인텔리안테크 분기보고서 (2026.03)
3. 연결재무제표 주석

## 1. 연결기업의 개요 (연결)

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 인텔리안테크놀로지스(이하 '지배기업')와 Intellian Technologies USA, Inc. 등 10개의 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 일괄하여 '연결기업')을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.
지배기업은 통신기기 제조 및 판매업을 목적으로 2004년 2월 5일 설립되었으며, 2010년 7월에 본점을 이전하여 2026년 3월 31일 현재 경기도 평택시 진위면 청호리 진위지방산업단지에 본점을 두고 있습니다. 지배기업은 설립 이후 수 차례의 증자를 거쳐 당분기말 현재 납입자본금은 5,369백만원입니다. 지배기업은 2016년 10월 18일 코스닥 시장에 상장하였습니다.
(1) 당분기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
(2) 당분기말 현재 종속기업에 대한 현황은 다음과 같습니다.
(주1) 상해응련전자과기유한공사는 Intellian HK Ltd.의 종속기업으로서 상기의 지분율은 Intellian HK Ltd가 보유하고 있는 지분율입니다.
(3) 보고기간 종료일 현재 연결대상 종속기업의 재무정보는 다음과 같습니다.
(단위: 천원) 기업명 자산 부채 매출액 당기순이익(손실) Intellian Technologies USA, Inc. 81,112,877 72,889,385 19,860,811 (967,404) Intellian B.V. 44,040,586 38,663,694 12,651,627 (3,263,872) Intellian LTD. 7,048,324 4,143,183 4,172,331 1,349,427 Intellian Singapore Pte Ltd 15,445,202 13,647,055 5,713,240 (364,817) Intellian HK Ltd. 465,902 47 - (209) 상해응련전자과기유한공사 6,951,854 6,474,006 1,292,049 71,006 INTELLIAN TECHNOLOGIES INDIA PRIVATE LIMITED 39,049 5,746 - (4,870) Intellian Japan 45,898 3,266 - (1,782) Intellian Technologies FZCO 233,771 408,844 349,853 (24,156) (주)인텔리안파트너스 (주1) 823,886 9,581 - (85,695) (주1) (주)인텔리안파트너스는 당분기 중 신규 설립되어 연결대상 종속기업으로 편입되었습니다. (단위: 천원) 기업명 자산 부채 매출액 당기순이익(손실) Intellian Technologies USA, Inc. 74,585,902 65,954,701 89,902,686 759,342 Intellian B.V. 53,182,328 44,961,083 67,218,801 (176,888) Intellian LTD. 5,893,779 4,406,977 9,602,787 (300,997) Intellian Singapore Pte Ltd 14,579,949 12,512,049 18,471,984 488,355 Intellian HK Ltd. 448,976 3,995 - 115,231 상해응련전자과기유한공사 5,207,666 4,828,982 5,191,334 (129,137) INTELLIAN TECHNOLOGIES INDIA PRIVATE LIMITED 38,040 - - (8,272) Intellian Japan 44,487 1,413 - (1,528) Intellian Technologies FZCO 229,933 386,744 2,701,355 1,153,537

## 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (연결)

2.1 재무제표 작성기준
연결기업의 2026년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표는 보고기간말인 2026년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2025년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.
2.2 연결기준
연결재무제표는 2026년 3월 31일과 2025년 12월 31일 현재의 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.
- 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리)
- 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리
- 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력
피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다.
- 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정
- 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리
- 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권
연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.
당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.
2.3 중요한 회계정책
(1) 유동성/비유동성 분류
연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.
- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.
- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.
그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.
부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.
- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.
- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.
그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.
(2) 공정가치 측정
연결기업은 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.
- 평가기법, 유의적 추정치 및 가정 : 주석 3
- 공정가치측정 서열체계의 양적 공시 : 주석 36
- 비상장지분증권투자 : 주석 11
- 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) : 주석 6, 7, 10, 11, 15, 16, 18
공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.
- 자산이나 부채의 주된 시장
- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장
연결기업은 주된(또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.
자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.
연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용 가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.
재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.
- 수준1: 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시 가격
- 수준2: 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치
- 수준3: 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치
재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.
(3) 외화환산
연결기업은 재무제표를 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 따라서 연결기업의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 현물환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 다만, 환율이 유의적으로 변동하지 않는 경우에는 거래일이 속하는 월의 직전 월말 현재 마감환율을 적용하고 있습니다.
화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있으며, 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(4) 유형자산
유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다.
또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나 부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.
고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초 측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다.
감가상각은 다음과 같은 자산의 추정내용연수를 적용하여 정액법으로 계산됩니다.
유형자산은 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.
(5) 차입원가
의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 자금의 차입과 관련하여 발생된 이자와 기타원가로 구성되어 있습니다.
(6) 무형자산
연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득한 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.
연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
1) 연구개발비
연결기업은 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.
한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 판매비와관리비로 계상하고 있습니다. 연결기업은 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
연결기업의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.
(7) 리스
1) 연결기업이 리스이용자인 경우
연결기업은 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 연결기업은 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결기업은 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.
리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
- 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.
연결기업은 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.
- 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
- 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.
- 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.
연결기업이 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.
리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.
연결기업은 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.
실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있습니다.
2) 연결기업이 리스제공자인 경우
연결기업은 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.
연결기업이 중간리스제공자인 경우 연결기업은 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결기업은 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.
연결기업은 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결기업은 그 기준을 적용합니다.
연결기업은 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.
계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 연결기업은 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.
(8) 재고자산
연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법(원재료는 선입선출법, 미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다.
한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.
(9) 비금융자산의 손상
연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별 자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.
사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다. 연결기업은 개별자산에 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무 예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다.
과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.
한편, 연결기업은 영업권 및 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 결산기 말과 손상징후가 발생하였을때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.
영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한손상차손은 이후에 환입하지 않습니다.
연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 결산기 말과 손상 징후가 발생하였을때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다
(10) 현금및현금성자산
재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득 당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.
(11) 금융상품
1) 금융자산
금융자산 및 금융부채는 연결기업이 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.
모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.
1-1) 금융자산의 분류
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.
상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결기업은 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
- 특정 요건을 충족하는 경우 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.
- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
① 상각후원가 및 유효이자율법
유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 적절하다면 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트, 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.
금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.
이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속 측정하는 채무상품에 대해유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.
취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다. 이자수익은 당기손익으로 인식합니다.
② 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품
공정가치는 별도의 주석항목에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.
③ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품
연결기업은 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.
다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.
- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우
- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)
기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.
지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다.
④ 당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
- 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다.
- 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다.
1-2) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 당기손익으로 인식됩니다.
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 당기손익으로 인식됩니다.
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
1-3) 금융자산의 손상
연결기업은 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.
연결기업은 매출채권, 대여채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결기업의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다
이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결기업은 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.
① 신용위험의 유의적 증가
최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 연결기업이 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 연결기업의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 연결기업의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.
특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.
- 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
- 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도
- 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
- 현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으로서 차입자가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상되는 변동
- 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가
- 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동
금융보증계약의 경우 연결기업이 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.
연결기업은 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.
② 채무불이행의 정의
연결기업은 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.
- 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우
상기의 분석과 무관하게 연결기업은 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.
③ 신용이 손상된 금융자산
금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 채무불이행이나 연체 같은 계약위반
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화
- 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸
④ 제각정책
차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때와 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 연결기업의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.
⑤ 기대신용손실의 측정 및 인식
기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 연결기업의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.
금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.
금융보증계약의 경우 연결기업은 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.
전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당분기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).
모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.
1-4) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결기업은 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결기업은 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
2) 금융부채와 지분상품
2-1) 부채·자본 분류
채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
2-2) 지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결기업이 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.
자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.
2-3) 금융부채
모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
2-4) 당기손익-공정가치측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.
- 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우
- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)
다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.
- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 연결기업의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산,금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우
당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.
그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
2-5) 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
2-6) 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금
- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
2-7) 금융부채의 제거
연결기업은 연결기업의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 당기손익으로 인식합니다.
(12) 소유주에 대한 현금배당 및 비현금자산의 분배
소유주에 대한 현금 또는 비현금자산의 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다. 비현금자산의 분배는 분배될 자산의 공정가치로 측정되며 재측정으로 인한 변동은 자본에 직접 반영하고 있습니다. 비현금자산의 분배시점에 부채의 장부금액과 분배된 자산의 장부금액의 차이를 손익계산서에 반영하고 있습니다.
(13) 퇴직급여
연결기업은 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.
과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.
- 제도의 개정이나 축소가 발생될 때
- 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때
순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(14) 주식기준보상거래
연결기업은 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다.
주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.
제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여(당기비용)와 부채로 인식하고 있습니다.
또한, 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 최종 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.
(15) 충당부채
연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.
(16) 수익인식
연결기업은 회수 시기와 관계없이 경제적효익의 유입 가능성이 높고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 계약상지급조건을 고려하고 세금과 관세 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 연결기업은 모든 수익 약정에서 주된 책임을 지며 가격결정권을 갖고 있으며 재고 및 신용위험에 노출되어 있으므로 모든 매출계약에 대하여 연결기업이 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다. 또한 연결기업은 다음의 인식기준을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.
1) 재화의 판매
재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다.
2) 이자수익
상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는이자율입니다. 이자수익은 포괄손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다.
3) 배당금수익
연결기업이 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
4) 기타의 수익
기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다.
(17) 법인세
1) 당기법인세
당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.
자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.
2) 이연법인세
연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.
연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.
- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우
- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우
또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우
- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다.
이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.
3) 판매세
수익, 비용 및 자산은 관련 판매세를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 다만 자산 또는 용역의 구매와 관련한 판매세가 과세당국으로부터 환급받을 수 없는 경우에는 관련 자산의 취득원가의 일부 또는 비용항목의 일부로 인식하고 관련 채권과 채무는 판매세를 포함한 금액으로 표시하고 있습니다.
과세당국으로부터 환급받을 또는 과세당국에 납부해야 할 판매세의 순액은 재무상태표의 채권 또는 채무에 포함되어 있습니다.
(18) 정부보조금
연결기업은 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에 정부보조금을 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.
상환의무가 있는 정부보조금은 상환기간에 따라 미지급금 또는 장기미지급금으로 계상하고 있습니다.
상환의무가 없는 정부보조금 중 자산 관련 정부보조금은 취득한 자산에서 차감하여 표시하고, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 상환의무가 없는 정부보조금 중 수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생없이 연결기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.4 연결기업이 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
연결기업은 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

## 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 (연결)

연결기업의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.
3.1 회계 추정 및 변경
다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.
(1) 비금융자산의 손상
연결기업은 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다.
(2) 주식기준보상
연결기업은 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한 주식선택권의 기대존속연수, 변동성, 배당율 등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다.
(3) 이연법인세자산
세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결기업의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다.
(4) 퇴직급여제도
확정급여제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승율, 사망률 및 미래연금상승률의결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.
(5) 금융상품의 공정가치
활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측 가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.
(6) 개발비
연결기업은 개발비를 자산으로 계상하고 있습니다. 자산으로 계상하는 개발비는 기술적 및 경제적 실현가능성이 있다는 경영자의 판단에 기초하고 있으며 이는 프로젝트 관리기법에 따라 선정된 일정 수준의 목표에 도달한 경우를 의미합니다. 자산화 대상 개발비는 해당 자산으로부터 미래기대현금흐름, 할인율 및 경제적 효익이 지속되는 기간에 대한 경영자의 가정에 기초하여 산정되었습니다.

## 4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 (연결)

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결기업이 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정
기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시를포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다.
기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.
경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 연결기업의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.

## 5. 부문정보 (연결)

(1) 연결기업은 통신기기 판매의 단일 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고 영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고 의사결정자로 보고 있습니다. 연결기업은 연결기업 내에 별도의 보고부문을 가지고 있지 아니하며, 최고영업의사결정자에게 보고되는 측정치 역시 별도의 보고부문으로 보고되지 아니합니다.
(2) 지역에 대한 정보
연결기업의 소재지역별로 세분화된 당분기와 전분기의 매출액은 다음과 같습니다.
(3) 주요고객에 대한 정보
당기와 전기의 단일고객에 대한 매출이 연결기업 매출액의 10%이상인 주요 고객정보는 다음과 같습니다.
(주) 해당 고객의 전분기 매출은 전기 매출액의 10% 미만입니다.

## 6. 현금및현금성자산과 장ㆍ단기금융상품 (연결)

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결기업의 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.
(2) 당분기말과 전기말 현재 연결기업의 사용이 제한된 예금내역은 다음과 같습니다.
(3) 당분기말과 전기말 현재 연결기업의 단기금융상품 세부내역은 다음과 같습니다.
(4) 당분기말과 전기말 현재 연결기업의 장기금융상품 세부내역은 다음과 같습니다.

## 7. 매출채권 및 기타채권 (연결)

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결기업의 매출채권 및 기타채권 내역은 다음과 같습니다
(2) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령 분석은 다음과 같습니다.
연결기업은 거래 상대방에 대한 개별분석을 통하여 대손충당금을 산출하고, 개별분석에 해당되지 않는 채권은 집합적 분석에 따라 대손충당금을 설정하고 있습니다.
(3) 당분기 및 전분기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

## 8. 재고자산 (연결)

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결기업의 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.
(2) 당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다.
(3) 당분기말 현재 한국수출입은행에 대한 단기차입금과 관련하여 연결기업 소유의 일부 재고자산(설정한도: 52,000,000천원)이 담보로 제공되어 있습니다.

## 9. 기타유동자산 (연결)

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결기업의 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
(2) 당분기 및 전분기 중 연결기업의 선급금 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

## 10. 보증금 (연결)

당분기말과 전기말 현재 연결기업의 보증금의 내역은 다음과 같습니다.

## 11. 당기손익-공정가치측정금융자산 (연결)

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결기업의 당기손익-공정가치측정금융자산의 현황은 다음과 같습니다.
당분기말 현재 연결기업이 소프트웨어공제조합으로부터 제공받고 있는 지급보증과 관련하여 일부 시장성 없는 지분증권(설정한도: 880,299천원)이 담보로 제공되어 있습니다.
(2) 당분기 및 전분기 중 연결기업의 당기손익-공정가치측정금융자산 변동내역은 다음과같습니다

## 12. 유형자산 (연결)

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결기업의 유형자산 장부가액 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 17,475,329 - 17,475,329 건물 55,483,286 (9,299,585) 46,183,701 구축물 138,027 (23,790) 114,237 기계장치 31,203,982 (22,193,155) 9,010,827 차량운반구 745,214 (450,906) 294,308 공구와기구 21,722,273 (12,845,315) 8,876,958 비품 10,804,831 (7,958,739) 2,846,092 시설장치 8,589,627 (4,862,893) 3,726,734 사용권자산 36,784,587 (13,787,576) 22,997,011 건설중인자산 15,760,978 - 15,760,978 합 계 198,708,134 (71,421,959) 127,286,175 (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 17,393,643 - 17,393,643 건물 55,057,950 (8,859,254) 46,198,696 구축물 138,027 (22,064) 115,963 기계장치 30,029,629 (20,491,617) 9,538,012 차량운반구 712,935 (402,264) 310,671 공구와기구 21,128,271 (12,028,353) 9,099,918 비품 10,553,619 (7,468,177) 3,085,442 시설장치 8,432,239 (4,538,449) 3,893,790 사용권자산 22,925,219 (11,659,091) 11,266,128 건설중인자산 8,154,405 - 8,154,405 합 계 174,525,937 (65,469,269) 109,056,668 (2) 당분기 및 전분기 중 연결기업의 유형자산 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 대체 감가상각비 환율변동효과 기말 토지 17,393,643 - - - - 81,686 17,475,329 건물 46,198,696 - - - (392,635) 377,640 46,183,701 구축물 115,963 - - - (1,726) - 114,237 기계장치 9,538,012 386,158 - - (1,196,085) 282,742 9,010,827 차량운반구 310,671 - - - (27,919) 11,556 294,308 공구와기구 9,099,918 466,999 - 125,900 (815,859) - 8,876,958 비품 3,085,442 36,437 - - (347,324) 71,537 2,846,092 시설장치 3,893,790 45,805 - - (293,573) 80,712 3,726,734 사용권자산 11,266,128 12,540,823 - - (1,643,789) 833,849 22,997,011 건설중인자산 8,154,405 7,485,962 - (125,900) - 246,511 15,760,978 합 계 109,056,668 20,962,184 - - (4,718,910) 1,986,233 127,286,175 (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 대체 감가상각비 환율변동효과 기말 토지 18,890,479 - - - - (3,642) 18,886,837 건물 49,298,572 - - - (415,780) (17,853) 48,864,939 구축물 122,864 - - - (1,725) - 121,139 기계장치 13,723,554 36,053 - 2,000 (1,206,837) (15,033) 12,539,737 차량운반구 344,626 - - - (27,231) (1,048) 316,347 공구와기구 7,539,088 38,777 - 702,051 (650,694) - 7,629,222 비품 4,243,265 53,682 - - (352,062) 18,028 3,962,913 시설장치 4,664,184 21,416 - 52,300 (295,601) 20,537 4,462,836 사용권자산 15,247,416 604,559 (127,514) - (1,206,326) 140,194 14,658,329 건설중인자산 802,801 299,397 - (756,351) - 322 346,169 합 계 114,876,849 1,053,884 (127,514) - (4,156,256) 141,505 111,788,468 (3) 당분기말 현재 연결기업은 건물,기계장치,차량운반구 등 연결기업 소유의 자산에 대하여 KB손해보험에 보험을 가입하고 있습니다. (4) 당분기말 현재 한국산업은행과 하나은행에 대한 차입금과 관련하여 연결기업 소유의 토지 및 건물이 담보로 제공되어 있습니다.

## 13. 무형자산 (연결)

(1) 당분기 및 전기 중 연결기업의 무형자산 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 상각비 손상차손 대체 환율변동효과 기말 산업재산권 349,392 - - (89,563) - - - 259,829 개발비(주1) 38,751,080 3,278,308 - (2,060,862) - - - 39,968,526 기타의무형자산 2,219,250 - - (256,019) - 490,000 33,991 2,487,222 회원권 2,627,918 - - - - - - 2,627,918 건설중인자산 490,000 284,400 - - - (490,000) - 284,400 합 계 44,437,640 3,562,708 - (2,406,444) - - 33,991 45,627,895 (주1) 당분기에 취득한 개발비는 내부창출 개발비입니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 상각비 손상차손 대체 환율변동효과 기말 산업재산권 707,641 - - (89,562) - - - 618,079 개발비(주1) 32,409,405 1,775,395 - (1,720,275) - - - 32,464,525 기타의무형자산 2,432,582 32,732 - (213,774) - - 874 2,252,414 회원권 2,527,981 - - - - - - 2,527,981 건설중인자산 102,000 34,200 - - - - - 136,200 합 계 38,179,609 1,842,327 - (2,023,611) - - 874 37,999,199 (주1) 전분기에 취득한 개발비는 내부창출 개발비입니다. (2) 당분기말 현재 장단기차입금과 관련하여 KB국민은행(설정한도 3,000,000천원)과 우리은행(설정한도: 12,000,000천원)에 당사 소유의 일부 산업재산권이 담보로 제공되어 있습니다. (3) 당분기말 현재 자산으로 계상되어 있는 개발비 프로젝트 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 분류 단계 개발자산명 자산화된 연구개발비금액(누계액) 개발비 잔여상각기간 감가상각 및 손상차손누계액 장부가액 개발비 개발중 해상용 송수신 안테나 11,430,660 - 11,430,660 지상용 송수신 안테나 4,161,887 553,252 3,608,635 소 계 15,592,547 553,252 15,039,295 개발완료 해상용 송수신 안테나 22,734,378 17,263,889 5,470,489 6~56개월 해상용 수신 안테나 808,621 727,457 81,164 10개월 지상용 송수신 안테나 29,709,352 10,331,774 19,377,578 25~56개월 소 계 53,252,351 28,323,120 24,929,231 합 계 68,844,898 28,876,372 39,968,526 (4) 개발비 자산금액 중 손상을 인식한 개발비 손상차손의 주요 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 분류 단계 개발자산명 손상차손금액 회수가능액평가방법 당분기 누계액 개발비 개발중 지상용 송수신 안테나 - 553,252 사용가치 소 계 - 553,252 개발완료 해상용 송수신 안테나 - 3,934,477 사용가치 지상용 송수신 안테나 - 2,585,526 소 계 - 6,520,003 합 계 - 7,073,255

## 14. 정부보조금 (연결)

연결기업은 정부 발주 개발과제 및 중소기업 고용 장려지원금 등의 정부보조금을 수령하고 있습니다.
(1) 당분기와 전분기 중 연결기업이 수령한 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다.
(2) 당분기와 전분기 중 정부보조금 관련 미지급금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(3) 상환의무 없는 정부보조금 중 당분기에 1,014,717천원(전분기: 810,414천원)이 비용과 직접 상계되었습니다.

## 15. 매입채무 및 기타채무 (연결)

당분기말과 전기말 현재 연결기업의 매입채무 및 기타채무 내역은 다음과 같습니다.

## 16. 리스부채 (연결)

(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결기업의 리스부채 내역은 다음과 같습니다.
(2) 당분기 및 전분기 중 리스부채와 관련하여 발생한 현금유출 내역은 다음과 같습니다.
(3) 당분기말 현재 리스부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석 내역은 다음과 같습니다.
(4) 당분기와 전분기에 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(5) 당분기와 전분기 중 리스부채의 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) 구분 기초 신규발생 이자비용 지급 환율변동 기타 기말 리스부채 12,735,072 12,649,897 315,021 (1,823,798) 590,984 - 24,467,176 (단위: 천원) 구분 기초 신규발생 이자비용 지급 환율변동 기타 기말 리스부채 16,743,536 596,100 148,819 (1,320,221) 8,525 1,033 16,177,792 (6) 당분기 중 리스와 관련된 총 현금유출은 1,887백만원(전분기: 1,467백만원) 입니다.

## 17. 기타유동부채 (연결)

당분기말과 전기말 현재 연결기업의 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 예수금 1,051,265 1,076,223 선수금 22,802,984 20,417,084 부가세예수금 358,880 - 합 계 24,213,129 21,493,307

## 18. 차입금 및 사채 (연결)

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결기업의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.
(2) 당분기말과 전기말 현재 연결기업의 장기차입금 및 사채의 내역은 다음과 같습니다
(3) 상기 장·단기차입금과 관련하여 연결기업 소유의 재고자산, 부동산, 무형자산이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사 등으로부터 연대보증 등을 제공받고 있습니다.
(4) 당분기말 현재 연결기업의 장기차입금 상환계획은 다음과 같습니다.
(5) 당분기말 현재 연결기업이 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다.

## 19. 충당부채 (연결)

(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 충당부채는 판매보증충당부채 및 복구충당부채로 구성되어 있습니다. 판매보증충당부채는 제품의 품질보증과 관련하여 보증료로 지출될 것으로 합리적으로 추정되는 금액을 충당부채로 계상하고 있으며, 복구충당부채는 보고기간종료일 현재 임차자산의 미래 예상 복구비용의 최선의 추정치를 적절한 할인율로 할인한 금액을 충당부채로 계상하고 있습니다.
(2) 당분기와 전분기 중 연결기업의 판매보증충당부채 증감내역은 다음과 같습니다.
(3) 당분기와 전분기 중 연결기업의 복구충당부채 증감내역은 다음과 같습니다.

## 20. 퇴직급여제도 (연결)

연결기업은 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에따르면 종업원의 퇴직 시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다.
(1) 당분기말과 전기말 현재 연결기업의 순확정급여부채 내역은 다음과 같습니다.
(2) 당분기 및 전분기 중 확정급여채무와 사외적립자산의 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) 확정급여채무 사외적립자산 순확정급여부채(자산) 기초 순확정급여부채 17,444,473 (9,675,518) 7,768,956 당기근무원가 872,459 - 872,459 이자비용(이자수익) 177,477 (98,086) 79,391 당기손익으로 인식되는 금액 소계 1,049,936 (98,086) 951,850 기여금 납부액 - - - 퇴직급여 지급액 (383,624) 243,023 (140,602) 기말 순확정급여부채 18,110,785 (9,530,581) 8,580,204 (단위: 천원) 확정급여채무 사외적립자산 순확정급여부채(자산) 기초 순확정급여부채 16,481,282 (3,500,343) 12,980,939 당기근무원가 832,630 - 832,630 이자비용(이자수익) 122,708 - 122,708 당기손익으로 인식되는 금액 소계 955,338 - 955,338 기여금 납부액 - 240,623 240,623 퇴직급여 지급액 (318,069) (240,623) (558,692) 기말 순확정급여부채 17,118,551 (3,500,343) 13,618,208 (3) 당분기 및 전분기 중 연결기업의 사외적립자산 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 정기예금 등 9,530,581 3,500,343 (4) 당분기 및 전분기 중 연결기업의 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 당기근무원가 872,459 832,630 이자비용 177,477 155,486 이자수익 (98,086) (32,778) 합 계 951,850 955,338

## 21. 자본금 (연결)

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결기업의 자본금 구성내역은 다음과 같습니다.
(2) 당분기 및 전분기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

## 22. 자본잉여금 (연결)

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결기업의 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.
(2) 당분기 및 전분기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

## 23. 기타자본 (연결)

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결기업의 기타자본 구성내역은 다음과 같습니다.
(2) 주식기준보상
1) 연결기업은 연결기업의 경영과 기술혁신 등에 기여한 바가 큰 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 부여일로부터 2년 이상 재임 또는 재직하는 경우 주식선택권을 행사할 수 있습니다.
보고기간종료일 현재 연결기업의 주식선택권 잔여내역은 다음과 같습니다.
2) 당분기 중 주식선택권 부여 시 공정가치를 측정하기 위해 사용된 투입변수는 없습니다.
3) 연결기업은 연결기업의 경영과 기술혁신 등에 기여한 바가 큰 임직원에게 자기주식을 무상으로 지급하는 계약(Stock Grant, 이하 "스톡그랜트")을 체결하였습니다.
당분기말 현재 스톡그랜트의 잔여내역은 다음과 같습니다.
연결기업은 스톡그랜트 계약에 따라 임직원에게 지급하는 주식은 권리를 부여한 날의 시가를 적용하여 산정하였습니다.
4) 당분기와 전분기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.
5) 당분기 및 전분기 중 발생한 보상원가는 다음과 같습니다.

## 24. 이익잉여금 (연결)

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결기업의 이익잉여금 구성내역은 다음과 같습니다.
(주1) 지배기업은 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다.
(2) 당분기 및 전분기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

## 25. 매출액 및 매출원가 (연결)

(1) 매출액
1) 당분기 및 전분기 중 연결기업의 매출액 세부내역은 다음과 같습니다.
2) 당분기 중 수익인식 시기에 따라 구분한 매출액 내역은 다음과 같습니다.
(2) 매출원가
1) 당분기 및 전분기 중 연결기업의 매출원가 세부내역은 다음과 같습니다.

## 26. 비용의 성격별분류 (연결)

당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별분류 내역은 다음과 같습니다.

