육일씨엔에쓰 분기보고서 (2026.03)
5. 재무제표 주석

제 20(당) 기 1분기 2026년 03월 31일 현재
제 19(전) 기 2025년 12월 31일 현재
주식회사 육일씨엔에쓰

1. 회사의 개요

주식회사 육일씨엔에쓰(이하 "당사")는 윈도렌즈(강화유리) 제조 및 판매 등을 목적으로 2007년 3월 14일에 설립되었습니다. 당사는 서울시 영등포구 경인로 775 에이스하이테크시티 2동 2001호에 본사를 두고 있습니다. 당사는 2007년 5월 LG전자 협력업체로 등록되어 있습니다.당사는 2015년 12월에 코스닥시장에 상장하였으며, 수 차례 유상증자 등을 통해 보고기간 종료일 현재 당사의 보통주자본금은 5,602,128천원입니다. 또한 당사는 우선주를 발행하였으며, 보고기간 종료일 현재 당사의 우선주자본금은 1,076,723천원입니다.보고기간 종료일 현재 주요주주는 다음과 같습니다.

주주명	보통주 주식수	우선주 주식수	주식수 계	지분율(%)

구자옥(대표이사)	4,706,794	699,607	5,406,401	40.47%

(주)육일씨엔에쓰(*)	-	667,129	667,129	4.99%

자기주식	-	786,710	786,710	5.89%

기타주주	6,497,461	-	6,497,461	48.64%

합 계	11,204,255	2,153,446	13,357,701	100.00%

(*) 전남여수에 위치한 동명의 기업으로 대표이사가 동일한 회사입니다.

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 재무제표는 보고기간종료일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2025년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보를 함께 이용하여야 합니다.(2) 제ㆍ개정된 기준서 및 해석서1) 당사는 2026년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시- 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용·기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의·기업회계기준서 제1110호 '재무제표': 사실상의 대리인 결정·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약·전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약’이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 예상 전력거래의 '변동 가능 명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’ 제정

기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시를 포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다. 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.당사는 제1118호를 아직 채택하지 않았으며, 기준서 적용이 당사에 미치는 영향을 평가 중입니다. 당사는 전환 계획을 수립하고 2027년 3월 31일 종료되는 기간의 제1118호에 따른 첫 중간재무제표 및 2027년 12월 31일 종료되는 회계연도의 연차재무제표 보고를 예정대로 준비하고 있습니다.

[손익계산서 표시 등 변경]제1118호는 손익계산서에 포함된 모든 수익과 비용을 영업 범주, 투자 범주, 재무 범주, 법인세 범주, 중단영업 범주의 다섯 가지 범주 중 하나로 분류하도록 합니다. 동 기준서는 투자, 재무, 법인세, 중단영업으로 분류되지 않은 모든 수익과 비용을 영업 범주로 분류하며 영업손익을 잔여 개념의 손익으로 정의하고 있습니다.

회사는 수익과 비용의 범주 분류를 위하여 주된 사업활동을 평가하여야 하며, 회사가 특정 유형의 자산 투자 또는 고객에 대한 금융제공을 주된 사업활동으로 영위하는 경우 해당 사업활동이 주된 사업활동이 아니었다면 투자 또는 재무 범주로 분류하였을 일부 수익과 비용을 영업 범주로 분류합니다.

이에 따른 영업손익은 수익에서 매출원가 및 판매비와관리비를 차감한 것으로 정의되는 현행 기업회계기준서 제1001호에 따른 영업손익과는 유의적인 차이가 있습니다. 제1118호는 현행 기업회계기준서 제1001호에 따라 산정된 영업손익을 주석으로 공시할 것을 요구하고 있으며, 제1118호에 따른 영업손익과 현행 기업회계기준서 제1001호에 따른 영업손익과의 차이 조정내역도 주석으로 공시해야 합니다.

또한, 제1118호는 손익계산서에 영업 범주로 분류되는 모든 수익과 비용으로 구성되는 '영업손익', 영업손익과 투자 범주로 분류된 모든 수익과 비용으로 구성되는 '재무손익및법인세비용차감전손익', 그리고 '당기순손익'을 표시하도록 요구하고 있습니다. 다만, 회사가 주된 사업활동으로 고객에게 금융을 제공하는 경우 회계정책 선택에 따라 '재무손익및법인세비용차감전손익' 표시는 적용되지 않을 수 있습니다.[경영진이 정의한 성과측정치 공시 도입]제1118호는 경영진이 정의한 성과측정치를 기업이 재무제표와 구분하여 공개적인 의사소통에 사용하고, 기업 전체의 재무성과 측면에 대한 경영진의 견해를 재무제표 이용자에게 전달하기 위해 사용하며, 제1118호 문단 118에서 열거하지 않거나 기업회계기준서에서 표시ㆍ공시를 명시적으로 요구하지 않는 수익과 비용의 중간합계로 정의하고 이와 관련된 공시 요구사항을 새롭게 도입하였습니다.

경영진이 정의한 성과측정치가 있는 경우 해당 지표를 보고하는 이유, 해당 지표의 산정 방법, 해당 지표와 제1118호에서 명시하는 가장 직접적으로 비교가능한 중간합계와의 조정내역, 각 조정항목의 법인세 효과, 비지배지분에 미치는 효과 등을 공시하여야 합니다.[현금흐름 분류 등 변경]한편, 제1118호의 제정에 따라 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'에 대한 일부 개정이 이루어졌으며, 동 개정에 따라 간접법에 따른 영업활동현금흐름 산정의 출발점이 당기순 손익에서 영업손익으로 변경되었고, 이자 및 배당 관련 현금흐름에 대한 분류 선택권이 삭제되었습니다.

