흥국에프엔비 사업보고서 (2015.12)
3. 연결재무제표 주석

제 8 (당) 기 2015년 12월 31일 현재
제 7 (전) 기 2014년 12월 31일 현재
주식회사 흥국에프엔비와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요주식회사 흥국에프엔비(이하 "당사" 또는 "지배기업")는 2008년 4월 28일에 자본금 10,000천원으로 설립되었습니다. 당기말 현재 본사 및 공장은 충청북도 음성군에 위치하고 있으며, 서울특별시 서초구에 서울사무소를 두고 천연과일쥬스 등의 음료 제조 및 판매업을 주요 사업으로 영위하고 있습니다.

지배기업은 당기 중 기업공개를 통하여 2015년 8월 7일 코스닥시장에 상장되었으며,당기말 현재 자본금은 3,670,646천원 이며, 당기말 현재 주요주주의 내역은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	금액(천원)	지분율

오길영	3,604,300	1,802,150	49.10%

박철범	87,000	43,500	1.19%

우리사주조합	323,378	161,689	4.40%

기타소액주주	3,326,613	1,663,307	45.31%

합 계	7,341,291	3,670,646	100,00%

2015년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사 및 당사의 종속기업(이하 "연결실체")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

(2 ) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 지배ㆍ종속기업 개요는 다음과 같습니다.

회사명	소재지	사용 제무제표일	주요 영업활동	지배기업	소유지분율

제 8 (당) 기	제 7 (전) 기

(주)흥국에프엔비	대한민국	12월31일	음료 제조 및 판매업	-	-	-

(주)모닝듀에프엔비	대한민국	12월31일	식음료 무역 및 도매	(주)흥국에프엔비	100%	100%

상해상하무역유한공사	중국	12월31일	비알콜음료판매	(주)흥국에프엔비	100%	100%

(3) 당기와 전기의 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.① 제 8 (당) 기

(단위 : 천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

(주)모닝듀에프엔비	2,090,212	585,564	1,504,648	9,599,515	666,817	666,817

상해상하무역유한공사	330,183	199,248	130,935	323,531	(248,819)	(240,095)

② 제 7 (전) 기

(단위 : 천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

(주)모닝듀에프엔비	2,409,999	572,168	1,837,831	8,635,135	1,065,125	1,065,125

상해상하무역유한공사	337,141	180,411	156,730	64,750	(164,114)	(161,610)

(5) 당기의 지배기업과 종속기업의 재무정보에서 연결재무제표상 재무정보로의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄손익

(주)흥국에프엔비	75,254,510	11,557,538	63,696,972	39,502,912	7,161,699	7,211,314

(주)모닝듀에프엔비	2,090,212	585,564	1,504,648	9,599,515	666,817	666,817

상해상하무역유한공사	330,183	199,248	130,935	323,531	(248,819)	(240,095)

합 계	77,674,905	12,342,350	65,332,555	49,425,958	7,579,697	7,638,036

투자자본 상계	(1,132,640)	-	(1,132,640)	-	-	-

채권ㆍ채무 제거	(1,274,322)	(1,274,322)	-	-	-	-

내부거래 제거	-	-	-	(9,789,877)	(1,000,000)	(1,000,000)

미실현손익 제거	-	-	-	-	-	-

- 기초	-	-	(253,460)	-	253,460	253,460

- 기말	(223,769)	-	23,159	-	(223,769)	(223,769)

이연법인세조정	49,229	-	55,761	-	(6,532)	(6,532)

조정후 금액	75,093,403	11,068,028	64,025,375	39,636,081	6,602,856	6,661,195

2. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용

연결실체는 주식회 사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

연결실체의 연결재무제표는 2016년 3월 10일자 이사회에서 승인되었으며, 2016년 3월 25일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다

(2) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작 성되었습니다.

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 순확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화

연결실체는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화")이며 연결재무제표의 작성을 위한 표시통화인 원화로 표시하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성다음 보고 기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석 6 : 매출채권및기타채권 - 주석 7 : 재고자산 - 주석 16 : 충당부채

- 주석 17 : 종 업원급여- 주석 24 : 법인세비용- 주석 26 : 주식기준보상 - 주석 29 : 우발부채 및 약정사항

② 공정가치의 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. ㆍ주석 30: 위험관리

3. 회계정책의 변경

아래에서 설명하고 있는 2015년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 연결실체는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. - 기업회계기준기준서 제1019호 종업원급여(개정) - 한국채택국제회계기준 연차개선 2010-2012- 한국채택국제회계기준 연차개선 2011-2013 회계정 책 변경의 성격은 다음과 같으며, 동 회계정책의 변경이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

(1) 기업회계기준기준서 제1019호 종업원급여(개정)

근무연수의 경과와 무관한 기여금을 근무기간에 배분하지 않고 근무용역이 제공되는기간에 근무원가에서 차감하는 것을 허용하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선 2010-2012

기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'과 관련하여 '가득조건'과 '시장조건'의 정의를 개정하고 '성과조건'과 '용역제공조건'의 정의를 추가하는 개정사항, 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 규정하는 조건부대가의 분류 및 측정에 대한 개정사항, 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에서 규정하는 부문자산을 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되는 경우에만 보고부문의 총자산에서 기업전체의 자산으로의 조정을 공시하도록 하는 개정사항 등을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 한국채택국제회계기준 연차개선 2011-2013

기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 적용범위에 '공동약정 자체의 재무제표에서 공동약정의 구성에 대한 회계처리'는 제외됨을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치측정'과 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 등에 대한 일부 개정사항이 존재하며, 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

①기업회계기준기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시를 i)후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목, ii)후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목으로 구분 표시하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

②기업회계기준기준서 제1016호 유형자산, 제1038호 무형자산(개정)

동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음(예외: 무형자산이 ‘수익’에 기초하여 표현되고 경제적 효익의 소비와 수익의 상관관계가 매우 높은 경우)을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

