포시에스 분기보고서 (2026.03)
3. 연결재무제표 주석

제18(당)기 3분기 2025년 07월 01일부터 2026년 03월 31일까지
제17(전)기 3분기 2024년 07월 01일부터 2025년 03월 31일까지
주식회사 포시에스와 그 종속기업

1. 일반 사항(1) 지배기업의 개요주식회사 포시에스(이하 '당사')와 그 종속기업(이하 당사와 종속기업을 합하여 '연결회사')은 2008년 7월에 설립되어 소프트웨어의 개발 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있습니다. 당사의 본점 소재지는 서울특별시 강남구 논현로 646 포시에스빌딩입니다. 당사는 2015년 2월 11일 코스닥 시장에 상장하였습니다.

당분기말 현재 납입자본금은 13,660,985천원이며, 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)	비 고

조종민	9,126,771	33.40%	대표이사/최대주주

박미경	2,419,090	8.85%	대표이사/특수관계자

송지훈	73,464	0.27%	주요경영진

조종명	212,187	0.78%	특수관계자

조혜원	693,000	2.54%	특수관계자

조혜수	693,000	2.54%	특수관계자

조혜승	693,000	2.54%	특수관계자

자기주식	1,089,753	3.99%	-

기 타	12,321,704	45.09%	-

합 계	27,321,969	100.00%	-

(2) 종속기업 현황1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재국가	지분율	결산월	업 종

당분기말	전기말

FORCS Japan Co., Ltd.	일본	83.64%	83.64%	6월	응용소프트웨어 개발 및 공급업

주식회사 포엔식스	한국	100.00%	100.00%	6월	사옥 시설 관리 및 음식

주식회사 엠파트너즈	한국	100.00%	100.00%	6월	헬스케어기기 도소매업 및 임대업

한국모빌리티전자계약(주)(*)	한국	83.33%	-	6월	자동차 전자계약 서비스업

(*) 당사는 신규사업으로 전자기기, 자동차 전자계약 서비스업을 영위하기 위해 2025년 9월 11일 이사회결의를 통해 한국모빌리티전자계약 주식회사를 설립하였습니다 .2) 종속기업의 요약 재무정보당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업 중 주요 종속기업의 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

회사명	자 산	부 채	자 본	매출액	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

FORCS Japan Co., Ltd.	144,090	9,236	134,854	216,476	17,706	4,611

주식회사 포엔식스	318,001	55,049	262,952	665,041	(86,688)	(86,688)

주식회사 엠파트너즈	506,702	616	506,086	-	(1,360)	(1,360)

한국모빌리티전자계약(주)	206,217	2,269	203,947	3,000	(96,053)	(96,053)

② 전기말

(단위:천원)

회사명	자 산	부 채	자 본	매출액	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

FORCS Japan Co., Ltd.	141,721	25,441	116,280	387,507	(31,489)	(19,811)

FORCS Singapore Pte. Ltd	-	-	-	-	496	37,684

주식회사 포엔식스	407,240	57,600	349,640	968,417	113,453	113,453

주식회사 엠파트너즈	508,062	616	507,446	-	(880)	(880)

2. 재무제표 작성기준연결회사의 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 동 분기연결재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2025년 06월 30일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

분기연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2025년 06월 30일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 당사가 당기에 신규로 적용하는 제ㆍ개정 기업회계기준서는 다음과 같습니다.

가. 연결회사가 신규 적용한 제 ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2025년 07월 01일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 해당 기준서 및 해석서의 개정이 당사의 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정): 교환가능성 결여

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(개정): 추정기법의 차이에 대한 추가공시

나. 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ 개정 기준서 및 해석서

제정ㆍ공표되었으나 2025년 07월 01일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정) 및 제1107호 '금융상품 공시'(개정): 금융상품 분류와 측정

