육일씨엔에쓰 반기보고서 (2024.06)
5. 재무제표 주석

제 18(당)기 반기 2024년 06월 30일 현재
제 17(전)기 2023년 12월 31일 현재
주식회사 육일씨엔에쓰

1. 회사의 개요주식회사 육일씨엔에쓰(이하 "당사")는 윈도렌즈(강화유리) 제조 및 판매 등을 목적으로 2007년 3월 14일에 설립되었습니다. 당사는 서울시 영등포구 경인로 775 에이스하이테크시티 2동 2001호에 본사를 두고 있습니다. 당사는 2007년 5월 LG전자 협력업체로 등록되어 있습니다.당사는 2015년 12월에 코스닥시장에 상장하였으며, 수 차례 유상증자 등을 통해 보고기간 종료일 현재 당사의 보통주자본금은 5,583,691천원입니다. 또한 당사는 우선주를 발행하였으며, 보고기간 종료일 현재 당사의 우선주자본금은 1,076,723천원입니다.보고기간 종료일 현재 주요주주는 다음과 같습니다.

주주명	보통주 주식수	우선주 주식수	주식수 계	지분율(%)

구자옥(대표이사)	4,706,794	699,607	5,406,401	40.59%

(주)육일씨엔에쓰(*)	-	957,129	957,129	7.19%

자기주식	-	376,710	376,710	2.82%

기타주주	6,460,588	120,000	6,580,588	49.40%

합 계	11,167,382	2,153,446	13,320,828	100.00%

(*) 전남여수에 위치한 동명의 기업으로 대표이사가 동일한 회사입니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준회사의 2024년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께이해해야 합니다.2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제 1001 호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

3. 현금및현금성자산당반기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

보통예금	4,167,518	529,479

4. 매출채권(1) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당반기말 및 전기말 현재 대손충당금 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

총장부금액	1,148,942	1,120,470

대손충당금	(433,117)	(432,832)

순장부금액	715,825	687,638

(2) 신용위험 및 대손충당금매출에 대한 신용공여기간은 90일로서, 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

1) 당반기말 및 전기말 현재 손상된 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

만기일 미도래	709,495	(7,095)	690,560	(6,906)

만기일 경과 후 3개월 이하	5,076	(51)	4,024	(40)

만기일 경과 후 3개월 초과 6개월 이하	8,485	(85)	-	-

만기일 경과 후 6개월 초과	425,886	(425,886)	425,886	(425,886)

합 계	1,148,942	(433,117)	1,120,470	(432,832)

2) 당반기 및 전반기 중 매출채권의 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	432,832	435,739

대손상각비(환입)	285	(129)

매출채권제각	-	(2,669)

보고기간말 금액	433,117	432,941

5. 당기손익-공정가치금융자산당반기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	취득원가	지분율	당반기말	전기말

비상장주식:

(주)윌리언스(*)	939,500	3.76%	-	-

합 계	-	-

(*) 손상차손으로 인식할 사유가 발생하여 전기 이전에 전액 손상차손을 인식하였습니다.

6. 기타포괄손익-공정가치금융자산(1) 당반기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	취득원가	지분율	당반기말	전기말

비상장주식:

(주)프리비젼스	999,900	15.49%	999,900	999,900

합 계	999,900	999,900

(2) 당반기 및 전반기 중 기타포괄손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	999,900	-

취득	-	599,940

처분	-	-

평가	-	-

기말금액	999,900	599,940

7. 기타금융자산 (1) 당반기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

미수금	90,252	-	127,877	-

미수수익	161,452	-	181,154	-

대여금	2,212,465	10,000	2,960,251	10,000

보증금	-	138,326	-	136,995

합 계	2,464,169	148,326	3,269,282	146,995

(2) 기타금융자산은 대손충당금 및 현재가치할인차금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당반기말 및 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 기타금융자산과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

기타금융자산 총장부금액	2,737,704	166,475	3,669,031	171,475

대손충당금:

- 대여금	(260,000)	-	(260,000)	-

- 보증금	-	(10,000)	-	(10,000)

현재가치할인차금

- 대여금	(13,535)	-	(139,749)	-

- 보증금	-	(8,149)	-	(14,480)

기타금융자산 순장부금액	2,464,169	148,326	3,269,282	146,995

(3) 당반기 및 전반기 중 기타금융자산의 대손충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	270,000	270,000

기타의대손상각비	-	-

보고기간말 금액	270,000	270,000

8. 기타자산당반기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	1,169,032	-	16,446	-

선급비용	-	-	-	-

확정급여자산	-	190,554	-	203,277

장기선급비용	-	12,564	-	129,723

환불자산(*)	-	-	-	-

합 계	1,169,032	203,118	16,446	333,000

(*) 반품충당부채를 환불자산과 환불부채로 총액 인식함에 따라 발생한 금액으로, 세부 내역은 주석 17에 기재되어 있습니다.

9. 종속기업투자(1) 당반기말 및 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	소재지	주요영업활동	당반기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

SD GLOBAL VIETNAM LTD	베트남	강화유리제조업	100%	2,245,417	100%	2,245,417

주식회사 씨엔에이	한국	화학첨가제 제조업	100%	18,273,000	100%	18,273,000

합 계	20,518,417	20,518,417

(2) 당반기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. 1) 당반기말

(단위:천원)

구 분	자 산	부 채	매출액	영업이익	당기순이익	총포괄손익

SD GLOBAL VIETNAM LTD.	6,185,944	1,312,588	2,139,668	574,802	658,078	772,088

(주)씨엔에이	16,215,036	6,176,502	8,570,099	1,302,788	1,030,589	1,030,589

2) 전기말

(단위:천원)

구 분	자 산	부 채	매출액	영업이익	당기순이익	총포괄손익

SD GLOBAL VIETNAM LTD.	5,275,464	1,174,196	6,028,761	607,259	1,997,844	1,492,468

HEAD RIGHT LTD.	-	-	-	(97,731)	(190,414)	(150,208)

(주)씨엔에이	15,687,200	5,679,256	19,291,255	2,842,950	2,265,778	2,265,778

(3) 당반기 및 전반기 중 종속기업투자의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위;천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	20,518,417	20,553,703

취득	-	-

손상	-	-

기말금액	20,518,417	20,553,703

10. 유형자산

(1) 당반기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	비 품	사용권자산	합 계

취득원가:

기초금액	5,240	425,486	430,726

취득금액	-	214,696	214,696

처분금액	-	(222,993)	(222,993)

기타증감	-	-	-

기말금액	5,240	417,189	422,429

감가상각누계액:

기초금액	(5,238)	(323,865)	(329,103)

감가상각비	-	(153,860)	(153,860)

처분금액	-	222,993	222,993

기타증감	-	-	-

기말금액	(5,238)	(254,732)	(259,970)

장부금액:

기초금액	2	101,620	101,622

기말금액	2	162,457	162,459

(2) 전반기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차량운반구	비 품	사용권자산	합 계

취득원가:

기초금액	94,621	5,240	785,901	885,762

취득금액	-	-	520,683	520,683

처분금액	(94,621)	-	(869,503)	(964,124)

기타증감	-	-	-	-

기말금액	-	5,240	437,081	442,321

감가상각누계액:

기초금액	(26,809)	(5,238)	(735,250)	(767,297)

감가상각비	-	-	(154,690)	(154,690)

처분금액	26,809	-	702,589	729,398

기타증감	-	-	-	-

기말금액	-	(5,238)	(187,351)	(192,589)

장부금액:

기초금액	67,812	2	50,651	118,465

기말금액	-	2	249,730	249,732

(3) 당반기 및 전반기 중 감가상각비의 계정별 배부 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월(검토받지아니한 재무제표)	누적	3개월(검토받지아니한 재무제표)	누적

