흥국에프엔비 사업보고서 (2016.12)
5. 재무제표 주석

제 9 (당) 기 2016년 12월 31일 현재
제 8 (전) 기 2015년 12월 31일 현재
주식회사 흥국에프엔비

1. 당사의 개요 주식회사 흥국에프엔비(이하 "당사")는 2008년 4월 28일에 자본금 10,000천원으로 설립되었습니다. 사업보고서 제출일 현재 공장은 충청북도 음성군에 위치하고 있으며, 서울특별시 서초구에 본점을 두고 천연과일쥬스 등의 음료 제조 및 판매업을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 당사는 기업공개를 통해 2015년 8월 7일 코스닥시장에 상장되었으며, 당기말 현재 자본금은 3,671백만원 입니다. 당기말 현재 주요주주의 내역은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율

오길영	3,604,300	49.10%

박철범	87,000	1.19%

우리사주조합	20,456	0.28%

자기주식	318,916	4.33%

기타	3,310,619	45.10%

합 계	7,341,291	100.00%

2. 재무제표의 작성기준

당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.당사의 재무제표는 2017년 3월 16일자 이사회에서 최종 승인될 예정이며, 2017년 3월 24일자 주주총회에서 보고될 예정입니다.

(1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.ㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 기능통화 및 표시통화는 대한민국 '원'입니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성다음 보고 기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석 16 : 충당부채 - 주석 17 : 종업원급여- 주석 23 : 법인세비용② 공정가치의 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석 29: 위험관리

(4) 회계정책의 변경

아래에서 설명하고 있는 2016년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 당사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.회계정책 변경의 내용은 다음과 같으며, 동 회계정책의 변경이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.ㆍ재무제표 표시기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'의 개정사항은 재무제표와 주석을 중요성에 따라 통합하거나 세분화하는 기준을 명확히 하였으며, 재무제표에 중간합계를 추가로 표시할 때 유념해야 하는 사항의 구체화 및 재무제표의 이해가능성과 비교가능성을 모두 고려하여 체계적인 기준에 따라 기업이 자율적으로 주석의 기재방법과 순서를 정할 수 있도록 하였습니다.

3. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. ( 1) 별도재무제표에서의 종속기업 투자 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산당사는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.③ 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고,수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(5) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다. ① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있 습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수 선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	내용연수

건 물	45년 ~ 50년

구 축 물	20년

기 계 장 치	8년

차량운반구	4년

공구와기구	8년

비 품	4년

시 설 장 치	8년

시험연구설비	3년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익 으로 인식합니다.

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

( 7) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(8) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구분	내용년수

소프트웨어	5년

산업재산권	5년 ~ 10년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고,내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속적으로 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하여, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

( 9 ) 정부보조금

정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 포괄손익계산서에서 '정부보조금수익'으로 표시하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 비금융자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(11) 리스당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

(12) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(13) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간말 현재 확정급여제도와 관련 된 확정급여부채 는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식되며, 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.판매보증충당부채 및 반품충당부채는 제품이 판매될 때 인식되며, 과거의 자료에 기반하여 그와 관련된 확률을 적용하여 추정하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(15) 외화거래당사의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적 원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정되는 경우 및 인도할 자기지분상품의 수량이 변동가능한 비파생상품이 아닌 경우라면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

( 18 ) 수익

수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

① 재화의 판매

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적 효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

② 용역의 제공

용역의 제공에 따른 수익은 매 보고기간말에 그 거래의 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 진행률은 작업수행 정도에 근거하여 결정하고 있습니다.

(19) 금융수익과 비용 금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(20) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이 중 일시적차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(21) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(22) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서를 조기적용하지 아니하였습니다.

① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 조기적용하지 않았습니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용하는 것이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향 분석 및회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 도입으로 인하여 재무제표에 일반적인 영향을 미칠 수 있는 주요 계정과목은 금융상품으로 당기말 현재 금융상품의 장부금액은 주석 28에 표시되어 있습니다. 당사는 2017년 중 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연차재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구 분	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정

매도 목적 및 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있음(취소 불가).(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).

손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정 및 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않는 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월내에발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. (*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음. 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

② 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설 약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계 기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 당사는 동 기준서의 도입과 관련하여 내부통제절차 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못하였습니다. 다만, 동 기준서의 도입으로 인하여 재무제표에 일반적인영향을 미칠 수 있는 주요 계정과목의 2016년 12월 31일 현재 및 동일로 종료되는 보고기간의 금액은 각각 매출채권 3,595백만원 및 매출액 40,254백만원입니다. 한편, 당사는 2017년 중 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연차재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

5. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 9 (당) 기	제 8 (전) 기

요구불예금	2,210,486	8,926,218

6. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 9 (당) 기	제 8 (전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	3,904,028	-	3,546,056	-

대손충당금	(308,717)	-	(25,021)	-

미수금	60,190	-	61,516	-

대손충당금	(44,065)	-	(44,065)	-

미수수익	-	-	89,437	-

대여금	371,645	-	221,053	339,956

보증금	38,416	729,605	44,834	723,109

합 계	4,021,497	729,605	3,893,810	1,063,065

(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 9 (당) 기	제 8 (전) 기

기초금액	69,086	55,513

손상차손	283,696	13,573

기말금액	352,782	69,086

7. 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 9 (당) 기	제 8 (전) 기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	652,021	(107,379)	544,642	1,186,581	(25,498)	1,161,083

