흥국에프엔비 분기보고서 (2018.09)
5. 재무제표 주석

제 11 기 3분기 2018년 9월 30일 현재
제 10 기 3분기 2017년 9월 30일 현재
주식회사 흥국에프엔비

1. 당사의 개요 주식회사 흥국에프엔비(이하 "당사")는 2008년 4월 28일에 설립되어 천연과일쥬스 등의 음료 제조 및 판매업을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 당분기말 현재 당사의 본사는 서울특별시 서초구에 소재하고 있으며, 충청북도 음성군에 공장을 보유하고 있습니다. 당사는 기업공개를 통해 2015년 8월 7일 코스닥시장에 상장되었으며, 당분기말 현재자본금은 3,671백만원 입니다. 당분기말 현재 주요주주의 내역은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율

오길영	3,604,300	49.10%

박철범	87,000	1.19%

우리사주조합	14,010	0.19%

자기주식	318,916	4.34%

기타	3,317,065	45.18%

합 계	7,341,291	100.00%

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.당사의 분기재무제표에는 기업회계기준서 제1109호와 제1115호가 처음 적용되었으며, 유의적인 회계정책의 변경은 주석 3에서 설명하고 있습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 종속기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.(2) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 주석 3에서 설명하고 있는 기업회계기준서 제1109호와 제1115호 적용 관련 새로운 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천을 제외하고는, 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정 의 근거 를 사용하였습니다.

3. 유의적인 회계정책

당사는 아래에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 동 회계정책의 변경사항은 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다.당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다. (1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 회계정책의 주요 변경사항에 대한 성격과 영향은 아래에서 설명하고 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'의 개정사항을 2018년 공시사항에 적용하였으며, 비교정보에는 적용하지 않았습니다.

① 금융자산과 금융부채의 분류기업회계기준서 제1109호는 금융부채의 분류와 측정에 대하여 기업회계기준서 제 1039호의 기존 요건을 대부분 유지하였습니다. 그러나 만기보유금융자산, 대여금 및수취채권과 매도가능금융자산의 기존 분류를 삭제하였습니다.기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 파생금융상품(위험회피수단으로 사용되는 파생상품을 포함)과 관련된 당사의 회계정책에는 유의적인 영향이 없습니다. 기업회계기준서 제1109호의 금융자산 분류와 측정에 대한 영향은 다음과 같습니다.

기업회계기준서 제1109호에 의하면, 최초 적용 시에 금융자산은 상각후원가측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품, 당기손익-공정가치 측정 범주로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 당사는 그 투자지분의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품 별로 이루어집니다.상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융자산은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.

최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초에 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정합니다.

다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

구분	후속측정

당기손익-공정가치측정	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가측정	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치측정채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치측정지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

② 금융자산의 손상기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산, 리스채권 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다.기업회계기준서 제1109호에서 손실충당금은 다음 두 가지 기준으로 측정됩니다.- 12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12개월 이내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실- 전체기간 기대신용손실: 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 금융기관예치금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침 될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 기대신용손실을 측정할 때 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.1) 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정되며, 할인율은 해당 금융자산의 유효이자율입니다.2) 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.3) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 해당 자산의 장부금액을 감소시키는 대신에 손상충당금을 기타포괄손익에 인식합니다.

매출채권및기타채권과 관련된 손상손실은 포괄손익계산서에 별도로 표시합니다.

4) 새로운 손상 모형의 영향기업회계기준서 제1109호의 손상모형의 적용을 받는 자산에 대한 손상차손은 일반적으로 증가하고 변동성이 증가할 것으로 예상되나, 당사의 2018년 1월 1일에 기업회계기준서 제1109호의 손상요구사항을 적용한 금액은 기업회계기준서 제1039호에따른 손상차손 금액과 유의적인 차이가 없습니다.③ 경과규정기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인한 회계정책의 변경은 아래의 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다.- 당사는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융자산의 장부금액 차이를 2018년 1월 1일의 이익잉여금으로 인식하였습니다. 따라서 2017년에 표시된 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라 기업회계기준서 제1039호의 요구사항을 반영하였습니다. 그러므로 2017년에 표시된 정보는 기업회계기준서 제1109호에 따라 표시된 정보와 비교가능하지 않습니다. - 다음과 같은 사항은 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 이루어졌습니다.ㆍ금융자산 분류를 위한 사업모형의 결정ㆍ특정 금융자산에 대하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정 선택 및 이전 지정의 철회ㆍ단기매매항목이 아닌 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 측정 항목 지정 선택- 채무상품에 대한 투자가 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일에 낮은 신용위험을 갖고 있다면, 당사는 최초 인식 후에 해당 자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 가정하였습니다.

2018년 1월 1일의 금융자산의 기업회계기준서 제1039호에 따른 측정 범주와 장부금액 및 기업회계기준서 제1109호에 따른 측정 범주와 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기업회계기준서제1039호에 따른 분류	기업회계기준서제1109호에 따른 분류	기업회계기준서제1039호에 따른 장부금액	기업회계기준서제1109호에 따른장부금액

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가	1,763,971	1,763,971

(장기)매출채권및기타채권	대여금및수취채권	상각후원가	5,348,356	5,348,356

단기금융상품	만기보유금융자산	당기손익-공정가치	10,890,082	10,890,082

장기금융상품	만기보유금융자산	당기손익-공정가치	2,492,692	2,492,692

매도가능금융자산(지분증권)	매도가능금융자산	당기손익-공정가치	1,000	1,000

기업회계기준서 제1109호는 금융부채의 분류와 측정에 대하여 기업회계기준서 제 1039호의 기존 요건을 대부분 유지하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 관련된 당사의 회계정책에는 유의적인 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 동기준서의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일이 포함되는 회계연도의 이익잉여금의 기초잔액을 조정하여 인식하는 수정소급법을 선택하여 적용하되, 경과 규정에 따라 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 이에 따라, 변경 전에 유효했던 기업회계기준서 제1011호, 제1018호 및 관련 해석서와 비교하여, 기업회계기준서 제1115호를 적용하면서 2018년에 영향을 받는 각 재무제표 항목에 대해 공시하였습니다. 2018년 1월 1일의 이익잉여금에 반영된 기업회계기준서 제1115호 도입에 따른 세후전환효과는 없습니다.

