나무가 사업보고서 (2016.12)
II. 사업의 내용

1. 사업의 개요 가. 회사의 현황

당사는 2개의 주요 종속회사를 포함 하여 5개 의 연결대상 종속회사를 보유하고 있는 카메라 모듈 및 IT 부품 제조기업입니다. 2개의 주요종속회사는 중국(소주), 베트남(푸토)에 위치하고 있으며, 주요 종속회사에 속하지 않는 3개의 종속회사는 한국 및 홍콩에 존재하고 있습니다. 주요 종속회사는 당사의 결정에 따라 생산(제조), 원부자재 구매, 판매 등의 사업을 영위하고 있는 바, 별도로 구분하여 사업 내용을 기재하지 않고 통합하여 기재하였습니다. 당사의 연결대상 종속회사의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

상 호	설립일	주 소	주요사업	직전 사업연도말 자산총액	지배관계근거	주요 종속회사여부

NAMUGA (Suzhou) Technologies Co.,Ltd.	2006.05.31	445 Su-hong Middle Road, Suzhou Industrial Park, Suzhou, China	카메라 모듈 제조 및 판매	63,625	피투자기업의 의결권 100% 소유	주요 종속회사 해당

NAMUGA PHUTHO Co.,Ltd	2013.10.02	Plot B9, Thuy Van IZ, VietTri City, Phu Tho, Province, Vietnam	카메라 모듈 제조 및 판매	107,416	피투자기업의 의결권 100% 소유	주요 종속회사 해당

NAMUGA (HK) LIMITED	2007.06.08	Room 1403, 14th Floor, Lucky Centre, NO. 165-171 Wanchai Road, Wanchai, Hong Kong	카메라 모듈 판매	1,000	피투자기업의 의결권 100% 소유	해당하지 않음

(주)나무서원	2011.08.12	경기 성남시 중원구 사기막골로 124, 707호(상대원동, SKn테크노파크)	전자통신기기 개발 및 판매	565	피투자기업의 의결권 100% 소유	해당하지 않음

(주)인스케이프	2016.02.24	경기 성남시 중원구 사기막골로 124, 메가동 1411호(상대원동, SKn테크노파크)	컴퓨터 및 주변기기의 제조 및 판매	-	피투자기업의 의결권 70% 소유	해당하지 않음

주1) "주요 종속회사"란 직전연도 자산총액이 지배회사 자산총액의 10% 이상이거나 750억원 이상인 종속회사를 의미합니다.
주2) 나무가 소주법인은 2015년 자산총액이 63,625백만원으로, 지배회사 자산총액(147,631백만원)의 10% 이상이으로 주요종속회사에 해당합니다.
주3) 나무가 푸토법인은 2015년 자산총액이 107,416백만원으로, 지배회사 자산총액(147,631백만원)의 10%이상이므로 주요종속회사에 해당합니다.
주4) 상기 연결대상 종속회사의 직전사업연도말 자산총액은 2015년 12월 기준입니다.
주5) 2015년 10월 당사의 관계회사인 (주)소프트키네틱코리아의 지분 50%를 추가 취득하여 연결대상 종속회사에 신규 편입이 되었으며 동년 12월 (주)나무서원으로 사명을 변경하였습니다.
주6) 2016년 08월 자동화 설비의 내재화를 통한 본원 경쟁력 강화를 위해 (주)인스케이프의 지분을 취득하여 연결대상 종속회사에 신규 편입이 되었습니다.

당사의 주요 생산 제품은 스마트폰/태블릿/노트북 카메라 모듈, 무선 데이터 모듈, 3D 깊이인식 카메라모듈 (이하 3D 카메라모듈)입니다. 당사의 카메라 모듈 제품은 글로벌 카메라 고객사의 스마트폰, 태블릿, 노트북 등에 채용되고 있습니다. 무선 데이터 모듈은 IoT(사물인터넷) 기술과 접목하여 다수의 글로벌 IT기기업체에 공급하고 있습니다. 3D 카메라 모듈은 두 개의 카메라 렌즈 또는 IR센서 등을 사용하여 영상에 깊이 정보를 부여하는 제품으로, 3D스캔 기능을 중심으로 자율주행 및 동작인식 등의 기술과 접목하여 디스플레이 기반 IT기기 업체는 물론 드론, 자동차, 로봇 등 업체에 공급하고 있습니다.

[ 나무가 주요 사업 분야 ]

사업부문	주요품목	비고 (전방시장)

카메라모듈	스마트폰/태블릿 카메라모듈 노트북 카메라 모듈 3D 카메라모듈	IT기기 업체(스마트폰, 태블릿, 노트북 등)
가전 업체 (TV, 청소기 등)
자율주행 관련 업체 (드론, 로봇, 자동차 등)

무선데이터	무선 데이터 모듈	IT기기 업체(홈네트워크, 도어락, 드론 등)

나. 산업의 특성 (1) 휴대폰 산업(가) 휴대폰 산업의 연혁

세계 최초의 휴대폰은 미국 모토로라의 마틴 쿠퍼 박사팀이 1973년 개발한 무게 859g의 단말기였습니다. 이 단말기는 10년 가까운 진화 과정을 거쳐 1983년에야 일반인에게 보급되었습니다. 한국에서는 1984년 한국이동통신(현 SK텔레콤)이 자동차용 휴대전화기(카폰)를 서비스하면서 휴대폰 시대가 열렸습니다.

휴대폰의 본격적인 대중화는 1990년대 중반 모토로라의 "스타텍"모델이 세계적 인기를 끌면서 시작되었으며, 국내에서는 삼성전자 "애니콜" 브랜드의 "SH-770"모델이 국내에서 큰 인기를 끌었습니다.

세계 휴대폰 시장은 1980년대 후반 시장 출범을 거쳐 1990년대 중반부터 글로벌 제조사들의 과점 경쟁시장으로 현재까지 이어져오고 있으며, 1990년 후반 통신서비스기술의 발달에 힘입어 폭발적인 성장을 기록하였습니다. 그리고 2000년대에 들어와서는 중국, 인도, 남미 등 신흥시장으로 성장세를 파급하였습니다.

2010년 스마트폰의 성장으로 휴대폰 시장은 더욱 확장되어가고 있으며, 특히, 삼성전자의 "Galaxy"와 Apple의 "iPhone"이 높은 점유율을 차지하고 있습니다. 2011년 이후 3G 기술에 비해 전송속도가 빠른 4세대(4G) 기술이 상용화 되면서 스마트폰의 보급이 확대되었습니다.

(나) 휴대폰 산업의 성장과정

휴대폰 산업은 휴대폰의 디자인과 기능 그리고 이동통신 기술의 발달이 어우러지면서 폭발적으로 성장할 수 있었습니다. 휴대폰이 대중화된 1990년대 중반 이후 단순한 이동 통신기기였던 휴대폰은 소비자의 다양한 욕구에 부합하며 진화해 왔습니다. 휴대폰 대중화의 주요 요인은 휴대폰 가격의 하락과 휴대폰의 슬림화, 경량화입니다.초기의 휴대폰은 고가에 무겁고 휴대하기에 불편했기 때문에 소수의 부유층 및 사업가들의 전유물로 여겨졌습니다. 하지만 가격의 하락과 더불어 슬림화, 경량화를 통하여 무선전화기로서의 매력이 일반소비자들의 구매욕구와 부합하면서 폭발적으로 성장하였습니다.

휴대폰 산업 발전의 원동력이 되었던 디자인과 기능의 진화 및 이동통신 기술의 진화를 정리하면 아래와 같으며, 이동통신에서의 세대구분은 통신속도를 기준으로 구분하고 있습니다. 통신속도가 빠를수록 같은 주파수 대역으로도 더 많은 데이터를 보낼 수 있고, 가입자를 늘리거나 다양한 서비스가 가능합니다.

[ 이동통신 서비스의 발전 과정 ]

구 분	내 용

1세대
(1G)	이동통신기술	- 아날로그 방식으로써 음성통화만 가능하며, 음성을 전압의 높낮이로 변환해 구리선을 통해 보내는 기존 유선전화와 기본적으로 같은 원리임
- 84년 카폰, 88년 휴대전화가 서울 등 주요 도시에서만 서비스 되었으며, 91년부터 전국서비스로 확대됨.
- 2000년까지 서비스 됨

기능, 디자인	- 음성통화, 흑백 LCD, 단음 벨소리

2세대
(2G)	이동통신기술	- 음성아날로그 데이터를 디지털로 변환.압축해 보내는 기술로 같은 주파수로 더 많은 통신이 가능. 음성은 물론 문자메시지를 보낼 수 있음
- 유럽방식 GSM : 전세계 사업자의 80%가 채택
- 미국방식 CDMA : 한국에서 처음 상용화되어 한국 주력 2세대 기술로 사용됨

기능, 디자인	- 음성통화, 문자메시지, 8화음, 64화음, 칼라LCD

3세대
(3G)	이동통신기술	- 기존 GSM의 기반에 CDMA의 강점을 따서 개발된 비동기식 이동통신기술(WCDMA)로 데이터 전송속도가 빨라져 음성과 문자를 넘어 사진.음악.영상 등 멀티미디어뿐만 아니라 제한적으로 인터넷 접속이 가능함.
- 한국에서는 2003년부터 서비스가 시작되었음
- HSDPA 이동통신 : WCDMA가 진화한 3.5세대 방식으로 영상통화 및 웹 서핑이 가능함.

기능, 디자인	- 음성, 문자, MP3, 카메라폰, DMB폰 Am OLED, 풀터치폰

4세대
(4G)	이동통신기술	- 무선근거리인터넷(와이파이)의 한계를 넘기 위해 개발된 기술로 와이브로(Wibro, 모바일와이맥스), LTE 등 새로운 서비스가 진행중임

기능, 디자인	- 스마트폰

(다) 휴대폰 산업의 특성

휴대폰 산업의 전반적인 가치 시스템은 다양한 부품, 소재, S/W Platform을 공급하는공급자, 단말기 제조업체 그리고 단말기를 주로 구매하여 소비자에게 서비스와 함께 판매하는 통신서비스 사업자 및 독립 유통 업체로 구성됩니다. 이러한 시스템에 최종고객의 요구 다양화 및 기술 발전에 따라, 최종 제공되는 제품의 가치를 증가시킬 수 있는 새로운 시장 참여자들의 진입이 증가하고 있습니다.

휴대폰 산업은 아래 그림의 이동통신 시스템 발전 개념도에서 보는 바와 같이, 매우 다양한 통신 네트워크를 형성하는 통신기기로부터 여러 가지 네트워크 기능의 연동을 통해서 네트워크간의 융합을 이루는 기술까지 포함하는 광범위한 기술적 토대를 기반으로 하고 있습니다. 이러한 이동통신 시스템 관련 산업은 각 네트워크의 단말기, 인프라 구축용 시스템 장비 및 네트워크 기술, 관련 소프트웨어, 응용 및 서비스, 통합 단말기, 네트워크 연동기술 등을 포함합니다.

[ 이동통신 기술의 진화 ]

과거에는 음성 통화가 주 사용 목적 이었지만, 휴대성과 개인성을 확보한 기기의 특성과 고객 요구가 맞물리면서 휴대폰은 더 이상 이동 전화기에 머물지 않고 있습니다. 현재 휴대폰은 카메라, 캠코더, MP3P의 기능은 물론 게임, 내비게이션, 금융결제, 방송 수신까지 가능한 스마트폰이 주류를 이루고 있습니다.

(2) 카메라모듈 산업

전세계 휴대폰 중 카메라폰의 비중은 2000년 이후 지속적으로 증가해 왔으며, 2013년75%에 달하고 있습니다. 3G 서비스가 도입된 이후, 영상통화가 가능해지면서 단말기 전면에 서브(Sub) 카메라가 장착된 듀얼(Dual) 카메라폰이 등장하였으며, 2007년 이후에는 3G 서비스로의 전환이 가속화됨에 따라 서브카메라 탑재 비율 또한 빠른 속도로 증가하였습니다. 이에 따라 휴대폰용 카메라모듈 시장규모는 전방시장인 휴대폰 시장보다 큰 폭으로 성장하고 있습니다.

(가) 카메라모듈 산업의 연혁

카메라폰은 2000년대 초반에 개발되어 시장에 처음으로 출시되었으며, 전세계적으로 이에 대한 수요가 급격히 증가함에 따라서 제품의 고화소 고기능화 추세와 함께 시장의 규모는 빠르게 성장하였습니다.

카메라가 휴대폰에 처음 적용된 2000년대 초반에는 일부 고가폰에만 채택되었으나, 이후 급격한 기술진보를 이루며 시장기반이 크게 확대되었습니다. 2004년 초 슬림폰이 시장에 출시된 이후 소비자의 폭발적인 호응으로 대중화를 이루게 되었으며, 휴대폰의 기본사양으로 자리잡게 되었습니다.

또한 3G 서비스의 도입으로 인한 영상통화의 발달로 인하여 단말기 전면에 서브(Sub) 카메라가 장착된 듀얼(Dual)폰이 등장하였으며, 2007년 이후 3G 서비스로의 전환이 가속화 되면서 카메라폰의 서브카메라 탑재 비율이 빠른 속도로 증가하였습니다.

최근 스마트폰 시장의 폭발적인 증가로 인하여, 13MP급의 고화소 제품이 기본 사양으로 자리 잡았으며, 16MP급 이상이 출시되면서 화소 경쟁이 다시 본격화 되고 있습니다.

[ 휴대폰 카메라모듈 분해도 ]

(나) 카메라모듈 시장 성장과정

초기 휴대폰에는 사진 촬영용의 VGA급 카메라모듈이 사용되었으며, 이후 1MP, 2MP, 3MP급으로 점진적으로 화소수가 증가하였습니다. 스마트폰 시대가 본격적으로 도래하면서, 8MP이상의 고화소급 카메라모듈이 기본으로 자리 잡았으며, 이후 13MP급, 16MP급으로 화소가 높아지며 성장하고 있습니다.

국내 카메라모듈 시장은 삼성전자의 갤럭시 시리즈의 큰 성공으로 인하여 다수의 카메라모듈사가 크게 성장하였습니다. 또한 이들 카메라모듈 제조사들에 관련 부품을 공급하는 2차 협력사들 또한 크게 성장하는 계기가 되었습니다.

(다 ) 산업의 특성

카메라모듈 시장은 휴대폰 회사의 판매량, 하드웨어 사양, 판매 전략, 판매 시기 등에 의하여 결정되는 특성이 있습니다. 휴대폰 제조사인 삼성전자, LG전자 등은 카메라모듈 업체들을 복수로 선정하고 모듈 업체들 또한 부품업체들을 복수로 선정하여 제품의 수급을 안정화 하고 있으며 제품의 표준화를 통하여 부품의 호환성도 최대한 높이려는 관리 방식을 채택하고 있습니다.

(3) 수요 변동요인

당사의 주요 제품인 스마트폰 카메라모듈은 주로 삼성전자를 최종 매출처로 하고 있으므로, 삼성전자의 스마트폰 출하량, 스마트폰 카메라모듈 시장 내 경쟁 현황에 따라 수요의 변동 요인이 발생합니다. 최근의 기조를 보면, 스마트폰 시장은 삼성, 애플, 중국 업체가 지속적으로 주도하며 삼성전자는 안정적 점유율을 유지하고 있습니다.

최근 Strategy Analytics가 발표한 2016년 스마트폰 출하량을 보면, 삼성전자(20.8%),애플(14.5%)이 1,2위를 유지하고 있는 가운데, 중국 Tier 1 업체인 Huawei, OPPO,vivo 등 Big 3가 19.8% 가량을 점유하고 있는 것으로 조사되었습니다.

[ 2016년 글로벌 스마트폰 출하량 및 점유율 ]

자료 : 2016년 글로벌 스마트폰 출하량 및 점유율_Strategy Analytics(2017.01)

특히 중국 상위 3사의 시장 점유율은 2015년 대비 약 6.9%의 큰 폭으로 상승하였습니다. 이러한 중국 스마트폰 업체의 고성장은 정부 지원, 고사양 스펙과 가성비를 앞세운 마케팅 전략이 주요한 것으로 판단 됩니다.

(4) 규제환경

당사 및 산업과 관련된 특별한 규제 사항은 존재하지 않습니다.

다. 시장 규모 및 전망(1) 시장의 규모

글로벌 카메라모듈 시장은 2008년 스마트폰의 등장으로 큰 폭의 성장세를 시현하고 있습니다. 카메라모듈 시장은 스마트폰의 출하량 증가 (기존 피처폰 1개에서 스마트폰은 전/후면 2개 탑재), 디스플레이 및 하드웨어의 경쟁 하에 카메라모듈의 화소 수 상향과 동반하여 가격(P), 물량(Q)이 동시에 증가하는 등 타 스마트폰 부품 중 공급자입장에서는 유리한 부품군입니다.

카메라모듈이 적용되는 디바이스는 스마트폰, 태블릿, 노트북을 중심으로 자동차, 액션 카메라, 스마트 TV, 차량, 보안 카메라, AR기기 등이 있습니다. 그 중 스마트폰, 태블릿, 노트북이 2015년 기준 전체 수요의 85% 수준을 점유하고 있습니다. 또한 카메라모듈의 수량기준으로는 전/후면 2개 탑재한 스마트폰이 전체 수요의 80%를 점유하고 있습니다.

[ 전 세계 카메라모듈 장착한 디바이스 수요 예상 ]

자료: KB투자증권 (2015. 12)

국내 카메라 모듈 제조 상장사의 실적을 보면, 타 스마트폰 부품 상장사 대비 단기간에 빠른 성장에 성공하였습니다. 이는 글로벌 스마트폰 시장에서 점유율 1위, 2위인 삼성전자와 애플을 주요 고객으로 확보하였기 때문입니다.

최근 카메라모듈의 성장세에 대한 우려가 제기되고 있습니다. 스마트폰의 침투율이 높아지 면서 스마트폰 시장 성장이 둔화되었고, 태블릿 등의 기기의 경우 고화소화가 지연되고 있기 때문입니다.

그러나, 스마트폰을 비롯한 많은IT 기기에 카메라가 장착되고 있으며, 고화소화 추세, 듀얼 카메라 채택 등의 영향으로 카메라 모듈 산업은 스마트폰 산업 성장을 상회하는 수준의 성장이 가능할 것으로 예상되고 있습니다.

(2) 향후전망

전세계 IT 산업과 대한민국 성장을 이끌어 오던 스마트폰 시장은 본격적으로 성숙기에 진입하였습니다.시장조사 전문 기관인 Strategy analytics에 의하면 스마트폰 시장 성장률은 2013년 41.4%로 가파른 성장세를 기록한 후 2014년 29.6%, 2015년 12.2%로 스마트폰의 성장세가 점차 둔화되어가고 있고, 2016년의 성장률은 3.3%에 그치고 있습니다.특히, 시장규모 성장은 더욱 가파르게 둔화되고 있습니다. 중저가 폰 증가로 평균판매가격(ASP)의 지속적인 하락이 진행되고 있기 때문입니다. 그러나 카메라 모듈(Camera Module) 산업은 지속적인 성장을 보여주고 있습니다.

이러한 카메라 모듈의 성장은 카메라의 고화소화, 고기능화, 다기능화, 다양화가 성장 동력이 될 것으로 예상됩니다.스마트폰의 전면 후면 카메라 모듈이 고화소화 되고 있고, AF 등 화질 개선을 위한 부품이 추가될 전망이며, 듀얼카메라 등 새로운 기능이 채택될 것으로 전망되며, 자동차/드론/AR/VR 등 새로운 기기의 카메라 모듈 장착이 늘어날 것으로 기대되기 때문입니다.

자료: 미래에셋대우 (2016. 04) 당사는 원가경쟁력과 기술적 우위를 지속적으로 유지하기 위하여 주요 생산공정장비들을 순차적으로 내재화하고 있습니다. 또한 당사는 매출의 대부분을 차지하고 있는 삼성전자 스마트폰 및 노트북용 카메라모듈 점유율의 지속적인 향상을 위한 노력뿐만 아니라, 지속적으로 추진하고 있는 글로벌 전략고객의 매출 비중 확대를 위해 부상하는 분야인 스마트카, 드론, HMD용 3D 센싱 카메라 등 신기술 개발로 경쟁업체와 차별화된 기술을 확보하기 위해 관련 투자를 지속할 예정에 있습니다.

(3) 경쟁 현황(가) 경쟁 상황

글로벌 카메라모듈 시장은 2008년 스마트폰의 등장으로 큰 폭의 성장세를 기록하고 있습니다. 카메라모듈 시장은 스마트폰의 출하량 증가(기존 피처폰 1개에서 스마트폰은 전/후면 2개 탑재), 디스플레이 및 하드웨어의 경쟁 하에 카메라모듈의 화소 수 상향과 동반하여 가격(P), 물량(Q)이 동시에 증가하는 등 타 스마트폰 부품과 비교하여 비교적 우호적인 경쟁 환경에 있습니다.

또한 스마트폰 시장에서 점유율 1위, 2위인 삼성전자와 애플이 스마트폰의 차별화 요인으로 카메라모듈을 선택한 점도 시장 확대에 기여한 것으로 분석됩니다. 2014년 매출 기준으로 세계 시장점유율 최상위는 삼성전자 및 애플의 프리미엄급 후면카메라의 주 공급업체인 LG이노텍, 삼성전기인 것으로 알려져 있습니다.

한편 수량기준으로는 중국의 스마트폰 업체를 중심으로 중저가 스마트폰의 저화소 전면카메라모듈을 공급하고 있는 대만의 Sunny와 Lite-On의 출하량이 가장 많은 것으로 알려져 있습니다. 국내에서는 삼성전자에 카메라모듈을 납품하는 카메라모듈 제조사 들이 존재하며, 삼성전자 1차 협력업체 중 당사를 비롯하여 파트론, 캠시스, 파워로직스, 엠씨넥스 등이 가장 많은 수량을 공급하고 있습니다.

(나) 경쟁업체 현황

당사의 주력제품은 모두 부품단으로 대부분 업계 최상위 수준의 Market Share를 유지하고 있지만, 공신력 있는 시장 기관의 시장점유율 데이터가 없고 정확한 시장점유율 추산이 어렵습니다.한편, 테크노시스템즈리서치는 삼성전자 스마트폰 카메라모듈 1차 공급사를 당사를 포함해 11개사로 추정했습니다.

[ 주요 스마트폰 업체별 카메라모듈 공급사 ]

스마트폰 제조사	카메라모듈 공급사

삼성전자	삼성전기, 파트론, 캠시스, 삼성전자, 파워로직스, 엠씨넥스, 기타(나무가, Lite-On, HNT, Truly, 크레신)

애플	Sharp, LG이노텍, Cowell, Foxconn, Sony

화웨이	Sunny, O-Film, Lite-On, Foxconn, 기타(Q-Tech, Truly, Shine Tech, Primax, Kingcom, 엠씨넥스)

샤오미	Lite-On, Sunny, O-Film, Primax, 삼성전기

자료: 테크노즈시스템리서치, 디지털데일리 보도 (2015. 06)

당사는 삼성전자와 LG전자에 노트북용 카메라 모듈을 공급하고 있으며, 당사는 시장의 상황이 급격하게 변화하지 않는 한, 지속적으로 삼성전자 및 LG전자의 노트북용 카메라 모듈을 공급할 가능성이 높은 것으로 예상하고 있습니다.