제품	3,067,693	(126,371)	2,941,322	2,578,334	(460,262)	2,118,072

반제품	2,231,681	(345,161)	1,886,520	1,791,862	(57,520)	1,734,342

원재료	3,821,814	(36,558)	3,785,256	2,860,767	(157,862)	2,702,905

부재료	326,827	(61,262)	265,565	344,986	(72,176)	272,810

저장품	42,867	-	42,867	59,696	-	59,696

미착품	938	-	938	287,884	-	287,884

합 계	10,143,841	(676,731)	9,467,110	9,110,110	(773,318)	8,336,792

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실(환입)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 9 (당) 기	제 8 (전) 기

매출원가:

재고자산평가손실(환입)	(96,587)	49,117

8. 기 타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 9 (당) 기	제 8 (전) 기

선급금	335,548	686,290

선급비용	102,682	62,988

합 계	438,230	749,278

9 . 매도가능금융자산 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종 류	제 9 (당) 기	제 8 (전) 기

출자금	1,000	1,000

상기 매도가능금융자산은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품이므로 취득원가로 측정하고 있습니다.

10. 종속기업투자 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명	소재지	사용재무제표일	주요영업활동	제 9 (당) 기	제 8 (전) 기

지분율	장부금액	지분율	장부금액

(주)모닝듀에프엔비	대한민국	2016년 12월	식음료 무역 및 도매	100.00%	600,000	100.00%	600,000

상해상하무역유한공사(*)	중국	2016년 12월	비알콜음료판매	100.00%	-	100.00%	532,640

합 계	600,000	1,132,640

(*) 당기 중 해당 종속기업투자주식에 대하여 전액 손상차손을 인식하였습니다.

11. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	제 9 (당) 기	제 8 (전) 기

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	2,461,228	-	2,461,228	2,461,228	-	2,461,228

건물	16,006,692	(1,152,122)	14,854,570	15,486,692	(795,237)	14,691,455

구축물	47,967	(3,197)	44,770	47,967	(798)	47,169

기계장치	17,334,607	(6,216,600)	11,118,007	12,858,342	(4,158,671)	8,699,671

차량운반구	282,988	(187,283)	95,705	246,960	(153,944)	93,016

공기구와기구	767,699	(343,715)	423,984	663,916	(253,327)	410,589

비품	1,878,398	(1,266,378)	612,020	1,685,325	(952,049)	733,276

시설장치	3,758,238	(387,478)	3,370,760	953,970	(147,820)	806,150

시험연구설비	228,627	(88,413)	140,214	80,069	(34,900)	45,169

건설중인자산	1,285,849	-	1,285,849	5,384,742	-	5,384,742

합 계	44,052,293	(9,645,186)	34,407,107	39,869,211	(6,496,746)	33,372,465

(2) 당기와 전기 중 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 9 (당) 기

(단위 : 천원)

과 목	기초금액	취득액	처분액	감가상각비	기타증감액(*)	기말금액

토지	2,461,228	-	-	-	-	2,461,228

건물	14,691,455	143,077	-	(356,885)	376,923	14,854,570

구축물	47,169	-	-	(2,399)	-	44,770

기계장치	8,699,671	424,562	-	(2,057,929)	4,051,703	11,118,007

차량운반구	93,016	57,378	(2)	(54,687)	-	95,705

공기구와기구	410,589	98,783	-	(90,388)	5,000	423,984

비품	733,276	156,929	-	(314,329)	36,144	612,020

시설장치	806,150	113,795	-	(239,658)	2,690,473	3,370,760

시험연구설비	45,169	80,200	-	(53,513)	68,358	140,214

건설중인자산	5,384,742	3,129,708	-	-	(7,228,601)	1,285,849

합 계	33,372,465	4,204,432	(2)	(3,169,788)	-	34,407,107

(*) 기타증감액은 건설중인자산의 본계정 대체액으로 구성되어 있습니다.

② 제 8 (전) 기

(단위: 천원)

과 목	기초금액	취득액	처분액	감가상각비	기타증감액(*)	기말금액

토지	2,461,228	-	-	-	-	2,461,228

건물	7,820,833	346,332	-	(256,166)	6,780,456	14,691,455

구축물	-	38,087	-	(798)	9,880	47,169

기계장치	7,609,630	743,565	-	(1,382,969)	1,729,445	8,699,671

차량운반구	118,984	36,589	(5,536)	(57,021)	-	93,016

공기구와기구	395,214	91,300	-	(75,925)	-	410,589

비품	704,690	273,792	(25)	(329,891)	84,710	733,276

시설장치	308,777	136,450	-	(64,127)	425,050	806,150

시험연구설비	55,954	13,082	-	(23,867)	-	45,169

건설중인자산	1,964,687	12,449,596	-	-	(9,029,541)	5,384,742

합 계	21,439,997	14,128,793	(5,561)	(2,190,764)	-	33,372,465

(*) 기타증감액은 건설중인자산의 본계정 대체액으로 구성되어 있습니다. (3) 당사는 상기 유형자산 취득과 관련하여 전기 중 59,596천원의 차입원가를 자본화하였습니다.

