씨이랩 사업보고서 (2020.12)
5. 재무제표 주석

제 11(당) 기말 2020년 12월 31일 현재
제 10(전) 기말 2019년 12월 31일 현재(감사받지 아니한 재무제표)
제 10(전) 기초 2019년 01월 01일 현재(감사받지 아니한 재무제표)
주식회사 씨이랩

1. 회사의 개요주식회사 씨이랩(이하 '회사')은 2010년 7월 설립되어, 인터넷서비스 및 소프트웨어 개발을 주요사업으로 영위하고 있으며, 서울특별시 강남구 언주로 617, 3층에 본사를 두고 있으며, 2013년 12월 24일 코넥스 시장에 상장되었습니다. 보고기간종료일 현재 회사의 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

주주	주식수	금액	구분	지분율(%)

이우영	1,270,122 주	635,061	보통주식	55.53

정대수	275,332 주	137,666	보통주식	12.04

증권금융[교보AXA자산운용]	68,256 주	34,128	보통주식	2.98

기 타	673,432 주	336,716	보통주식	29.44

합계	2,287,142 주	1,143,571	보통주식	100.00

2. 중요한 회계정책회사는 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 최초 도입하였습니다. 회사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2019년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2020년 1월 1일입니다.

회사의 재무제표는 주석에서 별도로 기술하는 경우를 제외하고는 역사적 원가모형에의하여 작성되었습니다.

한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 따라 작성된 회사의 2019년 1월 1일 및 2019년 12월 31일 현재의 자본과 2019년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 총포괄손익에 대하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 금액과의 조정사항은 주석 32에 기술되어 있습니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부 분은 주석 3 에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향 을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집 중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 예외규정을 추 가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다 . 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있 습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (5) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료- 기업회계기준서 제1116호 '리스’: 리스 인센티브- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정

2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포 함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다 .

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금' 으 로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.6 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법 에 따라 결정됩니다.

2.7 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

기계장치	5년

차량운반구	5년

비품	5년

시설장치	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.8 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	5년

소프트웨어	5년

2.9 리스

1) 리스이용자 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부 담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 등의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 임차 장비 등으로 구성되어 있습니다.

2) 리스제공자회사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당 기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다.

2.10 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.11 관계기업투자관계기업은 회사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은 피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다.

회사는 관계기업투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업의 순자산변동액 중 회사의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.

관계기업의 영업에 따른 손익 중 회사의 지분 해당분은 손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 회사의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 회사의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 회사와 관계기업 간 거래에 따른 미실현손익은 회사의 지분 해당분만큼제거하고 있습니다.

관계기업의 보고기간은 회사의 보고기간과 동일하며 회사와 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다.

지분법을 적용한 이후, 회사는 관계기업투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 회사는 매 보고기간말에 관계기업투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.

2.12 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 매입채무및기타채무

매입채무및기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다.매입채무및기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.14 금융부채(1) 분류 및 측정회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회 계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표상 "매입채무및기타채무" 및 "차입부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융비용"으로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.15 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다.

2.16 종업원급여(1) 퇴직급여

회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도입니다.확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다제도 개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 장기종업원급여

회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이러한 급여의 예상원가는 확정급여연금제도에서 사용된 것과 동일한 회계처리방법을 사용하여 근무기간 동안 인식됩니다. 보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 이러한 채무는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가되고 있습니다.

2.17 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.

회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 해당 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다.

시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 해당 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 해당 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다.

지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일 당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.

2.18 수익인식

수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 회사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.1) 재화의 판매회사는 제품 및 상품에 대하여 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 이에 따라 제품은 검수완료시점에, 상품은 인도시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 2) 용역의 제공회사는 용역의 제공으로 인한 수익은 기간에 걸쳐 인식하고 있습니다. 회사는 수행된용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성 있게 측정할수 있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다.

2.19 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.20 주당이익

회사는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 그 회계기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2.21 재무제표 승인 회사의 재무제표 는 2021년 2월 9일자 로 이사회에 서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 .

당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 수익인식 당사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 당사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.

(5) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. (6) 코로나 19 관련 불확실성 2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 범주별 금융상품4.1 보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.(1) 당기말

(단위: 천원)

금융자산	상각후원가금융자산	당기손익-공정가치 금융자산	합계

현금및현금성자산	3,227,933	-	3,227,933

매출채권및기타채권	5,608,370	-	5,608,370

장기금융자산	-	15,091	15,091

기타비유동금융자산	408,093	-	408,093

합계	9,244,396	15,091	9,259,487

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가금융부채	당기손익-공정가치 금융부채	합계

매입채무및기타채무	5,748,089	-	5,748,089

차입부채	765,000	-	765,000

유동리스부채	865,822	-	865,822

비유동리스부채	726,220	-	726,220

기타비유동채무	60,000	-	60,000

합계	8,165,131	-	8,165,131

(2) 전기말(단위: 천원)

금융자산	상각후원가금융자산	당기손익-공정가치 금융자산	합계

현금및현금성자산	1,637,405	-	1,637,405

매출채권및기타채권	2,081,735	-	2,081,735

기타비유동금융자산	82,123	-	82,123

합계	3,801,263	-	3,801,263

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가금융부채	당기손익-공정가치 금융부채	합계

매입채무및기타채무	1,658,570	-	1,658,570

차입부채	805,000	-	805,000

유동리스부채	705,677	-	705,677

비유동리스부채	1,132,193	-	1,132,193

합계	4,301,440	-	4,301,440

(3) 전환일(단위: 천원)

금융자산	상각후원가금융자산	당기손익-공정가치 금융자산	합계

현금및현금성자산	1,051,495	-	1,051,495

단기금융자산	-	300,072	300,072

매출채권및기타채권	3,229,583	-	3,229,583

장기금융자산	80,000	-	80,000

기타비유동금융자산	100,400	-	100,400

합계	4,461,478	300,072	4,761,550

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가금융부채	당기손익-공정가치 금융부채	합계

매입채무및기타채무	2,198,456	-	2,198,456

차입부채	960,000	-	960,000

합계	3,158,456	-	3,158,456

4.2 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (1) 당기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가금융자산	당기손익-공정가치 금융자산	상각후원가금융부채	합계

