육일씨엔에쓰 분기보고서 (2024.09)
3. 연결재무제표 주석

제 18(당)기 3분기 2024년 09월 30일 현재
제 17(전)기 2023년 12월 31일 현재
주식회사 육일씨엔에쓰와 그 종속기업

1. 지배회사의 개요기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 육일씨엔에쓰(이하 "연결실체")는 윈도렌즈(강화유리) 제조 및 판매 등을 목적으로 2007년 3월 14일에 설립되었습니다. 지배회사는 서울시 영등포구 경인로 775 에이스하이테크시티 2동 2001호에 본사를 두고 있습니다. 지배회사는 2007년 5월 LG전자 협력업체로등록되었습니다.지배회사는 2015년 12월에 코스닥시장에 상장하였으며, 수 차례 유상증자 등을 통해보고기간 종료일 현재 보통주자본금은 5,602,128천원입니다. 또한 지배회사는 우선주를 발행하였으며, 보고기간 종료일 현재 우선주자본금은 1,076,723천원입니다.보고기간 종료일 현재 주요주주는 다음과 같습니다.

주주명	보통주 주식수	우선주 주식수	주식수 계	지분율(%)

구자옥(대표이사)	4,706,794	699,607	5,406,401	40.47%

(주)육일씨엔에쓰(*1)	-	957,129	957,129	7.17%

자기주식(*2)	-	376,710	376,710	2.82%

기타주주	6,497,461	120,000	6,617,461	49.54%

합 계	11,204,255	2,153,446	13,357,701	100.00%

(*1) 전남여수에 위치한 동명의 기업으로 대표이사가 동일한 회사입니다.(*2) 당분기중 지배회사는 자기주식을 취득하였습니다(주석22 참조).

(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요영업활동	법인설립 및영업소재지	연결실체 내 기업이 소유한 지분율 및 의결권 비율	결산월

당분기말	전기말

SD GLOBAL VIETNAM LTD.	강화유리제조업	베트남	100%	100%	12월

주식회사 컴버스테크	스마트에듀테크 등 플랫폼업	한국	92.93%	-	12월

주식회사 씨엔에이	화학첨가제 제조업	한국	100%	100%	12월

(2) 당분기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위:천원)

구 분	자 산	부 채	매출액	영업이익	당기순이익	총포괄손익

SD GLOBAL VIETNAM LTD.	6,304,449	1,425,641	3,059,133	565,789	753,669	777,540

주식회사 컴버스테크	16,638,771	14,563,555	5,993,373	(1,709,864)	(1,855,012)	(1,855,012)

주식회사 씨엔에이	15,754,147	6,763,372	12,624,796	1,889,218	1,482,832	1,482,832

2) 전기말

(단위:천원)

구 분	자 산	부 채	매출액	영업이익	당기순이익	총포괄손익

SD GLOBAL VIETNAM LTD.	5,275,464	1,174,196	6,028,761	607,259	1,997,844	1,492,468

HEAD RIGHT LTD.	-	-	-	(97,731)	(190,414)	(150,208)

주식회사 씨엔에이	15,687,200	5,679,256	19,291,255	2,842,950	2,265,778	2,265,778

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준연결실체의 2024년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간연결재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.2.1.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결실체는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 가상자산

동 개정사항은 가상자산을 직접 보유하는 경우, 고객 대신 보유하는 경우, 발행하는 경우에 가상자산 보유ㆍ발행에 따른 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. [상기에 해당하지 않는 경우] 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3. 영업부문

(1) 영업부문에 대한 일반정보연결실체의 영업부문은 총 2개의 사업부문으로 구성되어 있으며, 각 사업부문의 생산 제품 및 제품 판매 유형에 따라 다음과 같이 분류할 수 있습니다.

사업부문	매출유형

강화유리	모바일폰용, 자동차용 등

정밀화학	자외선흡수제, PVC안정제 등

에듀테크	스마트에듀테크 등 플랫폼업

(2) 영업부문의 재무현황1) 당분기 및 전분기 중 영업부문의 손익은 다음과 같습니다.( 당분기)

(단위:천원)

구 분	강화유리	정밀화학	에듀테크	연결조정	합계

매출액	6,219,878	12,624,796	5,993,373	(10,320)	24,827,727

내부매출액	(10,320)	-	-	10,320	-

순매출액	6,209,558	12,624,796	5,993,373	-	24,827,727

영업이익(손실)	(1,066,645)	1,889,218	(1,709,864)	(654,585)	(1,541,876)

( 전분기)

(단위:천원)

구 분	강화유리	정밀화학	에듀테크	연결조정	합계

매출액	7,980,373	13,995,745	-	(718,203)	21,257,915

내부매출액	(718,203)	-	-	718,203	-

순매출액	7,262,170	13,995,745	-	-	21,257,915

영업이익(손실)	(1,752,213)	1,840,462	-	394,933	483,182

2) 당분기말 및 전기말 현재 영업부문의 자산 및 부채는 다음과 같습니다.( 당분기말)

(단위:천원)

구 분	강화유리	정밀화학	에듀테크	연결조정	합계

총자산	43,883,005	15,754,147	16,638,771	(18,065,302)	58,210,621

총부채	14,805,010	6,763,372	14,563,555	(1,521,666)	34,610,271

(전기말)

(단위:천원)

구 분	강화유리	정밀화학	에듀테크	연결조정	합계

총자산	37,775,916	15,687,200	-	(14,331,554)	39,131,562

총부채	9,316,785	5,679,256	-	(1,934,260)	13,061,781

(3) 지역별 정보

당분기 및 전분기 중 연결실체의 지역별 매출현황은 다음과 같습니다.( 당분기)

(단위:천원)

구 분	강화유리	정밀화학	에듀테크	연결조정	합계

국 내	155,324	8,098,388	5,993,373	-	14,247,085

해 외	6,064,554	4,526,408	-	(10,320)	10,580,642

합 계	6,219,878	12,624,796	5,993,373	(10,320)	24,827,727

( 전분기)

(단위:천원)

구 분	강화유리	정밀화학	에듀테크	연결조정	합계

국 내	983,454	8,408,826	-	-	9,392,280

해 외	6,996,919	5,586,918	-	(718,203)	11,865,634

합 계	7,980,373	13,995,744	-	(718,203)	21,257,914

(4) 당분기 및 전분기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

LG전자(주)	917,244	3,050,283

Maxford Technology Ltd.	1,132,098	2,984,778

UNION CHEMICAL IND.CORP	1,193,498	3,056,846

군산교육청	1,982,626	1,982,626

한국전력공사	674,873	674,873

합 계	5,900,339	11,749,406

4. 현금및현금성자산 당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

현금	2,351	7,004

보통예금	2,347,352	1,248,399

합 계	2,349,703	1,255,403

5. 사용이 제한된 예ㆍ적금 당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 예ㆍ적금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	금융기관	당분기말	전기말	사용제한사유

단기금융상품	기업은행	716,453	635,000	차입금 등 담보

기술보증기금	1,800	-

합 계	718,253	635,000

6. 매출채권(1) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당분기말 및 전기말 현재 대손충당금 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

총장부금액	4,520,859	924	4,726,689	924

대손충당금	(611,042)	(924)	(462,511)	(924)

순장부금액	3,909,817	-	4,264,178	-

(2) 신용위험 및 대손충당금매출에 대한 신용공여기간은 90일로서, 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

1) 당분기말 현재 손상된 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

만기일 미도래	3,666,882	(30,994)	4,263,044	(36,226)

만기일 경과 후 3개월 이하	194,109	(140)	37,748	(388)

만기일 경과 후 3개월 초과 6개월 이하	79,554	(166)	-	-

만기일 경과 후 6개월 초과	581,238	(580,666)	426,821	(426,821)

합 계	4,521,783	(611,966)	4,727,613	(463,435)

2) 당분기 및 전분기 중 매출채권의 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	463,435	463,467

대손상각비	(5,406)	2,643

매출채권의제각	-	(2,670)

연결실체의변동	153,937	-

보고기간말 금액	611,966	463,440

7. 당기손익-공정가치금융자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	취득원가	지분율	당분기말	전기말

비상장주식 및 출자금:

(주)윌리언스(*)	939,500	3.76%	-	-

출자금	50,691	-	70,386

소계	990,191	-	70,386	-

단기및장기금융상품:

저축성보험(비유동)	-	-	48,079	31,441

소계	-	-	48,079	31,441

합 계	990,191	-	118,465	31,441

(*) 손상차손으로 인식할 사유가 발생하여 전기 이전에 전액 손상차손을 인식하였습니다. (2) 당분기 및 전분기 중 당기손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	31,441	387,130

취득	16,638	24,187

처분	-	(384,312)

평가	-	(900)

연결실체의변동	70,386	-

기말금액	118,465	26,105

8. 기타포괄손익-공정가치금융자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	취득원가	지분율	당분기말	전기말

비상장주식:

(주)프리비젼스	999,900	15.49%	999,900	999,900

(2) 당분기 및 전분기 중 기타포괄손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	999,900	-

취득	-	999,900

처분	-	-

평가	-	-

기말금액	999,900	999,900

9. 기타금융자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

미수금	702,929	-	254,629	-

미수수익	220,995	-	199,615	-

대여금	2,446,000	-	3,260,251	10,000

보증금	-	670,421	-	587,720

합 계	3,369,924	670,421	3,714,495	597,720

(2) 기타금융자산은 대손충당금 및 현재가치할인차금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당분기말 및 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 기타금융자산과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

기타금융자산 총장부금액	3,629,923	687,627	4,114,244	626,545

대손충당금:

- 대여금	(260,000)	-	(260,000)	-

- 보증금	-	(10,000)	-	(10,000)

현재가치할인차금

- 대여금	-	-	(139,749)	-

- 보증금	-	(7,206)	-	(18,825)

기타금융자산 순장부금액	3,369,923	670,421	3,714,495	597,720

(3) 당분기 및 전분기 중 기타금융자산의 대손충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	270,000	270,000

기타의대손상각비	-	-

합 계	270,000	270,000

10. 재고자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

원재료	9,865,235	(3,251,661)	6,613,574	2,412,083	(465,355)	1,946,728

부재료	320,621	-	320,621	338,278	-	338,278

재공품	136,331	(1,386)	134,945	106,124	(5,555)	100,569

상품	322,346	(18,633)	303,713	293,805	(16,406)	277,399

제품	1,012,979	(168,329)	844,650	940,916	(236,764)	704,152

합 계	11,657,512	(3,440,009)	8,217,503	4,091,206	(724,080)	3,367,126

(2) 당분기 재고자산 평가손실충당금 전입금액은 2,715,931천원이며, 전분기 재고자산평가손실충당금 전입금액은 3,463천원입니다.

11. 기타유동자산 당분기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	1,174,931	-	112,172	-

선급비용	67,765	1,708	46,149	132,265

확정급여자산	-	90,787	-	203,277

기타유동자산	-	103	-

환불자산	13,019	-	25,987	-

합 계	1,255,715	92,495	184,411	335,542

12. 유형자산

(1) 당분기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비 품	시설장치	사용권자산	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	1,721,733	17,936,817	401,654	23,628,575	125,751	384,818	220,237	418,207	3,488,193	-	48,325,985

취득금액	-	-	-	-	5,590	10,493	16,091	-	-	603,575	635,749

처분금액	-	-	-	(12,060)	-	(7,920)	-	-	(222,993)	-	(242,973)

연결범위변동	3,339,110	4,344,244	32,713	408,061	34,635	203,097	553,678	128,986	294,660	1,758,600	11,097,784

기타증감(*)	2,309,139	1,874,598	-	(1,363,847)	133,028	-	-	-	334,323	(2,026,175)	1,261,066

기말금액	7,369,982	24,155,659	434,367	22,660,729	299,004	590,488	790,006	547,193	3,894,183	336,000	61,077,611

감가상각누계액:

기초금액	-	(3,816,665)	(199,680)	(16,426,110)	(72,346)	(256,713)	(184,583)	(314,150)	(619,828)	-	(21,890,075)

감가상각비	-	(96,461)	(15,471)	(258,654)	(15,953)	(33,122)	(11,477)	(17,764)	(289,373)	-	(738,275)

처분금액	-	-	-	6,432	26,809	7,908	-	-	222,993	-	264,142

연결범위변동	-	(780,002)	(2,590)	(404,042)	(3,207)	(159,754)	(550,188)	(76,042)	(50,434)	-	(2,026,259)

기타증감(*)	-	217,525	-	739,439	(26,885)	-	-	-	(1,787)	-	928,292

기말금액	-	(4,475,603)	(217,741)	(16,342,935)	(91,582)	(441,681)	(746,248)	(407,956)	(738,429)	-	(23,462,175)

손상차손누계액:

기초금액	-	(10,825,691)	-	(6,134,545)	-	-	-	-	(2,700,127)	-	(19,660,363)

손상차손	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

처분금액	-	-	-	5,626	-	-	-	-	-	-	5,626

기타증감(*)	-	(31,498)	-	747,690	-	-	-	-	(20,302)	-	695,890

기말금액	-	(10,857,189)	-	(5,381,229)	-	-	-	(2,720,429)	-	(18,958,847)

장부금액:

기초금액	1,721,733	3,294,461	201,974	1,067,920	53,405	128,105	35,654	104,057	168,238	-	6,775,547

기말금액	7,369,982	8,822,867	216,626	936,565	207,422	148,807	43,758	139,237	435,325	336,000	18,656,589

(*) 기타증감은 건설중인자산 대체액과 환율변동효과 등으로 구성되어 있습니다.(2) 전분기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비 품	시설장치	사용권자산	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	1,721,733	17,110,159	401,654	31,850,197	221,106	415,588	210,578	418,207	3,876,216	19,195	56,244,633

취득금액	-	-	-	50,750	-	-	11,643	-	520,683	349,328	932,4

처분금액	-	-	-	(8,373,004)	(94,621)	(35,640)	-	-	(869,503)	-	(9,372,768)

기타증감(*)	-	424,531	-	598,601	2,057	-	115	-	77,310	(110,111)	9 92,503

기말금액	1,721,733	17,534,690	401,654	24,126,544	128,542	379,948	222,336	418,207	3,604,706	258,412	48,796,772

감가상각누계액:

기초금액	-	(4,032,780)	(179,597)	(18,612,442)	(83,610)	(285,625)	(174,088)	(289,921)	(1,079,023)	-	(24,737,086)

감가상각비	-	(59,227)	(15,062)	(223,597)	(12,119)	(21,654)	(9,156)	(19,719)	(259,526)	-	(620,060)

처분금액	-	-	-	8,162,909	26,809	35,640	-	-	702,591	-	8,927,949

기타증감(*1)	-	69,410	-	(4,840,300)	(262)	-	(115)	-	73,712	-	(4,697,555)

기말금액	-	(4,022,597)	(194,659)	(15,513,430)	(69,182)	(271,639)	(183,359)	(309,640)	(562,246)	-	(21,126,752)

손상차손누계액:

기초금액	-	(11,106,180)	-	(11,830,198)	(72,219)	-	-	-	(2,644,297)	-	(25,652,894)

손상차손(*2)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

처분금액	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기타증감(*)	-	269,558	-	1,281,479	72,219	-	-	-	(55,830)	-	1,567,426

기말금액	-	(10,825,690)	-	(6,134,545)	-	-	-	(2,700,127)	-	(19,660,362)

장부금액:

기초금액	1,721,733	1,971,198	222,057	1,407,557	65,277	129,963	36,490	128,285	152,896	19,195	5,854,652

기말금액	1,721,733	2,416,616	206,995	977,770	72,221	108,309	38,977	108,566	245,900	258,413	6,155,499

(*) 기타증감은 건설중인자산 대체액과 환율변동효과 등으로 구성되어 있습니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 감가상각비의 계정별 배부 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출원가	207,976	553,219	76,866	543,894

판매비와관리비	81,514	185,056	(20,850)	76,166

합 계	289,490	738,275	56,016	620,060

(4) 당분기말 현재 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	계정과목	관련금액	담보권자

당기손익-공정가치측정금융자산	30,086	30,086	출자금	-	정보통신공제조합

토지, 건물	9,888,543	11,703,000	차입금	7,497,000	KB국민은행

토지, 건물, 구축물	3,546,418	6,459,600	3,100,000	IBK기업은행

기계장치	129,554	693,600	560,000

단기금융상품	718,253	478,060	450,000

합 계	14,312,854	19,364,346	11,607,000

(5) 당분기말 현재 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보험종류	부보자산	보험사	부보금액	질권설정금액	금융기관