매출원가	50,586	101,173	53,856	102,060

판매비와관리비	26,317	52,687	26,315	52,630

합 계	76,903	153,860	80,171	154,690

(4) 당반기말 현재 담보로 제공된 자산의 내역은 없습니다.11. 무형자산 (1) 당반기 중 발생한 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	회원권	소프트웨어	합 계

취득원가:

기초금액	304,400	666,322	970,722

취득금액	-	-	-

처분금액	-	-	-

기말금액	304,400	666,322	970,722

상각누계액:

기초금액	-	(658,997)	(658,997)

무형자산상각비	-	(3,984)	(3,984)

기말금액	-	(662,981)	(662,981)

장부금액:

기초금액	304,400	7,325	311,725

기말금액	304,400	3,341	307,741

(2) 전반기 중 발생한 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	회원권	소프트웨어	합 계

취득원가:

기초금액	304,400	666,322	970,722

취득금액	-	-	-

처분금액	-	-	-

기말금액	304,400	666,322	970,722

상각누계액:

기초금액	-	(648,993)	(648,993)

무형자산상각비	-	(6,020)	(6,020)

기말금액	-	(655,013)	(655,013)

장부금액:

기초금액	304,400	17,329	321,729

기말금액	304,400	11,309	315,709

(3) 당반기 및 전반기 중 무형자산상각비의 계정별 배부 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월(검토받지아니한 재무제표)	누적	3개월(검토받지아니한 재무제표)	누적

판매비와관리비	1,992	3,984	1,992	6,020

12. 사용권자산 및 리스부채

(1) 당반기말 및 전기말 현재 사용권자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.1) 당반기말

(단위:천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

건물	344,904	(215,413)	129,491

차량운반구	42,997	(24,675)	18,322

기계장치	29,288	(14,644)	14,644

합 계	417,189	(254,732)	162,457

2) 전기말

(단위:천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

건물	344,258	(258,335)	85,923

차량운반구	56,671	(40,974)	15,698

기계장치	24,556	(24,556)	-

합 계	425,485	(323,865)	101,620

(2) 당반기와 전반기 중 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

취득원가:

기초금액	425,486	785,901

취득금액	214,696	520,683

처분금액	(222,993)	(869,503)

기말금액	417,189	437,081

감가상각누계액:

기초금액	(323,865)	(735,251)

감가상각비	(153,860)	(154,690)

처분금액	222,993	702,591

기말금액	(254,732)	(187,350)

장부금액:

기초금액	101,620	50,650

기말금액	162,457	249,731

(3) 당반기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

리스부채	158,307	4,683	94,581	-

(4) 당반기와 전반기 중 리스부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	94,581	49,807

증가	214,696	347,030

감소	-	-

리스료지급	(157,917)	(173,508)

리스부채 이자비용	11,630	15,952

기말금액	162,990	239,281

(5) 당반기와 전반기 중 사용권자산 및 리스부채와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월(검토받지아니한 재무제표)	누적	3개월(검토받지아니한 재무제표)	누적

사용권자산 감가상각비	76,903	153,860	80,171	154,690

리스부채 이자비용	5,057	11,630	2,460	15,952

단기리스 관련 비용	4,650	9,800	4,650	9,300

소액자산리스 관련 비용	3,460	6,858	3,961	9,999

(6) 당반기말과 전기말 현재 미래 지급할 기간별 최소리스료의 총합계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

1년 이내	163,434	97,713

1년 초과 2년 이내	4,873	2,521

2년 초과	-	-

합 계	168,307	100,234

13. 차입금(1) 당반기말 및 전기말 현재 차입금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

단기차입금	4,500,000	-	4,500,000	-

(2) 당반기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내 역	이자율(%)	당반기말	전기말

KDB산업은행	산업운영자금대출	5.24	4,500,000	4,500,000

14. 전환사채(1) 당반기말 및 전기말 현재 전환사채의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종 류	발행일	당반기말	전기말

제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2021-07-30	200,000	200,000

가산 : 상환할증금	12,335	12,335

차감 : 전환권조정	(2,047)	(14,464)

차감: 사채할인발행차금	-	-

합 계	210,288	197,871

유동성대체(-)	(210,288)	(197,871)

대체 후 잔액	-	-

(2) 전환사채의 발행조건에 관한 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

사채의 명칭	제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

이사회결의일	2021년 7월 22일

납입 및 발행일	2021년 7월 30일

만기일	2024년 7월 30일

사채의 발행총액	5,000,000,000원

사채의 발행금액	5,000,000,000원(당반기말 잔액 : 200,000,000원)

표면금리	0%

만기보장수익률	2%

원금상환방법	만기일에 전자등록금액의 106.1677%에 해당하는 금액을 일시 상환함.

전환가격(*)	2,712원

발행주식수	73,746주

전환청구기간	2022년 7월 30일 ~ 2024년 6월 30일

전환가격조정	1. 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우2. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우3. 사채 발행 후 매 1개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 한다. 단, 새로운 전환가격은 발행 당시 전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상이어야 된다.4. 최저조정가액 : 2,712원

조기상환청구권(Put Option)	사채권자는 2023년01월 30일 및 그로부터 매 3개월이 되는 날에 행사가능 구분 조기상환 청구기간 조기상환일 조기상환율(%) FROM TO 1차 2022-12-01 2023-01-02 2023-01-30 103.0377 2차 2023-03-01 2023-04-01 2023-04-30 103.5529 3차 2023-05-31 2023-07-01 2023-07-30 104.0707 4차 2023-08-31 2023-09-30 2023-10-30 104.5910 5차 2023-12-01 2023-12-31 2024-01-30 105.1140 6차 2024-03-01 2024-03-31 2024-04-30 105.6395

매도청구권(Call option)	발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자는 2022년 7월 30일부터 2023년 7월 30일까지 기간 중 매 3개월마다 행사가능. 행사한도는 원금의 30%. 구분 콜옵션 청구기간 콜옵션 행사일 행사금액 FROM TO 1차 2022-07-10 2022-07-20 2022-07-30 전자등록금액의 102.0150% 2차 2022-10-10 2022-10-20 2022-10-30 전자등록금액의 102.5251% 3차 2023-01-10 2023-01-20 2023-01-30 전자등록금액의 103.0377% 4차 2023-04-10 2023-04-20 2023-04-30 전자등록금액의 103.5529% 5차 2023-07-10 2023-07-20 2023-07-30 전자등록금액의 104.0707%

(*) 전환가격은 계속적으로 조정되어 2022년말 현재 2,887원으로, 2023년말 현재 2,712원으로, 당반기말 현재 2,712원으로 조정되었습니다.(3) 당반기말과 전기말 현재 파생상품금융부채 및 파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

파생상품부채(*1)

전환권대가	-	13,943

조기상환권	-	20,036

파생상품자산(*2)

매도청구권	-	-

(*1) 전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권.조기상환청구권 가치로 계상되었으며, 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 전환사채에 내재된 전환권등은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로 분류하였으며, 지분전환권이 내재파생상품의 분리조건을 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리 하였습니다.(주석30 참조)

(*2) 매도청구권에 대한 공정가치 평가는 재무제표에 미치는 영향 등을 고려하여 전진적용하였습니다.(4) 당반기말과 전기말 현재 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말	취득시

제2회 전환사채 전환권	-	13,943	2,354,144

위 금융부채의 당반기와 전반기 중 관련손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

법인세비용 차감전계속사업손익	(164,652)	(2,546,799)

평가손익	28,874	(795,487)

평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익	(193,526)	(1,751,312)

15. 기타금융부채 당반기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

미지급금	1,842,686	-	1,725,215	-

미지급비용	182,275	-	166,644	-

지급보증충당부채	127,313	-	52,184	-

합 계	2,152,274	-	1,944,043	-

16. 종업원급여

(1) 당반기 및 전반기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월(검토받지아니한 재무제표)	누적	3개월(검토받지아니한 재무제표)	누적

급여	418,470	827,965	417,296	810,255

사회보장제도 관련 비용	36,492	70,381	43,911	77,953

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	28,974	57,679	24,621	49,195

퇴직위로금	-	-	40,810	41,852

합 계	483,936	956,025	526,638	979,255

(2) 당반기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산과 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무	1,295,786	1,289,824

사외적립자산의 공정가치	(1,486,340)	(1,493,101)

퇴직급여부채(자산)	(190,554)	(203,277)

연차수당 미지급금	59,649	47,361

총 종업원급여부채(자산)	(130,905)	(155,917)

당사는 KB국민은행, KDB산업은행 등에 퇴직연금을 가입하고 있습니다. 당사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 하고 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적평가는 연금계리방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리법인에 의하여 수행되었습니다.

