육일씨엔에쓰 반기보고서 (2024.06)
3. 연결재무제표 주석

제 18(당)기 반기 2024년 06월 30일 현재
제 17(전)기 2023년 12월 31일 현재
주식회사 육일씨엔에쓰와 그 종속기업

1. 지배회사의 개요기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 육일씨엔에쓰(이하 "연결실체")는 윈도렌즈(강화유리) 제조 및 판매 등을 목적으로 2007년 3월 14일에 설립되었습니다. 지배회사 는 서울시 영등포구 경인로 775 에이스하이테크시티 2동 2001호에 본사를 두고 있습니다 . 지배회사는 2007년 5월 LG전자 협력업체로등록되었습니다.지배회사는 2015년 12월에 코스닥시장에 상장하였으며, 수 차례 유상증자 등을 통해보고기간 종료일 현재 보통주자본금은 5,583,691천원입니다. 또한 지배회사는 우선주를 발행하였으며, 보고기간 종료일 현재 우선주자본금은 1,076,723천원입니다.보고기간 종료일 현재 주요주주는 다음과 같습니다.

주주명	보통주 주식수	우선주 주식수	주식수 계	지분율(%)

구자옥(대표이사)	4,706,794	699,607	5,406,401	40.59%

(주)육일씨엔에쓰(*1)	-	957,129	957,129	7.19%

자기주식(*2)	-	376,710	376,710	2.82%

기타주주	6,460,588	120,000	6,580,588	49.40%

합 계	11,167,382	2,153,446	13,320,828	100.00%

(*1) 전남여수에 위치한 동명의 기업으로 대표이사가 동일한 회사입니다.(*2) 당반기중 지배회사는 자기주식을 취득하였습니다(주석22 참조).

(1) 당반기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요영업활동	법인설립 및영업소재지	연결실체 내 기업이 소유한 지분율 및 의결권 비율	결산월

당반기말	전기말

SD GLOBAL VIETNAM LTD.	강화유리 제조업	베트남	100%	100%	12월

주식회사 씨엔에이	화학첨가제 제조업	한국	100%	100%	12월

(2) 당반기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.1) 당반기말

(단위:천원)

구 분	자 산	부 채	매출액	영업이익	당기순이익	총포괄손익

SD GLOBAL VIETNAM LTD.	6,185,944	1,312,588	2,139,668	574,802	658,078	772,088

(주)씨엔에이	16,215,036	6,176,502	8,570,099	1,302,788	1,030,589	1,030,589

2) 전기말

(단위:천원)

구 분	자 산	부 채	매출액	영업이익	당기순이익	총포괄손익

SD GLOBAL VIETNAM LTD.	5,275,464	1,174,196	6,028,761	607,259	1,997,844	1,492,468

HEAD RIGHT LTD.	-	-	-	(97,731)	(190,414)	(150,208)

(주)씨엔에이	15,687,200	5,679,256	19,291,255	2,842,950	2,265,778	2,265,778

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준회사의 2024년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간연결재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제 1001 호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

3. 영업부문

(1) 영업부문에 대한 일반정보연결실체의 영업부문은 총 2개의 사업부문으로 구성되어 있으며, 각 사업부문의 생산 제품 및 제품 판매 유형에 따라 다음과 같이 분류할 수 있습니다.

사업부문	매출유형

강화유리	모바일폰용, 자동차용 등

정밀화학	자외선흡수제, PVC안정제 등

(2) 영업부문의 재무현황1) 당반기 및 전반기 중 영업부문의 손익은 다음과 같습니다.(당반기)

(단위:천원)

구 분	강화유리	정밀화학	연결조정	합계

매출액	4,140,805	8,570,099	(6,629)	12,704,275

내부매출액	(6,629)	-	6,629	-

순매출액	4,134,176	8,570,099	-	12,704,275

영업이익(손실)	(514,456)	1,302,788	(69,410)	718,922

(전반기)

(단위:천원)

구 분	강화유리	정밀화학	연결조정	합계

매출액	5,156,326	9,968,114	(280,218)	14,844,222

내부매출액	(280,218)	-	280,218	-

순매출액	4,876,108	9,968,114	-	14,844,222

영업이익(손실)	(1,130,922)	1,225,901	154,109	249,088

2) 당반기말 및 전기말 현재 영업부문의 자산 및 부채는 다음과 같습니다.(당반기말)

(단위:천원)

구 분	강화유리	정밀화학	연결조정	합계

총자산	37,079,297	16,215,036	(14,528,141)	38,766,192

총부채	9,742,922	6,176,502	(2,113,413)	13,806,011

(전기말)

(단위:천원)

구 분	강화유리	정밀화학	연결조정	합계

총자산	37,775,916	15,687,200	(14,331,555)	39,131,561

총부채	9,316,785	5,679,256	(1,934,260)	13,061,781

(3) 지역별 정보

당반기 및 전반기 중 연결실체의 지역별 매출현황은 다음과 같습니다.(당반기)

(단위:천원)

구 분	강화유리	정밀화학	연결조정	합계

국 내	134,406	5,664,863	-	5,799,269

해 외	4,006,399	2,905,236	(6,629)	6,905,006

합 계	4,140,805	8,570,099	(6,629)	12,704,275

(전반기)

(단위:천원)

구 분	강화유리	정밀화학	연결조정	합계

국 내	509,960	5,513,952	-	6,023,912

해 외	4,646,366	4,454,163	(280,219)	8,820,310

합 계	5,156,326	9,968,115	(280,219)	14,844,222

(4) 당반기 및 전반기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

LG전자(주)	2,133,040	1,375,043

Maxford Technology Ltd.	1,852,679	1,483,684

UNION CHEMICAL IND.CORP	1,863,348	3,049,046

합 계	5,849,067	5,907,773

4. 현금및현금성자산당반기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

현금	3,030	7,004

보통예금	5,036,284	1,248,399

합 계	5,039,314	1,255,403

5. 사용이 제한된 예ㆍ적금당반기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 예ㆍ적금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	금융기관	당반기말	전기말	사용제한사유

단기금융상품	기업은행	888,475	635,000	차입금 등 담보

6. 매출채권(1) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당반기말 및 전기말 현재 대손충당금 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

총장부금액	4,679,754	924	4,726,689	924

대손충당금	(465,961)	(924)	(462,511)	(924)

순장부금액	4,213,793	-	4,264,178	-

(2) 신용위험 및 대손충당금매출에 대한 신용공여기간은 90일로서, 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

1) 당반기말 현재 손상된 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

만기일 미도래	4,222,354	(39,744)	4,263,044	(36,226)

만기일 경과 후 3개월 이하	23,018	(235)	37,748	(388)

만기일 경과 후 3개월 초과 6개월 이하	8,485	(85)	-	-

만기일 경과 후 6개월 초과	426,821	(426,821)	426,821	(426,821)

합 계	4,680,678	(466,885)	4,727,613	(463,435)

2) 당반기 및 전반기 중 매출채권의 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	463,435	463,467

대손상각비	3,450	(4,801)

매출채권의제각	-	(2,669)

보고기간말 금액	466,885	455,997

7. 당기손익-공정가치금융자산당반기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	취득원가	지분율	당반기말	전기말

비상장주식:

(주)윌리언스(*)	939,500	3.76%	-	-

소계	939,500	-	-	-

단기및장기금융상품:

저축성보험(비유동)	-	-	42,482	31,441

소계	-	-	42,482	31,441

합 계	939,500	-	42,482	31,441

(*) 손상차손으로 인식할 사유가 발생하여 전기 이전에 전액 손상차손을 인식하였습니다.

8. 기타포괄손익-공정가치금융자산(1) 당반기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	취득원가	지분율	당반기말	전기말

비상장주식:

(주)프리비젼스	999,900	15.49%	999,900	999,900

(2) 당반기 및 전반기 중 기타포괄손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	999,900	-

취득	-	599,940

처분	-	-

평가	-	-

기말금액	999,900	599,940

9. 기타금융자산 (1) 당반기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

미수금	162,935	-	254,629	-

미수수익	203,732	-	199,615	-

대여금	2,482,465	10,000	3,260,251	10,000

보증금	-	624,181	-	587,720

합 계	2,849,132	634,181	3,714,495	597,720

(2) 기타금융자산은 대손충당금 및 현재가치할인차금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당반기말 및 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 기타금융자산과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

기타금융자산 총장부금액	3,122,667	655,350	4,114,244	626,545

대손충당금:

- 대여금	(260,000)	-	(260,000)	-

- 보증금	-	(10,000)	-	(10,000)

현재가치할인차금

- 대여금	(13,535)	-	(139,749)	-

- 보증금	-	(11,169)	-	(18,825)

기타금융자산 순장부금액	2,849,132	634,181	3,714,495	597,720

(3) 당반기 및 전반기 중 기타금융자산의 대손충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	270,000	270,000

기타의대손상각비	-	-

합 계	270,000	270,000

10. 재고자산(1) 당반기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

원재료	3,032,493	(240,269)	2,792,224	2,412,083	(465,355)	1,946,728

부재료	330,821	-	330,821	338,278	-	338,278

재공품	122,877	(4,834)	118,043	106,124	(5,555)	100,569

상품	281,965	(15,976)	265,989	293,804	(16,406)	277,398

제품	804,883	(52,076)	752,807	940,916	(236,764)	704,152

합 계	4,573,039	(313,155)	4,259,884	4,091,205	(724,080)	3,367,126

(2) 당반기 재고자산 평가손실충당금 환입금액은 410,924천원이며, 전반기 재고자산평가손실충당금 전입금액은 12,383천원입니다.

