흥국에프엔비 분기보고서 (2016.03)
5. 재무제표 주석

제 9 (당) 기 분기 2016년 3월 31일 현재
제 8 (전) 기 분기 2015년 3월 31일 현재
주식회사 흥국에프엔비

1. 당사의 개요 주식회사 흥국에프엔비(이하"당사")는 2008년 4월 28일에 자본금 10,000천원으로 설립되었습니다. 당분기말 현재 본사 및 공장은 충청북도 음성군에 위치하고 있으며, 서울특별시 서초구에 서울사무소, 대구 동구에 대구사무소를 두고 천연과일쥬스 등의 음료 제조 및 판매업을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 당사는 전기 중 기업공개를 통하여 2015년 8월 7일 코스닥시장에 상장되었으며, 당분기말 현재 자본금은 3,670,646천원 이며, 당분기말 현재 주요주주의 내역은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	금액(천원)	지분율

오길영	3,604,300	1,802,150	49.10%

박철범	87,000	43,500	1.19%

우리사주조합	323,378	161,689	4.40%

기타소액주주	3,326,613	1,663,307	45.31%

합 계	7,341,291	3,670,646	100.00%

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

당 사 의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약 중간재무제표 입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 "별도재무제표"에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표 입니다.

(2) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 당사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는, 2015년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에서도 반영될 것입니다. (1) 회계정책의 변경당사는 2016년 1월 1일을 최초적용일로 하여, 다른 기준서의 결과적인 개정사항을 포함하여 다음의 새로운 기준서 및 기준서의 개정사항을 적용하였습니다.

①기업회계기준기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시를 i)후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목, ii)후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목으로 구분 표시하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.

②기업회계기준기준서 제1016호 유형자산, 제1038호 무형자산(개정)

동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음(예외: 무형자산이 ‘수익’에 기초하여 표현되고 경제적 효익의 소비와 수익의 상관관계가 매우 높은 경우)을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.

③기업회계기준기준서 제1016호 유형자산, 1041호 농림어업(개정)

동 개정사항은 ‘생산용식물’을 유형자산으로 처리해야 한다는 것을 주요 내용으로하고 있습니다.

④기업회계기준서 제1027호 별도재무제표(개정)

동 개정사항은 별도재무제표에서 종속기업ㆍ관계기업ㆍ공동기업에 대한 투자의 회계처리에 원가법, 기업회계기준서 제1039호에 따른 방법뿐만 아니라, 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법도 선택하여 적용할 수 있는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.

⑤기업회계기준기준서 제1110호, 1112호, 1028호 투자기업: 연결예외적용 (개정)

동 개정사항은 투자기업인 지배기업이 중간지배기업을 공정가치로 측정, 당기손익에반영한 경우에도 중간지배기업의 연결재무제표 작성이 면제되도록 하고, 종속기업이투자기업에 해당되지 않을 경우에만 연결대상에 포함한다는 것을 명확히 하고, 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때,그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법 적용을 허용하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.

⑥기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)

동 개정사항은 공동영업의 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.

⑦한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014

기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과중단영업'의 매각계획의 변경 또는소유주에 대한 분배계획의 변경으로 매각예정 분류와 분배예정 분류간 대체 시 기존의 매각계획이나 분배계획이 계속 유지되는 것으로 보아 회계처리하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시‘와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여', 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고' 등에 대한 일부 개정사항이 존재합니다.

(2) 회계정책 변경의 영향당사는 기업회계기준서 개정에 따른 재무적 영향이 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.

4. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 9 (당) 기 분기	제 8 (전) 기

보유현금	158	-

요구불예금	502,523	8,926,218

합 계	502,681	8,926,218

5. 매출채권및기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 9 (당) 기 분기	제 8 (전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	4,585,963	-	3,521,035	-

미수금	13,384	-	17,451	-

미수수익	89,512	-	89,437	-

대여금	374,845	15,000	221,053	339,956

보증금	34,834	733,799	44,834	723,109

합 계	5,098,538	748,799	3,893,810	1,063,065

(2) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되어 있는 바, 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 9 (당) 기 분기	제 8 (전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권및기타채권 총장부금액	5,174,896	748,799	3,962,896	1,063,065

