씨이랩 사업보고서 (2022.12)
5. 재무제표 주석

제 13(당) 기말 2022년 12월 31일 현재
제 12(전) 기말 2021년 12월 31일 현재(감사받지 아니한 재무제표)
주식회사 씨이랩

1. 회사의 개요주식회사 씨이랩(이하 '당사')은 2010년 7월 설립되었으며, 서울특별시 강남구 언주로 617, 3,4층에 본사를 두고 있습니다. 당사는 AI 영상분석 및 소프트웨어 개발을 주요사업으로 영위하고 있습니다.당사는 2013년 12월 코넥스시장에 상장하였으며, 2021년 2월 코스닥시장으로 이전상장하였습니다.보고기간종료일 현재 당사의 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

주주	주식수	금액	구분	지분율(%)

이우영	2,540,244 주	1,270,122	보통주식	42.15

기 타	3,487,040 주	1,743,520	보통주식	57.85

합계	6,027,284 주	3,013,642	보통주식	100.00

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

당사는 당기 중 종속기업이 추가됨에 따라, 2022년 1월 1일 이후 개시하는 보고기간부터 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따라 별도재무제표를 작성하게 되었습니다. 이 재무제표는 2022년 12월 31일의 한국채택국제회계기준에 따른 최초 별도재무제표이므로 기업회계기준서 제1101호의 적용을 받습니다. 별도재무제표에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일과 채택일은 각각 2021년 1월 1일과 2022년 1월 1일이며, 이 재무제표는 2022년 12월 31일 현재 유효한 한국채택국제회계기준 및 관련 선택사항을 근거로 작성한 것입니다. 과거 공시 재무제표에서 별도재무제표로 전환되는 영향은 주석 36에서 설명하고 있습니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료- 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(4) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법에 따라 결정됩니다. 2.8 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

기계장치	5년

차량운반구	5년

비품	5년

시설장치	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.10 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.11 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	5년

소프트웨어	5년

2.12 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.2.14 금융부채(1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.15 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.16 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.2.17 종업원급여

(1) 퇴직급여

당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도입니다.확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.18 수익인식수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 당사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.1) 재화의 판매당사는 제품 및 상품에 대하여 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 이에 따라 제품은 검수완료시점에, 상품은 인도시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 2) 용역의 제공당사는 용역의 제공으로 인한 수익은 기간에 걸쳐 인식하고 있습니다. 당사는 수행된용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성 있게 측정할수 있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다.

2.19 리스

(1) 리스제공자당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

당사는 다양한 사무실 및 기계장치를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 임차 장비 등으로 구성되어 있습니다.

2.20 재무제표 승인당사의 재무제표는 2023년 1월 26일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(5) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

당사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

4. 범주별 금융상품4.1 보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.(1) 당기말

(단위: 천원)

금융자산	상각후원가금융자산	당기손익-공정가치 금융자산	합계

현금및현금성자산	18,691,748	-	18,691,748

매출채권및기타채권	5,223,572	-	5,223,572

유동리스채권	37,448	-	37,448

당기손익-공정가치금융자산	-	15,263	15,263

기타비유동금융자산	885,373	-	885,373

합계	24,838,141	15,263	24,853,404

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가금융부채	당기손익-공정가치 금융부채	합계

매입채무및기타채무	5,129,737	-	5,129,737

유동리스부채	551,314	-	551,314

비유동리스부채	1,658,834	-	1,658,834

합계	7,339,885	-	7,339,885

(2) 전기말(단위: 천원)

금융자산	상각후원가금융자산	당기손익-공정가치 금융자산	합계

현금및현금성자산	8,066,750	-	8,066,750

단기금융상품	16,000,000	-	16,000,000

당기손익-공정가치금융자산(유동)	-	975,449	975,449

매출채권및기타채권	775,400	-	775,400

유동리스채권	35,388	-	35,388

당기손익-공정가치금융자산	-	15,298	15,298

비유동리스채권	37,448	-	37,448

기타비유동금융자산	838,147	-	838,147

합계	25,753,133	990,747	26,743,880

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가금융부채	당기손익-공정가치 금융부채	합계

매입채무및기타채무	2,314,131	-	2,314,131

유동리스부채	757,062	-	757,062

비유동리스부채	2,210,148	-	2,210,148

합계	5,281,340	-	5,281,340

(3) 전환일(단위: 천원)

금융자산	상각후원가금융자산	당기손익-공정가치 금융자산	합계

현금및현금성자산	3,227,933	-	3,227,933

매출채권및기타채권	5,575,018	-	5,575,018

유동리스채권	33,352	-	33,352

당기손익-공정가치금융자산	-	15,091	15,091

비유동리스채권	72,836	-	72,836

기타비유동금융자산	335,257	-	335,257

합계	9,244,395	15,091	9,259,487

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가금융부채	당기손익-공정가치 금융부채	합계

매입채무및기타채무	5,748,089	-	5,748,089

단기차입금	765,000	-	765,000

유동리스부채	865,822	-	865,822

비유동리스부채	726,220	-	726,220

기타비유동금융부채	60,000	-	60,000

합계	8,165,131	-	8,165,131

4.2 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가금융자산	당기손익-공정가치 금융자산	상각후원가금융부채	합계

이자수익	471,210	-	-	471,210

단기투자자산평가이익	-	24,551	-	24,551

이자비용	-	-	(138,447)	(138,447)

단기투자자산평가손실	-	36	-	36

기타의대손상각비	(75,063)	-	-	(75,063)

