흥국에프엔비 분기보고서 (2016.03)
3. 연결재무제표 주석

제 9 (당) 기 분기 2016년 3월 31일 현재
제 8 (전) 기 분기 2015년 3월 31일 현재
주식회사 흥국에프엔비와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요주식회사 흥국에프엔비(이하 "당사" 또는 "지배기업")는 2008년 4월 28일에 자본금 10,000천원으로 설립되었습니다. 당기말 현재 본사 및 공장은 충청북도 음성군에 위치하고 있으며, 서울특별시 서초구에 서울사무소, 대구 동구에 대구사무소를 두고 천연과일쥬스 등의 음료 제조 및 판매업을 주요 사업으로 영위하고 있습니다.

지배기업은 전기 중 기업공개를 통하여 2015년 8월 7일 코스닥시장에 상장되었으며,당분기말 현재 자본금은 3,670,646천원 이며, 당분기말 현재 주요주주의 내역은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	금액(천원)	지분율

오길영	3,604,300	1,802,150	49.10%

박철범	87,000	43,500	1.19%

우리사주조합	323,378	161,689	4.40%

기타소액주주	3,326,613	1,663,307	45.31%

합 계	7,341,291	3,670,646	100,00%

2016년 3월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사 및 당사의 종속기업(이하 "연결실체")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

(2 ) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 지배ㆍ종속기업 개요는 다음과 같습니다.

회사명	소재지	사용 제무제표일	주요 영업활동	지배기업	소유지분율

제 9 (당) 기 분기	제 8 (전) 기

(주)흥국에프엔비	대한민국	3월31일	음료 제조 및 판매업	-	-	-

(주)모닝듀에프엔비	대한민국	3월31일	식음료 무역 및 도매	(주)흥국에프엔비	100%	100%

상해상하무역유한공사	중국	3월31일	비알콜음료판매	(주)흥국에프엔비	100%	100%

(3) 당분기와 전기의 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.① 제 9 (당) 기 분기

(단위 : 천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

(주)모닝듀에프엔비	1,626,266	492,176	1,134,090	2,476,613	229,442	229,442

상해상하무역유한공사	666,411	574,215	92,196	139,280	(37,796)	(38,739)

② 제 8 (전) 기

(단위 : 천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

(주)모닝듀에프엔비	2,090,212	585,564	1,504,648	9,599,515	666,817	666,817

상해상하무역유한공사	330,183	199,248	130,935	323,531	(248,819)	(240,095)

(4) 당분기의 지배기업과 종속기업의 재무정보에서 연결재무제표상 재무정보로의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄손익

(주)흥국에프엔비	67,652,593	14,381,635	53,270,958	7,740,105	1,011,840	1,011,840

(주)모닝듀에프엔비	1,626,266	492,177	1,134,089	2,476,613	229,442	229,442

상해상하무역유한공사	666,411	574,215	92,196	139,280	(37,796)	(38,739)

합 계	69,945,270	15,448,027	54,497,243	10,355,998	1,203,486	1,202,543

투자자본 상계	(1,132,640)	-	(1,132,640)	-	-	-

채권ㆍ채무 제거	(1,069,200)	(1,069,200)	-	-	-	-

내부거래 제거	-	-	-	(2,663,398)	(600,000)	(600,000)

미실현손익 제거

- 기초	-	-	(223,769)	-	223,769	223,769

- 기말	(150,100)	-	57,462	-	(150,100)	(150,100)

이연법인세조정	33,022	-	49,229	-	(16,207)	(16,207)

조정후 금액	67,626,352	14,378,827	53,247,525	7,692,600	660,948	660,005

2. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용 연 결실체의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약 중간재무제표 입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 연결실체는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는, 2015년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표에서도 반영될 것입니다. (1) 회계정책의 변경연결실체는 2016년 1월 1일을 최초적용일로 하여, 다른 기준서의 결과적인 개정사항을 포함하여 다음의 새로운 기준서 및 기준서의 개정사항을 적용하였습니다.

①기업회계기준기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시를 i)후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목, ii)후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목으로 구분 표시하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.

②기업회계기준기준서 제1016호 유형자산, 제1038호 무형자산(개정)

동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음(예외: 무형자산이 ‘수익’에 기초하여 표현되고 경제적 효익의 소비와 수익의 상관관계가 매우 높은 경우)을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.

③기업회계기준기준서 제1016호 유형자산, 1041호 농림어업(개정)

동 개정사항은 ‘생산용식물’을 유형자산으로 처리해야 한다는 것을 주요 내용으로하고 있습니다.

