흥국에프엔비 분기보고서 (2017.03)
5. 재무제표 주석

제 10 (당) 기 분기 2017년 3월 31일 현재
제 9 (전) 기 분기 2016년 3월 31일 현재
주식회사 흥국에프엔비

1. 당사의 개요 주식회사 흥국에프엔비(이하 "당사")는 2008년 4월 28일에 자본금 10,000천원으로 설립되었습니다. 당분기말 현재 본사는 서울특별시 서초구에 위치하고 있으며, 공장은 충청북도 음성군에 두고 천연과일쥬스 등의 음료 제조 및 판매업을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 당사는 기업공개를 통해 2015년 8월 7일 코스닥시장에 상장되었으며, 당분기말 현재 자본금은 3,671백만원 입니다. 당분기말 현재 주요주주의 내역은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율

오길영	3,604,300	49.10%

박철범	87,000	1.19%

우리사주조합	20,456	0.28%

자기주식	318,916	4.33%

기타	3,310,619	45.10%

합 계	7,341,291	100.00%

2. 재무제표의 작성기준

(1) 회계기준의 적용당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 종속기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.(2) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2016년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.3. 유의적인 회계정책당사의 분기재무제표는 2016년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.4. 영업의 계절적 특성당사의 매출은 계절적 특성으로 인하여 하절기에 높고 동절기에 낮은 특성을 나타내고 있으며, 당기에도 하절기의 매출 및 순이익이 동절기에 비해서 높을 것으로 기대됩니다.

5. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 10 (당) 기 분기	제 9 (전) 기

현금	12	-

요구불예금	1,620,543	2,210,486

합 계	1,620,555	2,210,486

6. 매출채권및기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 10 (당) 기 분기	제 9 (전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	4,928,307	-	3,904,028	-

대손충당금	(310,322)	-	(308,717)	-

미수금	291,888	-	60,190	-

대손충당금	(44,065)	-	(44,065)	-

미수수익	-	-	-	-

대여금	620,021	-	371,645	-

보증금	43,416	729,605	38,416	729,605

합 계	5,529,245	729,605	4,021,497	729,605

(2) 당분기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 10 (당) 기 분기	제 9 (전) 기

기초금액	352,782	69,086

손상차손	1,605	283,696

기말금액	354,387	352,782

7. 재고자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 10 (당) 기 분기	제 9 (전) 기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	697,020	(107,379)	589,641	652,021	(107,379)	544,642

제품	4,023,176	(55,773)	3,967,403	3,067,693	(126,371)	2,941,322

반제품	2,726,005	(234,937)	2,491,068	2,231,681	(345,161)	1,886,520

원재료	4,427,183	(12,438)	4,414,745	3,821,814	(36,558)	3,785,256

부재료	435,801	(61,262)	374,539	326,827	(61,262)	265,565

저장품	41,891	-	41,891	42,867	-	42,867

미착품	938	-	938	938	-	938

합 계	12,352,014	(471,789)	11,880,225	10,143,841	(676,731)	9,467,110

(2) 당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실(환입)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 10 (당) 기 분기	제 9 (전) 기 분기

매출원가:

재고자산평가손실(환입)	(204,941)	-

8. 기 타자산 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 10 (당) 기 분기	제 9 (전) 기

선급금	806,784	335,548

선급비용	111,115	102,682

합 계	917,899	438,230

9 . 매도가능금융자산 당분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종 류	제 10 (당) 기 분기	제 9 (전) 기

출자금	1,000	1,000

상기 매도가능금융자산은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품이므로 취득원가로 측정하고 있습니다.

10. 종속기업투자 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명	소재지	사용재무제표일	주요영업활동	제 10 (당) 기 분기	제 9 (전) 기

지분율	장부금액	지분율	장부금액

(주)모닝듀에프엔비	대한민국	2016년 12월	식음료 무역 및 도매	100.00%	600,000	100.00%	600,000

상해상하무역유한공사(*)	중국	2016년 12월	비알콜음료판매	100.00%	-	100.00%	-

합 계	600,000	600,000

(*) 전기 중 해당 종속기업투자주식에 대하여 전액 손상차손을 인식하였습니다.

