바이오포트 분기보고서 (2025.09)
5. 재무제표 주석

제 22(당) 기 3분기 2025년 09월 30일 현재
제 21(전) 기 3분기 2024년 09월 30일 현재
주식회사 바이오포트코리아

1. 당사의 개요

주식회사 바이오포트코리아(이하 "당사"라 함)는 건강기능성 식품의 제조 및 판매, 식품 및 가공식품의 제조 및 판매 등을 주요 사업목적으로 2004년 11월에 설립되었습니다. 당사의 본점 소재지는 부산광역시 기장군 장안읍 반룡산단 1로 36에 위치하고 있으며, 공장은 경상남도 양산시 산막공단남 12길 49에 있습니다.

당사는 디비금융제11호기업인수목적 주식회사와 2025년 2월 4일 이사회 결의 및 2025년 3월 24일 주주총회 합병승인을 통해 2025년 4월 28일자로 합병하였습니다. 합병은 당사가 디비금융제11호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되었으며, 2025년 5월 16일 코스닥시장에 상장하였습니다.

당사의 대표이사는 김성구이며, 당분기말 현재 당사의 자본금은 885,773천원으로 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주 식 수	지 분 율(%)	비 고

김성구	1,522,700	34.38	대표이사

김기영	275,000	6.21	임원

그 외	2,631,163	59.41

합 계	4,428,863	100

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

당사의 2025년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다.

요약분기재무제표는 연차 재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 않으므로, 2024년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차 재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

2.2 제ㆍ개정된 기준서의 적용

요약분기재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2025년 1월1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2024년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용하지 않습니다.

기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 평가와 교환이 불가능한 경우 현물환율의 결정

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다.

이 개정사항이 당사의 요약분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

요약분기재무제표에서 사용된 회계정책 적용과 회계추정치에 대한 경영진의 판단은 2024년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

4. 위험관리

금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 체계

당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다.

당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인된 정책에 따라 당사의 재무팀에 의해 이루어지고 있습니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생하며, 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다.

보고기간말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동자산

현금및현금성자산(*)	8,800,876	9,157,802

단기금융상품	13,000,000	2,300,000

매출채권	3,987,125	6,439,068

기타수취채권	259,012	535,483

소 계	26,047,013	18,432,353

비유동자산

기타수취채권	2,093,381	706,870

합 계	28,140,394	19,139,223

(*) 보유현금은 신용위험에 노출되어 있지 않으므로 상기 표에서 제외되었습니다.

당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객 및 거래상대방별 특성의 영향을 받습니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 회수경험 및 기타 요소들을 고려하여 고객 및 거래상대방의 재무신용도를 평가하고 있습니다.

(3) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 확보하기 위한 전략을 세워 실행하고 있습니다. 이러한 전략에는 기존 차입금 만기 연장을 통한 유동성의 유지, 우선주 발행 등을 통한 추가자금의 확보, 신규 거래처와의 거래를 통한 영업활동 현금흐름의증대 등이 포함됩니다.

당사의 보고기간말 현재 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다.

1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이하	1년 초과 5년 이하	5년 초과

매입채무	2,942,216	2,942,216	2,942,216	-	-

미지급금	731,030	731,030	731,030	-	-

미지급비용	81,873	81,873	81,873	-	-

단기차입금	8,100,000	8,139,302	8,139,302	-	-

유동성장기차입금	260,000	290,160	290,160	-	-

장기차입금	2,340,000	2,606,746	26,656	1,199,460	1,380,630

전환사채	1,295,301	1,685,000	-	1,685,000	-

리스부채	1,258,985	1,332,247	644,910	687,337	-

합 계	17,009,405	17,808,574	12,856,147	3,571,797	1,380,630

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이하	1년 초과 5년 이하	5년 초과

매입채무	2,270,388	2,270,388	2,270,388	-	-

미지급금	518,380	518,380	518,380	-	-

미지급비용	65,928	65,928	65,928	-	-

단기차입금	9,100,000	9,151,411	9,151,411	-	-

장기차입금	4,700,000	5,547,839	165,709	2,487,903	2,894,227

리스부채	628,877	675,201	368,229	306,972	-

임대보증금	135,000	135,000	135,000	-	-

합 계	17,418,573	18,364,147	12,675,045	2,794,875	2,894,227

상기 금융부채의 잔여만기 구간별 금액은 할인하지 않은 계약상 명목현금흐름(지급이자 포함)을 기초로 작성되었으며, 재무상태표 상 금융부채의 장부금액과 차이가 있습니다.

