나무가 사업보고서 (2019.12)
II. 사업의 내용

1. 사업의 개요 가. 회사의 현황 당사는 1개 의 연결대상 종속회사를 보유하고 있는 카메라 모듈 및 IT 부품 제조기업입니다. 연 결실체 내 종속회사들은 당사의 결정에 따라 생산(제조), 원부자재 구매, 판매 등의 사업을 영위하고 있는 바, 별도로 구분하여 사업 내용을 기재하지 않고 통합 하여 기재하였습니다. 당사의 연결대상 종속회사의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

상호	설립일	주소	주요사업	최근사업연도말자산총액	지배관계 근거	주요종속회사 여부

NAMUGA PHUTHO Co.,Ltd	2013.10.02	Plot B9, Thuy Van IZ, VietTri City, Phu Tho, Province, Vietnam	카메라 모듈 제조 및 판매	147,300	피투자기업의 의결권 100% 소유	해당

주1) "주요 종속회사"란 직전연도 자산총액이 지배회사 자산총액의 10% 이상이거나 750억원 이상인 종속회사를 의미합니다.
주2) 상기 연결대상 종속회사의 최근사업연도말 자산총액은 2019년 12월 기준입니다.
주3) NAMUGA (Suzhou) Technologies Co.,Ltd는 전기 중 지분매각으로 종속회사에서 제외되었습니다.
주4) NAMUGA (HK) LIMITED는 당기 중 청산하여 연결대상 종속회사에서 제외되었습니다.
주5) (주)나무서원 및 (주)인스케이프는 2019년 05월중에 지분을 전부 매각 완료하였습니다.

당사의 주요 생산 제품은 스마트폰/태블릿/노트북 카메라 모듈, 무선 데이터 모듈, 3D 깊이인식 카메라모듈입니다. 당사의 카메라 모듈 제품은 글로벌 카메라 고객사의 스마트폰, 태블릿, 노트북 등에 채용되고 있습니다. 무선 데이터 모듈은 IoT(사물인터넷) 기술과 접목하여 다수의 글로벌 IT기기업체에 공급하고 있습니다. 3D 카메라 모듈은 두 개의 카메라 렌즈 또는 IR(적외선)센서 등을 사용하여 영상에 깊이 정보를 부여하는 제품으로 3D스캔 기능을 중심으로 자율주행 및 동작인식 등의 기술과 접목하여 디스플레이 기반 IT기기 업체는 물론 드론, 자동차, 로봇 등 업체에 공급하고 있습니다.

[ 당사 주요 사업 분야 ]

사업부문	주요품목	비고 (전방시장)

카메라 모듈	- 카메라 모듈 (CCM, WCM)
- Depth Sensing 모듈 (3D)	- IT기기 산업(스마트폰/태블릿/노트북 등)
- 가전 산업(TV/에어콘/청소기 등)
- 기타(AR/VR/로봇/자율주행/드론 등)

나. 산업의 특성 (1) 전방산업의 개황(휴대폰 산업)

(가) 휴대폰 산업의 연혁

세계 최초의 휴대폰은 미국 모토로라의 마틴 쿠퍼 박사팀이 1973년 개발한 무게 859g의 단말기였습니다. 이 단말기는 10년 가까운 진화 과정을 거쳐 1983년에야 일반인에게 보급되었습니다. 한국에서는 1984년 한국이동통신(현 SK텔레콤)이 자동차용 휴대전화기(카폰)를 서비스하면서 휴대폰 시대가 열렸습니다.

휴대폰의 본격적인 대중화는 1990년대 중반 모토로라의 "스타텍"모델이 세계적 인기를 끌면서 시작되었으며, 국내에서는 삼성전자 "애니콜" 브랜드의 "SH-770"모델이 국내에서 큰 인기를 끌었습니다.

세계 휴대폰 시장은 1980년대 후반 시장 출범을 거쳐 1990년대 중반부터 글로벌 제조사들의 과점 경쟁시장으로 현재까지 이어져오고 있으며, 1990년 후반 통신서비스기술의 발달에 힘입어 폭발적인 성장을 기록하였습니다. 그리고 2000년대에 들어와서는 중국, 인도, 남미 등 신흥시장으로 성장세를 파급하였습니다.

2010년 스마트폰의 성장으로 휴대폰 시장은 더욱 확장되어가고 있으며, 특히, 삼성전자의 "Galaxy"와 Apple의 "iPhone"이 높은 점유율을 차지하고 있습니다. 2011년 이후 3G 기술에 비해 전송속도가 빠른 4세대(4G) 기술이 상용화 되면서 스마트폰의 보급이 확대되었습니다.

(나) 휴대폰 산업의 성장과정

휴대폰 산업은 휴대폰의 디자인과 기능 그리고 이동통신 기술의 발달이 어우러지면서 폭발적으로 성장할 수 있었습니다. 휴대폰이 대중화된 1990년대 중반 이후 단순한 이동 통신기기였던 휴대폰은 소비자의 다양한 욕구에 부합하며 진화해 왔습니다. 휴대폰 대중화의 주요 요인은 휴대폰 가격의 하락과 휴대폰의 슬림화, 경량화입니다.초기의 휴대폰은 고가에 무겁고 휴대하기에 불편했기 때문에 소수의 부유층 및 사업가들의 전유물로 여겨졌습니다. 하지만 가격의 하락과 더불어 슬림화, 경량화를 통하여 무선전화기로서의 매력이 일반소비자들의 구매욕구와 부합하면서 폭발적으로 성장하였습니다.

휴대폰 산업 발전의 원동력이 되었던 디자인과 기능의 진화 및 이동통신 기술의 진화를 정리하면 아래와 같으며, 이동통신에서의 세대구분은 통신속도를 기준으로 구분하고 있습니다. 통신속도가 빠를수록 같은 주파수 대역으로도 더 많은 데이터를 보낼 수 있고, 가입자를 늘리거나 다양한 서비스가 가능합니다.

[ 이동통신 서비스의 발전 과정 ]

구 분	내 용

1세대
(1G)	이동통신기술	- 아날로그 방식으로써 음성통화만 가능하며, 음성을 전압의 높낮이로 변환해 구리선을 통해 보내는 기존 유선전화와 기본적으로 같은 원리임
- 84년 카폰, 88년 휴대전화가 서울 등 주요 도시에서만 서비스 되었으며, 91년부터 전국서비스로 확대됨.
- 2000년까지 서비스 됨

기능, 디자인	- 음성통화, 흑백 LCD, 단음 벨소리

2세대
(2G)	이동통신기술	- 음성아날로그 데이터를 디지털로 변환.압축해 보내는 기술로 같은 주파수로 더 많은 통신이 가능. 음성은 물론 문자메시지를 보낼 수 있음
- 유럽방식 GSM : 전세계 사업자의 80%가 채택
- 미국방식 CDMA : 한국에서 처음 상용화되어 한국 주력 2세대 기술로 사용됨

기능, 디자인	- 음성통화, 문자메시지, 8화음, 64화음, 칼라LCD

3세대
(3G)	이동통신기술	- 기존 GSM의 기반에 CDMA의 강점을 따서 개발된 비동기식 이동통신기술(WCDMA)로 데이터 전송속도가 빨라져 음성과 문자를 넘어 사진.음악.영상 등 멀티미디어뿐만 아니라 제한적으로 인터넷 접속이 가능함.
- 한국에서는 2003년부터 서비스가 시작되었음
- HSDPA 이동통신 : WCDMA가 진화한 3.5세대 방식으로 영상통화 및 웹 서핑이 가능함.

기능, 디자인	- 음성, 문자, MP3, 카메라폰, DMB폰 Am OLED, 풀터치폰

4세대
(4G)	이동통신기술	- 무선근거리인터넷(와이파이)의 한계를 넘기 위해 개발된 기술로 와이브로(Wibro, 모바일와이맥스), LTE 등 새로운 서비스가 진행중임

기능, 디자인	- 스마트폰

(다) 휴대폰 산업의 특성

휴대폰 산업의 전반적인 가치 시스템은 다양한 부품, 소재, S/W Platform을 공급하는공급자, 단말기 제조업체 그리고 단말기를 주로 구매하여 소비자에게 서비스와 함께 판매하는 통신서비스 사업자 및 독립 유통 업체로 구성됩니다. 이러한 시스템에 최종고객의 요구 다양화 및 기술 발전에 따라, 최종 제공되는 제품의 가치를 증가시킬 수 있는 새로운 시장 참여자들의 진입이 증가하고 있습니다.

휴대폰 산업은 아래 그림의 이동통신 시스템 발전 개념도에서 보는 바와 같이, 매우 다양한 통신 네트워크를 형성하는 통신기기로부터 여러 가지 네트워크 기능의 연동을 통해서 네트워크간의 융합을 이루는 기술까지 포함하는 광범위한 기술적 토대를 기반으로 하고 있습니다. 이러한 이동통신 시스템 관련 산업은 각 네트워크의 단말기, 인프라 구축용 시스템 장비 및 네트워크 기술, 관련 소프트웨어, 응용 및 서비스, 통합 단말기, 네트워크 연동기술 등을 포함합니다.

[ 이동통신 기술의 진화 ]

과거에는 음성 통화가 주 사용 목적 이었지만, 휴대성과 개인성을 확보한 기기의 특성과 고객 요구가 맞물리면서 휴대폰은 더 이상 이동 전화기에 머물지 않고 있습니다. 현재 휴대폰은 카메라, 캠코더, MP3P의 기능은 물론 게임, 네비게이션, 금융결제, 방송 수신까지 가능한 스마트폰이 주류를 이루고 있습니다.

(2) 카메라모듈 산업(가) 카메라모듈 산업의 연혁

카 메라 모듈 산업은 휴대폰, 노트북, 스마트TV, 자동차 등에 탑재되는 소형 카메라 모듈을 개발, 제조, 판매하는 산업을 의미합니다. 2000년대 초반까지 소형 카메라 모듈은 노트북 및 스마트TV등 고가의 가전제품 위주로 탑재되었으나 2000년대 중반이후 휴대폰에 탑재되기 시작하며 하나의 산업으로 성장하였습니다.

최초의 카메라를 탑재한 휴대폰은 2000년대 초반에 출시되었으며 전세계적으로 이에 대한 수요가 빠르게 증가함에 따라 시장의 규모는 급격히 성장하였습니다. 3G 서비스가 도입된 이후 영상통화가 가능해지면서 단말기 전면에 서브(Sub) 카메라가 장착되기 시작하였으며, 이후 LTE가 도입되어 데이터 전송이 더욱 빠르고 용이해짐에 따라 점차 더 많은 카메라가 휴대폰에 탑재되고 있습니다. 그 결과 휴대폰용 카메라모듈 시장규모는 전방시장인 휴대폰 시장보다 큰 폭으로 성장하고 있습니다.

카메라 모듈은 기능적인 측면에서 점차 선명하게 촬영할 수 있도록 고화소화 되어왔습니다. 과거 VGA급 제품에서 시작하여 최근에는 1300만 화소 이상의 제품들이 주를 이루고 있으며, 2000만 화소를 초과하는 고화소 제품들이 출시되었습니다.최근 카메라 모듈은 최근 단순한 촬영목적을 넘어 보안솔류션, 생체인식(홍채 등), 3D 깊이정보 추출 등 다양한 가치를 구현하는 방향으로 진화하고 있습니다.

[ 휴대폰 카메라모듈 분해도 ]

(나) 카메라모듈 시장 성장과정

초기 휴대폰에는 사진 촬영용의 VGA급 카메라모듈이 사용되었으나 점진적으로 화소수가 증가하였습니다. 스마트폰 시대가 본격적으로 도래하면서 최근에는 800만 화소급 카메라모듈이 기본 사양으로 자리 잡았으며, 2400만 화소까지 보급화 되었습니다.

국내 카메라모듈 시장은 삼성전자의 갤럭시 시리즈의 큰 성공으로 인하여 다수의 카메라모듈사가 크게 성장하였습니다. 또한 이들 카메라모듈 제조사들에 관련 부품을 공급하는 2차 협력사들 또한 크게 성장하는 계기가 되었습니다.

(다 ) 산업의 특성

카메라모듈 시장은 휴대폰 회사의 판매량, 하드웨어 사양, 판매 전략, 판매 시기 등에 의하여 결정되는 특성이 있습니다. 휴대폰 제조사인 삼성전자, LG전자 등은 카메라모듈 업체들을 복수로 선정하고 모듈 업체들 또한 부품업체들을 복수로 선정하여 제품의 수급을 안정화 하고 있으며 제품의 표준화를 통하여 부품의 호환성도 최대한 높이려는 관리 방식을 채택하고 있습니다.

(3) 수요 변동요인

당사의 주요 제품인 스마트폰 카메라모듈은 주로 삼성전자를 최종 매출처로 하고 있으므로, 삼성전자의 스마트폰 출하량, 스마트폰 카메라모듈 시장 내 경쟁 현황에 따라 수요의 변동 요인이 발생합니다. 최근 스마트폰 시장은 삼성과 애플이 1위, 2위를 유지하는 가운데 Huawei, OPPO, VIVO, Xiaomi 등 중국 업체들이 성장하는 모습을 보이고 있습니다. 특히 2018년 2분기 기준 중국의 Huawei가 출하량 기준 애플을 역전하여 2위를 기록하는 등 성장세를 이어가고 있습니다.

시장조사 전문기관인 Strategy Analytics가 발표한 2018년 스마트폰 출하량을 보면, 당사의 주된 고객사인 삼성전자는 20%의 점유율로 세계시장 점유율 1위를 지속하고 있는것으로 분석되었습니다.

[ 2019년 글로벌 스마트폰 추이 및 전망 ]

주) 출처 : Counterpoint, 하이투자증권 리서치센터

다. 시장 규모 및 전망(1) 시장의 규모

글로벌 스마트폰 시장이 성숙기에 진입함에 따라 스마트폰 제조사들은 제품의 차별화와 혁신에 집중하고 있습니다. 그 중에서도 카메라모듈은 스마트폰의 경쟁력에 큰 영향을 미치는 주요한 부품으로 평가되고 있습니다. 스마트폰 1대당 탑재수량이 지속적으로 증가하고있으며, 개별 카메라모듈의 성능은 고화소, 다기능화 되고있습니다.

카메라모듈이 적용되는 디바이스는 스마트폰, 태블릿, 노트북을 중심으로 자동차, 액션 카메라, 스마트 TV, 차량, 보안 카메라, AR기기 등이 있습니다. 그 중 스마트폰, 태블릿, 노트북이 2015년 기준 전체 수요의 85% 수준을 점유하고 있습니다.

[ 전 세계 카메라모듈 장착한 디바이스 수요 예상 ]

자료: KB투자증권 (2015. 12)

국내 카메라 모듈 제조 상장사의 실적을 보면, 타 스마트폰 부품 상장사 대비 단기간에 빠른 성장에 성공하였습니다. 이는 글로벌 스마트폰 시장에서 점유율 1위, 2위인 삼성전자와 애플을 주요 고객으로 확보하였기 때문입니다.

최근 카메라모듈의 성장세에 대한 우려가 제기되고 있습니다. 스마트폰의 보급율이 높아지 면서 스마트폰 시장 성장이 둔화되었고, 태블릿 등의 기기의 경우 고화소화가 지연되고 있기 때문입니다.

그러나, 스마트폰을 비롯한 많은IT 기기에 카메라가 장착되고 있으며, 고화소화 추세, 듀얼 카메라 채택 등의 영향으로 카메라 모듈 산업은 스마트폰 산업 성장을 상회하는 수준의 성장이 가능할 것으로 예상되고 있습니다.

(2) 향후전망

전세계 IT 산업과 대한민국 성장을 이끌어 오던 스마트폰 시장은 본격적으로 성숙기에 진입하였습니다. 시장조사 전문 기관인 Strategy analytics에 의하면 스마트폰 시장 성장률은 2013년 41.4%로 가파른 성장세를 기록한 후 2014년 29.6%, 2015년 12.2%로 스마트폰의 성장세가 점차 둔화되어가고 있고, 2016년의 성장률은 3.3%에 그치고 있습니다. 특히, 시장규모 성장은 더욱 가파르게 둔화되고 있습니다. 중저가 폰 증가로 평균판매가격(ASP)의 지속적인 하락이 진행되고 있기 때문입니다. 그러나 카메라 모듈(Camera Module) 산업은 카메라의 고화소화, 고기능화, 다기능화, 다양화를 바탕으로 지속적인 성장을 보여주고 있습니다. 스마트폰의 전면 후면 카메라 모듈이 고화소화 되고 있고, AF 등 화질 개선을 위한 부품이 추가될 전망이며, 듀얼카메라 등 새로운 기능이 채택될 것으로 전망되며, 자동차/드론/AR/VR 등 새로운 기기의 카메라 모듈 장착이 늘어날 것으로 기대되기 때문입니다.

자료: 미래에셋대우 (2016. 04) 당사는 원가경쟁력과 기술적 우위를 지속적으로 유지하기 위하여 주요 생산공정장비들을 순차적으로 내재화하고 있습니다. 또한 당사는 매출의 대부분을 차지하고 있는 삼성전자 스마트폰 및 노트북용 카메라모듈 점유율의 지속적인 향상을 위한 노력뿐만 아니라, 지속적으로 추진하고 있는 글로벌 전략고객의 매출 비중 확대를 위해 부상하는 분야인 스마트카, 드론, HMD용 3D 센싱 카메라 등 신기술 개발로 경쟁업체와 차별화된 기술을 확보하기 위해 관련 투자를 지속할 예정에 있습니다.

(3) 경쟁 현황(가) 경쟁 상황

2014년 매출 기준으로 세계 시장점유율 최상위는 삼성전자 및 애플의 프리미엄급 후면카메라의 주 공급업체인 LG이노텍, 삼성전기인 것으로 알려져 있습니다.

한편 수량기준으로는 중국의 스마트폰 업체를 중심으로 중저가 스마트폰의 저화소 전면카메라모듈을 공급하고 있는 대만의 Sunny와 Lite-On의 출하량이 가장 많은 것으로 알려져 있습니다. 국내에서는 삼성전자에 카메라모듈을 납품하는 카메라모듈 제조사 들이 존재하며, 삼성전자 1차 협력업체 중 당사를 비롯하여 파트론, 캠시스, 파워로직스, 엠씨넥스 등이 가장 많은 수량을 공급하고 있습니다.

(나) 경쟁업체 현황

당사의 주력제품은 모두 부품단으로 대부분 업계 최상위 수준의 Market Share를 유지하고 있지만, 공신력 있는 시장 기관의 시장점유율 데이터가 없고 정확한 시장점유율 추산이 어렵습니다.한편, 테크노시스템즈리서치는 삼성전자 스마트폰 카메라모듈 1차 공급사를 당사를 포함해 11개사로 추정했습니다.

[ 주요 스마트폰 업체별 카메라모듈 공급사 ]

스마트폰 제조사	카메라모듈 공급사

삼성전자	삼성전자, 삼성전기, 파트론, 캠시스, 파워로직스, 엠씨넥스, 나무가, Lite-On, HNT, Truly, 크레신

애플	Sharp, LG이노텍, Cowell, Foxconn, Sony

화웨이	Sunny, O-Film, Lite-On, Foxconn, Q-Tech, Truly, Shine Tech, Primax, Kingcom, 엠씨넥스

샤오미	Lite-On, Sunny, O-Film, Primax, 삼성전기

자료: 테크노즈시스템리서치, 디지털데일리 보도 (2015. 06)

무선 오디오 모듈은 홈시어터 등 음향기기를 중심으로 꾸준한 수요가 발생할 것으로 예상됩니다. 다만, 제한적인 사용처로 인하여 범용기술인 Bluetooth?에 비하여 시장의 급격한 확대는 어려울 것으로 예상됩니다. 3D센싱 카메라의 경우 본격적으로 시장이 개화되지 않아 현재 시점에서 시장성을 판단하기는 어렵습니다. 다만 3D센싱 카메라는 큰 폭의 성장이 예상되고 있는 드론(무인비행체), HMD(머리부분 장착 디바이스), 무인 주행 자동차 등 다수의 IT 제품에 깊이 정보를 제공할 수 있으므로, 시장 트랜드에 따라 충분한 시장이 확보될 가능성이 있습니다.

(4) 비교우위 사항

카메라모듈 제조기업은 점진적인 기술의 발전 및 세분화, 카메라모듈 제조기업의 전방산업인 모바일 시장 수요패턴의 빠른 변화 그리고 카메라모듈 경쟁환경의 변화로 모듈기업에 대한 인식에 변화가 요구되고 있습니다.

당사는 다양한 스마트폰 모델에 적합한 사양을 갖추기 위해 능동적으로 연구개발을 하고 있습니다. 또한, 당사는 스마트폰 카메라 모듈뿐만 아니라 3D 카메라 모듈에도 주요 양산장비(주로 초점, 실착검사 등을 수행하는 테스트 장비)를 내재화하고 노트북 카메라 모듈 사업부문에서 확보된 소프트웨어 기술을 적용함으로써 경쟁력 있는 양산기술을 확보하고자 하고 있습니다. 당사의 주요 강점은 다음과 같습니다.

(가) 소프트웨어 기술

당사는 과거 이미지 처리를 기기 자체 내에서 구현해야 하는 노트북 카메라 모듈을 주로 생산해 왔으며, 이에 따라 타사와 비교하여 우수한 이미지 처리 소프트웨어, 펌웨어 기술을 보유하고 있습니다. 이러한 소프트웨어 기술은 생산 물량의 대부분을 차지하는 스마트폰 카메라 모듈 분야에는 직접적인 경쟁력으로 작용하기는 어려우나, 신기술을 개발하거나 새로운 제품을 출시할 때 강점으로 작용합니다.

또한 공정에 당사가 개발한 이미지 품질 검증 소프트웨어를 내재화 하여 적용하고 있습니다. 이러한 테스트 소프트웨어를 내재화하고 있으므로, 제품 스팩 변경, 신제품 개발을 위한 공정 변경 시 신속한 대처가 가능합니다.

(나) 3D 카메라 모듈 시장 진출 스 마트 기기의 카메라 모듈 시장은 듀얼 카메라를 비롯한 3D 카메라로 이행할 것으로 예상되고 있습니다. 당 사는 공간인식과 정교한 동작인식을 구현할 수 있는 Depth Sensing 기반의 3D카메라를 미래 전략제품으로 선정하여 관련된 개발 투자를 진행했습니다.

[ 카메라 모듈의 발전 추이 및 전망 ]
카메라 모듈 발전.jpg 카메라 모듈 발전
자료: 『Status of the CMOS image sensor industry』(Yole Developpement, 2015.01)

2011년 듀얼카메라 솔루션 기술을 보유한 벨기에 SoftKinteic 사와 공동출자하여 ㈜소프트키네틱코리아를 설립하였습니다. 2013년 이후 글로벌 기업에 a) 실내에서 1m 범위에서 깊이 정보 인식이 가능한 노트북 및 HMD(머리부분 장착 디바이스)에 최적화된 ToF 방식의 3D 카메라와 b) 실외 10m 범위에서 깊이 정보 인식이 가능한 하이브리드 방식 3D 카메라[무인항공기(드론), 자율주행차 등에 적용 가능] 등 용도에 최적화된 다양한 방식의 3D 카메라 제품을 공급하고 있습니다. 한편, 당사는 2014년 3D 카메라 솔루션 기술을 보유한 Linx Computational Imaging사의 지분 3.1%를 취득한 바 있습니다. 언론 보도에 따르면, Linx Computational Imaging사는 Apple사에 합병되었으며, 당사가 보유한 지분은 피합병으로 회수되었습니다.

