인텔리안테크 사업보고서 (2022.12)
3. 연결재무제표 주석

제19(당)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
제18(전)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
주식회사 인텔리안테크놀로지스와 그 종속기업

1. 지배기업의 개요

주식회사 인텔리안테크놀로지스(이하 "당사" 또는 "지배기업")는 통신기기 제조 및 판매업을 목적으로 2004년 2월 5일 설립되었으며, 2010년 7월에 본점을 이전하여 2022년 12월 31일 현재 경기도 평택시 진위면 청호리 진위지방산업단지에 본점을 두고 있습니다. 지배기업은 설립 이후 수 차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 4,592백만원 입니다. 지배기업은 2016년 10월 18일 코스닥 시장에 상장하였습니다.

1-1 당기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	지분율

성상엽	1,938,975주	21.11%

(주)인텔리안시스템즈	721,029주	7.85%

자기주식	238,499주	2.60%

우리사주조합	101,255주	1.10%

기타주주	6,183,911주	67.34%

합계	9,183,669주	100.00%

1-2 종속기업 현황

지역	기업명	업종	지분율

미국	Intellian Technologies USA, Inc.	통신기기 판매업	100.00%

네덜란드	Intellian B.V.	통신기기 판매업	100.00%

영국	Intellian LTD.	통신기기 판매업	100.00%

싱가포르	Intellian Singapore Pte Ltd	통신기기 판매업	100.00%

홍콩	Intellian HK Ltd.	통신기기 판매업	100.00%

중국	상해응련전자과기유한공사(주1)	통신기기 판매업	(주1)

인도	INTELLIAN TECHNOLOGIES INDIA PRIVATE LIMITED (주2)	통신기기 판매업	100.00%

일본	Intellian Japan(주3)	통신기기 판매업	100.00%

(주1) 상해응련전자과기유한공사는 Intellian HK Ltd.의 소유지분율 100% 종속기업입니다. (주2) INTELLIAN TECHNOLOGIES INDIA PRIVATE LIMITED는 2022년 신규 종속법인입니다.(주3) Intellian Japan는 2022년 신규 종속법인입니다.

