육일씨엔에쓰 분기보고서 (2024.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항당사는 홍콩소재 종속기업인 HEAD RIGHT LIMITED가 2023년 12월 22일 회사청산절차를 완결함에 따라 관련된 손익을 중단영업으로 분류하고, 비교표시되 연결포괄손익계산서는 중단영업을 구분하여 재작성하였습니다.

1) 당분기 및 전분기 중 중단영업과 관련한 포괄손익계산서

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출액	-	-	-	-

매출원가	-	-	-	-

판매비와관리비	-	-	3,049	95,411

영업이익	-	-	(3,049)	(95,411)

금융수익과 금융비용	-	-	0	3

기타수익과 기타비용	-	-	(14,624)	(92,342)

법인세차감전순이익	-	-	(17,673)	(187,750)

법인세비용	-	-	-	-

세후중단영업이익	-	-	(17,673)	(187,750)

2) 당분기 및 전분기 중 중단영업과 관련한 순현금흐름

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

영업활동으로 인한 순현금흐름	-	-	4,479	(43,153)

투자활동으로 인한 순현금흐름	-	-	-	-

재무활동으로 인한 순현금흐름	-	-	-	-

중단영업의 순현금흐름	-	-	4,479	(43,153)

나. 대손충당금 설정현황1) 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원,%)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제18기(당분기)	매출채권	4,521,783	611,966	13.53

합 계	4,521,783	611,966	13.53

제17기(전기)	매출채권	4,727,613	463,435	9.80

합 계	4,727,613	463,435	9.80

제16기(전전기)	매출채권	4,002,458	463,467	11.58

합 계	4,002,458	463,467	11.58

※상기 자료는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성된 연결재무제표 기준의 자료입니다.

2) 매출채권 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구 분	제18기(당분기)	제17기(전기)	제16기(전전기)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	463,435	463,467	507,121

2. 순 대손처리액(①-②±③)	148,530	(31)	(43,654)

① 대손처리액(상각채권액)	(5,406)	2,638	288,317

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타 증감액	153,937	(2,669)	(331,972)

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	-	-

4. 기말 대손충당금 잔액합계	611,966	463,435	463,467

※상기 자료는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성된 연결재무제표 기준의 자료입니다.

3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방법매출에 대한 신용공여기간은 90일로서, 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

4) 경과기간별 매출채권 잔액 현황(단위 :천원)

구 분	당분기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

만기일 미도래	3,666,882	(30,994)	4,263,044	(36,227)

만기일 경과 후 3개월 이하	194,109	(140)	37,748	(388)

만기일 경과 후 3개월 초과 6개월 이하	79,554	(166)	-	-

만기일 경과 후 6개월 초과	581,238	(580,666)	426,821	(426,821)

합 계	4,521,783	(611,966)	4,727,613	(463,435)

다. 재고자산 현황 등1) 재고자산의 보유현황

(단위 : 천원)

계정과목	제18기(당분기말)	제17기(전기말)	제16기(전전기말)	비고

제품	1,012,979	940,916	1,551,353	-

제품 평가충당금	(168,329)	(236,764)	(243,194)	-

재공품	136,331	106,124	133,987	-

재공품 평가충당금	(1,386)	(5,555)	(15,533)	-

미착품	-	-	-	-

원재료	9,865,235	2,412,083	3,142,558	-

원재료 평가충당금	(3,251,661)	(465,355)	(473,932)	-

부재료	320,621	338,278	355,329	-

부재료 평가충당금	-	-	-	-

상품	322,346	293,804	264,019	-

상품 평가충당금	(18,633)	(16,406)	(16,836)	-

합계	8,217,502	3,367,126	4,697,751	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	14.10%	8.60	11.41	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	4.57	5.67	9.07	-

※상기 자료는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성된 연결재무제표 기준의 자료입니다.2) 재고자산의 실사내용

당사는 매년 12월 말 기준으로 매년 1회 재고자산을 실시합니다. 2023년 기말, 당사는 재고자산 없으므로 재고실사를 실시하지 않았으며, 종속회사 SD GLOBAL VIETNAM LTD는 2023년 12월 29일, 주식회사 씨엔에이는 2024년 1월 2일 해당 부서의 담당자 및 각 법인의 회계 감사인 입회하에 자체적으로 재고실사를 실시하였습니다.

라. 수주계약 현황보고서 작성 기준일 현재 당사 재무제표에 중요한 영향을 미치는 장기공급계약 수주거래는 없습니다.

마. 공정가치 평가내역 1) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액① 당분기말

(단위:천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산(*)

파생상품자산	-	-	-	-	-

당기손익-공정가치금융자산	-	118,465	-	-	-	118,465

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)

현금및현금성자산	2,349,703	-	-	-	-	2,349,703

단기금융상품	2,567,229	-	-	-	-	2,567,229

장기금융상품	-	-	-	-	-	-

매출채권	3,909,817	-	-	-	-	3,909,817

기타유동금융자산	3,369,923	-	-	-	-	3,369,923

기타비유동금융자산	670,421	-	-	-	-	670,421

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	999,900	-	-	999,900

금융자산 합계	12,867,093	118,465	999,900	-	-	13,985,458

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채	-	-	-	1,857,716	-	1,857,716

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)

매입채무	-	-	1,560,968	1,560,968

차입금	-	-	23,658,855	23,658,855

유동성리스부채	-	-	219,972	219,972

비유동리스부채	-	-	536,982	536,982

전환사채(유동)	-	-	2,526,869	2,526,869

기타유동금융부채	-	-	1,850,272	1,850,272

기타비유동금융부채	-	-	48,140	48,140

금융부채 합계	1,857,716	30,402,058	32,259,774

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하는 것으로 판단하여 공정가치를 공시하지 않았습니다.