[ ㈜소프트키네틱코리아가 개발하고 당사가 양산한 3D 카메라 ]
소프트키네틱 3d 카메라.jpg 소프트키네틱 3d 카메라

현재도 당사는 이스라엘의 3D 카메라 기술을 보유한 벤처기업인 C사, I사와 제휴하여 스마트폰, 태블릿, 노트북, TV, HMD(머리부분 장착 디바이스), CCTV, 무인항공기(드론) 등에 탑재하기 위한 다양한 형태와 기능의 3D 카메라를 연구/개발하고 있습니다.

- 깊이 지도(Depth Map)를 통해 3D 구현

두 개의 카메라가 원근감을 인식하여 깊이 지도를 제공할 수 있습니다 (Depth Sensing). 이러한 깊이 지도는 피사체의 3D 스캐닝, 크기 조정, 초점 재조정, 배경 제거 및 교체, 동작 인식 등의 기능을 구현할 수 있습니다.

[ 3D 카메라 적용을 통한 생체인식 및 컨트롤 기술의 예 ]
3d 카메라 생체인식 및 컨트롤.jpg 3d 카메라 생체인식 및 컨트롤
자료: Microsoft, Intel, 현대자동차 홈페이지, 보도자료 등

- 증강현실 적용

듀얼카메라는 보이는 전경을 실시간으로 선택하여 제거할 수 있으므로, 증강현실에 이상적으로 활용할 수 있습니다.

한편, 듀얼 카메라는 거리 인식 기능이 가능하므로, "인지 회피"(Sense and Avoid) 기술을 통하여 무인항공기(드론), 무인자동차 등에 실험적으로 적용되고 있습니다.

[ 3D 카메라 적용을 통한 자율주행의 예 ]
3d 카메라 자율주행.jpg 3d 카메라 자율주행
자료: Google, Intel 홈페이지, 보도자료 등

(다) 다양한 제품 포트폴리오 보유

당사는 설립 초기 노트북 카메라 모듈의 설계 및 제조를 하였으며, 이후 스마트 폰 카메라 모듈, 무선 오디오 모듈, 3D 카메라 모듈 등으로 사업 영역을 확장하여 왔습니다.

당사는 "Human Interface 전문 기업"이라는 모토 아래, 당사의 핵심 역량인 광학기술, 이미지 처리 기술, 소프트웨어 기술, 모듈 설계 및 양산 기술을 중심으로 하여 당사의 역량을 가장 잘 발휘할 수 있는 분야에 진출하여 왔습니다. 특히 당사는 이미지 처리를 모듈 내에서 처리해야하는 노트북 카메라 모듈을 설계/제조하면서 관련된 설계 기술 및 소프트웨어/미들웨어 기술을 다수 확보하였으며 이는 3D 카메라 모듈 시장에 진출하면서 큰 강점으로 작용하였습니다.

2. 주요 제품등에 관한 사항 가. 주요 제품등에 관한 사항

(단위 : 백만원)

제품군	2019년(제16기)	2018년(제15기)	2017년(제14기)

카메라 모듈	312,743(86.38%)	309,798(99.58%)	250,344(97.20%)

무선 데이터 모듈	-	988(0.32%)	4,527(1.76%)

기타	49,321(13.62%)	320(0.10%)	2,694(1.05%)

합 계	362,064(100.00%)	311,107(100.00%)	257,565(100.00%)

주1) 연결기준이며, 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다.
주2) 기타매출액은 개발 샘플 및 원부자재 매출액입니다.

나. 주요 제품 등의 가격변동추이(단위 : 원)

제품군	2019년(제16기)	2018년(제15기)	2017년(제14기)

카메라 모듈	5,564	3,615	2,652

무선 데이터 모듈	-	5,333	5,834

주1) 연결기준이며, 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다.
주2) 판매가격은 매출액 / 매출수량으로 산정하였습니다. 단, 양산 가격과 차이가 크게 발생하는 샘플 매출등은 제외하였습니다 .
주3) 주요가격 변동원인 : 당사의 매출에 따른 거래 통화는 일반적으로 미 달러화이기 때문에 환율에 따라 가격변동이 발생할 수 있습니다. 또한 동일한 제품군에 다양한품목이 존재하기 때문에 품목 별 판매수량의 증감에 따라 가격 변동이 발생할 수 있습니다.

3. 주요 원재료에 관한 사항가. 주요 원재료등에 관한 사항

(단위 : 백만원)

매입유형	품목	주요거래처	2019년(제16기)	2018년(제15기)	2017년(제14기)

원부자재	SENSOR	무진전자 외 3개업체	151,295	111,750	79,555

VCM	자화전자외 3개업체	8,148	21,032	13,507

LENS	세코닉스외 6개업체	40,296	43,628	24,430

PCB	GDS외 5개업체	9,352	21,323	14,484

IC	동운 외 5개업체	10,971	5,114	2,697

CONN	텔콤외 4개업체	3,779	4,130	4,662

HOLDER	신일 외 2개업체	2,972	1,249	231

FILTER	이노웨이브외 4개업체	12,623	10,166	9,135

ETC	기타	43,581	8,046	5,856

합 계	283,017	226,438	154,558

주) 매입처중 회사와 특수한 이해 관계를 갖는 거래처는 존재하지 않습니다.

나. 주요 원재료 등의 가격변동추이(단위 : 원)

품 목	2019년(제16기)	2018년(제15기)	2017년(제14기)

SENSOR	1,859	1,393	1,114

VCM	621	590	669

LENS	785	491	380

PCB	448	313	262

주) 원부자재 중 가장 큰 비중을 차지하는 SENSOR, VCM, LENS, PCB에 대하여 가격 변동추이를 산정하였습니다. 사업연도별 가격은 해당 품목의 전체 매입금액을 매입수량으로 나눈 단순평균 방식으로 산정하였습니다.

다. 공급시장현황 당사가 사용하는 대부분의 원재료는 일반적으로 시장에서 매입할 수 있는 제품으로 안정적으로 공급받을 수 있는 원재료입니다.

4. 생산 및 설비에 관한 사항 가. 생산능력 및 생산실적

(단위 : 천개, 백만원)

품목	구 분	2019년
(제16기)	2018년
(제15기)	2017년
(제14기)

수량	금액	수량	금액	수량	금액

카메라 모듈	생산능력	141,987	624,799	127,926	428,532	156,496	463,637

생산실적	72,141	317,451	86,474	289,974	91,090	213,055

가 동 율	50.81%	67.60%	45.95%

무선 데이터 모듈	생산능력	-	-	1,800	6,063	7,078	32,703

생산실적	-	-	149	670	860	3,973

가 동 율	-	8.29%	12.15%

주1) 상기 생산능력 및 생산실적은 연결기준으로 작성하였습니다.
주2) 최종 공정인 TEST 공정의 생산능력입니다.
주3) 계산근거 : 월 평균 생산능력*월*설비 보유대수 (주야 2교대 기준)

나. 생산설비(단위 : 백만원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	연결범위의변동	대체	기타증감	합계

토지	829	-	-	-	(126)	(120)	-	584

건물	18,034	247	-	(2,311)	(476)	(306)	553	15,741

기계장치	25,410	2,037	(798)	(10,610)	-	21,942	955	38,936

차량운반구	131	60	-	(33)	-	-	4	162

공구와기구	55	5	-	(25)	(0)	-	(1)	33

정부보조금	(5)	-	-	1	-	-	-	(3)

비품	17	-	-	(10)	(4)	-	-	2

시설장치	613	142	(32)	(521)	-	36	22	262

건설중인자산	4,332	39,380	(112)	-	-	(22,846)	225	20,979

합 계	49,416	41,872	(942)	(13,509)	(607)	(1,294)	1,759	76,695

주1) 연결기준이며, 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다.

5. 매출에 관한 사항 가. 매출실적(단위 : 천개, 백만원)

제품군	판매구분	2019년
(제16기)	2018년
(제15기)	2017년
(제14기)

수량	금액	수량	금액	수량	금액

카메라 모듈	내수	3,857	1,006	39	543	340	1,568

수출	65,071	311,747	85,609	309,256	92,472	248,776

소계	68,928	312,753	85,648	309,798	92,812	250,344

무선 데이터 모듈	내수	-	-	-	-	6	63

수출	-	-	185	988	736	4,464

소계	-	-	185	988	742	4,527

기타	내수	-	17,833	2	146	-	2,693

수출	-	31,478	0	174	-	1

소계	-	49,311	2	320	-	2,694

총합계	68,928	362,064	85,835	311,107	93,554	257,565

주1) 연결기준이며, 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다.
주2) 기타매출액은 개발 샘플 및 원부자재 매출액입니다.

나. 판 매경로 및 판매방법(1) 판매 조직

당사의 제품은 B2B 위주의 제품으로 그 특성에 맞추어 판매조직을 운영하고 있습니다. 본사에서는 주요고객사인 삼성전자, LG전자의 개발단계에서의 선행영업을 해야 할 필요성에 맞추어 사업군별로 주요 고객사의 전담 영업인력을 배치하여 고객사의 개발정보를 사전파악 후 적합한 제품을 사전 개발하여 제안 영업하는 형태로 진행되고 있으며, 주요 고객사 이외의 소량 물량 영업에 대해서는 국내 대리점을 활용하여 영업 조직 운영을 하고 있습니다.

해외영업조직은 당사 현지 생산 공장 내 별도의 영업조직을 두어 주요고객사의 해외법인에 대한 영업업무를 진행하고 있으며, 중국영업팀의 경우 주요고객사 영업대응 이외 중국지역에 대한 영업을 별도로 진행하고 있습니다.

(2) 판매경로

본사의 경우 매출은 카메라 모듈의 원자재를 국내 및 해외 업체로부터 구매하여 해외현지 법인으로 판매하는 원재료 매출이 대부분을 차지하고 있습니다. 기타 매출로는 본사 샘플 생산라인에서 생산하는 제품에 대한 샘플 매출 및 납기가 긴급한 모델에 대해서 일부 양산 제품 매출도 발생하고 있습니다.

당사 해외 법인의 경우 대부분의 매출은 현지에 진출해있는 삼성전자 중국법인,삼성전자 베트남법인등으로 직접 판매하는 형식으로 매출이 이루어지고 있습니다. 또한 일부 삼성전자 브라질법인, 삼성전자 홍콩법인등으로 직접 판매하는 형식으로 발생하고 있습니다. 해외 법인의 기타 매출로는 중국 및 일본 업체에 대리점을 통하여 일부 매출이 발생하고 있습니다.

(3) 주요 거래처별 매출비중

거래처	2019년
(제16기)	2018년
(제15기)	2017년
(제14기)

삼성전자(주)	91%	96%	92%

기타	9%	4%	8%

합계	100%	100%	100%

주) 연결기준이며, 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다.

다. 판매전략 당사의 판매전략은 당사 제품의 B2B특성에 맞추어 대형 IT기기업체를 대상으로 영업진행하는 것으로서 기존 고객사의 경우 기술우위, 납기/품질/가격에 대한 고객만족을 통해 최고의 협력사로서의 위치를 지속적으로 확보하는 것이며, 신기술에 대한 선도적인 선행개발을 통해 고객사에 제안영업을 진행하여 개발단계에서부터 Spec-in하여 판매물량을 확보하는 것을 기본 영업전략으로 하고 있습니다.

이를 위해 각 고객사 선행개발팀과의 유대관계를 위한 영업인력의 역량강화, 고객사 요청납기 준수를 위한 철저한 생산 계획 관리. 품질확보를 통한 고객 만족도 향상 노력, 지속적인 공정자동화 및 Buying Power 확보를 통한 가격 경쟁력 확보 등 직접적인 영업뿐만 아니라 전사적인 철저한 관리를 통해 주요 고객사의 당사에 대한 이미지 확보를 위한 노력을 중점으로 하고 있습니다.

또한 고객사의 선행개발단계에서의 당사의 제품을 Spec-in하기 위하여 선도기술에 대한 기술확보를 통해 영업을 진행하고 있습니다.

라. 향후 매출액의 변동에 영향을 줄 것이라고 인정되는 사항

카메라모듈 시장은 '스마트폰 1대당 탑재수량 상승', '성능 향상'을 동력으로 성장세를 이어갈 것으로 전망됩니다. 반면 전방 스마트폰 시장은 글로벌 출하량이 정체기에 접어듬에 따라 경쟁 강도가 높아지고 있습니다. 이로인해 전방 스마트폰 제조회사들의 개발, 제조, 마케팅 전략이 고도화되고 있으며 당사를 비롯한 카메라모듈 제조회사들은 보다 신속하게 고객의 전략에 발맞출 수 있는 종합경쟁력을 요구받고 있습니다.

당사는 고객사의 선행 개발 파트너 지위를 유지하기 위해 카메라모듈의 핵심부품 및 주요 생산공정장비들을 순차적으로 내재화함으로써 경쟁사들과의 기술 및 생산 원가 차별화를 통해 고부가가치 영역으로 확대해 나갈 수 있는 구조를 가지고 있습니다.

당사는 매출의 90% 이상을 차지하고 있는 삼성전자 스마트폰 카메라모듈 점유율의 지속적인 향상을 위한 노력뿐만 아니라, 지속적으로 추진하고 있는 글로벌 전략고객의 매출 비중 확대를 위해 급격히 떠오르고 있는 분야인 스마트카, 드론, HMD용 Depth Sensing 3D카메라 등 신기술 개발로 경쟁업체와 차별화된 기술을 확보하기 위해 관련 투자를 지속할 예정입니다.

6. 수주 현황 당사의 판매 및 생산 계획은 Purchase Order, Forecast 그리고 Bidding에 근거하여 이루어지고 있습니다. 당사의 수주는 주요 고객과의 지속적인 거래관계로 고객의 생산계획에 따라 수시로 생산, 납품하는 형태입니다.

당사 매출액의 절대 비중을 차지하고 있는 스마트폰 카메라 모듈의 일반적인 수주 프로세스는 매주 수요일에 향후 16주(약 4개월) 예상 수주를 받고 있습니다. 즉, 고객사에서 1년동안 52번의 수주(생산)계획을 요청하고, 이 요청서는 일반적인 산업의 수주계약과 같은 효력을 가지고 있습니다. 이러한 예상 수주를 바탕으로 선행 생산을 하게 되며 실제 확정된 PO는 출하하기 약 2~4주전 고객사로부터 접수받고 있습니다

7. 시장위험과 위험관리

가. 재 무위험 관리요소 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험(시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험과 가격위험 등으로 구분)과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 재무 위험관리는 주로 회사 경영지원팀에서 주관하고 있으며 재무위험관리정책 수립 및 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

재무위험관리의 대상이 되는 연결실체의 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품,매출채권 및 기타금융자산 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 사채, 차입금, 매입채무및 기타금융부채 등으로 구성되어 있습니다.

나. 시장위험(1) 외환위험

연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	2019년
(제16기)	2018년
(제15기)

10%상승	10%하락	10%상승	10%하락

USD	1,948,633	(1,948,633)	(2,755,565)	2,755,565

VND	(221,153)	221,153	(61,311)	61,311

합계	1,727,480	(1,727,480)	(2,816,877)	2,816,877

주) 연결기준이며, 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다.

(2) 이자율 위험

연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	2019년
(제16기)	2018년
(제15기)

차입금	36,938,294	39,106,771

주) 연결기준이며, 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다.

이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	2019년
(제16기)	2018년
(제15기)

1%상승	1%하락	1%상승	1%하락

이자비용	369,382	(369,382)	391,067	(391,067)

주) 연결기준이며, 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다.

다. 신용위험

연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	2019년
(제16기)	2018년
(제15기)

장부금액	신용위험
최대노출금액	장부금액	신용위험
최대노출금액

현금및현금성자산	8,017,675	8,017,675	17,883,773	17,882,494

매출채권및기타채권	38,542,162	38,542,162	25,337,581	25,337,581

기타금융자산(주2)	18,197,809	18,197,809	11,896,289	11,896,289

장기매출채권및기타채권	260,657	260,657	268,716	268,716

장기기타금융자산	457,418	457,418	475,387	475,387

합계	65,475,721	65,475,721	55,861,746	55,860,468

주1) 연결기준이며, 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다.
주2) 기타금융자산 중 사채 관련 내재파생상품자산 916백만원은 제외되었습니다.

연결실체는 금융보증의 제공으로 당기말 5백만원의 금융보증부채를 계상하고 있으며, 금융보증의 제공에 따른 신용위험의 최대 노출정도는 당기말 현재 1,200백만원입니다. 라. 유동성 위험

