육일씨엔에쓰 반기보고서 (2023.06)
5. 재무제표 주석

제 17(당)기 반기 2023년 06월 30일 현재
제 16(전)기 2022년 12월 31일 현재
주식회사 육일씨엔에쓰

1. 회사의 개요주식회사 육일씨엔에쓰(이하 "당사")는 윈도렌즈(강화유리) 제조 및 판매 등을 목적으로 2007년 3월 14일에 설립되었습니다. 당사는 서울시 영등포구 경인로 775 에이스하이테크시티 2동 2001호에 본사를 두고 있습니다. 당사는 2007년 5월 LG전자 협력업체로 등록되어 있습니다.당사는 2015년 12월에 코스닥시장에 상장하였으며, 수 차례 유상증자 등을 통해 보고기간 종료일 현재 당사의 보통주자본금은 5,151,883천원입니다. 또한 당사는 우선주를 발행하였으며, 보고기간 종료일 현재 당사의 우선주자본금은 1,076,723천원입니다.보고기간 종료일 현재 주요주주는 다음과 같습니다.

주주명	보통주 주식수	우선주 주식수	주식수 계	지분율(%)

구자옥(대표이사)	4,706,794	699,607	5,406,401	43.40%

(주)육일씨엔에쓰(*)	-	957,129	957,129	7.68%

기타주주	5,596,972	496,710	6,093,682	48.92%

합 계	10,303,766	2,153,446	12,457,212	100.00%

(*) 전남여수에 위치한 동명의 기업으로 대표이사가 동일한 회사입니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준회사의 2023년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 이 요약반기재무제표는 보고기간말인 2023년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 반기재무제표를 작성하기 위해 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 회사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 31에 공시하였습니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

3. 현금및현금성자산당반기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

보통예금	609,836	1,387,438

4. 매출채권(1) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당반기말 및 전기말 현재 대손충당금 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

총장부금액	1,131,370	1,146,905

대손충당금	(432,941)	(435,739)

순장부금액	698,429	711,166

(2) 신용위험 및 대손충당금매출에 대한 신용공여기간은 90일로서, 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

1) 당반기말 및 전기말 현재 손상된 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

만기일 미도래	705,484	(7,055)	657,330	(6,573)

만기일 경과 후 3개월 이하	-	-	4,684	(47)

만기일 경과 후 3개월 초과 6개월 이하	-	-	56,336	(564)

만기일 경과 후 6개월 초과	425,886	(425,886)	428,555	(428,555)

합 계	1,131,370	(432,941)	1,146,905	(435,739)

2) 당반기 및 전반기 중 매출채권의 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	435,739	507,121

대손상각비(환입)	(129)	656

매출채권제각	(2,669)	-

보고기간말 금액	432,941	507,777

5. 당기손익-공정가치금융자산당반기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	취득원가	지분율	당반기말	전기말

비상장주식:

(주)윌리언스(*)	939,500	3.76%	-	-

합 계	-	-

(*) 손상차손으로 인식할 사유가 발생하여 전기 이전에 전액 손상차손을 인식하였습니다.6. 기타포괄손익-공정가치금융자산(1) 당반기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	취득원가	지분율	당반기말	전기말

비상장주식:

㈜프리비젼스	599,940	9.91%	599,940	-

합 계	599,940	-

(2) 당반기 및 전반기 중 기타포괄손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	-	-

취득	599,940	-

처분	-	-

평가	-	-

기말금액	599,940	-

7. 기타금융자산 (1) 당반기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

미수금	105,473	-	48,683	-

미수수익	93,478	-	31,414	-

대여금	1,510,000	1,256,492	110,000	1,165,077

보증금	-	125,995	-	142,095

합 계	1,708,951	1,382,487	190,097	1,307,172

(2) 기타금융자산은 대손충당금 및 현재가치할인차금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당반기말 및 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 기타금융자산과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

기타금융자산 총장부금액	1,968,951	1,656,475	450,097	1,656,475

대손충당금:

- 대여금	(260,000)	-	(260,000)	-

- 보증금	-	(10,000)	-	(10,000)

현재가치할인차금

- 대여금	-	(243,508)	-	(334,923)

- 보증금	-	(20,480)	-	(4,380)

기타금융자산 순장부금액	1,708,951	1,382,487	190,097	1,307,172

(3) 당반기 및 전반기 중 기타금융자산의 대손충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	270,000	270,000

기타의대손상각비	-	-

보고기간말 금액	270,000	270,000

8. 기타유동자산당반기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	30,877	-	-	-

선급비용	-	-	1,950	-

확정급여자산	-	205,675	-	319,786

장기선급비용	-	230,437	-	329,508

환불자산(*)	4,018	-	4,018	-

합 계	34,895	436,112	5,968	649,294

(*) 반품충당부채를 환불자산과 환불부채로 총액 인식함에 따라 발생한 금액으로, 세부 내역은 주석 18에 기재되어 있습니다.

9. 종속기업투자(1) 당반기말 및 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	소재지	주요영업활동	당반기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

SD GLOBAL VIETNAM LTD.	베트남	강화유리제조업	100%	2,245,418	100%	2,245,418

HEAD RIGHT LTD.	홍콩	원부자재소싱 및 협력업체 개발	100%	35,285	100%	35,285

주식회사 씨엔에이(*)	한국	화학첨가제 제조업	100%	18,273,000	100%	18,273,000

합 계	20,553,703	20,553,703

(*) 전기 중 회사는 사업적 시너지 증대를 위한 전략적 투자의 일환으로 해당 종속기업의 지분 100%를 취득하였습니다(2) 당반기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.1) 당반기말

(단위:천원)

구 분	자 산	부 채	매출액	영업이익	당기순이익	총포괄손익

SD GLOBAL VIETNAM LTD.	18,851,873	1,639,095	3,152,676	81,561	92,802	708,662

HEAD RIGHT LTD.	54,030	26,908	-	(92,362)	(170,077)	(170,077)

주식회사 씨엔에이	16,385,259	5,565,999	9,968,114	1,225,901	1,077,093	1,077,093

2) 전기말

(단위:천원)

구 분	자 산	부 채	매출액	영업이익	당기순이익	총포괄손익

SD GLOBAL VIETNAM LTD.	18,745,145	2,241,029	6,292,962	(209,368)	(270,243)	236,213

HEAD RIGHT LTD.	406,392	212,729	(233,622)	(457,384)	(606,759)	(546,599)

주식회사 씨엔에이	16,005,582	6,263,416	21,525,874	1,433,165	1,301,431	1,301,431

(3) 당반기 및 전반기 중 종속기업투자의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위;천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	20,553,703	2,280,703

취득	-	18,265,500

손상	-	-

기말금액	20,553,703	20,546,203

10. 유형자산

(1) 당반기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차량운반구	비 품	사용권자산	합 계

취득원가:

기초금액	94,621	5,240	785,901	885,762

취득금액	-	-	520,683	520,683

처분금액	(94,621)	-	(869,503)	(964,124)

기타증감	-	-	-	-

기말금액	-	5,240	437,081	442,321

감가상각누계액:

기초금액	(26,809)	(5,238)	(735,250)	(767,297)

감가상각비	-	-	(154,690)	(154,690)

처분금액	26,809	-	702,589	729,398

기타증감	-	-	-	-

기말금액	-	(5,238)	(187,351)	(192,589)

장부금액:

기초금액	67,812	2	50,651	118,465

기말금액	-	2	249,730	249,732

(2) 전반기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차량운반구	비 품	사용권자산	합 계

취득원가:

기초금액	94,621	5,240	811,901	911,762

취득금액	-	-	55,867	55,867

처분금액	-	-	(81,867)	(81,867)

기말금액	94,621	5,240	785,901	885,762

감가상각누계액:

기초금액	(7,885)	(4,627)	(420,517)	(433,029)

감가상각비	(9,462)	(524)	(195,774)	(205,760)

처분금액	-	-	77,528	77,528

기말금액	(17,347)	(5,151)	(538,763)	(561,261)

장부금액:

기초금액	86,736	613	391,384	478,734

기말금액	77,274	89	247,138	324,501

(3) 당반기 및 전반기 중 감가상각비의 계정별 배부 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월(검토받지아니한 재무제표)	누적	3개월(검토받지아니한 재무제표)	누적

매출원가	53,856	102,060	48,279	96,584

판매비와관리비	26,315	52,630	54,957	109,176

합 계	80,171	154,690	103,236	205,760

(4) 당반기말 현재 담보로 제공된 자산의 내역은 없습니다.(5) 당반기말 현재 차량운반구에 대하여 종합보험 및 책임보험에 가입하고 있으며, 가스사고배상책임보험 등에 가입하고 있습니다.

