인텔리안테크 사업보고서 (2020.12)
3. 연결재무제표 주석

제16(당)기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
제15(전)기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 인텔리안테크놀로지스와 그 종속기업

1. 회사의 개요

주식회사 인텔리안테크놀로지스(이하 "당사" 또는 "지배기업")는 통신기기 제조 및 판매업을 목적으로 2004년 2월 5일 설립되었으며, 2010년 7월에 본점을 이전하여 2019년 12월 31일 현재 경기도 평택시 진위면 청호리 진위지방산업단지에 본점을 두고 있습니다. 지배기업은 설립 이후 수 차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 3,770백만원 입니다. 지배기업은 2016년 10월 18일 코스닥 시장에 상장하였습니다.

1-1 당기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	지분율

성상엽	1,755,023주	23.27%

(주)인텔리안시스템즈	591,975주	7.85%

자기주식	208,601주	2.77%

우리사주조합	103,550주	1.37%

기타주주	4,881,353주	64.74%

합계	7,540,502주	100.00%

1-2 종속기업 현황

지역	기업명	업종	지분율

미국	Intellian Technologies USA, Inc.	통신기기 판매업	100.00%

네덜란드	Intellian B.V.	통신기기 판매업	100.00%

영국	Intellian LTD.	통신기기 판매업	100.00%

싱가포르	Intellian Singapore Pte Ltd	통신기기 판매업	100.00%

홍콩	Intellian HK Ltd.	통신기기 판매업	100.00%

중국	상해응련전자과기유한공사(주1)	통신기기 판매업	(주1)

(주1) 상해응련전자과기유한공사는 Intellian HK Ltd.의 소유지분율 100% 종속기업입니다.

