육일씨엔에쓰 사업보고서 (2022.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항1) 재무제표 재작성당사는 해당사항 없습니다.2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항① 주식회사 씨엔에스 지분취득당사는 2022년 1월 17일 사업의 다각화와 안정적 매출 및 영업이익 확보를 위하여 PVC 안정제 및 자외선흡수제 등 정밀화학소재의 제조업을 영위하고, 충청북도 음성군 원남면에 소재하고 있는 주식회사 씨엔에이 주식 100%를 179억원에 인수하였으며, 당사의 연결대상 종속회사로 편입하였습니다. ② 안성공장 및 구미공장 매각당사는 현금 유동성 확보를 위하여 2022년 3월 17일 안성공장 67억원에 매각을 완료하였으며, 2022년 10월 24일 구미시 공단동에 위치한 구미공장을 28억원에 매각 완료하였습니다. 3) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항(감사보고서상 강조사항과 핵심감사사항)

사업연도	강조사항 등	핵심감사사항

제16기(당기)	해당사항 없음	종속기업투자 손상

제15기(전기)	해당사항 없음	종속기업투자, 현금창출단위손상

제14기(전전기)	해당사항 없음	종속기업투자, 재고자산

나. 대손충당금 설정현황1) 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원,%)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제16기(당기)	매출채권	4,002,458	463,467	11.58

합 계	4,002,458	463,467	11.58

제15기(전기)	매출채권	2,450,587	507,121	20.69

합 계	2,450,587	507,121	20.69

제14기(전전기)	매출채권	11,026,522	430,439	3.90

합 계	11,026,522	430,439	3.90

※상기 자료는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성된 연결재무제표 기준의 자료입니다.2) 매출채권 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구 분	제16기(당기)	제15기(전기)	제14기(전전기)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	507,121	430,439	429,836

2. 순 대손처리액(①-②±③)	-43,654	76,682	603

① 대손처리액(상각채권액)	288,317	76,682	603

② 상각채권회수액	-	-

③ 기타 증감액	-331,972	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	-

4. 기말 대손충당금 잔액합계	463,467	507,121	430,439

※상기 자료는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성된 연결재무제표 기준의 자료입니다.

3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방법매출에 대한 신용공여기간은 90일로서, 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

4) 경과기간별 매출채권 잔액 현황(단위 :천원)

구 분	당기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

만기일 미도래	3,519,118	(32,812)	1,954,382	(10,916)

만기일 경과 후 3개월 이하	52,930	(545)	-	-

만기일 경과 후 3개월 초과 6개월 이하	919	(56)	-	-

만기일 경과 후 6개월 초과	429,491	(430,054)	496,205	(496,205)

합 계	4,002,458	(463,467)	2,450,587	(507,121)

다. 재고자산 현황 등1) 재고자산의 보유현황

(단위 : 천원)

계정과목	제16기(당기말)	제15기(전기말)	제14기(전전기말)	비고

제품	1,551,353	554,937	2,726,044	-

제품 평가충당금	-243,194	-114,200	-849,564	-

재공품	133,987	169,923	8,949,321	-

재공품 평가충당금	-15,533	-	-4,325,594	-

미착품	-	56,923	154,520	-

원재료	3,142,558	819,201	-4,325,594	-

원재료 평가충당금	-473,932	-419,720	17,565,335	-

부재료	355,329	399,885	-13,668,611	-

부재료 평가충당금	-	-	434,158	-

상품	264,019	4,663	15,368	-

상품 평가충당금	-16,836	-	-2,734	-

합계	4,697,751	1,471,611	10,995,011	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	11.41%	3.24%	14.78%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	9.07	5.67	5.82	-

※상기 자료는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성된 연결재무제표 기준의 자료입니다.2) 재고자산의 실사내용

당사는 2022년 기말, 재고자산 없으므로 재고실사를 실시하지 않았습니다. 종속회사 SD GLOBAL VIETNAM LTD는 2022년 12월 31일, 주식회사 씨엔에이는 2023년 1월 2일 해당부서의 담당자 및 각 법인의 회계 감사인 입회하에 자체적으로 재고실사를 실시하였습니다.

라. 수주계약 현황보고서 작성 기준일 현재 당사 재무제표에 중요한 영향을 미치는 장기공급계약 수주거래는 없습니다.