(3) 회계정책재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2 (2)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다 (4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 재무제표에 사용된 회사의 중요한 회계추정 및 가정은 2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

3. 현금및현금성자산당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

보통예금	2,239,596	1,274,402

4. 매출채권(1) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당분기말 및 전기말 현재 대손충당금 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

총장부금액	1,477,120	1,243,167

대손충당금	(436,398)	(434,059)

순장부금액	1,040,721	809,109

(2) 신용위험 및 대손충당금매출에 대한 신용공여기간은 90일로서, 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

1) 당분기말 및 전기말 현재 손상된 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

만기일 미도래	1,051,234	(10,512)	817,281	(8,173)

만기일 경과 후 3개월 이하	-	-	-	-

만기일 경과 후 3개월 초과 6개월 이하	-	-	-	-

만기일 경과 후 6개월 초과	425,886	(425,886)	425,886	(425,886)

합 계	1,477,120	(436,398)	1,243,167	(434,059)

2) 당분기 및 전분기 중 매출채권의 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기초금액	434,059	438,452

대손상각비(환입)	2,340	(5,257)

매출채권제각	-	-

보고기간말 금액	436,398	433,195

5. 당기손익-공정가치금융자산당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	취득원가	지분율	당분기말	전기말

비상장주식:

(주)윌리언스(*)	939,500	3.76%	-	-

합 계	-	-

(*) 손상차손으로 인식할 사유가 발생하여 전기 이전에 전액 손상차손을 인식하였습니다.

6. 기타포괄손익-공정가치금융자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	취득원가	지분율	당분기말	전기말

비상장주식:

㈜프리비젼스	999,900	15.49%	999,900	999,900

써클인터넷그룹	964,580	0.01%	459,171	361,844

합 계	1,964,480	1,459,071	1,361,744

(*) 당사는 단기매매목적이 아닌 해당 지분증권에 대하여 최초 인식시점에 기타포괄손익- 공정가치항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 기타포괄손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기초금액	1,361,744	999,900

취득	-	-

처분	-	-

평가	97,327	-

기말금액	1,459,071	999,900

7. 기타금융자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

미수금	79,419	-	2,614	-

미수수익	27,240	-	37,623	-

대여금	15,102	-	-	-

보증금	-	180,622	-	172,594

합 계	121,762	180,622	40,237	172,594

(2) 기타금융자산은 대손충당금 및 현재가치할인차금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당분기말 및 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 기타금융자산과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

기타금융자산 총장부금액	381,762	207,690	300,237	202,690

대손충당금:

- 대여금	(260,000)	-	(260,000)	-

- 보증금	-	(10,000)	-	(10,000)

현재가치할인차금

- 대여금	-	-	-	-

- 보증금	-	(17,068)	-	(20,096)

기타금융자산 순장부금액	121,762	180,622	40,237	172,594

(3) 당분기 및 전분기 중 기타금융자산의 대손충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기초금액	270,000	270,000

기타의대손상각비	-	-

보고기간말 금액	270,000	270,000

8. 기타자산당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	757,047	-	208,455	-

확정급여자산	-	106,346	-	140,723

합 계	757,047	106,346	208,455	140,723

9. 종속기업투자(1) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	소재지	주요영업활동	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

주식회사 컴버스테크(*)	한국	스마트에듀테크 등 플랫폼업	92.93%	6,233,320	92.93%	6,233,320

주식회사 씨엔에이	한국	화학첨가제 제조업	100%	18,273,000	100%	18,273,000

합 계	24,506,320	24,506,320

(*) 당사는 신규사업 추진을 위한 전략적 투자의 일환으로 2024년 7월 10일 주식회사 컴버스테크의 지분 92.93%를 취득하였습니다. 또한 당사는 전기 이전에 5,618,000천원의 손상차손을 인식하였습니다.(2) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위:천원)

구 분	자 산	부 채	매출액	영업이익	당기순이익	총포괄손익

주식회사 컴버스테크	16,711,563	14,879,534	3,895,631	(42,220)	(150,927)	(150,927)

주식회사 씨엔에이	19,122,443	9,383,519	5,642,980	959,764	800,169	800,169

2) 전기말

(단위:천원)

구 분	자 산	부 채	매출액	영업이익	당기순이익	총포괄손익

주식회사 컴버스테크	17,556,984	15,574,027	23,109,137	(959,540)	(1,623,778)	(1,641,263)

주식회사 씨엔에이	15,655,475	6,716,721	17,482,168	2,162,014	(76,940)	(76,940)

(3) 당분기 및 전분기 중 종속기업투자의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위;천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기초금액	24,506,320	32,369,737

취득	-	-

처분	-	-

기말금액	24,506,320	32,369,737

10. 유형자산

(1) 당분기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	비 품	사용권자산	합 계

취득원가:

기초금액	15,270	415,580	430,849

취득금액	1,508	175,336	176,844

처분금액	-	(175,194)	(175,194)

기말금액	16,778	415,722	432,500

감가상각누계액:

기초금액	(5,906)	(275,686)	(281,592)

감가상각비	(526)	(71,314)	(71,840)

처분금액	-	175,194	175,194

기말금액	(6,433)	(171,806)	(178,238)

장부금액:

기초금액	9,363	139,894	149,257

기말금액	10,345	243,916	254,261

(2) 전분기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	비 품	사용권자산	합 계

취득원가:

기초금액	5,240	417,010	422,250

취득금액	-	353,932	353,932

처분금액	-	(374,191)	(374,191)

기말금액	5,240	396,750	401,990

감가상각누계액:

기초금액	(5,238)	(404,083)	(409,321)

감가상각비	-	(70,931)	(70,931)

처분금액	-	374,191	374,191

기말금액	(5,238)	(100,822)	(106,060)

장부금액:

기초금액	2	12,927	12,929

기말금액	2	295,928	295,930

(3) 당분기 및 전분기 중 감가상각비의 계정별 배부 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출원가	43,834	43,834	43,798	43,798

판매비와관리비	28,006	28,006	27,133	27,133

합 계	71,840	71,840	70,931	70,931

(4) 당분기말 현재 담보로 제공된 자산의 내역은 없습니다.

11. 무형자산(1) 당분기 중 발생한 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	회원권	소프트웨어	합 계

취득원가:

기초금액	56,800	666,322	723,122

취득금액	-	-	-

처분금액	-	-	-

기말금액	56,800	666,322	723,122

상각누계액:

기초금액	-	(666,302)	(666,302)

무형자산상각비	-	-	-

기말금액	-	(666,302)	(666,302)

장부금액:

기초금액	56,800	20	56,820

기말금액	56,800	20	56,820

(2) 전분기 중 발생한 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	회원권	소프트웨어	합 계

취득원가:

기초금액	56,800	666,322	723,122

취득금액	-	-	-

처분금액	-	-	-

기말금액	56,800	666,322	723,122

상각누계액:

기초금액	-	(666,302)	(666,302)

무형자산상각비	-	-	-

기말금액	-	(666,302)	(666,302)

장부금액:

기초금액	56,800	20	56,820

기말금액	56,800	20	56,820

(3) 당분기 및 전분기 중 무형자산상각비의 계정별 배부 내역은 없습니다.