11. 투자부동산

(1) 당반기 중 투자부동산의 변동 내역은 없습니다.

(2) 전반기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

취득원가:

기초금액	1,334,161	373,309	1,707,470

처분금액	-	-	(1,707,470)

기말금액	-	373,309	-

감가상각누계액:

기초금액	-	(122,881)	(122,881)

감가상각비	-	(9,333)	(9,333)

기말금액	-	(132,214)	(132,214)

장부금액:

기초금액	1,334,161	250,428	1,584,589

기말금액	1,334,161	241,095	1,575,256

(3) 당반기 및 전반기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월(검토받지아니한 재무제표)	누적	3개월(검토받지아니한 재무제표)	누적

임대수익	-	-	10,560	21,120

운용비용(투자부동산상각비)	-	-	(4,666)	(9,333)

12. 무형자산 (1) 당반기 중 발생한 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	회원권	소프트웨어	합 계

취득원가:

기초금액	304,400	666,322	970,722

취득금액	-	-	-

처분금액	-	-	-

기말금액	304,400	666,322	970,722

상각누계액:

기초금액	-	(648,993)	(648,993)

무형자산상각비	-	(6,020)	(6,020)

기말금액	-	(655,013)	(655,013)

장부금액:

기초금액	304,400	17,329	321,729

기말금액	304,400	11,309	315,709

(2) 전반기 중 발생한 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	회원권	소프트웨어	합 계

취득원가:

기초금액	304,400	666,322	970,722

취득금액	-	-	-

처분금액	-	-	-

기말금액	304,400	666,322	970,722

상각누계액:

기초금액	-	(560,416)	(560,416)

무형자산상각비	-	(47,138)	(47,138)

기말금액	-	(607,554)	(607,554)

장부금액:

기초금액	304,400	105,906	410,306

기말금액	304,400	58,768	363,168

(3) 당반기 및 전반기 중 무형자산상각비의 계정별 배부 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월(검토받지아니한 재무제표)	누적	3개월(검토받지아니한 재무제표)	누적

판매비와관리비	1,992	6,020	23,569	47,138

당사가 당반기 비용으로 인식한 경상연구개발비는 없습니다(전반기 9,000천원).

13. 사용권자산 및 리스부채

(1) 당반기말 및 전기말 현재 사용권자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.1) 당반기말

(단위:천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

건물	344,258	(129,168)	215,090

차량운반구	68,266	(47,269)	20,997

기계장치	24,557	(10,914)	13,643

합 계	437,081	(187,351)	249,730

2) 전기말

(단위:천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

건물	687,990	(672,947)	15,043

차량운반구	68,266	(37,600)	30,666

기계장치	29,645	(24,703)	4,942

합 계	785,901	(735,250)	50,651

(2) 당반기와 전반기 중 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

취득원가:

기초금액	785,901	811,901

취득금액	520,683	55,867

처분금액	(869,503)	(81,867)

기말금액	437,081	785,901

감가상각누계액:

기초금액	(735,251)	(420,517)

감가상각비	(154,690)	(195,774)

처분금액	702,591	77,528

기말금액	(187,350)	(538,763)

장부금액:

기초금액	50,651	391,384

기말금액	249,731	247,138

(3) 당반기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

리스부채	198,606	40,675	38,277	11,530

(4) 당반기와 전반기 중 리스부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	49,807	399,737

증가	347,030	51,587

감소	-	-

리스료지급	(173,508)	(212,178)

리스부채 이자비용	15,952	11,459

기말금액	239,281	250,605

(5) 당반기와 전반기 중 사용권자산 및 리스부채와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월(검토받지아니한 재무제표)	누적	3개월(검토받지아니한 재무제표)	누적

사용권자산 감가상각비	80,171	154,690	98,244	195,774

리스부채 이자비용	2,460	15,952	5,328	11,459

단기리스 관련 비용	1,950	3,900	1,950	3,900

소액자산리스 관련 비용	3,961	9,999	6,404	13,474

(6) 당반기말과 전기말 현재 미래 지급할 기간별 최소리스료의 총합계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

1년 이내	205,237	40,234

1년 초과 2년 이내	48,715	9,661

2년 초과	-	2,521

합 계	253,952	52,416

14. 차입금(1) 당반기말 및 전기말 현재 차입금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

단기차입금	5,050,000	-	5,050,000	-

장기차입금	-	-	-	-

합 계	5,050,000	-	5,050,000	-

(2) 당반기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내 역	이자율(%)	당반기말	전기말

KDB산업은행	산업운영자금대출	5.92	5,050,000	5,050,000

15. 전환사채(1) 당반기말 및 전기말 현재 전환사채의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종 류	발행일	당반기말	전기말

제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2021-07-30	2,600,000	4,500,000

가산 : 상환할증금	160,360	277,546

차감 : 전환권조정	(851,777)	(2,148,057)

차감: 사채할인발행차금	-

합 계	1,908,583	2,629,489

유동성대체(-)	(1,908,583)	(2,629,489)

대체 후 잔액	-	-

(2) 전환사채의 발행조건에 관한 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

사채의 명칭	제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

이사회결의일	2021년 7월 22일

납입 및 발행일	2021년 7월 30일

만기일	2024년 7월 30일

사채의 발행총액	5,000,000,000원

사채의 발행금액	5,000,000,000원(당반기말 잔액 : 2,600,000,000원)

표면금리	0%

만기보장수익률	2%

원금상환방법	만기일에 전자등록금액의 106.1677%에 해당하는 금액을 일시 상환함.

전환가격(*)	2,779원

발행주식수	935,588주

전환청구기간	2022년 7월 30일 ~ 2024년 6월 30일

전환가격조정	1. 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우2. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우3. 사채 발행 후 매 1개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 한다. 단, 새로운 전환가격은 발행 당시 전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상이어야 된다.4. 최저조정가액 : 2,712원

조기상환청구권(Put Option)	사채권자는 2023년 01월 30일 및 그로부터 매 3개월이 되는 날에 행사가능 구분 조기상환 청구기간 조기상환일 조기상환율(%) FROM TO 1차 2022-12-01 2023-01-02 2023-01-30 103.0377 2차 2023-03-01 2023-04-01 2023-04-30 103.5529 3차 2023-05-31 2023-07-01 2023-07-30 104.0707 4차 2023-08-31 2023-09-30 2023-10-30 104.5910 5차 2023-12-01 2023-12-31 2024-01-30 105.1140 6차 2024-03-01 2024-03-31 2024-04-30 105.6395

매도청구권(Call option)	발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자는 2022년 7월 30일부터 2023년 7월 30일까지 기간 중 매 3개월마다 행사가능. 행사한도는 원금의 10%. 구분 콜옵션 청구기간 콜옵션 행사일 행사금액 FROM TO 1차 2022-07-10 2022-07-20 2022-07-30 전자등록금액의 102.0150% 2차 2022-10-10 2022-10-20 2022-10-30 전자등록금액의 102.5251% 3차 2023-01-10 2023-01-20 2023-01-30 전자등록금액의 103.0377% 4차 2023-04-10 2023-04-20 2023-04-30 전자등록금액의 103.5529% 5차 2023-07-10 2023-07-20 2023-07-30 전자등록금액의 104.0707%

