인텔리안테크 사업보고서 (2024.12)
3. 연결재무제표 주석

제21(당)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제20(전)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
회사명 : 주식회사 인텔리안테크놀로지스와 그 종속기업

1. 지배기업의 개요

주식회사 인텔리안테크놀로지스(이하 "당사" 또는 "지배기업")는 통신기기 제조 및 판매업을 목적으로 2004년 2월 5일 설립되었으며, 2010년 7월에 본점을 이전하여 2023년 6월 30일 현재 경기도 평택시 진위면 청호리 진위지방산업단지에 본점을 두고 있습니다. 지배기업은 설립 이후 수 차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 4,592백만원 입니다. 지배기업은 2016년 10월 18일 코스닥 시장에 상장하였습니다.

1-1 당기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	지분율

성상엽	1,879,955주	17.52%

(주)인텔리안시스템즈	522,092주	4.86%

자기주식	352,308주	3.28%

우리사주조합	82,415주	0.77%

기타주주	7,896,564주	73.57%

합계	10,733,334주	100.00%

1-2 종속기업 현황

지역	기업명	업종	지분율

미국	Intellian Technologies USA, Inc.	통신기기 판매업	100.00%

네덜란드	Intellian B.V.	통신기기 판매업	100.00%

영국	Intellian LTD.	통신기기 판매업	100.00%

싱가포르	Intellian Singapore Pte Ltd	통신기기 판매업	100.00%

홍콩	Intellian HK Ltd.	통신기기 판매업	100.00%

중국	상해응련전자과기유한공사(주1)	통신기기 판매업	(주1)

인도	INTELLIAN TECHNOLOGIES INDIA PRIVATE LIMITED	통신기기 판매업	100.00%

일본	Intellian Japan	통신기기 판매업	100.00%

아랍에미리트	Intellian Technologies FZCO	통신기기 판매업	100.00%

(주1) 상해응련전자과기유한공사는 Intellian HK Ltd.의 소유지분율 100% 종속기업입니다.