11. 유형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	제 10(당) 기 분기	제 9 (전) 기

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	2,461,228	-	2,461,228	2,461,228	-	2,461,228

건물	16,006,692	(1,243,577)	14,763,115	16,006,692	(1,152,122)	14,854,570

구축물	47,967	(3,796)	44,171	47,967	(3,197)	44,770

기계장치	17,589,984	(6,766,466)	10,823,518	17,334,607	(6,216,600)	11,118,007

차량운반구	282,988	(197,493)	85,495	282,988	(187,283)	95,705

공기구와기구	801,698	(368,685)	433,013	767,699	(343,715)	423,984

비품	1,913,061	(1,344,450)	568,611	1,878,398	(1,266,378)	612,020

시설장치	3,793,638	(505,661)	3,287,977	3,758,238	(387,478)	3,370,760

시험연구설비	265,427	(109,321)	156,106	228,627	(88,413)	140,214

건설중인자산	1,558,902	-	1,558,902	1,285,849	-	1,285,849

합 계	44,721,585	(10,539,449)	34,182,136	44,052,293	(9,645,186)	34,407,107

(2) 당분기와 전기 중 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 10 (당) 기 분기

(단위 : 천원)

과 목	기초금액	취득액	처분액	감가상각비	기타증감액(*)	기말금액

토지	2,461,228	-	-	0	-	2,461,228

건물	14,854,570	-	-	(91,455)	-	14,763,115

구축물	44,770	-	-	(599)	-	44,171

기계장치	11,118,007	73,114	-	(549,865)	182,262	10,823,518

차량운반구	95,705	-	-	(10,210)	-	85,495

공기구와기구	423,984	34,000	-	(24,971)	-	433,013

비품	612,020	28,708	-	(78,072)	5,955	568,611

시설장치	3,370,760	35,400	-	(118,183)	-	3,287,977

시험연구설비	140,214	36,800	-	(20,908)	-	156,106

건설중인자산	1,285,849	461,270	-	-	(188,217)	1,558,902

합 계	34,407,107	669,292	-	(894,263)	-	34,182,136

(*) 기타증감액은 건설중인자산의 본계정 대체액으로 구성되어 있습니다.

② 제 9 (전) 기

(단위 : 천원)

과 목	기초금액	취득액	처분액	감가상각비	기타증감액(*)	기말금액

토지	2,461,228	-	-	-	-	2,461,228

건물	14,691,455	143,077	-	(356,885)	376,923	14,854,570

구축물	47,169	-	-	(2,399)	-	44,770

기계장치	8,699,671	424,562	-	(2,057,929)	4,051,703	11,118,007

차량운반구	93,016	57,378	(2)	(54,687)	-	95,705

공기구와기구	410,589	98,783	-	(90,388)	5,000	423,984

비품	733,276	156,929	-	(314,329)	36,144	612,020

시설장치	806,150	113,795	-	(239,658)	2,690,473	3,370,760

시험연구설비	45,169	80,200	-	(53,513)	68,358	140,214

건설중인자산	5,384,742	3,129,708	-	-	(7,228,601)	1,285,849

합 계	33,372,465	4,204,432	(2)	(3,169,788)	-	34,407,107

(*) 기타증감액은 건설중인자산의 본계정 대체액으로 구성되어 있습니다.

(3) 운용리스 당사는 현대캐피탈(주) 외 2개 업체로부터 차량운반구를 운용리스계약으로 임차하고있습니다. ① 당분기말과 전기말 현재 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 10 (당) 기 분기	제 9 (전) 기

1년 이내	56,990	84,846

1년 초과	844	3,375

합 계	57,834	88,221

② 당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식된 리스료는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 10 (당) 기 분기	제 9 (전) 기 분기

리스료	57,886	44,300

12. 무형자산

당분기와 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.① 제 10 (당) 기 분기

(단위 : 천원)

구 분	소프트웨어	산업재산권	시설이용권	개발중인 무형자산	합 계

취득원가:

기초금액	515,732	58,649	635,949	5,664	1,215,994

취득금액	-	-	-	3,895	3,895

기타증감액(*)	-	-	-	-	-

기말금액	515,732	58,649	635,949	9,559	1,219,889

감가상각누계액:

기초금액	(287,755)	(15,137)	-	-	(302,892)

무형자산상각비	(25,521)	(2,410)	-	-	(27,931)

기말금액	(313,276)	(17,547)	-	-	(330,823)

장부금액:

기초금액	227,977	43,512	635,949	5,664	913,102

기말금액	202,456	41,102	635,949	9,559	889,066

(*) 기타증감액은 개발중인 무형자산의 본계정 대체액으로 구성되어 있습니다.

