바이오포트 사업보고서 (2025.12)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 22(당) 기 2025년 12월 31일 현재
제 21(전) 기 2024년 12월 31일 현재
주식회사 바이오포트코리아와 그 종속기업

1. 지배기업의 개요

주식회사 바이오포트코리아(이하 "지배기업")와 그 종속기업(지배기업 및 종속기업을일괄하여 "연결실체")은 건강기능성 식품의 제조 및 판매,식품 및 가공식품의 제조 및판매 등을 주요 사업목적으로 2004년 11월에 설립되었습니다. 지배기업의 본점 소재지는 부산광역시 기장군 장안읍 반룡산단 1로 36에 위치하고 있으며, 공장은 경상남도 양산시 산막공단남 12길 49에 있습니다.

지배기업은 디비금융제11호기업인수목적 주식회사와 2025년 2월 4일 이사회 결의 및 2025년 3월 24일 주주총회 합병승인을 통해 2025년 4월 28일자로 합병하였습니다. 합병은 지배기업이 디비금융제11호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되었으며, 2025년 5월 16일 코스닥시장에 상장하였습니다.

지배기업의 대표이사는 김성구이며, 당기말 현재 연결실체의 자본금은 935,862천원으로 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주 식 수	지 분 율(%)	비 고

김성구	1,522,700	32.54	대표이사

김기영	275,000	5.88	임원

그 외	2,881,608	61.58

합 계	4,679,308	100

2. 종속기업 현황

(1) 당기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	소재지	지분율	결산월	업 종

㈜거상스토어(*1)	대한민국	100%	12월	가공식품

㈜라이프트리(*2)	대한민국	100%	12월	도매업

(*1) 2024년 4월 5일 지배기업은 ㈜거상스토어의 주식 100%를 매입하였습니다.

(*2) 2024년 5월 10일 지배기업은 ㈜라이프트리의 지분 100%를 출자하였습니다.

(2) 당기의 종속기업 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

자산총계	부채총계	자본총계	매출액	당기순손익

㈜거상스토어	292,755	452,327	(159,572)	1,169,633	(163,510)

㈜라이프트리	602,461	53,746	548,715	1,485,430	367,085

상기 요약재무현황은 종속기업의 가결산 별도재무제표를 이용하여 연결실체의 회계기준 및 회계정책을 적용한 재무현황이며, 손익정보는 지배력 획득 이후 기간의 정보입니다.

(3) 당기 중 연결대상범위의 변동내역은 없습니다.

3. 연결재무제표 작성기준

연결실체는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

연결실체의 연결재무제표는 2026년 1월 29일자 이사회에서 발행 승인되었습니다.

(1) 측정기준

연결실체의 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 주석 5 : 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산

- 주석 5 : 공정가치로 측정되는 파생상품

(2) 기능통화와 표시통화

연결재무제표는 연결실체의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며, 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)"단위로 표시되고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결실체가 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산 및 부채 그리고 수익 및 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치는 추정에 사용된 가정이 실제와 다를 경우 실제 결과치와 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 사용된 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안에 전진적으로 인식되고 있습니다.

1) 경영진의 판단

연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 주석 4에 포함되어 있습니다.

2) 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

- 주석 16 : 종업원급여순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히할인율 변동에 영향을 받습니다.

- 주석 27 : 법인세

연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

연결실체는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결실체가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

- 주석 30 : 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

3) 공정가치의 측정

연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에 따라 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원이 검토하고 있습니다.

연결실체는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 재무부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 시장에서 관측가능한 투입변수를 최대한 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1 : 투입변수가 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격인 경우

- 수준 2 : 투입변수가 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 경우

- 수준 3 : 투입변수가 자산이나 부채에 대한 관측 가능하지 않은 경우

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있습니다. 한편, 자산이나 부채의 공정가치 서열체계의 수준이 변동하는 경우, 연결실체는 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 '주석 5 : 위험관리' 등에 포함되어 있습니다.

4. 제ㆍ개정된 기준서의 적용 및 중요한 회계정책

4.1 제ㆍ개정된 기준서의 적용

연결실체는 아래 사항을 제외하고는, 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 연결실체가 당기에 신규로 적용하는 제ㆍ개정 기업회계기준서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 결여

교환가능성 결여는 기업이 다른 통화와의 교환가능성을 평가하는 방법과 교환 가능성 결여 시 현물환율을 결정하는 방법을 명확히 하였습니다. 또한 이 개정사항은 교환가능성이 결여된 통화가 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 어떻게 영향을 미치는지 또는 영향을 미칠 것으로 예상되는지를 재무제표 이용자가 이해할 수 있는 정보를 공시하도록 요구합니다.

이 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

연결실체의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결실체가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정 개정사항은 다음을 포함합니다.

ㆍ금융부채는 결제일에 제거된다는 점을 명확히 하고 특정 요건을 충족하는 경우 전자지급시스템을 사용하여 결제되는 금융부채를 결제일 전에 제거하기 위한 회계정책선택 (특정 요건이 충족되는 경우)을 도입함

ㆍESG 및 유사한 특성이 있는 금융자산의 계약상 현금흐름을 평가하는 방법에 대한 추가적인 지침

ㆍ비소구 특성을 구성하는 것이 무엇인지와 계약상 연계된 금융상품의 특징이 무엇인지를 명확히 함

ㆍ우발특성이 있는 금융상품에 대한 공시사항과 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에 대한 추가적인 공시 요구사항을 도입

이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며, 금융자산의 분류 및 이와 관련된 공시사항에 대한 개정사항만을 조기 적용할 수 도 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume11

기준서간 요구사항의 일관성을 제고하고, 불명확한 부분을 명확히 하여, 이해가능성을 개선하고자 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11이 발표되었습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택 시 위험회피회계 적용

ㆍ기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침

ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

ㆍ기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정

ㆍ기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

자연에 의존하는 전력과 관련된 계약에 대한 기업회계기준서 제1109호 및 1107호 개정사항이 공표되었으며, 주요 내용은 다음과 같습니다.

ㆍ적용범위 내 계약에 대한 '자가 사용(own-use)' 요건의 적용을 명확히 함

ㆍ적용범위 내 계약에 대한 현금흐름위험회피 관계의 현금흐름위험회피대상항목 지정 요건을 개정

ㆍ투자자가 이러한 계약이 기업의 재무성과 및 현금흐름에 미치는 영향을 이해할 수 있도록 새로운 공시 요건을 추가

이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. '자가 사용 예외'에 관한 개정은 소급 적용되며, 위험회피회계 관련 개정은 최초 적용일 이후 지정되는 새로운 위험회피 관계에 대해 전진적으로 적용해야 합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호의 공시개정사항은 기업회계기준서 제1109호 개정사항과 함께 적용되어야 하며, 비교정보를 재작성하지 않는 경우에는 공시에 대한 비교정보를 제공할 수 없습니다.

해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'

기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하는 기업회계기준서 제1118호가 공표되었습니다. 기업회계기준서 제1118호는 손익계산서의 표시에 대해서 특정 총합계와 중간합계를 포함한 새로운 요구사항을 도입합니다. 또한 기업은 손익계산서의 모든 수익과 비용을 영업, 투자, 재무, 법인세 및 중단영업의 다섯 가지 범주 중 하나로 분류해야 하며, 처음 세 가지 범주는 새로운 범주입니다.

기업회계기준서 제1118호는 새롭게 정의된 경영진이 정의한 성과측정치와 수익과 비용의 중간합계를 공시하도록 요구하며, 주요 재무제표와 주석의 식별된 '역할'에 따라 재무정보를 통합하고 세분화하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다.

또한 이 기준서의 제정에 따라 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'에 대한 좁은 범위의 개정이 이루어졌습니다. 예를 들면, 간접법에 따른 영업활동 현금흐름 산정의출발점을 당기순이익에서 영업손익으로 변경하고 배당과 이자에서 발생하는 현금흐름 분류에 대한 선택권의 제거 등입니다. 이 외에도 여러 다른 기준서에 대한 후속적인 개정이 이루어졌습니다.

기업회계기준서 제1118호와 다른 기준서의 개정은 2027년 1월 1일 이후에 시작되는보고기간에 적용됩니다. 이러한 개정들은 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 또한, 기업회계기준서 제1118호는 최초 적용 시에 소급적용해야 합니다.

해당 기준서의 개정이 연결재무제표와 주석에 미칠 영향을 파악 중에 있습니다.

4.3 중요한 회계정책(1) 연결1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결실체가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결실체가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

2) 비지배지분

비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재

의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업

에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

3) 내부거래제거

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작

성 시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발

생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증

거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산

연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(3) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정되며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액함에 따른 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식되며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감됩니다.

(4) 비파생금융자산1) 인식 및 최초 측정

매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산 또는 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

2) 분류 및 후속측정가. 분류

최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.

금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

나. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가

원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.

- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황

- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항

- 중도상환특성과 만기연장특성

- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

다. 후속측정과 손익

a. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

b. 상각후원가로 측정하는 금융자산

이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

c. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

d. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

3) 제거

연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

4) 상계

연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.

1) 내재 파생상품

내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.

2) 기타 파생상품

위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 금융자산의 손상1) 금융상품과 계약자산

연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권

- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무 불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

연결실체는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 6개월을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.

연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.

- 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우

- 금융자산의 연체일수가 12개월을 초과한 경우

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

2) 기대신용손실의 측정

기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

3) 신용이 손상된 금융자산

매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.

- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

- 채무불이행이나 6개월 이상 연체와 같은 계약 위반

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불 가피한 완화

- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

4) 연결재무상태표 상 신용손실충당금의 표시

상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

5) 제각

금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 기업고객에 대해 연결실체는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(7) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 장부에 인식됩니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산의 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 그 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각 되지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각됩니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산이 감가상각 될 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각됩니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

당기와 전기의 유형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	내용연수

건 물	20년, 40년

기 계 장 치	10년

차량운반구	5년

시 설 장 치	5년

비 품	5년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고, 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 그 변경을 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산

무형자산은 최초에 원가로 장부에 인식되며, 무형자산의 장부금액은 최초 인식 후 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 결정됩니다.

연결실체는 무형자산을 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 연결실체는 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	내용연수

소 프 트 웨 어	5년

연결실체는 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법을 매 보고기간 말에재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간 말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 이를 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

1) 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식됩니 다. 개발단계의 지출은 연결실체가 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수있는 경우에 무형자산으로 인식되며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식됩니다.

2) 후속지출

연결실체는 무형자산에 대한 후속지출을 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을포함한 다른 지출을 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 정부보조금

연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 아래와 같이 인식하고 있습니다.

연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 원가의 보전 목적으로 수령하는 정부보조금을 관련 원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 해당 비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(10) 비금융자산의 손상

건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(11) 리스1) 리스의 정의

종전에 연결실체는 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 연결실체는 이제 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다.

2) 리스이용자

연결실체는 차량운반구, 건물, 사무기기 등을 포함한 자산을 리스하고 있습니다.

연결실체는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 연결실체는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 연결재무상태표에 표시됩니다.

그러나 연결실체는 단기리스 자산과 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 연결실체는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.

가. 유의적인 회계정책

연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 연결실체는일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.

- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.

연결실체는 연결재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '사용권자산'으로 표시하고 리스부채는 유동 및 비유동리스부채로 표시하였습니다.

나. 경과 규정

연결실체는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 차량운반구, 건물, 사무기기 등을 운용리스로 분류하였습니다.

전환시점에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류된 리스에 대하여 2019년 1월 1일 현재 연결실체의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 사용권자산은 다음의 방법으로 측정합니다.

ㆍ리스부채와 동일한 금액(선급하거나 발생한(미지급) 리스료는 조정).

연결실체는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용합니다.

ㆍ리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 면제규정을 적용합니다.

ㆍ최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외합니다.

ㆍ계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단을 사용합니다.

3) 리스제공자

연결실체가 리스제공자로서 적용하는 회계정책은 기업회계기준서 제1017호의 정책과 다르지 않습니다. 다만, 연결실체가 중간리스제공자인 경우 전대리스는 기초자산이 아닌 상위 리스에서 생기는 사용권자산에 기초하여 분류됩니다.

연결실체는 리스제공자에 해당하는 리스에 대하여 전환시점에 어떠한 조정도 할 필요가 없습니다.

(12) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치측정금융부채와 상각후원가측정금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고있습니다.

1) 당기손익-공정가치측정금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 상각후원가측정금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 상각후원가측정금융부채로 분류하고 있습니다. 상각후원가측정금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 상각후원가측정금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

3) 금융부채의 제거

연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(13) 종업원급여1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 결제될 급여는 단기종업원급여로 분류되며, 근무용역과 교환하여 연결실체의 지급이 예상되는 금액이 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식됩니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정됩니다.

2) 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

3) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말로부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치이며 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(15) 납입자본

보통주는 자본으로 분류되며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감됩니다.

우선주는 연결실체에 의해 상환되지 않아도 되거나 연결실체의 선택에 의해서만 상환되며 배당의 지급이 연결실체의 재량에 의해 결정되는 경우에 자본으로 분류됩니다. 한편, 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 연결실체가 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식됩니다.

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감됩니다. 연결실체는 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익을 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에 인식됩니다.

(16) 고객과의 계약에서 생기는 수익

1) 수익인식모형

연결실체의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출 및 기타매출로 구성되어 있습니다. 연결실체는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

가. 계약의 식별

연결실체는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

나. 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결실체는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

다. 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결실체는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

연결실체는 고객과의 물류 약정에 따라 물류지원금을 지급하고 있습니다. 해당 물류지원금은 고객으로부터 제공받는 재화나 용역의 대가에 해당하지 않으므로, 지급을 확정한 시점에 매출액에서 차감하여 처리하고 있습니다. 당기 중 매출액에서 차감한 물류지원금은 2,279,880천원 입니다.

라. 거래가격의 배분

연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로거래가격을 배분하고 있습니다. 연결실체는 계약 개시시점에 계약상 각 수행의무의 대상인 구별되는 의무의 개별 판매가격을 산정하고 이 개별 판매가격에 비례하여 각 수행의무에 거래가격을 배분하고 있습니다.

마. 수익인식

연결실체는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 연결실체의 제품매출 및 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점(국내거래의 경우 인도시점, 해외수출의 경우 선적시점 또는 도착시점)에 수익을 인식하고 있습니다.

2) 본인과 대리인의 구분

연결실체는 모든 거래에 대해서 '본인'의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다.

3) 계약체결 증분원가와 계약이행원가

연결실체는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 있습니다. 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하나, 상각기간이 1년 이하인 경우에는 증분원가 등에 대해 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

(17) 환율변동효과

연결실체의 연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의마감환율로 환산되며, 공정가치로 측정되는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된날의 환율로 환산됩니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익이 기타포괄손익으로 인식되는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식되고, 당기손익으로 인식되는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식됩니다.

(18) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(19) 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산됩니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산됩니다.

(20) 영업부문

연결실체는 자원의 배분에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 영업부문을 단일 영업부문으로 하고 있습니다.

5. 위험관리

금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 체계

연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다.

연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인된 정책에 따라 연결실체의 재무팀에 의해 이루어지고 있습니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생하며, 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다.

보고기간말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동자산:

현금및현금성자산(*1)	12,152,051	9,448,491

단기금융상품	7,000,000	2,300,000

매출채권	3,780,514	6,383,030

기타수취채권	213,380	489,134

소 계	23,145,945	18,620,655

비유동자산:

기타수취채권	2,109,937	706,870

합 계	25,255,882	19,327,525

(*1) 보유현금은 신용위험에 노출되어 있지 않으므로 상기 표에서 제외되었습니다.

연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객 및 거래상대방별 특성의 영향을 받습니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 회수경험 및 기타 요소들을 고려하여 고객 및 거래상대방의 재무신용도를 평가하고 있습니다.

(3) 유동성위험

유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

연결실체는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 확보하기 위한 전략을 세워 실행하고 있습니다. 이러한 전략에는 기존 차입금 만기 연장을 통한 유동성의 유지, 우선주 발행 등을 통한 추가자금의 확보, 신규 거래처와의 거래를 통한 영업활동 현금흐름의증대 등이 포함됩니다.

연결실체의 보고기간말 현재 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	1년 이상 5년 미만	5년 초과

매입채무	2,342,202	2,342,202	2,342,202	-	-

미지급금	966,288	966,288	966,288	-	-

미지급비용	64,793	64,793	64,793	-	-

단기차입금	8,100,000	8,134,886	8,134,886	-	-

유동성장기차입금	260,000	261,025	261,025	-	-

장기차입금	2,340,000	2,620,843	54,288	1,201,046	1,365,509

리스부채	1,110,303	1,166,157	619,660	546,497	-

합 계	15,183,586	15,556,194	12,443,142	1,747,543	1,365,509

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	1년 이상 5년 미만	5년 초과

매입채무	2,388,537	2,388,537	2,388,537	-	-

미지급금	527,184	527,184	527,184	-	-

미지급비용	67,654	67,654	67,654	-	-

단기차입금	9,100,000	9,151,411	9,151,411	-	-

장기차입금	4,700,000	5,547,839	165,709	2,487,903	2,894,227

리스부채	628,877	675,201	368,229	306,972	-

임대보증금	135,000	135,000	135,000	-	-

합 계	17,547,252	18,492,826	12,803,724	2,794,875	2,894,227

상기 금융부채의 잔여만기 구간별 금액은 할인하지 않은 계약상 명목현금흐름(지급이자 포함)을 기초로 작성되었으며, 연결재무상태표 상 금융부채의 장부금액과 차이가 있습니다.

(4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 연결실체의 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험에 대한 노출

연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 활동으로 인하여 환위험에노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 만기가 도래하지 않은 파생상품 계약 잔액은 없습니다.

