육일씨엔에쓰 사업보고서 (2019.12)
3. 연결재무제표 주석

제 13(당) 기 2019년 12월 31일 현재
제 12(전) 기 2018년 12월 31일 현재
주식회사 육일씨엔에쓰와 그 종속기업

1. 지배기업 및 종속기업의 개요 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 육일씨엔에쓰(이 하 "당사")는 윈도렌즈(강화유리) 제조 및 판매 등을 목 적으로 2007년 3월 14일에 설립되었습니다. 회사는 서울시 영등포구 국회대로 70길 15-1 극동 VIP빌딩 702호에 본사를 두고 있으며, 안성시 및 구미시에 각각 연구소와 공장을 두고 있습니다. 당사는 2007년 5월 LG전자 협력업체로 등록되었으며, 2016년 2월 기술혁신형 중소기업(Inno-Biz)인증을 받았습 니다. 2019년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 그 종속기업(이하 "연결실체")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. 당사는 2015년 12월에 코스닥시장에 상장하였으며, 수 차례 유상증자 등을 통해 보고기간 종료일 현재 당사의 보통주자본금은 4,681,511천원입니다. 또한 당사는 전기중 우선주를 발행하였으며, 보고기간 종료일 현재 당사의 우선주자본금은 1,180,080천원입니다.

보고기간 종료일 현재 주요주주는 다음과 같습니다.

주주명	종 류	소유주식수(주)	지분율(%)

구자옥	보통주	4,639,794	39.58

케이디비중소중견메자닌사모투자 합자회사	상환전환우선주	2,360,160	20.13

기타주주	보통주	4,723,228	40.29

합 계	11,723,182	100.00

(1) 당기말 현재 회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요영업활동	법인설립 및영업소재지	연결실체 내 기업이 소유한 지분율 및 의결권 비율	결산월

당기말	전기말

㈜알와이(*1)	3D Glass 연구소	대한민국	-	60%	12월

SD GLOBAL VIETNAM LTD.	강화유리제조업	베트남	100%	100%	12월

HEAD RIGHT LIMITED	원부자재 소싱 및 협력업체 개발	홍콩	100%	100%	12월

(*1) ㈜알와이는 2019년 12월 중 청산이 종료되었으며, 청산종료일 시점으로 지분관계는 종료되었습니다.

(2) 당기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구 분	자 산	부 채	매출액	영업이익	당기순이익	총포괄손익

㈜알와이	-	-	-	(154,975)	(90,852)	(90,852)

SD GLOBAL VIETNAM LTD.	68,676,405	57,088,684	55,415,420	584,064	(782,885)	(342,006)

HEAD RIGHT LIMITED	9,345,178	5,585,002	12,789,162	483,108	444,321	575,353

② 전기말

(단위:천원)

구 분	자 산	부 채	매출액	영업이익	당기순이익	총포괄손익

(주)알와이	228,613	330	-	(101)	168	168

SD GLOBAL VIETNAM LTD.	75,848,998	63,926,741	56,582,806	1,962,892	(117,056)	124,953

HEAD RIGHT LTD.	10,426,435	7,241,612	13,572,931	480,382	257,275	378,361

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용연결실체는 '주 식회사등의외부감사에관한법률' 에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

(2) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치 측정 금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. -주석 21 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정-주석 33 : 이연법인세자산의 인식 - 세무상 결손금의 사용-주석 39: 우발부채와 약정사항 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정 연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당 임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 36 : 금융상품

(5) 전기 계정과목의 재분류연결실체는 당기 연결재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 비교표시된 전기 연결재무제표의 현금흐름표와 주석사항을 일부 수정하였습니다. 이러한 수정은 전기에 보고된 순손익이나 순자산액에 영향을 미치지 않습니다.

3. 회계정책의 변경(1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 아래에서 설명하고 있는 2019년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 적용을 제외하고 연결실체는 당기 및 비교 표시된 전기 연결재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

(2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다 음과 같습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 (3) 기업회계기준서 제1116호 '리스'연결실체는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표를 재작성하지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 2019년 1월 1일 재무제표에 미치는 영향을 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	변경전	조 정	변경후

유동자산	46,142,195	-	46,142,195

비유동자산(*1)	60,393,344	486,823	60,880,167

자산총계	106,535,539	486,823	107,022,362

유동부채(*2)	57,763,226	195,592	57,958,818

비유동부채(*2)	4,582,170	291,231	4,873,401

부채총계	62,345,396	486,823	62,832,219

자본총계	44,190,143	-	44,190,143

(*1) 기업회계기준서 제1116호 적용에 따른 리스자산 증가액에 해당합니다.(*2) 기업회계기준서 제1116호 적용에 따른 리스부채 증가액에 해당합니다.(4) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(5) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(6) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정으로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

4. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 2019년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정기준서의적용을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 연결① 사업결합

사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업 결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일 부인 대체보상 부분과사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

② 종속기업

종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

③ 비지배지분

비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

④ 지배력의 상실

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분

연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.

관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.

관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

⑥ 내부거래제거

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

(2) 영업부문연결실체의 영업부문은 최고영업의사결정자인 대표이사에게 보고되는 단위로 공시하고 있습니다.

(3) 현 금및현금성자산연결실체는 보유 현금과 요구불예금과 같이 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 경미한 금융자산 중 발행일로부터 만기가 3개월 이내인 금융자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.(4) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 예상 판매가격에서 완성까지 예상되는 추가원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 비파생금융상품1) 분류① 금융자산연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.② 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류됩니다.

2) 인식과 측정금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식하고 있습니다. 금융자산이나 금융부채는 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거하여 다음의 세 범주로 분류합니다.- 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상이 발생할 때 당기손익으로 인식합니다. - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식합니다.② 지분상품모든 지분상품에 대한 투자는 후속적으로 공정가치로 측정됩니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 당기손익으로 인식합니다.

3) 손상상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 미래전망정보에 근거하여 기대신용손실로 평가됩니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸단, 매출채권, 계약자산과 리스채권에 대해서는 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.5) 제거금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.(6) 파생금융상품파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식하며 이후 공정가치를 재측정하고 있습니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 못하는 파생상품의 공정가치 변동은 거래의 성격에 따라 당기손익으로 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.한편, 현금흐름위험회피로 지정되어 적용요건을 충족하는 파생상품의 공정가치 변동중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고, 비효과적인 부분은 당기손익으로 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.

기타포괄손익에 누적된 금액은 위험회피대상이 손익에 영향을 미치는 기간에 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 향후 예상거래가 더 이상 발생하지 아니할 것으로 기대되는 경우에는 기타포괄손익으로 인식한 누적손익을 당기손익으로 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.(7) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.자산에 대한 후속원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가가 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 자산으로 인식됩니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기비용으로 인식됩니다.연결실체는 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	내용연수

건 물	15년~41년

구축물	5년

시설장치	3년~5년

기계장치	5년~15년

차량운반구	5년~8년

공구와기구	5년~15년

비 품	5년~15년

기타유형자산	5년

연결실체는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감합니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.(9) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 다음과 같이 인식하고 있습니다.

