테고사이언스 분기보고서 (2016.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요테고사이언스주식회사(이하 "지배기업")는 2001년 3월 20일에 세포치료제 제조 및 판매사업 등을 사업목적으로 하여 설립되었으며, 서울특별시 금천구 가산동에 본사 및 공장을 두고 있습니다. 지배기업은 2014년 11월 코스닥 시장에등록하였습니다. 지배기업의 설립 자본금은 500,000천원이었으며, 설립 후 수차례의증자를 거쳐 당분기말 현재의 납입자본금은 1,851,429천원입니다.당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

전세화	1,470,980	39.73

전재욱	202,000	5.46

기타	2,029,877	54.81

합 계	3,702,857	100.00

(2) 종속기업의 현황① 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요 영업활동	소재지	소유지분율(%)	결산월

당분기말	전기말

(주)큐티젠래버러토리스(주1)	화장품제조업	대한민국	100.00	39.25	12월 31일

(주1) 당기분 중 (주)해세의 사명을 (주)큐티젠래버러토리스로 변경하였습니다.

② 당분기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출	분기순이익(손실)	총포괄손익

(주)큐티젠래버러토리스(주1)	620,796	2,237	618,559	-	(168,374)	(168,374)

(주1) 당기분 중 (주)해세의 사명을 (주)큐티젠래버러토리스로 변경하였습니다.

(3) 연결대상범위의 변동

회사명	변동사유

(주)큐티젠래버러토리스(주1)	지배력 획득

(주1) 당분기 중 지배기업은 (주)해세의 단일지배력을 획득하여 공동기업에서 종속기업으로 분류하였으며, (주)해세의 사명을 (주)큐티젠래버러토리스로 변경하였습니다.

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

테고사이언스주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약연결중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2015년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 '수준 3'으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ 수준 2: '수준 1'의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접 적으로 관측가능한 투입변수ㆍ 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 22에 포함되어 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

연결실체는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2015년 12월 31일로 종료하는회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

(1) 연결① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

② 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

③ 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

⑤ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

⑥ 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.

(2) 다음의 기준서 개정사항은 2014년 및 2015년에 공표되어 2016년 1월 1일부터 적용됩니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정

- 기업회계기준서 제1038호 '무형자산' 개정

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표', 제 1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시 ' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정- 기업회계기준서 제1011호 '건설계약' 개정

- 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014연결실체는 상기 회계정책 변경에 따른 분기재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.

(3) 제정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

4. 현금및현금성자산

당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	867	-

원화보통예금	1,092,916	854,082

합 계	1,093,783	854,082

5. 단기금융상품당분기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

정기예금	1,000,000	-

6. 당기손익인식금융자산 당분기말과 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	공정가액	취득원가	공정가액

당기손익인식금융자산	6,805,950	6,843,068	6,500,000	6,524,455

7. 매도가능금융자산(1) 당분기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초장부금액	3,000,000	8,500,000

취득장부금액	2,000,000	4,400,000

처분장부금액	-	(9,900,000)

기말장부금액	5,000,000	3,000,000

재무상태표:

유동	5,000,000	3,000,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채무증권

중소기업금융채권	5,000,000	3,000,000

8. 매출채권(1) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

매출채권	3,029,552	(220,065)	2,809,487	3,195,152	(222,065)	2,973,087

(2) 당분기와 전분기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	222,065	100,826

설정액(환입액)	(2,000)	85,611

제각액	-	(36,037)

기말금액	220,065	150,400

(3) 당분기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

3개월 이하	246,455	197,103

3개월 초과 6개월 이하	143,006	312,874

6개월 초과	41,593	104,331

합 계	431,054	614,308

연결실체의 매출채권은 다수의 거래처에 분산되어 있으며, 상기 매출채권의 일부에 대해서 담보 혹은 지급보증을 제공받고 있습니다.