1-3 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 자산 부채 매출액 당기순이익(손실) Intellian Technologies USA, Inc. 16,182,555 16,018,664 43,738,745 1,277,121 Intellian B.V. 23,866,317 23,842,032 35,874,544 38,818 Intellian LTD. 2,628,494 2,950,555 5,329,612 218,299 Intellian Singapore 1,628,246 1,303,964 2,407,179 4,192 Intellian HK Ltd. 218,866 12,967 152,410 3,055 상해응련전자과기유한공사 1,769,022 1,503,630 2,305,375 76,454 (단위: 천원) 기업명 자산 부채 매출액 당기순이익(손실) Intellian Technologies USA, Inc. 16,984,836 18,136,430 32,048,656 1,960,993 Intellian B.V. 22,184,865 22,203,301 39,681,254 713,523 Intellian LTD. 1,646,374 2,158,021 4,397,438 171,902 Intellian Singapore 1,382,073 1,080,967 1,621,555 34,623 Intellian HK Ltd. 199,206 2,855 - (5,387) 상해응련전자과기유한공사 693,884 507,342 659,774 22,752 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2-1 재무제표 작성기준지배기업 및 종속기업(이하 "연결기업")의 분기연결재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결재무제표는공정가치로 평가된 특정 금융자산 및 금융부채를 제외하고는 역사적원가를 기준으로작성되었으며, 원화로 표시되어 있습니다.2-2 연결기준연결재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.- 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리)- 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 - 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다.- 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정- 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리- 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.2-3 중요한 회계정책2-3-1 사업결합 및 영업권사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다.단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 취득자는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 발생하는 공정가치와 장부금액과의 차이를 당기손익에 반영하고 있습니다.취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다. 2-3-2 유동성/비유동성 분류 연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 2-3-3 공정가치 측정연결기업은 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다. - 평가기법, 유의적 추정치 및 가정 : 주석 3 - 공정가치측정 서열체계의 양적 공시 : 주석 37 - 비상장지분증권투자 : 주석 11 - 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) : 주석 6, 7, 10, 11, 15, 17, 18, 19 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. - 자산이나 부채의 주된 시장 - 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장연결기업은 주된(또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용 가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다. - 수준1: 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 - 수준2: 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 - 수준3: 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 2-3-4 외화환산연결기업은 연결재무제표를 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 다만 연결기업내개별기업은 각각의 기능통화를 결정하고 이를 통해 재무제표 항목을 측정하고 있습니다. 2-3-4-1 거래와 잔액연결기업은 재무제표를 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 따라서 연결기업의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 현물환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 다만, 환율이 유의적으로 변동하지 않는 경우에는 거래일이 속하는 월의 직전 월말 현재 마감환율을 적용하고 있습니다.화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있으며 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다.2-3-4-2 해외사업장의 환산해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의 별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편, 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.2-3-5 유형자산유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나 부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다. 고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다.감가상각은 다음과 같은 자산의 추정내용연수를 적용하여 정액법으로 계산됩니다. 구 분 내용연수 건물 20년 기계장치 5년 차량운반구 5년 공구와기구 5년 비품 3~7년 시설장치 5년 유형자산은 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다. 2-3-6 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 자금의 차입과 관련하여 발생된 이자와 기타원가로 구성되어 있습니다. 2-3-7 무형자산연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득한 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 2-3-7-1 연구개발비연결기업은 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다. 한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 판매비와관리비로 계상하고 있습니다. 연결기업은 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 연결기업의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다. 구 분 상각방법 내용연수 산업재산권 정액법 5년 개발비 정액법 5년 기타의무형자산 정액법 3~7년 시설이용권 - 비한정 2-3-8 재고자산연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법(원재료는 선입선출법, 미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다.한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.2-3-9 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다. 연결기업은 개별자산에 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무 예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다.과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.한편, 연결기업은 영업권 및 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 결산기말과 손상징후가 발생하였을때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한손상차손은 이후에 환입하지 않습니다.연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 결산기 말과 손상 징후가 발생하였을때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.2-3-10 현금및현금성자산재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.2-3-11 금융상품2-3-11-1 금융자산1) 최초인식 및 측정연결기업은 기업회계기준서 제1039호의 적용대상인 금융자산을 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류하고 있습니다. 연결기업은 최초인식시 금융자산을 분류하고 있습니다.금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하며 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가를 최초 인식시 공정가치에 가산하고 있습니다.금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 해당 금융자산을 매입 또는 매도하기로 약정한 거래일자에 인식되고 있습니다. 정형화된 매입 또는 매도란 관련 시장규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정한 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 것을 의미합니다.2) 후속측정금융자산의 후속측정은 그 분류에 따라 아래와 같이 측정하고 있습니다.2-1) 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다.주계약에 내재된 파생상품은 그 경제적 특징과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 매매목적이나 당기손익인식대상으로 지정되지 않은 경우 별도의파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 계상하고 있습니다. 내재파생상품은 공정가치로 평가하며 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름의 중요한 변동을 가져오는 계약조건의 변경이 있는 경우에만 재검토를 하고 있습니다.2-2) 대여금 및 수취채권대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정 가능하며 활성시장에서 가격이공시되지 않는 비파생금융자산으로서 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감하여 장부에 인식하고 있습니다.상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 포괄손익계산서에 금융수익으로 계상하며 포괄손익계산서에 대여금에 대한 손상차손은 금융원가로 수취채권에 대한 손상차손은 매출원가나 기타영업비용으로 계상하고 있습니다.2-3) 만기보유금융자산연결기업은 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 포괄손익계산서에 금융수익으로 계상하며 손상차손은 금융원가로 계상하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결기업은 만기보유금융자산을 보유하고 있지 않습니다.2-4) 매도가능금융자산매도가능금융자산은 지분증권과 채무증권을 포함하고 있습니다. 지분증권은 당기손익인식금융자산으로 분류되지 않거나 지정되지 않은 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 채무증권의 경우 정해져 있지 않은 기간 동안에 보유할 의도가 있고 시장상황 변동 및 유동성으로 인해 매각할 수 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다.매도가능금융자산은 최초인식후 공정가치로 평가하고 이에 따른 미실현 평가손익은 기타포괄손익에 반영합니다. 해당 자산이 제거되는 시점에 누적평가손익을 기타영업수익에 반영하고 있으며 해당 자산이 손상되는 시점에 누적손실은 포괄손익계산서의금융원가에 반영하고 있습니다. 매도가능금융자산을 보유하는 동안 획득한 이자는 유효이자율법을 적용하여 이자수익으로 인식하고 있습니다.연결기업은 매도가능금융자산의 보유능력 및 단기간 내 매각의도를 평가합니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고 예측가능한 미래에 경영진의 매각의도가 중요하게 변경될 경우 연결기업은 드문 상황의 경우에 금융자산을 재분류할 수 있습니다.대여금 및 수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산으로서 매도가능금융자산으로 분류된 경우 기업이 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 매도가능금융자산의 범주에서 대여금 및 수취채권의 범주로 재분류할 수 있습니다. 만기까지 보유할 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다.매도가능금융자산의 범주에서 다른 범주로 재분류된 금융자산의 경우 재분류 시점의공정가치가 새로운 상각후원가가 되며 자본에 반영된 평가손익을 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기대현금흐름과 새로운 상각후원가의 차이 또한 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법을 사용하여 상각하고 있습니다. 자산이 후속적으로 손상된 것으로 판단되는 경우에는 자본에 반영된 금액은 당기손익에 반영하고 있습니다.3) 제거금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다. - 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우 - 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 당해 현금흐름을 제3자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대한 통제권을 이전한 경우연결기업은 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으며 해당 자산을 통제하고 있는 경우 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고 있습니다. 양도된 자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적관여가 이루어지는 경우 지속적관여의 정도는 해당 자산의 최초 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수있는 최대금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 이러한 경우 연결기업은 관련 부채 또한 인식합니다. 양도된 자산 및 관련 부채는 연결기업이 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다.2-3-11-2 금융자산의 손상금융자산의 손상에 대한 추가적인 공시는 주석 7에서 제공하고 있습니다. 연결기업은 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건(이하 '손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만 당해 금융자산 또는 금융자산의 집합은 손상된 것입니다. 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음의 손상사건에 대한 관측가능한 자료가 포함됩니다.- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨- 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지역의 경제상황 변화 등과 같이 최초인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료1) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산연결기업은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적으로 또는 집합적으로검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면 그 금융자산의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다.손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 변동금리부 대여금의 경우 손상차손을 측정하기 위한 할인율은 현행 유효이자율을 적용하고 있습니다.자산의 장부금액은 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 손상충당금을 조정함2) 매도가능금융자산연결기업은 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를매 보고기간말에 평가하고 있습니다.매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며 손상인식 후 공정가치 증가금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.매도가능금융자산으로 분류하는 채무상품의 경우 손상은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산과 동일한 기준으로 평가되고 있습니다. 다만 손상으로 인식된 금액은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.2-3-11-3 금융부채1) 최초인식 및 측정기업회계기준서 제1039호의 범위에 해당되는 금융부채는 최초인식시 당기손익인식금융부채, 차입금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고 있습니다.금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며 차입금의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에서 차감하고 있습니다. 연결기업의 주요 금융부채는 매입채무, 기타채무, 차입금, 통화선도부채 등이 있습니다. 2) 후속측정금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다.2-1) 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다.단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업회계기준서 제1039호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며, 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 연결기업은 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채는 보유하고 있지 아니합니다.2-2) 이자부차입금최초인식후 이자부차입금은 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 차입금이 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다.상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융원가로 계상하고 있습니다.2-3) 금융보증계약연결기업은 발행한 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 연결기업이 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치를 금융부채로 최초인식하고 있습니다. 최초인식후 금융보증부채는 보고기간말 현재 존재하는 의무를 청산하기 위해 필요한 비용의 추정치와 최초인식액 중 큰 금액으로 측정됩니다.3) 제거금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다.2-3-11-4 상계인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.2-3-12 파생금융상품 및 위험회피2-3-12-1 최초인식 및 후속측정연결기업은 외환위험과 이자율위험 및 상품가격위험을 회피하기 위하여 통화선도계약이나 이자율스왑, 상품선도계약과 같은 파생상품을 이용하고 있으며 이러한 파생상품은 계약체결일에 공정가치로 최초인식하고 이후 후속적으로 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품은 공정가치가 양수이면 금융자산으로 계상되고 공정가치가음수이면 금융부채로 계상됩니다.파생상품의 공정가치의 변동은 손익계산서에 직접 반영되며 현금흐름위험회피의 효과적인 부분은 기타포괄손익에 반영하고 있습니다.위험회피회계에서 위험회피는 다음과 같이 분류됩니다.- 공정가치위험회피: 인식된 자산 및 부채와 미인식 확정계약(외화위험 제외)의 공정가치 변동에 대한 위험회피- 현금흐름위험회피: 인식된 자산 및 부채, 발생가능성이 매우 높은 예상 거래 또는 미인식 확정계약의 외화위험으로부터 발생하는 현금흐름의 변동에 대한 위험회피- 해외사업장순투자의 위험회피연결기업은 위험회피 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략을 공식적으로 지정하여 문서화하고 있으며 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 성격과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다. 이러한 위험회피관계가 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 데 상당히 효과적일 것으로 예상되며 위험회피기간을 포함하는 재무보고기간에 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 여부를 계속적으로 평가하고 있습니다.위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피관계에 대하여 다음과 같이 회계처리하였습니다.1) 공정가치위험회피위험회피수단인 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익에 반영하고 있으며 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동은 장부금액을 조정하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 또한 상각후원가로 인식하는 위험회피대상항목의 경우 장부금액의 조정은 만기일까지의 잔존기간에 걸쳐 상각하여 당기손익에 반영하며 유효이자율법에 의한 상각은 조정액이 발생한 직후 개시할 수 있으며 늦어도 회피대상위험으로 인한 공정가치 변동에 대한 위험회피대상항목의 조정을 중단하기 전에는 개시하여야 합니다. 한편 위험회피대상항목이 제거되는 경우 미상각 공정가치는 즉시 당기손익에 반영됩니다.미인식 확정계약을 위험회피대상항목으로 지정한 경우 회피대상위험으로 인한 확정계약의 후속적인 공정가치의 누적변동분은 자산이나 부채로 인식하고 이에 상응하는평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 위험회피수단의 공정가치 변동도 당기손익에반영합니다.2) 현금흐름위험회피파생상품의 평가손익 중 위험회피에 효과적이지 못한 부분은 당기손익으로 즉시 인식하는 반면 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익에 직접 반영합니다. 기타포괄손익에 직접 반영된 평가손익은 위험회피대상거래가 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류됩니다. 비금융자산이나 비금융부채가 위험회피대상항목인 경우 자본에 직접 인식된 관련 평가손익은 해당 비금융자산이나 부채의 최초 장부금액에 포함됩니다.확정계약이나 발생가능한 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우 자본으로 직접 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 즉시 인식되나 위험회피수단이 대체나 만기연장 없이 소멸, 매각, 청산, 행사된 경우 또는 위험회피 지정이 취소된 경우에는 확정계약이나 예상거래가 발생할 때까지 자본으로 인식된 누적평가손익은 계속적으로 자본에 계상하고 있습니다.3) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장순투자의 위험회피는 현금흐름위험회피와 유사하게 회계처리하며 위험회피에 효과적이지 못한 부분은 당기손익으로 즉시 인식하는 반면 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 부분은향후 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 당기손익에반영됩니다.2-3-12-2 유동 및 비유동 분류위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품 및 위험회피수단으로 지정된 파생상품은 유동 또는 비유동으로 분류되거나 사실과 상황에 근거하여 유동부분과 비유동부분으로 분리할 수 있습니다. - 보고기간말 이후 경제적 위험회피를 위한 파생상품을12개월 초과하여 보유하는 경우 그 파생상품은 기초자산 분류와 동일하게 비유동으로 분류하였습니다. - 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않은 내재파생상품의 경우 주계약의 현금흐름과 동일하게 분류하였습니다. - 위험회피수단으로 지정되고 위험회피가 효과적인 파생상품은 위험회피대상항목과 동일하게 분류하였습니다. 위험회피수단은 신뢰할만한 배분이 가능한 경우에만 유동부분과 비유동부분으로 구분하였습니다.2-3-13 소유주에 대한 현금배당 및 비현금자산의 분배소유주에 대한 현금 또는 비현금자산의 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다. 비현금자산의 분배는 분배될 자산의 공정가치로 측정되며 재측정으로 인한 변동은 자본에 직접 반영하고 있습니다. 비현금자산의 분배시점에 부채의 장부금액과 분배된 자산의 장부금액의 차이를 손익계산서에 반영하고 있습니다.2-3-14 퇴직급여연결기업은 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. - 제도의 개정이나 축소가 발생될 때 - 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.2-3-15 주식기준보상거래연결기업은 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. 제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다. 2-3-16 충당부채연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과상계하여 표시하고 있습니다.2-3-17 수익인식연결기업은 회수 시기와 관계없이 경제적효익의 유입 가능성이 높고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 계약상지급조건을 고려하고 세금과 관세 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 연결기업은 모든 수익 약정에서 주된 책임을 지며 가격결정권을 갖고 있으며 재고 및 신용위험에 노출되어 있으므로 모든 매출계약에 대하여 연결기업이 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다. 또한 연결기업은 다음의 인식기준을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.2-3-17-1 재화의 판매재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다.2-3-17-2 이자수익상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는이자율입니다. 이자수익은 포괄손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다.2-3-17-3 배당금수익연결기업이 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.2-3-17-4 기타의 수익기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다.2-3-18 법인세2-3-18-1 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.2-3-18-2 이연법인세연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다. - 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우 - 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우 - 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산 인식하고 있습니다.이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다.이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.2-3-18-3 판매세수익, 비용 및 자산은 관련 판매세를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 다만 자산또는 용역의 구매와 관련한 판매세가 과세당국으로부터 환급받을 수 없는 경우에는 관련 자산의 취득원가의 일부 또는 비용항목의 일부로 인식하고 관련 채권과 채무는 판매세를 포함한 금액으로 표시하고 있습니다.과세당국으로부터 환급받을 또는 과세당국에 납부해야 할 판매세의 순액은 재무상태표의 채권 또는 채무에 포함되어 있습니다.2-3-19 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련 보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련 보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 2-4 회계정책 및 공시사항의 변경연결기업은 2019년 1월1일부터 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 연결기업의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다. 2-4-1 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 이 기준서는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하며, 리스이용자가 대부분의리스에 대하여 자산과 부채를 인식하는 단일모형에 따라 회계처리하도록 요구합니다. 기준서 제1116호에서 리스제공자의 회계처리는 기업회계기준서 제1017호에서와 유의적으로 변경되지 않았습니다. 리스제공자는 기업회계기준서 제1017호에서와 유사한 원칙을 사용하여 리스를 운용리스 또는 금융리스로 계속 분류 할 것입니다. 2-4-1-1 리스의 정의종전에 연결기업은 리스약정일에 해석서 제2104호에 따라 계약이 리스인지 또는 리스가 포함되어 있는지를 판단하였습니다. 연결기업은 현재 기업회계기준서 제1116호에 따라 리스의 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 2-4-1-2 유의적인 회계정책연결기업은 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다.리스부채는 최초 인식 시점에 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 산정하기 어려운 경우에는 연결기업의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 연결기업은 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 또는 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.연결기업은 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 연결기업이 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가는 리스기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다. 연결기업은 최초 적용일에 기준서 제1017호 및 해석서 제2104호에 따라 최초 적용일 이전에 이미 리스로 식별된 계약에 대하여만 이 기준서를 적용하는 실무적 간편법을 적용하기로 하였습니다. 그러므로 기준서 제1116호에 따른 리스의 정의는 2019년 1월 1일 이후에 체결되거나 변경된 계약에만 적용합니다. 또한, 연결기업은 리스개시일에 리스기간이 12개월 이하이고 매수선택권이 존재하지 않는 리스(이하 "단기리스")와 리스계약의 기초자산이 소액인 리스(이하 "소액자산리스")에 대하여는 인식 면제를 적용하기로 선택하였습니다. 연결기업은 리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 재평가일에 각 리스요소와 비리스요소의 상대적 개별가격에 기초하여 계약대가를 배분합니다. 그러나, 연결기업은 리스이용자에 해당하는 건물 리스계약에서는 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 선택하였으며, 리스요소와 비리스요소를 하나의 리스요소로 보아 회계처리 할 것입니다. 연결기업은 차량운반구 및 장비의 단기리스(예: 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권이 없는 리스)에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한, 가치가 낮은 사무용 장비(예: USD5,000이하인 리스)에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로비용을 인식합니다. 연결기업은 건물, 공기구비품, 차량운반구 등의 자산에 대한 리스계약을 체결하고 있습니다. 연결기업은 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다.연결기업은 기업회계기준서 제1116호를 적용함에 따라 단기리스와 소액자산리스를 제외한 연결기업이 리스이용자인 모든 리스에 대해 단일의 인식 및 측정 방법을 적용합니다. 동 기준서는 연결기업이 적용한 구체적인 경과규정 요구사항 및 실무적 간편법에 대한 지침을 제공합니다. 연결기업은 리스부채를 재무상태표의 매입채무 및 기타채무 항목에 포함합니다. 2-4-1-3 경과규정연결기업은 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 건물 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 전환시점에 기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류된 리스에 대하여 2019년 1월 1일 현재 연결기업의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 사용권자산은 다음 중 하나의 방법으로 측정합니다. - 리스개시일부터 기업회계기준서 제1116호를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액(최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 금액). 연결기업은 대규모의 건물 리스에 이 방법을 적용합니다. - 리스부채와 동일한 금액(선급하거나 발생한(미지급) 리스료는 조정). 연결기업은 다른 모든 리스에 이 방법을 적용합니다.연결기업은 종전에 기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스에 기준서 제1116호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용합니다. - 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용합니다. - 최초적용일 직전에 리스가 손실부담계약에 해당하는지를 판단함으로써 손상 검토 수행을 대체합니다. - 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 면제규정을 적용합니다. - 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외합니다. - 계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단을 사용합니다.경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성하지 않았습니다. 2-4-1-4 재무제표에 미치는 영향기준서 제1116호 적용에 따라 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 아래와 같으며, 2019년 1월 1일 이익잉여금에 반영된 기준서 제1116호 도입에 따른 세후 전환효과는 없습니다.1) 전환시점에 미치는 영향기준서 제1116호의 전환시점에 연결기업은 사용권자산과 리스부채를 추가로 인식하였습니다. 전환시점에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기초 유형자산으로 표시한 사용권자산 3,551,444 리스부채 3,494,455 운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 연결기업은 2019년 1월 1일 현재 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이자율은 2.74%입니다. (단위: 천원) 구 분 당기초 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 금액 3,494,455 전기말(2018년 12월 31일)에 인식된 금융리스부채 - - 소액 기초자산 리스에 대한 면제규정 적용 - - 전환시점에 남은 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대한 면제규정 적용 - 2019년 1월 1일에 인식한 리스부채 3,494,455 2) 전환기간에 미치는 영향기준서 제1116호를 최초 적용한 결과, 연결기업은 2019년 12월 31일 현재 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 사용권자산으로 2,707백만원을 인식하였고 리스부채로 2,748백만원을 인식하였습니다.또한, 기준서 제1116호에 따른 리스에 관련하여 연결기업은 운용리스비용 대신 감가상각비와 이자비용을 인식하였습니다. 연결기업은 해당 리스에 대하여 2019년 12월 31일로 종료되는 기간 동안 감가상각비 1,919백만원, 이자비용 79백만원을 인식하였습니다. 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정연결기업의 경영자는 연결재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.3-1 회계 추정 및 변경다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 연결재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.3-1-1 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다.3-1-2 주식기준보상연결기업은 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한 주식선택권의 기대존속연수, 변동성, 배당율 등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다.3-1-3 이연법인세자산세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다.