(3) 당반기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위:%)

구 분	당반기말	전기말

할인율	4.23	4.40

기대임금상승률	4.89	5.43

당사는 확정급여부채의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여부채의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 할인률을결정하였습니다. (4) 당반기 및 전반기 중 순확정급여부채(자산)의 변동 내역은 다음과 같습니다.1) 당반기

(단위:천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산)

기초	1,289,824	(1,493,102)	(203,278)

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	72,243	-	72,243

이자비용(이자수익)	17,992	(32,556)	(14,564)

소 계	90,235	(32,556)	57,679

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	10,282	10,282

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(35,019)	-	(35,019)

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	57,889	-	57,889

인구통계적가정의 변동으로 인해 발생한 보험수리적손익	(919)	-	(919)

소 계	21,951	10,282	32,233

기여금

기업이 납부한 기여금	-	-	-

제도에서 지급한 금액

지급액	(106,224)	29,036	(77,188)

기말	1,295,786	(1,486,340)	(190,554)

확정급여제도와 관련하여 2024년도에 납입할 것으로 예상되는 사용자 기여금의 합리적인 추정치는 69,020천원입니다. 또한 확정급여채무를 초과한 사외적립자산 금액은 확정급여자산으로 분류하였습니다.2) 전반기

(단위:천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산)

기초	1,100,574	(1,420,360)	(319,786)

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	66,505	-	66,505

이자비용(이자수익)	16,985	(34,294)	(17,309)

소 계	83,490	(34,294)	49,196

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	6,050	6,050

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	23,482	-	23,482

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	8,011	-	8,011

인구통계적가정의 변동으로 인해 발생한 보험수리적손익	-	-	-

소 계	31,493	6,050	37,543

기여금

기업이 납부한 기여금	-	-	-

제도에서 지급한 금액

지급액	(50,438)	77,810	27,372

기말	1,165,119	(1,370,794)	(205,675)

(5) 당반기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성 요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

정기예금	1,486,340	1,493,101

사외적립자산에 대한 투자전략과 정책은 위험 감소와 수익 추구를 균형 있게 추구하고 있습니다. 부채와 관련한 자산의 변동성을 최소화하려는 목적은 기본적으로 자산의 분산투자, 부분적인 자산부채 대응전략 그리고 헷징을 통해 이루어지고 있습니다.부채와 관련한 자산의 변동성을 전체적으로 보다 감소시키면서(위험 조정) 목표한 수익을 달성하기 위해 고정적인 수익을 제공하는 자산에 투자하고 있으며, 투자자산은채권과 유사하고 만기가 긴 특성을 가진 연금부채와 부분적으로 대응됩니다.(6) 민감도분석당반기말 및 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여부채에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.1) 당반기말

(단위:천원)

구 분	1%p 증가	1%p 감소

할인율의 변동	(77,738)	91,014

기대임금상승률의 변동	89,561	(78,036)

2) 전기말

(단위:천원)

구 분	1%p 증가	1%p 감소

할인율의 변동	(84,913)	99,744

기대임금상승률의 변동	97,793	(84,967)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

(7) 당반기말 현재 확정급여채무의 만기구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	현금흐름	할인후현금흐름

1년 미만	58,136	56,945

1년 ~ 2년 미만	60,815	57,154

2년 ~ 5년 미만	199,131	172,162

5년 ~ 10년 미만	403,175	294,698

10년 이상	2,461,154	1,167,528

합 계	3,182,411	1,748,487

당반기말 현재 확정급여부채의 가중평균 듀레이션은 10.7719년입니다.17. 충당부채(1) 당반기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

환불부채	398	398

환불자산	-	-

반품충당부채	398	398

매출로 인식된 제품에 대한 교환, 환불 등으로 인하여 향후 발생할 것으로 예상되는 비용을 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다. 판매된 제품에 대한 반품 추정액은 1년 이내에 발생할 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 당반기 및 전반기 중 충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.1) 당반기

(단위:천원)

구 분	기초금액	충당부채 사용액	충당부채 전입액	기말금액

반품충당부채	398	-	-	398

2) 전반기

(단위:천원)

구 분	기초금액	충당부채 사용액	충당부채 전입액	기말금액

반품충당부채	956	-	-	956

18. 기타유동부채당반기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

예수금	39,386	40,370

환불부채(*)	398	398

합 계	39,784	40,768

(*) 반품충당부채를 환불자산과 환불부채로 총액 인식함에 따라 발생한 금액으로, 세부 내역은 주석17에 기재되어 있습니다.

19. 자본금(1) 당반기말 및 전기말 현재 자본금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분	당반기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000	100,000,000

1주의 금액	500	500

발행한 주식의 수	13,320,828	13,320,828

보통주주식수	11,167,382	11,167,382

우선주주식수(*)	2,153,446	2,153,446

자본금	6,660,414,000	6,660,414,000

보통주자본금	5,583,691,000	5,583,691,000

우선주자본금	1,076,723,000	1,076,723,000

(*) 우선주는 참가적, 누적적 우선주로서, 당반기말 현재 미지급배당 누적액은 489,322천원입니다.(2) 당사는 2018년 10월 5일 이사회 결의를 통하여, 상환전환우선주를 발행하였습니다. 상환전환우선주와 관련된 세부 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

신주식의 종류	기명식 상환전환우선주

신주식의 수(*1)	2,360,160주 (당반기말 현재 2,153,446주)

신주식의 액면총액	1,180,080,000원

신주식의 발행가액	1주당 4,237원

신주식의 납입총액	9,124,150,702원

주금 납입일	2018년 10월 15일

신주권 교부예정일	2018년 10월 29일

신주식의 인수인(*2)	케이디비중소중견메자닌 사모투자합자회사 (당반기말 현재 당사, 최대주주, (주)육일씨엔에쓰, (주)밸류링크드파트너스 )

자금조달의 목적	거래선 및 사업영역 확대를 위한 설비투자와 운영자금 조달

상환에 관한 사항	발행회사는 계약 및 관련 법령이 허용하는 한도 내에서 우선주의 주주에대하여 우선주의 전부 또는 일부의 상환을 청구할 권리를 가짐.단, 우선주의 상환은 발행회사에 배당 가능한이익이 있을 때에만 가능.

