육일씨엔에쓰 사업보고서 (2022.12)
5. 재무제표 주석

제 16(당) 기 2022년 12월 31일 현재
제 15(전) 기 2021년 12월 31일 현재
주식회사 육일씨엔에쓰

1. 회사의 개요주식회사 육일씨엔에쓰(이하 "당사")는 윈도렌즈(강화유리) 제조 및 판매 등을 목적으로 2007년 3월 14일에 설립되었습니다. 당사는 서울시 영등포구 경인로 775 에이스하이테크시티 2동 2001호에 본사를 두고 있습니다. 당사는 2007년 5월 LG전자 협력업체로 등록되었으며, 2016년 2월 기술혁신형 중소기업(Inno-Biz)인증을 받았습니다.당사는 2015년 12월에 코스닥시장에 상장하였으며, 수 차례 유상증자 등을 통해 보고기간 종료일 현재 당사의 보통주자본금은 4,864,011천원입니다. 또한 당사는 우선주를 발행하였으며, 보고기간 종료일 현재 당사의 우선주자본금은 1,076,723천원입니다.보고기간 종료일 현재 주요주주는 다음과 같습니다.

주주명	보통주 주식수	우선주 주식수	주식수 계	지분율(%)

구자옥(대표이사)	4,706,794	699,607	5,406,401	45.50%

(주)육일씨엔에쓰*	-	667,129	667,129	5.61%

기타주주	5,021,228	786,710	5,807,938	48.89%

합 계	9,728,022	2,153,446	11,881,468	100.00%

(*) 전남여수에 위치한 동명의 기업으로 대표이사가 동일한 회사입니다.

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용당사의 재무제표는 '주식회사등의외부감사에관한법률'에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 "별도재무제표"에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.(2) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치 측정 금융자산

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채- 파생상품부채

(3) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화") 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 19: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정- 주석 30: 이연법인세자산의 인식 - 세무상 결손금의 사용- 주석 34: 파생상품부채의 인식 - 평가에 적용된 주요 가정- 주석 37: 우발부채와 약정사항 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정

당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용 하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 34 : 금융상품(5) 표시방법 변경당사는 당기와 전기의 포괄손익계산서에 대한 보다 신뢰성 있고 목적적합한정보를 제공하기 위해 판매비와관리비 및 기타비용의 표시방법을 변경하였습니다. 이러한 변경이 전기의 영업이익(손실) 및 자본에 미치는 영향은 없습니다.

3. 회계정책의 변경(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 당기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 해당 기준서의 개정이 당기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 당기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 당기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 당기재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나, 시행일이 도래하지 아니하여 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 당기재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 당기재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 당기재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 회계정책 정보의 공시

중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하고, 유의적인(significant) 회계정책이 아닌 중요한(material) 회계정책 정보를 공시하도록 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 당기재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정’의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 당기재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 당기재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 2021년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정기준서의 적용하여 작성되었습니다.

(1) 영업부문회사의 영업부문은 최고영업의사결정자인 대표이사에게 보고되는 단위로 공시하고 있습니다.(2) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 지분법피투자기업 지분에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업 및 지분법피투자기업 지분으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산당사는 보유 현금과 요구불예금과 같이 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 경미한 금융자산 중 발행일로부터 만기가 3개월이내인 금융자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.(4) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 예상 판매가격에서 완성까지 예상되는 추가원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 비파생금융상품1) 분류① 금융자산당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.② 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류됩니다.

2) 인식과 측정금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식하고 있습니다. 금융자산이나 금융부채는 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거하여 다음의 세 범주로 분류합니다.- 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상이 발생할 때 당기손익으로 인식합니다.- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 '금융수익(비용)' 또는 '기타수익(비용)'으로 표시합니다.② 지분상품모든 지분상품에 대한 투자는 후속적으로 공정가치로 측정됩니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 '금융수익(비용) 또는기타수익(비용)'으로 표시합니다.

3) 손상상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 미래전망정보에 근거하여 기대신용손실로 평가됩니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸단, 매출채권, 계약자산과 리스채권에 대해서는 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

5) 제거금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.(6) 파생금융상품파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식하며 이후 공정가치를 재측정하고 있습니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 못하는 파생상품의 공정가치 변동은 거래의 성격에 따라 당기손익으로 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.한편, 현금흐름위험회피로 지정되어 적용요건을 충족하는 파생상품의 공정가치 변동중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고, 비효과적인 부분은 당기손익으로 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.

기타포괄손익에 누적된 금액은 위험회피대상이 손익에 영향을 미치는 기간에 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 향후 예상거래가 더 이상 발생하지 아니할 것으로 기대되는 경우에는 기타포괄손익으로 인식한 누적손익을 당기손익으로 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.(7) 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.(8) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.자산에 대한 후속원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가가 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 자산으로 인식됩니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기비용으로 인식됩니다.당사는 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	내용연수

건 물	15년~20년

구축물	5년

시설장치	5년

기계장치	5년

차량운반구	5년

공구와기구	5년

비 품	5년

기타유형자산	5년

당사는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(9) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 다음과 같이 인식하고 있습니다.① 자산의 취득 또는 건설에 사용된 정부보조금비유동자산과 관련된 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 차감하는 방식으로 인식합니다.

② 비용의 보전에 사용된 정부보조금비용의 보전에 사용된 정부보조금은 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 동 비용에서 차감하는 방식으로 인식합니다.

③ 기타의 정부보조금이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련 원가의 발생없이 기업에 즉각적인 금융지원으로 제공되는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기수익으로 인식합니다.

(10) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 19년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(11) 무형자산영업권은 취득 시점에 취득하는 종속기업, 관계기업 및 공동기업, 사업 등의 순식별가능자산에 대한 연결실체의 지분에 해당하는 공정가치를 초과하여 지급한 대가에해당하며 종속기업의 사업취득과 관련된 건은 무형자산으로, 관계기업 및 공동기업의 지분 취득과 관련한 건은 관계기업 및 공동기업 투자에 포함하여 계상하고 있습니다.영업권을 제외한 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	내용연수

특허권	20년

소프트웨어	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 한편, 개발단계의 지출은 새롭거나 현저히 개량된 제품의 계획이나 설계와관련이 있으며, 다음의 사항을 모두 제시할 수 있는 개발비의 경우 당사는 관련 지출을 무형자산으로 인식하고 있습니다.- 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성- 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도- 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력- 무형자산이 미래 경제적 효익을 창출하는 방법

- 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성- 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성있게 측정할 수 있는 기업의 능력

자본화되는 개발비에는 재료비, 노무비, 간접비 등 자산을 의도된 용도로 준비하는 데 관련된 지출과 적격자산에 대한 차입원가가 포함됩니다.

② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(12) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금 창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 순공정가치는 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 거래로부터 자산 또는 현금창출단위의 매각으로 수취할 수 있는 금액에서 처분부대원가를 차감한 금액으로 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(13) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다.당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 당사는 기업회계기준서 제1116호 '리스' 최초적용일인 2019년 1월 1일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지않았습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

1) 리스이용자로서의 회계처리당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다.

사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.리스부채는 리스개시일에 그 날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동리스부채' 또는 '비유동리스부채'로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예: 기초자산 US $5,000 이하) 리스의 경우 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용을 인식합니다.2) 리스제공자로서의 회계처리리스제공자의 회계처리는 2019년 1월 1일 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하기 전의 회계정책과 유의적으로 변동되지 않았습니다.당사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.(14) 매입채무매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 12개월 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다.

(15) 종업원급여1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. 종업원의 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있는 이익분배금 및 상여금 등으로 신뢰성 있게 추정되는 금액은 관련 근무용역이 제공된 보고기간의 원가로 인식됩니다.2) 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차 보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여 지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

3) 해고급여해고급여는 종업원이 통상적인 퇴직시점 이전에 회사에 의해 해고되거나 종업원이 해고의 대가로 회사가 제안하는 급여를 수락하는 경우 지급하고 있습니다. 회사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때 또는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여를 인식하고 있습니다.(16) 충당부채 및 우발부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.또한, 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생 여부에 의해서 존재 여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.(17) 차입금 및 전환사채차입금은 상각후원가로 측정하는 금융부채입니다. 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리가 있는 경우 비유동부채로 분류하며, 그렇지 않은 경우 유동부채로 분류하고 있습니다.전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.(18) 외화거래당사는 재무제표 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하는 외화표시 화폐성 채무증권의 공정가치 변동은 상각후원가의 변동으로 인한 부분과 기타 채무증권의 장부금액 변동으로 구분하며, 상각후원가의 변동부분에서 발생한 외환차이는 당기손익으로, 기타 장부금액의 변동에서 발생한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(19) 납입자본보통주와 우선주(상환전환우선주)는 모두 자본으로 분류하고 있습니다. 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.당사가 당사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 당사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

(20) 수익당사는 일반적인 영업과정에서의 재화의 판매로 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하며, 매출에누리와 할인 및 환입과 고객에게 현금으로 제공한 판매인센티브를 수익에서 차감하고 있습니다.