9. 기타대여금및수취채권(1) 당분기말과 전기말 현재 기타대여금및수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수수익	54,378	-	313	-

미수금	105,503	-	2,199	-

대여금	37,667	116,140	81,113	310,934

보증금	12,000	56,504	-	74,659

합 계	209,548	172,644	83,625	385,593

(2) 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액기준에 의한 기타대여금및수취채권 관련 대손충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타대여금및수취채권 총장부금액	382,192	469,218

대손충당금	-	-

기타대여금및수취채권 순장부금액	382,192	469,218

10. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	244,562	(11,234)	233,328	220,883	(11,234)	209,649

원재료	199,616	-	199,616	112,509	-	112,509

부재료	51,142	-	51,142	54,080	-	54,080

재공품	25,842	-	25,842	14,599	-	14,599

합 계	521,162	(11,234)	509,928	402,071	(11,234)	390,837

(2) 당분기 및 전기 중 매출원가에 가산한 재고자산평가손실충당금 전입금액은 없습니다.

11. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	403,450	502,122

선급비용	9,920	11,281

합 계	413,370	513,403

12. 지분법적용투자주식(1) 당분기말과 전기말 현재 지분법적용투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

공동기업명	구 분	주된사업장	결산일	주요사업	당분기말	전기말

주식수(주)	지분율(%)	취득원가	주식수(주)	지분율(%)	취득원가

(주)큐티젠래버러토리스(주1)	공동기업	국내	12.31	화장품제조업	-	-	-	157,000	39.25	785,000

(주1) 당분기 중 연결실체는 (주)해세의 단일지배력을 획득하여 공동기업에서 종속기업으로 분류하였으며, (주)해세의 사명을 (주)큐티젠래버러토리스로 변경하였습니다.

(2) 당분기 중 지분법적용투자주식의 지분법평가 및 기타변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	배당금수령	취득	지분법손익	기타증감(주1)	당분기말	전기말

(주)큐티젠래버러토리스	743,793	-	-	(30,522)	(713,271)	-	743,793

(주1) 기타증감은 지분법적용에 따른 자본의 변동 및 처분 등을 포함합니다. 연결실체는 당분기 중 (주)큐티젠래버러토리스의 종속기업으로의 분류로 4,101천원의 지분법손실을 인식하였으며, (주)해세의 사명을 (주)큐티젠래버러토리스로 변경하였습니다.

13. 유형자산당분기와 전분기 중 유형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초장부금액	7,111,394	3,303,898

취득 및 자본적지출(주1)	160,294	2,598,438

처분 및 폐기	(7)	(35,982)

감가상각	(184,952)	(219,155)

기말장부금액	7,086,729	5,647,199

(주1) 취득 금액에는 당분기 6,636천원(전분기 취득금액 없음)의 정부보조금으로 인한 유형자산의 취득금액이 차감되어 있습니다.

14. 무형자산

당분기와 전분기 중 무형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초장부금액	618,709	274,002

취득 및 증가(주1)	294,968	185,007

상각	(15,427)	(10,616)

기말장부금액	898,250	448,393

(주1) 취득 및 증가금액에는 (주)큐티젠래버러토리스의 연결대상 편입으로 인한 장부금액 2,687천원이 포함되어 있습니다.

15. 투자부동산(1) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

토지	2,538,882	2,440,648

(2) 전기 이전에 유형자산에서 투자부동산으로 계정 대체된 토지는 취득일에 제3자와의 정상거래가격으로 거래되었습니다. 연결실체는 취득일 대비 당분기말 현재 해당 토지의 공정가치 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하였습니다.

(3) 투자부동산 관련 손익(손실)연결실체가 보유한 투자부동산과 관련하여 당분기와 전분기에 손익(손실)으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

임대수익	4,800	14,400	4,800	6,200

운영비용	27,907	36,992	269	11,023

손익(손실)	(23,107)	(22,592)	4,531	(4,823)

16. 정부보조금연결실체는 당분기 중 중소기업기술정보진흥원으로부터 '동종유래세포치료제' 등과 관련된 정부보조금을 수령하여 경상연구개발비와 상계하고 있습니다. 당분기말 현재상환의무가 있는 정부보조금은 10,248천원입니다. 또한 당분기 중 한국산업기술평가관리원으로부터 '자기및동종유래세포치료제' 등과 관련된 정부보조금을 수령하여 경상연구개발비와 상계하고 있습니다. 당분기말 현재상환의무가 있는 정부보조금은 9,464천원입니다.

