육일씨엔에쓰 반기보고서 (2023.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항당사는 해당사항 없습니다.나. 대손충당금 설정현황

1) 계정과목별 대손충당금 설정내역(단위 : 천원,%)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제17기(당반기)	매출채권	4,125,590	455,997	11.05

합 계	4,125,590	455,997	11.05

제16기(전기)	매출채권	4,002,458	463,467	11.58

합 계	4,002,458	463,467	11.58

제15기(전전기)	매출채권	2,450,587	507,121	20.69

합 계	2,450,587	507,121	20.69

※상기 자료는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성된 연결재무제표 기준의 자료입니다.

2) 매출채권 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구 분	제17기(당반기)	제16기(전기)	제15기(전전기)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	463,467	507,121	430,439

2. 순 대손처리액(①-②±③)	(7,470)	(43,654)	76,682

① 대손처리액(상각채권액)	(4,801)	288,317	76,682

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타 증감액	(2,669)	(331,972)	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	-	-

4. 기말 대손충당금 잔액합계	455,997	463,467	507,121

※상기 자료는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성된 연결재무제표 기준의 자료입니다.

3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방법매출에 대한 신용공여기간은 90일로서, 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

4) 경과기간별 매출채권 잔액 현황(단위 :천원)

구 분	당반기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

만기일 미도래	3,686,940	(29,054)	3,519,118	(32,812)

만기일 경과 후 3개월 이하	11,828	(122)	52,930	(545)

만기일 경과 후 3개월 초과 6개월 이하	-	-	919	(56)

만기일 경과 후 6개월 초과	426,821	(426,821)	429,490	(430,054)

합 계	4,125,590	(455,997)	4,002,458	(463,467)

다. 재고자산 현황 등1) 재고자산의 보유현황

(단위 : 천원)

계정과목	제17기(당반기말)	제16기(전기말)	제15기(전전기말)	비고

제품	1,140,412	1,551,353	554,937	-

제품 평가충당금	(38,564)	(243,194)	(114,200)	-

재공품	118,688	133,987	169,923	-

재공품 평가충당금	(7,817)	(15,533)	-	-

미착품	-	-	56,923	-

원재료	3,337,956	3,142,558	819,201	-

원재료 평가충당금	(698,662)	(473,932)	(419,720)	-

부재료	388,636	355,329	399,885	-

부재료 평가충당금	-	-	-	-

상품	151,149	264,019	4,663	-

상품 평가충당금	(16,835)	(16,836)	-	-

합계	4,374,963	4,697,751	1,471,611	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	10.89	11.41	3.24	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	5.22	9.07	5.67	-

※상기 자료는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성된 연결재무제표 기준의 자료입니다.2) 재고자산의 실사내용

당사는 매년 12월 말 기준으로 매년 1회 재고자산을 실시합니다. 당사는 2022년 기말, 재고자산 없으므로 재고실사를 실시하지 않았으며, 종속회사 SD GLOBAL VIETNAM LTD는 2022년 12월 31일, 주식회사 씨엔에이는 2023년 1월 2일 해당 부서의 담당자 및 각 법인의 회계 감사인 입회하에 자체적으로 재고실사를 실시하였습니다.

라. 수주계약 현황보고서 작성 기준일 현재 당사 재무제표에 중요한 영향을 미치는 장기공급계약 수주거래는 없습니다.

마. 공정가치 평가내역

1) 당반기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액① 당반기말

(단위:천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정 가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

파생상품자산	-	5,822	-	-	-	5,822

당기손익-공정가치금융자산	-	21,211	-	-	-	21,211

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)

현금및현금성자산	1,217,685	-	-	-	-	1,217,685

단기금융상품	9,627,544	-	-	-	-	9,627,544

장기금융상품	662,000	-	-	-	-	662,000

매출채권	3,669,593	-	-	-	-	3,669,593

기타유동금융자산	2,181,192	-	-	-	-	2,181,192

기타비유동금융자산	1,833,860	-	-	-	-	1,833,860

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	599,940	-	-	599,940

금융자산 합계	19,191,874	27,033	599,940	-	-	19,818,847

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채	-	-	-	1,597,025	-	1,597,025

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)

매입채무	-	-	-	-	1,163,816	1,163,816

차입금	-	-	-	-	9,767,023	9,767,023

유동성리스부채	-	-	-	-	236,728	236,728

비유동리스부채	-	-	-	-	411,492	411,492

전환사채(유동)	-	-	-	-	1,908,583	1,908,583

기타유동금융부채	-	-	-	-	1,425,816	1,425,816

기타비유동금융부채	-	-	-	-	-	-

금융부채 합계	-	-	-	1,597,025	14,913,458	16,510,483

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하는 것으로 판단하여 공정가치를 공시하지 않았습니다.

