육일씨엔에쓰 분기보고서 (2016.09)
3. 연결재무제표 주석

제 10 기 3분기 2016년 1월 1일부터 2016년 09월 30일까지(검토받지 아니한 재무제표)
제 9 기 3분기 2015년 1월 1일부터 2015년 09월 30일까지(검토받지 아니한 재무제표)
주식회사 육일씨엔에쓰와 그 종속기업

1. 지배기업 및 종속기업의 개요

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 육일씨엔에쓰(이 하 "회사")는 윈도렌즈(강화유리) 제조 및 판매 등을 목적으로 2007년 3월 14일에 설립되었습니다. 회사는 서울시 영등포구 국회대로 70길 15-1 극동 VIP빌딩 702호에 본사를 두고 있으며, 안성시 및 구미시에 각각 연구소와 공장을 두고 있습니다. 회사는 2007년 5월 LG전자 협력업체로 등록되었으며, 2008년 2월에 강화유리 양산에 성공하여 2010년 10월 중소기업진흥공단으로부터 벤처기업으로 인증을 받았습니다. 회사는 2015년 12월에 코스닥시장에 상장하였으며, 수 차례 유상증자 등을 통해 보고기간 종료일 현재 회사의 자본금은 4,261,490천원입니다.보고기간 종료일 현재 주요주주는 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지 분 율(%)

구자옥	4,581,161	53.75%

메디치2014-1세컨더리투자조합	200,000	2.35%

엘아이지투자증권	132,825	1.56%

자기주식	201,490	2.36%

기타	3,407,504	39.98%

합 계	8,522,980	100.00%

(1) 당분기말 현재 회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	연결실체 내 기업이 소유한 지분율 및 의결권 비율	결산월

당분기말	전기말

㈜알와이	3D Glass 연구소	한국	60%	60%	12월

SD GLOBAL, INC.	마케팅	미국	100%	100%	12월

SD GLOBAL VIETNAM LTD.	강화유리제조업	베트남	100%	100%	12월

HEAD RIGHT LTD.	마케팅	홍콩	100%	-	12월

(2) 당분기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	자산	부채	매출액	영업이익	당기순이익	총포괄손익

㈜알와이	228,295	10	-	(43,883)	(147,727)	(147,727)

SD GLOBAL, INC.	64,389	116,576	6,859	(79,668)	(80,598)	(77,715)

SD GLOBAL VIETNAM LTD.	34,363,059	26,586,586	8,939,538	(2,918,490)	(3,030,538)	(3,516,369)

HEAD RIGHT LTD.	204,062	204,624	203,309	(34,422)	(34,998)	(35,847)

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	자산	부채	매출액	영업이익	당기순이익	총포괄손익

㈜알와이	376,232	220	-	(106,845)	(106,607)	(106,607)

SD GLOBAL, INC.	149,532	124,004	-	(94,337)	(98,734)	(94,076)

SD GLOBAL VIETNAM LTD.	25,274,479	13,981,637	2,240,718	(2,148,772)	(2,471,351)	(1,978,880)

(3) 연결재무제표 작성시 이용된 모든 종속기업의 재무제표는 회사의 보고기간과 동일한 보고기간의 재무제표를 이용하였습니다.(4) 연결대상 범위의 변동당분기 중 연결재무제표 작성 대상 범위에 신규로 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

지 역	기 업 명	사 유

홍 콩	HEAD RIGHT LTD.	원재료 거래처 소싱 및 중국 내 영업 교두부 마련

(5) 종속기업에 대한 유의적인 제약 내역은 다음과 같습니다.연결실체의 자산 사용 및 부채 상환 능력을 유의적으로 제약할 수 있는 비지배지분의방어권의 성격과 범위는 다음과 같습니다.

종속기업명	유의적인 제약 내용

(주)알와이	다음 사항에 대해서는 비지배주주가 임명한 이사의 동의가 필요함

- 일정금액 이상의 자금 차입 및 보증 또는 그와 유사한 채무부담 행위

- 일정금액 이상의 재산에 대한 저당권 설정 및 질권 기타 담보권 설정

- 일정금액 이상의 자금대여

2. 재 무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 연결재무제표 작성기준 연결실체는 2014년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 분기연결재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 분기연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다

연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가 치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

1) 당분기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 유형자산(개정)

동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1038호 무형자산(개정)

동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 유형자산 및 제1041호 농림어업(개정)

동 개정사항은 생산용 식물을 유형자산으로 처리해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)

동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle

기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때 이는 처분이나 분배 계획의 변경이 아니므로 계획의 변경으로 회계처리하지 않음을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무제표'에 대한 일부 개정사항이 존재하며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1027호 별도재무제표(개정)

동개정사항은 별도재무제표에서 종속기업ㆍ관계기업ㆍ공동기업에 대한 투자의 회계처리에 원가법, 기업회계기준서제1039호 '금융상품: 인식과측정'에 따른 방법 뿐만 아니라, 기업회계기준서제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따른 지분법도 선택하여 적용할수 있는 것을 주요내용으로 하고 있으며, 동개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4) 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

(2) 연결기준

연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업 (특수 목적기업 포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.

연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도
- 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권
- 계약상 약정에서 발생하는 권리
- 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업 에 대한 투 자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다. (3) 관계기업 과 공동기업에 대한 투자

관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

관계기업 이나 공동기업 에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업 과공동기업 의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업 과 공동기업 투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업 과 공동기업 의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업 과 공동기업 투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업 과 공동기업 에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업 과 공동기업 에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업 과 공동기업 의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업 과 공동기업 을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

취득일 현재 관계기업 과 공동기업 의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다 . 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 및 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에 당기손익으로 인식됩니다.