1-3 보고기간 종료일 현재 연결대상 종속기업의 재무정보는 다음과 같습니다.. (단위: 천원) 기업명 자산 부채 매출액 당기순이익(손실) Intellian Technologies USA, Inc. 54,221,532 46,746,361 84,454,735 730,015 Intellian B.V. 37,707,216 28,945,726 57,730,455 1,451,386 Intellian LTD. 5,859,273 4,340,206 9,226,969 294,207 Intellian Singapore 8,778,060 7,226,947 16,863,715 277,014 Intellian HK Ltd. 715,188 375,097 1,008,165 160,101 상해응련전자과기유한공사 4,128,223 3,605,098 4,455,832 96,932 INTELLIAN TECHNOLOGIES INDIA PRIVATE LIMITED 49,838 150 - (7,807) Intellian Japan 46,057 689 - 2,675 Intellian Technologies FZCO 135,708 1,549,847 - (1,142,189) (단위: 천원) 기업명 자산 부채 매출액 당기순이익(손실) Intellian Technologies USA, Inc. 49,448,348 43,873,433 86,928,694 (343,024) Intellian B.V. 36,586,499 30,052,659 72,410,450 975,700 Intellian LTD. 6,133,338 5,322,437 9,568,534 (64,415) Intellian Singapore 8,789,660 7,645,791 19,221,330 325,167 Intellian HK Ltd. 932,549 777,964 958,427 (73,728) 상해응련전자과기유한공사 3,626,106 3,230,999 5,866,735 (23,664) INTELLIAN TECHNOLOGIES INDIA PRIVATE LIMITED 52,414 93 - (6,635) Intellian Japan 45,527 3,874 - (4,057) Intellian Technologies FZCO 14,394 170,387 - (163,388) 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2-1 재무제표 작성기준 지배기업 및 종속기업(이하 "연결기업")의 연결재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결재무제표는공정가치로 평가된 특정 금융자산 및 금융부채를 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었으며, 원화로 표시되어 있습니다. 2-2 연결기준 연결재무제표는 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다. - 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리) - 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 - 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력 피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. - 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정 - 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 - 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권 연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다. 2-3 중요한 회계정책 2-3-1 유동성/비유동성 분류 연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 2-3-2 공정가치 측정 연결기업은 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다. - 평가기법, 유의적 추정치 및 가정 : 주석 3 - 공정가치측정 서열체계의 양적 공시 : 주석 37 - 비상장지분증권투자 : 주석 12 - 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) : 주석 6, 7, 11, 12, 16, 18, 19 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. - 자산이나 부채의 주된 시장 - 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 연결기업은 주된(또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용 가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다. - 수준1: 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 - 수준2: 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 - 수준3: 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 2-3-3 외화환산 연결기업은 연결재무제표를 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 다만 연결기업내 개별기업은 각각의 기능통화를 결정하고 이를 통해 재무제표 항목을 측정하고 있습니다. 2-3-3-1 거래와 잔액 연결기업은 재무제표를 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 따라서 연결기업의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 현물환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 다만, 환율이 유의적으로 변동하지 않는 경우에는 거래일이 속하는 월의 직전 월말 현재 마감환율을 적용하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있으며 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다. 2-3-3-2 해외사업장의 환산 해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의 별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편, 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 2-3-4 유형자산 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나 부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다. 고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초 측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다. 감가상각은 다음과 같은 자산의 추정내용연수를 적용하여 정액법으로 계산됩니다. 구분 내용연수 건물 20년~40년 구축물 20년 기계장치 5년 차량운반구 5년 공구와기구 5년 비품 3년~7년 시설장치 5년 유형자산은 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다. 2-3-5 차입원가 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 자금의 차입과 관련하여 발생된 이자와 기타원가로 구성되어 있습니다. 2-3-6 무형자산 연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득한 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 2-3-6-1 연구개발비 연결기업은 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다. 한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 판매비와관리비로 계상하고 있습니다. 연결기업은 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 연결기업의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다. 구분 상각방법 내용연수 산업재산권 정액법 5~7년 개발비 정액법 5년 기타의무형자산 정액법 5년 시설이용권 - 비한정 2-3-7 리스 2-3-7-1 연결기업이 리스이용자인 경우 연결기업은은 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 연결기업은은 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결기업은은 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다. 리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다. - 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함 - 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다. 연결기업은은 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다. - 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. - 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다. - 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다. 연결기업이 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다. 리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 연결기업은은 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. 실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있습니다. 2-3-7-2 연결기업이 리스제공자인 경우 연결기업은은 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다. 연결기업이 중간리스제공자인 경우 연결기업은은 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결기업은은 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다. 연결기업은은 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결기업은은 그 기준을 적용합니다. 연결기업은은 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 연결기업은은 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다. 2-3-8 재고자산 연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법(원재료는 선입선출법, 미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 2-3-9 비금융자산의 손상 연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별 자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다. 연결기업은 개별자산에 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무 예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 연결기업은 영업권 및 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 결산기말과 손상징후가 발생하였을때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한 손상차손은 이후에 환입하지 않습니다. 연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 결산기말과 손상징후가 발생하였을때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. 2-3-10 현금및현금성자산 재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 2-3-11 금융상품 2-3-11-1 금융자산 금융자산 및 금융부채는 연결기업이 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다. 1) 금융자산의 분류 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다. 상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결기업은 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다. - 특정 요건을 충족하는 경우 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. - 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 1-1) 상각후원가 및 유효이자율법 유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 적절하다면 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트, 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다. 금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다. 이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속 측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다. 이자수익은 당기손익으로 인식합니다.. 1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품 공정가치는 별도의 주석항목에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다. 1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 연결기업은 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다. - 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우 - 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 - 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) 기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다. 지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다. - 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. - 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치(‘회계 불일치’)를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 2) 외화환산손익 외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. - 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 당기손익으로 인식됩니다. - 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. - 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 당기손익으로 인식됩니다. - 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. 3) 금융자산의 손상 연결기업은 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 연결기업은 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결기업의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결기업은 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다. 3-1) 신용위험의 유의적 증가 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적 정보를 모두 고려합니다. 연결기업이 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 연결기업의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 연결기업의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다. 특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다. - 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 - 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도 - 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 - 현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으로서 차입자가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상되는 변동 - 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가 - 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동 금융보증계약의 경우 연결기업이 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다. 연결기업은 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다. 3-2) 채무불이행의 정의 연결기업은 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다. - 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우 상기의 분석과 무관하게 연결기업은 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다. 3-3) 신용이 손상된 금융자산 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다. - 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 - 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 - 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화 - 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 - 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 3-4) 제각정책 차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때와 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 연결기업의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다. 3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식 기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이 발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 연결기업의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다. 금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다. 금융보증계약의 경우 연결기업은 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다. 전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외). 모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다. 4) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결기업은당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결기업은 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다. 2-3-11-2 금융부채와 지분상품 1) 부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 2) 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결기업이 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. 3) 금융부채 모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. 4) 당기손익-공정가치측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다. - 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우 - 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 - 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) 다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융부채가 연결기업의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 - 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다. 5) 상각후원가측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. 6) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. - 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금 - 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한금액 7) 금융부채의 제거 연결기업은 연결기업의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 당기손익으로 인식합니다. 2-1-12 계약자산과 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결기업은 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. 2-3-13 파생금융상품 및 위험회피 2-3-13-1 최초인식 및 후속측정 연결기업은 외환위험과 이자율위험 및 상품가격위험을 회피하기 위하여 통화선도계약이나 이자율스왑, 상품선도계약과 같은 파생상품을 이용하고 있으며 이러한 파생상품은 계약체결일에 공정가치로 최초인식하고 이후 후속적으로 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품은 공정가치가 양수이면 금융자산으로 계상되고 공정가치가 음수이면 금융부채로 계상됩니다. 파생상품의 공정가치의 변동은 손익계산서에 직접 반영되며 현금흐름위험회피의 효과적인 부분은 기타포괄손익에 반영하고 있습니다. 위험회피회계에서 위험회피는 다음과 같이 분류됩니다. - 공정가치위험회피: 인식된 자산 및 부채와 미인식 확정계약(외화위험 제외)의 공정 가치 변동에 대한 위험회피 - 현금흐름위험회피: 인식된 자산 및 부채, 발생가능성이 매우 높은 예상 거래 또는 미인식 확정계약의 외화위험으로부터 발생하는 현금흐름의 변동에 대한 위험회피 - 해외사업장순투자의 위험회피 연결기업은 위험회피 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략을 공식적으로 지정하여 문서화하고 있으며 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 성격과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다. 이러한 위험회피관계가 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 데 상당히 효과적일 것으로 예상되며 위험회피기간을 포함하는 재무보고기간에 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 여부를 계속적으로 평가하고 있습니다. 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피관계에 대하여 다음과 같이 회계처리하였습니다. 1) 공정가치위험회피 위험회피수단인 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익에 반영하고 있으며 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동은 장부금액을 조정하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 또한 상각후원가로 인식하는 위험회피대상항목의 경우 장부금액의 조정은 만기일까지의 잔존기간에 걸쳐 상각하여 당기손익에 반영하며 유효이자율법에 의한 상각은 조정액이 발생한 직후 개시할 수 있으며 늦어도 회피대상위험으로 인한 공정가치 변동에 대한 위험회피대상항목의 조정을 중단하기 전에는 개시하여야 합니다. 한편 위험회피대상항목이 제거되는 경우 미상각 공정가치는 즉시 당기손익에 반영됩니다. 미인식 확정계약을 위험회피대상항목으로 지정한 경우 회피대상위험으로 인한 확정계약의 후속적인 공정가치의 누적변동분은 자산이나 부채로 인식하고 이에 상응하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 위험회피수단의 공정가치 변동도 당기손익에 반영합니다. 2) 현금흐름위험회피 파생상품의 평가손익 중 위험회피에 효과적이지 못한 부분은 당기손익으로 즉시 인식하는 반면 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익에 직접 반영합니다. 기타포괄손익에 직접 반영된 평가손익은 위험회피대상거래가 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류됩니다. 비금융자산이나 비금융부채가 위험회피대상항목인 경우 자본에 직접 인식된 관련 평가손익은 해당 비금융자산이나 부채의 최초 장부금액에 포함됩니다. 확정계약이나 발생가능한 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우 자본으로 직접 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 즉시 인식되나 위험회피수단이 대체나 만기연장 없이 소멸, 매각, 청산, 행사된 경우 또는 위험회피 지정이 취소된 경우에는 확정계약이나 예상거래가 발생할 때까지 자본으로 인식된 누적평가손익은 계속적으로 자본에 계상하고 있습니다. 3) 해외사업장순투자의 위험회피 해외사업장순투자의 위험회피는 현금흐름위험회피와 유사하게 회계처리하며 위험회피에 효과적이지 못한 부분은 당기손익으로 즉시 인식하는 반면 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 부분은 향후 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 당기손익에 반영됩니다. 2-3-13-2 유동 및 비유동 분류 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품 및 위험회피수단으로 지정된 파생상품은 유동 또는 비유동으로 분류되거나 사실과 상황에 근거하여 유동부분과 비유동부분으로 분리할 수 있습니다. - 보고기간말 이후 경제적 위험회피를 위한 파생상품을 12개월 초과하여 보유하는 경우 그 파생상품은 기초자산 분류와 동일하게 비유동으로 분류하였습니다. - 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않은 내재파생상품의 경우 주계약의 현금흐름과 동일하게 분류하였습니다. - 위험회피수단으로 지정되고 위험회피가 효과적인 파생상품은 위험회피대상항목과 동일하게 분류하였습니다. 위험회피수단은 신뢰할만한 배분이 가능한 경우에만 유동부분과 비유동부분으로 구분하였습니다. 2-3-14 지배기업의 소유주에 대한 현금배당 및 비현금자산의 분배 지배기업은 지배기업의 소유주에 대한 현금 또는 비현금자산의 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다. 비현금자산의 분배는 분배될 자산의 공정가치로 측정되며 재측정으로 인한 변동은 자본에 직접 반영하고 있습니다. 비현금자산의 분배시점에 부채의 장부금액과 분배된 자산의 장부금액의 차이를 연결포괄손익계산서에 반영하고 있습니다. 2-3-15 퇴직급여 연결기업은 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. - 제도의 개정이나 축소가 발생될 때 - 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-1-16 주식기준보상거래 연결기업은 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. 제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여(당기비용)와 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 최종 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다. 2-3-17 충당부채 연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 2-3-18 수익인식 연결기업은 회수 시기와 관계없이 경제적효익의 유입 가능성이 높고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 계약상 지급조건을 고려하고 세금과 관세 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 연결기업은 모든 수익 약정에서 주된 책임을 지며 가격결정권을 갖고 있으며 재고 및 신용위험에 노출되어 있으므로 모든 매출계약에 대하여 연결기업이 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다. 또한 연결기업은 다음의 인식기준을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 2-3-18-1 재화의 판매 재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다. 2-1-18-2 건설계약건설계약에 의한 수익은 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있으며, 연결기업은 투입법에 따라 진행률 측정방법을 적용하고 있습니다. 2-3-18-3 이자수익 상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 포괄손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다. 2-3-18-4 배당금수익 연결기업이 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 2-3-18-5 기타의 수익 기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다. 2-3-19 법인세 2-3-19-1 당기법인세 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. 2-3-19-2 이연법인세 연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. - 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우 - 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우 - 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산 인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. 2-3-19-3 판매세 수익, 비용 및 자산은 관련 판매세를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 다만 자산 또는 용역의 구매와 관련한 판매세가 과세당국으로부터 환급받을 수 없는 경우에는 관련 자산의 취득원가의 일부 또는 비용항목의 일부로 인식하고 관련 채권과 채무는 판매세를 포함한 금액으로 표시하고 있습니다. 