육일씨엔에쓰 사업보고서 (2020.12)
3. 연결재무제표 주석

제 14(당) 기 2020년 12월 31일 현재
제 13(전) 기 2019년 12월 31일 현재
주식회사 육일씨엔에쓰와 그 종속기업

1. 지배기업 및 종속기업의 개요기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 육일씨엔에쓰(이하 "당사")는 윈도렌즈(강화유리) 제조 및 판매 등을 목적으로 2007년 3월 14일에 설립되었습니다. 당사는 서울특별시 영등포구 경인로 775 에이스하이테크시티 2동 2001호 본사를 두고 있습니다.당사는 2007년 5월 LG전자 협력업체로 등록되었으며, 2016년 2월 기술혁신형 중소기업(Inno-Biz)인증을 받았습니다.2020년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 그 종속기업(이하 "연결실체")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.당사는 2015년 12월에 코스닥시장에 상장하였으며, 수 차례 유상증자 등을 통해 보고기간 종료일 현재 당사의 보통주자본금은 4,681,511천원입니다. 또한 당사는 전기중 우선주를 발행하였으며, 보고기간 종료일 현재 당사의 우선주자본금은 1,180,080천원입니다.보고기간 종료일 현재 주요주주는 다음과 같습니다.

주주명	종 류	소유주식수(주)	지분율(%)

구자옥	보통주	4,706,794	40.15

케이디비중소중견메자닌사모투자 합자회사	상환전환우선주	2,360,160	20.13

기타주주	보통주	4,656,228	39.72

합 계	11,723,182	100.00

(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요영업활동	법인설립 및영업소재지	연결실체 내 기업이 소유한 지분율 및 의결권 비율	결산월

당기말	전기말

(주)알와이(*)	3D Glass 연구소	-	-	-	-

SD GLOBAL VIETNAM LTD.	강화유리제조업	베트남	100%	100%	12월

HEAD RIGHT LIMITED	원부자재 소싱 및 협력업체 개발	홍콩	100%	100%	12월

(*) (주)알와이는 2019년 12월 중 청산이 종료되었으며, 청산종료일 시점으로 지분관계가 종료되어 연결대상 종속기업에서 제외되었습니다.

(2) 당기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구 분	자 산	부 채	매출액	영업손익	당기순손익	총포괄손익

SD GLOBAL VIETNAM LTD.	61,979,443	59,493,810	63,294,343	(19,766,309)	(20,930,153)	(21,118,088)

HEAD RIGHT LTD.	5,809,724	1,779,883	12,556,221	614,187	520,166	269,665

② 전기말

(단위:천원)

구 분	자 산	부 채	매출액	영업손익	당기순손익	총포괄손익

㈜알와이	-	-	-	(154,975)	(90,852)	(90,852)

SD GLOBAL VIETNAM LTD.	68,676,405	57,088,684	55,415,420	584,064	(782,885)	(342,006)

HEAD RIGHT LIMITED	9,345,178	5,585,002	12,789,162	483,108	444,321	575,353

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용연결실체는 '주식회사등의외부감사에관한법률'에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

(2) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치 측정 금융자산

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 특히 2020년 코로나19(COVID-19)의 확산으로 연결실체의 추정 및 가정에 영향이 발생할 수 있으나, 당기말 현재 그 영향을 합리적으로 추정할 수 없습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 20: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정- 주석 32: 이연법인세자산의 인식 - 세무상 결손금의 사용- 주석 38: 우발부채와 약정사항 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정

연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 35 : 금융상품(5) 전기 계정과목의 재분류연결실체는 당기 연결재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 비교표시된 전기 연결재무제표의 현금흐름표와 주석사항을 일부 수정하였습니다. 이러한 수정은 전기에 보고된 순손익이나 순자산액에 영향을 미치지 않습니다.

3. 회계정책의 변경(1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서아래에서 설명하고 있는 2020년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 적용을 제외하고 연결실체는 당기 및 비교 표시된 전기 연결재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품, 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19(COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다 음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품:인식과 측정', 제1107호 '금융상품:공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표개혁이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 해당 수익을 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약:계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

4. 유의적인 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 2020년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정기준서의적용을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 연결① 사업결합

사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업 결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

② 종속기업

종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

③ 비지배지분

비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

④ 지배력의 상실

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분

연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.

관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.

관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

⑥ 내부거래제거

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

(2) 영업부문연결실체의 영업부문은 최고영업의사결정자인 대표이사에게 보고되는 단위로 공시하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산연결실체는 보유 현금과 요구불예금과 같이 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 경미한 금융자산 중 발행일로부터 만기가 3개월 이내인 금융자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.(4) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있습니다. 제품과 재공품의 원가는원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 정상조업도에 근거한 관련 제조간접비로이루어지며, 유휴생산설비원가나 폐기비용은 제외하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 예상 판매가격에서 완성까지 예상되는 추가원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 비파생금융상품1) 분류① 금융자산연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.② 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류됩니다.

2) 인식과 측정금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식하고 있습니다. 금융자산이나 금융부채는 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거하여 다음의 세 범주로 분류합니다.- 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상이 발생할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 '금융수익(비용)' 또는 '기타수익(비용)'으로 표시합니다.

② 지분상품모든 지분상품에 대한 투자는 후속적으로 공정가치로 측정됩니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 '금융수익(비용) 또는기타수익(비용)'으로 표시합니다.3) 손상상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 미래전망정보에 근거하여 기대신용손실로 평가됩니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸단, 매출채권, 계약자산과 리스채권에 대해서는 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.5) 제거금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.(6) 파생금융상품파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식하며 이후 공정가치를 재측정하고 있습니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 못하는 파생상품의 공정가치 변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.한편, 현금흐름위험회피로 지정되어 적용요건을 충족하는 파생상품의 공정가치 변동중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고, 비효과적인 부분은 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.

기타포괄손익에 누적된 금액은 위험회피대상이 손익에 영향을 미치는 기간에 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 향후 예상거래가 더 이상 발생하지 아니할 것으로 기대되는 경우에는 기타포괄손익으로 인식한 누적손익을 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.(7) 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.(8) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.자산에 대한 후속원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가가 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 자산으로 인식됩니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기비용으로 인식됩니다.연결실체는 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정 내용연수

건 물	15년~41년

구축물	5년

시설장치	3년~5년

기계장치	5년~10년

차량운반구	5년~8년

공구와기구	5년~10년

비 품	5년~10년

기타유형자산	5년

연결실체는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(9) 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감합니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.(10) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 다음과 같이 인식하고 있습니다.

① 자산의 취득 또는 건설에 사용된 정부보조금비유동자산과 관련된 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 차감하는 방식으로 인식합니다.

