포시에스 분기보고서 (2025.09)
3. 연결재무제표 주석

제18기 1분기 2025년 07월 01일부터 2025년 09월 30일까지
제17기 1분기 2024년 07월 01일부터 2024년 09월 30일까지
주식회사 포시에스와 그 종속기업

1. 일반 사항(1) 지배기업의 개요주식회사 포시에스(이하 '당사')와 그 종속기업(이하 당사와 종속기업을 합하여 '연결회사')은 2008년 7월에 설립되어 소프트웨어의 개발 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있습니다. 당사의 본점 소재지는 서울특별시 강남구 논현로 646 포시에스빌딩입니다. 당사는 2015년 2월 11일 코스닥 시장에 상장하였습니다.

당분기말 현재 납입자본금은 13,660,985천원이며, 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)	비 고

조종민	9,126,771	33.40	대표이사/최대주주

박미경	2,323,890	8.51	대표이사/특수관계자

송지훈	73,464	0.27	주요경영진

조종명	212,187	0.78	주요경영진

조혜원	693,000	2.54	특수관계자

조혜수	693,000	2.54	특수관계자

조혜승	693,000	2.54	특수관계자

자기주식	953,207	3.49

기 타	12,553,450	45.95

합 계	27,321,969	100.00

(2) 종속기업 현황1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재국가	지분율	결산월	업 종

당분기말	전기말

FORCS Japan Co., Ltd.	일본	83.64%	83.64%	6월	응용소프트웨어 개발 및 공급업

주식회사 포엔식스	한국	100.00%	100.00%	6월	사옥 시설 관리 및 음식

주식회사 엠파트너즈	한국	100.00%	100.00%	6월	헬스케어기기 도소매업 및 임대업

한국모빌리티전자계약(주)	한국	83.33%	-	6월	자동차 전자계약 서비스업

2) 종속기업의 요약 재무정보당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업 중 주요 종속기업의 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

회사명	자 산	부 채	자 본	매출액	당기순이익(손실)

FORCS Japan Co., Ltd.	93,651	9,699	83,952	42,670	(46,291)

주식회사 포엔식스	417,068	64,547	352,521	247,751	2,880

주식회사 엠파트너즈	507,850	1,276	506,574	-	(872)

한국모빌리티전자계약(주)	286,132	-	286,132	-	(13,868)

② 전기말

(단위:천원)

회사명	자 산	부 채	자 본	매출액	당기순이익(손실)

FORCS Japan Co., Ltd.	141,721	25,441	116,280	387,507	(31,489)

FORCS Singapore Pte. Ltd	-	-	-	-	496

주식회사 포엔식스	407,240	57,600	349,640	968,417	113,453

주식회사 엠파트너즈	508,062	616	507,446	-	(880)

2. 연결재무제표의 작성기준(1) 측정기준

연결회사의 연결재무제표는 주석에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.(2) 기능통화와 표시통화연결회사 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결회사의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 1 : 연결 범위 - 사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부

② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

- 주석 16 : 관계기업투자- 주석 22 : 퇴직급여제도

- 주석 28 : 법인세비용- 주석 33 : 우발부채와 약정사항

(4) 회사는 전기부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 해당 기준서 및 해석서의 개정이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) : 유동부채와 비유동부채의 분류

개정사항에 따르면, 부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됨을 명확히 하고 있습니다. 한편, 기업이 약정사항을 준수해야 부채의 결제를 연기할 수 있는 경우, 보고일 또는 그 이전에 준수되도록 요구되는 약정사항만이 부채를 유동 또는 비유동으로 분류하는 데 영향을 미치며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수했는지 여부에 좌우되는 비유동부채의 경우, 해당 약정사항에 대한 정보 및 기업이 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황 등을 공시하도록 추가 개정되었습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) : 가상자산 공시

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품: 공시'(개정) : 공급 자금융약정 정보 공시- 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) : 판매후리스에서 생기는 리스부채

(4) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 시행일이 도래하지 않았고, 조기적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정): 교환가능성 결여개정사항은 다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하고 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 미치는 영향을 공시하도록 요구하고 있습니다. 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시'(개정): 금융상품 분류와 측정

특정조건을 모두 충족하는 경우 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주할 수 있도록 허용하는 규정이 신설되었으며 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정이 명확화 되었습니다. 또한, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항이 추가되었습니다. 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.- 한국채택국제회계기준 연차개선

·제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 불명확한 표현 및 기준서간 상이한 용어 개정

·제1107호 '금융상품 공시' : 용어 및 내용이 기준서간 일관되도록 개정

·제1109호 '금융상품' : 리스부채 제거 시 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식

·제1110호 '연결재무제표' : 사실상 대리인 여부는 판단의 대상임을 명확히 함

·제1007호 '현금흐름표' : '원가법'을 삭제하고 '원가'로 대체하여 기준서간 용어일치

3. 중요한 회계정책연결회사는 2025년 06월 30일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

4. 영업부문영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 연결회사는 영업전략을 수립하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 연결회사의 영업부문은 총 4개의 사업부문으로 구성되어 있으며, 각 사업부문의 생산제품 및 제품 판매유형에 따라 다음과 같이 분류할 수 있습니다.- 전자문서부문 : OZ e-Form 등과 관련된 매출

