포시에스 반기보고서 (2024.06)
3. 연결재무제표 주석

제16(당)기 반기 2023년 07월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제15(전)기 반기 2022년 07월 01일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 포시에스와 그 종속기업

1. 일반 사항(1) 지배기업의 개요주식회사 포시에스(이하 '당사')와 그 종속기업(이하 당사와 종속기업을 합하여 '연결실체')은 2008년 7월에 설립되어 소프트웨어의 개발 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있습니다. 당사의 본점 소재지는 서울특별시 강남구 논현로 646 포시에스빌딩입니다. 당사는 2015년 2월 11일 코스닥 시장에 상장하였습니다.

당반기말 현재 납입자본금은 13,660,985천원이며, 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)	비 고

조종민	9,126,771	33.40%	대표이사/최대주주

박미경	2,323,890	8.51%	대표이사/특수관계자

이희상	126,972	0.46%	대표이사/주요경영진

송지훈	73,464	0.27%	주요경영진

조종명	392,187	1.44%	특수관계자

조혜원	693,000	2.54%	특수관계자

조혜수	693,000	2.54%	특수관계자

조혜승	693,000	2.54%	특수관계자

기 타	13,199,685	48.30%

합 계	27,321,969	100.00%

(2) 종속기업 현황1) 당반기말과 전기말 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재국가	지분율	결산월	업 종

당반기말	전기말

FORCS Japan Co., Ltd.	일본	65.45%	65.45%	6월	응용소프트웨어 개발 및 공급업

FORCS Singapore Pte. Ltd	싱가포르	100.00%	100.00%	6월	응용소프트웨어 개발 및 공급업

주식회사 포엔식스	한국	100.00%	100.00%	6월	사옥 시설 관리 및 음식

주식회사 엠파트너즈	한국	100.00%	100.00%	6월	헬스케어기기 도소매업 및 임대업

2) 종속기업의 요약 재무정보당반기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업 중 주요 종속기업의 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위:천원)

회사명	자 산	부 채	자 본	매출액	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

FORCS Japan Co., Ltd.	200,317	10,501	189,816	230,387	3,554	4,830

FORCS Singapore Pte. Ltd	802,691	68,446	734,245	276,359	93,041	126,396

주식회사 포엔식스	320,712	89,656	231,056	555,914	56,950	56,950

주식회사 엠파트너즈	509,480	616	508,864	-	(930)	(930)

② 전기말

(단위:천원)

회사명	자 산	부 채	자 본	매출액	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

FORCS Japan Co., Ltd.	214,825	29,839	184,986	380,751	(85,780)	(92,351)

FORCS Singapore Pte. Ltd	807,735	172,724	635,011	461,894	(21,940)	5,222

주식회사 포엔식스	309,094	134,988	174,106	1,126,578	13,499	13,499

주식회사 엠파트너즈	509,860	66	509,794	-	(5,740)	(5,740)

(3) 종속기업 변동내역당반기에 신규로 연결재무제표에 포함되거나 제외된 종속 기업은 없습니다.

2. 재무제표 작성기준연결회사의 반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 동 반기연결재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2023년 06월 30일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

반기연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2023년 06월 30일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

가. 연결회사가 신규 적용한 제 ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2023년 07월 01일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 해당 기준서 및 해석서의 개정이 연결회사의 반기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 중요한 회계정책 공시

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 리픽싱 조건 금융부채 공시

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경 및 오류'(개정): 회계추정치 정의

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건 추가

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정): 기준서 제1104호 ‘보험계약’ 대체

나. 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ 개정 기준서 및 해석서

제정ㆍ공표되었으나 2023년 07월 01일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류

개정사항은 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않으며 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됨을 명확히 하고 있습니다.

또한, 기업이 약정사항을 준수해야 부채의 결제를 연기할 수 있는 경우, 보고일 또는 그 이전에 준수되도록 요구되는 약정사항만이 부채를 유동 또는 비유동으로 분류하는 데 영향을 미치며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수했는지 여부에 좌우되는 비유동부채의 경우, 해당 약정사항에 대한 정보 및 기업이 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황 등을 공시하도록 추가 개정되었습니다.

