,447,900

보건복지부	94,324,671	60,000,000

소 계	211,772,571	177,447,900

유동성 장기미지급금(*)	117,447,900	117,447,900

비유동성 장기미지급금(*)	94,324,671	60,000,000

(*) 보고기간 종료일 현재 상환의무가 있는 정부보조금을 장기미지급금으로 인식하고 있습니다.(2) 당반기 및 전반기 중 정부보조금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기	전반기

기초	177,447,900	167,011,783

당기수령	343,246,695	119,395,077

비용상계(*)	(308,922,024)	(105,756,174)

반기말	211,772,571	180,650,686

(*) 연결실체는 한국산업기술평가관리원 등으로부터 세포치료제 개발과 관련된 정부보조금을 수령하여 경상연구개발비와 상계하고 있습니다.

18. 매입채무 및 기타채무보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	매입채무	12,606,540	-	24,319,801	-

기타금융부채	미지급금	716,975,983	-	515,236,906	-

미지급비용	84,434,059	-	103,950,918	-

임대보증금	40,000,000	-	40,000,000	-

파생상품금융부채(주1)	68,331,200	-	68,331,200	-

장기미지급금	117,447,900	94,324,671	117,447,900	60,000,000

소 계	1,027,189,142	94,324,671	844,966,924	60,000,000

기타유동부채	예수금	171,180	-	198,110	-

선수금	978,373	-	1,928,640	-

소 계	1,149,553	-	2,126,750	-

합 계	1,040,945,235	94,324,671	871,413,475	60,000,000

(주1) 연결실체는 상환전환우선주부채에 포함된 내재파생상품을 주계약인 사채에서 분리하여 기타금융부채로 인식하였습니다.

19. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	차입처	연이자율(%)	금 액

당반기말	전기말

일반자금대출(*)	기업은행	1.63	490,000,000	-

(*) 당반기말 현재 상기 단기차입금에 대하여 중소기업금융채권 10억원을 기업은행에 담보로 제공하고 있습니다(주석 36 참조).(2) 당반기 중 신규로 차입하거나 상환된 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	-	-

차입액	490,000,000	-

반기말금액	490,000,000	-

20. 계약부채보고기간종료일 현재 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

기초	3,621,459	990,252

수익이연	7,466,099	3,621,459

수익인식	(3,621,459)	(990,252)

기말	7,466,099	3,621,459

(*) 연결실체는 고객에게 매출액에 비례하여 포인트를 부여하고 있으며, 부여되는 포인트에 대하여 계약부채를 인식하고 있습니다.

21. 상환전환우선주부채(1) 보고기간종료일 현재 상환전환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

상환전환우선주부채	100,000,000	100,000,000

상환전환우선주조정	(36,577,103)	(39,286,951)

상환할증금	21,899,442	21,899,442

금융부채평가손실	-	(44,372,571)

합 계	85,322,339	38,239,920

(2) 당반기말 현재 상환전환우선주부채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	제1회 상환전환우선주

발행주식총수	8,000주

발행주식종류	누적적 참가적 우선주

발행가액	100,000,000원(주당 12,500원)

우선배당율	-

전환청구기간	2016.12.30 ~ 2026.12.29

전환조건	우선주 1주당 보통주 1주(단, 별도의 약정에 따라 조정)

전환비율	전환청구 통지일 현재의 유효한 전환가격

상환청구기간	2019.12.29 ~ 2026.12.29

상환가액	최초 발행가액에 상환일까지의 연복리 2.0%를 적용한 이자의 합계

22. 종업원급여 연결실체는 모든 임직원에 대하여 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 당반기 중 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 168,752천원(전반기: 146,553천원)입니다.

23. 범주별 금융상품(1) 보고기간 종료일 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. 1) 당반기말