② 제 9 (전) 기

(단위 : 천원)

구 분	소프트웨어	산업재산권	시설이용권	개발중인 무형자산	합 계

취득원가:

기초금액	462,059	47,596	174,251	4,778	688,684

취득금액	50,423	4,206	461,698	10,983	527,310

기타증감액(*)	3,250	6,847	-	(10,097)	-

기말금액	515,732	58,649	635,949	5,664	1,215,994

감가상각누계액:

기초금액	(188,705)	(6,542)	-	-	(195,247)

무형자산상각비	(99,050)	(8,595)	-	-	(107,645)

기말금액	(287,755)	(15,137)	-	-	(302,892)

장부금액:

기초금액	273,354	41,054	174,251	4,778	493,437

기말금액	227,977	43,512	635,949	5,664	913,102

(*) 기타증감액은 개발중인 무형자산의 본계정 대체액으로 구성되어 있습니다.

13. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 10 (당) 기 분기	제 9 (전) 기

유동	유동

매입채무	2,166,561	1,609,645

미지급금	1,354,061	1,327,813

미지급비용	848,706	618,452

임대보증금	-	11,459

합 계	4,369,328	3,567,369

14. 차입부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내역	이자율(%)	제 10 (당) 기 분기	제 9 (전) 기

한국산업은행	운전자금대출	2.20	4,000,000	4,000,000

2.03	3,000,000	850,000

(주)국민은행	운전자금대출	2.71	500,000	-

(주)우리은행	운전자금대출	2.63	1,660,011	-

(주)하나은행	운전자금대출	3.14	-	100,000

합 계	9,160,011	4,950,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입부채(유동성장기부채 포함)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내역	이자율(%)	최종만기일	제 10 (당) 기 분기	제 9 (전) 기

(주)우리은행	시설자금대출	1.92	2019-05-28	2,900,000	3,000,000

유동성 대체	(400,000)	(400,000)

차감후 잔액	2,500,000	2,600,000

( 3 ) 담보제공자산

당분기말 현재 당사의 차입부채를 위해 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	내역	장부금액	담보설정금액	담보사유	차입금액	담보권자

토지 및 건물,기계장치 등	음성공장	11,594,595	3,000,000	단기차입금	4,000,000	한국산업은행

6,360,000	장기차입부채
유동성장기부채	2,900,000	(주)우리은행

토지 및 건물	음성기숙사	617,842	600,000

합 계	12,212,437	9,960,000	6,900,000

상기 담보제공자산 이외에 주석 26에서 설명하는 바와 같이 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

15. 기타부채 당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 10 (당) 기 분기	제 9 (전) 기

선수금	22,527	14,350

예수금	95,510	70,212

합 계	118,037	84,562

16. 충당부채 당분기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 10 (당) 기 분기	제 9 (전) 기

판매보증충당부채(*1)	623	623

반품충당부채(*2)	22,204	18,837

금융보증부채(*3)	87,024	87,024

합 계	109,851	106,484

(*1) 판매보증충당부채는 당분기말과 전기말 현재 판매된 재고자산의 판매보증기간에 해당하는 매출액에 대하여 과거의 판매보증경험율을 적용한 추정치를 반영하고 있습니다. (*2) 반품충당부채는 당분기말과 전기말 현재 판매된 재고자산의 반품가능기간에 해당하는 매출총이익에 대하여 과거의 반품경험율을 적용한 추정치를 반영하고 있습니 다.

(*3) 종속기업 및 우리사주조합원의 우리사주 취득과 관련된 차입금 등에 대하여 지급보증을 제공하고 있습니다.