② 비용의 보전에 사용된 정부보조금비용의 보전에 사용된 정부보조금은 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 동 비용에서 차감하는 방식으로 인식합니다.③ 기타의 정부보조금이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련 원가의 발생없이 기업에 즉각적인 금융지원으로 제공되는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기수익으로 인식합니다.(11) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 19년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(12) 무형자산영업권은 취득 시점에 취득하는 종속기업, 관계기업 및 공동기업, 사업 등의 순식별가능자산에 대한 연결실체의 지분에 해당하는 공정가치를 초과하여 지급한 대가에 해당하며 종속기업의 사업취득과 관련된 건은 무형자산으로, 관계기업 및 공동기업의 지분 취득과 관련한 건은 관계기업 및 공동기업 투자에 포함하여 계상하고 있습니다.영업권을 제외한 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 추정 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정 내용연수

특허권	20년

소프트웨어	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 한편, 연결실체에 의해 통제되고 식별가능한 개발단계의 지출은 새롭거나 현저히 개량된 제품의 계획이나 설계와 관련이 있으며, 다음의 사항을 모두 제시할 수 있는 개발비의 경우 연결실체는 관련 지출을 무형자산으로 인식하고 있습니다.- 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성- 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도- 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력- 무형자산이 미래 경제적 효익을 창출하는 방법

- 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성- 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성있게 측정할 수 있는 기업의 능력

자본화되는 개발비에는 재료비, 노무비, 간접비 등 자산을 의도된 용도로 준비하는 데 관련된 지출과 적격자산에 대한 차입원가가 포함됩니다. 자본화된 개발비는 무형자산으로 인식하고 사용가능시점부터 추정내용연수 동안 정액법으로 상각합니다.

② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(13) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금 창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 순공정가치는 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 거래로부터 자산 또는 현금창출단위의 매각으로 수취할 수 있는 금액에서 처분부대원가를 차감한 금액으로 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(14) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다.연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 연결실체는 기업회계기준서 제1116호 '리스' 최초적용일인 2019년 1월 1일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결실체는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

1) 리스이용자로서의 회계처리연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다.

사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 연결재무상태표에'유형자산'으로 분류합니다.리스부채는 리스개시일에 그 날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 연결재무상태표에 '유동리스부채' 또는 '비유동리스부채'로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예: 기초자산 US $5,000 이하) 리스의 경우 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용을 인식합니다.2) 리스제공자로서의 회계처리리스제공자의 회계처리는 2019년 1월 1일 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하기 전의 회계정책과 유의적으로 변동되지 않았습니다.연결실체는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.

(15) 매입채무매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 12개월 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다.

(16) 종업원급여1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. 종업원의 과거 근무용역의 결과 연결실체가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있는 이익분배금 및 상여금 등으로 신뢰성 있게 추정되는 금액은 관련 근무용역이 제공된 보고기간의 원가로 인식됩니다.2) 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차 보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여 지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.3) 해고급여해고급여는 종업원이 통상적인 퇴직시점 이전에 연결실체에 의해 해고되거나 종업원이 해고의 대가로 연결실체가 제안하는 급여를 수락하는 경우 지급하고 있습니다. 연결실체는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때 또는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여를 인식하고 있습니다.(17) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.또한, 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생 여부에 의해서 존재 여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

(18) 차입금 및 전환사채차입금은 최초에 공정가치로 인식합니다. 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를이연할 수 있는 무조건적인 권리가 있는 경우 비유동부채로 분류하며, 그렇지 않은경우 유동부채로 분류하고 있습니다.전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.(19) 외화

① 외화거래연결실체는 재무제표 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 측정하고 있습니다. 연결실체의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하는 외화표시 화폐성 채무증권의 공정가치 변동은 상각후원가의 변동으로 인한 부분과 기타 채무증권의 장부금액 변동으로 구분하며, 상각후원가의 변동부분에서 발생한 외환차이는 당기손익으로, 기타 장부금액의 변동에서 발생한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

② 해외사업장

해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.(20) 납입자본

보통주와 우선주(상환전환우선주)는 모두 자본으로 분류하고 있습니다. 자본거래에직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고있습니다.연결실체가 연결실체의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 연결실체의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(21) 수익연결실체는 일반적인 영업과정에서의 재화의 판매로 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하며, 매출에누리와 할인 및 환입과 고객에게 현금으로 제공한 판매인센티브를 수익에서 차감하고 있습니다.

연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(①계약식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

① 수행의무의 식별연결실체는 고객에게 윈도렌즈(강화유리)를 제조하여 제공하는 사업 및 윈도렌즈(강화유리)의 임가공 용역을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호적용 시 고객과의 윈도렌즈(강화유리) 제공 계약에서 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 또한, 개별 계약에서 정의된 무역조건에 따라 일부 수익의 이연이 발생할 수 있습니다.

② 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무기업회계기준서 제1115호에 따르면 고객은 기업이 용역을 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하며, 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다.연결실체의 계약 및 사업 관행에 대한 분석 결과, 기간에 걸쳐 이행하는 수익의무가 없으므로 연결실체의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.③ 변동대가연결실체의 고객에게 윈도렌즈(강화유리)를 제공하는 계약 등은 고객에게 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받는 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액을 환불부채로 인식하고, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 환불자산으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.④ 유의적인 금융요소일반적인 경우 재화나 용역을 이전하는 시점과 대가를 지급하는 시점 간의 기간은 1년 이내이며, 이 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지않는 실무적 간편법을 사용합니다.(22) 금융수익과 금융비용금융수익은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익,당기손익으로 인식하는 위험회피수단으로부터의 이익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 유효이자율법을 적용하여 발생시에 당기손익으로 인식되며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익으로 인식되고 있습니다.금융비용은 차입금, 충당부채 등에 대해 유효이자율법을 적용한 이자비용, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익, 금융자산에 대한 손상차손, 당기손익으로 인식되는 위험회피수단으로부터의 손실 등을 포함하고 있습니다. 한편, 적격자산의 취득, 건설, 제작과 직접적으로 관련된 차입금에 대한 이자비용은 관련 자산의 취득원가에 포함됩니다.

(23) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합과 관련하여 인식되는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고, 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.① 당기법인세당기 법인세비용은 당기의 과세소득에 보고기간 종료일의 제정되거나 실질적으로 제정된 세율을 적용하여 산정된 납부할 또는 환급받을 법인세와 당기 이전에 예상했던미지급법인세와 과세당국에 실제로 납부한 법인세의 차이를 가감하여 산정됩니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목과 손금불인정항목을 고려하여 결정되므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다.

② 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출에 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 자산부채법에 의하여 인식됩니다. 이연법인세자산과 부채는 재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적 차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정됩니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 종료일 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 그러나, 영업권을 최초로 인식하는 경우에 영업권과 관련하여 발생한 일시적 차이에 대해서는 이연법인세를 인식하고 있지 아니합니다.종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해서는 연결실체가 동 일시적 차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외한 모든 경우에 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 종속기업에 대한 투자 등과 관련된차감할 일시적 차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적 차이가 예측가능한미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.연결실체는 이연법인세자산의 장부금액을 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.(24) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.(25) 배당금배당금은 주주총회에서 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.(26) 매각예정분류자산 및 중단영업비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 '매각예정분류자산'으로 분류하며, 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.영업활동이 종료된 영업의 구분단위 또는 처분 등의 이유로 매각예정으로 분류된 구분 단위가 주요 사업계열이나 영업지역에 해당하는 경우 중단영업으로 분류하여 관련 세후손익을 손익계산서에 중단영업손익의 과목으로 별도 표시하며, 중단영업의 영업활동, 투자활동 및 재무활동에서 발생한 순현금흐름을 주석으로 표시하고 있습니다.

