흥국에프엔비 반기보고서 (2017.06)
5. 재무제표 주석

제 10 (당) 기 반기 2017년 6월 30일 현재
제 9 (전) 기 반기 2016년 6월 30일 현재
주식회사 흥국에프엔비

1. 당사의 개요 주식회사 흥국에프엔비(이하 "당사")는 2008년 4월 28일에 설립되어 천연과일쥬스 등의 음료 제조 및 판매업을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 당반기말 현재 당사의 본사는 서울특별시 서초구에 소재하고 있으며, 충청북도 음성군에 공장을 보유하고 있습니다. 당사는 기업공개를 통해 2015년 8월 7일 코스닥시장에 상장되었으며, 당반기말 현재자본금은 3,671백만원 입니다. 당반기말 현재 주요주주의 내역은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율

오길영	3,604,300	49.10%

박철범	87,000	1.19%

우리사주조합	16,983	0.23%

자기주식	318,916	4.34%

기타	3,314,092	45.14%

합 계	7,341,291	100.00%

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용당사의 반기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 종속기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.(2) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.반기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2016년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

3. 유의적인 회계정책

당사의 반기재무제표는 2016년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 한편, 제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서를 조기적용하지 아니하였습니다.

① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 조기적용하지 않았습니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용하는 것이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향 분석 및회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 도입으로 인하여 재무제표에 일반적인 영향을 미칠 수 있는 주요 계정과목은 금융상품으로 당반기말 현재 금융상품의 장부금액은 주석 28에 표시되어 있습니다. 당사는 2017년 중 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연차재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

② 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설 약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계 기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 당사는 동 기준서의 도입과 관련하여 내부통제절차 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못하였습니다. 다만, 동 기준서의 도입으로 인하여 재무제표에 일반적인영향을 미칠 수 있는 주요 계정과목의 2017년 6월 30일 현재 및 동일로 종료되는 보고기간의 금액은 매출채권 6,902백만원 및 매출액 22,921백만원입니다. 한편, 당사는 2017년 중 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그결과를 2017년 연차재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

4. 영업의 계절적 특성당사의 음료제품은 계절적인 수요 편차가 발생하며, 이러한 특성에 따라 상대적으로 하절기에 발생한 매출액이 동절기에 발생한 매출액에 비해 큰 계절적 특성을 나타내고 있습니다. 당기에도 하절기의 매출 및 순이익이 동절기에 비해서 상대적으로 높을것으로 예상됩니다.

5. 현금및현금성자산당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 10 (당) 기 반기	제 9 (전) 기

보유현금	712	-

요구불예금	2,082,801	2,210,486

합 계	2,083,513	2,210,486

6. 매출채권및기타채권(1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	제 10 (당) 기 반기	제 9 (전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	7,248,250	-	3,904,028	-

대손충당금	(345,941)	-	(308,717)	-

미수금	75,016	-	60,190	-

대손충당금	(44,065)	-	(44,065)	-

대여금	470,021	-	371,645	-

보증금	79,490	683,243	38,416	729,605

합 계	7,482,771	683,243	4,021,497	729,605

(2) 당반기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 10 (당) 기 반기	제 9 (전) 기

기초금액	352,782	69,086

손상차손	37,224	283,696

(반)기말금액	390,006	352,782

7. 재고자산 (1) 당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 10 (당) 기 반기	제 9 (전) 기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	831,456	(129,567)	701,889	652,021	(107,379)	544,642

제품	2,926,638	(123,624)	2,803,014	3,067,693	(126,371)	2,941,322

반제품	3,050,101	(175,461)	2,874,640	2,231,681	(345,161)	1,886,520

원재료	4,035,848	(186,534)	3,849,314	3,821,814	(36,558)	3,785,256

부재료	617,753	(70,909)	546,844	326,827	(61,262)	265,565

저장품	41,154	-	41,154	42,867	-	42,867

미착품	938	-	938	938	-	938

합 계	11,503,888	(686,095)	10,817,793	10,143,841	(676,731)	9,467,110

(2) 당반기와 전반기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실(환입)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 10 (당) 기 반기	제 9 (전) 기 반기

매출원가:

재고자산평가손실(환입)	9,364	(16,511)

8. 기타자산 당반기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 10 (당) 기 반기	제 9 (전) 기

선급금	346,143	335,548

대손충당금(*)	(34,400)	-

선급비용	114,329	102,682

합 계	426,072	438,230

(*) 당사는 당반기 중 선급금에 대하여 대손상각비 34,400천원을 인식하였습니다.