2018년 9월 30일로 종료되는 분기포괄손익계산서에서 기업회계기준서 제1115호 적용효과는 다음과 같습니다. 당사의 동일자 기준 분기재무상태표와 동일자로 종료되는 분기현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

(단위: 천원)

구분	공시금액	조정금액	기업회계기준서제1115호 반영전 금액

매출액	34,995,079	(131,171)	35,126,250

매출원가	(23,165,605)	(426,713)	(22,738,892)

매출총이익	11,829,475	(557,883)	12,387,358

판매비와관리비	(7,923,373)	553,966	(8,477,339)

영업이익	3,906,102	(3,917)	3,910,019

기타수익	1,153,881	3,917	1,149,963

법인세비용	(1,205,968)	-	(1,205,968)

분기순이익	3,854,016	-	3,854,016

분기총포괄이익	3,854,016	-	3,854,016

당사가 제공하는 다양한 재화와 용역과 관련된 유의적인 신규 회계정책의 내용과 변경된 회계정책은 다음과 같습니다 . 당사는 과즙음료 등을 생산하거나 매입을 통해 판매하고 있으며, 해당 제품 및 상품 등을 고객에게 인도하는 시점에 통제를 이전하고 수익으로 인식하고 있습니다. 당사는 계약에 따라 고객이 지정한 장소에 제품 등을 인도하기 위하여 자체적인 배송 또는 고객의 물류네트워크를 이용하고 있으며, 이러한 서비스는 별도로 식별되는 수행의무로 판단하여 관련 원가를 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식하였습니다. 당사는 제품 등의 판매와 관련하여 일부 고객에게 할인 혜택을 제공하고 있으며, 해당 혜택을 고객에게 지급할 대가로 판단하여 수익에서 차감하고 있습니다. 판매된 제품 등은 하자가 있는 경우에 반품이 가능하며 고객이 환불할 것으로 예상되는 총액을 반품충당부채로 인식합니다. 제품 등의 특성 상 반품된 재고는 재사용이 불가능하고 대부분 폐기처리하고 있으므로 인식될 자산은 존재하지 않습니다.

(3) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서 기준서를 조기적용하지 아니하였습니다.ㆍ기업회계기준서 제1116호 '리스'

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 대체하게 됩니다.

기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.

당사는 재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 평가를 아직 완료하지 못하였습니다. 재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 당사의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당 일의 당사의 리스포트폴리오의 구성, 당사가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정을 적용할지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다.

리스이용자로서 당사는 다음 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다.

- 완전소급법- 누적효과 일괄조정 경과조치

리스이용자는 모든 리스 계약에 일관되게 선택사항을 적용해야 합니다. 당사는 리스이용자로서 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다.

4. 영업의 계절적 특성당사의 음료제품은 계절적인 수요 편차가 발생하며, 이러한 특성에 따라 상대적으로 하절기에 발생한 매출액이 동절기에 발생한 매출액에 비해 큰 계절적 특성을 나타내고 있습니다. 당기에도 하절기의 매출 및 순이익이 동절기에 비해서 상대적으로 높을것으로 예상됩니다.

5. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 11 (당) 기 3분기	제 10 (전) 기

보유현금	683	-

요구불예금	3,970,924	1,763,971

합 계	3,971,607	1,763,971

6. 매출채권및기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	제 11 (당) 기 3분기	제 10 (전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	7,340,912	-	4,523,959	-

대손충당금	(621,903)	-	(241,241)	-

미수금	90,698	-	75,437	-

대손충당금	(44,065)	-	(44,065)	-

대여금	5,161,023	-	270,948	-

보증금	276,935	605,501	65,644	697,674

대손충당금	-	(5,000)	-	-

합 계	12,203,600	600,501	4,650,682	697,674

(2) 당분기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 11 (당) 기 3분기	제 10 (전) 기

매출채권	미수금	보증금	매출채권	미수금

기초금액	241,241	44,065	-	308,717	44,065

손상차손	381,662	-	5,000	(67,476)	-

제각	(1,000)	-	-	-	-

(분)기말금액	621,903	44,065	5,000	241,241	44,065

7. 재고자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 11 (당) 기 3분기	제 10 (전) 기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	959,424	(161,766)	797,658	738,778	(161,766)	577,012

제품	1,986,081	(162,530)	1,823,551	2,434,807	(162,530)	2,272,277

반제품	4,463,422	(100,443)	4,362,979	3,379,530	(100,443)	3,279,087

원재료	3,542,898	(51,487)	3,491,411	2,718,837	(51,487)	2,667,350

부재료	519,871	(57,307)	462,564	425,492	(57,308)	368,184

저장품	45,072	-	45,072	32,505	-	32,505

미착품	-	-	-	-	-	-

합 계	11,516,768	(533,533)	10,983,235	9,729,949	(533,534)	9,196,415

(2) 당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 11 (당) 기 3분기	제 10 (전) 기 3분기

매출원가:

재고자산평가손실	-	35,563

8. 기타자산 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 11 (당) 기 3분기	제 10 (전) 기

선급금	519,108	366,689

대손충당금(*)	(34,400)	(34,400)

선급비용	32,582	110,994

합 계	517,290	443,283

(*) 당사는 전기 중 선급금에 대하여 대손상각비 34,400천원을 인식하였습니다.

