바이오포트 반기보고서 (2025.06)
5. 재무제표 주석

제 22 (당) 반기 2025년 01월 01일부터 2025년 06월 30일까지
제 21 (전) 반기 2024년 01월 01일부터 2024년 06월 30일까지
주식회사 바이오포트코리아

1. 당사의 개요주식회사 바이오포트코리아(이하 "당사"라 함)는 건강기능성 식품의 제조 및 판매, 식품 및 가공식품의 제조 및 판매 등을 주요 사업목적으로 2004년 11월에 설립되었습니다. 당사의 본점 소재지는 부산광역시 기장군 장안읍 반룡산단 1로 36에 위치하고 있으며, 공장은 경상남도 양산시 산막공단남 12길 49에 있습니다. 당사는 디비금융제11호기업인수목적 주식회사와 2025년 2월 4일 이사회 결의 및 2025년 3월 24일 주주총회 합병승인을 통해 2025년 4월 28일자로 합병하였습니다. 합병은 당사가 디비금융제11호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되었으며, 2025년 5월 16일 코스닥시장에 상장하였습니다.당사의 대표이사는 김성구이며, 당반기말 현재 당사의 자본금은 885,773천원으로 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주 식 수	지 분 율(%)	비 고

김성구	1,522,700	34.38	대표이사

김기영	275,000	6.21	임원

그 외	2,631,163	59.41

합 계	4,428,863	100.00

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준 당사의 2025년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 요약반기재무제표는 연차 재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 않으므로, 2024년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차 재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

2.2 제ㆍ개정된 기준서의 적용

요약반기재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2025년 1월1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2024년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용하지 않습니다.

기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 평가와 교환이 불가능한 경우 현물환율의 결정통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다.이 개정사항이 당사의 요약반기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.요약반기재무제표에서 사용된 회계정책 적용과 회계추정치에 대한 경영진의 판단은 2024년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

4. 위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 체계당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다.

당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인된 정책에 따라 당사의 재무팀에 의해 이루어지고 있습니다.

(2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생하며, 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다.

보고기간말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동자산

현금및현금성자산(*)	11,085,444	9,157,802

단기금융상품	12,604,202	2,300,000

매출채권	3,329,575	6,439,068

기타수취채권	483,969	535,483

소 계	27,503,190	18,432,353

비유동자산

기타수취채권	916,095	706,870

합 계	28,419,285	19,139,223

(*) 보유현금은 신용위험에 노출되어 있지 않으므로 상기 표에서 제외되었습니다.

당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객 및 거래상대방별 특성의 영향을 받습니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 회수경험 및 기타 요소들을 고려하여 고객 및 거래상대방의 재무신용도를 평가하고 있습니다.

(3) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 확보하기 위한 전략을 세워 실행하고 있습니다. 이러한 전략에는 기존 차입금 만기 연장을 통한 유동성의 유지, 우선주 발행 등을 통한 추가자금의 확보, 신규 거래처와의 거래를 통한 영업활동 현금흐름의증대 등이 포함됩니다.

당사의 보고기간말 현재 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다.

1) 당반기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이하	1년 초과 5년 이하	5년 초과

매입채무	2,589,826	2,589,826	2,589,826	-	-

미지급금	911,634	911,634	911,634	-	-

미지급비용	80,593	80,593	80,593	-	-

단기차입금	8,100,000	8,159,719	8,159,719	-	-

장기차입금	2,600,000	2,952,469	65,880	1,495,532	1,391,057

전환사채	1,261,857	1,685,000	-	1,685,000	-

리스부채	1,266,749	1,349,037	592,760	756,277	-

합 계	16,810,659	17,728,278	12,400,412	3,936,809	1,391,057

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이하	1년 초과 5년 이하	5년 초과

매입채무	2,270,388	2,270,388	2,270,388	-	-

미지급금	518,380	518,380	518,380	-	-

미지급비용	65,928	65,928	65,928	-	-

단기차입금	9,100,000	9,151,411	9,151,411	-	-

장기차입금	4,700,000	5,547,839	165,709	2,487,903	2,894,227

리스부채	628,877	675,201	368,229	306,972	-

임대보증금	135,000	135,000	135,000	-	-

합 계	17,418,573	18,364,147	12,675,045	2,794,875	2,894,227

상기 금융부채의 잔여만기 구간별 금액은 할인하지 않은 계약상 명목현금흐름(지급이자 포함)을 기초로 작성되었으며, 재무상태표 상 금융부채의 장부금액과 차이가 있습니다.