11. 기타유동자산당반기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	1,348,553	-	112,172	-

선급비용	39,125	14,593	46,149	132,265

확정급여자산	-	190,554	-	203,277

기타유동자산	-	-	103	-

환불자산	16,991	-	25,987	-

합 계	1,404,669	205,147	184,411	335,542

12. 유형자산

(1) 당반기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비 품	시설장치	사용권자산	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	1,721,733	17,936,816	401,654	23,628,575	125,751	384,818	220,237	418,206	3,488,193	-	48,325,983

취득금액	-	-	-	-	-	293	14,555	-	248,946	303,135	566,929

처분금액	-	(18,123)	-	(771,352)	-	-	-	-	(222,993)	-	(1,012,468)

기타증감(*)	-	382,727	-	478,496	2,056	-	-	-	98,874	(135,135)	827,018

기말금액	1,721,733	18,301,420	401,654	23,335,719	127,807	385,111	234,792	418,206	3,613,020	168,000	48,707,462

감가상각누계액:

기초금액	-	(3,816,665)	(199,680)	(16,426,110)	(72,346)	(256,713)	(184,583)	(314,150)	(619,828)	-	(21,890,075)

감가상각비	-	(50,942)	(10,041)	(170,780)	(7,947)	(15,005)	(7,080)	(8,297)	(178,692)	-	(448,784)

처분금액	-	7,658	-	436,975	26,809	-	-	-	222,993	-	694,435

기타증감(*)	-	(81,503)	-	(184,311)	(27,534)	-	-	-	(6,254)	-	(299,602)

기말금액	-	(3,941,452)	(209,721)	(16,344,226)	(81,018)	(271,718)	(191,663)	(322,447)	(581,781)	-	(21,944,026)

손상차손누계액:

기초금액	-	(10,825,690)	-	(6,134,545)	-	-	-	-	(2,700,127)	-	(19,660,362)

손상차손	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

처분금액	-	10,465	-	334,377	-	-	-	-	-	-	344,842

기타증감(*)	-	(284,790)	-	(160,550)	-	-	-	-	(71,056)	-	(516,396)

기말금액	-	(11,100,015)	-	(5,960,718)	-	-	-	-	(2,771,183)	-	(19,831,916)

장부금액:

기초금액	1,721,733	3,294,461	201,974	1,067,920	53,405	128,105	35,654	104,056	168,238	-	6,775,546

기말금액	1,721,733	3,259,953	191,933	1,030,775	46,789	113,393	43,129	95,759	260,056	168,000	6,931,520

(*) 기타증감은 건설중인자산 대체액과 환율변동효과 등으로 구성되어 있습니다.(2) 전반기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비 품	시설장치	사용권자산	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	1,721,733	17,110,158	401,655	31,850,197	221,107	415,588	210,579	418,207	3,876,216	19,194	56,244,634

취득금액	-	-	-	-	-	-	6,540	-	520,683	90,915	618,138

처분금액	-	-	-	(8,353,836)	(94,621)	(35,640)	-	-	(869,503)	-	(9,353,600)

기타증감(*)	-	599,363	-	755,490	2,936	-	60	-	110,443	(110,109)	1,358,183

기말금액	1,721,733	17,709,521	401,655	24,251,851	129,422	379,948	217,179	418,207	3,637,839	-	48,867,354

감가상각누계액:

기초금액	-	(4,032,779)	(179,597)	(18,612,444)	(83,610)	(285,624)	(174,088)	(289,921)	(1,079,023)	-	(24,737,086)

감가상각비	-	(39,480)	(10,041)	(256,810)	(8,080)	(14,955)	(5,878)	(15,003)	(213,796)	-	(564,043)

처분금액	-	-	-	8,162,909	26,809	35,639	-	-	702,591	-	8,927,948

기타증감(*)	-	(94,718)	-	(252,996)	(446)	-	(60)	-	(12,434)	-	(360,654)

기말금액	-	(4,166,977)	(189,638)	(10,959,341)	(65,327)	(264,940)	(180,026)	(304,924)	(602,662)	-	(16,733,835)

손상차손누계액:

기초금액	-	(11,106,180)	-	(11,830,200)	(72,219)	-	-	-	(2,644,297)	-	(25,652,894)

손상차손	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

처분금액	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기타증감(*)	-	-	-	(440,600)	8,124	-	-	-	-	-	(432,477)

기말금액	-	(11,106,180)	-	(12,270,800)	(64,095)	-	-	-	(2,644,297)	-	(26,085,371)

장부금액:

기초금액	1,721,733	1,971,199	222,058	1,407,553	65,278	129,964	36,491	128,286	152,896	19,194	5,854,652

기말금액	1,721,733	2,436,364	212,017	1,021,710	-	115,008	37,153	113,282	390,880	-	6,048,147

(*) 기타증감은 건설중인자산 대체액과 환율변동효과 등으로 구성되어 있습니다.

(3) 당반기 및 전반기 중 감가상각비의 계정별 배부 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월(검토받지 아니한 재무제표)	누적	3개월(검토받지 아니한 재무제표)	누적

매출원가	174,015	345,243	30,583	467,028

판매비와관리비	53,593	103,542	36,845	97,016

합 계	227,608	448,785	67,428	564,044

(4) 당반기말 현재 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	계정과목	관련금액	담보권자

토지, 건물, 구축물	3,546,418	5,760,000	차입금	2,100,000	IBK기업은행

기계장치	684,215	699,600	560,000

단기금융상품	129,554	693,600	560,000

합 계	4,360,187	7,153,200	3,220,000

(5) 당반기말 현재 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보험종류	부보자산	보험사	부보금액	질권설정금액	금융기관

화재보험등	토지 및 건물	DB손해보험	16,607,543	6,700,000	기업은행

13. 무형자산 (1) 당반기 중 발생한 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	회원권	소프트웨어	산업재산권	영업권	고객관계	합 계

취득원가:

기초금액	304,400	775,282	4,336	5,528,025	3,758,000	10,370,043

취득금액	-	-	-	-	-	-

기말금액	304,400	775,282	4,336	5,528,025	3,758,000	10,370,043

상각누계액:

기초금액	-	(692,981)	(609)	-	(578,154)	(1,271,744)

무형자산상각비	-	(5,272)	(152)	-	(144,538)	(149,962)

기타증감(*)	-	1,154	-	-	-	1,154

기말금액	-	(697,099)	(761)	-	(722,692)	(1,420,552)

손상차손누계액:

기초금액	-	(68,783)	-	-	-	(68,783)

손상차손	-	-	-	-	-	-

기말금액	-	(68,783)	-	-	-	(68,783)

장부금액:

기초금액	304,400	13,518	3,727	5,528,025	3,179,846	9,029,516

기말금액	304,400	9,400	3,575	5,528,025	3,035,308	8,880,708

(*) 기타증감은 환율변동 효과로 구성되어 있습니다.(2) 전반기 중 발생한 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	회원권	소프트웨어	산업재산권	영업권	고객관계	합 계

취득원가:

기초금액	304,400	775,282	4,336	5,528,025	3,758,000	10,370,043

취득금액	-	-	-	-	-	-

기말금액	304,400	775,282	4,336	5,528,025	3,758,000	10,370,043

상각누계액:

기초금액	-	(697,464)	(304)	-	(289,077)	(986,845)

무형자산상각비	-	(9,063)	(152)	-	(144,538)	(153,753)

기타증감(*)	-	18,743	-	-	-	18,743

기말금액	-	(687,784)	(456)	-	(433,615)	(1,121,855)

손상차손누계액:

기초금액	-	(68,783)	-	-	-	(68,783)

손상차손	-	-	-	-	-	-

기말금액	-	(68,783)	-	-	-	(68,783)

장부금액:

기초금액	304,400	9,035	4,032	5,528,025	3,468,923	9,314,415

기말금액	304,400	18,715	3,880	5,528,025	3,324,385	9,179,405

(*) 기타증감은 환율변동 효과로 구성되어 있습니다.