1-3 보고기간 종료일 현재 연결대상 종속기업의 재무정보는 다음과 같습니다.. (단위: 천원) 기업명 자산 부채 매출액 당기순이익(손실) Intellian Technologies USA, Inc. 40,703,707 36,028,577 69,087,718 1,029,604 Intellian B.V. 51,218,633 45,810,841 86,709,182 2,568,192 Intellian LTD. 5,927,612 5,358,458 7,186,328 (711,310) Intellian Singapore 7,544,023 6,783,151 12,532,049 180,379 Intellian HK Ltd. 338,872 123,580 812,092 (79,470) 상해응련전자과기유한공사 3,628,076 3,201,341 3,051,234 (89,728) INTELLIAN TECHNOLOGIES INDIA PRIVATE LIMITED 71,496 13,403 - (20,158) Intellian Japan 47,659 111 - (112) (단위: 천원) 기업명 자산 부채 매출액 당기순이익(손실) Intellian Technologies USA, Inc. 29,002,261 26,337,615 32,672,335 689,862 Intellian B.V. 35,544,086 33,085,623 47,410,935 2,177,873 Intellian LTD. 420,767 457,074 4,239,428 (21,767) Intellian Singapore 4,693,170 4,175,537 5,164,613 81,279 Intellian HK Ltd. 423,136 162,062 795,626 10,977 상해응련전자과기유한공사 2,214,121 1,690,428 2,347,983 101,330 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2-1 재무제표 작성기준 지배기업 및 종속기업(이하 "연결기업")의 연결재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결재무제표는공정가치로 평가된 특정 금융자산 및 금융부채를 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었으며, 원화로 표시되어 있습니다. 2-2 연결기준 연결재무제표는 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재의 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다. - 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리) - 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 - 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력 피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. - 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정 - 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 - 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권 연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다. 2-3 중요한 회계정책 2-3-1 유동성/비유동성 분류 연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 2-3-2 공정가치 측정 연결기업은 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다. - 평가기법, 유의적 추정치 및 가정 : 주석 3 - 공정가치측정 서열체계의 양적 공시 : 주석 37 - 비상장지분증권투자 : 주석 12 - 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) : 주석 6, 7, 11, 12, 16, 18, 19 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. - 자산이나 부채의 주된 시장 - 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 연결기업은 주된(또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용 가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다. - 수준1: 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 - 수준2: 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 - 수준3: 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 2-3-3 외화환산 연결기업은 연결재무제표를 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 다만 연결기업내개별기업은 각각의 기능통화를 결정하고 이를 통해 재무제표 항목을 측정하고 있습니다. 2-3-3-1 거래와 잔액 연결기업은 재무제표를 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 따라서 연결기업의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 현물환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 다만, 환율이 유의적으로 변동하지 않는 경우에는 거래일이 속하는 월의 직전 월말 현재 마감환율을 적용하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있으며 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다. 2-3-3-2 해외사업장의 환산 해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의 별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편, 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 2-3-4 유형자산 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나 부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다. 고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다. 감가상각은 다음과 같은 자산의 추정내용연수를 적용하여 정액법으로 계산됩니다. 구분 내용연수 건물 20년~40년 구축물 20년 기계장치 5년 차량운반구 5년 공구와기구 5년 비품 3년~7년 시설장치 5년 유형자산은 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다. 2-3-5 차입원가 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 자금의 차입과 관련하여 발생된 이자와 기타원가로 구성되어 있습니다. 2-3-6 무형자산 연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득한 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 2-3-6-1 연구개발비 연결기업은 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다. 한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 판매비와관리비로 계상하고 있습니다. 연결기업은 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 연결기업의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다. 구분 상각방법 내용연수 산업재산권 정액법 5~7년 개발비 정액법 5년 기타의무형자산 정액법 5년 시설이용권 - 비한정 2-3-7 리스 2-3-7-1 연결기업이 리스이용자인 경우 연결기업은 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 연결기업은 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결기업은 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다. 리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다. - 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함 - 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다. 연결기업은 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다. - 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. - 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다. - 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다. 연결기업이 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다. 리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 연결기업은 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. 실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있습니다. 2-3-7-2 연결기업이 리스제공자인 경우 연결기업은 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다. 연결기업이 중간리스제공자인 경우 연결기업은 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결기업은 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다. 연결기업은 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결기업은 그 기준을 적용합니다. 연결기업은 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 연결기업은 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다. 2-3-8 재고자산 연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법(원재료는 선입선출법, 미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 2-3-9 비금융자산의 손상 연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다. 연결기업은 개별자산에 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무 예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평 가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 연결기업은 영업권 및 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 결산기말과 손상징후가 발생하였을때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한손상차손은 이후에 환입하지 않습니다. 연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 결산기말과 손상징후가발생하였을때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. 2-3-10 현금및현금성자산 재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 2-3-11 금융상품 2-3-11-1 금융자산 금융자산 및 금융부채는 연결기업이 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다. 1) 금융자산의 분류 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다. 상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결기업은 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다. - 특정 요건을 충족하는 경우 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. - 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 1-1) 상각후원가 및 유효이자율법 유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 적절하다면 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트, 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다. 금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다. 이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다. 이자수익은 당기손익으로 인식합니다.. 1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품 공정가치는 별도의 주석항목에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다. 1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 연결기업은 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다. - 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우 - 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 - 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) 기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다. 지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다. - 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. - 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 2) 외화환산손익 외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. - 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 당기손익으로 인식됩니다. - 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. - 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 당기손익으로 인식됩니다. - 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. 3) 금융자산의 손상 연결기업은 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 연결기업은 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결기업의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를통해 조정됩니다. 이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결기업은 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다. 3-1) 신용위험의 유의적 증가 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적 정보를 모두 고려합니다. 연결기업이 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 연결기업의 차입자가영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 연결기업의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다. 특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다. - 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 - 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도 - 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 - 현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으로서 차입자가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상되는 변동 - 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가 - 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동 금융보증계약의 경우 연결기업이 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다. 연결기업은 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다. 3-2) 채무불이행의 정의 연결기업은 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다. - 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우 상기의 분석과 무관하게 연결기업은 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다. 3-3) 신용이 손상된 금융자산 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다. - 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 - 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 - 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화 - 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 - 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 3-4) 제각정책 차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때와 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 연결기업의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다. 3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식 기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 연결기업의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다. 금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다. 금융보증계약의 경우 연결기업은 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다. 전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외). 모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다. 4) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결기업은당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결기업은 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다. 2-3-11-2 금융부채와 지분상품 1) 부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 2) 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결기업이 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. 3) 금융부채 모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. 4) 당기손익-공정가치측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다. - 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우 - 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 - 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) 다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융부채가 연결기업의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산,금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 - 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다. 5) 상각후원가측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. 6) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. - 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금 - 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한금액 7) 금융부채의 제거 연결기업은 연결기업의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다.제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 당기손익으로 인식합니다. 2-1-12 계약자산과 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결기업은 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. 2-3-13 파생금융상품 및 위험회피 2-3-13-1 최초인식 및 후속측정 연결기업은 외환위험과 이자율위험 및 상품가격위험을 회피하기 위하여 통화선도계약이나 이자율스왑, 상품선도계약과 같은 파생상품을 이용하고 있으며 이러한 파생상품은 계약체결일에 공정가치로 최초인식하고 이후 후속적으로 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품은 공정가치가 양수이면 금융자산으로 계상되고 공정가치가 음수이면 금융부채로 계상됩니다. 파생상품의 공정가치의 변동은 손익계산서에 직접 반영되며 현금흐름위험회피의 효과적인 부분은 기타포괄손익에 반영하고 있습니다. 위험회피회계에서 위험회피는 다음과 같이 분류됩니다. - 공정가치위험회피: 인식된 자산 및 부채와 미인식 확정계약(외화위험 제외)의 공정 가치 변동에 대한 위험회피 - 현금흐름위험회피: 인식된 자산 및 부채, 발생가능성이 매우 높은 예상 거래 또는 미인식 확정계약의 외화위험으로부터 발생하는 현금흐름의 변동에 대한 위험회피 - 해외사업장순투자의 위험회피 연결기업은 위험회피 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략을 공식적으로 지정하여 문서화하고 있으며 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 성격과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다. 이러한 위험회피관계가 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 데 상당히 효과적일 것으로 예상되며 위험회피기간을 포함하는 재무보고기간에 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 여부를 계속적으로 평가하고 있습니다. 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피관계에 대하여 다음과 같이 회계처리하였습니다. 1) 공정가치위험회피 위험회피수단인 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익에 반영하고 있으며 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동은 장부금액을 조정하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 또한 상각후원가로 인식하는 위험회피대상항목의 경우 장부금액의 조정은 만기일까지의 잔존기간에 걸쳐 상각하여 당기손익에 반영하며 유효이자율법에 의한 상각은 조정액이 발생한 직후 개시할 수 있으며 늦어도 회피대상위험으로 인한 공정가치 변동에 대한 위험회피대상항목의 조정을 중단하기 전에는 개시하여야 합니다. 한편 위험회피대상항목이 제거되는 경우 미상각 공정가치는 즉시 당기손익에 반영됩니다. 미인식 확정계약을 위험회피대상항목으로 지정한 경우 회피대상위험으로 인한 확정계약의 후속적인 공정가치의 누적변동분은 자산이나 부채로 인식하고 이에 상응하는평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 위험회피수단의 공정가치 변동도 당기손익에반영합니다. 2) 현금흐름위험회피 파생상품의 평가손익 중 위험회피에 효과적이지 못한 부분은 당기손익으로 즉시 인식하는 반면 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익에 직접 반영합니다. 기타포괄손익에 직접 반영된 평가손익은 위험회피대상거래가 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류됩니다. 비금융자산이나 비금융부채가 위험회피대상항목인 경우 자본에 직접 인식된 관련 평가손익은 해당 비금융자산이나 부채의 최초 장부금액에 포함됩니다. 확정계약이나 발생가능한 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우 자본으로 직접 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 즉시 인식되나 위험회피수단이 대체나 만기연장 없이 소멸, 매각, 청산, 행사된 경우 또는 위험회피 지정이 취소된 경우에는 확정계약이나 예상거래가 발생할 때까지 자본으로 인식된 누적평가손익은 계속적으로 자본에 계상하고 있습니다. 3) 해외사업장순투자의 위험회피 해외사업장순투자의 위험회피는 현금흐름위험회피와 유사하게 회계처리하며 위험회피에 효과적이지 못한 부분은 당기손익으로 즉시 인식하는 반면 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 부분은향후 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 당기손익에반영됩니다. 2-3-13-2 유동 및 비유동 분류 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품 및 위험회피수단으로 지정된 파생상품은 유동 또는 비유동으로 분류되거나 사실과 상황에 근거하여 유동부분과 비유동부분으로 분리할 수 있습니다. - 보고기간말 이후 경제적 위험회피를 위한 파생상품을 12개월 초과하여 보유하는 경우 그 파생상품은 기초자산 분류와 동일하게 비유동으로 분류하였습니다. - 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않은 내재파생상품의 경우 주계약의 현금흐름과 동일하게 분류하였습니다. - 위험회피수단으로 지정되고 위험회피가 효과적인 파생상품은 위험회피대상항목과 동일하게 분류하였습니다. 위험회피수단은 신뢰할만한 배분이 가능한 경우에만 유동부분과 비유동부분으로 구분하였습니다. 2-3-14 지배기업의 소유주에 대한 현금배당 및 비현금자산의 분배 지배기업은 지배기업의 소유주에 대한 현금 또는 비현금자산의 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다비현금자산의 분배는 분배될 자산의 공정가치로 측정되며 재측정으로 인한 변동은 자본에 직접 반영하고 있습니다. 비현금자산의 분배시점에 부채의 장부금액과 분배된 자산의 장부금액의 차이를 연결포괄손익계산서에 반영하고 있습니다. 2-3-15 퇴직급여 연결기업은 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. - 제도의 개정이나 축소가 발생될 때 - 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-1-16 주식기준보상거래 연결기업은 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. 제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여(당기비용)와 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 최종 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다. 2-3-17 충당부채 연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 2-3-18 수익인식 연결기업은 회수 시기와 관계없이 경제적효익의 유입 가능성이 높고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 계약상지급조건을 고려하고 세금과 관세 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 연결기업은 모든 수익 약정에서 주된 책임을 지며 가격결정권을 갖고 있으며 재고 및 신용위험에 노출되어 있으므로 모든 매출계약에 대하여 연결기업이 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다. 또한 연결기업은 다음의 인식기준을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 2-3-18-1 재화의 판매 재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다. 2-1-18-2 건설계약 건설계약에 의한 수익은 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있으며, 연결기업은 투입법에 따라 진행률 측정방법을 적용하고 있습니다. 2-3-18-3 이자수익 상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는이자율입니다. 이자수익은 포괄손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다. 2-3-18-4 배당금수익 연결기업이 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 2-3-18-5 기타의 수익 기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다. 2-3-19 법인세 2-3-19-1 당기법인세 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. 2-3-19-2 이연법인세 연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. - 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우 - 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우 - 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산 인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. 2-3-19-3 판매세 수익, 비용 및 자산은 관련 판매세를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 다만 자산또는 용역의 구매와 관련한 판매세가 과세당국으로부터 환급받을 수 없는 경우에는 관련 자산의 취득원가의 일부 또는 비용항목의 일부로 인식하고 관련 채권과 채무는 판매세를 포함한 금액으로 표시하고 있습니다. 과세당국으로부터 환급받을 또는 과세당국에 납부해야 할 판매세의 순액은 재무상태표의 채권 또는 채무에 포함되어 있습니다. 2-3-20 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 2-4 회계정책 및 공시사항의 변경 연결기업은 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. 2-4-1 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용 사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2-4-2 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2-4-3 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2-4-4 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업 - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 - 기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 연결기업의 경영자는 연결재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 3-1 회계 추정 및 변경 다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 연결재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. 3-1-1 비금융자산의 손상 연결기업은 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다. 3-1-2 주식기준보상 연결기업은 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한 주식선택권의 기대존속연수, 변동성, 배당율 등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다. 3-1-3 이연법인세자산 세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결기업의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. 3-1-4 퇴직급여제도 확정급여제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승율, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. 3-1-5 금융상품의 공정가치 활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 3-1-6 개발비 연결기업은 개발비를 자산으로 계상하고 있습니다. 자산으로 계상하는 개발비는 기술적 및 경제적 실현가능성이 있다는 경영자의 판단에 기초하고 있으며 이는 프로젝트 관리기법에 따라 선정된 일정 수준의 목표에 도달한 경우를 의미합니다. 자산화 대상 개발비는 해당 자산으로부터 미래기대현금흐름, 할인율 및 경제적 효익이 지속되는 기간에 대한 경영자의 가정에 기초하여 산정되었습니다. 4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 연결기업의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이 조기적용 하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. 다음의 재ㆍ개정 기준서는 연결기업에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다. 4-1 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 4-2 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 4-3 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 4-4 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 4-5 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 4-6 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 5. 