당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(①계약식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

① 수행의무의 식별당사는 고객에게 윈도렌즈(강화유리)를 제조하여 제공하는 사업 및 윈도렌즈(강화유리)의 임가공 용역을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호적용 시 고객과의 윈도렌즈(강화유리) 제공 계약에서 수행의무를 식별합니다. 각각의수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 또한, 개별 계약에서 정의된 무역조건에 따라 일부 수익의 이연이 발생할 수 있습니다.

② 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무기업회계기준서 제1115호에 따르면 고객은 기업이 용역을 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하며, 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다.당사의 계약 및 사업 관행에 대한 분석 결과, 기간에 걸쳐 이행하는 수익의무가 없으므로 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.③ 변동대가당사의 고객에게 윈도렌즈(강화유리)를 제공하는 계약 등은 고객에게 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받는 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액을 환불부채로 인식하고, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 환불자산으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.④ 유의적인 금융요소일반적인 경우 재화나 용역을 이전하는 시점과 대가를 지급하는 시점 간의 기간은 1년 이내이며, 이 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지않는 실무적 간편법을 사용합니다.

(21) 금융수익과 금융비용금융수익은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익,당기손익으로 인식하는 위험회피수단으로부터의 이익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 유효이자율법을 적용하여 발생시에 당기손익으로 인식되며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익으로 인식되고 있습니다.

금융비용은 차입금, 충당부채 등에 대해 유효이자율법을 적용한 이자비용, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익, 금융자산에 대한 손상차손, 당기손익으로 인식되는 위험회피수단으로부터의 손실 등을 포함하고 있습니다. 한편, 적격자산의 취득, 건설, 제작과 직접적으로 관련된 차입금에 대한 이자비용은 관련 자산의 취득원가에 포함됩니다.

(22) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합과 관련하여 인식되는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고, 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.① 당기법인세당기 법인세비용은 당기의 과세소득에 보고기간 종료일의 제정되거나 실질적으로 제정된 세율을 적용하여 산정된 납부할 또는 환급받을 법인세와 당기 이전에 예상했던미지급법인세와 과세당국에 실제로 납부한 법인세의 차이를 가감하여 산정됩니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목과 손금불인정항목을 고려하여 결정되므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다.

② 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출에 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 자산부채법에 의하여 인식됩니다. 이연법인세자산과 부채는 재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적 차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정됩니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 종료일 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 그러나, 영업권을 최초로 인식하는 경우에 영업권과 관련하여 발생한 일시적 차이에 대해서는 이연법인세를 인식하고 있지 아니합니다.종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해서는 당사가 동 일시적 차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외한 모든 경우에이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 종속기업에 대한 투자 등과 관련된 차감할 일시적 차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.당사는 이연법인세자산의 장부금액을 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.(23) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(24) 배당금배당금은 주주총회에서 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.(25) 매각예정비유동자산(처분자산집단)처분자산집단은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 인식하고 있습니다.(26) 재무제표의 승인회사의 재무제표는 2023년 3월 28일에 주주총회에서 확정될 예정입니다.

5. 현금및현금성자산당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

보통예금	1,387,438	30,622,654

6. 사용이 제한된 예ㆍ적금당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 예ㆍ적금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	금융기관	당기말	전기말	사용제한사유

단기금융상품	IBK기업은행	-	-	차입금 등 담보

7. 매출채권(1) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말 및 전기말 현재 대손충당금 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

총장부금액	1,146,905	1,637,765

대손충당금	(435,739)	(507,121)

순장부금액	711,166	1,130,644

(2) 신용위험 및 대손충당금매출에 대한 신용공여기간은 90일로서, 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

1) 당기말 현재 손상된 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

만기일 미도래	657,330	(6,573)	1,141,560	(10,916)

만기일 경과 후 3개월 이하	4,684	(47)	-	-

만기일 경과 후 3개월 초과 6개월 이하	56,336	(564)	-	-

만기일 경과 후 6개월 초과	428,555	(428,555)	496,205	(496,205)

합 계	1,146,905	435,739	1,637,765	(507,121)

2) 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전 기

기초금액	507,121	7,800,937

대손상각비(환입)	(7,656)	(7,293,816)

매출채권제각	(63,726)	-

보고기간말 금액	435,739	507,121

8. 당기손익-공정가치금융자산당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	취득원가	지분율	당기말	전기말

비상장주식:

(주)윌리언스(*)	939,500	3.76%	-	-

합 계	-	-

(*) 손상차손으로 인식할 사유가 발생하여 전기 이전에 전액 손상차손을 인식하였습니다.

9. 기타금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

미수금	48,683	-	257,807	-

미수수익	31,414	-	10,128	-

대여금	110,000	1,165,077	201,389	10,000

보증금	-	142,095	-	204,572

합 계	190,097	1,307,172	469,324	214,572

(2) 기타금융자산은 대손충당금 및 현재가치할인차금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말 및 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 기타금융자산과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

기타금융자산 총장부금액	450,097	1,656,475	729,324	238,000

대손충당금:

- 대여금	(260,000)	-	(260,000)	-

- 보증금	-	(10,000)	-	(10,000)

현재가치할인차금

- 대여금	-	(334,923)	-	-

- 보증금	-	(4,380)	-	(13,428)

기타금융자산 순장부금액	190,097	1,307,172	469,324	214,572

(3) 당기 및 전기 중 기타금융자산의 대손충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전 기

기초금액	270,000	1,968,825

기타의대손상각비	-	(1,698,825)

보고기간말 금액	270,000	270,000

10. 재고자산(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	-	-	-	4,663	-	4,663

미착품	-	-	-	56,923	-	56,923

합 계	-	-	-	61,586	-	61,586

(2) 당기 재고자산 평가손실충당금 전입 및 환입금액은 없으며, 전기 재고자산평가손실충당금 환입금액은 1,010,902천원입니다.

11. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	-	-	1,801,280	-

선급비용	1,950	-	3,193	-

확정급여자산	-	319,786	-	-

장기선급비용	-	329,508	-	-

환불자산(*)	4,018	-	17,580	-

합 계	5,968	649,294	1,822,053	-

(*) 반품충당부채를 환불자산과 환불부채로 총액 인식함에 따라 발생한 금액으로, 세부 내역은 주석 21에 기재되어 있습니다.

12. 종속기업투자(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	소재지	주요영업활동	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

SD GLOBAL VIETNAM LTD.	베트남	강화유리제조업	100%	2,245,418	100%	2,245,418

HEAD RIGHT LTD.	홍콩	원부자재소싱 및 협력업체 개발	100%	35,285	100%	35,285

주식회사 씨엔에이	한국	화학첨가제 제조업	100%	18,273,000	-	-

합 계	20,553,703	2,280,703

(2) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위:천원)

구 분	자 산	부 채	매출액	영업이익	당기순이익	총포괄손익

SD GLOBAL VIETNAM LTD.	18,745,145	2,241,029	6,292,962	(209,368)	(270,243)	236,213

HEAD RIGHT LTD.	406,392	212,729	(233,622)	(457,384)	(606,759)	(546,599)

주식회사 씨엔에이	16,005,582	6,263,416	21,525,874	1,433,165	1,301,431	1,301,431

2) 전기말

(단위:천원)

구 분	자 산	부 채	매출액	영업이익	당기순이익	총포괄손익

SD GLOBAL VIETNAM LTD.	30,407,069	14,139,166	29,659,787	(10,107,304)	12,947,567	13,782,270

HEAD RIGHT LTD.	913,075	172,814	4,677,831	365,606	140,809	480,765

(3) 당기 및 전기 중 종속기업투자의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위;천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	2,280,703	9,016,549

취득	18,273,000	-

손상(주)	-	(6,735,846)

기말금액	20,553,703	2,280,703

(주) 전기 중 SD GLOBAL VIETNAM LTD.에 대하여 손상차손을 인식하였습니다.(4) 종속기업의 취득1) 일반사항연결실체는 사업적 시너지 증대를 위한 전략적 투자의 일환으로 2022년 1월 17일 주식회사 씨엔에이의 지분을 전량 취득하였습니다.

2) 이전대가취득일 현재 이전대가의 종류별 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금 액

현금및현금성자산	17,900,000

주식	-

합 계	17,900,000

3) 식별가능한 자산과 부채

(단위:천원)

구 분	금 액

현금및현금성자산	373,762

수취채권	4,171,189

재고자산	3,839,963

유무형자산	9,587,897

기타자산	2,304,139

지급채무	748,945

차입금	5,817,320

기타부채	316,486

이연법인세부채	1,022,237

식별가능한순자산	12,371,962

취득한 중요한 자산의 공정가치 측정을 위해 사용된 가치평가기법은 다음과 같습니다.

구 분	가치평가기법

무형자산	고객관계 : 다기간초과이익접근법

4) 영업권사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금 액

총 이전대가	17,900,000

비지배지분	-

순자산 공정가치	12,371,962

영업권	5,528,038

영업권은 피취득자 노동인력의 기술적 능력에 따라 발생하였으며, 연결실체의 향후 사업계획과 관련하여 시너지효과를 얻을 것으로 기대됩니다.