특정조건을 모두 충족하는 경우 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주할 수 있도록 허용하는 규정이 신설되었으며 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정이 명확화 되었습니다. 또한, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항이 추가되었습니다. 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정), 제1107호 '금융상품 공시'(개정): 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건에 의존함에 따라 전력 인도기간 동안 미사용 전력을 판매하게 되더라도, 기업이 해당 계약에 대해 전력의 '순구매자'에 해당한다면 기업의 예상되는 사용 필요에 따라 체결된 계약으로 보아 기준서 제1109호'금융상품'의 적용범위에서 제외(미이행계약으로 처리)할 수 있음을 명확히 하였습니다. 이때 순구매자 판단은 합리적인 기간(12개월 이내)을 기준으로 수행하며, 전력량의 변동성 등 계약상 특성, 추정 미래현금흐름 등 미인식된 약정, 그리고 구매 원가 및 미사용 전력의 판매 대가 등 재무성과에 미치는 영향을 단일 주석으로 공시합니다. 또한, 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 위험회피수단으로 지정하는 경우, 예상 전력거래의 '변동 가능한 명목수량'을 위험회피대상항목으로 지정할 수 있도록 허용하여 전력 산출량의 변동성 위험을 회피할 수 있게 하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 가능합니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'(제정) 및 제 1007호 '현금흐름표'(개정): 손익계산서 및 현금흐름표 표시방법

기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 특정 총합계와 중간합계를 포함한 손익계산서의 표시방법과 주요 재무제표 및 그 주석의 식별된 '역할'에 따라 재무정보를 통합하고 세분화하는 새로운 요구사항을 포함합니다. 기업은 손익계산서의 모든 수익과 비용을 영업, 투자, 재무, 법인세 및 중단영업의 다섯 가지 범주 중 하나로 분류해야 하며 경영진이 정의한 성과측정치를 공시하여야 합니다. 이와 관련하여 간접법에 따른 영업활동 현금흐름 산정의 출발점을 당기순이익에서 영업손익으로 변경하고 배당과 이자에서 발생하는 현금흐름 분류에 대한 선택권을 제거하는 등 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'가 개정되었습니다. 또한, 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'의 기준서명이 '재무제표의 작성 기준'으로 변경되었으며 제1001호의 일부 문단이 제1008호와 제1107호로 이관되었습니다. 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'와 관련 기준서의 제ㆍ개정 사항은 2027년 1월 1일 이후에 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 제ㆍ개정 사항이 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

4) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 불명확한 표현 및 기준서간 상이한 용어 개정

- 제1107호 '금융상품 공시' : 용어 및 내용이 기준서간 일관되도록 개정

- 제1109호 '금융상품' : 리스부채 제거 시 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식

- 제1110호 '연결재무제표': 사실상 대리인 여부는 판단의 대상임을 명확히 함

- 제1007호 '현금흐름표': ‘원가법’을 삭제하고 '원가'로 대체하여 기준서간 용어일치

3. 유의적인 회계정책

연결회사는 2025년 06월 30일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

4. 영업부문영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 연결실체는 영업전략을 수립하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 연결실체의 영업부문은 총 4개의 사업부문으로 구성되어 있으며, 각 사업부문의 생산제품 및 제품 판매유형에 따라 다음과 같이 분류할 수 있습니다.- 전자문서부문 : OZ e-Form 등과 관련된 매출- 리포트부문 : OZ Report 등과 관련된 매출

- 클라우드부문 : eformsign 등과 관련된 매출

- 기타 : 리포트부문과 전자문서부문 및 클라우드부문을 제외한 매출(1) 당분기와 전분기 중 사업부문별 정보는 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:천원)

구 분	전자문서부문	리포트부문	클라우드부문	기 타	합 계

매출액	12,481,289	8,043,437	3,675,797	1,994,195	26,194,718

감가상각비, 무형자산상각비	366,510	236,193	107,939	58,559	769,201

영업이익	1,927,393	1,242,089	567,626	307,949	4,045,057

자산총계	39,772,461	25,630,947	11,713,172	6,354,636	83,471,216

부채총계	1,635,905	1,054,242	481,782	261,376	3,433,306

②전분기

(단위:천원)

구 분	전자문서부문	리포트부문	클라우드부문	기 타	합 계

매출액	9,505,416	9,492,823	2,147,811	4,640,552	25,786,602

감가상각비, 무형자산상각비	268,850	268,494	268,850	(76,849)	729,346

영업이익	1,363,032	1,361,226	307,986	665,433	3,697,678

자산총계	29,096,068	29,057,522	6,574,446	14,204,726	78,932,762

부채총계	1,396,126	1,394,277	315,464	681,590	3,787,457

(2) 국내외 지역별 매출액에 대한 정보당분기와 전분기 중 지역별 매출액에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

