테고사이언스 반기보고서 (2018.06)
3. 연결재무제표 주석

제 18(당) 기 반기 2018년 1월 1일부터 2018년 6월 30일까지
제 17(전) 기 반기 2017년 1월 1일부터 2017년 6월 30일까지
테고사이언스 주식회사와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요테고사이언스 주식회사(이하 "지배기업")는 2001년 3월 20일에 세포치료제 제작 및 판매사업 등을 사업목적으로 하여 설립되었으며, 서울특별시 금천구 가산동에 본사를 두고 있습니다. 지배기업은 2014년 11월 코스닥 시장에 등록하였습니다. 지배기업의 설립 자본금은 500,000천원이었으며, 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 당반기말 현재의 납입자본금은 2,018,659천원입니다. 당반기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

전세화	1,390,980	34.45

기타	2,646,337	65.55

합 계	4,037,317	100.00

(2) 종속기업의 현황1) 보고기간종료일 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요 영업활동	소재지	소유지분율(%)	결산월

당반기말	전기말

㈜큐티젠래버러토리스	화장품제조업	대한민국	88.70	88.70	12월 31일

2) 당반기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출	반기순손익	총포괄손익

㈜큐티젠래버러토리스	370,528,009	118,584,867	251,943,142	32,410,770	(157,159,103)	(157,159,103)

2. 재무제표 작성기준테고사이언스주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 연결재무제표입니다. 동 중간연결재무제표에 대한 이해를 위해서는한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2017년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.또한, 동 연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

중간재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당반기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의도입과 관련된 영향을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(1) 연결실체는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

가. 기업회계기준서 제1028호'관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

나. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.다. 기업회계기준해석서 제2122호'외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정

동 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급/선수취하여 비화폐성자산/비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 동 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

라. 기업회계기준서 제1109호'금융상품' 제정연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 주요내용 및 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(가) 금융자산과 금융부채의 분류

기업회계기준서 제1109호에 의하면, 최초 적용 시에 금융자산은 상각후원가측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품/채무상품), 당기손익-공정가치 측정 금융자산 범주로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다.

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유

- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유

- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 연결실체는 그 투자지분의 후속적인공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.

상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결회사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.

최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초에 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정합니다.

다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산	공정가치로 측정. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식

상각후원가 측정 금융자산	유효이자율법을 사용하여 상각후 원가로 측정. 상각후 원가는 손상손실에 의해 감소됨. 이자수익, 외화환산손익 및 손상, 제거에 따르는 손익은 당기손익으로 인식

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	공정가치로 측정. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류함

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	공정가치로 측정. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않음

(나) 금융자산의 손상기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다.

(다) 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.① 기업회계기준서 1109호 도입에 따른 금융상품의 재분류

(단위 : 원)

구 분	범주	장부금액

기준서	기준서	기준서	기준서	차이

제 1039호	제 1109호	제 1039호	제 1109호

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	429,095,559	429,095,559	-

매출채권	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	2,751,188,121	2,751,188,121	-

기타대여금및수취채권	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	558,362,678	558,362,678	-

단기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	10,000,000,000	10,000,000,000	-

당기손익인식금융자산	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	3,810,371,857	3,810,371,857	-

매도가능금융자산	매도가능금융자산	상각후원가측정금융자산	6,000,000,000	6,000,000,000	-

금융자산 합계	23,549,018,215	23,549,018,215

매입채무	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	13,371,757	13,371,757	-

기타금융부채	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	1,518,294,224	1,518,294,224	-

기타금융부채	당기손익인식금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	6,019,188,443	6,019,188,443	-

전환사채	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	3,924,087,693	3,924,087,693	-

상환전환우선주	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	67,990,667	67,990,667	-

금융부채 합계	11,542,932,784	11,542,932,784

② 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 기초 자본에 미치는 영향은 없습니다.

③ 경영진은 기업회계기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 없습니다.

마. 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년1월1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 신규 도입 이전의 계약은 모두 과거 기준에 따라완료된 계약으로 판단하여, 2018년 1월 1일의 이익잉여금에 미치는 전환 효과는 없습니다.

