육일씨엔에쓰 분기보고서 (2025.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항1) 재무제표 재작성

당사는 2025년 4월 22일 이사회 결의를 통하여 재무구조개선 및 신규사업 재원마련을 위하여 종속기업인 SD GLOBAL VIETNAM LTD 주식 전부를 매각하는 주식양수도 계약을 체결하였으며, 동 거래는 2025년 7월 25일에 잔금 수령이 완료되어 종결되었으며, 관련 손익은 중단영업손익으로 분류하였습니다.

(1) 당분기 및 전분기 중 중단영업과 관련한 포괄손익계산서

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월(검토받지 아니한 재무제표)	누적	3개월(검토받지 아니한 재무제표)	누적

매출액	(1,416,099)	-	917,244	3,050,283

매출원가	(1,429,504)	-	823,818	2,174,235

판매비와관리비	(960,063)	-	104,660	319,109

영업이익	973,469	-	(11,234)	556,939

금융수익과 금융비용	(33,149)	-	47,555	41,476

기타수익과 기타비용	(57,049)	-	57,048	146,404

법인세차감전순이익	883,270	-	93,369	744,819

법인세비용	-	-	-	-

세후중단영업이익	883,270	-	93,369	744,819

(2) 당분기 및 전반기 중 중단영업과 관련한 순현금흐름

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월(검토받지아니한재무제표)	누적	3개월(검토받지아니한재무제표)	누적

영업활동으로 인한 순현금흐름	(1,952,838)	-	130,793	802,120

투자활동으로 인한 순현금흐름	(1,701,397)	-	196,344	139,725

재무활동으로 인한 순현금흐름	17,581	-	(4,277)	(12,830)

중단영업의 순현금흐름	(3,636,653)	-	322,860	929,015

2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 당사는 사업의 다각화와 안정적 매출 및 영업이익 확보를 위하여 2022년 1월 7일, 정밀화학 사업을 영위하는 (주)씨엔에이의 지분 100%를 인수하였으며, 2024년 7월 10일 스마트 에듀테크 및 인공지능 플랫폼을 주요 사업으로 영위하는 (주)컴버스테크를 지분 92.93%에 인수하였습니다. 또한, 당사는 보유지분 매각을 통해 재무구조개선 및 신규사업 재원마련을 확보하고자 2025년 4월 22일 이사회결의를 통해 종속기업인 SD GLOBAL VIETNAM LTD. 지분 100%를 매수자인 G-TECH Optoelectronics Corporation에 매각하는 계약을 체결하였으며, 동 거래는 2025년 7월 25일에 잔금 수령이 완료되어 종결되었습니다.

구분	시기	대상회사	거래상대방	주요내용 및 재무제표에미치는 영향	주요사항보고서제출일자(최초)	비고

주식 양수	2022.01.17	(주)씨엔에이	김기철 외4	사업다각화 및 신성장동력 확보	2021.12.20	-

주식 양수	2024.07.10	(주)컴버스테크	이돈원 외1	사업다각화 및 신성장동력 확보	2024.06.19	-

주식 양도	2025.07.25	SD GLOBALVIETNAM LTD	G-TECH Optoelectronics Corporation	재무구조개선 및 신규사업 재원마련	2025.04.22	-

나. 대손충당금 설정현황1) 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원,%)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제19기(당분기)	매출채권	4,441,254	614,115	13.83

합 계	4,441,254	614,115	13.83

제18기(전기)	매출채권	4,778,244	616,589	12.90

합 계	4,778,244	616,589	12.90

제17기(전전기)	매출채권	4,727,613	463,435	9.80

합 계	4,727,613	463,435	9.80

※상기 자료는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성된 연결재무제표 기준의 자료입니다.

2) 매출채권 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구 분	제19기(당분기)	제18기(전기)	제17기(전전기)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	616,589	463,435	463,467

2. 순 대손처리액(①-②±③)	(2,474)	153,153	(31)

① 대손처리액(상각채권액)	(2,474)	(783)	2,638

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타 증감액	-	153,937	(2,669)

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	-	-

4. 기말 대손충당금 잔액합계	614,115	616,589	463,435

※상기 자료는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성된 연결재무제표 기준의 자료입니다.

3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방법매출에 대한 신용공여기간은 90일 이내로서, 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

4) 경과기간별 매출채권 잔액 현황(단위 :천원)

구 분	당분기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

만기일 미도래	3,837,279	(32,640)	3,942,079	(31,909)

만기일 경과 후 3개월 이하	7,028	(3,622)	21,130	-

만기일 경과 후 3개월 초과 6개월 이하	3,146	-	195,148	(160)

만기일 경과 후 6개월 초과	593,802	(577,853)	619,887	(584,520)

합 계	4,441,254	(614,115)	4,778,244	(616,589)

다. 재고자산 현황 등1) 재고자산의 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제19기(당분기말)	제18기(전기말)	제17기(전전기말)	비고

강화유리	제품 및 상품	-	51,352	(111,161)	-

재공품	-	91,264	68,076	-

원재료	-	658,795	292,331	-

부재료	-	339,034	338,278	-

미착품	-	8,376	-	-

소 계	-	1,148,821	587,524	-

정밀화학	제품 및 상품	1,349,439	1,106,965	1,092,712	-

재공품	45,416	32,949	32,493	-

원재료	2,339,404	1,955,241	1,654,397	-

부재료	-	-	-	-

미착품	-	-	-	-

소 계	3,734,259	3,095,155	2,779,602	-

에듀테크	제품 및 상품	504,409	409,310	-	-

재공품	-	-	-	-

원재료	3,835,664	4,660,602	-	-

부재료	-	-	-	-

미착품	-	-	-	-

소 계	4,340,073	5,069,912	-

총계	제품 및 상품	1,853,848	1,567,627	981,551	-

재공품	45,416	124,213	100,569	-

원재료	6,175,068	7,274,637	1,946,728	-

부재료	-	339,034	338,278	-

미착품	-	8,376	-	-

합 계	8,074,332	9,313,888	3,367,126	-

총자산대비 재고자산구성비율(%)	13.04	14.58	8.60	-

재고자산회전율(회수율,%))	4.02	4.40	5.67	-

※상기 자료는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성된 연결재무제표 기준의 자료입니다.2) 재고자산의 실사내용

