육일씨엔에쓰 분기보고서 (2022.03)
5. 재무제표 주석

제 16(당) 기 1분기 2022년 03월 31일 현재
제 15(전) 기 2021년 12월 31일 현재
주식회사 육일씨엔에쓰

1. 회사의 개요주식회사 육일씨엔에쓰(이하 "당사")는 윈도렌즈(강화유리) 제조 및 판매 등을 목적으로 2007년 3월 14일에 설립되었습니다. 당사는 서울시 영등포구 경인로 775 에이스하이테크시티 2동 2001호에 본사를 두고 있습니다. 당사는 2007년 5월 LG전자 협력업체로 등록되었으며, 2016년 2월 기술혁신형 중소기업(Inno-Biz)인증을 받았습니다.당사는 2015년 12월에 코스닥시장에 상장하였으며, 수 차례 유상증자 등을 통해 보고기간 종료일 현재 당사의 보통주자본금은 4,784,868천원입니다. 또한 당사는 우선주를 발행하였으며, 보고기간 종료일 현재 당사의 우선주자본금은 1,076,723천원입니다.보고기간 종료일 현재 주요주주는 다음과 같습니다.

주주명	보통주 주식수	우선주 주식수	주식수 계	지분율(%)

구자옥(대표이사)	4,706,794	689,607	5,396,401	46.03%

(주)지음네트웍스	-	677,129	677,129	5.78%

기타주주	4,862,942	786,710	5,649,652	48.19%

합 계	9,569,736	2,153,446	11,723,182	100.00%

2021년 6월 최대주주(대표이사)와 투자자인 주식회사 골든파크파트너스 및 주식회사 지음네트웍스는 주주간 계약을 통하여 케이디비중소중견메자닌 사모투자합자회사의 원 인수계약을 각각 660,160주, 206,710주, 1,493,290주 분할 인수하기로 하였습니다. 또한 2021년 11월 최대주주(대표이사), 투자자 수성자산운용 주식회사는 주주간 계약을 통하여 주식회사 지음네트웍스가 보유한 인수주식 중 609,447주를 각각 29,447주, 580,000주 분할 인수하기로 하였습니다.

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 재무제표는 보고기간종료일인 2022년 3월 31일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2021년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보를 함께 이용하여야 합니다.(2) 제ㆍ개정된 기준서 및 해석서중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.1) 당분기 부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ - 개념체계에 대한 참조(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계(‘개념체계’(2007)) 대신 ‘개념체계’(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우 취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다. 동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다. 동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' - 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가(개정)

동 개정사항은 유형자산을 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 과정에서 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초잔액을 조정하여 인식합니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' - 손실부담계약-계약이행원가(개정)

동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히 합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스', 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다.

④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할때 세금관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치측정이 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항과 일관되도록 하며, 기업은 가장 적절한 공정가치측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’(제정)

기업회계기준서 제1117호는 보험계약의 인식, 측정, 표시 및 공시에 대한 원칙을 설정하고, 기업회계기준서 제1104호 보험계약을 대체합니다.

기업회계기준서 제1117호는 직접참가특성이 있는 보험계약에 대해 변동수수료접근법을 적용하는 수정된 일반모형을 설명합니다. 특정 요건을 충족하는 경우 보험료배분접근법을 이용하여 잔여보장부채를 측정함으로써 일반모형은 단순화됩니다.

일반모형은 미래현금흐름의 금액, 시기 및 불확실성을 추정하기 위해 현행의 가정을 이용하며, 그러한 불확실성에 대한 원가를 명시적으로 측정합니다. 시장이자율과 보험계약자의 옵션 및 보증의 영향을 고려합니다.

기업회계기준서 제1117호는 실무적으로 불가능하여 수정소급법이나 공정가치법이 적용되는 경우가 아니라면 소급적으로 적용되어야 합니다. 경과규정의 목적상 최초 적용일은 동 기준서를 최초로 적용하는 회계연도의 개시일이며, 전환일은 최초 적용일의 직전 기간의 기초시점입니다.

- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ - 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지는 않습니다.

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 및 국제회계기준 실무서2 ‘중요성에 대한 판단’(개정)

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, ‘유의적인 회계정책’이라는 모든 용어를 ‘중요한 회계정책 정보’로 대체합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 ‘중요성 과정의 4단계’의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나 경과규정을 포함하지 않습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정치 변경과 오류’(개정) 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 “측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액”입니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

(3) 회계정책재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2 (2)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다 (4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 재무제표에 사용된 회사의 중요한 회계추정 및 가정은 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

3. 현금및현금성자산당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

보통예금	7,838,709	30,622,654

4. 매출채권(1) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당분기말 및 전기말 현재 대손충당금 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

총장부금액	1,960,048	1,637,765

대손충당금	(510,844)	(507,121)

순장부금액	1,449,204	1,130,644

(2) 신용위험 및 대손충당금매출에 대한 신용공여기간은 90일로서, 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

1) 당분기말 현재 손상된 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

만기일 미도래	1,463,843	(14,639)	1,141,560	(10,916)

만기일 경과 후 3개월 이하	-	-	-	-

만기일 경과 후 3개월 초과 6개월 이하	-	-	-	-

만기일 경과 후 6개월 초과	496,205	(496,205)	496,205	(496,205)

합 계	1,960,048	(510,844)	1,637,765	(507,121)

2) 당분기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	507,121	7,800,938

대손상각비(환입)	3,723	(7,293,817)

보고기간말 금액	510,844	507,121

5. 당기손익-공정가치금융자산당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	취득원가	지분율	당분기말	전기말

비상장주식:

(주)윌리언스(*)	939,500	3.76%	-	-

합 계	-	-

(*) 손상차손으로 인식할 사유가 발생하여 전기 이전에 전액 손상차손을 인식하였습니다.

