육일씨엔에쓰 사업보고서 (2025.12)
3. 연결재무제표 주석

제 19(당) 기 2025년 12월 31일 현재
제 18(전) 기 2024년 12월 31일 현재
주식회사 육일씨엔에쓰와 그 종속기업

1. 지배회사의 개요기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 육일씨엔에쓰(이하 "당사")는 윈도렌즈(강화유리) 제조 및 판매 등을 목적으로 2007년 3월 14일에 설립되었습니다. 당사는 서울시 영등포구 경인로 775 에이스하이테크시티 2동 2001호에 본사를 두고 있습니다. 당사는 2007년 5월에 LG전자 협력업체로 등록되었습니다.

당사는 2015년 12월에 코스닥시장에 상장하였으며, 수 차례 유상증자 등을 통해 보고기간말 현재 당사의 보통주자본금은 5,602,128천원입니다. 또한, 당사는 우선주를발행하였으며, 보고기간말 현재 당사의 우선주자본금은 1,076,723천원입니다.보고기간말 현재 주요주주는 다음과 같습니다.

주주명	보통주 주식수	우선주 주식수	주식수 계	지분율(%)

구자옥(대표이사)	4,706,794	699,607	5,406,401	40.47%

(주)육일씨엔에쓰(*)	-	667,129	667,129	4.99%

자기주식	-	786,710	786,710	5.89%

기타주주	6,497,461	-	6,497,461	48.64%

합 계	11,204,255	2,153,446	13,357,701	100.00%

(*) 전라남도 여수시에 위치한 동명의 기업으로 대표이사가 동일한 회사입니다.

(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요영업활동	법인설립 및영업소재지	연결실체 내 기업이 소유한 지분율 및 의결권 비율	결산월

당기말	전기말

주식회사 씨엔에이	화학첨가제 제조업	한국	100%	100%	12월

주식회사 컴버스테크	스마트에듀테크 등 플랫폼업	한국	92.93%	92.93%	12월

SD GLOBAL VIETNAM LTD.(*)	강화유리제조업	베트남	-	100%	12월

(*) 당기 중 지분 전체를 매각하였으며, 연결범위에서 제외되었습니다.(2) 당기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	자 산	부 채	매출액	영업이익(손실)	당기순이익(손실)	총포괄손익

주식회사 씨엔에이	15,655,475	6,716,721	17,482,168	2,162,014	(76,940)	(76,940)

주식회사 컴버스테크	17,556,984	15,574,027	23,109,137	(959,540)	(1,699,611)	(1,717,095)

② 전기말(단위: 천원)

구 분	자 산	부 채	매출액	영업이익(손실)	당기순이익(손실)	총포괄손익

주식회사 씨엔에이	16,112,945	6,597,250	17,039,607	2,478,875	2,007,750	2,007,750

주식회사 컴버스테크	23,380,872	19,680,820	12,416,288	(512,820)	(1,496,215)	(1,496,215)

SD GLOBAL VIETNAM LTD.	7,345,180	1,025,534	3,829,418	488,171	1,764,433	2,218,378

(3) 연결대상범위의 변동1) 신규당사는 신규사업 추진을 위한 전략적 투자의 일환으로 2024년 7월 10일 주식회사 컴버스테크의 지분 92.93%를 취득하였습니다.

취득일 현재 이전대가의 종류별 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

현금및현금성자산	6,500,320

전환사채	5,000,000

합 계	11,500,320

취득일 현재 식별가능한 자산과 부채내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

현금및현금성자산	39,139

수취채권	428,514

재고자산	6,722,650

유무형자산	11,716,035

기타자산	1,956,889

지급채무	1,306,332

차입금	12,631,145

기타부채	405,715

이연법인세부채	541,270

식별가능한 순자산	5,978,766

취득한 중요한 자산의 공정가치 측정을 위해 사용된 가치평가기법은 다음과 같습니다.

구 분	가치평가기법

무형자산	수주잔고 : 다기간초과이익접근법

사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

총 이전대가	11,500,320

비지배지분(*1)	422,979

순자산 공정가치	(5,978,766)

영업권(*2)	5,944,534

(*1) 취득일 인수하는 순자산의 공정가치에 비지배지분율을 곱하여 산정하였습니다.(*2) 영업권은 피취득자 노동인력의 기술적 능력에 따라 발생하였으며, 연결실체의 향후 사업계획과 관련하여 시너지효과를 얻을 것으로 기대됩니다.2) 제외당사는 보유지분 매각을 통해 재무구조개선 및 신규사업 재원마련을 확보하고자 2025년 4월 22일 이사회결의를 통해 종속기업인 SD GLOBAL VIETNAM LTD. 지분 전체를 매수자인 G-TECH Optoelectronics Corporation에 USD 11,000천으로 매각하는 계약을 체결하였습니다. 동 거래는 2025년 7월 25일에 잔금 수령이 완료되어 종결됨에 따라 연결범위에서 제외되었습니다.

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용주식회사 육일씨엔에쓰 및 종속기업(이하 당사 및 종속기업들을 합하여 '연결실체')은 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.(2) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치 측정 금융자산

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채- 파생상품부채

(3) 기능통화와 표시통화연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 16: 무형자산 - 영업권 평가에 적용된 주요 가정- 주석 20: 파생상품부채의 인식 - 평가에 적용된 주요 가정- 주석 22: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정- 주석 24: 이연법인세자산의 인식 - 세무상 결손금의 사용연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구분	내용

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격

수준 2	수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수로 측정된 공정가치

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수로 측정된 공정가치

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 37 : 금융상품

3. 회계정책의 변경

(1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정

보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 연결재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결실체가 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

2) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 '예상 전력거래의' 변동 가능명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정

기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시를포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다.

기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.

경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 해당 기준서의 채택이 연결실체의 순손익에 미치는 영향은 없으나연결포괄손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.

4. 중요한 회계정책(1) 연결① 사업결합

사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업 결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일 부인 대체보상 부분과사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

② 종속기업

종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.③ 비지배지분

비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

④ 지배력의 상실

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분

연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.

관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.

관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

⑥ 내부거래제거

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

(2) 영업부문연결실체의 영업부문은 최고영업의사결정자인 대표이사에게 보고되는 단위로 공시하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산연결실체는 보유 현금과 요구불예금과 같이 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 경미한 금융자산 중 발행일로부터 만기가 3개월 미만인 금융자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.(4) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 예상 판매가격에서 완성까지 예상되는 추가원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(5) 비파생금융상품1) 분류

① 금융자산연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익- 공정가치 측정 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.② 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류됩니다.

2) 인식과 측정금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식하고 있습니다. 금융자산이나 금융부채는 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거하여 다음의 세 범주로 분류합니다.- 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상이 발생할 때 당기손익으로 인식합니다.- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고, 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 '금융수익(비용)' 또는 '기타수익(비용)'으로 표시합니다.

② 지분상품모든 지분상품에 대한 투자는 후속적으로 공정가치로 측정됩니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 '금융수익(비용) 또는 기타수익(비용)'으로 표시합니다.3) 손상상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 미래전망정보에 근거하여 기대신용손실로 평가됩니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.

- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸단, 매출채권, 계약자산과 리스채권에 대해서는 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.5) 제거금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(6) 파생금융상품파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식하며 이후 공정가치를 재측정하고 있습니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 못하는 파생상품의 공정가치 변동은 거래의 성격에 따라 당기손익으로 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.한편, 현금흐름위험회피로 지정되어 적용요건을 충족하는 파생상품의 공정가치 변동중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고, 비효과적인 부분은 당기손익으로 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.

기타포괄손익에 누적된 금액은 위험회피대상이 손익에 영향을 미치는 기간에 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 향후 예상거래가 더 이상 발생하지 아니할 것으로 기대되는 경우에는 기타포괄손익으로 인식한 누적손익을 당기손익으로 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.(7) 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

(8) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.자산에 대한 후속원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가가 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 자산으로 인식됩니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기비용으로 인식됩니다.연결실체는 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	내용연수

건 물	20년~40년

구축물	20년

시설장치	5년,10년

기계장치	5년,10년

차량운반구	5년

공구와기구	5년

비 품	5년

기타유형자산	5년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(9) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 다음과 같이 인식하고 있습니다.

① 자산의 취득 또는 건설에 사용된 정부보조금비유동자산과 관련된 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 차감하는 방식으로 인식합니다.

② 비용의 보전에 사용된 정부보조금비용의 보전에 사용된 정부보조금은 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 동 비용에서 차감하는 방식으로 인식합니다.③ 기타의 정부보조금이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련 원가의 발생없이 기업에 즉각적인 금융지원으로 제공되는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기수익으로 인식합니다.(10) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 19년~40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(11) 무형자산영업권은 취득 시점에 취득하는 종속기업, 관계기업 및 공동기업, 사업 등의 순식별가능자산에 대한 연결실체의 지분에 해당하는 공정가치를 초과하여 지급한 대가에 해당하며 종속기업의 사업취득과 관련된 건은 무형자산으로, 관계기업 및 공동기업의 지분 취득과 관련한 건은 관계기업 및 공동기업 투자에 포함하여 계상하고 있습니다.영업권을 제외한 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	내용연수

특허권	5년,7년,20년

산업재산권	20년

소프트웨어	5년

고객관계	13년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 한편, 연결실체에 의해 통제되고 식별가능한 개발단계의 지출은 새롭거나현저히 개량된 제품의 계획이나 설계와 관련이 있으며, 다음의 사항을 모두 제시할 수 있는 개발비의 경우 연결실체는 관련 지출을 무형자산으로 인식하고 있습니다.- 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성- 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도- 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력- 무형자산이 미래 경제적 효익을 창출하는 방법

- 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성- 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력자본화되는 개발비에는 재료비, 노무비, 간접비 등 자산을 의도된 용도로 준비하는 데 관련된 지출과 적격자산에 대한 차입원가가 포함됩니다.

② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(12) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금 창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 순공정가치는 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 거래로부터 자산 또는 현금창출단위의 매각으로 수취할 수 있는 금액에서 처분부대원가를 차감한 금액으로 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(13) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결실체는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

1) 리스이용자로서의 회계처리연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다.

사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 연결재무상태표에'유형자산'으로 분류합니다.리스부채는 리스개시일에 그 날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 연결재무상태표에 '유동리스부채' 또는 '비유동리스부채'로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예: 기초자산 US $5,000 이하) 리스의 경우 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용을 인식합니다.

2) 리스제공자로서의 회계처리연결실체는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.(14) 매입채무매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 12개월 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다.

