포시에스 분기보고서 (2024.09)
3. 연결재무제표 주석

제17기 1분기 2024년 07월 01일부터 2024년 09월 30일까지
제16기 1분기 2023년 07월 01일부터 2023년 09월 30일까지
주식회사 포시에스와 그 종속기업

1. 일반 사항(1) 지배기업의 개요주식회사 포시에스(이하 '당사')와 그 종속기업(이하 당사와 종속기업을 합하여 '연결회사')은 2008년 7월에 설립되어 소프트웨어의 개발 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있습니다. 당사의 본점 소재지는 서울특별시 강남구 논현로 646 포시에스빌딩입니다. 당사는 2015년 2월 11일 코스닥 시장에 상장하였습니다.

당분기말 현재 납입자본금은 13,660,985천원이며, 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)	비 고

조종민	9,126,771	33.40	대표이사/최대주주

박미경	2,323,890	8.51	대표이사/특수관계자

송지훈	73,464	0.27	주요경영진

조종명	212,187	0.78	주요경영진

조혜원	693,000	2.54	특수관계자

조혜수	693,000	2.54	특수관계자

조혜승	693,000	2.54	특수관계자

자기주식	953,207	3.49

기 타	12,553,450	45.95

합 계	27,321,969	100.00

(2) 종속기업 현황1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재국가	지분율	결산월	업 종

당분기말	전기말

FORCS Japan Co., Ltd.	일본	83.64%	65.45%	6월	응용소프트웨어 개발 및 공급업

FORCS Singapore Pte. Ltd	싱가포르	100.00%	100.00%	6월	응용소프트웨어 개발 및 공급업

주식회사 포엔식스	한국	100.00%	100.00%	6월	사옥 시설 관리 및 음식

주식회사 엠파트너즈	한국	100.00%	100.00%	6월	헬스케어기기 도소매업 및 임대업

2) 종속기업의 요약 재무정보당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업 중 주요 종속기업의 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

회사명	자 산	부 채	자 본	매출액	당기순이익(손실)

FORCS Japan Co., Ltd.	74,419	5,500	68,918	59,774	(76,018)

FORCS Singapore Pte. Ltd	552,538	2,061	550,477	-	-

주식회사 포엔식스	335,930	55,988	279,943	244,237	43,755

주식회사 엠파트너즈	508,778	1,276	507,502	-	(824)

② 전기말

(단위:천원)

회사명	자 산	부 채	자 본	매출액	당기순이익(손실)

FORCS Japan Co., Ltd.	169,033	32,942	136,091	416,344	(41,608)

FORCS Singapore Pte. Ltd	548,452	2,046	546,406	378,646	(78,294)

주식회사 포엔식스	294,823	58,635	236,188	1,034,870	62,082

주식회사 엠파트너즈	508,942	616	508,326	-	(1,469)

2. 연결재무제표 작성기준(1) 측정기준

연결회사의 연결재무제표는 주석에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.(2) 기능통화와 표시통화연결회사 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결회사의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 1 : 연결 범위 - 사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.- 주석 16 : 관계기업투자

- 주석 21 : 퇴직급여제도- 주석 27 : 법인세비용

- 주석 32 : 우발부채와 약정사항

(4) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단' (개정) - 회계정책 공시

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책' 이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보' 로 대체합니다. 회계정책 정보는 기업의 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려할 때 일반목적재무제표의 주요 이용자가 그 재무제표에 기초하여 내리는 결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 중요합니다.기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시

동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시' 문단 11의 금융부채 정의 중 (2)에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하도록 합니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류' (개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액" 입니다. 회계추정의 변경에 대한 정의는 삭제되었으나, 기준서에 다음을 명확히 함으로써 회계추정의 변경에 대한 개념은 유지되었습니다.ㆍ 회계추정치 변경은 새로운 정보나 새로운 상황의 전개에서 비롯될 수 있으며 오류수정으로 보지 않음

ㆍ 회계추정치를 개발하기 위해 사용한 투입변수나 측정기법의 변경에 따른 영향은 전기오류수정에서 비롯되지 않는 한 회계추정치 변경임

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호 '리스' 를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다.기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.개정사항은 표시되는 가장 이른 비교기간의 시작일 이후에 발생한 거래에 대하여 적용합니다. 또한 비교표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 다음 항목을 인식합니다.ㆍ 다음과 관련되는 모든 차감할 일시적차이와 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산(차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 한정됨)과 이연법인세부채

- 사용권자산 그리고 리스부채

- 사후처리 및 복구 관련 부채, 그리고 이 부채에 대응하여 관련 자산원가의 일부로 인식한 금액

ㆍ 개정내용의 최초 적용에 따른 누적효과를 비교 표시되는 가장 이른 기간 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 항목) 기초잔액을 조정하여 인식합니다.