화재보험등	토지 및 건물	메리츠화재	16,607,543	6,700,000	기업은행

KB손해보험	1,306,950	1,276,950	기업은행

합 계	17,914,493	7,976,950

연결실체는 상기 외에 차량운반구 등에 대하여 종합보험 및 책임보험에 가입하고 있습니다. 13. 투자부동산(1) 당분기와 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위:천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

취득원가:

기초금액	-	-	-

처분금액	-	-	-

기타증감(*)	199,363	506,330	705,693

기말금액	199,363	506,330	705,693

감가상각누계액:

기초금액	-	-	-

감가상각비	-	(16,930)	(16,930)

기타증감(*)	-	(192,374)	(192,374)

기말금액	-	(209,304)	(209,304)

장부금액:

기초금액	-	-	-

기말금액	199,363	297,026	496,389

(*) 유형자산에서 대체된 금액입니다.2) 전분기 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 없습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

임대수익	14,742	-

운용비용(투자부동산상각비)	16,930	-

14. 무형자산 (1) 당분기 및 전분기 중 발생한 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위:천원)

구 분	회원권	소프트웨어	산업재산권	영업권	고객관계	수주잔고	기타무형자산	합 계

취득원가:

기초금액	304,400	775,282	4,336	5,528,025	3,758,000	-	-	10,370,043

취득금액	-	12,249	-	-	-	-	-	12,249

연결범위 변동	-	7,927	46,775	5,944,534	-	745,329	1	6,744,566

기말금액	304,400	795,458	51,111	11,472,559	3,758,000	745,329	1	17,126,858

상각누계액:

기초금액	-	(692,981)	(609)	-	(578,154)	-	-	(1,271,744)

무형자산상각비	-	(9,711)	(3,791)	-	(216,808)	(186,332)	-	(416,642)

기타증감(*)	-	(27,957)	-	-	-	-	-	(27,957)

기말금액	-	(730,649)	(4,400)	-	(794,962)	(186,332)	-	(1,716,343)

손상차손누계액:

기초금액	-	(40,826)	-	-	-	-	-	(40,826)

손상차손	-	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	-	(40,826)	-	-	-	-	-	(40,826)

장부금액:

기초금액	304,400	41,475	3,727	5,528,025	3,179,846	-	-	9,057,473

기말금액	304,400	23,983	46,711	11,472,559	2,963,038	558,997	1	15,369,689

(*) 기타증감은 환율변동 효과로 구성되어 있습니다.2) 전분기

(단위:천원)

구 분	회원권	소프트웨어	산업재산권	영업권	고객관계	합 계

취득원가:

기초금액	304,400	775,282	4,336	5,528,025	3,758,000	10,370,043

취득금액	-	-	-	-	-	-

기말금액	304,400	775,282	4,336	5,528,025	3,758,000	10,370,043

상각누계액:

기초금액	-	(697,464)	(304)	-	(289,077)	(986,845)

무형자산상각비	-	(11,159)	(228)	-	(216,808)	(228,195)

기타증감(*)	-	(9,716)	-	-	-	(9,716)

기말금액	-	(718,339)	(532)	-	(505,885)	(1,224,756)

손상차손누계액:

기초금액	-	(68,783)	-	-	-	(68,783)

손상차손	-	27,957	-	-	-	27,957

기말금액	-	(40,826)	-	-	-	(40,826)

장부금액:

기초금액	304,400	9,035	4,032	5,528,025	3,468,923	9,314,415

기말금액	304,400	16,117	3,804	5,528,025	3,252,115	9,104,461

(*) 기타증감은 환율변동 효과로 구성되어 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산상각비의 계정별 배부 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출원가	3,562	3,562	4,519	13,557

판매비와관리비	263,116	413,079	69,923	214,638

합 계	266,678	416,641	74,442	228,195

15. 사용권자산 및 리스부채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 사용권자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위:천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	2,959,880	(239,451)	(2,720,429)	-

건물	389,720	(299,386)	-	90,334

차량운반구	515,296	(177,627)	-	337,669

기계장치	29,287	(21,965)	-	7,322

합 계	3,894,183	(738,429)	(2,720,429)	435,325

2) 전기말

(단위:천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	2,937,791	(237,664)	(2,700,127)	-

건물	354,824	(264,683)	-	90,141

차량운반구	171,022	(92,925)	-	78,097

기계장치	24,556	(24,556)	-	-

합 계	3,488,193	(619,828)	(2,700,127)	168,238

(2) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

취득원가:

기초금액	3,488,193	3,876,216

취득금액	312,234	520,683

연결범위의 변동	294,660	-

기타증감	22,089	77,310

처분금액	(222,993)	(869,503)

기말금액	3,894,183	3,604,706

감가상각누계액:

기초금액	(619,828)	(1,079,023)

감가상각비	(289,373)	(177,364)

연결범위의 변동	(50,434)	-

기타증감	(1,787)	(8,451)

처분금액	222,993	702,591

기말금액	(738,429)	(562,247)

손상차손누계액:

기초금액	(2,700,127)	(2,644,297)

기타증감	(20,302)	(152,263)

기말금액	(2,720,429)	(2,796,560)

장부금액:

기초금액	168,238	152,896

기말금액	435,325	245,899

(*) 기타증감은 환율변동 효과로 구성되어 있습니다.(3) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

리스부채	219,972	536,982	133,517	345,326

(4) 당분기와 전분기 중 리스부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	478,842	473,212

연결범위의 변동	248,309	-

기타증감(*)	(1,815)	8,468

증가	312,234	347,029

감소	-	-

리스료지급	(314,860)	(300,269)

리스부채 이자비용	34,243	37,670

기말금액	756,953	566,110

(*) 기타증감은 환율변동 효과로 구성되어 있습니다.(5) 당분기 및 전분기 중 사용권자산 및 리스부채와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

사용권자산 감가상각비	110,681	289,373	70,504	302,798

리스부채 이자비용	12,226	34,243	11,372	32,833

단기리스 관련 비용	15,144	43,508	4,625	10,475

소액자산리스 관련 비용	8,503	17,231	210	15,128

(6) 당분기말과 전기말 현재 미래 지급할 기간별 최소리스료의 총합계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

1년 이내	165,542	153,977

1년 초과 2년 이내	52,885	46,125

2년 초과	528,877	530,308

합 계	747,304	730,410

16. 차입금(1) 당분기말 및 전기말 현재 차입금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

단기차입금	17,103,975	-	7,170,000	-

장기차입금	2,751,440	3,803,440	634,810	1,312,190

합 계	19,855,415	3,803,440	7,804,810	1,312,190

(2) 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원)

내 역	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

원화단기차입금	KDB산업은행	5.24~6.52	5,500,000	4,500,000

중소기업은행	3.88~4.49	7,933,975	-

IBK기업은행	1.50~4.69	3,670,000	2,670,000

합 계	17,103,975	7,170,000

(3) 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내 역	만기일	이자율(%)	당분기말	전기말

하나은행	운전자금	2025.03.31	3	300,000	300,000

IBK기업은행	시설자금, 운전자금	2024.07.25 ~ 2027.02.28	1.50 ~ 3.31	1,566,500

중소기업은행	시설자금, 운전자금	2024.11.09~2027.08.09	2.43 ~ 4.34	4,063,600	1,230,600

중소벤처기업진흥공단	운전자금	2025.12.08~2026.06.22	2.65 ~ 3.08	624,780	416,400

소 계	6,554,880	1,947,000

유동항목	(2,751,440)	(634,810)

비유동항목	3,803,440	1,312,190

(4) 당분기말 현재 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	만 기	당분기말

장기차입금	1년 이내	2,751,440

1년 초과 ~ 2년 이내	574,820

2년 초과	3,228,620

합 계	6,554,880

17. 전환사채(1) 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종 류	발행일	당분기 말	전기말

제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2024-07-10	5,000,000	-

제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2021-07-30	-	200,000

가산 : 상환할증금	308,385	12,335

차감 : 전환권조정	(2,781,516)	(14,464)

차감: 사채할인발행차금	-	-

합 계	2,526,869	197,871

유동성대체(-)	(2,526,869)	(197,871)

대체 후 잔액	-	-

(2) 전환사채의 발행조건에 관한 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

사채의 명칭	제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

이사회결의일	2024-06-18

납입 및 발행일	2024-07-10

만기일	2027-07-10

사채의 발행총액	5,000,000,000원

사채의 발행금액	5,000,000,000원

표면금리	-

만기보장수익률	2.00%

원금상환방법	만기일에 전자등록금액의 106.1677%에 해당하는 금액을 일시 상환함.