(3) 당반기 및 전반기 중 무형자산상각비의 계정별 배부 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월(검토받지 아니한 재무제표)	누적	3개월(검토받지 아니한 재무제표)	누적

매출원가	-	-	4,593	9,038

판매비와관리비	75,000	149,962	67,728	144,715

합 계	75,000	149,962	72,321	153,753

14. 사용권자산 및 리스부채

(1) 당반기말 및 전기말 현재 사용권자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.1) 당반기말

(단위:천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	3,015,101	(243,918)	(2,771,183)	-

건물	389,720	(229,310)	-	160,410

차량운반구	178,912	(93,910)	-	85,002

기계장치	29,287	(14,644)	-	14,643

합 계	3,613,020	(581,782)	(2,771,183)	260,055

2) 전기말

(단위:천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	2,937,791	(237,664)	(2,700,127)	-

건물	354,824	(264,683)	-	90,141

차량운반구	171,022	(92,925)	-	78,097

기계장치	24,556	(24,556)	-	-

합 계	3,488,193	(619,828)	(2,700,127)	168,238

(2) 당반기와 전반기 중 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

취득원가:

기초금액	3,488,193	3,876,216

취득금액	248,946	520,683

기타증감	98,874	110,443

처분금액	(222,993)	(869,503)

기말금액	3,613,020	3,637,839

감가상각누계액:

기초금액	(619,828)	(1,079,023)

감가상각비	(178,692)	(213,796)

기타증감	(6,254)	(12,434)

처분금액	222,993	702,591

기말금액	(581,781)	(602,662)

손상차손누계액:

기초금액	(2,700,127)	(2,644,297)

기타증감	(71,056)	-

기말금액	(2,771,183)	(2,644,297)

장부금액:

기초금액	168,238	152,896

기말금액	260,056	390,880

(*) 기타증감은 환율변동 효과로 구성되어 있습니다.(3) 당반기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

리스부채	218,506	358,690	133,517	345,326

(4) 당반기와 전반기 중 리스부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	478,843	473,212

기타증감(*)	(302)	11,975

증가	270,510	347,029

감소	-	-

리스료지급	(193,871)	(210,950)

리스부채 이자비용	22,017	26,954

기말금액	577,197	648,220

(5) 당반기 및 전반기 중 사용권자산 및 리스부채와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월(검토받지 아니한 재무제표)	누적	3개월(검토받지 아니한 재무제표)	누적

사용권자산 감가상각비	91,101	178,692	110,059	213,796

리스부채 이자비용	1,335	22,017	7,916	26,954

단기리스 관련 비용	(1,719)	28,364	6,575	13,150

소액자산리스 관련 비용	4,395	8,728	4,171	10,419

(6) 당반기말과 전기말 현재 미래 지급할 기간별 최소리스료의 총합계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

1년 이내	243,180	153,977

1년 초과 2년 이내	59,236	46,125

2년 초과	542,758	530,308

합 계	845,174	730,410

15. 차입금(1) 당반기말 및 전기말 현재 차입금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

단기차입금	7,170,000	-	7,170,000	-

장기차입금	1,144,810	1,195,610	634,810	1,312,190

합 계	8,314,810	1,195,610	7,804,810	1,312,190

(2) 당반기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원)

내 역	차입처	이자율(%)	당반기말	전기말

원화단기차입금	KDB산업은행	5.24	4,500,000	4,500,000

IBK기업은행	2.89~4.69	2,670,000	2,670,000

합 계	7,170,000	7,170,000

(3) 당반기말 및 전기말 현재 장기차입금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내 역	만기일	이자율(%)	당반기말	전기말

하나은행	운전자금	2025.03.31	3	300,000	300,000

기업은행	시설자금,운전자금	2023.09.30 ~ 2027.03.31	1.50 ~ 3.31	1,707,300	1,230,600

중소벤처기업진흥공단	운전자금	2026.06.22	3.08	333,120	416,400

소 계	2,340,420	1,947,000

유동항목	(1,144,810)	(634,810)

비유동항목	1,195,610	1,312,190

(4) 당반기말 현재 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	만 기	당반기말

장기차입금	1년 이내	1,144,810

1년 초과 ~ 2년 이내	608,160

2년 초과	587,450

합 계	2,340,420

16. 전환사채(1) 당반기말 및 전기말 현재 전환사채의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종 류	발행일	당반기말	전기말

제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2021-07-30	200,000	200,000

가산 : 상환할증금	12,335	12,335

차감 : 전환권조정	(2,047)	(14,464)

차감: 사채할인발행차금	-	-

합 계	210,288	197,871

유동성대체(-)	(210,288)	(197,871)

대체 후 잔액	-	-

(2) 전환사채의 발행조건에 관한 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

사채의 명칭	제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

이사회결의일	2021년 7월 22일

납입 및 발행일	2021년 7월 30일

만기일	2024년 7월 30일

사채의 발행총액	5,000,000,000원

사채의 발행금액	200,000,000원

표면금리	0%

만기보장수익률	2%

원금상환방법	만기일에 전자등록금액의 106.1677%에 해당하는 금액을 일시 상환함.

전환가격(*)	2,712원

발행주식수	73,746주

전환청구기간	2022년 7월 30일 ~ 2024년 6월 30일

전환가격조정	1. 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우2. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우3. 사채 발행 후 매 1개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 한다. 단, 새로운 전환가격은 발행 당시 전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상이어야 된다.4. 최저조정가액 : 2,712원

조기상환청구권(Put Option)	사채권자는 2023년01월 30일 및 그로부터 매 3개월이 되는 날에 행사가능 구분 조기상환 청구기간 조기상환일 조기상환율(%) FROM TO 1차 2022-12-01 2023-01-02 2023-01-30 103.0377 2차 2023-03-01 2023-04-01 2023-04-30 103.5529 3차 2023-05-31 2023-07-01 2023-07-30 104.0707 4차 2023-08-31 2023-09-30 2023-10-30 104.5910 5차 2023-12-01 2023-12-31 2024-01-30 105.1140 6차 2024-03-01 2024-03-31 2024-04-30 105.6395

매도청구권(Call option)	발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자는 2022년 7월 30일부터 2023년 7월 30일까지 기간 중 매 3개월마다 행사가능. 행사한도는 원금의 30%. 구분 콜옵션 청구기간 콜옵션 행사일 행사금액 FROM TO 1차 2022-07-10 2022-07-20 2022-07-30 전자등록금액의 102.0150% 2차 2022-10-10 2022-10-20 2022-10-30 전자등록금액의 102.5251% 3차 2023-01-10 2023-01-20 2023-01-30 전자등록금액의 103.0377% 4차 2023-04-10 2023-04-20 2023-04-30 전자등록금액의 103.5529% 5차 2023-07-10 2023-07-20 2023-07-30 전자등록금액의 104.0707%

(*) 전환가격은 계속적으로 조정되어 2021년말 현재 3,265원으로, 2022년말 현재 2,887원으로, 당반기말 현재 2,712원으로 조정되었습니다.(3) 당반기말과 전기말 현재 파생상품금융부채 및 파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

파생상품부채(*1)

전환권대가	-	13,943

조기상환권	-	20,036

파생상품자산(*2)

매도청구권	-	-

(*1) 전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권.조기상환청구권 가치로 계상되었으며, 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 전환사채에 내재된 전환권등은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로 분류하였으며, 지분전환권이 내재파생상품의 분리조건을 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리 하였습니다(주석33 참조).

(*2) 매도청구권에 대한 공정가치 평가는 재무제표에 미치는 영향 등을 고려하여 전진적용하였습니다.

(4) 당반기말과 전기말 현재 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말	취득시

제2회 전환사채 전환권	-	13,943	2,354,144

위 금융부채의 당반기와 전반기 중 관련손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

법인세비용 차감전계속사업손익	716,558	(487,287)

평가손익	28,874	(795,487)

평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익	687,684	308,200

17. 기타금융부채 당반기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

미지급금	999,833	-	749,014	-

미지급비용	324,783	-	330,060	-

합 계	1,324,616	-	1,079,074	-

18. 종업원급여

(1) 당반기 및 전반기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월(검토받지 아니한 재무제표)	누적	3개월(검토받지 아니한 재무제표)	누적

급여	1,221,957	2,085,788	1,110,899	2,032,277

사회보장제도 관련 비용	100,548	147,214	90,233	153,705

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	28,974	57,679	(28,083)	49,195

확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용	36,384	67,938	87,095	88,137

퇴직위로금	-	-	41,852	41,852

합 계	1,387,863	2,358,619	1,301,996	2,365,166

(2) 당반기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산과 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무	1,295,786	1,289,824

사외적립자산의 공정가치	(1,486,340)	(1,493,101)

퇴직급여부채	(190,554)	(203,277)

연차수당 미지급금	116,994	104,706

총 종업원급여부채	(73,560)	(98,571)

연결실체는 KB국민은행, KDB산업은행 등에 퇴직연금을 가입하고 있습니다. 연결실체는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 하고 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적평가는 연금계리방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리법인에 의하여 수행되었습니다.

(3) 당반기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위:%)

구 분	당반기말	전기말

할인율	4.23	4.40

기대임금상승률	4.89	5.43

연결실체는 확정급여부채의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여부채의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 할인률을결정하였습니다.