(4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 당사의 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

1) 환위험에 대한 노출

당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 활동으로 인하여 환위험에노출되어 있습니다. 당사는 판매 예상금액과 관련하여 노출된 환위험의 일정부분을 회피하고 있습니다. 당분기말과 전기말 만기가 도래하지 않은 파생상품 계약 잔액은 없습니다.

보고기간말 현재 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(외화단위: 각 외화 Unit, 원화단위: 천원)

구 분	통 화	당분기말	전기말

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

자산

현금및현금성자산	USD	1,170,233	1,640,900	1,095,554	1,610,465

JPY	251,890	2,377	347,890	3,258

CNH	5,808	1,143	868	175

TWD	1,468	68	468	21

SGD	140	151	140	151

PHP	-	-	32,300	821

THB	2,095	91	18,288	786

AUD	165	152	35	32

매출채권	USD	808,145	1,133,181	3,392,690	4,987,254

합 계	2,778,063	6,602,963

부채

미지급금	USD	7,311	10,252	-	-

합 계	10,252	-

2) 환위험 민감도 분석

당사는 내부적으로 원화환율변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간말 현재 주요 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

통 화	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	276,383	(276,383)	659,772	(659,772)

JPY	238	(238)	326	(326)

CNH	114	(114)	17	(17)

TWD	7	(7)	2	(2)

SGD	15	(15)	15	(15)

PHP	-	-	82	(82)

THB	9	(9)	79	(79)

AUD	15	(15)	3	(3)

3) 이자율위험에 대한 노출

보고기간말 현재 당사가 보유하고 있는 변동이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

변동이자율

금융부채	2,600,000	3,600,000

4) 이자율위험 민감도 분석

당사는 변동이자부 금융상품과 관련하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정하면 변동이자율 금융상품의 이자율변동이 향후 1년간 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자비용	26,000	(26,000)	36,000	(36,000)

(5) 자본관리

당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 경영진은자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입, 자산매각 그리고 유상증자 등을 통하여 부채비율을 개선하기 위한 정책을 지속적으로 유지하고 있습니다. 보고기간말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

차입금

유동성차입금	8,360,000	9,100,000

비유동성차입금	3,635,301	4,700,000

소 계	11,995,301	13,800,000

차감:

현금및현금성자산	(8,809,289)	(9,172,447)

단기금융상품	(13,000,000)	(2,300,000)

소 계	(21,809,289)	(11,472,447)

순부채(A)	(9,813,988)	2,327,553

부채총계(B)	18,341,966	19,168,550

자본총계(C)	38,632,747	28,605,276

총자산(D B+C)	56,974,713	47,773,826

자본조달비율(A/D)	-17.23%	4.87%

부채비율(B/C)	47.48%	67.01%

5. 현금및현금성자산 및 단기금융상품

보고기간말 현재 현금및현금성자산 및 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산

현금	8,413	14,645

예금	8,800,876	9,157,802

합 계	8,809,289	9,172,447

단기금융상품(*)	13,000,000	2,300,000

(*) 당분기말 현재 2,000백만원의 예금을 원화지급보증에 대한 담보로 제공하고 있습니다. (주석 18 참조)

6. 매출채권

보고기간말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	4,002,962	6,440,583

대손충당금	(15,837)	(1,515)

순장부금액	3,987,125	6,439,068

7. 기타수취채권

보고기간말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	8,423	-	37,888	-

미수수익	88,985	-	20,293	-

대여금(*)	-	579,550	72,300	527,809

금융리스채권	-	-	73,996	-

보증금(*)	161,604	1,513,831	331,005	179,061

합 계	259,012	2,093,381	535,482	706,870

(*) 현재가치할인차금을 차감한 순액으로 기재되어 있습니다.

