나무가 반기보고서 (2016.06)
3. 연결재무제표 주석

제 13(당)반기 2016년 6월 30일 현재
제 12(전)기 2015년 12월 31일 현재
주식회사 나무가와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 나무가와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 나무가(이하 "지배기업")는 2004년 10월에 설립되었으며, 2015년 11월 코스닥 시장에 등록하였습니다. 지배기업의 본사소재지와 주요사업 내용 등은 다음과 같습니다.

(1) 본사소재지 : 경기 성남시 중원구 사기막골로 124 SKn테크노파크 비즈센터 709

(2) 주요사업 내용 : 전자부품, 통신장비 제조 및 도소매업

(3) 대표이사 : 서정화(4) 주요 주주 및 지분율 :

주 주 명	당반기	전기

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

서정화	885,000	26.53%	885,000	26.53%

자기주식	599,320	17.96%	599,320	17.96%

김대현	100,750	3.02%	100,750	3.02%

기타	1,751,371	52.49%	1,751,371	52.49%

합계	3,336,441	100.00%	3,336,441	100.00%

(2) 종속기업의 개요1) 현황종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 Namuga(Suzhou) Technologies 100% 중국 2016.06.30 제조업 의결권과반수보유 Namuga(HK) 100% 홍콩 2016.06.30 판매업 의결권과반수보유 Namuga Phutho 100% 베트남 2016.06.30 제조업 의결권과반수보유 (주)나무서원 100% 대한민국 2016.06.30 제조업 의결권과반수보유 기업명 지분율(%) 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 Namuga(Suzhou) Technologies 100% 중국 2015.12.31 제조업 의결권과반수보유 Namuga(HK) 100% 홍콩 2015.12.31 판매업 의결권과반수보유 Namuga Phutho 100% 베트남 2015.12.31 제조업 의결권과반수보유 (주)나무서원(주1) 100% 대한민국 2015.12.31 제조업 의결권과반수보유 (주1) 지배기업은 전기 중 (주)소프트키네틱코리아의 50% 지분(보통주 500주)를 1,306원에 추가로 취득하여, 연결대상 종속기업에 편입하였습니다. 전기 중 (주) 소프트키네틱코리아는 사명을 (주)나무서원으로 변경하였습니다. 2) 요약재무정보종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. 반기> (단위 : 원) 기업명 자산 부채 자본 매출(반기) 반기순손익 총포괄손익 Namuga(Suzhou) Technologies 44,075,053,640 37,368,883,723 6,706,169,917 57,015,735,580 98,935,389 98,935,389 Namuga(HK) 1,769,365,566 1,810,706,541 (41,340,975) 5,382,404,643 275,407,511 275,407,511 Namuga Phutho 104,920,312,620 96,339,063,900 8,581,248,720 143,939,687,100 (1,025,912,793) (1,025,912,793) (주)나무서원 588,672,098 108,667,433 480,004,665 - 23,186,431 23,186,431 전기> (단위 : 원) 기업명 자산 부채 자본 매출(반기) 반기순손익 총포괄손익 Namuga(Suzhou) Technologies 63,624,802,245 56,870,214,307 6,754,587,938 132,614,402,266 1,871,829,302 2,078,598,524 Namuga(HK) 1,000,270,933 1,315,533,653 (315,262,720) 4,972,545,885 19,272,585 10,939,958 Namuga Phutho 107,415,906,084 97,763,820,388 9,652,085,696 122,980,083,449 7,618,198 135,710,257 (주)나무서원 565,486,963 108,668,729 456,818,234 539,086,496 (297,807,074) (297,807,074) 3) 연결범위의 변동당반기 중 연결범위의 변동내용은 없으며, 전기 중 변동내용은 다음과 같습니다. 기업명 변동내용 사유 주식회사 나무서원 신규포함 지분 추가 취득 2. 중요한 회계정책 반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 반기연결재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 반기 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 반기연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결실체가 201 6년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서 는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 개정기준서는 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 연결재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시순서 및 지분법적용자산관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요내용으로 하고 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1011호 '건설계약' 및 기업회계기준해석서 제2115호 '부동산건설약정' 개정 개정기준서 및 해석서는 발생한 누적계약원가를 추정계약원가로 나눈 비율을 진행률측정에 사용하는 경우 계약수익금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약별로일정한 사항을 주석으로 공시하는 것을 주요내용으로 하고 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정개정기준서는 자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 감가상각방법은 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1038호 '무형자산' 개정개정기준서는 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 수익과 무형자산의 경제적효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 경우에 해당하는 제한된 상황이 아니라면 무형자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (마) 기업회계기준서 제1110호, 1112호 및 1028호 '투자기업: 연결 예외 적용' 개정 개정기준서 제1110호 및 제1028호는 연결 예외 적용 조건 및 지분법 적용 면제 조건에 '지배기업 및 기업의 최상위 지배기업이나 중간 지배기업이 한국채택국제회계기준을 적용하여 작성한 공용 가능한 연결재무제표에 종속기업을 공정가치로 측정하여당기손익에 반영한 경우'를 포함하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 그리고 개정기준서 제1112호는 모든 종속기업을 공정가치로 측정하고 당기손익에 반영하여 연결재무제표를 작성하는 투자기업은 투자기업과 관련된 공시사항을 표시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (바) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정 개정기준서는 기업이 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 정의된 사업에 해당하는 활동이 이루어지는 공동영업에 대한 지분을 취득할 때, 공동영업에 대한 자신의지분과 관련하여 인식하는 자산, 부채, 수익 및 비용에 따른 자신의 몫에 해당하는 부분에 대하여 이 기준서의 지침과 상충되지 않는 기업회계기준서 제1103호와 그 밖의기준서의 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용하고, 사업결합과 관련된 이러한 기준서에서 요구하는 정보를 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 연결실체는 상기개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (사) 한국채택국제회계기준 2012-2014 연차개선 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 소유주에 대한 분배계획의 변경에 대한 회계처리와 매각예정(소유주에 대한 분배예정)에서 소유주에 대한 분배예정(매각예정)으로 자산(또는 처분자산집단)을 직접 재분류하는 경우의 회계처리를 추가하는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정 기업회계기준서 제1109호 ' 금 융상품'은 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 이 기준서는 금융자산이 속하는 사업모형과 계약상 현금흐름특성에 기초하여 금융자산을 분류, 금융상품의 손상을 기대신용손실로 인식, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 등을 주요 내용으로 하고있습니다. 동 제정 내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 제정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다 . (나) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 기업회계기준서 제1115호 ' 고객과의 계약에서 생기는 수익 '은 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체합니다. 이 기준서에 따르면 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전을 나타내도록 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식하는 것을 핵심원칙으로 하고 있으며 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서 5단계 분석을 제시하고 있습니다. 동 제정 내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 제정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 재무제표 작성기준 1) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.( 4) 사업결합 연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 경우 금융상품이며 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당하는 경우, 공정가치로 측정하고 그 결과로 생긴 차손익은 동 기준서에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 그 외의 경우 기업회계기준서 제1037호 또는 그 밖의 적절한 한국채택국제회계기준서에 따라 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다. (5) 외화환산 연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율 로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손 익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (6) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (7) 금융상품1) 금융자산연결실체는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융자산에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 최초 인식시점에서 취득과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 만기보유금융자산만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (다) 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (라) 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정한 비파생금융자산 또는 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 있습니다. (마) 금융자산의 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 혹은 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도한 경우 등으로서 연결실체가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 연결실체가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하면서 연결실체가금융자산을 통제하고 있지 아니한 경우에 금융자산을 제거하고 있습니다. 2) 금융자산의 손상연결실체는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 및 매도가능 금융자산에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다. (가) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권이나 만기보유금융자산에서 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은미래예상현금흐름에 포함하지 아니하며 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 회복 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재인식하였을 상각후원가를 초과하지 않도록 하고 있으며 환입한 금액은 당기손익으로인식하고 있습니다. (나) 원가를 장부금액으로 하는 금융자산공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 공정가치를 장부금액으로 하지 않는, 공시가격이 없는 지분상품이나, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다. (다) 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 당기손익으로 재분류하는 누적손실은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 금융부채연결실체는 기업회계기준서 제 1039호의 적용대상이 되는 금융부채에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융부채와 그 밖의 금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익인식금융부채단기매매금융부채이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정하는 경우 당기손익인식금융부채로 분류하며, 최초 인식시점에서 발행과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는경우에 발생하는 금융부채에 해당하지 아니하는 경우 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 최초인식 후 기업회계기준서 제1037호 '충당부채'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. (다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소인 내재파생상품은 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합상품의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계연결실체는 위험회피의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화하며, 회피대상위험으로 인한 공정가치나 현금흐름의 변동을상쇄하는 데 있어 높은 위험회피효과를 기대할 수 있으며, 현금흐름위험회피에서 위험회피대상 예상거래는 발생가능성이 매우 높아야 하며 궁극적으로 당기손익에영향을 미치는 현금흐름 변동에 노출되어 있어야 하고, 위험회피효과를 신뢰성 있게 측정할 수 있어야 하며, 위험회피효과를 위험회피기간에 계속적으로 평가하며 위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 결정하는 경우에 위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계에서는 위험회피수단과 위험회피대상항목의 공정가치 변동에 따른 손익의 상쇄효과를 인식하고 있으며 공정가치위험회피 및 현금흐름위험회피로 구분하고 있습니다. (다) 공정가치위험회피공정가치위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단으로 지정된 파생상품의 재측정에 따른 공정가치의변동을 당기손익으로 인식하며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익은 위험회피대상항목의 장부금액을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하는 금융상품이 위험회피대상항목인 경우 장부금액의 조정액은 상각하여 당기손익으로 인식하고 있으며, 미인식 확정계약을 위험회피대상항목으로 지정한 경우 회피대상위험으로 인한 확정계약의 후속적인 공정가치의 누적변동분은 자산이나 부채로 인식하고 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 자산을 취득하거나 부채를 인수하는 확정계약이 위험회피대상항목인 경우 확정계약을 이행한 결과 인식하는 자산이나 부채의 최초 장부금액은 재무상태표에 인식된 회피대상위험으로 인한 확정계약의 공정가치 누적변동분을 포함하도록 조정하고 있습니다. 위험회피수단이 소멸·매각·종료·행사된 경우, 위험회피회계의 적용요건을 더이상 충족하지 못하는 경우 및 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 공정가치위험회피회계를 전진적으로 중단하고 있습니다. (라) 현금흐름위험회피현금흐름위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단의 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 금융자산이나 금융부채를 인식한다면 기타포괄손익에 인식된 관련 손익은 위험회피대상 예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하거 나 비금융자산이나 비금융부채에 대한 예상거래가 공정가치위험회피회계를 적용하는 확정계약이 된다면, 기타포괄손익으로 인식된 관련 손익을 제거하여 관련 자산이나 부채의 최초 원가 또는 장부금액에 포함하고 있습니다. 위험회피수단이 소멸·매각·종료·행사된 경우, 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 못하는 경우, 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 예상거래가 발생하는 시점까지 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익을 자본으로 인식하고 있으며, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (8) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 미착품은 개별법을, 그외 재고자산에는 총평균법 을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (9) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 과 목 내 용 연 수 감가상각방법 건물 40년 정액법 기계장치 5년 정액법 차량운반구 5년 정액법 공구와기구 5년 정액법 비품 5년 정액법 시설장치 5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 소프트웨어 3~5년 정액법 특허권 10년 정액법 토지이용권 50년 정액법 회원권 비한정 - 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (11) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다 . (12) 리스리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 1) 금융리스 리스제공자는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있으며, 금융리스에서 이자수익은 리스제공자의 금융리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다. 금융리스에서 제조자나 판매자인 리스제공자는 일반판매에 대하여 채택하고 있는 회계정책에 따라 매출손익을 인식하고 있으며, 만약 인위적으로 낮은 이자율이 적용되었다면 시장이자율을 적용하였을 경우의 금액을 한도로 매출이익을 인식하고 있습니다. 제조자나 판매자인 리스제공자에 의하여 리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 원가는 매출이익이 인식될 때 비용으로 인식하고 있습니다.2) 운용리스운용리스에서 리스료수익은 리스자산의 사용효익이 감소되는 기간적 형태를 더 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고있습니다. 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 추가하고 리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식하며운용리스자산의 감가상각은 리스제공자가 소유한 다른 유사자산의 일반 감가상각정책과 일관성 있게 회계처리하고 있습니다. (13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (14) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (15) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 지배기업 또는 연결실체 내 다른 기업의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다. (16) 수익수익은 판매자에 의해 제공된 매매할인 및 수량리베이트를 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 1) 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 2) 이자수익 및 배당수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (17) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지 급시점과 만기가 유사한 우량회사채 (혹은 국공채) 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (18) 자산손상재고자산, 이연법인세자산, 금융자산 등을 제외한 모든자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (19) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투 자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자 지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 3) 중간기간의 법인세비용연결실체의 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다. (20) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (21) 계정과목의 재분류한편, 연결실체는 당기 연결재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 전기 연결재무제표의 일부계정과목을 당기 연결재무제표의 계정과목에 따라 재분류하였으며, 전기에 보고된 연결순자산가액이나 연결당기순이익에는 영향을 미치지 아니합니다. (22) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대 되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무 확정급여채무 의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며 , 이러한 가정에 따라 확정급여채무 의 현재 가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 3. 금융상품의 범주 및 상계 (1) 금융자산의 범주 (단위 : 원) 구분 당기손익인식금융자산 만기보유금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 위험회피지정파생상품자산 합계 단기매매 당기손익인식지정 현금및현금성자산 - - - 51,070,304,359 - - 51,070,304,359 매출채권및기타채권 - - - 32,024,380,521 - - 32,024,380,521 단기기타금융자산 201,392,963 - - 22,220,095,864 - - 22,421,488,827 장기기타금융자산 - - - 664,433,122 - - 664,433,122 합계 201,392,963 - - 105,979,213,866 - - 106,180,606,829 (단위 : 원) 구분 당기손익인식금융자산 만기보유금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 위험회피지정파생상품자산 합계 단기매매 당기손익인식지정 현금및현금성자산 - - - 36,806,515,321 - - 36,806,515,321 매출채권및기타채권 - - - 42,280,554,860 - - 42,280,554,860 단기기타금융자산 - - - 31,299,257,032 - - 31,299,257,032 장기기타금융자산 - - - 585,616,313 - - 585,616,313 합계 - - - 110,971,943,526 - - 110,971,943,526 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 원) 구분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 금융보증부채 위험회피지정파생상품부채 합계 단기매매 당기손익인식지정 매입채무및기타채무 - - 55,426,659,911 - - 55,426,659,911 기타금융부채 186,011,495 - - - - 186,011,495 단기차입금 - - 51,856,192,932 - - 51,856,192,932 장기매입채무및기타채무 - - 78,538,890 - - 78,538,890 장기차입금 - - 25,944,996,026 - - 25,944,996,026 합계 186,011,495 - 133,306,387,759 - - 133,492,399,254 (단위 : 원) 구분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 금융보증부채 위험회피지정파생상품부채 합계 단기매매 당기손익인식지정 매입채무및기타채무 - - 79,225,776,773 - - 79,225,776,773 단기차입금 - - 40,002,984,410 - - 40,002,984,410 장기매입채무및기타채무 - - 52,932,397 - - 52,932,397 장기차입금 - - 16,005,729,624 - - 16,005,729,624 합계 - - 135,287,423,204 - - 135,287,423,204 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 재분류조정 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 손상차손 당기손익인식금융자산 : 단기매매금융자산 2,065,984,122 - - - - - 당기손익인식지정금융자산 - - - - - - 만기보유금융자산 - - - - - - 대여금및수취채권 - - - 188,305,865 - 331,950,673 매도가능금융자산 - - - - - - 위험회피지정파생상품자산 - - - - - - 합계 2,065,984,122 - - 188,305,865 - 331,950,673 당기손익인식금융부채 : 단기매매금융부채 (402,305,767) - - - - - 당기손익인식지정금융부채 - - - - - - 상각후원가측정금융부채 - - - (906,866,408) - - 금융보증부채 - - - - - - 위험회피지정파생상품부채 - - - - - - 합계 (402,305,767) - - (906,866,408) - - (단위 : 원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 재분류조정 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 손상차손 당기손익인식금융자산 : 단기매매금융자산 - - - - - - 당기손익인식지정금융자산 - - - - - - 만기보유금융자산 - - - - - - 대여금및수취채권 - - - 81,899,952 - (60,891,882) 매도가능금융자산 300,678,891 - - - - - 위험회피지정파생상품자산 - - - - - - 합계 300,678,891 - - 81,899,952 - (60,891,882) 당기손익인식금융부채 : 단기매매금융부채 (721,192,278) - - - - - 당기손익인식지정금융부채 - - - - - - 상각후원가측정금융부채 - - - (1,330,216,309) - - 금융보증부채 - - - - - - 위험회피지정파생상품부채 - - - - - - 합계 (721,192,278) - - (1,330,216,309) - - 4. 