13. 유형자산

(1) 당기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토 지	건 물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비 품	사용권자산	합 계

취득원가:

기초금액	-	-	-	94,621	-	5,240	811,901	911,762

취득금액	-	-	-	-	-	-	55,867	55,867

처분금액	-	-	-	-	-	-	(81,867)	(81,867)

기말금액	-	-	-	94,621	-	5,240	785,901	885,762

감가상각누계액:

기초금액	-	-	-	(7,885)	-	(4,628)	(420,516)	(433,029)

감가상각비	-	-	-	(18,924)	-	(610)	(392,262)	(411,796)

처분금액	-	-	-	-	-	-	77,528	77,528

기말금액	-	-	-	(26,809)	-	(5,238)	(735,250)	(767,297)

장부금액:

기초금액	-	-	-	86,736	-	612	391,385	478,734

기말금액	-	-	-	67,812	-	2	50,651	118,465

(2) 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토 지	건 물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비 품	사용권자산	합 계

취득원가:

기초금액	4,198,162	2,142,804	485,820	-	114,167	5,240	368,197	7,314,390

취득금액	-	-	-	94,621	-	-	717,781	812,402

처분금액	-	-	(485,820)	-	(114,167)	-	(274,077)	(874,064)

기타증감	(4,198,162)	(2,142,804)	-	-	-	-	-	(6,340,966)

기말금액	-	-	-	94,621	-	5,240	811,901	911,762

감가상각누계액:

기초금액	-	(988,185)	(177,044)	-	(81,703)	(3,580)	(146,272)	(1,396,784)

감가상각비	-	(77,680)	(50,608)	(7,885)	(15,221)	(1,048)	(399,879)	(552,321)

처분금액	-	-	227,652	-	96,924	-	125,635	450,211

기타증감	-	1,065,865	-	-	-	-	-	1,065,865

기말금액	-	-	-	(7,885)	-	(4,628)	(420,516)	(433,029)

손상차손누계액:

기초금액	-	-	-	-	-	-	-	-

손상차손	-	-	177,047	-	-	-	-	177,047

처분금액	-	-	(177,047)	-	-	-	-	(177,047)

기말금액	-	-	-	-	-	-	-	-

장부금액:

기초금액	4,198,162	1,154,619	308,776	-	32,464	1,660	221,925	5,917,606

기말금액	-	-	-	86,736	-	612	391,385	478,733

(3) 당기 및 전기 중 감가상각비의 계정별 배부 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

매출원가	193,142	208,716

판매비와관리비	218,654	343,605

합 계	411,796	552,321

(4) 당기말 현재 담보로 제공된 자산의 내역은 없습니다.(5) 당기말 현재 차량운반구에 대하여 종합보험 및 책임보험에 가입하고 있으며, 가스사고배상책임보험 등에 가입하고 있습니다.

14. 투자부동산

(1) 당기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

취득원가:

기초금액	1,334,161	373,309	1,707,470

처분금액	(1,334,161)	(373,309)	(1,707,470)

기말금액	-	-	-

감가상각누계액:

기초금액	-	(122,881)	(122,881)

감가상각비	-	(13,999)	(13,999)

처분금액	-	136,880	136,880

기말금액	-	-	-

장부금액:

기초금액	1,334,161	250,428	1,584,589

기말금액	-	-	-

(2) 전기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

취득원가:

기초금액	-	-	-

기타증감(*1)	4,198,162	2,142,804	6,340,966

매각예정비유동산으로 대체(*2)	(2,864,001)	(1,769,495)	(4,633,496)

기말금액	1,334,161	373,309	1,707,470

감가상각누계액:

기초금액	-	-	-

감가상각비	-	(57,505)	(57,505)

기타증감(*1)	-	(1,065,865)	(1,065,865)

매각예정비유동산으로 대체(*2)	-	1,000,489	1,000,489

기말금액	-	(122,881)	(122,881)

장부금액:

기초금액	-	-	-

기말금액	1,334,161	250,428	1,584,589

(*1) 유형자산에서 대체된 금액입니다.(*2) 투자부동산의 일부가 2022년 2월 28일 매매계약이 체결됨에 따라 당 투자부동산을 매각예정비유동자산으로 대체하였습니다.(주석 39 참조)

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

임대수익	34,405	42,240

운용비용(투자부동산상각비)	(13,999)	(57,505)

15. 무형자산 (1) 당기 중 발생한 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	회원권	소프트웨어	합 계

취득원가:

기초금액	304,400	666,322	970,722

취득금액	-	-	-

처분금액	-	-	-

기말금액	304,400	666,322	970,722

상각누계액:

기초금액	-	(560,416)	(560,416)

무형자산상각비	-	(88,577)	(88,577)

기말금액	-	(648,993)	(648,993)

장부금액:

기초금액	304,400	105,906	410,306

기말금액	304,400	17,329	321,729

(2) 전기 중 발생한 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	회원권	소프트웨어	합 계

취득원가:

기초금액	80,100	666,322	746,422

취득금액	247,600	-	247,600

처분금액	(23,300)	-	(23,300)

기말금액	304,400	666,322	970,722

상각누계액:

기초금액	-	(466,140)	(466,140)

무형자산상각비	-	(94,276)	(94,276)

기말금액	-	(560,416)	(560,416)

장부금액:

기초금액	80,100	200,182	280,282

기말금액	304,400	105,906	410,306

(3) 당기 및 전기 중 무형자산상각비의 계정별 배부 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

판매비와관리비	88,577	94,276

당사가 당기 비용으로 인식한 경상연구개발비 총액은 9,000천원(전기 156,662천원)입니다.

16. 사용권자산 및 리스부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위:천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

건물	687,990	(672,947)	15,043

차량운반구	68,266	(37,600)	30,666

기계장치	29,645	(24,703)	4,942

합 계	785,901	(735,250)	50,651

2) 전기말

(단위:천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

건물	687,990	(328,952)	359,038

차량운반구	94,121	(66,739)	27,382

기계장치	29,790	(24,825)	4,965

합 계	811,901	(420,516)	391,385

(2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

취득원가:

기초금액	811,901	368,197

취득금액	55,867	717,781

처분금액	(81,867)	(274,077)

기말금액	785,901	811,901

감가상각누계액:

기초금액	(420,516)	(146,272)

감가상각비	(392,262)	(399,879)

처분금액	77,528	125,635

기말금액	(735,250)	(420,516)

장부금액:

기초금액	391,385	221,925

기말금액	50,651	391,385

(3) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

리스부채	38,277	11,530	372,415	27,322

(4) 당기와 전기 중 리스부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	399,737	222,041

증가	51,587	693,697

감소	-	(145,117)

리스료지급	(418,766)	(411,301)

리스부채 이자비용	17,249	40,417

기말금액	49,807	399,737

(5) 당기와 전기 중 사용권자산 및 리스부채와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

사용권자산 감가상각비	392,262	399,879

리스부채 이자비용	17,249	40,417

단기리스 관련 비용	7,800	34,025

소액자산리스 관련 비용	26,456	18,062

(6) 당기말과 전기말 현재 미래 지급할 기간별 최소리스료의 총합계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

1년 이내	40,234	387,413

1년 초과 2년 이내	9,661	26,726

2년 초과	2,521	1,273

합 계	52,416	415,412

17. 차입금(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

단기차입금(주1)	5,050,000	-	8,872,000	-

장기차입금	-	-	500,000	-

합 계	5,050,000	-	9,372,000	-

(주1) 단기차입금에 대하여 대표이사가 연대보증을 제공하고 있습니다(주석35,37 참조)(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내 역	이자율(%)	당기말	전기말

KB국민은행	KB 기술창조기업 우대대출	-	-	1,500,000

KDB산업은행	산업운영자금대출	5.92	5,050,000	6,432,000

IBK기업은행	기타중소운전자금대출	-	-	940,000

합 계	5,050,000	8,872,000

(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내 역	만기일	이자율(%)	당기말	전기말

LG디스플레이(주)	상생기술협력자금	2022. 6.10	-	-	500,000

유동항목	-	(500,000)

비유동항목	-	-

18. 전환사채 등(1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종 류	발행일	당기말	전기말

제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2021-07-30	4,500,000	5,000,000

가산 : 상환할증금	277,546	308,385

차감 : 전환권조정	(2,148,057)	(3,456,683)

차감: 사채할인발행차금	-	-

합 계	2,629,489	1,851,702

유동성대체(-)	(2,629,489)	(1,851,702)

대체 후 잔액	-	-

(2) 전환사채의 발행조건에 관한 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

사채의 명칭	제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

이사회결의일	2021년 7월 22일

납입 및 발행일	2021년 7월 30일

만기일	2024년 7월 30일

사채의 발행총액	5,000,000,000원

사채의 발행금액	5,000,000,000원

표면금리	0%

만기보장수익률	2%

원금상환방법	만기일에 전자등록금액의 106.1677%에 해당하는 금액을 일시 상환함.

