육일씨엔에쓰 반기보고서 (2022.06)
5. 재무제표 주석

제 16(당) 기 반기 : 2022년 06월 30일 현재
제 15(전) 기 : 2021년 12월 31일 현재
주식회사 육일씨엔에쓰

1. 회사의 개요주식회사 육일씨엔에쓰(이하 "당사")는 윈도렌즈(강화유리) 제조 및 판매 등을 목적으로 2007년 3월 14일에 설립되었고, 서울시 영등포구 경인로 775 에이스하이테크시티 2동 2001호에 본사를 두고 있습니다. 당사는 2007년 5월 LG전자 협력업체로 등록되었으며, 강화유리 제조 사업을 영위하는 SD GLOBAL VIETNAM LTD.와 정밀화학 제조사업을 영위하는 주식회사 씨엔에이를 종속회사로 두고 있습니다.당사는 2015년 12월에 코스닥시장에 상장하였으며, 수 차례 유상증자 등을 통해 보고기간 종료일 현재 당사의 보통주자본금은 4,784,868천원입니다. 또한 당사는 우선주를 발행하였으며, 보고기간 종료일 현재 당사의 우선주자본금은 1,076,723천원입니다.보고기간 종료일 현재 주요주주는 다음과 같습니다.

주주명	보통주 주식수	우선주 주식수	주식수 계	지분율(%)

구자옥(대표이사)	4,706,794	699,607	5,406,401	46.12%

(주)육일씨엔에쓰(*)	-	584,871	584,871	4.99%

기타주주	4,862,942	868,968	5,731,910	48.89%

합 계	9,569,736	2,153,446	11,723,182	100.00%

(*) 전라남도 여수시에 소재한 동명의 회사입니다.

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 재무제표는 보고기간종료일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2021년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보를 함께 이용하여야 합니다.(2) 제ㆍ개정된 기준서 및 해석서중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.1) 당반기 부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' - 개념체계에 대한 참조(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계' (2007)) 대신 '개념체계' (2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우 취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다. 동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다. 동 개정사항은 취득일이 2022년1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' - 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가(개정)

동 개정사항은 유형자산을 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 과정에서 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초잔액을 조정하여 인식합니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' - 손실부담계약-계약이행원가(개정)

동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가배분액(예: 계약의이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스', 기업회계기준서제1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다.

④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할때 세금관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치측정이 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항과 일관되도록 하며, 기업은 가장 적절한 공정가치측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정)

기업회계기준서 제1117호는 보험계약의 인식, 측정, 표시 및 공시에 대한 원칙을 설정하고, 기업회계기준서 제1104호 보험계약을 대체합니다.

기업회계기준서 제1117호는 직접참가특성이 있는 보험계약에 대해 변동수수료접근법을 적용하는 수정된 일반모형을 설명합니다. 특정 요건을 충족하는 경우 보험료배분접근법을 이용하여 잔여보장부채를 측정함으로써 일반모형은 단순화됩니다.

일반모형은 미래현금흐름의 금액, 시기 및 불확실성을 추정하기 위해 현행의 가정을 이용하며, 그러한 불확실성에 대한 원가를 명시적으로 측정합니다. 시장이자율과 보험계약자의 옵션 및 보증의 영향을 고려합니다.

기업회계기준서 제1117호는 실무적으로 불가능하여 수정소급법이나 공정가치법이 적용되는 경우가 아니라면 소급적으로 적용되어야 합니다. 경과규정의 목적상 최초 적용일은 동 기준서를 최초로 적용하는 회계연도의 개시일이며, 전환일은 최초 적용일의 직전 기간의 기초시점입니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지는 않습니다.

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정)

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나경과규정을 포함하지 않습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'(개정) 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액" 입니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

(3) 회계정책재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2 (2)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료하는회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다 (4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 재무제표에 사용된 당사의 중요한 회계추정 및 가정은 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

3. 현금및현금성자산당반기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

보통예금	4,871,087	30,622,654

4. 매출채권(1) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당반기말 및 전기말 현재 대손충당금 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

총장부금액	1,653,360	1,637,765

대손충당금	(507,777)	(507,121)

순장부금액	1,145,583	1,130,644

(2) 신용위험 및 대손충당금매출에 대한 신용공여기간은 90일로서, 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

1) 당반기말 현재 손상된 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

만기일 미도래	1,135,527	(11,356)	1,141,560	(10,916)

만기일 경과 후 3개월 이하	-	-	-	-

만기일 경과 후 3개월 초과 6개월 이하	21,628	(216)	-	-

만기일 경과 후 6개월 초과	496,205	(496,205)	496,205	(496,205)

합 계	1,653,360	(507,777)	1,637,765	(507,121)

2) 당반기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전 기

기초금액	507,121	7,800,938

대손상각비(환입)	656	(7,293,817)

보고기간말 금액	507,777	507,121

5. 당기손익-공정가치금융자산당반기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	취득원가	지분율	당반기말	전기말

비상장주식:

(주)윌리언스(*)	939,500	3.76%	-	-

합 계	-	-

(*) 손상차손으로 인식할 사유가 발생하여 전기 이전에 전액 손상차손을 인식하였습니다.

6. 기타금융자산 (1) 당반기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

미수금	105,271	-	257,807	-

미수수익	4,072	-	10,128	-

대여금	100,000	10,000	201,389	10,000

보증금	-	273,664	-	204,572

합 계	209,343	283,664	469,324	214,572

(2) 기타금융자산은 대손충당금 및 현재가치할인차금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당반기말 및 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 기타금융자산과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

기타금융자산 총장부금액	469,343	304,975	729,324	238,000

대손충당금:

- 대여금	(260,000)	-	(260,000)	-

- 보증금	-	(10,000)	-	(10,000)

현재가치할인차금

- 보증금	-	(11,311)	-	(13,428)

기타금융자산 순장부금액	209,343	283,664	469,324	214,572

(3) 당반기 및 전기 중 기타금융자산의 대손충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전 기

기초금액	270,000	1,968,825

기타의대손상각비	-	(1,698,825)

보고기간말 금액	270,000	270,000

7. 재고자산(1) 당반기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

원재료	-	-	-	-	-	-

제품	-	-	-	-	-	-

상품	-	-	-	4,663	-	4,663

미착품	-	-	-	56,923	-	56,923

합 계	-	-	-	61,586	-	61,586

(2) 당반기 재고자산 평가손실충당금 전입금액은 없으며, 전기 재고자산평가손실충당금 환입금액은 1,010,902천원입니다.

8. 기타유동자산당반기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

선급금	962	1,801,280

선급비용	497	3,193

환불자산(*)	17,580	17,580

합 계	19,039	1,822,053

(*) 반품충당부채를 환불자산과 환불부채로 총액 인식함에 따라 발생한 금액으로, 세부 내역은 주석 18에 기재되어 있습니다.

9. 종속기업투자(1) 당반기말 및 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	소재지	주요영업활동	당반기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

SD GLOBAL VIETNAM LTD.	베트남	강화유리제조업	100%	2,245,418	100%	2,245,418

HEAD RIGHT LTD.	홍콩	원부자재소싱 및 협력업체 개발	100%	35,285	100%	35,285

주식회사 씨엔에이	한국	화학첨가제 제조업	100%	18,265,500	0%	-

합 계	20,546,203	2,280,703

(2) 당반기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.1) 당반기말

(단위:천원)

구 분	자 산	부 채	매출액	영업손익	당기순손익	총포괄손익

SD GLOBAL VIETNAM LTD.	23,250,423	5,747,408	2,913,577	(43,158)	130,488	1,235,111

HEAD RIGHT LTD.	597,664	28,566	(294,067)	(132,932)	(212,010)	(171,163)

주식회사 씨엔에이	17,485,538	6,842,710	12,801,261	1,301,736	1,202,106	1,202,106

2) 전기말

(단위:천원)

구 분	자 산	부 채	매출액	영업손익	당기순손익	총포괄손익

SD GLOBAL VIETNAM LTD.	30,407,069	14,139,166	29,659,787	(10,107,304)	12,947,567	13,782,270

HEAD RIGHT LTD.	913,075	172,814	4,677,831	365,606	140,809	480,765

(3) 당반기 및 전기 중 종속기업투자의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위;천원)

구 분	당반기	전 기

기초금액	2,280,703	9,016,549

취득	18,265,500	-

손상(*)	-	(6,735,846)

기말금액	20,546,203	2,280,703

(*) 전기와 전기 이전 중 SD GLOBAL VIETNAM LTD.에 대하여 손상차손을 인식하였습니다.