(단위 : 원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	합 계

금융자산

현금및현금성자산	-	1,730,759,360	-	-	1,730,759,360

단기금융상품	-	914,500,986	-	-	914,500,986

당기손익-공정가치 측정 금융자산	3,515,363,847	-	-	-	3,515,363,847

상각후원가 측정 금융자산	-	18,500,000,000	-	-	18,500,000,000

매출채권	-	2,558,721,905	-	-	2,558,721,905

기타금융자산	-	252,039,269	-	-	252,039,269

금융자산 계	3,515,363,847	23,956,021,520	-	-	27,471,385,367

금융부채

매입채무	-	-	-	12,606,540	12,606,540

단기차입금	-	-	-	490,000,000	490,000,000

리스부채	-	-	-	63,381,440	63,381,440

기타금융부채	-	-	68,331,200	1,053,182,613	1,121,513,813

상환전환우선주부채	-	-	-	85,322,339	85,322,339

금융부채 계	-	-	68,331,200	1,704,492,932	1,772,824,132

2) 전기말

(단위 : 원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	합 계

금융자산

현금및현금성자산	-	1,612,451,561	-	-	1,612,451,561

단기금융상품	-	1,314,650,836	-	-	1,314,650,836

당기손익-공정가치 측정 금융자산	2,515,363,847	-	-	-	2,515,363,847

상각후원가 측정 금융자산	-	18,500,000,000	-	-	18,500,000,000

매출채권	-	3,797,309,037	-	-	3,797,309,037

기타금융자산	-	195,039,560	-	-	195,039,560

금융자산 계	2,515,363,847	25,419,450,994	-	-	27,934,814,841

금융부채

매입채무	-	-	-	24,319,801	24,319,801

리스부채	-	-	-	81,897,452	81,897,452

기타금융부채	-	-	68,331,200	836,635,724	904,966,924

상환전환우선주부채	-	-	-	38,239,920	38,239,920

금융부채 계	-	-	68,331,200	981,092,897	1,049,424,097

(2) 당반기와 전반기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

당기손익- 공정가치측정금융자산

평가손익	-	-	(31,068,342)	(80,163,021)

상각후원가측정금융자산

이자수익	54,803,789	113,248,500	68,383,007	145,125,139

상각후원가 측정 금융부채

이자비용	(2,954,834)	(5,214,995)	(1,844,162)	(3,756,270)

금융부채평가손실	(44,372,571)	(44,372,571)	-	-

외환차익	7,700	7,700	-	1,651

외환차손	-	-	(108,270)	(203,729)

(3) 금융위험 관리연결실체의 재무위험관리 목적과 정책은 직전 연차연결재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. (4) 공정가치1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산 :

공정가치로 인식된 금융자산

당기손익인식금융자산	3,515,363,847	3,515,363,847	2,515,363,847	2,515,363,847

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	1,730,759,360	-	1,612,451,561	-

단기금융상품	914,500,986	-	1,314,650,836	-

상각후원가측정금융자산	18,500,000,000	-	18,500,000,000	-

매출채권	2,558,721,905	-	3,797,309,037	-

기타대여금및수취채권	252,039,269	-	195,039,560	-

금융자산 합계	27,471,385,367	3,515,363,847	27,934,814,841	2,515,363,847

금융부채 :

공정가치로 인식된 금융부채

파생상품부채	68,331,200	68,331,200	68,331,200	68,331,200

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무	12,606,540	-	24,319,801	-

리스부채	63,381,440	-	81,897,452	-

상환전환우선주부채	85,322,339	-	38,239,920	-

기타금융부채	1,053,182,613	-	836,635,724	-

금융부채 합계	1,282,824,132	68,331,200	1,049,424,097	68,331,200

2) 공정가치 서열체계보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당반기말:

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	3,515,363,847	3,515,363,847

금융부채

파생상품부채	-	-	68,331,200	68,331,200

전기말:

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	971,548,793	1,543,815,054	2,515,363,847

금융부채

파생상품부채	-	-	68,331,200	68,331,200

3) 수준2와 수준3사이에서 이동한 금액당반기 중 장부금액이 971백만원인 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 관측가능한공시가격을 이용할 수 없어 수준2에서 수준3로 이동하였습니다.

24. 자본금 및 자본잉여금(1) 자본금지배기업의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 40,000,000주이며, 1주당 액면금액은500원입니다. 당반기와 전반기 중 자본금 및 발행주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	당반기	전반기

발행주식수	자본금	발행주식수	자본금

기초	8,085,634	4,042,817,000	8,085,634	4,042,817,000

주식선택권 행사	23,200	11,600,000	-	-

반기말	8,108,834	4,054,417,000	8,085,634	4,042,817,000

(2) 자본잉여금당반기와 전반기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

주식발행초과금	기타자본잉여금	합 계	주식발행초과금	기타자본잉여금	합 계

기초	38,654,937,707	50,132,567	38,705,070,274	38,654,937,707	50,132,567	38,705,070,274