(*) 전환가격은 계속적으로 조정되어 2021년말 현재 3,265원으로, 2022년말 현재 2,887원으로, 당반기말 현재 2,779원으로 조정되었습니다.(3) 당반기말과 전기말 현재 파생상품금융부채 및 파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

파생상품부채(*1)

전환권대가	1,268,606	901,898

조기상환권	328,418	922,102

파생상품자산

매도청구권	(5,822)	(17,267)

(*1) 전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권, 조기상환청구권 가치로 계상되었으며, 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 전환사채에 내재된 전환권등은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로 분류하였으며, 지분전환권이 내재파생상품의 분리조건을 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리 하였습니다.(주석31 참조)

(4) 당반기말과 전기말 현재 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말	취득시

제2회 전환사채 전환권	1,268,606	901,898	2,354,144

위 금융부채의 당반기와 전반기 중 관련손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

법인세비용 차감전계속사업손익	(2,546,799)	1,919,290

평가손익	(795,487)	779,783

평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익	(1,751,312)	1,139,507

16. 기타금융부채 당반기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

미지급금	1,977,302	-	1,845,536	-

미지급비용	184,270	-	193,673	-

지급보증충당부채	59,108	67,601	-

임대보증금	-	-	-	-

합 계	2,220,680	-	2,106,810	-

17. 종업원급여

(1) 당반기 및 전반기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월(검토받지아니한 재무제표)	누적	3개월(검토받지아니한 재무제표)	누적

급여	417,296	810,255	443,283	873,431

사회보장제도 관련 비용	43,911	77,953	42,287	79,686

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	24,621	49,195	43,036	86,073

퇴직위로금	40,810	41,852	-	-

합 계	526,638	979,255	528,606	1,039,190

(2) 당반기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산과 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무	1,165,119	1,100,574

사외적립자산의 공정가치	(1,370,794)	(1,420,360)

퇴직급여부채	(205,675)	(319,786)

연차수당 미지급금	59,762	53,385

총 종업원급여부채	(145,913)	(266,401)

당사는 KB국민은행, KDB산업은행 등에 퇴직연금을 가입하고 있습니다. 당사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 하고 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적평가는 연금계리방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리법인에 의하여 수행되었습니다.

(3) 당반기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위:%)

구 분	당반기말	전기말

할인율	5.061	5.196

기대임금상승률	5.13	5.13

당사는 확정급여부채의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여부채의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 할인률을결정하였습니다. (4) 당반기 및 전반기 중 순확정급여부채(자산)의 변동 내역은 다음과 같습니다.1) 당반기

(단위:천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산)

기초	1,100,574	(1,420,360)	(319,786)

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	66,505	-	66,505

이자비용(이자수익)	16,985	(34,294)	(17,309)

소 계	83,490	(34,294)	49,196

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	6,050	6,050

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	23,482	-	23,482

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	8,011	-	8,011

인구통계적가정의 변동으로 인해 발생한 보험수리적손익	-	-	-

소 계	31,493	6,050	37,543

기여금

기업이 납부한 기여금	-	-	-

제도에서 지급한 금액

지급액	(50,438)	77,810	27,372

기말	1,165,119	(1,370,794)	(205,675)

확정급여제도와 관련하여 2023년도에 납입할 것으로 예상되는 사용자 기여금의 합리적인 추정치는 65,828천원입니다. 또한 확정급여채무를 초과한 사외적립자산 금액은 확정급여자산으로 분류하였습니다.2) 전반기

(단위:천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산)

기초	1,281,714	(1,191,042)	90,672

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	89,944	-	89,944

이자비용(이자수익)	11,723	(15,594)	(3,871)

소 계	101,667	(15,594)	86,073

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	8,412	8,412

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(68,267)	-	(68,267)

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	39,236	-	39,236

인구통계적가정의 변동으로 인해 발생한 보험수리적손익	-	-	-

소 계	(29,031)	8,412	(20,619)

기여금

기업이 납부한 기여금	-	-	-

제도에서 지급한 금액

지급액	(205,422)	195,110	(10,312)

기말	1,148,927	(1,003,114)	145,813

(5) 당반기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성 요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

정기예금	1,370,794	1,420,360

사외적립자산에 대한 투자전략과 정책은 위험 감소와 수익 추구를 균형 있게 추구하고 있습니다. 부채와 관련한 자산의 변동성을 최소화하려는 목적은 기본적으로 자산의 분산투자, 부분적인 자산부채 대응전략 그리고 헷징을 통해 이루어지고 있습니다.부채와 관련한 자산의 변동성을 전체적으로 보다 감소시키면서(위험 조정) 목표한 수익을 달성하기 위해 고정적인 수익을 제공하는 자산에 투자하고 있으며, 투자자산은채권과 유사하고 만기가 긴 특성을 가진 연금부채와 부분적으로 대응됩니다.(6) 민감도분석당반기말 및 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여부채에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.1) 당반기말

(단위:천원)

구 분	1%p 증가	1%p 감소

할인율의 변동	(71,915)	84,391

기대임금상승률의 변동	83,556	(72,569)

2) 전기말

(단위:천원)

구 분	1%p 증가	1%p 감소

할인율의 변동	(64,860)	76,231

기대임금상승률의 변동	75,582	(65,529)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

(7) 당반기말 현재 확정급여채무의 만기구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	현금흐름	할인후현금흐름

1년 미만	54,614	53,282

1년 ~ 2년 미만	56,999	52,930

2년 ~ 5년 미만	185,935	156,331

5년 ~ 10년 미만	384,721	264,603

10년 이상	2,710,771	1,093,176

합 계	3,393,040	1,620,322

당반기말 현재 확정급여부채의 가중평균 듀레이션은 10.9827년입니다.18. 충당부채(1) 당반기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

환불부채	4,974	4,974

환불자산	4,018	4,018

반품충당부채	956	956

매출로 인식된 제품에 대한 교환, 환불 등으로 인하여 향후 발생할 것으로 예상되는 비용을 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다. 판매된 제품에 대한 반품 추정액은 1년 이내에 발생할 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 당반기 및 전반기 중 충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.1) 당반기

(단위:천원)

구 분	기초금액	충당부채 사용액	충당부채 전입액	기말금액

반품충당부채	956	-	-	956

2) 전반기

(단위:천원)

구 분	기초금액	충당부채 사용액	충당부채 전입액	기말금액

반품충당부채	19,041	-	-	19,041

19. 기타유동부채당반기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

예수금	31,854	35,133

환불부채(*)	4,974	4,974

합 계	36,828	40,107

(*) 반품충당부채를 환불자산과 환불부채로 총액 인식함에 따라 발생한 금액으로, 세부 내역은 주석18에 기재되어 있습니다.

20. 자본금(1) 당반기말 및 전기말 현재 자본금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분	당반기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000	100,000,000

1주의 금액	500	500

발행한 주식의 수	12,457,212	11,881,468

보통주주식수(*1)	10,303,766	9,728,022

우선주주식수(*2)	2,153,446	2,153,446

자본금	6,228,606,000	5,940,734,000

보통주자본금	5,151,883,000	4,864,011,000

우선주자본금	1,076,723,000	1,076,723,000

(*1) 당반기 중 전환사채의 전환청구에 따라 보통주 575,744주를 신주발행하였습니다.