이자수익	12,147	-	-	12,147

이자비용	-	-	(128,654)	(128,654)

합 계	12,147	-	(128,654)	(116,507)

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	상각후원가금융자산	당기손익-공정가치 금융자산	상각후원가금융부채	합계

이자수익	12,703	-	-	12,703

외환차익	4,053	-	-	4,053

단기금융자산 처분이익	-	15,446	-	15,446

이자비용	-	-	(118,909)	(118,909)

합 계	16,756	15,446	(118,909)	(86,707)

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	전환일

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	3,227,933	(*1)	1,637,405	(*1)	1,051,495	(*1)

단기금융자산	-	-	-	-	300,072	300,072

매출채권및기타채권	5,608,370	(*1)	2,081,735	(*1)	3,229,583	(*1)

장기금융자산	15,091	15,091	-	(*1)	80,000	(*1)

기타비유동금융자산	408,093	(*1)	82,123	(*1)	100,400	(*1)

합계	9,259,487	15,091	3,801,263	-	4,761,550	300,072

금융부채	-

매입채무및기타채무	5,748,089	(*1)	1,658,570	(*1)	2,198,456	(*1)

차입부채	765,000	(*1)	805,000	(*1)	960,000	(*1)

리스부채	1,592,043	(*1)	1,837,870	(*1)	-	-

기타비유동채무	60,000	(*1)	-	-	-	-

합계	8,165,132	-	4,301,440	-	3,158,456	-

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

장기금융자산	-	15,091	-	15,091

(전환일)

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

단기금융자산	-	300,072	-	300,072

5.3 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 금융상품에 대하여 미래현금흐름을 적정이자율로 할인하는 현재가치법을 사용하고 있습니다.

6. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	전환일

보통예금 등	3,237,360	1,637,405	1,051,495

정부보조금	(9,428)	-	-

합계	3,227,933	1,637,405	1,051,495

7. 기타금융자산(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	전환일

단기금융자산

수익증권	-	-	300,072

장기금융자산

정보통신공제조합출자금	15,091	-	-

장기성예금	-	-	80,000

(2) 당기와 전기 중 단기금융자산으로 인하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

단기금융자산처분이익	-	15,446

8. 매출채권및기타채권과 기타비유동금융자산(1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	전환일

매출채권	5,682,576	2,244,668	3,243,539

대손충당금	(168,933)	(162,933)	(14,077)

매출채권 장부금액	5,513,643	2,081,735	3,229,462

(2) 보고기간종료일 현재 기타채권 및 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구분	유동	비유동	합계

기타채권	기타비유동금융자산

미수금	61,375	-	61,375

금융리스채권	33,352	72,836	106,187

기타보증금	-	400	400

임차보증금	-	400,000	400,000

총 장부금액	94,727	473,236	567,963

차감: 대손충당금	-	-	-

차감: 현재가치할인차금	-	(65,143)	(65,143)

상각후원가	94,727	408,093	502,820

2) 전기말(단위: 천원)

구분	유동	비유동	합계

기타채권	기타비유동금융자산

기타보증금	-	400	400

임차보증금	-	100,000	100,000

총 장부금액	-	100,400	100,400

차감: 대손충당금	-	-	-

차감: 현재가치할인차금	-	(18,277)	(18,277)

상각후원가	-	82,123	82,123

3) 전환일(단위: 천원)

구분	유동	비유동	합계

기타채권	기타비유동금융자산

미수금	121	-	121

기타보증금	-	400	400

임차보증금	-	100,000	100,000

총 장부금액	121	100,400	100,521

차감: 대손충당금	-	-	-

차감: 현재가치할인차금	-	-	-

상각후원가	121	100,400	100,521

9. 기타자산 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (1) 당기말

(단위: 천원)

구분	유동	비유동	합계

선급금	22,155	35,457	57,612

선급비용	13,736	-	13,736

총 장부금액	35,891	35,457	71,347

차감: 대손충당금	(20,000)	-	(20,000)

순 장부금액	15,891	35,457	51,347

(2) 전기말(단위: 천원)

구분	유동	비유동	합계

선급금	87,830	-	87,830

선급비용	20,706	-	20,706

총 장부금액	108,536	-	108,536

차감: 대손충당금	(20,000)	-	(20,000)

순 장부금액	88,536	-	88,536

(3) 전환일(단위: 천원)

구분	유동	비유동	합계

선급금	63,664	-	63,664

선급비용	9,436	-	9,436

총 장부금액	73,100	-	73,100

차감: 대손충당금	-	-	-

순 장부금액	73,100	-	73,100

10. 관 계기업투자주식(1) 보고기간종료일 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

피투자회사명	소유지분율(%)	주된
사업장	사용재무제표일

당기말	전기말	전환일(*)

(주)아이튼	24.39	24.39	-	대한민국	당기말: 12월 31일전기말: 12월 31일

(*) 회사는 2019년 중 (주)아이튼의 설립시 지분을 취득하였습니다.(2) 당기 및 전기 중 관계기업투자주식에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위: 천원)

피투자회사명	당기초	취득	지분법손익	지분법자본변동	당기말

(주)아이튼	119,896	-	(74,405)	1,223	46,715

2) 전기(단위: 천원)

피투자회사명	전환일	취득	지분법손익	지분법자본변동	전기말

(주)아이튼	-	200,000	(80,104)	-	119,896

(3) 당기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

피투자회사명	순자산	소유지분율(%)	순자산지분금액	영업권 및 내부거래	장부금액

(주)아이튼	191,529	24.39	46,715	-	46,715

(4) 당기와 전기 중 관계기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기	전기

유동자산	84,830	93,124

비유동자산	420,734	779,619

자산총계	505,564	872,743

유동부채	230,847	125,963

비유동부채	83,188	255,206

부채총계	314,035	381,169

자본총계	191,529	491,574

매출액	140,778	19,252

영업이익(손실)	(306,115)	(313,131)

당기순이익(손실)	(305,062)	(328,426)

기타포괄손익	5,016	-

총포괄손익	(300,046)	(328,426)

11. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

기계장치	32,090	(5,348)	-	26,742

차량운반구	14,789	(14,788)	-	1

비품	604,338	(394,719)	(118,394)	91,225

시설장치	216,376	(99,206)	-	117,170

사용권자산	2,629,726	(628,859)	-	2,000,867

합계	3,497,319	(1,142,920)	(118,394)	2,236,005

2) 전기말(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

차량운반구	14,789	(12,816)	-	1,973

비품	493,807	(310,472)	(113,715)	69,620

시설장치	216,376	(64,332)	-	152,044

사용권자산	2,404,497	(316,919)	-	2,087,577

합계	3,129,469	(704,539)	(113,715)	2,311,214

3) 전환일(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

차량운반구	14,789	(9,859)	-	4,930

비품	425,524	(229,872)	(146,872)	48,780

시설장치	42,000	(41,999)	-	1

합계	482,313	(281,730)	(146,872)	53,712

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	사용권자산	합계

기초	-	1,973	69,620	152,044	2,087,577	2,311,214

취득	32,090	-	51,125	-	778,902	862,117

처분	-	-	-	-	(353,380)	(353,380)

감가상각	(5,348)	(1,972)	(29,520)	(34,874)	(512,232)	(583,946)

기말	26,742	1	91,225	117,170	2,000,867	2,236,005

2) 전기(단위: 천원)

구 분	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	사용권자산	합계

기초	-	4,930	48,780	1	-	53,711

취득	-	-	44,310	174,376	2,404,496	2,623,182

처분	-	-	-	-	-	-

감가상각	-	(2,957)	(23,470)	(22,333)	(316,919)	(365,679)

기말	-	1,973	69,620	152,044	2,087,577	2,311,214

12. 리스(1) 보고기간종료일 현재 사용권자산 및 리스부채와 관련하여 재무상태표에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	전환일

사용권자산(*)

부동산	664,416	358,872	-

기계장치	1,336,451	1,728,705	-

합계	2,000,867	2,087,577	-

(*) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	전환일

리스부채(*)

유동	865,822	705,677	-

비유동	726,220	1,132,193	-

합계	1,592,042	1,837,870	-

(*) 리스부채 측정시 회사의 증분차입이자율 6.11% 를 적용하였습니다. (2) 당기와 전기 중 사용권자산 및 리스부채와 관련된 포괄손익계산서에 인식된 금액 은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	87,250	58,273

기계장치	293,655	130,751

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	105,506	87,531

임차보증금(현재가치할인차금)에 대한 이자수익	5,550	3,915

소액리스료	3,399	3,212

단기리스료	-	42,681

단기리스 및 소액리스자산 등을 포함하여 리스와 관련된 총 현금유출액은 809,929 천원입니다.

(3) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	1,837,870	-

증가	713,759	2,241,469

감소	(250,490)	-

리스료의 지급	(814,602)	(491,129)

이자상각	105,506	87,530

기말	1,592,042	1,837,870

(4) 당기와 전기 중 금융리스채권의 변동내역은 다음과 같습니다. 회사의 금융리스채권은 임차하고 있는 부동산에 대해서 전대리스를 제공함에 따라 발생되었으며, 보고기간 중 리스채권 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기

기초	-

증가	107,232

회수	(1,250)

이자수익	205

기말	106,187

유동성금융리스채권	33,351

비유동성금융리스채권	72,836

한편, 보고기간말 현재 금융리스채권과 관련된 미래 수취할 각 기간별 최소 리스료의총합계와 현재가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말

1년 이내	38,761

1년 초과 5년 이내	38,797

5년 초과	38,592

합 계	116,150

미래 이자수익 조정	(9,963)

당기말 금융리스채권	106,187

13. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

산업재산권	22,352	(13,882)	(2,805)	5,665

소프트웨어	11,776	(5,323)	-	6,453

합계	34,128	(19,205)	(2,805)	12,118

2) 전기말(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

산업재산권	22,352	(9,559)	(4,487)	8,305

소프트웨어	11,776	(2,968)	-	8,808

합계	34,128	(12,527)	(4,487)	17,113

3) 전환일(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

산업재산권	19,465	(7,395)	(6,170)	5,900

소프트웨어	7,006	(1,096)	-	5,910

합계	26,471	(8,491)	(6,170)	11,810

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	상각	기말

산업재산권	8,305	-	(2,640)	5,665

소프트웨어	8,808	-	(2,355)	6,453

합계	17,113	-	(4,995)	12,118

2) 전기(단위: 천원)

구분	기초	취득	상각	기말

산업재산권	5,900	4,720	(2,315)	8,305

소프트웨어	5,910	4,770	(1,872)	8,808

합계	11,810	9,490	(4,187)	17,113

14. 정부보조금당기와 전기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구분	기초	수령	상각	기말

보통예금	-	915,445	(906,018)	9,428

비품	113,715	59,407	(54,728)	118,394

산업재산권	4,487	-	(1,683)	2,805

합계	118,202	974,852	(962,428)	130,626

2) 전기(단위: 천원)

구분	기초	수령	상각	기말

비품	146,872	23,973	(57,130)	113,715

산업재산권	6,170	-	(1,683)	4,487

합계	153,042	23,973	(58,813)	118,202

15. 매입채무및기타채무 보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	전환일

유동	비유동	유동	유동

매입채무	5,375,413	-	1,255,728	1,979,934

미지급금	266,994	-	336,099	184,447

미지급비용	105,682	-	66,743	34,075

임대보증금	-	60,000	-	-

합계	5,748,089	60,000	1,658,570	2,198,456

16. 기타유동부채와 기타비유동부채 보고기간종료일 현재 기타유동부채와 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (1) 당기말

(단위: 천원)

구분	유동	비유동	합계

예수금	63,451	-	63,451

계약부채	14,172	-	14,172

연차수당부채	58,296	-	58,296

장기종업원급여부채	-	44,158	44,158

합계	135,920	44,158	180,078

(2) 전기말(단위: 천원)