상환기간	2021년 10월 16일 ~ 2028년 10월 16일

전환에 관한 사항	전환가격은 발행가액과 동일하며, 전환비율은 1:1

전환청구기간	2019년 10월 16일 ~ 2028년 10월 16일

전환으로 발행할 주식	기명식 보통주식 2,153,446주(발행시 2,360,160주)

배당	최초 발행가 기준 1.0% 우선배당 (참가적, 누적적 우선주식)

기타 약정사항	1. 대주주가 경영권 이전이나 최대주주 변동을 초래하는 지분 양도 시 투자자는 동반매도참여권(Tag-along Right)행사 가능

2. 투자자의 매도선택권 행사로 인한 우선주 상환요청에 대해 최대주주가 3개월 내 미상환 시 투자자는 대주주 지분 동반매각요청권(Drag-along Right) 행사 가능

3. 대주주는 발행 1년 후부터 본건 우선주 최초 인수분의 50% 한도로 투자자 보유 본건 우선주를 대주주 또는 대주주가 지정 제3자에게 매도할 것을 청구할 수 있는 매수선택권(Call Option) 행사 가능

(*1) 전기 이전에 전환청구로 인하여 206,714주가 보통주로 전환되었습니다.(*2) 2021년 6월 최대주주(대표이사)와 투자자인 주식회사 골든파크파트너스 및 주식히사 지음네트웍스는 주주간 계약을 통하여 케이디비중소중견메자닌 사모투자합자회사의 원 인수계약을 각각 660,160주, 206,710주, 1,493,290주 분할 인수하기로 하였습니다. 또한 2021년 11월 최대주주(대표이사), 투자자 수성자산운용 주식회사는 주주간 계약을 통하여 주식회사 지음네트웍스가 보유한 인수주식 중 609,447주를 각각 29,447주, 580,000주 분할 인수하기로 하였습니다.

이후, 수차례 주주간 계약을 통하여 당반기말 현재 신주식의 주요주주는 대표이사,

(주)밸류링크드파트너스 및 (주)육일씨엔에쓰(전남여수에 위치한 동명의 기업으로 대표이사가 동일한 회사) 등 입니다.

주주간 계약상 투자자는 계약체결일로 부터 6개월이 경과한 날로 부터 매년 2회 대상주식에 대한 매수를 최대주주에게 요청할 수 있습니다.

상기 상환전환우선주에 대한 상환권을 당사가 보유하고 있으며 현금 등 금융자산을 인도하기로 하는 계약상 의무가 없으므로 자본항목으로 분류하였습니다.

20. 기타불입자본

당반기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

주식발행초과금	10,714,688	14,714,688

기타자본잉여금	5,105	-

자기주식(*)	(2,090,247)	-

합 계	8,629,546	14,714,688

(*) 당반기중 당사는 (주)밸류링크드파트너스, (주)골든파크파트너스 및 개인주주 3인이 보유한 전환상환우선주에 대하여 상환권을 행사하였으며, 주주로부터 각각 170,000주, 106,039주 및 100,671주를 취득하였습니다. 상환권을 행사하며 지급한 주당 인수가액은 미지급 배당가액을 고려하여 각각 5,550원, 5,548원 및 5,548원 입니다.21. 이익잉여금(1) 당반기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

법정적립금(*)	50,000	50,000

미처분이익잉여금	7,123,058	2,932,761

합 계	7,173,058	2,982,761

(*) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당반기 및 전반기 중 이익잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	2,982,760	148,604

결손보전	4,000,000	5,000,000

당기순이익(손실)	219,340	(2,886,131)

확정급여제도의 재측정요소	(32,233)	(37,544)

법인세효과	3,191	7,884

기말금액	7,173,058	2,232,813

(3) 당반기 및 전반기 중 확정급여제도의 재측정요소의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전 기

기초금액	599,141	693,472

당기변동	(32,233)	(37,544)

법인세 효과	3,191	7,884

기말금액	570,099	663,812

22. 판매비와관리비(1) 당반기 및 전반기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월(검토받지아니한 재무제표)	누적	3개월(검토받지아니한 재무제표)	누적

급여	313,976	624,732	319,904	626,866

퇴직급여	25,736	42,541	34,520	79,110

복리후생비	36,283	69,443	39,537	72,838

여비교통비	-	-	12,092	22,831

접대비	21,181	52,430	18,709	40,041

통신비	561	1,185	745	1,473

세금과공과금	-	27	-	77

감가상각비	26,317	52,687	26,315	52,630

무형자산상각비	1,992	3,984	1,992	6,020

보험료	-	-	-	109

소모품비	651	1,574	322,752	541,194

지급수수료	70,751	279,071	66,429	235,039

기타	96,021	137,085	2,926	16,241

합 계	593,469	1,264,759	845,921	1,694,469

(2) 당사는 당반기와 전반기의 포괄손익계산서에 대한 보다 신뢰성 있고 목적적합한 정보를 제공하기 위해 판매비와관리비의 표시방법을 변경하여 대손상각비(환입)을 별도로 구분 표시하였습니다. 이러한 변경이 전반기의 영업손실 및 자본에 미치는 영향은 없습니다. 23. 금융수익당반기 및 전반기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월(검토받지아니한 재무제표)	누적	3개월(검토받지아니한 재무제표)	누적

이자수익	145,478	292,977	138,719	287,642

파생상품평가이익	(553)	28,874	(19,756)	-

합 계	144,925	321,851	118,963	287,642

24. 금융비용당반기 및 전반기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월(검토받지아니한 재무제표)	누적	3개월(검토받지아니한 재무제표)	누적

이자비용	139,495	258,463	380,948	846,072

파생상품평가손실	-	-	795,487	795,487

사채상환손실	-	-	4,335	4,335

합 계	139,495	258,463	1,180,770	1,645,894

25. 기타수익 당반기 및 전반기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월(검토받지아니한 재무제표)	누적	3개월(검토받지아니한 재무제표)	누적

외화환산이익	4,574	16,892	(33,851)	30,949

외환차익	17,084	38,694	55,996	124,526

배당금수익	1,000,000	1,000,000	-	-

유형자산및투자부동산처분이익	-	-	-	-

잡이익	2,661	4,053	11,962	12,076

합 계	1,024,319	1,059,639	34,107	167,551

26. 기타비용 (1) 당반기 및 전반기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월(검토받지아니한 재무제표)	누적	3개월(검토받지아니한 재무제표)	누적

외환차손	367	9,133	55,703	76,569

외화환산손실	80,414	189,288	(17,352)	63,185

유형자산및투자부동산처분손실	-	-	-	36,117

기부금	-	-	30,000	60,000

잡손실	-	-	58	106

합 계	80,781	198,421	68,409	235,977

(2) 당사는 당반기와 전반기의 포괄손익계산서에 대한 보다 신뢰성 있고 목적적합한 정보를 제공하기 위해 기타비용의 표시방법을 변경하여 기타대손상각비(환입)을 별도로 구분 표시하였습니다. 이러한 변경이 전반기의 영업손실 및 자본에 미치는 영향은 없습니다. 27. 법인세(1) 당반기 및 전반기 중 법인세비용(수익)의 주요 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

당기법인세부담액	-	-

법인세 추납액 등	(387,182)	331,447

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액	-	-

자본항목에서 직접 차감할 법인세 효과	3,191	7,884

법인세비용(수익)	(383,991)	339,331

(2) 당반기 및 전반기 중 회계이익(손실)과 법인세비용(수익)의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

법인세비용차감전순이익	(164,652)	(2,546,799)

적용세율에 따른 세부담액	(34,412)	(534,829)

조정사항

비과세수익으로 인한 효과	(9,245)	-

비공제비용으로 인한 효과	48,991	-

세액공제, 이월결손금효과	(7,221)	460,289

법인세추납액 등	(387,182)	331,447

미인식이연법인세의 변동	1,886	74,539

자본에 직접 가감 법인세	3,191	7,884

기타(세율차이 등)	-	-

소 계	(349,580)	874,159

당반기손익으로 인식된 법인세비용(이익)	(383,991)	339,331

유효세율	-	-

(3) 당반기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.1) 당반기말

(단위:천원)

구 분	일시적차이	이연법인세자산(부채)