9. 매도가능금융자산 당반기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종 류	제 10 (당) 기 반기	제 9 (전) 기

출자금	1,000	1,000

상기 매도가능금융자산은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품이므로 취득원가로 측정하고 있습니다.

10. 종속기업투자 당반기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명	소재지	주요영업활동	제 10 (당) 기 반기	제 9 (전) 기

지분율	장부금액	지분율	장부금액

(주)모닝듀에프엔비	대한민국	식음료 무역 및 도매	100.00%	600,000	100.00%	600,000

상해상하무역유한공사(*)	중국	비알콜음료제조	100.00%	-	100.00%	-

합 계	600,000	600,000

(*) 전기 중 해당 종속기업투자주식에 대하여 전액 손상차손을 인식하였습니다.

11. 유형자산 (1) 당반기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	제 10 (당) 기 반기	제 9 (전) 기

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	2,461,228	-	2,461,228	2,461,228	-	2,461,228

건물	16,006,692	(1,335,032)	14,671,660	16,006,692	(1,152,122)	14,854,570

구축물	47,967	(4,396)	43,571	47,967	(3,197)	44,770

기계장치	18,249,914	(7,328,762)	10,921,152	17,334,607	(6,216,600)	11,118,007

차량운반구	282,988	(207,704)	75,284	282,988	(187,283)	95,705

공기구와기구	816,698	(394,249)	422,449	767,699	(343,715)	423,984

비품	1,933,766	(1,422,908)	510,858	1,878,398	(1,266,378)	612,020

시설장치	4,059,838	(631,764)	3,428,074	3,758,238	(387,478)	3,370,760

시험연구설비	269,992	(131,765)	138,227	228,627	(88,413)	140,214

건설중인자산	2,033,023	-	2,033,023	1,285,849	-	1,285,849

합 계	46,162,106	(11,456,580)	34,705,526	44,052,293	(9,645,186)	34,407,107

(2) 당반기와 전기 중 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 10 (당) 기 반기

(단위 : 천원)

과 목	기초금액	취득액	감가상각비	기타증감액(*1)	반기말금액

토지	2,461,228	-	-	-	2,461,228

건물	14,854,570	-	(182,910)	-	14,671,660

구축물	44,770	-	(1,199)	-	43,571

기계장치	11,118,007	133,345	(1,112,162)	781,962	10,921,152

차량운반구	95,705	-	(20,421)	-	75,284

공기구와기구	423,984	49,000	(50,535)	-	422,449

비품	612,020	49,412	(156,529)	5,955	510,858

시설장치	3,370,760	74,100	(244,286)	227,500	3,428,074

시험연구설비	140,214	39,365	(43,352)	2,000	138,227

건설중인자산(*2)	1,285,849	1,758,185	-	(1,011,011)	2,033,023

합 계	34,407,107	2,103,407	(1,811,394)	6,406	34,705,526

(*1) 기타증감액은 건설중인자산의 본계정 대체액 및 차입원가 자본화로 인한 증가액 등으로 구성되어 있습니다.(*2) 당사는 상기 유형자산 취득과 관련하여 당반기 중 9,752천원의 차입원가를 자본화 하였습니다.② 제 9 (전) 기

(단위 : 천원)