(4) 운용리스 당사는 현대캐피탈(주) 외 2개 업체로부터 차량운반구를 운용리스계약으로 임차하고있습니다. ① 당기말과 전기말 현재 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 9 (당) 기	제 8 (전) 기

1년 이내	84,846	127,495

1년 초과	3,375	89,616

합 계	88,221	217,111

② 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 리스료는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 9 (당) 기	제 8 (전) 기

리스료	189,292	174,932

12. 무형자산

당기와 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.① 제 9 (당) 기

(단위 : 천원)

구 분	소프트웨어	산업재산권	시설이용권	개발중인 무형자산	합 계

취득원가:

기초금액	462,059	47,596	174,251	4,778	688,684

취득금액	50,423	4,206	461,698	10,983	527,310

기타증감액(*)	3,250	6,847	-	(10,097)	-

기말금액	515,732	58,649	635,949	5,664	1,215,994

감가상각누계액:

기초금액	(188,705)	(6,542)	-	-	(195,247)

무형자산상각비	(99,050)	(8,595)	-	-	(107,645)

기말금액	(287,755)	(15,137)	-	-	(302,892)

장부금액:

기초금액	273,354	41,054	174,251	4,778	493,437

기말금액	227,977	43,512	635,949	5,664	913,102

(*) 기타증감액은 개발중인 무형자산의 본계정 대체액으로 구성되어 있습니다.

② 제 8 (전) 기

(단위 : 천원)

구 분	소프트웨어	산업재산권	시설이용권	개발중인무형자산	합 계

취득원가:

기초금액	377,379	12,951	174,251	49,100	613,681

취득금액	9,680	24,600	-	40,723	75,003

기타증감액(*)	75,000	10,045	-	(85,045)	-

기말금액	462,059	47,596	174,251	4,778	688,684

감가상각누계액:

기초금액	(98,601)	(958)	-	-	(99,559)

무형자산상각비	(90,104)	(5,584)	-	-	(95,688)

기말금액	(188,705)	(6,542)	-	-	(195,247)

장부금액:

기초금액	278,778	11,993	174,251	49,100	514,122

기말금액	273,354	41,054	174,251	4,778	493,437

(*) 기타증감액은 개발중인 무형자산의 본계정 대체액으로 구성되어 있습니다.

13. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 9 (당) 기	제 8 (전) 기

유동	유동	비유동

매입채무	1,609,645	1,516,832	-

미지급금	1,327,813	983,765	-

미지급비용	618,452	703,881	-

임대보증금	11,459	-	11,459

합 계	3,567,369	3,204,478	11,459

14. 차입부채

(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내역	이자율(%)	제 9 (당) 기	제 8 (전) 기

한국산업은행	운전자금대출	1.96	4,000,000	4,000,000

2.05	850,000	-

(주)하나은행	운전자금대출	3.14	100,000	-

합 계	4,950,000	4,000,000

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입부채(유동성장기부채 포함)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내역	이자율(%)	최종만기일	제 9 (당) 기	제 8 (전) 기

(주)우리은행	시설자금대출	2.08	2019-05-28	3,000,000	3,400,000

유동성 대체	(400,000)	(400,000)

차감후 잔액	2,600,000	3,000,000

( 3 ) 담보제공자산

당기말 현재 당사의 차입부채를 위해 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	내역	장부금액	담보설정금액	담보사유	차입금액	담보권자

토지 및 건물,기계장치 등	음성공장	11,778,424	3,000,000	단기차입금	4,000,000	한국산업은행

6,360,000	장기차입부채
유동성장기부채	3,000,000	(주)우리은행

토지 및 건물	음성기숙사	620,819	600,000

합 계	12,399,243	9,960,000	7,000,000

상기 담보제공자산 이외에 주석 26에서 설명하는 바와 같이 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

15. 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 9 (당) 기	제 8 (전) 기

선수금	14,350	43,602

예수금	70,212	44,963

합 계	84,562	88,565

16. 충당부채 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 9 (당) 기	제 8 (전) 기

판매보증충당부채(*1)	623	1,018

반품충당부채(*2)	18,837	23,561

금융보증부채(*3)	87,024	24,270

합 계	106,484	48,849

(*1) 판매보증충당부채는 당기말과 전기말 현재 판매된 재고자산의 판매보증기간에 해당하는 매출액에 대하여 과거의 판매보증경험율을 적용한 추정치를 반영하고 있습니다. (*2) 반품충당부채는 당기말과 전기말 현재 판매된 재고자산의 반품가능기간에 해당하는 매출총이익에 대하여 과거의 반품경험율을 적용한 추정치를 반영하고 있습니 다.

(*3) 종속기업 및 우리사주조합원의 우리사주 취득과 관련된 차입금 등에 대하여 지급보증을 제공하고 있습니다.