부문정보5-1 연결기업은 통신기기 판매의 단일 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고 영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고 의사결정자로 보고 있습니다. 연결기업은 연결기업 내에 별도의 보고부문을 가지고 있지 아니하며, 최고영업의사결정자에게 보고되는 측정치 역시 별도의 보고부문으로 보고되지 아니합니다.5-2 지역에 대한 정보매출처의 소재지역별로 세분화된 연결기업의 당기와 전기의 매출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 국내 14,516,218 10,458,551 미국 78,714,643 43,877,479 유럽 98,540,478 59,910,060 기타 47,694,011 23,753,557 합계 239,465,350 137,999,647 5-3 주요고객에 대한 정보당기와 전기의 단일고객에 대한 매출이 연결기업 매출액의 10%이상인 주요고객정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 거래순위 당기 전기 1 29,310,691 13,962,044 6. 현금및현금성자산과 장ㆍ단기금융상품6-1 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금 - - 예적금 19,989,469 20,286,102 금융신탁 등 4,425,102 2,252,400 합계 24,414,571 22,538,502 6-2 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 비고 기타현금성자산 4,374,356 1,502,135 자사주 신탁 장기금융상품 324,056 324,056 한국증권금융 질권설정예금 합계 4,698,412 1,826,191 6-3 당기말과 전기말 현재 단기금융상품의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 신탁 3,000,000 19,362,600 채권 628,757 7,000,000 전단채 - 4,981,784 정기예금 2,267,300 4,000,000 합계 5,896,057 35,344,384 6-4 당기말과 전기말 현재 장기금융상품의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 적립식보험 등 391,859 373,367 7. 매출채권 및 기타채권7-1 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 합계 유동 비유동 합계 매출채권 62,566,407 699,140 63,265,547 44,001,265 2,044,224 46,045,490 (대손충당금) (823,190) (965) (824,155) (782,539) (21,234) (803,773) (현재가치할인차금) (45,906) (53,051) (98,956) (56,437) (196,352) (252,789) 대여금 1,486,745 218,030 1,704,776 3,198 1,644,700 1,647,897 미수수익 80,336 - 80,336 141,800 - 141,800 미수금 500,648 16,475 517,122 448,433 16,475 464,908 (대손충당금) (125,784) - (125,784) (132,851) - (132,851) 합계 63,639,256 879,629 64,518,886 43,622,869 3,487,813 47,110,682 7-2 당기말과 전기말 현재 매출채권 연령 분석은 다음과 같습니다. `(단위: 천원) 구분 당기말 전기말 1. 연체되지 않은 채권 및 기타 채권 회수기간내 54,123,045 42,161,728 2. 연체된 채권 및 기타 채권 3개월 이하 9,708,447 5,218,340 6개월 이하 574,091 263,707 12개월 이하 284,178 25,012 12개월 초과 878,020 631,307 합계 65,567,781 48,300,094 대손충당금 (949,939) (936,623) 차감계 64,617,842 47,363,471 연결기업은 거래 상대방에 대한 개별분석을 통하여 대손충당금을 산출하고, 개별분석에 해당되지 않는 채권은 집합적 분석에 따라 대손충당금을 설정하고 있습니다. 7-3 당기 및 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 936,623 2,578,775 제각 9,548 364,302 설정(환입) (22,692) (1,277,850) 외화환산조정 45,556 - 기말금액 949,939 936,623 8. 계약자산8-1 당기말과 전기말 현재 계약자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 합계 유동 비유동 합계 계약자산(주1) 53,396 1,476,686 1,530,082 77,051 410,547 487,598 (대손충당금) - - - - - - 합계 53,396 1,476,686 1,530,082 77,051 410,547 487,598 (주1) 계약자산은 기간에 걸쳐 인식되는 당사의 수행의무 이행 정도와 고객에게 청구한 대가의 차이인 미청구 금액으로 인식되었습니다.8-2 당기 및 전기 중 계약자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 계약자산 487,597 5,343,910 (4,301,426) 1,530,081 (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 계약자산 - 487,597 - 487,597 9. 재고자산9-1 당기말과 전기말 현재 연결기업의 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 제품 41,049,949 23,285,340 (평가충당금) (1,485,434) (1,149,822) 원재료 52,117,503 17,588,399 (평가충당금) (81,160) (308,411) 반제품 11,306,017 6,693,326 (평가충당금) (43,086) (14,188) 미착품 4,407,790 1,045,935 합계 107,271,579 47,140,579 9-2 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 기타비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 재고자산평가손실 475,275 644,854 재고자산평가손실환입 (399,802) (81,976) 합계 75,473 562,878 9-3 당기말 현재 한국수출입은행에 대한 단기차입금과 관련하여 연결기업 소유의 일부 재고자산(설정한도: 28,600,000천원)이 담보로 제공되어 있습니다. 10. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 연결기업의 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 선급금 4,618,259 2,493,180 선급비용 978,897 665,399 부가세대급금 7,118,454 3,208,171 당기법인세자산 136,321 67,777 합계 12,851,931 6,434,527 11. 보증금당기말과 전기말 현재 연결기업의 보증금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 임차보증금 146,572 2,191,283 83,925 969,417 (현재가치할인차금) (5,145) (192,541) (844) (19,335) 기타보증금 - 432,079 13,701 189,530 (현재가치할인차금) - (4,480) - (117) 합계 141,426 2,426,341 96,783 1,139,495 12. 당기손익인식금융자산12-1 당기말과 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 상품구분 구분 당기말 전기말 시장성 있는 금융자산 지분증권 2,029,059 951,080 시장성 없는 금융자산 지분증권 16,033,502 7,767,709 합계 18,062,561 8,718,789 당기말 현재 연결기업이 소프트웨어공제조합으로부터 제공받고 있는 지급보증과 관련하여 일부 시장성 없는 지분증권(설정한도: 321,299천원)이 담보로 제공되어 있습니다.12-2 당기 및 전기 중 연결기업의 당기손익인식금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 8,718,789 9,896,980 평가이익 2,428,354 6,816 평가손실 (1,621,382) (113,644) 처분이익 55,258 927,908 처분손실 (30,539) (137,708) 취득(주1) 9,631,778 6,877,100 처분 (1,119,697) (8,738,663) 기말 18,062,561 8,718,789 (주1) 당기 중 주식배당에 의한 취득 금액 55,755천원이 포함되어 있습니다.13. 유형자산13-1 당기말과 전기말 현재 연결기업의 유형자산 장부가액 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 17,168,834 - 17,168,834 건물 54,531,625 (4,497,100) 50,034,525 구축물 57,700 (4,372) 53,328 기계장치 16,038,118 (6,041,726) 9,996,392 차량운반구 445,090 (232,578) 212,512 공구와기구 9,852,310 (4,902,189) 4,950,121 비품 7,550,744 (3,373,292) 4,177,452 시설장치 5,666,649 (1,513,827) 4,152,822 사용권자산 15,831,205 (8,388,304) 7,442,901 건설중인자산 3,460,322 - 3,460,322 합계 130,602,597 (28,953,388) 101,649,209 (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 17,083,714 - 17,083,714 건물 26,041,254 (3,535,907) 22,505,347 구축물 51,000 (1,488) 49,512 기계장치 10,432,012 (3,719,904) 6,712,108 차량운반구 349,791 (146,613) 203,178 공구와기구 7,533,601 (3,783,101) 3,750,500 비품 5,685,410 (3,080,195) 2,605,215 시설장치 1,952,702 (1,097,043) 855,659 사용권자산 9,147,485 (5,701,360) 3,446,125 건설중인자산 7,378,075 - 7,378,075 합계 85,655,044 (21,065,611) 64,589,433 13-2 당기 및 전기 중 유형자산의 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 대체 감가상각비 환율변동효과 기말 토지 17,083,714 - - - - 85,119 17,168,833 건물 22,505,346 24,136,994 - 3,910,650 (960,634) 442,169 50,034,525 구축물 49,513 6,700 - - (2,885) - 53,328 기계장치 6,712,108 3,117,439 - 2,273,401 (2,257,548) 150,992 9,996,392 차량운반구 203,178 77,599 - - (80,214) 11,950 212,513 공구와기구 3,750,500 2,380,752 (6,179) 324,739 (1,499,535) (156) 4,950,121 비품 2,605,215 2,299,032 (31,617) 275,951 (915,157) (55,972) 4,177,452 시설장치 855,659 2,112,972 (82) 1,508,148 (419,361) 95,486 4,152,822 사용권자산 3,446,125 6,804,792 (147,327) - (2,733,471) 72,782 7,442,901 건설중인자산 7,378,075 4,384,181 - (8,292,889) - (9,045) 3,460,322 합계 64,589,433 45,320,461 (185,205) - (8,868,805) 793,325 101,649,209 (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 대체 감가상각비 환율변동효과 기말 토지 8,228,613 8,753,645 - - - 101,457 17,083,715 건물 6,443,019 1,657,380 - 14,676,758 (692,897) 421,086 22,505,346 구축물 - 51,000 - - (1,488) - 49,512 기계장치 3,826,786 2,290,122 - 1,876,620 (1,401,451) 120,031 6,712,108 차량운반구 166,669 86,592 - - (65,358) 15,275 203,178 공구와기구 2,941,037 1,810,498 - 175,552 (1,179,350) 2,761 3,750,498 비품 1,769,974 1,542,399 (9,731) 94,000 (853,046) 61,620 2,605,216 시설장치 402,173 757,746 - - (306,269) 2,010 855,660 사용권자산 2,332,278 2,960,287 (104,989) - (1,880,827) 139,375 3,446,124 건설중인자산 13,628,367 10,572,521 - (16,822,930) - 118 7,378,076 합계 39,738,916 30,482,190 (114,720) - (6,380,686) 863,733 64,589,433 13-3 당기말 현재 연결기업은 건물, 기계장치 등 연결기업 소유의 자산에 대하여 한화손해보험에 보험을 차량운반구에 대해 KB손해보험 등에 보험을 가입하고 있습니다.13-4 당기말 현재 한국산업은행에 대한 장기차입금과 관련하여 연결기업 소유의 토지 및 건물(설정한도: 59,000,000천원)이 담보로 제공되어 있습니다.13-5 적격자산의 취득과 직접 관련된 차입원가는 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 당기에 자본환된 차입원가는 572,836천원(전기 60,468천원)이며, 자본화 이자율은 1.92%~3.09%(전기 1.50%~2.12%)입니다. 13-6 당기말 현재 연결기업 보유 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 면적(㎡) 장부금액 공시지가 경기도 평택시 진위산단로 18-7 6,615.20 5,636,150 5,457,540 경기도 평택시 진위2산단로 69-25 2,002.80 1,460,312 1,626,073 경기도 평택시 진위면 마산리 진위3산업단지 A9-13블럭 10,469.42 8,753,645 9,302,080 Hoog 16 Hoven, Rotterdam (주1) 3,773.00 1,318,727 1,318,727 합계 22,860.42 17,168,834 17,704,420 (주1) 국외 토지는 공시지가를 확인할 수 없으므로 장부금액으로 기재 하였습니다. 14. 무형자산14-1 당기 및 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 상각비 손상차손 대체 환율변동효과 기말 산업재산권 1,777,239 22,637 (369,327) - - - 1,430,549 개발비(주1) 10,149,594 5,417,924 (2,832,943) (550,050) - - 12,184,525 기타의무형자산 1,962,004 1,653,976 (1,030,133) - - (12,289) 2,573,558 회원권 3,128,706 184,876 - (6,167) - - 3,307,415 건설중인자산 - 164,005 - - - - 164,005 합계 17,017,543 7,443,418 (4,232,403) (556,217) - (12,289) 19,660,052 (주1) 당기에 취득한 개발비는 내부창출 개발비입니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 상각비 손상차손 대체 환율변동효과 기말 산업재산권 2,084,536 60,017 (367,314) - - - 1,777,239 개발비(주1) 11,444,936 2,547,893 (2,854,251) (988,984) - - 10,149,594 기타의무형자산 2,452,980 545,649 (1,065,351) - 25,069 3,657 1,962,004 회원권 1,337,949 1,790,757 - - - - 3,128,706 건설중인자산 25,069 - - - (25,069) - - 합계 17,345,470 4,944,316 (4,286,916) (988,984) - 3,657 17,017,543 (주1) 전기에 취득한 개발비는 내부창출 개발비입니다.14-2 당기말 현재 KB국민은행에 대한 단기차입금과 관련하여 연결기업 소유의 일부 산업재산권(설정한도: 5,640,000천원)이 담보로 제공되어 있습니다.14-3 당기 및 전기 중 연결기업의 연구 및 개발활동과 관련한 지출의 구성은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 경상연구개발비 판매관리비 23,588,637 13,224,439 무형자산 취득 개발비 5,417,924 2,547,893 기타의무형자산 735,800 458,899 유형자산 취득 기계장치 472,818 3,704,702 공구와기구 88,800 213,506 비품 183,400 - 시설장치 28,000 84,807 건설중인자산 126,034 - 합계 30,641,413 20,234,246 14-4 당기말 현재 개발비 자산으로 계상되어 있는 개발비 프로젝트 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 분류 단계 개발자산명 자산화된 연구개발비 금액(누계액) 연구개발비 잔여상각기간 감가상각누계액 장부가액 개발비 개발중 해상용 송수신 안테나 756,557 - 756,557 지상용 송수신 안테나 4,131,214 - 4,131,215 합계 4,887,771 - 4,887,772 개발완료 해상용 송수신 안테나 13,029,662 6,187,807 6,841,855 8~56개월 해상용 수신 안테나 486,984 89,280 397,704 49개월 지상용 송수신 안테나 564,093 506,899 57,194 17개월 합계 14,080,739 6,783,986 7,296,753 합계 18,968,510 6,783,986 12,184,525 14-5 과거 개발비 자산금액 중 손상을 인식한 개발비 손상차손의 주요 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 분류 단계 개발자산명 손상차손금액 회수가능액 평가방법 당기 누계액 개발비 개발완료 해상용 송수신 안테나 550,050 986,154 사용가치 지상용 송수신 안테나 - 552,879 사용가치 합계 550,050 1,539,033 15. 정부보조금연결기업은 정부 발주 개발과제 및 중소기업 고용 장려지원금 등의 정부보조금을 수령하고 있습니다.15-1 당기와 전기 중 연결기업이 수령한 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 정부보조금수령 1,052,350 1,102,728 15-2 당기와 전기 중 정부보조금 관련 미지급금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 465,895 444,228 수령 87,478 59,672 상환 (202,917) (38,005) 기말 350,456 465,895 15-3 상환의무 없는 정부보조금 중 당기에 955,072천원(전기: 1,043,056천원)이 비용과 직접 상계되었습니다. 16. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 33,786,330 - 14,945,362 - 미지급금 13,694,690 - 8,076,338 - 미지급비용 7,355,878 - 1,296,188 - 장기미지급금 - 350,456 202,917 262,978 임대보증금 - 6,500 - 5,000 합계 54,836,898 356,956 24,520,805 267,978 17. 리스부채17-1 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 리스제공자 내역 이자율 당기말 전기말 아이디스홀딩스 등 판교사무실 등 임차 1.69%~2.73% 2,711,463 741,943 오릭스캐피탈 법인차량 렌트 1.69%~2.73% 405,830 146,585 기타 기숙사 렌탈 1.69%~2.73% 144,143 17,904 해외자회사 해외사무실 등 임차 1.85%~2.73% 4,294,400 2,680,408 합계 7,555,836 3,586,840 리스부채_유동부채 2,616,724 2,016,582 리스부채_비유동부채 4,939,112 1,570,258 (주1) 연결실체의 이자율은 공신력 있는 외부신용평가기관에서 부여 받은 신용등급과 리스약정 기간을 고려하여 산정된 회사의 증분차입이자율을 적용하였습니다.17-2 당기 및 전기 중 리스부채와 관련하여 발생한 현금유출 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 아이디스홀딩스 등 990,253 851,558 오릭스캐피탈외 168,762 160,096 기타 76,900 55,292 해외자회사 1,505,448 794,503 합계 2,741,363 1,861,449 17-3 보고기간종료일 현재 리스부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상 잔존계약만기 1년이하 1년초과 2년초과 3년초과 리스부채 7,555,836 8,082,489 2,849,404 1,830,097 1,647,813 1,755,174 17-4 당기와 전기에 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 2,733,471 1,880,827 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 167,229 54,096 단기리스및 소액자산 리스 240,470 390,397 합계 3,141,170 2,325,320 17-5 당기와 전기 중 리스부채의 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 등 지급 환율변동 기말 리스부채 3,586,840 6,679,787 2,741,363 30,572 7,555,836 (단위: 천원) 구분 기초 증가 등 지급 환율변동 기말 리스부채 2,416,498 2,996,913 1,861,449 34,878 3,586,840 18. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 예수금 790,839 1,224,332 선수금 5,674,690 10,068,582 부가세예수금 472,634 260,693 당기법인세부채 1,447,643 139,548 합계 8,385,806 11,693,155 19. 차입금19-1 당기말과 전기말 현재 연결기업의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내역 당기말 전기말 이자율 차입금액 차입금액 한국산업은행 산업운영대출 외 3.10 ~ 4.96% 22,000,000 9,500,000 국민은행 특허담보대출 외 2.55 ~ 4.33% 7,400,000 2,100,000 기업은행 무역어음대출 외 3.90 ~ 5.20% 4,473,713 - 수출입은행 수출성장자금대출 2.47% 22,000,000 5,000,000 농협은행 외화대출 5.20% 1,649,337 - Bank of Hope 운전자금대출 2.65% - - 산업은행(유럽) 운전자금대출 3.33% 6,080,379 2,153,707 합계 63,603,429 18,753,707 19-2 당기말과 전기말 현재 연결기업의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내역 당기말 전기말 이자율 차입금액 차입금액 한국산업은행 산업시설대출 2.25 ~ 5.62% 31,740,000 11,620,000 우리은행 운전자금대출 5.88% 3,000,000 3,000,000 국민은행 온렌딩대출 6.30% 3,500,000 3,500,000 산업은행(평택) 시설자금대출 4.25% 4,053,586 4,027,025 산업은행(유럽) 운전자금대출 - - 6,040,537 차감전 소계 42,293,586 28,187,562 차감: 유동성장기차입금 4,514,069 10,420,537 합계 37,779,517 17,767,025 19-3 상기 장·단기차입금과 관련하여 연결기업 소유의 재고자산, 부동산, 무형자산이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사 등로부터 연대보증 등을 제공받고 있습니다.19-4 당기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 만기 장기차입금 금액 2024년 이후 5,361,128 2025년 이후 32,418,389 합계 37,779,517 20. 파생상품20-1 당기말과 전기말 현재 연결기업의 파생상품내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 파생상품자산: 통화선도 - 2,307 합계 - 2,307 파생상품부채: 통화선도 746,681 - 합계 746,681 - 20-2 연결기업은 외상매출대금의 회수시 예상되는 환율변동위험을 회피할 목적으로 국민은행등과 통화옵션계약을 체결하여 2,395,157천원의 순거래손실이 발생하였으며, 이는 파생상품거래손익의 과목으로 기간손익에 반영하였습니다.20-3 당기말 현재 만기미도래한 통화선도계약 내용 및 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 약정한도액 미결제잔액 평가손익 파생상품부채 국민은행 US$ 15,000,000 US$ 6,000,000 (376,042) 376,042 농협은행 US$ 40,000,000 US$ 6,000,000 (370,639) 370,639 파생상품평가손실, 파생상품부채 (746,681) 746,681 21. 충당부채 21-1 보고기간종료일 현재 연결기업의 충당부채는 판매보증충당부채 및 복구충당부채로서, 제품의 품질보증과 관련하여 보증료로 지출될 것으로 합리적으로 추정되는 금액을 판매보증충당부채로 계상하고 있습니다.21-2 당기와 전기 중 연결기업의 판매보증충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 1,265,295 1,130,342 전입 2,840,192 1,969,309 상계 (2,087,273) (1,834,356) 기말 2,018,214 1,265,295 21-3 당기와 전기 중 연결기업의 복구충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 159,282 153,945 증가 216,089 3,088 감소 (59,243) 2,250 기말 316,128 159,282 22. 퇴직급여제도연결기업은 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에따르면 종업원의 퇴직 시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다.22-1 당기말과 전기말 현재 연결기업의 순확정급여부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무 현재가치 11,559,301 11,041,968 사외적립자산 공정가치 - - 순확정급여부채 금액 11,559,301 11,041,968 22-2 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 11,041,968 9,841,751 당기근무원가 2,130,273 1,959,673 이자비용 372,308 247,772 보험수리적손실 (201,532) 234,994 급여지급액 (1,783,716) (1,242,222) 기말 11,559,301 11,041,968 22-3 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 2,130,273 1,959,672 이자비용 372,308 247,772 합계 2,502,581 2,207,444 당기 총 비용 중 983,587천원은 판매관리비, 739,744천원은 제조원가, 767,871천원은 경상연구개발비, 11,379천원은 유형자산에 배분되었습니다.22-4 당기 및 전기 중 확정급여제도에 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.22-4-1 할인율 구분 당기 전기 할인율 5.29% 2.88% 미래임금상승률 5.13% 5.14% 22-4-2 사망률보험업법에 의한 보험요율산출기관(보험개발원)이 산출, 발표한 참조사망률을 사용하였습니다.22-5 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 1% 증가 1% 감소 할인율 변동 (668,761) 745,086 임금상승률 변동 740,748 (677,285) 22-6 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 발생한 보험수리적손익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 확정급여채무의 보험수리적손실 (201,532) 234,994 법인세효과 44,337 (51,699) 법인세효과 차감 후 보험수리적손실 (157,195) 183,295 23. 자본금23-1 당기말과 전기말 보고기간종료일 현재 연결기업의 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 수권주식 수(보통주) 40,000,000주 40,000,000주 발행주식 수(보통주) 9,183,669주 9,183,669주 액면금액 500원 500원 자본금 4,591,835 4,591,835 23-2 당기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 4,591,835 3,780,669 주식선택권 행사 - 7,166 유상증자 - 804,000 기말 4,591,835 4,591,835 24. 자본잉여금24-1 당기말과 전기말 현재 연결기업의 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 118,055,803 118,055,803 자기주식처분이익 1,069,699 148,348 전환권대가 1,195,663 1,195,663 기타자본잉여금 77,910 21,410 합계 120,399,075 119,421,224 24-2 당기 및 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 119,421,224 41,657,565 주식선택권 소멸 56,499 - 유상증자 - 77,384,849 주식선택권 행사 641,188 230,462 스특그랜트 행사 280,164 - 자기주식처분 - 148,348 기말 120,399,075 119,421,224 25. 기타자본25-1 당기말과 전기말 현재 연결기업의 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 주식선택권 1,985,948 1,736,282 자기주식 (4,260,385) (4,176,730) 해외사업환산손익 (704,911) (972,904) 합계 (2,979,348) (3,413,352) 25-2 당기 및 전기 중 기타자본의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 (3,413,352) (5,074,203) 증감 434,004 1,660,851 기말 (2,979,348) (3,413,352) 25-3 주식기준보상25-3-1 연결기업은 연결기업의 경영과 기술혁신 등에 기여한 바가 큰 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 부여일로부터 2년 이상 재임 또는 재직하는 경우 주식선택권을 행사할 수 있습니다. 보고기간종료일 현재 주식선택권의 잔여내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제11차부여분 제12차부여분 제13차부여분 제14차부여분 제15차부여분 제16차부여분 제17차부여분 제18차부여분 제19차부여분 합계 부여일자 2018.03.23 2019.03.22 2020.03.30 2021.03.31 2021-10-01 2021-11-18 2022-03-30 2022-10-14 2022-11-18 부여주식수 116,000 10,000 20,700 13,100 9,500 5,000 32,650 2,900 5,000 214,850 행사 (52,332) (3,664) (2,333) - - - - - - (58,329) 소멸 (60,000) (3,001) - (1,400) (400) - (1,600) (300) - (66,701) 미행사주식수 3,668 3,335 18,367 11,700 9,100 5,000 31,050 2,600 5,000 89,820 25-3-2 당기 주식선택권 부여시 공정가치를 측정하기 위해 사용된 투입변수는 다음과 같습니다. 구분 제17차부여분 제18차부여분 제19차부여분 부여일의 공정가치 30,220.84원 20,412.57원 21,937.45원 부여일의 주식가치 90,000원 58,500원 69,900원 행사가격 84,000원 61,300원 65,000원 변동성 35.79% 40.76% 29.98% 기대만기 5년 5년 5년 무위험수익율 2.800% 4.210% 3.850% 25-3-3 연결기업은 연결기업의 경영과 기술혁신 등에 기여한 바가 큰 임직원에게 자기주식을 무상으로 지급하는 계약(Stock Grant, 이하 "스톡그랜트")을 체결하였습니다. 보고기간종료일 현재 스톡그랜트의 잔여내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 부여일자 구분 부여주식수 행사 소멸 미행사주식수 약정용역제공기간 2021.10.18 성과조건 4,500 (4,500) - - 2021.10.18 ~ 2022.10.30 2021.10.18 성과조건 4,500 - - 4,500 2021.10.18 ~ 2023.10.30 2021.10.18 성과조건 3,000 - - 3,000 2021.10.18 ~ 2024.10.30 2021.10.18 성과조건 3,000 - - 3,000 2021.10.18 ~ 2025.10.30 2021.10.18 성과조건 1,250 - - 1,250 2021.10.18 ~ 2026.10.30 2021.10.18 성과조건 1,250 - - 1,250 2021.10.18 ~ 2027.10.30 2021.10.18 성과조건 1,250 - - 1,250 2021.10.18 ~ 2028.10.30 2021.10.18 성과조건 1,250 - - 1,250 2021.10.18 ~ 2029.10.30 2022.12.01 성과조건 1,154 - - 1,154 2022.12.01 ~ 2023.12.01 2022.12.01 성과조건 2,305 - - 2,305 2022.12.01 ~ 2024.12.01 2022.12.01 성과조건 3,461 - - 3,461 2022.12.01 ~ 2025.12.01 2022.12.01 성과조건 4,612 - - 4,612 2022.12.01 ~ 2026.12.01 합계 31,532 (4,500) - 27,032 연결기업이 스톡그랜트 계약에 따라 임직원에게 지급하는 주식은 권리를 부여한 날의 시가를 적용하여 산정하였습니다.25-3-4 당기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 1,736,281 75,340 행사 등 249,667 1,660,942 기말 1,985,948 1,736,281 26. 이익잉여금26-1 당기말과 전기말 현재 연결기업의 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 이익준비금(주1) 458,336 369,107 미처분이익잉여금 56,234,404 41,029,524 합계 56,692,740 41,398,631 (주1) 지배기업은 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나, 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 범위 내에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다..26-2 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 41,398,631 36,319,571 현금배당 (892,291) (729,724) 당기순이익 16,029,205 5,992,079 보험수리적손익 대체 157,195 (183,295) 기말 56,692,740 41,398,631 27. 