무선 오디오 모듈은 홈시어터 등 음향기기를 중심으로 꾸준한 수요가 발생할 것으로 예상됩니다. 다만, 제한적인 사용처로 인하여 범용기술인 Bluetooth®에 비하여 시장의 급격한 확대는 어려울 것으로 예상됩니다. 3D센싱 카메라의 경우 본격적으로 시장이 개화되지 않아 현재 시점에서 시장성을 판단하기는 어렵습니다. 다만 3D센싱 카메라는 큰 폭의 성장이 예상되고 있는 드론(무인비행체), HMD(머리부분 장착 디바이스), 무인 주행 자동차 등 다수의 IT 제품에 깊이 정보를 제공할 수 있으므로, 시장 트랜드에 따라 충분한 시장이 확보될 가능성이 있습니다.

(4) 비교우위 사항

카메라모듈 제조기업은 점진적인 기술의 발전 및 세분화, 카메라모듈 제조기업의 전방산업인 모바일 시장 수요패턴의 빠른 변화 그리고 카메라모듈 경쟁환경의 변화로 모듈기업에 대한 인식에 변화가 요구되고 있습니다.

당사는 다양한 스마트폰 모델에 적합한 사양을 갖추기 위해 능동적으로 연구개발을 하고 있습니다. 또한, 당사는 스마트폰 카메라 모듈뿐만 아니라 3D 카메라 모듈에도 주요 양산장비(주로 초점, 실착검사 등을 수행하는 테스트 장비)를 내재화하고 노트북 카메라 모듈 사업부문에서 확보된 소프트웨어 기술을 적용함으로써 경쟁력 있는 양산기술을 확보하고자 하고 있습니다. 당사의 주요 강점은 다음과 같습니다.

(가) 소프트웨어 기술

당사는 과거 이미지 처리를 기기 자체 내에서 구현해야 하는 노트북 카메라 모듈을 주로 생산해 왔으며, 이에 따라 타사와 비교하여 우수한 이미지 처리 소프트웨어, 펌웨어 기술을 보유하고 있습니다. 이러한 소프트웨어 기술은 생산 물량의 대부분을 차지하는 스마트폰 카메라 모듈 분야에는 직접적인 경쟁력으로 작용하기는 어려우나, 신기술을 개발하거나 새로운 제품을 출시할 때 강점으로 작용합니다.

또한 공정에 당사가 개발한 이미지 품질 검증 소프트웨어를 내재화 하여 적용하고 있습니다. 이러한 테스트 소프트웨어를 내재화하고 있으므로, 제품 스팩 변경, 신제품 개발을 위한 공정 변경 시 신속한 대처가 가능합니다.

(나) 3D 카메라 모듈 시장 진출 스 마트 기기의 카메라 모듈 시장은 듀얼 카메라를 비롯한 3D 카메라로 이행할 것으로 예상되고 있습니다. 당 사는 공간인식과 정교한 동작인식을 구현할 수 있는 Depth Sensing 기반의 3D카메라를 미래 전략제품으로 선정하여 관련된 개발 투자를 진행했습니다.

[ 카메라 모듈의 발전 추이 및 전망 ]
카메라 모듈 발전.jpg 카메라 모듈 발전
자료: 『Status of the CMOS image sensor industry』(Yole Developpement, 2015.01)

2011년 듀얼카메라 솔루션 기술을 보유한 벨기에 SoftKinteic 사와 공동출자하여 ㈜소프트키네틱코리아를 설립하였습니다. 2013년 이후 글로벌 기업에 a) 실내에서 1m 범위에서 깊이 정보 인식이 가능한 노트북 및 HMD(머리부분 장착 디바이스)에 최적화된 ToF 방식의 3D 카메라와 b) 실외 10m 범위에서 깊이 정보 인식이 가능한 하이브리드 방식 3D 카메라[무인항공기(드론), 자율주행차 등에 적용 가능] 등 용도에 최적화된 다양한 방식의 3D 카메라 제품을 공급하고 있습니다. 한편, 당사는 2014년 3D 카메라 솔루션 기술을 보유한 Linx Computational Imaging사의 지분 3.1%를 취득한 바 있습니다. 언론 보도에 따르면, Linx Computational Imaging사는 Apple사에 합병되었으며, 당사가 보유한 지분은 피합병으로 회수되었습니다.

[ ㈜소프트키네틱코리아가 개발하고 당사가 양산한 3D 카메라 ]
소프트키네틱 3d 카메라.jpg 소프트키네틱 3d 카메라

현재도 당사는 이스라엘의 3D 카메라 기술을 보유한 벤처기업인 C사, I사와 제휴하여 스마트폰, 태블릿, 노트북, TV, HMD(머리부분 장착 디바이스), CCTV, 무인항공기(드론) 등에 탑재하기 위한 다양한 형태와 기능의 3D 카메라를 연구/개발하고 있습니다.

[ 나무가 개발/양산한 듀얼카메라 ]
나무가 듀얼카메라.jpg 나무가 듀얼카메라

키움증권(2015.06)에 따르면, 듀얼카메라를 채택함으로써 다음과 같은 장점을 얻을 수 있습니다.

- 보다 선명한 화질

사진의 화질은 렌즈를 통하여 이미지센서에 모이는 빛의 양에 따라 결정되는데, 듀얼카메라는 이미지센서를 2개 장착하므로, 단일 카메라에 비하여 이미지센서의 면적이 넓어 특히 저조도 환경에서 선명한 화질을 구현할 수 있습니다.

[ 3D 카메라 적용을 통한 화질 개선의 예 ]
3d 카메라 화질 개선.jpg 3d 카메라 화질 개선
자료: Qualcomm, Intel 홈페이지, 보도자료 등

- 깊이 지도(Depth Map)를 통해 3D 구현

두 개의 카메라가 원근감을 인식하여 깊이 지도를 제공할 수 있습니다 (Depth Sensing). 이러한 깊이 지도는 피사체의 3D 스캐닝, 크기 조정, 초점 재조정, 배경 제거 및 교체, 동작 인식 등의 기능을 구현할 수 있습니다.

[ 3D 카메라 적용을 통한 생체인식 및 컨트롤 기술의 예 ]
3d 카메라 생체인식 및 컨트롤.jpg 3d 카메라 생체인식 및 컨트롤
자료: Microsoft, Intel, 현대자동차 홈페이지, 보도자료 등

- Auto Focus와 Zoom 기능의 신속한 구현

렌즈를 움직일 필요 없이 초점을 조정할 수 있으므로, Auto Focus와 Zoom의 속도가 빨라집니다. Linx Compuational Imaging에 따르면, 이론적으로 최대 2,000만 화소까지는 Auto Focus 모듈이 불필요할 수 있습니다.

- 미려한 디자인

모듈 하나에서 구현하는 기능을 두 개의 렌즈로 분산시켜 구현하므로 렌즈 모듈을 얇게 디자인할 수 있습니다.

- 증강현실 적용

듀얼카메라는 보이는 전경을 실시간으로 선택하여 제거할 수 있으므로, 증강현실에 이상적으로 활용할 수 있습니다.

한편, 듀얼 카메라는 거리 인식 기능이 가능하므로, "인지 회피"(Sense and Avoid) 기술을 통하여 무인항공기(드론), 무인자동차 등에 실험적으로 적용되고 있습니다.

[ 3D 카메라 적용을 통한 자율주행의 예 ]
3d 카메라 자율주행.jpg 3d 카메라 자율주행
자료: Google, Intel 홈페이지, 보도자료 등

(다) 다양한 제품 포트폴리오 보유

당사는 설립 초기 노트북 카메라 모듈의 설계 및 제조를 하였으며, 이후 스마트 폰 카메라 모듈, 무선 오디오 모듈, 3D 카메라 모듈 등으로 사업 영역을 확장하여 왔습니다.

당사는 "Human Interface 전문 기업"이라는 모토 아래, 당사의 핵심 역량인 광학기술, 이미지 처리 기술, 소프트웨어 기술, 모듈 설계 및 양산 기술을 중심으로 하여 당사의 역량을 가장 잘 발휘할 수 있는 분야에 진출하여 왔습니다. 특히 당사는 이미지 처리를 모듈 내에서 처리해야하는 노트북 카메라 모듈을 설계/제조하면서 관련된 설계 기술 및 소프트웨어/미들웨어 기술을 다수 확보하였으며 이는 3D 카메라 모듈 시장에 진출하면서 큰 강점으로 작용하였습니다.

2. 주요 제품등에 관한 사항 가. 주요 제품등에 관한 사항

(단위 : 백만원)

제품군	2016년(제13기)	2015년(제12기)	2014년(제11기)

카메라 모듈	280,646(95.61%)	390,954(96.81%)	199,565(91.40%)

무선 데이터 모듈	6,290(2.15%)	10,786(2.67%)	18,333(8.40%)

기타	5,677(1.94%)	2,106(0.52%)	433(0.20%)

합 계	292,613(100.00%)	403,847(100.00%)	218,331
(100.00%)

주1) 연결기준이며, 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다.
주2) 기타매출액은 개발 샘플 및 원부자재 매출액입니다.

나. 주요 제품 등의 가격변동추이(단위 : 원)

제품군	2016년(제13기)	2015년(제12기)	2014년
(제11기)

카메라 모듈	2,967	3,930	4,289

무선 데이터 모듈	4,759	4,861	4,446

주1) 연결기준이며, 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다.
주2) 판매가격은 매출액 / 매출수량으로 산정하였습니다. 단, 양산 가격과 차이가 크게 발생하는 샘플 매출등은 제외하였습니다 .
주3) 주요가격 변동원인 : 당사의 매출에 따른 거래 통화는 일반적으로 미 달러화이기 때문에 환율에 따라 가격변동이 발생할 수 있습니다. 또한 동일한 제품군에 다양한품목이 존재하기 때문에 품목 별 판매수량의 증감에 따라 가격 변동이 발생할 수 있습니다.

3. 주요 원재료에 관한 사항가. 주요 원재료등에 관한 사항

(단위 : 백만원)

매입유형	품목	주요거래처	2016년(제13기)	2015년(제12기)	2014년도(제11기)

원부자재	SENSOR	무진전자 외 8개업체	78,698	151,198	89,998

DSP	SMI 외 5개업체	470	941.2	1,963

VCM	자화전자외 6개업체	14,839	26,265	20,627

LENS	세코닉스외 12개업체	24,959	39,607	19,739

PCB	GDS외 17개업체	19,947	25,051	16,065

IC	ARROW 외 12개업체	1,361	2885.6	1,559

CONN	텔콤외 24개업체	5,025	4,279	2,786

HOLDER	나노스외 10개업체	826	3,666	3,364

FILTER	이노웨이브외 6개업체	6,659	4,550	1,095

기타	기타	3,045	2,697	1,084

합 계	155,829	261,140	158,280

주1) 매입처중 회사와 특수한 이해 관계를 갖는 거래처는 존재하지 않습니다.
주2) 종속회사 매입액의 80% 이상이 지배회사(국내법인)와 종속회사간 특수관계자 매출이며, 이러한 이유로 지배회사 매입액 기준으로 작성하였습니다.

나. 주요 원재료 등의 가격변동추이(단위 : 원)

품 목	2016년(제13기)	2015년(제12기)	2014년도(제11기)

SENSOR	1,043	1,490	1,685

VCM	672	772	852

LENS	358	551	525

PCB	260	285	320

주) 원부자재 중 가장 큰 비중을 차지하는 SENSOR, VCM, LENS, PCB에 대하여 가격 변동추이를 산정하였습니다. 가격변동추이는 생산제품의 특성 및 옵션에 따라 상이한 가격으로 매입되므로 사업연도별 단순평균가격을 기재하였습니다.

다. 공급시장현황 당사가 사용하는 대부분의 원재료는 일반적으로 시장에서 매입할 수 있는 제품으로 안정적으로 공급받을 수 있는 원재료입니다. 4. 생산 및 설비에 관한 사항 가. 생산능력 및 생산실적

(단위 : 천개, 백만원)

품목	구 분	2016연도
(제13기)	2015연도
(제12기)	2014연도
(제11기)

수량	금액	수량	금액	수량	금액

카메라 모듈	생산능력	159,270	493,895	163,660	677,343	73,153	343,494

생산실적	96,938	294,402	108,872	451,415	54,681	239,987

가 동 율	59.61%	66.64%	69.87%

무선 데이터 모듈	생산능력	13,200	55,394	4,995	25,794	6,749	25,919

생산실적	1,204	5,052	2,793	15,447	3,700	13,959

가 동 율	9.12%	59.89%	53.86%

주1) 상기 생산능력 및 생산실적은 연결기준으로 작성하였습니다.
주2) 최종 공정인 TEST 공정의 생산능력입니다.
주3) 계산근거 : 월 평균 생산능력*월*설비 보유대수 (주야 2교대 기준)

나. 생산설비(단위 : 백만원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	손상차손	기타증감(주1)	합계

토지	308	276	-	-	-	-	584

건물	10,205	8,433	-	(1,235)	-	3,677	21,080

기계장치	28,645	10,924	(578)	(7,631)	-	1,288	32,649

차량운반구	39	-	-	(18)	-	82	103

공구와기구	56	49	-	(18)	-	-	87

비품	3,950	80	(1,129)	(627)	-	(37)	2,238

시설장치	498	345	(41)	(220)	-	1,147	1,729

건설중인자산	4,088	254	(18)	-	-	(3,868)	456

합계	47,788	20,361	(1,765)	(9,749)	-	2,290	58,925

주1) 연결기준이며, 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다.
주2) 기타증감은 건설중인자산의 본계정 대체와 재무제표 환산에 따른 증감을 포함하고 있습니다.
주3) 본사의 토지 및 건물의 개별공시지가는 연결실체 기준으로 금액적인 중요성이 미비하기 때문에 기재하지 않았습니다.

5. 매출에 관한 사항 가. 매출실적(단위 : 천개, 백만원)

제품군	판매구분	2016연도
(제13기)	2015연도
(제12기)	2014연도
(제11기)

수량	금액	수량	금액	수량	금액

카메라 모듈	내수	273	1,823	212	1,572	363	2,236

수출	93,260	278,823	97,667	389,383	46,114	197,329

소계	93,533	280,646	97,880	390,954	46,477	199,565

무선 데이터 모듈	내수	4	38	4	30	2	35

수출	1,318	6,252	2,206	10,757	4,117	18,298

소계	1,322	6,290	2,210	10,786	4,119	18,333

기타	내수	-	5,588	-	2,095	-	373

수출	-	89	-	12	-	60

소계	-	5,677	-	2,106	-	433

총합계	94,855	292,613	100,090	403,847	50,596	218,331

주1) 연결기준이며, 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다.
주2) 기타매출액은 개발 샘플 및 원부자재 매출액입니다.(판매 수량 미기재)

나. 판 매경로 및 판매방법(1) 판매 조직

당사의 제품은 B2B 위주의 제품으로 그 특성에 맞추어 판매조직을 운영하고 있습니다. 본사에서는 주요고객사인 삼성전자, LG전자의 개발단계에서의 선행영업을 해야 할 필요성에 맞추어 사업군별로 주요 고객사의 전담 영업인력을 배치하여 고객사의 개발정보를 사전파악 후 적합한 제품을 사전 개발하여 제안 영업하는 형태로 진행되고 있으며, 주요 고객사 이외의 소량 물량 영업에 대해서는 국내 대리점을 활용하여 영업 조직 운영을 하고 있습니다.

해외영업조직은 당사 현지 생산 공장 내 별도의 영업조직을 두어 주요고객사의 해외법인에 대한 영업업무를 진행하고 있으며, 중국영업팀의 경우 주요고객사 영업대응 이외 중국지역에 대한 영업을 별도로 진행하고 있습니다.

(2) 판매경로

본사의 경우 매출은 카메라 모듈의 원자재를 국내 및 해외 업체로부터 구매하여 해외현지 법인으로 판매하는 원재료 매출이 대부분을 차지하고 있습니다. 기타 매출로는 본사 샘플 생산라인에서 생산하는 제품에 대한 샘플 매출 및 납기가 긴급한 모델에 대해서 일부 양산 제품 매출도 발생하고 있습니다.

당사 해외 법인의 경우 대부분의 매출은 현지에 진출해있는 삼성전자 중국법인,삼성전자 베트남법인등으로 직접 판매하는 형식으로 매출이 이루어지고 있습니다. 또한 일부 삼성전자 브라질법인, 삼성전자 홍콩법인등으로 직접 판매하는 형식으로 발생하고 있습니다. 해외 법인의 기타 매출로는 중국 및 일본 업체에 대리점을 통하여 일부 매출이 발생하고 있습니다.

(3) 주요 거래처별 매출비중

거래처	2016연도
(제13기)	2015연도
(제12기)	2014연도
(제11기)

삼성전자(주)	91%	93%	91%

기타	9%	7%	9%

합계	100%	100%	100%

주) 연결기준이며, 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다.

다. 판매전략 당사의 판매전략은 당사 제품의 B2B특성에 맞추어 대형 IT기기업체를 대상으로 영업진행하는 것으로서 기존 고객사의 경우 기술우위, 납기/품질/가격에 대한 고객만족을 통해 최고의 협력사로서의 위치를 지속적으로 확보하는 것이며, 신기술에 대한 선도적인 선행개발을 통해 고객사에 제안영업을 진행하여 개발단계에서부터 Spec-in하여 판매물량을 확보하는 것을 기본 영업전략으로 하고 있습니다.

이를 위해 각 고객사 선행개발팀과의 유대관계를 위한 영업인력의 역량강화, 고객사 요청납기 준수를 위한 철저한 생산 계획 관리. 품질확보를 통한 고객 만족도 향상 노력, 지속적인 공정자동화 및 Buying Power 확보를 통한 가격 경쟁력 확보 등 직접적인 영업뿐만 아니라 전사적인 철저한 관리를 통해 주요 고객사의 당사에 대한 이미지 확보를 위한 노력을 중점으로 하고 있습니다.

또한 고객사의 선행개발단계에서의 당사의 제품을 Spec-in하기 위하여, 선도기술에 대한 아낌없는 투자집행을 통해 최대한 물량확보가 될 수 있도록 영업진행중에 있습니다.

라. 향후 매출액의 변동에 영향을 줄 것이라고 인정되는 사항

스마트폰 성장세 둔화 및 보급형 시장 확대 영향으로 카메라모듈의 성장세는 다소 낮아질 것으로 전망됩니다. 화소 수 상향에 따른 부품 원가 상승이 지속되고 원가 상승에 대비한 화소 개선이 해상도 발전 대비 그 이점을 잃어가고 있으며 소비자들이 화소에 대한 효용체감을 느끼기 때문입니다. 또한 프리미엄급 중심의 성장세에서 벗어나 중저가 등 보급형 스마트폰 중심으로 성장축이 이동할 것으로 전망됩니다.

당사는 선행 개발 파트너로서의 지위를 유지하기 위해 카메라모듈의 핵심부품 및 주요 생산공정장비들을 순차적으로 내재화함으로써 경쟁사들과의 기술 및 생산 원가 차별화를 통해 고부가가치 영역으로 확대해 나갈 수 있는 구조를 가지고 있습니다.

당사는 매출의 90% 이상을 차지하고 있는 삼성전자 스마트폰 및 노트북용 카메라모듈 점유율의 지속적인 향상을 위한 노력뿐만 아니라, 지속적으로 추진하고 있는 글로벌 전략고객의 매출 비중 확대를 위해 급격히 떠오르고 있는 분야인 스마트카, 드론, HMD용 Depth Sensing 3D카메라 등 신기술 개발로 경쟁업체와 차별화된 기술을 확보하기 위해 관련 투자를 지속할 예정입니다.

6. 수주 현황 당사의 판매 및 생산 계획은 Purchase Order, Forecast 그리고 Bidding에 근거하여 이루어지고 있습니다. 당사의 수주는 주요 고객과의 지속적인 거래관계로 고객의 생산계획에 따라 수시로 생산, 납품하는 형태입니다.

당사 매출액의 절대 비중을 차지하고 있는 스마트폰 카메라 모듈의 일반적인 수주 프로세스는 매주 수요일에 향후 16주(약 4개월) 예상 수주를 받고 있습니다. 즉, 고객사에서 1년동안 52번의 수주(생산)계획을 요청하고, 이 요청서는 일반적인 산업의 수주계약과 같은 효력을 가지고 있습니다. 이러한 예상 수주를 바탕으로 선행 생산을 하게 되며 실제 확정된 PO는 출하하기 약 2~4주전 고객사로부터 접수받고 있습니다

7. 시장위험과 위험관리

가. 재 무위험 관리요소 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험(시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험과 가격위험 등으로 구분)과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 재무 위험관리는 주로 회사 경영지원팀에서 주관하고 있으며 재무위험관리정책 수립 및 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

재무위험관리의 대상이 되는 연결실체의 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품,매출채권 및 기타금융자산 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 사채, 차입금, 매입채무및 기타금융부채 등으로 구성되어 있습니다.

나. 시장위험(1) 외환위험

연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	2016연도
(제13기)	2015연도
(제12기)

10%상승	10%하락	10%상승	10%하락

USD	2,703,663,531	(2,703,663,531)	5,598,815,820	(5,598,815,820)

VND	(96,307)	96,307	(103,935,070)	103,935,070

EUR	-	-	52,373,892	(52,373,892)

합계	2,703,567,224	(2,703,567,224)	5,547,254,642	(5,547,254,642)

주) 연결기준이며, 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다.

외화수급상 수출에 의한 외화유입액이 원부재료 수입 등에 의한 외화유출액 보다 많으며, 외화포지션상 외화자산이 외화부채보다 많아 환율하락에 따른 평가손에 대한 리스크가 존재합니다.

당기말 현재 연결실체는 외화매출채권과 관련된 환율변동위험을 회피할 목적으로 기업은행($12,000,000), 신한은행($21,000,000) 파생상품계약을 체결하고 있습니다. 당기 중 실현된 파생상품거래이익 및 파생상품거래손실은 각각 3,757,841,159원 및 1,930,365,679원(전기는 각각 536,130,854원 및 3,737,240,630원)이며 각각 금융수익 및 금융비용으로 계상하였습니다. (2) 이자율 위험

연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	2016연도
(제13기)	2015연도
(제12기)

차입금	32,310,943,535	18,082,349,672

주) 연결기준이며, 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다.

이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	2016연도
(제13기)	2015연도
(제12기)

1%상승	1%하락	1%상승	1%하락

이자비용	323,109,435	(323,109,435)	180,823,497	(180,823,497)

주) 연결기준이며, 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다.

다. 신용위험

연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

장부금액	신용위험
최대노출금액	장부금액	신용위험
최대노출금액

현금및현금성자산	42,267,102,610	42,254,140,802	36,806,515,321	36,805,725,247

매출채권및기타채권	24,274,369,226	24,274,369,226	45,763,098,860	45,763,098,860

기타금융자산	34,718,515,989	34,718,515,989	27,816,713,032	27,816,713,032

장기매출채권및기타채권	362,666,547	362,666,547	338,723,000	338,723,000

장기기타금융자산	346,115,628	346,115,628	246,893,313	246,893,313

합계	101,968,770,000	101,955,808,192	110,971,943,526	110,971,153,452

주) 연결기준이며, 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다.