① 자산의 취득 또는 건설에 사용된 정부보조금비유동자산과 관련된 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 차감하는 방식으로 인식합니다.

② 비용의 보전에 사용된 정부보조금비용의 보전에 사용된 정부보조금은 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 동 비용에서 차감하는 방식으로 인식합니다.③ 기타의 정부보조금이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련 원가의 발생없이 기업에 즉각적인 금융지원으로 제공되는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기수익으로 인식합니다.(10) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 19년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(11) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	내용연수

특허권	20년

소프트웨어	5년

기타의무형자산	5년~42년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 한편, 개발단계의 지출은 새롭거나 현저히 개량된 제품의 계획이나 설계와관련이 있으며, 다음의 사항을 모두 제시할 수 있는 개발비의 경우 연결실체는 관련 지출을 무형자산으로 인식하고 있습니다.- 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성- 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도- 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력- 무형자산이 미래 경제적 효익을 창출하는 방법

- 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성- 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성있게 측정할 수 있는 기업의 능력

자본화되는 개발비에는 재료비, 노무비, 간접비 등 자산을 의도된 용도로 준비하는 데 관련된 지출과 적격자산에 대한 차입원가가 포함됩니다.

② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(12) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금 창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 순공정가치는 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 거래로부터 자산 또는 현금창출단위의 매각으로 수취할 수 있는 금액에서 처분부대원가를 차감한 금액으로 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(13) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다.연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 연결실체는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결실체는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

1) 리스이용자로서의 회계처리연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다.

사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 연결재무상태표에'유형자산'으로 분류합니다.리스부채는 리스개시일에 그 날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 연결재무상태표에 '유동리스부채' 또는 '비유동리스부채'로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예: 기초자산 US $5,000 이하) 리스의 경우 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용을 인식합니다. 2) 리스제공자로서의 회계처리연결실체는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.

(14) 종업원급여1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. 종업원의 과거 근무용역의 결과 연결실체가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있는 이익분배금 및 상여금 등으로 신뢰성 있게 추정되는 금액은 관련 근무용역이 제공된 보고기간의 원가로 인식됩니다.2) 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차 보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여 지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.3) 해고급여해고급여는 종업원이 통상적인 퇴직시점 이전에 연결실체에 의해 해고되거나 종업원이 해고의 대가로 연결실체가 제안하는 급여를 수락하는 경우 지급하고 있습니다. 연결실체는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때 또는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여를 인식하고 있습니다.(15) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(16) 전환사채전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.(17) 외화

① 외화거래연결실체는 재무제표 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 측정하고 있습니다. 연결실체의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하는 외화표시 화폐성 채무증권의 공정가치 변동은 상각후원가의 변동으로 인한 부분과 기타 채무증권의 장부금액 변동으로 구분하며, 상각후원가의 변동부분에서 발생한 외환차이는 당기손익으로, 기타 장부금액의 변동에서 발생한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

② 해외사업장

해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.

(18) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(19) 수익연결실체는 일반적인 영업과정에서의 재화의 판매로 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하며, 매출에누리와 할인 및 환입과 고객에게 현금으로 제공한 판매인센티브를 수익에서 차감하고 있습니다.

연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(①계약식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

① 수행의무의 식별연결실체는 고객에게 윈도렌즈(강화유리)를 제조하여 제공하는 사업 및 윈도렌즈(강화유리)의 임가공 용역을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호적용 시 고객과의 윈도렌즈(강화유리) 제공 계약에서 수행의무를 식별합니다. 각각의수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 또한, 개별 계약에서 정의된 무역조건에 따라 일부 수익의 이연이 발생할 수 있습니다.

② 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무기업회계기준서 제1115호에 따르면 고객은 기업이 용역을 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하며, 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다.연결실체의 계약 및 사업 관행에 대한 분석 결과, 기간에 걸쳐 이행하는 수익의무가 없으므로 연결실체의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.③ 변동대가연결실체의 고객에게 윈도렌즈(강화유리)를 제공하는 계약 등은 고객에게 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받는 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액을 환불부채로 인식하고, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 환불자산으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.④ 유의적인 금융요소일반적인 경우 재화나 용역을 이전하는 시점과 대가를 지급하는 시점 간의 기간은 1년 이내이며, 이 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지않는 실무적 간편법을 사용합니다.

(20) 금융수익과 금융비용금융수익은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익,당기손익으로 인식하는 위험회피수단으로부터의 이익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 유효이자율법을 적용하여 발생시에 당기손익으로 인식되며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익으로 인식되고 있습니다.금융비용은 차입금, 충당부채 등에 대해 유효이자율법을 적용한 이자비용, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익, 금융자산에 대한 손상차손, 당기손익으로 인식되는 위험회피수단으로부터의 손실 등을 포함하고 있습니다. 한편, 적격자산의 취득, 건설, 제작과 직접적으로 관련된 차입금에 대한 이자비용은 관련 자산의 취득원가에 포함됩니다.

(21) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합과 관련하여 인식되는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고, 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.① 당기법인세당기 법인세비용은 당기의 과세소득에 보고기간 종료일의 제정되거나 실질적으로 제정된 세율을 적용하여 산정된 납부할 또는 환급받을 법인세와 당기 이전에 예상했던미지급법인세와 과세당국에 실제로 납부한 법인세의 차이를 가감하여 산정됩니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목과 손금불인정항목을 고려하여 결정되므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다.

② 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출에 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 자산부채법에 의하여 인식됩니다. 이연법인세자산과 부채는 재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적 차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정됩니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 종료일 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 그러나, 영업권을 최초로 인식하는 경우에 영업권과 관련하여 발생한 일시적 차이에 대해서는 이연법인세를 인식하고 있지 아니합니다.종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해서는 연결실체가 동 일시적 차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외한 모든 경우에 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 종속기업에 대한 투자 등과 관련된차감할 일시적 차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적 차이가 예측가능한미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.연결실체는 이연법인세자산의 장부금액을 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.(22) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(23) 배당금배당금은 주주총회에서 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.(24) 매각예정분류자산 및 중단영업비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 '매각예정분류자산'으로 분류하며, 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.영업활동이 종료된 영업의 구분단위 또는 처분 등의 이유로 매각예정으로 분류된 구분 단위가 주요 사업계열이나 영업지역에 해당하는 경우 중단영업으로 분류하여 관련 세후손익을 손익계산서에 중단영업손익의 과목으로 별도 표시하며, 중단영업의 영업활동, 투자활동 및 재무활동에서 발생한 순현금흐름을 주석으로 표시하고 있습니다.