17. 운용리스(1) 연결실체는 당분기말 현재 유형자산 중 일부 차량운반구에 대하여 운용리스계약(리스계약원금: 88,694천원)을 체결하고 있으며, 당분기 중 차량 리스와 관련하여 인식한 운용리스비용은 30,103천원(전분기: 43,532천원)입니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 상기 리스계약에 따라 향후 지급할 리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

1년이내	21,147	39,238

1년초과 5년이내	-	13,761

합 계	21,147	52,999

18. 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	278,404	19,712	153,616	-

미지급비용	177,841	-	78,267	-

미지급배당금	127	-	127	-

임대보증금	40,000	-	40,000	-

전환권대가 등(주1)	-	134,058	-	-

합 계	496,372	153,770	272,010	-

(주1) 연결실체는 전환사채에 포함된 내재파생상품을 주계약인 사채에서 분리하여 기타금융부채로 인식하였으며, 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	발 행	평 가	전 환	당분기말

전환권대가 등	-	134,058	-	-	134,058

19. 기타유동부채

당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	225,704	149,910

20. 전환사채(1) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

사채종류	발행일	만기일	상환조건	당분기말	전기말

제2회 무보증 사모전환사채	2016-06-29	2019-06-29	만기일시상환	1,000,000	-

전환권조정	(151,586)	-

상환할증금	30,301	-

전환사채잔액	878,715	-

(2) 당분기말 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	제2회 무보증 사모전환사채

전환비율	100%

전환가격	34,708원

액면이자율	-

상환보장이자율	1.00%

전환청구기간	2017.06.29 ~ 2019.06.24

전환시 발행할 주식	기명식 보통주식

전환가격의 조정	가. 전환가격 및 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식 배당, 준비금의 자본전입을 함으로써 신주를 발행하는 경우나. 전환가격 및 시가를 하회하는 최초의 전환가액 또는 행사가 격으로 주식관련사채를 발행하는 경우다. 합병, 자본감소, 주식분할 및 주식병합 등에 의하여 전환가 격의 조정사유가 발생한 경우라. 지배기업의 기명식 보통주식의 가격이 하락할 경우 매매개 시일로부터 3개월이 되는 날 및 이후 매 3개월 마다 사채조 건이 정하는 바에 따라 조정

조기상환청구권	사채발행일로부터 2년이 되는 2018년 6월 29일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익율(연복리 1%)을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환을 청구가능

상기 전환사채에 포함된 내재파생상품(전환권대가 및 조기상환청구권)은 주계약인 사채에서 분리되어 기타금융부채로 인식되었습니다.(주석 18 참조)

(3) 당분기말 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	발행	행사/상각	당분기말

전환사채	-	1,000,000	-	1,000,000

전환권조정	-	(164,359)	12,773	(151,586)

상환할증금	-	30,301	-	30,301

장부금액	-	865,942	12,773	878,715

21. 종업원급여연결실체는 모든 임직원에 대하여 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 당분기 중 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 247,304천원(전분기: 235,225천원)입니다.

22. 금융상품 및 금융위험 관리(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	당기손익인식금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

금융자산

현금및현금성자산(주1)	-	1,092,916	-	-	-	1,092,916

단기금융상품	-	1,000,000	-	-	-	1,000,000

당기손익인식금융자산	6,843,068	-	-	-	-	6,843,068

매도가능금융자산	-	-	5,000,000	-	-	5,000,000

매출채권	-	2,809,487	-	-	-	2,809,487

기타대여금및수취채권	-	382,192	-	-	-	382,192

금융자산 계	6,843,068	5,284,595	5,000,000	-	-	17,127,663

금융부채

매입채무	-	-	-	-	26,083	26,083

기타금융부채	-	-	-	134,058	516,084	650,142

전환사채	-	-	-	-	878,715	878,715

금융부채 계	-	-	-	134,058	1,420,882	1,554,940

(주1) 연결실체가 보유하는 현금시재액은 제외하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

금융자산

현금및현금성자산	-	854,082	-	-	854,082

당기손익인식금융자산	6,524,455	-	-	-	6,524,455

매도가능금융자산	-	-	3,000,000	-	3,000,000

매출채권	-	2,973,087	-	-	2,973,087

기타대여금및수취채권	-	469,218	-	-	469,218

금융자산 계	6,524,455	4,296,387	3,000,000	-	13,820,842

금융부채

매입채무	-	-	-	102,282	102,282

기타금융부채	-	-	-	272,010	272,010

금융부채 계	-	-	-	374,292	374,292

(2) 당분기와 전분기에 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기손익인식금융자산

이자수익	1,705	17,788	9,238	11,688

외화환산이익	-	-	303	335

처분손익	(698)	17,878	-	-

평가손익	19,253	37,119	18,573	34,731

매도가능금융자산

이자수익	21,844	50,418	23,711	122,576

대여금및수취채권

이자수익	4,699	10,436	2,840	30,117

외환차익	-	-	-	315

상각후원가측정금융부채

외환차익	13	42	544	567

이자비용	(12,636)	(12,773)	-	-

외환차손	(25)	(44)	(4)	(46)