8. 종속기업투자주식

보고기간말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	소재지	결산월	업종	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

㈜거상스토어	대한민국	12월	가공식품 도매업	100.00%	50,000	100.00%	50,000

㈜라이프트리	대한민국	12월	가공식품 도매업	100.00%	50,000	100.00%	50,000

9. 재고자산

보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	760,271	(1,852)	758,419	557,249	(9,014)	548,235

제품	2,999,666	(9,251)	2,990,415	2,901,181	(92,009)	2,809,172

원재료	1,517,226	(17,120)	1,500,106	1,910,465	(30,824)	1,879,641

부재료	661,111	(22,862)	638,249	350,165	(37,410)	312,755

재공품	13,745	-	13,745	49,874	-	49,874

합 계	5,952,019	(51,085)	5,900,934	5,768,934	(169,257)	5,599,677

10. 기타자산

보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	3,604,777	-	4,320,000	-

선급비용	252,775	20,574	58,459	35,720

부가세대급금	32,964	-	306,457	-

합 계	3,890,516	20,574	4,684,916	35,720

11. 유형자산

(1) 보고기간말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액 등	정부보조금	장부금액	취득원가	상각누계액 등	정부보조금	장부금액

토지	4,694,126	-	-	4,694,126	4,694,126	-	-	4,694,126

건물	6,859,191	(1,262,765)	-	5,596,426	6,859,191	(1,072,834)	-	5,786,357

기계장치	5,710,341	(2,357,393)	(74,502)	3,278,446	5,604,341	(1,933,438)	(85,678)	3,585,225

차량운반구	88,337	(40,801)	-	47,536	60,637	(30,015)	-	30,622

비품	534,416	(244,311)	-	290,105	459,171	(173,403)	-	285,768

시설장치	3,821,011	(1,740,119)	-	2,080,892	3,800,374	(1,169,598)	-	2,630,776

건설중인자산	983,566	-	-	983,566	101,520	-	-	101,520

사용권자산	2,001,806	(531,100)	-	1,470,706	1,250,239	(682,707)	-	567,531

합 계	24,692,794	(6,176,489)	(74,502)	18,441,803	22,829,599	(5,061,995)	(85,678)	17,681,925

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취득	처분(*1)	감가상각비	대체(*2)	기 말

토지	4,694,126	-	-	-	-	4,694,126

건물	5,786,357	-	-	(189,931)	-	5,596,426

기계장치	3,585,225	106,000	-	(412,779)	-	3,278,446

차량운반구	30,622	27,700	-	(10,786)	-	47,536

비품	285,768	75,245	-	(70,908)	-	290,105

시설장치	2,630,776	20,636	-	(570,520)	-	2,080,892

건설중인자산	101,520	982,566	-	-	(100,520)	983,566

사용권자산	567,531	1,379,865	(6,118)	(470,572)	-	1,470,706

합 계	17,681,925	2,592,012	(6,118)	(1,725,496)	(100,520)	18,441,803

(*1) 사용권자산의 계약해지로 인한 금액이 포함되어 있습니다(주석 17 참조).
(*2) 당분기 중 무형자산으로 대체되었습니다(주석 12 참조).

2) 전분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취득	처분(*1)	감가상각비	대체	기타(*2)	기 말

토지	7,220,858	-	(2,526,732)	-	-	-	4,694,126

건물	5,858,200	1,403,900	-	(187,676)	-	(1,222,501)	5,851,923

기계장치	2,795,330	16,800	-	(336,927)	803,900	-	3,279,103

차량운반구	44,952	-	(1,561)	(9,639)	-	-	33,752

비품	220,623	141,405	-	(60,030)	-	-	301,998

시설장치	2,253,849	1,028,110	-	(500,972)	-	-	2,780,987

건설중인자산	387,350	797,970	-	-	(803,900)	-	381,420

사용권자산	564,585	182,442	(8,284)	(236,238)	502,505

합 계	19,345,747	3,570,627	(2,536,577)	(1,331,482)	-	(1,222,501)	17,825,814

(*1) 사용권자산의 계약해지로 인한 금액이 포함되어 있습니다(주석 17 참조).
(*2) 전분기 중 기장본사 화재로 인한 손실입니다(주석 25 참조).

(3) 당분기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정액	담보제공처	관련 내용	관련 금액

토 지	4,694,126	5,520,000	농협은행	운전자금대출	2,600,000

건 물	5,596,426	국민은행	지급보증	2,000,000

합 계	10,290,552	5,520,000	합계	4,600,000

12. 무형자산

(1) 보고기간말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

소프트웨어	193,262	(64,735)	128,527	47,392	(40,283)	7,109

회원권	49,090	-	49,090	-	-	-

합 계	242,352	(64,735)	177,617	47,392	(40,283)	7,109

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	대 체(*2)	기 말

소프트웨어	7,109	45,350	-	(24,452)	100,520	128,527

회원권(*1)	-	49,090	-	-	-	49,090

합 계	7,109	94,440	-	(24,452)	100,520	177,617

(*1) 당사는 무형자산 중 회원권을 비한정 내용연수 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.
(*2) 대체는 유형자산으로부터의 대체로 구성되어 있습니다.