구분	유동	비유동	합계

예수금	16,892	-	16,892

계약부채	137,040	-	137,040

연차수당부채	20,798	-	20,798

장기종업원급여부채	-	29,291	29,291

합계	174,730	29,291	204,021

(3) 전환일(단위: 천원)

구분	유동	비유동	합계

예수금	12,085	-	12,085

계약부채	21,059	-	21,059

연차수당부채	16,863	-	16,863

장기종업원급여부채	-	28,082	28,082

합계	50,007	28,082	78,089

17. 차입부채보고기간종료일 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내역	당기말이자율(%)	당기말	전기말	전환일

KEB하나은행	운영차입금	2.538 ~ 2.818	765,000	805,000	760,000

신한은행	운영차입금	-	-	200,000

합계	765,000	805,000	960,000

18. 퇴직급여제도회사는 종업원을 위하여 확정기여제도와 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하였습니다.(1) 보고기간종료일 현재 재무상태표에 인식된 순확정급여부채의 내역은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	전환일

확정급여채무의 현재가치	330,358	267,912	202,628

사외적립자산의 공정가치	-	-	-

합계	330,358	267,912	202,628

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	267,912	202,628

당기손익으로 인식하는 총비용	-

당기근무원가	33,223	27,688

이자원가	6,366	5,391

소계	39,590	33,079

재측정요소

경험조정효과	24,091	22,809

인구통계적가정의 변경 효과	-	-

재무적가정의 변경 효과	(1,235)	9,396

소계	22,856	32,205

퇴직급여지급액	-	-

기말금액	330,358	267,912

(3) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기근무원가	33,223	27,688

이자원가	6,366	5,391

합계	39,589	33,079

(4) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

할인율(%)	2.383	2.360

미래임금상승률(%)	8.000	8.000

(5) 당기말 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	할인율	미래임금상승률

1% 증가	1% 감소	1% 증가	1% 감소

확정급여채무	300,640	364,001	361,883	301,812

(6) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 9.79 년 입니다.

(7) 당기와 전기 중 확정기여제도로 인하여 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기 비용 인식 기여금	123,734	86,388

19. 주식선택권(1) 당기말 현재 회사가 부여한 주식기준보상 약정의 조건은 다음과 같습니다.

구분	2015년 부여분(1차)	2016년 부여분(2차)	2020년 부여분(3차)

부여시기	2015년 3월	2016년 3월	2020년 9월

부여수량	45,500주	58,000주	86,000주

행사가격	3,790원	2,910원	19,600원

행사가능기간	부여일로부터 2년 경과시 행사 가능하며, 행사가능일로부터 5년 이내 청구

가득조건	용역제공조건 : 부여일로부터 2년

부여방법	다음 중 이사회의 결의 : 신주 교부, 자기주식 교부, 차액(현금 또는 주식)교부

(2) 주식선택권의 공정가치와 공정가치 산정에 적용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

부여차수	공정가치측정모형	주식가격	행사가격	무위험이자율	예상주가변동성	단위당추정 공정가치

3차	이항모형	19,722	19,600	1.37%	37.86%	6,021

(3) 당기 및 전기 중 주 식선택권의 수량의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당기	전기

기초 잔여주	24,500	48,000

부여	86,000	-

행사	-	(9,500)

소멸(*)	-	(14,000)

기말 잔여주	110,500	24,500

(*) 가득 후 상실된 주식선택권에 해당 금액은 기타자본잉여금으로 대체되었습니다. (4) 당기 중 주식기준보상거래와 관련하여 인식한 총비용은 75,514천원입니다.

20. 우발사항 및 약정사항

(1) 당기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	보증금액	보증내용	보증처

기술보증기금	589,500	대출보증	KEB하나은행

서울보증보험	1,925,000	이행보증	각 거래처

(2) 전환일 현재 회사는 장기금융상품 80,000천원에 대한 질권을 이행보증보험 한도와 관련하여 서울보증보험에 제공하고 있으며, 관련 질권은 당기말 및 전기말 현재에는 존재하지 않습니다.

21. 특수관계자(1) 회사의 특수관계자 범위는 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말	전환일

관계회사	(주)아이튼	(주)아이튼	-

기타특수관계자	Tobelet Pte, Ltd(*)	Tobelet Pte, Ltd	Tobelet Pte, Ltd

(*) Tobelet Pte, Ltd는 회사의 지배주주인 대표이사의 특수관계자가 Tobelet Pte, Ltd의 주요 주주로서 지배력이 있다고 판단하여 기타특수관계자로 식별하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역 및 보고기간종료일 현재 주요 채권, 채무의 내역은 다음과 같습니다.1) 거래내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

Tobelet Pte, Ltd	-	-	-	49,996

2) 채권, 채무(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전환일

채권 등	채무 등	채권 등	채무 등	채권 등	채무 등

(주)아이튼	106,187	60,000	-	-	-	-

Tobelet Pte, Ltd	162,933	-	162,933	-	834,178	-

당기말과 전기말 현재 Tobelet Pte, Ltd에 대한 채권은 전액 대손충당금이 설정되어 있습니다.

(3) 특수관계자로부터 제공받은 보증 당기말 현재 회사는 대표이사로부터 KEB하나은행 차입금에 대하여 120,000 천원의 연대보증을 제공받고 있습니다.

(4) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 회사의 활동의 계획, 운영,통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사들로 구성되어 있으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

단기급여	294,420	259,394

퇴직급여	39,590	33,078

합계	334,010	292,472

22. 자본(1) 자본금과 자본잉여금1) 보고기간종료일 현재 회사의 수권주식수는 50,000,000주(1주당 금액: 500원)이며, 회사의 발행주식총수와 납입자본금은 각각 2,287,142주와 1,143,571천원입니다.2) 당기와 전기 중 자본금과 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 천원)

구분	주식수(주)	자본금	자본잉여금

주식발행초과금	기타자본잉여금

기초잔액	2,237,020	1,118,510	908,216	23,244

유상증자	50,122	25,061	773,447	-

기말잔액	2,287,142	1,143,571	1,681,663	23,244

(전기)

(단위: 천원)