(*2) 우선주는 참가적, 누적적 우선주로서, 당반기말 현재 미지급배당 누적액은 573,724천원입니다.(2) 당사는 2018년 10월 5일 이사회 결의를 통하여, 상환전환우선주를 발행하였습니다. 상환전환우선주와 관련된 세부 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

신주식의 종류	기명식 상환전환우선주

신주식의 수(*1)	2,360,160주 (당반기말 현재 2,153,446주)

신주식의 액면총액	1,180,080,000원

신주식의 발행가액	1주당 4,237원

신주식의 납입총액	9,124,150,702원

주금 납입일	2018년 10월 15일

신주권 교부예정일	2018년 10월 29일

신주식의 인수인(*2)	케이디비중소중견메자닌 사모투자합자회사 (당기말 현재 최대주주,(주)골드파크파트너스, (주)지음네트웍스, 수성자산운용(주))

자금조달의 목적	거래선 및 사업영역 확대를 위한 설비투자와 운영자금 조달

상환에 관한 사항	발행회사는 계약 및 관련 법령이 허용하는 한도 내에서 우선주의 주주에대하여 우선주의 전부 또는 일부의 상환을 청구할 권리를 가짐.단, 우선주의 상환은 발행회사에 배당 가능한이익이 있을 때에만 가능.

상환기간	2021년 10월 16일 ~ 2028년 10월 16일

전환에 관한 사항	전환가격은 발행가액과 동일하며, 전환비율은 1:1

전환청구기간	2019년 10월 16일 ~ 2028년 10월 16일

전환으로 발행할 주식	기명식 보통주식 2,153,446주(발행시 2,360,160주)

배당	최초 발행가 기준 1.0% 우선배당 (참가적, 누적적 우선주식)

기타 약정사항	1. 대주주가 경영권 이전이나 최대주주 변동을 초래하는 지분 양도 시 투자자는 동반매도참여권(Tag-along Right)행사 가능

2. 투자자의 매도선택권 행사로 인한 우선주 상환요청에 대해 최대주주가 3개월 내 미상환 시 투자자는 대주주 지분 동반매각요청권(Drag-along Right) 행사 가능

3. 대주주는 발행 1년 후부터 본건 우선주 최초 인수분의 50% 한도로 투자자 보유 본건 우선주를 대주주 또는 대주주가 지정 제3자에게 매도할 것을 청구할 수 있는 매수선택권(Call Option) 행사 가능

(*1) 전기 이전에 전환청구로 인하여 206,714주가 보통주로 전환되었습니다.(*2) 2021년 6월 최대주주(대표이사)와 투자자인 주식회사 골든파크파트너스 및 주식히사 지음네트웍스는 주주간 계약을 통하여 케이디비중소중견메자닌 사모투자합자회사의 원 인수계약을 각각 660,160주, 206,710주, 1,493,290주 분할 인수하기로 하였습니다. 또한 2021년 11월 최대주주(대표이사), 투자자 수성자산운용 주식회사는 주주간 계약을 통하여 주식회사 지음네트웍스가 보유한 인수주식 중 609,447주를 각각 29,447주, 580,000주 분할 인수하기로 하였습니다.

주주간 계약상 투자자는 계약체결일로 부터 6개월이 경과한 날로 부터 매년 2회 대상주식에 대한 매수를 최대주주에게 요청할 수 있습니다.

상기 상환전환우선주에 대한 상환권을 당사가 보유하고 있으며 현금 등 금융자산을 인도하기로 하는 계약상 의무가 없으므로 자본항목으로 분류하였습니다.

21. 기타불입자본

당반기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

주식발행초과금	11,804,616	13,809,246

자기주식처분이익	-	1,219,337

전환권대가상환이익	-	53,963

합 계	11,804,616	15,082,546

22. 이익잉여금(결손금)(1) 당반기말 및 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

법정적립금(*)	50,000	50,000

미처분이익잉여금	2,182,813	98,604

합 계	2,232,813	148,604

(*) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당반기 및 전반기 중 이익잉여금(결손금)의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	148,604	(11,779,203)

결손보전	5,000,000	10,000,000

당기순이익(손실)	(2,886,131)	1,923,827

확정급여제도의 재측정요소	(37,544)	20,619

법인세효과	7,884	(4,536)

기말금액	2,232,813	160,707

(3) 당반기 및 전반기 중 확정급여제도의 재측정요소의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	693,472	601,287

당기변동	(37,544)	20,619

법인세 효과	7,884	(4,536)

기말금액	663,812	617,370

23. 판매비와관리비(1) 당반기 및 전반기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월(검토받지 아니한 재무제표)	누적	3개월(검토받지 아니한 재무제표)	누적

급여	319,904	626,866	330,341	665,702

퇴직급여	34,520	79,110	105,801	133,242

복리후생비	39,537	72,838	38,950	75,494

여비교통비	12,092	22,831	10,234	15,407

접대비	18,709	40,041	18,236	58,389

통신비	745	1,473	1,007	2,555

세금과공과금	-	77	825	91,026

감가상각비	26,315	52,630	54,957	109,176

투자부동산감가상각비	-	-	4,666	9,333

무형자산상각비	1,992	6,020	23,569	47,138

보험료	-	109	1,184	2,679

경상개발비	-	-	-	9,000

소모품비	322,752	541,194	462,814	563,551

지급수수료	66,429	235,039	67,092	243,698

기타	2,926	16,241	13,758	87,498

합 계	845,921	1,694,469	1,133,434	2,113,888

(2) 당사는 당반기와 전반기의 포괄손익계산서에 대한 보다 신뢰성 있고 목적적합한 정보를 제공하기 위해 판매비와관리비의 표시방법을 변경하여 대손상각비(환입)을 별도로 구분 표시하였습니다. 이러한 변경이 전반기의 영업손실 및 자본에 미치는 영향은 없습니다.

24. 금융수익당반기 및 전반기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월(검토받지 아니한 재무제표)	누적	3개월(검토받지 아니한 재무제표)	누적

이자수익	138,719	287,642	47,408	76,868

파생상품평가이익	(19,756)	-	779,783	779,783

합 계	118,963	287,642	827,191	856,651

25. 금융비용당반기 및 전반기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월(검토받지 아니한 재무제표)	누적	3개월(검토받지 아니한 재무제표)	누적

이자비용	380,948	846,072	280,808	561,622

파생상품평가손실	795,487	795,487	-	-

사채상환손실	4,335	4,335	-	-

합 계	1,180,770	1,645,894	280,808	561,622

26. 기타수익 당반기 및 전반기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월(검토받지 아니한 재무제표)	누적	3개월(검토받지 아니한 재무제표)	누적

외화환산이익	(33,851)	30,949	337,100	574,298

외환차익	55,996	124,526	190,359	207,201

유형자산및투자부동산처분이익	-	-	-	2,126

매각예정비유동자산처분이익	-	-	-	3,066,993

잡이익	11,962	12,076	716	11,184

합 계	34,107	167,551	528,175	3,861,802

27. 기타비용 (1) 당반기 및 전반기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월(검토받지 아니한 재무제표)	누적	3개월(검토받지 아니한 재무제표)	누적

외환차손	55,703	76,569	218,483	237,099

외화환산손실	(17,352)	63,185	417,465	686,274

유형자산및투자부동산처분손실	-	36,117	-	-

기부금	30,000	60,000	60,000	122,210

잡손실	58	106	1	1

합 계	68,409	235,977	695,949	1,045,584

(2) 당사는 당반기와 전반기의 포괄손익계산서에 대한 보다 신뢰성 있고 목적적합한 정보를 제공하기 위해 기타비용의 표시방법을 변경하여 기타대손상각비(환입)을 별도로 구분 표시하였습니다. 이러한 변경이 전반기의 영업손실 및 자본에 미치는 영향은 없습니다. 28. 법인세(1) 당반기 및 전반기 중 법인세비용(수익)의 주요 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

당기법인세부담액	-	-

법인세 추납액 등	331,447	-

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액	-	-

자본항목에서 직접 차감할 법인세 효과	7,884	(4,536)

법인세비용(수익)	339,331	(4,536)

(2) 당반기 및 전반기 중 회계이익(손실)과 법인세비용(수익)의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

법인세비용차감전순이익	(2,546,799)	1,919,290

적용세율에 따른 세부담액	(534,828)	400,244

조정사항

비과세수익으로 인한 효과	-	(348,469)