(2) 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.가. 기업회계기준서 제1116호 '리스'기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 대체하게 됩니다. 이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 조기 적용할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다. 리스이용자로서 연결회사는 소급적용 접근법, 수정된 소급적용 접근법 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 기준서의 잠재적인 영향을 분석 중에 있으며, 그 결과를 향후 연결재무제표 주석에 공시할 예정입니다

(3) 중요한 회계추정 및 가정연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 한편, 반기연결재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법과 아래에서 설명하는 기준서 제1109호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

3. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

보유현금	1,653,300	-

원화보통예금	334,759,220	429,095,559

합 계	336,412,520	429,095,559

4. 단기금융상품보고기간종료일 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

정기예금	5,000,000,000	10,000,000,000

5. 당기손익인식금융자산보고기간종료일 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	공정가액	취득원가	공정가액

당기손익인식금융자산	3,093,866,861	3,255,970,178	3,795,898,001	3,810,371,857

6. 매도가능금융자산(1) 당반기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전기

기초금액	6,000,000,000	2,000,000,000

취득금액	7,000,000,000	6,000,000,000

처분금액	(1,000,000,000)	(2,000,000,000)

기말금액	12,000,000,000	6,000,000,000

연결재무상태표 :

유동	12,000,000,000	6,000,000,000

(2) 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

채무증권

중소기업금융채권	12,000,000,000	6,000,000,000

7. 매출채권(1) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 보고기간종료일 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

총장부금액	2,929,880,906	2,972,372,828

대손충당금	(220,228,494)	(221,184,707)

순장부금액	2,709,652,412	2,751,188,121

(2) 당반기와 전반기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	221,184,707	220,206,437

설정액(환입액)	(956,213)	5,109,782

기말금액	220,228,494	225,316,219

(3) 보고기간종료일 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

3개월 이하	156,245,860	159,579,596

3개월 초과 6개월 이하	365,038,796	131,589,498

6개월 초과	9,822,850	32,198,577

합 계	531,107,506	323,367,671

연결회사의 매출채권은 다수의 거래처에 분산되어 있으며, 상기 매출채권의 일부에 대해서 담보를 제공받고 있습니다.

8. 기타대여금및수취채권 보고기간종료일 현재 기타대여금및수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수수익	139,799,999	-	44,324,108	-

미수금	11,673,912	-	349,140,444	-

대여금	33,709,248	91,234,686	43,456,248	92,169,998

보증금	-	18,922,220	10,000,000	19,271,880

합 계	185,183,159	110,156,906	446,920,800	111,441,878

9. 재고자산(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	638,407,830	(11,233,880)	627,173,950	591,250,087	(11,233,880)	580,016,207

원재료	198,964,735	-	198,964,735	238,647,572	-	238,647,572

부재료	77,247,592	-	77,247,592	44,958,246	-	44,958,246

재공품	33,230,450	-	33,230,450	27,586,165	-	27,586,165

합 계	947,850,607	(11,233,880)	936,616,727	902,442,070	(11,233,880)	891,208,190

(2) 당반기와 전반기 중 매출원가에 가산한 재고자산평가손실충당금 전입액은 없습니다.

10. 기타유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

선급금	143,007,717	151,463,220

대손충당금	(50,000,000)	(50,000,000)

선급비용	4,747,254	7,884,108

합 계	97,754,971	109,347,328

11. 유형자산당반기와 전반기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위 : 원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	건설중인자산	합 계

기초장부금액	5,293,528,142	894,450,912	1,121,312,157	2,000	168,059,186	11,714,986,563	19,192,338,960

취득/자본적지출	100,645,150	-	87,885,200	-	11,107,271	695,027,948	894,665,569

처분/폐기	(205,498,742)	(380,214,108)	-	(1,000)	(11,476,681)	-	(597,190,531)

대체	-	12,197,559,967	212,454,544	-	-	(12,410,014,511)	-

감가상각	-	(75,098,946)	(37,358,015)	-	(28,615,479)	-	(141,072,440)

반기말장부금액	5,188,674,550	12,636,697,825	1,384,293,886	1,000	139,074,297	-	19,348,741,558

- 취득원가	5,188,674,550	13,046,925,687	3,016,618,850	12,203,021	429,759,453	-	21,694,181,561

- 감가상각누계액 (손상차손누계액 포함)	-	(410,227,862)	(1,572,822,170)	(12,202,021)	(290,685,156)	-	(2,285,937,209)