구분	주식수(주)	자본금	자본잉여금

주식발행초과금	기타자본잉여금

기초잔액	2,227,520	1,113,760	874,866	-

유상증자	9,500	4,750	33,350	-

주식선택권 소멸	-	-	-	23,244

기말잔액	2,237,020	1,118,510	908,216	23,244

(2) 기타자본구성요소 보고기간 종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	전환일

주식선택권	93,179	17,256	46,652

순확정급여부채의 재측정요소	(44,623)	(32,206)	-

지분법자본변동	991	-	-

합계	49,547	(14,950)	46,652

(3) 이익잉여금(결손금)의 구성내역보고기간 종료일 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	전환일

미처분이익잉여금(미처리결손금)	220,320	(479,252)	(540,788)

(4) 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기 (처분예정일 : 2021년 3월 25일)	전기(*) (처리확정일 : 2020년 3월 20일)

I.미처분이익잉여금(미처리결손금)	220,320	(479,252)

1.전기이월미처리결손금	(479,252)	(540,788)

2.당기순이익	699,572	61,535

II.이익잉여금처분액(결손금처리액)	-	-

III.차기이월미처분이익잉여금(미처리결손금)	220,320	(479,252)

(*) 비교표시된 전기 결손금처리계산서는 한국채택국제회계기준 도입에 따른 조정내역을 반영한 것입니다.

23. 매출 액 (1) 당기와 전기 중 매출 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

용역매출	3,506,091	3,877,067

제품매출	7,656,118	3,212,140

합계	11,162,209	7,089,207

(2) 당기와 전기 중 매출의 수 익인식 시점은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구분	한 시점에 인식	기간에 걸쳐 인식	합계

용역매출	-	3,506,091	3,506,091

제품매출	7,656,118	-	7,656,118

합계	7,656,118	3,506,091	11,162,209

2) 전기(단위: 천원)

구분	한 시점에 인식	기간에 걸쳐 인식	합계

용역매출	-	3,877,067	3,877,067

제품매출	3,212,140	-	3,212,140

합계	3,212,140	3,877,067	7,089,207

(3) 회사는 단일 영업부문을 영위하고 있어 영업부문별 정보를 공시하지 아니합니다.

(4) 회사는 국내를 주요 기반으로 사업을 영위하고 있는 바, 지역별 정보는 산출하지 않습니다. 당기와 전기 중 단일고객 중 매출액의 10%이상을 발생시키는 고객현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

고객 1	2,783,530	1,658,800

고객 2	-	950,000

고객 3	2,106,360	-

(5) 당기 중 용역계약과 관련하여 인식한 손익과 미청구금액과 초과청구금액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

총계약금액	당기손익인식	누적손익인식	누적청구금액	미청구금액	초과청구금액

(매출채권)	(계약부채)

4,766,246	3,506,091	4,322,896	4,317,068	20,000	14,172

(6) 당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준 수익을 인식한 계약으로서 당기말 현재 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계약일	계약상완성기한	진행률(%)	미청구공사	매출채권

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

국방과학연구소	2017.11월	2020.06월	100.00	-	-	-	-

국방과학연구소	2019.12월	2022.04월	44.74	-	-	-	-

한국데이터산업진흥원	2020.07월	2020.12월	100.00	-	-	-	-

24. 판 매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

직원급여	644,592	451,891

상여금	8,993	10,351

퇴직급여	74,165	55,703

주식보상비용	24,586	-

복리후생비	163,646	133,427

여비교통비	15,701	43,805

접대비	29,601	118,956

세금과공과금	240	797

감가상각비	186,344	136,329

지급임차료	1,674	36,061

보험료	22,249	20,221

경상연구개발비	171,307	-

교육훈련비	1,663	49,226

지급수수료	463,961	189,275

대손상각비	6,000	162,516

건물관리비	-	11,539

무형자산상각비	4,995	4,187

외주비	42,000	83,407

기타	32,428	41,083

합계	1,894,145	1,548,776

25. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

재고자산의 변동	6,505,308	2,355,244

종업원급여	1,658,885	1,335,347

감가상각비	583,946	365,680

무형자산상각비	4,995	4,187

외주비	696,507	1,883,367

지급수수료	477,961	191,275

기타	544,694	693,668

합계	10,472,296	6,828,768

26. 기타수익과 기타비용 당기와 전기 중 기타수익과 기타비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기타수익

정부보조금수익	38,736	21,863

리스해지이익	17,275	-

잡이익	992	715

소계	57,003	22,578

기타비용

기부금	-	1,000

기타의대손상각비	-	20,000

잡손실	34,433	332

소계	34,433	21,332

기타손익 합계	22,571	1,246

27. 금융수익과 금융비용 당기와 전기 중 금융수익과 금융비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

금융수익

이자수익	12,147	12,703

외환차익	-	4,053

단기금융자산처분이익	-	15,446

소계	12,147	32,202

금융비용

이자비용	128,654	118,909

소계	128,654	118,909

금융손익 합계	(116,507)	(86,707)

28. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

1. 당기법인세

기간손익에 대한 법인세	68,427	11,152

당기에 인식한 과거기간에 대한 조정사항	(980)	-

소계	67,447	11,152

2. 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(255,653)	22,187

3. 자본에 직접 부가되는 법인세부담액	10,206	-

법인세비용(수익)	(178,001)	33,339

(2) 자본에 직접 가감되는 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기

반영 전	법인세효과	반영 후

지분법자본변동	1,223	(232)	991

보험수리적손익	(55,061)	10,438	(44,623)

합계	(53,838)	10,206	(43,632)

(3) 당기와 전기의 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 적용세율을사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	521,572	94,874

적용세율에 따른 세부담액	92,746	10,436

조정사항

- 비공제비용	4,374	9,113

- 세액공제	(74,350)	(3,485)

- 일시적차이에 대한 법인세 미인식효과	-	44,377

- 전기 미인식한 일시적차이로 인한 법인세효과	(97,885)	-

- 기타(세율차이 등)	(102,886)	(27,103)

조정사항 합계	(270,747)	22,902

법인세비용(수익)	(178,001)	33,339

유효세율 (*)	-	35%

(*)당기 유효세율은 법인세수익이 발생하여 산정하지 않았습니다.