## 27. 판매비와관리비 (연결)

당분기 및 전분기 중 연결기업의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 급여 8,167,893 7,613,119 퇴직급여 324,547 399,941 복리후생비 1,184,383 935,750 여비교통비 1,388,148 1,079,799 접대비 287,168 268,528 통신비 75,121 82,036 세금과공과 365,282 569,791 감가상각비 1,336,783 1,411,151 보험료 215,417 191,452 차량유지비 59,246 62,561 경상연구개발비 9,032,410 12,194,401 소모품비 280,626 334,995 지급수수료 2,928,724 2,432,523 광고선전비 989,171 527,243 무형자산상각비 208,258 182,874 판매보증비 2,285,585 712,442 주식보상비용 329,964 422,793 대손상각비 371,869 174,177 기타비용 502,977 384,695 합 계 30,333,572 29,980,271

## 28. 기타수익 및 기타비용 (연결)

당분기 및 전분기 중 연결기업의 기타수익 및 기타비용 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 기타수익: 외환차익 1,772,103 368,336 외화환산이익 8,698,268 825,615 유형자산처분이익 175 631 잡이익 82,366 36,484 합 계 10,552,912 1,231,066 기타비용: 외환차손 682,213 1,375,049 외화환산손실 1,669,151 921,430 기부금 21,977 35,000 유형자산폐기손실 5,714 3,640 재고자산폐기손실 - 25,850 기타의대손상각비 7,784 11,940 잡손실 45,779 3,572 합 계 2,426,904 2,372,841

## 29. 금융수익 및 금융비용 (연결)

당분기 및 전분기 중 연결기업의 금융수익 및 금융비용 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 금융수익: 이자수익 332,489 395,361 배당금수익 12 382,524 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 6,919,220 240,764 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 184,116 96,044 기타수익 1 - 합 계 7,435,838 1,114,694 금융비용: 이자비용 1,647,636 1,314,933 금융수수료 19,365 17,718 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 584,379 665,582 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 73,925 45,312 합 계 2,325,305 2,043,544