대손충당금:

매출채권	(32,293)	-	(25,021)	-

미수금	(44,065)	-	(44,065)	-

대손충당금 합계	(76,358)	-	(69,086)	-

매출채권및기타채권 순장부금액	5,098,538	748,799	3,893,810	1,063,065

당사의 중요한 특정고객집단이 매출채권및기타채권의 잔액에서 차지하는 금액은 당분기말 과 전기말 현재 1,222,132천원 과 817,868천원이며, 매출액에서 차지하는 금액은 당분기와 전분기 중 각각 1 ,882,195 천 원 과 2,343,558천원입니다.

(3) 당분기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 9 (당) 기 분기	제 8 (전) 기

기초금액	69,086	55,513

회수	-	-

제각	-	-

손상차손	7,272	13,573

기말금액	76,358	69,086

당사는 재무제표에 대한 주석 20에서 설명한 바와 같 이 상기 손상차손을 포괄손익계산서에 판매비와관리비로 계상하였습니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

연체기간	제 9 (당) 기 분기	제 8 (전) 기

1일 ~ 30일	17,046	7,172

31일 ~ 90일	170,508	96,304

90일 초과	206,470	185,739

합 계	394,024	289,215

6. 재고자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 9 (당) 기 분기	제 8 (전) 기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	1,218,297	(25,498)	1,192,799	1,186,581	(25,498)	1,161,083

제품	3,784,059	(460,262)	3,323,797	2,578,334	(460,262)	2,118,072

재공품	1,974,730	(57,520)	1,917,210	1,791,862	(57,520)	1,734,342

원재료	3,159,004	(157,862)	3,001,142	2,860,767	(157,862)	2,702,905

부재료	355,461	(72,176)	283,285	344,986	(72,176)	272,810

저장품	56,421	-	56,421	59,696	-	59,696

미착품	286,518	-	286,518	287,884	-	287,884

합 계	10,834,490	(773,318)	10,061,172	9,110,110	(773,318)	8,336,792

(2) 당분기 및 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 9 (당) 기 분기	제 8 (전) 기

매출원가:

재고자산평가손실(환입)	-	49,117

7. 기타 자산 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 9 (당) 기 분기	제 8 (전) 기

선급금	846,386	686,290

선급비용	68,560	62,988

합 계	914,946	749,278

8. 매도가능금융자산 당분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 9 (당) 기 분기	제 8 (전) 기

출자금	1,000	1,000

상기 매도가능금융자산은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품이므로 취득원가로 측정하고 있습니다.

9. 종속기업투자 (1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명	소재지	사용재무제표일	주요영업활동	제 9 (당) 기 분기	제 8 (전) 기

지분율	장부금액	지분율	장부금액

(주)모닝듀에프엔비	대한민국	3월31일	식음료 무역 및 도매	100.00%	600,000	100.00%	600,000

상해상하무역유한공사(*)	중국	3월31일	비알콜음료제조	100.00%	532,640	100.00%	532,640

합 계	1,132,640	1,132,640

(*) 당사는 전전기 중 208,260천원(USD 200,000)을 출자하여 상해상하무역유한공사를 신규 설립하였으며, 전기와 전전기 중 각각 214,300천원(USD 200,000) 및 110,080천원(USD 100,000)을 유상증자 하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다.① 제 9 (당) 기 분기

(단위 : 천원)

내 역	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

(주)모닝듀에프엔비	1,626,266	492,176	1,134,090	2,476,613	229,442	229,442

상해상하무역유한공사	666,411	574,215	92,196	139,280	(37,796)	(38,739)

② 제 8 (전) 기

(단위 : 천원)

내 역	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

(주)모닝듀에프엔비	2,090,212	585,564	1,504,648	9,599,515	666,817	666,817

상해상하무역유한공사	330,183	199,248	130,935	323,531	(248,819)	(240,095)

10. 유형자산(1) 당분기와 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.① 제 9 (당) 기 분기

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	시험연구설비	건설중인자산	합계

취득원가:

기초금액	2,461,228	15,486,692	47,967	12,858,342	246,960	663,916	1,685,325	953,970	80,069	5,384,742	39,869,211