10. 유형자산

(1) 당반기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토 지	건 물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비 품	사용권자산	합 계

취득원가:

기초금액	-	-	-	94,621	-	5,240	811,901	911,762

취득금액	-	-	-	-	-	-	55,867	55,867

처분금액	-	-	-	-	-	-	(81,867)	(81,867)

기타증감	-	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	-	-	-	94,621	-	5,240	785,901	885,762

감가상각누계액:

기초금액	-	-	-	(7,885)	-	(4,627)	(420,517)	(433,029)

감가상각비	-	-	-	(9,462)	-	(524)	(195,774)	(205,760)

처분금액	-	-	-	-	-	-	77,528	77,528

기타증감	-	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	-	-	-	(17,347)	-	(5,151)	(538,763)	(561,261)

장부금액:

기초금액	-	-	-	86,736	-	613	391,384	478,733

기말금액	-	-	-	77,274	-	89	247,138	324,501

(2) 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토 지	건 물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비 품	사용권자산	합 계

취득원가:

기초금액	4,198,162	2,142,804	485,820	-	114,167	5,240	368,197	7,314,390

취득금액	-	-	-	94,621	-	-	717,781	812,402

처분금액	-	-	(485,820)	-	(114,167)	-	(274,077)	(874,064)

기타증감	(4,198,162)	(2,142,804)	-	-	-	-	-	(6,340,966)

기말금액	-	-	-	94,621	-	5,240	811,901	911,762

감가상각누계액:

기초금액	-	(988,185)	(177,044)	-	(81,703)	(3,580)	(146,272)	(1,396,784)

감가상각비	-	(77,680)	(50,608)	(7,885)	(15,221)	(1,048)	(399,879)	(552,321)

처분금액	-	-	227,652	-	96,924	-	125,635	450,211

기타증감	-	1,065,865	-	-	-	-	-	1,065,865

기말금액	-	-	-	(7,885)	-	(4,627)	(420,517)	(433,029)

손상차손누계액:

기초금액	-	-	-	-	-	-	-	-

손상차손	-	-	177,047	-	-	-	-	177,047

처분금액	-	-	(177,047)	-	-	-	-	(177,047)

기말금액	-	-	-	-	-	-	-	-

장부금액:

기초금액	4,198,162	1,154,619	308,776	-	32,464	1,660	221,925	5,917,606

기말금액	-	-	-	86,736	-	613	391,384	478,733

(3) 당반기 및 전반기 중 감가상각비의 계정별 배부 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

매출원가	48,279	96,584	13,242	26,484

판매비와관리비	54,957	109,176	108,938	216,158

합 계	103,236	205,760	122,180	242,642

(4) 차량운반구에 대하여 종합보험 및 책임보험에 가입하고 있으며, 가스사고배상책임보험 등에 가입하고 있습니다.

11. 투자부동산

(1) 당반기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

취득원가:

기초금액	1,334,161	373,309	1,707,470

취득금액	-	-	-

처분금액	-	-	-

기말금액	1,334,161	373,309	1,707,470

감가상각누계액:

기초금액	-	(122,881)	(122,881)

감가상각비	-	(9,333)	(9,333)

기말금액	-	(132,214)	(132,214)

장부금액:

기초금액	1,334,161	250,428	1,584,589

기말금액	1,334,161	241,095	1,575,256

(2) 전기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

취득원가:

기초금액	-	-	-

기타증감(*1)	4,198,162	2,142,804	6,340,966

매각예정비유동산으로 대체(*2)	(2,864,001)	(1,769,495)	(4,633,496)

기말금액	1,334,161	373,309	1,707,470

감가상각누계액:

기초금액	-	-	-

감가상각비	-	(57,505)	(57,505)

기타증감(*1)	-	(1,065,865)	(1,065,865)

매각예정비유동산으로 대체(*2)	-	1,000,489	1,000,489

기말금액	-	(122,881)	(122,881)

장부금액:

기초금액	-	-	-

기말금액	1,334,161	250,428	1,584,589

(*1) 유형자산에서 대체된 금액입니다.(*2) 투자부동산의 일부가 2022년 2월 28일 매매계약이 체결됨에 따라 매각예정비유동자산으로 대체하였습니다.

(3) 당반기 및 전반기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

임대수익	10,560	21,120	-	-

운용비용(투자부동산상각비)	(4,666)	(9,333)	-	-

(4) 당반기말 현재 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련계정과목	관련금액	담보권자

토지, 건물	1,575,256	8,100,000	차입금	581,400	KDB산업은행

910,000	IBK기업은행

합 계	1,491,400

(5) 당반기말 현재 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보험종류	부보자산	공장	보험사	부보금액	질권설정금액	금융기관

화재보험등	토지 및 건물	구미공장	한화손해보험	330,000	330,000	산업은행

12. 무형자산 (1) 당반기 중 발생한 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	회원권	소프트웨어	합 계

취득원가:

기초금액	304,400	666,322	970,722

취득금액	-	-	-

처분금액	-	-	-

기말금액	304,400	666,322	970,722

상각누계액:

기초금액	-	(560,416)	(560,416)

무형자산상각비	-	(47,138)	(47,138)

기말금액	-	(607,554)	(607,554)

장부금액:

기초금액	304,400	105,906	410,306

기말금액	304,400	58,768	363,168

(2) 전기 중 발생한 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	회원권	소프트웨어	합 계

취득원가:

기초금액	80,100	666,322	746,422

취득금액	247,600	-	247,600

처분금액	(23,300)	-	(23,300)

기말금액	304,400	666,322	970,722

상각누계액:

기초금액	-	(466,140)	(466,140)

무형자산상각비	-	(94,276)	(94,276)

기말금액	-	(560,416)	(560,416)

장부금액:

기초금액	80,100	200,182	280,282

기말금액	304,400	105,906	410,306

(3) 당반기 및 전반기 중 무형자산상각비의 계정별 배부 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

판매비와관리비	23,569	47,138	23,569	47,138

당사가 당반기 비용으로 인식한 경상연구개발비 총액은 9,000천원(전반기 139,035천원)입니다.

13. 사용권자산 및 리스부채

(1) 당반기말 및 전기말 현재 사용권자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.1) 당반기말

(단위:천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

건물	687,991	(500,950)	187,041

차량운반구	68,266	(27,932)	40,334

기계장치	29,644	(9,881)	19,763

합 계	785,901	(538,763)	247,138

2) 전기말

(단위:천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

건물	687,990	(328,952)	359,038

차량운반구	94,121	(66,739)	27,382

기계장치	29,790	(24,826)	4,964

합 계	811,901	(420,517)	391,384

(2) 당반기와 전기 중 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전기

취득원가:

기초금액	811,901	368,197

취득금액	55,867	717,781

처분금액	(81,867)	(274,077)

기말금액	785,901	811,901

감가상각누계액:

기초금액	(420,517)	(146,273)

감가상각비	(195,774)	(399,879)

처분금액	77,528	125,635

기말금액	(538,763)	(420,517)

장부금액:

기초금액	391,384	221,925

기말금액	247,138	391,384

(3) 당반기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

리스부채	230,143	20,462	372,415	27,322

(4) 당반기와 전기 중 리스부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전 기

기초금액	399,737	222,041

증가	51,587	693,697

감소	-	(145,117)

리스료지급	(212,178)	(411,301)

리스부채 이자비용	11,459	40,417

기말금액	250,605	399,737

(5) 당반기와 전반기 중 사용권자산 및 리스부채와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