③기업회계기준기준서 제1016호 유형자산, 1041호 농림어업(개정)

동 개정사항은 ‘생산용식물’을 유형자산으로 처리해야 한다는 것을 주요 내용으로하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

④기업회계기준기준서 제1110호, 1112호, 1028호 투자기업: 연결예외적용 (개정)

동 개정사항은 투자기업인 지배기업이 중간지배기업을 공정가치로 측정, 당기손익에반영한 경우에도 중간지배기업의 연결재무제표 작성이 면제되도록 하고, 종속기업이투자기업에 해당되지 않을 경우에만 연결대상에 포함한다는 것을 명확히 하고, 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때,그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법 적용을 허용하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

⑤기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)

동 개정사항은 공동영업의 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

⑥한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014

기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과중단영업'의 매각계획의 변경 또는소유주에 대한 분배계획의 변경으로 매각예정 분류와 분배예정 분류간 대체 시 기존의 매각계획이나 분배계획이 계속 유지되는 것으로 보아 회계처리하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시‘와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여', 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고' 등에 대한 일부 개정사항이 존재하며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

⑦기업회계기준기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서는 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

⑧기업회계기준기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 재화나 용역의 이전을 나타내도록 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식해야 한다는것을 핵심원칙으로 하여 5단계의 과정을 적용하여 수익을 인식하도록 요구합니다. 현행 수익인식과 주요한 차이로 재화나 용역이 묶음으로 제공될 때 구분되는 수행의무 별로 수익인식기준을 적용하도록 하고 변동대가 인식에 대한 제약을 규정하고 있으며, 수익을 일정 기간에 걸쳐 인식하기 위한 조건과 증가된 공시사항 등이 포함되었습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터적용될 예정입니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

4. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 영업부문 연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료와 재화의 성격 및 재화에 대한 고객의 유형이나 계층 등 영업부문의 통합기준에 기초하여 단일의 영업부문으로 구분하고 있습니다.

(2) 연결① 종속기업

종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

② 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 연결실체의 내부거래에서 발생한 미실현손실이 연결재무제표에서 인식해야 하는 자산손상의 징후일 경우 당기손실로 인식하고 있습니 다.

( 3 ) 현금및현금성자산

연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

( 4) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

( 5 ) 비파생금융자산

연결실체는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융 자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

( 6 ) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음과 같은 손상사건이 포함됩니다.- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움

- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건 의 불가피한 완화

- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태

- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 상기 예시 이외에 동 지분상품의 공정가치가 취득원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우 자산손상의 객관적인 증거로 판단하고 있습니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대해여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

( 7 ) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수 선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	내용연수

건 물	45년 ~ 50년

구 축 물	20년

기 계 장 치	8년

차량운반구	4년

공구와기구	8년

비 품	4년

시 설 장 치	8년

시험연구설비	3년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익 으로 인식합니다.

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

( 8 ) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

( 9 ) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구분	내용년수

소프트웨어	5년

산업재산권	5년 ~ 10년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고,내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속적으로 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하여, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(1 0 ) 정부보조금

정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 연결포괄손익계산서에서 '정부보조금수익'으로 표시하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(1 1 ) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산 을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 비금융자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(1 2 ) 리스

연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

① 금융리스

연결실체는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.

최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간동안배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.

금융리스자산의 감가상각은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 연결실체는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.

② 운용리스

운용리스하의 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다.

③ 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정

약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.

약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.

(13 ) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(14 ) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 퇴직급여: 확정급여제도보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식되며, 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여 지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

( 15 ) 충 당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

판매보증충당부채 및 반품충당부채는 제품이 판매될 때 인식되며, 과거의 자료에 기반하여 그와 관련된 확률을 적용하여 추정하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(16) 전환사채전환사채의 부채요소는 최초 인식시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.

( 17 ) 외화거래

연결실체의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

( 18 ) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정되는 경우 및 인도할 자기지분상품의 수량이 변동가능한 비파생상품이 아닌 경우라면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 주식기준보상연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.( 20) 수익

수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

① 재화의 판매

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

② 용역

용역의 제공에 따른 수익은 매 보고기간말에 그 거래의 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 진행률은 작업수행 정도에 근거하여 결정하고 있습니다.

( 21) 금융수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

( 22 ) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니 다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이 중 일시적차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

( 2 3) 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

5. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 8 (당) 기	제 7 (전) 기

요구불예금	9,109,114	2,723,686

합 계	9,109,114	2,723,686

6. 매출채권및기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 8 (당) 기	제 7 (전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	3,394,634	-	3,097,087	-

미수금	31,155	-	40,321	-

미수수익	89,437	-	54,205	-

대여금	221,053	339,956	-	1,070,223

보증금	44,834	733,402	154,597	413,374

합 계	3,781,113	1,073,358	3,346,210	1,483,597

(2) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 연결재무상태표에 표시되어 있는 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 8 (당) 기	제 7 (전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권및기타채권 총장부금액	3,850,199	1,073,358	3,401,723	1,483,597

대손충당금:

매출채권	(25,021)	-	(11,449)	-

미수금	(44,065)	-	(44,064)	-

대손충당금 합계	(69,086)	-	(55,513)	-

매출채권및기타채권 순장부금액	3,781,113	1,073,358	3,346,210	1,483,597

연결실체의 중요한 특정고객집단이 매출채권및기타채권의 잔액에서 차지하는 금액은 당기말 과 전기말 현재 817,868천원과 1,091,856천원이며, 매출액에서 차지하는 금액은 당기와 전기 중 각각 11,932,474 천 원과 14,136,174천원입니다.