매출액 및 매출원가27-1 매출액27-1-1 당기 및 전기 중 연결기업의 매출액 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제품매출액 224,655,305 130,433,675 상품매출액 480,106 781,890 기타매출액 8,986,029 4,114,106 건설매출액 5,343,910 2,669,976 합계 239,465,350 137,999,647 27-1-2 당기 중 수익인식 시기에 따라 구분한 매출액 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제품매출 상품매출 기타매출 건설매출 합계 한 시점에 인식 224,655,305 480,106 8,986,029 - 234,121,440 기간에 걸쳐 인식 - - - 5,343,910 5,343,910 합계 224,655,305 480,106 8,986,029 5,343,910 239,465,350 27-1-3 당기말과 전기말 현재 계약자산(미청구공사) 및 계약부채(초과청구공사) 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 계약자산 계약부채 계약자산 계약부채 건설매출 1,530,082 - 487,597 - 27-2 당기 및 전기 중 연결기업의 매출원가 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제품매출원가 131,027,629 77,220,761 상품매출원가 232,343 724,488 기타매출원가 2,256,954 769,069 건설매출원가 3,946,669 1,967,720 합계 137,463,595 80,682,038 28. 비용의 성격별분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 (52,398,256) (11,274,494) 원재료매입액 152,811,862 71,779,215 상품매입액 166,414 42,600 급여 52,952,077 31,466,388 퇴직급여 2,252,154 1,923,574 복리후생비 6,774,270 3,926,278 감가상각비 8,868,805 6,381,634 무형자산상각비 4,232,403 4,289,944 여비교통비 3,813,650 1,245,802 지급수수료 9,210,038 9,930,134 외주가공비 16,756,214 5,747,830 운반비 174,328 286,393 소모품비 8,067,006 4,022,597 광고선전비 2,046,950 1,261,906 기타비용 8,394,880 4,739,839 합계 224,122,795 135,769,640 29. 판매비와관리비당기 및 전기 중 연결기업의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 31,219,659 19,817,429 퇴직급여 983,587 1,018,488 복리후생비 3,667,221 2,223,886 여비교통비 3,285,781 1,119,412 접대비 886,909 615,204 통신비 250,750 234,249 세금과공과 732,160 600,804 감가상각비 4,263,247 3,416,368 보험료 436,462 332,926 차량유지비 269,570 179,995 경상연구개발비 23,588,637 13,224,439 소모품비 1,034,108 778,438 지급수수료 8,323,630 6,924,080 광고선전비 2,038,335 1,261,906 무형자산상각비 1,098,322 1,118,751 판매보증비 2,840,192 1,969,309 주식보상비용 1,342,287 918,906 대손상각비 (22,692) (1,277,850) 기타비용 421,035 610,861 합계 86,659,200 55,087,601 30. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기 중 연결기업의 기타수익 및 기타비용 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기타수익: 외환차익 13,567,242 4,692,171 외화환산이익 2,559,769 3,837,552 유형자산처분이익 7,000 - 잡이익 1,315,399 144,692 합계 17,449,410 8,674,415 기타비용: 외환차손 4,224,811 1,543,687 외화환산손실 7,385,077 1,780,895 기부금 87,954 71,000 유형자산처분손실 4,032 69 유형자산폐기손실 10,287 - 무형자산손상차손 556,218 988,983 재고자산폐기손실 - 23,231 잡손실 669,225 138,974 합계 12,937,604 4,546,839 31. 금융수익 및 금융비용당기 및 전기 중 연결기업의 금융수익 및 금융비용 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 금융수익: 이자수익 864,880 396,810 배당금수익 65,549 70,765 파생상품평가이익 - 2,307 당기손익인식금융자산평가이익 2,428,354 6,816 당기손익인식금융자산처분이익 55,258 927,909 합계 3,414,042 1,404,606 금융비용: 이자비용 1,557,509 806,687 금융수수료 114,572 120,696 파생상품거래손실 2,395,157 - 파생상품평가손실 746,681 - 당기손익인식금융자산평가손실 1,621,382 113,644 당기손익인식금융자산처분손실 30,539 137,708 합계 6,465,840 1,178,735 32. 범주별 금융상품32-1 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.32-1-1 금융자산 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치 상각후원가 합계 현금및현금성자산 - 24,414,571 24,414,571 장ㆍ단기금융상품 - 6,287,916 6,287,916 매출채권 및 기타채권 - 64,518,885 64,518,885 계약자산 - 1,530,081 1,530,081 파생상품자산 - - - 당기손익인식금융자산 18,062,561 - 18,062,561 기타금융자산 - 2,567,767 2,567,767 합계 18,062,561 99,319,220 117,381,781 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치 상각후원가 합계 현금및현금성자산 - 22,538,502 22,538,502 단기금융상품 - 35,717,751 35,717,751 매출채권 및 기타채권 - 47,110,681 47,110,681 계약자산 - 487,597 487,597 파생상품자산 2,307 - 2,307 당기손익인식금융자산 8,718,789 - 8,718,789 기타금융자산 - 1,236,278 1,236,278 합계 8,721,096 107,090,809 115,811,905 32-1-2 금융부채 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치 상각후원가 합계 매입채무 및 기타채무 - 55,193,854 55,193,854 리스부채 - 7,555,836 7,555,836 파생상품부채 746,681 - 746,681 단기차입금 - 63,603,429 63,603,429 장기차입금(유동성대체 포함) - 42,293,586 42,293,586 합계 746,681 168,646,705 169,393,386 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치 상각후원가 합계 매입채무 및 기타채무 - 24,788,783 24,788,783 리스부채 - 3,586,840 3,586,840 파생상품부채 - - - 단기차입금 - 18,753,707 18,753,707 장기차입금(유동성대체 포함) - 28,187,562 28,187,562 합계 - 75,316,892 75,316,892 32-2 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 금융수익 및 금융비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금융자산 금융부채 합계 당기손익-공정가치 상각후원가 당기손익-공정가치 상각후원가 이자수익 - 864,880 - - 864,880 당기손익인식금융자산평가이익 2,428,354 - - - 2,428,354 당기손익인식금융자산처분이익 55,258 - - - 55,258 배당금수익 65,549 - - - 65,549 이자비용 - - - (1,557,509) (1,557,509) 금융수수료 - - - (114,572) (114,572) 파생상품거래손실 - - (2,395,157) - (2,395,157) 파생상품평가손실 - - (746,681) - (746,681) 당기손익인식금융자산평가손실 (1,621,382) - - - (1,621,382) 당기손익인식금융자산처분손실 (30,539) - - - (30,539) 합계 897,240 864,880 (3,141,838) (1,672,081) (3,051,799) (단위: 천원) 구분 금융자산 금융부채 합계 당기손익-공정가치 상각후원가 당기손익-공정가치 상각후원가 이자수익 - 396,810 - - 396,810 파생상품평가이익 2,307 - - - 2,307 당기손익인식금융자산평가이익 6,816 - - - 6,816 당기손익인식금융자산처분이익 927,909 - - - 927,909 배당금수익 70,765 - - - 70,765 이자비용 - - - (806,687) (806,687) 금융수수료 - - - (120,696) (120,696) 당기손익인식금융자산평가손실 (113,644) - - - (113,644) 당기손익인식금융자산처분손실 (137,708) - - - (137,708) 합계 756,445 396,810 - (927,383) 225,872 33. 법인세33-1 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기법인세 1,892,120 923,851 법인세추납액 7,215 39,310 이연법인세의 변동 (1,081,640) (423,485) 자본에 직접 반영된 법인세비용 (44,337) 51,699 법인세비용 773,358 591,374 33-2 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 16,802,563 6,583,455 적용세율에따른 법인세 3,674,564 1,426,360 조정사항: 비과세수익 (664,055) (714) 비공제비용 563,809 354,944 법인세추납액 7,215 39,310 외국납부세액 95,106 91,946 이월결손금 - (582,358) 공제감면세액 (3,257,284) (631,234) 기타차이 354,004 (106,880) 법인세비용(수익) 773,358 591,374 유효세율 4.60% 8.98% 33-3 당기 및 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 확정급여제도의 재측정요소 (44,337) 51,699 33-4 당기 및 전기 중 이연법인세자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 일시적차이 기초 증감 기말 차감할 일시적차이: 대손충당금 88,699 804,138 892,837 감가상각비 430,475 65,114 495,589 개발비 7,520,332 (2,091,731) 5,428,602 무형자산손상차손 70,052 6,167 76,220 금융리스부채 906,432 2,355,004 3,261,436 미지급비용(연차수당) 977,467 3,765,578 4,743,044 재고자산 6,186,711 3,748,593 9,935,303 원재료평가충당금 308,411 (227,251) 81,160 재공품평가충당금 14,188 28,898 43,086 제품평가충당금 488,395 44,074 532,470 퇴직급여충당금 11,041,968 517,333 11,559,301 판매보증충당금 1,265,295 752,919 2,018,214 금융보증부채 116,526 (62,434) 54,093 복구충당부채 132,810 23,944 156,754 장기미지급금 262,978 87,478 350,456 주식선택권 1,736,281 249,667 1,985,948 통화선도부채 - 746,681 746,681 현재가치할인차금(임차보증금) 14,588 150,638 165,226 해외법인 3,723,354 (2,287,829) 1,435,525 이전가격 2,601,730 - 2,601,730 소계 37,886,692 8,676,983 46,563,675 가산할 일시적차이: 건물(건설자금이자) (54,500) 4,748 (49,752) 당기손익인식금융자산평가이익 (128,682) (822,071) (950,753) 통화선도자산 (2,307) 2,307 - 사용권자산 (844,238) (2,608,816) (3,453,053) 미수금(금융보증부채) (116,526) 62,434 (54,093) 미수수익 (141,800) 61,464 (80,336) 토지 (1,397,097) - (1,397,097) 건물 (1,181,002) 102,883 (1,078,120) 소계 (3,866,153) (3,197,052) (7,063,204) 합계 34,020,539 5,479,931 39,500,470 세율 22% 21% 일시적차이로 인한 이연법인세자산(주1) 6,742,810 994,555 7,737,365 이월공제감면세액(주1) 3,738,133 87,085 3,825,218 이연법인세자산 10,480,942 1,081,640 11,562,582 (주1) 연결기업은 종속기업투자와 관련된 차감할 일시적차이 중 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않을 경우 이연법인세자산을 인식하지 아니하였고, 일부 이월공제세액의 실현가능성이 불확실하다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. (단위: 천원) 구분 일시적차이 기초 증감 기말 대손충당금 - 88,699 88,699 감가상각비 - 430,475 430,475 개발비 6,838,754 681,579 7,520,332 무형자산손상차손 70,052 - 70,052 금융리스부채 1,682,348 (775,915) 906,432 미지급비용(연차수당) 750,796 226,671 977,467 재고자산 3,724,399 2,462,312 6,186,711 원재료평가충당금 62,284 246,127 308,411 재공품평가충당금 12,095 2,093 14,188 제품평가충당금 232,396 256,000 488,395 퇴직급여충당금 9,841,751 1,200,217 11,041,968 판매보증충당금 1,130,342 134,952 1,265,295 금융보증부채 69,295 47,231 116,526 복구충당부채 129,130 3,680 132,810 업무용승용차 2,331 (2,331) - 장기미지급금 237,886 25,092 262,978 주식보상비용 1,092,325 (1,092,325) - 주식선택권 75,340 1,660,942 1,736,281 현재가치할인차금(임차보증금) 29,434 (14,846) 14,588 해외법인 4,350,031 (626,677) 3,723,354 이전가격 - 2,601,730 2,601,730 이월결손금 7,246,775 (7,246,775) - 소계 37,577,762 308,930 37,886,692 가산할 일시적차이: 건물(건설자금이자) (59,248) 4,748 (54,500) 당기손익인식금융자산평가이익 (688,613) 559,931 (128,682) 통화선도자산 - (2,307) (2,307) 사용권자산 (1,613,924) 769,686 (844,238) 미수금(금융보증부채) (69,295) (47,231) (116,526) 미수수익 (2,262) (139,538) (141,800) 토지 (1,397,097) - (1,397,097) 건물 (1,283,885) 102,883 (1,181,002) 소계 (5,114,323) 1,248,171 (3,866,153) 합계 32,463,438 1,557,101 34,020,539 세율 22% 22% 일시적차이로 인한 이연법인세자산(주1) 6,952,982 (210,173) 6,742,810 이월공제감면세액 3,104,475 633,658 3,738,133 이연법인세자산 10,057,457 423,485 10,480,942 (주1) 연결기업은 종속기업투자와 관련된 차감할 일시적차이 중 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않을 경우 이연법인세자산을 인식하지 아니하였고, 일부 이월공제세액의 실현가능성이 불확실하다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.33-5 당기말과 전기말 현재 미래 실현가능성이 불확실하여 이연법인세자산으로 인식하지 않은 이월공제세액 및 이월결손금의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 5년 이내 1,565,537 766,853 5년 초과 ~ 10년 이하 13,013,270 4,943,341 10년 초과 ~ 15년 이하 - - 합계 14,578,806 5,710,194 33-6 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 회수(결제) 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 12개월 이내에 회수(결제)될 이연법인세자산(부채) 5,341,672 3,475,282 12개월 이후에 회수(결제)될 이연법인세자산(부채) 6,220,911 7,005,660 합계 11,562,582 10,480,942 34. 주당손익34-1 기본주당이익은 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로 연결기업의 1주당 순이익의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 보통주소유주 귀속 당기순이익 16,029,204,390 5,992,080,320 가중평균 유통보통주식수 8,940,861주 7,968,467주 기본주당이익 1,793 752 34-2 당기 및 전기의 희석주당이익의 계산에 사용된 이익 및 주식 관련 정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 보통주 희석화당기순이익 16,029,204,390 5,992,080,320 희석화 가중평균 유통보통주식수 8,940,861주 7,968,467주 희석주당순이익 1,793 752 (주1) 당기 및 전기 잠재적 보통주는 희석화 효과를 가지지 않으므로 당기 및 전기 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. 34-3 보고기간 종료일 현재 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다 구분 청구기간 발행될 보통주식수 행사가액 주식선택권 2020.03.23~2023.03.22 3,668주 13,978원 주식선택권 2021.03.22~2024.03.21 3,335주 18,600원 주식선택권 2022.03.30~2025.03.29 18,367주 19,650원 주식선택권 2023.03.31~2026.03.30 11,700주 67,045원 주식선택권 2023.10.01~2026.9.30 9,100주 71,500원 주식선택권 2023,11.18~2026.11.17 5,000주 76,350원 주식선택권 2024.03.30~2027.03.29 31,050주 84,000원 주식선택권 2024.10.14~2027.10.13 2,600주 61,300원 주식선택권 2024.11.18~2027.11.17 5,000주 65,000원 스톡그랜트 2022.10.30~2029.10.30 15,500주 - 스톡그랜트 2023.12.01~2026.12.01 11,532주 - 당기 중 주식선택권 28,836주, 스톡그랜트 4,500주가 행사되었습니다. 35. 현금흐름표35-1 당기 및 전기 중 영업활동현금흐름 중 현금의 유출(유입)이 없는 비용(수익) 등의 조정내역 및 영업활동으로 인한 자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 영업으로부터 창출된 현금흐름: 당기순이익 16,029,204 5,992,080 현금의 유출(유입)이 없는 비용(수익) 등의 조정 대손상각비(환입) (22,692) (1,277,850) 재고자산폐기손실 - 23,231 재고자산평가손실 75,473 562,878 감가상각비 8,868,805 6,380,684 무형자산상각비 4,232,403 4,286,917 법인세비용 773,357 591,375 외화환산손실 7,385,077 1,780,895 이자비용 1,557,509 806,687 파생상품평가손실 746,681 - 파생상품거래손실 2,395,157 - 당기손익인식금융자산평가손실 1,621,382 113,644 당기손익인식금융자산처분손실 30,539 137,708 유형자산처분손실 4,032 69 유형자산폐기손실 10,287 - 무형자산손상차손 556,218 988,983 퇴직급여 2,502,581 2,207,444 판매보증비 2,840,192 1,969,309 주식보상비 1,342,287 918,906 잡손실 638,292 - 외화환산이익 (2,559,769) (3,837,552) 이자수익 (864,880) (396,810) 배당금수익 (65,549) (70,765) 유형자산처분이익 (7,000) - 파생상품평가이익 - (2,307) 당기손익인식금융자산평가이익 (2,428,354) (6,816) 당기손익인식금융자산처분이익 (55,258) (927,909) 합계 45,605,974 20,240,801 구분 당기 전기 영업활동으로 인한 자산부채의 변동: 매출채권및기타채권(매출채권) (22,021,883) (13,660,361) 매출채권및기타채권(유동성장기매출채권) - 33,693 매출채권및기타채권(미수금) 861,700 (659,573) 매출채권및기타채권(유동성장기미수금) 185 219 계약자산 23,655 (77,051) 기타유동자산(선급금) (2,098,614) (1,756,707) 기타유동자산(선급비용) (322,300) (271,042) 기타유동자산(부가세대급금) (3,909,126) (1,322,930) 재고자산 (60,084,890) (17,900,517) 장기계약자산 (1,066,139) (410,546) 매입채무및기타채무(매입채무) 19,153,032 2,070,182 매입채무및기타채무(미지급금) 5,782,977 3,079,324 기타유동부채(선수수익) - (344) 기타유동부채(예수금) (440,092) 804,326 기타유동부채(부가세예수금) 155,140 200,068 기타유동부채(선수금) (7,777,026) 5,371,638 기타유동부채(미지급비용) 6,552,949 142,158 매입채무및기타채무(유동성장기미지급금) (202,917) (38,005) 매입채무및기타채무(장기미지급금) (9,800) - 퇴직금의지급 (1,783,716) (1,242,221) 정부보조금의사용 (955,072) (1,043,056) 판매보증충당부채 (2,087,273) (1,834,356) 복구충당부채 (59,243) - 합계 (70,288,453) (28,515,101) 35-2 당기와 전기 중 현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 장기미수금의 유동성대체 - - 기타보증금의 유동성대체 6,570 1,850 장기대여금의 유동성대체 1,393,798 3,198 사용권자산의 인식 6,652,911 2,969,852 장기차입금의 유동성대체 4,108,710 4,380,000 장기미지급금의 유동성대체 - 34,580 주식선택권의 주식발행초과금 대체 - 32,692 주식선택권의 기타자본잉여금 대체 56,499 - 정부보조금의 장기미지급금 대체 97,278 59,672 리스 부채의 유동성대체 1,707,414 891,007 건설중인자산(유형자산)의 본계정 대체 8,245,983 17,244,413 건설중인자산(무형자산)의 본계정 대체 - 25,069 35-3 재무활동에서 생기는 부채의 변동당사의 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 재무현금흐름 환율변동 비현금흐름 기말 리스 기타 단기차입금 18,753,707 44,941,650 (91,928) - - 63,603,429 유동성장기차입금 10,420,537 (10,810,017) 794,838 - 4,108,710 4,514,068 장기차입금 17,767,025 24,500,000 (378,798) - (4,108,710) 37,779,517 리스부채 3,586,840 (2,741,363) 30,572 6,679,787 - 7,555,836 재무활동으로부터의 총부채 50,528,109 55,890,270 354,684 6,679,787 - 113,452,850 (단위: 천원) 구분 기초 재무현금흐름 환율변동 비현금흐름 기말 리스 기타 단기차입금 14,500,000 4,123,903 129,804 - - 18,753,707 유동성장기차입금 10,642,480 (4,641,240) 39,297 - 4,380,000 10,420,537 장기차입금 14,314,720 7,820,000 12,305 - (4,380,000) 17,767,025 리스부채 2,416,498 (1,861,449) 34,878 2,996,913 - 3,586,840 재무활동으로부터의 총부채 41,873,698 5,441,214 216,284 2,996,913 - 50,528,109 36. 특수관계자와의 거래36-1 당기말 현재 연결기업의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 특수관계자명 당사와의 관계 (주)인텔리안시스템즈 기타 특수관계자 기타특수관계자 대표이사, 임직원 36-2 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래 내역 및 특수관계자와의 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자명 매출 이자수익 매입 등 채권 대여채권 채무 (주)인텔리안시스템즈 12,000 - 272,150 1,100 - 28,100 임직원 - 62,844 - 70,668 1,402,365 330,060 합계 12,000 62,844 272,150 71,768 1,402,365 358,160 (단위: 천원) 특수관계자명 매출 이자수익 매입 등 채권 대여채권 채무 (주)인텔리안시스템즈 1,000 - 346,118 1,100 - 27,000 임직원 - 23,621 - 11,551 1,677,308 110,282 합계 1,000 23,621 346,118 12,651 1,677,308 137,282 36-3 당기말 현재 연결기업은 장ㆍ단기차입금과 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.36-4 당기말 현재 지배기업은 종속기업인 Intellian B.V.의 차입금 EUR 4,500,000과 EUR 3,000,000관련하여 산업은행(유럽)과 산업은행(평택지점)에 지급보증을 제공하고 있습니다. 36-5 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 5,375,982 2,069,429 퇴직급여 153,455 132,744 합계 5,529,437 2,202,173 37. 담보 및 주요 약정사항37-1 연결기업이 제공한 담보제공 내역당기말 현재 차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 연결기업 소유의 자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 담보설정금액 담보권자 내용 당기손익인식금융자산 321,299 소프트웨어공제조합 계약/하자보증 등 토지 및 건물 59,000,000 한국산업은행 차입금 재고자산 28,600,000 한국수출입은행 차입금 특허 5,640,000 국민은행 차입금 37-2 타인으로부터 제공받은 보증의 내역당기말 현재 연결기업이 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보증인 보증내역 보증금액 보증제공처 서울보증보험 이행계약보증 등 1,720,436 거래처 소프트웨어공제조합 계약/하자보증 등 12,670,480 거래처 대표이사 연대보증 30,600,421 한국산업은행 외 한국산업은행 외화지급보증 EUR 4,500,000 산업은행 유럽 기술신용보증기금 대출보증 612,000 기업은행 709,200 우리은행 한국무역보험공사 및 대표이사 대출보증 2,430,000 국민은행 1,620,000 기업은행 37-3 타인에게 제공한 보증의 내역당기말 현재 연결기업이 타인에게 제공한 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 보증내역 보증금액 한국증권금융 우리사주조합 대출금 지급보증 324,056 37-4 금융기관 여신한도약정 (단위: 천원) 금융기관 구분 약정한도액 실행금액 한국산업은행 산업운영자금대출 24,500,000 17,500,000 시설자금대출 36,740,000 36,240,000 BV 시설자금 대출 EUR 3,000,000 EUR 3,000,000 BV 운전자금 대출 EUR 4,500,000 EUR 4,500,000 기업은행 한도대출 720,000 719,024 무역금융대출 1,800,000 1,800,000 외화대출 USD 3,000,000 USD 1,542,404 한국수출입은행 단기포괄수출금융 22,000,000 22,000,000 국민은행 온렌딩대출 3,500,000 3,500,000 무역금융대출 2,700,000 2,700,000 특허담보대출 4,700,000 4,700,000 신용대출 1,000,000 - 외화대출 USD 2,000,000 - 농협은행 신용대출 1,800,000 - 외화대출 USD 3,000,000 USD 1,301,457 우리은행 운전자금대출 3,000,000 3,000,000 한도대출 788,000 - Bank of Hope 운전자금대출 USD 1,000,000 - 38. 위험관리38-1 금융위험관리연결기업은 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 전반적인 위험관리는 연결기업의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.38-1-1 외환위험연결기업의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 외환위험은 미래 예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 외의 통화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 외화단위 당기말 전기말 외화 환율 원화 외화 환율 원화 자산: 현금및현금성자산 USD 13,029,422.26 1,267.30 16,512,187 15,411,419.53 1,185.50 18,270,238 GBP 134,375.28 1,527.67 205,281 81,123.73 1,600.25 129,818 SGD 536,501.50 943.11 505,980 662,867.28 877.14 581,427 CNY 3,238,739.88 181.44 587,637 2,372,588.65 186.26 441,918 HKD 401,028.12 162.55 65,187 1,487,351.11 152.03 226,122 JPY 32,062,517.00 9.53 305,613 17,643,500.00 10.30 181,770 INR 4,612,889.84 15.31 70,623 - - - 매출채권 USD 106,328,047.90 1,267.30 134,749,535 71,664,443.69 1,185.50 84,958,198 GBP 1,435,836.42 1,527.67 2,193,484 26,328.46 1,600.25 42,132 SGD 3,334,258.35 943.11 3,144,572 3,034,696.52 877.14 2,661,854 CNY 4,834,098.63 181.44 877,099 3,119,673.72 186.26 581,070 HKD 372,310.25 162.55 60,519 34,778.09 152.03 5,287 EUR - - - 22,875.00 1,342.34 30,706 미수금 USD 911,958.23 1,267.30 1,155,725 1,984,287.06 1,185.50 2,352,372 GBP - - - 28,399.48 1,600.25 45,446 SGD 43,114.55 943.11 40,662 480,097.30 877.14 421,113 CNY 475,780.00 181.44 86,326 495,780.00 186.26 92,344 HKD 62,000.00 162.55 10,078 1,008,000.00 152.03 153,246 INR 875,458.84 15.31 13,403 - - - 단기금융상품 USD 1,500,000.00 1,267.30 1,900,950 - - - 합계 - - 162,484,861 - - 111,175,061 부채: 매입채무 USD 63,800,904.98 1,267.30 80,854,887 37,493,437.44 1,185.50 44,448,470 GBP 2,857,413.08 1,527.67 4,365,184 120,601.70 1,600.25 192,993 SGD 6,514,354.33 943.11 6,143,753 4,280,833.01 877.14 3,754,890 CNY 16,787,722.61 181.44 3,045,964 8,503,755.67 186.26 1,583,910 HKD - - - 1,042,778.09 152.03 158,534 EUR 10,430.00 1,351.20 14,093 17,075.00 1,342.34 22,920 미지급금 USD 2,651,250.24 1,267.30 3,359,929 4,907,129.15 1,185.50 5,817,402 GBP 171,270.88 1,527.67 261,645 282,026.26 1,600.25 451,313 SGD 748,935.82 943.11 706,329 759,745.72 877.14 666,403 CNY 809,121.90 181.44 146,807 525,668.30 186.26 97,911 HKD 497,013.91 162.55 80,790 54,732.59 152.03 8,321 JPY 1,347,518.00 9.53 12,844 1,589,000.00 10.30 16,371 INR 875,458.84 15.31 13,403 - - - 미지급비용 USD 975,245.25 1,267.30 1,235,928 195,266.67 1,185.50 231,489 GBP 615,635.87 1,527.67 940,488 - - - SGD 168,359.50 943.11 158,782 63,267.50 877.14 55,494 CNY 250,859.00 181.44 45,516 - - - HKD 623,982.00 162.55 101,428 - - - 단기차입금 USD 7,641,761.45 1,267.30 9,684,404 1,816,707.33 1,185.50 2,153,707 유동성장기차입금 USD 319,860.00 1,267.30 405,359 5,095,350.00 1,185.50 6,040,537 장기차입금 USD 2,878,740.00 1,267.30 3,648,227 3,396,900.00 1,185.50 4,027,025 합계 - - 115,225,760 - - 69,727,690 당기말 및 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 5,512,966 (5,512,966) 4,286,218 (4,286,218) EUR (1,409) 1,409 779 (779) JPY 29,277 (29,277) 16,540 (16,540) GBP (316,855) 316,855 (42,691) 42,691 CNY (168,723) 168,723 (56,649) 56,649 SGD (331,765) 331,765 (81,239) 81,239 HKD (4,643) 4,643 21,780 (21,780) INR 7,062 (7,062) - - 합계 4,725,910 (4,725,910) 4,144,737 (4,144,737) 상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.38-1-2 이자율위험연결기업은 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험에 노출되어 있습니다.이러한 연결기업의 이자율 변동위험은 채권 등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다.당기말 및 전기말 현재 다른 변수가 일정하고 시장이자율이 1% 변동할 경우 이자수취 자산 및 이자지급 부채로부터 발생하는 이자수익 및 이자비용의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 이자비용 1,134,529 (1,134,529) 505,281 (505,281) 이자수익 307,025 (307,025) 582,563 (582,563) 38-1-3 가격위험가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 회사는 매도가능지분상품에서 발생하는 가격위험에 노출되어 있습니다. 