6. 기타금융자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

미수금	100,975	-	257,807	-

미수수익	2,432	-	10,129	-

대여금	-	10,000	201,389	10,000

보증금	-	274,563	-	204,572

합 계	103,407	284,563	469,325	214,572

(2) 기타금융자산은 대손충당금 및 현재가치할인차금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말 및 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 기타금융자산과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

기타금융자산 총장부금액	363,407	294,975	729,324	228,000

대손충당금:

- 대여금	(260,000)	-	(260,000)	-

- 보증금	-	(10,000)	-	(10,000)

현재가치할인차금

- 보증금	-	(10,412)	-	(13,428)

기타금융자산 순장부금액	103,407	284,563	469,324	214,572

(3) 당분기 및 전기 중 기타금융자산의 대손충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전 기

기초금액	270,000	1,968,825

기타의대손상각비	-	(1,698,825)

보고기간말 금액	270,000	270,000

7. 재고자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

원재료	-	-	-	-	-	-

제품	-	-	-	-	-	-

상품	1,474	-	1,474	4,663	-	4,663

미착품	-	-	-	56,923	-	56,923

합 계	1,474	-	1,474	61,586	-	61,586

(2) 당분기 재고자산 평가손실충당금 전입금액은 없으며, 전기 재고자산평가손실충당금 환입금액은 1,010,902천원입니다.

8. 기타유동자산당분기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	30,308	1,801,279

선급비용	1,682	3,193

환불자산(*)	17,580	17,580

합 계	49,570	1,822,052

(*) 반품충당부채를 환불자산과 환불부채로 총액 인식함에 따라 발생한 금액으로, 세부 내역은 주석 18에 기재되어 있습니다.

9. 종속기업투자(1) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	소재지	주요영업활동	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

SD GLOBAL VIETNAM LTD.	베트남	강화유리제조업	100%	2,245,416	100%	8,981,263

HEAD RIGHT LTD.	홍콩	원부자재소싱 및 협력업체 개발	100%	35,286	100%	35,286

주식회사 씨엔에이	한국	화학첨가제 제조업	100%	18,265,500	0%	-

합 계	20,546,203	2,280,703

(2) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위:천원)

구 분	자 산	부 채	매출액	영업이익	당기순이익	총포괄손익

SD GLOBAL VIETNAM LTD.	25,191,362	8,636,762	1,483,123	(32,706)	5,463	286,697

HEAD RIGHT LTD.	634,920	27,947	(294,067)	(109,597)	(141,617)	(133,288)

주식회사 씨엔에이	16,987,403	6,975,713	6,129,857	588,994	498,881	498,881

2) 전기말

(단위:천원)

구 분	자 산	부 채	매출액	영업이익	당기순이익	총포괄손익

SD GLOBAL VIETNAM LTD.	30,407,069	14,139,166	29,659,787	(5,582,207)	12,947,567	13,782,270

HEAD RIGHT LTD.	913,075	4,677,831	4,677,831	365,606	140,809	480,765

(3) 당분기 및 전기 중 종속기업투자의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위;천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	2,280,703	9,016,549

취득	18,265,500	-

손상(주)	-	(6,735,846)

기말금액	20,546,203	2,280,703

(주) 전기와 전기 이전 중 SD GLOBAL VIETNAM LTD.에 대하여 손상차손을 인식하였습니다.

10. 유형자산

(1) 당분기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토 지	건 물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비 품	사용권자산	합 계

취득원가:

기초금액	-	-	-	94,621	-	5,240	811,901	911,762

취득금액	-	-	-	-	-	-	29,644	29,644

처분금액	-	-	-	-	-	-	(81,867)	(81,867)

기타증감	-	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	-	-	-	94,621	-	5,240	759,678	859,539

감가상각누계액:

기초금액	-	-	-	(7,885)	-	(4,627)	(420,516)	(433,029)

감가상각비	-	-	-	(4,731)	-	(262)	(97,530)	(102,523)

처분금액	-	-	-	-	-	-	77,528	77,528

기타증감	-	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	-	-	-	(12,616)	-	(4,889)	(440,519)	(458,024)

장부금액:

기초금액	-	-	-	-	613	391,385	478,733

기말금액	-	-	-	82,005	-	351	319,159	401,515

(2) 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토 지	건 물	기계장치	공구와기구	비 품	시설장치	사용권자산	합 계

취득원가:

기초금액	4,198,162	2,142,804	485,820	-	114,167	5,240	368,197	7,314,391

취득금액	-	-	-	94,621	-	-	717,781	812,401

처분금액	-	-	(485,820)	-	(114,167)	-	(274,077)	(874,065)

기타증감	(4,198,162)	(2,142,804)	-	-	-	-	-	(6,340,966)

기말금액	-	-	-	94,621	-	5,240	811,901	911,762

감가상각누계액:

기초금액	-	(988,185)	(177,044)	-	(81,703)	(3,580)	(146,273)	(1,396,785)

감가상각비	-	(77,680)	(50,608)	(7,885)	(15,221)	(1,048)	(399,879)	(552,321)

처분금액	-	-	227,653	-	96,924	-	125,635	450,212

기타증감	-	1,065,865	-	-	-	-	-	1,065,865

기말금액	-	-	-	(7,885)	-	(4,627)	(420,516)	(433,029)

손상차손누계액:

기초금액	-	-	-	-	-	-	-

손상차손	-	-	177,047	-	-	-	177,047

처분금액	-	-	(177,047)	-	-	-	(177,047)

기말금액	-	-	-	-	-	-	-	-

장부금액:

기초금액	4,198,162	1,154,619	308,776	32,464	1,660	221,925	5,917,607

기말금액	-	-	-	86,736	-	613	391,385	478,733

(3) 당분기 및 전기 중 감가상각비의 계정별 배부 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

3개월	누적	3개월	누적

매출원가	48,304	48,304	13,242	13,242

판매비와관리비	54,219	54,219	107,219	107,219

합 계	102,523	102,523	120,461	120,461

(4) 당분기말 현재 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련계정과목	관련금액	담보권자

토지, 건물	1,579,922	8,100,000	차입금	581,400	KDB산업은행

910,000	IBK기업은행

합 계	1,491,400

(5) 당분기말 현재 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보험종류	부보자산	공장	보험사	부보금액	질권설정금액	금융기관

화재보험등	토지 및 건물	구미공장	한화손해보험	330,000	330,000	산업은행

상기 외에 차량운반구에 대하여 종합보험 및 책임보험에 가입하고 있으며, 가스사고배상책임보험 등에 가입하고 있습니다.

11. 투자부동산

(1) 당분기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

취득원가:

기초금액	1,334,161	373,309	1,707,470

취득금액	-	-	-

처분금액	-	-	-

기말금액	1,334,161	373,309	1,707,470

감가상각누계액:

기초금액	-	(122,881)	(122,881)

감가상각비	-	(4,666)	(4,666)

기말금액	-	(127,547)	(127,547)

장부금액:

기초금액	1,334,161	250,428	1,584,589

기말금액	1,334,161	245,762	1,579,923

(2) 전기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

취득원가:

기초금액	-	-	-

기타증감(*1)	4,198,162	2,142,804	6,340,966

매각예정비유동산으로 대체(*2)	(2,864,001)	(1,769,496)	(4,633,497)

기말금액	1,334,161	373,309	1,707,470

감가상각누계액:

기초금액	-	-	-

감가상각비	-	(57,505)	(57,505)

기타증감(*1)	-	(1,065,865)	(1,065,865)

매각예정비유동산으로 대체(*2)	1,000,489	1,000,489

기말금액	-	(122,881)	(122,881)

장부금액:

기초금액	-	-	-

기말금액	1,334,161	250,428	1,584,589

(*1) 유형자산에서 대체된 금액입니다. (*2) 투자부동산의 일부가 2022년 2월 28일 매매계약이 체결됨에 따라 매각예정비유동자산으로 대체하였습니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

임대수익	10,560	10,560	-	-

운용비용(투자부동산상각비)	(4,666)	(4,666)	-	-

12. 무형자산 (1) 당기 중 발생한 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	회원권	소프트웨어	합 계

취득원가:

기초금액	304,400	666,322	970,722

취득금액	-	-	-

처분금액	-	-

기말금액	304,400	666,322	970,722

상각누계액:

기초금액	-	(560,416)	(560,416)

무형자산상각비	-	(23,569)	(23,569)

기말금액	-	(583,985)	(583,985)

장부금액:

기초금액	304,400	105,906	410,306

기말금액	304,400	82,337	386,737

(2) 전기 중 발생한 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	회원권	소프트웨어	합 계

취득원가:

기초금액	80,100	666,322	746,422

취득금액	247,600	-	247,600

처분금액	(23,300)	(23,300)

기말금액	304,400	666,322	970,722

상각누계액:

기초금액	-	(466,140)	(466,140)

무형자산상각비	-	(94,276)	(94,276)

기말금액	-	(560,416)	(560,416)

장부금액:

기초금액	80,100	200,182	280,282

기말금액	304,400	105,906	410,306

(3) 당분기 및 전분기 중 무형자산상각비의 계정별 배부 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

판매비와관리비	23,569	23,569	23,569	23,569

당사가 당분기 비용으로 인식한 경상연구개발비 총액은 9,000천원(전분기 103,640천원)입니다.

13. 사용권자산 및 리스부채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 사용권자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위:천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

건물	687,990	(414,951)	273,039

차량운반구	42,043	(23,098)	18,945

기계장치	29,644	(2,470)	27,174

합 계	759,677	(440,519)	319,158

2) 전기말

(단위:천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

건물	687,990	(328,952)	359,038

차량운반구	94,121	(66,739)	27,382

기계장치	29,790	(24,825)	4,965

합 계	811,901	(420,516)	391,385

(2) 당분기와 전기 중 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

취득원가:

기초금액	811,901	368,197

취득금액	29,644	717,781

처분금액	(81,867)	(274,077)

기말금액	759,678	811,901

감가상각누계액:

기초금액	(420,516)	(146,273)

감가상각비	(97,530)	(399,879)

처분금액	77,528	125,635

기말금액	(440,518)	(420,517)

장부금액:

기초금액	391,385	221,924

기말금액	319,160	391,384

(3) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

리스부채	316,700	9,504	372,415	27,322

(4) 당분기와 전기 중 리스부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	399,737	222,041

증가	29,644	693,697

감소	(9,013)	(145,117)

리스료지급	(100,294)	(411,301)

리스부채 이자비용	6,130	40,417

기말금액	326,204	399,737

(5) 당분기와 전분기 중 사용권자산 및 리스부채와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

사용권자산 감가상각비	97,530	97,530	57,705	57,705

리스부채 이자비용	6,130	6,130	7,519	7,519

단기리스 관련 비용	1,950	1,950	36,629	36,629

소액자산리스 관련 비용	7,070	7,070	5,142	5,142

(6) 당분기말과 전기말 현재 미래 지급할 기간별 최소리스료의 총합계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