(4) 당반기 및 전반기 중 순확정급여부채(자산)의 변동 내역은 다음과 같습니다.1) 당반기

(단위:천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산)

기초	1,289,824	(1,493,102)	(203,278)

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	72,243	-	72,243

이자비용(이자수익)	17,992	(32,556)	(14,564)

소 계	90,235	(32,556)	57,679

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	10,282	10,282

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(35,019)	-	(35,019)

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	57,889	-	57,889

인구통계적가정의 변동으로 인해 발생한 보험수리적손익	(919)	-	(919)

소 계	21,951	10,282	32,232

기여금

기업이 납부한 기여금	-	-	-

제도에서 지급한 금액

지급액	(106,224)	29,036	(77,188)

기말	1,295,786	(1,486,340)	(190,554)

확정급여제도와 관련하여 2024년도에 납입할 것으로 예상되는 사용자 기여금의 합리적인 추정치는 69,020천원입니다. 또한 확정급여채무를 초과한 사외적립자산 금액은 확정급여자산으로 분류하였습니다.2) 전반기

(단위:천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산)

기초	1,100,574	(1,420,360)	(319,786)

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	66,505	-	66,505

이자비용(이자수익)	16,985	(34,294)	(17,309)

소 계	83,490	(34,294)	49,196

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	6,050	6,050

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	23,482	-	23,482

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	8,011	-	8,011

인구통계적가정의 변동으로 인해 발생한 보험수리적손익	-	-	-

소 계	31,493	6,050	37,543

기여금

기업이 납부한 기여금	-	-	-

제도에서 지급한 금액

지급액	(50,438)	77,810	27,372

기말	1,165,119	(1,370,794)	(205,675)

(5) 당반기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성 요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

정기예금	1,486,340	1,493,101

사외적립자산에 대한 투자전략과 정책은 위험 감소와 수익 추구를 균형 있게 추구하고 있습니다. 부채와 관련한 자산의 변동성을 최소화하려는 목적은 기본적으로 자산의 분산투자, 부분적인 자산부채 대응전략 그리고 헷징을 통해 이루어지고 있습니다.부채와 관련한 자산의 변동성을 전체적으로 보다 감소시키면서(위험 조정) 목표한 수익을 달성하기 위해 고정적인 수익을 제공하는 자산에 투자하고 있으며, 투자자산은채권과 유사하고 만기가 긴 특성을 가진 연금부채와 부분적으로 대응됩니다.

(6) 민감도분석당반기말 및 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여부채에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.1) 당반기말

(단위:천원)

구 분	1%p 증가	1%p 감소

할인율의 변동	(77,738)	91,014

기대임금상승률의 변동	89,561	(78,036)

2) 전기말

(단위:천원)

구 분	1%p 증가	1%p 감소

할인율의 변동	(84,913)	99,744

기대임금상승률의 변동	97,793	(84,967)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

(7) 당반기말 현재 확정급여채무의 만기구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	현금흐름	할인후현금흐름

1년 미만	58,136	56,945

1년 ~ 2년 미만	60,815	57,154

2년 ~ 5년 미만	199,131	172,162

5년 ~ 10년 미만	403,175	294,698

10년 이상	2,461,154	1,167,528

합 계	3,182,411	1,748,487

당반기말 현재 확정급여부채의 가중평균 듀레이션은 10.7719년입니다.

19. 충당부채(1) 당반기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

환불부채	23,812	34,709

환불자산	16,991	25,987

반품충당부채	6,822	8,722

매출로 인식된 제품에 대한 교환, 환불 등으로 인하여 향후 발생할 것으로 예상되는 비용을 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다. 판매된 제품에 대한 반품 추정액은 1년 이내에 발생할 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 당반기 및 전반기 중 충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.1) 당반기

(단위:천원)

구 분	기초금액	충당부채 사용액	충당부채 전입액	기말금액

반품충당부채	8,722	(1,900)	-	6,822

2) 전반기

(단위:천원)

구 분	기초금액	충당부채 사용액	충당부채 전입액	기말금액

반품충당부채	19,380	-	10,022	29,402

20. 기타유동부채당반기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

선수금	577,443	290,204

예수금	119,787	95,993

환불부채	23,812	34,709

합 계	721,042	420,906

21. 자본금(1) 당반기말 및 전기말 현재 자본금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분	당반기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000	100,000,000

1주의 금액	500	500

발행한 주식의 수	13,320,828	13,320,828

보통주주식수(*1)	11,167,382	11,167,382

우선주주식수(*2)	2,153,446	2,153,446

자본금	6,660,414,000	6,660,414,000

보통주자본금	5,583,691,000	5,583,691,000

우선주자본금	1,076,723,000	1,076,723,000

(*) 우선주는 참가적, 누적적 우선주로서, 당반기말 현재 미지급배당 누적액은 489,322천원입니다.

(2) 연결실체는 2018년 10월 5일 이사회 결의를 통하여, 상환전환우선주를 발행하였습니다. 상환전환우선주와 관련된 세부 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

신주식의 종류	기명식 상환전환우선주

신주식의 수(*1)	2,360,160주 (당반기말 현재 2,153,446주)

신주식의 액면총액	1,180,080,000원

신주식의 발행가액	1주당 4,237원

신주식의 납입총액	9,124,150,702원

주금 납입일	2018년 10월 15일

신주권 교부예정일	2018년 10월 29일

신주식의 인수인(*2)	케이디비중소중견메자닌 사모투자합자회사 (당반기말 현재 지배회사, 최대주주 ,(주)육일씨엔에쓰,(주)밸류링크드파트너스)

자금조달의 목적	거래선 및 사업영역 확대를 위한 설비투자와 운영자금 조달

상환에 관한 사항	발행회사는 계약 및 관련 법령이 허용하는 한도 내에서 우선주의 주주에대하여 우선주의 전부 또는 일부의 상환을 청구할 권리를 가짐.단, 우선주의 상환은 발행회사에 배당 가능한이익이 있을 때에만 가능.

상환기간	2021년 10월 16일 ~ 2028년 10월 16일

전환에 관한 사항	전환가격은 발행가액과 동일하며, 전환비율은 1:1

전환청구기간	2019년 10월 16일 ~ 2028년 10월 16일

전환으로 발행할 주식	기명식 보통주식 2,153,446주(발행시 2,360,160주)

배당	최초 발행가 기준 1.0% 우선배당 (참가적, 누적적 우선주식)

기타 약정사항	1. 대주주가 경영권 이전이나 최대주주 변동을 초래하는 지분 양도 시 투자자는 동반매도참여권(Tag-along Right)행사 가능

2. 투자자의 매도선택권 행사로 인한 우선주 상환요청에 대해 최대주주가 3개월 내 미상환 시 투자자는 대주주 지분 동반매각요청권(Drag-along Right) 행사 가능

3. 대주주는 발행 1년 후부터 본건 우선주 최초 인수분의 50% 한도로 투자자 보유 본건 우선주를 대주주 또는 대주주가 지정 제3자에게 매도할 것을 청구할 수 있는 매수선택권(Call Option) 행사 가능

(*1) 전기 이전에 전환청구로 인하여 206,714주가 보통주로 전환되었습니다.

(*2) 2021년 6월 최대주주(대표이사)와 투자자인 (주)골든파크파트너스 및 (주)지음네트웍스는 주주간 계약을 통하여 케이디비중소중견메자닌 사모투자합자회사의 원 인수계약을 각각 660,160주, 206,710주, 1,493,290주 분할 인수하기로 하였습니다. 또한 2021년 11월 최대주주(대표이사), 투자자 수성자산운용(주)는 주주간 계약을 통하여 (주)지음네트웍스가 보유한 인수주식 중 609,447주를 각각 29,447주, 580,000주 분할 인수하기로 하였습니다.

이후, 수차례 주주간 계약을 통하여 당반기말 현재 신주식의 주요주주는 대표이사,

(주)밸류링크드파트너스 및 (주)육일씨엔에쓰(전남여수에 위치한 동명의 기업으로 대표이사가 동일한 회사) 등 입니다.

주주간 계약상 투자자는 계약체결일로 부터 6개월이 경과한 날로 부터 매년 2회 대상주식에 대한 매수를 최대주주에게 요청할 수 있습니다.

상기 상환전환우선주에 대한 상환권을 당사가 보유하고 있으며 현금 등 금융자산을 인도하기로 하는 계약상 의무가 없으므로 자본항목으로 분류하였습니다.

당반기중 연결실체는 상환권을 행사하여 376,710주를 취득하였습니다.

22. 기타불입자본

당반기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

주식발행초과금	10,714,688	14,714,688

기타자본잉여금	60,077	54,972

자기주식(*)	(2,090,247)	-

합 계	8,684,518	14,769,660

(*) 당반기중 당사는 (주)밸류링크드파트너스, (주)골든파크파트너스 및 개인주주 3인이 보유한 전환상환우선주에 대하여 상환권을 행사하였으며, 주주로부터 각각 170,000주, 106,039주 및 100,671주를 취득하였습니다. 상환권을 행사하며 지급한 주당 인수가액은 미지급 배당가액을 고려하여 각각 5,550원, 5,548원 및 5,548원 입니다.