과세당국으로부터 환급받을 또는 과세당국에 납부해야 할 판매세의 순액은 재무상태표의 채권 또는 채무에 포함되어 있습니다. 2-3-20 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 2-4 회계정책 및 공시사항의 변경 연결기업은 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. 2-4-1 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상 품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2-4-2 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2-4-3 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2-4-4 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ - 가상자산 공시 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준 서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 연결기업의 경영자는 연결재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 3-1 회계 추정 및 변경 다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 연결재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. 3-1-1 비금융자산의 손상 연결기업은 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 3-1-2 주식기준보상 연결기업은 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한 주식선택권의 기대존속연수, 변동성, 배당율 등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다. 3-1-3 이연법인세자산 세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결기업의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. 3-1-4 퇴직급여제도 확정급여제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승율, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. 3-1-5 금융상품의 공정가치 활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측 가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 3-1-6 개발비 연결기업은 개발비를 자산으로 계상하고 있습니다. 자산으로 계상하는 개발비는 기술적 및 경제적 실현가능성이 있다는 경영자의 판단에 기초하고 있으며 이는 프로젝트 관리기법에 따라 선정된 일정 수준의 목표에 도달한 경우를 의미합니다. 자산화 대상 개발비는 해당 자산으로부터 미래기대현금흐름, 할인율 및 경제적 효익이 지속되는 기간에 대한 경영자의 가정에 기초하여 산정되었습니다. 4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 연결기업의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이 조기적용 하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. 다음의 재ㆍ개정 기준서는 연결기업에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다. 4-1 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여 4-2 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 4-3 한국채택국제회계기준 연차개선 5. 부문정보 5-1 연결기업은 통신기기 판매의 단일 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고 영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고 의사결정자로 보고 있습니다. 연결기업은 연결기업 내에 별도의 보고부문을 가지고 있지 아니하며, 최고영업의사결정자에게 보고되는 측정치 역시 별도의 보고부문으로 보고되지 아니합니다.5-2 지역에 대한 정보매출처의 소재지역별로 세분화된 연결기업의 당기와 전기의 매출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 국내 19,890,672 17,636,435 미국 108,613,960 141,087,064 유럽 85,804,356 96,326,400 기타 43,460,461 49,992,948 합계 257,769,449 305,042,847 5-3 주요고객에 대한 정보당기와 전기의 단일고객에 대한 매출이 연결기업 매출액의 10%이상인 주요고객정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 거래순위 당기 전기 1 49,327,421 75,939,065 2 - - 3 - - 6. 현금및현금성자산과 장ㆍ단기금융상품 6-1 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금 - - 예적금 17,833,676 26,835,449 금융신탁 등 3,652,997 29,113,289 합계 21,486,673 55,948,738 6-2 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 비고 기타현금성자산 3,155,310 - 자사주 신탁 장기금융상품 5,400 - 한국증권금융 질권설정예금 예수금 380,000 441,212 6-3 당기말과 전기말 현재 단기금융상품의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 신탁 30,302,915 - 채권 등 2,000,000 28,457,954 정기예금 5,000,000 37,368,200 적립식보험 - 86,295 예수금 380,000 441,212 합계 37,682,915 66,353,661 6-4 당기말과 전기말 현재 장기금융상품의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 정기예금 등 5,400 1,800 7. 매출채권 및 기타채권 7-1 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 합계 유동 비유동 합계 매출채권 69,102,812 - 69,102,812 66,294,658 - 66,294,658 (대손충당금) (379,515) - (379,515) (378,399) - (378,399) (현재가치할인차금) - - - - - - 대여금 859,994 728,932 1,588,927 1,174,810 456,308 1,631,119 (대손충당금) (3,874) (22,565) (26,439) - - - 미수수익 132,184 - 132,184 542,969 - 542,969 미수금 1,239,813 16,475 1,256,287 1,316,280 16,475 1,332,754 (대손충당금) (152,917) - (152,917) (189,282) - (189,282) 합계 70,798,497 722,842 71,521,339 68,761,036 472,783 69,233,819 7-2 당기말과 전기말 현재 매출채권 연령 분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 1. 연체되지 않은 채권 및 기타 채권 회수기간내 54,822,173 52,023,746 2. 연체된 채권 및 기타 채권 3개월 이하 15,948,761 12,468,551 6개월 이하 825,016 4,219,966 12개월 이하 114,480 910,299 12개월 초과 369,781 178,938 합계 72,080,211 69,801,500 대손충당금 (558,871) (567,681) 차감계 71,521,340 69,233,819 연결기업은 거래 상대방에 대한 개별분석을 통하여 대손충당금을 산출하고, 개별분석에 해당되지 않는 채권은 집합적 분석에 따라 대손충당금을 설정하고 있습니다. 7-3 당기 및 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 567,681 949,939 제각 (36,093) (629,062) 설정(환입) 81,096 278,205 외화환산조정 (53,813) (31,401) 기말금액 558,871 567,681 8. 계약자산 8-1 당기말과 전기말 현재 계약자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 합계 유동 비유동 합계 계약자산(주1) - - - - 800,714 800,714 (대손충당금) - - - - - - 합계 - - - - 800,714 800,714 (주1) 계약자산은 기간에 걸쳐 인식되는 당사의 수행의무 이행 정도와 고객에게 청구한 대가의 차이인 미청구 금액으로 인식되었습니다.8-2 당기 중 계약자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 계약자산 800,714 9,704,824 (10,505,538) - 9. 재고자산 9-1 당기말과 전기말 현재 연결기업의 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 상품 - - (평가충당금) - - 제품 36,017,741 33,828,427 (평가충당금) (4,687,629) (2,096,582) 원재료 48,442,705 46,677,876 (평가충당금) (1,929,488) (215,578) 반제품 8,960,066 3,593,219 (평가충당금) (340,516) (35,139) 미착품 760,211 913,193 합계 87,223,090 82,665,416 9-2 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 기타비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 재고자산평가손실 4,280,805 738,038 재고자산평가손실환입 - (27,330) 합계 4,280,805 710,709 9-3 당기말 현재 한국수출입은행에 대한 단기차입금과 관련하여 연결기업 소유의 일부 재고자산(설정한도: 52,000,000천원)이 담보로 제공되어 있습니다. 10. 기타유동자산 10-1 당기말과 전기말 현재 연결기업의 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 선급금 1,845,253 4,501,900 선급비용 759,339 863,270 부가세대급금 2,592,647 3,438,169 당기법인세자산 1,051,857 410,515 합계 6,249,096 9,213,854 10-2 당기 및 전기 중 선급금 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기초 - - 제각 - - 설정(환입) 341,717 - 기말 341,717 - 11. 보증금 당기말과 전기말 현재 연결기업의 보증금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 임차보증금 1,814,208 1,013,335 394,744 2,287,208 (현재가치할인차금) (38,412) (117,599) (7,343) (200,582) 기타보증금 57,613 434,032 - 444,748 (현재가치할인차금) (855) (151) - (2,775) 합계 1,832,553 1,329,618 387,401 2,528,599 12. 당기손익인식금융자산 12-1 당기말과 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 상품구분 구분 당기말 전기말 시장성 있는 금융자산 지분증권 9,965,739 3,676,209 시장성 없는 금융자산 지분증권 38,769,027 11,436,951 합계 48,734,766 15,113,160 당분기말 현재 당사가 소프트웨어공제조합으로부터 제공받고 있는 지급보증과 관련하여 일부 시장성 없는 지분증권(설정한도: 337,125천원)이 담보로 제공되어 있습니다.12-2 당기 및 전기 중 연결기업의 당기손익인식금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 15,113,159 18,062,561 평가이익 7,626,165 1,002,226 평가손실 (1,124,188) (642,375) 처분이익 206,995 728,664 처분손실 (22,925) (44,546) 취득(주1) 29,298,171 324,470 처분 (2,362,611) (4,317,841) 기말 48,734,766 15,113,159 차감:유동항목 - - 비유동항목 48,734,766 15,113,159 13. 유형자산 13-1 당기말과 전기말 현재 연결기업의 유형자산 장부가액 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 18,890,479 - 18,890,479 건물 57,133,581 (7,835,009) 49,298,572 구축물 138,027 (15,163) 122,864 기계장치 29,639,622 (15,916,068) 13,723,554 차량운반구 641,486 (296,860) 344,626 공구와기구 16,781,548 (9,242,460) 7,539,088 비품 10,398,113 (6,154,848) 4,243,265 시설장치 8,420,351 (3,756,167) 4,664,184 사용권자산 31,352,379 (16,104,963) 15,247,416 건설중인자산 802,801 - 802,801 합계 174,198,387 (59,321,538) 114,876,849 (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 17,420,918 - 17,420,918 건물 55,561,298 (6,126,069) 49,435,229 구축물 138,027 (8,261) 129,766 기계장치 26,283,750 (10,290,058) 15,993,692 차량운반구 393,784 (208,237) 185,547 공구와기구 12,780,763 (6,934,303) 5,846,460 비품 9,568,182 (4,489,858) 5,078,324 시설장치 7,991,641 (2,533,247) 5,458,394 사용권자산 24,760,475 (11,692,253) 13,068,222 건설중인자산 911,622 - 911,622 합계 155,810,460 (42,282,286) 113,528,174 13-2 당기 및 전기 중 유형자산의 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 대체 감가상각비 환율변동효과 기말 토지 17,420,918 - (168,933) 1,450,565 - 187,929 18,890,479 건물 49,435,229 - (485,268) 1,093,712 (1,652,227) 907,126 49,298,572 구축물 129,766 - - - (6,902) - 122,864 기계장치 15,993,692 1,413,941 - 271,819 (4,935,937) 980,039 13,723,554 차량운반구 185,547 219,349 - - (99,496) 39,226 344,626 공구와기구 5,846,460 1,171,405 - 2,828,734 (2,307,536) 25 7,539,088 비품 5,078,324 329,628 (2,705) - (1,440,906) 278,924 4,243,265 시설장치 5,458,394 272,885 (61,753) 28,640 (1,302,190) 268,208 4,664,184 사용권자산 13,068,222 5,211,823 (126,798) - (4,549,840) 1,644,009 15,247,416 건설중인자산 911,622 5,814,650 (250,000) (5,673,471) - - 802,801 합계 113,528,174 14,433,681 (1,095,457) - (16,295,034) 4,305,486 114,876,849 (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 대체 감가상각비 환율변동효과 기말 토지 17,168,834 - - 229,087 - 22,997 17,420,918 건물 50,034,525 240,930 - 669,166 (1,627,165) 117,773 49,435,229 구축물 53,328 - - 80,327 (3,889) - 129,766 기계장치 9,996,392 6,254,425 (672) 3,995,668 (4,238,275) (13,846) 15,993,692 차량운반구 212,513 126,250 - - (110,116) (43,100) 185,547 공구와기구 4,950,121 856,428 - 2,068,788 (2,029,055) 176 5,846,458 비품 4,177,452 2,182,803 (3,462) 5,660 (1,334,478) 50,350 5,078,325 시설장치 4,152,822 1,355,899 - 917,640 (1,008,575) 40,608 5,458,394 사용권자산 7,442,901 8,790,192 (639,219) - (3,984,073) 1,458,420 13,068,221 건설중인자산 3,460,322 4,519,384 - (7,068,084) - - 911,622 합계 101,649,210 24,326,311 (643,353) 898,252 (14,335,626) 1,633,378 113,528,172 13-3 당기말 현재 연결기업은 건물, 기계장치 등 연결기업 소유의 자산에 대하여 KB손해보험에 보험을 차량운반구에 대해 KB손해보험 등에 보험을 가입하고 있습니다.13-4 당기말 현재 한국산업은행에 대한 장기차입금과 관련하여 연결기업 소유의 토지 및 건물(설정한도: 74,000,000천원)이 담보로 제공되어 있습니다. 13-5 당기말 현재 연결기업 보유 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 면적(㎡) 장부금액 공시지가 경기도 평택시 진위산단로 18-7 6,615.20 5,636,150 5,195,578 경기도 평택시 진위2산단로 69-25 2,002.80 1,460,312 1,550,568 경기도 평택시 진위면 마산리 진위3산업단지 A9-13블럭 10,469.42 8,753,645 11,861,853 기타 토지 1,184.21 1,510,720 274,521 Hoog 16 Hoven, Rotterdam (주1) 3,773.00 1,529,652 1,529,652 합계 23,078.13 18,890,479 20,412,172 (주1) 국외 토지는 공시지가를 확인할 수 없으므로 장부금액으로 기재 하였습니다. 14. 무형자산 14-1 당기 및 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 상각비 손상차손 대체 환율변동효과 기말 산업재산권 1,066,304 - - (358,663) - - - 707,641 개발비(주1) 20,569,657 18,193,768 - (5,238,939) (1,115,081) - - 32,409,405 기타의무형자산 2,755,099 497,642 - (961,097) - 63,273 77,666 2,432,583 회원권 2,550,981 - - - (23,000) - - 2,527,981 건설중인자산 18,982 146,291 - - - (63,273) - 102,000 합계 26,961,023 18,837,701 - (6,558,699) (1,138,081) - 77,666 38,179,610 (주1) 당기에 취득한 개발비는 내부창출 개발비입니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 상각비 손상차손 대체 환율변동효과 기말 산업재산권 1,430,549 - - (364,246) - - - 1,066,303 개발비(주1) 12,184,525 12,006,340 - (3,303,907) (317,300) - - 20,569,658 기타의무형자산 2,573,558 469,055 - (1,014,806) - 714,052 13,240 2,755,099 회원권 3,307,415 - - - (17,169) (739,265) - 2,550,981 건설중인자산 164,005 777,145 - - - (922,169) - 18,981 합계 19,660,052 13,252,540 - (4,682,959) (334,469) (947,382) 13,240 26,961,022 (주1) 전기에 취득한 개발비는 내부창출 개발비입니다.14-2 당기말 현재 장단기차입금과 관련하여 KB국민은행(설정한도 3,000,000천원)과 우리은행(설정한도 12,000,000천원)에 당사 소유의 일부 산업재산권이 담보로 제공되어 있습니다.14-3 당기 및 전기 중 연결기업의 연구 및 개발활동과 관련한 지출의 구성은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 경상연구개발비 판매관리비 41,958,820 37,864,253 무형자산 취득 개발비 18,193,768 12,006,340 기타의무형자산 508,027 373,547 유형자산 취득 기계장치 1,384,213 4,225,108 공구와기구 217,741 324,560 비품 317,153 1,040,901 시설장치 130,005 452,034 차량운반구 84,863 127,617 건설중인자산 - 33,518 합계 62,794,590 56,447,878 14-4 당기말 현재 개발비 자산으로 계상되어 있는 개발비 프로젝트 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 분류 단계 개발자산명 자산화된 연구개발비 금액(누계액) 연구개발비 잔여상각기간 감가상각누계액 장부가액 개발비 개발중 해상용 송수신 안테나 7,684,134 - 7,684,134 해상용 수신 안테나 - - - 지상용 송수신 안테나 374,652 - 374,652 합계 8,058,786 - 8,058,786 개발완료 해상용 송수신 안테나 33,372,459 11,243,626 22,128,833 3~55개월 해상용 수신 안테나 486,984 284,074 202,910 43개월 지상용 송수신 안테나 2,475,446 456,570 2,018,876 11~58개월 합계 36,334,889 11,984,270 24,350,619 합계 44,393,675 11,984,270 32,409,405 14-5 과거 개발비 자산금액 중 손상을 인식한 개발비 손상차손의 주요 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 분류 단계 개발자산명 손상차손금액 회수가능액 평가방법 당기 누계액 개발비 개발완료 해상용 송수신 안테나 541,580 1,748,790 사용가치 지상용 송수신 안테나 573,501 1,222,624 사용가치 합계 1,115,081 2,971,414 15. 정부보조금 연결기업은 정부 발주 개발과제 및 중소기업 고용 장려지원금 등의 정부보조금을 수령하고 있습니다.15-1 당기와 전기 중 연결기업이 수령한 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 정부보조금수령 1,495,837 543,053 15-2 당기와 전기 중 정부보조금 관련 미지급금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 395,872 350,456 수령 12,455 50,416 상환 - (5,000) 기말 408,328 395,872 15-3 상환의무 없는 정부보조금 중 당기에 1,483,382천원(전기: 492,637천원)이 비용과 직접 상계되었습니다. 16. 매입채무 및 기타채무 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 12,297,872 - 16,629,773 - 미지급금 8,330,756 - 9,312,919 - 미지급비용 6,516,621 - 6,850,703 - 장기미지급금 45,000 363,328 45,000 350,872 임대보증금 - 6,500 - 6,500 합계 27,261,582 369,828 32,838,395 357,372 17. 리스부채 17-1 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 리스제공자 내역 이자율 당기말 전기말 아이디스홀딩스 등 판교사무실 등 임차 1.69%~3.93% 1,008,618 1,999,051 오릭스캐피탈외 법인차량 렌트 1.69%~3.93% 345,121 386,266 기타 기숙사 렌탈 1.69%~3.93% 41,437 171,122 해외자회사 해외사무실 등 임차 1.69%~4.21% 15,348,361 11,501,497 합계 16,743,537 14,057,936 리스부채_유동부채 4,229,392 2,988,382 리스부채_비유동부채 12,514,145 11,069,555 (주1) 연결실체의 이자율은 공신력 있는 외부신용평가기관에서 부여 받은 신용등급과 리스약정 기간을 고려하여 산정된 회사의 증분차입이자율을 적용하였습니다.17-2 당기 및 전기 중 리스부채와 관련하여 발생한 현금유출 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 아이디스홀딩스 등 1,336,694 1,138,071 오릭스캐피탈외 239,373 185,676 기타 94,300 143,470 해외자회사 3,202,918 1,907,850 합계 4,873,285 3,375,067 17-3 보고기간종료일 현재 리스부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상 잔존계약만기 1년이하 1년초과 2년초과 3년초과 리스부채 16,743,536 18,279,239 4,836,991 3,494,001 3,142,062 6,806,185 17-4 당기와 전기에 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 4,549,840 3,984,073 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 652,084 520,024 단기리스및 소액자산 리스 629,547 361,522 합계 5,831,471 4,865,619 17-5 당기와 전기 중 리스부채의 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 등 지급 환율변동 기말 리스부채 14,057,937 6,460,658 4,873,285 1,098,227 16,743,536 (단위: 천원) 구분 기초 증가 등 지급 환율변동 기말 리스부채 7,555,836 10,035,935 3,375,067 (158,767) 14,057,937 18. 기타유동부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 예수금 1,052,282 1,039,215 선수금 4,984,728 3,194,297 부가세예수금 31,910 595,334 당기법인세부채 106,519 2,281 합계 6,186,053 4,831,127 19. 차입금 19-1 당기말과 전기말 현재 연결기업의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내역 당기말 전기말 이자율 차입금액 차입금액 한국산업은행 산업운영대출 외 4.30 ~ 4.63% 23,000,000 23,500,000 국민은행 특허담보대출 외 3.99 ~ 4.99% 5,500,000 7,700,000 신한은행 온렌딩대출 4.43% 2,500,000 - 수출입은행 수출성장자금대출 - - - 농협은행 일반자금대출 외 4.96 ~ 4.99% 10,000,000 10,000,000 우리은행 기업운전일반자금대출 3.96% 2,000,000 3,000,000 Bank of Hope 운전자금대출 7.97% - - 산업은행(유럽) 운전자금대출 4.91% 6,879,600 6,419,665 합계 49,879,600 50,619,665 19-2 당기말과 전기말 현재 연결기업의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내역 당기말 전기말 이자율 차입금액 차입금액 한국산업은행 산업시설대출 4.07 ~ 5.25% 29,265,600 30,631,290 우리은행 운전자금대출 외 4.99 ~ 5.61% 10,000,000 11,000,000 국민은행 온렌딩대출 5.68% 5,700,000 3,500,000 기업은행 벤처기업대출 4.94% 10,000,000 10,000,000 산업은행(평택) 시설자금대출 5.83% 3,210,480 3,851,799 산업은행(유럽) 운전자금대출 - - - 차감전 소계 58,176,080 58,983,089 차감: 유동성장기차입금 (4,124,400) (10,471,645) 합계 54,051,680 48,511,444 19-3 상기 장·단기차입금과 관련하여 연결기업 소유의 재고자산, 부동산, 무형자산이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사 등으로부터 연대보증 등을 제공받고 있습니다.19-4 당기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 만기 장기차입금 금액 2026년 이후 16,247,280 2027년 이후 37,804,400 합계 54,051,680 20. 충당부채 20-1 보고기간종료일 현재 연결기업의 충당부채는 판매보증충당부채 및 복구충당부채로서, 제품의 품질보증과 관련하여 보증료로 지출될 것으로 합리적으로 추정되는 금액을 판매보증충당부채로 계상하고 있습니다.20-2 당기와 전기 중 연결기업의 판매보증충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 3,165,729 2,018,214 전입 5,012,629 4,497,573 상계 (4,617,670) (3,350,058) 기말 3,560,687 3,165,729 20-3 당기와 전기 중 연결기업의 복구충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 484,215 316,128 증가 21,085 157,452 상각 13,846 14,105 감소 - (3,471) 기말 519,145 484,215 21. 퇴직급여제도 연결기업은 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에따르면 종업원의 퇴직 시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다.21-1 당기말과 전기말 현재 연결기업의 순확정급여부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무 현재가치 16,481,282 13,019,727 사외적립자산 공정가치 (3,500,343) - 순확정급여부채 금액 12,980,939 13,019,727 21-2 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 13,019,727 11,559,301 당기근무원가 2,997,211 2,579,912 이자비용 532,486 562,437 보험수리적손실 2,544,425 75,322 급여지급액 (2,612,567) (1,757,245) 기말 16,481,282 13,019,727 21-3 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 - - 이자수익 - - 재측정요소 343 - 기여금 3,500,000 - 퇴직금지급액 - - 기말 3,500,343 - 21-4 당기 및 전기 중 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 정기예금 등 3,500,343 - 21-5 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 당기근무원가 2,997,211 2,579,912 이자비용 532,486 562,437 합계 3,529,697 3,142,349 당기 총 비용 중 1,573,493천원은 판매관리비, 938,807천원은 제조원가, 1,004,683천원은 경상연구개발비, 12,714천원은 유형자산에 배분되었습니다.21-6 당기 및 전기 중 확정급여제도에 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.21-6-1 할인율 등 구분 당기 전기 할인율 3.95% 4.40% 미래임금상승률 6.15% 5.11% 21-6-2 사망률보험업법에 의한 보험요율산출기관(보험개발원)이 산출, 발표한 참조사망률을 사용하였습니다.21-7 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 1% 증가 1% 감소 할인율 변동 (1,193,476) 1,359,094 임금상승률 변동 1,353,804 (1,211,096) 21-6 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 발생한 보험수리적손익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 확정급여채무의 보험수리적손실 2,544,082 75,322 법인세효과 (531,713) (15,742) 법인세효과 차감 후 보험수리적손실 2,012,369 59,580 22. 