- 정부보조금	-	-	(59,502,794)	-	-	-	(59,502,794)

② 전반기(단위 : 원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	건설중인자산	합 계

기초장부금액	5,293,528,142	927,120,065	390,988,552	2,000	178,932,243	2,105,295,544	8,895,866,546

취득/자본적지출(주1)	-	-	63,756,000	-	-	2,936,207,164	2,999,963,164

감가상각	-	(16,334,576)	(43,619,681)	-	(43,443,650)	-	(103,397,907)

반기말장부금액	5,293,528,142	910,785,489	411,124,871	2,000	135,488,593	5,041,502,708	11,792,431,803

- 취득원가	5,293,528,142	1,306,766,147	1,958,447,206	32,183,560	1,001,392,112	5,041,502,708	14,633,819,875

- 감가상각누계액 (손상차손누계액 포함)	-	(395,980,658)	(1,477,163,216)	(32,181,560)	(865,903,519)	-	(2,771,228,953)

- 정부보조금	-	-	(70,159,119)	-	-	-	(70,159,119)

(주1) 전반기 중 차입금에서 발생한 차입원가 중 66,000천원을 자본화하였으며, 적용된 자본화 이자율은 4.83% 입니다.

12. 무형자산(1) 당반기와 전반기 중 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당반기(단위 : 원)

구 분	산업재산권	개발비	소프트웨어	합 계

기초장부금액	91,417,592	801,122,270	23,894,813	916,434,675

취득/자본적지출	-	229,864,100	-	229,864,100

상각	(6,116,443)	(26,704,075)	(6,905,081)	(39,725,599)

반기말장부금액	85,301,149	1,004,282,295	16,989,732	1,106,573,176

- 취득원가	103,011,721	1,030,986,370	95,737,319	1,229,735,410

- 상각누계액 (손상차손누계액 포함)	(17,710,572)	(26,704,075)	(78,747,587)	(123,162,234)

② 전반기(단위 : 원)

구 분	산업재산권	개발비	소프트웨어	합 계

기초장부금액	30,986,122	1,026,318,185	43,101,976	1,100,406,283

취득/자본적지출	8,397,620	133,739,782	-	142,137,402

상각	(2,785,503)	-	(9,603,581)	(12,389,084)

반기말장부금액	36,598,239	1,160,057,967	33,498,395	1,230,154,601

- 취득원가	43,494,800	1,160,057,967	95,737,319	1,299,290,086

- 상각누계액 (손상차손누계액 포함)	(6,896,561)	-	(62,238,924)	(69,135,485)

(2) 연결실체가 당반기 비용으로 인식한 연구와 개발 지출액은 당반기 832,520천원 (전반기: 856,065천원)입니다.

13. 투자부동산

(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

토지	2,538,881,820	2,538,881,820

(2) 전기 이전에 유형자산에서 투자부동산으로 계정 대체된 토지는 취득일에 제3자와의 정상거래가격으로 거래되었습니다. 연결실체는 취득일 대비 당반기말 현재 해당 토지의 공정가치 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하였습니다.(3) 투자부동산 관련 손익연결실체가 보유한 투자부동산과 관련하여 당반기와 전반기에 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

임대매출	7,500,000	15,000,000	7,500,000	12,300,000

운영비용	8,993,390	10,411,142	8,507,186	8,524,940

순손익	(1,493,390)	4,588,858	(1,007,186)	3,775,060

14. 정부보조금연결실체는 전기 중 중소기업기술정보진흥원으로부터 '동종유래세포치료제 개량을 통한 구강점막질환 치료용 세포치료제 개발'과 관련된 정부보조금을 수령하여 경상연구개발비와 상계하고 있으며, 유형자산의 장부금액을 계산할 때 보조금을 차감하고 있습니다. 당반기말 현재 상환의무가 있는 정부보조금은 58,900천원(전기말 : 44,385천원)입니다. 또한, 전기 중 한국산업기술평가관리원으로부터 '자기 및 동종유래 섬유아세포를 이용한 회전근개파열 치료를 위한 세포치료제 개발'과 관련된 정부보조금을 수령하여 경상연구개발비와 상계하고 있습니다. 당반기말 현재 상환의무가 있는 정부보조금은60,000천원(전기말 : 50,681천원)입니다.15. 운용리스

