육일씨엔에쓰 반기보고서 (2025.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항1) 재무제표 재작성

당사는 2025년 4월 22일 이사회 결의를 통하여 재무구조개선 및 신규사업 재원마련을 위하여 종속기업인 SD GLOBAL VIETNAM LTD 주식 전부를 매각하는 주식양수도 계약을 체결하였습니다.동 자산의 매각대가는 순자산장부금액을 초과할 것으로 예상되고, 12개월 이내에 매각될 가능성이 매우 높을 것으로 예상되어 매각예정자산집단으로 분류되었으며, 관련 손익은 중단영업손익으로 분류하였습니다.

(1) 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산과 부채의 내역

(단위: 천원)

구 분	SD GLOBAL VIETNAM LTD

매각예정으로 분류된 비유동자산이나 처분자산집단	5,739,827

매각예정 또는 소유주에 대한 분배예정으로 분류된 비유동자산이나 처분자산집단	현금및현금성자산	3,553,321

매출채권	487,337

기타유동자산	6,821

재고자산	869,735

유형자산	800,371

기타비유동금융자산	520

기타비유동자산	21,721

매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함된 부채	812,528

매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함된 부채	매입채무	205,511

기타유동금융부채	71,689

유동 리스부채	5,335

기타 유동부채	240,760

비유동 리스부채	289,232

(2) 당반기 및 전반기 중 중단영업과 관련한 포괄손익계산서

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월(검토받지 아니한 재무제표)	누적	3개월(검토받지 아니한 재무제표)	누적

매출액	705,331	1,416,099	714,892	2,133,040

매출원가	854,470	1,429,504	674,919	1,350,417

판매비와관리비	845,293	960,063	100,837	214,450

영업이익	(994,431)	(973,469)	(60,865)	568,173

금융수익과 금융비용	16,841	33,149	(2,913)	(6,079)

기타수익과 기타비용	61,928	57,049	2,021	89,355

법인세차감전순이익	(915,662)	(883,270)	(61,757)	651,450

법인세비용	-	-	-	-

세후중단영업이익	(915,662)	(883,270)	(61,757)	651,450

(3) 당반기 및 전반기 중 중단영업과 관련한 순현금흐름

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월(검토받지 아니한 재무제표)	누적	3개월(검토받지 아니한 재무제표)	누적

영업활동으로 인한 순현금흐름	2,102,708	1,952,838	525,927	671,327

투자활동으로 인한 순현금흐름	1,152,586	1,701,397	(110,580)	(56,619)

재무활동으로 인한 순현금흐름	474	(17,581)	8,553	(8,553)

중단영업의 순현금흐름	3,255,768	3,636,653	423,900	606,155

2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항당사는 사업의 다각화와 안정적 매출 및 영업이익 확보를 위하여 2022년 1월 7일, 정밀화학 사업을 영위하는 (주)씨엔에이의 지분 100%를 인수하였으며, 2024년 7월 10일 스마트 에듀테크 및 인공지능 플랫폼을 주요 사업으로 영위하는 (주)컴버스테크를 지분 92.93%에 인수하였습니다.

구분	시기	대상회사	거래상대방	주요내용 및 재무제표에미치는 영향	주요사항보고서제출일자(최초)	비고

주식 양수	2022.01.17	(주)씨엔에이	김기철 외4	사업다각화 및 신성장동력 확보	2021.12.20	-

주식 양수	2024.07.10	(주)컴버스테크	이돈원 외1	사업다각화 및 신성장동력 확보	2024.06.19	-

나. 대손충당금 설정현황1) 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원,%)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제19기(당반기)	매출채권	4,947,694	614,629	12.42

합 계	4,947,694	614,629	12.42

제18기(전기)	매출채권	4,778,244	616,589	12.90

합 계	4,778,244	616,589	12.90

제17기(전전기)	매출채권	4,727,613	463,435	9.80

합 계	4,727,613	463,435	9.80

※상기 자료는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성된 연결재무제표 기준의 자료입니다.