1년 이내	326,847	387,413

1년 초과 2년 이내	9,863	26,726

2년 초과	-	1,273

합 계	336,710	415,412

14. 차입금(1) 당분기말 및 전기말 현재 차입금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

단기차입금	6,342,000	-	8,872,000	-

장기차입금	250,000	-	500,000	-

합 계	6,592,000	-	9,372,000	-

(2) 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내 역	이자율(%)	당분기말	전기말

KB국민은행	KB 기술창조기업 우대대출	-	-	1,500,000

KDB산업은행	산업운영자금대출	3.54~4.36	5,432,000	6,432,000

IBK기업은행	기타중소운전자금대출	3.53~3.79	910,000	940,000

합 계	6,342,000	8,872,000

(3) 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내 역	만기일	이자율(%)	당분기말	전기말

LG디스플레이(주)	상생기술협력자금	2022. 6.10	-	250,000	500,000

유동항목	(250,000)	(500,000)

비유동항목	-	-

(4) 당분기말 현재 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	만 기	당분기말

장기차입금	1년 이내	250,000

1년 초과 ~ 2년 이내	-

2년 초과	-

합 계	250,000

15. 전환사채(1) 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종 류	발행일	당분기말	전기말

제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2021-07-30	5,000,000	5,000,000

가산 : 상환할증금	308,385	308,385

차감 : 전환권조정	(3,260,756)	(3,456,683)

차감: 사채할인발행차금	-

합 계	2,047,629	1,851,702

유동성대체(-)	(2,047,629)	(1,851,702)

대체 후 잔액	-	-

(2) 전환사채의 발행조건에 관한 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

사채의 명칭	제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

이사회결의일	2021년 7월 22일

납입 및 발행일	2021년 7월 30일

만기일	2024년 7월 30일

사채의 발행총액	5,000,000,000원

사채의 발행금액	5,000,000,000원

표면금리	0%

만기보장수익률	2%

원금상환방법	만기일에 전자등록금액의 106.1677%에 해당하는 금액을 일시 상환함.

전환가격(*)	3,874원

발행주식수	1,290,655주

전환청구기간	2022년 7월 30일 ~ 2024년 6월 30일

전환가격조정	1. 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우2. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우3. 사채 발행 후 매 1개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 한다. 단, 새로운 전환가격은 발행 당시 전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상이어야 된다.4. 최저조정가액 : 2,712원

조기상환청구권(Put Option)	사채권자는 2023년01월 30일 및 그로부터 매 3개월이 되는 날에 행사가능 구분 조기상환 청구기간 조기상환일 조기상환율(%) FROM TO 1차 2022-12-01 2023-01-02 2023-01-30 103.0377 2차 2023-03-01 2023-04-01 2023-04-30 103.5529 3차 2023-05-31 2023-07-01 2023-07-30 104.0707 4차 2023-08-31 2023-09-30 2023-10-30 104.5910 5차 2023-12-01 2023-12-31 2024-01-30 105.1140 6차 2024-03-01 2024-03-31 2024-04-30 105.6395

매도청구권(Call option)	발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자는 2022년 7월 30일부터 2023년 7월 30일까지 기간 중 매 3개월마다 행사가능. 행사한도는 원금의 30%. 구분 콜옵션 청구기간 콜옵션 행사일 행사금액 FROM TO 1차 2022-07-10 2022-07-20 2022-07-30 전자등록금액의 102.0150% 2차 2022-10-10 2022-10-20 2022-10-30 전자등록금액의 102.5251% 3차 2023-01-10 2023-01-20 2023-01-30 전자등록금액의 103.0377% 4차 2023-04-10 2023-04-20 2023-04-30 전자등록금액의 103.5529% 5차 2023-07-10 2023-07-20 2023-07-30 전자등록금액의 104.0707%

(*) 전환가격은 2021년 10월 30일 3,874원에서 3,813원으로 조정되었고, 2021년 11월 30일 3,813원에서 3,265원으로 조정되었습니다.(5) 당분기말과 전기말 현재 파생상품금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

제2회 전환사채 내재파생상품

전환권대가	1,267,709	1,267,709

조기상환권	1,070,336	1,070,336

합계	2,338,046	2,338,046

전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권.조기상환청구권 가치로 계상되었으며, 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 전환사채에 내재된 전환권등은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로 분류하였으며, 지분전환권이 내재파생상품의 분리조건을 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리 하였습니다.(주석31 참조)

16. 기타금융부채 당분기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

미지급금	7,036,507	-	8,126,445	-

미지급비용	155,117	-	206,593	-

지급보증충당부채	59,755	59,755	-

임대보증금	-	35,000	-	35,000

합 계	7,251,379	35,000	8,392,793	35,000

17. 종업원급여

(1) 당분기 및 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	430,149	430,149	813,606	813,606

사회보장제도 관련 비용	37,399	37,399	74,497	74,497

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	154,519	154,519	221,071	221,071

퇴직위로금	-	-	-	-

합 계	622,067	622,067	1,109,174	1,109,174

(2) 당분기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산과 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무	1,218,897	1,281,714

사외적립자산의 공정가치	(1,047,228)	(1,191,042)

퇴직급여부채	171,669	90,672

연차수당 미지급금	54,825	54,825

총 종업원급여부채	226,494	145,497

당사는 KB국민은행, KDB산업은행 등에 퇴직연금을 가입하고 있습니다. 당사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 하고 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적평가는 연금계리방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리법인에 의하여 수행되었습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위:%)