5. 영업부문

연결실체는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격을 고려하여 연결실체 전체를 단일보고부문으로 결정하였습니다.(1) 지역에 대한 정보당기 및 전기 중 지역에 따라 발생한 연결실체 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

국 내	5,708,143	18,903,697

국 외	70,741,658	42,678,247

합 계	76,449,801	61,581,944

(2) 매출액 내역당기 및 전기 중 연결실체 매출액의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

재화의 공급	71,499,674	56,821,254

용역의 공급	4,950,127	4,760,690

합 계	76,449,801	61,581,944

(3) 당기 및 전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

LG디스플레이(주)	12,618,968	24,972,557

LG전자(주)	47,216,098	29,894,320

합 계	59,835,066	54,866,877

6. 현금및현금성자산당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

현금	8,670	10,159

보통예금	4,969,461	2,973,183

합 계	4,978,131	2,983,342

7. 사용이 제한된 예ㆍ적금당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 예ㆍ적금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	금융기관	당기말	전기말	사용제한사유

단기금융상품	한국증권금융	-	7,679	질권설정

KB국민은행	440,000	-

장기금융상품	VietinBank	143,692	143,500

VietcomBank	121,047	220,814

KDB산업은행	234,016	-

Ho Chi Minh City Development Joint Stock Commercial Bank	615,338	500,000

합 계	1,554,093	871,993

8. 매출채권(1) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말 및 전기말 현재 대손충당금 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

총장부금액	11,026,522	5,778,364

대손충당금	(430,439)	(429,836)

순장부금액	10,596,083	5,348,528

(2) 신용위험 및 대손충당금매출에 대한 신용공여기간은 90일로서, 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

1) 당기말 현재 손상된 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

만기일 미도래	10,508,890	(3,838)	5,258,985	(3,950)

만기일 경과 후 3개월 이하	22,369	(126)	91,766	-

만기일 경과 후 3개월 초과 6개월 이하	67,650	(570)	-	-

만기일 경과 후 6개월 초과	427,613	(425,905)	427,613	(425,886)

합 계	11,026,522	(430,439)	5,778,364	(429,836)

2) 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	429,836	428,806

대손상각비(환입)	603	1,030

대손제각	-	-

보고기간말 금액	430,439	429,836

9. 당기손익-공정가치금융자산당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	취득원가	지분율	당기말	전기말

비상장주식:

(주)윌리언스(*)	939,500	3.76%	-	-

VITALINK VIET NAM CO.,LTD.	-	-	-	69,885

소 계	-	-	-	69,885

(*) 손상차손으로 인식할 사유가 발생하여 전기 이전에 전액 손상차손을 인식하였습니다. 해당 회사는 2019년 중 폐업하였습니다.

10. 기타금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

미수금	360,146	-	379,701	-

미수수익	31,052	-	14,859	-

대여금	-	14,722	-	108,055

보증금	-	88,811	-	376,756

합 계	391,198	103,533	394,560	484,811

(2) 기타금융자산은 대손충당금 및 현재가치할인차금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말 및 전기말 현재 대손충당금 및 현재가치할인차금 차감전총액 기준에 의한 기타금융자산과 대손충당금 및 현재가치할인차금의 내역은 다음과같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

기타금융자산 총장부금액	651,198	113,052	654,560	484,811

대손충당금:

- 대여금	(260,000)	-	(260,000)	-

현재가치할인차금:

- 보증금	-	(9,519)	-	-

기타금융자산 순장부금액	391,198	103,533	394,560	484,811

(3) 당기 및 전기 중 기타금융자산의 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	260,000	-

기타의대손상각비	-	260,000

기말금액	260,000	260,000

11. 재고자산(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

원재료	17,565,335	(13,668,611)	3,896,724	10,764,700	(6,099,757)	4,664,943

부재료	434,158	(3,232)	430,926	492,481	-	492,481

재공품	8,949,321	(4,325,594)	4,623,727	10,892,188	-	10,892,188

미착품	154,520	-	154,520	-	-	-

상 품	15,368	(2,734)	12,634	-	-	-

제 품	2,726,044	(849,564)	1,876,480	2,045,618	(325,630)	1,719,988

합 계	29,844,746	(18,849,735)	10,995,011	24,194,987	(6,425,387)	17,769,600

(2) 당기 재고자산 평가손실충당금 설정액은 12,424,348천원이며, 전기 재고자산평가손실충당금의 전입액은 1,440,386천원입니다.

12. 기타유동자산당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	36,502	-	39,837	-

선급비용	24,099	250,052	139,290	2,301,329

환불자산(*)	35,222	-	141,979	-

합 계	95,823	250,052	321,106	2,301,329

(*) 반품충당부채를 환불자산과 환불부채로 총액 인식함에 따라 발생한 금액으로, 세부 내역은 주석 21에 기재되어 있습니다.

13. 유형자산

(1) 당기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비 품	시설장치	사용권자산	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	5,496,049	19,588,681	302,750	48,359,817	114,103	342,285	951,034	4,434,368	1,953,812	412,890	81,955,789

취득금액	-	-	-	8,000	-	7,767	-	-	-	343,132	358,899

처분금액	(1,297,887)	(3,734,423)	(302,750)	(6,380,891)	(45,580)	(155,590)	(943,980)	(4,434,368)	(231,770)	(6,655)	(17,533,894)

기타증감(*)	-	(660,470)	-	(1,693,247)	42,860	11,604	(101)	-	3,793,706	(703,292)	791,060

기말금액	4,198,162	15,193,788	-	40,293,679	111,383	206,066	6,953	-	5,515,748	46,075	65,571,854

감가상각누계액:

기초금액	-	(4,131,172)	(302,748)	(19,961,537)	(52,444)	(244,114)	(947,442)	(4,433,758)	(206,429)	-	(30,279,644)

감가상각비	-	(876,747)	-	(4,507,039)	(9,109)	(21,515)	(1,419)	(482)	(358,041)	-	(5,774,352)

처분금액	-	1,424,977	302,748	6,245,689	24,689	155,572	943,822	4,434,240	141,783	-	13,673,520

기타증감(*)	-	156,911	-	882,922	1,907	(11,490)	90	-	(285,440)	-	744,900

기말금액	-	(3,426,031)	-	(17,339,965)	(34,957)	(121,547)	(4,949)	-	(708,127)	-	(21,635,576)

장부금액:

기초금액	5,496,049	15,457,509	2	28,398,280	61,659	98,171	3,592	610	1,747,383	412,890	51,676,145