라. 유동성 위험

연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 장부금액 3개월이하 3개월~6개월이하 6개월~1년 1년~5년 5년초과 매입채무및기타채무 57,843,108,584 - 57,843,108,584 - - - 차입금 38,067,520,914 6,284,876,598 30,782,644,316 1,000,000,000 - - 기타금융부채 1,300,850,709 1,300,850,709 - - 장기매입채무및기타채무 114,320,575 - - - 114,320,575 - 장기차입금 19,580,456,613 - - - 19,580,456,613 - 합계 116,906,257,395 7,585,727,307 88,625,752,900 1,000,000,000 19,694,777,188 - 주) 연결기준이며, 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다. (단위 : 원) 구분 장부금액 3개월이하 3개월~6개월이하 6개월~1년 1년~5년 5년초과 매입채무및기타채무 79,225,776,773 30,915,731,609 43,973,230,258 4,336,814,906 - - 차입금 40,002,984,410 - 2,125,000,000 37,877,984,410 - - 장기매입채무및기타채무 52,932,397 - - - 52,932,397 - 장기차입금 16,005,729,624 - - - 16,005,729,624 - 합계 135,287,423,204 30,915,731,609 46,098,230,258 42,214,799,316 16,058,662,021 - 주) 연결기준이며, 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다. 8. 파생상품 및 풋백옵션등 거래현황 당기말 현재 연결실체는 외화매출채권과 관련된 환율변동위험을 회피할 목적으로 기업은행($12,000,000), 신한은행($21,000,000) 파생상품계약을 체결하고 있습니다. 당기 중 실현된 파생상품거래이익 및 파생상품거래손실은 각각 3,757,841,159원 및 1,930,365,679원(전기는 각각 536,130,854원 및 3,737,240,630원)이며 각각 금융수익 및 금융비용으로 계상하였습니다. 보고기간 종료일 현재 미결제된 계약은 아래와 같습니다. (단위 : 원, USD) 거래목적 매도금액 매입금액 당기손익인식금융자산부채 기타손익(금융손익) 기타포괄손익 자산 부채 공정가치위험회피 USD 7,000,000 - - 526,537,939 (526,537,939) - 공정가치위험회피 USD 5,000,000 - - 335,975,727 (335,975,727) - 공정가치위험회피 USD 7,000,000 - - 227,452,584 (227,452,584) - 공정가치위험회피 USD 7,600,000 - - 197,082,683 (197,082,683) 공정가치위험회피 USD 6,400,000 - - 13,801,776 (13,801,776) - 합계 USD 33,000,000 - - 1,300,850,709 (1,300,850,709) - 주) 연결기준이며, 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다. 9. 경영상의 주요계약 등 당사는 2016년 02월 19일 사업다각화를 위하여 나노스(주)의 경영권을 인수하는 계약을 체결하였습니다. 하지만, 하기 계약해제 사유에 따라 2016년 04월 18일 당사에서는 불가피하게 본 계약을 착오에 의한 취소 내지 해제를 결정하였습니다. 가. 계약내용 (1) 대상법인 : 나노스(주) (2) 계약일 : 2016년 02월 19일(2016년 03월 28일 잔금 지급 기일 변경 계약) (3) 인수 주식 수량 및 금액 (가) 구주 : 1,000,000주 (5,000,000,000원) (나) 신주 : 1,072,962주 (5,000,002,920원) (4) 계약해제일 : 2016년 04월 18일 나. 계약 해제사유 당사는 2016년 02월 19일 이후 주식양수도 계약에 따라 실사를 진행하여왔으며, 실사 결과 계약시 통보받은 매도회사의 정보와 실제 실사 결과에 따른 정보의 차이가 발생하여 당사에서는 불가피하게 본 계약을 착오에 의한 취소 내지 해제를 결정하였습니다. 기타 본 사항과 관련된 자세한 내용은 당사에서 공시한 자료를 참고하여 주시기 바랍니다. ([기재정정]타법인주식및출자증권 취득결정_2016.03.28 , 기타주요경영사항(타법인주식및출자증권 취득계약 해제)_2016.04.18) 10. 연구개발 활동 가. 연구개발 담당조직 연구소 조직도.jpg 연구소 조직도 - 조직형태: 기업부설연구소 - 명칭: 주식회사 나무가 부설연구소 - 연구소장: 김대현 전무 - 연구소 최초 인정일: 2007년 7월 27일 - 연구소 인정번호: 제20072279호 (한국산업기술진흥협회) 나. 연구개발비용 (단위 : 원) 구 분 2016연도 (제13기) 2015연도 (제12기) 2014연도(제11기) 비고 자산 처리 원재료비 - - - - 인건비 - - - - 감가상각비 - - - - 위탁용역비 - - - - 기타 경비 - - - - 소 계 - - - - 비용 처리 제조원가 - - - - 판관비 6,667,356,068 5,597,678,900 4,389,047,557 - 합 계 (매출액 대비 비율) 6,667,356,068(2.28%) 5,597,678,900(1.39%) 4,389,047,557(2.01%) - 주) 연결기준이며, 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다. 다. 연구개발실적 [ 최근 5년간 상용화된 연구개발 실적 ] 분야 연구과제명 연구결과 및 기대효과 상품화내용 3D 카메라 모듈 ToF 중거리 3D 카메라 ToF 기술을 적용한 중국향 3D 카메라 모듈 양산 (서울대학교 산학협력단, 벨기에 IT 기업 공동개발) 중국 (2012년~현재) ToF 단거리 3D 카메라 1m 이내에서 적용 가능한 ToF 기술을 적용한 PC/노트북용 3D 카메라 모듈 양산 미국 (2013년~2014년) HMD 3D 카메라 가상현실/증강현실 기능 구현이 가능한 HMD(Head Mount Display, 머리 부분 탑재형 디스플레이)용 3D 카메라 모듈 양산 미국 (2014년) 안면인식 3D 카메라 의료용 안면인식 3D 카메라 모듈 양산 미국 (2014년) 하이브리드 스테레오 3D 카메라 야외에서 10m 이상의 깊이 정보 인식이 가능한 하이브리드 스테레오 방식 3D 카메라 모듈 양산 미국 (2015년~현재) 로봇 자율주행제어 SoC 로봇 자율주행 목적 사물 감지 및 응용제어를 위한 SoC 개발 (전자부품연구원 공동 개발) 국책 개발 연구과제 (2013년~2015년) 스마트 입체 사이니지용 플렉서블 IoT 통신 모듈 및 인터렉션 플랫폼 스마트 입체 사이니지용 F-IoT 복합 통신 모듈과 인터랙션 플랫폼은 다양한 서비스기술과 다양한 사용자 지향형 스마트 입체 사이니지 응용기술을을 창출 국책 개발 연구과제 (2014년~2016년) 노트북 카메라 모듈 슬림 노트북 카메라 모듈 슬림 레퍼런스 노트북용 카메라 모듈 양산 미국 (2012년~현재) 스마트폰 카메라 모듈 광각 스마트폰 카메라 모듈 촬영 범위를 확대한 글로벌 스마트폰 모델 카메라 모듈 양산 한국 (2014년~현재) 고 F값 스마트폰 카메라 모듈 보다 밝은 사진 촬영이 가능한 고 F값이 적용된 중저가용 스마트폰 카메라 모듈 양산 한국 (2015년~현재) 자기저항 오토 포커스 콤팩트 카메라 VCM Actuator 자채 개발 및 양산 국책 개발 연구과제 (2013년~2014년) 무선 오디오 모듈 홈시어터용 프리미엄 무선 모듈 무손실, 고음질의 2.4GHz/5G 용 3 Band 기술을 적용한 무선 오디오 모듈 양산 한국 (2013년~현재)독일 (2013년~현재) 사운드바용 보급형 무선 모듈 무손실 멀티 밴드기술이 적용된 보급형 초소형 모선 오디오 모듈 양산 한국 (2014년~현재)미국 (2014년~현재) 홈시어터/사운드바용 양방향 데이터 전송모듈 양방향 무선 데이터 송수신이 가능한 무손실 데이터 전송 모듈 양산 한국 (2015년~현재)독일 (2015년~현재)미국 (2015년~현재) 11. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 가. 지적재산권 현황 - 지적재산권 소유내역 번호 구분 내용 출원인 출원일 등록일 1 특허권 양방향 동시대화 방법 및 양방향 동시대화가 가능한 화상회의시스템 주식회사 나무가 2010-12-08 2013-02-05 2 특허권 알지비 이미지 및 깊이 이미지를 이용한 얼굴 및 손 탐색 방법 서울대학교 산학협력단, 주식회사 나무가 2010-12-30 2012-06-08 3 특허권 레이저 다이오드의 히트싱크 모듈 및 상기 모듈을 구비하는 3D 카메라 주식회사 나무가 2012-02-22 2013-11-22 4 특허권 3D Depth 렌즈의 초점을 자동으로 조절하는 3D 카메라 신호처리 시스템 주식회사 나무가 2012-06-27 2013-08-27 5 특허권 동작인식 모듈 및 동작인식 시스템 주식회사 나무가 2012-06-27 2013-11-08 6 특허권 근 적외선용 밝은 렌즈 및 상기 근 적외선용 밝은 렌즈를 사용하는 모션 캡쳐용 카메라 주식회사 나무가 2012-06-29 2014-01-28 7 특허권 레이저 다이오드 패키지 및 상기 레이저 다이오드 패키지를 사용하는 3D Depth 카메라 주식회사 나무가 2012-05-15 2014-03-03 8 특허권 IR필터에 포함된이물질이 이미지센서로 전달되는 것을 방지하는 카메라 모듈 제조방법 주식회사 나무가 2013-07-18 2014-06-24 9 특허권 개체차 조정장치 주식회사 나무가 2013-01-31 2014-01-27 10 특허권 매뉴얼 PPAC 지그 주식회사 나무가 2013-11-15 2014-12-03 11 특허권 코일 패턴 적층용 모듈 및 코일 패턴을 적층하는 방법 주식회사 나무가 2014-10-24 2015-04-29 12 특허권 카메라 렌즈 이송장치 주식회사 나무가 2014-10-24 2015-07-15 13 특허권 다 각도 디퓨져 조합장치 및 3D카메라 주식회사 나무가 2014-02-06 2015-12-15 14 특허권 방사각의 조절이 가능한 광 확산장치 조합모듈, 3D 카메라 및 사각을 최적화하는 방법 주식회사 나무가 2015-02-16 2015-07-15 15 특허권 광원을 이용한 렌즈 광축조정시스템 및 광축조정방법 주식회사 나무가 2014-03-24 2016-03-31 16 특허권 다 범위 검출이 가능한 3D 스테레오 카메라 렌즈유닛 및 3D 스테레오 카메라 주식회사 나무가 2014-02-06 2016-04-01 17 특허권 아우터 코일 보빈 방식의 카메라 렌즈 자동초점 이송장치 주식회사 나무가 2015-11-27 2016-06-20 III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약 연결재무정보 ※ 본 재무제표는 한국채택국제회계기준에 의해 작성되었습니다. 당기 및 비교표시 된 제12기, 제11기 요약연결재무정보는 연결재무제표에 대한 회계감사인의감사를 받은 재무제표입니다. [K-IFRS, 연결] (단위 : 천원) 구분 2016연도 (제13기) 2015연도 (제12기) 2014연도 (제11기) [유동자산] 134,434,932 153,817,851 95,602,918 - 당좌자산 107,509,702 119,361,120 62,749,989 - 재고자산 26,925,230 34,456,731 32,852,929 [비유동자산] 61,477,541 50,039,959 39,948,650 - 투자자산 1,190,522 585,616 852,443 - 유형자산 58,925,424 47,788,308 37,380,186 - 무형자산 937,441 810,855 487,285 - 기타비유동자산 424,154 855,180 1,228,737 자 산 총 계 195,912,473 203,857,810 135,551,568 [유동부채] 102,039,282 125,706,395 97,138,784 [비유동부채] 22,162,374 17,877,285 19,044,056 부 채 총 계 124,201,656 143,583,681 116,182,840 [자본금] 1,889,796 1,865,960 1,320,931 [자본잉여금] 57,046,993 45,514,133 13,194,020 [기타자본] (2,873,682) (6,030,140) 733,401 [기타포괄손익누계액] 951,104 649,734 308,716 [이익잉여금] 14,604,136 18,274,443 3,811,661 [지배부분] 71,618,347 60,274,130 19,368,729 [비지배부분] 92,471 - - 자 본 총 계 71,710,818 60,274,130 19,368,729 2016년 1월~12월 2015년 1월~12월 2014년 1월~12월 매출액 292,613,003 403,847,036 218,330,936 영업이익 (669,505) 25,666,181 1,779,277 연결당기순이익 (4,188,413) 8,484,512 1,821,999 지배기업소유주지분 (4,150,227) 8,484,512 1,821,999 비지배지분 (38,186) - - 기본주당순이익 (1,462) 4,210 690 희석주당순이익 (1,462) 4,171 690 연결에포함된 회사 6 5 4 주) ( )는 음(-)의 수치입니다. 나. 요약 별도 재무정보 ※ 본 재무제표는 한국채택국제회계기준에 의해 작성되었습니다. 당기 및 비교표시 된 제12기, 제11기 요약재무정보는 재무제표에 대한 회계감사인의감사를 받은 재무제표입니다. [K-IFRS, 별도] (단위 : 천원) 구분 2016연도 (제13기) 2015연도 (제12기) 2014연도 (제11기) [유동자산] 86,950,983 133,188,532 84,781,851 - 당좌자산 86,019,099 131,657,381 83,922,047 - 재고자산 931,884 1,531,151 859,804 [비유동자산] 27,846,131 14,442,421 14,711,935 - 투자자산 22,502,281 10,160,753 10,427,578 - 유형자산 4,978,346 2,545,888 2,523,091 - 무형자산 365,503 376,967 83,395 - 기타비유동자산 - 1,358,814 1,677,870 자 산 총 계 114,797,114 147,630,953 99,493,785 [유동부채] 41,805,768 82,673,533 70,637,834 [비유동부채] 1,726,893 5,271,556 9,013,856 부 채 총 계 43,532,661 87,945,088 79,651,689 [자본금] 1,889,796 1,865,960 1,320,931 [자본잉여금] 57,046,993 45,514,133 13,194,020 [기타자본구성요소] (2,873,683) (6,030,140) 733,401 [이익잉여금] 15,201,347 18,335,911 4,593,745 자 본 총 계 71,264,453 59,685,865 19,842,096 종속·관계·공동기업 투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 2016년 1월~12월 2015년 1월~12월 2014년 1월~12월 매출액 189,575,941 330,071,994 193,917,712 영업이익 (1,785,463) 22,632,879 4,971,473 당기순이익 (3,614,485) 7,763,897 5,312,756 기본주당순이익(원) (1,273) 3,852 2,013 희석주당순이익(원) (1,273) 3,829 2,013 주) ( )는 음(-)의 수치입니다. ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 제13기 사업보고서.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 13 기 2016.12.31 현재 제 12 기 2015.12.31 현재 제 11 기 2014.12.31 현재 (단위 : 원) 제 13 기 제 12 기 제 11 기 자산 유동자산 134,434,932,277 153,817,851,128 95,602,918,278 현금및현금성자산 42,267,102,610 36,806,515,321 17,083,342,550 매출채권 및 기타채권 24,274,369,226 45,763,098,860 33,835,178,591 기타금융자산 34,718,515,989 27,816,713,032 3,819,035,718 재고자산 26,925,230,268 34,456,731,308 32,852,928,791 기타유동자산 6,249,577,544 8,893,327,460 8,001,001,406 당기법인세자산 136,640 81,465,147 11,431,222 비유동자산 61,477,541,222 50,039,958,941 39,948,649,951 장기매출채권 및 기타채권 362,666,547 338,723,000 280,423,000 장기기타금융자산 827,855,628 246,893,313 572,019,571 유형자산 58,925,424,164 47,788,307,745 37,380,185,627 무형자산 937,441,047 810,855,055 487,284,525 장기기타유동자산 208,986,123 이연법인세자산 215,167,713 855,179,828 1,228,737,228 자산총계 195,912,473,499 203,857,810,069 135,551,568,229 부채 유동부채 102,039,281,657 125,706,395,374 97,138,783,992 매입채무 및 기타채무 57,843,108,584 79,225,776,773 58,613,855,019 단기차입금 38,067,520,914 40,002,984,410 38,076,129,704 기타금융부채 1,300,850,709 기타유동부채 3,011,287,393 655,971,611 254,924,154 당기법인세부채 1,816,514,057 5,821,662,580 193,875,115 비유동부채 22,162,374,236 17,877,285,177 19,044,055,522 장기매입채무 및 기타채무 114,320,575 52,932,397 장기차입금 19,580,456,613 16,005,729,624 17,730,170,000 퇴직급여채무 1,338,119,923 1,818,623,156 1,313,885,522 이연법인세부채 1,129,477,125 부채총계 124,201,655,893 143,583,680,551 116,182,839,514 자본 자본금 1,889,796,000 1,865,960,000 1,320,931,000 자본잉여금 57,046,993,270 45,514,133,393 13,194,019,730 기타자본구성요소 (2,873,682,595) (6,030,140,179) 733,400,826 기타포괄손익누계액 951,103,738 649,733,639 308,716,151 이익잉여금(결손금) 14,604,135,855 18,274,442,665 3,811,661,008 지배주주자본 총계 71,618,346,268 60,274,129,518 19,368,728,715 비지배주주 지분 92,471,338 자본총계 71,710,817,606 60,274,129,518 19,368,728,715 자본과부채총계 195,912,473,499 203,857,810,069 135,551,568,229 연결 포괄손익계산서 제 13 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 12 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 11 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 13 기 제 12 기 제 11 기 매출액 292,613,003,297 403,847,036,348 218,330,936,354 매출원가 275,809,267,148 354,633,593,394 202,981,726,429 매출총이익 16,803,736,149 49,213,442,954 15,349,209,925 판매비와관리비 17,473,241,433 23,547,262,122 13,569,932,773 영업이익(손실) (669,505,284) 25,666,180,832 1,779,277,152 금융수익 4,160,665,433 1,265,048,145 272,606,968 금융원가 5,023,959,406 13,693,049,073 2,911,523,701 기타이익 6,192,328,321 8,357,965,079 6,958,174,429 기타손실 9,474,730,206 6,275,497,547 3,675,970,493 법인세비용차감전순이익(손실) (4,815,201,142) 15,320,647,436 2,422,564,355 법인세비용 (626,787,855) 6,836,135,561 600,565,061 당기순이익(손실) (4,188,413,287) 8,484,511,875 1,821,999,294 포괄손익 : 781,290,295 (85,354,364) 184,760,625 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익 : 해외사업환산차이 301,370,099 341,017,488 333,023,776 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 : 확정급여제도의 재측정요소 479,920,196 (426,371,852) (148,263,151) 총포괄손익 (3,407,122,992) 8,399,157,511 2,006,759,919 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업 소유주지분 (4,150,227,006) 8,484,511,875 1,821,999,294 비지배지분 (38,186,281) 포괄손익의 귀속 지배기업 소유주지분 (3,368,936,711) 8,399,157,511 2,006,759,919 비지배지분 (38,186,281) 주당이익 기본주당이익(손실) (1,462) 4,210 690 희석주당이익(손실) (1,462) 4,171 690 연결 자본변동표 제 13 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 12 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 11 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본 기타포괄손익누계액 이익잉여금(결손금) 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2014.01.01 (기초자본) 1,313,431,000 13,052,761,154 270,453,274 (24,307,625) 2,137,924,865 16,750,262,668 16,750,262,668 자본의 변동 총포괄손익 : 당기순이익(손실) 1,821,999,294 1,821,999,294 1,821,999,294 주식보상비용 511,529,128 511,529,128 511,529,128 확정급여제도 재측정손익 (148,263,151) (148,263,151) (148,263,151) 해외사업환산손익 333,023,776 333,023,776 333,023,776 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등 : 유상증자 7,500,000 141,258,576 (48,581,576) 100,177,000 100,177,000 이익잉여금의 전입 자기주식 취득 자기주식 처분 이익소각 연결범위변동 전환권행사 주식매수선택권행사 2014.12.31 (기말자본) 1,320,931,000 13,194,019,730 733,400,826 308,716,151 3,811,661,008 19,368,728,715 19,368,728,715 2015.01.01 (기초자본) 1,320,931,000 13,194,019,730 733,400,826 308,716,151 3,811,661,008 19,368,728,715 19,368,728,715 자본의 변동 총포괄손익 : 당기순이익(손실) 8,484,511,875 8,484,511,875 8,484,511,875 주식보상비용 398,134,576 398,134,576 398,134,576 확정급여제도 재측정손익 (426,371,852) (426,371,852) (426,371,852) 해외사업환산손익 341,017,488 341,017,488 341,017,488 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등 : 유상증자 338,999,387 24,120,292,413 24,459,291,800 24,459,291,800 이익잉여금의 전입 (11,080,389,851) 11,080,389,851 자기주식 취득 (14,126,108,577) (14,126,108,577) (14,126,108,577) 자기주식 처분 5,035,400,000 2,364,600,000 7,400,000,000 7,400,000,000 이익소각 4,675,748,217 (4,675,748,217) 연결범위변동 전환권행사 197,740,113 14,066,106,080 14,263,846,193 14,263,846,193 주식매수선택권행사 8,289,500 178,705,021 (75,915,221) 111,079,300 111,079,300 2015.12.31 (기말자본) 1,865,960,000 45,514,133,393 (6,030,140,179) 649,733,639 18,274,442,665 60,274,129,518 60,274,129,518 2016.01.01 (기초자본) 1,865,960,000 45,514,133,393 (6,030,140,179) 649,733,639 18,274,442,665 60,274,129,518 60,274,129,518 자본의 변동 총포괄손익 : 당기순이익(손실) (4,150,227,006) (4,150,227,006) (38,186,281) (4,188,413,287) 주식보상비용 297,369,200 297,369,200 297,369,200 확정급여제도 재측정손익 479,920,196 479,920,196 479,920,196 해외사업환산손익 301,370,099 301,370,099 301,370,099 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등 : 유상증자 이익잉여금의 전입 자기주식 취득 자기주식 처분 10,550,322,861 3,546,900,000 14,097,222,861 14,097,222,861 이익소각 연결범위변동 130,657,619 130,657,619 전환권행사 주식매수선택권행사 23,836,000 982,537,016 (687,811,616) 318,561,400 318,561,400 2016.12.31 (기말자본) 1,889,796,000 57,046,993,270 (2,873,682,595) 951,103,738 14,604,135,855 71,618,346,268 92,471,338 71,710,817,606 연결 현금흐름표 제 13 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 12 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 11 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 13 기 제 12 기 제 11 기 영업활동현금흐름 9,721,203,729 43,344,070,923 (4,119,773,968) 당기순이익(손실) (4,188,413,287) 8,484,511,875 1,821,999,294 당기순이익조정을 위한 가감 10,173,275,040 27,989,863,693 9,102,931,281 운전자본의 변동 10,987,082,318 10,217,023,099 (13,573,846,016) 이자수취 331,797,947 397,806,311 268,748,869 이자지급 (1,834,440,391) (1,847,573,660) (1,695,573,343) 법인세납부(환급) (5,748,097,898) (1,897,560,395) (44,034,053) 투자활동현금흐름 (23,761,703,709) (47,858,882,136) (22,926,165,646) 사업결합으로인한 현금의 증가 130,657,619 93,242,318 단기금융상품의 처분 45,856,476,135 8,695,175,585 1,792,000,000 단기대여금의 회수 2,549,448,000 404,030,000 2,154,923,646 장기대여금의회수 6,700,000 장기금융상품의 처분 44,540,685 15,499,428 매도가능금융자산의 처분 383,810,288 유형자산의 처분 1,705,101,907 1,694,372,849 49,548,329 보증금의 회수 133,900,000 60,000,000 20,000,000 파생상품정산 순결제에 따른 현금의 증가 1,827,475,480 보증금의 증가 (144,590,000) (125,000,000) (82,000,000) 단기금융상품의 취득 (52,758,279,092) (32,431,158,209) (1,825,035,718) 단기대여금의 증가 (1,893,786,620) (3,883,424,000) (2,346,300,000) 장기대여금의취득 (6,700,000) 장기금융상품의 취득 (143,763,000) (210,963,170) (166,548,071) 매도가능금융자산의 취득 (476,388,948) (160,590,000) 후순위채권의 취득 (120,000,000) 유형자산의 취득 (20,361,341,270) (19,004,676,748) (22,184,224,582) 무형자산의 취득 (231,154,605) (355,380,701) (51,239,250) 파생상품 순결제 따른 현금의 유출 (3,201,109,776) 재무활동현금흐름 19,075,883,909 23,197,836,271 23,765,232,595 차입금의 증가 193,742,897,215 291,022,379,469 120,257,301,277 사채의 발행 4,000,000,000 전환사채의 발행 7,000,000,000 자기주식의 처분 18,498,837,001 7,400,000,000 유상증자 318,561,400 24,570,371,100 100,177,000 차입금의 상환 (190,184,411,707) (292,368,805,721) (100,592,245,682) 사채의 상환 (3,300,000,000) (300,000,000) 자기주식의 취득 (14,126,108,577) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 32,351,454 1,040,147,713 293,990,079 현금및현금성자산의순증가(감소) 5,067,735,383 19,723,172,771 (2,986,716,940) 재무제표환산으로인한 조정 392,851,906 기초현금및현금성자산 36,806,515,321 17,083,342,550 20,070,059,490 기말현금및현금성자산 42,267,102,610 36,806,515,321 17,083,342,550 3. 연결재무제표 주석 제13(당)기말 2016년 12월 31일 현재 제12(전)기말 2015년 12월 31일 현재 주식회사 나무가와 그 종속기업 1. 일반사항(1) 지배기업의 개요 주식회사 나무가와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 나무가(이하 "지배기업")는 2004년 10월에 설립되었으며, 2015년 11월 코스닥 시장에 등록하였습니다. 지배회사의 본사소재지와 주요사업 내용 등은 다음과 같습니다. (1) 본사 소재지 : 경기 성남시 중원구 사기막골로 124 SKn테크노파크 비즈센터 709(2) 주요사업 내용 : 전자부품, 통신장비 제조 및 도소매업(3) 대표이사 : 서정화(4) 주요 주주 및 지분율 : 주주명 당기 전기 소유주식수(주) 지분율 소유주식수(주) 지분율 서정화 835,000 24.67% 885,000 26.53% 현대인베스트먼트자산운용 261,372 7.72% 97,171 2.91% 자기주식 299,320 8.84% 599,320 17.96% 김대현 100,750 2.98% 100,750 3.02% 기타 1,887,671 55.79% 1,654,200 49.58% 합계 3,384,113 100.00% 3,336,441 100.00% (2) 종속기업의 개요1) 현황종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 Namuga(Suzhou) Technologies 100% 중국 2016.12.31 제조업 의결권과반수보유 Namuga(HK) 100% 홍콩 2016.12.31 판매업 의결권과반수보유 Namuga Phutho 100% 베트남 2016.12.31 제조업 의결권과반수보유 (주)나무서원 100% 대한민국 2016.12.31 제조업 의결권과반수보유 (주)인스케이프(주1) 70% 대한민국 2016.12.31 제조업 의결권과반수보유 (주1) 지배기업은 당기 중 ㈜인스케이프의 지분을 취득하여, 종속기업에 편입하였습니다. 기업명 지분율(%) 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 Namuga(Suzhou) Technologies 100% 중국 2015.12.31 제조업 의결권과반수보유 Namuga(HK) 100% 홍콩 2015.12.31 판매업 의결권과반수보유 Namuga Phutho 100% 베트남 2015.12.31 제조업 의결권과반수보유 (주)나무서원(주1) 100% 대한민국 2015.12.31 제조업 의결권과반수보유 (주1) 지배기업은 전기 중 (주)소프트키네틱코리아의 50% 지분(보통주 500주)를 1,306원에 추가로 취득하여, 연결대상 종속기업에 편입하였습니다. 전기 중 (주) 소프트키네틱코리아는 사명을 (주)나무서원으로 변경하였습니다. 2) 요약재무정보종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. 기> (단위 : 원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 Namuga(Suzhou) Technologies 46,960,440,030 27,955,500,631 19,004,939,399 101,712,998,771 915,289,472 915,289,472 Namuga(HK) 1,996,971,589 1,962,804,761 34,166,828 10,786,933,598 344,499,468 344,499,468 Namuga Phutho 95,332,633,381 89,803,108,059 5,529,525,322 259,280,153,615 (4,247,477,090) (4,247,477,090) (주)나무서원 588,562,440 111,773,221 476,789,219 - 19,970,985 19,970,985 (주)인스케이프 1,051,775,537 889,810,201 161,965,336 1,028,211,734 (283,965,104) (283,965,104) 전기> (단위 : 원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 Namuga(Suzhou) Technologies 63,624,802,245 56,870,214,307 6,754,587,938 239,475,033,902 140,142,910 140,142,910 Namuga(HK) 1,000,270,933 1,315,533,653 (315,262,720) 8,819,763,462 83,899,502 83,899,502 Namuga Phutho 107,415,906,084 97,763,820,388 9,652,085,696 318,966,167,673 3,505,694,335 3,505,694,335 (주)나무서원 565,486,963 108,668,729 456,818,234 977,643,349 205,863,288 205,863,288 3) 연결범위의 변동연결범위의 변동내용은 다음과 같습니다. 