보고기간말 현재 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(외화단위: 각 외화 Unit, 원화단위: 천원)

구 분	통 화	당기말	전기말

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

자산

현금및현금성자산	USD	2,675,830	3,839,549	1,108,193	1,629,044

JPY	251,890	2,311	347,890	3,258

CNH	5,808	1,189	868	175

TWD	1,468	67	468	21

SGD	140	156	140	151

PHP	-	-	32,300	821

THB	2,095	96	18,288	786

AUD	165	159	35	32

매출채권	USD	1,027,863	1,474,880	3,392,690	4,987,254

합 계	5,318,407	6,621,542

부채

미지급금	USD	293,202	420,715	-	-

② 환위험 민감도 분석

연결실체는 내부적으로 원화환율변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간말 현재 주요 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

통 화	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	489,371	(489,371)	661,630	(661,630)

JPY	231	(231)	326	(326)

CNH	119	(119)	18	(18)

TWD	7	(7)	2	(2)

SGD	16	(16)	15	(15)

PHP	-	-	82	(82)

THB	10	(10)	79	(79)

AUD	16	(16)	3	(3)

③ 이자율위험에 대한 노출

보고기간말 현재 연결실체가 보유하고 있는 변동이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

변동이자율

차입금	2,600,000	3,600,000

④ 이자율위험 민감도 분석

연결실체는 변동이자부 금융상품과 관련하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정하면 변동이자율 금융상품의 이자율변동이 향후 1년간 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자비용	26,000	(26,000)	36,000	(36,000)

(5) 자본관리

연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의경영진은자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입, 자산매각 그리고 유상증자 등을 통하여 부채비율을 개선하기 위한 정책을 지속적으로 유지하고 있습니다. 보고기간말 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

차입금:

유동성차입금	8,360,000	9,100,000

비유동성차입금	2,340,000	4,700,000

소 계	10,700,000	13,800,000

차감:

현금및현금성자산	(12,160,278)	(9,463,288)

단기금융상품	(7,000,000)	(2,300,000)

소 계	(19,160,278)	(11,763,288)

순부채(A)	(8,460,278)	2,036,712

부채총계(B)	16,817,634	19,333,538

자본총계(C)	40,466,481	28,672,061

총자산(D=B+C)	57,284,115	48,005,599

자본조달비율(A/D)	(14.77%)	4.24%

부채비율(B/C)	41.56%	67.43%

6. 현금및현금성자산 및 단기금융상품

(1) 보고기간말 현재 현금및현금성자산 및 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산

현금	8,227	14,797

예금	12,152,051	9,448,491

합 계	12,160,278	9,463,288

단기금융상품(*1)	7,000,000	2,300,000

(*1) 당기말 현재 2,000백만원의 예금을 원화지급보증에 대한 담보로 제공하고 있습니다(주석 18 참조).

7. 매출채권

(1) 보고기간말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	3,798,110	6,384,545

대손충당금	(17,596)	(1,515)

순장부금액	3,780,514	6,383,030

(2) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	1,515	10,374

대손상각비(환입)	16,081	(8,859)

기말금액	17,596	1,515

(3) 매출채권의 신용위험

연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 2025년 12월 31일 및 2024년 12월 31일 기준으로부터 각 24개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

당기말과 전기말 현재 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	만기 이내	3개월 이내	6개월 이내	9개월 이내	12개월 이내	12개월 초과	계

당기말

총 장부금액-매출채권	2,913,743	530,872	335,040	3,699	-	14,756	3,798,110

기대손실률	0.01%	0.14%	0.48%	2.78%	16.67%	100.00%	0.46%

손실충당금	393	734	1,610	103	-	14,756	17,596

순장부금액	2,913,350	530,138	333,430	3,596	-	-	3,780,514

전기말

총 장부금액-매출채권	6,069,049	300,741	-	13,695	-	1,060	6,384,545

기대손실률	0%	0.02%	0.31%	1.89%	17.64%	100%	0.06%

손실충당금	128	69	-	258	-	1,060	1,515

순장부금액	6,068,921	300,672	-	13,437	-	-	6,383,030

8. 기타수취채권

보고기간말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	65,429	-	41,540	-

미수수익	19,864	-	20,293	-

대여금	-	628,911	22,300	585,565

대여금 현재가치할인차금	-	(49,389)	-	(57,756)

금융리스채권	-	-	73,996	-

보증금	131,304	1,638,556	346,303	189,556

보증금 현재가치할인차금	(3,217)	(108,141)	(15,298)	(10,495)

합 계	213,380	2,109,937	489,134	706,870

9. 재고자산

(1) 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	497,940	(574)	497,366	701,939	(9,014)	692,925

제품	3,561,336	(38,863)	3,522,473	2,901,181	(92,009)	2,809,172

원재료	1,445,476	(17,695)	1,427,781	1,910,465	(30,824)	1,879,641

부재료	525,460	(48,281)	477,179	350,165	(37,410)	312,755

재공품	18,189	-	18,189	49,875	-	49,875

합 계	6,048,401	(105,413)	5,942,988	5,913,625	(169,257)	5,744,368

(2) 당기중 비용으로 인식한 재고자산(매출원가)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

비용으로 인식한 재고자산(매출원가)	53,524,541	52,370,303

(3) 당기와 전기 중 재고자산의 순실현가능가치에 따른 매출원가에 인식한 평가손실(환입)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

재고자산평가손실(환입)	(63,844)	79,221

10. 기타자산

보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	5,776,481	-	4,322,228	-

선급비용	373,829	18,366	58,459	35,720

부가세대급금	178,538	-	307,229	-

합 계	6,328,848	18,366	4,687,916	35,720

11. 유형자산

(1) 보고기간말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액 등	정부보조금	장부금액	취득원가	상각누계액 등	정부보조금	장부금액

토지	4,694,126	-	-	4,694,126	4,694,126	-	-	4,694,126

건물	6,859,191	(1,326,076)	-	5,533,115	6,859,191	(1,072,834)	-	5,786,357

기계장치	5,710,341	(2,500,151)	(70,778)	3,139,412	5,604,341	(1,933,438)	(85,678)	3,585,225

차량운반구	101,137	(45,857)	-	55,280	60,637	(30,015)	-	30,622

비품	540,066	(268,583)	-	271,483	464,534	(178,767)	-	285,768

시설장치	4,145,511	(1,935,947)	-	2,209,564	3,800,374	(1,169,598)	-	2,630,776

건설중인자산	1,602,307	-	-	1,602,307	101,520	-	-	101,520

사용권자산	1,966,643	(683,620)	-	1,283,023	1,250,239	(682,707)	-	567,531

합 계	25,619,322	(6,760,234)	(70,778)	18,788,310	22,834,962	(5,067,359)	(85,678)	17,681,925

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취득	처분(*1)	감가상각비	대체(*2)	기 말

토지	4,694,126	-	-	-	-	4,694,126

건물	5,786,357	-	-	(253,242)	-	5,533,115

기계장치	3,585,225	106,000	-	(551,813)	-	3,139,412

차량운반구	30,622	40,500	-	(15,842)	-	55,280

비품	285,768	80,895	-	(95,180)	-	271,483

시설장치	2,630,776	345,136	-	(766,349)	-	2,209,563

건설중인자산	101,520	1,601,307	-	-	(100,520)	1,602,307

사용권자산	567,531	1,385,785	(6,006)	(664,286)	-	1,283,024

합 계	17,681,925	3,559,623	(6,006)	(2,346,712)	(100,520)	18,788,310

(*1) 사용권자산의 계약해지로 인한 금액이 포함되어 있습니다.(주석 17 참조)
(*2) 당기 중 무형자산으로 대체되었습니다.(주석 12 참조)

2) 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취득	처분(*1)	감가상각비	대체	기타(*2)	기 말

토지	7,220,858	-	(2,526,732)	-	-	-	4,694,126

건물	5,858,200	23,900	-	(253,242)	1,380,000	(1,222,502)	5,786,357

기계장치	2,795,331	21,870	(4,574)	(472,801)	1,245,400	-	3,585,225

차량운반구	44,952	-	(1,569)	(12,761)	-	-	30,622

비품	220,749	145,655	(2,063)	(83,973)	5,400	-	285,768

시설장치	2,253,849	260,110	(54)	(691,129)	808,000	-	2,630,776

건설중인자산	387,350	3,152,970	-	-	(3,438,800)	-	101,520

사용권자산	564,585	349,672	(8,284)	(338,441)	-	-	567,531

합 계	19,345,874	3,954,177	(2,543,276)	(1,852,347)	-	(1,222,502)	17,681,925

(*1) 사용권자산의 계약해지로 인한 금액이 포함되어 있습니다.(주석 17 참조)
(*2) 전기 중 기장본사 화재로 인한 손실입니다(주석 26 참조).

(2) 당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정액	담보제공처	관련 내용	관련 금액

토 지	4,694,126	5,520,000	농협은행	운전자금대출	2,600,000

건 물	5,533,115	국민은행	지급보증	2,000,000

합 계	10,227,241	5,520,000	합 계	4,600,000

(3) 당기말 현재 연결실체가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	사업장	자산종류	부보금액	보험회사

화재보험	양산공장	건물 및 기계장치 등	9,879,000	DB손해보험

반룡산단 본사	건물 및 기계장치 등	4,475,000	삼성화재해상보험

생산물배상책임보험	-	생산물	100,000	KB손해보험

생산물	USD 2,000,000	NAWOO INSURANCE AGENCY

생산물	USD 7,000,000	에이스아메리칸화재해상보험

생산물	USD 5,000,000	KB손해보험

사고배상 책임보험	양산공장	건물	100,000	KB손해보험

반룡산단 본사	1,000,000	DB손해보험

(4) 당기말 현재 연결실체가 가입한 화재보험 중 보험금에 대한 질권 설정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

사업장	자산종류	부보금액	보험회사	질권설정액	질권자

양산공장	건물 및 기계장치 등	9,879,000	DB손해보험	2,200,000	국민은행

반룡산단 본사	건물 및 기계장치 등	4,475,000	삼성화재해상보험	1,700,000	국민은행

(5) 연결실체는 상기 보험 이외에 차량운반구에 대하여 책임 및 종합보험 등에 가입하고 있습니다.

12. 무형자산

(1) 보고기간말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

소프트웨어	193,262	(72,029)	121,233	47,392	(40,283)	7,109

회원권	49,091	-	49,091	-	-	-

합 계	242,353	(72,029)	170,324	47,392	(40,283)	7,109

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	대 체(*2)	기 말

소프트웨어	7,109	45,350	-	(31,746)	100,520	121,233

회원권(*1)	-	49,091	-	-	-	49,091

합 계	7,109	94,441	-	(31,746)	100,520	170,324

(*1) 연결실체는 무형자산 중 회원권을 비한정 내용연수 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.
(*2) 대체는 유형자산으로부터의 대체로 구성되어 있습니다.

2) 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	대 체	기 말

소프트웨어	16,587	-	-	(9,478)	-	7,109

13. 매입채무 및 기타지급채무

보고기간말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	유동

매입채무	2,342,202	2,388,537

미지급금	966,288	527,184

미지급비용	860,227	711,075

임대보증금	-	135,000

합 계	4,168,717	3,761,796

14. 기타부채

(1) 보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선수금(*1)	495,581	-	261,198	-

예수금	152,898	-	128,953	-

부가세예수금	2,317	-	-	-

반품충당부채	28,421	-	35,750	-

기타장기종업원부채	-	109,421	-	55,569

합 계	679,217	109,421	425,901	55,569

(*1) 고객에게 재화나 용역을 이전하기 전에 고객이 대가를 지급한 금액으로 계약부채에 해당됩니다.

(2) 당기와 전기 중 계약부채와 관련하여 인식한 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

선수금	228,488	971,796

15. 차입금 등

(1) 보고기간말 현재 연결실체의 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	이자율	당기말	전기말

단기차입금	국민은행 등	1.00%	8,100,000	9,100,000

유동성장기차입금	농협은행(*)	2.32%	260,000	-

장기차입금	농협은행(*)	2.32%	2,340,000	2,600,000

국민은행	4.07%	-	2,100,000

합 계	10,700,000	13,800,000

(*) 해당 차입금은 6개월 변동금리가 적용되며, NH농협은행에서 매월 고시하는 금리를 기준으로 합니다.

(2) 당기와 전기 중 현재 연결실체의 차입금과 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초 장부금액	13,800,000	23,521,224

차입	8,100,000	3,100,000

상환	(11,200,000)	(9,850,000)

현재가치할인차금 상각	72,579	1,021,569

사업결합으로 인한 전환사채 취득	1,240,160	-

전환사채의 보통주 전환	(1,312,739)	(3,992,793)

기말 장부금액	10,700,000	13,800,000

16. 종업원급여

연결실체는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

(1) 보고기간말 현재 연결재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순자산과 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무	3,034,190	2,811,616

사외적립자산	(3,068,455)	(3,224,320)

순확정급여채무(순확정급여자산)	(34,265)	(412,704)