2) 전분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	대 체	기 말

소프트웨어	16,587	-	-	(7,109)	-	9,478

13. 매입채무 및 기타지급채무

보고기간말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	2,942,216	2,270,388

미지급금	731,030	518,380

미지급비용	717,974	693,836

임대보증금	-	135,000

합 계	4,391,220	3,617,604

14. 기타유동부채

(1) 보고기간말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선수금(*)	166,578	257,290

예수금	148,883	126,351

반품충당부채	28,895	35,750

합 계	344,356	419,391

(*) 고객에게 재화나 용역을 이전하기 전에 고객이 대가를 지급한 금액으로 계약부채에 해당됩니다.

(2) 당분기와 전분기 중 계약부채와 관련하여 인식한 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

선수금	224,645	971,764

15. 차입금 등

(1) 보고기간말 현재 당사의 차입금과 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	이자율	당분기말	전기말

단기차입금	국민은행 등	1.00%	8,100,000	9,100,000

유동성장기차입금	농협은행	2.62%	260,000	-

장기차입금	농협은행	2.62%	2,340,000	2,600,000

국민은행	4.07%	-	2,100,000

전환사채	무이자부 무기명식 사모 전환사채	0.00%	1,295,301	-

합 계	11,995,301	13,800,000

(2) 당분기와 전분기 중 현재 당사의 차입금과 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초 장부금액	13,800,000	23,521,224

차입	6,500,000	3,100,000

상환	(9,600,000)	(6,725,000)

현재가치할인차금 상각	55,141	1,021,569

사업결합으로 인한 취득	1,240,160	-

전환사채의 전환	-	(3,992,793)

기말 장부금액	11,995,301	16,925,000

(3) 전환사채

1) 당분기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	이자율	당분기말

전환사채(*)	2023-04-13	2028-04-13	0.00%	1,685,000

차 감 : 전환권조정	(389,699)

합 계	1,295,301

(*) 회사와 합병한 디비금융제11호기업인수목적 주식회사에서 발행한 전환사채로서,코스닥시장 상장규정 및 증권의 발행 및 공시에 관한 규정에 따라 투자자는 합병 후 상장일로부터 6개월까지 보유의무가 있습니다.

2) 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내용

액면금액	1,685,000

표면이자율	0.00%

보장수익률	0.00%

상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는2028년 04월 13일에 권면금액의 100%에 해당하는 금액을 일시 상환한다.

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수(*)	보통주 250,445주

전환청구기간	2023년 5월 13일부터 2028년 4월 12일까지

전환가격(*)	6,728원

당분기 중 전환권의 행사로 발행 된 주식 수	-

전환권의 행사로 전환된 누적 주식 수	-

미전환된 잔여 주식 수	보통주 250,445주

(*) 합병 후 합병비율로 조정된 회사의 전환가능 주식수 및 전환가격입니다.

3) 당분기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말

부채요소	1,295,301

자본요소(전환권대가)(*)	2,416,290

합 계	3,711,591

(*) 전환권은 확정된 수량의 자기지분상품으로 결제되는 조건이므로 자본으로 분류되었습니다.

16. 종업원급여

(1) 보고기간말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순자산과 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무	3,096,685	2,806,192

사외적립자산	(3,065,735)	(3,223,583)

순확정급여채무(자산)	30,950	(417,391)

(2) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	5,389,563	4,677,964

기타장기종업원급여제도관련 비용	41,677	47,213

확정급여형 퇴직급여제도관련 비용	380,245	336,983

합 계	5,811,485	5,062,160

17. 리스

(1) 보고기간말 현재 리스 사용권자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

차량운반구	429,698	(166,403)	263,295

건물	1,572,108	(364,697)	1,207,411

합 계	2,001,806	(531,100)	1,470,706

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

차량운반구	476,185	(168,899)	307,286

건물	774,054	(513,808)	260,246

합 계	1,250,239	(682,707)	567,532

(2) 당분기와 전분기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	감가상각비	기 말

차량운반구	307,286	26,871	-	(70,862)	263,295

건물	260,245	1,352,994	(6,118)	(399,710)	1,207,411

합 계	567,531	1,379,865	(6,118)	(470,572)	1,470,706

2) 전분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	감가상각비	기 말

차량운반구	254,124	-	-	(49,910)	204,214

건물	310,461	182,442	(8,284)	(186,328)	298,291

합 계	564,585	182,442	(8,284)	(236,238)	502,505

(3) 당분기와 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기 초	628,877	784,841