## 30. 범주별 금융상품 (연결)

(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.
1) 금융자산
(단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 31,798,815 31,798,815 장ㆍ단기금융상품 - 9,900 9,900 매출채권 및 기타채권 - 108,525,736 108,525,736 당기손익-공정가치측정금융자산 56,177,056 - 56,177,056 보증금(유동포함) - 2,933,914 2,933,914 합 계 56,177,056 143,268,365 199,445,421 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 32,845,848 32,845,848 장ㆍ단기금융상품 - 509,000 509,000 매출채권 및 기타채권 - 131,470,289 131,470,289 당기손익-공정가치측정금융자산 47,743,824 - 47,743,824 보증금(유동포함) - 3,254,631 3,254,631 합 계 47,743,824 168,079,768 215,823,592 2) 금융부채 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합 계 매입채무 및 기타채무 - 42,254,468 42,254,468 리스부채 - 24,467,176 24,467,176 단기차입금 - 64,051,837 64,051,837 유동성장기차입금 - 12,597,098 12,597,098 장기차입금 - 36,087,053 36,087,053 사채 - 20,000,000 20,000,000 합 계 - 199,457,632 199,457,632 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합 계 매입채무 및 기타채무 - 45,304,031 45,304,031 리스부채 - 12,735,072 12,735,072 단기차입금 - 64,253,742 64,253,742 유동성장기차입금 - 11,568,552 11,568,552 장기차입금 - 40,518,508 40,518,508 사채 - 20,000,000 20,000,000 합 계 - 194,379,905 194,379,905 (2) 당분기 및 전분기 중 금융상품의 범주별 금융수익 및 금융비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금융자산 금융부채 합 계 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 이자수익 - 332,490 - - 332,490 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 6,919,220 - - - 6,919,220 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 184,116 - - - 184,116 배당금수익 12 - - - 12 이자비용 - - - (1,647,636) (1,647,636) 대손상각비(기타의대손상각비포함) - (379,653) - - (379,653) 금융수수료 - - - (19,365) (19,365) 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 (584,379) - - - (584,379) 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 (73,924) - - - (73,924) 합 계 6,445,045 (47,163) - (1,667,001) 4,730,881 (단위: 천원) 구분 금융자산 금융부채 합 계 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 이자수익 - 395,361 - - 395,361 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 240,764 - - - 240,764 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 96,044 - - - 96,044 배당금수익 382,524 - - - 382,524 이자비용 - - - (1,314,933) (1,314,933) 대손상각비(기타의대손상각비포함) - (186,117) - - (186,117) 금융수수료 - - - (17,718) (17,718) 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 (665,582) - - - (665,582) 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 (45,312) - - - (45,312) 합 계 8,438 209,244 - (1,332,651) (1,114,969) 31. 법인세 (연결) 법인세비용은 당기법인세부담액에서 과거기간 법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세자산 및 부채의 증감 및 당기손익이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 32. 주당이익 (연결) (1) 기본주당이익은 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로 연결기업의 1주당 순이익의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기 전분기 보통주소유주 귀속 당기순이익(손실) 13,471,917,071 (14,132,098,082) 가중평균 유통보통주식수 10,205,562주 10,356,396주 기본주당이익(손실) 1,320 (1,365) (2) 당분기 및 전분기의 희석주당이익의 계산에 사용된 이익 및 주식 관련 정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기 전분기 보통주 희석화당기순이익(손실) 13,471,917,071 (14,132,098,082) 희석화 가중평균 유통보통주식수 10,297,065주 10,356,396주 희석주당순이익(손실)(*) 1,308 (1,365) (*) 전분기 잠재적 보통주는 희석화 효과를 가지지 않으므로 전기 희석주당이익(손실)은 기본주당이익(손실)과 동일합니다. (3) 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. 구분 당분기 전분기 기초유통보통주식수 10,201,724 10,381,026 자기주식 보유효과 - (26,721) 스톡그랜트효과 793 1,250 스톡옵션효과 3,045 841 가중평균유통주식수 10,205,562 10,356,396 33. 현금흐름표 (연결) (1) 당분기 및 전분기 중 영업활동현금흐름 중 현금의 유출(유입)이 없는 비용(수익) 등의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 영업으로부터 창출된 현금흐름 당기순이익(손실) 13,471,917 (14,132,098) 현금의 유출(유입)이 없는 비용(수익) 등의 조정 대손상각비 371,869 174,176 재고자산폐기손실 - 25,850 재고자산평가손실 (305,276) 911,456 감가상각비 4,718,910 4,156,256 무형자산상각비 2,406,444 2,023,612 법인세비용(수익) 358,014 22,613 외화환산손실 1,669,151 921,430 이자비용 1,647,636 1,314,933 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 584,379 665,581 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 73,925 45,311 유형자산폐기손실 - - 퇴직급여 951,850 955,338 판매보증비 2,285,585 712,442 기타의대손상각비 7,784 11,940 주식보상비 329,964 422,793 잡손실 - - 외화환산이익 (8,698,268) (826,811) 이자수익 (332,430) (395,361) 배당금수익 (12) (382,524) 유형자산처분이익 (175) (631) 리스해지손실 - - 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 (6,919,220) (240,764) 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 (184,115) (96,044) 합 계 12,437,932 (3,710,502) (2) 당분기 및 전분기 영업활동현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 영업활동으로 인한 자산부채의 변동: 매출채권의 감소(증가) 35,297,677 24,716,627 미수금의 감소(증가) (2,121,396) (3,236,632) 미수수익의 감소(증가) (972) - 선급금의 감소(증가) 4,333,848 (458,762) 선급비용의 감소(증가) (1,025,873) (944,440) 부가세대급금의 감소 104,237 2,419,945 재고자산의 증가 (19,729,447) (8,644,351) 매입채무의 증가(감소) (2,921,328) 9,365,249 미지급금의 증가(감소) (2,725,955) (2,368,980) 예수금의 증가(감소) (42,707) (724,866) 부가세예수금의 증가(감소) 223,434 144,867 선수금의 증가 1,866,775 1,764,009 미지급비용의 증가(감소) (4,477,805) (2,785,668) 매입채무및기타채무(장기미지급비용)의 증가 (45,012) - 순확정급여부채의 감소 243,023 - 퇴직금의 지급 (383,624) (318,069) 정부보조금의 사용 - (810,414) 판매보증충당부채의 감소 (1,804,492) (1,038,874) 합 계 6,790,383 17,079,641 (3) 당분기와 전분기 중 현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 사용권자산의 인식 12,865,598 604,559 장기차입금의 유동성대체 4,529,506 11,045,626 현금배당의 미지급금 대체 2,040,345 1,038,103 리스 부채의 유동성대체 2,995,547 813,609 건설중인자산(유형자산)의 본계정 대체 125,900 485,826 건설중인자산(무형자산)의 본계정 대체 490,000 - 단기금융상품에서 당기손익인식금융자산으로 대체 - 19,532,487 미지급금의 유형자산 대체 921,026 330,326 (4) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 연결기업의 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 재무현금흐름 환율변동 비현금흐름 기말 상각 등 유동성대체 단기차입금 64,253,742 (416,000) 214,094 - - 64,051,836 유동성장기차입금 11,568,552 (3,472,470) (28,490) - 4,529,506 12,597,098 장기차입금 40,518,508 - 98,050 - (4,529,506) 36,087,052 사채 20,000,000 - - - - 20,000,000 리스부채 12,735,072 (1,823,798) 590,984 12,964,918 - 24,467,176 임대보증금 6,500 - - - - 6,500 재무활동으로부터의 총부채 149,082,374 (5,712,268) 874,638 12,964,918 - 157,209,662 (단위: 천원) 구분 기초 재무현금흐름 환율변동 비현금흐름 기말 상각 등 유동성대체 단기차입금 49,879,600 - 265,408 - - 50,145,008 유동성장기차입금 4,124,400 (1,035,895) (4,343) - 11,045,626 14,129,788 장기차입금 54,051,680 - 116,648 - (11,045,626) 43,122,702 리스부채 16,743,536 (1,320,221) 8,525 745,952 - 16,177,792 임대보증금 6,500 - - - - 6,500 재무활동으로부터의 총부채 124,805,716 (2,356,116) 386,238 745,952 - 123,581,790 34. 특수관계자와의 거래 (연결) (1) 당분기말 현재 연결기업의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 특수관계자명 연결기업과의 관계 (주)인텔리안시스템즈 기타 특수관계자 (유)상지티엔아이 기타 특수관계자 대표이사, 임직원 기타 특수관계자 (2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 중요한 거래 내역 및 특수관계자와의 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자명 매출 이자수익 매입 등 채권 대여채권 채무 (주)인텔리안시스템즈 3,000 - 75,000 2,200 - 32,500 (유)상지티엔아이 450 - - 165 - 1,500 임직원 - 7,543 - 47,834 310,452 48,808 합 계 3,450 7,543 75,000 50,199 310,452 82,808 (단위: 천원) 특수관계자명 매출 이자수익 매입 등 채권 대여채권 채무 (주)인텔리안시스템즈 3,000 - 63,000 2,200 - 23,100 임직원 - 7,281 - 11 463,343 20,592 합 계 3,000 7,281 63,000 2,211 463,343 43,692 (3) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자명 관계 당분기 전분기 대여 회수 대여 회수 임직원 기타특수관계자 - 62,016 - 123,343 (4) 당분기말 현재 연결기업은 장ㆍ단기차입금과 관련하여 대표이사로부터 연대보증을제공받고 있습니다. (5) 당분기말 현재 지배기업은 종속기업 Intellian B.V.의 차입금(EUR 4,500,000 및 EUR 3,000,000)에 대해 산업은행(유럽) 및 산업은행(평택지점)에 지급보증을 제공하고 있습니다. (6) 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 급여 1,293,470 1,109,590 퇴직급여 55,548 68,232 합 계 1,349,018 1,177,822 35. 담보 및 주요 약정사항 (연결) (1) 연결기업이 제공한 담보제공 내역 당분기말 현재 차입금과 관련하여 담보로 제공된 연결기업 소유의 자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 담보설정금액 담보권자 내용 당기손익-공정가치측정금융자산 880,299 소프트웨어공제조합 계약/하자보증 등 건물 및 토지 등 74,000,000 한국산업은행 한정근저당권 건물 및 토지 등 7,200,000 하나은행 한정근저당권 재고자산 52,000,000 한국수출입은행 차입금담보 특허 3,000,000 국민은행 차입금담보 특허 12,000,000 우리은행 차입금담보 (2) 타인으로부터 제공받은 보증의 내역 당분기말 현재 연결기업이 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보증인 보증내역 보증금액 보증제공처 서울보증보험 이행계약보증 등 961,851 발주처 소프트웨어공제조합 계약/하자보증 등 39,752,379 발주처 대표이사 연대보증 57,360,198 한국산업은행 외 한국산업은행 외화지급보증 EUR 4,500,000 산업은행 유럽 기술신용보증기금 대출보증 612,000 기업은행 2,609,200 우리은행 2,850,000 국민은행 한국무역보험공사 대출보증 2,565,000 국민은행 1,710,000 기업은행 (3) 타인에게 제공한 보증의 내역 당분기말 현재 연결기업이 타인에게 제공한 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 보증내역 보증금액 한국증권금융 우리사주조합 대출금 지급보증 450,000 산업은행 유럽 종속기업 대출보증 EUR 4,500,000 산업은행 평택지점 종속기업 대출보증 EUR 3,000,000 (4) 금융기관 여신한도약정 (단위: 천원) 금융기관 구분 약정한도액 실행금액 한국산업은행 산업운영자금대출 19,500,000 19,500,000 시설자금대출 30,644,200 30,144,200 BV 시설자금 대출 EUR3,000,000 EUR1,350,000 BV 운전자금 대출 EUR4,500,000 EUR4,500,000 기업은행 한도대출 720,000 - 무역금융대출 1,800,000 - 외화대출 USD 3,000,000 - 한국수출입은행 단기포괄수출금융 40,000,000 - 국민은행 온렌딩대출 3,500,000 3,500,000 무역금융대출 2,700,000 - 특허담보대출 2,500,000 2,500,000 일반자금대출 1,000,000 - 운전자금대출 5,200,000 5,200,000 외화대출 USD 2,000,000 - 농협은행 일반자금대출 7,000,000 - 일반자금대출 10,000,000 10,000,000 외화대출 USD 3,000,000 - 우리은행 온렌딩대출 3,000,000 3,000,000 한도대출 788,000 - 운전자금대출 5,752,000 5,752,000 신성장동력대출 4,500,000 4,500,000 신한은행 온렌딩대출 2,500,000 2,500,000 운전자금대출(한도) 2,500,000 - 하나은행 무역금융대출 9,000,000 - 운전자금대출 10,000,000 10,000,000 시설자금대출 6,000,000 6,000,000 Bank of Hope 운전자금대출 USD 3,000,000 - 36. 위험관리 (연결) (1) 금융위험관리 연결기업은 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 전반적인 위험관리는 연결기업의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 1) 외환위험 연결기업의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 외환위험은 미래 예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 12,551,580 (12,551,580) 13,514,006 (13,514,006) EUR (776,607) 776,607 (1,127,977) 1,127,977 JPY (214) 214 (104) 104 GBP (122,301) 122,301 (83,094) 83,094 CNY (17,807) 17,807 (16,672) 16,672 SGD (147,310) 147,310 (108,884) 108,884 HKD (10,256) 10,256 (10,280) 10,280 AED - - 16,385 (16,385) 합 계 11,477,086 (11,477,086) 12,183,380 (12,183,380) 상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 2) 이자율위험 연결기업은 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험에 노출되어 있습니다.이러한 연결기업의 이자율 변동위험은 채권 등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다. 당분기말 및 전기말 현재 다른 변수가 일정하고 시장이자율이 1% 변동할 경우 이자수취 자산 및 이자지급 부채로부터 발생하는 이자수익 및 이자비용의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 이자비용 1,572,032 (1,572,032) 1,490,759 (1,490,759) 이자수익 287,819 (287,819) 294,200 (294,200) 3) 가격위험 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 지분상품에서 발생하는 가격위험에 노출되어 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때, 해당 금융자산의 가격이 10% 변동할 경우 당기손익(또는 자본)에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 세후 이익에 대한 영향 자본에 대한 영향 당분기말 전기말 당분기말 전기말 상장주식 상승시 1,563,624 1,018,374 1,563,624 1,018,374 하락시 (1,563,624) (1,018,374) (1,563,624) (1,018,374) 4) 신용위험 신용위험은 연결기업의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결기업은 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며, 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결기업은 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 현금및현금성자산 31,798,815 32,845,848 단기금융상품 - 500,000 매출채권 및 기타채권 108,525,736 131,470,290 당기손익-공정가치측정금융자산 56,177,055 47,743,824 장기금융상품 9,900 9,000 보증금(유동포함) 2,933,913 3,254,631 합 계 199,445,419 215,823,593 5) 유동성위험 유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결기업은 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지의 예측 및 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 연결기업의 금융부채를 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 3개월 이내 3개월 ~ 1년 1년 이후 합계 단기차입금 38,116,394 26,941,019 - 65,057,413 유동성장기차입금 1,092,508 11,845,770 - 12,938,278 장기차입금 371,917 1,119,839 41,310,727 42,802,483 매입채무 27,586,929 - - 27,586,929 미지급금 9,860,038 45,000 445,561 10,350,599 리스부채 1,624,884 5,426,819 20,643,651 27,695,354 사채 214,411 645,589 21,291,770 22,151,770 미지급비용 3,988,254 - - 3,988,254 임대보증금 - - 6,500 6,500 합계 82,855,335 46,024,036 83,698,209 212,577,580 (단위: 천원) 구분 3개월 이내 3개월 ~ 1년 1년 이후 합계 단기차입금 10,550,991 54,865,018 - 65,416,009 유동성장기차입금 3,253,587 8,610,796 - 11,864,383 장기차입금 410,093 1,253,061 46,697,474 48,360,628 매입채무 24,996,974 - - 24,996,974 미지급금 11,171,086 45,000 382,808 11,598,894 리스부채 966,162 2,783,661 10,001,028 13,750,851 사채 212,055 647,945 21,503,825 22,363,825 미지급비용 8,334,467 - - 8,334,467 임대보증금 - - 6,500 6,500 합 계 59,895,415 68,205,481 78,591,635 206,692,531 (2) 자본위험관리 연결기업의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결기업은 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에게 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각등을 실시하고 있습니다. 산업내의 타사와 마찬가지로 연결기업은 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계(재무상태표에 표시된 것)에서 현금및현금성자산과 단기금융상품을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순차입금을 가산한 금액입니다. 당분기말 및 전기말 및 현재 연결기업의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 차입금총계 157,203,163 149,075,875 차감: 현금및현금성자산 등 (31,798,815) (33,345,847) 순차입금 125,404,348 115,730,028 자본총계 279,643,603 266,272,018 총자본 405,047,951 382,002,046 자본조달비율 30.96% 30.30% (3) 공정가치의 추정 1) 상각후원가로 계상되는 금융상품의 공정가치 경영진은 연결재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 2) 재무상태표에 인식된 자산 및 부채의 공정가치 측정 연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 정상거래시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을 이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선을 사용하여 할인된 현금흐름 분석을 수행하며, 옵션인 파생상품의 경우에는 옵션가격결정모형을 사용하고 있습니다. 통화선도계약은 공시된 선도환율과 계약의 만기와 일치하는 공시된 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 측정하였습니다. 이자율스왑은 공시된 이자율로부터 도출된 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 추정되고 할인된 미래현금흐름의 현재가치로 측정하였습니다. 장기부채 등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. 매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 연결기업이 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다. 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 3) 당분기말 및 전기말 현재 연결기업의 공정가치로 측정된 금융상품의 공정가치 수준별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 자산: 당기손익-공정가치측정금융자산 15,636,244 - 40,540,812 56,177,056 (단위: 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 자산: 당기손익-공정가치측정금융자산 10,183,736 - 37,560,088 47,743,824 4) 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정 (단위: 천원) 수준 구분 당분기말 전기말 가치평가기법 투입변수 수준3 수익증권 등 40,540,812 37,560,088 현금흐름할인법, 순자산가치평가법, 과거거래이용법 등 할인율 등 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 23 기 1분기말 2026.03.31 현재 제 22 기말 2025.12.31 현재 (단위 : 원) 제 23 기 1분기말 제 22 기말 자산 유동자산 265,961,917,956 280,363,819,174 현금및현금성자산 (주6,31,37) 10,562,459,819 20,151,367,669 단기금융상품 (주6,31,37) 0 500,000,000 매출채권 및 기타유동채권 (주7,31,35,37) 148,460,540,520 174,031,025,487 당기법인세자산 (주32) 25,578,400 기타유동자산 (주9) 5,040,884,829 5,081,451,141 유동성보증금 (주10,31,37) 239,382,838 320,619,901 재고자산 (주8,19,36,37) 101,633,071,550 80,279,354,976 비유동자산 206,407,317,410 195,975,126,122 종속기업투자 (주12,38) 9,678,593,680 9,383,830,811 당기손익-공정가치측정금융자산 (주11,31,36,37) 56,177,055,937 47,743,824,430 장기금융상품 (주6,31,37) 9,900,000 9,000,000 장기매출채권 및 기타채권 (주7,31) 999,859,578 1,016,478,710 유형자산 (주13,19,36) 81,601,115,037 80,859,603,048 무형자산 (주14,19,36) 44,979,518,084 43,752,241,188 보증금 (주10,31,37) 1,161,530,110 1,410,402,951 이연법인세자산 (주32) 11,799,744,984 11,799,744,984 자산 총계 472,369,235,366 476,338,945,296 부채 유동부채 126,851,893,116 142,792,883,386 매입채무 및 기타채무 (주15,16,31,34,35,37) 43,391,593,421 59,622,253,627 유동성리스부채 (주17,31,34,37) 1,623,246,637 411,633,548 단기차입금 (주8,14,19,31,34,35,36,37) 56,252,000,000 56,668,000,000 유동성장기차입금 (주13,19,31,34,35,36,37) 11,557,120,000 10,557,120,000 당기법인세부채 (주32) 1,071,807,215 1,524,418,305 기타유동부채 (주18) 12,956,125,843 14,009,457,906 비유동부채 69,498,734,210 71,484,772,052 장기매입채무 및 기타비유동채무 (주15,16,31,34,35,37) 784,938,124 771,190,405 리스부채 (주17,31,34,37) 1,157,961,909 235,808,457 장기차입금 (주13,14,19,31,34,35,36,37) 34,787,080,000 39,001,360,000 사채 (주19,31,34,37) 20,000,000,000 20,000,000,000 순확정급여부채 (주21) 8,580,203,826 7,768,955,744 판매보증충당부채 (주20) 3,860,901,577 3,379,808,672 복구충당부채 (주20) 327,648,774 327,648,774 부채 총계 196,350,627,326 214,277,655,438 자본 자본금 (주1,22) 5,368,748,500 5,366,667,000 자본잉여금 (주23) 211,816,870,794 210,993,420,823 기타자본 (주24) (10,026,169,611) (11,368,137,347) 이익잉여금 (주25) 68,859,158,357 57,069,339,382 자본 총계 276,018,608,040 262,061,289,858 자본 및 부채 총계 472,369,235,366 476,338,945,296 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 23 기 1분기 2026.01.01 부터 2026.03.31 까지 제 22 기 1분기 2025.01.01 부터 2025.03.31 까지 (단위 : 원) 제 23 기 1분기 제 22 기 1분기 3개월 누적 3개월 누적 매출액 (주5,26,35) 55,718,716,754 55,718,716,754 37,869,340,205 37,869,340,205 매출원가 (주26,27,35) 33,714,002,082 33,714,002,082 25,957,648,677 25,957,648,677 매출총이익 22,004,714,672 22,004,714,672 11,911,691,528 11,911,691,528 판매비와관리비 (주27,28,35) 19,330,803,654 19,330,803,654 17,060,229,944 17,060,229,944 영업이익(손실) 2,673,911,018 2,673,911,018 (5,148,538,416) (5,148,538,416) 기타수익 (주29,35) 9,823,940,705 9,823,940,705 1,020,877,481 1,020,877,481 기타비용 (주29,35) 2,123,423,744 2,123,423,744 1,700,361,793 1,700,361,793 금융수익 (주30,31,35,37) 7,274,918,604 7,274,918,604 1,053,739,111 1,053,739,111 금융비용 (주30,31,37) 1,942,296,979 1,942,296,979 1,787,154,813 1,787,154,813 지분법이익 (주12,38) 1,349,427,060 1,349,427,060 764,166,474 764,166,474 지분법손실 (주12,38) (3,226,312,889) (3,226,312,889) (5,221,353,107) (5,221,353,107) 법인세비용차감전순이익(손실) 13,830,163,775 13,830,163,775 (11,018,625,063) (11,018,625,063) 법인세비용(수익) (주32) 0 0 0 0 당기순이익(손실) (주25) 13,830,163,775 13,830,163,775 (11,018,625,063) (11,018,625,063) 기타포괄손익 1,055,054,377 1,055,054,377 50,089,914 50,089,914 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 1,055,054,377 1,055,054,377 50,089,914 50,089,914 해외사업장환산손익 (주12,24) 1,055,054,377 1,055,054,377 50,089,914 50,089,914 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는항목 0 0 0 0 순확정급여부채의재측정요소 - OCI (주21,25,32) 0 0 0 0 총포괄이익(손실) 14,885,218,152 14,885,218,152 (10,968,535,149) (10,968,535,149) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (주33) 1,355.00 1,355.0 (1,064.00) (1,064.00) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (주33) 1,343.00 1,343.0 (1,064.00) (1,064.00) 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 23 기 1분기 2026.01.01 부터 2026.03.31 까지 제 22 기 1분기 2025.01.01 부터 2025.03.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본 이익잉여금 자본 합계 2025.01.01 (기초자본) 5,366,667,000 210,399,204,955 4,023,877,032 48,714,553,775 260,456,548,698 총포괄손익 0 0 50,089,914 (11,018,625,063) (10,968,535,149) 당기순이익(손실) 0 0 0 (11,018,625,063) (11,018,625,063) 기타포괄손익 0 0 50,089,914 0 50,089,914 해외사업환산손익 0 0 50,089,914 50,089,914 소유주와의 거래 0 141,536,715 (1,647,188,061) (1,038,102,600) (2,543,753,946) 주식선택권 부여 0 0 422,792,929 0 422,792,929 주식선택권 행사 0 141,536,715 (88,481,715) 0 53,055,000 주식선택권 소멸 0 0 0 0 0 소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금 0 0 0 (1,038,102,600) (1,038,102,600) 자기주식의 취득 0 0 (1,981,499,275) 0 (1,981,499,275) 2025.03.31 (기말 자본) 5,366,667,000 210,540,741,670 (5,620,975,179) 36,657,826,112 246,944,259,603 2026.01.01 (기초자본) 5,366,667,000 210,993,420,823 (11,368,137,347) 57,069,339,382 262,061,289,858 총포괄손익 0 1,055,054,377 13,830,163,775 14,885,218,152 당기순이익(손실) 0 0 13,830,163,775 13,830,163,775 기타포괄손익 0 1,055,054,377 0 1,055,054,377 해외사업환산손익 0 1,055,054,377 0 1,055,054,377 소유주와의 거래 2,081,500 823,449,971 286,913,359 (2,040,344,800) (927,899,970) 주식선택권 부여 0 329,963,560 0 329,963,560 주식선택권 행사 2,081,500 774,703,515 5,696,255 0 782,481,270 주식선택권 소멸 0 48,746,456 (48,746,456) 0 0 소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금 0 0 (2,040,344,800) (2,040,344,800) 자기주식의 취득 0 0 0 0 2026.03.31 (기말 자본) 5,368,748,500 211,816,870,794 (10,026,169,611) 68,859,158,357 276,018,608,040 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 23 기 1분기 2026.01.01 부터 2026.03.31 까지 제 22 기 1분기 2025.01.01 부터 2025.03.31 까지 (단위 : 원) 제 23 기 1분기 제 22 기 1분기 영업활동으로 인한 현금흐름 735,359,040 8,713,655,730 영업활동으로부터창출된현금흐름 (주34) 2,315,300,259 9,642,692,713 이자의 수취 141,205,467 186,218,066 이자의 지급 (1,242,969,136) (1,065,333,469) 배당금의 수령 11,940 0 법인세의 환급(납부) (478,189,490) (49,921,580) 투자활동으로 인한 현금흐름 (7,085,491,356) (6,288,890,936) 단기금융상품의 감소 4,360,606,845 27,522,059,806 단기금융상품의 증가 (3,724,406,845) (51,502,000,000) 장기금융상품의 증가 (900,000) (900,000) 기타채권의 감소 262,093,775 1,234,998,582 기타채권의 증가 (150,110,000) (1,200,391,071) 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 6,528,567,846 20,528,845,574 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 (8,516,767,520) (875,472,921) 종속기업투자주식의취득 (900,000,000) 0 유형자산의 처분 174,537 631,630 유형자산의 취득 (1,540,845,174) (699,877,609) 무형자산의 취득 (3,621,887,820) (1,816,784,927) 임차보증금의 감소 217,983,000 1,210,000,000 임차보증금의 증가 0 (690,000,000) 재무활동으로 인한 현금흐름 (3,238,775,534) (2,327,420,655) 정부보조금의 수령 62,753,798 844,002,847 단기차입금의 차입 0 261,947,306 단기차입금의 상환 (416,000,000) (261,947,306) 리스부채의 상환 (453,730,602) (433,699,227) 유동성장기부채의 상환 (3,214,280,000) (809,280,000) 주식선택권의 행사 782,481,270 53,055,000 자기주식의 취득 0 (1,981,499,275) 현금및현금성자산의 증가(감소) (9,588,907,850) 97,344,139 현금및현금성자산의 환율변동효과 0 47,798,242 기초의 현금및현금성자산 20,151,367,669 9,814,010,353 기말의 현금및현금성자산 10,562,459,819 9,959,152,734 5. 재무제표 주석 1. 회사의 개요 주식회사 인텔리안테크놀로지스(이하 "당사")는 통신기기 제조 및 판매업을 목적으로 2004년 2월 5일 설립되었으며, 2010년 7월에 본점을 이전하여 당분기말 현재 경기도 평택시 진위면 청호리 진위지방산업단지에 본점을 두고 있습니다. 당사는 설립 이후 수 차례의 증자를 거쳐 당분기말 현재 납입자본금은 5,369백만원 입니다. 당사는 2016년 10월 18일 코스닥 시장에 상장하였습니다. 당분기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수 지분율 성상엽 1,879,955주 17.51% (주)인텔리안시스템즈 522,092주 4.86% 자기주식 523,856주 4.88% 우리사주조합 42,883주 0.40% 기타주주 7,768,711주 72.35% 합 계 10,737,497주 100% 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 당사의 2026년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2026년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2025년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다. 2.2 중요한 회계정책 (1) 종속기업 및 관계기업 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업과 관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거한회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업과 관계기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따라 지분법에 따라 회계처리하고 있습니다. (2) 유동성/비유동성 분류 당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. (3) 공정가치 측정 당사는 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다. - 평가기법, 유의적 추정치 및 가정 : 주석 3 - 공정가치측정 서열체계의 양적 공시 : 주석 37 - 비상장지분증권투자 : 주석 11 - 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) : 주석 6, 7, 10, 11, 16, 17, 19 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. - 자산이나 부채의 주된 시장 - 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 당사는 주된(또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능 하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용 가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다. - 수준1: 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시 가격 - 수준2: 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 - 수준3: 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. (4) 외화환산 당사는 재무제표를 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 따라서 당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 현물환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 다만, 환율이 유의적으로 변동하지 않는 경우에는 거래일이 속하는 월의 직전 월말 현재 마감환율을 적용하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있으며, 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다. (5) 유형자산 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나 부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다. 고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초 측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다. 감가상각은 다음과 같은 자산의 추정내용연수를 적용하여 정액법으로 계산됩니다. 구 분 내용연수 건물 20년~40년 구축물 20년 기계장치 5년 차량운반구 5년 공구와기구 5년 비품 5년 시설장치 5년 유형자산은 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다. (6) 차입원가 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 자금의 차입과 관련하여 발생된 이자와 기타원가로 구성되어 있습니다. (7) 무형자산 당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득한 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 1) 연구개발비 당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다. 한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 판매비와관리비로 계상하고 있습니다. 당사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 당사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다. 구분 상각방법 내용연수 산업재산권 정액법 5~7년 개발비 정액법 5년 기타의무형자산 정액법 5년 시설이용권 - 비한정 (8) 리스 1) 당사가 리스이용자인 경우 당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다. 리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다. - 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함 - 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다. 당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다. - 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. - 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다. - 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다. 당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다. 리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. 실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있습니다. 2) 당사가 리스제공자인 경우 당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다. 당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다. 당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다. 당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다. (9) 재고자산 당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법(원재료는 선입선출법, 미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. (10) 비금융자산의 손상 당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별 자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다. 당사는 개별자산에 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무 예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 당사는 영업권 및 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 결산기 말과 손상징후가 발생하였을때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한손상차손은 이후에 환입하지 않습니다. 당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 결산기 말과 손상 징후가 발생하였을때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. (11) 현금및현금성자산 재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득 당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. (12) 금융상품 1) 금융자산 금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다. 1-1) 금융자산의 분류 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다. 상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다. - 특정 요건을 충족하는 경우 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. - 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. ① 상각후원가 및 유효이자율법 유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 적절하다면 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트, 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다. 금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다. 이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속 측정하는 채무상품에 대해유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다. 이자수익은 당기손익으로 인식합니다. ② 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품 공정가치는 별도의 주석항목에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다. ③ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다. - 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우 - 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 - 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) 기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다. 지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. ④ 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다. - 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. - 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 1-2) 외화환산손익 외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. - 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 당기손익으로 인식됩니다. - 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. - 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 당기손익으로 인식됩니다. - 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. 1-3) 금융자산의 손상 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 당사는 매출채권, 대여채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다. ① 신용위험의 유의적 증가 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 당사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 당사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 당사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다. 특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다. - 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 - 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도 - 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 - 현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으로서 차입자가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상되는 변동 - 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가 - 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동 금융보증계약의 경우 당사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다. 당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다. ② 채무불이행의 정의 당사는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다. - 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우 상기의 분석과 무관하게 당사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다. ③ 신용이 손상된 금융자산 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다. - 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 - 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 - 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화 - 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 - 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 ④ 제각정책 차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때와 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 당사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다. ⑤ 기대신용손실의 측정 및 인식 기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다. 금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다. 금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다. 전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당분기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외). 모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다. 1-4) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다. 2) 금융부채와 지분상품 2-1) 부채·자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 2-2) 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. 2-3) 금융부채 모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. 2-4) 당기손익-공정가치측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다. - 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우 - 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 - 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) 다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산,금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 - 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다. 2-5) 상각후원가측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. 2-6) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. - 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금 - 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 2-7) 금융부채의 제거 당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 당기손익으로 인식합니다. (13) 소유주에 대한 현금배당 및 비현금자산의 분배 소유주에 대한 현금 또는 비현금자산의 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다. 비현금자산의 분배는 분배될 자산의 공정가치로 측정되며 재측정으로 인한 변동은 자본에 직접 반영하고 있습니다. 비현금자산의 분배시점에 부채의 장부금액과 분배된 자산의 장부금액의 차이를 손익계산서에 반영하고 있습니다. (14) 퇴직급여 당사는 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. - 제도의 개정이나 축소가 발생될 때 - 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. (15) 주식기준보상거래 당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. 제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여(당기비용)와 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 최종 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다. (16) 충당부채 당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. (17) 수익인식 당사는 회수 시기와 관계없이 경제적효익의 유입 가능성이 높고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 계약상지급조건을 고려하고 세금과 관세 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 당사는 모든 수익 약정에서 주된 책임을 지며 가격결정권을 갖고 있으며 재고 및 신용위험에노출되어 있으므로 모든 매출계약에 대하여 당사가 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다. 또한 당사는 다음의 인식기준을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 1) 재화의 판매 재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다. 2) 이자수익 상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는이자율입니다. 이자수익은 포괄손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다. 3) 배당금수익 당사가 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 4) 기타의 수익 기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다. (18) 법인세 1) 당기법인세 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. 2) 이연법인세 당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다. - 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우 - 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우 - 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. 3) 판매세 수익, 비용 및 자산은 관련 판매세를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 다만 자산 또는 용역의 구매와 관련한 판매세가 과세당국으로부터 환급받을 수 없는 경우에는 관련 자산의 취득원가의 일부 또는 비용항목의 일부로 인식하고 관련 채권과 채무는 판매세를 포함한 금액으로 표시하고 있습니다. 과세당국으로부터 환급받을 또는 과세당국에 납부해야 할 판매세의 순액은 재무상태표의 채권 또는 채무에 포함되어 있습니다. (19) 정부보조금 당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에 정부보조금을 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다. 상환의무가 있는 정부보조금은 상환기간에 따라 미지급금 또는 장기미지급금으로 계상하고 있습니다. 상환의무가 없는 정부보조금 중 자산 관련 정부보조금은 취득한 자산에서 차감하여 표시하고, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 상환의무가 없는 정부보조금 중 수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.3 당사가 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 3.1 회계 추정 및 변경 다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. (1) 비금융자산의 손상 당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. (2) 주식기준보상 당사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한 주식선택권의 기대존속연수, 변동성, 배당율 등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다. (3) 이연법인세자산 세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. (4) 퇴직급여제도 확정급여제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승율, 사망률 및 미래연금상승률의결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. (5) 금융상품의 공정가치 활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측 가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. (6) 개발비 당사는 개발비를 자산으로 계상하고 있습니다. 자산으로 계상하는 개발비는 기술적 및 경제적 실현가능성이 있다는 경영자의 판단에 기초하고 있으며 이는 프로젝트 관리기법에 따라 선정된 일정 수준의 목표에 도달한 경우를 의미합니다. 자산화 대상 개발비는 해당 자산으로부터 미래기대현금흐름, 할인율 및 경제적 효익이 지속되는 기간에 대한 경영자의 가정에 기초하여 산정되었습니다. 4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 당사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시를포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다. 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다. 경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 당사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 당사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다. 5. 부문정보 (1) 당사는 통신기기 판매의 단일 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고 영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고 의사결정자로 보고 있습니다. 당사는 당사 내에 별도의 보고부문을 가지고 있지 아니하며, 최고 영업의사결정자에게 보고되는 측정치 역시 별도의 보고부문으로 보고되지 아니합니다. (2) 지역에 대한 정보 매출처의 소재지역별로 세분화된 당사의 당분기 및 전분기의 매출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 국내 3,713,045 1,564,773 미국 16,473,010 14,197,779 유럽 14,961,133 12,572,314 기타 20,571,529 9,534,474 합 계 55,718,717 37,869,340 (3) 주요고객에 대한 정보 당분기와 전분기의 단일고객에 대한 매출이 당사 매출액의 10%이상인 주요 고객정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 거래순위 당분기 전분기 고객 1 10,807,228 7,604,440 고객 2(주1) 9,500,975 866,575 고객 3 7,045,427 6,839,241 고객 4 6,294,306 10,176,901 (주1) 해당 고객의 전분기 매출은 전분기 매출액의 10% 미만입니다. 6. 현금및현금성자산과 장ㆍ단기금융상품 (1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 예적금 6,404,739 15,626,012 환매조건부채권 3,026,800 3,934,883 금융신탁 등 1,130,921 590,473 합 계 10,562,460 20,151,368 (2) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 비고 장기금융상품 9,900 9,000 기술보증기금 지식공제상품 질권설정예금 450,000 450,000 한국증권금융 질권설정예금 합 계 459,900 459,000 (3) 당분기말과 전기말 현재 단기금융상품의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 양도성예금증서 - 500,000 합 계 - 500,000 (4) 당분기말과 전기말 현재 장기금융상품의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 정기예금 등 9,900 9,000 7. 매출채권 및 기타채권 (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 유동 비유동 합 계 유동 비유동 합 계 매출채권 139,873,138 - 139,873,138 167,476,585 - 167,476,585 (대손충당금) (2,218,213) - (2,218,213) (2,490,101) - (2,490,101) 대여금 483,550 992,249 1,475,799 608,759 1,018,620 1,627,379 (대손충당금) (7,088) (19,555) (26,643) (15,237) (33,302) (48,539) 미수수익 35,846 - 35,846 22,766 - 22,766 미수금 10,382,939 27,166 10,410,105 8,502,646 31,161 8,533,807 (대손충당금) (89,632) - (89,632) (74,393) - (74,393) 합 계 148,460,540 999,860 149,460,400 174,031,025 1,016,479 175,047,504 (2) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권 연령 분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 1. 연체되지 않은 채권 및 기타 채권 회수기간내 61,288,955 102,789,681 2. 연체된 채권 및 기타 채권 3개월 이하 59,360,644 37,612,363 6개월 이하 17,337,766 23,005,502 12개월 이하 12,835,643 13,822,340 12개월 초과 971,880 430,651 합 계 151,794,888 177,660,537 대손충당금 (2,334,488) (2,613,033) 차감 계 149,460,400 175,047,504 당사는 거래 상대방에 대한 개별분석을 통하여 대손충당금을 산출하고, 개별분석에 해당되지 않는 채권은 집합적 분석에 따라 대손충당금을 설정하고 있습니다. (3) 당분기 및 전분기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 기초 2,613,033 1,323,469 제각 (29,680) (3,265) 설정 (248,865) 402,434 기말 2,334,488 1,722,638 8. 재고자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 제품 38,448,637 29,991,937 (평가충당금) (2,561,127) (2,955,517) 원재료 50,073,001 44,400,156 (평가충당금) (11,640,574) (10,195,348) 반제품 25,719,174 20,383,039 (평가충당금) (389,355) (1,948,076) 미착품 1,983,316 603,164 합 계 101,633,072 80,279,355 (2) 당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 기타비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 재고자산평가손실 1,953,111 67,697 재고자산평가손실환입 (1,445,226) (709,011) 합 계 507,885 (641,314) (3) 당분기말 현재 한국수출입은행에 대한 단기차입금과 관련하여 당사 소유의 일부 재고자산(설정한도: 52,000,000천원)이 담보로 제공되어 있습니다. 9. 기타유동자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 선급금 4,228,677 4,484,598 선급금_대손충당금 (348,188) (348,188) 선급비용 1,160,396 945,041 합 계 5,040,885 5,081,451 (2) 당분기말 및 전기말 중 선급금 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 기초 348,188 341,718 설정 - 6,470 기말 348,188 348,188 10. 보증금 당분기말과 전기말 현재 당사의 보증금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 임차보증금 240,000 1,206,523 303,000 1,346,523 (현재가치할인차금) (4,145) (116,236) (891) (6,936) 기타보증금 3,528 75,578 18,511 75,578 (현재가치할인차금) - (4,335) - (4,762) 합 계 239,383 1,161,530 320,620 1,410,403 11. 당기손익-공정가치측정금융자산 (1) 당분기말과 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 상품구분 구분 당분기말 전기말 시장성 있는 금융자산 지분증권 15,636,244 10,183,736 시장성 없는 금융자산 지분증권 40,540,812 37,560,088 합 계 56,177,056 47,743,824 당분기말 현재 당사가 소프트웨어공제조합으로부터 제공받고 있는 지급보증과 관련하여 일부 시장성 없는 지분증권(설정한도: 880,299천원)이 담보로 제공되어 있습니다. (2) 당분기 및 전분기 중 당사의 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 기초 47,743,824 48,734,767 취득 8,516,768 20,790,484 평가 6,334,841 (424,818) 처분 (6,418,377) (20,478,113) 기말 56,177,056 48,622,320 12. 종속기업투자 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 종속기업에 대한 현황은 다음과 같습니다. 기업명 영업소재지 주식수 소유지분율 주요영업활동 Intellian Technologies USA, Inc. 미국 3,050,000 100% 통신기기판매업 Intellian B.V. 네덜란드 320,000 100% 통신기기판매업 Intellian LTD. 영국 1,100,000 100% 통신기기판매업 Intellian Singapore Pte Ltd 싱가포르 200,000 100% 통신기기판매업 Intellian HK Ltd. 홍콩 180,000 100% 통신기기판매업 상해응련전자과기유한공사(주1) 중국 - 100% 통신기기판매업 INTELLIAN TECHNOLOGIES INDIA PRIVATE LIMITED(주2) 인도 499,500 100% 통신기기판매업 Intellian Japan 일본 500 100% 통신기기판매업 Intellian Technologies FZCO UAE 10,000 100% 통신기기판매업 (주)인텔리안파트너스 대한민국 1,800,000 100% 경영 컨설팅업 (주1) 상해응련전자과기유한공사는 Intellian HK Ltd.