(2) 당기 및 전기의 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원) 구 분 확정급여채무 사외적립자산 순확정급여부채 기초 2,811,616 (3,224,320) (412,704) 당기손익으로 인식되는 금액: 당기근무원가 583,761 - 583,761 이자원가(수익) 76,783 (136,777) (59,994) 소 계 660,544 (136,777) 523,767 재측정요소: 사외적립자산의 수익 - 129,600 129,600 인구통계가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - - - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (177,676) - (177,676) 경험조정으로 인해 발생하는 보험수리적손익 (54,760) - (54,760) 소 계 (232,436) 129,600 (102,836) 기여금: 기업이 납부한 기여금 - - - 제도에서 지급한 금액: 지급액 (204,083) 161,591 (42,492) 연결조정 (1,451) 1,451 - 기말 3,034,190 (3,068,455) (34,265) (단위: 천원) 구 분 확정급여채무 사외적립자산 순확정급여부채 기초 2,484,215 (2,349,184) 135,031 당기손익으로 인식되는 금액: 당기근무원가 522,770 - 522,770 이자원가(수익) 79,400 (113,125) (33,725) 소 계 602,170 (113,125) 489,045 재측정요소: 사외적립자산의 수익 - (40,225) (40,225) 인구통계가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (2,051) - (2,051) 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 146,061 - 146,061 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 (206,370) - (206,370) 소 계 (62,360) (40,225) (102,585) 기여금: 기업이 납부한 기여금 - (900,000) (900,000) 제도에서 지급한 금액: 지급액 (257,132) 203,719 (53,413) 연결범위변동 44,723 (25,505) 19,218 기말 2,811,616 (3,224,320) (412,704) (3) 보고기간말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장단기금융상품 3,068,455 3,224,321 (4) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기급여 7,261,979 6,487,993 확정급여형 퇴직급여제도관련 비용 523,767 489,045 기타장기종업원급여 53,852 55,569 합 계 7,839,598 7,032,607 (5) 당기말과 전기말 현재 기타장기종업원급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타장기종업원급여부채의 현재가치 109,421 55,569 (6) 확정급여채무의 보험수리적 가정 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 4.43% 3.85% ~ 4.07% 미래 급여인상율 4.32% 4.78% ~ 4.93% (7) 주요 민감도 분석 주요 보험수리적 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 확정급여채무에 대한 영향 구분 가정의 변동 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1.00%P 2,848,177 3,249,809 미래 급여인상율 1.00%P 3,248,062 2,846,176 상기 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위적립방식과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. (8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 2026년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 510백만원이며, 확정급여채무의 가중평균만기는 9.96년입니다. 17. 리스 (1) 보고기간말 현재 리스사용권자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득금액 감가상각누계액 장부금액 차량운반구 435,764 (191,812) 243,952 건물 1,530,879 (491,808) 1,039,071 합 계 1,966,643 (683,620) 1,283,023 (단위 : 천원) 구 분 취득금액 감가상각누계액 장부금액 차량운반구 476,185 (168,899) 307,286 건물 774,054 (513,808) 260,246 합 계 1,250,239 (682,707) 567,532 (2) 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위 : 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 감가상각비 기 말 차량운반구 307,286 31,634 - (94,968) 243,952 건물 260,245 1,354,150 (6,006) (569,318) 1,039,071 합 계 567,531 1,385,784 (6,006) (664,286) 1,283,023 2) 전기 (단위 : 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 감가상각비 기 말 차량운반구 254,124 124,754 - (71,592) 307,286 건물 310,461 224,918 (8,284) (266,849) 260,246 합 계 564,585 349,672 (8,284) (338,441) 567,532 (3) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기 초 628,878 784,841 증 가 1,098,153 336,444 감 소 - (8,344) 이자비용 49,265 36,293 지 급 (665,993) (520,356) 기 말 1,110,303 628,878 (4) 당기와 전기 중 리스 이용으로 인한 총 현금유출액 및 비용인식액은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위 : 천원) 구 분 현금유출액 비용인식액 리스부채에서 발생한 금액 665,993 49,265 소액리스 및 단기리스 33,454 33,454 합 계 699,447 82,719 2) 전기 (단위 : 천원) 구 분 현금유출액 비용인식액 리스부채에서 발생한 금액 520,356 36,293 소액리스 및 단기리스 10,706 10,706 합 계 531,062 46,999 (5) 보고기간말 현재 리스부채의 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 1년 이내 619,660 368,229 1년 초과 - 3년 이내 523,149 225,810 3년 초과 23,348 81,162 보고기간말 현재 할인되지 않은 리스부채 1,166,157 675,201 보고기간말 현재 연결재무상태표에 인식된 리스부채 1,110,303 628,877 유동리스부채 580,581 340,767 비유동리스부채 529,722 288,110 18. 약정사항 등 (1) 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 구 분 한 도 사용금액 한국농수산식품유통공사 운전자금대출 8,100,000 8,100,000 농협은행 2,600,000 2,600,000 산업은행 3,000,000 - 국민은행 지급보증 3,760,000 3,760,000 하나은행 1,080,000 1,080,000 부산은행 1,600,000 1,600,000 신용보증기금 1,494,000 1,494,000 (2) 당기말 현재 연결실체가 차입금 등과 관련하여 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 보증제공자 제공받은 회사 금 액 차입금지급보증 국민은행 한국농수산식품유통공사 3,760,000 하나은행 1,080,000 부산은행 1,600,000 신용보증기금 1,494,000 이행지급보증 서울보증보험 거래처 99,240 근보증 및 연대보증 대표이사 하나은행 1,296,000 국민은행 1,936,000 산업은행 3,600,000 (3) 당기말 현재 사용이 제한되어 있는 예금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 내 역 금 액 사용제한사유 부산은행 정기예금 2,000,000 원화지급보증에 대한 담보제공 19. 자본금 (1) 보고기간말 현재 연결실체의 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구분 당기말 전기말 주당금액 200 200 보통주발행주식수 4,679,308 3,638,940 보통주자본금 935,861,600 727,788,000 (2) 보고기간말 현재 연결실체의 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 23,852,117 9,900,368 (3) 당기 및 전기 중 연결실체의 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구분 일자 증감주식수 자본금 자본잉여금 당기초 2025.01.01 3,638,940 727,788 9,900,368 합병으로 인한 보통주 발행(*1) 2025.04.30 789,923 157,985 12,689,105 전환사채의 전환(*2) 2025.11.17 250,445 50,089 1,262,644 당기말 2025.12.31 4,679,308 935,862 23,852,117 전기초 2024.01.01 50,000 500,000 - 전환사채의 전환 2024.08.05 562 5,620 243,351 유상증자 2024.08.16 1,946 19,460 887,376 액면분할 2024.09.07 2,572,892 - - 전환사채의 전환 2024.09.27 348,436 69,687 3,014,846 전환사채의 전환 2024.09.30 665,104 133,021 5,754,795 전기말 2024.12.31 3,638,940 727,788 9,900,368 (*1) 당기 중 합병으로 인해 789,923주를 신규 발행하였습니다(주석33). (*2) 당기 중 전환청구권 행사가 이루어졌으며, 행사로 인한 발행주식 수는 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 청구일자 사채의명칭 청구금액 전환가액 발행한 주식수 2025.10.23 무이자부 무기명식 사모 전환사채 1,685,000 1,685,000 250,445 20. 기타자본 보고기간말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타자본항목 : 자기주식(*) (1,043,334) - (*) 당기 중 합병으로 인해 68,302주의 자기주식을 취득하였습니다. 21. 이익잉여금 (1) 보고기간말 현재 연결실체의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 미처분이익잉여금 16,721,836 18,043,904 (2) 당기와 전기 중 연결실체의 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 18,043,904 13,850,855 당기순이익(손실) (1,403,410) 4,111,903 보험수리적손익 81,342 81,146 기말금액 16,721,836 18,043,904 22. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 연결실체는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 70,879,748 73,346,275 연결실체는 주요사업부문에서 재화을 모두 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다. (2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 재화의 매출 국내 41,823,950 37,313,485 해외 28,863,190 35,990,169 기타매출 국내 184,138 42,621 해외 8,470 - 합계 70,879,748 73,346,275 23. 비용의 성격별 분류 당기와 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 원재료및상품사용액 46,366,346 45,436,521 재고자산의변동 (1,330,538) (829,622) 인건비 8,323,907 7,102,412 외주가공비 342,205 278,082 감가상각및무형자산상각 2,378,458 1,861,827 소모품비 979,894 826,218 세금과공과금 309,865 239,244 수도광열비 992,761 830,715 지급수수료 4,896,637 5,328,524 지급임차료 20,253 28,009 대손상각비(환입) 16,081 (8,101) 운반비 4,885,003 4,751,254 기타비용 1,868,829 2,261,165 합 계(*1) 70,049,701 68,106,248 (*1) 연결손익계산서 상 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다. 24. 판매비와관리비 당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 급여 4,474,095 3,983,089 퇴직급여 363,465 313,674 복리후생비 302,768 303,085 여비교통비 205,922 141,167 수도광열비 135,526 52,476 세금과공과금 217,854 163,689 감가상각비 848,596 510,724 지급임차료 20,253 28,009 통신비 27,505 4,282 보험료 95,207 74,705 차량유지비 35,590 40,212 경상연구개발비 699,672 504,954 운반비 4,851,088 4,718,212 소모품비 630,473 491,826 지급수수료 2,650,948 3,147,738 광고선전비 542,078 966,006 무형자산상각비 31,746 9,478 대손상각비(환입) 16,081 (8,101) 기타 376,293 290,720 합 계 16,525,160 15,735,945 25. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자수익 557,655 517,436 외환차익 364,271 593,491 외화환산이익 11,914 128,418 파생상품평가이익 - 21,846 당기손익인식측정자산처분이익 - 20,234 합 계 933,840 1,281,425 (2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자비용 310,253 1,511,610 외환차손 376,294 177,123 외화환산손실 118,806 10 상각후원가측정자산처분손실 - 2,000 합 계 805,353 1,690,743 26. 기타수익 및 기타비용 (1) 당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 잡이익 83,652 1,321,796 자산수증이익 - 1,633,463 염가매수차익 - 37,455 정부보조금수익 5,459 - 합 계 89,111 2,992,714 (2) 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기부금 67,105 119,740 잡손실 54,334 23,173 유형자산처분손실 - 924,587 재고자산폐기손실 275,971 - 재해손실 - 1,404,378 합병비용(*1) 2,499,218 - 합 계 2,896,628 2,471,878 (*1) 당기 합병으로 인해 발생된 비용입니다(주석 33 참조). 27. 법인세비용 (1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세비용 : 당기법인세 등 부담액 92,742 798,556 과거기간 당기법인세에 대하여 인식한 조정사항 58,987 - 소 계 151,729 798,556 이연법인세비용 : 일시적차이등 인한 이연법인세 변동액 (575,810) 462,526 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세비용 (21,492) (21,441) 소 계 (597,302) 441,085 법인세비용(수익) (445,573) 1,239,641 (2) 당기와 전기의 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) (1,848,983) 5,351,545 적용세율에 따른 세부담액 (386,437) 1,115,949 조정사항 단계적세율의 적용으로 인한 효과 (22,000) (21,954) 세무상 공제되지 않는 비용 923,027 901,904 세무상 가산되지 않는 수익 (505,132) - 세액공제 및 감면으로 인한 효과 (466,589) (768,469) 토지 등 양도소득에 대한 법인세 - 12,210 기타 11,558 - 법인세비용(수익) (445,573) 1,239,640 유효세율 - 22.89% (3) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 확정급여채무의 재측정요소 102,834 (21,492) 81,342 102,585 (21,440) 81,145 (4) 당기말과 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)는 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위 : 천원) 구 분 기초잔액 당기손익반영 기타포괄손익반영 사업결합 기말잔액 퇴직급여충당부채 580,140 135,817 (48,579) - 667,378 퇴직연금운용자산 (580,140) (114,325) 27,087 - (667,378) 연차수당 37,920 3,030 - - 40,950 미수이자 (4,241) (129) - - (4,370) 감가상각누계(건물) 8,843 465 - - 9,308 감가상각누계액(기계) (64,995) 15,988 - - (49,007) 감가상각누계액(비품) 107 1,536 - - 1,643 감가상각누계액(시설장치) 14 825 - - 839 감가상각누계액(소프트웨어) - 858 - - 858 국고보조금(기계) 17,907 (2,336) - - 15,571 일시상각충당금(기계) (17,907) 2,336 - - (15,571) 사용권자산 (118,614) (163,651) - - (282,265) 리스부채 131,436 112,831 - - 244,267 리스채권 (15,465) 15,465 - - - 보증금현할차 5,390 19,108 - - 24,498 재고자산평가충당금 35,375 (12,184) - - 23,191 기타장기종업원부채 11,614 12,459 - - 24,073 토지 46,292 2,436 - - 48,728 반품충당부채 7,472 (1,219) - - 6,253 현재가치할인차금(대여금) 12,071 (1,205) - - 10,866 전환사채 - 228,314 - (228,314) - 미사용 이월세액공제 - 340,882 - - 340,882 합 계 93,219 597,301 (21,492) (228,314) 440,714 2) 전기말 (단위 : 천원) 구 분 기초잔액 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말잔액 퇴직급여충당부채 468,670 124,503 (13,033) 580,140 퇴직연금운용자산 (455,818) (115,914) (8,408) (580,140) 연차수당 36,645 1,275 - 37,920 미수이자 (3,336) (905) - (4,241) 감가상각누계(건물) 8,843 - - 8,843 감가상각누계액(기계) (78,462) 13,467 - (64,995) 감가상각누계액(비품) (1,575) 1,682 - 107 감가상각누계액(시설장치) (1,004) 1,018 - 14 감가상각누계액(차량) (701) 701 - - 국고보조금(기계) 21,021 (3,114) - 17,907 일시상각충당금(기계) (21,737) 3,830 - (17,907) 무형자산손상 1,787 (1,787) - - 사용권자산 (117,998) (616) - (118,614) 리스부채 164,032 (32,596) - 131,436 리스채권 (51,193) 35,728 - (15,465) 보증금현할차 7,349 (1,959) - 5,390 기타의대손상각비 74,613 (74,613) - - 재고자산평가충당금 - 35,375 - 35,375 기타장기종업원부채 - 11,614 - 11,614 당기손익금융자산평가익 (138) 138 - - 전환권조정 (659,796) 659,796 - - 사채상환할증금 235,782 (235,782) - - 파생금융부채 1,097,328 (1,097,328) - - 토지 (180,889) 227,181 - 46,292 지급이자(11기토지자본화) 12,323 (12,323) - - 반품충당부채 - 7,472 - 7,472 현재가치할인차금(대여금) - 12,071 - 12,071 합 계 555,746 (441,086) (21,441) 93,219 28. 연결주당손익 (1) 당기와 전기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다. 구 분 (단위 : 원, 주) 당기 전기 지배주주 당기순이익(손실) (1,403,409,696) 4,111,903,472 가중평균유통보통주식수(*1) 4,175,019 2,805,752 기본주당순이익(손실) (336) 1,466 (*1) 가중평균유통보통주식수 산정내역 (단위 : 주) 구 분 일 자 발행주식수 일 수 적 수 가중평균유통보통주식수 전기 기초 2024-01-01 2,500,000 366 915,000,000 2,500,000 전환사채의 전환 2024-08-05 28,100 149 4,186,900 11,440 유상증자 2024-08-16 97,300 138 13,427,400 36,686 전환사채의 전환 2024-09-27 348,436 95 33,101,420 90,441 전환사채의 전환 2024-09-30 665,104 92 61,189,568 167,185 기말 2024-12-31 3,638,940 2,805,752 당기 기초 2025-01-01 3,638,940 365 1,328,213,100 3,638,940 합병으로 인한 보통주 발행 2025-04-30 789,923 246 194,321,058 532,386 자기주식 취득 2025-04-30 (541) 246 (133,086) (365) 자기주식 취득 2025-05-09 (66,463) 237 (15,751,731) (43,155) 자기주식 취득 2025-05-16 (1,298) 230 (298,540) (818) 전환사채의 전환 2025-10-23 250,445 70 17,531,150 48,031 기말 2025-12-31 4,611,006 4,175,019 (2) 희석주당손익 당기와 전기의 희석주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주) 구분 당기 전기 보통주 당기순이익(손실) (1,403,409,696) 4,111,903,472 순이익조정사항 (+) 전환사채이자(세효과 차감후) 72,578,579 1,037,257,392 희석주당이익 계산에 사용된 순이익(손실) (1,330,831,117) 5,149,160,864 희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수(*2) 4,295,782 3,578,327 희석주당순이익(손실)(*1) (336) 1,439 (*1) 당기말 현재 희석성 잠재적보통주의 반희석효과로 인하여 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. (*2) 당기 중 현재 연결실체가 보유하였던 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있으며 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환되었다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 당기 전기 기초유통보통주식수 3,638,940 2,500,000 유상증자 - 36,687 전환사채의 전환 48,031 269,065 합병으로 인한 보통주 발행 532,386 - 자기주식 취득 (44,338) - 가중평균유통보통주식수 4,175,019 2,805,752 희석성 잠재적 보통주 - 전환사채 120,763 772,575 가중평균유통잠재적보통주식수 4,295,782 3,578,327 29. 연결특수관계자 공시 (1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다. 구 분 회사명 대표이사 김성구 (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자 명 당기 전기 매출 등 매입 등 매출 등 매입 등 대표이사 김성구(*1) - - 1,633,463 - 기타특수관계자 롯데푸드리테일(*2) - - 284,271 - (*1) 전기 중 대표이사로부터 1,633,463천원을 수령하였으며, 해당 금액에 대한 대가로 연결실체가 부담하는 어떠한 의무도 없음에 따라 동 금액을 자산수증이익으로 인식하였습니다. (*2) 전기 중 폐업하였으며, 전기 거래금액은 폐업 이전까지 발생한 금액입니다. (3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다. (4) 보고기간말 현재 연결실체의 특수관계자에 대한 채권, 채무의 잔액은 없습니다. (5) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 보증제공처 약정한도액 보증금액 내용 대표이사 하나은행 1,296,000 1,296,000 근보증 및 연대보증 국민은행 1,936,000 1,936,000 산업은행 3,600,000 3,600,000 (6) 연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 및 비등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기의 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 단기종업원급여 1,316,089 1,173,771 퇴직급여 54,276 66,718 합 계 1,370,365 1,240,489 연결실체는 보고기간 종료일 이후인 2026년 1월 13일 대표이사에게 특별상여 500백만 원을 지급하기로 결정하였으며, 2026년 1월 16일 해당 금액을 전액 지급하였습니다.해당 거래는 수정을 요하지 않는 보고기간 후 사건으로 당기 연결재무제표에는 반영되지 않았습니다. 30. 