(4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 당사의 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

1) 환위험에 대한 노출당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 활동으로 인하여 환위험에노출되어 있습니다. 당사는 판매 예상금액과 관련하여 노출된 환위험의 일정부분을 회피하고 있습니다. 당반기말과 전기말 만기가 도래하지 않은 파생상품 계약 잔액은 없습니다.

보고기간말 현재 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(외화단위: 각 외화 Unit, 원화단위: 천원)

구 분	통 화	당반기말	전기말

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

자산

현금및현금성자산	USD	2,633,425	3,571,978	1,095,554	1,610,465

JPY	251,890	2,365	347,890	3,258

CNH	5,673	1,073	868	175

TWD	1,468	68	468	21

SGD	140	149	140	151

PHP	-	-	32,300	821

THB	2,095	87	18,288	786

AUD	35	31	35	32

매출채권	USD	661,958	897,880	3,392,690	4,987,254

합 계	4,473,631	6,602,963

2) 환위험 민감도 분석당사는 내부적으로 원화환율변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간말 현재 주요 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

통 화	당반기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	446,986	(446,986)	659,772	(659,772)

JPY	237	(237)	326	(326)

CNH	107	(107)	17	(17)

TWD	7	(7)	2	(2)

SGD	15	(15)	15	(15)

PHP	-	-	82	(82)

THB	9	(9)	79	(79)

AUD	3	(3)	3	(3)

3) 이자율위험에 대한 노출

보고기간말 현재 당사가 보유하고 있는 변동이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

변동이자율

금융부채	2,600,000	3,600,000

4) 이자율위험 민감도 분석당사는 변동이자부 금융상품과 관련하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정하면 변동이자율 금융상품의 이자율변동이 향후 1년간 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자비용	26,000	(26,000)	36,000	(36,000)

(5) 자본관리

당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 경영진은자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입, 자산매각 그리고 유상증자 등을 통하여 부채비율을 개선하기 위한 정책을 지속적으로 유지하고 있습니다. 보고기간말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

차입금

유동성차입금	8,100,000	9,100,000

비유동성차입금	3,861,857	4,700,000

소 계	11,961,857	13,800,000

차감:

현금및현금성자산	(11,094,137)	(9,172,447)

단기금융상품	(12,604,202)	(2,300,000)

소 계	(23,698,339)	(11,472,447)

순부채(A)	(11,736,482)	2,327,553

부채총계(B)	18,418,039	19,168,550

자본총계(C)	38,248,253	28,605,276

총자산(D=B+C)	56,666,292	47,773,826

자본조달비율(A/D)	(20.71%)	4.87%

부채비율(B/C)	48.15%	67.01%

5. 현금및현금성자산 및 단기금융상품

보고기간말 현재 현금및현금성자산 및 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

현금및현금성자산

현금	8,693	14,645

예금	11,085,444	9,157,802

합 계	11,094,137	9,172,447

단기금융상품(*)	12,604,202	2,300,000

(*) 당반기말 현재 2,000백만원의 예금을 원화지급보증에 대한 담보로 제공하고 있습니다. (주석 18 참조)

6. 매출채권보고기간말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권	3,344,933	6,440,583

대손충당금	(15,358)	(1,515)

순장부금액	3,329,575	6,439,068

7. 기타수취채권보고기간말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	9,833	-	37,888	-

미수수익	410,158	-	20,293	-

대여금(*)	20,500	557,987	72,300	527,809

금융리스채권	-	-	73,996	-

보증금(*)	43,478	358,108	331,005	179,061

합 계	483,969	916,095	535,482	706,870

(*) 현재가치할인차금을 차감한 순액으로 기재되어 있습니다.

