씨이랩 분기보고서 (2022.09)
5. 재무제표 주석

제 13(당) 분기 2022년 09월 30일 현재
제 12(전) 기 2021년 12월 31일 현재
주식회사 씨이랩

1. 회사의 개요

주식회사 씨이랩(이하 '당사')은 2010년 7월 설립되어, 인터넷서비스 및 소프트웨어 개발을 주요사업으로 영위하고 있으며, 서울특별시 강남구 언주로 617, 3,4층에 본사를 두고 있습니다.당사는 2013년 12월 코넥스시장에 상장하였으며, 2021년 2월 코스닥시장으로 이전상장하였습니다.당분기말 현재 당사의 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

주주	주식수	금액	구분	지분율(%)

이우영	2,540,244 주	1,270,122	보통주식	42.15

기 타	3,487,040 주	1,743,520	보통주식	57.85

합계	6,027,284 주	3,013,642	보통주식	100.00

2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준당사의 2022년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2022년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 - 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료- 기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 회계정책

분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제·개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측 가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

4. 범주별 금융상품4.1 보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위: 천원)

금융자산	상각후원가금융자산	당기손익-공정가치 금융자산	합계

현금및현금성자산	19,474,046	-	19,474,046

매출채권및기타채권	4,720,475	-	4,720,475

유동리스채권	37,851	-	37,851

당기손익-공정가치금융자산	-	15,298	15,298

비유동리스채권	8,642	-	8,642

기타비유동금융자산	873,245	-	873,245

합계	25,114,258	15,298	25,129,557

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가금융부채	당기손익-공정가치 금융부채	합계

매입채무및기타채무	4,535,410	-	4,535,410

유동리스부채	538,977	-	538,977

비유동리스부채	1,802,486	-	1,802,486

합계	6,876,872	-	6,876,872

(2) 전기말(단위: 천원)

금융자산	상각후원가금융자산	당기손익-공정가치 금융자산	합계

현금및현금성자산	8,066,750	-	8,066,750

단기금융상품	16,000,000	-	16,000,000

당기손익-공정가치금융자산(유동)	-	975,449	975,449

매출채권및기타채권	775,400	-	775,400

유동리스채권	35,388	-	35,388

당기손익-공정가치금융자산	-	15,298	15,298

비유동리스채권	37,448	-	37,448

기타비유동금융자산	838,147	-	838,147

합계	25,753,133	990,747	26,743,880

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가금융부채	당기손익-공정가치 금융부채	합계

매입채무및기타채무	2,314,131	-	2,314,131

유동리스부채	757,062	-	757,062

비유동리스부채	2,210,148	-	2,210,148

합계	5,281,340	-	5,281,340

4.2 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구분	상각후원가금융자산	당기손익-공정가치 금융자산	상각후원가금융부채	합계

이자수익	299,268	-	-	299,268

단기투자자산평가이익	-	24,551	-	24,551

이자비용	-	-	(107,162)	(107,162)

합계	299,268	24,551	(107,162)	216,658

(2) 전분기(단위: 천원)

구분	상각후원가금융자산	당기손익-공정가치 금융자산	상각후원가금융부채	합계

이자수익	31,137	-	-	31,137

외화환산이익	814	-	-	814

이자비용	-	-	(99,621)	(99,621)

합계	31,951	-	(99,621)	(67,670)

5. 금융상품 공정가치5.1 금융상품 종류별 공정가치

보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	19,474,046	(*1)	8,066,750	(*1)

단기금융상품	-	-	16,000,000	(*1)

당기손익-공정가치금융자산(유동)	-	-	975,449	975,449

매출채권및기타채권	4,720,475	(*1)	775,400	(*1)

리스채권	46,493	(*1)	72,836	(*1)

당기손익-공정가치금융자산	15,298	15,298	15,298	15,298

기타비유동금융자산	873,245	(*1)	838,147	(*1)

합계	25,129,557	15,298	26,743,880	990,747

금융부채

매입채무및기타채무	4,535,410	(*1)	2,314,131	(*1)

리스부채	2,341,463	(*1)	2,967,209	(*1)

합계	6,876,872	-	5,281,340	-

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치금융자산	-	15,298	-	15,298

(전기말)

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치금융자산	-	990,747	-	990,747

5.3 가치평가기법 및 투입변수당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 금융상품에 대하여 미래현금흐름을 적정이자율로 할인하는 현재가치법을 사용하고 있습니다.

6. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

보통예금 등(*)	19,607,144	8,082,863

정부보조금	(133,098)	(16,113)

합계	19,474,046	8,066,750

(*) 보통예금 등에는 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금을 포함하고 있습니다.

7. 단기금융상품보고기간종료일 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말	비고

정기예금	-	16,000,000	신한은행 등

8. 매출채권및기타채권

보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	4,661,438	843,611

대손충당금	(162,933)	(162,933)

미수금	201,308	18,959

대손충당금	(73,189)	(17,127)

미수수익	93,852	92,891

합계	4,720,475	775,400

9. 기타비유동금융자산

보고기간종료일 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

임차보증금	1,083,600	1,083,600

현재가치할인차금	(210,655)	(246,053)

기타보증금	300	600

합계	873,245	838,147

10. 당기손익-공정가치금융자산

보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치금융자산(유동)

기업어음(CP)	-	975,449

당기손익-공정가치금융자산(비유동)

정보통신공제조합출자금	15,298	15,298

합계	15,298	990,747

11. 기타자산 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기말(단위: 천원)

구분	유동	비유동	합계

선급금	26,423	47,338	73,761

대손충당금	(20,000)	-	(20,000)

선급비용	14,544	-	14,544

계약자산	182,640	-	182,640

합계	203,606	47,338	250,944

(2) 전기말(단위: 천원)

구분	유동	비유동	합계

선급금	35,021	38,881	73,902

대손충당금	(20,000)	-	(20,000)

선급비용	8,320	-	8,320

계약자산	182,741	-	182,741

합계	206,082	38,881	244,963

12. 관계기업투자주식(1) 보고기간종료일 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

피투자회사명	소유지분율(%)	주된
사업장	사용재무제표일

당분기말	전기말

(주)바운드포	24.39	24.39	대한민국	당분기말: 9월 30일전기말: 12월 31일

(*) 당사는 2019년 중 (주)아이튼의 설립시 지분을 취득하였으며, 당분기 중 (주)아이튼은 회사명을 (주)바운드포로 변경하였습니다.(2) 당분기와 전분기 중 관계기업투자주식에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

피투자회사명	기초	취득	지분법손익	지분법자본변동	기말

(주)바운드포	-	-	-	-	-

(*) 당분기말 현재 피투자회사의 순자산 지분금액이 0 이하이므로, 피투자회사에 대한 미수금에 추가적으로 56,062천원의 지분법손실을 인식하였습니다.

2) 전분기(단위: 천원)

피투자회사명	기초	취득	지분법손익	지분법자본변동	기말

(주)바운드포	46,715	-	(46,715)	-	-

(3) 당분기와 전분기 중 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

피투자회사명	순자산	소유지분율(%)	순자산지분금액	영업권 및 내부거래	장부금액

(주)바운드포	(300,077)	24.39	(73,189)	-	-

2) 전분기(단위: 천원)

피투자회사명	순자산	소유지분율(%)	순자산지분금액	영업권 및 내부거래	장부금액

(주)바운드포	(18,725)	24.39	(4,567)	-	-

(4) 당분기와 전기(전분기) 중 관계기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기	전기(전분기)

[재무상태표 - 기말]

유동자산	77,922	10,040

비유동자산	229,485	309,834

유동부채	584,241	344,998

비유동부채	23,243	45,099

[포괄손익계산서 - 분기]

매출액	79,021	69,025

영업이익(손실)	(229,988)	(221,258)

당기순이익(손실)	(229,853)	(210,254)

기타포괄손익	-	-

총포괄손익	(229,853)	(210,254)

13. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

기계장치	72,391	(24,640)	-	47,751

차량운반구	266,215	(28,917)	-	237,298

비품	949,317	(573,420)	(157,537)	218,360

시설장치	315,826	(178,222)	-	137,604

사용권자산	5,145,689	(1,978,215)	-	3,167,474

합계	6,749,438	(2,783,414)	(157,537)	3,808,487

2) 전기말(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

기계장치	72,391	(13,781)	-	58,610

차량운반구	14,789	(14,788)	-	1

비품	871,745	(483,674)	(179,203)	208,868

시설장치	285,876	(138,714)	-	147,162

사용권자산	5,145,689	(1,219,491)	-	3,926,198

합계	6,390,490	(1,870,448)	(179,203)	4,340,839

(2) 당분기와 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	기말

기계장치	58,610	-	-	(10,858)	47,751

차량운반구	1	251,426	-	(14,129)	237,298

비품	208,868	54,798	-	(45,307)	218,360

시설장치	147,162	29,950	-	(39,509)	137,604

사용권자산	3,926,198	-	-	(758,724)	3,167,474

합계	4,340,839	336,175	-	(868,527)	3,808,487

2) 전기(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각비	기말

기계장치	26,742	40,301	-	(8,433)	58,610

차량운반구	1	-	-	-	1

비품	91,225	156,398	-	(38,755)	208,868

시설장치	117,170	69,500	-	(39,507)	147,162

사용권자산(*)	2,000,867	3,294,866	(619,565)	(749,969)	3,926,198

합계	2,236,005	3,561,064	(619,565)	(836,664)	4,340,839

(*) 사용권자산 감가상각비 중 29,787천원은 정부보조금을 수취분을 차감하여 사용권자산상각비와 차이가 존재합니다.

14. 리스(1) 보고기간종료일 현재 사용권자산 및 리스부채와 관련하여 재무상태표에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

사용권자산(*)

부동산	2,514,789	2,980,930

기계장치	652,685	945,268

합계	3,167,474	3,926,198

(*) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

리스부채(*)

유동	538,977	757,062

비유동	1,802,486	2,210,148

합계	2,341,463	2,967,209

(*) 리스부채 측정시 당사의 증분차입이자율 5.68% ~ 6.11%를 적용하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 사용권자산 및 리스부채와 관련된 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	466,141	198,883

기계장치	292,583	292,583

합계	758,724	491,466

리스부채에 대한 이자비용	107,162	84,257

임차보증금(현재가치할인차금)에 대한 이자수익	35,398	15,567

단기리스료	2,720	6,252

소액리스료	5,829	2,809

당분기와 전분기 중 리스와 관련된 총 현금유출액은 각각 741,457천원 및 763,902천원입니다.(3) 당사는 임차중인 부동산 일부를 전대리스로 제공하고 있으며, 보고기간종료일 현재 관련 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동리스채권	37,851	35,388

비유동리스채권	8,642	37,448

합계	46,493	72,836

당분기말 현재 금융리스 리스총투자 및 최소리스료의 현재가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	리스총투자	최소리스료 현재가치

1년이내	39,599	37,851

1년초과 2년이내	8,683	8,642

합계	48,282	46,493

미실현이자수익	1,790	-

리스순투자	46,493	46,493

당분기와 전분기 중 리스순투자 관련 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출손익	-	-

리스순투자의 금융수익	2,728	4,243

합계	2,728	4,243

15. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

산업재산권	21,455	(12,911)	-	8,544

소프트웨어	18,376	(10,618)	-	7,758

합계	39,831	(23,529)	-	16,302

2) 전기말(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

산업재산권	16,578	(10,880)	-	5,698

소프트웨어	13,976	(7,862)	-	6,114

합계	30,554	(18,742)	-	11,812

(2) 당분기와 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	상각	기말

산업재산권(*)	5,698	4,877	-	(2,031)	8,544

소프트웨어	6,114	4,400	-	(2,756)	7,758

합계	11,812	9,277	-	(4,787)	16,302

(*) 산업재산권의 취득은 전액 장기선급금으로부터 대체되었습니다.