(3) 금융위험관리연결실체의 재무위험관리 목적과 정책은 2015년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.

(4) 공정가치

① 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산

당기손익인식금융자산	6,843,068	6,843,068	6,524,455	6,524,455

매도가능금융자산	5,000,000	5,000,000	3,000,000	3,000,000

소 계	11,843,068	11,843,068	9,524,455	9,524,455

상각후 원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산(주1)	1,092,916	1,092,916	854,082	854,082

단기금융상품	1,000,000	1,000,000	-	-

매출채권	2,809,487	2,809,487	2,973,087	2,973,087

기타대여금및수취채권	382,192	382,192	469,218	469,218

소 계	5,284,595	5,284,595	4,296,387	4,296,387

금융자산 합계	17,127,663	17,127,663	13,820,842	13,820,842

금융부채:

공정가치로 인식된 금융부채

기타금융부채	134,058	134,058	-	-

상각후 원가로 인식된 금융부채

매입채무	26,083	26,083	102,282	102,282

기타금융부채	516,084	516,084	272,010	272,010

전환사채	878,715	878,715	-	-

소 계	1,420,882	1,420,882	374,292	374,292

금융부채 합계	1,554,940	1,554,940	374,292	374,292

(주1) 연결실체가 보유하는 현금시재액은 제외하였습니다.상기 금융상품의 공정가치는 장부가액에 근사합니다.

② 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	'수준 1'의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당분기말:

금융자산

당기손익인식금융자산	-	6,843,068	-	6,843,068

매도가능금융자산	-	5,000,000	-	5,000,000

금융부채

기타금융부채	-	-	134,058	134,058

전기말:

금융자산

당기손익인식금융자산	-	6,524,455	-	6,524,455

매도가능금융자산	-	3,000,000	-	3,000,000

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 '수준 1'에 포함되며, '수준 1'에 포함된 상품들은 매도가능으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

연결실체는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 '수준 2'에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준 3'에 포함됩니다. 연결실체는 공정가치 서열체계에서 '수준 3'으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.연결실체는 재무보고 목적으로 '수준 3'으로 분류되는 공정가치에 대하여 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 이용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수(%)

기타금융부채(전환권대가 등)	134,058	3	이항모형	무위험수익률	1.25

주가변동성	15.30

23. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금연결실체의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 40,000,000주이며, 1주당 액면금액은500원입니다. 당분기말 현재 납입자본금은 1,851,429천원이며, 발행한 주식수는 보통주식 3,702,857주입니다.

(2) 자본잉여금당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	11,230,498	11,230,498

24. 기타자본항목당분기 중 감자차손 466,690천원을 이익잉여금으로 보전하였으며, 그 결과 당분기말현재 기타자본항목의 잔액은 없습니다.

25. 이익잉여금당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

연구인력개발준비금	56,239	112,479

미처분이익잉여금	13,629,331	12,481,095

합 계	13,685,570	12,593,574

26. 비용의 성격별 분류(1) 당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	매출원가	판매비와관리비(주1)	합 계

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	88,826	(119,091)	-	-	88,826	(119,091)

원재료매입	68,011	435,717	-	-	68,011	435,717

급여 및 퇴직급여	202,773	610,043	601,732	1,863,198	804,505	2,473,241

복리후생비	24,457	62,512	69,554	200,026	94,011	262,538

감가상각비와 기타상각비	27,042	82,698	32,392	117,681	59,434	200,379

기타	48,401	133,378	352,691	1,235,338	401,092	1,368,716

합 계	459,510	1,205,257	1,056,369	3,416,243	1,515,879	4,621,500

(주1) 경상연구개발에 사용된 급여와 퇴직급여 및 복리후생비 등의 금액을 포함하였습니다. 동 금액은 판매비와관리비 내역 중 경상연구개발비로 표시되었습니다.