17 . 종업원급여

(1) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 10 (당) 기 분기	제 9 (전) 기 분기

급여	1,516,567	1,250,288

사회보장제도 관련 비용	116,158	89,928

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	164,300	111,701

합 계	1,797,025	1,451,917

(2) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 확정급여부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 10 (당) 기 분기	제 9 (전) 기

확정급여부채의 현재가치	2,529,545	2,361,755

사외적립자산의 공정가치	(2,197,356)	(2,187,912)

합 계	332,189	173,843

(3) 당분기와 전기 중 확정급여채무 및 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 확정급여채무

(단위 : 천원)

구 분	제 10 (당) 기 분기	제 9 (전) 기

기초금액	2,361,755	1,422,922

당기근무원가	163,431	446,667

이자원가	10,313	25,989

퇴직금지급액	-	(124,701)

관계사 전출액	(5,954)	(19,040)

재측정요소

- 인구통계적가정의 변동	-	-

- 재무적가정의 변동	-	9,159

- 경험적조정에 의한 변동	-	600,759

기말금액	2,529,545	2,361,755

② 사외적립자산

(단위 : 천원)

구 분	제 10 (당) 기 분기	제 9 (전) 기

기초금액	2,187,912	1,416,381

이자수익	9,444	25,852

납부한 기여금	-	843,387

퇴직금지급액	-	(86,082)

관계사 전출액	-	(16,323)

기타관리원가	-	(2,519)

재측정요소	-	7,216

기말금액	2,197,356	2,187,912

18 . 자본금과 주식발행초과금 및 기타자본항목

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 10 (당) 기 분기	제 9 (전) 기

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

주당금액	500	500

발행주식수	7,341,291주	7,341,291주

자본금	3,670,645,500	3,670,645,500

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 10 (당) 기 분기	제 9 (전) 기

주식선택권	8,460	8,460

자기주식(*)	(9,970,649)	(9,970,649)

합계	(9,962,189)	(9,962,189)

(*) 전기 중 당사는 주주가치 제고를 위하여 엔에이치투자증권(주)와 100억원 규모의자사주신탁 계약을 체결하고 자기주식을 취득한 바 있으며, 2016년 7월 17일자로 신탁계약을 해지함에 따라 자사주신탁이 보유하던 자기주식 318,916주는 전량 당사가 직접 취득하였습니다.

19. 이익잉여금 (1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 10 (당) 기 분기	제 9 (전) 기

법정정립금(*)	374,300	304,076

임의적립금	2,059,177	2,059,177

미처분이익잉여금	23,049,524	23,721,055

합 계	25,483,001	26,084,308

(*) 법정적립금은 이익준비금으로서, 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. (2) 당분기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 10 (당) 기 분기	제 9 (전) 기

기초금액	26,084,308	25,358,396

(분)당기순이익	100,931	2,664,278

확정급여제도의 재측정요소	-	(470,107)

연차배당	(702,238)	(1,468,259)

기말금액	25,483,001	26,084,308

20 . 영업이익(1) 당분기와 전분기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10 (당) 기 분기	제 9 (전) 기 분기

제품매출액	8,186,481	5,045,161

상품매출액	208,994	2,694,298

기타매출액	971	646

합 계	8,396,446	7,740,105

(2) 당분기와 전분기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10 (당) 기 분기	제 10 (전) 기 분기

제품매출원가	5,173,525	3,566,042

상품매출원가	141,494	1,413,968

합 계	5,315,019	4,980,010

(3) 당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 10 (당) 기 분기	제 9 (전) 기 분기

급여	852,850	620,456

퇴직급여	128,030	77,208

복리후생비	106,566	109,669

여비교통비	62,862	46,190

접대비	119,496	120,467

통신비	7,086	5,278

세금과공과	121,156	43,997

감가상각비	64,026	66,431

임차료	211,943	170,384

수선비	3,100	2,458

보험료	16,217	13,154

차량유지비	28,640	21,802

경상연구개발비	185,385	189,224

운반비	219,908	174,738

교육훈련비	4,991	1,593

도서인쇄비	1,967	3,615

포장비	14,372	12,951

소모품비	4,790	33,238

지급수수료	113,071	132,089

보관료	73,591	73,042

광고선전비	214,403	166,045

대손상각비	1,605	7,272

건물관리비	73,677	69,525

무형자산상각비	27,931	25,484

견본비	105,287	24,113

수출제비용	1,956	8,472

합 계	2,764,906	2,218,895

(4) 당분기와 전분기 중 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 10 (당) 기 분기	제 9 (전) 기 분기