의 종속기업으로서 상기의 지분율은 Intellian HK Ltd가 보유하고 있는 지분율입니다. (주2) INTELLIAN TECHNOLOGIES INDIA PRIVATE LIMITED는 Intellian HK Ltd의 지분율 0.1%를 포함하였습니다. (2) 당분기말과 전기말 현재 당사의 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 결산월 당분기말 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 Intellian Technologies USA, Inc. 12월 31일 3,346,350 5,149,324 3,346,350 4,629,008 Intellian B.V. 12월 31일 493,664 681,551 493,664 3,035,085 Intellian LTD. 12월 31일 1,797,147 2,905,141 1,797,147 1,486,802 Intellian Singapore Pte Ltd 12월 31일 168,274 - 168,274 - Intellian HK Ltd. 12월 31일 191,970 52,371 191,970 151,860 INTELLIAN TECHNOLOGIES INDIA PRIVATE LIMITED 3월 31일 80,302 33,270 80,302 38,002 Intellian Japan 12월 31일 49,458 42,632 49,458 43,074 Intellian Technologies FZCO 12월 31일 3,511 - 3,511 - (주)인텔리안파트너스 12월 31일 900,000 814,305 - - 합 계 7,030,676 9,678,594 6,130,676 9,383,831 (3) 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 자산 부채 매출액 당기순이익(손실) Intellian Technologies USA, Inc. 81,112,877 72,889,385 19,860,811 (967,404) Intellian B.V. 44,040,586 38,663,694 12,651,627 (3,263,872) Intellian LTD. 7,048,324 4,143,183 4,172,331 1,349,427 Intellian Singapore Pte Ltd 15,445,202 13,647,055 5,713,240 (364,817) Intellian HK Ltd 465,902 47 - (209) 상해응련전자과기유한공사 6,951,854 6,474,006 1,292,049 71,006 INTELLIAN TECHNOLOGIES INDIA PRIVATE LIMITED 39,049 5,746 - (4,870) Intellian Japan 45,898 3,266 - (1,782) Intellian Technologies FZCO 233,771 408,844 349,853 (24,156) (주)인텔리안파트너스 (주1) 823,886 9,581 - (85,695) (주1) (주)인텔리안파트너스는 당분기 중 신규 설립되어 연결대상 종속기업으로 편입되었습니다. (단위: 천원) 기업명 자산 부채 매출액 당기순이익(손실) Intellian Technologies USA, Inc. 74,585,902 65,954,701 89,902,686 759,342 Intellian B.V. 53,182,328 44,961,083 67,218,801 (176,888) Intellian LTD. 5,893,779 4,406,977 9,602,787 (300,997) Intellian Singapore Pte Ltd 14,579,949 12,512,049 18,471,984 488,355 Intellian HK Ltd 448,976 3,995 - 115,231 상해응련전자과기유한공사 5,207,666 4,828,982 5,191,334 (129,137) INTELLIAN TECHNOLOGIES INDIA PRIVATE LIMITED 38,040 - - (8,272) Intellian Japan 44,487 1,413 - (1,528) Intellian Technologies FZCO 229,933 386,744 2,701,355 1,153,537 (4) 당분기및 전분기 중 종속기업투자의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 기초 취득(주1) 지분법손익 해외사업환산손익(주2) 기말 Intellian Technologies USA, Inc. 4,629,008 115,549 (39,379) 444,146 5,149,324 Intellian B.V. 3,035,085 74,754 (2,773,052) 344,764 681,551 Intellian LTD. 1,486,802 8,825 1,349,427 60,087 2,905,141 Intellian Singapore Pte Ltd(주3) - 2,674 (95,063) 92,389 - Intellian HK Ltd 151,860 - (211,534) 112,045 52,371 INTELLIAN TECHNOLOGIES INDIA PRIVATE LIMITED 38,002 - (5,014) 282 33,270 Intellian Japan 43,074 - (1,782) 1,340 42,632 Intellian Technologies FZCO(주3) - 14,793 (14,793) - - (주)인텔리안파트너스 - 900,000 (85,695) - 814,305 합 계 9,383,831 1,116,595 (1,876,885) 1,055,053 9,678,594 (주1) 당분기 종속기업투자주식 취득금액은 종속회사 임직원에게 부여한 주식선택권의 공정가치에 해당하는 금액 등 입니다. (주2) 해외사업환산손익은 이연법인세효과가 반영되기 전의 금액입니다. (주3) 당사가 보유한 투자지분을 초과한 손실이 발생하여 지분법 회계처리를 중지하였으며 당분기말 미반영 지분법손실은 454백만원 입니다. (단위: 천원) 기업명 기초 취득(주1) 지분법손익 해외사업환산손익(주2) 기말 Intellian Technologies USA, Inc. 5,551,574 - (2,914,373) - 2,637,201 Intellian B.V. 4,849,867 - (1,825,932) (40,726) 2,983,209 Intellian LTD. 1,529,681 - 822,202 76,428 2,428,311 Intellian Singapore Pte Ltd 717,169 - (134,388) 12,673 595,454 Intellian HK Ltd 278,442 - (233,353) (250) 44,839 INTELLIAN TECHNOLOGIES INDIA PRIVATE LIMITED 49,794 - (149) (150) 49,495 Intellian Japan 45,368 - (2,667) 2,115 44,816 Intellian Technologies FZCO(주3) - - - - - 합 계 13,021,895 - (4,288,660) 50,090 8,783,325 (주1) 전분기 종속기업투자주식 취득금액은 종속회사 임직원에게 부여한 주식선택권의 공정가치에 해당하는 금액입니다. (주2) 해외사업환산손익은 이연법인세효과가 반영되기 전의 금액입니다. (주3) 당사가 보유한 투자지분을 초과한 손실이 발생하여 지분법 회계처리를 중지하였으며 전분기말 미반영 지분법손실은 1,848백만원 입니다. 13. 유형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 유형자산 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 15,900,515 - 15,900,515 건물 47,283,243 (8,360,299) 38,922,944 구축물 138,027 (23,789) 114,238 기계장치 15,441,353 (11,851,005) 3,590,348 차량운반구 123,087 (42,240) 80,847 공구와기구 21,686,250 (12,809,292) 8,876,958 비품 5,485,058 (4,155,833) 1,329,225 시설장치 5,934,673 (4,046,982) 1,887,691 사용권자산 3,972,355 (1,093,142) 2,879,213 건설중인자산 8,019,136 - 8,019,136 합 계 123,983,697 (42,382,582) 81,601,115 (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 15,900,515 - 15,900,515 건물 47,283,243 (8,017,280) 39,265,963 구축물 138,027 (22,064) 115,963 기계장치 15,376,043 (11,313,782) 4,062,261 차량운반구 123,087 (37,460) 85,627 공구와기구 21,093,351 (11,993,433) 9,099,918 비품 5,491,577 (4,037,007) 1,454,570 시설장치 5,888,868 (3,809,162) 2,079,706 사용권자산 1,295,706 (645,662) 650,044 건설중인자산 8,145,036 - 8,145,036 합 계 120,735,453 (39,875,850) 80,859,603 (2) 당분기 및 전분기 중 유형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각비 대체 기말 토지 15,900,515 - - - - 15,900,515 건물 39,265,963 - - (343,019) - 38,922,944 구축물 115,963 - - (1,725) - 114,238 기계장치 4,062,261 79,830 - (551,743) - 3,590,348 차량운반구 85,627 - - (4,780) - 80,847 공구와기구 9,099,918 466,999 - (815,859) 125,900 8,876,958 비품 1,454,570 27,185 - (152,530) - 1,329,225 시설장치 2,079,706 45,805 - (237,820) - 1,887,691 사용권자산 650,044 2,676,649 - (447,480) - 2,879,213 건설중인자산 8,145,036 - - - (125,900) 8,019,136 합 계 80,859,603 3,296,468 - (2,554,956) - 81,601,115 (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각비 대체 기말 토지 17,360,827 - - - - 17,360,827 건물 41,997,131 - - (366,587) - 41,630,544 구축물 122,864 - - (1,725) - 121,139 기계장치 6,252,245 - - (570,449) 2,000 5,683,796 차량운반구 10,758 - - (844) - 9,914 공구와기구 7,539,088 38,778 - (650,695) 702,051 7,629,222 비품 1,938,345 39,553 - (158,406) - 1,819,492 시설장치 2,665,678 - - (242,525) 52,300 2,475,453 사용권자산 1,433,663 604,559 - (433,466) - 1,604,756 건설중인자산 802,801 290,520 - - (756,351) 336,970 합 계 80,123,400 973,410 - (2,424,697) - 78,672,113 (3) 당분기말 현재 당사는 건물,기계장치,차량운반구 등 당사 소유의 자산에 대하여 KB손해보험에 보험을 가입하고 있습니다. (4) 당분기말 현재 한국산업은행과 하나은행에 대한 차입금과 관련하여 당사 소유의 토지 및 건물이 담보로 제공되어 있습니다. 14. 무형자산 (1) 당분기 및 전분기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 상각비 손상차손 대체 기말 산업재산권 349,392 - - (89,563) - - 259,829 개발비(주1) 38,751,080 3,278,308 - (2,060,862) - - 39,968,526 기타의무형자산 1,533,852 - - (185,007) - 490,000 1,838,845 회원권 2,627,918 - - - - - 2,627,918 건설중인자산 490,000 284,400 - - - (490,000) 284,400 합 계 43,752,242 3,562,708 - (2,335,432) - - 44,979,518 (주1) 당분기에 취득한 개발비는 내부창출 개발비입니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 상각비 손상차손 대체 기말 산업재산권 707,641 - - (89,562) - - 618,079 개발비(주1) 32,409,405 1,775,395 - (1,720,275) - - 32,464,525 기타의무형자산 1,856,309 3,780 - (161,642) - - 1,698,447 회원권 2,527,981 - - - - - 2,527,981 건설중인자산 102,000 34,200 - - - - 136,200 합 계 37,603,336 1,813,375 - (1,971,479) - - 37,445,232 (주1) 전분기에 취득한 개발비는 내부창출 개발비입니다. (2) 당분기말 현재 장·단기차입금과 관련하여 KB국민은행(설정한도 3,000,000천원)과 우리은행(설정한도 12,000,000천원)에 당사 소유의 일부 산업재산권이 담보로 제공되어 있습니다. (3) 당분기말 현재 개발비 자산으로 계상되어 있는 개발비 프로젝트 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 분류 단계 개발자산명 자산화된개발비금액(누계액) 개발비 잔여상각기간 감가상각 및 손상차손누계액 장부가액 개발비 개발중 해상용 송수신 안테나 11,430,660 - 11,430,660 지상용 송수신 안테나 4,161,887 553,252 3,608,635 소 계 15,592,547 553,252 15,039,295 개발완료 해상용 송수신 안테나 22,734,378 17,263,889 5,470,489 6~59개월 해상용 수신 안테나 808,621 727,457 81,164 10개월 지상용 송수신 안테나 29,709,352 10,331,774 19,377,578 25~56개월 소 계 53,252,351 28,323,120 24,929,231 합 계 68,844,898 28,876,372 39,968,526 (4) 개발비 자산금액 중 손상을 인식한 개발비 손상차손의 주요 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 분류 단계 개발자산명 손상차손금액 회수가능액평가방법 당기 누계액 개발비 개발중 지상용 송수신 안테나 - 553,252 사용가치 소 계 - 553,252 개발완료 해상용 송수신 안테나 - 3,934,477 사용가치 지상용 송수신 안테나 - 2,585,526 소 계 - 6,520,003 합 계 - 7,073,255 15. 정부보조금 당사는 정부 발주 개발과제 및 중소기업 고용 장려지원금 등의 정부보조금을 수령하고 있습니다. (1) 당분기와 전분기 중 당사가 수령한 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 정부보조금수령 1,077,471 844,003 (2) 당분기와 전분기 중 정부보조금 관련 미지급금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 기초 427,808 408,328 수령 62,754 33,589 기말 490,562 441,917 (3) 상환의무 없는 정부보조금 중 당분기에 1,014,717천원(전분기: 810,414천원)이 비용과 직접 상계되었습니다. 16. 매입채무 및 기타채무 당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 28,793,135 - 41,331,381 - 미지급금 12,150,660 - 13,662,376 - 미지급비용 2,443,614 - 4,619,197 - 장기미지급비용 - 322,185 - 367,197 장기미지급금 - 445,562 - 382,807 금융보증부채 4,184 10,691 9,300 14,686 임대보증금 - 6,500 - 6,500 합 계 43,391,593 784,938 59,622,254 771,190 17. 리스부채 (1) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 리스제공자 내역 이자율 당분기말 전기말 아이디스홀딩스 등 판교사무실 등 임차 2.75% ~ 6.14% 2,348,051 227,811 오릭스캐피탈 외 법인차량 렌트 2.65% ~ 4.21% 307,356 348,486 기타 기숙사 렌탈 2.87% ~ 6.14% 125,801 71,145 합 계 2,781,208 647,442 리스부채_유동부채 1,623,247 411,634 리스부채_비유동부채 1,157,962 235,808 (2) 당분기 및 전분기 중 리스부채와 관련하여 발생한 현금유출 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 아이디스홀딩스 등 383,617 356,091 오릭스캐피탈 43,714 60,908 기타 26,400 16,700 합 계 453,731 433,699 (3) 당분기말 현재 리스부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 잔존계약만기 1년이하 1년초과 2년초과 3년초과 리스부채 2,781,209 2,920,212 1,734,058 1,147,511 37,638 1,005 (4) 당분기와 전분기에 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 사용권자산의 감가상각비 447,480 433,466 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 40,260 17,212 단기리스 및 소액자산리스 관련 비용 17,676 21,918 합 계 505,416 472,596 (5) 당기와 전기 중 리스부채의 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 신규발생 이자비용 지급 기타 기말 리스부채 647,442 2,547,237 40,260 (453,730) - 2,781,209 (단위: 천원) 구분 기초 신규발생 이자비용 지급 기타 기말 리스부채 1,395,176 596,100 17,212 (433,699) - 1,574,789 (6) 당분기 중 리스와 관련된 총 현금유출은 471백만원(전분기: 456백만원) 입니다. 18. 기타유동부채 당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 예수금 686,315 563,281 선수금 12,269,811 13,446,177 당분기법인세부채 1,071,807 1,524,418 합 계 14,027,933 15,533,876 19. 차입금 및 사채 (1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내역 당분기말 전기말 이자율 금액 금액 한국산업은행 산업운영대출 외 3.47 ~ 3.75% 22,500,000 22,500,000 국민은행 일반자금대출 외 3.54 ~ 3.85% 5,500,000 5,500,000 신한은행 온렌딩대출 4.72% 2,500,000 2,500,000 농협은행 일반자금대출 외 3.90% 10,000,000 10,000,000 우리은행 일반자금대출 외 3.16 ~ 3.68% 5,752,000 6,168,000 하나은행 일반자금대출 4.58% 10,000,000 10,000,000 합 계 56,252,000 56,668,000 (2) 당분기말과 전기말 현재 당사의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내역 당분기말 전기말 이자율 금액 금액 한국산업은행 산업시설대출 3.09 ~ 4.65% 27,144,200 27,358,480 우리은행 신성장동력대출 외 3.88 ~ 4.60% 7,500,000 8,000,000 국민은행 운전자금대출 외 3.94 ~ 3.99% 5,700,000 5,700,000 기업은행 벤처기업대출 4.94% - 2,500,000 하나은행 일반자금대출 3.52% 6,000,000 6,000,000 키움증권 무보증 사모사채 4.03% 20,000,000 20,000,000 차감전 소계 66,344,200 69,558,480 차감: 유동성장기차입금 (11,557,120) (10,557,120) 합 계 54,787,080 59,001,360 (3) 상기 장·단기차입금과 관련하여 당사 소유의 재고자산, 부동산, 무형자산이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사 등으로부터 연대보증 등을 제공받고 있습니다. (4) 당분기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 만기 금액 2027년 4월 이후 4,737,120 2028년 4월 이후 50,049,960 합 계 54,787,080 (5) 당분기말 현재 당사가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다. 구분 발행일 사채의 종류 무기명식 무보증 사모사채 (제5회) 사채의 권면총액 금 이백억 (20,000,000,000)원 사채이율 최초 이자 : 연 4.03%이후 : 개시일 직전 5영업일 기준금리(CD수익률) + 1.50% (가산금리) 사채발행일 2025년 9월 8일 사채만기일 2028년 9월 8일 원금상환방법 만기일 일시 상환 조기상환청구권(Put option) 한국산업은행의 정기/수시 신용평가를 통한 발행회사 신용등급이 BB- 이하로 하락하는 경우, 사채권자가 발행회사에 조기상환을 청구할 수 있음. 20. 충당부채 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 충당부채는 판매보증충당부채 및 복구충당부채로 구성되어 있습니다. 판매보증충당부채는 제품의 품질보증과 관련하여 보증료로 지출될 것으로 합리적으로 추정되는 금액을 충당부채로 계상하고 있으며, 복구충당부채는 보고기간종료일 현재 임차자산의 미래 예상 복구비용의 최선의 추정치를 적절한 할인율로 할인한 금액을 충당부채로 계상하고 있습니다. (2) 당분기와 전분기 중 당사의 판매보증충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 3,379,809 3,560,687 전입 483,402 (243,304) 상계 (2,309) (83,128) 기말 3,860,902 3,234,255 (3) 당분기와 전분기 중 당사의 복구충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 기초 327,649 319,993 상각 - 1,878 기말 327,649 321,871 21. 퇴직급여제도 당사는 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에따르면 종업원의 퇴직 시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다. (1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 확정급여채무 현재가치 18,110,785 17,444,474 사외적립자산 공정가치 (9,530,581) (9,675,518) 순확정급여부채 금액 8,580,204 7,768,956 (2) 당분기말 및 전기말 중 확정급여채무와 사외적립자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 확정급여채무 사외적립자산 순확정급여부채(자산) 기초 순확정급여부채 17,444,474 (9,675,518) 7,768,956 당기근무원가 872,459 - 872,459 이자비용(이자수익) 177,477 (98,086) 79,391 당기손익으로 인식되는 금액 소계 1,049,936 (98,086) 951,850 기여금 납부액 - - - 퇴직급여 지급액 (383,625) 243,023 (140,602) 기말 순확정급여부채 18,110,785 (9,530,581) 8,580,204 (단위: 천원) 구분 확정급여채무 사외적립자산 순확정급여부채(자산) 기초 순확정급여부채 16,481,282 (3,500,343) 12,980,939 당기근무원가 832,630 - 832,630 이자비용(이자수익) 122,708 - 122,708 당기손익으로 인식되는 금액 소계 955,338 - 955,338 기여금 납부액 - 240,623 240,623 퇴직급여 지급액 (318,069) (240,623) (558,692) 기말 순확정급여부채 17,118,551 (3,500,343) 13,618,208 (3) 당분기말 및 전기말 중 연결기업의 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 정기예금 등 9,530,581 3,500,343 (4) 당분기 및 전분기 중 연결기업의 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 당기근무원가 872,459 832,630 이자비용 177,477 155,486 이자수익 (98,086) (32,778) 합 계 951,850 955,338 22. 자본금 (1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 수권주식 수(보통주) 40,000,000주 40,000,000주 발행주식 수(보통주) 10,737,497주 10,733,334주 액면금액 500원 500원 자본금 5,368,749 5,366,667 (2) 당분기 및 전분기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 기초 5,366,667 5,366,667 주식선택권 행사 2,082 - 기말 5,368,749 5,366,667 23. 자본잉여금 (1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 주식발행초과금 207,117,441 206,659,186 자기주식처분이익 3,005,901 2,689,452 전환권대가 1,195,663 1,195,663 기타자본잉여금 497,866 449,120 합 계 211,816,871 210,993,421 (2) 당분기 및 전분기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 기초 210,993,421 210,399,205 주식선택권 소멸 48,746 - 주식선택권 행사 763,586 81,430 스톡그랜트 행사 11,118 60,107 기말 211,816,871 210,540,742 24. 기타자본 (1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 주식선택권 3,934,183 3,911,851 자기주식 (17,874,749) (18,139,330) 해외사업환산손익 3,914,396 2,859,342 합 계 (10,026,170) (11,368,137) (2) 주식기준보상 1) 당사는 당사의 경영과 기술혁신 등에 기여한 바가 큰 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 부여일로부터 2년 이상 재임 또는 재직하는 경우 주식선택권을 행사할 수 있습니다. 보고기간종료일 현재 주식선택권의 잔여내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 제13차 제14차 제15차 제16차 제17차 제18차 부여일자 2020-03-30 2021-03-31 2021-10-01 2021-11-18 2022-03-30 2022-10-14 부여주식수 20,700 13,100 9,500 5,000 32,650 2,900 행사주식수 (19,365) (9,714) - - (2,664) - 소멸주식수 (1,335) (3,386) (3,100) - (11,050) (1,700) 미행사주식수 - - 6,400 5,000 18,936 1,200 행사가격 19,650 65,784 69,598 73,749 80,296 60,867 행사가능기간 2022-03-30~2025-03-29 2023-03-31~2026-03-30 2023-10-01~2026-09-30 2023-11-18~2026-11-17 2024-03-31~2027-03-30 2024-10-15~2027-10-14 약정용역제공기간 2년 2년 2년 2년 2년 2년 (단위: 주) 구분 제19차 제20차 제21차 제22차 제23차 합 계 부여일자 2022-11-18 2023-03-31 2023-04-19 2024-03-27 2025-03-28 - 부여주식수 5,000 22,600 5,200 5,000 46,500 168,150 행사주식수 - (333) (666) - - (32,742) 소멸주식수 - (2,600) (900) - (2,000) (26,071) 미행사주식수 5,000 19,667 3,634 5,000 44,500 109,337 행사가격 64,034 82,522 84,234 57,200 40,100 행사가능기간 2024-11-18~2027-11-17 2025-03-31~2028-03-30 2025-04-19~2027-04-18 2026-03-27~2028-03-26 2027-03-28~2030-03-27 약정용역제공기간 2년 2년 2년 2년 2년 2) 당사는 당사의 경영과 기술혁신 등에 기여한 바가 큰 임직원에게 자기주식을 무상으로 지급하는 계약(Stock Grant, 이하 "스톡그랜트")을 체결하였습니다. 당분기말 현재 스톡그랜트의 잔여내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 부여일자 구분 부여주식수 행사 소멸 미행사주식수 약정용역제공기간 2021.10.18 성과조건 3,000 (3,000) - - 2021.10.18 ~ 2025.10.30 2021.10.18 성과조건 1,250 - - 1,250 2021.10.18 ~ 2026.10.30 2021.10.18 성과조건 1,250 - - 1,250 2021.10.18 ~ 2027.10.30 2021.10.18 성과조건 1,250 - - 1,250 2021.10.18 ~ 2028.10.30 2021.10.18 성과조건 1,250 - - 1,250 2021.10.18 ~ 2029.10.30 2022.12.01 성과조건 2,305 (1,339) (966) - 2022.12.01 ~ 2024.12.01 2022.12.01 성과조건 3,461 (1,546) (1,915) - 2022.12.01 ~ 2025.12.01 2022.12.01 성과조건 4,612 - (2,552) 2,060 2022.12.01 ~ 2026.12.01 2023.08.01 성과조건 200 (200) - - 2023.08.01 ~ 2025.04.01 2023.08.01 성과조건 300 - - 300 2023.08.01 ~ 2026.04.01 2023.08.01 성과조건 400 - - 400 2023.08.01 ~ 2027.04.01 2024.10.30 성과조건 7,200 (7,000) (200) - 2024.10.30 ~ 2025.07.01 2024.10.30 성과조건 10,800 - (1,200) 9,600 2024.10.30 ~ 2026.07.01 2024.10.30 성과조건 14,400 - (1,600) 12,800 2024.10.30 ~ 2027.07.01 2025.03.31 성과조건 500 - - 500 2025.03.31 ~ 2026.04.01 2025.03.31 성과조건 1,000 - - 1,000 2025.03.31 ~ 2027.04.01 2025.03.31 성과조건 1,500 - - 1,500 2025.03.31 ~ 2028.04.01 2025.03.31 성과조건 2,000 - - 2,000 2025.03.31 ~ 2029.04.01 2025.07.07 성과조건 2,730 (870) (225) 1,635 2025.07.07 ~ 2025.12.31 2025.07.07 성과조건 2,730 - (225) 2,505 2025.07.07 ~ 2026.07.01 2025.07.07 성과조건 3,640 - (300) 3,340 2025.07.07 ~ 2027.07.01 2025.07.07 성과조건 3,000 (3,000) - - 2025.07.07 ~ 2025.10.30 2025.07.07 성과조건 3,000 - - 3,000 2025.07.07 ~ 2026.10.30 2025.07.07 성과조건 3,000 - - 3,000 2025.07.07 ~ 2027.10.30 2026.01.19 성과조건 2,000 2,000 2026.01.19 ~ 2027.01.15 2026.01.19 성과조건 3,000 3,000 2026.01.19 ~ 2028.01.15 2026.01.19 성과조건 3,000 3,000 2026.01.19 ~ 2029.01.15 2026.01.19 성과조건 4,000 4,000 2026.01.19 ~ 2030.01.15 합 계 86,778 (16,955) (9,183) 60,640 당사는 스톡그랜트 계약에 따라 임직원에게 지급하는 주식을 권리부여일의 시가를 기준으로 산정하였습니다. 4) 당분기와 전분기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 기초 3,911,851 3,349,107 부여 329,964 422,793 행사 (258,885) (212,440) 소멸 (48,747) - 기말 3,934,183 3,559,460 5) 당분기 및 전분기 중 발생한 보상원가는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 당기에 인식한 주식보상비용 113,369 254,265 잔여 주식보상 비용 528,809 1,378,088 총 주식보상비용 642,178 1,632,353 25. 이익잉여금 (1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 이익준비금(주1) 960,749 756,715 미처분이익잉여금 67,898,409 56,312,624 합 계 68,859,158 57,069,339 (주1) 당사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. (2) 당분기 및 전분기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 기초 57,069,339 48,714,554 현금배당 (2,040,345) (1,038,103) 당기순이익(손실) 13,830,164 (11,018,625) 기말 68,859,158 36,657,826 26. 매출액 및 매출원가 (1) 매출액 1) 당분기 및 전분기 중 매출액 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 제품매출액 54,666,620 36,435,732 상품매출액 387,563 788,980 기타매출액 664,534 644,628 합 계 55,718,717 37,869,340 2) 당기 중 수익인식 시기에 따라 구분한 매출액 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제품매출 상품매출 기타매출 합 계 한 시점에 인식 54,666,620 387,563 664,534 55,718,717 기간에 걸쳐 인식 - - - - 합 계 54,666,620 387,563 664,534 55,718,717 (2) 매출원가 당분기 및 전분기 중 매출원가 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 제품매출원가 33,113,033 25,442,345 상품매출원가 473,410 310,281 기타매출원가 127,559 205,023 합 계 33,714,002 25,957,649 27. 비용의 성격별분류 당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 재고자산의 변동 (14,860,001) (6,268,877) 원재료매입액 39,535,397 24,438,053 급여 8,008,822 7,214,041 퇴직급여 951,850 821,246 복리후생비 1,360,978 1,081,004 수도광열비 304,254 271,937 세금과공과 101,961 102,254 감가상각비 2,554,956 2,424,696 무형자산상각비 2,335,431 1,971,479 여비교통비 589,523 460,278 지급수수료 7,660,314 6,538,956 외주가공비 2,451,577 1,619,196 운반비 318,387 148,790 소모품비 740,112 1,304,792 광고선전비 301,490 27,530 기타비용 689,755 862,504 합 계 53,044,806 43,017,879 28. 판매비와관리비 당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 급여 3,353,281 2,935,805 퇴직급여 324,547 354,987 복리후생비 533,894 346,544 여비교통비 375,869 287,694 접대비 259,867 233,135 세금과공과 100,662 101,724 감가상각비 635,191 629,041 경상연구개발비 9,020,183 9,551,042 소모품비 199,579 224,838 지급수수료 3,383,215 1,589,990 광고선전비 301,490 27,530 무형자산상각비 207,872 182,491 판매보증비 483,402 (243,304) 주식보상비용 113,369 254,265 대손상각비 (256,649) 390,494 기타비용 295,032 193,954 합 계 19,330,804 17,060,230 29. 기타수익 및 기타비용 당분기 및 전분기 중 당사의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당분기 전분기 기타수익 외환차익 1,700,742 327,353 외화환산이익 8,096,278 659,716 유형자산처분이익 175 631 잡이익 26,746 33,177 합 계 9,823,941 1,020,877 기타비용 외환차손 606,740 1,291,613 외화환산손실 1,464,043 358,244 기타의대손상각비 7,784 11,940 기부금 - 35,000 잡손실 44,857 3,565 합 계 2,123,424 1,700,362 30. 금융수익 및 금융비용 당분기 및 전분기 중 발생한 당사의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 금융수익 이자수익 171,571 334,407 배당금수익 12 382,524 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 6,919,220 240,764 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 184,116 96,044 합 계 7,274,919 1,053,739 금융비용 이자비용 1,283,993 1,076,262 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 584,379 665,581 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 73,925 45,312 합 계 1,942,297 1,787,155 31. 범주별 금융상품 (1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다. 1) 금융자산 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 10,562,460 10,562,460 장·단기금융상품 - 9,900 9,900 매출채권 및 기타채권 - 149,460,400 149,460,400 당기손익-공정가치측정금융자산 56,177,056 - 56,177,056 보증금(유동포함) - 1,400,913 1,400,913 합 계 56,177,056 161,433,673 217,610,729 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 20,151,368 20,151,368 장·단기금융상품 - 509,000 509,000 매출채권 및 기타채권 - 175,047,504 175,047,504 당기손익-공정가치측정금융자산 47,743,824 - 47,743,824 보증금(유동포함) - 1,731,023 1,731,023 합 계 47,743,824 197,438,895 245,182,719 2) 금융부채 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치 측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합 계 매입채무 및 기타채무 - 44,176,532 44,176,532 리스부채 - 2,781,209 2,781,209 단기차입금 - 56,252,000 56,252,000 유동성장기차입금 11,557,120 11,557,120 장기차입금 - 34,787,080 34,787,080 사채 20,000,000 20,000,000 합 계 - 169,553,941 169,553,941 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합 계 매입채무 및 기타채무 - 60,393,444 60,393,444 리스부채 - 647,442 647,442 단기차입금 - 56,668,000 56,668,000 유동성장기차입금 10,557,120 10,557,120 장기차입금 - 39,001,360 39,001,360 사채 20,000,000 20,000,000 합 계 - 187,267,366 187,267,366 (2) 당분기 및 전분기 중 금융상품의 범주별 금융수익 및 금융비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금융자산 금융부채 합 계 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 이자수익 - 171,571 - - 171,571 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 6,919,220 - - - 6,919,220 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 184,116 - - - 184,116 배당금수익 12 - - - 12 이자비용 - - - (1,283,993) (1,283,993) 대손상각비(기타의대손상각비포함) - 248,865 - - 248,865 금융수수료 - - - - - 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 (584,379) - - - (584,379) 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 (73,925) - - - (73,925) 합 계 6,445,044 420,436 - (1,283,993) 5,581,487 (단위: 천원) 구분 금융자산 금융부채 합 계 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 이자수익 - 334,407 - - 334,407 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 240,764 - - - 240,764 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 96,044 - - - 96,044 배당금수익 382,524 - - - 382,524 이자비용 - - - (1,076,262) (1,076,262) 대손상각비(기타의대손상각비포함) - (402,434) - - (402,434) 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 (665,582) - - - (665,582) 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 (45,312) - - - (45,312) 합 계 8,438 (68,027) - (1,076,262) (1,135,851) 32. 법인세 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세자산 및 부채의 증감 및 당기손익이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 33. 주당이익 (1) 기본주당이익(손실)은 보통주 1주에 대한 순이익(손실)을 계산한 것으로 당사의 1주당 순이익(손실)의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기 전분기 보통주소유주 귀속 당기순이익(손실) 13,830,163,775 (11,018,625,063) 가중평균보통주식수 10,205,562주 10,356,396주 기본주당이익(손실) 1,355 (1,064) (2) 당분기 및 전분기의 희석주당이익의 계산에 사용된 이익 및 주식 관련 정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기 전분기 보통주 희석화당기순이익(손실) 13,830,163,775 (11,018,625,063) 희석화 가중평균 유통보통주식수 10,297,065주 10,356,396주 희석주당순이익(손실)(*) 1,343 (1,064) (*) 전분기 잠재적보통주는 희석화 효과를 가지지 않으므로 전기 희석주당이익(손실)은 기본주당이익(손실)과 동일합니다. (3) 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당분기 전분기 기초유통보통주식수 10,201,724 10,381,026 자기주식 보유효과 - (26,721) 스톡그랜트효과 793 1,250 스톡옵션효과 3,045 841 가중평균유통주식수 10,205,562 10,356,396 34. 현금흐름표 (1) 당분기 및 전분기 영업활동현금흐름 중 현금의 유출(유입)이 없는 비용(수익) 등의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 영업으로부터 창출된 현금흐름 당기순이익(손실) 13,830,164 (11,018,625) 현금의 유출(유입)이 없는 비용(수익)등의 조정 대손상각비 (256,649) 390,494 재고자산평가손실 (507,885) 641,313 감가상각비 2,554,956 2,424,696 무형자산상각비 2,335,431 1,971,479 외화환산손실 1,464,043 358,244 이자비용 1,283,993 1,076,262 기타의대손상각비 7,784 11,940 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 584,379 665,581 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 73,925 45,312 퇴직급여 951,850 955,338 판매보증비 483,402 (243,304) 주식보상비 113,369 254,265 종속기업지분법손실 3,226,313 5,221,353 종속기업지분법이익 (1,349,427) (764,166) 외화환산이익 (8,096,278) (659,716) 이자수익 (171,571) (334,407) 배당금수익 (12) (382,524) 유형자산처분이익 (175) (631) 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 (6,919,220) (240,764) 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 (184,116) (96,044) 합 계 9,424,276 276,096 (2) 당분기 및 전분기 영업활동현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 매출채권의 감소(증가) 35,039,560 15,728,731 미수금의 감소(증가) (1,748,972) (2,993,642) 선급금의 감소(증가) 265,838 (1,963,511) 선급비용의 감소(증가) (215,355) (803,515) 부가세대급금의 감소 - 2,544,567 재고자산의 증가 (20,845,831) (8,625,452) 매입채무의 증가(감소) (13,366,588) 9,095,967 미지급금의 증가 (2,820,027) (2,225,975) 예수금의 증가(감소) 123,034 (503,755) 선수금의 증가 (1,176,366) 1,807,079 미지급비용의 증가(감소) (2,176,346) (1,482,284) 매입채무및기타채무(장기미지급비용) (45,012) - 순확정급여부채의 감소 243,023 - 퇴직금의 지급 (383,624) (318,069) 정부보조금의 사용 - (810,414) 판매보증충당부채의 감소 (2,309) (83,128) 합 계 (7,108,976) 9,366,597 (3) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 사용권자산의 인식 2,676,649 604,559 장기차입금의 유동성 대체 4,214,280 10,779,280 현금배당의 미지급금 대체 2,040,345 1,038,103 리스부채의 유동성 대체 389,412 89,533 건설중인자산(유형자산)의 본계정 대체 125,900 485,826 건설중인자산(무형자산)의 본계정 대체 490,000 - 단기금융상품의 당기손익-공정가치측정금융자산으로 대체 - 19,532,487 미지급금의 유형자산 대체 921,026 330,326 (4) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 당사의 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금흐름 기말 상각 유동성대체 단기차입금 56,668,000 (416,000) - - 56,252,000 유동성장기차입금 10,557,120 (3,214,280) - 4,214,280 11,557,120 장기차입금 39,001,360 - - (4,214,280) 34,787,080 사채 20,000,000 - - - 20,000,000 리스부채 647,442 (453,731) 2,587,497 - 2,781,208 임대보증금 6,500 - - - 6,500 금융보증부채 23,986 - (9,110) - 14,876 재무활동으로부터의 총부채 126,904,408 (4,084,011) 2,578,387 - 125,398,784 (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금흐름 기말 상각 유동성대체 단기차입금 43,000,000 - - - 43,000,000 유동성장기차입금 3,207,120 (809,280) - 10,779,280 13,177,120 장기차입금 51,758,480 - - (10,779,280) 40,979,200 리스부채 1,395,176 (433,699) 613,312 - 1,574,789 임대보증금 6,500 - - - 6,500 금융보증부채 29,529 - (1,308) - 28,221 재무활동으로부터의 총부채 99,396,805 (1,242,979) 612,004 - 98,765,830 35. 특수관계자와의 거래 (1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 특수관계자명 당사와의 관계 Intellian Technologies USA, Inc. 종속기업 Intellian B.V. Intellian LTD. Intellian Singapore Pte Ltd Intellian HK Ltd. 상해응련전자과기유한공사 INTELLIAN TECHNOLOGIES INDIA PRIVATE LIMITED Intellian Japan Intellian Technologies FZCO (주)인텔리안파트너스 (주)인텔리안시스템즈 기타 특수관계자 (유)상지티엔아이 대표이사, 임직원 (2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 중요한 거래 내역 및 특수관계자와의 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자명 매출 이자수익 매입 등 출자 채권 대여채권 채무 (주)인텔리안시스템즈 3,000 - 75,000 - 2,200 - 32,500 (유)상지티엔아이 450 - - - 165 - 1,500 Intellian Technologies USA, Inc. 6,294,306 - 6,930,670 - 39,639,862 - 2,815,192 Intellian B.V. 7,045,427 - 470,763 - 24,013,406 - 486,892 Intellian LTD. 44,443 - 1,454,455 - - - 241,796 Intellian Singapore Pte Ltd 3,647,560 - 1,096,682 - 11,596,837 - 1,569,448 Intellian HK Ltd - - - - - - 99,054 상해응련전자과기유한공사 1,421,045 - 64,387 - 6,381,802 - 469,532 (주)인텔리안파트너스 (주2) - - - 900,000 - - - 임직원 - 7,543 - - 47,834 310,452 48,808 합 계 18,456,231 7,543 10,091,957 900,000 81,682,106 310,452 5,764,722 (주1) 당분기말 현재 종속기업에 대한 채권에 대하여 1,660,801천원의 대손충당금을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 당분기 중 환입된 대손상각비는 380,563천원입니다.(주2) 당분기 중 특수관계자인 ㈜인텔리안파트너스의 유상증자에 참여하여 900,000천원을 출자하였습니다. (단위: 천원) 특수관계자명 매출 이자수익 매입 등 채권 대여채권 채무 (주)인텔리안시스템즈 3,000 - 63,000 2,200 - 23,100 Intellian Technologies USA, Inc. 10,176,901 - 4,327,643 35,493,739 - 1,529,397 Intellian B.V. 6,839,241 - - 17,597,610 - 9,944 Intellian LTD. - - 661,961 - - 711,528 Intellian Singapore Pte Ltd 2,684,212 - 109,890 6,115,565 - - Intellian HK Ltd - - - - - 102,340 상해응련전자과기유한공사 781,370 - - 4,188,464 - 1,210,516 Intellian Technologies FZCO - - - 77,968 - - 임직원 - 7,281 - 11 463,343 20,592 합 계 20,484,724 7,281 5,162,494 63,475,557 463,343 3,607,417 (주1) 전분기말 현재 종속기업에 대한 채권에 대하여 1,406,923천원의 대손충당금을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 전분기 중 전입된 대손상각비는 440,231천원입니다 (3) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자명 관계 당분기 전분기 대여 회수 대여 회수 임직원 기타특수관계자 - 62,016 - 123,343 (4) 당분기말 현재 당사는 장ㆍ단기차입금과 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다. (5) 당분기말 현재 당사는 종속기업 Intellian B.V.의 차입금(EUR 4,500,000 및 EUR 3,000,000)에 대해 산업은행(유럽) 및 산업은행(평택지점)에 지급보증을 제공하고 있습니다. (6) 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 급여 582,771 542,060 퇴직급여 55,548 68,232 합 계 638,319 610,292 36. 담보 및 주요 약정사항 (1) 당사가 제공한 담보제공 내역 당분기말 현재 차입금과 관련하여 담보로 제공된 당사소유의 자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 담보설정금액 담보권자 내용 당기손익-공정가치측정금융자산 880,299 소프트웨어공제조합 계약/하자보증 등 건물 및 토지 등 74,000,000 한국산업은행 한정근저당권 건물 및 토지 등 7,200,000 하나은행 한정근저당권 재고자산 52,000,000 한국수출입은행 차입금담보 특허 3,000,000 국민은행 차입금담보 특허 12,000,000 우리은행 차입금담보 (2) 타인으로부터 제공받은 보증의 내역 당분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보증인 보증내역 보증금액 보증제공처 서울보증보험 이행계약보증 등 961,851 발주처 소프트웨어공제조합 계약/하자보증 등 39,752,379 발주처 대표이사 연대보증 57,360,198 한국산업은행 외 한국산업은행 외화지급보증 EUR 4,500,000 산업은행 유럽 기술신용보증기금 대출보증 612,000 기업은행 2,609,200 우리은행 2,850,000 국민은행 한국무역보험공사 대출보증 2,565,000 국민은행 1,710,000 기업은행 (3) 타인에게 제공한 보증의 내역 당분기말 현재 당사가 타인에게 제공한 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, EUR) 금융기관 보증내역 보증금액 한국증권금융 우리사주조합 대출금 지급보증 450,000 산업은행 유럽 종속기업 대출보증 EUR 4,500,000 산업은행 평택지점 종속기업 대출보증 EUR 3,000,000 (4) 금융기관 여신한도약정 (단위: 천원, USD) 금융기관 구분 약정한도액 실행금액 한국산업은행 산업운영자금대출 19,500,000 19,500,000 시설자금대출 30,644,200 30,144,200 기업은행 한도대출 720,000 - 무역금융대출 1,800,000 - 외화대출 USD 3,000,000 - 한국수출입은행 단기포괄수출금융 40,000,000 - 국민은행 온렌딩대출 3,500,000 3,500,000 무역금융대출 2,700,000 - 특허담보대출 2,500,000 2,500,000 일반자금대출 1,000,000 - 운전자금대출 5,200,000 5,200,000 외화대출 USD 2,000,000 - 농협은행 일반자금대출 7,000,000 - 일반자금대출 10,000,000 10,000,000 외화대출 USD 3,000,000 - 우리은행 온렌딩대출 3,000,000 3,000,000 한도대출 788,000 - 운전자금대출 5,752,000 5,752,000 신성장동력대출 4,500,000 4,500,000 신한은행 온렌딩대출 2,500,000 2,500,000 운전자금대출(한도) 2,500,000 - 하나은행 무역금융대출 9,000,000 - 운전자금대출 10,000,000 10,000,000 시설자금대출 6,000,000 6,000,000 37. 위험관리 (1) 금융위험관리 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 1) 외환위험 당사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 외환위험은 미래 예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 13,117,356 (13,117,356) 14,510,856 (14,510,856) EUR (252) 252 (1,571) 1,571 JPY (214) 214 (104) 104 CNY (17,807) 17,807 (16,672) 16,672 SGD (147,310) 147,310 (108,884) 108,884 GBP (24,180) 24,180 (189,316) 189,316 HKD (10,256) 10,256 (10,280) 10,280 합 계 12,917,338 (12,917,338) 14,184,029 (14,184,029) 상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 2) 이자율위험 당사는 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 당사의 이자율 변동위험은 채권 등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다. 당분기말 및 전기말 현재 다른 변수가 일정하고 시장이자율이 1% 변동할 경우 이자수취 자산 및 이자지급 부채로부터 발생하는 이자수익 및 이자비용의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 이자비용 1,253,774 (1,253,774) 1,268,739 (1,268,739) 이자수익 75,456 (75,456) 167,255 (167,255) 3) 가격위험 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 지분상품에서 발생하는 가격위험에 노출되어 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때, 해당 금융자산의 가격이 10% 변동할 경우 당기손익(또는 자본)에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 세후 이익에 대한 영향 자본에 대한 영향 당분기말 전기말 당분기말 전기말 상장주식 상승시 1,563,624 1,018,374 1,563,624 1,018,374 하락시 (1,563,624) (1,018,374) (1,563,624) (1,018,374) 4) 신용위험 신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며, 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 현금및현금성자산 10,562,460 20,151,368 단기금융상품 - 500,000 매출채권 및 기타채권 149,460,400 175,047,504 당기손익-공정가치측정금융자산 56,177,056 47,743,824 장기금융상품 9,900 9,000 보증금(유동포함) 1,400,913 1,731,023 합 계 217,610,729 245,182,719 5) 유동성위험 유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지의 예측 및 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 당사의 금융부채를 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 3개월 이내 3개월~1년 1년 이후 합 계 단기차입금 30,255,507 26,941,019 - 57,196,526 유동성장기차입금 823,681 11,055,277 - 11,878,958 장기차입금 358,522 1,079,506 40,499,832 41,937,860 매입채무 28,793,135 - - 28,793,135 미지급금(장기포함) 12,105,659 45,000 445,562 12,596,221 리스부채 450,463 1,283,595 1,186,154 2,920,212 사채 214,411 645,589 21,291,770 22,151,770 미지급비용 2,443,614 - - 2,443,614 임대보증금 - - 6,500 6,500 합 계 75,444,992 41,049,986 63,429,818 179,924,796 (단위: 천원) 구분 3개월 이내 3개월~1년 1년 이후 합 계 단기차입금 10,490,650 47,219,605 - 57,710,255 유동성장기차입금 3,243,247 7,567,770 - 10,811,017 장기차입금 394,583 1,205,670 45,097,089 46,697,342 매입채무 41,331,381 - - 41,331,381 미지급금(장기포함) 13,617,376 45,000 382,808 14,045,184 리스부채 117,573 307,429 240,485 665,487 사채 212,055 647,945 21,503,825 22,363,825 미지급비용 4,619,197 - - 4,619,197 임대보증금 - - 6,500 6,500 합 계 74,026,062 56,993,419 67,230,707 198,250,188 (2) 자본위험관리 당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에게 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각등을 실시하고 있습니다. 산업내의 타사와 마찬가지로 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계(재무상태표에 표시된 것)에서 현금및현금성자산과 단기금융상품을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순차입금을 가산한 금액입니다. 당분기말 및 전기말 현재 당사의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 차입금총계 125,377,409 126,873,922 차감: 현금및현금성자산 등 (10,562,460) (20,651,368) 순차입금 114,814,949 106,222,554 자본총계 276,018,608 262,061,290 총자본 390,833,557 368,283,844 자본조달비율 29.38% 28.84% (3) 공정가치의 추정 1) 상각후원가로 계상되는 금융상품의 공정가치 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 2) 재무상태표에 인식된 자산 및 부채의 공정가치 측정 당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 정상거래시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을 이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선을 사용하여 할인된 현금흐름 분석을 수행하며, 옵션인 파생상품의 경우에는 옵션가격결정모형을 사용하고 있습니다. 통화선도계약은 공시된 선도환율과 계약의 만기와 일치하는 공시된 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 측정하였습니다. 이자율스왑은 공시된 이자율로부터 도출된 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 추정되고 할인된 미래현금흐름의 현재가치로 측정하였습니다. 장기부채 등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. 매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 당사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수.단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다. 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 3) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 공정가치로 측정된 금융상품의 공정가치 수준별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합 계 자산 당기손익-공정가치측정금융자산 15,636,244 - 40,540,812 56,177,056 (단위: 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합 계 자산 당기손익-공정가치측정금융자산 10,183,736 - 37,560,088 47,743,824 4) 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정 (단위: 천원) 수준 구분 당분기말 전기말 가치평가기법 투입변수 수준3 수익증권 등 40,540,812 37,560,088 현금흐름할인법, 순자산가치평가법, 과거거래이용법 등 할인율 등 38. 전기 재무제표의 재작성 해당 사항없습니다. 6. 배당에 관한 사항 가. 회사의 배당정책에 관한 사항 회사는 정관에 의거 이사회 결의 및 주주총회 결의를 통하여 배당을 실시하고 있으며배당가능이익 범위 內에서 회사의 지속적 성장을 위한 투자, 경영실적, Cash Flow 상황, 주주가치 재고, 경영환경 등을 고려하여 적정수준의 배당률을 결정하고 있습니다. 향후 배당수준의 방향성은 현행 수준이 유지될 수 있도록 노력하고, 미래 성장동력 확보를 위한 투자 및 Cash Flow를 고려하여 조정될 수 있습니다.또한, 배당정책은 아래 기준을 종합적으로 판단하여 운영하고 있습니다.- 회사의 경영실적에 따른 배당금 규모 결정- 향후 투자계획 및 경영계획에 따른 Cash Flow 반영- 연도별 상장사 평균 배당성향 추이 반영- 외부 제도 및 법률 변경으로 회사에 미치는 영향 반영 나. 배당관련 예측가능성 제공에 관한 사항 1) 정관상 배당절차 개선방안 이행 가부 구분 결산배당 분기ㆍ중간배당 정관상 배당액 결정 기관 주주총회 이사회 정관상 배당기준일을 배당액 결정 이후로 정할 수 있는지 여부 O X 배당절차 개선방안 이행 관련 향후 계획 22기 정기주주총회에서 정관안 상정 22기 정기주주총회에서 분기배당 근거 신설 2) 배당액 확정일 및 배당기준일 지정 현황 구분 결산월 배당여부 배당액확정일 배당기준일 배당 예측가능성제공여부 비고 결산배당 2025년 12월 O 2026년 03월 30일 2025년 12월 31일 X - 결산배당 2024년 12월 O 2025년 03월 28일 2024년 12월 31일 X - 결산배당 2023년 12월 O 2024년 03월 27일 2023년 12월 31일 X - 다. 기타 참고사항(배당 관련 정관의 내용 등) 1) 최근 3사업연도 배당에 관한 사항 [주요배당지표] 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제22기(2025년) 제21기(2024년) 제20기(2023년) 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) 7,464 -3,012 5,532 (별도)당기순이익(백만원) 4,631 -2,874 3,878 (연결)주당순이익(원) 724 -288 572 현금배당금총액(백만원) 2,040 1,038 1,051 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) 27.3 -34.5 19.0 현금배당수익률(%) 보통주 0.3 0.3 0.1 - - - - 주식배당수익률(%) 보통주 - - - - - - - 주당 현금배당금(원) 보통주 200 100 100 - - - - 주당 주식배당(주) 보통주 - - - - - - - 주1) 당기순이익은 연결당기순이익의 지배기업 소유주지분 귀속분입니다. 주2) 주당순이익은 보통주 기본주당이익입니다. 2) 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - 10 0.16 0.6 3) 회사의 정관 규정 제 12 조 (신주의 배당기산일) 회사가 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 발행한 신주에 대한 이익의 배당에 관하여는 신주를 발행한 때가 속하는 영업연도의 직전영업 연도말에 발행된 것으로 본다. 제 56 조 (이익배당) ① 이익의 배당은 금전과 주식으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다. ③ 제1항의 배당은 매결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게지급한다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 지분증권 발행 (기준일 : 2026.03.31) (단위 : 주, 백만원) 주식발행(감소) 일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주 당 액면가액 주 당 발행(감소)가액 비고 - - - - - - - 나. 주식 증자(감자) 현황 (기준일 : 2026년 03월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2004.02.05 - 보통주 200,000 500 500 - 2004.04.20 유상증자(제3자배정) 보통주 200,000 500 500 - 2004.06.29 유상증자(제3자배정) 보통주 100,000 500 500 - 2004.07.23 유상증자(제3자배정) 보통주 100,000 500 500 - 2004.10.28 유상증자(제3자배정) 보통주 200,000 500 500 - 2004.11.26 유상증자(제3자배정) 보통주 100,000 500 500 - 2004.12.17 유상증자(제3자배정) 보통주 100,000 500 2,000 - 2005.10.18 유상증자(제3자배정) 보통주 300,000 500 2,000 - 2006.01.23 무상증자 보통주 1,100,000 500 500 - 2007.04.10 유상증자(제3자배정) 보통주 400,000 500 5,000 - 2007.10.10 무상증자 보통주 1,200,000 500 500 - 2008.10.15 전환권행사 보통주 285,714 500 3,500 - 2009.08.04 유상증자(제3자배정) 보통주 419,118 500 3,600 - 2010.10.30 유상증자(제3자배정) 보통주 222,223 500 4,500 - 2010.10.30 유상증자(제3자배정) 우선주 300,000 500 5,000 - 2011.01.04 주식매수선택권행사 보통주 10,000 500 704 - 2012.03.30 유상증자(제3자배정) 보통주 272,728 500 5,500 - 2013.04.10 주식매수선택권행사 보통주 4,000 500 2,540 - 2015.03.30 신주인수권행사 보통주 100,000 500 5,000 - 2015.11.26 주식매수선택권행사 보통주 5,000 500 3,935 - 2015.11.26 전환권행사 보통주 300,000 500 5,000 - 2015.11.26 전환권행사 우선주 300,000 500 5,000 - 2016.04.08 주식매수선택권행사 보통주 6,666 500 5,000 - 2016.05.02 주식매수선택권행사 보통주 31,000 500 4,512 - 2016.05.02 주식매수선택권행사 보통주 15,161 500 5,000 - 2016.10.11 유상증자(일반공모) 보통주 1,450,000 500 19,000 - 2016.10.11 유상증자(제3자배정) 보통주 43,500 500 19,000 상장주선인 2017.03.28 주식매수선택권행사 보통주 34,000 500 4,512 - 2017.04.03 주식매수선택권행사 보통주 14,994 500 5,000 - 2017.04.03 주식매수선택권행사 보통주 3,333 500 6,800 - 2018.04.06 주식매수선택권행사 보통주 14,676 500 5,000 - 2018.04.06 주식매수선택권행사 보통주 3,333 500 6,800 - 2018.04.06 주식매수선택권행사 보통주 5,498 500 8,859 - 2019.04.15 주식매수선택권행사 보통주 3,334 500 6,800 - 2019.04.15 주식매수선택권행사 보통주 4,998 500 8,859 - 2019.07.29 전환권행사 보통주 291,226 500 13,735 - 2020.04.14 주식매수선택권행사 보통주 5,838 500 8,859 - 2020.04.14 주식매수선택권행사 보통주 1,666 500 13,978 - 2020.05.15 주식매수선택권행사 보통주 13,332 500 13,978 - 2021.08.04 유상증자(주주배정) 보통주 1,608,000 500 49,150 - 2021.08.18 주식매수선택권행사 보통주 13,332 500 13,978 - 2021.08.18 주식매수선택권행사 보통주 999 500 18,600 - 2023.07.14 유상증자(주주배정) 보통주 1,546,000 500 58,300 - 2023.08.10 주식매수선택권행사 보통주 1,335 500 18,600 - 2023.08.10 주식매수선택권행사 보통주 2,330 500 65,784 - 2026.02.04 주식매수선택권행사 보통주 500 500 65,784 - 2026.02.04 주식매수선택권행사 보통주 2,664 500 80,296 - 2026.02.04 주식매수선택권행사 보통주 333 500 82,522 - 2026.02.04 주식매수선택권행사 보통주 666 500 84,234 - 주1) 상기 적색 표기 된 주식 수량은 음수를 표시하고 있습니다. 다. 미상환 전환사채 발행현황 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2026년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - - - 주) 제 4회차 무기명식 무보증무담보 사모전환사채은 '19 7.29자 사채권자들의 전환청구권 행사가 있었으며, 잔여 미상환 사채는 '20.12.28자로 발행회사의 매도청구권(콜옵션) 행사로 잔액 취득 후 전량 소각 하였음. 주) 보고서 제출일 현재 발행 된 전환사채는 없습니다. 기 공시된 부분을 참조하여 주시기 바랍니다. 라. 미상환 신주인수권부사채 등 발행현황 미상환 신주인수권부사채 등 발행현황 (기준일 : 2026년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 행사대상주식의 종류 신주인수권 행사가능기간 행사조건 미상환사채 미행사신주인수권 비고 행사비율(%) 행사가액 권면(전자등록)총액 행사가능주식수