사용권자산 감가상각비	98,244	195,774	59,567	117,272

리스부채 이자비용	5,328	11,459	5,493	13,011

단기리스 관련 비용	1,950	3,900	58,131	94,760

소액자산리스 관련 비용	6,404	13,474	4,128	9,270

(6) 당반기말과 전기말 현재 미래 지급할 기간별 최소리스료의 총합계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

1년 이내	237,174	387,413

1년 초과 2년 이내	15,115	26,726

2년 초과	6,715	1,273

합 계	259,004	415,412

14. 차입금(1) 당반기말 및 전기말 현재 차입금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

단기차입금	6,342,000	-	8,872,000	-

장기차입금	-	-	500,000	-

합 계	6,342,000	-	9,372,000	-

(2) 당반기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내 역	이자율(%)	당반기말	전기말

KB국민은행	KB 기술창조기업 우대대출	-	-	1,500,000

KDB산업은행	산업운영자금대출	3.54~4.36	5,432,000	6,432,000

IBK기업은행	기타중소운전자금대출	3.53~3.79	910,000	940,000

합 계	6,342,000	8,872,000

(3) 당반기말 및 전기말 현재 장기차입금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내 역	만기일	이자율(%)	당반기말	전기말

LG디스플레이(주)	상생기술협력자금	2022. 6.10	-	-	500,000

유동항목	-	(500,000)

비유동항목	-	-

15. 전환사채(1) 당반기말 및 전기말 현재 전환사채의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종 류	발행일	당반기말	전기말

제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2021-07-30	5,000,000	5,000,000

가산 : 상환할증금	308,385	308,385

차감 : 전환권조정	(3,041,691)	(3,456,683)

차감: 사채할인발행차금	-	-

합 계	2,266,694	1,851,702

유동성대체(-)	(2,266,694)	(1,851,702)

대체 후 잔액	-	-

(2) 전환사채의 발행조건에 관한 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

사채의 명칭	제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

이사회결의일	2021년 7월 22일

납입 및 발행일	2021년 7월 30일

만기일	2024년 7월 30일

사채의 발행총액	5,000,000,000원

사채의 발행금액	5,000,000,000원

표면금리	0%

만기보장수익률	2%

원금상환방법	만기일에 전자등록금액의 106.1677%에 해당하는 금액을 일시 상환함.

전환가격(*)	3,874원

발행주식수	1,290,655주

전환청구기간	2022년 7월 30일 ~ 2024년 6월 30일

전환가격조정	1. 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우2. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우3. 사채 발행 후 매 1개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 한다. 단, 새로운 전환가격은 발행 당시 전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상이어야 된다.4. 최저조정가액 : 2,712원

조기상환청구권(Put Option)	사채권자는 2023년01월 30일 및 그로부터 매 3개월이 되는 날에 행사가능 구분 조기상환 청구기간 조기상환일 조기상환율(%) FROM TO 1차 2022-12-01 2023-01-02 2023-01-30 103.0377 2차 2023-03-01 2023-04-01 2023-04-30 103.5529 3차 2023-05-31 2023-07-01 2023-07-30 104.0707 4차 2023-08-31 2023-09-30 2023-10-30 104.5910 5차 2023-12-01 2023-12-31 2024-01-30 105.1140 6차 2024-03-01 2024-03-31 2024-04-30 105.6395

매도청구권(Call option)	발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자는 2022년 7월 30일부터 2023년 7월 30일까지 기간 중 매 3개월마다 행사가능. 행사한도는 원금의 30%. 구분 콜옵션 청구기간 콜옵션 행사일 행사금액 FROM TO 1차 2022-07-10 2022-07-20 2022-07-30 전자등록금액의 102.0150% 2차 2022-10-10 2022-10-20 2022-10-30 전자등록금액의 102.5251% 3차 2023-01-10 2023-01-20 2023-01-30 전자등록금액의 103.0377% 4차 2023-04-10 2023-04-20 2023-04-30 전자등록금액의 103.5529% 5차 2023-07-10 2023-07-20 2023-07-30 전자등록금액의 104.0707%

(*) 전환가격은 2021년 10월 30일 3,874원에서 3,813원으로 조정되었고, 2021년 11월 30일 3,813원에서 3,265원으로, 2022년 6월 30일 3,265원에서 3,205원으로 조정되었습니다.(5) 당반기말과 전기말 현재 파생상품금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

제2회 전환사채 내재파생상품

전환권대가	394,568	1,267,710

조기상환권	1,163,695	1,070,336

합계	1,558,263	2,338,046

전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권.조기상환청구권 가치로 계상되었으며, 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 전환사채에 내재된 전환권등은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로 분류하였으며, 지분전환권이 내재파생상품의 분리조건을 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리 하였습니다.(주석31 참조)

16. 기타금융부채 당반기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

미지급금	4,549,220	-	8,126,445	-

미지급비용	176,062	-	206,593	-

지급보증충당부채	59,755	59,755	-

임대보증금	-	35,000	-	35,000

합 계	4,785,037	35,000	8,392,793	35,000

17. 종업원급여

(1) 당반기 및 전반기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	443,283	873,431	643,457	1,457,063

사회보장제도 관련 비용	42,287	79,686	57,106	131,604

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	43,036	86,073	54,796	150,361

퇴직위로금	-	-	4,292	4,292

합 계	528,606	1,039,190	759,651	1,743,320

(2) 당반기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산과 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무	1,148,927	1,281,714

사외적립자산의 공정가치	(1,003,114)	(1,191,042)

퇴직급여부채	145,813	90,672

연차수당 미지급금	49,272	54,825

총 종업원급여부채	195,085	145,497

당사는 KB국민은행, KDB산업은행 등에 퇴직연금을 가입하고 있습니다. 당사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 하고 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적평가는 연금계리방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리법인에 의하여 수행되었습니다.

(3) 당반기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위:%)

구 분	당반기말	전기말

할인율	4.16	2.69

기대임금상승률	5.07	3.92

당사는 확정급여부채의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여부채의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 할인률을결정하였습니다. (4) 당반기 및 전기 중 순확정급여부채(자산)의 변동 내역은 다음과 같습니다.1) 당반기

(단위:천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산)

기초	1,281,714	(1,191,042)	90,672

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	89,944	-	89,944

이자비용(이자수익)	11,723	(15,594)	(3,871)

소 계	101,667	(15,594)	86,073

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	8,412	8,412

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(68,267)	-	(68,267)

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	39,236	-	39,236

인구통계적가정의 변동으로 인해 발생한 보험수리적손익	-	-	-

소 계	(29,031)	8,412	(20,619)

기여금

기업이 납부한 기여금	-	-	-

제도에서 지급한 금액

지급액	(205,422)	195,110	(10,312)

기말	1,148,927	(1,003,114)	145,813

2) 전기

(단위:천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산)

기초	1,987,979	(1,290,879)	697,100

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	253,796	-	253,796

이자비용(이자수익)	28,466	(27,397)	1,069

소 계	282,262	(27,397)	254,865

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	21,811	21,811

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(243,168)	-	(243,168)

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	(146,936)	-	(146,936)

인구통계적가정의 변동으로 인해 발생한 보험수리적손익	-	-	-

소 계	(390,104)	21,811	(368,293)

기여금

기업이 납부한 기여금	-	(390,000)	(390,000)

제도에서 지급한 금액

지급액	(598,422)	495,422	(103,000)

기말	1,281,714	(1,191,042)	90,672

(5) 당반기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성 요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

정기예금	1,003,114	1,191,042

사외적립자산에 대한 투자전략과 정책은 위험 감소와 수익 추구를 균형 있게 추구하고 있습니다. 부채와 관련한 자산의 변동성을 최소화하려는 목적은 기본적으로 자산의 분산투자, 부분적인 자산부채 대응전략 그리고 헷징을 통해 이루어지고 있습니다.부채와 관련한 자산의 변동성을 전체적으로 보다 감소시키면서(위험 조정) 목표한 수익을 달성하기 위해 고정적인 수익을 제공하는 자산에 투자하고 있으며, 투자자산은채권과 유사하고 만기가 긴 특성을 가진 연금부채와 부분적으로 대응됩니다.(6) 민감도분석당반기말 및 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여부채에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.1) 당반기말