증 가	1,093,433	170,589

감 소	-	(8,344)

이자비용	36,577	27,031

지 급	(499,903)	(372,453)

기 말	1,258,984	601,664

(4) 당분기와 전분기 중 리스 이용으로 인한 총 현금유출액 및 비용인식액은 다음과 같습니다.

1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	현금유출액	비용인식액

리스부채에서 발생한 금액	499,903	36,577

소액리스 및 단기리스	15,489	15,489

합 계	515,392	52,066

2) 전분기

(단위: 천원)

구 분	현금유출액	비용인식액

리스부채에서 발생한 금액	372,453	27,031

소액리스	15,876	15,876

합 계	388,329	42,907

18. 약정사항 등

(1) 당분기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	구 분	한 도	사용금액

한국농수산식품유통공사	운전자금대출	8,100,000	8,100,000

농협은행	2,600,000	2,600,000

산업은행	3,000,000	-

국민은행	지급보증	3,760,000	3,760,000

하나은행	1,080,000	1,080,000

부산은행	1,600,000	1,600,000

신용보증기금	1,494,000	1,494,000

(2) 당분기말 현재 당사가 차입금 등과 관련하여 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	보증제공자	제공받은 회사	금 액

차입금지급보증	국민은행	한국농수산식품유통공사	3,760,000

하나은행	1,080,000

부산은행	1,600,000

신용보증기금	1,494,000

이행지급보증	서울보증보험	거래처	42,000

근보증 및 연대보증	대표이사	하나은행	1,296,000

국민은행	1,936,000

산업은행	3,600,000

(3) 당분기말 현재 사용이 제한되어 있는 예금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	내 역	금 액	사용제한사유

부산은행	정기예금	2,000,000	원화지급보증에 대한 담보제공

19. 자본금 및 자본잉여금

(1) 보고기간말 현재 당사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당분기말	전기말

주당금액	200	200

보통주발행주식수	4,428,863	3,638,940

보통주자본금	885,772,600	727,788,000

(2) 보고기간말 현재 당사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	20,173,184	9,900,368

전환권대가	2,416,290	-

20. 기타자본

보고기간말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기타자본항목 :

자기주식(*)	(1,043,334)	-

(*) 당분기 중 합병으로 인해 67,302주의 자기주식을 취득하였습니다.

21. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익	18,472,101	53,704,182	17,510,839	54,301,828

당사는 주요사업부문에서 재화를 모두 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

국내	13,408,551	32,132,079	11,992,888	30,061,815

해외	5,063,550	21,572,103	5,517,951	24,240,013

22. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

원재료및상품사용액	12,339,475	34,111,006	11,695,247	34,553,516

재고자산의변동	(428,213)	(715,991)	(530,292)	(1,022,619)

인건비	1,950,470	5,813,056	1,809,557	5,149,953

외주가공비	160,796	341,473	34,179	220,261

감가상각및무형자산상각	618,624	1,749,949	490,687	1,338,591

소모품비	206,679	736,210	86,855	602,235

세금과공과금	91,544	244,379	82,008	171,013

수도광열비	308,477	799,839	237,556	661,430

지급수수료	1,257,118	3,956,267	1,244,597	3,942,860

지급임차료	6,356	18,822	5,272	15,876

대손상각비(환입)	479	14,322	(226)	(9,079)

운반비	988,610	3,765,762	1,170,515	3,371,887

기타비용	580,787	1,863,621	605,675	1,946,230

합 계	18,081,202	52,698,715	16,931,630	50,942,154

23. 판매비와관리비

당분기와 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,071,400	3,302,034	1,013,999	2,826,797