자본금 22-1 당기말과 전기말 보고기간종료일 현재 연결기업의 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 수권주식 수(보통주) 40,000,000주 40,000,000주 발행주식 수(보통주) 10,733,334주 10,733,334주 액면금액 500원 500원 자본금 5,366,667 5,366,667 22-2 당기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 5,366,667 4,591,834 주식선택권 행사 - 1,833 유상증자 - 773,000 기말 5,366,667 5,366,667 23. 자본잉여금 23-1 당기말과 전기말 현재 연결기업의 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 206,659,185 206,659,185 자기주식처분이익 2,194,781 1,840,431 전환권대가 1,195,663 1,195,663 기타자본잉여금 349,576 140,231 합계 210,399,205 209,835,510 23-2 당기 및 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 209,835,510 120,399,075 주식선택권 소멸 209,345 62,321 유상증자 - 88,381,329 주식선택권 행사 157,384 793,952 스톡그랜트 행사 196,966 198,833 자기주식처분 - - 기말 210,399,205 209,835,510 24. 기타자본 24-1 당기말과 전기말 현재 연결기업의 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 주식선택권 3,349,107 2,847,404 자기주식 (10,586,693) (3,959,715) 해외사업환산손익 921,281 (328,627) 합계 (6,316,305) (1,440,938) 24-2 당기 및 전기 중 기타자본의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 (1,440,938) (2,979,348) 증감 (4,874,652) 1,538,410 기말 (6,315,589) (1,440,938) 24-3 주식기준보상24-3-1 연결기업은 연결기업의 경영과 기술혁신 등에 기여한 바가 큰 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 부여일로부터 2년 이상 재임 또는 재직하는 경우 주식선택권을 행사할 수 있습니다. 보고기간종료일 현재 주식선택권의 잔여내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제12차부여분 제13차부여분 제14차부여분 제15차부여분 제16차부여분 제17차부여분 제18차부여분 제19차부여분 제20차부여분 제21차부여분 제22차부여분 합계 부여일자 2019.03.22 2020.03.30 2021.03.31 2021-10-01 2021-11-18 2022-03-30 2022-10-14 2022-11-18 2023-03-31 2023-04-19 2024-03-27 - 부여주식수 10,000 20,700 13,100 9,500 5,000 32,650 2,900 5,000 22,600 5,200 5,000 131,650 행사 (6,999) (16,665) (2,330) - - - - - - - - (25,994) 소멸 (3,001) (1,335) (2,736) (2,600) - (8,250) (600) - (2,000) - - (20,522) 미행사주식수 - 2,700 8,034 6,900 5,000 24,400 2,300 5,000 20,600 5,200 5,000 85,134 24-3-2 당기 주식선택권 부여시 공정가치를 측정하기 위해 사용된 투입변수는 다음과 같습니다. 구분 제22차부여분 부여일의 공정가치 20,346.38원 부여일의 주식가치 58,500원 행사가격 57,200원 변동성 38.95% 기대만기 5년 무위험수익율 3.315% 24-3-3 연결기업은 연결기업의 경영과 기술혁신 등에 기여한 바가 큰 임직원에게 자기주식을 무상으로 지급하는 계약(Stock Grant, 이하 "스톡그랜트")을 체결하였습니다. 보고기간종료일 현재 스톡그랜트의 잔여내역은다음과 같습니다. (단위: 주) 부여일자 구분 부여주식수 행사 소멸 미행사주식수 약정용역제공기간 2021.10.18 성과조건 4,500 (4,500) - - 2021.10.18 ~ 2022.10.30 2021.10.18 성과조건 4,500 (4,500) - - 2021.10.18 ~ 2023.10.30 2021.10.18 성과조건 3,000 (3,000) - - 2021.10.18 ~ 2024.10.30 2021.10.18 성과조건 3,000 - - 3,000 2021.10.18 ~ 2025.10.30 2021.10.18 성과조건 1,250 - - 1,250 2021.10.18 ~ 2026.10.30 2021.10.18 성과조건 1,250 - - 1,250 2021.10.18 ~ 2027.10.30 2021.10.18 성과조건 1,250 - - 1,250 2021.10.18 ~ 2028.10.30 2021.10.18 성과조건 1,250 - - 1,250 2021.10.18 ~ 2029.10.30 2022.12.01 성과조건 1,154 (188) (966) - 2022.12.01 ~ 2023.12.01 2022.12.01 성과조건 2,305 (323) (1,688) 294 2022.12.01 ~ 2024.12.01 2022.12.01 성과조건 3,461 (256) (1,443) 1,762 2022.12.01 ~ 2025.12.01 2022.12.01 성과조건 4,612 (288) (353) 3,971 2022.12.01 ~ 2026.12.01 2023.08.01 성과조건 100 (100) - - 2023.08.01 ~ 2024.04.01 2023.08.01 성과조건 200 200 2023.08.01 ~ 2025.04.01 2023.08.01 성과조건 300 300 2023.08.01 ~ 2026.04.01 2023.08.01 성과조건 400 400 2023.08.01 ~ 2027.04.01 2024.10.30 성과조건 7,200 7,200 2024.10.30 ~ 2025.07.01 2024.10.30 성과조건 10,800 10,800 2024.10.30 ~ 2026.07.01 2024.10.30 성과조건 14,400 14,400 2024.10.30 ~ 2027.07.01 합계 39,732 (13,155) (4,450) 22,127 회사가 스톡그랜트 계약에 따라 임직원에게 지급하는 주식은 권리를 부여한 날의 시가를 적용하여 산정하였습니다.24-3-4 당기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 2,847,404 1,985,948 행사 등 501,703 861,456 기말 3,349,107 2,847,404 25. 이익잉여금 25-1 당기말과 전기말 현재 연결기업의 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 이익준비금(주1) 652,905 547,788 미처분이익잉여금 54,543,051 60,723,281 합계 55,195,956 61,271,069 (주1) 지배기업은 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나, 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 범위 내에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.25-2 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 61,271,069 56,692,740 현금배당 (1,051,167) (894,517) 당기순이익 (3,011,577) 5,532,426 보험수리적손익 대체 (2,012,369) (59,580) 기말 55,253,440 61,271,069 26. 매출액 및 매출원가 26-1 매출액26-1-1 당기 및 전기 중 연결기업의 매출액 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제품매출액 236,267,704 275,933,237 상품매출액 340,361 1,071,857 기타매출액 11,456,560 19,056,305 건설매출액 9,704,824 8,981,448 합계 257,769,449 305,042,847 26-1-2 당기 중 수익인식 시기에 따라 구분한 매출액 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제품매출 상품매출 기타매출 건설매출 합계 한 시점에 인식 236,267,704 340,361 11,456,560 - 248,064,625 기간에 걸쳐 인식 - - - 9,704,824 9,704,824 합계 236,267,704 340,361 11,456,560 9,704,824 257,769,449 26-1-3 당기말과 전기말 현재 계약자산(미청구공사) 및 계약부채(초과청구공사) 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 계약자산 계약부채 계약자산 계약부채 건설매출 - - 800,714 - 26-2 당기 및 전기 중 연결기업의 매출원가 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제품매출원가 150,081,029 166,798,287 상품매출원가 134,983 4,719,319 기타매출원가 902,800 4,545,661 건설매출원가 7,223,505 6,589,033 합계 158,342,317 182,652,300 27. 비용의 성격별분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 (5,156,851) 16,827,235 원재료매입액 122,558,608 121,157,901 상품매입액 - - 급여 69,741,485 66,625,606 퇴직급여 3,529,697 3,142,349 복리후생비 9,804,603 9,539,702 감가상각비 16,295,033 14,335,625 무형자산상각비 6,558,699 4,682,960 여비교통비 5,701,003 6,173,021 지급수수료 12,635,774 7,638,656 외주가공비 9,641,196 13,641,049 운반비 1,528,894 1,147,888 소모품비 8,564,410 13,314,664 광고선전비 2,119,323 2,466,717 기타비용 13,691,268 13,623,924 합계 277,213,142 294,317,297 28. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 연결기업의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 34,047,337 31,764,733 퇴직급여 1,573,493 1,250,266 복리후생비 4,421,695 4,404,308 여비교통비 4,195,897 4,650,948 접대비 1,023,577 1,134,278 통신비 298,444 272,108 세금과공과 1,442,785 1,515,320 감가상각비 5,430,374 4,878,519 보험료 749,228 660,347 차량유지비 263,583 267,456 경상연구개발비 41,958,820 37,864,253 소모품비 1,123,253 1,238,819 지급수수료 10,981,114 10,249,251 광고선전비 2,119,251 2,465,476 무형자산상각비 812,919 957,959 판매보증비 5,012,629 4,497,573 주식보상비용 1,200,470 1,802,909 대손상각비 360,281 278,205 기타비용 1,855,675 1,512,268 합계 118,870,825 111,664,996 29. 기타수익 및 기타비용 당기 및 전기 중 연결기업의 기타수익 및 기타비용 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기타수익: 외환차익 11,634,743 9,508,989 외화환산이익 8,140,192 643,268 유형자산처분이익 466,762 14,561 잡이익 247,861 208,591 합계 20,489,558 10,375,409 기타비용: 외환차손 4,772,984 7,720,153 외화환산손실 979,809 2,528,995 기부금 199,065 457,301 유형자산처분손실 - 18,875 유형자산폐기손실 3,640 2,418 무형자산손상차손 1,138,081 334,469 재고자산폐기손실 11,129 185,147 기타의대손상각비 62,532 5,848 잡손실 350,732 59,057 합계 7,517,972 11,312,263 30. 금융수익 및 금융비용 당기 및 전기 중 연결기업의 금융수익 및 금융비용 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 금융수익: 이자수익 3,528,683 2,340,354 외환차익_금융수익 1,094 배당금수익 - - 파생상품평가이익 - - 당기손익인식금융자산평가이익 7,626,165 1,002,226 당기손익인식금융자산처분이익 206,995 728,664 합계 11,362,936 4,071,244 금융비용: 이자비용 5,840,386 5,866,554 금융수수료 140,765 138,611 파생상품거래손실 - 11,719 파생상품평가손실 - - 당기손익인식금융자산평가손실 1,124,188 642,375 당기손익인식금융자산처분손실 22,925 44,546 합계 7,128,263 6,703,805 31. 범주별 금융상품 31-1 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.31-1-1 금융자산 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치 상각후원가 합계 현금및현금성자산 - 21,486,673 21,486,673 장ㆍ단기금융상품 - 37,688,315 37,688,315 매출채권 및 기타채권 - 71,521,339 71,521,339 계약자산 - - - 파생상품자산 - - - 당기손익인식금융자산 48,734,767 - 48,734,767 기타금융자산 - 3,162,171 3,162,171 합계 48,734,767 133,858,498 182,593,265 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치 상각후원가 합계 현금및현금성자산 - 55,948,738 55,948,738 단기금융상품 - 66,355,460 66,355,460 매출채권 및 기타채권 - 69,233,819 69,233,819 계약자산 - 800,714 800,714 파생상품자산 - - - 당기손익인식금융자산 15,113,159 - 15,113,159 기타금융자산 - 2,916,000 2,916,000 합계 15,113,159 195,254,731 210,367,890 31-1-2 금융부채 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치 상각후원가 합계 매입채무 및 기타채무 - 27,631,409 27,631,409 리스부채 - 16,743,536 16,743,536 파생상품부채 - - - 단기차입금 - 49,879,600 49,879,600 장기차입금(유동성대체 포함) - 58,176,080 58,176,080 합계 - 152,430,625 152,430,625 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치 상각후원가 합계 매입채무 및 기타채무 - 33,195,767 33,195,767 리스부채 - 14,057,937 14,057,937 파생상품부채 - - - 단기차입금 - 50,619,665 50,619,665 장기차입금(유동성대체 포함) - 58,983,089 58,983,089 합계 - 156,856,458 156,856,458 31-2 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 금융수익 및 금융비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금융자산 금융부채 합계 당기손익-공정가치 상각후원가 당기손익-공정가치 상각후원가 이자수익 - 3,529,777 - - 3,529,777 파생상품평가이익 - - - - - 당기손익인식금융자산평가이익 7,626,165 - - - 7,626,165 당기손익인식금융자산처분이익 206,995 - - - 206,995 배당금수익 - - - - - 이자비용 - - - (5,840,386) (5,840,386) 금융수수료 - - - (140,765) (140,765) 파생상품거래손실 - - - - - 파생상품평가손실 - - - - - 당기손익인식금융자산평가손실 (1,124,188) - - - (1,124,188) 당기손익인식금융자산처분손실 (22,925) - - - (22,925) 합계 6,686,047 3,529,777 - (5,981,151) 4,234,673 (단위: 천원) 구분 금융자산 금융부채 합계 당기손익-공정가치 상각후원가 당기손익-공정가치 상각후원가 이자수익 - 2,340,354 - - 2,340,354 파생상품평가이익 - - - - - 당기손익인식금융자산평가이익 1,002,226 - - - 1,002,226 당기손익인식금융자산처분이익 728,664 - - - 728,664 배당금수익 - - - - - 이자비용 - - - (5,866,554) (5,866,554) 금융수수료 - - - (138,611) (138,611) 파생상품거래손실 - - (11,719) - (11,719) 파생상품평가손실 - - - - - 당기손익인식금융자산평가손실 (642,375) - - - (642,375) 당기손익인식금융자산처분손실 (44,546) - - - (44,546) 합계 1,043,969 2,340,354 (11,719) (6,005,165) (2,632,561) 32. 법인세 32-1 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기법인세 732,812 698,591 법인세추납액 43,628 - 이연법인세의 변동 (534,010) 909,377 자본에 직접 반영된 법인세비용 531,713 15,742 법인세비용(이익) 774,143 1,623,710 32-2 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 (2,237,434) 7,156,137 적용세율에따른 법인세 (489,624) 1,473,633 조정사항: 비과세수익 (704,433) (450,696) 비공제비용 956,197 1,115,639 법인세추납액 43,628 외국납부세액 22,380 2,462 이월결손금 - 공제감면세액 (945,122) 기타차이 945,995 427,795 법인세비용(수익) 774,143 1,623,710 유효세율(주1) -34.60% 22.69% 32-3 당기 및 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 확정급여제도의 재측정요소 531,713 15,742 32-4 당기 및 전기 중 이연법인세자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 일시적차이 기초 증감 기말 차감할 일시적차이: 대손충당금 116,400 556,017 672,416 당기손익인식금융자산평가손실 514,958 (514,958) 0 감가상각비 564,031 362,564 926,595 자본적지출(취득세) - 340 340 개발비 3,318,419 (985,697) 2,332,722 무형자산손상차손 93,388 23,000 116,388 금융리스부채 2,556,440 (1,161,264) 1,395,176 미지급비용 4,367,807 (728,086) 3,639,721 원재료평가충당금 215,578 1,713,910 1,929,488 반제품평가충당금 35,139 305,377 340,516 제품평가충당금 863,807 1,391,658 2,255,465 퇴직급여충당부채 13,019,727 3,461,555 16,481,282 판매보증충당부채 3,165,729 394,958 3,560,687 금융보증부채 51,229 (21,700) 29,529 복구충당부채 312,157 7,836 319,993 장기미지급금 395,872 12,455 408,328 주식선택권 2,847,404 501,703 3,349,107 현재가치할인차금(임차보증금) 110,117 (67,283) 42,833 이전가격 2,601,730 - 2,601,730 재고자산(연결조정) 7,325,320 (270,134) 7,055,185 해외법인 9,096 (1,508) 7,588 소계 42,484,347 4,980,743 47,465,090 가산할 일시적차이 건물(건설자금이자) (45,005) 4,748 (40,257) 당기손익인식금융자산평가이익 - (5,801,060) (5,801,060) 사용권자산 (8,313,544) (392,715) (8,706,259) 사용권자산 감가상각 5,592,117 1,680,479 7,272,596 퇴직연금운용자산 - (3,500,343) (3,500,343) 미수금(금융보증부채) (51,229) 21,700 (29,529) 미수수익 (542,969) 410,786 (132,184) 토지 (1,397,097) - (1,397,097) 건물 (975,237) 102,883 (872,355) 해외법인 (1,433,516) (403,533) (1,837,050) 소계 (7,166,481) (7,877,056) (15,043,537) 합계 35,317,866 (2,896,313) 32,421,553 이연법인세 인식제외 금액 2,601,730 - 2,601,730 이연법인세자산 인식대상금액 32,716,136 29,819,823 세율 20.9% 20.9% 일시적차이로 인한 이연법인세자산(주1) 6,837,673 (605,329) 6,232,343 이월공제감면세액(주1) 3,815,494 1,139,379 4,954,872 이연법인세자산_순액 10,653,205 534,049 11,187,216 연결회사의 이연법인세자산 10,952,810 11,571,159 종속회사의 이연법인세부채 299,605 383,943 (주1) 연결기업은 종속기업투자와 관련된 차감할 일시적차이 중 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않을 경우 이연법인세자산을 인식하지 아니하였고, 일부 이월공제세액의 실현가능성이 불확실하다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. (단위: 천원) 구분 일시적차이 기초 증감 기말 차감할 일시적차이: 대손충당금 892,837 (776,438) 116,400 정부보조금 - - - 당기손익인식금융자산평가손실 - 514,958 514,958 감가상각비 495,589 68,442 564,031 개발비 5,428,602 (2,110,183) 3,318,419 회원권 - - - 무형자산손상차손 76,220 17,169 93,388 금융리스부채 3,261,436 (704,997) 2,556,440 미지급비용 4,743,044 (375,237) 4,367,807 상품평가충당금 - - - 원재료평가충당금 81,160 134,418 215,578 재공품평가충당금 43,086 (7,948) 35,139 제품평가충당금 532,470 331,338 863,807 퇴직급여충당부채 11,559,301 1,460,426 13,019,727 판매보증충당부채 2,018,214 1,147,515 3,165,729 금융보증부채 54,093 (2,864) 51,229 복구충당부채 156,754 155,403 312,157 업무용승용차 - - - 장기미지급금 350,456 45,416 395,872 미지급비용(주식보상비용) - - - 주식선택권 1,985,948 861,456 2,847,404 통화선도부채 746,681 (746,681) - 파생상품부채(전환사채) - - - 현재가치할인차금(임차보증금) 165,226 (55,109) 110,117 현재가치할인차금(전세권) - - - 현재가치할인차금(기타보증금) - - 현재가치할인차금(장기미수금) - - 이전가격 2,601,730 2,601,730 재고자산 9,935,303 (2,609,984) 7,325,320 해외법인 1,435,525 (1,426,429) 9,096 소계 46,563,675 (4,079,328) 42,484,347 가산할 일시적차이: 건물(건설자금이자) (49,752) 4,748 (45,005) 당기손익인식금융자산평가이익 (950,753) 950,753 - 통화선도자산 - - - 사용권자산 (3,453,053) 731,626 (2,721,427) 전환권조정 - - - 미수금(금융보증부채) (54,093) 2,864 (51,229) 미수수익 (80,336) (462,633) (542,969) 지분법이익 - - - 토지 (1,397,097) - (1,397,097) 건물 (1,078,120) 102,883 (975,237) 소계 (7,063,204) 1,330,240 (5,732,964) 합계 39,500,470 (2,749,088) 36,751,383 세율 21% 21% 일시적차이로 인한 이연법인세자산(주1) 4,731,924 2,105,788 6,837,712 이월공제감면세액 6,830,658 (3,015,164) 3,815,494 이연법인세자산 11,562,582 (909,377) 10,653,205 연결회사의 이연법인세자산 10,952,810 종속회사의 이연법인세부채 299,605 (주1) 연결기업은 종속기업투자와 관련된 차감할 일시적차이 중 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않을 경우 이연법인세자산을 인식하지 아니하였고, 일부 이월공제세액의 실현가능성이 불확실하다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 32-5 당기말과 전기말 현재 미래 실현가능성이 불확실하여 이연법인세자산으로 인식하지 않은 이월공제세액 및 이월결손금의 만료시기는 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 5년 이내 2,579,743 1,890,133 5년 초과 ~ 10년 이하 44,369,098 15,962,576 10년 초과 ~ 15년 이하 - 합계 46,948,841 17,852,709 32-6 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 회수(결제) 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 12개월 이내에 회수(결제)될 이연법인세자산(부채) 2,977,947 3,145,035 12개월 이후에 회수(결제)될 이연법인세자산(부채) 8,209,268 7,508,170 합계 11,187,216 10,653,205 33. 주당손익 33-1 기본주당이익은 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로 연결기업의 1주당 순이익의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 보통주소유주 귀속 당기순이익 (3,011,577,414) 5,532,426,372 가중평균 유통보통주식수 10,449,550주 9,677,236주 기본주당이익 (288) 572 33-2 당기 및 전기의 희석주당이익의 계산에 사용된 이익 및 주식 관련 정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 보통주 희석화당기순이익 (3,011,577,414) 5,532,426,372 희석화 가중평균 유통보통주식수 10,449,550주 9,677,236주 희석주당순이익 (288) 572 (주1) 당기 및 전기 잠재적 보통주는 희석화 효과를 가지지 않으므로 당기 및 전기 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. 33-3 보고기간 종료일 현재 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다 구분 청구기간 발행될 보통주식수 행사가액 주식선택권 2021.03.22~2024.03.21 0주 18,600원 주식선택권 2022.03.30~2025.03.29 2,700주 19,650원 주식선택권 2023.03.31~2026.03.30 8,034주 65,784원 주식선택권 2023.10.01~2026.9.30 6,900주 69,598원 주식선택권 2023.11.18~2026.11.17 5,000주 73,749원 주식선택권 2024.03.30~2027.03.29 24,400주 80,296원 주식선택권 2024.10.14~2027.10.13 2,300주 60,867원 주식선택권 2024.11.18~2027.11.17 5,000주 64,034원 주식선택권 2025.03.31~2028.03.30 20,600주 82,522원 주식선택권 2025.04.19~2028.04.18 5,200주 84,234원 주식선택권 2026.03.27~2029.03.26 5,000주 57,200원 스톡그랜트 2022.10.30~2029.10.30 8,000주 - 스톡그랜트 2023.12.01~2026.12.01 6,027주 - 스톡그랜트 2023.08.01~2027.04.01 900주 - 스톡그랜트 2024.10.30~2027.07.01 32,400주 - 당기 중 주식선택권 8,489주가 행사되었습니다. 34. 현금흐름표 34-1 당기 및 전기 중 영업활동현금흐름 중 현금의 유출(유입)이 없는 비용(수익) 등의 조정내역 및 영업활동으로 인한 자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 영업으로부터 창출된 현금흐름: 당기순이익 (3,011,577) 5,532,426 현금의 유출(유입)이 없는 비용(수익) 등의 조정 대손상각비 360,281 278,205 재고자산폐기손실 10,891 - 재고자산평가손실 4,280,805 710,709 재고자산감모손실 - - 감가상각비 16,295,033 14,335,625 무형자산상각비 6,558,699 4,682,960 급여 - - 복리후생비 - - 경상연구개발비 - - 법인세비용(이익) 774,143 1,623,710 외화환산손실 979,783 2,528,548 이자비용 5,840,588 5,866,554 파생상품평가손실 - - 파생상품거래손실 - 11,719 사채상환손실 - - 당기손익인식금융자산평가손실 1,124,187 642,375 당기손익인식금융자산처분손실 22,925 44,546 유형자산처분손실 - 18,875 유형자산폐기손실 3,640 2,482 무형자산처분손실 - - 무형자산폐기손실 - - 무형자산손상차손 1,138,081 334,469 퇴직급여 3,529,697 3,142,349 판매보증비 5,012,629 4,497,573 임차료 - - 기타의대손상각비 62,532 5,848 주식보상비 1,200,470 1,802,909 기부금 - - 잡손실 237 235,972 외화환산이익 (8,140,177) (640,984) 이자수익 (3,528,683) (2,340,354) 배당금수익 - - 파생상품거래이익 - - 유형자산처분이익 (466,762) (14,561) 리스해지이익 (1,786) (34,815) 기타의대손충당금환입 - - 파생상품평가이익 - - 당기손익인식금융자산평가이익 (7,626,165) (1,002,226) 당기손익인식금융자산처분이익 (206,995) (728,664) 합계 24,212,476 41,536,250 구분 당기 전기 영업활동으로 인한 자산부채의 변동: 매출채권및기타채권(매출채권) 7,825,527 (4,198,565) 매출채권및기타채권(유동성장기매출채권) - - 매출채권및기타채권(미수금) 174,558 (819,199) 매출채권및기타채권(유동성장기미수금) - - 계약자산 - 53,396 기타유동자산(선급금) 2,693,765 216,246 기타유동자산(선급비용) 132,328 124,246 기타유동자산(부가세대급금) 864,848 3,689,769 기타유동자산(당기법인세자산) (329,414) (1,371) 재고자산 (4,947,918) 24,316,614 장기계약자산 800,714 675,972 매입채무및기타채무(매입채무) (13,119,079) (18,655,547) 매입채무및기타채무(미지급금) (278,561) (2,833,062) 기타유동부채(선수수익) - - 기타유동부채(예수금) (30,686) 235,271 기타유동부채(부가세예수금) (603,993) 112,416 기타유동부채(선수금) 1,702,213 (2,511,995) 기타유동부채(미지급비용) (603,397) (649,282) 매입채무및기타채무(유동성장기미지급금) - (5,000) 매입채무및기타채무(장기미지급금) - - 순확정급여부채 (3,500,000) - 퇴직금의지급 (2,612,567) (1,757,245) 관계사전입으로인한퇴직금증가 - - 정부보조금의사용 (1,483,382) (492,637) 판매보증충당부채 (4,617,670) (3,350,058) 복구충당부채 - - 합계 (17,932,714) (5,850,031) 34-2 당기와 전기 중 현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기타보증금의 유동성대체 54,085 - 장기대여금의 유동성대체 26,500 22,694 사용권자산의 인식 5,704,364 9,654,480 장기차입금의 유동성대체 5,414,024 8,209,882 장기미지급금의 유동성대체 - 50,000 주식선택권의 기타자본잉여금 대체 209,345 62,321 임차보증금 유동성 대체 625,000 - 정부보조금의 장기미지급금 대체 1,919 50,416 리스 부채의 유동성대체 5,026,242 968,160 건설중인자산(유형자산)의 본계정 대체 533,466 3,379,745 건설중인자산(무형자산)의 본계정 대체 18,982 164,005 미지급금의 유형자산 대체 1,082,991 1,093,399 미지급금의 무형자산 대체 38,139 442,940 34-3 재무활동에서 생기는 부채의 변동당사의 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 재무현금흐름 환율변동 비현금흐름 기말 리스 기타 단기차입금 50,619,665 (1,200,000) 459,935 - - 49,879,600 유동성장기차입금 10,471,645 (11,770,841) 9,572 - 5,414,024 4,124,400 장기차입금 48,511,444 10,700,000 254,260 - (5,414,024) 54,051,680 리스부채 14,057,937 (4,873,285) 1,098,227 6,460,658 - 16,743,537 재무활동으로부터의 총부채 123,660,691 (7,144,126) 1,821,994 6,460,658 - 124,799,217 (단위: 천원) 구분 기초 재무현금흐름 환율변동 비현금흐름 기말 리스 기타 단기차입금 63,603,429 (13,337,885) 354,121 - - 50,619,665 유동성장기차입금 4,514,069 (4,532,356) (537) - 10,490,469 10,471,645 장기차입금 37,779,517 21,000,000 222,395 - (10,490,469) 48,511,443 리스부채 7,555,836 (3,375,067) (158,767) 10,035,935 - 14,057,937 재무활동으로부터의 총부채 113,452,851 (245,308) 417,212 10,035,935 - 123,660,690 35. 