연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 3개월이하 3개월~6개월이하 6개월~1년 1년~5년 5년초과 매입채무및기타채무 89,390,104 88,997,272 392,832 - - - 단기차입금 41,403,351 25,094,689 5,000,000 11,308,661 - - 사채(주2) 4,625,112 - 4,625,112 - - - 파생상품부채(주2) 7,929,116 - 4,726,528 - 3,202,589 - 리스부채 824,227 46,222 29,204 58,164 32,975 657,662 금융보증부채 5,293 - - 5,293 - - 장기매입채무및기타채무 196,983 - - - 196,983 - 장기차입금 3,338,266 - - - 3,338,266 - 합 계 147,712,452 114,138,183 14,773,675 11,372,118 6,770,812 657,662 주1) 연결기준이며, 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다. 주2) 전환권 및 풋옵션의 행사가능일이 포함된 가장 이른 기간에 대한 만기분석입니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 3개월이하 3개월~6개월이하 6개월~1년 1년~5년 5년초과 매입채무및기타채무 40,818,653 34,429,102 414,045 5,975,505 - - 차입금 30,566,406 - 2,000,000 28,566,406 - - 기타금융부채 86 86 - - - - 장기매입채무및기타채무 226,760 - - 26,420 200,340 - 장기차입금 8,540,365 - - - 8,540,365 - 합 계 80,152,270 34,429,188 2,414,045 34,568,332 8,740,705 - 주) 연결기준이며, 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다. 8. 파생상품 및 풋백옵션등 거래현황 연결실체는 외화매출채권과 관련된 환율변동위험을 회피할 목적으로 은행과 통화선도계약을 체결하고 있습니다.당기말 통화선도 파생상품과 관련한 미결제 약정금액은 없으며, 전기말 현재 통화선도 파생상품의 내용은 다음과 같습니다.15기> (단위 : 천원, USD) 구분 미결제 약정금액 장부금액 자산 부채 매매목적 파생상품 통화선도 USD 8,000,000 - (86) 통화선도 USD 4,000,000 38,038 - 합계 - 38,038 (86) 주) 연결기준이며, 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다. 9. 경영상의 주요계약 등 당사는 2016년 2월 19일 사업다각화를 위하여 나노스(주)의 경영권을 인수하는 계약을 체결하였습니다. 하지만, 하기 계약해제 사유에 따라 2016년 4월 18일 당사에서는 불가피하게 본 계약을 착오에 의한 취소 내지 해제를 결정하였습니다. 가. 계약내용 (1) 대상법인 : 나노스(주) (2) 계약일 : 2016년 2월 19일(2016년 3월 28일 잔금 지급 기일 변경 계약) (3) 인수 주식 수량 및 금액 (가) 구주 : 1,000,000주 (5,000,000,000원) (나) 신주 : 1,072,962주 (5,000,002,920원) (4) 계약해제일 : 2016년 04월 18일 나. 계약 해제사유 당사는 2016년 2월 19일 이후 주식양수도 계약에 따라 실사를 진행하여왔으며, 실사 결과 계약시 통보받은 매도회사의 정보와 실제 실사 결과에 따른 정보의 차이가 발생하여 당사에서는 불가피하게 본 계약을 착오에 의한 취소 내지 해제를 결정하였습니다. 기타 본 사항과 관련된 자세한 내용은 당사에서 공시한 자료를 참고하여 주시기 바랍니다. ([기재정정]타법인주식및출자증권 취득결정_2016.03.28 , 기타주요경영사항(타법인주식및출자증권 취득계약 해제)_2016.04.18) 10. 연구개발 활동 가. 연구개발 담당조직 연구소 조직도.jpg 연구소 조직도 - 조직형태: 기업부설연구소 - 명칭: 주식회사 나무가 부설연구소 - 연구소장: 서정화 대표이사 - 연구소 최초 인정일: 2007년 7월 27일 - 연구소 인정번호: 제20072279호 (한국산업기술진흥협회) 나. 연구개발비용 (단위 : 천원) 구 분 2019년 (제16기) 2018년 (제15기) 2017년 (제14기) 비 고 연구개발비용(A) 7,278,448 6,413,626 7,686,121 - 정부보조금(B) -575,823 -631,121 -758,496 - 연구개발비용 계(A+B) 6,702,625 5,782,505 6,927,625 - 매출액 대비 비율 1.85% 1.8% 2.7% - 주) 연결재무제표 기준이며, 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다. 다. 연구개발실적 [ 최근 5년간 상용화된 연구개발 실적 ] 분야 연구과제명 연구결과 및 기대효과 상품화내용 3D 카메라 모듈 ToF 중거리 3D 카메라 ToF 기술을 적용한 중국향 3D 카메라 모듈 양산 (서울대학교 산학협력단, 벨기에 IT 기업 공동개발) 중국 (2012년~현재) ToF 단거리 3D 카메라 1m 이내에서 적용 가능한 ToF 기술을 적용한 PC/노트북용 3D 카메라 모듈 양산 미국 (2013년~2014년) HMD 3D 카메라 가상현실/증강현실 기능 구현이 가능한 HMD(Head Mounted Display, 머리 부분 탑재형 디스플레이)용 3D 카메라 모듈 양산 미국 (2014년) 안면인식 3D 카메라 의료용 안면인식 3D 카메라 모듈 양산 미국 (2014년) 하이브리드 스테레오 3D 카메라 야외에서 10m 이상의 깊이 정보 인식이 가능한 하이브리드 스테레오 방식 3D 카메라 모듈 양산 미국 (2015년~현재) 로봇 자율주행제어 SoC 로봇 자율주행 목적 사물 감지 및 응용제어를 위한 SoC 개발 (전자부품연구원 공동 개발) 국책 개발 연구과제 (2013년~2015년) 스마트 입체 사이니지용 플렉서블 IoT 통신 모듈 및 인터렉션 플랫폼 스마트 입체 사이니지용 F-IoT 복합 통신 모듈과 인터랙션 플랫폼은 다양한 서비스기술과 다양한 사용자 지향형 스마트 입체 사이니지 응용기술을을 창출 국책 개발 연구과제 (2014년~2016년) 노트북 카메라 모듈 슬림 노트북 카메라 모듈 슬림 레퍼런스 노트북용 카메라 모듈 양산 미국 (2012년~현재) 스마트폰 카메라 모듈 광각 스마트폰 카메라 모듈 촬영 범위를 확대한 글로벌 스마트폰 모델 카메라 모듈 양산 한국 (2014년~현재) 고 F값 스마트폰 카메라 모듈 보다 밝은 사진 촬영이 가능한 고 F값이 적용된 중저가용 스마트폰 카메라 모듈 양산 한국 (2015년~현재) 자기저항 오토 포커스 콤팩트 카메라 VCM Actuator 자채 개발 및 양산 국책 개발 연구과제 (2013년~2014년) 무선 오디오 모듈 홈시어터용 프리미엄 무선 모듈 무손실, 고음질의 2.4GHz/5G 용 3 Band 기술을 적용한 무선 오디오 모듈 양산 한국 (2013년~현재)독일 (2013년~현재) 사운드바용 보급형 무선 모듈 무손실 멀티 밴드기술이 적용된 보급형 초소형 모선 오디오 모듈 양산 한국 (2014년~현재)미국 (2014년~현재) 홈시어터/사운드바용 양방향 데이터 전송모듈 양방향 무선 데이터 송수신이 가능한 무손실 데이터 전송 모듈 양산 한국 (2015년~현재)독일 (2015년~현재)미국 (2015년~현재) 11. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 가. 지적재산권 현황 - 지적재산권 소유내역 번호 구분 내용 출원인 출원일 등록일 1 특허권 양방향 동시대화 방법 및 양방향 동시대화가 가능한 화상회의시스템 주식회사 나무가 2010-12-08 2013-02-05 2 특허권 알지비 이미지 및 깊이 이미지를 이용한 얼굴 및 손 탐색 방법 서울대학교 산학협력단, 주식회사 나무가 2010-12-30 2012-06-08 3 특허권 레이저 다이오드의 히트싱크 모듈 및 상기 모듈을 구비하는 3D 카메라 주식회사 나무가 2012-02-22 2013-11-22 4 특허권 레이저 다이오드 패키지 및 상기 레이저 다이오드 패키지를 사용하는 3D Depth 카메라 주식회사 나무가 2012-05-15 2014-03-03 5 특허권 3D Depth 렌즈의 초점을 자동으로 조절하는 3D 카메라 신호처리 시스템 주식회사 나무가 2012-06-27 2013-08-27 6 특허권 동작인식 모듈 및 동작인식 시스템 주식회사 나무가 2012-06-27 2013-11-08 7 특허권 근 적외선용 밝은 렌즈 및 상기 근 적외선용 밝은 렌즈를 사용하는 모션 캡쳐용 카메라 주식회사 나무가 2012-06-29 2014-01-28 8 특허권 개체차 조정장치 주식회사 나무가 2013-01-31 2014-01-27 9 특허권 IR필터에 포함된이물질이 이미지센서로 전달되는 것을 방지하는 카메라 모듈 제조방법 주식회사 나무가 2013-07-18 2014-06-24 10 특허권 매뉴얼 PPAC 지그 주식회사 나무가 2013-11-15 2014-12-03 11 특허권 다 각도 디퓨져 조합장치 및 3D카메라 주식회사 나무가 2014-02-06 2015-12-15 12 특허권 다 범위 검출이 가능한 3D 스테레오 카메라 렌즈유닛 및 3D 스테레오 카메라 주식회사 나무가 2014-02-06 2016-04-01 13 특허권 광원을 이용한 렌즈 광축조정시스템 및 광축조정방법 주식회사 나무가 2014-03-24 2016-03-31 14 특허권 폐로 마그넷 구동방식 소형카메라 주식회사 마인즈아이 2014-05-19 2015-08-31 15 특허권 렌즈 일체형 마그넷 구동방식 소형 카메라 주식회사 마인즈아이 2014-05-19 2015-08-31 16 특허권 코일 패턴 적층용 모듈 및 코일 패턴을 적층하는 방법 주식회사 나무가 2014-10-24 2015-04-29 17 특허권 카메라 렌즈 이송장치 주식회사 나무가 2014-10-24 2015-07-15 18 특허권 방사각의 조절이 가능한 광 확산장치 조합모듈, 3D 카메라 및 사각을 최적화하는 방법 주식회사 나무가 2015-02-16 2015-07-15 19 특허권 아우터 코일 보빈 방식의 카메라 렌즈 자동초점 이송장치 주식회사 나무가 2015-11-27 2016-06-20 20 특허권 휴대폰 듀얼카메라 및 이를 이용한 휴대폰 듀얼카메라의 조립공정 주식회사 나무가 2016-11-04 2017-05-26 21 특허권 휴대폰 듀얼카메라 주식회사 나무가 2017-01-09 2017-05-26 22 특허권 휴대폰 듀얼카메라의 구조 주식회사 나무가 2017-01-24 2017-06-20 23 특허권 구조광을 출력하는 광출력장치 및 마이크로렌즈어레이 제조방법 주식회사 나무가, 한국과학기술원 2017-06-01 2018-02-01 24 특허권 레이저를 이용하는 빔프로젝터 모듈(Beam Projector Module Using Laser) 주식회사 나무가 2017-10-27 2018-04-24 25 특허권 카메라의 엑츄에이터 구조(Actuator Structure of Camera) 주식회사 나무가 2017-11-28 2018-07-04 26 특허권(미국) 레이저를 이용하는 빔프로젝터 모듈(Beam Projector Module Using Laser) 주식회사 나무가 2017-10-27 2018-09-04 27 특허권(미국) 눈보호기능을 제공하는 빔프로젝터모듈 (BEAM PROJECTOR MODULE USING LASER) 주식회사 나무가 2018-08-07 2019-08-06 28 특허권(미국) 눈보호를 위한 빔프로젝터모듈의 비정상적인 상태를 탐지하는 3D 카메라 시스템 및 방법(3D Camera System and method for detecting abnormal state of beam projector module for eye protection) 주식회사 나무가 2018-11-27 2019-10-15 29 특허권 빔 프로젝터 모듈의 광학장치에서의 크랙을 탐지하는 시스템 및 방법 주식회사 나무가 2018-11-05 2019-12-03 III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약 연결재무정보※ 본 재무제표는 한국채택국제회계기준에 의해 작성되었습니다. 당기 및 비교표시 된 제15기, 제14기 요약연결재무정보는 연결재무제표에 대한 회계감사인의감사를 받은 재무제표입니다. [K-IFRS, 연결] (단위 : 천원) 구분 2019년(제16기) 2018년(제15기) 2017년(제14기) [유동자산] 113,544,554 66,783,642 83,286,111 - 당좌자산 73,378,085 56,476,518 56,812,462 - 재고자산 40,166,469 10,307,124 26,473,649 [비유동자산] 80,973,984 51,984,018 59,128,209 - 투자자산 2,522,144 1,457,503 3,015,843 - 유형자산 76,695,432 49,416,321 55,256,149 - 무형자산 1,756,408 1,110,195 856,217 자 산 총 계 194,518,538 118,767,661 142,414,320 [유동부채] 141,184,036 73,489,063 93,806,287 [비유동부채] 9,065,863 9,856,157 18,018,400 부 채 총 계 150,249,899 83,345,221 111,824,687 [자본금] 1,914,832 1,912,750 1,908,139 [자본잉여금] 63,590,559 57,970,999 57,779,171 [기타자본] (667,736) (3,437,520) (3,301,781) [기타포괄손익누계액] 1,316,228 917,273 261,329 [이익잉여금(결손금)] (21,885,244) (21,326,505) (25,924,783) [지배부분] 44,268,639 36,036,996 30,722,074 [비지배부분] - (614,556) (132,441) 자 본 총 계 44,268,639 35,422,440 30,589,633 2019년 1월~12월 2018년 1월~12월 2017년 1월~12월 매출액 362,063,863 311,106,532 257,564,977 영업이익(손실) 2,666,025 3,938,961 (31,479,937) 연결당기순이익(손실) (585,939) 3,585,210 (40,918,809) 지배기업소유주지분 (377,280) 4,067,326 (40,584,234) 비지배지분 (208,659) (482,116) (334,576) 기본주당순이익(단위: 원) (57) 621 (1,462) 희석주당순이익(단위: 원) (57) 621 (1,462) 연결에포함된 회사수 2 5 6 주) ( )는 음(-)의 수치입니다. 나. 요약 별도 재무정보※ 본 재무제표는 한국채택국제회계기준에 의해 작성되었습니다. 당기 및 비교표시 된 제15, 제14기 요약재무정보는 재무제표에 대한 회계감사인의감사를 받은 재무제표입니다. [K-IFRS, 별도] (단위 : 천원) 구분 2019년(제16기) 2018년(제15기) 2017년(제14기) [유동자산] 122,158,556 59,347,429 53,865,520 - 당좌자산 113,281,391 59,138,004 53,580,777 - 재고자산 8,877,165 209,426 284,743 [비유동자산] 34,955,822 18,653,395 19,979,737 - 투자자산 30,316,447 13,710,114 15,665,457 - 유형자산 3,490,309 4,627,225 3,974,209 - 무형자산 1,149,066 316,055 340,071 자 산 총 계 157,114,377 78,000,824 73,845,257 [유동부채] 102,231,880 38,113,989 43,723,217 [비유동부채] 5,235,836 1,375,212 2,014,706 부 채 총 계 107,467,716 39,489,201 45,737,923 [자본금] 1,914,832 1,912,750 1,908,139 [자본잉여금] 63,590,559 58,004,530 57,812,702 [기타자본구성요소] (667,736) (3,437,520) (3,301,781) [기타포괄손익누계액] (782,622) (526,640) [이익잉여금(결손금)] (14,408,372) (17,441,496) (28,311,724) 자 본 총 계 49,646,661 38,511,623 28,107,335 종속·관계·공동기업 투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 2019년 1월~12월 2018년 1월~12월 2017년 1월~12월 매출액 275,379,664 199,656,907 169,353,907 영업이익 2,906,028 8,215,658 (22,688,891) 당기순이익 3,214,583 10,339,276 (43,568,385) 기본주당순이익(원) 485 1,578 (14,085) 희석주당순이익(원) 484 1,577 (14,085) 주) ( )는 음(-)의 수치입니다. ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 200330_제16기 사업보고.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 16 기 2019.12.31 현재 제 15 기 2018.12.31 현재 제 14 기 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 16 기 제 15 기 제 14 기 자산 유동자산 113,544,554,415 66,783,642,320 83,286,111,205 현금및현금성자산 8,017,674,895 17,883,773,025 18,310,608,656 매출채권 및 기타채권 38,542,161,719 25,337,581,381 26,661,392,862 기타금융자산 19,113,954,728 11,896,288,826 5,874,572,029 재고자산 40,166,469,409 10,307,124,212 26,473,648,766 기타유동자산 7,007,013,957 1,313,558,511 5,879,835,041 당기법인세자산 697,279,707 45,316,365 86,053,851 비유동자산 80,973,983,943 51,984,018,251 59,128,208,698 장기매출채권 및 기타채권 260,657,426 268,715,769 595,782,927 장기기타금융자산 457,418,160 1,188,787,183 1,799,162,094 투자부동산 1,002,109,786 620,897,866 유형자산 76,695,431,717 49,416,320,572 55,256,148,931 무형자산 1,756,408,311 1,110,194,727 856,216,880 사용권자산 801,958,543 자산총계 194,518,538,358 118,767,660,571 142,414,319,903 부채 유동부채 141,184,035,643 73,489,063,192 93,806,286,598 매입채무 및 기타유동채무 89,390,104,143 40,818,652,718 49,210,959,676 차입금 및 사채 46,028,462,221 30,566,406,373 43,005,152,120 리스부채 235,479,521 기타금융부채 4,731,820,959 85,612 기타유동부채 304,270,045 1,286,235,145 1,445,857,378 당기법인세부채 493,898,754 817,683,344 144,317,424 비유동부채 9,065,863,497 9,856,157,490 18,018,400,031 장기매입채무 및 기타채무 196,982,670 226,760,237 91,401,933 장기차입금 3,338,265,694 8,540,364,837 15,956,663,995 장기리스부채 588,747,896 장기기타금융부채 3,202,588,689 순확정급여부채 1,739,278,548 1,089,032,416 1,548,783,933 이연법인세부채 421,550,170 부채총계 150,249,899,140 83,345,220,682 111,824,686,629 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 44,268,639,218 36,036,996,373 30,722,073,854 자본금 1,914,832,000 1,912,749,500 1,908,138,500 자본잉여금 63,590,559,449 57,970,998,710 57,779,170,692 기타자본 (667,736,392) (3,437,520,045) (3,301,781,427) 기타포괄손익누계액 1,316,228,479 917,273,158 261,329,448 이익잉여금(결손금) (21,885,244,318) (21,326,504,950) (25,924,783,359) 비지배지분 (614,556,484) (132,440,580) 자본총계 44,268,639,218 35,422,439,889 30,589,633,274 자본과부채총계 194,518,538,358 118,767,660,571 142,414,319,903 연결 포괄손익계산서 제 16 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 15 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 14 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 16 기 제 15 기 제 14 기 매출액 362,063,862,547 311,106,532,127 257,564,976,890 매출원가 341,733,796,741 292,190,467,706 269,861,442,197 매출총이익 20,330,065,806 18,916,064,421 (12,296,465,307) 판매비와관리비 17,664,041,125 14,977,103,141 19,183,472,058 일반판매비와관리비 17,670,639,056 14,887,200,191 19,060,665,507 대손상각비 (6,597,931) 89,902,950 122,806,551 영업이익(손실) 2,666,024,681 3,938,961,280 (31,479,937,365) 금융수익 804,667,741 559,274,289 3,269,143,722 유효이자율법에 따른 이자수익 392,089,769 277,967,920 217,740,787 기타금융수익 412,577,972 281,306,369 3,051,402,935 금융원가 5,126,970,015 3,097,593,772 1,901,682,100 기타수익 6,268,801,218 11,096,425,379 2,294,623,048 기타비용 5,756,685,356 5,568,619,438 12,743,587,011 계속사업 법인세비용차감전순이익(손실) (1,144,161,731) 6,928,447,738 (40,561,439,706) 법인세비용(수익) (1,906,154,387) 1,328,076,546 357,369,670 계속영업당기순이익 761,992,656 5,600,371,192 중단영업이익(손실) (1,347,931,466) (2,015,160,954) 당기순이익(손실) (585,938,810) 3,585,210,238 (40,918,809,376) 기타포괄손익 217,495,740 1,186,895,977 (634,459,883) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 654,937,161 1,182,583,710 (689,774,290) 해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익) 654,937,161 1,182,583,710 (689,774,290) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (437,441,421) 4,312,267 55,314,407 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 (255,981,840) (526,640,000) 확정급여제도의 재측정요소 (181,459,581) 530,952,267 55,314,407 총포괄손익 (368,443,070) 4,772,106,215 (41,553,269,259) 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) (377,279,787) 4,067,326,142 (40,584,233,621) 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) (208,659,023) (482,115,904) (334,575,755) 총 포괄손익의 귀속 총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 (159,784,047) 5,254,222,119 (41,218,693,504) 총 포괄손익, 비지배지분 (208,659,023) (482,115,904) (334,575,755) 주당이익 보통주 기본주당계속영업이익(손실) (단위 : 원) 115 855 (1,462) 보통주 희석주당계속영업이익(손실) (단위 : 원) 115 854 (1,462) 보통주 기본주당중단영업이익(손실) (단위 : 원) (172) (234) 보통주 희석주당중단영업이익(손실) (단위 : 원) (172) (234) 연결 자본변동표 제 16 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 15 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 14 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 1,889,796,000 57,046,993,270 (2,873,682,595) 951,103,738 14,604,135,855 71,618,346,268 92,471,338 71,710,817,606 당기순이익(손실) (40,584,233,621) (40,584,233,621) (334,575,755) (40,918,809,376) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 순확정급여부채의 재측정요소 55,314,407 55,314,407 55,314,407 해외사업장환산외환차이 (689,774,290) (689,774,290) (689,774,290) 연결실체내 자본거래 (33,530,837) (33,530,837) 109,663,837 76,133,000 자기주식의 처분 110,815,427 110,815,427 110,815,427 주식매수선택권 행사 18,342,500 765,708,259 (538,914,259) 245,136,500 245,136,500 주식보상비용 110,815,427 110,815,427 110,815,427 연결범위의 변동 2017.12.31 (기말자본) 1,908,138,500 57,779,170,692 (3,301,781,427) 261,329,448 (25,924,783,359) 30,722,073,854 (132,440,580) 30,589,633,274 2018.01.01 (기초자본) 1,908,138,500 57,779,170,692 (3,301,781,427) 261,329,448 (25,924,783,359) 30,722,073,854 (132,440,580) 30,589,633,274 당기순이익(손실) 4,067,326,142 4,067,326,142 (482,115,904) 3,585,210,238 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 (526,640,000) (526,640,000) (526,640,000) 순확정급여부채의 재측정요소 530,952,267 530,952,267 530,952,267 해외사업장환산외환차이 1,182,583,710 1,182,583,710 1,182,583,710 연결실체내 자본거래 자기주식의 처분 주식매수선택권 행사 4,611,000 191,828,018 (135,738,618) 60,700,400 60,700,400 주식보상비용 연결범위의 변동 2018.12.31 (기말자본) 1,912,749,500 57,970,998,710 (3,437,520,045) 917,273,158 (21,326,504,950) 36,036,996,373 (614,556,484) 35,422,439,889 2019.01.01 (기초자본) 1,912,749,500 57,970,998,710 (3,437,520,045) 917,273,158 (21,326,504,950) 36,036,996,373 (614,556,484) 35,422,439,889 당기순이익(손실) (377,279,787) (377,279,787) (208,659,023) (585,938,810) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 (255,981,840) (255,981,840) (255,981,840) 순확정급여부채의 재측정요소 (181,459,581) (181,459,581) (181,459,581) 해외사업장환산외환차이 654,937,161 654,937,161 654,937,161 연결실체내 자본거래 자기주식의 처분 5,498,902,267 2,831,088,288 8,329,990,555 8,329,990,555 주식매수선택권 행사 2,082,500 87,127,635 (61,304,635) 27,905,500 27,905,500 주식보상비용 연결범위의 변동 33,530,837 33,530,837 823,215,507 856,746,344 2019.12.31 (기말자본) 1,914,832,000 63,590,559,449 (667,736,392) 1,316,228,479 (21,885,244,318) 44,268,639,218 44,268,639,218 연결 현금흐름표 제 16 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 15 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 14 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 16 기 제 15 기 제 14 기 영업활동현금흐름 10,378,804,596 25,954,757,222 (43,346,809,781) 당기순이익(손실) (585,938,810) 3,585,210,238 (40,918,809,376) 당기순이익조정을 위한 가감 18,048,665,086 16,665,352,475 18,437,820,866 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (5,527,685,656) 8,282,260,689 (17,108,703,807) 이자수취 245,966,972 230,652,742 324,965,651 이자지급 (1,825,849,702) (1,828,374,519) (1,704,533,180) 법인세납부(환급) 23,646,706 (980,344,403) (2,377,549,935) 투자활동현금흐름 (46,094,419,696) (1,488,984,145) 12,060,888,776 단기금융상품의 처분 13,580,840,020 10,100,725,717 43,673,887,886 단기대여금의 회수 600,984,930 252,453,110 936,577,164 보증금의 회수 50,000,000 179,329,407 35,000,000 장기금융상품의 처분 60,000,000 150,000,000 임대보증금의 증가 70,000,000 유형자산의 처분 404,108,956 121,234,234 272,748,050 종속기업투자주식의 처분 268,156,902 11,723,800,000 파생상품정산 순결제액 1,421,495,661 단기금융상품의 취득 (19,463,811,177) (16,148,816,926) (14,615,271,897) 유형자산의 취득 (38,771,470,266) (6,213,559,644) (18,421,163,128) 무형자산의 취득 (635,107,613) (805,414,312) (63,970,930) 장기금융상품의 취득 (120,000,000) (186,397,542) (95,507,430) 보증금의 증가 (130,945,000) (15,910,000) (32,906,600) 파생상품정산 순결제액에 따른 현금유출 (1,538,400,546) (716,428,189) 연결범위 변동 (398,775,902) 장기대여금의 대여 (50,000,000) 매도가능금융자산의 취득 (1,000,000,000) 재무활동현금흐름 25,181,279,938 (21,843,610,496) 7,862,877,043 차입금의 차입 608,760,213,785 158,136,478,711 227,511,881,580 유상증자 27,905,500 60,700,400 245,136,500 사채의 발행 20,000,000,000 차입금의 상환 (603,440,964,647) (180,040,789,607) (216,577,088,324) 리스부채의 상환 (130,874,700) 임대보증금의 감소 (35,000,000) 정부보조금의 수령 88,528,419 연결실체내 자본거래 76,133,000 사채의 상환 (3,400,000,000) 정부보조금의 사용 (81,714,132) 연결범위의 변동으로 인한 효과 (1,490,389,669) 현금및현금성자산의 환율변동효과 15,319,360 (76,274,719) (5,535,387) 현금및현금성자산의 증가(감소) (10,519,015,802) 1,055,498,193 (23,428,579,349) 재무제표환산으로인한 조정 652,917,672 (1,482,333,825) (527,914,605) 기초현금및현금성자산 17,883,773,025 18,310,608,657 42,267,102,610 기말현금및현금성자산 8,017,674,895 17,883,773,025 18,310,608,656 3. 연결재무제표 주석 제16(당)기말 2019년 12월 31일 현재 제15(전)기말 2018년 12월 31일 현재 주식회사 나무가와 그 종속기업 1. 일반사항(1) 지배기업의 개요 주식회사 나무가와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 나무가(이하 "지배기업")는 2004년 10월에 설립되었으며, 2015년 11월 코스닥 시장에 등록하였습니다. 지배기업의 본사소재지와 주요사업 내용 등은 다음과 같습니다. (1) 본사 소재지 : 경기 성남시 중원구 사기막골로 124 SKn테크노파크 비즈센터 709(2) 주요사업 내용 : 전자부품, 통신장비 도소매업(3) 대표이사 : 서정화(4) 주요 주주 및 지분율 : 주주명 당기 전기 소유주식수(주) 지분율 소유주식수(주) 지분율 서정화 845,000 24.61% 845,000 24.64% 유니퀘스트(주) 168,250 4.90% - 0.00% 자기주식 59,864 1.74% 299,320 8.73% (주)드림텍 35,200 1.02% - 0.00% 김대현 - 0.00% 100,750 2.94% 기타 2,325,871 67.73% 2,184,950 63.69% 합계 3,434,185 100.00% 3,430,020 100.00% (2) 종속기업의 개요1) 현황종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 Namuga Phutho 100% 베트남 2019.12.31 제조업 의결권과반수보유 전기말 종속기업으로 보유하던 (주)나무서원 및 (주)인스케이프는 2019년 05월 중에 지분을 전부 매각 완료하였습니다. 또한, 전기말 종속기업으로 보유하던 Namuga(HK)은 당기 중 청산완료 되었습니다. 