23. 기타자본구성요소당반기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

해외사업환산손익	(872,709)	(1,008,487)

24. 이익잉여금 (1) 당반기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

법정적립금(*)	350,000	150,000

미처분이익잉여금	10,137,958	5,498,193

합 계	10,487,958	5,648,193

(*) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당반기 및 전반기 중 이익잉여금(결손금)의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	5,648,193	951,736

결손보전	4,000,000	5,000,000

지배기업 귀속 당기순이익(손실)	868,806	(1,067,849)

확정급여제도의 재측정요소	(32,233)	(37,544)

법인세효과	3,191	7,884

기말금액	10,487,957	4,854,227

(3) 당반기 및 전반기 중 확정급여제도의 재측정요소의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	599,141	693,472

당기변동	(32,233)	(37,544)

법인세 효과	3,191	7,884

기말금액	570,099	663,812

25. 판매비와관리비(1) 당반기 및 전반기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월(검토받지 아니한 재무제표)	누적	3개월(검토받지 아니한 재무제표)	누적

급여	606,140	1,135,828	509,274	1,059,259

퇴직급여	46,272	83,254	58,256	141,878

복리후생비	76,224	145,700	75,667	141,501

여비교통비	23,815	45,929	30,903	56,551

접대비	44,368	99,559	36,323	84,176

통신비	2,711	5,738	2,864	6,253

세금과공과금	3,450	7,711	3,263	7,959

감가상각비	53,593	103,542	36,845	97,016

무형자산상각비	75,001	149,962	67,728	144,715

보험료	1,628	3,237	586	1,664

경상개발비	202,827	342,599	153,082	268,587

소모품비	1,591	4,241	49,804	125,633

지급수수료	122,649	358,199	125,002	344,964

기타	74,609	162,415	129,703	194,430

합 계	1,334,878	2,647,914	1,279,300	2,674,586

(2) 연결실체는 당반기 및 전반기의 포괄손익계산서에 대한 보다 신뢰성 있고 목적적합한 정보를 제공하기 위해 판매비와관리비의 표시방법을 변경하여 대손상각비(환입)을 별도로 구분 표시하였습니다. 이러한 변경이 전반기의 영업손실 및 자본에 미치는 영향은 없습니다.

26. 금융수익당반기 및 전반기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월(검토받지 아니한 재무제표)	누적	3개월(검토받지 아니한 재무제표)	누적

이자수익	173,766	350,724	169,691	349,168

파생상품평가이익	(553)	28,874	(19,756)	-

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	-	-	4,189	4,189

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	40	40	(3,191)	-

합 계	173,253	379,638	150,933	353,357

27. 금융비용당반기 및 전반기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월(검토받지 아니한 재무제표)	누적	3개월(검토받지 아니한 재무제표)	누적

이자비용	185,245	349,394	438,001	979,503

파생상품평가손실	-	-	795,487	795,487

사채상환손실	-	-	4,335	4,335

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	(56)	-	409	409

합 계	185,189	349,394	1,238,232	1,779,734

28. 기타수익 당반기 및 전반기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월(검토받지 아니한 재무제표)	누적	3개월(검토받지 아니한 재무제표)	누적

외화환산이익	11,272	46,847	(35,600)	32,521

외환차익	51,524	127,169	101,830	235,352

유형자산처분이익	-	51,875	-	-

잡이익	3,573	5,027	615,816	716,286

합 계	66,369	230,918	682,046	984,159

29. 기타비용 (1) 당반기 및 전반기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월(검토받지 아니한 재무제표)	누적	3개월(검토받지 아니한 재무제표)	누적

외화환산손실	77,238	189,407	23,464	78,744

외환차손	34,072	65,222	105,800	172,710

유형자산처분손실	-	-	-	36,117

기부금	-	-	(7,839)	60,000

잡손실	5,368	8,898	(62,460)	38,947

합 계	116,678	263,527	58,965	386,516

(2) 연결실체는 당반기 및 전반기의 포괄손익계산서에 대한 보다 신뢰성 있고 목적적합한 정보를 제공하기 위해 기타비용의 표시방법을 변경하여 기타대손상각비(환입)을 별도로 구분 표시하였습니다. 이러한 변경이 전반기의 영업손실 및 자본에 미치는 영향은 없습니다. 30. 법인세

(1) 당반기 및 전반기 중 법인세비용(수익)의 주요 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

당기법인세부담액	256,523	159,670

법인세 추납액 등	(385,265)	353,381

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액	(26,697)	(110,451)

자본항목에서 직접 차감할 법인세 효과	3,191	7,884

법인세비용(수익)	(152,248)	410,484

(2) 당반기 및 전반기 중 회계이익(손실)과 법인세비용(수익)의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

법인세비용차감전순이익	716,558	(487,287)

적용세율에 따른 세부담액	149,761	(107,203)

조정사항

비과세수익으로 인한 효과	(4,379)	33,960

비공제비용으로 인한 효과	25,762	192

법인세추납액등	(385,265)	353,381

이월결손금효과	(3,420)	(580,594)

미인식이연법인세의 변동	74,765	273,573

자본에 직접 가감하는 법인세	3,191	(26,001)

기타(세율차이 등)	(12,663)	127,701

소 계	(302,009)	182,212

당반기손익으로 인식된 법인세비용(이익)	(152,248)	410,484

유효세율	-	-

(3) 당반기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.1) 당반기말

(단위:천원)

구 분	일시적차이	이연법인세자산(부채)

기 초	증감액	기 말	기 초	증감액	기 말

퇴직급여충당부채	1,289,824	5,962	1,295,786	269,572	1,247	270,819

퇴직연금운용자산	(1,289,824)	(5,962)	(1,295,786)	(269,573)	(1,246)	(270,819)

감가상각누계액	300,067	7,797	307,864	62,714	1,630	64,344

국고보조금	10,957	(5,977)	4,980	2,290	(1,249)	1,041

대손충당금	662,344	14,780	677,124	138,430	3,089	141,519

대손상각비	852,261	-	852,261	178,123	-	178,123

종속기업투자	25,954,400	-	25,954,400	5,424,470	-	5,424,470

토지	(469,108)	-	(469,108)	(98,044)	-	(98,044)

재고자산평가충당부채	103,944	12,374	116,318	21,724	2,586	24,310

매도가능증권	939,500	-	939,500	196,356	-	196,356

환불자산	(25,987)	8,996	(16,991)	(5,431)	1,880	(3,551)

환불부채	34,709	(11,294)	23,415	7,255	(2,361)	4,894

지급보증충당부채	52,184	(51,786)	398	10,906	(10,823)	83

미지급급여(연차수당)	104,706	3,564	108,270	21,883	745	22,628

해외자회사지급보증	515,594	(458,373)	57,221	107,760	(95,800)	11,960

감가상각비(업무용차량)	-	504,209	504,209	-	105,380	105,380

미수수익	(199,615)	(4,117)	(203,732)	(41,719)	(861)	(42,580)

전환권조정	(14,464)	12,417	(2,047)	(3,023)	2,595	(428)

전환사채할증금	12,335	-	12,335	2,578	-	2,578

파생상품부채	33,979	(33,979)	-	7,102	(7,102)	-

사용권자산	(168,238)	(91,818)	(260,056)	(35,162)	(19,190)	(54,352)

리스부채	161,391	101,220	262,611	33,731	21,155	54,886

현재가치할인차금	158,574	(133,870)	24,704	33,141	(27,978)	5,163

장기선급비용	(129,723)	117,159	(12,564)	(27,112)	24,486	(2,626)

투자자산평가손익	8,691	(40)	8,651	1,816	(8)	1,808

고객관계	(3,179,846)	144,538	(3,035,308)	(664,588)	30,209	(634,379)

이전소득조정등	2,832,211	-	2,832,211	591,932	-	591,932

기타	11,781	(10,972)	809	2,462	(2,293)	169

일시적차이 소계	28,562,647	124,827	28,687,475	5,969,593	26,091	5,995,684

이월결손금	1,723,539	(1,342,776)	380,763	360,220	(280,641)	79,579

이월세액공제	175,884	-	175,884	175,884	-	175,884

인식제외대상 이연법인세자산	5,721,258	(106,624)	5,614,634

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산	-	-	-

연결실체의 변동 등	(1,444,185)	174,625	(1,269,560)

이연법인세자산(부채) 합계	(659,746)	26,697	(633,049)

2) 전기말

(단위:천원)

구 분	일시적차이	이연법인세자산(부채)

기 초	증감액	기 말	기 초	증감액	기 말

퇴직급여충당부채	1,100,574	189,250	1,289,824	231,120	38,453	269,573

퇴직연금운용자산	(1,420,360)	130,536	(1,289,824)	(298,276)	28,703	(269,573)

감가상각누계액	127,782	172,285	300,067	26,834	35,880	62,714

국고보조금	22,910	(11,953)	10,957	4,811	(2,521)	2,290

대손충당금	665,898	(3,554)	662,344	139,839	(1,409)	138,430

대손상각비	852,261	-	852,261	178,975	(852)	178,123

종속기업투자	25,954,400	-	25,954,400	5,450,424	(25,954)	5,424,470

토지	(469,108)	-	(469,108)	(98,513)	469	(98,044)

