테고사이언스 반기보고서 (2022.06)
3. 연결재무제표 주석

제 22기 반기 : 2022년 06월 30일 현재
제 21기 : 2021년 12월 31일 현재
테고사이언스 주식회사와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요테고사이언스 주식회사(이하 "지배기업")과 그 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을합하여 "연결실체")는 세포치료제 제조 및 판매사업 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 지배기업은 2001년 03월 20일에 설립되어 서울특별시 강서구 마곡동에 본사를 두고 있으며, 2014년 11월 코스닥 시장에 등록하였습니다. 지배기업의 설립 자본금은 500,000천원이었으며, 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 당반기말 현재의 납입자본금은 4,054,417천원입니다. 당반기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

전세화	2,781,960	34.31

기타	5,326,874	65.69

합 계	8,108,834	100.00

(2) 종속기업의 현황① 보고기간종료일 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	주요영업활동	소유지분율(%)	결산월

당반기말	전기말

(주)큐티젠래버러토리스	대한민국	화장품제조업	89.19	89.19	12월 31일

② 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

(주)큐티젠래버러토리스	331,755,799	1,319,467,873	(987,712,074)	335,311,671	19,090,361	19,090,361

(3) 연결대상범위의 변동

당반기와 전기 중 연결대상범위의 변동은 없습니다.

2. 재무제표 작성 기준

(1) 회계기준의 적용연결실체의 반기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 ‘중간재무보고’에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.(2) 기능통화와 표시통화연결실체의 재무제표는 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

반기연결재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 2022년 1월 1일부터 시행되는 새로운 회계기준이 있으나, 그 기준들은 연결실체의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다. 반기의 법인세의 인식과 측정에 대한 정책은 주석 34에 기재하였습니다.4. 중요한 회계추정 및 가정 (1) 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.반기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.(2) 공정가치 측정연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. ＊수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 ＊수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 ＊수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 24에 포함되어 있습니다.

5. 현금및현금성자산

보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

보유현금	168,077	-

원화보통예금	792,817,290	2,609,840,315

합 계	792,985,367	2,609,840,315

6. 단기금융상품(1) 보고기간종료일 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

단기금융상품	-	201,430,587

자사주신탁은 당반기 중 계약기간의 종료로 해지되었으며, 당반기 중 11,500주를 207,275,100원에 매입하여 자기주식으로 인식하였습니다(주석 25, 27 참조).

7. 당기손익-공정가치 측정 금융자산(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	공정가액	취득원가	공정가액

비유동성	1,000,000,000	940,491,523	1,000,000,000	950,738,741

합계	1,000,000,000	940,491,523	1,000,000,000	950,738,741

(2) 당반기와 전반기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	950,738,741	971,548,793

평가손익	(10,247,218)	-

기말금액	940,491,523	971,548,793

8. 상각후원가 측정 금융자산

(1) 당반기와 전반기 중 상각후원가 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	18,500,000,000	18,000,000,000

취득금액	32,500,000,000	8,500,000,000

처분금액	(29,500,000,000)	(8,500,000,000)

기말금액	21,500,000,000	18,500,000,000

(2) 보고기간종료일 현재 상각후원가 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

채무증권

중소기업금융채권(*)	10,000,000,000	18,500,000,000

전자단기사채	11,500,000,000	-

합계	21,500,000,000	18,500,000,000

(*) 연결실체는 기업은행 차입금과 관련하여 중소기업금융채권 중 10억원을 담보로 제공하고 있습니다(주석 20, 36 참조).

9. 매출채권(1) 매출채권은 손실충당금이 차감된 순액으로 연결재무상태표에 표시되었는 바, 보고기간종료일 현재 손실충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

총장부금액	3,030,871,619	4,331,955,596

손실충당금	(267,465,539)	(266,758,243)

순장부금액	2,763,406,080	4,065,197,353

(2) 당반기와 전반기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	266,758,243	162,283,115

설정액(환입액)	707,296	146,950,557

기말금액	267,465,539	309,233,672

기대신용손실의 산출 방법은 전기 연차재무제표에 공시한 것과 동일합니다.