그러나, 금융자산의 규모를 고려할 때 가격변동이 미치는 영향은 중요하지 않습니다. 38-1-4 신용위험신용위험은 연결기업의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결기업은 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며, 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결기업은 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 24,414,571 22,538,502 단기금융상품 5,896,057 35,344,384 매출채권 및 기타채권 64,518,885 47,110,681 계약자산 1,530,081 487,597 파생상품자산 - 2,307 당기손익인식금융자산 18,062,561 8,718,789 장기금융상품 391,859 373,367 기타금융자산 2,567,767 1,236,278 합계 117,381,781 115,811,905 38-1-5 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결기업은 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지의 예측 및 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 연결기업의 금융부채를 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 3개월 이내 3개월 ~ 1년 1년 이후 합계 장단기차입금 17,132,490 50,985,007 37,779,517 105,897,014 매입채무 33,786,330 - - 33,786,330 미지급금 13,694,690 - 350,456 14,045,146 리스부채 685,341 1,931,383 4,939,112 7,555,836 파생상품부채 - 746,681 - 746,681 미지급비용 7,355,878 - - 7,355,878 임대보증금 - - 6,500 6,500 합계 72,654,729 53,663,071 43,075,585 169,393,385 (단위: 천원) 구분 3개월 이내 3개월 ~ 1년 1년 이후 합계 장단기차입금 10,420,537 18,753,707 17,767,025 46,941,269 매입채무 14,945,362 - - 14,945,362 미지급금 8,076,338 202,917 262,978 8,542,233 리스부채 465,362 1,551,220 1,570,258 3,586,840 파생상품부채 - - - - 미지급비용 1,296,188 - - 1,296,188 임대보증금 - - 5,000 5,000 합계 35,203,787 20,507,844 19,605,261 75,316,892 38-2 자본위험관리연결기업의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결기업은 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에게 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을 실시하고 있습니다.산업내의 타사와 마찬가지로 연결기업은 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계(재무상태표에 표시된 것)에서 현금및현금성자산과 단기금융상품을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순차입금을 가산한 금액입니다. 당기말 및 전기말 현재 연결기업의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 차입금총계 113,452,850 50,528,109 차감: 현금및현금성자산 등 (30,310,628) (57,882,886) 순차입금 83,142,222 (7,354,777) 자본총계 178,704,301 161,998,338 총자본 261,846,523 154,643,561 자본조달비율 31.75% (주1) (주1)순차입금이 음수이므로 자본조달비율은 계산하지 아니합니다38-3 공정가치의 추정38-3-1 상각후원가로 계상되는 금융상품의 공정가치경영진은 연결재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.38-3-2 재무상태표에 인식된 자산 및 부채의 공정가치 측정연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.정상거래시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을 이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선을 사용하여 할인된 현금흐름 분석을 수행하며, 옵션인 파생상품의 경우에는 옵션가격결정모형을 사용하고 있습니다. 통화선도계약은 공시된 선도환율과 계약의 만기와 일치하는 공시된 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 측정하였습니다. 이자율스왑은 공시된 이자율로부터 도출된 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 추정되고 할인된 미래현금흐름의 현재가치로 측정하였습니다.장기부채 등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 연결기업이 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다. 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 38-3-3 당기말 및 전기말 현재 당사의 공정가치로 측정된 금융상품의 공정가치 수준별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 자산: 당기손익인식금융자산 529,053 1,500,006 16,033,502 18,062,561 부채: 파생상품부채 - 746,681 - 746,681 (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 자산: 파생상품자산 - 2,307 - 2,307 당기손익인식금융자산 951,080 - 7,767,709 8,718,789 당기말 및 전기말 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 이동 및 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 이동은 없었습니다. 38-3-4 수준2와 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 수준 구분 당기말 전기말 가치평가기법 투입변수 수준2 통화선도자산 - 2,307 시장접근법 할인율 등 수준2 통화선도부채 746,681 - 시장접근법 할인율 등 수준2 지분상품 1,500,006 - 시장접근법 기초자산 공시가격 수준3 수익증권 등 16,033,502 7,767,709 현금흐름할인법, 순자산가치평가법, 과거거래이용법 등 할인율 등 39. 재무제표의 승인연결기업의 2022 회계연도 재무제표는 2023년 2월 6일 개최된 지배기업의 이사회에서 발행 승인되었으며, 2023년 3월 31일자 지배기업의 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다 4. 재무제표 본 재무재표는 향후 19기 정기 주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결 되거나수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 재무상태표 제 19 기 2022.12.31 현재 제 18 기 2021.12.31 현재 제 17 기 2020.12.31 현재 (단위 : 원) 제 19 기 제 18 기 제 17 기 자산 유동자산 213,759,262,557 150,245,587,424 69,651,580,199 현금및현금성자산 14,470,342,804 15,272,856,621 6,473,783,017 단기금융상품 5,896,056,985 35,344,383,563 2,174,211,513 매출채권 및 기타유동채권 96,690,693,780 58,629,417,060 37,665,677,434 계약자산 53,395,883 77,050,651 파생상품자산 2,307,222 기타유동자산 9,646,438,630 5,359,405,887 2,307,501,642 유동성보증금 138,006,639 82,977,548 34,808,326 재고자산 86,864,327,836 35,477,188,872 20,995,598,267 비유동자산 136,519,239,004 90,035,221,751 71,170,959,130 종속기업투자 1,750,746,089 644,958,389 723,285,196 당기손익인식금융자산 18,062,561,016 8,718,789,178 9,896,979,943 장기금융상품 391,858,900 373,367,140 30,819,600 장기매출채권 및 기타채권 697,894,449 2,813,438,818 743,850,247 장기계약자산 1,476,685,601 410,546,531 유형자산 84,490,357,366 50,821,233,777 33,149,285,416 무형자산 19,140,503,027 16,999,843,112 17,345,468,605 보증금 1,322,553,337 782,988,383 811,213,700 이연법인세자산 9,186,079,219 8,470,056,423 8,470,056,423 자산총계 350,278,501,561 240,280,809,175 140,822,539,329 부채 유동부채 125,143,979,865 52,850,027,119 41,169,898,355 매입채무 및 기타채무 55,065,719,018 27,052,370,068 17,632,491,809 유동성리스부채 1,171,795,668 829,795,740 945,613,450 단기차입금 57,523,049,881 16,600,000,000 14,500,000,000 유동성장기차입금 4,108,710,000 4,380,000,000 3,750,000,000 파생상품부채 746,680,908 기타유동부채 6,528,024,390 3,987,861,311 4,341,793,096 비유동부채 50,359,651,892 26,629,013,783 22,437,729,920 장기매입채무 및 기타비유동채무 404,452,054 372,304,612 299,772,430 리스부채 2,089,640,589 76,636,604 736,734,099 장기차입금 34,131,290,000 13,740,000,000 10,300,000,000 순확정급여부채 11,559,301,151 11,041,967,924 9,841,750,923 판매보증충당부채 2,018,214,024 1,265,294,655 1,130,342,249 복구충당부채 156,754,074 132,809,988 129,130,219 부채총계 175,503,631,757 79,479,040,902 63,607,628,275 자본 자본금 4,591,834,500 4,591,834,500 3,780,669,000 자본잉여금 120,399,075,253 119,421,224,315 41,657,565,353 기타자본 (1,944,367,300) (2,363,057,013) (4,310,183,702) 이익잉여금 51,728,327,351 39,151,766,471 36,086,860,403 자본총계 174,774,869,804 160,801,768,273 77,214,911,054 자본과부채총계 350,278,501,561 240,280,809,175 140,822,539,329 포괄손익계산서 제 19 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 18 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 17 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 19 기 제 18 기 제 17 기 매출액 215,594,321,248 123,105,918,659 93,679,648,186 매출원가 141,245,508,258 82,195,848,743 60,280,461,862 매출총이익 74,348,812,990 40,910,069,916 33,399,186,324 판매비와관리비 61,705,098,428 40,517,647,380 33,328,859,697 영업이익(손실) 12,643,714,562 392,422,536 70,326,627 기타수익 15,211,057,754 7,246,765,397 4,143,503,464 기타비용 12,677,055,324 4,684,542,419 6,999,060,977 금융수익 4,181,742,731 2,286,069,740 2,698,897,876 금융비용 6,047,802,818 945,696,865 2,380,353,200 법인세비용차감전순이익(손실) 13,311,656,905 4,295,018,389 (2,466,686,210) 법인세비용 317,092,676 (2,023,603,208) 당기순이익(손실) 13,311,656,905 3,977,925,713 (443,083,002) 기타포괄손익 409,873,098 49,504,961 (261,921,760) 당기손익으로 재분류되는 항목 252,678,523 232,800,406 (180,532,128) 해외사업환산손익 252,678,523 232,800,406 (180,532,128) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 157,194,575 (183,295,445) (81,389,632) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 157,194,575 (183,295,445) (81,389,632) 총포괄이익 13,721,530,003 4,027,430,674 (705,004,762) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 1,489 499 (60) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 1,489 499 (60) 자본변동표 제 19 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 18 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 17 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본 이익잉여금 자본 합계 2020.01.01 (기초자본) 3,770,251,000 41,701,310,475 (2,606,335,349) 37,344,523,137 80,209,749,263 총포괄손익: 당기순이익(손실) (443,083,002) (443,083,002) 기타포괄손익 순확정급여부채의 재측정요소 (81,389,632) (81,389,632) 해외사업환산손익 (180,532,128) (180,532,128) 총포괄손익 소계 (180,532,128) (524,472,634) (705,004,762) 소유주와의 거래: 주식선택권 17,099,145 17,099,145 유상증자 주식선택권행사 10,418,000 293,493,056 (42,550,170) 261,360,886 주식선택권 취소 연차배당 (733,190,100) (733,190,100) 자기주식 거래로 인한 증감 (1,497,865,200) (1,497,865,200) 전환권대가 (337,238,178) (337,238,178) 2020.12.31 (기말자본) 3,780,669,000 41,657,565,353 (4,310,183,702) 36,086,860,403 77,214,911,054 2021.01.01 (기초자본) 3,780,669,000 41,657,565,353 (4,310,183,702) 36,086,860,403 77,214,911,054 총포괄손익: 당기순이익(손실) 3,977,925,713 3,977,925,713 기타포괄손익 순확정급여부채의 재측정요소 (183,295,445) (183,295,445) 해외사업환산손익 232,800,406 232,800,406 총포괄손익 소계 232,800,406 3,794,630,268 4,027,430,674 소유주와의 거래: 주식선택권 1,846,731,906 1,846,731,906 유상증자 804,000,000 77,384,848,660 78,188,848,660 주식선택권행사 7,165,500 378,810,302 (132,405,623) 253,570,179 주식선택권 취소 연차배당 (729,724,200) (729,724,200) 자기주식 거래로 인한 증감 전환권대가 2021.12.31 (기말자본) 4,591,834,500 119,421,224,315 (2,363,057,013) 39,151,766,471 160,801,768,273 2022.01.01 (기초자본) 4,591,834,500 119,421,224,315 (2,363,057,013) 39,151,766,471 160,801,768,273 총포괄손익: 당기순이익(손실) 13,311,656,905 13,311,656,905 기타포괄손익 순확정급여부채의 재측정요소 157,194,575 157,194,575 해외사업환산손익 252,678,523 252,678,523 총포괄손익 소계 252,678,523 13,468,851,480 13,721,530,003 소유주와의 거래: 주식선택권 1,342,287,274 1,342,287,274 유상증자 주식선택권행사 921,351,476 (493,871,522) 427,479,954 주식선택권 취소 56,499,462 (56,499,462) 연차배당 (892,290,600) (892,290,600) 자기주식 거래로 인한 증감 (625,905,100) (625,905,100) 전환권대가 2022.12.31 (기말자본) 4,591,834,500 120,399,075,253 (1,944,367,300) 51,728,327,351 174,774,869,804 현금흐름표 제 19 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 18 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 17 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 19 기 제 18 기 제 17 기 영업활동현금흐름 (35,549,352,220) (15,486,711,091) 7,637,208,019 영업활동으로부터창출된현금흐름 (35,224,207,039) (15,939,925,652) 8,233,079,821 이자수취 1,658,320,045 1,120,799,493 80,780,705 이자지급 (1,631,042,989) (602,442,957) (440,976,031) 배당금수취(영업) 9,794,000 70,765,000 법인세납부(환급) (362,216,237) (135,906,975) (235,676,476) 투자활동현금흐름 (24,796,146,562) (59,963,715,683) (23,140,845,762) 단기금융상품의 감소 130,501,529,059 15,312,566,132 단기금융상품의 증가 (101,153,416,164) (48,362,906,579) (2,206,984,554) 장기금융상품의증가 (18,491,760) (342,547,540) (18,491,760) 기타채권의감소 553,121,582 163,960,350 32,297,325 기타채권의증가 (610,000,000) (1,771,857,500) (68,000,000) 파생상품으로인한감소 2,307,222 파생상품으로인한증가 (2,395,157,222) (976,152,503) 당기손익인식금융자산의 처분 1,067,067,605 8,738,662,728 139,008,610 당기손익인식금융자산의 취득 (9,576,022,655) (6,877,099,560) (5,230,139,035) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (1,417,301,200) 유형자산의 처분 30,559,600 21,363,637 유형자산의 취득 (34,767,335,553) (22,058,444,614) (9,412,010,828) 무형자산의 처분 281,818,182 무형자산의 취득 (6,267,774,876) (4,760,951,100) (5,799,611,836) 보증금의 감소 61,571,000 26,752,000 159,057,000 보증금의 증가 (806,803,200) (31,850,000) (63,000,000) 재무활동현금흐름 59,952,844,635 83,888,625,805 3,187,106,565 정부보조금의 수령 1,052,349,600 1,067,877,343 1,299,006,181 단기차입금의 차입 96,951,625,787 59,972,130,725 35,729,054,576 단기차입금의 상환 (55,846,000,000) (57,872,130,725) (27,729,054,576) 리스부채의상환 (1,235,915,006) (1,066,946,177) (946,177,202) 유동성장기부채의 상환 (4,380,000,000) (3,750,000,000) (3,330,000,000) 장기차입금의 차입 24,500,000,000 7,820,000,000 6,280,000,000 전환사채의 감소 (6,146,028,000) 임대보증금의 증가 1,500,000 5,000,000 주식선택권행사로 인한 현금유입 427,479,954 253,570,179 261,360,886 유상증자 78,188,848,660 배당금지급 (892,290,600) (729,724,200) (733,190,100) 자기주식의 취득 (625,905,100) (1,497,865,200) 현금및현금성자산의순증가(감소) (392,654,147) 8,438,199,031 (12,316,531,178) 현금및현금성자산의 환율변동효과 (409,859,670) 360,874,573 (1,162,561,970) 기초현금및현금성자산 15,272,856,621 6,473,783,017 19,952,876,165 기말현금및현금성자산 14,470,342,804 15,272,856,621 6,473,783,017 5. 재무제표 주석 제19(당)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 제18(전)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 주식회사 인텔리안테크놀로지스 1. 회사의 개요 주식회사 인텔리안테크놀로지스(이하 "당사")는 통신기기 제조 및 판매업을 목적으로 2004년 2월 5일 설립되었으며, 2010년 7월에 본점을 이전하여 2022년 12월 31일 현재 경기도 평택시 진위면 청호리 진위지방산업단지에 본점을 두고 있습니다. 당사는 설립 이후 수 차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 4,592백만원 입니다. 당사는 2016년 10월 18일 코스닥 시장에 상장하였습니다. 당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수 지분율 성상엽 1,938,975주 21.11% (주)인텔리안시스템즈 721,029주 7.85% 자기주식 238,499주 2.60% 우리사주조합 101,255주 1.10% 기타주주 6,183,911주 67.34% 합계 9,183,669주 100.00% 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2-1 중요한 회계정책 2-1-1 종속기업 및 관계기업 당사의 재무제표는 개정된 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업과 관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업과 관계기업에 대한 투자자산을 개정된 기업회계기준서 제1027호에 따라 지분법에 따라 회계처리하고 있습니다. 2-1-2 유동성/비유동성 분류 당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 2-1-3 공정가치 측정 당사는 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다. - 평가기법, 유의적 추정치 및 가정 : 주석 3 - 공정가치측정 서열체계의 양적 공시 : 주석 39 - 비상장지분증권투자 : 주석 12 - 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) : 주석 6, 7, 8, 11, 12, 16, 18, 20, 21 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. - 자산이나 부채의 주된 시장 - 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 당사는 주된(또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능 하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용 가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다. - 수준1: 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시 가격 - 수준2: 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 - 수준3: 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 2-1-4 외화환산 당사는 재무제표를 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 따라서 당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 현물환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 다만, 환율이 유의적으로 변동하지 않는 경우에는 거래일이 속하는 월의 직전 월말 현재 마감환율을 적용하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있으며, 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-1-5 유형자산 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나 부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다. 고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다. 감가상각은 다음과 같은 자산의 추정내용연수를 적용하여 정액법으로 계산됩니다. 구분 내용연수 건물 20년~40년 구축물 20년 기계장치 5년 차량운반구 5년 공구와기구 5년 비품 5년 시설장치 5년 유형자산은 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다. 2-1-6 차입원가 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 자금의 차입과 관련하여 발생된 이자와 기타원가로 구성되어 있습니다. 2-1-7 무형자산 당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득한 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 2-1-7-1 연구개발비 당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다. 한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 판매비와관리비로 계상하고 있습니다. 당사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 당사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다. 구분 상각방법 내용연수 산업재산권 정액법 5~7년 개발비 정액법 5년 기타의무형자산 정액법 5년 시설이용권 - 비한정 2-1-8 리스 2-1-8-1 당사가 리스이용자인 경우 당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다. 리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다. - 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함 - 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다. 당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다. - 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. - 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다. - 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다. 당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다. 리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. 실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있습니다. 2-1-8-2 당사가 리스제공자인 경우 당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다. 당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다. 당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다. 당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다. 2-1-9 재고자산 당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법(원재료는 선입선출법, 미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 2-1-10 비금융자산의 손상 당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별 자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다. 당사는 개별자산에 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무 예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 당사는 영업권 및 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 결산기 말과 손상징후가 발생하였을때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한 손상차손은 이후에 환입하지 않습니다. 당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 결산기 말과 손상 징후가 발생하였을때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. 2-1-11 현금및현금성자산 재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 2-1-12 금융상품 2-1-12-1 금융자산 금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다. 1) 금융자산의 분류 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다. 상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다. - 특정 요건을 충족하는 경우 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. - 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 1-1) 상각후원가 및 유효이자율법 유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 적절하다면 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트, 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다. 금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다. 이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다. 이자수익은 당기손익으로 인식합니다.. 1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품 공정가치는 별도의 주석항목에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다. 1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다. - 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우 - 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 - 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) 기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다. 지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다. - 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. - 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치(‘회계 불일치’)를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 2) 외화환산손익 외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. - 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 당기손익으로 인식됩니다. - 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. - 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 당기손익으로 인식됩니다. - 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. 3) 금융자산의 손상 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를통해 조정됩니다. 이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다. 3-1) 신용위험의 유의적 증가 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적 정보를 모두 고려합니다. 당사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 당사의 차입자가영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 당사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다. 특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다. - 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 - 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도 - 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 - 현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으로서 차입자가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상되는 변동 - 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가 - 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동 금융보증계약의 경우 당사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다. 당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다. 3-2) 채무불이행의 정의 당사는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다. - 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우 상기의 분석과 무관하게 당사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다. 3-3) 신용이 손상된 금융자산 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다. - 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 - 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 - 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화 - 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 - 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 3-4) 제각정책 차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때와 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 당사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다. 3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식 기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다. 