2) 전기(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	상각	기말

산업재산권(*)	5,665	2,939	(284)	(2,622)	5,698

소프트웨어	6,453	2,200	-	(2,538)	6,114

합계	12,118	5,139	(284)	(5,160)	11,812

(*) 산업재산권의 취득은 전액 장기선급금으로부터 대체되었습니다.

16. 정부보조금당분기와 전기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	수령	상각 등	기말

보통예금	16,113	827,270	(710,286)	133,098

비품	179,203	22,773	(44,440)	157,537

합계	195,316	850,044	(754,726)	290,635

2) 전기(단위: 천원)

구분	기초	수령	상각 등	기말

보통예금	9,428	4,240,821	(4,234,135)	16,113

비품	118,394	111,010	(50,200)	179,203

산업재산권	2,805	-	(2,805)	-

합계	130,626	4,351,830	(4,287,140)	195,316

17. 매입채무및기타채무

보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매입채무	4,221,970	1,039,239

미지급금	205,745	1,076,018

미지급비용	107,695	198,874

합계	4,535,410	2,314,131

18. 기타부채

보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기말(단위: 천원)

구분	유동	비유동	합계

예수금	5,106	-	5,106

계약부채	126,868	-	126,868

연차수당부채	98,362	-	98,362

장기종업원급여부채	-	99,138	99,138

복구충당부채	-	127,495	127,495

합계	230,337	226,633	456,970

(2) 전기말(단위: 천원)

구분	유동	비유동	합계

예수금	353,458	-	353,458

계약부채	304,092	-	304,092

연차수당부채	87,632	-	87,632

장기종업원급여부채	-	63,811	63,811

복구충당부채	-	122,289	122,289

합계	745,182	186,100	931,282

19. 퇴직급여제도당사는 종업원을 위하여 확정기여제도와 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하였습니다.(1) 보고기간종료일 현재 재무상태표에 인식된 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	477,372	616,830

사외적립자산의 공정가치	-	-

합계	477,372	616,830

(2) 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	38,775	26,538

이자원가	12,220	5,790

합계	50,995	32,328

(3) 당분기와 전분기 중 확정기여제도로 인하여 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기 비용 인식 기여금	178,097	135,767

20. 주식선택권(1) 당분기말 현재 당사가 부여한 주식기준보상 약정의 조건은 다음과 같습니다.

구분	2020년 부여분(3차)(*)	2022년 부여분(4차)

부여시기	2020년 9월	2022년 3월

부여수량	148,000주	100,000주

행사가격	9,800원	22,800원

행사가능기간	부여일로부터 2년 경과시 행사 가능하며, 행사가능일로부터 5년 이내 청구

가득조건	용역제공조건 : 부여일로부터 2년

부여방법	다음 중 이사회의 결의 : 신주 교부, 자기주식 교부, 차액(현금 또는 주식)교부

(*) 부여일의 공정가치, 부여수량, 행사가격 및 액면가액은 전기 중 발생한 무상증자 효과가 반영되어 있습니다.

(2) 주식선택권의 공정가치와 공정가치 산정에 적용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

부여차수	공정가치측정모형	주식가격	행사가격	무위험이자율	예상주가변동성	단위당추정 공정가치

3차	이항모형	9,861	9,800	1.37%	37.86%	3,011

4차	이항모형	22,950	22,800	3.00%	56.34%	11,246

(3) 당분기와 전기 중 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당분기	전기

수량	가중평균행사가격	수량	가중평균행사가격

기초 잔여주	148,000	9,800	110,500	8,880

부여	100,000	22,800	-	-

행사	-	-	(24,500)	3,323

소멸	-	-	(5,000)	9,800

소계:무상증자 전	248,000	15,042	81,000	9,800

무상증자	-	-	81,000	-

소계: 무상증자 후	248,000	15,042	162,000	9,800

소멸	-	-	(14,000)	9,800

기말 잔여주	248,000	15,042	148,000	9,800

(4) 당분기와 전분기 중 주식기준보상거래와 관련하여 인식한 총비용은 각각 444,223천원 및 155,809천원입니다.