(3) 연결실체의 매출채권은 다수의 거래처에 분산되어 있으며, 상기 매출채권의 일부에 대해서 담보를 제공받고 있습니다. (주석 36 참조)

10. 기타금융자산보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수수익	79,872,188	-	71,772,055	-

미수금	112,110,978	-	77,684,200	-

대여금	21,144,495	13,368,762	21,918,197	23,539,375

보증금	-	537,552	-	500,000

장기투자자산	-	38,096,639	-	37,504,523

합 계	213,127,661	52,002,953	171,374,452	61,543,898

11. 재고자산(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	785,725,133	(11,233,880)	774,491,253	693,078,246	(11,233,880)	681,844,366

상품	12,921,818	-	12,921,818	17,358,545	-	17,358,545

원재료	393,925,543	-	393,925,543	125,836,353	-	125,836,353

부재료	151,925,629	-	151,925,629	100,106,937	-	100,106,937

재공품	30,281,227	-	30,281,227	-	-	-

합 계	1,374,779,350	(11,233,880)	1,363,545,470	936,380,081	(11,233,880)	925,146,201

(2) 당반기와 전반기 중 매출원가에 가감한 재고자산평가손실(환입)은 없습니다.

12. 기타자산(1) 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

유동 :

선급금	49,929,920	56,869,055

선급비용	1,507,144	2,936,499

소 계	51,437,064	59,805,554

비유동 :

선급금	56,427,905	61,466,505

손실충당금	(25,000,000)	(45,000,000)

소 계	31,427,905	16,466,505

합 계	82,864,969	76,272,059

(2) 당반기와 전반기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	45,000,000	45,000,000

설정액(환입액)	(20,000,000)	-

기말금액	25,000,000	45,000,000

13. 관계기업투자(1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	회사명	소재지	주요사업	당반기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

관계기업투자	TRS 세종어반아트리움 P4	대한민국	사모투자펀드	30.97	1,546,534,044	30.97	1,538,132,270

델타세컨더리투자조합 2호	대한민국	사모투자펀드	32.15	928,929,889	32.15	941,450,611

합계	2,475,463,933	2,479,582,881

(2) 보고기간종료일 현재 관계기업투자주식의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	회사명	자산	부채	자본	매출	당기순이익(손실)	총포괄손익

관계기업투자	TRS세종어반아트리움 P4	5,958,325,401	281,395,255	5,676,930,146	741,335	27,126,380	27,126,380

델타세컨더리투자조합 2호	2,928,129,320	39,157,366	2,888,971,954	217,920	(38,939,446)	(38,939,446)

(3) 당반기와 전반기의 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당반기

(단위: 원)

구분	회사명	기초	취득(처분)	지분법손익	손상차손	기말

관계기업투자	TRS세종어반아트리움 P4	1,538,132,270	-	8,401,774	-	1,546,534,044

델타세컨더리투자조합 2호	941,450,611	-	(12,520,722)	-	928,929,889

합계	2,479,582,881	-	(4,118,948)	-	2,475,463,933

② 전반기

(단위: 원)

구분	회사명	기초	취득(처분)	지분법손익	손상차손	기말

관계기업투자	TRS세종어반아트리움 P4	1,543,815,054	-	-	-	1,543,815,054

델타세컨더리투자조합 2호	-	1,000,000,000	-	-	1,000,000,000

합계	1,543,815,054	1,000,000,000	-	-	2,543,815,054

14. 유형자산(1) 당반기와 전반기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당반기

(단위 : 원)

구 분	토지	건물	기계장치	비품	합 계

기초 장부금액	5,097,976,510	11,130,273,470	917,944,825	70,518,361	17,216,713,166

취득/자본적지출	-	-	-	10,572,000	10,572,000

처분/폐기	-	-	(1,000)	-	(1,000)

대체	-	-	-	-	-

감가상각	-	(152,469,507)	(84,872,386)	(18,179,714)	(255,521,607)

기말 장부금액	5,097,976,510	10,977,803,963	833,071,439	62,910,647	16,971,762,559

취득원가	5,097,976,510	12,197,559,967	2,999,962,478	533,678,744	20,829,177,699

감가상각누계액(손상차손누계액 포함)	-	(1,219,756,004)	(2,113,412,446)	(437,403,345)	(3,770,571,795)

정부보조금	-	-	(53,478,593)	(33,364,752)	(86,843,345)

② 전반기

(단위 : 원)

구 분	토지	건물	기계장치	비품	합 계

기초 장부금액	5,097,976,510	11,435,212,470	1,082,274,234	97,942,453	17,713,405,667

취득/자본적지출	-	-	5,681,818	1,300,000	6,981,818

처분/폐기	-	-	-	-	-

대체	-	-	-	-	-

감가상각	-	(152,469,500)	(88,565,353)	(17,002,191)	(258,037,044)