구 분	당분기말	전기말

할인율	3.346	2.69

기대임금상승률	5.67	3.92

당사는 확정급여부채의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여부채의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 할인률을결정하였습니다. (4) 당분기 및 전기 중 순확정급여부채(자산)의 변동 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위:천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산)

기초	1,281,714	(1,191,042)	90,672

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	44,972	-	44,972

이자비용(이자수익)	5,861	(7,797)	(1,936)

소 계	50,833	(7,797)	43,036

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	3,831	3,831

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	65,233	-	65,233

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	(24,363)	-	(24,363)

인구통계적가정의 변동으로 인해 발생한 보험수리적손익	-	-	-

소 계	40,870	3,831	44,701

기여금

기업이 납부한 기여금	-	-	-

제도에서 지급한 금액

지급액	(154,519)	147,780	(6,739)

기말	1,218,898	(1,047,228)	171,670

2) 전기

(단위:천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산)

기초	1,987,979	(1,290,879)	697,100

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	253,796	-	253,796

이자비용(이자수익)	28,466	(27,397)	1,069

소 계	282,262	(27,397)	254,865

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	21,811	21,811

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(243,168)	-	(243,168)

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	(146,936)	-	(146,936)

인구통계적가정의 변동으로 인해 발생한 보험수리적손익	-	-	-

소 계	(390,104)	21,811	(368,293)

기여금

기업이 납부한 기여금	-	(390,000)	(390,000)

제도에서 지급한 금액

지급액	(598,422)	495,422	(103,000)

기말	1,281,715	(1,191,043)	90,672

(5) 당분기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성 요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

정기예금	1,047,228	1,191,042

사외적립자산에 대한 투자전략과 정책은 위험 감소와 수익 추구를 균형 있게 추구하고 있습니다. 부채와 관련한 자산의 변동성을 최소화하려는 목적은 기본적으로 자산의 분산투자, 부분적인 자산부채 대응전략 그리고 헷징을 통해 이루어지고 있습니다.부채와 관련한 자산의 변동성을 전체적으로 보다 감소시키면서(위험 조정) 목표한 수익을 달성하기 위해 고정적인 수익을 제공하는 자산에 투자하고 있으며, 투자자산은채권과 유사하고 만기가 긴 특성을 가진 연금부채와 부분적으로 대응됩니다.(6) 민감도분석당분기말 및 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여부채에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위:천원)

구 분	1%p 증가	1%p 감소

할인율의 변동	(89,134)	106,619

기대임금상승률의 변동	102,979	(88,102)

2) 전기말

(단위:천원)

구 분	1%p 증가	1%p 감소

할인율의 변동	(95,371)	114,093

기대임금상승률의 변동	110,762	(94,718)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

(7) 당분기말 현재 확정급여채무의 만기구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	현금흐름	할인후현금흐름

1년 미만	54,280	53,394

1년 ~ 2년 미만	81,777	78,334

2년 ~ 5년 미만	165,305	147,225

5년 ~ 10년 미만	341,239	265,814

10년 이상	2,861,524	1,505,801

합 계	3,504,125	2,050,568

당분기말 현재 확정급여부채의 가중평균 듀레이션은 12.1238년입니다.18. 충당부채(1) 당분기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

환불부채	36,621	36,621

환불자산	17,580	17,580

반품충당부채	19,041	19,041

매출로 인식된 제품에 대한 교환, 환불 등으로 인하여 향후 발생할 것으로 예상되는 비용을 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다. 판매된 제품에 대한 반품 추정액은 1년 이내에 발생할 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 당분기 및 전기 중 충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위:천원)

구 분	기초금액	충당부채 사용액	충당부채 전입액	기말금액

반품충당부채	19,041	-	-	19,041

2) 전기

(단위:천원)

구 분	기초금액	충당부채 사용액	충당부채 전입액	기말금액

반품충당부채	9,688	(9,688)	19,041	19,041

19. 기타유동부채당분기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	27,472	37,949

환불부채(*)	36,621	36,621

합 계	64,093	74,570

(*) 반품충당부채를 환불자산과 환불부채로 총액 인식함에 따라 발생한 금액으로, 세부 내역은 주석18에 기재되어 있습니다.

20. 자본금(1) 당분기말 및 전기말 현재 자본금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000	100,000,000

1주의 금액	500	500

발행한 주식의 수	11,723,182	11,723,182

보통주주식수(*)	9,569,736	9,569,736

우선주주식수(*)	2,153,446	2,153,446

자본금	5,861,591,000	5,861,591,000

보통주자본금	4,784,868,000	4,784,868,000

우선주자본금	1,076,723,000	1,076,723,000

(*) 전기 중 상환전환우선주의 전환청구에 따라 보통주 206,714주를 신주발행하였습니다.

(2) 당사는 2018년 10월 5일 이사회 결의를 통하여, 상환전환우선주를 발행하였습니다. 상환전환우선주와 관련된 세부 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

신주식의 종류	기명식 상환전환우선주

신주식의 수(*1)	2,360,160주 (당기말 현재 2,153,446주)

신주식의 액면총액	1,180,080,000원

신주식의 발행가액	1주당 4,237원

신주식의 납입총액	9,999,997,920원

주금 납입일	2018년 10월 15일

신주권 교부예정일	2018년 10월 29일

신주식의 인수인(*2)	케이디비중소중견메자닌 사모투자합자회사 (당기말 현재 최대주주,(주)골드파크파트너스, (주)지음네트웍스, 수성자산운용(주))

자금조달의 목적	거래선 및 사업영역 확대를 위한 설비투자와 운영자금 조달

상환에 관한 사항	발행회사는 계약 및 관련 법령이 허용하는 한도 내에서 우선주의 주주에대하여 우선주의 전부 또는 일부의 상환을 청구할 권리를 가짐.단, 우선주의 상환은 발행회사에 배당 가능한이익이 있을 때에만 가능.