당사는 매년 12월 말 기준으로 매년 1회 재고자산을 실시합니다. 2024년 기말, 당사는 재고자산 없으므로 재고실사를 실시하지 않았으며, 주요 종속회사인 주식회사 씨엔에이는 2025년 1월 2일, 주식회사 컴버스테크는 2024년 12월 31일 해당 부서의 담당자 및 각 법인의 회계 감사인 입회하에 재고실사를 실시하였습니다.

라. 수주계약 현황보고서 작성 기준일 현재 당사 재무제표에 중요한 영향을 미치는 장기공급계약 수주거래는 없습니다.

마. 공정가치 평가내역

1) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액

① 당분기말

(단위:천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치 측정금융부채	기타금융부채	합 계

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*1)

현금및현금성자산	8,675,134	-	-	-	-	-	8,675,134

단기금융상품	5,406,818	-	-	-	-	-	5,406,818

장기금융상품	5,400	-	-	-	-	-	5,400

매출채권	3,827,139	-	-	-	-	-	3,827,139

기타유동금융자산	400,467	-	-	-	-	-	400,467

기타비유동금융자산	724,069	-	-	-	-	-	724,069

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	999,900	-	-	-	999,900

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치금융자산	-	142,459	-	-	-	-	142,459

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	591,174	-	-	-	591,174

금융자산 합계	19,039,026	142,459	1,591,074	-	-	-	20,772,559

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채	-	-	-	-	324,116	-	324,116

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무(*1)	-	-	-	1,314,503	-	-	1,314,503

차입금(*1)	-	-	-	23,238,775	-	-	23,238,775

유동리스부채(*2)	-	-	-	-	-	269,360	269,360

비유동리스부채(*2)	-	-	-	-	-	258,683	258,683

전환사채(유동)(*1)	-	-	-	1,651,318	-	-	1,651,318

기타유동금융부채(*1)	-	-	-	4,830,414	-	-	4,830,414

기타비유동금융부채(*1)	-	-	-	41,000	-	-	41,000

금융부채 합계	-	-	-	31,076,010	324,116	558,939	31,928,169

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하는 것으로 판단하여 공정가치를 공시하지 않았습니다.

(*2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 : 공시'에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

② 전기말

(단위:천원)

구 분	장부금액

상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	기타금융부채	합 계

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*1)

현금및현금성자산	2,240,872	-	-	-	-	-	2,240,872

단기금융상품	4,325,283	-	-	-	-	-	4,325,283

장기금융상품	2,700	-	-	-	-	-	2,700

매출채권	4,161,655	-	-	-	-	-	4,161,655

기타유동금융자산	2,957,613	-	-	-	-	-	2,957,613

기타비유동금융자산	692,009	-	-	-	-	-	692,009

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	999,900	-	-	-	999,900

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치금융자산	-	124,094	-	-	-	-	124,094

금융자산 합계	14,380,132	124,094	999,900	-	-	-	15,504,126

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채	-	-	-	-	1,215,318	-	1,215,318

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무(*1)	-	-	-	2,488,875	-	-	2,488,875

차입금(*1)	-	-	-	27,477,140	-	-	27,477,140

유동리스부채(*2)	-	-	-	-	-	150,791	150,791

비유동리스부채(*2)	-	-	-	-	-	556,754	556,754

전환사채(유동)(*1)	-	-	-	3,328,863	-	-	3,328,863

기타유동금융부채(*1)	-	-	-	2,410,454	-	-	2,410,454

기타비유동금융부채(*1)	-	-	-	48,140	-	-	48,140

금융부채 합계	-	-	-	35,753,472	1,215,318	707,545	37,676,335

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하는 것으로 판단하여 공정가치를 공시하지 않았습니다.

(*2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 : 공시'에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

2) 당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정 및 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	계

금융자산:

당기손익-공정가치금융자산	-	-	142,459	142,459

기타포괄손익-공정가치금융자산	591,174	-	-	591,174

금융부채:

파생상품부채	-	-	324,116	324,116

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	계

금융자산:

당기손익-공정가치금융자산	-	-	124,094	124,094

금융부채:

파생상품부채	-	-	1,215,318	1,215,318

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않 은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

3) 당분기말 현재 '수준 3'으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	'수준 3' 투입변수

파생상품부채	324,116	BDT모형	금리변동성,상승하락계수 등

4) 당분기 및 전분기 중 '수준 3'에 해당하는 금융자산(부채)의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융부채	당분기	전분기

기초	(1,215,318)	(33,979)

평가(당기손익)	503,623	29,427

상환	387,579	-

기말	(324,116)	(4,552)

5) '수준 3'으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도분석금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.당분기말 현재 '수준 3'으로 분류되는 주요 금융상품의 투입변수의 변동에 따른 손익효과(자본은 법인세효과 반영 전 효과)에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	유리한 변동 효과	불리한 변동 효과

당기손익	자본	당기손익	자본

파생상품부채(*)	52	52	(514)	(514)

(*) 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수인 금리변동성(-5.0%~5.0%)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.