테고사이언스 분기보고서 (2019.03)
5. 재무제표 주석

제 19(당) 기 1분기 2019년 1월 1일부터 2019년 3월 31일까지
제 18(전) 기 1분기 2018년 1월 1일부터 2018년 3월 31일까지
테고사이언스 주식회사

1. 회사의 개요

테고사이언스 주식회사(이하 "당사"라 함)는 2001년 3월 20일에 세포치료제 제조 및 판매사업 등을 사업목적으로 하여 설립되었으며, 서울특별시 강서구 마곡동에 본사를 두고 있습니다. 당사는 2014년 11월 코스닥 시장에 등록하였습니다. 당사의 설립 자본금은 500,000천원이었으며, 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 당분기말 현재의 납입자본금은 4,037,317천원입니다.

당분기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

전세화	2,781,960	34.45

기타	5,292,674	65.55

합 계	8,074,634	100.00

2. 재무제표 작성기준(1) 분기재무제표 작성기준

테고사이언스 주식회사(이하 "당사"라 함)의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2018년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(2) 당사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'

당사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 적용하였습니다. 기준서 제1116호의 경과규정에 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2019년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 주요내용 및 당사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.

변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정 기간 이전하게 하는지 여부에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

(가) 리스이용자의 회계처리

① 제1017호에서 운용리스로 회계처리 되었던 계약

동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 당사는 다음과 같이 회계처리합니다.

- 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사 용권자산과 리스부채로 인식

- 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식

② 제1017호에서 금융리스로 회계처리 되었던 계약

금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 최초 적용일에 당사는 유형자산에 포함되어 있는 금융리스자산을 별도 항목인 사용권자산으로 구분하여 표시하였습니다.

(나) 리스제공자의 회계처리

리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다.

동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류).

당사는 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기준서 제1116호를 최초 적용하였습니다. 따라서 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않았습니다. 최초 적용 누적효과는 2019년 1월 1일에 이익잉여금에 인식되도록 소급하여 적용하였으며, 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 다음과 같습니다.

- 최초 적용일(당기초) 현재 재무상태표에 반영한 수정 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	2018.12.31 수정전	조정	2019.01.01 수정후

리스자산	-	21,120,275	21,120,275

자산총계	47,387,706,996	21,120,275	47,408,827,271

리스부채	-	21,120,275	21,120,275

부채총계	756,793,450	21,127,275	777,920,725

자본총계	46,630,913,546	-	46,630,913,546

기준서 제1116호를 최초 적용한 보고기간에 변경전 기준에 따라 포괄손익계산서에 미치는 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다.

또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다.

3) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기준서 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 기준서의 개정으로 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서의 제정으로 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(3) 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

3. 현금및현금성자산

보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	193,340	-

원화보통예금	994,654,278	1,233,543,010

합 계	994,847,618	1,233,543,010

4. 단기금융상품

보고기간종료일 현 재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

정기예금	10,000,000,000	10,000,000,000

5. 당기손익인식금융자산

보고기간종료일 현 재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	공정가액	취득원가	공정가액

당기손익인식금융자산	1,980,198,020	2,421,478,804	1,980,198,020	2,421,478,804

6. 상각후원가측정금융자산

(1) 당분기와 전기 중 상각후원가측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

기초금액	8,000,000,000	6,000,000,000

취득금액	-	8,000,000,000

처분금액	-	(6,000,000,000)

기말금액	8,000,000,000	8,000,000,000

(2) 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

채무증권

중소기업금융채권	8,000,000,000	8,000,000,000

7. 매출채권

(1) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 보고기간종료일 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

총장부금액	2,424,805,998	2,660,606,099

대손충당금	(163,227,566)	(163,227,566)

순장부금액	2,261,578,432	2,497,378,533

(2) 당분기와 전분기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	163,227,566	221,184,707

설정액(환입액)	-	(956,213)

기말금액	163,227,566	220,228,494

(3) 보고기간종료일 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

3개월 이하	262,078,807	114,342,791

3개월 초과 6개월 이하	355,419,002	316,131,767

6개월 초과	16,640,022	1,265,488

합 계	634,137,831	431,740,046

당사 의 매출채권은 다수의 거래처에 분산되어 있으며, 상기 매출채권의 일부에 대해서 담보를 제공받고 있습니다.