2) 매출채권 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구 분	제19기(당반기)	제18기(전기)	제17기(전전기)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	616,589	463,435	463,467

2. 순 대손처리액(①-②±③)	(1,960)	153,153	(31)

① 대손처리액(상각채권액)	(1,960)	(783)	2,638

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타 증감액	-	153,937	(2,669)

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	-	-

4. 기말 대손충당금 잔액합계	614,629	616,589	463,435

※상기 자료는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성된 연결재무제표 기준의 자료입니다.

3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방법매출에 대한 신용공여기간은 90일로서, 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

4) 경과기간별 매출채권 잔액 현황(단위 :천원)

구 분	당반기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

만기일 미도래	4,348,941	(36,812)	3,942,079	(31,909)

만기일 경과 후 3개월 이하	3,852	-	21,130	-

만기일 경과 후 3개월 초과 6개월 이하	1,100	-	195,148	(160)

만기일 경과 후 6개월 초과	593,802	(577,817)	619,887	(584,520)

합 계	4,947,694	(614,629)	4,778,244	(616,589)

다. 재고자산 현황 등1) 재고자산의 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제19기(당반기말)	제18기(전기말)	제17기(전전기말)	비고

강화유리(*)	제품 및 상품	-	51,352	(111,161)	-

재공품	-	91,264	68,076	-

원재료	-	658,795	292,331	-

부재료	-	339,034	338,278	-

미착품	-	8,376	-	-

소 계	-	1,148,821	587,524	-

정밀화학	제품 및 상품	1,104,206	1,106,965	1,092,712	-

재공품	47,348	32,949	32,493	-

원재료	2,060,273	1,955,241	1,654,397	-

부재료	-	-	-	-

미착품	-	-	-	-

소 계	3,211,828	3,095,155	2,779,602	-

에듀테크	제품 및 상품	189,870	409,310	-	-

재공품	-	-	-	-

원재료	4,074,257	4,660,602	-	-

부재료	-	-	-	-

미착품	-	-	-	-

소 계	4,264,127	5,069,912	-

총계	제품 및 상품	1,294,076	1,567,627	981,551	-

재공품	47,348	124,213	100,569	-

원재료	6,134,530	7,274,637	1,946,728	-

부재료	-	339,034	338,278	-

미착품	-	8,376	-	-

합 계	7,475,955	9,313,888	3,367,126	-

총자산대비 재고자산구성비율(%)	11.49	14.58	8.60	-

재고자산회전율(회수율,%))	4.77	4.40	5.67	-

※상기 자료는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성된 연결재무제표 기준의 자료입니다.(*) 강화유리사업부문의 당반기 재고자산 보유현황 중 일부는 매각예정자산집단으로 분류되어 상기 표에는 기입하지 않았습니다. 상세한 내용은 '8. 기타 재무에 관한 사항'의 가. 재무제표 재작성 등 유의사항 - 1) 재무제표 재작성을 참고하시기 바랍니다. 2) 재고자산의 실사내용

당사는 매년 12월 말 기준으로 매년 1회 재고자산을 실시합니다. 2024년 기말, 당사는 재고자산 없으므로 재고실사를 실시하지 않았으며, 종속회사 SD GLOBAL VIETNAM LTD는 2024년 12월 31일 자체적으로 재고실사를 실시하였습니다. 주식회사 씨엔에이는 2025년 1월 2일, 주식회사 컴버스테크는 2024년 12월 31일 해당 부서의 담당자 및 각 법인의 회계 감사인 입회하에 재고실사를 실시하였습니다.

라. 수주계약 현황보고서 작성 기준일 현재 당사 재무제표에 중요한 영향을 미치는 장기공급계약 수주거래는 없습니다.