기업명 지분율(%) 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 Namuga(HK) 100% 홍콩 2018.12.31 판매업 의결권과반수보유 Namuga Phutho 100% 베트남 2018.12.31 제조업 의결권과반수보유 (주)나무서원 100% 대한민국 2018.12.31 제조업 의결권과반수보유 (주)인스케이프 49% 대한민국 2018.12.31 제조업 사실상 지배력 2) 요약재무정보종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. 기> (단위 : 원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 Namuga Phutho 147,299,952,920 122,270,162,453 25,029,790,467 359,899,014,716 (3,028,873,418) (2,373,936,257) 전기> (단위 : 원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 Namuga(HK) 101,036,525 - 101,036,525 362,847,786 (61,077,653) (56,872,924) Namuga Phutho 86,628,577,930 76,323,221,589 10,305,356,341 305,731,620,096 3,043,547,311 3,424,533,324 (주)나무서원 117,442,307 118,278,844 (836,537) - (472,800,405) (472,800,405) (주)인스케이프 2,057,865,251 1,382,290,069 675,575,182 1,355,512,012 (1,481,282,896) (1,481,282,896) 3) 연결범위의 변동연결범위의 변동내용은 다음과 같습니다. 기업명 변동내용 사유 Namuga(HK)(주1) 연결제외 청산 (주)나무서원(주2) 연결제외 지분 매각 (주)인스케이프(주2) 연결제외 지분 매각 (주1) 당기 중 Namuga(HK)은 청산을 완료하여 연결대상에서 제외 되었습니다.(주2) (주)나무서원 및 (주)인스케이프는 2019년 05월중에 지분을 전부 매각 완료하였습니다. 기업명 변동내용 사유 Namuga(Suzhou) Technologies(주1,2) 연결제외 지분 매각 (주1) 전기 중 Namuga(Suzhou) Technologies 보유 지분 중 80.5%를 처분하여 연결대상에서 제외 되었습니다. (주2) 지배기업은 전기 중 Namuga(Suzhou) Technologies 의 지분매각으로 보유지분이 19.5%로 감소함에 따라 종속기업투자주식을 당기손익-공정가치측정 지분상품으로 재분류하였으며 이후 잔여 지분 19.5%를 처분하였습니다. 2. 중요한 회계정책 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다 . 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결실체가 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 개정기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자에게 사용권자산과 리스부채를인식하도록 요구합니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 연결재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용 누적효과는 2019년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 상기 개정내용의 적용 및 그에 따른 영향은 다음과 같습니다. ① 회계정책의 변경으로 최초 적용일에 인식된 조정 내역 (단위: 천원) 계정과목 조정금액 사용권자산 843,804 선급비용 (17,310) 자산총계 826,494 단기리스부채 185,868 장기리스부채 640,626 부채총계 826,494 이익잉여금 - 자본총계 - 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없습니다.② 최초 적용일 연결재무상태표에 인식된 리스부채 (단위: 천원) 구 분 금 액 전기말의 운용리스약정 1,255,959 최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액 875,793 (차감): 정액법으로 비용 인식한 단기리스료 (49,299) 최초 적용일 현재 인식된 리스부채 826,494 단기리스부채 185,868 장기리스부채 640,626 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 적용된 연결회사의 가중평균 증분차입이자율은 3.02%~ 4.3%입니다. 연결실체는 종전에 금융리스로 분류한 리스거래에 대하여 최초 적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였고, 기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후부터 적용하였습니다. ③ 실무적 간편법의 사용 연결실체는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다. - 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율 적용 - 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상 검토 - 최초 적용일로부터 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 리스에 대하여 단기리스와 같은 방식으로 회계처리 - 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외 - 연장 또는 종료선택권이 포함된 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용 또한 연결실체는 최초 적용일 현재 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 재평가하지 않았습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 리스제공자의 회계처리는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책과 유의적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. (나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 개정기준서는 중도상환 또는 중도환매를 허용하는 채무상품이 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가시, 거래상대방에 대한 부(-)의 보상이 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상이라면 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족할 수 있음을 명확히 하였습니다 . 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 개정기준서는 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용하여 잔여 보고기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 결정하도록 하고 있습니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에인식하지 않은 초과적립액이 감소하는 경우 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)은 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상이며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (마) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정 제정해석서는 기업이 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하도록 하고 있으며, 기업이 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지를 고려하여 그 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하며, 그 가능성이 높지 않다면 과세소득(세무상결손금) 등을 산정할 때에 불확실성의 영향을 반영하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 제정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (바) 연차개선 2015-2017① 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정기준서는 배당의 모든 법인세 효과를 인식하도록 하고 있으며 과거의 거래나 사건을 어디에 인식하였는지에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 개정 기준서는 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료된 후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 해당 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용 이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 기준서는 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하고, 그 취득일 직전에해당 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하고 있었다면,이는 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 이전에 보유하고 있던 지분을 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하도록하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 상 기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 개정기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다. 취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다. 동 개정내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정 이며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 개정기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다. 동 개정내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (2) 재무제표 작성기준 1) 회계기준 연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다. (4) 외화환산 연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2) 해외사업장의 환산 서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기 간의 평균환율 로 환산 하고, 환산에서 생기는외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (5) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 연결실체는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (7) 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 미착품은 개별법을, 그외 재고자산에는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 투자부동산 투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식 하고 있습니다. (9) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건물 40년 정액법 기계장치 5년 정액법 차량운반구 5년 정액법 공구와기구 5년 정액법 비품 5년 정액법 시설장치 5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 무형자산무형자산은 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각 내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 소프트웨어 3~5년 정액법 특 허 권 10년 정액법 회 원 권 비한정 - 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (11) 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (12) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련 보조금도 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. (13) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결실체는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결실체는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (15) 전환사채연결실체가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (16) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (17) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 연결실체의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다. (18) 수익연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별 연결실체는 카메라모듈 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식 별합니다. 연결실체는 고객과의 약속에서 재화의 이전이라는 단일의 수행의무를 식별하였습니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결실체는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다.② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 연결실체가 만들거나 그 자산 가치를 높인다.③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다.4) 변동대가연결실체는 고객에게 재화를 공급하는 계약에서, 고객의 매출을 증진시키기 위한 목적으로 장려금 등을 지급하거나, 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받았거나 받을 대가가 변동될수 있습니다.연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 향후 이미 인식한 누적수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 5) 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에표시하고 있습니다. (19) 종업원급여 1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (20) 자산손상 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가 된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분 하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (21) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투 자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자 지분과 관련된 모든차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (22) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (23) 중단영업연결실체는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 연결실체는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다. (24) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.2) 이연법인세이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.3) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.4) 금융자산의 손상 주석에 공시된 바와 같이 기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 연결실체는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다. 3. 금융상품의 범주 및 상계(1) 금융자산의 범주당기말 및 전기말 현재 범주별 금융자산의 내용은 다음과 같습니다 (단위 : 원) 재무상태표 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 - 8,017,674,895 - 8,017,674,895 매출채권및기타채권 - 38,542,161,719 - 38,542,161,719 기타금융자산 916,145,756 18,197,808,972 - 19,113,954,728 장기매출채권및기타채권 - 260,657,426 - 260,657,426 장기기타금융자산 - - 457,418,160 457,418,160 합 계 916,145,756 65,018,303,012 457,418,160 66,391,866,928 (단위 : 원) 재무상태표 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 - 17,883,773,025 - 17,883,773,025 매출채권및기타채권 - 25,337,581,381 - 25,337,581,381 기타금융자산 38,037,995 11,858,250,831 - 11,896,288,826 장기매출채권및기타채권 - 268,715,769 - 268,715,769 장기기타금융자산 - 475,387,183 713,400,000 1,188,787,183 합 계 38,037,995 55,823,708,189 713,400,000 56,575,146,184 (2) 금융부채의 범주당기말 및 전기말 현재 범주별 금융부채의 내용은 다음과 같습니다 (단위 : 원) 재무상태표 당기손익-공정가치측정 금융부채 상각후원가측정 금융부채 금융보증부채 합계 매입채무및기타채무 - 89,390,104,143 - 89,390,104,143 차입금및사채 - 46,028,462,221 - 46,028,462,221 리스부채 - 235,479,521 - 235,479,521 기타금융부채 4,726,527,808 - 5,293,151 4,731,820,959 장기매입채무및기타채무 - 196,982,670 - 196,982,670 장기차입금 - 3,338,265,694 - 3,338,265,694 장기리스부채 - 588,747,896 - 588,747,896 장기기타금융부채 3,202,588,689 - - 3,202,588,689 합 계 7,929,116,497 139,778,042,145 5,293,151 147,712,451,793 (단위 : 원) 재무상태표 당기손익-공정가치측정 금융부채 상각후원가측정 금융부채 금융보증부채 합계 매입채무및기타채무 - 40,818,652,718 - 40,818,652,718 차입금 - 30,566,406,373 - 30,566,406,373 기타금융부채 85,612 - - 85,612 장기매입채무및기타채무 - 226,760,237 - 226,760,237 장기차입금 - 8,540,364,837 - 8,540,364,837 합 계 85,612 80,152,184,165 - 80,152,269,777 (3) 금융상품 범주별 순손익당기 및 전기의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다 (단위 : 원) 구 분 당기손익 기타포괄손익 이자수익(비용) 외환손익 기 타 평가손익 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 77,285,774 - 상각후원가측정금융자산 392,089,769 1,407,615,204 (121,872,370) - 기타포괄손익-공정가치측정항목 으로 지정한 지분상품에 대한 투자 - - - (255,981,840) 합 계 392,089,769 1,407,615,204 (44,586,596) (255,981,840) 당기손익-공정가치측정금융부채 - - (2,474,406,951) - 상각후원가측정금융부채 (2,326,322,619) (807,125,295) - - 금융보증부채 - - 92,054 - 합 계 (2,326,322,619) (807,125,295) (2,474,314,897) - (단위 : 원) 구 분 당기손익 기타포괄손익 이자수익(비용) 외환손익 기 타 평가손익 당기손익-공정가치측정금융자산 - 9,340,000 (1,009,474,030) - 상각후원가측정금융자산 283,622,714 1,970,917,039 89,902,950 - 기타포괄손익-공정가치측정항목 으로 지정한 지분상품에 대한 투자 - - - (526,640,000) 합 계 283,622,714 1,980,257,039 (919,571,080) (526,640,000) 당기손익-공정가치측정금융부채 - - (85,612) - 상각후원가측정금융부채 (1,833,047,401) (814,156,566) - - 합 계 (1,833,047,401) (814,156,566) (85,612) - 4. 공정가치(1) 당기 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다 (단위 : 원) 종 류 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 공정가치로인식된금융자산 기타금융자산 916,145,756 916,145,756 38,037,995 38,037,995 장기기타금융자산 457,418,160 457,418,160 713,400,000 713,400,000 공정가치로 인식된 금융자산 소계 1,373,563,916 1,373,563,916 751,437,995 751,437,995 상각후원가로인식된금융자산 현금및현금성자산 8,017,674,895 8,017,674,895 17,883,773,025 17,883,773,025 매출채권및기타채권 38,542,161,719 38,542,161,719 25,337,581,381 25,337,581,381 기타금융자산 18,197,808,972 18,197,808,972 11,858,250,831 11,858,250,831 장기매출채권및기타채권 260,657,426 260,657,426 268,715,769 268,715,769 장기기타금융자산 - - 475,387,183 475,387,183 상각후원가로 인식된 금융자산 소계 65,018,303,012 65,018,303,012 55,823,708,189 55,823,708,189 금융자산 합계 66,391,866,928 66,391,866,928 56,575,146,184 56,575,146,184 공정가치로인식된금융부채 기타금융부채 4,726,527,808 4,726,527,808 85,612 85,612 장기기타금융부채 3,202,588,689 3,202,588,689 - - 공정가치로 인식된 금융부채 소계 7,929,116,497 7,929,116,497 85,612 85,612 상각후원가로인식된금융부채 매입채무및기타채무 89,390,104,143 89,390,104,143 40,818,652,718 40,818,652,718 차입금및사채 46,028,462,221 46,028,462,221 30,566,406,373 30,566,406,373 리스부채 235,479,521 235,479,521 - - 장기매입채무및기타채무 196,982,670 196,982,670 226,760,237 226,760,237 장기차입금 3,338,265,694 3,338,265,694 8,540,364,837 8,540,364,837 장기리스부채 588,747,896 588,747,896 - - 상각후원가로 인식된 금융부채 소계 139,778,042,145 139,778,042,145 80,152,184,165 80,152,184,165 금융보증부채 5,293,151 5,293,151 - - 금융부채 합계 147,712,451,793 147,712,451,793 80,152,269,777 80,152,269,777 연결실체는 연결재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. (2) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.연결실체는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. (3) 보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정한 금융상품의 수준별 공정가치의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합 계 당기손익-공정가치측정금융자산 916,145,756 - 916,145,756 - 916,145,756 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 457,418,160 - - 457,418,160 457,418,160 합 계 1,373,563,916 - 916,145,756 457,418,160 1,373,563,916 기타금융부채 4,726,527,808 - 4,726,527,808 - 4,726,527,808 장기기타금융부채 3,202,588,689 - 3,202,588,689 - 3,202,588,689 합 계 7,929,116,497 - 7,929,116,497 - 7,929,116,497 (단위:원) 구 분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합 계 당기손익-공정가치측정금융자산 38,037,995 - 38,037,995 - 38,037,995 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 713,400,000 - - 713,400,000 713,400,000 합 계 751,437,995 - 38,037,995 713,400,000 751,437,995 파생금융부채 85,612 - 85,612 - 85,612 합 계 85,612 - 85,612 - 85,612 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한상품들은 '수준 1'에 포함되며, 연결실체는 '수준 1'에 해당하는 금융자산을 현재 보유하지 않고 있습니다.모든 유의적인 변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수에 기초한 것이라면 해당 상품은 '수준2'에 포함됩니다.다음은 '수준 2'로 분류되는 금융상품 공정가치 측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명입니다.연결실체의 자기지분상품으로 교환 및 전환할 수 있는 복합금융상품에 내재된 파생상품은 이항옵션모형을 사용하여 공정가치를 측정하였습니다. 이항옵션모형은 옵션가격을 결정하는 기초자산인 주가의 상승 또는 하락하는 두 가지의 경우를 시점별로 주가트리를 생성하여 옵션의 최적행사시점을 추정하고, 이 시점에서의 옵션가격을 산출합니다. 연결실체는 주가트리 및 옵션가격 등을 산출하기 위해 시장에서 관측 가능한주가, 무위험이자율 등을 적용하여 이항옵션모형을 사용하여 내재파생상품 금액을 산정하였습니다. 연결실체는 통화선도계약에 의해 인식되는 파생상품자산과 부채에 대하여 시장에서 관측가능한 환율, 이자율 변수를 적용하여 현금흐름할인모형 방법을 사용하여 파생상품자산과 부채금액을 산정하였습니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준3'에 포함됩니다.다음은 '수준 3'으로 분류되는 금융상품 공정가치 측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명입니다.비상장주식의 공정가치는 현금흐름할인모형을 사용하여 측정하며, 미래현금흐름을 추정하기 위하여 매출액 증가율, 세전 영업이익률, 가중평균자본비용 등에 대한 가정이나 추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용됩니다. 또한 미래현금흐름을 할인하기 위하여 사용된 가중평균자본비용은 자본자산가격결정모형(CAPM)을 적용하여 산정하였습니다. 이익접근법 및 시장접근법을 적용하기 어려운 경우에는 기타 평가기법을 사용하였습니다.'수준 3'으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 가치평가기법 Level 3 투입변수 투입변수 공정가치 평가금액 - (주)밀리웨이브(구, 한신비전) 지분상품 현금흐름할인법 영구성장률 0% 457,418,160 가중평균자본비용 13.71% (단위:원) 구분 가치평가기법 Level 3 투입변수 투입변수의 범위 공정가치 평가금액 - 한신비전 지분상품 현금흐름할인법 영구성장률 -1.00% ~ 1.00% (0%) 713,400,000 가중평균자본비용 10.92% ~ 12.92% (11.92%) 연결실체는 상기에서 언급된 주요 가정과 추정이 비상장주식의 공정가치에 미치는 영향이 유의적인 것으로 판단하여 공정가치 서열체계상 '수준 3'으로 분류하였습니다. 5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 보유현금 4,780,047 1,278,677 예금 8,012,894,848 17,882,494,348 합 계 8,017,674,895 17,883,773,025 6. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 채권액 손실충당금 장부금액 채권액 손실충당금 장부금액 매출채권 35,791,269,904 - 35,791,269,904 21,316,860,295 (173,597,825) 21,143,262,470 단기기타채권 : 미수금 1,220,490,152 (6,930,000) 1,213,560,152 2,383,600,758 - 2,383,600,758 미수수익 246,835,143 - 246,835,143 99,236,703 - 99,236,703 단기대여금 1,160,496,520 - 1,160,496,520 1,711,481,450 - 1,711,481,450 보증금 130,000,000 - 130,000,000 - - - 유동성 소계 38,549,091,719 (6,930,000) 38,542,161,719 25,511,179,206 (173,597,825) 25,337,581,381 장기기타채권 : 장기미수금 45,816,161 - 45,816,161 50,000,000 - 50,000,000 장기대여금 250,000,000 (125,000,000) 125,000,000 97,763,108 - 97,763,108 보증금 89,841,265 - 89,841,265 120,952,661 - 120,952,661 비유동성 소계 385,657,426 (125,000,000) 260,657,426 268,715,769 - 268,715,769 합 계 38,934,749,145 (131,930,000) 38,802,819,145 25,779,894,975 (173,597,825) 25,606,297,150 (2) 당기말 현재 매출채권및기타유동채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권및기타유동채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 연체된 일수 미연체 30일미만 31일~180일 180일~1년 1년경과 계 총장부금액 38,510,591,719 - 23,100,000 15,400,000 - 38,549,091,719 매출채권 35,791,269,904 - - - - 35,791,269,904 단기기타채권 2,719,321,815 - 23,100,000 15,400,000 - 2,757,821,815 기대손실율 0% 10% 30% 100% 기대손실 - - 2,310,000 4,620,000 - 6,930,000 순장부금액 38,510,591,719 - 20,790,000 10,780,000 - 38,542,161,719 (단위 : 원) 구 분 연체된 일수 미연체 30일미만 31일~180일 180일~1년 1년경과 계 총장부금액 25,337,581,381 - 15,628,934 - 157,968,891 25,511,179,206 매출채권 21,143,262,470 - 15,628,934 - 157,968,891 21,316,860,295 단기기타채권 4,194,318,911 - - - - 4,194,318,911 기대손실율 0% 10% 30% 100% 기대손실 - - 15,628,934 - 157,968,891 173,597,825 순장부금액 25,337,581,381 - - - - 25,337,581,381 (3) 손실충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 설정 제각 환입 연결범위변동 기말 매출채권 173,597,825 - (151,370,960) (6,597,931) (15,628,934) - 미수금 - 6,930,000 - - - 6,930,000 장기대여금 - 125,000,000 - - - 125,000,000 합 계 173,597,825 131,930,000 (151,370,960) (6,597,931) (15,628,934) 131,930,000 (단위 : 원) 구분 기초 설정 환입 기타 기말 매출채권 220,290,346 89,902,950 - (136,595,471) 173,597,825 7. 기타금융자산(1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 단기기타금융자산 : 당기손익-공정가치측정금융자산 916,145,756 38,037,995 상각후원가측정기타금융자산 18,197,808,972 11,858,250,831 소계 19,113,954,728 11,896,288,826 장기기타금융자산 : 상각후원가측정기타금융자산 - 475,387,183 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 457,418,160 713,400,000 소계 457,418,160 1,188,787,183 합계 19,571,372,888 13,085,076,009 (2) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 당기손익-공정가치측정금융자산: 통화선도 파생상품자산 - 38,037,995 내재파생상품자산 916,145,756 - 합계 916,145,756 38,037,995 1) 통화선도 파생상품연결실체는 외화매출채권과 관련된 환율변동위험을 회피할 목적으로 은행과 통화선도계약을 체결하고 있습니다.당기말 통화선도 파생상품과 관련한 미결제 약정금액은 없으며, 전기말 현재 통화선도 파생상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 미결제 약정금액 장부금액 자산 부채 매매목적 파생상품 통화선도 USD 8,000,000 - (85,612) 통화선도 USD 4,000,000 38,037,995 - 합계 - 38,037,995 (85,612) 2) 내재파생상품자산연결실체는 당기말 현재 발행한 복합금융상품인 전환사채와 관련하여 내재파생상품 자산 및 부채를 계상하고 있으며, 내재파생상품 자산은 발행한 전환사채에 대한 연결실체의 콜옵션가치입니다.