관계기업 과 공동기업 에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업 과공동기업 에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1039호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다 . 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업 (또는 공동기업 ) 처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업 과 공동기업 이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업 과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게되는 경우, 투자자는 관계기업 과 공동기업 에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다. 그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.

연결실체는 관계기업 과 공동기업 투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는경우, 관계기업 과 공동기업 투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업 과 공동기업 투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.

연결실체가 관계기업 이 나 공동기업 과 거래를 하는 경우, 관계기업 과 공동기업 의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업 과 공동기업 에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다. (4) 수익인식

연결실체는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결실체의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다

1) 재화의 판매

연결실체는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른 수익을 인식하고 있습니다.

2) 용역의 제공

용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 연결실체는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성있게 측정할 수 있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다.

3) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

(5) 외화환산

각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태 는 회사 의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 자본(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결실체의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함 하는 금융자산이 되는 경우 ) , 지 배 기 업 에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만, 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결실체의 관계기업이나 공동기업 에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 자본으로 인식하고 있습니다.

(6) 차입원가

연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 퇴직급여 비용

확 정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉 시 반영하 고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거 근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및재측정요소로 구성되어 있습니다. 연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익 의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

(8) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목, 비과세항목 및 손금불인정항목 때문에 과세소득과 연결포괄손익계산서상 세전 손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세 관련 부채는보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율, 세법을 근거로 계산됩니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(9) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용연수	구 분	내용연수

건 물	20년	차량운반구	5년

구 축 물	5년	공구와기구	5년

시설장치	5년	비품	5년

기계장치	5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

4) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다 . 순실현 가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(14) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 1) 제품보증제품보증충당부채는 관련 제품의 판매일에 해당 의무를 이행하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 인식하고 있습니다.

(15) 금융자산

금융자산은 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

1) 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

2) 당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매 각 을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

- 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우
- 최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우에 단기매매금융자산이 아닌 금융자산은 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융자산이 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 연결포괄손익계산서상 ' 기 타영업외손익 ' 항목으로 계상하고 있습니다.

3) 만기보유금융자산

지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다.

매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품의 배당금은 연결실체가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다. 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

5) 대여금 및 수취채권

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할 인 효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

6) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

- 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우
- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체
- 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우
- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화 뿐만 아니라 대금회수에 관한 연결실체의 과거 경험, 평균신용공여기간을 초과하는 연체 횟수의 증가도 포함하고 있습니다.

상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다. 원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.

대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.

7) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 연결실체가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하 거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있 는 경우), 연결실체는 당해 금융자산의 기 존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

(16) 금융부채와 지분상품 1) 부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의 에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니 다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 금융부채

금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니 다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다.

4) 당기손익인식금융부채

금융부채는 단기매매항목이거나 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다.

- 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담 한 경우
- 최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우 , 연결실체가 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 연결포괄손익계산서 상 ' 기타영업외손익' 항목에 포함하고있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.

5) 기타금융부채

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하 여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

6) 금융부채의 제거

연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. (17) 공정가치 공정가치는 가격이 직 접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천주석 2에서 기술된 회사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

1) 확 정급여형 퇴직급여제도연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당분기말 현재 확정급여형 퇴직급여채무는 1,992,367천원(전기말: 2,091,872천원)이며, 세부사항은 주석 18에서 기술하고 있습니다.

4. 사용이 제한된 예ㆍ적금당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 예적금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	금융기관	금 액	사용제한사유

당분기말	전 기 말

단기금융상품	국민은행	2,000,000	2,000,000	차입금 등 담보

5. 매출채권(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전 기 말

매출채권	7,221,840	4,317,246

대손충당금	(477,013)	(5,708)

장부가액	6,744,827	4,311,538

(2) 신용위험 및 대손충당금 상기 매출채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다.

매출에 대한 신용공여기간은 90일로서, 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

① 당분기말 현재 손상된 매출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	3개월이내	3개월~6개월이내	6개월~1년이내	1년초과	합 계

매출채권	6,933,631	89,780	168,748	29,681	7,221,840

대손충당금	(476,267)	(233)	(437)	(77)	(477,013)

합 계	6,457,364	89,547	168,311	29,604	6,744,827

② 당분기말 및 전기말 중 매출채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전 기 말

기초금액	(5,708)	(2,213)

대손충당금 전입	(471,306)	(3,495)

대손제각	-	-

보고기간말 금액	(477,013)	(5,708)

6. 매도가능증권연결실체는 시장성 없는 지분증권의 경우 공정가액 산정을 위한 정보의 수집이 용이하지 않고 기타의 적절한 방법으로 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득가액을 재무상태표가액으로 계상하고 있습니다. 다만, 연결실체는 피투자회사의 부도, 완전자본잠식 및 순자산가치의 현저한 하락 등 손상차손으로 인식할 사유가 존재하는 경우 손상차손 회계처리를 하고 있습니다. 연결실체는 ㈜윌리언스의 주식을 3.76%(금액 : 939,500천원) 보유하고 있으며, 손상차손으로 인식할 사유가 발생하여 전액 손상차손을 인식하였습니다.(2014년 중 281,850천원, 2013년 중 657,650천원) 7. 만 기보유증권당분기말 및 전기말 현재 만기보유증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	발 행 처	만 기	당분기말	전 기 말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