(3) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 8 (당) 기	제 7 (전) 기

기초금액	55,513	65,999

회수	-	(7,398)

제각	-	(12,032)

손상차손	13,573	8,944

기말금액	69,086	55,513

연결실체는 연결재무제표에 대한 주석 20에서 설명한 바와 같이 상기 손상차손을 연결포괄손익계산서에 판매비와관리비로 계상하였습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

연체기간	제 8 (당) 기	제 7 (전) 기

1일 ~ 30일	7,172	41,492

31일 ~ 90일	96,304	45,066

90일 초과	34,299	10,165

합 계	137,775	96,723

7. 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 8 (당) 기	제 7 (전) 기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	1,259,107	(25,499)	1,233,608	651,217	(87,291)	563,926

제품	2,578,335	(460,262)	2,118,073	2,418,380	(191,199)	2,227,181

재공품	1,791,862	(57,520)	1,734,342	1,467,946	(108,614)	1,359,332

원재료	2,733,309	(157,862)	2,575,447	3,456,909	(247,958)	3,208,951

부재료	344,445	(72,176)	272,269	298,590	(89,140)	209,450

저장품	59,696	-	59,696	62,550	-	62,550

미착품	1,162,020	-	1,162,020	567,294	-	567,294

합 계	9,928,774	(773,319)	9,155,455	8,922,886	(724,202)	8,198,684

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 8 (당) 기	제 7 (전) 기

매출원가:

재고자산평가손실	49,117	199,581

8. 기타 자산 당 기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 8 (당) 기	제 7 (전) 기

선급금	707,581	601,909

선급비용	38,718	58,745

합 계	746,299	660,654

(2) 기타자산은 대손충당금이 차감된 순액으로 연결재무상태표에 표시되어 있는 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 기타자산 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 8 (당) 기	제 7 (전) 기

기타자산 총장부금액	834,934	660,654

대손충당금:

선급금	(88,635)	-

선급비용	-	-

대손충당금 합계	(88,635)	-

기타자산 순장부금액	746,299	660,654

(3) 당기 중 기타자산의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 8 (당) 기

기초금액	-

회수	-

제각	-

손상차손	88,635

기말금액	88,635

연결실체는 연결재무제표에 대한 주석 22에서 설명한 바와 같이 상기 손상차손을 연결포괄손익계산서에 기타비용으로 계상하였습니다.

9. 매도가능금융자산 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 8 (당) 기	제 7 (전) 기

출자금	1,000	1,000

상기 매도가능금융자산은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품이므로 취득원가로 측정하고 있습니다.

10. 유형자산(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.① 제 8 (당) 기

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	시험연구설비	건설중인자산	합계

취득원가:

기초금액	2,461,228	8,359,904	-	10,385,332	343,681	572,616	1,342,680	392,470	66,987	1,964,687	25,889,585

취득금액	-	346,332	38,087	743,565	36,589	91,299	278,313	136,450	13,082	12,449,596	14,133,313

처분금액	-	-	-	-	(133,310)	-	(591)	-	-	-	(133,901)

기타증감액(*)	-	6,780,456	9,880	1,729,445	-	-	84,830	425,050	-	(9,029,541)	120

기말금액	2,461,228	15,486,692	47,967	12,858,342	246,960	663,915	1,705,232	953,970	80,069	5,384,742	39,889,117

감가상각누계액:

기초금액	-	(539,071)	-	(2,775,702)	(224,697)	(177,402)	(628,748)	(83,693)	(11,033)	-	(4,440,346)

감가상각비	-	(256,167)	(798)	(1,382,969)	(57,021)	(75,925)	(334,634)	(64,127)	(23,866)	-	(2,195,507)

처분금액	-	-	-	-	127,774	-	566	-	-	-	128,340

기타증감액(*)	-	-	-	-	-	-	(24)	-	-	-	(24)

기말금액	-	(795,238)	(798)	(4,158,671)	(153,944)	(253,327)	(962,840)	(147,820)	(34,899)	-	(6,507,537)

장부금액:

기초금액	2,461,228	7,820,833	-	7,609,630	118,984	395,214	713,932	308,777	55,954	1,964,687	21,449,239

기말금액	2,461,228	14,691,454	47,169	8,699,671	93,016	410,588	742,392	806,150	45,170	5,384,742	33,381,580

(*) 기타증감액은 건설중인자산의 본계정 대체액과 연결 대상 해외 종속기업의 유형자산 환산으로 인한 해외사업환산손익 등으로 구성되어 있습니다.

② 제 7 (전) 기

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	시험연구설비	건설중인자산	합계

취득원가:

기초금액	2,461,228	8,359,904	9,723,672	262,805	514,220	826,470	351,570	-	247,796	22,747,665

취득금액	-	-	486,160	90,855	58,396	137,675	40,900	66,987	2,374,391	3,255,364

처분금액	-	-	-	(9,979)	-	(103,690)	-	-	-	(113,669)

기타증감액(*)	-	-	175,500	-	-	482,225	-	-	(657,500)	225

기말금액	2,461,228	8,359,904	10,385,332	343,681	572,616	1,342,680	392,470	66,987	1,964,687	25,889,585

감가상각누계액:

기초금액	-	(348,580)	(1,520,406)	(167,761)	(108,326)	(433,793)	(34,806)	-	-	(2,613,672)

감가상각비	-	(190,491)	(1,255,296)	(56,936)	(69,076)	(290,564)	(48,887)	(11,033)	-	(1,922,283)

처분금액	-	-	-	-	-	95,644	-	-	-	95,644

기타증감액(*)	-	-	-	-	-	(35)	-	-	-	(35)

기말금액	-	(539,071)	(2,775,702)	(224,697)	(177,402)	(628,748)	(83,693)	(11,033)	-	(4,440,346)

장부금액:

기초금액	2,461,228	8,011,324	8,203,266	95,044	405,894	392,677	316,764	-	247,796	20,133,993

기말금액	2,461,228	7,820,833	7,609,630	118,984	395,214	713,932	308,777	55,954	1,964,687	21,449,239

(*) 기타증감액은 건설중인자산의 본계정 대체액과 연결 대상 해외 종속기업의 유형자산 환산으로 인한 해외사업환산손익 등으로 구성되어 있습니다.