17 . 종업원급여

(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 9 (당) 기	제 8 (전) 기

급여	5,553,055	4,169,249

사회보장제도 관련 비용	433,150	389,789

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	446,804	588,458

합 계	6,433,009	5,147,496

(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 확정급여부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 9 (당) 기	제 8 (전) 기

확정급여부채의 현재가치	2,361,755	1,422,922

사외적립자산의 공정가치	(2,187,912)	(1,416,381)

합 계	173,843	6,541

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무 및 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 확정급여채무

(단위 : 천원)

구 분	제 9 (당) 기	제 8 (전) 기

기초금액	1,422,922	1,111,112

당기근무원가	446,667	557,417

이자원가	25,989	32,888

퇴직금지급액	(124,701)	(214,665)

관계사 전출액	(19,040)	-

재측정요소

- 인구통계적가정의 변동	-	(176,701)

- 재무적가정의 변동	9,159	(26,159)

- 경험적조정에 의한 변동	600,759	139,030

기말금액	2,361,755	1,422,922

② 사외적립자산

(단위 : 천원)

구 분	제 9 (당) 기	제 8 (전) 기

기초금액	1,416,381	94,052

이자수익	25,852	1,847

납부한 기여금	843,387	1,320,704

퇴직금지급액	(86,082)	-

관계사 전출액	(16,323)	-

기타관리원가	(2,519)	-

재측정요소	7,216	(222)

기말금액	2,187,912	1,416,381

(4) 기금 적립사외적립자산은 기금적립 목적으로 수행하는 별도의 보험수리적 평가에 기초하며, 종업원들은 제도에 기여금을 납부하지 않습니다. 당사는 근로자퇴직급여보장법 등 관련 법령에 따른 최소적립금을 상회하도록 사외적립자산을 납부할 예정입니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 9 (당) 기	제 8 (전) 기

단기금융예치금	2,187,912	1,416,381

(6) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구 분	제 9 (당) 기	제 8 (전) 기

할인율	2.00	2.10

기대임금인상률	5.00	5.00

(7) 주요 보험수리적가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	1% 상승시	1% 하락시

할인율의 변동:

확정급여채무의 증가(감소)	(88,328)	95,891

기대임금상승률의 변동:

확정급여채무의 증가(감소)	92,798	(87,245)

확정급여제도의 운영으로 당사는 수명위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적위험에 노출되어 있으며, 상기 민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

18 . 자본금과 주식발행초과금 및 기타자본항목

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 9 (당) 기	제 8 (전) 기

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

주당금액	500	500

발행주식수	7,341,291주	7,341,291주

자본금	3,670,645,500	3,670,645,500

(2) 당기와 전기 중 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	제 9 (당) 기	제 8 (전) 기

기초 발행주식수	7,341,291	5,106,250

유상증자	-	1,610,000

전환우선주의 보통주 전환	-	437,541

전환사채의 보통주 전환	-	187,500

기말 발행주식수	7,341,291	7,341,291

(3) 당기와 전기 중 주식발행초과금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 9 (당) 기	제 8 (전) 기

기초금액	34,662,013	3,718,172

유상증자	-	29,501,868

전환우선주의 보통주 전환	-	(44,685)

전환사채의 보통주 전환	-	1,486,658

기말금액	34,662,013	34,662,013

(4) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 9 (당) 기	제 8 (전) 기

주식선택권	8,460	5,918

자기주식(*)	(9,970,649)	-

합계	(9,962,189)	5,918

(*) 당기 중 당사는 주주가치 제고를 위하여 엔에이치투자증권(주)와 100억원 규모의자사주신탁 계약을 체결하고 자기주식을 취득한 바 있으며, 2016년 7월 17일자로 신탁계약을 해지함에 따라 자사주신탁이 보유하던 자기주식 318,916주는 전량 당사가 직접 취득하였습니다.

(5) 당기와 전기 중 기타자본항목의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 9 (당) 기	제 8 (전) 기

기초금액	5,918	(1,998,322)

전환우선주의 보통주 전환	-	2,000,000

주식보상비용	2,542	4,240

자기주식의 취득	(9,970,649)	-

기말금액	(9,962,189)	5,918

19. 이익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 9 (당) 기	제 8 (전) 기

법정정립금(*)	304,076	157,250

임의적립금	2,059,177	2,059,177

미처분이익잉여금	23,721,055	23,141,969

합 계	26,084,308	25,358,396

(*) 법정적립금은 이익준비금으로서, 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. (2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 9 (당) 기	제 8 (전) 기

기초금액	25,358,396	19,142,081

당기순이익	2,664,278	7,161,700

확정급여제도의 재측정요소	(470,107)	49,615

연차배당	(1,468,259)	(995,000)

기말금액	26,084,308	25,358,396

(3) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	제 9 (당) 기	제 8 (전) 기

처분예정일: 2017년 3월 16일(*)	처분확정일: 2016년 3월 25일

Ⅰ. 미처분이익잉여금	23,721,056	23,141,969

전기이월미처분이익잉여금	21,526,885	15,860,654

당기순이익	2,664,278	7,231,700

확정급여제도의 재측정요소	(470,107)	49,615

Ⅱ. 이익잉여금처분액	(772,461)	(1,615,084)

이익준비금	70,223	146,826

보통주배당금 (주당배당금(율) 당기: 100원(20%) 전기: 200원(40%))	702,238	1,468,258

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	22,948,595	21,526,885

(*) 당기부터 당사의 이익잉여금처분계산서는 이사회 결의로 승인된 후 주주총회에 보고할 예정입니다.