전환사채	(주)코멕스카본	3년 이내	1,500,000	1,500,000	1,500,000	1,500,000

8. 기타금융자산

당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전 기 말

단기대여금	185,000	-

미수수익	42,129	71,441

기타금융자산(유동)합계	227,129	71,441

보증금	392,058	266,776

기타금융자산(비유동)합계	392,058	266,776

기타금융자산 전체 합계	619,187	338,216

9. 재고자산 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전 기 말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

원재료	7,962,314	(590,889)	7,371,425	3,672,152	(590,889)	3,081,263

부재료	454,861	-	454,861	49,192	-	49,192

재공품	4,029,289	(934,012)	3,095,277	665,546	(233,198)	432,348

미착품	53,538	-	53,538	156,269	-	156,269

제품	3,896,579	(351,596)	3,544,983	1,984,928	(253,133)	1,731,795

합 계	16,396,582	(1,876,498)	14,520,084	6,528,087	(1,077,220)	5,450,867

10. 기타자산 당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전 기 말

미수금	319,127	468,846

선급금	1,417,986	1,061,233

선급비용	12,176	1,323,220

기타유동자산	279,120	-

기타자산(유동)합계	2,028,410	2,853,299

장기선급비용	2,399,035	2,280,487

기타자산(비유동)합계	2,399,035	2,280,487

기타자산 전체합계	4,427,445	5,133,786

11. 공동기업투자 (1) 당분기말 및 전기말 현재 공동기업 에 대한 지분율 현황 및 출자금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

공동기업명	주요영업활동	법인영업 및 영업소재지	결 산 월	당분기말 소유지분율	당분기말	전 기 말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

3D TECHNOLOGY CO. LIMITED	지주회사	홍콩	12월	50%	680,550	-	680,550	-

(*) 연결실체가 공동지배력을 보유하고 있는 모든 공동약정들은 별도의 회사를 통하여 구조화되었으며, 공동약정의 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유한다는 것을 명시하는 합의된 계약상 조건이나 그 밖의 사실과 상황이 존재하지 않습니다. 따라서 공동약정에 대하여 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있다고 판단하여 공동기업으로 분류하고 있습니다. 또한 연결실체는 공동기업에 대한 지분을 지분법으로 회계처리 하고 있습니다. (2) 당분기 및 전기 중의 공동기업 투자의 기중 변동은 없 습니다. (3) 당분기 말 및 전 기말의 공동 기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	자 산	부 채	매 출 액	영업손익	기타포괄손익	총포괄손익

3D TECHNOLOGY CO. LIMITED	987,683	3,940,225	-	(2,098)	-	(2,098)

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	자 산	부 채	매 출 액	영업손익	기타포괄손익	총포괄손익

3D TECHNOLOGY CO. LIMITED	1,367,493	4,209,098	-	(2,765)	-	(2,765)

(4) 당분기말 및 전기말 현재 공동기업은 완전자본잠식상태로 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 공동기업의 당분기 및 누적 미반영 지분법 손실 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

3D TECHNOLOGY CO. LIMITED 미반영 지분법 손실	1,049	1,383

3D TECHNOLOGY CO. LIMITED 누적 미반영 지분법 손실	1,329,723	1,328,674

12. 유형자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	5,496,049	-	5,496,049

건물	14,833,873	(1,391,301)	13,442,572

구축물	302,750	(300,728)	2,022

기계장치	21,221,702	(8,252,971)	12,968,731

차량운반구	337,723	(89,697)	248,026

공구와기구	278,083	(158,289)	119,794

비품	943,980	(845,635)	98,345

시설장치	4,440,368	(3,866,119)	574,249

기타유형자산	3,750	-	3,750

건설중인자산	2,342,250	-	2,342,250

합 계	50,200,529	(14,904,739)	35,295,790

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	5,496,049	-	5,496,049

건물	12,838,052	(973,001)	11,865,051

구축물	302,750	(258,638)	44,112

기계장치	13,747,938	(6,022,570)	7,725,368

차량운반구	326,094	(62,113)	263,981

공구와기구	256,488	(123,911)	132,577

비품	943,980	(756,789)	187,191

시설장치	4,440,368	(3,411,470)	1,028,899

기타유형자산	4,009	-	4,009

건설중인자산	6,872,767	-	6,872,767

합 계	45,228,494	(11,608,492)	33,620,004

(2) 당분기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	기 타(*)	기 말

토지	5,496,049	-	-	-	-	5,496,049

건물	11,865,051	-	(58,956)	(435,050)	2,071,528	13,442,572

구축물	44,112	-	-	(42,090)	-	2,022

기계장치	7,725,368	184,655	(284,600)	(1,452,736)	6,796,044	12,968,731

차량운반구	263,981	21,437	-	(30,930)	(6,463)	248,026

공구와기구	132,577	30,000	-	(35,874)	(6,909)	119,794

비품	187,191	-	-	(88,847)	-	98,345

시설장치	1,028,899	-	-	(454,649)	-	574,249

기타유형자산	4,009	-	-	-	(259)	3,750

건설중인자산	6,872,767	5,702,429	-	-	(10,232,946)	2,342,250

합 계	33,620,004	5,938,521	(343,556)	(2,540,175)	(1,379,004)	35,295,790

(*) 유형자산간 계정대체, 환율변동효과 및 손상차손으로 구성되어 있습니다.