비공제비용으로 인한 효과	-	33,592

세액공제, 이월결손금효과	460,289	(200,988)

법인세추납액 등	331,447	-

미인식이연법인세의 변동	74,539	93,622

자본에 직접 가감 법인세	7,884	(4,536)

기타(세율차이 등)	-	22,000

소 계	874,159	(404,779)

당반기손익으로 인식된 법인세비용(이익)	339,331	(4,536)

유효세율	-	-

(3) 당반기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.1) 당반기말

(단위:천원)

구 분	일시적차이	이연법인세자산(부채)

기 초	증감액	기 말	기 초	증감액	기 말

퇴직급여충당부채	1,100,574	64,545	1,165,119	231,121	13,554	244,675

퇴직연금운용자산	(1,420,360)	49,566	(1,370,794)	(298,276)	10,409	(287,867)

감가상각누계액	9,104	-	9,104	1,912	-	1,912

국고보조금	22,911	(5,977)	16,934	4,811	(1,255)	3,556

대손충당금	665,281	(665,281)	-	139,709	(139,709)	-

대손상각비	852,261	-	852,261	178,975	-	178,975

매도가능증권	939,500	-	939,500	197,295	-	197,295

종속기업투자주식	25,954,400	-	25,954,400	5,450,424	-	5,450,424

환불자산	(4,018)	-	(4,018)	(844)	-	(844)

환불부채	4,974	-	4,974	1,044	-	1,044

지급보증충당부채	67,601	(8,493)	59,108	14,196	(1,783)	12,413

미지급급여(연차수당)	54,825	4,937	59,762	11,513	1,037	12,550

해외자회사지급보증	628,167	-	628,167	131,915	-	131,915

미수수익	(31,414)	(62,065)	(93,479)	(6,597)	(13,033)	(19,630)

전환권조정	(2,148,057)	1,296,280	(851,777)	(451,092)	272,219	(178,873)

전환사채할증금	277,546	(117,186)	160,360	58,285	(24,609)	33,676

파생상품부채	1,806,733	(215,530)	1,591,203	379,414	(45,261)	334,153

사용권자산	(50,650)	(199,080)	(249,730)	(10,636)	(41,807)	(52,443)

리스부채	49,807	189,473	239,280	10,460	39,789	50,249

현재가치할인차금	339,302	(75,314)	263,988	71,253	(15,816)	55,437

장기선급비용	(329,508)	99,071	(230,437)	(69,197)	20,805	(48,394)

일시적차이 소계	28,788,979	354,946	29,143,925	6,045,685	74,540	6,120,223

이월결손금	311,743	2,191,854	2,503,597	65,466	460,289	525,757

이월세액공제	170,975	-	170,975	170,976	-	170,976

인식제외대상 이연법인세자산(*)	5,775,510	(1,783)	5,773,727

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산	506,618	536,613	1,043,231

이연법인세자산(부채) 합계	-	-	-

2) 전기말

(단위:천원)

구 분	일시적차이	이연법인세자산(부채)

기 초	증감액	기 말	기 초	증감액	기 말

퇴직급여충당부채	1,281,714	(181,140)	1,100,574	281,977	(50,856)	231,121

퇴직연금운용자산	(1,191,041)	(229,318)	(1,420,360)	(262,029)	(36,247)	(298,276)

감가상각누계액	(58,595)	67,698	9,104	(12,891)	14,803	1,912

국고보조금	34,864	(11,953)	22,911	7,670	(2,859)	4,811

대손충당금	732,763	(67,482)	665,281	161,208	(21,499)	139,709

대손상각비	852,261	-	852,261	187,497	(8,522)	178,975

토지	(633,948)	633,948	-	(139,468)	139,468	-

매도가능증권	939,500	-	939,500	206,690	(9,395)	197,295

종속기업투자주식	25,954,400	-	25,954,400	5,709,968	(259,544)	5,450,424

환불자산	(17,580)	13,562	(4,018)	(3,868)	3,024	(844)

환불부채	36,621	(31,647)	4,974	8,057	(7,013)	1,044

지급보증충당부채	59,755	7,846	67,601	13,146	1,050	14,196

미지급급여(연차수당)	54,825	-	54,825	12,062	(549)	11,513

해외자회사지급보증	430,923	197,244	628,167	94,803	37,112	131,915

미수수익	(10,129)	(21,285)	(31,414)	(2,228)	(4,369)	(6,597)

전환권조정	(3,456,683)	1,308,626	(2,148,057)	(760,470)	309,378	(451,092)

전환사채할증금	308,385	(30,839)	277,546	67,845	(9,560)	58,285

파생상품부채	2,338,046	(531,313)	1,806,733	514,370	(134,956)	379,414

사용권자산	(391,385)	340,735	(50,650)	(86,105)	75,469	(10,636)

리스부채	399,737	(349,930)	49,807	87,942	(77,482)	10,460

현재가치할인차금	13,428	325,874	339,302	2,954	68,299	71,253

장기선급비용	-	(329,508)	(329,508)	-	(69,197)	(69,197)

일시적차이 소계	27,677,861	1,111,118	28,788,979	6,089,130	(43,445)	6,045,685

이월결손금	2,816,080	(2,504,337)	311,743	619,538	(554,071)	65,466

이월세액공제	87,323	83,652	170,975	87,323	83,653	170,976

인식제외대상 이연법인세자산(*)	6,005,414	(229,904)	5,775,510

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산	790,577	(283,959)	506,618

이연법인세자산(부채) 합계	-	-	-

(*) 인식제외대상 이연법인세자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

대손상각비	178,975	178,975

종속기업투자주식	5,450,424	5,450,424

금융보증부채	12,413	14,196

해외자회사지급보증	131,915	131,915

합 계	5,773,727	5,775,510

29. 비용의 성격별 분류당반기 및 전반기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월(검토받지 아니한 재무제표)	누적	3개월(검토받지 아니한 재무제표)	누적

원재료, 상품 등의 순매입액	-	-	5,718	29,026

재고자산의 변동	-	-	1,474	4,663

종업원급여	482,727	901,302	486,319	959,504

감가상각비와 무형자산상각비	82,163	160,710	131,472	262,230

외주용역비	340,250	635,820	555,420	1,028,360

소모품비	383,368	629,856	574,740	781,956

운반비	35,014	61,283	34,770	115,712

복리후생비	86,593	167,745	108,461	204,549

경상연구개발비	-	-	-	9,000

지급수수료	71,773	244,505	72,078	257,018

대손상각비(환입)	1,726	(129)	(3,066)	656

기타비용	163,210	322,677	167,300	475,637

합 계	1,646,824	3,123,769	2,134,686	4,128,311

30. 주당손익(1) 당반기 및 전반기 중 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분	당반기	전반기

3개월(검토받지 아니한 재무제표)	누적	3개월(검토받지 아니한 재무제표)	누적

당기순이익(손실)	(1,687,999,837)	(2,886,130,607)	(113,656,474)	1,923,826,193

우선주배당금	91,241,507	91,241,507	91,241,507	91,241,507

보통주에 귀속되는 당기순이익(손실)	(1,779,241,344)	(2,977,372,114)	(204,897,981)	1,832,584,686

가중평균유통보통주식수	10,029,739	9,881,703	9,569,736	9,569,736

기본주당이익(손실)	(177)	(301)	(21)	191

(2) 당반기 중 가중평균유통보통주식수 계산 내역은 다음과 같습니다.1) 3개월

(단위:일,주)

구 분	기 간	주식수	일 수	적 수	유통보통주식수

기 초	2023-04-01	9,817,982	91	893,436,362	9,817,982

전환사채 전환	2023-04-27	71,698	65	4,660,370	51,213

전환사채 전환	2023-05-04	89,960	58	5,217,680	57,337

전환사채 전환	2023-05-10	143,936	52	7,484,672	82,249

전환사채 전환	2023-06-14	107,952	17	1,835,184	20,167

전환사채 전환	2023-06-30	71,968	1	71,968	791

합 계	10,029,739

2) 누적

(단위:일,주)