(4) 당사가 당분기 및 전분기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비 총액은 없습니다.

12. 사용권자산 및 리스부채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 사용권자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위:천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

건물	354,074	(155,545)	198,529

차량운반구	61,648	(16,260)	45,387

합 계	415,722	(171,806)	243,916

2) 전기말

(단위:천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

건물	353,932	(264,563)	89,369

차량운반구	61,648	(11,123)	50,525

합 계	415,580	(275,686)	139,894

(2) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

취득원가:

기초금액	415,580	417,010

취득금액	175,336	353,932

처분금액	(175,194)	(374,191)

기말금액	415,722	396,750

감가상각누계액:

기초금액	(275,686)	(404,083)

감가상각비	(71,314)	(70,931)

처분금액	175,194	374,191

기말금액	(171,806)	(100,822)

장부금액:

기초금액	139,894	12,927

기말금액	243,916	295,928

(3) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

리스부채	212,565	22,291	100,153	26,430

(4) 당분기와 전분기 중 리스부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기초금액	126,583	13,990

증가	175,336	337,628

감소	-	-

리스료지급	(72,117)	(72,350)

리스부채 이자비용	5,055	6,081

기말금액	234,857	285,349

(5) 당분기와 전분기 중 사용권자산 및 리스부채와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

사용권자산 감가상각비	71,314	71,314	70,931	70,931

리스부채 이자비용	5,055	5,055	6,081	6,081

단기리스 관련 비용	7,450	7,450	4,750	4,750

소액자산리스 관련 비용	3,495	3,495	3,488	3,488

(6) 당분기말과 전기말 현재 미래 지급할 기간별 최소리스료의 총합계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

1년 이내	257,022	106,944

1년 초과 2년 이내	9,348	18,744

2년 초과	4,470	9,605

합 계	270,840	135,293

(7) 당분기 중 리스의 총 현금유출은 72,117천원(전분기: 72,350천원)입니다.

13. 차입금(1) 당분기말 및 전기말 현재 차입금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

단기차입금	3,600,000	-	3,600,000	-

장기차입금	-	-	-	-

합 계	3,600,000	-	3,600,000	-

(2) 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내 역	이자율(%)	당분기말	전기말

KDB산업은행(*)	산업운영자금대출	3.89	3,600,000	3,600,000

(*) 당사는 상기 차입금에 대해 신용보증기금 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 31, 33 참조).

14. 전환사채(1) 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종 류	발행일	당분기말	전기말

제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2024-07-10	2,150,000	2,150,000

가산 : 상환할증금	132,606	132,606

차감 : 전환권조정	(453,982)	(541,660)

차감: 사채할인발행차금	-	-

합 계	1,828,624	1,740,945

유동성대체(-)	(1,828,624)	(1,740,945)

대체 후 잔액	-	-

(2) 전환사채의 발행조건에 관한 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

사채의 명칭	제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

이사회결의일	2024-06-18

납입 및 발행일	2024-07-10

만기일	2027-07-10

사채의 발행총액	5,000,000,000원

사채의 발행금액	5,000,000,000원

표면금리	-

만기보장수익률	2.00%

원금상환방법	만기일에 전자등록금액의 106.1677%에 해당하는 금액을 일시 상환함.

전환가격	2,601원

발행주식수	1,922,337주

전환청구기간	2025년 7월 10일 ~ 2027년 6월 10일

전환가격조정	1. 발행회사가 전환가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하거나 또는 전환가액을 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채, 신주인수권부사채, 전환주식, 신주인수권 및 스탁옵션 부여 등의 주식연계증권 등을 발행하는 경우2. 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우3. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우4. 감자 및 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정하는 경우5. 시가하락에 따른 전환가액의 조정은 실시하지 아니함

조기상환청구권(Put Option)	사채권자는 2025년07월 10일 및 그로부터 매 3개월이 되는 날에 행사가능

매도청구권(Call option)	1. 만기 전 사채권자로부터 본 사채를 매수할 수 있는 권리(Call Option)가 제3자에게 부여된 사채임2. 매수인들은 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날(2025년 7월 10일 )부터 6개월이 되는 날(2026년 1월 10일 )까지 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인들에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음3. 취득규모 : 최대 2,150,000,000원(Call Option 43%)4. 제3자 성명 : 구자옥, 레몬나무홀딩스, 주식회사 포엔포, 남선화, 신우현, 이정옥

(3) 당분기말과 전기말 현재 파생상품금융부채 및 파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

파생상품부채(*1)

전환권대가	-	-

조기상환권	113,640	172,558

파생상품자산(*2)

매도청구권	-	-

(*1) 제3회 전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 조기상환청구권 가치로 계상되었으며, 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 조기상환권 가치는 내재파생상품의 분리조건을 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리 하였습니다. 전환사채에 내재된 전환권가치는 자본요소에 해당하여 자본으로 분류하였습니다.

(*2) 제3자에게 부여된 매도청구권 가치는 발행시 부터 제3자가 지정되어 부여되었으므로 발행시점에 자산으로 분류후 즉시 처리하여 손실로 인식하였습니다.(4) 당분기말과 전기말 현재 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말	취득시

제3회 전환사채 전환권	113,640	172,558	812,356

위 금융부채의 당분기와 전분기 중 관련손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 분 기	전 분 기

법인세비용 차감전계속사업손익	(42,856)	(471,155)

평가손익	58,918	153,467

평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익	(101,774)	(624,622)

15. 기타금융부채당분기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

미지급금	3,538,268	-	3,466,028	-

미지급비용	7,290	-	7,290	-

지급보증충당부채	111,079	-	88,910	-

합 계	3,656,636	-	3,562,228	-

16. 종업원급여

(1) 당분기 및 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	411,801	411,801	443,625	443,625

사회보장제도 관련 비용	32,772	32,772	31,634	31,634

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	32,201	32,201	30,643	30,643

퇴직위로금	-	-	-	-

합 계	476,774	476,774	472,088	472,088

(2) 당분기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산과 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무	1,444,142	1,440,804

사외적립자산의 공정가치	(1,550,488)	(1,581,527)

퇴직급여부채(자산)	(106,346)	(140,723)