④기업회계기준기준서 제1110호, 1112호, 1028호 투자기업: 연결예외적용 (개정)

동 개정사항은 투자기업인 지배기업이 중간지배기업을 공정가치로 측정, 당기손익에반영한 경우에도 중간지배기업의 연결재무제표 작성이 면제되도록 하고, 종속기업이투자기업에 해당되지 않을 경우에만 연결대상에 포함한다는 것을 명확히 하고, 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때,그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법 적용을 허용하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.

⑤기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)

동 개정사항은 공동영업의 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.

⑥한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014

기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과중단영업'의 매각계획의 변경 또는소유주에 대한 분배계획의 변경으로 매각예정 분류와 분배예정 분류간 대체 시 기존의 매각계획이나 분배계획이 계속 유지되는 것으로 보아 회계처리하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시‘와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여', 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고' 등에 대한 일부 개정사항이 존재합니다.

(2) 회계정책 변경의 영향연결실체는 기업회계기준서 개정에 따른 재무적 영향이 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.4. 영업부문연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료와 재화의 성격 및 재화에 대한 고객의 유형이나 계층 등 영업부문의 통합기준에 기초하여 단일의 영업 부문으로 구분하고 있습니다. 5. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 9 (당) 기 분기	제 8 (전) 기

보유현금	419,091	-

요구불예금	608,107	9,109,114

합 계	1,027,198	9,109,114

6. 매출채권및기타채권 (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 9 (당) 기 분기	제 8 (전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	4,371,100	-	3,394,634	-

미수금	48,888	-	31,155	-

미수수익	89,512	-	89,437	-

대여금	374,845	15,000	221,053	339,956

보증금	34,834	743,334	44,834	733,402

합 계	4,919,179	758,334	3,781,113	1,073,358

(2) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 연결재무상태표에 표시되어 있는 바, 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 9 (당) 기 분기	제 8 (전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권및기타채권 총장부금액	4,995,537	758,334	3,850,199	1,073,358

대손충당금:

매출채권	(32,293)	-	(25,021)	-

미수금	(44,065)	-	(44,065)	-

대손충당금 합계	(76,358)	-	(69,086)	-

매출채권및기타채권 순장부금액	4,919,179	758,334	3,781,113	1,073,358

연결실체의 중요한 특정고객집단이 매출채권및기타채권의 잔액에서 차지하는 금액은 당분기말 과 전기말 현재 1,222,132천원과 817,868천원이며, 매출액에서 차지하는 금액은 당분기와 전분기 중 각각 1 ,882,195 천 원 과 2,343,558천원입니다.

(3) 당분기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 9 (당) 기 분기	제 8 (전) 기

기초금액	69,086	55,513

회수	-	-

제각	-	-

손상차손	7,272	13,573

기말금액	76,358	69,086

연결실체는 연결재무제표에 대한 주석 20에서 설명한 바와 같이 상기 손상차손을 연결포괄손익계산서에 판매비와관리비로 계상하였습니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

연체기간	제 9 (당) 기 분기	제 8 (전) 기

1일 ~ 30일	17,045	7,172

31일 ~ 90일	170,508	96,304

90일 초과	13,050	34,299

합 계	200,603	137,775

7. 재고자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 9 (당) 기 분기	제 8 (전) 기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	1,503,178	(25,498)	1,477,680	1,259,107	(25,499)	1,233,608

제품	3,784,060	(460,262)	3,323,798	2,578,335	(460,262)	2,118,073

재공품	1,974,730	(57,520)	1,917,210	1,791,862	(57,520)	1,734,342

원재료	3,058,267	(157,862)	2,900,405	2,733,309	(157,862)	2,575,447

부재료	355,157	(72,176)	282,981	344,445	(72,176)	272,269

저장품	56,421	-	56,421	59,696	-	59,696

미착품	504,140	-	504,140	1,162,020	-	1,162,020

합 계	11,235,953	(773,318)	10,462,635	9,928,774	(773,319)	9,155,455

(2) 당분기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 9 (당) 기 분기	제 8 (전) 기

매출원가:

재고자산평가손실	-	49,117

8. 기타 자산 (1) 당 분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 9 (당) 기 분기	제 8 (전) 기

선급금	1,166,062	707,581

선급비용	41,383	38,718

합 계	1,207,445	746,299

(2) 기타자산은 대손충당금이 차감된 순액으로 연결재무상태표에 표시되어 있는 바, 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 기타자산 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 9 (당) 기 분기	제 8 (전) 기

기타자산 총장부금액	1,296,080	834,934

대손충당금:

선급금	(88,635)	(88,635)

선급비용	-	-

대손충당금 합계	(88,635)	(88,635)

기타자산 순장부금액	1,207,445	746,299

(3) 당분기 중 기타자산의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 9 (당) 기 분기

기초금액	88,635

회수	-

제각	-

손상차손	-

기말금액	88,635

9. 매도가능금융자산 당분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 9 (당) 기 분기	제 8 (전) 기

출자금	1,000	1,000

상기 매도가능금융자산은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품이므로 취득원가로 측정하고 있습니다.