주식선택권의 행사	661,625,960	-	661,625,960	-	-	-

반기말	39,316,563,667	50,132,567	39,366,696,234	38,654,937,707	50,132,567	38,705,070,274

25. 기타자본항목(1) 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

자기주식	(1,082,248,020)	(682,098,170)

주식선택권	82,251,640	203,026,200

기타자본	(13,792,054)	(13,792,054)

합 계	(1,013,788,434)	(492,864,024)

(2) 당반기와 전반기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당반기	전반기

주식수	금액	주식수	금액

기초	45,383	682,098,170	-	-

증가	15,000	400,149,850	35,383	440,987,370

반기말	60,383	1,082,248,020	35,383	440,987,370

(3) 당반기와 전반기 중 주식선택권 부여주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당반기	전반기

기초	39,000	39,000

행사	(23,200)	-

소멸(*)	(15,800)	-

반기말	-	39,000

(*) 행사기간 만료로 인하여 모두 소멸되었습니다.

(4) 당반기와 전반기 중 주식선택권으로 인식한 보상원가는 없습니다.

26. 이익잉여금보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

미처분이익잉여금	5,757,905,223	6,733,375,343

27. 수익

(1) 당반기와 전반기 중 수익 원천은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익	2,006,164,994	3,472,254,163	2,226,658,259	4,026,667,756

(2) 당반기와 전반기 중 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

수익인식 시기:

한 시점에 이행하는 수행의무	1,986,969,994	3,437,610,163	2,213,323,259	3,996,688,756

기간에 걸쳐 이행하는 수행의무	19,195,000	34,644,000	13,335,000	29,979,000

고객과의 계약에서 생기는 수익	2,006,164,994	3,472,254,163	2,226,658,259	4,026,667,756

(3) 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역등에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익에 대한 유의적인 회계정책은 직전 연차연결재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. (4) 연결실체는 받은 대가의 일부를 고객충성제도로 배분합니다. 이 배분액은 상대적개별 판매가격에 따라 측정됩니다. 고객충성제도로 배분된 금액은 이연되며 포인트가 사용되거나 소멸될 때 수익으로 인식합니다. 이연된 수익은 계약부채에 포함되어 있습니다. (주석 20 참조)

28. 비용의 성격별 분류

당반기와 전반기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(4,249,355)	(107,559,817)	102,640,550	(78,717,987)

원ㆍ부재료매입	61,032,826	113,650,155	40,380,900	184,606,436

급여 및 퇴직급여	822,738,734	1,706,789,070	755,268,987	1,537,331,339

복리후생비	83,049,074	160,942,181	83,006,288	141,534,433

감가상각비와 기타상각비	192,149,580	339,706,103	147,528,031	293,450,817

지급수수료	503,096,743	1,152,171,964	257,182,145	562,342,316

여비교통비	12,595,170	24,728,740	12,947,390	25,474,910

대손상각비	147,834,533	146,950,557	-	-

광고선전비	338,638,278	704,489,676	26,497,706	54,126,330

기타	320,473,012	497,869,658	263,862,536	531,827,385

합 계	2,477,358,595	4,739,738,287	1,689,314,533	3,251,975,979

29. 판매비와 관리비당반기와 전반기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	367,766,571	812,682,792	374,141,366	736,439,415

퇴직급여	34,178,326	68,385,077	30,647,233	57,591,566

복리후생비	47,418,742	91,865,295	53,205,851	89,886,467

여비교통비	12,020,880	23,962,450	12,860,590	25,130,290

접대비	20,443,120	34,641,510	18,918,950	31,344,520

통신비	3,091,252	6,229,971	3,383,879	6,631,647

수도광열비	337,801	1,957,853	425,818	1,703,990

전력비	4,757,483	10,240,482	5,089,815	10,742,231

세금과공과	4,191,720	8,904,105	3,924,649	8,584,367

감가상각비	79,895,777	112,609,841	31,138,675	61,492,176

지급임차료	253,092	506,184	253,092	506,184

수선비	1,000,000	1,089,375	617,500	5,690,000

보험료	3,685,765	7,317,560	4,272,145	8,492,025

차량유지비	9,347,960	17,728,431	9,783,903	19,486,251

경상연구개발비	657,935,454	1,284,088,690	366,503,187	852,067,986

운반비	20,694,850	41,766,210	17,436,149	30,458,649

교육훈련비	136,380	344,280	449,000	629,000

도서인쇄비	15,673,853	18,044,705	15,529,400	16,295,400

회의비	130,900	130,900	694,700	912,620

소모품비	9,403,852	31,825,871	10,944,075	23,769,238

지급수수료	212,641,318	419,200,982	168,650,847	244,618,630

광고선전비	338,638,278	704,489,676	26,497,706	54,126,330

대손상각비	147,834,533	146,950,557	-	-

무형자산상각비	8,054,172	15,672,518	6,555,097	12,318,257

합 계	1,999,532,079	3,860,635,315	1,161,923,627	2,298,917,239

30. 기타수익(비용)