8. 종속기업투자주식보고기간말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	소재지	결산월	업종	당반기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

㈜거상스토어	대한민국	12월	가공식품 도매업	100.00%	50,000	100.00%	50,000

㈜라이프트리	대한민국	12월	가공식품 도매업	100.00%	50,000	100.00%	50,000

9. 재고자산보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	762,367	(16,000)	746,367	557,249	(9,014)	548,235

제품	2,810,112	(29,357)	2,780,755	2,901,181	(92,009)	2,809,172

원재료	1,738,727	(23,154)	1,715,573	1,910,465	(30,824)	1,879,641

부재료	681,447	(37,027)	644,420	350,165	(37,410)	312,755

재공품	17,213	-	17,213	49,874	-	49,874

합 계	6,009,866	(105,538)	5,904,328	5,768,934	(169,257)	5,599,677

10. 기타자산

보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	4,101,585	-	4,320,000	-

선급비용	274,261	37,936	58,459	35,720

부가세대급금	17,181	-	306,457	-

합 계	4,393,027	37,936	4,684,916	35,720

11. 유형자산(1) 보고기간말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	상각누계액 등	정부보조금	장부금액	취득원가	상각누계액 등	정부보조금	장부금액

토지	4,694,126	-	-	4,694,126	4,694,126	-	-	4,694,126

건물	6,859,191	(1,199,455)	-	5,659,736	6,859,191	(1,072,834)	-	5,786,357

기계장치	5,667,341	(2,214,855)	(78,228)	3,374,258	5,604,341	(1,933,438)	(85,678)	3,585,225

차량운반구	72,137	(36,654)	-	35,483	60,637	(30,015)	-	30,622

비품	475,589	(219,275)	-	256,314	459,171	(173,403)	-	285,768

시설장치	3,821,011	(1,550,028)	-	2,270,983	3,800,374	(1,169,598)	-	2,630,776

건설중인자산	23,675	-	-	23,675	101,520	-	-	101,520

사용권자산	1,597,489	(349,493)	-	1,247,996	1,250,239	(682,707)	-	567,531

합 계	23,210,559	(5,569,760)	(78,228)	17,562,571	22,829,599	(5,061,995)	(85,678)	17,681,925

(2) 당반기와 전반기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당반기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취득	처분(*1)	감가상각비	대체(*2)	기 말

토지	4,694,126	-	-	-	-	4,694,126

건물	5,786,357	-	-	(126,621)	-	5,659,736

기계장치	3,585,225	63,000	-	(273,967)	-	3,374,258

차량운반구	30,622	11,500	-	(6,639)	-	35,483

비품	285,768	16,418	-	(45,872)	-	256,314

시설장치	2,630,776	20,637	-	(380,430)	-	2,270,983

건설중인자산	101,520	22,675	-	-	(100,520)	23,675

사용권자산	567,531	969,588	(6,118)	(283,005)	-	1,247,996

합 계	17,681,925	1,103,818	(6,118)	(1,116,534)	(100,520)	17,562,571

(*1) 사용권자산의 계약해지로 인한 금액이 포함되어 있습니다(주석 17 참조).
(*2) 당반기 중 무형자산으로 대체되었습니다(주석 12 참조).

2) 전반기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취득	처분(*1)	감가상각비	대체	기타(*2)	기 말

토지	7,220,858	-	(2,526,732)	-	-	-	4,694,126

건물	5,858,200	1,403,900	-	(122,111)	-	(1,222,502)	5,917,487

기계장치	2,795,331	3,800	-	(212,017)	51,000	-	2,638,114

차량운반구	44,952	-	(1,561)	(6,516)	-	-	36,875

비품	220,622	124,190	-	(36,976)	-	-	307,836

시설장치	2,253,849	1,016,110	-	(313,214)	-	-	2,956,745

건설중인자산	387,350	483,540	-	-	(51,000)	-	819,890

사용권자산	564,585	22,119	(8,284)	(152,329)	-	-	426,091

합 계	19,345,747	3,053,659	(2,536,577)	(843,163)	-	(1,222,502)	17,797,164

(*1) 사용권자산의 계약해지로 인한 금액이 포함되어 있습니다(주석 17 참조).
(*2) 전반기 중 기장본사 화재로 인한 손실입니다(주석 25 참조).

(3) 당반기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정액	담보제공처	관련 내용	관련 금액

토 지	4,694,126	8,040,000	농협은행	운전자금대출	2,600,000

건 물	5,659,736	국민은행	지급보증	3,760,000

합 계	10,353,862	8,040,000	합계	6,360,000

12. 무형자산

(1) 보고기간말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

소프트웨어	147,912	(55,073)	92,839	47,392	(40,283)	7,109

회원권	29,091	-	29,091	-	-	-

합 계	177,003	(55,073)	121,930	47,392	(40,283)	7,109

(2) 당반기와 전반기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당반기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	대 체(*2)	기 말

소프트웨어	7,109	-	-	(14,790)	100,520	92,839

회원권(*1)	-	29,091	-	-	-	29,091

합 계	7,109	29,091	-	(14,790)	100,520	121,930

(*1) 당사는 무형자산 중 회원권을 비한정 내용연수 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.
(*2) 대체는 유형자산으로부터의 대체로 구성되어 있습니다.