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	기 타(*)	기 말

토지	4,745,467	-	-	-	750,581	5,496,049

건물	5,012,721	1,677,264	-	(480,045)	5,655,110	11,865,051

구축물	144,623	-	-	(100,511)	-	44,112

기계장치	2,257,095	3,402,576	-	(1,399,733)	3,465,430	7,725,368

차량운반구	32,666	251,455	-	(23,950)	3,811	263,981

공구와기구	98,957	18,033	(24,524)	(42,022)	82,133	132,577

비품	318,319	-	-	(131,127)	-	187,191

시설장치	2,143,814	-	-	(1,120,715)	5,800	1,028,899

기타유형자산	3,760	-	-	-	249	4,009

건설중인자산	9,032,962	7,914,133	-	-	(10,074,329)	6,872,767

합 계	23,790,384	13,263,461	(24,524)	(3,298,104)	(111,213)	33,620,004

(*) 유형자산간 계정대체 및 환율변동효과로 구성되어 있습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 감가상각비의 계정별 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

매출원가	643,951	1,724,884	773,167	2,329,716

판매비와관리비	237,828	815,291	40,368	151,418

합 계	881,779	2,540,175	813,535	2,481,134

(4) 담보로 제공된 자산 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련계정과목	관련금액	담보권자

토지,건물 외	11,351,241	6,100,000	차입금	2,831,900	국민은행

7,100,000	7,000,000	산업은행

3,100,000	2,207,180	기업은행

합 계	11,351,241	16,300,000	12,039,080

13. 투자부동산(1) 당분기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부가액

토지	282,567	-	282,567

건물	813,032	(142,637)	670,395

합 계	1,095,599	(142,637)	952,962

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부가액

토지	282,567	-	282,567

건물	813,032	(110,544)	702,488

합 계	1,095,599	(110,544)	985,055

(2) 당분기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	감가상각비	기 타	기말금액

토지	282,567	-	-	282,567

건물	702,488	(32,093)	-	670,395

합 계	985,055	(32,093)	-	952,962

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	감가상각비	기 타(*)	기말금액

토지	1,033,149	-	(750,582)	282,567

건물	744,418	(41,930)	-	702,488

합 계	1,777,567	(41,930)	(750,582)	985,055

(*) 투자부동산에서 유형자산으로 대체된 금액입니다.

(3) 당분기와 전분기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

임대수익	41,327	129,120	43,759	125,351

운용비용(투자부동산상각비)	(10,698)	(32,093)	(10,569)	(31,708)

14 . 무형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	장부금액

회원권	80,100	-	80,100

소프트웨어	203,829	(157,829)	46,000

기타의무형자산	1,649	(1,485)	164

합 계	285,578	(159,313)	126,265

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	장부금액

회원권	80,100	-	80,100

소프트웨어	194,937	(134,226)	60,711

기타의무형자산	1,649	(1,210)	440

합 계	276,686	(135,435)	141,251

(2) 당분기 및 전기 중 기타무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	기 타 (*)	기 말

회원권	80,100	-	-	-	-	80,100

소프트웨어	60,711	8,892	-	(23,135)	(468)	46,000

기타의무형자산	440	-	-	(261)	(14)	164

합 계	141,251	8,892	-	(23,396)	(482)	126,265

(*) 환율변동효과로 구성되어 있습니다.

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	기 타(*)	기 말

회원권	80,100	-	-	-	-	80,100

소프트웨어	99,619	-	-	(38,907)	-	60,711

기타의무형자산	741	-	-	(339)	38	440

합 계	180,460	-	-	(39,247)	38	141,251

(*) 환율변동효과로 구성되어 있습니다. (3) 당분기와 전분기 중 무형자산상각비의 계정별 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

판매비와관리비	6,005	23,396	11,829	34,606

연결실체가 당분기 비용으로 인식한 경상연구개발비 총액은 265,714천원(전분기: 1,273,342천원)입니다.15. 매입채무 당분기말 및 전기말 현재 매입채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	8,217,683	4,698,049

16. 차입금 (1) 당분기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전 기 말

유 동	비 유 동	유 동	비 유 동

단기차입금	19,303,191	-	9,737,241	-

장기차입금	1,479,427	11,991,545	1,750,260	11,103,416

합 계	20,782,617	11,991,545	11,487,501	11,103,416

(2) 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	차 입 처	당기말 이자율(%)	당분기말	전 기 말

원화단기차입금	국민은행	2.87	2,000,000	2,000,000

신한은행	2.65	2,000,000	2,000,000

산업은행	2.23~2.93	7,500,000	4,500,000

외화단기차입금	Vietin Bank	1.80	6,979,355	-

국민은행(*)	3M Libor +1.5%	823,836	1,237,241

합 계	19,303,191	9,737,241

(*) 당분기말 현재 회사는 상기 은행으로부터 외화단기차입금과 관련하여 장부금액 2,000,000천원의 단기금융상품을 담보로 제공하고 있습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	차 입 처	당분기말 이자율(%)	만 기	당분기말	전 기 말