상환기간	2021년 10월 16일 ~ 2028년 10월 16일

전환에 관한 사항	전환가격은 발행가액과 동일하며, 전환비율은 1:1

전환청구기간	2019년 10월 16일 ~ 2028년 10월 16일

전환으로 발행할 주식	기명식 보통주식 2,153,446주(발행시 2,360,160주)

배당	최초 발행가 기준 1.0% 우선배당 (참가적, 누적적 우선주식)

기타 약정사항	1. 대주주가 경영권 이전이나 최대주주 변동을 초래하는 지분 양도 시 투자자는 동반매도참여권(Tag-along Right)행사 가능

2. 투자자의 매도선택권 행사로 인한 우선주 상환요청에 대해 최대주주가 3개월 내 미상환 시 투자자는 대주주 지분 동반매각요청권(Drag-along Right) 행사 가능

3. 대주주는 발행 1년 후부터 본건 우선주 최초 인수분의 50% 한도로 투자자 보유 본건 우선주를 대주주 또는 대주주가 지정 제3자에게 매도할 것을 청구할 수 있는 매수선택권(Call Option) 행사 가능

(*1) 전기 중 전환청구로 인하여 206,714주가 보통주로 전환되었습니다.(*2) 2021년 6월 최대주주(대표이사)와 투자자인 주식회사 골든파크파트너스 및 주식히사 지음네트웍스는 주주간 계약을 통하여 케이디비중소중견메자닌 사모투자합자회사의 원 인수계약을 각각 660,160주, 206,710주, 1,493,290주 분할 인수하기로 하였습니다. 또한 2021년 11월 최대주주(대표이사), 투자자 수성자산운용 주식회사는 주주간 계약을 통하여 주식회사 지음네트웍스가 보유한 인수주식 중 609,447주를 각각 29,447주, 580,000주 분할 인수하기로 하였습니다.

주주간 계약상 투자자는 계약체결일로 부터 6개월이 경과한 날로 부터 매년 2회 대상주식에 대한 매수를 최대주주에게 요청할 수 있습니다.

상기 상환전환우선주에 대한 상환권을 당사가 보유하고 있으며 현금 등 금융자산을 인도하기로 하는 계약상 의무가 없으므로 자본항목으로 분류하였습니다.

21. 기타불입자본

당분기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	13,388,391	23,388,391

자기주식처분이익	1,219,337	1,219,337

전환권대가상환이익	53,963	53,963

합 계	14,661,691	24,661,691

22. 이익잉여금(결손금)(1) 당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금(*)	50,000	50,000

미처분이익잉여금(미처리결손금)	173,414	(11,829,203)

합 계	223,414	(11,779,203)

(*) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당분기 및 전기 중 이익잉여금(결손금)의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전 기

기초금액	(11,779,203)	(21,762,363)

결손보전	10,000,000	-

당기순이익(손실)	2,037,484	9,695,892

확정급여제도의 재측정요소	(44,700)	368,293

법인세효과	9,834	(81,025)

기말금액	223,415	(11,779,203)

(3) 당분기 및 전기 중 확정급여제도의 재측정요소의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전 기

기초금액	601,287	314,019

당기변동	(44,700)	368,293

법인세 효과	9,834	(81,025)

기말금액	566,421	601,287

23. 판매비와관리비(1) 당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	335,360	335,360	628,262	628,262

퇴직급여	27,441	27,441	89,395	89,395

복리후생비	36,544	36,544	86,154	86,154

여비교통비	5,173	5,173	28,232	28,232

접대비	40,152	40,152	18,978	18,978

통신비	1,548	1,548	2,847	2,847

세금과공과금	90,201	90,201	2,202	2,202

감가상각비	54,219	54,219	107,219	107,219

투자부동산감가상각비	4,666	4,666	-	-

무형자산상각비	23,569	23,569	23,569	23,569

보험료	1,495	1,495	817	817

경상개발비	9,000	9,000	103,640	103,640

소모품비	100,737	100,737	77,774	77,774

지급수수료	176,606	176,606	166,113	166,113

기타	77,465	77,465	162,772	162,772

합 계	984,176	984,176	1,497,974	1,497,974

(2) 당사는 당분기와 전분기의 포괄손익계산서에 대한 보다 신뢰성 있고 목적적합한 정보를 제공하기 위해 판매비와관리비의 표시방법을 변경하여 대손상각비(환입)을 별도로 구분 표시하였습니다. 이러한 변경이 전분기의 영업손실 및 자본에 미치는 영향은 없습니다. 24. 금융수익당분기 및 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	29,461	29,461	59,936	59,936

25. 금융비용당분기 및 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	280,814	280,814	262,076	262,076

26. 기타수익 당분기 및 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외화환산이익	237,198	237,198	2,145,933	2,145,933

외환차익	16,843	16,843	272,703	272,703

유형자산및투자부동산처분이익	2,126	2,126	-	-

매각예정비유동자산처분이익	3,066,993	3,066,993	-	-

잡이익	10,468	10,468	5,734	5,734

합 계	3,333,628	3,333,628	2,424,370	2,424,370

27. 기타비용 (1) 당분기 및 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외화환산손실	268,810	268,810	1,149,849	1,149,849

외환차손	18,616	18,616	178,832	178,832

유형자산및투자부동산처분손실	-	-	3,324	3,324

기부금	62,210	62,210	-	-

잡손실	2	2	120,003	120,003

합 계	349,638	349,638	1,452,008	1,452,008

(2) 당사는 당분기와 전분기의 포괄손익계산서에 대한 보다 신뢰성 있고 목적적합한 정보를 제공하기 위해 기타비용의 표시방법을 변경하여 기타대손상각비(환입)을 별도로 구분 표시하였습니다. 이러한 변경이 전분기의 영업손실 및 자본에 미치는 영향은 없습니다. 28. 법인세법인세비용은 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련되어 당분기에 인식한 조정사항,일시적 차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다. 당분기의 평균유효세율(법인세비용 ÷법인세비용차감전순이익)은 0.48%(전분기 : -%)입니다.

29. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

원재료, 상품 등의 순매입액	23,308	23,308	2,300,171	2,300,171

재고자산의 변동	3,189	3,189	(779,016)	(779,016)

종업원급여	473,185	473,185	849,831	849,831

감가상각비와 무형자산상각비	130,758	130,758	144,031	144,031

외주가공비	-	-	19,235	19,235

외주용역비	472,940	472,940	461,934	461,934

소모품비	207,215	207,215	194,814	194,814

운반비	80,942	80,942	149,366	149,366

복리후생비	96,088	96,088	153,203	153,203

경상연구개발비	9,000	9,000	103,640	103,640

지급수수료	184,939	184,939	170,401	170,401

대손상각비(환입)	3,724	3,724	-	-

기타비용	308,336	308,336	264,884	264,885

합 계	1,993,624	1,993,624	4,032,494	4,032,495

30. 주당손익(1) 당기 및 전기 중 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기순이익(손실)	2,037,482,667	2,037,482,667	801,242,388	801,242,388

우선주배당금	99,999,979	99,999,979	99,999,979	99,999,979

보통주에 귀속되는 당기순이익(손실)	1,937,482,688	1,937,482,688	701,242,409	701,242,409

가중평균유통보통주식수	9,569,736	9,569,736	9,363,022	9,363,022

기본주당이익(손실)	202	202	75	75

(2) 당분기 및 전분기 중 가중평균유통보통주식수 계산 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위:일,주)

구 분	기 간	주식수	일 수	적 수	유통보통주식수

기 초	2022-01-01	9,569,736	90	861,276,240	9,569,736

합 계	9,569,736

2) 전기

(단위:일,주)

구 분	기 간	주식수	일 수	적 수	유통보통주식수

기 초	2021-01-01	9,363,022	90	842,671,980	9,363,022

합 계	9,363,022

(3) 희석주당순이익당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 상환전환우선주와 전환사채가 있으며, 희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.당분기 및 전분기 중 희석주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분	당분기	전분기

보통주에 귀속되는 당기순이익(손실)	1,937,482,688	701,242,409

우선주배당금	99,999,979	99,999,979

전환사채이자비용	152,823,141	-

희석주당순이익 산정을 위한 보통주순이익(손실)	2,190,305,808	801,242,388

유통보통주식수	9,569,736	9,363,022

우선주효과	2,360,160	2,360,160

전환사채효과	1,531,393	-

조정된 유통보통주식수	13,461,289	11,723,182

희석주당이익(손실)	163	68

31. 금융상품

(1) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다.

당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

당분기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

부채	20,310,942	24,165,127

자본	20,746,696	18,744,080

부채비율	97.90%	128.92%

(2) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치당분기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위:천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가 측정 금융부채	합 계

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)

현금및현금성자산	7,838,709	-	7,838,709

장기금융상품	199,956	-	199,956

매출채권	1,449,204	-	1,449,204

기타유동금융자산	103,407	-	103,407

기타비유동금융자산	284,563	-	284,563

금융자산 합계	9,875,839	-	9,875,839

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채	-	2,338,046	-	2,338,046

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)

매입채무	-	-	1,484,921	1,484,921

차입금	-	-	6,592,000	6,592,000

유동성리스부채	-	-	316,700	316,700

비유동리스부채	-	9,504	9,504

전환사채(유동)	-	2,047,629	2,047,629

지급보증충당부채	59,755	59,755

기타유동금융부채	4,853,579	4,853,579

기타비유동금융부채	-	-	35,000	35,000

금융부채 합계	-	2,338,046	15,399,088	17,737,134

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하는 것으로 판단하여 공정가치를 공시하지 않았습니다.

2) 전기말

(단위:천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가 측정 금융부채	합 계

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)

현금및현금성자산	30,622,654	-	30,622,654

장기금융상품	184,956	-	184,956

매출채권	1,130,644	-	1,130,644

기타유동금융자산	469,324	-	469,324

기타비유동금융자산	214,572	-	214,572

금융자산 합계	32,622,150	-	32,622,150

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채	-	2,338,046	-	2,338,046

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)

매입채무	-	-	1,610,606	1,610,606

차입금	-	-	9,372,000	9,372,000

유동성리스부채	-	-	372,415	372,415

비유동리스부채	-	27,322	27,322

전환사채(유동)	-	1,851,702	1,851,702

지급보증충당부채	59,755	59,755

기타유동금융부채	8,333,039	8,333,039

기타비유동금융부채	-	-	35,000	35,000

금융부채 합계	-	2,338,046	21,661,839	23,999,885

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하는 것으로 판단하여 공정가치를 공시하지 않았습니다.

