육일씨엔에쓰 반기보고서 (2023.06)
3. 연결재무제표 주석

제 17(당)기 반기 2023년 06월 30일 현재
제 16(전)기 2022년 12월 31일 현재
주식회사 육일씨엔에쓰와 그 종속기업

1. 지배회사의 개요기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 육일씨엔에쓰(이하 "연결실체")는 윈도렌즈(강화유리) 제조 및 판매 등을 목적으로 2007년 3월 14일에 설립되었습니다. 지배회사는 서울시 영등포구 경인로 775 에이스하이테크시티 2동 2001호에 본사를 두고 있습니다. 지배회사는 2007년 5월 LG전자 협력업체로 등록되었습니다.지배회사는 2015년 12월에 코스닥시장에 상장하였으며, 수 차례 유상증자 등을 통해보고기간 종료일 현재 보통주자본금은 5,151,883천원입니다. 또한 지배회사는 우선주를 발행하였으며, 보고기간 종료일 현재 우선주자본금은 1,076,723천원입니다.보고기간 종료일 현재 주요주주는 다음과 같습니다.

주주명	보통주 주식수	우선주 주식수	주식수 계	지분율(%)

구자옥(대표이사)	4,706,794	699,607	5,406,401	43.40%

(주)육일씨엔에쓰(*)	-	957,129	957,129	7.68%

기타주주	5,596,972	496,710	6,093,682	48.92%

합 계	10,303,766	2,153,446	12,457,212	100.00%

(*) 전남여수에 위치한 동명의 기업으로 대표이사가 동일한 회사입니다.

(1) 당반기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요영업활동	법인설립 및영업소재지	연결실체 내 기업이 소유한 지분율 및 의결권 비율	결산월

당반기말	전기말

SD GLOBAL VIETNAM LTD.	강화유리제조업	베트남	100%	100%	12월

HEAD RIGHT LIMITED	원부자재 소싱 및 협력업체 개발	홍콩	100%	100%	12월

주식회사 씨엔에이	화학첨가제 제조업	한국	100%	100%	12월

(2) 당반기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위:천원)

구 분	자 산	부 채	매출액	영업이익	당기순이익	총포괄손익

SD GLOBAL VIETNAM LTD.	18,851,873	1,639,095	3,152,676	81,561	92,802	708,662

HEAD RIGHT LIMITED	54,030	26,908	-	(92,362)	(170,077)	(170,077)

주식회사 씨엔에이	16,385,259	5,565,999	9,968,114	1,225,901	1,077,093	1,077,093

② 전기말

(단위:천원)

구 분	자 산	부 채	매출액	영업이익	당기순이익	총포괄손익

SD GLOBAL VIETNAM LTD.	18,745,145	2,241,029	6,292,962	(209,368)	(270,243)	236,213

HEAD RIGHT LIMITED	406,392	212,729	(233,622)	(457,384)	(606,759)	(546,599)

주식회사 씨엔에이	16,005,582	6,263,416	21,525,874	1,433,165	1,301,431	1,301,431

(3) 사업결합지배회사는 사업적 시너지 증대를 위한 전략적 투자의 일환으로 2022년 1월 17일 주식회사 씨엔에이의 지분을 전량 취득하였습니다.

1) 취득일 현재 이전대가의 종류별 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금 액

현금및현금성자산	17,900,000

주식	-

합 계	17,900,000

2) 취득일 현재 식별가능한 자산과 부채내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금 액

현금및현금성자산	373,762

수취채권	4,171,189

재고자산	3,839,963

유무형자산	9,587,897

기타자산	2,304,139

지급채무	748,945

차입금	5,817,320

기타부채	316,486

이연법인세부채	1,022,237

식별가능한순자산	12,371,962

3) 취득한 중요한 자산의 공정가치 측정을 위해 사용된 가치평가기법은 다음과 같습니다.

구 분	가치평가기법

무형자산	고객관계 : 다기간초과이익접근법

4) 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금 액

총 이전대가	17,900,000

비지배지분	-

순자산 공정가치	12,371,962

영업권(*)	5,528,038

(*) 영업권은 피취득자 노동인력의 기술적 능력에 따라 발생하였으며, 연결실체의 향후 사업계획과 관련하여 시너지효과를 얻을 것으로 기대됩니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준연결회사의 2023년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 이 요약반기연결재무제표는 보고기간말인 2023년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 반기연결재무제표를 작성하기 위해 채택한 중요한회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 연결회사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 34에 공시하였습니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

3. 영업부문

연결실체는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격을 고려하여 연결실체 전체를 단일보고부문으로 결정하였습니다.(1) 지역에 대한 정보당반기 및 전반기 중 지역에 따라 발생한 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월(검토받지아니한 재무제표)	누적	3개월(검토받지아니한 재무제표)	누적

국 내	2,903,941	6,023,912	3,787,653	6,620,997

국 외	4,483,459	8,820,310	5,678,146	11,351,632

합 계	7,387,400	14,844,222	9,465,799	17,972,629

(2) 매출액 내역당반기 및 전반기 중 매출액의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월(검토받지아니한 재무제표)	누적	3개월(검토받지아니한 재무제표)	누적

재화의 공급	6,556,571	13,295,194	8,243,149	15,616,038

용역의 공급	830,829	1,549,028	1,222,650	2,356,591

합 계	7,387,400	14,844,222	9,465,799	17,972,629

(3) 당반기 및 전반기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월(검토받지아니한 재무제표)	누적	3개월(검토받지아니한 재무제표)	누적

Maxford Technology Ltd.	796,256	1,483,684	1,204,591	2,322,971

UNION CHEMICAL IND.CORP	1,515,672	3,049,046	2,301,528	4,628,524

합 계	2,346,355	5,907,773	4,676,422	9,521,192

4. 현금및현금성자산당반기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

현금	5,852	33,806

보통예금	1,211,833	2,245,973

합 계	1,217,685	2,279,779

5. 사용이 제한된 예ㆍ적금당반기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 예ㆍ적금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	금융기관	당반기말	전기말	사용제한사유

단기금융상품	기업은행	515,000	-	차입금 등 담보

장기금융상품	Ho Chi Minh City DevelopmentJoint Stock Commercial Bank	-	142,305

합 계	515,000	142,305

6. 매출채권(1) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당반기말 및 전기말 현재 대손충당금 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

총장부금액	4,124,666	924	4,001,534	924

대손충당금	(455,073)	(924)	(462,543)	(924)

순장부금액	3,669,593	-	3,538,991	-

(2) 신용위험 및 대손충당금매출에 대한 신용공여기간은 90일로서, 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

1) 당반기말 현재 손상된 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

만기일 미도래	3,686,940	(29,054)	3,519,118	(32,812)

만기일 경과 후 3개월 이하	11,829	(122)	52,930	(545)

만기일 경과 후 3개월 초과 6개월 이하	-	-	919	(56)

만기일 경과 후 6개월 초과	426,821	(426,821)	429,491	(430,054)

합 계	4,125,590	(455,997)	4,002,458	(463,467)

2) 당반기 및 전반기 중 매출채권의 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	463,467	507,121

대손상각비	(4,801)	(4,011)

매출채권의제각	(2,669)	-

연결실체의변동	-	37,865

보고기간말 금액	455,997	540,975

7. 당기손익-공정가치금융자산당반기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	취득원가	지분율	당반기말	전기말

비상장주식:

(주)윌리언스(*)	939,500	3.76%	-	-

소계	939,500	-	-	-

단기및장기금융상품:

저축성보험(유동)	-	-	-	375,722

저축성보험(비유동)	-	-	21,211	11,407

소계	-	-	21,211	387,129

합 계	939,500	-	21,211	387,129

(*) 손상차손으로 인식할 사유가 발생하여 전기 이전에 전액 손상차손을 인식하였습니다.

8. 기타포괄손익-공정가치금융자산(1) 당반기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	취득원가	지분율	당반기말	전기말

비상장주식:

㈜프리비젼스	599,940	9.91%	599,940	-

합 계	599,940	-

(2) 당반기 및 전반기 중 기타포괄손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	-	-

취득	599,940	-

처분	-	-

평가	-	-

기말금액	599,940	-

9. 기타금융자산 (1) 당반기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

미수금	270,583	-	415,972	-

미수수익	100,609	-	35,127	-

대여금	1,810,000	1,256,491	110,000	1,165,077

보증금	-	577,369	-	591,680

합 계	2,181,192	1,833,860	561,099	1,756,757

(2) 기타금융자산은 대손충당금 및 현재가치할인차금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당반기말 및 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 기타금융자산과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

기타금융자산 총장부금액	2,441,192	2,111,598	821,099	2,111,126

대손충당금:

- 대여금	(260,000)	-	(260,000)	-

- 보증금	-	(10,000)	-	(10,000)

현재가치할인차금

- 대여금	-	(243,508)	-	(334,923)

- 보증금	-	(24,230)	-	(9,446)

기타금융자산 순장부금액	2,181,192	1,833,860	561,099	1,756,757

(3) 당반기 및 전반기 중 기타금융자산의 대손충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	270,000	270,000

기타의대손상각비(환입)	-	(3,321)

연결실체의변동	-	3,321

합 계	270,000	270,000

10. 재고자산(1) 당반기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

원재료	3,337,956	(698,662)	2,639,294	3,142,558	(473,932)	2,668,626

부재료	388,636	-	388,636	355,329	-	355,329

재공품	118,688	(7,817)	110,871	133,987	(15,533)	118,454

상품	151,149	(16,835)	134,314	264,019	(16,836)	247,183

제품	1,140,412	(38,564)	1,101,848	1,551,353	(243,194)	1,308,159

합 계	5,136,841	(761,878)	4,374,963	5,447,246	(749,495)	4,697,751

(2) 당반기 재고자산 평가손실충당금 전입액은 12,383천원이며, 전반기 재고자산평가손실충당금 전입액은 50,152천원입니다.