2) 전반기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	대 체	기 말

소프트웨어	16,587	-	-	(4,739)	-	11,848

13. 매입채무 및 기타지급채무

보고기간말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

매입채무	2,589,826	2,270,388

미지급금	911,634	518,380

미지급비용	741,212	693,836

임대보증금	-	135,000

합 계	4,242,672	3,617,604

14. 기타유동부채(1) 보고기간말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

선수금(*)	614,036	257,290

예수금	91,573	126,351

반품충당부채	27,236	35,750

합 계	732,845	419,391

(*) 고객에게 재화나 용역을 이전하기 전에 고객이 대가를 지급한 금액으로 계약부채에 해당됩니다.(2) 당반기와 전반기 중 계약부채와 관련하여 인식한 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

선수금	224,645	971,764

15. 차입금 등(1) 보고기간말 현재 당사의 차입금과 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	이자율	당반기말	전기말

단기차입금	국민은행 등	1.00%	8,100,000	9,100,000

장기차입금	농협은행	2.62%	2,600,000	2,600,000

국민은행	4.07%	-	2,100,000

전환사채	무이자부 무기명식 사모 전환사채	0.00%	1,261,857	-

합 계	11,961,857	13,800,000

(2) 당반기와 전반기 중 현재 당사의 차입금과 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초 장부금액	13,800,000	23,521,224

차입	-	3,100,000

상환	(3,100,000)	(6,216,667)

현재가치할인차금 상각	21,697	643,058

사업결합으로 인한 취득	1,240,160	-

기말 장부금액	11,961,857	21,047,615

(3) 전환사채1) 당반기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	이자율	당반기말

전환사채(*)	2023-04-13	2028-04-13	0.00%	1,685,000

차 감 : 전환권조정	(423,143)

합 계	1,261,857

(*) 회사와 합병한 디비금융제11호기업인수목적 주식회사에서 발행한 전환사채로서,코스닥시장 상장규정 및 증권의 발행 및 공시에 관한 규정에 따라 투자자는 합병 후 상장일로부터 6개월까지 보유의무가 있습니다.

2) 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내용

액면금액	1,685,000

표면이자율	0.00%

보장수익률	0.00%

상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는2028년 04월 13일에 권면금액의 100%에 해당하는 금액을 일시 상환한다.

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수(*)	보통주 250,427주

전환청구기간	2023년 5월 13일부터 2028년 4월 12일까지

전환가격(*)	6,728원

당반기 중 전환권의 행사로 발행 된 주식 수	-

전환권의 행사로 전환된 누적 주식 수	-

미전환된 잔여 주식 수	보통주 250,427주

(*) 합병 후 합병비율로 조정된 회사의 전환가능 주식수 및 전환가격입니다.

3) 당반기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말

부채요소	1,261,857

자본요소(전환권대가)(*)	2,416,290

합 계	3,678,147

(*) 전환권은 확정된 수량의 자기지분상품으로 결제되는 조건이므로 자본으로 분류되었습니다.

16. 종업원급여(1) 보고기간말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순자산과 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

확정급여채무	3,018,740	2,806,192

사외적립자산	(3,115,364)	(3,223,583)

순확정급여자산	(96,624)	(417,391)

(2) 당반기와 전반기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

단기급여	3,540,076	2,994,179

기타장기종업원급여제도관련 비용	27,785	47,213

확정급여형 퇴직급여제도관련 비용	252,671	224,655

합 계	3,820,532	3,266,047

17. 리스

(1) 보고기간말 현재 리스 사용권자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. 1) 당반기말

(단위: 천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

차량운반구	429,615	(143,602)	286,013

건물	1,167,874	(205,891)	961,983

합 계	1,597,489	(349,493)	1,247,996

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

차량운반구	476,185	(168,899)	307,286

건물	774,054	(513,808)	260,246

합 계	1,250,239	(682,707)	567,532

(2) 당반기와 전반기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당반기

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	감가상각비	기 말

차량운반구	307,286	26,897	-	(48,170)	286,013

건물	260,245	942,691	(6,118)	(234,835)	961,983

합 계	567,531	969,588	(6,118)	(283,005)	1,247,996

2) 전반기

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	감가상각비	기 말

차량운반구	254,124	-	-	(33,254)	220,870

건물	310,461	22,119	(8,284)	(119,075)	205,221

합 계	564,585	22,119	(8,284)	(152,329)	426,091

(3) 당반기와 전반기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기 초	628,877	784,841