마. 공정가치 평가내역1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액① 당기말

(단위:천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가 측정 금융부채	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산(*)

파생상품자산	-	17,267	-	-	17,267

당기손익-공정가치금융자산	-	387,129	-	-	387,129

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)

현금및현금성자산	2,279,779	-	-	-	2,279,779

단기금융상품	10,982,190	-	-	-	10,982,190

장기금융상품	804,305	-	-	-	804,305

매출채권	3,538,991	-	-	-	3,538,991

기타유동금융자산	561,099	-	-	-	561,099

기타비유동금융자산	1,756,757	-	-	-	1,756,757

금융자산 합계	19,923,121	404,396	-	-	20,327,517

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채	-	1,824,000	-	1,824,000

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)

매입채무	-	-	-	938,787	938,787

차입금	-	-	-	11,466,236	11,466,236

유동성리스부채	-	-	-	74,437	74,437

비유동리스부채	-	-	-	398,775	398,775

전환사채(유동)	-	-	-	2,629,489	2,629,489

기타유동금융부채	-	-	-	1,143,660	1,143,660

기타비유동금융부채	-	-	-	-	-

금융부채 합계	-	-	1,824,000	16,651,384	18,475,384

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하는 것으로 판단하여 공정가치를 공시하지 않았습니다.

② 전기말

(단위:천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가 측정 금융부채	합 계

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)

현금및현금성자산	32,197,549	-	-	32,197,549

장기금융상품	860,953	-	-	860,953

매출채권	1,943,466	-	-	1,943,466

기타유동금융자산	453,944	-	-	453,944

기타비유동금융자산	214,572	-	-	214,572

금융자산 합계	35,670,484	-	-	35,670,484

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채	-	2,338,046	-	2,338,046

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)

매입채무	-	-	785,067	785,067

차입금	-	-	18,524,411	18,524,411

유동성리스부채	-	-	377,038	377,038

비유동리스부채	-	-	343,004	343,004

전환사채(유동)	-	-	1,851,702	1,851,702

기타유동금융부채	-	-	1,464,779	1,464,779

기타비유동금융부채	-	-	35,000	35,000

금융부채 합계	-	2,338,046	23,381,001	25,719,047

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하는 것으로 판단하여 공정가치를 공시하지 않았습니다.

2) 당기말 현재 공정가치로 측정 및 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른수준별 공시는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말

수준 1	수준 2	수준 3	계

금융자산:

당기손익-공정가치금융자산	-	387,129	-	387,129

파생상품자산	-	-	17,267	17,267

금융부채:

파생상품부채	-	-	1,824,000	1,824,000

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

3) 당기말 현재 '수준 3'으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	'수준 3' 투입변수

파생상품자산	17,267	TF모형	할인율, 변동성 등

파생상품부채	1,824,000

4) '수준 3'에 해당하는 금융상품의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융부채	당기	전기

기초	2,338,046	-

매입	-	3,442,554

전환	(240,070)	-

평가(당기손익)	(291,243)	(1,104,508)

평가(기타포괄손익)	-	-

기말	1,806,733	2,338,046

5) '수준 3'으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도분석금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

당기말 현재 '수준 3'으로 분류되는 주요 금융상품의 투입변수의 변동에 따른 손익효과(자본은 법인세효과 반영 전 효과)에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	유리한 변동 효과	불리한 변동 효과

당기손익	자본	당기손익	자본

파생상품자산(*)	68	68	(68)	(68)

파생상품부채(*)	139,847	139,847	(324,685)	(324,685)

(*) 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수인 주가변동성(-1.0%~1.0%)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.

6) 당기 및 전기 중 금융자산, 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	이자수익	이자비용	외화환산이익	외화환산손실	외환차익	외환차손	대손상각비와 기타의대손상각비	파생상품평가이익	당기손익-공정가치금융자산평가손익

상각후원가 측정 금융자산	415,765	-	216,110	159,252	1,456,280	1,166,340	284,997	-

파생상품부채(자산)	-	-	-	-	-	-	-	291,243

당기손익-공정가치금융자산	-	-	-	-	-	-	-	-	(76)

상각후원가 측정 금융부채	-	1,816,106	93,191	206,502	874,106	1,364,188	-	-	-

합 계	415,765	1,816,106	309,301	365,754	2,330,386	2,530,528	284,997	291,243	(76)

② 전기

(단위:천원)

구 분	이자수익	이자비용	외화환산이익	외화환산손실	외환차익	외환차손	대손상각비와 기타의대손상각비	파생상품평가이익

상각후원가 측정 금융자산	201,398	-	177,616	(7,317)	1,090,541	(1,294,833)	86,682	-

파생상품부채	-	-	-	-	-	-	-	1,104,508

상각후원가 측정 금융부채	-	(1,552,187)	2,645	(637,870)	899,144	(1,469,660)	-	-

합 계	201,398	(1,552,187)	180,261	(645,187)	1,989,685	(2,764,493)	86,682	1,104,508