기말금액	4,198,162	11,767,757	-	22,953,714	76,426	84,519	2,004	-	4,807,621	46,075	43,936,278

(*) 기타증감은 건설중인자산에서 본계정으로 대체된 금액, 사용권자산 최초인식(무형자산에서 대체된 부분 포함) 및 환율변동 효과 등이 포함되어 있습니다.(2) 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비 품	시설장치	사용권자산	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	5,496,049	18,292,388	302,750	45,632,189	143,620	384,839	950,962	4,440,368	-	4,568,917	80,212,082

취득금액	-	-	-	84,000	-	-	-	-	-	2,073,758	2,157,758

처분금액	-	(16,587)	-	(4,204,756)	(33,625)	(59,336)	-	-	(233,469)	-	(4,547,773)

기타증감(*)	-	1,312,880	-	6,848,384	4,108	16,782	72	(6,000)	2,187,281	(6,229,785)	4,133,722

기말금액	5,496,049	19,588,681	302,750	48,359,817	114,103	342,285	951,034	4,434,368	1,953,812	412,890	81,955,789

감가상각누계액:

기초금액	-	(3,184,290)	(302,433)	(16,415,969)	(72,098)	(234,049)	(945,598)	(4,427,762)	-	-	(25,582,199)

감가상각비	-	(908,808)	(315)	(4,705,843)	(12,582)	(21,670)	(1,816)	(11,995)	(240,071)	-	(5,903,100)

처분금액	-	10,797	-	1,473,620	33,623	29,888	-	-	33,424	-	1,581,352

기타증감(*)	-	(48,871)	-	(313,345)	(1,387)	(18,283)	(28)	5,999	218	-	(375,697)

기말금액	-	(4,131,172)	(302,748)	(19,961,537)	(52,444)	(244,114)	(947,442)	(4,433,758)	(206,429)	-	(30,279,644)

장부금액:

기초금액	5,496,049	15,108,098	317	29,216,220	71,522	150,790	5,364	12,606	-	4,568,917	54,629,883

기말금액	5,496,049	15,457,509	2	28,398,280	61,659	98,171	3,592	610	1,747,383	412,890	51,676,145

(*) 기타증감은 건설중인자산에서 본계정으로 대체된 금액, 사용권자산 최초인식 및 환율변동 효과 등으로 구성되어 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 감가상각비의 계정별 배부 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

매출원가	4,820,810	4,535,939

판매비와관리비	953,542	1,367,161

합 계	5,774,352	5,903,100

(4) 당기말 현재 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련계정과목	관련금액	담보권자

토지, 건물	5,352,781	19,600,000	차입금	2,650,000	KB국민은행

6,131,400	KDB산업은행

1,380,000	IBK기업은행

건물, 기계장치	29,590,362	29,590,362	2,955,685	KDB산업은행

12,047,739	Ho Chi Minh City Development Joint Stock Commercial Bank

합 계	34,943,143	49,190,362	25,164,824

14. 투자부동산

(1) 당기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

취득원가:

기초금액	282,567	813,032	1,095,599

처분금액	(282,567)	(813,032)	(1,095,599)

기말금액	-	-	-

감가상각누계액:

기초금액	-	(281,708)	(281,708)

감가상각비	-	(28,527)	(28,527)

처분금액	-	310,236	310,236

기말금액	-	-	-

장부금액:

기초금액	282,567	531,324	813,891

기말금액	-	-	-

(2) 전기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

취득원가:

기초금액	282,567	813,032	1,095,599

기말금액	282,567	813,032	1,095,599

감가상각누계액:

기초금액	-	(238,917)	(238,917)

감가상각비	-	(42,791)	(42,791)

기말금액	-	(281,708)	(281,708)

장부금액:

기초금액	282,567	574,115	856,682

기말금액	282,567	531,324	813,891

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

임대수익	123,910	172,974

운용비용(투자부동산상각비)	(28,527)	(42,791)

15. 무형자산 (1) 당기 중 발생한 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	회원권	소프트웨어	기타무형자산	합 계

취득원가:

기초금액	80,100	684,487	2,674,100	3,438,687

취득금액	-	93,520	-	93,520

기타증감(*)	-	(6,076)	(2,674,100)	(2,680,176)

기말금액	80,100	771,931	-	852,031

상각누계액:

기초금액	-	(380,677)	(257,956)	(638,633)

무형자산상각비	-	(111,813)	(67,870)	(179,683)

기타증감(*)	-	-	325,826	325,826

기말금액	-	(492,490)	-	(492,490)

장부금액:

기초금액	80,100	303,810	2,416,144	2,800,054

기말금액	80,100	279,441	-	359,541

(*) 기타증감은 기타무형자산이 사용권자산으로 대체된 금액 및 환율변동 효과 등으로 구성되어 있습니다.(2) 전기 중 발생한 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	회원권	소프트웨어	기타무형자산	합 계

취득원가:

기초금액	80,100	644,159	2,584,447	3,308,706

취득금액	-	99,611	-	99,611

국고보조금(*1)	(59,766)	(59,766)

기타증감(*2)	-	483	89,653	90,136

기말금액	80,100	684,487	2,674,100	3,438,687

상각누계액:

기초금액	-	(285,060)	(190,888)	(475,948)

무형자산상각비	-	(95,617)	(67,068)	(162,685)

기말금액	-	(380,677)	(257,956)	(638,633)

장부금액:

기초금액	80,100	359,099	2,393,559	2,832,758

기말금액	80,100	303,810	2,416,144	2,800,054

(*1) 당기에 ERP 취득과 관련하여 수령한 국고보조금입니다.(*2) 기타증감은 본계정 대체 및 환율변동효과 등으로 구성되어 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 무형자산상각비의 계정별 배부 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

매출원가	85,407	70,766

판매비와관리비	94,276	91,919

합 계	179,683	162,685

연결실체가 당기 비용으로 인식한 경상연구개발비 총액은 708,627천원(전기 364,356천원)입니다.

16. 사용권자산 및 리스부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위:천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	2,600,939	(140,275)	2,460,664

건물	222,633	(61,842)	160,791

차량운반구	115,773	(59,604)	56,169

기계장치	2,576,403	(446,406)	2,129,997

합 계	5,515,748	(708,127)	4,807,621

2) 전기말

(단위:천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

건물	231,770	(131,803)	99,967

차량운반구	73,425	(20,042)	53,383

기계장치	1,648,617	(54,584)	1,594,033

합 계	1,953,812	(206,429)	1,747,383

사용권자산은 토지, 건물, 차량운반구 및 기계장치로 구성되어 있으며, 유형자산에 포함되어 있습니다.(2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

취득원가:

기초금액	1,953,812	-

기타증감(*)	3,793,706	538,665

취득금액	-	1,648,616

처분금액	(231,770)	(233,469)

기말금액	5,515,748	1,953,812

감가상각누계액:

기초금액	(206,429)	-

감가상각비	(358,041)	(239,853)

처분금액	141,783	33,424

기타증감(*)	(285,440)	-

기말금액	(708,127)	(206,429)