20 . 영업이익(1) 당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 9 (당) 기	제 8 (전) 기

제품매출액	35,789,021	24,612,303

상품매출액	4,462,094	14,886,821

기타매출액	3,320	3,789

합 계	40,254,435	39,502,913

(2) 당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 9 (당) 기	제 8 (전) 기

제품매출원가	23,644,556	16,347,748

상품매출원가	2,615,272	7,283,374

합 계	26,259,828	23,631,122

(3) 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 9 (당) 기	제 8 (전) 기

급여	3,170,745	2,151,769

퇴직급여	367,673	494,161

복리후생비	360,418	409,132

여비교통비	198,066	139,489

접대비	426,056	409,331

통신비	24,089	21,764

세금과공과	243,026	73,929

감가상각비	269,333	222,051

임차료	690,847	630,061

수선비	3,678	708

보험료	62,842	60,708

차량유지비	101,860	77,168

경상연구개발비	734,578	549,860

운반비	960,793	733,882

교육훈련비	50,616	26,635

도서인쇄비	7,170	3,165

포장비	142,114	115,140

소모품비	59,479	25,285

지급수수료	849,760	386,325

보관료	265,213	317,482

광고선전비	1,171,050	852,637

대손상각비	283,696	13,265

건물관리비	287,537	248,103

무형자산상각비	107,645	95,688

견본비	237,502	135,573

수출제비용	21,123	12,282

합 계	11,096,909	8,205,593

(4) 당기와 전기 중 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 9 (당) 기	제 8 (전) 기

재고자산의 변동	(1,130,318)	(591,684)

원ㆍ부재료 및 상품매입액	19,734,331	17,370,325

종업원급여	6,433,009	5,147,496

감가상각비 및 무형자산상각비	3,277,433	2,286,452

운반비	1,011,719	757,788

지급수수료	1,089,100	571,806

외주가공비	96,832	2,344

보관료	749,239	858,927

기타	6,095,392	5,433,261

합 계	37,356,737	31,836,715

21 . 기타 수익과 기타 비용 (1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 9 (당) 기	제 8 (전) 기

외환차익	9,391	47,924

외화환산이익	43,635	9,916

임대수익	20,496	10,211

유형자산처분이익	4,089	51,984

정부보조금수익	39,702	28,558

잡이익	113,809	13,903

합 계	231,122	162,496

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 9 (당) 기	제 8 (전) 기

외환차손	36,024	29,286

기부금	21,461	27,547

종속기업투자주식손상차손	532,640	-

잡손실	6,228	1,928

합 계	596,353	58,761

22. 금융수익과 금융비용(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 9 (당) 기	제 8 (전) 기

이자수익	390,499	288,783

배당금수익	600,351	1,000,000

합 계	990,850	1,288,783

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 9 (당) 기	제 8 (전) 기

이자비용	197,286	325,999

금융수수료	57,539	80,849

합 계	254,825	406,848

(3) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융상품 범주	계정명	제 9 (당) 기	제 8 (전) 기

대여금및수취채권	이자수익	390,499	288,783

배당금수익	351	-

외화환산손익	43,635	9,916

외환차손익	(26,633)	18,639

금융수수료	(57,539)	(80,848)

합 계	350,313	236,490

상각후원가로 측정하는 금융부채	이자비용	(197,286)	(325,999)

합 계	153,027	(89,509)

23 . 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 9 (당) 기	제 8 (전) 기

당기법인세	506,911	1,451,792

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세수익	(35,774)	(59,714)

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)	132,594	(13,994)

법인세추납액	483	112,085

법인세비용	604,214	1,490,169

(2) 당기와 전기의 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 9 (당) 기	제 8 (전) 기

세전금액	법인세효과	세후금액	세전금액	법인세효과	세후금액

확정급여제도의 재측정요소	(602,701)	132,594	(470,107)	63,608	(13,994)	49,614

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 9 (당) 기	제 8 (전) 기

법인세비용차감전순이익	3,268,492	8,651,868

적용세율에 따른 세부담액	697,068	1,881,412

조정사항:

세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과	122,808	8,208

비과세수익	(131,634)	(219,700)

세액공제효과	(259,947)	(291,836)

미인식 일시적차이에 대한 법인세효과	175,492	-

과거기간법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액	483	112,085

기타	(56)	-

법인세비용	604,214	1,490,169

평균유효세율	18.49%	17.22%

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 9 (당) 기

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익	기말금액

확정급여부채	41,506	(134,729)	132,594	39,371

대손충당금	7,262	3,318	-	10,580

재고자산평가손실	170,130	(21,249)	-	148,881

반품충당부채	5,183	(1,039)	-	4,144

판매보증충당부채	224	(87)	-	137

미지급비용	22,795	4,087	-	26,882

감가상각누계액(건물)	1,570	-	-	1,570

금융상품평가손익	(45,016)	(59,659)	-	(104,675)

연장근무수당충당금	20,417	(9,699)	-	10,718

미수수익	(19,676)	19,676	-	-

감가상각비	(9,632)	5,970	-	(3,662)

연구및인력개발준비금	(184,099)	96,099	-	(88,000)