합계	396,147	24,587	(138,447)	282,287

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	상각후원가금융자산	당기손익-공정가치 금융자산	상각후원가금융부채	합계

이자수익	144,230	-	-	144,230

단기투자자산평가이익	-	9,183	-	9,183

외환차익	934	-	-	934

이자비용	-	-	(148,751)	(148,751)

기타의대손상각비	(17,127)	-	-	(17,127)

합계	128,037	9,183	(148,751)	(11,531)

5. 금융상품 공정가치5.1 금융상품 종류별 공정가치

보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	전환일

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	18,691,748	(*1)	8,066,750	(*1)	3,227,933	(*1)

단기금융상품	-	-	16,000,000	(*1)	-	-

당기손익-공정가치금융자산(유동)	-	-	975,449	975,449	-	-

매출채권및기타채권	5,223,572	(*1)	775,400	(*1)	5,575,018	(*1)

리스채권	37,448	(*1)	72,836	(*1)	106,187	(*1)

당기손익-공정가치금융자산	15,263	15,263	15,298	15,298	15,091	15,091

기타비유동금융자산	885,373	(*1)	838,147	(*1)	335,257	(*1)

합계	24,853,404	15,263	26,743,880	990,747	9,259,487	15,091

금융부채

매입채무및기타채무	5,129,737	(*1)	2,314,131	(*1)	5,748,089	(*1)

단기차입금	-	-	-	-	765,000	(*1)

리스부채	2,210,148	(*2)	2,967,209	(*2)	1,592,043	(*2)

기타비유동금융부채	-	-	-	-	60,000	(*1)

합계	7,339,885	-	5,281,340	-	8,165,131	-

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다.

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치금융자산	-	15,263	-	15,263

(전기말)

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치금융자산	-	990,747	-	990,747

(전환일)

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치금융자산	-	15,091	-	15,091

5.3 가치평가기법 및 투입변수당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 금융상품에 대하여 미래현금흐름을 적정이자율로 할인하는 현재가치법을 사용하고 있습니다.

6. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	전환일

보통예금 등(*)	18,696,745	8,082,863	3,237,360

정부보조금	(4,997)	(16,113)	(9,428)

합계	18,691,748	8,066,750	3,227,933

(*) 보통예금 등에는 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금을 포함하고 있습니다.

7. 단기금융상품보고기간종료일 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	전환일	비고

정기예금	-	16,000,000	-	신한은행 등

8. 매출채권및기타채권보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	전환일

매출채권	3,571,344	843,611	5,682,576

대손충당금	(162,933)	(162,933)	(168,933)

미수금	1,773,766	18,959	61,375

대손충당금	(92,190)	(17,127)	-

미수수익	133,585	92,891	-

합계	5,223,572	775,400	5,575,018

9. 기타비유동금융자산보고기간종료일 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	전환일

임차보증금	1,083,600	1,083,600	400,000

현재가치할인차금	(198,527)	(246,053)	(65,143)

기타보증금	300	600	400

합계	885,373	838,147	335,257

10. 당기손익-공정가치금융자산

보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	전환일

당기손익-공정가치금융자산(유동)

기업어음(CP)	-	975,449	-

당기손익-공정가치금융자산(비유동)

정보통신공제조합출자금	15,263	15,298	15,091

합계	15,263	990,747	15,091

11. 기타자산 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말

(단위: 천원)

구분	유동	비유동	합계

선급금	22,052	57,022	79,075

대손충당금	(20,000)	-	(20,000)

선급비용	5,757	-	5,757

계약자산	14,000	-	14,000

합계	21,809	57,022	78,832

(2) 전기말(단위: 천원)

구분	유동	비유동	합계

선급금	35,021	38,881	73,902

대손충당금	(20,000)	-	(20,000)

선급비용	8,320	-	8,320

계약자산	182,741	-	182,741

합계	206,082	38,881	244,963

(2) 전환일(단위: 천원)

구분	유동	비유동	합계

선급금	22,155	35,457	57,612

대손충당금	(20,000)	-	(20,000)

선급비용	13,736	-	13,736

합계	15,891	35,457	51,347

12. 종속기업투자주식보고기간종료일 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

피투자회사명	소유지분율(%)	취득원가	장부금액	주된
사업장

당기말	전기말	당기말	당기말	전기말

XIILAB US INC	100.00	-	287,420	287,420	-	미국

(*) 당사는 당기 중 XIILAB US INC을 100% 지분으로 설립하였습니다.13. 관계기업투자주식

보고기간종료일 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

피투자회사명	소유지분율(%)	취득원가	장부금액	주된
사업장

당기말	전기말	전환일	당기말	당기말	전기말	전환일

(주)바운드포	24.39	24.39	24.39	46,715	-	-	46,715	대한민국

(*) 당사는 2019년 중 (주)바운드포의 설립시 지분을 취득하였으며, 당기 중 종속기업 취득으로 연결재무제표를 작성함에 따라 최초로 별도재무제표를 작성하였습니다. 별도재무제표 작성시 관계기업인 (주)바운드포 주식은 원가법으로 측정하였습니다.

14. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

기계장치	2,030,447	(1,432,229)	-	598,218

차량운반구	266,215	(41,488)	-	224,727

비품	974,249	(603,073)	(144,832)	226,344

시설장치	315,826	(191,913)	-	123,913

사용권자산	3,187,633	(829,932)	-	2,357,701

합계	6,774,370	(3,098,635)	(144,832)	3,530,902

2) 전기말(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

기계장치	72,391	(13,781)	-	58,610

차량운반구	14,789	(14,788)	-	1

비품	871,745	(483,674)	(179,203)	208,868

시설장치	285,876	(138,714)	-	147,162

사용권자산	5,145,689	(1,219,491)	-	3,926,198

합계	6,390,490	(1,870,448)	(179,203)	4,340,839

3) 전환일(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

기계장치	32,090	(5,348)	-	26,742

차량운반구	14,789	(14,788)	-	1

비품	604,338	(394,719)	(118,394)	91,225

시설장치	216,376	(99,206)	-	117,170

사용권자산	2,629,726	(628,859)	-	2,000,867

합계	3,497,319	(1,142,920)	(118,394)	2,236,005

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	감가상각비	기타	기말

기계장치	58,610	-	(267,725)	807,333	598,218

차량운반구	1	251,426	(26,700)	-	224,727

비품	208,868	102,504	(85,028)	-	226,344

시설장치	147,162	29,950	(53,199)	-	123,913

사용권자산	3,926,198	-	(761,164)	(807,333)	2,357,701

합계	4,340,839	383,880	(1,193,817)	-	3,530,902

(*) 당기중 소유권이전약정에 따라 리스기간이 종료된 사용권자산을 기계장치로 대체하였습니다.

2) 전기(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각비	기말

기계장치	26,742	40,301	-	(8,433)	58,610

차량운반구	1	-	-	-	1

비품	91,225	156,398	-	(38,755)	208,868

시설장치	117,170	69,500	-	(39,507)	147,162

사용권자산	2,000,867	3,294,866	(619,565)	(749,969)	3,926,198

합계	2,236,005	3,561,064	(619,565)	(836,664)	4,340,839

(*) 사용권자산 감가상각비 중 29,787천원은 정부보조금을 수취분을 차감하여 사용권자산상각비와 차이가 존재합니다.

15. 리스(1) 보고기간종료일 현재 사용권자산 및 리스부채와 관련하여 재무상태표에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	전환일

사용권자산(*)

부동산	2,357,701	2,980,930	664,417

기계장치	-	945,268	1,336,451

합계	2,357,701	3,926,198	2,000,867

(*) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	전환일

리스부채

유동	551,314	757,062	865,822

비유동	1,658,834	2,210,148	726,220

합계	2,210,148	2,967,209	1,592,043

(2) 당기와 전기 중 사용권자산 및 리스부채와 관련된 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	623,229	329,000

기계장치	137,935	391,182

합계	761,164	720,182

리스부채에 대한 이자비용	138,447	128,773

임차보증금(현재가치할인차금)에 대한 이자수익	47,526	27,045

단기리스료	4,170	3,139

소액리스료	8,522	1,915

당기와 전기 중 리스와 관련된 총 현금유출액은 각각 908,201천원 및 1,093,787천원입니다.(3) 당사는 임차중인 부동산 일부를 전대리스로 제공하고 있으며, 보고기간종료일 현재 관련 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	전환일

유동리스채권	37,448	35,388	33,352

비유동리스채권	-	37,448	72,836

합계	37,448	72,836	106,187

당기말 현재 금융리스 리스총투자 및 최소리스료의 현재가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	리스총투자	최소리스료 현재가치

1년이내	38,592	37,448

1년초과 2년이내	-	-

2년초과 3년이내	-	-

합계	38,592	37,448

미실현이자수익	1,144	-

리스순투자	37,448	37,448

당기와 전기 중 리스순투자 관련 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출손익	-	-

리스순투자의 금융수익	3,373	5,409

합계	3,373	5,409

16. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

산업재산권	27,881	(14,328)	-	13,553

소프트웨어	18,376	(11,537)	-	6,839

합계	46,257	(25,865)	-	20,392

2) 전기말(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

산업재산권	16,578	(10,880)	-	5,698

소프트웨어	13,976	(7,862)	-	6,114

합계	30,554	(18,742)	-	11,812

3) 전환일(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

산업재산권	24,186	(15,716)	(2,805)	5,665

소프트웨어	11,776	(5,323)	-	6,453

합계	35,961	(21,039)	(2,805)	12,118

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구분	기초	취득(*)	처분	상각	기말

산업재산권(*)	5,698	11,303	-	(3,448)	13,553

소프트웨어	6,114	4,400	-	(3,675)	6,839

합계	11,812	15,703	-	(7,123)	20,392

(*) 산업재산권의 취득은 전액 장기선급비용으로부터 대체되었습니다.

2) 전기(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	상각	기말

산업재산권	5,665	2,939	(284)	(2,622)	5,698

소프트웨어	6,453	2,200	-	(2,538)	6,114

합계	12,118	5,139	(284)	(5,160)	11,812

17. 정부보조금당기와 전기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구분	기초	수령	상각 등	기말

보통예금	16,113	1,000,198	(1,011,314)	4,997

비품	179,203	22,773	(57,144)	144,832

합계	195,316	1,022,971	(1,068,458)	149,829

2) 전기(단위: 천원)

구분	기초	수령	상각 등	기말

보통예금	9,428	4,240,821	(4,234,135)	16,113

비품	118,394	111,010	(50,200)	179,203

산업재산권	2,805	-	(2,805)	-

합계	130,626	4,351,830	(4,287,140)	195,316

18. 매입채무및기타채무

보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	전환일

매입채무	3,561,135	1,039,239	5,375,413

미지급금	1,491,669	1,076,018	266,994

미지급비용	76,933	198,874	105,682

합계	5,129,737	2,314,131	5,748,089

19. 단기차입금보고기간종료일 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내역	전기말이자율(%)	당기말	전기말	전환일