(5) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 유동부채와 비유동부채의 분류

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 유동부채와 비유동부채의 분류- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 가상자산 공시- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품 - 공시' (개정): 공급자금융약정 정보 공시- 기업회계기준서 제1116호 '리스' (개정) - 판매후리스에서 생기는 리스부채

3. 중요한 회계정책연결회사는 2024년 06월 30일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

4. 영업부문영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 연결회사는 영업전략을 수립하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 연결회사의 영업부문은 총 4개의 사업부문으로 구성되어 있으며, 각 사업부문의 생산제품 및 제품 판매유형에 따라 다음과 같이 분류할 수 있습니다.- 전자문서부문 : OZ e-Form 등과 관련된 매출

- 리포트부문 : OZ Report, OZ EQ 등과 관련된 매출

- 클라우드부문 : eformsign 등과 관련된 매출

- 기타 : 리포트부문과 전자문서부문 및 클라우드부문을 제외한 매출 (1) 당분기와 전분기 중 사업부문별 정보는 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:천원)

구 분	전자문서부문	리포트부문	eformsign부문	기타	합 계

매출액	2,535,731	2,494,292	732,833	3,647,454	9,410,311

감가상각비, 무형자산상각비	39,785	39,135	11,498	57,227	147,645

영업이익	107,771	106,010	31,146	155,021	399,949

자산총계	20,320,208	19,988,140	5,872,598	29,229,060	75,410,006

부채총계	1,147,312	1,128,563	331,577	1,650,321	4,257,773

② 전분기

(단위:천원)

구 분	전자문서부문	리포트부문	eformsign부문	기타	합 계

매출액	3,681,073	2,185,659	861,277	487,152	7,215,160

감가상각비, 무형자산상각비	55,103	32,718	12,893	7,292	108,006

영업이익	457,476	271,629	107,038	60,542	896,686

자산총계	38,462,804	22,837,517	8,999,314	5,090,153	75,389,789

부채총계	2,336,254	1,387,164	546,624	309,179	4,579,221

(2) 국내외 지역별 매출액에 대한 정보당분기와 전분기 중 지역별 매출액에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

국내	9,263,149	6,943,609

해외	147,162	271,551

합계	9,410,311	7,215,160

5. 현금및현금성자산 및 단기금융상품당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 및 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	현금	4,477	451

은행예금	8,704,429	9,579,254

소계	8,708,906	9,579,705

단기금융상품	정기예금	8,800,000	9,800,000

자사주신탁	1,266,824	3,350,298

소계	10,066,824	13,150,298

합계	18,775,731	22,730,003

6. 매출채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	6,472,409	5,029,452

차감: 대손충당금	(525,584)	(473,740)

합 계	5,946,825	4,555,712

(2) 당분기와 전분기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초	473,740	482,921

손상차손인식	51,844	12,043

기타	-	(13,956)

기말	525,584	481,008

(3) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 연령석 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

연체 및 손상되지 않은 채권	5,517,808	4,129,631

소 계	5,517,808	4,129,631

연체되었으나 손상되지 않은 채권

6개월 이하	268,363	151,205

6개월 초과 12개월 이하	134,080	268,992

12개월 초과	123,449	50,076

소 계	525,892	470,273

손상채권(*)	428,709	429,548

소 계	428,709	429,548

합 계	6,472,409	5,029,452

(*) 연결회사는 손상채권 전액에 대하여 대손충당금을 설정하였습니다. 7. 계약자산, 계약부채(1) 당분기말과 전기말 현재 계약자산의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

소프트웨어 개발 및 설치 용역

리포트부문	-	30,950

전자문서부문	-	30,091

이폼사인부문	1,455	33,629

합 계	1,455	94,670

계약자산은 연결회사의 소프트웨어 개발 및 설치 용역 등과 관련된 작업에 대한 권리에 대해 보고기간말 현재 미청구한 금액에 대한 자산입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 계약자산의 손실충당금을 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 추정하고 있습니다. 당분기 계약자산 중 손상된 금액은 없으며, 손실충당금을 평가할 때 적용된 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다. (2) 당분기말과 전기말 현재 계약부채의 잔액은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

소프트웨어 개발 및 설치 용역

리포트부문	-	-

전자문서부문	184,538	135,754

이폼사인부문	5,500	-

소 계	190,038	135,754

제품매출

이폼사인부문	367,911	433,782

합 계	557,950	569,536

계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 소프트웨어 개발 및 설치 용역 등을 위해 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채입니다. 계약부채는 용역기간에 걸쳐 수익으로 인식됩니다.

(3) 당분기와 전기 중 계약자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초	94,670	59,517

증가	1,455	1,324,953

감소	(94,670)	(1,289,800)

기말	1,455	94,670

(4) 당분기와 전기 중 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초	569,536	306,623

증가	122,601	2,982,049

감소	(134,187)	(2,719,136)

기말	557,950	569,536

8. 공정가치측정 금융자산(1) 당분기와 전분기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초	4,512,027	3,424,741

취득	11,873	500,000

감소	(1,020,380)	(18,590)

기말	3,503,521	3,906,152

(2) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	종 목	당분기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

유동항목	지분상품	-	-	508,254	520,380

소 계	-	-	508,254	520,380

비유동항목	지분상품	272,800	98,508	272,800	98,508

채무상품	4,005,960	3,405,013	4,005,960	3,893,139

소 계	4,278,760	3,503,521	4,278,760	3,991,647

합 계	4,278,760	3,503,521	4,787,014	4,512,027

9. 금융자산 및 금융부채의 공정가치(1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산 및 금융부채의 범주별 구성내역 및 장부금액과공정가치는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구 분	상각후원가로측정하는 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계	공정가치(주1)