지급보증수수료	-	492	-	492

합 계	10,664	(96,820)	132,594	46,438

② 제 8 (전) 기

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익	기말금액

확정급여부채	199,309	(143,809)	(13,994)	41,506

대손충당금	4,837	2,425	-	7,262

대손금	833	(833)	-	-

주식매입선택권	369	(369)	-	-

재고자산평가손실	159,324	10,806	-	170,130

반품충당부채	5,591	(408)	-	5,183

판매보증충당부채	811	(587)	-	224

미지급비용	16,250	6,545	-	22,795

감가상각누계액(건물)	-	1,570	-	1,570

금융상품평가손익	-	(45,016)	-	(45,016)

연장근무수당충당금	-	20,417	-	20,417

미수수익	(11,924)	(7,752)	-	(19,676)

감가상각비	(60,011)	50,379	-	(9,632)

연구및인력개발준비금	(364,439)	180,340	-	(184,099)

합 계	(49,050)	73,708	(13,994)	10,664

(5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다. (6) 당기말 현재 실현가능성이 높지 않은 차감할 일시적차이 797,691천원에 대하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. (7) 당사는 당기에 인식한 법인세비용에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있지 않으므로 환급받을 당기 법인세 총액을 당기법인세자산으로, 납부할 당기 지방소득세 총액을 당기법인세부채로 인식하였습니다.

24 . 주당이익

(1) 당기와 전기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	제 9 (당) 기	제 8 (전) 기

당기순이익	2,664,278,576	7,161,699,675

가중평균유통보통주식수 (*)	7,049,867주	6,036,211주

기본주당이익	378	1,186

(*) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	제 9 (당) 기	제 8 (전) 기

기초 발행보통주식수	7,341,291	5,106,250

유상증자	-	686,795

전환우선주의 보통주 전환	-	170,221

전환사채의 보통주 전환	-	72,945

자기주식의 취득	(291,424)	-

가중평균유통보통주식수	7,049,867	6,036,211

(2) 당기와 전기의 보통주 희석주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	제 9 (당) 기	제 8 (전) 기

당기순이익	2,664,278,576	7,161,699,675

조정

우선주부채 이자비용	-	50,000,000

전환사채 이자비용(세후)	-	56,854,248

주식보상비용(세후)	-	3,307,298

희석당기순이익	2,664,278,576	7,271,861,221

가중평균희석유통보통주식수(*)	7,068,529주	6,441,931주

희석주당이익	377	1,129

(*) 가중평균희석유통보통주식수의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

내 역	제 9 (당) 기	제 8 (전) 기

가중평균유통보통주식수	7,049,867	6,036,211

전환우선주의 전환권효과	-	267,320

전환사채의 전환효과	-	114,555

주식선택권의 행사효과	18,662	23,845

가중평균희석유통보통주식수	7,068,529	6,441,931

25. 주식기준보상(1) 주식기준보상약정당사는 2014년 8월 8일에 특정한 임원에게 당사의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권 30,000주를 부여하였습니다. 이 주식선택권의 보유자는 부여일로부터 2년이 경과한 날부터 4년이내로 행사할 수 있으며, 8,000원의 행사가격으로 주식을 매입할 수 있는 권리가 있습니다.

(2) 공정가치 측정주식결제형 주식기준보상제도의 부여일 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 아래와 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	주식선택권

부여일의 공정가치	282

부여일 주식가격	4,600

행사가격	8,000

기대 변동성(가중평균)	34.87%

기대 만기	3년

기대 배당금	3.72%

무위험이자율(국공채수익률)	2.50%

(3) 당사는 주식선택권의 보상원가를 블랙-숄즈모형을 이용한 공정가액 접근법을 적용하여 산정하였으며, 당기말 현재 8,460천원을 기타자본항목으로 계상하고 있습니다.

26 . 특수관계자(1) 당기말 현재 당사와 지배ㆍ종속관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

종속기업	(주)모닝듀에프엔비, 상해상하무역유한공사

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	거래 내역	제 9 (당) 기	제 8 (전) 기

종속기업	(주)모닝듀에프엔비	재고자산 매입	8,935,038	9,597,237

배당금수익	600,000	1,000,000

임대수익	20,496	10,211

잡이익	71,728	-

지급수수료	130,162	-

상해상하무역유한공사	제품매출	431,171	192,640

(3) 당기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 제 9 (당) 기

(단위 : 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권(*)	미수금	합계	매입채무	미지급금	임대보증금	합계

종속기업	(주)모닝듀에프엔비	-	5,103	5,103	1,096,464	83,249	11,459	1,191,172

상해상하무역유한공사	390,830	2,863	393,693	-	-	-	-

합 계	390,830	7,966	398,796	1,096,464	83,249	11,459	1,191,172

(*) 당기 중 상기 종속기업에 대한 매출채권 중 회수 가능성을 고려하여 대손상각비 265,051천원을 인식하였습니다.

② 제 8 (전) 기

(단위 : 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	미수금	합계	매입채무	임대보증금	합계

종속기업	(주)모닝듀에프엔비	-	1,879	1,879	1,043,293	11,459	1,054,752

상해상하무역유한공사	193,421	-	193,421	-	-	-

합 계	193,421	1,879	195,300	1,043,293	11,459	1,054,752

(5) 당기와 전기 중 당사의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 9 (당) 기	제 8 (전) 기

단기급여	1,174,126	692,369

퇴직급여	154,953	154,953

합 계	1,329,079	847,322

주요경영진에는 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다.