전환가격	2,601원

발행주식수	1,922,337주

전환청구기간	2025년 7월 10일 ~ 2027년 6월 10일

전환가격조정	1. 발행회사가 전환가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하거나 또는 전환가액을 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채, 신주인수권부사채, 전환주식, 신주인수권 및 스탁옵션 부여 등의 주식연계증권 등을 발행하는 경우 2. 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우3. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우4. 감자 및 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정하는 경우

조기상환청구권(Put Option)	사채권자는 2025년 07월 10일 및 그로부터 매 3개월이 되는 날에 행사가능 구분 조기상환 청구기간 조기상환일 조기상환율(%) FROM TO 1차 2025-05-11 2025-06-10 2025-07-10 102.0150 2차 2025-08-11 2025-09-10 2025-10-10 102.5251 3차 2025-11-11 2025-12-11 2026-01-10 103.0377 4차 2026-02-09 2026-03-11 2026-04-10 103.5529 5차 2026-05-11 2026-06-10 2026-07-10 104.0707 6차 2026-08-11 2026-09-10 2026-10-10 104.5910 7차 2026-11-11 2026-12-11 2027-01-10 105.1140 8차 2027-02-09 2027-03-11 2027-04-10 105.6395

매도청구권(Call option)	1. 만기 전 사채권자로부터 본 사채를 매수할 수 있는 권리(Call Option)가 제3자에게 부여된 사채임2. 매수인들은 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날(2025년 7월 10일 )부터 6개월이 되는 날(2026년 1월 10일 )까지 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인들에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음3. 취득규모 : 최대 2,150,000,000원(Call Option 43%)4. 제3자가 될 수 있는 자 : 발행회사가 지정하는 자

(3) 당분기말과 전기말 현재 파생상품금융부채 및 파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

파생상품부채(*1)

전환권대가	717,778	13,943

조기상환권	1,139,938	20,036

파생상품자산(*2)	-

매도청구권	-	-

(*1) 전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권.조기상환청구권 가치로 계상되었으며, 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 전환사채에 내재된 전환권등은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로 분류하였으며, 지분전환권이 내재파생상품의 분리조건을 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리 하였습니다(주석33 참조).

(*2) 매도청구권에 대한 공정가치 평가는 재무제표에 미치는 영향 등을 고려하여 전진적용하였습니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말	취득시

전환사채 전환권	717,778	13,943	2,354,144

위 금융부채의 당분기와 전분기 중 관련손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

법인세비용 차감전계속사업손익	(948,074)	(437,251)

평가손익	808,704	(856,679)

평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익	(1,756,778)	419,428

18. 기타금융부채 당분기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

미지급금	1,476,230	-	749,014	-

미지급비용	374,043	-	330,060	-

임대보증금	-	48,140	-	-

합 계	1,850,273	48,140	1,079,074	-

19. 종업원급여

(1) 당분기 및 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,452,251	3,538,039	519,446	2,551,723

사회보장제도 관련 비용	108,499	255,713	20,858	174,563

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	28,111	85,790	-	49,195

확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용	68,248	136,186	28,792	116,929

퇴직위로금	200,000	200,000	-	41,852

합 계	1,857,109	4,215,728	569,096	2,934,262

(2) 당분기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산과 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무	1,207,108	1,289,824

사외적립자산의 공정가치	(1,297,895)	(1,493,101)

퇴직급여부채	(90,787)	(203,277)

연차수당 미지급금	168,229	104,706

총 종업원급여부채	77,442	(98,571)

연결실체는 KB국민은행, KDB산업은행 등에 퇴직연금을 가입하고 있습니다. 연결실체는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 하고 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적평가는 연금계리방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리법인에 의하여 수행되었습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위:%)

구 분	당분기말	전기말

할인율	3.904	4.40

기대임금상승률	4.89	5.43

연결실체는 확정급여부채의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여부채의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 할인률을결정하였습니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 순확정급여부채(자산)의 변동 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위:천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산)

기초	1,289,824	(1,493,102)	(203,278)

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	107,477	-	107,477

이자비용(이자수익)	26,269	(47,956)	(21,687)

소 계	133,746	(47,956)	85,790

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	13,037	13,037

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(11,469)	-	(11,469)

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	28,749	-	28,749

인구통계적가정의 변동으로 인해 발생한 보험수리적손익	(919)	-	(919)

소 계	16,361	13,037	29,398

기여금

기업이 납부한 기여금	-	-	-

제도에서 지급한 금액

지급액	(232,822)	230,125	(2,697)

기말	1,207,109	(1,297,896)	(90,788)

확정급여제도와 관련하여 2024년도에 납입할 것으로 예상되는 사용자 기여금의 합리적인 추정치는 29,943천원입니다. 또한 확정급여채무를 초과한 사외적립자산 금액은 확정급여자산으로 분류하였습니다.2) 전분기

(단위:천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산)

기초	1,100,574	(1,420,360)	(319,786)

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	99,863	-	99,863

이자비용(이자수익)	26,051	(51,294)	(25,243)

소 계	125,914	(51,294)	74,620

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	7,755	7,755

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(9,143)	-	(9,143)

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	30,225	-	30,225

인구통계적가정의 변동으로 인해 발생한 보험수리적손익	-	-	-

소 계	21,082	7,755	28,837

기여금

기업이 납부한 기여금	-	-	-

제도에서 지급한 금액

지급액	(50,439)	77,809	27,370

기말	1,197,131	(1,386,090)	(188,959)

(5) 당분기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성 요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

정기예금	1,297,895	1,493,102

사외적립자산에 대한 투자전략과 정책은 위험 감소와 수익 추구를 균형 있게 추구하고 있습니다. 부채와 관련한 자산의 변동성을 최소화하려는 목적은 기본적으로 자산의 분산투자, 부분적인 자산부채 대응전략 그리고 헷징을 통해 이루어지고 있습니다.부채와 관련한 자산의 변동성을 전체적으로 보다 감소시키면서(위험 조정) 목표한 수익을 달성하기 위해 고정적인 수익을 제공하는 자산에 투자하고 있으며, 투자자산은채권과 유사하고 만기가 긴 특성을 가진 연금부채와 부분적으로 대응됩니다.(6) 민감도분석 당분기말 및 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여부채에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위:천원)

구 분	1%p 증가	1%p 감소

할인율의 변동	(69,112)	81,024

기대임금상승률의 변동	79,461	(69,176)

2) 전기말

(단위:천원)

구 분	1%p 증가	1%p 감소

할인율의 변동	(84,913)	99,744

기대임금상승률의 변동	97,793	(84,967)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

(7) 당분기말 현재 확정급여채무의 만기구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	현금흐름	할인후현금흐름

1년 미만	50,274	49,320

1년 ~ 2년 미만	52,851	49,901

2년 ~ 5년 미만	172,713	150,965

5년 ~ 10년 미만	346,789	259,489

10년 이상	2,080,410	1,036,794

합 계	2,703,037	1,546,469

당분기말 현재 확정급여부채의 가중평균 듀레이션은 10.8451년입니다.

20. 충당부채(1) 당분기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

환불부채	18,357	34,709

환불자산	13,019	25,987

반품충당부채	5,338	8,722

매출로 인식된 제품에 대한 교환, 환불 등으로 인하여 향후 발생할 것으로 예상되는 비용을 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다. 판매된 제품에 대한 반품 추정액은 1년 이내에 발생할 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위:천원)

구 분	기초금액	충당부채 사용액	충당부채 전입액	기말금액

반품충당부채	8,722	(3,384)	-	5,338

2) 전분기

(단위:천원)

구 분	기초금액	충당부채 사용액	충당부채 전입액	기말금액

반품충당부채	19,380	-	26,060	45,440

21. 기타유동부채 당분기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	695,136	290,204

예수금	75,487	95,993

계약부채	208,410	-

환불부채	18,357	34,709

합 계	997,390	420,906

22. 자본금(1) 당분기말 및 전기말 현재 자본금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000	100,000,000

1주의 금액	500	500

발행한 주식의 수	13,357,701	13,320,828

보통주주식수(*1)	11,204,255	11,167,382

우선주주식수(*2)	2,153,446	2,153,446

자본금	6,678,850,500	6,660,414,000

보통주자본금	5,602,127,500	5,583,691,000

우선주자본금	1,076,723,000	1,076,723,000

(*) 우선주는 참가적, 누적적 우선주로서, 당분기말 현재 미지급배당 누적액은 615,880천원입니다.