취득금액	-	-	-	312,280	34,405	1,099	72,305	90,959	-	1,027,039	1,538,087

처분금액	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기타증감액(*)	-	-	-	1,793,844	-	-	36,144	152,012	35,500	(2,017,500)	-

기말금액	2,461,228	15,486,692	47,967	14,964,466	281,365	665,015	1,793,774	1,196,941	115,569	4,394,281	41,407,298

감가상각누계액:

기초금액	-	(795,237)	(798)	(4,158,671)	(153,944)	(253,327)	(952,049)	(147,820)	(34,900)	-	(6,496,746)

감가상각비	-	(88,477)	(600)	(461,115)	(13,959)	(20,773)	(81,067)	(35,914)	(8,636)	-	(710,541)

처분금액	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	-	(883,714)	(1,398)	(4,619,786)	(167,903)	(274,100)	(1,033,116)	(183,734)	(43,536)	-	(7,207,287)

장부금액:

기초금액	2,461,228	14,691,455	47,169	8,699,671	93,016	410,589	733,276	806,150	45,169	5,384,742	33,372,465

기말금액	2,461,228	14,602,978	46,569	10,344,680	113,462	390,915	760,658	1,013,207	72,033	4,394,281	34,200,011

(*) 기타증감액은 건설중인자산의 본계정 대체액으로 구성되어 있습니다.

② 제 8 (전) 기

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	시험연구설비	건설중인자산	합계

취득원가:

기초금액	2,461,228	8,359,904	-	10,385,332	343,681	572,616	1,327,414	392,470	66,987	1,964,687	25,874,319

취득금액	-	346,332	38,087	743,565	36,589	91,300	273,792	136,450	13,082	12,449,596	14,128,793

처분금액	-	-	-	-	(133,310)	-	(591)	-	-	-	(133,901)

기타증감액(*)	-	6,780,456	9,880	1,729,445	-	-	84,710	425,050	-	(9,029,541)	-

기말금액	2,461,228	15,486,692	47,967	12,858,342	246,960	663,916	1,685,325	953,970	80,069	5,384,742	39,869,211

감가상각누계액:

기초금액	-	(539,071)	-	(2,775,702)	(224,697)	(177,402)	(622,724)	(83,693)	(11,033)	-	(4,434,322)

감가상각비	-	(256,166)	(798)	(1,382,969)	(57,021)	(75,925)	(329,891)	(64,127)	(23,867)	-	(2,190,764)

처분금액	-	-	-	-	127,774	-	566	-	-	-	128,340

기말금액	-	(795,237)	(798)	(4,158,671)	(153,944)	(253,327)	(952,049)	(147,820)	(34,900)	-	(6,496,746)

장부금액:

기초금액	2,461,228	7,820,833	-	7,609,630	118,984	395,214	704,690	308,777	55,954	1,964,687	21,439,997

기말금액	2,461,228	14,691,455	47,169	8,699,671	93,016	410,589	733,276	806,150	45,169	5,384,742	33,372,465

(*) 기타증감액은 건설중인자산의 본계정 대체액으로 구성되어 있습니다.

(2) 당사는 상기 유형자산 취득과 관련하여 전기 중 59,596천원의 차입원가를 자본화하였습니다.

(3) 운용리스 당사는 현대캐피탈(주) 외 2개 업체로부터 차량운반구를 운용리스계약으로 임차하고있습니다. ① 당분기말과 전기말 현재 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 9 (당) 기 분기	제 8 (전) 기

1년 이내	125,373	127,495

1년 초과	59,228	89,616

합 계	184,601	217,111

② 당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식된 리스료는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 9 (당) 기 분기	제 8 (전) 기 분기

리스료	44,300	46,688

11. 무형자산

당분기와 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.① 제 9 (당) 기 분기

(단위 : 천원)

구 분	소프트웨어	산업재산권	시설이용권	개발중인무형자산	합 계

취득원가:

기초금액	462,059	47,596	174,251	4,778	688,684

취득금액	21,000	-	-	3,306	24,306

기타증감액(*)	-	2,049	-	(2,049)	-

기말금액	483,059	49,645	174,251	6,035	712,990

감가상각누계액:

기초금액	(188,705)	(6,542)	-	-	(195,247)

무형자산상각비	(23,452)	(2,032)	-	-	(25,484)

기말금액	(212,157)	(8,574)	-	-	(220,731)

장부금액:

기초금액	273,354	41,054	174,251	4,778	493,437

기말금액	270,902	41,071	174,251	6,035	492,259

(*) 기타증감액은 개발중인무형자산의 본계정 대체액으로 구성되어 있습니다. ② 제 8 (전) 기

(단위 : 천원)

구 분	소프트웨어	산업재산권	시설이용권	개발중인무형자산	합 계

취득원가:

기초금액	377,379	12,951	174,251	49,100	613,681

취득금액	9,680	24,600	-	40,723	75,003

기타증감액(*)	75,000	10,045	-	(85,045)	-

기말금액	462,059	47,596	174,251	4,778	688,684

감가상각누계액:

기초금액	(98,601)	(958)	-	-	(99,559)

무형자산상각비	(90,104)	(5,584)	-	-	(95,688)

기말금액	(188,705)	(6,542)	-	-	(195,247)

장부금액:

기초금액	278,778	11,993	174,251	49,100	514,122

기말금액	273,354	41,054	174,251	4,778	493,437

(*) 기타증감액은 개발중인무형자산의 본계정 대체액으로 구성되어 있습니다.

12. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 9 (당) 기 분기	제 8 (전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	1,374,283	-	1,516,832	-

미지급금	1,084,795	-	983,765	-

미지급비용	945,800	-	703,881	-

임대보증금	-	11,459	-	11,459

합 계	3,404,878	11,459	3,204,478	11,459

13. 차입부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내역	이자율(%)	제 9 (당) 기 분기	제 8 (전) 기

한국산업은행	운전자금대출	2.1~2.33	6,700,000	4,000,000

합 계	6,700,000	4,000,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입부채(유동성 장기부채 포함)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내역	이자율(%)	최종만기일	제 9 (당) 기 분기	제 8 (전) 기

(주)우리은행	시설자금대출	KOLIBOR+0.52	2019-05-28	3,300,000	3,400,000

합 계	3,300,000	3,400,000

유동성 대체	(400,000)	(400,000)

차감후 잔액	2,900,000	3,000,000

( 3 ) 담보제공자산

당분기말 현재 당사의 차입부채를 위해 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	내역	장부금액	담보설정금액	담보사유	차입금액	담보권자

토지 및 건물,기계장치 등	음성공장	12,326,277	12,360,000	단기차입금	6,700,000	한국산업은행

6,360,000	장기차입부채
유동성장기부채	3,300,000	(주)우리은행

토지 및 건물	음성기숙사	624,357	600,000

합 계	12,950,634	19,320,000	10,000,000

14. 우선주부채 (1) 당사는 2012년 3월 17일자로 전환우선주를 발행하였으며, 전기 중 2015년 8월 12일자로 전액 전환청구되어 보통주 437,541주로 전환되었습니다. 한편, 동 전환우선주는 전환시 인도할 자기지분상품의 수량이 변동가능하여 전환전까지 전환우선주 발행금액 전액을 기타자본의 과목으 로 자기자본에서 차감하고 유동부채 중 우선주부채의 과목으로 계상한후, 전환청구에 따라 자기자본으로 전환되었습니다.

(2) 당사가 전환전까지 보유하던 전환우선주의 발행조건은 다음과 같습니다. - 전환우선주의 종류 : 참가적, 누적적 우선주- 전환우선주 1주당 발행가액 및 인수가액 : 400,000원 - 전환방법 : 발행일로부터 10년이 경과하거나 그 기간 동안 전환우선주 주주의 전 환청구시 전환 가능함. - 전환권 행사시 발행되는 주식 : 보통주식 - 전환우선주의 발행주식수는 350,000주로 발행금액은 2,000,000천원입니다.