(단위:천원)

구 분	1%p 증가	1%p 감소

할인율의 변동	(76,486)	90,661

기대임금상승률의 변동	88,920	(76,568)

2) 전기말

(단위:천원)

구 분	1%p 증가	1%p 감소

할인율의 변동	(95,371)	114,093

기대임금상승률의 변동	110,762	(94,718)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

(7) 당반기말 현재 확정급여채무의 만기구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	현금흐름	할인후현금흐름

1년 미만	59,585	58,382

1년 ~ 2년 미만	92,708	87,941

2년 ~ 5년 미만	182,295	157,932

5년 ~ 10년 미만	367,631	271,599

10년 이상	2,680,486	1,231,228

합 계	3,382,705	1,807,082

당반기말 현재 확정급여부채의 가중평균 듀레이션은 11.1372년입니다.18. 충당부채(1) 당반기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

환불부채	36,621	36,621

환불자산	17,580	17,580

반품충당부채	19,041	19,041

매출로 인식된 제품에 대한 교환, 환불 등으로 인하여 향후 발생할 것으로 예상되는 비용을 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다. 판매된 제품에 대한 반품 추정액은 1년 이내에 발생할 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 당반기 및 전기 중 충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.1) 당반기

(단위:천원)

구 분	기초금액	충당부채 사용액	충당부채 전입액	기말금액

반품충당부채	19,041	-	-	19,041

2) 전기

(단위:천원)

구 분	기초금액	충당부채 사용액	충당부채 전입액	기말금액

반품충당부채	9,688	(9,688)	19,041	19,041

19. 기타유동부채당반기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

예수금	33,099	37,949

환불부채(*)	36,621	36,621

합 계	69,720	74,570

(*) 반품충당부채를 환불자산과 환불부채로 총액 인식함에 따라 발생한 금액으로, 세부 내역은 주석18에 기재되어 있습니다.

20. 자본금(1) 당반기말 및 전기말 현재 자본금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분	당반기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000	100,000,000

1주의 금액	500	500

발행한 주식의 수	11,723,182	11,723,182

보통주주식수(*)	9,569,736	9,569,736

우선주주식수(*)	2,153,446	2,153,446

자본금	5,861,591,000	5,861,591,000

보통주자본금	4,784,868,000	4,784,868,000

우선주자본금	1,076,723,000	1,076,723,000

(*) 전기 중 상환전환우선주의 전환청구에 따라 보통주 206,714주를 신주발행하였습니다.

(2) 당사는 2018년 10월 5일 이사회 결의를 통하여, 상환전환우선주를 발행하였습니다. 상환전환우선주와 관련된 세부 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

신주식의 종류	기명식 상환전환우선주

신주식의 수(*1)	2,360,160주 (당기말 현재 2,153,446주)

신주식의 액면총액	1,180,080,000원

신주식의 발행가액	1주당 4,237원

신주식의 납입총액	9,999,997,920원

주금 납입일	2018년 10월 15일

신주권 교부예정일	2018년 10월 29일

신주식의 인수인(*2)	케이디비중소중견메자닌 사모투자합자회사 (당기말 현재 최대주주,(주)골드파크파트너스, (주)지음네트웍스, 수성자산운용(주))

자금조달의 목적	거래선 및 사업영역 확대를 위한 설비투자와 운영자금 조달

상환에 관한 사항	발행회사는 계약 및 관련 법령이 허용하는 한도 내에서 우선주의 주주에 대하여 우선주의 전부 또는 일부의 상환을 청구할 권리를 가짐. 단, 우선주의 상환은 발행회사에 배당 가능한이익이 있을 때에만 가능.

상환기간	2021년 10월 16일 ~ 2028년 10월 16일

전환에 관한 사항	전환가격은 발행가액과 동일하며, 전환비율은 1:1

전환청구기간	2019년 10월 16일 ~ 2028년 10월 16일

전환으로 발행할 주식	기명식 보통주식 2,153,446주(발행시 2,360,160주)

배당	최초 발행가 기준 1.0% 우선배당 (참가적, 누적적 우선주식)

기타 약정사항	1. 대주주가 경영권 이전이나 최대주주 변동을 초래하는 지분 양도 시 투자자는 동반매도참여권(Tag-along Right)행사 가능

2. 투자자의 매도선택권 행사로 인한 우선주 상환요청에 대해 최대주주가 3개월 내 미상환 시 투자자는 대주주 지분 동반매각요청권(Drag-along Right) 행사 가능

3. 대주주는 발행 1년 후부터 본건 우선주 최초 인수분의 50% 한도로 투자자 보유 본건 우선주를 대주주 또는 대주주가 지정 제3자에게 매도할 것을 청구할 수 있는 매수선택권(Call Option) 행사 가능

(*1) 전기 중 전환청구로 인하여 206,714주가 보통주로 전환되었습니다.(*2) 2021년 6월 최대주주(대표이사)와 투자자인 주식회사 골든파크파트너스 및 주식회사 지음네트웍스는 주주간 계약을 통하여 케이디비중소중견메자닌 사모투자합자회사의 원 인수계약을 각각 660,160주, 206,710주, 1,493,290주 분할 인수하기로 하였습니다. 또한 2021년 11월 최대주주(대표이사), 투자자 수성자산운용 주식회사는 주주간 계약을 통하여 주식회사 지음네트웍스가 보유한 인수주식 중 609,447주를 각각 29,447주, 580,000주 분할 인수하기로 하였습니다.

주주간 계약상 투자자는 계약체결일로 부터 6개월이 경과한 날로 부터 매년 2회 대상주식에 대한 매수를 최대주주에게 요청할 수 있습니다.

상기 상환전환우선주에 대한 상환권을 당사가 보유하고 있으며 현금 등 금융자산을 인도하기로 하는 계약상 의무가 없으므로 자본항목으로 분류하였습니다.

21. 기타불입자본

당반기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

주식발행초과금	13,388,391	23,388,391

자기주식처분이익	1,219,337	1,219,337

전환권대가상환이익	53,963	53,963

합 계	14,661,691	24,661,691

22. 이익잉여금(결손금)(1) 당반기말 및 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

법정적립금(*)	50,000	50,000

미처분이익잉여금(미처리결손금)	110,707	(11,829,203)

합 계	160,707	(11,779,203)

(*) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당반기 및 전기 중 이익잉여금(결손금)의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전 기

기초금액	(11,779,203)	(21,762,363)

결손보전	10,000,000	-

당기순이익(손실)	1,923,827	9,695,892

확정급여제도의 재측정요소	20,619	368,293

법인세효과	(4,536)	(81,025)

기말금액	160,707	(11,779,203)

(3) 당반기 및 전기 중 확정급여제도의 재측정요소의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전 기

기초금액	601,287	314,019

당기변동	20,619	368,293

법인세효과	(4,536)	(81,025)

기말금액	617,370	601,287

23. 판매비와관리비(1) 당반기 및 전반기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	330,341	665,702	503,236	1,131,498

퇴직급여	105,801	133,242	34,175	123,570

복리후생비	38,950	75,494	55,564	141,719

여비교통비	10,234	15,407	6,559	34,790

접대비	18,236	58,389	12,947	31,925

통신비	1,007	2,555	2,012	4,858

세금과공과금	825	91,026	2,244	4,445

감가상각비	54,957	109,176	108,938	216,158

투자부동산감가상각비	4,666	9,333	-	-

무형자산상각비	23,569	47,138	23,569	47,138

보험료	1,184	2,679	599	1,416

경상개발비	-	9,000	35,395	139,035

소모품비	462,814	563,551	54,287	132,061

지급수수료	67,092	243,698	190,818	356,931

기타	13,758	87,498	87,379	250,152

합 계	1,133,434	2,113,888	1,117,722	2,615,696

(2) 당사는 당반기와 전반기의 포괄손익계산서에 대한 보다 신뢰성 있고 목적적합한 정보를 제공하기 위해 판매비와관리비의 표시방법을 변경하여 대손상각비(환입)을 별도로 구분 표시하였습니다. 이러한 변경이 전반기의 영업손실 및 자본에 미치는 영향은 없습니다.