10. 유형자산(1) 당분기와 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.① 제 9 (당) 기 분기

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	시험연구설비	건설중인자산	합계

취득원가:

기초금액	2,461,228	15,486,692	47,967	12,858,342	246,960	663,915	1,705,232	953,970	80,069	5,384,742	39,889,117

취득금액	-	-	-	312,280	34,404	1,100	72,305	90,959	0	1,027,039	1,538,087

처분금액	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기타증감액(*)	-	-	-	1,793,844	-	-	36,017	152,012	35,500	(2,017,500)	(127)

기말금액	2,461,228	15,486,692	47,967	14,964,466	281,364	665,015	1,813,554	1,196,941	115,569	4,394,281	41,427,077

감가상각누계액:

기초금액	-	(795,238)	(798)	(4,158,671)	(153,944)	(253,327)	(962,840)	(147,820)	(34,899)	-	(6,507,537)

감가상각비	-	(88,476)	(600)	(461,115)	(13,959)	(20,773)	(82,384)	(35,914)	(8,636)	-	(711,857)

처분금액	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기타증감액(*)	-	-	-	-	-	-	47	-	-	-	47

기말금액	-	(883,714)	(1,398)	(4,619,786)	(167,903)	(274,100)	(1,045,177)	(183,734)	(43,535)	-	(7,219,347)

장부금액:

기초금액	2,461,228	14,691,454	47,169	8,699,671	93,016	410,588	742,392	806,150	45,170	5,384,742	33,381,580

기말금액	2,461,228	14,602,978	46,569	10,344,680	113,461	390,915	768,377	1,013,207	72,034	4,394,281	34,207,730

(*) 기타증감액은 건설중인자산의 본계정 대체액과 연결 대상 해외 종속기업의 유형자산 환산으로 인한 해외사업환산손익 등으로 구성되어 있습니다.

② 제 8 (전) 기

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	시험연구설비	건설중인자산	합계

취득원가:

기초금액	2,461,228	8,359,904	-	10,385,332	343,681	572,616	1,342,680	392,470	66,987	1,964,687	25,889,585

취득금액	-	346,332	38,087	743,565	36,589	91,299	278,313	136,450	13,082	12,449,596	14,133,313

처분금액	-	-	-	-	(133,310)	-	(591)	-	-	-	(133,901)

기타증감액(*)	-	6,780,456	9,880	1,729,445	-	-	84,830	425,050	-	(9,029,541)	120

기말금액	2,461,228	15,486,692	47,967	12,858,342	246,960	663,915	1,705,232	953,970	80,069	5,384,742	39,889,117

감가상각누계액:

기초금액	-	(539,071)	-	(2,775,702)	(224,697)	(177,402)	(628,748)	(83,693)	(11,033)	-	(4,440,346)

감가상각비	-	(256,167)	(798)	(1,382,969)	(57,021)	(75,925)	(334,634)	(64,127)	(23,866)	-	(2,195,507)

처분금액	-	-	-	-	127,774	-	566	-	-	-	128,340

기타증감액(*)	-	-	-	-	-	-	(24)	-	-	-	(24)

기말금액	-	(795,238)	(798)	(4,158,671)	(153,944)	(253,327)	(962,840)	(147,820)	(34,899)	-	(6,507,537)

장부금액:

기초금액	2,461,228	7,820,833	-	7,609,630	118,984	395,214	713,932	308,777	55,954	1,964,687	21,449,239

기말금액	2,461,228	14,691,454	47,169	8,699,671	93,016	410,588	742,392	806,150	45,170	5,384,742	33,381,580

(*) 기타증감액은 건설중인자산의 본계정 대체액과 연결 대상 해외 종속기업의 유형자산 환산으로 인한 해외사업환산손익 등으로 구성되어 있습니다. (*) 기타증감액은 건설중인자산의 본계정 대체액과 연결 대상 해외 종속기업의 유형자산 환산으로 인한 해외사업환산손익 등으로 구성되어 있습니다.

(2) 연결실체는 상기 유형자산 취득과 관련하여 전기 중 59,596천원의 차입원가를 자본화하였습니다.