과 목	기초금액	취득액	처분액	감가상각비	기타증감액(*)	기말금액

토지	2,461,228	-	-	-	-	2,461,228

건물	14,691,455	143,077	-	(356,885)	376,923	14,854,570

구축물	47,169	-	-	(2,399)	-	44,770

기계장치	8,699,671	424,562	-	(2,057,929)	4,051,703	11,118,007

차량운반구	93,016	57,378	(2)	(54,687)	-	95,705

공기구와기구	410,589	98,783	-	(90,388)	5,000	423,984

비품	733,276	156,929	-	(314,329)	36,144	612,020

시설장치	806,150	113,795	-	(239,658)	2,690,473	3,370,760

시험연구설비	45,169	80,200	-	(53,513)	68,358	140,214

건설중인자산	5,384,742	3,129,708	-	-	(7,228,601)	1,285,849

합 계	33,372,465	4,204,432	(2)	(3,169,788)	-	34,407,107

(*) 기타증감액은 건설중인자산의 본계정 대체액으로 구성되어 있습니다.

(3) 운용리스 당사는 현대캐피탈(주) 외 2개 업체로부터 차량운반구를 운용리스계약으로 임차하고있습니다. ① 당반기말과 전기말 현재 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 10 (당) 기 반기	제 9 (전) 기

1년 이내	41,136	84,846

1년 초과	10,522	3,375

합 계	51,658	88,221

② 당반기와 전반기 중 당기손익으로 인식된 리스료는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 10 (당) 기 반기	제 9 (전) 기 반기

리스료	115,778	88,599

12. 무형자산

당반기와 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.① 제 10 (당) 기 반기

(단위 : 천원)

구 분	소프트웨어	산업재산권	시설이용권	개발중인무형자산	합 계

취득원가:

기초금액	515,732	58,649	635,949	5,664	1,215,994

취득금액	-	-	-	403,127	403,127

기타증감액(*)	-	2,804	396,580	(399,384)	-

반기말금액	515,732	61,453	1,032,529	9,407	1,619,121

상각누계액:

기초금액	(287,755)	(15,137)	-	-	(302,892)

무형자산상각비	(50,880)	(4,928)	-	-	(55,808)

반기말금액	(338,635)	(20,065)	-	-	(358,700)

장부금액:

기초금액	227,977	43,512	635,949	5,664	913,102

반기말금액	177,097	41,388	1,032,529	9,407	1,260,421

(*) 기타증감액은 개발중인무형자산의 본계정 대체액으로 구성되어 있습니다.

② 제 9 (전) 기

(단위 : 천원)

구 분	소프트웨어	산업재산권	시설이용권	개발중인무형자산	합 계

취득원가:

기초금액	462,059	47,596	174,251	4,778	688,684

취득금액	50,423	4,206	461,698	10,983	527,310

기타증감액(*)	3,250	6,847	-	(10,097)	-

기말금액	515,732	58,649	635,949	5,664	1,215,994

상각누계액:

기초금액	(188,705)	(6,542)	-	-	(195,247)

무형자산상각비	(99,050)	(8,595)	-	-	(107,645)

기말금액	(287,755)	(15,137)	-	-	(302,892)

장부금액:

기초금액	273,354	41,054	174,251	4,778	493,437

기말금액	227,977	43,512	635,949	5,664	913,102

(*) 기타증감액은 개발중인무형자산의 본계정 대체액으로 구성되어 있습니다.

13. 매입채무및기타채무당반기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 10 (당) 기 반기	제 9 (전) 기

유동	비유동	유동

매입채무	2,282,291	-	1,609,645

미지급금	1,789,763	-	1,327,813

미지급비용	923,962	-	618,452

임대보증금	-	18,741	11,459

합 계	4,996,016	18,741	3,567,369

14. 차입부채

(1) 당반기말과 전기말 현재 단기차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내역	이자율(%)	제 10 (당) 기 반기	제 9 (전) 기

한국산업은행	운전자금대출	2.20	4,000,000	4,000,000

1.99	3,000,000	850,000

(주)하나은행	운전자금대출	-	-	100,000

(주)우리은행	운전자금대출	2.63	1,500,000	-

합 계	8,500,000	4,950,000

(2) 당반기말과 전기말 현재 장기차입부채(유동성장기차입부채 포함)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내역	이자율(%)	최종만기일	제 10 (당) 기 반기	제 9 (전) 기

