육일씨엔에쓰 분기보고서 (2023.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항당사는 해당사항 없습니다.나. 대손충당금 설정현황

1) 계정과목별 대손충당금 설정내역(단위 : 천원,%)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제17기(당분기)	매출채권	4,662,824	463,440	9.94

합 계	4,662,824	463,440	9.94

제16기(전기)	매출채권	4,002,458	463,467	11.58

합 계	4,002,458	463,467	11.58

제15기(전전기)	매출채권	2,450,587	507,121	20.69

합 계	2,450,587	507,121	20.69

※상기 자료는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성된 연결재무제표 기준의 자료입니다.

2) 매출채권 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구 분	제17기(당분기)	제16기(전기)	제15기(전전기)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	463,467	507,121	430,439

2. 순 대손처리액(①-②±③)	(27)	(43,654)	76,682

① 대손처리액(상각채권액)	2,643	288,317	76,682

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타 증감액	(2,669)	(331,972)	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	-	-

4. 기말 대손충당금 잔액합계	463,440	463,467	507,121

※상기 자료는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성된 연결재무제표 기준의 자료입니다.

3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방법매출에 대한 신용공여기간은 90일로서, 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

4) 경과기간별 매출채권 잔액 현황(단위 :천원)

구 분	당분기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

만기일 미도래	4,229,846	(36,557)	3,519,118	(32,812)

만기일 경과 후 3개월 이하	6,157	(62)	52,930	(545)

만기일 경과 후 3개월 초과 6개월 이하	-	-	919	(56)

만기일 경과 후 6개월 초과	426,821	(426,821)	429,490	(430,054)

합 계	4,662,824	(463,440)	4,002,458	(463,467)

다. 재고자산 현황 등1) 재고자산의 보유현황

(단위 : 천원)

계정과목	제17기(당분기말)	제16기(전기말)	제15기(전전기말)	비고

제품	1,061,801	1,551,353	554,937	-

제품 평가충당금	(37,437)	(243,194)	(114,200)	-

재공품	106,265	133,987	169,923	-

재공품 평가충당금	(7,817)	(15,533)	-	-

미착품	-	-	56,923	-

원재료	2,890,189	3,142,558	819,201	-

원재료 평가충당금	(691,298)	(473,932)	(419,720)	-

부재료	388,211	355,329	399,885	-

부재료 평가충당금	-	-	-	-

상품	187,494	264,019	4,663	-

상품 평가충당금	(16,406)	(16,836)	-	-

합계	3,881,004	4,697,751	1,471,611	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	9.60%	11.41	3.24	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	5.18	9.07	5.67	-

※상기 자료는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성된 연결재무제표 기준의 자료입니다.2) 재고자산의 실사내용

당사는 매년 12월 말 기준으로 매년 1회 재고자산을 실시합니다. 당사는 2022년 기말, 재고자산 없으므로 재고실사를 실시하지 않았으며, 종속회사 SD GLOBAL VIETNAM LTD는 2022년 12월 31일, 주식회사 씨엔에이는 2023년 1월 2일 해당 부서의 담당자 및 각 법인의 회계 감사인 입회하에 자체적으로 재고실사를 실시하였습니다.

라. 수주계약 현황보고서 작성 기준일 현재 당사 재무제표에 중요한 영향을 미치는 장기공급계약 수주거래는 없습니다.

마. 공정가치 평가내역

1) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액① 당분기말

(단위:천원)

구 분	장부금액

상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가 측정 금융부채	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

파생상품자산	-	-	-	-	-	-

당기손익-공정가치금융자산	-	26,105	-	-	-	26,105

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)

현금및현금성자산	1,236,000	-	-	-	-	1,236,000

단기금융상품	9,406,326	-	-	-	-	9,406,326

장기금융상품	721,000	-	-	-	-	721,000

매출채권	4,199,384	-	-	-	-	4,199,384

기타유동금융자산	2,069,346	-	-	-	-	2,069,346

기타비유동금융자산	1,901,985	-	-	-	-	1,901,985

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	999,900	-	-	999,900

금융자산 합계	19,534,041	26,105	-	-	-	19,560,146

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채	-	-	-	951,317	-	951,317

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)

매입채무	-	-	-	-	931,928	931,928

차입금	-	-	-	-	10,363,158	10,363,158

유동성리스부채	-	-	-	-	183,786	183,786

비유동리스부채	-	-	-	-	382,323	382,323

전환사채(유동)	-	-	-	-	1,035,673	1,035,673

기타유동금융부채	-	-	-	-	1,150,226	1,150,226

기타비유동금융부채	-	-	-	-	-	-

금융부채 합계	-	-	-	951,317	14,047,094	14,998,411

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하는 것으로 판단하여 공정가치를 공시하지 않았습니다.