24. 금융수익당반기 및 전반기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	47,408	76,868	40,385	100,321

파생상품평가이익	779,783	779,783	-	-

합 계	827,191	856,651	40,385	100,321

25. 금융비용당반기 및 전반기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	280,808	561,622	225,738	487,814

26. 기타수익 당반기 및 전반기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

외화환산이익	337,100	574,298	(313,323)	1,832,609

외환차익	190,359	207,201	165,662	438,366

유형자산및투자부동산처분이익	-	2,126	-	5,515

매각예정비유동자산처분이익	-	3,066,993	-	-

잡이익	716	11,184	210,401	216,135

합 계	528,175	3,861,802	62,740	2,492,625

27. 기타비용 (1) 당반기 및 전반기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

외화환산손실	417,465	686,274	(166,386)	983,463

외환차손	218,483	237,099	138,478	317,310

유형자산및투자부동산처분손실	-	-	1,772	1,772

유형자산손상차손	-	-	177,047	177,047

기부금	60,000	122,210	20,000	20,000

잡손실	1	1	7,032	127,034

합 계	695,949	1,045,584	177,943	1,626,626

(2) 당사는 당반기와 전반기의 포괄손익계산서에 대한 보다 신뢰성 있고 목적적합한 정보를 제공하기 위해 기타비용의 표시방법을 변경하여 기타대손상각비(환입)을 별도로 구분 표시하였습니다. 이러한 변경이 전반기의 영업손실 및 자본에 미치는 영향은 없습니다. 28. 법인세(1) 당반기 및 전반기 중 법인세비용(수익)의 주요 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

당기법인세부담액	-	-

법인세 추납액 등	-	19,530

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액	-	-

자본항목에서 직접 차감할 법인세 효과	(4,536)	(63,025)

법인세비용(수익)	(4,536)	(43,495)

(2) 당반기 및 전반기 중 회계이익(손실)과 법인세비용(수익)의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

법인세비용차감전순이익	1,919,290	9,009,079

적용세율에 따른 세부담액	400,243	1,959,997

조정사항

비과세수익으로 인한 효과	(348,469)	(134,445)

비공제비용으로 인한 효과	33,592	145,649

이월결손금효과	(200,988)	-

미인식이연법인세의 변동	93,622	(1,776,442)

자본에 직접 가감 법인세	(4,536)	(63,025)

기타(세율차이 등)	22,000	(175,229)

소 계	(404,779)	(2,003,492)

당반기손익으로 인식된 법인세비용(이익)	(4,536)	(43,495)

유효세율	-	-

(3) 당반기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.1) 당반기말

(단위:천원)

구 분	일시적차이	이연법인세자산(부채)

기 초	증감액	기 말	기 초	증감액	기 말

퇴직급여충당부채	1,281,714	(132,787)	1,148,927	281,977	(29,211)	252,766

퇴직연금운용자산	(1,191,042)	187,928	(1,003,114)	(262,029)	41,344	(220,685)

감가상각누계액	(58,594)	58,594	-	(12,891)	12,891	-

국고보조금	34,864	(11,953)	22,911	7,670	(2,630)	5,040

대손충당금	732,763	13,025	745,788	161,208	2,865	164,073

대손상각비	852,261	-	852,261	187,497	-	187,497

종속기업투자주식	25,954,400	-	25,954,400	5,709,968	-	5,709,968

토지	(633,948)	633,948	-	(139,468)	139,468	-

매도가능증권	939,500	-	939,500	206,690	-	206,690

환불자산	(17,580)	-	(17,580)	(3,868)	-	(3,868)

환불부채	36,621	-	36,621	8,057	-	8,057

지급보증충당부채	59,755	-	59,755	13,146	-	13,146

미지급급여(연차수당)	54,825	(5,553)	49,272	12,062	(1,222)	10,840

해외자회사지급보증	430,923	127,931	558,854	94,803	28,145	122,948

감가상각비	-	6,827	6,827	-	1,502	1,502

미수수익	(10,129)	6,057	(4,072)	(2,228)	1,332	(896)

전환권조정	(3,456,683)	195,927	(3,260,756)	(760,470)	43,104	(717,366)

전환사채할증금	308,385	-	308,385	67,845	-	67,845

파생상품부채	2,338,046	(779,783)	1,558,263	514,370	(171,552)	342,818

사용권자산	(391,385)	144,247	(247,138)	(86,105)	31,735	(54,370)

리스부채	399,737	(149,132)	250,605	87,942	(32,809)	55,133

현재가치할인차금	13,428	(2,117)	11,311	2,954	(466)	2,488

일시적차이 소계	27,677,861	293,159	27,971,020	6,089,130	64,496	6,153,626

이월결손금	2,816,080	(913,583)	1,902,497	619,538	(200,988)	418,550

이월세액공제	87,324	-	87,324	87,324	-	87,324

인식제외대상 이연법인세자산(*)	6,005,414	28,145	6,033,559

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산	790,578	(164,637)	625,941

이연법인세자산(부채) 합계	-	-	-

2) 전기말

(단위:천원)

구 분	일시적차이	이연법인세자산(부채)

기 초	증감액	기 말	기 초	증감액	기 말

퇴직급여충당부채	1,987,979	(706,265)	1,281,714	437,355	(155,378)	281,977

퇴직연금운용자산	(1,290,879)	99,837	(1,191,041)	(283,993)	21,964	(262,029)

감가상각누계액	(407,233)	348,638	(58,594)	(89,591)	76,700	(12,891)

국고보조금	46,817	(11,953)	34,864	10,300	(2,630)	7,670

대손충당금	9,195,782	(8,463,019)	732,763	2,023,072	(1,861,864)	161,208

대손상각비	852,261	-	852,261	187,497	-	187,497

종속기업투자	19,218,554	6,735,846	25,954,400	4,228,082	1,481,886	5,709,968

토지	(1,251,920)	617,972	(633,948)	(275,422)	135,954	(139,468)

제품평가충당금	603,051	(603,051)	-	132,671	(132,671)	-

원재료평가충당금	405,118	(405,118)	-	89,126	(89,126)	-

미실현원재료 등	70,239	(70,239)	-	15,453	(15,453)	-

매도가능증권	939,500	-	939,500	206,690	-	206,690

환불자산	(35,221)	17,641	(17,580)	(7,749)	3,881	(3,868)

환불부채	44,910	(8,289)	36,621	9,880	(1,823)	8,057

지급보증충당부채	-	59,755	59,755	-	13,146	13,146

미지급급여(연차수당)	129,418	(74,593)	54,825	28,472	(16,410)	12,062

해외자회사지급보증	349,445	81,478	430,923	76,878	17,925	94,803

미수수익	(36,844)	26,715	(10,129)	(8,106)	5,878	(2,228)

전환권조정	-	(3,456,683)	(3,456,683)	-	(760,470)	(760,470)

전환사채할증금	-	308,385	308,385	-	67,845	67,845

파생상품부채	-	2,338,046	2,338,046	-	514,370	514,370

사용권자산	(221,925)	(169,460)	(391,385)	(48,823)	(37,282)	(86,105)

리스부채	222,040	177,697	399,737	48,849	39,093	87,942

현재가치할인차금	9,519	3,909	13,428	2,094	860	2,954

일시적차이 소계	30,830,611	(3,152,751)	27,677,861	6,782,735	(693,605)	6,089,130

이월결손금	7,688,817	(4,872,737)	2,816,080	1,691,540	(1,072,002)	619,538

이월세액공제	87,323	-	87,323	87,323	-	87,324

인식제외대상 이연법인세자산(*)	6,424,328	(418,914)	6,005,414

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산	2,121,818	(1,331,241)	790,577