기말 장부금액	5,097,976,510	11,282,742,970	999,390,699	82,240,262	17,462,350,441

취득원가	5,097,976,510	12,197,559,967	2,972,366,114	481,096,744	20,748,999,335

감가상각누계액 등	-	(914,816,997)	(1,933,304,114)	(396,548,772)	(3,244,669,883)

정부보조금	-	-	(39,671,301)	(2,307,710)	(41,979,011)

(2) 당반기와 전반기 중 감가상각비 배분내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

제조원가	152,127,473	155,376,462

판매비와관리비	46,711,444	46,613,300

경상연구개발비	56,682,690	56,047,282

합 계	255,521,607	258,037,044

(3) 보고기간종료일 현재 연결실체의 채무 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 담보제공자산의 내역은 없습니다.

15. 사용권자산 및 리스부채(1) 연결실체는 차량운반구를 리스하였으며 평균 리스기간은 3년입니다.

(2) 당반기와 전반기 중 사용권 자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

기초	43,492,837	81,122,497

당기 증가액	23,139,811	-

감가상각누계액	(19,238,041)	(18,814,829)

기말 장부금액	47,394,607	62,307,668

(3) 당반기와 전반기 중 리스부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

기초	44,542,162	81,897,452

당기 증가액	23,139,811	-

당기 상환액	(20,171,121)	(19,814,520)

이자비용 증가액	885,911	1,298,508

기말 장부금액	48,396,763	63,381,440

유동성리스부채	30,315,499	36,428,313

리스부채	18,081,264	26,953,127

(4) 당반기와 전반기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

사용권자산 감가상각비	19,238,041	18,814,829

리스부채 이자비용	885,911	1,298,508

16. 무형자산(1) 당반기와 전반기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위 : 원)

구 분	산업재산권	개발비	소프트웨어	기타의 무형자산	합 계

기초 장부금액	133,814,480	721,502,429	11,383,953	10,680,000	877,380,862

취득/자본적지출	869,393	22,946,073	-	-	23,815,466

기타	-	-	-	-	-

상각	(10,435,727)	-	(1,645,804)	(3,996,000)	(16,077,531)

기말 장부금액	124,248,146	744,448,502	9,738,149	6,684,000	885,118,797

취득원가	207,677,048	744,448,502	78,932,037	24,000,000	1,055,057,587

상각누계액(손상차손누계액 포함)	(83,428,902)	-	(49,695,555)	(17,316,000)	(150,440,457)

정부보조금	-	-	(19,498,333)	-	(19,498,333)

② 전반기

(단위 : 원)

구 분	산업재산권	개발비	소프트웨어	기타의 무형자산	합 계

기초 장부금액	122,317,555	529,915,054	12,819,551	18,672,000	683,724,160

취득/자본적지출	25,668,612	157,307,366	-	-	182,975,978

상각	(9,739,062)	-	(1,937,456)	(3,996,000)	(15,672,518)

기말 장부금액	138,247,105	687,222,420	10,882,095	14,676,000	851,027,620

취득원가	200,591,675	687,222,420	60,351,032	24,000,000	972,165,127

상각누계액(손상차손누계액 포함)	(62,344,570)	-	(39,480,670)	(9,324,000)	(111,149,240)

정부보조금	-	-	(9,988,267)	-	(9,988,267)

(2) 당반기말 현재 연구개발비 자산화 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

단 계	프로젝트명	자산화한 연구개발비 금액	잔여상각연수

임상 1상	임상 2상	임상 3상	합 계

개발진행	TPX-114	-	-	744,448,502	744,448,502	-

(주1) TPX-114(회전근개파열 세포치료제)는 2018년 1/3상 임상시험계획을 승인 받아 현재 임상시험 중에 있으며, 1/3상 임상시험계획 종료후 품목허가를 진행할 예정입니다. (3) 연결실체의 당반기 비용으로 인식한 연구와 개발 지출액은 703,021,882원(전반기:1,284,088,690원)입니다..

