포시에스 분기보고서 (2024.03)
3. 연결재무제표 주석

제16(당)기 3분기 2023년 07월 01일부터 2024년 03월 31일까지
제15(전)기 3분기 2022년 07월 01일부터 2023년 03월 31일까지
주식회사 포시에스와 그 종속기업

1. 일반 사항(1) 지배기업의 개요주식회사 포시에스(이하 '당사')와 그 종속기업(이하 당사와 종속기업을 합하여 '연결실체')은 2008년 7월에 설립되어 소프트웨어의 개발 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있습니다. 당사의 본점 소재지는 서울특별시 강남구 논현로 646 포시에스빌딩입니다. 당사는 2015년 2월 11일 코스닥 시장에 상장하였습니다.

당분기말 현재 납입자본금은 13,660,985천원이며, 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)	비 고

조종민	9,126,771	33.40%	대표이사/최대주주

박미경	2,323,890	8.51%	대표이사/특수관계자

이희상	126,972	0.46%	대표이사/주요경영진

송지훈	73,464	0.27%	주요경영진

조종명	212,187	0.78%	특수관계자

조혜원	693,000	2.54%	특수관계자

조혜수	693,000	2.54%	특수관계자

조혜승	693,000	2.54%	특수관계자

기 타	13,379,685	48.97%

합 계	27,321,969	100.00%

(2) 종속기업 현황1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재국가	지분율	결산월	업 종

당분기말	전기말

FORCS Japan Co., Ltd.	일본	65.45%	65.45%	6월	응용소프트웨어 개발 및 공급업

FORCS Singapore Pte. Ltd	싱가포르	100.00%	100.00%	6월	응용소프트웨어 개발 및 공급업

주식회사 포엔식스	한국	100.00%	100.00%	6월	사옥 시설 관리 및 음식

주식회사 엠파트너즈	한국	100.00%	100.00%	6월	헬스케어기기 도소매업 및 임대업

2) 종속기업의 요약 재무정보당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업 중 주요 종속기업의 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

회사명	자 산	부 채	자 본	매출액	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

FORCS Japan Co., Ltd.	150,897	6,880	144,017	285,457	(37,629)	(40,969)

FORCS Singapore Pte. Ltd	744,093	54,222	689,871	304,311	34,145	82,022

주식회사 포엔식스	305,213	76,022	229,191	801,778	55,086	55,086

주식회사 엠파트너즈	508,938	616	508,322	-	(1,473)	(1,473)

② 전기말

(단위:천원)

회사명	자 산	부 채	자 본	매출액	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

FORCS Japan Co., Ltd.	214,825	29,838	184,986	380,751	(85,780)	(92,351)

FORCS Singapore Pte. Ltd	807,735	172,725	635,011	461,894	(21,940)	5,222

주식회사 포엔식스	309,094	134,988	174,106	1,126,578	13,499	13,499

주식회사 엠파트너즈	509,860	66	509,794	-	(5,740)	(5,740)

(3) 종속기업 변동내역당분기에 신규로 연결재무제표에 포함되거나 제외된 종속 기업은 없습니다.

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용당사와 당사의 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2023년 06월 30일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준은 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.연결재무제표에서 사용된 연결회사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2023년 06월 30일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준2: 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

(3) 당반기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

연결회사는 2023년 07월 01일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 해당 기준서 및 해석서의 개정이 연결회사의 반기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 중요한 회계정책 공시

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 리픽싱 조건 금융부채 공시

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경 및 오류'(개정): 회계추정치 정의

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건 추가

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정): 기준서 제1104호 ‘보험계약’ 대체

(4) 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류

개정사항은 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않으며 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됨을 명확히 하고 있습니다.

또한, 기업이 약정사항을 준수해야 부채의 결제를 연기할 수 있는 경우, 보고일 또는 그 이전에 준수되도록 요구되는 약정사항만이 부채를 유동 또는 비유동으로 분류하는 데 영향을 미치며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수했는지 여부에 좌우되는 비유동부채의 경우, 해당 약정사항에 대한 정보 및 기업이 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황 등을 공시하도록 추가 개정되었습니다.