(주석 14 참조)3) 채무증권 ① 채무증권의 내용 (단위 :원) 구분 이자율 취득원가 공정가치 상각후취득원가 장부금액 외화전환사채 3% 236,348,948 - - - (단위 :원) 구분 이자율 취득원가 공정가치 상각후취득원가 장부금액 외화전환사채 3% 236,348,948 - - - ② 채무증권의 만기별 내용 (단위 :원) 구분 취득원가 공정가치 상각후취득원가 장부금액 1년 이내 236,348,948 - - - (단위 :원) 구분 취득원가 공정가치 상각후취득원가 장부금액 1년 이내 - - - - 1년초과 5년이내 236,348,948 - - - 합계 236,348,948 - - - (3) 보고기간말 현재 상각후원가측정기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 유동항목 : 단기금융상품(*) 18,197,808,972 11,811,571,733 비유동항목 : 장기금융상품 - 425,387,183 합계 18,197,808,972 12,236,958,916 (*) 단기금융상품 중 정기예금 10,437백만원은 차입금 담보로 제공되어 사용이 제한되어 있습니다.(4) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1) 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 장기기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 시장성없는지분증권 457,418,160 713,400,000 2) 보고기간말 현재 장기기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 :원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치(*) 장부금액 미실현보유손익 ㈜미투온브이알 2,824 5.5% 240,040,000 - - (240,040,000) 밀리웨이브(구. 한신비전) 396,720 18.0% 1,000,000,000 457,418,160 457,418,160 (542,581,840) 합계 1,240,040,000 457,418,160 457,418,160 (782,621,840) (*) 독립적인 외부평가기관의 전문가적 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 평가하였습니다. (단위 :원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치(*) 장부금액 미실현보유손익 ㈜미투온브이알 2,824 5.5% 240,040,000 - - (240,040,000) 밀리웨이브(구. 한신비전) 40,000 16.7% 1,000,000,000 713,400,000 713,400,000 (286,600,000) 합계 1,240,040,000 713,400,000 713,400,000 (526,640,000) (*) 독립적인 외부평가기관의 전문가적 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 평가하였습니다. 8. 재고자산재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 환입(평가손실) 당기누계 제품 15,117,060,382 14,603,455,648 (182,411,841) (513,604,734) 재공품 5,295,249,400 5,286,481,427 (300,646) (8,767,973) 원재료 19,417,623,822 19,389,106,606 333,608,014 (28,517,216) 미착품 887,425,728 887,425,728 - - 합 계 40,717,359,332 40,166,469,409 150,895,527 (550,889,923) (단위 : 원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 환입(평가손실) 당기누계 제품 3,345,166,259 3,013,973,366 51,200,577 (331,192,893) 재공품 1,803,024,968 1,794,557,641 1,236,911,041 (8,467,327) 원재료 5,752,222,771 5,390,097,541 263,125,074 (362,125,230) 미착품 108,495,664 108,495,664 - - 합 계 11,008,909,662 10,307,124,212 1,551,236,692 (701,785,450) 9. 기타자산기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 기타유동자산 : 선급금 946,569,348 106,376,752 선급비용 124,657,838 131,765,114 부가세대급금 5,864,065,411 1,075,416,645 반환재고회수권 71,721,360 - 소계 7,007,013,957 1,313,558,511 10. 투자부동산(1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 공정가치 토지 245,724,980 - - 245,724,980 1,017,050,000 건물 815,875,734 (59,490,928) - 756,384,806 합 계 1,061,600,714 (59,490,928) - 1,002,109,786 1,017,050,000 (2) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 취득 연결범위 변동 유형자산에서 대체 상각 유형자산으로 대체 기말 토지 - - 126,169,000 245,724,980 - (126,169,000) 245,724,980 건물 - - 481,989,066 766,583,252 (32,075,036) (460,112,476) 756,384,806 합 계 - - 608,158,066 1,012,308,232 (32,075,036) (586,281,476) 1,002,109,786 (3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 투자부동산에서 발생한 임대수익 106,750,000 11. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 583,742,509 - - - 583,742,509 건물 24,057,056,890 (8,316,416,009) - - 15,740,640,881 기계장치 79,725,198,024 (40,788,932,250) - - 38,936,265,774 차량운반구 285,147,749 (123,282,232) - - 161,865,517 공구와기구 131,879,246 (98,682,119) - (3,180,015) 30,017,112 비품 77,973,000 (75,889,332) - - 2,083,668 시설장치 5,090,381,050 (4,828,722,433) - - 261,658,617 건설중인자산 20,979,157,639 - - - 20,979,157,639 합 계 130,930,536,107 (54,231,924,375) - (3,180,015) 76,695,431,717 (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 829,467,489 - - - 829,467,489 건물 23,886,127,666 (5,462,073,815) (389,609,102) - 18,034,444,749 기계장치 54,831,108,027 (28,728,071,969) (693,360,506) - 25,409,675,552 차량운반구 209,252,888 (76,995,825) (786,760) - 131,470,303 공구와기구 127,268,346 (72,738,326) - (4,542,867) 49,987,153 비품 85,792,906 (69,124,818) - - 16,668,088 시설장치 4,681,658,118 (4,058,474,347) (10,289,260) - 612,894,511 건설중인자산 4,331,712,727 - - - 4,331,712,727 합 계 88,982,388,167 (38,467,479,100) (1,094,045,628) (4,542,867) 49,416,320,572 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 취득 처분 감가상각 연결범위변동 대체 기타증감 기말 토지 829,467,489 - - - (126,169,000) (119,555,980) - 583,742,509 건물 18,034,444,749 247,078,692 - (2,311,439,382) (475,619,166) (306,470,776) 552,646,764 15,740,640,881 기계장치 25,409,675,552 2,037,347,626 (798,383,394) (10,609,544,059) - 21,941,911,181 955,258,868 38,936,265,774 차량운반구 131,470,303 59,729,456 - (33,343,714) - - 4,009,472 161,865,517 공구와기구 54,530,020 5,117,900 - (25,402,432) (373,880) - (674,481) 33,197,127 정부보조금 (4,542,867) - - 1,362,852 - - - (3,180,015) 비품 16,668,088 - - (10,085,062) (4,499,358) - - 2,083,668 시설장치 612,894,511 142,392,738 (31,607,810) (520,667,002) - 36,354,316 22,291,864 261,658,617 건설중인자산 4,331,712,727 39,379,932,964 (111,518,184) - - (22,846,265,474) 225,295,606 20,979,157,639 합 계 49,416,320,572 41,871,599,376 (941,509,388) (13,509,118,799) (606,661,404) (1,294,026,733) 1,758,828,093 76,695,431,717 (단위 : 원) 구분 기초 취득 처분 감가상각 손상차손환입 연결범위의변동 대체 기타증감 기말 토지 703,298,489 - - - - - - 126,169,000 829,467,489 건물 17,888,680,417 398,211,817 - (1,819,741,604) 1,292,692,528 (940,655,074) - 1,215,256,665 18,034,444,749 기계장치 25,264,266,860 357,010,365 (299,095,680) (9,482,240,708) 1,585,739,916 (5,074,035,090) 13,122,454,843 (64,424,954) 25,409,675,552 차량운반구 67,948,167 - (1,000) (30,344,730) 4,596,982 - 85,951,717 3,319,167 131,470,303 공구와기구 72,645,362 20,980,000 (14,535,000) (25,455,864) - - - 895,522 54,530,020 정부보조금 (5,905,719) - - 1,362,852 - - - - (4,542,867) 비품 1,660,176,753 - (63,000) (78,139,802) - (584,266,983) - (981,038,880) 16,668,088 시설장치 1,092,344,710 17,265,807 - (151,845,116) 93,722,788 (76,269,523) (375,174,099) 12,849,944 612,894,511 건설중인자산 8,512,693,892 5,903,086,593 - - - - (13,324,830,173) 3,240,762,415 4,331,712,727 합계 55,256,148,931 6,696,554,582 (313,694,680) (11,586,404,972) 2,976,752,214 (6,675,226,670) (491,597,712) 3,553,788,879 49,416,320,572 (3) 감가상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 매출원가 12,847,605,029 10,926,543,615 판매비와관리비 671,712,210 659,861,357 합 계 13,519,317,239 11,586,404,972 (4) 연결실체의 유형자산 중 일부는 차입금에 대하여 담보제공 되어 있습니다.(주석 31 참조)12. 무형자산(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 소프트웨어 3,257,011,650 (1,534,420,093) - 1,722,591,557 특허권 1,083,700 (686,346) - 397,354 회원권 33,419,400 - - 33,419,400 합 계 3,291,514,750 (1,535,106,439) - 1,756,408,311 (단위 : 원) 구분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 영업권 84,603,379 - - 84,603,379 소프트웨어 1,771,838,178 (1,035,671,954) - 736,166,224 특허권 1,083,700 (577,976) - 505,724 회원권 288,919,400 - - 288,919,400 합 계 2,146,444,657 (1,036,249,930) - 1,110,194,727 (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 취득 처분 상각 연결범위의 변동 기타증감 기말 영업권 84,603,379 - - - (84,603,379) - - 소프트웨어 736,166,224 635,107,613 (15,000) (498,733,139) (42,151,192) 892,217,051 1,722,591,557 특허권 505,724 - - (108,370) - - 397,354 회원권 288,919,400 - - - - (255,500,000) 33,419,400 합계 1,110,194,727 635,107,613 (15,000) (498,841,509) (126,754,571) 636,717,051 1,756,408,311 (단위 : 원) 구분 기초 취득 처분 상각 연결범위의 변동 기타증감 기말 영업권 84,603,379 - - - - - 84,603,379 소프트웨어 151,730,606 805,414,312 - (216,776,926) (16,343,116) 12,141,348 736,166,224 특허권 614,097 - - (108,373) - - 505,724 회원권 288,919,400 - - - - - 288,919,400 토지이용권 330,349,398 - - (2,518,383) (339,971,970) 12,140,955 - 합계 856,216,880 805,414,312 - (219,403,682) (356,315,086) 24,282,303 1,110,194,727 (3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 판매비와관리비 271,464,582 173,118,156 매출원가 227,376,927 46,285,526 합계 498,841,509 219,403,682 13. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 매입채무 86,859,928,676 38,959,518,446 단기기타채무 : 미지급금 2,137,343,705 1,440,160,325 미지급비용 322,831,762 418,973,947 임대보증금 70,000,000 - 유동성 소계 89,390,104,143 40,818,652,718 장기기타채무 : 미지급금 179,725,568 130,339,825 미지급비용 17,257,102 26,420,412 임대보증금 - 70,000,000 비유동성 소계 196,982,670 226,760,237 합 계 89,587,086,813 41,045,412,955 14. 차입금 및 사채(1) 장단기 차입금 및 사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 유동성차입금 41,403,350,556 30,566,406,373 사채 4,625,111,665 - 유동성차입금 및 사채 소계 46,028,462,221 30,566,406,373 장기차입금 3,338,265,694 8,540,364,837 합 계 49,366,727,915 39,106,771,210 (2) 유동성차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 차입처 연이자율 당기말 전기말 유동성외화장기차입금 Vietcombank LIBOR+2.5% 5,505,338,965 5,316,565,500 유동성장기차입금 소계 5,505,338,965 5,316,565,500 운영자금대출 Vietcombank LIBOR+1.1% 9,167,498,804 20,852,215,873 운영자금대출 Shinhanbank LIBOR+0.7% 14,427,190,597 - 운영자금대출 하나은행 3.17% 3,000,000,000 - 운전자금대출 신한은행 2.72% 2,000,000,000 2,000,000,000 운전자금대출 신한은행 2.22% 1,500,000,000 - 운전자금대출 우리은행 2.04% 3,000,000,000 - 운전자금대출 기업은행 2.83% 2,803,322,190 - 운전자금대출 기업은행 2.45% - 1,000,000,000 운전자금대출 신한은행 LIBOR+2.5% - 1,397,625,000 단기차입금 소계 35,898,011,591 25,249,840,873 합 계 41,403,350,556 30,566,406,373 (3) 장기차입금1) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 차입처 연이자율 당기말 전기말 상환방법 외화장기차입금 Vietcombank LIBOR + 2.50% 8,843,604,659 13,856,930,337 분할상환 합 계 8,843,604,659 13,856,930,337 유동성 대체액 (5,505,338,965) (5,316,565,500) 비유동성 잔액 3,338,265,694 8,540,364,837 2) 당기말 현재 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 장기차입금 1년이내 5,505,338,965 1년초과 2년이내 3,338,265,694 합 계 8,843,604,659 (4) 당기말 및 전기말 현재 사채의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 전환사채 당기말 전기말 총발행가액 10,685,161,600 - 일반사채 4,625,111,665 - 내재파생상품 부채 7,929,116,497 - 내재파생상품 자산 916,145,756 - (5) 당기말 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 내 역 사채의 종류 제2회 무기명식 무보증 사모 전환사채 사채의 액면금액(원) 10,685,161,600원 자금조달목적 운영자금 사채의 청약일 2019년 6월 7일 사채의 발행일 2019년 6월 12일 사채의 만기일 2025년 6월 12일 표면이자율 1.00% 만기이자율 2.00% 원금상환방법 만기까지 보유하고 있는 사채의 원금에 대하여 만기일에 원금의 106.3580%에 해당하는 금액을 일시 상환 전환비율 100% 사채와 전환권의 분리여부 미분리 전환권 행사기간 2020년 6월 12일부터 2025년 5월 12일까지 전환권 행사에 따라 전환할 주식의 종류 주식회사 나무가 기명식 보통주 발행 시 전환가액(주1,2,) 17,675원 전환권 행사에 따라 전환할 주식수 (주1,2) 604,535주 사채권자의 조기상환청구권(주3) 2021년 6월 12일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환 청구 가능 발행회사의 매도청구권(주3) 발행회사는 본건 전환사채 발행일로부터 1년이 되는 날로부터12개월 동안 매 3개월마다, 인수인이 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 인수인은 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. (주1) 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격이 조정 될 수 있습니다. 사채 발행 후 매3개월이 되는 날마다 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건 전환사채의 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 조정합니다. 새로운 전환가격은 발행 당시 전환가격의 70% 이상이어야 합니다. (주2) 전환가액 및 전환권 행사에 따라 전환할 주식수는 보고기간종료일 이후 발생한 무상증자 효과를 반영하였습니다. 최초 발행시 전환가액 및 전환권 행사에 따라 전환할 주식수는 각각 35,350원 및 302,267 주입니다. (주3) 연결실체는 상기 전환사채에 부여된 옵션을 파생상품자산 및 파생상품부채로 분류하였습니다. (6) 당기 중 교환권 행사로 당기말 현재 잔액은 없으나 당기 중 연결실체가 발행한 후 교환된 교환사채의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 내 역 사채의 종류 제1회 무기명식 무보증 사모 교환사채 사채의 액면금액 9,314,838,400원 자금조달목적 운영자금 사채의 청약일 2019년 6월 7일 사채의 발행일 2019년 6월 12일 사채의 만기일 2024년 6월 12일 표면이자율 1.00% 만기이자율 1.00% 원금상환방법 만기까지 보유하고 있는 사채의 원금에 대하여 만기일에 원금의 100.00%에 해당하는 금액을 일시 상환 교환비율 100% 사채와 교환권의 분리여부 미분리 교환권 행사기간 2019년 6월 13일부터 2024년 6월 04일까지 교환권 행사에 따라 교환할 주식의 종류 주식회사 나무가 기명식 보통주(자기주식) 발행 시 교환가액 38,900원 교환권 행사에 따라 교환할 주식수 239,456주 사채권자의 조기상환청구권(주1) 2021년 6월 12일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환청구 가능 발행회사의 매도청구권 해당없음 (주1) 연결실체는 최초 발행시 상기 교환사채에 부여된 옵션을 파생상품부채로 분류하였습니다. 당 기 중 상기 교환사채 및 내재파생상품은 자기주식 239,456주와 교환되어 제거되었으며, 해당 교환거래에 관한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 교환사채 내재파생상품 부채(*) 교환 전 장부금액 3,491,309,866 6,389,653,123 소계 9,880,962,989 자기주식 취득원가 2,831,088,288 자기주식처분이익 7,049,874,701 (*) 내재파생상품 부채는 교환 전일을 기준으로 공정가치로 평가한 금액입니다. 15. 기타금융부채 (1) 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 단기기타금융부채 : 파생상품부채 4,726,527,808 85,612 금융보증부채 5,293,151 - 소 계 4,731,820,959 85,612 장기기타금융부채 : 파생상품부채 3,202,588,689 - 기타금융부채 합 계 7,934,409,648 85,612 (2) 파생상품부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 통화선도 - 85,612 내재파생상품 7,929,116,497 - 합 계 7,929,116,497 85,612 16. 기타부채기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 기타유동부채 : 예수금 232,454,022 162,442,848 선수금 - 1,123,792,297 환불부채 71,816,023 - 합 계 304,270,045 1,286,235,145 17. 순확정급여부채(1) 순확정급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무 현재가치 3,157,210,064 2,752,213,868 사외적립자산 공정가치 (1,417,931,516) (1,663,181,452) 합 계 1,739,278,548 1,089,032,416 (2) 확정급여채무 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 기초 2,752,213,868 3,173,776,728 근무원가 799,249,531 910,567,403 이자원가 64,445,208 98,066,067 재측정요소 : 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 41,558,796 11,622,949 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 105,785,693 (607,225,792) 급여지급액 (377,699,161) (834,593,487) 연결범위 변동 (228,343,871) - 기말 3,157,210,064 2,752,213,868 (3) 사외적립자산 1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 기초 1,663,181,452 1,624,992,795 이자수익 47,990,964 80,132,278 재측정요소 : 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) (34,115,092) (64,650,576) 사용자의 기여금 - 28,918,313 급여지급액 (148,212,728) (6,211,358) 연결범위 변동 (110,913,080) - 기말 1,417,931,516 1,663,181,452 2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 금융기관예치금 등 1,417,931,516 1,663,181,452 3) 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 사외적립자산 13,875,872 15,481,702 (4) 총비용1) 손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 당기근무원가 799,249,531 910,567,403 순이자손익 16,454,244 17,933,789 합 계 815,703,775 928,501,192 2) 손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 매출원가 42,252,657 65,431,582 판매비와관리비 414,206,478 527,529,782 연구개발비 359,244,640 335,539,828 합 계 815,703,775 928,501,192 (5) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 법인세차감전 재측정요소 (181,459,581) 530,952,267 법인세효과 - - 법인세차감후 재측정요소 (181,459,581) 530,952,267 (6) 보험수리적가정1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 할인율 3.01% 3.22% 미래임금상승률 5.17% 6.75% 2) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 금 액 비 율 1% 증가 2,919,469,400 92.5% 1% 감소 3,441,232,732 109.0% 1% 증가 3,438,538,388 108.9% 1% 감소 2,917,131,989 92.4% (단위 : 원) 구 분 금 액 비 율 1% 증가 2,552,500,111 92.7% 1% 감소 2,984,461,785 108.4% 1% 증가 2,978,198,509 108.2% 1% 감소 2,553,666,810 92.8% 3) 보고기간말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 11.77년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 10년 이상 합계 급여지급액 144,063,776 170,061,554 342,217,978 530,872,937 2,122,314,620 3,309,530,865 18. 자본금과 자본잉여금 (1) 자본금1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구분 당기말 전기말 발행할주식의 총수 20,000,000 20,000,000 1주당 액면금액 500 500 발행한 주식수 3,434,185 3,430,020 보통주자본금 1,914,832,000 1,912,749,500 (주1) 지배기업은 2015년 5월 13일자로 상법 제343조에 의거하여 395,479주의 자기주식(보통주)을 이익소각의 형태로 소각하였습니다. 이로 인하여 자본금이 발행주식의 액면총액과 일치하지 아니하며, 소각된 자기주식의 취득가액은 4,675,748천원입니다.2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구분 일자 주식수 자본금 주식발행초과금 기초 2019-01-01 3,430,020 1,912,749,500 42,286,573,307 주식선택권의 행사 2019-04-29 1,530 765,000 32,006,070 주식선택권의 행사 2019-08-12 935 467,500 19,559,265 주식선택권의 행사 2019-11-12 1,700 850,000 35,562,300 기말 2019-12-31 3,434,185 1,914,832,000 42,373,700,942 (단위 : 주, 원) 구분 일자 주식수 자본금 주식발행초과금 기초 2018-01-01 3,420,798 1,908,138,500 42,094,745,289 주식선택권의 행사 2018-02-28 4,164 2,082,000 86,704,716 주식선택권의 행사 2018-05-30 5,058 2,529,000 105,123,302 기말 2018-12-31 3,430,020 1,912,749,500 42,286,573,307 (2) 자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 42,373,700,942 42,286,573,307 자기주식처분이익 21,104,625,128 15,605,722,861 기타자본잉여금 112,233,379 78,702,542 합 계 63,590,559,449 57,970,998,710 2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 42,286,573,307 87,127,635 - 42,373,700,942 자기주식처분이익 15,605,722,861 5,498,902,267 - 21,104,625,128 기타자본잉여금 78,702,542 33,530,837 - 112,233,379 합 계 57,970,998,710 5,619,560,739 - 63,590,559,449 (단위 : 원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 42,094,745,289 191,828,018 - 42,286,573,307 자기주식처분이익 15,605,722,861 - - 15,605,722,861 기타자본잉여금 78,702,542 - - 78,702,542 합 계 57,779,170,692 191,828,018 - 57,970,998,710 19. 기타자본(1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 자기주식 (707,772,072) (3,538,860,360) 주식선택권 40,035,680 101,340,315 합 계 (667,736,392) (3,437,520,045) (2) 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 증가 감소 기말 자기주식 (3,538,860,360) - (2,831,088,288) (707,772,072) 주식선택권 101,340,315 - 61,304,635 40,035,680 합 계 (3,437,520,045) - (2,769,783,653) (667,736,392) (단위 : 원) 구분 기초 증가 감소 기말 자기주식 (3,538,860,360) - - (3,538,860,360) 주식선택권 237,078,933 - 135,738,618 101,340,315 합 계 (3,301,781,427) - 135,738,618 (3,437,520,045) (3) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.당기 및 전기 중 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구분 당기 전기 주식수 금액 주식수 금액 기초 299,320 3,538,860,360 299,320 3,538,860,360 처분(*) (239,456) (2,831,088,288) - - 기말 59,864 707,772,072 299,320 3,538,860,360 (*) 교환사채 교환권 행사에 따른 처분입니다.(주석 14 참조) (4) 주식기준보상제도1) 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 약정유형 대상자 부여일 부여수량 최장만기 결제방식 2-2차 신주발행 임직원 2013-10-31 75,000 2020-10-31 주식결제형 2) 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구분 당기 전기 수량 가중평균행사가격 수량 가중평균행사가격 기초 6,885 6,700 16,107 6,700 행사 (4,165) 6,700 (9,222) 6,700 기말 2,720 6,700 6,885 6,700 기말행사가능 2,720 6,700 6,885 6,700 당기말 현재 존속하는 주식선택권의 가중평균잔여만기는 0.84년입니다.2020년 2월 17일(신주배정기준일)의 무상증자에 따라 잔여 주식매수선택권의 수량과 행사가격은 각각 5,440주와 3,350원으로 조정됩니다. 3) 연결실체는 블랙-숄즈 평가모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 2-2차 가중평균주가 17,987 행사가격 6,700 기대주가변동성 0.321 옵션만기 2020-10-31 기대배당금 0 무위험이자율 2.97% 공정가치 14,719 20.기타포괄손익누계액 (1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 해외사업환산손익 2,098,850,319 1,443,913,158 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손실 (782,621,840) (526,640,000) 합계 1,316,228,479 917,273,158 (2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 증가 감소 기말 해외사업환산손익 1,443,913,158 654,937,161 - 2,098,850,319 기타포괄손익- 공정가치측정금융상품 평가손실 (526,640,000) (255,981,840) - (782,621,840) 합계 917,273,158 398,955,321 - 1,316,228,479 (단위 : 원) 구분 기초 증가 기타감소 기말 해외사업환산손익 261,329,448 1,182,583,710 - 1,443,913,158 기타포괄손익- 공정가치측정금융상품 평가손실 - - (526,640,000) (526,640,000) 합계 261,329,448 1,182,583,710 (526,640,000) 917,273,158 21. 