(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공받은 내용	관련 채무

특수관계 구분	제공자	내 용	금 액	종 류	금 액	금융기관

주요 경영진	대표이사	연대보증	4,800,000	운전자금대출	100,000	(주)하나은행

550,000	운전자금대출	-	(주)국민은행

3,600,000	일반자금대출	-	(주)우리은행

261,036	기타외화지급	-

7,000,000	운전자금대출	4,850,000	한국산업은행

2,400,000	일반자금대출	-	(주)신한은행

합 계	18,611,036	4,950,000

(7) 당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공한 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계 구분	제공처	내용	종 류	금융기관	보증금액

종속기업	(주)모닝듀에프엔비	연대보증	USANCE	(주)우리은행	4,350,600

상해상하무역유한공사	운영자금대출	(주)우리은행	217,530

합 계	4,568,130

당사는 종속기업의 차 입금 등에 대한 지급보증으로 동 약정과 관련하여 주석 16에서설명하고 있는 바와 같이 금융보증부채를 인식하고 있습니다.

27. 우발부채 및 약정사항 (1) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위 : USD, 원화단위 : 천원)

금융기관	약정사항	한도액	실행액

(주)하나은행	운전자금대출	4,000,000	100,000

매출채권담보대출	2,260,000	-

(주)신한은행	일반자금대출	2,000,000	-

(주)우리은행	일반자금대출	3,000,000	-

신용장개설	USD 900,000	-

한국산업은행	운전자금대출	3,000,000	850,000

(주)국민은행	운전자금대출	500,000	-

(2) 계류중인 소송사건

당기말 현재 진행중인 소송사건의 최종결과를 예측할 수 없는 바, 당사의 경영진은 동 소송사건의 결과가 재무제표에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.(3) 종업원에게 제공한 지급보증

(단위 : 천원)

제공받는 자	내용	금융기관	보증금액

우리사주조합원	연대보증	(주)신한은행	6,330,720

당사는 우리사주조합원이 우리사주 취득을 위해 차입한 금액에 대하여 연대보증책임을 부담하고 있습니다. 상기 지급보증과 관련하여 주석 16에서 설명하고 있는 바와 같이 금융보증부채를 인식하고 있습니다.

28. 금융상품당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 9 (당) 기	제 8 (전) 기

장부금액	공정가치(*)	장부금액	공정가치(*)

금융자산:

대여금및수취채권	현금및현금성자산	2,210,486	-	8,926,218	-

매출채권및기타채권	4,751,102	-	4,956,875	-

단기금융상품	1,641,749	-	5,266,933	-

장기금융상품	11,722,506	-	12,008,208	-

소 계	20,325,843	31,158,234

매도가능금융자산	1,000	-	1,000	-

합 계	20,326,843	-	31,159,234	-

금융부채:

상각후원가로 측정하는 금융부채	매입채무및기타채무	3,567,369	-	3,215,937	-

단기차입부채	4,950,000	-	4,000,000	-

장기차입부채(유동성장기부채 포함)	3,000,000	-	3,400,000	-

금융보증부채	87,024	-	24,270	-

합 계	11,604,393	-	10,640,207	-

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 아니하였습니다.

29. 위험관리 당사는 금융상품을 운용함에 따라 신용위험, 유동성위험, 환위험 및 이자율위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다.

(1) 신용위험당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 있습니다. 또한, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 9 (당) 기	제 8 (전) 기

현금성자산	2,210,486	8,926,218

매출채권및기타채권	4,751,102	4,956,875

단기금융상품	1,641,749	5,266,933

장기금융상품	11,722,506	12,008,208

합 계	20,325,843	31,158,234

당사 는 (주 )우리은행 등의 금융기관에 현금성자산 및 단기금융예치금 등을 예치하고있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

당기말 현재 당사는 종속기업과 우리사주조합에게 운영자금 대출 및 USANCE 관련 지급보증 등을 제공하고 있으며, 그 내역은 주석 26 및 27에서 설명하고 있는 바와 같습니다. 종속기업에 대한 지급보증에 대해서는 지배력을 바탕으로 사전에 자금수지 등을 통제하여 관련 신용위험이 발생하지 않도록 관리하고 있으며, 우리사주조합원에 대한 차입금 보증에 대해서는 취득한 주식이 담보로 제공되고 있어 당사가 부담하는 신용위험은 제한적일 것으로 예상됩니다.

당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 (장기)매출채권및기타채권의발생일 기준 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 9 (당) 기	제 8 (전) 기

연체되지 않은 채권	4,296,131	4,854,086

만기 경과 미손상금액:

만기 경과 후 6개월 이하	373,588	102,789

만기 경과 후 7~12개월	81,383	-

만기 경과 후 12개월 초과	-	-

소 계	454,971	102,789

손상채권	352,782	69,086

소 계	5,103,884	5,025,961

차감:대손충당금	(352,782)	(69,086)

합 계	4,751,102	4,956,875

(2) 유동성위험관리

당사는 현금및현금성자산 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채 의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니 다. ① 제 9 (당) 기

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

6개월 이내	6개월 초과 1년 이내	1년 초과 5년 이내

매입채무및기타채무	3,567,369	3,567,369	3,567,369	-	-

단기차입부채	4,950,000	4,971,048	4,971,048	-	-

장기차입부채(유동성장기차입부채 포함)	3,000,000	3,127,400	230,333	228,253	2,668,814

금융보증부채(*)	87,024	10,898,850	10,898,850	-	-

합 계	11,604,393	22,564,667	19,667,600	228,253	2,668,814

(*) 금융보증부채는 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.