재고자산의 변동	(2,413,115)	(1,724,380)

원ㆍ부재료 및 상품매입액	5,274,812	4,909,746

종업원급여	1,797,025	1,451,917

감가상각비 및 무형자산상각비	922,194	736,025

운반비	237,231	182,966

지급수수료	199,762	188,016

외주가공비	1,560	-

보관료	207,189	172,745

기타	1,853,267	1,281,870

합 계	8,079,925	7,198,905

21 . 기타 수익과 기타 비용 (1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10 (당) 기 분기	제 9 (전) 기 분기

외환차익	164	4,464

임대수익	13,504	5,124

정부보조금수익	-	17,401

잡이익	5,469	25,754

합 계	19,137	52,743

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10 (당) 기 분기	제 9 (전) 기 분기

외환차손	4,664	14,295

외환환산손실	137,180	11,095

기부금	715	5,007

잡손실	2,744	387

합 계	145,303	30,784

22. 금융수익과 금융비용(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 10 (당) 기 분기	제 9 (전) 기 분기

이자수익	4,834	18,961

배당금수익	-	600,000

합 계	4,834	618,961

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 10 (당) 기 분기	제 9 (전) 기 분기

이자비용	47,859	39,345

금융수수료	12,436	14,523

합 계	60,295	53,868

(3) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융상품 범주	계정명	제 10 (당) 기 분기	제 9 (전) 기 분기

대여금및수취채권	이자수익	4,834	18,961

배당금수익	-	600,000

외화환산손익	(137,180)	(9,831)

외환차손익	(4,500)	(11,095)

금융수수료	(12,436)	(14,523)

합 계	(149,282)	583,512

상각후원가로 측정하는 금융부채	이자비용	(47,859)	(39,345)

합 계	(197,141)	544,167

23 . 법인세비용(1) 당분기와 전분기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 10 (당) 기 분기	제 9 (전) 기 분기

당기법인세	40,519	233,786

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세수익	(6,552)	(117,375)

법인세추납액	(3)	-

법인세비용	33,964	116,411

(2) 당분기와 전분기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 10 (당) 기 분기	제 9 (전) 기 분기

법인세비용차감전순이익	134,894	1,128,251

적용세율에 따른 세부담액	14,838	226,216

조정사항:

세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과	19,129	22,118

비과세수익	-	(131,923)

과거기간법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액	(3)	-

법인세비용	33,964	116,411

평균유효세율	25.18%	10.32%

24 . 주당이익

(1) 당분기와 전분기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	제 10 (당) 기 분기	제 19(전) 기 분기

분기순이익	100,929,910	1,011,839,815

가중평균유통보통주식수 (*)	7,022,375주	7,132,948주

기본주당이익	14	142

(*) 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	제 10 (당) 기 분기	제 9 (전) 기 분기

기초 발행보통주식수	7,022,375	7,341,291

자기주식의 취득	-	(208,343)

가중평균유통보통주식수	7,022,375	7,132,948

(2) 당분기와 전분기의 보통주 희석주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	제 10 (당) 기 분기	제 9 (전) 기 분기

분기순이익	100,929,910	1,011,839,815

조정

주식보상비용(세후)	-	821,465

희석분기순이익	100,929,910	1,012,661,280

가중평균희석유통보통주식수(*)	7,032,468주	7,154,981주

희석주당이익	14	142

(*) 가중평균희석유통보통주식수의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

내 역	제 10 (당) 기 분기	제 9 (전) 기 분기

가중평균유통보통주식수	7,022,375	7,132,948

주식선택권의 행사효과	10,093	22,033

가중평균희석유통보통주식수	7,032,468	7,154,981

25. 주식기준보상(1) 주식기준보상약정당사는 2014년 8월 8일에 특정한 임원에게 당사의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권 30,000주를 부여하였습니다. 이 주식선택권의 보유자는 부여일로부터 2년이 경과한 날부터 4년이내로 행사할 수 있으며, 8,000원의 행사가격으로 주식을 매입할 수 있는 권리가 있습니다.