증 가	954,610	17,674

감 소	-	(8,344)

이자비용	21,175	18,985

지 급	(337,913)	(243,420)

기 말	1,266,749	569,736

(4) 당반기와 전반기 중 리스 이용으로 인한 총 현금유출액 및 비용인식액은 다음과 같습니다.1) 당반기

(단위: 천원)

구 분	현금유출액	비용인식액

리스부채에서 발생한 금액	337,913	21,175

소액리스 및 단기리스	8,325	8,325

합 계	346,238	29,500

2) 전반기

(단위: 천원)

구 분	현금유출액	비용인식액

리스부채에서 발생한 금액	243,420	18,985

소액리스	9,877	9,877

합 계	253,297	28,862

18. 약정사항 등

(1) 당반기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	구 분	한 도	사용금액

한국농수산식품유통공사	운전자금대출	8,100,000	8,100,000

농협은행	2,600,000	2,600,000

산업은행	3,000,000	-

국민은행	지급보증	3,760,000	3,760,000

하나은행	1,080,000	1,080,000

부산은행	1,600,000	1,600,000

신용보증기금	1,494,000	1,494,000

(2) 당반기말 현재 당사가 차입금 등과 관련하여 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	보증제공자	제공받은 회사	금 액

차입금지급보증	국민은행	한국농수산식품유통공사	3,760,000

하나은행	1,080,000

부산은행	1,600,000

신용보증기금	1,494,000

이행지급보증	서울보증보험	거래처	33,000

근보증 및 연대보증	대표이사	하나은행	1,296,000

국민은행	1,936,000

산업은행	3,600,000

(3) 당반기말 현재 사용이 제한되어 있는 예금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	내 역	금 액	사용제한사유

부산은행	정기예금	2,000,000	원화지급보증에 대한 담보제공

19. 자본금 및 자본잉여금

(1) 보고기간말 현재 당사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당반기말	전기말

주당금액	200	200

보통주발행주식수	4,428,863	3,638,940

보통주자본금	885,772,600	727,788,000

(2) 보고기간말 현재 당사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

주식발행초과금	20,173,184	9,900,368

전환권대가	2,416,290	-

20. 기타자본보고기간말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

기타자본항목 :

자기주식(*)	(1,043,334)	-

(*) 당반기 중 합병으로 인해 68,291주의 자기주식을 취득하였습니다.

21. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익	18,565,253	35,232,080	16,986,346	36,790,989

당사는 주요사업부문에서 재화를 모두 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

국내	10,678,776	18,723,528	9,598,831	18,068,927

해외	7,886,477	16,508,552	7,387,515	18,722,062

22. 비용의 성격별 분류당반기와 전반기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

원재료및상품사용액	10,372,409	21,771,532	11,009,021	22,854,954

재고자산의변동	981,541	(287,779)	(397,892)	(489,011)

인건비	1,871,340	3,862,585	1,736,124	3,340,396

외주가공비	151,389	180,677	107,842	186,082

감가상각및무형자산상각	603,534	1,131,324	524,186	847,904

소모품비	194,166	529,531	237,416	515,380

세금과공과금	63,131	152,835	43,386	89,005

수도광열비	249,878	491,363	227,980	423,874

지급수수료	1,343,807	2,699,149	1,398,453	2,698,263

지급임차료	6,837	12,466	(98,994)	10,604

대손상각비(환입)	10,706	13,843	(8,853)	(8,853)

운반비	1,476,971	2,777,152	764,617	2,201,372

기타비용	637,942	1,282,836	433,829	1,340,554

합 계	17,963,651	34,617,514	15,977,115	34,010,524

23. 판매비와관리비

당반기와 전반기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,042,285	2,230,634	966,364	1,812,798