재고자산평가충당부채	-	103,944	103,944	-	21,724	21,724

미실현원재료 등	123,444	(123,444)	-	25,923	(25,923)	-

매도가능증권	939,500	-	939,500	197,295	(939)	196,356

환불자산	(109,293)	83,306	(25,987)	(22,952)	17,521	(5,431)

환불부채	128,673	(93,964)	34,709	27,022	(19,768)	7,254

지급보증충당부채	67,601	(15,417)	52,184	14,195	(3,288)	10,907

미지급급여(연차수당)	108,023	(3,317)	104,706	22,685	(802)	21,883

해외자회사지급보증	628,167	(112,573)	515,594	131,916	(24,156)	107,760

미수수익	(35,127)	(164,488)	(199,615)	(7,377)	(34,342)	(41,719)

전환권조정	(2,148,057)	2,133,593	(14,464)	(451,092)	448,069	(3,023)

전환사채할증금	277,547	(265,212)	12,335	58,285	(55,707)	2,578

파생상품부채	1,806,733	(1,772,754)	33,979	379,414	(372,312)	7,102

사용권자산	(151,655)	(16,583)	(168,238)	(31,848)	(3,314)	(35,162)

리스부채	147,836	13,555	161,391	31,045	2,686	33,731

현재가치할인차금	344,369	(185,795)	158,574	72,317	(39,175)	33,142

장기선급비용	(329,508)	199,785	(129,723)	(69,197)	42,085	(27,112)

투자자산평가손익	(43,106)	51,797	8,691	(9,052)	10,868	1,816

고객관계	(3,468,923)	289,077	(3,179,846)	(728,474)	63,886	(664,588)

이전소득조정 등	-	2,832,211	2,832,211	(2,265)	594,197	591,932

기타	(10,784)	22,565	11,781	(2,265)	4,727	2,462

일시적차이 소계	25,109,798	3,452,849	28,562,647	5,273,054	698,808	5,969,595

이월결손금	217,567	1,505,972	1,723,539	45,689	314,531	360,220

이월세액공제	170,976	4,908	175,884	170,976	4,908	175,884

인식제외대상 이연법인세자산(*)	5,775,510	(54,252)	5,721,258

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산	-	-	-

연결실체의 변동 등	(521,530)	(926,124)	(1,444,185)

이연법인세자산(부채) 합계	(807,318)	144,103	(659,746)

(*) 인식제외대상 이연법인세자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

대손상각비	178,123	178,122

종속기업투자주식	5,424,470	5,424,470

금융보증부채	83	10,907

해외자회사지급보증	11,960	107,759

합 계	5,614,636	5,721,258

31. 비용의 성격별 분류당반기 및 전반기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월(검토받지 아니한 재무제표)	누적	3개월(검토받지 아니한 재무제표)	누적

원재료, 상품 등의 순매입액	3,371,588	6,837,850	4,926,160	8,325,081

재고자산의 변동	(560,226)	(903,753)	(736,542)	322,250

종업원급여	1,054,551	1,978,641	1,039,912	1,954,093

상각비	302,609	598,748	139,749	717,797

외주용역비	352,100	676,710	340,250	635,820

소모품비	124,471	316,547	128,837	245,953

운반비	93,222	198,812	109,327	234,837

복리후생비	164,752	313,610	156,424	297,149

경상연구개발비	202,827	342,599	153,082	268,587

지급수수료	196,413	531,376	198,123	514,975

대손상각비(환입)	283	3,450	660	(4,801)

기타비용	490,090	1,090,763	496,978	991,031

합 계	5,792,680	11,985,353	6,952,960	14,502,772

32. 주당손익(1) 당반기 및 전반기 중 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분	당반기	전반기

3개월(검토받지 아니한 재무제표)	누적	3개월(검토받지 아니한 재무제표)	누적

당기순이익(손실)	(227,953,398)	868,806,209	(155,563,389)	(1,067,848,644)

우선주배당금	75,280,304	75,280,304	45,620,754	45,620,754

지배기업소유주지분 당기순이익(손실)	(303,233,702)	793,525,905	(201,184,143)	(1,113,469,398)

계속영업당기순이익	(303,233,702)	793,525,905	(113,112,952)	(943,392,238)

중단영업당기순이익	-	-	(88,071,191)	(170,077,160)

가중평균유통보통주식수	11,167,382	11,167,382	10,029,739	9,881,703

기본주당이익(손실)

계속영업 기본주당이익	(27)	71	(11)	(95)

중단영업기본주당이익	-	-	(9)	(17)

(2) 당반기 및 전반기 중 가중평균유통보통주식수 계산 내역은 다음과 같습니다.1) 당반기① 3개월

(단위:일,주)

구 분	기 간	주식수	일 수	적 수	유통보통주식수

기 초	2024-04-01	11,167,382	91	1,016,231,762	11,167,382

합 계	11,167,382

② 누적

(단위:일,주)

구 분	기 간	주식수	일 수	적 수	유통보통주식수

기 초	2024-01-01	11,167,382	182	2,032,463,524	11,167,382

합 계	11,167,382

2) 전반기① 3개월

(단위:일,주)

구 분	기 간	주식수	일 수	적 수	유통보통주식수

기 초	2023-04-01	9,817,982	91	893,436,362	9,817,982

전환사채 전환	2023-04-27	71,698	65	4,660,370	51,213

전환사채 전환	2023-05-04	89,960	58	5,217,680	57,337

전환사채 전환	2023-05-10	143,936	52	7,484,672	82,249

전환사채 전환	2023-06-14	107,952	17	1,835,184	20,167

전환사채 전환	2023-06-30	71,968	1	71,968	791

합 계	10,029,739

② 누적

(단위:일,주)

구 분	기 간	주식수	일 수	적 수	유통보통주식수

기 초	2023-01-01	9,728,022	181	1,760,771,982	9,728,022

전환사채 전환	2023-03-28	89,960	95	8,546,200	47,217

전환사채 전환	2023-04-27	71,698	65	4,660,370	25,748

전환사채 전환	2023-05-04	89,960	58	5,217,680	28,827

전환사채 전환	2023-05-10	143,936	52	7,484,672	41,352

전환사채 전환	2023-06-14	107,952	17	1,835,184	10,139

전환사채 전환	2023-06-30	71,968	1	71,968	398

합 계	9,881,703

(3) 희석주당순이익연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 상환전환우선주와 전환사채가 있으며, 희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.당반기 및 전반기 중 희석주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분	당반기	전반기

보통주에 귀속되는 당기순이익(손실)	793,525,905	(1,113,469,398)

우선주배당금	75,280,304	45,620,754

전환사채이자비용	9,822,227	1,085,069,351

희석주당순이익 산정을 위한 보통주순이익(손실)	878,628,436	17,220,707

유통보통주식수	11,167,382	9,881,703

우선주효과	2,153,446	2,153,446

전환사채효과	73,745	935,587

조정된 유통보통주식수	13,394,573	12,970,736

희석주당이익(손실)	65	(95)

33. 금융상품

(1) 자본위험관리연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다.

연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

당반기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

부채	13,806,011	13,061,781

자본	24,960,181	26,069,780

부채비율	55.31%	50.10%

(2) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치당반기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.1) 당반기말

(단위:천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산(*)

파생상품자산	-	-	-	-	-

당기손익-공정가치금융자산	-	42,482	-	-	42,482

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)

현금및현금성자산	5,039,314	-	-	-	-	5,039,314

단기금융상품	3,158,615	-	-	-	-	3,158,615

장기금융상품	110,000	-	-	-	-	110,000

매출채권	4,213,793	-	-	-	-	4,213,793

기타유동금융자산	2,849,132	-	-	-	-	2,849,132

기타비유동금융자산	634,181	-	-	-	-	634,181

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	999,900	-	-	999,900

금융자산 합계	16,005,035	42,482	999,900	-	-	17,047,417

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채	-	-	-	-	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)

매입채무	-	-	577,871	577,871

차입금	-	-	9,510,420	9,510,420

유동성리스부채	-	-	218,506	218,506

비유동리스부채	-	-	358,690	358,690

전환사채(유동)	-	-	210,289	210,289

기타유동금융부채	-	-	1,324,616	1,324,616

금융부채 합계	-	-	12,200,392	12,200,392

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하는 것으로 판단하여 공정가치를 공시하지 않았습니다.

2) 전기말

(단위:천원)

구 분	장부금액

상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

파생상품자산	-	-	-	-	-	-

당기손익-공정가치금융자산	-	31,441	-	-	-	31,441

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)

현금및현금성자산	1,255,403	-	-	-	-	1,255,403

단기금융상품	7,958,336	-	-	-	-	7,958,336

장기금융상품	582,000	-	-	-	-	582,000

매출채권	4,264,178	-	-	-	-	4,264,178

기타유동금융자산	3,714,495	-	-	-	-	3,714,495

기타비유동금융자산	597,720	-	-	-	-	597,720

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	999,900	-	-	999,900

금융자산 합계	18,372,132	31,441	-	-	-	18,403,573

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채	-	-	-	33,979	-	33,979

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)

매입채무	-	-	-	-	719,297	719,297

차입금	-	-	-	-	9,117,000	9,117,000

유동성리스부채	-	-	-	-	133,517	133,517

비유동리스부채	-	-	-	-	345,326	345,326

전환사채(유동)	-	-	-	-	197,871	197,871

기타유동금융부채	-	-	-	-	1,079,074	1,079,074

기타비유동금융부채	-	-	-	-	-	-

금융부채 합계	-	-	-	33,979	11,592,085	11,626,064

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하는 것으로 판단하여 공정가치를 공시하지 않았습니다.

