육일씨엔에쓰 사업보고서 (2018.12)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 - 해당사항 없음

나. 대손충당금 설정 현황(1) 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원,%)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제12기	매출채권	14,686,538	428,806	2.92%

합 계	14,686,538	428,806	2.92%

제11기	매출채권	37,848,914	1,206,598	3.19%

합 계	37,848,914	1,206,598	3.19%

제10기	매출채권	7,323,458	428,624	5.85%

합 계	7,323,458	428,624	5.85%

주) 상기 자료는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성된 연결재무제표 기준의 자료입니다.

(2) 매출채권 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구 분	제12기	제11기	제10기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	1,206,598	428,624	5,708

2. 순 대손처리액(①-②±③)	777,792	777,974	422,916

① 대손처리액(상각채권액)	777,792	- 4,749	- 28,261

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타 증감액	782,723	451,177

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	-	-

4. 기말 대손충당금 잔액합계	428,806	1,206,598	428,624

주) 상기 자료는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성된 연결재무제표 기준의 자료입니다.

(3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방법매출에 대한 신용공여기간은 90일로서, 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. (4) 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

만기일 미도래	14,260,652	(2,920)	37,423,028	(780,712)

만기일 경과 후 3개월 이하	-	-	-	-

만기일 경과 후 3개월 초과 6개월 이하	-	-	-	-

만기일 경과 후 6개월 초과	425,886	(425,886)	425,886	(425,886)

합 계	14,686,538	(428,806)	37,848,914	(1,206,598)

다. 재고자산 현황 등(1) 재고자산의 보유현황

(단위 : 천원)

계정과목	제12기	제11기	제10기	비고

제품	8,615,260	8,027,378	3,896,579	-

제품 평가충당금	-3,318,368	-3,665,720	- 351,596	-

재공품	11,249,586	5,512,140	4,029,289	-

미착품	493,896	677,339	53,538	-

재공품 평가충당금	-26,692	-3,595,581	- 934,012	-

원재료	5,692,872	19,095,782	7,962,314	-

원재료 평가충당금	-1,524,299	-1,220,671	- 590,889	-

부재료	553,342	911,777	454,861	-

상품	90,166	686	-	-

합계	21,825,763	25,743,129	14,520,084

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	22.82%	18.82%	1.65%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	3.23	9.19	4.25	-

주) 상기 자료는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성된 연결재무제표 기준의 자료입니다.

(2) 재고자산의 실사내용- 2018년 01월 14일에 육일씨엔에쓰 창고의 재고자산을 실사하였습니다.

① 실사일자

- 2018년 기말 재고자산 실사 : 2018년 12월 30일, 2019년 1월 3일

② 재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인등의 참여 및 입회여부- 당사의 동 일자 재고실사시에는 당사의 회계담당부서 및 해당 부서의 담당자 등과 감사인 입회하에 실시하였습니다.

라. 공정가치평가 내역1) 금융상품의 분류와 측정

① 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품 계정별 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	측정범주	장부금액

K-IFRS 제1039호	K-IFRS 제1109호	K-IFRS 제1039호	K-IFRS 제1109호

금융자산

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가	6,294,588	6,294,588

단기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가	3,306,225	3,306,225

장기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가	186,304	186,304

매출채권	대여금및수취채권	상각후원가	36,642,316	36,642,316

매도가능금융자산	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치	1,000,000	-

당기손익-공정가치	-	1,000,000

기타	대여금및수취채권	상각후원가	5,063,251	5,063,251

합 계	52,492,684	52,492,684

금융부채의 경우 상각후원가 측정 금융부채는 상각후원가로 분류하였습니다.② 당기초 현재 금융상품의 재분류로 인해 자본에 미치는 영향은 없습니다.2) 금융자산의 손상기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 발생손실 모형을 기대신용손실 모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 조기에 인식될 수 있습니다. 연결실체는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 세가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.- 재고자산의 매출에 따른 매출채권- 상각후원가로 측정되는 채무상품- 당기손익-공정가치로 측정되는 지분상품연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였습니다. 매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따라 기대신용위험모형의 적용으로 인한 조정금액은 경미합니다.

(4) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역이 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.

연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성하지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

마. 채무증권 발행실적 등

(기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 천원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

(주)육일씨엔에쓰	회사채	사모	2017.01.24	5,500,000	0%	-	2020.01.24	일부상환 주1)	신한금융투자

(주)육일씨엔에쓰	회사채	사모	2017.03.06	1,500,000	3%	-	2019.03.06	미상환	신한금융투자

합 계	-	-	-	7,000,000	-	-	-	-	-

주1) 상기 전환사채 중 49억은 사채권자의 전환권 행사로 인하여 보통주로 전환되었고, 6억은 사채권자의 조기상환 청구에 따라 상환하였습니다.

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

바. 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 천원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	1,500,000	-	-	-	-	-	1,500,000

합계	-	1,500,000	-	-	-	-	-	1,500,000

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-