장부금액:

기초금액	1,747,383	-

기말금액	4,807,621	1,747,383

(*) 기타증감은 회계정책 변경효과, 기타무형자산의 대체 및 환율변동효과로 구성되어 있습니다.(3) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

리스부채	779,686	389,333	904,702	656,371

(4) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	1,561,073	-

기타증감(*)	286,513	1,851,870

증가	251,179	51,842

감소	(78,000)	(203,307)

리스료지급	(959,301)	(196,519)

리스부채 이자비용	107,555	57,187

기말금액	1,169,019	1,561,073

(*) 기타증감은 회계정책 변경효과, 기타무형자산의 대체 및 환율변동효과로 구성되어 있습니다.(5) 당기와 전기 중 사용권자산 및 리스부채와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

사용권자산 감가상각비	358,041	239,853

리스부채 이자비용	107,555	57,187

단기리스 관련 비용	69,684	50,030

소액자산리스 관련 비용	23,539	17,569

(6) 당기말 현재 미래 지급할 기간별 최소리스료의 총합계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

1년 이내	850,601	1,037,278

1년 초과 2년 이내	114,833	677,927

2년 초과	572,154	8,225

합 계	1,537,588	1,723,430

17. 차입금(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

단기차입금	35,320,252	-	35,244,999	-

장기차입금	1,783,333	1,300,000	2,072,604	2,955,556

합 계	37,103,585	1,300,000	37,317,603	2,955,556

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원)

내 역	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

원화단기차입금	KB국민은행	3.21~3.45	2,650,000	2,850,000

신한은행	11.83	1,300,000	1,800,000

KDB산업은행	2.56~4.07	9,382,000	12,432,000

KEB하나은행	6.37	465,000	745,000

IBK기업은행	2.66~3.88	2,900,000	2,000,000

대표이사(주석36)	3.50	386,500	-

외화단기차입금	KB국민은행	3M Libor +1.5%	492,655	640,720

(USD 453,000)	(USD 553,060)

KDB산업은행	3M Libor + 2.7%	2,955,685	3,127,950

(USD 2,700,000)	(USD 2,700,000)

Ho Chi Minh City Development Joint Stock Commercial Bank	3.70~8.80	12,047,740	9,912,629

(USD 11,077,984)	(USD 8,104,642)

대표이사(주석36)	3.50	1,652,672	-

(USD 1,519,000)	-

㈜육일씨엔에쓰(주석36)	3.30	1,088,000	1,736,700

(USD 1,000,000)	(USD 1,500,000)

합 계	35,320,252	35,244,999

(USD 16,749,984)	(USD 12,857,702)

(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내 역	만기일	당기말 이자율(%)	당기말	전기말

KB국민은행	해외온렌딩대출	2021.03.15	3.21	250,000	1,250,000

IBK기업은행	중소기업시설자금	2020.12.28	-	-	178,160

LG디스플레이(주)	상생기술협력자금	2022.06.10	-	1,500,000	2,000,000

엘지전자	상생기술협력자금	2023.05.31	-	1,333,333	1,600,000

소 계	3,083,333	5,028,160

유동항목	(1,783,333)	(2,072,604)

비유동항목	1,300,000	2,955,556

(4) 당기말 현재 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	만 기	당기말

장기차입금	1년 이내	1,783,333

1년 초과 ~ 2년 이내	1,033,333

2년 초과	266,667

합 계	3,083,333

18. 사채

(1) 당기말 및 전기말 현재 사채의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

사채	2,850,000	-	-	-

연결실체는 당기 중 사채를 신규 발행하였습니다.

(2) 사채의 발행조건에 관한 주요사항은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	제3회차 무기명식 사모사채	제4회차 무기명식 사모사채

납입 및 발행일	2020년 6월 12일	2020년 12월 9일

만기일	2021년 7월 12일	2021년 12월 9일

사채의 발행총액	3,300,000,000	1,350,000,000

사채의 발행금액	사채 권면총액의 100%	사채 권면총액의 100%

표면금리	10%	8%

조기상환청구권	발행일로부터 매 3개월이 되는 날마다 청구 가능	발행일로부터 매 3개월이 되는 날마다 청구 가능

연대보증	인수 금액의 130%에 대해 대표이사 연대보증	인수 금액의 130%에 대해 대표이사 연대보증

당기 중 제3회차 무기명식 사모사채 발행금액 중 18억원이 상환되었습니다.

19. 기타금융부채 당기말 및 전기말 현재 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

미지급금	1,078,831	-	1,593,713	-

미지급비용	631,461	-	617,395	-

임대보증금	-	35,000	-	35,000

합 계	1,710,292	35,000	2,211,108	35,000

20. 종업원급여

(1) 당기 및 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

급여	10,216,812	9,229,321

사회보장제도 관련 비용	909,633	1,041,919

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	371,723	474,086

퇴직위로금	1,069	114,018

합 계	11,499,237	10,859,344

(2) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산과 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무	1,987,979	1,813,710

사외적립자산의 공정가치	(1,290,879)	(1,092,674)

퇴직급여부채	697,100	721,036

연차수당 미지급금	129,547	114,907

총 종업원급여부채	826,647	835,943

연결실체는 KB국민은행, KDB산업은행 등에 퇴직연금을 가입하고 있습니다.

연결실체는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 하고 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적평가는 연금계리방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리법인에 의하여 수행되었습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위:%)

구 분	당기말	전기말

할인율	2.18	2.12

기대임금상승률	4.84	6.01

연결실체는 확정급여부채의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여부채의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 할인률을결정하였습니다. 당기말 현재 확정급여부채의 가중평균 듀레이션은 12.691년입니다.

(4) 당기 및 전기 중 순확정급여부채(자산)의 변동 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위:천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산)

기초	1,813,710	(1,092,674)	721,036

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	362,516	-	362,516

이자비용(이자수익)	31,189	(21,982)	9,207

소 계	393,705	(21,982)	371,723

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	10,053	10,053

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(231,738)	-	(231,738)

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	64,968	-	64,968

인구통계적가정의 변동으로 인해 발생한 보험수리적손익	-	-	-

소 계	(166,770)	10,053	(156,717)

기여금

기업이 납부한 기여금	-	(240,000)	(240,000)

제도에서 지급한 금액

지급액	(52,666)	53,725	1,059

기말	1,987,979	(1,290,878)	697,101

2) 전기

(단위:천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산)

기초	2,230,052	(1,292,287)	937,765

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	462,697	-	462,697

이자비용(이자수익)	34,966	(23,577)	11,389

소 계	497,663	(23,577)	474,086

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	9,826	9,826

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	20,461	-	20,461

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	(427,736)	-	(427,736)

인구통계적가정의 변동으로 인해 발생한 보험수리적손익	106,992	-	106,992

소 계	(300,283)	9,826	(290,457)

기여금

기업이 납부한 기여금	-	(300,000)	(300,000)

제도에서 지급한 금액

지급액	(613,722)	513,365	(100,357)

기말	1,813,710	(1,092,673)	721,037

(5) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금	1,290,879	1,092,674

사외적립자산에 대한 투자전략과 정책은 위험 감소와 수익 추구를 균형 있게 추구하고 있습니다. 부채와 관련한 자산의 변동성을 최소화하려는 목적은 기본적으로 자산의 분산투자, 부분적인 자산부채 대응전략 그리고 헷징을 통해 이루어지고 있습니다.부채와 관련한 자산의 변동성을 전체적으로 보다 감소시키면서(위험 조정) 목표한 수익을 달성하기 위해 고정적인 수익을 제공하는 자산에 투자하고 있으며, 투자자산은채권과 유사하고 만기가 긴 특성을 가진 연금부채와 부분적으로 대응됩니다.