(3) 당반기말 현재 공정가치로 측정 및 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	계

금융자산:

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	-	-

파생상품자산	-	-	-	-

금융부채:

파생상품부채	-	-	-	-

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

(4) 당반기말 현재 '수준 3'으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	'수준 3' 투입변수

파생상품자산	-	TF모형	주가변동성, 할인율 등

파생상품부채	-

(5) 당반기 및 전기 중 '수준 3'에 해당하는 금융자산(부채)의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융부채	당반기	전반기

기초	(33,979)	(1,806,733)

매입	-	-

전환	-	1,011,017

평가(당기손익)	28,874	(795,487)

대체	(5,105)	-

기말	-	(1,591,203)

(6) 당반기 및 전반기 중 금융자산, 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.1) 당반기① 3개월

(단위:천원)

구 분	이자수익	이자비용	외화환산이익	외화환산손실	외환차익	외환차손	대손상각비와 기타의대손상각비	파생상품평가손익	당기손익-공정가치금융자산손익

상각후원가 측정 금융자산	173,766	-	10,400	-	25,098	9,251	283	-	-

파생상품부채(자산)	-	-	-	-	-	-	-	(553)	-

당기손익-공정가치금융자산	-	-	-	-	-	-	-	-	96

상각후원가 측정 금융부채	-	185,245	872	77,237	26,426	24,820	-	-	-

합 계	173,766	185,245	11,272	77,237	51,524	34,071	283	(553)	96

②누적

(단위:천원)

구 분	이자수익	이자비용	외화환산이익	외화환산손실	외환차익	외환차손	대손상각비와 기타의대손상각비	파생상품평가손익	당기손익-공정가치금융자산손익

상각후원가 측정 금융자산	350,724	-	48,751	-	72,108	16,735	3,450	-	-

파생상품부채(자산)	-	-	-	-	-	-	-	28,874	-

당기손익-공정가치금융자산	-	-	-	-	-	-	-	-	40

상각후원가 측정 금융부채	-	349,394	(1,904)	189,407	55,061	48,486	-	-	-

합 계	350,724	349,394	46,847	189,407	127,169	65,221	3,450	28,874	40

2) 전반기① 3개월

(단위:천원)

구 분	이자수익	이자비용	외화환산이익	외화환산손실	외환차익	외환차손	대손상각비와 기타의대손상각비	파생상품평가손익	당기손익-공정가치금융자산손익

상각후원가 측정 금융자산	169,691	-	(3,299)	(1,472)	17,999	(12,594)	660	-	-

파생상품부채(자산)	-	-	-	-	-	-	-	(815,243)	-

당기손익-공정가치금융자산	-	-	-	-	-	-	-	-	589

상각후원가 측정 금융부채	-	438,001	(32,301)	(12,008)	83,831	117,538	-	-	-

합 계	169,691	438,001	(35,600)	(13,480)	101,830	104,944	660	(815,243)	589

② 누적

(단위:천원)

구 분	이자수익	이자비용	외화환산이익	외화환산손실	외환차익	외환차손	대손상각비와 기타의대손상각비	파생상품평가손익	당기손익-공정가치금융자산손익

상각후원가 측정 금융자산	349,168	-	30,556	11,878	151,365	41,663	(4,801)	-	-

파생상품부채(자산)	-	-	-	-	-	-	-	(795,487)	-

당기손익-공정가치금융자산	-	-	-	-	-	-	-	-	3,780

상각후원가 측정 금융부채	-	979,503	1,965	67,761	83,987	131,047	-	-	-

합 계	349,168	979,503	32,521	79,639	235,352	172,710	(4,801)	(795,487)	3,780

(7) 금융위험관리1) 금융위험관리목적연결실체의 재무부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다.2) 시장위험연결실체의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다.시장위험에 대한 노출정도는 민감도 분석에 의하여 보완되는 위험기준가치(Value-at-risk: VaR)에 의하여 측정됩니다. 시장위험에 대한 연결실체의 위험노출정도 또는 위험을 관리하고 측정하는 방식은 전기와 비교하여 변경이 없습니다.가. 외화위험관리연결실체는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 환율변동으로 인한 위험의 노출정도는 승인된 정책에서 정하는 한도 내에서 관리하고 있습니다.

당반기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원,USD)

구 분	당반기말	전기말

외화단위	외화금액	원화환산액	외화단위	외화금액	원화환산액

자산	USD	327,797	3,733,859	USD	2,467,493	4,146,306

EUR	505,575	18,291	EUR	2,790	3,980

부채	USD	1,292,936	2,903,783	USD	2,274,531	3,021,954

ㄱ. 외화민감도 분석연결실체는 주로 USD의 환율변동 위험에 노출되어 있습니다.아래 표는 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10%변동시 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향을 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 외환위험 보고시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적으로 발생가능한 변동에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성항목만 포함하며, 보고기간말에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다. 민감도분석은 외부대출뿐만 아니라 대출이 대여자나차입자의 통화가 아닌 통화로 표시되어 있는 경우에는 연결실체의 해외사업장에 대한 대출도 포함하고 있습니다.

(단위:천원,USD)

구 분	당반기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	83,008	(83,008)	112,435	(112,435)

EUR	1,829	(1,829)	398	(398)

나. 이자율위험관리연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부차입금과 변동금리부차입금의 적절한 균형을 유지하거나, 이자율스왑계약과 선도이자율계약을 체결하고 있습니다. 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위하여 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다.

당반기말 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1%p 변동시 이자율 변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	1%p 상승시	1%p 하락시

변동금리조건 차입금	(57,429)	57,429

3) 신용위험금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 다만, 신용위험의 정의에 따라 현금시재액과 지분증권의 경우에는 신용위험에 대한 노출정도에 포함시키지 않았습니다. 당반기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

현금및현금성자산	5,036,284	1,248,399

단기금융상품	3,158,615	7,958,336

장기금융상품	110,000	582,000

매출채권	4,213,793	4,264,178

기타유동금융자산	2,849,132	3,714,495

기타비유동금융자산	634,181	597,720

합 계	16,002,005	18,365,128

4) 유동성위험당반기말 및 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기와 금액은 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

① 당반기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	1년 이상 5년 미만	5년 이상

매입채무	577,871	577,871	577,871	-	-

단기차입금	7,170,000	7,339,511	7,339,511	-	-

장기차입금	2,340,420	2,458,715	1,173,903	1,284,812	-

리스부채	577,196	845,175	243,180	32,251	569,744

전환사채	210,289	212,335	212,335	-	-

기타금융부채	1,324,616	1,324,616	1,324,616	-	-

합 계	12,200,392	12,758,223	10,871,416	1,317,063	569,744

② 전기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	1년 이상 5년 미만	5년 이상

매입채무	719,297	719,297	719,297	-	-

단기차입금	7,170,000	7,421,586	7,421,586	-	-

장기차입금	1,947,000	2,066,349	642,493	1,423,856	-

리스부채	478,842	730,410	153,977	21,299	555,135

전환사채	197,871	200,000	200,000	-	-

기타금융부채	1,079,074	1,079,074	1,079,074	-	-

합 계	11,592,084	12,216,716	10,216,427	1,445,155	555,135

연결실체는 위의 현금흐름이 만기보다 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

34. 특수관계자거래 (1) 당반기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

당반기말	전기말

기타 특수관계자	(주)육일씨엔에쓰(*1)	(주)육일씨엔에쓰(*1)

-	(주)여주글로벌 (*2)

(*1) 전남여수에 위치한 동명의 기업으로 대표이사가 동일한 회사입니다.(*2) 전기 중 청산되어 특수관계자 범위에서 제외되었습니다.(2) 당반기 및 전반기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.1) 당반기

(단위:천원)

구 분	특수관계자의 명칭	매 출	매 입	기타수익	기타비용

기타특수관계자	(주)육일씨엔에쓰	-	-	38,116	-

임직원	-	-	4,779	-

합 계	-	-	42,895	-

2) 전반기

(단위:천원)

구 분	특수관계자의 명칭	매 출	매 입	기타수익	기타비용

기타특수관계자	(주)육일씨엔에쓰	-	-	25,274	-

(3) 당반기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.1) 당반기말

(단위:천원)

구 분	특수관계자의 명칭	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

기타특수관계자	임직원	-	270,000	-	-

기타특수관계자	㈜육일씨엔에쓰	-	1,600,479	-	-

합 계	-	1,870,479	-	-

2) 전기말

(단위:천원)

구 분	특수관계자의 명칭	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

기타특수관계자	(주)육일씨엔에쓰	-	1,563,082	-	-

(4) 당반기 및 전반기 중 특수관계자에 대한 자금대여거래 내역은 다음과 같습니다.1) 당반기

(단위:천원)

구 분	특수관계자의명칭	계정과목	기 초	증 가	감 소	기 말

기타특수관계자	(주)육일씨엔에쓰	단기대여금	1,500,000	500,000	500,000	1,500,000

임직원	단기대여금	310,000	-	30,000	280,000

합 계	1,810,000	500,000	530,000	1,780,000

2) 전반기

(단위:천원)

구 분	특수관계자의명칭	계정과목	기 초	증 가	감 소	기 말

기타특수관계자	(주)육일씨엔에쓰	단기대여금	-	1,500,000	-	1,500,000

임직원	단기대여금	10,000	300,000	-	310,000

합 계	10,000	1,800,000	-	1,810,000

(5) 당반기 및 전반기 중 특수관계자로부터의 자금차입거래 내역은 없습니다.

