포시에스 분기보고서 (2018.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반 사항(1) 지배기업의 개요주식회사 포시에스(이하 '당사')와 그 종속기업(이하 당사와 종속기업을 합하여 '연결실체')은 2008년 7월에 설립되어 소프트웨어의 개발 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있습니다. 당사의 본점 소재지는 서울특별시 강남구 논현로 646 포시에스빌딩입니다. 당사는 2015년 2월 11일 코스닥 시장에 상장하였습니다.

당분기말 현재 납입자본금은 3,584,281천원이며, 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)	비 고

조종민	2,998,248	41.82%	최대주주/등기이사

박미경	535,370	7.47%	대표이사/특수관계자

조종명	111,291	1.55%	특수관계자

송지훈	19,189	0.27%	주요경영진

기타	3,504,465	48.89%	-

합 계	7,168,563	100.00%

(2) 종속기업 현황1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재국가	지분율(%)	결산월	업 종

당분기말	전기말

FORCS Japan Co., Ltd.	일본	86.67%	80.00%	6월	응용소프트웨어 개발 및 공급업

FORCS Singapore Pte. Ltd	싱가포르	100.00%	100.00%	6월	응용소프트웨어 개발 및 공급업

주식회사 포엔식스	한국	100.00%	-	6월	사옥 시설 관리 및 음식

2) 종속기업의 요약 재무정보당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업 중 주요 종속기업의 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

회사명	자 산	부 채	자 본	매출액	분기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

FORCS Japan Co., Ltd.	140,512	161,037	(20,525)	317,831	(57,044)	(56,783)

FORCS Singapore Pte. Ltd	404,858	330,814	74,044	640,805	69,061	78,403

주식회사 포엔식스	485,374	90,109	395,265	191,415	(104,735)	(104,735)

② 전기말

(단위:천원)

회사명	자 산	부 채	자 본	매출액	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

FORCS Japan Co., Ltd.	72,883	137,266	(64,383)	358,442	(52,681)	(49,724)

FORCS Singapore Pte. Ltd	128,842	133,201	(4,359)	284,652	(174,701)	(184,209)

(3) 종속기업 변동내역 당기 중 연결재무제표의 작성 대상에 신규로 포함되거나 제외된 종속기업의 변동은 아래와 같습니다.

구 분	자회사	사 유

신규	주식회사 포엔식스	당기 중 신설

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용

연결실체의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약연결중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.분기연결재무제표에서 사용된 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2017년 6월 30일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지않은 공시가격- 수준 2 : 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석26에 포함되어 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 연결실체는 2017년 6월 30일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표를 작성할 때적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고있습니다.

4. 영업부문영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 연결실체는 영업전략을 수립하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 연결실체의 영업부문은 총 3개의 사업부문으로 구성되어 있으며, 각 사업부문의 생산제품 및 제품 판매유형에 따라 다음과 같이 분류할 수 있습니다.

- 리포트부문 : OZ Report, OZ EQ 등과 관련된 매출

- 전자문서부문 : OZ e-Form 등과 관련된 매출

- 기타 : 리포트부문과 전자문서부문을 제외한 매출

(1) 당분기와 전분기 중 사업부문별 정보는 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	리포트부문	전자문서부문	기 타	합 계

매출액	8,372,365	5,345,625	46,211	13,764,201

감가상각비 및 무형자산상각비	198,087	126,476	1,093	325,656

영업이익	1,848,573	1,180,285	10,203	3,039,061

자산총계	28,573,423	18,243,688	157,709	46,974,820

부채총계	1,049,743	670,245	5,794	1,725,782

② 전분기

(단위:천원)

구 분	리포트부문	전자문서부문	기 타	합 계

매출액	6,715,040	2,068,414	16,012	8,799,466

감가상각비 및 무형자산상각비	189,389	58,337	452	248,178

영업이익	644,733	198,595	1,537	844,865

자산총계	32,876,889	10,126,973	78,395	43,082,257

부채총계	729,570	224,728	1,740	956,038

(2) 국내외 지역별 매출액에 대한 정보당분기와 전분기 중 연결실체의 지역별 매출액에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

국내	12,737,337	8,257,773

해외	1,026,864	541,693

합 계	13,764,201	8,799,466

5. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

현금	1,692	-

은행예금	5,534,575	3,770,358

합 계	5,536,267	3,770,358

6. 매출채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	2,681,802	3,960,130

차감: 대손충당금	(639,259)	(554,635)

합 계	2,042,543	3,405,495

(2) 당분기와 전분기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초	554,635	330,470

손상차손인식	84,624	112,929

기타	-	1,007

기말	639,259	444,406

(3) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

연체 및 손상되지 않은 채권	1,289,795	1,822,247

소 계	1,289,795	1,822,247

연체되었으나 손상되지 않은 채권

6개월 이하	607,947	698,695

6개월 초과 12개월 이하	218,998	936,570

12개월 초과	405,127	387,937

소 계	1,232,072	2,023,202

손상채권(*)	159,935	114,681

소 계	159,935	114,681

합 계	2,681,802	3,960,130

(*) 연결실체는 손상채권 전액에 대하여 대손충당금을 설정하였습니다.

7. 매도가능금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	종 목	당분기말	전기말

비상장주식	신용협동조합	50	50

Buddy Interactive Company Limited	11,693	11,693

한국글로벌헬스케어사업협동조합	1,000	-

전환사채	(주)투비소프트	6,000,000	-

합 계	6,012,743	11,743

(2) 당분기와 전분기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초	11,743	11,743

취득	6,001,000	-

자본으로 계상한 평가손익(법인세차감전)	-	-

처분	-	-

기말	6,012,743	11,743

8. 범주별 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계