9. 종속기업투자 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명	소재지	주요영업활동	제 11 (당) 기 3분기	제 10 (전) 기

지분율	장부금액	지분율	장부금액

(주)모닝듀에프엔비	대한민국	식음료 무역 및 도매	100.00%	600,000	100.00%	600,000

상해상하무역유한공사(*)	중국	비알콜음료제조	100.00%	-	100.00%	-

합 계	600,000	600,000

(*) 해당 종속기업투자주식에 대하여 당기 이전에 총 861,185천원의 손상차손을 인식하였습니다.

10. 유형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	제 11 (당) 기 3분기	제 10 (전) 기

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	4,114,640	-	-	4,114,640	4,114,640	-	-	4,114,640

건물	16,006,692	(1,792,310)	-	14,214,382	16,006,692	(1,517,943)	-	14,488,749

구축물	50,617	(7,438)	-	43,179	47,967	(5,595)	-	42,372

기계장치	19,552,501	(10,256,367)	(116,810)	9,179,324	18,859,633	(8,486,136)	(116,810)	10,256,687

차량운반구	248,384	(213,778)	-	34,606	282,988	(228,125)	-	54,863

공기구와기구	1,024,698	(528,759)	-	495,939	841,898	(446,919)	-	394,979

비품	2,223,991	(1,763,345)	-	460,646	2,005,099	(1,581,282)	-	423,817

시설장치	4,310,270	(1,290,545)	-	3,019,725	4,156,771	(889,964)	-	3,266,807

시험연구설비	297,546	(222,924)	-	74,622	288,246	(167,548)	-	120,698

건설중인자산	5,338,649	-	-	5,338,649	4,025,526	-	-	4,025,526

합 계	53,167,988	(16,075,466)	(116,810)	36,975,712	50,629,460	(13,323,512)	(116,810)	37,189,138

(2) 당분기와 전기 중 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 11 (당) 기 3분기

(단위 : 천원)

과 목	기초금액	취득액	처분액	감가상각비	기타증감액(*1)	분기말금액

토지	4,114,640	-	-	-	-	4,114,640

건물	14,488,749	-	-	(274,367)	-	14,214,383

구축물	42,372	2,650	-	( 1,843)	-	43,179

기계장치	10,256,687	282,300	-	( 1,770,231)	410,568	9,179,324

차량운반구	54,863	-	(3)	( 20,254)	-	34,606

공기구와기구	394,979	160,800	-	( 81,840)	22,000	495,939

비품	423,817	222,141	(1)	( 185,311)	-	460,646

시설장치	3,266,806	67,500	-	( 400,581)	86,000	3,019,725

시험연구설비	120,698	9,300	-	( 55,376)	-	74,622

건설중인자산(*2)	4,025,526	1,831,691	-	-	(518,568)	5,338,649

합 계	37,189,137	2,576,382	(4)	( 2,789,803)	-	36,975,712

(*1) 기타증감액은 건설중인자산의 본계정 대체액 및 차입원가 자본화로 인한 증가액 등으로 구성되어 있습니다.(*2) 당사는 상기 유형자산 취득과 관련하여 당분기 중 49,752천원의 차입원가를 자본화 하였습니다.② 제 10 (전) 기

(단위 : 천원)

과 목	기초금액	취득액	처분액	감가상각비	손상차손(*1)	기타증감액(*2)	기말금액

토지	2,461,228	1,653,412	-	-	-	-	4,114,640

건물	14,854,570	-	-	(365,821)	-	-	14,488,749

구축물	44,770	-	-	(2,398)	-	-	42,372

기계장치	11,118,007	1,006,282	-	(2,269,536)	(116,810)	518,744	10,256,687

차량운반구	95,705	-	-	(40,842)	-	-	54,863

공기구와기구	423,984	74,200	-	(103,205)	-	-	394,979

비품	612,020	122,346	(1)	(316,504)	-	5,956	423,817

시설장치	3,370,760	398,532	-	(502,485)	-	-	3,266,807

시험연구설비	140,214	57,619	-	(79,135)	-	2,000	120,698

건설중인자산(*3)	1,285,849	3,238,102	-	-	-	(498,425)	4,025,526

합 계	34,407,107	6,550,493	(1)	(3,679,926)	(116,810)	28,275	37,189,138

(*1) 당사가 보유하고 있던 기계장치에 대하여 전기 중 유형자산손상차손 116,810천원을 인식하였습니다.

(*2) 기타증감액은 건설중인자산의 본계정 대체액 및 차입원가 자본화로 인한 증가액 등으로 구성되어 있습니다.(*3) 당사는 상기 유형자산 취득과 관련하여 전기 중 31,620천원의 차입원가를 자본화 하였습니다.

(3) 운용리스 당사는 건물 및 차량운반구 등을 운용리스계약으로 임차하고있습니다. ① 당분기말과 전기말 현재 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 11 (당) 기 3분기	제 10 (전) 기

1년 이내	785,264	730,844

1년 초과	281,541	650,668

합 계	1,066,805	1,381,512

② 당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식된 리스료는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 11 (당) 기 3분기	제 10 (전) 기 3분기

리스료	671,192	173,809

11. 무형자산

당분기와 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.① 제 11 (당) 기 3분기

(단위 : 천원)

구 분	소프트웨어	산업재산권	시설이용권	개발중인무형자산	합 계

취득원가:

기초금액	527,232	74,501	1,032,529	12,192	1,646,454

취득금액	19,075	-	-	1,709	20,784

기타증감액(*)	8,000	2,328	-	(12,349)	(2,021)

분기말금액	554,307	76,830	1,032,529	1,551	1,665,217

상각누계액:

기초금액	(390,141)	(25,560)	-	-	(415,701)

무형자산상각비	(68,727)	(9,474)	-	-	(78,201)

분기말금액	(458,867)	(35,035)	-	-	(493,902)

장부금액:

기초금액	137,091	48,941	1,032,529	12,192	1,230,753

분기말금액	95,440	41,795	1,032,529	1,551	1,171,315

(*) 기타증감액은 개발중인무형자산의 본계정 대체액으로 구성되어 있습니다.

