테고사이언스 분기보고서 (2016.09)
6. 기타 재무에 관한 사항

1. 재무제표 재작성 등 유의사항연결재무제표 주석 1에서 설명하고 있는 바와 같이 당분기 중 연결대상 종속기업의 발생으로 인하여 연결재무제표 및 별도재무제표의 작성의무가 발생하였습니다. 연결재무제표에 미치는 영향은 없으나, 별도재무제표 작성시 공동기업투자주식의 평가방법을 지분법에서 원가법으로 변경하여 별도재무제표를 재작성하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 전기말 별도재무제표 전환효과(단위: 천원)

구 분	자산	부채	자본	당기순이익	총포괄이익

이전보고금액	25,760,635	551,825	25,208,810	1,473,397	1,473,397

조정액:

지분법적용투자주식의 원가법전환	41,207	-	41,207	41,207	41,207

조정사항에 따른 법인세효과	(9,066)	-	(9,066)	(9,066)	(9,066)

별도재무제표	25,792,776	551,825	25,240,951	1,505,538	1,505,538

(2) 전전기말 별도재무제표 전환효과전전기말 현재 별도재무제표로의 전환이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2. 대손충당금 설정현황(1) 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위: 천원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	채권잔액	설정율

제16기 3분기	매출채권	3,029,552	220,065	2,809,487	7.3%

제15기	매출채권	3,195,152	222,065	2,973,087	7.0%

제14기	매출채권	4,325,041	100,826	4,224,215	2.3%

(2) 대손충당금 변동현황(단위: 천원)

구 분	제16기 3분기	제15기	제14기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	222,065	100,826	401,873

2. 순대손처리액(① - ② ±③)	-	36,037	165,000

① 대손처리액(상각채권액)	-	36,037	165,000

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(2,000)	157,276	(136,047)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	220,065	222,065	100,826

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사는 금액기준, 거래처 기준으로 개별적으로 유의한 채권에 대하여 개별적으로 손상 발생의 근거를 검토하고 있습니다.금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면, 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.당사는 연체 상태에 따라 유사한 대손가능성을 가진다고 판단하여 집합평가대상 채권을 연령별로 구분하고, 과거 경험에 따라 각 연령별 부도 등급(24개월) 전이율(손실율)을 산출하여 대손설정률로 이용하고 있습니다.

(4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위: 천원)

구 분	6개월 이하	6개월 초과1년 이하	1년 초과	합 계

매출채권	2,027,359	543,288	458,905	3,029,552

구성비율(%)	66.9	17.9	15.2	100.0

3. 재고자산 현황 등(1) 재고자산의 보유현황

(단위: 천원)

구 분	제16기 3분기	제15기	제14기

제품	233,328	209,649	120,538

원재료	199,616	112,509	141,680

부재료	51,143	54,080	47,090

제공품	25,842	14,599	16,980

합 계	509,929	390,837	326,288

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산 ÷ 기말자산총계 × 100]	1.8%	1.5%	1.3%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가 ÷ {(기초재고 + 기말재고) ÷ 2}]	3.6회	4.0회	4.0회

(2) 재고자산의 실사내용당사는 연 1회 회계년도말에 외부감사인의 입회하에 재고자산 실사를 하고 있어서 제16기 3분기에는 재고자산 실사를 하지 않았습니다.

4. 공정가치평가 내역(1) 금융상품의 장부금액과 공정가치

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산

당기손익인식금융자산	6,843,068	6,843,068	6,524,455	6,524,455

매도가능금융자산	5,000,000	5,000,000	3,000,000	3,000,000

소 계	11,843,068	11,843,068	9,524,455	9,524,455

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산(주1)	1,092,916	1,092,916	854,082	854,082

단기금융상품	1,000,000	1,000,000	-	-

매출채권	2,809,487	2,809,487	2,973,087	2,973,087

기타대여금및수취채권	382,192	382,192	469,218	469,218

소 계	5,284,595	5,284,595	4,296,387	4,296,387

금융자산 합계	17,127,663	17,127,663	13,820,842	13,820,842

금융부채:

공정가치로 인식된 금융부채

기타금융부채	134,058	134,058	-	-

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무	26,083	26,083	102,282	102,282

기타금융부채	516,084	516,084	272,010	272,010

전환사채	878,715	878,715	-	-

소 계	1,420,882	1,420,882	374,292	374,292

금융부채 합계	1,554,940	1,554,940	374,292	374,292

(주1) 연결실체가 보유하는 현금시재액은 제외하였습니다. 상기 금융상품의 공정가치는 장부금액에 근사합니다.

(2) 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	'수준 1'의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(3) 금융상품의 수준별 공정가치 측정치

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당분기말:

금융자산

당기손익인식금융자산	-	6,843,068	-	6,843,068

매도가능금융자산	-	5,000,000	-	5,000,000

금융부채

기타금융부채	-	-	134,058	134,058

전기말:

금융자산

당기손익인식금융자산	-	6,524,455	-	6,524,455

매도가능금융자산	-	3,000,000	-	3,000,000

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업진단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 '수준 1'에 포함되며, '수준 1'에 포함된 상품들은 매도가능으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다. 연결실체는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업 특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 '수준 2'에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준 3'에 포함됩니다. 연결실체는 공정가치 서열체계에서 '수준 3'으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. 연결실체는 재무보고 목적으로 '수준 3'으로 분류되는 공정가치에 대하여 외부전문평가기관에 의해 살출된 공정가치를 이용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수(%)

전환권대가	134,058	3	이항모형	무위험수익률	1.25

주가변동성	15.30

5. 채무증권 발행실적 등(1) 채무증권 발행실적

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 천원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

테고사이언스주식회사	회사채	사모	2016.06.29	1,000,000	표면 0.0만기 1.0	-	2019.06.29	미상환	-

합 계	-	-	-	1,000,000	-	-	-	-	-

(2) 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 천원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

(3) 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 천원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

(4) 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 천원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	1,000,000	-	-	-	-	1,000,000

합계	-	-	1,000,000	-	-	-	-	1,000,000

(5) 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 천원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

(6) 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 천원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-