연결기업의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다.3-1-4 퇴직급여제도확정급여제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승율, 사망률 및 미래연금상승률의결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.3-1-5 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.3-1-6 개발비연결기업은 주석2-3 '중요한 회계정책'에 기술된 바에 따라 개발비를 자산으로 계상하고있습니다. 자산으로 계상하는 개발비는 기술적 및 경제적 실현가능성이 있다는 경영자의 판단에 기초하고 있으며 이는 프로젝트 관리기법에 따라 선정된 일정 수준의 목표에 도달한 경우를 의미합니다. 자산화 대상 개발비는 해당 자산으로부터 미래기대현금흐름, 할인율 및 경제적 효익이 지속되는 기간에 대한 경영자의 가정에 기초하여산정되었습니다.4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준연결기업의 연결재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이 조기적용 하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.4-1 재무보고를 위한 개념체계 개정 4-2 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의4-3 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 1008호 '회계정책,회계추정의 변경 및 오류'의 개정 - 중요성의 정의 5. 부문정보5-1 연결기업은 통신기기 판매의 단일 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고 영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고 의사결정자로 보고 있습니다. 연결기업은 연결기업 내에 별도의 보고부문을 가지고 있지 아니하며, 최고영업의사결정자에게 보고되는 측정치 역시 별도의 보고부문으로 보고되지 아니합니다.5-2 지역에 대한 정보매출처의 소재지역별로 세분화된 연결기업의 당기와 전기의 매출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 국내 16,886,227 6,039,511 미국 37,337,357 26,677,231 유럽 47,497,765 58,248,525 기타 16,250,420 18,841,971 합계 117,971,770 109,807,238 5-3 주요고객에 대한 정보당기와 전기의 단일고객에 대한 매출이 연결기업 매출액의 10% 이상인 주요 고객정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 거래순위 당기 전기 1 15,027,746 20,155,643 2 14,860,197 19,580,326 3 12,040,668 11,460,730 6. 현금및현금성자산과 장ㆍ단기금융상품 6-1 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금 - 261 예적금 9,822,887 6,581,715 금융신탁 등 14,973,872 9,564,507 합계 24,796,759 16,146,483 6-2 당기말과 전기말 현재 단기금융상품의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 이자율(%) 금액 정기예금 - - 8,000,000 6-3 당기말과 전기말 현재 장기금융상품의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 이자율(%) 금액 금액 적립식보험 - 12,328 - 7. 매출채권 및 기타채권7-1 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 합계 유동 비유동 합계 매출채권 26,880,371 458,436 27,338,807 33,532,805 - 33,532,805 (대손충당금) (726,861) (4,584) (731,445) (1,083,603) - (1,083,603) (현재가치할인차금) - (30,132) (30,132) - - - 대여금 16,386 8,261 24,647 36,275 30,243 66,518 (대손충당금) (10,077) (7,681) (17,758) - - - 미수수익 5,180 - 5,180 53,786 - 53,786 미수금 1,520,771 347 1,521,118 515,571 1,322,705 1,838,276 (대손충당금) (1,297,470) (3) (1,297,473) (71,885) (419,821) (491,706) (현재가치할인차금) - (18) (18) - (241,531) (241,531) 합계 26,388,300 424,626 26,812,926 32,982,949 691,596 33,674,545 7-2 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권 연령 분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 1.연체되지도 않고 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권 회수기간내 26,179,701 33,321,482 2.집합적으로 손상된 매출채권 및 기타채권 90일 이내 - - 90일초과 360일이내 - - 360일 초과 2,710,050 2,169,903 합계 28,889,751 35,491,385 대손충당금 (2,046,675) (1,575,309) 차감계 26,843,076 33,916,076 연결기업은 거래 상대방에 대한 개별분석을 통하여 대손충당금을 산출하고, 개별분석에 해당되지 않는 채권은 집합적 분석에 따라 대손충당금을 설정하고 있습니다. 7-3 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 1,575,309 870,505 제각 - 27,598 설정(환입) 471,366 677,206 기말 2,046,675 1,575,309 8. 재고자산8-1 당기말과 전기말 현재 연결기업의 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 상품 30,225 14,069 (평가충당금) (6,975) (6,486) 제품 10,279,027 10,074,518 (평가충당금) (577,955) (758,450) 원재료 8,125,781 8,380,813 (평가충당금) (176,413) (155,082) 재공품 762,207 1,460,284 (평가충당금) (12,639) (23,838) 미착품 1,673,188 1,669,359 합계 20,096,446 20,655,187 8-2 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 기타비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출원가: 재고자산평가손실 129,170 223,416 재고자산평가손실환입 (341,252) (648,128) 합계 (212,082) (424,712) 9. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 연결기업의 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 선급금 1,253,206 650,334 선급비용 329,413 463,216 부가세대급금 2,380,477 2,100,486 당기법인세자산 - 263,142 합계 3,963,096 3,477,178 10. 보증금당기말과 전기말 현재 연결기업의 보증금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 임차보증금 740,789 428,297 - 962,393 (현재가치할인차금) (6,154) (21,476) - - 기타보증금 30,610 179,467 56,850 155,236 (현재가치할인차금) - (1,273) - - 합계 765,245 585,015 56,850 1,117,629 11. 당기손익인식금융자산11-1 당기말과 전기말 당기손익인식금융자산의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 상품구분 구분 당기말 전기말 시장성 있는 금융자산 지분증권 478,170 - 시장성 없는 금융자산 지분증권 3,462,497 2,751,899 합계 3,940,667 2,751,899 11-2 당기와 전기 중 연결기업의 당기손익인식금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 2,751,899 27,569 평가이익 23,842 330 평가손실 (190,193) - 취득 1,355,119 2,724,000 기말 3,940,667 2,751,899 차감:유동항목 - - 비유동항목 3,940,667 2,751,899 12. 유형자산12-1 당기말과 전기말 현재 연결기업의 유형자산 장부가액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 손상차손누계액 장부금액 토지 7,096,462 - - - 7,096,462 건물 9,285,633 (2,378,333) - - 6,907,300 기계장치 5,191,471 (1,333,195) - - 3,858,276 차량운반구 234,521 (57,535) - - 176,986 공구와기구 5,259,534 (2,448,175) - - 2,811,359 비품 4,932,769 (2,991,347) - - 1,941,422 시설장치 1,853,066 (1,404,788) - - 448,278 사용권자산 4,626,486 (1,919,176) - - 2,707,310 건설중인자산 3,426,125 - - - 3,426,125 합계 41,906,067 (12,532,549) - - 29,373,518 (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 손상차손누계액 장부금액 토지 7,096,462 - - - 7,096,462 건물 7,107,132 (1,961,879) - - 5,145,253 기계장치 1,433,989 (604,345) - - 829,644 차량운반구 62,746 (21,293) - - 41,453 공구와기구 3,683,560 (1,651,510) (1,147) - 2,030,903 비품 4,247,642 (2,233,824) - - 2,013,818 시설장치 1,761,256 (1,107,126) - - 654,130 건설중인자산 870,001 - - - 870,001 합계 26,262,788 (7,579,977) (1,147) - 18,681,664 12-2 당기와 전기 중 유형자산의 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 등(주1) 처분 대체 감가상각비(주2) 환율변동효과 기말 토지 7,096,462 - - - - - 7,096,462 건물 5,145,253 2,156,901 - 21,600 (416,454) - 6,907,300 기계장치 829,644 3,078,082 - 682,947 (725,122) (7,275) 3,858,276 차량운반구 41,453 175,813 - - (36,592) (3,688) 176,986 공구와기구 2,030,903 1,394,298 - 165,454 (784,632) 5,335 2,811,358 비품 2,013,818 598,135 - - (720,638) 50,107 1,941,422 시설장치 654,130 95,297 3,076 - (298,559) (5,665) 448,279 사용권자산 - 4,626,486 - - (1,930,447) 11,271 2,707,310 건설중인자산 870,001 3,426,125 - (870,001) - - 3,426,125 합계 18,681,664 15,551,137 3,076 - (4,912,444) 50,085 29,373,518 (주1) 취득 및 회계변경효과금액이 포함된 금액입니다.(주2) 상기 감가상각비는 정부보조금상각액 1,147천원이 상계된 금액입니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 대체 감가상각비(주1) 환율변동효과 기말 토지 5,636,150 655,012 - 805,300 - - 7,096,462 건물 5,500,610 - - - (355,357) - 5,145,253 기계장치 669,390 115,186 - 276,945 (268,681) 36,804 829,644 차량운반구 53,405 - - - (11,954) - 41,451 공구와기구 1,217,254 1,202,898 (13,094) 127,725 (532,931) 29,051 2,030,903 비품 2,243,226 641,519 - (188,010) (678,271) (4,646) 2,013,818 시설장치 933,323 21,070 - 5,150 (317,244) 11,831 654,130 건설중인자산 1,074,510 822,601 - (1,027,110) - - 870,001 합계 17,327,868 3,458,286 (13,094) - (2,164,438) 73,040 18,681,662 (주1) 상기 감가상각비는 정부보조금상각액 1,720천원이 상계된 금액입니다. 12-3 당기말 현재 연결기업은 건물, 기계장치 등 연결기업 소유의 자산에 대하여 한화손해보험에 보험을, 차량운반구에 대해 삼성화재해상보험주식회사 등에 보험을 가입하고 있습니다.12-4 당기말 현재 한국산업은행에 대한 장기차입금과 관련하여 연결기업 소유의 토지 및 건물이 담보로 제공되어 있습니다. 12-5 당기말 현재 연결기업 보유 유형자산 중 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 면적(㎡) 장부금액 공시지가 경기도 평택시 진위면 청호리 348-5 6,615.20 5,636,150 4,151,700 경기도 평택시 진위면 갈곶리 731-1 2,002.80 1,460,312 1,256,156 합계 8,618.00 7,096,462 5,407,856 13. 무형자산13-1 당기와 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 상각비(주1) 대체 기말 산업재산권 78,946 2,380,368 - (56,786) - 2,402,528 개발비 9,713,169 4,766,309 - (2,060,317) - 12,419,162 기타의무형자산 2,974,910 1,061,691 - (914,882) 31,043 3,152,762 회원권 659,076 711,890 - - - 1,370,966 건설중인자산 31,043 114,940 - - (31,043) 114,940 합계 13,457,146 9,035,198 - (3,031,984) - 19,460,358 (주1) 상기 무형자산상각비는 정부보조금상각액 9,205천원이 상계된 금액입니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 상각비(주1) 대체 기말 산업재산권 75,974 27,512 - (24,540) - 78,946 개발비 6,689,786 4,543,286 - (1,519,903) - 9,713,169 기타의무형자산 1,072,339 207,184 - (676,946) 2,372,333 2,974,910 회원권 598,676 230,052 (169,652) - - 659,076 건설중인자산 1,491,439 911,937 - (2,372,333) 31,043 합계 9,928,214 5,919,971 (169,652) (2,221,389) - 13,457,145 (주1) 상기 무형자산상각비는 정부보조금상각액 10,042천원이 상계된 금액입니다. 13-2 당기와 전기 중 연결기업의 연구 및 개발활동과 관련한 지출의 구성은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 경상연구개발비 판매관리비 9,263,760 7,294,697 무형자산 취득 산업재산권 38,774 27,512 개발비 4,766,309 4,543,286 기타의무형자산 331,456 71,161 유형자산 취득 기계장치 2,032,209 - 공구와기구 1,032,205 336,747 비품 121,627 74,553 건설중인자산 2,317,922 324,918 합계 19,904,262 12,672,874 14. 정부보조금연결기업은 정부가 발주한 개발과제와 관련하여 정부보조금을 수령하고 있으며, 정부보조금 중 상환의무가 있는 정부보조금은 상환기간에 따라 미지급금 또는 장기미지급금으로 계상하며, 자산취득에 사용된 정부보조금은 취득한 자산에서 차감하여 표시하고 미사용 정부보조금은 현금및현금성자산의 차감계정으로 처리하고 있습니다.14-1 당기와 전기 중 연결기업이 수령한 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 정부보조금수령 1,026,204 660,054 14-2 당기와 전기 중 정부보조금 관련 미지급금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 330,877 303,042 수령 59,283 35,664 상환 (12,249) (7,829) 기말 377,911 330,877 14-3 당기와 전기 중 감가상각비와 상계된 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 공구와기구 기타의무형자산 합계 기초잔액 1,147 9,205 10,352 당기취득액 - - - 당기상각액 (1,147) (9,205) (10,352) 기말잔액 - - - (단위: 천원) 구분 공구와기구 기타의무형자산 합계 기초잔액 2,867 19,247 22,114 당기취득액 - - - 당기상각액 (1,720) (10,042) (11,762) 기말잔액 1,147 9,205 10,352 14-4 상환의무 없는 정부보조금 중 당기에 966,922천원(전기: 624,390천원)이 비용과 직접 상계되었습니다. 15. 매입채무 및 기타채무15-1 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 5,769,629 - 7,865,755 - 미지급금 5,680,178 - 3,482,861 - 미지급비용 1,218,061 - 1,910,076 - 리스부채 1,469,739 1,278,025 - - 장기미지급금 213,876 164,034 226,125 104,752 합계 14,351,483 1,442,059 13,484,817 104,752 15-2 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 리스제공자 내역 이자율(주1) 당기말 전기말 아이디스홀딩스 등 판교사무실 등 임차 2.74% 788,184 - 오릭스캐피탈 법인차량 렌트 2.74% 262,868 - 기타 기숙사 렌탈 2.74% 8,255 - 해외자회사 해외사무실 등 임차 2.74% 1,688,457 - 합계 2,747,764 - 리스부채_유동부채 1,469,739 - 리스부채_비유동부채 1,278,025 - (주1) 연결실체의 이자율은 공신력 있는 외부신용평가기관에서 부여 받은 신용등급과 리스약정 기간을 고려하여 산정된 회사의 증분차입이자율을 적용하였습니다.15-3 당기와 전기 중 리스부채와 관련하여 발생한 현금유출 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 아이디스홀딩스 등 637,994 - 오릭스캐피탈 96,034 - 기타 26,400 - 해외자회사 1,099,030 - 합계 1,859,458 - 15-4 당기말 현재 리스부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상 잔존계약만기 1년이하 1년초과 2년초과 3년초과 리스부채 2,747,763 3,001,969 687,949 343,964 1,694,560 275,496 16. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 예수금 485,815 638,466 선수금 481,558 1,249,348 부가세예수금 1,404,131 672,901 당기법인세부채 195,899 240,034 합계 2,567,403 2,800,749 17. 차입금17-1 당기말과 전기말 현재 연결기업의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내역 당기말 전기말 이자율 차입금액 차입금액 한국산업은행 산업운영대출 2.14 ~ 2.62% 4,500,000 1,000,000 국민은행 특허담보대출 2.23% 2,000,000 - 기업은행 외화대출 - - 862,996 합계 6,500,000 1,862,996 17-2 당기말과 전기말 현재 연결기업의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내역 당기말 전기말 이자율 차입금액 차입금액 한국산업은행 산업시설대출 1.84 ~ 2.41% 4,300,000 4,100,000 우리은행 운전자금대출 2.88% 3,000,000 3,000,000 국민은행 온렌딩대출 등 2.80 ~ 2.98% 3,500,000 3,500,000 농협은행 정책금융대출 1.60% 300,000 900,000 우리은행(LA) 운영자금대출 4.03% 1,620,920 2,236,200 산업은행(유럽) 운전자금대출 1.20% 5,838,438 5,755,979 차감전 소계 18,559,358 19,492,179 차감: 유동성장기차입금 4,024,680 4,100,000 합계 14,534,678 15,392,179 한국산업은행에 대한 장기차입금과 관련하여 연결기업 소유의 토지 및 건물이 담보로 제공되어 있습니다. 또한, 연결기업은 상기 장ㆍ단기차입금과 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다. 17-3 당기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 만기 금액 2021년 4,676,240 2022년 이후 9,858,438 합계 14,534,678 18. 파생상품 18-1 당기말과 전기말 현재 연결기업의 파생상품내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 파생상품자산: 통화선도 - 644 합계 - 644 파생상품부채: 통화선도 232,913 394,895 전환사채 824,319 1,094,707 합계 1,057,232 1,489,602 18-2 당기말 현재 만기미도래한 통화선도계약 내용 및 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 약정한도액 미결제잔액 평가손익 파생상품자산(부채) 농협은행 USD 35,750,000 USD 7,000,000 (135,336) (135,336) 씨티은행 USD 14,400,000 USD 5,700,000 (15,895) (15,895) 국민은행 USD 13,050,000 USD 2,950,000 (81,682) (81,682) 파생상품평가이익, 파생상품자산 - - 파생상품평가손실, 파생상품부채 (232,913) (232,913) 연결기업은 외상매출대금의 회수시 예상되는 환율변동위험을 회피할 목적으로 농협은행, 씨티은행 및 국민은행과 통화옵션계약을 체결하여 819,119천원의 순거래손실이 발생하였으며, 이는 파생상품거래손익의 과목으로 기간손익에 반영하였습니다.19. 전환사채19-1 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 전환사채 6,000,000 10,000,000 상환할증금 - - 전환권조정 (1,544,505) (3,167,727) 차감 전 장부금액 4,455,495 6,832,273 차감: 유동성대체 - - 합계 4,455,495 6,832,273 당기 중 4,000,000천원의 전환사채가 보통주(발행주식수: 291,226주)로 전환하였습니다.19-2 상기 전환사채에 관한 사항은 다음과 같습니다. 구 분 내 역 사채의 종류 4회차 무기명식 무보증 무담보 사모 전환사채 발행일 2018-07-27 발행금액 10,000,000,000원 만기일 2023-07-27 표면이율 0% 만기보장수익률 0% 상환 만기까지 보유하고 있는 본 사채에 대하여 만기일에 원금 100%에 해당하는 금액을 일시 상환 조기상환청구권 사채권자는 사채의 발행일로부터 2년 6개월이 되는 2021년 01월 27일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 청구 가능 매도청구권 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자("매수인")는사채의 발행일로부터 1년이 되는 날(2019년 07월 27일)부터 2년 5개월이 되는 날(2020년 12월 27일)까지 매 1개월(즉, 마지막 매도청구권 행사는 본 사채의 발행일 이후29개월이 되는 날)에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구가능, 매도청구의 대상이 되는 본 사채의 매매대금은 사채발행일로부터 매매대금 지급기일 전일까지 만기보장수익률(연0.0%)에 매도청구권 프리미엄(연1.0%)을 합한 값(연1.0%)을 연 복리로 적용하여 계산한 금액으로 함. 매도청구권(Call Option)으로 발행회사 및 발행회가 지정하는 자가 취득할수있는 규모는 육십억원이며 최초 전환가 기준 당사 보통주 436,014주를 취득할수 있다. 발행일 현재 매도청구권(Call Option) 대상자는 미정임. 전환청구기간 2019년 07월 27일부터 2023년 06월 27일까지 전환가격 13,735원 전환가격조정 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나(단, 기부여된 주식매수선택권의 행사로 인해 주식을 발행하는 경우는 제외) 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우, 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우, 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우, 발행회사 기명식 보통주식의 주가가 하락할 경우에는 전환가액을 조정함 19-3 연결기업은 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경 될 수 있습니다. 20. 충당부채20-1 당기말 현재 연결기업의 충당부채는 판매보증충당부채 및 복구충당부채로서, 제품의 품질보증과 관련하여 보증료로 지출될 것으로 합리적으로 추정되는 금액을 판매보증충당부채로 계상하고 있습니다.20-2 당기와 전기 중 연결기업의 판매보증충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 1,913,432 2,272,232 전입 669,613 486,848 상계 (1,167,642) (845,648) 기말 1,415,403 1,913,432 21. 퇴직급여제도연결기업은 종업원을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다. 21-1 당기말과 전기말 현재 연결기업의 순확정급여부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무 현재가치 8,604,490 6,939,131 사외적립자산 공정가치 - - 순확정급여부채 금액 8,604,490 6,939,131 21-2 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 6,939,131 5,158,034 당기근무원가 1,729,006 1,296,825 이자비용 125,651 109,870 보험수리적손실 247,741 770,617 급여지급액 (437,039) (396,215) 기말 8,604,490 6,939,131 21-3 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 1,729,006 1,296,825 이자비용 125,651 109,870 합계 1,854,657 1,406,695 당기 총 비용 중 1,172,976천원은 판매관리비, 312,501천원은 제조원가, 369,179천원은 경상연구개발비에 배분되었습니다. 21-4 당기와 전기 중 확정급여제도에 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.21-4-1 할인율 구분 당기 전기 할인율 2.32% 2.67% 미래임금상승률 사무직: 5.00% 사무직: 5.50% 생산직: 5.50% 생산직: 6.80% 21-4-2 사망률보험업법에 의한 보험요율산출기관(보험개발원)이 산출한 참조사망률을 사용하였습니다.21-5 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 1% 증가 1% 감소 할인율 변동 (466,575) 535,572 임금상승률 변동 516,030 (459,751) 21-6 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 발생한 보험수리적손익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 확정급여채무의 보험수리적손실 247,741 770,617 법인세효과 (54,503) (169,536) 법인세효과 차감 후 보험수리적손실 193,238 601,081 22. 자본금22-1 당기말과 전기말 현재 연결기업의 자본금의 구성내역은 다음과같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 수권주식 수(보통주) 40,000,000주 40,000,000주 발행주식 수(보통주) 7,540,502주 7,240,944주 액면가액 500원 500원 자본금 3,770,251 3,620,472 22-2 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 3,620,472 3,608,719 주식선택권행사 4,166 11,753 전환사채행사 145,613 - 기말 3,770,251 3,620,472 23. 자본잉여금23-1 당기말과 전기말 현재 연결기업의 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 40,146,999 35,810,523 전환권대가 1,532,901 2,531,663 기타자본잉여금 21,410 21,410 합계 41,701,310 38,363,596 23-2 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 38,363,595 35,697,242 주식선택권행사 76,493 169,449 전환사채행사 4,259,984 - 전환권대가 (998,762) 2,496,904 기말 41,701,310 38,363,595 24. 기타자본24-1 당기말과 전기말 현재 연결기업의 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 주식선택권 100,791 91,691 자기주식 (2,732,249) (2,849,489) 해외사업환산손익 (1,041,537) (820,399) 합계 (3,672,995) (3,578,197) 24-2 당기와 전기 중 기타자본의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 (3,578,197) (2,975,701) 증감 (94,798) (602,496) 기말 (3,672,995) (3,578,197) 24-3 주식기준보상24-3-1 연결기업은 연결기업의 경영과 기술혁신 등에 기여한 바가 큰 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 부여일로부터 2년 이상 재임 또는 재직하는 경우 주식선택권을 행사할 수 있습니다. 당기말 현재 주식선택권의 잔여내역은 다음과 같습니다. 구분 제8차부여분 제9차부여분 제10차부여분 제11차부여분 제12차부여분 합계 부여일자 2015.03.31 2016.03.29 2017.03.24 2018.03.23 2019.03.22 부여주식수 30,000 24,500 6,000 116,000 10,000 186,500 행사 (20,000) (12,994) (833) - - (33,827) 소멸 (10,000) (4,668) - (60,000) - (74,668) 미행사주식수 - 6,838 5,167 56,000 10,000 78,005 24-3-2 당기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 91,691 92,754 증가(비용인식) 102,983 205,157 행사 (93,883) (206,220) 기말 100,791 91,691 24-3-3 당기 부여시 공정가치를 측정하기 위해 사용된 투입변수는 다음과 같습니다. 구분 내역 부여일의 공정가치 4,699원 부여일의 주식가치 21,000원 행사가격 18,600원 변동성 15.00% 기대만기 5년 무위험수익율 1.820% 24-3-4 당기말과 전기말 현재 주식기준보상거래와 관련하여 인식한 부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금결제형 주식기준보상 부채 382,994 - 25. 이익잉여금25-1 당기말과 전기말 현재 연결기업의 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 이익준비금(주1) 222,816 152,582 미처분이익잉여금 36,334,455 30,132,924 합계 36,557,271 30,285,506 (주1) 지배기업은 상법 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때 까지 매 결산기 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 주주총회의 결의에 의하여 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.25-2 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 30,285,506 23,885,539 현금배당 (702,339) (702,165) 당기순이익 7,167,343 7,701,978 보험수리적손익 대체 (193,238) (601,081) 회계변경효과 - 1,236 기말 36,557,271 30,285,506 26. 매출액 및 매출원가26-1 당기와 전기 중 연결기업의 매출액 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제품매출액 113,862,464 105,581,041 상품매출액 663,659 752,190 기타매출액 3,445,647 3,474,007 합계 117,971,770 109,807,238 26-2 당기와 전기 중 연결기업의 매출원가 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제품매출원가 60,834,712 60,429,009 상품매출원가 455,439 530,661 기타매출원가 893,858 1,124,866 합계 62,184,008 62,084,537 27. 비용의 성격별분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 390,148 460,540 원재료매입액 48,721,959 49,164,458 상품매입액 136,378 391,766 급여 24,343,316 21,270,847 퇴직급여 1,651,174 1,099,091 복리후생비 3,669,339 3,252,541 감가상각비 4,912,430 2,166,857 무형자산상각비 3,031,984 1,665,431 여비교통비 3,950,643 3,572,640 지급수수료 6,690,017 4,581,108 외주가공비 3,830,110 4,188,890 운반비 369,358 433,079 소모품비 2,507,885 2,083,985 광고선전비 2,539,536 1,576,512 기타비용 4,088,763 5,586,049 합계 110,833,041 101,493,794 28. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 15,401,877 12,635,353 퇴직급여 1,172,976 529,256 복리후생비 2,230,088 1,952,310 여비교통비 3,411,314 3,014,039 접대비 630,445 588,155 통신비 341,928 318,094 세금과공과 433,895 276,042 감가상각비 3,060,722 912,418 보험료 239,966 230,474 차량유지비 256,416 353,921 경상연구개발비 9,263,760 7,294,697 소모품비 967,237 586,308 지급수수료 4,761,554 3,440,926 광고선전비 2,539,536 1,576,512 무형자산상각비 798,185 555,959 판매보증비 669,613 486,848 주식보상비용 485,977 205,157 기타비용 1,983,542 4,452,788 합계 48,649,032 39,409,257 29. 기타수익 및 기타비용당기와 전기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기타수익: 외환차익 3,468,495 3,276,820 외화환산이익 868,100 554,855 잡이익 171,965 41,496 합계 4,508,560 3,873,171 기타비용: 외환차손 881,902 861,109 외화환산손실 1,597,089 588,845 기부금 149,440 152,255 유형자산처분손실 1,793 5,657 무형자산처분손실 - 3,652 재고자산폐기손실 320,610 1,232,864 기타의대손상각비 478,856 419,821 잡손실 197,749 3,058 합계 3,627,439 3,267,261 30. 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 발생한 연결기업의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 금융수익: 이자수익 281,545 229,073 파생상품거래이익 601,821 525,758 파생상품평가이익 - 644 당기손익인식금융자산평가이익 23,842 330 합계 907,208 755,805 금융비용: 이자비용 1,138,790 838,588 금융수수료 116,913 227,502 파생상품거래손실 1,420,940 298,760 파생상품평가손실 502,928 579,755 당기손익인식금융자산평가손실 190,193 - 합계 3,369,764 1,944,605 순금융비용 2,462,556 1,188,800 31. 