기 초	증감액	기 말	기 초	증감액	기 말

퇴직급여충당부채	1,289,824	5,962	1,295,786	269,573	(141,290)	128,283

퇴직연금운용자산	(1,289,824)	(5,962)	(1,295,786)	(269,573)	141,290	(128,283)

국고보조금	10,957	(5,977)	4,980	2,290	(1,797)	493

대손충당금	661,511	15,526	677,037	138,256	(71,229)	67,027

대손상각비	852,261	-	852,261	178,123	(93,749)	84,374

매도가능증권	939,500	-	939,500	196,356	(103,345)	93,011

종속기업투자주식	25,954,400	-	25,954,400	5,424,470	(2,854,984)	2,569,486

환불자산	-	-	-	-	-	-

환불부채	398	-	398	83	(44)	39

지급보증충당부채	52,184	75,129	127,313	10,907	1,697	12,604

미지급급여(연차수당)	47,361	12,288	59,649	9,898	(3,993)	5,905

해외자회사지급보증	515,594	(11,385)	504,209	107,759	(57,842)	49,917

미수수익	(181,154)	19,701	(161,453)	(37,861)	21,877	(15,984)

전환권조정	(14,464)	12,417	(2,047)	(3,023)	2,820	(203)

전환사채할증금	12,335	-	12,335	2,578	(1,357)	1,221

파생상품부채	33,979	(28,874)	5,105	7,102	(6,597)	505

사용권자산	(101,620)	(60,836)	(162,456)	(21,239)	5,156	(16,083)

리스부채	94,581	68,409	162,990	19,767	(3,631)	16,136

현재가치할인차금	154,229	(132,546)	21,683	32,234	(30,087)	2,147

장기선급비용	(129,723)	117,160	(12,563)	(27,112)	25,868	(1,244)

이전소득조정 등	2,832,211	-	2,832,211	591,932	(311,543)	280,389

일시적차이 소계	31,734,540	81,012	31,815,552	6,632,520	(3,482,780)	3,149,740

이월결손금	1,723,539	(1,258,856)	464,683	360,220	(314,216)	46,004

이월세액공제	175,884	-	175,884	175,884	-	175,884

인식제외대상 이연법인세자산	5,721,258	(3,004,878)	2,716,381

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산	1,447,364	(792,117)	655,246

이연법인세자산(부채) 합계	-	-	-

2) 전기말

(단위:천원)

구 분	일시적차이	이연법인세자산(부채)

기 초	증감액	기 말	기 초	증감액	기 말

퇴직급여충당부채	1,100,574	189,250	1,289,824	231,121	38,452	269,573

퇴직연금운용자산	(1,420,360)	130,536	(1,289,824)	(298,276)	28,703	(269,573)

감가상각누계액	9,104	(9,104)	-	1,912	(1,912)	-

국고보조금	22,911	(11,953)	10,957	4,811	(2,521)	2,290

대손충당금	665,281	(3,770)	661,511	139,709	(1,453)	138,256

대손상각비	852,261	-	852,261	178,975	(852)	178,123

매도가능증권	939,500	-	939,500	197,295	(939)	196,356

종속기업투자주식	25,954,400	-	25,954,400	5,450,424	(25,954)	5,424,470

환불자산	(4,018)	4,018	-	(844)	844	-

환불부채	4,974	(4,576)	398	1,044	(961)	83

지급보증충당부채	67,601	(15,417)	52,184	14,196	(3,289)	10,907

미지급급여(연차수당)	54,825	(7,464)	47,361	11,513	(1,615)	9,898

해외자회사지급보증	628,167	(112,572)	515,594	131,915	(24,156)	107,758

미수수익	(31,414)	(149,740)	(181,154)	(6,597)	(31,264)	(37,861)

전환권조정	(2,148,057)	2,133,593	(14,464)	(451,092)	448,069	(3,023)

전환사채할증금	277,546	(265,211)	12,335	58,285	(55,707)	2,578

파생상품부채	1,806,733	(1,772,754)	33,979	379,414	(372,312)	7,102

사용권자산	(50,650)	(50,970)	(101,620)	(10,636)	(10,603)	(21,239)

리스부채	49,807	44,774	94,581	10,460	9,307	19,767

현재가치할인차금	339,302	(185,073)	154,229	71,253	(39,019)	32,234

장기선급비용	(329,508)	199,785	(129,723)	(69,197)	42,085	(27,112)

이전소득조정 등	-	2,832,211	2,832,211	-	591,932	591,932

일시적차이 소계	28,788,979	2,945,563	31,734,540	6,045,685	586,835	6,632,520

이월결손금	311,743	1,411,796	1,723,539	65,466	294,754	360,220

이월세액공제	170,975	4,908	175,883	170,976	4,909	175,884

인식제외대상 이연법인세자산	5,775,510	(54,253)	5,721,258

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산	506,618	940,747	1,447,364

이연법인세자산(부채) 합계	-	-	-

(*) 인식제외대상 이연법인세자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

대손상각비	84,374	178,123

종속기업투자주식	2,569,486	5,424,470

금융보증부채	12,604	10,907

해외자회사지급보증	49,917	107,758

합 계	2,716,381	5,721,258

(4) 당반기말 및 전기말 현재 재무상태표에 표시된 이연법인세자산(부채)는 없습니다

(5) 당반기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상 결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

세무상결손금	이월세액공제	세무상결손금	이월세액공제

1년이내	464,683	-	-

1년초과~2년이내	-	-	-

2년초과~3년이내	-	-	-

3년초과	-	175,884	1,723,539	175,884

합 계	464,683	175,884	1,723,539	175,884

28. 비용의 성격별 분류당반기 및 전반기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월(검토받지아니한 재무제표)	누적	3개월(검토받지아니한 재무제표)	누적

원재료, 상품 등의 순매입액	-	-	-	-

재고자산의 변동	-	-	-	-

종업원급여	465,084	903,283	482,727	901,302

감가상각비와 무형자산상각비	78,895	157,844	82,163	160,710

외주용역비	352,100	676,710	340,250	635,820

소모품비	114,771	291,944	383,368	629,856

운반비	33,198	69,012	35,014	61,283

복리후생비	90,376	175,963	86,593	167,745

지급수수료	75,275	287,772	71,773	244,505

대손상각비(환입)	719	285	1,726	(129)

기타비용	265,754	527,581	163,210	322,677

합 계	1,476,172	3,090,394	1,646,824	3,123,769

29. 주당손익(1) 당반기 및 전반기 중 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분	당반기	전반기

3개월(검토받지아니한 재무제표)	누적	3개월(검토받지아니한 재무제표)	누적

당기순이익(손실)	466,522,789	219,339,605	(1,687,999,837)	(2,886,130,607)

우선주배당금	75,280,304	75,280,304	91,241,507	91,241,507

보통주에 귀속되는 당기순이익(손실)	391,242,485	144,059,301	(1,779,241,344)	(2,977,372,114)

가중평균유통보통주식수	11,167,382	11,167,382	10,029,739	9,881,703

기본주당이익(손실)	35	13	(177)	(301)

(2) 당반기 중 가중평균유통보통주식수 계산 내역은 다음과 같습니다.1) 3개월

(단위:일,주)

구 분	기 간	주식수	일 수	적 수	유통보통주식수

기 초	2024-04-01	11,167,382	91	1,016,231,762	11,167,382

합 계	11,167,382

2) 누적

(단위:일,주)

구 분	기 간	주식수	일 수	적 수	유통보통주식수

기 초	2024-01-01	11,167,382	182	2,032,463,524	11,167,382

합 계	11,167,382

(3) 전반기 중 가중평균유통보통주식수 계산 내역은 다음과 같습니다.1) 3개월

(단위:일,주)