결손금(1) 결손금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 미처리결손금 21,885,244,318 21,326,504,950 (2) 지배기업의 결손금처리계산서 제16기 2019년 01월 01일 부터 제15기 2018년 01월 01일 부터 2019년 12월 31일 까지 2018년 12월 31일 까지 처리예정일 2020년 03월 24일 처리확정일 2019년 03월 26일 회사명 : 주식회사 나무가 (단위 : 원) 과 목 제 16(당) 기 제 15(전) 기 미처리결손금 (14,408,372,254) (17,441,495,870) 전기이월미처리결손금 (17,441,495,870) (28,311,723,842) 당기순이익 3,214,583,197 10,339,275,705 순확정급여부채의 재측정요소 (181,459,581) 530,952,267 합 계 (14,408,372,254) - (17,441,495,870) 결손금처리액 - - 차기이월미처리결손금 (14,408,372,254) (17,441,495,870) 22. 매출액 및 매출원가 (1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 제품매출액 362,063,862,547 309,942,116,480 기타매출액 - 1,164,415,647 합 계 362,063,862,547 311,106,532,127 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 제품매출원가 341,733,796,741 286,637,483,852 기타매출원가 - 5,552,983,854 합 계 341,733,796,741 292,190,467,706 23. 판매비와관리비판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 급여 4,287,669,455 4,162,601,171 퇴직급여 399,367,693 487,884,108 복리후생비 612,067,706 604,325,395 여비교통비 313,658,877 235,352,053 접대비 203,372,887 113,627,134 통신비 105,368,268 68,963,260 수도광열비 136,757,389 119,360,878 세금과공과 242,242,331 75,258,712 감가상각비 671,712,210 658,068,362 보험료 102,856,089 131,138,993 경상연구개발비 6,702,624,982 4,821,365,106 운반비 1,452,893,009 1,688,794,129 소모품비 898,054,282 214,541,723 지급수수료 1,107,367,012 781,065,202 무형자산상각비 271,464,582 171,041,107 대손상각비 (6,597,931) 89,902,950 기타 163,162,284 553,812,858 합계 17,664,041,125 14,977,103,141 24. 금융수익 및 금융비용(1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 유효이자율법에 따른 이자수익 392,089,769 277,967,920 금융보증수익 16,799,999 - 파생상품평가이익 77,285,774 38,037,995 파생상품거래이익 309,532,500 233,755,000 장기금융상품평가이익 8,959,699 9,513,374 합계 804,667,741 559,274,289 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 이자비용 2,326,322,619 1,816,326,747 금융보증비용 16,707,945 - 파생상품평가손실 898,054,022 85,612 파생상품거래손실 1,885,885,429 1,057,561,413 당기손익_공정가치측정 금융자산평가손실 - 223,620,000 합계 5,126,970,015 3,097,593,772 25. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 외환차익 4,615,417,326 3,333,589,200 외화환산이익 1,281,955,227 529,789,252 수입수수료 106,750,000 14,000,000 유형자산처분이익 80,809,503 4,999,000 기타의대손상각비환입 - 2,976,752,214 채무면제이익 - 3,032,346,533 잡이익 183,869,162 1,204,949,180 합 계 6,268,801,218 11,096,425,379 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 외환차손 4,065,887,700 2,039,058,900 외화환산손실 1,230,994,944 729,858,652 투자부동산감가상각비 32,075,036 - 유형자산처분손실 21,581,574 6,781,475 기타의대손상각비 137,430,000 - 종속기업투자주식처분손실 - 1,257,870,926 잡손실 268,716,102 1,535,049,485 합 계 5,756,685,356 5,568,619,438 26. 계속영업법인세비용 (1) 계속영업법인세비용(수익)의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 410,701,397 116,720,203 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 - - 전기법인세 조정액 (765,883,350) 1,211,356,343 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익) (1,550,972,434) - 계속영업법인세비용(수익) (1,906,154,387) 1,328,076,546 (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 당기법인세: 자기주식처분이익-세전 7,049,874,701 - 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)(22%) (1,550,972,434) - (3) 계속영업법인세비용차감전순손익과 계속영업법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 계속영업법인세비용차감전순손익 (1,144,161,731) 6,928,447,738 적용세율에 따른 법인세 (251,715,581) 1,524,258,502 조정사항 : 비과세수익/비용 (187,095,877) 66,031,722 과거 이연법인세자산 인식하지 않은 이월결손금 공제효과 (1,134,928,827) - 세액공제 (323,917,825) - 미인식한 일시적차이의 변동 108,325,659 - 기타 (116,821,936) (262,213,678) 계속영업법인세비용(수익) (1,906,154,387) 1,328,076,546 평균유효세율 n/a 19.17% (4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기초 당기손익반영 자본반영 기말 퇴직급여충당금 2,580,961,439 723,593,114 (147,344,489) 3,157,210,064 퇴직보험예치금 (1,558,479,730) 22,451,159 (34,115,092) (1,570,143,663) 외화환산손실 584,823,523 626,413,145 - 1,211,236,668 외화환산이익 (517,772,854) (764,182,373) - (1,281,955,227) 이전가격세제 525,079,877 139,072,712 - 664,152,589 미지급비용 320,903,562 (320,903,562) - - 종속기업투자 25,489,494,716 (1,143,540,125) - 24,345,954,591 대손충당금 157,968,891 (33,734,753) - 124,234,138 선급비용 (41,294,555) - - (41,294,555) 금융보증부채 391,738,843 (183,608,648) - 208,130,195 미수수익 (29,919,143) (4,875,856) - (34,794,999) 기타의대손상각비 210,000,000 - - 210,000,000 급여(상여금) 189,997,500 89,752,464 - 279,749,964 장기금융상품 (10,387,183) (8,959,699) - (19,346,882) 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 526,640,000 - 255,981,840 782,621,840 파생상품부채 (37,952,383) 569,519,112 - 531,566,729 상환할증금 - 679,362,575 - 679,362,575 기타 223,620,000 27,507,837 - 251,127,837 소계 29,005,422,503 417,867,102 74,522,259 29,497,811,864 일시적차이 등으로 인한 이연법인세자산(부채) 6,381,192,951 6,489,518,610 이월결손금 세액효과 2,467,471,237 2,736,337,969 이월세액공제 526,177,900 479,673,787 합계 9,374,842,088 9,705,530,366 이연법인세자산(부채) 인식제외금액 9,374,842,088 9,705,530,366 이연법인세자산(부채) 인식대상금액 - - 이연법인세자산 - - 이연법인세부채 - - (단위 : 원) 구 분 기초 당기손익반영 자본반영 기말 퇴직급여충당금 3,089,759,864 86,804,418 (595,602,843) 2,580,961,439 퇴직보험예치금 (1,542,998,028) (80,132,278) 64,650,576 (1,558,479,730) 외화환산손실 1,864,560,032 (1,279,736,509) - 584,823,523 외화환산이익 (373,657,949) (144,114,905) - (517,772,854) 이전가격세제 970,897,078 (445,817,201) - 525,079,877 미지급비용 398,397,648 (77,494,086) - 320,903,562 종속기업투자주식 22,013,634,279 3,475,860,437 - 25,489,494,716 대손충당금 12,948,750,860 (12,790,781,969) - 157,968,891 선급비용 (41,294,555) - - (41,294,555) 금융보증부채 622,871,746 (231,132,903) - 391,738,843 미수수익 (43,203,680) 13,284,537 - (29,919,143) 재고자산평가충당금 - - - - 기타의대손상각비 210,000,000 - - 210,000,000 급여(상여금) - 189,997,500 - 189,997,500 인정이자 685,716,151 (685,716,151) - - 장기금융상품 (10,512,841) 125,658 - (10,387,183) 당기손익-공정가치측정 금융자산 - 223,620,000 - 223,620,000 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - - 526,640,000 526,640,000 파생상품부채 - 85,612 - 85,612 파생상품자산 (107,378,224) 69,340,229 - (38,037,995) 소계 40,685,542,381 (11,675,807,611) (4,312,267) 29,005,422,503 일시적차이 등으로 인한 이연법인세자산(부채) 8,950,819,324 - - 6,381,192,951 이월결손금 2,230,371,873 237,099,364 - 2,467,471,237 이월세액공제 316,835,428 209,342,472 - 526,177,900 합계 11,498,026,625 9,374,842,088 이연법인세자산(부채) 인식제외금액 11,919,576,795 9,374,842,088 이연법인세자산(부채) 인식대상금액 (421,550,170) - 이연법인세자산 - - 이연법인세부채 (421,550,170) - (5) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 금액 만료시기 차감할일시적차이 29,497,811,864 - 29,005,422,503 미사용세무상결손금 3,141,486,638 2022년 이후 11,398,660,233 25,531,162,571 2023년 이후 4,905,351,465 2027년 이후 1,016,037,210 2028년 이후 미사용세액공제 185,408,641 2023년 이후 526,177,900 294,265,146 2024년 이후 (6) 연결실체는 차기 이후 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 불확실하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 27. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 (29,859,345,197) 13,649,498,677 원재료등의 매입 321,534,569,760 241,076,658,438 종업원급여 20,548,859,887 16,017,876,866 복리후생비 4,724,944,002 5,136,319,003 감가상각비 13,708,381,841 11,584,611,977 무형자산상각비 498,841,509 217,326,633 지급수수료 1,494,338,265 1,201,290,915 운반비 1,394,384,209 1,009,348,033 소모품비 15,580,438,522 8,739,470,589 여비교통비 1,073,695,638 631,712,945 기타 8,698,729,430 7,903,456,771 합계(주1) 359,397,837,866 307,167,570,847 (주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 28. 지배기업의 소유주 지분에 대한 주당손익지배기업의 소유주 지분에 대한 주당손익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성 잠재적보통주 1주에 대한 지배기업의 소유주 지분에 대한 당기순손익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다. 비교표시된 전기 주당손익은 당기 중 중단영업이 발생함에 따라 재작성되었습니다. (1) 기본주당순이익 1) 기본주당순이익 (단위 : 원) 구분 당기 전기 1. 기본주당순이익 : 보통주당기순이익(손실) (377,279,787) 4,067,326,142 가중평균유통보통주식수(주1,2) 6,634,838 6,550,506 보통주 기본주당순이익(손실)(주2) (57) 621 2. 보통주 기본주당계속영업이익 : 보통주계속영업이익 761,992,656 5,600,371,192 가중평균유통보통주식수(주1,2) 6,634,838 6,550,506 보통주 기본주당계속영업순이익(주2) 115 855 3. 보통주 기본주당중단영업이익 : 보통주중단영업손실 (1,139,272,443) (1,533,045,050) 가중평균유통보통주식수(주1,2) 6,634,838 6,550,506 보통주 기본주당중단영업순손실(주2) (172) (234) (주1) 보고기간종료일 이후 발생한 무상증자 효과를 반영하였습니다.(주2) 비교표시된 전기의 가중평균유통보통주식수 및 기본주당순이익 등은 무상증자 효과를 반영하여 재작성되었습니다. 2) 보통주순이익의 조정사항은 없습니다. 3) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 당기 전기 가중평균발행보통주식수 6,910,540 6,849,826 차감 : 가중평균자기주식수 (275,702) (299,320) 가중평균유통보통주식수 6,634,838 6,550,506 (2) 희석주당순이익 1) 희석주당순이익 (단위 : 원) 구분 당기 전기 1. 희석주당순이익 : 희석보통주당기순이익(손실) (377,279,787) 4,067,326,142 희석가중평균유통보통주식수(주1,2) 6,639,087 6,555,166 보통주 희석주당순이익(손실)(주2) (57) 621 2. 희석주당계속영업이익 : 희석 보통주계속영업이익 761,992,656 5,600,371,192 희석가중평균유통보통주식수(주1,2) 6,639,087 6,555,166 보통주 희석주당계속영업순이익(주2) 115 854 3. 희석주당중단영업이익 : 희석 보통주중단영업손실 (1,139,272,443) (1,533,045,050) 희석가중평균유통보통주식수(주1,2) 6,639,087 6,555,166 보통주 희석주당중단영업순손실(주2) (172) (234) (주1) 보고기간종료일 이후 발생한 무상증자 효과를 반영하였습니다.(주2) 비교표시된 전기의 희석가중평균유통보통주식수 및 희석주당순이익 등은 무상증자 효과를 반영하여 재작성되었습니다. 2) 희석보통주순이익의 조정사항은 없습니다. 3) 희석가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 당기 전기 가중평균유통보통주식수 6,634,838 6,550,506 희석성잠재적보통주 : 주식선택권의 효과 4,249 4,660 합계 6,639,087 6,555,166 2) 잠재적 보통주잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 청구기간 종료일 발행될주식수 당기말 전기말 주식선택권(주1) 2020-10-31 5,440 13,770 전환사채 전환권(주1,2) 2025-05-12 604,535 - (주1) 보고기간종료일 이후 발생한 무상증자 효과를 반영하였습니다. (주2) 전환사채 전환권은 반희석효과로 인해 당기에는 희석주당손익에 미치는 영향이 없습니다. 29. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.(2) 당기순손익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 외화환산손실 1,205,151,634 731,667,229 대손상각비(환입) (6,597,931) 89,902,950 기타의대손상각비 137,430,000 - 재고자산평가손실(환입) (150,895,527) 1,551,236,692 감가상각비 13,709,069,835 11,586,404,972 무형자산상각비 498,841,509 219,403,682 이자비용 2,543,465,671 1,833,047,401 퇴직급여 815,703,775 928,501,192 금융보증비용 16,707,945 - 유형자산손상차손 - (2,976,752,214) 파생상품거래손실 1,885,885,429 1,057,561,413 파생상품평가손실 898,054,022 85,612 파생상품평가이익 (77,285,774) (38,037,995) 파생상품거래이익 (309,532,500) (233,755,000) 유형자산처분손실 21,581,574 6,781,475 유형자산처분이익 (80,809,503) (4,999,000) 중단영업매각손실 559,461,068 - 종속기업투자주식처분손실 - 1,257,870,926 외화환산이익 (1,292,086,644) (569,237,787) 이자수익 (393,565,412) (283,622,714) 금융보증수익 (16,799,999) - 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 - 223,620,000 장기금융상품평가이익 (8,959,699) (9,513,374) 법인세비용(수익) (1,906,154,387) 1,327,577,596 합계 18,048,665,086 16,697,743,056 (3) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 매출채권의 증가 (32,856,544,788) (6,304,544,889) 미수금의 감소 567,856,498 1,021,146,630 부가세대급금의 감소(증가) (4,851,290,902) 1,719,675,855 재고자산의 감소(증가) (30,446,207,297) 15,823,691,456 선급금의 감소(증가) (824,215,575) 208,806,864 선급비용의 감소 39,685,589 149,782,070 매입채무의 증가(감소) 63,319,908,710 (2,275,849,618) 미지급금의 증가(감소) 686,172,223 (746,996,746) 미지급비용의 감소 (131,151,098) (358,374,240) 선수금의 감소 (1,024,879,281) (186,625,428) 예수금의 증가(감소) 172,901,196 (7,708,000) 장기미지급금의 증가 49,385,743 67,524,569 장기미지급비용의 증가(감소) 708,762 (3,357,973) 퇴직금의 지급 (230,015,436) (857,300,442) 합계 (5,527,685,656) 8,249,870,108 (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 당기손익-공정가치측정 금융상품 매각대금의 미수금 대체 - 2,258,400,000 건설중인자산의 본계정 대체 21,285,816,164 13,324,830,173 사용권자산 인식 926,965,298 - 유형자산의 투자부동산으로 대체 1,022,506,672 - 교환사채 및 내재파생상품의 자기주식으로 교환 9,825,707,368 장기차입금의 유동성대체 5,505,338,965 5,316,565,500 (5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 환율변동 공정가치변동 기타 단기차입금 23,852,215,873 12,271,838,103 - (226,042,385) - - 35,898,011,591 유동성장기차입금 6,714,190,500 (6,952,588,965) - 238,398,465 - 5,505,338,965 5,505,338,965 장기차입금 8,540,364,837 - - 303,239,822 - (5,505,338,965) 3,338,265,694 사채및파생상품부채 - 20,000,000,000 - 698,277,147 898,054,022 (9,042,103,007) 12,554,228,162 리스부채 - (130,874,700) 969,834,543 - - (14,732,426) 824,227,417 합계 39,106,771,210 25,188,374,438 969,834,543 1,013,873,049 898,054,022 (9,056,835,433) 58,120,071,829 (단위 : 원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 환율변동 공정가치변동 기타 단기차입금 35,414,455,305 (12,733,487,193) - 1,171,247,761 - - 23,852,215,873 유동성장기차입금 7,590,696,815 (6,420,073,704) - 227,001,889 - 5,316,565,500 6,714,190,500 장기차입금 15,956,663,995 - - 695,516,342 - (5,316,565,500) 11,335,614,837 합 계 58,961,816,115 (19,153,560,897) - 2,093,765,992 - - 41,902,021,210 30. 특수관계자거래(1) 특수관계자 현황 관계 기업명 비고 당기말 전기말 종속기업 - Namuga(HK) (주1) Namuga Phutho Namuga Phutho - (주)나무서원 (주2) - (주)인스케이프 기타 (주)나무서원 - (주)인스케이프 - (주1) 당기 중 Namuga(HK) 는 청산완료되어 특수관계자에서 제외되었습니다.(주2) 당기 중 ㈜나무서원 및 ㈜인스케이프는 지분 전부매각으로 종속기업에서는 제외되었으나, 해당 지분을 연결실체의 주요 임원이 인수하여 기타의 특수관계자로 분류하였습니다.(2) 지배기업과 지배기업의 종속기업 사이의 거래는 연결시 제거되었으며, 주석으로 공시되지 않습니다. (3) 특수관계자와의 매출, 매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 관계 매출 등 매입 등 유형자산 취득 지분매각 (주)인스케이프(주1) 기타 40,250,000 1,077,819,276 202,946,000 - 임원 기타 - - - 212,313,000 (주1) 당기 동안 발생한 거래금액입니다. (4) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 관계 자금대여거래 대여 회수 임직원 기타 - 605,101,368 (단위 : 원) 특수관계자 관계 자금대여거래 대여 회수 임직원 기타 - 252,453,110 (5) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 관계 채권 채무 매출채권 대여금 매입채무 기타채무 임직원 기타 - 1,160,496,520 - - (주)인스케이프 기타 - - 322,894,026 - (단위 : 원) 특수관계자 관계 채권 매출채권 대여금 임직원 기타 - 1,765,597,888 (6) 특수관계자와의 지급보증 내용특수관계자와의 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원, USD) 특수관계자 관계 보증금액 보증처 내용 ㈜인스케이프 기타 1,200,000,000 기업은행 연대보증 Namuga Phutho 종속기업 USD 7,500,000 Vietcom bank 연대보증 (7) 주요경영진에 대한 보상연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 단기종업원급여 1,274,932,494 1,127,631,969 퇴직급여 117,943,460 158,492,972 합 계 1,392,875,954 1,286,124,941 31. 우발상황과 약정사항(1) 담보제공 및 사용제한 자산내용 (단위 : 원) 계정과목 종류 장부금액 설정금액 설정권자 내용 기타금융자산 단기금융상품 2,021,100,000 2,200,000,000 기업은행 차입금 담보 기타금융자산 단기금융상품 1,010,500,000 1,100,000,000 차입금 담보 기타금융자산 단기금융상품 2,300,000,000 2,200,000,000 차입금 담보 기타금융자산 단기금융상품 2,000,000,000 2,200,000,000 신한은행 차입금 담보 기타금융자산 단기금융상품 106,000,000 116,600,000 차입금 담보 기타금융자산 단기금융상품 3,000,000,000 3,157,000,000 우리은행 차입금 담보 매출채권 매출채권 23,594,689,401 23,594,689,401 Vietcombank, Shinhanbank 차입금 담보 유형자산 유형자산 74,261,127,511 67,890,428,414 Vietcombank, BIDV 차입금 담보 합 계 108,293,416,912 102,458,717,815 (2) 제공받은 담보 및 지급보증내용 연결실체는 타인으로부터 제공받은 담보 및 지급보증의 내역이 없습니다.(3) 타인을 위한 담보 및 지급보증 제공내용연결실체는 특수관계자를 위한 담보 및 지급보증 제공을 제외하고 타인을 위해 제공한 담보 및 지급보증의 내역은 없습니다(주석 30 참조). (4) 금융기관 여신한도약정 (단위 : 원, USD) 구 분 금융기관 한도약정액 미사용액 일반자금대출 신한은행 2,000,000,000 - 일반자금대출 신한은행 1,500,000,000 - 운영자금대출 기업은행 3,000,000,000 196,677,810 운영자금대출 기업은행 2,000,000,000 2,000,000,000 파생상품관련보증금 기업은행 USD 2,000,000 USD 2,000,000 운영자금대출 우리은행 3,000,000,000 - 운영자금대출 하나은행 3,000,000,000 - 운영자금대출 Vietcombank USD 20,497,034 USD 12,858,750 Factoring Vietcombank USD 35,000,000 USD 27,081,967 Factoring Shinhanbank USD 40,000,000 USD 27,539,134 합 계 USD 97,497,034 USD 69,479,851 14,500,000,000 2,196,677,810 (5) 계류중인 소송사건당기말 현재 소송 중인 사건은 없습니다. 32. 영업부문 (1) 연결실체는 카메라 모듈 생산 및 판매를 목적으로 설립되어 단일 영업부문으로 운영되고 있습니다.(2) 범주별 수익연결실체는 다음의 주요 지리적 시장 및 주요 제품 계열에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.가) 수익인식 시점(한 시점에 이전되는 재화)연결실체는 제품이 고객에게 이전되는 시점에 수익(매출액)을 인식하고 있습니다.나) 주요 지리적 시장에 따른 구분 (단위 : 원) 구분 당기 전기 국내 20,569,855,339 2,514,128,759 아시아 341,494,007,208 308,592,403,368 합 계 362,063,862,547 311,106,532,127 다) 주요 제품 계열에 따른 구분 (단위 : 원) 구 분 당기 전기 카메라모듈 312,743,053,039 306,666,159,141 기타 49,320,809,508 4,440,372,986 합 계 362,063,862,547 311,106,532,127 (3) 당기와 전기 중 연결실체의 수익금액 중 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객 및 비중은 다음과 같습니다. (단위: 원) 회사명 당기 전기 매출 매출 비중 매출 매출 비중 주요고객 A 330,688,968,186 91% 307,663,205,422 99% 33. 리스 (1) 당기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 금액 부동산 695,328,254 차량운반구 등 106,630,289 합계 801,958,543 당기 중 증가된 사용권자산은 114백만원입니다. (2) 당기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 금액 사용권자산의 감가상각비 부동산 113,896,564 차량운반구 등 53,979,436 합계 167,876,000 리스부채에 대한 이자비용 27,446,669 단기리스료 205,863,929 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 - 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 - 당기 중 리스의 총 현금유출은 337백만원입니다. (3) 당기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 256,356,833 235,479,521 1년 초과 5년 이내 166,837,963 59,921,460 5년 초과 783,523,041 528,826,436 합계 1,206,717,836 824,227,417 (4) 당기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 유동 235,479,521 비유동 588,747,896 합계 824,227,417 34. 위험관리(1) 금융위험관리연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.1) 신용위험관리연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.(가) 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 장부금액 신용위험최대노출금액 장부금액 신용위험최대노출금액 현금및현금성자산 8,017,674,895 8,017,674,895 17,883,773,025 17,882,494,348 매출채권및기타채권 38,542,161,719 38,542,161,719 25,337,581,381 25,337,581,381 기타금융자산(주1) 18,197,808,972 18,197,808,972 11,896,288,826 11,896,288,826 장기매출채권및기타채권 260,657,426 260,657,426 268,715,769 268,715,769 장기기타금융자산 457,418,160 457,418,160 475,387,183 475,387,183 합 계 65,475,721,172 65,475,721,172 55,861,746,184 55,860,467,507 (주1) 기타금융자산 중 사채 관련 내재파생상품자산 916백만원은 제외되었습니다.연결실체는 금융보증의 제공으로 당기말 5백만원의 금융보증부채를 계상하고 있으며, 금융보증의 제공에 따른 신용위험의 최대 노출정도는 당기말 현재 1,200백만원입니다. 2) 유동성위험관리연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 장부금액 3개월이하 3개월~6개월이하 6개월~1년 1년~5년 5년초과 매입채무및기타채무 89,390,104,143 88,997,272,381 392,831,762 - - - 단기차입금 41,403,350,556 25,094,689,401 5,000,000,000 11,308,661,155 - - 사채(*) 4,625,111,665 - 4,625,111,665 - - - 파생상품부채(*) 7,929,116,497 - 4,726,527,808 - 3,202,588,689 - 리스부채 824,227,417 46,221,652 29,203,928 58,164,068 32,975,425 657,662,344 금융보증부채 5,293,151 - - 5,293,151 - - 장기매입채무및기타채무 196,982,670 - - - 196,982,670 - 장기차입금 3,338,265,694 - - - 3,338,265,694 - 합 계 147,712,451,793 114,138,183,434 14,773,675,163 11,372,118,374 6,770,812,478 657,662,344 (*)전환권 및 풋옵션의 행사가능일이 포함된 가장 이른 기간에 대한 만기분석입니다. (단위 : 원) 구분 장부금액 3개월이하 3개월~6개월이하 6개월~1년 1년~5년 5년초과 매입채무및기타채무 40,818,652,718 34,429,102,172 414,045,172 5,975,505,374 - - 차입금 30,566,406,373 - 2,000,000,000 28,566,406,373 - - 기타금융부채 85,612 85,612 - - - - 장기매입채무및기타채무 226,760,237 - - 26,420,412 200,339,825 - 장기차입금 8,540,364,837 - - - 8,540,364,837 - 합 계 80,152,269,777 34,429,187,784 2,414,045,172 34,568,332,159 8,740,704,662 - 3) 시장위험연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.(가) 외환위험관리연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 1,948,633,048 (1,948,633,048) (2,755,565,490) 2,755,565,490 VND (221,153,404) 221,153,404 (61,311,416) 61,311,416 합 계 1,727,479,644 (1,727,479,644) (2,816,876,906) 2,816,876,906 (나) 이자율위험관리 연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 변동이자율 차입금 36,938,294,060 39,106,771,210 이자율 1% 변동시 당기 기간의 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 369,382,941 (369,382,941) 391,067,712 (391,067,712) (2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 부채총계 150,249,899,140 83,345,220,682 차감: 현금및현금성자산 8,017,674,895 17,883,773,025 순부채 142,232,224,245 65,461,447,657 자본총계 44,268,639,218 35,422,439,889 순부채비율 321% 185% 35. 중단영업(1) 중단영업의 내용 2019 년 5월 지배기업은 종속기업인 (주)나무서원과 (주)인스케이프의 사업부문을 매각하였습니다. 전기말 시점에는 중단영업으로 분류되지 않았습니다. 