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	매출원가	판매비와관리비(주1)	합 계

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	37,110	60,400	-	-	37,110	60,400

원재료매입	70,567	163,203	-	-	70,567	163,203

급여 및 퇴직급여	193,691	576,403	611,895	1,845,991	805,586	2,422,394

복리후생비	19,444	58,509	53,062	172,847	72,506	231,356

감가상각비와 기타상각비	28,287	86,369	47,643	143,402	75,930	229,771

기타	89,880	219,146	403,439	1,330,440	493,319	1,549,586

합 계	438,979	1,164,030	1,116,039	3,492,680	1,555,018	4,656,710

(주1) 경상연구개발에 사용된 급여와 퇴직급여 및 복리후생비 등의 금액을 포함하였습니다. 동 금액은 판매비와관리비 내역 중 경상연구개발비로 표시되었습니다.

27. 판매비와 관리비 당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	414,782	1,275,139	414,630	1,283,645

퇴직급여	35,198	128,721	43,219	107,293

복리후생비	55,854	159,515	42,019	131,822

여비교통비	17,003	47,200	22,517	77,452

접대비	45,095	121,542	37,318	105,775

통신비	5,410	16,304	4,795	13,902

수도광열비	121	317	157	349

전력비	2,075	5,280	1,295	5,591

세금과공과	2,168	24,004	498	11,216

감가상각비	13,568	42,107	18,559	56,825

지급임차료	18,574	52,662	15,974	50,371

수선비	330	1,815	300	1,075

보험료	5,285	17,126	5,740	13,694

차량유지비	11,147	30,227	9,881	29,698

경상연구개발비	317,935	1,173,332	413,029	1,195,306

운반비	12,244	35,603	12,356	32,648

교육훈련비	-	135	1,000	10,846

도서인쇄비	-	493	284	1,914

회의비	469	962	510	2,286

소모품비	11,741	36,000	20,449	52,690

지급수수료	58,294	186,190	44,056	183,854

광고선전비	23,266	44,739	2,940	25,954

대손상각비	(1,000)	(2,000)	-	85,611

건물관리비	1,416	3,403	749	2,247

무형자산상각비	5,394	15,427	3,764	10,616

합 계	1,056,369	3,416,243	1,116,039	3,492,680

28. 기타영업외손익(1) 기타영업외수익당분기와 전분기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

임대료수익	4,800	14,400	4,800	6,200

잡이익	-	34	-	16,409

합 계	4,800	14,434	4,800	22,609

(2) 기타영업외비용당분기와 전분기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기부금	600	6,800	600	3,160

유형자산처분손실	-	7	-	35,982

잡손실	27,953	28,055	-	274

합 계	28,553	34,862	600	39,416

29. 순금융수익(비용)

당분기와 전분기 중 순금융수익(비용)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	28,249	78,642	35,789	164,381

외환차익	12	42	544	882

외화환산이익	-	-	303	335

당기손익인식금융자산처분이익	(698)	17,878	-	-

당기손익인식금융자산평가이익	19,253	37,119	18,572	34,730

금융수익 소계	46,816	133,681	55,208	200,328

금융비용

이자비용	12,636	12,773	-	-

외환차손	25	44	4	46

금융비용 소계	12,661	12,817	4	46

순금융수익(비용)	34,155	120,864	55,204	200,282

30. 법인세비용 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 법인세비용의 평균유효세율은 9.38%(전분기: 4.51%)입니다.

31. 주당손익(1) 기본주당이익기본주당이익은 지배기업의 분기순이익을 자기주식 등을 제외한 가중평균유통주식수로 나누어 산정하였습니다.당분기와 전분기 중 지배기업의 기본주당이익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익	691,296	1,558,686	689,570	1,189,669

÷ 가중평균유통주식수(주1)	3,702,857주	3,702,857주	3,702,857주	3,702,857주

기본주당이익	187원	421원	186원	321원

(주1) 가중평균유통주식수의 산정내역

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초발행주식수	3,702,857	3,702,857	3,702,857	3,702,857

조정사항	-	-	-	-

가중평균유통주식수	3,702,857	3,702,857	3,702,857	3,702,857

(2) 희석주당이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환되었다고 가정하여 조정한 가중평균유통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당분기와 전분기 중 지배기업의 희석주당이익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