금융상품 (1) 보고기간말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 상각후원가측정금융자산(*1) 현금및현금성자산 12,160,278 12,160,278 9,463,288 9,463,288 단기금융상품 7,000,000 7,000,000 2,300,000 2,300,000 매출채권 및 기타수취채권 6,103,831 6,103,831 7,579,034 7,579,034 합 계 25,264,109 25,264,109 19,342,322 19,342,322 금융부채 상각후원가측정금융부채(*1) 매입채무 2,342,202 2,342,202 2,388,537 2,388,537 기타지급채무 1,031,081 1,031,081 729,839 729,839 단기차입금 8,100,000 8,100,000 9,100,000 9,100,000 유동성장기차입금 260,000 260,000 - - 장기차입금 2,340,000 2,340,000 4,700,000 4,700,000 기타부채 리스부채(*2) 1,110,303 1,110,303 628,877 628,877 합 계 15,183,586 15,183,586 17,547,253 17,547,253 (*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당합니다. (*2) 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하였습니다. (2) 당기와 전기의 금융자산 및 금융부채의 범주별 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. ① 금융수익 (단위 : 천원) 구 분 이자수익 외환차익 외화환산이익 기타이익 합 계 상각후원가측정금융자산 현금및현금성자산 710 364,271 1,065 - 366,046 단기금융상품 137,590 - - - 137,590 매출채권 및 기타채권 80,274 - - - 80,274 당기손익-공정가치측정금융자산 단기투자자산 339,081 - - - 339,081 상각후원가측정금융부채 매입채무및기타채무 - - 10,849 - 10,849 합 계 557,655 364,271 11,914 - 933,840 (단위 : 천원) 구 분 이자수익 외환차익 외화환산이익 기타이익 합 계 상각후원가측정금융자산 현금및현금성자산 21,062 593,491 56,421 - 670,973 단기금융상품 5,834 - - - 5,834 회사채 4,627 - - - 4,627 매출채권 및 기타채권 22,264 - 71,997 - 94,261 금융리스채권 9,052 - - - 9,052 당기손익-공정가치측정금융자산 단기투자자산 454,598 - - 20,234 474,832 당기손익-공정가치측정금융부채 파생상품부채 - - - 21,846 21,846 합 계 517,437 593,491 128,418 42,080 1,281,425 ② 금융비용 (단위 : 천원) 구 분 이자비용 외환차손 외화환산손실 기타손실 합 계 상각후원가측정금융자산 현금및현금성자산 - 376,294 89,261 - 465,555 기타상각후원가측정금융자산 - - 29,545 - 29,545 상각후원가측정금융부채 장단기차입부채 260,988 - - - 260,988 리스부채 49,265 - - - 49,265 합 계 310,253 376,294 118,806 - 805,353 (단위 : 천원) 구 분 이자비용 외환차손 외화환산손실 기타손실 합 계 상각후원가측정금융자산 현금및현금성자산 - 177,123 10 - 177,133 기타상각후원가측정금융자산 - - - 2,000 2,000 상각후원가측정금융부채 장단기차입부채 1,475,318 - - - 1,475,318 리스부채 36,293 - - - 36,293 합 계 1,511,610 177,123 10 2,000 1,690,743 31. 현금흐름표 (1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 (1) 당기순이익(손실) (1,403,410) 4,111,903 (2) 조정항목 5,110,064 6,848,655 감가상각비 2,346,712 1,852,349 외화환산손실 118,806 10 유형자산처분손실 - 924,587 무형자산상각비 31,746 9,478 잡손실 12,665 - 퇴직급여 523,767 489,045 기타장기종업원급여 53,852 55,569 상각후원가측정금융자산처분손실 - 2,000 재해손실 - 1,404,378 합병비용 2,499,218 - 재고자산평가손실(환입) (63,844) 79,221 재고자산폐기손실 275,971 - 제품매출 - 24,950 상품매출 - 10,800 외화환산이익 (11,914) (128,418) 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 - (20,234) 파생상품평가이익 - (21,846) 잡이익 (21) (21,494) 대손상각비(환입) 16,081 (8,101) 이자수익 (557,655) (517,436) 이자비용 310,253 1,511,610 법인세비용(수익) (445,573) 1,239,642 염가매수차익 - (37,455) (3) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 1,196,388 1,392,490 매출채권의 감소 2,571,889 1,769,459 미수금의 감소(증가) (23,889) 269,547 재고자산의 감소(증가) (412,038) 591,786 금융리스채권의 감소 - 180,000 단기대여금의 감소 - (11,400) 장기대여금의 감소 (21,046) (585,565) 선급금의 감소(증가) (1,454,253) 1,117,184 선급비용의 감소 (308,089) (21,061) 부가세대급금의 감소(증가) 128,691 (307,229) 매입채무의 증가(감소) (45,046) 156,241 미지급금의 증가(감소) 371,093 (103,002) 미지급비용의 증가(감소) 145,774 (3,233) 선수금의 증가(감소) 234,383 (742,117) 예수금의 증가 23,944 13,257 부가세예수금의 증가 2,317 - 반품충당부채의 감소 (7,329) - 퇴직금의 지급 (200,763) (257,132) 사외적립자산의 증감 161,506 (696,281) 현재가치할인차금의 감소 - 57,756 장기선급비용의 감소(증가) 29,244 (35,720) (4) 영업으로부터 창출된 현금흐름((1)+(2)+(3)) 4,903,042 12,353,048 (2) 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 장기차입금의 유동성 대체 260,000 216,667 리스부채의 유동성 대체 841,417 374,551 건설중인자산의 본계정대체 100,520 3,438,800 리스채권의 유동성 대체 - 73,996 유형자산 취득금액 중 미지급금 변동 93,600 20,977 임차보증금 유동성대체 120,000 357,076 임대보증금 유동성대체 - 150,000 사용권자산 인식 1,226,996 349,673 전환사채의 전환 3,729,029 9,221,320 합병으로 인한 자산의 증가 11,298,736 - 합병으로 인한 부채의 증가 1,469,134 - (3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위 : 천원) 구 분 기 초 현금흐름 비현금 변동 기 말 유동성대체 증 감 상각 단기차입금 9,100,000 (1,000,000) - - - 8,100,000 유동성장기차입금 - - 260,000 - - 260,000 장기차입금 4,700,000 (2,100,000) (260,000) - - 2,340,000 리스부채 628,878 (616,728) - 1,098,153 - 1,110,303 임대보증금 135,000 (150,000) - 15,000 - - 전환사채(*1) - - - - - - 합 계 14,563,878 (3,866,728) - 1,113,153 - 11,810,303 (*1) 당기 중 합병으로 인해 1,240,160천원이 증가하였으나, 전액 보통주로 전환됨에 따라 감소되었습니다. 2) 전기 (단위 : 천원) 구 분 기 초 현금흐름 비현금 변동 기 말 유동성대체 증 감 이자비용상각 단기차입금 12,500,000 (3,400,000) - - - 9,100,000 유동성장기차입금 5,233,333 (5,450,000) 216,667 - - - 유동성사채 2,971,224 - - (3,992,793) 1,021,569 - 장기차입금 2,816,667 2,100,000 (216,667) - - 4,700,000 리스부채 784,841 (520,356) - 328,100 36,293 628,878 임대보증금 150,600 - - (15,600) - 135,000 합 계 24,456,665 (7,270,356) - (3,680,293) 1,057,862 14,563,878 32. 영업부문 (1) 연결실체는 기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문은 단일부문으로 영업부문별 정보를 공시하지 아니합니다. (2) 국내와 국외의 외부고객으로부터의 수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 국 내 42,008,088 37,356,106 해 외 28,871,660 35,990,169 합 계 70,879,748 73,346,275 (3) 주요고객에 대한 정보 연결실체 전체 매출액의 10%를 상회하는 외부고객의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 "가"사 49,704,999 55,511,953 33. 합병에 관한 사항 (1) 합병개요 지배기업은 디비금융제11호기업인수목적 주식회사와 2025년 2월 4일 이사회 결의 및 2025년 3월 24일 주주총회 합병승인을 통해 2025년 4월 28일자로 합병하였습니다. 합병은 지배기업이 디비금융제11호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되었으며, 합병비율은 1 : 0.1486215의 비율(디비금융제11호기업인수목적주식회사 주주에게 지배기업의 보통주 789,923주 부여)로 합병하면서 한국거래소코스닥시장에 지배기업의 보통주식을 상장하였습니다. (2) 합병 회계처리 방법 본 합병은 사업결합과 유사하지만, 디비금융제11호기업인수목적 주식회사는 기업의인수를 목적으로 설립된 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 "사업결합"에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 사업결합에 대한 회계처리가 아닌 한국채택국제회계기준 제 1102호 "주식기준보상"에 의한 회계처리를 적용하였습니다. 따라서 경제적 실질에 따라 지배기업이 코스닥시장 상장을 위해 디비금융제11호기업인수목적 주식회사의 자산과 부채의 집단을 인수하는 회계처리를 하였습니다. 상기 거래구조에서는 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 부여일 시점에 발행한 자본의 공정가치와의 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 당기손익으로처리됩니다. 본 합병시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 식별할 수 없는 비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는 것이 원칙입니다. 다만, 합병조건이 이사회 결의와 합병 계약을 통하여 실질적으로 확정되고, 그 이후 주주총회에서합병계획의 조건을 번복할 가능성이 없다면, 이사회결의일을 주식기준보상일로 하여식별할 수 없는 비용을 산정할 수 있습니다. 지배기업은 합병계약의 내용이 주주총회에서 그대로 승인되었으므로, 이사회 결의일을 주식기준보상 부여일로 하여 합병비용을 산정하였습니다. (3) 합병일정은 다음과 같습니다. 구 분 일 자 이사회결의일 2025년 02월 04일 합병계약일 2025년 02월 04일 합병승인을 위한 주주총회일 2025년 03월 24일 합병기일 2025년 04월 28일 신주상장일 2025년 05월 16일 (4) 합병비용의 산정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 인수한 순자산의 장부가액 10,530,804 인수한 순자산의 공정가치 조정액(*1) (1,962,954) 식별가능 순자산의 공정가치(A) 8,567,850 발행주식(보통주 자본금)(B) 157,985 발행주식(보통주 주식발행초과금)(C) 10,472,015 보상원가(D=B+C) 10,630,000 자기주식 인수분(E) (7,807) 합병비용(D-A+E)(*2) 2,054,343 (*1) 전환사채 공정가치 평가에 따른 조정액 등입니다. (*2) 합병을 위하여 지급된 직접비용인 수수료 등 444,875천원은 포함되어 있지 않습니다. (5) 식별가능한 순자산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 현금및현금성자산 1,154,538 장기금융상품 10,000,000 기타자산 1,298,733 당기법인세자산 3 기타부채 (660) 이연법인세부채 (228,314) 전환사채(*) (1,240,160) 전환사채(전환권대가)(*) (2,416,290) 인수한 순자산의 공정가치 8,567,850 (*) 지배기업은 합병기준일로 전환사채 및 전환권대가의 공정가치를 평가하고, 그 금액을 장부금액으로 인식하였습니다. 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 주식회사 바이오포트코리아 감사대상 사업연도 2025년 01월 01일 부터 2025년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 4 2 1 1 5 8 1 2 0 9 0 0 11 22 투입시간 분ㆍ반기검토 5 3 7 10 211 0 59 0 0 0 0 0 282 13 감사 14 21 34 98 357 865 113 78 0 58 0 0 518 1,120 합계 19 24 41 108 568 865 172 78 0 58 0 0 800 1,133 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 2025년 7월 11일 1 일 주요내용 감사계획 수립 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 2025.07.21 ~ 2025.07.25 5 일 4 명 2 명 반기검토 2025.11.10 ~ 2025.11.12 3 일 4 명 2 명 중간감사 2026.02.02 ~ 2026.02.06 5 일 4 명 2 명 기말감사 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 2026.01.01 1 일 실사(입회)장소 기장공장, 양산물류센터, 양산공장, 제3자물류창고 실사(입회)대상 재고자산 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 2026.01.01 1 일 실사(입회)장소 바이오포트코리아 기장 본사 실사(입회)대상 현금 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 O 기타조회 - 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 2 회 수행시기 감사 계획 및 기말감사 종료시점 외부전문가 활용 감사 활용 내용 세무전문가 수행시기 기말감사 1 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2025년 09월 04일 2 서면 감사 계획 논의 2 2026년 03월 12일 2 서면 감사 결과 논의 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 22 기 2025.12.31 현재 제 21 기 2024.12.31 현재 제 20 기 2023.12.31 현재 (단위 : 원) 제 22 기 제 21 기 제 20 기 자산 유동자산 35,178,398,673 28,731,590,981 28,179,137,794 현금및현금성자산 11,696,412,042 9,172,447,269 5,134,206,097 단기금융상품 7,000,000,000 2,300,000,000 1,910,000,000 상각후원가측정금융자산 502,000,000 매출채권 3,743,439,459 6,439,068,178 8,126,265,192 기타유동채권 213,379,831 535,482,519 508,414,520 재고자산 5,907,184,946 5,599,676,914 6,521,441,835 기타유동자산 6,321,810,963 4,684,916,101 5,476,810,150 당기법인세자산 296,171,432 비유동자산 21,663,367,785 19,042,234,983 20,846,509,333 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 204,862,760 종속기업, 공동기업과 관계기업에 대한 투자자산 100,000,000 100,000,000 기타비유동채권 2,109,937,014 706,869,944 723,566,499 유형자산 18,788,309,938 17,681,925,209 19,345,748,050 무형자산 170,323,910 7,108,747 16,587,074 이연법인세자산 440,714,488 93,219,244 555,744,950 순확정급여자산 35,716,707 417,391,657 기타비유동자산 18,365,728 35,720,182 자산총계 56,841,766,458 47,773,825,964 49,025,647,127 부채 유동부채 13,671,072,553 14,124,871,307 31,237,933,980 매입채무 2,285,967,871 2,270,388,493 2,217,393,455 단기차입금 8,100,000,000 9,100,000,000 20,704,557,479 유동성장기차입금 260,000,000 기타유동채무 1,787,830,805 1,347,216,172 1,331,775,616 기타유동부채 656,693,547 419,390,969 1,117,697,479 당기법인세부채 647,108,070 165,856,846 유동리스부채 580,580,330 340,767,603 450,280,187 파생상품부채 5,250,372,918 비유동부채 2,979,143,461 5,043,679,116 3,436,857,824 장기차입금 2,340,000,000 4,700,000,000 2,816,666,670 기타비유동채무 150,600,000 비유동리스부채 529,722,215 288,109,661 334,560,487 순확정급여부채 135,030,667 기타비유동부채 109,421,246 55,569,455 부채총계 16,650,216,014 19,168,550,423 34,674,791,804 자본 자본금 935,861,600 727,788,000 500,000,000 자본잉여금 23,852,117,151 9,900,368,212 기타자본 (1,043,334,427) 이익잉여금 16,446,906,120 17,977,119,329 13,850,855,323 자본총계 40,191,550,444 28,605,275,541 14,350,855,323 자본과부채총계 56,841,766,458 47,773,825,964 49,025,647,127 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 22 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 21 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 20 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 제 22 기 제 21 기 제 20 기 수익(매출액) 69,164,437,799 72,658,248,841 68,699,069,507 매출원가 52,478,679,950 52,051,903,069 49,574,848,583 매출총이익 16,685,757,849 20,606,345,772 19,124,220,924 판매비와관리비 16,111,517,217 15,402,496,439 14,205,050,910 영업이익(손실) 574,240,632 5,203,849,333 4,919,170,014 기타이익 87,898,919 2,952,871,125 213,203,540 기타손실 2,896,350,851 2,471,519,584 127,469,135 금융수익 916,161,713 1,271,666,694 1,156,107,390 금융비용 801,113,319 1,686,621,822 2,566,017,144 법인세차감전순이익 (2,119,162,906) 5,270,245,746 3,594,994,665 법인세비용(수익) 507,607,653 (1,225,127,421) (225,616,466) 당기순이익(손실) (1,611,555,253) 4,045,118,325 3,369,378,199 기타포괄손익 81,342,044 81,145,681 (296,470,841) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 81,342,044 81,145,681 (296,470,841) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 81,342,044 81,145,681 (296,470,841) 총포괄이익(손실) (1,530,213,209) 4,126,264,006 3,072,907,358 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (386.00) 1,442.00 1,348.00 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (386.00) 1,420.00 1,303.00 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 22 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 21 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 20 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본 이익잉여금 자본 합계 2023.01.01 (기초자본) 500,000,000 10,777,947,965 11,277,947,965 전환사채의 전환 유상증자 당기순이익(손실) 3,369,378,199 3,369,378,199 확정급여제도의재측정요소 (296,470,841) (296,470,841) 합병으로 인한 자본 변동 자기주식의 취득 2023.12.31 (기말자본) 500,000,000 13,850,855,323 14,350,855,323 2024.01.01 (기초자본) 500,000,000 13,850,855,323 14,350,855,323 전환사채의 전환 208,328,000 9,012,992,212 9,221,320,212 유상증자 19,460,000 887,376,000 906,836,000 당기순이익(손실) 4,045,118,325 4,045,118,325 확정급여제도의재측정요소 81,145,681 81,145,681 합병으로 인한 자본 변동 자기주식의 취득 2024.12.31 (기말자본) 727,788,000 9,900,368,212 17,977,119,329 28,605,275,541 2025.01.01 (기초자본) 727,788,000 9,900,368,212 17,977,119,329 28,605,275,541 전환사채의 전환 50,089,000 1,262,643,539 1,312,732,539 유상증자 당기순이익(손실) (1,611,555,253) (1,611,555,253) 확정급여제도의재측정요소 81,342,044 81,342,044 합병으로 인한 자본 변동 157,984,600 12,689,105,400 (7,807,445) 12,839,282,555 자기주식의 취득 (1,035,526,982) 1,035,526,982 2025.12.31 (기말자본) 935,861,600 23,852,117,151 (1,043,334,427) 16,446,906,120 40,191,550,444 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 22 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 21 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 20 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 제 22 기 제 21 기 제 20 기 영업활동현금흐름 4,518,722,183 11,985,969,769 2,022,131,144 영업에서 창출된 현금흐름 4,666,983,205 12,269,172,028 2,799,912,204 이자수취 1,129,595,327 478,681,763 386,949,854 이자지급 (244,886,060) (459,093,016) (580,977,384) 법인세납부 (1,032,970,289) (302,791,006) (583,753,530) 투자활동현금흐름 1,842,132,702 (1,639,750,395) (622,068,139) 단기금융상품의 처분 26,300,000,000 1,720,000,000 1,300,000,000 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 225,096,951 96,339,944,273 상각후원가측정금융자산의처분 - 투자활동 500,000,000 단기대여금및수취채권의 처분 150,000,000 13,600,000 보증금의 감소 336,000,000 224,875,600 26,923,000 장기금융상품의 처분 1,080,000,000 유형자산의 처분 1,610,405,144 금융리스채권의 감소(증가) 75,000,000 단기금융상품의 취득 (21,000,000,000) (2,110,000,000) (1,910,000,000) 단기대여금및수취채권의 취득 (100,000,000) (50,000,000) 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 (93,850,374,551) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (100,000,000) 보증금의 증가 (1,570,000,000) (76,600,000) (347,152,000) 유형자산의 취득 (2,095,638,481) (3,583,528,090) (3,275,008,861) 무형자산의 취득 (94,440,909) 사용권자산의 취득 (158,787,908) 재무활동현금흐름 (3,747,722,690) (6,363,519,711) 2,323,635,083 단기차입금의 증가 8,100,000,000 1,000,000,000 4,900,000,000 장기차입금의 증가 2,100,000,000 임대보증금의 증가 150,600,000 합병으로 인한 현금유입 1,154,538,318 유상증자 906,836,000 단기차입금의 상환 (9,100,000,000) (4,400,000,000) 유동성장기차입금의 상환 (5,450,000,002) (2,433,333,332) 장기차입금의 상환 (2,100,000,000) 자기주식의 취득 (1,035,526,982) 리스부채의 지급 (616,727,986) (520,355,709) (293,631,585) 임대보증금의 감소 (150,000,000) 신주발행비 지급 (6,040) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (89,167,422) 55,541,509 17,398,224 현금및현금성자산의순증가(감소) 2,523,964,773 4,038,241,172 3,741,096,312 기초현금및현금성자산 9,172,447,269 5,134,206,097 1,393,109,785 기말현금및현금성자산 11,696,412,042 9,172,447,269 5,134,206,097 5. 재무제표 주석 주석 제 22(당) 기 2025년 12월 31일 현재 제 21(전) 기 2024년 12월 31일 현재 주식회사 바이오포트코리아 1. 회사의 개요 주식회사 바이오포트코리아(이하 "당사"라 함)는 건강기능성 식품의 제조 및 판매, 식품 및 가공식품의 제조 및 판매 등을 주요 사업목적으로 2004년 11월에 설립되었습니다. 당사의 본점 소재지는 부산광역시 기장군 장안읍 반룡산단 1로 36에 위치하고 있으며, 공장은 경상남도 양산시 산막공단남 12길 49에 있습니다. 당사는 디비금융제11호기업인수목적 주식회사와 2025년 2월 4일 이사회 결의 및 2025년 3월 24일 주주총회 합병승인을 통해 2025년 4월 28일자로 합병하였습니다. 합병은 당사가 디비금융제11호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되었으며, 2025년 5월 16일 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사의 대표이사는 김성구이며, 당기말 현재 당사의 자본금은 935,862천원으로 주주현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 주 식 수 지 분 율(%) 비 고 김성구 1,522,700 32.54 대표이사 김기영 275,000 5.88 임원 그 외 2,881,608 61.58 합 계 4,679,308 100 2. 