(15) 종업원급여1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. 종업원의 과거 근무용역의 결과 연결실체가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있는 이익분배금 및 상여금 등으로 신뢰성 있게 추정되는 금액은 관련 근무용역이 제공된 보고기간의 원가로 인식됩니다.2) 퇴직급여: 확정급여제도보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차 보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여 지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

3) 해고급여해고급여는 종업원이 통상적인 퇴직시점 이전에 연결실체에 의해 해고되거나 종업원이 해고의 대가로 연결실체가 제안하는 급여를 수락하는 경우 지급하고 있습니다. 연결실체는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때 또는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여를 인식하고 있습니다.(16) 충당부채 및 우발부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.또한, 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생 여부에 의해서 존재 여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

(17) 차입금 및 전환사채차입금은 상각후원가로 측정하는 금융부채입니다. 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리가 있는 경우 비유동부채로 분류하며, 그렇지 않은 경우 유동부채로 분류하고 있습니다.전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.

(18) 외화

① 외화거래연결실체는 재무제표 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 측정하고 있습니다. 연결실체의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하는 외화표시 화폐성 채무증권의 공정가치 변동은 상각후원가의 변동으로 인한 부분과 기타 채무증권의 장부금액 변동으로 구분하며, 상각후원가의 변동부분에서 발생한 외환차이는 당기손익으로, 기타 장부금액의 변동에서 발생한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

② 해외사업장

해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(19) 납입자본

보통주와 우선주(상환전환우선주)는 모두 자본으로 분류하고 있습니다. 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고있습니다.연결실체가 연결실체의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 연결실체의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

(20) 수익연결실체는 일반적인 영업과정에서의 재화의 판매로 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하며, 매출에누리와 할인 및 환입과 고객에게 현금으로 제공한 판매인센티브를 수익에서 차감하고 있습니다.

기업회계기준서에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(①계약식별 → ②수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

① 수행의무의 식별연결실체는 고객에게 윈도렌즈(강화유리)를 제조하여 제공하는 사업 및 윈도렌즈(강화유리)의 임가공 용역을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 윈도렌즈(강화유리) 제공 계약에서 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 또한, 개별 계약에서 정의된 무역조건에 따라 일부 수익의 이연이 발생할 수 있습니다.

② 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무기업회계기준서 제1115호에 따르면 고객은 기업이 용역을 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하며, 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다. 연결실체의 계약 및 사업 관행에 대한 분석 결과, 기간에 걸쳐 이행하는 수익의무가 없으므로 연결실체의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.③ 변동대가연결실체의 고객에게 윈도렌즈(강화유리)를 제공하는 계약 등은 고객에게 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받는 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액을 환불부채로 인식하고, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 환불자산으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

④ 유의적인 금융요소일반적인 경우 재화나 용역을 이전하는 시점과 대가를 지급하는 시점 간의 기간은 1년 이내이며, 이 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지않는 실무적 간편법을 사용합니다.

(21) 금융수익과 금융비용금융수익은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익,당기손익으로 인식하는 위험회피수단으로부터의 이익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 유효이자율법을 적용하여 발생시에 당기손익으로 인식되며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익으로 인식되고 있습니다.금융비용은 차입금, 충당부채 등에 대해 유효이자율법을 적용한 이자비용, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익, 금융자산에 대한 손상차손, 당기손익으로 인식되는 위험회피수단으로부터의 손실 등을 포함하고 있습니다. 한편, 적격자산의 취득, 건설, 제작과 직접적으로 관련된 차입금에 대한 이자비용은 관련 자산의 취득원가에 포함됩니다.

(22) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합과 관련하여 인식되는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고, 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세당기 법인세비용은 당기의 과세소득에 보고기간말 제정되거나 실질적으로 제정된 세율을 적용하여 산정된 납부할 또는 환급받을 법인세와 당기 이전에 예상했던미지급법인세와 과세당국에 실제로 납부한 법인세의 차이를 가감하여 산정됩니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및비과세항목과 손금불인정항목을 고려하여 결정되므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다.

② 이연법인세이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출에 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 자산부채법에 의하여 인식됩니다. 이연법인세자산과 부채는 연결재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적 차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정됩니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 그러나, 영업권을 최초로 인식하는 경우에 영업권과 관련하여 발생한 일시적차이에 대해서는 이연법인세를 인식하고 있지 아니합니다.종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해서는 연결실체가 동 일시적 차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외한 모든 경우에 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 종속기업에 대한 투자 등과 관련된차감할 일시적 차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적 차이가 예측가능한미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.연결실체는 이연법인세자산의 장부금액을 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.(23) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.(24) 연결재무제표의 승인연결실체의 연결재무제표는 2026년 3월 18일자의 이사회에서 승인되었으며, 2026년 3월 27일 개최될 정기주주총회에서 최종 승인 예정입니다.

5. 영업부문(1) 영업부문에 대한 일반정보연결실체의 영업부문은 총 3개의 사업부문으로 구성되어 있으며, 각 사업부문의 생산 제품 및 제품 판매 유형에 따라 다음과 같이 분류할 수 있습니다.

사업부문	매출유형

강화유리 및 기타	모바일폰용, 자동차용 강화유리 및 기타 제조 등

정밀화학	자외선흡수제, PVC안정제 등

에듀테크	스마트에듀테크 등 플랫폼업

(2) 영업부문의 재무현황1) 당기 및 전기 중 영업부문의 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기

강화유리 등(*)	정밀화학	에듀테크	연결조정	합계

매출액	5,873,616	17,482,168	23,109,137	(151,596)	46,313,325

내부매출액	(151,596)	-	-	151,596	-

순매출액	5,722,021	17,482,168	23,109,137	-	46,313,325

영업이익(손실)	(2,899,367)	2,162,014	(959,540)	(721,505)	(2,418,397)

(*) 중단영업손익이 포함되어 있는 금액입니다.

(단위: 천원)

구 분	전기

강화유리 등(*)	정밀화학	에듀테크	연결조정	합계

매출액	8,104,717	17,039,607	12,416,288	(17,744)	37,542,868

내부매출액	(17,744)	-	-	17,744	-

순매출액	8,086,973	17,039,607	12,416,288	-	37,542,868

영업이익(손실)	(1,523,986)	2,478,875	(512,820)	(917,816)	(475,748)

(*) 중단영업손익이 포함되어 있는 금액입니다.

2) 당기말 및 전기말 현재 영업부문의 자산 및 부채는 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	강화유리 등	정밀화학	에듀테크	연결조정	합계

총자산	35,606,475	18,947,009	25,686,701	(24,231,403)	56,008,782

총부채	9,491,389	6,716,721	15,574,027	482,334	32,264,471

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	강화유리 등	정밀화학	에듀테크	연결조정	합계

총자산	44,473,663	16,112,945	23,380,872	(20,104,785)	63,862,695

총부채	14,797,974	6,597,250	19,680,820	(2,209,827)	38,866,218

(3) 지역별 정보

당기 및 전기 중 연결실체의 지역별 매출현황은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	강화유리 등	정밀화학	에듀테크	연결조정	합계

국 내	4,066,043	11,795,147	23,085,730	-	38,946,921

해 외	1,807,573	5,687,020	23,406	(151,596)	7,366,403

합 계	5,873,616	17,482,168	23,109,137	(151,596)	46,313,325

(전기)

(단위: 천원)

구 분	강화유리 등	정밀화학	에듀테크	연결조정	합계

국 내	171,223	10,859,192	12,416,288	-	23,446,703

해 외	7,933,494	6,180,415	-	(17,744)	14,096,165

합 계	8,104,717	17,039,607	12,416,288	(17,744)	37,542,868

(4) 당기 및 전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

조달청	14,620,294	-

미래에셋캐피탈 주식회사	4,912,123	-

UNION CHEMICAL IND.CORP(*)	3,346,811	4,224,925

Maxford Technology Ltd.(*)	321,532	4,079,095

LG전자(주)(*)	-	3,817,480

합 계	23,200,760	12,121,500

(*) 당기 기준 연결실체 전체 수익의 10% 미만이지만, 전기 기준 연결실체 전체 수익의 10% 이상을 차지하고 있습니다.

6. 현금및현금성자산당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금	1,363	1,471

보통예금	3,478,714	2,239,402

합 계	3,480,078	2,240,873

7. 사용이 제한된 예ㆍ적금당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 예ㆍ적금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	금융기관	당기말	전기말	사용제한사유

단기금융상품	기업은행	479,396	626,453	차입금 등 담보

8. 매출채권(1) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 연결재무상태표에 표시되었는 바, 당기말 및 전기말 현재 대손충당금 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권과 대손충당금의내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

총장부금액	4,750,135	924	4,777,320	924

대손충당금	(610,283)	(924)	(615,665)	(924)

순장부금액	4,139,852	-	4,161,655	-

(2) 신용위험 및 대손충당금매출에 대한 신용공여기간은 90일로서, 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

1) 당기말 및 전기말 현재 손상된 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

만기일 미도래	4,034,916	(33,154)	3,942,079	(31,909)

만기일 경과 후 3개월 이하	118,568	(3)	21,130	-

만기일 경과 후 3개월 초과 6개월 이하	628	-	195,148	(160)

만기일 경과 후 6개월 초과	596,948	(578,050)	619,887	(584,520)

합 계	4,751,059	(611,207)	4,778,244	(616,589)

2) 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	616,589	463,435

대손상각비(환입)	(5,382)	(783)

연결실체의변동	-	153,937

보고기간말 금액	611,207	616,589

9. 당기손익-공정가치금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	취득원가	지분율(%)	당기말	전기말

비상장주식:

(주)윌리언스(*)	939,500	3.76	-	-

출자금	50,691	-	71,655	70,386

소 계	990,191	71,655	70,386

단기및장기금융상품:

저축성보험(비유동)	-	-	76,539	53,708

합 계	990,191	-	148,194	124,094

(*) 손상차손으로 인식할 사유가 발생하여 전기 이전에 전액 손상차손을 인식하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	124,094	31,441

취득	23,001	22,001

평가	1,100	266

연결실체의변동	-	70,386

기말금액	148,194	124,094

10. 기타포괄손익-공정가치금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습 니다..

(단위: 천원)

구 분	취득원가	지분율	당기말	전기말

비상장주식:

(주)프리비젼스(*)	999,900	15.49%	999,900	999,900

써클인터넷그룹(*)	964,580	0.01%	361,844	-

합 계	1,964,480	1,361,744	999,900

(*) 연결실체는 단기매매목적이 아닌 해당 지분증권에 대하여 최초 인식시점에 기타포괄손익- 공정가치항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	999,900	999,900

취득	964,580	-

평가	(602,736)	-

기말금액	1,361,744	999,900

11. 기타금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

미수금	1,514	-	326,072	-

미수수익	52,714	-	235,541	-

대여금	270,000	-	2,396,000	-

보증금	-	729,748	-	692,009

합 계	324,228	729,748	2,957,613	692,009

(2) 기타금융자산은 대손충당금 및 현재가치할인차금이 차감된 순액으로 연결재무상태표에 표시되었는 바, 당기말 및 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 기타금융자산과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

기타금융자산 총장부금액	1,057,338	768,670	3,690,613	714,848

대손충당금:

- 미수금	(473,110)	-	(473,000)	-

- 대여금	(260,000)	-	(260,000)	-

- 보증금	-	(10,000)	-	(10,000)

현재가치할인차금

- 보증금	-	(28,922)	-	(12,839)

기타금융자산 순장부금액	324,228	729,748	2,957,613	692,009

(3) 당기 및 전기 중 기타금융자산의 대손충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	743,000	270,000

기타의대손상각비	110	-

연결실체의 변동	-	473,000

합 계	743,110	743,000

12. 재고자산(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

원재료	5,483,453	(305,922)	5,177,531	7,728,073	(453,436)	7,274,637

부재료	-	-	-	339,034	-	339,034

재공품	10,075	-	10,075	124,961	(748)	124,213

미착품	-	-	-	8,376	-	8,376

상 품	41,403	(15,328)	26,075	317,302	(18,633)	298,669

제 품	810,512	(168,894)	641,618	1,435,257	(166,298)	1,268,959

합 계	6,345,443	(490,144)	5,855,299	9,953,003	(639,115)	9,313,888

(2) 당기 재고자산평가손실액은 99,433천원이며, 전기 재고자산평가손실충당금 환입금액은 84,964천원입니다. 이 중 당기 중단영업에서 인식한 재고자산평가손실충당금 전입금액은 21,512천원(전기: 411,599천원)입니다.(3) 당기 중 발생한 화재로 인하여 1,257,762천원의 재고자산을 감액하고 연결포괄손익계산서상 재해손실을 인식하였습니다.