공정가치 (1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 종 류 당반기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 51,070,304,359 51,070,304,359 36,806,515,321 36,806,515,321 매출채권및기타채권 32,024,380,521 32,024,380,521 42,280,554,860 42,280,554,860 단기기타금융자산 22,421,488,827 22,421,488,827 31,299,257,032 31,299,257,032 장기기타금융자산 664,433,122 664,433,122 585,616,313 585,616,313 합계 106,180,606,829 106,180,606,829 110,971,943,526 110,971,943,526 매입채무및기타채무 55,426,659,911 55,426,659,911 79,225,776,773 79,225,776,773 기타금융부채 186,011,495 186,011,495 - - 단기차입금 51,856,192,932 51,856,192,932 40,002,984,410 40,002,984,410 장기매입채무및기타채무 78,538,890 78,538,890 52,932,397 52,932,397 장기차입금 25,944,996,026 25,944,996,026 16,005,729,624 16,005,729,624 합계 133,492,399,254 133,492,399,254 135,287,423,204 135,287,423,204 (2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치 1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 보고기간말 현재 연 결재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 : 당기손익인식금융자산 201,392,963 - 201,392,963 - 201,392,963 금융부채 : 당기손익인식금융부채 186,011,495 - 186,011,495 - 186,011,495 (3) 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수 설명 보고기간말 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 당반기 전기 금융자산 : 당기손익인식금융자산 201,392,963 - 현금흐름 할인모형 환율 금융부채 : 당기손익인식금융부채 186,011,495 - 현금흐름 할인모형 환율 5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당반기 전기 현금 19,344,521 790,074 예금 51,050,959,838 36,885,725,247 정부보조금(주1) - (80,000,000) 합계 51,070,304,359 36,806,515,321 (주1) 연결실체는 국책연구과제 개발사업 등과 관련하여 산업통상자원부 등과 개발협약을 체결하였고, 과제가 종료되어 당반기에 정부보조금을 정산 및 반환하였습니다. 6. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 31,644,735,037 (171,636,559) 31,473,098,478 단기기타채권 : 미수금 394,794,470 - 394,794,470 미수수익 156,487,573 - 156,487,573 소계 551,282,043 - 551,282,043 합계 32,196,017,080 (171,636,559) 32,024,380,521 (단위 : 원) 구분 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 42,483,626,667 (503,587,232) 41,980,039,435 단기기타채권 : 미수금 215,331,772 - 215,331,772 미수수익 85,183,653 - 85,183,653 소계 300,515,425 - 300,515,425 합계 42,784,142,092 (503,587,232) 42,280,554,860 (2) 보고기간말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 합계 매출채권 2,791,918,797 7,695,438 107,807,557 - 2,907,421,792 단기기타채권 : 미수금 - - - - - 미수수익 - - - - - 합계 2,791,918,797 7,695,438 107,807,557 - 2,907,421,792 (단위 : 원) 구분 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 합계 매출채권 260,624,777 38,723,337 - - 299,348,114 단기기타채권 : 미수금 - - - - - 미수수익 - - - - - 합계 260,624,777 38,723,337 - - 299,348,114 (3) 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 설정 제각 환입 기타 기말 매출채권 503,587,232 126,454,435 - (458,405,108) - 171,636,559 (단위 : 원) 구분 기초 설정 제각 환입 기타 기말 매출채권 86,537,927 452,772,319 (35,723,014) - - 503,587,232 (4) 손상채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 손상차손 차감전장부금액 손상차손 담보 및 기타신용보강 내용 공정가치 매출채권 171,636,559 (171,636,559) 해당사항 없음 - (단위 : 원) 구분 손상차손 차감전장부금액 손상차손 담보 및 기타신용보강 내용 공정가치 매출채권 503,587,232 (503,587,232) 해당사항 없음 - 7. 기타금융자산(1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당반기말 전기말 단기기타금융자산 : 당기손익인식금융자산 201,392,963 - 대여금 및 수취채권 22,220,095,864 31,299,257,032 소계 22,421,488,827 31,299,257,032 장기기타금융자산 : 대여금 및 수취채권 664,433,122 585,616,313 합계 23,085,921,949 31,884,873,345 (2) 당기손익인식금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당반기 전기말 단기매매금융자산 : 파생상품자산(주1) 201,392,963 - (주1) 위험회피수단으로 지정되지 아니한 파생상품 1) 기타금융자산에 포함된 파생상품자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당반기 전기 유동항목 : 통화선도 201,392,963 - 2) 파생상품 개요연결실체는 외화매출채권과 관련된 환율변동위험을 회피할 목적으로 기업은행($13,000,000), 신한은행($20,000,000) 파생상품계약을 체결하고 있습니다. 3) 파생상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원, USD) 거래목적 매도금액 매입금액 당기손익인식금융자산부채 기타손익(금융손익) 기타포괄손익 자산 부채 공정가치위험회피 USD 5,000,000 - - 127,220,573 (127,220,573) - 공정가치위험회피 USD 7,000,000 - - 58,790,922 (58,790,922) - 공정가치위험회피 USD 6,000,000 - 40,959,421 - 40,959,421 - 공정가치위험회피 USD 6,000,000 - 3,558,472 - 3,558,472 - 공정가치위험회피 USD 9,000,000 - 156,875,070 - 156,875,070 - 합계 USD 33,000,000 - 201,392,963 186,011,495 15,381,468 - 유동항목 201,392,963 186,011,495 비유동항목 - - (3) 대여금 및 수취채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당반기말 전기말 단기대여금 2,933,073,000 3,582,544,000 대손충당금(단기대여금) (100,000,000) (100,000,000) 단기금융상품 19,099,022,864 27,576,713,032 유동성장기금융상품 288,000,000 240,000,000 소계 22,220,095,864 31,299,257,032 장기금융상품 287,025,099 246,893,313 장기대여금 50,000,000 50,000,000 보증금 327,408,023 288,723,000 소계 664,433,122 585,616,313 합계 22,884,528,986 31,884,873,345 8. 재고자산재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당기(손익) 당기누계 제품 2,278,816,687 1,490,790,503 59,404,255 (788,026,184) 재공품 8,866,328,095 8,866,328,095 1,442,353,174 - 원재료 11,724,009,149 11,210,972,822 (394,272,847) (513,036,327) 원부자재 266,136,720 266,136,720 - - 미착품 602,754,454 602,754,454 - - 합계 23,738,045,105 22,436,982,594 1,107,484,582 (1,301,062,511) (단위 : 원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당기(손익) 당기누계 상품 86,189,061 86,189,061 16,981,841 - 제품 5,066,397,155 4,218,966,716 (277,247,128) (847,430,439) 재공품 18,647,093,799 17,204,740,625 (15,719,315) (1,442,353,174) 원재료 12,273,954,297 12,155,190,817 (118,763,480) (118,763,480) 원부자재 791,644,089 791,644,089 19,152,279 - 합계 36,865,278,401 34,456,731,308 (375,595,803) (2,408,547,093) 9. 기타자산기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당반기말 전기말 기타유동자산 : 선급금 4,363,617,905 634,684,420 선급비용 380,594,843 1,089,988,321 부가세대급금 8,510,523,412 7,168,654,719 합계 13,254,736,160 8,893,327,460 10. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 307,759,509 - - - 307,759,509 건물 17,858,095,179 (1,721,467,528) - - 16,136,627,651 기계장치 45,912,597,863 (18,906,767,183) - - 27,005,830,680 차량운반구 136,444,800 (25,003,830) - - 111,440,970 공구와기구 82,740,000 (14,491,071) - - 68,248,929 비품 5,245,480,478 (2,013,501,506) - - 3,231,978,972 시설장치 2,223,469,659 (1,015,307,937) - - 1,208,161,722 건설중인자산 7,387,974,024 - - - 7,387,974,024 합계 79,154,561,512 (23,696,539,055) - - 55,458,022,457 (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 307,759,509 - - - 307,759,509 건물 11,987,265,386 (1,782,417,830) - - 10,204,847,556 기계장치 43,989,527,714 (15,344,346,497) - - 28,645,181,217 차량운반구 56,701,285 (17,662,338) - - 39,038,947 공구와기구 62,500,000 (6,925,000) - - 55,575,000 비품 5,988,463,448 (2,038,805,514) - - 3,949,657,934 시설장치 1,102,837,371 (604,800,037) - - 498,037,334 건설중인자산 4,088,210,248 - - - 4,088,210,248 합계 67,583,264,961 (19,794,957,216) - - 47,788,307,745 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 토지 건물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 시설장치 건설중인자산 합계 기초 307,759,509 10,204,847,556 28,645,181,217 39,038,947 55,575,000 3,949,657,934 498,037,334 4,088,210,248 47,788,307,745 증가 : 취득 - 6,063,457,798 2,782,123,182 80,937,391 20,240,000 36,413,555 1,258,980,828 5,812,358,022 16,054,510,776 감소 : 처분 - - (211,722,164) - - (334,236,485) (11,017,128) (2,438,246,443) (2,995,222,220) 감가상각 - (295,436,023) (3,645,382,196) (7,383,540) (7,362,808) (374,783,063) (522,264,392) - (4,852,612,022) 기타증감 : 환율변동 등 - 163,758,320 (564,369,359) (1,151,828) (203,263) (45,072,969) (15,574,920) (74,347,803) (536,961,822) 기말 307,759,509 16,136,627,651 27,005,830,680 111,440,970 68,248,929 3,231,978,972 1,208,161,722 7,387,974,024 55,458,022,457 (단위 : 원) 구분 토지 건물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 시설장치 건설중인자산 합계 기초 307,759,509 8,940,616,744 23,327,256,945 8,146,118 - 4,112,048,382 608,113,020 76,244,909 37,380,185,627 증가 : 취득 - 1,146,260,470 11,421,887,384 45,357,273 62,500,000 912,903,299 82,809,365 3,868,417,216 17,540,135,007 감소 : 처분 - - (1,437,411,392) (6,440,325) - (419,870,505) (14,058,141) - (1,877,780,363) 감가상각 - (367,964,991) (5,954,763,083) (8,024,119) (6,925,000) (753,477,048) (189,499,392) - (7,280,653,633) 기타증감 : 환율변동 등 - 485,935,333 1,288,211,363 - - 98,053,806 10,672,482 143,548,123 2,026,421,107 기말 307,759,509 10,204,847,556 28,645,181,217 39,038,947 55,575,000 3,949,657,934 498,037,334 4,088,210,248 47,788,307,745 (3) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없습 니다. 11. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 소프트웨어 712,880,286 (585,407,101) - - 127,473,185 특허권 830,837 (54,190) - - 776,647 회원권 288,919,400 - - - 288,919,400 토지이용권 903,359,574 (535,016,184) - - 368,343,390 합계 1,905,990,097 (1,120,477,475) - - 785,512,622 (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 소프트웨어 730,482,570 (591,119,712) - - 139,362,858 특허권 939,207 (108,370) - - 830,837 회원권 288,919,400 - - - 288,919,400 토지이용권 534,098,423 (152,356,463) - - 381,741,960 합계 1,554,439,600 (743,584,545) - - 810,855,055 (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 소프트웨어 특허권 회원권 토지이용권 합계 기초 139,362,858 830,837 288,919,400 381,741,960 810,855,055 증가 : 취득 17,056,074 - - - 17,056,074 감소 : 상각 (26,750,519) (54,190) - (3,591,584) (30,396,293) 기타증감 : 환율변동 등 (2,195,228) - - (9,806,986) (12,002,214) 기말 127,473,185 776,647 288,919,400 368,343,390 785,512,622 (단위 : 원) 구분 소프트웨어 특허권 회원권 토지이용권 합계 기초 55,563,126 939,207 33,419,400 388,797,826 478,719,559 증가 : 취득 120,691,407 - 255,500,000 - 376,191,407 감소 : 상각 (46,816,537) (108,370) - (10,788,234) (57,713,141) 기타증감 : 환율변동 등 9,924,862 - - 3,732,368 13,657,230 기말 139,362,858 830,837 288,919,400 381,741,960 810,855,055 (3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당반기 전반기 판매비와관리비 30,396,293 22,546,729 (4) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출금액은 없습니다. 12. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당반기말 전기말 매입채무 47,591,305,061 70,091,263,126 단기기타채무 : 미지급금 1,220,918,421 2,398,429,652 미지급비용 6,614,436,429 6,736,083,995 소계 7,835,354,850 9,134,513,647 장기기타채무 : 미지급비용 78,538,890 52,932,397 합계 55,505,198,801 79,278,709,170 13. 차입금(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 차입처 연이자율 당반기 전기 유동성장기차입금 : 원화장기차입금 IBK기업은행 5.30% - 250,000,000 외화장기차입금 Shinhanbank 3 month LIBOR + 2.48 2,911,750,000 2,930,000,000 외화장기차입금 Vietcombank (long-term) 6 month LIBOR + 3.5 2,529,228,744 2,546,620,048 사채 신용보증기금 5.17% 3,000,000,000 3,000,000,000 사채 기술보증기금 4.64% 2,400,000,000 300,000,000 소계 10,840,978,744 9,026,620,048 기타단기차입금 : 시설자금대출 IBK기업은행 5.53% - 600,000,000 무역어음대출 IBK기업은행 3.32% 1,000,000,000 1,000,000,000 무역어음대출 IBK기업은행 2.85% 1,000,000,000 1,000,000,000 운전자금대출 KEB하나은행 3.96% 1,000,000,000 1,000,000,000 구매자금대출 신한은행 4.45% 3,000,000,000 3,000,000,000 구매자금대출 신한은행 2.51% 2,000,000,000 1,999,995,283 운영자금 Vietcombank (short-term) 3.00% 28,090,688,833 15,417,767,824 운영자금 Viettinbank (short-term) 1.50% 1,449,710,243 - 운영자금 Citi Bank LIBOR+2.5% 3,474,815,112 - 운영자금 China Everbright Bank 4.03% - 1,738,466,592 운영자금 China Everbright Bank 3.58% - 1,738,466,592 운영자금 China Everbright Bank 3.07% - 3,481,668,071 소계 41,015,214,188 30,976,364,362 합계 51,856,192,932 40,002,984,410 (2) 장기차입금1) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당반기 전기 사채 1,000,000,000 3,400,000,000 기타장기차입금 24,944,996,026 12,605,729,624 합계 25,944,996,026 16,005,729,624 2) 사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 발행일 만기일 이자율 당반기 전기 상환방법 사모사채 2013-12-12 2016-12-12 5.17% 3,000,000,000 3,000,000,000 분할상환 사모사채 2014-12-12 2017-12-12 4.38% 1,000,000,000 1,000,000,000 분할상환 사모사채 2014-05-21 2017-05-21 4.64% 2,400,000,000 2,700,000,000 분할상환 합계 6,400,000,000 6,700,000,000 사채할인발행차금 - - 차감계 6,400,000,000 6,700,000,000 유동성대체액 (5,400,000,000) (3,300,000,000) 비유동성잔액 1,000,000,000 3,400,000,000 3) 기타장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 차입처 연이자율 당반기 전기 상환방법 원화장기차입금 IBK기업은행 5.30% - 250,000,000 분할상환 외화장기차입금 Shinhanbank 3 month LIBOR + 2.48 10,191,125,000 11,720,000,000 분할상환 외화장기차입금 Vietcombank (long-term) 6 month LIBOR + 3.5 20,194,849,770 6,362,349,672 분할상환 합계 30,385,974,770 18,332,349,672 유동성대체액 (5,440,978,744) (5,726,620,048) 비유동성잔액 24,944,996,026 12,605,729,624 4) 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 사채 장기차입금 1년이내 5,400,000,000 5,440,978,744 1년초과 2년이내 1,000,000,000 14,753,871,026 2년초과 3년이내 - 10,191,125,000 합계 6,400,000,000 30,385,974,770 14. 기타금융부채(1) 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당반기 전기 단기기타금융부채 : 당기손익인식금융부채 186,011,495 - (2) 당기손익인식금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당반기 전기 단기매매금융부채 : 파생상품부채(주1) 186,011,495 - (주1) 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품15. 기타부채 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당반기말 전기말 기타유동부채 : 예수금 371,420,244 207,664,557 선수금 1,916,563,462 448,307,054 합계 2,287,983,706 655,971,611 16. 퇴직급여부채(1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당반기 전기 확정급여채무 현재가치 3,028,405,148 2,829,157,380 사외적립자산 공정가치 (1,017,578,456) (1,010,534,224) 합계 2,010,826,692 1,818,623,156 (2) 확정급여채무확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당반기 전기 기초 2,829,157,380 1,777,633,510 근무원가 346,073,475 670,313,616 이자원가 39,695,809 51,675,839 재측정요소 : 확정급여채무의 재측정요소 - 541,157,542 급여지급액 (186,521,516) (211,623,127) 기말 3,028,405,148 2,829,157,380 (3) 사외적립자산1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당반기 전기 기초 1,010,534,224 463,747,988 이자수익 22,147,636 12,259,273 재측정요소 : 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) (15,103,404) (5,473,037) 사용자의 기여금 - 540,000,000 기말 1,017,578,456 1,010,534,224 2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당반기 전기 금융기관예치금 등 1,017,578,456 1,010,534,224 (4) 총비용1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당반기 전반기 당기근무원가 346,073,475 245,673,869 순이자손익 17,548,173 19,708,283 합계 363,621,648 265,382,152 2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당반기 전반기 매출원가 41,594,289 20,384,453 판매비와관리비 158,673,498 159,883,845 연구개발비 163,353,861 85,113,854 합계 363,621,648 265,382,152 (5) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당반기 전반기 법인세차감전 재측정요소 (15,103,404) - 법인세효과 3,322,749 - 법인세차감후 재측정요소 (11,780,655) - (6) 보험수리적가정 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당반기 전기 할인율 2.88% 2.88% 미래임금상승률 8.69% 8.69% 17. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당반기 전기 발행할주식의 총수 20,000,000 20,000,000 1주당 액면금액 500 500 발행한 주식수 3,336,441 3,336,441 보통주자본금 1,865,960,000 1,865,960,000 (주1) 지배기업은 2015년 5월 13일자로 상법 제343조에 의거하여 395,479주의 자기주식(보통주)을 이익소각의 형태로 소각하였습니다. 이로 인하여 자본금이 발행주식의 액면총액과 일치하지 아니하며, 소각된 자기주식의 취득가액은 4,675,748천원입니다. 2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. 당반기에는 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용이 없으며, 전기 중 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구분 증감주식수 자본금 주식발행초과금 기초 2,641,862 1,320,931,000 13,061,786,351 이익잉여금 전입(주1) - - (11,080,389,851) 이익소각 (395,479) - - 유상증자 678,000 339,000,000 24,120,291,800 전환사채의 전환 395,479 197,739,500 14,066,106,693 주식선택권의 행사 16,579 8,289,500 178,705,021 기말 3,336,441 1,865,960,000 40,346,500,014 (주1) 지배기업은 2015년 3월 20일자 정기주주총회를 통하여 주식발행초과금 중 일부를 이익잉여금으로 전입하였습니다.