21. 자본(1) 자본금과 자본잉여금1) 보고기간종료일 현재 당사의 수권주식수는 50,000,000주(1주당 금액: 500원)이며, 당사의 발행주식총수와 납입자본금은 각각 6,027,284주와 3,013,642천원입니다.2) 당분기와 전기 중 자본금과 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구분	주식수(주)	자본금	자본잉여금

주식발행초과금	기타자본잉여금

기초잔액	6,027,284	3,013,642	23,406,483	23,244

기말잔액	6,027,284	3,013,642	23,406,483	23,244

(전기)

(단위: 천원)

구분	주식수(주)	자본금	자본잉여금

주식발행초과금	기타자본잉여금

기초잔액	2,287,142	1,143,571	1,681,663	23,244

유상증자	702,000	351,000	23,183,019	-

주식선택권 행사	24,500	12,250	85,697	-

무상증자	3,013,642	1,506,821	(1,543,895)	-

기말잔액	6,027,284	3,013,642	23,406,483	23,244

(2) 기타자본구성요소보고기간 종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식선택권	731,698	287,475

순확정급여부채의 재측정요소	(287,992)	(287,992)

지분법자본변동	992	992

합계	444,698	475

(3) 이익잉여금(결손금)의 구성내역보고기간 종료일 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

미처분이익잉여금(미처리결손금)	(5,448,732)	(1,915,309)

22. 매출액

(1) 당분기와 전분기 중 매출 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

용역매출	481,442	1,320,972	1,088,318	1,835,394

제품매출	3,983,000	4,396,982	148,373	1,528,949

합계	4,464,442	5,717,954	1,236,691	3,364,343

(2) 당분기와 전분기 중 매출의 수익인식 시점은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

구분	한 시점에 인식	기간에 걸쳐 인식	합계

용역매출	-	1,320,972	1,320,972

제품매출	4,396,982	-	4,396,982

합계	4,396,982	1,320,972	5,717,954

2) 전분기(단위: 천원)

구분	한 시점에 인식	기간에 걸쳐 인식	합계

용역매출	-	1,835,394	1,835,394

제품매출	1,528,949	-	1,528,949

합계	1,528,949	1,835,394	3,364,343

(3) 당사는 단일 영업부문을 영위하고 있어 영업부문별 정보를 공시하지 아니합니다.

(4) 당사는 국내를 주요 기반으로 사업을 영위하고 있는 바, 지역별 정보는 산출하지 않습니다. 당분기와 전분기 중 단일고객 중 매출액의 10% 이상을 발생시키는 고객현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

고객 1	3,983,000	188,969

고객 2	248,583	379,167

고객 3	-	1,294,778

(5) 당분기 중 용역계약과 관련하여 인식한 손익과 미청구금액과 초과청구금액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

총계약금액	당기손익인식	누적손익인식	누적청구금액	미청구금액	초과청구금액

(계약자산)	(계약부채)

3,389,318	1,320,972	2,889,088	2,833,317	182,640	126,868

(6) 당분기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준 수익을 인식한 계약으로서 당분기말 현재 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	계약일	계약상완성기한	진행률(%)	미청구공사	매출채권

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

국방과학연구소	2019.12월	2022.04월	100.00	-	-	-	-

㈜케이티	2021.3월	2022.02월	100.00	-	-	-	-

㈜케이티클라우드	2022.4월	2023.02월	54.55	-	-	-	-

23. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	275,119	995,262	206,940	603,934

퇴직급여	27,110	94,005	13,313	40,002

주식보상비용	111,940	243,024	2,937	37,934

복리후생비	82,238	232,926	59,232	157,525

접대비	13,113	29,752	4,742	7,116

감가상각비	38,772	98,944	19,827	53,203

사용권자산상각비	72,025	201,988	37,538	67,498

지급임차료	1,358	3,704	2,967	3,669

경상연구개발비	424,374	1,680,591	188,265	917,298

지급수수료	167,228	383,319	121,378	310,731

광고선전비	(9,540)	460	23,723	26,829

대손상각비	-	-	-	(6,000)