KEB하나은행	운영차입금	2.598 ~ 3.24	-	-	765,000

합계	-	-	765,000

20. 기타비유동금융부채

보고기간종료일 현재 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	전환일

임대보증금	-	-	60,000

합계	-	-	60,000

21. 기타부채

보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기말(단위: 천원)

구분	유동	비유동	합계

예수금	328	-	328

계약부채	95,743	-	95,743

공사손실충당부채	18,562	-	18,562

연차수당부채	107,781	-	107,781

장기종업원급여부채	-	80,855	80,855

복구충당부채	-	129,231	129,231

합계	222,413	210,086	432,499

(2) 전기말(단위: 천원)

구분	유동	비유동	합계

예수금	353,458	-	353,458

계약부채	304,092	-	304,092

연차수당부채	87,632	-	87,632

장기종업원급여부채	-	63,811	63,811

복구충당부채	-	122,289	122,289

합계	745,182	186,100	931,282

(3) 전환일(단위: 천원)

구분	유동	비유동	합계

예수금	63,451	-	63,451

계약부채	14,172	-	14,172

연차수당부채	58,296	-	58,296

장기종업원급여부채	-	44,158	44,158

합계	135,920	44,158	180,078

22. 퇴직급여제도당사는 종업원을 위하여 확정기여제도와 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하였습니다.

(1) 보고기간종료일 현재 재무상태표에 인식된 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	전환일

확정급여채무의 현재가치	276,875	616,830	330,358

사외적립자산의 공정가치	-	-	-

합계	276,875	616,830	330,358

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	616,830	330,358

당기손익으로 인식하는 총비용

당기근무원가	54,457	35,383

이자원가	17,161	7,721

재측정요소

재무적가정의 변경 효과	(108,895)	(24,787)

인구통계적가정의 변경 효과	-	-

경험조정효과	(112,226)	268,156

퇴직급여지급액	(190,452)	-

기말금액	276,875	616,830

(3) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기근무원가	54,457	35,383

이자원가	17,161	7,721

합계	71,619	43,104

(4) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

할인율	5.29%	2.84%

미래임금상승률	6.00%	8.00%

(5) 보고기간종료일 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 확정급여채무 금액의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

1% 증가	1% 감소	1% 증가	1% 감소

할인율	258,031	297,709	567,145	672,387

미래임금상승률	297,391	257,957	669,163	568,908

(6) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 7.53년입니다.

(7) 당기와 전기 중 확정기여제도로 인하여 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기 비용 인식 기여금	224,386	197,609

23. 주식선택권(1) 당기말 현재 당사가 부여한 주식기준보상 약정의 조건은 다음과 같습니다.

구분	2020년 부여분(3차)(*)	2022년 부여분(4차)

부여시기	2020년 9월	2022년 3월

부여수량	148,000주	100,000주

행사가격	9,800원	22,800원

행사가능기간	부여일로부터 2년 경과시 행사 가능하며, 행사가능일로부터 5년 이내 청구

가득조건	용역제공조건 : 부여일로부터 2년

부여방법	다음 중 이사회의 결의 : 신주 교부, 자기주식 교부, 차액(현금 또는 주식)교부

(*) 부여일의 공정가치, 부여수량, 행사가격 및 액면가액은 전기 중 발생한 무상증자 효과가 반영되어 있습니다.

(2) 당기 중 부여한 주식선택권의 공정가치와 공정가치 산정에 적용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

부여차수	공정가치측정모형	주식가격	행사가격	무위험이자율	예상주가변동성	단위당추정 공정가치

4차	이항모형	22,950	22,800	3.00%	56.34%	11,246

(3) 당기와 전기 중 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당기	전기

수량	가중평균행사가격	수량	가중평균행사가격

기초 잔여주	148,000	9,800	110,500	8,880

부여	100,000	22,800	-	-

행사	(2,000)	-	(24,500)	3,323

소멸	-	-	(5,000)	9,800

소계:무상증자 전	246,000	15,042	81,000	9,800

무상증자	-	-	81,000	-

소계: 무상증자 후	246,000	15,042	162,000	9,800

소멸	-	-	(14,000)	9,800

기말 잔여주	246,000	15,042	148,000	9,800

(4) 당기와 전기 중 주식기준보상거래와 관련하여 인식한 총비용은 각각 585,756천원 및 211,962천원입니다.

24. 자본(1) 자본금과 자본잉여금1) 보고기간종료일 현재 당사의 수권주식수는 50,000,000주(1주당 금액: 500원)이며, 당사의 발행주식총수와 납입자본금은 각각 6,027,284주와 3,013,642천원입니다.2) 당기와 전기 중 자본금과 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 천원)

구분	주식수(주)	자본금	자본잉여금

주식발행초과금	기타자본잉여금

기초잔액	6,027,284	3,013,642	23,406,483	23,244

기말잔액	6,027,284	3,013,642	23,406,483	23,244

(전기)

(단위: 천원)

구분	주식수(주)	자본금	자본잉여금

주식발행초과금	기타자본잉여금

기초잔액	2,287,142	1,143,571	1,681,663	23,244

유상증자	702,000	351,000	23,183,019	-

주식선택권 행사	24,500	12,250	85,697	-

무상증자	3,013,642	1,506,821	(1,543,895)	-

기말잔액	6,027,284	3,013,642	23,406,483	23,244

(2) 기타자본구성요소보고기간 종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	전환일

주식선택권	867,210	287,475	93,179

순확정급여부채의 재측정요소	(88,983)	(287,992)	(44,623)

합계	778,227	(517)	48,556

(3) 이익잉여금(결손금)의 구성내역보고기간 종료일 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	전환일

미처분이익잉여금(미처리결손금)	(6,458,365)	(1,914,318)	221,311

(4) 결손금처리계산서당기와 전기의 결손금처리계산서의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기(처리예정일 : 2023년 3월 29일)	전기(처리확정일 : 2022년 3월 28일)

I.미처리결손금	(6,458,365)	(1,914,318)

1.전기이월미처리결손금	(1,914,318)	220,320

2.회계정책의 변경효과(*)	-	992

3.당기순이익(손실)	(4,544,047)	(2,135,629)

II.결손금처리액	-	-

III.차기이월미처리결손금	(6,458,365)	(1,914,318)

(*) 전기 처리확정된 결손금처리계산서에서 관계기업투자주식의 회계정책 변경에 따른 변경효과를 반영하였습니다.