재무제표 작성기준 당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제 1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 공동기업 및 관계기업의 투자자는 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제 1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사의 재무제표는 2026년 1월 29일자 이사회에서 발행 승인되었습니다. (1) 측정기준 당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. - 주석 4 : 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산 - 주석 4 : 공정가치로 측정되는 파생상품 (2) 기능통화와 표시통화 재무제표는 당사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며, 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)"단위로 표시되고 있습니다. (3) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 당사가 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산 및 부채 그리고 수익 및 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치는 추정에 사용된 가정이 실제와 다를 경우 실제 결과치와 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 사용된 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안에 전진적으로 인식되고 있습니다. 1) 경영진의 판단 재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 주석 3에 포함되어 있습니다. 2) 가정과 추정의 불확실성 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석 16 : 종업원급여순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히할인율 변동에 영향을 받습니다. - 주석 27 : 법인세 당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. - 주석 30 : 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 3) 공정가치의 측정 당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에 따라 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원이 검토하고 있습니다. 당사는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 재무부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 시장에서 관측가능한 투입변수를 최대한 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1 : 투입변수가 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격인 경우 - 수준 2 : 투입변수가 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 경우 - 수준 3 : 투입변수가 자산이나 부채에 대한 관측 가능하지 않은 경우 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있습니다. 한편, 자산이나 부채의 공정가치 서열체계의 수준이 변동하는 경우, 당사는 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 '주석 4 : 위험관리' 등에 포함되어 있습니다. 3. 제ㆍ개정된 기준서의 적용 및 중요한 회계정책 3.1 제ㆍ개정된 기준서의 적용 당사는 아래 사항을 제외하고는, 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 당사가 당기에 신규로 적용하는 제ㆍ개정 기업회계기준서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 결여 교환가능성 결여는 기업이 다른 통화와의 교환가능성을 평가하는 방법과 교환 가능성 결여 시 현물환율을 결정하는 방법을 명확히 하였습니다. 또한 이 개정사항은 교환가능성이 결여된 통화가 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 어떻게 영향을 미치는지 또는 영향을 미칠 것으로 예상되는지를 재무제표 이용자가 이해할 수 있는 정보를 공시하도록 요구합니다. 이 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 3.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 당사의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정 개정사항은 다음을 포함합니다. ㆍ금융부채는 결제일에 제거된다는 점을 명확히 하고 특정 요건을 충족하는 경우 전자지급시스템을 사용하여 결제되는 금융부채를 결제일 전에 제거하기 위한 회계정책선택 (특정 요건이 충족되는 경우)을 도입함 ㆍESG 및 유사한 특성이 있는 금융자산의 계약상 현금흐름을 평가하는 방법에 대한 추가적인 지침 ㆍ비소구 특성을 구성하는 것이 무엇인지와 계약상 연계된 금융상품의 특징이 무엇인지를 명확히 함 ㆍ우발특성이 있는 금융상품에 대한 공시사항과 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에 대한 추가적인 공시 요구사항을 도입 이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며, 금융자산의 분류 및 이와 관련된 공시사항에 대한 개정사항만을 조기 적용할 수 도 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume11 기준서간 요구사항의 일관성을 제고하고, 불명확한 부분을 명확히 하여, 이해가능성을 개선하고자 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11이 발표되었습니다. ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택 시 위험회피회계 적용 ㆍ기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침 ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 ㆍ기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정 ㆍ기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법 이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약에 대한 기업회계기준서 제1109호 및 1107호 개정사항이 공표되었으며, 주요 내용은 다음과 같습니다. ㆍ적용범위 내 계약에 대한 '자가 사용(own-use)' 요건의 적용을 명확히 함 ㆍ적용범위 내 계약에 대한 현금흐름위험회피 관계의 현금흐름위험회피대상항목 지정 요건을 개정 ㆍ투자자가 이러한 계약이 기업의 재무성과 및 현금흐름에 미치는 영향을 이해할 수 있도록 새로운 공시 요건을 추가 이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. '자가 사용 예외'에 관한 개정은 소급 적용되며, 위험회피회계 관련 개정은 최초 적용일 이후 지정되는 새로운 위험회피 관계에 대해 전진적으로 적용해야 합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호의 공시개정사항은 기업회계기준서 제1109호 개정사항과 함께 적용되어야 하며, 비교정보를 재작성하지 않는 경우에는 공시에 대한 비교정보를 제공할 수 없습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하는 기업회계기준서 제1118호가 공표되었습니다. 기업회계기준서 제1118호는 손익계산서의 표시에 대해서 특정 총합계와 중간합계를 포함한 새로운 요구사항을 도입합니다. 또한 기업은 손익계산서의 모든 수익과 비용을 영업, 투자, 재무, 법인세 및 중단영업의 다섯 가지 범주 중 하나로 분류해야 하며, 처음 세 가지 범주는 새로운 범주입니다. 기업회계기준서 제1118호는 새롭게 정의된 경영진이 정의한 성과측정치와 수익과 비용의 중간합계를 공시하도록 요구하며, 주요 재무제표와 주석의 식별된 '역할'에 따라 재무정보를 통합하고 세분화하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 또한 이 기준서의 제정에 따라 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'에 대한 좁은 범위의 개정이 이루어졌습니다. 예를 들면, 간접법에 따른 영업활동 현금흐름 산정의출발점을 당기순이익에서 영업손익으로 변경하고 배당과 이자에서 발생하는 현금흐름 분류에 대한 선택권의 제거 등입니다. 이 외에도 여러 다른 기준서에 대한 후속적인 개정이 이루어졌습니다. 기업회계기준서 제1118호와 다른 기준서의 개정은 2027년 1월 1일 이후에 시작되는보고기간에 적용됩니다. 이러한 개정들은 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 또한, 기업회계기준서 제1118호는 최초 적용 시에 소급적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표와 주석에 미칠 영향을 파악 중에 있습니다. 3.3 중요한 회계정책 (1) 종속기업 및 지분법 피투자기업 지분 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식됩니다. (2) 현금및현금성자산 당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. (3) 재고자산 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정되며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액함에 따른 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식되며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감됩니다. (4) 비파생금융자산 1) 인식 및 최초 측정 매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산 또는 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다. 2) 분류 및 후속측정 가. 분류 최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다. 금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다. - 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다. - 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다. 상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. 나. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다. - 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황 - 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항 - 중도상환특성과 만기연장특성 - 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건 중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. 또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다. 다. 후속측정과 손익 a. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. b. 상각후원가로 측정하는 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. c. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. d. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. 3) 제거 당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. 당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다. 4) 상계 당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다. (5) 파생상품 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다. 1) 내재 파생상품 내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다. 2) 기타 파생상품 위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (6) 금융자산의 손상 1) 금융상품과 계약자산 당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. - 상각후원가로 측정하는 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. - 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권 - 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무 불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금 매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 6개월을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다. 당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다. - 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행 하지 않을 것 같은 경우 - 금융자산의 연체일수가 12개월을 초과한 경우 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. 2) 기대신용손실의 측정 기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다. 3) 신용이 손상된 금융자산 매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다. - 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 - 채무불이행이나 6개월 이상 연체와 같은 계약 위반 - 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불 가피한 완화 - 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 - 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸 4) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시 상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다. 5) 제각 금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 기업고객에 대해 당사는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. (7) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 장부에 인식됩니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산의 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 그 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각 되지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각됩니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산이 감가상각 될 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각됩니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 당기와 전기의 유형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 내용연수 건 물 20년, 40년 기 계 장 치 10년 차량운반구 5년 시 설 장 치 5년 비 품 5년 당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고, 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 그 변경을 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (8) 무형자산 무형자산은 최초에 원가로 장부에 인식되며, 무형자산의 장부금액은 최초 인식 후 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 결정됩니다. 당사는 무형자산을 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 당사는 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구 분 내용연수 소 프 트 웨 어 5년 당사는 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법을 매 보고기간 말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간 말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 이를 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 1) 연구 및 개발 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식됩니 다. 개발단계의 지출은 당사가 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식되며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식됩니다. 2) 후속지출 당사는 무형자산에 대한 후속지출을 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을포함한 다른 지출을 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (9) 정부보조금 당사는 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 아래와 같이 인식하고 있습니다. 당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 원가의 보전 목적으로 수령하는 정부보조금을 관련 원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 해당 비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다. (10) 비금융자산의 손상 건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (11) 리스 1) 리스의 정의 종전에 당사는 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 당사는 이제 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다. 2) 리스이용자 당사는 차량운반구, 건물, 사무기기 등을 포함한 자산을 리스하고 있습니다. 당사는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 당사는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 재무상태표에 표시됩니다. 그러나 당사는 단기리스 자산과 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 당사는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다. 가. 유의적인 회계정책 당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다. 리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 당사는일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다. - 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '사용권자산'으로 표시하고 리스부채는 유동 및 비유동리스부채로 표시하였습니다. 나. 경과 규정 당사는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 차량운반구, 건물, 사무기기 등을 운용리스로 분류하였습니다. 전환시점에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류된 리스에 대하여 2019년 1월 1일 현재 당사의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 사용권자산은 다음의 방법으로 측정합니다. ㆍ리스부채와 동일한 금액(선급하거나 발생한(미지급) 리스료는 조정). 당사는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용합니다. ㆍ리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 면제규정을 적용합니다. ㆍ최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외합니다. ㆍ계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단을 사용합니다. 3) 리스제공자 당사가 리스제공자로서 적용하는 회계정책은 기업회계기준서 제1017호의 정책과 다르지 않습니다. 다만, 당사가 중간리스제공자인 경우 전대리스는 기초자산이 아닌 상위 리스에서 생기는 사용권자산에 기초하여 분류됩니다. 당사는 리스제공자에 해당하는 리스에 대하여 전환시점에 어떠한 조정도 할 필요가 없습니다. (12) 비파생금융부채 당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치측정금융부채와 상각후원가측정금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에재무상태표에 인식하고있습니다. 1) 당기손익-공정가치측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 상각후원가측정금융부채로 분류하고 있습니다. 상각후원가측정금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 상각후원가측정금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 3) 금융부채의 제거 당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (13) 종업원급여 1) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 결제될 급여는 단기종업원급여로 분류되며, 근무용역과 교환하여 당사의 지급이 예상되는 금액이 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식됩니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정됩니다. 2) 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말로부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치이며 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (15) 납입자본 보통주는 자본으로 분류되며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감됩니다. 우선주는 당사에 의해 상환되지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되며 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정되는 경우에 자본으로 분류됩니다. 한편, 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 당사가 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식됩니다. 당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감됩니다. 당사는 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익을 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에 인식됩니다. (16) 고객과의 계약에서 생기는 수익 1) 수익인식모형 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출 및 기타매출로 구성되어 있습니다. 당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다. 가. 계약의 식별 당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다. 나. 수행의무의 식별 수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다. 다. 거래가격의 산정 거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다. 당사는 고객과의 물류 약정에 따라 물류지원금을 지급하고 있습니다. 해당 물류지원금은 고객으로부터 제공받는 재화나 용역의 대가에 해당하지 않으므로, 지급을 확정한 시점에 매출액에서 차감하여 처리하고 있습니다. 당기 중 매출액에서 차감한 물류지원금은 2,279,880천원 입니다. 라. 거래가격의 배분 당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 당사는 계약 개시시점에 계약상 각 수행의무의 대상인 구별되는 의무의 개별 판매가격을 산정하고 이 개별 판매가격에 비례하여 각 수행의무에 거래가격을 배분하고 있습니다. 마. 수익인식 당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사의 제품매출 및 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점(국내거래의 경우 인도시점, 해외수출의 경우 선적시점 또는 도착시점)에 수익을 인식하고 있습니다. 2) 본인과 대리인의 구분 당사는 모든 거래에 대해서 '본인'의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다. 3) 계약체결 증분원가와 계약이행원가 당사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 있습니다. 