연차수당 미지급금	33,880	40,273

총 종업원급여부채(자산)	(72,466)	(100,450)

당사는 KDB산업은행 등에 퇴직연금을 가입하고 있습니다.당사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 하고 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적평가는 연금계리방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리법인에 의하여 수행되었습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위:%)

구 분	당분기말	전기말

할인율	4.547	4.052

기대임금상승률	4.80	4.80

당사는 확정급여부채의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여부채의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 할인률을결정하였습니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 순확정급여부채(자산)의 변동 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위:천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산)

기초	1,440,804	(1,581,527)	(140,723)

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	34,597	-	34,597

이자비용(이자수익)	12,690	(15,087)	(2,397)

소 계	47,288	(15,087)	32,201

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	4,844	4,844

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(38,280)	-	(38,280)

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	(5,669)	-	(5,669)

인구통계적가정의 변동으로 인해 발생한 보험수리적손익	-	-	-

소 계	(43,949)	4,844	(39,105)

기여금

기업이 납부한 기여금	-	-	-

제도에서 지급한 금액

지급액	-	41,281	41,281

기말	1,444,142	(1,550,488)	(106,346)

확정급여제도와 관련하여 2026년도에 납입할 것으로 예상되는 사용자 기여금의 합리적인 추정치는 95,661원입니다. 또한 확정급여채무를 초과한 사외적립자산 금액은 확정급여자산으로 분류하였습니다.

2) 전분기

(단위:천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산)

기초	1,259,969	(1,393,103)	(133,133)

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	32,651	-	32,651

이자비용(이자수익)	10,361	(12,370)	(2,009)

소 계	43,012	(12,370)	30,643

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	1,310	1,310

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	24,189	-	24,189

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	152,644	-	152,644

인구통계적가정의 변동으로 인해 발생한 보험수리적손익	-	-	-

소 계	176,833	1,310	178,144

기여금

기업이 납부한 기여금	-	-	-

제도에서 지급한 금액

지급액	(36,141)	36,141	-

기말	1,443,673	(1,368,021)	75,652

(5) 당분기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치 구성 요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

정기예금	1,550,488	1,581,527

사외적립자산에 대한 투자전략과 정책은 위험 감소와 수익 추구를 균형 있게 추구하고 있습니다. 부채와 관련한 자산의 변동성을 최소화하려는 목적은 기본적으로 자산의 분산투자, 부분적인 자산부채 대응전략 그리고 헷징을 통해 이루어지고 있습니다.부채와 관련한 자산의 변동성을 전체적으로 보다 감소시키면서(위험 조정) 목표한 수익을 달성하기 위해 고정적인 수익을 제공하는 자산에 투자하고 있으며, 투자자산은채권과 유사하고 만기가 긴 특성을 가진 연금부채와 부분적으로 대응됩니다.

(6) 민감도분석당분기말 및 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여부채에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위:천원)

구 분	1%p 증가	1%p 감소

할인율의 변동	(70,114)	80,116

기대임금상승률의 변동	79,201	(70,658)

2) 전기말

(단위:천원)

구 분	1%p 증가	1%p 감소

할인율의 변동	(74,120)	85,032

기대임금상승률의 변동	83,629	(74,362)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

(7) 당분기말 현재 확정급여채무의 만기구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	현금흐름	할인후현금흐름

1년 미만	185,861	181,774

1년 ~ 2년 미만	505,988	482,344

2년 ~ 5년 미만	327,279	279,263

5년 ~ 10년 미만	389,611	284,379

10년 이상	1,718,171	792,690

합 계	3,126,909	2,020,450

당분기말 현재 확정급여부채의 가중평균 듀레이션은 5.8329년입니다.17. 충당부채(1) 당분기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

환불부채	398	398

환불자산	-	-

반품충당부채	398	398

매출로 인식된 제품에 대한 교환, 환불 등으로 인하여 향후 발생할 것으로 예상되는 비용을 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다. 판매된 제품에 대한 반품 추정액은 1년 이내에 발생할 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위:천원)

구 분	기초금액	충당부채 사용액	충당부채 전입액	기말금액

반품충당부채	398	-	-	398

2) 전분기

(단위:천원)

구 분	기초금액	충당부채 사용액	충당부채 전입액	기말금액

반품충당부채	398	-	-	398

18. 기타유동부채당분기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	46,020	47,918

환불부채(*)	398	398

기타의유동부채	178,119	240,760

합 계	224,537	289,075

(*) 반품충당부채를 환불자산과 환불부채로 총액 인식함에 따라 발생한 금액으로, 세부 내역은 주석 17에 기재되어 있습니다.

19. 자본금(1) 당분기말 및 전기말 현재 자본금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000	100,000,000

1주의 금액	500	500

발행한 주식의 수	13,357,701	13,357,701

보통주주식수	11,204,255	11,204,255

우선주주식수(*)	2,153,446	2,153,446

자본금	6,678,850,500	6,678,850,500

보통주자본금	5,602,127,500	5,602,127,500

우선주자본금	1,076,723,000	1,076,723,000

(*) 우선주는 참가적, 누적적 우선주로서, 당분기말 현재 미지급배당 누적액은 477,746천원입니다.

(2) 당사는 2018년 10월 5일 이사회 결의를 통하여, 상환전환우선주를 발행하였습니다. 상환전환우선주와 관련된 세부 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

신주식의 종류	기명식 상환전환우선주

신주식의 수(*1)	2,360,160주 (당분기말 현재 2,153,446주)

신주식의 액면총액	1,180,080,000원

신주식의 발행가액	1주당 4,237원

신주식의 납입총액	9,999,997,920원

주금 납입일	2018년 10월 15일

신주권 교부예정일	2018년 10월 29일

신주식의 인수인(*2)	케이디비중소중견메자닌 사모투자합자회사 (당분기말 현재 최대주주, (주)육일씨엔에쓰(전남여수) 등)

자금조달의 목적	거래선 및 사업영역 확대를 위한 설비투자와 운영자금 조달

상환에 관한 사항	발행회사는 계약 및 관련 법령이 허용하는 한도 내에서 우선주의 주주에대하여 우선주의 전부 또는 일부의 상환을 청구할 권리를 가짐.단, 우선주의 상환은 발행회사에 배당 가능한이익이 있을 때에만 가능.