금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서 제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다. 금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다. 전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외). 모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다. 4) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다. 2-1-12-2 금융부채와 지분상품 1) 부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 2) 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. 3) 금융부채 모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. 4) 당기손익-공정가치측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다. - 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우 - 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 - 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) 다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산,금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 - 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다. 5) 상각후원가측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. 6) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. - 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금 - 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한금액 7) 금융부채의 제거 당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 당기손익으로 인식합니다. 2-1-13 계약자산과 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 당사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. 2-1-14 파생금융상품 및 위험회피 2-1-14-1 최초인식 및 후속측정 당사는 외환위험과 이자율위험 및 상품가격위험을 회피하기 위하여 통화선도계약이나 이자율스왑, 상품선도계약과 같은 파생상품을 이용하고 있으며 이러한 파생상품은 계약체결일에 공정가치로 최초인식하고 이후 후속적으로 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품은 공정가치가 양수이면 금융자산으로 계상되고 공정가치가 음수이면 금융부채로 계상됩니다. 파생상품의 공정가치의 변동은 손익계산서에 직접 반영되며 현금흐름위험회피의 효과적인 부분은 기타포괄손익에 반영하고 있습니다. 위험회피회계에서 위험회피는 다음과 같이 분류됩니다. - 공정가치위험회피: 인식된 자산 및 부채와 미인식 확정계약(외화위험 제외)의 공정 가치 변동에 대한 위험회피 - 현금흐름위험회피: 인식된 자산 및 부채, 발생가능성이 매우 높은 예상 거래 또는 미인식 확정계약의 외화위험으로부터 발생하는 현금흐름의 변동에 대한 위험회피 - 해외사업장순투자의 위험회피 당사는 위험회피 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략을 공식적으로 지정하여 문서화하고 있으며 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 성격과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름 의 변동위험을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다. 이러한 위험회피관계가 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 데 상당히 효과적일 것으로 예상되며 위험회피기간을 포함하는 재무보고기간에 실제로 높은위험회피효과가 있었는지 여부를 계속적으로 평가하고 있습니다. 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피관계에 대하여 다음과 같이 회계처리하였습니다. 1) 공정가치위험회피 위험회피수단인 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익에 반영하고 있으며 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동은 장부금액을 조정하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 또한 상각후원가로 인식하는 위험회피대상항목의 경우 장부금액의 조정은 만기일까지의 잔존기간에 걸쳐 상각하여 당기손익에 반영하며 유효이자율법에 의한 상각은 조정액이 발생한 직후 개시할 수 있으며 늦어도 회피대상위험으로 인한 공정가치 변동에 대한 위험회피대상항목의 조정을 중단하기 전에는 개시하여야 합니다. 한편 위험회피대상항목이 제거되는 경우 미상각 공정가치는 즉시 당기손익에 반영됩니다. 미인식 확정계약을 위험회피대상항목으로 지정한 경우 회피대상위험으로 인한 확정계약의 후속적인 공정가치의 누적변동분은 자산이나 부채로 인식하고 이에 상응하는평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 위험회피수단의 공정가치 변동도 당기손익에반영합니다. 2) 현금흐름위험회피 파생상품의 평가손익 중 위험회피에 효과적이지 못한 부분은 당기손익으로 즉시 인식하는 반면 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익에 직접 반영합니다. 기타포괄손익에 직접 반영된 평가손익은 위험회피대상거래가 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류됩니다. 비금융자산이나 비금융부채가 위험회피대상항목인 경우 자본에 직접 인식된 관련 평가손익은 해당 비금융자산이나 부채의 최초 장부금액에 포함됩니다. 확정계약이나 발생가능한 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우 자본으로 직접 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 즉시 인식되나 위험회피수단이 대체나 만기연장 없이 소멸, 매각, 청산, 행사된 경우 또는 위험회피 지정이 취소된 경우에는 확정계약이나 예상거래가 발생할 때까지 자본으로 인식된 누적평가손익은 계속적으로 자본에 계상하고 있습니다. 3) 해외사업장순투자의 위험회피 해외사업장순투자의 위험회피는 현금흐름위험회피와 유사하게 회계처리하며 위험회피에 효과적이지 못한 부분은 당기손익으로 즉시 인식하는 반면 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 부분은향후 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 당기손익에반영됩니다. 2-1-14-2 유동 및 비유동 분류 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품 및 위험회피수단으로 지정된 파생상품은 유동 또는 비유동으로 분류되거나 사실과 상황에 근거하여 유동부분과 비유동부분으로 분리할 수 있습니다. - 보고기간말 이후 경제적 위험회피를 위한 파생상품을 12개월 초과하여 보유하는 경우 그 파생상품은 기초자산 분류와 동일하게 비유동으로 분류하였습니다. - 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않은 내재파생상품의 경우 주계약의 현금흐름과 동일하게 분류하였습니다. - 위험회피수단으로 지정되고 위험회피가 효과적인 파생상품은 위험회피대상항목과 동일하게 분류하였습니다. 위험회피수단은 신뢰할만한 배분이 가능한 경우에만 유동부분과 비유동부분으로 구분하였습니다. 2-1-15 소유주에 대한 현금배당 및 비현금자산의 분배 소유주에 대한 현금 또는 비현금자산의 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다. 비현금자산의 분배는 분배될 자산의 공정가치로 측정되며 재측정으로 인한 변동은 자본에 직접 반영하고 있습니다. 비현금자산의 분배시점에 부채의 장부금액과 분배된 자산의 장부금액의 차이를 손익계산서에 반영하고 있습니다. 2-1-16 퇴직급여 당사는 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. - 제도의 개정이나 축소가 발생될 때 - 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-1-17 주식기준보상거래 당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. 제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여(당기비용)와 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 최종 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다. 2-1-18 충당부채 당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과상계하여 표시하고 있습니다. 2-1-19 수익인식 당사는 회수 시기와 관계없이 경제적효익의 유입 가능성이 높고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 계약상지급조건을 고려하고 세금과 관세 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 당사는모든 수익 약정에서 주된 책임을 지며 가격결정권을 갖고 있으며 재고 및 신용위험에노출되어 있으므로 모든 매출계약에 대하여 당사가 본인으로서 역할을 하고 있다고판단하고 있습니다. 또한 당사는 다음의 인식기준을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 2-1-19-1 재화의 판매 재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다. 2-1-19-2 건설계약 건설계약에 의한 수익은 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있으며, 당사는 투입법에 따라 진행률 측정방법을 적용하고 있습니다. 2-1-19-3 이자수익 상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는이자율입니다. 이자수익은 포괄손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다. 2-1-19-4 배당금수익 당사가 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 2-1-19-5 기타의 수익 기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다. 2-1-20 법인세 2-1-20-1 당기법인세 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. 2-1-20-2 이연법인세 당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다. - 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우 - 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우 - 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산 인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. 2-1-20-3 판매세 수익, 비용 및 자산은 관련 판매세를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 다만 자산또는 용역의 구매와 관련한 판매세가 과세당국으로부터 환급받을 수 없는 경우에는 관련 자산의 취득원가의 일부 또는 비용항목의 일부로 인식하고 관련 채권과 채무는 판매세를 포함한 금액으로 표시하고 있습니다. 과세당국으로부터 환급받을 또는 과세당국에 납부해야 할 판매세의 순액은 재무상태표의 채권 또는 채무에 포함되어 있습니다. 2-1-21 정부보조금 당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에 정부보조금을 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다. 상환의무가 있는 정부보조금은 상환기간에 따라 미지급금 또는 장기미지급금으로 계상하고 있습니다. 상환의무가 없는 정부보조금 중 자산 관련 정부보조금은 취득한 자산에서 차감하여 표시하고, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 상환의무가 없는 정부보조금 중 수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-2 당사가 적용한 제ㆍ개정 기준서 당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. 2-2-1 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용 사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2-2-2 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2-2-3 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2-2-4 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업 - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 - 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 3-1 회계 추정 및 변경 다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. 3-1-1 비금융자산의 손상 당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다.영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 3-1-2 주식기준보상 당사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한 주식선택권의 기대존속연수, 변동성, 배당율 등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다. 3-1-3 이연법인세자산 세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. 3-1-4 퇴직급여제도 확정급여제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승율, 사망률 및 미래연금상승률의결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. 3-1-5 금융상품의 공정가치 활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 3-1-6 개발비 당사는 개발비를 자산으로 계상하고 있습니다. 자산으로 계상하는 개발비는 기술적 및 경제적 실현가능성이 있다는 경영자의 판단에 기초하고 있으며 이는 프로젝트 관리기법에 따라 선정된 일정 수준의 목표에 도달한 경우를 의미합니다. 자산화 대상 개발비는 해당 자산으로부터 미래기대현금흐름, 할인율 및 경제적 효익이 지속되는 기간에 대한 경영자의 가정에 기초하여 산정되었습니다. 4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 조기적용 하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. 다음의 재ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다. 4-1 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 4-2 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 4-3 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 4-4 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 4-5 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 4-6 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 5. 부문정보5-1 당사는 통신기기 판매의 단일 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고 영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다.최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고 의사결정자로 보고 있습니다. 당사는 당사 내에 별도의 보고부문을 가지고 있지 아니하며, 최고 영업의사결정자에게 보고되는 측정치 역시 별도의 보고부문으로 보고되지 아니합니다. 5-2 지역에 대한 정보매출처의 소재지역별로 세분화된 당사의 당기 및 전기의 매출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 국내 14,516,218 10,458,551 미국 69,890,237 38,252,736 유럽 87,835,240 53,132,083 기타 43,352,626 21,262,549 합계 215,594,321 123,105,919 5-3 주요고객에 대한 정보당기와 전기의 단일고객에 대한 매출이 당사 매출액의 10%이상인 주요 고객정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 거래순위 당기 전기 1 68,622,239 36,706,039 2 35,599,079 17,667,159 3 21,795,422 12,722,776 6. 현금및현금성자산과 장ㆍ단기금융상품6-1 당기말과 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금 - - 예적금 10,045,241 13,020,457 금융신탁 등 4,425,102 2,252,400 합계 14,470,343 15,272,857 6-2 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 비고 기타현금성자산 4,374,356 1,502,135 자사주 신탁 장기금융상품 324,056 324,056 한국증권금융 질권설정예금 합계 4,698,412 1,826,191 6-3 당기말과 전기말 현재 단기금융상품의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 신탁 3,000,000 19,362,600 채권 628,757 7,000,000 전단채 - 4,981,784 정기예금 2,267,300 4,000,000 합계 5,896,057 35,344,384 6-4 당기말과 전기말 현재 장기금융상품의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 적립식보험 등 391,859 373,367 7. 매출채권 및 기타채권7-1 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 합계 유동 비유동 합계 매출채권 95,766,697 450,922 96,217,619 56,343,368 1,177,430 57,520,798 (대손충당금) (1,752,500) (29) (1,752,529) (668,608) (12,565) (681,173) (현재가치할인차금) (25,560) (34,999) (60,559) (29,519) (116,926) (146,445) 대여금 1,486,746 218,030 1,704,776 3,197 1,644,699 1,647,896 미수수익 80,336 - 80,336 141,800 - 141,800 미수금 1,265,385 63,970 1,329,355 2,902,534 120,801 3,023,335 (대손충당금) (130,410) - (130,410) (63,355) - (63,355) 합계 96,690,694 697,894 97,388,588 58,629,417 2,813,439 61,442,856 7-2 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권 연령 분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 1. 연체되지 않은 채권 및 기타 채권 회수기간내 72,418,917 60,792,905 2. 연체된 채권 및 기타 채권 3개월 이하 22,751,324 1,329,800 6개월 이하 3,048,039 176,371 12개월 이하 993,913 2,845 12개월 초과 119,895 31,909 합계 99,332,088 62,333,830 대손충당금 (1,882,939) (744,528) 차감계 97,449,149 61,589,302 당사는 거래 상대방에 대한 개별분석을 통하여 대손충당금을 산출하고, 개별분석에 해당되지 않는 채권은 집합적 분석에 따라 대손충당금을 설정하고 있습니다.7-3 당기 및 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 744,528 561,188 제각 (611) (13,634) 설정 1,139,022 196,974 기말 1,882,939 744,528 8. 계약자산8-1 당기말과 전기말 현재 계약자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 합계 유동 비유동 합계 계약자산(주1) 53,396 1,476,686 1,530,082 77,051 410,547 487,598 (대손충당금) - - - - - - 합계 53,396 1,476,686 1,530,082 77,051 410,547 487,598 (주1) 계약자산은 기간에 걸쳐 인식되는 당사의 수행의무 이행 정도와 고객에게 청구한 대가의 차이인 미청구 금액으로 인식되었습니다. 8-2 당기 및 전기 중 계약자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 계약자산 487,597 5,343,910 (4,301,426) 1,530,081 (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 계약자산 - 487,597 - 487,597 9. 재고자산9-1 당기말과 전기말 현재 당사의 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 제품 19,429,304 10,801,415 (평가충당금) (532,470) (488,395) 원재료 52,117,503 17,588,398 (평가충당금) (81,160) (308,411) 반제품 11,566,447 6,852,435 (평가충당금) (43,086) (14,188) 미착품 4,407,790 1,045,935 합계 86,864,328 35,477,189 9-2 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 기타비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 재고자산평가손실 72,973 504,220 재고자산평가손실환입 (227,251) - 합계 (154,278) 504,220 9-3 당기말 현재 한국수출입은행에 대한 단기차입금과 관련하여 당사 소유의 일부 재고자산(설정한도: 28,600,000천원)이 담보로 제공되어 있습니다. 10. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 당사의 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 선급금 2,292,481 1,604,664 선급비용 561,347 589,161 부가세대급금 6,792,611 3,165,581 합계 9,646,439 5,359,406 11. 보증금당기말과 전기말 현재 당사의 보증금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 임차보증금 140,000 1,426,801 70,000 785,383 (현재가치할인차금) (1,993) (158,753) (723) (13,748) 기타보증금 - 58,985 13,701 11,470 (현재가치할인차금) - (4,480) - (117) 합계 138,007 1,322,553 82,978 782,988 12. 당기손익인식금융자산12-1 당기말과 전기말 당기손익인식금융자산의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 상품구분 구분 당기말 전기말 시장성 있는 금융자산 지분증권 2,029,059 951,080 시장성 없는 금융자산 지분증권 16,033,502 7,767,709 합계 18,062,561 8,718,789 당기말 현재 당사가 소프트웨어공제조합으로부터 제공받고 있는 지급보증과 관련하여 일부 시장성 없는 지분증권(설정한도: 321,299천원)이 담보로 제공되어 있습니다. 12-2 당기와 전기 중 당사의 당기손익인식금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 8,718,789 9,896,980 평가이익 2,428,354 6,816 평가손실 (1,621,382) (113,644) 처분이익 55,258 927,908 처분손실 (30,539) (137,708) 취득(주1) 9,631,778 6,877,100 처분 (1,119,697) (8,738,663) 기말 18,062,561 8,718,789 (주1) 당기 중 주식배당에 의한 취득 금액 55,755천원이 포함되어 있습니다.13. 종속기업투자13-1 보고기간종료일 현재 당사의 종속기업에 대한 현황은 다음과 같습니다. 기업명 영업소재지 주식수 소유지분율 주요영업활동 Intellian Technologies USA, Inc. 미국 3,050,000 100% 통신기기판매업 Intellian B.V. 네덜란드 320,000 100% 통신기기판매업 Intellian LTD. 영국 1,100,000 100% 통신기기판매업 Intellian Singapore Pte Ltd 싱가포르 200,000 100% 통신기기판매업 Intellian HK Ltd. 홍콩 180,000 100% 통신기기판매업 상해응련전자과기유한공사(주1) 중국 (주1) 통신기기판매업 INTELLIAN TECHNOLOGIES INDIA PRIVATE LIMITED 인도 499,500 99.9% 통신기기판매업 Intellian Japan(주3) 일본 500 100% 통신기기판매업 (주1) 상해응련전자과기유한공사는 Intellian HK Ltd.의 소유지분율 100% 종속기업입니다. (주2) INTELLIAN TECHNOLOGIES INDIA PRIVATE LIMITED는 2022년 중 설립되었으며, Intellian HK Ltd의 지분율 0.1%를 포함하여 실질적 소유지분율은 100%입니다.(주3) Intellian Japan는 2022년 중 설립되었습니다. 13-2 당기말과 전기말 현재 당사의 종속기업투자 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 결산월 당기말 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 Intellian Technologies USA, Inc. 12월 31일 3,346,350 1,175,573 3,346,350 410,253 Intellian B.V. 12월 31일 493,664 - 493,664 - Intellian LTD. 12월 31일 1,797,147 469,590 509,523 - Intellian Singapore Pte Ltd 12월 31일 168,274 - 168,274 86,912 Intellian HK Ltd. 12월 31일 191,970 - 191,970 147,793 INTELLIAN TECHNOLOGIES INDIA PRIVATE LIMITED 3월 31일 80,302 58,035 - - Intellian Japan 12월 31일 49,458 47,548 - - 합계 6,127,165 1,750,746 4,709,781 644,958 13-3 보고기간 종료일 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 자산 부채 매출액 당기순이익(손실) Intellian Technologies USA, Inc. 40,703,707 36,028,577 69,087,718 1,029,604 Intellian B.V. 51,218,633 45,810,841 86,709,182 2,568,192 Intellian LTD. 5,927,612 5,358,458 7,186,328 (711,310) Intellian Singapore Pte Ltd 7,544,023 6,783,151 12,532,049 180,379 Intellian HK Ltd 338,872 123,580 812,092 (79,470) 상해응련전자과기유한공사 3,628,076 3,201,341 3,051,234 (89,728) INTELLIAN TECHNOLOGIES INDIA PRIVATE LIMITED 71,496 13,403 - (20,158) Intellian Japan 47,659 111 - (112) (단위: 천원) 기업명 자산 부채 매출액 당기순이익(손실) Intellian Technologies USA, Inc. 29,002,261 26,337,615 32,672,335 689,862 Intellian B.V. 35,544,086 33,085,623 47,410,935 2,177,873 Intellian LTD. 420,767 457,074 4,239,428 (21,767) Intellian Singapore Pte Ltd 4,693,170 4,175,537 5,164,613 81,279 Intellian HK Ltd 423,136 162,062 795,626 10,977 상해응련전자과기유한공사 2,214,121 1,690,428 2,347,983 101,330 13-4 종속기업투자의 당기 및 전기 중 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 기초 취득(주1) 지분법손익 해외사업환산손익(주2) 기말 Intellian Technologies USA, Inc. 410,253 708,873 (95,616) 152,063 1,175,573 Intellian B.V. - 20,399 (20,399) - - Intellian LTD. - 1,334,836 (1,015,851) 150,605 469,590 Intellian Singapore Pte Ltd 86,912 11,333 (71,882) (26,363) - Intellian HK Ltd 147,793 56,973 (184,985) (19,781) - INTELLIAN TECHNOLOGIES INDIA PRIVATE LIMITED - 80,220 (20,138) (2,047) 58,035 Intellian Japan - 49,458 (112) (1,798) 47,548 합계 644,958 2,262,092 (1,408,983) 252,679 1,750,746 (주1) 당기 종속기업투자 취득은 종속회사 임직원에게 부여한 주식선택권에 대한 주식보상비용 인식액을 포함하고 있습니다.(주2) 해외사업환산손익은 이연법인세효과가 반영되기 전의 금액입니다. (단위: 천원) 기업명 기초 취득(주1) 지분법손익 해외사업환산손익(주1) 기말 Intellian Technologies USA, Inc. 440,444 219,129 (389,586) 140,266 410,253 Intellian B.V. - - - - - Intellian LTD. - 135,547 (135,547) - - Intellian Singapore Pte Ltd 132,044 - (68,131) 22,999 86,912 Intellian HK Ltd 150,797 242,567 (315,106) 69,535 147,793 합계 723,285 597,243 (908,370) 232,800 644,958 (주1) 전기 종속기업투자 취득은 종속회사 임직원에게 부여한 주식선택권에 대한 주식보상비용 인식액입니다.(주2) 해외사업환산손익은 이연법인세효과가 반영되기 전의 금액입니다. 14. 유형자산14-1 당기말과 전기말 현재 당사의 유형자산 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 15,850,107 - 15,850,107 건물 47,672,600 (4,268,466) 43,404,134 구축물 57,700 (4,373) 53,327 기계장치 10,927,986 (3,917,806) 7,010,180 차량운반구 66,320 (51,228) 15,092 공구와기구 9,808,997 (4,862,001) 4,946,996 비품 4,988,882 (2,023,975) 2,964,907 시설장치 4,671,024 (1,338,785) 3,332,239 사용권자산 7,573,559 (4,120,506) 3,453,053 건설중인자산 3,460,322 - 3,460,322 합계 105,077,497 (20,587,140) 84,490,357 (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 15,850,107 - 15,850,107 건물 19,624,956 (3,482,438) 16,142,518 구축물 51,000 (1,487) 49,513 기계장치 6,620,047 (2,489,114) 4,130,933 차량운반구 66,320 (41,366) 24,954 공구와기구 7,313,578 (3,582,715) 3,730,863 비품 3,331,280 (1,480,768) 1,850,512 시설장치 1,910,385 (1,057,744) 852,641 사용권자산 3,785,345 (2,941,108) 844,237 건설중인자산 7,344,956 - 7,344,956 합계 65,897,974 (15,076,740) 50,821,234 14-2 당기 및 전기 중 유형자산의 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각비 대체 기말 토지 15,850,107 - - - - 15,850,107 건물 16,142,518 24,136,993 - (786,027) 3,910,650 43,404,134 구축물 49,513 6,700 - (2,886) - 53,327 기계장치 4,130,933 2,034,538 - (1,428,692) 2,273,401 7,010,180 차량운반구 24,954 - - (9,862) - 15,092 공구와기구 3,730,863 2,380,752 (4,592) (1,484,766) 324,739 4,946,996 비품 1,850,512 1,675,202 (23,000) (543,207) 5,400 2,964,907 시설장치 852,641 2,081,847 - (281,041) 678,792 3,332,239 사용권자산 844,238 3,731,080 - (1,122,265) - 3,453,053 건설중인자산 7,344,956 3,308,348 - - (7,192,982) 3,460,322 합계 50,821,235 39,355,460 (27,592) (5,658,746) - 84,490,357 (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각비 대체 기말 토지 7,096,462 8,753,645 - - - 15,850,107 건물 6,443,019 1,657,380 - (639,824) 8,681,943 16,142,518 구축물 - 51,000 - (1,487) - 49,513 기계장치 2,811,375 354,664 - (911,726) 1,876,620 4,130,933 차량운반구 37,048 - - (12,094) - 24,954 공구와기구 2,898,932 1,810,498 - (1,154,120) 175,552 3,730,862 비품 998,810 1,208,821 - (451,119) 94,000 1,850,512 시설장치 366,576 754,667 - (268,602) - 852,641 사용권자산 1,613,924 265,744 - (1,035,430) - 844,238 건설중인자산 10,883,139 7,289,932 - - (10,828,115) 7,344,956 합계 33,149,285 22,146,351 - (4,474,402) - 50,821,234 14-3 당기말 현재 당사는 건물, 기계장치 등 당사소유의 자산에 대하여 한화손해보험에 보험을 차량운반구에 대해 KB손해보험 등에 보험을 가입하고 있습니다.14-4 당기말 현재 한국산업은행에 대한 장기차입금과 관련하여 당사 소유의 토지 및 건물(설정한도: 59,000,000천원)이 담보로 제공되어 있습니다. 14-5 적격자산의 취득과 직접 관련된 차입원가는 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 당기에 자본환된 차입원가는 572,836천원(전기 12,262천원)이며, 자본화 이자율은 1.92%~3.09%(전기 1.50%~2.07%)입니다. 14-6 당기말 현재 당사 보유 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 면적(㎡) 장부금액 공시지가 경기도 평택시 진위산단로 18-7 6,615.20 5,636,150 5,457,540 경기도 평택시 진위2산단로 69-25 2,002.80 1,460,312 1,626,073 경기도 평택시 진위면 마산리 진위3산업단지 A9-13블럭 10,469.42 8,753,645 9,302,080 합계 19,087.42 15,850,107 16,385,693 15. 