(2) 자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당반기 전기 주식발행초과금 40,346,500,014 40,346,500,014 자기주식처분이익 5,055,400,000 5,055,400,000 기타자본잉여금 112,233,379 112,233,379 합계 45,514,133,393 45,514,133,393 2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. 당반기에는 자본잉여금의 변동내용이 없으며, 전기 중 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 13,061,786,351 38,365,103,514 11,080,389,851 40,346,500,014 자기주식처분이익 20,000,000 5,035,400,000 - 5,055,400,000 기타자본잉여금 112,233,379 - - 112,233,379 합계 13,194,019,730 43,400,503,514 11,080,389,851 45,514,133,393 18. 기타자본 (1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당반기 전기 자기주식 (7,085,760,360) (7,085,760,360) 주식선택권 1,196,933,747 1,055,620,181 합계 (5,888,826,613) (6,030,140,179) (2) 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 증가 감소 기말 자기주식 (7,085,760,360) - - (7,085,760,360) 주식선택권 1,055,620,181 234,627,450 (93,313,884) 1,196,933,747 합계 (6,030,140,179) 234,627,450 (93,313,884) (5,888,826,613) (단위 : 원) 구분 기초 증가 감소 기말 자기주식 - (14,126,108,577) 7,040,348,217 (7,085,760,360) 주식선택권 733,400,826 398,134,576 (75,915,221) 1,055,620,181 합계 733,400,826 (13,727,974,001) 6,964,432,996 (6,030,140,179) (3) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구분 당반기 전기 주식수 금액 주식수 금액 기초 599,320 7,085,760,360 - - 취득 - - 1,194,799 14,126,108,577 처분 - - (200,000) (2,364,600,000) 소각 - - (395,479) (4,675,748,217) 기말 599,320 7,085,760,360 599,320 7,085,760,360 (4) 주식기준보상제도1) 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 약정유형 대상자 부여일 부여수량 최장만기 결제방식 2-1차 신주발행 임직원 2013-10-31 75,000 2019-10-31 주식결제형 2-2차 신주발행 임직원 2013-10-31 75,000 2020-10-31 주식결제형 2) 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구분 당반기 전기 수량 가중평균행사가격 수량 가중평균행사가격 기초 110,540 6,700 156,700 6,700 행사 - 6,700 (16,579) 6,700 상실 (7,993) 6,700 (7,200) 6,700 기타(주1) - 6,700 (22,381) 6,700 기말 102,547 6,700 110,540 6,700 기말행사가능 - - - - (주1) 전기 중 자기주식의 소각으로 인하여 주식선택권 부여수량이 비례적으로 감소하였습니다.당반기말 현재 존속하는 주식선택권의 가중평균잔여만기는 3.84년입니다. 3) 연결실체는 블랙-숄즈 평가모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 2-1차 2-2차 가중평균주가 17,987 17,987 행사가격 6,700 6,700 기대주가변동성 0.321 0.321 옵션만기 2019-10-31 2020-10-31 기대배당금 - - 무위험이자율 2.97% 2.97% 공정가치 17,987 17,987 4) 보상원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당반기 전반기 총비용 : 주식결제형관련부문 141,313,566 171,131,125 19. 기타포괄손익누계액(1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당반기 전기 해외사업환산손익 671,562,756 649,733,639 (2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 증가 재분류조정 기타감소 법인세효과 기말 해외사업환산손익 649,733,639 (193,763,709) - - 215,592,826 671,562,756 (단위 : 원) 구분 기초 증가 재분류조정 기타감소 법인세효과 기말 해외사업환산손익 308,716,151 538,350,903 - - (197,333,415) 649,733,639 20. 이익잉여금 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당반기 전기 미처분이익잉여금 18,304,082,827 18,274,442,665 21. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당반기 전반기 제품매출액 162,048,496,734 176,904,194,062 기타매출액 684,954,017 - 합계 162,733,450,751 176,904,194,062 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당반기 전반기 제품매출원가 기초제품 4,218,966,716 10,402,821,509 당기제품제조원가 146,884,589,908 146,913,476,362 타계정대체 등 (45,263,158) 321,850,228 기말제품 (1,490,790,503) (2,092,209,197) 소계 149,567,502,963 155,545,938,902 기타매출원가 712,420,335 1,915,090,021 합계 150,279,923,298 157,461,028,923 22. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당반기 전반기 급여 1,858,098,929 2,806,583,049 퇴직급여 158,673,498 159,883,845 복리후생비 574,166,865 324,298,258 주식보상비용 141,313,566 171,131,125 여비교통비 258,356,259 233,081,552 접대비 65,240,610 42,704,497 세금과공과 118,484,563 201,935,927 감가상각비 161,856,896 79,275,514 무형자산상각비 30,396,293 22,196,867 보험료 91,628,486 42,725,277 차량유지비 27,182,161 19,562,737 경상개발비 3,109,195,879 3,004,843,457 소모품비 211,284,056 130,983,506 지급수수료 666,934,624 270,603,124 대손충당금환입 (331,950,673) (29,108,118) 수출제비용 276,936,931 225,276,863 광고선전비 10,193,212 90,481,736 지급임차료 251,405,649 114,428,403 운반비 315,503,081 634,901,722 기타 573,524,239 571,728,190 합계 8,568,425,124 9,117,517,531 23. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당반기 전반기 이자수익 188,305,865 81,899,952 파생상품평가이익 201,392,963 57,407,000 파생상품거래이익 1,864,591,159 - 매도가능증권처분이익 - 300,678,891 합계 2,254,289,987 439,985,843 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당반기 전반기 이자비용 906,866,408 1,330,216,309 파생상품평가손실 186,011,495 778,599,278 파생상품거래손실 216,294,272 - 합계 1,309,172,175 2,108,815,587 24. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당반기 전반기 외환차익 2,707,474,980 1,372,932,272 외화환산이익 64,619,232 1,133,663,538 수입수수료 1,006,321 18,000,000 잡이익 72,498,353 57,588,153 합계 2,845,598,886 2,582,183,963 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당반기 전반기 기타의대손상각비 - 90,000,000 유형자산처분손실 34,284,899 180,070,554 외환차손 3,001,047,503 1,421,081,738 외화환산손실 576,178,016 265,331,625 잡손실 3,038,461,786 246,994 합계 6,649,972,204 1,956,730,911 25. 법인세비용(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당반기 전반기 법인세부담액 597,050,785 82,858,974 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 725,155,738 1,406,312,440 전기법인세 조정액 (125,510,440) - 자본에 직접 반영된 법인세비용 (212,270,077) 46,202,074 법인세비용 984,426,006 1,535,373,488 (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당반기 전반기 이연법인세: (212,270,077) 46,202,074 보험수리적손익 3,322,749 - 해외사업환산손익 (215,592,826) 46,202,074 (3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당반기 전반기 법인세비용차감전순손익 1,025,846,823 9,282,270,916 적용세율에 따른 법인세 248,023,931 2,246,078,561 조정사항 : 736,402,075 (710,705,073) 비과세수익 (3,322,749) - 비공제비용 34,325,282 41,486,762 세액공제 - (1,752,631,221) 법인세추납액 (28,452,090) 343,637 일시적차이미인식분 - - 기타 733,851,632 1,000,095,749 법인세비용 984,426,006 1,535,373,488 평균유효세율 95.96% 16.54% (4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기초 당기손익반영 자본반영 기말 퇴직급여충당금 2,687,699,511 340,705,637 - 3,028,405,148 퇴직보험예치금 (1,010,534,224) 4,736,423 (11,780,655) (1,017,578,456) 외화환산손실 188,456,269 381,628,282 - 570,084,551 외화환산이익 (803,509,614) 751,283,868 - (52,225,746) 이전가격세제 366,836,122 91,936,387 - 458,772,509 미지급비용 4,287,017,624 (2,883,358,658) - 1,403,658,966 유형자산 2,746,480 (2,746,480) - - 종속기업투자주식 (2,560,755,341) 2,799,409,603 - 238,654,262 대손충당금 (244,950,411) - - (244,950,411) 선급비용 (41,294,555) - - (41,294,555) 금융보증부채 44,532,176 (16,958,895) - 27,573,281 미수수익 (84,789,938) (71,697,635) - (156,487,573) 재고자산평가충당금 75,335,788 (14,010,193) - 61,325,595 기타의대손상각비 310,000,000 - - 310,000,000 인정이자 685,716,151 - - 685,716,151 국고보조금 80,000,000 (80,000,000) - - 파생상품자산 - (201,392,963) - (201,392,963) 파생상품부채 - 186,011,495 - 186,011,495 기타(연결조정포함) 3,510,433,603 (3,510,433,603) - - 소계 7,492,939,641 (2,224,886,732) (11,780,655) 5,256,272,254 일시적차이 등으로 인한 이연법인세자산(부채) 1,648,446,721 1,156,379,896 이월세액공제 - - 합계 1,648,446,721 1,156,379,896 이연법인세자산(부채) 인식제외금액 793,266,893 1,026,355,806 이연법인세자산(부채) 인식대상금액 855,179,828 130,024,090 이연법인세자산 855,179,828 1,002,946,006 이연법인세부채 - 872,921,916 (주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (단위: 원) 구 분 기초 당기손익반영 자본반영 기말 퇴직급여충당금 1,599,870,159 541,198,775 546,630,577 2,687,699,511 퇴직보험예치금 (463,747,988) (546,786,236) - (1,010,534,224) 외화환산손실 799,789,652 (611,333,383) - 188,456,269 외화환산이익 (1,529,618,077) 726,108,463 - (803,509,614) 이전가격세제 219,131,142 147,704,980 - 366,836,122 미지급비용 271,686,124 4,015,331,500 - 4,287,017,624 유형자산 23,494,623 (20,748,143) - 2,746,480 종속기업투자주식 1,599,620,107 (3,618,784,338) (541,591,110) (2,560,755,341) 대손충당금 (244,950,411) - - (244,950,411) 선급비용 (70,284,071) 28,989,516 - (41,294,555) 금융보증부채 70,284,071 (25,751,895) - 44,532,176 미수수익 (58,840,953) (25,948,985) - (84,789,938) 재고자산평가충당금 152,843,336 (77,507,548) - 75,335,788 기타의대손상각비 90,000,000 220,000,000 - 310,000,000 인정이자 685,716,151 - - 685,716,151 국고보조금 - 80,000,000 - 80,000,000 파생상품자산 - - - - 파생상품부채 - - - - 기타(연결조정포함) 2,342,706,226 1,167,727,377 - 3,510,433,603 소계 5,487,700,091 2,000,200,083 5,039,467 7,492,939,641 일시적차이 등으로 인한 이연법인세자산(부채) 1,207,294,020 1,648,446,721 이월세액공제 1,386,097,053 - 합계 2,593,391,073 1,648,446,721 이연법인세자산(부채) 인식제외금액 1,364,653,845 793,266,893 이연법인세자산(부채) 인식대상금액 1,228,737,228 855,179,828 이연법인세자산 1,228,737,228 855,179,828 이연법인세부채 - - (주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (5) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당반기 전기 금액 만료시기 금액 이전가격세제 458,772,509 2016년 이후 366,836,122 종속기업투자주식 4,206,481,155 2016년 이후 3,238,922,486 26. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당반기 전반기 재고자산의 변동 (12,019,748,714) 59,987,159 재고자산의 매입 141,285,885,908 140,178,975,381 종업원급여 9,911,024,436 12,884,324,274 감가상각비 4,852,612,022 3,424,996,716 무형자산상각비 30,396,293 22,546,729 경상개발비 3,109,195,879 3,004,843,457 지급수수료 714,658,806 303,764,580 수출제비용 276,936,931 596,885,742 여비교통비 427,774,595 560,269,125 기타 10,259,612,266 5,541,953,291 합계(주1) 158,848,348,422 166,578,546,454 (주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 27. 주당이익 (1) 기본주당순이익 1) 기본주당순이익 (단위 : 원) 구분 당반기 전반기 2분기 반기 2분기 반기 보통주반기순이익(손실) (2,779,101,078) 41,420,817 617,619,687 7,746,897,428 가중평균유통보통주식수 2,737,121 2,737,121 1,827,823 2,232,594 기본주당순이익(손실) (1,015) 15 338 3,470 2) 보통주반기순이익(손실) (단위 : 원) 구분 당반기 전반기 2분기 반기 2분기 반기 (손실)> 반기순이익(손실) (2,779,101,078) 41,420,817 617,619,687 7,746,897,428 보통주반기순이익(손실) (2,779,101,078) 41,420,817 617,619,687 7,746,897,428 3) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 당반기 전반기 2분기 반기 2분기 반기 발행주식수 3,336,441 3,336,441 2,641,862 2,641,862 차감 : 가중평균자기주식수 (599,320) (599,320) (814,039) (409,268) 가중평균유통보통주식수 2,737,121 2,737,121 1,827,823 2,232,594 (2) 희석주당순이익 1) 희석주당순이익 (단위 : 원) 구분 전반기 희석보통주반기순이익 7,880,379,706 희석가중평균유통보통주식수 2,309,823 희석주당순이익 3,412 (주1) 당반기, 당반기 2분기 및 전반기 2분기는 반희석효과로 인해 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.2) 희석보통주반기순이익 (단위 : 원) 구분 전반기 보통주반기순이익 7,746,897,428 가산 : 비용 주식선택권의 효과 133,482,278 희석보통주반기순이익 7,880,379,706 3) 희석가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 전반기 가중평균유통보통주식수 2,232,594 희석성잠재적보통주 : 주식선택권의 효과 77,229 합계 2,309,823 4) 잠재적 보통주반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 최장만기 잔여수량 주식선택권 2020-10-31 102,547 (단위 : 주) 구분 청구기간 발행될보통주식수 전환사채 2015.04.24 ~ 2017.04.22 395,479 28. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 반기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당반기 전반기 외화환산손실 568,032,460 265,331,625 대손충당금환입 (331,950,673) (29,108,118) 기타의대손상각비 - 90,000,000 재고자산평가손실(환입) (1,107,484,582) (120,343,022) 감가상각비 4,852,612,022 3,424,996,716 무형자산상각비 30,396,293 22,546,729 이자비용 906,866,408 1,330,216,309 퇴직급여 363,621,648 265,382,152 주식보상비용 141,313,566 171,131,125 유형자산처분손실 34,284,899 180,070,554 파생상품평가손실 186,011,495 778,599,278 파생상품평가이익 (201,392,963) (57,407,000) 외화환산이익 52,736,198 (1,133,663,538) 이자수익 (188,305,865) (81,899,952) 매도가능금융자산처분이익 - (300,678,891) 법인세비용 984,426,006 1,535,373,488 합계 6,291,166,912 6,340,547,455 (3) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당반기 전반기 매출채권의 감소(증가) 10,275,993,403 (1,331,553,624) 미수금의 감소(증가) (179,462,698) 256,954,972 부가세대급금의 감소(증가) (1,341,868,693) 401,679,671 재고자산의 감소(증가) 13,127,233,296 (1,373,641,047) 선급금의 감소(증가) (3,728,933,485) 31,855,708 선급비용의 감소 709,393,478 519,555,151 매입채무의 감소 (22,514,693,023) (6,254,167,044) 미지급금의 감소 (1,151,904,738) (3,384,373,701) 미지급비용의 증가(감소) (118,670,526) 1,516,590,861 선수금의 증가 1,632,012,095 939,821,095 예수금의 증가 - 12,340,370 장기미지급금의 증가 - 38,659,955 퇴직금의 지급 (186,521,516) (59,253,362) 사외적립자산의 납입 - (40,000,000) 기타 - (3,449,730) 합계 (3,477,422,407) (8,728,980,725) (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당반기 전반기 사채의 유동성대체 2,400,000,000 300,000,000 장기차입금의 유동성대체 1,493,233,696 1,093,321,000 자기주식의 이익소각 - 4,675,748,217 주식발행초과금의 이익잉여금전입 - 11,080,389,851 29. 특수관계자거래 (1) 주요경영진에 대한 보상연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당반기 전반기 단기종업원급여 1,667,320,001 613,833,608 퇴직급여 62,386,292 46,414,905 (2) 특수관계자와의 지급보증 내용 특수관계자와의 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원, USD) 특수관계자 관계 보증금액 보증처 내용 서정화 대표이사 USD 600,000 KEB하나은행 수입신용장 대출 1,200,000,000 운전자금대출 USD 1,000,000 KDB산업은행 수입신용장 대출 3,600,000,000 신한은행 구매자금대출 3,312,406,800 파생상품관련 보증 120,000,000 무역어음대출 1,800,000,000 중소기업자금 698,820,000 파생상품관련 보증 소계 USD 1,600,000 9,531,226,800 30. 우발상황과 약정사항 (1) 사용제한 금융자산사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 종류 금융기관 당반기 전기 사용제한내용 기타금융자산 단기금융상품 IBK기업은행 - 315,400,000 차입금 담보 단기금융상품 IBK기업은행 - 1,016,000,000 지급보증 담보 등 단기금융상품 신한은행 2,000,000,000 - 차입금 담보 단기금융상품 신한은행 106,000,000 - 차입금 담보 합계 2,106,000,000 1,331,400,000 (2) 담보제공 및 사용제한 자산내용 (단위 : 원) 계정과목 종류 장부금액 설정금액 설정권자 내용 기타금융자산 단기금융상품 2,000,000,000 2,000,000,000 신한은행 차입금 담보 단기금융상품 106,000,000 차입금 담보 후순위채권 - 90,000,000 신용보증기금 사모사채 담보(주1) 후순위채권 - 30,000,000 사모사채 담보(주1) 후순위채권 - 90,000,000 기술보증기금 사모사채 담보(주1) 합계 2,106,000,000 2,210,000,000 (주1) 전기 중 상기 후순위채권에 대하여 120,000,000원의 손상차손을 인식하였습니다.(3) 제공받은 담보 및 지급보증내용1) 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 제공자 보증금액 보증처 내용 서울보증보험(주) 50,000,000 삼성전기(주) 매출계약 (4) 금융기관 여신한도약정 (단위 : 원) 구분 금융기관 한도약정액 미사용액 기업운전일반자금대출 KEB하나은행 1,000,000,000 - 일반자금대출 신한은행 2,000,000,000 - 기업구매자금대출 3,000,000,000 - 중소기업자금회전대출 IBK기업은행 1,500,000,000 1,500,000,000 무역어음대출 2,000,000,000 - 일반자금대출 USD 3,000,000 USD 3,000,000 구매자금대출 Citi Bank USD 10,000,000 USD 7,000,000 일반자금대출 Shinhanbank USD 10,000,000 USD 1,250,000 합계 USD 23,000,000 9,500,000,000 USD 11,250,000 1,500,000,000 (5) 계류중인 소송사건계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 소송금액 원고 피고 계류법원 진행상황 부당이득금 반환소송 154,000,000 (주)아이셀론 당사 수원지방법원 성남지원 1심계류중 주식매매대금청구 등 2,000,000,000 이해진 당사 수원지방법원 1심계류중 손해배상(기)청구 5,915,217,554 (주)에스에이엠티 당사 수원지방법원 성남지원 1심계류중 (주 1) 상기 소송과 관련하여 당반기말 현재 결과를 합리적으로 예측할 수 없어 이러한 불확실성으로 인하여 발생 가능한 조정사항을 연결재무제표에 반영하고 있지 않습니다. 31. 영업부문 (1) 연결실체는 카메라 모듈 생산 및 판매를 목적으로 설립되어 단일 영업부문으로 운영되고 있습니다. (2) 지역별 부문정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당반기 전기 매출 비유동자산 매출 비유동자산 국내 12,737,787,481 4,868,908,555 8,300,811,860 4,867,284,823 아시아 149,995,663,270 53,042,005,652 395,546,224,488 45,172,674,118 보고부문 합계 162,733,450,751 57,910,914,207 403,847,036,348 50,039,958,941 32. 위험관리(1) 금융위험관리연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.1) 신용위험관리연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. (가) 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 장부금액 신용위험 최대노출금액 장부금액 신용위험 최대노출금액 현금및현금성자산 51,070,304,359 51,070,304,359 36,806,515,321 36,806,515,321 매출채권및기타채권 32,024,380,521 32,024,380,521 42,280,554,860 42,280,554,860 단기기타금융자산 22,421,488,827 22,421,488,827 31,299,257,032 31,299,257,032 장기기타금융자산 664,433,122 664,433,122 585,616,313 585,616,313 합계 106,180,606,829 106,180,606,829 110,971,943,526 110,971,943,526 2) 유동성위험관리연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 장부금액 1개월이하 3개월이하 3개월~1년 1년~5년 5년초과 매입채무및기타채무 55,426,659,911 13,474,061,712 40,530,359,472 1,422,238,727 - - 기타금융부채 186,011,495 127,220,573 58,790,922 - - - 단기차입금 51,856,192,932 - 5,000,000,000 46,856,192,932 - - 장기매입채무및기타채무 78,538,890 - - - 78,538,890 - 장기차입금 25,944,996,026 - - - 25,944,996,026 - 합계 133,492,399,254 13,601,282,285 45,589,150,394 48,278,431,659 26,023,534,916 - (단위 : 원) 구분 장부금액 1개월이하 3개월이하 3개월~1년 1년~5년 5년초과 매입채무및기타채무 79,225,776,773 30,915,731,609 43,973,230,258 4,336,814,906 - - 단기차입금 40,002,984,410 - 2,125,000,000 37,877,984,410 - - 장기매입채무및기타채무 52,932,397 - - - 52,932,397 - 장기차입금 16,005,729,624 - - - 16,005,729,624 - 합계 135,287,423,204 30,915,731,609 46,098,230,258 42,214,799,316 16,058,662,021 - 3) 시장위험연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당반기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 5,566,625,406 (5,566,625,406) 5,598,815,820 (5,598,815,820) VND (96,307) 96,307 (103,935,070) 103,935,070 EUR - - 52,373,892 (52,373,892) 합계 5,566,529,099 (5,566,529,099) 5,547,254,642 (5,547,254,642) (나) 이자율위험관리연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당반기 전기 차입금 33,860,789,882 18,082,349,672 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당반기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 338,607,899 (338,607,899) 180,823,497 (180,823,497) (2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 원) 구분 당반기 전기 부채총계 138,748,531,554 143,583,680,551 차감: 현금및현금성자산 51,070,304,359 36,806,515,321 순부채 87,678,227,195 106,777,165,230 자본총계 60,466,912,363 60,274,129,518 순부채비율 145.00% 177.15% 4. 