퇴직급여	87,762	248,716	71,380	214,888

복리후생비	68,639	231,139	78,896	231,956

여비교통비	58,673	183,129	27,868	144,352

수도광열비	38,612	97,079	12,632	39,631

세금과공과금	62,832	173,829	58,524	114,578

감가상각비	234,472	607,404	130,319	361,703

지급임차료	6,356	18,822	5,272	15,876

통신비	6,994	20,090	1073	2,946

보험료	23,669	71,165	14,809	48,961

차량유지비	8,823	26,423	9,073	31,063

경상연구개발비	135,159	500,284	120,554	385,808

운반비	977,428	3,739,843	1,165,110	3,350,491

소모품비	101,562	440,775	(4,209)	348,885

지급수수료	607,904	2,144,692	720,270	2,407,533

광고선전비	103,551	465,074	276,410	970,905

무형자산상각비	9,662	24,452	2,370	7,109

대손상각비(환입)	479	14,322	(226)	(9,079)

기타	106,989	282,857	105,263	233,980

합 계	3,710,966	12,592,129	3,809,387	11,728,383

24. 금융수익 및 금융비용

(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	173,949	381,618	150,173	382,722

외환차익	79,353	203,397	31,332	430,972

외화환산이익	20,353	20359	(21,053)	387

파생상품평가이익	-	-	21,846	21,846

당기손익공정가치측정금융 자산처분이익	-	-	-	20,234

합 계	273,655	605,374	182,298	856,161

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	85,348	244,488	504,001	1,420,055

외환차손	31,963	366,667	108,895	155,932

외화환산손실	(78,720)	182	78708	78724

파생상품평가손실	-	-	(197,197)	-

상각후원가측정금융자산처분손실	-	-	-	2,000

합 계	38,591	611,337	494,407	1,656,711

25. 기타수익 및 기타비용

(1) 당분기와 전분기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

잡이익	(46,175)	39,358	44,009	1,264,964

국고보조금수익	-	-	-	-

자산수증이익	-	-	-	1,633,463

합 계	(46,175)	39,358	44,009	2,898,427

(2) 당분기와 전분기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기부금	23,105	53,105	51,658	104,740

잡손실	22,107	45,955	18,054	20,878

유형자산처분손실	-	-	-	917,888

재고자산폐기손실	134,417	134,450	-	-

재해손실	-	-	-	1,404,378

합병비용	-	2,499,218	-	-

합 계	179,629	2,732,728	69,712	2,447,884

26. 법인세비용

당사의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 평균연간유효법인세율을 세전이익에 적용하여 산출되었습니다. 2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 부(-)의 유효세율(전분기의 예상법인세율: 41.45%)이 발생하여 표시하지 않습니다.

27. 주당손익

(1) 당분기와 전분기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

구 분	(단위: 원, 주)

당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익(손실)	384,493,879	(1,704,997,378)	261,084,577	1,762,184,581

가중평균유통보통주식수(*)	4,361,561	4,048,781	2,529,804	2,529,804

기본주당이익(손실)	88	(421)	103	697

(*) 가중평균 유통보통주식수 산정내역

구 분	(단위: 주)

당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초유통보통주식수	4,361,561	3,638,940	2,500,000	2,500,000

유상증자	-	-	16,395	16,395

전환사채의 전환	-	-	13,409	13,409

합병으로 인한 보통주 발행	-	445,598	-	-

자기주식 취득	-	(35,757)	-	-

가중평균유통보통주식수	4,361,561	4,048,781	2,529,804	2,529,804

(2) 희석주당손익

희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있습니다. 전환사채가 보통주로 전환된 것으로 보아, 분기순손익에 전환사채에 대한 이자비용 등에서 법인세효과를 차감한 가액을 보통주 분기순손익에 가산하였습니다.

당분기말 현재 희석성 잠재적보통주의 반희석효과로 인하여 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

28. 특수관계자 공시

(1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자 명

종속기업	(주)거상스토어

종속기업	(주)라이프트리

대표이사	김성구

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자 명	당분기	전분기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등	지분투자

종속회사	(주)거상스토어(*1)	219,301	7,736	494,652	5,041	50,000

종속회사	(주)라이프트리(*2)	583,745	-	57,739	-	50,000

대표이사	김성구(*3)	-	-	1,633,463	-	-

기타특수관계자	롯데푸드리테일(*4)	-	-	284,271	-	-

(*1) 전분기 중 대표이사로부터 100% 지분을 취득하여 종속회사로 편입되었습니다.

(*2) 전분기 중 해외영업을 위하여 설립되었습니다.

(*3) 전분기 중 대표이사로부터 1,633,463천원을 수령하였으며, 해당 금액에 대한 대가로 당사가 부담하는 어떠한 의무도 없음에 따라 동 금액을 자산수증이익으로 인식하였습니다.