구 분	기 간	주식수	일 수	적 수	유통보통주식수

기 초	2023-04-01	9,817,982	91	893,436,362	9,817,982

전환사채 전환	2023-04-27	71,698	65	4,660,370	51,213

전환사채 전환	2023-05-04	89,960	58	5,217,680	57,337

전환사채 전환	2023-05-10	143,936	52	7,484,672	82,249

전환사채 전환	2023-06-14	107,952	17	1,835,184	20,167

전환사채 전환	2023-06-30	71,968	1	71,968	791

합 계	10,029,739

2) 누적

(단위:일,주)

구 분	기 간	주식수	일 수	적 수	유통보통주식수

기 초	2023-01-01	9,728,022	181	1,760,771,982	9,728,022

전환사채 전환	2023-03-28	89,960	95	8,546,200	47,217

전환사채 전환	2023-04-27	71,698	65	4,660,370	25,748

전환사채 전환	2023-05-04	89,960	58	5,217,680	28,827

전환사채 전환	2023-05-10	143,936	52	7,484,672	41,352

전환사채 전환	2023-06-14	107,952	17	1,835,184	10,139

전환사채 전환	2023-06-30	71,968	1	71,968	398

합 계	9,881,703

(4) 희석주당순이익당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 상환전환우선주와 전환사채가 있으며, 희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.당반기 및 전반기 중 희석주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분	당반기(*)	전반기(*)

보통주에 귀속되는 당기순이익(손실)	144,059,301	(2,977,372,114)

우선주배당금	75,280,304	91,241,507

전환사채이자비용	9,822,227	1,085,069,351

희석주당순이익 산정을 위한 보통주순이익(손실)	229,161,832	(1,801,061,256)

유통보통주식수	11,167,382	9,881,703

우선주효과	1,776,736	2,153,446

전환사채효과	73,745	935,587

조정된 유통보통주식수	13,017,863	12,970,736

희석주당이익(손실)	13	(301)

(*) 당반기 및 전반기는 반희석효과로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.30. 금융상품

(1) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다.

당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

당반기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

부채	8,430,335	8,142,589

자본	22,463,018	24,357,863

부채비율	37.53%	33.43%

(2) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치당반기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.1) 당반기말

(단위:천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가 측정 금융부채	합 계

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)

현금및현금성자산	4,167,518	-	-	-	-	4,167,518

단기금융상품	-	-	-	-	-

장기금융상품	-	-	-	-	-	-

매출채권	715,825	-	-	-	-	715,825

기타유동금융자산	2,464,169	-	-	-	-	2,464,169

기타비유동금융자산	148,326	-	-	-	-	148,326

기타포괄손익-공정가 치금융자산	-	-	999,900	-	-	999,900

공정가치로 측정되는 금융자산

파생상품자산	-	-	-	-	-	-

금융자산 합계	7,495,838	-	999,900	-	-	8,495,738

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채	-	-	-	-	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)

매입채무	-	-	-	-	1,364,999	1,364,999

차입금	-	-	-	-	4,500,000	4,500,000

유동성리스부채	-	-	-	-	158,307	158,307

비유동리스부채	-	-	-	-	4,683	4,683

전환사채(유동)	-	-	-	-	210,288	210,288

지급보증충당부채	-	-	-	-	127,313	127,313

기타유동금융부채	-	-	-	-	2,024,961	2,024,961

기타비유동금융부채	-	-	-	-	-	-

금융부채 합계	-	-	-	-	8,390,551	8,390,551

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하는 것으로 판단하여 공정가치를 공시하지 않았습니다.

2) 전기말

(단위:천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가 측정 금융부채	합 계

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)

현금및현금성자산	529,479	-	-	-	-	529,479

단기금융상품	5,550,000	-	-	-	-	5,550,000

장기금융상품	-	-	-	-	-	-

매출채권	687,638	-	-	-	-	687,638

기타유동금융자산	3,269,282	-	-	-	-	3,269,282

기타비유동금융자산	146,995	-	-	-	-	146,995

기타포괄손익-공정가 치금융자산	-	-	999,900	-	-	999,900

공정가치로 측정되는 금융자산

파생상품자산	-	-	-	-	-	-

금융자산 합계	10,183,394	-	999,900	-	-	11,183,294

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채	-	-	-	33,979	-	33,979

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)

매입채무	-	-	-	-	1,331,347	1,331,347

차입금	-	-	-	-	4,500,000	4,500,000

유동성리스부채	-	-	-	-	94,581	94,581

비유동리스부채	-	-	-	-	-	-

전환사채(유동)	-	-	-	-	197,871	197,871

지급보증충당부채	-	-	-	-	52,184	52,184

기타유동금융부채	-	-	-	-	1,891,859	1,891,859

기타비유동금융부채	-	-	-	-	-	-

금융부채 합계	-	-	-	33,979	8,067,842	8,101,821

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하는 것으로 판단하여 공정가치를 공시하지 않았습니다.

(3) 당반기말 현재 공정가치로 측정 및 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	계

금융자산:

당기손익-공정가치금융자산	-	-	-	-

파생상품자산	-	-	-	-

금융부채:

파생상품부채	-	-	-	-

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) (4) 당반기말 현재 '수준 3'으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	'수준 3' 투입변수

파생상품자산	-	TF모형	주가변동성, 할인율 등

파생상품부채	-

(5) 당반기 및 전기 중 '수준 3'에 해당하는 금융자산(부채)의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융부채	당반기	전반기

기초	(33,979)	(1,806,733)

매입	-	-

전환	-	1,011,017

평가(당기손익)	28,874	(795,487)

대체	(5,105)	-

기말	-	(1,591,203)

(6) 당반기 중 금융자산, 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.1) 3개월

(단위:천원)

구 분	이자수익	이자비용	외화환산이익	외화환산손실	외환차익	외환차손	대손상각비(기타의대손상각비)	파생상품평가손익

상각후원가 측정 금융자산	145,478	-	4,555	-	17,016	-	719	-

파생상품부채(자산)	-	-	-	-	-	-	-	(553)

상각후원가 측정 금융부채	-	139,495	19	80,414	68	367	-	-

합 계	145,478	139,495	4,574	80,414	17,084	367	719	(553)

2) 누적

(단위:천원)

구 분	이자수익	이자비용	외화환산이익	외화환산손실	외환차익	외환차손	대손상각비(기타의대손상각비)	파생상품평가손익

상각후원가 측정 금융자산	292,977	-	16,848	-	38,609	2,817	285	-

파생상품부채(자산)	-	-	-	-	-	-	-	28,874

상각후원가 측정 금융부채	-	258,463	44	189,288	86	6,316	-	-

합 계	292,977	258,463	16,892	189,288	38,695	9,133	285	28,874

(7) 전반기 중 금융자산, 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.1) 3개월

(단위:천원)

구 분	이자수익	이자비용	외화환산이익	외화환산손실	외환차익	외환차손	대손상각비(기타의대손상각비)	파생상품평가이익

상각후원가 측정 금융자산	138,719	-	(4,871)	2,707	55,996	-	1,726	-

파생상품부채	-	-	-	-	-	-	-	(815,243)

상각후원가 측정 금융부채	-	380,948	(28,980)	(20,059)	-	55,703	-	-

합 계	138,719	380,948	(33,851)	(17,352)	55,996	55,703	1,726	(815,243)

2) 누적

(단위:천원)

구 분	이자수익	이자비용	외화환산이익	외화환산손실	외환차익	외환차손	대손상각비(기타의대손상각비)	파생상품평가이익

상각후원가 측정 금융자산	287,642	-	28,984	3,079	124,472	8,289	(129)	-

파생상품부채	-	-	-	-	-	-	-	(795,487)

상각후원가 측정 금융부채	-	846,072	1,965	60,106	54	68,280	-	-

합 계	287,642	846,072	30,949	63,185	124,526	76,569	(129)	(795,487)

(9) 금융위험관리1) 금융위험관리목적당사의 재무부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다.2) 시장위험당사의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다.시장위험에 대한 노출정도는 민감도 분석에 의하여 보완되는 위험기준가치(Value-at-risk: VaR)에 의하여 측정됩니다. 시장위험에 대한 당사의 위험노출정도 또는 위험을 관리하고 측정하는 방식은 전기와 비교하여 변경이 없습니다.가. 외화위험관리당사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 환율변동으로 인한 위험의 노출정도는 승인된 정책에서 정하는 한도 내에서 관리하고 있습니다.