## 31. 법인세 (연결)

법인세비용은 당기법인세부담액에서 과거기간 법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세자산 및 부채의 증감 및 당기손익이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다.

## 32. 주당이익 (연결)

(1) 기본주당이익은 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로 연결기업의 1주당 순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.
(2) 당분기 및 전분기의 희석주당이익의 계산에 사용된 이익 및 주식 관련 정보는 다음과 같습니다.
(*) 전분기 잠재적 보통주는 희석화 효과를 가지지 않으므로 전기 희석주당이익(손실)은 기본주당이익(손실)과 동일합니다.
(3) 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

## 33. 현금흐름표 (연결)

(1) 당분기 및 전분기 중 영업활동현금흐름 중 현금의 유출(유입)이 없는 비용(수익) 등의 조정내역은 다음과 같습니다.
(2) 당분기 및 전분기 영업활동현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
(3) 당분기와 전분기 중 현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
(4) 재무활동에서 생기는 부채의 변동
연결기업의 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) 구분 기초 재무현금흐름 환율변동 비현금흐름 기말 상각 등 유동성대체 단기차입금 64,253,742 (416,000) 214,094 - - 64,051,836 유동성장기차입금 11,568,552 (3,472,470) (28,490) - 4,529,506 12,597,098 장기차입금 40,518,508 - 98,050 - (4,529,506) 36,087,052 사채 20,000,000 - - - - 20,000,000 리스부채 12,735,072 (1,823,798) 590,984 12,964,918 - 24,467,176 임대보증금 6,500 - - - - 6,500 재무활동으로부터의 총부채 149,082,374 (5,712,268) 874,638 12,964,918 - 157,209,662 (단위: 천원) 구분 기초 재무현금흐름 환율변동 비현금흐름 기말 상각 등 유동성대체 단기차입금 49,879,600 - 265,408 - - 50,145,008 유동성장기차입금 4,124,400 (1,035,895) (4,343) - 11,045,626 14,129,788 장기차입금 54,051,680 - 116,648 - (11,045,626) 43,122,702 리스부채 16,743,536 (1,320,221) 8,525 745,952 - 16,177,792 임대보증금 6,500 - - - - 6,500 재무활동으로부터의 총부채 124,805,716 (2,356,116) 386,238 745,952 - 123,581,790

## 34. 특수관계자와의 거래 (연결)

(1) 당분기말 현재 연결기업의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 중요한 거래 내역 및 특수관계자와의 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) 특수관계자명 매출 이자수익 매입 등 채권 대여채권 채무 (주)인텔리안시스템즈 3,000 - 75,000 2,200 - 32,500 (유)상지티엔아이 450 - - 165 - 1,500 임직원 - 7,543 - 47,834 310,452 48,808 합 계 3,450 7,543 75,000 50,199 310,452 82,808 (단위: 천원) 특수관계자명 매출 이자수익 매입 등 채권 대여채권 채무 (주)인텔리안시스템즈 3,000 - 63,000 2,200 - 23,100 임직원 - 7,281 - 11 463,343 20,592 합 계 3,000 7,281 63,000 2,211 463,343 43,692 (3) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자명 관계 당분기 전분기 대여 회수 대여 회수 임직원 기타특수관계자 - 62,016 - 123,343 (4) 당분기말 현재 연결기업은 장ㆍ단기차입금과 관련하여 대표이사로부터 연대보증을제공받고 있습니다. (5) 당분기말 현재 지배기업은 종속기업 Intellian B.V.의 차입금(EUR 4,500,000 및 EUR 3,000,000)에 대해 산업은행(유럽) 및 산업은행(평택지점)에 지급보증을 제공하고 있습니다. (6) 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 급여 1,293,470 1,109,590 퇴직급여 55,548 68,232 합 계 1,349,018 1,177,822

## 35. 담보 및 주요 약정사항 (연결)

(1) 연결기업이 제공한 담보제공 내역
당분기말 현재 차입금과 관련하여 담보로 제공된 연결기업 소유의 자산은 다음과 같습니다.
(2) 타인으로부터 제공받은 보증의 내역
당분기말 현재 연결기업이 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.
(3) 타인에게 제공한 보증의 내역
당분기말 현재 연결기업이 타인에게 제공한 보증의 내역은 다음과 같습니다.
(4) 금융기관 여신한도약정

## 36. 위험관리 (연결)

(1) 금융위험관리
연결기업은 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다.
연결기업의 전반적인 위험관리는 연결기업의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
1) 외환위험
연결기업의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 외환위험은 미래 예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.
당분기말 및 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.
2) 이자율위험
연결기업은 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험에 노출되어 있습니다.이러한 연결기업의 이자율 변동위험은 채권 등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다.
당분기말 및 전기말 현재 다른 변수가 일정하고 시장이자율이 1% 변동할 경우 이자수취 자산 및 이자지급 부채로부터 발생하는 이자수익 및 이자비용의 변동은 다음과 같습니다.
3) 가격위험
가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 지분상품에서 발생하는 가격위험에 노출되어 있습니다.
당분기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때, 해당 금융자산의 가격이 10% 변동할 경우 당기손익(또는 자본)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
4) 신용위험
신용위험은 연결기업의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결기업은 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며, 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결기업은 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
5) 유동성위험
유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결기업은 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지의 예측 및 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다.
당분기말 및 전기말 현재 연결기업의 금융부채를 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) 구분 3개월 이내 3개월 ~ 1년 1년 이후 합계 단기차입금 38,116,394 26,941,019 - 65,057,413 유동성장기차입금 1,092,508 11,845,770 - 12,938,278 장기차입금 371,917 1,119,839 41,310,727 42,802,483 매입채무 27,586,929 - - 27,586,929 미지급금 9,860,038 45,000 445,561 10,350,599 리스부채 1,624,884 5,426,819 20,643,651 27,695,354 사채 214,411 645,589 21,291,770 22,151,770 미지급비용 3,988,254 - - 3,988,254 임대보증금 - - 6,500 6,500 합계 82,855,335 46,024,036 83,698,209 212,577,580 (단위: 천원) 구분 3개월 이내 3개월 ~ 1년 1년 이후 합계 단기차입금 10,550,991 54,865,018 - 65,416,009 유동성장기차입금 3,253,587 8,610,796 - 11,864,383 장기차입금 410,093 1,253,061 46,697,474 48,360,628 매입채무 24,996,974 - - 24,996,974 미지급금 11,171,086 45,000 382,808 11,598,894 리스부채 966,162 2,783,661 10,001,028 13,750,851 사채 212,055 647,945 21,503,825 22,363,825 미지급비용 8,334,467 - - 8,334,467 임대보증금 - - 6,500 6,500 합 계 59,895,415 68,205,481 78,591,635 206,692,531 (2) 자본위험관리 연결기업의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결기업은 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에게 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각등을 실시하고 있습니다. 산업내의 타사와 마찬가지로 연결기업은 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계(재무상태표에 표시된 것)에서 현금및현금성자산과 단기금융상품을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순차입금을 가산한 금액입니다. 당분기말 및 전기말 및 현재 연결기업의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 차입금총계 157,203,163 149,075,875 차감: 현금및현금성자산 등 (31,798,815) (33,345,847) 순차입금 125,404,348 115,730,028 자본총계 279,643,603 266,272,018 총자본 405,047,951 382,002,046 자본조달비율 30.96% 30.30% (3) 공정가치의 추정 1) 상각후원가로 계상되는 금융상품의 공정가치 경영진은 연결재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 2) 재무상태표에 인식된 자산 및 부채의 공정가치 측정 연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 정상거래시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을 이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선을 사용하여 할인된 현금흐름 분석을 수행하며, 옵션인 파생상품의 경우에는 옵션가격결정모형을 사용하고 있습니다. 통화선도계약은 공시된 선도환율과 계약의 만기와 일치하는 공시된 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 측정하였습니다. 이자율스왑은 공시된 이자율로부터 도출된 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 추정되고 할인된 미래현금흐름의 현재가치로 측정하였습니다. 장기부채 등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. 매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 연결기업이 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다. 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 3) 당분기말 및 전기말 현재 연결기업의 공정가치로 측정된 금융상품의 공정가치 수준별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 자산: 당기손익-공정가치측정금융자산 15,636,244 - 40,540,812 56,177,056 (단위: 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 자산: 당기손익-공정가치측정금융자산 10,183,736 - 37,560,088 47,743,824 4) 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정 (단위: 천원) 수준 구분 당분기말 전기말 가치평가기법 투입변수 수준3 수익증권 등 40,540,812 37,560,088 현금흐름할인법, 순자산가치평가법, 과거거래이용법 등 할인율 등