기업명 변동내용 사유 (주)인스케이프 신규포함 지분 취득 기업명 변동내용 사유 (주)나무서원 신규포함 지분 추가 취득 2. 중요한 회계정책연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결실체가 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 개정기준서는 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시순서 및 지분법적용자산관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요내용으로 하고 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1011호 '건설계약' 및 기업회계기준해석서 제2115호 '부동산건설약정' 개정 개정기준서 및 해석서는 발생한 누적계약원가를 추정계약원가로 나눈 비율을 진행률측정에 사용하는 경우 계약수익금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약별로일정한 사항을 주석으로 공시하는 것을 주요내용으로 하고 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정개정기준서는 자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 감가상각방법은 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 연 결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1038호 '무형자산' 개정개정기준서는 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 수익과 무형자산의 경제적효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 경우에 해당하는 제한된 상황이 아니라면 무형자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (마) 기업회계기준서 제1110호, 1112호 및 1028호 '투자기업: 연결 예외 적용' 개정 개정기준서 제1110호 및 제1028호는 연결 예외 적용 조건 및 지분법 적용 면제 조건에 '지배기업 및 기업의 최상위 지배기업이나 중간 지배기업이 한국채택국제회계기준을 적용하여 작성한 공용 가능한 재무제표에 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익에 반영한 경우'를 포함하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 그리고 개정기준서 제1112호는 모든 종속기업을 공정가치로 측정하고 당기손익에 반영하여 재무제표를 작성하는 투자기업은 투자기업과 관련된 공시사항을 표시하여야 하는 것을주요 내용으로 하고 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (바) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정 개정기준서는 기업이 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 정의된 사업에 해당하는 활동이 이루어지는 공동영업에 대한 지분을 취득할 때, 공동영업에 대한 자신의지분과 관련하여 인식하는 자산, 부채, 수익 및 비용에 따른 자신의 몫에 해당하는 부분에 대하여 이 기준서의 지침과 상충되지 않는 기업회계기준서 제1103호와 그 밖의기준서의 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용하고, 사업결합과 관련된 이러한 기준서에서 요구하는 정보를 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (사) 한국채택국제회계기준 2012-2014 연차개선 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 소유주에 대한 분배계획의 변경에 대한 회계처리와 매각예정(소유주에 대한 분배예정)에서 소유주에 대한 분배예정(매각예정)으로 자산(또는 처분자산집단)을 직접 재분류하는 경우의 회계처리를 추가하는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류·측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 연결재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 구분 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(주1) 당기손익-공정가치 측정(주2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(주1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) (주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 연결실체는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 101,969백만원, 매도가능금융자산 482백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결실체는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 101,969백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 242백만원을 보유하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결실체의 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은240백만원이고, 2016 회계연도 중 당기손익으로 재순환된 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익은 없습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 2016년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 보유하고 있지 않습니다. ② 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 연결실체는 2016년 12월 31일 현재 금융부채 116,906백만원 중 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정한 금융부채는 없습니다. ③ 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구분(주1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음 (주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 연결실체는 2016년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 101,969백만원(대여금 및 수취채권 101,969백만원), 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 242백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 223백만원을 설정하고 있습니다. ④ 위험회피회계 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 2016년 12월 31일 현재 연결실체가 위험회피회계를 적용하는 자산·부채·확정계약·예상거래는 없습니다. 위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 2016년 12월 31일 현재 연결실체는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. (다) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정개정기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동을 평가할 수 있도록 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2017년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 개정기준서는 세무상으로 인정되지 않지만 공정가치로 장부에 기록되거나 재평가될 수 있는 자산에 대한 차감할 일시적차이를 설명하는 예시 및 차감할 일시적차이가 소멸될 회계기간에 충분한 과세소득이 있을지 평가하는 지침을 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2017년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을검토 중에 있습니다. (마) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 재무제표 작성기준 1) 회계기준연결재무제표는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다. ( 4) 사업결합 연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 경우 금융상품이며 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당하는 경우, 공정가치로 측정하고 그 결과로 생긴 차손익은 동 기준서에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 그 외의 경우 기업회계기준서 제1037호 또는 그 밖의 적절한 한국채택국제회계기준서에 따라 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다. (5) 외화환산 연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율 로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손 익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (6) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (7) 금융상품1) 금융자산연결실체는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융자산에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 최초 인식시점에서 취득과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 연결재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 만기보유금융자산만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (다) 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (라) 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정한 비파생금융자산 또는 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 있습니다. (마) 금융자산의 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 혹은 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도한 경우 등으로서 연결실체가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 연결실체가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하면서 연결실체가금융자산을 통제하고 있지 아니한 경우에 금융자산을 제거하고 있습니다. 2) 금융자산의 손상연결실체는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 및 매도가능 금융자산에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다. (가) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권이나 만기보유금융자산에서 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은미래예상현금흐름에 포함하지 아니하며 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 회복 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재인식하였을 상각후원가를 초과하지 않도록 하고 있으며 환입한 금액은 당기손익으로인식하고 있습니다. (나) 원가를 장부금액으로 하는 금융자산공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 공정가치를 장부금액으로 하지 않는, 공시가격이 없는 지분상품이나, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다. (다) 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 당기손익으로 재분류하는 누적손실은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 금융부채연결실체는 기업회계기준서 제 1039호의 적용대상이 되는 금융부채에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융부채와 그 밖의 금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익인식금융부채단기매매금융부채이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정하는 경우 당기손익인식금융부채로 분류하며, 최초 인식시점에서 발행과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 연결재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는경우에 발생하는 금융부채에 해당하지 아니하는 경우 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 최초인식 후 기업회계기준서 제1037호 '충당부채'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. (다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소인 내재파생상품은 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합상품의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계연결실체는 위험회피의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화하며, 회피대상위험으로 인한 공정가치나 현금흐름의 변동을상쇄하는 데 있어 높은 위험회피효과를 기대할 수 있으며, 현금흐름위험회피에서 위험회피대상 예상거래는 발생가능성이 매우 높아야 하며 궁극적으로 당기손익에영향을 미치는 현금흐름 변동에 노출되어 있어야 하고, 위험회피효과를 신뢰성 있게 측정할 수 있어야 하며, 위험회피효과를 위험회피기간에 계속적으로 평가하며 위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 결정하는 경우에 위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계에서는 위험회피수단과 위험회피대상항목의 공정가치 변동에 따른 손익의 상쇄효과를 인식하고 있으며 공정가치위험회피 및 현금흐름위험회피로 구분하고 있습니다. (다) 공정가치위험회피공정가치위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단으로 지정된 파생상품의 재측정에 따른 공정가치의변동을 당기손익으로 인식하며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익은 위험회피대상항목의 장부금액을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하는 금융상품이 위험회피대상항목인 경우 장부금액의 조정액은 상각하여 당기손익으로 인식하고 있으며, 미인식 확정계약을 위험회피대상항목으로 지정한 경우 회피대상위험으로 인한 확정계약의 후속적인 공정가치의 누적변동분은 자산이나 부채로 인식하고 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 자산을 취득하거나 부채를 인수하는 확정계약이 위험회피대상항목인 경우 확정계약을 이행한 결과 인식하는 자산이나 부채의 최초 장부금액은 연결재무상태표에 인식된 회피대상위험으로 인한 확정계약의 공정가치 누적변동분을 포함하도록 조정하고 있습니다. 위험회피수단이 소멸·매각·종료·행사된 경우, 위험회피회계의 적용요건을 더이상 충족하지 못하는 경우 및 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 공정가치위험회피회계를 전진적으로 중단하고 있습니다. (라) 현금흐름위험회피현금흐름위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단의 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 금융자산이나 금융부채를 인식한다면 기타포괄손익에 인식된 관련 손익은 위험회피대상 예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하거 나 비금융자산이나 비금융부채에 대한 예상거래가 공정가치위험회피회계를 적용하는 확정계약이 된다면, 기타포괄손익으로 인식된 관련 손익을 제거하여 관련 자산이나 부채의 최초 원가 또는 장부금액에 포함하고 있습니다. 위험회피수단이 소멸·매각·종료·행사된 경우, 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 못하는 경우, 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 예상거래가 발생하는 시점까지 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익을 자본으로 인식하고 있으며, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (8) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 미착품은 개별법을, 그외 재고자산에는 가중평균법(총평균법)을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (9) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 과 목 내 용 연 수 감가상각방법 건물 40년 정액법 기계장치 5년 정액법 차량운반구 5년 정액법 공구와기구 5년 정액법 비품 5년 정액법 시설장치 5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 소프트웨어 3~5년 정액법 특허권 10년 정액법 토지이용권 50년 정액법 회원권 비한정 - 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (11) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다 . (12) 리스리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 1) 금융리스리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하며, 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용해야 할 할인율은 내재이자율이며 리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누고 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있으며, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 금융리스자산의 감가상각대상금액은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대하여 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 매 회계기간에 배분하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실시 된다면 기대사용기간이 자산의 내용연수가 되며, 그러하지 않은 경우에는 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 2) 운용리스운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. (13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (14) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (15) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 지배기업 또는 연결실체 내 다른 기업의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다. (16) 수익수익은 판매자에 의해 제공된 매매할인 및 수량리베이트를 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 1) 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 2) 이자수익 및 배당수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익 및 배당수익은거래와 관련된경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (17) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지 급시점과 만기가 유사한 우량회사채 (혹은 국공채) 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (18) 자산손상재고자산, 이연법인세자산, 금융자산 등을 제외한 모든자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (19) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 연결포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투 자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자 지분과 관련된 모든차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (20) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(21) 계정과목의 재분류연결실체는 당기 연결재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 전기 연결재무제표의 일부계정과목을 당기 연결재무제표의 계정과목에 따라 재분류하였으며, 전기에 보고된 연결순자산가액이나 연결당기순이익에는 영향을 미치지 아니합니다. (22) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대 되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무 확정급여채무 의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며 , 이러한 가정에 따라 확정급여채무 의 현재 가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 3. 금융상품의 범주 및 상계 (1) 금융자산의 범주 (단위 : 원) 구분 당기손익인식금융자산 만기보유금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 위험회피지정파생상품자산 합계 단기매매 당기손익인식지정 현금및현금성자산 - - - 42,267,102,610 - - 42,267,102,610 매출채권및기타채권 - - - 24,274,369,226 - - 24,274,369,226 기타금융자산 - - - 34,718,515,989 - - 34,718,515,989 장기매출채권및기타채권 - - - 362,666,547 - - 362,666,547 장기기타금융자산 - - - 346,115,628 481,740,000 - 827,855,628 합계 - - - 101,968,770,000 481,740,000 - 102,450,510,000 (단위 : 원) 구분 당기손익인식금융자산 만기보유금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 위험회피지정파생상품자산 합계 단기매매 당기손익인식지정 현금및현금성자산 - - - 36,806,515,321 - - 36,806,515,321 매출채권및기타채권 - - - 45,763,098,860 - - 45,763,098,860 기타금융자산 - - - 27,816,713,032 - - 27,816,713,032 장기매출채권및기타채권 - - - 338,723,000 - - 338,723,000 장기기타금융자산 - - - 246,893,313 - - 246,893,313 합계 - - - 110,971,943,526 - - 110,971,943,526 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 원) 구분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 금융보증부채 위험회피지정파생상품부채 합계 단기매매 당기손익인식지정 매입채무및기타채무 - - 57,843,108,584 - - 57,843,108,584 단기차입금 - - 38,067,520,914 - - 38,067,520,914 기타금융부채 1,300,850,709 - - - - 1,300,850,709 장기매입채무및기타채무 - - 114,320,575 - - 114,320,575 장기차입금 - - 19,580,456,613 - - 19,580,456,613 합계 1,300,850,709 - 115,605,406,686 - - 116,906,257,395 (단위 : 원) 구분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 금융보증부채 위험회피지정파생상품부채 합계 단기매매 당기손익인식지정 매입채무및기타채무 - - 79,225,776,773 - - 79,225,776,773 단기차입금 - - 40,002,984,410 - - 40,002,984,410 장기매입채무및기타채무 - - 52,932,397 - - 52,932,397 장기차입금 - - 16,005,729,624 - - 16,005,729,624 합계 - - 135,287,423,204 - - 135,287,423,204 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 재분류조정 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 손상차손환입(차손) 당기손익인식금융자산 : 단기매매금융자산 - - - - - - 당기손익인식지정금융자산 - - - - - - 만기보유금융자산 - - - - - - 대여금및수취채권 188,389,733 - - 402,824,274 - 380,251,937 매도가능금융자산 5,351,052 - - - - - 위험회피지정파생상품자산 - - - - - - 합계 193,740,785 - - 402,824,274 - 380,251,937 당기손익인식금융부채 : 단기매매금융부채 526,624,771 - - - - - 당기손익인식지정금융부채 - - - - - - 상각후원가측정금융부채 (379,248,448) - - (1,792,743,018) - - 금융보증부채 - - - - - - 위험회피지정파생상품부채 - - - - - - 합계 147,376,323 - - (1,792,743,018) - - (단위 : 원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 재분류조정 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 손상차손환입(차손) 당기손익인식금융자산 : 단기매매금융자산 - - - - - - 당기손익인식지정금융자산 - - - - - - 만기보유금융자산 - - - - - - 대여금및수취채권 2,405,274,575 - - 428,238,400 - (672,772,319) 매도가능금융자산 300,678,891 - - - - - 위험회피지정파생상품자산 - - - - - - 합계 2,705,953,466 - - 428,238,400 - (672,772,319) 당기손익인식금융부채 : 단기매매금융부채 (3,201,109,776) - - - - - 당기손익인식지정금융부채 (6,883,776,000) - - - - - 상각후원가측정금융부채 (267,690,238) - - (3,072,032,443) - - 금융보증부채 - - - - - - 위험회피지정파생상품부채 - - - - - - 합계 (10,352,576,014) - - (3,072,032,443) - - 4. 공정가치 (1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 종 류 당기 전기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 - 현금및현금성자산 42,267,102,610 42,267,102,610 36,806,515,321 36,806,515,321 매출채권및기타채권 24,274,369,226 24,274,369,226 45,763,098,860 45,763,098,860 기타금융자산 34,718,515,989 34,718,515,989 27,816,713,032 27,816,713,032 장기매출채권및기타채권 362,666,547 362,666,547 338,723,000 338,723,000 장기기타금융자산 827,855,628 827,855,628 246,893,313 246,893,313 합계 102,450,510,000 102,450,510,000 110,971,943,526 110,971,943,526 매입채무및기타채무 57,843,108,584 57,843,108,584 79,225,776,773 79,225,776,773 단기차입금 38,067,520,914 38,067,520,914 40,002,984,410 40,002,984,410 기타금융부채 1,300,850,709 1,300,850,709 - - 장기매입채무및기타채무 114,320,575 114,320,575 52,932,397 52,932,397 장기차입금 19,580,456,613 19,580,456,613 16,005,729,624 16,005,729,624 합계 116,906,257,395 116,906,257,395 135,287,423,204 135,287,423,204 (2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치 1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 보고기간말 현재 연 결재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 금융부채 : 당기손익인식금융부채 1,300,850,709 - 1,300,850,709 - 1,300,850,709 (3) 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수 설명 보고기간말 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 당기 전기 금융부채 : 당기손익인식금융부채 1,300,850,709 - 현금흐름 할인모형 환율 5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 현금 12,961,808 790,074 예금 42,254,140,802 36,885,725,247 정부보조금(주1) - (80,000,000) 합계 42,267,102,610 36,806,515,321 (주1) 국책연구과제 개발사업 등과 관련하여 산업통상자원부 등과 개발협약을 체결하여 진행하던 정부과제가 종료되어 당기에 정부보조금을 정산 및 반환하였습니다. 6. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 20,930,031,261 (123,335,295) 20,806,695,966 42,483,626,667 (503,587,232) 41,980,039,435 단기기타채권 : 미수금 484,930,444 - 484,930,444 215,331,772 - 215,331,772 미수수익 155,860,196 - 155,860,196 85,183,653 - 85,183,653 단기대여금 2,926,882,620 (100,000,000) 2,826,882,620 3,582,544,000 (100,000,000) 3,482,544,000 소계 24,497,704,521 (223,335,295) 24,274,369,226 46,366,686,092 (603,587,232) 45,763,098,860 장기기타채권 : 장기대여금 50,000,000 - 50,000,000 50,000,000 - 50,000,000 보증금 312,666,547 - 312,666,547 288,723,000 - 288,723,000 소계 362,666,547 - 362,666,547 338,723,000 - 338,723,000 합계 24,860,371,068 (223,335,295) 24,637,035,773 46,705,409,092 (603,587,232) 46,101,821,860 (2) 보고기간말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 합계 매출채권 2,595,112,278 275,756,643 127,841,982 - 2,998,710,903 (단위 : 원) 구분 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 합계 매출채권 260,624,777 38,723,337 - - 299,348,114 (3) 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 설정 제각 환입 기타 기말 매출채권 503,587,232 - - (380,251,937) - 123,335,295 단기대여금 100,000,000 - - - - 100,000,000 합계 603,587,232 - - (380,251,937) - 223,335,295 (단위 : 원) 구분 기초 설정 제각 환입 기타 기말 매출채권 86,537,927 452,772,319 (35,723,014) - - 503,587,232 단기대여금 - 100,000,000 - - 100,000,000 합계 86,537,927 552,772,319 (35,723,014) - - 603,587,232 (4) 손상채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 손상차손 차감전장부금액 손상차손 담보 및 기타신용보강 내용 공정가치 매출채권 123,335,295 (123,335,295) 해당사항 없음 - 단기대여금 100,000,000 (100,000,000) 해당사항 없음 - (단위 : 원) 구분 손상차손 차감전장부금액 손상차손 담보 및 기타신용보강 내용 공정가치 매출채권 503,587,232 (503,587,232) 해당사항 없음 - 단기대여금 100,000,000 (100,000,000) 해당사항 없음 - 7. 