포시에스 반기보고서 (2025.06)
3. 연결재무제표 주석

제17(당)기 반기 2024년 07월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제16(전)기 반기 2023년 07월 01일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 포시에스와 그 종속기업

1. 일반 사항(1) 지배기업의 개요주식회사 포시에스(이하 '당사')와 그 종속기업(이하 당사와 종속기업을 합하여 '연결회사')은 2008년 7월에 설립되어 소프트웨어의 개발 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있습니다. 당사의 본점 소재지는 서울특별시 강남구 논현로 646 포시에스빌딩입니다. 당사는 2015년 2월 11일 코스닥 시장에 상장하였습니다.

당반기말 현재 납입자본금은 13,660,985천원이며, 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)	비 고

조종민	9,126,771	33.40%	대표이사/최대주주

박미경	2,323,890	8.51%	대표이사/특수관계자

송지훈	73,464	0.27%	주요경영진

조종명	212,187	0.78%	특수관계자

조혜원	693,000	2.54%	특수관계자

조혜수	693,000	2.54%	특수관계자

조혜승	693,000	2.54%	특수관계자

자기주식	953,207	3.49%	특수관계자

기 타	12,553,450	45.95%

합 계	27,321,969	100.00%

(2) 종속기업 현황1) 당반기말과 전기말 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재국가	지분율	결산월	업 종

당반기말	전기말

FORCS Japan Co., Ltd.	일본	83.64%	65.45%	6월	응용소프트웨어 개발 및 공급업

FORCS Singapore Pte. Ltd	싱가포르	100.00%	100.00%	6월	응용소프트웨어 개발 및 공급업

주식회사 포엔식스	한국	100.00%	100.00%	6월	사옥 시설 관리 및 음식

주식회사 엠파트너즈	한국	100.00%	100.00%	6월	헬스케어기기 도소매업 및 임대업

2) 종속기업의 요약 재무정보당반기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업 중 주요 종속기업의 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위:천원)

회사명	자 산	부 채	자 본	매출액	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

FORCS Japan Co., Ltd.	107,870	13,460	94,410	169,899	(51,668)	(42,823)

FORCS Singapore Pte. Ltd	-	-	-	-	490	490

주식회사 포엔식스	394,061	70,016	324,046	505,656	87,858	87,858

주식회사 엠파트너즈	508,177	616	507,561	-	(765)	(765)

② 전기말

(단위:천원)

회사명	자 산	부 채	자 본	매출액	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

FORCS Japan Co., Ltd.	169,033	32,942	136,091	416,344	(41,608)	(44,949)

FORCS Singapore Pte. Ltd	548,452	2,046	546,406	378,646	(78,294)	(30,418)

주식회사 포엔식스	294,823	58,635	236,188	1,034,870	62,082	62,082

주식회사 엠파트너즈	508,942	616	508,326	-	(1,469)	(1,469)

(3) 종속기업 변동내역당반기에 신규로 연결재무제표에 포함되거나 제외된 종속 기업은 없습니다.

2. 재무제표 작성기준연결회사의 반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 동 반기재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2024년 06월 30일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

반기연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2024년 06월 30일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 당사가 당기에 신규로 적용하는 제ㆍ개정 기업회계기준서는 다음과 같습니다.

가. 연결회사가 신규 적용한 제 ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2024년 07월 01일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 해당 기준서 및 해석서의 개정이 당사의 반기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 가상자산 공시

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품: 공시'(개정): 공급 자금융약정 정보 공시

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정): 판매후리스에서 생기는 리스부채

나. 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ 개정 기준서 및 해석서

제정ㆍ공표되었으나 2024년 07월 01일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정): 교환가능성 결여

개정사항은 다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하고 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 미치는 영향을 공시하도록 요구하고 있습니다. 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품: 공시'(개정): 금융상품 분류와 측정

특정조건을 모두 충족하는 경우 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주할 수 있도록 허용하는 규정이 신설되었으며 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정이 명확화 되었습니다. 또한, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항이 추가되었습니다. 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

3) 한국채택국제회계기준 연차개선한국채택국제회계기준 연차개선은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 불명확한 표현 및 기준서간 상이한 용어 개정- 제1107호 '금융상품 공시': 용어 및 내용이 기준서간 일관되도록 개정- 제1109호 '금융상품': 리스부채 제거 시 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식- 제1110호 '연결재무제표': 사실상 대리인 여부는 판단의 대상임을 명확히 함- 제1007호 '현금흐름표': '원가법'을 삭제하고 '원가'로 대체하여 기준서간 용어일치

3. 유의적인 회계정책

연결회사는 2024년 06월 30일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

4. 영업부문영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 연결실체는 영업전략을 수립하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 연결실체의 영업부문은 총 4개의 사업부문으로 구성되어 있으며, 각 사업부문의 생산제품 및 제품 판매유형에 따라 다음과 같이 분류할 수 있습니다.- 전자문서부문 : OZ e-Form 등과 관련된 매출- 리포트부문 : OZ Report, OZ EQ 등과 관련된 매출

- 클라우드부문 : eformsign 등과 관련된 매출

- 기타 : 리포트부문과 전자문서부문 및 eformsign부문을 제외한 매출(1) 당반기와 전반기 중 사업부문별 정보는 다음과 같습니다.