(주)우리은행	시설자금대출	1.87	2019-05-28	2,800,000	3,000,000

유동성 대체	(400,000)	(400,000)

차감후 잔액	2,400,000	2,600,000

( 3 ) 담보제공자산

당반기말 현재 당사의 차입부채를 위해 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	내역	장부금액	담보설정금액	담보사유	차입금액	담보권자

토지 및 건물, 기계장치 등	본사공장	11,413,691	3,000,000	단기차입부채	7,000,000	한국산업은행

6,360,000	장기차입부채
유동성장기부채	4,300,000	(주)우리은행

토지 및 건물	직원기숙사	614,865	600,000

합 계	12,028,556	9,960,000	11,300,000

상기 담보제공자산 이외에 주석 26에서 설명하는 바와 같이 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

15. 기타부채 당반기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 10 (당) 기 반기	제 9 (전) 기

선수금	71,241	14,350

예수금	73,846	70,212

합 계	145,087	84,562

16. 충당부채 당반기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 10 (당) 기 반기	제 9 (전) 기

판매보증충당부채(*1)	555	623

반품충당부채(*2)	37,828	18,837

금융보증부채(*3)	87,024	87,024

합 계	125,407	106,484

(*1) 판매보증충당부채는 당반기말과 전기말 현재 판매된 재고자산의 판매보증기간에 해당하는 매출액에 대하여 과거의 판매보증경험율을 적용한 추정치를 반영하고 있습니다. (*2) 반품충당부채는 당반기말과 전기말 현재 판매된 재고자산의 반품가능기간에 해당하는 매출총이익에 대하여 과거의 반품경험율을 적용한 추정치를 반영하고 있습니다.

(*3) 종속기업 및 우리사주조합원의 우리사주 취득과 관련된 차입금 등에 대하여 지급보증을 제공하고 있습니다.

17 . 종업원급여

(1) 당반기와 전반기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 10 (당) 기 반기	제 9 (전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,596,215	3,112,782	1,337,416	2,587,705

사회보장제도 관련 비용	140,530	256,688	116,538	206,466

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	164,299	328,599	111,701	223,401

합 계	1,901,044	3,698,069	1,565,655	3,017,572

(2) 당반기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 확정급여부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 10 (당) 기 반기	제 9 (전) 기

확정급여부채의 현재가치	2,593,629	2,361,755

사외적립자산의 공정가치	(2,074,570)	(2,187,912)

합 계	519,059	173,843

(3) 당반기와 전기 중 확정급여채무 및 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 확정급여채무

(단위 : 천원)

구 분	제 10 (당) 기 반기	제 9 (전) 기

기초금액	2,361,755	1,422,922

당기근무원가	326,861	446,667

이자원가	20,626	25,989

퇴직금지급액	(109,660)	(124,701)

관계사 전출액	(5,953)	(19,040)

재측정요소	-	609,918

(반)기말금액	2,593,629	2,361,755

② 사외적립자산

(단위 : 천원)

구 분	제 10 (당) 기 반기	제 9 (전) 기

기초금액	2,187,912	1,416,381

이자수익	18,888	25,852

납부한 기여금	-	843,387

퇴직금지급액	(132,230)	(86,082)

관계사 전출액	-	(16,323)

기타관리원가	-	(2,519)

재측정요소	-	7,216

(반)기말금액	2,074,570	2,187,912

18 . 자본금 및 기타자본

(1) 당반기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 10 (당) 기 반기	제 9 (전) 기

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

주당금액	500	500

발행주식수	7,341,291주	7,341,291주

자본금	3,670,645,500	3,670,645,500

(2) 당반기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 10 (당) 기 반기	제 9 (전) 기

주식선택권	8,460	8,460

자기주식(*)	(9,970,649)	(9,970,649)

합 계	(9,962,189)	(9,962,189)

(*) 당반기말과 전기말 현재 당사가 보유중인 자기주 식수는 318,916 주 입니다.