(3) 운용리스 연결실체는 현대캐피탈(주) 외 2개 업체로부터 차량운반구를 운용리스계약으로 임차하고있습니다. ① 당분기말과 전기말 현재 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 9 (당) 기 분기	제 8 (전) 기

1년 이내	125,373	127,495

1년 초과	59,228	89,616

합 계	184,601	217,111

② 당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식된 리스료는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 9 (당) 기 분기	제 8 (전) 기 분기

리스료	44,300	46,688

11. 무형자산 (1) 당분기와 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.① 제 9 (당) 기 분기

(단위 : 천원)

구 분	소프트웨어	산업재산권	시설이용권	개발중인무형자산	합 계

취득원가:

기초금액	462,059	47,596	174,251	4,778	688,684

취득금액	21,000	-	-	3,306	24,306

기타증감액(*)	-	2,049	-	(2,049)	-

기말금액	483,059	49,645	174,251	6,035	712,990

감가상각누계액:

기초금액	(188,705)	(6,542)	-	-	(195,247)

무형자산상각비	(23,452)	(2,032)	-	-	(25,484)

기말금액	(212,157)	(8,574)	-	-	(220,731)

장부금액:

기초금액	273,354	41,054	174,251	4,778	493,437

기말금액	270,902	41,071	174,251	6,035	492,259

(*) 기타증감액은 개발중인무형자산의 본계정 대체액으로 구성되어 있습니다.

② 제 8 (전) 기

(단위 : 천원)

구 분	소프트웨어	산업재산권	시설이용권	개발중인무형자산	합 계

취득원가:

기초금액	377,379	12,951	174,251	49,100	613,681

취득금액	9,680	24,600	-	40,723	75,003

기타증감액(*)	75,000	10,045	-	(85,045)	-

기말금액	462,059	47,596	174,251	4,778	688,684

감가상각누계액:

기초금액	(98,601)	(958)	-	-	(99,559)

무형자산상각비	(90,104)	(5,584)	-	-	(95,688)

기말금액	(188,705)	(6,542)	-	-	(195,247)

장부금액:

기초금액	278,778	11,993	174,251	49,100	514,122

기말금액	273,354	41,054	174,251	4,778	493,437

(*) 기타증감액은 개발중인무형자산의 본계정 대체액으로 구성되어 있습니다.

12. 매입채무및기타채무 당분기말과 전 기말 현재 매입채무및기타채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 9 (당) 기 분기	제 8 (전) 기

매입채무	1,122,156	952,678

미지급금	1,097,642	1,014,174

미지급비용	945,800	703,881

합 계	3,165,598	2,670,733

13. 차입부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내역	이자율(%)	제 9 (당) 기 분기	제 8 (전) 기

한국산업은행	운전자금대출	2.1~2.33	6,700,000	4,000,000

우리은행	운전자금대출	1.5	177,690	-

합 계	6,877,690	4,000,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입부채(유동성 장기부채 포함)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내역	이자율(%)	최종만기일	제 9 (당) 기 분기	제 8 (전) 기

(주)우리은행	시설자금대출	KOLIBOR+0.52	2019-05-28	3,300,000	3,400,000

합 계	3,300,000	3,400,000

유동성 대체	(400,000)	(400,000)

차감후 잔액	2,900,000	3,000,000

( 3 ) 담보제공자산

당분기말 현재 연결실체의 차입부채를 위해 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	내역	장부금액	담보설정금액	담보사유	차입금액	담보권자

토지 및 건물,기계장치 등	음성공장	12,326,277	12,360,000	단기차입금	6,700,000	한국산업은행

6,360,000	장기차입부채
유동성장기부채	3,300,000	(주)우리은행

토지 및 건물	음성기숙사	624,357	600,000

합 계	12,950,634	19,320,000	10,000,000

14. 우선주부채

(1) 지배기업은 2012년 3월 17일자로 전환우선주를 발행하였으며, 전기 중 2015년 8월 12일자로 전액 전환청구되어 보통주 437,541주로 전환되었습니다. 한편, 동 전환우선주는 전환시 인도할 자기지분상품의 수량이 변동가능하여 전환전까지 전환우선주 발행금액 전액을 기타자본의 과목으 로 자기자본에서 차감하고 유동부채 중 우선주부채의 과목으로 계상한후, 전환청구에 따라 자기자본으로 전환되었습니다. (2) 지배기업이 전환전까지 보유하던 전환우선주의 발행조건은 다음과 같습니다. - 전환우선주의 종류 : 참가적, 누적적 우선주- 전환우선주 1주당 발행가액 및 인수가액 : 400,000원 - 전환방법 : 발행일로부터 10년이 경과하거나 그 기간 동안 전환우선주 주주의 전 환청구시 전환 가능함. - 전환권 행사시 발행되는 주식 : 보통주식 - 전환우선주의 발행주식수는 350,000주로 발행금액은 2,000,000천원입니다.