퇴직급여	82,495	160,955	73,668	143,508

복리후생비	89,917	162,500	67,299	153,060

여비교통비	78,804	124,456	71,480	116,484

수도광열비	29,651	58,466	15,065	30,042

세금과공과금	41,443	110,997	27,086	56,054

감가상각비	223,689	372,932	195,861	231,384

지급임차료	6,837	12,466	(97,913)	10,604

통신비	7,314	13,096	959	1,873

보험료	26,441	47,496	7,326	34,152

차량유지비	8,844	17,600	10,507	21,990

경상연구개발비	219,171	365,125	135,187	265,254

운반비	1,469,792	2,762,415	752,142	2,185,381

소모품비	105,442	339,213	152,909	353,094

지급수수료	777,763	1,536,788	854,008	1,687,263

광고선전비	97,283	361,523	103,679	694,495

무형자산상각비	7,395	14,790	2,370	4,739

대손상각비(환입)	10,706	13,843	(8,853)	(8,853)

기타	91,074	175,867	55,790	125,674

합 계	4,416,346	8,881,162	3,384,934	7,918,996

24. 금융수익 및 금융비용

(1) 당반기와 전반기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	97,868	207,669	168,848	232,549

외환차익	37,269	124,044	149,809	399,640

외화환산이익	(48,875)	6	21,440	21,440

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	-	-	20,234	20,234

합 계	86,262	331,719	360,331	673,863

(2) 당반기와 전반기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	86,897	159,140	499,123	916,054

외환차손	239,483	334,704	(428)	47,037

외화환산손실	78,889	78,902	16	16

파생상품평가손실	-	-	197,197	197,197

상각후원가측정금융자산처분손실	-	-	-	2,000

합 계	405,269	572,746	695,908	1,162,304

25. 기타수익 및 기타비용(1) 당반기와 전반기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

잡이익	62,998	85,534	1,198,650	1,220,955

국고보조금수익	(50)	-	(6,854)	-

자산수증이익	-	-	1,633,463	1,633,463

합 계	62,948	85,534	2,825,259	2,854,418

(2) 당반기와 전반기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기부금	15,000	30,000	19,000	53,082

잡손실	5,947	23,848	2,651	2,824

유형자산처분손실	-	-	917,888	917,888

재고자산폐기손실	33	33	-	-

재해손실	-	-	-	1,404,378

합병비용	2,499,218	2,499,218	-	-

합 계	2,520,198	2,553,099	939,539	2,378,172

26. 법인세비용당사의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 평균연간유효법인세율을 세전이익에 적용하여 산출되었습니다. 2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 부(-)의 유효세율(전반기의 예상법인세율: 45.77%)이 발생하여 표시하지 않습니다.

27. 주당손익

(1) 당반기와 전반기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

구 분	(단위: 원, 주)

당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

반기순이익(손실)	(2,154,058,336)	(2,089,491,257)	1,292,202,952	1,501,100,004

가중평균유통보통주식수(*)	4,137,474	3,889,584	2,500,000	2,500,000

기본주당이익(손실)	(521)	(537)	517	600

(*) 가중평균 유통보통주식수 산정내역

구 분	(단위: 주)

당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기초유통보통주식수	3,638,940	3,638,940	2,500,000	2,500,000

합병으로 인한 보통주 발행	538,189	270,581	-	-

자기주식 취득	(39,655)	(19,937)	-	-

가중평균유통보통주식수	4,137,474	3,889,584	2,500,000	2,500,000

(2) 희석주당손익

희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있습니다. 전환사채가 보통주로 전환된 것으로 보아, 반기순손익에 전환사채에 대한 이자비용 등에서 법인세효과를 차감한 가액을 보통주 반기순손익에 가산하였습니다.

당반기말 현재 희석성 잠재적보통주의 반희석효과로 인하여 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

28. 특수관계자 공시(1) 당반기말 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자 명

종속기업	(주)거상스토어

종속기업	(주)라이프트리

대표이사	김성구

(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자 명	당반기	전반기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등	지분투자

종속회사	(주)거상스토어(*1)	117,397	7,736	401,488	3,038	50,000

종속회사	(주)라이프트리(*2)	248,571	-	56,804	-	50,000

대표이사	김성구(*3)	-	-	1,633,463	-	-

기타특수관계자	롯데푸드리테일(*4)	-	-	284,271	-	-

(*1) 전반기 중 대표이사로부터 100% 지분을 취득하여 종속회사로 편입되었습니다.(*2) 전반기 중 해외영업을 위하여 설립되었습니다.(*3) 전반기 중 대표이사로부터 1,633,463천원을 수령하였으며, 해당 금액에 대한 대가로 당사가 부담하는 어떠한 의무도 없음에 따라 동 금액을 자산수증이익으로 인식하였습니다. (*4) 전반기 중 폐업하였으며, 전반기 거래금액은 폐업 이전까지 발생한 금액입니다.