17. 투자부동산

(1) 당반기와 전반기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위 : 원)

구 분	토지	건물	합계

기초 장부금액	2,411,650,236	76,869,082	2,488,519,318

상각	-	(3,180,789)	(3,180,789)

기말 장부금액	2,411,650,236	73,688,293	2,485,338,529

② 전반기

(단위 : 원)

구 분	토지	건물	합계

기초 장부금액	2,538,881,820	-	2,538,881,820

대체	(127,231,584)	127,231,584	-

상각	-	(47,181,712)	(47,181,712)

기말 장부금액	2,411,650,236	80,049,871	2,491,700,108

(2) 전기 이전에 유형자산에서 투자부동산으로 계정 대체된 토지는 취득일에 제3자와의 정상거래가격으로 거래되었습니다. 연결실체는 취득일 대비 당기말 현재 해당 토지의 공정가치 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하였습니다. 보고기간종료일 현재 연결실체의 투자부동산 토지에 대한 공시지가 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

투자부동산 토지	면적(㎡)	당빈기말	전기말

장부금액	공시지가	장부금액	공시지가

용인 기흥구 보정동 488-25	827	2,241,313,503	2,776,775,000	2,241,313,503	2,477,910,000

용인 기흥구 보정동 488-26	655

용인 기흥구 보정동 488-27	553

용인 기흥구 보정동 488-21	36	170,336,733	142,489,703	170,336,733	133,767,569

용인 기흥구 보정동 488-28	228

합계	2,411,650,236	2,919,264,703	2,411,650,236	2,611,677,569

(3) 투자부동산 관련 손익

연결실체가 보유한 투자부동산과 관련하여 당반기와 전반기 중 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

임대매출	4,950,000	9,900,000	7,650,000	15,300,000

운영비용	1,602,363	3,204,594	23,602,824	47,205,516

순손익	3,347,637	6,695,406	(15,952,824)	(31,905,516)

18. 정부보조금(1) 보고기간 종료일 현재 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

한국산업기술평가관리원	117,447,900	117,447,900

보건복지부	151,801,679	140,000,000

서울시 SBA	15,753,129	-

소 계	285,002,708	257,447,900

유동성 장기미지급금(*)	117,447,900	117,447,900

비유동성 장기미지급금(*)	167,554,808	140,000,000

(*) 보고기간종료일 현재 상환의무가 있는 정부보조금을 장기미지급금으로 인식하고 있습니다.(2) 당반기 및 전반기 중 정부보조금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

기초	257,447,900	177,447,900

당기수령	239,380,165	343,246,695

비용상계(*)	(211,825,357)	(308,922,024)

기말	285,002,708	211,772,571

(*) 연결실체는 한국산업기술평가관리원 등으로부터 세포치료제 개발과 관련된 정부보조금을 수령하여 경상연구개발비와 상계하고 있습니다.

19. 매입채무와 기타채무보고기간종료일 현재 매입채무와 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	외상매입금	35,202,640	-	17,552,000	-

기타금융부채	미지급금	433,252,791	-	508,629,617	-

미지급비용	76,747,009	-	94,388,485	-

임대보증금	40,000,000	-	40,000,000	-

장기미지급금	117,447,900	167,554,808	117,447,900	140,000,000

파생상품금융부채(주1)	83,279,100	-	83,279,100	-

소 계	750,726,800	167,554,808	843,745,102	140,000,000

기타유동부채	예수금	-	-	67,130	-

예수보증금	300,000,000	-	400,000,000	-

선수금	1,839,003	-	1,365,209	-

소 계	301,839,003	-	401,432,339	-

합 계	1,087,768,443	167,554,808	1,262,729,441	140,000,000

(*) 연결실체는 상환전환우선주에 포함된 내재파생상품을 주계약인 사채에서 분리하여 기타금융부채로 인식하였습니다. (주석 23 참조)

20. 단기차입금보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	차입처	이자율	만기일	당반기말	전기말

단기차입금	기업은행	1.921%	2022-12-30	1,000,000,000	1,000,000,000

6.3745%	2022-12-30	100,000,000	-

합계	1,100,000,000	1,000,000,000

연결실체는 상기 단기차입금과 관련하여 중소기업금융채권 중 10억원을 담보로 제공하고 있습니다(주석 8, 36 참조).

21. 상환전환우선주부채(1) 보고기간종료일 현재 상환전환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

상환전환우선주	100,000,000	100,000,000

전환권조정	(49,222,879)	(53,261,154)

상환할증금	21,899,442	21,899,442

합 계	72,676,563	68,638,288

(2) 당반기말 현재 상환전환우선주부채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	제1회 상환전환우선주

발행주식총수	8,000주

발행주식종류	누적적 참가적 우선주

발행가액	100,000,000원(주당 12,500원)

우선배당율	-

전환청구기간	2016.12.30 ~ 2026.12.29

전환조건	우선주 1주당 보통주 1주(단, 별도의 약정에 따라 조정)