유 동	비 유 동	유 동	비 유 동

시설자금	국민은행(*1)	2.26	2018.02.28	554,600	415,950	554,600	693,250

시설자금	국민은행(*1)	2.45	2016.06.30	-	-	437,500	-

진흥기금시설자금	기업은행(*1)	2.62	2019.03.29	580,000	1,160,000	580,000	1,450,000

중소기업시설자금	기업은행(*1)	2.63	2020.12.28	178,160	623,560	178,160	712,640

산업운영자금	산업은행 (*1)	2.51	2019.11.26	-	3,880,000	-	3,880,000

산업운영자금	산업은행 (*1)	2.25	2020.01.03	-	1,170,000	-	1,170,000

상생기술협력자금	LG디스플레이㈜	2019.08.31	166,667	833,333

외화장기차입금	국민은행	1.8~2.1	2019.09.06	-	4,381,891	-	3,197,526

합 계	1,479,427	11,991,545	1,750,260	11,103,416

(*1) 당분기말 현재 연결실체는 상기 은행으로부터의 원화장기차입금과 관련하여 장부금액11,304,466천원의 토지와 건물 등을 담보로 제공하고 있습니다.

17 . 기타 금융부채 당분기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전 기 말

임대보증금	35,000	-

기타금융부채(비유동)합계	35,000	-

18 . 퇴직급여제도

연결실체는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 하고 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적평가는 연금계리방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리법인에 의하여 수행되었습니다. (1) 당분기말 및 전기말 현재 퇴직급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전 기 말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	1,992,367	2,091,872

사외적립자산의 공정가치	(736,573)	(1,066,011)

순확정급여부채	1,255,794	1,025,861

(2) 당분기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구 분	당분기말	전 기 말

할인율	1.73	2.40

기대임금상승률	6.54	6.65

(3) 당분기 및 전기의 순확정급여부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	확정급여채무 현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산)

기 초	2,091,872	(1,066,011)	1,025,861

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	561,673	-	561,673

이자비용(이자수익)	29,599	(18,161)	11,438

소 계	591,271	(18,161)	573,110

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	6,851	6,851

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	131,927	-	131,927

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	(364,540)	-	(364,540)

인구통계적가정의 변동으로 인해 발생한 보험수리적손익	-	-	-

소 계	(232,614)	6,851	(225,762)

기여금

기업이 납부한 기여금	-	(106,154)	(106,154)

제도에서 지급한 금액

지급액	(458,163)	446,902	(11,261)

기 말	1,992,367	(736,573)	1,255,794

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산)

기 초	1,828,060	(961,266)	866,794

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	790,557	-	790,557

이자비용(이자수익)	41,269	(24,755)	16,514

소 계	831,825	(24,755)	807,070

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	11,167	11,167

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(168,809)	-	(168,809)

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	172,056	-	172,056

인구통계적가정의 변동으로 인해 발생한 보험수리적손익	79,163	-	79,163

소 계	82,410	11,167	93,577

기여금

기업이 납부한 기여금	-	(630,304)	(630,304)

제도에서 지급한 금액

지급액	(650,424)	539,147	(111,278)

기 말	2,091,872	(1,066,011)	1,025,861

(4) 당 분 기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정 가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

정기예금 등	736,573	1,066,011

사외적립자산에 대한 투자전략과 정책은 위험 감소와 수익 추구를 균형 있게 추구하고 있습니다. 부채와 관련한 자산의 변동성을 최소화하려는 목적은 기본적으로 자산의 분산투자, 부분적인 자산부채 대응전략 그리고 헷징을 통해 이루어지고 있습니다.부채와 관련한 자산의 변동성을 전체적으로 보다 감소시키면서(위험 조정) 목표한 수익을 달성하기 위해 고정적인 수익을 얻기 위한 자산에 투자하고 있으며, 투자자산은 채권과 유사하고 만기가 긴 특성을 가진 연금부채와 부분적으로 대응됩니다.

( 5) 당분기말 및 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	증 가	감 소

할인율의 100 basis point (bp) 변동	(192,777)	234,582

기대임금상승률의 1.00% 변동	224,788	(189,374)

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	증 가	감 소

할인율의 100 basis point (bp) 변동	(184,939)	224,683

기대임금상승률의 1.00% 변동	216,872	(182,766)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

19. 충당부채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전 기 말

반품충당부채	3,594	341

(2) 당분기 및 전기 중 충당 부채의 변 동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	충당부채 사용액	충당부채 전입액	기말금액

반품충당부채	341	(341)	3,594	3,594

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	충당부채 사용액	충당부채 전입액	기말금액

반품충당부채	7,373	(7,373)	341	341

20. 기타유동부채 당분기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전 기 말

미지급금	2,952,003	3,140,513

미지급비용	489,278	355,557

선수금	154	10,917

예수금	57,822	67,083

합 계	3,499,256	3,574,070

21. 자본금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,천원)

구 분	당분기말	전 기 말

발행할 주식의 총수	100,000,000	100,000,000

1주의 금액	500원	500원

발행한 주식의 수	8,522,980	8,522,980

자본금	4,261,490	4,261,490

(2) 당분 기말과 전기말 현재 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당분기말	전 기 말

기 초	8,522,980	7,801,980

유상증자(*)	-	721,000

기 말	8,522,980	8,522,980

(*) 당사는 이사회 결의에 따라 2015년 12월 19일 기명식 보통주를 주당 6,000원에 발행하였습니다. 공모주식은 [증권 인수업무 등에 관한 규정] 제9조에 의거하여 배정하였습니다.

22. 기타불입자본

(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전 기 말

주식발행초과금	12,360,917	12,360,917

자기주식처분이익	510,194	510,194

자기주식	(551,645)	(551,645)

합 계	12,319,467	12,319,467

(2) 당분기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 없습니다.