전환가격(*)	3,874원

발행주식수	1,290,655주

전환청구기간	2022년 7월 30일 ~ 2024년 6월 30일

전환가격조정	1. 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우2. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우3. 사채 발행 후 매 1개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 한다. 단, 새로운 전환가격은 발행 당시 전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상이어야 된다.4. 최저조정가액 : 2,712원

조기상환청구권(Put Option)	사채권자는 2023년01월 30일 및 그로부터 매 3개월이 되는 날에 행사가능 구분 조기상환 청구기간 조기상환일 조기상환율(%) FROM TO 1차 2022-12-01 2023-01-02 2023-01-30 103.0377 2차 2023-03-01 2023-04-01 2023-04-30 103.5529 3차 2023-05-31 2023-07-01 2023-07-30 104.0707 4차 2023-08-31 2023-09-30 2023-10-30 104.5910 5차 2023-12-01 2023-12-31 2024-01-30 105.1140 6차 2024-03-01 2024-03-31 2024-04-30 105.6395

매도청구권(Call option)	발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자는 2022년 7월 30일부터 2023년 7월 30일까지 기간 중 매 3개월마다 행사가능. 행사한도는 원금의 30%에서 주주간 약정에 따라 원금의 10%로 변경되었으며, 양도 조건은 무상임. 구분 콜옵션 청구기간 콜옵션 행사일 행사금액 FROM TO 1차 2022-07-10 2022-07-20 2022-07-30 전자등록금액의 102.0150% 2차 2022-10-10 2022-10-20 2022-10-30 전자등록금액의 102.5251% 3차 2023-01-10 2023-01-20 2023-01-30 전자등록금액의 103.0377% 4차 2023-04-10 2023-04-20 2023-04-30 전자등록금액의 103.5529% 5차 2023-07-10 2023-07-20 2023-07-30 전자등록금액의 104.0707%

(*) 전환가격은 계속적으로 조정되어 2021년말 현재 3,265원으로, 2022년말 현재 2,887원으로 조정되었습니다.(3) 당기말과 전기말 현재 파생상품부채 및 파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

파생상품부채(주1)

전환권대가	901,898	1,267,710

조기상환권	922,102	1,070,336

파생상품자산(주2)

매도청구권	17,267	-

(주1) 전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권, 조기상환청구권 가치로 계상되었으며, 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 전환사채에 내재된 전환권등은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채전체를 금융부채로 분류하였으며, 지분전환권이 내재파생상품의 분리조건을 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리 하였습니다.(주석34 참조)(주2) 매도청구권에 대한 공정가치 평가는 재무제표에 미치는 영향 등을 고려하여 전진적용하였으며, 당기 파생상품자산 관련 평가이익은 17,267천원입니다.

19. 기타금융부채 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

미지급금	1,845,536	-	8,126,445	-

미지급비용	193,673	-	206,593	-

지급보증충당부채(주1)	67,601	-	59,755	-

임대보증금	-	-	-	35,000

합 계	2,106,810	-	8,392,793	35,000

(주1) 종속회사의 차입금과 관련하여 지급보증을 제공하고 있습니다. (주석37 참조)

20. 종업원급여

(1) 당기 및 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

급여	1,831,223	2,684,588

사회보장제도 관련 비용	148,442	226,680

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	152,707	254,865

퇴직위로금	-	4,292

합 계	2,132,372	3,170,425

(2) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산과 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무	1,100,574	1,281,714

사외적립자산의 공정가치	(1,420,360)	(1,191,042)

순확정급여부채(자산)	(319,786)	90,672

연차수당 미지급금	53,385	54,825

총 종업원급여부채(자산)	(266,401)	145,497

당사는 KB국민은행, KDB산업은행 등에 퇴직연금을 가입하고 있습니다. 당사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 하고 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적평가는 연금계리방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리법인에 의하여 수행되었습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위:%)

구 분	당기말	전기말

할인율	5.196	2.69

기대임금상승률	5.13	3.92

당사는 확정급여부채의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여부채의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 할인률을결정하였습니다. (4) 당기 및 전기 중 순확정급여부채(자산)의 변동 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위:천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산)

기초	1,281,714	(1,191,042)	90,672

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	162,400	-	162,400

이자비용(이자수익)	28,365	(38,058)	(9,693)

소 계	190,765	(38,058)	152,707

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	23,630	23,630

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(149,248)	-	(149,248)

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	7,433	-	7,433

인구통계적가정의 변동으로 인해 발생한 보험수리적손익	-	-	-

소 계	(141,815)	23,630	(118,185)

기여금

기업이 납부한 기여금	-	(410,000)	(410,000)

제도에서 지급한 금액

지급액	(230,090)	195,110	(34,980)

기말	1,100,574	(1,420,360)	(319,786)

확정급여제도와 관련하여 2023년도에 납입할 것으로 예상되는 사용자 기여금의 합리적인 추정치는 147,857천원입니다. 또한 확정급여채무를 초과한 사외적립자산 금액은 확정급여자산으로 분류하였습니다.

2) 전기

(단위:천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산)

기초	1,987,979	(1,290,879)	697,100

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	253,796	-	253,796

이자비용(이자수익)	28,466	(27,397)	1,069

소 계	282,262	(27,397)	254,865

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	21,811	21,811

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(243,168)	-	(243,168)

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	(146,936)	-	(146,936)

인구통계적가정의 변동으로 인해 발생한 보험수리적손익	-	-	-

소 계	(390,104)	21,811	(368,293)

기여금

기업이 납부한 기여금	-	(390,000)	(390,000)

제도에서 지급한 금액

지급액	(598,423)	495,423	(103,000)

기말	1,281,714	(1,191,042)	90,672

(5) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성 요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금	1,420,360	1,191,042

사외적립자산에 대한 투자전략과 정책은 위험 감소와 수익 추구를 균형 있게 추구하고 있습니다. 부채와 관련한 자산의 변동성을 최소화하려는 목적은 기본적으로 자산의 분산투자, 부분적인 자산부채 대응전략 그리고 헷징을 통해 이루어지고 있습니다.부채와 관련한 자산의 변동성을 전체적으로 보다 감소시키면서(위험 조정) 목표한 수익을 달성하기 위해 고정적인 수익을 제공하는 자산에 투자하고 있으며, 투자자산은채권과 유사하고 만기가 긴 특성을 가진 연금부채와 부분적으로 대응됩니다.(6) 민감도분석당기말 및 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여부채에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위:천원)

구 분	1%p 증가	1%p 감소

할인율의 변동	(64,860)	76,231

기대임금상승률의 변동	75,582	(65,529)

2) 전기말

(단위:천원)

구 분	1%p 증가	1%p 감소

할인율의 변동	(95,371)	114,093

기대임금상승률의 변동	110,762	(94,718)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

(7) 당기말 현재 확정급여채무의 만기구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	현금흐름	할인후현금흐름

1년 미만	58,958	57,483

1년 ~ 2년 미만	90,699	84,926

2년 ~ 5년 미만	180,651	151,180

5년 ~ 10년 미만	366,245	251,640

10년 이상	2,542,279	990,457

합 계	3,238,832	1,535,686

당기말 현재 확정급여부채의 가중평균 듀레이션은 10.4403년입니다.21. 충당부채(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

환불부채	4,974	36,621

환불자산	4,018	17,580

반품충당부채	956	19,041

매출로 인식된 제품에 대한 교환, 환불 등으로 인하여 향후 발생할 것으로 예상되는 비용을 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다. 판매된 제품에 대한 반품 추정액은 1년 이내에 발생할 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위:천원)

구 분	기초금액	충당부채 사용액	충당부채 전입액	기말금액

반품충당부채	19,041	(18,085)	-	956

2) 전기

(단위:천원)

구 분	기초금액	충당부채 사용액	충당부채 전입액	기말금액

반품충당부채	9,688	(9,688)	19,041	19,041

22. 기타유동부채당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	35,133	37,949

환불부채(*)	4,974	36,621

합 계	40,107	74,570

(*) 반품충당부채를 환불자산과 환불부채로 총액 인식함에 따라 발생한 금액으로, 세부 내역은 주석 21에 기재되어 있습니다.