13. 기타유동자산당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	783,650	-	3,873,349	-

선급비용	31,840	-	52,687	1,533

확정급여자산	-	140,723	-	133,134

환불자산	43,074	-	33,522	-

합 계	858,564	140,723	3,959,558	134,667

14. 유형자산

(1) 당기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비 품	시설장치	사용권자산	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	7,369,982	25,221,339	434,367	22,489,330	305,526	604,577	793,505	547,193	3,336,228	461,600	61,563,647

취득금액	-	81,308	-	616,800	-	70,144	31,115	147,720	539,524	-	1,486,611

처분금액	(740,000)	(825,944)	-	-	(22,319)	(73,632)	-	-	(510,377)	-	(2,172,272)

연결실체의 변동	-	(13,238,786)	-	(6,544,769)	(76,388)	-	-	-	(2,393,463)	(461,600)	(22,715,006)

기타증감(*1)	(1,062,700)	(5,430,895)	(40,423)	(5,470,380)	(55,973)	(24,348)	(3,150)	-	-	-	(12,087,870)

기말금액	5,567,282	5,807,022	393,944	11,090,980	150,846	576,742	821,470	694,913	971,912	-	26,075,111

감가상각누계액:

기초금액	-	(4,774,987)	(223,170)	(16,038,828)	(107,297)	(443,732)	(750,584)	(417,266)	(785,070)	-	(23,540,933)

감가상각비(*2)	-	(249,653)	(21,718)	(322,971)	(39,081)	(50,287)	(18,147)	(53,791)	(436,075)	-	(1,191,723)

처분금액	-	396,282	-	-	3,720	73,576	-	-	507,097	-	980,674

연결실체의 변동	-	2,676,180	-	1,661,072	47,106	-	-	-	210,020	-	4,594,378

기타증감(*1)	-	629,810	25,186	4,927,065	52,453	-	2,526	-	-	-	5,637,040

기말금액	-	(1,322,367)	(219,702)	(9,773,662)	(43,099)	(420,443)	(766,206)	(471,057)	(504,028)	-	(13,520,563)

손상차손누계액:

기초금액	-	(11,687,682)	-	(5,018,987)	-	-	-	-	(2,183,442)	-	(18,890,112)

처분금액	-	411,085	-	-	-	-	-	-	-	-	411,085

연결실체의 변동	-	10,148,626	-	4,526,588	-	-	-	-	2,183,442	-	16,858,656

기타증감(*1)	-	1,127,972	-	496,184	-	-	-	-	-	-	1,624,156

기말금액	-	-	-	3,785	-	-	-	-	-	-	3,785

장부금액:

기초금액	7,369,982	8,758,669	211,197	1,431,515	198,229	160,846	42,921	129,927	367,716	461,600	19,132,603

기말금액	5,567,282	4,484,654	174,242	1,321,103	107,747	156,299	55,265	223,856	467,885	-	12,558,333

(*1) 기타증감은 투자부동산 대체액과 화재로 인한 손실액으로 구성되어 있습니다.(*2) 중단영업과 관련된 감가상각비 123,329천원이 포함되어 있습니다.

(2) 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비 품	시설장치	사용권자산	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	1,721,733	17,936,817	401,655	23,628,574	125,751	384,818	220,237	418,207	3,488,193	-	48,325,985

취득금액	277,131	986,438	-	-	6,090	36,943	19,591	-	357,114	1,262,775	2,946,082

처분금액	-	(99,824)	-	(3,208,546)	-	(20,250)	-	-	(1,006,893)	-	(4,335,512)

연결실체의변동	3,339,110	4,344,244	32,713	408,061	34,635	203,097	553,678	128,986	294,660	1,758,600	11,097,783

기타증감(*1)	2,032,008	2,053,664	-	1,661,240	139,051	(30)	-	-	203,154	(2,559,775)	3,529,311

기말금액	7,369,982	25,221,339	434,367	22,489,330	305,526	604,577	793,505	547,193	3,336,228	461,600	61,563,647

감가상각누계액:

기초금액	-	(3,816,665)	(199,680)	(16,426,110)	(72,346)	(256,713)	(184,583)	(314,150)	(619,828)	-	(21,890,076)

감가상각비(*2)	-	(177,587)	(20,901)	(361,723)	(28,682)	(47,515)	(15,814)	(27,073)	(400,821)	-	(1,080,115)

처분금액	-	49,181	-	1,667,265	-	20,250	-	-	303,386	-	2,040,082

연결실체의변동	-	(780,002)	(2,590)	(404,042)	(3,207)	(159,754)	(550,188)	(76,042)	(50,434)	-	(2,026,259)

기타증감(*1)	-	(49,913)	-	(514,218)	(3,063)	-	-	-	(17,372)	-	(584,566)

기말금액	-	(4,774,987)	(223,170)	(16,038,828)	(107,297)	(443,732)	(750,584)	(417,266)	(785,070)	-	(23,540,933)

손상차손누계액:

기초금액	-	(10,825,691)	-	(6,134,545)	-	-	-	-	(2,700,127)	-	(19,660,362)

처분금액	-	50,643	-	1,541,281	-	-	-	-	702,466	-	2,294,390

기타증감(*1)	-	(912,635)	-	(425,723)	-	-	-	-	(185,781)	-	(1,524,139)

기말금액	-	(11,687,682)	-	(5,018,987)	-	-	-	-	(2,183,442)	-	(18,890,112)

장부금액:

기초금액	1,721,733	3,294,461	201,974	1,067,919	53,405	128,105	35,654	104,057	168,238	-	6,775,546

기말금액	7,369,982	8,758,669	211,197	1,431,515	198,229	160,846	42,921	129,927	367,716	461,600	19,132,603

(*1) 기타증감은 건설중인자산 대체액과 환율변동효과 등으로 구성되어 있습니다.(*2) 중단영업과 관련된 감가상각비 232,755천원이 포함되어 있습니다.(3) 당기 및 전기 중 감가상각비의 계정별 배부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전 기

매출원가	649,987	763,819

판매비와관리비	418,406	316,296

합 계	1,068,393	1,080,115

(4) 당기말 현재 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	계정과목	관련금액	담보권자

토지, 건물 및 구축물	13,255,384	16,650,600	차입금	8,837,000	중소기업은행

기계장치	29,069	693,600	560,000	중소기업은행

당기손익-공정가치측정금융자산	30,355	30,355	-	정보통신공제조합

합 계	13,314,808	17,374,555	9,397,000

(5) 당기말 현재 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	부보자산	보험사	부보금액	질권설정금액	금융기관

화재보험 등	토지 및 건물	메리츠화재보험	21,009,866	6,700,000	IBK기업은행

또한, 당기말 현재 차량운반구에 대하여 종합보험 및 책임보험에 가입하고 있으며, 가스사고배상책임보험 등에 가입하고 있습니다.

15. 투자부동산

(1) 당기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

취득원가:

기초금액	199,363	506,330	705,693

취득금액	-	-	-

기타증감(*)	1,062,700	2,789,913	3,852,613

기말금액	1,262,063	3,296,243	4,558,306

감가상각누계액:

기초금액	-	(212,468)	(212,468)

감가상각비	-	(12,658)	(12,658)

기타증감(*)	-	(134,790)	(134,790)

기말금액	-	(359,916)	(359,916)

장부금액:

기초금액	199,363	293,862	493,225

기말금액	1,262,063	2,936,327	4,198,390

(*) 기타증감은 유형자산 대체액으로 구성되어 있습니다.

(2) 전기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

취득원가:

기초금액	-	-	-

기타증감(*)	199,363	506,330	705,693

기말금액	199,363	506,330	705,693

감가상각누계액:

기초금액	-	-	-

감가상각비	-	(3,165)	(3,165)

기타증감(*)	-	(209,303)	(209,303)

기말금액	-	(212,468)	(212,468)

장부금액:

기초금액	-	-	-

기말금액	199,363	293,862	493,225

(*) 기타증감은 건설중인자산 대체액과 환율변동효과 등으로 구성되어 있습니다.(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

임대수익	45,951	30,484

운용비용(투자부동산상각비)	12,658	3,165

16. 무형자산(1) 당기 중 발생한 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회원권	소프트웨어	산업재산권	영업권	고객관계	수주잔고	기타무형자산	합 계

취득원가:

기초금액	308,800	795,458	51,111	11,472,559	3,758,000	745,329	1	17,131,257

취득금액	-	868	20,971	-	-	-	-	21,839

연결실체의변동	-	(775,154)	-	-	-	-	-	(775,154)

기말금액	308,800	21,172	72,082	11,472,559	3,758,000	745,329	1	16,377,943

상각누계액:

기초금액	-	(706,371)	(8,038)	-	(867,231)	(372,664)	-	(1,954,304)

무형자산상각비	-	(7,969)	(16,033)	-	(289,077)	(372,664)	-	(685,743)

연결실체의변동	-	706,371	-	-	-	-	-	706,371

기말금액	-	(7,969)	(24,071)	-	(1,156,308)	(745,329)	-	(1,933,676)

손상차손누계액:

기초금액	-	(68,783)	-	-	-	-	-	(68,783)

손상차손	-	-	-	(2,653,000)	-	-	-	(2,653,000)

연결실체의변동	-	68,783	-	-	-	-	-	68,783

기말금액	-	-	-	(2,653,000)	-	-	-	(2,653,000)

장부금액:

기초금액	308,800	20,304	43,073	11,472,559	2,890,769	372,664	1	15,108,171

기말금액	308,800	13,203	48,011	8,819,559	2,601,692	-	1	11,791,267

(2) 전기 중 발생한 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회원권	소프트웨어	산업재산권	영업권	고객관계	수주잔고	기타무형자산	합 계

취득원가:

기초금액	304,400	775,282	4,336	5,528,025	3,758,000	-	-	10,370,043

취득금액	4,400	12,249	-	-	-	-	-	16,649

연결실체의변동	-	7,927	46,775	5,944,534	-	745,329	1	6,744,565

기말금액	308,800	795,458	51,111	11,472,559	3,758,000	745,329	1	17,131,257

상각누계액:

기초금액	-	(692,981)	(609)	-	(578,154)	-	-	(1,271,743)

무형자산상각비	-	(13,389)	(7,429)	-	(289,077)	(372,664)	-	(682,560)

기말금액	-	(706,371)	(8,038)	-	(867,231)	(372,664)	-	(1,954,304)

손상차손누계액:

기초금액	-	(68,783)	-	-	-	-	-	(68,783)

손상차손	-	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	-	(68,783)	-	-	-	-	-	(68,783)

장부금액:

기초금액	304,400	13,518	3,728	5,528,025	3,179,846	-	-	9,029,517

기말금액	308,800	20,304	43,073	11,472,559	2,890,769	372,664	1	15,108,171

(3) 당기 및 전기 중 무형자산상각비의 계정별 배부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가	14,335	7,125

판매비와관리비	671,408	675,435

합 계	685,743	682,560

(4) 영업권의 손상① 영업권 내역영업권은 회사의 경영진이 관리하는 단위인 현금창출단위별로 당기말과 전기말 현재 다음과 같이 배분되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식회사 컴버스테크, 현금창출단위	주식회사 씨엔에이, 현금창출단위

당기말	전기말	당기말	전기말

영업권	3,291,534	5,944,534	5,528,025	5,528,025

② 영업권의 손상평가영업권이 포함된 현금흐름창출단위의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되며, 주요 가정치의 합리적 변동에 따라 영업권의 회수가능액이 변동될 수 있습니다. 이에 따라 경영진은 지속적으로 관련 매출액 및 산업동향을 관찰하고 있습니다.당기말 현재 유의적인 영업권이 배부된 현금창출단위에 대한 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다. - 주식회사 컴버스테크

구 분	매출액성장률(*1)	영구성장률(*2)	세후할인율(*3)

주요 가정치	5.72%~16.14%	1.00%	14.21%

(*1) 향후 5년간 현금흐름을 예측치 산정시 추정의 기초로 산정되었습니다. (*2) 5년 이후 예상되는 산업보고서의 수치를 고려한 예상성장률입니다.(*3) 예상현금흐름에 적용된 세후할인율입니다.

- 주식회사 씨엔에이

구 분	매출액성장률(*1)	영구성장률(*2)	세후할인율(*3)

주요 가정치	-3.03%~3.77%	1.00%	9.36%

(*1) 향후 5년간 현금흐름을 예측치 산정시 추정의 기초로 산정되었습니다. (*2) 5년 이후 예상되는 산업보고서의 수치를 고려한 예상성장률입니다.(*3) 예상현금흐름에 적용된 세후할인율입니다.

③ 손상평가 수행결과당기 손상평가 수행결과 현금창출단위의 장부가액이 회수가능액을 2,653,000천원 초과하였습니다. 손상된 금액은 사업결합으로 취득한 영업권에 대한 손상을 우선 인식하였습니다. 17. 사용권자산 및 리스부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

건물	410,698	(272,729)	137,969

차량운반구	561,214	(231,298)	329,915

합 계	971,912	(504,028)	467,885

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	2,393,463	(210,021)	(2,183,442)	-

건물	396,087	(366,002)	-	30,085

차량운반구	517,391	(179,760)	-	337,631

기계장치	29,287	(29,287)	-	-

합 계	3,336,228	(785,070)	(2,183,442)	367,716

(2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

취득원가:

기초금액	3,336,228	3,488,193

취득금액	539,524	357,114

연결실체의 변동	(2,393,463)	294,660

처분금액	(510,377)	(1,006,893)

기타증감(*)	-	203,154

기말금액	971,912	3,336,228

감가상각누계액:

기초금액	(785,070)	(619,828)

감가상각비	(436,075)	(400,821)

연결실체의 변동	210,020	(50,434)

처분금액	507,097	(17,372)

기타증감(*)	-	303,386

기말금액	(504,028)	(785,070)

손상차손누계액:

기초금액	(2,183,442)	(2,700,127)

처분금액	2,183,442	702,466

기타증감(*)	-	(185,781)

기말금액	-	(2,183,442)

장부금액:

기초금액	367,716	168,238

기말금액	467,885	367,716

(*) 기타증감은 환율변동 효과로 구성되어 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

리스부채	247,154	211,245	150,791	556,754

(4) 당기와 전기 중 리스부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전 기

기초금액	707,545	478,842

연결실체의변동	(338,833)	248,309

증가	506,580	346,002

감소	(3,960)	-

기타증감(*)	-	26,539

리스료지급	(452,954)	(436,554)

리스부채 이자비용	40,021	44,407

기말금액	458,399	707,545

(*) 기타증감은 회계정책 변경효과, 리스의 반환, 기타무형자산의 대체 및 환율변동효과 등으로 구성되어 있습니다.(5) 당기와 전기 중 사용권자산 및 리스부채와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전 기

사용권자산 감가상각비	436,075	400,821

리스부채 이자비용	40,021	44,407

단기리스 관련 비용	50,546	58,383

소액자산리스 관련 비용	29,231	25,512

(6) 당기말과 전기말 현재 미래 지급할 기간별 최소리스료의 총합계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1년 이내	280,118	171,444

1년 초과 2년 이내	140,555	125,009

2년 초과	93,000	670,071

합 계	513,673	966,524

(7) 당기 중 리스의 총 현금유출은 572,752천원(전기: 436,554천원)입니다.

18. 매입채무

(1) 보고기간말 현재 매입채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

외상매입금	2,583,528	2,488,875

(2) 공급자금융약정공급자금융약정은 하나 이상의 금융기관 등이 구매자가 공급자에게 지급하여야 할 금액을 지급하고, 구매자는 공급자가 지급받은 이후에 해당 약정의 조건에 따라 금융기관 등에 지급하는 것이 특징입니다. 이러한 약정은 관련 송장의 지급기한보다 구매자에게 연장된 지급기한을 제공하거나, 공급자가 대금을 조기에 수취하게 합니다.

(3) 공급자금융약정 조건에 대한 공시연결실체는 금융기관과 구매전용카드 회원 약정 등을 통해 대금지급일에 카드사가 구매대금을 지급하고 카드사와 합의된 기간에 따라 결제대금을 지급합니다. 또한, 연결실체는 은행과 B2B 약정을 통해 공급자에게 지급어음을 발행합니다. 약정 한도 내에서 공급자는 은행에서 어음 할인(또는 담보부차입)을 할 수 있습니다. 대금 지급에 대한 연장 조건은 없으며 연결실체가 제공한 담보나 보증은 없습니다.(4) 공급자금융약정 관련 지급기일 범위에 대한 공시

지급기일 범위	당기말

공급자금융약정 부채	결제일로부터 약 90일 후

공급자금융약정의 일부가 아닌 비교대상 매입채무	청구일로부터 90일 이내

(5) 공급자금융약정 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

공급자금융약정 부채	659,280	1,132,010

금융기관이 공급자에게 대금을 지급한 공급자금융약정 부채	659,280	1,132,010

19. 차입금(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

단기차입금	16,810,000	-	21,276,370	-

장기차입금	466,520	3,982,810	2,568,100	3,632,670

합 계	17,276,520	3,982,810	23,844,470	3,632,670

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	당기말 현재이자율(%)	당기말	전기말

원화차입금	KDB산업은행	3.89	3,600,000	5,500,000

중소기업은행	3.55~4.45	8,540,000	11,106,370

하나은행	3.81	1,000,000	1,000,000

IBK기업은행	2.39~3.57	3,670,000	3,670,000

합 계	16,810,000	21,276,370

(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	최장만기일	당기말 현재
이자율(%)	당기말	전기말

중소벤처기업진흥공단	운전자금	2026.06.22	3.02	83,280	516,480

중소기업은행	시설자금, 운전자금	2027.08.09	1.60~3.90	2,720,300	4,046,940

IBK기업은행	시설자금, 운전자금	2028.04.25	1.73~3.00	1,645,750	1,337,350

하나은행	운전자금	-	-	-	300,000

소 계	4,449,330	6,200,770

유동항목	(466,520)	(2,568,100)

비유동항목	3,982,810	3,632,670

(4) 당기말 현재 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	만 기	당기말

장기차입금	1년 이내	466,520

1년 초과 ~ 2년 이내	3,832,810

2년 초과	150,000

합 계	4,449,330

20. 전환사채 (1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류	발행일	당기말	전기말

제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2024-07-10	2,150,000	5,000,000

가산 : 상환할증금	132,606	308,385

차감 : 전환권조정	(541,660)	(1,979,522)

차감 : 사채할인발행차금	-	-

합 계	1,740,945	3,328,863

유동성대체(-)	(1,740,945)	(3,328,863)

대체 후 잔액	-	-

(2) 전환사채의 발행조건에 관한 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

사채의 명칭	제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

이사회결의일	2024-06-18

납입 및 발행일	2024-07-10

만기일	2027-07-10

사채의 발행총액	5,000,000,000원

사채의 발행금액	5,000,000,000원

표면금리	-

만기보장수익률	2.00%

원금상환방법	만기일에 전자등록금액의 106.1677%에 해당하는 금액을 일시 상환함.

전환가격	2,601원

발행주식수	1,922,337주

전환청구기간	2025년 7월 10일 ~ 2027년 6월 10일

전환가격조정	1. 발행회사가 전환가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하거나 또는 전환가액을 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채, 신주인수권부사채, 전환주식, 신주인수권 및 스탁옵션 부여 등의 주식연계증권 등을 발행하는 경우2. 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우3. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우4. 감자 및 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정하는 경우5.시가하락에 따른 전환가액의 조정은 실시하지 아니함

조기상환청구권(Put Option)	사채권자는 2025년 7월 10일 및 그로부터 매 3개월이 되는 날에 행사가능

매도청구권(Call option)	1. 만기 전 사채권자로부터 본 사채를 매수할 수 있는 권리(Call Option)가 제3자에게 부여된 사채임2. 매수인들은 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날(2025년 7월 10일)부터 6개월이 되는 날(2026년 1월 10일)까지 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인들에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음3. 취득규모 : 최대 2,150,000,000원(Call Option 43%)4. 제3자 성명 : 구자옥, 레몬나무홀딩스, 주식회사 포엔포, 남선화, 신우현, 이정옥

(3) 당기말과 전기말 현재 파생상품부채 및 파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

파생상품부채(*1)

전환권대가	-	-

조기상환권	172,558	1,215,318

파생상품자산(*2)

매도청구권	-	-

(*1) 제3회 전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 조기상환청구권 가치로 계상되었으며, 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 조기상환권 가치는 내재파생상품의 분리조건을 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다(주석 37 참조). 전환사채에 내재된 전환권가치는 자본요소에 해당하여 자본으로 분류하였습니다.