② 제 10 (전) 기

(단위 : 천원)

구 분	소프트웨어	산업재산권	시설이용권	개발중인무형자산	합 계

취득원가:

기초금액	515,732	58,649	635,949	5,664	1,215,994

취득금액	11,500	12,036	396,580	10,344	430,460

기타증감액(*)	-	3,816	-	(3,816)	-

기말금액	527,232	74,501	1,032,529	12,192	1,646,454

상각누계액:

기초금액	(287,755)	(15,137)	-	-	(302,892)

무형자산상각비	(102,386)	(10,423)	-	-	(112,809)

기말금액	(390,141)	(25,560)	-	-	(415,701)

장부금액:

기초금액	227,977	43,512	635,949	5,664	913,102

기말금액	137,091	48,941	1,032,529	12,192	1,230,753

(*) 기타증감액은 개발중인무형자산의 본계정 대체액으로 구성되어 있습니다.

12. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 11 (당) 기 3분기	제 10 (전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	726,297	-	1,124,914	-

미지급금	1,765,339	-	1,462,196	-

미지급비용	572,241	-	652,946	-

임대보증금	-	18,741	-	18,741

합 계	3,063,877	18,741	3,240,056	18,741

13. 차입부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내역	이자율(%)	제 11 (당) 기 분기	제 10 (전) 기

한국산업은행	운전자금대출	2.55	4,000,000	4,000,000

-	-	3,000,000

합 계	4,000,000	7,000,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입부채(유동성장기차입부채 포함)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내역	이자율(%)	최종만기일	제 11(당) 기 분기	제 10 (전) 기

(주)우리은행	시설자금대출	2.17	2019-05-28	2,300,000	2,600,000

유동성 대체	(2,300,000)	(400,000)

차감후 잔액	-	2,200,000

( 3 ) 담보제공자산

당분기말 현재 당사의 차입부채를 위해 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	내역	장부금액	담보설정금액	담보사유	차입금액	담보권자

토지 및 건물,기계장치 등	본사공장	10,504,195	3,000,000	-	-	한국산업은행

6,360,000	유동성장기차입부채	2,300,000	(주)우리은행

토지 및 건물	직원기숙사	2,253,390	600,000

합 계	12,757,585	9,960,000	2,300,000

상기 담보제공자산 이외에 주석 26에서 설명하는 바와 같이 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

14. 장기금융부채(1) 당분기말과 전기말 현재 장기금융부채의 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	제 11 (당) 기 3분기	제 10 (전) 기

전환사채	10,602,999	-

당사는 2018년 5월 29일 부로 전환사채를 발행하였으며, 발행일 시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하였습니다. 당분기말 현재 상기 전환사채의 공정가치 변동으로 인하여 금융부채평가이익 397,001천원을 인식하였습니다.(2) 당사가 발행한 전환사채의 계약내용은 다음과 같습니다.

구분	내용

명칭	제2회 무기명식 이권부 모보증 사모전환사채

권면총액	11,000,000,000원

발행금액	11,000,000,000원

표시이자율	0%

만기보장(조기상환)수익률	0%

발행일 / 만기일	2018년 5월 29일 / 2023년 5월 29일

전환비율	권면금액을 전환가격으로 나눈 주식수

전환가격	9,812원/1주

전환가격의 조정	1. 전환청구 이전 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 통해 주식 발행, 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채 발행하는 경우2. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우3. 감자, 주식병합 등 주식가치 상승 사유가 발생하는 경우4. 시가하락에 따른 전환가격 재조정: 본 전환사채 발행 후 3개월이 되는 날부터 매3개월마다전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로하여 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격에 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격을 함. 단, 새로운 전환가격은 본 전환사채 발생 당시의 전환가격의 70% 이상이어야 함.

전환기간	2019년 5월 29일부터 2023년 4월 29일까지

전환시 발행할 주식	기명식 보통주식

조기상환청구권	2019년 11월 29일 이후부터 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환청구 가능

주1) 보고서 제출일 현재 미상환사채 총액은 110억원이며, 2회 전환사채의 전환가액이 7,947원으로 변동되었습니다.

15. 기타부채 당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 11 (당) 기 3분기	제 10 (전) 기

선수금	23,628	4,927

예수금	72,694	70,127

이연수익(*)	61,204	46,318

합 계	157,526	121,372

(*) 당사는 온라인몰 구매액의 일정액 또는 일정비율의 적립금을 구매고객에게 부여하는 고객적립금제도를 운영하고 있으며, 동 적립금 부여에 따라 예상되는 보상적립의 공정가치를 이연수익으로 계상하고 있습니다.

16. 충당부채 당분기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 11 (당) 기 3분기	제 10 (전) 기

판매보증충당부채(*1)	-	455

반품충당부채(*2)	72,322	38,235

금융보증부채(*3)	14,688	99,228

합 계	87,010	137,918

(*1) 판매보증충당부채는 당분기말과 전기말 현재 판매된 재고자산의 판매보증기간에 해당하는 매출액에 대하여 과거의 판매보증경험율을 적용한 추정치를 반영하고 있습니다. (*2) 반품충당부채는 당분기말과 전기말 현재 판매된 재고자산의 반품가능기간에 해당하는 매출총이익에 대하여 과거의 반품경험율을 적용한 추정치를 반영하고 있습니다.

(*3) 종속기업 및 우리사주조합원의 우리사주 취득과 관련된 차입금 등에 대하여 지급보증을 제공하고 있습니다.