11. 기타유동자산당반기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	109,828	-	127,990	-

선급비용	24,310	231,275	24,733	329,508

확정급여자산	-	205,675	-	319,786

기타유동자산	390	-	3,685	-

환불자산	106,839	-	109,293	-

합 계	241,367	436,950	265,701	649,294

12. 유형자산

(1) 당반기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비 품	시설장치	사용권자산	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	1,721,733	17,110,158	401,655	31,850,197	221,107	415,588	210,579	418,207	3,876,216	19,194	56,244,634

취득금액	-	-	-	-	-	-	6,540	-	520,683	90,915	618,138

처분금액	-	-	-	(8,353,836)	(94,621)	(35,640)	-	-	(869,503)	-	(9,353,600)

기타증감(*)	-	599,363	-	755,490	2,936	-	60	-	110,443	(110,109)	1,358,183

기말금액	1,721,733	17,709,521	401,655	24,251,851	129,422	379,948	217,179	418,207	3,637,839	-	48,867,354

감가상각누계액:

기초금액	-	(4,032,779)	(179,597)	(18,612,444)	(83,610)	(285,624)	(174,088)	(289,921)	(1,079,023)	-	(24,737,086)

감가상각비	-	(39,480)	(10,041)	(256,810)	(8,080)	(14,955)	(5,878)	(15,003)	(213,796)	-	(564,043)

처분금액	-	-	-	8,162,909	26,809	35,639	-	-	702,591	-	8,927,948

기타증감(*)	-	(94,718)	-	(252,996)	(446)	-	(60)	-	(12,434)	-	(360,654)

기말금액	-	(4,166,977)	(189,638)	(10,959,341)	(65,327)	(264,940)	(180,026)	(304,924)	(602,662)	-	(16,733,835)

손상차손누계액:

기초금액	-	(11,106,180)	-	(11,830,200)	(72,219)	-	-	-	(2,644,297)	-	(25,652,894)

손상차손	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기타증감(*)	-	-	-	(440,600)	8,124	-	-	-	-	-	(432,477)

기말금액	-	(11,106,180)	-	(12,270,800)	(64,095)	-	-	-	(2,644,297)	-	(26,085,371)

장부금액:

기초금액	1,721,733	1,971,199	222,058	1,407,553	65,278	129,964	36,491	128,286	152,896	19,194	5,854,652

기말금액	1,721,733	2,436,364	212,017	1,021,710	-	115,008	37,153	113,282	390,880	-	6,048,147

(*) 기타증감은 건설중인자산 대체액과 환율변동효과 등으로 구성되어 있습니다.(2) 전반기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비 품	시설장치	사용권자산	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	-	14,436,438	-	26,891,226	217,827	91,899	7,096	-	3,688,948	-	45,333,434

취득금액	-	-	-	1,021,357	74,919	8,250	13,312	44,127	55,867	93,340	1,311,172

처분금액	-	(825,949)	-	(3,479,356)	(131,482)	-	-	-	(137,360)	-	(4,574,147)

연결실체변동	1,721,733	3,036,668	368,170	6,469,329	83,756	510,881	181,158	306,480	117,124	11,032	12,806,331

기타증감	-	969,818	-	1,724,498	(21,121)	(193,142)	154	67,600	193,276	(104,372)	2,636,711

기말금액	1,721,733	17,616,975	368,170	32,627,054	223,899	417,888	201,720	418,207	3,917,855	-	57,513,501

감가상각누계액:

기초금액	-	(3,330,257)	-	(15,413,510)	(58,872)	(91,899)	(6,483)	-	(653,266)	-	(19,554,287)

감가상각비	-	(319,010)	(9,204)	(433,407)	(15,319)	(18,708)	(5,883)	(15,951)	(244,773)	-	(1,062,255)

처분금액	-	600,210	-	3,469,814	95,592	-	-	-	133,020	-	4,298,636

연결실체변동	-	(559,009)	(160,491)	(5,397,735)	(83,753)	(441,974)	(160,197)	(284,090)	(82,841)	-	(7,170,090)

기타증감	-	(317,524)	-	(707,320)	(3,955)	281,865	4,709	30,725	(19,061)	-	(730,561)

기말금액	-	(3,925,590)	(169,695)	(18,482,158)	(66,307)	(270,716)	(167,854)	(269,316)	(866,921)	-	(24,218,557)

손상차손누계액:

기초금액	-	(11,106,181)	-	(11,477,716)	(72,219)	-	-	-	(2,644,297)	-	(25,300,413)

손상차손	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

처분금액	-	-	-	(771,052)	-	-	-	-	-	-	(771,052)

기말금액	-	(11,106,181)	-	(12,248,768)	(72,219)	-	-	-	(2,644,297)	-	(26,071,465)

장부금액:

기초금액	-	-	-	-	86,736	-	613	-	391,385	-	478,734

기말금액	1,721,733	2,585,204	198,475	1,896,128	85,374	147,173	33,866	148,891	406,637	-	7,223,479

(*) 기타증감은 건설중인자산 및 투자부동산 대체액과 환율변동 효과 등으로 구성되어 있습니다.

(3) 당반기 및 전반기 중 감가상각비의 계정별 배부 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월(검토받지아니한 재무제표)	누적	3개월(검토받지아니한 재무제표)	누적

매출원가	30,583	467,027	472,918	894,110

판매비와관리비	36,845	97,016	83,066	168,145

합 계	67,428	564,043	555,984	1,062,255

(4) 당반기말 현재 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	계정과목	관련금액	담보권자

토지, 건물, 구축물	3,802,420	6,453,600	차입금	1,566,400	IBK기업은행

기계장치	703,542	699,600	560,000

단기금융상품	510,000	522,500	450,000

건물, 기계장치 등	14,033,590	35,144,082	479,773	HD Bank

재고자산	1,049,863

매출채권	849,313

장기금융상품	557,000

합 계	21,505,728	42,819,782	3,056,173

(5) 당반기말 현재 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보험종류	부보자산	보험사	부보금액	질권설정금액	금융기관

화재보험등	토지 및 건물	DB손해보험	15,384,446	6,700,000	기업은행

또한 당반기말 현재 차량운반구에 대하여 종합보험 및 책임보험에 가입하고 있으며, 가스사고배상책임보험 등에 가입하고 있습니다.

13. 투자부동산

(1) 당반기 중 투자부동산의 변동 내역은 없습니다.

(2) 전반기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

취득원가:

기초금액	1,334,161	373,309	1,707,470

처분금액	-	-	-

기말금액	1,334,161	373,309	1,707,470

감가상각누계액:

기초금액	-	(122,881)	(122,881)

감가상각비	-	(9,333)	(9,333)

기말금액	-	(132,214)	(132,214)

장부금액:

기초금액	1,334,161	250,428	1,584,589

기말금액	1,334,161	241,095	1,575,256

(3) 당반기 및 전반기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월(검토받지아니한 재무제표)	누적	3개월(검토받지아니한 재무제표)	누적

임대수익	-	-	10,560	21,120

운용비용(투자부동산상각비)	-	-	(4,666)	(9,333)

14. 무형자산 (1) 당반기 중 발생한 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	회원권	소프트웨어	산업재산권	영업권	고객관계	합 계

취득원가:

기초금액	304,400	775,282	4,336	5,528,025	3,758,000	10,370,043

취득금액	-	-	-	-	-	-

기말금액	304,400	775,282	4,336	5,528,025	3,758,000	10,370,043

상각누계액:

기초금액	-	(697,464)	(304)	-	(289,077)	(986,845)

무형자산상각비	-	(9,063)	(152)	-	(144,538)	(153,753)

기타증감(*)	-	18,743	-	-	-	18,743

기말금액	-	(687,784)	(456)	-	(433,615)	(1,121,855)

손상차손누계액:

기초금액	-	(68,783)	-	-	-	(68,783)

손상차손	-	-	-	-	-	-

기말금액	-	(68,783)	-	-	-	(68,783)

장부금액:

기초금액	304,400	9,035	4,032	5,528,025	3,468,923	9,314,415

기말금액	304,400	18,715	3,880	5,528,025	3,324,385	9,179,405

(*) 기타증감은 환율변동 효과로 구성되어 있습니다.