(2) 연결실체는 상기 유형자산 취득과 관련하여 당기 중 59,596천원의 차입원가를 자본화하였습니다.

(3) 운용리스 연결실체는 현대캐피탈(주) 외 2개 업체로부터 차량운반구를 운용리스계약으로 임차하고있습니다. ① 당기말과 전기말 현재 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 8 (당) 기	제 7 (전) 기

1년 이내	127,495	118,200

1년 초과	89,616	186,146

합 계	217,111	304,346

② 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 리스료는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 8 (당) 기	제 7 (전) 기

리스료	174,932	153,489

11. 무형자산 (1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.① 제 8 (당) 기

(단위 : 천원)

구 분	소프트웨어	산업재산권	시설이용권	개발중인무형자산	합 계

취득원가:

기초금액	377,379	12,951	174,251	49,100	613,681

취득금액	9,680	24,600	-	40,723	75,003

기타증감액(*)	75,000	10,045	-	(85,045)	-

기말금액	462,059	47,596	174,251	4,778	688,684

감가상각누계액:

기초금액	(98,601)	(958)	-	-	(99,559)

무형자산상각비	(90,104)	(5,584)	-	-	(95,688)

기말금액	(188,705)	(6,542)	-	-	(195,247)

장부금액:

기초금액	278,778	11,993	174,251	49,100	514,122

기말금액	273,354	41,054	174,251	4,778	493,437

(*) 기타증감액은 개발중인무형자산의 본계정 대체액으로 구성되어 있습니다.

② 제 7 (전) 기

(단위 : 천원)

구 분	소프트웨어	산업재산권	시설이용권	개발중인무형자산	합 계

취득원가:

기초금액	289,980	1,543	102,711	3,116	397,350

취득금액	42,966	10,772	71,540	91,053	216,331

기타증감액(*)	44,433	636	-	(45,069)	-

기말금액	377,379	12,951	174,251	49,100	613,681

감가상각누계액:

기초금액	(30,199)	(26)	-	-	(30,225)

무형자산상각비	(68,402)	(932)	-	-	(69,334)

기말금액	(98,601)	(958)	-	-	(99,559)

장부금액:

기초금액	259,781	1,517	102,711	3,116	367,125

기말금액	278,778	11,993	174,251	49,100	514,122

(*) 기타증감액은 개발중인무형자산의 본계정 대체액으로 구성되어 있습니다.

12. 매입채무및기타채무 당기말과 전 기말 현재 매입채무및기타채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 8 (당) 기	제 7 (전) 기

매입채무	952,678	554,570

미지급금	1,014,174	668,992

미지급비용	703,881	607,404

합 계	2,670,733	1,830,966

13. 차입부채

(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내역	이자율(%)	제 8 (당) 기	제 7 (전) 기

한국산업은행	운전자금대출	1.72	4,000,000	4,000,000

합 계	4,000,000	4,000,000

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입부채(유동성 장기부채 포함)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내역	이자율(%)	최종만기일	제 8 (당) 기	제 7 (전) 기

(주)우리은행	시설자금대출	KOLIBOR+0.52	2019-05-28	3,400,000	3,800,000

아주 Agrigento 1호 투자조합	전환사채(*)	-	-	-	2,572,826

합 계	3,400,000	6,372,826

유동성 대체	(400,000)	(400,000)

차감후 잔액	3,000,000	5,972,826

(*) 연결실체는 전기 중 전환사채를 발행하였으며, 당기 중 액면가액 1,000,000천원의 전환사채가 조기상환되고 액면가액 1,500,000천원의 전환사채가 전환청구되어 보통주 187,500주로 전환되었습니다.한편, 전기 중 발행한 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다. - 전환사채의 종류: 기명식 전환사채- 사채의 권면총액 : 금 이십오억(2,500,000,000)원정- 사채의 발행가액 : 사채의 권면금액의 100% - 사채의 이율 : 표면금리 연 2% (만기보장이율 연 6%)- 사채의 만기: 2017년 4월 8일- 전환가격 : 주당 8,000원(액면가 500원)- 조기상환조건 : 발행일로부터 1년이 되는 날 이후로부터 매 3개월 단위로 당사의 의사에 따라 전환사채원금의 40%에 해당하는 금액인 10억원 또는 일부금액에 대하여 조기상환가능(상환수익률은 연 6%)- 전환청구기간 : 2014년 5월 9일 ~ 2017년 4월 7일

( 3 ) 담보제공자산

당기말 현재 연결실체의 차입부채를 위해 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	내역	장부금액	담보설정금액	담보사유	차입금액	담보권자

토지 및 건물,기계장치 등	음성공장	12,509,944	12,360,000	단기차입금	4,000,000	한국산업은행

6,360,000	장기차입부채
유동성장기부채	3,400,000	(주)우리은행

토지 및 건물	음성기숙사	627,334	600,000

합 계	13,137,278	19,320,000	7,400,000

14. 우선주부채

(1) 지배기업은 2012년 3월 17일자로 전환우선주를 발행하였으며, 당기 중 2015년 8월 12일자로 전액 전환청구되어 보통주 437,541주로 전환되었습니다. 한편, 동 전환우선주는 전환시 인도할 자기지분상품의 수량이 변동가능하여 전환전까지 전환우선주 발행금액 전액을 기타자본의 과목으 로 자기자본에서 차감하고 유동부채 중 우선주부채의 과목으로 계상한후, 전환청구에 따라 자기자본으로 전환되었습니다. (2) 지배기업이 전환전까지 보유하던 전환우선주의 발행조건은 다음과 같습니다. - 전환우선주의 종류 : 참가적, 누적적 우선주- 전환우선주 1주당 발행가액 및 인수가액 : 400,000원 - 전환방법 : 발행일로부터 10년이 경과하거나 그 기간 동안 전환우선주 주주의 전 환청구시 전환 가능함. - 전환권 행사시 발행되는 주식 : 보통주식 - 전환우선주의 발행주식수는 350,000주로 발행금액은 2,000,000천원입니다.

