포시에스 분기보고서 (2016.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반 사항(1) 지배기업의 개요주식회사 포시에스(이하 '당사')와 그 종속기업(이하 당사와 종속기업을 합하여 '연결실체')은 2008년 7월에 설립되어 소프트웨어의 개발 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있습니다. 당사의 본점 소재지는 서울특별시 강남구 언주로30길 39 SEI타워 17층입니다. 당사는 2015년 2월 11일 코스닥 시장에 상장하였습니다.

당분기말 현재 납입자본금은 3,261,488천원이며, 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)	비 고

조종민	2,719,500	41.69%	대표이사

박미경	485,598	7.44%	대표이사/특수관계자

조종명	100,945	1.55%	특수관계자

송지훈	17,406	0.27%	주요경영진

기타	3,199,526	49.05%	-

합 계	6,522,975	100.00%

(2) 종속기업 현황1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재국가	지분율(%)	결산월	업 종

당분기말	전기말

FORCS Japan Co., Ltd.	일본	80%	80%	6월	응용소프트웨어 개발 및 공급업

FORCS Singapore Pte. Ltd	싱가포르	100%	-	6월	응용소프트웨어 개발 및 공급업

2) 종속기업의 요약 재무정보당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업 중 주요 종속기업의 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	분기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

FORCS Japan Co., Ltd.	86,775	91,443	(4,668)	163,728	(56,910)	-

FORCS Singapore Pte. Ltd	166,368	23,598	142,770	41,757	(111,445)	-

② 전기말

(단위:천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

FORCS Japan Co., Ltd.	128,344	95,101	33,243	168,924	(153,537)	(166,657)

(3) 종속기업 변동내역당분기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업과 당분기 중 연결재무제표의 작성대상에서 제외된 종속 기업의 현황은 다음과 같습니다.① 당분기 중 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업

회사명	사 유

FORCS Singapore Pte. Ltd	신규 설립

② 당분기 중 연결재무제표의 작성대상에서 제외된 종속기업은 없습니다.

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용

연결실체의 2016년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기요약연결재무제표입니다.

(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.분기연결재무제표에서 사용된 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2015년 6월 30일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지않은 공시가격- 수준 2 : 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석27에 포함되어 있습니다.

3. 유의적인 회계정책연결실체는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2015년 6월 30일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2016년 6월 30일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표에도 반영될 것입니다.

(1) 회계정책의 변경연결실체는 2015년 7월 1일을 최초적용일로 하여, 다른 기준서의 결과적인 개정사항을 포함하여 다음의 새로운 기준서 및 기준서의 개정사항들을 적용하였습니다.① 기여금2014년 7월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 연결실체는 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'의 개정사항을 적용하고 있습니다. 동 기준서는 연결실체가 정해진 요건을 충족하는 기여금을 종업원이나 제3자가 납부하는 경우 관련된 근무용역이 제공되는 기간의 근무원가에서 기여금을 차감하는 방법을 선택 가능하도록 하고 있습니다.근무용역에 연계되어 있는 기여금은 순당기근무원가와 확정급여채무의 계산 시 포함되어야 하며, 이 기여금은 제도의 기여금 산정방식 또는 정액기준으로 근무기간에 배분되어야 합니다.

연결실체는 상기 회계정책의 변경이 전기 연결재무제표에 유의적인 영향을 미치지 않는다고 판단하여 회계정책 변경의 영향을 소급적용하지 아니하였으며, 비교기간의연결재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.

4. 영업부문영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 연결실체는 영업전략을 수립하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 연결실체의 영업부문은 총 3개의 사업부문으로 구성되어 있으며, 각 사업부문의 생산제품 및 제품 판매유형에 따라 다음과 같이 분류할 수 있습니다.

- 리포트부문 : OZ Report, OZ EQ 등과 관련된 매출

- 전자문서부문 : OZ e-Form 등과 관련된 매출

- 기타 : CA-Unicenter TNG 등과 관련된 매출

(1) 당분기와 전분기 중 사업부문별 정보는 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	리포트부문	전자문서부문	기 타	합 계

매출액	7,644,976	1,784,403	94,540	9,523,919

감가상각비, 무형자산상각비	179,740	41,953	2,223	223,916

영업이익	1,624,315	379,129	20,087	2,023,531

자산총계	32,843,254	7,665,896	406,148	40,915,298

부채총계	831,850	194,161	10,287	1,036,298

② 전분기

(단위:천원)

구 분	리포트부문	전자문서부문	기 타	합 계

매출액	6,530,735	1,338,280	26,372	7,895,387

감가상각비 및 무형자산상각비	46,725	9,575	188	56,488

영업이익	1,505,986	308,607	6,081	1,820,674

자산총계	31,983,556	6,554,076	129,155	38,666,787

부채총계	523,294	107,234	2,113	632,641

(2) 국내외 지역별 매출액에 대한 정보당분기와 전분기 중 연결실체의 지역별 매출액에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

국내	9,182,394	7,424,175

해외	341,525	471,212

합 계	9,523,919	7,895,387

5. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	2,248	87

은행예금	8,308,639	5,081,055

합 계	8,310,887	5,081,142

6. 매출채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	2,746,041	4,386,512

차감: 대손충당금	(328,781)	(246,995)

합 계	2,417,260	4,139,517

(2) 당분기와 전분기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초	246,995	128,415

손상차손인식	81,786	77,219

기말	328,781	205,634

(3) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

연체 및 손상되지 않은 채권	1,960,584	3,766,253

소 계	1,960,584	3,766,253

연체되었으나 손상되지 않은 채권

6개월 이하	328,376	145,157

6개월 초과 12개월 이하	181,944	297,000

12개월 초과	158,664	61,993

소 계	668,984	504,150

손상채권(*)	116,473	116,109

소 계	116,473	116,109

합 계	2,746,041	4,386,512

(*) 당사는 손상채권 전액에 대하여 대손충당금을 설정하였습니다.

7. 매도가능금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	종 목	당분기말	전기말

비유동	유동	비유동

비상장주식	신용협동조합	50	3,042	50

Buddy Interactive Company Limited	11,693	-	11,693

합 계	11,743	3,042	11,743

(2) 당분기와 전분기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분기	전 분기

기초	14,785	125

취득	4,270	12,716

자본으로 계상한 평가손익(법인세차감전)	(1,740)	-

처분	(5,572)	(1,160)

기타	-	-

기말	11,743	11,681

8. 범주별 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계