(3) 당반기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	기초	증가	감소	기말

단기대여금	(주)거상스토어	50,000	100,000	(150,000)	-

(4) 보고기간말 현재 당사의 특수관계자에 대한 채권, 채무의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	당반기말	전기말

매출채권	대여금	매출채권	대여금

종속회사	(주)거상스토어	76,425	-	102,117	50,000

종속회사	(주)라이프트리	51,768	-	113,950	-

(5) 보고기간말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자	보증제공처	약정한도액	보증금액	내용

대표이사	하나은행	1,296,000	1,296,000	근보증 및 연대보증

국민은행	1,936,000	1,936,000

산업은행	3,600,000	3,600,000

(6) 당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 및 비등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당반기와 전반기의 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

단기종업원급여	673,089	546,775

퇴직급여	33,359	36,009

합 계	706,448	582,784

29. 금융상품

(1) 보고기간말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

상각후원가측정금융자산(*1)

현금및현금성자산	11,094,137	11,094,137	9,172,447	9,172,447

장단기금융상품	12,604,202	12,604,202	2,300,000	2,300,000

매출채권 및 기타수취채권	4,729,639	4,729,639	7,681,421	7,681,421

합 계	28,427,978	28,427,978	19,153,868	19,153,868

금융부채

상각후원가측정금융부채(*1)

매입채무	2,589,826	2,589,826	2,270,388	2,270,388

기타지급채무	992,227	992,227	719,308	719,308

단기차입금	8,100,000	8,100,000	9,100,000	9,100,000

장기차입금	2,600,000	2,600,000	4,700,000	4,700,000

전환사채(*2)	1,261,857	1,261,857	-	-

기타부채

리스부채(*2)	1,266,749	1,266,749	628,877	628,877

합 계	16,810,659	16,810,659	17,418,573	17,418,573

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당합니다.(*2) 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 회사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하였습니다.

(2) 보고기간말 현재 일괄 상계 또는 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	상계 전 금액	상계되는 금액	상계 후 금액

금융자산

매출채권	6,201,728	2,872,153	3,329,575

금융부채

미지급금	3,783,787	2,872,153	911,634

30. 현금흐름표

(1) 당반기와 전반기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

1) 반기순이익(손실)	(2,089,491)	1,501,100

2) 조정항목	3,901,140	5,535,286

감가상각비	1,116,535	843,164

외화환산손실	78,902	16

유형자산처분손실	-	917,888

무형자산상각비	14,790	4,739

파생상품평가손실	-	197,197

급여	11,456	-

퇴직급여	252,671	224,655

재해손실	-	1,404,378

합병비용	2,499,217	-

재고자산폐기손실	33	-

재고자산평가환입	(63,719)	-

외화환산이익	(6)	(21,440)

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	-	(20,234)

잡손실	13,002	-

잡이익	(1,792)	(432)

대손충당금환입	-	(8,853)

상각후원가측정금융자산처분손실	-	2,000

기타장기종업원급여	27,785	47,212

대손상각비	13,843	-

이자수익	(207,669)	(232,549)

이자비용	159,140	916,054

법인세비용(수익)	(4,535)	1,267,170

제품매출	(5,983)	-

상품매출	(2,530)	-

기타매출	-	(5,679)

3) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	4,373,168	3,736,271

매출채권의 감소	3,100,740	790,631

미수금의 감소	28,055	290,099

단기대여금의 감소	1,800	-

장기대여금의 증가	(22,400)	-

금융리스채권의 감소	-	90,000

재고자산의 감소(증가)	(242,256)	863,894

선급금의 감소	355,414	102,201

선급비용의 증가	(226,112)	(103,360)

부가세대급금의 감소(증가)	289,276	(204,873)

매입채무의 증가	320,727	753,681

미지급금의 증가	407,994	1,508,481

미지급비용의 증가	41,152	36,377

선수금의 증가(감소)	356,746	(232,288)

예수금의 증가(감소)	(34,778)	6,973

퇴직금의 지급	(88,960)	(45,229)

사외적립자산의 감소(증가)	85,770	(157,483)

