씨이랩 분기보고서 (2021.09)
5. 위험관리 및 파생거래

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

1. 시장위험

( 1) 외환위험 당사는 외환 위험, 특히 주로 미국 달러화와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 경영진은 당사가 각각의 기능통화에 대한 외환 위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 외환 위험에 노출되어 있는 당사의 화폐성자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 미국 달러화, 천원)

구분	통화	당분기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

금융자산

외화예금	미국 달러화	19,787	23,445	-	-

매출채권(*)	미국 달러화	145,723	162,933	145,723	162,933

(*) 보고기간종료일 현재 매출채권은 전액 대손충당금이 설정되어 있습니다.

보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 주요 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채에 대해 원화의 환율이 10% 변동하는 경우를 가정할 때 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

통화	당분기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

미국 달러화	2,345	(2,345)	-	-

(2) 이자율 위험

이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 내부적으로 이자율 100 베이시스포인트 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 이자율 변동위험에 노출되어 있는 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

단기차입금	745,000	765,000

당사의 이자율 민감도는 다음의 가정에 근거하여 결정됩니다.- 변동금리부 차입금의 이자비용에 영향을 미치는 시장이자율의 변동이러한 가정하에서 보고기간종료일 현재 당사의 변동금리 차입금에 대하여 100 베이시스포인트의 이자율 변동이 발생할 경우 세전금융비용의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자비용의 감소(증가)	(7,450)	7,450	(7,650)	7,650

2. 신용위험 당사는 거래상대방이 지급기일이 된 다음의 금액을 지급하지 않는 경우 신용위 험에 노출됩니다.

ㆍ 3개월 기한 내 매출채권(진행률에 따른 미청구공사 포함)의 지급 ㆍ상각후원가로 측정되는 채무상 품의 계약상 현금흐름

(1) 대손충당금(매출채권) 잔액

당사는 매출채권(진행률에 따른 미청구공사 포함)에 대해 전체 기간 기대신용손실을 대손충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. 보고기간종료일 현재 기대신용손실을 고려한 대손충당금 설정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

연체개월	당분기말	전기말

채권금액	대손충당금	채권금액	대손충당금

3개월 이내	540,512	-	5,464,643	-

6개월 이내	-	-	55,000	6,000

9개월 이내	-	-	-	-

12개월 이내	-	-	-	-

12개월 초과	162,933	162,933	162,933	162,933

합계	703,445	162,933	5,682,576	168,933

(2) 당분기와 전기 중 대손충당금의 변동내역 은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초	(168,933)	(162,933)

당기손익으로 인식된 대손충당금의 증가	-	(6,000)

대손충당금환입	6,000	-

기말	(162,933)	(168,933)

개별평가손실 충당금	(162,933)	(162,933)

기대신용손실 충당금	-	(6,000)

(3) 보고기간종료일 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	5,565,469	3,227,933

단기금융상품	18,966,266	-

매출채권및기타채권	319,970	5,575,018

유동리스채권	34,867	33,352

당기손익-공정가치금융자산	15,298	15,091

비유동리스채권	46,493	72,836

기타비유동금융자산	826,670	335,257

합계	25,775,033	9,259,487

3. 유동성 위험 당사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 자금 수요를 충족시키기 위해차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고있습니다.

보고기간종료일 현재 비파생금융부채의 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기말(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1년~2년이내	2년~3년이내	3년 초과

매입채무및기타채무	388,328	352,334	352,334	-	-	-

단기차입금	745,000	767,106	767,106	-	-	-

리스부채	3,256,585	3,664,865	1,066,800	651,980	669,360	1,276,725

기타비유동금융부채	60,000	60,000	-	-	60,000	-

합계	4,449,913	4,844,305	2,186,240	651,980	729,360	1,276,725

2) 전기말(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1년~2년이내	2년~3년이내	3년 초과

매입채무및기타채무	5,748,089	5,748,089	5,748,089	-	-	-

단기차입금	765,000	785,488	785,488	-	-	-

리스부채	1,592,043	1,703,391	943,165	503,108	257,117	-

기타비유동금융부채	60,000	60,000	-	-	60,000	-

합계	8,165,131	8,296,968	7,476,742	503,108	317,117	-