이연법인세자산(부채) 합계	-	-	-

(*) 인식제외대상 이연법인세자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

대손상각비	187,497	187,497

종속기업투자주식	5,709,968	5,709,968

금융보증부채	13,146	13,146

해외자회사지급보증	122,948	94,803

합 계	6,033,559	6,005,414

(4) 당반기말 및 전기말 현재 재무상태표에 표시된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

이연법인세자산	-	-

이연법인세부채	-	-

합 계	-	-

(5) 당반기말 현재 이월결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	발생연도	금 액	만기일

이월결손금	2019년	1,153,351	2029년

2020년	749,146	2035년

합 계	1,902,497

29. 비용의 성격별 분류당반기 및 전반기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

원재료, 상품 등의 순매입액	5,718	29,026	7,956,936	10,257,107

재고자산의 변동	1,474	4,663	(6,392,792)	(7,171,808)

종업원급여	486,319	959,504	714,472	1,564,303

감가상각비와 무형자산상각비	131,472	262,230	145,750	289,780

외주가공비	-	-	-	19,235

외주용역비	555,420	1,028,360	397,099	859,033

소모품비	574,740	781,956	138,826	333,640

운반비	34,770	115,712	109,103	258,468

복리후생비	108,461	204,549	123,523	276,725

경상연구개발비	-	9,000	35,395	139,035

지급수수료	72,078	257,018	202,213	372,614

대손상각비(환입)	(3,066)	656	(7,371,835)	(7,371,835)

기타비용	167,300	475,637	181,808	446,693

합 계	2,134,686	4,128,311	(3,759,502)	272,990

30. 주당손익(1) 당반기 및 전반기 중 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

당기순이익(손실)	(113,656,474)	1,923,826,193	8,183,823,269	9,052,574,518

우선주배당금	91,241,507	91,241,507	99,999,979	99,999,979

보통주에 귀속되는 당기순이익(손실)	(204,897,981)	1,832,584,686	8,083,823,290	8,952,574,539

가중평균유통보통주식수	9,569,736	9,569,736	9,363,022	9,363,022

기본주당이익(손실)	(21)	191	863	956

(2) 당반기 및 전반기 중 가중평균유통보통주식수 계산 내역은 다음과 같습니다.1) 당반기① 3개월

(단위:일,주)

구 분	기 간	주식수	일 수	적 수	유통보통주식수

기 초	2022.4.1~2022.6.30	9,569,736	91	870,845,976	9,569,736

합 계	9,569,736

② 누적

(단위:일,주)

구 분	기 간	주식수	일 수	적 수	유통보통주식수

기 초	2022.1.1~2022.6.30	9,569,736	181	1,732,122,216	9,569,736

합 계	9,569,736

2) 전반기① 3개월

(단위:일,주)

구 분	기 간	주식수	일 수	적 수	유통보통주식수

기 초	2021.4.1~2021.6.30	9,363,022	91	852,035,002	9,363,022

합 계	9,363,022

② 누적

(단위:일,주)

구 분	기 간	주식수	일 수	적 수	유통보통주식수

기 초	2021.1.1~2021.6.30	9,363,022	181	1,694,706,982	9,363,022

합 계	9,363,022

(3) 희석주당순이익당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 상환전환우선주와 전환사채가 있으며, 희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.당반기 및 전반기 중 희석주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분	당반기	전반기

보통주에 귀속되는 당기순이익	1,832,584,686	8,952,574,539

우선주배당금	91,241,507	99,999,979

전환사채이자비용 및 파생상품평가손익	(284,536,649)	-

희석주당순이익 산정을 위한 보통주순이익	1,639,289,544	9,052,574,518

유통보통주식수	9,569,736	9,363,022

우선주효과	2,153,446	2,360,160

전환사채효과	1,560,061	-

조정된 유통보통주식수	13,283,243	11,723,182

희석주당이익	123	772

31. 금융상품

(1) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다.

당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

당반기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

부채	17,173,827	24,165,127

자본	20,683,989	18,744,080

부채비율	83.03%	128.92%

(2) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치당반기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.1) 당반기말

(단위:천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가 측정 금융부채	합 계

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)

현금및현금성자산	4,871,087	-	-	4,871,087

단기금융상품	8,292,900	-	-	8,292,900

장기금융상품	214,956	-	-	214,956

매출채권	1,145,583	-	-	1,145,583

기타유동금융자산	209,343	-	-	209,343

기타비유동금융자산	283,664	-	-	283,664

금융자산 합계	15,017,533	-	-	15,017,533

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채	-	1,558,263	-	1,558,263

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)

매입채무	-	-	1,720,694	1,720,694

차입금	-	-	6,342,000	6,342,000

유동성리스부채	-	-	230,143	230,143

비유동리스부채	-	-	20,462	20,462

전환사채(유동)	-	-	2,266,694	2,266,694

지급보증충당부채	-	-	59,755	59,755

기타유동금융부채	-	-	4,725,282	4,725,282

기타비유동금융부채	-	-	35,000	35,000

금융부채 합계	-	1,558,263	15,400,030	16,958,293

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하는 것으로 판단하여 공정가치를 공시하지 않았습니다.

2) 전기말

(단위:천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가 측정 금융부채	합 계

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)

현금및현금성자산	30,622,654	-	30,622,654

장기금융상품	184,956	-	184,956

매출채권	1,130,644	-	1,130,644

기타유동금융자산	469,324	-	469,324

기타비유동금융자산	214,572	-	214,572

금융자산 합계	32,622,150	-	32,622,150

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채	-	2,338,046	-	2,338,046

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)

매입채무	-	-	1,610,606	1,610,606

차입금	-	-	9,372,000	9,372,000

유동성리스부채	-	-	372,415	372,415

비유동리스부채	-	27,322	27,322

전환사채(유동)	-	1,851,702	1,851,702

지급보증충당부채	59,755	59,755

기타유동금융부채	8,333,038	8,333,038

기타비유동금융부채	-	-	35,000	35,000

금융부채 합계	-	2,338,046	21,661,838	23,999,884

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하는 것으로 판단하여 공정가치를 공시하지 않았습니다.

(3) 공정가치로 측정당사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않 은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)당반기말 현재 공정가치로 측정 및 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	계

금융자산:

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	-	-

당기손익-공정가치금융자산	-	-	-	-

금융부채:

파생상품부채	-	-	1,558,263	1,558,263

(4) 당반기말 현재 '수준 3'으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	'수준 3' 투입변수

파생상품부채	1,558,263	TF모형	주가변동성, 할인율 등

(5) '수준 3'에 해당하는 금융상품의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융부채	당반기	전기

기초	2,338,046	-

매입	-	3,442,554

매도	-	-

평가(당기손익)	(779,783)	(1,104,508)

평가(기타포괄손익)	-	-

기말	1,558,263	2,338,046

(6) '수준 3'으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도분석금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.당반기말 현재 '수준 3'으로 분류되는 주요 금융상품의 투입변수의 변동에 따른 손익효과(자본은 법인세효과 반영 전 효과)에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	유리한 변동 효과	불리한 변동 효과

당기손익	자본	당기손익	자본

파생상품부채(*)	20,044	20,044	(20,612)	(20,612)

(*) 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수인 주가변동성(-1.0%~1.0%)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.