구 분	기 간	주식수	일 수	적 수	유통보통주식수

기 초	2023-01-01	9,728,022	181	1,760,771,982	9,728,022

전환사채 전환	2023-03-28	89,960	95	8,546,200	47,217

전환사채 전환	2023-04-27	71,698	65	4,660,370	25,748

전환사채 전환	2023-05-04	89,960	58	5,217,680	28,827

전환사채 전환	2023-05-10	143,936	52	7,484,672	41,352

전환사채 전환	2023-06-14	107,952	17	1,835,184	10,139

전환사채 전환	2023-06-30	71,968	1	71,968	398

합 계	9,881,703

(3) 전반기 중 가중평균유통보통주식수 계산 내역은 다음과 같습니다.1) 3개월

(단위:일,주)

구 분	기 간	주식수	일 수	적 수	유통보통주식수

기 초	2022-04-01	9,569,736	91	870,845,976	9,569,736

합 계	9,569,736

2) 누적

(단위:일,주)

구 분	기 간	주식수	일 수	적 수	유통보통주식수

기 초	2022-01-01	9,569,736	181	1,732,122,216	9,569,736

합 계	9,569,736

(4) 희석주당순이익당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 상환전환우선주와 전환사채가 있으며, 희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.당반기 및 전반기 중 희석주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분	당반기(*)	전반기

보통주에 귀속되는 당기순이익(손실)	(2,977,372,114)	1,832,584,686

우선주배당금	91,241,507	91,241,507

전환사채이자비용	1,085,069,351	(284,536,649)

희석주당순이익 산정을 위한 보통주순이익(손실)	(1,801,061,256)	1,639,289,544

유통보통주식수	9,881,703	9,569,736

우선주효과	2,153,446	2,153,446

전환사채효과	935,587	1,560,061

조정된 유통보통주식수	12,970,736	13,283,243

희석주당이익(손실)	(301)	123

(*) 당반기는 반희석효과로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.31. 금융상품

(1) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다.

당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

당반기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

부채	11,848,645	12,389,818

자본	20,266,035	21,171,883

부채비율	58.47%	58.52%

(2) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치당반기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.1) 당반기말

(단위:천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가 측정 금융부채	합 계

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)

현금및현금성자산	609,836	-	-	-	-	609,836

단기금융상품	5,500,000	-	-	-	-	5,500,000

장기금융상품	-	-	-	-	-	-

매출채권	698,429	-	-	-	-	698,429

기타유동금융자산	1,708,951	-	-	-	-	1,708,951

기타비유동금융자산	1,382,487	-	-	-	-	1,382,487

기타포괄손익- 공정가치금융자산	-	-	599,940	-	-	599,940

공정가치로 측정되는 금융자산

파생상품자산	-	5,822	-	-	-	5,822

금융자산 합계	9,899,703	5,822	599,940	-	-	10,505,465

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채	-	-	-	1,597,025	-	1,597,025

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)

매입채무	-	-	-	-	796,248	796,248

차입금	-	-	-	-	5,050,000	5,050,000

유동성리스부채	-	-	-	-	198,606	198,606

비유동리스부채	-	-	-	-	40,675	40,675

전환사채(유동)	-	-	-	-	1,908,583	1,908,583

지급보증충당부채	-	-	-	-	59,108	59,108

기타유동금융부채	-	-	-	-	2,161,572	2,161,572

기타비유동금융부채	-	-	-	-	-	-

금융부채 합계	-	-	-	1,597,025	10,214,792	11,811,817

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하는 것으로 판단하여 공정가치를 공시하지 않았습니다.

2) 전기말

(단위:천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가 측정 금융부채	합 계

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)

현금및현금성자산	1,387,438	-	-	-	1,387,438

단기금융상품	8,267,300	-	-	-	8,267,300

매출채권	711,166	-	-	-	711,166

기타유동금융자산	190,097	-	-	-	190,097

기타비유동금융자산	1,307,173	-	-	-	1,307,173

공정가치로 측정되는 금융자산

파생상품자산	-	17,267	-	-	17,267

금융자산 합계	11,863,174	17,267	-	-	11,880,441

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채	-	-	1,824,000	-	1,824,000

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)

매입채무	-	-	-	689,605	689,605

차입금	-	-	-	5,050,000	5,050,000

유동성리스부채	-	-	-	38,277	38,277

비유동리스부채	-	-	-	11,530	11,530

전환사채(유동)	-	-	-	2,629,489	2,629,489

지급보증충당부채	-	-	-	67,601	67,601

기타유동금융부채	-	-	-	2,039,209	2,039,209

기타비유동금융부채	-	-	-	-	-

금융부채 합계	-	-	1,824,000	10,525,711	12,349,711

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하는 것으로 판단하여 공정가치를 공시하지 않았습니다.

(3) 당반기말 현재 공정가치로 측정 및 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	계

금융자산:

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	599,940	-	599,940

파생상품자산	-	-	5,822	5,822

금융부채:

파생상품부채	-	-	1,597,025	1,597,025

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

(4) 당반기말 현재 '수준 3'으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	'수준 3' 투입변수

파생상품자산	5,822	TF모형	주가변동성, 할인율 등

파생상품부채	1,597,025

(5) 당반기 및 전반기 중 '수준 3'에 해당하는 금융자산(부채)의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

기초	1,806,733	2,338,046

매입	-	-

전환	(1,011,017)	-

평가(당기손익)	795,487	(779,783)

평가(기타포괄손익)	-	-

기말	1,591,203	1,558,263

(6) '수준 3'으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도분석금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.당반기말 현재 '수준 3'으로 분류되는 주요 금융상품의 투입변수의 변동에 따른 손익효과(자본은 법인세효과 반영 전 효과)에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	유리한 변동 효과	불리한 변동 효과

당기손익	자본	당기손익	자본

파생상품자산(*)	(15)	(15)	60	60

파생상품부채(*)	464	464	(1,652)	(1,652)

(*) 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수인 주가변동성(-1.0%~1.0%)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.

(7) 당반기 중 금융자산, 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.1) 3개월

(단위:천원)

구 분	이자수익	이자비용	외화환산이익	외화환산손실	외환차익	외환차손	대손상각비(기타의대손상각비)	파생상품평가손실

상각후원가 측정 금융자산	138,719	-	(4,871)	2,707	55,996	-	1,726	-

파생상품부채(자산)	-	-	-	-	-	-	-	815,243

상각후원가 측정 금융부채	-	380,948	(28,980)	(20,059)	-	55,703	-	-

합 계	138,719	380,948	(33,851)	(17,352)	55,996	55,703	1,726	815,243

2) 누적

(단위:천원)

구 분	이자수익	이자비용	외화환산이익	외화환산손실	외환차익	외환차손	대손상각비(기타의대손상각비)	파생상품평가손실

상각후원가 측정 금융자산	287,642	-	28,984	3,079	124,472	8,289	(129)	-

파생상품부채(자산)	-	-	-	-	-	-	-	795,487

상각후원가 측정 금융부채	-	846,072	1,965	60,106	54	68,280	-	-

합 계	287,642	846,072	30,949	63,185	124,526	76,569	(129)	795,487

(8) 전반기 중 금융자산, 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.1) 3개월

(단위:천원)

구 분	이자수익	이자비용	외화환산이익	외화환산손실	외환차익	외환차손	대손상각비(기타의대손상각비)	파생상품평가이익

상각후원가 측정 금융자산	47,408	-	166,210	(17,207)	124,071	24	(3,067)	-

파생상품부채	-	-	-	-	-	-	-	779,783

상각후원가 측정 금융부채	-	280,808	170,889	434,672	66,288	218,459	-	-

합 계	47,408	280,808	337,099	417,465	190,359	218,483	(3,067)	779,783

2) 누적

(단위:천원)