- 리포트부문 : OZ Report, OZ EQ 등과 관련된 매출

- 클라우드부문 : eformsign 등과 관련된 매출

- 기타 : 리포트부문과 전자문서부문 및 클라우드부문을 제외한 매출(1) 당분기와 전분기 중 사업부문별 정보는 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:천원)

구 분	전자문서부문	리포트부문	eformsign부문	기타	합 계

매출액	3,545,245	2,330,089	1,004,018	668,719	7,548,071

감가상각비, 무형자산상각비	120,997	79,524	34,266	22,823	257,610

영업이익	45,975	30,217	13,020	8,672	97,884

자산총계	37,441,333	24,608,073	10,603,439	7,062,338	79,715,183

부채총계	2,588,986	1,701,594	733,205	488,345	5,512,130

② 전분기

(단위:천원)

구 분	전자문서부문	리포트부문	eformsign부문	기타	합 계

매출액	2,535,731	2,494,292	732,833	3,647,454	9,410,311

감가상각비, 무형자산상각비	39,785	39,135	11,498	57,227	147,645

영업이익	107,771	106,010	31,146	155,021	399,949

자산총계	20,320,208	19,988,140	5,872,598	29,229,060	75,410,006

부채총계	1,147,312	1,128,563	331,577	1,650,321	4,257,773

(2) 국내외 지역별 매출액에 대한 정보당분기와 전분기 중 지역별 매출액에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

국내	7,275,256	9,263,149

해외	272,816	147,162

합계	7,548,071	9,410,311

5. 현금및현금성자산 및 단기금융상품당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 및 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	현금	2,724	572

은행예금	8,696,673	11,082,418

소계	8,699,397	11,082,990

단기금융상품	정기예금	11,300,000	9,800,000

자사주신탁	1,298,697	1,291,463

소계	12,598,697	11,091,463

합계	21,298,095	22,174,453

6. 매출채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	3,130,894	4,967,856

차감: 대손충당금	(578,408)	(552,487)

합 계	2,552,486	4,415,369

(2) 당분기와 전분기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초	552,487	473,740

손상차손인식	25,921	51,844

기타	-	-

기말	578,408	525,584

(3) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 연령석 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

연체 및 손상되지 않은 채권	2,224,547	4,224,263

소 계	2,224,547	4,224,263

연체되었으나 손상되지 않은 채권

6개월 이하	213,342	23,917

6개월 초과 12개월 이하	79,747	100,669

12개월 초과	91,904	165,313

소 계	384,993	289,899

손상채권(*)	521,354	453,694

소 계	521,354	453,694

합 계	3,130,894	4,967,856

(*) 연결회사는 손상채권 전액에 대하여 대손충당금을 설정하였습니다.

7. 계약자산, 계약부채 및 계약원가자산(1) 당분기말과 전기말 현재 계약자산의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

소프트웨어 개발 및 설치 용역

리포트부문	8,965	6,790

전자문서부문	623,542	791,881

이폼사인부문	29,929	11,372

소 계	662,437	810,043

제품매출

리포트부문	11,209	103,350

소 계	11,209	103,350

합 계	673,646	913,393

계약자산은 당사의 소프트웨어 개발 및 설치 용역 등과 관련된 작업에 대한 권리에 대해 보고기간말 현재 미청구한 금액에 대한 자산입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 계약자산의 손실충당금을 전체기간 기대신용손실 해당하는 금액으로 추정하고 있습니다. 당분기 계약자산 중 손상된 금액은 없으며, 손실충당금을 평가할 때 적용된 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

소프트웨어 개발 및 설치 용역

리포트부문	49,883	10,398

전자문서부문	576,865	1,077,982

이폼사인부문	149,954	64,873

소 계	776,702	1,153,253

제품매출

리포트부문	350,923	440,416

전자문서부문	421,830	574,819

이폼사인부문	596,908	542,000

소 계	1,369,661	1,557,235

합 계	2,146,363	2,710,488

계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 소프트웨어 개발 및 설치 용역 등을 위해 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채입니다. 계약부채는 용역기간에 걸쳐 수익으로 인식됩니다.(3) 당분기와 전기 중 계약자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초	913,393	94,670

증가	-	1,041,476

감소	(239,748)	(222,753)

기말	673,646	913,393

(4) 당분기와 전기 중 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초	2,710,488	569,536

증가	-	5,080,791

감소	(564,125)	(2,939,839)

기말	2,146,363	2,710,488

8. 공정가치측정 금융자산(1) 당분기와 전분기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초	6,994,594	4,512,027

취득	2,014,968	11,873

감소	-	(1,020,380)

기말	9,011,687	3,503,521

(2) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	종 목	당분기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

유동항목	지분상품	4,333,534	4,243,587	2,667,159	2,238,720

비유동항목	지분상품	272,800	57,677	272,800	57,325

채무상품	5,728,184	4,710,422	4,005,960	4,698,549

소 계	6,000,984	4,768,100	4,278,760	4,755,874

합 계	10,334,518	9,011,687	6,945,919	6,994,594

9. 금융자산 및 금융부채의 공정가치(1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산 및 금융부채의 범주별 구성내역 및 장부금액과공정가치는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구 분	상각후원가로측정하는 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계	공정가치(주1)