육일씨엔에쓰 반기보고서 (2024.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항당는 홍콩소재 종속기업인 HEAD RIGHT LIMITED가 2023년 12월 22일 회사청산절차를 완결함에 따라 관련된 손익을 중단영업으로 분류하고, 경 영성과의 비교 검토 목적용으로 전반기 연결포괄손익계산서는 중단영업을 구분하여 재작성하였습니다.

1) 당반기 및 전반기 중 중단영업과 관련한 포괄손익계산서

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월(검토받지 아니한 재무제표)	누적	3개월(검토받지 아니한 재무제표)	누적

매출액	-	-	-	-

매출원가	-	-	-	-

판매비와관리비	-	-	49,052	92,362

영업이익	-	-	(49,052)	(92,362)

금융수익과 금융비용	-	-	3	3

기타수익과 기타비용	-	-	(39,022)	(77,718)

법인세차감전순이익	-	-	(88,071)	(170,077)

법인세비용	-	-	-	-

세후중단영업이익	-	-	(88,071)	(170,077)

2) 당반기 및 전반기 중 중단영업과 관련한 순현금흐름정보

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월(검토받지 아니한 재무제표)	누적	3개월(검토받지 아니한 재무제표)	누적

영업활동으로 인한 순현금흐름	-	-	(59,098)	(46,508)

투자활동으로 인한 순현금흐름	-	-	-	-

재무활동으로 인한 순현금흐름	-	-	-	-

중단영업의 순현금흐름	-	-	(59,098)	(46,508)

나. 대손충당금 설정현황1) 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원,%)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제18기(당반기)	매출채권	4,680,678	466,885	9.97

합 계	4,680,678	466,885	9.97

제17기(전기)	매출채권	4,727,613	463,435	9.80

합 계	4,727,613	463,435	9.80

제16기(전전기)	매출채권	4,002,458	463,467	11.58

합 계	4,002,458	463,467	11.58

※상기 자료는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성된 연결재무제표 기준의 자료입니다.

2) 매출채권 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구 분	제18기(당반기)	제17기(전기)	제16기(전전기)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	463,435	463,467	507,121

2. 순 대손처리액(①-②±③)	3,450	(31)	(43,654)

① 대손처리액(상각채권액)	3,450	2,638	288,317

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타 증감액	-	(2,669)	(331,972)

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	-	-

4. 기말 대손충당금 잔액합계	466,885	463,435	463,467

※상기 자료는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성된 연결재무제표 기준의 자료입니다.

3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방법매출에 대한 신용공여기간은 90일로서, 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

4) 경과기간별 매출채권 잔액 현황(단위 :천원)

구 분	당반기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

만기일 미도래	4,222,354	(39,744)	4,263,044	(36,227)

만기일 경과 후 3개월 이하	23,018	(236)	37,748	(388)

만기일 경과 후 3개월 초과 6개월 이하	8,485	(85)	-	-

만기일 경과 후 6개월 초과	426,821	(426,821)	426,821	(426,821)

합 계	4,680,678	(466,885)	4,727,613	(463,435)

다. 재고자산 현황 등1) 재고자산의 보유현황

(단위 : 천원)

계정과목	제18기(당반기말)	제17기(전기말)	제16기(전전기말)	비고

제품	804,883	940,916	1,551,353	-

제품 평가충당금	(52,076)	(236,764)	(243,194)	-

재공품	122,877	106,124	133,987	-

재공품 평가충당금	(4,834)	(5,555)	(15,533)	-

미착품	-	-	-	-

원재료	3,032,493	2,412,083	3,142,558	-

원재료 평가충당금	(240,269)	(465,355)	(473,932)	-

부재료	330,821	338,278	355,329	-

부재료 평가충당금	-	-	-	-

상품	281,965	293,804	264,019	-

상품 평가충당금	(15,976)	(16,406)	(16,836)	-

합계	4,259,884	3,367,126	4,697,751	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	10.99	8.60	11.41	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	4.90	5.67	9.07	-

※상기 자료는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성된 연결재무제표 기준의 자료입니다.2) 재고자산의 실사내용

당사는 매년 12월 말 기준으로 매년 1회 재고자산을 실시합니다. 당사는 2023년 기말, 재고자산 없으므로 재고실사를 실시하지 않았으며, 종속회사 SD GLOBAL VIETNAM LTD는 2023년 12월 29일, 주식회사 씨엔에이는 2024년 1월 2일 해당 부서의 담당자 및 각 법인의 회계 감사인 입회하에 자체적으로 재고실사를 실시하였습니다.

라. 수주계약 현황보고서 작성 기준일 현재 당사 재무제표에 중요한 영향을 미치는 장기공급계약 수주거래는 없습니다.

마. 공정가치 평가내역1) 당반기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액① 당반기말

(단위:천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산(*)

파생상품자산	-	-	-	-	-

당기손익-공정가치금융자산	-	42,482	-	-	42,482

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)

현금및현금성자산	5,039,314	-	-	-	-	5,039,314

단기금융상품	3,158,615	-	-	-	-	3,158,615

장기금융상품	110,000	-	-	-	-	110,000

매출채권	4,213,793	-	-	-	-	4,213,793

기타유동금융자산	2,849,132	-	-	-	-	2,849,132

기타비유동금융자산	634,181	-	-	-	-	634,181

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	999,900	-	-	999,900

금융자산 합계	16,005,035	42,482	999,900	-	-	17,047,417

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채	-	-	-	-	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)

매입채무	-	-	577,871	577,871

차입금	-	-	9,510,420	9,510,420

유동성리스부채	-	-	218,506	218,506

비유동리스부채	-	-	358,690	358,690

전환사채(유동)	-	-	210,289	210,289

기타유동금융부채	-	-	1,324,616	1,324,616

금융부채 합계	-	-	12,200,392	12,200,392

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하는 것으로 판단하여 공정가치를 공시하지 않았습니다.