23. 자본금(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000	100,000,000

1주의 금액	500	500

발행한 주식의 수	11,881,468	11,723,182

보통주주식수(*1)	9,728,022	9,569,736

우선주주식수(*2)	2,153,446	2,153,446

자본금	5,940,734,000	5,861,591,000

보통주자본금	4,864,011,000	4,784,868,000

우선주자본금	1,076,723,000	1,076,723,000

(*1) 당기 중 전환사채의 전환청구에 따라 보통주 158,286주를 신주발행하였습니다.(*2) 우선주는 참가적, 누적적 우선주로서, 당기말 현재 미지급배당 누적액은 500,000천원입니다.(2) 당사는 2018년 10월 5일 이사회 결의를 통하여, 상환전환우선주를 발행하였습니다. 상환전환우선주와 관련된 세부 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

신주식의 종류	기명식 상환전환우선주

신주식의 수(*1)	2,360,160주 (당기말 현재 2,153,446주)

신주식의 액면총액	1,180,080,000원

신주식의 발행가액	1주당 4,237원

신주식의 납입총액	9,999,997,920원

주금 납입일	2018년 10월 15일

신주권 교부예정일	2018년 10월 29일

신주식의 인수인(*2)	케이디비중소중견메자닌 사모투자합자회사 (당기말 현재 최대주주,(주)골드파크파트너스, (주)지음네트웍스, 수성자산운용(주))

자금조달의 목적	거래선 및 사업영역 확대를 위한 설비투자와 운영자금 조달

상환에 관한 사항	발행회사는 계약 및 관련 법령이 허용하는 한도 내에서 우선주의 주주에대하여 우선주의 전부 또는 일부의 상환을 청구할 권리를 가짐.단, 우선주의 상환은 발행회사에 배당 가능한이익이 있을 때에만 가능

상환기간	2021년 10월 16일 ~ 2028년 10월 16일

전환에 관한 사항	전환가격은 발행가액과 동일하며, 전환비율은 1:1

전환청구기간	2019년 10월 16일 ~ 2028년 10월 16일

전환으로 발행할 주식	기명식 보통주식 2,153,446주(발행시 2,360,160주)

배당	최초 발행가 기준 1.0% 우선배당 (참가적, 누적적 우선주식)

기타 약정사항	1. 대주주가 경영권 이전이나 최대주주 변동을 초래하는 지분 양도 시 투자자는 동반매도참여권(Tag-along Right)행사 가능

2. 투자자의 매도선택권 행사로 인한 우선주 상환요청에 대해 최대주주가 3개월 내 미상환 시 투자자는 대주주 지분 동반매각요청권(Drag-along Right) 행사 가능

3. 대주주는 발행 1년 후부터 본건 우선주 최초 인수분의 50% 한도로 투자자 보유 본건 우선주를 대주주 또는 대주주가 지정 제3자에게 매도할 것을 청구할 수 있는 매수선택권(Call Option) 행사 가능

(*1) 전기 중 전환청구로 인하여 206,714주가 보통주로 전환되었습니다.(*2) 2021년 6월 최대주주(대표이사)와 투자자인 주식회사 골든파크파트너스 및 주식히사 지음네트웍스는 주주간 계약을 통하여 케이디비중소중견메자닌 사모투자합자회사의 원 인수계약을 각각 660,160주, 206,710주, 1,493,290주 분할 인수하기로 하였습니다. 또한 2021년 11월 최대주주(대표이사), 투자자 수성자산운용 주식회사는 주주간 계약을 통하여 주식회사 지음네트웍스가 보유한 인수주식 중 609,447주를 각각 29,447주, 580,000주 분할 인수하기로 하였습니다.

주주간 계약상 투자자는 계약체결일로 부터 6개월이 경과한 날로 부터 매년 2회 대상주식에 대한 매수를 최대주주에게 요청할 수 있습니다.

상기 상환전환우선주에 대한 상환권을 당사가 보유하고 있으며 현금 등 금융자산을 인도하기로 하는 계약상 의무가 없으므로 자본항목으로 분류하였습니다.

24. 기타불입자본

당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	13,809,246	23,388,391

자기주식처분이익	1,219,337	1,219,337

전환권대가상환이익	53,963	53,963

합 계	15,082,546	24,661,691

25. 이익잉여금(결손금)(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(*)	50,000	50,000

미처분이익잉여금(미처리결손금)	98,604	(11,829,203)

합 계	148,604	(11,779,203)

(*) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금(결손금)의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전 기

기초금액	(11,779,203)	(21,762,363)

결손보전	10,000,000	-

당기순이익(손실)	1,835,622	9,695,892

확정급여제도의 재측정요소	118,185	368,293

법인세효과	(26,000)	(81,025)

기말금액	148,604	(11,779,203)

(3) 당기 및 전기 중 확정급여제도의 재측정요소의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	601,287	314,019

당기변동	118,185	368,293

법인세 효과	(26,000)	(81,025)

기말금액	693,472	601,287

(4) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 기	전 기

처분예정일 2023년 3월 31일	처리확정일 2022년 3월 25일

Ⅰ. 미처분이익잉여금(미처리결손금)	148,603,685	(11,779,202,745)

1. 전기이월미처분이익잉여금(미처리결손금)	(1,779,202,745)	(21,762,363,176)

2. 당기순이익	1,835,622,387	9,695,891,675

3. 순확정급여부채의 재측정요소	92,184,043	287,268,756

Ⅱ. 이익잉여금 처분액(결손금처리액)	-	10,000,000,000

1. 결손보전	-	10,000,000,000

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금(미처리결손금)	148,603,685	(1,779,202,745)

26. 판매비와관리비(1) 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

급여	1,398,006	2,079,193

퇴직급여	150,773	219,473

복리후생비	139,785	229,469

여비교통비	29,126	44,185

접대비	147,596	76,886

통신비	3,851	8,166

세금과공과금	96,485	29,275

감가상각비	218,654	343,605

투자부동산감가상각비	13,999	57,505

무형자산상각비	88,577	94,276

보험료	4,804	4,309

경상개발비	9,000	156,662

소모품비	849,135	212,265

지급수수료	594,257	963,736

기타	125,239	545,200

합 계	3,869,287	5,064,205

(2) 당사는 당기와 전기의 포괄손익계산서에 대한 보다 신뢰성 있고 목적적합한 정보를 제공하기 위해 판매비와관리비의 표시방법을 변경하여 대손상각비(환입)을 별도로 구분 표시하였습니다. 이러한 변경이 전기의 영업손실 및 자본에 미치는 영향은 없습니다. 27. 금융수익당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

이자수익	305,434	212,261

파생상품평가이익	291,243	1,104,508

합 계	596,677	1,316,769

28. 금융비용당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

이자비용	1,380,119	990,565

29. 기타수익 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

외화환산이익	270,578	167,457

외환차익	682,873	1,796,674

유형자산및투자부동산처분이익	1,231,536	5,515

매각예정비유동자산처분이익	3,066,993	-

배당금수익	1,000,000	3,790,830

잡이익	15,236	6,846,254

합 계	6,267,216	12,606,730

30. 기타비용 (1) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

외화환산손실	197,839	638,119

외환차손	996,108	2,601,251

유형자산및투자부동산처분손실	-	96,864

유형자산손상차손	-	177,047

종속기업투자손상차손	-	6,735,846

기부금	192,210	140,000

잡손실	185	147,941

합 계	1,386,342	10,537,068

(2) 당사는 당기와 전기의 포괄손익계산서에 대한 보다 신뢰성 있고 목적적합한 정보를 제공하기 위해 기타비용의 표시방법을 변경하여 기타대손상각비(환입)을 별도로 구분 표시하였습니다. 이러한 변경이 전기의 영업손실 및 자본에 미치는 영향은 없습니다. 31. 법인세(1) 당기 및 전기 중 법인세비용(수익)의 주요 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기법인세부담액	-	-

법인세 추납액 등	-	23,760

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액	-	-

자본항목에서 직접 차감할 법인세 효과	(26,000)	(81,025)

법인세비용(수익)	(26,000)	(57,265)

(2) 당기 및 전기 중 회계이익(손실)과 법인세비용(수익)의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	1,809,622	9,638,627

적용세율에 따른 세부담액	376,116	2,098,498

조정사항

비과세수익으로 인한 효과	(138,775)	(1,742)

비공제비용으로 인한 효과	47,680	162,155

이월결손금 등으로 인한 효과	(580,594)	-

미인식이연법인세의 변동	273,573	(1,750,155)

자본에 직접 가감하는 법인세	(26,000)	(81,025)

기타(세율차이)	22,000	(484,996)

소 계	(402,116)	(2,155,763)

당기손익으로 인식된 법인세비용(수익)	(26,000)	(57,265)

유효세율(*)	-	-

(*) 당기와 전기 중 법인세수익이 발생함에 따라 평균유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위:천원)

구 분	일시적차이	이연법인세자산(부채)

기 초	증감액	기 말	기 초	증감액	기 말

퇴직급여충당부채	1,281,714	(181,140)	1,100,574	281,977	(50,856)	231,121

퇴직연금운용자산	(1,191,041)	(229,318)	(1,420,360)	(262,029)	(36,247)	(298,276)

감가상각누계액	(58,595)	67,698	9,104	(12,891)	14,803	1,912

국고보조금	34,864	(11,953)	22,911	7,670	(2,859)	4,811

대손충당금	732,763	(67,482)	665,281	161,208	(21,499)	139,709

대손상각비	852,261	-	852,261	187,497	(8,522)	178,975

토지	(633,948)	633,948	-	(139,468)	139,468	-

매도가능증권	939,500	-	939,500	206,690	(9,395)	197,295

종속기업투자주식	25,954,400	-	25,954,400	5,709,968	(259,544)	5,450,424

환불자산	(17,580)	13,562	(4,018)	(3,868)	3,024	(844)