재무제표 ※ 본 재무제표는 한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성되었습니다. 당반기 재무정보는 재무제표에 대한 회계감사인의 검토를 받은 재무제표이며, 비교표시 된 제12기, 제11기 재무정보는 재무제표에 대한 회계감사인의감사를 받은 재무제표입니다. 또한 비교표시된 2016년과 2015년 6월 30일로 종료되는 3개월 보고기간의 포괄손익계산서는 검토받지 아니한 것입니다. 재무상태표 제 13 기 반기말 2016.06.30 현재 제 12 기말 2015.12.31 현재 제 11 기말 2014.12.31 현재 (단위 : 원) 제 13 기 반기말 제 12 기말 제 11 기말 자산 유동자산 98,463,512,714 133,188,531,537 84,781,850,643 현금및현금성자산 18,234,861,175 9,475,183,081 599,399,936 매출채권 및 기타채권 49,886,930,161 84,882,110,537 74,946,500,573 기타금융자산 22,399,457,162 31,277,562,342 3,922,185,718 재고자산 566,208,083 1,531,150,888 859,803,543 기타유동자산 7,360,363,333 6,022,524,689 4,453,960,873 당기법인세자산 15,692,800 비유동자산 14,444,045,184 14,442,421,452 14,711,934,712 기타금융자산 663,198,099 585,616,313 691,852,571 종속기업투자주식 9,575,136,629 9,575,136,629 9,575,135,323 유형자산 2,833,817,151 2,545,887,673 2,523,091,199 무형자산 368,947,299 376,967,280 83,395,191 매도가능금융자산 160,590,000 이연법인세자산 1,002,946,006 1,358,813,557 1,677,870,428 자산총계 112,907,557,898 147,630,952,989 99,493,785,355 부채 유동부채 50,924,459,516 82,673,532,735 70,637,833,702 매입채무 및 기타채무 35,159,045,745 64,404,417,632 54,860,695,074 기타금융부채 186,011,495 기타유동부채 2,179,402,276 488,985,530 194,081,412 단기차입금 13,400,000,000 12,149,995,283 15,467,270,167 당기법인세부채 5,630,134,290 115,787,049 비유동부채 3,089,365,582 5,271,555,553 9,013,855,522 매입채무 및 기타채무 78,538,890 52,932,397 장기차입금 1,000,000,000 3,400,000,000 7,699,970,000 퇴직급여채무 2,010,826,692 1,818,623,156 1,313,885,522 부채총계 54,013,825,098 87,945,088,288 79,651,689,224 자본 자본금 1,865,960,000 1,865,960,000 1,320,931,000 자본잉여금 45,514,133,393 45,514,133,393 13,194,019,730 기타자본구성요소 (5,888,826,613) (6,030,140,179) 733,400,826 이익잉여금(결손금) 17,402,466,020 18,335,911,487 4,593,744,575 자본총계 58,893,732,800 59,685,864,701 19,842,096,131 자본과부채총계 112,907,557,898 147,630,952,989 99,493,785,355 포괄손익계산서 제 13 기 반기 2016.01.01 부터 2016.06.30 까지 제 12 기 반기 2015.01.01 부터 2015.06.30 까지 제 12 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 11 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 13 기 반기 제 12 기 반기 제 12 기 제 11 기 3개월 누적 3개월 누적 매출액 48,168,889,395 112,342,327,250 58,928,882,451 141,968,825,082 330,071,993,740 193,917,712,167 매출원가 46,698,630,078 104,879,571,296 51,258,216,834 127,793,235,023 292,735,795,780 179,517,306,466 매출총이익 1,470,259,317 7,462,755,954 7,670,665,617 14,175,590,059 37,336,197,960 14,400,405,701 판매비와관리비 3,012,775,007 6,053,515,603 4,160,257,657 6,273,388,576 14,703,319,239 9,428,932,961 영업이익(손실) (1,542,515,690) 1,409,240,351 3,510,407,960 7,902,201,483 22,632,878,721 4,971,472,740 금융수익 1,953,402,034 2,276,599,449 418,986,387 422,365,194 1,026,179,596 166,020,414 금융원가 2,507,407,427 733,115,433 1,239,241,003 1,535,468,295 12,203,525,818 2,234,976,736 기타이익 2,509,093,175 2,734,321,016 1,547,237,404 2,488,573,864 7,943,280,223 6,686,800,808 기타손실 5,026,770,676 6,277,971,985 1,223,833,810 1,756,388,014 4,755,005,608 3,454,901,354 법인세비용차감전순이익(손실) (4,614,198,584) (590,926,602) 3,013,556,938 7,521,284,232 14,643,807,114 6,134,415,872 법인세비용 (81,585,217) 330,738,210 1,173,062,548 1,173,062,548 6,879,909,984 821,659,485 당기순이익(손실) (4,532,613,367) (921,664,812) 1,840,494,390 6,348,221,684 7,763,897,130 5,312,756,387 포괄손익 : (11,780,655) (11,780,655) (426,371,852) (148,263,151) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 : 확정급여제도의 재측정요소 (11,780,655) (11,780,655) (426,371,852) (148,263,151) 총포괄손익 (4,544,394,022) (933,445,467) 1,840,494,390 6,348,221,684 7,337,525,278 5,164,493,236 주당이익 기본주당이익(손실) (1,656) (337) 1,007 2,843 3,852 2,013 희석주당이익(손실) (1,656) (337) 1,003 2,806 3,829 2,013 자본변동표 제 13 기 반기 2016.01.01 부터 2016.06.30 까지 제 12 기 반기 2015.01.01 부터 2015.06.30 까지 제 12 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 11 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금(결손금) 자본 합계 2014.01.01 (기초자본) 1,313,431,000 13,052,761,154 270,453,274 (570,748,661) 14,065,896,767 자본의 변동 총포괄손익 : 당기순이익(손실) 5,312,756,387 5,312,756,387 주식보상비용 511,529,128 511,529,128 확정급여제도 재측정손익 (148,263,151) (148,263,151) 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등 : 전환상환우선주의 보통주전환 유상증자 7,500,000 141,258,576 (48,581,576) 100,177,000 이익잉여금의 전입 자기주식의 취득 자기주식의 처분 전환권행사 주식매수선택권행사 이익소각 2014.12.31 (기말자본) 1,320,931,000 13,194,019,730 733,400,826 4,593,744,575 19,842,096,131 2015.01.01 (기초자본) 1,320,931,000 13,194,019,730 733,400,826 4,593,744,575 19,842,096,131 자본의 변동 총포괄손익 : 당기순이익(손실) 7,763,897,130 7,763,897,130 주식보상비용 398,134,576 398,134,576 확정급여제도 재측정손익 (426,371,852) (426,371,852) 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등 : 전환상환우선주의 보통주전환 유상증자 338,999,387 24,120,292,413 24,459,291,800 이익잉여금의 전입 (11,080,389,851) 11,080,389,851 자기주식의 취득 (14,126,108,577) (14,126,108,577) 자기주식의 처분 5,035,400,000 2,364,600,000 7,400,000,000 전환권행사 197,740,113 14,066,106,080 14,263,846,193 주식매수선택권행사 8,289,500 178,705,021 (75,915,221) 111,079,300 이익소각 4,675,748,217 (4,675,748,217) 2015.12.31 (기말자본) 1,865,960,000 45,514,133,393 (6,030,140,179) 18,335,911,487 59,685,864,701 2015.01.01 (기초자본) 1,320,931,000 13,194,019,730 733,400,826 4,593,744,575 19,842,096,131 자본의 변동 총포괄손익 : 당기순이익(손실) 6,348,221,684 6,348,221,684 주식보상비용 171,131,125 171,131,125 확정급여제도 재측정손익 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등 : 전환상환우선주의 보통주전환 유상증자 이익잉여금의 전입 (11,080,389,851) 11,080,389,851 자기주식의 취득 (14,126,108,577) (14,126,108,577) 자기주식의 처분 전환권행사 주식매수선택권행사 이익소각 4,675,748,217 (4,675,748,217) 2015.06.30 (기말자본) 1,320,931,000 2,113,629,879 (8,545,828,409) 17,346,607,893 12,235,340,363 2016.01.01 (기초자본) 1,865,960,000 45,514,133,393 (6,030,140,179) 18,335,911,487 59,685,864,701 자본의 변동 총포괄손익 : 당기순이익(손실) (921,664,812) (921,664,812) 주식보상비용 141,313,566 141,313,566 확정급여제도 재측정손익 (11,780,655) (11,780,655) 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등 : 전환상환우선주의 보통주전환 유상증자 이익잉여금의 전입 자기주식의 취득 자기주식의 처분 전환권행사 주식매수선택권행사 이익소각 2016.06.30 (기말자본) 1,865,960,000 45,514,133,393 (5,888,826,613) 17,402,466,020 58,893,732,800 현금흐름표 제 13 기 반기 2016.01.01 부터 2016.06.30 까지 제 12 기 반기 2015.01.01 부터 2015.06.30 까지 제 12 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 11 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 13 기 반기 제 12 기 반기 제 12 기 제 11 기 영업활동현금흐름 1,414,476,545 6,026,505,168 22,667,047,702 3,989,960,146 당기순이익(손실) (921,664,812) 6,348,221,684 7,763,897,130 5,312,756,387 당기순이익조정을 위한 가감 1,722,485,201 2,240,625,262 19,016,284,574 2,513,548,278 운전자본의 변동 6,436,595,935 (1,828,787,003) (2,075,525,300) (2,971,607,305) 이자수취 112,031,108 14,160,880 108,275,711 147,386,957 이자지급 (333,288,687) (630,120,656) (1,219,637,268) (1,019,727,931) 법인세납부(환급) (5,601,682,200) (117,594,999) (926,247,145) 7,603,760 투자활동현금흐름 8,465,309,642 (877,569,692) (31,018,341,153) (9,388,429,515) 단기금융상품의 처분 24,328,884,936 437,108,919 8,695,175,585 1,792,000,000 단기대여금의 회수 649,471,000 201,575,000 404,030,000 5,314,583,646 보증금의 회수 42,000,000 50,000,000 60,000,000 20,000,000 매도가능금융자산의 처분 383,810,288 383,810,288 장기금융상품의 처분 7,749,714 15,499,428 유형자산의 처분 11,820,000 장기대여금의 회수 6,700,000 파생상품 처분 (3,201,109,776) 단기금융상품의 취득 (15,898,857,793) (1,346,582,120) (32,431,158,209) (1,825,035,718) 단기대여금의 증가 (200,000,000) (3,883,424,000) (5,417,733,646) 유형자산의 취득 (532,911,483) (195,428,993) (428,298,993) (395,860,403) 무형자산의 취득 (3,695,232) (59,921,000) (315,421,000) (39,000,000) 매도가능금융자산의 취득 (160,590,000) 종속기업투자주식의 취득 (1,306) (8,301,545,323) 장기금융상품의 취득 (40,131,786) (95,881,500) (210,963,170) (166,548,071) 후순위채권의 취득 (120,000,000) 보증금의 증가 (79,450,000) (60,000,000) (125,000,000) (82,000,000) 장기대여금의 증가 (6,700,000) 재무활동현금흐름 (1,149,995,283) (2,774,747,461) 17,227,017,639 4,927,897,015 차입금의 증가 7,500,000,000 9,999,995,283 12,740,551,099 18,448,600,167 자기주식의 처분 7,400,000,000 유상증자 24,570,371,100 100,177,000 전환사채의 발행 7,000,000,000 7,000,000,000 사채의 발행 4,000,000,000 사채의 상환 (300,000,000) (300,000,000) 차입금의 상환 (8,649,995,283) (5,348,634,167) (20,057,795,983) (17,620,880,152) 자기주식의 취득 (14,126,108,577) (14,126,108,577) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 29,887,190 35,764,745 58,957 현금및현금성자산의순증가(감소) 8,759,678,094 2,409,952,760 8,875,783,145 (470,572,354) 기초현금및현금성자산 9,475,183,081 599,399,936 599,399,936 1,069,972,290 기말현금및현금성자산 18,234,861,175 3,009,352,696 9,475,183,081 599,399,936 5. 재무제표 주석 제 13(당)반기 2016년 6월 30일 현재 제 12(전)기 2015년 12월 31일 현재 주식회사 나무가 1. 일반사항 주식회사 나무가(이하 "회사"라 함)는 2004년 10월에 설립되었으며, 2015년 11월 코스닥 시장에 등록하였습니다. 회사의 본사소재지와 주요사업 내용 등은 다음과 같습니다. (1) 본사소재지 : 경기 성남시 중원구 사기막골로 124 SKn테크노파크 비즈센터 709 (2) 주요사업 내용 : 전자부품, 통신장비 제조 및 도소매업 (3) 대표이사 : 서정화 (4) 주요 주주 및 지분율 : 주 주 명 당반기 전기 소유주식수(주) 지분율(%) 소유주식수(주) 지분율(%) 서정화 885,000 26.53% 885,000 26.53% 자기주식 599,320 17.96% 599,320 17.96% 김대현 100,750 3.02% 100,750 3.02% 기타 1,751,371 52.49% 1,751,371 52.49% 합계 3,336,441 100.00% 3,336,441 100.00% 2. 중요한 회계정책 반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 반기재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 반기 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 반기재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사가 201 6년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 개정기준서는 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시순서 및 지분법적용자산관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요내용으로 하고 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1011호 '건설계약' 및 기업회계기준해석서 제2115호 '부동산건설약정' 개정 개정기준서 및 해석서는 발생한 누적계약원가를 추정계약원가로 나눈 비율을 진행률측정에 사용하는 경우 계약수익금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약별로일정한 사항을 주석으로 공시하는 것을 주요내용으로 하고 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정개정기준서는 자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 감가상각방법은 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 회 사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 개정개정기준서는 별도재무제표를 작성할 때, 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산은 원가법, 기업회계기준서 제1039호에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 선택하여 회계처리하도록 하고 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (마) 기업회계기준서 제1038호 '무형자산' 개정개정기준서는 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 수익과 무형자산의 경제적효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 경우에 해당하는 제한된 상황이 아니라면 무형자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (바) 기업회계기준서 제1110호, 1112호 및 1028호 '투자기업: 연결 예외 적용' 개정 개정기준서 제1110호 및 제1028호는 연결 예외 적용 조건 및 지분법 적용 면제 조건에 '지배기업 및 기업의 최상위 지배기업이나 중간 지배기업이 한국채택국제회계기준을 적용하여 작성한 공용 가능한 재무제표에 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익에 반영한 경우'를 포함하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 그리고 개정기준서 제1112호는 모든 종속기업을 공정가치로 측정하고 당기손익에 반영하여 재무제표를 작성하는 투자기업은 투자기업과 관련된 공시사항을 표시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (사) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정 개정기준서는 기업이 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 정의된 사업에 해당하는 활동이 이루어지는 공동영업에 대한 지분을 취득할 때, 공동영업에 대한 자신의지분과 관련하여 인식하는 자산, 부채, 수익 및 비용에 따른 자신의 몫에 해당하는 부분에 대하여 이 기준서의 지침과 상충되지 않는 기업회계기준서 제1103호와 그 밖의기준서의 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용하고, 사업결합과 관련된 이러한 기준서에서 요구하는 정보를 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 회사는 상기개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (아) 한국채택국제회계기준 2012-2014 연차개선 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 소유주에 대한 분배계획의 변경에 대한 회계처리와 매각예정(소유주에 대한 분배예정)에서 소유주에 대한 분배예정(매각예정)으로 자산(또는 처분자산집단)을 직접 재분류하는 경우의 회계처리를 추가하는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정 기업회계기준서 제1109호 ' 금 융상품'은 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 이 기준서는 금융자산이 속하는 사업모형과 계약상 현금흐름특성에 기초하여 금융자산을 분류, 금융상품의 손상을 기대신용손실로 인식, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 등을 주요 내용으로 하고있습니다. 동 제정 내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 제정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다 . (나) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 기업회계기준서 제1115호 ' 고객과의 계약에서 생기는 수익 '은 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체합니다. 이 기준서에 따르면 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전을 나타내도록 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식하는 것을 핵심원칙으로 하고 있으며 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서 5단계 분석을 제시하고 있습니다. 동 제정 내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 제정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 재무제표 작성기준 1) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표 '에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업 의 참여자가 투자자 산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으 로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업 으로부터 배당을 받을 권리 가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품1) 금융자산회사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융자산에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 회사는 금융자산의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 최초 인식시점에서 취득과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 만기보유금융자산만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (다) 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (라) 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정한 비파생금융자산 또는 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 있습니다. (마) 금융자산의 제거회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 혹은 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도한 경우 등으로서 회사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 회사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하면서 회사가 금융자산을 통제하고 있지 아니한 경우에 금융자산을 제거하고 있습니다. 2) 금융자산의 손상회사는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 및 매도가능 금융자산에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다. (가) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권이나 만기보유금융자산에서 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은미래예상현금흐름에 포함하지 아니하며 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 회복 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재인식하였을 상각후원가를 초과하지 않도록 하고 있으며 환입한 금액은 당기손익으로인식하고 있습니다. (나) 원가를 장부금액으로 하는 금융자산공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 공정가치를 장부금액으로 하지 않는, 공시가격이 없는 지분상품이나, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다. (다) 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 당기손익으로 재분류하는 누적손실은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 금융부채회사는 기업회계기준서 제 1039호의 적용대상이 되는 금융부채에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융부채와 그 밖의 금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익인식금융부채단기매매금융부채이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정하는 경우 당기손익인식금융부채로 분류하며, 최초 인식시점에서 발행과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는경우에 발생하는 금융부채에 해당하지 아니하는 경우 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 최초인식 후 기업회계기준서 제1037호 '충당부채'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. (다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소인 내재파생상품은 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합상품의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계회사는 위험회피의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화하며, 회피대상위험으로 인한 공정가치나 현금흐름의 변동을상쇄하는 데 있어 높은 위험회피효과를 기대할 수 있으며, 현금흐름위험회피에서 위험회피대상 예상거래는 발생가능성이 매우 높아야 하며 궁극적으로 당기손익에 영향을 미치는 현금흐름 변동에 노출되어 있어야 하고, 위험회피효과를 신뢰성 있게 측정할 수 있어야 하며, 위험회피효과를 위험회피기간에 계속적으로 평가하며 위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 결정하는 경우에 위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계에서는 위험회피수단과 위험회피대상항목의 공정가치 변동에 따른 손익의 상쇄효과를 인식하고 있으며 공정가치위험회피 및 현금흐름위험회피로 구분하고 있습니다. (다) 공정가치위험회피공정가치위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단으로 지정된 파생상품의 재측정에 따른 공정가치의변동을 당기손익으로 인식하며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익은 위험회피대상항목의 장부금액을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하는 금융상품이 위험회피대상항목인 경우 장부금액의 조정액은 상각하여 당기손익으로 인식하고 있으며, 미인식 확정계약을 위험회피대상항목으로 지정한 경우 회피대상위험으로 인한 확정계약의 후속적인 공정가치의 누적변동분은 자산이나 부채로 인식하고 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 자산을 취득하거나 부채를 인수하는 확정계약이 위험회피대상항목인 경우 확정계약을 이행한 결과 인식하는 자산이나 부채의 최초 장부금액은 재무상태표에 인식된 회피대상위험으로 인한 확정계약의 공정가치 누적변동분을 포함하도록 조정하고 있습니다. 