## 4. 재무제표

## 4-1. 재무상태표

재무상태표
제 23 기 1분기말 2026.03.31 현재
제 22 기말 2025.12.31 현재
(단위 : 원)

제 23 기 1분기말	제 22 기말

자산

유동자산	265,961,917,956	280,363,819,174

현금및현금성자산 (주6,31,37)	10,562,459,819	20,151,367,669

단기금융상품 (주6,31,37)	0	500,000,000

매출채권 및 기타유동채권 (주7,31,35,37)	148,460,540,520	174,031,025,487

당기법인세자산 (주32)	25,578,400

기타유동자산 (주9)	5,040,884,829	5,081,451,141

유동성보증금 (주10,31,37)	239,382,838	320,619,901

재고자산 (주8,19,36,37)	101,633,071,550	80,279,354,976

비유동자산	206,407,317,410	195,975,126,122

종속기업투자 (주12,38)	9,678,593,680	9,383,830,811

당기손익-공정가치측정금융자산 (주11,31,36,37)	56,177,055,937	47,743,824,430

장기금융상품 (주6,31,37)	9,900,000	9,000,000

장기매출채권 및 기타채권 (주7,31)	999,859,578	1,016,478,710

유형자산 (주13,19,36)	81,601,115,037	80,859,603,048

무형자산 (주14,19,36)	44,979,518,084	43,752,241,188

보증금 (주10,31,37)	1,161,530,110	1,410,402,951

이연법인세자산 (주32)	11,799,744,984	11,799,744,984

자산 총계	472,369,235,366	476,338,945,296

부채

유동부채	126,851,893,116	142,792,883,386

매입채무 및 기타채무 (주15,16,31,34,35,37)	43,391,593,421	59,622,253,627

유동성리스부채 (주17,31,34,37)	1,623,246,637	411,633,548

단기차입금 (주8,14,19,31,34,35,36,37)	56,252,000,000	56,668,000,000

유동성장기차입금 (주13,19,31,34,35,36,37)	11,557,120,000	10,557,120,000

당기법인세부채 (주32)	1,071,807,215	1,524,418,305

기타유동부채 (주18)	12,956,125,843	14,009,457,906

비유동부채	69,498,734,210	71,484,772,052

장기매입채무 및 기타비유동채무 (주15,16,31,34,35,37)	784,938,124	771,190,405

리스부채 (주17,31,34,37)	1,157,961,909	235,808,457

장기차입금 (주13,14,19,31,34,35,36,37)	34,787,080,000	39,001,360,000

사채 (주19,31,34,37)	20,000,000,000	20,000,000,000

순확정급여부채 (주21)	8,580,203,826	7,768,955,744

판매보증충당부채 (주20)	3,860,901,577	3,379,808,672

복구충당부채 (주20)	327,648,774	327,648,774

부채 총계	196,350,627,326	214,277,655,438

자본

자본금 (주1,22)	5,368,748,500	5,366,667,000

자본잉여금 (주23)	211,816,870,794	210,993,420,823

기타자본 (주24)	(10,026,169,611)	(11,368,137,347)

이익잉여금 (주25)	68,859,158,357	57,069,339,382

자본 총계	276,018,608,040	262,061,289,858

자본 및 부채 총계	472,369,235,366	476,338,945,296

## 4-2. 포괄손익계산서

포괄손익계산서
제 23 기 1분기 2026.01.01 부터 2026.03.31 까지
제 22 기 1분기 2025.01.01 부터 2025.03.31 까지
(단위 : 원)

제 23 기 1분기	제 22 기 1분기

3개월	누적	3개월	누적

매출액 (주5,26,35)	55,718,716,754	55,718,716,754	37,869,340,205	37,869,340,205

매출원가 (주26,27,35)	33,714,002,082	33,714,002,082	25,957,648,677	25,957,648,677

매출총이익	22,004,714,672	22,004,714,672	11,911,691,528	11,911,691,528

판매비와관리비 (주27,28,35)	19,330,803,654	19,330,803,654	17,060,229,944	17,060,229,944

영업이익(손실)	2,673,911,018	2,673,911,018	(5,148,538,416)	(5,148,538,416)

기타수익 (주29,35)	9,823,940,705	9,823,940,705	1,020,877,481	1,020,877,481

기타비용 (주29,35)	2,123,423,744	2,123,423,744	1,700,361,793	1,700,361,793

금융수익 (주30,31,35,37)	7,274,918,604	7,274,918,604	1,053,739,111	1,053,739,111

금융비용 (주30,31,37)	1,942,296,979	1,942,296,979	1,787,154,813	1,787,154,813

지분법이익 (주12,38)	1,349,427,060	1,349,427,060	764,166,474	764,166,474

지분법손실 (주12,38)	(3,226,312,889)	(3,226,312,889)	(5,221,353,107)	(5,221,353,107)

법인세비용차감전순이익(손실)	13,830,163,775	13,830,163,775	(11,018,625,063)	(11,018,625,063)

법인세비용(수익) (주32)	0	0	0	0

당기순이익(손실) (주25)	13,830,163,775	13,830,163,775	(11,018,625,063)	(11,018,625,063)

기타포괄손익	1,055,054,377	1,055,054,377	50,089,914	50,089,914

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목	1,055,054,377	1,055,054,377	50,089,914	50,089,914

해외사업장환산손익 (주12,24)	1,055,054,377	1,055,054,377	50,089,914	50,089,914

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는항목	0	0	0	0

순확정급여부채의재측정요소 - OCI (주21,25,32)	0	0	0	0

총포괄이익(손실)	14,885,218,152	14,885,218,152	(10,968,535,149)	(10,968,535,149)

주당이익

기본주당이익(손실) (단위 : 원) (주33)	1,355.00	1,355.0	(1,064.00)	(1,064.00)

희석주당이익(손실) (단위 : 원) (주33)	1,343.00	1,343.0	(1,064.00)	(1,064.00)

## 4-3. 자본변동표

자본변동표
제 23 기 1분기 2026.01.01 부터 2026.03.31 까지
제 22 기 1분기 2025.01.01 부터 2025.03.31 까지
(단위 : 원)

자본

자본금	자본잉여금	기타자본	이익잉여금	자본 합계

2025.01.01 (기초자본)	5,366,667,000	210,399,204,955	4,023,877,032	48,714,553,775	260,456,548,698

총포괄손익	0	0	50,089,914	(11,018,625,063)	(10,968,535,149)

당기순이익(손실)	0	0	0	(11,018,625,063)	(11,018,625,063)

기타포괄손익	0	0	50,089,914	0	50,089,914

해외사업환산손익	0	0	50,089,914	50,089,914

소유주와의 거래	0	141,536,715	(1,647,188,061)	(1,038,102,600)	(2,543,753,946)

주식선택권 부여	0	0	422,792,929	0	422,792,929

주식선택권 행사	0	141,536,715	(88,481,715)	0	53,055,000

주식선택권 소멸	0	0	0	0	0

소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금	0	0	0	(1,038,102,600)	(1,038,102,600)

자기주식의 취득	0	0	(1,981,499,275)	0	(1,981,499,275)

2025.03.31 (기말 자본)	5,366,667,000	210,540,741,670	(5,620,975,179)	36,657,826,112	246,944,259,603

2026.01.01 (기초자본)	5,366,667,000	210,993,420,823	(11,368,137,347)	57,069,339,382	262,061,289,858

총포괄손익	0	1,055,054,377	13,830,163,775	14,885,218,152

당기순이익(손실)	0	0	13,830,163,775	13,830,163,775

기타포괄손익	0	1,055,054,377	0	1,055,054,377

해외사업환산손익	0	1,055,054,377	0	1,055,054,377

소유주와의 거래	2,081,500	823,449,971	286,913,359	(2,040,344,800)	(927,899,970)

주식선택권 부여	0	329,963,560	0	329,963,560

주식선택권 행사	2,081,500	774,703,515	5,696,255	0	782,481,270

주식선택권 소멸	0	48,746,456	(48,746,456)	0	0

소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금	0	0	(2,040,344,800)	(2,040,344,800)

자기주식의 취득	0	0	0	0

2026.03.31 (기말 자본)	5,368,748,500	211,816,870,794	(10,026,169,611)	68,859,158,357	276,018,608,040

## 4-4. 현금흐름표

현금흐름표
제 23 기 1분기 2026.01.01 부터 2026.03.31 까지
제 22 기 1분기 2025.01.01 부터 2025.03.31 까지
(단위 : 원)

제 23 기 1분기	제 22 기 1분기

영업활동으로 인한 현금흐름	735,359,040	8,713,655,730

영업활동으로부터창출된현금흐름 (주34)	2,315,300,259	9,642,692,713

이자의 수취	141,205,467	186,218,066

이자의 지급	(1,242,969,136)	(1,065,333,469)

배당금의 수령	11,940	0

법인세의 환급(납부)	(478,189,490)	(49,921,580)

투자활동으로 인한 현금흐름	(7,085,491,356)	(6,288,890,936)

단기금융상품의 감소	4,360,606,845	27,522,059,806

단기금융상품의 증가	(3,724,406,845)	(51,502,000,000)

장기금융상품의 증가	(900,000)	(900,000)

기타채권의 감소	262,093,775	1,234,998,582

기타채권의 증가	(150,110,000)	(1,200,391,071)

당기손익-공정가치측정금융자산의 처분	6,528,567,846	20,528,845,574

당기손익-공정가치측정금융자산의 취득	(8,516,767,520)	(875,472,921)

종속기업투자주식의취득	(900,000,000)	0

유형자산의 처분	174,537	631,630

유형자산의 취득	(1,540,845,174)	(699,877,609)

무형자산의 취득	(3,621,887,820)	(1,816,784,927)

임차보증금의 감소	217,983,000	1,210,000,000

임차보증금의 증가	0	(690,000,000)

재무활동으로 인한 현금흐름	(3,238,775,534)	(2,327,420,655)

정부보조금의 수령	62,753,798	844,002,847

단기차입금의 차입	0	261,947,306

단기차입금의 상환	(416,000,000)	(261,947,306)

리스부채의 상환	(453,730,602)	(433,699,227)

유동성장기부채의 상환	(3,214,280,000)	(809,280,000)

주식선택권의 행사	782,481,270	53,055,000

자기주식의 취득	0	(1,981,499,275)

현금및현금성자산의 증가(감소)	(9,588,907,850)	97,344,139

현금및현금성자산의 환율변동효과	0	47,798,242

기초의 현금및현금성자산	20,151,367,669	9,814,010,353

기말의 현금및현금성자산	10,562,459,819	9,959,152,734

## 5. 재무제표 주석

## 1. 회사의 개요

주식회사 인텔리안테크놀로지스(이하 "당사")는 통신기기 제조 및 판매업을 목적으로 2004년 2월 5일 설립되었으며, 2010년 7월에 본점을 이전하여 당분기말 현재 경기도 평택시 진위면 청호리 진위지방산업단지에 본점을 두고 있습니다. 당사는 설립 이후 수 차례의 증자를 거쳐 당분기말 현재 납입자본금은 5,369백만원 입니다. 당사는 2016년 10월 18일 코스닥 시장에 상장하였습니다.
당분기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

## 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준
당사의 2026년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2026년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2025년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.
2.2 중요한 회계정책
(1) 종속기업 및 관계기업
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업과 관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거한회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업과 관계기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따라 지분법에 따라 회계처리하고 있습니다.
(2) 유동성/비유동성 분류
당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.
자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.
- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.
- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.
그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.
부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.
- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.
- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.
그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.
(3) 공정가치 측정
당사는 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.
- 평가기법, 유의적 추정치 및 가정 : 주석 3
- 공정가치측정 서열체계의 양적 공시 : 주석 37
- 비상장지분증권투자 : 주석 11
- 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) : 주석 6, 7, 10, 11, 16, 17, 19
공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.
- 자산이나 부채의 주된 시장
- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장
당사는 주된(또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.
자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.
당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능
하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용 가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.
재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.
- 수준1: 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시 가격
- 수준2: 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치
- 수준3: 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치
재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.
(4) 외화환산
당사는 재무제표를 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 따라서 당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 현물환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 다만, 환율이 유의적으로 변동하지 않는 경우에는 거래일이 속하는 월의 직전 월말 현재 마감환율을 적용하고 있습니다.
화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있으며, 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(5) 유형자산
유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다.
또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나 부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.
고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초 측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다.
감가상각은 다음과 같은 자산의 추정내용연수를 적용하여 정액법으로 계산됩니다.
유형자산은 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.
(6) 차입원가
의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 자금의 차입과 관련하여 발생된 이자와 기타원가로 구성되어 있습니다.
(7) 무형자산
당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득한 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.
당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
1) 연구개발비
당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.
한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 판매비와관리비로 계상하고 있습니다. 당사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
당사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.
(8) 리스
1) 당사가 리스이용자인 경우
당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.
리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
- 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.
당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.
- 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
- 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.
- 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.
당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.
리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.
당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.
실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있습니다.
2) 당사가 리스제공자인 경우
당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.
당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.
당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다.
당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.
계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.
(9) 재고자산
당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법(원재료는 선입선출법, 미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다.
한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.
(10) 비금융자산의 손상
당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별 자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.
사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다. 당사는 개별자산에 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무 예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다.
과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.
한편, 당사는 영업권 및 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 결산기 말과 손상징후가 발생하였을때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.
영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한손상차손은 이후에 환입하지 않습니다.
당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 결산기 말과 손상 징후가 발생하였을때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.
(11) 현금및현금성자산
재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득 당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.
(12) 금융상품
1) 금융자산
금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.
모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.
1-1) 금융자산의 분류
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.
상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
- 특정 요건을 충족하는 경우 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.
- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
① 상각후원가 및 유효이자율법
유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 적절하다면 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트, 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.
금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.
이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속 측정하는 채무상품에 대해유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.
취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다. 이자수익은 당기손익으로 인식합니다.
② 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품
공정가치는 별도의 주석항목에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.
③ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품
당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.
다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.
- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우
- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)
기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.
지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다.
④ 당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
- 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다.
- 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다.
1-2) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 당기손익으로 인식됩니다.
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 당기손익으로 인식됩니다.
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
1-3) 금융자산의 손상
당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.
당사는 매출채권, 대여채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.
이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.
① 신용위험의 유의적 증가
최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 당사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 당사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 당사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.
특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.
- 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
- 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도
- 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
- 현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으로서 차입자가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상되는 변동
- 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가
- 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동
금융보증계약의 경우 당사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.
당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.
② 채무불이행의 정의
당사는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.
- 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우
상기의 분석과 무관하게 당사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.
③ 신용이 손상된 금융자산
금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 채무불이행이나 연체 같은 계약위반
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화
- 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸
④ 제각정책
차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때와 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 당사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.
⑤ 기대신용손실의 측정 및 인식
기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.
금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.
금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.
전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당분기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).
모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.
1-4) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
2) 금융부채와 지분상품
2-1) 부채·자본 분류
채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
2-2) 지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.
자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.
2-3) 금융부채
모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
2-4) 당기손익-공정가치측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.
- 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우
- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)
다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.
- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산,금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우
당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.
그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
2-5) 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
2-6) 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금
- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
2-7) 금융부채의 제거
당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 당기손익으로 인식합니다.
(13) 소유주에 대한 현금배당 및 비현금자산의 분배
소유주에 대한 현금 또는 비현금자산의 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다. 비현금자산의 분배는 분배될 자산의 공정가치로 측정되며 재측정으로 인한 변동은 자본에 직접 반영하고 있습니다. 비현금자산의 분배시점에 부채의 장부금액과 분배된 자산의 장부금액의 차이를 손익계산서에 반영하고 있습니다.
(14) 퇴직급여
당사는 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.
과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.
- 제도의 개정이나 축소가 발생될 때
- 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때
순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(15) 주식기준보상거래
당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다.
주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.
제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여(당기비용)와 부채로 인식하고 있습니다.
또한, 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 최종 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.
(16) 충당부채
당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.
(17) 수익인식
당사는 회수 시기와 관계없이 경제적효익의 유입 가능성이 높고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 계약상지급조건을 고려하고 세금과 관세 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 당사는 모든 수익 약정에서 주된 책임을 지며 가격결정권을 갖고 있으며 재고 및 신용위험에노출되어 있으므로 모든 매출계약에 대하여 당사가 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다. 또한 당사는 다음의 인식기준을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.
1) 재화의 판매
재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다.
2) 이자수익
상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는이자율입니다. 이자수익은 포괄손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다.
3) 배당금수익
당사가 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
4) 기타의 수익
기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다.
(18) 법인세
1) 당기법인세
당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.
자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.
2) 이연법인세
당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.
당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.
- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우
- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우
또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우
- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다.
이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.
3) 판매세
수익, 비용 및 자산은 관련 판매세를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 다만 자산 또는 용역의 구매와 관련한 판매세가 과세당국으로부터 환급받을 수 없는 경우에는 관련 자산의 취득원가의 일부 또는 비용항목의 일부로 인식하고 관련 채권과 채무는 판매세를 포함한 금액으로 표시하고 있습니다.
과세당국으로부터 환급받을 또는 과세당국에 납부해야 할 판매세의 순액은 재무상태표의 채권 또는 채무에 포함되어 있습니다.
(19) 정부보조금
당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에 정부보조금을 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.
상환의무가 있는 정부보조금은 상환기간에 따라 미지급금 또는 장기미지급금으로 계상하고 있습니다.
상환의무가 없는 정부보조금 중 자산 관련 정부보조금은 취득한 자산에서 차감하여 표시하고, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 상환의무가 없는 정부보조금 중 수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.3 당사가 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

## 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.
3.1 회계 추정 및 변경
다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.
(1) 비금융자산의 손상
당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.
(2) 주식기준보상
당사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한 주식선택권의 기대존속연수, 변동성, 배당율 등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다.
(3) 이연법인세자산
세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다.
(4) 퇴직급여제도
확정급여제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승율, 사망률 및 미래연금상승률의결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.
(5) 금융상품의 공정가치
활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측 가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.
(6) 개발비
당사는 개발비를 자산으로 계상하고 있습니다. 자산으로 계상하는 개발비는 기술적 및 경제적 실현가능성이 있다는 경영자의 판단에 기초하고 있으며 이는 프로젝트 관리기법에 따라 선정된 일정 수준의 목표에 도달한 경우를 의미합니다. 자산화 대상 개발비는 해당 자산으로부터 미래기대현금흐름, 할인율 및 경제적 효익이 지속되는 기간에 대한 경영자의 가정에 기초하여 산정되었습니다.

## 4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 당사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정
기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시를포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다.
기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.
경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 당사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 당사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.

## 5. 부문정보

(1) 당사는 통신기기 판매의 단일 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고 영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고 의사결정자로 보고 있습니다. 당사는 당사 내에 별도의 보고부문을 가지고 있지 아니하며, 최고 영업의사결정자에게 보고되는 측정치 역시 별도의 보고부문으로 보고되지 아니합니다.
(2) 지역에 대한 정보
매출처의 소재지역별로 세분화된 당사의 당분기 및 전분기의 매출액은 다음과 같습니다.
(3) 주요고객에 대한 정보
당분기와 전분기의 단일고객에 대한 매출이 당사 매출액의 10%이상인 주요 고객정보는 다음과 같습니다.
(주1) 해당 고객의 전분기 매출은 전분기 매출액의 10% 미만입니다.

## 6. 현금및현금성자산과 장ㆍ단기금융상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.
(2) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내역은 다음과 같습니다.
(3) 당분기말과 전기말 현재 단기금융상품의 세부내역은 다음과 같습니다.
(4) 당분기말과 전기말 현재 장기금융상품의 세부내역은 다음과 같습니다.

## 7. 매출채권 및 기타채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
(2) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권 연령 분석은 다음과 같습니다.
당사는 거래 상대방에 대한 개별분석을 통하여 대손충당금을 산출하고, 개별분석에 해당되지 않는 채권은 집합적 분석에 따라 대손충당금을 설정하고 있습니다.
(3) 당분기 및 전분기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

## 8. 재고자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.
(2) 당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 기타비용은 다음과 같습니다.
(3) 당분기말 현재 한국수출입은행에 대한 단기차입금과 관련하여 당사 소유의 일부 재고자산(설정한도: 52,000,000천원)이 담보로 제공되어 있습니다.

## 9. 기타유동자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
(2) 당분기말 및 전기말 중 선급금 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

## 10. 보증금

당분기말과 전기말 현재 당사의 보증금의 내역은 다음과 같습니다.

## 11. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 당분기말과 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산의 현황은 다음과 같습니다.
당분기말 현재 당사가 소프트웨어공제조합으로부터 제공받고 있는 지급보증과 관련하여 일부 시장성 없는 지분증권(설정한도: 880,299천원)이 담보로 제공되어 있습니다.
(2) 당분기 및 전분기 중 당사의 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

## 12. 종속기업투자

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 종속기업에 대한 현황은 다음과 같습니다.
(주1) 상해응련전자과기유한공사는 Intellian HK Ltd.의 종속기업으로서 상기의 지분율은 Intellian HK Ltd가 보유하고 있는 지분율입니다.
(주2) INTELLIAN TECHNOLOGIES INDIA PRIVATE LIMITED는 Intellian HK Ltd의 지분율 0.1%를 포함하였습니다.
(2) 당분기말과 전기말 현재 당사의 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
(3) 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
(단위: 천원) 기업명 자산 부채 매출액 당기순이익(손실) Intellian Technologies USA, Inc. 81,112,877 72,889,385 19,860,811 (967,404) Intellian B.V. 44,040,586 38,663,694 12,651,627 (3,263,872) Intellian LTD. 7,048,324 4,143,183 4,172,331 1,349,427 Intellian Singapore Pte Ltd 15,445,202 13,647,055 5,713,240 (364,817) Intellian HK Ltd 465,902 47 - (209) 상해응련전자과기유한공사 6,951,854 6,474,006 1,292,049 71,006 INTELLIAN TECHNOLOGIES INDIA PRIVATE LIMITED 39,049 5,746 - (4,870) Intellian Japan 45,898 3,266 - (1,782) Intellian Technologies FZCO 233,771 408,844 349,853 (24,156) (주)인텔리안파트너스 (주1) 823,886 9,581 - (85,695) (주1) (주)인텔리안파트너스는 당분기 중 신규 설립되어 연결대상 종속기업으로 편입되었습니다. (단위: 천원) 기업명 자산 부채 매출액 당기순이익(손실) Intellian Technologies USA, Inc. 74,585,902 65,954,701 89,902,686 759,342 Intellian B.V. 53,182,328 44,961,083 67,218,801 (176,888) Intellian LTD. 5,893,779 4,406,977 9,602,787 (300,997) Intellian Singapore Pte Ltd 14,579,949 12,512,049 18,471,984 488,355 Intellian HK Ltd 448,976 3,995 - 115,231 상해응련전자과기유한공사 5,207,666 4,828,982 5,191,334 (129,137) INTELLIAN TECHNOLOGIES INDIA PRIVATE LIMITED 38,040 - - (8,272) Intellian Japan 44,487 1,413 - (1,528) Intellian Technologies FZCO 229,933 386,744 2,701,355 1,153,537 (4) 당분기및 전분기 중 종속기업투자의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 기초 취득(주1) 지분법손익 해외사업환산손익(주2) 기말 Intellian Technologies USA, Inc. 4,629,008 115,549 (39,379) 444,146 5,149,324 Intellian B.V. 3,035,085 74,754 (2,773,052) 344,764 681,551 Intellian LTD. 1,486,802 8,825 1,349,427 60,087 2,905,141 Intellian Singapore Pte Ltd(주3) - 2,674 (95,063) 92,389 - Intellian HK Ltd 151,860 - (211,534) 112,045 52,371 INTELLIAN TECHNOLOGIES INDIA PRIVATE LIMITED 38,002 - (5,014) 282 33,270 Intellian Japan 43,074 - (1,782) 1,340 42,632 Intellian Technologies FZCO(주3) - 14,793 (14,793) - - (주)인텔리안파트너스 - 900,000 (85,695) - 814,305 합 계 9,383,831 1,116,595 (1,876,885) 1,055,053 9,678,594 (주1) 당분기 종속기업투자주식 취득금액은 종속회사 임직원에게 부여한 주식선택권의 공정가치에 해당하는 금액 등 입니다. (주2) 해외사업환산손익은 이연법인세효과가 반영되기 전의 금액입니다. (주3) 당사가 보유한 투자지분을 초과한 손실이 발생하여 지분법 회계처리를 중지하였으며 당분기말 미반영 지분법손실은 454백만원 입니다. (단위: 천원) 기업명 기초 취득(주1) 지분법손익 해외사업환산손익(주2) 기말 Intellian Technologies USA, Inc. 5,551,574 - (2,914,373) - 2,637,201 Intellian B.V. 4,849,867 - (1,825,932) (40,726) 2,983,209 Intellian LTD. 1,529,681 - 822,202 76,428 2,428,311 Intellian Singapore Pte Ltd 717,169 - (134,388) 12,673 595,454 Intellian HK Ltd 278,442 - (233,353) (250) 44,839 INTELLIAN TECHNOLOGIES INDIA PRIVATE LIMITED 49,794 - (149) (150) 49,495 Intellian Japan 45,368 - (2,667) 2,115 44,816 Intellian Technologies FZCO(주3) - - - - - 합 계 13,021,895 - (4,288,660) 50,090 8,783,325 (주1) 전분기 종속기업투자주식 취득금액은 종속회사 임직원에게 부여한 주식선택권의 공정가치에 해당하는 금액입니다. (주2) 해외사업환산손익은 이연법인세효과가 반영되기 전의 금액입니다. (주3) 당사가 보유한 투자지분을 초과한 손실이 발생하여 지분법 회계처리를 중지하였으며 전분기말 미반영 지분법손실은 1,848백만원 입니다.