개정사항은 2024년 01월 01일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다

3. 중요한 회계추정 및 가정연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측 가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

반기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세 비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 영업부문영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 연결실체는 영업전략을 수립하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 연결실체의 영업부문은 총 4개의 사업부문으로 구성되어 있으며, 각 사업부문의 생산제품 및 제품 판매유형에 따라 다음과 같이 분류할 수 있습니다.- 전자문서부문 : OZ e-Form 등과 관련된 매출- 리포트부문 : OZ Report, OZ EQ 등과 관련된 매출

- eformsign부문 : eformsign 등과 관련된 매출

- 기타 : 리포트부문과 전자문서부문 및 eformsign부문을 제외한 매출(1) 당반기와 전반기 중 사업부문별 정보는 다음과 같습니다.

① 당반기

(단위:천원)

구 분	전자문서부문	리포트부문	eformsign부문	기 타	합 계

매출액	8,223,077	6,955,859	2,238,761	841,070	18,258,767

감가상각비, 무형자산상각비	97,905	82,817	26,655	10,014	217,391

영업이익	2,299,770	1,945,364	626,120	235,225	5,106,479

자산총계	36,285,177	30,693,446	9,878,763	3,711,312	80,568,698

부채총계	2,757,919	2,332,909	750,853	282,085	6,123,766

②전반기

(단위:천원)

구 분	전자문서부문	리포트부문	eformsign부문	기 타	합 계

매출액	12,418,889	7,180,224	728,550	197,829	20,525,492

감가상각비, 무형자산상각비	139,578	80,700	8,188	2,223	230,689

영업이익	2,676,680	1,547,575	157,026	42,639	4,423,920

자산총계	45,541,779	26,330,872	2,671,693	725,468	75,269,812

부채총계	3,555,538	2,055,704	208,584	56,640	5,876,466

(2) 국내외 지역별 매출액에 대한 정보당반기와 전반기 중 지역별 매출액에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

국내	17,658,690	20,105,880

해외	600,077	419,612

합 계	18,258,767	20,525,492

5. 현금및현금성자산 및 단기금융상품당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 및 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

현금및현금성자산	현금	415	541

은행예금	10,119,922	6,750,174

합 계	10,120,337	6,750,715

단기금융상품	정기예금	9,800,000	8,800,000

자사주신탁	3,593,063	3,540,046

합 계	13,393,063	12,340,046

6. 매출채권(1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권	5,475,046	5,204,243

차감: 대손충당금	(485,977)	(482,921)

합 계	4,989,069	4,721,322

(2) 당반기와 전반기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

기초	482,921	502,100

손상차손인식	17,012	32,462

기타	(13,956)	(10,969)

기말	485,977	523,593

(3) 당반기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

연체 및 손상되지 않은 채권	4,554,317	4,119,014

소 계	4,554,317	4,119,014

연체되었으나 손상되지 않은 채권

6개월 이하	277,167	287,214

6개월 초과 12개월 이하	140,638	320,644

12개월 초과	64,841	37,537

소 계	482,646	645,395

손상채권(*)	438,083	439,834

소 계	438,083	439,834

합 계	5,475,046	5,204,243

(*) 연결실체는 손상채권 전액에 대하여 대손충당금을 설정하였습니다.7. 공정가치측정 금융자산(1) 당반기와 전반기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

기초	3,424,741	3,367,289

취득	1,000,000	140,000

감소	(18,589)	-

기말	4,406,152	3,507,289

(2) 당반기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	종 목	당반기말	전기말

무보증분리형 신주인수권부사채 및 비상장주식	주식회사 니나노 제1회 무보증 분리형 신주인수권부사채	1,101,982	1,101,982

주식회사 엠투웬티 제1회 무보증분리형 신주인수권부사채	965,506	965,506

주식회사 엠투웬티(보통주)	186,446	205,035

대성 W-jump up 투자조합	130,809	130,809

STIC펀드 조합	949,089	949,089

한국글로벌헬스케어사업협동조합	1,000	1,000

소프트웨어 공제조합	50,320	50,320

한국콘텐츠 공제조합	21,000	21,000

ELB금융상품	500,000

곳간로지스	500,000	-

합 계	4,406,152	3,424,741

8. 금융자산 및 금융부채의 공정가치(1) 당반기말과 전기말 현재 금융자산 및 금융부채의 범주별 구성내역 및 장부금액과공정가치는 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위:천원)

구 분	상각후원가로측정하는 금융자산	비유동당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계	공정가치(주1)