특수관계자와의 거래 35-1 당기말 현재 연결기업의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 특수관계자명 당사와의 관계 (주)인텔리안시스템즈 기타 특수관계자 기타특수관계자 대표이사, 임직원 35-2 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래 내역 및 특수관계자와의 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자명 매출 이자수익 매입 등 채권 대여채권 채무 (주)인텔리안시스템즈 12,000 - 254,000 2,200 - 28,100 임직원 - - - 11 550,269 440,856 합계 12,000 - 254,000 2,211 550,269 468,956 (단위: 천원) 특수관계자명 매출 이자수익 매입 등 채권 대여채권 채무 (주)인텔리안시스템즈 12,000 - 267,600 2,200 - 28,100 임직원 - 52,651 - - 658,303 662,286 합계 12,000 52,651 267,600 2,200 658,303 690,386 35-3 당기말 현재 연결기업은 장ㆍ단기차입금과 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.35-4 당기말 현재 지배기업은 종속기업인 Intellian B.V.의 차입금 EUR4,500,000과 EUR3,600,000관련하여 산업은행(유럽)과 산업은행(평택지점)에 지급보증을 제공하고 있습니다. 35-5 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 3,566,915 4,144,007 퇴직급여 220,948 226,209 합계 3,787,863 4,370,216 36. 담보 및 주요 약정사항 36-1 연결기업이 제공한 담보제공 내역당기말 현재 차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 연결기업 소유의 자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 담보설정금액 담보권자 내용 당기손익인식금융자산 337,125 소프트웨어공제조합 계약/하자보증 등 토지 및 건물 74,000,000 한국산업은행 한정근저당권 재고자산 52,000,000 한국수출입은행 단기차입금 특허 5,640,000 국민은행 단기차입금 특허 12,000,000 우리은행 장기차입금 36-2 타인으로부터 제공받은 보증의 내역당기말 현재 연결기업이 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보증인 보증내역 보증금액 보증제공처 서울보증보험 이행계약보증 등 1,154,578 거래처 소프트웨어공제조합 계약/하자보증 등 20,901,777 거래처 대표이사 연대보증 68,945,142 한국산업은행 외 한국산업은행 외화지급보증 EUR 4,500,000 산업은행 유럽 기술신용보증기금 대출보증 612,000 기업은행 2,709,200 우리은행 3,000,000 국민은행 한국무역보험공사 및 대표이사 대출보증 2,565,000 국민은행 1,620,000 기업은행 36-3 타인에게 제공한 보증의 내역당기말 현재 연결기업이 타인에게 제공한 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 보증내역 보증금액 한국증권금융 우리사주조합 대출금 지급보증 380,000 산업은행 유럽 종속기업 대출보증 EUR 4,500 산업은행 평택지점 종속기업 대출보증 EUR 3,600 36-4 금융기관 여신한도약정 (단위: 천원) 금융기관 구분 약정한도액 실행금액 한국산업은행 산업운영자금대출 19,500,000 19,500,000 시설자금대출 33,265,600 32,765,600 한도대출 20,000,000 - BV 시설자금 대출 EUR 2,100,000 EUR 2,100,000 BV 운전자금 대출 EUR 4,500,000 EUR 4,500,000 기업은행 한도대출 720,000 - 무역금융대출 1,800,000 - 벤처기업대출 10,000,000 10,000,000 외화대출 USD 3,000,000 USD - 한국수출입은행 단기포괄수출금융 40,000,000 - 국민은행 온렌딩대출 3,500,000 3,500,000 무역금융대출 2,700,000 - 특허담보대출 2,500,000 2,500,000 신용대출 1,000,000 - 운전자금대출 5,200,000 5,200,000 외화대출 USD 2,000,000 USD - 농협은행 신용대출 7,000,000 - 일반자금대출 10,000,000 10,000,000 외화대출 USD 3,000,000 USD - 우리은행 온렌딩대출 3,000,000 3,000,000 한도대출 788,000 - 일반자금대출 2,000,000 2,000,000 신성장동력대출 8,000,000 7,000,000 신한은행 온렌딩대출 2,500,000 2,500,000 운전자금대출(한도) 2,500,000 - 하나은행 운전자금대출(한도) 10,000,000 - Bank of Hope 운전자금대출 USD 5,000,000 USD - 37. 위험관리 37-1 금융위험관리연결기업은 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 전반적인 위험관리는 연결기업의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.37-1-1 외환위험연결기업의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 외환위험은 미래 예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 외의 통화로 표시된 화폐성자산 및부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 외화단위 당기말 전기말 외화 환율 원화 외화 환율 원화 자산: 현금및현금성자산 USD 9,694,729.87 1,470.00 14,251,253 16,917,342.78 1,289.40 21,813,222 GBP 81,561.44 1,843.67 150,372 352,802.28 1,641.79 579,227 SGD 587,187.68 1,081.08 634,797 732,912.97 976.86 715,953 CNY 3,798,752.45 201.27 764,575 6,457,774.84 180.84 1,167,824 HKD 30,225.75 189.30 5,722 908,345.00 165.06 149,931 JPY 5,506,493.04 9.36 51,567 24,261,805.00 9.13 221,428 INR 2,635,659.51 17.19 45,307 3,188,159.51 15.50 49,416 매출채권 USD 83,599,512.53 1,470.00 122,891,283 94,840,574.25 1,289.40 122,287,436 GBP 1,085,538.72 1,843.67 2,001,375 1,257,058.42 1,641.79 2,063,826 SGD 3,725,468.61 1,081.08 4,027,530 4,180,773.34 976.86 4,084,030 CNY 9,061,544.94 201.27 1,823,817 5,223,966.61 180.84 944,702 HKD 2,471,665.10 189.30 467,886 3,416,231.81 165.06 563,883 미수금 USD 487,364.22 1,470.00 716,425 651,230.43 1,289.40 839,697 GBP - - - 58,599.74 1,641.79 96,208 SGD 78,644.55 1,081.08 85,021 61,727.85 976.86 60,299 CNY 185,780.00 201.27 37,392 425,780.00 180.84 76,998 HKD - - - 300,561.62 165.06 49,611 AED 10,000.00 400.22 4,002 - - - 단기금융상품 USD 7,000,000.00 1,470.00 10,290,000 3,000,000.00 1,289.40 3,868,200 합계 - - 158,248,324 - - 159,631,891 부채: 매입채무 USD 36,770,528.92 1,470.00 54,052,678 45,297,384.49 1,289.40 58,406,448 GBP 1,737,233.92 1,843.67 3,202,886 1,465,426.27 1,641.79 2,405,922 SGD 5,983,667.51 1,081.08 6,468,823 6,488,385.36 976.86 6,338,244 CNY 21,890,032.63 201.27 4,405,807 15,957,103.53 180.84 2,885,683 HKD - - - - - - EUR 35,770.00 1,528.74 54,683 34,150.00 1,426.59 48,718 미지급금 USD 1,532,707.83 1,470.00 2,253,081 6,722,431.02 1,289.40 8,667,903 GBP 289,164.48 1,843.67 533,124 157,811.16 1,641.79 259,093 SGD 37,547.60 1,081.08 40,592 476,603.27 976.86 465,575 CNY 224,857.88 201.27 45,257 361,951.62 180.84 65,455 HKD 1,890,740.93 189.30 357,917 3,420,646.17 165.06 564,612 JPY 33,000.00 9.36 309 99,000.00 9.13 904 INR 8,700.00 17.19 150 6,000.00 15.50 93 AED 3,264,200.88 400.22 1,306,398 미지급비용 USD 1,205,243.85 1,470.00 1,771,708 892,668.38 1,289.40 1,151,007 GBP 308,444.43 1,843.67 568,670 432,788.19 1,641.79 710,547 SGD 130,930.37 1,081.08 141,546 163,860.25 976.86 160,069 CNY 36,589.00 201.27 7,364 186,133.00 180.84 33,660 HKD 662,126.00 189.30 125,340 1,273,240.00 165.06 210,161 AED 219,672.00 400.22 87,917 단기차입금 USD 4,680,000.00 1,470.00 6,879,600 4,978,800.00 1,289.40 6,419,665 유동성장기차입금 USD 624,000.00 1,470.00 917,280 663,840.00 1,289.40 855,955 장기차입금 USD 1,560,000.00 1,470.00 2,293,200 2,323,440.00 1,289.40 2,995,844 합계 - - 84,207,932 - - 92,645,558 당기말 및 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 7,991,008 (7,991,008) 7,031,173 (7,031,173) EUR (5,468) 5,468 (4,872) 4,872 JPY 5,126 (5,126) 22,052 (22,052) GBP (215,293) 215,293 (63,630) 63,630 CNY (183,264) 183,264 (79,527) 79,527 SGD (190,361) 190,361 (210,361) 210,361 HKD (965) 965 (1,135) 1,135 INR 4,516 (4,516) 4,932 (4,932) AED (139,031) 139,031 - - 합계 7,412,831 (7,412,831) 6,698,633 (6,698,633) 상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.37-1-2 이자율위험연결기업은 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험에 노출되어 있습니다.이러한 연결기업의 이자율 변동위험은 채권 등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다.당기말 및 전기말 현재 다른 변수가 일정하고 시장이자율이 1% 변동할 경우 이자수취 자산 및 이자지급 부채로부터 발생하는 이자수익 및 이자비용의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 이자비용 1,247,992 (1,247,992) 1,236,607 (1,236,607) 이자수익 591,750 (591,750) 1,223,042 (1,223,042) 37-1-3 가격위험가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 회사는 매도가능지분상품에서 발생하는 가격위험에 노출되어 있습니다. 그러나, 금융자산의 규모를 고려할 때 가격변동이 미치는 영향은 중요하지 않습니다. 37-1-4 신용위험신용위험은 연결기업의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결기업은 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며, 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결기업은 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 21,486,673 55,948,738 단기금융상품 37,682,915 66,353,660 매출채권 및 기타채권 71,521,339 69,233,819 계약자산 - 800,714 당기손익인식금융자산 48,734,767 15,113,159 장기금융상품 5,400 1,800 기타금융자산 3,162,171 2,916,000 합계 182,593,265 210,367,890 37-1-5 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결기업은 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지의 예측 및 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 연결기업의 금융부채를 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 3개월 이내 3개월 ~ 1년 1년 이후 합계 장단기차입금 12,779,280 41,224,720 54,051,680 108,055,680 매입채무 12,297,872 - - 12,297,872 미지급금 8,402,088 45,000 363,327 8,810,415 리스부채 2,436,643 1,792,748 12,514,145 16,743,536 파생상품부채 - - - - 미지급비용 6,516,621 - - 6,516,621 임대보증금 - - 6,500 6,500 합계 42,432,504 43,062,468 66,935,652 152,430,624 (단위: 천원) 구분 3개월 이내 3개월 ~ 1년 1년 이후 합계 장단기차입금 17,947,090 43,144,220 48,511,444 109,602,754 매입채무 16,629,773 - - 16,629,773 미지급금 9,312,919 45,000 350,872 9,708,791 리스부채 1,687,534 1,300,848 11,069,555 14,057,937 파생상품부채 - - - - 미지급비용 6,850,703 - - 6,850,703 임대보증금 - - 6,500 6,500 합계 52,428,019 44,490,068 59,938,371 156,856,458 37-2 자본위험관리연결기업의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결기업은 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에게 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및자산매각등을 실시하고 있습니다.산업내의 타사와 마찬가지로 연결기업은 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계(재무상태표에 표시된 것)에서 현금및현금성자산과 단기금융상품을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순차입금을 가산한 금액입니다. 당기말 및 전기말 현재 연결기업의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 차입금총계 124,799,216 123,660,690 차감: 현금및현금성자산 등 (59,169,588) (122,302,398) 순차입금 65,629,628 1,358,292 자본총계 264,642,289 275,032,308 총자본 330,271,917 276,390,600 자본조달비율 19.87% 0.49% 37-3 공정가치의 추정37-3-1 상각후원가로 계상되는 금융상품의 공정가치경영진은 연결재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.37-3-2 재무상태표에 인식된 자산 및 부채의 공정가치 측정연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.정상거래시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을 이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선을 사용하여 할인된 현금흐름 분석을 수행하며, 옵션인 파생상품의 경우에는 옵션가격결정모형을 사용하고 있습니다. 통화선도계약은 공시된 선도환율과 계약의 만기와 일치하는 공시된 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 측정하였습니다. 이자율스왑은 공시된 이자율로부터 도출된 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 추정되고 할인된 미래현금흐름의 현재가치로 측정하였습니다.장기부채 등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 연결기업이 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다. 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 37-3-3 당기말 및 전기말 현재 당사의 공정가치로 측정된 금융상품의 공정가치 수준별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 자산: 파생상품자산 - - - - 당기손익인식금융자산 7,481,993 2,483,747 38,769,027 48,734,767 부채: 파생상품부채 - - - - (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 자산: 파생상품자산 - - - - 당기손익인식금융자산 1,678,231 1,997,978 11,436,951 15,113,160 부채: 파생상품부채 - - - - 당기말 및 전기말 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 이동 및 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 이동은 없었습니다. 37-3-4 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정 (단위: 천원) 수준 구분 당기말 전기말 가치평가기법 투입변수 수준2 통화선도부채 - - 시장접근법 할인율 등 수준2 지분상품 2,483,747 1,997,978 시장접근법 기초자산 공시가격 수준3 수익증권 등 38,769,027 11,436,951 현금흐름할인법, 순자산가치평가법, 과거거래이용법 등 할인율 등 38. 재무제표의 승인 연결기업의 2024 회계연도 재무제표는 2025년 2월 10일 개최된 지배기업의 이사회에서 발행 승인되었으며, 2025년 3월 28일자 지배기업의 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 21 기 2024.12.31 현재 제 20 기 2023.12.31 현재 제 19 기 2022.12.31 현재 (단위 : 원) 제 21 기 제 20 기 제 19 기 자산 유동자산 221,626,845,258 282,081,263,191 213,759,262,557 현금및현금성자산 9,814,010,353 44,532,013,426 14,470,342,804 단기금융상품 37,682,915,144 66,353,660,449 5,896,056,985 매출채권 및 기타유동채권 95,504,700,854 99,788,661,319 96,690,693,780 계약자산 53,395,883 기타유동자산 4,155,697,739 5,991,660,118 9,646,438,630 유동성보증금 1,824,314,636 376,143,653 138,006,639 유동재고자산 72,645,206,532 65,039,124,226 86,864,327,836 비유동자산 187,019,752,808 141,281,089,785 136,519,239,004 종속기업투자 9,635,397,205 4,607,850,966 1,750,746,089 당기손익인식금융자산 48,734,766,724 15,113,159,411 18,062,561,016 장기금융상품 5,400,000 1,800,000 391,858,900 장기매출채권 및 기타채권 745,247,451 513,928,747 697,894,449 장기계약자산 800,713,603 1,476,685,601 유형자산 80,123,400,185 83,086,508,574 84,490,357,366 무형자산 37,603,335,876 26,302,724,116 19,140,503,027 보증금 77,166,024 1,434,525,794 1,322,553,337 이연법인세자산 10,095,039,343 9,419,878,574 9,186,079,219 자산총계 408,646,598,066 423,362,352,976 350,278,501,561 부채 유동부채 78,981,561,812 89,551,297,560 125,143,979,865 매입채무 및 기타채무 26,229,369,799 30,711,146,084 55,065,719,018 유동성리스부채 1,199,020,073 1,341,708,126 1,171,795,668 유동 차입금(사채 포함) 43,000,000,000 44,200,000,000 57,523,049,881 비유동차입금(사채 포함)의 유동성 대체 부분 3,207,120,000 9,615,690,000 4,108,710,000 파생상품부채 746,680,908 기타 유동부채 5,346,051,940 3,682,753,350 6,528,024,390 비유동부채 69,208,487,556 63,626,462,301 50,359,651,892 장기매입채무 및 기타비유동채무 392,232,716 398,517,860 404,452,054 리스부채 196,155,584 1,214,731,563 2,089,640,589 장기차입금(사채 포함), 총액 51,758,480,000 45,515,600,000 34,131,290,000 순확정급여부채 12,980,939,086 13,019,727,221 11,559,301,151 판매보증충당부채 3,560,687,268 3,165,729,031 2,018,214,024 복구충당부채 319,992,902 312,156,626 156,754,074 부채총계 148,190,049,368 153,177,759,861 175,503,631,757 자본 자본금 5,366,667,000 5,366,667,000 4,591,834,500 자본잉여금 210,399,204,955 209,835,510,317 120,399,075,253 기타자본 (4,023,877,032) 330,670,963 (1,944,367,300) 이익잉여금(결손금) 48,714,553,775 54,651,744,835 51,728,327,351 자본총계 260,456,548,698 270,184,593,115 174,774,869,804 자본과부채총계 408,646,598,066 423,362,352,976 350,278,501,561 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 21 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 20 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 19 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 21 기 제 20 기 제 19 기 매출액 212,676,160,017 264,598,994,251 215,594,321,248 매출원가 154,096,231,915 180,598,190,354 141,245,508,258 매출총이익 58,579,928,102 84,000,803,897 74,348,812,990 판매비와관리비 83,413,041,048 80,005,828,760 61,705,098,428 영업이익(손실) (24,833,112,946) 3,994,975,137 12,643,714,562 기타수익 21,430,335,195 12,558,479,520 15,211,057,754 기타비용 6,400,242,007 12,276,156,997 12,677,055,324 금융수익 12,933,367,367 5,335,924,753 4,181,742,731 금융비용 6,004,003,270 5,735,707,888 6,047,802,818 법인세비용차감전순이익(손실) (2,873,655,661) 3,877,514,525 13,311,656,905 당기순이익(손실) (2,873,655,661) 3,877,514,525 13,311,656,905 기타포괄손익 (241,641,936) 1,053,331,882 409,873,098 당기손익으로 재분류되는 항목 1,770,726,763 1,112,911,923 252,678,523 해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익) 1,770,726,763 1,112,911,923 252,678,523 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (2,012,368,699) (59,580,041) 157,194,575 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (2,012,368,699) (59,580,041) 157,194,575 총포괄이익 (3,115,297,597) 4,930,846,407 13,721,530,003 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (275) 401 1,489 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (275) 401 1,489 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 21 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 20 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 19 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본 이익잉여금 자본 합계 2022.01.01 (기초자본) 4,591,834,500 119,421,224,315 (2,363,057,013) 39,151,766,471 160,801,768,273 총포괄손익: 당기순이익(손실) 13,311,656,905 13,311,656,905 기타포괄손익 409,873,098 순확정급여부채의 재측정요소 157,194,575 157,194,575 해외사업환산손익 252,678,523 252,678,523 총포괄손익 소계 252,678,523 13,468,851,480 13,721,530,003 소유주와의 거래: 주식선택권 1,342,287,274 1,342,287,274 유상증자 주식선택권행사 921,351,476 (498,871,522) 427,479,954 주식선택권 취소 56,499,462 (56,499,462) 연차배당 (892,290,600) (892,290,600) 자기주식 거래로 인한 증감 (625,905,100) (625,905,100) 2022.12.31 (기말자본) 4,591,834,500 120,399,075,253 (1,944,367,300) 51,728,327,351 174,774,869,804 2023.01.01 (기초자본) 4,591,834,500 120,399,075,253 (1,944,367,300) 51,728,327,351 174,774,869,804 총포괄손익: 당기순이익(손실) 3,877,514,525 3,877,514,525 기타포괄손익 1,053,331,882 순확정급여부채의 재측정요소 (59,580,041) (59,580,041) 해외사업환산손익 1,112,911,923 1,112,911,923 총포괄손익 소계 1,112,911,923 3,817,934,484 4,930,846,407 소유주와의 거래: 주식선택권 1,802,628,308 1,802,628,308 유상증자 773,000,000 88,381,328,524 89,154,328,524 주식선택권행사 1,832,500 992,785,784 (578,181,212) 416,437,072 주식선택권 취소 62,320,756 (62,320,756) 연차배당 (894,517,000) (894,517,000) 자기주식 거래로 인한 증감 2023.12.31 (기말자본) 5,366,667,000 209,835,510,317 330,670,963 54,651,744,835 270,184,593,115 2024.01.01 (기초자본) 5,366,667,000 209,835,510,317 330,670,963 54,651,744,835 270,184,593,115 총포괄손익: 당기순이익(손실) (2,873,655,661) (2,873,655,661) 기타포괄손익 (241,641,936) 순확정급여부채의 재측정요소 (2,012,368,699) (2,012,368,699) 해외사업환산손익 1,770,726,763 1,770,726,763 총포괄손익 소계 1,770,726,763 (4,886,024,360) (3,115,297,597) 소유주와의 거래: 주식선택권 1,200,469,780 1,200,469,780 유상증자 주식선택권행사 354,349,672 (269,186,572) 85,163,100 주식선택권 취소 209,344,966 (209,344,966) 연차배당 (1,051,166,700) (1,051,166,700) 자기주식 거래로 인한 증감 (6,847,213,000) 2024.12.31 (기말자본) 5,366,667,000 210,399,204,955 (4,023,877,032) 48,714,553,775 260,456,548,698 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 21 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 20 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 19 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 21 기 제 20 기 제 19 기 영업활동현금흐름 (989,109,114) 16,674,698,729 (35,549,352,220) 당기순이익(손실) (2,873,655,661) 3,877,514,525 13,311,656,905 영업활동으로부터창출된현금흐름 1,765,160,976 15,225,400,698 (48,535,863,944) 이자수취 5,441,640,598 3,072,845,853 1,658,320,045 이자지급(영업) (4,719,418,774) (4,731,534,322) (1,631,042,989) 배당금수취(영업) 9,794,000 법인세환급(납부) (602,836,253) (769,528,025) (362,216,237) 투자활동현금흐름 (24,592,674,166) (77,945,224,975) (24,796,146,562) 단기금융상품의 감소 340,629,236,555 94,991,818,961 130,501,529,059 단기금융상품의 취득 (316,431,391,250) (155,559,491,465) (101,153,416,164) 장기금융상품의 처분 324,055,780 장기금융상품의 취득 (3,600,000) (14,127,840) (18,491,760) 기타채권의감소 8,195,466,368 4,703,972,588 553,121,582 기타채권의증가 (8,220,787,346) (4,650,449,596) (610,000,000) 파생상품으로인한감소 2,307,222 파생상품으로인한증가 (758,400,000) (2,395,157,222) 당기손익인식금융자산의 처분 2,362,610,510 4,317,840,575 1,067,067,605 당기손익인식금융자산의 취득 (24,298,170,575) (324,470,000) (9,576,022,655) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (1,417,301,200) 유형자산의 처분 1,121,109,090 30,559,600 유형자산의 취득 (8,087,099,072) (7,274,989,288) (34,767,335,553) 무형자산의 취득 (19,836,520,656) (13,405,984,690) (6,267,774,876) 임차보증금의 감소 796,801,000 60,000,000 61,571,000 임차보증금의 증가 (820,328,790) (355,000,000) (806,803,200) 재무활동현금흐름 (9,353,436,736) 91,320,324,952 59,952,844,635 정부보조금의 수령 1,495,837,249 543,053,397 1,052,349,600 단기차입금의 차입 71,542,525,665 121,519,387,454 96,951,625,787 단기차입금의 상환 (72,742,525,665) (134,842,437,335) (55,846,000,000) 리스부채의상환 (1,670,367,385) (1,467,217,160) (1,235,915,006) 유동성장기부채의 상환 (10,865,690,000) (4,108,710,000) (4,380,000,000) 장기차입금의 차입 10,700,000,000 21,000,000,000 24,500,000,000 임대보증금의 증가 1,500,000 주식선택권행사로 인한 현금유입 85,163,100 416,437,072 427,479,954 주식의 발행 89,154,328,524 배당금지급 (1,051,166,700) (894,517,000) (892,290,600) 자기주식의 취득으로 인한 현금의 유출 (6,847,213,000) (625,905,100) 현금및현금성자산의순증가(감소) (34,935,220,016) 30,049,798,706 (392,654,147) 현금및현금성자산의 환율변동효과 217,216,943 11,871,916 (409,859,670) 기초현금및현금성자산 44,532,013,426 14,470,342,804 15,272,856,621 기말현금및현금성자산 9,814,010,353 44,532,013,426 14,470,342,804 5. 