(2) 연결실체는 2018년 10월 5일 이사회 결의를 통하여, 상환전환우선주를 발행하였습니다. 상환전환우선주와 관련된 세부 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

신주식의 종류	기명식 상환전환우선주

신주식의 수(*1)	2,360,160주 (당분기말 현재 2,153,446주)

신주식의 액면총액	1,180,080,000원

신주식의 발행가액	1주당 4,237원

신주식의 납입총액	9,124,150,702원

주금 납입일	2018년 10월 15일

신주권 교부예정일	2018년 10월 29일

신주식의 인수인(*2)	케이디비중소중견메자닌 사모투자합자회사 (당분기말 현재 지배회사, 최대주주 ,(주)육일씨엔에쓰,(주)밸류링크드파트너스)

자금조달의 목적	거래선 및 사업영역 확대를 위한 설비투자와 운영자금 조달

상환에 관한 사항	발행회사는 계약 및 관련 법령이 허용하는 한도 내에서 우선주의 주주에대하여 우선주의 전부 또는 일부의 상환을 청구할 권리를 가짐.단, 우선주의 상환은 발행회사에 배당 가능한이익이 있을 때에만 가능.

상환기간	2021년 10월 16일 ~ 2028년 10월 16일

전환에 관한 사항	전환가격은 발행가액과 동일하며, 전환비율은 1:1

전환청구기간	2019년 10월 16일 ~ 2028년 10월 16일

전환으로 발행할 주식	기명식 보통주식 2,153,446주(발행시 2,360,160주)

배당	최초 발행가 기준 1.0% 우선배당 (참가적, 누적적 우선주식)

기타 약정사항	1. 대주주가 경영권 이전이나 최대주주 변동을 초래하는 지분 양도 시 투자자는 동반매도참여권(Tag-along Right)행사 가능

2. 투자자의 매도선택권 행사로 인한 우선주 상환요청에 대해 최대주주가 3개월 내 미상환 시 투자자는 대주주 지분 동반매각요청권(Drag-along Right) 행사 가능

3. 대주주는 발행 1년 후부터 본건 우선주 최초 인수분의 50% 한도로 투자자 보유 본건 우선주를 대주주 또는 대주주가 지정 제3자에게 매도할 것을 청구할 수 있는 매수선택권(Call Option) 행사 가능

(*1) 전기 이전에 전환청구로 인하여 206,714주가 보통주로 전환되었습니다.

(*2) 2021년 6월 최대주주(대표이사)와 투자자인 (주)골든파크파트너스 및 (주)지음네트웍스는 주주간 계약을 통하여 케이디비중소중견메자닌 사모투자합자회사의 원 인수계약을 각각 660,160주, 206,710주, 1,493,290주 분할 인수하기로 하였습니다. 또한 2021년 11월 최대주주(대표이사), 투자자 수성자산운용(주)는 주주간 계약을 통하여 (주)지음네트웍스가 보유한 인수주식 중 609,447주를 각각 29,447주, 580,000주 분할 인수하기로 하였습니다.

이후, 수차례 주주간 계약을 통하여 당분기말 현재 신주식의 주요주주는 대표이사, (주)밸류링크드파트너스 및 (주)육일씨엔에쓰(전남여수에 위치한 동명의 기업으로 대표이사가 동일한 회사) 등 입니다.

주주간 계약상 투자자는 계약체결일로 부터 6개월이 경과한 날로 부터 매년 2회 대상주식에 대한 매수를 최대주주에게 요청할 수 있습니다.

상기 상환전환우선주에 대한 상환권을 당사가 보유하고 있으며 현금 등 금융자산을 인도하기로 하는 계약상 의무가 없으므로 자본항목으로 분류하였습니다.

당분기중 연결실체는 상환권을 행사하여 376,710주를 취득하였습니다.

23. 기타불입자본

당분기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	10,806,876	14,714,688

기타자본잉여금	54,972	54,972

자기주식(*)	(2,090,247)	-

합 계	8,771,601	14,769,660

24. 기타자본구성요소 당분기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

해외사업환산손익	(1,053,381)	(1,008,487)

25. 이익잉여금 (1) 당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금(*)	50,000	150,000

미처분이익잉여금	8,871,964	5,498,193

합 계	8,921,964	5,648,193

(*) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 이익잉여금(결손금)의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	5,648,193	951,736

결손보전	4,000,000	5,000,000

지배기업 귀속 당기순이익(손실)	(699,742)	(201,043)

확정급여제도의 재측정요소	(29,397)	(119,255)

법인세효과	2,910	24,924

연결실체의 변동	-	(8,170)

기말금액	8,921,964	5,648,192

(3) 당분기 및 전분기 중 확정급여제도의 재측정요소의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	599,141	693,472

당기변동	(29,397)	(119,255)

법인세 효과	2,910	24,925

기말금액	572,654	599,142

26. 판매비와관리비(1) 당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	832,129	1,967,957	578,129	1,637,387

퇴직급여	259,115	342,370	21,472	163,350

복리후생비	109,951	255,651	71,920	213,420

여비교통비	30,411	76,339	14,890	71,440

접대비	81,258	180,817	63,037	147,213

통신비	4,620	10,358	3,462	9,715

세금과공과금	180,153	187,863	5,203	13,162

감가상각비	81,514	185,056	(20,850)	76,166

투자부동산감가상각비	16,930	16,930	-	-

무형자산상각비	263,116	413,079	69,923	214,638

보험료	15,199	18,436	490	2,154

경상개발비	266,293	608,892	121,212	389,799

소모품비	(1,012)	3,229	136,575	262,208

지급수수료	1,525,027	1,883,226	208,438	553,402

기타	196,255	358,670	79,913	274,343

합 계	3,860,959	6,508,873	1,353,814	4,028,397

(2) 연결실체는 당분기 및 전분기의 포괄손익계산서에 대한 보다 신뢰성 있고 목적적합한 정보를 제공하기 위해 판매비와관리비의 표시방법을 변경하여 대손상각비(환입)을 별도로 구분 표시하였습니다. 이러한 변경이 전분기의 영업손실 및 자본에 미치는 영향은 없습니다.

27. 금융수익 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	113,980	464,704	178,188	527,353

파생상품평가이익	779,830	808,704	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	-	-	-	4,189

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	97	137	-	-

합 계	893,907	1,273,545	178,188	531,542

28. 금융비용 당분기 및 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	445,545	794,939	483,813	1,463,316

파생상품평가손실	-	-	61,192	856,679

사채상환손실	-	-	-	4,335

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	-	-	491	900

합 계	445,545	794,939	545,496	2,325,230

29. 기타수익 당분기 및 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외화환산이익	(37,246)	9,601	50,636	83,157

외환차익	29,357	156,525	26,010	261,361

유형자산처분이익	(51,875)	-	150,507	150,507

국고보조금수익	2,321	2,321	-	-

수입수수료	1,700	1,700	-	-

잡이익	159,936	164,963	165,363	881,649

합 계	104,193	335,110	392,516	1,376,674

30. 기타비용 (1) 당분기 및 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외화환산손실	(112,068)	77,340	36,783	115,527

외환차손	55,788	121,010	48,214	220,924

종속기업투자처분손실	-	-	(8,338)	(8,338)

유형자산처분손실	2,099	2,099	8,338	44,455

기부금	10,000	10,000	30,000	90,000

잡손실	569	9,466	97,316	136,263

합 계	(43,612)	219,915	212,313	598,831

(2) 연결실체는 당분기 및 전분기의 포괄손익계산서에 대한 보다 신뢰성 있고 목적적합한 정보를 제공하기 위해 기타비용의 표시방법을 변경하여 기타대손상각비(환입)을 별도로 구분 표시하였습니다. 이러한 변경이 전분기의 영업손실 및 자본에 미치는 영향은 없습니다. 31. 법인세

법인세비용은 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련되어 당분기에 인식한 조정사항,일시적 차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다.

32. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

원재료, 상품 등의 순매입액	5,300,184	12,138,034	2,846,878	11,171,959

재고자산의 변동	2,761,551	1,857,798	450,835	773,086

종업원급여	1,526,453	3,505,093	975,976	2,930,069

상각비	573,098	1,171,846	130,458	848,255

외주용역비	444,670	1,121,380	318,470	954,290

소모품비	135,578	452,125	225,310	459,334

운반비	177,357	376,169	118,944	353,781

복리후생비	202,988	516,598	149,854	447,003

경상연구개발비	266,293	608,892	121,212	389,799

지급수수료	2,034,903	2,566,279	271,082	797,986

대손상각비(환입)	(8,856)	(5,406)	7,444	2,643

기타비용	970,032	2,060,795	560,087	1,551,118

합 계	14,384,251	26,369,603	6,176,550	20,679,323

33. 주당손익(1) 당분기 및 전분기 중 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기순이익(손실)	(1,568,548,068)	(699,741,859)	(105,422,184)	(1,173,270,828)

우선주배당금	75,280,304	75,280,304	91,241,507	91,241,507

지배기업소유주지분 당기순이익(손실)	(1,643,828,372)	(775,022,163)	(196,663,691)	(1,264,512,335)

계속영업당기순이익	(1,643,828,372)	(775,022,163)	(178,990,757)	(1,076,762,241)

중단영업당기순이익	-	-	(17,672,934)	(187,750,094)

가중평균유통보통주식수	11,197,041	11,177,340	10,422,670	10,064,070

기본주당이익(손실)	-	-

계속영업 기본주당이익	(147)	(69)	(17)	(107)

중단영업기본주당이익	-	-	(2)	(19)

(2) 당분기 및 전분기 중 가중평균유통보통주식수 계산 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기① 3개월

(단위:일,주)

구 분	기 간	주식수	일 수	적 수	유통보통주식수

기 초	2024-07-01	11,167,382	92	1,027,399,144	11,167,382

전환사채 전환	2024-07-19	36,873	74	2,728,614	29,659

합 계	11,197,041

② 누적

(단위:일,주)

구 분	기 간	주식수	일 수	적 수	유통보통주식수

기 초	2024-01-01	11,167,382	274	3,059,862,668	11,167,382

전환사채 전환	2024-07-19	36,873	74	2,728,614	9,958

합 계	11,177,340

2) 전분기① 3개월

(단위:일,주)

구 분	기 간	주식수	일 수	적 수	유통보통주식수

기 초	2023-07-01	10,303,766	92	947,946,472	10,303,766

전환사채 전환	2023-07-27	35,984	66	2,374,944	25,815

전환사채 전환	2023-08-31	35,984	31	1,115,504	12,125

전환사채 전환	2023-09-06	71,968	25	1,799,200	19,557

전환사채 전환	2023-09-12	71,968	19	1,367,392	14,863

전환사채 전환	2023-09-12	107,952	19	2,051,088	22,294

전환사채 전환	2023-09-14	71,968	17	1,223,456	13,298

전환사채 전환	2023-09-19	71,968	12	863,616	9,387

전환사채 전환	2023-09-27	35,984	4	143,936	1,565

합 계	10,422,670

② 누적

(단위:일,주)

구 분	기 간	주식수	일 수	적 수	유통보통주식수

기 초	2023-01-01	9,728,022	273	2,655,750,006	9,728,022

전환사채 전환	2023-03-28	89,960	187	16,822,520	61,621

전환사채 전환	2023-04-27	71,968	157	11,298,976	41,388

전환사채 전환	2023-05-04	89,960	150	13,494,000	49,429

전환사채 전환	2023-05-10	143,936	144	20,726,784	75,922

전환사채 전환	2023-06-14	107,952	109	11,766,768	43,102

전환사채 전환	2023-06-30	71,968	93	6,693,024	24,517

전환사채 전환	2023-07-27	35,984	66	2,374,944	8,699

전환사채 전환	2023-08-31	35,984	31	1,115,504	4,086

전환사채 전환	2023-09-06	71,968	25	1,799,200	6,590

전환사채 전환	2023-09-12	71,968	19	1,367,392	5,009

전환사채 전환	2023-09-12	107,952	19	2,051,088	7,513

전환사채 전환	2023-09-14	71,968	17	1,223,456	4,482

전환사채 전환	2023-09-19	71,968	12	863,616	3,163

전환사채 전환	2023-09-27	35,984	4	143,936	527

합 계	10,064,070

(3) 희석주당순이익연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 상환전환우선주와 전환사채가 있으며, 희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당분기 및 전분기 중 희석주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분	당분기	전분기

보통주에 귀속되는 당기순이익(손실)	(775,022,163)	(1,264,512,335)

우선주배당금	75,280,304	91,241,507

전환사채이자비용	1,354,122,756

희석주당순이익 산정을 위한 보통주순이익(손실)	(699,741,859)	180,851,928

유통보통주식수	11,177,340	10,064,070

우선주효과	2,153,446	2,153,446

전환사채효과	1,922,337	431,809

조정된 유통보통주식수	15,253,123	12,649,325

희석주당이익(손실)	(69)	(107)

34. 금융상품

(1) 자본위험관리연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다.

연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

당분기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

부채	34,610,271	13,061,781

자본	23,600,351	26,069,780

부채비율	146.65%	50.10%

(2) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치 당분기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위:천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산(*)

파생상품자산	-	-	-	-	-

당기손익-공정가치금융자산	-	118,465	-	-	-	118,465

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)

현금및현금성자산	2,349,703	-	-	-	-	2,349,703

단기금융상품	2,567,229	-	-	-	-	2,567,229

장기금융상품	-	-	-	-	-	-

매출채권	3,909,817	-	-	-	-	3,909,817

기타유동금융자산	3,369,923	-	-	-	-	3,369,923

기타비유동금융자산	670,421	-	-	-	-	670,421

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	999,900	-	-	999,900

금융자산 합계	12,867,093	118,465	999,900	-	-	13,985,458

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채	-	-	-	1,857,716	-	1,857,716

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)

매입채무	-	-	1,560,968	1,560,968

차입금	-	-	23,658,855	23,658,855

유동성리스부채	-	-	219,972	219,972

비유동리스부채	-	-	536,982	536,982

전환사채(유동)	-	-	2,526,869	2,526,869

기타유동금융부채	-	-	1,850,272	1,850,272

기타비유동금융부채	-	-	48,140	48,140

금융부채 합계	1,857,716	30,402,058	32,259,774

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하는 것으로 판단하여 공정가치를 공시하지 않았습니다.

2) 전기말

(단위:천원)

구 분	장부금액

상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

파생상품자산	-	-	-	-	-	-

당기손익-공정가치금융자산	-	31,441	-	-	-	31,441

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)

현금및현금성자산	1,255,403	-	-	-	-	1,255,403

단기금융상품	7,958,336	-	-	-	-	7,958,336

장기금융상품	582,000	-	-	-	-	582,000

매출채권	4,264,178	-	-	-	-	4,264,178

기타유동금융자산	3,714,495	-	-	-	-	3,714,495

기타비유동금융자산	597,720	-	-	-	-	597,720

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	999,900	-	-	999,900

금융자산 합계	18,372,132	31,441	-	-	-	18,403,573

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채	-	-	-	33,979	-	33,979

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)

매입채무	-	-	-	-	719,297	719,297

차입금	-	-	-	-	9,117,000	9,117,000

유동성리스부채	-	-	-	-	133,517	133,517

비유동리스부채	-	-	-	-	345,326	345,326

전환사채(유동)	-	-	-	-	197,871	197,871

기타유동금융부채	-	-	-	-	1,079,074	1,079,074

기타비유동금융부채	-	-	-	-	-	-

금융부채 합계	-	-	-	33,979	11,592,085	11,626,064

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하는 것으로 판단하여 공정가치를 공시하지 않았습니다.