8. 기타대 여 금 및수취채 권

보 고기간종료일 현재 기타대여금및수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수수익	219,792,326	-	119,658,079	-

미수금	2,393,920	-	24,976,143	-

대여금	89,709,248	64,997,218	89,709,248	74,924,530

보증금	-	18,922,220	-	18,922,220

합 계	311,895,494	83,919,438	234,343,470	93,846,750

9. 재고자산

(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	461,990,363	(11,233,880)	450,756,483	259,808,976	(11,233,880)	248,575,096

원재료	540,999,250	-	540,999,250	170,209,286	-	170,209,286

부재료	59,073,362	-	59,073,362	74,483,010	-	74,483,010

재공품	12,413,315	-	12,413,315	22,278,718	-	22,278,718

합 계	1,074,476,290	(11,233,880)	1,063,242,410	526,779,990	(11,233,880)	515,546,110

(2) 당분기와 전분기 중 매출원가에 가산한 재고자산평가손실충당금 전입액은 없습니다.

10. 기타유동자산

보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	152,880,966	150,244,082

대손충당금	(50,000,000)	(50,000,000)

선급비용	5,136,095	7,867,506

합 계	108,017,061	108,111,588

(2) 당분기와 전분기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	50,000,000	50,000,000

설정액(환입액)	-	-

기말금액	50,000,000	50,000,000

11. 유형자산

당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위 : 원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	리스자산	합 계

기초장부금액	5,188,674,550	12,537,140,214	1,353,550,913	1,000	122,537,123	-	19,201,903,800

취득/자본적지출	-	-	2,250,000	-	-	21,120,275	23,370,275

처분/폐기	-	-	-	-	-	-	-

대체	-	-	-	-	-	-	-

감가상각	-	(81,543,283)	(44,419,473)	-	(13,201,099)	(3,520,045)	(142,683,900)

기말장부금액	5,188,674,550	12,455,596,931	1,311,381,440	1,000	109,336,024	17,600,230	19,082,590,175

- 취득원가	5,188,674,550	13,046,925,687	3,034,043,850	12,203,021	436,641,453	21,120,275	21,739,608,836

- 감가상각누계액 (손상차손누계액 포함)	-	(591,328,756)	(1,675,367,408)	(12,202,021)	(327,305,429)	(3,520,045)	(2,609,723,659)

- 정부보조금	-	-	(47,295,002)	-	-	-	(47,295,002)

② 전분기

(단위 : 원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	건설중인자산	합 계

기초장부금액	5,293,528,142	894,450,912	1,121,312,157	2,000	168,059,186	11,714,986,563	19,192,338,960

취득/자본적지출	100,645,150	-	57,530,000	-	9,507,271	695,027,948	862,710,369

처분/폐기	(205,498,742)	(380,214,108)	-	(1,000)	(11,476,681)	-	(597,190,531)

대체	-	12,197,559,967	212,454,544	-	(12,410,014,511)	-

감가상각	-	(31,673,034)	(18,362,425)	-	(15,545,468)	-	(65,580,927)

기말장부금액	5,188,674,550	12,680,123,737	1,372,934,276	1,000	150,544,308	-	19,392,277,871

- 취득원가	5,188,674,550	13,046,925,687	2,986,263,650	12,203,021	428,159,453	-	21,662,226,361

- 감가상각누계액 (손상차손누계액 포함)	-	(366,801,950)	(1,549,757,313)	(12,202,021)	(277,615,145)	-	(2,206,376,429)

- 정부보조금	-	-	(63,572,061)	-	-	-	(63,572,061)

12. 무형자산

(1) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위 : 원)

구 분	산업재산권	개발비	소프트웨어	합 계

기초장부금액	75,961,864	333,511,812	12,037,184	421,510,860

취득/자본적지출	-	1,328,750	-	1,328,750

상각	(2,821,578)	-	(1,729,950)	(4,551,528)