15. 기타부채 당분기말과 전 기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 9 (당) 기 분기	제 8 (전) 기

선수금	34,830	50,807

예수금	65,076	46,691

합 계	99,906	97,498

16. 충당부채 당분기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 9 (당) 기 분기	제 8 (전) 기

판매보증충당부채(*1)	1,269	1,018

반품충당부채(*2)	29,579	23,561

합 계	30,848	24,579

(*1) 판매보증충당부채는 당분기말과 전기말 현재 판매된 재고자산의 판매보증기간에 해당하는 매출액에 대하여 과거의 판매보증경험율을 적용한 추정치를 반영하고 있습니다. (*2) 반품충당부채는 당분기말과 전기말 현재 판매된 재고자산의 반품가능기간에 해당하는 매출총이익에 대하여 과거의 반품경험율을 적용한 추정치를 반영하고 있습니 다.

17 . 종업원급여

(1) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 9 (당) 기 분기	제 8 (전) 기 분기

급여	1,315,541	1,040,707

사회보장제도 관련 비용	92,762	156,470

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	118,788	152,372

합 계	1,527,091	1,349,549

(2) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 9 (당) 기 분기	제 8 (전) 기

순확정급여부채	122,143	6,541

연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 연결실체의 임직원들은 금융기관등의 퇴직연금에 가입하고 있습니다.

확정급여제도의 운영으로 연결실체는 수명위험, 환위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.

(3) 당분기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산공정가치	순확정급여부채

제 9 (당) 기 분기	제 8 (전) 기	제 9 (당) 기 분기	제 8 (전) 기	제 9 (당) 기 분기	제 8 (전) 기

기초 잔액	1,445,136	1,131,571	(1,438,595)	(94,052)	6,541	1,037,519

당기 비용으로 인식:

당기근무원가	118,788	585,991	-	-	118,788	585,991

과거근무원가	-	-	-	-	-	-

이자원가(수익)	-	32,888	-	(1,847)	-	31,041

소 계	118,788	618,879	-	(1,847)	118,788	617,032

기타포괄손익으로 인식:

재측정손실(이익)

- 보험수리적손실(이익)

(인구통계적 가정)	-	(176,701)	-	-	-	(176,701)

(재무적 가정)	-	(26,159)	-	-	-	(26,159)

(경험조정)	-	139,030	-	-	-	139,030

- 사외적립자산 비용	-	-	-	222	-	222

소 계	-	(63,830)	-	222	-	(63,608)

기타:

납부한 기여금	-	-	(11)	(1,342,918)	(11)	(1,342,918)

급여 지급	(6,540)	(241,484)	3,365	-	(3,175)	(241,484)

소 계	(6,540)	(241,484)	3,354	(1,342,918)	(3,186)	(1,584,402)

기말 잔액	1,557,384	1,445,136	(1,435,241)	(1,438,595)	122,143	6,541

(4) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 9 (당) 기 분기	제 8 (전) 기

단기금융예치금	1,435,241	1,438,595

18 . 자본금과 주식발행초과금 및 기타자본

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 9 (당) 기 분기	제 8 (전) 기

보통주	우선주	보통주	우선주

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

주당금액	500	500	500	500

발행주식수	7,341,291주	-주	7,341,291주	-주

자본금	3,670,645,500	-	3,670,645,500	-

(2) 당분기와 전기 중 지배기업의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	제 9 (당) 기 분기	제 8 (전) 기

보통주	우선주	보통주	우선주

기초 발행주식수	7,341,291	-	5,106,250	350,000

유상증자	-	-	1,610,000	-

전환우선주의 보통주 전환	-	-	437,541	(350,000)

전환사채의 보통주 전환	-	-	187,500	-

기말 발행주식수	7,341,291	-	7,341,291	-

(3) 당분기와 전기 중 주식발행초과금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 9 (당) 기 분기	제 8 (전) 기

기초금액	34,662,013	3,718,172

유상증자	-	29,501,868

전환우선주의 보통주 전환	-	(44,685)

전환사채의 보통주 전환	-	1,486,658

기말금액	34,662,013	34,662,013

(4) 당분기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 9 (당) 기 분기	제 8 (전) 기