① 당반기

(단위:천원)

구 분	전자문서부문	리포트부문	eformsign부문	기 타	합 계

매출액	6,887,632	7,174,591	1,964,162	4,010,385	20,036,770

감가상각비, 무형자산상각비	164,804	171,669	46,997	95,958	479,428

영업이익	1,433,874	1,493,614	408,901	834,886	4,171,275

자산총계	27,064,654	28,192,246	7,718,091	15,758,633	78,733,624

부채총계	1,265,500	1,318,224	360,885	736,848	3,681,457

②전반기

(단위:천원)

구 분	전자문서부문	리포트부문	eformsign부문	기 타	합 계

매출액	8,223,077	6,955,859	2,238,761	841,070	18,258,767

감가상각비, 무형자산상각비	97,905	82,817	26,655	10,014	217,391

영업이익	2,299,770	1,945,364	626,120	235,225	5,106,479

자산총계	36,285,177	30,693,446	9,878,763	3,711,312	80,568,698

부채총계	2,757,919	2,332,909	750,853	282,085	6,123,766

(2) 국내외 지역별 매출액에 대한 정보당반기와 전반기 중 지역별 매출액에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

국내	19,508,451	17,658,690

해외	528,319	600,077

합 계	20,036,770	18,258,767

5. 현금및현금성자산 및 단기금융상품당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 및 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

현금및현금성자산	현금	525	451

은행예금	16,302,653	9,579,254

소계	16,303,178	9,579,705

단기금융상품	정기예금	8,800,000	9,800,000

자사주신탁	1,275,834	3,350,298

소계	10,075,834	13,150,298

합계	26,379,012	22,730,003

6. 매출채권(1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권	3,407,090	5,029,452

차감: 대손충당금	(528,515)	(473,740)

합 계	2,878,575	4,555,712

(2) 당반기와 전반기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

기초	473,740	482,921

손상차손인식	54,774	17,012

기타	-	(13,956)

기말	528,515	485,977

(3) 당반기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

연체 및 손상되지 않은 채권	2,731,163	4,129,631

소 계	2,731,163	4,129,631

연체되었으나 손상되지 않은 채권

6개월 이하	21,128	151,205

6개월 초과 12개월 이하	5,566	268,992

12개월 초과	200,986	50,076

소 계	227,680	470,273

손상채권(*)	448,247	429,548

소 계	448,247	429,548

합 계	3,407,090	5,029,452

(*) 연결실체는 손상채권 전액에 대하여 대손충당금을 설정하였습니다.

7. 계약자산, 계약부채 및 계약원가자산(1) 당반기말과 전기말 현재 계약자산의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

소프트웨어 개발 및 설치 용역

리포트부문	-	30,950

전자문서부문	40,153	30,091

이폼사인부문	17,371	33,629

합 계	57,524	94,670

계약자산은 연결회사의 소프트웨어 개발 및 설치 용역 등과 관련된 작업에 대한 권리에 대해 보고기간말 현재 미청구한 금액에 대한 자산입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 계약자산의 손실충당금을 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 추정하고 있습니다. 당반기 계약자산 중 손상된 금액은 없으며, 손실충당금을 평가할 때 적용된 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.(2) 당반기말과 전기말 현재 계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

소프트웨어 개발 및 설치 용역

리포트부문	-	-

전자문서부문	90,949	135,754

이폼사인부문	5,500	-

소 계	96,449	135,754

제품매출

리포트부문	266,702	-

전자문서부문	168,949	-

이폼사인부문	147,251	433,782

소 계	582,902	433,782

합 계	679,351	569,536

계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 소프트웨어 개발 및 설치 용역 등을 위해 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채입니다. 계약부채는 용역기간에 걸쳐 수익으로 인식됩니다.(3) 당반기와 전기 중 계약자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전기

기초	94,670	59,517

증가	58,980	1,324,953

감소	(96,126)	(1,289,800)

기말	57,524	94,670

(4) 당반기와 전기 중 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전기

기초	569,536	306,623

증가	1,239,935	2,982,049

감소	(1,130,120)	(2,719,136)

기말	679,351	569,536

(5) 당반기말과 전기말 현재 자산으로 인식한 계약원가는 없습니다

8. 공정가치측정 금융자산(1) 당반기와 전반기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

기초	4,512,027	3,424,741

취득	290,050	1,000,000

감소	(1,140,107)	(18,589)

평가	(31,268)	-

기말	3,630,702	4,406,152

(2) 당반기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	종 목	당반기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

유동항목	지분상품	266,303	235,035	508,254	520,380

소 계	266,303	235,035	508,254	520,380

비유동항목	지분상품	272,800	98,508	272,800	98,508

채무상품	4,005,960	3,297,159	4,005,960	3,893,139

소 계	4,278,760	3,395,667	4,278,760	3,991,647

합 계	4,545,063	3,630,702	4,787,014	4,512,027

9. 금융자산 및 금융부채의 공정가치(1) 당반기말과 전기말 현재 금융자산 및 금융부채의 범주별 구성내역 및 장부금액과공정가치는 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위:천원)

구 분	상각후원가로측정하는 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계	공정가치(주1)