반품충당부채의 증가	-	37,167

4) 영업으로부터 창출된 현금흐름(1)+2)+3))	6,184,817	10,772,657

(2) 당반기와 전반기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

장기차입금의 유동성 대체	-	216,667

리스부채의 유동성 대체	505,593	168,592

건설중인자산의 본계정대체	100,520	51,000

리스채권의 유동성 대체	-	73,996

유형자산 취득금액 중 미지급금 변동	15,400	42,500

임차보증금 유동성대체	-	343,080

임대보증금 유동성대체	-	150,000

사용권자산의 인식	969,588	22,119

합병으로 인한 자산의 증가	11,298,736	-

합병으로 인한 부채의 증가	1,469,134	-

31. 영업부문(1) 당사는 기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문은 단일부문으로 영업부문별 정보를 공시하지 아니합니다.

(2) 국내와 국외의 외부고객으로부터의 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

국내 외부고객 발생분	18,723,528	18,068,927

국외 외부고객 발생분	16,508,552	18,722,062

합 계	35,232,080	36,790,989

(3) 주요고객에 대한 정보당사 전체 매출액의 10%를 상회하는 외부고객의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

"가" 사	25,599,040	28,146,062

32. 합병에 관한 사항(1) 합병개요당사는 디비금융제11호기업인수목적 주식회사와 2025년 2월 4일 이사회 결의 및 2025년 3월 24일 주주총회 합병승인을 통해 2025년 4월 28일자로 합병하였습니다. 합병은 당사가 디비금융제11호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되었으며, 합병비율은 1 : 0.1486215의 비율(디비금융제11호기업인수목적 주식회사주주에게 회사의 보통주 789,923주 부여)로 합병하면서 한국거래소 코스닥시장에 회사의 보통주식을 상장하였습니다.(2) 합병 회계처리 방법본 합병은 사업결합과 유사하지만, 디비금융제11호기업인수목적 주식회사는 기업의인수를 목적으로 설립된 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 "사업결합"에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 사업결합에 대한 회계처리가 아닌 한국채택국제회계기준 제 1102호 "주식기준보상"에 의한 회계처리를 적용하였습니다.따라서 경제적 실질에 따라 당사가 코스닥시장 상장을 위해 디비금융제11호기업인수목적 주식회사의 자산과 부채의 집단을 인수하는 회계처리를 하였습니다. 상기 거래구조에서는 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 부여일 시점에 발행한 자본의 공정가치와의 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 당기손익으로 처리됩니다.본 합병시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 식별할 수 없는 비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는 것이 원칙입니다. 다만, 합병조건이 이사회 결의와 합병 계약을 통하여 실질적으로 확정되고, 그 이후 주주총회에서합병계획의 조건을 번복할 가능성이 없다면, 이사회결의일을 주식기준보상일로 하여식별할 수 없는 비용을 산정할 수 있습니다.

당사는 합병계약의 내용이 주주총회에서 그대로 승인되었으므로, 이사회 결의일을 주식기준보상 부여일로 하여 합병비용을 산정하였습니다.

(3) 합병일정은 다음과 같습니다.

구 분	일 자

이사회결의일	2025년 02월 04일

합병계약일	2025년 02월 04일

합병승인을 위한 주주총회일	2025년 03월 24일

합병기일	2025년 04월 28일

신주상장일	2025년 05월 16일

(4) 합병비용의 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

인수한 순자산의 장부가액	10,530,804

인수한 순자산의 공정가치 조정액(*1)	(1,962,954)

식별가능 순자산의 공정가치(A)	8,567,850

발행주식(보통주 자본금)(B)	157,985

발행주식(보통주 주식발행초과금)(C)	10,472,015

보상원가(D=B+C)	10,630,000

자기주식 인수분(E)	(7,807)

합병비용(D-A+E)(*2)	2,054,343

(*1) 전환사채 공정가치 평가에 따른 조정액 등입니다.(*2) 합병을 위하여 지급된 직접비용인 수수료 등 444,876천원은 포함되어 있지 않습니다.

(5) 식별가능한 순자산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

현금및현금성자산	1,154,538

장기금융상품	10,000,000

기타자산	1,298,733

당기법인세자산	3

기타부채	(660)

이연법인세부채	(228,314)

전환사채(*)	(1,240,160)

전환사채(전환권대가)(*)	(2,416,290)

인수한 순자산의 공정가치	8,567,850

(*) 당사는 합병기준일로 전환사채 및 전환권대가의 공정가치를 평가하고, 그 금액을 장부금액으로 인식하였습니다.