자기주식	(9,970,649)	-

주식할인발행차금	(9,372)	(9,372)

주식선택권	6,971	5,918

해외사업환산손익	10,285	11,228

합 계	(9,962,765)	7,774

(5) 당분기와 전기 중 기타자본의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 9 (당) 기 분기	제 8 (전) 기

기초금액	7,774	(2,005,190)

자기주식의 취득	(9,970,649)	-

전환우선주의 보통주 전환	-	2,000,000

주식선택권의 부여	1,053	4,240

해외산업환산손익	(943)	8,724

기말금액	(9,962,765)	7,774

19. 이익잉여금 (1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 9 (당) 기 분기	제 8 (전) 기

법정적립금	304,076	157,250

임의적립금	2,059,177	2,059,177

미처분이익잉여금	22,514,379	23,468,515

합 계	24,877,632	25,684,942

(2) 당분기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 9 (당) 기 분기	제 8 (전) 기

기초금액	25,684,942	20,027,471

지배기업 소유주지분 당기순이익	660,948	6,602,856

지배기업 소유주지분 확정급여제도의 재측정요소	-	49,615

연차배당	(1,468,258)	(995,000)

기말금액	24,877,632	25,684,942

20 . 판매비와관리비

당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계 정	제 9 (당) 기 분기	제 8 (전) 기 분기

급여	685,709	515,879

퇴직급여	84,294	99,865

복리후생비	113,971	75,355

여비교통비	62,461	54,664

접대비	130,929	136,472

통신비	6,128	5,911

세금과공과	45,724	18,933

감가상각비	67,748	55,188

임차료	189,551	168,664

수선비	2,458	-

보험료	14,358	27,579

차량유지비	24,022	17,022

경상연구개발비	189,224	126,836

운반비	184,430	110,838

교육훈련비	1,593	6,751

도서인쇄비	3,632	615

포장비	12,951	8,408

소모품비	35,982	5,323

지급수수료	151,914	116,233

보관료	101,125	66,911

광고선전비	170,603	66,549

대손상각비	7,272	9,060

건물관리비	78,593	56,283

무형자산상각비	25,484	21,985

견본비	25,197	34,534

수출제비용	9,840	1,158

합 계	2,425,193	1,807,016

21 . 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 연결실체 비용의 성격에 대한 추가정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 9 (당) 기 분기	제 8 (전) 기 분기

매출원가	판매관리비	합 계	매출원가	판매관리비	합 계

재고자산의 변동	(1,307,180)	-	(1,307,180)	(1,656,201)	-	(1,656,201)

원ㆍ부재료 및 상품매입액	4,604,300	-	4,604,300	4,277,778	-	4,277,778

종업원급여	590,228	936,863	1,527,091	658,451	691,098	1,349,549

감가상각비및무형자산상각비	635,474	101,868	737,342	445,824	77,173	522,997

운반비	8,229	184,430	192,659	1,053	110,839	111,892

지급수수료	55,927	151,915	207,842	36,102	116,233	152,335

외주가공비	-	-	-	104,913	-	104,913

보관료	99,703	101,125	200,828	118,237	66,911	185,148

경상연구개발비	-	62,032	62,032	-	126,837	126,837

기타	(259,083)	886,960	627,877	266,536	617,925	884,461

합 계	4,427,598	2,425,193	6,852,791	4,252,693	1,807,016	6,059,709

22 . 기타 수익과 기타 비용 당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식된 기타 수익과 기타 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 9 (당) 기 분기	제 8 (전) 기 분기

기타수익:

외환차익	23,441	16,203

외화환산이익	14,571	5,166

정부보조금수익(*)	17,400	3,900

잡이익	25,757	6,007

기타수익 합계	81,169	31,276

기타비용:

외환차손	(34,182)	(15,334)

외화환산손실	(16,103)	(1,254)

기부금	(5,007)	(12,000)

잡손실	(387)	-

기타비용 합계	(55,679)	(28,588)

(*) 연결실체는 충주상공회의소와 '중소기업 청년취업인턴제' 협약을 체결하였으며, 해당협약의 이행으로 정부보조금을 수령하였습니다.