(*4) 전분기 중 폐업하였으며, 전분기 거래금액은 폐업 이전까지 발생한 금액입니다.

(3) 당분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	기초	증가	감소	기말

단기대여금	(주)거상스토어	50,000	100,000	(150,000)	-

(4) 보고기간말 현재 당사의 특수관계자에 대한 채권, 채무의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	당분기말	전기말

매출채권	대여금	매출채권	대여금

종속회사	(주)거상스토어	124,793	-	102,117	50,000

종속회사	(주)라이프트리	343	-	113,950	-

(5) 보고기간말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자	보증제공처	약정한도액	보증금액	내용

대표이사	하나은행	1,296,000	1,296,000	근보증 및 연대보증

국민은행	1,936,000	1,936,000

산업은행	3,600,000	3,600,000

(6) 당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 및 비등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기의 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	1,030,539	854,525

퇴직급여	33,359	68,265

합 계	1,063,898	922,790

29. 금융상품

(1) 보고기간말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

상각후원가측정금융자산(*1)

현금및현금성자산	8,809,289	8,809,289	9,172,447	9,172,447

장단기금융상품	13,000,000	13,000,000	2,300,000	2,300,000

매출채권 및 기타수취채권	6,339,518	6,339,518	7,681,421	7,681,421

합 계	28,148,807	28,148,807	19,153,868	19,153,868

금융부채

상각후원가측정금융부채(*1)

매입채무	2,942,216	2,942,216	2,270,388	2,270,388

기타지급채무	812,903	812,903	719,308	719,308

단기차입금	8,100,000	8,100,000	9,100,000	9,100,000

유동성장기차입금	260,000	260,000	-	-

장기차입금	2,340,000	2,340,000	4,700,000	4,700,000

전환사채(*2)	1,295,301	1,295,301	-	-

기타부채

리스부채(*2)	1,258,985	1,258,985	628,877	628,877

합 계	17,009,405	17,009,405	17,418,573	17,418,573

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당합니다.

(*2) 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 회사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하였습니다.

30. 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

1) 분기순이익(손실)	(1,704,997)	1,762,185

2) 조정항목	4,579,919	6,443,482

감가상각비	1,725,496	1,331,482

외화환산손실	182	78,724

유형자산처분손실	-	917,888

무형자산상각비	24,452	7,109

급여	17,743	-

퇴직급여	380,245	336,983

재해손실	-	1,404,378

합병비용	2,499,218	-

재고자산폐기손실	134,450	-

재고자산평가손실(환입)	(118,172)	48,300

외화환산이익	(20,359)	(387)

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	-	(20,234)

파생상품평가이익	-	(21,846)

잡손실	13,533	155

잡이익	(14)	(587)

대손상각비(환입)	14,322	(9,079)

상각후원가측정금융자산처분손실	-	2,000

기타장기종업원급여	41,677	47,212

이자수익	(381,618)	(382,722)

이자비용	244,488	1,420,055

법인세비용(수익)	11,131	1,247,484

제품매출	(8,519)	27,807

상품매출	1,664	16,418

기타매출	-	(7,658)

3) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	3,770,872	7,608,914

매출채권의 감소	2,456,675	2,889,601

미수금의 감소	29,464	27,314

단기대여금의 감소	-	-

장기대여금의 증가	(16,946)	(630,454)

금융리스채권의 감소	-	135,000

재고자산의 감소(증가)	(318,826)	582,130

선급금의 감소	715,223	1,179,399

선급비용의 증가	(192,745)	(53,391)

부가세대급금의 감소(증가)	273,493	-

매입채무의 증가	673,117	777,754

미지급금의 증가	227,259	2,967,401

미지급비용의 증가	(4,473)	166,318

선수금의 증가(감소)	(90,711)	(215,493)

예수금의 증가(감소)	22,532	13,302

퇴직금의 지급	(161,769)	(121,641)

사외적립자산의 감소(증가)	158,579	(113,703)

부가세예수금의 증가	-	5,377

4) 영업으로부터 창출된 현금흐름(1)+2)+3))	6,645,794	15,814,581

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

장기차입금의 유동성 대체	-	216,667

리스부채의 유동성 대체	706,413	271,509

건설중인자산의 본계정대체	100,520	803,900

리스채권의 유동성 대체	-	73,996

유형자산 취득금액 중 미지급금 변동	15,400	6,000

임차보증금 유동성대체	-	352,076

임대보증금 유동성대체	-	150,000

사용권자산의 인식	1,379,865	182,442

전환사채의 전환	-	9,221,320

합병으로 인한 자산의 증가	11,298,736	-

합병으로 인한 부채의 증가	1,469,134	-

31. 영업부문

(1) 당사는 기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문은 단일부문으로 영업부문별 정보를 공시하지 아니합니다.