(6) 민감도분석당기말 및 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여부채에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위:천원)

구 분	1% 증가	1% 감소

할인율의 변동	(188,344)	227,029

기대임금상승률의 변동	217,931	(185,263)

2) 전기말

(단위:천원)

구 분	1% 증가	1% 감소

할인율의 변동	(189,448)	231,309

기대임금상승률의 변동	219,085	(184,350)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

21. 충당부채(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

환불부채(주석22)	44,910	146,103

환불자산(주석12)	35,222	141,979

반품충당부채	9,688	4,124

매출로 인식된 제품에 대한 교환, 환불 등으로 인하여 향후 발생할 것으로 예상되는 비용을 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다. 판매된 제품에 대한 반품 추정액은 1년 이내에 발생할 것으로 예상하고 있습니다.(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위:천원)

구 분	기초금액	충당부채 사용액	충당부채 전입액	기말금액

반품충당부채	4,124	(4,124)	9,688	9,688

2) 전기

(단위:천원)

구 분	기초금액	충당부채 사용액	충당부채 전입액	기말금액

반품충당부채	37,489	(37,489)	4,124	4,124

22. 기타유동부채당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	1,828	167

예수금	59,370	61,619

선수수익	12,363	-

환불부채(*)	44,910	146,103

합 계	118,471	207,889

(*) 반품충당부채를 환불자산과 환불부채로 총액 인식함에 따라 발생한 금액으로, 세부 내역은 주석 21에 기재되어 있습니다.

23. 자본금(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000	100,000,000

1주의 금액	500	500

발행한 주식의 수	11,723,182	11,723,182

보통주주식수	9,363,022	9,363,022

우선주주식수	2,360,160	2,360,160

자본금	5,861,591,000	5,861,591,000

보통주자본금	4,681,511,000	4,681,511,000

우선주자본금	1,180,080,000	1,180,080,000

(2) 당사는 2018년 10월 5일 이사회 결의를 통하여, 상환전환우선주를 발행하였습니다. 상환전환우선주와 관련된 세부 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

신주식의 종류	기명식 상환전환우선주

신주식의 수	2,360,160주

신주식의 액면총액	1,180,080,000원

신주식의 발행가액	1주당 4,237원

신주식의 납입총액	9,999,997,920원

주금 납입일	2018년 10월 15일

신주권 교부예정일	2018년 10월 29일

신주식의 인수인	케이디비중소중견메자닌 사모투자합자회사

자금조달의 목적	거래선 및 사업영역 확대를 위한 설비투자와 운영자금 조달

상환에 관한 사항	발행회사는 계약 및 관련 법령이 허용하는 한도 내에서 우선주의 주주에대하여 우선주의 전부 또는 일부의 상환을 청구할 권리를 가짐. 단, 우선주의 상환은 발행회사에 배당 가능한이익이 있을 때에만 가능.

상환기간	2021년 10월 16일 ~ 2028년 10월 16일

전환에 관한 사항	전환가격은 발행가액과 동일하며, 전환비율은 1:1

전환청구기간	2019년 10월 16일 ~ 2028년 10월 16일

전환으로 발행할 주식	기명식 보통주식 2,360,160주

배당	최초 발행가 기준 1.0% 우선배당 (참가적, 누적적 우선주식)

기타 약정사항	1. 대주주가 경영권 이전이나 최대주주 변동을 초래하는 지분 양도 시 투자자는 동반매도참여권(Tag-along Right)행사 가능

2. 투자자의 매도선택권 행사로 인한 우선주 상환요청에 대해 최대주주가 3개월 내 미상환 시 투자자는 대주주 지분 동반매각요청권(Drag-along Right) 행사 가능

3. 대주주는 발행 1년 후부터 본건 우선주 최초 인수분의 50% 한도로 투자자 보유 본건 우선주를 대주주 또는 대주주가 지정 제3자에게 매도할 것을 청구할 수 있는 매수선택권(Call Option) 행사 가능

상기 상환전환우선주에 대한 상환권을 연결실체가 보유하고 있으며 현금 등 금융자산을 인도하기로 하는 계약상 의무가 없으므로 자본항목으로 분류하였습니다.

24. 기타불입자본

당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	23,388,391	23,388,391

기타자본잉여금	54,972	54,972

자기주식처분이익	1,219,337	1,219,337

전환권대가상환이익	53,963	53,963

합 계	24,716,663	24,716,663

25. 이익잉여금(결손금)(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(*)	50,000	50,000

미처분이익잉여금(미처리결손금)	(13,129,721)	8,274,462

합 계	(13,079,721)	8,324,462

(*) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금(결손금)의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	8,324,463	15,902,033

지배기업 귀속 당기순이익(손실)	(21,526,422)	(7,804,128)

확정급여제도의 재측정요소	156,716	290,459

법인세효과	(34,478)	(63,901)

기말금액	(13,079,721)	8,324,463

(3) 당기 및 전기 중 확정급여제도의 재측정요소의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	191,781	(34,777)

당기변동	156,716	290,459

법인세 효과	(34,478)	(63,901)

기말금액	314,019	191,781

26. 기타자본구성요소당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

해외사업환산손익	(1,371,445)	(2,014,342)

27. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

급여	3,379,663	3,536,994

퇴직급여	254,307	360,733

복리후생비	375,265	367,059

여비교통비	187,797	494,171

접대비	159,714	252,094

통신비	33,298	30,158

세금과공과금	47,691	63,256

감가상각비	953,542	1,367,161

투자부동산감가상각비	28,527	42,791

무형자산상각비	94,276	91,919

보험료	12,185	15,672

경상개발비	708,628	364,356

소모품비	1,361,395	926,971

지급수수료	940,784	1,982,968

광고선전비	-	810

대손상각비	603	1,030

기타	1,403,749	1,495,245

합 계	9,941,424	11,393,388

28. 금융수익당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

이자수익	83,973	22,896

29. 금융비용당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

이자비용	1,807,420	1,670,268

30. 기타수익 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

외화환산이익	2,822,669	1,772,175

외환차익	2,098,997	1,895,653

유형자산및투자부동산처분이익	2,617,304	18,984

잡이익	1,211,567	716,276

합 계	8,750,537	4,403,088

31. 기타비용

당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기타의대손상각비	-	260,000

외환환산손실	4,748,085	742,142

외환차손	1,708,374	1,807,990

유형자산및투자부동산처분손실	122,594	1,926

기부금	120,000	422,780

잡손실	981,933	589,620

합 계	7,680,986	3,824,458

32. 법인세(1) 당기 및 전기 중 법인세비용(수익)의 주요 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기법인세부담액	69,130	-