(2) 공정가치 측정주식결제형 주식기준보상제도의 부여일 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 아래와 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	주식선택권

부여일의 공정가치	282

부여일 주식가격	4,600

행사가격	8,000

기대 변동성(가중평균)	34.87%

기대 만기	3년

기대 배당금	3.72%

무위험이자율(국공채수익률)	2.50%

(3) 당사는 주식선택권의 보상원가를 블랙-숄즈모형을 이용한 공정가액 접근법을 적용하여 산정하였으며, 당분기말 현재 8,460천원을 기타자본항목으로 계상하고 있습니다.

26 . 특수관계자(1) 당분기말 현재 당사와 지배ㆍ종속관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

종속기업	(주)모닝듀에프엔비 , (주)카페뉴, 상해상하무역유한공사

(*) 당기중 당사의 종속기업인 (주)모닝듀에프엔비가 (주)카페뉴를 100% 출자 설립하여 종속기업에 추가 되었습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	거래 내역	제 10 (당) 기 분기	제 9 (전) 기 분기

종속기업	(주)모닝듀에프엔비	재고자산 매입	2,478,850	2,458,007

배당금수익	-	600,000

임대수익	8,380	5,124

(주)카페뉴	임대수익	5,124	205,391

상해상하무역유한공사	제품매출	65,036	205,391

(3) 당분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 제 10 (당) 기 분기

(단위 : 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권(*)	미수금	합계	매입채무	임대보증금	합계

종속기업	(주)모닝듀에프엔비	-	12	12	1,278,319	18,741	1,297,060

(주)카페뉴	-	17,095	17,095	-	11,458	11,458

상해상하무역유한공사	422,834	5,374	428,208	-	-	-

합 계	422,834	22,481	445,315	1,278,319	30,199	1,308,518

② 제 9 (전) 기

(단위 : 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권(*)	미수금	합계	매입채무	미지급금	임대보증금	합계

종속기업	(주)모닝듀에프엔비	-	5,103	5,103	1,096,464	83,249	11,459	1,191,172

상해상하무역유한공사	390,830	2,863	393,693	-	-	-	-

합 계	390,830	7,966	398,796	1,096,464	83,249	11,459	1,191,172

(*) 전기 중 상기 종속기업에 대한 매출채권 중 회수 가능성을 고려하여 대손상각비 265,051천원을 인식하였습니다.

(5) 당분기와 전분기 중 당사의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 10 (당) 기 분기	제 9 (전) 기 분기

단기급여	211,325	137,995

퇴직급여	72,714	38,738

합 계	284,039	176,733

주요경영진에는 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다.

(6) 당분기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공받은 내용	관련 채무

특수관계 구분	제공자	내 용	금 액	종 류	금 액	금융기관

주요 경영진	대표이사	연대보증	4,800,000	운전자금대출	-	(주)하나은행

550,000	운전자금대출	500,000	(주)국민은행

3,600,000	일반자금대출	1,660,011	(주)우리은행

241,078	기타외화지급	-

7,000,000	운전자금대출	7,000,000	한국산업은행

2,400,000	일반자금대출	-	(주)신한은행

합 계	18,591,078	9,160,011

(7) 당분기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공한 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계 구분	제공처	내용	종 류	금융기관	보증금액

종속기업	(주)모닝듀에프엔비	연대보증	USANCE	(주)우리은행	4,017,960

상해상하무역유한공사	운영자금대출	(주)우리은행	200,898

합 계	4,218,858

당사는 종속기업의 차 입금 등에 대한 지급보증으로 동 약정과 관련하여 주석 16에서설명하고 있는 바와 같이 금융보증부채를 인식하고 있습니다.

27. 우발부채 및 약정사항 (1) 당분기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위 : USD, 원화단위 : 천원)

금융기관	약정사항	한도액	실행액

(주)하나은행	운전자금대출	4,000,000	0

매출채권담보대출	2,260,000	0

(주)신한은행	일반자금대출	2,000,000	0

(주)우리은행	일반자금대출	3,000,000	1,660,011

신용장개설	USD 900,000	0

(2) 계류중인 소송사건

당분기말 현재 진행중인 소송사건의 최종결과를 예측할 수 없는 바, 당사의 경영진은 동 소송사건의 결과가 재무제표에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.(3) 종업원에게 제공한 지급보증

(단위 : 천원)

제공받는 자	내용	금융기관	보증금액

우리사주조합원	연대보증	(주)신한은행	6,330,720

당사는 우리사주조합원이 우리사주 취득을 위해 차입한 금액에 대하여 연대보증책임을 부담하고 있습니다. 상기 지급보증과 관련하여 주석 16에서 설명하고 있는 바와 같이 금융보증부채를 인식하고 있습니다.

