육일씨엔에쓰 사업보고서 (2024.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 1) 재무제표 재작성당사는 홍콩소재 종속기업인 HEAD RIGHT LIMITED가 2023년 12월 22일 회사청산절차를 완결함에 따라 관련된 손익을 중단영업으로 분류하고, 비교표시되 연결포괄손익계산서는 중단영업을 구분하여 재작성하였습니다.

ㄱ . 당기 및 전기 중 중단영업과 관련한 포괄손익계산서

(단위 : 천원)

구분	당 기	전 기

매출액	-	-

매출원가	-	-

판매비와관리비	-	97,731

영업이익	-	(97,731)

금융수익과 금융비용	-	4

기타수익과 기타비용	-	(92,686)

법인세차감전순이익	-	(190,414)

법인세비용	-	-

세후중단영업이익	-	(190,414)

ㄴ. 당기 및 전기 중 중단영업과 관련한 순현금흐름

(단위 : 천원)

구분	당 기	전 기

영업활동으로 인한 순현금흐름	-	(50,391)

투자활동으로 인한 순현금흐름	-	-

재무활동으로 인한 순현금흐름	-	(8,253)

중단영업의 순현금흐름	-	(58,644)

2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 당사는 사업의 다각화와 안정적 매출 및 영업이익 확보를 위하여 2022년 1월 7일, 정밀화학 사업을 영위하는 (주)씨엔에이의 지분 100%를 인수하였으며, 2024년 7월 10일 스마트 에듀테크 및 인공지능 플랫폼을 주요 사업으로 영위하는 (주)컴버스테크를 지분 92.93%에 인수하였습니다.

구분	시기	대상회사	거래상대방	주요내용 및 재무제표에미치는 영향	주요사항보고서제출일자(최초)	비고

주식 양수	2022.01.17	(주)씨엔에이	김기철 외4	사업다각화 및 신성장동력 확보	2021.12.20	-

주식 양수	2024.07.10	(주)컴버스테크	이돈원 외1	사업다각화 및 신성장동력 확보	2024.06.19	-

나. 대손충당금 설정현황1) 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원,%)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제18기(당기)	매출채권	4,778,244	616,589	12.90

합 계	4,778,244	616,589	12.90

제17기(전기)	매출채권	4,727,613	463,435	9.80

합 계	4,727,613	463,435	9.80

제16기(전전기)	매출채권	4,002,458	463,467	11.58

합 계	4,002,458	463,467	11.58

※상기 자료는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성된 연결재무제표 기준의 자료입니다.

2) 매출채권 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구 분	제18기(당기)	제17기(전기)	제16기(전전기)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	463,435	463,467	507,121

2. 순 대손처리액(①-②±③)	153,153	(31)	(43,654)

① 대손처리액(상각채권액)	(783)	2,638	288,317

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타 증감액	153,937	(2,669)	(331,972)

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	-	-

4. 기말 대손충당금 잔액합계	616,589	463,435	463,467

※상기 자료는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성된 연결재무제표 기준의 자료입니다.

3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방법매출에 대한 신용공여기간은 90일로서, 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

4) 경과기간별 매출채권 잔액 현황(단위 :천원)

구 분	당기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

만기일 미도래	3,942,079	(31,909)	4,263,044	(36,227)

만기일 경과 후 3개월 이하	21,130	-	37,748	(388)

만기일 경과 후 3개월 초과 6개월 이하	195,148	(160)	-	-

만기일 경과 후 6개월 초과	619,887	(584,520)	426,821	(426,821)

합 계	4,778,244	(616,589)	4,727,613	(463,435)

다. 재고자산 현황 등1) 재고자산의 보유현황

(단위 : 천원)

계정과목	제18기(당기말)	제17기(전기말)	제16기(전전기말)	비고

제품	1,435,257	940,916	1,551,353	-

제품 평가충당금	(166,298)	(236,764)	(243,194)	-

재공품	124,961	106,124	133,987	-

재공품 평가충당금	(748)	(5,555)	(15,533)	-

미착품	8,376	-	-	-

원재료	7,728,073	2,412,083	3,142,558	-

원재료 평가충당금	(453,436)	(465,355)	(473,932)	-

부재료	339,034	338,278	355,329	-

부재료 평가충당금	-	-	-	-

상품	317,302	293,804	264,019	-

상품 평가충당금	(18,633)	(16,406)	(16,836)	-

합계	9,313,888	3,367,126	4,697,751	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	14.58%	8.60	11.41	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	4.40	5.67	9.07	-