15. 기타부채 당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 9 (당) 기 분기	제 8 (전) 기

선수금	26,640	43,602

예수금	63,181	44,963

합 계	89,821	88,565

16. 충당부채 당분기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 9 (당) 기 분기	제 8 (전) 기

판매보증충당부채(*1)	1,269	1,018

반품충당부채(*2)	29,579	23,561

금융보증부채(*3)	27,177	24,270

합 계	58,025	48,849

(*1) 판매보증충당부채는 당분기말과 전기말 현재 판매된 재고자산의 판매보증기간에 해당하는 매출액에 대하여 과거의 판매보증경험율을 적용한 추정치를 반영하고 있습니다. (*2) 반품충당부채는 당분기말과 전기말 현재 판매된 재고자산의 반품가능기간에 해당하는 매출총이익에 대하여 과거의 반품경험율을 적용한 추정치를 반영하고 있습니 다.

(*3) 종속회사에 대한 차입금등 지급보증에 따른 보증부채 계상액입니다.

17 . 종업원급여

(1) 당분기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 9 (당) 기 분기	제 8 (전) 기

급여	1,250,288	4,169,249

사회보장제도 관련 비용	89,928	389,789

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	111,701	588,458

합 계	1,451,917	5,147,496

(2) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 9 (당) 기 분기	제 8 (전) 기

순확정급여부채	115,067	6,541

당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 당사의 임직원들은 금융기관등의 퇴직연금에 가입하고 있습니다.

확정급여제도의 운영으로 당사는 수명위험, 환위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.

(3) 당분기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산공정가치	순확정급여부채

제 9 (당) 기 분기	제 8 (전) 기	제 9 (당) 기 분기	제 8 (전) 기	제 9 (당) 기 분기	제 8 (전) 기

기초 잔액	1,422,922	1,111,112	(1,416,381)	(94,052)	6,541	1,017,060

당기 비용으로 인식:

당기근무원가	111,701	557,417	-	-	111,701	557,417

과거근무원가	-	-	-	-	-	-

이자원가(수익)	-	32,888	-	(1,847)	-	31,041

소 계	111,701	590,305	-	(1,847)	111,701	588,458

기타포괄손익으로 인식:

재측정손실(이익)

- 보험수리적손실(이익)

(인구통계적 가정)	-	(176,701)	-	-	-	(176,701)

(재무적 가정)	-	(26,159)	-	-	-	(26,159)

(경험조정)	-	139,030	-	-	-	139,030

- 사외적립자산 비용	-	-	-	222	-	222

소 계	-	(63,830)	-	222	-	(63,608)

기타:

납부한 기여금	-	-	-	(1,320,704)	-	(1,320,704)

급여 지급	(6,540)	(214,665)	3,365	-	(3,175)	(214,665)

소 계	(6,540)	(214,665)	3,365	(1,320,704)	(3,175)	(1,535,369)

기말 잔액	1,528,083	1,422,922	(1,413,016)	(1,416,381)	115,067	6,541

(4) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 9 (당) 기 분기	제 8 (전) 기

단기금융예치금	1,413,016	1,416,381

18 . 자본금과 주식발행초과금 및 기타자본

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 9 (당) 기 분기	제 8 (전) 기

보통주	우선주	보통주	우선주

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

주당금액	500	500	500	500

발행주식수	7,341,291주	-주	7,341,291주	-주

자본금	3,670,645,500	-	3,670,645,500	-

(2) 당분기와 전기 중 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	제 9 (당) 기 분기	제 8 (전) 기

보통주	우선주	보통주	우선주

기초 발행주식수	7,341,291	-	5,106,250	350,000

유상증자	-	-	1,610,000	-

전환우선주의 보통주 전환	-	-	437,541	(350,000)

전환사채의 보통주 전환	-	-	187,500	-

기말 발행주식수	7,341,291	-	7,341,291	-

(3) 당분기와 전기 중 주식발행초과금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 9 (당) 기 분기	제 8 (전) 기

기초금액	34,662,013	3,718,172

유상증자	-	29,501,868

전환우선주의 보통주 전환	-	(44,685)

전환사채의 보통주 전환	-	1,486,658

기말금액	34,662,013	34,662,013

(4) 당분기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 9 (당) 기 분기	제 8 (전) 기