(1) 연결실체는 당반기말 현재 유형자산 중 일부 차량운반구에 대하여 운용리스계약(리스계약원금: 45,262천원)을 체결하고 있으며, 당반기 중 차량 리스와 관련하여 인식한 운용리스비용은 7,543천원(전반기: 12,586천원)입니다.(2) 보고기간종료일 현재 상기 리스계약에 따라 향후 지급할 리스료는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

1년이내	15,085,200	15,085,200

1년초과 5년이내	15,091,589	22,634,189

합 계	30,176,789	37,719,389

16. 기타금융부채보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	737,783,807	-	1,391,260,417	-

미지급비용	139,687,672	-	86,906,907	-

미지급배당금	126,900	-	126,900	-

임대보증금	40,000,000	-	40,000,000	-

전환권대가 등(주1)	-	36,318,443	5,982,870,000	36,318,443

합 계	917,598,379	36,318,443	7,501,164,224	36,318,443

(주1) 연결실체는 전환사채 및 상환전환우선주에 포함된 내재파생상품을 주계약인 사채에서 분리하여 기타금융부채로 인식하였으며, 당반기 중 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	기초	발행	평가	전환	기말

전환권대가 등	6,019,188,443	-	-	(5,982,870,000)	36,318,443

17. 기타유동부채

보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

예수금	5,210	46,388,552

선수금	-	990,000

합 계	5,210	47,378,552

18. 계약부채보고기간종료일 현재 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

기초금액	1,857,315	-

수익이연	2,456,222	1,857,315

수익인식	(1,857,315)	-

기말금액	2,456,222	1,857,315

(*) 연결실체는 고객에게 매출액에 비례하여 포인트를 부여하고 있으며, 부여되는 포인트에 대하여 계약부채를 인식하고 있습니다. 19. 전환사채(1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

사채종류	발행일	만기일	상환조건	당반기말	전기말

제3회 무보증 사모전환사채	2016-10-21	2021-10-21	만기일시상환	-	5,000,000,000

전환권조정	-	(1,075,912,307)

합 계	-	3,924,087,693

- 유동성전환사채	-	3,924,087,693

(2) 당반기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	기초	행사/상각(주1)	당반기말

유동성전환사채	5,000,000,000	(5,000,000,000)	-

유동성전환권조정	(1,075,912,307)	1,075,912,307	-

장부금액	3,924,087,693	(3,924,087,693)	-

(주1) 제3회 무보증 사모전환사채 150억원 중 100억원은 전기에 전환청구되었으며, 당반기 중 잔액 50억원이 전환되었습니다. 당반기 중 발행된 주식수는 101,883주입니다.20. 상환전환우선주(1) 보고기간종료일 현재 상환전환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

상환전환우선주	100,000,000	100,000,000

전환권조정	(51,678,550)	(53,908,775)

상환할증금	21,899,442	21,899,442

합 계	70,220,892	67,990,667

(2) 당반기말 현재 상환전환우선주의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	제1회 상환전환우선주

발행주식총수	8,000주

발행주식종류	누적적 참가적 우선주

발행가액	100,000,000원(주당 12,500원)

우선배당율	-

전환청구기간	2016.12.30 ~ 2026.12.29

전환조건	우선주 1주당 보통주 1주 (단, 별도의 약정에 따라 조정)

전환비율	전환청구 통지일 현재의 유효한 전환가격

상환청구기간	2019.12.29 ~ 2026.12.29

상환가액	최초 발행가액에 상환일까지의 연복리 2.0%를 적용한 이자의 합계

(*) 상기 상환전환우선주에 포함된 내재파생상품(전환권대가 등)은 주계약인 사채에서 분리되어 기타금융부채로 인식되었습니다(주석 16 참조).(3) 당반기 중 상환전환우선주의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	기초	발행	행사/상각	기말

상환전환우선주	100,000,000	-	-	100,000,000

전환권조정	(53,908,775)	-	2,230,225	(51,678,550)

상환할증금	21,899,442	-	-	21,899,442

장부금액	67,990,667	-	2,230,225	70,220,892

21. 종업원급여연결실체는 모든 임직원에 대하여 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 당반기 중 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 148,239천원 (전반기: 165,432천원)입니다.

22. 금융상품 및 금융위험관리(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위 : 원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계