## 13. 유형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 유형자산 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 15,900,515 - 15,900,515 건물 47,283,243 (8,360,299) 38,922,944 구축물 138,027 (23,789) 114,238 기계장치 15,441,353 (11,851,005) 3,590,348 차량운반구 123,087 (42,240) 80,847 공구와기구 21,686,250 (12,809,292) 8,876,958 비품 5,485,058 (4,155,833) 1,329,225 시설장치 5,934,673 (4,046,982) 1,887,691 사용권자산 3,972,355 (1,093,142) 2,879,213 건설중인자산 8,019,136 - 8,019,136 합 계 123,983,697 (42,382,582) 81,601,115 (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 15,900,515 - 15,900,515 건물 47,283,243 (8,017,280) 39,265,963 구축물 138,027 (22,064) 115,963 기계장치 15,376,043 (11,313,782) 4,062,261 차량운반구 123,087 (37,460) 85,627 공구와기구 21,093,351 (11,993,433) 9,099,918 비품 5,491,577 (4,037,007) 1,454,570 시설장치 5,888,868 (3,809,162) 2,079,706 사용권자산 1,295,706 (645,662) 650,044 건설중인자산 8,145,036 - 8,145,036 합 계 120,735,453 (39,875,850) 80,859,603 (2) 당분기 및 전분기 중 유형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각비 대체 기말 토지 15,900,515 - - - - 15,900,515 건물 39,265,963 - - (343,019) - 38,922,944 구축물 115,963 - - (1,725) - 114,238 기계장치 4,062,261 79,830 - (551,743) - 3,590,348 차량운반구 85,627 - - (4,780) - 80,847 공구와기구 9,099,918 466,999 - (815,859) 125,900 8,876,958 비품 1,454,570 27,185 - (152,530) - 1,329,225 시설장치 2,079,706 45,805 - (237,820) - 1,887,691 사용권자산 650,044 2,676,649 - (447,480) - 2,879,213 건설중인자산 8,145,036 - - - (125,900) 8,019,136 합 계 80,859,603 3,296,468 - (2,554,956) - 81,601,115 (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각비 대체 기말 토지 17,360,827 - - - - 17,360,827 건물 41,997,131 - - (366,587) - 41,630,544 구축물 122,864 - - (1,725) - 121,139 기계장치 6,252,245 - - (570,449) 2,000 5,683,796 차량운반구 10,758 - - (844) - 9,914 공구와기구 7,539,088 38,778 - (650,695) 702,051 7,629,222 비품 1,938,345 39,553 - (158,406) - 1,819,492 시설장치 2,665,678 - - (242,525) 52,300 2,475,453 사용권자산 1,433,663 604,559 - (433,466) - 1,604,756 건설중인자산 802,801 290,520 - - (756,351) 336,970 합 계 80,123,400 973,410 - (2,424,697) - 78,672,113 (3) 당분기말 현재 당사는 건물,기계장치,차량운반구 등 당사 소유의 자산에 대하여 KB손해보험에 보험을 가입하고 있습니다. (4) 당분기말 현재 한국산업은행과 하나은행에 대한 차입금과 관련하여 당사 소유의 토지 및 건물이 담보로 제공되어 있습니다.

## 14. 무형자산

(1) 당분기 및 전분기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 상각비 손상차손 대체 기말 산업재산권 349,392 - - (89,563) - - 259,829 개발비(주1) 38,751,080 3,278,308 - (2,060,862) - - 39,968,526 기타의무형자산 1,533,852 - - (185,007) - 490,000 1,838,845 회원권 2,627,918 - - - - - 2,627,918 건설중인자산 490,000 284,400 - - - (490,000) 284,400 합 계 43,752,242 3,562,708 - (2,335,432) - - 44,979,518 (주1) 당분기에 취득한 개발비는 내부창출 개발비입니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 상각비 손상차손 대체 기말 산업재산권 707,641 - - (89,562) - - 618,079 개발비(주1) 32,409,405 1,775,395 - (1,720,275) - - 32,464,525 기타의무형자산 1,856,309 3,780 - (161,642) - - 1,698,447 회원권 2,527,981 - - - - - 2,527,981 건설중인자산 102,000 34,200 - - - - 136,200 합 계 37,603,336 1,813,375 - (1,971,479) - - 37,445,232 (주1) 전분기에 취득한 개발비는 내부창출 개발비입니다. (2) 당분기말 현재 장·단기차입금과 관련하여 KB국민은행(설정한도 3,000,000천원)과 우리은행(설정한도 12,000,000천원)에 당사 소유의 일부 산업재산권이 담보로 제공되어 있습니다. (3) 당분기말 현재 개발비 자산으로 계상되어 있는 개발비 프로젝트 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 분류 단계 개발자산명 자산화된개발비금액(누계액) 개발비 잔여상각기간 감가상각 및 손상차손누계액 장부가액 개발비 개발중 해상용 송수신 안테나 11,430,660 - 11,430,660 지상용 송수신 안테나 4,161,887 553,252 3,608,635 소 계 15,592,547 553,252 15,039,295 개발완료 해상용 송수신 안테나 22,734,378 17,263,889 5,470,489 6~59개월 해상용 수신 안테나 808,621 727,457 81,164 10개월 지상용 송수신 안테나 29,709,352 10,331,774 19,377,578 25~56개월 소 계 53,252,351 28,323,120 24,929,231 합 계 68,844,898 28,876,372 39,968,526 (4) 개발비 자산금액 중 손상을 인식한 개발비 손상차손의 주요 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 분류 단계 개발자산명 손상차손금액 회수가능액평가방법 당기 누계액 개발비 개발중 지상용 송수신 안테나 - 553,252 사용가치 소 계 - 553,252 개발완료 해상용 송수신 안테나 - 3,934,477 사용가치 지상용 송수신 안테나 - 2,585,526 소 계 - 6,520,003 합 계 - 7,073,255

## 15. 정부보조금

당사는 정부 발주 개발과제 및 중소기업 고용 장려지원금 등의 정부보조금을 수령하고 있습니다.
(1) 당분기와 전분기 중 당사가 수령한 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다.
(2) 당분기와 전분기 중 정부보조금 관련 미지급금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(3) 상환의무 없는 정부보조금 중 당분기에 1,014,717천원(전분기: 810,414천원)이 비용과 직접 상계되었습니다.

## 16. 매입채무 및 기타채무

당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

## 17. 리스부채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
(2) 당분기 및 전분기 중 리스부채와 관련하여 발생한 현금유출 내역은 다음과 같습니다.
(3) 당분기말 현재 리스부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석 내역은 다음과 같습니다.
(4) 당분기와 전분기에 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(5) 당기와 전기 중 리스부채의 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) 구분 기초 신규발생 이자비용 지급 기타 기말 리스부채 647,442 2,547,237 40,260 (453,730) - 2,781,209 (단위: 천원) 구분 기초 신규발생 이자비용 지급 기타 기말 리스부채 1,395,176 596,100 17,212 (433,699) - 1,574,789 (6) 당분기 중 리스와 관련된 총 현금유출은 471백만원(전분기: 456백만원) 입니다.

## 18. 기타유동부채

당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 예수금 686,315 563,281 선수금 12,269,811 13,446,177 당분기법인세부채 1,071,807 1,524,418 합 계 14,027,933 15,533,876

## 19. 차입금 및 사채

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(2) 당분기말과 전기말 현재 당사의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(3) 상기 장·단기차입금과 관련하여 당사 소유의 재고자산, 부동산, 무형자산이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사 등으로부터 연대보증 등을 제공받고 있습니다.
(4) 당분기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.
(5) 당분기말 현재 당사가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다.

## 20. 충당부채

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 충당부채는 판매보증충당부채 및 복구충당부채로 구성되어 있습니다. 판매보증충당부채는 제품의 품질보증과 관련하여 보증료로 지출될 것으로 합리적으로 추정되는 금액을 충당부채로 계상하고 있으며, 복구충당부채는 보고기간종료일 현재 임차자산의 미래 예상 복구비용의 최선의 추정치를 적절한 할인율로 할인한 금액을 충당부채로 계상하고 있습니다.
(2) 당분기와 전분기 중 당사의 판매보증충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다.
(3) 당분기와 전분기 중 당사의 복구충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

## 21. 퇴직급여제도

당사는 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에따르면 종업원의 퇴직 시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다.
(1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
(2) 당분기말 및 전기말 중 확정급여채무와 사외적립자산의 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) 구분 확정급여채무 사외적립자산 순확정급여부채(자산) 기초 순확정급여부채 17,444,474 (9,675,518) 7,768,956 당기근무원가 872,459 - 872,459 이자비용(이자수익) 177,477 (98,086) 79,391 당기손익으로 인식되는 금액 소계 1,049,936 (98,086) 951,850 기여금 납부액 - - - 퇴직급여 지급액 (383,625) 243,023 (140,602) 기말 순확정급여부채 18,110,785 (9,530,581) 8,580,204 (단위: 천원) 구분 확정급여채무 사외적립자산 순확정급여부채(자산) 기초 순확정급여부채 16,481,282 (3,500,343) 12,980,939 당기근무원가 832,630 - 832,630 이자비용(이자수익) 122,708 - 122,708 당기손익으로 인식되는 금액 소계 955,338 - 955,338 기여금 납부액 - 240,623 240,623 퇴직급여 지급액 (318,069) (240,623) (558,692) 기말 순확정급여부채 17,118,551 (3,500,343) 13,618,208 (3) 당분기말 및 전기말 중 연결기업의 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 정기예금 등 9,530,581 3,500,343 (4) 당분기 및 전분기 중 연결기업의 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 당기근무원가 872,459 832,630 이자비용 177,477 155,486 이자수익 (98,086) (32,778) 합 계 951,850 955,338

## 22. 자본금

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(2) 당분기 및 전분기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

## 23. 자본잉여금

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
(2) 당분기 및 전분기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

## 24. 기타자본

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
(2) 주식기준보상
1) 당사는 당사의 경영과 기술혁신 등에 기여한 바가 큰 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 부여일로부터 2년 이상 재임 또는 재직하는 경우 주식선택권을 행사할 수 있습니다.
보고기간종료일 현재 주식선택권의 잔여내역은 다음과 같습니다.
2) 당사는 당사의 경영과 기술혁신 등에 기여한 바가 큰 임직원에게 자기주식을 무상으로 지급하는 계약(Stock Grant, 이하 "스톡그랜트")을 체결하였습니다.
당분기말 현재 스톡그랜트의 잔여내역은 다음과 같습니다.
당사는 스톡그랜트 계약에 따라 임직원에게 지급하는 주식을 권리부여일의 시가를 기준으로 산정하였습니다.
4) 당분기와 전분기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.
5) 당분기 및 전분기 중 발생한 보상원가는 다음과 같습니다.

## 25. 이익잉여금

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(주1) 당사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다.
(2) 당분기 및 전분기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

## 26. 매출액 및 매출원가

(1) 매출액
1) 당분기 및 전분기 중 매출액 세부내역은 다음과 같습니다.
2) 당기 중 수익인식 시기에 따라 구분한 매출액 내역은 다음과 같습니다.
(2) 매출원가
당분기 및 전분기 중 매출원가 세부내역은 다음과 같습니다.

## 27. 비용의 성격별분류

당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 재고자산의 변동 (14,860,001) (6,268,877) 원재료매입액 39,535,397 24,438,053 급여 8,008,822 7,214,041 퇴직급여 951,850 821,246 복리후생비 1,360,978 1,081,004 수도광열비 304,254 271,937 세금과공과 101,961 102,254 감가상각비 2,554,956 2,424,696 무형자산상각비 2,335,431 1,971,479 여비교통비 589,523 460,278 지급수수료 7,660,314 6,538,956 외주가공비 2,451,577 1,619,196 운반비 318,387 148,790 소모품비 740,112 1,304,792 광고선전비 301,490 27,530 기타비용 689,755 862,504 합 계 53,044,806 43,017,879

## 28. 판매비와관리비

당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

## 29. 기타수익 및 기타비용

당분기 및 전분기 중 당사의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

## 30. 금융수익 및 금융비용

당분기 및 전분기 중 발생한 당사의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 금융수익 이자수익 171,571 334,407 배당금수익 12 382,524 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 6,919,220 240,764 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 184,116 96,044 합 계 7,274,919 1,053,739 금융비용 이자비용 1,283,993 1,076,262 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 584,379 665,581 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 73,925 45,312 합 계 1,942,297 1,787,155

## 31. 범주별 금융상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.
1) 금융자산
(단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 10,562,460 10,562,460 장·단기금융상품 - 9,900 9,900 매출채권 및 기타채권 - 149,460,400 149,460,400 당기손익-공정가치측정금융자산 56,177,056 - 56,177,056 보증금(유동포함) - 1,400,913 1,400,913 합 계 56,177,056 161,433,673 217,610,729 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 20,151,368 20,151,368 장·단기금융상품 - 509,000 509,000 매출채권 및 기타채권 - 175,047,504 175,047,504 당기손익-공정가치측정금융자산 47,743,824 - 47,743,824 보증금(유동포함) - 1,731,023 1,731,023 합 계 47,743,824 197,438,895 245,182,719 2) 금융부채 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치 측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합 계 매입채무 및 기타채무 - 44,176,532 44,176,532 리스부채 - 2,781,209 2,781,209 단기차입금 - 56,252,000 56,252,000 유동성장기차입금 11,557,120 11,557,120 장기차입금 - 34,787,080 34,787,080 사채 20,000,000 20,000,000 합 계 - 169,553,941 169,553,941 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합 계 매입채무 및 기타채무 - 60,393,444 60,393,444 리스부채 - 647,442 647,442 단기차입금 - 56,668,000 56,668,000 유동성장기차입금 10,557,120 10,557,120 장기차입금 - 39,001,360 39,001,360 사채 20,000,000 20,000,000 합 계 - 187,267,366 187,267,366 (2) 당분기 및 전분기 중 금융상품의 범주별 금융수익 및 금융비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금융자산 금융부채 합 계 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 이자수익 - 171,571 - - 171,571 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 6,919,220 - - - 6,919,220 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 184,116 - - - 184,116 배당금수익 12 - - - 12 이자비용 - - - (1,283,993) (1,283,993) 대손상각비(기타의대손상각비포함) - 248,865 - - 248,865 금융수수료 - - - - - 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 (584,379) - - - (584,379) 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 (73,925) - - - (73,925) 합 계 6,445,044 420,436 - (1,283,993) 5,581,487 (단위: 천원) 구분 금융자산 금융부채 합 계 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 이자수익 - 334,407 - - 334,407 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 240,764 - - - 240,764 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 96,044 - - - 96,044 배당금수익 382,524 - - - 382,524 이자비용 - - - (1,076,262) (1,076,262) 대손상각비(기타의대손상각비포함) - (402,434) - - (402,434) 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 (665,582) - - - (665,582) 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 (45,312) - - - (45,312) 합 계 8,438 (68,027) - (1,076,262) (1,135,851) 32. 법인세 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세자산 및 부채의 증감 및 당기손익이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 33. 주당이익 (1) 기본주당이익(손실)은 보통주 1주에 대한 순이익(손실)을 계산한 것으로 당사의 1주당 순이익(손실)의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기 전분기 보통주소유주 귀속 당기순이익(손실) 13,830,163,775 (11,018,625,063) 가중평균보통주식수 10,205,562주 10,356,396주 기본주당이익(손실) 1,355 (1,064) (2) 당분기 및 전분기의 희석주당이익의 계산에 사용된 이익 및 주식 관련 정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기 전분기 보통주 희석화당기순이익(손실) 13,830,163,775 (11,018,625,063) 희석화 가중평균 유통보통주식수 10,297,065주 10,356,396주 희석주당순이익(손실)(*) 1,343 (1,064) (*) 전분기 잠재적보통주는 희석화 효과를 가지지 않으므로 전기 희석주당이익(손실)은 기본주당이익(손실)과 동일합니다. (3) 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당분기 전분기 기초유통보통주식수 10,201,724 10,381,026 자기주식 보유효과 - (26,721) 스톡그랜트효과 793 1,250 스톡옵션효과 3,045 841 가중평균유통주식수 10,205,562 10,356,396 34. 현금흐름표 (1) 당분기 및 전분기 영업활동현금흐름 중 현금의 유출(유입)이 없는 비용(수익) 등의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 영업으로부터 창출된 현금흐름 당기순이익(손실) 13,830,164 (11,018,625) 현금의 유출(유입)이 없는 비용(수익)등의 조정 대손상각비 (256,649) 390,494 재고자산평가손실 (507,885) 641,313 감가상각비 2,554,956 2,424,696 무형자산상각비 2,335,431 1,971,479 외화환산손실 1,464,043 358,244 이자비용 1,283,993 1,076,262 기타의대손상각비 7,784 11,940 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 584,379 665,581 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 73,925 45,312 퇴직급여 951,850 955,338 판매보증비 483,402 (243,304) 주식보상비 113,369 254,265 종속기업지분법손실 3,226,313 5,221,353 종속기업지분법이익 (1,349,427) (764,166) 외화환산이익 (8,096,278) (659,716) 이자수익 (171,571) (334,407) 배당금수익 (12) (382,524) 유형자산처분이익 (175) (631) 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 (6,919,220) (240,764) 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 (184,116) (96,044) 합 계 9,424,276 276,096 (2) 당분기 및 전분기 영업활동현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 매출채권의 감소(증가) 35,039,560 15,728,731 미수금의 감소(증가) (1,748,972) (2,993,642) 선급금의 감소(증가) 265,838 (1,963,511) 선급비용의 감소(증가) (215,355) (803,515) 부가세대급금의 감소 - 2,544,567 재고자산의 증가 (20,845,831) (8,625,452) 매입채무의 증가(감소) (13,366,588) 9,095,967 미지급금의 증가 (2,820,027) (2,225,975) 예수금의 증가(감소) 123,034 (503,755) 선수금의 증가 (1,176,366) 1,807,079 미지급비용의 증가(감소) (2,176,346) (1,482,284) 매입채무및기타채무(장기미지급비용) (45,012) - 순확정급여부채의 감소 243,023 - 퇴직금의 지급 (383,624) (318,069) 정부보조금의 사용 - (810,414) 판매보증충당부채의 감소 (2,309) (83,128) 합 계 (7,108,976) 9,366,597 (3) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 사용권자산의 인식 2,676,649 604,559 장기차입금의 유동성 대체 4,214,280 10,779,280 현금배당의 미지급금 대체 2,040,345 1,038,103 리스부채의 유동성 대체 389,412 89,533 건설중인자산(유형자산)의 본계정 대체 125,900 485,826 건설중인자산(무형자산)의 본계정 대체 490,000 - 단기금융상품의 당기손익-공정가치측정금융자산으로 대체 - 19,532,487 미지급금의 유형자산 대체 921,026 330,326 (4) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 당사의 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금흐름 기말 상각 유동성대체 단기차입금 56,668,000 (416,000) - - 56,252,000 유동성장기차입금 10,557,120 (3,214,280) - 4,214,280 11,557,120 장기차입금 39,001,360 - - (4,214,280) 34,787,080 사채 20,000,000 - - - 20,000,000 리스부채 647,442 (453,731) 2,587,497 - 2,781,208 임대보증금 6,500 - - - 6,500 금융보증부채 23,986 - (9,110) - 14,876 재무활동으로부터의 총부채 126,904,408 (4,084,011) 2,578,387 - 125,398,784 (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금흐름 기말 상각 유동성대체 단기차입금 43,000,000 - - - 43,000,000 유동성장기차입금 3,207,120 (809,280) - 10,779,280 13,177,120 장기차입금 51,758,480 - - (10,779,280) 40,979,200 리스부채 1,395,176 (433,699) 613,312 - 1,574,789 임대보증금 6,500 - - - 6,500 금융보증부채 29,529 - (1,308) - 28,221 재무활동으로부터의 총부채 99,396,805 (1,242,979) 612,004 - 98,765,830 35. 특수관계자와의 거래 (1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 특수관계자명 당사와의 관계 Intellian Technologies USA, Inc. 종속기업 Intellian B.V. Intellian LTD. Intellian Singapore Pte Ltd Intellian HK Ltd. 상해응련전자과기유한공사 INTELLIAN TECHNOLOGIES INDIA PRIVATE LIMITED Intellian Japan Intellian Technologies FZCO (주)인텔리안파트너스 (주)인텔리안시스템즈 기타 특수관계자 (유)상지티엔아이 대표이사, 임직원 (2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 중요한 거래 내역 및 특수관계자와의 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자명 매출 이자수익 매입 등 출자 채권 대여채권 채무 (주)인텔리안시스템즈 3,000 - 75,000 - 2,200 - 32,500 (유)상지티엔아이 450 - - - 165 - 1,500 Intellian Technologies USA, Inc. 6,294,306 - 6,930,670 - 39,639,862 - 2,815,192 Intellian B.V. 7,045,427 - 470,763 - 24,013,406 - 486,892 Intellian LTD. 44,443 - 1,454,455 - - - 241,796 Intellian Singapore Pte Ltd 3,647,560 - 1,096,682 - 11,596,837 - 1,569,448 Intellian HK Ltd - - - - - - 99,054 상해응련전자과기유한공사 1,421,045 - 64,387 - 6,381,802 - 469,532 (주)인텔리안파트너스 (주2) - - - 900,000 - - - 임직원 - 7,543 - - 47,834 310,452 48,808 합 계 18,456,231 7,543 10,091,957 900,000 81,682,106 310,452 5,764,722 (주1) 당분기말 현재 종속기업에 대한 채권에 대하여 1,660,801천원의 대손충당금을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 당분기 중 환입된 대손상각비는 380,563천원입니다.(주2) 당분기 중 특수관계자인 ㈜인텔리안파트너스의 유상증자에 참여하여 900,000천원을 출자하였습니다. (단위: 천원) 특수관계자명 매출 이자수익 매입 등 채권 대여채권 채무 (주)인텔리안시스템즈 3,000 - 63,000 2,200 - 23,100 Intellian Technologies USA, Inc. 10,176,901 - 4,327,643 35,493,739 - 1,529,397 Intellian B.V. 6,839,241 - - 17,597,610 - 9,944 Intellian LTD. - - 661,961 - - 711,528 Intellian Singapore Pte Ltd 2,684,212 - 109,890 6,115,565 - - Intellian HK Ltd - - - - - 102,340 상해응련전자과기유한공사 781,370 - - 4,188,464 - 1,210,516 Intellian Technologies FZCO - - - 77,968 - - 임직원 - 7,281 - 11 463,343 20,592 합 계 20,484,724 7,281 5,162,494 63,475,557 463,343 3,607,417 (주1) 전분기말 현재 종속기업에 대한 채권에 대하여 1,406,923천원의 대손충당금을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 전분기 중 전입된 대손상각비는 440,231천원입니다 (3) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자명 관계 당분기 전분기 대여 회수 대여 회수 임직원 기타특수관계자 - 62,016 - 123,343 (4) 당분기말 현재 당사는 장ㆍ단기차입금과 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다. (5) 당분기말 현재 당사는 종속기업 Intellian B.V.의 차입금(EUR 4,500,000 및 EUR 3,000,000)에 대해 산업은행(유럽) 및 산업은행(평택지점)에 지급보증을 제공하고 있습니다. (6) 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 급여 582,771 542,060 퇴직급여 55,548 68,232 합 계 638,319 610,292 36. 담보 및 주요 약정사항 (1) 당사가 제공한 담보제공 내역 당분기말 현재 차입금과 관련하여 담보로 제공된 당사소유의 자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 담보설정금액 담보권자 내용 당기손익-공정가치측정금융자산 880,299 소프트웨어공제조합 계약/하자보증 등 건물 및 토지 등 74,000,000 한국산업은행 한정근저당권 건물 및 토지 등 7,200,000 하나은행 한정근저당권 재고자산 52,000,000 한국수출입은행 차입금담보 특허 3,000,000 국민은행 차입금담보 특허 12,000,000 우리은행 차입금담보 (2) 타인으로부터 제공받은 보증의 내역 당분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보증인 보증내역 보증금액 보증제공처 서울보증보험 이행계약보증 등 961,851 발주처 소프트웨어공제조합 계약/하자보증 등 39,752,379 발주처 대표이사 연대보증 57,360,198 한국산업은행 외 한국산업은행 외화지급보증 EUR 4,500,000 산업은행 유럽 기술신용보증기금 대출보증 612,000 기업은행 2,609,200 우리은행 2,850,000 국민은행 한국무역보험공사 대출보증 2,565,000 국민은행 1,710,000 기업은행 (3) 타인에게 제공한 보증의 내역 당분기말 현재 당사가 타인에게 제공한 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, EUR) 금융기관 보증내역 보증금액 한국증권금융 우리사주조합 대출금 지급보증 450,000 산업은행 유럽 종속기업 대출보증 EUR 4,500,000 산업은행 평택지점 종속기업 대출보증 EUR 3,000,000 (4) 금융기관 여신한도약정 (단위: 천원, USD) 금융기관 구분 약정한도액 실행금액 한국산업은행 산업운영자금대출 19,500,000 19,500,000 시설자금대출 30,644,200 30,144,200 기업은행 한도대출 720,000 - 무역금융대출 1,800,000 - 외화대출 USD 3,000,000 - 한국수출입은행 단기포괄수출금융 40,000,000 - 국민은행 온렌딩대출 3,500,000 3,500,000 무역금융대출 2,700,000 - 특허담보대출 2,500,000 2,500,000 일반자금대출 1,000,000 - 운전자금대출 5,200,000 5,200,000 외화대출 USD 2,000,000 - 농협은행 일반자금대출 7,000,000 - 일반자금대출 10,000,000 10,000,000 외화대출 USD 3,000,000 - 우리은행 온렌딩대출 3,000,000 3,000,000 한도대출 788,000 - 운전자금대출 5,752,000 5,752,000 신성장동력대출 4,500,000 4,500,000 신한은행 온렌딩대출 2,500,000 2,500,000 운전자금대출(한도) 2,500,000 - 하나은행 무역금융대출 9,000,000 - 운전자금대출 10,000,000 10,000,000 시설자금대출 6,000,000 6,000,000 37. 위험관리 (1) 금융위험관리 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 1) 외환위험 당사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 외환위험은 미래 예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 13,117,356 (13,117,356) 14,510,856 (14,510,856) EUR (252) 252 (1,571) 1,571 JPY (214) 214 (104) 104 CNY (17,807) 17,807 (16,672) 16,672 SGD (147,310) 147,310 (108,884) 108,884 GBP (24,180) 24,180 (189,316) 189,316 HKD (10,256) 10,256 (10,280) 10,280 합 계 12,917,338 (12,917,338) 14,184,029 (14,184,029) 상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 2) 이자율위험 당사는 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 당사의 이자율 변동위험은 채권 등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다. 당분기말 및 전기말 현재 다른 변수가 일정하고 시장이자율이 1% 변동할 경우 이자수취 자산 및 이자지급 부채로부터 발생하는 이자수익 및 이자비용의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 이자비용 1,253,774 (1,253,774) 1,268,739 (1,268,739) 이자수익 75,456 (75,456) 167,255 (167,255) 3) 가격위험 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 지분상품에서 발생하는 가격위험에 노출되어 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때, 해당 금융자산의 가격이 10% 변동할 경우 당기손익(또는 자본)에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 세후 이익에 대한 영향 자본에 대한 영향 당분기말 전기말 당분기말 전기말 상장주식 상승시 1,563,624 1,018,374 1,563,624 1,018,374 하락시 (1,563,624) (1,018,374) (1,563,624) (1,018,374) 4) 신용위험 신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며, 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 현금및현금성자산 10,562,460 20,151,368 단기금융상품 - 500,000 매출채권 및 기타채권 149,460,400 175,047,504 당기손익-공정가치측정금융자산 56,177,056 47,743,824 장기금융상품 9,900 9,000 보증금(유동포함) 1,400,913 1,731,023 합 계 217,610,729 245,182,719 5) 유동성위험 유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지의 예측 및 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 당사의 금융부채를 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 3개월 이내 3개월~1년 1년 이후 합 계 단기차입금 30,255,507 26,941,019 - 57,196,526 유동성장기차입금 823,681 11,055,277 - 11,878,958 장기차입금 358,522 1,079,506 40,499,832 41,937,860 매입채무 28,793,135 - - 28,793,135 미지급금(장기포함) 12,105,659 45,000 445,562 12,596,221 리스부채 450,463 1,283,595 1,186,154 2,920,212 사채 214,411 645,589 21,291,770 22,151,770 미지급비용 2,443,614 - - 2,443,614 임대보증금 - - 6,500 6,500 합 계 75,444,992 41,049,986 63,429,818 179,924,796 (단위: 천원) 구분 3개월 이내 3개월~1년 1년 이후 합 계 단기차입금 10,490,650 47,219,605 - 57,710,255 유동성장기차입금 3,243,247 7,567,770 - 10,811,017 장기차입금 394,583 1,205,670 45,097,089 46,697,342 매입채무 41,331,381 - - 41,331,381 미지급금(장기포함) 13,617,376 45,000 382,808 14,045,184 리스부채 117,573 307,429 240,485 665,487 사채 212,055 647,945 21,503,825 22,363,825 미지급비용 4,619,197 - - 4,619,197 임대보증금 - - 6,500 6,500 합 계 74,026,062 56,993,419 67,230,707 198,250,188 (2) 자본위험관리 당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에게 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각등을 실시하고 있습니다. 산업내의 타사와 마찬가지로 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계(재무상태표에 표시된 것)에서 현금및현금성자산과 단기금융상품을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순차입금을 가산한 금액입니다. 당분기말 및 전기말 현재 당사의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 차입금총계 125,377,409 126,873,922 차감: 현금및현금성자산 등 (10,562,460) (20,651,368) 순차입금 114,814,949 106,222,554 자본총계 276,018,608 262,061,290 총자본 390,833,557 368,283,844 자본조달비율 29.38% 28.84% (3) 공정가치의 추정 1) 상각후원가로 계상되는 금융상품의 공정가치 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 2) 재무상태표에 인식된 자산 및 부채의 공정가치 측정 당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 정상거래시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을 이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선을 사용하여 할인된 현금흐름 분석을 수행하며, 옵션인 파생상품의 경우에는 옵션가격결정모형을 사용하고 있습니다. 통화선도계약은 공시된 선도환율과 계약의 만기와 일치하는 공시된 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 측정하였습니다. 이자율스왑은 공시된 이자율로부터 도출된 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 추정되고 할인된 미래현금흐름의 현재가치로 측정하였습니다. 장기부채 등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. 매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 당사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수.단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다. 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 3) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 공정가치로 측정된 금융상품의 공정가치 수준별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합 계 자산 당기손익-공정가치측정금융자산 15,636,244 - 40,540,812 56,177,056 (단위: 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합 계 자산 당기손익-공정가치측정금융자산 10,183,736 - 37,560,088 47,743,824 4) 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정 (단위: 천원) 수준 구분 당분기말 전기말 가치평가기법 투입변수 수준3 수익증권 등 40,540,812 37,560,088 현금흐름할인법, 순자산가치평가법, 과거거래이용법 등 할인율 등 38. 전기 재무제표의 재작성 해당 사항없습니다. 6. 배당에 관한 사항 가. 회사의 배당정책에 관한 사항 회사는 정관에 의거 이사회 결의 및 주주총회 결의를 통하여 배당을 실시하고 있으며배당가능이익 범위 內에서 회사의 지속적 성장을 위한 투자, 경영실적, Cash Flow 상황, 주주가치 재고, 경영환경 등을 고려하여 적정수준의 배당률을 결정하고 있습니다. 향후 배당수준의 방향성은 현행 수준이 유지될 수 있도록 노력하고, 미래 성장동력 확보를 위한 투자 및 Cash Flow를 고려하여 조정될 수 있습니다.또한, 배당정책은 아래 기준을 종합적으로 판단하여 운영하고 있습니다.- 회사의 경영실적에 따른 배당금 규모 결정- 향후 투자계획 및 경영계획에 따른 Cash Flow 반영- 연도별 상장사 평균 배당성향 추이 반영- 외부 제도 및 법률 변경으로 회사에 미치는 영향 반영 나. 배당관련 예측가능성 제공에 관한 사항 1) 정관상 배당절차 개선방안 이행 가부 구분 결산배당 분기ㆍ중간배당 정관상 배당액 결정 기관 주주총회 이사회 정관상 배당기준일을 배당액 결정 이후로 정할 수 있는지 여부 O X 배당절차 개선방안 이행 관련 향후 계획 22기 정기주주총회에서 정관안 상정 22기 정기주주총회에서 분기배당 근거 신설 2) 배당액 확정일 및 배당기준일 지정 현황 구분 결산월 배당여부 배당액확정일 배당기준일 배당 예측가능성제공여부 비고 결산배당 2025년 12월 O 2026년 03월 30일 2025년 12월 31일 X - 결산배당 2024년 12월 O 2025년 03월 28일 2024년 12월 31일 X - 결산배당 2023년 12월 O 2024년 03월 27일 2023년 12월 31일 X - 다. 기타 참고사항(배당 관련 정관의 내용 등) 1) 최근 3사업연도 배당에 관한 사항 [주요배당지표] 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제22기(2025년) 제21기(2024년) 제20기(2023년) 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) 7,464 -3,012 5,532 (별도)당기순이익(백만원) 4,631 -2,874 3,878 (연결)주당순이익(원) 724 -288 572 현금배당금총액(백만원) 2,040 1,038 1,051 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) 27.3 -34.5 19.0 현금배당수익률(%) 보통주 0.3 0.3 0.1 - - - - 주식배당수익률(%) 보통주 - - - - - - - 주당 현금배당금(원) 보통주 200 100 100 - - - - 주당 주식배당(주) 보통주 - - - - - - - 주1) 당기순이익은 연결당기순이익의 지배기업 소유주지분 귀속분입니다. 주2) 주당순이익은 보통주 기본주당이익입니다. 2) 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - 10 0.16 0.6 3) 회사의 정관 규정 제 12 조 (신주의 배당기산일) 회사가 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 발행한 신주에 대한 이익의 배당에 관하여는 신주를 발행한 때가 속하는 영업연도의 직전영업 연도말에 발행된 것으로 본다. 제 56 조 (이익배당) ① 이익의 배당은 금전과 주식으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다. ③ 제1항의 배당은 매결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게지급한다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 지분증권 발행 (기준일 : 2026.03.31) (단위 : 주, 백만원) 주식발행(감소) 일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주 당 액면가액 주 당 발행(감소)가액 비고 - - - - - - - 나. 주식 증자(감자) 현황 (기준일 : 2026년 03월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2004.02.05 - 보통주 200,000 500 500 - 2004.04.20 유상증자(제3자배정) 보통주 200,000 500 500 - 2004.06.29 유상증자(제3자배정) 보통주 100,000 500 500 - 2004.07.23 유상증자(제3자배정) 보통주 100,000 500 500 - 2004.10.28 유상증자(제3자배정) 보통주 200,000 500 500 - 2004.11.26 유상증자(제3자배정) 보통주 100,000 500 500 - 2004.12.17 유상증자(제3자배정) 보통주 100,000 500 2,000 - 2005.10.18 유상증자(제3자배정) 보통주 300,000 500 2,000 - 2006.01.23 무상증자 보통주 1,100,000 500 500 - 2007.04.10 유상증자(제3자배정) 보통주 400,000 500 5,000 - 2007.10.10 무상증자 보통주 1,200,000 500 500 - 2008.10.15 전환권행사 보통주 285,714 500 3,500 - 2009.08.04 유상증자(제3자배정) 보통주 419,118 500 3,600 - 2010.10.30 유상증자(제3자배정) 보통주 222,223 500 4,500 - 2010.10.30 유상증자(제3자배정) 우선주 300,000 500 5,000 - 2011.01.04 주식매수선택권행사 보통주 10,000 500 704 - 2012.03.30 유상증자(제3자배정) 보통주 272,728 500 5,500 - 2013.04.10 주식매수선택권행사 보통주 4,000 500 2,540 - 2015.03.30 신주인수권행사 보통주 100,000 500 5,000 - 2015.11.26 주식매수선택권행사 보통주 5,000 500 3,935 - 2015.11.26 전환권행사 보통주 300,000 500 5,000 - 2015.11.26 전환권행사 우선주 300,000 500 5,000 - 2016.04.08 주식매수선택권행사 보통주 6,666 500 5,000 - 2016.05.02 주식매수선택권행사 보통주 31,000 500 4,512 - 2016.05.02 주식매수선택권행사 보통주 15,161 500 5,000 - 2016.10.11 유상증자(일반공모) 보통주 1,450,000 500 19,000 - 2016.10.11 유상증자(제3자배정) 보통주 43,500 500 19,000 상장주선인 2017.03.28 주식매수선택권행사 보통주 34,000 500 4,512 - 2017.04.03 주식매수선택권행사 보통주 14,994 500 5,000 - 2017.04.03 주식매수선택권행사 보통주 3,333 500 6,800 - 2018.04.06 주식매수선택권행사 보통주 14,676 500 5,000 - 2018.04.06 주식매수선택권행사 보통주 3,333 500 6,800 - 2018.04.06 주식매수선택권행사 보통주 5,498 500 8,859 - 2019.04.15 주식매수선택권행사 보통주 3,334 500 6,800 - 2019.04.15 주식매수선택권행사 보통주 4,998 500 8,859 - 2019.07.29 전환권행사 보통주 291,226 500 13,735 - 2020.04.14 주식매수선택권행사 보통주 5,838 500 8,859 - 2020.04.14 주식매수선택권행사 보통주 1,666 500 13,978 - 2020.05.15 주식매수선택권행사 보통주 13,332 500 13,978 - 2021.08.04 유상증자(주주배정) 보통주 1,608,000 500 49,150 - 2021.08.18 주식매수선택권행사 보통주 13,332 500 13,978 - 2021.08.18 주식매수선택권행사 보통주 999 500 18,600 - 2023.07.14 유상증자(주주배정) 보통주 1,546,000 500 58,300 - 2023.08.10 주식매수선택권행사 보통주 1,335 500 18,600 - 2023.08.10 주식매수선택권행사 보통주 2,330 500 65,784 - 2026.02.04 주식매수선택권행사 보통주 500 500 65,784 - 2026.02.04 주식매수선택권행사 보통주 2,664 500 80,296 - 2026.02.04 주식매수선택권행사 보통주 333 500 82,522 - 2026.02.04 주식매수선택권행사 보통주 666 500 84,234 - 주1) 상기 적색 표기 된 주식 수량은 음수를 표시하고 있습니다. 다. 미상환 전환사채 발행현황 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2026년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - - - 주) 제 4회차 무기명식 무보증무담보 사모전환사채은 '19 7.29자 사채권자들의 전환청구권 행사가 있었으며, 잔여 미상환 사채는 '20.12.28자로 발행회사의 매도청구권(콜옵션) 행사로 잔액 취득 후 전량 소각 하였음. 주) 보고서 제출일 현재 발행 된 전환사채는 없습니다. 기 공시된 부분을 참조하여 주시기 바랍니다. 라. 미상환 신주인수권부사채 등 발행현황 미상환 신주인수권부사채 등 발행현황 (기준일 : 2026년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 행사대상주식의 종류 신주인수권 행사가능기간 행사조건 미상환사채 미행사신주인수권 비고 행사비율(%) 행사가액 권면(전자등록)총액 행사가능주식수