법인세 추납액 등	-	73,633

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액	3,606,852	(2,391,386)

자본항목에서 직접 차감할 법인세 효과	(34,478)	(63,901)

법인세비용(수익)	3,641,504	(2,381,654)

(2) 당기 및 전기 중 회계이익(손실)과 법인세비용(수익)의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	(17,884,919)	(10,222,123)

적용세율에 따른 세부담액	(3,934,682)	(1,124,434)

조정사항

비공제비용으로 인한 효과	209,890	150,105

세액공제 등으로 인한 효과	(164,812)	(1,265,071)

미인식이연법인세의 변동	8,581,211	(227,266)

기타(세율차이 등)	(1,050,103)	85,012

소 계	7,576,186	(1,257,220)

당기손익으로 인식된 법인세비용(수익)	3,641,504	(2,381,654)

유효세율(*)	-	-

(*) 당기 및 전기에는 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 계산하지 않습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위:천원)

구 분	일시적차이	이연법인세자산(부채)

기 초	증감액	기 말	기 초	증감액	기 말

퇴직급여충당부채	1,813,710	174,270	1,987,980	399,016	38,339	437,355

퇴직연금운용자산	(1,092,674)	(198,204)	(1,290,878)	(240,388)	(43,605)	(283,993)

감가상각누계액	(1,461,286)	1,143,202	(318,084)	(321,483)	251,504	(69,979)

국고보조금	58,770	(11,953)	46,817	12,929	(2,629)	10,300

대손충당금	2,468,927	6,726,855	9,195,782	543,164	1,479,908	2,023,072

대손상각비	852,261	-	852,261	187,497	-	187,497

종속기업투자	-	19,218,554	19,218,554	-	4,228,082	4,228,082

토지	(1,251,920)	-	(1,251,920)	(275,422)	-	(275,422)

제품평가충당부채	212,743	390,308	603,051	46,804	85,867	132,671

원재료평가충당부채	1,675,022	(1,269,904)	405,118	368,505	(279,379)	89,126

미실현원재료 등	4,513,174	(4,442,934)	70,240	992,898	(977,445)	15,453

매도가능증권	939,500	-	939,500	206,690	-	206,690

환불자산	(141,979)	106,758	(35,221)	(31,235)	23,486	(7,749)

환불부채	146,103	(101,193)	44,910	32,143	(22,263)	9,880

미지급급여(연차수당)	114,931	14,487	129,418	25,285	3,187	28,472

해외자회사지급보증	223,433	126,012	349,445	49,155	27,723	76,878

미수수익	(14,860)	(21,985)	(36,845)	(3,269)	(4,837)	(8,106)

사용권자산	(153,351)	(68,574)	(221,925)	(33,737)	(15,086)	(48,823)

리스부채	155,674	66,366	222,040	34,248	14,601	48,849

현재가치할인차금	-	9,519	9,519	-	2,094	2,094

일시적차이 소계	9,058,178	21,861,584	30,919,762	1,992,800	4,809,547	6,802,347

이월결손금	6,939,671	749,146	7,688,817	1,526,728	164,812	1,691,540

이월세액공제	87,324	-	87,324	87,324	-	87,324

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산	-	8,581,211	8,581,211

합 계	3,606,852	(3,606,852)	-

2) 전기말

(단위:천원)

구 분	일시적차이	이연법인세자산(부채)

기 초	증감액	기 말	기 초	증감액	기 말

퇴직급여충당부채	2,230,052	(416,342)	1,813,710	490,611	(91,595)	399,016

퇴직연금운용자산	(1,292,287)	199,613	(1,092,674)	(284,303)	43,915	(240,388)

감가상각누계액	(1,074,368)	(386,919)	(1,461,287)	(236,361)	(85,122)	(321,483)

국고보조금	-	58,770	58,770	-	12,929	12,929

대손충당금	2,116,020	352,907	2,468,927	465,524	77,640	543,164

대손상각비	852,261	-	852,261	187,497	-	187,497

종속기업투자	1,033,029	(1,033,029)	-	227,266	(227,266)	-

토지	(1,251,920)	-	(1,251,920)	(275,422)	-	(275,422)

제품평가충당부채	538,804	(326,061)	212,743	118,537	(71,734)	46,803

원재료평가충당부채	141,474	1,533,548	1,675,022	31,124	337,381	368,505

미실현원재료 등	286,303	4,226,870	4,513,173	62,987	929,911	992,898

매도가능증권	939,500	-	939,500	206,690	-	206,690

반품충당부채	-	-	-	-	-	-

환불자산	(613,675)	471,695	(141,980)	(135,009)	103,773	(31,236)

환불부채	651,164	(505,061)	146,103	143,256	(111,113)	32,143

미지급급여(연차수당)	165,436	(50,505)	114,931	36,396	(11,111)	25,285

해외자회사지급보증	252,915	(29,482)	223,433	55,641	(6,486)	49,155

미수수익	(4,253)	(10,607)	(14,860)	(936)	(2,333)	(3,269)

사용권자산	-	(153,351)	(153,351)	-	(33,737)	(33,737)

리스부채	-	155,674	155,674	-	34,248	34,248

일시적차이 소계	4,969,455	4,087,720	9,058,175	1,093,498	899,300	1,992,798

이월결손금	1,469,517	5,470,154	6,939,671	323,294	1,203,434	1,526,728

이월세액공제	25,937	61,387	87,324	25,937	61,387	87,324

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산	227,266	(227,266)	-

이연법인세자산(부채) 합계	1,215,463	2,391,387	3,606,850

(4) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 표시된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산	-	4,512,386

이연법인세부채	-	(905,536)

합 계	-	3,606,850

(5) 당기말 현재 이월결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	발생연도	금 액	만기일

이월결손금	2016년	843,646	2026년

2018년	625,871	2028년

2019년	5,470,154	2029년

2020년	749,146	2035년

합 계	7,688,817

전기 실제 법인세 신고된 결손금과의 차이는 당기에 반영되었습니다.33. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

원재료, 상품 등의 순매입액	47,866,615	37,860,562

재고자산의 변동	6,601,648	(2,256,903)

종업원급여	11,886,805	9,583,744

감가상각비와 무형자산상각비	5,982,564	6,108,576

외주가공비	2,144,102	972,649

외주용역비	2,095,485	2,398,449

소모품비	6,957,616	5,806,266

기타비용	10,145,988	10,261,982

합 계	93,680,823	70,735,325

34. 주당손익(1) 당기 및 전기 중 기본주당이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분	당기	전기

지배기업지분당기순이익(손실)	(21,526,422,158)	(7,804,128,255)

우선주배당금	99,999,979	99,999,979

보통주에 귀속되는 당기순이익(손실)	(21,626,422,137)	(7,904,128,234)

가중평균유통보통주식수	9,363,022	9,363,022

기본주당이익(손실)	(2,310)	(844)

(2) 당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수 계산 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위:일,주)

구 분	기 간	주식수	일 수	적 수	유통보통주식수

기 초	2020. 1. 1 ~ 2020.12.31	9,363,022	366	3,426,866,052	9,363,022

합 계	9,363,022

2) 전기

(단위:일,주)

구 분	기 간	주식수	일 수	적 수	유통보통주식수

기 초	2019. 1. 1 ~ 2019.12.31	9,363,022	365	3,417,503,030	9,363,022

합 계	9,363,022

(3) 당기 및 전기 중에는 반희석효과로 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 앞으로 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	전환청구기간	발행될 주식수	전환가격	행사방법

상환전환우선주	2019.10.16~2028.10.16	2,360,160	4,237원	전환청구

35. 금융상품

(1) 자본위험관리연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다.