17 . 종업원급여

(1) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 11 (당) 기 3분기	제 10 (전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,681,092	4,922,485	1,701,212	4,813,993

사회보장제도 관련 비용	132,018	400,391	123,018	379,706

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	231,534	532,262	164,300	492,900

주식보상비용	4,207	4,207	-	-

합 계	2,048,851	5,859,345	1,988,530	5,686,599

(2) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 확정급여부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 11 (당) 기 3분기	제 10 (전) 기

확정급여부채의 현재가치	2,904,160	2,621,810

사외적립자산의 공정가치	(2,200,020)	(2,537,410)

합 계	704,140	84,400

(3) 당분기와 전기 중 확정급여채무 및 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 확정급여채무

(단위 : 천원)

구 분	제 11 (당) 기 3분기	제 10 (전) 기

기초금액	2,621,810	2,361,755

당기근무원가	535,140	653,723

이자원가	42,850	41,253

퇴직금지급액	(304,290)	(379,281)

관계사 전출(전입)액	8,650	(19,056)

재측정요소	-	(36,584)

(분)기말금액	2,904,160	2,621,810

② 사외적립자산

(단위 : 천원)

구 분	제 11 (당) 기 3분기	제 10 (전) 기

기초금액	2,537,410	2,187,912

이자수익	45,728	37,776

납부한 기여금	-	644,527

퇴직금지급액	(391,768)	(322,564)

관계사 전입(전출)액	8,650	(3,208)

기타관리원가	-	(9,979)

재측정요소	-	2,946

(분)기말금액	2,200,020	2,537,410

18 . 자본금 및 기타자본

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 11 (당) 기 3분기	제 10 (전) 기

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

주당금액	500	500

발행주식수	7,341,291주	7,341,291주

자본금	3,670,645,500	3,670,645,500

( 2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 11 (당) 기 3분기	제 10 (전) 기

주식발행초과금	34,662,013	34,662,013

기타자본잉여금	8,460	-

합계	34,670,473	34,662,013

(3) 당분기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 11 (당) 기 3분기	제 10 (전) 기

주식선택권	4,207	8,460

자기주식(*)	(9,970,649)	(9,970,649)

합 계	(9,966,442)	(9,962,189)

(*1) 당분기말과 전기말 현재 당사가 보유중인 자기주 식수는 318,916 주 입니다 .

(4) 당분기와 전기 중 기타자본의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 11 (당) 기 3분기	제 10 (전) 기

기초금액	(9,962,189)	(9,962,189)

주식보상비용	4,207	-

주식선택권의 소멸(*)	(8,460)

(분)기말금액	(9,966,442)	(9,962,189)

(*1) 당분기 중 9월 4일자로 이사회결의에 따라 주식선택권이 소멸되어, 기타자본잉여금으로 대체되었습니다.

19. 이익잉여금 (1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 11 (당) 기 3분기	제10 (전) 기

법정정립금(*)	409,411	374,300

임의적립금	2,059,177	2,059,177

미처분이익잉여금	28,680,804	25,213,018

합 계	31,149,392	27,646,495

(*) 법정적립금은 이익준비금으로서, 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. (2) 당분기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 11 (당) 기 3분기	제 10 (전) 기

기초금액	27,646,495	26,084,308

당(분)기순이익	3,854,016	2,233,591

확정급여제도의 재측정요소	-	30,833

연차배당	(351,119)	(702,237)

(분)기말금액	31,149,392	27,646,495

20 . 영업이익 (1) 수익당사의 영업과 주된 수익의 원천은 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때와 동일합니다. 당사의 수익은 전액 고객과의 계약으로 인한 수익입니다. ① 당분기와 전분기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 11 (당) 기 3분기	제 10 (전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출액	12,396,750	30,242,792	12,859,675	33,384,744

상품매출액	435,709	1,341,668	392,044	1,525,873

용역매출액	1,210,446	3,394,535	1,164,933	2,427,080

카페매출액	16,084	16,084	-	-

합 계	14,058,989	34,995,079	14,416,652	37,337,697

② 당사가 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 11 (당) 기 3분기	제 11 (당) 기 기초

이연수익	61,204	46,318

상기 계약부채의 기초금액에서 당분기 중 수익으로 인식한 금액은 48,416천원입니다. ③ 당분기 중 당사가 고객에게 지급하는 대가로 수익에서 차감한 금액은 91,503천원입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 11 (당) 기 3분기	제 10 (전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출원가	7,930,804	19,721,853	8,468,913	21,859,663

상품매출원가	286,186	852,444	302,175	1,129,284

용역매출원가	827,726	2,586,049	1,019,941	1,875,364

카페매출원가	5,258	5,258	-	-

합 계	9,049,974	23,165,604	9,791,029	24,864,311

(3) 당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계 정	제 11 (당) 기 3분기	제 10 (전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	917,440	2,649,444	956,668	2,700,598

퇴직급여	175,791	400,831	128,030	384,089

복리후생비	92,642	281,223	85,870	277,839

여비교통비	20,387	111,945	34,686	124,588

접대비	78,775	210,094	70,250	286,216

통신비	7,792	23,904	7,564	22,021

세금과공과	29,662	96,336	32,577	124,653

감가상각비	36,426	127,780	64,569	193,242

임차료	208,156	599,778	207,250	635,213

수선비	1,034	2,607	2,226	5,716

보험료	15,326	48,131	14,755	48,818

차량유지비	32,858	84,330	25,293	80,742

경상연구개발비	179,536	571,190	187,814	572,506

운반비	151,414	294,700	328,538	876,098

교육훈련비	4,877	22,199	6,696	21,651

도서인쇄비	695	3,426	869	4,621

포장비	87,038	158,493	88,080	152,362

소모품비	14,753	75,060	15,967	37,220

지급수수료	148,198	555,439	196,299	430,967

보관료	18,919	102,003	55,151	212,556

광고선전비	154,965	674,713	113,404	621,288

건물관리비	79,225	232,277	74,693	222,571

무형자산상각비	18,128	78,201	28,221	84,030

견본비	31,180	120,531	84,059	287,538

수출제비용	4,833	12,078	2,494	10,518

대손상각비	261,351	386,662	(10,049)	61,574

합 계	2.771.401	7,923,375	2,801,974	8,479,235

(4) 당분기와 전분기 중 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 11 (당) 기 3분기	제 10 (전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	1,343,327	(1,786,819)	1,894,837	544,154