범주별 금융상품31-1 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.31-1-1 금융자산 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치 상각후원가 기타포괄손익-공정가치 합계 현금및현금성자산 - 24,796,759 - 24,796,759 장ㆍ단기금융상품 - 12,328 - 12,328 매출채권 및 기타채권 - 26,812,925 - 26,812,925 당기손익인식금융자산 3,940,667 - - 3,940,667 기타금융자산 - 1,350,259 - 1,350,259 합계 3,940,667 52,972,271 - 56,912,938 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치 상각후원가 기타포괄손익-공정가치 합계 현금및현금성자산 - 16,146,483 - 16,146,483 단기금융상품 - 8,000,000 - 8,000,000 매출채권 및 기타채권 - 33,674,545 - 33,674,545 파생상품자산 644 - - 644 당기손익인식금융자산 2,751,899 - - 2,751,899 기타금융자산 - 1,174,479 - 1,174,479 합계 2,752,543 58,995,507 - 61,748,050 31-1-2 금융부채 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치 상각후원가 합계 매입채무 및 기타채무 - 15,793,542 15,793,542 파생상품부채 232,913 - 232,913 파생상품부채(비유동) - 824,319 824,319 단기차입금 - 6,500,000 6,500,000 장기차입금(유동성대체 포함) - 18,559,358 18,559,358 전환사채 - 4,455,495 4,455,495 합계 232,913 46,132,714 46,365,627 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치 상각후원가 합계 매입채무 및 기타채무 - 13,589,570 13,589,570 파생상품부채 394,895 - 394,895 파생상품부채(비유동) - 1,094,707 1,094,707 단기차입금 - 1,862,996 1,862,996 장기차입금(유동성대체 포함) - 19,492,179 19,492,179 전환사채 - 6,832,273 6,832,273 합계 394,895 42,871,725 43,266,620 31-2 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 금융수익 및 금융비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금융자산 금융부채 합계 당기손익-공정가치 상각후원가 당기손익-공정가치 상각후원가 이자수익 - 281,545 - - 281,545 파생상품거래이익 601,821 - - - 601,821 당기손익인식금융자산평가이익 23,842 - - - 23,842 이자비용 - - - (1,138,790) (1,138,790) 금융수수료 - - - (116,913) (116,913) 파생상품거래손실 - - (1,420,940) - (1,420,940) 파생상품평가손실 - - (502,928) - (502,928) 당기손익인식금융자산평가손실 (190,193) - - - (190,193) (단위: 천원) 구분 금융자산 금융부채 합계 당기손익-공정가치 상각후원가 당기손익-공정가치 상각후원가 이자수익 - 229,073 - - 229,073 파생상품거래이익 525,758 - - - 525,758 파생상품평가이익 644 - - - 644 당기손익인식금융자산평가이익 330 - - - 330 이자비용 - - - (838,588) (838,588) 금융수수료 - - - (227,502) (227,502) 파생상품거래손실 - - (298,760) - (298,760) 파생상품평가손실 - - (579,755) - (579,755) 32. 법인세32-1 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기법인세 247,274 268,018 일시적차이의 변동 (1,911,824) (408,978) 기타포괄손익에 직접 반영된 법인세비용 54,503 169,536 법인세비용(이익) (1,610,048) 28,576 32-2 당기와 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 5,557,294 7,730,554 적용세율에따른 법인세 1,200,605 1,678,722 조정사항: 비과세수익 (231,419) 171,325 비공제비용 149,238 698,569 공제감면세액 (1,616,924) (2,265,169) 기타차이 (1,111,549) (254,871) 법인세비용(수익) (1,610,048) 28,576 유효세율(주1) (주1) 0.37% (주1) 법인세수익이 발생하여 유효세율을 산정하지 않았습니다. 32-3 당기와 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 확정급여제도의 재측정요소 54,503 169,536 32-4 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 일시적차이 기초 증감 기말 차감할 일시적차이 : 대손충당금 - 1,298,233 1,298,233 국고보조금 1,751,469 799,928 2,551,397 당기손익인식금융자산평가손실 - 164,437 164,437 개발비 402,793 (250,672) 152,121 금융리스부채 - 1,059,307 1,059,307 미지급비용(연차수당) 524,863 151,364 676,227 재고자산 4,698,837 (1,013,305) 3,685,532 상품평가충당금 6,486 489 6,975 원재료평가충당금 105,082 71,331 176,413 재공품평가충당금 23,838 (11,199) 12,639 제품평가충당금 205,149 (42,032) 163,117 개발비 7,421,669 1,081,717 8,503,387 퇴직급여충당금 6,939,131 1,665,359 8,604,490 판매보증충당금 1,913,432 (498,029) 1,415,403 업무용승용차 859 688 1,547 장기미지급금 - 164,034 164,034 주식보상비용 - 382,994 382,994 통화선도부채 - 232,913 232,913 파생상품부채(전환사채) 1,094,707 (270,388) 824,319 현재가치할인차금(임차보증금) - 20,682 20,682 현재가치할인차금(장기미수금) 241,531 (241,513) 18 소계 25,329,846 4,766,336 30,096,183 가산할 일시적차이 : 건물(건설자금이자) (68,744) 4,335 (64,409) 당기손익인식금융자산평가이익 (1,914) 1,914 - 사용권자산 - (1,005,026) (1,005,026) 전환권조정 (3,166,367) 1,621,862 (1,544,505) 미수수익 (53,786) 48,606 (5,180) 토지 (1,397,097) - (1,397,097) 건물 (1,489,650) 102,882 (1,386,768) 소계 (6,177,558) 774,574 (5,402,984) 합계 19,152,288 5,540,910 24,693,199 세율 22% 22% 일시적차이로 인한 이연법인세자산 4,213,503 1,219,000 5,432,504 이월공제감면세액 1,409,269 692,824 2,102,093 이연법인세자산 5,622,772 1,911,824 7,534,597 (단위: 천원) 구분 일시적차이 기초 증감 기말 차감할 일시적차이 : 국고보조금 1,179,326 572,143 1,751,469 무형자산상각비 3,738 (3,738) - 개발비 850,570 (447,777) 402,793 미지급비용(연차수당) 293,302 231,561 524,863 재고자산 3,262,818 1,436,019 4,698,837 상품평가충당금 3,673 2,813 6,486 원재료평가충당금 426,278 (321,196) 105,082 재공품평가충당금 24,359 (521) 23,838 제품평가충당금 417,232 (212,083) 205,149 개발비 5,431,502 1,990,168 7,421,669 퇴직급여충당금 5,158,034 1,781,097 6,939,131 판매보증충당금 1,007,244 906,188 1,913,432 업무용승용차 57,397 (56,538) 859 파생상품부채(신주인수권부사채) - 1,094,707 1,094,707 현재가치할인차금(장기미수금) 225,118 16,413 241,531 소계 18,340,591 6,989,256 25,329,846 가산할 일시적차이 : 건물(건설자금이자) (74,721) 5,977 (68,744) 당기손익인식금융자산평가이익 (1,584) (330) (1,914) 전환권조정 - (3,166,367) (3,166,367) 미수수익 (10,348) (43,438) (53,786) 토지 (1,397,097) - (1,397,097) 건물 (1,615,344) 125,694 (1,489,650) 소계 (3,099,094) (3,078,464) (6,177,558) 합계 15,241,497 3,910,792 19,152,288 세율 22% 22% 일시적차이로 인한 이연법인세자산 3,353,129 860,374 4,213,503 이월공제감면세액 1,860,665 (451,396) 1,409,269 이연법인세자산 5,213,794 408,978 5,622,772 32-5 연결기업은 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이 및 세액공제이월액을 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다.32-6 연결기업은 종속기업투자와 관련한 차감할 일시적차이 중 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않을 경우 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 33. 주당손익33-1 기본주당이익은 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로 연결기업의 1주당 순이익의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 보통주소유주 귀속 당기순이익 7,167,342,555 7,701,977,715 기본주당순이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수 7,161,148주 7,017,769주 기본주당이익 1,001 1,097 33-2 당기와 전기의 희석주당이익의 계산에 사용된 이익 및 주식 관련 정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 보통주 희석화당기순이익 7,759,884,948 8,033,749,086 희석화 가중평균유통보통주식수 7,763,947주 7,332,932주 희석주당순이익 999 1,096 33-3 당기말 현재 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다. 구분 청구기간 발행될 보통주식수 행사가액 주식선택권 2017.3.31~2020.3.30 0주 6,800원 주식선택권 2018.3.30~2021.3.29 5,838주 8,859원 주식선택권 2019.3.24~2022.3.23 0주 15,205원 주식선택권 2020.3.23~2023.3.22 45,000주 13,978원 전환사채 2019.7.27~2023.6.27 436,840주 13,735원 주식선택권 2021.3.22~2024.3.21 4,000주 18,600원 (주1) 상기 주식선택권은 현금결제형 주식선택권을 포함하지 않습니다.33-4 당기 중 주식선택권 8,332주가 행사되어 보통주를 발행하였습니다. 34. 현금흐름표34-1 당기와 전기 중 영업활동현금흐름 중 현금의 유출(유입)이 없는 비용(수익) 등의 조정내역 및 영업활동으로 인한 자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 영업으로부터 창출된 현금흐름 당기순이익 7,167,343 7,701,978 현금의 유출(유입)이 없는 비용(수익) 등의 조정 대손상각비 93,776 325,310 재고자산평가손실 (212,082) (424,711) 감가상각비 4,912,445 2,164,436 무형자산상각비 3,031,984 2,221,390 경상연구개발비 (966,922) (624,390) 법인세비용(수익) (1,610,030) 28,576 외화환산손실 1,597,089 588,845 이자비용 1,042,649 838,588 파생상품평가손실 502,928 579,755 파생상품거래손실 1,420,940 298,760 당기손익인식금융자산평가손실 190,193 - 유형자산처분손실 1,793 5,657 무형자산처분손실 - 3,652 퇴직급여 1,854,657 1,406,696 판매보증비 669,613 486,848 기타의대손상각비 478,856 419,821 주식보상비 485,977 205,157 기부금 117,240 100,055 외화환산이익 (868,100) (554,855) 이자수익 (281,656) (228,891) 파생상품거래이익 (601,821) (525,758) 파생상품평가이익 - (644) 당기손익인식금융자산평가이익 (23,842) (330) 합계 19,003,029 15,015,944 구분 당기 전기 영업활동으로 인한 자산부채의 변동: 매출채권및기타채권(매출채권) 6,375,566 (583,816) 매출채권및기타채권(미수금) 243,917 44,392 기타유동자산(선급금) (578,639) 394,092 기타유동자산(선급비용) 141,434 16,295 기타유동자산(부가세대급금) (268,719) (852,598) 기타유동자산(당기법인세자산) 271,452 (268,736) 재고자산 1,337,719 1,359,115 매입채무및기타채무(매입채무) (3,561,977) (4,476,900) 매입채무및기타채무(미지급금) (451,717) 887,476 기타유동부채(선수수익) - (1,006,022) 기타유동부채(예수금) (169,751) 387,256 기타유동부채(부가세예수금) 713,338 (341,543) 기타유동부채(선수금) (812,928) 463,861 기타유동부채(미지급비용) (1,093,741) 1,448,613 매입채무및기타채무(유동성장기미지급금) (12,249) (7,829) 퇴직금의지급 (437,039) (396,215) 판매보증충당부채 (1,093,781) (907,951) 합계 602,885 (3,840,510) 34-2 당기와 전기 중 현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 장기미수금의 유동성대체 1,322,705 283,437 기타보증금의 유동성대체 19,940 10,692 장기대여금의 유동성대체 18,892 36,031 감가상각비와 정부보조금의 상계 1,147 1,720 무형자산상각비와 정부보조금의 상계 9,205 10,042 장기차입금의 유동성대체 3,330,000 4,100,000 주식선택권의 주식발행초과금 대체 13,710 36,452 전환사채 관련 파생상품부채 대체 540,403 전환권조정 1,133,568 3,408,215 전환권대가 998,762 장기미지급금 대체 (정부보조금) 59,282 - 리스 부채의 유동성대체 358,816 - 건설중인자산(유형자산)의 본계정 대체 870,001 - 건설중인자산(무형자산)의 본계정 대체 31,043 - 34-3 재무활동에서 생기는 부채의 변동연결기업의 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기초 현금흐름 환율변동 공정가치변동 기타 당기말 단기차입금 1,862,996 4,637,004 - - - 6,500,000 유동성장기차입금 4,100,000 (4,100,000) - - 4,024,680 4,024,680 장기차입금 15,392,179 2,984,056 183,123 - (4,024,680) 14,534,678 리스부채 3,494,455 (1,859,459) - - 1,112,768 2,747,763 전환사채 6,832,273 - - - (2,376,778) 4,455,495 재무활동으로부터의 총부채 31,681,903 1,661,601 183,123 - (1,264,010) 32,262,617 35. 특수관계자와의 거래35-1 당기말 현재 연결기업의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 특수관계자명 당사와의 관계 (주)인텔리안시스템즈 기타 특수관계자 기타특수관계자 대표이사, 임직원 35-2 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래 내역 및 특수관계자와의 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자명 매출 등 매입 등 채권 채무 (주)인텔리안시스템즈 - 987,743 - 36,685 임직원 1,462 - 24,647 - 합계 1,462 987,743 24,647 36,685 (단위: 천원) 특수관계자명 매출 등 매입 등 채권 채무 (주)인텔리안시스템즈 6,580 512,663 - 252,874 임직원 2,857 - 91,566 - 합계 9,437 512,663 91,566 252,874 35-3 당기말 현재 연결기업은 장ㆍ단기차입금과 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.35-4 당기말 현재 지배기업은 종속기업인 Intellian Technologies USA, Inc.의 차입금 USD1,400,000과 관련하여 우리은행(LA)에, 종속기업인 Intellian B.V.의 차입금 EUR4,500,000과 관련하여 산업은행(유럽)에 지급보증을 제공하고 있습니다. 35-5 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 1,995,278 1,600,024 퇴직급여 338,041 133,287 합계 2,333,319 1,733,311 36. 담보 및 주요 약정사항36-1 연결기업이 제공한 담보제공 내역당기말 현재 차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 연결기업 소유의 자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 담보설정금액 담보권자 내 용 토지 및 건물 21,700,000 한국산업은행 차입금 재고자산 9,100,000 한국수출입은행 차입금 특허 2,400,000 국민은행 차입금 36-2 타인으로부터 제공받은 보증의 내역당기말 현재 연결기업이 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보증인 보증내역 보증금액 보증제공처 서울보증보험 이행계약보증 등 3,643,943 (주)케이티샛 외 대표이사 연대보증 16,126,122 한국산업은행 외 기술신용보증기금 대출보증 540,000 한국산업은행 270,000 농협은행 765,000 기업은행 900,000 우리은행 한국무역보험공사 및 대표이사 대출보증 2,430,000 국민은행 1,620,000 기업은행 36-3 타인에게 제공한 보증의 내역당기말 현재 연결기업이 타인에게 제공한 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 보증내역 보증금액 한국증권금융 우리사주조합 대출금 지급보증 880,483 36-4 금융기관 여신한도약정 (단위: 천원) 금융기관 구분 약정한도액 실행금액 한국산업은행 산업운영자금대출 9,500,000 4,500,000 원화무역어음대출 600,000 - 시설자금대출 7,900,000 4,300,000 BV 운전자금 대출 EUR 4,500,000 EUR 4,500,000 기업은행 한도대출 900,000 - 무역금융대출 1,800,000 - 외화대출 USD 3,000,000 - 한국수출입은행 단기포괄수출금융 7,000,000 - 국민은행 온렌딩대출 1,500,000 1,500,000 온렌딩대출 2,000,000 2,000,000 무역금융대출 2,700,000 - 특허담보대출 2,000,000 2,000,000 신용대출 1,000,000 - 농협은행 정책금융대출 300,000 300,000 신용대출 2,000,000 - 우리은행 USA 운영자금 대출 USD 1,400,000 USD 1,400,000 온렌딩대출 3,000,000 3,000,000 한도대출 1,000,000 - 씨티은행 외화대출 USD 5,000,000 - 37. 위험관리37-1 금융위험관리연결기업은 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 전반적인 위험관리는 연결기업의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.37-1-1 외환위험연결기업의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 외환위험은 미래 예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 외의 통화로 표시된 화폐성자산 및부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 외화단위 당기말 전기말 외화 환율 원화 외화 환율 원화 자산: 현금및현금성자산 USD 8,774,139.46 1,157.80 10,158,699 5,273,637.59 1,118.10 5,896,454 JPY 24,338,500.00 10.63 258,833 928,695.00 10.13 9,409 GBP 133,426.56 1,518.69 202,634 86,566.85 1,420.32 122,953 SGD 192,164.11 858.55 164,982 216,492.34 818.28 177,151 CNH 690,121.71 165.74 114,381 721,443.29 162.76 117,422 HKD 188,370.65 148.66 28,003 139,409.16 142.77 19,903 매출채권 USD 48,180,483.27 1,157.80 55,783,364 57,576,142.39 1,118.10 64,375,885 JPY 2,070,000.00 10.63 22,014 4,670,000.00 10.13 47,316 GBP 1,149,643.74 1,518.69 1,745,952 580,177.91 1,420.32 824,038 SGD 492,522.94 858.55 422,856 551,434.92 818.28 451,228 CNH 6,053,517.89 165.74 1,003,310 965,061.89 162.76 157,073 미수금 USD 2,825,085.14 1,157.80 3,270,884 256,902.86 1,118.10 287,243 EUR 45,500.00 1,297.43 59,033 45,875.00 1,279.16 58,681 CNH 495,780.00 165.74 82,171 575,780.00 162.76 93,714 HKD 55,153.50 148.66 8,199 - - - 합계 73,325,315 72,638,470 부채: 매입채무 USD 26,547,343.33 1,157.80 30,736,514 29,055,742.40 1,118.10 32,487,226 EUR 6,932.00 1,297.43 8,994 38,300.00 1,279.16 48,992 GBP 1,486,864.80 1,518.69 2,258,087 1,186,921.29 1,420.32 1,685,808 SGD 1,053,060.94 858.55 904,105 1,208,008.66 818.28 988,489 CNH 8,035,835.97 165.74 1,331,859 2,380,047.95 162.76 387,377 HKD 20,066.35 148.66 2,983 - - - 미지급금 USD 2,348,297.89 1,157.80 2,718,859 1,524,916.72 1,118.10 1,705,009 EUR 2,821.00 1,297.43 3,660 19,496.46 1,279.16 24,939 GBP 168,166.93 1,518.69 255,393 45,690.66 1,420.32 64,895 SGD 437,681.82 858.55 375,772 29,759.59 818.28 24,352 CNH 640,703.27 165.74 106,190 684,818.99 162.76 111,461 HKD 67,160.55 148.66 9,984 20,000.00 142.77 2,855 미지급비용 USD 56,808.63 1,157.80 65,773 291,943.68 1,118.10 326,422 GBP 13,478.30 1,518.69 20,469 31,249.24 1,420.32 44,384 SGD 48,486.50 858.55 41,628 45,755.45 818.28 37,441 CNH - - - 19,260.00 162.76 3,135 단기차입금 USD - - - 771,841.50 1,118.10 862,996 유동성장기차입금 USD 600,000.00 1,157.80 694,680 - - - 장기차입금 USD 5,842,700.00 1,157.80 6,764,678 7,148,000.00 1,118.10 7,992,179 합계 46,299,628 46,797,960 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 2,823,244 (2,823,244) 2,718,575 (2,718,575) EUR 4,638 (4,638) (1,525) 1,525 JPY 28,085 (28,085) 5,673 (5,673) GBP (58,536) 58,536 (84,810) 84,810 CNH (23,819) 23,819 (13,376) 13,376 SGD (73,367) 73,367 (42,190) 42,190 HKD 2,324 (2,324) 1,705 (1,705) 합계 2,702,569 (2,702,569) 2,584,052 (2,584,052) 상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.37-1-2 이자율위험연결기업은 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험에 노출되어 있습니다.이러한 연결기업의 이자율 변동위험은 채권 등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다.당기말과 전기말 현재 다른 변수가 일정하고 시장이자율이 1% 변동할 경우 이자수취 자산 및 이자지급 부채로부터 발생하는 이자수익 및 이자비용의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 이자비용 322,626 (322,626) 281,874 (281,874) 이자수익 248,091 (248,091) 241,462 (241,462) 37-1-3 가격위험가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 회사는 매도가능지분상품에서 발생하는 가격위험에 노출되어 있습니다. 그러나, 금융자산의 규모를 고려할 때 가격변동이 미치는 영향은 중요하지 않습니다. 37-1-4 신용위험신용위험은 연결기업의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결기업은 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며, 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결기업은 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 24,796,759 16,146,482 단기금융상품 - 8,000,000 매출채권 및 기타채권 26,812,925 33,674,544 파생상품자산 - 644 당기손익인식금융자산 3,940,667 2,751,899 장기금융상품 12,328 - 기타금융자산 1,350,259 1,174,479 합계 56,912,938 61,748,048 37-1-5 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결기업은 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지의 예측 및 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 당기말 현재 연결기업의 금융부채를 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 3개월 이내 3개월 ~ 1년 1년 이후 합계 단기차입금 - 6,500,000 - 6,500,000 장기차입금(유동성대체 포함) 150,000 3,874,680 14,534,678 18,559,358 매입채무 5,769,629 - - 5,769,629 미지급금 5,680,178 213,876 164,034 6,058,088 리스부채 - 1,469,739 1,278,025 2,747,763 전환사채 - - 4,455,495 4,455,495 파생상품부채 232,913 - 824,319 1,057,232 기타금융부채 1,218,061 - - 1,218,061 합계 13,050,781 12,058,295 21,256,551 46,365,627 37-2 자본위험관리연결기업의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결기업은 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에게 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및자산매각등을 실시하고 있습니다.산업내의 타사와 마찬가지로 연결기업은 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계(재무상태표에 표시된 것)에서 현금및현금성자산과 단기금융상품을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순차입금을 가산한 금액입니다. 당기말과 전기말 및 현재 연결기업의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 차입금총계 32,262,617 28,187,447 차감: 현금및현금성자산 등 (24,796,759) (24,146,482) 순차입금 7,465,858 4,040,965 자본총계 84,988,478 74,480,279 총자본 92,454,336 78,521,244 자본조달비율 8.08% 5.15% 37-3 공정가치의 추정37-3-1 상각후원가로 계상되는 금융상품의 공정가치경영진은 연결재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.37-3-2 재무상태표에 인식된 자산 및 부채의 공정가치 측정연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.정상거래시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을 이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선을 사용하여 할인된 현금흐름 분석을 수행하며, 옵션인 파생상품의 경우에는 옵션가격결정모형을 사용하고 있습니다. 통화선도계약은 공시된 선도환율과 계약의 만기와 일치하는 공시된 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 측정하였습니다. 이자율스왑은 공시된 이자율로부터 도출된 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 추정되고 할인된 미래현금흐름의 현재가치로 측정하였습니다.장기부채 등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 연결기업이 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다. 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 37-3-3 당기말과 전기말 현재 연결기업의 공정가치로 측정된 금융상품의 공정가치 수준별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 자산: 당기손익인식금융자산 478,170 - 3,462,497 3,940,667 부채: 파생상품부채 - 232,913 - 232,913 파생상품부채(비유동) - - 824,319 824,319 (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 자산: 파생상품자산 - 644 - 644 당기손익인식금융자산 - - 2,751,899 2,751,899 부채: 파생상품부채 - 394,895 - 394,895 파생상품부채(비유동) - - 1,094,707 1,094,707 당기와 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 이동 및 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 이동은 없었습니다. 37-3-4 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정주식매수청구권의 평가에는 옵션평가모형을 이용하였으며, 해당 모형에는 관측가능한 시장가격 또는 비율에 근거하지 않은 일부 가정도 포함되어 있습니다. 보통주의 평가에는 평가기준일을 기준으로 모든 파라미터를 계산하여 측정하였습니다.파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다.파생상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 파생상품의 공정가치는공시가격으로 측정합니다. 측정대상 파생상품과 동일한 파생상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법을 사용하여 파생상품의 공정가치를 측정하는 경우, 선도계약이나 스왑 등 옵션이 아닌 파생상품은 파생상품의 잔여기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선에 기초한 현금흐름할인방법으로 공정가치를 측정하며, 옵션인 파생상품은 Black-Sholes 모형 등 옵션가격결정모형을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 한편, 공정가치 산정 시 전환가격의 신뢰성 있는 추정의 제약으로 조정 부분이 고려되지 못하여, 실제 결과와 다를 수 있습니다. 38. 재무제표 재작성38-1 회사는 개발비 자산화요건 회계처리 관련 수정사항을 반영하여 2019년 기말 재무제표를 재작성 하였으며, 비교표시된 전기의 재무제표는 이러한 수정사항을 반영하여 소급하여 재작성하였습니다.38-2 재무제표의 재작성으로 인하여 당기말과 전기말의 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.-연결재무상태표 (단위 : 원) 계정과목 2019년 2018년 수정전 수정후 수정효과 수정전 수정후 수정효과 자산 유동자산 76,009,846,035 76,009,846,035 - 81,319,289,295 81,319,289,295 - 현금및현금성자산 24,796,759,201 24,796,759,201 - 16,146,482,345 16,146,482,345 - 단기금융상품 - - - 8,000,000,000 8,000,000,000 - 매출채권 및 기타채권 26,388,299,763 26,388,299,763 - 32,982,948,713 32,982,948,713 - 파생상품자산 - - - 644,026 644,026 - 기타유동자산 3,963,096,334 3,963,096,334 - 3,477,177,749 3,477,177,749 - 유동성보증금 765,244,196 765,244,196 - 56,850,000 56,850,000 - 재고자산 20,096,446,541 20,096,446,541 - 20,655,186,462 20,655,186,462 - 비유동자산 67,963,750,060 61,331,108,454 (6,632,641,606) 48,111,606,798 42,322,704,713 (5,788,902,085) 당기손익인식금융자산 3,940,667,276 3,940,667,276 - 2,751,898,628 2,751,898,628 - 장기금융상품 12,327,840 12,327,840 - - - 매도가능금융자산 - - - - - 장기매출채권 및 기타채권 424,625,545 424,625,545 - 691,595,096 691,595,096 - 유형자산 29,373,518,250 29,373,518,250 - 18,681,665,922 18,681,665,922 - 무형자산 27,963,744,558 19,460,357,884 (8,503,386,674) 20,878,813,667 13,457,144,327 (7,421,669,340) 보증금 585,014,695 585,014,695 - 1,117,628,661 1,117,628,661 - 이연법인세자산 5,663,851,896 7,534,596,964 1,870,745,068 3,990,004,824 5,622,772,079 1,632,767,255 자산 총계 143,973,596,095 137,340,954,489 (6,632,641,606) 129,430,896,093 123,641,994,008 (5,788,902,085) 부채 유동부채 27,676,478,385 27,676,478,385 - 22,643,458,678 22,643,458,678 - 매입채무 및 기타채무 14,351,482,891 14,351,482,891 - 13,484,818,079 13,484,818,079 - 단기차입금 6,500,000,000 6,500,000,000 - 1,862,995,981 1,862,995,981 - 유동성장기차입금 4,024,680,000 4,024,680,000 - 4,100,000,000 4,100,000,000 - 파생상품부채 232,913,191 232,913,191 - 394,895,325 394,895,325 - 기타유동부채 2,567,402,303 2,567,402,303 - 2,800,749,293 2,800,749,293 - 비유동부채 31,308,639,396 31,308,639,396 - 32,307,158,314 32,307,158,314 - 장기매입채무 및 기타채무 1,442,058,935 1,442,058,935 - 104,751,582 104,751,582 - 전환사채 4,455,495,486 4,455,495,486 - 6,832,272,574 6,832,272,574 - 파생상품부채_비유동 824,318,514 824,318,514 - 1,094,706,757 1,094,706,757 - 장기차입금 14,534,678,060 14,534,678,060 - 15,392,178,800 15,392,178,800 - 순확정급여부채 8,604,489,963 8,604,489,963 - 6,939,131,080 6,939,131,080 - 장기복구비용충당부채 32,195,625 32,195,625 - 30,685,500 30,685,500 - 판매보증충당부채 1,415,402,813 1,415,402,813 - 1,913,432,021 1,913,432,021 - 부채 총계 58,985,117,781 58,985,117,781 - 54,950,616,992 54,950,616,992 - 자본 자본금 3,770,251,000 3,770,251,000 - 3,620,472,000 3,620,472,000 - 자본잉여금 41,701,310,475 41,701,310,475 - 38,363,595,899 38,363,595,899 - 기타자본 (3,672,995,761) (3,672,995,761) - (3,578,196,769) (3,578,196,769) - 이익잉여금 43,189,912,600 36,557,270,994 (6,632,641,606) 36,074,407,971 30,285,505,886 (5,788,902,085) 자본 총계 84,988,478,314 78,355,836,708 (6,632,641,606) 74,480,279,101 68,691,377,016 (5,788,902,085) 자본 및 부채 총계 143,973,596,095 137,340,954,489 (6,632,641,606) 129,430,896,093 123,641,994,008 (5,788,902,085) -연결포괄손익계산서 (단위 : 원) 계정과목 2019년 2018년 수정전 수정후 수정효과 수정전 수정후 수정효과 매출액 117,971,769,760 117,971,769,760 - 109,807,238,360 109,807,238,360 - 매출원가 62,184,008,474 62,184,008,474 - 62,084,536,578 62,084,536,578 - 매출총이익 55,787,761,286 55,787,761,286 - 47,722,701,782 47,722,701,782 - 판매비와관리비 47,567,315,182 48,649,032,516 1,081,717,334 37,419,089,149 39,409,256,804 1,990,167,655 영업이익 8,220,446,104 7,138,728,770 (1,081,717,334) 10,303,612,633 8,313,444,978 (1,990,167,655) 기타수익 4,508,559,764 4,508,559,764 - 3,873,170,402 3,873,170,402 - 기타비용 3,627,439,528 3,627,439,528 - 3,267,261,458 3,267,261,458 - 금융수익 907,208,858 907,208,858 - 755,804,924 755,804,924 - 금융비용 3,369,763,493 3,369,763,493 - 1,944,604,984 1,944,604,984 - 법인세비용차감전순이익 6,639,011,705 5,557,294,371 (1,081,717,334) 9,720,721,517 7,730,553,862 (1,990,167,655) 법인세비용 (1,372,070,371) (1,610,048,184) (237,977,813) 466,413,031 28,576,147 (437,836,884) 당기순이익 8,011,082,076 7,167,342,555 (843,739,521) 9,254,308,486 7,701,977,715 (1,552,330,771) 기타포괄손익: 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 (221,138,701) (221,138,701) - (288,139,802) (288,139,802) - 매도가능금융자산평가이익 - - - - - - 해외사업환산손익 (221,138,701) (221,138,701) - (288,139,802) (288,139,802) - 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 (193,238,247) (193,238,247) - (601,081,222) (601,081,222) - 순확정급여부채의 재측정요소 (193,238,247) (193,238,247) - (601,081,222) (601,081,222) - 기타포괄손익 계 (414,376,948) (414,376,948) - (889,221,024) (889,221,024) - 총포괄이익 7,596,705,128 6,752,965,607 (843,739,521) 8,365,087,462 6,812,756,691 (1,552,330,771) 주당이익: 기본주당이익 1,119 1,001 (118) 1,319 1,097 (221) 희석주당이익 1,108 999 (109) 1,307 1,096 (212) 38-3 재무제표의 재작성으로 인하여 2017년 12월 31일 현재 및 그 이전 보고기간말 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 2017년 2016년 수정전 수정후 수정효과 수정전 수정후 수정효과 자산 유동자산 69,892,582,397 69,892,582,397 - 68,242,497,770 68,242,497,770 - 현금및현금성자산 14,190,638,384 14,190,638,384 - 25,905,721,624 25,905,721,624 - 단기금융상품 - - - 3,000,000,000 3,000,000,000 - 매출채권 및 기타채권 31,734,884,673 31,734,884,673 - 20,635,194,101 20,635,194,101 - 파생상품자산 264,007 264,007 - - - - 기타유동자산 2,768,126,900 2,768,126,900 - 1,197,565,902 1,197,565,902 - 유동성보증금 93,896,000 93,896,000 - 146,867,000 146,867,000 - 재고자산 21,104,772,433 21,104,772,433 - 17,357,149,143 17,357,149,143 - 비유동자산 38,739,897,098 34,503,325,784 (4,236,571,314) 29,932,489,979 27,402,258,581 (2,530,231,398) 당기손익인식금융자산 - - - - 장기금융상품 - - - - 매도가능금융자산 27,569,084 27,569,084 - 26,755,548 26,755,548 - 장기매출채권 및 기타채권 891,038,017 891,038,017 - 1,134,246,318 1,134,246,318 - 유형자산 17,327,869,316 17,327,869,316 - 14,541,270,973 14,541,270,973 - 무형자산 15,359,716,666 9,928,214,981 (5,431,501,685) 9,520,648,206 6,276,761,798 (3,243,886,408) 보증금 1,114,839,534 1,114,839,534 - 1,068,094,933 1,068,094,933 - 이연법인세자산 4,018,864,481 5,213,794,852 1,194,930,371 3,641,474,001 4,355,129,011 713,655,010 자산 총계 108,632,479,495 104,395,908,181 (4,236,571,314) 98,174,987,749 95,644,756,351 (2,530,231,398) 부채 유동부채 30,880,757,198 30,880,757,198 - 19,528,678,192 19,528,678,192 - 매입채무 및 기타채무 13,608,333,699 13,608,333,699 - 9,394,594,730 9,394,594,730 - 단기차입금 12,071,400,000 12,071,400,000 - 6,510,941,481 6,510,941,481 - 유동성장기차입금 2,100,000,000 2,100,000,000 - 2,300,000,000 2,300,000,000 - 파생상품부채 - - - 441,247,278 441,247,278 - 기타유동부채 3,101,023,499 3,101,023,499 - 881,894,703 881,894,703 - 비유동부채 13,299,352,826 13,299,352,826 - 15,301,381,889 15,301,381,889 - 장기매입채무 및 기타채무 69,087,309 69,087,309 - 13,224,632 13,224,632 - 전환사채 - - - - 파생상품부채_비유동 - - - - 장기차입금 5,800,000,000 5,800,000,000 - 8,600,000,000 8,600,000,000 - 순확정급여부채 5,158,033,733 5,158,033,733 - 4,123,325,853 4,123,325,853 - 장기복구비용충당부채 - - - - 판매보증충당부채 2,272,231,784 2,272,231,784 - 2,564,831,404 2,564,831,404 - 부채 총계 44,180,110,024 44,180,110,024 - 34,830,060,081 34,830,060,081 - 자본 자본금 3,608,718,500 3,608,718,500 - 3,582,555,000 3,582,555,000 - 자본잉여금 35,697,242,366 35,697,242,366 - 35,397,235,590 35,397,235,590 - 기타자본 (2,975,701,087) (2,975,701,087) - (1,073,191,389) (1,073,191,389) - 이익잉여금 28,122,109,692 23,885,538,378 (4,236,571,314) 25,438,328,467 22,908,097,069 (2,530,231,398) 자본 총계 64,452,369,471 60,215,798,157 (4,236,571,314) 63,344,927,668 60,814,696,270 (2,530,231,398) 자본 및 부채 총계 108,632,479,495 104,395,908,181 (4,236,571,314) 98,174,987,749 95,644,756,351 (2,530,231,398) 38-4 재무제표의 재작성으로 인하여 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간 및 이전 보고기간의 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 2017년 2016년 수정전 수정후 수정효과 수정전 수정후 수정효과 매출액 83,722,394,571 83,722,394,571 - 77,790,620,465 77,790,620,465 - 매출원가 46,297,856,524 46,297,856,524 - 39,257,035,384 39,257,035,384 - 매출총이익 37,424,538,047 37,424,538,047 - 38,533,585,081 38,533,585,081 - 판매비와관리비 30,404,280,268 32,591,895,545 2,187,615,277 31,148,040,796 33,212,587,554 2,064,546,758 영업이익 7,020,257,779 4,832,642,502 (2,187,615,277) 7,385,544,285 5,320,997,527 (2,064,546,758) 기타수익 942,674,955 942,674,955 - 3,485,235,517 3,485,235,517 - 기타비용 5,444,061,630 5,444,061,630 - 3,316,941,786 3,316,941,786 - 금융수익 1,037,988,848 1,037,988,848 - 381,773,358 381,773,358 - 금융비용 378,657,552 378,657,552 - 1,272,438,622 1,272,438,622 - 법인세비용차감전순이익 3,178,202,400 990,587,123 (2,187,615,277) 6,663,172,752 4,598,625,994 (2,064,546,758) 법인세비용 (237,719,236) (718,994,597) (481,275,361) 486,859,970 (226,795,040) (713,655,010) 당기순이익 3,415,921,636 1,709,581,720 (1,706,339,916) 6,176,312,782 4,825,421,034 (1,350,891,748) 기타포괄손익: 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 686,248,741 686,248,741 - (50,521,955) (50,521,955) - 매도가능금융자산평가이익 244,558 244,558 - 242,298 242,298 - 해외사업환산손익 686,004,183 686,004,183 - (50,764,253) (50,764,253) - 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 (15,629,411) (15,629,411) - (131,692,824) (131,692,824) - 순확정급여부채의 재측정요소 (15,629,411) (15,629,411) - (131,692,824) (131,692,824) - 기타포괄손익 계 670,619,330 670,619,330 - (182,214,779) (182,214,779) - 총포괄이익 4,086,540,966 2,380,201,050 (1,706,339,916) 5,994,098,003 4,643,206,255 (1,350,891,748) 주당이익: 기본주당이익 476 238 (238) 1,032 806 (226) 희석주당이익 476 238 (238) 1,020 798 (222) 4. 재무제표 재무상태표 제 16 기 2019.12.31 현재 제 15 기 2018.12.31 현재 제 14 기 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 16 기 제 15 기 제 14 기 자산 유동자산 73,316,253,100 76,460,305,536 69,527,123,633 현금및현금성자산 19,952,876,165 12,950,524,835 12,747,637,849 단기금융상품 8,000,000,000 0 매출채권 및 기타유동채권 35,544,820,229 40,092,237,737 40,051,279,042 파생상품자산 644,026 264,007 기타유동자산 2,837,597,684 2,616,519,484 2,275,120,799 유동성보증금 686,118,381 56,850,000 93,896,000 재고자산 14,294,840,641 12,743,529,454 14,358,925,936 비유동자산 56,393,943,679 39,546,345,430 32,317,706,749 종속기업투자 172,190,627 179,331,436 260,002,426 당기손익인식금융자산 3,940,667,276 2,751,898,628 장기금융상품 12,327,840 매도가능금융자산 27,569,084 장기매출채권 및 기타채권 424,625,545 691,595,096 891,038,017 유형자산 25,394,922,205 17,079,865,133 15,809,238,035 무형자산 19,460,357,884 13,457,144,327 9,928,214,981 보증금 265,072,274 797,482,800 917,140,000 이연법인세자산 6,723,780,028 4,589,028,010 4,484,504,206 자산총계 129,710,196,779 116,006,650,966 101,844,830,382 부채 유동부채 25,751,340,183 19,702,534,628 27,102,014,711 매입채무 및 기타채무 14,421,993,257 12,560,425,962 12,801,836,199 단기차입금 6,500,000,000 1,862,995,981 11,000,000,000 유동성장기차입금 3,330,000,000 4,100,000,000 2,100,000,000 파생상품부채 232,913,191 394,895,325 0 기타유동부채 1,266,433,735 784,217,360 1,200,178,512 비유동부채 23,749,107,333 24,284,294,014 12,034,365,199 장기매입채무 및 기타비유동채무 679,400,557 104,751,582 69,087,309 전환사채 4,455,495,486 6,832,272,574 0 비유동파생상품부채 824,318,514 1,094,706,757 0 장기차입금 7,770,000,000 7,400,000,000 5,800,000,000 순확정급여부채 8,604,489,963 6,939,131,080 5,158,033,733 판매보증충당부채 1,415,402,813 1,913,432,021 1,007,244,157 부채총계 49,500,447,516 43,986,828,642 39,136,379,910 자본 자본금 3,770,251,000 3,620,472,000 3,608,718,500 자본잉여금 41,701,310,475 38,363,595,899 35,697,242,366 기타자본 (2,606,335,349) (2,754,415,609) (2,448,476,346) 이익잉여금 37,344,523,137 32,790,170,034 25,850,965,952 자본총계 80,209,749,263 72,019,822,324 62,708,450,472 자본과부채총계 129,710,196,779 116,006,650,966 101,844,830,382 포괄손익계산서 제 16 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 15 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 14 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 16 기 제 15 기 제 14 기 매출액 98,415,264,320 98,515,747,016 75,281,938,328 매출원가 61,008,007,782 62,338,128,333 47,177,832,577 매출총이익 37,407,256,538 36,177,618,683 28,104,105,751 판매비와관리비 35,790,599,569 30,627,838,228 23,088,567,958 영업이익(손실) 1,616,656,969 5,549,780,455 5,015,537,793 기타수익 4,203,571,744 3,518,785,718 1,018,169,688 기타비용 1,719,659,037 (538,722,969) 5,375,597,791 금융수익 2,589,429,955 755,622,598 1,037,988,848 금융비용 3,088,782,081 1,798,901,320 340,824,152 법인세비용차감전순이익(손실) 3,601,217,550 8,564,010,420 1,355,274,386 법인세비용 (1,848,713,000) 322,796,131 (710,000,731) 당기순이익(손실) 5,449,930,550 8,241,214,289 2,065,275,117 기타포괄손익 (171,497,696) (592,664,605) (23,213,373) 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 21,740,551 8,416,617 (7,583,962) 매도가능금융자산평가손익 244,558 해외사업환산손익 21,740,551 8,416,617 (7,828,520) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 (193,238,247) (601,081,222) (15,629,411) 순확정급여제도의 재측정요소 (193,238,247) (601,081,222) (15,629,411) 총포괄이익 5,278,432,854 7,648,549,684 2,042,061,744 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 761 1,174 288 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 761 1,169 289 자본변동표 제 16 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 15 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 14 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 3,582,555,000 35,397,235,590 147,866,055 24,517,831,246 63,645,487,891 회계정책변경효과 총포괄손익: 당기순이익(손실) 2,065,275,117 2,065,275,117 기타포괄손익 순확정급여부채의 재측정요소 (15,629,411) (15,629,411) 매도가능금융자산평가이익 244,558 244,558 해외사업환산손익 (7,828,520) (7,828,520) 총포손익 소계 (7,583,962) 2,049,645,706 2,042,061,744 소유주와의 거래: 종업원 주식보상제도 주식선택권 25,054,487 25,054,487 유상증자 전환사채발행 주식선택권행사 26,163,500 300,006,776 (76,380,876) 249,789,400 연차배당 (716,511,000) (716,511,000) 자기주식으로 인한 증감 (2,537,432,050) (2,537,432,050) 2017.12.31 (기말자본) 3,608,718,500 35,697,242,366 (2,448,476,346) 25,850,965,952 62,708,450,472 2018.01.01 (기초자본) 3,608,718,500 35,697,242,366 (2,448,476,346) 25,850,965,952 62,708,450,472 회계정책변경효과 (1,235,815) 1,235,815 총포괄손익: 당기순이익(손실) 8,241,214,289 8,241,214,289 기타포괄손익 순확정급여부채의 재측정요소 (601,081,222) (601,081,222) 매도가능금융자산평가이익 해외사업환산손익 8,416,617 8,416,617 총포손익 소계 8,416,617 7,640,133,067 7,648,549,684 소유주와의 거래: 종업원 주식보상제도 주식선택권 55,782,424 55,782,424 유상증자 전환사채발행 2,496,904,340 2,496,904,340 주식선택권행사 11,753,500 169,449,193 (56,845,609) 124,357,084 연차배당 (702,164,800) (702,164,800) 자기주식으로 인한 증감 (312,056,880) (312,056,880) 2018.12.31 (기말자본) 3,620,472,000 38,363,595,899 (2,754,415,609) 32,790,170,034 72,019,822,324 2019.01.01 (기초자본) 3,620,472,000 38,363,595,899 (2,754,415,609) 32,790,170,034 72,019,822,324 회계정책변경효과 총포괄손익: 당기순이익(손실) 5,449,930,550 5,449,930,550 기타포괄손익 순확정급여부채의 재측정요소 (193,238,247) (193,238,247) 매도가능금융자산평가이익 해외사업환산손익 21,740,551 21,740,551 총포손익 소계 21,740,551 5,256,692,303 5,278,432,854 소유주와의 거래: 종업원 주식보상제도 주식선택권 102,983,082 102,983,082 유상증자 전환사채발행 145,613,000 3,261,222,065 3,406,835,065 주식선택권행사 4,166,000 76,492,511 (93,883,276) (13,224,765) 연차배당 (702,339,200) (702,339,200) 자기주식으로 인한 증감 117,239,903 117,239,903 2019.12.31 (기말자본) 3,770,251,000 41,701,310,475 (2,606,335,349) 37,344,523,137 80,209,749,263 현금흐름표 제 16 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 15 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 14 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 16 기 제 15 기 제 14 기 영업활동현금흐름 14,083,557,398 15,516,637,163 (7,987,880,174) 영업활동으로부터창출된현금흐름 12,753,879,476 15,934,800,884 (7,685,294,711) 이자수취 2,018,623,938 147,585,884 167,664,017 이자지급 (407,658,061) (445,524,755) (310,008,540) 법인세납부(환급) (281,287,955) (120,224,850) (160,240,940) 투자활동현금흐름 (10,688,637,893) (19,232,507,995) (4,897,943,671) 단기금융상품의 감소 8,000,000,000 2,000,000,000 29,145,800,000 단기금융상품의 증가 (10,000,000,000) (26,145,800,000) 장기금융상품의 증가 (12,327,840) 기타채권의감소 92,466,781 74,481,953 48,651,121 기타채권의증가 (70,000,000) (47,681,123) 기타유동자산의증가 (2,388,566,674) 파생상품으로인한감소 644,026 227,262,499 311,226,900 파생상품으로인한증가 (1,214,013,961) 당기손익인식금융자산의 취득 (1,355,119,120) (2,724,000,000) 종속기업투자주식의 취득 (191,970,000) 매도가능금융자산의 취득 (500,000) 유형자산의 처분 12,611,598 1,500,000 유형자산의 취득 (9,444,057,309) (3,897,881,658) (2,317,239,732) 무형자산의 처분 166,000,000 무형자산의 취득 (6,568,690,470) (5,008,034,464) (3,657,122,286) 보증금의 감소 46,180,000 187,450,668 167,107,000 보증금의 증가 (163,720,000) (30,747,468) (63,000,000) 재무활동현금흐름 3,787,215,838 3,999,657,342 684,967,353 정부보조금의 수령 1,026,204,363 660,054,141 991,562,484 단기차입금의 증가 15,505,089,766 18,085,907,544 21,516,377,210 단기차입금의 상환 (10,868,085,747) (27,205,545,129) (15,818,818,691) 리스부채의 상환 (760,428,579) 유동성장기부채의 상환 (4,100,000,000) (2,100,000,000) (2,300,000,000) 장기차입금의 증가 3,700,000,000 7,100,000,000 장기차입금의 상환 (1,400,000,000) (700,000,000) 전환사채의발행 9,998,535,760 주식선택권행사(유입) 66,948,482 144,751,182 249,789,400 배당금지급 (702,339,200) (702,164,800) (716,511,000) 자기주식의 취득 (412,112,250) (2,537,432,050) 주식선택권행사(유출) (80,173,247) (169,769,106) 현금및현금성자산의순증가(감소) 7,182,135,343 283,786,510 (12,200,856,492) 현금및현금성자산의 환율변동효과 (179,784,013) (80,899,524) (314,720,538) 기초현금및현금성자산 12,950,524,835 12,747,637,849 25,263,214,879 기말현금및현금성자산 19,952,876,165 12,950,524,835 12,747,637,849 5. 재무제표 주석 제16(당)기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 제15(전)기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 주식회사 인텔리안테크놀로지스 1. 회사의 개요 주식회사 인텔리안테크놀로지스(이하 "당사")는 통신기기 제조 및 판매업을 목적으로2004년 2월 5일 설립되었으며, 2010년 7월에 본점을 이전하여 2019년 12월 31일 현재 경기도 평택시 진위면 청호리 진위지방산업단지에 본점을 두고 있습니다. 당사는 설립 이후 수 차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 3,770백만원 입니다. 당사는 2016년 10월 18일 코스닥 시장에 상장하였습니다. 당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수 지분율 성상엽 1,755,023주 23.27% (주)인텔리안시스템즈 591,975주 7.85% 자기주식 208,601주 2.77% 우리사주조합 103,550주 1.37% 기타주주 4,881,353주 64.74% 합계 7,540,502주 100.00% 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2-1 중요한 회계정책2-1-1 종속기업 및 관계기업당사의 재무제표는 개정된 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업과 관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거한회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업과 관계기업에대한 투자자산을 개정된 기업회계기준서 제1027호에 따라 지분법에 따라 회계처리하고 있습니다.2-1-2 유동성/비유동성 분류당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.이연법인세자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.2-1-3 공정가치 측정당사는 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다. - 평가기법, 유의적 추정치 및 가정 : 주석 3- 공정가치측정 서열체계의 양적 공시 : 주석 37- 비상장지분증권투자 : 주석 11- 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) : 주석 6, 7, 10, 11, 15, 17, 18, 19 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.- 자산이나 부채의 주된 시장- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장당사는 주된(또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용 가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.- 수준1: 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시 가격- 수준2: 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치- 수준3: 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.2-1-4 외화환산당사는 재무제표를 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 따라서 당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 현물환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 다만, 환율이 유의적으로 변동하지 않는 경우에는 거래일이 속하는 월의 직전 월말 현재 마감환율을 적용하고 있습니다.화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있으며, 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.2-1-5 유형자산유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다.또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나 부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다.감가상각은 다음과 같은 자산의 추정내용연수를 적용하여 정액법으로 계산됩니다. 구분 내용연수 건물 20년 기계장치 5년 차량운반구 5년 공구와기구 5년 비품 5년 시설장치 5년 유형자산은 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.2-1-6 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 자금의 차입과 관련하여 발생된 이자와 기타원가로 구성되어 있습니다.2-1-7 무형자산당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득한 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.2-1-7-1 연구개발비당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 판매비와관리비로 계상하고 있습니다. 당사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.당사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다. 구분 상각방법 내용연수 산업재산권 정액법 5년 개발비 정액법 5년 기타의무형자산 정액법 5년~7년 시설이용권 - 비한정 2-1-8 재고자산당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법(원재료는 선입선출법, 미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다.한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.2-1-9 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다. 당사는 개별자산에 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무 예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다.과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.한편, 당사는 영업권 및 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 결산기 말과 손상징후가 발생하였을때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한손상차손은 이후에 환입하지 않습니다.당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 결산기 말과 손상 징후가 발생하였을때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.2-1-10 현금및현금성자산재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.2-1-11 금융상품: 최초인식과 후속측정 금융상품은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다. 2-1-11-1 금융자산1) 최초인식 및 측정당사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상인 금융자산을 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류하고 있습니다. 당사는 최초인식시 금융자산을 분류하고 있습니다.금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하며 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가를 최초 인식시 공정가치에 가산하고 있습니다.금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 해당 금융자산을 매입 또는 매도하기로 약정한 거래일자에 인식되고 있습니다. 정형화된 매입 또는 매도란 관련 시장규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정한 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 것을 의미합니다.2) 후속측정금융자산의 후속측정은 그 분류에 따라 아래와 같이 측정하고 있습니다.2-1) 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다.주계약에 내재된 파생상품은 그 경제적 특징과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 매매목적이나 당기손익인식대상으로 지정되지 않은 경우 별도의파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 계상하고 있습니다. 내재파생상품은 공정가치로 평가하며 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름의 중요한 변동을 가져오는 계약조건의 변경이 있는 경우에만 재검토를 하고 있습니다.2-2) 대여금 및 수취채권대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정 가능하며 활성시장에서 가격이공시되지 않는 비파생금융자산으로서 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감하여 장부에 인식하고 있습니다.상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 포괄손익계산서에 금융수익으로 계상하며 포괄손익계산서에 대여금에 대한 손상차손은 금융원가로 수취채권에 대한 손상차손은 매출원가나 기타영업비용으로 계상하고 있습니다.2-3) 만기보유금융자산당사는 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 포괄손익계산서에 금융수익으로 계상하며 손상차손은 금융원가로 계상하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사는 만기보유금융자산을 보유하고 있지 않습니다.2-4) 매도가능금융자산매도가능금융자산은 지분증권과 채무증권을 포함하고 있습니다. 지분증권은 당기손익인식금융자산으로 분류되지 않거나 지정되지 않은 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 채무증권의 경우 정해져 있지 않은 기간 동안에 보유할 의도가 있고 시장상황 변동 및 유동성으로 인해 매각할 수 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다.매도가능금융자산은 최초인식후 공정가치로 평가하고 이에 따른 미실현 평가손익은 기타포괄손익에 반영합니다. 해당 자산이 제거되는 시점에 누적평가손익을 기타영업수익에 반영하고 있으며 해당 자산이 손상되는 시점에 누적손실은 포괄손익계산서의금융원가에 반영하고 있습니다. 매도가능금융자산을 보유하는 동안 획득한 이자는 유효이자율법을 적용하여 이자수익으로 인식하고 있습니다.당사는 매도가능금융자산의 보유능력 및 단기간 내 매각의도를 평가합니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고 예측가능한 미래에 경영진의 매각의도가 중요하게 변경될 경우 당사는 드문 상황의 경우에 금융자산을 재분류할 수 있습니다.대여금 및 수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산으로서 매도가능금융자산으로 분류된 경우 기업이 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 매도가능금융자산의 범주에서 대여금 및 수취채권의 범주로 재분류할 수 있습니다. 만기까지 보유할 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다.매도가능금융자산의 범주에서 다른 범주로 재분류된 금융자산의 경우 재분류 시점의공정가치가 새로운 상각후원가가 되며 자본에 반영된 평가손익을 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기대현금흐름과 새로운 상각후원가의 차이 또한 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법을 사용하여 상각하고 있습니다. 자산이 후속적으로 손상된 것으로 판단되는 경우에는 자본에 반영된 금액은 당기손익에 반영하고 있습니다.3) 제거금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다.- 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우- 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 당해 현금흐름을 제3자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대한 통제권을 이전한 경우당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으며 해당 자산을 통제하고 있는 경우 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고 있습니다. 양도된 자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적관여가 이루어지는 경우 지속적관여의 정도는 해당 자산의 최초 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수있는 최대금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 이러한 경우 당사는 관련 부채 또한 인식합니다. 양도된 자산 및 관련 부채는 당사가 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다.2-1-11-2 금융자산의 손상금융자산의 손상에 대한 추가적인 공시는 주석 7에서 제공하고 있습니다. 당사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건(이하 '손상사건')이 발생한결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만 당해 금융자산 또는 금융자산의 집합은 손상된 것입니다. 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음의 손상사건에 대한 관측가능한 자료가 포함됩니다. - 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반 - 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨 - 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지역의 경제상황 변화 등과 같이 최초인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료1) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산당사는 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적으로 또는 집합적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면 그 금융자산의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다.손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 변동금리부 대여금의 경우 손상차손을 측정하기 위한 할인율은 현행 유효이자율을 적용하고 있습니다.자산의 장부금액은 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 손상충당금을 조정함으로써 환입 또는 추가인식하고 있습니다. 상각된 대여금 및 수취채권 등이 회수되는경우에는 금융원가를 차감처리하고 있습니다.2) 매도가능금융자산당사는 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다.