상환기간	2021년 10월 16일 ~ 2028년 10월 16일

전환에 관한 사항	전환가격은 발행가액과 동일하며, 전환비율은 1:1

전환청구기간	2019년 10월 16일 ~ 2028년 10월 16일

전환으로 발행할 주식	기명식 보통주식 2,153,446주(발행시 2,360,160주)

배당	최초 발행가 기준 1.0% 우선배당 (참가적, 누적적 우선주식)

기타 약정사항	1. 대주주가 경영권 이전이나 최대주주 변동을 초래하는 지분 양도 시 투자자는 동반매도참여권(Tag-along Right)행사 가능

2. 투자자의 매도선택권 행사로 인한 우선주 상환요청에 대해 최대주주가 3개월 내 미상환 시 투자자는 대주주 지분 동반매각요청권(Drag-along Right) 행사 가능

3. 대주주는 발행 1년 후부터 본건 우선주 최초 인수분의 50% 한도로 투자자 보유 본건 우선주를 대주주 또는 대주주가 지정 제3자에게 매도할 것을 청구할 수 있는 매수선택권(Call Option) 행사 가능

(*1) 전기 이전에 전환청구로 인하여 206,714주가 보통주로 전환되었습니다.(*2) 2021년 6월 최대주주(대표이사)와 투자자인 주식회사 골든파크파트너스 및 주식회사 지음네트웍스는 주주간 계약을 통하여 케이디비중소중견메자닌 사모투자합자회사의 원 인수계약을 각각 660,160주, 206,710주, 1,493,290주 분할 인수하기로 하였습니다.또한, 2021년 11월 최대주주(대표이사), 투자자 수성자산운용 주식회사는 주주간 계약을 통하여 주식회사 지음네트웍스가 보유한 인수주식 중 609,447주를 각각 29,447주, 580,000주 분할 인수하기로 하였습니다.이후, 수차례 주주간 계약을 통하여 당분기말 현재 신주식의 주요주주는 대표이사, (주)육일씨엔에쓰(자기주식), (주)육일씨엔에쓰(전남여수에 위치한 동명의 기업으로 대표이사가 동일한 회사) 등 입니다.

주주간 계약상 투자자는 계약체결일로 부터 6개월이 경과한 날로 부터 매년 2회 대상주식에 대한 매수를 최대주주에게 요청할 수 있습니다.

상기 상환전환우선주에 대한 상환권을 당사가 보유하고 있으며 현금 등 금융자산을 인도하기로 하는 계약상 의무가 없으므로 자본항목으로 분류하였습니다.

20. 기타불입자본

(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	10,806,876	10,806,876

자기주식	(4,496,022)	(4,496,022)

전환권대가	260,415	260,415

합 계	6,571,269	6,571,269

(2) 당분기말 및 전기말 현재 기타자본요소의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

기타포괄손익공정가치 평가손익	(449,814)	(536,435)

21. 이익잉여금(1) 당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금(*)	50,000	50,000

미처분이익잉여금	13,358,357	13,351,401

합 계	13,408,357	13,401,401

(*) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 이익잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기초금액	13,401,401	7,354,948

당기순이익(손실)	(27,848)	(488,791)

확정급여제도의 재측정요소	39,105	(178,144)

법인세효과	(4,302)	17,636

기말금액	13,408,357	6,705,649

(3) 당분기 및 전분기 중 확정급여제도의 재측정요소의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기초금액	425,806	554,028

당기변동	39,105	(178,144)

법인세 효과	(4,302)	17,636

기말금액	460,609	393,520

22. 판매비와관리비(1) 당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	251,128	251,128	339,492	339,492

퇴직급여	33,448	33,448	128,135	128,135

복리후생비	25,430	25,430	27,147	27,147

여비교통비	4,896	4,896	12,034	12,034

접대비	21,891	21,891	17,209	17,209

통신비	692	692	668	668

세금과공과금	27	27	27	27

감가상각비	28,006	28,006	27,133	27,133

소모품비	385	385	2,302	2,302

지급수수료	81,999	81,999	153,001	153,001

기타	54,374	54,374	(62,712)	(62,712)

합 계	502,275	502,275	644,436	644,436

(2) 당사는 당분기와 전분기의 포괄손익계산서에 대한 보다 신뢰성 있고 목적적합한 정보를 제공하기 위해 판매비와관리비의 표시방법을 변경하여 대손상각비(환입)을 별도로 구분 표시하였습니다. 이러한 변경이 전기의 영업손실 및 자본에 미치는 영향은 없습니다.

23. 금융수익당분기 및 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	54,662	54,662	28,554	28,554

파생상품평가이익	58,918	58,918	153,467	153,467

합 계	113,579	113,579	182,021	182,021

24. 금융비용당분기 및 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	127,264	127,264	226,787	226,787

25. 기타수익당분기 및 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외화환산이익	316,114	316,114	21,073	21,073

외환차익	55,604	55,604	416	416

잡이익	1,362	1,362	5	5

합 계	373,080	373,080	21,494	21,494

26. 기타비용당분기 및 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	22,667	22,667	12,861	12,861

외화환산손실	3,094	3,094	258	258

기부금	21,890	21,890	28,815	28,815

잡손실	1,248	1,248	-	-

합 계	48,898	48,898	41,934	41,934

27. 법인세

법인세비용은 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련되어 당분기에 인식한 조정사항,일시적 차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다.

28. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

원재료, 상품 등의 순매입액	409,935	409,935	-	-

재고자산의 변동	-	-	-	-

종업원급여	444,002	444,002	474,268	474,268

감가상각비와 무형자산상각비	71,840	71,840	70,931	70,931

외주가공비	-	-	-	-

외주용역비	511,080	511,080	423,140	423,140

소모품비	163,119	163,119	127,145	127,145

운반비	53,117	53,117	30,928	30,928

복리후생비	95,736	95,736	85,502	85,502

경상연구개발비	-	-	-	-

지급수수료	86,277	86,277	157,286	157,286

대손상각비(환입)	2,340	2,340	(5,257)	(5,257)

기타비용	64,064	64,064	28,796	28,796

합 계	1,901,510	1,901,510	1,392,741	1,392,741

29. 주당손익(1) 당분기 및 전분기 중 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기순이익(손실)	(27,848,246)	(27,848,246)	(488,791,164)	(488,791,164)