자기주식	(9,970,649)	-

주식선택권	6,971	5,918

합계	(9,963,678)	5,918

(5) 당분기와 전기 중 기타자본의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 9 (당) 기 분기	제 8 (전) 기

기초금액	5,918	(1,998,322)

자기주식의 취득	(9,970,649)	-

전환우선주의 보통주 전환	-	2,000,000

주식보상비용	1,053	4,240

기말금액	(9,963,678)	5,918

19. 이익잉여금 (1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 9 (당) 기 분기	제 8 (전) 기

법정정립금	304,076	157,250

임의적립금	2,059,177	2,059,177

미처분이익잉여금	22,538,724	23,141,969

합 계	24,901,977	25,358,396

(2) 당분기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 9 (당) 기 분기	제 8 (전) 기

기초금액	25,358,396	19,142,081

당기순이익	1,011,839	7,161,700

확정급여제도의 재측정요소	-	49,615

연차배당	(1,468,258)	(995,000)

기말금액	24,901,977	25,358,396

20 . 판매비와관리비

당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계 정	제 9 (당) 기 분기	제 8 (전) 기 분기

급여	620,456	467,288

퇴직급여	77,208	94,577

복리후생비	109,669	71,285

여비교통비	46,190	45,264

접대비	120,467	135,975

통신비	5,278	5,175

세금과공과	43,997	17,854

감가상각비	66,431	54,139

임차료	170,384	142,840

수선비	2,458	-

보험료	13,154	26,642

차량유지비	21,802	16,595

경상연구개발비	189,224	126,837

운반비	174,738	102,052

교육훈련비	1,593	6,733

도서인쇄비	3,615	575

포장비	12,951	8,408

소모품비	33,238	3,379

지급수수료	132,089	106,657

보관료	73,042	64,270

광고선전비	166,045	66,549

대손상각비	7,272	9,060

건물관리비	69,525	55,045

무형자산상각비	25,484	21,985

견본비	24,113	32,996

수출제비용	8,472	1,158

합 계	2,218,895	1,683,338

21 . 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 당사 비용의 성격에 대한 추가정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 9 (당) 기 분기	제 8 (전) 기 분기

매출원가	판매비와관리비	합 계	매출원가	판매비와관리비	합 계

재고자산의 변동	(1,724,380)	-	(1,724,380)	(1,658,064)	-	(1,658,064)

원ㆍ부재료 및 상품매입액	4,909,746	-	4,909,746	4,609,200	-	4,609,200

종업원급여	590,228	861,689	1,451,917	658,451	633,149	1,291,600

감가상각비및무형자산상각비	635,474	100,551	736,025	445,824	76,124	521,948

운반비	8,228	174,738	182,966	1,053	102,052	103,105

지급수수료	55,927	132,089	188,016	36,102	106,657	142,759

외주가공비	-	-	-	104,913	-	104,913

보관료	99,703	73,042	172,745	118,237	64,270	182,507

경상연구개발비	-	62,032	62,032	-	126,837	126,837

기타	405,084	814,754	1,219,838	266,536	574,250	840,786

합 계	4,980,010	2,218,895	7,198,905	4,582,252	1,683,339	6,265,591

22 . 기타 수익과 기타 비용 당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식된 기타 수익과 기타 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 9 (당) 기 분기	제 8 (전) 기 분기

기타수익:

외환차익	4,464	12,320

외화환산이익	-	1,044

임대수익	5,124	2,011

정부보조금수익(*)	17,401	3,900

잡이익	25,754	5,998

기타수익 합계	52,743	25,273

기타비용:

외환차손	(14,295)	(1,633)

외환환산손실	(11,095)	(34)

기부금	(5,007)	(12,000)

잡손실	(387)	-

기타비용 합계	(30,784)	(13,667)

(*) 당사는 충주상공회의소와 '중소기업 청년취업인턴제' 협약을 체결하였으며, 해당협약의 이행으로 정부보조금을 수령하였습니다.