25. 매출액(1) 당기와 전기 중 매출 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

용역매출	1,586,220	3,337,797

제품매출	8,310,706	2,440,079

합계	9,896,926	5,777,876

(2) 당기와 전기 중 매출의 수익인식 시점은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구분	한 시점에 인식	기간에 걸쳐 인식	합계

용역매출	-	1,586,220	1,586,220

제품매출	8,310,706	-	8,310,706

합계	8,310,706	1,586,220	9,896,926

2) 전기(단위: 천원)

구분	한 시점에 인식	기간에 걸쳐 인식	합계

용역매출	-	3,337,797	3,337,797

제품매출	2,440,079	-	2,440,079

합계	2,440,079	3,337,797	5,777,876

(3) 당사는 단일 영업부문을 영위하고 있어 영업부문별 정보를 공시하지 아니합니다.

(4) 당사는 국내를 주요 기반으로 사업을 영위하고 있는 바, 지역별 정보는 산출하지 않습니다. 당기와 전기 중 단일고객 중 매출액의 10% 이상을 발생시키는 고객현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

고객 1	4,076,000	-

고객 2	3,622,007	-

고객 3	33,061	1,294,778

고객 4	-	625,050

(5) 당기와 전기 중 용역계약과 관련하여 인식한 손익과 미청구금액과 초과청구금액의 내용은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 천원)

총계약금액	당기손익인식	누적손익인식	누적청구금액	미청구금액	초과청구금액

(계약자산)	(계약부채)

3,389,318	1,586,220	3,154,336	3,232,409	14,000	92,073

2) 전기(단위: 천원)

총계약금액	당기손익인식	누적손익인식	누적청구금액	미청구금액	초과청구금액

(매출채권)	(계약부채)

4,654,304	3,337,797	3,739,693	3,861,044	182,741	304,092

(6) 당기와 전기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준 수익을 인식한 계약으로서 보고기간종료일 현재 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 천원)

구 분	계약일	계약상완성기한	진행률(%)	미청구공사	매출채권

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

국방과학연구소	2019.12월	2022.04월	100.00	-	-	-	-

㈜케이티	2021.3월	2022.02월	100.00	-	-	-	-

㈜케이티클라우드	2022.4월	2023.02월	81.82	-	-	40,425	-

2) 전기(단위: 천원)

구 분	계약일	계약상완성기한	진행률(%)	미청구공사	매출채권

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

국방과학연구소	2019.12월	2022.04월	89.27	115,809	-	-	-

㈜케이티	2021.3월	2022.02월	83.33	-	-	71,500	-

㈜삼성SDS	2021.7월	2021.12월	100.00	-	-	343,322	-

26. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	1,296,599	984,750

퇴직급여	119,951	63,701

주식보상비용	342,097	54,866

복리후생비	298,780	177,985

접대비	39,716	11,069

감가상각비	142,154	78,262

사용권자산상각비	274,126	169,875

지급임차료	5,583	2,073

경상연구개발비	2,249,609	1,351,740

지급수수료	498,912	363,687

광고선전비	6,261	56,829

대손상각비	-	(6,000)

무형자산상각비	7,123	5,160

기타	117,972	68,344

합계	5,398,883	3,382,341

27. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

재고자산의 변동	7,877,339	1,902,706

종업원급여	3,842,527	2,830,828

감가상각비	1,178,166	812,038

외주비	287,117	1,127,313

지급수수료	538,602	425,687

기타	1,098,858	685,530

합계	14,822,609	7,784,102

28. 기타수익과 기타비용당기와 전기 중 기타수익과 기타비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기타수익

정부보조금수익	114,651	146,640

리스해지이익	-	12,710

잡이익	14,203	34,880

소계	128,854	194,230

기타비용

무형자산처분손실	-	284

기타의대손상각비	75,063	17,127

관계기업손상차손	-	46,715

잡손실	22,493	1,563

소계	97,556	65,689

기타손익 합계	31,299	128,541

29. 금융수익과 금융비용당기와 전기 중 금융수익과 금융비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

금융수익

이자수익	471,210	144,230

단기투자자산평가이익	24,551	9,183

외환차익	-	934

소계	495,761	154,347

금융비용

이자비용	145,388	151,532

단기투자자산평가손실	36	-

소계	145,423	151,532

금융손익 합계	350,337	2,815

30. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

1. 당기법인세

기간손익에 대한 법인세	-	-

당기에 인식한 과거기간에 대한 조정사항	-	5,107

소계	-	5,107

2. 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	22,112	120,268

3. 이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액	-	135,385

4. 자본에 직접 부가되는 법인세부담액	(22,112)	-

법인세비용(수익)	-	260,760

(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 부가되는 법인세부담액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