(4) 당기 및 전기의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분	일시적 차이	기초이연법인세자산(부채)	기말이연법인세자산(부채)

기초	감소	증가	기말

확정급여채무	267,912	267,912	330,358	330,358	29,470	62,624

정부보조금	67,497	5,705	59,407	121,198	7,425	22,975

대손충당금	159,539	159,539	131,272	131,272	17,549	24,884

매출채권	(30,366)	(30,366)	-	-	(3,340)	-

선급비용	216	216	-	-	24	-

지분법평가	80,104	1,223	74,405	153,285	8,811	29,057

종업원급여	94,443	94,443	136,354	136,354	10,389	25,848

감가상각비	-	-	39,822	39,822	-	7,549

개발비	40,446	40,446	-	-	4,449	-

사용권자산	(340,802)	(340,802)	(664,417)	(664,417)	(37,488)	(125,949)

금융리스채권	-	-	(107,232)	(107,232)	-	(20,327)

리스부채	354,499	354,499	706,805	706,805	38,995	133,984

임차보증금	18,277	18,277	65,143	65,143	2,011	12,349

소계	711,766	571,094	771,915	912,587	78,294	172,993

이월세액공제	19,591	19,591	135,385	135,385	19,591	135,385

합계	731,357	590,685	907,300	1,047,972	97,885	308,378

인식한 이연법인세 자산	-	255,653

미인식한 이연법인세 자산	97,885	52,725

당기말 현재 일시적 차이 및 이월세액공제에서 발생하는 법인세효과의 실현가능성이높다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하였습니다.일시적차이에 대한 법인세효과는 미래 과세소득에 대한 합리적 유효세율인 19%를 적용하였습니다.

(전기)

(단위: 천원)

구분	일시적 차이	기초이연법인세자산(부채)	기말이연법인세자산(부채)

기초	감소	증가	기말

확정급여채무	202,628	-	65,284	267,912	22,289	29,470

정부보조금	92,045	48,521	23,973	67,497	10,125	7,425

대손충당금	7,247	-	152,293	159,539	797	17,549

매출채권	(14,840)	49,811	34,285	(30,366)	(1,632)	(3,340)

선급비용	-	-	216	216	-	24

지분법평가	-	-	80,104	80,104	-	8,811

종업원급여	61,843	-	32,601	94,443	6,803	10,389

개발비	137,513	97,068	-	40,446	15,126	4,449

사용권자산	-	-	(340,802)	(340,802)	-	(37,488)

리스부채	-	-	354,499	354,499	-	38,995

임차보증금	-	-	18,277	18,277	-	2,011

소계	486,436	195,400	420,729	711,766	53,508	78,294

이월결손금	201,696	201,696	-	-	22,187	-

이월세액공제	-	-	19,591	19,591	-	19,591

합계	75,695	97,886

인식한 이연법인세 자산	22,187	-

미인식한 이연법인세 자산	53,508	97,886

전기말 현재 차감할 일시적차이 및 이월세액공제에서 발생하는 법인세효과의 실현가능성이 높지 아니하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 전환일 현재 이월결손금에 대해서는 이연법인세자산을 인식하였으나 일시적 차이에 대해서는 법인세 효과의 실현가능성이 높지 아니하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.일시적차이와 이월결손금에 대한 법인세효과는 미래 과세소득에 대한 합리적 유효세율인 11%를 적용하였습니다.

(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	전환일

이연법인세자산

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	94,743	-	22,187

12개월 이후에 결제될 이연법인세자산	307,186	-	-

상계전 이연법인세자산	401,929	-	22,187

이연법인세부채

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(38,263)	-	-

12개월 이후에 결제될 이연법인세부채	(108,013)	-	-

상계전 이연법인세부채	(146,276)	-	-

상계후 이연법인세자산(부채)	255,653	-	22,187

29. 주당손익 (1) 당기와 전기 중 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다. 1) 기본주당이익 계산

(단위: 원)

구 분	당기	전기

보통주 당기순이익	699,572,374	61,535,172

가중평균유통보통주식수	2,259,616	2,236,369

기본주당순이익(손실)	310	28

2) 가중평균유통보통주식수 산정 (당기)

일자	내역	유통보통주식수	가중치	적수

2020-01-01	기초유통보통주식수	2,237,020	366	818,749,320

2020-07-20	유상증자	50,122	165	8,270,130

합계	827,019,450

가중평균유통보통주식수(주)	2,259,616

(전기)

일자	내역	유통보통주식수	가중치	적수

2019-01-01	기초유통보통주식수	2,227,520	365	813,044,800

2019-01-26	유상증자	9,500	340	3,230,000

합계	816,274,800

가중평균유통보통주식수(주)	2,236,369

(2) 당기와 전기 중 희석주당손익의 내역은 다음과 같습니다.희석주당이익은 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.

회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주로는 주식선택권이 있으며, 당기와 전기 중 희석증권으로 인한 희석효과는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

보통주당기순이익	699,572,374	61,535,172

보통주희석순이익	699,572,374	61,535,172

발행된 가중평균유통보통주식수	2,259,616	2,236,369

조정내역

주식선택권	9,427	17,770

희석주당이익 산정을 위한가중평균유통보통주식수	2,269,043	2,254,139

희석주당이익	308	27

(3) 당기말 현재 반희석성 잠재적 보통주는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	1차 부여분	2차 부여분	3차 부여분	합계

주식선택권	11,500	13,000	86,000	110,500

30. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 당기순손익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

단기금융상품 처분이익	-	(15,446)

대손상각비	6,000	162,516

기타의대손상각비	-	20,000

지분법손실	74,405	80,104

감가상각비	583,946	365,680

무형자산상각비	4,995	4,187

법인세비용(이익)	(178,001)	33,339

이자비용	128,654	118,909

리스해지이익	(17,275)	-

퇴직급여	39,590	33,078

이자수익	(12,147)	(12,703)

주식보상비용	75,514	-

잡손실	410	-

합계	706,091	789,664

(2) 당기와 전기 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출채권및기타채권의 증감	(3,438,033)	985,332

기타유동자산의 증감	72,646	(35,436)