23 . 순금융비용

(1) 당분기와 전분기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 9 (당) 기 분기	제 8 (전) 기 분기

금융수익:

이자수익 - 대여금및수취채권	19,002	20,766

금융비용:

이자비용 - 상각후원가로측정하는금융부채	(39,703)	(135,293)

금융수수료 - 장기금융상품	(14,523)	-

순금융비용	(35,224)	(114,527)

(2) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같으며, 공정가치와 장부금액간 차이가 중요하지 않아 공정가치로 측정하지 아니하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 9 (당) 기 분기	제 8 (전) 기

금융자산 :

대여금및수취채권	현금성자산	1,027,198	9,109,114

단기금융상품	2,129,352	5,266,944

장기금융상품	12,243,156	12,008,208

매출채권및기타채권	5,677,512	4,854,471

소 계	21,077,218	31,238,737

매도가능금융자산	1,000	1,000

금융자산 합계	21,078,218	31,239,737

금융부채:

상각후원가측정금융부채	매입채무및기타채무	3,165,598	2,670,733

단기차입부채	6,877,690	4,000,000

장기차입부채(유동성장기부채 포함)	3,300,000	3,400,000

금융부채 합계	13,343,288	10,070,733

24 . 법인세비용 (1) 당분기와 전분기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 9 (당) 기 분기	제 8 (전) 기 분기

당기법인세	270,296	303,119

과거기간법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액	-	15,664

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	(101,169)	(44,613)

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용	-	-

법인세비용	169,127	274,170

(2) 당분기와 전분기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 9 (당) 기 분기	제 8 (전) 기 분기

법인세비용차감전순이익	830,075	13,944,549

적용세율에 따른 세부담액	262,725	343,490

조정사항:

세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과	38,325	26,089

비과세수익	(131,923)	-

세액공제효과	-	(49,420)

과거기간법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액	-	15,664

기타	-	(61,653)

법인세비용	169,127	274,170

평균유효세율	20.37%	19.66%

25 . 주당이익

(1) 당분기와 전분기의 보통주 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	제 9 (당) 기 분기	제 8 (전) 기 분기

보통주당기순이익	660,947,871	1,120,379,117

가중평균유통보통주식수(*)	7,132,948주	5,125,583주

기본주당이익	93	219

(*) 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	제 9 (당) 기 분기	제 8 (전) 기 분기

기초 발행보통주식수	7,341,291	5,106,250

유상증자	-	19,333

자기주식의 취득	(208,343)	-

가중평균유통보통주식수	7,132,948	5,125,583

(2) 당분기와 전분기의 보통주 희석주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	제 9 (당) 기 분기	제 8 (전) 기 분기

보통주당기순이익	660,947,871	1,120,379,117

우선주부채 이자비용	-	55,000,000

전환사채 이자비용(세후)	-	29,193,477

주식보상비용(세후)	821,465	-

보통주희석당기순이익	661,769,336	1,204,572,594

가중평균희석유통보통주식수(*)	7,154,981주	5,875,583주

희석주당이익	92	205

(*) 가중평균희석유통보통주식수의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

내 역	제 9 (당) 기 분기	제 8 (전) 기 분기

가중평균유통보통주식수	7,132,948	5,125,583

전환우선주의 전환권효과	-	437,500

전환사채의 전환효과	-	312,500

주식선택권의 행사효과	22,033	-

가중평균희석유통보통주식수	7,154,981	5,875,583

전분기말 현재 지배기업의 주식가치를 합리적으로 측정할 수 없기 때문에 주식기준보상의 행사효과를 희석주당이익의 계산내역에 반영하지 아니하였습니다. 26. 주식기준보상(1) 주식기준보상약정지배기업은 2014년 8월 8일에 특정한 임원에게 회사의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권 30,000주를 부여하였습니다. 이 주식선택권의 보유자는 부여일로부터 2년이 경과한 날부터 4년이내로 행사할 수 있으며, 8,000원의 행사가격으로 주식을 매입할수 있는 권리가 있습니다.

(2) 공정가치 측정주식결제형 주식기준보상제도의 부여일 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 아래와 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	주식선택권

부여일의 공정가치	282

부여일 주식가격	4,600

행사가격	8,000

기대 변동성(가중평균)	34.87%

기대 만기	3년

기대 배당금	3.72%

무위험이자율(국공채수익률)	2.50%

(3) 지배기업은 주식선택권의 보상원가를 블랙-숄즈모형을 이용한 공정가액 접근법을 적용하여 산정하였으며, 당기말 현재 5,918천원을 기타자본항목으로 계상하고 있습니다.

27 . 특수관계자

(1) 당분기와 전분기 중 연결실체의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

분 류	제 9 (당) 기 분기	제 8 (전) 기 분기

단기급여	137,995	124,864

퇴직급여	38,738	35,998

합 계	176,733	160,862

주요경영진에는 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다.