23. 이익잉여금(1) 당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전 기 말

법정적립금(*)	50,000	50,000

미처분이익잉여금	8,419,403	13,566,561

합 계	8,469,403	13,616,561

(*) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당분기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

기초금액	13,616,561	14,171,547

지배기업 귀속 당기순손실	(6,097,956)	(481,996)

확정급여제도의 재측정요소	225,762	(93,577)

법인세효과	(49,668)	20,587

기말금액	7,694,699	13,616,561

(3) 당분기 및 전기 중 확정급여제도의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

기초금액	(608,199)	(535,209)

당기변동	225,762	(93,577)

법인세 효과	(49,668)	20,587

기말금액	(432,104)	(608,199)

24. 기타자본구성요소당분기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

해외사업환산손익	156,757	903,299

25 . 수익

(1) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 계속영업으로부터 발생한 수익 중 영업손익으로 분류되는 수익 의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

재화의 판매로 인한 수익	4,304,296	14,680,728	7,066,947	48,748,443

용역의 제공으로 인한 수익	4,659,534	10,296,546	4,750,917	20,879,790

합 계	8,963,830	24,977,275	11,817,864	69,628,233

(2) 당분기 및 전분기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

LG디스플레이㈜	6,184,238	3,237,171	6,389,206	50,129,332

(주)썬텔	-	36,335	2,210,076	9,924,454

LG DISPLAY YANTAI CO LTD	-	3,237,171	-	-

TECHNO ASSOCIE (THAILAND) CO.,LTD	1,284,105	1,328,978	-	-

합 계	7,468,343	7,839,654	8,599,282	60,053,786

26. 판매 비와 관리비 당분기 및 전분기 중 판매비 및 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

급여	709,809	2,223,214	583,253	1,632,584

퇴직급여	45,493	201,313	46,242	161,822

복리후생비	79,133	262,885	68,900	197,294

여비교통비	84,278	289,729	89,559	278,017

접대비	32,667	110,506	84,758	255,189

통신비	6,168	23,565	8,950	29,473

세금과공과금	20,360	34,855	8,757	30,791

감가상각비	237,828	815,291	40,676	151,418

투자부동산감가상각비	10,698	32,093	10,569	31,708

무형자산상각비	6,005	23,396	11,829	34,606

보험료	2,476	12,283	1,087	2,287

경상개발비	71,736	265,714	258,936	1,273,342

도서인쇄비	1,100	3,679	246	2,108

소모품비	644,855	1,968,308	23,502	92,927

지급수수료	187,089	477,082	101,096	535,237

광고선전비	1,670	6,670	581	78,565

기타	331,241	1,619,514	293,400	571,481

합 계	2,472,606	8,370,097	1,632,340	5,358,848

27 . 금융 수 익

( 1) 당분 기 및 전분기 중 금융 수 익 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

이자수익	26,799	226,889	89,403	207,917

(2) 당분기 및 전분기 중 자산의 범주별로 분석한 금융 수 익 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

대여금및수취채권	11,676	181,729	89,403	207,917

만기보유증권	15,123	45,160	-	-

합 계	26,799	226,889	89,403	207,917

28 . 금 융비용 당분기 및 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

일반차입금 이자	234,158	628,321	145,482	463,062

29. 기타수익 당분기 및 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

외화환산이익	54,768	312,566	236,675	168,400

외환차익	192,551	289,629	73,482	269,923

유형자산처분이익	52,884	107,321	-	-

잡이익	125,922	487,744	19,396	43,031

합 계	426,125	1,197,260	329,552	481,355

30. 기타비용

당분기 및 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

유형자산손상차손	85,409	85,409	-	-

외화환산손실	274,134	457,941	-	53,819

외환차손	94,189	476,419	539,268	786,836

기부금	70,000	70,000	161,579	461,579

잡손실	23,454	84,302	4,362	20,425

합 계	547,187	1,174,071	705,208	1,322,658

31 . 법인세 (1) 당분기 및 전분기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

당기법인세비용

당기법인세부담액	929	1,124,942

법인세 추납액 등(*)	(334,931)	819,950

이연법인세비용

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액	(202,359)	(257,920)

자본항목에서 직접 차감할 법인세 효과	(49,668)	(1,377)

법인세비용(수익)	(586,029)	1,685,595

(2) 당분기 및 전분기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

법인세비용차감전순이익(손실)	(6,743,076)	4,994,157

적용세율에 따른 세부담액(당기 22.35%,전기 22.86%)	(1,505,477)	1,141,540

조정사항

비과세수익으로 인한 효과	-	(13,015)

비공제비용으로 인한 효과	92,459	24,403

세액공제로 인한 효과	-	(79,019)

법인세 추납액	-	668,109

기타(세율차이 등)	826,989	(56,422)

소 계	919,448	544,055

당기손익으로 인식된 법인세비용(수익)	(586,029)	1,685,595

유효세율	8.69%	33.75%

(3) 당분기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자 산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	일시적차이	이연법인세자산(부채)

기 초	증 감 액	기 말	기 초	증 감 액	기 말

퇴직급여충당부채	1,987,278	5,088	1,992,367	437,201	1,119	438,321

퇴직연금운용자산	(1,066,011)	329,438	(736,573)	(234,522)	72,476	(162,046)

감가상각누계액	(562,168)	421,709	(140,459)	(123,677)	92,776	(30,901)