구 분	이자수익	이자비용	외화환산이익	외화환산손실	외환차익	외환차손	대손상각비(기타의대손상각비)	파생상품평가이익

상각후원가 측정 금융자산	76,868	-	316,748	2,230	140,737	164	656	-

파생상품부채	-	-	-	-	-	-	-	779,783

상각후원가 측정 금융부채	-	561,622	257,550	684,044	66,464	236,935	-	-

합 계	76,868	561,622	574,298	686,274	207,201	237,099	656	779,783

(8) 금융위험관리1) 금융위험관리목적당사의 재무부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다.2) 시장위험당사의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다.시장위험에 대한 노출정도는 민감도 분석에 의하여 보완되는 위험기준가치(Value-at-risk: VaR)에 의하여 측정됩니다. 시장위험에 대한 당사의 위험노출정도 또는 위험을 관리하고 측정하는 방식은 전기와 비교하여 변경이 없습니다.가. 외화위험관리당사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 환율변동으로 인한 위험의 노출정도는 승인된 정책에서 정하는 한도 내에서 관리하고 있습니다.

당반기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원,USD)

구 분	당반기말	전기말

외화단위	외화금액	원화환산액	외화단위	외화금액	원화환산액

자산	USD	724,671.43	951,349	USD	1,773,295.90	2,247,298

부채	USD	1,574,953.30	2,067,599	USD	1,579,663.23	2,001,907

나. 외화민감도 분석당사는 주로 USD의 환율변동 위험에 노출되어 있습니다.아래 표는 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10%변동시 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향을 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 외환위험 보고시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적으로 발생가능한 변동에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성항목만 포함하며, 보고기간말에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다. 민감도분석은 외부대출뿐만 아니라 대출이 대여자나차입자의 통화가 아닌 통화로 표시되어 있는 경우에는 당사의 해외사업장에 대한 대출도 포함하고 있습니다.

(단위:천원,USD)

구 분	당반기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(111,625)	111,625	24,539	(24,539)

다. 이자율위험관리당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부차입금과변동금리부차입금의 적절한 균형을 유지하거나, 이자율스왑계약과 선도이자율계약을 체결하고 있습니다. 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위하여 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다.

당반기말 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1%p 변동시 이자율 변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	1%p 상승시	1%p 하락시

변동금리조건 차입금	(50,500)	50,500

3) 신용위험금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 다만, 신용위험의 정의에 따라 현금시재액과 지분증권의 경우에는 신용위험에 대한 노출정도에 포함시키지 않았습니다. 당반기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

현금및현금성자산	609,836	1,387,438

단기금융상품	5,500,000	8,267,300

장기금융상품	-	-

매출채권	698,429	711,166

기타유동금융자산	1,708,951	190,097

기타비유동금융자산	1,382,487	1,307,173

합 계	9,899,703	11,863,174

한편, 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업을 위해 금융기관 등과 금융보증계약을체결하고 있으며, 당 금융보증계약으로 인해 당사는 신용위험에 노출되어 있습니다. 당반기말 현재 당 금융보증계약으로 인해 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 6,426백만원입니다.

4) 유동성위험당반기말 및 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기와 금액은 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

① 당반기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	1년 이상 5년 미만

매입채무	796,248	796,248	796,248	-

단기차입금	5,050,000	5,153,203	5,153,203	-

장기차입금	-	-	-	-

금융보증부채(*1)	59,108	6,426,396	6,426,396	-

리스부채	239,281	253,952	205,237	48,715

전환사채(*2)	1,908,583	2,760,360	-	2,760,360

기타금융부채	2,161,572	2,161,572	2,161,572	-

합 계	10,214,792	17,551,731	14,742,656	2,809,075

(*1) 금융보증계약의 경우, 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.(*2) 전환사채의 경우, 조기상환청구권에 따른 효과를 반영하지 않은 만기 기준으로분류하였습니다.

② 전기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	1년 이상 5년 미만

매입채무	689,605	689,605	689,605	-

단기차입금	5,050,000	5,301,454	5,301,454	-

금융보증부채(*1)	67,601	7,518,058	7,518,058	-

리스부채	49,807	52,416	40,234	12,182

전환사채(*2)	2,629,489	4,777,547	-	4,500,000

기타금융부채	2,039,209	2,039,209	2,039,209	-

합 계	10,525,711	20,100,742	15,588,560	4,512,182

(*1) 금융보증계약의 경우, 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.(*2) 전환사채의 경우, 조기상환청구권에 따른 효과를 반영하지 않은 만기 기준으로분류하였습니다.당사는 위의 현금흐름이 만기보다 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

32. 특수관계자거래 (1) 당반기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

종속기업	SD GLOBAL VIETNAM LTD.

HEAD RIGHT LTD.

(주)씨엔에이

기타 특수관계자	(주)육일씨엔에쓰(*)

(*) 전남여수에 위치한 동명의 기업으로 대표이사가 동일한 회사입니다.(2) 당반기 및 전반기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.1) 당반기

(단위:천원)

구 분	특수관계자의 명칭	매 출	매 입	기타수익	기타비용

종속기업	SD GLOBAL VIETNAM LTD.	10,006	420,224	46,009	47,189

HEAD RIGHT LTD.	-	-	-	-

(주)씨엔에이	-	-	-	(9,092)

기타특수관계자	(주)육일씨엔에쓰	-	-	25,274	-

합 계	10,006	420,224	71,283	38,097

2) 전반기

(단위:천원)

구 분	특수관계자의 명칭	매 출	매 입	기타수익	기타비용

종속기업	SD GLOBAL VIETNAM LTD.	69,753	427,053	95,768	216,775

HEAD RIGHT LTD.	-	(34,457)	2,255	9,598

(주)씨엔에이	12,500	-	-	-

합 계	82,253	392,596	98,023	226,373

(3) 당반기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.1) 당반기말

(단위:천원)

구 분	특수관계자의 명칭	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	SD GLOBAL VIETNAM LTD.	3,861	-	787,664	1,271,851

HEAD RIGHT LTD.	-	-	-	-

(주)씨엔에이	-	-	-	42,444

기타특수관계자	(주)육일씨엔에쓰	-	1,525,274	-	-

합 계	3,861	1,525,274	787,664	1,314,295

2) 전기말

(단위:천원)

구 분	특수관계자의 명칭	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	SD GLOBAL VIETNAM LTD.	-	-	353,531	1,311,347

HEAD RIGHT LTD.	-	-	305,251	-

(주)씨엔에이	-	-	-	51,536

합 계	-	-	658,782	1,362,883

(4) 당반기 및 전반기 중 특수관계자에 대한 자금대여거래 내역은 다음과 같습니다.1) 당반기

(단위:천원)

구 분	특수관계자의명칭	계정과목	기 초	증 가	감 소	기 말

기타특수관계자	(주)육일씨엔에쓰(*)	장단기대여금	-	1,500,000	-	1,500,000

기타특수관계자	직원	장단기대여금	10,000	-	-	10,000

합 계	10,000	1,500,000	-	1,510,000

(*) 차입인의 채무이행 보증목적으로 주식 667,129주에 대하여 에스크로우 계약을 체결하였습니다.

2) 전반기

(단위:천원)

구 분	특수관계자의명칭	계정과목	기 초	증 가	감 소	기 말

기타특수관계자	직원	장단기대여금	11,389	-	1,389	10,000

합 계	11,389	-	1,389	10,000

(5) 당반기 및 전반기 중 특수관계자로부터의 자금차입거래 내역은 없습니다.