개정사항은 2024년 01월 01일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다

3. 유의적인 회계정책연결실체는 2023년 06월 30일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

4. 영업부문영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 연결실체는 영업전략을 수립하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 연결실체의 영업부문은 총 4개의 사업부문으로 구성되어 있으며, 각 사업부문의 생산제품 및 제품 판매유형에 따라 다음과 같이 분류할 수 있습니다.

- 전자문서부문 : OZ e-Form 등과 관련된 매출- 리포트부문 : OZ Report 등과 관련된 매출

- eformsign부문 : eformsign 등과 관련된 매출

- 기타 : 전자문서부문과 리포트부문 및 eformsign부문을 제외한 매출

(1) 당분기와 전분기 중 사업부문별 정보는 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:천원)

구 분	전자문서부문	리포트부문	eformsign부문	기 타	합 계

매출액	11,171,169	8,993,354	2,527,234	1,443,739	24,135,496

감가상각비, 무형자산상각비	217,238	174,888	49,145	28,075	469,347

영업이익	2,203,279	1,773,750	498,444	284,747	4,760,221

자산총계	36,172,716	29,120,859	8,183,292	4,674,888	78,151,754

부채총계	1,848,644	1,488,251	418,216	238,915	3,994,025

②전분기

(단위:천원)

구 분	전자문서부문	리포트부문	eformsign부문	기 타	합 계

매출액	15,970,113	9,014,576	1,426,574	323,643	26,734,906

감가상각비, 무형자산상각비	200,707	113,292	17,929	4,067	335,996

영업이익	2,770,298	1,563,738	247,464	56,142	4,637,642

자산총계	43,609,293	24,615,937	3,895,519	883,766	73,004,516

부채총계	2,027,145	1,144,253	181,080	41,081	3,393,559

(2) 국내외 지역별 매출액에 대한 정보당분기와 전분기 중 지역별 매출액에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

국내	23,416,242	25,776,886

해외	719,254	958,020

합계	24,135,496	26,734,906

5. 현금및현금성자산 및 단기금융상품당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 및 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	현금	1,073	541

은행예금	9,639,156	6,750,174

합 계	9,640,229	6,750,715

단기금융상품	정기예금	9,800,000	8,800,000

자사주신탁	3,621,090	3,540,046

합 계	13,421,090	12,340,046

6. 매출채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	3,650,553	5,204,243

차감: 대손충당금	(482,642)	(482,921)

합 계	3,167,911	4,721,322

(2) 당분기와 전분기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초	482,921	502,100

손상차손인식	13,677	44,109

기타	(13,956)	(10,969)

기말	482,642	535,240

(3) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

연체 및 손상되지 않은 채권	2,483,314	4,119,013

소 계	2,483,314	4,119,013

연체되었으나 손상되지 않은 채권

6개월 이하	494,413	287,214

6개월 초과 12개월 이하	191,062	320,644

12개월 초과	43,370	37,537

소 계	728,845	645,396

손상채권(*)	438,393	439,834

소 계	438,393	439,834

합 계	3,650,553	5,204,243

(*) 연결실체는 손상채권 전액에 대하여 대손충당금을 설정하였습니다.7. 공정가치측정 금융자산(1) 당분기와 전분기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초	3,424,741	3,367,289

취득	1,145,325	140,000

감소	(18,590)	-

기말	4,551,477	3,507,289

(2) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	종 목	당분기말	전기말

무보증분리형 신주인수권부사채 및 비상장주식	주식회사 니나노 제1회 무보증 분리형 신주인수권부사채	1,101,982	1,101,982

주식회사 엠투웬티 제1회 무보증분리형 신주인수권부사채	965,506	965,506

주식회사 엠투웬티(보통주)	186,445	205,035

대성 W-jump up 투자조합	180,809	130,809

STIC펀드 조합	949,089	949,089

한국글로벌헬스케어사업협동조합	1,000	1,000

소프트웨어 공제조합	145,645	50,320

한국콘텐츠 공제조합	21,000	21,000

ELB금융상품	500,000

곳간로지스	500,000	-

합 계	4,551,477	3,424,741

8. 금융자산 및 금융부채의 공정가치(1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산 및 금융부채의 범주별 구성내역 및 장부금액과공정가치는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구 분	상각후원가로측정하는 금융자산	비유동당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계	공정가치(주1)