우선주배당금	57,908,604	57,908,604	75,280,304	75,280,304

보통주에 귀속되는 당기순이익(손실)	(85,756,850)	(85,756,850)	(564,071,468)	(564,071,468)

가중평균유통보통주식수	11,204,255	11,204,255	11,204,255	11,204,255

기본주당이익(손실)	(8)	(8)	(50)	(50)

희석주당이익(손실)	(8)	(8)	(50)	(50)

(2) 당분기와 전분기 중 가중평균유통보통주식수 계산 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위:일,주)

구 분	기 간	주식수	일 수	적 수	유통보통주식수

기 초	2026-01-01	11,204,255	90	1,008,382,950	11,204,255

합 계	11,204,255

2) 전분기

(단위:일,주)

구 분	기 간	주식수	일 수	적 수	유통보통주식수

기 초	2025-01-01	11,204,255	90	1,008,382,950	11,204,255

합 계	11,204,255

(3) 희석주당손익당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 상환전환우선주와 전환사채가 있으며, 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기와 전기 잠재적 보통주(상환전환우선주 및 전환사채)의 희석효과가 발생하지 않았으므로 당기와 전기의 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

당분기 및 전분기 반희석 효과로 인해 희석주당손익을 계산할 때 고려하지 않았지만, 미래에 기본주당손익을 희석할 수 있는 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당 분 기	전 분 기

상환전환우선주	2,153,446	2,153,446

전환사채	826,604	1,922,337

30. 금융상품

(1) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다.

당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

당분기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

부채	9,658,295	9,491,389

자본	26,208,662	26,115,086

부채비율	36.85%	36.34%

2) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치당분기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위:천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	합 계

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)

현금및현금성자산	2,239,596	-	-	-	-	2,239,596

단기금융상품	5,134,840	-	-	-	-	5,134,840

매출채권	1,040,721	-	-	-	-	1,040,721

기타유동금융자산	121,762	-	-	-	-	121,762

기타비유동금융자산	180,622	-	-	-	-	180,622

기타포괄손익-공정가 치금융자산	-	-	999,900	-	-	999,900

공정가치로 측정되는 금융자산

기타포괄손익-공정가 치금융자산	-	-	459,171	-	-	459,171

금융자산 합계	8,717,541	-	1,459,071	-	-	10,176,612

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채	-	-	-	113,640	-	113,640

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)

차입금	-	-	-	-	3,600,000	3,600,000

유동성리스부채	-	-	-	-	212,565	212,565

비유동리스부채	-	-	-	-	22,291	22,291

전환사채(유동)	-	-	-	-	1,828,624	1,828,624

지급보증충당부채	-	-	-	-	111,079	111,079

기타유동금융부채	-	-	-	-	3,545,558	3,545,558

기타비유동금융부채	-	-	-	-	-	-

금융부채 합계	-	-	-	113,640	9,320,117	9,433,757

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하는 것으로 판단하여 공정가치를 공시하지 않았습니다.

2) 전기말

(단위:천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	합 계

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)

현금및현금성자산	1,274,402	-	-	-	-	1,274,402

단기금융상품	6,809,130	-	-	-	-	6,809,130

매출채권	809,109	-	-	-	-	809,109

기타유동금융자산	40,237	-	-	-	-	40,237

기타비유동금융자산	172,594	-	-	-	-	172,594

기타포괄손익-공정가 치금융자산	-	-	999,900	-	-	999,900

공정가치로 측정되는 금융자산

기타포괄손익-공정가 치금융자산	-	-	361,844	-	-	361,844

금융자산 합계	9,105,472	-	1,361,744	-	-	10,467,217

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채	-	-	-	172,558	-	172,558

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)

차입금	-	-	-	-	3,600,000	3,600,000

유동성리스부채	-	-	-	-	100,153	100,153

비유동리스부채	-	-	-	-	26,430	26,430

전환사채(유동)	-	-	-	-	1,740,945	1,740,945

지급보증충당부채	-	-	-	-	88,910	88,910

기타유동금융부채	-	-	-	-	3,473,318	3,473,318

기타비유동금융부채	-	-	-	-	-	-

금융부채 합계	-	-	-	172,558	9,029,756	9,202,314

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하는 것으로 판단하여 공정가치를 공시하지 않았습니다.

(3) 당분기말 현재 공정가치로 측정 및 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	계

금융자산:

당기손익-공정가치금융자산	-	-	-	-

기타포괄손익-공정가치금융자산 (*)	459,171	-	-	459,171

금융부채:

파생상품부채	-	-	113,640	113,640

(*) 당사는 비상장주식에 대해 공정가치를 신뢰성있게 특정할 수 없어 원가로 측정하고 있으며, 이러한 상각후원가 또는 취득원가가 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)(4) 당분기말 현재 '수준 3'으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	'수준 3' 투입변수

파생상품자산	-	BDT모형	금리변동성, 상승하락계수 등

파생상품부채	113,640

(5) 당분기 및 전분기 중 '수준 3'에 해당하는 금융자산(부채)의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융부채	당 분 기	전 분 기

기초	(172,558)	(1,215,318)

매입	-	(5,105)

전환	-	-

평가(당기손익)	58,918	153,467

상환	-	5,105

기말	(113,640)	(1,061,851)

(6) '수준 3'으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도분석금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.당분기말 현재 '수준 3'으로 분류되는 주요 금융상품의 투입변수의 변동에 따른 손익효과(자본은 법인세효과 반영 전 효과)에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	유리한 변동 효과	불리한 변동 효과

당기손익	자본	당기손익	자본

파생상품자산(*)	-	-	-	-

파생상품부채(*)	49	49	(130)	(130)

(*) 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수인 금리변동성(-3.0%~3.0%)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.