원ㆍ부재료 및 상품의 매입	4,855,738	16,529,798	5,356,271	17,445,978

종업원급여	2,048,850	5,859,344	1,988,530	5,686,599

감가상각비 및 무형자산상각비	953,827	2,868,004	955,266	2,822,469

운반비	187,625	601,789	346,016	932,904

지급수수료	104,610	320,208	298,495	746,235

외주가공비	42,504	309,575	72,969	152,854

보관료	379,901	1,193,276	202,238	632,786

기타	1,904,991	5,193,802	1,478,382	4,379,563

합 계	11,821,373	31,088,977	12,593,004	33,343,542

21 . 기타 수익과 기타 비용 (1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 11 (당) 기 3분기	제 10 (전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	108	80,479	2,261	2,731

외화환산이익	99,985	154,514	169,872	61,433

임대수익	8,380	25,140	8,380	31,231

유형자산처분이익	1,817	7,178	-	-

정부보조금수익	750	8,220	4,500	14,289

대손충당금환입	-	-	64,167	64,167

잡이익	2,635	17,136	1,796	12,922

판매보증충당부채환입	455	-	-

합 계	113,675	293,122	250,976	186,773

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 11 (당) 기 3분기	제 10 (전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	460	16,687	6,888	21,145

외화환산손실	8	11	101,703	16,881

기부금	687	14,045	10,383	16,308

유형자산처분손실	-	-	1	1

잡손실	457	2,300	3,778	15,625

합 계	1,612	33,043	122,753	69,960

22. 금융수익과 금융비용(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 11 (당) 기 3분기	제 10 (전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	494,746	642,319	7,478	176,014

배당금수익	-	600,000	-	-

금융자산평가이익	(455,113)	(340,915)	-	-

금융부채평가이익	-	397,001	-	-

금융자산처분이익	-	17,713	-	-

합 계	39,633	1,316,118	7,478	176,014

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 11 (당) 기 3분기	제10 (전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	27,611	113,380	42,634	150,259

금융자산평가손실	-	259,929	-	-

금융자산처분손실	-	13,235	-	-

금융수수료	10,902	35,773	12,436	37,307

합 계	38,513	422,317	55,070	187,566

(3) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.① 제 11 (당) 기 3분기

(단위 : 천원)

금융상품 범주	계정명	3개월	누적

상각후원가측정 금융자산	이자수익	494,746	642,319

외화환산손익	99,978	154,503

외환차손익	(353)	63,792

소계	594,371	860,614

당기손익-공정가치측정금융자산	평가손익	(455,113)	(600,844)

처분손익	-	4,478

금융수수료	(10,902)	(35,773)

소계	(466,015)	(632,139)

상각후원가측정 금융부채	이자비용	(27,611)	(113,380)

당기손익-공정가치측정금융부채	평가손익	-	397,001

합 계	100,745	512,096

② 제 10 (전) 기 3분기

(단위 : 천원)

금융상품 범주	계정명	3개월	누적

대여금및수취채권	이자수익	7,478	176,014

외화환산손익	68,169	44,552

외환차손익	(4,626)	(18,414)

금융수수료	(12,436)	(37,307)

소계	58,585	164,845

상각후원가로 측정하는 금융부채	이자비용	(42,634)	(150,259)

합 계	15,951	14,586

23 . 법인세비용(1) 당분기와 전분기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 11 (당) 기 3분기	제 10 (전) 기 3분기

당기법인세	1,328,392	1,047,804

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	(118,743)	(104,483)

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액	(3,682)	(3)

법인세비용	1,205,967	943,318

(2) 당분기와 전분기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 11 (당) 기 3분기	제 10 (전) 기 3분기

법인세비용차감전순이익	5,059,983	4,099,416

적용세율에 따른 세부담액	1,091,196	879,871

조정사항:

세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과	36,708	63,450

비과세수익	(87,340)	-

미인식 일시적차이에 대한 법인세효과	169,085	-

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액	(3,682)	(3)

기타	-	-

법인세비용	1,205,967	943,318

평균유효세율	23.83%	23.01%

24 . 주당이익

(1) 당분기와 전분기의 보통주 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	제 11 (당) 기 3분기	제 10 (전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주분기순이익	1,750,936,764	3,854,015,608	1,469,006,195	3,156,097,688

가중평균유통보통주식수 (*)	7,022,375주	7,022,375 주	7,022,375주	7,022,375주

기본주당이익	249	549	209	449

(*) 가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	제 11 (당) 기 3분기	제 10 (전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

기초 발행보통주식수	7,022,375	7,022,375	7,022,375	7,022,375

가중평균유통보통주식수	7,022,375	7,022,375	7,022,375	7,022,375

(2) 당분기와 전분기의 보통주 희석주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	제 11 (당) 기 3분기	제 10 (전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주분기순이익	1,750,936,764	3,854,015,608	1,469,006,195	3,156,097,688

조정금액	-	(309,660,780)	-	-

보통주희석분기순이익	1,750,936,764	3,544,354,828	1,469,006,195	3,156,097,688

가중평균희석유통보통주식수(*)	7,535,688주	7,535,688주	7,031,164	7,032,301

희석주당이익	232	470	209	449

(*) 가중평균희석유통보통주식수의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

내 역	제 11 (당) 기 3분기	제 10 (전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

가중평균유통보통주식수	7,022,375	7,022,375	7,022,375	7,022,375

전환사채의 전환효과	513,313	513,313	-	-

주식선택권의 행사효과	-	-	8,789	9,926

가중평균희석유통보통주식수	7,535,688	7,535,688	7,031,164	7,032,301

주식선택권의 희석화 효과 계산 목적으로 당사의 평균주가는 주식선택권이 존재하는기간의 시장가격에 근거하였습니다.