무형자산상각비	1,475	4,787	1,318	3,708

기타	30,561	82,379	22,959	48,586

합계	1,235,773	4,051,142	705,139	2,272,033

24. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

원재료 매입액	3,824,000	4,198,306	-	1,310,686

종업원급여	842,631	2,991,659	456,794	2,047,286

감가상각비	299,554	873,314	209,206	553,190

외주비	109,437	203,965	211,238	417,140

지급수수료	181,508	397,599	121,378	360,731

기타	224,550	752,252	199,684	506,175

합계	5,481,679	9,417,096	1,198,301	5,195,208

25. 기타수익과 기타비용

당분기와 전분기 중 기타수익과 기타비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

정부보조금수익	234	31,333	2,500	131,192

리스해지이익	-	-	12,710	12,710

잡이익	343	1,304	11,642	24,406

소계	577	32,637	26,852	168,308

기타비용

잡손실	693	22,308	6	1,328

소계	693	22,308	6	1,328

기타손익 합계	(116)	10,328	26,846	166,980

26. 금융수익과 금융비용

당분기와 전분기 중 금융수익과 금융비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	121,238	299,268	9,768	31,137

단기투자자산평가익	3,118	24,551	-	-

외화환산이익	-	-	707	814

소계	124,356	323,819	10,475	31,951

금융비용

이자비용	34,843	112,367	43,451	99,621

소계	34,843	112,367	43,451	99,621

금융손익 합계	89,513	211,452	(32,976)	(67,670)

27. 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다.당분기와 전분기 중 법인세비용차감전순손익이 부(-)의 금액이 발생하였으므로, 유효세율은 산정하지 아니하였습니다.

28. 주당손익(1) 당분기와 전분기 중 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다.1) 기본주당손익 계산

(단위: 주, 원)

구분	당분기	전분기(*)

3개월	누적	3개월	누적

보통주 당기순이익(손실)	(949,052,073)	(3,533,422,969)	(28,632,699)	(1,754,693,767)

가중평균유통보통주식수(주)	6,027,284	6,027,284	6,027,284	5,736,002

기본주당순이익(손실)	(157)	(586)	(5)	(306)

(*) 당사는 2021.9.16 기준으로 1주당 1주의 무상증자(3,013,642주)를 실시하였으며,이러한 사실을 반영하여 주당손익을 계상하였습니다.

2) 가중평균유통보통주식수 산정(당분기-3개월)

(단위: 주)

일자	내역	유통보통주식수	가중치	적수

2022-07-01	기초유통보통주식수	6,027,284	92	554,510,128

합계	554,510,128

가중평균유통보통주식수(주)	6,027,284

(당분기-누적)

(단위: 주)

일자	내역	유통보통주식수	가중치	적수

2022-01-01	기초유통보통주식수	6,027,284	273	1,645,448,532

합계	1,645,448,532

가중평균유통보통주식수(주)	6,027,284

(전분기-3개월)

(단위: 주)

일자	내역	유통보통주식수	가중치	적수

2021-07-01	기초유통보통주식수	3,013,642	92	277,255,064

2021-09-16	무상증자	3,013,642	92	277,255,064

합계	554,510,128

가중평균유통보통주식수(주)	6,027,284

(전분기-누적)

(단위: 주)

일자	내역	유통보통주식수	가중치	적수

2021-01-01	기초유통보통주식수	2,287,142	273	624,389,766

2021-02-19	유상증자	669,500	224	149,968,000

2021-03-03	주식선택권 행사	24,500	212	5,194,000

2021-06-18	신주인수권 행사	32,500	105	3,412,500

2021-09-16	무상증자	3,013,642	782,964,266

합계	1,565,928,532

가중평균유통보통주식수(주)	5,736,002

(2) 당분기와 전분기 중 희석주당손익의 내역은 다음과 같습니다.회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주로는 주식선택권이 있으며, 당분기와 전분기에 희석증권으로 인한 희석효과가 발생하지 아니함에 따라 당분기와 전분기의 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