(*2) 제3자에게 부여된 매도청구권 가치는 발행시부터 제3자가 지정되어 부여되었으므로 발행시점에 자산으로 분류 후 즉시 처리하여 전기 중 파생상품처분손실 63,016천원을 인식하였습니다(주석 31 참조).

(4) 당기말과 전기말 현재 전환사채 조기상환권 관련 부채로 분류된 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	취득시

제3회 전환사채 조기상환권	172,558	1,215,318	812,356

위 금융부채의 당기와 전기 중 관련손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 기	전 기

법인세비용차감전계속사업손익	2,930,213	(2,764,982)

평가손익	655,182	238,742

평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익	2,275,031	(3,003,723)

21. 기타금융부채당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

미지급금	4,248,942	-	1,600,070	-

미지급비용	168,883	-	810,384	-

임대보증금	-	136,309	-	48,140

합 계	4,417,825	136,309	2,410,454	48,140

22. 종업원급여

(1) 당기 및 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	7,053,702	4,926,885

사회보장제도 관련 비용	442,122	364,524

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	139,271	112,770

확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용	323,037	211,291

퇴직위로금	29,800	200,000

합 계	7,987,931	5,815,470

(2) 당기말 및 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산과 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무	1,440,804	1,259,969

사외적립자산의 공정가치	(1,581,527)	(1,393,103)

퇴직급여부채	(140,723)	(133,134)

연차수당 미지급금	153,685	173,042

총 종업원급여부채	12,962	39,908

연결실체는 KB국민은행, KDB산업은행 등에 퇴직연금을 가입하고 있습니다.연결실체는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 하고 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적평가는 연금계리방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리법인에 의하여 수행되었습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당기말	전기말

할인율	4.05	3.734

기대임금상승률	4.80	4.89

연결실체는 확정급여부채의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여부채의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 할인률을 결정하였습니다.

(4) 당기 및 전기 중 순확정급여부채(자산)의 변동 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산)

기초	1,259,969	(1,393,103)	(133,134)

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	140,523	-	140,523

이자비용(이자수익)	44,814	(46,067)	(1,253)

소 계	185,337	(46,067)	139,271

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	10,853	10,853

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(33,958)	-	(33,958)

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	167,174	-	167,174

인구통계적가정의 변동으로 인해 발생한 보험수리적손익	-	-	-

소 계	133,216	10,853	144,069

기여금

기업이 납부한 기여금	-	(240,000)	(240,000)

제도에서 지급한 금액

지급액	(137,719)	86,790	(50,929)

기 말	1,440,804	(1,581,527)	(140,723)

확정급여제도와 관련하여 2026년도에 납입할 것으로 예상되는 사용자 기여금의 합리적인 추정치는 147,277천원입니다. 또한 확정급여채무를 초과한 사외적립자산 금액은 확정급여자산으로 분류하였습니다.

2) 전기(단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산)

기초	1,289,824	(1,493,102)	(203,277)

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	140,139	-	140,139

이자비용(이자수익)	33,007	(60,376)	(27,369)

소 계	173,146	(60,376)	112,770

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	20,250	20,250

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	1,435	-	1,435

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	29,305	-	29,305

인구통계적가정의 변동으로 인해 발생한 보험수리적손익	(919)	-	(919)

소 계	29,821	20,250	50,071

기여금

기업이 납부한 기여금	-	(90,000)	(90,000)

제도에서 지급한 금액

지급액	(232,822)	230,125	(2,697)

기말	1,259,969	(1,393,103)	(133,134)

(5) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성 요소는 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금	1,581,527	1,393,103

사외적립자산에 대한 투자전략과 정책은 위험 감소와 수익 추구를 균형 있게 추구하고 있습니다. 부채와 관련한 자산의 변동성을 최소화하려는 목적은 기본적으로 자산의 분산투자, 부분적인 자산부채 대응전략 그리고 헷징을 통해 이루어지고 있습니다.부채와 관련한 자산의 변동성을 전체적으로 보다 감소시키면서(위험 조정) 목표한 수익을 달성하기 위해 고정적인 수익을 제공하는 자산에 투자하고 있으며, 투자자산은채권과 유사하고 만기가 긴 특성을 가진 연금부채와 부분적으로 대응됩니다.(6) 민감도분석당기말 및 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여부채에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	1%p 증가	1%p 감소

할인율의 변동	(74,120)	85,032

기대임금상승률의 변동	83,629	(74,362)

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	1%p 증가	1%p 감소

할인율의 변동	(80,155)	92,827

기대임금상승률의 변동	90,898	(80,117)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

(7) 당기말 현재 확정급여채무의 만기구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	현금흐름	할인후현금흐름

1년 미만	184,399	180,772

1년 ~ 2년 미만	489,710	469,233

2년 ~ 5년 미만	270,611	235,198

5년 ~ 10년 미만	476,148	364,122

10년 이상	2,021,511	973,301

합 계	3,442,377	2,222,627

당기말 현재 확정급여부채의 가중평균 듀레이션은 6.13년입니다.

23. 충당부채(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

환불부채	58,292	46,536

환불자산	43,074	33,522

반품충당부채	15,218	13,014

매출로 인식된 제품에 대한 교환, 환불 등으로 인하여 향후 발생할 것으로 예상되는 비용을 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다. 판매된 제품에 대한 반품 추정액은 1년 이내에 발생할 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	충당부채 사용액	충당부채 전입액	기말금액

반품충당부채	13,014	-	2,204	15,218

2) 전기(단위: 천원)

구 분	기초금액	충당부채 사용액	충당부채 전입액	기말금액

반품충당부채	8,722	-	4,292	13,014

24. 기타유동부채당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	-	4,677

예수금	144,573	120,557

부가세예수금	35,884	-

계약부채	134,055	100,171

미지급비용(급여 등)	541,332	-

환불부채	58,292	46,536

합 계	914,136	271,941

25. 자본금(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000	100,000,000

1주의 금액	500	500

발행한 주식의 수	13,357,701	13,357,701

보통주주식수(*1)	11,204,255	11,204,255

우선주주식수(*2)	2,153,446	2,153,446

자본금	6,678,850,500	6,678,850,500

보통주자본금	5,602,127,500	5,602,127,500

우선주자본금	1,076,723,000	1,076,723,000

(*1) 전기 중 전환사채의 전환청구에 따라 보통주 36,873주를 신주발행하였습니다.(*2) 우선주는 참가적, 누적적 우선주로서, 당기말 현재 미지급배당 누적액은 463,269천원입니다.

(2) 연결실체는 2018년 10월 5일 이사회 결의를 통하여, 상환전환우선주를 발행하였습니다. 상환전환우선주와 관련된 세부 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

신주식의 종류	기명식 상환전환우선주

신주식의 수(*1)	2,360,160주 (당기말 현재 2,153,446주)

신주식의 액면총액	1,180,080,000원

신주식의 발행가액	1주당 4,237원

신주식의 납입총액	9,999,997,920원

주금 납입일	2018년 10월 15일

신주권 교부예정일	2018년 10월 29일

신주식의 인수인(*2)	케이디비중소중견메자닌 사모투자합자회사(당기말 현재 최대주주,(주)육일씨엔에쓰 등)

자금조달의 목적	거래선 및 사업영역 확대를 위한 설비투자와 운영자금 조달

상환에 관한 사항	발행회사는 계약 및 관련 법령이 허용하는 한도 내에서 우선주의 주주에대하여 우선주의 전부 또는 일부의 상환을 청구할 권리를 가짐.단, 우선주의 상환은 발행회사에 배당 가능한이익이 있을 때에만 가능

상환기간	2021년 10월 16일 ~ 2028년 10월 16일

전환에 관한 사항	전환가격은 발행가액과 동일하며, 전환비율은 1:1

전환청구기간	2019년 10월 16일 ~ 2028년 10월 16일

전환으로 발행할 주식	기명식 보통주식 2,153,446주(발행시 2,360,160주)

배당	최초 발행가 기준 1.0% 우선배당 (참가적, 누적적 우선주식)

기타 약정사항	1. 대주주가 경영권 이전이나 최대주주 변동을 초래하는 지분 양도 시 투자자는 동반매도참여권(Tag-along Right)행사 가능

2. 투자자의 매도선택권 행사로 인한 우선주 상환요청에 대해 최대주주가 3개월 내 미상환 시 투자자는 대주주 지분 동반매각요청권(Drag-along Right) 행사 가능

3. 대주주는 발행 1년 후부터 본건 우선주 최초 인수분의 50% 한도로 투자자 보유 본건 우선주를 대주주 또는 대주주가 지정 제3자에게 매도할 것을 청구할 수 있는 매수선택권(Call Option) 행사 가능

(*1) 전기 이전 전환청구로 인하여 206,714주가 보통주로 전환되었습니다.(*2) 2021년 6월 최대주주(대표이사)와 투자자인 주식회사 골든파크파트너스 및 주식회사 지음네트웍스는 주주간 계약을 통하여 케이디비중소중견메자닌 사모투자합자회사의 원 인수계약을 각각 660,160주, 206,710주, 1,493,290주 분할 인수하기로 하였습니다.

또한, 2021년 11월 최대주주(대표이사), 투자자 수성자산운용 주식회사는 주주간 계약을 통하여 주식회사 지음네트웍스가 보유한 인수주식 중 609,447주를 각각 29,447주, 580,000주 분할 인수하였습니다.이후, 수차례 주주간 계약을 통하여 당기말 현재 신주식의 주요주주는 대표이사, (주)육일씨엔에쓰(자기주식), (주)육일씨엔에쓰(전남여수에 위치한 동명의 기업으로 대표이사가 동일한 회사) 등입니다.

주주간 계약상 투자자는 계약체결일로부터 6개월이 경과한 날로 부터 매년 2회 대상주식에 대한 매수를 최대주주에게 요청할 수 있습니다.

상기 상환전환우선주에 대한 상환권을 연결실체가 보유하고 있으며 현금 등 금융자산을 인도하기로 하는 계약상 의무가 없으므로 자본항목으로 분류하였습니다.