(7) 당반기 및 전반기 중 금융자산, 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.1) 당반기

(단위:천원)

구 분	이자수익	이자비용	외화환산이익	외화환산손실	외환차익	외환차손	대손상각비와 기타의대손상각비	파생상품평가이익

상각후원가 측정 금융자산	76,868	-	316,748	(2,230)	140,737	(164)	(656)	-

당기손익-공정가치측정 금융부채	-	-	-	-	-	-	-	779,783

상각후원가 측정 금융부채	-	(561,622)	257,550	(684,044)	66,464	(236,935)	-	-

합 계	76,868	(561,622)	574,298	(686,274)	207,201	(237,099)	(656)	779,783

2) 전반기

(단위:천원)

구 분	이자수익	이자비용	외화환산이익	외화환산손실	외환차익	외환차손	대손상각비

상각후원가 측정 금융자산	100,321	-	1,581,513	(537,455)	416,150	(140,330)	(7,371,835)

상각후원가 측정 금융부채	-	(487,814)	251,096	(446,008)	22,216	(176,980)	-

합 계	100,321	(487,814)	1,832,609	(983,463)	438,366	(317,310)	(7,371,835)

(8) 금융위험관리1) 금융위험관리목적당사의 재무부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다.2) 시장위험당사의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다.시장위험에 대한 노출정도는 민감도 분석에 의하여 보완되는 위험기준가치(Value-at-risk: VaR)에 의하여 측정됩니다. 시장위험에 대한 당사의 위험노출정도 또는 위험을 관리하고 측정하는 방식은 전기와 비교하여 변경이 없습니다.

가. 외화위험관리당사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 환율변동으로 인한 위험의 노출정도는 승인된 정책에서 정하는 한도 내에서 관리하고 있습니다.

당반기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원,USD)

구 분	당반기말	전기말

외화단위	외화금액	원화환산액	외화단위	외화금액	원화환산액

자산	USD	2,811,320.07	3,634,756	USD	5,724,156.29	6,785,987

부채	USD	4,205,863.95	5,437,762	USD	7,313,921.97	8,670,654

ㄱ. 외화민감도 분석당사는 주로 USD의 환율변동 위험에 노출되어 있습니다.아래 표는 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10%변동시 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향을 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 외환위험 보고시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적으로 발생가능한 변동에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성항목만 포함하며, 보고기간말에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다. 민감도분석은 외부대출뿐만 아니라 대출이 대여자나차입자의 통화가 아닌 통화로 표시되어 있는 경우에는 당사의 해외사업장에 대한 대출도 포함하고 있습니다.

(단위:천원,USD)

구 분	당반기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(180,301)	180,301	(188,467)	188,467

나. 이자율위험관리당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부차입금과변동금리부차입금의 적절한 균형을 유지하거나, 이자율스왑계약과 선도이자율계약을 체결하고 있습니다. 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위하여 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다.

당반기말 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1%p 변동시 이자율 변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	1%p 상승시	1%p 하락시

변동금리조건 차입금	(59,920)	59,920

3) 신용위험금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 다만, 신용위험의 정의에 따라 현금시재액과 지분증권의 경우에는 신용위험에 대한 노출정도에 포함시키지 않았습니다. 당반기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

현금및현금성자산	4,871,087	30,622,654

단기금융상품	8,292,900	-

장기금융상품	214,956	184,956

매출채권	1,145,583	1,130,644

기타유동금융자산	209,343	469,324

기타비유동금융자산	283,664	214,572

합 계	15,017,533	32,622,150

`한편, 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업을 위해 금융기관 등과 금융보증계약을체결하고 있으며, 당반기말 현재 당 금융보증계약으로 인해 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 14,966백만원입니다.

4) 유동성위험당반기말 및 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기와 금액은 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

① 당반기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	1년 이상 5년 미만

매입채무	1,720,694	1,720,694	1,720,694	-

단기차입금	6,342,000	6,446,138	6,446,138	-

금융보증부채(*)	59,755	14,966,019	14,966,019	-

리스부채	250,605	259,004	237,174	21,830

전환사채	2,266,694	5,000,000	-	5,000,000

기타금융부채	4,760,282	4,760,282	4,725,282	35,000

합 계	15,400,030	33,152,137	28,095,307	5,056,830

(*) 금융보증계약의 경우, 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.

② 전기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	1년 이상 5년 미만

매입채무	1,610,606	1,610,606	1,610,606	-

단기차입금	8,872,000	9,087,766	9,087,766	-

장기차입금	500,000	500,000	500,000	-

금융보증부채(*)	59,755	10,095,794	10,095,794	-

리스부채	399,737	415,412	387,413	27,999

전환사채	1,851,702	5,000,000	-	5,000,000

기타금융부채	8,368,038	8,368,038	8,333,038	35,000

합 계	21,661,838	35,077,616	30,014,617	5,062,999

(*) 금융보증계약의 경우, 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.당사는 위의 현금흐름이 만기보다 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

32. 특수관계자거래 (1) 당반기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

종속기업	SD GLOBAL VIETNAM LTD.

HEAD RIGHT LTD.

(주)씨엔에이

기타 특수관계자	(주)육일씨엔에쓰(*)

(주)여주글로벌

WG GLOBAL

(*) 전남여수에 위치한 동명의 기업으로 대표이사가 동일한 회사입니다.(2) 당반기 및 전반기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.1) 당반기

(단위:천원)

구 분	특수관계자의 명칭	매 출	매 입	기타수익	기타비용

종속기업	SD GLOBAL VIETNAM LTD.	69,753	427,053	95,768	216,775

HEAD RIGHT LTD.	-	(34,457)	2,255	9,598

(주)씨엔에이	12,500	-	-	-

합 계	82,253	392,596	98,023	226,373

2) 전반기

(단위:천원)

구 분	특수관계자의 명칭	매 출	매 입	기타수익	기타비용

종속기업	SD GLOBAL VIETNAM LTD.	622,434	8,543,347	437,048	191,703

HEAD RIGHT LTD.	-	-	-	(24,798)

기타특수관계자	(주)육일씨엔에쓰	-	-	-	45,371

대표이사	-	-	-	56,984

합 계	622,434	8,543,347	437,048	269,260

(3) 당반기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.1) 당반기말

(단위:천원)

구 분	특수관계자의 명칭	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	SD GLOBAL VIETNAM LTD.	-	-	1,054,233	3,853,234

HEAD RIGHT LTD.	-	-	520,191	-

(주)씨엔에이	-	2,750	-	-

합 계	-	2,750	1,574,424	3,853,234

2) 전기말

(단위:천원)

구 분	특수관계자의 명칭	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	SD GLOBAL VIETNAM LTD.	-	-	731,615	6,988,743

HEAD RIGHT LTD.	-	17,730	627,899	56,130

합 계	-	17,730	1,359,514	7,044,873

(4) 당반기 및 전기 중 특수관계자에 대한 자금대여거래 내역은 다음과 같습니다.1) 당반기

(단위:천원)

구 분	특수관계자의명칭	계정과목	기 초	증 가	감 소	기 말

기타특수관계자	직원	장단기대여금	11,389	-	1,389	10,000

합 계	11,389	-	1,389	10,000

2) 전기

(단위:천원)

구 분	특수관계자의명칭	계정과목	기 초	증 가	감 소	기 말

종속기업	SD GLOBAL VIETNAM LTD.	장단기대여금	6,745,600	-	6,745,600	-

기타특수관계자	직원	장단기대여금	14,722	1,389	4,722	11,389

합 계	6,760,322	1,389	6,750,322	11,389

(5) 당반기 및 전기 중 특수관계자로부터의 자금차입거래 내역은 다음과 같습니다.1) 당반기 중 특수관계자로부터의 자금차입거래 내역은 없습니다.2) 전기

(단위:천원)

구 분	특수관계자의명칭	계정과목	기 초	증 가	감 소	기 말

기타특수관계자	(주)육일씨엔에쓰	단기차입금	1,088,000	-	1,088,000	-

기타특수관계자	대표이사	단기차입금	2,039,172	-	2,039,172	-

합계	3,127,172	-	3,127,172	-

(6) 당반기 및 전기 중 특수관계자와의 지분 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	특수관계자의명칭	거래내역	당반기	전기

종속기업	(주)씨엔에이	지분취득	18,265,500	-

(7) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.1) 당반기말

(단위:천원,USD)

특수관계자의 명칭	지급보증내역	보증액	지급보증처

대표이사	차입금 연대보증	683,000	KDB산업은행

차입금 연대보증	USD 2,880,000

차입금 연대보증	127,000	IBK기업은행

대출보증	4,850,600	신용보증기금

2) 전기말

(단위:천원,USD)