기말장부금액	73,140,286	334,840,562	10,307,234	418,288,082

- 취득원가	98,278,881	334,840,562	34,599,000	467,718,443

- 상각누계액 (손상차손누계액 포함)	(25,138,595)	-	(24,291,766)	(49,430,361)

② 전분기

(단위 : 원)

구 분	산업재산권	개발비	소프트웨어	합 계

기초장부금액	87,248,182	-	22,253,063	109,501,245

취득/자본적지출	-	-	-	-

상각	(2,821,578)	-	(4,652,540)	(7,474,118)

기말장부금액	84,426,604	-	17,600,523	102,027,127

- 취득원가	98,278,881	-	93,050,819	191,329,700

- 상각누계액 (손상차손누계액 포함)	(13,852,277)	-	(75,450,296)	(89,302,573)

(2) 당분기말 현재 연구개발비 자산화 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

단 계	프로젝트명	자산화한 연구개발비 금액	잔여상각기간

임상 1상	임상 2상	임상 3상	합 계

개발진행	TPX-114(주1)	-	-	334,840,562	334,840,562	-

(주1) TPX-114(회전근개파열세포치료제)는 2018년 1/3상 임상시험계획을 승인받아 현재 임상시험 중에 있으며, 1/3상 임상시험계획 종료후 품목허가를 진행할 예정입니다.

(3) 당사가 당분기 비용으로 인식한 연구와 개발 지출액은 452,824천원(전분기: 433,944천원)입니다.

13. 투자부동산

(1) 당분기와 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

기초장부금액	2,538,881,820	2,538,881,820

취득/자본적지출	-	-

처분	-	-

기말장부금액	2,538,881,820	2,538,881,820

(2) 전기 이전에 유형자산에서 투자부동산으로 계정 대체된 토지는 취득일에 제3자와의 정상거래가격으로 거래되었으며, 당사는 취득일 대비 보고기간종료일 현재 해당 토지의 공정가치 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하였습니다.

(3) 투자부동산 관련 손익

당사가 보유한 투자부동산과 관련하여 당분기와 전분기에 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

임대매출	7,500,000	7,500,000

운영비용	19,906	1,417,752

순손익	7,480,094	6,082,248

14. 정부보조금

당사 는 전기 중 중소기업기술정보진흥원으로부터 '동종유래세포치료제 개량을 통한 구 강점막질환 치료용 세포치료제 개발'과 관련된 정부보조금을 수령하여 경상연구개발비와 상계하고 있으며, 유형자산의 장부금액을 계산할 때 보조금을 차감하고 있습니다. 당분기말 현재 상환의무가 있는 정부조보금은 58,900천원(전기말: 58,900천원)입니다.

또한, 전기 중 한국산업기술평가관리원으로부터 '자기 및 동종유래 섬유아세포를 이용한 회전근개파열 치료를 위한 세포치료제 개발'과 관련된 정부보조금을 수령하여 경상연구개발비와 상계하고 있습니다. 당분기말 현재 상환의무가 있는 정부보조금은 85,000천원(전기말: 77,305천원)입니다.

15. 운용리스

(1) 당분기 중 리스자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기

기초장부금액	-

취득	-

조정(주1)	21,120,275

상각	(3,520,045)

기말장부금액	17,600,230

(주1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정에 따라 조정되었습니다(주석 2 참조).

(2) 보고기간말 현재 리스제공자에게 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

1년이내	15,085,200	15,085,200

1년초과 5년이내	3,777,689	7,548,989

합 계	18,862,889	22,634,189

(3) 당분기말 현재 리스부채의 만기구조는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말

1년이내	14,068,264

1년초과 5년이내	3,606,377

합 계	17,674,641

16 . 기 타 금융부채

보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	369,510,157	-	509,740,970	-

미지급비용	161,978,594	-	126,239,787	-

미지급배당금	126,900	-	126,900	-

임대보증금	40,000,000	10,000,000	20,000,000	10,000,000

리스부채	14,068,264	3,606,377	-

합 계	585,683,915	13,606,377	656,107,657	10,000,000

17. 기타유동부채

보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	3,120	-

선수금	1,811,900	990,000

합 계	1,815,020	990,000

18 . 종업원급여

당사 는 모든 임직원에 대하여 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 당 분기 중 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 69,985천원(전분기: 72,255 천 원)입니다.