(7) 당분기 및 전분기 중 금융자산, 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위:천원)

구 분	이자수익	이자비용	외화환산이익	외화환산손실	외환차익	외환차손	대손상각비(기타의대손상각비)	파생상품평가손익

상각후원가 측정금융자산	54,662	-	316,114	-	52,641	15,045	2,340	-

파생상품부채(자산)	-	-	-	-	-	-	-	58,918

상각후원가 측정금융부채	-	127,264	-	3,094	2,962	7,622	-	-

합 계	54,662	127,264	316,114	3,094	55,604	22,667	2,340	58,918

2) 전분기

(단위:천원)

구 분	이자수익	이자비용	외화환산이익	외화환산손실	외환차익	외환차손	대손상각비(기타의대손상각비)	파생상품평가손익

상각후원가 측정금융자산	28,553	-	14,411	-	-	12,861	(5,257)	-

파생상품부채(자산)	-	-	-	-	-	-	-	153,467

상각후원가 측정금융부채	-	226,787	6,662	258	416	-	-	-

합 계	28,553	226,787	21,073	258	416	12,861	(5,257)	153,467

(8) 금융위험관리1) 금융위험관리목적당사의 재무부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다.2) 시장위험당사의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다.시장위험에 대한 노출정도는 민감도 분석에 의하여 보완되는 위험기준가치(Value-at-risk: VaR)에 의하여 측정됩니다. 시장위험에 대한 당사의 위험노출정도 또는 위험을 관리하고 측정하는 방식은 전기와 비교하여 변경이 없습니다.가. 외화위험관리당사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 환율변동으로 인한 위험의 노출정도는 승인된 정책에서 정하는 한도 내에서 관리하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원,USD)

구 분	당분기말	전기말

외화단위	외화금액	원화환산액	외화단위	외화금액	원화환산액

자산	USD	4,422,504.96	6,693,019	USD	4,985,607.12	7,146,009

자산	EUR	4,644.16	8,050	EUR	4,650.00	7,839

부채	USD	39,407.91	59,640	USD	14,952.13	21,455

당사는 주로 USD의 환율변동 위험에 노출되어 있습니다.아래 표는 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10%변동시 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향을 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 외환위험 보고시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적으로 발생가능한 변동에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성항목만 포함하며, 보고기간말에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다. 민감도분석은 외부대출뿐만 아니라 대출이 대여자나차입자의 통화가 아닌 통화로 표시되어 있는 경우에는 당사의 해외사업장에 대한 대출도 포함하고 있습니다.

(단위:천원,USD)

구 분	당분기말	전기말

10%상승시	10%하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	663,338	(663,338)	712,455	(712,455)

EUR	805	(805)	784	(784)

나. 이자율위험관리당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부차입금과변동금리부차입금의 적절한 균형을 유지하거나, 이자율스왑계약과 선도이자율계약을 체결하고 있습니다. 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위하여 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다.3) 신용위험금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 다만, 신용위험의 정의에 따라 현금시재액과 지분증권의 경우에는 신용위험에 대한 노출정도에 포함시키지 않았습니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	2,239,596	1,274,402

단기금융상품	5,134,840	6,809,130

매출채권	1,040,721	809,109

기타유동금융자산	121,762	40,237

기타비유동금융자산	180,622	172,594

합 계	8,717,541	9,105,472

한편, 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업을 위해 금융기관 등과 금융보증계약을체결하고 있으며, 당 금융보증계약으로 인해 당사는 신용위험에 노출되어 있습니다. 당분기말 현재 당 금융보증계약으로 인해 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 11,176,425천원입니다.

4) 유동성위험당분기말 및 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기와 금액은 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

1) 당분기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	1년 이상 5년 미만

단기차입금	3,600,000	3,681,722	3,681,722	-

금융보증부채(*1)	111,079	11,176,425	11,176,425	-

리스부채	234,857	270,840	257,022	13,818

전환사채(*2)	1,828,624	212,335	212,335	-

기타금융부채	3,545,558	3,545,558	3,545,558	-

합 계	9,320,117	18,886,881	18,873,063	13,818

(*1) 금융보증계약의 경우, 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.(*2) 전환사채의 경우, 조기상환청구권에 따른 효과를 반영하지 않은 만기 기준으로분류하였습니다.2) 전기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	1년 이상 5년 미만

단기차입금	3,600,000	3,716,252	3,716,252	-

금융보증부채(*1)	88,910	8,345,121	8,345,121	-

리스부채	126,583	135,293	106,944	28,349

전환사채(*2)	1,740,945	2,282,606	2,282,606	-

기타금융부채	3,473,818	3,473,818	3,473,818	-

합 계	9,030,256	17,953,090	17,924,741	28,349

(*1) 금융보증계약의 경우, 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.(*2) 전환사채의 경우, 조기상환청구권에 따른 효과를 반영하지 않은 만기 기준으로분류하였습니다.당사는 위의 현금흐름이 만기보다 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

31. 특수관계자거래(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

당분기말	전기말

종속기업	(주)컴버스테크	(주)컴버스테크

(주)씨엔에이	(주)씨엔에이

기타 특수관계자	(주)육일씨엔에쓰(*)	(주)육일씨엔에쓰(*)

(*) 전남여수에 위치한 동명의 기업으로 대표이사가 동일한 회사입니다.(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위:천원)

구 분	특수관계자의 명칭	매 출	매 입	기타수익	기타비용

종속기업	(주)컴버스테크	323,995	-	12,359	-

(주)씨엔에이	-	-	-	34,528

합 계	323,995	-	12,359	34,528

2) 전분기

(단위:천원)

구 분	특수관계자의 명칭	매 출	매 입	기타수익	기타비용

종속기업	SD GLOBAL VIETNAM LTD.	-	31,502	-	70

(주)컴버스테크	4,269	-	25,981	-

(주)씨엔에이	-	-	48,922	2,272

기타특수관계자	(주)육일씨엔에쓰	-	-	18,493	-

합 계	4,269	31,502	93,396	2,342

(3) 당분기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위:천원)

구 분	특수관계자의 명칭	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	(주)컴버스테크	30,664	-	-	15,761

(주)씨엔에이	-	-	-	95,318

합 계	30,664	-	-	111,079

2) 전기말

(단위:천원)

구 분	특수관계자의 명칭	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	(주)컴버스테크	10,197	1,210	-	28,119

(주)씨엔에이	-	-	-	60,790

합 계	10,197	1,210	-	88,910

(4) 당분기 및 전분기 중 특수관계자에 대한 자금대여거래 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위:천원)

구 분	특수관계자의명칭	계정과목	기 초	증 가	감 소	기 말

기타특수관계자	대표이사	대여금	-	15,102	-	15,102

2) 전분기

(단위:천원)

구 분	특수관계자의명칭	계정과목	기 초	증 가	감 소	기 말

기타특수관계자	(주)육일씨엔에쓰(*)	대여금	1,500,000	-	-	1,500,000

(*) 차입인의 채무이행 보증목적으로 주식 667,129주에 대하여 에스크로우 계약을 체결하였습니다.