(2) 전반기 중 발생한 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	회원권	소프트웨어	산업재산권	영업권	고객관계	합 계

취득원가:

기초금액	304,400	771,931	-	-	-	1,076,331

취득금액	-	4,560	-	-	-	4,560

연결실체의변동	-	3,351	4,336	5,528,038	3,758,000	9,293,725

기말금액	304,400	779,842	4,336	5,528,038	3,758,000	10,374,616

상각누계액:

기초금액	-	(597,242)	-	-	-	(597,242)

무형자산상각비	-	(56,568)	(152)	-	(144,539)	(201,259)

기타증감	-	3,846	-	-	-	3,846

기말금액	-	(649,964)	(152)	-	(144,539)	(794,655)

손상차손누계액:

기초금액	-	(68,783)	-	-	-	(68,783)

손상차손	-	-	-	-	-	-

기말금액	-	(68,783)	-	-	-	(68,783)

장부금액:

기초금액	304,400	105,906	-	-	-	410,306

기말금액	304,400	61,095	4,184	5,528,038	3,613,461	9,511,178

(3) 당반기 및 전반기 중 무형자산상각비의 계정별 배부 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월(검토받지아니한 재무제표)	누적	3개월(검토받지아니한 재무제표)	누적

매출원가	4,593	9,038	4,245	8,591

판매비와관리비	67,728	144,715	93,463	192,668

합 계	72,321	153,753	97,708	201,259

15. 사용권자산 및 리스부채

(1) 당반기말 및 전기말 현재 사용권자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.1) 당반기말

(단위:천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	3,075,845	(373,248)	(2,644,297)	58,300

건물	352,902	(134,195)	-	218,707

차량운반구	184,536	(84,305)	-	100,231

기계장치	24,556	(10,914)	-	13,642

합 계	3,637,839	(602,662)	(2,644,297)	390,880

2) 전기말

(단위:천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	2,965,402	(319,864)	(2,644,297)	1,240

건물	696,635	(676,654)	-	19,981

차량운반구	184,535	(57,802)	-	126,734

기계장치	29,644	(24,703)	-	4,941

합 계	3,876,216	(1,079,023)	(2,644,297)	152,896

(2) 당반기와 전반기 중 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

취득원가:

기초금액	3,876,216	3,688,948

취득금액	520,683	55,867

연결실체의 변동	-	117,125

기타증감	110,443	193,276

처분금액	(869,503)	(137,360)

기말금액	3,637,839	3,917,856

감가상각누계액:

기초금액	(1,079,023)	(653,266)

감가상각비	(213,796)	(244,773)

연결실체의 변동	-	(82,840)

기타증감(*)	(12,434)	(19,061)

처분금액	702,591	133,020

기말금액	(602,662)	(866,920)

손상차손누계액:

기초금액	(2,644,297)	(2,644,297)

손상차손	-	-

기말금액	(2,644,297)	(2,644,297)

장부금액:

기초금액	152,896	391,385

기말금액	390,880	406,639

(*) 기타증감은 회계정책 변경효과, 리스의 반환, 기타무형자산의 대체 및 환율변동효과 등으로 구성되어 있습니다.(3) 당반기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

리스부채	236,728	411,492	74,437	398,775

(4) 당반기와 전반기 중 리스부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	473,212	720,042

연결실체의변동	-	29,099

기타증감(*)	11,975	22,041

증가	347,029	51,587

감소	-	(9,012)

리스료지급	(210,950)	(214,486)

리스부채 이자비용	26,954	18,172

기말금액	648,220	617,443

(*) 기타증감은 회계정책 변경효과, 리스의 반환, 기타무형자산의 대체 및 환율변동효과 등으로 구성되어 있습니다.(5) 당반기 및 전반기 중 사용권자산 및 리스부채와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월(검토받지아니한 재무제표)	누적	3개월(검토받지아니한 재무제표)	누적

사용권자산 감가상각비	110,059	213,796	121,202	244,773

리스부채 이자비용	7,916	26,954	8,633	18,172

단기리스 관련 비용	6,575	13,150	15,862	18,537

소액자산리스 관련 비용	4,171	10,419	6,824	13,894

(6) 당반기말과 전기말 현재 미래 지급할 기간별 최소리스료의 총합계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

1년 이내	254,145	97,317

1년 초과 2년 이내	101,810	66,083

2년 초과	583,118	581,493

합 계	939,073	744,893

16. 차입금(1) 당반기말 및 전기말 현재 차입금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

단기차입금	7,999,773	-	9,883,776	-

장기차입금	655,980	1,111,270	435,460	1,147,000

합 계	8,655,753	1,111,270	10,319,236	1,147,000

(2) 당반기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원)

내 역	차입처	이자율(%)	당반기말	전기말

원화단기차입금	KDB산업은행	5.92	5,050,000	5,050,000

IBK기업은행	1.50 ~ 4.27	2,470,000	3,470,000

외화단기차입금	Ho Chi Minh City DevelopmentJoint Stock Commercial Bank	10.9	479,773	1,363,776

-	(USD 1,430,142)

합 계	7,999,773	9,883,776

-	(USD 1,430,142)

(3) 당반기말 및 전기말 현재 장기차입금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내 역	만기일	이자율(%)	당반기말	전기말

하나은행	운전자금	2025.03.31	3.0	300,000	-

기업은행	시설자금,운전자금	2023.09.30 ~ 2027.03.31	1.50 ~ 3.49	967,250	1,054,700

중소벤처기업진흥공단	운전자금	2026.06.22	2.36 ~ 3.08	500,000	527,760

소 계	1,767,250	1,582,460

유동항목	(655,980)	(435,460)

비유동항목	1,111,270	1,147,000

(4) 당반기말 현재 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	만 기	당반기말

장기차입금	1년 이내	655,980

1년 초과 ~ 2년 이내	740,660

2년 초과	370,610

합 계	1,767,250

17. 전환사채(1) 당반기말 및 전기말 현재 전환사채의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종 류	발행일	당반기말	전기말

제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2021-07-30	2,600,000	4,500,000

가산 : 상환할증금	160,360	277,546

차감 : 전환권조정	(851,777)	(2,148,057)

차감: 사채할인발행차금	-	-

합 계	1,908,583	2,629,489

유동성대체(-)	(1,908,583)	(2,629,489)

대체 후 잔액	-	-

(2) 전환사채의 발행조건에 관한 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

사채의 명칭	제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

이사회결의일	2021년 7월 22일

납입 및 발행일	2021년 7월 30일

만기일	2024년 7월 30일

사채의 발행총액	5,000,000,000원

사채의 발행금액	2,600,000,000원

표면금리	0%

만기보장수익률	2%

원금상환방법	만기일에 전자등록금액의 106.1677%에 해당하는 금액을 일시 상환함.

전환가격(*)	2,779원

발행주식수	935,588주

전환청구기간	2022년 7월 30일 ~ 2024년 6월 30일

전환가격조정	1. 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우2. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우3. 사채 발행 후 매 1개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 한다. 단, 새로운 전환가격은 발행 당시 전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상이어야 된다.4. 최저조정가액 : 2,712원

조기상환청구권(Put Option)	사채권자는 2023년01월 30일 및 그로부터 매 3개월이 되는 날에 행사가능 구분 조기상환 청구기간 조기상환일 조기상환율(%) FROM TO 1차 2022-12-01 2023-01-02 2023-01-30 103.0377 2차 2023-03-01 2023-04-01 2023-04-30 103.5529 3차 2023-05-31 2023-07-01 2023-07-30 104.0707 4차 2023-08-31 2023-09-30 2023-10-30 104.5910 5차 2023-12-01 2023-12-31 2024-01-30 105.1140 6차 2024-03-01 2024-03-31 2024-04-30 105.6395

매도청구권(Call option)	발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자는 2022년 7월 30일부터 2023년 7월 30일까지 기간 중 매 3개월마다 행사가능. 행사한도는 원금의 10%. 구분 콜옵션 청구기간 콜옵션 행사일 행사금액 FROM TO 1차 2022-07-10 2022-07-20 2022-07-30 전자등록금액의 102.0150% 2차 2022-10-10 2022-10-20 2022-10-30 전자등록금액의 102.5251% 3차 2023-01-10 2023-01-20 2023-01-30 전자등록금액의 103.0377% 4차 2023-04-10 2023-04-20 2023-04-30 전자등록금액의 103.5529% 5차 2023-07-10 2023-07-20 2023-07-30 전자등록금액의 104.0707%

(*) 전환가격은 계속적으로 조정되어 2021년말 현재 3,265원으로, 2022년말 현재 2,887원으로, 당반기말 현재 2,779원으로 조정되었습니다.(3) 당반기말과 전기말 현재 파생상품금융부채 및 파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