비교표시된 연결포괄손익계산서 는 중단영업을 구분하여 재작성하였습니다. (2) 중단영업손익 및 중단영업현금흐름의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 수익 933,526,039 1,806,746,329 비용 1,721,996,437 3,822,406,233 중단영업 세전영업순손실 (788,470,398) (2,015,659,904) 법인세비용 - (498,950) 소계 (788,470,398) (2,015,160,954) 중단영업 매각손실(주1) (559,461,068) - 법인세비용 - - 소계 (559,461,068) - 중단영업손실 (1,347,931,466) (2,015,160,954) 중단영업 기본주당순이익 (172) (234) 중단영업 희석주당순이익 (172) (234) 영업활동현금흐름 168,863,751 (1,661,361,456) 투자활동현금흐름 (82,140,800) 412,381,146 재무활동현금흐름 - 1,000,000,000 중단영업순현금흐름 86,722,951 (248,980,310) (주1) 중단영업 매각손실 구분 당기 중단영업순자산 (113,731,753) 영업권 등 118,134,216 부의 비지배지분 823,215,507 소계 827,617,970 받은 대가의 공정가치 268,156,902 중단영업 매각손실 (559,461,068) 36. 보고기간후 사건(1) 연결재무제표 발행 승인동 연결재무제표는 2020년 2월 24일자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.(2) 자기주식 처분지배기업은 2020년 1월 31일, 유통주식수 확대를 통한 주식 거래 활성화 및 재무구조 개선을 위해 자기주식 59,864주를 처분하였습니다.(3) 무상증자 결정지배기업은 2020년 1월 31일 이사회결의에 의해 주식발행초과금을 자본에 전입하고이에 상당하는 신주를 발행하는 방식으로, 2020년 2월 17일 주주명부에 등재된 주주에 대하여 소유주식 1주당 1주의 비율로 신주를 배정하였습니다. 이러한 무상증자로보통주 3,434,185주가 발행되었습니다.(4) 주식양수도 계약 종결에 따른 최대주주 변경지배기업의 최대주주 서정화가 보유한 보통주식 742,620주(총발행주식수의 21.62%)를 주식회사 드림텍에게 양도하는 계약을 2019년 12월 23일 체결하였습니다.계약 체결 이후 양수인이 지정하는 자가 적법하게 지배기업의 이사로 선임 및 등기 완료시에 잔금 지급을 이행하기로 하였으며, 2020년 2월 14일 잔금지급이 이행되어 주식회사 드림텍외 1인이 지배기업의 최대주주로 변경되었습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 16 기 2019.12.31 현재 제 15 기 2018.12.31 현재 제 14 기 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 16 기 제 15 기 제 14 기 자산 유동자산 122,158,555,714 59,347,429,462 53,865,520,450 현금및현금성자산 6,573,811,947 9,103,355,656 3,223,532,568 매출채권 및 기타채권 81,326,779,918 37,128,666,810 42,180,184,911 기타금융자산 19,113,954,728 11,849,609,728 5,352,272,029 재고자산 8,877,164,731 209,425,702 284,743,391 기타유동자산 6,266,844,390 1,056,371,566 2,776,850,261 당기법인세자산 47,937,290 비유동자산 34,955,821,691 18,653,394,894 19,979,736,887 장기매출채권 및 기타채권 213,816,600 107,871,600 327,919,600 장기기타금융자산 457,418,160 1,138,787,183 1,799,162,094 종속기업투자 28,479,179,844 11,855,297,313 12,917,477,506 투자부동산 1,002,109,786 608,158,066 620,897,866 유형자산 3,490,308,928 4,627,225,423 3,974,209,255 무형자산 1,149,065,727 316,055,309 340,070,566 사용권자산 163,922,646 자산총계 157,114,377,405 78,000,824,356 73,845,257,337 부채 유동부채 102,231,880,168 38,113,989,279 43,723,216,999 매입채무 및 기타유동채무 79,434,306,943 34,843,147,344 37,914,716,133 차입금 및 사채 16,928,433,855 2,000,000,000 4,300,000,000 리스부채 133,589,648 기타금융부채 4,853,389,959 280,645,402 252,743,260 기타유동부채 572,623,419 925,202,970 1,255,757,606 당기법인세부채 309,536,344 64,993,563 비유동부채 5,235,836,274 1,375,211,945 2,014,705,578 장기매입채무 및 기타채무 179,725,568 235,339,825 97,815,256 장기리스부채 32,975,425 장기기타금융부채 3,283,856,733 111,179,053 370,128,486 순확정급여부채 1,739,278,548 1,028,693,067 1,546,761,836 부채총계 107,467,716,442 39,489,201,224 45,737,922,577 자본 자본금 1,914,832,000 1,912,749,500 1,908,138,500 자본잉여금 63,590,559,449 58,004,529,547 57,812,701,529 기타자본 (667,736,392) (3,437,520,045) (3,301,781,427) 기타포괄손익누계액 (782,621,840) (526,640,000) 이익잉여금(결손금) (14,408,372,254) (17,441,495,870) (28,311,723,842) 자본총계 49,646,660,963 38,511,623,132 28,107,334,760 자본과부채총계 157,114,377,405 78,000,824,356 73,845,257,337 포괄손익계산서 제 16 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 15 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 14 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 16 기 제 15 기 제 14 기 매출액 275,379,664,273 199,656,906,737 169,353,907,498 매출원가 257,677,356,730 188,721,349,614 165,417,176,036 매출총이익 17,702,307,543 10,935,557,123 3,936,731,462 판매비와관리비 14,796,279,828 2,719,898,783 26,625,622,009 일반판매비와관리비 14,802,877,759 11,368,453,902 13,272,888,455 대손상각비 (6,597,931) (8,648,555,119) 13,352,733,554 영업이익(손실) 2,906,027,715 8,215,658,340 (22,688,890,547) 금융수익 988,465,077 820,141,165 3,794,307,457 유효이자율법에 따른 이자수익 392,004,443 277,324,184 205,755,711 기타금융수익 596,460,634 542,816,981 3,588,551,746 금융원가 3,970,667,661 1,434,993,291 1,084,174,742 기타수익 7,877,870,866 5,957,505,439 2,745,579,478 기타비용 5,727,383,837 2,722,821,605 6,569,352,734 종속기업투자손상차손 (19,760,874,154) 계속사업 법인세비용차감전순이익(손실) 2,074,312,160 10,835,490,048 (43,563,405,242) 법인세비용(수익) (1,140,271,037) 496,214,343 4,979,734 당기순이익(손실) 3,214,583,197 10,339,275,705 (43,568,384,976) 기타포괄손익 (437,441,421) 4,312,267 55,314,407 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (437,441,421) 4,312,267 55,314,407 확정급여제도의 재측정요소 (181,459,581) 530,952,267 55,314,407 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 (255,981,840) (526,640,000) 총포괄손익 2,777,141,776 10,343,587,972 (43,513,070,569) 주당이익 보통주 기본주당계속영업이익(손실) (단위 : 원) 485 1,578 (14,085) 보통주 희석주당계속영업이익(손실) (단위 : 원) 484 1,577 (14,085) 자본변동표 제 16 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 15 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 14 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 1,889,796,000 57,046,993,270 (2,873,682,595) 15,201,346,727 71,264,453,402 당기순이익(손실) (43,568,384,976) (43,568,384,976) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 확정급여채무의 재측정요소 55,314,407 55,314,407 주식보상비용 110,815,427 110,815,427 자기주식의 처분 주식선택권 행사 18,342,500 765,708,259 (538,914,259) 245,136,500 2017.12.31 (기말자본) 1,908,138,500 57,812,701,529 (3,301,781,427) (28,311,723,842) 28,107,334,760 2018.01.01 (기초자본) 1,908,138,500 57,812,701,529 (3,301,781,427) (28,311,723,842) 28,107,334,760 당기순이익(손실) 10,339,275,705 10,339,275,705 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 (526,640,000) (526,640,000) 확정급여채무의 재측정요소 530,952,267 530,952,267 주식보상비용 자기주식의 처분 주식선택권 행사 4,611,000 191,828,018 (135,738,618) 60,700,400 2018.12.31 (기말자본) 1,912,749,500 58,004,529,547 (3,437,520,045) (526,640,000) (17,441,495,870) 38,511,623,132 2019.01.01 (기초자본) 1,912,749,500 58,004,529,547 (3,437,520,045) (526,640,000) (17,441,495,870) 38,511,623,132 당기순이익(손실) 3,214,583,197 3,214,583,197 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 (255,981,840) (255,981,840) 확정급여채무의 재측정요소 (181,459,581) (181,459,581) 주식보상비용 자기주식의 처분 5,498,902,267 2,831,088,288 8,329,990,555 주식선택권 행사 2,082,500 87,127,635 (61,304,635) 27,905,500 2019.12.31 (기말자본) 1,914,832,000 63,590,559,449 (667,736,392) (782,621,840) (14,408,372,254) 49,646,660,963 현금흐름표 제 16 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 15 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 14 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 16 기 제 15 기 제 14 기 영업활동현금흐름 (25,125,682,456) 4,364,540,302 (27,355,164,431) 당기순이익(손실) 3,214,583,197 10,339,275,705 (43,568,384,976) 당기순이익조정을 위한 가감 3,533,552,384 (7,639,756,122) 33,221,593,752 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (31,556,939,331) 1,952,022,468 (15,416,015,279) 이자수취 244,344,105 221,353,059 318,412,227 이자지급 (460,057,758) (125,071,318) (212,872,635) 법인세납부(환급) (101,165,053) (383,283,490) (1,697,897,520) 투자활동현금흐름 (7,548,558,701) 3,758,868,865 19,205,939,543 단기금융상품의 처분 12,902,636,903 8,428,425,717 43,651,856,221 단기대여금의 회수 600,984,930 252,453,110 936,577,164 보증금의 회수 50,000,000 120,168,000 35,000,000 장기금융상품의 처분 60,000,000 120,000,000 유형자산의 처분 299,874,854 23,771,365 1,365,456,119 종속기업투자주식의 처분 268,156,902 11,723,800,000 파생상품정산 순결제액 1,421,495,661 단기금융상품의 취득 (18,777,547,260) (14,976,188,072) (14,092,971,897) 유형자산의 취득 (741,329,484) (1,133,013,066) (1,599,120,864) 무형자산의 취득 (491,990,000) 장기금융상품의 취득 (70,000,000) (84,000,000) (95,507,430) 보증금의 증가 (110,945,000) (120,000) (13,506,600) 파생상품정산 순결제액에 따른 현금유출 (1,538,400,546) (716,428,189) 매도가능금융자산의 취득 (1,000,000,000) 종속기업투자주식의 취득 (11,353,338,831) 장기대여금의 대여 (50,000,000) 재무활동현금흐름 30,165,352,990 (2,169,299,600) (1,813,049,213) 차입금의 차입 26,000,000,000 4,150,000,000 5,100,000,000 임대보증금의 증가 70,000,000 35,000,000 유상증자 27,905,500 60,700,400 245,136,500 사채의 발행 20,000,000,000 차입금의 상환 (15,696,677,810) (6,450,000,000) (3,800,000,000) 리스부채의 상환 (130,874,700) 임대보증금의 감소 (35,000,000) 정부보조금의 수령 88,528,419 사채의 상환 (3,400,000,000) 정부보조금의 사용 (81,714,132) 현금및현금성자산의 환율변동효과 (20,655,542) (74,286,479) (11,556,205) 현금및현금성자산의 증가(감소) (2,529,543,709) 5,879,823,088 (9,973,830,306) 기초현금및현금성자산 9,103,355,656 3,223,532,568 13,197,362,874 기말현금및현금성자산 6,573,811,947 9,103,355,656 3,223,532,568 5. 재무제표 주석 제16(당)기말 2019년 12월 31일 현재 제15(전)기말 2018년 12월 31일 현재 주식회사 나무가 1. 일반사항주식회사 나무가(이하 "회사"라 함)는 2004년 10월에 설립되었으며, 2015년 11월 코스닥 시장에 등록하였습니다. 회사의 본사소재지와 주요사업 내용 등은 다음과 같습니다. (1) 본사소재지 : 경기 성남시 중원구 사기막골로 124 SKn테크노파크 비즈센터 709 (2) 주요사업 내용 : 전자부품, 통신장비 도소매업 (3) 대표이사 : 서정화 (4) 주요 주주 및 지분율 주주명 당기 전기 소유주식수(주) 지분율 소유주식수(주) 지분율 서정화 845,000 24.61% 845,000 24.64% 유니퀘스트(주) 168,250 4.90% - 0.00% 자기주식 59,864 1.74% 299,320 8.73% (주)드림텍 35,200 1.02% - 0.00% 김대현 - 0.00% 100,750 2.94% 기타 2,325,871 67.73% 2,184,950 63.69% 합계 3,434,185 100.00% 3,430,020 100.00% 2. 중요한 회계정책 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다 . 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사가 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 개정기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자에게 사용권자산과 리스부채를인식하도록 요구합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용 누적효과는 2019년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 상기 개정내용의 적용 및 그에 따른 영향은 다음과 같습니다. ① 회계정책의 변경으로 최초 적용일에 인식된 조정 내역 (단위: 천원) 계정과목 조정금액 사용권자산 183,024 자산총계 183,024 단기리스부채 85,738 장기리스부채 97,286 부채총계 183,024 이익잉여금 - 자본총계 - 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없습니다.② 최초 적용일 재무상태표에 인식된 리스부채 (단위: 천원) 구 분 금 액 전기말의 운용리스약정 239,494 최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액 232,323 (차감): 정액법으로 비용 인식한 단기리스료 (49,299) 최초 적용일 현재 인식된 리스부채 183,024 단기리스부채 85,738 장기리스부채 97,286 회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 회사의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 적용된 회사의가중평균 증분차입이자율은 3.02%입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후부터 적용하였습니다. ③ 실무적 간편법의 사용 회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다. - 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율 적용 - 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상 검토 - 최초 적용일로부터 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 리스에 대하여 단기리스와 같은 방식으로 회계처리 - 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외 - 연장 또는 종료선택권이 포함된 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용 또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 재평가하지 않았습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 리스제공자의 회계처리는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책과 유의적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. (나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 개정기준서는 중도상환 또는 중도환매를 허용하는 채무상품이 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가시, 거래상대방에 대한 부(-)의 보상이 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상이라면 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족할 수 있음을 명확히 하였습니다 . 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 개정기준서는 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용하여 잔여 보고기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 결정하도록 하고 있습니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에인식하지 않은 초과적립액이 감소하는 경우 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)은 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상이며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (마) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정 제정해석서는 기업이 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하도록 하고 있으며, 기업이 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지를 고려하여 그 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하며, 그 가능성이 높지 않다면 과세소득(세무상결손금) 등을 산정할 때에 불확실성의 영향을 반영하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (바) 연차개선 2015-2017① 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정기준서는 배당의 모든 법인세 효과를 인식하도록 하고 있으며 과거의 거래나 사건을 어디에 인식하였는지에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 개정 기준서는 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료된 후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 해당 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용 이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 기준서는 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하고, 그 취득일 직전에해당 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하고 있었다면,이는 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 이전에 보유하고 있던 지분을 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하도록하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 상 기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 개정기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다. 취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다. 동 개정내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정 이며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 개정기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다. 동 개정내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (2) 재무제표 작성기준 1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업에 대한 투자재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업이 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (7) 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 미착품은 개별법을, 그외 재고자산에는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 투자부동산 투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식 하고 있습니다. (9) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건물 40년 정액법 기계장치 5년 정액법 차량운반구 5년 정액법 공구와기구 5년 정액법 비품 5년 정액법 시설장치 5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각 내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 소프트웨어 3~5년 정액법 특 허 권 10년 정액법 회 원 권 비한정 - 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (11) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (12) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련 보조금도 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. (13) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (15) 전환사채회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (16) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (17) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다. (18) 수익 회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별 회사는 카메라모듈 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식 별합니다. 회사는 고객과의 약속에서 재화의 이전이라는 단일의 수행의무를 식별하였습니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다.② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다.③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다.4) 변동대가회사는 고객에게 재화를 공급하는 계약에서, 고객의 매출을 증진시키기 위한 목적으로 장려금 등을 지급하거나, 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받았거나 받을 대가가 변동될수 있습니다.회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 향후 이미 인식한 누적수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 5) 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에표시하고 있습니다. (19) 종업원급여 1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사 한 우량회사채 의 시장 수익률 로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다. (20) 자산손상 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가 된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분 하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (21) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투 자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자 지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (22) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (23) 중단영업회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 회사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다. (24) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.2) 이연법인세이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.3) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 4) 금융자산의 손상 주석에 공시된 바와 같이 기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다. 3. 금융상품의 범주 및 상계(1) 금융자산의 범주당기 및 전기말 현재 범주별 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 재무상태표상 자산 당기손익-공정가치 측정금융자산 상각후원가 측정금융자산 기타포괄손익 -공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 6,573,811,947 - 6,573,811,947 매출채권및기타채권 - 81,326,779,918 - 81,326,779,918 기타금융자산 916,145,756 18,197,808,972 - 19,113,954,728 장기매출채권및기타채권 - 213,816,600 - 213,816,600 장기기타금융자산 - - 457,418,160 457,418,160 합 계 916,145,756 106,312,217,437 457,418,160 107,685,781,353 (단위 : 원) 재무상태표상 자산 당기손익-공정가치 측정금융자산 상각후원가 측정금융자산 기타포괄손익 -공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 9,103,355,656 - 9,103,355,656 매출채권및기타채권 - 37,128,666,810 - 37,128,666,810 기타금융자산 38,037,995 11,811,571,733 - 11,849,609,728 장기매출채권및기타채권 - 107,871,600 - 107,871,600 장기기타금융자산 - 425,387,183 713,400,000 1,138,787,183 합 계 38,037,995 58,576,852,982 713,400,000 59,328,290,977 (2) 금융부채의 범주당기 및 전기말 현재 범주별 금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 재무상태표 당기손익-공정가치 측정금융부채 상각후원가 측정금융부채 금융보증부채 합계 매입채무및기타채무 - 79,434,306,943 - 79,434,306,943 차입금및사채 - 16,928,433,855 - 16,928,433,855 리스부채 - 133,589,648 - 133,589,648 기타금융부채 4,726,527,808 - 126,862,151 4,853,389,959 장기매입채무및기타채무 - 179,725,568 - 179,725,568 장기리스부채 - 32,975,425 - 32,975,425 장기기타금융부채 3,202,588,689 - 81,268,044 3,283,856,733 합 계 7,929,116,497 96,709,031,439 208,130,195 104,846,278,131 (단위 : 원) 재무상태표상 자산 당기손익-공정가치 측정금융부채 상각후원가 측정금융부채 금융보증부채 합계 매입채무및기타채무 - 34,843,147,344 - 34,843,147,344 단기차입금 - 2,000,000,000 - 2,000,000,000 기타금융부채 85,612 - 280,559,790 280,645,402 장기매입채무및기타채무 - 235,339,825 - 235,339,825 장기기타금융부채 - - 111,179,053 111,179,053 합 계 85,612 37,078,487,169 391,738,843 37,470,311,624 (3) 금융상품 범주별 순손익당기 및 전기의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기손익 기타포괄손익 이자수익(비용) 외환손익 기 타 평가손익 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 77,285,774 - 상각후원가측정금융자산 392,004,443 1,404,020,188 (121,872,370) - 기타포괄손익-공정가치측정항목 - - - (255,981,840) 합 계 392,004,443 1,404,020,188 (44,586,596) (255,981,840) 당기손익-공정가치측정금융부채 - - (2,474,406,951) - 상각후원가측정금융부채 (1,169,654,197) (807,125,295) - - 금융보증부채 - - 183,608,648 - 합 계 (1,169,654,197) (807,125,295) (2,290,798,303) - (단위 : 원) 구 분 당기손익 기타포괄손익 이자수익(비용) 외환손익 기 타 평가손익 당기손익-공정가치측정금융자산 - 9,340,000 (1,009,474,030) - 상각후원가측정금융자산 277,324,184 1,970,917,039 8,658,068,493 - 기타포괄손익-공정가치측정항목 - - - (526,640,000) 합 계 277,324,184 1,980,257,039 7,648,594,463 (526,640,000) 당기손익-공정가치측정금융부채 - - (85,612) - 상각후원가측정금융부채 (123,348,557) (685,783,923) 231,132,903 - 합 계 (123,348,557) (685,783,923) 231,047,291 - 4. 