환불부채	36,621	(31,647)	4,974	8,057	(7,013)	1,044

지급보증충당부채	59,755	7,846	67,601	13,146	1,050	14,196

미지급급여(연차수당)	54,825	-	54,825	12,062	(549)	11,513

해외자회사지급보증	430,923	197,244	628,167	94,803	37,112	131,915

미수수익	(10,129)	(21,285)	(31,414)	(2,228)	(4,369)	(6,597)

전환권조정	(3,456,683)	1,308,626	(2,148,057)	(760,470)	309,378	(451,092)

전환사채할증금	308,385	(30,839)	277,546	67,845	(9,560)	58,285

파생상품부채	2,338,046	(531,313)	1,806,733	514,370	(134,956)	379,414

사용권자산	(391,385)	340,735	(50,650)	(86,105)	75,469	(10,636)

리스부채	399,737	(349,930)	49,807	87,942	(77,482)	10,460

현재가치할인차금	13,428	325,874	339,302	2,954	68,299	71,253

장기선급비용	-	(329,508)	(329,508)	-	(69,197)	(69,197)

일시적차이 소계	27,677,861	1,111,118	28,788,979	6,089,130	(43,445)	6,045,685

이월결손금	2,816,080	(2,504,337)	311,743	619,538	(554,071)	65,466

이월세액공제	87,323	83,652	170,975	87,323	83,653	170,976

인식제외대상 이연법인세자산	6,005,414	(229,904)	5,775,510

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산	790,577	(283,959)	506,618

이연법인세자산(부채) 합계	-	-	-

2) 전기말

(단위:천원)

구 분	일시적차이	이연법인세자산(부채)

기 초	증감액	기 말	기 초	증감액	기 말

퇴직급여충당부채	1,987,979	(706,265)	1,281,714	437,355	(155,378)	281,977

퇴직연금운용자산	(1,290,878)	99,837	(1,191,041)	(283,993)	21,964	(262,029)

감가상각누계액	(407,233)	348,638	(58,595)	(89,591)	76,700	(12,891)

국고보조금	46,817	(11,953)	34,864	10,300	(2,630)	7,670

대손충당금	9,195,782	(8,463,019)	732,763	2,023,072	(1,861,864)	161,208

대손상각비	852,261	-	852,261	187,497	-	187,497

토지	(1,251,920)	617,972	(633,948)	(275,422)	135,954	(139,468)

제품평가충당금	603,051	(603,051)	-	132,671	(132,671)	-

원재료평가충당금	405,118	(405,118)	-	89,126	(89,126)	-

매도가능증권	939,500	-	939,500	206,690	-	206,690

종속기업투자주식	19,218,554	6,735,846	25,954,400	4,228,082	1,481,886	5,709,968

환불자산	(35,221)	17,641	(17,580)	(7,749)	3,881	(3,868)

환불부채	44,910	(8,289)	36,621	9,880	(1,823)	8,057

금융보증부채	-	59,755	59,755	-	13,146	13,146

미지급급여(연차수당)	129,418	(74,593)	54,825	28,472	(16,410)	12,062

해외자회사지급보증	349,445	81,478	430,923	76,879	17,924	94,803

미수수익	(36,844)	26,715	(10,129)	(8,106)	5,878	(2,228)

전환권조정	-	(3,456,683)	(3,456,683)	-	(760,470)	(760,470)

전환사채할증금	-	308,385	308,385	-	67,845	67,845

파생상품부채	-	2,338,046	2,338,046	-	514,370	514,370

사용권자산	(221,925)	(169,460)	(391,385)	(48,823)	(37,282)	(86,105)

리스부채	222,040	177,697	399,737	48,849	39,093	87,942

현재가치할인차금	9,519	3,909	13,428	2,094	860	2,954

일시적차이 소계	30,760,373	(3,082,512)	27,677,861	6,767,283	(678,153)	6,089,130

이월결손금	7,688,817	(4,872,737)	2,816,080	1,691,540	(1,072,002)	619,538

이월세액공제	87,323	-	87,323	87,323	-	87,323

인식제외대상 이연법인세자산(*)	6,424,328	(418,914)	6,005,414

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산	2,121,818	(1,331,241)	790,577

이연법인세자산(부채) 합계	-	-	-

(*) 인식제외대상 이연법인세자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

대손상각비	178,975	187,497

종속기업투자주식	5,450,424	5,709,968

금융보증부채	14,196	13,146

해외자회사지급보증	131,915	94,803

합 계	5,775,510	6,005,414

(4) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 표시된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산	-	-

이연법인세부채	-	-

합 계	-	-

(5) 당기말 현재 이월결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	발생연도	금 액	만기일

이월결손금	2020년	311,744	2030년

32. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

원재료, 상품 등의 순매입액	29,026	4,716,687

재고자산의 변동	4,663	(502,446)

종업원급여	1,983,930	2,853,335

감가상각비와 무형자산상각비	514,372	704,102

외주가공비	-	19,235

외주용역비	1,992,810	1,904,193

소모품비	1,290,066	655,237

운반비	184,338	469,946

복리후생비	403,692	508,740

경상연구개발비	9,000	156,662

지급수수료	619,394	1,085,578

대손상각비(환입)	(7,656)	(7,293,816)

기타비용	959,371	784,850

합 계	7,983,006	6,062,303

33. 주당손익(1) 당기 및 전기 중 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분	당 기	전 기

당기순이익	1,835,622,387	9,695,891,675

우선주배당금	99,999,979	99,999,979

보통주에 귀속되는 당기순이익	1,735,622,408	9,595,891,696

가중평균유통보통주식수	9,604,045	9,377,180

기본주당이익	181	1,023

(2) 당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수 계산 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위:일,주)

구 분	기 간	주식수	일 수	적 수	유통보통주식수

기 초	2022-01-01	9,569,736	365	3,492,953,640	9,569,736

전환사채 전환	2022-08-29	31,201	125	3,900,125	10,685

전환사채 전환	2022-09-15	31,201	108	3,369,708	9,232

전환사채 전환	2022-10-20	31,201	73	2,277,673	6,240

전환사채 전환	2022-11-16	64,683	46	2,975,418	8,152

합 계	9,604,045

2) 전기

(단위:일,주)

구 분	기 간	주식수	일 수	적 수	유통보통주식수

기 초	2021-01-01	9,363,022	365	3,417,503,030	9,363,022

우선주전환	2021-12-07	206,714	25	5,167,850	14,158

합 계	9,377,180

(3) 희석주당순이익당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 상환전환우선주와 전환사채가 있으며, 희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.당기 및 전기 중 희석주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분	당 기	전 기

보통주에 귀속되는 당기순이익	1,735,622,408	9,595,891,696

우선주배당금	99,999,979	99,999,979

전환사채이자비용	-	229,519,923

희석주당순이익 산정을 위한 보통주순이익	1,835,622,387	9,925,411,598

유통보통주식수	9,604,045	9,377,180

우선주효과	2,360,160	2,360,160

전환사채효과	-	570,946

조정된 유통보통주식수	11,964,205	12,308,286

희석주당이익	153	806

34. 금융상품

(1) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다.

당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

부채	12,389,818	24,165,127

자본	21,171,883	18,744,080

부채비율	58.52%	128.92%

(2) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위:천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가 측정 금융부채	합 계

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)

현금및현금성자산	1,387,438	-	-	-	1,387,438

단기금융상품	8,267,300	-	-	-	8,267,300

매출채권	711,166	-	-	-	711,166

기타유동금융자산	190,097	-	-	-	190,097

기타비유동금융자산	1,307,173	-	-	-	1,307,173

공정가치로 측정되는 금융자산

파생상품자산	-	17,267	-	-	17,267

금융자산 합계	11,863,174	17,267	-	-	11,880,441

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채	-	-	1,824,000	-	1,824,000

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)

매입채무	-	-	-	689,605	689,605

차입금	-	-	-	5,050,000	5,050,000

유동성리스부채	-	-	-	38,277	38,277

비유동리스부채	-	-	-	11,530	11,530

전환사채(유동)	-	-	-	2,629,489	2,629,489

지급보증충당부채	-	-	-	67,601	67,601

기타유동금융부채	-	-	-	2,039,209	2,039,209

기타비유동금융부채	-	-	-	-	-

금융부채 합계	-	-	1,824,000	10,525,711	12,349,711

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하는 것으로 판단하여 공정가치를 공시하지 않았습니다.

② 전기말

(단위:천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가 측정 금융부채	합 계

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)

현금및현금성자산	30,622,654	-	-	30,622,654

장기금융상품	184,956	-	-	184,956

매출채권	1,130,644	-	-	1,130,644

기타유동금융자산	469,324	-	-	469,324

기타비유동금융자산	214,572	-	-	214,572

금융자산 합계	32,622,150	-	-	32,622,150

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채	-	2,338,046	-	2,338,046

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)

매입채무	-	-	1,610,606	1,610,606

차입금	-	-	9,372,000	9,372,000

유동성리스부채	-	-	372,415	372,415

비유동리스부채	-	-	27,322	27,322

전환사채(유동)	-	-	1,851,702	1,851,702

지급보증충당부채	-	-	59,755	59,755

기타유동금융부채	-	-	8,333,038	8,333,038

기타비유동금융부채	-	-	35,000	35,000

금융부채 합계	-	2,338,046	21,661,838	23,999,884

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하는 것으로 판단하여 공정가치를 공시하지 않았습니다.