특수관계자의 명칭	지급보증내역	보증액	지급보증처

대표이사	차입금 연대보증	4,943,000	KDB산업은행

차입금 연대보증	USD 2,880,000

차입금 연대보증	610,500	KB국민은행

차입금 지급보증	USD 498,300

차입금 연대보증	127,000	IBK기업은행

이행지급보증	1,500,000	SGI서울보증

대출보증	4,850,600	신용보증기금

(8) 당반기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원,USD,VND)

특수관계자의 명칭	제공한 보증내용	관련금융기관	보증액	차입금액

SD GLOBAL VIETNAM LTD.	기타외화지급보증	KDB산업은행	3,723,552(USD 2,880,000)	3,102,960

SD GLOBAL VIETNAM LTD.	채무보증	Ho Chi Minh City Development Joint Stock Commercial Bank	6,672,000(VND 120,000,000,000)	1,883,577

㈜씨엔에이	차입금 지급보증 등	기업은행	3,845,067(USD 144,000.00)	4,338,148

한국무역보험공사	725,400

(9) 당반기 및 전반기 중 주요경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

단기종업원급여	96,125	192,250	96,125	202,875

퇴직급여	4,263	16,642	5,044	17,849

합 계	100,388	208,892	101,169	220,724

33. 현금흐름표(1) 당반기와 전반기의 영업활동 현금흐름과 관련된 내역 중 비현금항목 조정에 대한 사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

현금의 유출이 없는 비용등의 가산	1,592,320	(5,424,095)

법인세비용	(4,536)	(43,495)

금융비용	561,622	487,814

대손상각비	656	(7,371,835)

감가상각비	205,760	242,642

투자부동산감가상각비	9,333	-

무형자산상각비	47,138	47,138

재고자산평가손실(환입)	-	(94,096)

반품충당부채 환입	-	(4,905)

유형자산손상차손	-	177,047

외화환산손실	686,274	983,463

유형자산처분손실	-	1,772

퇴직급여	86,073	150,361

현금의 유입이 없는 수익등의 차감	(4,500,068)	(3,647,270)

금융수익	(76,868)	(100,321)

외화환산이익	(574,298)	(1,832,609)

대손충당금환입	-	(1,708,825)

파생상품평가이익	(779,783)	-

매각예정비유동자산처분이익	(3,066,993)	-

유형자산처분이익	(2,126)	(5,515)

비현금항목 조정 합계	(2,907,748)	(9,071,365)

(2) 당반기와 전반기의 영업활동 현금흐름과 관련된 내역 중 운전자본 변동에 대한 사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

매출채권의 감소(증가)	1,674	(3,233,506)

미수금의 감소	152,535	1,870,329

선급금의 감소	318	20,474

선급비용의 감소(증가)	2,696	(363)

재고자산의 감소(증가)	61,586	(6,646,658)

매입채무의 증가	3,036	4,393,659

미지급금의 증가(감소)	(3,896,668)	1,231,878

선수금의 감소	-	(980)

예수금의 증가(감소)	(4,850)	30,765

미지급비용의 감소	(24,699)	(44,865)

퇴직급여충당부채의 감소	(10,312)	(277,542)

운전자본 변동의 합계	(3,714,684)	(2,656,809)

(3) 당반기와 전반기의 현금 유입ㆍ유출이 없는 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

선급금의 지분법적용투자주식 대체	1,800,000	-

장기차입금의 유동성장기부채 대체	-	1,300,000

확정급여제도의 재측정요소의 인식	20,619	286,478

사용권자산 및 리스부채 효과	55,867	390,833

리스부채의 유동성 대체	22,542	506,355

주식발행초과금의 결손보전	10,000,000	-

(4) 당반기와 전반기의 재무활동에서 생기는 부채 변동 내역은 다음과 같습니다.1) 당반기

(단위:천원)

구 분	단기차입금	장기차입금	사 채	전환사채	리스부채

기초	8,872,000	500,000	-	1,851,702	399,737

재무현금흐름에서 생기는 변동

차입금의 차입	-	-	-	-	-

차입금의 상환	(2,530,000)	(500,000)	-	-	-

사채의 발행	-	-	-	-	-

사채의 상환	-	-	-	-	-

리스부채의 상환	-	-	-	-	(212,178)

소 계	(2,530,000)	(500,000)	-	-	(212,178)

그 밖의 변동

계정대체 등	-	-	-	-	51,587

상각	-	-	-	414,992	11,459

소 계	-	-	-	414,992	63,046

합 계	6,342,000	-	-	2,266,694	250,605

2) 전반기

(단위:천원)

구 분	단기차입금	장기차입금	사 채	리스부채

기초금액	19,824,172	3,083,333	2,850,000	222,041

재무현금흐름에서 생기는 변동

차입금의 차입	-	-	-	-

차입금의 상환	(6,117,172)	(1,016,667)	-	-

사채의 상환	-	-	(2,750,000)	-

리스부채의 상환	-	-	-	(121,127)

소 계	(6,117,172)	(1,016,667)	(2,750,000)	(121,127)

그 밖의 변동

계정대체	-	-	-	221,632

상각	-	-	-	13,715

소 계	-	-	-	235,347

기말금액	13,707,000	2,066,666	100,000	336,261

34. 우발사항 및 약정사항(1) 당반기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 주요한 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보증제공자	제공받은 보증내용	보증액	차입금액

신용보증기금	산업운영자금대출 보증	4,850,600	5,432,000

(2) 당반기말 현재 당사가 타인에게 제공한 주요한 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원,USD,VND)

대상회사	보증제공처	제공한 보증내용	보증금액	차입금액

KDB산업은행	SD GLOBAL VIETNAM LTD.	역외일반대출	3,723,552(USD 2,880,000)	3,102,960

Ho Chi Minh City Development Joint Stock Commercial Bank	SD GLOBAL VIETNAM LTD.	채무보증	6,672,000(VND 120,000,000,000)	1,883,577

기업은행	(주)씨엔에이	차입금지급보증 등	3,845,067(USD 144,000.00)	4,338,148

한국무역보험공사	(주)씨엔에이	차입금 지급보증	725,400

(3) 당반기말 현재 당사와 금융기관과의 주요 약정 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융기관	약정사항	한도금액	사용금액

KDB산업은행	운영자금대출	5,432,000	5,432,000

IBK기업은행	중소기업자금대출	1,000,000	350,000

운영자금대출	1,000,000	560,000

스카이인베스트먼트주식회사	사모사채	4,000,000	4,000,000

주식회사골든파크파트너스	사모사채	1,000,000	1,000,000

합 계	12,432,000	11,342,000

35. 영업부문

당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격을 고려하여 회사 전체를 단일보고부문으로 결정하였습니다.(1) 지역에 대한 정보당반기 및 전반기 중 지역에 따라 발생한 당사의 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

국 내	419,636	523,463	1,516,726	4,021,629

국 외	1,208,414	2,412,891	1,523,339	3,073,110

합 계	1,628,050	2,936,354	3,040,065	7,094,739

(2) 매출액 내역당반기 및 전반기 중 당사 매출액의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재화의 공급	405,399	579,763	2,118,906	5,110,843

용역의 공급	1,222,651	2,356,591	921,159	1,983,896

합 계	1,628,050	2,936,354	3,040,065	7,094,739

(3) 당반기 및 전반기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

LG전자㈜	-	-	1,664,972	2,886,001

LG디스플레이㈜	-	-	10,532	31,079

Maxford Technology Ltd.	1,204,591	2,322,971	910,599	1,962,776

(주)토비스안양사업장	-	-	-	968,833

합 계	1,204,591	2,322,971	2,586,103	5,848,689

36. 매각예정으로 분류된 비유동자산

당사는 2022년 2월 28일 이사회 결의를 통하여 현금 유동성 확보를 위하여 투자부동산으로 계상된 안성공장의 매각을 결정하였으며, 매수자와의 협상을 통해 매각계약을 체결하였습니다. 동 자산은 2022년 3월 29일에 매각되었으며 3,066,993천원의 처분이익이 발생하였습니다.