위험회피수단이 소멸·매각·종료·행사된 경우, 위험회피회계의 적용요건을 더이상 충족하지 못하는 경우 및 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 공정가치위험회피회계를 전진적으로 중단하고 있습니다. (라) 현금흐름위험회피현금흐름위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단의 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 금융자산이나 금융부채를 인식한다면 기타포괄손익에 인식된 관련 손익은 위험회피대상 예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하거 나 비금융자산이나 비금융부채에 대한 예상거래가 공정가치위험회피회계를 적용하는 확정계약이 된다면, 기타포괄손익으로 인식된 관련 손익을 제거하여 관련 자산이나 부채의 최초 원가 또는 장부금액에 포함하고 있습니다. 위험회피수단이 소멸·매각·종료·행사된 경우, 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 못하는 경우, 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 예상거래가 발생하는 시점까지 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익을 자본으로 인식하고 있으며, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 미착품은 개별법을, 그외 재고자산에는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 과 목 내 용 연 수 감가상각방법 건물 40년 정액법 기계장치 5년 정액법 차량운반구 5년 정액법 공구와기구 5년 정액법 비품 5년 정액법 시설장치 5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 소프트웨어 3~5년 정액법 특허권 10년 정액법 회원권 비한정 - 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (10) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다 . (11) 리스리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 1) 금융리스리스제공자는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있으며, 금융리스에서 이자수익은 리스제공자의 금융리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다. 금융리스에서 제조자나 판매자인 리스제공자는 일반판매에 대하여 채택하고 있는 회계정책에 따라 매출손익을 인식하고 있으며, 만약 인위적으로 낮은 이자율이 적용되었다면 시장이자율을 적용하였을 경우의 금액을 한도로 매출이익을 인식하고 있습니다. 제조자나 판매자인 리스제공자에 의하여 리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 원가는 매출이익이 인식될 때 비용으로 인식하고 있습니다.2) 운용리스운용리스에서 리스료수익은 리스자산의 사용효익이 감소되는 기간적 형태를 더 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고있습니다. 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 추가하고 리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식하며운용리스자산의 감가상각은 리스제공자가 소유한 다른 유사자산의 일반 감가상각정책과 일관성 있게 회계처리하고 있습니다. (12) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (13) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (14) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다. (15) 수익수익은 판매자에 의해 제공된 매매할인 및 수량리베이트를 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 1) 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 2) 이자수익 및 배당수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (16) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지 급시점과 만기가 유사한 우량회사채 (혹은 국공채) 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (17) 자산손상재고자산, 이연법인세자산, 금융자산 등을 제외한 모든자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (18) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투 자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자 지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 3) 중간기간의 법인세비용회사의 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다. (19) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (20) 계정과목의 재분류한편, 당사는 당기 재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 전기 재무제표의 일부계정과목을 당기 재무제표의 계정과목에 따라 재분류하였으며, 전기에 보고된 순자산가액이나 당기순이익에는 영향을 미치지 아니합니다. (21) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무 확정급여채무 의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며 , 이러한 가정에 따라 확정급여채무 의 현재 가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 3. 금융상품의 범주 및 상계 (1) 금융자산의 범주 (단위 : 원) 구분 당기손익인식금융자산 만기보유금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 위험회피지정파생상품자산 합계 단기매매 당기손익인식지정 현금및현금성자산 - - - 18,234,861,175 - - 18,234,861,175 매출채권및기타채권 - - - 49,886,930,161 - - 49,886,930,161 단기기타금융자산 201,392,963 - - 22,198,064,199 - - 22,399,457,162 장기기타금융자산 - - - 663,198,099 - - 663,198,099 합계 201,392,963 - - 90,983,053,634 - - 91,184,446,597 (단위 : 원) 구분 당기손익인식금융자산 만기보유금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 위험회피지정파생상품자산 합계 단기매매 당기손익인식지정 현금및현금성자산 - - - 9,475,183,081 - - 9,475,183,081 매출채권및기타채권 - - - 84,882,110,537 - - 84,882,110,537 단기기타금융자산 - - - 31,277,562,342 - - 31,277,562,342 장기기타금융자산 - - - 585,616,313 - - 585,616,313 합계 - - - 126,220,472,273 - - 126,220,472,273 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 원) 구분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 금융보증부채 위험회피지정파생상품부채 합계 단기매매 당기손익인식지정 매입채무및기타채무 - - 35,131,472,464 27,573,281 - 35,159,045,745 기타금융부채 186,011,495 - - - - 186,011,495 단기차입금 - - 13,400,000,000 - - 13,400,000,000 장기매입채무및기타채무 - - 78,538,890 - - 78,538,890 장기차입금 - - 1,000,000,000 - - 1,000,000,000 합계 186,011,495 - 49,610,011,354 27,573,281 - 49,823,596,130 (단위 : 원) 구분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 금융보증부채 위험회피지정파생상품부채 합계 단기매매 당기손익인식지정 매입채무및기타채무 - - 64,359,885,456 44,532,176 - 64,404,417,632 단기차입금 - - 12,149,995,283 - - 12,149,995,283 장기매입채무및기타채무 - - 52,932,397 - - 52,932,397 장기차입금 - - 3,400,000,000 - - 3,400,000,000 합계 - - 79,962,813,136 44,532,176 - 80,007,345,312 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 재분류조정 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 손상차손 당기손익인식금융자산 : 단기매매금융자산 2,065,984,122 - - - - - 당기손익인식지정금융자산 - - - - - - 만기보유금융자산 - - - - - - 대여금및수취채권 - - - 183,728,743 - 8,434,114 매도가능금융자산 - - - - - - 위험회피지정파생상품자산 - - - - - - 합계 2,065,984,122 - - 183,728,743 - 8,434,114 당기손익인식금융부채 : 단기매매금융부채 (402,305,767) - - - - - 당기손익인식지정금융부채 - - - - - - 상각후원가측정금융부채 - - - (330,809,666) - - 금융보증부채 26,886,584 - - - - - 위험회피지정파생상품부채 - - - - - - 합계 (375,419,183) - - (330,809,666) - - (단위 : 원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 재분류조정 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 손상차손 당기손익인식금융자산 : 단기매매금융자산 - - - - - - 당기손익인식지정금융자산 - - - - - - 만기보유금융자산 - - - - - - 대여금및수취채권 - - - 40,554,893 - (60,891,882) 매도가능금융자산 300,678,891 - - - - - 위험회피지정파생상품자산 - - - - - - 합계 300,678,891 - - 40,554,893 - (60,891,882) 당기손익인식금융부채 : 단기매매금융부채 (721,192,278) - - - - - 당기손익인식지정금융부채 - - - - - - 상각후원가측정금융부채 - - - (756,869,017) - - 금융보증부채 23,724,410 - - - - - 위험회피지정파생상품부채 - - - - - - 합계 (697,467,868) - - (756,869,017) - - 4. 공정가치 (1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 종 류 당반기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 18,234,861,175 18,234,861,175 9,475,183,081 9,475,183,081 매출채권및기타채권 49,886,930,161 49,886,930,161 84,882,110,537 84,882,110,537 단기기타금융자산 22,399,457,162 22,399,457,162 31,277,562,342 31,277,562,342 장기기타금융자산 663,198,099 663,198,099 585,616,313 585,616,313 합계 91,184,446,597 91,184,446,597 126,220,472,273 126,220,472,273 매입채무및기타채무 35,159,045,745 35,159,045,745 64,404,417,632 64,404,417,632 기타금융부채 186,011,495 186,011,495 - - 단기차입금 13,400,000,000 13,400,000,000 12,149,995,283 12,149,995,283 장기매입채무및기타채무 78,538,890 78,538,890 52,932,397 52,932,397 장기차입금 1,000,000,000 1,000,000,000 3,400,000,000 3,400,000,000 합계 49,823,596,130 49,823,596,130 80,007,345,312 80,007,345,312 (2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치 1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 : 당기손익인식금융자산 201,392,963 - 201,392,963 - 201,392,963 금융부채 : 당기손익인식금융부채 186,011,495 - 186,011,495 - 186,011,495 (3) 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수 설명 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 당반기 전기 금융자산 : 당기손익인식금융자산 201,392,963 - 현금흐름 할인모형 환율 금융부채 : 당기손익인식금융부채 186,011,495 - 현금흐름 할인모형 환율 5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당반기 전기 현금 94,810 96,020 예금 18,234,766,365 9,555,087,061 정부보조금(주1) - (80,000,000) 합계 18,234,861,175 9,475,183,081 (주1) 당사는 국책연구과제 개발사업 등과 관련하여 산업통상자원부 등과 개발협약을 체결하였는바, 과제가 종료되어 당반기에 정부보조금을 정산 및 반환하였습니다. 6. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 49,684,739,280 (79,860,573) 49,604,878,707 단기기타채권 : 미수금 125,563,881 - 125,563,881 미수수익 156,487,573 - 156,487,573 소계 282,051,454 - 282,051,454 합계 49,966,790,734 (79,860,573) 49,886,930,161 (단위 : 원) 구분 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 84,777,324,984 (88,294,687) 84,689,030,297 단기기타채권 : 미수금 108,290,302 - 108,290,302 미수수익 84,789,938 - 84,789,938 소계 193,080,240 - 193,080,240 합계 84,970,405,224 (88,294,687) 84,882,110,537 (2) 보고기간말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 합계 매출채권 6,064,471,827 11,319,179,460 - - 17,383,651,287 단기기타채권 : 미수금 - - - - - 미수수익 - - - - - 합계 6,064,471,827 11,319,179,460 - - 17,383,651,287 (단위 : 원) 구분 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 합계 매출채권 11,143,841,839 298,257,463 - - 11,442,099,302 단기기타채권 : 미수금 - - - - - 미수수익 - - - - - 합계 11,143,841,839 298,257,463 - - 11,442,099,302 (3) 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 설정 제각 환입 기타 기말 매출채권 88,294,687 126,454,435 - (134,888,549) - 79,860,573 (단위 : 원) 구분 기초 설정 제각 환입 기타 기말 매출채권 86,537,927 91,568,064 - (89,811,304) - 88,294,687 (4) 손상채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 손상차손 차감전장부금액 손상차손 담보 및 기타신용보강 내용 공정가치 매출채권 79,860,573 (79,860,573) 해당사항 없음 - (단위 : 원) 구분 손상차손 차감전장부금액 손상차손 담보 및 기타신용보강 내용 공정가치 매출채권 88,294,687 (88,294,687) 해당사항 없음 - 7. 기타금융자산(1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당반기말 전기말 단기기타금융자산 : 당기손익인식금융자산 201,392,963 - 대여금 및 수취채권 22,198,064,199 31,277,562,342 소계 22,399,457,162 31,277,562,342 장기기타금융자산 : 대여금 및 수취채권 663,198,099 585,616,313 합계 23,062,655,261 31,863,178,655 (2) 당기손익인식금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당반기 전기말 단기매매금융자산 : 파생상품자산(주1) 201,392,963 - (주1) 위험회피수단으로 지정되지 아니한 파생상품 1) 기타금융자산에 포함된 파생상품자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당반기 전기 유동항목 : 통화선도 201,392,963 - 2) 파생상품 개요회사는 외화매출채권과 관련된 환율변동위험을 회피할 목적으로 기업은행($13,000,000), 신한은행($20,000,000) 파생상품계약을 체결하고 있습니다. 3) 파생상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원, USD) 거래목적 매도금액 매입금액 당기손익인식금융자산부채 기타손익(금융손익) 기타포괄손익 자산 부채 공정가치위험회피 USD 5,000,000 - - 127,220,573 (127,220,573) - 공정가치위험회피 USD 7,000,000 - - 58,790,922 (58,790,922) - 공정가치위험회피 USD 6,000,000 - 40,959,421 - 40,959,421 - 공정가치위험회피 USD 6,000,000 - 3,558,472 - 3,558,472 - 공정가치위험회피 USD 9,000,000 - 156,875,070 - 156,875,070 - 합계 USD 33,000,000 - 201,392,963 186,011,495 15,381,468 - 유동항목 201,392,963 186,011,495 비유동항목 - - (3) 대여금 및 수취채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당반기말 전기말 단기대여금 2,933,073,000 3,582,544,000 대손충당금(단기대여금) (100,000,000) (100,000,000) 단기금융상품 19,076,991,199 27,795,018,342 유동성장기금융상품 288,000,000 - 소계 22,198,064,199 31,277,562,342 장기금융상품 287,025,099 246,893,313 장기대여금 50,000,000 50,000,000 보증금 326,173,000 288,723,000 소계 663,198,099 585,616,313 합계 22,861,262,298 31,863,178,655 8. 재고자산재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당기(손익) 당기누계 상품 115,293,361 115,293,361 - - 제품 115,102,332 53,776,737 14,010,193 (61,325,595) 원재료 126,008,649 126,008,649 - - 원부자재 271,129,336 271,129,336 - - 합계 627,533,678 566,208,083 14,010,193 (61,325,595) (단위 : 원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당기(손익) 당기누계 상품 86,189,061 86,189,061 16,981,841 - 제품 326,974,793 251,639,005 41,373,428 (75,335,788) 원재료 401,678,733 401,678,733 - - 원부자재 791,644,089 791,644,089 19,152,279 - 합계 1,606,486,676 1,531,150,888 77,507,548 (75,335,788) 9. 기타자산기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당반기말 전기말 기타유동자산 : 선급금 3,696,772,414 88,056,389 선급비용 - 7,566,625 부가세대급금 3,663,590,919 5,926,901,675 합계 7,360,363,333 6,022,524,689 10. 종속기업투자 (1) 현황종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 사업의 성격 측정방법 Namuga(Suzhou) Technologies 100% 중국 2016.06.30 카메라 모듈 생산 및 판매 원가법 Namuga(HK) 100% 홍콩 2016.06.30 카메라 모듈 판매 원가법 Namuga Phutho 100% 베트남 2016.06.30 카메라 모듈 생산 및 판매 원가법 (주)나무서원 100% 한국 2016.06.30 전자통신기기 개발 및 판매 원가법 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 사업의 성격 측정방법 Namuga(Suzhou) Technologies 100% 중국 2015.12.31 카메라 모듈 생산 및 판매 원가법 Namuga(HK) 100% 홍콩 2015.12.31 카메라 모듈 판매 원가법 Namuga Phutho 100% 베트남 2015.12.31 카메라 모듈 생산 및 판매 원가법 (주)나무서원(주1) 100% 한국 2015.12.31 전자통신기기 개발 및 판매 원가법 (주1) 회사는 전기 중 ㈜소프트키네틱코리아의 50% 지분(보통주 500주)을 1,306원에 추가로 취득하여, 종속기업에 편입하였습니다. 전기 중 ㈜소프트키네틱코리아는 사명을 ㈜나무서원으로 변경하였습니다. (2) 투자내용 종속기업투자의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 기업명 당반기 전기 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 Namuga(Suzhou) Technologies 2,276,820,000 6,706,169,917 1,167,600,000 2,276,820,000 6,754,587,938 1,167,600,000 Namuga(HK) 593,540,125 (41,340,975) - 593,540,125 (315,262,720) - Namuga Phutho 8,407,535,323 8,581,248,720 8,407,535,323 8,407,535,323 9,652,085,696 8,407,535,323 (주)나무서원 1,306 480,004,665 1,306 1,306 456,818,234 1,306 합계 11,277,896,754 15,726,082,327 9,575,136,629 11,277,896,754 16,548,229,148 9,575,136,629 (3) 변동내용 종속기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 기업명 기초 취득 처분 기타 손상차손 기말 Namuga(Suzhou) Technologies 1,167,600,000 - - - - 1,167,600,000 Namuga(HK) - - - - - - Namuga Phutho 8,407,535,323 - - - - 8,407,535,323 (주)나무서원 1,306 - - - - 1,306 합계 9,575,136,629 - - - - 9,575,136,629 (단위 : 원) 기업명 기초 취득 처분 기타 손상차손 기말 Namuga(Suzhou) Technologies 1,167,600,000 - - - - 1,167,600,000 Namuga(HK) - - - - - - Namuga Phutho 8,407,535,323 - - - - 8,407,535,323 (주)나무서원 - 1,306 - - - 1,306 합계 9,575,135,323 1,306 - - - 9,575,136,629 (4) 요약재무정보 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 기업명 자산 부채 자본 매출 반기순손익 총포괄손익 Namuga(Suzhou) Technologies 44,075,053,640 37,368,883,723 6,706,169,917 57,015,735,580 98,935,389 98,935,389 Namuga(HK) 1,769,365,566 1,810,706,541 (41,340,975) 5,382,404,643 275,407,511 275,407,511 Namuga Phutho 104,920,312,620 96,339,063,900 8,581,248,720 143,939,687,100 (1,025,912,793) (1,025,912,793) (주)나무서원 588,672,098 108,667,433 480,004,665 - 23,186,431 23,186,431 (단위 : 원) 기업명 자산 부채 자본 매출(반기) 반기순손익 총포괄손익 Namuga(Suzhou) Technologies 63,624,802,245 56,870,214,307 6,754,587,938 132,614,402,266 1,871,829,302 2,078,598,524 Namuga(HK) 1,000,270,933 1,315,533,653 (315,262,720) 4,972,545,885 19,272,585 10,939,958 Namuga Phutho 107,415,906,084 97,763,820,388 9,652,085,696 122,980,083,449 7,618,198 135,710,257 (주)나무서원 565,486,963 108,668,729 456,818,234 539,086,496 (297,807,074) (297,807,074) 11. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 307,759,509 - - - 307,759,509 건물 1,095,410,811 (165,216,546) - - 930,194,265 기계장치 1,973,919,313 (779,771,161) - - 1,194,148,152 차량운반구 56,701,285 (22,198,068) - - 34,503,217 공구와기구 85,788,946 (14,491,071) - - 71,297,875 비품 217,601,438 (161,716,630) - - 55,884,808 시설장치 407,500,000 (226,260,675) - - 181,239,325 건설중인자산 58,790,000 - - - 58,790,000 합계 4,203,471,302 (1,369,654,151) - - 2,833,817,151 (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 307,759,509 - - - 307,759,509 건물 1,095,410,811 (151,523,906) - - 943,886,905 기계장치 1,615,186,776 (604,143,800) - - 1,011,042,976 차량운반구 56,701,285 (17,662,338) - - 39,038,947 공구와기구 62,500,000 (6,925,000) - - 55,575,000 비품 210,401,438 (153,368,102) - - 57,033,336 시설장치 322,600,000 (191,049,000) - - 131,551,000 합계 3,670,559,819 (1,124,672,146) - - 2,545,887,673 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 토지 건물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 시설장치 건설중인자산 합계 기초 307,759,509 943,886,905 1,011,042,976 39,038,947 55,575,000 57,033,336 131,551,000 - 2,545,887,673 증가 : 취득 - - 358,732,537 - 23,288,946 7,200,000 84,900,000 58,790,000 532,911,483 감소 : 감가상각 - (13,692,640) (175,627,361) (4,535,730) (7,566,071) (8,348,528) (35,211,675) - (244,982,005) 기말 307,759,509 930,194,265 1,194,148,152 34,503,217 71,297,875 55,884,808 181,239,325 58,790,000 2,833,817,151 (단위 : 원) 구분 토지 건물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 시설장치 합계 기초 307,759,509 971,272,175 980,086,553 8,146,118 - 65,675,844 190,151,000 2,523,091,199 증가 : 취득 - - 308,726,720 45,357,273 62,500,000 11,715,000 - 428,298,993 감소 : 처분 - - - (6,440,325) - - - (6,440,325) 감가상각 - (27,385,270) (277,770,297) (8,024,119) (6,925,000) (20,357,508) (58,600,000) (399,062,194) 기말 307,759,509 943,886,905 1,011,042,976 39,038,947 55,575,000 57,033,336 131,551,000 2,545,887,673 (3) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없습 니다. 12. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 소프트웨어 90,912,275 (11,661,023) - - 79,251,252 특허권 830,837 (54,190) - - 776,647 회원권 288,919,400 - - - 288,919,400 합계 380,662,512 (11,715,213) - - 368,947,299 (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 소프트웨어 110,217,584 (21,740,541) - (1,260,000) 87,217,043 특허권 939,207 (108,370) - - 830,837 회원권 288,919,400 - - - 288,919,400 합계 400,076,191 (21,848,911) - (1,260,000) 376,967,280 (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 소프트웨어 특허권 회원권 합계 기초 87,217,043 830,837 288,919,400 376,967,280 증가 : 취득 3,695,232 - - 3,695,232 감소 : 상각 (11,661,023) (54,190) - (11,715,213) 기말 79,251,252 776,647 288,919,400 368,947,299 (단위 : 원) 구분 소프트웨어 특허권 회원권 합계 기초 49,036,584 939,207 33,419,400 83,395,191 증가 : 취득 59,921,000 - 255,500,000 315,421,000 감소 : 상각 (21,740,541) (108,370) - (21,848,911) 기말 87,217,043 830,837 288,919,400 376,967,280 (3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당반기 전반기 판매비와관리비 11,715,213 9,201,181 (4) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출금액은 없습니다.13. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당반기말 전기말 매입채무 32,194,862,921 59,346,255,484 단기기타채무 : 미지급금 1,482,263,360 670,819,953 미지급비용 1,454,346,183 4,342,810,019 금융보증부채 27,573,281 44,532,176 소계 2,964,182,824 5,058,162,148 장기기타채무 : 미지급비용 78,538,890 52,932,397 합계 35,237,584,635 64,457,350,029 14. 차입금(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 차입처 연이자율 당반기 전기 유동성장기차입금 : 원화장기차입금 IBK기업은행 5.30% - 250,000,000 사채 신용보증기금 5.17% 3,000,000,000 3,000,000,000 사채 기술보증기금 4.64% 2,400,000,000 300,000,000 소계 5,400,000,000 3,550,000,000 기타단기차입금 : 시설자금대출 IBK기업은행 5.53% - 600,000,000 무역어음대출 IBK기업은행 3.32% 1,000,000,000 1,000,000,000 무역어음대출 IBK기업은행 2.85% 1,000,000,000 1,000,000,000 운전자금대출 KEB하나은행 3.96% 1,000,000,000 1,000,000,000 구매자금대출 신한은행 4.45% 3,000,000,000 3,000,000,000 구매자금대출 신한은행 2.51% 2,000,000,000 1,999,995,283 소계 8,000,000,000 8,599,995,283 합계 13,400,000,000 12,149,995,283 (2) 장기차입금1) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당반기 전기 사채 1,000,000,000 3,400,000,000 기타장기차입금 - - 합계 1,000,000,000 3,400,000,000 2) 사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 발행일 만기일 이자율 당반기 전기 상환방법 사모사채 2013-12-12 2016-12-12 5.17% 3,000,000,000 3,000,000,000 분할상환 사모사채 2014-12-12 2017-12-12 4.38% 1,000,000,000 1,000,000,000 분할상환 사모사채 2014-05-21 2017-05-21 4.64% 2,400,000,000 2,700,000,000 분할상환 합계 6,400,000,000 6,700,000,000 사채할인발행차금 - - 차감계 6,400,000,000 6,700,000,000 유동성대체액 (5,400,000,000) (3,300,000,000) 비유동성잔액 1,000,000,000 3,400,000,000 3) 기타장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 차입처 연이자율 당반기 전기 상환방법 원화장기차입금 IBK기업은행 5.30% - 250,000,000 분할상환 유동성대체액 - (250,000,000) 비유동성잔액 - - 4) 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 사채 1년이내 5,400,000,000 1년초과 2년이내 1,000,000,000 합계 6,400,000,000 15. 기타금융부채(1) 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당반기 전기 단기기타금융부채 : 당기손익인식금융부채 186,011,495 - (2) 당기손익인식금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당반기 전기 단기매매금융부채 : 파생상품부채(주1) 186,011,495 - (주1) 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품16. 기타부채 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당반기말 전기말 기타유동부채 : 예수금 369,987,350 207,664,557 선수금 1,809,414,926 281,320,973 합계 2,179,402,276 488,985,530 17. 퇴직급여부채(1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당반기 전기 확정급여채무 현재가치 3,028,405,148 2,829,157,380 사외적립자산 공정가치 (1,017,578,456) (1,010,534,224) 합계 2,010,826,692 1,818,623,156 (2) 확정급여채무확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당반기 전기 기초 2,829,157,380 1,777,633,510 근무원가 346,073,475 547,356,669 이자원가 39,695,809 51,675,839 재측정요소 : 확정급여채무의 재측정요소 - 541,157,542 급여지급액 (186,521,516) (88,666,180) 기말 3,028,405,148 2,829,157,380 (3) 사외적립자산1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당반기 전기 기초 1,010,534,224 463,747,988 이자수익 22,147,636 12,259,273 재측정요소 : 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) (15,103,404) (5,473,037) 사용자의 기여금 - 540,000,000 기말 1,017,578,456 1,010,534,224 2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당반기 전기 금융기관예치금 등 1,017,578,456 1,010,534,224 (4) 총비용1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당반기 전반기 당기근무원가 346,073,475 244,951,046 순이자손익 17,548,173 19,708,283 합계 363,621,648 264,659,329 2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당반기 전반기 매출원가 41,594,289 20,384,453 판매비와관리비 158,673,498 159,883,845 연구개발비 163,353,861 84,391,031 합계 363,621,648 264,659,329 (5) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당반기 전반기 법인세차감전 재측정요소 (15,103,404) - 법인세효과 3,322,749 - 법인세차감후 재측정요소 (11,780,655) - (6) 보험수리적가정 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당반기 전기 할인율 2.88% 2.88% 미래임금상승률 8.69% 8.69% 18. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당반기 전기 발행할주식의 총수 20,000,000 20,000,000 1주당 액면금액 500 500 발행한 주식수 3,336,441 3,336,441 보통주자본금 1,865,960,000 1,865,960,000 (주1) 당사는 2015년 5월 13일자로 상법 제343조에 의거하여 395,479주의 자기주식(보통주)을 이익소각의 형태로 소각하였습니다. 이로 인하여 자본금이 발행주식의 액면총액과 일치하지 아니하며, 소각된 자기주식의 취득가액은 4,675,748천원입니다. 2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. 당반기에는 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용이 없으며, 전기 중 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구분 증감주식수 자본금 주식발행초과금 기초 2,641,862 1,320,931,000 13,061,786,351 이익잉여금 전입(주1) - - (11,080,389,851) 이익소각 (395,479) - - 유상증자 678,000 339,000,000 24,120,291,800 전환사채의 전환 395,479 197,739,500 14,066,106,693 주식선택권의 행사 16,579 8,289,500 178,705,021 기말 3,336,441 1,865,960,000 40,346,500,014 (주1) 당사는 2015년 3월 20일자 정기주주총회를 통하여 주식발행초과금 중 일부를 이익잉여금으로 전입하였습니다.(2) 자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당반기 전기 주식발행초과금 40,346,500,014 40,346,500,014 자기주식처분이익 5,055,400,000 5,055,400,000 기타자본잉여금 112,233,379 112,233,379 합계 45,514,133,393 45,514,133,393 2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. 당반기에는 자본잉여금의 변동내용이 없으며, 전기 중 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 13,061,786,351 38,365,103,514 11,080,389,851 40,346,500,014 자기주식처분이익 20,000,000 5,035,400,000 - 5,055,400,000 기타자본잉여금 112,233,379 - - 112,233,379 합계 13,194,019,730 43,400,503,514 11,080,389,851 45,514,133,393 19. 기타자본 (1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당반기 전기 자기주식 (7,085,760,360) (7,085,760,360) 주식선택권 1,196,933,747 1,055,620,181 합계 (5,888,826,613) (6,030,140,179) (2) 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 증가 감소 기말 자기주식 (7,085,760,360) - - (7,085,760,360) 주식선택권 1,055,620,181 234,627,450 (93,313,884) 1,196,933,747 합계 (6,030,140,179) 234,627,450 (93,313,884) (5,888,826,613) (단위 : 원) 구분 기초 증가 감소 기말 자기주식 - (14,126,108,577) 7,040,348,217 (7,085,760,360) 주식선택권 733,400,826 398,134,576 (75,915,221) 1,055,620,181 합계 733,400,826 (13,727,974,001) 6,964,432,996 (6,030,140,179) (3) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구분 당반기 전기 주식수 금액 주식수 금액 기초 599,320 7,085,760,360 - - 취득 - - 1,194,799 14,126,108,577 처분 - - (200,000) (2,364,600,000) 소각 - - (395,479) (4,675,748,217) 기말 599,320 7,085,760,360 599,320 7,085,760,360 (4) 주식기준보상제도1) 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 약정유형 대상자 부여일 부여수량 최장만기 결제방식 2-1차 신주발행 임직원 2013-10-31 75,000 2019-10-31 주식결제형 2-2차 신주발행 임직원 2013-10-31 75,000 2020-10-31 주식결제형 2) 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구분 당반기 전기 수량 가중평균행사가격 수량 가중평균행사가격 기초 110,540 6,700 156,700 6,700 행사 - 6,700 (16,579) 6,700 상실 (7,993) 6,700 (7,200) 6,700 기타(주1) - 6,700 (22,381) 6,700 기말 102,547 6,700 110,540 6,700 기말행사가능 - - - - (주1) 전기 중 자기주식의 소각으로 인하여 주식선택권 부여수량이 비례적으로 감소하였습니다.당반기말 현재 존속하는 주식선택권의 가중평균잔여만기는 3.84년입니다. 3) 회사는 블랙-숄즈 평가모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 2-1차 2-2차 가중평균주가 17,987 17,987 행사가격 6,700 6,700 기대주가변동성 0.321 0.321 옵션만기 2019-10-31 2020-10-31 기대배당금 - - 무위험이자율 2.97% 2.97% 공정가치 17,987 17,987 4) 보상원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당반기 전반기 총비용 : 주식결제형관련부문 141,313,566 171,131,125 20. 이익잉여금 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당반기 전기 미처분이익잉여금 17,402,466,020 18,335,911,487 21. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당반기 전반기 상품매출액 18,508,158,008 10,901,768,171 제품매출액 2,741,461,728 2,507,382,241 원부자재매출액 90,404,704,551 128,559,674,670 기타매출액 688,002,963 - 합계 112,342,327,250 141,968,825,082 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당반기 전반기 기초제품 251,639,005 118,364,634 당기제품제조원가 3,166,002,166 2,908,883,691 타계정대체 등 (131,452,219) 321,850,228 기말제품 (53,776,737) (496,158,600) 제품매출원가 3,232,412,215 2,852,939,953 기초상품 86,189,061 64,481,704 당기상품매입원가 17,726,867,097 9,277,502,581 타계정대체 등 (103,293,241) (321,850,228) 기말상품 (115,293,361) (79,159,460) 상품매출원가 17,594,469,556 8,940,974,597 기초원부자재 791,644,089 436,895,911 당기원부자재매입원가 82,781,306,048 115,710,537,331 타계정대체 등 38,448,389 (30,165,101) 기말원부자재 (271,129,336) (117,947,668) 원부자재매출원가 83,340,269,190 115,999,320,473 기타매출원가 712,420,335 - 합계 104,879,571,296 127,793,235,023 22. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당반기 전반기 급여 1,276,456,879 1,951,205,420 퇴직급여 158,673,498 159,883,845 복리후생비 271,709,493 187,422,290 주식보상비용 141,313,566 171,131,125 여비교통비 128,475,172 106,272,116 접대비 30,231,926 23,634,470 세금과공과 44,356,268 11,595,815 감가상각비 81,104,909 47,577,557 무형자산상각비 11,715,213 9,201,181 보험료 24,900,019 25,325,014 차량유지비 24,114,131 19,562,737 경상개발비 2,990,554,028 2,877,999,226 소모품비 132,668,850 42,087,785 지급수수료 444,737,124 270,603,124 대손상각비 (8,434,114) (29,108,118) 수출제비용 204,834,301 225,276,863 광고선전비 878,455 90,000 지급임차료 40,840,357 13,582,643 판매보증비 - 99,000,000 기타 54,385,528 61,045,483 합계 6,053,515,603 6,273,388,576 23. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당반기 전반기 이자수익 183,728,743 40,554,893 파생상품평가이익 201,392,963 57,407,000 파생상품거래이익 1,864,591,159 - 매도가능증권처분이익 - 300,678,891 금융보증수익 26,886,584 23,724,410 합계 2,276,599,449 422,365,194 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당반기 전반기 이자비용 330,809,666 756,869,017 파생상품평가손실 186,011,495 778,599,278 파생상품거래손실 216,294,272 - 합계 733,115,433 1,535,468,295 24. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당반기 전반기 외환차익 2,667,742,569 1,325,909,543 외화환산이익 52,225,746 1,133,663,538 수입수수료 - 18,000,000 잡이익 14,352,701 11,000,783 합계 2,734,321,016 2,488,573,864 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당반기 전반기 기타의대손상각비 - 90,000,000 외환차손 2,697,806,214 1,401,056,212 외화환산손실 570,084,551 265,331,625 잡손실 3,010,081,220 177 합계 6,277,971,985 1,756,388,014 25. 법인세비용(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당반기 전반기 법인세부담액 - 175,263,122 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 355,867,551 997,799,426 세무상결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액 (28,452,090) - 자본에 직접 반영된 법인세비용 3,322,749 - 법인세비용 330,738,210 1,173,062,548 (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당반기 전반기 이연법인세: 3,322,749 - 보험수리적손익 3,322,749 - (3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당반기 전반기 법인세비용차감전순손익 (590,926,602) 7,521,284,232 적용세율에 따른 법인세 - 1,819,919,784 조정사항 : 330,738,210 (646,857,236) 비과세수익 (3,322,749) - 비공제비용 34,325,282 41,486,762 세액공제 - (1,752,631,221) 법인세추납액 (28,452,090) 343,637 일시적차이미인식분 - - 기타 328,187,767 1,063,943,586 법인세비용 330,738,210 1,173,062,548 평균유효세율 (주1) 15.60% (주1) 당반기 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 않았습니다. (4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기초 당기손익반영 자본반영 기말 퇴직급여충당금 2,687,699,511 340,705,637 - 3,028,405,148 퇴직보험예치금 (1,010,534,224) - (7,044,232) (1,017,578,456) 외화환산손실 188,456,269 381,628,282 - 570,084,551 외화환산이익 (803,509,614) 751,283,868 - (52,225,746) 이전가격세제 366,836,122 91,936,387 - 458,772,509 미지급비용 4,287,017,624 (2,883,358,658) - 1,403,658,966 유형자산 2,746,480 (2,746,480) - - 종속기업투자주식 2,252,760,125 - - 2,252,760,125 대손충당금 (244,950,411) - - (244,950,411) 선급비용 (41,294,555) - - (41,294,555) 금융보증부채 44,532,176 (16,958,895) - 27,573,281 미수수익 (84,789,938) (71,697,635) - (156,487,573) 재고자산평가충당금 75,335,788 (14,010,193) - 61,325,595 기타의대손상각비 310,000,000 - - 310,000,000 인정이자 685,716,151 - - 685,716,151 국고보조금 80,000,000 (80,000,000) - - 파생상품자산 - (201,392,963) - (201,392,963) 파생상품부채 - 186,011,495 - 186,011,495 소계 8,796,021,504 (1,518,599,155) (7,044,232) 7,270,378,117 일시적차이 등으로 인한 이연법인세자산(부채) 1,935,124,731 1,599,483,186 이월세액공제 - - - - 합계 1,935,124,731 - - 1,599,483,186 이연법인세자산(부채) 인식제외금액 576,311,174 596,537,180 이연법인세자산(부채) 인식대상금액 1,358,813,557 1,002,946,006 이연법인세자산 1,358,813,557 1,002,946,006 이연법인세부채 - - (주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (단위: 원) 구 분 기초 당기손익반영 자본반영 기말 퇴직급여충당금 1,599,870,159 1,628,986,894 (541,157,542) 2,687,699,511 퇴직보험예치금 (463,747,988) (541,313,199) (5,473,037) (1,010,534,224) 외화환산손실 799,789,652 (611,333,383) - 188,456,269 외화환산이익 (1,529,618,077) 726,108,463 - (803,509,614) 이전가격세제 219,131,142 147,704,980 - 366,836,122 미지급비용 271,686,124 4,015,331,500 - 4,287,017,624 유형자산 23,494,623 (21,719,008) - 2,746,480 종속기업투자주식 2,252,760,125 - - 2,252,760,125 대손충당금 (244,950,411) - - (244,950,411) 선급비용 (70,284,071) - - (41,294,555) 금융보증부채 70,284,071 (25,751,895) - 44,532,176 미수수익 (58,840,953) (25,948,985) - (84,789,938) 재고자산평가충당금 152,843,336 (77,507,548) - 75,335,788 기타의대손상각비 90,000,000 220,000,000 - 310,000,000 인정이자 685,716,151 - - 685,716,151 국고보조금 - 80,000,000 - 80,000,000 소계 3,798,133,883 5,514,557,819 (546,630,579) 8,796,021,504 일시적차이 등으로 인한 이연법인세자산(부채) 835,589,454 - - 1,935,124,731 이월세액공제 1,386,097,053 (1,386,097,053) - - 합계 2,221,686,507 (1,386,097,053) - 1,935,124,731 이연법인세자산(부채) 인식제외금액 543,816,079 576,311,174 이연법인세자산(부채) 인식대상금액 1,677,870,428 1,358,813,557 이연법인세자산 1,677,870,428 1,358,813,557 이연법인세부채 - - (주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (5) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당반기 전기 금액 만료시기 금액 이전가격세제 458,772,509 2016년 이후 366,836,122 종속기업투자주식 2,252,760,125 2016년 이후 2,252,760,125 26. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당반기 전반기 재고자산의 변동 964,942,805 59,987,159 재고자산의 매입 102,540,557,220 126,441,944,887 종업원급여 2,122,464,276 2,782,775,448 감가상각비 244,982,005 188,463,811 경상개발비 2,990,554,028 2,877,999,226 지급수수료 446,694,124 303,764,580 수출제비용 204,834,301 225,276,863 여비교통비 134,496,014 179,322,131 기타 1,283,562,126 1,007,089,494 합계(주1) 110,933,086,899 134,066,623,599 (주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 27. 주당이익 (1) 기본주당순이익 1) 기본주당순이익 (단위 : 원) 구분 당반기 전반기 2분기 반기 2분기 반기 보통주반기순이익(손실) (4,532,613,367) (921,664,812) 1,840,494,390 6,348,221,684 가중평균유통보통주식수 2,737,121 2,737,121 1,827,823 2,232,594 기본주당순이익 (1,656) (337) 1,007 2,843 2) 보통주반기순이익(손실) (단위 : 원) 구분 당반기 전반기 2분기 반기 2분기 반기 (손실)> 반기순이익(손실) (4,532,613,367) (921,664,812) 1,840,494,390 6,348,221,684 보통주반기순이익(손실) (4,532,613,367) (921,664,812) 1,840,494,390 6,348,221,684 3) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 당반기 전반기 2분기 반기 2분기 반기 발행주식수 3,336,441 3,336,441 2,641,862 2,641,862 차감 : 가중평균자기주식수 (599,320) (599,320) (814,039) (409,268) 가중평균유통보통주식수 2,737,121 2,737,121 1,827,823 2,232,594 (2) 희석주당순이익 1) 희석주당순이익반희석효과로 인해 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. (단위 : 원) 구분 2분기 반기 희석보통주반기순이익 1,907,235,529 6,481,703,962 희석가중평균유통보통주식수 1,902,228 2,309,823 희석주당순이익 1,003 2,806 2) 희석보통주반기순이익 (단위 : 원) 구분 2분기 반기 보통주반기순이익 1,840,494,390 6,348,221,684 가산 : 비용 주식선택권의 효과 66,741,139 133,482,278 희석보통주반기순이익 1,907,235,529 6,481,703,962 3) 희석가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 2분기 반기 가중평균유통보통주식수 1,827,823 2,232,594 희석성잠재적보통주 : 주식선택권의 효과 74,405 77,229 합계 1,902,228 2,309,823 4) 잠재적 보통주반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 최장만기 잔여수량 주식선택권 2020-10-31 102,547 (단위 : 주) 구분 청구기간 발행될보통주식수 전환사채 2015.04.24 ~ 2017.04.22 395,479 28. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 반기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당반기 전반기 외화환산손실 569,017,583 265,331,625 대손충당금환입 (8,434,114) (29,108,118) 기타의대손상각비 - 90,000,000 재고자산평가손실(환입) (14,010,193) 128,444,198 감가상각비 244,982,005 188,463,811 무형자산상각비 11,715,213 9,201,181 이자비용 330,809,666 756,869,017 퇴직급여 363,621,648 264,659,329 주식보상비용 141,313,566 171,131,125 금융보증수익 (26,886,584) (23,724,410) 파생상품평가손실 186,011,495 778,599,278 파생상품평가이익 (201,392,963) (57,407,000) 외화환산이익 (21,271,588) (1,133,663,538) 이자수익 (183,728,743) (40,554,893) 매도가능금융자산처분이익 - (300,678,891) 법인세비용 330,738,210 1,173,062,548 합계 1,722,485,201 2,240,625,262 (3) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당반기 전반기 매출채권의 감소 34,529,687,477 10,744,288,537 미수금의 감소(증가) (17,273,579) 273,959,965 부가세대급금의 감소 2,263,310,756 401,679,671 재고자산의 감소(증가) 978,952,998 (68,457,039) 선급금의 증가 (3,608,716,025) (120,046,150) 선급비용의 감소(증가) (8,126,175) 1,905,840 매입채무의 감소 (27,166,127,521) (14,583,274,196) 미지급금의 증가(감소) 837,049,900 (130,351,837) 미지급비용의 증가(감소) (2,876,057,126) 1,452,899,240 선수금의 증가 1,528,093,953 246,139,180 예수금의 증가 162,322,793 12,340,370 장기미지급금의 증가 - 38,659,955 퇴직금의 지급 (186,521,516) (58,530,539) 사외적립자산의 납입 - (40,000,000) 합계 6,436,595,935 (1,828,787,003) (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당반기 전반기 사채 유동성대체 2,400,000,000 300,000,000 장기차입금 유동성대체 - 349,996,000 자기주식의 이익소각 - 4,675,748,217 주식발행초과금의 이익잉여금전입 - 11,080,389,851 29. 특수관계자거래(1) 특수관계자 현황 관 계 당반기 전기 비고 행사하는 기업> 종속기업 Namuga(HK) Namuga(HK) 종속기업 Namuga(Suzhou) Technologies Namuga(Suzhou) Technologies 종속기업 Namuga Phutho Namuga Phutho 종속기업 (주)나무서원 (주)나무서원 (주1),(주2) (주1) 전기 중 회사는 관계기업인 (주)나무서원에 추가 출자하여 지배력을 획득하여 종속기업으로 분류 되었습니다.(주2) 전기 중 (주)소프트키네틱코리아의 사명은 (주)나무서원으로 변경되었습니다. (2) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 관계 매출 매입 Namuga(Suzhou) Technologies 종속기업 9,229,567,713 8,140,561,931 Namuga Phutho 종속기업 90,666,766,169 2,391,622,497 합계 99,896,333,882 10,532,184,428 (단위 : 원) 특수관계자 관계 매출 매입 Namuga(Suzhou) Technologies 종속기업 44,545,188,698 4,950,366,267 Namuga Phutho 종속기업 86,300,839,708 911,085,466 (주)나무서원 종속기업 21,700,624 - 합계 130,867,729,030 5,861,451,733 (3) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다.특수관계자와의 중요한 자금거래는 없습니다. (단위 : 원) 특수관계자 관계 현금출자 (주)나무서원 종속기업 1,306 (4) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 관계 채권 채무 매출채권 매입채무 Namuga(Suzhou) Technologies 종속기업 20,314,313,189 884,822,881 Namuga Phutho 종속기업 25,368,427,731 99,183,290 합계 45,682,740,920 984,006,171 (단위 : 원) 특수관계자 관계 채권 채무 매출채권 매입채무 Namuga(Suzhou) Technologies 종속기업 25,134,098,275 5,428,467,830 Namuga Phutho 종속기업 50,334,929,694 1,913,163,248 합계 75,469,027,969 7,341,631,078 (5) 특수관계자와의 지급보증 내용 특수관계자와의 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원, USD) 특수관계자 관계 보증금액 보증처 내용 Namuga(Suzhou) Technologies 종속기업 USD 3,000,000 CITIBANK(CHINA) CO., LTD - Namuga Phutho 종속기업 USD 600,000 신한은행 연대보증 서정화 대표이사 USD 600,000 KEB하나은행 수입신용장 대출 1,200,000,000 운전자금대출 USD 1,000,000 KDB산업은행 수입신용장 대출 3,600,000,000 신한은행 구매자금대출 3,312,406,800 파생상품관련 보증 120,000,000 무역어음대출 1,800,000,000 중소기업자금 698,820,000 파생상품관련 보증 소계 USD 1,600,000 10,731,226,800 (6) 주요경영진에 대한 보상회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당반기 전반기 단기종업원급여 1,667,320,001 613,833,608 퇴직급여 62,386,292 46,414,905 30. 우발상황과 약정사항 (1) 사용제한 금융자산사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 종류 금융기관 당반기 전기 사용제한내용 기타금융자산 단기금융상품 IBK기업은행 - 315,400,000 차입금 담보 단기금융상품 IBK기업은행 - 1,016,000,000 지급보증 담보 등 단기금융상품 신한은행 2,000,000,000 - 차입금 담보 단기금융상품 신한은행 106,000,000 - 차입금 담보 합계 2,106,000,000 1,331,400,000 (2) 담보제공 및 사용제한 자산내용 (단위 : 원) 계정과목 종류 장부금액 설정금액 설정권자 내용 기타금융자산 단기금융상품 2,000,000,000 2,000,000,000 신한은행 차입금 담보 단기금융상품 106,000,000 차입금 담보 후순위채권 - 90,000,000 신용보증기금 사모사채 담보(주1) 후순위채권 - 30,000,000 사모사채 담보(주1) 후순위채권 - 90,000,000 기술보증기금 사모사채 담보(주1) 합계 2,106,000,000 2,210,000,000 (주1) 전기 중 상기 후순위채권에 대하여 120,000,000원의 손상차손을 인식하였습니다.(3) 제공받은 담보 및 지급보증내용1) 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 제공자 보증금액 보증처 내용 서울보증보험(주) 50,000,000 삼성전기(주) 매출계약 (4) 금융기관 여신한도약정 (단위 : 원) 구분 금융기관 한도약정액 미사용액 기업운전일반자금대출 KEB하나은행 1,000,000,000 - 일반자금대출 신한은행 2,000,000,000 - 기업구매자금대출 3,000,000,000 - 중소기업자금회전대출 IBK기업은행 1,500,000,000 1,500,000,000 무역어음대출 2,000,000,000 - 합계 9,500,000,000 1,500,000,000 (5) 계류중인 소송사건계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 소송금액 원고 피고 계류법원 진행상황 부당이득금 반환소송 154,000,000 (주)아이셀론 당사 수원지방법원 성남지원 1심계류중 주식매매대금청구 등 2,000,000,000 이해진 당사 수원지방법원 1심계류중 손해배상(기)청구 5,915,217,554 (주)에스에이엠티 당사 수원지방법원 성남지원 1심계류중 (주 1) 상기 소송과 관련하여 당반기말 현재 결과를 합리적으로 예측할 수 없어 이러한 불확실성으로 인하여 발생 가능한 조정사항을 재무제표에 반영하고 있지 않습니다. 31. 영업부문회사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격을 고려하여 회사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다. 또한, 지역별 수익, 성과의 대부분이 국내에서 발생되었으며 주요 유ㆍ무형자산이 국내에 소재하고 있습니다. 32. 위험관리(1) 금융위험관리회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.1) 신용위험관리회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. (가) 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 장부금액 신용위험 최대노출금액 장부금액 신용위험 최대노출금액 현금및현금성자산 18,234,861,175 18,234,861,175 9,475,183,081 9,475,183,081 매출채권및기타채권 49,886,930,161 49,886,930,161 84,882,110,537 84,882,110,537 단기기타금융자산 22,399,457,162 22,399,457,162 31,277,562,342 31,277,562,342 장기기타금융자산 663,198,099 663,198,099 585,616,313 585,616,313 합계 91,184,446,597 91,184,446,597 126,220,472,273 126,220,472,273 2) 유동성위험관리회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 장부금액 1개월이하 3개월이하 3개월~1년 1년~5년 5년초과 매입채무및기타채무 35,159,045,745 13,474,061,712 20,262,745,306 1,422,238,727 - - 기타금융부채 186,011,495 127,220,573 58,790,922 - - - 단기차입금 13,400,000,000 - 5,000,000,000 8,400,000,000 - - 장기매입채무및기타채무 78,538,890 - - - 78,538,890 - 장기차입금 1,000,000,000 - - - 1,000,000,000 - 합계 49,823,596,130 13,601,282,285 25,321,536,228 9,822,238,727 1,078,538,890 - (단위 : 원) 구분 장부금액 1개월이하 3개월이하 3개월~1년 1년~5년 5년초과 매입채무및기타채무 64,404,417,632 30,915,731,609 29,151,871,117 4,336,814,906 - - 단기차입금 12,149,995,283 - 2,125,000,000 10,024,995,283 - - 장기매입채무및기타채무 52,932,397 - 52,932,397 - 장기차입금 3,400,000,000 - - 3,400,000,000 - 합계 80,007,345,312 30,915,731,609 31,276,871,117 14,361,810,189 3,452,932,397 - 3) 시장위험회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당반기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 5,565,692,761 (5,565,692,761) 7,472,484,556 (7,472,484,556) (나) 이자율위험관리회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있습니다. 한편, 당반기말 및 전기말 현재 이자율위험에 노출된 차입금은 없으며, 이자율 변동이 금융부채의 공정가치 및 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다. (2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 원) 구분 당반기 전기 부채총계 54,013,825,098 87,945,088,288 차감: 현금및현금성자산 18,234,861,175 9,475,183,081 순부채 35,778,963,923 78,469,905,207 자본총계 58,893,732,800 59,685,864,701 순부채비율 60.75% 131.47% 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) (연결)재무제표를 재작성한 경우 재작성사유, 내용 및 (연결)재무제표에 미치는 영향 당사는 보고서 작성 기준일 기준 현재 해당사항 없습니다. (2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 당사는 보고서 작성 기준일 기준 현재 해당사항 없습니다. (3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 당사는 보고서 작성 기준일 기준 현재 해당사항 없습니다. (4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 당사는 보고서 작성 기준일 기준 현재 해당사항 없습니다. 나. 대손충당금 설정현황(1) 계정과목별 대손충당금 설정내역 (기준일 : 2016년 6월 30일 현재) (단위 : 천원) 구분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금설정률 제 13 기 반기 매출채권 31,644,735 (171,637) 0.5% 단기대여금 2,933,073 (100,000) 3.4% 합 계 34,577,808 (271,637) 0.8% 제 12 기 매출채권 42,483,627 (503,587) 1.2% 단기대여금 3,582,544 (100,000) 2.8% 합 계 46,066,171 (603,587) 1.3% 제 11 기 매출채권 33,264,268 (86,538) 0.3% 단기대여금 103,150 0 0.0% 합 계 33,367,418 (86,538) 0.3% 주) 연결기준이며, 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다. (2) 대손충당금 변동현황 (기준일 : 2016년 06월 30일 현재) (단위 : 천원) 구 분 제 13 기 반기 제 12 기 제 11 기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 603,587 86,538 54,253 2. 대손상각비 (331,950) 552,772 49,484 3. 제각 - (35,723) (17,199) 4. 기말 대손충당금 잔액합계 271,637 603,587 86,538 주) 연결기준이며, 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다. (3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방법 당사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은 장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 당사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환의 장기간 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. (4) 매출채권 잔액현황 당 반기말 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (기준일 : 2016년 06월 30일 현재) (단위 : 천원) 구분 정상채권 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 합계 금액 28,737,313 2,791,919 7,695 107,808 - 31,644,735 구성비율 90.8% 8.8% 0.0% 0.3% - 100.0% 주) 연결기준이며, 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다. 다. 재고자산 현황 등(1) 재고자산의 보유현황 (단위 : 천원) 사업부문 계정과목 제 13 기 반기 제 12 기 제 11 기 비고 카메라 모듈 및 무선 데이터 모듈 사업부 상품 - 86,189 81,464 - 제품 2,278,817 5,066,397 10,973,005 - 재공품 8,866,328 18,647,094 9,425,760 - 원재료 11,990,146 13,065,598 14,346,692 - 미착품 602,754 - - - 평가충당금 (1,301,062) (2,408,547) (1,973,992) - 합계 22,436,983 34,456,731 32,852,929 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 11.26% 16.90% 24.24% - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}] 10.57 10.54 7.82 - 주1) 연결기준이며, 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다. 주2) 당사의 사업부문은 크게 카메라 모듈 사업부와 무선 데이터 모듈 사업부로 구분되어지나 공용으로 사용하는 원재료가 많기 때문에 사업부별 재고자산은 통합하여 기재하였습니다. (2) 재고자산의 실사내용 ① 실사일자 - 2016년 반기말 재고자산 실사 : 2016년 07월 01일 - 2015년 기말 재고자산 실사 : 2015년 12월 29일 - 2014년 기말 재고자산 실사 : 2015년 01월 02일 ② 실사방법 2016년 반기말 재고자산의 경우 외부감사인이 입회하지 않고 자체 재고실사를 진행하였습니다.. (3) 재고자산 보유내역 및 평가내역 기준일: 2016년 06월 30일 현재 (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당기(손익) 당기누계 제품 2,278,817 1,490,791 59,404 (788,026) 재공품 8,866,328 8,866,328 1,442,353 - 원재료 11,724,009 11,210,973 (394,273) (513,036) 원부자재 266,137 266,137 - - 미착품 602,754 602,754 - - 합계 23,738,045 22,436,983 1,107,485 (1,301,063) 주) 연결기준이며, 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다. (4) 재고자산의 담보제공 당사는 보고서 작성 기준일 현재 재고자산을 담보로 제공한 사실이 없습니다. 라. 공정가치평가 내역 (1) 금융상품의 공정가치와 그 평가방법 등 ① 금융상품의 공정가치 (단위 : 천원) 종 류 제13기 반기 제12기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 51,070,304 51,070,304 36,806,515 36,806,515 매출채권및기타채권 32,024,381 32,024,381 42,280,555 42,280,555 단기기타금융자산 22,421,489 22,421,489 31,299,257 31,299,257 장기기타금융자산 664,433 664,433 585,616 585,616 합계 106,180,607 106,180,607 110,971,944 110,971,944 매입채무및기타채무 55,426,660 55,426,660 79,225,777 79,225,777 기타금융부채 186,011 186,011 - - 단기차입금 51,856,193 51,856,193 40,002,984 40,002,984 장기매입채무및기타채무 78,539 78,539 52,932 52,932 장기차입금 25,944,996 25,944,996 16,005,730 16,005,730 합계 133,492,399 133,492,399 135,287,423 135,287,423 ② 공정가치측정 공 정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 보고기간말 현재 연 결재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 : 당기손익인식금융자산 201,393 - 201,393 - 201,393 금융부채 : 당기손익인식금융부채 186,011 - 186,011 - 186,011 보고기간말 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 제13기 반기 제12기 금융자산 : 당기손익인식금융자산 201,396 - 현금흐름 할인모형 환율 금융부채 : 당기손익인식금융부채 186,011 - 현금흐름 할인모형 환율 마. 채무증권 발행실적 등 (1) 채무증권의 발행실적 (기준일 : 2016년 06월 30일 ) (단위 : 천원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 주식회사나무가 전환사채 사모 2015.04.23 7,000,000 5.00% - 2017.04.23 전환권 행사 - 합 계 - - - 7,000,000 5.00% - - - - 주1) 2015년 4월 23일 발행한 제 1회 무담보 사모 전환 사채는 발행금액 7,000,000천원, 전환가액 17,700원입니다. 주2) 상기 전환사채는 2015년 11월 전환권 행사로 395,479주를 신주 발행 후 전환되었으며, 보고서 작성일 기준 미상환 잔액은 없습니다. (2) 채무증권 미상환 잔액 당사는 보고서 작성일 기준 현재 회사채에 대한 미상환 잔액 6,400 백만원이 있습니다. 채무증권 발행실적 (기준일 : 2016.06.30 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11012#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2016.06.30 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2016.06.30 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2016.06.30 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 5,400 1,000 - - - - - 6,400 합계 5,400 1,000 - - - - - 6,400 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2016.06.30 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2016.06.30 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11012#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제13기 반기(당기) 삼덕회계법인 검토 본인의 검토결과 상기 반기연결재무제표가 한국채택국제회계기준 제1034호 '중간재무보고'에 따라 중요성의 관점에 서 공정하게 표시하지 않은 사항이 발견되지 아니하였습니다. 