보험수리적손익	(22,112)	-

(3) 당기와 전기의 당사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 적용세율을사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	(4,544,047)	(1,874,869)

적용세율에 따른 세부담액	-	-

조정사항

- 비과세수익	(1,354)	(4,094)

- 비공제비용	136,156	49,119

- 세액공제	(804,205)	(471,473)

- 일시적차이에 대한 법인세 미인식효과	584,913	690,124

- 기타(세율차이 등)	84,490	(2,917)

법인세비용	-	260,760

유효세율	(*)	(*)

(*) 당기와 전기 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

(4) 당기 및 전기의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분	일시적 차이	기초이연법인세자산(부채)	기말이연법인세자산(부채)

기초	증감	기말

확정급여채무	616,830	(339,955)	276,875	67,851	27,688

정부보조금	179,203	(34,371)	144,832	19,712	14,483

대손충당금	188,268	35,559	223,828	20,710	22,383

관계기업투자주식	200,000	-	200,000	22,000	20,000

종업원급여	214,721	6,141	220,862	23,619	23,134

감가상각비	69,175	19,265	88,440	7,609	8,844

사용권자산	(2,980,930)	623,229	(2,357,701)	(327,902)	(235,770)

금융리스채권	2,210,148	-	2,210,148	243,116	221,015

리스부채	(72,836)	35,388	(37,448)	(8,012)	(3,745)

임차보증금	246,053	(47,526)	198,527	27,066	19,853

복구충당부채	122,289	6,941	129,231	13,452	12,923

공사손실충당부채	-	-	18,562	-	1,856

미수수익	(92,891)	(40,694)	(133,585)	(10,218)	(13,358)

소계	900,030	263,978	1,182,571	99,003	119,306

이월결손금	1,937,542	3,430,363	5,367,905	213,130	343,036

이월세액공제	471,473	804,205

합계	900,030	263,978	1,182,571	783,606	1,266,547

미인식한 이연법인세자산	(783,606)	(1,244,435)

인식한 이연법인세자산(부채)	-	(22,112)

당기말 현재 일시적 차이 및 이월결손금과 이월세액공제에서 발생하는 법인세효과의실현가능성이낮다고 판단하여 이연법인세자산을 미인식하였습니다.일시적차이에 대한 법인세효과는 미래 과세소득에 대한 합리적 유효세율인 10%를 적용하였습니다.

(전기)

(단위: 천원)

구분	일시적 차이	기초이연법인세자산(부채)	기말이연법인세자산(부채)

기초	증감	기말

확정급여채무	330,358	286,472	616,830	62,624	67,851

정부보조금	121,198	58,005	179,203	22,975	19,712

대손충당금	131,272	56,996	188,268	24,884	20,710

관계기업투자주식	153,285	46,715	200,000	29,057	22,000

종업원급여	136,354	78,368	214,721	25,848	23,619

감가상각비	39,822	29,354	69,175	7,549	7,609

사용권자산	(664,417)	(2,316,513)	(2,980,930)	(125,949)	(327,902)

금융리스채권	706,805	1,503,343	2,210,148	133,984	243,116

리스부채	(107,232)	34,396	(72,836)	(20,327)	(8,012)

임차보증금	65,143	180,910	246,053	12,349	27,066

복구충당부채	-	122,289	122,289	-	13,452

미수수익	-	(92,891)	(92,891)	-	(10,218)

소계	912,587	(12,556)	900,030	172,993	99,003

이월결손금	-	1,937,542	1,937,542	-	213,130

이월세액공제	135,385	471,473

합계	912,587	(12,556)	900,030	308,378	783,606

미인식한 이연법인세 자산	(52,725)	(783,606)

인식한 이연법인세 자산	255,653	-

전기말 현재 일시적 차이 및 이월결손금과 이월세액공제에서 발생하는 법인세효과의실현가능성이낮다고 판단하여 이연법인세자산을 미인식하였습니다.일시적차이에 대한 법인세효과는 미래 과세소득에 대한 합리적 유효세율인 11%를 적용하였습니다.

31. 주당손익(1) 당기와 전기 중 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다.1) 기본주당손익 계산

(단위: 주, 원)

구분	당기	전기

보통주 당기순이익(손실)	(4,544,047,138)	(2,135,629,303)

가중평균유통보통주식수(주)	6,027,284	5,809,421

기본주당순이익(손실)	(754)	(368)

2) 가중평균유통보통주식수 산정(당기)

(단위: 주)

일자	내역	유통보통주식수	가중치	적수

2022-01-01	기초유통보통주식수	6,027,284	365	2,199,958,660

합계	2,199,958,660

가중평균유통보통주식수(주)	6,027,284

(전기)

(단위: 주)

일자	내역	유통보통주식수	가중치	적수

2021-01-01	기초유통보통주식수	2,287,142	365	834,806,830

2021-02-19	유상증자	669,500	316	211,562,000

2021-03-03	주식선택권 행사	24,500	304	7,448,000

2021-06-18	신주인수권 행사	32,500	197	6,402,500

2021-09-16	무상증자 반영	3,013,642	1,060,219,330

합계	2,120,438,660

가중평균유통보통주식수(주)	5,809,421

(2) 당기와 전기 중 희석주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주로는 주식선택권이 있으며, 당기와 전기에 희석증권으로 인한 희석효과가 발생하지 아니함에 따라 당기와 전기의 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

(3) 당기말 현재 반희석성 잠재적 보통주는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	3차 부여분	4차 부여분	합계

주식선택권	146,000	100,000	246,000

32. 우발사항 및 약정사항

(1) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	보증금액	보증내용	보증처

서울보증보험	1,302,566	이행보증	각 거래처

33. 특수관계자(1) 당사의 특수관계자 범위는 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말	전환일