(1) 기타수익당반기와 전반기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

대손충당금환입	-	-	5,000,000	5,000,000

잡이익	23,191,518	25,616,922	140,507	1,106,167

합 계	23,191,518	25,616,922	5,140,507	6,106,167

(2) 기타비용당반기와 전반기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기부금	1,200,000	2,400,000	1,200,000	2,400,000

유형자산처분손실	-	-	15,000	15,000

잡손실	960,003	960,014	800,014	800,035

합 계	2,160,003	3,360,014	2,015,014	3,215,035

31. 순금융수익(비용)당반기와 전반기 중 순금융수익(비용)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익 :

이자수익	54,803,789	113,248,500	68,383,007	145,125,139

외환차익	7,700	7,700	-	1,651

금융수익 소계	54,811,489	113,256,200	68,383,007	145,126,790

금융비용 :

이자비용	2,954,834	5,214,995	1,844,162	3,756,270

외환차손	-	-	108,270	203,729

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	-	31,068,342	80,163,021

금융부채평가손실	44,372,571	44,372,571	-	-

금융비용 소계	47,327,405	49,587,566	33,020,774	84,123,020

순금융수익(비용)	7,484,084	63,668,634	35,362,233	61,003,770

32. 법인세비용(수익) 법인세비용(수익)은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당반기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당반기 손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다.당반기는 법인세비용차감전순손실이 발생함에 따라 평균유효세율을 산출하지 않았으며, 전반기 법인세비용의 평균유효세율은 6.78% 입니다.

33. 주당이익(손실)(1) 기본주당이익(손실)기본주당이익(손실)은 지배기업의 반기순이익(손실)을 자기주식 등을 제외한 가중평균유통주식수로 나누어 산정하였습니다. 당반기와 전반기 중 기본주당이익은 다음과같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

반기순이익(손실)	(390,351,490)	(975,470,120)	531,509,718	784,904,820

÷ 가중평균유통주식수(주)	8,093,834	8,096,220	8,050,468	8,066,579

기본주당이익(손실)	(48)	(120)	66	97

(주) 가중평균유통보통주식수의 산정내역

(단위 : 주)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기초발행주식수	8,040,251	8,040,251	8,085,634	8,085,634

조정사항	53,583	55,969	(35,166)	(19,055)

가중평균유통보통주식수	8,093,834	8,096,220	8,050,468	8,066,579

(2) 희석주당이익(손실)희석주당이익(손실)은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환되었다고 가정하여조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 잠재적으로 미래에 기본주당순이익(손실)을 희석화할 수 있는 잠재적보통주는 없으므로 희석주당순이익(손실)은 기본주당순이익(손실)과 동일합니다.

34. 특수관계자 (1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 최상위 지배자는 대표이사와 그의 가까운 가족(42.3%)이며, 보고기간종료일 현재 연결실체의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당반기말	전기말

기타	임직원	임직원

(2) 당반기 및 전반기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. 1) 당반기

(단위 : 원)

구 분	특수관계자명	매출 등	대여거래

이자수익	대여	회수

기타	임직원	268,917	-	10,886,061

2) 전반기

(단위 : 원)

구 분	특수관계자명	매출 등	대여거래

이자수익	대여	회수

기타	임직원	129,244	-	18,368,376

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.1) 당반기말

(단위 : 원)

구 분	특수관계자명	대여금

기타	임직원	56,372,614

2) 전기말

(단위 : 원)

구 분	특수관계자명	대여금

기타	임직원	67,258,675

(4) 당반기와 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

단기종업원급여	230,675,001	436,325,001	237,341,400	474,840,972

퇴직급여	39,886,932	78,695,834	39,357,893	79,539,133

합 계	270,561,933	515,020,835	276,699,293	554,380,105

한편, 상기의 주요 경영진에는 연결실체의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과책임을 가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다.