(3) 당분기말 현재 반희석성 잠재적 보통주는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	3차 부여분	4차 부여분	합계

주식선택권	148,000	100,000	248,000

29. 우발사항 및 약정사항

당분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	보증금액	보증내용	보증처

서울보증보험	1,519,498	이행보증	각 거래처

30. 특수관계자

(1) 당사의 특수관계자 범위는 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

관계기업	(주)바운드포	(주)바운드포

기타특수관계자	Tobelet Pte, Ltd (*)	Tobelet Pte, Ltd (*)

(*) Tobelet Pte, Ltd는 당사의 지배주주인 대표이사의 특수관계자가 Tobelet Pte, Ltd의 주요 주주로서 지배력이 있다고 판단하여 기타특수관계자로 식별하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역 및 보고기간종료일 현재 주요 채권, 채무의 내역은 다음과 같습니다.1) 거래내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	매입액	이자수익	매입액

(주)바운드포	2,728	73,365	4,243	-

2) 채권, 채무의 내역(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권(주2)	미수금(주1)	선급비용	금융리스채권	미지급금	매출채권(주2)	미수금	금융리스채권

(주)바운드포	-	77,733	5,656	46,493	7,508	-	18,606	72,836

Tobelet Pte, Ltd	162,933	-	-	-	-	162,933	-	-

(주1) 당분기말 현재 (주)바운드포에 대한 미수금 중 56,062천원에 대해 대손충당금이 설정되어 있으며, 전기 및 당분기 지분법손실로 반영되었습니다.(주2) 당분기말과 전기말 현재 Tobelet Pte, Ltd에 대한 채권은 전액 대손충당금이 설정되어 있습니다.

(3) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 당사의 활동의 계획, 운영,통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사들로 구성되어 있으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기급여	437,288	404,800

퇴직급여	52,251	32,328

주식보상비용	200,299	-

합계	689,838	437,128

31. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기 중 당기순손익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

감가상각비	109,802	58,016

사용권자산상각비	758,724	491,466

무형자산상각비	4,787	3,708

대손상각비	-	(6,000)

이자비용	112,367	99,621

지분법손실	56,062	46,715

퇴직급여	50,995	32,328

장기종업원급여	35,327	17,352

주식보상비용	444,223	155,809

법인세비용(수익)	-	(23,576)

이자수익	(299,268)	(31,137)

단기투자자산평가이익	(24,551)	-

외화환산이익	-	(814)

리스해지이익	-	(12,710)

합계	1,248,469	830,778

(2) 당분기와 전분기 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출채권및기타채권의 증감	(4,000,176)	5,261,048

기타유동자산의 증감	2,476	(392,484)

기타비유동자산의 증감	-	(200)

매입채무및기타채무의 증감	2,221,279	(5,359,761)

기타유동부채의 증감	(514,845)	832,115

퇴직금의 지급	(190,452)	-

합계	(2,481,718)	340,719

(3) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

리스부채의 인식	-	2,914,036

리스해지	-	791,612

(4) 당분기와 전분기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구분	기초	재무현금흐름	비현금변동	기말

유동성대체	기타

유동리스부채	757,062	(625,747)	407,662	-	538,977

비유동리스부채	2,210,148	-	(407,662)	-	1,802,486

합계	2,967,209	(625,747)	-	-	2,341,463

(전분기)

(단위: 천원)

구분	기초	재무현금흐름	비현금변동	기말

유동성대체	기타

단기차입금	765,000	(20,000)	-	-	745,000

유동리스부채	865,822	(754,842)	443,540	360,601	915,122

비유동리스부채	726,220	-	(443,540)	2,058,783	2,341,463

합계	2,357,043	(774,842)	-	2,419,384	4,001,585

32. 재무위험관리32.1 재무위험관리요소

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

32.2 시장위험

(1) 외환위험당사는 외환 위험, 특히 주로 미국 달러화와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 경영진은 당사가 각각의 기능통화에 대한 외환 위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 외환 위험에 노출되어 있는 당사의 화폐성자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 미국 달러화, 천원)

구분	통화	당분기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

금융자산 :

매출채권(*)	미국 달러화	145,723	162,933	145,723	162,933

(*) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권은 전액 대손충당금이 설정되어 장부금액은 없습니다.