(3) 당기말 현재 공정가치로 측정 및 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	계

금융자산:

당기손익-공정가치금융자산	-	-	-	-

파생상품자산	-	-	17,267	17,267

금융부채:

파생상품부채	-	-	1,824,000	1,824,000

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)(4) 당기말 현재 '수준 3'으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	'수준 3' 투입변수

파생상품자산	17,267	TF모형	주가변동성, 할인율 등

파생상품부채	1,824,000

(5) '수준 3'에 해당하는 금융상품의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융부채	당기	전기

기초	2,338,046	-

매입	-	3,442,554

전환	(240,070)	-

평가(당기손익)	(291,243)	(1,104,508)

평가(기타포괄손익)	-	-

기말	1,806,733	2,338,046

(6) '수준 3'으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도분석금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

당기말 현재 '수준 3'으로 분류되는 주요 금융상품의 투입변수의 변동에 따른 손익효과(자본은 법인세효과 반영 전 효과)에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	유리한 변동 효과	불리한 변동 효과

당기손익	자본	당기손익	자본

파생상품자산(*)	68	68	(68)	(68)

파생상품부채(*)	139,847	139,847	(324,685)	(324,685)

(*) 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수인 주가변동성(-1.0%~1.0%)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.(7) 당기 및 전기 중 금융자산, 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위:천원)

구 분	이자수익	이자비용	외화환산이익	외화환산손실	외환차익	외환차손	대손상각비와 기타의대손상각비	파생상품평가이익

상각후원가 측정 금융자산	305,434	-	191,307	30,060	369,168	196,452	(7,656)	-

파생생품부채(자산)	-	-	-	-	-	-	-	291,243

상각후원가 측정 금융부채	-	1,380,119	79,271	167,779	313,705	799,656	-	-

합 계	305,434	1,380,119	270,578	197,839	682,873	996,108	(7,656)	291,243

2) 전기

(단위:천원)

구 분	이자수익	이자비용	외화환산이익	외화환산손실	외환차익	외환차손	대손상각비(기타의대손상각비)	파생상품평가이익

상각후원가 측정 금융자산	212,261	-	164,813	249	990,765	1,209,821	(8,992,641)	-

파생상품부채	-	-	-	-	-	-	-	1,104,508

상각후원가 측정 금융부채	-	990,565	2,644	637,870	805,910	1,391,431	-	-

합 계	212,261	990,565	167,457	638,119	1,796,675	2,601,252	(8,992,641)	1,104,508

(8) 금융위험관리1) 금융위험관리목적당사의 재무부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다.2) 시장위험당사의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다.시장위험에 대한 노출정도는 민감도 분석에 의하여 보완되는 위험기준가치(Value-at-risk: VaR)에 의하여 측정됩니다. 시장위험에 대한 당사의 위험노출정도 또는 위험을 관리하고 측정하는 방식은 전기와 비교하여 변경이 없습니다.가. 외화위험관리당사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 환율변동으로 인한 위험의 노출정도는 승인된 정책에서 정하는 한도 내에서 관리하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원,USD)

구 분	당기말	전기말

외화단위	외화금액	원화환산액	외화단위	외화금액	원화환산액

자산	USD	1,773,295.90	2,247,298	USD	5,724,156.29	6,785,987

부채	USD	1,579,663.23	2,001,907	USD	7,313,921.97	8,670,654

ㄱ. 외화민감도 분석당사는 주로 USD의 환율변동 위험에 노출되어 있습니다.아래 표는 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10%변동시 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향을 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 외환위험 보고시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적으로 발생가능한 변동에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성항목만 포함하며, 보고기간말에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다. 민감도분석은 외부대출뿐만 아니라 대출이 대여자나차입자의 통화가 아닌 통화로 표시되어 있는 경우에는 당사의 해외사업장에 대한 대출도 포함하고 있습니다.

(단위:천원,USD)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	24,539	(24,539)	(188,467)	188,467

나. 이자율위험관리당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부차입금과변동금리부차입금의 적절한 균형을 유지하거나, 이자율스왑계약과 선도이자율계약을 체결하고 있습니다. 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위하여 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다.

당기말 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1%p 변동시 이자율 변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	1%p 상승시	1%p 하락시

변동금리조건 차입금	(50,500)	50,500

3) 신용위험금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 다만, 신용위험의 정의에 따라 현금시재액과 지분증권의 경우에는 신용위험에 대한 노출정도에 포함시키지 않았습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	1,387,438	30,622,654

단기금융상품	8,267,300	-

장기금융상품	-	184,956

매출채권	711,166	1,130,644

기타유동금융자산	190,097	469,324

기타비유동금융자산	1,307,173	214,572

합 계	11,863,174	32,622,150

한편, 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업을 위해 금융기관 등과 금융보증계약을체결하고 있으며, 당 금융보증계약으로 인해 당사는 신용위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 당 금융보증계약으로 인해 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 7,518백만원입니다.

4) 유동성위험당기말 및 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기와 금액은 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

① 당기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	1년 이상 5년 미만

매입채무	689,605	689,605	689,605	-

단기차입금	5,050,000	5,301,454	5,301,454	-

금융보증부채(주1)	67,601	7,518,058	7,518,058	-

리스부채	49,807	52,416	40,234	12,182

전환사채(주2)	2,629,489	4,500,000	-	4,500,000

기타금융부채	2,039,209	2,039,209	2,039,209	-

합 계	10,525,711	20,100,742	15,588,560	4,512,182

(주1) 금융보증계약의 경우, 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.(주2) 전환사채의 경우, 조기상환청구권에 따른 효과를 반영하지 않은 만기 기준으로분류하였습니다.

② 전기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	1년 이상 5년 미만

매입채무	1,610,606	1,610,606	1,610,606	-

단기차입금	8,872,000	9,087,766	9,087,766	-

장기차입금	500,000	500,000	500,000	-

금융보증부채(주1)	59,755	10,095,794	10,095,794	-

리스부채	399,737	415,412	387,413	27,999

전환사채(주2)	1,851,702	5,000,000	-	5,000,000

기타금융부채	8,368,038	8,368,038	8,333,038	35,000

합 계	21,661,838	35,077,616	30,014,617	5,062,999

(주1) 금융보증계약의 경우, 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.(주2) 전환사채의 경우, 조기상환청구권에 따른 효과를 반영하지 않은 만기 기준으로분류하였습니다.당사는 위의 현금흐름이 만기보다 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

35. 특수관계자거래 (1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

종속기업	SD GLOBAL VIETNAM LTD.

HEAD RIGHT LTD.

(주)씨엔에이

기타 특수관계자	(주)육일씨엔에쓰(*)

(주)여주글로벌

WG Global(*2)

(*) 전남여수에 위치한 동명의 기업으로 대표이사가 동일한 회사입니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위:천원)

구 분	특수관계자의 명칭	매 출	매 입	배당금수익	기타수익	기타비용

종속기업	SD GLOBAL VIETNAM LTD.	77,235	617,885	-	364,844	753,444

HEAD RIGHT LTD.	-	-	-	36,712	36,922

(주)씨엔에이	25,000	-	1,000,000	-	51,536

합 계	102,235	617,885	1,000,000	401,556	841,902

2) 전기

(단위:천원)

구 분	특수관계자의 명칭	매 출	매 입	배당금수익	기타수익	기타비용

종속기업	SD GLOBAL VIETNAM LTD.	862,459	2,130,814	-	900,156	1,531,729

HEAD RIGHT LTD.	-	-	3,790,830	833,527	930,551

기타특수관계자	(주)육일씨엔에쓰	-	-	-	-	45,371

대표이사	-	-	-	-	56,984

합 계	862,459	2,130,814	3,790,830	1,733,683	2,564,635

(3) 당기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위:천원)

구 분	특수관계자의 명칭	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	SD GLOBAL VIETNAM LTD.	-	-	353,531	1,311,347

HEAD RIGHT LTD.	-	-	305,251	-

(주)씨엔에이	51,536

합 계	-	-	658,782	1,362,883

2) 전기말

(단위:천원)

구 분	특수관계자의 명칭	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	SD GLOBAL VIETNAM LTD.	-	-	731,615	6,988,743

HEAD RIGHT LTD.	-	17,730	627,899	56,130

합 계	-	17,730	1,359,514	7,044,873

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 자금대여거래 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위:천원)

구 분	특수관계자의명칭	계정과목	기 초	증 가	감 소	기 말

기타특수관계자	직원	장단기대여금	11,389	-	1,389	10,000

2) 전기

(단위:천원)

구 분	특수관계자의명칭	계정과목	기 초	증 가	감 소	기 말

종속기업	SD GLOBAL VIETNAM LTD.	장단기대여금	6,745,600	-	6,745,600	-

기타특수관계자	직원	장단기대여금	14,722	1,389	4,722	11,389

합 계	6,760,322	1,389	6,750,322	11,389

(5) 당기 및 전기 중 특수관계자로부터의 자금차입거래 내역은 다음과 같습니다.1) 당기 중 특수관계자로부터의 자금차입거래 내역은 없습니다.2) 전기