매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며 손상인식 후 공정가치 증가금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.매도가능금융자산으로 분류하는 채무상품의 경우 손상은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산과 동일한 기준으로 평가되고 있습니다. 다만 손상으로 인식된 금액은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.2-1-11-3 금융부채1) 최초인식 및 측정기업회계기준서 제1039호의 범위에 해당되는 금융부채는 최초인식시 당기손익인식금융부채, 차입금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고 있습니다.금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며 차입금의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에서 차감하고 있습니다. 당사의 주요 금융부채는 매입채무, 기타채무, 차입금, 통화선도부채 등이 있습니다. 2) 후속측정금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다.2-1) 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다.단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업회계기준서 제1039호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며, 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 당사는 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채는 보유하고 있지 아니합니다.2-2) 이자부차입금최초인식후 이자부차입금은 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 차입금이 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다.상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융원가로 계상하고 있습니다.2-3) 금융보증계약당사는 발행한 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 연결기업이 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치를 금융부채로 최초인식하고 있습니다. 최초인식후 금융보증부채는 보고기간말 현재 존재하는 의무를 청산하기 위해 필요한 비용의 추정치와 최초인식액 중 큰 금액으로 측정됩니다.3) 제거금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다.2-1-11-4 상계인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.2-1-12 파생금융상품 및 위험회피2-1-12-1 최초인식 및 후속측정당사는 외환위험과 이자율위험 및 상품가격위험을 회피하기 위하여 통화선도계약이나 이자율스왑, 상품선도계약과 같은 파생상품을 이용하고 있으며 이러한 파생상품은 계약체결일에 공정가치로 최초인식하고 이후 후속적으로 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품은 공정가치가 양수이면 금융자산으로 계상되고 공정가치가 음수이면 금융부채로 계상됩니다.파생상품의 공정가치의 변동은 손익계산서에 직접 반영되며 현금흐름위험회피의 효과적인 부분은 기타포괄손익에 반영하고 있습니다.위험회피회계에서 위험회피는 다음과 같이 분류됩니다.- 공정가치위험회피: 인식된 자산 및 부채와 미인식 확정계약(외화위험 제외)의 공정가치 변동에 대한 위험회피- 현금흐름위험회피: 인식된 자산 및 부채, 발생가능성이 매우 높은 예상 거래 또는 미인식 확정계약의 외화위험으로부터 발생하는 현금흐름의 변동에 대한 위험회피- 해외사업장순투자의 위험회피당사는 위험회피 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략을 공식적으로 지정하여 문서화하고 있으며 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 성격과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다. 이러한 위험회피관계가 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 데 상당히 효과적일 것으로 예상되며 위험회피기간을 포함하는 재무보고기간에 실제로 높은위험회피효과가 있었는지 여부를 계속적으로 평가하고 있습니다.위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피관계에 대하여 다음과 같이 회계처리하였습니다.1) 공정가치위험회피위험회피수단인 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익에 반영하고 있으며 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동은 장부금액을 조정하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 또한 상각후원가로 인식하는 위험회피대상항목의 경우 장부금액의 조정은 만기일까지의 잔존기간에 걸쳐 상각하여 당기손익에 반영하며 유효이자율법에 의한 상각은 조정액이 발생한 직후 개시할 수 있으며 늦어도 회피대상위험으로 인한 공정가치 변동에 대한 위험회피대상항목의 조정을 중단하기 전에는 개시하여야 합니다. 한편 위험회피대상항목이 제거되는 경우 미상각 공정가치는 즉시 당기손익에 반영됩니다.미인식 확정계약을 위험회피대상항목으로 지정한 경우 회피대상위험으로 인한 확정계약의 후속적인 공정가치의 누적변동분은 자산이나 부채로 인식하고 이에 상응하는평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 위험회피수단의 공정가치 변동도 당기손익에반영합니다.2) 현금흐름위험회피파생상품의 평가손익 중 위험회피에 효과적이지 못한 부분은 당기손익으로 즉시 인식하는 반면 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익에 직접 반영합니다. 기타포괄손익에 직접 반영된 평가손익은 위험회피대상거래가 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류됩니다. 비금융자산이나 비금융부채가 위험회피대상항목인 경우 자본에 직접 인식된 관련 평가손익은 해당 비금융자산이나 부채의 최초 장부금액에 포함됩니다.확정계약이나 발생가능한 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우 자본으로 직접 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 즉시 인식되나 위험회피수단이대체나 만기연장 없이 소멸, 매각, 청산, 행사된 경우 또는 위험회피 지정이 취소된 경우에는 확정계약이나 예상거래가 발생할 때까지 자본으로 인식된 누적평가손익은 계속적으로 자본에 계상하고 있습니다.3) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장순투자의 위험회피는 현금흐름위험회피와 유사하게 회계처리하며 위험회피에 효과적이지 못한 부분은 당기손익으로 즉시 인식하는 반면 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 부분은향후 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 당기손익에반영됩니다.2-1-12-2 유동 및 비유동 분류위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품 및 위험회피수단으로 지정된 파생상품은 유동 또는 비유동으로 분류되거나 사실과 상황에 근거하여 유동부분과 비유동부분으로 분리할 수 있습니다.- 보고기간말 이후 경제적 위험회피를 위한 파생상품을 12개월 초과하여 보유하는 경우 그 파생상품은 기초자산 분류와 동일하게 비유동으로 분류하였습니다.- 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않은 내재파생상품의 경우 주계약의 현금흐름과 동일하게 분류하였습니다.- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피가 효과적인 파생상품은 위험회피대상항목과동일하게 분류하였습니다. 위험회피수단은 신뢰할만한 배분이 가능한 경우에만 유동부분과 비유동부분으로 구분하였습니다.2-1-13 소유주에 대한 현금배당 및 비현금자산의 분배소유주에 대한 현금 또는 비현금자산의 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다. 비현금자산의 분배는 분배될 자산의 공정가치로 측정되며 재측정으로 인한 변동은 자본에 직접 반영하고 있습니다. 비현금자산의 분배시점에 부채의 장부금액과 분배된 자산의 장부금액의 차이를 손익계산서에 반영하고 있습니다.2-1-14 퇴직급여당사는 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.- 제도의 개정이나 축소가 발생될 때- 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-1-15 주식기준보상거래당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. 제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여(당기비용)와 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 최종 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다. 2-1-16 충당부채당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과상계하여 표시하고 있습니다.2-1-17 수익인식당사는 회수 시기와 관계없이 경제적효익의 유입 가능성이 높고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 계약상지급조건을 고려하고 세금과 관세 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 당사는모든 수익 약정에서 주된 책임을 지며 가격결정권을 갖고 있으며 재고 및 신용위험에노출되어 있으므로 모든 매출계약에 대하여 당사가 본인으로서 역할을 하고 있다고판단하고 있습니다. 또한 당사는 다음의 인식기준을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.2-1-17-1 재화의 판매재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다.2-1-17-2 이자수익상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는이자율입니다. 이자수익은 포괄손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다.2-1-17-3 배당금수익당사가 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.2-1-17-4 기타의 수익기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다.2-1-18 법인세2-1-18-1 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.2-1-18-2 이연법인세당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산 인식하고 있습니다.이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다.이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.2-1-18-3 판매세수익, 비용 및 자산은 관련 판매세를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 다만 자산또는 용역의 구매와 관련한 판매세가 과세당국으로부터 환급받을 수 없는 경우에는 관련 자산의 취득원가의 일부 또는 비용항목의 일부로 인식하고 관련 채권과 채무는 판매세를 포함한 금액으로 표시하고 있습니다.과세당국으로부터 환급받을 또는 과세당국에 납부해야 할 판매세의 순액은 재무상태표의 채권 또는 채무에 포함되어 있습니다.2-1-19 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련 보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련 보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 2-2 회계정책 및 공시사항의 변경 당사는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116 호 '리스'를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다. 2-2-1 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 이 기준서는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하며, 리스이용자가 대부분의리스에 대하여 자산과 부채를 인식하는 단일모형에 따라 회계처리하도록 요구합니다. 기준서 제1116호에서 리스제공자의 회계처리는 기업회계기준서 제1017호에서와 유의적으로 변경되지 않았습니다. 리스제공자는 기업회계기준서 제1017호에서와 유사한 원칙을 사용하여 리스를 운용리스 또는 금융리스로 계속 분류 할 것입니다. 2-2-1-1 리스의 정의종전에 당사는 리스약정일에 해석서 제2104호에 따라 계약이 리스인지 또는 리스가 포함되어 있는지를 판단하였습니다. 당사는 현재 기업회계기준서 제1116호에 따라 리스의 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 2-2-1-2 유의적인 회계정책당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다.리스부채는 최초 인식 시점에 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 산정하기 어려운 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 당사는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 또는 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.당사는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을적용합니다. 당사가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가는 리스기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다. 당사는 최초 적용일에 기준서 제1017호 및 해석서 제2104호에 따라 최초 적용일 이전에 이미 리스로 식별된 계약에 대하여만 이 기준서를 적용하는 실무적 간편법을 적용하기로 하였습니다. 그러므로 기준서 제1116호에 따른 리스의 정의는 2019년1월 1일 이후에 체결되거나 변경된 계약에만 적용합니다. 또한, 당사는 리스개시일에 리스기간이 12개월 이하이고 매수선택권이 존재하지 않는 리스(이하 "단기리스")와 리스계약의 기초자산이 소액인 리스(이하 "소액자산리스")에 대하여는 인식 면제를 적용하기로 선택하였습니다. 당사는 리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 재평가일에 각 리스요소와 비리스요소의 상대적 개별가격에 기초하여 계약대가를 배분합니다. 그러나, 당사는 리스이용자에 해당하는 건물 리스계약에서는 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 선택하였으며, 리스요소와 비리스요소를 하나의 리스요소로 보아 회계처리 할 것입니다. 당사는 차량운반구 및 장비의 단기리스(예: 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권이 없는 리스)에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한, 가치가 낮은 사무용 장비(예: USD5,000이하인 리스)에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 당사는 건물, 공기구비품, 차량운반구 등의 자산에 대한 리스계약을 체결하고 있습니다. 당사는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호를 적용함에 따라 단기리스와 소액자산리스를 제외한 당사가 리스이용자인 모든 리스에 대해 단일의 인식 및 측정 방법을 적용합니다. 동 기준서는 당사가 적용한 구체적인 경과규정 요구사항 및 실무적 간편법에 대한 지침을 제공합니다. 당사는 리스부채를 재무상태표의 매입채무 및 기타채무 항목에 포함합니다. 2-2-1-3 경과규정당사는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 건물 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 전환시점에 기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류된 리스에 대하여 2019년 1월 1일 현재 당사의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 사용권자산은 다음 중 하나의 방법으로 측정합니다. - 리스개시일부터 기업회계기준서 제1116호를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액(최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 금액). 당사는 대규모의 건물 리스에 이 방법을 적용합니다. - 리스부채와 동일한 금액(선급하거나 발생한(미지급) 리스료는 조정). 당사는 다른 모든 리스에 이 방법을 적용합니다.당사는 종전에 기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스에 기준서 제1116호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용합니다. - 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용합니다. - 최초적용일 직전에 리스가 손실부담계약에 해당하는지를 판단함으로써 손상 검토 수행을 대체합니다. - 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 면제규정을 적용합니다. - 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외합니다. - 계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단을 사용합니다.경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성하지 않았습니다. 2-2-1-4 재무제표에 미치는 영향기준서 제1116호 적용에 따라 당사의 재무제표에 미치는 영향은 아래와 같으며, 2019년 1월 1일 이익잉여금에 반영된 기준서 제1116호 도입에 따른 세후 전환효과는 없습니다.1) 전환시점에 미치는 영향기준서 제1116호의 전환시점에 당사는 사용권자산과 리스부채를 추가로 인식하였습니다. 전환시점에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기초 유형자산으로 표시한 사용권자산 1,205,034 리스부채 1,177,402 운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 당사는 2019년 1월 1일 현재 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이자율은 2.74%입니다. (단위: 천원) 구 분 당기초 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 금액 1,177,402 전기말(2018년 12월 31일)에 인식된 금융리스부채 - - 소액 기초자산 리스에 대한 면제규정 적용 - - 전환시점에 남은 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대한 면제규정 적용 - 2019년 1월 1일에 인식한 리스부채 1,177,402 2) 전환기간에 미치는 영향기준서 제1116호를 최초 적용한 결과, 당사는 2019년 12월 31일 현재 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 사용권자산으로 1,005백만원을 인식하였고 리스부채로 1,059백만원을 인식하였습니다.또한, 기준서 제1116호에 따른 리스에 관련하여 당사는 운용리스비용 대신 감가상각비와 이자비용을 인식하였습니다. 당사는 해당 리스에 대하여 2019년 12월 31일로 종료되는 기간 동안 감가상각비 832백만원, 이자비용 24백만원을 인식하였습니다. 3 . 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.3-1 회계 추정 및 변경다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.3-1-1 비금융자산의 손상당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다.영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.3-1-2 주식기준보상당사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한 주식선택권의 기대존속연수, 변동성, 배당율 등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다.3-1-3 이연법인세자산세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영자는향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다.3-1-4 퇴직급여제도확정급여제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승율, 사망률 및 미래연금상승률의결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.3-1-5 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.3-1-6 개발비당사는 개발비를 자산으로 계상하고있습니다. 자산으로 계상하는 개발비는 기술적 및 경제적 실현가능성이 있다는 경영자의 판단에 기초하고 있으며 이는 프로젝트 관리기법에 따라 선정된 일정 수준의 목표에 도달한 경우를 의미합니다. 자산화 대상 개발비는 해당 자산으로부터 미래기대현금흐름, 할인율 및 경제적 효익이 지속되는 기간에 대한 경영자의 가정에 기초하여산정되었습니다.4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 조기적용 하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.다음의 재ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다. 4-1 재무보고를 위한 개념체계 개정 4-2 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의4-3 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 1008호 '회계정책,회계추정의 변경 및 오류'의 개정 - 중요성의 정의 5. 부문정보5-1 당사는 통신기기 판매의 단일 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고 영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다.최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고 의사결정자로 보고 있습니다. 당사는 당사 내에 별도의 보고부문을 가지고 있지 아니하며, 최고 영업의사결정자에게 보고되는 측정치 역시 별도의 보고부문으로 보고되지 아니합니다.5-2 지역에 대한 정보매출처의 소재지역별로 세분화된 당사의 당기와 전기의 매출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 국내 16,886,227 6,039,511 미국 31,246,908 24,969,134 유럽 38,358,013 51,996,170 기타 11,924,116 15,510,932 합계 98,415,264 98,515,747 5-3 주요고객에 대한 정보당기와 전기의 단일고객에 대한 매출이 당사 매출액의 10%이상인 주요고객정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 거래순위 당기 전기 1 29,992,910 30,062,081 2 23,878,784 23,327,941 3 12,040,668 12,962,109 4 - 9,706,929 6. 현금및현금성자산과 장ㆍ단기금융상품 6-1 당기말과 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 예적금 4,979,004 3,386,018 금융신탁 등 14,973,872 9,564,507 합계 19,952,876 12,950,525 6-2 당기말과 전기말 현재 단기금융상품의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 이자율(%) 금액 정기예금 - - 8,000,000 6-3 당기말과 전기말 현재 장기금융상품의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 이자율(%) 금액 적립식보험 - 12,328 - 7. 매출채권 및 기타채권7-1 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 합계 유동 비유동 합계 매출채권 32,927,802 458,436 33,386,239 41,114,620 - 41,114,620 (대손충당금) (680,175) (4,584) (684,760) (1,816,897) - (1,816,897) (현재가치할인차금) - (30,132) (30,132) - - - 대여금 16,386 8,261 24,647 36,275 30,243 66,517 (대손충당금) (10,077) (7,681) (17,759) - - - 미수수익 5,180 - 5,180 53,786 - 53,786 미수금 4,583,175 347 4,583,522 776,339 1,322,705 2,099,044 (대손충당금) (1,297,470) (3) (1,297,474) (71,885) (419,821) (491,706) (현재가치할인차금) - (18) (18) - (241,531) (241,531) 합계 35,544,821 424,626 35,969,445 40,092,238 691,596 40,783,833 7-2 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권 연령 분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 1. 연체되지도 않고 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권 회수기간내 6,029,895 11,681,136 2. 개별적으로 손상된 매출채권 및 기타채권 종속기업 매출채권 30,456,264 30,227,396 3. 집합적으로 손상된 매출채권 및 기타채권 90일 이내 - - 360일 초과 1,513,429 1,425,435 합계 37,999,588 43,333,967 대손충당금 (1,999,992) (2,308,603) 차감계 35,999,596 41,025,364 당사는 거래 상대방에 대한 개별분석을 통하여 대손충당금을 산출하고, 개별분석에 해당되지 않는 채권은 집합적 분석에 따라 대손충당금을 설정하고 있습니다. 7-3 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 2,308,603 4,569,151 제각 - 27,598 설정(환입) (308,611) (2,288,146) 기말 1,999,992 2,308,603 8. 재고자산8-1 당기말과 전기말 현재 당사의 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 상품 30,225 14,069 (평가충당금) (6,975) (6,486) 제품 5,735,771 3,198,150 (평가충당금) (163,117) (205,149) 원재료 8,125,781 8,380,813 (평가충당금) (176,413) (155,082) 재공품 762,207 1,460,284 (평가충당금) (12,639) (23,838) 미착품 - 80,770 합계 14,294,840 12,743,531 8-2 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 기타비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출원가: 재고자산평가손실 21,819 2,813 재고자산평가손실환입 (53,231) (483,800) 합계 (31,412) (480,987) 9. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 당사의 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 선급금 817,757 550,567 선급비용 196,481 234,566 부가세대급금 1,823,360 1,831,387 합계 2,837,598 2,616,520 10. 보증금당기말과 전기말 현재 당사의 보증금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 임차보증금 661,663 273,720 - 771,663 (현재가치할인차금) (6,154) (14,063) - - 기타보증금 30,610 5,880 56,850 25,820 (현재가치할인차금) - (465) - - 합계 686,119 265,072 56,850 797,483 11. 당기손익인식금융자산 및 종속기업투자11-1 당기말과 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 상품구분 구분 당기말 전기말 시장성 있는 금융자산 지분증권 478,170 - 시장성 없는 금융자산 지분증권 3,462,497 2,751,899 합계 3,940,667 2,751,899 11-2 당기와 전기 중 당사의 당기손익인식금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 2,751,899 27,569 평가이익 23,842 330 평가손실 (190,193) - 취득 1,355,119 2,724,000 기말 3,940,667 2,751,899 차감: 유동항목 - - 비유동항목 3,940,667 2,751,899 11-3 당기말 현재 당사의 종속기업에 대한 현황은 다음과 같습니다. 기업명 영업소재지 주식수 소유지분율 주요영업활동 Intellian Technologies USA, Inc. 미국 3,050,000 100% 통신기기판매업 Intellian B.V. 네덜란드 320,000 100% 통신기기판매업 Intellian LTD. 영국 300,000 100% 통신기기판매업 Intellian Singapore Pte Ltd 싱가포르 200,000 100% 통신기기판매업 Intellian HK Ltd. 홍콩 180,000 100% 통신기기판매업 상해응련전자과기유한공사(주1) 중국 (주1) 통신기기판매업 (주1) 상해응련전자과기유한공사는 Intellian HK Ltd.의 소유지분율 100% 종속기업입니다. 11-4 당기말과 전기말 현재 당사의 종속기업투자 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 결산월 당기말 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 Intellian Technologies USA, Inc. 12월 31일 3,346,350 - 3,346,350 - Intellian B.V. 12월 31일 493,664 - 493,664 - Intellian LTD. 12월 31일 509,523 - 509,523 - Intellian Singapore Pte Ltd 12월 31일 168,274 63,259 168,274 125,261 Intellian HK Ltd. 12월 31일 191,970 108,932 191,970 54,070 합계 4,709,781 172,191 4,709,781 179,331 11-5 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 자산 부채 매출액 당기순이익(손실) Intellian Technologies USA, Inc. 16,182,555 16,018,664 43,738,745 1,277,121 Intellian B.V. 23,866,317 23,842,032 35,874,544 38,818 Intellian LTD. 2,628,494 2,950,555 5,329,612 218,299 Intellian Singapore Pte Ltd 1,628,246 1,303,964 2,407,179 4,192 Intellian HK Ltd 218,866 12,967 152,410 3,055 상해응련전자과기유한공사 1,769,022 1,503,630 2,305,375 76,454 (단위: 천원) 기업명 자산 부채 매출액 당기순이익(손실) Intellian Technologies USA, Inc. 16,984,836 18,136,430 32,048,656 1,960,993 Intellian B.V. 22,184,865 22,203,301 39,681,254 713,523 Intellian LTD. 1,646,374 2,158,021 4,397,438 171,902 Intellian Singapore Pte Ltd 1,382,073 1,080,967 1,621,555 34,623 Intellian HK Ltd 199,206 2,855 - (5,387) 상해응련전자과기유한공사 693,884 507,342 659,774 22,752 11-6 당기와 전기 중 종속기업투자의 장부가액 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 기초 취득 처분 지분법손익 해외사업환산손익(주1) 기말 Intellian Technologies USA, Inc. - - - - - - Intellian B.V. - - - - - - Intellian LTD. - - - - - - Intellian Singapore Pte Ltd 125,261 - - (80,987) 18,984 63,259 Intellian HK Ltd 54,070 - - 45,974 8,888 108,932 합계 179,331 - - (35,013) 27,873 172,191 (주1) 해외사업환산손익은 이연법인세효과가 반영되기 전의 금액입니다. (단위: 천원) 기업명 기초 취득 처분 지분법손익 해외사업환산손익(주1) 기말 Intellian Technologies USA, Inc. - - - - - - Intellian B.V. - - - - - - Intellian LTD. - - - - - - Intellian Singapore Pte Ltd 260,002 - - (141,222) 6,481 125,261 Intellian HK Ltd - 191,970 - (142,210) 4,310 54,070 합계 260,002 191,970 - (283,432) 10,791 179,331 (주1) 해외사업환산손익은 이연법인세효과가 반영되기 전의 금액입니다. 12. 유형자산12-1 당기말과 전기말 현재 당사의 유형자산 장부가액 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 손상차손누계액 장부금액 토지 7,096,462 - - - 7,096,462 건물 9,285,633 (2,378,333) - - 6,907,300 기계장치 3,625,451 (916,967) - - 2,708,484 차량운반구 102,604 (37,748) - - 64,856 공구와기구 4,937,171 (2,200,075) - - 2,737,096 비품 2,688,711 (1,613,892) - - 1,074,819 시설장치 1,765,187 (1,390,433) - - 374,754 사용권자산 1,836,669 (831,642) - - 1,005,027 건설중인자산 3,426,125 - - - 3,426,125 합계 34,764,013 (9,369,090) - - 25,394,923 (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 손상차손누계액 장부금액 토지 7,096,462 - - - 7,096,462 건물 7,107,132 (1,961,879) - - 5,145,253 기계장치 912,263 (413,032) - - 499,231 차량운반구 62,746 (21,293) - - 41,453 공구와기구 3,383,059 (1,453,062) (1,147) - 1,928,850 비품 2,159,394 (1,247,175) - - 912,219 시설장치 1,684,167 (1,097,772) - - 586,395 건설중인자산 870,001 - - - 870,001 합계 23,275,224 (6,194,213) (1,147) - 17,079,864 12-2 당기와 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 등(주1) 처분 감가상각비(주2) 정부보조금 대체 기말 토지 7,096,462 - - - - - 7,096,462 건물 5,145,253 2,156,901 - (416,454) - 21,600 6,907,300 기계장치 499,231 2,030,241 - (503,935) - 682,947 2,708,484 차량운반구 41,453 39,858 - (16,455) - - 64,856 공구와기구 1,928,850 1,388,658 - (745,866) - 165,454 2,737,096 비품 912,219 529,317 - (366,717) - - 1,074,819 시설장치 586,395 81,020 - (292,661) - - 374,754 사용권자산 - 1,836,669 - (831,642) - - 1,005,027 건설중인자산 870,001 3,426,125 - - - (870,001) 3,426,125 합계 17,079,864 11,488,789 - (3,173,730) - - 25,394,923 (주1) 취득 및 회계변경효과금액이 포함된 금액입니다.(주2) 상기 감가상각비는 정부보조금상각액 1,147천원이 상계된 금액입니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각비(주1) 정부보조금 대체 기말 토지 5,636,150 655,012 - - - 805,300 7,096,462 건물 5,500,610 - - (355,357) - - 5,145,253 기계장치 667,283 13,500 - (181,552) - - 499,231 차량운반구 53,406 - - (11,953) - - 41,453 공구와기구 1,217,254 1,202,898 (13,094) (492,458) - 14,250 1,928,850 비품 761,543 291,933 - (348,817) - 207,560 912,219 시설장치 898,483 - - (312,088) - - 586,395 건설중인자산 1,074,510 822,601 - - - (1,027,110) 870,001 합계 15,809,239 2,985,944 (13,094) (1,702,225) - - 17,079,864 (주1) 상기 감가상각비는 정부보조금상각액 1,720천원이 상계된 금액입니다. 12-3 당기말 현재 당사는 건물, 기계장치 등 당사 소유의 자산에 대하여 한화손해보험에 보험을, 차량운반구에 대해 삼성화재해상보험주식회사에 보험을 가입하고 있습니다.12-4 당기말 현재 한국산업은행에 대한 장기차입금과 관련하여 당사 소유의 토지 및건물이 담보로 제공되어 있습니다. 12-5 당기말 현재 당사 보유 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 면적(㎡) 장부금액 공시지가 경기도 평택시 진위면 청호리 348-5 6,615.20 5,636,150 4,151,700 경기도 평택시 진위면 갈곶리 731-1 2,002.80 1,460,312 1,256,156 합계 8,618.00 7,096,462 5,407,856 13. 