파생상품부채(*1)

전환권대가	1,268,606	901,898

조기상환권	328,418	922,102

파생상품자산

매도청구권	5,822	17,267

(*1) 전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권.조기상환청구권 가치로 계상되었으며, 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 전환사채에 내재된 전환권등은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로 분류하였으며, 지분전환권이 내재파생상품의 분리조건을 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리 하였습니다.(주석34 참조)

(4) 당반기말과 전기말 현재 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말	취득시

제2회 전환사채 전환권	1,268,606	901,898	2,354,144

위 금융부채의 당반기와 전반기 중 관련손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

법인세비용 차감전계속사업손익	(657,364)	2,719,327

평가손익	(795,487)	779,783

평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익	138,123	1,939,544

18. 기타금융부채 당반기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

미지급금	1,082,563	-	780,507	-

미지급비용	343,253	-	363,153	-

임대보증금	-	-	-	-

합 계	1,425,816	-	1,143,660	-

19. 종업원급여

(1) 당반기 및 전반기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월(검토받지 아니한 재무제표)	누적	3개월(검토받지 아니한 재무제표)	누적

급여	1,110,899	2,032,277	811,442	1,867,003

사회보장제도 관련 비용	90,233	153,705	101,337	180,157

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	24,621	49,195	43,036	112,044

확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용	52,704	88,137	24,567	61,680

퇴직위로금	40,810	41,852	-	-

합 계	1,319,267	2,365,166	980,382	2,220,884

(2) 당반기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산과 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무	1,165,119	1,100,574

사외적립자산의 공정가치	(1,370,794)	(1,420,360)

퇴직급여부채	(205,675)	(319,786)

연차수당 미지급금	112,959	106,583

총 종업원급여부채	(92,716)	(213,203)

연결실체는 KB국민은행, KDB산업은행 등에 퇴직연금을 가입하고 있습니다. 연결실체는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 하고 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적평가는 연금계리방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리법인에 의하여 수행되었습니다.

(3) 당반기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위:%)

구 분	당반기말	전기말

할인율	5.061	5.196

기대임금상승률	5.13	5.13

연결실체는 확정급여부채의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여부채의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 할인률을결정하였습니다.

(4) 당반기 및 전반기 중 순확정급여부채(자산)의 변동 내역은 다음과 같습니다.1) 당반기

(단위:천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산)

기초	1,100,574	(1,420,360)	(319,786)

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	66,505	-	66,505

이자비용(이자수익)	16,985	(34,294)	(17,309)

소 계	83,490	(34,294)	49,196

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	6,050	6,050

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	23,482	-	23,482

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	8,011	-	8,011

인구통계적가정의 변동으로 인해 발생한 보험수리적손익	-	-	-

소 계	31,493	6,050	37,543

기여금

기업이 납부한 기여금	-	-	-

제도에서 지급한 금액

지급액	(50,438)	77,810	27,372

기말	1,165,119	(1,370,794)	(205,675)

확정급여제도와 관련하여 2023년도에 납입할 것으로 예상되는 사용자 기여금의 합리적인 추정치는 65,828천원입니다. 또한 확정급여채무를 초과한 사외적립자산 금액은 확정급여자산으로 분류하였습니다.2) 전반기

(단위:천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산)

기초	1,281,714	(1,191,042)	90,672

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	89,944	-	89,944

이자비용(이자수익)	11,723	(15,594)	(3,871)

소 계	101,667	(15,594)	86,073

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	8,412	8,412

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(68,267)	-	(68,267)

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	39,236	-	39,236

인구통계적가정의 변동으로 인해 발생한 보험수리적손익	-	-	-

소 계	(29,031)	8,412	(20,619)

기여금

기업이 납부한 기여금	-	-	-

제도에서 지급한 금액

지급액	(205,423)	195,110	(10,313)

기말	1,148,927	(1,003,114)	145,813

(5) 당반기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성 요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

정기예금	1,370,794	1,420,360

사외적립자산에 대한 투자전략과 정책은 위험 감소와 수익 추구를 균형 있게 추구하고 있습니다. 부채와 관련한 자산의 변동성을 최소화하려는 목적은 기본적으로 자산의 분산투자, 부분적인 자산부채 대응전략 그리고 헷징을 통해 이루어지고 있습니다.부채와 관련한 자산의 변동성을 전체적으로 보다 감소시키면서(위험 조정) 목표한 수익을 달성하기 위해 고정적인 수익을 제공하는 자산에 투자하고 있으며, 투자자산은채권과 유사하고 만기가 긴 특성을 가진 연금부채와 부분적으로 대응됩니다.

(6) 민감도분석당반기말 및 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여부채에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.1) 당반기말

(단위:천원)

구 분	1%p 증가	1%p 감소

할인율의 변동	(71,915)	84,391

기대임금상승률의 변동	83,556	(72,569)

2) 전기말

(단위:천원)

구 분	1%p 증가	1%p 감소

할인율의 변동	(64,860)	76,231

기대임금상승률의 변동	75,582	(65,529)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

(7) 당반기말 현재 확정급여채무의 만기구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	현금흐름	할인후현금흐름

1년 미만	54,614	53,282

1년 ~ 2년 미만	56,999	52,930

2년 ~ 5년 미만	185,935	156,331

5년 ~ 10년 미만	384,721	264,603

10년 이상	2,710,771	1,093,176

합 계	3,393,040	1,620,322

당반기말 현재 확정급여부채의 가중평균 듀레이션은 10.9827년입니다.

20. 충당부채(1) 당반기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

환불부채	136,241	128,673

환불자산	106,839	109,293

반품충당부채	29,402	19,380

매출로 인식된 제품에 대한 교환, 환불 등으로 인하여 향후 발생할 것으로 예상되는 비용을 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다. 판매된 제품에 대한 반품 추정액은 1년 이내에 발생할 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 당반기 및 전반기 중 충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.1) 당반기

(단위:천원)

구 분	기초금액	충당부채 사용액	충당부채 전입액	기말금액

반품충당부채	19,380	-	10,022	29,402

2) 전반기

(단위:천원)

구 분	기초금액	충당부채 사용액	충당부채 전입액	기말금액

반품충당부채	19,041	-	-	19,041

21. 기타유동부채당반기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

선수금	85,378	-

예수금	85,278	71,086

환불부채	136,241	128,673

합 계	306,897	199,759

22. 자본금(1) 당반기말 및 전기말 현재 자본금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분	당반기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000	100,000,000

1주의 금액	500	500

발행한 주식의 수	12,457,212	11,723,182

보통주주식수(*1)	10,303,766	9,728,022

우선주주식수(*2)	2,153,446	2,153,446

자본금	6,228,606,000	5,940,734,000

보통주자본금	5,151,883,000	4,864,011,000

우선주자본금	1,076,723,000	1,076,723,000

(*1) 당반기 중 전환사채의 전환청구에 따라 보통주 575,744주를 신주발행하였습니다.

(*2) 우선주는 참가적, 누적적 우선주로서, 당반기말 현재 미지급배당 누적액은 573,724천원입니다.(2) 연결실체는 2018년 10월 5일 이사회 결의를 통하여, 상환전환우선주를 발행하였습니다. 상환전환우선주와 관련된 세부 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

신주식의 종류	기명식 상환전환우선주

신주식의 수(*1)	2,360,160주 (당반기말 현재 2,153,446주)

신주식의 액면총액	1,180,080,000원

신주식의 발행가액	1주당 4,237원

신주식의 납입총액	9,124,150,702원

주금 납입일	2018년 10월 15일

신주권 교부예정일	2018년 10월 29일

신주식의 인수인(*2)	케이디비중소중견메자닌 사모투자합자회사 (당기말 현재 최대주주,(주)골드파크파트너스, (주)지음네트웍스, 수성자산운용(주))

자금조달의 목적	거래선 및 사업영역 확대를 위한 설비투자와 운영자금 조달

상환에 관한 사항	발행회사는 계약 및 관련 법령이 허용하는 한도 내에서 우선주의 주주에대하여 우선주의 전부 또는 일부의 상환을 청구할 권리를 가짐.단, 우선주의 상환은 발행회사에 배당 가능한이익이 있을 때에만 가능.