(3) 당반기와 전기 중 기타자본의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 10 (당) 기 반기	제 9 (전) 기

기초금액	(9,962,189)	5,918

주식보상비용	-	2,542

자기주식의 취득	-	(9,970,649)

(반)기말금액	(9,962,189)	(9,962,189)

19. 이익잉여금 (1) 당반기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 10 (당) 기 반기	제 9 (전) 기

법정정립금(*)	374,300	304,076

임의적립금	2,059,177	2,059,177

미처분이익잉여금	24,635,685	23,721,055

합 계	27,069,162	26,084,308

(*) 법정적립금은 이익준비금으로서, 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. (2) 당반기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 10 (당) 기 반기	제 9 (전) 기

기초금액	26,084,308	25,358,396

당(반)기순이익	1,687,091	2,664,278

확정급여제도의 재측정요소	-	(470,107)

연차배당	(702,237)	(1,468,259)

(반)기말금액	27,069,162	26,084,308

20 . 영업이익(1) 당반기와 전반기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 10 (당) 기 반기	제 9 (전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출액	12,760,167	20,525,068	11,416,543	16,461,704

상품매출액	924,835	1,133,829	1,177,174	3,871,472

용역매출액	916,401	1,262,147	462	1,107

합 계	14,601,403	22,921,044	12,594,179	20,334,283

(2) 당반기와 전반기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 10 (당) 기 반기	제 9 (전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출원가	8,532,809	13,390,750	7,381,154	10,947,196

상품매출원가	685,614	827,109	654,291	2,068,259

용역매출원가	616,644	855,422	-	-

합 계	9,835,067	15,073,281	8,035,445	13,015,455

(3) 당반기와 전반기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계 정	제 10 (당) 기 반기	제 9 (전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	891,080	1,743,931	720,716	1,341,173

퇴직급여	128,030	256,059	77,208	154,415

복리후생비	85,402	191,969	101,117	210,787

여비교통비	27,039	89,902	43,600	89,790

접대비	96,470	215,966	64,321	184,788

통신비	7,371	14,457	5,507	10,785

세금과공과	(29,081)	92,075	23,122	67,120

감가상각비	64,647	128,673	68,502	134,932

임차료	216,020	427,963	175,581	345,965

수선비	390	3,490	560	3,018

보험료	17,847	34,063	17,157	30,311

차량유지비	26,809	55,449	23,239	45,041

경상연구개발비	199,306	384,691	182,620	371,844

운반비	327,653	547,560	285,476	460,214

교육훈련비	9,964	14,955	7,900	9,493

도서인쇄비	1,784	3,751	1,339	4,954

포장비	49,910	64,282	51,535	64,486

소모품비	16,464	21,253	6,688	39,926

지급수수료	121,596	234,667	174,630	306,719

보관료	83,813	157,404	72,658	145,699

광고선전비	293,481	507,884	494,992	661,037

대손상각비	70,018	71,624	1,684	8,956

건물관리비	74,201	147,878	70,889	140,414

무형자산상각비	27,877	55,808	26,401	51,885

견본비	98,192	203,479	91,956	116,069

수출제비용	6,068	8,024	5,214	13,687

합 계	2,912,351	5,677,257	2,794,612	5,013,508

(4) 당반기와 전반기 중 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 10 (당) 기 반기	제 9 (전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	740,732	(1,350,683)	(1,235,345)	(2,959,726)

원ㆍ부재료 및 상품의 매입	7,205,541	12,089,707	7,370,908	12,280,654

종업원급여	1,901,044	3,698,069	1,565,655	3,017,572

감가상각비 및 무형자산상각비	945,009	1,867,202	796,705	1,532,730

운반비	349,657	586,888	305,648	488,615

지급수수료	247,977	447,740	225,459	413,475

외주가공비	78,325	79,885	96,832	96,832

보관료	223,358	430,548	186,960	359,704

기타	1,055,775	2,901,182	1,517,235	2,799,107

합 계	12,747,418	20,750,538	10,830,057	18,028,963

21 . 기타 수익과 기타 비용 (1) 당반기와 전반기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 10 (당) 기 반기	제 9 (전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	305	469	2,286	6,750