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하나, 상각기간이 1년 이하인 경우에는 증분원가 등에 대해 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. (17) 환율변동효과 당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의마감환율로 환산되며, 공정가치로 측정되는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된날의 환율로 환산됩니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익이 기타포괄손익으로 인식되는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식되고, 당기손익으로 인식되는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식됩니다. (18) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 1) 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (19) 주당이익 당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산됩니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산됩니다. (20) 영업부문 당사는 자원의 배분에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 영업부문을 단일영업부문으로 하고 있습니다. 4. 위험관리 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. (1) 위험관리 체계 당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인된 정책에 따라 당사의 재무팀에 의해 이루어지고 있습니다. (2) 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생하며, 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동자산: 현금및현금성자산(*1) 11,688,185 9,157,802 단기금융상품 7,000,000 2,300,000 매출채권 3,743,439 6,439,068 기타수취채권 213,380 535,483 소 계 22,645,004 18,432,353 비유동자산: 기타수취채권 2,109,937 706,870 합 계 24,754,941 19,139,223 (*1) 보유현금은 신용위험에 노출되어 있지 않으므로 상기 표에서 제외되었습니다. 당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객 및 거래상대방별 특성의 영향을 받습니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 회수경험 및 기타 요소들을 고려하여 고객 및 거래상대방의 재무신용도를 평가하고 있습니다. (3) 유동성위험 유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 당사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 확보하기 위한 전략을 세워 실행하고 있습니다. 이러한 전략에는 기존 차입금 만기 연장을 통한 유동성의 유지, 우선주 발행 등을 통한 추가자금의 확보, 신규 거래처와의 거래를 통한 영업활동 현금흐름의증대 등이 포함됩니다. 당사의 보고기간말 현재 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 미만 1년 이상 5년 미만 5년 초과 매입채무 2,285,968 2,285,968 2,285,968 - - 미지급금 947,229 947,229 947,229 - - 미지급비용 58,941 58,941 58,941 - - 단기차입금 8,100,000 8,134,886 8,134,886 - - 유동성장기차입금 260,000 261,025 261,025 - - 장기차입금 2,340,000 2,620,843 54,288 1,201,046 1,365,509 리스부채 1,110,303 1,166,157 619,660 546,497 - 합 계 15,102,441 15,475,049 12,361,997 1,747,543 1,365,509 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 미만 1년 이상 5년 미만 5년 초과 매입채무 2,270,388 2,270,388 2,270,388 - - 미지급금 518,380 518,380 518,380 - - 미지급비용 65,928 65,928 65,928 - - 단기차입금 9,100,000 9,151,411 9,151,411 - - 장기차입금 4,700,000 5,547,839 165,709 2,487,903 2,894,227 리스부채 628,877 675,201 368,229 306,972 - 임대보증금 135,000 135,000 135,000 - - 합 계 17,418,573 18,364,147 12,675,045 2,794,875 2,894,227 (4) 시장위험 시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 당사의 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. ① 환위험에 대한 노출 당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 활동으로 인하여 환위험에노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 만기가 도래하지 않은 파생상품 계약 잔액은 없습니다. 보고기간말 현재 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (외화단위: 각 외화 Unit, 원화단위: 천원) 구 분 통 화 당기말 전기말 외화금액 원화금액 외화금액 원화금액 자산 현금및현금성자산 USD 2,652,178 3,805,610 1,095,554 1,610,465 JPY 251,890 2,311 347,890 3,258 CNH 5,808 1,189 868 175 TWD 1,468 67 468 21 SGD 140 156 140 151 PHP - - 32,300 821 THB 2,095 96 18,288 786 AUD 165 159 35 32 매출채권 USD 954,258 1,369,265 3,392,690 4,987,254 합 계 5,178,853 6,602,963 부채 미지급금 USD 293,202 420,715 - - ② 환위험 민감도 분석 당사는 내부적으로 원화환율변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간말 현재 주요 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 통 화 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 475,416 (475,416) 659,772 (659,772) JPY 231 (231) 326 (326) CNH 119 (119) 18 (18) TWD 7 (7) 2 (2) SGD 16 (16) 15 (15) PHP - - 82 (82) THB 10 (10) 79 (79) AUD 16 (16) 3 (3) ③ 이자율위험에 대한 노출 보고기간말 현재 당사가 보유하고 있는 변동이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 변동이자율 차입금 2,600,000 3,600,000 ④ 이자율위험 민감도 분석 당사는 변동이자부 금융상품과 관련하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정하면 변동이자율 금융상품의 이자율변동이 향후 1년간 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 이자비용 26,000 (26,000) 36,000 (36,000) (5) 자본관리 당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 경영진은자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입, 자산매각 그리고 유상증자 등을 통하여 부채비율을 개선하기 위한 정책을 지속적으로 유지하고 있습니다. 보고기간말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 차입금 유동성차입금 8,360,000 9,100,000 비유동성차입금 2,340,000 4,700,000 소 계 10,700,000 13,800,000 차감: 현금및현금성자산 (11,696,412) (9,172,447) 단기금융상품 (7,000,000) (2,300,000) 소 계 (18,696,412) (11,472,447) 순부채(A) (7,996,412) 2,327,553 부채총계(B) 16,650,216 19,168,550 자본총계(C) 40,191,550 28,605,276 총자산(D=B+C) 56,841,766 47,773,826 자본조달비율(A/D) (14.07%) 4.87% 부채비율(B/C) 41.43% 67.01% 5. 현금및현금성자산 및 단기금융상품 (1) 보고기간말 현재 현금및현금성자산 및 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 현금 8,227 14,645 예금 11,688,185 9,157,802 합 계 11,696,412 9,172,447 단기금융상품(*1) 7,000,000 2,300,000 (*1) 당기말 현재 2,000백만원의 예금을 원화지급보증에 대한 담보로 제공하고 있습니다(주석 18 참조). 6. 매출채권 (1) 보고기간말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 3,761,035 6,440,583 대손충당금 (17,596) (1,515) 순장부금액 3,743,439 6,439,068 (2) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 1,515 10,374 대손상각비(환입) 16,081 (8,859) 기말금액 17,596 1,515 (3) 매출채권의 신용위험 당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 2025년 12월 31일 및 2024년 12월 31일 기준으로부터 각 24개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 당기말과 전기말 현재 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 만기 이내 3개월 이내 6개월 이내 9개월 이내 12개월 이내 12개월 초과 계 당기말: 총 장부금액-매출채권 2,876,668 530,872 335,040 3,699 - 14,756 3,761,035 기대손실률 0.01% 0.14% 0.48% 2.78% 16.67% 100% 0.47% 손실충당금 393 734 1,610 103 - 14,756 17,596 순장부금액 2,876,275 530,138 333,430 3,596 - - 3,743,439 전기말: 총 장부금액-매출채권 6,125,087 300,741 - 13,695 - 1,060 6,440,583 기대손실률 0% 0.02% 0.31% 1.89% 17.64% 100% 0.06% 손실충당금 128 69 - 258 - 1,060 1,515 순장부금액 6,124,959 300,672 - 13,437 - - 6,439,068 7. 기타수취채권 보고기간말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미수금 65,429 - 37,888 - 미수수익 19,864 - 20,293 - 대여금 - 628,911 72,300 585,565 대여금 현재가치할인차금 - (49,389) - (57,756) 금융리스채권 - - 73,996 - 보증금 131,304 1,638,556 346,303 189,556 보증금 현재가치할인차금 (3,217) (108,141) (15,298) (10,495) 합 계 213,380 2,109,937 535,482 706,870 8. 종속기업투자주식 (1) 보고기간말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 소재국 결산월 업종 당기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 ㈜거상스토어(*1) 대한민국 12월 가공식품 도매업 100% 50,000 100% 50,000 ㈜라이프트리(*2) 대한민국 12월 가공식품 도매업 100% 50,000 100% 50,000 합계 100,000 100,000 (*1) 2024년 4월 5일 당사는 ㈜거상스토어의 주식 100%를 매입하였습니다. (*2) 2024년 5월 10일 당사는 ㈜라이프트리의 지분 100%를 출자였습니다. (2) 당기 중 종속기업투자주식의 변동내역은 없습니다. 9. 재고자산 (1) 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 상품 462,136 (574) 461,562 557,249 (9,014) 548,235 제품 3,561,336 (38,863) 3,522,473 2,901,181 (92,009) 2,809,172 원재료 1,445,476 (17,695) 1,427,781 1,910,465 (30,824) 1,879,641 부재료 525,460 (48,281) 477,179 350,165 (37,410) 312,755 재공품 18,189 - 18,189 49,874 - 49,874 합 계 6,012,597 (105,413) 5,907,184 5,768,934 (169,257) 5,599,677 (2) 당기중 비용으로 인식한 재고자산(매출원가)의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 비용으로 인식한 재고자산(매출원가) 52,478,680 52,051,903 (3) 당기와 전기 중 재고자산의 순실현가능가치에 따른 매출원가에 인식한 평가손실(환입)은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 재고자산평가손실(환입) (63,844) 79,221 10. 기타자산 보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 선급금 5,769,612 - 4,320,000 - 선급비용 373,829 18,366 58,459 35,720 부가세대급금 178,370 - 306,457 - 합 계 6,321,811 18,366 4,684,916 35,720 11. 유형자산 (1) 보고기간말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 등 정부보조금 장부금액 취득원가 상각누계액 등 정부보조금 장부금액 토지 4,694,126 - - 4,694,126 4,694,126 - - 4,694,126 건물 6,859,191 (1,326,076) - 5,533,115 6,859,191 (1,072,834) - 5,786,357 기계장치 5,710,341 (2,500,151) (70,778) 3,139,412 5,604,341 (1,933,438) (85,678) 3,585,225 차량운반구 101,137 (45,857) - 55,280 60,637 (30,015) - 30,622 비품 540,066 (268,583) - 271,483 459,171 (173,403) - 285,768 시설장치 4,145,510 (1,935,947) - 2,209,563 3,800,374 (1,169,598) - 2,630,776 건설중인자산 1,602,307 - - 1,602,307 101,520 - - 101,520 사용권자산 1,966,644 (683,620) - 1,283,024 1,250,239 (682,708) - 567,531 합 계 25,619,322 (6,760,234) (70,778) 18,788,310 22,829,599 (5,061,996) (85,678) 17,681,925 (2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위: 천원) 구 분 기 초 취득 처분(*1) 감가상각비 대체(*2) 기 말 토지 4,694,126 - - - - 4,694,126 건물 5,786,357 - - (253,242) - 5,533,115 기계장치 3,585,225 106,000 - (551,813) - 3,139,412 차량운반구 30,622 40,500 - (15,842) - 55,280 비품 285,768 80,895 - (95,180) - 271,483 시설장치 2,630,777 345,136 - (766,349) - 2,209,564 건설중인자산 101,520 1,601,307 - - (100,520) 1,602,307 사용권자산 567,530 1,385,785 (6,006) (664,286) - 1,283,023 합 계 17,681,925 3,559,623 (6,006) (2,346,712) (100,520) 18,788,310 (*1) 사용권자산의 계약해지로 인한 금액이 포함되어 있습니다(주석 17 참조). (*2) 당기 중 무형자산으로 대체되었습니다(주석 12 참조). 2) 전기 (단위: 천원) 구 분 기 초 취득 처분(*1) 감가상각비 대체 기타(*2) 기 말 토지 7,220,858 - (2,526,732) - - - 4,694,126 건물 5,858,200 23,900 - (253,242) 1,380,000 (1,222,502) 5,786,357 기계장치 2,795,331 21,870 (4,574) (472,801) 1,245,400 - 3,585,225 차량운반구 44,952 - (1,569) (12,761) - - 30,622 비품 220,622 145,655 (2,063) (83,847) 5,400 - 285,768 시설장치 2,253,849 260,110 (54) (691,129) 808,000 - 2,630,776 건설중인자산 387,350 3,152,970 - - (3,438,800) - 101,520 사용권자산 564,585 349,672 (8,284) (338,441) - - 567,531 합 계 19,345,747 3,954,177 (2,543,276) (1,852,221) - (1,222,502) 17,681,925 (*1) 사용권자산의 계약해지로 인한 금액이 포함되어 있습니다(주석 17 참조). (*2) 전기 중 기장본사 화재로 인한 손실입니다(주석 26 참조). (2) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정액 담보제공처 관련 내용 관련 금액 토 지 4,694,126 5,520,000 농협은행 운전자금대출 2,600,000 건 물 5,533,115 국민은행 지급보증 2,000,000 합 계 10,227,241 5,520,000 합 계 4,600,000 (3) 당기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (외화단위: 각 외화 Unit, 원화단위: 천원) 보험종류 사업장 자산종류 부보금액 보험회사 화재보험 양산공장 건물 및 기계장치 등 9,879,000 DB손해보험 반룡산단 본사 건물 및 기계장치 등 4,475,000 삼성화재해상보험 생산물배상책임보험 - 생산물 100,000 KB손해보험 생산물 USD 2,000,000 NAWOO INSURANCE AGENCY 생산물 USD 7,000,000 에이스아메리칸화재해상보험 생산물 USD 5,000,000 KB손해보험 사고배상책임보험 양산공장 건물 100,000 KB손해보험 반룡산단 본사 1,000,000 DB손해보험 (4) 당기말 현재 당사가 가입한 화재보험 중 보험금에 대한 질권 설정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 사업장 자산종류 부보금액 보험회사 질권설정액 질권자 양산공장 건물 및 기계장치 등 9,879,000 DB손해보험 2,200,000 국민은행 반룡산단 본사 건물 및 기계장치 등 4,475,000 삼성화재해상보험 1,700,000 국민은행 12. 무형자산 (1) 보고기간말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 소프트웨어 193,262 (72,029) 121,233 47,392 (40,283) 7,109 회원권 49,091 - 49,091 - - - 합 계 242,353 (72,029) 170,324 47,392 (40,283) 7,109 (2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 상 각 대 체(*2) 기 말 소프트웨어 7,109 45,350 - (31,746) 100,520 121,233 회원권(*1) - 49,091 - - - 49,091 합 계 7,109 94,441 - (31,746) 100,520 170,324 (*1) 당사는 무형자산 중 회원권을 비한정 내용연수 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (*2) 대체는 유형자산으로부터의 대체로 구성되어 있습니다. 2) 전기 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 상 각 대 체 기 말 소프트웨어 16,587 - - (9,478) - 7,109 13. 매입채무 및 기타지급채무 보고기간말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 2,285,968 2,270,388 미지급금 947,229 518,380 미지급비용 840,602 693,836 임대보증금 - 135,000 합 계 4,073,799 3,617,604 14. 기타부채 (1) 보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 선수금(*1) 476,383 - 257,290 - 예수금 151,889 - 126,351 - 반품충당부채 28,421 - 35,750 - 기타장기종업원부채 - 109,421 - 55,569 합 계 656,693 109,421 419,391 55,569 (*1) 고객에게 재화나 용역을 이전하기 전에 고객이 대가를 지급한 금액으로 계약부채에 해당됩니다. (2) 당기와 전기 중 계약부채와 관련하여 인식한 수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 선수금 224,625 971,764 15. 차입금 등 (1) 보고기간말 현재 당사의 차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차입처 이자율 당기말 전기말 단기차입금 국민은행 등 1.00% 8,100,000 9,100,000 유동성장기차입금 농협은행(*) 2.32% 260,000 - 장기차입금 농협은행(*) 2.32% 2,340,000 2,600,000 국민은행 4.07% - 2,100,000 합 계 10,700,000 13,800,000 (*) 해당 차입금은 6개월 변동금리가 적용되며, NH농협은행에서 매월 고시하는 금리를 기준으로 합니다. (2) 당기와 전기 중 현재 당사의 차입금과 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 장부금액 13,800,000 23,521,224 차입 8,100,000 3,100,000 상환 (11,200,000) (9,850,000) 현재가치할인차금 상각 72,579 1,021,569 사업결합으로 인한 전환사채 취득 1,240,160 - 전환사채의 보통주 전환 (1,312,739) (3,992,793) 기말 장부금액 10,700,000 13,800,000 16. 종업원급여 당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다. (1) 보고기간말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순자산과 순부채의 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무 3,033,537 2,806,192 사외적립자산 (3,069,254) (3,223,583) 순확정급여채무(순확정급여자산) (35,717) (417,391) (2) 당기 및 전기의 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 확정급여채무 사외적립자산 순확정급여자산 기초 2,806,192 (3,223,583) (417,391) 당기손익으로 인식되는 금액 당기근무원가 583,761 - 583,761 이자원가(수익) 76,783 (136,777) (59,994) 소 계 660,544 (136,777) 523,767 재측정요소 사외적립자산의 수익 - 129,600 129,600 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - - - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (177,676) - (177,676) 경험조정으로 인해 발생하는 보험수리적손익 (54,760) - (54,760) 소 계 (232,436) 129,600 (102,836) 기여금 기업이 납부한 기여금 - - - 제도에서 지급한 금액: 지급액 (200,763) 161,506 (39,257) 기말 3,033,537 (3,069,254) (35,717) (단위: 천원) 구 분 확정급여채무 사외적립자산 순확정급여자산 기초 2,484,215 (2,349,184) 135,031 당기손익으로 인식되는 금액 당기근무원가 516,514 - 516,514 이자원가(수익) 79,195 (112,576) (33,381) 소 계 595,709 (112,576) 483,133 재측정요소 사외적립자산의 수익 - (40,225) (40,225) 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (2,051) - (2,051) 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 146,061 - 146,061 경험조정으로 인해 발생하는 보험수리적손익 (206,370) - (206,370) 소 계 (62,360) (40,225) (102,585) 기여금 기업이 납부한 기여금 - (900,000) (900,000) 제도에서 지급한 금액: 지급액 (211,372) 178,402 (32,970) 기말 2,806,192 (3,223,583) (417,391) (3) 보고기간말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장단기금융상품 3,069,254 3,223,584 (4) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기급여 7,123,734 6,358,152 확정급여형 퇴직급여제도관련 비용 523,767 483,133 기타장기종업원급여 53,852 55,569 합 계 7,701,353 6,896,854 (5) 당기말과 전기말 현재 기타장기종업원급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타장기종업원급여부채의 현재가치 109,421 55,569 (6) 확정급여채무의 보험수리적 가정 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 4.43% 4.07% 미래 급여인상율 4.32% 4.78% (7) 주요 민감도 분석 주요 보험수리적 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 확정급여채무에 대한 영향 구분 가정의 변동 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1.00%P 2,848,177 3,249,809 미래 급여인상율 1.00%P 3,248,062 2,846,176 상기 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위적립방식과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. (8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 2026년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 510백만원이며, 확정급여채무의 가중평균만기는 9.96년입니다. 17. 