5. 영업부문연결실체는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격을 고려하여 연결실체 전체를 단일보고부문으로 결정하였습니다.(1) 지역에 대한 정보당기 및 전기 중 연결실체의 매출액 중 지역에 따라 발생한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

국 내	18,903,697	27,083,760

국 외	42,678,247	66,334,394

합 계	61,581,944	93,418,154

(2) 매출액 내역당기 및 전기 중 연결실체 매출액의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

재화의 공급	56,821,254	83,608,097

용역의 공급	4,760,690	9,810,057

합 계	61,581,944	93,418,154

(3) 당기 및 전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

LG디스플레이(주)	24,972,557	52,386,233

LG전자(주)	29,894,320	27,624,365

합 계	54,866,877	80,010,598

6. 현금및현금성자산 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

현금	10,160	175,275

보통예금	2,973,183	7,502,299

합 계	2,983,343	7,677,574

7. 사용이 제한된 예ㆍ적금당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 예적금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	금융기관	당기말	전기말	사용제한사유

단기금융상품	한국증권금융	7,679	6,159	질권설정

장기금융상품	VTB	143,500	123,874

VCB	220,814	-

HDB	500,000	-

합 계	871,993	130,033

8. 매출채권(1) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말및 전기말 현재 대손충당금 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

총장부금액	5,778,364	14,686,538

대손충당금	(429,836)	(428,806)

순장부금액	5,348,528	14,257,732

(2) 신용위험 및 대손충당금매출에 대한 신용공여기간은 90일로서, 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

① 당기말 및 전기말 현재 손상된 매출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

만기일 미도래	5,258,985	(3,950)	14,260,652	(2,920)

만기일 경과 후 3개월 이하	91,766	-	-	-

만기일 경과 후 3개월 초과 6개월 이하	-	-	-	-

만기일 경과 후 6개월 초과	427,613	(425,886)	425,886	(425,886)

합 계	5,778,364	(429,836)	14,686,538	(428,806)

② 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	428,806	1,206,599

대손상각비	1,030	(777,793)

대손제각	-	-

보고기간말 금액	429,836	428,806

9. 당기손익-공정가치금융자산당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	취득원가	지분율	당기말	전기말

비상장주식:

(주)윌리언스(*1)	939,500	3.76%	-	-

VITALINK VIET NAM CO.,LTD	69,885	10.00%	69,885	67,369

소 계	1,009,385	69,885	67,369

채무증권:

(주)코멕스카본(*2)	1,000,000	-	-	-

합 계	69,885	67,369

(*1) 손상차손으로 인식할 사유가 발생하여 전기 이전에 전액 손상차손을 인식하였습니다. 해당 회사는 2019년 중 폐업하였습니다.(*2) 해당 당기손익-공정가치금융자산은 전기 중 모두 상환되었습니다.

10. 기타금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

미수금	379,700	-	612,395	-

미수수익	14,860	-	4,253	-

대여금	-	108,056	260,000	100,000

보증금	-	376,755	-	254,231

합 계	394,560	484,811	876,648	354,231

(2) 기타금융자산은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말 및 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 기타금융자산과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

기타금융자산 총장부금액	654,560	484,811	876,648	354,231

대손충당금:

- 대여금	(260,000)	-	-	-

기타금융자산 순장부금액	394,560	484,811	876,648	354,231

(3) 당기 및 전기 중 기타금융자산의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	-	-

기타의대손상각비(환입)	260,000	-

제각	-	-

보고기간말 금액	260,000	-

11. 재고자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

원재료	10,764,700	(6,099,757)	4,664,943	5,692,872	(1,524,299)	4,168,573

부재료	492,481	-	492,481	553,342	-	553,342

재공품	10,892,188	-	10,892,188	11,249,586	(26,692)	11,222,894

미착품	-	-	-	493,896	(115,640)	378,256

상품	-	-	-	90,165	-	90,165

제품	2,045,618	(325,630)	1,719,988	8,615,260	(3,318,368)	5,296,892

합 계	24,194,987	(6,425,387)	17,769,600	26,695,121	(4,984,999)	21,710,122

(2) 당기 재고자산 평가손실충당금 전입액은 1,440,386천원이며, 전기 재고자산평가손실충당금의 전입액은 3,496,973천원입니다.

12. 기타자산 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	39,837	-	390,018	-

선급비용	139,290	2,301,329	592,428	38,082

환불자산(*)	141,979	-	613,675	-

합 계	321,106	2,301,329	1,596,121	38,082

(*) 반품충당부채를 환불자산과 환불부채로 총액 인식함에 따라 발생한 금액으로, 세부 내역은 주석22에 기재되어 있습니다.

13. 공동기업투자 (1) 당기말 및 전기말 현재 공동기업에 대한 지분율 현황 및 출자금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

공동기업명	주요영업활동	법인영업 및영업소재지	결산월	당기말소유지분율	전기말소유지분율	당기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

3D TECHNOLOGY CO. LTD(*)	지주회사	홍콩	12월	-	50%	680,550	-	680,550	-

(*) 연결실체가 공동지배력을 보유하고 있는 모든 공동약정들은 별도의 회사를 통하여 구조화되었으며, 공동약정의 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유한다는 것을 명시하는 합의된 계약상 조건이나 그 밖의 사실과 상황이 존재하지 않습니다. 따라서 공동약정에 대하여 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있다고 판단하여 공동기업으로 분류하고 있습니다. 또한 연결실체는 공동기업에 대한 지분을 지분법으로 회계처리하고 있습니다.당기 중 ㈜알와이의 청산 등으로 인하여 결산일 현재 연결실체는 해당 기업에 대한 지분을 보유하고 있지 않습니다. 따라서 해당 기업은 보고기간일 현재 공동기업에 해당되지 않습니다.(2) 당기 및 전기 중 공동기업투자의 기중 변동은 없습니다.

(3) 전기말의 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	자 산	부 채	매 출 액	영업손익	기타포괄손익	총포괄손익

3D TECHNOLOGY CO. LTD	543,573	-	-	(15,524)	-	(15,524)

14. 유형자산 (1) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비 품	시설장치	사용권자산	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	5,496,049	18,292,388	302,750	45,632,189	143,620	384,839	950,962	4,440,368	-	4,568,917	80,212,082

취득금액	-	-	-	84,000	-	-	-	-	-	2,073,758	2,157,758

처분금액	-	(16,587)	-	(4,204,756)	(33,625)	(59,336)	-	-	(233,469)	-	(4,547,773)

기타증감(*)	-	1,312,880	-	6,848,384	4,108	16,782	72	(6,000)	2,187,281	(6,229,785)	4,133,722

기말금액	5,496,049	19,588,681	302,750	48,359,817	114,103	342,285	951,034	4,434,368	1,953,812	412,890	81,955,789

감가상각누계액:

기초금액	-	(3,184,290)	(302,433)	(16,415,969)	(72,098)	(234,049)	(945,598)	(4,427,762)	-	-	(25,582,199)

감가상각비	-	(908,808)	(315)	(4,705,843)	(12,582)	(21,670)	(1,816)	(11,995)	(240,071)	-	(5,903,100)

처분금액	-	10,797	-	1,473,620	33,623	29,888	-	-	33,424	-	1,581,352

기타증감(*)	-	(48,871)	-	(313,345)	(1,387)	(18,283)	(28)	5,999	218	-	(375,697)

기말금액	-	(4,131,172)	(302,748)	(19,961,537)	(52,444)	(244,114)	(947,442)	(4,433,758)	(206,429)	-	(30,279,644)

장부금액:

기초금액	5,496,049	15,108,098	317	29,216,220	71,522	150,790	5,364	12,606	-	4,568,917	54,629,883

기말금액	5,496,049	15,457,509	2	28,398,280	61,659	98,171	3,592	610	1,747,383	412,890	51,676,145

(*) 기타증감은 건설중인자산에서 대체된 금액과 환율변동 효과로 구성되어 있습니다.