무형자산15-1 당기 및 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 상각비 손상차손 대체 기말 산업재산권 1,777,239 22,637 (369,327) - - 1,430,549 개발비(주1) 10,149,594 5,417,924 (2,832,943) (550,050) - 12,184,525 기타의무형자산 1,944,304 1,059,493 (949,788) - - 2,054,009 회원권 3,128,706 184,876 - (6,167) - 3,307,415 건설중인자산 - 164,005 - - - 164,005 합계 16,999,843 6,848,935 (4,152,058) (556,217) - 19,140,503 (주1) 당기에 취득한 개발비는 내부창출 개발비입니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 상각비 손상차손 대체 기말 산업재산권 2,084,536 60,017 (367,314) - - 1,777,239 개발비(주1) 11,444,935 2,547,893 (2,854,251) (988,983) - 10,149,594 기타의무형자산 2,452,980 429,618 (963,363) - 25,069 1,944,304 회원권 1,337,948 1,790,758 - - - 3,128,706 건설중인자산 25,069 - - - (25,069) - 합계 17,345,468 4,828,286 (4,184,928) (988,983) - 16,999,843 (주1) 전기에 취득한 개발비는 내부창출 개발비입니다.15-2 당기말 현재 KB국민은행에 대한 단기차입금과 관련하여 당사 소유의 일부 산업재산권(설정한도: 5,640,000천원)이 담보로 제공되어 있습니다.15-3 당기 및 전기 중 당사의 연구 및 개발활동과 관련한 지출의 구성은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 경상연구개발비 판매관리비 23,928,687 12,627,165 무형자산 취득 개발비 5,417,924 2,547,893 기타의무형자산 177,933 335,774 유형자산 취득 기계장치 65,900 2,175,714 공구와기구 88,800 213,506 비품 7,200 69,470 시설장치 28,000 - 합계 29,714,444 17,969,522 15-4 당기말 현재 개발비 자산으로 계상되어 있는 개발비 프로젝트 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 분류 단계 개발자산명 자산화된 연구개발비 금액(누계액) 연구개발비 잔여상각기간 감가상각누계액 장부가액 개발비 개발중 해상용 송수신 안테나 756,557 - 756,557 지상용 송수신 안테나 4,131,214 - 4,131,215 합계 4,887,771 - 4,887,772 개발완료 해상용 송수신 안테나 13,029,662 6,187,807 6,841,855 8~56개월 해상용 수신 안테나 486,984 89,280 397,704 49개월 지상용 송수신 안테나 564,093 506,899 57,194 17개월 합계 14,080,739 6,783,986 7,296,753 합계 18,968,510 6,783,986 12,184,525 15-5 과거 개발비 자산금액 중 손상을 인식한 개발비 손상차손의 주요 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 분류 단계 개발자산명 손상차손금액 회수가능액 평가방법 당기 누계액 개발비 개발완료 해상용 송수신 안테나 550,050 986,154 사용가치 지상용 송수신 안테나 - 552,879 사용가치 합계 550,050 1,539,033 16. 정부보조금당사는 정부 발주 개발과제 및 중소기업 고용 장려지원금 등의 정부보조금을 수령하고 있습니다.16-1 당기와 전기 중 당사가 수령한 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 정부보조금수령 1,052,350 1,067,877 16-2 당기와 전기 중 정부보조금 관련 미지급금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 465,895 444,228 수령 87,478 59,672 상환 (202,917) (38,005) 기말 350,456 465,895 16-3 상환의무 없는 정부보조금 중 당기에 955,072천원(전기: 1,008,205천원)이 비용과 직접 상계되었습니다. 17. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 37,017,211 - 17,048,712 - 미지급금 13,168,286 - 8,779,336 - 미지급비용 4,873,625 - 1,009,205 - 장기미지급금 - 350,456 202,917 262,978 금융보증부채 6,597 47,496 12,200 104,327 임대보증금 - 6,500 - 5,000 합계 55,065,719 404,452 27,052,370 372,305 18.리스부채18-1 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 리스제공자 내역 이자율(주1) 당기말 전기말 아이디스홀딩스 등 판교사무실 등 임차 1.69%~3.73% 2,711,463 741,943 오릭스캐피탈외 법인차량 렌트 1.69%~3.73% 405,830 146,585 기타 기숙사 렌탈 1.69%~3.73% 144,143 17,904 합계 3,261,436 906,432 리스부채_유동부채 1,171,796 829,796 리스부채_비유동부채 2,089,641 76,637 (주1) 이자율은 공신력 있는 외부신용평가기관에서 부여 받은 신용등급과 리스약정 기간을 고려하여 산정된 회사의 증분차입이자율을 적용하였습니다. 18-2 당기 및 전기 중 리스부채와 관련하여 발생한 현금유출 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 아이디스홀딩스 등 990,253 851,558 오릭스캐피탈 168,762 160,096 기타 76,900 55,292 합계 1,235,915 1,066,946 18-3 보고기간종료일 현재 리스부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상 잔존계약만기 1년이하 1년초과 2년초과 3년초과 리스부채 3,261,436 3,489,119 1,298,587 1,167,745 1,022,787 - 18-4 당기와 전기에 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 1,122,265 1,035,430 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 43,859 31,465 단기리스 및 소액자산리스 관련 비용 31,651 3,639 합계 1,197,775 1,070,534 18-5 당기와 전기 중 리스부채의 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 등 지급 기말 리스부채 906,432 3,590,919 1,235,915 3,261,436 (단위: 천원) 구분 기초 증가 등 지급 기말 리스부채 1,682,348 291,031 1,066,946 906,432 19. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 예수금 411,234 314,960 선수금 5,601,319 3,555,574 당기법인세부채 515,471 117,327 합계 6,528,024 3,987,861 20. 차입금20-1 당기말과 전기말 현재 당사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내역 당기말 전기말 이자율 차입금액 차입금액 한국산업은행 산업운영대출 외 3.10 ~ 4.96% 22,000,000 9,500,000 국민은행 특허담보대출 외 2.55 ~ 4.33% 7,400,000 2,100,000 기업은행 무역어음대출 외 3.90 ~ 5.20% 4,473,713 - 수출입은행 수출성장자금대출 2.47% 22,000,000 5,000,000 농협은행 외화대출 5.20% 1,649,337 - 합계 57,523,050 16,600,000 20-2 당기말과 전기말 보고기간종료일 현재 당사의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내역 당기말 전기말 이자율 차입금액 차입금액 한국산업은행 산업시설대출 2.25 ~ 5.62% 31,740,000 11,620,000 우리은행 운전자금대출 5.88% 3,000,000 3,000,000 국민은행 온렌딩대출 6.30% 3,500,000 3,500,000 차감전 소계 38,240,000 18,120,000 차감: 유동성장기차입금 4,108,710 4,380,000 합계 34,131,290 13,740,000 20-3 상기 장·단기차입금과 관련하여 당사 소유의 재고자산, 부동산, 무형자산이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사 등로부터 연대보증 등을 제공받고 있습니다. 20-4 당기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 만기 금액 2024년 이후 4,865,690 2025년 이후 29,265,600 합계 34,131,290 21. 파생상품21-1 당기말과 전기말 현재 당사의 파생상품내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 파생상품자산 통화선도 - 2,307 합계 - 2,307 파생상품부채 통화선도 746,681 - 합계 746,681 - 21-2 당사는 외상매출대금의 회수시 예상되는 환율변동위험을 회피할 목적으로 국민은행 등과 통화옵션계약을 체결하여 2,395,157천원의 순거래손실이 발생하였으며, 이는 파생상품거래손익의 과목으로 기간손익에 반영하였습니다.21-3 당기말 현재 만기미도래한 통화선도계약 내용 및 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 약정한도액 미결제잔액 평가손익 파생상품부채 국민은행 US$ 15,000,000 US$ 6,000,000 (376,042) 376,042 농협은행 US$ 40,000,000 US$ 6,000,000 (370,639) 370,639 파생상품평가손실, 파생상품부채 (746,681) 746,681 22. 충당부채22-1 보고기간종료일 현재 당사의 충당부채는 판매보증충당부채 및 복구충당부채로서, 제품의 품질보증과 관련하여 보증료로 지출될 것으로 합리적으로 추정되는 금액을 판매보증충당부채로 계상하고 있습니다.22-2 당기와 전기 중 당사의 판매보증충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 1,265,295 1,130,342 전입 962,062 387,655 상계 (209,143) (252,702) 기말 2,018,214 1,265,295 22-3 당기와 전기 중 당사의 복구충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 132,810 129,130 증가 83,187 3,088 감소 (59,243) 592 기말 156,754 132,810 23. 퇴직급여제도당사는 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직 시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다. 23-1 당기말과 전기말 현재 당사의 순확정급여부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무 현재가치 11,559,301 11,041,968 사외적립자산 공정가치 - - 순확정급여부채 금액 11,559,301 11,041,968 23-2 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 11,041,968 9,841,751 당기근무원가 2,130,273 1,959,673 이자비용 372,308 247,772 보험수리적손실 (201,532) 234,994 급여지급액 (1,783,716) (1,242,222) 기말 11,559,301 11,041,968 23-3 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 2,130,273 1,959,672 이자비용 372,308 247,772 합계 2,502,581 2,207,444 당기 총 비용 중 983,587천원은 판매관리비, 739,744천원은 제조원가, 767,871천원은 경상연구개발비, 11,379천원은 유형자산에 배분되었습니다.23-4 당기 및 전기 중 확정급여제도에 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.23-4-1 할인율 구분 당기 전기 할인율 5.29% 2.88% 미래임금상승률 5.13% 5.14% 23-4-2 사망률보험업법에 의한 보험요율산출기관(보험개발원)이 산출, 발표한 참조사망률을 사용하였습니다.23-5 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 1% 증가 1% 감소 할인율 변동 (668,761) 745,086 임금상승률 변동 740,748 (677,285) 23-6 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 발생한 보험수리적손익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 확정급여채무의 보험수리적손실(이익) (201,532) 234,994 법인세효과 44,337 (51,699) 법인세효과 차감 후 보험수리적손실(이익) (157,195) 183,295 24. 자본금24-1 당기말과 전기말 현재 당사의 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구분 당기말 전기말 수권주식 수(보통주) 40,000,000주 40,000,000주 발행주식 수(보통주) 9,183,669주 9,183,669주 액면금액 500원 500원 자본금 4,591,835 4,591,835 24-2 당기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 4,591,835 3,780,669 주식선택권 행사 - 7,166 유상증자 - 804,000 기말 4,591,835 4,591,835 25. 자본잉여금25-1 당기말과 전기말 현재 당사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 118,055,803 118,055,803 자기주식처분이익 1,069,699 148,348 전환권대가 1,195,663 1,195,663 기타자본잉여금 77,910 21,410 합계 120,399,075 119,421,224 25-2 당기 및 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 119,421,224 41,657,565 주식선택권 소멸 56,499 - 유상증자 - 77,384,849 주식선택권 행사 641,188 230,462 스특그랜트 행사 280,164 - 자기주식처분 - 148,348 기말 120,399,075 119,421,224 26. 기타자본26-1 당기말과 전기말 현재 당사의 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 주식선택권 1,985,948 1,736,282 자기주식 (4,260,385) (4,176,730) 해외사업환산손익 330,070 77,391 합계 (1,944,367) (2,363,057) 26-2 당기 및 전기 중 기타자본의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 (2,363,057) (4,310,184) 증감 418,691 1,947,128 기말 (1,944,367) (2,363,057) 26-3 주식기준보상26-3-1 당사는 당사의 경영과 기술혁신 등에 기여한 바가 큰 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 부여일로부터 2년 이상 재임 또는 재직하는 경우 주식선택권을 행사할 수 있습니다. 보고기간종료일 현재 주식선택권의 잔여내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 제11차부여분 제12차부여분 제13차부여분 제14차부여분 제15차부여분 제16차부여분 제17차부여분 제18차부여분 제19차부여분 합계 부여일자 2018.03.23 2019.03.22 2020.03.30 2021.03.31 2021-10-01 2021-11-18 2022-03-30 2022-10-14 2022-11-18 부여주식수 116,000 10,000 20,700 13,100 9,500 5,000 32,650 2,900 5,000 214,850 행사 (52,332) (3,664) (2,333) - - - - - - (58,329) 소멸 (60,000) (3,001) - (1,400) (400) - (1,600) (300) - (66,701) 미행사주식수 3,668 3,335 18,367 11,700 9,100 5,000 31,050 2,600 5,000 89,820 26-3-2 당기 중 주식선택권 부여 시 공정가치를 측정하기 위해 사용된 투입변수는 다음과 같습니다. 구분 제17차부여분 제18차부여분 제19차부여분 부여일의 공정가치 30,220.84원 20,412.57원 21,937.45원 부여일의 주식가치 90,000원 58,500원 69,900원 행사가격 84,000원 61,300원 65,000원 변동성 35.79% 40.76% 29.98% 기대만기 5년 5년 5년 무위험수익율 2.800% 4.210% 3.850% 26-3-3 당사는 당사의 경영과 기술혁신 등에 기여한 바가 큰 임직원에게 자기주식을 무상으로 지급하는 계약(Stock Grant, 이하 "스톡그랜트")을 체결하였습니다.보고기간종료일 현재 스톡그랜트의 잔여내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 부여일자 구분 부여주식수 행사 소멸 미행사주식수 약정용역제공기간 2021.10.18 성과조건 4,500 (4,500) - - 2021.10.18 ~ 2022.10.30 2021.10.18 성과조건 4,500 - - 4,500 2021.10.18 ~ 2023.10.30 2021.10.18 성과조건 3,000 - - 3,000 2021.10.18 ~ 2024.10.30 2021.10.18 성과조건 3,000 - - 3,000 2021.10.18 ~ 2025.10.30 2021.10.18 성과조건 1,250 - - 1,250 2021.10.18 ~ 2026.10.30 2021.10.18 성과조건 1,250 - - 1,250 2021.10.18 ~ 2027.10.30 2021.10.18 성과조건 1,250 - - 1,250 2021.10.18 ~ 2028.10.30 2021.10.18 성과조건 1,250 - - 1,250 2021.10.18 ~ 2029.10.30 2022.12.01 성과조건 1,154 - - 1,154 2022.12.01 ~ 2023.12.01 2022.12.01 성과조건 2,305 - - 2,305 2022.12.01 ~ 2024.12.01 2022.12.01 성과조건 3,461 - - 3,461 2022.12.01 ~ 2025.12.01 2022.12.01 성과조건 4,612 - - 4,612 2022.12.01 ~ 2026.12.01 합계 31,532 (4,500) - 27,032 회사가 스톡그랜트 계약에 따라 임직원에게 지급하는 주식은 권리를 부여한 날의 시가를 적용하여 산정하였습니다.26-3-4 당기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 1,736,281 75,340 행사 등 249,667 1,660,942 기말 1,985,948 1,736,281 27. 이익잉여금27-1 당기말과 전기말 현재 당사의 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 이익준비금(주1) 458,336 369,107 미처분이익잉여금 51,269,991 38,782,659 합계 51,728,327 39,151,766 (주1) 당사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나, 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 범위 내에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다27-2 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 39,151,766 36,086,860 현금배당 (892,291) (729,724) 당기순이익 13,311,657 3,977,926 보험수리적손익 대체 157,195 (183,295) 기말 51,728,327 39,151,767 27-3 당기 및 전기 회사의 배당금 산정내역 및 배당성향, 배당수익률은 다음과 같습니다.1) 배당을 받을 주식 구분 당기 전기 보통주 8,945,170주 8,922,906주 2) 배당할 금액 (단위: 천원) 구분 당기 전기 계산근거 8,945,170주 x 500원 x 20% 8,922,906주 x 500원 x 20% 배당금 894,517 892,291 3) 배당성향 (단위: 천원) 구분 당기 전기 배당할 금액(A) 894,517 892,291 당기순이익(B) 13,311,657 3,977,926 배당성향(A/B) 6.72% 22.43% 4) 배당수익률 (단위: 천원) 구분 당기 전기 주당배당금(A) 100 100 보고기간 종료일 종가(B) 68,000 92,000 배당수익률(A/B) 0.15% 0.11% 27-4 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 (처분예정일 : 2023년 3월 31일) (처분확정일 : 2022년 3월 30일) Ⅰ.미처분이익잉여금 51,269,991,076 38,782,659,256 1.전기이월미처분이익잉여금 37,801,139,596 34,988,028,988 2.순확정급여부채의 재측정요소 157,194,575 (183,295,445) 3.당기순이익 13,311,656,905 3,977,925,713 Ⅱ.이익잉여금처분액 983,968,700 981,519,660 1.이익준비금 89,451,700 89,229,060 2.배당금 가.현금배당 (주당배당금(률) 보통주 : 당기 : 100원(20%) 전기 : 100원(20%)) 894,517,000 892,290,600 Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금 50,286,022,376 37,801,139,596 28. 매출액 및 매출원가28-1 매출액28-1-1 당기 및 전기 중 당사의 매출액 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제품매출액 206,173,820 117,354,568 상품매출액 851,826 821,250 기타매출액 3,224,765 2,260,125 건설매출액 5,343,910 2,669,976 합계 215,594,321 123,105,919 28-1-2 당기 중 수익인식 시기에 따라 구분한 매출액 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제품매출 상품매출 기타매출 건설매출 합계 한 시점에 인식 206,173,820 851,826 3,224,765 - 210,250,411 기간에 걸쳐 인식 - - - 5,343,910 5,343,910 합계 206,173,820 851,826 3,224,765 5,343,910 215,594,321 28-1-3 당기말과 전기말 현재 계약자산(미청구공사) 및 계약부채(초과청구공사) 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 계약자산 계약부채 계약자산 계약부채 건설매출 1,530,082 - 487,597 - 28-2 당기 및 전기 중 당사의 매출원가 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제품매출원가 135,398,841 79,165,886 상품매출원가 604,064 763,848 기타매출원가 1,295,934 298,395 건설매출원가 3,946,669 1,967,720 합계 141,245,508 82,195,849 29. 비용의 성격별분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 (48,616,343) (7,037,937) 원재료매입액 152,811,862 71,779,215 상품매입액 166,414 42,600 급여 27,583,878 18,093,436 퇴직급여 2,252,154 1,923,574 복리후생비 3,820,400 2,568,087 감가상각비 5,658,747 4,474,402 무형자산상각비 4,152,057 4,184,928 여비교통비 1,122,495 417,026 지급수수료 24,983,941 13,991,778 외주가공비 16,756,214 5,747,830 운반비 338,410 237,175 소모품비 6,409,073 3,271,522 광고선전비 675,960 727,306 기타비용 4,835,345 2,292,554 합계 202,950,607 122,713,496 30. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 12,578,910 8,578,066 퇴직급여 983,587 1,018,488 복리후생비 1,440,666 1,041,248 여비교통비 826,834 320,291 접대비 673,277 491,939 세금과공과 285,257 161,889 감가상각비 1,790,916 1,689,207 경상연구개발비 23,928,687 12,627,165 소모품비 507,237 401,009 지급수수료 13,661,459 11,129,595 광고선전비 675,960 727,306 무형자산상각비 1,098,203 1,118,751 판매보증비 962,062 387,655 주식보상비용 497,497 321,663 대손상각비 1,175,329 203,089 기타비용 619,217 300,286 합계 61,705,098 40,517,647 31. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기 중 당사의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기타수익: 외환차익 12,650,872 4,328,863 외화환산이익 1,798,797 2,860,725 유형자산처분이익 7,000 - 지분법이익 - - 잡이익 754,389 57,177 합계 15,211,058 7,246,765 기타비용: 외환차손 3,402,146 1,063,895 외화환산손실 6,970,003 1,615,462 기타의대손상각비 (36,308) (6,116) 지분법손실 1,408,982 908,370 기부금 82,916 71,000 유형자산처분손실 4,032 - 무형자산손상차손 556,218 988,982 잡손실 289,066 42,949 합계 12,677,055 4,684,542 32. 금융수익 및 금융비용당기 및 전기 중 발생한 당사의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.. (단위: 천원) 구분 당기 전기 금융수익: 이자수익 1,632,582 1,278,273 배당금수익 65,549 70,765 파생상품평가이익 - 2,307 당기손익인식금융자산평가이익 2,428,354 6,816 당기손익인식금융자산처분이익 55,258 927,909 합계 4,181,743 2,286,070 금융비용: 이자비용 1,202,708 634,428 금융수수료 51,336 59,917 파생상품거래손실 2,395,157 - 파생상품평가손실 746,681 - 당기손익인식금융자산평가손실 1,621,382 113,644 당기손익인식금융자산처분손실 30,539 137,708 합계 6,047,803 945,697 33. 범주별 금융상품33-1 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.33-1-1 금융자산 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치 상각후원가 합계 현금및현금성자산 - 14,470,343 14,470,343 장·단기금융상품 - 6,287,916 6,287,916 매출채권 및 기타채권 - 97,388,588 97,388,588 계약자산 - 1,530,081 1,530,081 당기손익인식금융자산 18,062,561 - 18,062,561 기타금융자산 - 1,460,560 1,460,560 합계 18,062,561 121,137,488 139,200,049 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치 상각후원가 합계 현금및현금성자산 - 15,272,857 15,272,857 장·단기금융상품 - 35,717,751 35,717,751 매출채권 및 기타채권 - 61,442,856 61,442,856 계약자산 - 487,597 487,597 파생상품자산 2,307 - 2,307 당기손익인식금융자산 8,718,789 - 8,718,789 기타금융자산 - 865,966 865,966 합계 8,721,096 113,787,027 122,508,123 33-1-2 금융부채 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치 상각후원가 합계 매입채무 및 기타채무 - 55,470,171 55,470,171 리스부채 - 3,261,436 3,261,436 파생상품부채 746,681 - 746,681 단기차입금 - 57,523,050 57,523,050 장기차입금(유동성대체 포함) - 38,240,000 38,240,000 합계 746,681 154,494,657 155,241,338 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치 상각후원가 합계 매입채무 및 기타채무 - 27,424,675 27,424,675 리스부채 - 906,432 906,432 파생상품부채 - - - 단기차입금 - 16,600,000 16,600,000 장기차입금(유동성대체 포함) - 18,120,000 18,120,000 합계 - 63,051,107 63,051,107 33-2 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 금융수익 및 금융비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금융자산 금융부채 합계 당기손익-공정가치 상각후원가 당기손익-공정가치 상각후원가 이자수익 - 1,632,581 - - 1,632,581 당기손익인식금융자산평가이익 2,428,354 - - - 2,428,354 당기손익인식금융자산처분이익 55,258 - - - 55,258 배당금수익 65,549 - - - 65,549 이자비용 - - - (1,202,708) (1,202,708) 금융수수료 - - - (51,336) (51,336) 파생상품거래손실 - - (2,395,157) - (2,395,157) 파생상품평가손실 - - (746,681) - (746,681) 당기손익인식금융자산평가손실 (1,621,382) - - - (1,621,382) 당기손익인식금융자산처분손실 (30,539) - - - (30,539) 합계 897,240 1,632,581 (3,141,838) (1,254,044) (1,866,061) (단위: 천원) 구분 금융자산 금융부채 합계 당기손익-공정가치 상각후원가 당기손익-공정가치 상각후원가 이자수익 - 1,278,273 - - 1,278,273 파생상품평가이익 2,307 - - - 2,307 당기손익인식금융자산평가이익 6,816 - - - 6,816 당기손익인식금융자산처분이익 927,909 - - - 927,909 배당금수익 70,765 - - - 70,765 이자비용 - - - (634,428) (634,428) 금융수수료 - - - (59,917) (59,917) 당기손익인식금융자산평가손실 (113,644) - - - (113,644) 당기손익인식금융자산처분손실 (137,708) - - - (137,708) 합계 756,445 1,278,273 - (694,345) 1,340,373 34. 