연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

부채	58,265,664	53,814,557

자본	16,127,088	36,888,375

부채비율	361.29%	145.88%

(2) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품은 없으며, 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위:천원)

구 분	장부금액

상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치금융자산	-	-	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)

현금및현금성자산	4,978,132	-	-	4,978,132

단기금융상품	440,000	-	-	440,000

장기금융상품	2,231,836	-	-	2,231,836

매출채권	10,596,083	-	-	10,596,083

기타금융자산	494,732	-	-	494,732

금융자산 합계	18,740,783	-	-	18,740,783

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)

매입채무	-	-	13,269,360	13,269,360

차입금	-	-	38,403,585	38,403,585

사채	-	-	2,850,000	2,850,000

리스부채	-	-	1,169,019	1,169,019

기타금융부채	-	-	1,745,291	1,745,291

금융부채 합계	-	-	57,437,256	57,437,256

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하는 것으로 판단하여 공정가치를 공시하지 않았습니다.2) 전기말

(단위:천원)

구 분	장부금액

상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치금융자산	-	69,885	-	69,885

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)

현금및현금성자산	2,983,343	-	-	2,983,343

단기금융상품	7,679	-	-	7,679

장기금융상품	1,559,314	-	-	1,559,314

매출채권	5,348,528	-	-	5,348,528

기타금융자산	879,372	-	-	879,372

금융자산 합계	10,778,235	69,885	-	10,848,120

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)

매입채무	-	-	8,805,292	8,805,292

차입금	-	-	40,273,159	40,273,159

사채	-	-	1,561,073	1,561,073

기타금융부채	-	-	2,246,107	2,246,107

금융부채 합계	-	-	52,885,631	52,885,631

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하는 것으로 판단하여 공정가치를 공시하지 않았습니다.

(3) 당기 및 전기 중 금융자산, 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위:천원)

구 분	이자수익	이자비용	외화환산이익	외화환산손실	외환차익	외환차손

상각후원가 측정 금융자산	83,973	-	1,469,370	(4,144,725)	1,045,036	(701,487)

상각후원가 측정 금융부채	-	(1,807,420)	1,353,299	(603,360)	1,053,960	(1,006,887)

합 계	83,973	(1,807,420)	2,822,669	(4,748,085)	2,098,996	(1,708,374)

2) 전기

(단위:천원)

구 분	이자수익	이자비용	외화환산이익	외화환산손실	외환차익	외환차손

상각후원가 측정 금융자산	22,896	-	1,471,155	(639,776)	1,651,102	(332,924)

상각후원가 측정 금융부채	-	(1,670,268)	301,020	(102,366)	244,551	(1,475,066)

합 계	22,896	(1,670,268)	1,772,175	(742,142)	1,895,653	(1,807,990)

(4) 금융위험관리1) 금융위험관리목적연결실체의 재무부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다.2) 시장위험연결실체의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다.시장위험에 대한 노출정도는 민감도 분석에 의하여 보완되는 위험기준가치(Value-at-risk: VaR)에 의하여 측정됩니다. 시장위험에 대한 연결실체의 위험노출정도 또는 위험을 관리하고 측정하는 방식은 전기와 비교하여 변경이 없습니다.

가. 외화위험관리연결실체는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 환율변동으로 인한 위험의 노출정도는 승인된 정책에서 정하는 한도 내에서 관리하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	자 산	부 채

당기말	전기말	당기말	전기말

USD	5,173,653	5,643,448	23,472,820	23,186,804

RMB	22,556	29,497	-	-

ㄱ. 외화민감도 분석연결실체는 주로 USD의 환율변동 위험에 노출되어 있습니다.아래 표는 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10%변동시 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향을 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 외환위험 보고시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적으로 발생가능한 변동에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성항목만 포함하며, 보고기간말에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다. 민감도분석은 외부대출뿐만 아니라 대출이 대여자나차입자의 통화가 아닌 통화로 표시되어 있는 경우에는 연결실체의 해외사업장에 대한 대출도 포함하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(1,829,917)	1,829,917	(1,754,336)	1,754,336

RMB	2,256	(2,256)	2,950	(2,950)

나. 이자율위험관리연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부차입금과변동금리부차입금의 적절한 균형을 유지하거나, 이자율스왑계약과 선도이자율계약을 체결하고 있습니다. 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위하여 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다.

당기말 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율 변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	1%상승시	1%하락시

변동금리조건 차입금	(286,931)	286,931

3) 신용위험금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 다만, 신용위험의 정의에 따라 현금시재액과 지분증권의 경우에는 신용위험에 대한 노출정도에 포함시키지 않았습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	4,978,132	2,983,343

단기금융상품	440,000	7,679

장기금융상품	2,231,836	1,559,314

매출채권	10,596,083	5,348,528

당기손익-공정가치금융자산	-	69,885

기타금융자산	494,732	879,372

합 계	18,740,783	10,848,121

4) 유동성위험당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기와 금액은 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

① 당기말

(단위:천원)

구 분	계약상 현금흐름	1년 미만	1년 이상 5년 미만	5년 이상

매입채무	13,269,360	13,269,360	-	-

단기차입금	35,972,788	35,972,788	-	-

장기차입금	3,085,725	1,785,725	1,300,000	-

리스부채	1,537,587	850,601	189,022	497,964

기타금융부채	1,745,291	1,710,291	35,000	-

합 계	55,610,751	53,588,765	1,524,022	497,964

② 전기말

(단위:천원)

구 분	계약상 현금흐름	1년 미만	1년 이상 5년 미만

매입채무	8,805,292	8,805,292	-

단기차입금	35,629,990	35,629,990	-

장기차입금	5,092,065	2,124,756	2,967,310

리스부채	1,561,073	904,702	656,371

기타금융부채	2,246,107	2,211,107	35,000

합 계	53,334,527	49,675,847	3,658,681

연결실체는 위의 현금흐름이 만기보다 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

36. 특수관계자거래 (1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

기타 특수관계자	SD GLOBAL LTD.