전환비율	전환청구 통지일 현재의 유효한 전환가격

상환청구기간	2019.12.29 ~ 2026.12.29

상환가액	최초 발행가액에 상환일까지의 연복리 2.0%를 적용한 이자의 합계

22. 종업원급여연결실체는 모든 임직원에 대하여 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 당반기중 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 146,698,948원 (전반기: 168,751,638원)입니다. 23. 범주별 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. ① 당반기말

(단위 : 원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	합 계

금융자산

현금및현금성자산	-	792,985,367	-	-	792,985,367

당기손익인식금융자산	940,491,523	-	-	-	940,491,523

상각후원가 측정 금융자산	-	21,500,000,000	-	-	21,500,000,000

매출채권	-	2,763,406,080	-	-	2,763,406,080

기타대여금및수취채권	38,096,639	227,033,975	-	-	265,130,614

금융자산 계	978,588,162	25,283,425,422	-	-	26,262,013,584

금융부채

매입채무	-	-	-	35,202,640	35,202,640

단기차입금	-	-	-	1,100,000,000	1,100,000,000

리스부채	-	-	-	48,396,763	48,396,763

기타금융부채	-	-	83,279,100	835,002,508	918,281,608

상환전환우선주부채	-	-	-	72,676,563	72,676,563

금융부채 계	-	-	83,279,100	2,091,278,474	2,174,557,574

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	합 계

금융자산

현금및현금성자산	-	2,609,840,315	-	-	2,609,840,315

단기금융상품	-	201,430,587	-	-	201,430,587

당기손익인식금융자산	950,738,741	-	-	-	950,738,741

상각후원가 측정 금융자산	-	18,500,000,000	-	-	18,500,000,000

매출채권	-	4,065,197,353	-	-	4,065,197,353

기타대여금및수취채권	-	232,918,350	-	-	232,918,350

금융자산 계	950,738,741	25,609,386,605	-	-	26,560,125,346

금융부채

매입채무	-	-	-	17,552,000	17,552,000

단기차입금	-	-	-	1,000,000,000	1,000,000,000

리스부채	-	-	-	44,542,162	44,542,162

기타금융부채	-	-	83,279,100	900,466,002	983,745,102

상환전환우선주	-	-	-	68,638,288	68,638,288

금융부채 계	-	-	83,279,100	2,031,198,452	2,114,477,552

(2) 당반기와 전반기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산평가손익	(10,247,218)	(10,247,218)	-	-

투자자산평가손실	1,272,186	(1,331,834)	-	-

상각 후 원가 측정 금융자산

이자수익	104,226,128	173,049,840	54,803,789	113,248,500

당기손익-공정가치 측정 금융부채

평가손익	-	-	(44,372,571)	(44,372,571)

상각 후 원가 측정 금융부채

외환차익	15,107	15,107	7,700	7,700

이자비용	(8,966,972)	(16,718,946)	(2,954,834)	(5,214,995)

(3) 금융위험 관리연결실체의 재무위험관리 목적과 정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. (4) 공정가치1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산 :

공정가치로 인식된 금융자산

당기손익인식금융자산	940,491,523	940,491,523	950,738,741	950,738,741

기타금융자산	38,096,639	38,096,639	-	-

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	792,985,367	-	2,609,840,315	-

단기금융상품	-	-	201,430,587	-

상각후원가측정금융자산	21,500,000,000	-	18,500,000,000	-

매출채권	2,763,406,080	-	4,065,197,353	-

기타대여금및수취채권	227,033,975	-	232,918,350	-

금융자산 합계	26,262,013,584	978,588,162	26,560,125,346	950,738,741

금융부채 :

공정가치로 인식된 금융부채

파생상품부채	83,279,100	83,279,100	83,279,100	83,279,100

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무	35,202,640	-	17,552,000	-

단기차입금	1,100,000,000	-	1,000,000,000	-

리스부채	48,396,763	-	44,542,162	-

상환전환우선주부채	72,676,563	-	68,638,288	-

기타금융부채	835,002,508	-	900,466,002	-

금융부채 합계	2,174,557,574	83,279,100	2,114,477,552	83,279,100

2) 공정가치 서열체계보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당반기말:

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	940,491,523	940,491,523

기타금융자산	-	38,096,639	-	38,096,639

금융부채

파생상품부채	-	-	83,279,100	83,279,100

전기말:

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	950,738,741	950,738,741

금융부채

파생상품부채	-	-	83,279,100	83,279,100

24. 자본금 및 자본잉여금(1) 보고기간종료일 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	당반기말	전기말