(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비 품	시설장치	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	5,496,049	17,952,618	302,750	44,830,284	158,933	408,075	950,893	4,440,368	458,123	74,998,093

취득금액	-	33,233	-	11,795	-	-	-	-	5,870,925	5,915,953

처분금액	-	(16,969)	-	(1,701,910)	(17,595)	(23,236)	-	-	(965,500)	(2,725,210)

기타증감(*)	-	323,507	-	2,492,021	2,282	-	70	-	(794,631)	2,023,249

기말금액	5,496,049	18,292,389	302,750	45,632,190	143,620	384,839	950,963	4,440,368	4,568,917	80,212,085

감가상각누계액:

기초금액	-	(2,304,196)	(301,675)	(12,843,107)	(63,855)	(216,788)	(929,685)	(4,288,894)	-	(20,948,200)

감가상각비	-	(861,269)	(758)	(4,177,228)	(15,220)	(39,260)	(15,893)	(138,868)	-	(5,248,496)

처분금액	-	2,970	-	742,568	7,625	21,999	-	-	-	775,162

기타증감(*)	-	(21,795)	-	(138,201)	(648)	-	(20)	-	-	(160,664)

기말금액	-	(3,184,290)	(302,433)	(16,415,968)	(72,098)	(234,049)	(945,598)	(4,427,762)	-	(25,582,198)

장부금액:

기초금액	5,496,049	15,648,422	1,075	31,987,177	95,078	191,287	21,208	151,474	458,123	54,049,893

기말금액	5,496,049	15,108,099	317	29,216,222	71,522	150,790	5,365	12,606	4,568,917	54,629,887

(*) 기타증감은 건설중인자산에서 대체된 금액과 환율변동 효과로 구성되어 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 감가상각비의 계정별 배부내역은 다음과 같습니다..

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가	4,535,939	4,446,432

판매비와관리비	1,367,161	802,064

합 계	5,903,100	5,248,496

(4) 당기말 현재 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련계정과목	관련금액	담보권자

토지, 건물(투자부동산 포함)	9,982,363	21,700,000	차입금	1,850,000	KB국민은행

12,432,000	KDB산업은행

2,178,160	IBK기업은행

건물, 기계장치	30,518,969	30,518,969	3,127,950	KDB산업은행

9,912,629	HD Bank

합 계	40,501,332	52,218,969	29,500,739

15. 투자부동산(1) 당기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

취득원가:

기초금액	282,567	813,032	1,095,599

기말금액	282,567	813,032	1,095,599

감가상각누계액:

기초금액	-	(238,917)	(238,917)

감가상각비	-	(42,791)	(42,791)

기말금액	-	(281,708)	(281,708)

장부금액:

기초금액	282,567	574,115	856,682

기말금액	282,567	531,324	813,891

(2) 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

취득원가:

기초금액	282,567	813,032	1,095,599

기말금액	282,567	813,032	1,095,599

감가상각누계액:

기초금액	-	(196,126)	(196,126)

감가상각비	-	(42,791)	(42,791)

기말금액	-	(238,917)	(238,917)

장부금액:

기초금액	282,567	616,906	899,473

기말금액	282,567	574,115	856,682

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

임대수익	172,974	166,606

운용비용(투자부동산상각비)	(42,791)	(42,791)

16. 무형자산(1) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	회원권	소프트웨어	기타무형자산	합 계

취득원가:

기초금액	80,100	644,158	2,584,447	3,308,705

취득금액	-	99,611	-	99,611

국고보조금(*1)	-	(59,766)	-	(59,766)

기타증감(*2)	-	484	89,653	90,137

기말금액	80,100	684,487	2,674,100	3,438,687

상각누계액:

기초금액	-	(285,060)	(190,888)	(475,948)

무형자산상각비	-	(95,617)	(67,068)	(162,685)

기말금액	-	(380,677)	(257,956)	(638,633)

장부금액:

기초금액	80,100	359,098	2,393,559	2,832,757

기말금액	80,100	303,810	2,416,144	2,800,054

(*1) 당기에 ERP 취득과 관련하여 수령한 국고보조금입니다.(*2) 기타증감은 본계정 대체 및 환율변동효과로 구성되어 있습니다.

(2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	회원권	소프트웨어	기타무형자산	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	80,100	547,838	1,820,939	51,275	2,500,152

취득금액	-	22,834	722,182	22,000	767,016

기타증감(*)	-	73,486	41,327	(73,275)	41,538

기말금액	80,100	644,158	2,584,448	-	3,308,706

상각누계액:

기초금액	-	(187,351)	(132,459)	-	(319,810)

무형자산상각비	-	(97,709)	(58,429)	-	(156,138)

기말금액	-	(285,060)	(190,888)	-	(475,948)

장부금액:

기초금액	80,100	360,487	1,688,480	51,275	2,180,342

기말금액	80,100	359,098	2,393,560	-	2,832,758

(*) 기타증감은 본계정 대체 및 환율변동효과로 구성되어 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 무형자산상각비의 계정별 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가	70,766	60,964

판매비와관리비	91,919	95,174

합 계	162,685	156,138

당사가 당기 비용으로 인식한 경상연구개발비 총액은 364,356천원(전기 461,264천원)입니다.

17. 사용권자산 및 리스부채(1) 당기 중 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	사용권자산

취득원가:

기초금액	-

기타증감(*)	538,665

취득금액	1,648,616

처분금액	(233,470)

기말금액	1,953,811

감가상각누계액:

기초금액	-

감가상각비	(239,853)

처분금액	33,425

기말금액	(206,428)

장부금액:

기초금액	-

기말금액	1,747,383

(*) 기타증감은 회계정책 변경효과로 인한 금액을 반영하였습니다.사용권자산은 차량운반구 및 건물로 구성되어 있습니다.(2) 당기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말

유 동	비유동

리스부채	123,039	32,635

(3) 당기 중 사용권자산 및 리스부채와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금 액

사용권자산 감가상각비	239,853

리스부채 이자비용	28,473

단기리스 관련 비용	146,423

소액자산리스 관련 비용	17,569

(4) 당기말 현재 미래 지급할 기간별 최소리스료의 총합계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금 액