19. 금융상품 및 금융위험관리

(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위 : 원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	합 계

금융자산

현금및현금성자산	-	994,847,618	-	994,847,618

단기금융상품	-	10,000,000,000	-	10,000,000,000

당기손익인식금융자산	2,421,478,804	-	-	2,421,478,804

상각후원가측정금융자산	-	8,000,000,000	-	8,000,000,000

매출채권	-	2,261,578,432	-	2,261,578,432

기타대여금및수취채권	-	395,814,932	-	395,814,932

금융자산 합계	2,421,478,804	21,652,240,982	-	24,073,719,786

금융부채

매입채무	-	-	251,677,250	251,677,250

기타금융부채	-	-	599,290,292	599,290,292

금융부채 합계	-	-	850,967,542	850,967,542

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	합 계

금융자산

현금및현금성자산	-	1,233,543,010	-	1,233,543,010

단기금융상품	-	10,000,000,000	-	10,000,000,000

당기손익인식금융자산	2,421,478,804	-	-	2,421,478,804

상각후원가측정금융자산	-	8,000,000,000	-	8,000,000,000

매출채권	-	2,497,378,533	-	2,497,378,533

기타대여금및수취채권	-	328,190,220	-	328,190,220

금융자산 합계	2,421,478,804	22,059,111,763	-	24,480,590,567

금융부채

매입채무	-	-	25,776,480	25,776,480

기타금융부채	-	-	666,107,657	666,107,657

금융부채 합계	-	-	691,884,137	691,884,137

(2) 당분기와 전분기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치 측정 금융자산

평가손익	-	55,861,462

처분손익	-	(12,918,042)

상각후원가 측정 금융자산

이자수익	100,672,422	96,695,769

상각후원가 측정 금융부채

외환차익	17,800	3,400

이자비용	(325,666)	(5,483,443)

외환차손	(7,600)	(9,400)

(3) 금융위험관리

당사의 재무위험관리 목적과 정책은 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.

(4) 공정가치

① 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산

당기손익인식금융자산	2,421,478,804	2,421,478,804	2,421,478,804	2,421,478,804

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	994,847,618	994,847,618	1,233,543,010	1,233,543,010

단기금융상품	10,000,000,000	10,000,000,000	10,000,000,000	10,000,000,000

상각후원가측정금융자산	8,000,000,000	8,000,000,000	8,000,000,000	8,000,000,000

매출채권	2,261,578,432	2,261,578,432	2,497,378,533	2,497,378,533

기타대여금및수취채권	395,814,932	395,814,932	328,190,220	328,190,220

소 계	21,652,240,982	21,652,240,982	22,059,111,763	22,059,111,763

금융자산 합계	24,073,719,786	24,073,719,786	24,480,590,567	24,480,590,567

금융부채:

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무	251,677,250	251,677,250	25,776,480	25,776,480

기타금융부채	599,290,292	599,290,292	666,107,657	666,107,657

금융부채 합계	850,967,542	850,967,542	691,884,137	691,884,137

② 공정가치 서열체계

당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수(단, '수준 1'에 포함된 공시가격은 제외)

수준 3	관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당분기말:

금융자산

당기손익인식금융자산	-	2,421,478,804	-	2,421,478,804

상각후원가측정금융자산	-	8,000,000,000	-	8,000,000,000

전기말:

금융자산

당기손익인식금융자산	-	2,421,478,804	-	2,421,478,804

상각후원가측정금융자산	-	8,000,000,000	-	8,000,000,000

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 '수준 1'에 포함되며, '수준 1'에 포함된 상품들은 당기손익-공정가치측정금융상품으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업 특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 '수준 2'에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준 3'에 포함됩니다.