23 . 순금융수익(비용)

(1) 당분기와 전분기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 9 (당) 기 분기	제 8 (전) 기 분기

금융수익:

이자수익 - 대여금및수취채권	18,961	20,728

배당금수익 - 종속기업투자	600,000	1,000,000

소 계	618,961	1,020,728

금융비용:

이자비용 - 상각후원가로측정하는금융부채	(39,345)	(135,293)

금융수수료 - 장기금융상품	(14,523)	-

소 계	(53,868)	(135,293)

순금융수익(비용)	565,093	885,435

(2) 당분기말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같으며, 공정가치와 장부금액간 차이는 유의하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 9 (당) 기 분기	제 8 (전) 기

금융자산:

대여금및수취채권	현금성자산	502,682	8,926,218

단기금융상품	2,129,351	5,266,933

장기금융상품	12,243,156	12,008,208

매출채권및기타채권	5,847,336	4,956,875

소 계	20,722,525	31,158,234

매도가능금융자산	1,000	1,000

금융자산 합계	20,723,525	31,159,234

금융부채:

상각후원가측정금융부채	매입채무및기타채무	3,416,336	3,215,937

단기차입부채	6,700,000	4,000,000

장기차입부채(유동성장기부채 포함)	3,300,000	3,400,000

금융부채 합계	13,416,336	10,615,937

24 . 법인세비용(1) 당분기와 전분기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 9 (당) 기 분기	제 8 (전) 기 분기

당기법인세	233,786	214,882

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	(117,375)	(10,107)

법인세추납액	-	15,664

법인세비용	116,411	220,439

(2) 당분기와 전분기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 9 (당) 기 분기	제 8 (전) 기 분기

법인세비용차감전순이익	1,128,251	2,185,240

적용세율에 따른 세부담액	226,216	475,253

조정사항:

세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과	22,118	26,089

비과세수익	(131,923)	(220,000)

세액공제효과	-	(49,420)

과거기간법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액	-	15,664

기타	-	(27,147)

법인세비용	116,411	220,439

평균유효세율	10.32%	10.09%

25 . 주당이익

(1) 당분기와 전분기의 보통주 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	제 9 (당) 기 분기	제 8 (전) 기 분기

보통주당기순이익	1,011,839,815	1,964,801,083

가중평균유통보통주식수 (*)	7,132,948주	5,125,583주

기본주당이익	142	383

(*) 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	제 9 (당) 기 분기	제 8 (전) 기 분기

기초 발행보통주식수	7,341,291	5,106,250

유상증자	-	19,333

자기주식의 취득	(208,343)	-

가중평균유통보통주식수	7,132,948	5,125,583

(2) 당분기와 전분기의 보통주 희석주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	제 9 (당) 기 분기	제 8 (전) 기 분기

보통주당기순이익	1,011,839,815	1,964,801,083

조정

우선주부채 이자비용	-	55,000,000

전환사채 이자비용(세후)	-	29,193,477

주식보상비용(세후)	821,465

보통주희석당기순이익	1,012,661,280	2,048,994,560

가중평균희석유통보통주식수(*)	7,154,981주	5,875,583주

희석주당이익	142	349

(*) 가중평균희석유통보통주식수의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

내 역	제 9 (당) 기 분기	제 8 (전) 기 분기

가중평균유통보통주식수	7,132,948	5,125,583

전환우선주의 전환권효과	-	437,500

전환사채의 전환효과	-	312,500

주식선택권의 행사효과	22,033	-

가중평균희석유통보통주식수	7,154,981	5,875,583

전분기말 현재 당사의 주식가치를 합리적으로 측정할 수 없기 때문에 주식기준보상의 행사효과를 희석주당이익의 계산내역에 반영하지 아니하였습니다. 26. 주식기준보상(1) 주식기준보상약정당사는 2014년 8월 8일에 특정한 임원에게 회사의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권 30,000주를 부여하였습니다. 이 주식선택권의 보유자는 부여일로부터 2년이 경과한 날부터 4년이내로 행사할 수 있으며, 8,000원의 행사가격으로 주식을 매입할 수 있는 권리가 있습니다.