15. 기타부채 당기말과 전 기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 8 (당) 기	제 7 (전) 기

선수금	50,807	132,228

예수금	46,691	52,535

합 계	97,498	184,763

16. 충당부채 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 8 (당) 기	제 7 (전) 기

판매보증충당부채(*1)	1,018	3,688

반품충당부채(*2)	23,561	25,416

합 계	24,579	29,104

(*1) 판매보증충당부채는 당기말과 전기말 현재 판매된 재고자산의 판매보증기간에 해당하는 매출액에 대하여 과거의 판매보증경험율을 적용한 추정치를 반영하고 있습니다. (*2) 반품충당부채는 당기말과 전기말 현재 판매된 재고자산의 반품가능기간에 해당하는 매출총이익에 대하여 과거의 반품경험율을 적용한 추정치를 반영하고 있습니 다.

17 . 종업원급여

(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 8 (당) 기	제 7 (전) 기

급여	4,390,050	4,231,193

사회보장제도 관련 비용	398,685	348,464

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	617,032	398,451

합 계	5,405,767	4,978,108

(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 8 (당) 기	제 7 (전) 기

순확정급여부채	6,541	1,037,519

연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 연결실체의 임직원들은 금융기관등의 퇴직연금에 가입하고 있습니다.

확정급여제도의 운영으로 연결실체는 수명위험, 환위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.

(3) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산공정가치	순확정급여부채

제 8 (당) 기	제 7 (전) 기	제 8 (당) 기	제 7 (전) 기	제 8 (당) 기	제 7 (전) 기

기초 잔액	1,131,571	661,647	(94,052)	(92,146)	1,037,519	569,501

당기 비용으로 인식:

당기근무원가	585,991	375,362	-	-	585,991	375,362

과거근무원가	-	-	-	-	-	-

이자원가(수익)	32,888	26,089	(1,847)	(3,000)	31,041	23,089

소 계	618,879	401,451	(1,847)	(3,000)	617,032	398,451

기타포괄손익으로 인식:

재측정손실(이익)

- 보험수리적손실(이익)

(인구통계적 가정)	(176,701)	-	-	-	(176,701)	-

(재무적 가정)	(26,159)	62,708	-	-	(26,159)	62,708

(경험조정)	139,030	113,528	-	-	139,030	113,528

- 사외적립자산 비용	-	-	222	1,094	222	1,094

소 계	(63,830)	176,236	222	1,094	(63,608)	177,330

기타:

납부한 기여금	-	-	(1,342,918)	-	(1,342,918)	-

급여 지급	(241,484)	(107,763)	-	-	(241,484)	(107,763)

소 계	(241,484)	(107,763)	(1,342,918)	-	(1,584,402)	(107,763)

기말 잔액	1,445,136	1,131,571	(1,438,595)	(94,052)	6,541	1,037,519

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 8 (당) 기	제 7 (전) 기

단기금융예치금	1,438,595	94,052

(5) 확정급여채무① 보험수리적 가정당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과같습니다.

구 분	제 8 (당) 기	제 7 (전) 기

할인율	3.04%	3.04%

미래 급여인상율	6.85%	6.26%

② 민감도분석 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	확정급여채무

증가	감소

할인율 (1% 변동)	(53,647)	58,374

미래 급여인상율 (1% 변동)	56,517	(53,030)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

18 . 자본금과 주식발행초과금 및 기타자본

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 8 (당) 기	제 7 (전) 기

보통주	우선주	보통주	우선주

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

주당금액	500	500	500	500

발행주식수	7,341,291주	-주	5,106,250주	350,000주

자본금	3,670,645,500	-주	2,553,125,000	175,000,000

(2) 당기와 전기 중 지배기업의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	제 8 (당) 기	제 7 (전) 기

보통주	우선주	보통주	우선주

기초 발행주식수	5,106,250	350,000	4,200,000	875,000

유상증자	1,610,000	-	250,000	-

전환우선주의 보통주 전환	437,541	(350,000)	656,250	(525,000)

전환사채의 보통주 전환	187,500	-	-	-

기말 발행주식수	7,341,291	-	5,106,250	350,000

(3) 당기와 전기 중 주식발행초과금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 8 (당) 기	제 7 (전) 기

기초금액	3,718,172	2,762,500

유상증자	29,501,868	1,022,166

전환우선주의 보통주 전환	(44,685)	(66,494)

전환사채의 보통주 전환	1,486,658	-

기말금액	34,662,013	3,718,172

(4) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 8 (당) 기	제 7 (전) 기

기타자본조정	-	(2,000,000)

주식할인발행차금	(9,372)	(9,372)

주식선택권	5,918	1,678

해외사업환산손익	11,228	2,504

합 계	7,774	(2,005,190)

(5) 당기와 전기 중 기타자본의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 8 (당) 기	제 7 (전) 기

기초금액	(2,005,190)	(5,009,372)

전환우선주의 보통주 전환	2,000,000	3,000,000

주식선택권의 부여	4,240	1,678

해외산업환산손익	8,724	2,504

기말금액	7,774	(2,005,190)

19. 이익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 8 (당) 기	제 7 (전) 기

법정적립금	157,250	50,750

임의적립금	2,059,177	1,659,177

미처분이익잉여금	23,468,515	18,317,544

합 계	25,684,942	20,027,471

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 8 (당) 기	제 7 (전) 기

기초금액	20,027,471	14,468,217

지배기업 소유주지분 당기순이익	6,602,856	6,117,572

지배기업 소유주지분 확정급여제도의 재측정요소	49,615	(138,318)

연차배당	(995,000)	(420,000)

기말금액	25,684,942	20,027,471

20 . 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계 정	제 8 (당) 기	제 7 (전) 기