대손충당금	-	380,428	380,428	-	83,694	83,694

대손상각비	819,251	-	819,251	180,235	-	180,235

종속기업투자	1,387,140	114,164	1,501,305	305,171	25,116	330,287

토지	(1,251,920)	-	(1,251,920)	(275,422)	-	(275,422)

제품평가충당부채	221,505	15,351	236,856	48,731	3,377	52,108

원재료평가충당부채	590,889	-	590,889	129,996	-	129,996

미실현원재료	(369,446)	(338,146)	(707,592)	(81,278)	(74,392)	(155,670)

미실현제품	-	(12,595)	(12,595)	-	(2,771)	(2,771)

매도가능증권	939,500	-	939,500	206,690	-	206,690

반품충당부채	341	3,254	3,594	75	716	791

미지급급여(연차수당)	214,277	(100,431)	113,847	47,141	(22,095)	25,046

미지급급여(성과급)	13,136	5,145	18,281	2,890	1,132	4,022

해외자회사지급보증	10,282	84,817	95,098	2,262	18,660	20,922

미수수익	(68,169)	11,591	(56,579)	(14,997)	2,550	(12,447)

합 계	2,865,885	919,813	3,785,698	630,495	202,359	832,854

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	일시적차이	이연법인세자산(부채)

기 초	증 감 액	기 말	기 초	증 감 액	기 말

퇴직급여충당부채	1,618,102	369,177	1,987,278	355,982	81,219	437,201

퇴직연금운용자산	(961,266)	(104,745)	(1,066,011)	(211,479)	(23,044)	(234,522)

감가상각누계액	(1,820,409)	1,258,241	(562,168)	(400,490)	276,813	(123,677)

대손상각비	819,251	-	819,251	180,235	-	180,235

종속기업투자	1,229,100	158,040	1,387,140	270,402	34,769	305,171

토지	(1,251,920)	-	(1,251,920)	(275,422)	-	(275,422)

제품평가충당부채	231,847	(10,342)	221,505	51,006	(2,275)	48,731

원재료평가충당부채	590,889	-	590,889	129,996	-	129,996

미실현원재료	-	(369,446)	(369,446)	-	(81,278)	(81,278)

매도가능증권	939,500	-	939,500	206,690	-	206,690

반품충당부채	7,373	(7,033)	341	1,622	(1,547)	75

미지급급여(연차수당)	158,615	55,663	214,277	34,895	12,246	47,141

미지급급여(성과급)	53,978	(40,842)	13,136	11,875	(8,985)	2,890

해외자회사지급보증	-	10,282	10,282	-	2,262	2,262

미수수익	-	(68,169)	(68,169)	-	(14,997)	(14,997)

합 계	1,615,060	1,250,824	2,865,885	355,313	275,181	630,495

(4) 재 무상태표에 표시된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전 기 말

이연법인세자산	1,472,111	1,360,392

이연법인세부채	(639,258)	(729,897)

합 계	832,854	630,495

32 . 비 용의 성격별 분류 당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당 분 기	전 분 기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

원재료, 상품 등의 순매입액	110,540,091	118,800,679	2,562,625	32,803,501

재고자산의 변동	(4,037,581)	(9,069,217)	(661,205)	(178,443)

종업원급여	38,975,450	44,638,827	1,945,752	6,396,256

감가상각비와 기타상각비용	862,451	2,595,665	715,641	2,547,448

기타비용	(136,922,267)	(125,623,847)	6,539,674	21,968,866

합 계	9,418,144	31,342,108	11,102,486	63,537,627

33. 주 당손익

(1) 당분기 및 전분기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	당 분 기	전 분 기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

보통주에 귀속되는 당기순이익(손실)	(935,547,504)	(6,097,956,371)	(39,235,933)	3,340,483,673

가중평균유통보통주식수	8,321,490주	8,321,490주	5,800,490주	5,800,490주

기본주당이익(손실)	(112)	(733)	(7)	576

(2) 당분기 및 전분기의 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 주)

구 분	기 간	주 식 수	일 수	적 수	유통보통주식수

기 초	2016-01-01	8,522,980	274	2,335,296,520	8,522,980

자기주식	2016-01-01	(201,490)	274	(55,208,260)	(201,490)

합 계	8,321,490

② 전분기

(단위 : 주)

구 분	기 간	주 식 수	일 수	적 수	유통보통주식수

기 초	2015-01-01	6,001,980	273	1,638,540,540	6,001,980

자기주식	2015-01-01	(201,490)	273	(55,006,770)	(201,490)

합 계	5,800,490

(3) 당분기 및 전분기의 희석주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	당 분 기	전 분 기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

희석주당순이익 산정을 위한 보통주순이익(손실)(*1)	(935,547,504)	(6,097,956,371)	(39,235,933)	3,340,483,673

조정된 유통보통주식수(*2)	8,321,490주	8,321,490주	7,600,490주	7,600,490주

희석주당이익(손실)	(112)	(733)	(5)	440

(*1) 희석주와 관련하여서는 이자비용 및 기타비용이 발생하지 않습니다.(*2) 금융부채의 잠재적보통주가 행사될 경우 전분기의 예상 가득 주식수는 1,800,000주입니다. 이 금융부채의 잠재적보통주가 1,800,000주이므로 가중평균유통보통주식수에 가산하여 산정하였습니다.