재무제표 주석 제 21(당)기 2024년 01월 01일 부터 2024년 12월 31일 까지 제 20(전)기 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지 회사명 : 주식회사 인텔리안테크놀로지스 1. 회사의 개요 주식회사 인텔리안테크놀로지스(이하 "당사")는 통신기기 제조 및 판매업을 목적으로 2004년 2월 5일 설립되었으며, 2010년 7월에 본점을 이전하여 2024년 12월 31일 현재 경기도 평택시 진위면 청호리 진위지방산업단지에 본점을 두고 있습니다. 당사는 설립 이후 수 차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 5,367백만원 입니다. 당사는 2016년 10월 18일 코스닥 시장에 상장하였습니다. 당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수 지분율 성상엽 1,879,955주 17.52% (주)인텔리안시스템즈 522,092주 4.86% 자기주식 352,308주 3.28% 우리사주조합 82,415주 0.77% 기타주주 7,896,564주 73.57% 합계 10,733,334주 100.00% 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2-1 중요한 회계정책 2-1-1 종속기업 및 관계기업 당사의 재무제표는 개정된 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업과 관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업과 관계기업에 대한 투자자산을 개정된 기업회계기준서 제1027호에 따라 지분법에 따라 회계처리하고 있습니다. 2-1-2 유동성/비유동성 분류 당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 2-1-3 공정가치 측정 당사는 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다. - 평가기법, 유의적 추정치 및 가정 : 주석 3 - 공정가치측정 서열체계의 양적 공시 : 주석 37 - 비상장지분증권투자 : 주석 12 - 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) : 주석 6, 7, 11, 12, 16, 18, 19 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. - 자산이나 부채의 주된 시장 - 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 당사는 주된(또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능 하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용 가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다. - 수준1: 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시 가격 - 수준2: 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 - 수준3: 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 2-1-4 외화환산 당사는 재무제표를 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 따라서 당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 현물환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 다만, 환율이 유의적으로 변동하지 않는 경우에는 거래일이 속하는 월의 직전 월말 현재 마감환율을 적용하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있으며, 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-1-5 유형자산 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나 부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다. 고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초 측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다. 감가상각은 다음과 같은 자산의 추정내용연수를 적용하여 정액법으로 계산됩니다. 감가상각은 다음과 같은 자산의 추정내용연수를 적용하여 정액법으로 계산됩니다. 구분 내용연수 건물 20년~40년 구축물 20년 기계장치 5년 차량운반구 5년 공구와기구 5년 비품 5년 시설장치 5년 유형자산은 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다. 2-1-6 차입원가 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 자금의 차입과 관련하여 발생된 이자와 기타원가로 구성되어 있습니다. 2-1-7 무형자산 당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득한 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 2-1-7-1 연구개발비 당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다. 한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 판매비와관리비로 계상하고 있습니다. 당사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 당사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다. 구분 상각방법 내용연수 산업재산권 정액법 5~7년 개발비 정액법 5년 기타의무형자산 정액법 5년 시설이용권 - 비한정 2-1-8 리스 2-1-8-1 당사가 리스이용자인 경우 당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다. 리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다. - 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함 - 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다. 당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다. - 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. - 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다. - 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다. 당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다. 리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. 실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있습니다. 2-1-8-2 당사가 리스제공자인 경우 당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다. 당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다. 당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다. 당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다. 2-1-9 재고자산 당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법(원재료는 선입선출법, 미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 2-1-10 비금융자산의 손상 당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별 자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다. 당사는 개별자산에 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무 예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 당사는 영업권 및 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 결산기 말과 손상징후가 발생하였을때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한 손상차손은 이후에 환입하지 않습니다. 당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 결산기 말과 손상 징후가 발생하였을때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. 2-1-11 현금및현금성자산 재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득 당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 2-1-12 금융상품 2-1-12-1 금융자산 금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다. 1) 금융자산의 분류 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다. 상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다. - 특정 요건을 충족하는 경우 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. - 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 1-1) 상각후원가 및 유효이자율법 유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 적절하다면 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트, 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다. 금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다. 이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속 측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다. 이자수익은 당기손익으로 인식합니다. 1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품 공정가치는 별도의 주석항목에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다. 1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다. - 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우 - 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 - 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) 기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다. 지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다. - 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. - 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치(‘회계 불일치’)를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 2) 외화환산손익 외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. - 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 당기손익으로 인식됩니다. - 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. - 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 당기손익으로 인식됩니다. - 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. 3) 금융자산의 손상 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다. 3-1) 신용위험의 유의적 증가 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적 정보를 모두 고려합니다. 당사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 당사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 당사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다. 특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다. - 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 - 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도 - 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 - 현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으로서 차입자가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상되는 변동 - 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가 - 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동 금융보증계약의 경우 당사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다. 당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다. 3-2) 채무불이행의 정의 당사는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다. - 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우 상기의 분석과 무관하게 당사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다. 3-3) 신용이 손상된 금융자산 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다. - 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 - 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 - 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화 - 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 - 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 3-4) 제각정책 차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때와 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 당사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다. 3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식 기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이 발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다. 금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다. 금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다. 전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외). 모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다. 4) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다. 2-1-12-2 금융부채와 지분상품 1) 부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 2) 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. 3) 금융부채 모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. 4) 당기손익-공정가치측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다. - 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우 - 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 - 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) 다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 - 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다. 5) 상각후원가측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. 6) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. - 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금 - 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 7) 금융부채의 제거 당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 당기손익으로 인식합니다. 2-1-13 계약자산과 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 당사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. 2-1-14 파생금융상품 및 위험회피 2-1-14-1 최초인식 및 후속측정 당사는 외환위험과 이자율위험 및 상품가격위험을 회피하기 위하여 통화선도계약이나 이자율스왑, 상품선도계약과 같은 파생상품을 이용하고 있으며 이러한 파생상품은 계약체결일에 공정가치로 최초인식하고 이후 후속적으로 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품은 공정가치가 양수이면 금융자산으로 계상되고 공정가치가 음수이면 금융부채로 계상됩니다. 파생상품의 공정가치의 변동은 손익계산서에 직접 반영되며 현금흐름위험회피의 효과적인 부분은 기타포괄손익에 반영하고 있습니다. 위험회피회계에서 위험회피는 다음과 같이 분류됩니다. - 공정가치위험회피: 인식된 자산 및 부채와 미인식 확정계약(외화위험 제외)의 공정 가치 변동에 대한 위험회피 - 현금흐름위험회피: 인식된 자산 및 부채, 발생가능성이 매우 높은 예상 거래 또는 미인식 확정계약의 외화위험으로부터 발생하는 현금흐름의 변동에 대한 위험회피 - 해외사업장순투자의 위험회피 당사는 위험회피 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략을 공식적으로 지정하여 문서화하고 있으며 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 성격과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름 의 변동위험을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다. 이러한 위험회피관계가 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 데 상당히 효과적일 것으로 예상되며 위험회피기간을 포함하는 재무보고기간에 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 여부를 계속적으로 평가하고 있습니다. 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피관계에 대하여 다음과 같이 회계처리 하였습니다. 1) 공정가치위험회피 위험회피수단인 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익에 반영하고 있으며 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동은 장부금액을 조정하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 또한 상각후원가로 인식하는 위험회피대상항목의 경우 장부금액의 조정은 만기일까지의 잔존기간에 걸쳐 상각하여 당기손익에 반영하며 유효이자율법에 의한 상각은 조정액이 발생한 직후 개시할 수 있으며 늦어도 회피대상위험으로 인한 공정가치 변동에 대한 위험회피대상항목의 조정을 중단하기 전에는 개시하여야 합니다. 한편 위험회피대상항목이 제거되는 경우 미상각 공정가치는 즉시 당기손익에 반영됩니다. 미인식 확정계약을 위험회피대상항목으로 지정한 경우 회피대상위험으로 인한 확정계약의 후속적인 공정가치의 누적변동분은 자산이나 부채로 인식하고 이에 상응하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 위험회피수단의 공정가치 변동도 당기손익에 반영합니다. 2) 현금흐름위험회피 파생상품의 평가손익 중 위험회피에 효과적이지 못한 부분은 당기손익으로 즉시 인식하는 반면 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익에 직접 반영합니다. 기타포괄손익에 직접 반영된 평가손익은 위험회피대상거래가 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류됩니다. 비금융자산이나 비금융부채가 위험회피대상항목인 경우 자본에 직접 인식된 관련 평가손익은 해당 비금융자산이나 부채의 최초 장부금액에 포함됩니다. 확정계약이나 발생가능한 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우 자본으로 직접 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 즉시 인식되나 위험회피수단이 대체나 만기연장 없이 소멸, 매각, 청산, 행사된 경우 또는 위험회피 지정이 취소된 경우에는 확정계약이나 예상거래가 발생할 때까지 자본으로 인식된 누적평가손익은 계속적으로 자본에 계상하고 있습니다. 3) 해외사업장순투자의 위험회피 해외사업장순투자의 위험회피는 현금흐름위험회피와 유사하게 회계처리하며 위험회피에 효과적이지 못한 부분은 당기손익으로 즉시 인식하는 반면 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 부분은 향후 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 당기손익에 반영됩니다. 2-1-14-2 유동 및 비유동 분류 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품 및 위험회피수단으로 지정된 파생상품은 유동 또는 비유동으로 분류되거나 사실과 상황에 근거하여 유동부분과 비유동부분으로 분리할 수 있습니다. - 보고기간말 이후 경제적 위험회피를 위한 파생상품을 12개월 초과하여 보유하는 경우 그 파생상품은 기초자산 분류와 동일하게 비유동으로 분류하였습니다. - 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않은 내재파생상품의 경우 주계약의 현금흐름과 동일하게 분류하였습니다. - 위험회피수단으로 지정되고 위험회피가 효과적인 파생상품은 위험회피대상항목과 동일하게 분류하였습니다. 위험회피수단은 신뢰할만한 배분이 가능한 경우에만 유동부분과 비유동부분으로 구분하였습니다. 2-1-15 소유주에 대한 현금배당 및 비현금자산의 분배 소유주에 대한 현금 또는 비현금자산의 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다. 비현금자산의 분배는 분배될 자산의 공정가치로 측정되며 재측정으로 인한 변동은 자본에 직접 반영하고 있습니다. 비현금자산의 분배시점에 부채의 장부금액과 분배된 자산의 장부금액의 차이를 손익계산서에 반영하고 있습니다. 2-1-16 퇴직급여 당사는 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. - 제도의 개정이나 축소가 발생될 때 - 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-1-17 주식기준보상거래 당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. 제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여(당기비용)와 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 최종 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다. 2-1-18 충당부채 당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 2-1-19 수익인식 당사는 회수 시기와 관계없이 경제적효익의 유입 가능성이 높고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 계약상지급조건을 고려하고 세금과 관세 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 당사는 모든 수익 약정에서 주된 책임을 지며 가격결정권을 갖고 있으며 재고 및 신용위험에 노출되어 있으므로 모든 매출계약에 대하여 당사가 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다. 또한 당사는 다음의 인식기준을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 2-1-19-1 재화의 판매 재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다. 2-1-19-2 건설계약건설계약에 의한 수익은 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있으며, 당사는 투입법에 따라 진행률 측정방법을 적용하고 있습니다. 2-1-19-3 이자수익 상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 포괄손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다. 2-1-19-4 배당금수익 당사가 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 2-1-19-5 기타의 수익 기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다. 2-1-20 법인세 2-1-20-1 당기법인세 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. 2-1-20-2 이연법인세 당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. - 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우 - 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우 - 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산 인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. 2-1-20-3 판매세 수익, 비용 및 자산은 관련 판매세를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 다만 자산 또는 용역의 구매와 관련한 판매세가 과세당국으로부터 환급받을 수 없는 경우에는 관련 자산의 취득원가의 일부 또는 비용항목의 일부로 인식하고 관련 채권과 채무는 판매세를 포함한 금액으로 표시하고 있습니다. 과세당국으로부터 환급받을 또는 과세당국에 납부해야 할 판매세의 순액은 재무상태표의 채권 또는 채무에 포함되어 있습니다. 2-1-21 정부보조금 당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에 정부보조금을 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다. 상환의무가 있는 정부보조금은 상환기간에 따라 미지급금 또는 장기미지급금으로 계상하고 있습니다. 