외화환산이익	113,563	2,562	8,151	3,860

임대수익	9,348	22,852	5,124	10,248

유형자산처분이익	-	-	2,181	2,181

정부보조금수익	9,789	9,789	11,700	29,100

잡이익	5,657	11,126	1,832	27,587

합 계	138,662	46,798	31,274	79,726

(2) 당반기와 전반기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 10 (당) 기 반기	제 9 (전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	9,593	14,257	8,982	23,277

외화환산손실	-	26,179	-	6,804

기부금	5,210	5,926	10,578	15,584

잡손실	9,103	11,846	-	389

합 계	23,906	58,208	19,560	46,054

22. 금융수익과 금융비용(1) 당반기와 전반기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 10 (당) 기 반기	제 9 (전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	163,702	168,535	176,839	195,800

배당금수익	-	-	-	600,000

합 계	163,702	168,535	176,839	795,800

(2) 당반기와 전반기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 10 (당) 기 반기	제 9 (전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	59,765	107,624	65,725	105,071

금융수수료	12,435	24,871	14,523	29,046

합 계	72,200	132,495	80,248	134,117

(3) 당반기와 전반기 중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융상품 범주	계정명	제 10 (당) 기 반기	제 9 (전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

대여금및수취채권	이자수익	163,702	168,535	176,839	195,800

외화환산손익	113,563	(23,617)	8,151	(2,944)

외환차손익	(9,288)	(13,788)	(6,696)	(16,527)

금융수수료	(12,435)	(24,871)	(14,523)	(29,046)

소계	255,542	106,259	163,771	147,283

상각후원가로 측정하는 금융부채	이자비용	(59,765)	(107,624)	(65,725)	(105,071)

합 계	195,777	(1,365)	98,046	42,212

23 . 법인세비용(1) 당반기와 전반기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 10 (당) 기 반기	제 9 (전) 기 반기

당기법인세	585,369	654,568

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	(77,321)	(115,845)

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액	(3)	-

법인세비용	508,045	538,723

(2) 당반기와 전반기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 10 (당) 기 반기	제 9 (전) 기 반기

법인세비용차감전순이익	2,195,137	3,000,676

적용세율에 따른 세부담액	460,930	638,149

조정사항:

세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과	47,118	31,973

비과세수익	-	(131,826)

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액	(3)	483

기타	-	(56)

법인세비용	508,045	538,723

평균유효세율	23.14%	17.95%

24 . 주당이익

(1) 당반기와 전반기의 보통주 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	제 10 (당) 기 반기	제 9 (전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주반기순이익	1,586,161,583	1,687,091,493	1,450,113,442	2,461,953,257

가중평균유통보통주식수 (*)	7,022,375주	7,022,375주	7,022,375주	7,077,661주

기본주당이익	226	240	206	348

(*) 가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	제 10 (당) 기 반기	제 9 (전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

기초 발행보통주식수	7,022,375	7,022,375	7,022,375	7,341,291

자기주식의 취득	-	-	-	(263,630)

가중평균유통보통주식수	7,022,375	7,022,375	7,022,375	7,077,661

(2) 당반기와 전반기의 보통주 희석주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	제 10 (당) 기 반기	제 9 (전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주반기순이익	1,586,161,583	1,687,091,493	1,450,113,442	2,461,953,257

조정금액	-	-	-	-

보통주희석당기순이익	1,586,161,583	1,687,091,493	1,450,113,442	2,461,953,257

가중평균희석유통보통주식수(*)	7,033,232주	7,032,851주	7,042,346주	7,098,602주

희석주당이익	226	240	206	347

(*) 가중평균희석유통보통주식수의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

내 역	제 10 (당) 기 반기	제 9 (전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

가중평균유통보통주식수	7,022,375	7,022,375	7,022,375	7,077,661

주식선택권의 행사효과	10,857	10,476	19,971	20,941

가중평균희석유통보통주식수	7,033,232	7,032,851	7,042,346	7,098,602

25. 주식기준보상(1) 주식기준보상약정당사는 2014년 8월 8일에 특정한 임원에게 회사의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권 30,000주를 부여하였습니다. 이 주식선택권의 보유자는 부여일로부터 2년이 경과한 날부터 4년이내로 행사할 수 있으며, 8,000원의 행사가격으로 주식을 매입할 수 있는 권리가 있습니다.