국내	25,009,489	24,872,359

해외	1,185,229	914,243

합 계	26,194,718	25,786,602

5. 현금및현금성자산 및 단기금융상품당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 및 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	현금	2,985	572

은행예금	16,906,486	11,082,418

소계	16,909,471	11,082,990

단기금융상품	정기예금	11,300,000	9,800,000

자사주신탁	-	1,291,463

소계	11,300,000	11,091,463

합계	28,209,471	22,174,453

6. 매출채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	2,766,697	4,967,856

차감: 대손충당금	(594,021)	(552,487)

합 계	2,172,676	4,415,369

(2) 당분기와 전분기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초	552,487	473,740

손상차손인식	41,534	71,648

기타	-	-

기말	594,021	545,388

(3) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

연체 및 손상되지 않은 채권	1,941,282	4,224,263

소 계	1,941,282	4,224,263

연체되었으나 손상되지 않은 채권

6개월 이하	104,086	23,917

6개월 초과 12개월 이하	116,776	100,669

12개월 초과	6,887	165,313

소 계	227,749	289,899

손상채권(*)	597,666	453,694

소 계	597,666	453,694

합 계	2,766,697	4,967,856

(*) 연결실체는 손상채권 전액에 대하여 대손충당금을 설정하였습니다.

7. 계약자산, 계약부채 및 계약원가자산(1) 당분기말과 전기말 현재 계약자산의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

소프트웨어 개발 및 설치 용역

리포트부문	80,375	6,790

전자문서부문	805,571	791,881

이폼사인부문	82,719	11,372

소 계	968,665	810,043

제품매출

리포트부문	11,127	103,350

소 계	11,127	103,350

합 계	979,792	913,393

계약자산은 연결회사의 소프트웨어 개발 및 설치 용역 등과 관련된 작업에 대한 권리에 대해 보고기간말 현재 미청구한 금액에 대한 자산입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 계약자산의 손실충당금을 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 추정하고 있습니다. 당분기 계약자산 중 손상된 금액은 없으며, 손실충당금을 평가할 때 적용된 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

소프트웨어 개발 및 설치 용역

리포트부문	10,618	10,398

전자문서부문	17,154	1,077,982

이폼사인부문	71,639	64,873

소 계	99,411	1,153,253

제품매출

리포트부문	503,981	440,416

전자문서부문	178,512	574,819

이폼사인부문	546,702	542,000

소 계	1,229,195	1,557,235

합 계	1,328,606	2,710,488

계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 소프트웨어 개발 및 설치 용역 등을 위해 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채입니다. 계약부채는 용역기간에 걸쳐 수익으로 인식됩니다.(3) 당분기와 전기 중 계약자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초	913,393	94,670

증가	85,036	1,041,476

감소	(18,637)	(222,753)

기말	979,792	913,393

(4) 당분기와 전기 중 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초	2,710,488	569,536

증가	75,252	5,080,791

감소	(1,457,135)	(2,939,839)

기말	1,328,606	2,710,488

(5) 당분기말과 전기말 현재 자산으로 인식한 계약원가는 없습니다

8. 공정가치측정 금융자산(1) 당분기와 전분기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초	6,994,594	4,512,027

취득	10,964,072	352,008

감소	(11,217,066)	(1,456,496)

평가	(99,349)	-

기말	6,642,250	3,407,540

(2) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	종 목	당분기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

유동항목	지분상품	2,305,025	2,113,604	2,667,159	2,238,720

비유동항목	지분상품	273,153	57,677	272,800	57,325

채무상품	5,506,146	4,470,969	4,005,960	4,698,549

소 계	5,779,298	4,528,646	4,278,760	4,755,874

합 계	8,084,323	6,642,250	6,945,919	6,994,594

9. 금융자산 및 금융부채의 공정가치(1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산 및 금융부채의 범주별 구성내역 및 장부금액과공정가치는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구 분	상각후원가로측정하는 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계	공정가치(주1)