(3) 당분기말 현재 공정가치로 측정 및 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	계

금융자산:

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	-	-

파생상품자산	-	-	-	-

금융부채:

파생상품부채	-	-	1,857,716	1,857,716

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

(4) 당분기말 현재 '수준 3'으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	'수준 3' 투입변수

파생상품자산	-	TF모형	주가변동성, 할인율 등

파생상품부채	1,857,716

(5) 당분기 및 전분기 중 '수준 3'에 해당하는 금융자산(부채)의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융부채	당분기	전분기

기초	(33,979)	(1,806,733)

매입	-	-

전환및상환	(2,637,546)	1,712,095

평가(당기손익)	808,704	(856,679)

상환	5,105	-

기말	(1,857,716)	(951,317)

(6) 당분기 및 전분기 중 금융자산, 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.1) 당분기① 3개월

(단위:천원)

구 분	이자수익	이자비용	외화환산이익	외화환산손실	외환차익	외환차손	대손상각비와 기타의대손상각비	파생상품평가손익	당기손익-공정가치금융자산손익

상각후원가 측정 금융자산	113,980	-	(39,416)	23,231	7,065	43,756	(8,856)	-	-

파생상품부채(자산)	-	-	-	-	-	-	-	779,830	-

당기손익-공정가치금융자산	-	-	-	-	-	-	-	-	97

상각후원가 측정 금융부채	-	445,545	2,170	(135,299)	22,292	12,030	-	-	-

합 계	113,980	445,545	(37,246)	(112,068)	29,357	55,786	(8,856)	779,830	97

② 누적

(단위:천원)

구 분	이자수익	이자비용	외화환산이익	외화환산손실	외환차익	외환차손	대손상각비와 기타의대손상각비	파생상품평가손익	당기손익-공정가치금융자산손익

상각후원가 측정 금융자산	464,704	-	9,335	23,231	79,173	60,492	(5,406)	-	-

파생상품부채(자산)	-	-	-	-	-	-	-	808,704	-

당기손익-공정가치금융자산	-	-	-	-	-	-	-	-	137

상각후원가 측정 금융부채	-	794,939	265	54,109	77,352	60,516	-	-	-

합 계	464,704	794,939	9,600	77,340	156,525	121,008	(5,406)	808,704	137

2) 전분기① 3개월

(단위:천원)

구 분	이자수익	이자비용	외화환산이익	외화환산손실	외환차익	외환차손	대손상각비와 기타의대손상각비	파생상품평가손익	당기손익-공정가치금융자산손익

상각후원가 측정 금융자산	178,188	-	68,966	(9,586)	18,500	22,559	7,444	-	-

파생상품부채(자산)	-	-	-	-	-	-	-	(61,192)	-

당기손익-공정가치금융자산	-	-	-	-	-	-	-	-	(491)

상각후원가 측정 금융부채	-	483,813	(18,330)	47,766	7,509	25,655	-	-	-

합 계	178,188	483,813	50,636	38,180	26,009	48,214	7,444	(61,192)	(491)

② 누적

(단위:천원)

구 분	이자수익	이자비용	외화환산이익	외화환산손실	외환차익	외환차손	대손상각비와 기타의대손상각비	파생상품평가손익	당기손익-공정가치금융자산손익

상각후원가 측정 금융자산	527,356	-	99,522	2,293	169,865	64,222	2,643	-	-

파생상품부채(자산)	-	-	-	-	-	-	-	(856,679)	-

당기손익-공정가치금융자산	-	-	-	-	-	-	-	-	3,289

상각후원가 측정 금융부채	-	1,463,316	(16,365)	115,527	91,497	156,702	-	-	-

합 계	527,356	1,463,316	83,157	117,820	261,362	220,924	2,643	(856,679)	3,289

(7) 금융위험관리1) 금융위험관리목적연결실체의 재무부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다.2) 시장위험연결실체의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다.시장위험에 대한 노출정도는 민감도 분석에 의하여 보완되는 위험기준가치(Value-at-risk: VaR)에 의하여 측정됩니다. 시장위험에 대한 연결실체의 위험노출정도 또는 위험을 관리하고 측정하는 방식은 전기와 비교하여 변경이 없습니다.가. 외화위험관리연결실체는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 환율변동으로 인한 위험의 노출정도는 승인된 정책에서 정하는 한도 내에서 관리하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원,USD,EUR)

구 분	당분기말	전기말

외화단위	외화금액	원화환산액	외화단위	외화금액	원화환산액

자산	USD	2,892,871	3,795,265	USD	2,647,493	4,146,306

EUR	12,300	18,131	EUR	2,790	3,980

부채	USD	2,098,951	2,770,927	USD	2,274,531	3,021,954

ㄱ. 외화민감도 분석연결실체는 주로 USD의 환율변동 위험에 노출되어 있습니다.아래 표는 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10%변동시 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향을 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 외환위험 보고시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적으로 발생가능한 변동에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성항목만 포함하며, 보고기간말에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다. 민감도분석은 외부대출뿐만 아니라 대출이 대여자나차입자의 통화가 아닌 통화로 표시되어 있는 경우에는 연결실체의 해외사업장에 대한 대출도 포함하고 있습니다.

(단위:천원,USD,EUR)

구 분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	102,434	(102,434)	112,435	(112,435)

EUR	1,813	(1,813)	398	(398)

나. 이자율위험관리연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부차입금과 변동금리부차입금의 적절한 균형을 유지하거나, 이자율스왑계약과 선도이자율계약을 체결하고 있습니다. 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위하여 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다.

당분기말 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1%p 변동시 이자율 변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	1%p 상승시	1%p 하락시

변동금리조건 차입금	(179,739)	179,739

3) 신용위험금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 다만, 신용위험의 정의에 따라 현금시재액과 지분증권의 경우에는 신용위험에 대한 노출정도에 포함시키지 않았습니다. 당분기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	2,347,352	1,248,399

단기금융상품	2,567,229	7,958,336

장기금융상품	-	582,000

매출채권	3,909,817	4,264,178

기타유동금융자산	3,369,923	3,714,495

기타비유동금융자산	670,421	597,720

합 계	12,864,742	18,365,128

4) 유동성위험 당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기와 금액은 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

① 당분기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	1년 이상 5년 미만	5년 이상

매입채무	1,560,968	1,560,968	1,560,968	-	-

단기차입금	17,103,975	17,493,334	17,493,334	-	-

장기차입금	6,554,880	7,056,238	3,124,077	3,932,160	-

리스부채	756,954	747,304	165,542	22,453	559,309

전환사채	2,526,869	5,308,385	5,308,385	-	-

기타금융부채	1,898,412	1,898,412	1,850,272	48,140	-

합 계	30,402,058	34,064,641	29,502,578	4,002,753	559,309

② 전기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	1년 이상 5년 미만	5년 이상

매입채무	719,297	719,297	719,297	-	-

단기차입금	7,170,000	7,421,586	7,421,586	-	-

장기차입금	1,947,000	2,066,349	642,493	1,423,856	-

리스부채	478,842	730,410	153,977	21,299	555,135

전환사채	197,871	200,000	200,000	-	-

기타금융부채	1,079,074	1,079,074	1,079,074	-	-

합 계	11,592,084	12,216,716	10,216,427	1,445,155	555,135

연결실체는 위의 현금흐름이 만기보다 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

35. 특수관계자거래 (1) 당분기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

당분기말	전기말

기타 특수관계자	(주)육일씨엔에쓰(*1)	(주)육일씨엔에쓰(*1)

-	(주)여주글로벌 (*2)

(*1) 전남여수에 위치한 동명의 기업으로 대표이사가 동일한 회사입니다.(*2) 전기 중 청산되어 특수관계자 범위에서 제외되었습니다.(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위:천원)

구 분	특수관계자의 명칭	매 출	매 입	기타수익	기타비용

기타특수관계자	(주)육일씨엔에쓰	-	-	57,021	-

임직원	-	-	6,957	-

합 계	-	-	63,978	-

2) 전분기

(단위:천원)

구 분	특수관계자의 명칭	매 출	매 입	기타수익	기타비용

기타특수관계자	(주)육일씨엔에쓰	-	-	44,178	-

(3) 당분기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위:천원)

구 분	특수관계자의 명칭	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

기타특수관계자	임직원	-	285,002	-	-

기타특수관계자	㈜육일씨엔에쓰	-	1,619,384	-	-

합 계	-	1,904,386	-	-

2) 전기말

(단위:천원)

구 분	특수관계자의 명칭	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

기타특수관계자	(주)육일씨엔에쓰	-	1,563,082	-	-

기타특수관계자	임직원	310,000

합 계	1,873,082

(4) 당분기 및 전분기 중 특수관계자에 대한 자금대여거래 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위:천원)

구 분	특수관계자의명칭	계정과목	기 초	증 가	감 소	기 말

기타특수관계자	(주)육일씨엔에쓰	대여금	1,500,000	500,000	500,000	1,500,000

임직원	대여금	310,000	-	40,000	270,000

합 계	1,810,000	500,000	540,000	1,770,000

2) 전분기

(단위:천원)

구 분	특수관계자의명칭	계정과목	기 초	증 가	감 소	기 말

기타특수관계자	대표이사	대여금	-	300,000	-	300,000

㈜육일씨엔에쓰	대여금	-	1,500,000	-	1,500,000

임직원	대여금	10,000	10,000	10,000	10,000

합 계	10,000	1,810,000	10,000	1,810,000

(5) 당분기 및 전분기 중 특수관계자로부터의 자금차입거래 내역은 없습니다.