수권주식수	40,000,000	40,000,000

주당액면금액	500	500

발행주식수	8,108,834	8,108,834

자본금	4,054,417,000	4,054,417,000

보통주는 지배기업의 잔여지분에 대하여 동등한 권리를 부여 받고 있습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 지배기업의 자본금과 발행주식수 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	당반기	전반기

발행주식수	자본금	발행주식수	자본금

기초	8,108,834	4,054,417,000	8,085,634	4,042,817,000

주식선택권의 행사	-	-	23,200	11,600,000

기말	8,108,834	4,054,417,000	8,108,834	4,054,417,000

(3) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

주식발행초과금	39,316,563,667	39,316,563,667

기타자본잉여금	132,384,207	132,384,207

합 계	39,448,947,874	39,448,947,874

(4) 당반기와 전반기 중 지배기업의 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

주식발행초과금	기타자본잉여금	주식발행초과금	기타자본잉여금

기초	39,316,563,667	132,384,207	38,654,937,707	50,132,567

주식선택권의 행사/소멸	-	-	661,625,960	-

기말	39,316,563,667	132,384,207	39,316,563,667	50,132,567

25. 기타자본항목

(1) 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	당반기말	전기말

자기주식	(1,995,741,120)	(1,788,466,020)

기타자본	(13,792,054)	(13,792,054)

합 계	(2,009,533,174)	(1,802,258,074)

(2) 당반기와 전반기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	당반기	전반기

주식수	장부금액	주식수	장부금액

기초	90,768	1,788,466,020	45,383	682,098,170

증가	11,500	207,275,100	15,000	400,149,850

기말	102,268	1,995,741,120	60,383	1,082,248,020

26. 이익잉여금

보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

미처분이익잉여금	6,912,648,616	6,773,216,877

27. 주당이익(손실)(1) 기본주당이익(손실)기본주당이익(손실)은 연결실체의 반기순이익을 자기주식 등을 제외한 가중평균유통주식수로 나누어 산정하였습니다.당반기와 전반기 중 기본주당이익(손실)은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업 소유주지분 반기순이익	431,330,800	139,431,739	(390,351,490)	(975,470,120)

÷ 가중평균유통보통주식수(*)	8,006,566	8,009,776	8,093,834	8,096,220

기본주당이익	54	17	(48)	(120)

(*) 가중평균유통보통주식수

(단위 : 주)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기초발행주식수	8,018,066	8,018,066	8,040,251	8,040,251

조정사항	(11,500)	(8,290)	53,583	55,969

가중평균유통보통주식수	8,006,566	8,009,776	8,093,834	8,096,220

(2) 희석주당이익(손실)희석주당이익(손실)은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환되었다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 희석효과가 존재하는 잠재적 보통주는 존재하지 아니하며 당반기와 전기의 기본주당이익(손실)과 희석주당이익(손실)은 동일합니다.

28. 수익(1) 당반기와 전반기 중 수익의 원천은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익	2,185,289,658	3,513,409,084	2,006,164,994	3,472,254,163

(2) 당반기와 전반기 중 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

수익인식 시기:

한 시점에 이행하는 수행의무	2,159,330,658	3,450,793,084	1,986,969,994	3,437,610,163

기간에 걸쳐 이행하는 수행의무	25,959,000	62,616,000	19,195,000	34,644,000

고객과의 계약에서 생기는 수익	2,185,289,658	3,513,409,084	2,006,164,994	3,472,254,163

(3) 고객과의 계약에서 생기는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

계약부채(*)	99,474,735	93,290,772

(*) 연결실체는 CDMO 관련 개발 및 생산 활동 등과 관련하여 선수취 금액 및 고객에게 매출액에 비례하여 포인트 부여분에 대하여 계약부채를 인식하고 있습니다.

(4) 수행의무와 수익인식 정책

수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화/용역
구분	기업회계기준서 제1115호 하에서 수익인식

재화매출	- 세포치료제 제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 동 시점에 청구서를 발행하고 수익을 인식합니다.
- 고객에게 반품권이 부여되어 있으며, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다.

용역매출	- 피부독성테스트 등 연구용역은 평균 2개월 이내 용역이 제공되며, 용역이 완료되는 시점에 청구서를 발행하고 수익은 기간에 걸쳐 인식합니다.
- 의약품후보물질의 위탁 개발 및 생산(CDMO) 계약으로부터 발생하는 수익은 일부 수행의무가 완료된 한 시점에 인식되고, 일부 계약기간에 걸쳐 인식합니다.