급여	2,372,570	2,323,096

퇴직급여	522,735	246,980

복리후생비	422,221	275,063

여비교통비	184,049	199,838

접대비	424,362	377,202

통신비	24,487	24,803

세금과공과	78,400	63,277

감가상각비	226,793	179,967

임차료	713,428	672,135

수선비	708	-

보험료	67,413	120,890

차량유지비	80,921	70,156

경상연구개발비	549,860	497,525

운반비	762,610	434,727

교육훈련비	26,831	20,798

도서인쇄비	5,055	14,650

포장비	116,001	42,047

소모품비	30,201	18,700

지급수수료	435,432	381,602

보관료	331,701	348,200

광고선전비	860,071	457,168

대손상각비	13,265	1,546

건물관리비	261,094	192,476

무형자산상각비	95,688	69,334

견본비	166,756	122,094

수출제비용	12,283	3,381

합 계	8,784,935	7,157,655

21 . 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 연결실체 비용의 성격에 대한 추가정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 8 (당) 기	제 7 (전) 기

매출원가	판매관리비	합 계	매출원가	판매관리비	합 계

재고자산의 변동	(956,771)	-	(956,771)	(2,623,880)	-	(2,623,880)

원ㆍ부재료 및 상품매입액	16,104,095	-	16,104,095	15,734,862	-	15,734,862

종업원급여	2,298,900	3,106,867	5,405,767	2,408,032	2,570,076	4,978,108

감가상각비및무형자산상각비	1,944,848	346,347	2,291,195	1,731,282	249,301	1,980,583

운반비	23,906	762,610	786,516	8,283	434,727	443,010

지급수수료	185,481	435,432	620,913	665,662	381,602	1,047,264

외주가공비	2,344	-	2,344	12,086	-	12,086

보관료	541,445	331,701	873,146	421,502	348,200	769,702

경상연구개발비	-	549,860	549,860	-	497,525	497,525

기타	2,109,610	3,252,118	5,361,728	1,564,650	2,676,224	4,240,874

합 계	22,253,858	8,784,935	31,038,793	19,922,479	7,157,655	27,080,134

22 . 기타 수익과 기타 비용 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 기타 수익과 기타 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 8 (당) 기	제 7 (전) 기

기타수익:

외환차익	82,593	51,017

외화환산이익	10,709	10,676

유형자산처분이익	51,984	1,498

정부보조금수익(*)	28,557	58,777

잡이익	39,382	16,682

기타수익 합계	213,225	138,650

기타비용:

외환차손	(172,644)	(39,131)

외화환산손실	(4,054)	(128)

기부금	(27,547)	(2,691)

기타의대손상각비	(88,635)	-

유형자산처분손실	-	(10,136)

잡손실	(103,503)	(23,791)

기타비용 합계	(396,383)	(75,877)

(*) 연결실체는 충주상공회의소와 '중소기업 청년취업인턴제' 협약을 체결하였으며, 해당협약의 이행으로 정부보조금을 수령하였습니다.

23 . 순금융비용

(1) 당기와 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 8 (당) 기	제 7 (전) 기

금융수익:

이자수익 - 대여금및수취채권	289,023	170,859

금융비용:

이자비용 - 상각후원가로측정하는금융부채	(325,999)	(522,806)

금융수수료 - 장기금융상품	(80,848)	-

순금융비용	(117,824)	(351,947)

(2) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같으며, 공정가치와 장부금액간 차이가 중요하지 않아 공정가치로 측정하지 아니하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 8 (당) 기	제 7 (전) 기

금융자산 :

대여금및수취채권	현금성자산	9,109,114	2,723,686

단기금융상품	5,266,944	1

장기금융상품	12,008,208	2,693,405

매출채권및기타채권	4,854,471	4,829,807

소 계	31,238,737	10,246,899

매도가능금융자산	1,000	1,000

금융자산 합계	31,239,737	10,247,899

금융부채:

상각후원가측정금융부채	매입채무및기타채무	2,670,733	1,830,966

단기차입부채	4,000,000	4,000,000

장기차입부채(유동성장기부채 포함)	3,400,000	6,372,826

우선주부채	-	2,000,000

금융부채 합계	10,070,733	14,203,792

24 . 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 8 (당) 기	제 7 (전) 기

당기법인세	1,632,842	1,659,558

과거기간법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액	140,737	-

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	(66,135)	(143,855)

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용	(13,994)	39,013

법인세비용	1,693,450	1,554,716

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 8 (당) 기	제 7 (전) 기

당기법인세:

- 확정급여제도의 재측정요소	(13,994)	39,013

(3) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 8 (당) 기	제 7 (전) 기

법인세비용차감전순이익	8,296,306	7,672,288

적용세율에 따른 세부담액	2,049,395	1,643,903

조정사항:

세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과	14,853	58,309

비과세수익	(219,700)	(219,221)

세액공제효과	(291,836)	(184,381)

과거기간법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액	140,737	-

기타	-	256,106

법인세비용	1,693,450	1,554,716

평균유효세율	20.41%	20.26%

(4) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채) 금액과 당기와 전기 중 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 8 (당) 기	제 7 (전) 기

기말 이연법인세 자산 (부채)	76,897	10,762

기초 이연법인세 자산 (부채)	10,762	(133,093)

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	(66,135)	(143,855)

(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 8 (당) 기

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기말금액

확정급여부채	203,360	(161,854)	41,506

대손충당금	4,837	19,429	24,266

대손금	833	(833)	-

주식선택권	369	(369)	-

재고자산평가손실	159,324	10,806	170,130

반품충당부채	5,591	(408)	5,183

판매보증충당부채	811	(587)	224

미지급비용	16,249	6,546	22,795

감가상각누계액(건물)	-	1,570	1,570

금융상품평가손실	-	13,364	13,364

연장근무수당충당금	-	20,417	20,417

금융상품평가이익	-	(58,380)	(58,380)

미수수익	(11,925)	(7,751)	(19,676)

감가상각비	(60,011)	50,379	(9,632)

연구인력개발준비금	(364,439)	180,340	(184,099)

재고자산	55,763	(6,534)	49,229

합 계	10,762	66,135	76,897

② 제 7 (전) 기

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기말금액

확정급여부채	103,456	99,904	203,360

대손충당금	10,635	(5,798)	4,837

대손금	833	-	833

주식선택권	-	369	369

재고자산평가손실	115,417	43,907	159,324

반품충당부채	3,513	2,078	5,591

판매보증충당부채	720	91	811

미지급비용	20,126	(3,877)	16,249

미수수익	(2,825)	(9,100)	(11,925)

감가상각비	(60,037)	26	(60,011)

연구인력개발준비금	(365,019)	580	(364,439)

재고자산	40,088	15,675	55,763

합 계	(133,093)	143,855	10,762

(6) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다.