25. 주식기준보상(1) 주식기준보상약정당분기말 현재 당사의 임직원에게 부여한 주식선택권은 다음과 같습니다.

구분	2018년 3월 30일 부여

부여주식수	30,000주

행사가격	9,005원

행사기간	2020년 3월 31일 ~ 2024년 3월 30일

결제방법	주식결제 또는 현금차액보상(연결실체가 선택권 보유)

(2) 공정가치 측정주식결제형 주식기준보상제도의 부여일 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 아래와 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	2018년 3월 30일 부여

부여일의 공정가치	1,116

부여일 주식가격	8,990

행사가격	9,005

기대 변동성(가중평균)	9.30%

기대 만기	-

기대 배당금	-

무위험이자율(국공채수익률)	2.53%

평가방법	이항모형

(3) 당사는 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 당분기말 현재 4,207천원을 기타자본항목으로 계상하고 있습니다.

26 . 특수관계자(1) 당분기말과 전기말 현재 당사와 지배ㆍ종속관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 11 (당) 기 3분기	제 10 (전) 기

종속기업	(주)모닝듀에프엔비	(주)모닝듀에프엔비

상해상하무역유한공사	상해상하무역유한공사

(주)카페뉴	(주)카페뉴

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	거래 내역	제 11 (당) 기 3분기	제 10 (전) 기 3분기

종속기업	(주)모닝듀에프엔비	재고자산 매입	6,693,012	6,411,400

배당금수익	600,000	-

임대수익	25,140	25,140

상해상하무역유한공사	제품매출	407,443	334,220

(주)카페뉴	제품매출	191,200	34,824

상품매출	-	759

임대수익	-	6,092

재고자산 매입	-	586,580

(3) 당분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다 .

(4) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 제 11 (당) 기 분기

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	미수금	선급금	합계	임대보증금	매입채무	합계

종속기업	(주)모닝듀에프엔비	-	994	994	18,741	12,713	31,454

상해상하무역유한공사(*)	1,139,028	5,374	1,144,401	-	-	-

(주)카페뉴	122,905	3,350	53,000	179,255	-	-	-

합 계	1,261,933	9,718	53,000	1,324,650	18,741	12,713	31,454

(*) 상기 종속기업 중 상해상하무역유한공사에 대한 매출채권에 대해 회수 가능성을 고려하여 대손충당금 145,400천원을 설정하고 있습니다.

② 제 10 (전) 기

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	미수금	합계	매입채무	미지급금	임대보증금	합계

종속기업	(주)모닝듀에프엔비	-	12	12	733,847	187,709	18,741	940,297

상해상하무역유한공사(*)	678,309	5,374	683,683	-	-	-	-

(주)카페뉴	11,071	8,605	19,676	92,905	-	-	92,905

합 계	689,380	13,991	703,371	826,752	187,709	18,741	1,033,202

(*) 상기 종속기업 중 상해상하무역유한공사에 대한 매출채권에 대해 회수 가능성을 고려하여 대손충당금 71,579천원을 설정하고 있습니다.

(5) 당분기와 전분기 중 당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

분 류	제 11 (당) 기 3분기	제 10 (전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

단기급여	193,123	913,809	625,121	1,051,737

퇴직급여	69,731	214,841	70,730	214,175

합 계	262,854	1,128,650	695,851	1,265,912

주요 경영진에는 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다.

(6) 당분기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공받은 내용	관련 채무

특수관계구분	제공자	내용	금 액	종 류	금 액	금융기관

주요 경영진	대표이사	연대보증	4,800,000	운전자금대출	-	(주)하나은행

3,600,000	운전자금대출	-	(주)우리은행

7,000,000	운전자금대출	4,000,000	한국산업은행

2,400,000	일반자금대출	-	(주)신한은행

합 계	17,800,000	4,000,000

(7) 당분기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공한 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계구분	제공처	내용	종 류	금융기관	보증금액

종속기업	(주)모닝듀에프엔비	연대보증	USANCE	(주)우리은행	3,605,148

상해상하무역유한공사	운영자금대출	(주)우리은행	-

합 계	3,605,148

당 사 는 종속기업의 차입금 등에 대한 지급보증으로 동 약정과 관련하여 주석 16에서설명하고 있는 바와 같이 금융보증부채를 인식하고 있습니다.

27. 우발부채 및 약정사항 (1) 당분기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원, 외화단위 : USD)

금융기관	약정사항	한도액	실행액

(주)하나은행	운전자금대출	4,000,000	-

매출채권담보대출	2,260,000	-

(주)신한은행	일반자금대출	2,000,000	-

(주)우리은행	일반자금대출	3,000,000	-

신용장개설	USD 900,000	-

(주)국민은행	운전자금대출	1,000,000	-

한국산업은행	운전자금대출	3,000,000	-

(2) 계류중인 소송사건당분기말 현재 진행중인 2건의 소송사건에 대하여 최종결과를 예측할 수 없는 바, 당사의 경영진은 동 소송사건의 결과가 재무제표에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.

(4) 당분기말 현재 당사가 발행한 전환사채와 관련하여 다음과 같은 약정이 존재합니다.