(2) 공정가치 측정주식결제형 주식기준보상제도의 부여일 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 아래와 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	주식선택권

부여일의 공정가치	282

부여일 주식가격	4,600

행사가격	8,000

기대 변동성(가중평균)	34.87%

기대 만기	3년

기대 배당금	3.72%

무위험이자율(국공채수익률)	2.50%

(3) 당사는 주식선택권의 보상원가를 블랙-숄즈모형을 이용한 공정가액 접근법을 적용하여 산정하였으며, 당반기말 현재 8,460천원을 기타자본항목으로 계상하고 있습니다.

26 . 특수관계자(1) 당반기말과 전기말 현재 당사와 지배ㆍ종속관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 10 (당) 기 반기	제 9 (전) 기

종속기업	(주)모닝듀에프엔비	(주)모닝듀에프엔비

상해상하무역유한공사	상해상하무역유한공사

(주)카페뉴	-

(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	거래 내역	제 10 (당) 기 반기	제 9 (전) 기 반기

종속기업	(주)모닝듀에프엔비	재고자산 매입	4,329,392	5,640,719

배당금수익	-	600,000

임대수익	16,760	10,248

상해상하무역유한공사	제품매출	221,174	335,227

(주)카페뉴	제품매출	11,828	-

상품매출	350	-

임대수익	6,092	-

재고자산 매입	571,680	-

(3) 당반기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다 .

(4) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 제 10 (당) 기 반기

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	미수금	선급금	합계	매입채무	임대보증금	합계

종속기업	(주)모닝듀에프엔비	-	12	-	12	901,736	18,741	920,477

상해상하무역유한공사	546,361	5,374	-	551,735	-	-	-

(주)카페뉴	13,396	-	23	13,419	311,848	-	311,848

합 계	559,757	5,386	23	565,166	1,213,584	18,741	1,232,325

② 제 9 (전) 기

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	미수금	합계	매입채무	미지급금	임대보증금	합계

종속기업	(주)모닝듀에프엔비	-	5,103	5,103	1,096,464	83,249	11,459	1,191,172

상해상하무역유한공사	390,830	2,863	393,693	-	-	-	-

합 계	390,830	7,966	398,796	1,096,464	83,249	11,459	1,191,172

당반기말과 전기말 현재 상기 종속기업 중 상해상하무역유한공사에 대한 매출채권의회수 가능성을 고려하여 대손충당금 265,051천원을 설정하고 있습니다.

(5) 당반기와 전반기 중 당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

분 류	제 10 (당) 기 반기	제 9 (전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

단기급여	215,291	426,616	217,846	355,841

퇴직급여	70,730	143,444	38,738	77,476

합 계	286,021	570,060	256,584	433,317

주요 경영진에는 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다.

(6) 당반기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공받은 내용	관련 채무

특수관계구분	제공자	내용	금 액	종 류	금 액	금융기관

주요 경영진	대표이사	연대보증	4,800,000	운전자금대출	-	(주)하나은행

550,000	운전자금대출	-	(주)국민은행

3,600,000	운전자금대출	1,500,000	(주)우리은행

246,218	외화지급보증	-

7,000,000	운전자금대출	7,000,000	한국산업은행

2,400,000	일반자금대출	-	(주)신한은행

합 계	18,596,218	8,500,000

(7) 당반기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공한 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계구분	제공처	내용	종 류	금융기관	보증금액

종속기업	(주)모닝듀에프엔비	연대보증	USANCE	(주)우리은행	4,102,560

상해상하무역유한공사	운영자금대출	(주)우리은행	205,128

합 계	4,307,688

당 사 는 종속기업의 차입금 등에 대한 지급보증으로 동 약정과 관련하여 주석 16에서설명하고 있는 바와 같이 금융보증부채를 인식하고 있습니다.