무형자산13-1 당기와 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 상각비(주1) 대체 기말 산업재산권 78,946 2,380,368 - (56,786) - 2,402,528 개발비 9,713,170 4,766,309 - (2,060,317) - 12,419,162 기타의무형자산 2,974,910 1,061,691 - (914,882) 31,043 3,152,762 회원권 659,076 711,890 - - - 1,370,966 건설중인자산 31,043 114,940 - - (31,043) 114,940 합계 13,457,145 9,035,198 - (3,031,985) - 19,460,358 (주1) 상기 무형자산상각비는 정부보조금상각액 9,205천원이 상계된 금액입니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 상각비(주1) 대체 기말 산업재산권 75,974 27,512 - (24,540) - 78,946 개발비 6,689,786 4,543,286 - (1,519,903) - 9,713,170 기타의무형자산 1,072,339 207,184 - (676,946) 2,372,333 2,974,910 회원권 598,676 230,052 (169,652) - - 659,076 건설중인자산 1,491,439 911,937 - - (2,372,333) 31,043 합계 9,928,214 5,919,971 (169,652) (2,221,389) 13,457,145 (주1) 상기 무형자산상각비는 정부보조금상각액 10,042천원이 상계된 금액입니다. 13-2 당기와 전기 중 당사의 연구 및 개발활동과 관련한 지출의 구성은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 경상연구개발비 판매관리비 8,821,034 7,015,661 무형자산 취득 산업재산권 38,774 27,512 개발비 4,766,309 4,543,286 기타의무형자산 331,456 71,161 유형자산 취득 기계장치 2,032,209 - 공구와기구 1,026,547 321,777 비품 117,510 74,553 건설중인자산 2,317,922 324,918 합계 19,451,760 12,378,868 14. 정부보조금당사는 정부가 발주한 개발과제와 관련하여 정부보조금을 수령하고 있으며, 정부보조금 중 상환의무가 있는 정부보조금은 상환기간에 따라 미지급금 또는 장기미지급금으로 계상하며, 자산취득에 사용된 정부보조금은 취득한 자산에서 차감하여 표시하고 미사용 정부보조금은 현금및현금성자산의 차감계정으로 처리하고 있습니다.14-1 당기와 전기 중 당사가 수령한 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 정부보조금수령 1,026,204 660,054 14-2 당기와 전기 중 정부보조금 관련 미지급금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 330,877 303,042 수령 59,283 35,664 상환 (12,249) (7,829) 기말 377,911 330,877 14-3 당기와 전기 중 감가상각비와 상계된 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 공구와기구 기타의무형자산 합계 기초잔액 1,147 9,205 10,352 당기취득액 - - - 당기상각액 (1,147) (9,205) (10,352) 기말잔액 - - - (단위: 천원) 구분 공구와기구 기타의무형자산 합계 기초잔액 2,867 19,247 22,114 당기취득액 - - - 당기상각액 (1,720) (10,042) (11,762) 기말잔액 1,147 9,205 10,352 14-4 상환의무 없는 정부보조금 중 당기에 966,922천원(전기: 624,390천원)이 비용과 직접 상계되었습니다. 15. 매입채무 및 기타채무15-1 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 5,717,034 - 7,748,707 - 미지급금 6,856,952 - 3,086,898 - 미지급비용 1,090,190 - 1,498,695 - 리스부채 543,940 515,366 - - 장기미지급금 213,876 164,034 226,125 104,752 합계 14,421,992 679,400 12,560,426 104,752 15-2 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 리스제공자 내역 이자율(주1) 당기말 전기말 아이디스홀딩스 등 판교사무실 등 임차 2.74% 788,184 - 오릭스캐피탈 법인차량 렌트 2.74% 262,868 - 기타 기숙사 렌탈 2.74% 8,255 - 합계 1,059,307 - 리스부채_유동부채 543,940 - 리스부채_비유동부채 515,366 - (주1) 이자율은 공신력 있는 외부신용평가기관에서 부여 받은 신용등급과 리스약정 기간을 고려하여 산정된 당사의 증분차입이자율을 적용하였습니다.15-3 당기와 전기 중 리스부채와 관련하여 발생한 현금유출 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 아이디스홀딩스 등 637,994 - 오릭스캐피탈 96,034 - 기타 26,400 - 합계 760,429 - 15-4 당기말 현재 리스부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상 잔존계약만기 1년이하 1년초과 2년초과 3년초과 리스부채 1,059,307 833,390 510,074 160,101 163,215 - 16. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 예수금 273,432 213,333 선수금 27,683 187,684 당기법인세부채 193,648 237,268 부가세예수금 771,671 145,933 합계 1,266,434 784,218 17. 차입금17-1 당기말과 전기말 현재 당사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내역 당기말 전기말 이자율 차입금액 차입금액 한국산업은행 산업운영대출 2.14 ~ 2.62% 4,500,000 1,000,000 국민은행 특허담보대출 2.23% 2,000,000 - 기업은행 외화대출 - - 862,996 합계 6,500,000 1,862,996 17-2 당기말과 전기말 현재 당사의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내역 당기말 전기말 이자율 차입금액 차입금액 한국산업은행 산업시설대출 1.84 ~ 2.41% 4,300,000 4,100,000 우리은행 운전자금대출 2.88% 3,000,000 3,000,000 국민은행 온렌딩대출 등 2.80 ~ 2.98% 3,500,000 3,500,000 농협은행 정책금융대출 1.60% 300,000 900,000 차감전 소계 11,100,000 11,500,000 차감: 유동성장기차입금 3,330,000 4,100,000 합계 7,770,000 7,400,000 한국산업은행에 대한 장기차입금과 관련하여 당사 소유의 토지 및 건물이 담보로 제공되어 있습니다. 또한, 당사는 상기 장ㆍ단기차입금과 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다. 17-3 당기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 만기 금액 2021년 3,750,000 2022년 이후 4,020,000 합계 7,770,000 18. 파생상품18-1 당기말과 전기말 현재 파생상품내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 파생상품자산: 통화선도 - 644 합계 - 644 파생상품부채: 통화선도 232,913 394,895 전환사채 824,319 1,094,707 합계 1,057,232 1,489,602 18-2 당기말 현재 만기미도래한 통화선도계약 내용 및 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 약정한도액 미결제잔액 평가손익 파생상품자산(부채) 농협은행 USD 35,750,000 USD 7,000,000 (135,336) (135,336) 씨티은행 USD 14,400,000 USD 5,700,000 (15,895) (15,895) 국민은행 USD 13,050,000 USD 2,950,000 (81,682) (81,682) 파생상품평가이익, 파생상품자산 - - 파생상품평가손실, 파생상품부채 (232,913) (232,913) 당사는 외상매출대금의 회수시 예상되는 환율변동위험을 회피할 목적으로 농협은행,씨티은행 및 국민은행과 통화옵션계약을 체결하여 819,119천원의 순거래손실이 발생하였으며, 이는 파생상품거래손익의 과목으로 기간손익에 반영하였습니다.19. 전환사채19-1 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 전환사채 6,000,000 10,000,000 상환할증금 - - 전환권조정 (1,544,505) (3,167,727) 차감 전 장부금액 4,455,495 6,832,273 차감 : 유동성대체 - - 합계 4,455,495 6,832,273 당기 중 4,000,000천원의 전환사채가 보통주(발행주식수: 291,226주)로 전환하였습니다.19-2 상기 전환사채에 관한 사항은 다음과 같습니다. 구 분 내 역 사채의 종류 4회차 무기명식 무보증 무담보 사모 전환사채 발행일 2018-07-27 발행금액 10,000,000,000원 만기일 2023-07-27 표면이율 0% 만기보장수익률 0% 상환 만기까지 보유하고 있는 본 사채에 대하여 만기일에 원금 100%에 해당하는 금액을 일시 상환 조기상환청구권 사채권자는 사채의 발행일로부터 2년 6개월이 되는 2021년 01월 27일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 청구 가능 매도청구권 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자("매수인")는사채의 발행일로부터 1년이 되는 날(2019년 07월 27일)부터 2년 5개월이 되는 날(2020년 12월 27일)까지 매 1개월(즉, 마지막 매도청구권 행사는 본 사채의 발행일 이후29개월이 되는 날)에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구가능, 매도청구의 대상이 되는 본 사채의 매매대금은 사채발행일로부터 매매대금 지급기일 전일까지 만기보장수익률(연0.0%)에 매도청구권 프리미엄(연1.0%)을 합한 값(연1.0%)을 연 복리로 적용하여 계산한 금액으로 함. 매도청구권(Call Option)으로 발행회사 및 발행회가 지정하는 자가 취득할수있는 규모는 육십억원이며 최초 전환가 기준 당사 보통주 436,014주를 취득할수 있다. 발행일 현재 매도청구권(Call Option) 대상자는 미정임. 전환청구기간 2019년 07월 27일부터 2023년 06월 27일까지 전환가격 13,735원 전환가격조정 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나(단, 기부여된 주식매수선택권의 행사로 인해 주식을 발행하는 경우는 제외) 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우, 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우, 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우, 발행회사 기명식 보통주식의 주가가 하락할 경우에는 전환가액을 조정함 19-3 당사는 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)(*)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경 될 수 있습니다.20. 충당부채20-1 당기말 현재 당사의 충당부채는 전액 판매보증충당부채로서, 제품의 품질보증과 관련하여 보증료로 지출될 것으로 합리적으로 추정되는 금액을 판매보증충당부채로 계상하고 있습니다.20-2 당기와 전기 중 당사의 판매보증충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 1,913,432 1,007,244 전입 160,277 1,241,127 상계 (658,306) (334,939) 기말 1,415,403 1,913,432 21. 퇴직급여제도당사는 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직 시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다. 21-1 당기말과 전기말 현재 당사의 순확정급여부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무 현재가치 8,604,490 6,939,131 사외적립자산 공정가치 - - 순확정급여부채 금액 8,604,490 6,939,131 21-2 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 6,939,131 5,158,034 당기근무원가 1,729,006 1,296,825 이자비용 125,651 109,870 보험수리적손실 247,741 770,617 급여지급액 (437,039) (396,215) 기말 8,604,490 6,939,131 21-3 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 1,729,006 1,296,825 이자비용 125,651 109,870 합계 1,854,657 1,406,695 당기 총 비용 중 1,172,976천원은 판매관리비, 312,501천원은 제조원가, 369,179천원은 경상연구개발비에 배분되었습니다. 21-4 당기와 전기 중 확정급여제도에 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.21-4-1 할인율 등 구분 당기 전기 할인율 2.32% 2.67% 미래임금상승률 사무직: 5.00% 사무직: 5.50% 생산직: 5.50% 생산직: 6.80% 21-4-2 사망률보험업법에 의한 보험요율산출기관(보험개발원)이 산출한 참조사망률을 사용하였습니다.21-5 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 1% 증가 1% 감소 할인율 변동 (466,575) 535,572 임금상승률 변동 516,030 (459,751) 21-6 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 발생한 보험수리적손익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 확정급여채무의 보험수리적손실 247,741 770,617 법인세효과 (54,503) (169,536) 법인세효과 차감 후 보험수리적손실 193,238 601,081 22. 자본금22-1 당기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 수권주식 수(보통주) 40,000,000주 40,000,000주 발행주식 수(보통주) 7,540,502주 7,240,944주 액면금액 500원 500원 자본금 3,770,251 3,620,472 22-2 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 3,620,472 3,608,719 주식선택권 행사 4,166 11,753 전환사채 전환 145,613 - 기말 3,770,251 3,620,472 23. 자본잉여금23-1 당기말과 전기말 현재 당사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 40,146,999 35,810,523 전환권대가 1,532,901 2,531,663 기타자본잉여금 21,410 21,410 합계 41,701,310 38,363,596 23-2 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 38,363,595 35,697,242 주식선택권 행사 76,493 169,449 전환사채 행사 4,259,984 - 전환권대가 (998,762) 2,496,904 기말 41,701,310 38,363,595 24. 기타자본24-1 당기말과 전기말 현재 당사의 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 주식선택권 100,791 91,691 자기주식 (2,732,249) (2,849,489) 해외사업환산손익 25,123 3,382 합계 (2,606,335) (2,754,416) 24-2 당기와 전기 중 기타자본의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 (2,754,416) (2,448,476) 증감 148,081 (305,940) 기말 (2,606,335) (2,754,416) 24-3 주식기준보상24-3-1 당사는 당사의 경영과 기술혁신 등에 기여한 바가 큰 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 부여일로부터 2년 이상 재임 또는 재직하는 경우 주식선택권을 행사할 수 있습니다. 당기말 현재 주식선택권의 잔여내역은다음과 같습니다. 구분 제8차부여분 제9차부여분 제10차부여분 제11차부여분 제12차부여분 합계 부여일자 2015.03.31 2016.03.29 2017.03.24 2018.03.23 2019.03.22 부여주식수 30,000 24,500 6,000 116,000 10,000 186,500 행사 (20,000) (12,994) (833) - - (33,827) 소멸 (10,000) (4,668) - (60,000) - (74,668) 미행사주식수 - 6,838 5,167 56,000 10,000 78,005 24-3-2 당기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 91,691 92,754 증가 102,983 205,157 행사 (93,883) (206,220) 기말 100,791 91,691 24-3-3 당기 부여시 공정가치를 측정하기 위해 사용된 투입변수는 다음과 같습니다. 구분 내역 부여일의 공정가치 4,699원 부여일의 주식가치 21,000원 행사가격 18,600원 변동성 15.00% 기대만기 5년 무위험수익율 1.820% 24-3-4 당기말과 전기말 현재 주식기준보상거래와 관련하여 인식한 부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금결제형 주식기준보상 부채 382,994 - 25. 이익잉여금25-1 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 이익준비금(주1) 222,816 152,582 미처분이익잉여금 37,121,707 32,637,588 합계 37,344,523 32,790,170 (주1) 당사는 상법 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 주주총회의 결의에 의하여 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.25-2 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 32,790,170 25,850,966 현금배당 (702,339) (702,165) 당기순이익 5,449,931 8,241,214 보험수리적손익 대체 (193,238) (601,081) 회계변경효과 - 1,236 기말 37,344,523 32,790,170 25-3 당기와 전기 중 당사의 배당금 산정내역 및 배당성향, 배당수익률은 다음과 같습니다.1) 배당을 받을 주식 구분 당기 전기 보통주 7,331,901주 7,023,392주 2) 배당할 금액 (단위: 천원) 구분 당기 전기 계산근거 7,331,901주 x 500원 x 20% 7,023,392주 x 500원 x 20% 배당금 733,190 702,339 3) 배당성향 (단위: 천원) 구분 당기 전기 배당할 금액(A) 733,190 702,339 당기순이익(B) 5,449,931 8,241,214 배당성향(A/B) 13.45% 8.52% 4) 배당수익률 (단위: 원) 구분 당기 전기 주당배당금(A) 100 100 보고기간 종료일 종가(B) 35,850 13,200 배당수익률(A/B) 0.28% 0.76% 25-4 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 Ⅰ.미처분이익잉여금 37,121,707,352 32,637,588,169 1.전기이월미처분이익잉여금 31,865,015,049 24,996,219,287 2.회계변경효과 - 1,235,815 3.순확정급여부채의 재측정요소 (193,238,247) (601,081,222) 4.당기순이익 5,449,930,550 8,241,214,289 Ⅱ.이익잉여금처분액 806,509,110 772,573,120 1.이익준비금 73,319,010 70,233,920 2.배당금 가.현금배당 (주당배당금(률): 보통주: 당기: 100원(20%), 전기: 100원(20%)) 733,190,100 702,339,200 Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금 36,315,198,242 31,865,015,049 당기 이익잉여금 처분예정일은 2020년 3월 30일이며, 전기 이익잉여금 처분예정일은 2019년 3월 22일이었습니다. 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 주석38에서 설명하고 있는 재무제표의 재작성 효과가 반영되어 있으므로 각각 2020년 3월 30일 및 2019년 3월 22일자 정기주주총회에서 확정된 것과 동일하지 않습니다.26. 매출액 및 매출원가26-1 당기와 전기 중 당사의 매출액 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제품매출액 94,762,852 95,195,384 상품매출액 835,576 861,872 기타매출액 2,816,836 2,458,491 합계 98,415,264 98,515,747 26-2 당기와 전기 중 당사의 매출원가 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제품매출원가: 기초제품재고액 3,198,150 4,472,551 당기제품제조원가 65,899,885 64,138,960 타계정에서대체액 1,254,770 291,284 타계정으로대체액 (4,958,935) (4,653,274) 기말제품재고액 (5,735,771) (3,198,150) 제품관세환급금 (160,295) (374,074) 소계 59,497,804 60,677,297 상품매출원가: 기초상품재고액 14,069 14,069 당기상품매입액 136,378 391,766 타계정에서대체액 512,833 248,577 타계정으로대체액 (5,698) - 기말상품재고액 (30,225) (14,069) 소계 627,357 640,343 기타매출원가 882,848 1,020,488 합계 61,008,009 62,338,128 27. 비용의 성격별분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 (473,862) 714,134 원재료매입액 48,721,959 49,164,458 상품매입액 136,378 391,766 급여 14,696,365 13,646,990 퇴직급여 1,651,174 1,099,091 복리후생비 2,537,922 2,255,979 감가상각비 3,173,732 1,702,224 무형자산상각비 3,031,984 2,221,390 여비교통비 1,627,340 1,401,344 지급수수료 11,888,466 10,169,656 외주가공비 3,830,110 3,632,930 운반비 297,740 264,977 소모품비 1,817,275 1,617,365 광고선전비 1,547,761 770,896 기타비용 2,314,263 3,912,767 합계 96,798,606 92,965,967 28. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 7,196,075 5,892,152 퇴직급여 1,172,976 529,256 복리후생비 1,102,367 957,215 여비교통비 1,114,363 861,997 접대비 491,802 496,113 세금과공과 122,554 83,938 감가상각비 1,325,774 450,205 경상연구개발비 8,821,034 7,015,661 소모품비 279,269 121,618 지급수수료 10,272,150 9,029,688 광고선전비 1,547,761 770,896 무형자산상각비 798,185 555,959 판매보증비 160,277 1,241,127 주식보상비용 485,977 205,157 기타비용 900,037 2,416,856 합계 35,790,601 30,627,837 29. 기타수익 및 기타비용 당기와 전기 중 당사의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기타수익: 외환차익 3,400,319 3,124,712 외화환산이익 613,768 325,922 지분법이익 45,974 34,623 잡이익 143,511 33,529 합계 4,203,572 3,518,786 기타비용: 외환차손 707,990 478,388 외화환산손실 1,466,297 304,296 기타의대손상각비 (880,759) (2,272,238) 지분법손실 80,987 318,054 기부금 149,440 152,255 유형자산처분손실 - 482 무형자산처분손실 - 3,652 재고자산폐기손실 44 473,329 잡손실 195,660 3,058 합계 1,719,659 (538,724) 30. 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 발생한 당사의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 금융수익: 이자수익 1,963,766 228,891 파생상품거래이익 601,821 525,758 파생상품평가이익 - 644 당기손익인식금융자산평가이익 23,842 330 합계 2,589,429 755,623 금융비용: 이자비용 918,290 758,042 금융수수료 56,431 162,344 파생상품거래손실 1,420,940 298,760 파생상품평가손실 502,928 579,755 당기손익인식금융자산평가손실 190,193 - 합계 3,088,782 1,798,901 순금융비용 499,353 1,043,278 31. 범주별 금융상품31-1 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.31-1-1 금융자산 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치 상각후원가 기타포괄손익-공정가치 합계 현금및현금성자산 - 19,952,876 - 19,952,876 장ㆍ단기금융상품 - 12,328 - 12,328 매출채권 및 기타채권 - 35,969,446 - 35,969,446 당기손익인식금융자산 3,940,667 - - 3,940,667 기타금융자산 - 951,191 - 951,191 합계 3,940,667 56,885,840 - 60,826,508 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치 상각후원가 기타포괄손익-공정가치 합계 현금및현금성자산 - 12,950,525 - 12,950,525 단기금융상품 - 8,000,000 - 8,000,000 매출채권 및 기타채권 - 40,783,833 - 40,783,833 파생상품자산 644 - - 644 당기손익인식금융자산 2,751,899 - - 2,751,899 기타금융자산 - 854,333 - 854,333 합계 2,752,543 62,588,691 - 65,341,234 31-1-2 금융부채 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치 상각후원가 합계 매입채무 및 기타채무 - 15,101,394 15,101,394 파생상품부채 232,913 - 232,913 파생상품부채(비유동) 824,319 - 824,319 단기차입금 - 6,500,000 6,500,000 장기차입금(유동성대체 포함) - 11,100,000 11,100,000 전환사채 - 4,455,495 4,455,495 합계 1,057,232 37,156,889 38,214,121 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치 상각후원가 합계 매입채무 및 기타채무 - 12,665,178 12,665,178 파생상품부채 394,895 - 394,895 파생상품부채(비유동) 1,094,707 - 1,094,707 단기차입금 - 1,862,996 1,862,996 장기차입금(유동성대체 포함) - 11,500,000 11,500,000 전환사채 - 6,832,273 6,832,273 합계 1,489,602 32,860,447 34,350,049 31-2 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 금융수익 및 금융비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금융자산 금융부채 합계 당기손익-공정가치 상각후원가 당기손익-공정가치 상각후원가 이자수익 1,963,766 - - 1,963,766 파생상품거래이익 601,821 - - - 601,821 당기손익인식금융자산평가이익 23,842 - - - 23,842 이자비용 - - - (918,290) (918,290) 금융수수료 - - - (56,431) (56,431) 파생상품거래손실 - - (1,420,940) - (1,420,940) 파생상품평가손실 - - (502,928) - (502,928) 당기손익인식금융자산평가손실 (190,193) - - - (190,193) (단위: 천원) 구분 금융자산 금융부채 합계 당기손익-공정가치 상각후원가 당기손익-공정가치 상각후원가 이자수익 - 228,891 - - 228,891 파생상품거래이익 525,758 - - - 525,758 파생상품평가이익 644 - - - 644 당기손익인식금융자산평가이익 330 - - - 330 이자비용 - - - (758,042) (758,042) 금융수수료 - - - (162,344) (162,344) 파생상품거래손실 - - (298,760) - (298,760) 파생상품평가손실 - - (579,755) - (579,755) 32. 법인세32-1 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기법인세 237,668 260,158 일시적차이의 변동 (2,134,752) (104,524) 기타포괄손익에 직접 반영된 법인세비용 48,371 167,162 법인세비용(이익) (1,848,713) 322,796 32-2 당기와 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 3,601,218 8,564,010 적용세율에따른 법인세 770,268 1,862,082 조정사항: 비과세수익 (231,419) 171,325 비공제비용 149,238 698,569 공제감면세액 (1,616,924) (2,265,169) 기타차이 (919,876) (144,011) 법인세비용(수익) (1,848,713) 322,796 유효세율 (주1) 3.77% (주1) 당기 법인세수익이 발생하여 유효세율을 산정하지 않았습니다. 32-3 당기와 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 확정급여제도의 재측정요소 54,503 169,536 해외사업환산손익 (6,132) (2,374) 합계 48,371 167,162 32-4 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 일시적차이 기초 증감 기말 차감할 일시적차이: 종속기업투자 4,349,537 7,141 4,356,678 대손충당금 1,876,466 (256,172) 1,620,294 국고보조금 1,751,469 799,928 2,551,397 당기손익인식금융자산평가손실 - 164,437 164,437 지분법손실 180,913 (180,913) - 개발비 402,793 (250,672) 152,121 금융리스부채 - 1,059,307 1,059,307 미지급비용 524,863 151,364 676,227 상품평가충당금 6,486 489 6,975 원재료평가충당금 105,082 71,331 176,413 재공품평가충당금 23,838 (11,199) 12,639 제품평가충당금 205,149 (42,032) 163,117 개발비 7,421,669 1,081,717 8,503,387 퇴직급여충당부채 6,939,131 1,665,359 8,604,490 판매보증충당부채 1,913,432 (498,029) 1,415,403 업무용승용차 859 688 1,547 장기미지급금 - 164,034 164,034 주식보상비용 - 382,994 382,994 통화선도부채 - 232,913 232,913 파생상품부채(전환사채) 1,094,707 (270,388) 824,319 현재가치할인차금(임차보증금) - 20,682 20,682 현재가치할인차금(장기미수금) 241,531 (241,513) 18 소계 27,037,925 4,051,465 31,089,390 가산할 일시적차이: 건물(건설자금이자) (68,744) 4,335 (64,409) 당기손익인식금융자산평가이익 (1,914) 1,914 - 사용권자산 - (1,005,026) (1,005,026) 전환권조정 (3,166,367) 1,621,862 (1,544,505) 미수수익 (53,786) 48,606 (5,180) 지분법이익 - 180,913 180,913 토지 (1,397,097) - (1,397,097) 건물 (1,489,650) 102,882 (1,386,768) 소계 (6,177,558) 955,487 (5,222,071) 합계 20,860,367 5,006,952 25,867,319 이연법인세 인식제외 금액(주1) 6,406,916 (1,547,264) 4,859,652 이연법인세자산 인식대상금액 14,453,451 6,554,216 21,007,667 세율 22% 22% 일시적차이로 인한 이연법인세자산 3,179,759 1,441,927 4,621,687 이월공제감면세액 1,409,269 692,824 2,102,093 이연법인세자산 4,589,028 2,134,752 6,723,780 (주1) 종속기업투자와 관련된 차감할 일시적차이 중 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않을 경우 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. (단위: 천원) 구분 일시적차이 기초 증감 기말 차감할 일시적차이: 종속기업투자 4,349,537 - 4,349,537 대손충당금 4,112,878 (2,236,412) 1,876,466 국고보조금 1,179,326 572,143 1,751,469 무형자산상각비 3,738 (3,738) - 지분법손실 - 180,913 180,913 개발비 850,570 (447,777) 402,793 미지급비용 293,302 231,561 524,863 상품평가충당금 3,673 2,813 6,486 원재료평가충당금 426,278 (321,196) 105,082 재공품평가충당금 24,359 (521) 23,838 제품평가충당금 417,232 (212,083) 205,149 개발비 5,431,502 1,990,168 7,421,669 퇴직급여충당부채 5,158,034 1,781,097 6,939,131 판매보증충당부채 1,007,244 906,188 1,913,432 업무용승용차 57,397 (56,538) 859 파생상품부채(신주인수권부사채) - 1,094,707 1,094,707 현재가치할인차금(장기미수금) 225,118 16,413 241,531 소계 23,540,188 3,497,738 27,037,925 가산할 일시적차이: 건물(건설자금이자) (74,721) 5,977 (68,744) 당기손익인식금융자산평가이익 (1,584) (330) (1,914) 전환권조정 - (3,166,367) (3,166,367) 미수수익 (10,348) (43,438) (53,786) 지분법이익 (52,135) 52,135 - 토지 (1,397,097) - (1,397,097) 건물 (1,615,344) 125,694 (1,489,650) 소계 (3,151,229) (3,026,329) (6,177,558) 합계 20,388,959 471,409 20,860,367 이연법인세 인식제외 금액(주1) 8,462,415 (2,055,499) 6,406,916 이연법인세자산 인식대상금액 11,926,544 2,526,908 14,453,451 세율 22% 22% 일시적차이로 인한 이연법인세자산 2,623,840 555,920 3,179,759 이월공제감면세액 1,860,665 (451,396) 1,409,269 이연법인세자산 4,484,505 104,524 4,589,028 (주1) 종속기업투자와 관련된 차감할 일시적차이 중 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않을 경우 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.32-5 당사는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이 및 세액공제이월액을 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 33. 주당이익33-1 기본주당이익은 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로 당사의 1주당 순이익의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 보통주소유주 귀속 당기순이익 5,449,930,550 8,241,214,289 기본주당순이익 계산을 위한 가중평균보통주식수 7,161,148주 7,017,769주 기본주당이익 761 1,174 33-2 당사의 보통주 및 희석성잠재적보통주에 대한 희석주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 보통주 희석화당기순이익 5,449,930,550 8,572,985,660 희석화 가중평균 유통보통주식수 7,161,148주 7,332,932주 희석주당순이익(주1) 761 1,169 (주1) 당기의 잠재적 보통주는 희석화 효과를 가지지 않으므로 당기 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.33-3 당기말 현재 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다. 구분 청구기간 발행될 보통주식수 행사가액 주식선택권 2017.3.31~2020.3.30 0주 6,800원 주식선택권 2018.3.30~2021.3.29 5,838주 8,859원 주식선택권 2019.3.24~2022.3.23 0주 15,205원 주식선택권 2020.3.23~2023.3.22 45,000주 13,978원 전환사채 2019.7.27~2023.6.27 436,840주 13,735원 주식선택권 2021.3.22~2024.3.21 4,000주 18,600원 (주1) 상기 주식선택권은 현금결제형 주식선택권을 포함하지 않습니다.33-4 당기 중 주식선택권 8,332주가 행사되어 보통주를 발행하였습니다. 34. 