공정가치(1) 당기 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 종 류 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 공정가치로인식된금융자산 기타금융자산 916,145,756 916,145,756 38,037,995 38,037,995 장기기타금융자산 457,418,160 457,418,160 713,400,000 713,400,000 공정가치로 인식된 금융자산 소계 1,373,563,916 1,373,563,916 751,437,995 751,437,995 상각후원가로인식된금융자산 현금및현금성자산 6,573,811,947 6,573,811,947 9,103,355,656 9,103,355,656 매출채권및기타채권 81,326,779,918 81,326,779,918 37,128,666,810 37,128,666,810 기타금융자산 18,197,808,972 18,197,808,972 11,811,571,733 11,811,571,733 장기매출채권및기타채권 213,816,600 213,816,600 107,871,600 107,871,600 장기기타금융자산 - - 425,387,183 425,387,183 상각후원가로 인식된 금융자산 소계 106,312,217,437 106,312,217,437 58,576,852,982 58,576,852,982 합계 107,685,781,353 107,685,781,353 59,328,290,977 59,328,290,977 공정가치로인식된금융부채 기타금융부채 4,726,527,808 4,726,527,808 85,612 85,612 장기기타금융부채 3,202,588,689 3,202,588,689 - - 공정가치로 인식된 금융부채 소계 7,929,116,497 7,929,116,497 85,612 85,612 상각후원가로인식된금융부채 매입채무및기타채무 79,434,306,943 79,434,306,943 34,843,147,344 34,843,147,344 차입금및사채 16,928,433,855 16,928,433,855 2,000,000,000 2,000,000,000 리스부채 133,589,648 133,589,648 - - 장기매입채무및기타채무 179,725,568 179,725,568 235,339,825 235,339,825 장기리스부채 32,975,425 32,975,425 - - 상각후원가로 인식된 금융부채 소계 96,709,031,439 96,709,031,439 37,078,487,169 37,078,487,169 금융보증계약 208,130,195 208,130,195 391,738,843 391,738,843 합계 104,846,278,131 104,846,278,131 37,470,311,624 37,470,311,624 회사는 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. (2) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. (3) 보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정한 금융상품의 수준별 공정가치의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합 계 당기손익-공정가치측정금융자산 916,145,756 - 916,145,756 - 916,145,756 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 457,418,160 - - 457,418,160 457,418,160 합 계 1,373,563,916 - 916,145,756 457,418,160 1,373,563,916 기타금융부채 4,726,527,808 - 4,726,527,808 - 4,726,527,808 장기기타금융부채 3,202,588,689 - 3,202,588,689 - 3,202,588,689 합 계 7,929,116,497 - 7,929,116,497 - 7,929,116,497 (단위:원) 구 분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합 계 당기손익-공정가치측정금융자산 38,037,995 - 38,037,995 - 38,037,995 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 713,400,000 - - 713,400,000 713,400,000 합 계 751,437,995 - 38,037,995 713,400,000 751,437,995 파생금융부채 85,612 - 85,612 - 85,612 합 계 85,612 - 85,612 - 85,612 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다.회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 '수준 1'에 포함되며, 회사는 '수준 1'에 해당하는 금융자산을 현재 보유하지 않고 있습니다.모든 유의적인 변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수에 기초한 것이라면 해당 상품은 '수준2'에 포함됩니다.다음은 '수준 2'로 분류되는 금융상품 공정가치 측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명입니다.회사의 자기지분상품으로 교환 및 전환할 수 있는 복합금융상품에 내재된 파생상품은 이항옵션모형을 사용하여 공정가치를 측정하였습니다. 이항옵션모형은 옵션가격을 결정하는 기초자산인 주가의 상승 또는 하락하는 두 가지의 경우를 시점별로 주가트리를 생성하여 옵션의 최적행사시점을 추정하고, 이 시점에서의 옵션가격을 산출합니다. 회사는 주가트리 및 옵션가격 등을 산출하기 위해 시장에서 관측 가능한 주가, 무위험이자율 등을 적용하여 이항옵션모형을 사용하여 내재파생상품 금액을 산정하였습니다. 회사는 통화선도계약에 의해 인식되는 파생상품자산과 부채에 대하여 시장에서 관측가능한 환율, 이자율 변수를 적용하여 현금흐름할인모형 방법을 사용하여 파생상품자산과 부채금액을 산정하였습니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준3'에 포함됩니다.다음은 '수준 3'으로 분류되는 금융상품 공정가치 측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명입니다.비상장주식의 공정가치는 현금흐름할인모형을 사용하여 측정하며, 미래현금흐름을 추정하기 위하여 매출액 증가율, 세전 영업이익률, 가중평균자본비용 등에 대한 가정이나 추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용됩니다. 또한 미래현금흐름을 할인하기 위하여 사용된 가중평균자본비용은 자본자산가격결정모형(CAPM)을 적용하여 산정하였습니다. 이익접근법 및 시장접근법을 적용하기 어려운 경우에는 기타 평가기법을 사용하였습니다.'수준 3'으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 가치평가기법 Level 3 투입변수 투입변수 공정가치 평가금액 - (주)밀리웨이브(구, 한신비전) 지분상품 현금흐름할인법 영구성장률 0% 457,418,160 가중평균자본비용 13.71% (단위:원) 구분 가치평가기법 Level 3 투입변수 투입변수의 범위 공정가치 평가금액 - 한신비전 지분상품 현금흐름할인법 영구성장률 -1.00% ~ 1.00% (0%) 713,400,000 가중평균자본비용 10.92% ~ 12.92% (11.92%) 회사는 상기에서 언급된 주요 가정과 추정이 비상장주식의 공정가치에 미치는 영향이 유의적인 것으로 판단하여 공정가치 서열체계상 '수준 3'으로 분류하였습니다. 5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 보유현금 - 392,590 예금 6,573,811,947 9,102,963,066 합계 6,573,811,947 9,103,355,656 6. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 채권액 손실충당금 장부금액 채권액 손실충당금 장부금액 매출채권 77,661,736,477 - 77,661,736,477 32,852,540,746 (157,968,891) 32,694,571,855 단기기타채권 : - 미수금 2,134,641,778 (6,930,000) 2,127,711,778 2,623,438,700 - 2,623,438,700 미수수익 246,835,143 - 246,835,143 99,174,805 - 99,174,805 단기대여금 1,160,496,520 - 1,160,496,520 1,711,481,450 - 1,711,481,450 보증금 130,000,000 - 130,000,000 - - - 유동성 소계 81,333,709,918 (6,930,000) 81,326,779,918 37,286,635,701 (157,968,891) 37,128,666,810 장기기타채권 : 장기대여금 250,000,000 (125,000,000) 125,000,000 50,000,000 - 50,000,000 보증금 88,816,600 - 88,816,600 57,871,600 - 57,871,600 비유동성 소계 338,816,600 (125,000,000) 213,816,600 107,871,600 - 107,871,600 합계 81,672,526,518 (131,930,000) 81,540,596,518 37,394,507,301 (157,968,891) 37,236,538,410 (2) 당기말 현재 매출채권및기타유동채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권및기타유동채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 연체된 일수 미연체 30일미만 31일~180일 180일~1년 1년경과 계 총장부금액 81,295,209,918 - 23,100,000 15,400,000 - 81,333,709,918 매출채권 77,661,736,477 - - - - 77,661,736,477 단기기타채권 3,633,473,441 - 23,100,000 15,400,000 - 3,671,973,441 기대손실율 - 0% 10% 30% 100% 기대손실 - - 2,310,000 4,620,000 - 6,930,000 순장부금액 81,295,209,918 - 20,790,000 10,780,000 - 81,326,779,918 (단위 : 원) 구 분 연체된 일수 미연체 30일미만 31일~180일 180일~1년 1년경과 계 총장부금액 37,128,666,810 - - - 157,968,891 37,286,635,701 매출채권 32,694,571,855 - - - 157,968,891 32,852,540,746 단기기타채권 4,434,094,955 - - - - 4,434,094,955 기대손실율 - 0% 10% 30% 100% - 기대손실 - - - - 157,968,891 157,968,891 순장부금액 37,128,666,810 - - - - 37,128,666,810 (3) 손실충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 설정 제각 환입 기말 매출채권 157,968,891 - (151,370,960) (6,597,931) - 미수금 - 6,930,000 - - 6,930,000 장기대여금 - 125,000,000 - - 125,000,000 합계 157,968,891 131,930,000 (151,370,960) (6,597,931) 131,930,000 (단위 : 원) 구분 기초 설정 환입 기타(*) 기말 매출채권 13,391,604,447 - (8,648,555,119) (4,585,080,437) 157,968,891 (*) 전기 중 종속회사 Namuga Phutho에 대한 매출채권 16,040백만원을 Namuga Phutho에 출자전환하게 됨에 따라 기존 매출채권에 설정된 대손충당금 중 4,585백만원이 감소하였습니다. 7. 기타금융자산 (1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 단기기타금융자산 : 당기손익-공정가치측정금융자산 916,145,756 38,037,995 상각후원가측정기타금융자산 18,197,808,972 11,811,571,733 소계 19,113,954,728 11,849,609,728 장기기타금융자산 : 상각후원가측정기타금융자산 - 425,387,183 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 457,418,160 713,400,000 소계 457,418,160 1,138,787,183 합계 19,571,372,888 12,988,396,911 (2) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산: 통화선도 파생상품자산 - 38,037,995 내재파생상품자산 916,145,756 - 합계 916,145,756 38,037,995 1) 통화선도 파생상품 개요회사는 외화매출채권과 관련된 환율변동위험을 회피할 목적으로 은행과 통화선도계약을 체결하고 있습니다.2) 당기말 통화선도 파생상품과 관련한 미결제 약정금액은 없으며, 전기말 현재 통화선도 파생상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 미결제 약정금액 장부금액 자산 부채 매매목적 파생상품 통화선도 USD 8,000,000 - (85,612) 통화선도 USD 4,000,000 38,037,995 - 합계 - 38,037,995 (85,612) 3) 내재파생상품자산회사는 당기말 현재 발행한 복합금융상품인 전환사채와 관련하여 내재파생상품 자산및 부채를 계상하고 있으며, 내재파생상품 자산은 발행한 전환사채에 대한 회사의 콜옵션가치입니다.(주석 4 및 15 참조)4) 채무증권 ① 채무증권의 내용 (단위 :원) 구분 이자율 취득원가 공정가치 상각후취득원가 장부금액 외화전환사채 3% 236,348,948 - - - (단위 :원) 구분 이자율 취득원가 공정가치 상각후취득원가 장부금액 외화전환사채 3% 236,348,948 - - - ② 채무증권의 만기별 내용 (단위 :원) 구분 취득원가 공정가치 상각후취득원가 장부금액 1년 이내 236,348,948 - - - (단위 :원) 구분 취득원가 공정가치 상각후취득원가 장부금액 1년 이내 - - - - 1년초과 5년이내 236,348,948 - - - 합계 236,348,948 - - - (3) 보고기간말 현재 상각후원가측정기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 유동항목 : 단기금융상품(*) 18,197,808,972 11,811,571,733 비유동항목 : 장기금융상품 - 425,387,183 합계 18,197,808,972 12,236,958,916 (*) 단기금융상품 중 정기예금 10,437백만원은 차입금 담보로 제공되어 사용이 제한되어 있습니다. (4) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1) 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 장기기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 시장성없는지분증권 457,418,160 713,400,000 2) 보고기간말 현재 장기기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 :원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치(*) 장부금액 미실현보유손익 ㈜미투온브이알 2,824 5.5% 240,040,000 - - (240,040,000) 밀리웨이브(구. 한신비전) 396,720 18.0% 1,000,000,000 457,418,160 457,418,160 (542,581,840) 합계 1,240,040,000 457,418,160 457,418,160 (782,621,840) (*) 독립적인 외부평가기관의 전문가적 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 평가하였습니다. (단위 :원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치(*) 장부금액 미실현보유손익 ㈜미투온브이알 2,824 5.5% 240,040,000 - - (240,040,000) 밀리웨이브(구. 한신비전) 40,000 16.7% 1,000,000,000 713,400,000 713,400,000 (286,600,000) 합계 1,240,040,000 713,400,000 713,400,000 (526,640,000) (*) 독립적인 외부평가기관의 전문가적 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 평가하였습니다. 8 . 재고자산재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 상품 42,790,185 42,790,185 원재료 8,834,374,546 8,834,374,546 합 계 8,877,164,731 8,877,164,731 (단위 : 원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 상품 47,752,163 47,752,163 원재료 161,673,539 161,673,539 합 계 209,425,702 209,425,702 9. 기타자산기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 기타유동자산 : 선급금 13,125,980 36,114,305 선급비용 13,750,000 12,692,304 부가세대급금 5,864,065,411 1,007,564,957 반환재고회수권 375,902,999 - 합계 6,266,844,390 1,056,371,566 10. 종속기업투자(1) 현황종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 사업의 성격 측정방법 Namuga Phutho 100% 베트남 2019.12.31 카메라 모듈 생산 및 판매 원가법 전기말 종속기업으로 보유하던 (주)나무서원 및 (주)인스케이프는 2019년 05월 중에 지분을 전부 매각 완료하였습니다. 또한, 전기말 종속기업으로 보유하던 Namuga(HK)은 당기 중 청산완료되었습니다. 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 사업의 성격 측정방법 Namuga(HK) 100% 홍콩 2018.12.31 카메라 모듈 판매 원가법 Namuga Phutho 100% 베트남 2018.12.31 카메라 모듈 생산 및 판매 원가법 (주)나무서원 100% 한국 2018.12.31 전자통신기기 개발 및 판매 원가법 (주)인스케이프 48% 한국 2018.12.31 기계장치 및 전자기술 개발 원가법 (2) 투자내용종속기업투자의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 기업명 당기말 전기말 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 Namuga(HK) - - - 593,540,125 101,036,525 - Namuga Phutho 52,825,134,435 25,029,790,467 28,479,179,844 35,801,374,398 10,305,356,341 11,455,419,807 (주)나무서원 - - - 550,001,306 (836,537) 1,306 (주)인스케이프 - - - 399,876,200 326,978,388 399,876,200 합계 52,825,134,435 25,029,790,467 28,479,179,844 37,344,792,029 10,732,534,717 11,855,297,313 (3) 변동내용종속기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 기업명 기초 취득 처분 기말 Namuga Phutho(주1) 11,455,419,807 17,023,760,037 - 28,479,179,844 (주)나무서원(주2) 1,306 - (1,306) - (주)인스케이프(주2) 399,876,200 - (399,876,200) - 합계 11,855,297,313 17,023,760,037 (399,877,506) 28,479,179,844 (주1) Namuga Phutho에 대해 2019년 07월 중 매출채권(USD 15,000,000)을 출자전환 하였습니다.(주2) (주)나무서원 및 (주)인스케이프는 2019년 05월 중에 지분을 전부 매각 완료하였습니다. (단위 : 원) 기업명 기초 취득 처분 기타 기말 Namuga(Suzhou) Technologies(주1) 12,517,600,000 - (10,076,668,000) (2,440,932,000) - Namuga(HK) - - - - - Namuga Phutho - 11,455,419,807 - - 11,455,419,807 (주)나무서원 1,306 - - - 1,306 (주)인스케이프 399,876,200 - - - 399,876,200 합계 12,917,477,506 11,455,419,807 (10,076,668,000) (2,440,932,000) 11,855,297,313 (주1) 회사는 전기 중 Namuga(Suzhou) Technologies 보유 지분 중 80.5%를 처분하였으며 이에 따라 Namuga(Suzhou) Technologies가 연결대상에서 제외됨에 따라 잔여지분을 당기손익-공정가치측정 지분상품으로 인식하였습니다. 또한, 전기 중 당기손익-공정가치측정 지분상품으로 인식한 잔여지분 19.5%를 매각완료하였습니다. (4) 요약재무정보 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 Namuga Phutho 147,299,952,920 122,270,162,453 25,029,790,467 359,899,014,716 (3,028,873,418) (2,373,936,257) (단위 : 원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 Namuga(HK) 101,036,525 - 101,036,525 362,847,786 (61,077,653) (56,872,924) Namuga Phutho 86,628,577,930 76,323,221,589 10,305,356,341 305,731,620,096 3,043,547,311 3,424,533,324 (주)나무서원 117,442,307 118,278,844 (836,537) - (472,800,405) (472,800,405) (주)인스케이프 2,057,865,251 1,382,290,069 675,575,182 1,355,512,012 (1,481,282,896) (1,481,282,896) 11. 투자부동산(1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 공정가치 토지 245,724,980 - - 245,724,980 1,017,050,000 건물 815,875,734 (59,490,928) - 756,384,806 합계 1,061,600,714 (59,490,928) - 1,002,109,786 (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 공정가치 토지 126,169,000 - - 126,169,000 603,000,000 건물 509,313,150 (27,324,084) - 481,989,066 합계 635,482,150 (27,324,084) - 608,158,066 (2) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 취득 유형자산에서 대체 상각 유형자산으로 대체 기말 토지 126,169,000 - 245,724,980 - (126,169,000) 245,724,980 건물 481,989,066 - 766,583,252 (32,075,036) (460,112,476) 756,384,806 합계 608,158,066 - 1,012,308,232 (32,075,036) (586,281,476) 1,002,109,786 (단위 : 원) 구분 기초 취득 유형자산에서 대체 상각 기말 토지 126,169,000 - - - 126,169,000 건물 494,728,866 - - (12,739,800) 481,989,066 합계 620,897,866 - - (12,739,800) 608,158,066 (3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 투자부동산에서 발생한 임대수익 124,250,000 56,000,000 12. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 583,742,509 - - - 583,742,509 건물 2,189,939,961 (347,646,674) - - 1,842,293,287 기계장치 1,741,723,090 (976,090,334) - - 765,632,756 차량운반구 45,357,273 (42,605,142) - - 2,752,131 공구와기구 128,506,846 (96,240,251) - (3,180,015) 29,086,580 비품 77,973,000 (75,889,332) - - 2,083,668 시설장치 403,040,000 (376,968,003) - - 26,071,997 건설중인자산 238,646,000 - - - 238,646,000 합계 5,408,928,679 (1,915,439,736) - (3,180,015) 3,490,308,928 (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 703,298,489 - - - 703,298,489 건물 2,496,502,545 (304,668,128) - - 2,191,834,417 기계장치 1,657,303,330 (915,683,391) - - 741,619,939 차량운반구 45,357,273 (33,533,688) - - 11,823,585 공구와기구 123,388,946 (70,880,076) - (4,542,867) 47,966,003 비품 77,973,000 (66,450,007) - - 11,522,993 시설장치 423,040,000 (371,880,003) - - 51,159,997 건설중인자산 868,000,000 - - - 868,000,000 합계 6,394,863,583 (1,763,095,293) - (4,542,867) 4,627,225,423 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 취득 처분 감가상각 손상차손 대체 기말 토지 703,298,489 - - - - (119,555,980) 583,742,509 건물 2,191,834,417 - - (43,070,354) - (306,470,776) 1,842,293,287 기계장치 741,619,939 386,047,400 (114,455,450) (247,579,133) - - 765,632,756 차량운반구 11,823,585 - - (9,071,454) - - 2,752,131 공구와기구 52,508,870 5,117,900 - (25,360,175) - - 32,266,595 공구와기구(정부보조금) (4,542,867) - - 1,362,852 - - (3,180,015) 비품 11,522,993 - - (9,439,325) - - 2,083,668 시설장치 51,159,997 - (7,333,335) (17,754,665) - - 26,071,997 건설중인자산 868,000,000 350,164,184 (111,518,184) - - (868,000,000) 238,646,000 합계 4,627,225,423 741,329,484 (233,306,969) (350,912,254) - (1,294,026,756) 3,490,308,928 (단위 : 원) 구분 기초 취득 처분 감가상각 손상차손 대체 기말 토지 703,298,489 - - - - - 703,298,489 건물 2,254,240,010 - - (62,405,593) - - 2,191,834,417 기계장치 749,854,100 272,373,066 (10,954,840) (312,852,387) - 43,200,000 741,619,939 차량운반구 20,896,039 - (1,000) (9,071,454) - - 11,823,585 공구와기구 71,798,334 20,600,000 (14,535,000) (25,354,464) - - 52,508,870 공구와기구(정부보조금) (5,905,719) - - 1,362,852 - - (4,542,867) 비품 24,961,002 - (63,000) (13,375,009) - - 11,522,993 시설장치 73,767,000 10,140,000 - (32,747,003) - - 51,159,997 건설중인자산 81,300,000 829,900,000 - - - (43,200,000) 868,000,000 합계 3,974,209,255 1,133,013,066 (25,553,840) (454,443,058) - - 4,627,225,423 (3) 유형자산감가상각비는 전액 포괄손익계산서의 판매비와관리비로 분류되었습니다. 13. 무형자산(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 소프트웨어 1,573,609,702 (458,360,729) - 1,115,248,973 특허권 1,083,700 (686,346) - 397,354 회원권 33,419,400 - - 33,419,400 합계 1,608,112,802 (459,047,075) - 1,149,065,727 (단위 : 원) 구분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 소프트웨어 213,634,702 (187,004,516) - 26,630,185 특허권 1,083,700 (577,976) - 505,724 회원권 288,919,400 - - 288,919,400 합계 503,637,802 (187,582,492) - 316,055,309 (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 취득 처분 상각 대체 기말 소프트웨어 26,630,185 491,990,000 (15,000) (271,356,212) 868,000,000 1,115,248,973 특허권 505,724 - - (108,370) - 397,354 회원권 288,919,400 - - - (255,500,000) 33,419,400 합계 316,055,309 491,990,000 (15,000) (271,464,582) 612,500,000 1,149,065,727 (단위 : 원) 구분 기초 취득 처분 상각 기말 소프트웨어 50,537,069 - - (23,906,884) 26,630,185 특허권 614,097 - - (108,373) 505,724 회원권 288,919,400 - - - 288,919,400 합계 340,070,566 - - (24,015,257) 316,055,309 (3) 무형자산 상각비는 전액 포괄손익계산서의 판매비와관리비로 분류되었습니다. 14. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 매입채무 78,566,450,375 34,025,891,961 단기기타채무 : 미지급금 503,643,202 403,210,211 미지급비용 294,213,366 414,045,172 임대보증금 70,000,000 - 유동성 소계 79,434,306,943 34,843,147,344 장기기타채무 : 임대보증금 - 105,000,000 미지급금 179,725,568 130,339,825 비유동성 소계 179,725,568 235,339,825 합계 79,614,032,511 35,078,487,169 15. 차입금 및 사채(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 차입처 연이자율 당기말 전기말 운전자금대출 신한은행 2.720% 2,000,000,000 2,000,000,000 운전자금대출 신한은행 2.220% 1,500,000,000 - 운전자금대출 우리은행 2.040% 1,000,000,000 - 운전자금대출 우리은행 2.040% 2,000,000,000 - 운전자금대출 기업은행 2.830% 2,803,322,190 - 운전자금대출 하나은행 3.169% 3,000,000,000 - 합 계 12,303,322,190 2,000,000,000 (2) 당기말 및 전기말 현재 사채의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 전환사채 당기말 전기말 총발행가액 10,685,161,600 - 일반사채 4,625,111,665 - 내재파생상품 부채 7,929,116,497 - 내재파생상품 자산 916,145,756 - (3) 당기말 현재 회사가 발행하고 있는 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 내 역 사채의 종류 제2회 무기명식 무보증 사모 전환사채 사채의 액면금액(원) 10,685,161,600원 자금조달목적 운영자금 사채의 청약일 2019년 6월 7일 사채의 발행일 2019년 6월 12일 사채의 만기일 2025년 6월 12일 표면이자율 1.00% 만기이자율 2.00% 원금상환방법 만기까지 보유하고 있는 사채의 원금에 대하여 만기일에 원금의 106.3580%에 해당하는 금액을 일시 상환 전환비율 100% 사채와 전환권의 분리여부 미분리 전환권 행사기간 2020년 6월 12일부터 2025년 5월 12일까지 전환권 행사에 따라 전환할 주식의 종류 주식회사 나무가 기명식 보통주 발행 시 전환가액(주1,2,) 17,675원 전환권 행사에 따라 전환할 주식수 (주1,2) 604,535주 사채권자의 조기상환청구권(주3) 2021년 6월 12일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환청구 가능 발행회사의 매도청구권(주3) 발행회사는 본건 전환사채 발행일로부터 1년이 되는 날로부터12개월 동안 매 3개월마다, 인수인이 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 인수인은 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. (주1) 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격이 조정 될 수 있습니다. 사채 발행 후 매3개월이 되는 날마다 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건 전환사채의 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 조정합니다. 새로운 전환가격은 발행 당시 전환가격의 70% 이상이어야 합니다. (주2) 전환가액 및 전환권 행사에 따라 전환할 주식수는 보고기간종료일 이후 발생한 무상증자 효과를 반영하였습니다. 최초 발행시 전환가액 및 전환권 행사에 따라 전환할 주식수는 각각 35,350원 및 302,267 주입니다. (주3) 회사는 상기 전환사채에 부여된 옵션을 파생상품자산 및 파생상품부채로 분류하였습니다. ( 4) 당기 중 교환권 행사로 당기말 현재 잔액은 없으나 당기 중 회사가 발행한 후 교환된 교환사채의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 내 역 사채의 종류 제1회 무기명식 무보증 사모 교환사채 사채의 액면금액 9,314,838,400원 자금조달목적 운영자금 사채의 청약일 2019년 6월 7일 사채의 발행일 2019년 6월 12일 사채의 만기일 2024년 6월 12일 표면이자율 1.00% 만기이자율 1.00% 원금상환방법 만기까지 보유하고 있는 사채의 원금에 대하여 만기일에 원금의 100.00%에 해당하는 금액을 일시 상환 교환비율 100% 사채와 교환권의 분리여부 미분리 교환권 행사기간 2019년 6월 13일부터 2024년 6월 04일까지 교환권 행사에 따라 교환할 주식의 종류 주식회사 나무가 기명식 보통주(자기주식) 발행 시 교환가액 38,900원 교환권 행사에 따라 교환할 주식수 239,456주 사채권자의 조기상환청구권(주1) 2021년 6월 12일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환청구 가능 발행회사의 매도청구권 해당없음 (주1) 회사는 최초 발행시 상기 교환사채에 부여된 옵션을 파생상품부채로 분류하였습니다.