② 전기말

(단위:천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산(*)

파생상품자산	-	17,267	-	-	17,267

당기손익-공정가치금융자산	-	387,129	-	-	387,129

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)

현금및현금성자산	2,279,779	-	-	-	2,279,779

단기금융상품	10,982,190	-	-	-	10,982,190

장기금융상품	804,305	-	-	-	804,305

매출채권	3,538,991	-	-	-	3,538,991

기타유동금융자산	561,099	-	-	-	561,099

기타비유동금융자산	1,756,757	-	-	-	1,756,757

금융자산 합계	19,923,121	404,396	-	-	20,327,517

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채	-	1,824,000	-	1,824,000

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)

매입채무	-	-	-	938,787	938,787

차입금	-	-	-	11,466,236	11,466,236

유동성리스부채	-	-	-	74,437	74,437

비유동리스부채	-	-	-	398,775	398,775

전환사채(유동)	-	-	-	2,629,489	2,629,489

기타유동금융부채	-	-	-	1,143,660	1,143,660

기타비유동금융부채	-	-	-	-	-

금융부채 합계	-	-	1,824,000	16,651,384	18,475,384

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하는 것으로 판단하여 공정가치를 공시하지 않았습니다.

2) 당반기말 현재 공정가치로 측정 및 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	계

금융자산:

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	599,940	-	599,940

파생상품자산	-	-	5,822	5,822

금융부채:

파생상품부채	-	-	1,597,025	1,597,025

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)3) 당반기말 현재 '수준 3'으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	'수준 3' 투입변수

파생상품자산	5,822	이항모형	할인율, 변동성 등

파생상품부채	1,597,025

4) 당반기와 전반기 중 '수준 3'에 해당하는 금융상품의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융부채	당반기	전반기

기초	1,806,733	2,338,046

매입	-	-

전환	(1,011,017)	-

평가(당기손익)	795,487	(779,783)

기말	1,591,203	1,558,263

5) '수준 3'으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도분석금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

당반기말 현재 '수준 3'으로 분류되는 주요 금융상품의 투입변수의 변동에 따른 손익효과(자본은 법인세효과 반영 전 효과)에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	유리한 변동 효과	불리한 변동 효과

당기손익	자본	당기손익	자본

파생상품자산(*)	(15)	(15)	60	60

파생상품부채(*)	464	464	(1,652)	(1,652)

(*) 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수인 주가변동성(-1.0%~1.0%)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.

6) 당반기 및 전반기 중 금융자산, 금융부채의 범주별 순손익① 당반기

(단위:천원)

구 분	이자수익	이자비용	외화환산이익	외화환산손실	외환차익	외환차손	대손상각비와 기타의대손상각비	파생상품평가손실	당기손익-공정가치금융자산이익

상각후원가 측정 금융자산	349,168	-	30,556	11,879	151,365	41,662	(4,801)	-	-

파생상품부채(자산)	-	-	-	-	-	-	-	795,487	-

당기손익-공정가치금융자산	-	-	-	-	-	-	-	-	3,780

상각후원가 측정 금융부채	-	979,503	1,965	67,761	83,987	131,048	-	-	-

합 계	349,168	979,503	32,521	79,640	235,352	172,710	(4,801)	795,487	3,780

② 전반기

(단위:천원)

구 분	이자수익	이자비용	외화환산이익	외화환산손실	외환차익	외환차손	대손상각비(환입)	파생상품평가이익

상각후원가 측정 금융자산	101,429	-	349,069	28,528	273,722	139,152	(7,331)	-

파생상품부채(자산)	-	-	-	-	-	-	-	779,783

상각후원가 측정 금융부채	-	755,138	259,372	701,820	359,453	409,397	-	-

합 계	101,429	755,138	608,441	730,348	633,175	548,549	(7,331)	779,783