기타금융자산(1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 단기기타금융자산 : 단기금융상품 34,718,515,989 27,816,713,032 장기기타금융자산 : 장기금융상품 346,115,628 246,893,313 매도가능금융자산 481,740,000 - 소계 827,855,628 246,893,313 합계 35,546,371,617 28,063,606,345 (2) 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 장기매도가능금융자산 시장성없는지분증권 240,040,000 - 채무증권 241,700,000 - 합계 481,740,000 - (3) 장기매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다1) 시장성 없는 지분증권 (단위 : 원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 손상차손 미실현보유손익 (순자산지분가액) 당기 당기누계 ㈜미투온브이알 2,824 5.50% 240,040,000 - 240,040,000 - - - 2) 채무증권① 채무증권의 내용 (단위 : 원) 구분 이자율 취득원가 공정가치 상각후취득원가 장부금액 손상차손 미실현보유손익 당기 당기누계 외화전환사채 3.00% 236,348,948 - 241,700,000 241,700,000 - - - ② 채무증권의 만기별 내용 (단위 : 원) 구분 취득원가 상각후취득원가 장부금액 1년초과 5년이내 236,348,948 241,700,000 241,700,000 8. 재고자산재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당기(손익) 당기누계 제품 3,266,626,197 3,067,297,232 648,101,474 (199,328,965) 재공품 11,691,951,787 9,574,969,429 (674,629,184) (2,116,982,358) 원재료 13,883,483,514 13,465,264,705 (299,455,329) (418,218,809) 원부자재 350,608,570 350,608,570 - - 미착품 467,090,332 467,090,332 - - 합계 29,659,760,400 26,925,230,268 (325,983,039) (2,734,530,132) (단위 : 원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 전기(손익) 전기누계 상품 86,189,061 86,189,061 16,981,841 - 제품 5,066,397,155 4,218,966,716 (277,247,128) (847,430,439) 재공품 18,647,093,799 17,204,740,625 (74,679,070) (1,442,353,174) 원재료 12,273,954,297 12,155,190,817 (118,763,480) (118,763,480) 원부자재 791,644,089 791,644,089 19,152,279 - 합계 36,865,278,401 34,456,731,308 (434,555,558) (2,408,547,093) 9. 기타자산기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 기타유동자산 : 선급금 2,670,334,249 634,684,420 선급비용 403,437,470 1,089,988,321 부가세대급금 3,175,805,825 7,168,654,719 소계 6,249,577,544 8,893,327,460 기타비유동자산 : 선급비용 208,986,123 - 합계 6,458,563,667 8,893,327,460 10. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 583,742,509 - - - 583,742,509 건물 24,126,072,429 (3,045,664,414) - - 21,080,408,015 기계장치 55,531,484,877 (22,882,761,005) - - 32,648,723,872 차량운반구 139,444,162 (36,540,141) - - 102,904,021 공구와기구 111,712,400 (24,929,760) - - 86,782,640 비품 3,969,507,669 (1,731,654,608) - - 2,237,853,061 시설장치 4,277,832,013 (2,549,135,946) - - 1,728,696,067 건설중인자산 456,313,979 - - - 456,313,979 합계 89,196,110,038 (30,270,685,874) - - 58,925,424,164 (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 307,759,509 - - - 307,759,509 건물 11,987,265,386 (1,782,417,830) - - 10,204,847,556 기계장치 43,989,527,714 (15,344,346,497) - - 28,645,181,217 차량운반구 56,701,285 (17,662,338) - - 39,038,947 공구와기구 62,500,000 (6,925,000) - - 55,575,000 비품 5,988,463,448 (2,038,805,514) - - 3,949,657,934 시설장치 1,102,837,371 (604,800,037) - - 498,037,334 건설중인자산 4,088,210,248 - - - 4,088,210,248 합계 67,583,264,961 (19,794,957,216) - - 47,788,307,745 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 취득 처분 감가상각 손상차손 기타증감(주1) 합계 토지 307,759,509 275,983,000 - - - - 583,742,509 건물 10,204,847,556 8,433,345,500 - (1,234,788,964) - 3,677,003,923 21,080,408,015 기계장치 28,645,181,217 10,923,665,205 (577,727,728) (7,630,888,602) - 1,288,493,780 32,648,723,872 차량운반구 39,038,947 - - (18,488,308) - 82,353,382 102,904,021 공구와기구 55,575,000 49,212,400 - (18,004,760) - - 86,782,640 비품 3,949,657,934 80,372,701 (1,128,827,968) (626,654,887) - (36,694,719) 2,237,853,061 시설장치 498,037,334 344,584,597 (40,612,430) (219,875,002) - 1,146,561,568 1,728,696,067 건설중인자산 4,088,210,248 254,177,866 (17,941,330) - - (3,868,132,805) 456,313,979 합계 47,788,307,745 20,361,341,269 (1,765,109,456) (9,748,700,523) - 2,289,585,129 58,925,424,164 (주1) 기타증감은 건설중인자산의 본계정 대체와 재무제표 환산에 따른 증감을 포함하고 있습니다. (단위 : 원) 구분 기초 취득 처분 감가상각 손상차손 기타증감(주1) 합계 토지 307,759,509 - - - - - 307,759,509 건물 8,940,616,744 1,146,260,470 - (367,964,991) - 485,935,333 10,204,847,556 기계장치 23,327,256,945 11,421,887,384 (1,437,411,392) (5,954,763,083) - 1,288,211,363 28,645,181,217 차량운반구 8,146,118 45,357,273 (6,440,325) (8,024,119) - - 39,038,947 공구와기구 - 62,500,000 - (6,925,000) - - 55,575,000 비품 4,112,048,382 912,903,299 (419,870,505) (753,477,048) - 98,053,806 3,949,657,934 시설장치 608,113,020 82,809,365 (14,058,141) (189,499,392) - 10,672,482 498,037,334 건설중인자산 76,244,909 3,868,417,216 - - - 143,548,123 4,088,210,248 합계 37,380,185,627 17,540,135,007 (1,877,780,363) (7,280,653,633) - 2,026,421,107 47,788,307,745 (주1) 기타증감은 건설중인자산의 본계정 대체와 재무제표 환산에 따른 증감을 포함하고 있습니다.(3) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없습 니다. 11. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 영업권(주1) 84,603,379 - - - 84,603,379 소프트웨어 958,375,183 (755,342,197) - - 203,032,986 특허권 830,837 (108,370) - - 722,467 회원권 288,919,400 - - - 288,919,400 토지이용권 518,477,660 (158,314,845) - - 360,162,815 합계 1,851,206,459 (913,765,412) - - 937,441,047 (주1) 당기 종속기업인 (주)인스케이프 취득으로 인해 발생하였습니다. (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 소프트웨어 822,264,456 (682,901,598) - - 139,362,858 특허권 939,207 (108,370) - - 830,837 회원권 288,919,400 - - - 288,919,400 토지이용권 534,098,423 (152,356,463) - - 381,741,960 합계 1,646,221,486 (835,366,431) - - 810,855,055 (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 취득 처분 상각 환율변동 효과 합계 영업권 - 84,603,379 - - - 84,603,379 소프트웨어 139,362,858 146,551,226 - (85,803,397) 2,922,299 203,032,986 특허권 830,837 - - (108,370) - 722,467 회원권 288,919,400 - - - - 288,919,400 토지이용권 381,741,960 - - (10,482,872) (11,096,273) 360,162,815 합계 810,855,055 231,154,605 - (96,394,639) (8,173,974) 937,441,047 (단위 : 원) 구분 기초 취득 처분 상각 환율변동 효과 합계 소프트웨어 55,563,126 120,691,407 - (46,816,537) 9,924,862 139,362,858 특허권 939,207 - - (108,370) - 830,837 회원권 33,419,400 255,500,000 - - - 288,919,400 토지이용권 388,797,826 - - (10,788,234) 3,732,368 381,741,960 합계 478,719,559 376,191,407 - (57,713,141) 13,657,230 810,855,055 (3) 무형자산상각비의 연결포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 판매비와관리비 88,711,811 35,820,489 매출원가 7,682,828 21,892,652 합계 96,394,639 57,713,141 (4) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출금액은 당기 및 전기 각각 6,667,356,068원 및 5,597,678,900원 입니다. 12. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 매입채무 51,593,349,145 70,091,263,126 단기기타채무 : 미지급금 2,867,979,613 2,398,429,652 미지급비용 3,381,779,826 6,736,083,995 소계 57,843,108,584 79,225,776,773 장기기타채무 : 미지급금 16,961,298 - 미지급비용 97,359,277 52,932,397 소계 114,320,575 52,932,397 합계 57,957,429,159 79,278,709,170 13. 차입금(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 차입처 연이자율 당기 전기 유동성장기차입금 : 원화장기차입금 IBK기업은행 5.30% - 250,000,000 외화장기차입금 Shinhanbank LIBOR + 2.48% 3,021,250,000 2,930,000,000 외화장기차입금 Vietcombank LIBOR + 3.5% 6,103,523,062 2,546,620,048 사채 신용보증기금 4.38% 1,000,000,000 3,000,000,000 사채 기술보증기금 4.64% 2,400,000,000 300,000,000 소계 12,524,773,062 9,026,620,048 기타단기차입금 : 시설자금대출 IBK기업은행 5.53% - 600,000,000 무역어음대출 IBK기업은행 3.42% - 1,000,000,000 무역어음대출 IBK기업은행 3.55% - 1,000,000,000 운전자금대출 KEB하나은행 4.18% 1,000,000,000 1,000,000,000 구매자금대출 신한은행 4.59% - 3,000,000,000 구매자금대출 신한은행 2.51% 2,000,000,000 1,999,995,283 운영자금 Vietcombank 3.00% 15,440,405,713 15,417,767,824 운영자금 Viettinbank 1.50% 3,496,628,279 - 운영자금 Citi Bank LIBOR+2.3% 3,605,713,860 - 운영자금 China Everbright Bank 4.03% - 1,738,466,592 운영자금 China Everbright Bank 3.58% - 1,738,466,592 운영자금 China Everbright Bank 3.07% - 3,481,668,071 소계 25,542,747,852 30,976,364,362 합계 38,067,520,914 40,002,984,410 (2) 장기차입금1) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 사채 - 3,400,000,000 기타장기차입금 19,580,456,613 12,605,729,624 합계 19,580,456,613 16,005,729,624 2) 사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 발행일 만기일 이자율 당기 전기 상환방법 사모사채 2013-12-12 2016-12-12 5.17% - 3,000,000,000 분할상환 사모사채 2014-12-12 2017-12-12 4.38% 1,000,000,000 1,000,000,000 분할상환 사모사채 2014-05-21 2017-05-21 4.64% 2,400,000,000 2,700,000,000 분할상환 합계 3,400,000,000 6,700,000,000 사채할인발행차금 - - 차감계 3,400,000,000 6,700,000,000 유동성대체액 (3,400,000,000) (3,300,000,000) 비유동성잔액 - 3,400,000,000 3) 기타장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 차입처 연이자율 당기 전기 상환방법 원화장기차입금 IBK기업은행 5.30% - 250,000,000 분할상환 외화장기차입금 Shinhanbank LIBOR + 2.48% 9,063,750,000 11,720,000,000 분할상환 외화장기차입금 Vietcombank LIBOR + 3.5% 19,641,479,675 6,362,349,672 분할상환 합계 28,705,229,675 18,332,349,672 유동성대체액 (9,124,773,062) (5,726,620,048) 비유동성잔액 19,580,456,613 12,605,729,624 4) 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 사채 장기차입금 1년이내 3,400,000,000 9,124,773,062 1년초과 2년이내 - 16,559,206,613 2년초과 3년이내 - 3,021,250,000 합계 3,400,000,000 28,705,229,675 14. 기타금융부채(1) 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 단기기타금융부채 : 당기손익인식금융부채 1,300,850,709 - (2) 당기손익인식금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 단기매매금융부채 : 파생상품부채 1,300,850,709 - 1) 기타금융부채에 포함된 파생상품부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 유동항목 : 통화선도 1,300,850,709 - 2) 파생상품 개요연결실체는 외화매출채권과 관련된 환율변동위험을 회피할 목적으로 기업은행($12,000,000), 신한은행($21,000,000) 파생상품계약을 체결하고 있습니다. 당기 중 실현된 파생상품거래이익 및 파생상품거래손실은 각각 3,757,841,159원 및 1,930,365,679원(전기는 각각 536,130,854원 및 3,737,240,630원)이며 각각 금융수익 및 금융비용으로 계상하였습니다. 보고기간 종료일 현재 미결제된 계약은 아래와 같습니다. 3) 파생상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원, USD) 거래목적 매도금액 매입금액 당기손익인식금융자산부채 기타손익(금융손익) 기타포괄손익 자산 부채 공정가치위험회피 USD 7,000,000 - - 526,537,939 (526,537,939) - 공정가치위험회피 USD 5,000,000 - - 335,975,727 (335,975,727) - 공정가치위험회피 USD 7,000,000 - - 227,452,584 (227,452,584) - 공정가치위험회피 USD 7,600,000 - - 197,082,683 (197,082,683) - 공정가치위험회피 USD 6,400,000 - - 13,801,776 (13,801,776) - 합계 USD 33,000,000 - - 1,300,850,709 (1,300,850,709) - 유동항목 - 1,300,850,709 (1,300,850,709) - 비유동항목 - - - - 15. 기타부채 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 기타유동부채 : 예수금 454,676,595 207,664,557 선수금 2,556,610,798 448,307,054 합계 3,011,287,393 655,971,611 16. 퇴직급여부채(1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 확정급여채무 현재가치 2,860,474,123 2,829,157,380 사외적립자산 공정가치 (1,522,354,200) (1,010,534,224) 합계 1,338,119,923 1,818,623,156 (2) 확정급여채무확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 기초 2,829,157,380 1,777,633,510 근무원가 739,853,309 670,313,616 이자원가 79,391,618 51,675,839 재측정요소 : 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - 32,886,667 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (377,272,731) 357,258,297 기타사항에 의한 효과 (135,122,760) 151,012,578 급여지급액 (275,532,693) (211,623,127) 기말 2,860,474,123 2,829,157,380 (3) 사외적립자산1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 기초 1,010,534,224 463,747,988 이자수익 44,295,271 12,259,273 재측정요소 : 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) (32,475,295) (5,473,037) 사용자의 기여금 500,000,000 540,000,000 기말 1,522,354,200 1,010,534,224 2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 금융기관예치금 등 1,522,354,200 1,010,534,224 3) 사외적립자산 및 보상권의 실제수익은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 사외적립자산 11,819,976 6,786,236 (4) 총비용1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 당기근무원가 739,853,309 670,313,616 순이자손익 35,096,347 39,416,566 합계 774,949,656 709,730,182 2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 매출원가 84,161,592 163,777,843 판매비와관리비 333,750,312 347,045,539 연구개발비 357,037,752 198,906,800 합계 774,949,656 709,730,182 (5) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 법인세차감전 재측정요소 479,920,196 (546,630,579) 법인세효과 - 120,258,727 법인세차감후 재측정요소 479,920,196 (426,371,852) (6) 보험수리적가정 1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 할인율 2.88% 2.88% 미래임금상승률 7.16% 8.69% 2) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 금 액 비 율 1% 증가 2,646,820,262 92.5% 1% 감소 3,110,835,495 108.8% 1% 증가 3,103,189,770 108.5% 1% 감소 2,648,709,006 92.6% (단위 : 원) 구 분 금 액 비 율 1% 증가 2,598,045,207 91.8% 1% 감소 3,102,413,123 109.7% 1% 증가 3,090,051,591 109.2% 1% 감소 2,603,055,864 92.0% (7) 보고기간말 현재 연결실체의 확정급여채무의 가중평균만기는 8.99년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 10년 이상 합계 급여지급액 776,830,025 140,799,359 381,493,814 605,430,299 1,823,283,758 3,727,837,255 17. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 발행할주식의 총수 20,000,000 20,000,000 1주당 액면금액 500 500 발행한 주식수 3,384,113 3,336,441 보통주자본금 1,889,796,000 1,865,960,000 (주1) 지배기업은 2015년 5월 13일자로 상법 제343조에 의거하여 395,479주의 자기주식(보통주)을 이익소각의 형태로 소각하였습니다. 이로 인하여 자본금이 발행주식의 액면총액과 일치하지 아니하며, 소각된 자기주식의 취득가액은 4,675,748천원입니다. 2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구분 증감주식수 자본금 주식발행초과금 기초 3,336,441 1,865,960,000 40,346,500,014 주식선택권의 행사 47,672 23,836,000 982,537,016 기말 3,384,113 1,889,796,000 41,329,037,030 (단위 : 주, 원) 구분 증감주식수 자본금 주식발행초과금 기초 2,641,862 1,320,931,000 13,061,786,351 이익잉여금 전입(주1) - - (11,080,389,851) 이익소각 (395,479) - - 유상증자 678,000 338,999,387 24,120,292,413 전환사채의 전환 395,479 197,740,113 14,066,106,080 주식선택권의 행사 16,579 8,289,500 178,705,021 기말 3,336,441 1,865,960,000 40,346,500,014 (주1) 지배기업은 2015년 3월 20일자 정기주주총회를 통하여 주식발행초과금 중 일부를 이익잉여금으로 전입하였습니다.(2) 자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 주식발행초과금 41,329,037,030 40,346,500,014 자기주식처분이익 15,605,722,861 5,055,400,000 기타자본잉여금 112,233,379 112,233,379 합계 57,046,993,270 45,514,133,393 2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 40,346,500,014 982,537,016 - 41,329,037,030 자기주식처분이익 5,055,400,000 10,550,322,861 - 15,605,722,861 기타자본잉여금 112,233,379 - - 112,233,379 합계 45,514,133,393 11,532,859,877 - 57,046,993,270 (단위 : 원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 13,061,786,351 38,365,103,514 (11,080,389,851) 40,346,500,014 자기주식처분이익 20,000,000 5,035,400,000 - 5,055,400,000 기타자본잉여금 112,233,379 - - 112,233,379 합계 13,194,019,730 43,400,503,514 (11,080,389,851) 45,514,133,393 18. 기타자본 (1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 자기주식 (3,538,860,360) (7,085,760,360) 주식선택권 665,177,765 1,055,620,181 합계 (2,873,682,595) (6,030,140,179) (2) 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 증가 감소 기말 자기주식 (7,085,760,360) - 3,546,900,000 (3,538,860,360) 주식선택권 1,055,620,181 297,369,200 (687,811,616) 665,177,765 합계 (6,030,140,179) 297,369,200 2,859,088,384 (2,873,682,595) (단위 : 원) 구분 기초 증가 감소 기말 자기주식 - (14,126,108,577) 7,040,348,217 (7,085,760,360) 주식선택권 733,400,826 398,134,576 (75,915,221) 1,055,620,181 합계 733,400,826 (13,727,974,001) 6,964,432,996 (6,030,140,179) (3) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구분 당기 전기 주식수 금액 주식수 금액 기초 599,320 7,085,760,360 - - 취득 - - 1,194,799 14,126,108,577 처분 (300,000) (3,546,900,000) (200,000) (2,364,600,000) 소각 - - (395,479) (4,675,748,217) 기말 299,320 3,538,860,360 599,320 7,085,760,360 (4) 주식기준보상제도1) 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 약정유형 대상자 부여일 부여수량 최장만기 결제방식 2-1차 신주발행 임직원 2013-10-31 75,000 2019-10-31 주식결제형 2-2차 신주발행 임직원 2013-10-31 75,000 2020-10-31 주식결제형 2) 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구분 당기 전기 수량 가중평균행사가격 수량 가중평균행사가격 기초 110,540 6,700 156,700 6,700 행사 (47,672) 6,700 (16,579) 6,700 상실 (7,993) 6,700 (7,200) 6,700 기타(주1) - - (22,381) 6,700 기말 54,875 6,700 110,540 6,700 기말행사가능 3,616 6,700 - - (주1) 전기 중 자기주식의 소각으로 인하여 주식선택권 부여수량이 비례적으로 감소하였습니다.당기 현재 존속하는 주식선택권의 가중평균잔여만기는 4.77년입니다. 3) 연결실체는 블랙-숄즈 평가모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 2-1차 2-2차 가중평균주가 17,987 17,987 행사가격 6,700 6,700 기대주가변동성 0.321 0.321 옵션만기 2019-10-31 2020-10-31 기대배당금 - - 무위험이자율 2.97% 2.97% 공정가치 14,428 14,719 4) 보상원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 총비용 : 주식결제형관련부문 297,369,200 398,134,576 19. 기타포괄손익누계액(1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 해외사업환산손익 951,103,738 649,733,639 (2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 증가 재분류조정 기타감소 법인세효과 기말 해외사업환산손익 649,733,639 114,908,788 - - 186,461,311 951,103,738 (단위 : 원) 구분 기초 증가 재분류조정 기타감소 법인세효과 기말 해외사업환산손익 308,716,151 538,350,903 - - (197,333,415) 649,733,639 20. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 미처분이익잉여금 14,604,135,855 18,274,442,665 (2) 지배기업의 이익잉여금처분계산서 제13기 2016년 1월 1일 부터 제12기 2015년 1월 1일 부터 2016년 12월 31일 까지 2015년 12월 31일 까지 처분예정일 2017년 03월 24일 처분확정일 2016년 03월 25일 주식회사 나무가 (단위 : 원) 과 목 제 13(당) 기 제 12(전) 기 미처분이익잉여금 15,201,346,727 18,335,911,487 전기이월미처분이익잉여금 18,335,911,487 15,674,134,426 당기순이익(손실) (3,614,484,956) 7,763,897,130 이익소각 - (4,675,748,217) 순확정급여부채의 재측정요소 479,920,196 (426,371,852) 임의적립금등의이입액 - - 합 계 15,201,346,727 18,335,911,487 이익잉여금처분액 - - 차기이월미처분이익잉여금 15,201,346,727 18,335,911,487 21. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 제품매출액 291,969,132,230 401,360,117,113 기타매출액 643,871,067 2,486,919,235 합계 292,613,003,297 403,847,036,348 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 제품매출원가 기초제품 4,218,966,716 10,402,821,509 당기제품제조원가 274,768,407,544 340,398,305,373 타계정대체 등 (502,647,172) 489,142,187 기말제품 (3,067,297,232) (4,218,966,716) 소계 275,417,429,856 347,071,302,353 기타매출원가 391,837,292 7,562,291,041 합계 275,809,267,148 354,633,593,394 22. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 급여 3,163,812,716 9,401,872,122 퇴직급여 333,750,312 347,045,539 복리후생비 1,392,395,297 814,396,629 주식보상비용 297,369,200 398,134,576 여비교통비 526,422,372 439,067,001 접대비 137,327,288 89,957,614 통신비 189,250,360 248,424,254 수도광열비 107,081,336 139,859,437 전력비 10,922,222 8,146,439 세금과공과 322,311,157 415,205,988 감가상각비 283,668,724 226,870,184 지급임차료 550,382,724 388,365,645 수선비 20,315,298 37,219,919 보험료 147,739,532 115,881,580 차량유지비 51,018,400 40,381,074 경상개발비 6,667,356,068 5,597,678,900 운반비 517,206,454 1,189,156,144 교육훈련비 37,661,719 20,159,645 도서인쇄비 30,704,909 33,807,550 회의비 - 47,400 포장비 1,140,000 5,909,200 소모품비 499,511,203 262,859,993 지급수수료 1,116,064,670 1,052,640,692 광고선전비 10,904,032 210,706,890 대손상각비 (380,251,937) 452,772,319 무형자산상각비 88,711,811 35,820,489 수출제비용 957,769,074 566,532,937 판매보증비 - 99,000,000 기타 392,696,492 909,341,962 합계 17,473,241,433 23,547,262,122 23. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 이자수익 402,824,274 428,238,400 파생상품거래이익 3,757,841,159 536,130,854 매도가능증권처분이익 - 300,678,891 합계 4,160,665,433 1,265,048,145 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 이자비용 1,792,743,018 3,072,032,443 파생상품평가손실 1,300,850,709 6,883,776,000 파생상품거래손실 1,930,365,679 3,737,240,630 합계 5,023,959,406 13,693,049,073 24. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 외환차익 4,891,924,161 7,110,295,797 외화환산이익 1,134,503,313 821,881,619 수입수수료 - 53,660,980 유형자산처분이익 100,638,804 5,379,675 수입임대료 7,400,000 - 잡이익 57,862,043 366,747,008 합계 6,192,328,321 8,357,965,079 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 외환차손 6,086,526,914 5,627,165,278 외화환산손실 148,119,566 219,671,537 유형자산처분손실 160,646,353 183,441,212 기타의대손상각비 - 220,000,000 잡손실 3,079,437,373 25,219,520 합계 9,474,730,206 6,275,497,547 25. 법인세비용(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 1,847,327,824 5,744,620,453 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 1,769,489,240 373,557,400 전기법인세 조정액 (28,452,090) 795,032,396 자본에 직접 반영된 법인세비용 (4,215,152,829) (77,074,688) 법인세비용 (626,787,855) 6,836,135,561 (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 당기법인세: 자기주식처분이익 (4,401,614,140) - 이연법인세: 보험수리적손익 - 120,258,727 해외사업환산손익 186,461,311 (197,333,415) 소계 186,461,311 (77,074,688) 합계 (4,215,152,829) (77,074,688) (3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 (4,815,201,142) 15,320,647,436 적용세율에 따른 법인세 (1,059,344,251) 3,370,542,436 조정사항 : 비공제비용 182,766,734 52,209,982 세액공제 546,463,488 (526,815,231) 일시적차이미인식분 (1,582,649,480) 341,178,208 기타 1,285,975,654 3,599,020,166 법인세비용 (626,787,855) 6,836,135,561 평균유효세율 (주1) 44.62% (주1) 당기 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 않았습니다. (4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기초 당기손익반영 자본반영 기말 퇴직급여충당금 2,687,699,511 685,170,103 (512,395,491) 2,860,474,123 퇴직보험예치금 (1,010,534,224) (544,295,271) 32,475,295 (1,522,354,200) 외화환산손실 188,456,269 (53,927,144) - 134,529,125 외화환산이익 (803,509,614) (306,304,860) - (1,109,814,474) 이전가격세제 366,836,122 529,410,585 - 896,246,707 미지급비용 4,287,017,624 (3,414,560,346) - 872,457,278 유형자산 2,746,480 (2,746,480) - - 종속기업투자주식 (2,560,755,341) 3,589,459,484 - 1,028,704,143 대손충당금 (244,950,411) - - (244,950,411) 선급비용 (41,294,555) - - (41,294,555) 금융보증부채 44,532,176 441,335,194 - 485,867,370 미수수익 (84,789,938) (71,070,258) - (155,860,196) 재고자산평가충당금 75,335,788 89,725,387 - 165,061,175 기타의대손상각비 310,000,000 - - 310,000,000 인정이자 685,716,151 - - 685,716,151 국고보조금 80,000,000 (80,000,000) - - 파생상품부채 - 1,300,850,709 - 1,300,850,709 기타(연결조정포함) 3,510,433,603 (2,532,398,544) 978,035,059 소계 7,492,939,641 (369,351,441) (479,920,196) 6,643,668,004 일시적차이 등으로 인한 이연법인세자산(부채) 1,648,446,721 1,461,606,961 이월세액공제 - - - - 합계 1,648,446,721 - - 1,461,606,961 이연법인세자산(부채) 인식제외금액 793,266,893 2,375,916,373 이연법인세자산(부채) 인식대상금액 855,179,828 (914,309,412) 이연법인세자산 855,179,828 215,167,713 이연법인세부채 - 1,129,477,125 (주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (단위: 원) 구 분 기초 당기손익반영 자본반영 기말 퇴직급여충당금 1,599,870,159 541,198,775 546,630,577 2,687,699,511 퇴직보험예치금 (463,747,988) (546,786,236) - (1,010,534,224) 외화환산손실 799,789,652 (611,333,383) - 188,456,269 외화환산이익 (1,529,618,077) 726,108,463 - (803,509,614) 이전가격세제 219,131,142 147,704,980 - 366,836,122 미지급비용 271,686,124 4,015,331,500 - 4,287,017,624 유형자산 23,494,623 (20,748,143) - 2,746,480 종속기업투자주식 1,599,620,107 (3,618,784,338) (541,591,110) (2,560,755,341) 대손충당금 (244,950,411) - - (244,950,411) 선급비용 (70,284,071) 28,989,516 - (41,294,555) 금융보증부채 70,284,071 (25,751,895) - 44,532,176 미수수익 (58,840,953) (25,948,985) - (84,789,938) 재고자산평가충당금 152,843,336 (77,507,548) - 75,335,788 기타의대손상각비 90,000,000 220,000,000 - 310,000,000 인정이자 685,716,151 - - 685,716,151 국고보조금 - 80,000,000 - 80,000,000 기타(연결조정포함) 2,342,706,226 1,167,727,377 - 3,510,433,603 소계 5,487,700,091 2,000,200,083 5,039,467 7,492,939,641 일시적차이 등으로 인한 이연법인세자산(부채) 1,207,294,020 1,648,446,721 이월세액공제 1,386,097,053 - 합계 2,593,391,073 1,648,446,721 이연법인세자산(부채) 인식제외금액 1,364,653,845 793,266,893 이연법인세자산(부채) 인식대상금액 1,228,737,228 855,179,828 이연법인세자산 1,228,737,228 855,179,828 이연법인세부채 - - (주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (5) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 금액 만료시기 금액 차감할일시적차이 10,799,619,877 - 4,991,228,324 (6) 연결실체는 차기 이후 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 불확실하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.26. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 (7,919,059,961) (3,481,313,118) 재고자산의 매입 251,965,089,246 322,966,148,726 종업원급여 15,607,171,498 27,722,529,922 복리후생비 4,446,971,064 2,009,692,321 감가상각비 9,748,700,523 7,280,653,633 무형자산상각비 96,394,639 57,713,141 경상연구개발비 6,667,356,068 5,597,678,900 지급수수료 1,203,261,603 1,379,353,372 수출제비용 957,769,074 1,293,245,289 여비교통비 864,851,806 1,057,563,920 기타 9,644,003,021 12,297,589,410 합계(주1) 293,282,508,581 378,180,855,516 (주1) 연결포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 27. 주당이익 (1) 기본주당순이익 1) 기본주당순이익 (단위 : 원) 구분 당기 전기 보통주당기순이익(손실) (4,150,227,006) 8,484,511,875 가중평균유통보통주식수 2,838,249 2,015,335 기본주당순이익 (1,462) 4,210 2) 보통주당기순이익(손실) (단위 : 원) 구분 당기 전기 (손실)> 지배주주귀속 당기순이익(손실) (4,150,227,006) 8,484,511,875 보통주당기순이익(손실) (4,150,227,006) 8,484,511,875 3) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 당기 전기 자기주식 차감전 가중평균보통주식수 : 3,344,126 2,537,455 차감 : 가중평균자기주식수 (505,877) (522,120) 가중평균유통보통주식수 2,838,249 2,015,335 (2) 희석주당순이익 1) 희석주당순이익 (단위 : 원) 구분 당기(주1) 전기 희석보통주당기순이익(손실) (4,150,227,006) 8,795,056,844 희석가중평균유통보통주식수 2,838,249 2,108,564 희석주당순이익 (1,462) 4,171 (주1) 반희석효과로 인해 당기 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.2) 희석보통주당기순이익 (단위 : 원) 구분 당기 전기 보통주당기순이익(손실) (4,150,227,006) 8,484,511,875 가산 : 비용 주식선택권의 효과 - 310,544,969 희석보통주당기순이익(손실) (4,150,227,006) 8,795,056,844 3) 희석가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 당기 전기 가중평균유통보통주식수 2,838,249 2,015,335 희석성잠재적보통주 : 주식선택권의 효과 - 93,229 합계 2,838,249 2,108,564 4) 잠재적 보통주반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 최장만기 잔여수량 주식선택권 2020-10-31 54,875 28. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 연결재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 외화환산손실 148,119,566 188,456,269 대손상각비 (380,251,937) 452,772,319 기타의대손상각비 - 220,000,000 재고자산평가손실 325,983,039 375,595,803 감가상각비 9,748,700,523 7,280,653,633 무형자산상각비 96,394,639 57,713,142 이자비용 1,792,743,018 2,473,837,041 퇴직급여 774,949,656 709,730,182 주식보상비용 297,369,200 398,134,576 파생상품거래손실 1,930,365,679 3,737,240,630 파생상품평가손실 1,300,850,709 6,883,776,000 파생상품거래이익 (3,757,841,159) (536,130,854) 유형자산처분손실 160,646,353 183,441,212 유형자산처분이익 (100,638,804) (5,379,675) 외화환산이익 (1,134,503,313) (821,881,619) 이자수익 (402,824,274) 174,954,567 잡이익 - (318,506,203) 매도가능금융자산처분이익 - (300,678,891) 법인세비용 (626,787,855) 6,836,135,561 합계 10,173,275,040 27,989,863,693 (3) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 매출채권의 감소(증가) 22,343,645,893 (5,684,214,545) 미수금의 감소(증가) (474,349,948) 354,328,396 부가세대급금의 감소(증가) 1,704,054,737 (1,606,066,131) 재고자산의 감소(증가) 7,294,402,393 (634,385,248) 선급금의 감소(증가) (5,143,357) 852,307,342 선급비용의 감소(증가) (202,738,121) 863,725,692 매입채무의 증가(감소) (18,465,895,794) 11,898,229,968 미지급금의 증가(감소) 181,345,717 (516,811,738) 미지급비용의 증가(감소) (3,050,119,839) 6,166,631,476 선수금의 증가 2,290,015,937 229,753,929 예수금의 증가 102,970,513 24,364,543 장기미지급금의 증가 44,426,880 52,932,397 퇴직금의 지급 (275,532,693) (211,623,127) 사외적립자산의 납입 (500,000,000) (540,000,000) 기타 - (1,032,149,855) 합계 10,987,082,318 10,217,023,099 (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 사채 유동성대체 3,400,000,000 3,300,000,000 장기차입금 유동성대체 9,124,773,062 5,726,620,048 자기주식의 이익소각 - 4,675,748,217 주식발행초과금의 이익잉여금전입 - 11,080,389,851 전환권행사로 인한 주식발행 - 14,263,846,193 29. 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황 관계 기업명 비고 당기 전기 행사하는 기업> 종속기업 Namuga(HK) Namuga(HK) Namuga(Suzhou) Technologies Namuga(Suzhou) Technologies Namuga Phutho Namuga Phutho (주)나무서원 (주)나무서원 (주2),(주3) (주)인스케이프 - (주1) (주1) 당기 중 연결실체는 (주)인스케이프의 지분을 신규로 취득하여 종속기업으로 분류 하였습니다.(주2) 전기 중 연결실체는 관계기업인 (주)나무서원에 추가 출자하여 지배력을 획득하여 종속기업으로 분류 되었습니다.(주3) 전기 중 (주)소프트키네틱코리아의 사명은 (주)나무서원으로 변경되었습니다. (2) 지배기업과 지배기업의 종속기업 사이의 거래는 연결시 제거되었으며, 주석으로 공시되지 않습니다. (3) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 관계 자금대여거래 현금출자 대여 회수 임직원 기타 693,786,620 1,349,448,000 - (4) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 관계 채권 채무 매출채권 기타채권 대여금 매입채무 임직원 기타 - - 2,826,882,620 - (단위 : 원) 특수관계자 관계 채권 채무 매출채권 대여금 매입채무 임직원 기타 - 3,482,544,000 - (5) 특수관계자와의 지급보증 내용 특수관계자와의 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원, USD) 특수관계자 관계 보증금액 보증처 내용 Namuga(Suzhou) Technologies 종속기업 USD 18,000,000 CITIBANK(CHINA) CO., LTD - Namuga Phutho 종속기업 USD 600,000 신한은행 연대보증 USD 14,000,000 한국무역보험공사 연대보증 소계 USD 32,600,000 서정화 대표이사 USD 600,000 KEB하나은행 수입신용장 대출 1,200,000,000 운전자금대출 USD 1,440,000 IBK기업은행 파생상품관련 보증 3,436,974,000 신한은행 파생상품관련 보증 소계 USD 2,040,000 4,636,974,000 합계 USD 34,640,000 4,636,974,000 (6) 주요경영진에 대한 보상연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 단기종업원급여 2,153,682,842 1,035,635,478 퇴직급여 126,603,995 590,260,500 30. 우발상황과 약정사항 (1) 사용제한 금융자산사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 종류 금융기관 당기 전기 사용제한내용 기타금융자산 단기금융상품 IBK기업은행 - 315,400,000 차입금 담보 단기금융상품 IBK기업은행 - 1,016,000,000 지급보증 담보 등 단기금융상품 신한은행 2,000,000,000 - 차입금 담보 단기금융상품 신한은행 106,000,000 - 차입금 담보 합계 2,106,000,000 1,331,400,000 (2) 담보제공 및 사용제한 자산내용 (단위 : 원) 계정과목 종류 장부금액 설정금액 설정권자 내용 기타금융자산 단기금융상품 2,000,000,000 2,090,000,000 신한은행 차입금 담보 단기금융상품 106,000,000 110,000,000 차입금 담보 후순위채권 - 30,000,000 신용보증기금 사모사채 담보(주1) 후순위채권 - 90,000,000 기술보증기금 사모사채 담보(주1) 합계 2,106,000,000 2,320,000,000 (주1) 전기 중 상기 후순위채권에 대하여 120,000,000원의 손상차손을 인식하였습니다. (3) 제공받은 담보 및 지급보증내용1) 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 제공자 보증금액 보증처 내용 서울보증보험(주) 53,000,000 삼성전기(주) 매출계약 한국무역보험공사 USD 10,323,797 Shinhanbank 차입금 지급보증 (4) 금융기관 여신한도약정 (단위 : 원) 구분 금융기관 한도약정액 미사용액 기업운전일반자금대출 KEB하나은행 1,000,000,000 - 수입신용장발행 USD 500,000 USD 500,000 일반자금대출 신한은행 2,000,000,000 - 기업구매자금대출 2,000,000,000 2,000,000,000 파생상품거래손실한도 신한은행 USD 2,370,000 USD 1,188,294 파생상품거래손실한도 IBK기업은행 USD 1,200,000 USD 80,000 구매자금대출 Citi Bank USD 15,000,000 USD 12,000,000 일반자금대출 Shinhanbank USD 7,500,000 - 합계 USD 26,570,000 USD 13,768,294 5,000,000,000 2,000,000,000 (5) 계류중인 소송사건계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 소송금액 원고 피고 계류법원 진행상황 손해배상(기)청구 5,915,217,554 (주)에스에이엠티 당사 수원지방법원 성남지원 1심계류중 (주 1) 상기 소송과 관련하여 당기말 현재 결과를 합리적으로 예측할 수 없으며 이러한 불확실성으로 인하여 발생 가능한 조정사항을 연결재무제표에 반영하고 있지 않습니다. 31. 영업부문 (1) 연결실체는 카메라 모듈 생산 및 판매를 목적으로 설립되어 단일 영업부문으로 운영되고 있습니다. (2) 지역별 부문정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 매출 비유동자산 매출 비유동자산 국내 16,899,146,744 5,468,643,302 8,300,811,860 2,922,854,953 아시아 275,713,856,553 54,394,221,909 395,546,224,488 45,676,307,847 보고부문 합계 292,613,003,297 59,862,865,211 403,847,036,348 48,599,162,800 (3) 당기와 전기 중 연결실체의 수익금액 중 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객 및 비중은 다음과 같습니다. 회사명 당기 전기 삼성전자(주) 91% 93% 32. 위험관리(1) 금융위험관리연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 1) 신용위험관리연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. (가) 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 장부금액 신용위험 최대노출금액 장부금액 신용위험 최대노출금액 현금및현금성자산 42,267,102,610 42,254,140,802 36,806,515,321 36,805,725,247 매출채권및기타채권 24,274,369,226 24,274,369,226 45,763,098,860 45,763,098,860 기타금융자산 34,718,515,989 34,718,515,989 27,816,713,032 27,816,713,032 장기매출채권및기타채권 362,666,547 362,666,547 338,723,000 338,723,000 장기기타금융자산 346,115,628 346,115,628 246,893,313 246,893,313 합계 101,968,770,000 101,955,808,192 110,971,943,526 110,971,153,452 2) 유동성위험관리연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 장부금액 3개월이하 3개월~6개월이하 6개월~1년 1년~5년 5년초과 매입채무및기타채무 57,843,108,584 - 57,843,108,584 - - - 차입금 38,067,520,914 6,284,876,598 30,782,644,316 1,000,000,000 - - 기타금융부채 1,300,850,709 1,300,850,709 - - 장기매입채무및기타채무 114,320,575 - - - 114,320,575 - 장기차입금 19,580,456,613 - - - 19,580,456,613 - 합계 116,906,257,395 7,585,727,307 88,625,752,900 1,000,000,000 19,694,777,188 - (단위 : 원) 구분 장부금액 3개월이하 3개월~6개월이하 6개월~1년 1년~5년 5년초과 매입채무및기타채무 79,225,776,773 30,915,731,609 43,973,230,258 4,336,814,906 - - 차입금 40,002,984,410 - 2,125,000,000 37,877,984,410 - - 장기매입채무및기타채무 52,932,397 - - - 52,932,397 - 장기차입금 16,005,729,624 - - - 16,005,729,624 - 합계 135,287,423,204 30,915,731,609 46,098,230,258 42,214,799,316 16,058,662,021 - 3) 시장위험연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 2,703,663,531 (2,703,663,531) 5,598,815,820 (5,598,815,820) VND (96,307) 96,307 (103,935,070) 103,935,070 EUR - - 52,373,892 (52,373,892) 합계 2,703,567,224 (2,703,567,224) 5,547,254,642 (5,547,254,642) (나) 이자율위험관리연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 차입금 32,310,943,535 18,082,349,672 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 323,109,435 (323,109,435) 180,823,497 (180,823,497) (2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 부채총계 124,201,655,893 143,583,680,551 차감: 현금및현금성자산 42,267,102,610 36,806,515,321 순부채 81,934,553,283 106,777,165,230 자본총계 71,710,817,606 60,274,129,518 순부채비율 114% 177% 4. 재무제표 재무상태표 제 13 기 2016.12.31 현재 제 12 기 2015.12.31 현재 제 11 기 2014.12.31 현재 (단위 : 원) 제 13 기 제 12 기 제 11 기 자산 유동자산 86,950,983,400 133,188,531,537 84,781,850,643 현금및현금성자산 13,197,362,874 9,475,183,081 599,399,936 매출채권 및 기타채권 34,591,343,379 88,364,654,537 75,049,650,573 기타금융자산 34,696,484,324 27,795,018,342 3,819,035,718 재고자산 931,884,496 1,531,150,888 859,803,543 기타유동자산 3,533,908,327 6,022,524,689 4,453,960,873 비유동자산 27,846,130,971 14,442,421,452 14,711,934,712 장기매출채권 및 기타채권 349,413,000 338,723,000 280,423,000 장기기타금융자산 827,855,628 246,893,313 572,019,571 종속기업투자주식 21,325,012,829 9,575,136,629 9,575,135,323 유형자산 4,978,346,469 2,545,887,673 2,523,091,199 무형자산 365,503,045 376,967,280 83,395,191 이연법인세자산 1,358,813,557 1,677,870,428 자산총계 114,797,114,371 147,630,952,989 99,493,785,355 부채 유동부채 41,805,767,897 82,673,532,735 70,637,833,702 매입채무 및 기타채무 29,512,907,471 64,359,885,456 54,790,411,003 단기차입금 6,400,000,000 12,149,995,283 15,467,270,167 기타금융부채 1,495,304,207 44,532,176 70,284,071 기타유동부채 2,752,575,723 488,985,530 194,081,412 당기법인세부채 1,644,980,496 5,630,134,290 115,787,049 비유동부채 1,726,893,072 5,271,555,553 9,013,855,522 장기매입채무 및 기타채무 97,359,277 52,932,397 장기차입금 3,400,000,000 7,699,970,000 장기기타금융부채 291,413,872 퇴직급여채무 1,338,119,923 1,818,623,156 1,313,885,522 부채총계 43,532,660,969 87,945,088,288 79,651,689,224 자본 자본금 1,889,796,000 1,865,960,000 1,320,931,000 자본잉여금 57,046,993,270 45,514,133,393 13,194,019,730 기타자본구성요소 (2,873,682,595) (6,030,140,179) 733,400,826 이익잉여금(결손금) 15,201,346,727 18,335,911,487 4,593,744,575 자본총계 71,264,453,402 59,685,864,701 19,842,096,131 자본과부채총계 114,797,114,371 147,630,952,989 99,493,785,355 포괄손익계산서 제 13 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 12 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 11 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 13 기 제 12 기 제 11 기 매출액 189,575,941,088 330,071,993,740 193,917,712,167 매출원가 179,597,487,722 292,735,795,780 179,517,306,466 매출총이익 9,978,453,366 37,336,197,960 14,400,405,701 판매비와관리비 11,763,916,619 14,703,319,239 9,428,932,961 영업이익(손실) (1,785,463,253) 22,632,878,721 4,971,472,740 금융수익 4,748,621,526 1,026,179,596 166,020,414 금융원가 4,851,328,627 12,203,525,818 2,234,976,736 기타이익 5,958,110,915 7,943,280,223 6,686,800,808 기타손실 9,063,341,194 4,755,005,608 3,454,901,354 법인세비용차감전순이익(손실) (4,993,400,633) 14,643,807,114 6,134,415,872 법인세비용 (1,378,915,677) 6,879,909,984 821,659,485 당기순이익(손실) (3,614,484,956) 7,763,897,130 5,312,756,387 포괄손익 : 479,920,196 (426,371,852) (148,263,151) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 : 확정급여제도의 재측정요소 479,920,196 (426,371,852) (148,263,151) 총포괄손익 (3,134,564,760) 7,337,525,278 5,164,493,236 주당이익 기본주당이익(손실) (1,273) 3,852 2,013 희석주당이익(손실) (1,273) 3,829 2,013 자본변동표 제 13 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 12 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 11 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본 이익잉여금(결손금) 자본 합계 2014.01.01 (기초자본) 1,313,431,000 13,052,761,154 270,453,274 (570,748,661) 14,065,896,767 자본의 변동 총포괄손익 : 당기순이익(손실) 5,312,756,387 5,312,756,387 주식보상비용 511,529,128 511,529,128 확정급여제도 재측정손익 (148,263,151) (148,263,151) 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등 : 유상증자 7,500,000 141,258,576 (48,581,576) 100,177,000 이익잉여금의 전입 자기주식의 취득 자기주식의 처분 전환권행사 주식매수선택권행사 이익소각 2014.12.31 (기말자본) 1,320,931,000 13,194,019,730 733,400,826 4,593,744,575 19,842,096,131 2015.01.01 (기초자본) 1,320,931,000 13,194,019,730 733,400,826 4,593,744,575 19,842,096,131 자본의 변동 총포괄손익 : 당기순이익(손실) 7,763,897,130 7,763,897,130 주식보상비용 398,134,576 398,134,576 확정급여제도 재측정손익 (426,371,852) (426,371,852) 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등 : 유상증자 338,999,387 24,120,292,413 24,459,291,800 이익잉여금의 전입 (11,080,389,851) 11,080,389,851 자기주식의 취득 (14,126,108,577) (14,126,108,577) 자기주식의 처분 5,035,400,000 2,364,600,000 7,400,000,000 전환권행사 197,740,113 14,066,106,080 14,263,846,193 주식매수선택권행사 8,289,500 178,705,021 (75,915,221) 111,079,300 이익소각 4,675,748,217 (4,675,748,217) 2015.12.31 (기말자본) 1,865,960,000 45,514,133,393 (6,030,140,179) 18,335,911,487 59,685,864,701 2016.01.01 (기초자본) 1,865,960,000 45,514,133,393 (6,030,140,179) 18,335,911,487 59,685,864,701 자본의 변동 총포괄손익 : 당기순이익(손실) (3,614,484,956) (3,614,484,956) 주식보상비용 297,369,200 297,369,200 확정급여제도 재측정손익 479,920,196 479,920,196 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등 : 유상증자 이익잉여금의 전입 자기주식의 취득 자기주식의 처분 10,550,322,861 3,546,900,000 14,097,222,861 전환권행사 주식매수선택권행사 23,836,000 982,537,016 (687,811,616) 318,561,400 이익소각 2016.12.31 (기말자본) 1,889,796,000 57,046,993,270 (2,873,682,595) 15,201,346,727 71,264,453,402 현금흐름표 제 13 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 12 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 11 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 13 기 제 12 기 제 11 기 영업활동현금흐름 13,776,122,325 22,667,047,702 3,989,960,146 당기순이익(손실) (3,614,484,956) 7,763,897,130 5,312,756,387 당기순이익조정을 위한 가감 (538,381,954) 19,016,284,574 2,513,548,278 운전자본의 변동 23,857,028,170 (2,075,525,300) (2,971,607,305) 이자수취 321,087,347 108,275,711 147,386,957 이자지급 (600,087,582) (1,219,637,268) (1,019,727,931) 법인세납부(환급) (5,649,038,700) (926,247,145) 7,603,760 투자활동현금흐름 (19,753,697,104) (31,018,341,153) (9,388,429,515) 단기금융상품의 처분 45,856,476,135 8,695,175,585 1,792,000,000 단기대여금의 회수 2,549,448,000 404,030,000 5,314,583,646 보증금의 회수 133,900,000 60,000,000 20,000,000 매도가능금융자산의 처분 383,810,288 장기금융상품의 처분 44,540,685 15,499,428 유형자산의 처분 27,721,900 11,820,000 장기대여금의 회수 6,700,000 파생상품정산 순결제에 따른 현금의 증가 1,827,475,480 단기금융상품의 취득 (52,757,942,117) (32,431,158,209) (1,825,035,718) 단기대여금의 증가 (1,893,786,620) (3,883,424,000) (5,417,733,646) 유형자산의 취득 (3,014,017,187) (428,298,993) (395,860,403) 무형자산의 취득 (12,895,232) (315,421,000) (39,000,000) 매도가능금융자산의 취득 (476,388,948) (160,590,000) 종속기업 투자자산의 취득 (11,749,876,200) (1,306) (8,301,545,323) 장기금융상품의 취득 (143,763,000) (210,963,170) (166,548,071) 만기보유금융자산의취득 (120,000,000) 보증금의 증가 (144,590,000) (125,000,000) (82,000,000) 장기대여금의 증가 (6,700,000) 파생상품 순결제 따른 현금의 유출 (3,201,109,776) 재무활동현금흐름 9,667,403,118 17,227,017,639 4,927,897,015 차입금의 증가 7,500,000,000 12,740,551,099 18,448,600,167 자기주식의 처분 18,498,837,001 7,400,000,000 유상증자 318,561,400 24,570,371,100 100,177,000 전환사채의 발행 7,000,000,000 사채의 발행 4,000,000,000 사채의 상환 (3,300,000,000) (300,000,000) 차입금의 상환 (13,349,995,283) (20,057,795,983) (17,620,880,152) 자기주식의 취득 (14,126,108,577) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 32,351,454 58,957 현금및현금성자산의순증가(감소) 3,722,179,793 8,875,783,145 (470,572,354) 기초현금및현금성자산 9,475,183,081 599,399,936 1,069,972,290 기말현금및현금성자산 13,197,362,874 9,475,183,081 599,399,936 제 13 기 (2016. 