제12기(전기) 삼정회계법인 적정 우리의 의견으로는 회사의 연결재무제표는 주식회사 나무가와 그 종속기업의 2015년 12월 31일과 2014년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 별도 주석 31에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 별도 주석 31에 서 설 명하고 있는 바와 같이, 회사는 당기 중 특 수 관계자와의 매출 및 매입거래 가 있으며, 이로 인하여 당기말 현재 관련 채권ㆍ채무가 있습니다. 제11기(전전기) 삼정회계법인 적정 우리는 주식회사 나무가의 2013년 12월 31일로 종료되는 연결재무제표에 대하여 종전 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였으며 2013년 12월 31일 현재 총자산(내부거래 제거전)의 52.38% 및 동일로 종료하는 회계연도의 동 회사들의 매출액 총액(내부거래 제거전)의 59.78%를 차지하고 있는 Namuga(Suzhou) Technologies 등 2개 회사의 자산ㆍ부채 및 손익항목은 타감사인이 실시한 감사결과를 활용하였습니다. 나. 감사용역 체결현황 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제13기(당기) 삼덕회계법인 별도 및 연결 반기재무제표에 대한 검토별도 및 연결 재무제표에 대한 감사 85백만원 - 제12기(전기) 삼정회계법인 별도 및 연결 반기재무제표에 대한 검토별도 및 연결 재무제표에 대한 감사 70백만원 969시간 제11기(전전기) 삼정회계법인 별도 및 연결 재무제표에 대한 감사 45백만원 628시간 다. 회계감사인과의 비감사용역 계약 체결 현황 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제13기(당기) - - - - - 제12기(전기) 2015년 09월 24일 증권신고서 재무관련 기재사항 확인업무 2015년 09월 24일 10백만원 삼정회계법인 제11기(전전기) - - - - - 라. 회계감사인의 변경 당사는 외부 회계감사인과의 계약 만료로 인해 제 13기 외부회계 감사인을 기존 '삼정회계법인'에서 '삼덕회계법인'으로 교체하였습니다. 마. 회계감사인의 변경 사유 당사는 창업 이후 지속적인 성장을 실현한 결과 2015년 코스닥시장에 상장하였습니다. 상장 후 회계, 세무와 관련된 서비스는 물론 관리제도 및 업무수행에 대한 경영진단 등 효율적인 경영조직 및 내부통제제도를 뒷받침할 수 있는 보다 종합적인 서비스제공이 요구되고 있습니다. 삼덕 회계법인은 당사의 지정감사 이전의 외부감사 법인으로서 당사의 구매, 생산, 물류, 영업 등의 회사의 전반적인 프로세스에 대한 업무 이해도가 높으며 또한 당사의 세무자문 역할을 지속적으로 담당하고 있습니다. 이러한 세무와 회계의 통합 업무수행을 통해 당사의 재무관리, 경영혁신, 경영전략등의 기업경영에 대한 전반적인 분야에서 시너지를 창출할 수 있을 것이라 판단되어 당사에서는 2016 회계연도부터 2018 회계연도까지 외부 회계 감사인을 삼덕회계법인으로 교체하였습니다. V. 이사의 경영진단 및 분석의견 기업공시서식 작성기준에 따라 분·반기 보고서의 이사의 경영진단 및 분석의견은기재하지 않습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성 개요(1) 이사의 수 당사는 상법 제393조(이사회의 권한), 정관 제5장(이사, 이사회와 대표이사) 등에 근거하여 2013년 11월 1일 이사회규정을 제정하고 운영하고 있습니다. 보고서 작성 기준일 현재 당사의 이사회는 4명의 이사(사내이사 3명, 사외이사 1명) 로 구성되어 있습니다. (2) 이사회의 운영에 관한 사항 당사의 이사회 규정이 정한 이사회의 적용범위, 구성, 소집, 의장, 의결사항 등 이사회 운영과 관련된 주요 사항은 당사의 이사회 규정 제2조부터 제7조까지 명시되어 있습니다. 구분 내용 제2조 [적용범위] 이사회에 관한 사항은 법령이나 정관에서 다른 정함이 있는 경우를 제외하고는 이 규정에 따른다. 제3조 [구성] ① 이사회는 이사 전원으로 구성한다. ② 감사는 이사회에 출석하여 의견을 진술할 수 있다 제4조 [소집] ① 이사회는 정기이사회와 임시이사회로 구분한다. ② 정기이사회는 매월 1회 본사에서 개최한다. 단, 필요할 경우 개최시기 및 장소를 변경할 수 있다. ③ 임시이사회는 대표이사 사장이 필요하다고 인정할 때와 재적이사 과반수의 요구가 있을 때 이를 개최한다. ④ 대표이사 사장이 유고시에는 정관 제42조의 순서로 소집권자가 된다. ⑤ 이사회를 소집할 때에는 이사회일 1주일 전에 각 이사 및 감사에 대하여 소집일시, 장소를 기재한 소집통지서를 각 이사 및 감사에게 통지하여 소집한다. 그러나 이사 전원의 동의가 있을 때에는 이 절차를 생략할 수 있다. ⑥ 재적이사 과반수에 의한 이사회소집청구가 거절되거나 또는 청구한 날로부터 3일 이내에 소집통지서가 발송되지 아니할 경우에는 청구자 공동명의로 이를 소집할 수 있다. 제5조 [의장] 이사회의 의장은 대표이사 사장이 되며, 대표이사 사장의 유고시에는 정관 제42조의 순서로 의장이 된다. 제6조 [의결사항] ① 이사는 각 1개의 의결권을 갖는다. ② 이사회의 결의는 재적이사 과반수의 출석과 출석이사 과반수로 결정한다. ③ 이사회의 결의에 관하여 특별한 이해관계가 있는 자는 의결권을 행사하지 못하며 의결권의 수에 산입하지 않는다. ④ 이사회의 의결권은 대리하지 못한다. 제7조 [의결사항] ① 이사회에 부의할 사항은 다음과 같다. 1. 주주총회에 관한 사항 (1) 주주총회의 소집 (2) 영업보고서의 승인 (3) 재무제표의 승인 (4) 정관의 변경 (5) 자본의 감소 (6) 회사의 해산, 합병, 분할합병, 회사의 계속 (7) 회사의 영업 전부 또는 중요한 일부의 양도 및 회사의 영업에 중대한 영향을 미치는 다른 회사의 영업 전부 또는 일부의 양수 (8) 영업 전부의 임대 또는 경영위임, 타인과 영업의 손익 전부를 같이하는 계약, 기타 이에 준할 계약의 체결이나 변경 또는 해약 (9) 이사, 감사의 선임 및 해임 (10) 주식의 액면미달발행 (11) 이사의 회사에 대한 책임의 감면 (12) 현금.주식.현물배당 결정(정관에 의해 상법 제449조의2 제1항 단서의 조건을 충족한 경우 이사회 결의만으로 재무제표 승인이 가능한 경우를 포함한다.) (13) 주식매수선택권의 부여 (14) 이사/감사의 보수 (15) 회사의 최대주주(그의 특수관계인을 포함함) 및 특수관계인과의 거래의 승인 및 주주총회에의 보고 (16) 법정준비금의 감액 (17) 기타 주주총회에 부의할 의안 2. 경영에 관한 사항 (1) 회사경영의 기본방침의 결정 및 변경 (2) 신규사업 또는 신제품의 개발 (3) 자금계획 및 예산운용 (4) 대표이사의 선임 및 해임 (5) 회장, 사장, 부사장, 전무, 상무의 선임 및 해임 (6) 공동대표의 결정 (7) 이사회 내 위원회의 설치, 운영 및 폐지 (8) 이사회 내 위원회 위원의 선임 및 해임 (9) 이사회 내 위원회의 결의사항에 대한 재결의. 단 감사위원회 결의에 대하여는 그러하지 아니함 (10) 이사의 전문가 조력의 결정 (11) 지배인의 선임 및 해임 (12) 직원의 채용계획 및 훈련의 기본방침 (13) 급여체계, 상여 및 후생제도 (14) 노조정책에 관한 중요사항 (15) 기본조직의 제정 및 개폐 (16) 중요한 사규, 사칙의 규정 및 개폐 (17) 지점, 공장, 사무소, 사업장의 설치.이전 또는 폐지 (18) 간이합병, 간이분할합병, 소규모합병 및 소규모분할합병의 결정 (19) 흡수합병 또는 신설합병의 보고 3. 재무에 관한 사항 (1) 투자에 관한 사항 (2) 중요한 계약의 체결 (3) 중요한 재산의 취득 및 처분 (4) 결손의 처분 (5) 중요시설의 신설 및 개폐 (6) 신주의 발행 (7) 사채의 발행 또는 대표이사에게 사채발행의 위임 (8) 준비금의 자본전입 (9) 전환사채의 발행 (10) 신주인수권부사채의 발행 (11) 다액의 자금도입 및 보증행위 (12) 중요한 재산에 대한 저당권, 질권의 설정 (13) 자기주식의 취득 및 처분 (14) 자기주식의 소각 4. 이사 등에 관한 사항 (1) 이사 등과 회사간 거래의 승인 (2) 이사의 회사기회 이용에 대한 승인 (3) 타회사의 임원 겸임 5. 기 타 (1) 중요한 소송의 제기 (2) 주식매수선택권 부여의 취소 (3) 기타 법령 또는 정관에 정하여진 사항, 주주총회에서 위임받은 사항 및 대표이사가 필요하다고 인정하는 사항 ② 이사회에 보고할 사항은 다음과 같다. 1. 이사회 내 위원회에 위임한 사항의 처리결과 2. 이사가 법령 또는 정관에 위반한 행위를 하거나 그 행위를 할 염려가 있다고 감사가 인정한 사항 3. 기타 경영상 중요한 업무집행에 관한 사항 나. 중요 의결사항 등(1) 이사회의 주요의결사항 등 회차 개최일자 의 안 내 용 가결 여부 사외이사참석여부 사외이사찬성/반대 비고 1 2016.01.04 직원 퇴사로 인한 주식매수선택권 부여 취소의 건 가결 - - - 2 2016.02.01 1호의안 : 임직원자녀학자금 지급 규정 개정의 건 가결 - - 2호의안 : 해외근무 규정 개정의 건 가결 - - 3 2016.02.19 타법인 주식 취득 결정의 건 가결 - - - 4 2016.03.04 1호의안 : 제12기 영업보고 및 재무제표 승인의 건 가결 - - - 2호의안 : 제12기 정기주주총회 소집의 건 가결 - - - 5 2016.03.07 금전대여 결정의 건 가결 - - - 6 2016.03.22 사내 대출 규정 개정의 건 가결 - - - 7 2016.03.25 대표이사 선임의 건 가결 참석 찬성 - 8 2016.03.25 임원겸직 허용의 건 가결 참석 찬성 - 9 2016.03.28 타법인 주식 취득결정에 관한 잔금 지급일 변경의 건 가결 불참 - - 10 2016.04.05 파생상품 한도 약정의 건 가결 불참 - - 11 2016.04.18 타법인 주식 취득 취소 및 계약 해제의 건 가결 참석 찬성 - 12 2016.04.25 직원 퇴사로 인한 주식매수선택권 부여 취소의 건 가결 불참 - - 13 2016.05.11 일반자금 대출의 건_이십억원(대환) 가결 불참 - - 14 2016.06.30 직원 퇴사로 인한 주식매수선택권 부여 취소의 건 가결 불참 - - 주) 당사는 2016년 3월 25일 제12기 정기주주총회에서 사외이사를 신규선임하였습니다. 건 내용> 성 명 당사직책 겸임회사 비고 타회사명 직책 담당업무 서정화 대표이사 Namuga(HK) 대표이사 대표 비상근 (주)나무서원 대표이사 이사 비상근 선정수 부사장 Namuga(Suzhou) Technologies 동사장 이사 비상근 Namuga(HK) 이사 이사 비상근 Namuga Phutho 대표이사 대표 비상근 나노스㈜ 사내이사 이사 상근 김대현 전무 (주)나무서원 감사 감사 비상근 노동국 상무 (주)나무서원 사내이사 이사 비상근 김예욱 이사 (주)나무서원 사내이사 이사 비상근 주) 보고서 작성기준일 현재 선정수 부사장은 퇴사하였습니다.(06/30) 다. 이사회내의 위원회 당사는 보고서 작성 기준일 현재 이사회내의 위원회를 구성하고 있지 않습니다. 라. 이사의 독립성 회사 경영의 중요한 의사 결정과 업무 집행은 이사회의 심의 및 결정을 통하여 이루어지고 있습니다. 또한 당사는 대주주 등의 독단적인 경영과 이로 인한 소액주주의 이익 침해가 발생하지 않도록 이사회 운영규정을 제정하여 성실히 준수하고 있습니다. 구분 성명 활동분야 최대주주 등과의 이해관계 회사와의 거래 추천인 비고 사내이사 서정화 대표이사(경영총괄) 본인 해당사항 없음 이사회 - 김대현 연구소장 / 전무 특수관계인(임원) 김예욱 경영지원 이사(CFO) 특수관계인(임원) 사외이사 김화섭 - 특수관계인(임원) - 마. 사외이사의 전문성 당사는 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다. 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사위 원회 당사는 보고서 작성 기준일 현재 감사위원회를 설치하고 있지 않으며, 주주총회의 의해 선임된 상근감사 1명이 감사업무를 수행하고 있으며, 별도의 감사위원회를 설치하고 있지 않습니다. 나. 감사(1) 감사의 인적사항 성명 주요 경력 결격요건 여부 상근여부 비고 이병문 - (86.08~14.12) 삼성전기 법무그룹장 - (15.01~현재) 법무법인 한마음(미국 변호사) 없음 상근 선임('16.03.25) (2) 감사의 독립성 감사는 회계와 업무를 감사하며 이사회 및 타 부서로부터 독립된 위치에서 업무를 수행하고 있습니다. 또한 당사는 감사의 감사업무에 필요한 경영정보접근을 위하여 당사 정관에 다음과 같은 조항을 두고 있습니다. 제 50 조【감사의 직무 등】 ① 감사는 회사의 회계와 업무를 감사한다. ② 감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시주주총회의 소집을 청구할 수 있다. ③ 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있다. ④ 감사는 재임중뿐만 아니라 퇴임후에도 직무상 지득한 회사의 영업상 비밀을 누설하여서는 아니 된다. ⑤ 감사는 회사의 비용으로 전문가의 도움을 구할 수 있다. ⑥ 감사는 필요하면 회의의 목적사항과 소집이유를 적은 서면을 이사에게 제출하여 이사회 소집을 청구할 수 있다. ⑦ 제6항의 청구를 하였는데도 이사가 지체 없이 이사회를 소집하지 아니하면 그 청구한 감사가 이사회를 소집할 수 있다. (3) 감사의 주요활동 내용 회차 개최일자 의 안 내 용 가결 여부 비고 1 2016.01.04 직원 퇴사로 인한 주식매수선택권 부여 취소의 건 가결 - 2 2016.03.22 사내 대출 규정 개정의 건 가결 - 3 2016.03.25 대표이사 선임의 건 가결 - 4 2016.03.25 임원겸직 허용의 건 가결 - 5 2016.04.08 외부회계감사 선임의 건(감사인 선임위원회) 가결 - 6 2016.04.18 타법인 주식 취득 취소 및 계약 해제의 건 가결 - 다. 준법지원 등 당사는 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다. 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 가. 집중투표제의 배제여부 당사는 보고서 작성 기준일 기준 현재 집중투표제를 채택하고 있지 아니합니다. 나. 서면투표제 또는 전자투표제의 채택여부 당사는 보고서 작성 기준일 기준 현재 서면투표제 또는 전자투표제를 채택하고 있지 아니합니다. 다. 소수주주권의 행사여부 당사는 설립이래 보고서 작성 기준일 기준 현재까지 소수주주권이 행사된 사실이 없습니다 라. 경영권 경쟁 여부 당사는 보고서 작성 기준일 현재 공시대상기간 중 경영권과 관련하여 경쟁이 발생한 사실이 없으므로 해당사항이 없습니다. VII. 주주에 관한 사항 1.최대주주 및 그 특수관계인의 주식소유 현황 가. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2016.06.30 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 서정화 본인 보통주 885,000 26.53 885,000 26.53 - 선정수 임원 보통주 150,000 4.50 0 0 퇴사로 인한 특수관계자 제외 김대현 임원 보통주 100,750 3.02 100,750 3.02 - 변용식 임원 보통주 31,500 0.94 0 0 퇴사로 인한 특수관계자 제외 노동국 임원 보통주 31,500 0.94 31,500 0.94 - 허동 임원 보통주 31,500 0.94 31,500 0.94 - 강영규 임원 보통주 31,674 0.95 31,674 0.95 - 김인환 임원 보통주 31,500 0.94 28,250 0.85 장내 단순 매도 김예욱 임원 보통주 21,500 0.64 21,500 0.64 - 김형열 임원 보통주 8,500 0.25 8,500 0.25 - 봉하영 관계사 임원 보통주 10,500 0.31 8,800 0.26 장내 단순 매도 원찬호 친인척 보통주 425 0.01 425 0.01 - 주식회사 나무가 자기주식 보통주 599,320 17.96 599,320 17.96 - 계 보통주 1,933,669 57.96 1,747,219 52.37 - 우선주 - - - - - 나. 최대주주의 주요 경력 성명(생년월일) 직책 주요 경력 비고 서정화(1957년 07월) 대표이사 1985 ~ 2003 삼성전기 기획/마케팅 팀장2007 ~ 현 재 주식회사 나무가 대표이사2015 ~ 현 재 주식회사 나무서원 대표이사 최종학력: 영남대 영문학 학사 - 2. 최대주주의 변동현황 ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11012#*최대주주변동내역.dsl 8_최대주주변동내역 (기준일 : 2016.06.30 ) (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 비 고 2007.02.28 서정화 대표이사 9,700 97.00% 총 발행주식수 10,000주 기준 2013.10.15 스틱투자조합17호 1,250,862 47.62% 총 발행주식수 2,626,862주 기준 2015.04.30 서정화 대표이사 885,000 33.50% 총 발행주식수 2,641,862주 기준 2015.11.27 서정화 대표이사 885,000 26.53% 총 발행주식수 3,336,441주 기준 주1) 설립 당시 최대주주였던 서연진으로부터 서정화 대표이사가 지분 9,700주를 양수하여 최대주주가 서정화 대표이사로 변경되었습니다. 주2) 스틱투자조합17호 보유 전환상환우선주 688,000주가 1:1.8181134의 비율로 보통주로 전환됨에 따라 최대주주가 서정화 대표이사에서 스틱투자조합17호로 변경되었습니다. 주3) 스틱투자조합17호가 보유한 보통주 일부(1,194,799주)를 주식회사 나무가로 양도하면서 최대주주가 서정화 대표이사로 변경되었습니다. 주4) 코스닥시장 신주상장에 (678,000주), 전환사채 전환권 행사(395,479주), 주식매수선택권 행사(16,579주)등 신주발행에 따라 보고서 제출일 현재 당사 최대주주인 서정화 대표이사의 지분율은 26.53% 입니다. 3. 주식의 분포 2016년 06월 30일 현재 5%이상의 주주 및 소액주주 현황은 아래와 같습니다. 가. 5%이상의 주주의 주식소유현황 (기준일 : 2016.06.30 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 서정화 885,000 26.53% 최대주주 (주)나무가 599,320 17.96% 자기주식 현대인베스트먼트자산운용(주) 300,808 9.02% - 우리사주조합 73,829 2.21% - 주) 주주명부 폐쇄의 곤란 등으로 결산일 현재 주식소유현황을 파악하기 어렵기 때문에 주식소유현황에 갈음하여 대량보유상황보고 내역을 토대로 한 주식보유현황을 기재하였습니다. 따라서 보고서 작성 기준일 현재 주식 소유현황과는 차이가 발생할 수 있습니다. 나. 소액주주 현황 ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11012#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 (기준일 : 2015.12.31 ) (단위 : 주) 구 분 주주 보유주식 비 고 주주수 비율 주식수 비율 소액주주 929 98.62% 845,283 25.33% - 주) 최근 주주명부 폐쇄 기준일인 2015년 12월 31일 기준 현재 1% 미만의 소액주주 현황입니다. 4. 주식사무 구 분 내 용 정관상신주인수권의 내용 제 12 조【신주인수권】 ① 회사의 주주는 신주 발행에 있어서 그가 소유한 주식수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 가진다. ② 제1항의 규정에도 불구하고 다음 각호의 경우에는 주주 외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. 1. 주권을 증권시장에 상장하기 위하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우 2. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의6에 따라 이사회의 결의로 일반공모증자방식으로 신주를 발행하는 경우 3. 발행하는 주식 총수의 100분의 20 범위 내에서 우리사주조합원에게 신주를 우선 배정하는 경우 4. 상법 제542조의3에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 5. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 주식예탁증서 발행에 따라 신주를 발행하는 경우 6. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 긴급한 자금조달을 위하여 국내외 금융기관 또는 기관투자자에게 신주를 발행하는 경우 7. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 회사가 경영상 또는 신기술의 도입, 재무구조의 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우 국내외 금융기관, 국내외 합작 또는 제휴법인, 개인에게 신주를 배정하는 경우 결산일 매년 12월 31일 정기주주총회 : 매사업년도 종료후 3개월이내 정관상주주명부폐쇄시기 제 22 조【주주명부의 폐쇄 및 기준일】 ① 회사는 매년 1월 1일부터1월 15일까지 권리에 관한 주주명부의 기재 변경을 정지한다. ② 회사는 매년 12월 31일 최종의 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 결산기에 관한 정기주주총회에서 권리를 행사할 주주로 한다. ③ 회사는 임시주주총회의 소집 기타 필요한 경우 이사회의 결의로 3월을 경과하지 아니하는 일정한 기간을 정하여 권리에 관한 주주명부의 기재 변경을 정지하거나 이사회의 결의로 정한 날에 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 권리를 행사할 주주로 할 수 있으며, 이사회가 필요하다고 인정하는 경우에는 주주명부의 기재 변경 정지와 기준일의 지정을 함께 할 수 있다. 회사는 이를 2주간 전에 공고하여야 한다. 주권의 종류 일주권, 오주권, 일십주권, 오십주권, 일백주권, 오백주권, 일천주권, 일만주권 (8종) 명의개서대리인 국민은행 ( 주소 : 서울시 영등포구 여의도동 36-3 KB국민은행 ) ( TEL : 02-2073-8110 ) 주주의 특권 해당사항 없음 공고 당사 인터넷홈페이지(www.namuga.co.kr), 한국경제신문 5. 주가 및 주식거래실적 (기준일 : 2016년 06월 30일) (단위 : 원, 주) 종류 '16년 1월 2월 3월 4월 5월 6월 보통주 주가 최고 71,500 82,900 77,000 75,000 56,500 58,900 최저 57,400 65,000 70,600 56,900 45,550 49,200 평균 67,770 74,483 72,955 65,635 51,853 54,419 거래량 최고(일) 130,751 164,589 59,934 67,429 323,744 75,183 최저(일) 18,480 22,766 15,305 11,778 11,075 8,327 월간 1,110,487 1,340,603 654,916 581,226 924,381 652,559 주) 최고가 / 최저가는 종가 기준입니다 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원의 현황 가. 임원 현황 (기준일 : 2016.06.30 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 서정화 남 1957.07 대표이사 등기임원 상근 경영총괄 (85.02) 영남대 영문학 학사(85.04～03.02) 삼성전기 기획/마케팅총괄팀장(07.04～현 재) ㈜나무가 대표이사(15.12～현 재) ㈜나무서원 대표이사 885,000 - 9년 2019.03.24 김대현 남 1965.03 전무 등기임원 상근 연구소장 (88.02) 성균관대 산업공학 학사(90.08～00.08) 삼성전기 종합연구소 기술기획 파트장(04.10～07.02) ㈜인비젼 대표이사(07.02～현 재) ㈜나무가 연구소장/전무 100,750 - 9년 2019.03.24 김예욱 남 1972.05 이사 등기임원 상근 경영지원 (00.02) 서울시립대 경영학 학사 (99.01～03.07) 대우전자부품 경영기획팀(04.04～08.02) LIG에이디피 경영기획팀(08.02～10.06) 명민시스템 경영지원팀장(10.06～현 재) ㈜나무가 경영지원팀장 21,500 - 6년 2019.03.24 이병문 남 1960.01 감사 등기임원 상근 감사 (04.05) 미국 Emory University School of Law(법학석사)(86.08～14.12) 삼성전기 법무그룹장(15.01～현 재) 법무법인 한마음(16.03～현 재) ㈜나무가 감사 - - 1년 미만 2019.03.24 김화섭 남 1957.12 사외이사 등기임원 비상근 사외이사 (96.08) 영남대 무역학 박사(86.07～현재) 산업연구원 선임연구원(90.10～91.01) 일본 장기신용은행 종합연구소 객원연구원(92.02～92.08) 일본 국제 동아시아 연구센터 객원연구원(97.09～97.11) 중국 북경대학교 경제학원 방문학자(05.06～07.08) 산업연구원 북경지원장(16.03～현 재) ㈜나무가 사외이사 - - 1년 미만 2019.03.24 허동 남 1964.08 전무 미등기임원 상근 생산총괄 (91.02) 홍익대 전자공학과 학사(90.12～03.10) 삼성전기 생산기술/과장 (07.09～현 재) ㈜나무가 생산팀/전무 31,500 - 9년 - 노동국 남 1968.11 상무 미등기임원 상근 전략기획총괄 (94.02) 광운대 전자공학과 학사(94.01～01.10) 삼성전기 연구소/해외영업팀 대리(01.11～04.07) 서울통신기술 (현 삼성SDS) 사업기획팀 과장(07.03～현 재) ㈜나무가 전략기획/상무 31,500 - 9년 - 강영규 남 1973.06 이사 미등기임원 상근 연구1팀 (98.02) 한양대학원 전기공학과 석사(98.02～04.01) 삼성전기 종합연구소카메라개발/선임 (07.05～현 재) ㈜나무가 기업부설연구소개발팀/이사 31,674 - 9년 - 김인환 남 1973.06 이사 미등기임원 상근 연구2팀 (01.02) 경희대 전파공학과 학사(01.01～03.12) 삼성전기 종합연구소카메라개발/책임(07.06～현 재) ㈜나무가 기업부설연구소개발팀/이사 28,250 - 9년 - 김형열 남 1966.03 이사 미등기임원 상근 구매총괄 (94.02) 전남대 전자공학과 학사(94.01～01.12) LG정보통신 구매/과장 (07.07～현 재) ㈜나무가 구매/이사 8,500 - 9년 - 배종민 남 1963.11 전무 미등기임원 상근 영업총괄 (89.02) 서강대 영문학과 학사(89.02～15.12) 삼성전기 판매법인장(16.04～현 재) ㈜나무가 영업/전무 - - 1년 미만 - 나. 타회사 임원겸직 현황 성 명 당사직책 겸임회사 비고 타회사명 직책 담당업무 서정화 대표이사 Namuga(HK) 대표이사 대표 비상근 (주)나무서원 대표이사 이사 비상근 선정수 부사장 Namuga(Suzhou) Technologies 동사장 이사 비상근 Namuga(HK) 이사 이사 비상근 Namuga Phutho 대표이사 대표 비상근 나노스㈜ 사내이사 이사 상근 김대현 전무 (주)나무서원 감사 감사 비상근 노동국 상무 (주)나무서원 사내이사 이사 비상근 김예욱 이사 (주)나무서원 사내이사 이사 비상근 주) 보고서 작성기준일 현재 선정수 부사장은 퇴사하였습니다.(06/30) 다 . 직원의 현황 (기준일 : 2016.06.30 ) (단위 : 백만원) 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 비고 기간의정함이 없는근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 카메라 및 무선 모듈 사업 남 94 - 0 - 94 4.1 4,645 49 - 카메라 및 무선 모듈 사업 여 10 - 16 - 26 2.0 457 18 - 합 계 104 - 16 - 120 3.7 5,101 43 - 2. 임원의 보수 등 가. 이사, 감사의 보수현황 등 (1) 주주총회 승인금액 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이사보수 4 1,000 - 감사보수 1 100 - (2) 이사(사외이사 포함) 및 감사위원회 위원(감사)의 보수현황 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 등기이사 3 686 229 - 사외이사 1 2 2 - 감사위원회 위원 또는 감사 1 6 6 - 계 5 693 139 - 주1) 연간 급여총액 및 1인 평균급여액은 소득세법 제20조에 따라 관할 세무서에 제출하는 근로소득지급명세서의 근로소득공제 반영전 근로소득 기준입니다. 주2) 1인 평균 급여액 : 연간급여총액 ÷인원수 (3) 이사, 감사의 보수지급 기준 등기이사의 경우 주주총회에서 승인받은 금액 내에서 직급과 업무를 고려하여 연봉을 책정하고 있으며, 해당 연봉의 1/12을 매월 지급하고 있습니다 나. 이사, 감사의 개인별 보수현황 (단위 : 백만원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - 주) 당사의 임원 중 개인별 보수가 5억원 이상에 해당하는 임원이 없습니다. 다. 주식매수선택권 부여내역 ◆click◆『주식매수선택권의 부여 및 행사현황』 삽입 11012#*주식매수선택권의부여및행사현황.dsl 14_주식매수선택권의부여및행사현황 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 주식매수선택권의 공정가치 총액 비고 등기이사 - - - 사외이사 - - - 감사위원회 위원 또는 감사 - - - 계 - - - 주) 당사는 설립이후 보고서 작성 기준일 현재까지 등기임원 및 사외이사, 감사위원회 위원 또는 감사에게 주식매수선택권을 부여한 내역이 없습니다.