(7) 연결실체의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 연결실체가 미수법인세환급액과 미지급법인세를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 연결재무상태표에 표시하였습니다.

(8) 당기말과 전기말 현재 상계전 총액기준에 의한 당기법인세부채와 당기법인세자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 8 (당) 기	제 7 (전) 기

당기법인세부채 (총액)	1,632,842	1,659,558

당기법인세자산	(764,164)	(501,953)

당기법인세부채(순액)	868,678	1,157,605

25 . 주당이익

(1) 당기와 전기의 보통주 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	제 8 (당) 기	제 7 (전) 기

보통주당기순이익	6,602,856,390	6,117,571,914

가중평균유통보통주식수(*)	6,036,211	4,918,579주

기본주당이익	1,094	1,244

(*) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	제 8 (당) 기	제 7 (전) 기

기초 발행보통주식수	5,106,250	4,200,000

유상증자	686,795	234,932

전환우선주의 보통주 전환	170,221	483,647

전환사채의 보통주 전환	72,945	-

가중평균유통보통주식수	6,036,211	4,918,579

(2) 당기와 전기의 보통주 희석주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	제 8 (당) 기	제 7 (전) 기

보통주당기순이익	6,602,856,390	6,117,571,914

우선주부채 이자비용	50,000,000	57,500,000

전환사채 이자비용(세후)	56,854,248	85,206,521

주식보상비용(세후)	3,307,298	-

보통주희석당기순이익	6,713,017,936	6,260,278,435

가중평균희석유통보통주식수(*)	6,441,931주	5,761,559주

희석주당이익	1,042	1,087

(*) 가중평균희석유통보통주식수의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

내 역	제 8 (당) 기	제 7 (전) 기

가중평균유통보통주식수	6,036,211	4,918,579

전환우선주의 전환권효과	267,320	610,103

전환사채의 전환효과	114,555	232,877

주식선택권의 행사효과	23,845	-

가중평균희석유통보통주식수	6,441,931	5,761,559

전기말 현재 지배기업의 주식가치를 합리적으로 측정할 수 없기 때문에 주식기준보상의 행사효과를 희석주당이익의 계산내역에 반영하지 아니하였습니다. 26. 주식기준보상(1) 주식기준보상약정지배기업은 2014년 8월 8일에 특정한 임원에게 회사의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권 30,000주를 부여하였습니다. 이 주식선택권의 보유자는 부여일로부터 2년이 경과한 날부터 4년이내로 행사할 수 있으며, 8,000원의 행사가격으로 주식을 매입할수 있는 권리가 있습니다.

(2) 공정가치 측정주식결제형 주식기준보상제도의 부여일 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 아래와 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	주식선택권

부여일의 공정가치	282

부여일 주식가격	4,600

행사가격	8,000

기대 변동성(가중평균)	34.87%

기대 만기	3년

기대 배당금	3.72%

무위험이자율(국공채수익률)	2.50%

(3) 지배기업은 주식선택권의 보상원가를 블랙-숄즈모형을 이용한 공정가액 접근법을 적용하여 산정하였으며, 당기말 현재 5,918천원을 기타자본항목으로 계상하고 있습니다.

27 . 특수관계자

(1) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	제 8 (당) 기	제 7 (전) 기

미수금	미수금

주요 경영진	대표이사 외 1인	-	228

(2) 당기와 전기 중 연결실체의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

분 류	제 8 (당) 기	제 7 (전) 기

단기급여	692,369	876,741

퇴직급여	154,953	62,027

합 계	847,322	938,768

주요경영진에는 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다.

(3) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공받은 내용	관련 채무

특수관계구분	제공자	내용	금 액	종 류	금 액	금융기관	발생일

주요 경영진 등	대표이사	연대보증	4,800,000	운전자금대출	-	(주)하나은행	-

538,128	일반자금대출	-	(주)우리은행	2013.05.28

대주주	3,000,000	운전자금대출	1,000,000	한국산업은행	2015.02.27

3,000,000	운전자금대출	3,000,000	2015.02.27

2,400,000	일반자금대출	-	(주)신한은행	-

합 계	13,738,128	4,000,000

(4) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자에게 제공한 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계구분	제공처	내용	종 류	금융기관	금 액

우리사주조합	임직원	연대보증	우리사주취득자금대출	(주)신한은행	6,535,200

28. 연결실체 내 회사간의 주요 거래 (1) 당기와 전기 중 연결실체 내 회사 간의 거래내역은 다음과 같습니다.① 제 8 (당) 기

(단위 : 천원)

매출회사	매입회사	거래 내역	금액

㈜모닝듀에프엔비	㈜흥국에프엔비	재고자산 매출ㆍ매입	9,597,237

㈜흥국에프엔비	㈜모닝듀에프엔비	배당금 수익ㆍ지급	1,000,000

임대료ㆍ임차료	10,211

㈜흥국에프엔비	상해상하무역유한공사	재고자산 매출ㆍ매입	192,640

② 제 7 (전) 기

(단위 : 천원)