01. 01 부터 2016. 12. 31 까지) 제 12 기 (2015. 01. 01 부터 2015. 12. 31 까지) 제 11 기 (2014. 01. 01 부터 2014. 12. 31 까지) (단위 : 원) 구 분 제13기 제12기 제11기 Ⅰ. 처분전이익잉여금 15,201,346,727 18,335,911,487 4,593,744,575 전기이월미처분이익잉여금 18,335,911,487 15,674,134,426 (570,748,661) 이익소각 - (4,675,748,217) 당기순이익(손실) (3,614,484,956) 7,763,897,130 5,312,756,387 순확정급여부채의 재측정요소 479,920,196 (426,371,852) (148,263,151) Ⅱ. 임의적립금등의 이입액 - - 11,080,389,851 Ⅲ. 합 계(Ⅰ+Ⅱ) 15,201,346,727 18,335,911,487 15,674,134,426 Ⅳ. 이익잉여금처분액 - - - Ⅴ. 차기이월미처분이익잉여금 15,201,346,727 18,335,911,487 15,674,134,426 5. 재무제표 주석 제13(당)기말 2016년 12월 31일 현재 제12(전)기말 2015년 12월 31일 현재 주식회사 나무가 1. 일반사항주식회사 나무가(이하 "회사"라 함)는 2004년 10월에 설립되었으며, 2015년 11월 코스닥 시장에 등록하였습니다. 회사의 본사소재지와 주요사업 내용 등은 다음과 같습니다. (1) 본사소재지 : 경기 성남시 중원구 사기막골로 124 SKn테크노파크 비즈센터 709 (2) 주요사업 내용 : 전자부품, 통신장비 제조 및 도소매업 (3) 대표이사 : 서정화 (4) 주요 주주 및 지분율 : 주주명 당기 전기 소유주식수(주) 지분율(%) 소유주식수(주) 지분율(%) 서정화 835,000 24.67% 885,000 26.53% 현대인베스트먼트자산운용 261,372 7.72% 97,171 2.91% 자기주식 299,320 8.84% 599,320 17.96% 김대현 100,750 2.98% 100,750 3.02% 기타 1,887,671 55.79% 1,654,200 49.58% 합계 3,384,113 100.00% 3,336,441 100.00% 2. 중요한 회계정책 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다 . 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사가 201 6년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 개정기준서는 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시순서 및 지분법적용자산관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요내용으로 하고 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1011호 '건설계약' 및 기업회계기준해석서 제2115호 '부동산건설약정' 개정 개정기준서 및 해석서는 발생한 누적계약원가를 추정계약원가로 나눈 비율을 진행률측정에 사용하는 경우 계약수익금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약별로일정한 사항을 주석으로 공시하는 것을 주요내용으로 하고 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정개정기준서는 자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 감가상각방법은 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 회 사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 개정개정기준서는 별도재무제표를 작성할 때, 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산은 원가법, 기업회계기준서 제1039호에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 선택하여 회계처리하도록 하고 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (마) 기업회계기준서 제1038호 '무형자산' 개정개정기준서는 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 수익과 무형자산의 경제적효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 경우에 해당하는 제한된 상황이 아니라면 무형자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (바) 기업회계기준서 제1110호, 1112호 및 1028호 '투자기업: 연결 예외 적용' 개정 개정기준서 제1110호 및 제1028호는 연결 예외 적용 조건 및 지분법 적용 면제 조건에 '지배기업 및 기업의 최상위 지배기업이나 중간 지배기업이 한국채택국제회계기준을 적용하여 작성한 공용 가능한 재무제표에 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익에 반영한 경우'를 포함하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 그리고 개정기준서 제1112호는 모든 종속기업을 공정가치로 측정하고 당기손익에 반영하여 재무제표를 작성하는 투자기업은 투자기업과 관련된 공시사항을 표시하여야 하는 것을주요 내용으로 하고 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (사) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정 개정기준서는 기업이 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 정의된 사업에 해당하는 활동이 이루어지는 공동영업에 대한 지분을 취득할 때, 공동영업에 대한 자신의지분과 관련하여 인식하는 자산, 부채, 수익 및 비용에 따른 자신의 몫에 해당하는 부분에 대하여 이 기준서의 지침과 상충되지 않는 기업회계기준서 제1103호와 그 밖의기준서의 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용하고, 사업결합과 관련된 이러한 기준서에서 요구하는 정보를 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 회사는 상기개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (아) 한국채택국제회계기준 2012-2014 연차개선 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 소유주에 대한 분배계획의 변경에 대한 회계처리와 매각예정(소유주에 대한 분배예정)에서 소유주에 대한 분배예정(매각예정)으로 자산(또는 처분자산집단)을 직접 재분류하는 경우의 회계처리를 추가하는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류·측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 구분 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(주1) 당기손익-공정가치 측정(주2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(주1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) (주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 회사는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 83,181백만원, 매도가능금융자산 482백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 83,181백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 242백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 회사의 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 240백만원이고, 2016 회계연도 중 당기손익으로 재순환된 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익은 없습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2016년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 보유하고 있지 않습니다. ② 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.회사는 2016년 12월 31일 현재 금융부채 37,797백만원 중 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채는 없습니다.③ 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구분(주1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음 (주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 회사는 2016년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 83,181백만원(대여금 및 수취채권 83,181백만원), 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 242백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 165백만원을 설정하고 있습니다. ④ 위험회피회계 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 2016년 12월 31일 현재 회사가 위험회피회계를 적용하는 자산·부채·확정계약·예상거래는 없습니다. 위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 2016년 12월 31일 현재 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. (다) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정 개정기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동을 평가할 수 있도록 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2017년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 영향을검토 중에 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 개정기준서는 세무상으로 인정되지 않지만 공정가치로 장부에 기록되거나 재평가될 수 있는 자산에 대한 차감할 일시적차이를 설명하는 예시 및 차감할 일시적차이가 소멸될 회계기간에 충분한 과세소득이 있을지 평가하는 지침을 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2017년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (마) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 재무제표 작성기준 1) 회계기준재무제표는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품1) 금융자산회사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융자산에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 회사는 금융자산의 최초 인식시점에그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 최초 인식시점에서 취득과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 만기보유금융자산만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (다) 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (라) 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정한 비파생금융자산 또는 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 있습니다. (마) 금융자산의 제거회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 혹은 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도한 경우 등으로서 회사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 회사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하면서 회사가 금융자산을 통제하고 있지 아니한 경우에 금융자산을 제거하고 있습니다. 2) 금융자산의 손상회사는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 및 매도가능 금융자산에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다. (가) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권이나 만기보유금융자산에서 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은미래예상현금흐름에 포함하지 아니하며 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 회복 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재인식하였을 상각후원가를 초과하지 않도록 하고 있으며 환입한 금액은 당기손익으로인식하고 있습니다. (나) 원가를 장부금액으로 하는 금융자산공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 공정가치를 장부금액으로 하지 않는, 공시가격이 없는 지분상품이나, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다. (다) 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 당기손익으로 재분류하는 누적손실은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 금융부채회사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융부채에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융부채와 그 밖의 금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익인식금융부채단기매매금융부채이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정하는 경우 당기손익인식금융부채로 분류하며, 최초 인식시점에서 발행과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는경우에 발생하는 금융부채에 해당하지 아니하는 경우 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 최초인식 후 기업회계기준서 제1037호 '충당부채'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. (다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소인 내재파생상품은 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합상품의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계회사는 위험회피의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화하며, 회피대상위험으로 인한 공정가치나 현금흐름의 변동을상쇄하는 데 있어 높은 위험회피효과를 기대할 수 있으며, 현금흐름위험회피에서 위험회피대상 예상거래는 발생가능성이 매우 높아야 하며 궁극적으로 당기손익에 영향을 미치는 현금흐름 변동에 노출되어 있어야 하고, 위험회피효과를 신뢰성 있게 측정할 수 있어야 하며, 위험회피효과를 위험회피기간에 계속적으로 평가하며 위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 결정하는 경우에 위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계에서는 위험회피수단과 위험회피대상항목의 공정가치 변동에 따른 손익의 상쇄효과를 인식하고 있으며 공정가치위험회피 및 현금흐름위험회피로 구분하고 있습니다. (다) 공정가치위험회피공정가치위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단으로 지정된 파생상품의 재측정에 따른 공정가치의변동을 당기손익으로 인식하며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익은 위험회피대상항목의 장부금액을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하는 금융상품이 위험회피대상항목인 경우 장부금액의 조정액은 상각하여 당기손익으로 인식하고 있으며, 미인식 확정계약을 위험회피대상항목으로 지정한 경우 회피대상위험으로 인한 확정계약의 후속적인 공정가치의 누적변동분은 자산이나 부채로 인식하고 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 자산을 취득하거나 부채를 인수하는 확정계약이 위험회피대상항목인 경우 확정계약을 이행한 결과 인식하는 자산이나 부채의 최초 장부금액은 재무상태표에 인식된 회피대상위험으로 인한 확정계약의 공정가치 누적변동분을 포함하도록 조정하고 있습니다. 위험회피수단이 소멸·매각·종료·행사된 경우, 위험회피회계의 적용요건을 더이상 충족하지 못하는 경우 및 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 공정가치위험회피회계를 전진적으로 중단하고 있습니다. (라) 현금흐름위험회피현금흐름위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단의 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 금융자산이나 금융부채를 인식한다면 기타포괄손익에 인식된 관련 손익은 위험회피대상 예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하거나 비금융자 산이나 비금융부채에 대한 예상거래가 공정가치위험회피회계를 적용하는 확정계약이 된다면, 기타포괄손익으로 인식된 관련 손익을 제거하여 관련 자산이나 부채의 최초 원가 또는 장부금액에 포함하고 있습니다 . 위험회피수단이 소멸·매각·종료·행사된 경우, 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 못하는 경우, 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 예상거래가 발생하는 시점까지 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익을 자본으로 인식하고 있으며, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.(7) 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 미착품은 개별법을, 그외 재고자산에는 가중평균법(총평균법)을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건물 40년 정액법 기계장치 5년 정액법 차량운반구 5년 정액법 공구와기구 5년 정액법 비품 5년 정액법 시설장치 5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 소프트웨어 3~5년 정액법 특 허 권 10년 정액법 회 원 권 비한정 - 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (10) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (11) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (12) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.(13) 수익수익은 판매자에 의해 제공된 매매할인 및 수량리베이트를 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 1) 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 2) 이자수익 및 배당수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익 및 배당수익은거래와 관련된경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (14) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여 (가) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다. (15) 자산손상 재고자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 금융자산 등을 제외한 모든자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (16) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분 과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (17) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (18) 계정과목의 재분류회사는 당기 재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 전기 재무제표의 일부계정과목을 당기 재무제표의 계정과목에 따라 재분류하였으며, 전기에 보고된 순자산가액이나 당기순이익에는 영향을 미치지 아니합니다 (19) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.2) 이연법인세이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.3) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 3. 금융상품의 범주 및 상계 (1) 금융자산의 범주 (단위 : 원) 구분 당기손익인식금융자산 만기보유금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 위험회피지정파생상품자산 합계 단기매매 당기손익인식지정 현금및현금성자산 - - - 13,197,362,874 - - 13,197,362,874 매출채권및기타채권 - - - 34,591,343,379 - - 34,591,343,379 기타금융자산 - - - 34,696,484,324 - - 34,696,484,324 장기매출채권및기타채권 - - - 349,413,000 - - 349,413,000 장기기타금융자산 - - - 346,115,628 481,740,000 - 827,855,628 합계 - - - 83,180,719,205 481,740,000 - 83,662,459,205 (단위 : 원) 구분 당기손익인식금융자산 만기보유금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 위험회피지정파생상품자산 합계 단기매매 당기손익인식지정 현금및현금성자산 - - - 9,475,183,081 - - 9,475,183,081 매출채권및기타채권 - - - 88,364,654,537 - - 88,364,654,537 기타금융자산 - - - 27,795,018,342 - - 27,795,018,342 장기매출채권및기타채권 - - - 338,723,000 - - 338,723,000 장기기타금융자산 - - - 246,893,313 - - 246,893,313 합계 - - - 126,220,472,273 - - 126,220,472,273 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 원) 구분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 금융보증부채 위험회피지정파생상품부채 합계 단기매매 당기손익인식지정 매입채무및기타채무 - - 29,512,907,471 - - 29,512,907,471 단기차입금 - - 6,400,000,000 - - 6,400,000,000 기타금융부채 1,300,850,709 - - 194,453,498 - 1,495,304,207 장기매입채무및기타채무 - - 97,359,277 - - 97,359,277 장기기타금융부채 - - - 291,413,872 - 291,413,872 합계 1,300,850,709 - 36,010,266,748 485,867,370 - 37,796,984,827 (단위 : 원) 구분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 금융보증부채 위험회피지정파생상품부채 합계 단기매매 당기손익인식지정 매입채무및기타채무 - - 64,359,885,456 - - 64,359,885,456 단기차입금 - - 12,149,995,283 - - 12,149,995,283 기타금융부채 - - - 44,532,176 - 44,532,176 장기매입채무및기타채무 - - 52,932,397 - - 52,932,397 장기차입금 - - 3,400,000,000 - - 3,400,000,000 합계 - - 79,962,813,136 44,532,176 - 80,007,345,312 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 재분류조정 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 손상차손환입(차손) 당기손익인식금융자산 : 단기매매금융자산 - - - - - - 대여금및수취채권 309,214,092 - - 392,157,605 - 23,572,294 매도가능금융자산 5,351,052 - - - - - 합계 314,565,144 - - 392,157,605 - 23,572,294 당기손익인식금융부채 : 단기매매금융부채 526,624,771 - - - - - 상각후원가측정금융부채 (365,658,007) - - (580,154,283) - - 금융보증부채 (441,335,194) - - - - - 합계 (280,368,430) - - (580,154,283) - - (단위 : 원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 재분류조정 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 손상차손환입(차손) 당기손익인식금융자산 : 단기매매금융자산 - - - - - - 대여금및수취채권 3,623,039,246 - - 134,224,696 - (1,756,760) 매도가능금융자산 300,678,891 - - - - - 합계 3,923,718,137 - - 134,224,696 - (1,756,760) 당기손익인식금융부채 : 단기매매금융부채 (3,201,109,776) - - - - - 당기손익인식지정금융부채 (6,883,776,000) - - - - - 상각후원가측정금융부채 (236,474,970) - - (1,582,509,188) - - 금융보증부채 55,145,155 - - - - - 합계 (10,266,215,591) - - (1,582,509,188) - - 4. 공정가치 (1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 종 류 당기 전기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 13,197,362,874 13,197,362,874 9,475,183,081 9,475,183,081 매출채권및기타채권 34,591,343,379 34,591,343,379 88,364,654,537 88,364,654,537 기타금융자산 34,696,484,324 34,696,484,324 27,795,018,342 27,795,018,342 장기매출채권및기타채권 349,413,000 349,413,000 338,723,000 338,723,000 장기기타금융자산 827,855,628 827,855,628 246,893,313 246,893,313 합계 83,662,459,205 83,662,459,205 126,220,472,273 126,220,472,273 매입채무및기타채무 29,512,907,471 29,512,907,471 64,359,885,456 64,359,885,456 단기차입금 6,400,000,000 6,400,000,000 12,149,995,283 12,149,995,283 기타금융부채 1,495,304,207 1,495,304,207 44,532,176 44,532,176 장기매입채무및기타채무 97,359,277 97,359,277 52,932,397 52,932,397 장기차입금 - - 3,400,000,000 3,400,000,000 장기기타금융부채 291,413,872 291,413,872 - - 합계 37,796,984,827 37,796,984,827 80,007,345,312 80,007,345,312 (2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치 1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 금융부채 : 당기손익인식금융부채 1,300,850,709 - 1,300,850,709 - 1,300,850,709 (3) 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수 설명 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 당기 전기 금융부채 : 당기손익인식금융부채 1,300,850,709 - 현금흐름 할인모형 환율 5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 현금 709,350 96,020 예금 13,196,653,524 9,555,087,061 정부보조금(주1) - (80,000,000) 합계 13,197,362,874 9,475,183,081 (주1) 국책연구과제 개발사업 등과 관련하여 산업통상자원부 등과 개발협약을 체결하여 진행하던 정부과제가 종료되어 당기에 정부보조금을 정산 및 반환하였습니다. 6. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 31,536,417,669 (64,722,393) 31,471,695,276 84,777,324,984 (88,294,687) 84,689,030,297 단기기타채권 : 미수금 136,905,287 - 136,905,287 108,290,302 - 108,290,302 미수수익 155,860,196 - 155,860,196 84,789,938 - 84,789,938 단기대여금 2,926,882,620 (100,000,000) 2,826,882,620 3,582,544,000 (100,000,000) 3,482,544,000 소계 34,756,065,772 (164,722,393) 34,591,343,379 88,552,949,224 (188,294,687) 88,364,654,537 장기기타채권 : 장기대여금 50,000,000 - 50,000,000 50,000,000 - 50,000,000 보증금 299,413,000 - 299,413,000 288,723,000 - 288,723,000 소계 349,413,000 - 349,413,000 338,723,000 - 338,723,000 합계 35,105,478,772 (164,722,393) 34,940,756,379 88,891,672,224 (188,294,687) 88,703,377,537 (2) 보고기간말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 합계 매출채권 2,557,853,367 274,024,043 - - 2,831,877,410 (단위 : 원) 구분 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 합계 매출채권 11,143,841,839 298,257,463 - - 11,442,099,302 (3) 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 설정 제각 환입 기타 기말 매출채권 88,294,687 - - (23,572,294) - 64,722,393 단기대여금 100,000,000 - - - - 100,000,000 합계 188,294,687 - - (23,572,294) - 164,722,393 (단위 : 원) 구분 기초 설정 제각 환입 기타 기말 매출채권 86,537,927 1,756,760 - - - 88,294,687 단기대여금 - 100,000,000 - 100,000,000 합계 86,537,927 101,756,760 - - - 188,294,687 (4) 손상채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 손상차손 차감전장부금액 손상차손 담보 및 기타신용보강 내용 공정가치 매출채권 64,722,393 (64,722,393) 해당사항 없음 - 단기대여금 100,000,000 (100,000,000) 해당사항 없음 - (단위 : 원) 구분 손상차손 차감전장부금액 손상차손 담보 및 기타신용보강 내용 공정가치 매출채권 88,294,687 (88,294,687) 해당사항 없음 - 단기대여금 100,000,000 (100,000,000) 해당사항 없음 - 7. 