(2) 공정가치 측정주식결제형 주식기준보상제도의 부여일 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 아래와 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	주식선택권

부여일의 공정가치	282

부여일 주식가격	4,600

행사가격	8,000

기대 변동성(가중평균)	34.87%

기대 만기	3년

기대 배당금	3.72%

무위험이자율(국공채수익률)	2.50%

(3) 당사는 주식선택권의 보상원가를 블랙-숄즈모형을 이용한 공정가액 접근법을 적용하여 산정하였으며, 당분기말 현재 6,971천원을 기타자본항목으로 계상하고 있습니다.

27 . 특수관계자(1) 당분기말 현재 당사와 지배ㆍ종속관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

종속기업	(주)모닝듀에프엔비

상해상하무역유한공사

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	거래 내역	제 9 (당) 기 분기	제 8 (전) 기 분기

종속기업	(주)모닝듀에프엔비	재고자산 매입	2,458,007	2,481,694

배당금수익	600,000	1,000,000

임대수익	5,124	2,011

상해상하무역유한공사	제품매출	205,391	8,546

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 제 9 (당) 기 분기

(단위 : 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	매출채권	미수금	선급금	매입채무	임대보증금

종속기업	(주)모닝듀에프엔비	-	2,322	-	589,848	11,459

상해상하무역유한공사	389,129	-	49,265	-	-

합 계	389,129	2,322	49,265	589,848	11,459

② 제 8 (전) 기

(단위 : 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	매출채권	미수금	매입채무	임대보증금

종속기업	(주)모닝듀에프엔비	-	1,879	1,043,293	11,459

상해상하무역유한공사	193,421	-	-	-

합 계	193,421	1,879	1,043,293	11,459

(4) 당분기와 전분기 중 당사의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

분 류	제 9 (당) 기 분기	제 8 (전) 기 분기

단기급여	137,995	124,864

퇴직급여	38,738	35,998

합 계	176,733	160,862

주요경영진에는 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다.

(5) 당분기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공받은 내용	관련 채무

특수관계구분	제공자	내용	금 액	종 류	금 액	금융기관	발생일

주요 경영진 등	대표이사	연대보증	4,800,000	운전자금대출	-	(주)하나은행	-

538,128	운전자금대출	-	(주)우리은행	2013.05.28

대주주	3,000,000	운전자금대출	1,000,000	한국산업은행	2016.02.29

3,000,000	운전자금대출	3,000,000	2016.02.29

2,400,000	일반자금대출	-	(주)신한은행	-

합 계	13,738,128	4,000,000

(6) 당분기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공한 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계구분	제공처	내용	종 류	금융기관	보 증 금 액

종속기업	(주)모닝듀에프엔비	연대보증	운영자금대출(*)	한국산업은행	2,000,000

USANCE(*)	(주)우리은행	4,152,600

상해상하무역공사	운영자금대출	(주)우리은행	249,156

우리사주조합	임직원	우리사주취득자금대출	(주)신한은행	6,535,200

합 계	12,936,956

(*) 종속기업 차 입금등 대한 지급보증으로 동 약정과 관련하여 당분기말 현재 27,177천원의 금융보증부채를 계상하였습니다 (주석 16참조).

28. 우발부채 및 약정사항 당분기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

금융기관	약정사항	한도액	실행액

(주)하나은행	운전자금대출	4,000,000	-

매출채권담보대출	2,290,000	-

(주)신한은행	일반자금대출	2,000,000	-

(주)우리은행	일반자금대출	1,000,000	-

시설자금대출	3,300,000	3,300,000

신용장개설	USD 900,000	-

한국산업은행	운전자금대출	7,000,000	6,700,000

29. 위험관리 (1) 금융위험관리금 융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 및 기타가격위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험에 대한 목표, 정책, 위험평가 및 관리절체 등에 관한 사항은 2015년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 유의한 변동이 없습니다.

(2) 자본관리당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본구조는 총부채에서 현금성및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 당분기말과 전기말 현재 당사의 순부채와 자본의 구성내역 및 조정부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 9 (당) 기 분기	제 8 (전) 기

총부채	14,381,635	11,557,538

차감 : 현금및현금성자산	(502,681)	(8,926,218)

조정 부채	13,878,954	2,631,320

자본총계	53,270,958	63,696,972

조정 부채 비율	26.05%	4.13%

(3) 공정가치 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품은 존재하지 않습니다.