27. 우발부채 및 약정사항 (1) 당반기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원, 외화단위 : USD)

금융기관	약정사항	한도액	실행액

(주)하나은행	운전자금대출	4,000,000	-

매출채권담보대출	2,260,000	-

(주)신한은행	일반자금대출	2,000,000	-

(주)우리은행	일반자금대출	3,000,000	1,500,000

신용장개설	USD 900,000	USD 26,000

(주)국민은행	운전자금대출	1,000,000	-

(2) 계류중인 소송사건당반기말 현재 진행중인 소송사건의 최종결과를 예측할 수 없는 바, 당사의 경영진은동 소송사건의 결과가 재무제표에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.(3) 종업원에게 제공한 지급보증

(단위 : 천원)

제공받는 자	내용	금융기관	보증금액

우리사주조합원	연대보증	(주)신한은행	4,723,000

당사는 우리사주조합원이 우리사주 취득을 위해 차입한 금액에 대하여 연대보증책임을 부담하고 있습니다. 상기 지급보증과 관련하여 주석 16에서 설명하고 있는 바와 같이 금융보증부채를 인식하고 있습니다.

28. 금융상품당반기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 10 (당) 기 반기	제 9 (전) 기

장부금액	공정가치(*)	장부금액	공정가치(*)

금융자산:

대여금및수취채권	현금및현금성자산	2,083,513	-	2,210,486	-

매출채권및기타채권	8,166,014	-	4,751,102	-

단기금융상품	2,685,639	-	1,641,749	-

장기금융상품	12,251,573	-	11,722,506	-

소 계	25,186,739	-	20,325,843	-

매도가능금융자산	1,000	-	1,000	-

합 계	25,187,739	-	20,326,843	-

금융부채:

상각후원가로 측정하는 금융부채	매입채무및기타채무	5,014,757	-	3,567,369	-

단기차입부채	8,500,000	-	4,950,000	-

장기차입부채(유동성장기부채 포함)	2,800,000	-	3,000,000	-

금융보증부채	87,024	-	87,024	-

합 계	16,401,781	-	11,604,393	-

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 아니하였습니다.

29. 위험관리 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리 목적과 정책은 2016년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 중요한 변동이 없습니다.

30. 영업에서 창출된 현금당반기와 전반기 중 영업에서 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 10 (당) 기 반기	제 9 (전) 기 반기

영업에서 창출된 현금흐름	1,182,442	448,999

반기순이익	1,687,091	2,461,953

반기순이익 조정	2,766,463	1,621,153

외화환산손실	26,179	6,804

감가상각비	1,768,041	1,462,510

경상연구개발비(감가상각비)	43,353	18,335

무형자산상각비	55,808	51,885

퇴직급여	328,599	223,401

대손상각비	71,624	8,956

이자비용	107,624	105,071

법인세비용	508,045	538,723

판매보증충당부채전입(환입)액	(68)	1,029

반품충당부채전입액	18,991	20,685

주식보상비용	-	2,106

외화환산이익	(2,562)	(3,860)

재고자산평가손실(환입)	9,364	(16,511)

유형자산처분이익	-	(2,181)

이자수익	(168,535)	(195,800)

배당금수익	-	(600,000)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(3,271,112)	(3,634,107)

매출채권의 감소(증가)	(3,365,284)	(2,247,196)

기타채권의 감소(증가)	(14,826)	(1,716)

기타자산의 감소(증가)	(22,242)	269,055

재고자산의 감소(증가)	(1,360,047)	(2,943,214)

매입채무의 감소(증가)	672,646	494,046

기타채무의 감소(증가)	741,499	779,017

기타부채의 감소(증가)	60,525	18,496

퇴직금의 지급	(109,660)	(30,170)

사외적립자산의 감소(증가)	132,230	27,575

관계사 전출	(5,953)	-

31. 비현금거래당반기와 전반기 중 현금의 유출 및 유입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 10 (당) 기 반기	제 9 (전) 기 반기

유형자산 취득 관련 미지급금의 증가(감소)	26,026	(23,757)

건설중인자산 본계정 대체	1,017,417	4,341,551

개발중인무형자산 본계정 대체	399,384	3,407