② 제 8 (전) 기

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

6개월 이내	6개월 초과 1년 이내	1년 초과 5년 이내

매입채무및기타채무	3,215,937	3,215,937	3,204,478	-	11,459

단기차입부채	4,000,000	4,010,744	4,010,744	-	-

장기차입부채(유동성장기차입부채 포함)	3,400,000	3,605,516	236,483	234,283	3,134,750

금융보증부채(*)	24,270	12,754,400	12,754,400	-	-

합 계	10,640,207	23,586,597	20,206,105	234,283	3,146,209

(*) 금융보증부채는 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다. 상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

(3) 시장위험

① 환위험당사는 제품 수출 등과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 수시로 측정하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외 의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 9 (당) 기	제 8 (전) 기

USD	GBP	CNY	EUR	합계	USD

외화자산:

현금및현금성자산	249,170	1,480,170	12,460	1,219	1,743,019	35,476

매출채권	431,574	-	-	-	431,574	205,234

합 계	680,744	1,480,170	12,460	1,219	2,174,593	240,710

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고, 각 외화에 대한 원화 환율 10%변동시 환율 변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 9 (당) 기	제 8 (전) 기

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

USD	68,074	(68,074)	24,071	(24,071)

GBP	148,017	(148,017)	-	-

CNY	1,246	(1,246)	-	-

EUR	122	(122)	-	-

합 계	217,459	(217,459)	24,071	(24,071)

상기 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

② 이자율위험 관리 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 9 (당) 기	제 8 (전) 기

고정이자율:

현금성자산	2,210,486	8,926,218

단기금융상품	1,641,749	5,266,933

장기금융상품	11,722,506	12,008,208

고정이자율 금융상품 순부채	15,574,741	26,201,359

변동이자율:

단기차입부채	(4,950,000)	(4,000,000)

장기차입부채	(3,000,000)	(3,400,000)

변동이자율 금융상품 순부채	(7,950,000)	(7,400,000)

당기말과 전기말 현재 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 9 (당) 기	제 8 (전) 기

1% 상승시	(79,500)	(74,000)

1% 하락시	79,500	74,000

③ 가격위험관리당사는 가격변동위험에 노출되어 있는 금융상품을 보유하고 있지 않습니다.

(4) 자본위험당사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고 있습니다. 당사는 시장상황 및 사업활동의 변동을 반영하여 부채비율의 적정성을 주기적으로 검토하고 필요한 경우 재무구조를 개선하여 최적 자본구조를 유지하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 9 (당) 기	제 8 (전) 기

부채총계(A)	11,974,822	11,557,538

자본총계(B)	54,454,778	63,696,972

부채 비율(C=A/B)	21.99%	18.14%

30. 영업에서 창출된 현금당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 9 (당) 기	제 8 (전) 기

영업에서 창출된 현금	5,414,258	7,582,942

당기순이익	2,664,278	7,161,700

당기순이익조정	4,204,335	3,402,493

감가상각비	3,116,275	2,166,898

경상연구개발비(감가상각비)	53,513	23,866

무형자산상각비	107,645	95,688

퇴직급여	446,804	588,459

대손상각비	283,696	13,265

주식보상비용	2,542	4,240

판매보증충당부채환입액	(396)	(2,670)

반품충당부채환입액	(4,723)	(1,855)

재고자산평가손실(환입)	(96,587)	49,117

유형자산처분이익	(4,089)	(51,984)

종속기업투자주식손상차손	532,640	-

이자비용	197,286	325,999

법인세비용	604,214	1,490,169

이자수익	(390,499)	(288,783)

배당금수익	(600,351)	(1,000,000)

외화환산이익	(43,635)	(9,916)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(1,454,355)	(2,981,251)

매출채권의 감소(증가)	(345,787)	(293,512)

기타채권의 감소(증가)	1,326	(8,229)

재고자산의 감소(증가)	(1,033,729)	(640,724)

기타자산의 감소(증가)	373,802	(160,827)

매입채무의 증가(감소)	92,813	(365,387)

기타채무의 증가(감소)	343,427	119,215

기타부채의 증가(감소)	(4,003)	(96,418)

퇴직금의 지급	(124,701)	(214,665)

사외적립자산의 감소(증가)	(754,786)	(1,320,704)

관계사 전출	(2,717)	-

31. 비현금거래당기와 전기 중 현금의 유출 및 유입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 9 (당) 기	제 8 (전) 기

유형자산 취득 관련 미지급금의 증가(감소)	(84,813)	286,578

건설중인자산의 본계정 대체	7,228,601	9,029,541

건설중인무형자산의 본계정 대체	10,097	85,045

전환우선주의 보통주 전환	-	1,999,086

전환사채의 보통주 전환	-	1,580,408