35. 영업현금흐름(1) 당반기와 전반기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

반기순이익(손실)	(1,053,005,557)	781,756,674

현금의 유출이 없는 비용 등의 가산	407,691,201	434,215,113

대손상각비(환입)	146,950,557	-

감가상각비	324,033,585	281,132,560

무형자산상각비	15,672,518	12,318,257

이자비용	5,214,995	3,756,270

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실	-	80,163,021

유형자산처분손실	-	15,000

금융부채평가손실	44,372,571	-

법인세비용(수익)	(128,553,025)	56,830,005

현금의 유입이 없는 수익 등의 차감	(112,805,280)	(150,252,039)

이자수익	113,248,500	145,125,139

잡이익	(443,220)	126,900

대손충당금환입	-	5,000,000

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	1,281,164,943	(514,404,448)

매출채권의 감소(증가)	1,091,850,525	(655,160,056)

미수금의 감소(증가)	(74,911,460)	(18,714,885)

선급금의 증가(증가)	107,458,825	58,903,076

선급비용의 감소(증가)	2,983,793	(1,549,272)

재고자산의 감소(증가)	(53,703,861)	(47,956,096)

매입채무의 증가(감소)	(11,927,211)	10,448,100

미지급금의 증가(감소)	201,739,077	152,769,918

미지급비용의 증가(감소)	(19,516,859)	(26,691,517)

예수금의 증가(감소)	(26,930)	(20,570)

선수금의 증가(감소)	(950,267)	456,067

계약부채의 증가(감소)	3,844,640	(528,116)

유동성장기미지급금의 증가(감소)	-	13,638,903

장기미지급금의 증가(감소)	34,324,671	-

영업활동에서 창출된 현금	523,045,307	551,315,300

(2) 당반기와 전반기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 없습니다. (3) 재무활동으로 인한 부채의 변동당반기와 전반기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.1) 당반기

(단위 : 원)

구 분	기초	재무활동현금흐름	기타	반기말

상환전환우선주부채	55,627,429	-	44,372,571	100,000,000

상환전환우선주조정	(39,286,951)	-	(2,709,848)	(41,996,799)

상환우선주상환할증금	21,899,442	-	-	21,899,442

리스부채	81,897,452	(19,814,520)	1,298,508	63,381,440

임대보증금	40,000,000	-	-	40,000,000

단기차입금	-	490,000,000	-	490,000,000

합 계	160,137,372	470,185,480	42,961,231	673,284,083

2) 전반기

(단위 : 원)

구 분	기초	재무활동현금흐름	기타	반기말

상환전환우선주부채	100,000,000	-	-	100,000,000

상환전환우선주조정	(44,481,020)	-	2,539,950	(41,941,070)

상환우선주상환할증금	21,899,442	-	-	21,899,442

리스부채	59,123,956	(18,480,569)	48,315,467	88,958,854

임대보증금	40,000,000	-	-	40,000,000

합 계	176,542,378	(18,480,569)	50,855,417	208,917,226

36. 우발채무 및 약정사항(1) 당반기말 현재 연결실체와 금융기관과의 약정사항 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

은행명	내 역	한도	금 액

신용보증기금	매출채권 보험	1,846,000,000	520,000,000

기업은행	일반자금대출	1,000,000,000	490,000,000

서울보증보험	이행지급	108,000,000	108,000,000

(2) 연결실체는 기업은행 차입금과 관련하여 중소기업금융채권 10억원을 담보로 제공하고 있습니다. (3) 연결실체는 당반기말 현재 매출채권 회수 등을 위하여 거래처로부터 어음 5억원을 담보로 제공받고 있습니다.37. 영업부문(1) 연결실체는 세포치료제를 제조 및 판매하는 단일 영업부문으로 구성되어 있습니다. 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.(2) 연결실체는 해외귀속 부문수익과 부문자산 및 부문부채가 존재하지 않습니다. (3) 당반기와 전반기 중 연결실체 매출의 10% 이상을 차지하는 단일 거래처는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

A사	191,045,758	277,594,038	222,561,162	613,130,098

B사	75,559,962	136,495,417	394,393,527	557,107,528

C사	179,558,925	302,461,252	202,868,774	391,466,785

D사	124,618,720	210,810,485	176,593,965	315,342,793

합 계	570,783,365	927,361,192	996,417,428	1,877,047,204