(2) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공받은 내용	관련 채무

특수관계구분	제공자	내용	금 액	종 류	금 액	금융기관	발생일

주요 경영진 등	대표이사	연대보증	4,800,000	운전자금대출	-	(주)하나은행	-

538,128	일반자금대출	-	(주)우리은행	2013.05.28

대주주	3,000,000	운전자금대출	1,000,000	한국산업은행	2016.02.29

3,000,000	운전자금대출	3,000,000	2016.02.29

2,400,000	일반자금대출	-	(주)신한은행	-

합 계	13,738,128	4,000,000

(3) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자에게 제공한 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계구분	제공처	내용	종 류	금융기관	금 액

우리사주조합	임직원	연대보증	우리사주취득자금대출	(주)신한은행	6,535,200

28. 연결실체 내 회사간의 주요 거래 (1) 당분기와 전분기 중 연결실체 내 회사 간의 거래내역은 다음과 같습니다.① 제 9 (당) 기 분기

(단위 : 천원)

매출회사	매입회사	거래 내역	금액

㈜모닝듀에프엔비	㈜흥국에프엔비	재고자산 매출ㆍ매입	2,458,007

㈜흥국에프엔비	㈜모닝듀에프엔비	배당금 수익ㆍ지급	600,000

임대료ㆍ임차료	5,124

㈜흥국에프엔비	상해상하무역유한공사	재고자산 매출ㆍ매입	205,391

② 제 8 (전) 기 분기

(단위 : 천원)

매출회사	매입회사	거래 내역	금액

㈜모닝듀에프엔비	㈜흥국에프엔비	재고자산 매출ㆍ매입	2,481,694

수입수수료ㆍ수선비	2,011

㈜흥국에프엔비	㈜모닝듀에프엔비	배당금 수익ㆍ지급	1,000,000

㈜흥국에프엔비	상해상하무역유한공사	재고자산 매출ㆍ매입	8,546

(2) 당분기말과 전기말 현재 연결실체 내 회사 간의 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.① 제 9 (당) 기 분기

(단위 : 천원)

채권회사	채무회사	계정과목	금액

㈜모닝듀에프엔비	㈜흥국에프엔비	매출채권ㆍ매입채무	589,848

임차보증금ㆍ임대보증금	11,459

㈜흥국에프엔비	㈜모닝듀에프엔비	미수금ㆍ미지급금	2,322

㈜흥국에프엔비	상해상하무역유한공사	매출채권ㆍ매입채무	389,129

기타채권ㆍ기타채무	49,265

② 제 8 (전) 기

(단위 : 천원)

채권회사	채무회사	계정과목	금액

㈜모닝듀에프엔비	㈜흥국에프엔비	매출채권ㆍ매입채무	1,043,293

임차보증금ㆍ임대보증금	11,459

㈜흥국에프엔비	㈜모닝듀에프엔비	미수금ㆍ미지급금	1,879

㈜흥국에프엔비	상해상하무역유한공사	매출채권ㆍ매입채무	193,421

(3) 당분기말 현재 연결실체 내 회사간 제공한 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계구분	제공처	내용	종 류	금융기관	금 액

종속기업	(주)모닝듀에프엔비	연대보증	운영자금대출	한국산업은행	2,000,000

USANCE	(주)우리은행	4,152,600

상해상하무역유한공사	운영자금대출	(주)우리은행	249,156

합 계	6,401,756

29. 우발부채 및 약정사항 당분기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결한 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관	약정사항	한도액	실행액

(주)하나은행	운전자금대출	4,000,000	-

매출채권담보대출	2,290,000	-

(주)신한은행	일반자금대출	2,000,000	-

(주)우리은행	일반자금대출	1,000,000	-

시설자금대출	3,300,000	3,300,000

신용장개설	USD 900,000	-

한국산업은행	운전자금대출	7,000,000	6,700,000

30. 위험관리 (1) 금융위험관리연결실체는 금융상품을 운용함에 따라 신용위험, 유동성위험, 환위험 및 이자율위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결실체의 위험에 대한 목표, 정책, 위험평가 및 관리절차 등에 관한 사항은 2015년 12월 31일 종료되는 회계연도와 유의한 변동이 없습니다.

(2) 자본관리연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고 있습니다. 연결실체의 자본구조는 총부채에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 순부채와 자본의 구성내역 및 조정부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 9 (당) 기 분기	제 8 (전) 기

총부채	14,378,827	11,068,029

차감 : 현금및현금성자산	(1,027,198)	(9,109,114)

조정 부채	13,351,629	1,958,915

자본총계	53,247,525	64,025,375

조정 부채 비율	25.07%	3.06%

(3) 공정가치 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품은 존재하지 않습니다.