당반기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원,USD)

구 분	당반기말	전기말

외화단위	외화금액	원화환산액	외화단위	외화금액	원화환산액

자산	USD	507,009.13	704,337	USD	480,521.37	876,677

자산	EUR	12,300.00	18,291	EUR	2,790.00	3,980

부채	USD	1,898,986.02	2,638,071	USD	2,003,598.40	2,583,440

ㄱ. 외화민감도 분석당사는 주로 USD의 환율변동 위험에 노출되어 있습니다.아래 표는 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10%변동시 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향을 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 외환위험 보고시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적으로 발생가능한 변동에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성항목만 포함하며, 보고기간말에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다. 민감도분석은 외부대출뿐만 아니라 대출이 대여자나차입자의 통화가 아닌 통화로 표시되어 있는 경우에는 당사의 해외사업장에 대한 대출도 포함하고 있습니다.

(단위:천원,USD)

구 분	당반기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(193,373)	193,373	(170,676)	170,676

EUR	1,829	(1,829)	398	(398)

나. 이자율위험관리당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부차입금과변동금리부차입금의 적절한 균형을 유지하거나, 이자율스왑계약과 선도이자율계약을 체결하고 있습니다. 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위하여 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다.

당반기말 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1%p 변동시 이자율 변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	1%p 상승시	1%p 하락시

변동금리조건 차입금	(45,000)	45,000

3) 신용위험금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 다만, 신용위험의 정의에 따라 현금시재액과 지분증권의 경우에는 신용위험에 대한 노출정도에 포함시키지 않았습니다. 당반기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

현금및현금성자산	4,167,518	529,479

단기금융상품	-	5,550,000

매출채권	715,825	687,638

기타유동금융자산	2,464,169	3,269,282

기타비유동금융자산	148,326	146,995

합 계	7,495,838	10,183,394

한편, 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업을 위해 금융기관 등과 금융보증계약을체결하고 있으며, 당 금융보증계약으로 인해 당사는 신용위험에 노출되어 있습니다. 당반기말 현재 당 금융보증계약으로 인해 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 4,850백만원입니다.

4) 유동성위험당반기말 및 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기와 금액은 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

① 당반기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	1년 이상 5년 미만

매입채무	1,364,999	1,364,999	1,364,999	-

단기차입금	4,500,000	4,582,045	4,582,045	-

금융보증부채(*1)	127,313	4,850,305	4,850,305	-

리스부채	162,990	168,306	163,434	4,873

전환사채(*2)	210,288	212,335	212,335	-

기타금융부채	2,024,961	2,024,961	2,024,961	-

합 계	8,390,551	13,202,952	13,198,079	4,873

(*1) 금융보증계약의 경우, 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.(*2) 전환사채의 경우, 조기상환청구권에 따른 효과를 반영하지 않은 만기 기준으로분류하였습니다.

② 전기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	1년 이상 5년 미만

매입채무	1,331,347	1,331,347	1,331,347	-

단기차입금	4,500,000	4,699,622	4,699,622	-

금융보증부채(*1)	52,184	4,015,930	4,015,930	-

리스부채	94,581	100,234	97,713	2,521

전환사채(*2)	197,871	212,335	-	212,335

기타금융부채	1,891,859	1,891,859	1,891,859	-

합 계	8,067,842	12,251,327	12,036,471	214,856

(*1) 금융보증계약의 경우, 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.(*2) 전환사채의 경우, 조기상환청구권에 따른 효과를 반영하지 않은 만기 기준으로분류하였습니다.당사는 위의 현금흐름이 만기보다 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

31. 특수관계자거래 (1) 당반기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

당반기말	전기말

종속기업	SD GLOBAL VIETNAM LTD.	SD GLOBAL VIETNAM LTD.

-	HEAD RIGHT LTD.(*1)

(주)씨엔에이	(주)씨엔에이

기타 특수관계자	(주)육일씨엔에쓰(*2)	(주)육일씨엔에쓰(*2)

-	(주)여주글로벌 (*1)

(*1) 전기 중 청산되어 특수관계자 범위에서 제외되었습니다.(*2) 전남여수에 위치한 동명의 기업으로 대표이사가 동일한 회사입니다.(2) 당반기 및 전반기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.1) 당반기

(단위:천원)

구 분	특수관계자의 명칭	매 출	매 입	배당금수익	기타수익	기타비용

종속기업	SD GLOBAL VIETNAM LTD.	-	-	-	-	11,805

(주)씨엔에이	-	-	1,000,000	-	71,517

기타특수관계자	(주)육일씨엔에쓰	-	-	-	38,116	-

합 계	-	-	1,000,000	38,116	83,322

2) 전반기

(단위:천원)

구 분	특수관계자의 명칭	매 출	매 입	기타수익	기타비용

종속기업	SD GLOBAL VIETNAM LTD.	10,006	420,224	46,009	47,189

HEAD RIGHT LTD.	-	-	-	-

(주)씨엔에이	-	-	-	(9,092)

기타특수관계자	(주)육일씨엔에쓰	-	-	25,274	-

합 계	10,006	420,224	71,283	38,097

(3) 당반기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.1) 당반기말

(단위:천원)

구 분	특수관계자의 명칭	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	SD GLOBAL VIETNAM LTD.	5,531	-	1,364,999	1,268,681

(주)씨엔에이	-	-	-	110,933

기타특수관계자	(주)육일씨엔에쓰	-	1,600,479	-	-

합 계	5,531	1,600,479	1,364,999	1,379,614

2) 전기말

(단위:천원)

구 분	특수관계자의 명칭	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	SD GLOBAL VIETNAM LTD.	5,133	-	1,309,008	1,245,581

HEAD RIGHT LTD.	-	-	-	-

(주)씨엔에이	-	-	-	39,416

기타특수관계자	(주)육일씨엔에쓰	-	1,563,082	-	-

합 계	5,133	1,563,082	1,309,008	1,284,997

(4) 당반기 및 전반기 중 특수관계자에 대한 자금대여거래 내역은 다음과 같습니다.1) 당반기

(단위:천원)

구 분	특수관계자의명칭	계정과목	기 초	증 가	감 소	기 말

기타특수관계자	(주)육일씨엔에쓰(*)	장단기대여금	1,500,000	500,000	500,000	1,500,000

기타특수관계자	직원	장단기대여금	10,000	-	-	10,000

합 계	1,510,000	500,000	500,000	1,510,000

(*) 차입인의 채무이행 보증목적으로 주식 667,129주에 대하여 에스크로우 계약을 체결하였습니다.

2) 전반기

(단위:천원)

구 분	특수관계자의명칭	계정과목	기 초	증 가	감 소	기 말

기타특수관계자	(주)육일씨엔에쓰	장단기대여금	-	1,500,000	-	1,500,000

기타특수관계자	직원	장단기대여금	10,000	-	-	10,000

합 계	10,000	1,500,000	-	1,510,000

(5) 당반기 및 전반기 중 특수관계자로부터의 자금차입거래 내역은 없습니다.

(6) 당반기 및 전반기 중 특수관계자와의 지분 거래 내역은 없습니다.