※상기 자료는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성된 연결재무제표 기준의 자료입니다.2) 재고자산의 실사내용

당사는 매년 12월 말 기준으로 매년 1회 재고자산을 실시합니다. 2024년 기말, 당사는 재고자산 없으므로 재고실사를 실시하지 않았으며, 종속회사 SD GLOBAL VIETNAM LTD는 2024년 12월 31일 자체적으로 재고실사를 실시하였습니다. 주식회사 씨엔에이는 2025년 1월 2일, 주식회사 컴버스테크는 2024년 12월 31일 해당 부서의 담당자 및 각 법인의 회계 감사인 입회하에 재고실사를 실시하였습니다.

라. 수주계약 현황보고서 작성 기준일 현재 당사 재무제표에 중요한 영향을 미치는 장기공급계약 수주거래는 없습니다.

마. 공정가치 평가내역1) 금융상품의 공정가치평가 방법ㄱ. 금융자산① 분류 당사는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 금융자산, 기타포괄손익- 공정가치 측정 금융자산, 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다.금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

② 인식과 측정 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식하고 있습니다. 금융자산이나 금융부채는 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

[채무상품]금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거하여 다음의 세 범주로 분류합니다.- 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상이 발생할 때 당기손익으로 인식합니다.- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 '금융수익(비용)' 또는 '기타수익(비용)'으로 표시합니다.[지분상품]모든 지분상품에 대한 투자는 후속적으로 공정가치로 측정됩니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 '금융수익(비용) 또는기타수익(비용)'으로 표시합니다.③ 손상상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 미래전망정보에 근거하여 기대신용손실로 평가됩니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권, 계약자산과 리스채권에 대해서는 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

④ 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.⑤ 제거금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.ㄴ. 금융부채① 분류 및 측정당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.② 제거당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류됩니다.금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.ㄷ. 파생금융상품파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식하며 이후 공정가치를 재측정하고 있습니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 못하는 파생상품의 공정가치 변동은 거래의 성격에 따라 당기손익으로 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.한편, 현금흐름위험회피로 지정되어 적용요건을 충족하는 파생상품의 공정가치 변동중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고, 비효과적인 부분은 당기손익으로 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.

기타포괄손익에 누적된 금액은 위험회피대상이 손익에 영향을 미치는 기간에 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 향후 예상거래가 더 이상 발생하지 아니할 것으로 기대되는 경우에는 기타포괄손익으로 인식한 누적손익을 당기손익으로 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.

2) 범주별 금융상품 내역ㄱ. 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액① 당기말

(단위 : 천원)

구 분	장부금액

상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

파생상품자산	-	-	-	-	-	-

당기손익-공정가치금융자산	-	124,094	-	-	-	124,094

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)

현금및현금성자산	2,240,872	-	-	-	-	2,240,872

단기금융상품	4,325,283	-	-	-	-	4,325,283

장기금융상품	2,700	-	-	-	-	2,700

매출채권	4,161,655	-	-	-	-	4,161,655

기타유동금융자산	2,957,613	-	-	-	-	2,957,613

기타비유동금융자산	692,009	-	-	-	-	692,009

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	999,900	-	-	999,900

금융자산 합계	14,380,132	124,094	999,900	-	-	15,504,126

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채	-	-	-	1,215,318	-	1,215,318

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)

매입채무	-	-	-	-	2,488,875	2,488,875

차입금	-	-	-	-	27,477,140	27,477,140

유동성리스부채	-	-	-	-	150,791	150,791

비유동리스부채	-	-	-	-	556,754	556,754

전환사채(유동)	-	-	-	-	3,328,863	3,328,863

기타유동금융부채	-	-	-	-	2,410,454	2,410,454

기타비유동금융부채	-	-	-	-	48,140	48,140

금융부채 합계	-	-	-	1,215,318	36,461,017	37,676,335

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하는 것으로 판단하여 공정가치를 공시하지 않았습니다.