1년 이내	1,037,278

1년 초과 2년 이내	677,927

2년 초과	8,225

합 계	1,723,430

18. 차입금 (1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

단기차입금	35,244,999	-	28,428,058	-

장기차입금	2,072,604	2,955,556	5,040,484	3,609,405

합 계	37,317,603	2,955,556	33,468,542	3,609,405

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

원화단기차입금	KB국민은행	3.47~4.53	2,850,000	3,933,333

신한은행	7.40	1,800,000	2,000,000

KDB산업은행	2.7~3.72	12,432,000	7,382,500

KEB하나은행	4.03	745,000	925,000

IBK기업은행	2.99~3.35	2,000,000	1,000,000

㈜육일씨엔에쓰	3.30	1,736,700	-

외화단기차입금	Vietin Bank	3.50	-	6,441,548

3.80	-	168,954

4.00	-	1,004,741

Vietcombank	3M Libor +1.3%	-	251,738

3M Libor +3.3%	-	261,236

HDB	8.80	522,121	-

4.80	9,390,508	-

KB국민은행	3M Libor +1,5%	640,720	1,705,011

KDB산업은행	3M Libor + 2.7%	3,127,950	3,353,997

합 계	35,244,999	28,428,058

(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내 역	만기일	이자율(%)	당기말	전기말

KB국민은행	해외온렌딩대출	2021. 3.15	3.90	1,250,000	-

IBK기업은행	진흥기금시설자금	2019.03.29	2.10	-	290,000

중소기업시설자금	2020.12.28	2.88	178,160	356,320

KDB산업은행	산업운영자금	2019.11.26	2.74	-	3,880,000

2020. 1. 3	2.86	-	1,170,000

LG디스플레이(주)	상생기술협력자금	2019. 8.31	-	-	375,000

2022. 5.31	-	2,000,000	2,000,000

㈜엘지전자	상생기술협력자금	2023.05.31	-	1,600,000	-

우리은행	산업운영자금	2019.11.11	3.68	-	317,324

Vietcombank	외화장기차입금	2020-12-09	3M Libor + 3.3%	-	261,245

소 계	5,028,160	8,649,889

유동항목	(2,072,604)	(5,040,484)

비유동항목	2,955,556	3,609,405

(4) 당기말 현재 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	만 기	당기말

장기차입금	1년 이내	2,072,604

1년 초과 ~ 2년 이내	1,783,333

2년 초과	1,172,223

합 계	5,028,160

19. 전환사채 및 사채

(1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채 및 사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

전환사채	사 채	전환사채	사 채

액면금액	-	-	-	1,500,000

전환권조정	-	-	-	-

상환할증금	-	-	-	-

합 계	-	-	-	1,500,000

전환사채는 전기 중 모두 전환 및 조기상환되었으며, 사채는 당기 중 모두 상환되었습니다.

(2) 사채의 발행조건에 관한 주요사항은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	제2회 무기명식 이권부 무보증 사모사채

인수계약 체결일	2017년 3월 6일

납입 및 발행일	2017년 3월 6일

만기일	2019년 3월 6일

사채의 발행총액	1,500,000,000

사채의 발행금액	사채 권면총액의 100%

표면금리	3%

20. 기타금융부채 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

미지급금	1,593,713	-	2,067,154	-

미지급비용	617,394	-	697,079	-

임대보증금	-	35,000	-	35,000

합 계	2,211,107	35,000	2,764,233	35,000

21. 종업원급여

(1) 당기 및 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

급여	9,230,495	10,636,234

사회보장제도 관련 비용	2,186,648	2,282,364

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	630,023	688,099

퇴직위로금	113,959	68,088

합 계	12,161,125	13,674,785

(2) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산과 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무	1,813,710	2,230,052

사외적립자산의 공정가치	(1,092,674)	(1,292,287)

퇴직급여부채	721,036	937,765

연차수당 미지급금	114,907	165,436

총 종업원급여부채	835,943	1,103,201

연결실체는 KB국민은행, KDB산업은행 등에 퇴직연금을 가입하고 있습니다.

연결실체는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 하고 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적평가는 연금계리방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리법인에 의하여 수행되었습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위:%)

구 분	당기말	전기말

할인율	2.12	2.43

기대임금상승률	6.01	6.55

연결실체는 확정급여부채의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여부채의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 할인률을결정하였습니다. 당기말 현재 확정급여부채의 가중평균 듀레이션 은 13.852년입니 다.

(4) 당기 및 전기의 순확정급여부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위:천원)

구 분	확정급여채무 현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산)

기초	2,230,052	(1,292,287)	937,765

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	462,697	-	462,697

이자비용(이자수익)	34,966	(23,577)	11,389

소 계	497,663	(23,577)	474,086

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	9,826	9,826

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	20,461	-	20,461

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	(427,736)	-	(427,736)

인구통계적가정의 변동으로 인해 발생한 보험수리적손익	106,992	-	106,992

소 계	(300,283)	9,826	(290,457)

기여금

기업이 납부한 기여금	-	(300,000)	(300,000)

제도에서 지급한 금액

지급액	(613,722)	513,365	(100,357)

기말	1,813,710	(1,092,673)	721,037

2) 전기

(단위:천원)

구 분	확정급여채무 현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산)

기초	2,279,462	(690,392)	1,589,070

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	639,977	-	639,977

이자비용(이자수익)	51,712	(18,678)	33,034

소 계	691,689	(18,678)	673,011

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	9,768	9,768

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	194,196	-	194,196

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	(520,856)	-	(520,856)

인구통계적가정의 변동으로 인해 발생한 보험수리적손익	-	-	-

소 계	(326,660)	9,768	(316,892)

기여금

기업이 납부한 기여금	-	(960,000)	(960,000)

제도에서 지급한 금액

지급액	(414,439)	367,014	(47,425)

기말	2,230,052	(1,292,288)	937,764

(5) 당 기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정 가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금	1,092,674	1,292,287

사외적립자산에 대한 투자전략과 정책은 위험 감소와 수익 추구를 균형 있게 추구하고 있습니다. 부채와 관련한 자산의 변동성을 최소화하려는 목적은 기본적으로 자산의 분산투자, 부분적인 자산부채 대응전략 그리고 헷징을 통해 이루어지고 있습니다.부채와 관련한 자산의 변동성을 전체적으로 보다 감소시키면서(위험 조정) 목표한 수익을 달성하기 위해 고정적인 수익을 제공하는 자산에 투자하고 있으며, 투자자산은채권과 유사하고 만기가 긴 특성을 가진 연금부채와 부분적으로 대응됩니다.

(6) 민감도분석당기말 및 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여부채에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위:천원)

구 분	1% 증가	1% 감소

할인율의 변동	(189,448)	231,309

임금인상률의 변동	219,085	(184,350)

2) 전기말

(단위:천원)

구 분	1% 증가	1% 감소

할인율의 변동	(208,218)	251,760

임금인상률의 변동	237,241	(201,724)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

22. 충당부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

환불부채	146,103	651,164

환불자산	141,979	613,675

반품충당부채	4,124	37,489

매출로 인식된 제품에 대한 교환, 환불 등으로 인하여 향후 발생할 것으로 예상되는 비용을 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다. 판매된 제품에 대한 반품 추정액은 1년 이내에 발생할 것으로 예상하고 있습니다.