상환기간	2021년 10월 16일 ~ 2028년 10월 16일

전환에 관한 사항	전환가격은 발행가액과 동일하며, 전환비율은 1:1

전환청구기간	2019년 10월 16일 ~ 2028년 10월 16일

전환으로 발행할 주식	기명식 보통주식 2,153,446주(발행시 2,360,160주)

배당	최초 발행가 기준 1.0% 우선배당 (참가적, 누적적 우선주식)

기타 약정사항	1. 대주주가 경영권 이전이나 최대주주 변동을 초래하는 지분 양도 시 투자자는 동반매도참여권(Tag-along Right)행사 가능

2. 투자자의 매도선택권 행사로 인한 우선주 상환요청에 대해 최대주주가 3개월 내 미상환 시 투자자는 대주주 지분 동반매각요청권(Drag-along Right) 행사 가능

3. 대주주는 발행 1년 후부터 본건 우선주 최초 인수분의 50% 한도로 투자자 보유 본건 우선주를 대주주 또는 대주주가 지정 제3자에게 매도할 것을 청구할 수 있는 매수선택권(Call Option) 행사 가능

(*1) 전기 이전에 전환청구로 인하여 206,714주가 보통주로 전환되었습니다.(*2) 2021년 6월 최대주주(대표이사)와 투자자인 주식회사 골든파크파트너스 및 주식히사 지음네트웍스는 주주간 계약을 통하여 케이디비중소중견메자닌 사모투자합자회사의 원 인수계약을 각각 660,160주, 206,710주, 1,493,290주 분할 인수하기로 하였습니다. 또한 2021년 11월 최대주주(대표이사), 투자자 수성자산운용 주식회사는 주주간 계약을 통하여 주식회사 지음네트웍스가 보유한 인수주식 중 609,447주를 각각 29,447주, 580,000주 분할 인수하기로 하였습니다.

주주간 계약상 투자자는 계약체결일로 부터 6개월이 경과한 날로 부터 매년 2회 대상주식에 대한 매수를 최대주주에게 요청할 수 있습니다.

상기 상환전환우선주에 대한 상환권을 연결실체가 보유하고 있으며 현금 등 금융자산을 인도하기로 하는 계약상 의무가 없으므로 자본항목으로 분류하였습니다.

23. 기타불입자본

당반기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

주식발행초과금	11,804,616	13,809,246

기타자본잉여금	54,972	54,972

자기주식처분이익	-	1,219,337

전환권대가상환이익	-	53,963

합 계	11,859,588	15,137,518

24. 기타자본구성요소당반기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

해외사업환산손익	(455,703)	(492,122)

25. 이익잉여금(1) 당반기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

법정적립금(*)	150,000	50,000

미처분이익잉여금	4,704,228	901,736

합 계	4,854,228	951,736

(*) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당반기 및 전반기 중 이익잉여금(결손금)의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	951,736	(9,812,048)

결손보전	5,000,000	10,000,000

당기순이익(손실)	(1,067,849)	2,564,982

확정급여제도의 재측정요소	(37,544)	20,619

법인세효과	7,884	(4,536)

기말금액	4,854,228	2,769,017

(3) 당반기 및 전반기 중 확정급여제도의 재측정요소의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	693,472	601,288

당기변동	(37,544)	20,619

법인세 효과	7,884	(4,536)

기말금액	663,812	617,371

26. 판매비와관리비(1) 당반기 및 전반기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월(검토받지 아니한 재무제표)	누적	3개월(검토받지 아니한 재무제표)	누적

급여	579,988	1,129,973	606,804	1,245,221

퇴직급여	58,256	141,878	118,999	195,748

복리후생비	75,667	141,501	75,670	161,282

여비교통비	30,903	56,551	12,289	19,480

접대비	37,570	85,423	29,512	95,940

통신비	2,864	6,253	3,158	7,142

세금과공과금	3,263	7,959	5,895	100,889

감가상각비	36,845	97,016	83,066	168,145

투자부동산감가상각비	-	-	4,666	9,333

무형자산상각비	67,728	144,715	93,463	192,668

보험료	586	1,664	2,612	5,584

경상개발비	153,082	268,587	134,282	243,180

소모품비	49,804	125,633	191,958	289,801

지급수수료	136,930	356,893	124,512	724,672

기타	94,867	202,902	110,660	336,894

합 계	1,328,353	2,766,948	1,597,546	3,795,979

(2) 연결실체는 당반기 및 전반기의 포괄손익계산서에 대한 보다 신뢰성 있고 목적적합한 정보를 제공하기 위해 판매비와관리비의 표시방법을 변경하여 대손상각비(환입)을 별도로 구분 표시하였습니다. 이러한 변경이 전반기의 영업손실 및 자본에 미치는 영향은 없습니다.

27. 금융수익당반기 및 전반기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월(검토받지 아니한 재무제표)	누적	3개월(검토받지 아니한 재무제표)	누적

이자수익	169,691	349,168	53,510	101,429

파생상품평가이익	(19,756)	-	779,783	779,783

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	4,189	4,189	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	(3,191)	-	-	-

합 계	150,933	353,357	833,293	881,212

28. 금융비용당반기 및 전반기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월(검토받지 아니한 재무제표)	누적	3개월(검토받지 아니한 재무제표)	누적

이자비용	438,001	979,503	366,795	755,138

파생상품평가손실	795,487	795,487	-	-

사채상환손실	4,335	4,335	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	409	409	-	-

합 계	1,238,232	1,779,734	366,795	755,138

29. 기타수익 당반기 및 전반기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월(검토받지 아니한 재무제표)	누적	3개월(검토받지 아니한 재무제표)	누적

외화환산이익	(35,600)	32,521	239,048	608,441

외환차익	101,830	235,352	546,498	633,175

유형자산 및 투자부동산처분이익	-	-	227,868	246,102

매각예정비유동자산처분이익	-	-	-	3,066,993

국고보조금수익	-	-	-	100

투자자산평가이익	-	-	3,401	6,437

잡이익	615,816	716,286	5,713	131,711

합 계	682,046	984,159	1,022,528	4,692,959

30. 기타비용 (1) 당반기 및 전반기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월(검토받지 아니한 재무제표)	누적	3개월(검토받지 아니한 재무제표)	누적

외화환산손실	(13,480)	79,640	334,894	730,348

외환차손	104,944	172,710	501,392	548,549

투자자산평가손실	-	-	3,140	9,632

유형자산처분손실	-	36,117	-	-

기부금	68,983	136,823	100,929	206,982

잡손실	(62,460)	38,947	23,358	29,978

합 계	97,987	464,237	963,713	1,525,489

(2) 연결실체는 당반기 및 전반기의 포괄손익계산서에 대한 보다 신뢰성 있고 목적적합한 정보를 제공하기 위해 기타비용의 표시방법을 변경하여 기타대손상각비(환입)을 별도로 구분 표시하였습니다. 이러한 변경이 전반기의 영업손실 및 자본에 미치는 영향은 없습니다.

31. 법인세

(1) 당반기 및 전반기 중 법인세비용(수익)의 주요 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

당기법인세부담액	159,670	266,613

법인세 추납액 등	353,381	1,943

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액	(110,451)	(109,676)

자본항목에서 직접 차감할 법인세 효과	7,884	(4,536)

법인세비용(수익)	410,484	154,344

(2) 당반기 및 전반기 중 회계이익(손실)과 법인세비용(수익)의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

법인세비용차감전순이익(손실)	(657,364)	2,719,327

적용세율에 따른 세부담액	(138,046)	576,252

조정사항

비과세수익으로 인한 효과	(184,559)	(348,469)

비공제비용으로 인한 효과	46,313	172,304

법인세추납액등	353,381	-

이월결손금효과	480,066	(200,988)

미인식이연법인세의 변동	(154,555)	(140,768)

자본에 직접 가감하는 법인세	7,884	(4,536)

기타(세율차이 등)	-	100,549

소 계	548,530	(421,908)

당반기손익으로 인식된 법인세비용	410,484	154,344

유효세율	-	5.68%

(3) 당반기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.1) 당반기말

(단위:천원)

구 분	일시적차이	이연법인세자산(부채)

기 초	증감액	기 말	기 초	증감액	기 말

퇴직급여충당부채	1,100,574	64,545	1,165,119	231,120	13,555	244,675

퇴직연금운용자산	(1,420,360)	49,566	(1,370,794)	(298,276)	10,409	(287,867)

감가상각누계액	127,782	139,216	266,998	26,834	29,236	56,070

국고보조금	22,911	(5,977)	16,934	4,811	(1,255)	3,556

대손충당금	665,898	(665,118)	780	139,839	(139,675)	164

대손상각비	852,261	-	852,261	178,975	-	178,975

종속기업투자	25,954,400	-	25,954,400	5,450,424	-	5,450,424

토지	(469,108)	-	(469,108)	(98,513)	-	(98,513)

재고자산평가충당부채	-	-	-	-	-	-

미실현원재료 등	123,444	(123,444)	-	25,923	(25,923)	-

매도가능증권	939,500	-	939,500	197,295	-	197,295

환불자산	(109,293)	2,454	(106,839)	(22,952)	516	(22,436)

환불부채	128,673	7,568	136,241	27,022	1,589	28,611

지급보증충당부채	67,601	(8,493)	59,108	14,195	(1,782)	12,413

미지급급여(연차수당)	108,023	4,936	112,959	22,685	1,036	23,721

해외자회사지급보증	628,167	-	628,167	131,916	-	131,916

미수수익	(35,127)	(65,482)	(100,609)	(7,377)	(13,751)	(21,128)