② 전기말

(단위:천원)

구 분	장부금액

상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

파생상품자산	-	-	-	-	-	-

당기손익-공정가치금융자산	-	31,441	-	-	-	31,441

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)

현금및현금성자산	1,255,403	-	-	-	-	1,255,403

단기금융상품	7,958,336	-	-	-	-	7,958,336

장기금융상품	582,000	-	-	-	-	582,000

매출채권	4,264,178	-	-	-	-	4,264,178

기타유동금융자산	3,714,495	-	-	-	-	3,714,495

기타비유동금융자산	597,720	-	-	-	-	597,720

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	999,900	-	-	999,900

금융자산 합계	18,372,132	31,441	-	-	-	18,403,573

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채	-	-	-	33,979	-	33,979

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)

매입채무	-	-	-	-	719,297	719,297

차입금	-	-	-	-	9,117,000	9,117,000

유동성리스부채	-	-	-	-	133,517	133,517

비유동리스부채	-	-	-	-	345,326	345,326

전환사채(유동)	-	-	-	-	197,871	197,871

기타유동금융부채	-	-	-	-	1,079,074	1,079,074

기타비유동금융부채	-	-	-	-	-	-

금융부채 합계	-	-	-	33,979	11,592,085	11,626,064

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하는 것으로 판단하여 공정가치를 공시하지 않았습니다.

2) 당반기말 현재 공정가치로 측정 및 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	계

금융자산:

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	-	-

파생상품자산	-	-	-	-

금융부채:

파생상품부채	-	-	-	-

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

3) 당반기말 현재 '수준 3'으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수

(단위 : 천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	'수준 3' 투입변수

파생상품자산	-	TF모형	주가변동성, 할인율 등

파생상품부채	-

4) 당반기 및 전기 중 '수준 3'에 해당하는 금융자산(부채)의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융부채	당반기	전반기

기초	(33,979)	(1,806,733)

매입	-	-

전환	-	1,011,017

평가(당기손익)	28,874	(795,487)

대체	(5,105)	-

기말	-	(1,591,203)

5) 당반기 및 전반기 중 금융자산, 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.① 당반기(*) 3개월

(단위:천원)

구 분	이자수익	이자비용	외화환산이익	외화환산손실	외환차익	외환차손	대손상각비와 기타의대손상각비	파생상품평가손익	당기손익-공정가치금융자산손익

상각후원가 측정 금융자산	173,766	-	10,400	-	25,098	9,251	283	-	-

파생상품부채(자산)	-	-	-	-	-	-	-	(553)	-

당기손익-공정가치금융자산	-	-	-	-	-	-	-	-	96

상각후원가 측정 금융부채	-	185,245	872	77,237	26,426	24,820	-	-	-

합 계	173,766	185,245	11,272	77,237	51,524	34,071	283	(553)	96

(*) 누적

(단위:천원)

구 분	이자수익	이자비용	외화환산이익	외화환산손실	외환차익	외환차손	대손상각비와 기타의대손상각비	파생상품평가손익	당기손익-공정가치금융자산손익

상각후원가 측정 금융자산	350,724	-	48,751	-	72,108	16,735	3,450	-	-

파생상품부채(자산)	-	-	-	-	-	-	-	28,874	-

당기손익-공정가치금융자산	-	-	-	-	-	-	-	-	40

상각후원가 측정 금융부채	-	349,394	(1,904)	189,407	55,061	48,486	-	-	-

합 계	350,724	349,394	46,847	189,407	127,169	65,221	3,450	28,874	40

② 전반기(*) 3개월

(단위:천원)

구 분	이자수익	이자비용	외화환산이익	외화환산손실	외환차익	외환차손	대손상각비와 기타의대손상각비	파생상품평가손익	당기손익-공정가치금융자산손익

상각후원가 측정 금융자산	169,691	-	(3,299)	(1,472)	17,999	(12,594)	660	-	-

파생상품부채(자산)	-	-	-	-	-	-	-	(815,243)	-

당기손익-공정가치금융자산	-	-	-	-	-	-	-	-	589

상각후원가 측정 금융부채	-	438,001	(32,301)	(12,008)	83,831	117,538	-	-	-

합 계	169,691	438,001	(35,600)	(13,480)	101,830	104,944	660	(815,243)	589

(*) 누적

(단위:천원)

구 분	이자수익	이자비용	외화환산이익	외화환산손실	외환차익	외환차손	대손상각비와 기타의대손상각비	파생상품평가손익	당기손익-공정가치금융자산손익

상각후원가 측정 금융자산	349,168	-	30,556	11,878	151,365	41,663	(4,801)	-	-

파생상품부채(자산)	-	-	-	-	-	-	-	(795,487)	-

당기손익-공정가치금융자산	-	-	-	-	-	-	-	-	3,780

상각후원가 측정 금융부채	-	979,503	1,965	67,761	83,987	131,047	-	-	-

합 계	349,168	979,503	32,521	79,639	235,352	172,710	(4,801)	(795,487)	3,780