새로운 수익기준서 도입에 따라, 기존에 순액으로 인식하던 반품충당부채를 총액으로 인식하여야 합니다. 이에 환불자산과 환불부채로 별도 자산과 부채로 인식하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위:천원)

구 분	기초금액	충당부채 사용액	충당부채 전입액	기말금액

반품충당부채	37,489	(37,489)	4,124	4,124

② 전기

(단위:천원)

구 분	기초금액	충당부채 사용액	충당부채 전입액	기말금액

반품충당부채	139,499	(139,499)	37,489	37,489

23. 기타유동부채 당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	167	24,100

예수금	61,621	77,318

환불부채(*)	146,103	651,164

합 계	207,891	752,582

(*) 반품충당부채를 환불자산과 환불부채로 총액 인식함에 따라 발생한 금액으로, 세부 내역은 주석22에 기재되어 있습니다.

24. 자본금

(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000	100,000,000

1주의 금액	500	500

발행한 주식의 수	11,723,182	11,723,182

보통주주식수	9,363,022	9,363,022

우선주주식수	2,360,160	2,360,160

자본금	5,861,591,000	5,861,591,000

보통주자본금	4,681,511,000	4,681,511,000

우선주자본금	1,180,080,000	1,180,080,000

(2) 전기 중 전환사채의 일부가 전환되었으며, 전환으로 인한 자본금 및 주식수 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분	일 자	전환된 주식수	총 발행주식수	자본금

전기초	2018. 1. 1	-	8,522,980	4,261,490,000

전환사채 전환	2018. 1.30	85,719	8,608,699	4,304,349,500

전환사채 전환	2018. 2.13	17,143	8,625,842	4,312,921,000

전환사채 전환	2018. 2.22	257,156	8,882,998	4,441,499,000

전환사채 전환	2018. 2.23	342,876	9,225,874	4,612,937,000

전환사채 전환	2018. 4.18	17,143	9,243,017	4,621,508,500

전환사채 전환	2018. 5. 9	17,143	9,260,160	4,630,080,000

전환사채 전환	2018. 6. 7	17,143	9,277,303	4,638,651,500

전환사채 전환	2018. 6. 8	85,719	9,363,022	4,681,511,000

전기말	2018.12.31	840,042	9,363,022	4,681,511,000

(3) 연결실체는 2018년 10월 5일 이사회 결의를 통하여, 상환전환우선주를 발행하였습니다. 해당 사항과 관련된 세부 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

신주식의 종류	기명식 상환전환우선주

신주식의 수	2,360,160주

신주식의 액면총액	1,180,080,000원

신주식의 발행가액	1주당 4,237원

신주식의 납입총액	9,999,997,920원

주금 납입일	2018년 10월 15일

신주권 교부예정일	2018년 10월 29일

신주식의 인수인	케이디비중소중견메자닌 사모투자합자회사

자금조달의 목적	거래선 및 사업영역 확대를 위한 설비투자와 운영자금 조달

상환에 관한 사항	발행회사는 계약 및 관련 법령이 허용하는 한도 내에서 우선주의 주주에대하여 우선주의 전부 또는 일부의 상환을 청구할 권리를 가짐. 단, 우선주의 상환은 발행회사에 배당 가능한이익이 있을 때에만 가능.

상환기간	2021년 10월 16일 ~ 2028년 10월 16일

전환에 관한 사항	전환가격은 발행가액과 동일하며, 전환비율은 1:1

전환청구기간	2019년 10월 16일 ~ 2028년 10월 16일

전환으로 발행할 주식	기명식 보통주식 2,360,160주

배당	최초 발행가 기준 1.0% 우선배당 (참가적, 누적적 우선주식)

기타 약정사항	1. 대주주가 경영권 이전이나 최대주주 변동을 초래하는 지분 양도 시 투자자는 동반매도참여권(Tag-along Right)행사 가능

2. 투자자의 매도선택권 행사로 인한 우선주 상환요청에 대해 최대주주가 3개월 내 미상환 시 투자자는 대주주 지분 동반매각요청권(Drag-along Right) 행사 가능

3. 대주주는 발행 1년 후부터 본건 우선주 최초 인수분의 50% 한도로 투자자 보유 본건 우선주를 대주주 또는 대주주가 지정 제3자에게 매도할 것을 청구할 수 있는 매수선택권(Call Option) 행사 가능

상기 상환전환우선주에 대한 상환권을 당사가 보유하고 있으며 현금 등 금융자산을 인도하기로 하는 계약상 의무가 없으므로 자본항목으로 분류하였습니다.

25. 기타불입자본 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	23,388,391	23,388,392

기타자본잉여금	54,973	-

자기주식처분이익	1,219,337	1,219,337

전환권대가상환이익	53,963	53,962

합 계	24,716,664	24,661,691

26. 이익잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(*)	50,000	50,000

미처분이익잉여금	8,274,462	15,852,033

합 계	8,324,462	15,902,033

(*) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	15,902,033	15,420,634

지배기업 귀속 당기순이익(손실)	(7,804,128)	234,224

확정급여제도의 재측정요소	290,459	316,891

법인세효과	(63,901)	(69,716)

기말금액	8,324,463	15,902,033

(3) 당기 및 전기 중 확정급여제도의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	(34,777)	(281,952)

당기변동	290,459	316,891

법인세 효과	(63,901)	(69,716)

기말금액	191,781	(34,777)

27. 기타자본구성요소당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

해외사업환산손익	(2,014,342)	(2,326,485)

28. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

급여	3,536,994	2,893,489

퇴직급여	360,733	384,772

복리후생비	367,059	412,567

여비교통비	494,171	588,780

접대비	252,094	337,377

통신비	30,158	34,575

세금과공과금	63,256	47,689

감가상각비	1,367,161	802,064

투자부동산감가상각비	42,791	42,791

무형자산상각비	91,919	95,174

보험료	15,672	8,502

경상개발비	364,356	461,264

도서인쇄비	-	1,240

소모품비	926,971	309,866

지급수수료	1,982,968	1,567,017

광고선전비	810	4,170

대손상각비	1,030	(777,793)

기타	1,495,245	1,449,334

합 계	11,393,388	8,662,878

29. 금융수익 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	22,896	84,034

사채상환이익	-	2,979

합 계	22,896	87,013

30. 금융비용

당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	1,670,268	1,641,901

31. 기타수익

당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

외화환산이익	1,772,175	1,621,843

외환차익	1,895,653	1,375,210

유형자산처분이익	18,984	36,618

대손충당금환입	-	147,415

잡이익	716,276	623,454

합 계	4,403,088	3,804,540

32. 기타비용

당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기타의대손상각비	260,000	265,550

외화환산손실	742,142	627,278

외환차손	1,807,990	2,744,527

유형자산처분손실	1,926	-

기부금	422,780	662,716

잡손실	589,621	592,216

합 계	3,824,459	4,892,287

33. 법인세비용(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세부담액	-	729,861

법인세 추납액 등	73,633	(666,243)