(6) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원,USD)

특수관계자의 명칭	지급보증내역	보증액	지급보증처

당반기말	전기말

대표이사	차입금 연대보증	606,000	606,000	KDB산업은행

(7) 당반기 및 전반기 중 주요경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

단기종업원급여	301,496	552,200	302,025	501,497

퇴직급여	16,611	36,117	19,383	34,832

합 계	318,107	588,317	321,408	536,329

35. 현금흐름표(1) 당반기 및 전반기의 영업활동 현금흐름과 관련된 내역 중 비현금항목 조정에 대한 사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

현금의 유출이 없는 비용등의 가산	635,504	3,080,549

법인세비용	(152,248)	410,484

금융비용	349,394	979,503

대손상각비	3,450	(4,801)

감가상각비	448,785	564,043

무형자산상각비	149,963	153,753

재고자산평가손실	(410,924)	12,384

외화환산손실	189,407	79,640

유형자산처분손실	-	36,117

파생상품평가손실	-	795,487

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	-	409

사채상환손실	-	4,335

퇴직급여	57,679	49,195

현금의 유입이 없는 수익등의 차감	(478,360)	(966,543)

금융수익	(350,724)	(349,168)

외화환산이익	(46,847)	(32,521)

파생상품평가이익	(28,874)	-

잡이익	-	(580,664)

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	-	(4,189)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	(40)	-

유형자산처분이익	(51,875)	-

비현금항목 조정 합계	157,145	2,114,007

(2) 당반기 및 전반기의 영업활동 현금흐름과 관련된 내역 중 운전자본 변동에 대한 사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

매출채권의 감소(증가)	101,519	(125,042)

미수금의 감소(증가)	140,543	144,513

선급금의 감소(증가)	(86,349)	18,162

선급비용의 감소(증가)	(807)	422

환불자산의 감소(증가)	8,996	2,454

장기선급비용의 감소(증가)	574	(838)

기타유동자산의 감소(증가)	105	-

재고자산의 감소(증가)	(448,188)	310,404

매입채무의 증가(감소)	(196,798)	203,417

미지급금의 증가(감소)	177,716	256,978

선수금의 증가(감소)	277,041	85,378

예수금의 증가(감소)	23,794	14,192

환불부채의 증가(감소)	(10,897)	7,568

미지급비용의 증가(감소)	(5,963)	(21,435)

퇴직급여충당부채의 증가(감소)	(77,188)	27,372

운전자본 변동의 합계	(95,902)	923,545

(3) 당반기 및 전반기의 현금 유입ㆍ유출이 없는 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

건설중인자산의 건물 대체	16,435	75,211

건설중인자산의 구축물 대체	-	34,900

건설중인자산의 기계장치 대체	118,700	-

장기금융상품의 보증금 대체	701,000	-

장기차입금의 유동성장기부채 대체	816,580	306,580

확정급여제도의 재측정요소의 인식	(32,233)	(37,544)

확정급여제도의 재측정요소의 이연법인세효과	3,191	7,884

사용권자산 및 리스부채 효과	248,946	520,683

리스부채의 유동성 대체	382,475	332,127

주식발행초과금의 결손보전	4,000,000	5,000,000

(4) 당반기 및 전반기의 재무활동에서 생기는 부채 변동 내역은 다음과 같습니다.1) 당반기

(단위:천원)

구 분	단기차입금	장기차입금	전환사채	리스부채

기초	7,170,000	1,947,000	197,871	478,842

재무현금흐름에서 생기는 변동

차입금의 차입	-	700,000	-	-

차입금의 상환	-	(306,580)	-	-

리스부채의 증가	-	-	-	270,510

리스부채의 상환	-	-	-	(193,871)

소 계	-	393,420	-	76,639

그 밖의 변동

계정대체 등	-	-	-	(302)

상각	-	-	12,417	22,017

소 계	-	-	12,417	21,714

합 계	7,170,000	2,340,420	210,287	577,195

2) 전반기

(단위:천원)

구 분	단기차입금	장기차입금	전환사채	리스부채

기 초	9,883,776	1,582,460	2,629,489	473,212

재무현금흐름에서 생기는 변동

차입금의 차입	588,937	300,000	-	-

차입금의 상환	(2,511,984)	(115,210)	-	-

전환사채의 전환	-	-	(1,294,590)	-

리스부채의 증가	-	-	-	347,029

리스부채의 상환	-	-	-	(210,951)

소 계	(1,923,047)	184,790	(1,294,590)	136,078

그 밖의 변동

계정대체 등	39,044	-	-	11,976

연결실체의 변동	-	-	-	-

상각	-	-	573,684	26,954

소 계	39,044	-	573,684	38,930

합 계	7,999,773	1,767,250	1,908,583	648,220

36. 우발사항 및 약정사항(1) 당반기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 주요한 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보증제공자	제공받은 보증내용	보증액	차입금액

신용보증기금	산업운영자금대출 보증	4,050,000	4,500,000

IBK기업은행	일람불수입신용장발행	USD 120,000	USD 31,459.2

한국무역보험공사	차입금 지급보증	558,000	-

(2) 당반기말 현재 연결실체와 금융기관과의 주요 약정 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융기관	약정사항	한도금액	사용금액

KDB산업은행	운영자금대출	4,500,000	4,500,000

기업은행	기업구매자금대출	300,000	-

무역어음대출	620,000	-

중소기업시설자금대출	578,000	560,000

할인어음	500,000	-

지방구조조정시설자금대출	583,000	349,800

무역기금대출	330,000	157,500

지방구조조정자금	200,000	200,000

중소벤처기업진흥공단	운전자금대출	500,000	333,120

하나은행	중기구조조정	300,000	300,000

우리은행	B2B대출	400,000	-

스카이인베스트먼트주식회사	사모사채	4,000,000	200,000

주식회사골든파크파트너스	1,000,000

HDB	운영자금대출	1,092,000	-

합 계	14,903,000	6,600,420

(3) 당반기말 현재 연결실체가 보유한 기타포괄손익-공정가치금융자산에 대한 약정 내용은 다음과 같습니다.

구분	내용

처분제한	회사는 피투자회사 이사회의 승인을 얻어야 보유주식을 양도,이전,매각 기타의 처분을 할수 있다.

37. 중단영업연결실체는 홍콩소재 종속기업인 HEAD RIGHT LIMITED가 2023년 12월 22일 회사청산절차를 완결함에 따라 관련된 손익을 중단영업으로 분류하고, 비교표시되 연결포괄손익계산서는 중단영업을 구분하여 재작성하였습니다.

(1) 당반기 및 전반기 중 중단영업과 관련한 포괄손익계산서 정보는 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월(검토받지 아니한 재무제표)	누적	3개월(검토받지 아니한 재무제표)	누적

매출액	-	-	-	-

매출원가	-	-	-	-

판매비와관리비	-	-	49,052	92,362

영업이익	-	-	(49,052)	(92,362)

금융수익과 금융비용	-	-	3	3

기타수익과 기타비용	-	-	(39,022)	(77,718)

법인세차감전순이익	-	-	(88,071)	(170,077)

법인세비용	-	-	-	-

세후중단영업이익	-	-	(88,071)	(170,077)

(2) 당반기 및 전반기 중 중단영업과 관련한 순현금흐름정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월(검토받지 아니한 재무제표)	누적	3개월(검토받지 아니한 재무제표)	누적

영업활동으로 인한 순현금흐름	-	-	(59,098)	(46,508)

투자활동으로 인한 순현금흐름	-	-	-	-

재무활동으로 인한 순현금흐름	-	-	-	-

중단영업의 순현금흐름	-	-	(59,098)	(46,508)

38. 보고기간 이후의 사건(1) 연결실체는 2024년 6월 18일 이사회결의를 통해 제3회차 전환사채 50억원의 발행을 결정하였고, 대금은 2024년 7월 10일에 납입되었습니다.

(2) 연결실체는 사업의 다각화와 안정적 매출 및 영업이익 확보를 위하여 2024년 6월 18일 이사회 결의를 통하여 스마트에듀테크 및 인공지능 플랫폼 사업을 주업으로 하는 주식회사 컴버스테크 주식 92.93%를 2024년 7월 10일을 예정일로 하여 115억원에 인수하기로 하였습니다.