26. 기타불입자본

당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	10,806,876	10,806,876

기타자본잉여금	54,972	54,972

전환권대가	260,415	605,617

자기주식	(4,496,022)	(2,090,247)

합 계	6,626,241	9,377,218

27. 이익잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(*)	300,000	150,000

미처분이익잉여금	10,520,478	9,041,143

합 계	10,820,478	9,191,143

(*) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	9,191,143	5,648,193

결손보전	-	4,000,000

당기순이익(손실)	1,757,557	(411,936)

확정급여제도의 재측정요소	(144,069)	(50,071)

법인세효과	15,848	4,957

기말금액	10,820,478	9,191,143

(3) 당기 및 전기 중 확정급여제도의 재측정요소의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	554,027	599,141

당기변동	(144,069)	(50,071)

법인세 효과	15,848	4,957

기말금액	425,806	554,027

28. 기타자본구성요소당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익공정가치평가손익	(536,435)	-

해외사업환산손익	-	(547,005)

합 계	(536,435)	(547,005)

29. 판매비와관리비(1) 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	3,872,761	2,659,984

퇴직급여	358,393	437,618

복리후생비	349,747	310,871

여비교통비	151,952	113,971

접대비	244,295	242,082

통신비	16,613	14,647

세금과공과금	132,327	218,122

감가상각비	418,406	282,333

투자부동산감가상각비	12,658	3,165

무형자산상각비	671,408	675,435

보험료	70,846	33,443

경상개발비	1,286,746	991,896

소모품비	37,648	2,144

지급수수료	4,288,509	3,267,289

기타	450,385	416,661

합 계	12,362,694	9,669,661

(2) 연결실체는 당기와 전기의 연결포괄손익계산서에 대한 보다 신뢰성 있고 목적적합한 정보를 제공하기 위해 판매비와관리비의 표시방법을 변경하여 대손상각비(환 입)을 별도로 구분 표시하였습니다. 이러한 변경이 전기의 영업손실 및 자본에 미치는 영향은 없습니다. 30. 금융수익당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	255,650	470,258

파생상품평가이익	655,182	238,742

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	1,100	266

합 계	911,931	709,266

31. 금융비용당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	1,474,262	1,195,915

파생상품처분손실	-	63,016

사채상환손실	34,158	-

합 계	1,508,420	1,258,931

32. 기타수익당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

외화환산이익	133,922	53,258

외환차익	277,526	222,411

유형자산처분이익	215	-

종속기업투자처분이익	9,997,641	-

국고보조금수익	10,468	4,037

수입수수료	516	2,839

잡이익	33,853	46,716

합 계	10,454,142	329,261

33. 기타비용(1) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

외화환산손실	30,865	344,177

외환차손	146,537	138,434

유형자산처분손실	76,621	30

무형자산손상차손	2,653,000	-

기부금	227,713	20,000

잡손실	2,285,456	144,955

합 계	5,420,193	647,596

34. 법인세

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용(수익)의 주요 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세부담액	(132,819)	442,450

법인세 추납액 등	717	(509,334)

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액	(4,361)	(77,401)

자본항목에서 직접 차감할 법인세 효과	82,149	(329,559)

법인세비용(수익)	(54,314)	(473,844)

(2) 당기 및 전기 중 회계이익(손실)과 법인세비용(수익)의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	1,562,146	(2,764,982)

법인세비용차감전계속영업이익	2,930,213	(4,517,476)

법인세비용차감전중단영업이익	(1,368,067)	1,752,494

적용세율에 따른 세부담액	524,306	(577,881)

조정사항

비과세수익으로 인한 효과	(159,067)	(239,567)

비공제비용으로 인한 효과	7,546	450,510

법인세추납액 등	717	(509,334)

이월결손금으로 인한 효과	1,971,821	(148,923)

미인식이연법인세의 변동	(2,501,174)	514,639

자본에 직접 가감하는 법인세	82,149	(329,559)

기타(세율차이 등)	19,388	366,271

소 계	(578,620)	104,038

당기손익으로 인식된 법인세비용(수익)	(54,314)	(473,844)

계속영업과 관련된 법인세비용	(54,314)	(473,844)

중단사업과 관련된 법인세비용	-	-

유효세율	-	-

(3) 당기말 및 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	일시적차이	이연법인세자산(부채)

기 초	증감액	기 말	기 초	증감액	기 말

퇴직급여충당부채	1,259,969	180,835	1,440,804	124,737	33,751	158,488

퇴직연금운용자산	(1,259,969)	(180,835)	(1,440,804)	(124,737)	(33,751)	(158,488)

감가상각누계액	330,018	(23,035)	306,982	68,974	(1,438)	67,536

대손충당금	1,787,140	36,408	1,823,548	300,098	26,453	326,551

대손상각비	852,261	-	852,261	84,374	9,375	93,749

종속기업투자	25,954,400	(20,336,400)	5,618,000	2,569,486	(1,951,506)	617,980

토지	(2,069,664)	11,076	(2,058,587)	(432,560)	(20,330)	(452,889)

재고자산평가충당부채	430,579	68,788	499,367	89,991	19,870	109,861

당기손익공정가치금융자산	-	(10,965)	(10,965)	-	(2,412)	(2,412)

매도가능증권	939,500	602,736	1,542,236	93,011	76,635	169,646

환불자산	(33,522)	(9,552)	(43,074)	(7,006)	(2,470)	(9,476)

환불부채	46,536	11,756	58,292	9,682	3,098	12,781

지급보증충당부채	148,674	(59,764)	88,910	14,719	(4,939)	9,780

미지급급여(연차수당)	173,042	14,524	187,566	31,441	5,394	36,834

해외자회사지급보증	503,662	(503,662)	-	49,863	(49,863)	-

미수수익	(235,541)	182,827	(52,714)	(25,904)	18,446	(7,458)

전환권조정	(1,979,522)	1,437,862	(541,660)	(195,973)	136,390	(59,583)

전환사채할증금	308,385	(175,779)	132,606	30,530	(15,944)	14,587

파생상품부채	1,215,318	(1,042,760)	172,558	68,580	(49,599)	18,981

사용권자산	(367,716)	(100,169)	(467,885)	(75,431)	(12,116)	(87,546)

리스부채	368,712	89,687	458,399	75,522	11,402	86,924

현재가치할인차금	12,839	16,083	28,922	2,522	1,630	4,152

투자자산평가손익	-	7,595	7,595	-	1,671	1,671

고객관계	(2,890,769)	289,077	(2,601,692)	(286,186)	-	(286,186)

수주잔고	(372,664)	372,664	-	(36,894)	36,894	-

이전소득조정 등	2,832,211	(2,832,211)	-	280,389	(280,389)	-

기타	112,592	(96,309)	16,283	23,532	(19,949)	3,582

일시적차이 소계	28,066,469	(22,049,523)	6,016,947	2,732,758	(2,063,695)	669,063

이월결손금	4,303,035	18,639,045	22,942,080	426,000	1,845,265	2,271,266

이월세액공제	287,787	718,165	1,005,951	287,787	718,165	1,005,951

인식제외대상 이연법인세자산	2,718,441	(1,996,932)	721,509

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산 등	(1,446,726)	(2,359,487)	(3,806,213)

이연법인세자산(부채) 합계	(718,621)	137,180	(581,441)

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	일시적차이	이연법인세자산(부채)

기 초	증감액	기 말	기 초	증감액	기 말

퇴직급여충당부채	1,289,824	(29,855)	1,259,969	269,573	(144,836)	124,737

퇴직연금운용자산	(1,289,824)	29,855	(1,259,969)	(269,573)	144,836	(124,737)

감가상각누계액	300,067	29,950	330,017	62,714	6,260	68,974

국고보조금	10,957	(10,957)	-	2,290	(2,290)	-

대손충당금	662,344	1,124,797	1,787,140	138,430	161,668	300,098

대손상각비	852,261	-	852,261	178,123	(93,749)	84,374

종속기업투자	25,954,400	-	25,954,400	5,424,470	(2,854,984)	2,569,486

토지	(469,108)	(1,600,556)	(2,069,664)	(98,044)	(334,516)	(432,560)

재고자산평가충당부채	103,944	326,635	430,579	21,724	68,267	89,991

매도가능증권	939,500	-	939,500	196,356	(103,345)	93,011

환불자산	(25,987)	(7,535)	(33,522)	(5,431)	(1,575)	(7,006)

환불부채	34,709	11,827	46,536	7,254	2,428	9,682

지급보증충당부채	52,184	96,489	148,673	10,907	3,812	14,719

미지급급여(연차수당)	104,706	68,336	173,042	21,883	9,557	31,441

해외자회사지급보증	515,594	(11,932)	503,662	107,760	(57,898)	49,863

미수수익	(199,615)	(35,927)	(235,541)	(41,719)	15,815	(25,904)

전환권조정	(14,464)	(1,965,058)	(1,979,522)	(3,023)	(192,950)	(195,973)

전환사채할증금	12,335	296,050	308,385	2,578	27,952	30,530

파생상품부채	33,979	1,181,339	1,215,318	7,102	61,479	68,580

사용권자산	(168,238)	(199,479)	(367,716)	(35,162)	(40,269)	(75,431)

리스부채	161,391	207,321	368,712	33,731	41,791	75,522

현재가치할인차금	158,574	(145,735)	12,839	33,142	(30,620)	2,522

장기선급비용	(129,723)	129,723	-	(27,112)	27,112	-

투자자산평가손익	8,691	(8,691)	-	1,816	(1,816)	-

고객관계	(3,179,846)	289,077	(2,890,769)	(664,588)	378,402	(286,186)

수주잔고	-	(372,664)	(372,664)	-	(36,894)	(36,894)

이전소득조정 등	2,832,211	-	2,832,211	591,932	(311,543)	280,389

기타	11,781	100,810	112,592	2,462	21,069	23,532

일시적차이 소계	28,562,647	(496,178)	28,066,469	5,969,595	(3,236,836)	2,732,758

이월결손금	1,723,539	2,579,496	4,303,035	360,220	65,781	426,000

이월세액공제	175,884	111,903	287,787	175,884	111,903	287,787

인식제외대상 이연법인세자산(*)	5,721,258	(3,002,817)	2,718,441

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산	-	-	-

연결실체의 변동 등	(1,444,185)	(2,541)	(1,446,726)

이연법인세자산(부채) 합계	(659,746)	(58,875)	(718,621)

(*) 인식제외대상 이연법인세자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

대손상각비	93,749	84,374

종속기업투자주식	617,980	2,569,486

금융보증부채	9,780	14,719

해외자회사지급보증	-	49,862

합 계	721,509	2,718,441

(4) 당기말 및 전기말 현재 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액과 이연법인세의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

항 목	당기말	전기말

세전금액	법인세효과	세후금액	세전금액	법인세효과	세후금액

자본에 직접 가감된 법인세효과:

확정급여제도의 재측정요소	(144,069)	15,848	(128,222)	(50,071)	4,957	(45,114)

기타포괄손익공정가치 평가손익	(602,736)	66,301	536,435	-	-	-

합 계	(746,805)	82,149	(664,657)	(50,071)	4,957	(45,114)

(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상 결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

세무상결손금	이월세액공제	세무상결손금	이월세액공제

1년 이내	-	-	-	-

1년 초과 ~ 2년 이내	-	-	-	-

2년 초과 ~ 3년 이내	-	-	-	-

3년 초과	25,034,490	1,063,031	984,238	175,884

합 계	25,034,490	1,063,031	984,238	175,884

35. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

원재료, 상품 등의 순매입액	24,142,855	25,643,677

재고자산의 변동	1,871,841	(7,817,662)

종업원급여	5,623,808	4,416,325

상각비	1,766,795	1,533,085

외주용역비	1,999,410	1,550,200

소모품비	917,112	634,769

운반비	447,047	451,472

복리후생비	696,165	628,758

지급수수료	5,843,092	4,312,303

대손상각비(환입)	(5,382)	(783)

기타비용	3,039,412	3,325,225

합 계	46,342,155	34,677,369

36. 주당손익(1) 당기 및 전기 중 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분	당 기	전 기

당기순이익(손실)	1,616,460,236	(538,643,672)

지배기업소유주지분 당기순이익(손실)	1,757,557,076	(411,936,445)

우선주배당금	57,908,604	75,280,304

지배기업소유주지분 해당액	1,699,648,472	(487,216,749)

계속영업당기순이익(손실)	3,067,715,597	(2,239,711,118)

중단영업당기순이익(손실)	(1,368,067,125)	1,752,494,369

가중평균유통보통주식수	11,204,255	11,167,382

기본주당이익(손실)

계속영업기본주당이익(손실)	274	(201)

중단영업기본주당이익(손실)	(122)	157

(2) 당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수 계산 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 일,주)

구 분	기 간	주식수	일 수	적 수	유통보통주식수

기 초	2025-01-01	11,204,255	365	4,089,553,075	11,204,255

합 계	11,204,255

2) 전기(단위: 일,주)

구 분	기 간	주식수	일 수	적 수	유통보통주식수

기 초	2024-01-01	11,167,382	366	4,087,261,812	11,167,382

전환사채 전환	2024-07-19	36,873	166	6,120,944	16,724

합 계	11,184,106

(3) 희석주당손익연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 상환전환우선주와 전환사채가 있으며, 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.