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액	(2,391,386)	(134,222)

자본항목에서 직접 차감할 법인세 효과	(63,901)	(69,716)

법인세수익	(2,381,654)	(140,320)

(2) 당기 및 전기 중 회계이익(손실)과 법인세비용(수익)의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익(손실)	(10,222,123)	93,971

적용세율에 따른 세부담액	(1,124,434)	20,674

조정사항

비과세수익으로 인한 효과	-	(53,963)

비공제비용으로 인한 효과	150,105	2,411,361

세액공제로 인한 효과	(1,265,071)	(127,880)

법인세 추납액	-	-

미인식이연법인세의 변동	(227,266)	(103,021)

기타(세율차이 등)	85,012	(2,287,491)

소 계	(1,257,220)	(160,994)

당기손익으로 인식된 법인세수익	(2,381,654)	(140,320)

유효세율(*)	-	-

(*) 당기에는 법인세수익이 발생하여 유효세율을 계산하지 않았습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구 분	일시적차이	이연법인세자산(부채)

기 초	증감액	기 말	기 초	증감액	기 말

퇴직급여충당부채	2,230,052	(416,342)	1,813,710	490,611	(91,595)	399,016

퇴직연금운용자산	(1,292,287)	199,613	(1,092,674)	(284,303)	43,915	(240,388)

감가상각누계액	(1,074,368)	(386,919)	(1,461,287)	(236,361)	(85,122)	(321,483)

국고보조금	1	58,770	58,771	-	12,930	12,930

대손충당금	2,116,021	352,907	2,468,928	465,525	77,639	543,164

대손상각비	852,261	-	852,261	187,497	-	187,497

종속기업투자	1,033,029	(1,033,029)	-	227,266	(227,266)	-

토지	(1,251,920)	-	(1,251,920)	(275,422)	-	(275,422)

제품평가충당부채	538,804	(326,061)	212,743	118,537	(71,734)	46,803

원재료평가충당부채	141,474	1,533,548	1,675,022	31,124	337,381	368,505

미실현원재료	286,304	4,226,869	4,513,173	62,987	929,911	992,898

매도가능증권	939,500	-	939,500	206,690	-	206,690

환불자산	(613,675)	471,695	(141,980)	(135,009)	103,773	(31,236)

환불부채	651,164	(505,061)	146,103	143,256	(111,113)	32,143

미지급급여(연차수당)	165,436	(50,505)	114,931	36,396	(11,111)	25,285

해외자회사지급보증	252,916	(29,482)	223,434	55,642	(6,487)	49,155

미수수익	(4,253)	(10,607)	(14,860)	(936)	(2,333)	(3,269)

사용권자산	-	(153,351)	(153,351)	-	(33,737)	(33,737)

리스부채	-	155,674	155,674	-	34,248	34,248

일시적차이 소계	4,970,459	4,087,719	9,058,178	1,093,500	899,299	1,992,799

이월결손금	1,469,517	5,470,154	6,939,671	323,294	1,203,434	1,526,728

이월세액공제	25,937	61,387	87,324	25,937	61,387	87,324

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산	227,266	(227,266)	-

합 계	1,215,465	2,391,386	3,606,851

② 전기말

(단위:천원)

구 분	일시적차이	이연법인세자산(부채)

기 초	증감액	기 말	기 초	증감액	기 말

퇴직급여충당부채	2,279,462	(49,410)	2,230,052	501,482	(10,871)	490,611

퇴직연금운용자산	(690,392)	(601,895)	(1,292,287)	(151,886)	(132,417)	(284,303)

감가상각누계액	(823,104)	(251,264)	(1,074,368)	(181,083)	(55,278)	(236,361)

대손충당금	789,530	1,326,491	2,116,021	173,697	291,828	465,525

대손상각비	852,260	-	852,260	187,497	-	187,497

종속기업투자	1,501,305	(468,276)	1,033,029	330,287	(103,021)	227,266

토지	(1,251,920)	-	(1,251,920)	(275,422)	-	(275,422)

제품평가충당부채	244,137	294,667	538,804	53,710	64,827	118,537

원재료평가충당부채	362,728	(221,254)	141,474	79,800	(48,676)	31,124

미실현원재료	1,508,354	(1,222,050)	286,304	331,838	(268,851)	62,987

매도가능증권	939,500	-	939,500	206,690	-	206,690

반품충당부채	139,498	(139,499)	(1)	30,690	(30,690)	-

환불자산	-	(613,675)	(613,675)	-	(135,009)	(135,009)

환불부채	-	651,164	651,164	-	143,256	143,256

미지급급여(연차수당)	127,765	37,671	165,436	28,108	8,288	36,396

해외자회사지급보증	223,472	29,444	252,916	49,163	6,478	55,641

미수수익	(44,344)	40,091	(4,253)	(9,756)	8,820	(936)

전환사채할증금	167,288	(167,288)	-	36,803	(36,803)	-

전환권조정	(753,138)	753,138	-	(165,690)	165,690	-

일시적차이 소계	5,572,401	(601,945)	4,970,456	1,225,928	(132,429)	1,093,499

이월결손금	843,646	625,871	1,469,517	185,602	137,692	323,294

이월세액공제	-	25,937	25,937	-	25,937	25,937

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산	330,287	(103,021)	227,266

합 계	1,081,243	134,221	1,215,464

(4) 재무상태표에 표시된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산	4,512,386	2,147,496

이연법인세부채	(905,535)	(932,031)

합 계	3,606,851	1,215,465

(5) 당기말 현재 이월결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	발생연도	금 액	만기일

이월결손금	2016년	843,646	2026년

2018년	2,038,350	2028년

2019년	4,057,675	2029년

합 계	6,939,671

34. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

원재료, 상품 등의 순매입액	37,860,562	48,141,777

재고자산의 변동	(2,256,903)	(1,638,054)

종업원급여	9,583,744	11,365,406

감가상각비와 기타상각비용	6,108,576	5,460,149

외주가공비	972,649	3,927,908

외주용역비	2,398,449	5,446,470

소모품비	5,806,266	7,416,069

기타비용	10,261,981	10,561,822

합 계	70,735,324	90,681,547

35. 주당손익(1) 당기 및 전기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분	당 기	전 기

보통주에 귀속되는 당기순이익(손실)	(7,804,128,255)	234,223,996

가중평균유통보통주식수	9,363,022	9,212,251

기본주당이익(손실)	(834)	25

(2) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위:일,주)

구 분	기 간	주식수	일 수	적 수	유통보통주식수

기 초	2019. 1. 1	9,363,022	365	3,417,503,030	9,363,022

합 계	9,363,022

2) 전기

(단위:일,주)