34. 금융상품

(1) 자본위험관리연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

당분기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전 기 말

부 채	45,787,225	33,022,743

자 본	24,523,727	31,251,222

부채비율	186.71%	105.67%

(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어있습니다. (3) 당분기말 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	대여금및수취채권	만기보유증권

단기금융상품	2,130,000	-

매출채권및기타채권	7,063,953	-

만기보유증권	-	1,500,000

기타금융자산	619,187	-

합 계	9,813,140	1,500,000

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융부채

매입채무및기타채무	11,658,964

차입금	32,774,162

합 계	44,433,126

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	대여금및수취채권	만기보유증권

단기금융상품	2,040,000	-

매출채권및기타채권	4,780,384	-

만기보유증권	-	1,500,000

기타금융자산	338,216	-

합 계	7,158,601	1,500,000

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융부채

매입채무및기타채무	8,194,118

차입금	22,590,917

합 계	30,785,035

(4) 당분기 및 전분기 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

금융자산

대여금및수취채권	(671,761)	(736,923)	74,279	339,803

만기보유증권	15,123	45,160	15,123	39,945

매도가능금융자산

당기손익으로 인식한 손익	-	-	-	-

소 계	(656,637)	(691,763)	89,403	379,749

금융부채

상각후원가 측정 금융부채	144,216	(17,749)	(145,482)	(590,673)

소 계	144,216	(17,749)	(145,482)	(590,673)

(5) 금융위험관리 1) 금융위험관리목적연결실체의 재 무부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의범위와 규모를 분석한 내부위험보 고서를 통하여 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 이자 율위 험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다. 2) 시장위험연결실체의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다.

시장위험에 대한 노출정도는 민감도 분석에 의하여 보완되는 위험기준가치(Value-at-risk: VaR)에 의하여 측정됩니다. 시장위험에 대한 연결실체의 위험노출정도 또는 위험을 관리하고 측정하는 방식은 전기와 비교하여 변경이 없습니다.

가. 외화위험관리연결실체는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 환율변동으로 인한 위험의 노출정도는 통화선도계약을 활용하여 승인된 정책에서 정하는 한도 내에서 관리하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	자 산	부 채

당분기말	전 기 말	당분기말	전 기 말

USD	4,505,148	6,027,248	15,419,948	5,657,460

ㄱ. 외화민감도 분석연결실체는 주로 USD의 환율변동 위험에 노출되어 있습니다.아래 표는 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10%변동시 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향을 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 외환위험 보고시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적으로 발생가능한 변동에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성항목만 포함하며, 보고기간말에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다. 민감도분석은 외부대출뿐만 아니라 대출이 대여자나 차입자의 통화가 아닌 통화로 표시되어 있는 경우에는 연결실체의 해외사업장에 대한 대출도 포함하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

USD	(1,091,480)	1,091,480	36,979	(36,979)

나. 이자율위험관리연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부차입금과변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하거나, 이자율스왑계약과 선도이자율계약을 체결하고 있습니다. 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다. 당분기말 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	1% 상승시	1% 하락시

변동금리조건 차입금	(237,948)	237,948

3) 신용위험관리신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을채택하고 있습니다. 연결실체는 투자등급 이상에 해당되는 신용등급을 받은 기업에 한해 거래하고 있습니다. 이러한 신용정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며 만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 연결실체 주요 거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 공식적으로 발표되고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 연결실체의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다. 신용위험은 위험관리위원회에 의하여 매년 검토되고 승인된 거래한도에 의하여 통제됩니다.매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 신용보증보험계약을 체결하고 있습니다.

연결실체는 단일의 거래상대방 또는 유사한 특성을 가진 거래상대방의 집단에 대한 중요한 신용위험에 노출되어 있지 않습니다. 연결실체는 거래상대방들이 서로 관련된 기업인 경우 유사한 특성을 가진 거래 상대방으로 정의하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	1년 이내	1~5년	5년 이상	합 계

매입채무및기타채무	11,658,964	-	-	11,658,964

단기차입금	19,303,191	-	-	19,303,191

유동성장기부채	1,479,427	-	-	1,479,427

장기차입금	-	11,991,545	-	11,991,545

합 계	32,441,581	11,991,545	-	44,433,126

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	1년 이내	1~5년	5년 이상	합 계

매입채무및기타채무	8,194,118	-	-	8,194,118

단기차입금	9,737,241	-	-	9,737,241

유동성장기부채	1,750,260	-	-	1,750,260

장기차입금	-	11,103,416	-	11,103,416

합 계	19,681,619	11,103,416	-	30,785,035

(6) 금융자산과 금융부채의 상계

연결실체는 다수의 거래처에 대하여 기업회계기준서 제1032호의 상계기준을 충족하는 매출채권과 매입채무를 동시에 보유하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 금융자산, 실행가능한 일괄상계약정 및 이와 유사한 약정의적용을 받는 금융자산은 없습니다.

35. 금융상품의 공정가치보고기간 종료일 현재 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

범 주	내 역	당분기말	전 기 말

매도가능금융자산(*)	비상장주식	-	-

(*) 연결실체는 ㈜윌리언스의 주식을 3.76%(금액 : 939,500천원) 보유하고 있으며, 손상차손으로 인식할 사유가 발생하여 전액 손상차손을 인식하였습니다.(2014년 중 281,850천원, 2013년 중 657,650천원)

36 . 특수관계자거래 (1) 당분기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

공동기업	3D TECHNOLOGY CO. LTD.(*1)

기타 특수관계자	SD GLOBALLTD.