28. 금융상품당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 10 (당) 기 분기	제 9 (전) 기

장부금액	공정가치(*)	장부금액	공정가치(*)

금융자산:

대여금및수취채권	현금및현금성자산	1,620,555	-	2,210,486	-

매출채권및기타채권	6,258,851	-	4,751,102	-

단기금융상품	2,649,546	-	1,641,749	-

장기금융상품	11,921,744	-	11,722,506	-

소 계	22,450,696	20,325,843

매도가능금융자산	1,000	-	1,000	-

합 계	22,451,696	-	20,326,843	-

금융부채:

상각후원가로 측정하는 금융부채	매입채무및기타채무	4,369,328	-	3,567,369	-

단기차입부채	9,160,011	-	4,950,000	-

장기차입부채(유동성장기부채 포함)	2,900,000	-	3,000,000	-

금융보증부채	87,024	-	87,024	-

합 계	16,516,363	-	11,604,393	-

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 아니하였습니다.

29. 위험관리 당사는 금융상품을 운용함에 따라 신용위험, 유동성위험, 환위험 및 이자율위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다.

(1) 신용위험당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 있습니다. 또한, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 10 (당) 기 분기	제 9 (전) 기

현금성자산	1,620,542	2,210,486

매출채권및기타채권	6,258,851	4,751,102

단기금융상품	2,649,546	1,641,749

장기금융상품	11,921,744	11,722,506

합 계	22,450,683	20,325,843

당사 는 (주 )우리은행 등의 금융기관에 현금성자산 및 단기금융예치금 등을 예치하고있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

당분기말 현재 당사는 종속기업과 우리사주조합에게 운영자금 대출 및 USANCE 관련 지급보증 등을 제공하고 있으며, 그 내역은 주석 26 및 27에서 설명하고 있는 바와 같습니다. 종속기업에 대한 지급보증에 대해서는 지배력을 바탕으로 사전에 자금수지 등을 통제하여 관련 신용위험이 발생하지 않도록 관리하고 있으며, 우리사주조합원에 대한 차입금 보증에 대해서는 취득한 주식이 담보로 제공되고 있어 당사가 부담하는 신용위험은 제한적일 것으로 예상됩니다.

당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 (장기)매출채권및기타채권의발생일 기준 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 10 (당) 기 분기	제 9 (전) 기

연체되지 않은 채권	5,698,786	4,296,131

만기 경과 미손상금액:

만기 경과 후 6개월 이하	429,399	373,588

만기 경과 후 7~12개월	130,665	81,383

만기 경과 후 12개월 초과	-	-

소 계	560,064	454,971

손상채권	354,387	352,782

소 계	6,613,237	5,103,884

차감:대손충당금	(354,387)	(352,782)

합 계	6,258,850	4,751,102

(2) 유동성위험관리

당사는 현금및현금성자산 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 금융부채 의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니 다. ① 제 10 (당) 기 분기

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

6개월 이내	6개월 초과 1년 이내	1년 초과 5년 이내

매입채무및기타채무	4,399,527	4,399,528	4,369,328	-	30,200

단기차입부채	9,160,011	9,260,544	5,224,139	4,036,405	-

장기차입부채(유동성장기차입부채 포함)	2,900,000	3,003,360	227,040	225,120	2,551,200

금융보증부채(*)	87,024	10,549,578	10,549,578	-	-

합 계	16,546,562	27,213,010	20,370,085	4,261,525	2,581,400

(*) 금융보증부채는 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.