(7) 당반기말 및 전기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.1) 당반기말

(단위:천원,USD)

특수관계자의 명칭	지급보증내역	보증액	지급보증처

대표이사	차입금 연대보증	606,000	KDB산업은행

2) 전기말

(단위:천원,USD)

특수관계자의 명칭	지급보증내역	보증액	지급보증처

대표이사	차입금 연대보증	606,000	KDB산업은행

(8) 당반기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원,USD,VND)

특수관계자의 명칭	제공한 보증내용	관련금융기관	보증액	차입금액

SD GLOBAL VIETNAM LTD.	채무보증	Ho Chi Minh City Development Joint Stock Commercial Bank	1,092,000(VND 20,000,000,000)	-

(주)씨엔에이	차입금 지급보증 등	기업은행	2,948,905(USD 144,000.00)	1,207,300

기업은행 차입금 지급보증	한국무역보험공사	725,400

채무보증	농협카드	24,000	6,798

채무보증	기업은행카드	60,000	4,946

(9) 당반기 및 전반기 중 주요경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

단기종업원급여	93,000	188,323	93,000	186,645

퇴직급여	7,397	17,839	5,068	18,894

합 계	100,397	206,162	98,068	205,539

32. 현금흐름표(1) 당반기와 전반기의 영업활동 현금흐름과 관련된 내역 중 비현금항목 조정에 대한 사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

현금의 유출이 없는 비용등의 가산	354,696	2,285,810

법인세비용	(383,991)	339,331

금융비용	258,463	846,072

대손상각비	285	(129)

감가상각비	153,860	154,690

무형자산상각비	3,984	6,020

지급보증충당부채전입	75,129	(8,493)

외화환산손실	189,288	63,185

유형자산처분손실	-	36,117

파생상품평가손실	-	795,487

사채상환손실	-	4,335

퇴직급여	57,679	49,195

현금의 유입이 없는 수익등의 차감	(338,743)	(318,592)

금융수익	(292,977)	(287,642)

외화환산이익	(16,892)	( 30,949)

파생상품평가이익	(28,874)	-

비현금항목 조정 합계	15,953	1,967,218

(2) 당반기와 전반기의 영업활동 현금흐름과 관련된 내역 중 운전자본 변동에 대한 사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

매출채권의 감소(증가)	(19,964)	13,619

미수금의 감소(증가)	37,625	(56,790)

선급금의 증가	(2,554)	(30,877)

선급비용의 증가	-	1,950

매입채무의 증가(감소)	(64,135)	92,686

미지급금의 증가	26,014	87,583

예수금의 감소	(984)	(3,279)

미지급비용의 증가(감소)	16,308	(8,584)

퇴직급여충당부채의 증가(감소)	(77,188)	27,372

운전자본 변동의 합계	(84,878)	123,680

(3) 당반기와 전반기의 현금 유입ㆍ유출이 없는 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

확정급여제도의 재측정요소의 인식	(32,233)	(37,544)

확정급여제도의 재측정요소의 이연법인세효과	3,191	7,884

사용권자산 및 리스부채 효과	214,696	520,683

리스부채의 유동성 대체	355,811	315,136

주식발행초과금의 결손보전	4,000,000	5,000,000

파생상품부채의 기타자본잉여금 대체	5,105	-

(4) 당반기와 전반기의 재무활동에서 생기는 부채 변동 내역은 다음과 같습니다.1) 당반기

(단위:천원)

구 분	단기차입금	장기차입금	사 채	전환사채	리스부채

기초	4,500,000	-	-	197,871	94,581

재무현금흐름에서 생기는 변동

차입금의 차입	-	-	-	-	-

차입금의 상환	-	-	-	-	-

전환사채 전환	-	-	-	-	-

리스부채의 상환	-	-	-	-	(157,917)

소 계	-	-	-	-	(157,917)

그 밖의 변동

계정대체	-	-	-	-	214,696

상각 등	-	-	-	12,417	11,630

소 계	-	-	-	12,417	226,326

합 계	4,500,000	-	-	210,288	162,990

2) 전반기

(단위:천원)

구 분	단기차입금	장기차입금	사 채	전환사채	리스부채

기초금액	5,050,000	-	-	2,629,489	49,808

재무현금흐름에서 생기는 변동

차입금의 차입	-	-	-	-	-

차입금의 상환	-	-	-	-	-

전환사채의 상환	-	-	-	(182,745)	-

전환사채의 전환	-	-	-	(1,111,845)	-

리스부채의 상환	-	-	-	-	(173,508)

소 계	-	-	-	(1,294,590)	(173,508)

그 밖의 변동

계정대체	-	-	-	-	347,029

상각	-	-	-	573,684	15,952

소 계	-	-	-	573,684	362,981

합 계	5,050,000	-	-	1,908,583	239,280

33. 우발사항 및 약정사항(1) 당반기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 주요한 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보증제공자	제공받은 보증내용	보증액	차입금액

신용보증기금	산업운영자금대출 보증	4,050,000	4,500,000

(2) 당반기말 현재 당사가 타인에게 제공한 주요한 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원,USD,VND)

특수관계자의 명칭	제공한 보증내용	관련금융기관	보증액	차입금액

SD GLOBAL VIETNAM LTD.	채무보증	Ho Chi Minh City Development Joint Stock Commercial Bank	1,092,000(VND 20,000,000,000)	-

(주)씨엔에이	차입금 지급보증 등	기업은행	2,948,905(USD 144,000.00)	1,207,300

기업은행 차입금 지급보증	한국무역보험공사	725,400

채무보증	농협카드	24,000	6,798

채무보증	기업은행카드	60,000	4,946

(3) 당반기말 현재 당사와 금융기관과의 주요 약정 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융기관	약정사항	한도금액	사용금액

KDB산업은행	운영자금대출	4,500,000	4,500,000

스카이인베스트먼트주식회사	사모사채	4,000,000	200,000

주식회사골든파크파트너스	사모사채	1,000,000

합 계	9,500,000	4,700,000

(4) 당반기말 현재 당사가 보유한 기타포괄손익-공정가치금융자산에 대한 약정 내용은 다음과 같습니다.

구분	내용

처분제한	회사는 피투자회사 이사회의 승인을 얻어야 보유주식을 양도,이전,매각 기타의 처분을 할수 있다.

34. 영업부문

당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격을 고려하여 회사 전체를 단일보고부문으로 결정하였습니다.(1) 지역에 대한 정보당반기 및 전반기 중 지역에 따라 발생한 당사의 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

국 내	25,550	134,406	309,325	509,960

국 외	940,257	1,866,730	801,995	1,493,690

합 계	965,807	2,001,136	1,111,320	2,003,650

(2) 매출액 내역당반기 및 전반기 중 당사 매출액의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재화의 공급	35,811	148,457	315,064	519,966

용역의 공급	929,996	1,852,679	796,256	1,483,684

합 계	965,807	2,001,136	1,111,320	2,003,650

(3) 당반기 및 전반기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

엘지디스플레이(주)	-	-	283,095	389,987

Maxford Technology Ltd.	929,996	1,852,679	796,256	1,483,684

합 계	929,996	1,852,679	1,079,351	1,873,671

35. 보고기간 이후의 사건(1) 당사는 2024년 6월 18일 이사회결의를 통해 제3회차 전환사채 50억원의 발행을 결정하였고, 대금은 2024년 7월 10일에 납입되었습니다.

(2) 당사는 사업의 다각화와 안정적 매출 및 영업이익 확보를 위하여 2024년 6월 18일 이사회 결의를 통하여 스마트에듀테크 및 인공지능 플랫폼 사업을 주업으로 하는 주식회사 컴버스테크 주식 92.93%를 2024년 7월 10일을 예정일로 하여 115억원에 인수하기로 하였습니다.