기타비유동자산의 증감	(35,457)	-

매입채무및기타채무의 증감	4,089,519	(539,886)

기타유동부채의 증감	(38,810)	120,789

기타비유동부채의 증감	14,867	5,143

합계	664,732	535,942

(3) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

사용권자산의 신규 계약 및 해지	280,251	-

임대보증금의 미수금 계상	60,000	-

(4) 당기 및 전기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 천원)

구분	당기초	현금흐름	비현금변동	당기말

유동성대체	리스	기타

단기차입금	805,000	(40,000)	-	-	-	765,000

유동리스부채	705,677	(688,402)	760,317	(17,275)	105,506	865,823

비유동리스부채	1,132,193	(126,201)	(760,317)	480,544	-	726,219

임대보증금	-	-	-	-	60,000	60,000

합계	2,642,870	(854,603)	-	463,269	165,506	2,417,042

(전기)

(단위: 천원)

구분	전기초	현금흐름	비현금변동	전기말

유동성대체	리스	기타

단기차입금	960,000	(155,000)	-	-	-	805,000

유동리스부채	-	(631,964)	534,017	716,093	87,531	705,677

비유동리스부채	-	-	(534,017)	1,666,210	-	1,132,193

합계	960,000	(786,964)	-	2,382,303	87,531	2,642,870

31. 재무위험관리 31.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

31.2 시장위험

( 1) 외환위험 회사는 외환 위험, 특히 주로 미국 달러화와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 경영진은 회사가 각각의 기능통화에 대한 외환 위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 화폐성자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 미국 달러화, 천원)

구분	통화	당기말	전기말	전환일

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

금융자산

매출채권(*)	미국 달러화	145,723	162,933	145,723	162,933	746,067	834,178

(*) 당기말 및 전기말 현재 매출채권은 전액 대손충당금이 설정되어 장부금액은 없습니다.

당 기말 현재 화폐성 자산부채의 장부금액은 없으므로 환율변동으로 인한 세후이익및 자본에 대한 영향은 없습니다.

(2) 이자율 위험

이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 회사는 내부적으로 이자율 1% 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 이자율 변동위험에 노출되어 있는 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	전환일

차입금	765,000	805,000	960,000

회사의 이자율 민감도는 다음의 가정에 근거하여 결정됩니다.- 변동금리부 차입금의 이자비용에 영향을 미치는 시장이자율의 변동이러한 가정하에서 보고기간 종료일 현재 회사의 변동금리 차입금에 대하여 1%의 이자율의 변동이 발생할 경우 세전금융비용의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자비용의 감소(증가)	(7,650)	7,650	(8,050)	8,050

31.3 신용위험 회사는 거래상대방이 지급기일이 된 다음의 금액을 지급하지 않는 경우 신용위 험에 노출됩니다.

ㆍ 3개월 기한 내 매출채권(진행률에 따른 미청구공사 포함)의 지급 ㆍ상각후원가로 측정되는 채무상 품의 계약상 현금흐름

(1) 대손충당금(매출채권) 잔액

회사는 매출채권(진행률에 따른 미청구공사 포함)에 대해 전체 기간 기대신용손실을 대손충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. 보고기간종료일 현재 기대신용손실을 고려한 대손충당금 설정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

연체개월	기대손실율	당기말	전기말	전환일

채권금액	대손충당금	채권금액	대손충당금	채권금액	대손충당금

3개월 이내	0.0%	5,464,643	-	2,081,735	-	3,227,587	-

4개월 이내	1.8%	-	-	-	-	-	-

5개월 이내	5.5%	-	-	-	-	-	-

6개월 이내	10.9%	55,000	6,000	-	-	-	-

7개월 이내	18.2%	-	-	-	-	2,292	417

8개월 이내	27.3%	-	-	-	-	-	-

9개월 이내	38.2%	-	-	-	-	-	-

10개월 이내	50.9%	-	-	-	-	-	-

11개월 이내	65.5%	-	-	-	-	-	-

12개월 이내	81.8%	-	-	-	-	-	-

12개월 초과	100.0%	162,933	162,933	162,933	162,933	13,660	13,660

합계금액	5,682,576	168,933	2,244,668	162,933	3,243,539	14,077

(2) 대손충당금 변동내역(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	(162,933)	(14,077)

당기손익으로 인식된 대손충당금의 증가	(6,000)	(148,856)

회수가 불가능하여 제각된 금액	-	-

환입된 미사용 금액	-	-

기말	(168,933)	(162,933)

개별평가손실 충당금	(162,933)	(162,933)

기대신용손실 충당금	(6,000)	-

(3) 보고기간종료일 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	전환일

현금및현금성자산	3,227,933	1,637,405	1,051,495

단기금융자산	-	-	300,072

매출채권및기타채권	5,608,370	2,081,735	3,229,583

장기금융자산	15,091	-	80,000

기타비유동금융자산	408,093	82,123	100,400

합계	9,259,487	3,801,263	4,761,550

31.4 유동성 위험 회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 자금 수요를 충족시키기 위해차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고있습니다.

보고기간종료일 현재 비파생금융부채의 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1년~2년이내	2년~3년이내	3년 초과

차입부채	765,000	785,488	785,488	-	-	-

매입채무및기타채무	5,748,089	5,748,089	5,748,089	-	-	-

기타비유동채무	60,000	60,000	-	-	60,000	-

리스부채	1,592,043	1,703,391	943,165	503,108	257,117	-

2) 전기말(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1년~2년이내	2년~3년이내	3년 초과

차입부채	805,000	825,445	825,445	-	-	-

매입채무및기타채무	1,658,570	1,658,570	1,658,570	-	-	-

리스부채	1,837,870	2,005,630	810,327	810,621	373,922	10,760

3) 전환일(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1년~2년이내	2년~3년이내	3년 초과

차입부채	960,000	982,073	982,073	-	-	-

매입채무및기타채무	2,198,456	2,198,456	2,198,456	-	-	-

32. 한국채택국제회계기준으로의 전환(1) 한국채택국제회계기준의 적용

회사는 2019년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐으며, 기업회계기준서 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"의 적용을 받습니다.