(6) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원,USD)

특수관계자의 명칭	지급보증내역	보증액	지급보증처

당분기말	전기말

대표이사	차입금 연대보증	1,806,000	606,000	KDB산업은행

(7) 당분기 및 전분기 중 주요경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

단기종업원급여	116,692	668,892	237,984	739,481

퇴직급여	(148)	35,969	12,974	47,806

합 계	116,544	704,861	250,958	787,287

36. 현금흐름표(1) 당분기 및 전분기의 영업활동 현금흐름과 관련된 내역 중 비현금항목 조정에 대한 사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

현금의 유출이 없는 비용등의 가산	2,440,268	3,964,755

법인세비용	(106,668)	548,270

금융비용	794,939	1,463,316

대손상각비	(5,406)	2,643

감가상각비	738,275	620,060

투자부동산감가상각비	16,930	-

무형자산상각비	416,641	228,195

재고자산평가손실	424,411	3,463

외화환산손실	73,257	117,820

유형자산및투자부동산처분손실	2,099	44,455

파생상품평가손실	-	856,679

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	-	900

사채상환손실	-	4,335

퇴직급여	85,790	74,620

현금의 유입이 없는 수익등의 차감	1,279,064	1,488,422

금융수익	464,704	527,356

외화환산이익	5,519	83,157

파생상품평가이익	808,704	-

잡이익	-	723,212

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	-	4,189

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	137	-

유형자산및투자부동산처분이익	-	150,507

비현금항목 조정 합계	1,161,205	2,476,334

(2) 당분기 및 전분기의 영업활동 현금흐름과 관련된 내역 중 운전자본 변동에 대한 사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권의 증가	799,266	(624,976)

미수금의 감소(증가)	(56,844)	333,705

선급금의 증가	(1,054,697)	3,207

선급비용의 감소(증가)	5,764	(24,155)

당기법인세자산의 감소(증가)	-	-

환불자산의 감소(증가)	12,968	(47,343)

장기선급비용의 감소	861	(716)

기타유동자산의 감소(증가)	105	-

재고자산의 감소(증가)	1,445,700	813,285

매입채무의 증가	154,054	(63,494)

미지급금의 증가(감소)	89,438	(41,410)

선수금의 증가(감소)	406,507	249,742

예수금의 감소	(29,488)	6,756

계약부채의 증가(감소)	188,691	-

환불부채의 증가(감소)	(16,352)	73,403

미지급비용의 감소	(38,189)	(29,574)

퇴직급여충당부채의 감소	(2,697)	27,372

운전자본 변동의 합계	1,905,087	675,802

(3) 당분기 및 전분기의 현금 유입ㆍ유출이 없는 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 토지 대체	664,023	-

건설중인자산의 건물 대체	1,111,012	75,211

건설중인자산의 구축물 대체	-	34,900

건설중인자산의 기계장치 대체	118,700	-

건설중인자산의 차량운반구 대체	132,440	-

장기금융상품의 유동성대체	931,000	-

유형자산의 투자부동산 대체	513,319	-

장기차입금의 유동성장기부채 대체	1,095,370	459,870

확정급여제도의 재측정요소의 인식	(29,397)	(28,838)

확정급여제도의 재측정요소의 이연법인세효과	2,910	6,056

사용권자산 및 리스부채 효과	312,234	520,683

리스부채의 유동성 대체	68,409	360,928

주식발행초과금의 결손보전	4,000,000	5,000,000

(4) 당분기 및 전분기의 재무활동에서 생기는 부채 변동 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위:천원)

구 분	단기차입금	장기차입금	전환사채	리스부채

기초	7,170,000	1,947,000	197,871	478,842

재무현금흐름에서 생기는 변동

차입금의 차입	4,226,148	1,758,000	-	-

차입금의 상환	(3,501,098)	(572,340)	-	-

전환사채의 발행	5,000,000	-

전환사채의 상환	(106,168)	-

리스부채의 증가	-	-	-	312,234

리스부채의 상환	-	-	-	(314,860)

소 계	725,050	1,185,660	4,893,832	(2,626)

그 밖의 변동

계정대체 등	-	-	(2,743,066)	(1,815)

연결범위의 변동	9,208,925	3,422,220	-	248,309

상각	-	-	178,232	34,243

소 계	9,208,925	3,422,220	(2,564,834)	280,736

합 계	17,103,975	6,554,880	2,526,869	756,952

2) 전분기

(단위:천원)

구 분	단기차입금	장기차입금	전환사채	리스부채

기 초	9,883,776	1,582,460	2,629,489	473,212

재무현금흐름에서 생기는 변동

차입금의 차입	1,648,937	800,000	-	-

차입금의 상환	(3,228,328)	(357,170)	-	-

전환사채의 전환	-	-	(2,168,858)	-

전환사채의 상환	(300,000)	-

리스부채의 증가	-	-	-	347,029

리스부채의 상환	-	-	-	(300,270)

소 계	(1,579,391)	442,830	(2,468,858)	46,759

그 밖의 변동

계정대체 등	33,483	-	-	-

상각	-	-	-	875,041

소 계	33,483	-	-	875,041

합 계	8,337,868	2,025,290	-	1,035,672

37. 우발사항 및 약정사항(1) 당분기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 주요한 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원,USD)

보증제공자	제공받은 보증내용	보증액	차입금액

신용보증기금	산업운영자금대출 보증	4,050,000	4,500,000

IBK기업은행	일람불수입신용장발행	USD 120,000	USD 32,550

한국무역보험공사	차입금 지급보증	558,000	-

기술보증기금	보증서	3,880,000	3,500,575

기술보증기금	하자이행보증 등	2,713,340

정보통신공제조합	하자이행보증 등	359,640

(2) 당분기말 현재 연결실체와 금융기관과의 주요 약정 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융기관	약정사항	한도금액	사용금액

KDB산업은행	운영자금대출	5,500,000	5,500,000

기업은행	기업구매자금대출	300,000	-

무역어음대출	620,000	-

중소기업시설자금대출	578,000	560,000

할인어음	500,000	-

지방구조조정시설자금대출	583,000	291,500

무역기금대출	330,000	75,000

중소기업자금대출	4,110,000	4,110,000

지방구조조정자금	200,000	200,000

중소벤처기업진흥공단	운전자금대출	333,300	333,300

운전자금대출	500,000	291,480

하나은행	중기구조조정	300,000	300,000

우리은행	B2B대출	400,000	-

기업은행	구매카드대출	1,300,000	833,975

정보통신진흥기금대출	200,000	166,600

중소기업시설자금대출	6,497,000	6,497,000

중소기업자금대출	7,100,000	4,500,000

합 계	29,351,300	23,658,855

(3) 당분기말 현재 연결실체가 보유한 기타포괄손익-공정가치금융자산에 대한 약정 내용은 다음과 같습니다.

구분	내용

처분제한	회사는 피투자회사 이사회의 승인을 얻어야 보유주식을 양도,이전,매각 기타의 처분을 할수 있다.

38. 중단영업연결실체는 홍콩소재 종속기업인 HEAD RIGHT LIMITED가 2023년 12월 22일 회사청산절차를 완결함에 따라 관련된 손익을 중단영업으로 분류하고, 비교표시되 연결포괄손익계산서는 중단영업을 구분하여 재작성하였습니다.

(1) 당분기 및 전분기 중 중단영업과 관련한 포괄손익계산서 정보는 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출액	-	-	-	-

매출원가	-	-	-	-

판매비와관리비	-	-	3,049	95,411

영업이익	-	-	(3,049)	(95,411)

금융수익과 금융비용	-	-	0	3

기타수익과 기타비용	-	-	(14,624)	(92,342)

법인세차감전순이익	-	-	(17,673)	(187,750)

법인세비용	-	-	-	-

세후중단영업이익	-	-	(17,673)	(187,750)

(2) 당분기 및 전분기 중 중단영업과 관련한 순현금흐름정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

영업활동으로 인한 순현금흐름	-	-	4,479	(43,153)

투자활동으로 인한 순현금흐름	-	-	-	-

재무활동으로 인한 순현금흐름	-	-	-	-

중단영업의 순현금흐름	-	-	4,479	(43,153)