현금흐름표34-1 당기와 전기 중 영업활동현금흐름 중 현금의 유출(유입)이 없는 비용(수익) 등의 조정내역 및 영업활동으로 인한 자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 영업으로부터 창출된 현금흐름 당기순이익 5,449,931 8,241,214 현금의 유출(유입)이 없는 비용(수익) 등의 조정 대손상각비 334,314 39,288 재고자산평가손실 (31,412) (480,985) 감가상각비 3,173,732 1,702,224 무형자산상각비 3,031,984 2,221,390 경상연구개발비 (966,922) (624,390) 법인세비용 (1,848,713) 322,796 외화환산손실 1,466,297 304,296 이자비용 918,290 758,042 기타의대손상각비 (880,759) (2,272,238) 파생상품평가손실 502,928 579,755 파생상품거래손실 1,420,940 298,760 당기손익인식금융자산평가손실 190,193 - 퇴직급여 1,854,657 1,406,696 판매보증비 160,277 1,241,127 주식보상비 485,977 205,157 기부금 117,240 100,055 지분법손실 80,987 318,054 지분법이익 (45,974) (34,623) 외화환산이익 (613,768) (325,922) 이자수익 (1,963,766) (228,891) 파생상품거래이익 (601,821) (525,758) 유형자산처분손실 - 482 무형자산처분손실 - 3,652 파생상품평가이익 - (644) 당기손익인식금융자산평가이익 (23,842) (330) 합계 12,210,769 13,249,207 구분 당기 전기 영업활동으로 인한 자산부채의 변동: 매출채권및기타채권(매출채권) 7,021,708 2,399,729 매출채권및기타채권(미수금) (2,556,209) 41,742 기타유동자산(선급금) (247,786) 371,588 기타유동자산(선급비용) 38,085 (60,423) 기타유동자산(부가세대급금) 8,027 (670,432) 재고자산 (1,519,899) 2,096,382 매입채무및기타채무(매입채무) (2,011,876) (2,066,488) 매입채무및기타채무(미지급금) 1,181,345 796,084 기타유동부채(예수금) 60,099 32,994 기타유동부채(선수금) (160,001) (476,145) 기타유동부채(미지급비용) (788,525) 1,048,908 기타유동부채(부가세예수금) 625,738 (89,363) 매입채무및기타채무(유동성장기미지급금) (12,249) (7,829) 퇴직금의지급 (437,039) (396,215) 판매보증충당부채 (658,306) (334,939) 합계 543,112 2,685,593 34-2 당기와 전기 중 현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 장기미수금의 유동성대체 1,322,705 283,437 기타보증금의 유동성대체 19,940 10,692 장기대여금의 유동성대체 18,892 36,031 감가상각비와 정부보조금의 상계 1,147 1,720 무형자산상각비와 정부보조금의 상계 9,205 10,042 장기차입금의 유동성대체 3,330,000 4,100,000 주식선택권의 주식발행초과금 대체 13,710 36,452 전환사채 관련 파생상품부채 대체 540,403 전환권조정 1,133,568 3,408,215 전환권대가 998,762 정부보조금의 장기미지급금 대체 59,282 - 리스 부채의 유동성대체 358,816 - 건설중인자산(유형자산)의 본계정 대체 870,001 - 건설중인자산(무형자산)의 본계정 대체 31,043 - 34-3 재무활동에서 생기는 부채의 변동당사의 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기초 현금흐름 환율변동 공정가치변동 기타 당기말 단기차입금 1,862,996 4,637,004 - - - 6,500,000 유동성장기차입금 4,100,000 (4,100,000) - - 3,330,000 3,330,000 장기차입금 7,400,000 3,700,000 - - (3,330,000) 7,770,000 리스부채 1,177,402 (760,429) - - 642,332 1,059,305 전환사채 6,832,273 - - - (2,376,778) 4,455,495 재무활동으로부터의 총부채 21,372,671 3,476,575 - - (1,734,446) 23,114,800 35. 특수관계자와의 거래35-1 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 특수관계자명 당사와의 관계 Intellian Technologies USA, Inc. 종속기업 Intellian B.V. Intellian LTD. Intellian Singapore Pte Ltd Intellian HK Ltd. 상해응련전자과기유한공사 (주)인텔리안시스템즈 기타 특수관계자 기타특수관계자 대표이사, 임직원 35-2 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래 내역 및 특수관계자와의 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자명 매출 등 매입 등 채권 채무 (주)인텔리안시스템즈 - 987,743 - 36,685 Intellian Technologies USA, Inc.(주1) 30,587,734 (122,257) 12,651,661 - Intellian B.V.(주1) 24,891,120 2,845,951 15,511,650 382,074 Intellian LTD.(주1) - 2,985,445 - 855,933 Intellian Singapore Pte Ltd 913,910 1,140,597 868,921 243,828 Intellian HK Ltd. - 154,880 8,199 - 상해응련전자과기유한공사 1,495,166 816,573 1,415,832 202,627 임직원 1,462 - 24,647 - 합계 57,889,392 8,808,932 30,480,910 1,721,147 (주1) 당기말 현재 종속기업에 대한 채권에 대하여 707,973천원의 대손충당금을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 당기 중 인식된 대손상각비와 기타의대손상각비 환입액은 각각 385,912천원과 1,359,616천원입니다. (단위: 천원) 특수관계자명 매출 등 매입 등 채권 채무 (주)인텔리안시스템즈 6,580 512,663 - 252,874 Intellian Technologies USA, Inc.(주1) 23,327,941 1,268,197 14,448,329 (554,578) Intellian B.V.(주1) 30,062,081 2,423,327 14,332,488 125,227 Intellian LTD.(주1) - 2,659,120 - 824,040 Intellian Singapore Pte Ltd 886,668 811,310 965,126 115,164 상해응련전자과기유한공사 389,437 500,646 481,453 65,185 임직원 2,857 - 91,566 - 합계 54,675,564 8,175,263 30,318,962 827,912 (주1) 전기말 현재 종속기업에 대한 채권에 대하여 1,681,676천원의 대손충당금을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 전기 중 인식된 기타의대손상각비 환입액은 2,692,060천원입니다.35-3 당기말 현재 당사는 장ㆍ단기차입금과 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.35-4 당기말 현재 당사는 종속기업인 Intellian Technologies USA, Inc.의 차입금 USD1,400,000과 관련하여 우리은행(LA)에 지급보증을 제공하고 있으며, 종속기업인 Intellian B.V.의 차입금 EUR4,500,000과 관련하여 산업은행(유럽)에 지급보증을 제공하고 있습니다. 35-5 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 1,018,229 1,065,143 퇴직급여 338,041 133,287 합계 1,356,270 1,198,430 36. 담보 및 주요 약정사항36-1 당사가 제공한 담보제공 내역당기말 현재 차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 당사소유의 자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 담보설정금액 담보권자 내용 토지 및 건물 21,700,000 한국산업은행 차입금 재고자산 9,100,000 한국수출입은행 차입금 특허 2,400,000 국민은행 차입금 36-2 타인으로부터 제공받은 보증의 내역당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보증인 보증내역 보증금액 보증제공처 서울보증보험 이행계약보증 등 3,643,943 (주)케이티샛 외 대표이사 연대보증 16,126,122 한국산업은행 외 기술신용보증기금 대출보증 540,000 한국산업은행 270,000 농협은행 765,000 기업은행 900,000 우리은행 한국무역보험공사및 대표이사 대출보증 2,430,000 국민은행 1,620,000 기업은행 36-3 타인에게 제공한 보증의 내역당기말 현재 당사가 타인에게 제공한 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 보증내역 보증금액 한국증권금융 우리사주조합 대출금 지급보증 880,483 우리은행 LA 종속기업 대출보증 USD 1,400,000 산업은행 유럽 종속기업 대출보증 EUR 4,500,000 36-4 금융기관 여신한도약정 (단위: 천원) 금융기관 구분 약정한도액 실행금액 한국산업은행 산업운영자금대출 9,500,000 4,500,000 원화무역어음대출 600,000 - 시설자금대출 7,900,000 4,300,000 기업은행 한도대출 900,000 - 무역금융대출 1,800,000 - 외화대출 USD 3,000,000 - 한국수출입은행 단기포괄수출금융 7,000,000 - 국민은행 온렌딩대출 1,500,000 1,500,000 온렌딩대출 2,000,000 2,000,000 무역금융대출 2,700,000 - 특허담보대출 2,000,000 2,000,000 신용대출 1,000,000 - 농협은행 정책금융대출 300,000 300,000 신용대출 2,000,000 - 우리은행 온렌딩대출 3,000,000 3,000,000 한도대출 1,000,000 - 씨티은행 외화대출 USD 5,000,000 - 37. 위험관리37-1 금융위험관리당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 37-1-1 외환위험당사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 외환위험은 미래 예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 기능통화 외의 통화로 표시된 화폐성자산 및부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 외화단위 당기말 전기말 외화 환율 원화 외화 환율 원화 자산: 현금및현금성자산 USD 5,020,107.64 1,157.80 5,812,281 2,806,480.83 1,118.10 3,137,926 JPY 24,338,500.00 10.63 258,833 928,695.00 10.13 9,409 CNH 75,633.46 165.74 12,535 - - - HKD - 148.60 - - - - 매출채권 SGD 9,600.00 858.55 8,242 - - - USD 27,794,708.30 1,157.80 32,180,713 36,251,454.79 1,118.10 40,532,752 JPY 2,070,000.00 10.63 22,014 4,670,000.00 10.13 47,316 미수금 USD 2,589,883.12 1,157.80 2,998,567 250,321.66 1,118.10 279,885 EUR 45,500.00 1,297.43 59,033 45,875.00 1,279.16 58,681 CNH 495,780.00 165.74 82,171 575,780.00 162.76 93,714 SGD 55,153.50 148.60 8,196 - - - 합 계 41,442,585 44,159,683 부채: 매입채무 USD 1,015,698.90 1,157.80 1,175,976 2,577,263.40 1,118.10 2,881,638 EUR 6,932.00 1,297.43 8,994 38,300.00 1,279.16 48,992 GBP - - - 87.00 1,420.32 124 미지급금 USD 4,085,126.65 1,157.80 4,729,760 838,540.00 1,118.10 937,572 EUR 2,821.00 1,297.43 3,660 19,496.46 1,279.16 24,939 SGD 284,000.00 858.55 243,828 - - - GBP 3,540.00 1,518.69 5,376 - - - 단기차입금 USD - - - 771,841.50 1,118.10 862,996 합 계 6,167,594 4,756,261 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 3,508,582 (3,508,582) 3,926,836 (3,926,836) EUR 4,638 (4,638) (1,525) 1,525 JPY 28,085 (28,085) 5,672 (5,672) CNH 9,471 (9,471) 9,371 (9,371) SGD (22,739) 22,739 - - GBP (538) 538 (12) 12 합계 3,527,499 (3,527,499) 3,940,342 (3,940,342) 상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.37-1-2 이자율위험당사는 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 당사의 이자율 변동위험은 채권 등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다.당기말과 전기말 현재 다른 변수가 일정하고 시장이자율이 1% 변동할 경우 이자수취 자산 및 이자지급 부채로부터 발생하는 이자수익 및 이자비용의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 이자비용 231,148 (231,148) 201,953 (201,953) 이자수익 199,652 (199,652) 209,505 (209,505) 37-1-3 가격위험가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 매도가능지분상품에서 발생하는 가격위험에 노출되어 있습니다. 그러나, 금융자산의 규모를 고려할 때 가격변동이 미치는 영향은 중요하지 않습니다.37-1-4 신용위험신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며, 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 19,952,876 12,950,525 단기금융상품 - 8,000,000 매출채권 및 기타채권 35,969,446 40,783,833 파생상품자산 - 644 당기손익인식금융자산 3,940,667 2,751,899 장기금융상품 12,328 - 기타금융자산 951,191 854,333 합계 60,826,508 65,341,234 37-1-5 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지의 예측 및 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다.당기말 현재 당사의 금융부채를 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 3개월 이내 3개월~1년 1년 이후 합계 단기차입금 - 6,500,000 - 6,500,000 장기차입금(유동성대체 포함) 150,000 3,180,000 7,770,000 11,100,000 매입채무 5,717,034 - - 5,717,034 미지급금 6,856,952 213,876 164,034 7,234,862 리스부채 - 543,940 515,366 1,059,306 전환사채 - - 4,455,495 4,455,495 파생상품부채 232,913 - 824,319 1,057,232 기타금융부채 1,090,190 - - 1,090,190 합계 14,047,089 10,437,816 13,729,214 38,214,119 37-2 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에게 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각등을 실시하고 있습니다.산업내의 타사와 마찬가지로 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계(재무상태표에 표시된 것)에서 현금및현금성자산과 단기금융상품을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순차입금을 가산한 금액입니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 차입금총계 23,114,802 20,195,269 차감: 현금및현금성자산 등 (19,952,876) (20,950,525) 순차입금 3,161,926 (755,256) 자본총계 80,039,682 71,871,389 총자본 83,201,607 71,116,133 자본조달비율 3.80% (주1) (주1) 순차입금이 음수이므로 자본조달비율은 계산하지 아니합니다. 37-3 공정가치의 추정37-3-1 상각후원가로 계상되는 금융상품의 공정가치경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.37-3-2 재무상태표에 인식된 자산 및 부채의 공정가치 측정당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.정상거래시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다.파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을 이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선을 사용하여 할인된 현금흐름 분석을 수행하며, 옵션인 파생상품의 경우에는 옵션가격결정모형을 사용하고 있습니다. 통화선도계약은 공시된 선도환율과 계약의 만기와 일치하는 공시된 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 측정하였습니다. 이자율스왑은 공시된 이자율로부터 도출된 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 추정되고 할인된 미래현금흐름의 현재가치로 측정하였습니다. 장기부채 등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 당사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다. 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 37-3-3 당기말과 전기말 현재 당사의 공정가치로 측정된 금융상품의 공정가치 수준별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 자산: 당기손익인식금융자산 478,170 - 3,462,497 3,940,667 부채: 파생상품부채 - 232,913 - 232,913 파생상품부채(비유동) - - 824,319 824,319 (단위: 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 자산: 파생상품자산 - 644 - 644 당기손익인식금융자산 - - 2,751,899 2,751,899 부채: 파생상품부채 - 394,895 - 394,895 파생상품부채(비유동) - - 1,094,707 1,094,707 당기와 전기 중, 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 이동 및 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 이동은 없었습니다.37-3-4 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정주식매수청구권의 평가에는 옵션평가모형을 이용하였으며, 해당 모형에는 관측가능한 시장가격 또는 비율에 근거하지 않은 일부 가정도 포함되어 있습니다. 보통주의 평가에는 평가기준일을 기준으로 모든 파라미터를 계산하여 측정하였습니다.파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다. 파생상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 파생상품의 공정가치는공시가격으로 측정합니다. 측정대상 파생상품과 동일한 파생상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법을 사용하여 파생상품의 공정가치를 측정하는 경우, 선도계약이나 스왑 등 옵션이 아닌 파생상품은 파생상품의 잔여기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선에 기초한 현금흐름할인방법으로 공정가치를 측정하며, 옵션인 파생상품은 Black-Sholes 모형 등 옵션가격결정모형을 사용하여 공정가치를 측정합니다.한편, 공정가치 산정 시 전환가격의 신뢰성 있는 추정의 제약으로 조정 부분이 고려되지 못하여, 실제 결과와 다를 수 있습니다. 38. 재무제표 재작성38-1 회사는 개발비 자산화요건 회계처리 관련 수정사항을 반영하여 2019년 기말 재무제표를 재작성 하였으며, 비교표시된 전기의 재무제표는 이러한 수정사항을 반영하여 소급하여 재작성하였습니다.38-2 재무제표의 재작성으로 인하여 당기말과 전기말의 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. -재무상태표 (단위 : 원) 계정과목 2019년 2018년 수정전 수정후 수정효과 수정전 수정후 수정효과 자산 유동자산 73,316,253,100 73,316,253,100 - 76,460,305,536 76,460,305,536 - 현금및현금성자산 19,952,876,165 19,952,876,165 - 12,950,524,835 12,950,524,835 - 단기금융상품 - - - 8,000,000,000 8,000,000,000 - 매출채권 및 기타채권 35,544,820,229 35,544,820,229 - 40,092,237,737 40,092,237,737 - 파생상품자산 - - - 644,026 644,026 - 기타유동자산 2,837,597,684 2,837,597,684 - 2,616,519,484 2,616,519,484 - 유동성보증금 686,118,381 686,118,381 - 56,850,000 56,850,000 - 재고자산 14,294,840,641 14,294,840,641 - 12,743,529,454 12,743,529,454 - 비유동자산 63,026,585,285 56,393,943,679 (6,632,641,606) 45,335,247,515 39,546,345,430 (5,788,902,085) 종속기업투자 172,190,627 172,190,627 - 179,331,436 179,331,436 - 당기손익인식금융자산 3,940,667,276 3,940,667,276 - 2,751,898,628 2,751,898,628 - 매도가능금융자산 - - - - - - 장기금융상품 12,327,840 12,327,840 - - - - 장기매출채권 및 기타채권 424,625,545 424,625,545 - 691,595,096 691,595,096 - 유형자산 25,394,922,205 25,394,922,205 - 17,079,865,133 17,079,865,133 - 무형자산 27,963,744,558 19,460,357,884 (8,503,386,674) 20,878,813,667 13,457,144,327 (7,421,669,340) 보증금 265,072,274 265,072,274 - 797,482,800 797,482,800 - 이연법인세자산 4,853,034,960 6,723,780,028 1,870,745,068 2,956,260,755 4,589,028,010 1,632,767,255 자산 총계 136,342,838,385 129,710,196,779 (6,632,641,606) 121,795,553,051 116,006,650,966 (5,788,902,085) 부채 유동부채 25,751,340,183 25,751,340,183 - 19,702,534,628 19,702,534,628 - 매입채무 및 기타채무 14,421,993,257 14,421,993,257 - 12,560,425,962 12,560,425,962 - 단기차입금 6,500,000,000 6,500,000,000 - 1,862,995,981 1,862,995,981 - 유동성장기차입금 3,330,000,000 3,330,000,000 - 4,100,000,000 4,100,000,000 - 파생상품부채 232,913,191 232,913,191 - 394,895,325 394,895,325 - 기타유동부채 1,266,433,735 1,266,433,735 - 784,217,360 784,217,360 - 비유동부채 23,749,107,333 23,749,107,333 - 24,284,294,014 24,284,294,014 - 장기매입채무 및 기타채무 679,400,557 679,400,557 - 104,751,582 104,751,582 - 전환사채 4,455,495,486 4,455,495,486 - 6,832,272,574 6,832,272,574 - 파생상품부채_비유동 824,318,514 824,318,514 - 1,094,706,757 1,094,706,757 - 장기차입금 7,770,000,000 7,770,000,000 - 7,400,000,000 7,400,000,000 - 순확정급여부채 8,604,489,963 8,604,489,963 - 6,939,131,080 6,939,131,080 - 판매보증충당부채 1,415,402,813 1,415,402,813 - 1,913,432,021 1,913,432,021 - 부채 총계 49,500,447,516 49,500,447,516 - 43,986,828,642 43,986,828,642 - 자본 자본금 3,770,251,000 3,770,251,000 - 3,620,472,000 3,620,472,000 - 자본잉여금 41,701,310,475 41,701,310,475 - 38,363,595,899 38,363,595,899 - 기타자본 (2,606,335,349) (2,606,335,349) - (2,754,415,609) (2,754,415,609) - 이익잉여금 43,977,164,743 37,344,523,137 (6,632,641,606) 38,579,072,119 32,790,170,034 (5,788,902,085) 자본 총계 86,842,390,869 80,209,749,263 (6,632,641,606) 77,808,724,409 72,019,822,324 (5,788,902,085) 자본 및 부채 총계 136,342,838,385 129,710,196,779 (6,632,641,606) 121,795,553,051 116,006,650,966 (5,788,902,085) -포괄손익계산서 (단위 : 원) 계정과목 2019년 2018년 수정전 수정후 수정효과 수정전 수정후 수정효과 매출액 98,415,264,320 98,415,264,320 - 98,515,747,016 98,515,747,016 - 매출원가 61,008,007,782 61,008,007,782 - 62,338,128,333 62,338,128,333 - 매출총이익 37,407,256,538 37,407,256,538 - 36,177,618,683 36,177,618,683 - 판매비와관리비 34,708,882,235 35,790,599,569 1,081,717,334 28,637,670,573 30,627,838,228 1,990,167,655 영업이익 2,698,374,303 1,616,656,969 (1,081,717,334) 7,539,948,110 5,549,780,455 (1,990,167,655) 기타수익 4,203,571,744 4,203,571,744 - 3,518,785,718 3,518,785,718 - 기타비용 1,719,659,037 1,719,659,037 - (538,722,969) (538,722,969) - 금융수익 2,589,429,955 2,589,429,955 - 755,622,598 755,622,598 - 금융비용 3,088,782,081 3,088,782,081 - 1,798,901,320 1,798,901,320 - 법인세비용차감전순이익 4,682,934,884 3,601,217,550 (1,081,717,334) 10,554,178,075 8,564,010,420 (1,990,167,655) 법인세비용 (1,610,735,187) (1,848,713,000) (237,977,813) 760,633,015 322,796,131 (437,836,884) 당기순이익 6,293,670,071 5,449,930,550 (843,739,521) 9,793,545,060 8,241,214,289 (1,552,330,771) 기타포괄손익: 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 21,740,551 21,740,551 - 8,416,617 8,416,617 - 매도가능금융자산평가이익 - - - - - - 해외사업환산손익 21,740,551 21,740,551 - 8,416,617 8,416,617 - 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 (193,238,247) (193,238,247) - (601,081,222) (601,081,222) - 순확정급여부채의 재측정요소 (193,238,247) (193,238,247) - (601,081,222) (601,081,222) - 기타포괄손익 계 (171,497,696) (171,497,696) - (592,664,605) (592,664,605) - 총포괄이익 6,122,172,375 5,278,432,854 (843,739,521) 9,200,880,455 7,648,549,684 (1,552,330,771) 주당이익: 기본주당이익 879 761 (118) 1,396 1,174 (222) 희석주당이익 879 761 (118) 1,381 1,169 (212) 38-3 재무제표의 재작성으로 인하여 2017년 12월 31일 현재 및 그 이전 보고기간말 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 2017년 2016년 수정전 수정후 수정효과 수정전 수정후 수정효과 자산 유동자산 69,527,123,633 69,527,123,633 - 69,147,273,922 69,147,273,922 - 현금및현금성자산 12,747,637,849 12,747,637,849 - 25,263,214,879 25,263,214,879 - 단기금융상품 - - - 3,000,000,000 3,000,000,000 - 매출채권 및 기타채권 40,051,279,042 40,051,279,042 - 28,178,861,398 28,178,861,398 - 파생상품자산 264,007 264,007 - - - - 기타유동자산 2,275,120,799 2,275,120,799 - 924,869,632 924,869,632 - 유동성보증금 93,896,000 93,896,000 - 146,867,000 146,867,000 - 재고자산 14,358,925,936 14,358,925,936 - 11,633,461,013 11,633,461,013 - 비유동자산 36,554,278,063 32,317,706,749 4,236,571,314 28,645,518,134 26,115,286,736 2,530,231,398 종속기업투자 260,002,426 260,002,426 - 182,721,116 182,721,116 - 당기손익인식금융자산 - - - - 매도가능금융자산 27,569,084 27,569,084 - 26,755,548 26,755,548 - 장기금융상품 - - - - 장기매출채권 및 기타채권 891,038,017 891,038,017 - 1,134,246,318 1,134,246,318 - 유형자산 15,809,238,035 15,809,238,035 - 13,881,505,782 13,881,505,782 - 무형자산 15,359,716,666 9,928,214,981 5,431,501,685 9,520,648,206 6,276,761,798 3,243,886,408 보증금 917,140,000 917,140,000 - 968,276,000 968,276,000 - 이연법인세자산 3,289,573,835 4,484,504,206 (1,194,930,371) 2,931,365,164 3,645,020,174 (713,655,010) 자산 총계 106,081,401,696 101,844,830,382 4,236,571,314 97,792,792,056 95,262,560,658 2,530,231,398 부채 유동부채 27,102,014,711 27,102,014,711 - 17,611,714,811 17,611,714,811 - 매입채무 및 기타채무 12,801,836,199 12,801,836,199 - 9,244,204,634 9,244,204,634 - 단기차입금 11,000,000,000 11,000,000,000 - 5,302,441,481 5,302,441,481 - 유동성장기차입금 2,100,000,000 2,100,000,000 - 2,300,000,000 2,300,000,000 - 파생상품부채 - - - 441,247,278 441,247,278 - 기타유동부채 1,200,178,512 1,200,178,512 - 323,821,418 323,821,418 - 비유동부채 12,034,365,199 12,034,365,199 - 14,005,357,956 14,005,357,956 - 장기매입채무 및 기타채무 69,087,309 69,087,309 - 13,224,632 13,224,632 - 전환사채 - - - - 파생상품부채_비유동 - - - - 장기차입금 5,800,000,000 5,800,000,000 - 8,600,000,000 8,600,000,000 - 순확정급여부채 5,158,033,733 5,158,033,733 - 4,123,325,853 4,123,325,853 - 판매보증충당부채 1,007,244,157 1,007,244,157 - 1,268,807,471 1,268,807,471 - 부채 총계 39,136,379,910 39,136,379,910 - 31,617,072,767 31,617,072,767 - 자본 자본금 3,608,718,500 3,608,718,500 - 3,582,555,000 3,582,555,000 - 자본잉여금 35,697,242,366 35,697,242,366 - 35,397,235,590 35,397,235,590 - 기타자본 (2,448,476,346) (2,448,476,346) - 147,866,055 147,866,055 - 이익잉여금 30,087,537,266 25,850,965,952 4,236,571,314 27,048,062,644 24,517,831,246 2,530,231,398 자본 총계 66,945,021,786 62,708,450,472 4,236,571,314 66,175,719,289 63,645,487,891 2,530,231,398 자본 및 부채 총계 106,081,401,696 101,844,830,382 4,236,571,314 97,792,792,056 95,262,560,658 2,530,231,398 38-4 재무제표의 재작성으로 인하여 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간 및 이전 보고기간의 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 2017년 2016년 수정전 수정후 수정효과 수정전 수정후 수정효과 매출액 75,281,938,328 75,281,938,328 - 72,172,868,107 72,172,868,107 - 매출원가 47,177,832,577 47,177,832,577 - 40,916,207,723 40,916,207,723 - 매출총이익 28,104,105,751 28,104,105,751 - 31,256,660,384 31,256,660,384 - 판매비와관리비 20,900,952,681 23,088,567,958 2,187,615,277 24,310,842,454 26,375,389,212 2,064,546,758 영업이익 7,203,153,070 5,015,537,793 (2,187,615,277) 6,945,817,930 4,881,271,172 (2,064,546,758) 기타수익 1,018,169,688 1,018,169,688 - 4,815,592,895 4,815,592,895 - 기타비용 5,375,597,791 5,375,597,791 - 3,250,318,245 3,250,318,245 - 금융수익 1,037,988,848 1,037,988,848 - 381,704,452 381,704,452 - 금융비용 340,824,152 340,824,152 - 1,242,732,686 1,242,732,686 - 법인세비용차감전순이익 3,542,889,663 1,355,274,386 (2,187,615,277) 7,650,064,346 5,585,517,588 (2,064,546,758) 법인세비용 (228,725,370) (710,000,731) (481,275,361) 656,318,121 (57,336,889) (713,655,010) 당기순이익 3,771,615,033 2,065,275,117 (1,706,339,916) 6,993,746,225 5,642,854,477 (1,350,891,748) 기타포괄손익: 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 (7,583,962) (7,583,962) - 3,036,598 3,036,598 - 매도가능금융자산평가이익 244,558 244,558 - 242,298 242,298 - 해외사업환산손익 (7,828,520) (7,828,520) - 2,794,300 2,794,300 - 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 (15,629,411) (15,629,411) - (131,692,824) (131,692,824) - 순확정급여부채의 재측정요소 (15,629,411) (15,629,411) - (131,692,824) (131,692,824) - 기타포괄손익 계 (23,213,373) (23,213,373) - (128,656,226) (128,656,226) - 총포괄이익 3,748,401,660 2,042,061,744 (1,706,339,916) 6,865,089,999 5,514,198,251 (1,350,891,748) 주당이익: 기본주당이익 526 288 (238) 1,169 943 (226) 희석주당이익 525 289 (236) 1,155 932 (223) 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표의 재작성 등 유의사항 1) 재무제표 이용에 유의할 사항 당사의 재무정보는 연결재무제표 및 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다. 작성기준일 현재 유효하거나 조기적용 가능한 한국채택국제회계기준서 및 해석서에 따라 작성되었습니다. 기타 자세한 사항은 "Ⅲ.재무에 관한 사항"의 주석부분을 참조하시기 바랍니다. 2) 최근 3사업연도 중 합병, 분할, 자산양수도 또는 영업양수도 사항 - 해당사항 없습니다. 나. 대손충당금 설정현황 1) 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원) 구 분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금 설정률 제16기 매출채권 27,338,807 (731,445) 2.7% 대여금 24,647 (17,758) 72.0% 미수금 1,521,118 (1,297,473) 85.3% 합 계 28,884,571 (2,046,675) 7.1% 제15기 매출채권 33,532,805 (1,083,603) 3.2% 대여금 66,517 0.0% 미수금 1,838,276 (491,706) 26.7% 합 계 35,437,598 (1,575,309) 4.4% 제14기 매출채권 31,728,008 (801,321) 2.5% 대여금 98,829 - - 미수금 1,884,360 (69,184) 3.7% 합 계 33,711,197 (870,505) 2.6% 2) 대손충당금 설정 현황 (단위 : 천원) 구 분 제16기 제15기 제14기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 1,575,309 870,505 602,960 2. 순대손처리액(①-②±③) - - -