매출회사	매입회사	거래 내역	금액

㈜모닝듀에프엔비	㈜흥국에프엔비	재고자산 매출ㆍ매입	8,581,937

수입수수료ㆍ수선비	6,683

㈜흥국에프엔비	㈜모닝듀에프엔비	배당금 수익ㆍ지급	1,000,000

㈜흥국에프엔비	상해상하무역유한공사	재고자산 매출ㆍ매입	160,154

(2) 당기말과 전기말 현재 연결실체 내 회사 간의 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.① 제 8 (당) 기

(단위 : 천원)

채권회사	채무회사	계정과목	금액

㈜모닝듀에프엔비	㈜흥국에프엔비	매출채권ㆍ매입채무	1,043,293

임차보증금ㆍ임대보증금	11,459

㈜흥국에프엔비	㈜모닝듀에프엔비	미수금ㆍ미지급금	1,879

㈜흥국에프엔비	상해상하무역유한공사	매출채권ㆍ매입채무	193,421

② 제 7 (전) 기

(단위 : 천원)

채권회사	채무회사	계정과목	금액

㈜모닝듀에프엔비	㈜흥국에프엔비	매출채권ㆍ매입채무	1,701,307

미수금ㆍ미지급금	730

선급금ㆍ선수금	1,134

임차보증금ㆍ임대보증금	4,452

㈜흥국에프엔비	상해상하무역유한공사	매출채권ㆍ매입채무	160,154

선급금ㆍ선수금	44,454

(3) 당기말 현재 연결실체 내 회사간 제공한 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계구분	제공처	내용	종 류	금융기관	금 액

종속기업	(주)모닝듀에프엔비	연대보증	운영자금대출	한국산업은행	2,000,000

USANCE	(주)우리은행	4,219,200

합 계	6,219,200

29. 우발부채 및 약정사항 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결한 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관	약정사항	한도액	실행액

(주)하나은행	운전자금대출	4,000,000	-

매출채권담보대출	2,290,000	-

(주)신한은행	일반자금대출	2,000,000	-

(주)우리은행	일반자금대출	1,000,000	-

시설자금대출	3,400,000	3,400,000

신용장개설	USD 900,000	-

한국산업은행	운전자금대출	7,000,000	4,000,000

30. 위험관리 (1) 금융위험관리연결실체는 금융상품을 운용함에 따라 신용위험, 유동성위험, 환위험 및 이자율위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다.

① 신용위험관리

연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 있습니다. 또한, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 8 (당) 기	제 7 (전) 기

현금성자산	9,109,114	2,723,686

매출채권및기타채권	4,854,471	4,829,807

단기금융상품	5,266,944	1

장기금융상품	12,008,208	2,693,405

합 계	31,238,737	10,246,899

연 결실체는 (주)우리은행 등의 금융기관에 현금성자산 및 단기금융예치금 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의신용위험은 제한적입니다.

② 유동성위험관리

연결실체는 현금및현금성자산 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채 의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니 다.

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

6개월 이내	6-12개월	1-2년	2-5년	5년 이상

제 8 (당) 기:

매입채무및기타채무	2,670,733	2,670,733	2,670,733	-	-	-	-

단기차입부채	4,000,000	4,010,744	4,010,744	-	-	-	-

장기차입부채(*)	3,400,000	3,605,517	236,483	234,283	461,967	2,672,784	-

합 계	10,070,733	10,286,994	6,917,960	234,283	461,967	2,672,784	-

제 7 (전) 기:

매입채무및기타채무	1,830,966	1,830,966	1,830,966	-	-	-	-

단기차입부채	4,000,000	4,011,632	4,011,632	-	-	-	-

장기차입부채(*)	6,372,826	6,984,488	254,153	257,844	495,428	5,977,063	-

합 계	12,203,792	12,827,086	6,096,751	257,844	495,428	5,977,063	-

(*) 장기차입부채의 장부금액은 유동성장기부채가 포함되어 있습니다. 상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다. 다만, 금융부채로 분류된 우선주부채는 계약상 연결실체의 상환의무가 없어 계약현금흐름이 존재하지 않으므로, 상기 분석에 포함하지 아니하였습니다.

③ 이자율위험 관리당기말 과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 8 (당) 기	제 7 (전) 기

고정이자율:

현금성자산	9,109,114	2,723,686

단기금융상품	5,266,944	1

장기금융상품	12,008,208	2,693,405

단기차입부채	-	(4,000,000)

장기차입부채	-	(2,572,826)

고정이자율 금융상품 순자산(부채)	26,384,266	(1,155,734)

변동이자율:

단기차입부채	(4,000,000)	-

장기차입부채	(3,400,000)	(3,800,000)

변동이자율 금융상품 순부채	(7,400,000)	(3,800,000)

i) 고정이자율 금융상품의 민감도 분석연결실체는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

ii) 변동이자율 금융상품의 민감도 분석당기말과 전기말 현재 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석은 다음과 같습니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	손익

1% 상승시	1% 하락시

제 8 (당) 기:

변동이자율 금융상품	(74,000)	74,000

제 7 (전) 기 :

변동이자율 금융상품	(38,000)	38,000

④ 가격위험관리 연결실체는 가격변동위험에 노출되어 있는 금융상품을 보유하고 있지 않습니다.

(2) 자본관리연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고 있습니다. 연결실체의 자본구조는 총부채에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 당기말과 전기말 현재 연결실체의 순부채와 자본의 구성내역 및 조정부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 8 (당) 기	제 7 (전) 기

총부채	11,068,029	16,612,782

차감 : 현금및현금성자산	(9,109,114)	(2,723,686)

조정 부채	1,958,915	13,889,096

자본총계	64,025,375	24,468,578

조정 부채 비율	3.06%	56.76%

(3) 공정가치 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품은 존재하지 않습니다.

31. 현금흐름표연결현금흐름표상 현금은 연결재무상태표상의 현금및현금성자산과 일치하며, 당기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기

전환우선주의 보통주 전환	1,999,086

전환사채의 보통주 전환	1,580,408