리스 (1) 보고기간말 현재 리스사용권자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득금액 감가상각누계액 장부금액 차량운반구 435,764 (191,812) 243,952 건물 1,530,879 (491,808) 1,039,071 합 계 1,966,643 (683,620) 1,283,023 (단위 : 천원) 구 분 취득금액 감가상각누계액 장부금액 차량운반구 476,185 (168,899) 307,286 건물 774,054 (513,808) 260,246 합 계 1,250,239 (682,707) 567,532 (2) 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위 : 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 감가상각비 기 말 차량운반구 307,286 31,634 - (94,968) 243,952 건물 260,245 1,354,150 (6,006) (569,318) 1,039,071 합 계 567,531 1,385,784 (6,006) (664,286) 1,283,023 2) 전기 (단위 : 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 감가상각비 기 말 차량운반구 254,124 124,754 - (71,592) 307,286 건물 310,461 224,918 (8,284) (266,849) 260,246 합 계 564,585 349,672 (8,284) (338,441) 567,532 (3) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기 초 628,878 784,841 증 가 1,098,153 336,444 감 소 - (8,344) 이자비용 49,265 36,293 지 급 (665,993) (520,356) 기 말 1,110,303 628,878 (4) 당기와 전기 중 리스 이용으로 인한 총 현금유출액 및 비용인식액은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위 : 천원) 구 분 현금유출액 비용인식액 리스부채에서 발생한 금액 665,993 49,265 소액리스 및 단기리스 33,454 33,454 합 계 699,447 82,719 2) 전기 (단위 : 천원) 구 분 현금유출액 비용인식액 리스부채에서 발생한 금액 520,356 36,293 소액리스 및 단기리스 10,706 10,706 합 계 531,062 46,999 (5) 보고기간말 현재 리스부채의 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 1년 이내 619,660 368,229 1년 초과 - 3년 이내 523,149 225,810 3년 초과 23,348 81,162 12월 31일 현재 할인되지 않은 리스부채 1,166,157 675,201 12월 31일 현재 재무상태표에 인식된 리스부채 1,110,303 628,877 유동리스부채 580,581 340,767 비유동리스부채 529,722 288,110 18. 약정사항 등 (1) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 구 분 한 도 사용금액 한국농수산식품유통공사 운전자금대출 8,100,000 8,100,000 농협은행 2,600,000 2,600,000 산업은행 3,000,000 - 국민은행 지급보증 3,760,000 3,760,000 하나은행 1,080,000 1,080,000 부산은행 1,600,000 1,600,000 신용보증기금 1,494,000 1,494,000 (2) 당기말 현재 당사가 차입금 등과 관련하여 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 보증제공자 제공받은 회사 금 액 차입금지급보증 국민은행 한국농수산식품유통공사 3,760,000 하나은행 1,080,000 부산은행 1,600,000 신용보증기금 1,494,000 이행지급보증 서울보증보험 거래처 52,240 근보증 및 연대보증 대표이사 하나은행 1,296,000 국민은행 1,936,000 산업은행 3,600,000 (3) 당기말 현재 사용이 제한되어 있는 예금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 내 역 금 액 사용제한사유 부산은행 정기예금 2,000,000 원화지급보증에 대한 담보제공 19. 자본금 및 자본잉여금 (1) 보고기간말 현재 당사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구분 당기말 전기말 주당금액 200 200 보통주발행주식수 4,679,308 3,638,940 보통주자본금 935,861,600 727,788,000 (2) 보고기간말 현재 당사의 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 23,852,117 9,900,368 (3) 당기 및 전기 중 당사의 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구분 일자 증감주식수 자본금 자본잉여금 당기초 2025.01.01 3,638,940 727,788 9,900,368 합병으로 인한 보통주 발행(*1) 2025.04.30 789,923 157,985 12,689,105 전환사채의 전환(*2) 2025.11.17 250,445 50,089 1,262,644 당기말 2025.12.31 4,679,308 935,862 23,852,117 전기초 2024.01.01 50,000 500,000 - 전환사채의 전환 2024.08.05 562 5,620 243,351 유상증자 2024.08.16 1,946 19,460 887,376 액면분할 2024.09.07 2,572,892 - - 전환사채의 전환 2024.09.27 348,436 69,687 3,014,846 전환사채의 전환 2024.09.30 665,104 133,021 5,754,795 전기말 2024.12.31 3,638,940 727,788 9,900,368 (*1) 당기 중 합병으로 인해 789,923주를 신규 발행하였습니다(주석33). (*2) 당기 중 전환청구권 행사가 이루어졌으며, 행사로 인한 발행주식 수는 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 청구일자 사채의명칭 청구금액 전환가액 발행한 주식수 2025.10.23 무이자부 무기명식 사모 전환사채 1,685,000 1,685,000 250,445 20. 기타자본 보고기간말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타자본항목 : 자기주식(*) (1,043,334) - (*) 당기 중 합병으로 인해 68,302주의 자기주식을 취득하였습니다. 21. 이익잉여금 (1) 보고기간말 현재 당사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 미처분이익잉여금 16,446,906 17,977,119 (2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 17,977,119 13,850,855 당기순이익(손실) (1,611,555) 4,045,118 보험수리적손익 81,342 81,146 기말금액 16,446,906 17,977,119 (3) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서(안)는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 처분예정일 : 2026년 3월 24일 처분확정일 : 2025년 3월 24일 I. 미처분이익잉여금 16,446,906,120 17,977,119,329 1. 전기이월미처분이익잉여금 17,977,119,329 13,850,855,323 2. 전기오류수정손실 - - 3. 당기순이익(손실) (1,611,555,253) 4,045,118,325 4. 보험수리적손익 81,342,044 81,145,681 II. 이익잉여금처분액 - - III. 차기이월미처분이익잉여금 16,446,906,120 17,977,119,329 22. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 회사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 69,164,438 72,658,249 당사는 주요사업부문에서 재화를 모두 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다. (2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 재화의 매출 국내 40,930,205 37,101,336 해외 28,029,117 35,500,611 기타매출 국내 205,116 56,302 합계 69,164,438 72,658,249 23. 비용의 성격별 분류 당기와 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 원재료및상품사용액 45,320,485 45,117,732 재고자산의변동 (1,330,538) (829,622) 인건비 8,186,393 6,964,750 외주가공비 342,205 278,082 감가상각및무형자산상각 2,378,458 1,861,701 소모품비 964,761 824,019 세금과공과금 303,400 233,990 수도광열비 992,761 830,715 지급수수료 4,812,164 5,226,738 지급임차료 20,253 28,009 대손상각비(환입) 16,081 (8,860) 운반비 4,754,683 4,690,758 기타비용 1,829,091 2,236,388 합 계(*1) 68,590,197 67,454,400 (*1) 손익계산서 상 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다. 24. 판매비와관리비 당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 급여 4,335,849 3,851,148 퇴직급여 363,465 307,762 복리후생비 303,499 302,888 여비교통비 201,042 134,620 수도광열비 135,526 58,027 세금과공과금 211,389 158,435 감가상각비 848,596 510,598 지급임차료 20,253 28,009 통신비 26,677 3,925 보험료 93,198 66,211 차량유지비 35,590 40,096 경상연구개발비 699,672 504,954 운반비 4,720,767 4,657,717 소모품비 615,339 489,626 지급수수료 2,566,475 3,045,952 광고선전비 520,474 960,782 무형자산상각비 31,746 9,478 대손상각비(환입) 16,081 (8,859) 기타 365,879 281,127 합 계 16,111,517 15,402,496 25. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자수익 552,884 514,291 외환차익 352,336 587,747 외화환산이익 10,942 127,549 파생상품평가이익 - 21,846 당기손익인식측정자산처분이익 - 20,234 합 계 916,162 1,271,667 (2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자비용 310,253 1,511,610 외환차손 374,748 173,002 외화환산손실 116,112 10 상각후원가측정자산처분손실 - 2,000 합 계 801,113 1,686,622 26. 기타수익 및 기타비용 (1) 당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 잡이익 82,440 1,319,409 자산수증이익 - 1,633,463 정부보조금수익 5,459 - 합 계 87,899 2,952,872 (2) 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기부금 67,105 119,740 잡손실 54,057 22,815 유형자산처분손실 - 924,587 재고자산폐기손실 275,971 - 재해손실 - 1,404,378 합병비용(*1) 2,499,218 - 합 계 2,896,351 2,471,520 (*1) 당기 합병으로 인해 발생된 비용입니다(주석 33 참조). 27. 법인세비용 (1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세비용 : 당기법인세 등 부담액 30,707 784,042 과거기간 당기법인세에 대하여 인식한 조정사항 58,987 - 소 계 89,694 784,042 이연법인세비용 : 일시적차이등 인한 이연법인세 변동액 (575,810) 462,526 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세비용 (21,492) (21,441) 소 계 (597,302) 441,085 법인세비용(수익) (507,608) 1,225,127 (2) 당기와 전기의 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) (2,119,163) 5,270,246 적용세율에 따른 세부담액 (442,905) 1,101,481 조정사항 : 단계적세율의 적용으로 인한 효과 (22,000) (22,000) 세무상 공제되지 않는 비용 923,027 901,905 세무상 가산되지 않는 수익 (505,132) - 세액공제 및 감면으로 인한 효과 (466,589) (768,469) 토지 등 양도소득에 대한 법인세 - 12,210 기타 5,991 - 법인세비용(수익) (507,608) 1,225,127 유효세율 - 23.25% (3) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 확정급여채무의 재측정요소 102,834 (21,492) 81,342 102,585 (21,440) 81,145 (4) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)는 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위 : 천원) 구 분 기초잔액 당기손익반영 기타포괄손익반영 사업결합 기말잔액 퇴직급여충당부채 580,140 135,817 (48,579) - 667,378 퇴직연금운용자산 (580,140) (114,325) 27,087 - (667,378) 연차수당 37,920 3,030 - - 40,950 미수이자 (4,241) (129) - - (4,370) 감가상각누계(건물) 8,843 465 - - 9,308 감가상각누계액(기계) (64,995) 15,988 - - (49,007) 감가상각누계액(비품) 107 1,536 - - 1,643 감가상각누계액(시설장치) 14 825 - - 839 감가상각누계액(소프트웨어) - 858 - - 858 국고보조금(기계) 17,907 (2,336) - - 15,571 일시상각충당금(기계) (17,907) 2,336 - - (15,571) 사용권자산 (118,614) (163,651) - - (282,265) 리스부채 131,436 112,831 - - 244,267 리스채권 (15,465) 15,465 - - - 보증금현할차 5,390 19,108 - - 24,498 재고자산평가충당금 35,375 (12,184) - - 23,191 기타장기종업원부채 11,614 12,459 - - 24,073 토지 46,292 2,436 - - 48,728 반품충당부채 7,472 (1,219) - - 6,253 현재가치할인차금(대여금) 12,071 (1,205) - - 10,866 전환사채 - 228,315 - (228,315) - 미사용 이월세액공제 - 340,882 - - 340,882 합 계 93,219 597,302 (21,492) (228,315) 440,714 ② 전기말 (단위 : 천원) 구 분 기초잔액 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말잔액 퇴직급여충당부채 468,670 124,503 (13,033) 580,140 퇴직연금운용자산 (455,818) (115,914) (8,408) (580,140) 연차수당 36,645 1,275 - 37,920 미수이자 (3,336) (905) - (4,241) 감가상각누계(건물) 8,843 - - 8,843 감가상각누계액(기계) (78,462) 13,467 - (64,995) 감가상각누계액(비품) (1,575) 1,682 - 107 감가상각누계액(시설장치) (1,004) 1,018 - 14 감가상각누계액(차량) (701) 701 - - 국고보조금(기계) 21,021 (3,114) - 17,907 일시상각충당금(기계) (21,737) 3,830 - (17,907) 무형자산손상 1,787 (1,787) - - 사용권자산 (117,998) (616) - (118,614) 리스부채 164,032 (32,596) - 131,436 리스채권 (51,193) 35,728 - (15,465) 보증금현할차 7,349 (1,959) - 5,390 기타의대손상각비 74,613 (74,613) - - 재고자산평가충당금 - 35,375 - 35,375 기타장기종업원부채 - 11,614 - 11,614 당기손익금융자산평가익 (138) 138 - - 전환권조정 (659,796) 659,796 - - 사채상환할증금 235,782 (235,782) - - 파생금융부채 1,097,328 (1,097,328) - - 토지 (180,889) 227,181 - 46,292 지급이자(11기토지자본화) 12,323 (12,323) - - 반품충당부채 - 7,472 - 7,472 현재가치할인차금(대여금) - 12,071 - 12,071 합 계 555,746 (441,086) (21,441) 93,219 28. 주당손익 (1) 당기와 전기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다. 구 분 (단위 : 원, 주) 당기 전기 당기순이익(손실) (1,611,555,253) 4,045,118,325 가중평균유통보통주식수(*1) 4,175,019 2,805,752 기본주당순이익(손실) (386) 1,442 (*1) 가중평균유통보통주식수 산정내역 (단위 : 주) 구 분 일 자 발행주식수 일 수 적 수 가중평균유통보통주식수 전기 기초 2024-01-01 2,500,000 366 915,000,000 2,500,000 전환사채의 전환 2024-08-05 28,100 149 4,186,900 11,440 유상증자 2024-08-16 97,300 138 13,427,400 36,686 전환사채의 전환 2024-09-27 348,436 95 33,101,420 90,441 전환사채의 전환 2024-09-30 665,104 92 61,189,568 167,185 기말 2024-12-31 3,638,940 2,805,752 당기 기초 2025-01-01 3,638,940 365 1,328,213,100 3,638,940 합병으로 인한 보통주 발행 2025-04-30 789,923 246 194,321,058 532,386 자기주식 취득 2025-04-30 (541) 246 (133,086) (365) 자기주식 취득 2025-05-09 (66,463) 237 (15,751,731) (43,155) 자기주식 취득 2025-05-16 (1,298) 230 (298,540) (818) 전환사채의 전환 2025-10-23 250,445 70 17,531,150 48,031 기말 2025-12-31 4,611,006 4,175,019 (2) 희석주당손익 당기와 전기의 희석주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주) 구분 당기 전기 보통주 당기순이익(손실) (1,611,555,253) 4,045,118,325 순이익조정사항 (+) 전환사채이자(세효과 차감후) 72,578,579 1,037,257,392 희석주당이익 계산에 사용된 순이익(손실) (1,538,976,674) 5,082,375,717 희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수(*2) 4,295,782 3,578,327 희석주당순이익(손실)(*1) (386) 1,420 (*1) 당기말 현재 희석성 잠재적보통주의 반희석효과로 인하여 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.(*2) 당기 중 현재 회사가 보유하였던 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있으며 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환되었다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 당기 전기 기초유통보통주식수 3,638,940 2,500,000 유상증자 - 36,687 전환사채의 전환 48,031 269,065 합병으로 인한 보통주 발행 532,386 - 자기주식 취득 (44,338) - 가중평균유통보통주식수 4,175,019 2,805,752 희석성 잠재적 보통주 - 전환사채 120,763 772,575 가중평균유통잠재적보통주식수 4,295,782 3,578,327 29. 특수관계자 공시 (1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다. 구 분 회사명 종속기업 (주)거상스토어 종속기업 (주)라이프트리 대표이사 김성구 (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계 구분 특수관계자명 당기 전기 매출 등 매입 등 지분투자 매출 등 매입 등 지분투자 종속회사 (주)거상스토어(*1) 287,490 8,116 - 589,188 5,196 50,000 종속회사 (주)라이프트리(*2) 646,629 - - 325,110 - 50,000 대표이사 김성구(*3) - - - 1,633,463 - - 기타특수관계자 롯데푸드리테일(*4) - - - 284,271 - - (*1) 전기 중 대표이사로부터 100% 지분을 취득하여 종속회사로 편입되었습니다. (*2) 전기 중 해외영업을 위하여 설립되었습니다. (*3) 전기 중 대표이사로부터 1,633,463천원을 수령하였으며, 해당 금액에 대한 대가로 당사가 부담하는 어떠한 의무도 없음에 따라 동 금액을 자산수증이익으로 인식하였습니다. (*4) 전기 중 폐업하였으며, 전기 거래금액은 폐업 이전까지 발생한 금액입니다. (3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 기초 증가 감소 기말 단기대여금 (주)거상스토어 50,000 100,000 (150,000) - ② 전기 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 기초 증가 감소 기말 단기대여금 (주)거상스토어 - 50,000 - 50,000 (4) 보고기간말 현재 당사의 특수관계자에 대한 채권, 채무의 잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계 구분 특수관계자명 당기말 전기말 매출채권 대여금 매출채권 대여금 종속회사 (주)거상스토어 136,861 - 102,117 50,000 종속회사 (주)라이프트리 343 - 113,950 - (5) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 보증제공처 약정한도액 보증금액 내용 대표이사 하나은행 1,296,000 1,296,000 근보증 및 연대보증 국민은행 1,936,000 1,936,000 산업은행 3,600,000 3,600,000 (6) 당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 및 비등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기의 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 단기종업원급여 1,316,089 1,173,771 퇴직급여 54,276 66,718 합 계 1,370,365 1,240,489 당사는 보고기간 종료일 이후인 2026년 1월 13일 대표이사에게 특별상여 500백만 원을 지급하기로 결정하였으며, 2026년 1월 16일 해당 금액을 전액 지급하였습니다.해당 거래는 수정을 요하지 않는 보고기간 후 사건으로 당기 재무제표에는 반영되지 않았습니다. 30. 금융상품 (1) 보고기간말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 상각후원가측정금융자산(*1) 현금및현금성자산 11,696,412 11,696,412 9,172,447 9,172,447 단기금융상품 7,000,000 7,000,000 2,300,000 2,300,000 매출채권 및 기타수취채권 6,066,756 6,066,756 7,681,421 7,681,421 합 계 24,763,168 24,763,168 19,153,868 19,153,868 금융부채 상각후원가측정금융부채(*1) 매입채무 2,285,968 2,285,968 2,270,388 2,270,388 기타지급채무 1,006,170 1,006,170 719,308 719,308 단기차입금 8,100,000 8,100,000 9,100,000 9,100,000 유동성장기차입금 260,000 260,000 - - 장기차입금 2,340,000 2,340,000 4,700,000 4,700,000 기타부채 리스부채(*2) 1,110,303 1,110,303 628,877 628,877 합 계 15,102,441 15,102,441 17,418,573 17,418,573 (*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당합니다. (*2) 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 회사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하였습니다. (2) 당기와 전기의 금융자산 및 금융부채의 범주별 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. 1) 금융수익 (단위 : 천원) 구 분 이자수익 외환차익 외화환산이익 기타이익 합 계 상각후원가측정금융자산 현금및현금성자산 551 352,336 93 - 352,980 단기금융상품 137,590 - - - 137,590 매출채권및기타채권 82,755 - - - 82,755 당기손익-공정가치측정금융자산 단기투자자산 331,988 - - - 331,988 상각후원가측정금융부채 매입채무및기타채무 - - 10,849 - 10,849 합 계 552,884 352,336 10,942 - 916,162 (단위 : 천원) 구 분 이자수익 외환차익 외화환산이익 기타이익 합 계 상각후원가측정금융자산 현금및현금성자산 21,049 587,747 55,551 - 664,347 단기금융상품 5,834 - - - 5,834 회사채 4,627 - - - 4,627 매출채권및기타채권 22,377 - 71,997 - 94,374 금융리스채권 9,052 - - - 9,052 당기손익-공정가치측정금융자산 단기투자자산 451,352 - - 20,234 471,586 당기손익-공정가치측정금융부채 파생상품부채 - - - 21,846 21,846 합 계 514,291 587,747 127,548 42,080 1,271,666 2) 금융비용 (단위 : 천원) 구 분 이자비용 외환차손 외화환산손실 기타손실 합 계 상각후원가측정금융자산 현금및현금성자산 - 374,748 89,261 - 464,009 매출채권및기타채권 - - 26,851 - 26,851 상각후원가측정금융부채 장단기차입부채 260,988 - - - 260,988 리스부채 49,265 - - - 49,265 합 계 310,253 374,748 116,112 - 801,113 (단위 : 천원) 구 분 이자비용 외환차손 외화환산손실 기타손실 합 계 상각후원가측정금융자산 현금및현금성자산 - 173,002 10 - 173,012 매출채권및기타채권 - - - - - 상각후원가측정금융자산 - - - 2,000 2,000 상각후원가측정금융부채 장단기차입부채 1,475,318 - - - 1,475,318 리스부채 36,293 - - - 36,293 합 계 1,511,610 173,002 10 2,000 1,686,622 31. 