(2) 국내와 국외의 외부고객으로부터의 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

국내 외부고객 발생분	32,132,079	30,061,815

국외 외부고객 발생분	21,572,103	24,240,013

합 계	53,704,182	54,301,828

(3) 주요고객에 대한 정보

당사 전체 매출액의 10%를 상회하는 외부고객의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

"가"사	37,398,791	40,205,684

32. 합병에 관한 사항(1) 합병개요

당사는 디비금융제11호기업인수목적 주식회사와 2025년 2월 4일 이사회 결의 및 2025년 3월 24일 주주총회 합병승인을 통해 2025년 4월 28일자로 합병하였습니다. 합병은 당사가 디비금융제11호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되었으며, 합병비율은 1 : 0.1486215의 비율(디비금융제11호기업인수목적 주식회사주주에게 회사의 보통주 789,923주 부여)로 합병하면서 한국거래소 코스닥시장에 회사의 보통주식을 상장하였습니다.

(2) 합병 회계처리 방법

본 합병은 사업결합과 유사하지만, 디비금융제11호기업인수목적 주식회사는 기업의인수를 목적으로 설립된 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 "사업결합"에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 사업결합에 대한 회계처리가 아닌 한국채택국제회계기준 제 1102호 "주식기준보상"에 의한 회계처리를 적용하였습니다.

따라서 경제적 실질에 따라 당사가 코스닥시장 상장을 위해 디비금융제11호기업인수목적 주식회사의 자산과 부채의 집단을 인수하는 회계처리를 하였습니다. 상기 거래구조에서는 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 부여일 시점에 발행한 자본의 공정가치와의 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 당기손익으로 처리됩니다.

본 합병시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 식별할 수 없는 비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는 것이 원칙입니다. 다만, 합병조건이 이사회 결의와 합병 계약을 통하여 실질적으로 확정되고, 그 이후 주주총회에서합병계획의 조건을 번복할 가능성이 없다면, 이사회결의일을 주식기준보상일로 하여식별할 수 없는 비용을 산정할 수 있습니다.

당사는 합병계약의 내용이 주주총회에서 그대로 승인되었으므로, 이사회 결의일을 주식기준보상 부여일로 하여 합병비용을 산정하였습니다.

(3) 합병일정은 다음과 같습니다.

구 분	일 자

이사회결의일	2025년 02월 04일

합병계약일	2025년 02월 04일

합병승인을 위한 주주총회일	2025년 03월 24일

합병기일	2025년 04월 28일

신주상장일	2025년 05월 16일

(4) 합병비용의 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

인수한 순자산의 장부가액	10,530,804

인수한 순자산의 공정가치 조정액(*1)	(1,962,954)

식별가능 순자산의 공정가치(A)	8,567,850

발행주식(보통주 자본금)(B)	157,985

발행주식(보통주 주식발행초과금)(C)	10,472,015

보상원가(D B+C)	10,630,000

자기주식 인수분(E)	(7,807)

합병비용(D-A+E)(*2)	2,054,343

(*1) 전환사채 공정가치 평가에 따른 조정액 등입니다.

(*2) 합병을 위하여 지급된 직접비용인 수수료 등 444,876천원은 포함되어 있지 않습니다.

(5) 식별가능한 순자산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

현금및현금성자산	1,154,538

장기금융상품	10,000,000

기타자산	1,298,733

당기법인세자산	3

기타부채	(660)

이연법인세부채	(228,314)

전환사채(*)	(1,240,160)

전환사채(전환권대가)(*)	(2,416,290)

인수한 순자산의 공정가치	8,567,850

(*) 당사는 합병기준일로 전환사채 및 전환권대가의 공정가치를 평가하고, 그 금액을 장부금액으로 인식하였습니다.

33. 보고기간 후 사건

2025년 10월 23일 전환사채 액면가액 1,685백만원이 전환청구 되어 보통주 250,445주가 발행될 예정입니다.