희석분기순이익(주1)	701,152	1,568,649	689,570	1,189,669

÷ 가중평균희석주식수(주2)	3,731,668주	3,731,668주	3,702,857주	3,702,857주

희석주당이익	188원	420원	186원	321원

(주1) 희석분기순이익의 산정내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익	691,296	1,558,686	689,570	1,189,669

전환사채의 효과	9,856	9,963	-	-

희석분기순이익	701,152	1,568,649	689,570	1,189,669

(주2) 가중평균희석주식수의 산정내역

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

가중평균유통주식수	3,702,857	3,702,857	3,702,857	3,702,857

전환사채의 효과	28,811	28,811	-	-

가중평균희석주식수	3,731,668	3,731,668	3,702,857	3,702,857

32. 특수관계자(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 최상위 지배자는 전세화와 그의 가까운 가족(당분기말 51.2%)이며, 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

공동기업(주1)	-	(주)큐티젠래버러토리스

기타	주요 경영진	주요 경영진

(주1) 연결실체는 당분기 중 (주)해세의 단일지배력을 획득하여 공동기업에서 종속기업으로 분류하였으며, (주)해세의 사명을 (주)큐티젠래버러토리스로 변경하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

특수관계자 구분	특수관계자명	매출 등	대여거래

이자수익	회수

기타	임직원	4,209	238,239

② 전분기

(단위: 천원)

특수관계자 구분	특수관계자명	매출 등	대여거래

이자수익	회수

기타	임직원	8,395	77,605

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

특수관계자 구분	특수관계자명	채 권

대여금

기타	임직원	153,808

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계자 구분	특수관계자명	채 권

대여금

기타	임직원	392,047

(4) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

단기종업원급여	225,150	675,773	213,489	638,761

퇴직급여	38,975	116,076	36,362	108,508

합 계	264,125	791,849	249,851	747,269

한편, 상기의 주요 경영진에는 회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과책임을 가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다.

(5) 연결실체는 우리사주조합원들에 대하여 우리사주취득자금을 대여하였으며 대여금의 상환을 담보하기 위하여 우리사주조합원들이 취득한 주식을 담보로 제공받았습니다. 연결실체는 동 주식을 한국증권금융주식회사에 예탁하고 있습니다.

33. 영업현금흐름

당분기와 전분기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익	1,558,686	1,189,669

현금의 유출이 없는 비용 등의 가산	407,187	407,563

대손상각비	(2,000)	85,611

감가상각비	184,952	219,155

무형자산상각비	15,427	10,616

이자비용	12,773	-

유형자산처분손실	7	35,982

지분법손익	34,623	-

법인세비용	161,405	56,199

현금의 유입이 없는 수익 등의 차감	(133,638)	(199,446)

이자수익	78,642	164,381

외화환산이익	-	335

당기손익인식금융자산처분이익	17,878	-

당기손익인식금융자산평가이익	37,118	34,730

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	292,960	690,585

매출채권의감소(증가)	165,600	812,777

미수금의감소(증가)	(95,925)	(6,121)

선급금의감소(증가)	98,673	(259,700)

선급비용의감소(증가)	1,360	(8,100)

재고자산의감소(증가)	(119,091)	60,400

매입채무의증가(감소)	(76,200)	10,513

미지급금의증가(감소)	123,463	(8,747)

미지급비용의증가(감소)	99,574	110,415

유동성장기미지급금의증가(감소)	-	(68,000)

예수금의증가(감소)	75,794	40,934

선수금의증가(감소)	-	6,214

장기미지급금의증가(감소)	19,712	-

영업활동에서 창출된 현금	2,125,195	2,088,371

34. 부문정보연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있으며, 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문은 단일부문인 제품매출부문입니다. 연결실체는 해외귀속 부문수익과 부문자산 및 부문부채가 존재하지 않습니다.

당분기와 전분기 중 연결실체 매출의 10% 이상을 차지하는 단일 거래처는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거래처	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

A사	327,386	1,204,034	608,011	1,298,999

B사	458,462	1,126,836	430,655	1,007,152

C사	250,955	632,171	286,463	774,958

D사	244,851	627,835	-	3,912

합 계	1,281,654	3,590,876	1,325,129	3,085,021