② 전기말(단위 : 천원)

구 분	장부금액

상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

파생상품자산	-	-	-	-	-	-

당기손익-공정가치금융자산	-	31,441	-	-	-	31,441

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)

현금및현금성자산	1,255,403	-	-	-	-	1,255,403

단기금융상품	7,958,336	-	-	-	-	7,958,336

장기금융상품	582,000	-	-	-	-	582,000

매출채권	4,264,178	-	-	-	-	4,264,178

기타유동금융자산	3,714,495	-	-	-	-	3,714,495

기타비유동금융자산	597,720	-	-	-	-	597,720

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	999,900	-	-	999,900

금융자산 합계	18,372,132	31,441	999,900	-	-	19,403,472

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채	-	-	-	33,979	-	33,979

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)

매입채무	-	-	-	-	719,297	719,297

차입금	-	-	-	-	9,117,000	9,117,000

유동성리스부채	-	-	-	-	133,517	133,517

비유동리스부채	-	-	-	-	345,326	345,326

전환사채(유동)	-	-	-	-	197,871	197,871

기타유동금융부채	-	-	-	-	1,079,074	1,079,074

기타비유동금융부채	-	-	-	-	-	-

금융부채 합계	-	-	-	33,979	11,592,085	11,626,064

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하는 것으로 판단하여 공정가치를 공시하지 않았습니다.

ㄴ. 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	계

금융자산:

당기손익-공정가치금융자산	-	-	-	-

기타포괄손익-공정가치금융자산(*)	-	-	-	-

파생상품자산	-	-	-	-

금융부채:

파생상품부채	-	-	1,215,318	1,215,318

(*) 연결실체는 비상장주식에 대해 공정가치를 신뢰성있게 특정할 수 없어 원가로 측정하고 있으며, 이러한 상각후원가 또는 취득원가가 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)ㄷ. 당기말 현재 '수준 3'으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수

(단위 : 천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	'수준 3' 투입변수

파생상품자산	-	BDT모형	금리변동성, 상승하락계수 등

파생상품부채	1,215,318

ㄹ. '수준 3'에 해당하는 금융상품의 변동 내역

(단위 : 천원)

금융부채	당 기	전 기

기초	(33,979)	(1,806,733)

매입	1,212,361	-

전환 및 상환	(2,637,546)	2,242,344

평가(당기손익)	238,742	(469,590)

상환	5,105	-

기말	(1,215,318)	(33,979)

ㅁ. '수준 3'으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도분석금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.당기말 현재 '수준 3'으로 분류되는 주요 금융상품의 투입변수의 변동에 따른 손익효과(자본은 법인세효과 반영 전 효과)에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	유리한 변동 효과	불리한 변동 효과

당기손익	자본	당기손익	자본

파생상품자산(*)	-	-	-	-

파생상품부채(*)	566	566	(2,385)	(2,385)

(*) 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수인 금리변동성(-5.0%~5.0%)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.

ㅂ. 당기 및 전기 중 금융자산, 금융부채의 범주별 순손익① 당기

(단위 : 천원)

구 분	이자수익	이자비용	외화환산이익	외화환산손실	외환차익	외환차손	대손상각비와 기타의대손상각비	파생상품평가손익	파생상품처분손익	당기손익-공정가치금융자산손익

상각후원가 측정 금융자산	541,471	-	131,878	-	143,986	70,464	944,217	-	-	-

파생상품부채(자산)	-	-	-	-	-	-	-	238,742	(63,016)	-

당기손익-공정가치금융자산	-	-	-	-	-	-	-	-	-	266

상각후원가 측정 금융부채	-	1,208,200	(1,626)	344,177	110,845	80,184	-	-	-	-

합 계	541,471	1,208,200	130,252	344,177	254,831	150,648	944,217	238,742	63,016	266

② 전기(단위 : 천원)

구 분	이자수익	이자비용	외화환산이익	외화환산손실	외환차익	외환차손	대손상각비와 기타의대손상각비	파생상품평가손익	당기손익-공정가치금융자산손익

상각후원가 측정 금융자산	760,000	-	58,115	14,380	240,865	154,903	2,638	-	-

파생상품부채(자산)	-	-	-	-	-	-	-	(469,590)	-

당기손익-공정가치금융자산	-	-	-	-	-	-	-	-	3,125

상각후원가 측정 금융부채	-	1,731,802	16,461	28,930	129,072	191,090	-	-	-

합 계	760,000	1,731,802	74,576	43,310	369,937	345,993	2,638	(469,590)	3,125