포시에스 분기보고서 (2021.03)
3. 연결재무제표 주석

제13기 3분기 2020년 07월 01일부터 2021년 03월 31일까지
제12기 3분기 2019년 07월 01일부터 2020년 03월 31일까지
회사명 : 주식회사 포시에스와 그 종속기업

1. 일반 사항(1) 지배기업의 개요주식회사 포시에스(이하 '당사')와 그 종속기업(이하 당사와 종속기업을 합하여 '연결실체')은 2008년 7월에 설립되어 소프트웨어의 개발 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있습니다. 당사의 본점 소재지는 서울특별시 강남구 논현로 646 포시에스빌딩입니다. 당사는 2015년 2월 11일 코스닥 시장에 상장하였습니다.

당분기말 현재 납입자본금은 4,130,306천원이며, 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)	비 고

조종민	3,470,846	42.02%	최대주주/등기이사

박미경	619,756	7.50%	대표이사/특수관계자

조종명	118,576	1.43%	특수관계자

송지훈	22,212	0.27%	주요경영진

기 타	4,029,221	48.78%	-

합 계	8,260,611	100.00%

(2) 종속기업 현황1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재국가	지분율	결산월	업 종

당분기말	전기말

FORCS Japan Co., Ltd.	일본	86.67%	86.67%	6월	응용소프트웨어 개발 및 공급업

FORCS Singapore Pte. Ltd	싱가포르	100.00%	100.00%	6월	응용소프트웨어 개발 및 공급업

주식회사 포엔식스	한국	100.00%	100.00%	6월	사옥 시설 관리 및 음식

주식회사 엠파트너즈	한국	100.00%	-	6월	전자기기, 헬스케어기기등의 도소매업 및 임대업

2) 종속기업의 요약 재무정보당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업 중 주요 종속기업의 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

회사명	자 산	부 채	자 본	매출액	분기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

FORCS Japan Co., Ltd.	126,091	35,520	90,571	261,510	36,278	29,637

FORCS Singapore Pte. Ltd	576,339	100,541	475,798	303,030	(112,398)	(132,992)

주식회사 포엔식스	347,087	144,706	202,381	691,640	60,106	60,106

주식회사 엠파트너즈	491,862	177	491,685	-	(8,315)	(8,315)

② 전기말

(단위:천원)

회사명	자 산	부 채	자 본	매출액	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

FORCS Japan Co., Ltd.	176,909	115,976	60,933	391,299	24,114	27,019

FORCS Singapore Pte. Ltd	126,296	385,706	(259,410)	786,448	(3,713)	(5,792)

주식회사 포엔식스	313,918	171,643	142,275	952,594	22,342	22,342

(3) 종속기업 변동내역당분기에 신규로 연결재무제표에 포함된 회사는 주식회사 엠파트너즈입니다. 당사는신규사업으로 전자기기, 헬스케어기기등의 도소매업 및 임대업을 영위하기위 해 2021년 3월 19일 이사회결의를 통해 주식회사 엠파트너즈를 설립하였습니다.

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용연결실체의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 연결중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2020년 6월 30일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

ㆍ수준2: 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 8에 포함되어 있습니다.

(3) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시, 제1008호 회계정책, 회계추정의 변경 및오류(개정)동 개정사항은 '중요성의 정의'를 명확히 하였으며, 이에 따라 기준서 제1001호와 제1008호가 개정되었습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려도록 하였습니다.- 기업회계기준서 제1103호 사업결합(개정)동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하고 있습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 신설되었습니다.- 재무보고를 위한 개념체계(개정)동 개정사항은 기존 개념체계에 자산ㆍ부채의 정의, 인식, 측정을 개정하고, 보고기업, 제거, 표시와 공시 개념을 추가하였으며 신중성, 수탁책임, 측정의 불확실성, 실질의 우선에 대해 명확히 하였습니다. 또한 개념체계를 참조하는 개별 기준서에서 전면개정 개념체계를 참조하도록 개정되었습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품, 제1039호 금융상품:인식과 측정, 제1107호 금융상품:공시(개정)동 개정사항은 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다. 예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로하고 있는 이자율 지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다.