현금흐름표 (1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 (1) 당기순이익(손실) (1,611,555) 4,045,118 (2) 조정항목 5,050,993 6,868,813 감가상각비 2,346,712 1,852,223 외화환산손실 116,112 10 유형자산처분손실 - 924,587 무형자산상각비 31,746 9,478 퇴직급여 523,767 483,133 기타장기종업원급여 53,852 55,569 상각후원가측정금융자산처분손실 - 2,000 재해손실 - 1,404,378 합병비용 2,499,218 - 재고자산평가손실(환입) (63,844) 79,221 재고자산폐기손실 275,971 - 대손상각비(환입) 16,081 (8,859) 잡손실 12,580 - 외화환산이익 (10,942) (127,548) 파생상품평가이익 - (21,846) 잡이익 (21) (21,495) 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 - (20,234) 제품매출 - 24,950 상품매출 - 10,800 이자수익 (552,884) (514,291) 이자비용 310,253 1,511,610 법인세비용(수익) (507,608) 1,225,127 (3) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 1,227,545 1,355,241 매출채권의 감소 2,667,696 1,753,054 미수금의 감소(증가) (27,541) 272,716 재고자산의 감소(증가) (520,925) 660,668 금융리스채권의 감소 - 180,000 단기대여금의 증가 - (11,400) 장기대여금의 증가 (21,046) (585,565) 선급금의 감소(증가) (1,449,612) 1,119,412 선급비용의 증가 (308,089) (21,061) 부가세대급금의 감소(증가) 128,087 (306,457) 매입채무의 증가 16,869 52,995 미지급금의 증가(감소) 360,838 (110,875) 미지급비용의 증가(감소) 153,978 (3,256) 선수금의 증가(감소) 219,094 (746,025) 예수금의 증가 25,538 11,969 반품충당부채의 감소 (7,329) - 퇴직금의 지급 (200,763) (211,372) 사외적립자산의 증감 161,506 (721,598) 현재가치할인차금의 감소 - 57,756 장기선급비용의 감소(증가) 29,244 (35,720) (4) 영업으로부터 창출된 현금흐름((1)+(2)+(3)) 4,666,983 12,269,172 (2) 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 장기차입금의 유동성 대체 260,000 216,667 리스부채의 유동성 대체 841,417 374,551 건설중인자산의 본계정대체 100,520 3,438,800 리스채권의 유동성 대체 - 73,996 유형자산 취득금액 중 미지급금 93,600 20,977 임차보증금 유동성대체 120,000 357,076 임대보증금 유동성대체 - 150,000 사용권자산 인식 1,226,996 349,673 전환사채의 전환 3,729,029 9,221,320 합병으로 인한 자산의 증가 11,298,736 - 합병으로 인한 부채의 증가 1,469,134 - (3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 현금흐름 비현금 변동 기 말 유동성대체 증 감 상각 단기차입금 9,100,000 (1,000,000) - - - 8,100,000 유동성장기차입금 - - 260,000 - - 260,000 장기차입금 4,700,000 (2,100,000) (260,000) - - 2,340,000 리스부채 628,878 (616,728) - 1,098,153 - 1,110,303 임대보증금 135,000 (150,000) - 15,000 - - 전환사채(*1) - - - - - - 합계 14,563,878 (3,866,728) - 1,113,153 - 11,810,303 (*1) 당기 중 합병으로 인해 1,240,160천원이 증가하였으나, 전액 보통주로 전환됨에 따라 감소되었습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 현금흐름 비현금 변동 기 말 유동성대체 증 감 상각 단기차입금 12,500,000 (3,400,000) - - - 9,100,000 유동성장기차입금 5,233,333 (5,450,000) 216,667 - - - 유동성사채 2,971,224 - - (3,992,793) 1,021,569 - 장기차입금 2,816,667 2,100,000 (216,667) - - 4,700,000 리스부채 784,841 (520,356) - 328,100 36,293 628,878 임대보증금 150,600 - - (15,600) - 135,000 합계 24,456,665 (7,270,356) - (3,680,293) 1,057,862 14,563,878 32. 영업부문 (1) 당사는 기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문은 단일부문으로 영업부문별 정보를 공시하지 아니합니다. (2) 국내와 국외의 외부고객으로부터의 수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 국내 외부고객 발생분 41,135,321 37,157,638 국외 외부고객 발생분 28,029,117 35,500,611 합 계 69,164,438 72,658,249 (3) 주요고객에 대한 정보 당사 전체 매출액의 10%를 상회하는 외부고객의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 "가"사 49,704,999 55,511,953 33. 합병에 관한 사항 (1) 합병개요 당사는 디비금융제11호기업인수목적 주식회사와 2025년 2월 4일 이사회 결의 및 2025년 3월 24일 주주총회 합병승인을 통해 2025년 4월 28일자로 합병하였습니다. 합병은 당사가 디비금융제11호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되었으며, 합병비율은 1 : 0.1486215의 비율(디비금융제11호기업인수목적 주식회사주주에게 회사의 보통주 789,923주 부여)로 합병하면서 한국거래소 코스닥시장에 회사의 보통주식을 상장하였습니다. (2) 합병 회계처리 방법 본 합병은 사업결합과 유사하지만, 디비금융제11호기업인수목적 주식회사는 기업의인수를 목적으로 설립된 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 "사업결합"에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 사업결합에 대한 회계처리가 아닌 한국채택국제회계기준 제 1102호 "주식기준보상"에 의한 회계처리를 적용하였습니다. 따라서 경제적 실질에 따라 당사가 코스닥시장 상장을 위해 디비금융제11호기업인수목적 주식회사의 자산과 부채의 집단을 인수하는 회계처리를 하였습니다. 상기 거래구조에서는 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 부여일 시점에 발행한 자본의 공정가치와의 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 당기손익으로 처리됩니다. 본 합병시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 식별할 수 없는 비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는 것이 원칙입니다. 다만, 합병조건이 이사회 결의와 합병 계약을 통하여 실질적으로 확정되고, 그 이후 주주총회에서합병계획의 조건을 번복할 가능성이 없다면, 이사회결의일을 주식기준보상일로 하여식별할 수 없는 비용을 산정할 수 있습니다. 당사는 합병계약의 내용이 주주총회에서 그대로 승인되었으므로, 이사회 결의일을 주식기준보상 부여일로 하여 합병비용을 산정하였습니다. (3) 합병일정은 다음과 같습니다. 구 분 일 자 이사회결의일 2025년 02월 04일 합병계약일 2025년 02월 04일 합병승인을 위한 주주총회일 2025년 03월 24일 합병기일 2025년 04월 28일 신주상장일 2025년 05월 16일 (4) 합병비용의 산정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 인수한 순자산의 장부가액 10,530,804 인수한 순자산의 공정가치 조정액(*1) (1,962,954) 식별가능 순자산의 공정가치(A) 8,567,850 발행주식(보통주 자본금)(B) 157,985 발행주식(보통주 주식발행초과금)(C) 10,472,015 보상원가(D=B+C) 10,630,000 자기주식 인수분(E) (7,807) 합병비용(D-A+E)(*2) 2,054,343 (*1) 전환사채 공정가치 평가에 따른 조정액 등입니다. (*2) 합병을 위하여 지급된 직접비용인 수수료 등 444,875천원은 포함되어 있지 않습니다. (5) 식별가능한 순자산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 현금및현금성자산 1,154,538 장기금융상품 10,000,000 기타자산 1,298,733 당기법인세자산 3 기타부채 (660) 이연법인세부채 (228,314) 전환사채(*) (1,240,160) 전환사채(전환권대가)(*) (2,416,290) 인수한 순자산의 공정가치 8,567,850 (*) 당사는 합병기준일로 전환사채 및 전환권대가의 공정가치를 평가하고, 그 금액을 장부금액으로 인식하였습니다. 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 바이오포트코리아의 2025년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.첨부1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 주식회사 바이오포트코리아 주주 및 이사회 귀하 2026년 3월 18일 우리는 첨부된 주식회사 바이오포트코리아의 2025년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 바이오포트코리아의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는 데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "2025년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2025년 12월31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계'에근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단된다"고 기술하고 있습니다.우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 설계와 운영, 그리고 이에 대한 운영실태 평가보고는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계' 제4장 '중소기업에 대한 적용'과 '내부회계관리제도 평가 및 보고 기준' 제2장 '내부회계관리제도 평가' 제4호 다.목에 따라 상장대기업보다는 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다. 회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며, 한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를 포함합니다. 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정 시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다. 경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 '내부회계관리제도 평가 및 보고기준'에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. 우리의 검토는 2025년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2025년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다. 삼정회계법인 대표이사 김교태 스크린샷 2026-02-26 141129.jpg 내부회계관리제도 운영실태 보고서 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 주식회사 바이오포트코리아 감사대상 사업연도 2025년 01월 01일 부터 2025년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 4 2 1 1 5 8 1 2 0 9 0 0 11 22 투입시간 분ㆍ반기검토 5 3 7 10 211 0 59 0 0 0 0 0 282 13 감사 14 21 34 98 357 865 113 78 0 58 0 0 518 1,120 합계 19 24 41 108 568 865 172 78 0 58 0 0 800 1,133 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 2025년 7월 11일 1 일 주요내용 감사계획 수립 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 2025.07.21~ 2025.07.25 5 일 4 명 2 명 반기검토 2025.11.10 ~ 2025.11.12 3 일 4 명 2 명 중간감사 2026.02.02 ~ 2026.02.06 5 일 4 명 2 명 기말감사 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 2026.01.01 1 일 실사(입회)장소 기장공장, 양산물류센터, 양산공장, 제3자물류창고 실사(입회)대상 재고자산 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 2026.01.01 1 일 실사(입회)장소 바이오포트코리아 기장 본사 실사(입회)대상 현금 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 O 기타조회 - 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 2 회 수행시기 감사 계획 및 기말감사 종료시점 외부전문가 활용 감사 활용 내용 세무전문가 수행시기 기말감사 1 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2025년 09월 04일 2 서면 감사 계획 논의 2 2026년 03월 12일 2 서면 감사 결과 논의 6. 배당에 관한 사항 1. 회사의 배당정책에 관한 사항 당사는 정관에 의거 이사회 결의 및 주주총회 결의를 통하여 배당을 지급하고 있으며배당가능이익 범위 내에서 회사의 지속적 성장을 위한 투자 및 주주가치 제고, 경영환경 등을 고려하여 적정수준의 배당율을 결정할 계획이며, 설립 후 현재까지 배당을진행한 바 없습니다. 당사의 정관에 기재된 배당에 관한 사항은 다음과 같습니다. 정관 규정 내 용 제11조 (신주의 동등배당) 회사가 정한 배당기준일 전에 유상증자, 무상증자, 주식배당 등에 의하여 발행(전환된 경우를 포함한다)한 동종 주식에 대하여는 동등 배당한다. 제51조 (이익금의 처분) 회사는 매사업년도의 처분전 이익잉여금을 다음과 같이 처분한다.1. 이익준비금2. 기타의 법정준비금3. 배당금4. 임의적립금5. 기타의 이익잉여금처분액 제52조(이익배당) ① 이익의 배당은 금전과 주식으로 할 수 있다.② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 종류주식을 발행한 때에는 각각 그와 같은 종류의 주식으로도 할 수 있다.③ 제1항의 배당은 결산기에 관한 정기주주총회에서 권리를 행사할 주주로 하거나 이사회 결의로 정하는 배당기준일 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다만, 제49조제6항에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우 이사회 결의로 이익배당을 정한다. 제53조(중간배당) ① 회사는 이사회의 결의로 사업연도중 1회의 한하여 이사회 결의로 일정날의 주주에게 상법 제462조의3의 규정에 의한 중간배당을 할 수 있다. 중간배당은 금전으로 한다.② 제1항의 이사회 결의는 중간배당 기준일 이후 45일 이내에 하여야 한다.③ 중간배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다.1. 직전결산기의 자본의 액2. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액3. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액4. 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의준비금5. 중간배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금의 합계액 제54조(배당금지급청구권의 소멸시효) ① 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성한다.② 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 회사에 귀속한다.③ 배당금에 대하여는 이자를 지급하지 않는다. 2. 배당관련 예측가능성 제공에 관한 사항 당사는 배당가능이익 범위 내에서 사업 및 경영환경 변화와 회사의 실적 등을 종합적으로 고려하여 미래를 위한 투자재원 및 재무구조를 해치지 않는 범위 내에서 배당을 진행하여 주주가치를 극대화하겠습니다. 가. 정관상 배당절차 개선방안 이행 가부 구분 결산배당 분기ㆍ중간배당 정관상 배당액 결정 기관 주주총회 이사회 정관상 배당기준일을 배당액 결정 이후로 정할 수 있는지 여부 X X 배당절차 개선방안 이행 관련 향후 계획 현재로서는 도입 계획이 없습니다. 현재로서는 도입 계획이 없습니다. 나. 배당액 확정일 및 배당기준일 지정 현황 구분 결산월 배당여부 배당액확정일 배당기준일 배당 예측가능성제공여부 비고 결산배당 2025년 12월 X 2026년 03월 26일 2025년 12월 31일 X - 결산배당 2024년 12월 X 2025년 03월 31일 2024년 12월 31일 X - 결산배당 2023년 12월 X 2024년 03월 29일 2023년 12월 31일 X - 3. 기타 참고사항(배당 관련 정관의 내용 등) "6. 배당에 관한 사항, 1. 회사의 배당정책에 관한 사항" 참고 4. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제22기 제21기 제20기 주당액면가액(원) 200 200 10,000 (연결)당기순이익(백만원) -1,403 4,111 3,369 (별도)당기순이익(백만원) -1,612 4,045 3,369 (연결)주당순이익(원) -336 1,466 67,388 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) - - - - - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - - - - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - 5. 과거 배당 이력설립 후 현재까지 배당 지급 내역 없습니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2004.11.11 유상증자(제3자배정) 보통주 5,000 10,000 10,000 설립자본 2007.04.24 유상증자(제3자배정) 보통주 10,000 10,000 10,000 유상증자 2011.02.18 유상증자(제3자배정) 보통주 35,000 10,000 10,000 유상증자 2024.08.12 전환권행사 보통주 562 10,000 240,000 전환사채 전환 2024.08.22 유상증자(제3자배정) 보통주 1,946 10,000 466,000 우리사주 배정 2024.09.09 주식분할 보통주 2,572,892 200 - 액면분할 2024.10.07 전환권행사 보통주 1,013,540 200 4,800 전환사채 전환 2025.04.29 - 보통주 789,923 200 200 (주) 2025.10.23 전환권행사 보통주 250,445 200 200 전환사채 전환 (주) 당사는 2025년 4월 28일에 '디비금융제11호기업인수목적(주)'와 합병을 완료하여 보통주 789,923주(합병비율 1 : 0.1486215주)를 발행하였습니다. 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 제1회무보증 사모 전환사채 1 2023.04.13 2028.04.13 1,685,000,000 보통주 2023년 5월 13일부터2028년 4월 12일까지 100 6,728 - - - 합 계 - - - 1,685,000,000 보통주 - 100 6,728 - - - (주) 본 보고서 제출일 현재 미상환 전환사채는 없습니다. 전환청구권 행사 관련한 자세한 내용은 전자공시시스템(https://dart.fss.or.kr)에 2025년 10월 23일 공시된 당사의 '전환청구권행사(제1회차)'를 참조하시기 바랍니다. 다. 미상환 신주인수권부사채 발행현황 당사는 보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다. 라. 미상환 전환형 조건부자본증권 발행현황 당사는 보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다. [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 가. 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 금액차이발생사유 용도차이발생사유 사용용도 조달금액 사용내용 사용금액 스팩합병 - 2025.05.16 시설자금 7,000 시설자금 1,511 (주1) - 스팩합병 - 2025.05.16 운영자금 1,500 운영자금 118 (주2) - 스팩합병 - 2025.05.16 운영자금 1,804 운영자금 17 (주3) - (주1) 신규 유탕라인 증설 공사 계약금, 중도금으로 일부 사용되었으며, 보고서 제출일 현재 신규 유탕라인 증설 공사는 완료하였습니다. 미사용 차액은 설비 구매 자금으로 사용 예정입니다.(주2) 마케팅팀을 신설하여 제품기획, 홍보, 이커머스 전문인력을 보강하여 운영중에 있습니다. 미사용 차액은 마케팅 및 브랜딩 보강을 위한 마케팅 비용으로 사용 예정입니다.(주3) 중국 및 동남아 수출을 위한 운전자금으로 사용중이며, 2026년 1분기 중국 도소매 채널 입점을 확정하였습니다. 미사용 차액은 수출 확장을 위한 운전자금으로 사용 예정입니다. 나. 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 금액차이발생사유 용도차이발생사유 사용용도 조달금액 사용내용 사용금액 유상증자(보통주) 1 2004.11.16 설립자금 50 설립자금 50 - - 유상증자(보통주) 2 2007.04.24 운전자금 100 운전자금 100 - - 유상증자(보통주) 3 2011.02.18 운전자금 350 운전자금 350 - - 유상증자(보통주) 4 2024.08.22 운전자금 907 운전자금 907 - - 다. 미사용자금의 운용내역 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 종류 운용상품명 운용금액 계약기간 실투자기간 원금 평가금액 예ㆍ적금 국민은행 보통예금 3,658 3,658 - - 예ㆍ적금 부산은행 정기예금 2,000 2,006 2025년 11월 ~ 2026년 05월 2개월 예ㆍ적금 부산은행 정기예금 3,000 3,005 2025년 12월 ~ 2026년 06월 1개월 계 8,658 8,669 - 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항 당사는 2024년 01월 01일 한국채택국제회계기준(K-IFRS)을 채택함에 따라 재무상태, 재무성과와 현금흐름에 영향을 미친 바 있습니다. 나. 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도(1) 합병당사는 디비금융제11호기업인수목적 주식회사와 2025년 2월 4일 이사회 결의 및 2025년 3월 24일 주주총회 합병승인을 통해 2025년 4월 28일자로 합병하였습니다. 자세한 내용은 「III. 재무에 관한 사항 - 3. 연결재무제표 주석」중 '33. 합병에 관한 사항'에 기재하였습니다. 다. 대손충당금 설정현황(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제22기 매출채권 3,798,110 17,596 0.46% 합 계 3,798,110 17,596 0.46% 제21기 매출채권 6,384,545 1,515 0.02% 합 계 6,384,545 1,515 0.02% 제20기 매출채권 8,136,640 10,374 0.13% 합 계 8,136,640 10,374 0.13% (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 제22기 제21기 제20기 기초금액 1,515 10,374 22,202 대손상각비(환입) 16,081 (8,859) (11,828) 기말금액 17,596 1,515 10,374 (3) 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 천원) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 금액 일반 3,642,452 3,699 13,695 1,060 3,660,906 특수관계자 137,204 - - - 137,204 계 3,779,656 3,699 13,695 1,060 3,798,110 구성비율 99.51% 0.10% 0.36% 0.03% 100.00% 라. 재고자산 현황(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원) 사업부문 계정과목 제22기 제21기 제20기 비고 식음료사업 상품 497,366 692,925 649,075 - 제품 3,522,473 2,809,172 2,953,247 - 원재료 1,427,781 1,879,641 2,063,618 - 부재료 477,179 312,755 435,523 - 미착품 - - 339,001 - 재공품 18,189 49,875 80,979 - 합계 5,942,988 5,744,368 6,521,443 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 10.4% 12.0% 13.3% - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 9.16 8.54 7.52 - (2) 재고자산의 실사방법당사는 매분기 재고조사에 의하여 기말 재고수량을 확정하며, 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있습니다. 마. 공정가치평가 내역(1) 금융상품의 공정가치 평가상세한 내용은 동 공시서류의 「III. 재무에 관한 사항 - 3. 연결재무제표 주석」중 '30. 금융상품'를 참조해주시기 바랍니다.(2) 유형자산의 공정가치 평가당사는 본 보고서 공시서류 작성일기준 현재 해당사항이 없습니다. IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상, 예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다.당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다.결론적으로, 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요 당사는 스낵류, 액상차, 음료 등 식품 및 음료 제조, 판매 사업을 영위하고 있으며, 주요 고객사로는 국내 및 해외 코스트코, GS리테일, BGF리테일, 이마트24 등과 같은 국내외 대형 B2C 유통회사들이 있습니다.2025년 매출액은 전년대비 3.4% 감소한 70,880백만원이며, 영업이익은 전년대비 84.2% 감소한 830백만원, 당기순이익은 적자전환하여 -1,403백만원을 기록하였습니다.당사는 국내 경기침체에 따른 소비심리 축소와 대외적으로는 미국 우선주의 관세 정책으로 인한 경영 환경의 불확실성 증가로 전년 대비 영업이익이 감소하였으며, 스팩합병에 따른 합병비용 증가로 당기순이익이 크게 감소하였습니다. 3. 재무상태 및 영업실적 가. 연결재무상태 (단위 : 백만원) 구 분 제22기 제21기 증감액 증감율 [유동자산] 35,722 29,068 6,654 23% [비유동자산] 21,562 18,938 2,624 14% 자산총계 57,284 48,006 9,278 19% [유동부채] 13,838 14,290 (452) -3% [비유동부채] 2,979 5,044 (2,065) -41% 부채총계 16,817 19,334 (2,517) -13% 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 40,467 28,672 11,795 41% [자본금] 936 728 208 29% [자본잉여금] 23,852 9,900 13,952 141% [기타자본] (1,043) - (1,043) - [이익잉여금] 16,722 18,044 (1,322) -7% 비지배지분 - - - -