상환의무가 없는 정부보조금 중 자산 관련 정부보조금은 취득한 자산에서 차감하여 표시하고, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 상환의무가 없는 정부보조금 중 수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-2 당사가 적용한 제ㆍ개정 기준서 당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. 2-2-1 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상 품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2-2-2 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2-2-3 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2-2-4 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ - 가상자산 공시 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준 서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 3-1 회계 추정 및 변경 다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. 3-1-1 비금융자산의 손상 당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 3-1-2 주식기준보상 당사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한 주식선택권의 기대존속연수, 변동성, 배당율 등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다. 3-1-3 이연법인세자산 세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. 3-1-4 퇴직급여제도 확정급여제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승율, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. 3-1-5 금융상품의 공정가치 활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측 가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 3-1-6 개발비 당사는 개발비를 자산으로 계상하고 있습니다. 자산으로 계상하는 개발비는 기술적 및 경제적 실현가능성이 있다는 경영자의 판단에 기초하고 있으며 이는 프로젝트 관리기법에 따라 선정된 일정 수준의 목표에 도달한 경우를 의미합니다. 자산화 대상 개발비는 해당 자산으로부터 미래기대현금흐름, 할인율 및 경제적 효익이 지속되는 기간에 대한 경영자의 가정에 기초하여 산정되었습니다. 4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 당사의 재무제표 발행 승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 다음의 재ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다. 1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. ·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. ·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 ·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.·기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용·기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침·기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 5. 부문정보 5-1 당사는 통신기기 판매의 단일 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고 영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다.최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고 의사결정자로 보고 있습니다. 당사는 당사 내에 별도의 보고부문을 가지고 있지 아니하며, 최고 영업의사결정자에게 보고되는 측정치 역시 별도의 보고부문으로 보고되지 아니합니다. 5-2 지역에 대한 정보매출처의 소재지역별로 세분화된 당사의 당기 및 전기의 매출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 국내 19,858,736 17,636,435 미국 91,861,567 132,677,550 유럽 62,229,969 69,519,194 기타 38,725,888 44,765,815 합계 212,676,160 264,598,994 5-3 주요고객에 대한 정보당기와 전기의 단일고객에 대한 매출이 당사 매출액의 10%이상인 주요 고객정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 거래순위 당기 전기 1 49,327,421 75,862,040 2 23,570,313 41,721,906 3 23,243,680 35,526,821 6. 현금및현금성자산과 장ㆍ단기금융상품 6-1 당기말과 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금 - - 예적금 6,172,071 15,418,725 금융신탁 등 3,641,939 29,113,289 합계 9,814,010 44,532,014 6-2 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 비고 기타현금성자산 3,155,310 - 자사주 신탁 장기금융상품 5,400 - 한국증권금융 질권설정예금 예수금 380,000 441,212 합계 3,540,710 441,212 6-3 당기말과 전기말 현재 단기금융상품의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 신탁 30,302,915 - 채권 등 2,000,000 28,457,954 정기예금 5,000,000 37,368,200 적립식보험 - 86,295 예수금 380,000 441,211 합계 37,682,915 66,353,660 6-4 당기말과 전기말 현재 장기금융상품의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 공제상품 등 5,400 1,800 7. 매출채권 및 기타채권 7-1 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 합계 유동 비유동 합계 매출채권 93,821,730 - 93,821,730 95,998,295 - 95,998,295 (대손충당금) (1,025,728) - (1,025,728) (967,668) - (967,668) 대여금 859,994 728,932 1,588,926 1,174,811 456,309 1,631,120 (대손충당금) (3,874) (22,565) (26,439) - - - 미수수익 132,184 - 132,184 542,969 - 542,969 미수금 1,991,698 38,880 2,030,578 3,213,530 57,620 3,271,150 (대손충당금) (271,303) - (271,303) (173,276) - (173,276) 합계 95,504,701 745,247 96,249,948 99,788,661 513,929 100,302,590 7-2 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권 연령 분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 1. 연체되지 않은 채권 및 기타 채권 회수기간내 52,135,250 60,409,854 2. 연체된 채권 및 기타 채권 3개월 이하 27,934,314 27,659,751 6개월 이하 11,932,127 12,366,167 12개월 이하 4,839,245 914,002 12개월 초과 732,482 93,762 합계 97,573,418 101,443,536 대손충당금 (1,323,469) (1,140,944) 차감계 96,249,949 100,302,592 당사는 거래 상대방에 대한 개별분석을 통하여 대손충당금을 산출하고, 개별분석에 해당되지 않는 채권은 집합적 분석에 따라 대손충당금을 설정하고 있습니다.7-3 당기 및 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 1,140,944 1,882,939 제각 (36,093) (5,848) 설정(환입) 218,618 (736,147) 기말 1,323,469 1,140,944 8. 계약자산 8-1 당기말과 전기말 현재 계약자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 합계 유동 비유동 합계 계약자산(주1) - - - - 800,714 800,714 (대손충당금) - - - - - - 합계 - - - - 800,714 800,714 (주1) 계약자산은 기간에 걸쳐 인식되는 당사의 수행의무 이행 정도와 고객에게 청구한 대가의 차이인 미청구 금액으로 인식되었습니다. 8-2 당기 및 전기 중 계약자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 계약자산 800,714 9,704,824 (10,505,538) - (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 계약자산 1,530,081 8,981,448 (9,710,815) 800,714 9. 재고자산 9-1 당기말과 전기말 현재 당사의 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 제품 19,007,693 14,969,360 (평가충당금) (2,255,465) (863,807) 원재료 48,442,705 46,677,876 (평가충당금) (1,929,488) (215,578) 반제품 8,960,067 3,593,219 (평가충당금) (340,516) (35,139) 미착품 760,211 913,193 합계 72,645,207 65,039,124 9-2 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 기타비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 재고자산평가손실 3,410,945 457,808 재고자산평가손실환입 - - 합계 3,410,945 457,808 9-3 당기말 현재 한국수출입은행에 대한 단기차입금과 관련하여 당사 소유의 일부 재고자산(설정한도: 52,000,000천원)이 담보로 제공되어 있습니다. 10. 기타유동자산 10-1 당기말과 전기말 현재 당사의 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 선급금 622,680 1,894,361 선급비용 493,062 641,612 부가세대급금 2,544,567 3,341,153 당기법인세 자산 495,389 114,534 합계 4,155,698 5,991,660 10-2 당기 및 전기 중 선급금 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기초 - - 제각 - - 설정 341,717 - 기말 341,717 - 11. 보증금 당기말과 전기말 현재 당사의 보증금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 임차보증금 1,801,801 80,000 380,000 1,481,801 (현재가치할인차금) (34,244) (7,583) (3,856) (103,485) 기타보증금 57,613 4,900 - 58,985 (현재가치할인차금) (855) (151) - (2,775) 합계 1,824,315 77,166 376,144 1,434,526 12. 당기손익인식금융자산 12-1 당기말과 전기말 당기손익인식금융자산의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 상품구분 구분 당기말 전기말 시장성 있는 금융자산 지분증권 9,965,739 3,676,209 시장성 없는 금융자산 지분증권 38,769,028 11,436,950 합계 48,734,767 15,113,159 당기말 현재 당사가 소프트웨어공제조합으로부터 제공받고 있는 지급보증과 관련하여 일부 시장성 없는 지분증권(설정한도: 337,125천원)이 담보로 제공되어 있습니다. 12-2 당기와 전기 중 당사의 당기손익인식금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 15,113,159 18,062,561 평가이익 7,626,165 1,002,226 평가손실 (1,124,187) (642,375) 처분이익 206,995 728,664 처분손실 (22,925) (44,546) 취득 29,298,171 324,470 처분 (2,362,611) (4,317,841) 기말 48,734,767 15,113,159 13. 종속기업투자 13-1 보고기간종료일 현재 당사의 종속기업에 대한 현황은 다음과 같습니다. 기업명 영업소재지 주식수 소유지분율 주요영업활동 Intellian Technologies USA, Inc. 미국 3,050,000 100% 통신기기판매업 Intellian B.V. 네덜란드 320,000 100% 통신기기판매업 Intellian LTD. 영국 1,100,000 100% 통신기기판매업 Intellian Singapore Pte Ltd 싱가포르 200,000 100% 통신기기판매업 Intellian HK Ltd. 홍콩 180,000 100% 통신기기판매업 상해응련전자과기유한공사(주1) 중국 (주1) 통신기기판매업 INTELLIAN TECHNOLOGIES INDIA PRIVATE LIMITED(주2) 인도 499,500 99.9% 통신기기판매업 Intellian Japan 일본 500 100% 통신기기판매업 Intellian Technologies FZCO(주3) UAE 10,000 100% 통신기기판매업 (주1) 상해응련전자과기유한공사는 Intellian HK Ltd.의 소유지분율 100% 종속기업입니다. (주2) INTELLIAN TECHNOLOGIES INDIA PRIVATE LIMITED는 Intellian HK Ltd의 지분율 0.1%를 포함하여 실질적 소유지분율은 100%입니다. 13-2 당기말과 전기말 현재 당사의 종속기업투자 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 결산월 당기말 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 Intellian Technologies USA, Inc. 12월 31일 3,346,350 2,914,373 3,346,350 29,839 Intellian B.V. 12월 31일 493,664 4,793,401 493,664 3,422,249 Intellian LTD. 12월 31일 1,797,147 913,060 1,797,147 456,436 Intellian Singapore Pte Ltd 12월 31일 168,274 685,799 168,274 548,927 Intellian HK Ltd. 12월 31일 191,970 233,603 191,970 56,479 INTELLIAN TECHNOLOGIES INDIA PRIVATE LIMITED 3월 31일 80,302 49,794 80,302 52,269 Intellian Japan 12월 31일 49,458 45,367 49,458 41,652 Intellian Technologies FZCO 12월 31일 3,511 - 3,511 - 합계 6,130,676 9,635,397 6,130,676 4,607,851 13-3 보고기간 종료일 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 자산 부채 매출액 당기순이익(손실) Intellian Technologies USA, Inc. 54,221,532 46,746,361 84,454,735 730,015 Intellian B.V. 37,707,216 29,017,058 57,730,455 1,383,604 Intellian LTD. 5,859,273 4,329,592 9,226,969 304,505 Intellian Singapore Pte Ltd 8,778,060 7,226,947 16,863,715 277,014 Intellian HK Ltd 715,188 375,097 1,008,165 160,101 상해응련전자과기유한공사 4,128,223 3,605,098 4,455,832 96,932 INTELLIAN TECHNOLOGIES INDIA PRIVATE LIMITED 49,838 150 - (7,807) Intellian Japan 46,057 689 - 2,675 Intellian Technologies FZCO 135,708 1,549,847 - (1,142,189) (단위: 천원) 기업명 자산 부채 매출액 당기순이익(손실) Intellian Technologies USA, Inc. 49,448,348 43,873,433 86,928,694 (343,024) Intellian B.V. 36,586,499 30,052,659 72,410,450 975,700 Intellian LTD. 6,133,338 5,322,437 9,568,534 (64,415) Intellian Singapore Pte Ltd 8,789,660 7,645,791 19,221,330 325,167 Intellian HK Ltd 932,549 777,964 958,427 (73,728) 상해응련전자과기유한공사 3,626,106 3,230,999 5,866,735 (23,664) INTELLIAN TECHNOLOGIES INDIA PRIVATE LIMITED 52,414 93 - (6,635) Intellian Japan 45,527 3,874 - (4,057) Intellian Technologies FZCO 14,394 170,387 - (163,388) 13-4 종속기업투자의 당기 및 전기 중 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 기초 취득(주1) 지분법손익 해외사업환산손익(주2) 기말 Intellian Technologies USA, Inc. 29,839 508,347 1,714,293 661,894 2,914,373 Intellian B.V. 3,422,249 7,266 598,438 765,448 4,793,401 Intellian LTD. 456,436 262,155 42,349 152,120 913,060 Intellian Singapore Pte Ltd 548,927 4,036 6,643 126,193 685,799 Intellian HK Ltd 56,479 - 118,268 58,856 233,603 INTELLIAN TECHNOLOGIES INDIA PRIVATE LIMITED 52,269 - (7,651) 5,176 49,794 Intellian Japan 41,653 - 2,675 1,039 45,367 Intellian Technologies FZCO(주3) - - - - - 합계 4,607,852 781,804 2,475,015 1,770,726 9,635,397 (주1) 당기 종속기업투자 취득은 종속회사 임직원에게 부여한 주식선택권에 대한 주식보상비용 인식액을 포함하고 있습니다.(주2) 해외사업환산손익은 이연법인세효과가 반영되기 전의 금액입니다.(주3) 당기 당사가 보유한 투자지분을 초과한 손실이 발생하여 지분법 회계처리를 중지하였으며 당기말 미반영 지분법손실은 1,414백만원 입니다. (단위: 천원) 기업명 기초 취득(주1) 지분법손익 해외사업환산손익(주2) 기말 Intellian Technologies USA, Inc. 1,175,572 1,157,258 (2,438,773) 135,781 29,838 Intellian B.V. - 28,801 2,624,789 768,659 3,422,249 Intellian LTD. 469,590 254,901 (319,316) 51,261 456,436 Intellian Singapore Pte Ltd - 16,001 413,205 119,721 548,927 Intellian HK Ltd - 3,634 14,378 38,466 56,478 INTELLIAN TECHNOLOGIES INDIA PRIVATE LIMITED 58,035 - (6,629) 862 52,268 Intellian Japan 47,548 - (4,057) (1,838) 41,653 Intellian Technologies FZCO - 3,511 (3,511) - - 합계 1,750,745 1,464,106 280,086 1,112,912 4,607,849 (주1) 전기 종속기업투자 취득은 종속회사 임직원에게 부여한 주식선택권에 대한 주식보상비용 인식액입니다.(주2) 해외사업환산손익은 이연법인세효과가 반영되기 전의 금액입니다. 14. 유형자산 14-1 당기말과 전기말 현재 당사의 유형자산 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 17,360,827 - 17,360,827 건물 49,168,692 (7,171,561) 41,997,131 구축물 138,027 (15,163) 122,864 기계장치 15,340,943 (9,088,698) 6,252,245 차량운반구 37,212 (26,454) 10,758 공구와기구 16,734,353 (9,195,265) 7,539,088 비품 5,377,705 (3,439,360) 1,938,345 시설장치 5,920,287 (3,254,609) 2,665,678 사용권자산 8,706,259 (7,272,596) 1,433,663 건설중인자산 802,801 - 802,801 합계 119,587,106 (39,463,706) 80,123,400 (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 16,079,194 - 16,079,194 건물 48,574,953 (5,718,789) 42,856,164 구축물 138,027 (8,262) 129,765 기계장치 14,991,255 (6,523,772) 8,467,483 차량운반구 66,320 (60,631) 5,689 공구와기구 12,734,214 (6,888,384) 5,845,830 비품 5,359,431 (2,758,519) 2,600,912 시설장치 5,728,765 (2,260,343) 3,468,422 사용권자산 8,313,544 (5,592,117) 2,721,427 건설중인자산 911,622 - 911,622 합계 112,897,325 (29,810,817) 83,086,508 14-2 당기 및 전기 중 유형자산의 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각비 대체 기말 토지 16,079,194 - (168,933) - 1,450,566 17,360,827 건물 42,856,164 - (485,268) (1,467,477) 1,093,711 41,997,130 구축물 129,765 - - (6,901) - 122,864 기계장치 8,467,483 77,870 - (2,564,927) 271,819 6,252,245 차량운반구 5,689 9,728 - (4,659) - 10,758 공구와기구 5,845,830 1,171,405 - (2,306,881) 2,828,734 7,539,088 비품 2,600,913 18,274 - (680,842) - 1,938,345 시설장치 3,468,421 162,883 - (994,266) 28,640 2,665,678 사용권자산 2,721,427 509,741 (93,874) (1,703,631) - 1,433,663 건설중인자산 911,622 5,814,650 (250,000) - (5,673,470) 802,802 합계 83,086,508 7,764,551 (998,075) (9,729,584) - 80,123,400 (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각비 대체 기말 토지 15,850,107 - - - 229,087 16,079,194 건물 43,404,134 233,187 - (1,450,324) 669,167 42,856,164 구축물 53,328 - - (3,889) 80,326 129,765 기계장치 7,010,180 67,600 - (2,605,966) 3,995,669 8,467,483 차량운반구 15,092 - - (9,403) - 5,689 공구와기구 4,946,996 856,428 - (2,026,382) 2,068,788 5,845,830 비품 2,964,907 364,890 - (734,544) 5,659 2,600,912 시설장치 3,332,239 140,101 - (921,558) 917,640 3,468,422 사용권자산 3,453,053 810,338 (26,407) (1,515,557) - 2,721,427 건설중인자산 3,460,322 4,519,384 - - (7,068,084) 911,622 합계 84,490,358 6,991,928 (26,407) (9,267,623) 898,252 83,086,508 14-3 당기말 현재 당사는 건물, 기계장치 등 당사소유의 자산에 대하여 한화손해보험에 보험을 차량운반구에 대해 KB손해보험 등에 보험을 가입하고 있습니다.14-4 당기말 현재 한국산업은행에 대한 장기차입금과 관련하여 당사 소유의 토지 및 건물, 기계장치(설정한도: 74,000,000천원)가 담보로 제공되어 있습니다. 14-5 당기말 현재 당사 보유 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 면적(㎡) 장부금액 공시지가 경기도 평택시 진위산단로 18-7 6,615.20 5,636,150 5,195,578 경기도 평택시 진위2산단로 69-25 2,002.80 1,460,312 1,550,568 경기도 평택시 진위면 마산리 진위3산업단지 A9-13블럭 10,469.42 8,753,645 11,861,853 기타 토지 1,184.21 1,510,720 274,581 합계 20,271.63 17,360,827 18,882,580 15. 무형자산 15-1 당기 및 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 상각비 손상차손 대체 기말 산업재산권 1,066,304 - - (358,663) - - 707,641 개발비(주1) 20,569,657 18,193,768 - (5,238,939) (1,115,081) - 32,409,405 기타의무형자산 2,096,801 467,810 - (771,575) - 63,273 1,856,309 회원권 2,550,981 - - - (23,000) - 2,527,981 건설중인자산 18,982 146,291 - - - (63,273) 102,000 합계 26,302,725 18,807,869 - (6,369,177) (1,138,081) - 37,603,336 (주1) 당기에 취득한 개발비는 내부창출 개발비입니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 상각비 손상차손 대체 (주2) 기말 산업재산권 1,430,549 - - (364,245) - - 1,066,304 개발비(주1) 12,184,525 12,006,340 - (3,303,908) (317,300) - 20,569,657 기타의무형자산 2,054,009 179,560 - (850,820) - 714,052 2,096,801 회원권 3,307,415 - - - (17,169) (739,265) 2,550,981 건설중인자산 164,005 777,145 - - - (922,168) 18,982 합계 19,140,503 12,963,045 - (4,518,973) (334,469) (947,381) 26,302,725 (주1) 전기에 취득한 개발비는 내부창출 개발비입니다. (주2) 전기 건설중인자산 및 회원권 일부가 토지 및 건물로 대체되었습니다. 15-2 당기말 현재 장단기차입금과 관련하여 KB국민은행(설정한도: 3,000,000천원)과 우리은행(설정한도: 12,000,000천원)에 당사 소유의 일부 산업재산권이 담보로 제공되어 있습니다.15-3 당기말 및 전기말 중 당사의 연구 및 개발활동과 관련한 지출의 구성은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 경상연구개발비 판매관리비 42,851,614 38,639,461 무형자산 취득 산업재산권 - - 개발비 18,193,768 12,006,340 기타의무형자산 477,280 86,333 유형자산 취득 기계장치 - - 공구와기구 217,741 324,560 비품 - 68,993 시설장치 12,874 71,500 건설중인자산 - 33,518 합계 61,753,277 51,230,705 15-4 당기말 현재 개발비 자산으로 계상되어 있는 개발비 프로젝트 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 분류 단계 개발자산명 자산화된 연구개발비 금액(누계액) 연구개발비 잔여상각기간 감가상각누계액 장부가액 개발비 개발중 해상용 송수신 안테나 8,406,230 - 8,406,230 지상용 송수신 안테나 374,652 - 374,652 합계 8,780,882 - 8,780,882 개발완료 해상용 송수신 안테나 30,134,691 10,164,370 19,970,321 3~55개월 해상용 수신 안테나 486,984 284,074 202,910 43개월 지상용 송수신 안테나 4,991,118 1,535,826 3,455,292 11~58개월 합계 35,612,793 11,984,270 23,628,523 합계 44,393,675 11,984,270 32,409,405 15-5 과거 개발비 자산금액 중 손상을 인식한 개발비 손상차손의 주요 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 분류 단계 개발자산명 손상차손금액 회수가능액 평가방법 당기 누계액 개발비 개발완료 해상용 송수신 안테나 541,580 1,748,790 사용가치 지상용 송수신 안테나 573,501 1,222,624 사용가치 합계 1,115,081 2,971,414 16. 정부보조금 당사는 정부 발주 개발과제 및 중소기업 고용 장려지원금 등의 정부보조금을 수령하고 있습니다.16-1 당기와 전기 중 당사가 수령한 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 정부보조금수령 1,495,837 543,053 16-2 당기와 전기 중 정부보조금 관련 미지급금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 395,872 350,456 수령 12,455 50,416 상환 - (5,000) 기말 408,328 395,872 16-3 상환의무 없는 정부보조금 중 당기에 1,483,382천원(전기: 492,637천원)이 비용과 직접 상계되었습니다. 17. 매입채무 및 기타채무 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 14,506,622 - 18,453,373 - 미지급금 7,857,238 - 7,621,305 - 미지급비용 3,813,386 - 4,581,385 - 장기미지급금 45,000 363,328 45,000 350,872 금융보증부채 7,124 22,405 10,083 41,146 임대보증금 - 6,500 - 6,500 합계 26,229,370 392,233 30,711,146 398,518 18.리스부채 18-1 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 리스제공자 내역 이자율(주1) 당기말 전기말 아이디스홀딩스 등 판교사무실 등 임차 1.69%~3.93% 1,008,618 1,999,052 오릭스캐피탈외 법인차량 렌트 1.69%~3.93% 345,121 386,266 기타 기숙사 렌탈 1.69%~3.93% 41,437 171,122 합계 1,395,176 2,556,440 리스부채_유동부채 1,199,020 1,341,708 리스부채_비유동부채 196,156 1,214,732 (주1) 이자율은 공신력 있는 외부신용평가기관에서 부여 받은 신용등급과 리스약정 기간을 고려하여 산정된 회사의 증분차입이자율을 적용하였습니다. 18-2 당기 및 전기 중 리스부채와 관련하여 발생한 현금유출 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 아이디스홀딩스 등 1,336,694 1,138,071 오릭스캐피탈 239,373 185,676 기타 94,300 143,470 합계 1,670,367 1,467,217 18-3 보고기간종료일 현재 리스부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상 잔존계약만기 1년이하 1년초과 2년초과 3년초과 리스부채 1,395,176 1,437,422 1,235,251 132,847 65,412 3,912 18-4 당기와 전기에 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 1,703,631 1,515,557 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 97,092 140,612 단기리스 및 소액자산리스 관련 비용 86,241 75,837 합계 1,886,964 1,732,006 18-5 당기와 전기 중 리스부채의 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 등 지급 기말 리스부채 2,556,440 509,103 (1,670,367) 1,395,176 (단위: 천원) 구분 기초 증가 등 지급 기말 리스부채 3,261,436 762,221 (1,467,217) 2,556,440 19. 