당사는 재무보고 목적으로 '수준 3'으로 분류되는 공정가치에 대하여 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 이용하고 있습니다.

20. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금

당사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 40,000,000주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다. 당분기말 현재 납입자본금은 4,037,317천원이며, 발행한 주식수는 보통주식 8,074,634주입니다.

(2) 자본잉여금

보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	38,341,563,907	38,341,563,907

21. 기타자본항목

(1) 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

주식선택권	260,290,000	275,550,835

(2) 당분기말 현재 주식기준보상의 주요 약정은 다음과 같습니다.

구 분	제1차

결제방식	주식결제형

부여방법	신주발행교부방식

부여대상	임직원

부여일	2017년 3월 28일

행사가격	47,710원

부여수량	32,000주

행사기간	2019년 3월 28일 ~ 2021년 3월 27일

가득조건	부여일로부터 2년간 근무조건

임직원에게 부여한 주식선택권의 부여일 현재 추정 공정가치는 단위당 10,411.60원이며, 동 공정가치는 이항모형에 따라 산정한 것입니다. 이항모형의 결정변수에는 부여일 현재 주가 48,300원, 기대주가변동성 22.95%, 그리고 무위험이자율 1.79% 등이 포함되어 있습니다.

또한, 무상증자로 인하여 행사가격이 47,710원에서 23,855원으로 조정되었습니다.

(3) 당분기와 전기 중 주식선택권 부여주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당분기	전분기

기초	60,000	32,000

부여	-	-

조정(주1)	-	30,000

행사	-

상실	(10,000)	(2,000)

기말	50,000	60,000

(주1) 무상증자로 인하여 부여수량이 30,000주에서 60,000주로 조정되었습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 발생한 주식선택권과 관련한 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

당기보상원가	(15,260,835)	30,550,200

잔여보상원가	-	154,462,506

22. 이익잉여금

보 고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

미처분이익잉여금	3,844,331,308	3,976,481,804

23. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위 : 원)

구 분	매출원가	판매비와관리비(주1)	합 계

재고자산의 변동	(547,696,300)	-	(547,696,300)

원ㆍ부재료매입	464,712,200	-	464,712,200

급여 및 퇴직급여	221,903,010	525,418,117	747,321,127

복리후생비	19,764,382	54,902,221	74,666,603

감가상각비와 기타상각비	85,270,532	61,964,896	147,235,428

기타	46,567,350	426,749,312	473,316,662

합 계	290,521,174	1,069,034,546	1,359,555,720

(주1) 경상연구개발에 사용된 급여와 퇴직급여 및 복리후생비 등의 금액을 포함하였습니다. 이 금액은 판매비와관리비 내역 중 경상연구개발비로 표시되었습니다.

② 전분기

(단위 : 원)

구 분	매출원가	판매비와관리비(주1)	합 계

재고자산의 변동	(98,100,130)	-	(98,100,130)

원ㆍ부재료매입	112,117,963	-	112,117,963

급여 및 퇴직급여	230,434,529	576,744,969	807,179,498

복리후생비	26,120,647	55,158,222	81,278,869

감가상각비와 기타상각비	22,157,984	50,897,061	73,055,045

기타	68,854,368	500,331,382	569,185,750

합 계	361,585,361	1,183,131,634	1,544,716,995

(주1) 경상연구개발에 사용된 급여와 퇴직급여 및 복리후생비 등의 금액을 포함하였습니다. 이 금액은 판매비와관리비 내역 중 경상연구개발비로 표시되었습니다.