전환권조정	(2,148,057)	1,296,280	(851,777)	(451,092)	272,219	(178,873)

전환사채할증금	277,547	(117,187)	160,360	58,285	(24,609)	33,676

파생상품부채	1,806,733	(215,530)	1,591,203	379,414	(45,261)	334,153

사용권자산	(151,655)	(180,925)	(332,580)	(31,848)	(37,994)	(69,842)

리스부채	147,836	174,259	322,095	31,045	36,595	67,640

현재가치할인차금	344,369	(76,632)	267,737	72,317	(16,092)	56,225

장기선급비용	(329,508)	99,071	(230,437)	(69,197)	20,805	(48,392)

투자자산평가손익	(43,106)	53,270	10,164	(9,052)	11,186	2,134

고객관계	(3,468,923)	144,538	(3,324,385)	(728,474)	30,353	(698,121)

기타	(10,784)	125,031	114,247	(2,265)	26,257	23,992

일시적차이 소계	25,109,798	701,946	25,811,744	5,273,054	147,414	5,420,468

이월결손금	217,567	2,286,030	2,503,597	45,689	480,066	525,755

이월세액공제	170,976	-	170,976	170,976	-	170,976

인식제외대상 이연법인세자산	5,775,510	(1,783)	5,773,727

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산	-	-	-

연결실체의 변동 등	(521,530)	(518,808)	(1,040,338)

이연법인세자산(부채) 합계	(807,318)	110,451	(696,867)

2) 전기말

(단위:천원)

구 분	일시적차이	이연법인세자산(부채)

기 초	증감액	기 말	기 초	증감액	기 말

퇴직급여충당부채	1,281,714	(181,140)	1,100,574	281,976	(50,856)	231,120

퇴직연금운용자산	(1,191,042)	(229,318)	(1,420,360)	(262,029)	(36,247)	(298,276)

감가상각누계액	(58,594)	186,376	127,782	(12,891)	39,725	26,834

국고보조금	34,864	(11,953)	22,911	7,670	(2,859)	4,811

대손충당금	732,763	(66,865)	665,898	161,208	(21,369)	139,839

대손상각비	852,261	-	852,261	187,497	(8,523)	178,975

종속기업투자	25,954,400	-	25,954,400	5,709,968	(259,544)	5,450,424

토지	(633,948)	164,840	(469,108)	(139,468)	40,955	(98,513)

재고자산평가충당부채	-	123,444	123,444	-	25,923	25,923

매도가능증권	939,500	-	939,500	206,690	(9,395)	197,295

환불자산	(17,580)	(91,713)	(109,293)	(3,868)	(19,084)	(22,952)

환불부채	36,621	92,052	128,673	8,057	18,965	27,022

지급보증충당부채	59,755	7,846	67,601	13,146	1,049	14,195

미지급급여(연차수당)	54,825	53,198	108,023	12,062	10,623	22,685

해외자회사지급보증	430,923	197,244	628,167	94,803	37,112	131,916

감가상각비(업무용승용차)	-	-	-	-	-	-

미수수익	(10,129)	(24,998)	(35,127)	(2,228)	(5,149)	(7,377)

전환권조정	(3,456,683)	1,308,626	(2,148,057)	(760,470)	309,378	(451,092)

전환사채할증금	308,385	(30,838)	277,547	67,845	(9,560)	58,285

파생상품부채	2,338,046	(531,313)	1,806,733	514,370	(134,956)	379,414

사용권자산	(391,385)	239,730	(151,655)	(86,105)	54,257	(31,848)

리스부채	399,737	(251,901)	147,836	87,942	(56,897)	31,045

현재가치할인차금	13,428	330,941	344,369	2,954	69,364	72,317

장기선급비용	-	(329,508)	(329,508)	-	(69,197)	(69,197)

투자자산평가손익	-	(43,106)	(43,106)	-	(9,052)	(9,052)

고객관계	-	(3,468,923)	(3,468,923)	-	(728,474)	(728,474)

기타	-	(10,784)	(10,784)	-	(2,265)	(2,265)

일시적차이 소계	27,677,861	(2,568,063)	25,109,798	6,089,129	(816,075)	5,273,054

이월결손금	2,816,080	(2,598,513)	217,567	619,538	(573,849)	45,689

이월세액공제	87,324	83,652	170,976	87,324	83,652	170,976

인식제외대상 이연법인세자산	6,005,414	(229,906)	5,775,510

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산	790,577	(790,577)	-

연결실체의 변동 등	-	(521,530)	(521,530)

이연법인세자산(부채) 합계	-	(807,318)	(807,318)

(*) 인식제외대상 이연법인세자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

대손상각비	178,975	178,975

종속기업투자주식	5,450,424	5,450,424

지급보증부채	12,412	14,196

해외자회사지급보증	131,916	131,915

합 계	5,773,727	5,775,510

32. 비용의 성격별 분류당반기 및 전반기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월(검토받지 아니한 재무제표)	누적	3개월(검토받지 아니한 재무제표)	누적

원재료, 상품 등의 순매입액	4,926,160	8,325,081	5,447,195	10,434,559

재고자산의 변동	(736,542)	322,250	134,716	(40,012)

종업원급여	1,069,436	2,024,807	1,091,096	2,258,334

상각비	139,749	717,797	658,359	1,272,846

외주용역비	340,250	635,820	555,420	1,028,360

소모품비	128,837	245,953	331,869	555,761

운반비	109,342	234,892	166,228	362,547

복리후생비	156,424	297,149	182,916	355,614

경상연구개발비	153,082	268,587	134,282	243,180

지급수수료	209,256	526,904	242,043	942,703

대손상각비(환입)	660	(4,801)	(7,835)	(4,011)

기타비용	505,358	1,000,695	427,669	1,140,285

합 계	7,002,012	14,595,134	9,363,958	18,550,167

33. 주당손익(1) 당반기 및 전반기 중 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분	당반기	전반기

3개월(검토받지 아니한 재무제표)	누적	3개월(검토받지 아니한 재무제표)	누적

당기순이익(손실)	(155,563,389)	(1,067,848,644)	588,967,929	2,564,982,338

우선주배당금	91,241,507	91,241,507	91,241,507	91,241,507

보통주에 귀속되는 당기순이익(손실)	(246,804,896)	(1,159,060,151)	497,726,422	2,473,740,831

가중평균유통보통주식수	10,029,739	9,881,703	9,569,736	9,569,736

기본주당이익(손실)	(25)	(117)	52	258

(2) 당반기 및 전반기 중 가중평균유통보통주식수 계산 내역은 다음과 같습니다.1) 당반기① 3개월

(단위:일,주)

구 분	기 간	주식수	일 수	적 수	유통보통주식수

기 초	2023-04-01	9,817,982	91	893,436,362	9,817,982

전환사채 전환	2023-04-27	71,698	65	4,660,370	51,213

전환사채 전환	2023-05-04	89,960	58	5,217,680	57,337

전환사채 전환	2023-05-10	143,936	52	7,484,672	82,249

전환사채 전환	2023-06-14	107,952	17	1,835,184	20,167

전환사채 전환	2023-06-30	71,968	1	71,968	791

합 계	10,029,739

② 누적

(단위:일,주)

구 분	기 간	주식수	일 수	적 수	유통보통주식수

기 초	2023-01-01	9,728,022	181	1,760,771,982	9,728,022

전환사채 전환	2023-03-28	89,960	95	8,546,200	47,217

전환사채 전환	2023-04-27	71,698	65	4,660,370	25,748

전환사채 전환	2023-05-04	89,960	58	5,217,680	28,827

전환사채 전환	2023-05-10	143,936	52	7,484,672	41,352

전환사채 전환	2023-06-14	107,952	17	1,835,184	10,139

전환사채 전환	2023-06-30	71,968	1	71,968	398

합 계	9,881,703

2) 전반기① 3개월

(단위:일,주)

구 분	기 간	주식수	일 수	적 수	유통보통주식수

기 초	2022-04-01	9,569,736	91	870,845,976	9,569,736

합 계	9,569,736

② 누적

(단위:일,주)

구 분	기 간	주식수	일 수	적 수	유통보통주식수

기 초	2022-01-01	9,569,736	181	1,732,122,216	9,569,736

합 계	9,569,736

(3) 희석주당순이익연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 상환전환우선주와 전환사채가 있으며, 희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.당반기 및 전반기 중 희석주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분	당반기(*)	전반기

보통주에 귀속되는 당기순이익(손실)	(1,159,060,151)	2,473,740,831

우선주배당금	91,241,507	91,241,507

전환사채이자비용	1,085,069,351	(284,536,649)

희석주당순이익 산정을 위한 보통주순이익(손실)	17,250,707	2,280,445,689

유통보통주식수	9,881,703	9,569,736

우선주효과	2,153,446	2,153,446

전환사채효과	935,587	-

조정된 유통보통주식수	12,970,736	13,283,243

희석주당이익(손실)	(117)	172

(*) 당반기는 반희석효과로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.34. 금융상품

(1) 자본위험관리연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다.