기업회계기준서 제1101호에 따른 일반기업회계기준("과거회계기준")에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2019년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 자본, 총포괄손익 및 주요한 현금흐름의 조정사항은 본 주석에 표시되어 있습니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용

회사가 다른 기업회계기준서에 대한 면제조항으로 선택적으로 적용한 사항은 다음과같습니다.

1) 주식선택권회사가 부여한 주식선택권은 2019년 1월 1일 최초 전환일 이전에 모두 가득되었으므로 선택적 면제조항을 적용하여 주식선택권 행사가격의 공정가치를 재측정하지 않았습니다.

(3) 다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 적용

회사는 다음의 예외사항을 적용했습니다.

1) 추정치에 대한 예외

한국채택국제회계기준 전환일(2019년 1월 1일)의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영 후)와 일관성있게 작성됐습니다.

(4) 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정

1) 한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인한 재무상태, 경영성과 및 현금흐름에 미치는 영향

- 2019년 1월 1일(한국채택국제회계기준 전환일)의 재무상태표 조정내역

(단위: 천원)

구분	자산	부채	자본

과거 회계기준	5,108,338	3,292,808	1,815,531

조정액:

연차충당부채(*1)	-	16,863	(16,863)

대손충당금(*2)	(7,247)	-	(7,247)

확정급여부채(*3)	-	84,522	(84,522)

DC형 미지급비용(*4)	-	16,898	(16,898)

장기종업원급여부채(*5)	-	28,082	(28,082)

무형자산 손상차손(*6)	(137,513)	-	(137,513)

유형자산 감가상각(*7)	23,663	-	23,663

수익인식 변경(*8)	14,840	-	14,840

조정액에 대한 이연법인세효과(*9)	(68,420)	-	(68,420)

조정액 합계	(174,676)	146,365	(321,041)

한국채택국제회계기준	4,933,662	3,439,172	1,494,490

(*1) 종업원 누적유급휴가에 대한 단기종업원급여 인식에 따른 효과입니다.

(*2) 대손충당금 설정기준 변경에 따른 효과입니다. (*3) 확정급여채무 보험수리적 모형 도입에 따른 효과입니다.(*4) 확정기여형 퇴직급여제도 가입자 중 1년미만 근속자에 대한 미지급비용을 인식한 효과입니다. (*5) 장기근속시 포상휴가제도 운영에 따른 장기종업원급여부채를 인식한 효과입니다. (*6) 개발비에 대해서 손상검사를 수행하여 손상차손을 인식한 효과입니다. (*7) 유형자산 감가상각방법을 정률법에서 정액법으로 변경한 효과입니다. (*8) 수익인식시 진행률 기준 변경에 따른 효과입니다. (*9) 조정사항에 대한 이연법인세 변동 및 법인세 효과입니다.

- 2019년 12월 31일(과거회계기준에 따른 최근 연차재무제표에 표시된 최종 기간의종료일)의 재무상태표 및 재무성과의 조정내역

(단위: 천원)

구분	자산	부채	자본	당기순이익	총포괄손익

과거 회계기준	6,171,828	4,264,087	1,907,741	60,262	60,262

조정액:

연차충당부채(*1)	-	20,798	(20,798)	(3,934)	(3,934)

대손충당금(*2)	(129,189)	-	(129,189)	(127,728)	(127,728)

확정급여부채(*3)	-	131,815	(131,815)	(15,087)	(47,293)

DC형 미지급비용(*4)	-	34,306	(34,306)	(17,408)	(17,408)

장기종업원급여부채(*5)	-	29,291	(29,291)	(1,209)	(1,209)

무형자산 손상차손(*6)	(40,446)	-	(40,446)	97,068	97,068

유형자산 감가상각(*7)	50,868	-	50,868	27,205	27,205

지분법평가주식(*8)	10,040	-	10,040	10,040	10,040

사용권자산과 리스부채(*9)	322,524	339,196	(16,672)	(16,672)	(16,672)

수익인식 변경(*10)	6,788	(37,238)	44,026	34,971	34,971

조정액에 대한 이연법인세효과(*11)	(54,391)	-	(54,391)	14,029	14,029

조정액 합계	166,194	518,168	(351,973)	1,273	(30,932)

한국채택국제회계기준	6,338,022	4,782,255	1,555,768	61,535	29,330

(*1) 종업원 누적유급휴가에 대한 단기종업원급여 인식에 따른 효과입니다.

(*2) 대손충당금 설정기준 변경에 따른 효과입니다. (*3) 확정급여채무 보험수리적 모형 도입에 따른 효과입니다.(*4) 확정기여형 퇴직급여제도 가입자 중 1년미만 근속자에 대한 미지급비용을 인식한 효과입니다. (*5) 장기근속시 포상휴가제도 운영에 따른 장기종업원급여부채를 인식한 효과입니다. (*6) 개발비에 대해서 손상검사를 수행하여 손상차손을 인식한 효과입니다.

(*7) 유형자산 감가상각방법을 정률법에서 정액법으로 변경한 효과입니다. (*8) 관계회사의 K-IFRS로 적용된 재무제표를 기초로 지분법평가손익을 산출한 효과입니다. (*9) 2019년부터 도입된 1116호 리스기준서를 적용한 효과입니다. (*10) 수익인식시 진행률 기준 변경에 따른 효과입니다. (*11) 조정사항에 대한 이연법인세 변동 및 법인세 효과입니다.

2) 회사의 현금흐름에 미치는 영향

한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금의 수취, 법인세의 납부액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정했습니다.

이 밖에 한국채택국제회계기준에 따라 표시한 현금흐름표와 과거회계기준에 따라 표시한 현금흐름표 사이에 그 밖의 중요한 차이는 없습니다.

33. 보고기간 후 사건 회사는 보고기간 이후인 2021년 2월 22일자로 보통주 669,500주를 주당 35,000원에 발행하였으며, 2021년 2월 24일자로 코넥스시장에서 코스닥시장으로 이전 상장하였습니다. 이로 인해 자본금 335백만원, 주식발행초과금 23,098백만원이 증가하였습니다.