24. 판매비와관리비

당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

급여	307,310,232	375,069,316

퇴직급여	31,335,522	32,814,374

복리후생비	41,748,779	39,056,835

여비교통비	10,677,580	15,275,080

접대비	37,265,674	20,709,610

통신비	3,608,909	3,941,552

수도광열비	1,727,464	4,076,424

전력비	5,535,452	9,245,718

세금과공과	32,816,144	3,361,590

감가상각비	28,810,979	22,093,284

지급임차료	6,127,092	9,842,121

수선비	-	1,400,000

보험료	5,193,860	5,186,869

차량유지비	5,566,377	9,540,225

경상연구개발비	452,823,841	433,944,301

운반비	13,963,500	10,727,061

교육훈련비	-	-

도서인쇄비	331,100	436,664

회의비	1,667,420	1,088,112

소모품비	12,836,314	16,908,493

지급수수료	47,481,506	133,557,694

광고선전비	17,655,273	10,698,300

대손상각비	-	(956,213)

건물관리비	-	17,640,106

무형자산상각비	4,551,528	7,474,118

합 계	1,069,034,546	1,183,131,634

25. 기타수익(비용)

(1) 기타수익

당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

유형자산처분이익	-	557,329,878

잡이익	138	21,617

합 계	138	557,351,495

(2) 기타비용

당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

기부금	1,200,000	1,200,000

유형자산처분손실	-	11,476,681

잡손실	12,150,080	229,616

합 계	13,350,080	12,906,297

26. 순 금융수익(비용)

당분기와 전분기 중 순금융수익(비용)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

금융수익

이자수익	100,672,422	96,695,769

외환차익	17,800	3,400

당기손익인식금융자산평가이익	-	55,861,462

금융수익 소계	100,690,222	152,560,631

금융비용

이자비용	325,666	5,483,443

외환차손	7,600	9,400

당기손익인식금융자산처분손실	-	12,918,042

금융비용 소계	333,266	18,410,885

순금융수익(비용)	100,356,956	134,149,746

27. 법인세 비용(수익)

법인세비용(수익)은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당분기 손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당분기는 법인세비용차감전순손실이 발생하였으므로 평균유효세율을 산정하지 아니하였습니다(전분기: 37.13%).

28. 주당이익(손실)

(1) 기본주당이익(손실)

기본주당이익(손실)은 당사의 당기순이익(손실)을 자기주식 등을 제외한 가중평균유통주식수로 나누어 산정하였습니다.

당분기와 전분기 중 기본주당이익(손실)은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당분기	전분기

당기순이익(손실)	(132,150,496)	482,207,185

÷ 가중평균유통보통주식수(주1)	8,074,634	8,072,401

기본주당이익(손실)	(16)	60

(주1) 가중평균유통보통주식수의 산정내역

(단위 : 주)

구 분	당분기	전분기

기초발행주식수	8,074,634	7,870,868

조정사항	-	201,533

가중평균유통보통주식수	8,074,634	8,072,401

(2) 희석주당이익(손실)

희석주당이익(손실)은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환되었다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.

당분기와 전분기 중 희석주당이익(손실)은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당분기	전분기

희석당기순이익(손실)(주1)	(144,053,947)	482,207,185

÷ 가중평균희석증권주식수(주2)	8,124,634	8,072,401

희석주당이익(손실)	(18)	60

(주1) 희석당기순이익(손실)의 산정내역

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

당기순이익(손실)	(132,150,496)	482,207,185

조정사항	(11,903,451)	-

희석당기순이익(손실)	(144,053,947)	482,207,185

(주2) 가중평균희석증권주식수의 산정내역

(단위 : 주)

구 분	당분기	전분기

가중평균유통보통주식수	8,074,634	8,072,401

조정사항	50,000	-

가중평균희석증권주식수	8,124,634	8,072,401

29 . 특수관계자

(1) 당분기말 현재 당사의 최상위 지배자는 대표이사와 그의 가까운 가족(43.0%)이며, 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

종속기업	(주)큐티젠래버러토리스	(주)큐티젠래버러토리스

기타	임직원	임직원

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위 : 원)

구 분	특수관계자명	매출 등	대여거래

임대매출	이자수익	대여	회수

종속기업	(주)큐티젠래버러토리스	3,000,000	-	-	-

기타	임직원	-	204,609	-	9,927,312

합 계	3,000,000	204,609	-	9,927,312

② 전분기

(단위 : 원)

구 분	특수관계자명	매출 등	대여거래

임대매출	이자수익	대여	회수

종속기업	(주)큐티젠래버러토리스	3,000,000	-	-	-

기타	임직원	-	396,348	-	53,921,660

합 계	3,000,000	396,348	-	53,921,660

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위 : 원)