연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

당반기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

부채	17,673,917	19,644,230

자본	22,486,719	21,537,866

부채비율	78.60%	91.21%

(2) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치당반기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.1) 당반기말

(단위:천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

파생상품자산	-	5,822	-	-	-	5,822

당기손익-공정가치금융자산	-	21,211	-	-	-	21,211

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)

현금및현금성자산	1,217,685	-	-	-	-	1,217,685

단기금융상품	9,627,544	-	-	-	-	9,627,544

장기금융상품	662,000	-	-	-	-	662,000

매출채권	3,669,593	-	-	-	-	3,669,593

기타유동금융자산	2,181,192	-	-	-	-	2,181,192

기타비유동금융자산	1,833,860	-	-	-	-	1,833,860

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	599,940	-	-	599,940

금융자산 합계	19,191,874	27,033	599,940	-	-	19,818,847

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채	-	-	-	1,597,025	-	1,597,025

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)

매입채무	-	-	-	-	1,163,816	1,163,816

차입금	-	-	-	-	9,767,023	9,767,023

유동성리스부채	-	-	-	-	236,728	236,728

비유동리스부채	-	-	-	-	411,492	411,492

전환사채(유동)	-	-	-	-	1,908,583	1,908,583

기타유동금융부채	-	-	-	-	1,425,816	1,425,816

기타비유동금융부채	-	-	-	-	-	-

금융부채 합계	-	-	-	1,597,025	14,913,458	16,510,483

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하는 것으로 판단하여 공정가치를 공시하지 않았습니다.

2) 전기말

(단위:천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산(*)

파생상품자산	-	17,267	-	-	17,267

당기손익-공정가치금융자산	-	387,129	-	-	387,129

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)

현금및현금성자산	2,279,779	-	-	-	2,279,779

단기금융상품	10,982,190	-	-	-	10,982,190

장기금융상품	804,305	-	-	-	804,305

매출채권	3,538,991	-	-	-	3,538,991

기타유동금융자산	561,099	-	-	-	561,099

기타비유동금융자산	1,756,757	-	-	-	1,756,757

금융자산 합계	19,923,121	404,396	-	-	20,327,517

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채	-	1,824,000	-	1,824,000

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)

매입채무	-	-	-	938,787	938,787

차입금	-	-	-	11,466,236	11,466,236

유동성리스부채	-	-	-	74,437	74,437

비유동리스부채	-	-	-	398,775	398,775

전환사채(유동)	-	-	-	2,629,489	2,629,489

기타유동금융부채	-	-	-	1,143,660	1,143,660

기타비유동금융부채	-	-	-	-	-

금융부채 합계	-	-	1,824,000	16,651,384	18,475,384

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하는 것으로 판단하여 공정가치를 공시하지 않았습니다.

(3) 당반기말 현재 공정가치로 측정 및 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	계

금융자산:

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	599,940	-	599,940

파생상품자산	-	-	5,822	5,822

금융부채:

파생상품부채	-	-	1,597,025	1,597,025

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)(4) 당반기말 현재 '수준 3'으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	'수준 3' 투입변수

파생상품자산	5,822	이항모형	할인율, 변동성 등

파생상품부채	1,597,025

(5) 당반기와 전반기 중 '수준 3'에 해당하는 금융상품의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융부채	당반기	전반기

기초	1,806,733	2,338,046

매입	-	-

전환	(1,011,017)	-

평가(당기손익)	795,487	(779,783)

기말	1,591,203	1,558,263

(6) '수준 3'으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도분석금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

당반기말 현재 '수준 3'으로 분류되는 주요 금융상품의 투입변수의 변동에 따른 손익효과(자본은 법인세효과 반영 전 효과)에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	유리한 변동 효과	불리한 변동 효과

당기손익	자본	당기손익	자본

파생상품자산(*)	(15)	(15)	60	60

파생상품부채(*)	464	464	(1,652)	(1,652)

(*) 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수인 주가변동성(-1.0%~1.0%)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.

(7) 당반기 및 전반기 중 금융자산, 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.1) 당반기

(단위:천원)

구 분	이자수익	이자비용	외화환산이익	외화환산손실	외환차익	외환차손	대손상각비와 기타의대손상각비	파생상품평가손실	당기손익-공정가치금융자산이익

상각후원가 측정 금융자산	349,168	-	30,556	11,879	151,365	41,662	(4,801)	-	-

파생상품부채(자산)	-	-	-	-	-	-	-	795,487	-

당기손익-공정가치금융자산	-	-	-	-	-	-	-	-	3,780

상각후원가 측정 금융부채	-	979,503	1,965	67,761	83,987	131,048	-	-	-

합 계	349,168	979,503	32,521	79,640	235,352	172,710	(4,801)	795,487	3,780

2) 전반기

(단위:천원)

구 분	이자수익	이자비용	외화환산이익	외화환산손실	외환차익	외환차손	대손상각비(환입)	파생상품평가이익

상각후원가 측정 금융자산	101,429	-	349,069	28,528	273,722	139,152	(7,331)	-

파생상품부채(자산)	-	-	-	-	-	-	-	779,783

상각후원가 측정 금융부채	-	755,138	259,372	701,820	359,453	409,397	-	-

합 계	101,429	755,138	608,441	730,348	633,175	548,549	(7,331)	779,783

(8) 금융위험관리1) 금융위험관리목적연결실체의 재무부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다.2) 시장위험연결실체의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다.시장위험에 대한 노출정도는 민감도 분석에 의하여 보완되는 위험기준가치(Value-at-risk: VaR)에 의하여 측정됩니다. 시장위험에 대한 연결실체의 위험노출정도 또는 위험을 관리하고 측정하는 방식은 전기와 비교하여 변경이 없습니다.가. 외화위험관리연결실체는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 환율변동으로 인한 위험의 노출정도는 승인된 정책에서 정하는 한도 내에서 관리하고 있습니다.

당반기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원,USD)

구 분	당반기말	전기말

외화단위	외화금액	원화환산액	외화단위	외화금액	원화환산액

자산	USD	2,287,563	3,134,112	USD	3,428,646	4,345,123

RMB	9,556	1,555	RMB	7,850	1,295

부채	USD	1,959,742	2,815,448	USD	2,230,305	2,826,465

나. 외화민감도 분석연결실체는 주로 USD의 환율변동 위험에 노출되어 있습니다.아래 표는 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10%변동시 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향을 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 외환위험 보고시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적으로 발생가능한 변동에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성항목만 포함하며, 보고기간말에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다. 민감도분석은 외부대출뿐만 아니라 대출이 대여자나차입자의 통화가 아닌 통화로 표시되어 있는 경우에는 연결실체의 해외사업장에 대한 대출도 포함하고 있습니다.

(단위:천원,USD)

구 분	당반기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	31,866	(31,866)	(141,041)	141,041

RMB	156	(156)	1,816	(1,816)

다. 이자율위험관리연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부차입금과 변동금리부차입금의 적절한 균형을 유지하거나, 이자율스왑계약과 선도이자율계약을 체결하고 있습니다. 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위하여 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다.

당반기말 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1%p 변동시 이자율 변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	1%p 상승시	1%p 하락시

변동금리조건 차입금	(78,870)	78,870

3) 신용위험금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 다만, 신용위험의 정의에 따라 현금시재액과 지분증권의 경우에는 신용위험에 대한 노출정도에 포함시키지 않았습니다. 당반기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

현금및현금성자산	1,211,833	2,245,973

단기금융상품	9,627,544	10,982,190

장기금융상품	662,000	804,305

매출채권	3,669,593	3,538,991

기타유동금융자산	2,181,192	561,099

기타비유동금융자산	1,833,860	1,756,757

합 계	19,186,022	19,889,315

4) 유동성위험당반기말 및 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기와 금액은 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

① 당반기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	1년 이상 5년 미만	5년 이상

매입채무	1,163,816	1,163,816	1,163,816	-	-

단기차입금	7,999,773	8,115,878	8,115,878	-	-

장기차입금	1,767,250	1,768,305	656,207	1,112,098	-

리스부채	648,220	939,073	254,145	94,900	590,028

전환사채(주1)	1,908,583	2,600,000	-	2,600,000	-

기타금융부채	1,425,816	1,425,816	1,425,816	-	-

합 계	14,913,458	16,012,888	11,615,862	3,806,998	590,028

(주1) 전환사채의 경우, 조기상환청구권에 따른 효과를 반영하지 않은 만기 기준으로분류하였습니다.

② 전기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	1년 이상 5년 미만	5년 이상

매입채무	938,787	938,787	938,787	-	-

단기차입금	9,883,776	10,243,597	10,243,597	-	-

장기차입금	1,582,460	1,660,619	443,862	1,216,757	-

리스부채	473,212	744,893	97,317	125,429	522,147

전환사채(주1)	2,629,489	4,500,000	-	4,500,000	-

기타금융부채	1,143,660	1,143,660	1,143,660	-	-

합 계	16,651,384	19,231,556	12,867,223	5,842,186	522,147

(주1) 전환사채의 경우, 조기상환청구권에 따른 효과를 반영하지 않은 만기 기준으로분류하였습니다.