(단위:천원)

구 분	특수관계자의명칭	계정과목	기 초	증 가	감 소	기 말

기타특수관계자	(주)육일씨엔에쓰	단기차입금	1,088,000	-	1,088,000	-

기타특수관계자	대표이사	단기차입금	2,039,172	-	2,039,172	-

합계	3,127,172	-	3,127,172	-

(6) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지분 거래 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위:천원)

구 분	특수관계자의 명칭	거래내역	금 액

종속기업	주식회사 씨엔에이	100% 지분취득	18,273,000

2) 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 없습니다.(7) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위:천원,USD)

특수관계자의 명칭	지급보증내역	보증액	지급보증처

대표이사	차입금 연대보증	606,000	KDB산업은행

대출보증	4,545,000	신용보증기금

2) 전기말

(단위:천원,USD)

특수관계자의 명칭	지급보증내역	보증액	지급보증처

대표이사	차입금 연대보증	4,943,000	KDB산업은행

차입금 연대보증	USD 2,880,000

차입금 연대보증	610,500	KB국민은행

차입금 지급보증	USD 498,300

차입금 연대보증	127,000	IBK기업은행

이행지급보증	1,500,000	서울보증보험

대출보증	4,850,600	신용보증기금

(8) 당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원,USD,VND)

특수관계자의 명칭	제공한 보증내용	관련금융기관	보증액	차입금액

SD GLOBAL VIETNAM LTD.	채무보증	Ho Chi Minh City Development Joint Stock Commercial Bank	2,685,000(VND 50,000,000,000)	1,364,302

㈜씨엔에이	차입금 지급보증 등	기업은행	3,841,167(USD 144,000.00)	3,893,000

기업은행 차입금 지급보증	한국무역보험공사	725,400

채무보증	농협카드	24,000	3,682

채무보증	기업은행카드	60,000	5,326

(9) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

단기종업원급여	389,875	395,125

퇴직급여	29,558	31,957

합 계	419,433	427,082

36. 현금흐름표(1) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름과 관련된 내역 중 비현금항목 조정에 대한 사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

현금의 유출이 없는 비용등의 가산	2,219,226	(394,292)

법인세비용	(26,001)	(57,265)

금융비용	1,380,119	990,565

대손상각비(환입)	(7,656)	(7,293,816)

기타의대손상각비(환입)	-	(1,698,825)

감가상각비	411,796	552,321

투자부동산감가상각비	13,999	57,505

무형자산상각비	88,577	94,276

재고자산평가손실(환입)	-	(1,010,902)

반품충당부채전입	-	9,353

지급보증충당부채전입	7,846	59,755

종속기업투자손상차손	-	6,735,846

유형자산손상차손	-	177,047

외화환산손실	197,839	638,119

유형자산처분손실	-	96,864

퇴직급여	152,707	254,865

현금의 유입이 없는 수익등의 차감	(6,165,783)	(11,660,852)

금융수익	305,434	212,261

배당금수익	1,000,000	3,790,830

외화환산이익	270,578	167,457

잡이익	-	6,380,281

파생상품평가이익	291,243	1,104,508

매각예정비유동자산처분이익	3,066,993	-

유형자산처분이익	1,231,536	5,515

비현금항목 조정 합계	(3,946,557)	(12,055,144)

(2) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름과 관련된 내역 중 운전자본 변동에 대한 사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

매출채권의 감소(증가)	401,354	(13,704,996)

미수금의 감소	209,124	3,067,123

선급금의 감소	1,280	20,144

선급비용의 감소(증가)	1,243	(2,314)

환불자산의 감소	13,562	-

재고자산의 감소	61,586	980,447

매입채무의 감소	(929,640)	(3,686,850)

미지급금의 감소	(6,368,277)	(109,959)

선수금의 감소	-	(1,828)

예수금의 감소	(2,816)	(21,421)

환불부채의 감소	(31,647)	-

미지급비용의 감소	(12,046)	(168,649)

퇴직급여충당부채의 감소	(444,980)	(574,024)

운전자본 변동의 합계	(7,101,257)	(14,202,327)

(3) 당기와 전기의 현금 유입ㆍ유출이 없는 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

유형자산의 투자부동산 대체	-	5,275,101

장기금융상품의 단기금융상품 대체	-	290,000

선급금의 지분법적용투자주식 대체	1,800,000	-

장기차입금의 유동성장기부채 대체	-	1,300,000

확정급여제도의 재측정요소의 인식	118,185	368,293

확정급여제도의 재측정요소의 이연법인세효과	(26,000)	(81,025)

사용권자산 및 리스부채 효과	55,867	717,781

리스부채의 유동성 대체	31,473	372,415

투자부동산의 매각예정비유동자산 대체	-	3,633,007

예수금과 매출채권 등의 상계	-	42,209,719

주식발행초과금의 결손보전	10,000,000	-

(4) 당기와 전기의 재무활동에서 생기는 부채 변동 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위:천원)

구 분	단기차입금	장기차입금	사 채	전환사채	리스부채

기초	8,872,000	500,000	-	1,851,702	399,737

재무현금흐름에서 생기는 변동

차입금의 차입	-	-	-	-	-

차입금의 상환	(3,822,000)	(500,000)	-	-	-

전환사채의 전환	-	-	-	(259,927)	-

리스부채의 상환	-	-	-	-	(418,766)

소 계	(3,822,000)	(500,000)	-	(259,927)	(418,766)

그 밖의 변동

계정대체 등	-	-	-	-	51,587

상각	-	-	-	1,037,715	17,249

소 계	-	-	-	1,037,715	68,836

합 계	5,050,000	-	-	2,629,490	49,807

2) 전기

(단위:천원)

구 분	단기차입금	장기차입금	사 채	전환사채	리스부채

기초	19,824,172	3,083,333	2,850,000	-	222,041

재무현금흐름에서 생기는 변동

차입금의 차입	-	-	-	-	-

차입금의 상환	(10,952,172)	(2,583,333)	-	-	-

전환사채의 발행	5,000,000

사채의 상환	-	-	(2,850,000)	-	-

리스부채의 상환	-	-	-	-	(411,301)

소 계	(10,952,172)	(2,583,333)	(2,850,000)	5,000,000	(411,301)

그 밖의 변동

계정대체 등	-	-	-	(3,442,554)	548,580

상각	-	-	-	294,256	40,417

소 계	-	-	-	(3,148,298)	588,997

합 계	8,872,000	500,000	-	1,851,702	399,737

37. 우발사항 및 약정사항(1) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 주요한 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보증제공자	제공받은 보증내용	보증액	차입금액

신용보증기금	산업운영자금대출 보증	4,545,000	5,050,000

(2) 당기말 현재 당사가 타인에게 제공한 주요한 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원,USD,VND)

특수관계자의 명칭	제공한 보증내용	관련금융기관	보증액	차입금액

SD GLOBAL VIETNAM LTD.	채무보증	Ho Chi Minh City Development Joint Stock Commercial Bank	2,685,000(VND 50,000,000,000)	1,364,302

(주)씨엔에이	차입금 지급보증 등	기업은행	3,841,167(USD 144,000.00)	3,893,000

기업은행 차입금 지급보증	한국무역보험공사	725,400

채무보증	농협카드	24,000	3,682

채무보증	기업은행카드	60,000	5,326

(3) 당기말 현재 당사의 차입금 관련 주요 약정 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융기관	약정사항	한도금액	사용금액

KDB산업은행	운영자금대출	-	5,050,000

스카이인베스트먼트주식회사	사모사채	3,600,000	4,500,000

주식회사골든파크파트너스	사모사채	1,000,000

합 계	4,600,000	9,550,000

38. 영업부문

당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격을 고려하여 회사 전체를 단일보고부문으로 결정하였습니다.(1) 지역에 대한 정보당기 및 전기 중 지역에 따라 발생한 당사의 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

국 내	994,193	5,685,435

국 외	4,701,004	5,920,803

합 계	5,695,197	11,606,238

(2) 매출액 내역당기 및 전기 중 당사 매출액의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

재화의 공급	1,032,191	6,961,357

용역의 공급	4,663,006	4,644,881

합 계	5,695,197	11,606,238

(3) 당기 및 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

LG전자㈜	-	4,347,588

Maxford Technology Ltd.	4,603,601	4,602,641

(주)토비스안양사업장	-	968,833

합 계	4,603,601	9,919,062

39. 매각예정으로 분류된 비유동자산

당사는 2022년 2월 28일 이사회 결의를 통하여 현금 유동성 확보를 위하여 투자부동산으로 계상된 안성공장의 매각을 결정하였으며, 매수자와의 협상을 통해 매각계약을 체결하였습니다. 동 자산은 2022년 3월 29일에 매각되었으며 3,066,993천원의 처분이익이 발생하였습니다.