전기 잠재적 보통주의 희석효과가 발생하지 않았으나, 당기의 잠재적 보통주의 희석효과를 반영한 희석주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분	당 기

지배기업소유주지분 당기순이익(손실)	1,757,557,076

계속영업당기순이익	3,125,624,201

중단영업당기순이익(손실)	(1,368,067,125)

우선주배당금	57,908,604

희석주당순이익 산정을 위한 보통주순이익(손실)

계속영업당기순이익	3,067,715,597

중단영업당기순이익(손실)	(1,368,067,125)

유통보통주식수	11,204,255

우선주효과	2,153,446

전환사채효과	-

조정된 유통보통주식수	13,357,701

계속영업희석주당이익(손실)	230

중단영업희석주당이익(손실)(*)	(122)

(*) 희석효과가 발생하지 아니하였습니다.

37. 금융상품

(1) 자본위험관리연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다.

연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 금액을 기준으로계산합니다.

당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채	32,264,471	38,866,218

자본	23,744,310	24,996,477

부채비율	135.88%	155.49%

(2) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가측정금융부채	기타금융부채	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치금융자산	-	148,194	-	-	-	-	148,194

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	361,844	-	-	-	361,844

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)

현금및현금성자산	3,480,078	-	-	-	-	-	3,480,078

단기금융상품	10,121,532	-	-	-	-	-	10,121,532

장기금융상품	6,300	-	-	-	-	-	6,300

매출채권	4,139,852	-	-	-	-	-	4,139,852

기타유동금융자산	324,228	-	-	-	-	-	324,228

기타비유동금융자산	729,748	-	-	-	-	-	729,748

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	999,900	-	-	-	999,900

금융자산 합계	18,801,737	148,194	1,361,744	-	-	-	20,311,676

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채	-	-	-	172,558	-	-	172,558

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)

매입채무	-	-	-	-	2,583,528	-	2,583,528

차입금	-	-	-	-	21,259,330	-	21,259,330

유동성리스부채	-	-	-	-	-	247,154	247,154

비유동리스부채	-	-	-	-	-	211,245	211,245

전환사채(유동)	-	-	-	-	1,740,945	-	1,740,945

기타유동금융부채	-	-	-	-	4,417,825	-	4,417,825

기타비유동금융부채	-	-	-	-	914,136	-	914,136

금융부채 합계	-	-	-	172,558	30,915,764	458,399	31,374,163

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하는 것으로 판단하여 공정가치를 공시하지 않았습니다.

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	장부금액

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가측정금융부채	기타금융부채

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치금융자산	-	124,094	-	-	-	124,094

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)

현금및현금성자산	2,240,872	-	-	-	-	2,240,872

단기금융상품	4,325,283	-	-	-	-	4,325,283

장기금융상품	2,700	-	-	-	-	2,700

매출채권	4,161,655	-	-	-	-	4,161,655

기타유동금융자산	2,957,613	-	-	-	-	2,957,613

기타비유동금융자산	692,009	-	-	-	-	692,009

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	999,900	-	-	999,900

금융자산 합계	14,380,132	124,094	999,900	-	-	15,504,126

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채	-	-	-	1,215,318	-	1,215,318

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)

매입채무	-	-	-	-	2,488,875	2,488,875

차입금	-	-	-	-	27,477,140	27,477,140

유동성리스부채	-	-	-	-	150,791	150,791

비유동리스부채	-	-	-	-	556,754	556,754

전환사채(유동)	-	-	-	-	3,328,863	3,328,863

기타유동금융부채	-	-	-	-	2,410,454	2,410,454

기타비유동금융부채	-	-	-	-	48,140	48,140

금융부채 합계	-	-	-	1,215,318	36,461,017	37,676,335

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하는 것으로 판단하여 공정가치를 공시하지 않았습니다.

(3) 당기말 현재 공정가치로 측정 및 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	계

금융자산:

당기손익-공정가치금융자산	-	-	148,194	148,194

기타포괄손익-공정가치금융자산(*)	361,844	-	-	361,844

금융부채:

파생상품부채	-	-	172,558	172,558

(*) 연결실체는 비상장주식에 대해 공정가치를 신뢰성있게 특정할 수 없어 원가로 측정하고 있으며, 이러한 상각후원가 또는 취득원가가 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않 은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)(4) 당기말 현재 '수준 3'으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	'수준 3' 투입변수

파생상품자산	-	BDT모형	금리변동성,상승하락계수 등

파생상품부채	172,558

(5) '수준 3'에 해당하는 금융상품의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융부채	당 기	전 기

기초	(1,215,318)	(33,979)

매입	-	1,212,361

전환 및 상환	-	(2,637,546)

평가(당기손익)	655,182	238,742

상환	387,579	5,105

기말	(172,558)	(1,215,318)

(6) '수준 3'으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도분석금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.당기말 현재 '수준 3'으로 분류되는 주요 금융상품의 투입변수의 변동에 따른 손익효과(자본은 법인세효과 반영 전 효과)에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	유리한 변동 효과	불리한 변동 효과

당기손익	자본	당기손익	자본

파생상품자산(*)	-	-	-	-

파생상품부채(*)	58	58	(165)	(165)

(*) 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수인 금리변동성(-3.0%~3.0%)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.

(7) 당기 및 전기 중 금융자산, 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	이자수익	이자비용	외화환산이익	외화환산손실	외환차익	외환차손	대손상각비및 기타의대손상각비	사채상환손익	파생상품평가손익	당기손익-공정가치금융자산손익

상각후원가 측정금융자산	255,650	-	128,683	30,865	85,283	71,844	(5,272)	-	-	-

파생상품부채(자산)	-	-	-	-	-	-	-	-	655,182	-

당기손익-공정가치금융자산	-	-	-	-	-	-	-	-	1,100

상각후원가 측정금융부채	-	1,474,262	5,239	-	192,243	74,693	-	(34,158)	-

합 계	255,650	1,474,262	133,922	30,865	277,526	146,537	(5,272)	(34,158)	655,182	1,100

2) 전기(단위: 천원)

구 분	이자수익	이자비용	외화환산이익	외화환산손실	외환차익	외환차손	대손상각비와 기타의대손상각비	파생상품평가손익	파생상품처분손익	당기손익-공정가치금융자산손익

상각후원가 측정 금융자산	541,471	-	131,878	-	143,986	70,464	944,217	-	-	-

파생상품부채(자산)	-	-	-	-	-	-	-	238,742	(63,016)	-

당기손익-공정가치금융자산	-	-	-	-	-	-	-	-	-	266

상각후원가 측정 금융부채	-	1,208,200	(1,626)	344,177	110,845	80,184	-	-	-	-

합 계	541,471	1,208,200	130,252	344,177	254,831	150,648	944,217	238,742	63,016	266

(8) 금융위험관리1) 금융위험관리목적연결실체의 재무부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다.

2) 시장위험연결실체의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다.시장위험에 대한 노출정도는 민감도 분석에 의하여 보완되는 위험기준가치(Value-at-risk: VaR)에 의하여 측정됩니다. 시장위험에 대한 연결실체의 위험노출정도 또는 위험을 관리하고 측정하는 방식은 전기와 비교하여 변경이 없습니다.가. 외화위험관리연결실체는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 환율변동으로 인한 위험의 노출정도는 승인된 정책에서 정하는 한도 내에서 관리하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,USD)

구 분	당기말	전기말

외화단위	외화금액	원화환산액	외화단위	외화금액	원화환산액

자산	USD	5,560,702.79	7,999,188	USD	851,659.36	1,251,939

EUR	4,650.00	7,839	EUR	12,300.00	18,803

부채	USD	142,152.13	208,688	USD	1,912,746.02	2,811,737

연결실체는 주로 USD의 환율변동 위험에 노출되어 있습니다.

아래 표는 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10%변동시 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향을 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 외환위험 보고시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적으로 발생가능한 변동에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성항목만 포함하며, 보고기간말에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다. 민감도분석은 외부대출뿐만 아니라 대출이 대여자나차입자의 통화가 아닌 통화로 표시되어 있는 경우에는 연결실체의 해외사업장에 대한 대출도 포함하고 있습니다.

(단위: 천원,USD)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	779,050	(779,050)	(155,980)	155,980

EUR	784	(784)	1,880	(1,880)

나. 이자율위험관리연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부차입금과변동금리부차입금의 적절한 균형을 유지하거나, 이자율스왑계약과 선도이자율계약을 체결하고 있습니다. 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위하여 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다.

당기말 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1%p 변동시 이자율 변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1%p 상승시	1%p 하락시

변동금리조건 차입금	(43,890)	43,890

3) 신용위험금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 다만, 신용위험의 정의에 따라 현금시재액과 지분증권의 경우에는 신용위험에 대한 노출정도에 포함시키지 않았습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	3,478,714	2,239,402

단기금융상품	10,121,532	4,325,283

장기금융상품	6,300	2,700

매출채권	4,139,852	4,161,655

기타유동금융자산	324,228	2,957,613

기타비유동금융자산	729,748	692,009

합 계	18,800,374	14,378,662

4) 유동성위험당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기와 금액은 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

① 당기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	1년 이상5년 미만

매입채무	2,583,528	2,583,528	2,583,528	-

단기차입금	16,810,000	17,177,301	17,177,301	-

장기차입금	4,449,330	4,651,896	603,056	4,048,840

리스부채	458,399	513,673	280,118	233,555

전환사채(*)	1,740,945	2,282,606	2,282,606	-

기타금융부채	4,554,134	4,554,134	4,417,825	136,309

합 계	30,596,336	31,763,138	27,344,434	4,418,704

(*) 연결실체가 지급을 요구받을 수 있는 가장 이른 기간에 기초하여 분류하였습니 다.② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	1년 이상5년 미만	5년 이상

매입채무	2,488,875	2,488,875	2,488,875	-	-

단기차입금	21,276,370	21,719,775	21,719,775	-	-

장기차입금	6,200,770	6,691,936	2,935,540	3,756,396	-

리스부채	707,545	712,590	94,144	16,354	602,092

전환사채(*)	3,328,863	5,308,385	5,308,385	-	-

기타금융부채	2,458,594	2,458,594	2,410,454	48,140	-

합 계	36,461,017	39,380,155	34,957,173	3,820,890	602,092

(*) 연결실체가 지급을 요구받을 수 있는 가장 이른 기간에 기초하여 분류하였습니 다.