종속기업	XIILAB US INC	-	-

관계기업	(주)바운드포	(주)바운드포	(주)바운드포

기타특수관계자	Tobelet Pte, Ltd (*)	Tobelet Pte, Ltd (*)	Tobelet Pte, Ltd (*)

(*) Tobelet Pte, Ltd는 당사의 지배주주인 대표이사의 특수관계자가 Tobelet Pte, Ltd의 주요 주주로서 지배력이 있다고 판단하여 기타특수관계자로 식별하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역 및 보고기간종료일 현재 주요 채권, 채무의 내역은 다음과 같습니다.1) 거래내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출 등	이자수익	매입액	매출 등	이자수익

(주)바운드포	-	3,373	105,339	-	5,409

2) 채권, 채무(당기말)

(단위: 천원)

구 분	매출채권(주1)	미수금(주2)	금융리스채권	기타금융부채

(주)바운드포	-	98,261	37,448

Tobelet Pte, Ltd	162,933	-	-

(주1) 당기말 현재 Tobelet Pte, Ltd에 대한 채권은 전액 대손충당금이 설정되어 있습니다.(주2) 당기말 현재 (주)바운드포에 대한 미수금 중 각각 92,190천원에 대해 대손충당금이 설정되어 있습니다.

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	매출채권(주1)	미수금(주2)	금융리스채권	기타금융부채

(주)바운드포	-	18,606	72,836	-

Tobelet Pte, Ltd	162,933	-	-	-

(주1) 전기말 현재 Tobelet Pte, Ltd에 대한 채권은 전액 대손충당금이 설정되어 있습니다.(주2) 전기말 현재 (주)바운드포에 대한 미수금 중 17,127천원에 대해 대손충당금이 설정되어 있습니다.(전환일)

(단위: 천원)

구 분	매출채권(주1)	미수금(주2)	금융리스채권	기타금융부채

(주)바운드포	-	60,000	106,187	60,000

Tobelet Pte, Ltd	162,933	-	-	-

(주1) 전환일 현재 Tobelet Pte, Ltd에 대한 채권은 전액 대손충당금이 설정되어 있습니다.

(3) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 당사의 활동의 계획, 운영,통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사들로 구성되어 있으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

단기급여	544,050	512,313

퇴직급여	71,619	43,104

주식보상비용	299,372	-

합계	915,041	555,416

34. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 당기순손익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

감가상각비	409,879	86,695

사용권자산상각비	761,164	720,182

무형자산상각비	7,123	5,160

대손상각비	-	(6,000)

이자비용	145,388	151,532

퇴직급여	71,619	43,104

장기종업원급여	35,993	19,653

주식보상비용	585,756	211,962

관계기업투자손상차손	-	46,715

기타의대손상각비	75,063	17,127

무형자산처분손실	-	284

단기투자자산평가손실	36	-

공사손실충당부채전입액	18,562	-

법인세비용	-	260,760

이자수익	(471,210)	(144,230)

단기투자자산평가이익	(24,551)	(9,183)

리스해지이익	-	(12,710)

합계	1,614,820	1,391,051

(2) 당기와 전기 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출채권및기타채권의 증감	(4,443,780)	4,821,381

기타유동자산의 증감	184,273	(190,192)

기타비유동자산의 증감	-	(200)

매입채무및기타채무의 증감	2,815,606	(3,433,958)

기타유동부채의 증감	(541,330)	609,262

기타비유동부채의 증감	(18,949)	-

주식선택권의 행사	(6,021)	-

퇴직금의 지급	(190,452)	-

합계	(2,200,653)	1,806,294

(3) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

리스부채의 인식	-	3,033,545

리스해지	-	791,612

사용권자산 유형자산 대체	807,333	-

금융리스채권 미수금 인식	38,761	-

(4) 당기 및 전기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분	기초	재무현금흐름	비현금변동	기말

유동성대체	기타

유동리스부채	757,062	(757,062)	551,314	-	551,314

비유동리스부채	2,210,148	-	(551,314)	-	1,658,834

합계	2,967,209	(757,062)	-	-	2,210,148

(전기)

(단위: 천원)

구분	기초	재무현금흐름	비현금변동	기말

유동성대체	기타

단기차입금	765,000	(765,000)	-	-	-

유동리스부채	865,822	(959,960)	574,855	276,344	757,062

비유동리스부채	726,220	-	(574,855)	2,058,783	2,210,148

임대보증금	60,000	-	-	(60,000)	-

합계	2,417,043	(1,724,960)	-	2,275,127	2,967,209

35. 재무위험관리35.1 재무위험관리요소

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

35.2 시장위험

(1) 외환위험당사는 외환 위험, 특히 주로 미국 달러화와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 경영진은 당사가 각각의 기능통화에 대한 외환 위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 외환 위험에 노출되어 있는 당사의 화폐성자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 미국 달러화, 천원)

구분	통화	당기말	전기말	전환일

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

금융자산

매출채권(*)	미국 달러화	145,723	162,933	145,723	162,933	145,723	162,933

(*) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 매출채권은 전액 대손충당금이 설정되어 장부금액은 없습니다.

당기말 현재 화폐성 자산부채의 장부금액은 없으므로 환율변동으로 인한 세후이익및 자본에 대한 영향은 없습니다.

(2) 이자율 위험

이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 내부적으로 이자율 1% 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다.보고기간종료일 현재 이자율 변동위험에 노출되어 있는 금융부채는 없습니다.