## 32. 법인세

법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세자산 및 부채의 증감 및 당기손익이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다.

## 33. 주당이익

(1) 기본주당이익(손실)은 보통주 1주에 대한 순이익(손실)을 계산한 것으로 당사의 1주당 순이익(손실)의 산출내역은 다음과 같습니다.
(2) 당분기 및 전분기의 희석주당이익의 계산에 사용된 이익 및 주식 관련 정보는 다음과 같습니다.
(*) 전분기 잠재적보통주는 희석화 효과를 가지지 않으므로 전기 희석주당이익(손실)은 기본주당이익(손실)과 동일합니다.
(3) 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

## 34. 현금흐름표

(1) 당분기 및 전분기 영업활동현금흐름 중 현금의 유출(유입)이 없는 비용(수익) 등의 조정내역은 다음과 같습니다.
(2) 당분기 및 전분기 영업활동현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
(3) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.
(4) 재무활동에서 생기는 부채의 변동
당사의 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금흐름 기말 상각 유동성대체 단기차입금 56,668,000 (416,000) - - 56,252,000 유동성장기차입금 10,557,120 (3,214,280) - 4,214,280 11,557,120 장기차입금 39,001,360 - - (4,214,280) 34,787,080 사채 20,000,000 - - - 20,000,000 리스부채 647,442 (453,731) 2,587,497 - 2,781,208 임대보증금 6,500 - - - 6,500 금융보증부채 23,986 - (9,110) - 14,876 재무활동으로부터의 총부채 126,904,408 (4,084,011) 2,578,387 - 125,398,784 (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금흐름 기말 상각 유동성대체 단기차입금 43,000,000 - - - 43,000,000 유동성장기차입금 3,207,120 (809,280) - 10,779,280 13,177,120 장기차입금 51,758,480 - - (10,779,280) 40,979,200 리스부채 1,395,176 (433,699) 613,312 - 1,574,789 임대보증금 6,500 - - - 6,500 금융보증부채 29,529 - (1,308) - 28,221 재무활동으로부터의 총부채 99,396,805 (1,242,979) 612,004 - 98,765,830

## 35. 특수관계자와의 거래

(1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 중요한 거래 내역 및 특수관계자와의 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) 특수관계자명 매출 이자수익 매입 등 출자 채권 대여채권 채무 (주)인텔리안시스템즈 3,000 - 75,000 - 2,200 - 32,500 (유)상지티엔아이 450 - - - 165 - 1,500 Intellian Technologies USA, Inc. 6,294,306 - 6,930,670 - 39,639,862 - 2,815,192 Intellian B.V. 7,045,427 - 470,763 - 24,013,406 - 486,892 Intellian LTD. 44,443 - 1,454,455 - - - 241,796 Intellian Singapore Pte Ltd 3,647,560 - 1,096,682 - 11,596,837 - 1,569,448 Intellian HK Ltd - - - - - - 99,054 상해응련전자과기유한공사 1,421,045 - 64,387 - 6,381,802 - 469,532 (주)인텔리안파트너스 (주2) - - - 900,000 - - - 임직원 - 7,543 - - 47,834 310,452 48,808 합 계 18,456,231 7,543 10,091,957 900,000 81,682,106 310,452 5,764,722 (주1) 당분기말 현재 종속기업에 대한 채권에 대하여 1,660,801천원의 대손충당금을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 당분기 중 환입된 대손상각비는 380,563천원입니다.(주2) 당분기 중 특수관계자인 ㈜인텔리안파트너스의 유상증자에 참여하여 900,000천원을 출자하였습니다. (단위: 천원) 특수관계자명 매출 이자수익 매입 등 채권 대여채권 채무 (주)인텔리안시스템즈 3,000 - 63,000 2,200 - 23,100 Intellian Technologies USA, Inc. 10,176,901 - 4,327,643 35,493,739 - 1,529,397 Intellian B.V. 6,839,241 - - 17,597,610 - 9,944 Intellian LTD. - - 661,961 - - 711,528 Intellian Singapore Pte Ltd 2,684,212 - 109,890 6,115,565 - - Intellian HK Ltd - - - - - 102,340 상해응련전자과기유한공사 781,370 - - 4,188,464 - 1,210,516 Intellian Technologies FZCO - - - 77,968 - - 임직원 - 7,281 - 11 463,343 20,592 합 계 20,484,724 7,281 5,162,494 63,475,557 463,343 3,607,417 (주1) 전분기말 현재 종속기업에 대한 채권에 대하여 1,406,923천원의 대손충당금을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 전분기 중 전입된 대손상각비는 440,231천원입니다 (3) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자명 관계 당분기 전분기 대여 회수 대여 회수 임직원 기타특수관계자 - 62,016 - 123,343 (4) 당분기말 현재 당사는 장ㆍ단기차입금과 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다. (5) 당분기말 현재 당사는 종속기업 Intellian B.V.의 차입금(EUR 4,500,000 및 EUR 3,000,000)에 대해 산업은행(유럽) 및 산업은행(평택지점)에 지급보증을 제공하고 있습니다. (6) 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 급여 582,771 542,060 퇴직급여 55,548 68,232 합 계 638,319 610,292

## 36. 담보 및 주요 약정사항

(1) 당사가 제공한 담보제공 내역
당분기말 현재 차입금과 관련하여 담보로 제공된 당사소유의 자산은 다음과 같습니다.
(2) 타인으로부터 제공받은 보증의 내역
당분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.
(3) 타인에게 제공한 보증의 내역
당분기말 현재 당사가 타인에게 제공한 보증의 내역은 다음과 같습니다.
(4) 금융기관 여신한도약정

## 37. 위험관리

(1) 금융위험관리
당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
1) 외환위험
당사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 외환위험은 미래 예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.
당분기말 및 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.
2) 이자율위험
당사는 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 당사의 이자율 변동위험은 채권 등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다.
당분기말 및 전기말 현재 다른 변수가 일정하고 시장이자율이 1% 변동할 경우 이자수취 자산 및 이자지급 부채로부터 발생하는 이자수익 및 이자비용의 변동은 다음과 같습니다.
3) 가격위험
가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 지분상품에서 발생하는 가격위험에 노출되어 있습니다.
당분기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때, 해당 금융자산의 가격이 10% 변동할 경우 당기손익(또는 자본)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
4) 신용위험
신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며, 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다.
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
5) 유동성위험
유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지의 예측 및 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다.
당분기말 및 전기말 현재 당사의 금융부채를 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) 구분 3개월 이내 3개월~1년 1년 이후 합 계 단기차입금 30,255,507 26,941,019 - 57,196,526 유동성장기차입금 823,681 11,055,277 - 11,878,958 장기차입금 358,522 1,079,506 40,499,832 41,937,860 매입채무 28,793,135 - - 28,793,135 미지급금(장기포함) 12,105,659 45,000 445,562 12,596,221 리스부채 450,463 1,283,595 1,186,154 2,920,212 사채 214,411 645,589 21,291,770 22,151,770 미지급비용 2,443,614 - - 2,443,614 임대보증금 - - 6,500 6,500 합 계 75,444,992 41,049,986 63,429,818 179,924,796 (단위: 천원) 구분 3개월 이내 3개월~1년 1년 이후 합 계 단기차입금 10,490,650 47,219,605 - 57,710,255 유동성장기차입금 3,243,247 7,567,770 - 10,811,017 장기차입금 394,583 1,205,670 45,097,089 46,697,342 매입채무 41,331,381 - - 41,331,381 미지급금(장기포함) 13,617,376 45,000 382,808 14,045,184 리스부채 117,573 307,429 240,485 665,487 사채 212,055 647,945 21,503,825 22,363,825 미지급비용 4,619,197 - - 4,619,197 임대보증금 - - 6,500 6,500 합 계 74,026,062 56,993,419 67,230,707 198,250,188 (2) 자본위험관리 당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에게 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각등을 실시하고 있습니다. 산업내의 타사와 마찬가지로 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계(재무상태표에 표시된 것)에서 현금및현금성자산과 단기금융상품을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순차입금을 가산한 금액입니다. 당분기말 및 전기말 현재 당사의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 차입금총계 125,377,409 126,873,922 차감: 현금및현금성자산 등 (10,562,460) (20,651,368) 순차입금 114,814,949 106,222,554 자본총계 276,018,608 262,061,290 총자본 390,833,557 368,283,844 자본조달비율 29.38% 28.84% (3) 공정가치의 추정 1) 상각후원가로 계상되는 금융상품의 공정가치 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 2) 재무상태표에 인식된 자산 및 부채의 공정가치 측정 당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 정상거래시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을 이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선을 사용하여 할인된 현금흐름 분석을 수행하며, 옵션인 파생상품의 경우에는 옵션가격결정모형을 사용하고 있습니다. 통화선도계약은 공시된 선도환율과 계약의 만기와 일치하는 공시된 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 측정하였습니다. 이자율스왑은 공시된 이자율로부터 도출된 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 추정되고 할인된 미래현금흐름의 현재가치로 측정하였습니다. 장기부채 등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. 매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 당사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수.단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다. 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 3) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 공정가치로 측정된 금융상품의 공정가치 수준별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합 계 자산 당기손익-공정가치측정금융자산 15,636,244 - 40,540,812 56,177,056 (단위: 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합 계 자산 당기손익-공정가치측정금융자산 10,183,736 - 37,560,088 47,743,824 4) 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정 (단위: 천원) 수준 구분 당분기말 전기말 가치평가기법 투입변수 수준3 수익증권 등 40,540,812 37,560,088 현금흐름할인법, 순자산가치평가법, 과거거래이용법 등 할인율 등

## 38. 전기 재무제표의 재작성

해당 사항없습니다.

## 6. 배당에 관한 사항

구분	결산배당	분기ㆍ중간배당

정관상 배당액 결정 기관	주주총회	이사회

정관상 배당기준일을 배당액 결정 이후로 정할 수 있는지 여부	O	X

배당절차 개선방안 이행 관련 향후 계획	22기 정기주주총회에서 정관안 상정	22기 정기주주총회에서 분기배당 근거 신설

구분	결산월	배당여부	배당액확정일	배당기준일	배당 예측가능성제공여부	비고

결산배당	2025년 12월	O	2026년 03월 30일	2025년 12월 31일	X	-

결산배당	2024년 12월	O	2025년 03월 28일	2024년 12월 31일	X	-

결산배당	2023년 12월	O	2024년 03월 27일	2023년 12월 31일	X	-

구 분	주식의 종류	당기	전기	전전기

제22기(2025년)	제21기(2024년)	제20기(2023년)

주당액면가액(원)	500	500	500

(연결)당기순이익(백만원)	7,464	-3,012	5,532

(별도)당기순이익(백만원)	4,631	-2,874	3,878

(연결)주당순이익(원)	724	-288	572

현금배당금총액(백만원)	2,040	1,038	1,051

주식배당금총액(백만원)	-	-	-

(연결)현금배당성향(%)	27.3	-34.5	19.0

현금배당수익률(%)	보통주	0.3	0.3	0.1

-	-	-	-

주식배당수익률(%)	보통주	-	-	-

-	-	-	-

주당 현금배당금(원)	보통주	200	100	100

-	-	-	-

주당 주식배당(주)	보통주	-	-	-

-	-	-	-

(단위: 회, %)

연속 배당횟수	평균 배당수익률

분기(중간)배당	결산배당	최근 3년간	최근 5년간

-	10	0.16	0.6

## 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항

## 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적

(기준일 : 2026년 03월 31일 ) (단위 : 원, 주)

주식발행(감소)일자	발행(감소)형태	발행(감소)한 주식의 내용

종류	수량	주당액면가액	주당발행(감소)가액	비고

2004.02.05	-	보통주	200,000	500	500	-

2004.04.20	유상증자(제3자배정)	보통주	200,000	500	500	-

2004.06.29	유상증자(제3자배정)	보통주	100,000	500	500	-

2004.07.23	유상증자(제3자배정)	보통주	100,000	500	500	-

2004.10.28	유상증자(제3자배정)	보통주	200,000	500	500	-

2004.11.26	유상증자(제3자배정)	보통주	100,000	500	500	-

2004.12.17	유상증자(제3자배정)	보통주	100,000	500	2,000	-

2005.10.18	유상증자(제3자배정)	보통주	300,000	500	2,000	-

2006.01.23	무상증자	보통주	1,100,000	500	500	-

2007.04.10	유상증자(제3자배정)	보통주	400,000	500	5,000	-

2007.10.10	무상증자	보통주	1,200,000	500	500	-

2008.10.15	전환권행사	보통주	285,714	500	3,500	-

2009.08.04	유상증자(제3자배정)	보통주	419,118	500	3,600	-

2010.10.30	유상증자(제3자배정)	보통주	222,223	500	4,500	-

2010.10.30	유상증자(제3자배정)	우선주	300,000	500	5,000	-

2011.01.04	주식매수선택권행사	보통주	10,000	500	704	-

2012.03.30	유상증자(제3자배정)	보통주	272,728	500	5,500	-

2013.04.10	주식매수선택권행사	보통주	4,000	500	2,540	-

2015.03.30	신주인수권행사	보통주	100,000	500	5,000	-

2015.11.26	주식매수선택권행사	보통주	5,000	500	3,935	-

2015.11.26	전환권행사	보통주	300,000	500	5,000	-

2015.11.26	전환권행사	우선주	300,000	500	5,000	-

2016.04.08	주식매수선택권행사	보통주	6,666	500	5,000	-

2016.05.02	주식매수선택권행사	보통주	31,000	500	4,512	-

2016.05.02	주식매수선택권행사	보통주	15,161	500	5,000	-

2016.10.11	유상증자(일반공모)	보통주	1,450,000	500	19,000	-

2016.10.11	유상증자(제3자배정)	보통주	43,500	500	19,000	상장주선인

2017.03.28	주식매수선택권행사	보통주	34,000	500	4,512	-

2017.04.03	주식매수선택권행사	보통주	14,994	500	5,000	-

2017.04.03	주식매수선택권행사	보통주	3,333	500	6,800	-

2018.04.06	주식매수선택권행사	보통주	14,676	500	5,000	-

2018.04.06	주식매수선택권행사	보통주	3,333	500	6,800	-

2018.04.06	주식매수선택권행사	보통주	5,498	500	8,859	-

2019.04.15	주식매수선택권행사	보통주	3,334	500	6,800	-

2019.04.15	주식매수선택권행사	보통주	4,998	500	8,859	-

2019.07.29	전환권행사	보통주	291,226	500	13,735	-

2020.04.14	주식매수선택권행사	보통주	5,838	500	8,859	-

2020.04.14	주식매수선택권행사	보통주	1,666	500	13,978	-

2020.05.15	주식매수선택권행사	보통주	13,332	500	13,978	-

2021.08.04	유상증자(주주배정)	보통주	1,608,000	500	49,150	-

2021.08.18	주식매수선택권행사	보통주	13,332	500	13,978	-

2021.08.18	주식매수선택권행사	보통주	999	500	18,600	-

2023.07.14	유상증자(주주배정)	보통주	1,546,000	500	58,300	-

2023.08.10	주식매수선택권행사	보통주	1,335	500	18,600	-

2023.08.10	주식매수선택권행사	보통주	2,330	500	65,784	-

2026.02.04	주식매수선택권행사	보통주	500	500	65,784	-

2026.02.04	주식매수선택권행사	보통주	2,664	500	80,296	-

2026.02.04	주식매수선택권행사	보통주	333	500	82,522	-

2026.02.04	주식매수선택권행사	보통주	666	500	84,234	-

## 미상환 전환사채 발행현황

(기준일 : 2026년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, 주)

종류＼구분	회차	발행일	만기일	권면(전자등록)총액	전환대상주식의 종류	전환청구가능기간	전환조건	미상환사채	비고

전환비율(%)	전환가액	권면(전자등록)총액	전환가능주식수

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 미상환 신주인수권부사채 등 발행현황

(기준일 : 2026년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, 주)

종류＼구분	회차	발행일	만기일	권면(전자등록)총액	행사대상주식의 종류	신주인수권 행사가능기간	행사조건	미상환사채	미행사신주인수권	비고

행사비율(%)	행사가액	권면(전자등록)총액	행사가능주식수