법인세34-1 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기법인세 753,145 226,084 법인세추납액 7,215 39,310 일시적차이의 변동 (716,023) - 자본에 직접 반영된 법인세비용 (44,337) 51,699 법인세비용 - 317,093 34-2 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 13,311,657 4,295,018 적용세율에 따른 법인세 2,906,565 922,904 조정사항: 비과세수익 (664,055) (714) 비공제비용 563,809 354,944 법인세추납액 7,215 39,310 외국납부세액 95,106 91,946 이월결손금 - (582,358) 공제감면세액 (3,257,284) (631,234) 기타차이 348,645 122,295 법인세비용(수익) - 317,093 유효세율 0.00% 7.38% 34-3 당기 및 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 확정급여제도의 재측정요소 (44,337) 51,699 34-4 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 일시적차이 기초 증감 기말 차감할 일시적차이: 종속기업투자 4,064,823 1,156,303 5,221,126 대손충당금 88,699 804,138 892,837 감가상각비 430,475 65,114 495,589 개발비 7,520,332 (2,091,731) 5,428,602 무형자산손상차손 70,052 6,167 76,220 금융리스부채 906,432 2,355,004 3,261,436 미지급비용 977,467 3,765,578 4,743,044 원재료평가충당금 308,411 (227,251) 81,160 재공품평가충당금 14,188 28,898 43,086 제품평가충당금 488,395 44,074 532,470 퇴직급여충당부채 11,041,968 517,333 11,559,301 판매보증충당부채 1,265,295 752,919 2,018,214 금융보증부채 116,526 (62,434) 54,093 복구충당부채 132,810 23,944 156,754 장기미지급금 262,978 87,478 350,456 주식선택권 1,736,281 249,667 1,985,948 통화선도부채 - 746,681 746,681 현재가치할인차금(임차보증금) 14,588 150,638 165,226 이전가격 2,601,730 - 2,601,730 소계 32,041,450 8,372,522 40,413,973 가산할 일시적차이: 건물(건설자금이자) (54,500) 4,748 (49,752) 당기손익인식금융자산평가이익 (128,682) (822,071) (950,753) 통화선도자산 (2,307) 2,307 - 사용권자산 (844,238) (2,608,816) (3,453,053) 미수금(금융보증부채) (116,526) 62,434 (54,093) 미수수익 (141,800) 61,464 (80,336) 토지 (1,397,097) - (1,397,097) 건물 (1,181,002) 102,883 (1,078,120) 소계 (3,866,153) (3,197,052) (7,063,204) 합계 28,175,298 5,175,471 33,350,768 이연법인세 인식제외 금액(주1) 6,666,553 1,156,303 7,822,856 이연법인세자산 인식대상금액 21,508,745 4,019,167 25,527,912 세율 22% 21% 일시적차이로 인한 이연법인세자산 4,731,924 628,938 5,360,862 이월공제감면세액(주1) 3,738,133 87,085 3,825,218 이연법인세자산 8,470,056 716,023 9,186,079 (주1) 종속기업투자와 관련된 차감할 일시적차이 중 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않을 경우 이연법인세자산을 인식하지 아니하였고, 일부 이월공제세액의 실현가능성이 불확실하다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. (단위: 천원) 구분 일시적차이 기초 증감 기말 차감할 일시적차이: 종속기업투자 3,986,496 78,327 4,064,823 대손충당금 - 88,699 88,699 감가상각비 - 430,475 430,475 개발비 6,838,754 681,579 7,520,332 무형자산손상차손 70,052 - 70,052 금융리스부채 1,682,348 (775,915) 906,432 미지급비용 750,796 226,671 977,467 원재료평가충당금 62,284 246,127 308,411 재공품평가충당금 12,095 2,093 14,188 제품평가충당금 232,396 256,000 488,395 퇴직급여충당부채 9,841,751 1,200,217 11,041,968 판매보증충당부채 1,130,342 134,952 1,265,295 금융보증부채 69,295 47,231 116,526 복구충당부채 129,130 3,680 132,810 업무용승용차 2,331 (2,331) - 장기미지급금 237,886 25,092 262,978 미지급비용(주식보상비용) 1,092,325 (1,092,325) - 주식선택권 75,340 1,660,942 1,736,281 현재가치할인차금(임차보증금) 29,434 (14,846) 14,588 이전가격 - 2,601,730 2,601,730 이월결손금 7,246,775 (7,246,775) - 소계 33,489,828 (1,448,377) 32,041,450 가산할 일시적차이: 건물(건설자금이자) (59,248) 4,748 (54,500) 당기손익인식금융자산평가이익 (688,613) 559,931 (128,682) 통화선도자산 - (2,307) (2,307) 사용권자산 (1,613,924) 769,686 (844,238) 미수금(금융보증부채) (69,295) (47,231) (116,526) 미수수익 (2,262) (139,538) (141,800) 토지 (1,397,097) - (1,397,097) 건물 (1,283,885) 102,883 (1,181,002) 소계 (5,114,323) 1,248,171 (3,866,153) 합계 28,375,504 (200,207) 28,175,298 이연법인세 인식제외 금액(주1) 3,986,496 2,680,057 6,666,553 이연법인세자산 인식대상금액 24,389,008 (2,880,263) 21,508,745 세율 22% 22% 일시적차이로 인한 이연법인세자산 5,365,582 (633,658) 4,731,924 이월공제감면세액(주1) 3,104,475 633,658 3,738,133 이연법인세자산 8,470,056 - 8,470,056 (주1) 종속기업투자와 관련된 차감할 일시적차이 중 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않을 경우 이연법인세자산을 인식하지 아니하였고, 일부 이월공제세액의 실현가능성이 불확실하다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.34-5 당기말과 전기말 현재 미래 실현가능성이 불확실하여 이연법인세자산으로 인식하지 않은 이월공제세액 및 이월결손금의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 5년 이내 - - 5년 초과 ~ 10년 이하 13,013,270 4,943,341 10년 초과 ~ 15년 이하 - - 합계 13,013,270 4,943,341 34-6 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 회수(결제) 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 12개월 이내에 회수(결제)될 이연법인세자산(부채) 2,965,168 2,469,839 12개월 이후에 회수(결제)될 이연법인세자산(부채) 6,220,911 6,000,217 합계 9,186,079 8,470,056 35. 주당이익35-1 기본주당이익은 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로 당사의 1주당 순이익의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 보통주소유주 귀속 당기순이익 13,311,656,905 3,977,925,713 기본주당순이익 계산을 위한 가중평균보통주식수 8,940,861주 7,968,467주 기본주당이익 1,489 499 35-2 당사의 보통주 및 희석성잠재적보통주에 대한 희석주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 보통주 희석화당기순이익 13,311,656,905 3,977,925,713 희석화 가중평균 유통보통주식수 8,940,861주 7,968,467주 희석주당순이익(주1) 1,489 499 (주1) 당기 및 전기 잠재적 보통주는 희석화 효과를 가지지 않으므로 당기 및 전기 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.35-3 보고기간 종료일 현재 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다. 구분 청구기간 발행될 보통주식수 행사가액 주식선택권 2020.03.23~2023.03.22 3,668주 13,978원 주식선택권 2021.03.22~2024.03.21 3,335주 18,600원 주식선택권 2022.03.30~2025.03.29 18,367주 19,650원 주식선택권 2023.03.31~2026.03.30 11,700주 67,045원 주식선택권 2023.10.01~2026.9.30 9,100주 71,500원 주식선택권 2023,11.18~2026.11.17 5,000주 76,350원 주식선택권 2024.03.30~2027.03.29 31,050주 84,000원 주식선택권 2024.10.14~2027.10.13 2,600주 61,300원 주식선택권 2024.11.18~2027.11.17 5,000주 65,000원 스톡그랜트 2022.10.30~2029.10.30 15,500주 - 스톡그랜트 2023.12.01~2026.12.01 11,532주 - 당기 중 주식선택권 28,836주, 스톡그랜트 4,500주가 행사되었습니다. 36. 현금흐름표36-1 당기 및 전기 중 영업활동현금흐름 중 현금의 유출(유입)이 없는 비용(수익) 등의 조정내역 및 영업활동으로 인한 자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 영업으로부터 창출된 현금흐름 당기순이익 13,311,657 3,977,926 현금의 유출(유입)이 없는 비용(수익) 등의 조정 대손상각비 1,175,329 203,089 재고자산평가손실(환입) (154,278) 504,220 감가상각비 5,658,747 4,474,402 무형자산상각비 4,152,057 4,184,928 법인세비용(이익) - 317,093 외화환산손실 6,970,003 1,615,462 이자비용 1,202,708 634,428 파생상품평가손실 746,681 - 파생상품거래손실 2,395,157 - 당기손익인식금융자산평가손실 1,621,382 113,644 당기손익인식금융자산처분손실 30,539 137,708 퇴직급여 2,502,581 2,207,444 판매보증비 962,062 387,655 주식보상비 497,497 321,663 잡손실 257,746 - 종속기업지분법손실 1,408,982 908,370 외화환산이익 (1,798,797) (2,860,726) 이자수익 (1,632,581) (1,278,273) 배당금수익 (65,549) (70,765) 기타의대손상각비환입 (36,308) (6,116) 유형자산처분손실 4,032 - 무형자산손상차손 556,218 988,983 유형자산처분이익 (7,000) - 파생상품평가이익 - (2,307) 당기손익인식금융자산평가이익 (2,428,354) (6,816) 당기손익인식금융자산처분이익 (55,258) (927,909) 합계 37,275,253 15,824,103 구분 당기 전기 영업활동으로 인한 자산부채의 변동: 매출채권및기타채권(매출채권) (44,830,624) (25,941,671) 매출채권및기타채권(유동성장기매출채권) - 33,693 매출채권및기타채권(미수금) 1,564,382 5,426,769 매출채권및기타채권(유동성장기미수금) 185 219 계약자산 23,655 (77,051) 기타유동자산(선급금) (687,817) (1,259,910) 기타유동자산(선급비용) 27,815 (338,678) 기타유동자산(부가세대급금) (3,627,030) (1,464,897) 재고자산 (51,425,030) (14,985,810) 장기계약자산 (1,066,139) (410,547) 매입채무및기타채무(매입채무) 21,313,259 7,379,687 매입채무및기타채무(미지급금) 5,414,325 2,812,125 기타유동부채(예수금) 96,274 72,845 기타유동부채(선수금) (419,935) (544,104) 기타유동부채(미지급비용) 4,337,111 74,435 매입채무및기타채무(유동성장기미지급금) (202,917) (38,005) 매입채무및기타채무(장기미지급금) (9,800) - 퇴직금의지급 (1,783,716) (1,242,222) 정부보조금의사용 (955,072) (1,008,205) 판매보증충당부채 (209,143) (252,702) 복구충당부채 (59,243) - 합계 (72,499,460) (31,764,029) 36-2 당기와 전기 중 현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기타보증금의 유동성대체 6,570 1,850 장기대여금의 유동성대체 1,393,798 3,198 사용권자산의 인식 3,731,444 265,744 장기차입금의 유동성대체 4,108,710 4,380,000 장기미지급금의 유동성대체 - 34,580 주식선택권의 주식발행초과금 대체 - 32,692 주식선택권의 기타자본잉여금 대체 56,499 - 정부보조금의 장기미지급금 대체 97,278 59,672 리스 부채의 유동성대체 344,841 793,545 건설중인자산(유형자산)의 본계정 대체 7,192,982 10,828,115 건설중인자산(무형자산)의 본계정 대체 - 25,069 36-3 재무활동에서 생기는 부채의 변동당사의 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 재무현금흐름 환율변동 비현금흐름 기말 리스신규계약 기타 단기차입금 16,600,000 41,105,626 (182,576) - - 57,523,050 유동성장기차입금 4,380,000 (4,380,000) - - 4,108,710 4,108,710 장기차입금 13,740,000 24,500,000 - - (4,108,710) 34,131,290 리스부채 906,433 (1,235,916) - 3,590,919 - 3,261,436 재무활동으로부터의 총부채 35,626,433 59,989,710 (182,576) 3,590,919 - 99,024,486 (단위: 천원) 구분 기초 재무현금흐름 환율변동 비현금흐름 기말 리스신규계약 기타 단기차입금 14,500,000 2,100,000 - - - 16,600,000 유동성장기차입금 3,750,000 (3,750,000) - - 4,380,000 4,380,000 장기차입금 10,300,000 7,820,000 - - (4,380,000) 13,740,000 리스부채 1,682,348 (1,066,946) - 291,031 - 906,433 재무활동으로부터의 총부채 30,232,348 5,103,054 - 291,031 - 35,626,433 37. 특수관계자와의 거래37-1 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 특수관계자명 당사와의 관계 Intellian Technologies USA, Inc. 종속기업 Intellian B.V. Intellian LTD. Intellian Singapore Pte Ltd Intellian HK Ltd. 상해응련전자과기유한공사 INTELLIAN TECHNOLOGIES INDIA PRIVATE LIMITED Intellian Japan (주)인텔리안시스템즈 기타 특수관계자 기타특수관계자 대표이사, 임직원 37-2 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래 내역 및 특수관계자와의 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자명 매출 이자수익 매입 채권 대여채권 채무 (주)인텔리안시스템즈 12,000 - 272,150 1,100 - 28,100 Intellian Technologies USA, Inc. 35,599,079 417,843 13,037,201 30,724,681 - 2,520,496 Intellian B.V. 68,622,239 238,147 1,417,740 31,214,451 - 215,441 Intellian LTD. 177,628 26,945 3,616,984 403,011 - 2,193,484 Intellian Singapore Pte Ltd 11,261,777 98,652 764,305 6,009,472 - 397,049 Intellian HK Ltd - - 809,276 10,078 - 60,519 상해응련전자과기유한공사 2,585,864 - 339,405 3,141,071 - 54,621 INTELLIAN TECHNOLOGIES INDIA PRIVATE LIMITED - - - 13,403 - - Intellian Japan - - - - - - 임직원 - 62,844 - 70,668 1,402,365 330,060 합계 118,258,587 844,431 20,257,061 71,587,935 1,402,365 5,799,770 (주1) 당기말 현재 종속기업에 대한 채권에 대하여 1,852,030천원의 대손충당금을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 당기 중 인식된 대손상각비는 1,262,700천원이며 기타의대손상각비 환입액은 36,308천원입니다. (단위: 천원) 특수관계자명 매출 이자수익 매입 채권 대여채권 채무 (주)인텔리안시스템즈 1,000 - 346,118 1,100 - 27,000 Intellian Technologies USA, Inc. 17,667,159 517,558 3,994,828 14,779,879 - 2,895,311 Intellian B.V. 36,706,039 439,364 1,613,225 18,776,906 - 449,305 Intellian LTD. 161,695 - 1,345,803 1,077,661 - - Intellian Singapore Pte Ltd 3,961,972 70,208 1,268,968 3,739,236 - 554,131 Intellian HK Ltd - - 788,960 158,534 - - 상해응련전자과기유한공사 1,633,820 - 666,803 1,670,492 - 242,979 임직원 - 23,621 - 11,551 1,677,308 110,282 합계 60,131,685 1,050,751 10,024,705 40,215,359 1,677,308 4,279,008 (주1) 전기말 현재 종속기업에 대한 채권에 대하여 625,637천원의 대손충당금을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 전기 중 인식된 대손상각비는 202,852천원이며 기타의대손상각비 환입액은 6,116천원입니다.37-3 당기말 현재 당사는 장ㆍ단기차입금과 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.37-4 당기말 현재 당사는 종속기업인 Intellian B.V.의 차입금 EUR 4,500,000과 EUR 3,000,000관련하여 산업은행(유럽)과 산업은행(평택지점)에 지급보증을 제공하고 있습니다. 37-5 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 2,520,917 1,076,929 퇴직급여 153,455 177,285 합계 2,674,372 1,254,214 38. 담보 및 주요 약정사항38-1 당사가 제공한 담보제공 내역당기말 현재 차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 당사소유의 자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 담보설정금액 담보권자 내용 당기손익인식금융자산 321,299 소프트웨어공제조합 계약/하자보증 등 토지 및 건물 59,000,000 한국산업은행 차입금 재고자산 28,600,000 한국수출입은행 차입금 특허 5,640,000 국민은행 차입금 38-2 타인으로부터 제공받은 보증의 내역당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보증인 보증내역 보증금액 보증제공처 서울보증보험 이행계약보증 등 1,720,436 거래처 소프트웨어공제조합 계약/하자보증 등 12,670,480 거래처 대표이사 연대보증 30,600,421 한국산업은행 외 한국산업은행 외화지급보증 EUR 4,500,000 산업은행 유럽 기술신용보증기금 대출보증 612,000 기업은행 709,200 우리은행 한국무역보험공사 및 대표이사 대출보증 2,430,000 국민은행 1,620,000 기업은행 38-3 타인에게 제공한 보증의 내역보고기간종료일 현재 당사가 타인에게 제공한 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 보증내역 보증금액 한국증권금융 우리사주조합 대출금 지급보증 324,056 산업은행 유럽 종속기업 대출보증 EUR 4,500,000 산업은행 평택지점 종속기업 대출보증 EUR 3,000,000 38-4 금융기관 여신한도약정 (단위: 천원) 금융기관 구분 약정한도액 실행금액 한국산업은행 산업운영자금대출 24,500,000 17,500,000 시설자금대출 36,740,000 36,240,000 기업은행 한도대출 720,000 719,024 무역금융대출 1,800,000 1,800,000 외화대출 USD 3,000,000 USD 1,542,404 한국수출입은행 단기포괄수출금융 22,000,000 22,000,000 국민은행 온렌딩대출 3,500,000 3,500,000 무역금융대출 2,700,000 2,700,000 특허담보대출 4,700,000 4,700,000 신용대출 1,000,000 - 외화대출 USD 2,000,000 - 농협은행 신용대출 1,800,000 - 외화대출 USD 3,000,000 USD 1,301,457 우리은행 운전자금대출 3,000,000 3,000,000 한도대출 788,000 - 39. 위험관리39-1 금융위험관리당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 39-1-1 외환위험당사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 외환위험은 미래 예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 기능통화 외의 통화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 외화단위 당기말 전기말 외화 환율 원화 외화 환율 원화 자산: 현금및현금성자산 USD 6,352.34 1,267.30 8,050,326 10,446,122.59 1,185.50 12,383,878 JPY 32,062.52 9.53 305,613 17,643,500.00 10.30 181,770 매출채권 USD 73,882.82 1,267.30 93,631,701 47,676,438.50 1,185.50 56,520,418 SGD 212.63 943.11 200,532 92,771.00 877.14 81,373 HKD - - - 34,778.09 152.03 5,287 EUR - - - 22,875.00 1,342.34 30,706 미수금 USD 793.54 1,267.30 1,005,649 1,825,892.30 1,185.50 2,164,595 SGD 43.11 943.11 40,662 480,097.30 877.14 421,113 CNY 475.78 181.44 86,326 495,780.00 186.26 92,344 HKD 62.00 162.55 10,078 1,008,000.00 152.03 153,246 INR 875.46 15.31 13,403 - - - 단기금융상품 USD 1,500.00 1,267.30 1,900,950 - - - 합계 - - 105,245,240 - - 72,034,730 부채: 매입채무 USD 12,838.05 1,267.30 16,269,657 7,249,047.80 1,185.50 8,593,746 GBP 1,435.84 1,527.67 2,193,484 - - - EUR 10.43 1,351.20 14,093 17,075.00 1,342.34 22,920 미지급금 USD 1,271.74 1,267.30 1,611,673 3,960,989.87 1,185.50 4,695,753 GBP - - - 213,917.00 1,600.25 342,321 SGD 421.00 943.11 397,049 631,747.00 877.14 554,131 CNY 301.04 181.44 54,621 - - - HKD 372.31 162.55 60,519 41,320.00 152.03 6,282 JPY 1,347.52 9.53 12,844 1,589,000.00 10.30 16,371 단기차입금 USD 2,843.86 1,267.30 3,604,026 - - - 합 계 - - 24,217,966 - - 14,231,524 당기말 및 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 8,310,327 (8,310,327) 5,777,939 (5,777,939) EUR (1,409) 1,409 779 (779) JPY 29,277 (29,277) 16,540 (16,540) CNY 3,171 (3,171) 9,234 (9,234) SGD (15,586) 15,586 (5,165) 5,165 GBP (219,348) 219,348 (34,232) 34,232 HKD (5,044) 5,044 15,225 (15,225) INR 1,340 (1,340) - - 합계 8,102,727 (8,102,727) 5,780,321 (5,780,321) 상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.39-1-2 이자율위험당사는 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 당사의 이자율 변동위험은 채권 등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다. 당기말 및 전기말 현재 다른 변수가 일정하고 시장이자율이 1% 변동할 경우 이자수취 자산 및 이자지급 부채로부터 발생하는 이자수익 및 이자비용의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 이자비용 990,245 (990,245) 356,264 (356,264) 이자수익 207,583 (207,583) 509,906 (509,906) 39-1-3 가격위험가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 지분상품에서 발생하는 가격위험에 노출되어 있습니다. 그러나, 금융자산의 규모를 고려할 때 가격변동이 미치는 영향은 중요하지 않습니다.39-1-4 신용위험신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며, 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 14,470,343 15,272,857 단기금융상품 5,896,057 35,344,384 매출채권 및 기타채권 97,388,588 61,442,856 계약자산 1,530,081 487,597 파생상품자산 - 2,307 당기손익인식금융자산 18,062,561 8,718,789 장기금융상품 391,859 373,367 기타금융자산 1,460,560 865,966 합계 139,200,049 122,508,123 39-1-5 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지의 예측 및 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 당사의 금융부채를 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 3개월 이내 3개월~1년 1년 이후 합계 장단기차입금 17,132,490 44,499,270 34,131,290 95,763,050 매입채무 37,017,211 - - 37,017,211 미지급금 13,168,286 - 350,456 13,518,742 리스부채 308,979 862,817 2,089,640 3,261,436 파생상품부채 - 746,681 - 746,681 금융보증계약(주1) 10,134,000 - - 10,134,000 미지급비용 4,873,625 - - 4,873,625 임대보증금 - - 6,500 6,500 합계 82,634,591 46,108,768 36,577,886 165,321,245 (주1) 상기 금융보증부채는 종속기업에 대한 금융보증계약이며, 각 보고기간말 현재 보증이 요구될 수 있는 최대금액을 기준으로 표시하였습니다. (단위: 천원) 구분 3개월 이내 3개월~1년 1년 이후 합계 장단기차입금 4,380,000 16,600,000 13,740,000 34,720,000 매입채무 17,048,712 - - 17,048,712 미지급금 8,779,336 202,917 262,978 9,245,231 리스부채 280,406 549,389 76,637 906,432 금융보증부채 - 12,200 104,326 116,526 미지급비용 1,009,205 - - 1,009,205 임대보증금 - - 5,000 5,000 합계 31,497,659 17,364,506 14,188,941 63,051,106 39-2 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에게 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각등을 실시하고 있습니다.산업내의 타사와 마찬가지로 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계(재무상태표에 표시된 것)에서 현금및현금성자산과 단기금융상품을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순차입금을 가산한 금액입니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 차입금총계 99,024,486 35,626,432 차감: 현금및현금성자산 등 (20,366,400) (50,617,240) 순차입금 78,658,086 (14,990,808) 자본총계 174,774,870 160,801,768 총자본 253,432,956 145,810,960 자본조달비율 31.04% (주1) (주1) 순차입금이 음수이므로 자본조달비율은 계산하지 아니합니다.39-3 공정가치의 추정39-3-1 상각후원가로 계상되는 금융상품의 공정가치경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 39-3-2 재무상태표에 인식된 자산 및 부채의 공정가치 측정당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.정상거래시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다.파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을 이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선을 사용하여 할인된 현금흐름 분석을 수행하며, 옵션인 파생상품의 경우에는 옵션가격결정모형을 사용하고 있습니다. 통화선도계약은 공시된 선도환율과 계약의 만기와 일치하는 공시된 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 측정하였습니다. 이자율스왑은 공시된 이자율로부터 도출된 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 추정되고 할인된 미래현금흐름의 현재가치로 측정하였습니다.장기부채 등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 당사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다. 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 39-3-3 당기말 및 전기말 현재 당사의 공정가치로 측정된 금융상품의 공정가치 수준별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 자산: 당기손익인식금융자산 529,053 1,500,006 16,033,502 18,062,561 부채: 파생상품부채 - 746,681 - 746,681 (단위: 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 자산: 파생상품자산 - 2,307 - 2,307 당기손익인식금융자산 951,080 - 7,767,709 8,718,789 당기말 및 전기말 중, 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 이동 및 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 이동은 없었습니다. 39-3-4 수준2와 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 수준 구분 당기말 전기말 가치평가기법 투입변수 수준2 통화선도자산 - 2,307 시장접근법 할인율 등 수준2 통화선도부채 746,681 - 시장접근법 할인율 등 수준2 지분상품 1,500,006 - 시장접근법 기초자산 공시가격 수준3 수익증권 등 16,033,502 7,767,709 현금흐름할인법, 순자산가치평가법, 과거거래이용법 등 할인율 등 40. 재무제표의 승인당사의 2022 회계연도 재무제표는 2023년 2월 6일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2023년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다 6. 배당에 관한 사항 가. 배당에 관한 사항 회사는 정관에 의거 이사회 결의 및 주주총회 결의를 통하여 배당을 실시하고 있으며배당가능이익 범위 內에서 회사의 지속적 성장을 위한 투자, 경영실적, Cash Flow 상황, 주주가치 재고, 경영환경 등을 고려하여 적정수준의 배당률을 결정하고 있습니다. 향후 배당수준의 방향성은 현행 수준이 유지될 수 있도록 노력하고, 미래 성장동력 확보를 위한 투자 및 Cash Flow를 고려하여 조정될 수 있습니다. 또한, 배당정책은 아래 기준을 종합적으로 판단하여 운영하고 있습니다. - 회사의 경영실적에 따른 배당금 규모 결정 - 향후 투자계획 및 경영계획에 따른 Cash Flow 반영 - 연도별 상장사 평균 배당성향 추이 반영 - 외부 제도 및 법률 변경으로 회사에 미치는 영향 반영 회사의 정관에서 이익배당에 관하여 다음과 같이 규정하고 있습니다. 제 12 조 (신주의 배당기산일) 회사가 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 발행한 신주에 대한 이익의 배당에 관하여는 신주를 발행한 때가 속하는 영업연도의 직전영업 연도말에 발행된 것으로 본다. 제 56 조 (이익배당) ① 이익의 배당은 금전과 주식으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다. ③ 제1항의 배당은 매결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. 나. 최근 3사업연도 배당에 관한 사항 [주요배당지표] 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제19기(2022년) 제18기(2021년) 제17기(2020년) 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) 16,029 5,992 576 (별도)당기순이익(백만원) 13,311 392 -443 (연결)주당순이익(원) 1,793 752 79 현금배당금총액(백만원) 894 892 729 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) 5.58 14.9 126.6 현금배당수익률(%) 보통주 0.10 0.12 0.22 - - - - 주식배당수익률(%) 보통주 - - - - - - - 주당 현금배당금(원) 보통주 100 100 100 - - - - 주당 주식배당(주) 보통주 - - - - - - - 주1) 당기순이익은 연결당기순이익의 지배기업 소유주지분 귀속분입니다. 주2) 주당순이익은 보통주 기본주당이익입니다. 주3) 상기 표의 19기 현금 배당금은 19기 정기주주총회 승인 전 금액으로 향후 정기주주총회부결되거나 수정이 발생한 경우 정정 보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 다. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - 7 0.14 0.28 주1) 당사는 2016년 10월 상장 이후 2016년(제13기)부터 연속 결산배당 중입니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 지분증권 발행 (기준일 : 2022년 12월 31일) (단위 : 주, 백만원) 주식발행(감소) 일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주 당 액면가액 주 당 발행(감소)가액 비고 - - - - - - - 나. 주식 증자(감자) 현황 (기준일 : 2022.12.31 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2004.02.05 - 보통주 200,000 500 500 - 2004.04.20 유상증자(제3자배정) 보통주 200,000 500 500 - 2004.06.29 유상증자(제3자배정) 보통주 100,000 500 500 - 2004.07.23 유상증자(제3자배정) 보통주 100,000 500 500 - 2004.10.28 유상증자(제3자배정) 보통주 200,000 500 500 - 2004.11.26 유상증자(제3자배정) 보통주 100,000 500 500 - 2004.12.17 유상증자(제3자배정) 보통주 100,000 500 2,000 - 2005.10.18 유상증자(제3자배정) 보통주 300,000 500 2,000 - 2006.01.23 무상증자 보통주 1,100,000 500 500 - 2007.04.10 유상증자(제3자배정) 보통주 400,000 500 5,000 - 2007.10.10 무상증자 보통주 1,200,000 500 500 - 2008.10.15 전환권행사 보통주 285,714 500 3,500 - 2009.08.04 유상증자(제3자배정) 보통주 419,118 500 3,600 - 2010.10.30 유상증자(제3자배정) 보통주 222,223 500 4,500 - 2010.10.30 유상증자(제3자배정) 우선주 300,000 500 5,000 - 2011.01.04 주식매수선택권행사 보통주 10,000 500 704 - 2012.03.30 유상증자(제3자배정) 보통주 272,728 500 5,500 - 2013.04.10 주식매수선택권행사 보통주 4,000 500 2,540 - 2015.03.30 신주인수권행사 보통주 100,000 500 5,000 - 2015.11.26 주식매수선택권행사 보통주 5,000 500 3,935 - 2015.11.26 전환권행사 보통주 300,000 500 5,000 - 2015.11.26 전환권행사 우선주 300,000 500 5,000 - 2016.04.08 주식매수선택권행사 보통주 6,666 500 5,000 - 2016.05.02 주식매수선택권행사 보통주 31,000 500 4,512 - 2016.05.02 주식매수선택권행사 보통주 15,161 500 5,000 - 2016.10.11 유상증자(일반공모) 보통주 1,450,000 500 19,000 - 2016.10.11 유상증자(제3자배정) 보통주 43,500 500 19,000 상장주선인 2017.03.28 주식매수선택권행사 보통주 34,000 500 4,512 - 2017.04.03 주식매수선택권행사 보통주 14,994 500 5,000 - 2017.04.03 주식매수선택권행사 보통주 3,333 500 6,800 -