(6) 당반기 및 전반기 중 특수관계자와의 지분 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	특수관계자의명칭	거래내역	당반기	전반기

종속기업	(주)씨엔에이	지분취득	-	18,265,500

(7) 당반기말 및 전기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.1) 당반기말

(단위:천원,USD)

특수관계자의 명칭	지급보증내역	보증액	지급보증처

대표이사	차입금 연대보증	606,000	KDB산업은행

대출보증	4,545,000	신용보증기금

2) 전기말

(단위:천원,USD)

특수관계자의 명칭	지급보증내역	보증액	지급보증처

대표이사	차입금 연대보증	606,000	KDB산업은행

대출보증	4,545,000	신용보증기금

(8) 당반기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원,USD,VND)

특수관계자의 명칭	제공한 보증내용	관련금융기관	보증액	차입금액

SD GLOBAL VIETNAM LTD.	채무보증	Ho Chi Minh City Development Joint Stock Commercial Bank	2,785,000(VND 50,000,000,000)	479,773

(주)씨엔에이	차입금 지급보증 등	기업은행	2,831,996(USD 144,000.00)	1,327,250

기업은행 차입금 지급보증	한국무역보험공사	725,400

채무보증	농협카드	24,000	6,577

채무보증	기업은행카드	60,000	3,865

(9) 당반기 및 전반기 중 주요경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월(검토받지 아니한 재무제표)	누적	3개월(검토받지 아니한 재무제표)	누적

단기종업원급여	93,000	186,645	96,125	192,250

퇴직급여	5,068	18,894	4,263	16,642

합 계	98,068	205,539	100,388	208,892

33. 현금흐름표(1) 당반기와 전반기의 영업활동 현금흐름과 관련된 내역 중 비현금항목 조정에 대한 사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

현금의 유출이 없는 비용등의 가산	2,285,810	1,592,320

법인세비용	339,331	(4,536)

금융비용	846,072	561,622

대손상각비	(129)	656

감가상각비	154,690	205,760

투자부동산감가상각비	-	9,333

무형자산상각비	6,020	47,138

지급보증충당부채전입	(8,493)	-

외화환산손실	63,185	686,274

유형자산처분손실	36,117	-

파생상품평가손실	795,487	-

사채상환손실	4,335	-

퇴직급여	49,195	86,073

현금의 유입이 없는 수익등의 차감	(318,592)	(4,500,068)

금융수익	(287,642)	(76,868)

외화환산이익	(30,949)	(574,298)

파생상품평가이익	-	(779,783)

매각예정비유동자산처분이익	-	(3,066,993)

유형자산처분이익	-	(2,126)

비현금항목 조정 합계	1,967,218	(2,907,748)

(2) 당반기와 전반기의 영업활동 현금흐름과 관련된 내역 중 운전자본 변동에 대한 사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

매출채권의 감소	13,619	1,674

미수금의 감소(증가)	(56,790)	152,535

선급금의 감소(증가)	(30,877)	318

선급비용의 감소	1,950	2,696

재고자산의 감소	-	61,586

매입채무의 증가	92,686	3,036

미지급금의 증가(감소)	87,583	(3,896,668)

예수금의 감소	(3,279)	(4,850)

미지급비용의 감소	(8,584)	(24,699)

퇴직급여충당부채의 증가(감소)	27,372	(10,312)

운전자본 변동의 합계	123,680	(3,714,684)

(3) 당반기와 전반기의 현금 유입ㆍ유출이 없는 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

선급금의 지분법적용투자주식 대체	-	1,800,000

확정급여제도의 재측정요소의 인식	(37,544)	20,619

확정급여제도의 재측정요소의 이연법인세효과	7,884	(4,536)

사용권자산 및 리스부채 효과	520,683	55,867

리스부채의 유동성 대체	315,136	22,542

주식발행초과금의 결손보전	5,000,000	10,000,000

(4) 당반기와 전반기의 재무활동에서 생기는 부채 변동 내역은 다음과 같습니다.1) 당반기

(단위:천원)

구 분	단기차입금	장기차입금	사 채	전환사채	리스부채

기초	5,050,000	-	-	2,629,489	49,808

재무현금흐름에서 생기는 변동

차입금의 차입	-	-	-	-	-

차입금의 상환	-	-	-	-	-

전환사채 상환	-	-	-	(182,745)	-

전환사채 전환	-	-	-	(1,111,845)	-

리스부채의 상환	-	-	-	-	(173,508)

소 계	-	-	-	(1,294,590)	(173,508)

그 밖의 변동

계정대체	-	-	-	-	347,029

상각 등	-	-	-	573,684	15,952

소 계	-	-	-	573,684	362,981

합 계	5,050,000	-	-	1,908,583	239,280

2) 전반기

(단위:천원)

구 분	단기차입금	장기차입금	사 채	전환사채	리스부채

기초금액	8,872,000	500,000	-	1,851,702	399,737

재무현금흐름에서 생기는 변동

차입금의 차입	-	-	-	-	-

차입금의 상환	(2,530,000)	(500,000)	-	-	-

전환사채의 발행	-	-	-	-	-

사채의 상환	-	-	-	-	-

리스부채의 상환	-	-	-	-	(212,178)

소 계	(2,530,000)	(500,000)	-	-	(212,178)

그 밖의 변동

계정대체	-	-	-	-	51,587

상각	-	-	-	414,992	11,459

소 계	-	-	-	414,992	63,046

합 계	6,342,000	-	-	2,266,694	250,605

34. 우발사항 및 약정사항(1) 당반기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 주요한 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보증제공자	제공받은 보증내용	보증액	차입금액

신용보증기금	산업운영자금대출 보증	4,545,000	5,050,000

(2) 당반기말 현재 당사가 타인에게 제공한 주요한 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원,USD,VND)

특수관계자의 명칭	제공한 보증내용	관련금융기관	보증액	차입금액

SD GLOBAL VIETNAM LTD.	채무보증	Ho Chi Minh City Development Joint Stock Commercial Bank	2,785,000(VND 50,000,000,000)	479,773

(주)씨엔에이	차입금 지급보증 등	기업은행	2,831,996(USD 144,000.00)	1,327,250

기업은행 차입금 지급보증	한국무역보험공사	725,400

채무보증	농협카드	24,000	6,577

채무보증	기업은행카드	60,000	3,865

(3) 당반기말 현재 당사와 금융기관과의 주요 약정 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융기관	약정사항	한도금액	사용금액

KDB산업은행	운영자금대출	5,050,000	5,050,000

스카이인베스트먼트주식회사	사모사채	4,000,000	2,600,000

주식회사골든파크파트너스	사모사채	1,000,000

합 계	10,050,000	7,650,000

35. 영업부문

당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격을 고려하여 회사 전체를 단일보고부문으로 결정하였습니다.(1) 지역에 대한 정보당반기 및 전반기 중 지역에 따라 발생한 당사의 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월(검토받지 아니한 재무제표)	누적	3개월(검토받지 아니한 재무제표)	누적

국 내	309,325	509,960	419,636	523,463

국 외	801,995	1,493,690	1,208,414	2,412,891

합 계	1,111,320	2,003,650	1,628,050	2,936,354

(2) 매출액 내역당반기 및 전반기 중 당사 매출액의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월(검토받지 아니한 재무제표)	누적	3개월(검토받지 아니한 재무제표)	누적

재화의 공급	315,064	519,966	405,399	579,763

용역의 공급	796,256	1,483,684	1,222,651	2,356,591

합 계	1,111,320	2,003,650	1,628,050	2,936,354

(3) 당반기 및 전반기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월(검토받지 아니한 재무제표)	누적	3개월(검토받지 아니한 재무제표)	누적

엘지디스플레이(주)	283,095	389,987	-	-

Maxford Technology Ltd.	796,256	1,483,684	1,204,591	2,322,971

합 계	1,079,351	1,873,671	1,204,591	2,322,971

36. 보고기간 후 사건2023년 7월 11일, 당사가 발행한 제2회 전환사채 100,000,000원이 보통주로 모두 전환 되었습니다(전환가액 2,779원, 행사주식수 35,984주).