구 분	기 간	주식수	일 수	적 수	유통보통주식수

기 초	2018. 1. 1	8,522,980	365	3,110,887,700	8,522,980

전환사채 전환	2018. 1.30	85,719	336	28,801,584	78,908

전환사채 전환	2018. 2.13	17,143	322	5,520,046	15,123

전환사채 전환	2018. 2.22	257,156	313	80,489,828	220,520

전환사채 전환	2018. 2.23	342,876	312	106,977,312	293,089

전환사채 전환	2018. 4.18	17,143	258	4,422,894	12,118

전환사채 전환	2018. 5. 9	17,143	237	4,062,891	11,131

전환사채 전환	2018. 6. 7	17,143	208	3,565,744	9,769

전환사채 전환	2018. 6. 8	85,719	207	17,743,833	48,613

합 계	9,212,251

(3) 당기 및 전기의 희석주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분	당 기	전 기

보통주에 귀속되는 당기순이익(손실)	(7,804,128,255)	234,223,996

우선주배당금 등	-	-

희석주당순이익 산정을 위한 보통주순이익(손실)	(7,804,128,255)	234,223,996

유통보통주식수	9,363,022	9,212,251

상환전환우선주효과 등	2,360,143	234,705

조정된 유통보통주식수	11,723,165	9,446,956

희석주당이익(손실)	(834)	25

36. 금융상품 (1) 자본위험관리연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다.

연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

부채	53,814,557	62,345,396

자본	36,888,375	44,190,143

부채비율	145.88%	141.08%

(2) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구 분	장부금액

상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치금융자산	-	69,885	-	69,885

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)

현금및현금성자산	2,983,343	-	-	2,983,343

단기금융상품	7,679	-	-	7,679

장기금융상품	1,559,314	-	-	1,559,314

매출채권	5,348,528	-	-	5,348,528

기타금융자산	879,372	-	-	879,372

금융자산 합계	10,778,235	69,885	-	10,848,120

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)

매입채무	-	-	8,805,292	8,805,292

차입금	-	-	40,273,159	40,273,159

사채	-	-	1,561,073	1,561,073

기타금융부채	-	-	2,246,107	2,246,107

금융부채 합계	-	-	52,885,631	52,885,631

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하는 것으로 판단하여 공정가치를 공시하지 않았습니다.

② 전기말

(단위:천원)

구 분	장부금액

상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치금융자산	-	67,369	-	67,369

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)

현금및현금성자산	7,677,574	-	-	7,677,574

단기금융상품	6,159	-	-	6,159

장기금융상품	398,874	-	-	398,874

매출채권	14,257,732	-	-	14,257,732

기타금융자산	1,230,879	-	-	1,230,879

금융자산 합계	23,571,218	67,369	-	23,638,587

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)

매입채무	-	-	18,548,008	18,548,008

차입금	-	-	37,077,947	37,077,947

사채	-	-	1,500,000	1,500,000

기타금융부채	-	-	2,799,233	2,799,233

금융부채 합계	-	-	59,925,188	59,925,188

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하는 것으로 판단하여 공정가치를 공시하지 않았습니다.

(3) 당기 및 전기 중 금융자산, 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위:천원)

구 분	이자수익	이자비용	외화환산이익	외화환산손실	외환차익	외환차손

상각후원가 측정 금융자산	22,896	-	1,471,155	(639,776)	1,651,102	(332,924)

상각후원가 측정 금융부채	-	(1,670,268)	301,020	(102,366)	244,551	(1,475,066)

합 계	22,896	(1,670,268)	1,772,175	(742,142)	1,895,653	(1,807,990)

2) 전기

(단위:천원)

구 분	이자수익	이자비용	외화환산이익	외화환산손실	외환차익	외환차손

상각후원가 측정 금융자산	84,034	-	1,538,321	(544,201)	994,640	(330,046)

상각후원가 측정 금융부채	-	(1,641,901)	83,522	(83,077)	380,570	(2,414,481)

합 계	84,034	(1,641,901)	1,621,843	(627,278)	1,375,210	(2,744,527)

(4) 금융위험관리1) 금융위험관리목적연결실체의 재무부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다.2) 시장위험연결실체의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다.시장위험에 대한 노출정도는 민감도 분석에 의하여 보완되는 위험기준가치(Value-at-risk: VaR)에 의하여 측정됩니다. 시장위험에 대한 연결실체의 위험노출정도 또는 위험을 관리하고 측정하는 방식은 전기와 비교하여 변경이 없습니다.

가. 외화위험관리연결실체는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 환율변동으로 인한 위험의 노출정도는 통화선도계약을 활용하여 승인된 정책에서 정하는 한도 내에서 관리하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	자 산	부 채

당기말	전기말	당기말	전기말

USD	52,640,000	21,771,954	70,457,278	53,044,769

RMB	29,497	10,270	-	-

ㄱ. 외화민감도 분석연결실체는 주로 USD, RMB의 환율변동 위험에 노출되어 있습니다.

아래 표는 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10%변동시 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향을 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 외환위험 보고시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적으로 발생가능한 변동에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성항목만 포함하며, 보고기간말에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다. 민감도분석은 외부대출뿐만 아니라 대출이 대여자나차입자의 통화가 아닌 통화로 표시되어 있는 경우에는 연결실체의 해외사업장에 대한 대출도 포함하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(1,781,728)	1,781,728	(3,127,282)	3,127,282

RMB	2,950	(2,950)	1,027	(1,027)

나. 이자율위험관리연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부차입금과 변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하거나, 이자율스왑계약과 선도이자율계약을 체결하고 있습니다. 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고있습니다.당기말 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율 변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	1% 상승시	1% 하락시

변동금리조건 차입금	(266,865)	266,865

3) 신용위험금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 다만, 신용위험의 정의에 따라 현금시재액과 지분증권의 경우에는 신용위험에 대한 노출정도에 포함시키지 않았습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	2,983,343	7,677,574

단기금융상품	7,679	6,159

장기금융상품	1,559,314	398,874

매출채권	5,348,528	14,257,732

당기손익-공정가치금융자산	69,885	67,369

기타금융자산	879,371	1,230,879

합 계	10,848,120	23,638,587

4) 유동성위험당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기와 금액은 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

① 당기말

(단위:천원)

구 분	계약상 현금흐름	1년 미만	1년 이상 5년 미만

매입채무	8,805,292	8,805,292	-

단기차입금	35,629,990	35,629,990	-

장기차입금	5,092,065	2,124,756	2,967,310

리스부채	1,561,073	904,702	656,371

기타금융부채	2,246,107	2,211,107	35,000

합 계	53,334,527	49,675,847	3,658,681

② 전기말

(단위:천원)

구 분	계약상 현금흐름	1년 미만	1년 이상 5년 미만

매입채무	18,548,008	18,548,008	-

단기차입금	28,895,691	28,895,691	-

장기차입금	8,875,352	4,978,960	3,896,391

기타금융부채	2,799,233	2,764,233	35,000

합 계	59,118,284	55,186,892	3,931,391

연결실체는 위의 현금흐름이 만기보다 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

37. 특수관계자거래 (1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

기타특수관계자	SD GLOBAL LTD.