기타유동부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 예수금 509,339 571,652 선수금 4,836,713 3,032,567 당기법인세부채 - 78,534 합계 5,346,052 3,682,753 20. 차입금 20-1 당기말과 전기말 현재 당사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내역 당기말 전기말 이자율 차입금액 차입금액 한국산업은행 산업운영대출 외 4.30 ~ 4.63% 23,000,000 23,500,000 국민은행 특허담보대출 외 3.99 ~ 4.99% 5,500,000 7,700,000 신한은행 운전자금 4.43% ~ 4.95% 2,500,000 - 수출입은행 수출성장자금대출 - - - 농협은행 일반자금대출 4.96 ~ 4.99% 10,000,000 10,000,000 우리은행 신성장동력대출 3.96% 2,000,000 3,000,000 합계 43,000,000 44,200,000 20-2 당기말과 전기말 보고기간종료일 현재 당사의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내역 당기말 전기말 이자율 차입금액 차입금액 한국산업은행 산업시설대출 4.07 ~ 5.25% 29,265,600 30,631,290 우리은행 운전자금대출 외 4.99 ~ 5.61% 10,000,000 11,000,000 국민은행 온렌딩대출 5.68% 5,700,000 3,500,000 기업은행 벤처기업대출 4.94% 10,000,000 10,000,000 차감전 소계 54,965,600 55,131,290 차감: 유동성장기차입금 (3,207,120) (9,615,690) 합계 51,758,480 45,515,600 20-3 상기 장·단기차입금과 관련하여 당사 소유의 재고자산, 부동산, 무형자산이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사 등로부터 연대보증 등을 제공받고 있습니다. 20-4 당기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 만기 금액 2026년 이후 15,330,000 2027년 이후 36,428,480 합계 51,758,480 21. 충당부채 21-1 보고기간종료일 현재 당사의 충당부채는 판매보증충당부채 및 복구충당부채로서, 제품의 품질보증과 관련하여 보증료로 지출될 것으로 합리적으로 추정되는 금액을 판매보증충당부채로 계상하고 있습니다.21-2 당기와 전기 중 당사의 판매보증충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 3,165,729 2,018,214 전입 954,988 1,634,101 상계 (560,030) (486,586) 기말 3,560,687 3,165,729 21-3 당기와 전기 중 당사의 복구충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 312,157 156,754 증가 - - 상각 7,836 155,403 기말 319,993 312,157 22. 퇴직급여제도 당사는 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직 시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다. 22-1 당기말과 전기말 현재 당사의 순확정급여부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무 현재가치 16,481,282 13,019,727 사외적립자산 공정가치 (3,500,343) - 순확정급여부채 금액 12,980,939 13,019,727 22-2 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 13,019,727 11,559,301 당기근무원가 2,997,211 2,579,912 이자비용 532,486 562,437 보험수리적손실 2,544,425 75,322 급여지급액 (2,612,567) (1,757,245) 기말 16,481,282 13,019,727 22-3 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 - - 이자수익 - - 재측정요소 343 기여금 3,500,000 퇴직금지급액 - 기말 3,500,343 22-4 당기 및 전기 중 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 정기예금 등 3,500,343 - 22-5 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 2,997,211 2,579,912 이자비용 532,486 562,437 합계 3,529,697 3,142,349 당기 총 비용 중 1,573,493천원은 판매관리비, 938,807천원은 제조원가, 1,004,683천원은 경상연구개발비, 12,714천원은 유형자산에 배분되었습니다.22-6 당기 및 전기 중 확정급여제도에 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.22-6-1 할인율 구분 당기 전기 할인율 3.95% 4.40% 미래임금상승률 6.15% 5.11% 22-6-2 사망률보험업법에 의한 보험요율산출기관(보험개발원)이 산출, 발표한 참조사망률을 사용하였습니다.22-7 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 1% 증가 1% 감소 할인율 변동 (1,193,476) 1,359,094 임금상승률 변동 1,353,804 (1,211,096) 22-8 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 발생한 보험수리적손익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 확정급여채무의 보험수리적손실(이익) 2,544,082 75,322 법인세효과 (531,713) (15,742) 법인세효과 차감 후 보험수리적손실(이익) 2,012,369 59,580 23. 자본금 23-1 당기말과 전기말 현재 당사의 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구분 당기말 전기말 수권주식 수(보통주) 40,000,000주 40,000,000주 발행주식 수(보통주) 10,733,334주 10,733,334주 액면금액 500원 500원 자본금 5,366,667 5,366,667 23-2 당기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 5,366,667 4,591,834 주식선택권 행사 - 1,833 유상증자 - 773,000 기말 5,366,667 5,366,667 24. 자본잉여금 24-1 당기말과 전기말 현재 당사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 206,659,186 206,659,186 자기주식처분이익 2,194,781 1,840,431 전환권대가 1,195,663 1,195,663 기타자본잉여금 349,575 140,230 합계 210,399,205 209,835,510 24-2 당기 및 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 209,835,510 120,399,075 주식선택권 소멸 209,345 62,321 유상증자 - 88,381,329 주식선택권 행사 157,384 739,269 스톡그랜트 행사 196,966 253,516 기말 210,399,205 209,835,510 25. 기타자본 25-1 당기말과 전기말 현재 당사의 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 주식선택권 3,349,107 2,847,404 자기주식 (10,586,693) (3,959,715) 해외사업환산손익 3,213,709 1,442,982 합계 (4,023,877) 330,671 25-2 당기 및 전기 중 기타자본의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 330,671 (1,944,367) 증감 (4,354,548) 2,275,038 기말 (4,023,877) 330,671 25-3 주식기준보상25-3-1 당사는 당사의 경영과 기술혁신 등에 기여한 바가 큰 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 부여일로부터 2년 이상 재임 또는 재직하는 경우 주식선택권을 행사할 수 있습니다.보고기간종료일 현재 주식선택권의 잔여내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 제12차부여분 제13차부여분 제14차부여분 제15차부여분 제16차부여분 제17차부여분 제18차부여분 제19차부여분 제20차부여분 제21차부여분 제22차부여분 합계 부여일자 2019-03-22 2020-03-30 2021-03-31 2021-10-01 2021-11-18 2022-03-30 2022-10-14 2022-11-18 2023-03-31 2023-04-19 2024-03-27 부여주식수 10,000 20,700 13,100 9,500 5,000 32,650 2,900 5,000 22,600 5,200 5,000 131,650 행사 (6,999) (16,665) (2,330) - - - - - - - - (25,994) 소멸 (3,001) (1,335) (2,736) (2,600) - (8,250) (600) - (2,000) - - (20,522) 미행사주식수 - 2,700 8,034 6,900 5,000 24,400 2,300 5,000 20,600 5,200 5,000 85,134 25-3-2 당기 중 주식선택권 부여 시 공정가치를 측정하기 위해 사용된 투입변수는 다음과 같습니다. 구분 제22차부여분 부여일의 공정가치 20,346.38원 부여일의 주식가치 58,500원 행사가격 57,200원 변동성 38.95% 기대만기 5년 무위험수익율 3.315% 25-3-3 당사는 당사의 경영과 기술혁신 등에 기여한 바가 큰 임직원에게 자기주식을 무상으로 지급하는 계약(Stock Grant, 이하 "스톡그랜트")을 체결하였습니다.보고기간종료일 현재 스톡그랜트의 잔여내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 부여일자 구분 부여주식수 행사 소멸 미행사주식수 약정용역제공기간 2021.10.18 성과조건 4,500 (4,500) - - 2021.10.18 ~ 2022.10.30 2021.10.18 성과조건 4,500 (4,500) - - 2021.10.18 ~ 2023.10.30 2021.10.18 성과조건 3,000 (3,000) - - 2021.10.18 ~ 2024.10.30 2021.10.18 성과조건 3,000 - - 3,000 2021.10.18 ~ 2025.10.30 2021.10.18 성과조건 1,250 - - 1,250 2021.10.18 ~ 2026.10.30 2021.10.18 성과조건 1,250 - - 1,250 2021.10.18 ~ 2027.10.30 2021.10.18 성과조건 1,250 - - 1,250 2021.10.18 ~ 2028.10.30 2021.10.18 성과조건 1,250 - - 1,250 2021.10.18 ~ 2029.10.30 2022.12.01 성과조건 1,154 (188) (966) - 2022.12.01 ~ 2023.12.01 2022.12.01 성과조건 2,305 (323) (1,688) 294 2022.12.01 ~ 2024.12.01 2022.12.01 성과조건 3,461 (256) (1,443) 1,762 2022.12.01 ~ 2025.12.01 2022.12.01 성과조건 4,612 (288) (353) 3,971 2022.12.01 ~ 2026.12.01 2023.08.01 성과조건 100 (100) - - 2023.08.01 ~ 2024.04.01 2023.08.01 성과조건 200 200 2023.08.01 ~ 2025.04.01 2023.08.01 성과조건 300 300 2023.08.01 ~ 2026.04.01 2023.08.01 성과조건 400 400 2023.08.01 ~ 2027.04.01 2024.10.30 성과조건 7,200 7,200 2024.10.30 ~ 2025.07.01 2024.10.30 성과조건 10,800 10,800 2024.10.30 ~ 2026.07.01 2024.10.30 성과조건 14,400 14,400 2024.10.30 ~ 2027.07.01 합계 64,932 (13,155) (4,450) 47,327 회사가 스톡그랜트 계약에 따라 임직원에게 지급하는 주식은 권리를 부여한 날의 시가를 적용하여 산정하였습니다.25-3-4 당기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 2,847,404 1,985,948 행사 등 501,703 861,456 기말 3,349,107 2,847,404 26. 이익잉여금 26-1 당기말과 전기말 현재 당사의 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 이익준비금(주1) 652,905 547,788 미처분이익잉여금 48,061,649 54,103,957 합계 48,714,554 54,651,745 (주1) 당사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나, 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 범위 내에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다26-2 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 54,651,745 51,728,327 현금배당 (1,051,167) (894,517) 당기순이익 (2,873,656) 3,877,515 보험수리적손익 대체 (2,012,369) (59,580) 기말 48,714,553 54,651,745 26-3 당기 및 전기 회사의 배당금 산정내역 및 배당성향, 배당수익률은 다음과 같습니다.1) 배당을 받을 주식 구분 당기 전기 보통주 10,381,026주 10,511,667주 2) 배당할 금액 (단위: 천원) 구분 당기 전기 계산근거 10,381,026주 x 500원 x 20% 10,511,667주 x 500원 x 20% 배당금 1,038,103 1,051,167 3) 배당성향 (단위: 천원) 구분 당기 전기 배당할 금액(A) 1,038,103 1,051,167 당기순이익(B) (2,873,656) 3,877,515 배당성향(A/B) -36.12% 27.11% 4) 배당수익률 (단위: 천원) 구분 당기 전기 주당배당금(A) 100 100 보고기간 종료일 종가(B) 37,500 72,500 배당수익률(A/B) 0.27% 0.14% 26-4 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 (처분예정일 : 2025년 3월 28일) (처분확정일 : 2024년 3월 27일) Ⅰ.미처분이익잉여금 48,061,649,130 54,103,956,860 1.전기이월미처분이익잉여금 52,947,673,490 50,286,022,376 2.순확정급여부채의 재측정요소 (2,012,368,699) (59,580,041) 3.당기순이익 (2,873,655,661) 3,877,514,525 Ⅱ.이익잉여금처분액 1,141,912,860 1,156,283,370 1.이익준비금 103,810,260 105,116,670 2.배당금 가.현금배당 (주당배당금(률) 보통주 : 당기 : 100원(20%) 전기 : 100원(20%)) 1,038,102,600 1,051,166,700 Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금 46,919,736,270 52,947,673,490 27. 매출액 및 매출원가 27-1 매출액27-1-1 당기 및 전기 중 당사의 매출액 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제품매출액 198,649,032 251,173,152 상품매출액 340,361 1,286,820 기타매출액 3,981,943 3,157,574 건설매출액 9,704,824 8,981,448 합계 212,676,160 264,598,994 27-1-2 당기 중 수익인식 시기에 따라 구분한 매출액 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제품매출 상품매출 기타매출 건설매출 합계 한 시점에 인식 198,649,033 340,361 3,981,942 - 202,971,336 기간에 걸쳐 인식 - - - 9,704,824 9,704,824 합계 198,649,033 340,361 3,981,942 9,704,824 212,676,160 27-1-3 당기말과 전기말 현재 계약자산(미청구공사) 및 계약부채(초과청구공사) 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 계약자산 계약부채 계약자산 계약부채 건설매출 - - 800,714 - 27-2 당기 및 전기 중 당사의 매출원가 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제품매출원가 146,232,618 172,602,987 상품매출원가 134,983 1,114,098 기타매출원가 505,126 292,072 건설매출원가 7,223,505 6,589,033 합계 154,096,232 180,598,190 28. 비용의 성격별분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 (9,415,650) 14,949,748 원재료매입액 122,558,608 121,157,901 급여 30,445,078 33,261,493 퇴직급여 3,529,697 3,142,349 복리후생비 4,875,775 5,272,519 감가상각비 9,729,584 9,267,623 무형자산상각비 6,369,177 4,518,974 여비교통비 1,858,477 2,227,829 지급수수료 45,492,756 36,663,935 외주가공비 9,641,196 13,641,049 운반비 798,509 568,825 소모품비 6,589,808 10,768,310 광고선전비 300,860 962,917 기타비용 4,735,398 4,200,547 합계 237,509,273 260,604,019 29. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 11,604,190 11,733,589 퇴직급여 1,573,494 1,254,091 복리후생비 1,489,882 1,703,574 여비교통비 972,909 1,172,483 접대비 816,063 837,205 세금과공과 477,349 476,582 감가상각비 2,461,341 2,254,475 경상연구개발비 42,851,614 38,639,461 소모품비 659,156 783,517 지급수수료 16,646,965 17,086,973 광고선전비 300,860 962,917 무형자산상각비 811,481 956,583 판매보증비 954,988 1,634,101 주식보상비용 418,666 342,033 대손상각비 497,803 (741,995) 기타비용 876,280 910,240 합계 83,413,041 80,005,829 30. 기타수익 및 기타비용 당기 및 전기 중 당사의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기타수익: 외환차익 11,016,302 8,989,981 외화환산이익 7,275,819 331,840 유형자산처분이익 466,908 - 지분법이익 2,482,666 3,052,372 잡이익 188,640 184,286 합계 21,430,335 12,558,479 기타비용: 외환차손 4,056,388 6,750,729 외화환산손실 605,012 1,915,147 기타의대손상각비 62,532 5,848 지분법손실 7,651 2,772,285 기부금 191,188 444,289 무형자산손상차손 1,138,081 334,469 잡손실 339,390 53,389 합계 6,400,242 12,276,156 31. 금융수익 및 금융비용 당기 및 전기 중 발생한 당사의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.. (단위: 천원) 구분 당기 전기 금융수익: 이자수익 5,100,207 3,605,035 당기손익인식금융자산평가이익 7,626,165 1,002,226 당기손익인식금융자산처분이익 206,995 728,664 합계 12,933,367 5,335,925 금융비용: 이자비용 4,784,434 4,962,524 금융수수료 72,457 74,544 파생상품거래손실 - 11,719 당기손익인식금융자산평가손실 1,124,187 642,375 당기손익인식금융자산처분손실 22,925 44,546 합계 6,004,003 5,735,708 32. 범주별 금융상품 32-1 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.32-1-1 금융자산 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치 상각후원가 합계 현금및현금성자산 - 9,814,010 9,814,010 장 ·단기금융상품 - 37,688,315 37,688,315 매출채권 및 기타채권 - 96,249,948 96,249,948 당기손익인식금융자산 48,734,767 - 48,734,767 기타금융자산 - 1,901,481 1,901,481 합계 48,734,767 145,653,754 194,388,521 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치 상각후원가 합계 현금및현금성자산 - 44,532,013 44,532,013 장 ·단기금융상품 - 66,355,460 66,355,460 매출채권 및 기타채권 - 100,302,590 100,302,590 계약자산 - 800,714 800,714 당기손익인식금융자산 15,113,159 - 15,113,159 기타금융자산 - 1,810,669 1,810,669 합계 15,113,159 213,801,446 228,914,605 32-1-2 금융부채 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치 상각후원가 합계 매입채무 및 기타채무 - 26,621,603 26,621,603 리스부채 - 1,395,176 1,395,176 단기차입금 - 43,000,000 43,000,000 장기차입금(유동성대체 포함) - 54,965,600 54,965,600 합계 - 125,982,379 125,982,379 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치 상각후원가 합계 매입채무 및 기타채무 - 31,109,664 31,109,664 리스부채 2,556,440 2,556,440 단기차입금 44,200,000 44,200,000 장기차입금(유동성대체 포함) 55,131,290 55,131,290 합계 132,997,394 132,997,394 32-2 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 금융수익 및 금융비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금융자산 금융부채 합계 당기손익-공정가치 상각후원가 당기손익-공정가치 상각후원가 이자수익 - 5,100,207 - - 5,100,207 당기손익인식금융자산평가이익 7,626,165 - - - 7,626,165 당기손익인식금융자산처분이익 206,995 - - - 206,995 이자비용 - - - (4,784,434) (4,784,434) 금융수수료 - - - (72,457) (72,457) 당기손익인식금융자산평가손실 (1,124,188) - - - (1,124,188) 당기손익인식금융자산처분손실 (22,925) - - - (22,925) 합계 6,686,047 5,100,207 - (4,856,891) 6,929,363 (단위: 천원) 구분 금융자산 금융부채 합계 당기손익-공정가치 상각후원가 당기손익-공정가치 상각후원가 이자수익 - 3,605,035 - - 3,605,035 당기손익인식금융자산평가이익 1,002,226 - - - 1,002,226 당기손익인식금융자산처분이익 728,664 - - - 728,664 이자비용 - - - (4,962,524) (4,962,524) 금융수수료 - - - (74,544) (74,544) 파생상품거래손실 - - (11,719) - (11,719) 당기손익인식금융자산평가손실 (642,375) - - - (642,375) 당기손익인식금융자산처분손실 (44,546) - - - (44,546) 합계 1,043,969 3,605,035 (11,719) (5,037,068) (399,783) 33. 법인세 33-1 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기법인세 99,820 218,057 법인세추납액 43,628 - 일시적차이의 변동 (675,161) (233,799) 자본에 직접 반영된 법인세비용 531,713 15,742 법인세비용 - - 33-2 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 (2,873,656) 3,877,515 적용세율에 따른 법인세 (622,594) 788,401 조정사항: 비과세수익 (704,433) (450,696) 비공제비용 956,197 1,115,639 법인세추납액 43,628 - 외국납부세액 22,380 2,462 공제감면세액 - (945,122) 기타차이 304,823 (510,684) 법인세비용 - - 유효세율 0.00% 0.00% 33-3 당기 및 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 확정급여제도의 재측정요소 531,785 15,742 33-4 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 일시적차이 기초 증감 기말 차감할 일시적차이: 종속기업투자 1,534,114 (5,038,918) (3,504,804) 대손충당금 116,400 556,017 672,416 당기손익인식금융자산평가손실 514,958 (514,958) - 감가상각비 564,031 362,564 926,595 자본적지출(취득세) 340 340 개발비 3,318,419 (985,697) 2,332,722 무형자산손상차손 93,388 23,000 116,388 금융리스부채 2,556,440 (1,161,264) 1,395,176 미지급비용 4,367,807 (728,086) 3,639,721 원재료평가충당금 215,578 1,713,910 1,929,488 반제품평가충당금 35,139 305,377 340,516 제품평가충당금 863,807 1,391,658 2,255,465 퇴직급여충당부채 13,019,727 3,461,555 16,481,282 판매보증충당부채 3,165,729 394,958 3,560,687 금융보증부채 51,229 (21,700) 29,529 복구충당부채 312,157 7,836 319,993 장기미지급금 395,872 12,455 408,328 주식선택권 2,847,404 501,703 3,349,107 현재가치할인차금(임차보증금) 110,117 (67,283) 42,833 이전가격 2,601,730 - 2,601,730 소계 36,684,045 213,468 36,897,513 가산할 일시적차이: 건물(건설자금이자) (45,005) 4,748 (40,257) 당기손익인식금융자산평가이익 - (5,801,060) (5,801,060) 사용권자산 (8,313,544) (392,715) (8,706,259) 사용권자산 감가상각 5,592,117 1,680,479 7,272,596 퇴직연금운용자산 - (3,500,343) (3,500,343) 미수금(금융보증부채) (51,229) 21,700 (29,529) 미수수익 (542,969) 410,786 (132,184) 토지 (1,397,097) - (1,397,097) 건물 (975,237) 102,883 (872,355) 소계 (5,732,964) (7,473,523) (13,206,487) 합계 30,951,081 (7,260,055) 23,691,026 이연법인세 인식제외 금액(주1) 4,135,843 (5,038,918) (903,074) 이연법인세자산 인식대상금액 26,815,238 (2,221,138) 24,594,100 세율 0.209 0.209 일시적차이로 인한 이연법인세자산 5,604,385 (464,218) 5,140,167 이월공제감면세액(주1) 3,815,494 1,139,379 4,954,872 이연법인세자산 9,419,879 675,161 10,095,039 (주1) 종속기업투자와 관련된 차감할 일시적차이 중 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않을 경우 이연법인세자산을 인식하지 아니하였고, 일부 이월공제세액의 실현가능성이 불확실하다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. (단위: 천원) 구분 일시적차이 기초 증감 기말 차감할 일시적차이: 종속기업투자 5,221,126 (3,687,013) 1,534,114 대손충당금 892,837 (776,438) 116,400 당기손익인식금융자산평가손실 - 514,958 514,958 감가상각비 495,589 68,442 564,031 개발비 5,428,602 (2,110,183) 3,318,419 무형자산손상차손 76,220 17,169 93,388 금융리스부채 3,261,436 (704,997) 2,556,440 미지급비용 4,743,044 (375,237) 4,367,807 원재료평가충당금 81,160 134,418 215,578 재공품평가충당금 43,086 (7,948) 35,139 제품평가충당금 532,470 331,338 863,807 퇴직급여충당부채 11,559,301 1,460,426 13,019,727 판매보증충당부채 2,018,214 1,147,515 3,165,729 금융보증부채 54,093 (2,864) 51,229 복구충당부채 156,754 155,403 312,157 장기미지급금 350,456 45,416 395,872 주식선택권 1,985,948 861,456 2,847,404 통화선도부채 746,681 (746,681) - 현재가치할인차금(임차보증금) 165,226 (55,109) 110,117 이전가격 2,601,730 - 2,601,730 소계 40,413,973 (3,729,928) 36,684,045 가산할 일시적차이: 건물(건설자금이자) (49,752) 4,748 (45,005) 당기손익인식금융자산평가이익 (950,753) 950,753 - 사용권자산 (3,453,053) 731,626 (2,721,427) 미수금(금융보증부채) (54,093) 2,864 (51,229) 미수수익 (80,336) (462,633) (542,969) 토지 (1,397,097) - (1,397,097) 건물 (1,078,120) 102,883 (975,237) 소계 (7,063,204) 1,330,240 (5,732,964) 합계 33,350,768 (2,399,687) 30,951,081 이연법인세 인식제외 금액(주1) 7,822,856 (3,687,013) 4,135,843 이연법인세자산 인식대상금액 25,527,912 1,287,325 26,815,238 세율 0.21 0.209 일시적차이로 인한 이연법인세자산 5,360,862 243,523 5,604,385 이월공제감면세액(주1) 3,825,218 (9,724) 3,815,494 이연법인세자산 9,186,079 233,799 9,419,879 (주1) 종속기업투자와 관련된 차감할 일시적차이 중 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않을 경우 이연법인세자산을 인식하지 아니하였고, 일부 이월공제세액의 실현가능성이 불확실하다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.33-5 당기말과 전기말 현재 미래 실현가능성이 불확실하여 이연법인세자산으로 인식하지 않은 이월공제세액 및 이월결손금의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 5년 이내 - - 5년 초과 ~ 10년 이하 44,481,299 15,962,576 10년 초과 ~ 15년 이하 - - 합계 44,481,299 15,962,576 33-6 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 회수(결제) 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 12개월 이내에 회수(결제)될 이연법인세자산(부채) 1,885,771 1,911,708 12개월 이후에 회수(결제)될 이연법인세자산(부채) 8,209,268 7,508,170