구 분	특수관계자명	채권	채무

대여금	임대보증금

종속기업	(주)큐티젠래버러토리스	50,000,000	10,000,000

기타	임직원	104,706,466	-

합 계	154,706,466	10,000,000

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	특수관계자명	채권	채무

대여금	임대보증금

종속기업	(주)큐티젠래버러토리스	50,000,000	10,000,000

기타	임직원	114,633,778	-

합 계	164,633,778	10,000,000

(4) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	230,745,167	229,909,119

퇴직급여	38,470,683	38,428,765

주식기준보상	6,132,859	6,418,109

합 계	275,348,709	274,755,993

한편, 상기의 주요 경영진에는 당사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다.

(5) 당사는 우리사주조합원들에 대하여 우리사주취득자금을 대여하였으며, 대여금의 상환을 담보하기 위하여 우리사주조합원들이 취득한 주식을 담보로 제공받았습니다. 당사는 동 주식을 한국증권금융주식회사에 예탁하고 있습니다.

30. 영업현금흐름

(1) 당분기와 전분기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

당기순이익(손실)	(132,150,496)	482,207,185

현금의 유출이 없는 비용 등의 가산	152,200,198	417,279,354

주식보상비	(15,260,835)	30,550,200

대손상각비(환입)	-	(956,213)

감가상각비	142,683,900	65,580,927

무형자산상각비	4,551,528	7,474,118

이자비용	-	5,483,443

당기손익인식금융자산처분손실	-	12,918,042

유형자산처분손실	-	11,476,681

법인세비용(수익)	20,225,605	284,752,156

현금의 유입이 없는 수익 등의 차감	(100,672,422)	(709,887,109)

이자수익	100,672,422	152,557,231

유형자산처분이익	-	557,329,878

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(170,431,299)	(116,168,804)

매출채권의감소(증가)	235,800,101	226,798,258

미수금의감소(증가)	22,582,223	322,269,748

선급금의감소(증가)	(2,636,884)	(1,713,175)

선급비용의감소(증가)	2,731,411	3,941,636

재고자산의감소(증가)	(547,696,300)	(98,100,130)

매입채무의증가(감소)	225,900,770	20,263,783

미지급금의증가(감소)	(147,925,536)	(627,879,563)

미지급비용의증가(감소)	35,738,807	68,723,266

예수금의증가(감소)	3,120	(46,233,002)

선수금의증가(감소)	821,900	-

유동성장기미지급금의증가(감소)	7,694,723	15,760,375

리스부채의 증가(감소)	(3,445,634)	-

영업활동에서 창출된 현금	(251,054,019)	73,430,626

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산에서 본계정으로 대체	-	12,410,014,511

전환권행사로 인한 주식발행	-	9,912,441,136

(3) 재무활동으로 인한 부채의 변동

당분기와 전분기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위 : 원)

구 분	기초	재무활동현금흐름	기타	기말

임대보증금	30,000,000	20,000,000	-	50,000,000

② 전분기

(단위 : 원)

구 분	기초	재무활동현금흐름	기타	기말

유동성전환사채	5,000,000,000	-	(5,000,000,000)	-

유동성전환권조정	(1,075,912,307)	-	1,075,912,307	-

유동성전환권대가	5,982,870,000	-	(5,982,870,000)	-

임대보증금	50,000,000	-	-	50,000,000

합 계	9,956,957,693	-	(9,906,957,693)	50,000,000

31. 영업부문

당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있으며, 기업회계기준 제1108호 "영업부문에"에 다른 보고부문은 단일부문인 제품매출부문입니다. 당사는 해외귀속 부문수익과 부문자산 및 부문부채가 존재하지 않습니다.

당분기와 전분기 중 매출의 10% 이상을 차지하는 단일 거래처는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

A사	204,128,698	443,372,728

B사	166,024,234	213,844,601

C사	132,999,691	86,970,618

D사	132,713,964	116,780,206

E사	112,072,080	147,299,109

합 계	747,938,667	1,008,267,262