35.3 신용위험 당사는 거래상대방이 지급기일이 된 다음의 금액을 지급하지 않는 경우 신용위험에 노출됩니다.

ㆍ3개월 기한 내 매출채권(진행률에 따른 미청구공사 포함)의 지급ㆍ상각후원가로 측정되는 채무상품의 계약상 현금흐름

(1) 대손충당금(매출채권) 잔액

당사는 매출채권(진행률에 따른 미청구공사 포함)에 대해 전체 기간 기대신용손실을 대손충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.

보고기간종료일 현재 기대신용손실을 고려한 대손충당금 설정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

연체개월	당기말	전기말	전환일

채권금액(*)	대손충당금	채권금액(*)	대손충당금	채권금액(*)	대손충당금

3개월 이내	3,422,411	-	863,418	-	5,464,643	-

6개월 이내	-	-	-	-	55,000	6,000

9개월 이내	-	-	-	-	-	-

12개월 이내	-	-	-	-	-	-

12개월 초과	162,933	162,933	162,933	162,933	162,933	162,933

합계	3,585,344	162,933	1,026,351	162,933	5,682,576	168,933

(*) 채권금액에는 당기말, 전기말 및 전환일 현재 각각 14,000천원, 182,741천원 및 20,000천원의 계약자산이 포함되어 있습니다.

(2) 대손충당금 변동내역(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	(162,933)	(168,933)

당기손익으로 인식된 대손충당금의 증가	-	-

회수가 불가능하여 제각된 금액	-	-

환입된 미사용 금액	-	6,000

기말	(162,933)	(162,933)

개별평가손실 충당금	(162,933)	(162,933)

기대신용손실 충당금	-	-

(3) 보고기간종료일 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	전환일

현금및현금성자산	18,691,748	8,066,750	3,227,933

단기금융상품	-	16,000,000	-

당기손익-공정가치금융자산(유동)	-	975,449	-

매출채권및기타채권	5,223,572	775,400	5,575,018

유동리스채권	37,448	35,388	33,352

당기손익-공정가치금융자산	15,263	15,298	15,091

비유동리스채권	-	37,448	72,836

기타비유동금융자산	885,373	838,147	335,257

합계	24,853,404	26,743,880	9,259,487

35.4 유동성 위험당사는 자금 수요를 충족시키기 위해 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고있습니다.

보고기간종료일 현재 비파생금융부채의 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1년~2년이내	2년~3년이내	3년 초과

매입채무및기타채무	5,129,737	5,129,737	5,129,737	-	-	-

리스부채	2,210,148	2,435,465	656,720	669,360	675,933	433,453

2) 전기말(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1년~2년이내	2년~3년이내	3년 초과

매입채무및기타채무	2,314,131	2,314,131	2,314,131	-	-	-

리스부채	2,967,209	3,330,974	895,508	656,720	669,360	1,109,385

3) 전환일(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1년~2년이내	2년~3년이내	3년 초과

매입채무및기타채무	5,748,089	5,748,089	5,748,089	-	-	-

단기차입금	765,000	785,488	785,488	-	-	-

리스부채	1,592,043	1,703,391	943,165	503,108	257,117	-

기타비유동금융부채	60,000	60,000	-	-	60,000	-

35.5 자본위험관리당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 당사의 자본구조는 총부채에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있습니다.보고기간종료일 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	전환일

부채총계	8,071,371	6,829,452	8,742,979

자본총계	20,763,231	24,528,535	3,118,345

부채비율	39%	28%	280%

36. 별도재무제표 최초채택당사는 당기 중 종속기업을 최초로 취득하여 당기부터 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 전기까지 작성한 개별재무제표는 당기 연결재무제표에 비교표시하였으며, 별도로 2021년 1월 1일을 전환일로 하여 별도재무제표를 최초로 작성하였습니다.별도재무제표를 최초작성함으로 인해 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 2021년 1월 1일(별도재무제표 전환일)의 재무상태표 조정내역

(단위: 천원)

구분	자산	부채	자본

개별재무제표	11,861,324	8,742,979	3,118,345

조정액:

관계기업투자주식(*1)	-	-	-

지분법자본변동(*2)	-	-	(992)

이익잉여금(*2)	-	-	992

조정액 합계	-	-	-

별도재무제표	11,861,324	8,742,979	3,118,345

(*1) 관계기업투자주식의 전환일 장부금액을 간주원가로 채택하였습니다.

(*2) 관계기업투자주식에 대해 전환일 이후 원가법 측정을 위해 지분법자본변동을 이익잉여금으로 대체하였습니다.

(2) 2021년 12월 31일(과거회계기준에 따른 최근 연차재무제표에 표시된 최종 기간의 종료일)의 재무상태표 및 재무성과의 조정내역

(단위: 천원)

구분	자산	부채	자본	당기순이익	총포괄손익

개별재무제표	31,357,987	6,829,452	24,528,535	(2,135,629)	(2,378,997)

조정액:

지분법손익(*1)	-	-	-	63,842	63,842

관계기업투자주식손상차손(*1)	-	-	-	(46,715)	(46,715)

기타의대손상각비(*1)	-	-	-	(17,127)	(17,127)

조정액 합계	-	-	-	-	-

별도재무제표	31,357,987	6,829,452	24,528,535	(2,135,629)	(2,378,997)

(*1) 전기(2021년)에 인식한 지분법손실을 취소하고, 관계기업투자주식에 대한 손상차손을 인식하였으며, 추가적으로 관계기업에 대한 금융자산에 대해 기타의대손상각비를 인식하였습니다.