② 전기말

(단위:천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산(*)

파생상품자산	-	17,267	-	-	17,267

당기손익-공정가치금융자산	-	387,129	-	-	387,129

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)

현금및현금성자산	2,279,779	-	-	-	2,279,779

단기금융상품	10,982,190	-	-	-	10,982,190

장기금융상품	804,305	-	-	-	804,305

매출채권	3,538,991	-	-	-	3,538,991

기타유동금융자산	561,099	-	-	-	561,099

기타비유동금융자산	1,756,757	-	-	-	1,756,757

금융자산 합계	19,923,121	404,396	-	-	20,327,517

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채	-	1,824,000	-	1,824,000

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)

매입채무	-	-	-	938,787	938,787

차입금	-	-	-	11,466,236	11,466,236

유동성리스부채	-	-	-	74,437	74,437

비유동리스부채	-	-	-	398,775	398,775

전환사채(유동)	-	-	-	2,629,489	2,629,489

기타유동금융부채	-	-	-	1,143,660	1,143,660

기타비유동금융부채	-	-	-	-	-

금융부채 합계	-	-	1,824,000	16,651,384	18,475,384

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하는 것으로 판단하여 공정가치를 공시하지 않았습니다.

2) 당분기말 현재 공정가치로 측정 및 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	계

금융자산:

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	-	-

파생상품자산	-	-	-	-

금융부채:

파생상품부채	-	-	951,317	951,317

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)3) 당분기말 현재 '수준 3'으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수

(단위 : 천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	'수준 3' 투입변수

파생상품자산	-	이항모형	할인율, 변동성 등

파생상품부채	951,317

4) '수준 3'에 해당하는 금융상품의 변동 내역

(단위 : 천원)

금융부채	당분기	전기

기초	(1,806,733)	(2,338,046)

매입	-	-

전환	1,712,095	240,070

평가(당기손익)	(856,679)	291,243

평가(기타포괄손익)	-	-

기말	(951,317)	(1,806,733)

5) '수준 3'으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도분석금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.당분기말 현재 '수준 3'으로 분류되는 주요 금융상품의 투입변수의 변동에 따른 손익효과(자본은 법인세효과 반영 전 효과)에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	유리한 변동 효과	불리한 변동 효과

당기손익	자본	당기손익	자본

파생상품자산(*)	-	-	-	-

파생상품부채(*)	1,601	1,601	(2,151)	(2,151)

(*) 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수인 주가변동성(-1.0%~1.0%)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.

6) 당분기 및 전분기 중 금융자산, 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	이자수익	이자비용	외화환산이익	외화환산손실	외환차익	외환차손	대손상각비와 기타의대손상각비	파생상품평가손익	당기손익-공정가치금융자산손익

상각후원가 측정 금융자산	527,356	-	99,522	2,294	169,865	64,221	2,643	-	-

파생상품부채(자산)	-	-	-	-	-	-	-	(856,679)	-

당기손익-공정가치금융자산	-	-	-	-	-	-	-	-	3,289

상각후원가 측정 금융부채	-	1,463,316	(16,365)	115,527	91,497	156,702	-	-	-

합 계	527,356	1,463,316	83,157	117,821	261,362	220,923	2,643	(856,679)	3,289

② 전분기

(단위:천원)

구 분	이자수익	이자비용	외화환산이익	외화환산손실	외환차익	외환차손	대손상각비(환입)	파생상품평가이익

상각후원가 측정 금융자산	184,299	-	773,580	14,986	642,063	644,789	(12,952)	-

파생상품부채(자산)	-	-	-	-	-	-	-	779,783

상각후원가 측정 금융부채	-	1,216,022	480,035	1,663,037	974,648	714,197	-	-

합 계	184,299	1,216,022	1,253,615	1,678,023	1,616,711	1,358,986	(12,952)	779,783