35. 특수관계자거래 (1) 당반기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

기타 특수관계자	대표이사, (주)육일씨엔에쓰(*)

(*) 전남여수에 위치한 동명의 기업으로 대표이사가 동일한 회사입니다.(2) 당반기 및 전반기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.1) 당반기

(단위:천원)

구 분	특수관계자의 명칭	매 출	매 입	기타수익	기타비용

기타특수관계자	(주)육일씨엔에쓰	-	-	25,274	-

2) 전반기

(단위:천원)

구 분	특수관계자의 명칭	매 출	매 입	기타수익	기타비용

기타특수관계자	WG Global(*)	-	6,233	-	-

(*) 전기중 폐업하였습니다.(3) 당반기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.1) 당반기말

(단위:천원)

구 분	특수관계자의 명칭	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

기타특수관계자	대표이사	-	300,000	-	-

기타특수관계자	㈜육일씨엔에쓰	-	1,525,274	-	-

합 계	-	1,825,274	-	-

2) 전기말

(단위:천원)

구 분	특수관계자의 명칭	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

기타특수관계자	WG Global	-	-	-	-

(4) 당반기 및 전반기 중 특수관계자에 대한 자금대여거래 내역은 다음과 같습니다.1) 당반기

(단위:천원)

구 분	특수관계자의명칭	계정과목	기 초	증 가	감 소	기 말

기타특수관계자	대표이사	단기대여금	-	300,000	-	300,000

기타특수관계자	㈜육일씨엔에쓰(*)	단기대여금	-	1,500,000	-	1,500,000

기타특수관계자	직원	단기대여금	10,000	-	-	10,000

합 계	10,000	1,800,000	-	1,810,000

(*) 차입인의 채무이행 보증목적으로 주식 667,129주에 대하여 에스크로우 계약을 체결하였습니다.

2) 전반기

(단위:천원)

구 분	특수관계자의명칭	계정과목	기 초	증 가	감 소	기 말

기타특수관계자	직원	단기대여금	11,389	-	1,389	10,000

(5) 당반기 및 전반기 중 특수관계자로부터의 자금차입거래 내역은 없습니다.

(6) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원,USD)

특수관계자의 명칭	지급보증내역	보증액	지급보증처

당반기말	전기말

대표이사	차입금 연대보증	606,000	606,000	KDB산업은행

대출보증	4,545,000	4,545,000	신용보증기금

(7) 당반기 및 전반기 중 주요경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월(검토받지 아니한 재무제표)	누적	3개월(검토받지 아니한 재무제표)	누적

단기종업원급여	302,025	501,497	208,765	389,458

퇴직급여	19,383	34,832	4,263	16,642

합 계	321,408	536,329	213,028	406,100

36. 현금흐름표(1) 당반기 및 전반기의 영업활동 현금흐름과 관련된 내역 중 비현금항목 조정에 대한 사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

현금의 유출이 없는 비용등의 가산	3,080,549	2,962,771

법인세비용	410,484	154,344

금융비용	979,503	755,138

대손상각비	(4,801)	(4,011)

기타의대손상각비	-	(3,321)

감가상각비	564,043	1,062,255

투자부동산감가상각비	-	9,333

무형자산상각비	153,753	201,258

재고자산평가손실	12,384	(50,152)

외화환산손실	79,640	742,220

유형자산및투자부동산처분손실	36,117	-

파생상품평가손실	795,487	-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	409	-

사채상환손실	4,335	-

투자자산평가손실	-	9,632

퇴직급여	49,195	86,073

현금의 유입이 없는 수익등의 차감	(966,542)	(4,808,775)

금융수익	(349,168)	(101,429)

외화환산이익	(32,521)	(608,031)

파생상품평가이익	-	(779,783)

매각예정비유동자산처분이익	-	(3,066,993)

잡이익	(580,664)	-

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	(4,189)	-

투자자산평가이익	-	(6,437)

유형자산및투자부동산처분이익	-	(246,102)

비현금항목 조정 합계	2,114,007	(1,846,005)

(2) 당반기 및 전반기의 영업활동 현금흐름과 관련된 내역 중 운전자본 변동에 대한 사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

매출채권의 감소(증가)	(125,042)	643,434

미수금의 감소	144,513	695,733

선급금의 증가	18,162	354,060

선급비용의 감소(증가)	422	(13,624)

환불자산의 감소	2,454	-

장기선급비용의 증가	(838)	-

재고자산의 감소	310,404	169,791

매입채무의 증가(감소)	203,417	(523,840)

미지급금의 증가(감소)	256,978	(487,141)

선수금의 증가	85,378	-

예수금의 증가(감소)	14,192	(73,004)

계약부채의 증가(감소)	-	(70,656)

환불부채의 감소	7,568	-

미지급비용의 감소	(21,435)	(47,677)

퇴직급여충당부채의 증가(감소)	27,372	(10,312)

운전자본 변동의 합계	923,545	636,764

(3) 당반기 및 전반기의 현금 유입ㆍ유출이 없는 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

건설중인자산의 건물 대체	75,211	-

건설중인자산의 기계장치 대체	34,900	36,772

건설중인자산의 시설장치 대체	-	67,600

장기금융상품의 보증금 대체	-	167

선급금의 지분법적용투자주식 대체	-	1,800,000

장기차입금의 유동성장기부채 대체	306,580	56,910

확정급여제도의 재측정요소의 인식	(37,544)	20,619

확정급여제도의 재측정요소의 이연법인세효과	7,884	(4,536)

사용권자산 및 리스부채 효과	520,683	55,867

리스부채의 유동성 대체	332,127	26,022

주식발행초과금의 결손보전	5,000,000	10,000,000

(4) 당반기 및 전반기의 재무활동에서 생기는 부채 변동 내역은 다음과 같습니다.1) 당반기

(단위:천원)

구 분	단기차입금	장기차입금	전환사채	리스부채

기초	9,883,776	1,582,460	2,629,489	473,212

재무현금흐름에서 생기는 변동

차입금의 차입	588,937	300,000	-	-

차입금의 상환	(2,511,984)	(115,210)	-	-

전환사채의 전환	-	-	(1,294,590)	-

리스부채의 증가	-	-	-	347,029

리스부채의 상환	-	-	-	(210,951)

소 계	(1,923,047)	184,790	(1,294,590)	136,078

그 밖의 변동

계정대체 등	39,044	-	-	11,976

상각	-	-	573,684	26,954

소 계	39,044	-	573,684	38,930

합 계	7,999,773	1,767,250	1,908,583	648,220

2) 전반기

(단위:천원)

구 분	단기차입금	장기차입금	전환사채	리스부채

기초금액	18,024,411	500,000	1,851,702	720,042

재무현금흐름에서 생기는 변동

차입금의 차입	3,330,114	-	-	-

차입금의 상환	(10,658,743)	(583,280)	-	-

리스부채의 상환	-	-	-	(222,586)

소 계	(7,328,629)	(583,280)	-	(222,586)

그 밖의 변동

계정대체 등	372,628	(29,150)	-	90,887

연결실체의 변동	3,510,000	2,307,320	-	29,100

상각	-	-	414,992	-

소 계	3,882,628	2,278,170	414,992	119,987

합 계	14,578,410	2,194,890	2,266,694	617,443

37. 우발사항 및 약정사항(1) 당반기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 주요한 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보증제공자	제공받은 보증내용	보증액	차입금액

신용보증기금	산업운영자금대출 보증	4,545,000	5,050,000

한국무역보험공사	차입금 지급보증	558,000	-

(2) 당반기말 현재 연결실체와 금융기관과의 주요 약정 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융기관	약정사항	한도금액	사용금액

KDB산업은행	운영자금대출	5,050,000	5,050,000

IBK기업은행	무역기금대출	330,000	330,000

일람불수입신용장발행	157,536	-

중소기업시설자금대출	578,000	560,000

중소기업자금대출	1,910,000	1,910,000

지방구조조정시설자금대출	783,000	637,250

기업구매자금대출	300,000	-

무역어음대출	620,000	-

할인어음	500,000	-

중소벤처기업진흥공단	개발기술	500,000	500,000

우리은행	B2B대출	400,000	-

스카이인베스트먼트주식회사	사모사채	4,000,000	2,600,000

주식회사골든파크파트너스	1,000,000	-

Ho Chi Minh City Development Joint Stock Commercial Bank	운영자금대출	479,773	479,773

합 계	16,608,309	12,067,023

38. 보고기간 후 사건

2023년 7월 11일, 지배회사가 발행한 제2회 전환사채 100,000,000원이 보통주로 모두 전환 되었습니다(전환가액 2,779원, 행사주식수 35,984주).