당분기말 현재 화폐성 자산부채의 장부금액은 없으므로 환율변동으로 인한 세후이익및 자본에 대한 영향은 없습니다.

(2) 이자율 위험 이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 내부적으로 이자율 1% 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다.보고기간종료일 현재 이자율 변동위험에 노출되어 있는 금융부채는 없습니다.

32.3 신용위험

당사는 거래상대방이 지급기일이 된 다음의 금액을 지급하지 않는 경우 신용위험에 노출됩니다.

ㆍ3개월 기한 내 매출채권(진행률에 따른 미청구공사 포함)의 지급ㆍ상각후원가로 측정되는 채무상품의 계약상 현금흐름

(1) 대손충당금(매출채권) 잔액

당사는 매출채권(진행률에 따른 미청구공사 포함)에 대해 전체 기간 기대신용손실을 대손충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.

보고기간종료일 현재 기대신용손실을 고려한 대손충당금 설정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

연체개월	당분기말	전기말

채권금액(*)	대손충당금	채권금액(*)	대손충당금

3개월 이내	4,681,145	-	863,418	-

6개월 이내	-	-	-	-

9개월 이내	-	-	-	-

12개월 이내	-	-	-	-

12개월 초과	162,933	162,933	162,933	162,933

합계	4,844,078	162,933	1,026,351	162,933

(*) 채권금액에는 당분기말 및 전기말 현재 각각 182,639천원 및 182,741천원의 계약자산이 포함되어 있습니다.

(2) 대손충당금 변동내역(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초	(162,933)	(168,933)

당기손익으로 인식된 대손충당금의 증가	-	-

회수가 불가능하여 제각된 금액	-	-

환입된 미사용 금액	-	6,000

기말	(162,933)	(162,933)

개별평가손실 충당금	(162,933)	(162,933)

기대신용손실 충당금	-	-

(3) 보고기간종료일 현재 신용위험의 최대 익스포저를 나타내는 금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	19,474,046	8,066,750

단기금융상품	-	16,000,000

당기손익-공정가치금융자산(유동)	-	975,449

매출채권및기타채권	4,720,475	775,400

유동리스채권	37,851	35,388

당기손익-공정가치금융자산	15,298	15,298

비유동리스채권	8,642	37,448

기타비유동금융자산	873,245	838,147

합계	25,129,557	26,743,880

32.4 유동성 위험당사는 유동성 위험의 관리를 위해, 단기 및 중장기 자금수지계획을 수립하고 지속적으로 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.보고기간종료일 현재 비파생금융부채의 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기말(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1년~2년이내	2년~3년이내	3년 초과

매입채무및기타채무	4,535,410	4,535,410	4,535,410	-	-	-

리스부채	2,341,463	2,598,065	651,980	669,360	671,003	605,722

합계	6,876,872	7,133,475	5,187,390	669,360	671,003	605,722

2) 전기말(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1년~2년이내	2년~3년이내	3년 초과

매입채무및기타채무	2,314,131	2,314,131	2,314,131	-	-	-

리스부채	2,967,209	3,330,974	895,508	656,720	669,360	1,109,385

합계	5,281,340	5,645,104	3,209,639	656,720	669,360	1,109,385

32.5 자본위험관리당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 당사의 자본구조는 총부채에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있습니다.보고기간종료일 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

총부채	7,811,215	6,829,452

현금및현금성자산	19,474,046	8,066,750

순부채	(11,662,831)	(1,237,298)

자본총계	21,439,335	24,528,535

조정부채비율	(*)	(*)

(*) 당분기말 및 전기말 현재 조정부채비율이 부(-)의 비율이 되어 조정부채비율은 산정하지 아니하였습니다.

33. 보고기간후 사건당사는 보고기간종료일 이후 2022년 10월 중 자본금 USD 200,000을 출자하여 미국에 XIILAB US Inc.를 설립하였습니다.