마. 공정가치 평가내역

1) 당반기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액① 당반기말

(단위:천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	기타금융부채	합 계

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*1)

현금및현금성자산	6,136,521	-	-	-	-	-	6,136,521

단기금융상품	5,908,241	-	-	-	-	-	5,908,241

장기금융상품	4,500	-	-	-	-	-	4,500

매출채권	4,333,065	-	-	-	-	-	4,333,065

기타유동금융자산	388,798	-	-	-	-	-	388,798

기타비유동금융자산	682,722	-	-	-	-	-	682,722

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	999,900	-	-	-	999,900

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치금융자산	-	136,757	-	-	-	-	136,757

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	781,968	-	-	-	781,968

금융자산 합계	17,453,847	136,757	1,781,868	-	-	-	19,372,472

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채	-	-	-	-	921,720	-	921,720

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무(*1)	-	-	-	1,348,360	-	-	1,348,360

차입금(*1)	-	-	-	23,786,172	-	-	23,786,172

유동리스부채(*2)	-	-	-	-	-	303,853	303,853

비유동리스부채(*2)	-	-	-	-	-	255,086	255,086

전환사채(유동)(*1)	-	-	-	3,637,446	-	-	3,637,446

기타유동금융부채(*1)	-	-	-	1,665,127	-	-	1,665,127

기타비유동금융부채(*1)	-	-	-	32,140	-	-	32,140

금융부채 합계	-	-	-	30,469,245	921,720	558,939	31,390,965

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하는 것으로 판단하여 공정가치를 공시하지 않았습니다.

(*2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 : 공시'에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

② 전기말

(단위:천원)

구 분	장부금액

상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	기타금융부채	합 계

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*1)

현금및현금성자산	2,240,872	-	-	-	-	-	2,240,872

단기금융상품	4,325,283	-	-	-	-	-	4,325,283

장기금융상품	2,700	-	-	-	-	-	2,700

매출채권	4,161,655	-	-	-	-	-	4,161,655

기타유동금융자산	2,957,613	-	-	-	-	-	2,957,613

기타비유동금융자산	692,009	-	-	-	-	-	692,009

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	999,900	-	-	-	999,900

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치금융자산	-	124,094	-	-	-	-	124,094

금융자산 합계	14,380,132	124,094	999,900	-	-	-	15,504,126

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채	-	-	-	-	1,215,318	-	1,215,318

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무(*1)	-	-	-	2,488,875	-	-	2,488,875

차입금(*1)	-	-	-	27,477,140	-	-	27,477,140

유동리스부채(*2)	-	-	150,791	150,791

비유동리스부채(*2)	-	-	556,754	556,754

전환사채(유동)(*1)	-	-	-	3,328,863	-	-	3,328,863

기타유동금융부채(*1)	-	-	-	2,410,454	-	-	2,410,454

기타비유동금융부채(*1)	-	-	-	48,140	-	-	48,140

금융부채 합계	-	-	-	35,753,472	1,215,318	707,545	37,676,335

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하는 것으로 판단하여 공정가치를 공시하지 않았습니다.

(*2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 : 공시'에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

2) 당반기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정 및 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시

① 당반기말

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	계

금융자산:

당기손익-공정가치금융자산	-	-	136,757	-

기타포괄손익-공정가치금융자산	781,968	-	-	781,968

금융부채:

파생상품부채	-	-	921,720	921,720

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	계

금융자산:

당기손익-공정가치금융자산	-	-	124,094	-

금융부채:

파생상품부채	-	-	1,215,318	1,215,318

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않 은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

3) 당반기말 현재 '수준 3'으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수

(단위 : 천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	'수준 3' 투입변수

파생상품부채	921,720	BDT모형	금리변동성,상승하락계수 등

4) 당반기 및 전기 중 '수준 3'에 해당하는 금융자산(부채)의 변동 내역

(단위 : 천원)

금융부채	당반기	전반기

기초	(1,091,224)	(33,979)

취득	793,969	-

평가(당기손익)	294,262	28,874

대체	-	(5,105)

기말	(2,995)	-

5) '수준 3'으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도분석금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.당반기말 현재 '수준 3'으로 분류되는 주요 금융상품의 투입변수의 변동에 따른 손익효과(자본은 법인세효과 반영 전 효과)에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	유리한 변동 효과	불리한 변동 효과

당기손익	자본	당기손익	자본

파생상품부채(*)	572	572	(1,844)	(1,844)

(*) 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수인 금리변동성(-5.0%~5.0%)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.