② 제 9 (전) 기

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

6개월 이내	6개월 초과 1년 이내	1년 초과 5년 이내

매입채무및기타채무	3,567,369	3,567,369	3,567,369	-	-

단기차입부채	4,950,000	4,971,048	4,971,048	-	-

장기차입부채(유동성장기차입부채 포함)	3,000,000	3,127,400	230,333	228,253	2,668,814

금융보증부채(*)	87,024	10,898,850	10,898,850	-	-

합 계	11,604,393	22,564,667	19,667,600	228,253	2,668,814

(*) 금융보증부채는 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

(3) 시장위험

① 환위험당사는 제품 수출 등과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 수시로 측정하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 기능통화 이외 의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 10 (당) 기 분기	제 9 (전) 기

USD	GBP	CNY	EUR	합계	USD	GBP	CNY	EUR	합계

외화자산:

현금및현금성자산	149,326	1,392,450	11,672	1,147	1,554,595	249,170	1,480,170	12,460	1,219	1,743,019

매출채권	461,688	-	-	-	461,688	431,574	-	-	-	431,574

합 계	611,014	1,392,450	11,672	1,147	2,016,283	680,744	1,480,170	12,460	1,219	2,174,593

당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고, 각 외화에 대한 원화 환율 10%변동시 환율 변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 10 (당) 기 분기	제 9 (전) 기

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

USD	61,101	(61,101)	68,074	(68,074)

GBP	139,245	(139,245)	148,017	(148,017)

CNY	1,167	(1,167)	1,246	(1,246)

EUR	115	(115)	122	(122)

합 계	201,628	(201,628)	217,459	(217,459)

상기 민감도 분석은 당분기말과 전기말 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

② 이자율위험 관리 당분기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 10 (당) 기 분기	제 9 (전) 기

고정이자율:

현금성자산	1,620,542	2,210,486

단기금융상품	2,649,547	1,641,749

장기금융상품	11,921,744	11,722,506

고정이자율 금융상품 순부채	16,191,833	15,574,741

변동이자율:

단기차입부채	(9,160,011)	(4,950,000)

장기차입부채	(2,900,000)	(3,000,000)

변동이자율 금융상품 순부채	(12,060,011)	(7,950,000)

당분기말과 전기말 현재 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 10 (당) 기 분기	제 9 (전) 기

1% 상승시	(120,600)	(79,500)

1% 하락시	120,600	79,500

③ 가격위험관리당사는 가격변동위험에 노출되어 있는 금융상품을 보유하고 있지 않습니다.

(4) 자본위험당사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고 있습니다. 당사는 시장상황 및 사업활동의 변동을 반영하여 부채비율의 적정성을 주기적으로 검토하고 필요한 경우 재무구조를 개선하여 최적 자본구조를 유지하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 10 (당) 기 분기	제 9 (전) 기

부채총계(A)	17,127,231	11,974,822

자본총계(B)	53,853,470	54,454,778

부채 비율(C=A/B)	31.80%	21.99%

30. 영업에서 창출된 현금당분기와 전분기 중 영업에서 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 10 (당) 기 분기	제 9 (전) 기 분기

영업에서 창출된 현금	(1,729,803)	(1,459,411)

분기순이익	100,930	1,011,840

분기순이익조정	1,100,694	410,210

감가상각비	873,355	701,904

경상연구개발비(감가상각비)	20,908	8,636

무형자산상각비	27,931	25,484

퇴직급여	164,300	111,701

대손상각비	1,605	7,272

주식보상비용	-	1,053

판매보증충당부채환입액	-	251

반품충당부채환입액	3,367	6,018

재고자산평가손실(환입)	(204,941)	-

이자비용	47,859	39,345

법인세비용	33,964	116,411

이자수익	(4,834)	(18,961)

배당금수익	-	(600,000)

외화환산손실	137,180	11,096

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(2,931,427)	(2,881,461)

매출채권의 감소(증가)	(1,060,527)	(1,082,127)

기타채권의 감소(증가)	(20,988)	4,067

재고자산의 감소(증가)	(2,208,173)	(1,724,380)

기타자산의 감소(증가)	(479,669)	(162,761)

매입채무의 증가(감소)	556,916	(142,550)

기타채무의 증가(감소)	253,493	228,209

기타부채의 증가(감소)	33,475	1,256

퇴직금의 지급	-	(6,540)

사외적립자산의 감소(증가)	-	3,365

관계사 전출	(5,954)	-

31. 비현금거래당분기와 전분기 중 현금의 유출 및 유입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 10 (당) 기 분기	제 9 (전) 기 분기

유형자산 취득 관련 미지급금의 증가(감소)	63,514	114,697

건설중인자산의 본계정 대체	188,217	2,017,500

건설중인무형자산의 본계정 대체	-	2,049