(5) 연결실체는 받은 대가의 일부를 고객충성제도로 배분합니다. 이 배분액은 상대적개별 판매가격에 따라 측정됩니다. 고객충성제도로 배분된 금액은 이연되며 포인트가 사용되거나 소멸될 때 수익으로 인식합니다. 이연된 수익은 계약부채에 포함되어 있습니다.

29. 비용의 성격별 분류당반기와 전반기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	57,662,692	(500,466,999)	(4,249,355)	(107,559,817)

원ㆍ부재료매입	56,125,180	546,947,152	61,032,826	113,650,155

급여 및 퇴직급여	782,267,744	1,576,210,164	822,738,734	1,706,789,070

복리후생비	81,583,396	150,458,877	83,049,074	160,942,181

감가상각비와 기타상각비	146,435,219	294,017,970	192,149,580	339,706,103

지급수수료	308,109,284	670,776,090	503,096,743	1,152,171,964

대손상각비	(3,726,372)	707,296	147,834,533	146,950,557

광고선전비	117,173,157	203,078,111	338,638,278	704,489,676

기타	308,299,587	554,123,619	333,068,182	522,598,398

합 계	1,853,929,887	3,495,852,280	2,477,358,595	4,739,738,287

30. 판매비와관리비당반기와 전반기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	341,899,139	697,950,550	367,766,571	812,682,792

퇴직급여	27,546,275	55,022,287	34,178,326	68,385,077

복리후생비	34,178,809	77,510,814	47,418,742	91,865,295

여비교통비	33,778,930	50,483,740	12,020,880	23,962,450

접대비	32,475,560	47,263,630	20,443,120	34,641,510

통신비	2,774,738	5,514,747	3,091,252	6,229,971

수도광열비	442,026	2,038,292	337,801	1,957,853

전력비	4,912,905	9,919,476	4,757,483	10,240,482

세금과공과	4,313,350	8,346,585	4,191,720	8,904,105

감가상각비	34,343,737	69,130,276	79,895,777	112,609,841

지급임차료	247,635	495,270	253,092	506,184

수선비	-	-	1,000,000	1,089,375

보험료	1,752,890	4,045,824	3,685,765	7,317,560

차량유지비	3,190,000	5,589,975	9,347,960	17,728,431

경상연구개발비	342,875,905	703,021,882	657,935,454	1,284,088,690

운반비	19,202,080	33,545,080	20,694,850	41,766,210

교육훈련비	210,000	210,000	136,380	344,280

도서인쇄비	920,200	1,839,500	15,673,853	18,044,705

회의비	-	-	130,900	130,900

소모품비	46,087,966	55,254,096	9,403,852	31,825,871

지급수수료	209,241,545	480,869,861	212,641,318	419,200,982

광고선전비	117,173,157	203,078,111	338,638,278	704,489,676

대손상각비(환입)	(3,726,372)	707,296	147,834,533	146,950,557

무형자산상각비	7,991,661	16,077,531	8,054,172	15,672,518

합계	1,261,832,136	2,527,914,823	1,999,532,079	3,860,635,315

31. 기타수익 및 기타비용당반기와 전반기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

대손충당금환입	-	20,000,000	-	-

유형자산처분이익	-	-	-	-

잡이익	470,831	1,548,950	23,191,518	25,616,922

합 계	470,831	21,548,950	23,191,518	25,616,922

기타비용

기부금	1,200,000	3,400,000	1,200,000	2,400,000

유형자산처분손실	1,000	1,000	-	-

잡손실	170,000	273,506	960,003	960,014

합 계	1,371,000	3,674,506	2,160,003	3,360,014

32. 금융수익 및 금융비용당반기와 전반기 중 금융수익 및 금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	104,226,128	173,049,840	54,803,789	113,248,500

외환차익	15,107	15,107	7,700	7,700

금융수익 소계	104,241,235	173,064,947	54,811,489	113,256,200

금융비용

이자비용	8,966,972	16,718,946	2,954,834	5,214,995

투자자산평가손실	(1,272,186)	1,331,834	-	-

당기손익인식금융자산평가손실	10,247,218	10,247,218	-	-

파생상품평가손실	-	-	44,372,571	44,372,571

금융비용 소계	17,942,004	28,297,998	47,327,405	49,587,566

순금융수익(비용)	86,299,231	144,766,949	7,484,084	63,668,634

33. 법인세비용(수익)법인세비용(수익)은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당반기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당반기 손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다.당반기 법인세비용의 평균유효세율은 19.64%이며, 전반기 법인세비용차감전순손실이 발생함에 따라 평균유효세율을 산출하지 않았습니다.