연결실체는 동 제ㆍ개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 재무제표 발행 승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 2020년 7월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스 (개정)

동 개정사항은 코로나바이러스감염증-19 유행의 결과로 발생한 임차료 할인 등에 대하여 실무적 간편법을 적용하여 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2020년 7월 1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책연결실체는 2020년 6월 30일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

4. 영업부문영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 연결실체는 영업전략을 수립하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 연결실체의 영업부문은 총 4개의 사업부문으로 구성되어 있으며, 각 사업부문의 생산제품 및 제품 판매유형에 따라 다음과 같이 분류할 수 있습니다.

- 리포트부문 : OZ Report, OZ EQ 등과 관련된 매출

- 전 자문서부문 : OZ e-Form 등과 관련된 매출- eformsign부문 : eformsign 등과 관련된 매출

- 기타 : 리포트부문과 전자문서부문 및 eformsign부문을 제외한 매출

(1) 당분기와 전분기 중 사업부문별 정보는 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	리포트부문	전자문서부문	eformsign부문	기 타	합 계

매출액	8,065,094	8,428,669	76,640	229,250	16,799,653

감가상각비 및 무형자산상각비	222,847	232,893	2,118	6,335	464,193

영업이익	1,263,421	1,320,376	12,006	35,913	2,631,716

자산총계	27,775,370	29,027,484	263,942	789,512	57,856,308

부채총계	843,222	881,234	8,013	23,968	1,756,437

② 전분기

(단위:천원)

구 분	리포트부문	전자문서부문	eformsign부문	기 타	합 계

매출액	10,291,944	4,543,707	10,443	325,103	15,171,198

감가상각비 및 무형자산상각비	300,425	132,632	305	9,490	442,852

영업이익	1,940,387	856,646	1,969	61,293	2,860,294

자산총계	36,997,381	16,333,676	37,540	1,168,679	54,537,276

부채총계	1,441,695	636,482	1,463	45,540	2,125,181

(2) 국내외 지역별 매출액에 대한 정보당분기와 전분기 중 지역별 매출액에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

국내	16,174,212	13,984,585

해외	625,441	1,186,613

합 계	16,799,653	15,171,198

5. 현금및현금성자산 및 단기금융상품당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	현금	3,122	1,221

은행예금	11,154,897	14,436,356

합 계	11,158,019	14,437,577

단기금융상품	정기예금	3,300,000	300,000

자사주신탁	915,990	912,559

합 계	4,215,990	1,212,559

6. 매출채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	3,367,834	4,825,417

차감: 대손충당금	(533,170)	(483,226)

합 계	2,834,664	4,342,191

(2) 당분기와 전분기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초	483,226	508,707

손상차손인식	50,163	1,005

기타	(219)	-

기말	533,170	509,712

(3) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

연체 및 손상되지 않은 채권	2,320,330	3,865,014

소 계	2,320,330	3,865,014

연체되었으나 손상되지 않은 채권

6개월 이하	510,993	64,496

6개월 초과 12개월 이하	42,472	460,925

12개월 초과	132,026	177,803

소 계	685,491	703,224

손상채권(*)	362,013	257,179

소 계	362,013	257,179

합 계	3,367,834	4,825,417

(*) 연결실체는 손상채권 전액에 대하여 대손충당금을 설정하였습니다.

7. 공정가치측정 금융자산

(1) 당분기와 전분기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초	-	-

취득	2,300,000

평가	-	-

이자수익	-	-

기말	2,300,000	-

(2) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	종 목	당분기말	전기말

무보증분리형 신주인수권부사채 및 비상장주식	주식회사 니나노 제1회 무보증 분리형 신주인수권부사채	1,000,000	-

주식회사 엠투웬티 제1회 무보증분리형 신주인수권부사채	1,000,000	-

주식회사 엠투웬티(보통주)	300,000	-

합 계	2,300,000	-

(3) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초	101,370	1,050

취득	381,000	100,320

감소	(50)

기말	482,320	101,370

(4) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	종 목	당분기말	전기말

비상장주식	신용협동조합	-	50

한국글로벌헬스케어사업협동조합	1,000	1,000

소프트웨어 공제조합	50,320	50,320

대성 W-jump up 투자조합	100,000	50,000

한국콘텐츠 공제조합	1,000	-

IBK-STIC 파이어니어 펀드 조합	330,000	-

합 계	482,320	101,370

8. 금융자산 및 금융부채의 공정가치(1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산 및 금융부채의 범주별 구성내역 및 장부금액과공정가치는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구 분	상각후원가로측정하는 금융자산	비유동당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계	공정가치(주1)