② 전기말

(단위:천원)

구 분	장부금액

상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

파생상품자산	-	-	-	-	-	-

당기손익-공정가치금융자산	-	31,441	-	-	-	31,441

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)

현금및현금성자산	1,255,403	-	-	-	-	1,255,403

단기금융상품	7,958,336	-	-	-	-	7,958,336

장기금융상품	582,000	-	-	-	-	582,000

매출채권	4,264,178	-	-	-	-	4,264,178

기타유동금융자산	3,714,495	-	-	-	-	3,714,495

기타비유동금융자산	597,720	-	-	-	-	597,720

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	999,900	-	-	999,900

금융자산 합계	18,372,132	31,441	-	-	-	18,403,573

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채	-	-	-	33,979	-	33,979

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)

매입채무	-	-	-	-	719,297	719,297

차입금	-	-	-	-	9,117,000	9,117,000

유동성리스부채	-	-	-	-	133,517	133,517

비유동리스부채	-	-	-	-	345,326	345,326

전환사채(유동)	-	-	-	-	197,871	197,871

기타유동금융부채	-	-	-	-	1,079,074	1,079,074

기타비유동금융부채	-	-	-	-	-	-

금융부채 합계	-	-	-	33,979	11,592,085	11,626,064

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하는 것으로 판단하여 공정가치를 공시하지 않았습니다.

2) 당분기말 현재 공정가치로 측정 및 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	계

금융자산:

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	-	-

파생상품자산	-	-	-	-

금융부채:

파생상품부채	-	-	1,857,716	1,857,716

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

3) 당분기말 현재 '수준 3'으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수

(단위 : 천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	'수준 3' 투입변수

파생상품자산	-	TF모형	주가변동성, 할인율 등

파생상품부채	1,857,716

4) 당분기 및 전분기 중 '수준 3'에 해당하는 금융자산(부채)의 변동 내역

(단위 : 천원)

금융부채	당분기	전분기

기초	(33,979)	(1,806,733)

매입	-	-

전환및상환	(2,637,546)	1,712,095

평가(당기손익)	808,704	(856,679)

상환	5,105	-

기말	(1,857,716)	(951,317)

5) 당분기 및 전분기 중 금융자산, 금융부채의 범주별 순손익 ① 당분기(*) 3개월

(단위:천원)

구 분	이자수익	이자비용	외화환산이익	외화환산손실	외환차익	외환차손	대손상각비와 기타의대손상각비	파생상품평가손익	당기손익-공정가치금융자산손익

상각후원가 측정 금융자산	113,980	-	(39,416)	23,231	7,065	43,756	(8,856)	-	-

파생상품부채(자산)	-	-	-	-	-	-	-	779,830	-

당기손익-공정가치금융자산	-	-	-	-	-	-	-	-	97

상각후원가 측정 금융부채	-	445,545	2,170	(135,299)	22,292	12,030	-	-	-

합 계	113,980	445,545	(37,246)	(112,068)	29,357	55,786	(8,856)	779,830	97

(*) 누적

(단위:천원)

구 분	이자수익	이자비용	외화환산이익	외화환산손실	외환차익	외환차손	대손상각비와 기타의대손상각비	파생상품평가손익	당기손익-공정가치금융자산손익

상각후원가 측정 금융자산	464,704	-	9,335	23,231	79,173	60,492	(5,406)	-	-

파생상품부채(자산)	-	-	-	-	-	-	-	808,704	-

당기손익-공정가치금융자산	-	-	-	-	-	-	-	-	137

상각후원가 측정 금융부채	-	794,939	265	54,109	77,352	60,516	-	-	-

합 계	464,704	794,939	9,600	77,340	156,525	121,008	(5,406)	808,704	137

② 전분기(*) 3개월

(단위:천원)

구 분	이자수익	이자비용	외화환산이익	외화환산손실	외환차익	외환차손	대손상각비와 기타의대손상각비	파생상품평가손익	당기손익-공정가치금융자산손익

상각후원가 측정 금융자산	178,188	-	68,966	(9,586)	18,500	22,559	7,444	-	-

파생상품부채(자산)	-	-	-	-	-	-	-	(61,192)	-

당기손익-공정가치금융자산	-	-	-	-	-	-	-	-	(491)

상각후원가 측정 금융부채	-	483,813	(18,330)	47,766	7,509	25,655	-	-	-

합 계	178,188	483,813	50,636	38,180	26,009	48,214	7,444	(61,192)	(491)

(*) 누적

(단위:천원)

구 분	이자수익	이자비용	외화환산이익	외화환산손실	외환차익	외환차손	대손상각비와 기타의대손상각비	파생상품평가손익	당기손익-공정가치금융자산손익

상각후원가 측정 금융자산	527,356	-	99,522	2,293	169,865	64,222	2,643	-	-

파생상품부채(자산)	-	-	-	-	-	-	-	(856,679)	-

당기손익-공정가치금융자산	-	-	-	-	-	-	-	-	3,289

상각후원가 측정 금융부채	-	1,463,316	(16,365)	115,527	91,497	156,702	-	-	-

합 계	527,356	1,463,316	83,157	117,820	261,362	220,924	2,643	(856,679)	3,289