구분	내용

조기상환청구권	사채권자는 2019년 11월 29일 이후부터 전환사채 전부 또는 일부에 대하여 만기 이전에 조기상환을 청구할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다.

매도청구권	당사는 2019년 5월 29일부터 2022년 11월 20일까지(또는 조기상환청구권 전액이 먼저 행사되는 경우에는 그 날까지) 매 3개월에 해당되는 날마다, 전환사채 총 금액의 70%에 대하여 당사의 선택으로 다음 중한 가지를 청구할 권리를 보유하고 있습니다.① 만기 전 조기상환② 매도청구권자(당사가 지정한 자)에게 사채권자가 보유한 전환사채를 매도할 것을 청구당사가 매도청구권을 행사하는 경우, 본 전환사채의 발행회사("당사") 또는 매도청구권자는 매도청구권 대상 전환사채의 권면금액에 대하여 발행일로부터 '매도청구권행사에 의한 매매일' 또는 '매수대금 지급기일'까지 연단리 0.5%를 적용한 금액을 인수인에게 지급하여야 한다.

28. 금융상품당분기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.① 제 11 (당) 기 3분기

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	공정가치

상각후원가	당기손익-공정가치측정	합계	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산:

현금및현금성자산	3,971,606	-	3,971,606	-	-	-	-

(장기)매출채권및기타채권	12,804,101	-	12,804,101	-	-	-	-

단기금융상품	-	7,396,588	7,396,588	-	7,396,588	-	7,396,588

장기금융상품	-	7,060,238	7,060,238	-	7,060,238	-	7,060,238

합 계	16,775,707	14,456,826	31,232,533	-	14,456,826	-	14,456,826

금융부채:

(장기)매입채무및기타채무	3,082,618	-	3,082,618	-	-	-	-

단기차입부채	4,000,000	-	4,000,000	-	-	-	-

장기차입부채 (유동성장기차입부채 포함)	2,300,000	-	2,300,000	-	-	-	-

장기금융부채	-	10,602,999	10,602,999	-	-	10,602,999	10,602,999

금융보증부채	14,688	-	14,688	-	-	-	-

합 계	9,397,306	10,602,999	20,000,305	-	-	10,602,999	10,602,999

주 1)공정가치 서열체계 공정가치에는 다음의 수준이 있습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1) - 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 3)

② 제 10 (전) 기

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	공정가치

금융자산:

대여금및수취채권	현금및현금성자산	1,763,971	-

(장기)매출채권및기타채권	5,348,356	-

단기금융상품	10,890,082	-

장기금융상품	2,492,692	-

소 계	20,495,101

매도가능금융자산	1,000	-

합 계	20,496,101	-

금융부채:

상각후원가로 측정하는 금융부채	(장기)매입채무및기타채무	3,258,797	-

단기차입부채	7,000,000	-

장기차입부채(유동성장기차입부채 포함)	2,600,000	-

금융보증부채	99,228	-

합 계	12,958,025	-

29. 위험관리 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리 목적과 정책은 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 중요한 변동이 없습니다.

30. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기 중 영업에서 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 11 (당) 기 3분기	제 10 (전) 기 3분기

영업에서 창출된 현금흐름	2,892,880	5,629,400

분기순이익	3,854,016	3,156,098

분기순이익 조정	3,939,480	5,064,507

법인세비용	1,205,968	943,318

이자비용	168,908	150,259

금융상품평가손실	203,401	-

이자수익	(301,404)	(176,014)

배당금수익	(600,000)	-

감가상각비	2,734,427	2,677,599

경상연구개발비(감가상각비)	55,376	60,840

무형자산상각비	78,201	84,030

대손상각비	386,662	61,574

유형자산처분손실	-	1

외화환산이익	(154,514)	(61,433)

외화환산손실	11	16,881

판매보증충당부채전입액	(455)	(120)

반품충당부채전입액	34,087	13,265

재고자산평가충당금환입	-	35,563

재고자산폐기손실	-	801,679

퇴직급여	532,262	521,232

주식보상비용	4,207	-

유형자산처분이익	(7,178)	-

종속기업투자주식손상차손	-	-

대손충당금환입	-	(64,167)

단기금융상품처분이익	(17,713)	-

단기금융상품처분손실	13,235	-

파생상품평가이익	(397,001)	-

매도가능금융자산평가손실	1,000	-

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(4,900,616)	(2,591,205)

매출채권의 감소(증가)	( 2,755,060 )	(2,536,172)

기타채권의 감소(증가)	( 15,262 )	(13,992)

유동비금융자산의 감소(증가)	( 158,547 )	(447,914)

재고자산의 감소(증가)	( 1,786,819 )	(293,089)

매입채무의 증가(감소)	( 307,027 )	326,346

기타채무의 증가(감소)	( 1,533 )	389,070

기타부채의 증가(감소)	36,154	19,658

퇴직금의 지급	( 304,290 )	(189,145)

퇴직금의 관계사 전입(전출)	-	(15,848)

사외적립자산의 감소(증가)	391,768	169,881

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유출 및 유입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 11 (당) 기 3분기	제 10 (전) 기 3분기

유형자산 취득 관련 미지급금의 증가	-	21,533

무형자산 취득 관련 미지급금의 감소	925	-

건설중인자산 본계정 대체	518,568	1,129,417

건설중인무형자산 본계정 대체	9,169	401,517

(3) 당분기 중 재무활동으로 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기초금액	현금흐름	비현금변동	기말금액

유동성대체	공정가치 변동

단기차입부채	7,000,000	(3,000,000)	-	-	-

유동성장기차입부채	400,000	(300,000)	2,200,000	-	2,300,000

장기차입부채	2,200,000	-	(2,200,000)	-	-

장기금융부채	-	11,000,000	(397,001)	10,602,999