(3) 당분기말 현재 공정가치로 측정 및 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	계

금융자산:

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	-	-

당기손익-공정가치금융자산	-	-	-	-

금융부채:

파생상품부채	-	-	2,338,046	2,338,046

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)(4) 당분기말 현재 '수준 3'으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	'수준 3' 투입변수

파생상품부채	2,338,046	TF모형	주가변동성, 할인율 등

(5) '수준 3'에 해당하는 금융상품의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융부채	당분기	전기

기초	2,338,046	-

매입	-	3,442,554

매도	-	-

평가(당기손익)	-	(1,104,508)

평가(기타포괄손익)	-	-

기말	2,338,046	2,338,046

(6) '수준 3'으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도분석금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

(7) 당분기 및 전분기 중 금융자산, 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위:천원)

구 분	이자수익	이자비용	외화환산이익	외화환산손실	외환차익	외환차손	대손상각비와 기타의대손상각비

상각후원가 측정 금융자산	29,461	-	150,538	19,437	16,666	140	3,723

당기손익-공정가치측정 금융부채	-	-	-	-	-	-	-

상각후원가 측정 금융부채	-	280,814	86,660	249,373	178	18,477	-

합 계	29,461	280,814	237,198	268,810	16,844	18,617	3,723

2) 전분기

(단위:천원)

구 분	이자수익	이자비용	외화환산이익	외화환산손실	외환차익	외환차손	대손상각비

상각후원가 측정 금융자산	59,936	-	1,878,741	602,401	270,378	122,429	-

상각후원가 측정 금융부채	-	262,076	267,191	547,448	2,326	56,403	-

합 계	59,936	262,076	2,145,932	1,149,849	272,704	178,832	-

(8) 금융위험관리1) 금융위험관리목적당사의 재무부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다.2) 시장위험당사의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다.시장위험에 대한 노출정도는 민감도 분석에 의하여 보완되는 위험기준가치(Value-at-risk: VaR)에 의하여 측정됩니다. 시장위험에 대한 당사의 위험노출정도 또는 위험을 관리하고 측정하는 방식은 전기와 비교하여 변경이 없습니다.가. 외화위험관리당사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 환율변동으로 인한 위험의 노출정도는 승인된 정책에서 정하는 한도 내에서 관리하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원,USD)

구 분	당분기말	전기말

외화단위	외화금액	원화환산액	외화단위	외화금액	원화환산액

자산	USD	5,929,361.17	7,179,270	USD	5,724,156.29	6,785,987

부채	USD	6,580,924.40	7,968,183	USD	7,313,921.97	8,670,654

ㄱ. 외화민감도 분석당사는 주로 USD의 환율변동 위험에 노출되어 있습니다.아래 표는 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10%변동시 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향을 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 외환위험 보고시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적으로 발생가능한 변동에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성항목만 포함하며, 보고기간말에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다. 민감도분석은 외부대출뿐만 아니라 대출이 대여자나차입자의 통화가 아닌 통화로 표시되어 있는 경우에는 당사의 해외사업장에 대한 대출도 포함하고 있습니다.

(단위:천원,USD)

구 분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(78,891)	78,891	(188,467)	188,467

나. 이자율위험관리당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부차입금과변동금리부차입금의 적절한 균형을 유지하거나, 이자율스왑계약과 선도이자율계약을 체결하고 있습니다. 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위하여 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다.

당분기말 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1%p 변동시 이자율 변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	1%p 상승시	1%p 하락시

변동금리조건 차입금	(59,920)	59,920

3) 신용위험금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 다만, 신용위험의 정의에 따라 현금시재액과 지분증권의 경우에는 신용위험에 대한 노출정도에 포함시키지 않았습니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	7,838,709	30,622,654

단기금융상품	8,210,800	-

장기금융상품	199,956	184,956

매출채권	1,449,204	1,130,644

기타유동금융자산	103,407	469,324

기타비유동금융자산	284,563	214,572

합 계	18,086,639	32,622,150

한편, 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업을 위해 금융기관 등과 금융보증계약을 체결하고 있으며, 당 금융보증계약으로 인해 당사는 신용위험에 노출되어 있습니다. 당분기말 현재 당 금융보증계약으로 인해 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 3,901백만원입니다.

4) 유동성위험당분기말 및 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기와 금액은 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

① 당분기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	1년 이상 5년 미만

매입채무	1,484,921	1,484,921	1,484,921	-

단기차입금	6,342,000	6,500,500	6,500,500	-

장기차입금	250,000	250,000	250,000	-

금융보증부채(*)	-	3,900,801	3,900,801	-

리스부채	326,204	336,710	326,847	9,863

전환사채	2,047,629	5,000,000	-	5,000,000

기타금융부채	7,286,380	7,286,380	7,251,380	35,000

합 계	17,737,134	24,759,312	19,714,449	5,044,863

(*) 금융보증계약의 경우, 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.

② 전기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	1년 이상 5년 미만

매입채무	1,610,606	1,610,606	1,610,606	-

단기차입금	8,872,000	9,087,766	9,087,766	-

장기차입금	500,000	500,000	500,000	-

금융보증부채(*)	-	3,860,904	3,860,904	-

리스부채	399,737	415,412	387,413	27,999

사채	1,851,702	5,000,000	-	5,000,000

기타금융부채	10,765,840	10,765,840	10,730,840	35,000

합 계	23,999,885	31,240,528	26,177,529	5,062,999

(*) 금융보증계약의 경우, 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.당사는 위의 현금흐름이 만기보다 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

32. 특수관계자거래 (1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

종속기업	SD GLOBAL VIETNAM LTD.

HEAD RIGHT LTD.

(주)씨엔에이

기타 특수관계자	SD GLOBAL LTD.