38. 특수관계자거래(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

기타특수관계자	(주)육일씨엔에쓰(*)

(*) 전남여수에 위치한 동명의 기업으로 대표이사가 동일한 회사입니다.(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자의 명칭	매 출	매 입	기타수익	기타비용

기타특수관계자	(주)육일씨엔에쓰	-	-	30,616	-

대표이사 등	-	-	8,664	-

합 계	-	-	39,281	-

2) 전기(단위: 천원)

구 분	특수관계자의 명칭	매 출	매 입	기타수익	기타비용

기타특수관계자	(주)육일씨엔에쓰	-	-	75,925	-

대표이사 등	-	-	9,135	-

합 계	-	-	85,060	-

(3) 당기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	특수관계자의명칭	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

기타특수관계자	임직원	-	270,000	-	-

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	특수관계자의명칭	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

기타특수관계자	임직원	-	287,179	-	-

(주)육일씨엔에쓰	-	1,638,288	-	-

합 계	-	1,925,467	-	-

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 자금대여거래 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자의명칭	계정과목	기 초	증 가	감 소	기 말

기타특수관계자	(주)육일씨엔에쓰	단기대여금	1,500,000	-	1,500,000	-

기타특수관계자	직원	장단기대여금	270,000	-	-	270,000

합 계	1,770,000	-	1,500,000	270,000

2) 전기(단위: 천원)

구 분	특수관계자의명칭	계정과목	기 초	증 가	감 소	기 말

기타특수관계자	(주)육일씨엔에쓰	단기대여금	1,500,000	500,000	500,000	1,500,000

기타특수관계자	직원	장단기대여금	310,000	-	40,000	270,000

합 계	1,810,000	500,000	540,000	1,770,000

(5) 당기 및 전기 중 특수관계자로부터의 자금차입거래 내역은 없습니다.

(6) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 없으며, 전기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,USD)

특수관계자의 명칭	지급보증내역	보증액	지급보증처

대표이사	차입금 연대보증	1,200,000	KDB산업은행

(7) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단기종업원급여	2,279,551	947,292

퇴직급여	227,686	64,186

합 계	2,507,237	1,011,478

39. 현금흐름표

(1) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름과 관련된 내역 중 비현금항목 조정에 대한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

현금의 유출이 없는 비용등의 가산	8,432,341	1,480,032

법인세비용	(54,314)	(473,844)

금융비용	1,480,302	1,208,200

대손상각비	(5,382)	(783)

기타의대손상각비	110	945,000

감가상각비	1,191,723	1,080,115

투자부동산감가상각비	12,658	3,165

무형자산상각비	685,743	682,560

재고자산평가손실	99,433	(2,394,374)

외화환산손실	49,752	344,177

무형자산손상차손	2,653,000	-

유형자산처분손실	76,621	30

파생상품처분손실	-	63,016

사채상환손실	34,158	-

잡손실	2,069,265	-

퇴직급여	139,271	22,770

현금의 유입이 없는 수익등의 차감	10,612,622	(2,044,981)

금융수익	294,839	541,471

외화환산이익	133,922	130,252

파생상품평가이익	655,182	238,742

종속기업투자처분이익	9,450,636	-

잡이익	-	4

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	1,100	266

유형자산처분이익	76,943	1,134,246

비현금항목 조정 합계	(2,180,281)	(564,949)

(2) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름과 관련된 내역 중 운전자본 변동에 대한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권의 감소	883,299	656,910

미수금의 감소(증가)	1,592,532	(101,216)

선급금의 감소(증가)	3,089,587	(2,869,906)

선급비용의 감소	12,795	26,735

환불자산의 증가	(9,552)	(7,535)

장기선급비용의 감소(증가)	(21,748)	1,154

기타유동자산의 감소	-	105

재고자산의 감소	1,129,970	3,248,483

매입채무의 증가(감소)	(1,789,369)	1,040,810

미지급금의 증가(감소)	(1,535,160)	116,155

선수금의 증가(감소)	252,751	(292,073)

예수금의 증가	59,900	15,581

계약부채의 증가	33,884	80,452

환불부채의 증가	11,756	11,827

미지급비용의 증가(감소)	(602,110)	442,530

기타의유동부채의 감소	541,332

임대보증금의 감소	88,169	-

퇴직급여충당부채의 감소	(290,929)	(2,697)

운전자본 변동의 합계	3,447,107	2,367,315

(3) 당기와 전기의 현금 유입ㆍ유출이 없는 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

건설중인자산의 토지 대체	-	386,892

건설중인자산의 건물 대체	-	1,388,143

건설중인자산의 기계장치 대체	-	678,700

건설중인자산의 차량운반구 대체	-	132,440

장기금융상품의 유동성대체	-	936,700

유형자산의 투자부동산 대체	3,717,823	496,390

장기차입금의 유동성장기부채 대체	449,860	1,266,140

확정급여제도의 재측정요소의 인식	(144,069)	(50,071)

확정급여제도의 재측정요소의 이연법인세효과	15,848	4,957

기타포괄손익공정가치평가손익의 인식	(602,736)	-

기타포괄손익공정가치평가손익의 이연법인세효과	66,301	-

종속기업투자와 전환사채 발행금액의 상계	-	5,000,000

전환사채의 조기상환권 청구	(364,309)	-

사용권자산 및 리스부채 효과	539,524	357,114

리스부채의 유동성 대체	195,465	87,141

주식발행초과금의 결손보전	-	4,000,000

(4) 당기와 전기의 재무활동에서 생기는 부채 변동 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	단기차입금	장기차입금	전환사채	리스부채

기초	21,276,370	6,200,770	3,328,863	707,545

재무현금흐름에서 생기는 변동

차입금의 차입	3,035,052	800,000	-	-

차입금의 상환	(6,842,143)	(2,551,440)	-	-

리스부채의 증가	-	-	-	506,580

리스부채의 상환	-	-	-	(456,914)

소 계	(3,807,091)	(1,751,440)	-	49,667

그 밖의 변동

계정대체 등	(659,280)	-	(2,140,489)	-

연결실체의 변동	-	-	-	(338,833)

상각	-	-	552,572	40,021

소 계	(659,280)	-	1,740,945	(298,812)

합 계	16,810,000	4,449,330	1,740,945	458,399

2) 전기(단위: 천원)

구 분	단기차입금	장기차입금	전환사채	리스부채

기초	7,170,000	1,947,000	197,871	478,842

재무현금흐름에서 생기는 변동

차입금의 차입	9,492,502	1,758,000	-	-

차입금의 상환	(4,595,057)	(926,450)	-	-

전환사채의 전환	-	-	501,225	-

전환사채의 상환	-	-	(106,168)	-

리스부채의 증가	-	-	-	346,002

리스부채의 상환	-	-	-	(436,554)

소 계	4,897,445	831,550	395,057	(90,552)

그 밖의 변동

계정대체 등	-	-	2,362,454	26,539

연결실체의 변동	9,208,925	3,422,220	-	248,309

상각	-	-	373,481	44,407

소 계	9,208,925	3,422,220	2,735,935	319,255

합 계	21,276,370	6,200,770	3,328,863	707,545

40. 우발사항 및 약정사항(1) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 주요한 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자	제공받은 보증내용	보증액	차입금액

신용보증기금	산업운영자금대출 보증	3,240,000	3,600,000

IBK기업은행	일람불수입신용장발행	USD 120,000	-

한국무역보험공사	보증서	725,400	-

기술보증기금	차입금 보증	4,674,970	4,242,580

서울보증보험	하자이행보증 등	1,730,959	-

정보통신공제조합	입찰보증 등	460,319	-

(2) 당기말 현재 연결실체와 금융기관과의 주요 약정 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	약정사항	한도금액	사용금액

KDB산업은행	운영자금대출	5,050,000	3,600,000

기업은행	기업구매자금대출	300,000	-

무역어음대출	620,000	-

중소기업시설자금대출	578,000	560,000

할인어음	500,000	-

지방구조조정시설자금대출	583,000	145,750

중소기업자금대출	8,010,000	4,769,280

무역기금대출	300,000	300,000

지방구조조정자금	200,000	200,000

중소벤처기업진흥공단	운전자금대출	500,000	83,280

우리은행	B2B대출	400,000	-

합 계	17,041,000	9,658,310

(3) 당기말 현재 연결실체가 보유한 기타포괄손익-공정가치금융자산에 대한 약정 내용은 다음과 같습니다.

구분	내용

처분제한	회사는 피투자회사 이사회의 승인을 얻어야 보유주식을 양도, 이전, 매각 기타의 처분을 할수 있다.

(4) 연결실체는 당기말 현재 메리츠화재해상보험에 화재보험을 가입하고 있으며, 당기 중 발생한 화재 사고와 관련하여 손해액 산정 및 보험금 청구 절차가 진행 중입니다. 화재 사고와 관련하여 보험수익이 발생할 것으로 예상되나, 현재로서는 그 금액을 합리적으로 추정할 수 없습니다.

41. 중단영업연결실체는 베트남 소재 종속기업인 SD GLOBAL VIETNAM LTD. 주식 전부를 매각 2025년 7월 25일에 매각함에 따라 연결대상에서 제외하고, 비교표시되는 전기 연결포괄손익계산서는 중단영업을 구분하여 재작성하였습니다.(1) 당기 및 전기 중 중단영업과 관련한 연결포괄손익계산서 정보는 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구분	당 기	전 기

매출액	1,478,307	3,817,480

매출원가	1,429,504	2,916,121

판매비와관리비	960,063	425,126

영업이익	(911,260)	476,232

영업외손익	(456,807)	1,276,262

법인세차감전순이익(손실)	(1,368,067)	1,752,494

법인세비용	-	-

세후중단영업이익	(1,368,067)	1,752,494

(2) 당기 및 전기 중 중단영업과 관련한 순현금흐름정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

영업활동으로 인한 순현금흐름	1,952,838	442,684

투자활동으로 인한 순현금흐름	1,597,483	(346,039)

재무활동으로 인한 순현금흐름	(17,581)	(17,202)

중단영업의 순현금흐름	3,550,321	79,444