(5) 당분기 중 특수관계자로부터의 자금차입거래 내역은 다음과 같으며. 전분기 중 특수관계자로부터의 자금차입거래 내역은 없습니다.

(단위:천원)

구 분	특수관계자의명칭	계정과목	기 초	증 가	감 소	기 말

기타특수관계자	(주)씨엔에이	대여금	-	300,000	-	300,000

(6) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 없습니다.(7) 당분기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자의 명칭	제공한 보증내용	관련금융기관	보증액	차입금액

(주)씨엔에이	차입금 지급보증 등	신한은행	1,800,000	1,500,000

차입금 지급보증 등	기업은행	4,927,685	3,920,369

기업은행차입금 지급보증	한국무역보험공사	725,400

채무보증	농협카드	24,000	6,817

채무보증	기업은행카드	360,000	157,316

(주)컴버스테크	채무보증	기업은행	3,341,400	2,440,000

(8) 당분기 및 전분기 중 주요경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

단기종업원급여	103,500	103,500	138,750	138,750

퇴직급여	21,278	21,278	176,709	176,709

합 계	124,778	124,778	315,459	315,459

32. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기의 영업활동 현금흐름과 관련된 내역 중 비현금항목 조정에 대한 사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

현금의 유출이 없는 비용등의 가산	243,899	266,096

법인세비용	(15,008)	17,636

금융비용	127,264	226,787

대손상각비	2,340	(5,257)

감가상각비	71,840	70,931

지급보증충당부채전입	22,169	(74,903)

외화환산손실	3,094	258

퇴직급여	32,201	30,643

현금의 유입이 없는 수익등의 차감	429,694	203,094

금융수익	54,662	28,553

외화환산이익	316,114	21,073

파생상품평가이익	58,918	153,467

비현금항목 조정 합계	(185,795)	63,002

(2) 당분기와 전분기의 영업활동 현금흐름과 관련된 내역 중 운전자본 변동에 대한 사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

매출채권의 감소(증가)	(215,869)	103,695

미수금의 감소(증가)	(76,806)	(13,603)

선급금의 감소(증가)	(548,592)	3,919

매입채무의 증가(감소)	-	24,405

미지급금의 증가(감소)	107,042	(27,061)

선수금의 증가(감소)	-	713,333

예수금의 증가(감소)	(1,898)	32,867

미지급비용의 증가(감소)	146,992	4,608

기타의유동부채의 증가(감소)	(240,760)	-

퇴직급여충당부채의 감소	41,281	-

운전자본 변동의 합계	(788,609)	842,164

(3) 당분기와 전분기의 현금 유입ㆍ유출이 없는 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

확정급여제도의 재측정요소의 인식	39,105	(178,144)

확정급여제도의 재측정요소의 이연법인세효과	(4,302)	17,636

기타포괄손익공정가치평가손익의 인식	97,327	-

기타포괄손익공정가치평가손익의 이연법인세효과	(10,706)	-

사용권자산 및 리스부채 효과	175,336	353,932

리스부채의 유동성 대체	4,138	79,864

(4) 당분기와 전분기의 재무활동에서 생기는 부채 변동 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위:천원)

구 분	단기차입금	전환사채	리스부채

기초	3,600,000	1,740,945	126,583

재무현금흐름에서 생기는 변동

차입금의 차입	-	-	-

차입금의 상환	-	-	-

전환사채 상환	-	-	-

전환사채 전환	-	-	-

리스부채의 상환	-	-	(72,117)

소 계	-	-	(72,117)

그 밖의 변동

계정대체	-	-	175,336

상각 등	-	87,679	5,055

소 계	-	87,679	180,391

합 계	3,600,000	1,828,624	234,857

2) 전분기

(단위:천원)

구 분	단기차입금	전환사채	리스부채

기초	5,500,000	3,328,863	13,990

재무현금흐름에서 생기는 변동

차입금의 차입	300,000	-	-

차입금의 상환	-	-	-

전환사채 상환	-	-	-

리스부채의 상환	-	-	(72,350)

소 계	300,000	-	(72,350)

그 밖의 변동

계정대체	-	-	337,628

상각 등	-	153,439	6,081

소 계	-	153,439	343,709

합 계	5,800,000	3,482,302	285,349

33. 우발사항 및 약정사항(1) 당분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 주요한 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보증제공자	제공받은 보증내용	보증액	차입금액

신용보증기금	산업운영자금대출 보증	3,240,000	3,600,000

(2) 당분기말 현재 당사가 타인에게 제공한 주요한 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자의 명칭	제공한 보증내용	관련금융기관	보증액	차입금액

(주)씨엔에이	차입금 지급보증 등	신한은행	1,800,000	1,500,000

차입금 지급보증 등	기업은행	4,927,685	3,920,369

기업은행차입금 지급보증	한국무역보험공사	725,400

채무보증	농협카드	24,000	6,817

채무보증	기업은행카드	360,000	157,316

(주)컴버스테크	채무보증	기업은행	3,341,400	2,440,000

(3) 당분기말 현재 당사와 금융기관과의 주요 약정 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융기관	약정사항	한도금액	사용금액

KDB산업은행	운영자금대출	3,600,000	3,600,000

(4) 당분기말 현재 당사가 보유한 기타포괄손익-공정가치금융자산에 대한 약정 내용은 다음과 같습니다.

구분	내용

처분제한	회사는 피투자회사 이사회의 승인을 얻어야 보유주식을 양도,이전,매각 기타의 처분을 할수 있다.

34. 영업부문

당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격을 고려하여 회사 전체를 단일보고부문으로 결정하였습니다.(1) 지역에 대한 정보당분기 및 전분기 중 지역에 따라 발생한 당사의 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

국 내	1,548,156	1,548,156	665,261	665,261

국 외	-	-	321,532	321,532

합 계	1,548,156	1,548,156	986,793	986,793

(2) 매출액 내역당분기 및 전분기 중 당사 매출액의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재화의 공급	459,901	459,901	665,261	665,261

용역의 공급	1,088,255	1,088,255	321,532	321,532

합 계	1,548,156	1,548,156	986,793	986,793

(3) 당분기 및 전분기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

바이탈링크코리아(주)	1,088,255	1,088,255	622,621	622,621

Maxford Technology Ltd.	-	-	321,532	321,532

합 계	1,088,255	1,088,255	944,153	944,153