34. 특수관계자(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 최상위 지배자는 대표이사와 그의 가까운 가족(42.05%)이며, 보고기간종료일 현재 연결실체의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당반기말	전기말

기타	임직원	임직원

(2) 당반기 및 전반기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. ① 당반기

(단위 : 원)

구 분	특수관계자명	매출 등	대여거래

이자수익	대여	회수

기타	임직원	210,663	-	10,944,315

② 전반기

(단위 : 원)

구 분	특수관계자명	매출 등	대여거래

이자수익	대여	회수

기타	임직원	268,917	-	10,886,061

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위 : 원)

구 분	특수관계자명	채권

대여금

기타	임직원	34,513,257

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	특수관계자명	채권

대여금

기타	임직원	45,457,572

(4) 당반기와 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

단기종업원 급여	231,926,250	463,852,500	230,675,001	436,325,001

퇴직급여	39,452,187	78,904,375	39,886,932	78,695,834

합 계	271,378,437	542,756,875	270,561,933	515,020,835

한편, 상기의 주요 경영진에는 연결실체의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다.

35. 영업현금흐름(1) 당반기와 전반기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

반기순이익	141,495,562	(1,053,005,557)

현금의 유출이 없는 비용 등의 가산	379,618,466	407,691,201

대손상각비(환입)	707,296	146,950,557

감가상각비	277,940,439	324,033,585

무형자산상각비	16,077,531	15,672,518

이자비용	16,718,946	5,214,995

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실	10,247,218	-

장기투자자산평가손실	1,331,834	-

금융부채평가손실	-	44,372,571

유형자산폐기손실	1,000

지분법손실	22,010,515

법인세비용(수익)	34,583,687	(128,553,025)

현금의 유입이 없는 수익 등의 차감	(210,941,419)	(112,805,280)

이자수익	173,049,840	113,248,500

잡이익	12	(443,220)

지분법평가이익	17,891,567	-

대손충당금환입	20,000,000	-

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	700,406,491	1,281,164,943

매출채권의 감소(증가)	1,301,083,977	1,091,850,525

미수금의 감소(증가)	(34,425,528)	(74,911,460)

선급금의 증가(증가)	11,977,735	107,458,825

선급비용의 감소(증가)	1,429,355	2,983,793

재고자산의 감소(증가)	(438,399,269)	(53,703,861)

기타보증금의 감소(증가)	(37,552)	-

매입채무의 증가(감소)	17,650,640	(11,927,211)

미지급금의 증가(감소)	(75,376,826)	201,739,077

미지급비용의 증가(감소)	(17,641,476)	(19,516,859)

예수금의 증가(감소)	(67,130)	(26,930)

선수금의 증가(감소)	473,794	(950,267)

예수보증금의 증가(감소)	(100,000,000)	-

계약부채의 증가(감소)	6,183,963	3,844,640

장기미지급금의 증가(감소)	27,554,808	34,324,671

영업활동에서 창출된 현금	1,010,579,100	523,045,307

(2) 당반기와 전반기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 없습니다.

36. 우발부채 및 약정사항

(1) 당반기말 현재 연결실체와 금융기관과의 약정사항 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

은행명	내 역	한도	금 액

서울보증보험	이행지급	289,500,000	289,500,000

(2) 당반기말 현재 연결실체가 제공하는 지급보등 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

은행명	내 역	보증한도	보증잔액

기업은행	차입금 지급보증	1,100,000,000	1,100,000,000

(3) 연결실체는 보고기간종료일 현재 매출채권 회수 등을 위하여 거래처로부터 어음 3억원을 담보로 제공받고 있습니다.

37. 영업부문(1) 연결실체는 세포치료제를 제조 및 판매하는 단일 영업부문으로 구성되어 있습니다. 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.(2) 연결실체는 해외귀속 부문수익과 부문자산 및 부문부채가 존재하지 않습니다. (3) 당반기와 전반기 중 연결실체 매출의 10% 이상을 차지하는 단일 거래처는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

A사	352,472,401	473,808,671	179,558,925	302,461,252

B사	154,407,014	267,331,210	124,618,720	210,810,485

C사	165,751,793	259,817,641	191,045,758	277,594,038

합 계	672,631,208	1,000,957,522	495,223,403	790,865,775