기타금융자산(1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 단기기타금융자산 : 단기금융상품 34,696,484,324 27,795,018,342 장기기타금융자산 : 장기금융상품 346,115,628 246,893,313 매도가능금융자산 481,740,000 - 소계 827,855,628 246,893,313 합계 35,524,339,952 28,041,911,655 (2) 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 장기매도가능금융자산 시장성없는지분증권 240,040,000 - 채무증권 241,700,000 - 합계 481,740,000 - (3) 장기매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다1) 시장성 없는 지분증권 (단위 : 원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 손상차손 미실현보유손익 (순자산지분가액) 당기 당기누계 ㈜미투온브이알 2,824 5.50% 240,040,000 - 240,040,000 - - - 2) 채무증권① 채무증권의 내용 (단위 : 원) 구분 이자율 취득원가 공정가치 상각후취득원가 장부금액 손상차손 미실현보유손익 당기 당기누계 외화전환사채 3.00% 236,348,948 - 241,700,000 241,700,000 - - - ② 채무증권의 만기별 내용 (단위 : 원) 구분 취득원가 상각후취득원가 장부금액 1년 이내 - - - 1년초과 5년이내 236,348,948 241,700,000 241,700,000 5년초과 10년이내 - - - 10년초과 - - - 합계 236,348,948 241,700,000 241,700,000 8. 재고자산재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당기(손익) 당기누계 상품 62,838,487 62,838,487 - - 제품 319,606,665 255,637,604 11,366,727 (63,969,061) 원재료 359,796,097 258,703,983 (101,092,114) (101,092,114) 원부자재 354,704,422 354,704,422 - - 합계 1,096,945,671 931,884,496 (89,725,387) (165,061,175) (단위 : 원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당기(손익) 당기누계 상품 86,189,061 86,189,061 16,981,841 - 제품 326,974,793 251,639,005 41,373,428 (75,335,788) 원재료 401,678,733 401,678,733 - - 원부자재 791,644,089 791,644,089 19,152,279 - 합계 1,606,486,676 1,531,150,888 77,507,548 (75,335,788) 9. 기타자산기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 기타유동자산 : 선급금 433,215,387 88,056,389 선급비용 - 7,566,625 부가세대급금 3,100,692,940 5,926,901,675 합계 3,533,908,327 6,022,524,689 10. 종속기업투자 (1) 현황종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 사업의 성격 측정방법 Namuga(Suzhou) Technologies 100% 중국 2016.12.31 카메라 모듈 생산 및 판매 원가법 Namuga(HK) 100% 홍콩 2016.12.31 카메라 모듈 판매 원가법 Namuga Phutho 100% 베트남 2016.12.31 카메라 모듈 생산 및 판매 원가법 (주)나무서원 100% 한국 2016.12.31 전자통신기기 개발 및 판매 원가법 (주)인스케이프(주1) 70% 한국 2016.12.31 기계장치 및 전자기술 개발 원가법 (주1) 회사는 당기 중 ㈜인스케이프의 지분을 취득하여, 종속기업에 편입하였습니다. 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 사업의 성격 측정방법 Namuga(Suzhou) Technologies 100% 중국 2015.12.31 카메라 모듈 생산 및 판매 원가법 Namuga(HK) 100% 홍콩 2015.12.31 카메라 모듈 판매 원가법 Namuga Phutho 100% 베트남 2015.12.31 카메라 모듈 생산 및 판매 원가법 (주)나무서원(주1) 100% 한국 2015.12.31 전자통신기기 개발 및 판매 원가법 (주1) 회사는 전기 중 ㈜소프트키네틱코리아의 50% 지분(보통주 500주)을 1,306원에 추가로 취득하여, 종속기업에 편입하였습니다. 전기 중 ㈜소프트키네틱코리아는 사명을 ㈜나무서원으로 변경하였습니다. (2) 투자내용 종속기업투자의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 기업명 당기 전기 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 Namuga(Suzhou) Technologies 13,626,820,000 19,004,939,399 12,517,600,000 2,276,820,000 6,754,587,938 1,167,600,000 Namuga(HK) 593,540,125 34,166,828 - 593,540,125 (315,262,720) - Namuga Phutho 8,407,535,323 5,529,525,322 8,407,535,323 8,407,535,323 9,652,085,696 8,407,535,323 (주)나무서원 550,001,306 476,789,219 1,306 550,001,306 456,818,234 1,306 (주)인스케이프 399,876,200 113,375,735 399,876,200 - - - 합계 23,577,772,954 25,158,796,503 21,325,012,829 11,827,896,754 16,548,229,148 9,575,136,629 (3) 변동내용 종속기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 기업명 기초 취득 처분 기타 손상차손 기말 Namuga(Suzhou) Technologies 1,167,600,000 11,350,000,000 - - - 12,517,600,000 Namuga(HK) - - - - - - Namuga Phutho 8,407,535,323 - - - - 8,407,535,323 (주)나무서원 1,306 - - - - 1,306 (주)인스케이프 - 399,876,200 - - - 399,876,200 합계 9,575,136,629 11,749,876,200 - - - 21,325,012,829 (단위 : 원) 기업명 기초 취득 처분 기타 손상차손 기말 Namuga(Suzhou) Technologies 1,167,600,000 - - - - 1,167,600,000 Namuga(HK) - - - - - - Namuga Phutho 8,407,535,323 - - - - 8,407,535,323 (주)나무서원 - 1,306 - - - 1,306 합계 9,575,135,323 1,306 - - - 9,575,136,629 (4) 요약재무정보 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 Namuga(Suzhou) Technologies 46,960,440,030 27,955,500,631 19,004,939,399 101,712,998,771 915,289,472 915,289,472 Namuga(HK) 1,996,971,589 1,962,804,761 34,166,828 10,786,933,598 344,499,468 344,499,468 Namuga Phutho 95,332,633,381 89,803,108,059 5,529,525,322 259,280,153,615 (4,247,477,090) (4,247,477,090) (주)나무서원 588,562,440 111,773,221 476,789,219 - 19,970,985 19,970,985 (주)인스케이프 1,051,775,537 889,810,201 161,965,336 1,028,211,734 (283,965,104) (283,965,104) (단위 : 원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 Namuga(Suzhou) Technologies 63,624,802,245 56,870,214,307 6,754,587,938 239,475,033,902 140,142,910 140,142,910 Namuga(HK) 1,000,270,933 1,315,533,653 (315,262,720) 8,819,763,462 83,899,502 83,899,502 Namuga Phutho 107,415,906,084 97,763,820,388 9,652,085,696 318,966,167,673 3,505,694,335 3,505,694,335 (주)나무서원 565,486,963 108,668,729 456,818,234 977,643,349 205,863,288 205,863,288 11. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 583,742,509 - - - 583,742,509 건물 2,173,489,811 (183,401,171) - - 1,990,088,640 기계장치 2,928,653,017 (1,010,176,982) - - 1,918,476,035 차량운반구 56,701,285 (26,733,792) - - 29,967,493 공구와기구 111,388,946 (25,019,490) - - 86,369,456 비품 217,601,438 (170,425,102) - - 47,176,336 시설장치 412,900,000 (262,474,000) - - 150,426,000 건설중인자산 172,100,000 - - - 172,100,000 합계 6,656,577,006 (1,678,230,537) - - 4,978,346,469 (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 307,759,509 - - - 307,759,509 건물 1,095,410,811 (151,523,906) - - 943,886,905 기계장치 1,615,186,776 (604,143,800) - - 1,011,042,976 차량운반구 56,701,285 (17,662,338) - - 39,038,947 공구와기구 62,500,000 (6,925,000) - - 55,575,000 비품 210,401,438 (153,368,102) - - 57,033,336 시설장치 322,600,000 (191,049,000) - - 131,551,000 합계 3,670,559,819 (1,124,672,146) - - 2,545,887,673 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 취득 처분 감가상각 손상차손 대체 합계 토지 307,759,509 275,983,000 - - - - 583,742,509 건물 943,886,905 1,078,079,000 - (31,877,265) - - 1,990,088,640 기계장치 1,011,042,976 1,341,466,241 (22,866,667) (411,166,515) - - 1,918,476,035 차량운반구 39,038,947 - - (9,071,454) - - 29,967,493 공구와기구 55,575,000 48,888,946 - (18,094,490) - - 86,369,456 비품 57,033,336 7,200,000 - (17,057,000) - - 47,176,336 시설장치 131,551,000 90,300,000 - (71,425,000) - - 150,426,000 건설중인자산 - 172,100,000 - - - - 172,100,000 합계 2,545,887,673 3,014,017,187 (22,866,667) (558,691,724) - - 4,978,346,469 (단위 : 원) 구분 기초 취득 처분 감가상각 손상차손 대체 합계 토지 307,759,509 - - - - - 307,759,509 건물 971,272,175 - - (27,385,270) - - 943,886,905 기계장치 980,086,553 308,726,720 (277,770,297) - - 1,011,042,976 차량운반구 8,146,118 45,357,273 (6,440,325) (8,024,119) - - 39,038,947 공구와기구 - 62,500,000 - (6,925,000) - - 55,575,000 비품 65,675,844 11,715,000 - (20,357,508) - - 57,033,336 시설장치 190,151,000 - - (58,600,000) - - 131,551,000 합계 2,523,091,199 428,298,993 (6,440,325) (399,062,194) - - 2,545,887,673 (3) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없습 니다. 12. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 소프트웨어 213,634,702 (137,773,524) - - 75,861,178 특허권 830,837 (108,370) - - 722,467 회원권 288,919,400 - - - 288,919,400 합계 503,384,939 (137,881,894) - - 365,503,045 (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 소프트웨어 200,739,470 (113,522,427) - - 87,217,043 특허권 939,207 (108,370) - - 830,837 회원권 288,919,400 - - - 288,919,400 합계 490,598,077 (113,630,797) - - 376,967,280 (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 취득 처분 상각 대체 합계 소프트웨어 87,217,043 12,895,232 - (24,251,097) - 75,861,178 특허권 830,837 - - (108,370) - 722,467 회원권 288,919,400 - - - - 288,919,400 합계 376,967,280 12,895,232 - (24,359,467) - 365,503,045 (단위 : 원) 구분 기초 취득 처분 상각 대체 합계 소프트웨어 49,036,584 59,921,000 - (21,740,541) - 87,217,043 특허권 939,207 - - (108,370) - 830,837 회원권 33,419,400 255,500,000 - - - 288,919,400 합계 83,395,191 315,421,000 - (21,848,911) - 376,967,280 (3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 판매비와관리비 24,359,467 21,848,911 (4) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출금액은 당기 및 전기 각각 6,195,099,509원 및 5,460,342,840원 입니다.13. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 매입채무 27,737,720,736 59,346,255,484 단기기타채무 : 미지급금 883,846,006 670,819,953 미지급비용 891,340,729 4,342,810,019 소계 29,512,907,471 64,359,885,456 장기기타채무 : 미지급비용 97,359,277 52,932,397 합계 29,610,266,748 64,412,817,853 14. 차입금(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 차입처 연이자율 당기 전기 유동성장기차입금 : 원화장기차입금 IBK기업은행 5.30% - 250,000,000 사채 신용보증기금 4.38% 1,000,000,000 3,000,000,000 사채 기술보증기금 4.64% 2,400,000,000 300,000,000 소계 3,400,000,000 3,550,000,000 기타단기차입금 : 시설자금대출 IBK기업은행 5.53% - 600,000,000 무역어음대출 IBK기업은행 3.42% - 1,000,000,000 무역어음대출 IBK기업은행 3.55% - 1,000,000,000 운전자금대출 KEB하나은행 4.18% 1,000,000,000 1,000,000,000 구매자금대출 신한은행 4.59% - 3,000,000,000 구매자금대출 신한은행 2.51% 2,000,000,000 1,999,995,283 소계 3,000,000,000 8,599,995,283 합계 6,400,000,000 12,149,995,283 (2) 장기차입금1) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 사채 - 3,400,000,000 기타장기차입금 - - 합계 - 3,400,000,000 2) 사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 발행일 만기일 이자율 당기 전기 상환방법 사모사채 2013-12-12 2016-12-12 5.17% - 3,000,000,000 분할상환 사모사채 2014-12-12 2017-12-12 4.38% 1,000,000,000 1,000,000,000 분할상환 사모사채 2014-05-21 2017-05-21 4.64% 2,400,000,000 2,700,000,000 분할상환 합계 3,400,000,000 6,700,000,000 사채할인발행차금 - - 차감계 3,400,000,000 6,700,000,000 유동성대체액 (3,400,000,000) (3,300,000,000) 비유동성잔액 - 3,400,000,000 3) 기타장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 차입처 연이자율 당기 전기 상환방법 원화장기차입금 IBK기업은행 5.30% - 250,000,000 분할상환 유동성대체액 - (250,000,000) 비유동성잔액 - - 4) 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 사채 1년이내 3,400,000,000 15. 기타금융부채(1) 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 단기기타금융부채 : 당기손익인식금융부채 1,300,850,709 - 금융보증부채 194,453,498 44,532,176 소계 1,495,304,207 44,532,176 장기기타금융부채 : 금융보증부채 291,413,872 - 합계 1,786,718,079 44,532,176 (2) 당기손익인식금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 단기매매금융부채 : 파생상품부채 1,300,850,709 - 1) 기타금융부채에 포함된 파생상품부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 유동항목 : 통화선도 1,300,850,709 - 2) 파생상품 개요회사는 외화매출채권과 관련된 환율변동위험을 회피할 목적으로 기업은행($12,000,000), 신한은행($21,000,000) 파생상품계약을 체결하고 있습니다. 당기 중 실현된 파생상품거래이익 및 파생상품거래손실은 각각 3,757,841,159원 및 1,930,365,679원(전기는 각각 536,130,854원 및 3,737,240,630원)이며 각각 금융수익 및 금융비용으로 계상하였습니다. 보고기간 종료일 현재 미결제된 계약은 아래와 같습니다.3) 파생상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원, USD) 거래목적 매도금액 매입금액 당기손익인식금융자산부채 기타손익(금융손익) 기타포괄손익 자산 부채 공정가치위험회피 USD 7,000,000 - - 526,537,939 (526,537,939) - 공정가치위험회피 USD 5,000,000 - - 335,975,727 (335,975,727) - 공정가치위험회피 USD 7,000,000 - - 227,452,584 (227,452,584) - 공정가치위험회피 USD 7,600,000 - - 197,082,683 (197,082,683) - 공정가치위험회피 USD 6,400,000 - - 13,801,776 (13,801,776) - 합계 USD 33,000,000 - - 1,300,850,709 (1,300,850,709) - 유동항목 - 1,300,850,709 (1,300,850,709) - 비유동항목 - - - - 16. 기타부채 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 기타유동부채 : 예수금 303,113,464 207,664,557 선수금 2,449,462,259 281,320,973 합계 2,752,575,723 488,985,530 17. 퇴직급여부채(1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 확정급여채무 현재가치 2,860,474,123 2,829,157,380 사외적립자산 공정가치 (1,522,354,200) (1,010,534,224) 합계 1,338,119,923 1,818,623,156 (2) 확정급여채무확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 기초 2,829,157,380 1,777,633,510 근무원가 736,297,373 547,356,669 이자원가 79,391,618 51,675,839 재측정요소 : 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - 32,886,667 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (377,272,731) 357,258,297 기타사항에 의한 효과 (135,122,760) 151,012,578 급여지급액 (271,976,757) (88,666,180) 기말 2,860,474,123 2,829,157,380 (3) 사외적립자산1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 기초 1,010,534,224 463,747,988 이자수익 44,295,271 12,259,273 재측정요소 : 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) (32,475,295) (5,473,037) 사용자의 기여금 500,000,000 540,000,000 기말 1,522,354,200 1,010,534,224 2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 금융기관예치금 등 1,522,354,200 1,010,534,224 3) 사외적립자산 및 보상권의 실제수익은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 사외적립자산 11,819,976 6,786,236 (4) 총비용1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 당기근무원가 736,297,373 547,356,669 순이자손익 35,096,347 39,416,566 합계 771,393,720 586,773,235 2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 매출원가 84,161,592 52,066,021 판매비와관리비 330,194,376 335,800,414 연구개발비 357,037,752 198,906,800 합계 771,393,720 586,773,235 (5) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 법인세차감전 재측정요소 479,920,196 (546,630,579) 법인세효과 - 120,258,727 법인세차감후 재측정요소 479,920,196 (426,371,852) (6) 보험수리적가정 1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 할인율 2.88% 2.88% 미래임금상승률 7.16% 8.69% 2) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 금 액 비 율 1% 증가 2,646,820,262 92.5% 1% 감소 3,110,835,495 108.8% 1% 증가 3,103,189,770 108.5% 1% 감소 2,648,709,006 92.6% (단위 : 원) 구 분 금 액 비 율 1% 증가 2,598,045,207 91.8% 1% 감소 3,102,413,123 109.7% 1% 증가 3,090,051,591 109.2% 1% 감소 2,603,055,864 92.0% (7) 보고기간말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 8.99년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 10년 이상 합계 급여지급액 776,830,025 140,799,359 381,493,814 605,430,299 1,823,283,758 3,727,837,255 18. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 발행할주식의 총수 20,000,000 20,000,000 1주당 액면금액 500 500 발행한 주식수 3,384,113 3,336,441 보통주자본금 1,889,796,000 1,865,960,000 (주1) 회사는 2015년 5월 13일자로 상법 제343조에 의거하여 395,479주의 자기주식(보통주)을 이익소각의 형태로 소각하였습니다. 이로 인하여 자본금이 발행주식의 액면총액과 일치하지 아니하며, 소각된 자기주식의 취득가액은 4,675,748천원입니다. 2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구분 증감주식수 자본금 주식발행초과금 기초 3,336,441 1,865,960,000 40,346,500,014 주식선택권의 행사 47,672 23,836,000 982,537,016 기말 3,384,113 1,889,796,000 41,329,037,030 (단위 : 주, 원) 구분 증감주식수 자본금 주식발행초과금 기초 2,641,862 1,320,931,000 13,061,786,351 이익잉여금 전입(주1) - - (11,080,389,851) 이익소각 (395,479) - - 유상증자 678,000 338,999,387 24,120,292,413 전환사채의 전환 395,479 197,740,113 14,066,106,080 주식선택권의 행사 16,579 8,289,500 178,705,021 기말 3,336,441 1,865,960,000 40,346,500,014 (주1) 회사는 2015년 3월 20일자 정기주주총회를 통하여 주식발행초과금 중 일부를 이익잉여금으로 전입하였습니다.(2) 자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 주식발행초과금 41,329,037,030 40,346,500,014 자기주식처분이익 15,605,722,861 5,055,400,000 기타자본잉여금 112,233,379 112,233,379 합계 57,046,993,270 45,514,133,393 2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 40,346,500,014 982,537,016 - 41,329,037,030 자기주식처분이익 5,055,400,000 10,550,322,861 - 15,605,722,861 기타자본잉여금 112,233,379 - - 112,233,379 합계 45,514,133,393 11,532,859,877 - 57,046,993,270 (단위 : 원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 13,061,786,351 38,365,103,514 11,080,389,851 40,346,500,014 자기주식처분이익 20,000,000 5,035,400,000 - 5,055,400,000 기타자본잉여금 112,233,379 - - 112,233,379 합계 13,194,019,730 43,400,503,514 11,080,389,851 45,514,133,393 19. 기타자본 (1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 자기주식 (3,538,860,360) (7,085,760,360) 주식선택권 665,177,765 1,055,620,181 합계 (2,873,682,595) (6,030,140,179) (2) 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 증가 감소 기말 자기주식 (7,085,760,360) - 3,546,900,000 (3,538,860,360) 주식선택권 1,055,620,181 297,369,200 (687,811,616) 665,177,765 합계 (6,030,140,179) 297,369,200 2,859,088,384 (2,873,682,595) (단위 : 원) 구분 기초 증가 감소 기말 자기주식 - (14,126,108,577) 7,040,348,217 (7,085,760,360) 주식선택권 733,400,826 398,134,576 (75,915,221) 1,055,620,181 합계 733,400,826 (13,727,974,001) 6,964,432,996 (6,030,140,179) (3) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구분 당기 전기 주식수 금액 주식수 금액 기초 599,320 7,085,760,360 - - 취득 - - 1,194,799 14,126,108,577 처분 (300,000) (3,546,900,000) (200,000) (2,364,600,000) 소각 - - (395,479) (4,675,748,217) 기말 299,320 3,538,860,360 599,320 7,085,760,360 (4) 주식기준보상제도1) 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 약정유형 대상자 부여일 부여수량 최장만기 결제방식 2-1차 신주발행 임직원 2013-10-31 75,000 2019-10-31 주식결제형 2-2차 신주발행 임직원 2013-10-31 75,000 2020-10-31 주식결제형 2) 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구분 당기 전기 수량 가중평균행사가격 수량 가중평균행사가격 기초 110,540 6,700 156,700 6,700 행사 (47,672) 6,700 (16,579) 6,700 상실 (7,993) 6,700 (7,200) 6,700 기타(주1) - - (22,381) 6,700 기말 54,875 6,700 110,540 6,700 기말행사가능 3,616 6,700 - - (주1) 전기 중 자기주식의 소각으로 인하여 주식선택권 부여수량이 비례적으로 감소하였습니다.당기 현재 존속하는 주식선택권의 가중평균잔여만기는 4.77년입니다. 3) 회사는 블랙-숄즈 평가모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 2-1차 2-2차 가중평균주가 17,987 17,987 행사가격 6,700 6,700 기대주가변동성 0.321 0.321 옵션만기 2019-10-31 2020-10-31 기대배당금 - - 무위험이자율 2.97% 2.97% 공정가치 14,428 14,719 4) 보상원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 총비용 : 주식결제형관련부문 297,369,200 398,134,576 20. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 미처분이익잉여금 15,201,346,727 18,335,911,487 (2) 이익잉여금처분계산서 제13기 2016년 1월 1일 부터 제12기 2015년 1월 1일 부터 2016년 12월 31일 까지 2015년 12월 31일 까지 처분예정일 2017년 03월 24일 처분확정일 2016년 03월 25일 주식회사 나무가 (단위 : 원) 과 목 제 13(당) 기 제 12(전) 기 미처분이익잉여금 15,201,346,727 18,335,911,487 전기이월미처분이익잉여금 18,335,911,487 15,674,134,426 당기순이익(손실) (3,614,484,956) 7,763,897,130 이익소각 - (4,675,748,217) 순확정급여부채의 재측정요소 479,920,196 (426,371,852) 임의적립금등의이입액 - - 합 계 15,201,346,727 18,335,911,487 이익잉여금처분액 - - 차기이월미처분이익잉여금 15,201,346,727 18,335,911,487 21. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 상품매출액 25,047,817,546 51,408,519,534 제품매출액 3,301,266,918 5,816,143,793 원부자재매출액 160,582,985,557 270,356,955,876 기타매출액 643,871,067 2,490,374,537 합계 189,575,941,088 330,071,993,740 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 기초상품 86,189,061 64,481,704 당기상품매입원가 24,253,396,482 49,149,030,760 타계정대체 등 (152,276,585) (2,615,601,267) 기말상품 (62,838,487) (86,189,061) 상품매출원가 24,124,470,471 46,511,722,136 기초제품 251,639,005 118,364,634 당기제품제조원가 5,100,933,170 6,101,300,757 타계정대체 등 (502,647,172) 489,142,187 기말제품 (255,637,604) (251,639,005) 제품매출원가 4,594,287,399 6,457,168,573 기초원부자재 791,644,089 436,895,911 당기원부자재매입원가 150,029,323,666 239,723,054,001 타계정대체 등 20,629,227 (147,831,012) 기말원부자재 (354,704,422) (791,644,089) 원부자재매출원가 150,486,892,560 239,220,474,811 기타매출원가 391,837,292 546,430,260