디바이스 분기보고서 (2019.09)
5. 재무제표 주석

주석

제18기 3분기 2019년 09월 30일 현재
제17기 2018년 12월 31일 현재
주식회사 디바이스이엔지

1. 회사의 개요

주식회사 디바이스이엔지(이하 "회사")는 2002년 10월 반도체 및 기계장비 제조 등을 사업목적으로 설립되었으며, 충남 아산시 음봉면 음봉로 169에 본점을 두고 있습니다. 회사는 2017년 12월 20일자로 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 당분기말 현재 납입자본금은 3,391백만원 입니다. 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주 명	소유주식수(주)	지분율(%)

최봉진	2,020,000	29.78

Credit Suisse Group AG	343,785	5.07

자기주식	329,720	4.86

KB우수기술기업투자조합	245,655	3.62

기타	3,842,840	56.67

합 계	6,782,000	100.00

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

회사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다.동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 회사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 측정기준

회사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역 사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융자산- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화

회사는 각 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 중요 회계추정 및 가정

재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.

① 이연법인세이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 해당 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.

② 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.

③ 개발비의 손상차손개발비의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

④ 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.⑤ 충당부채회사는 품질보증수리 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험율 등에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.

3. 유의적인 회계정책

회사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다.

(1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.당사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 3, (3)에서 설명하고 있습니다.2) 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때,기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1012호 법인세

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 차입원가

기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합

제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정

기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

상기 개정사항들이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

5) 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

또한, 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 회사는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우에 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단99에 따라 재측정된순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여 산정함을 명확히 합니다.

동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

6) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)

동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로,종전의 수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

7) 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.

√ 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.

√ 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

동 해석서가 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 없습니다.(3) 회사가 적용하는 회계정책 중 전기와 비교하여 리스와 관련된 회계정책이 당기부터 유의적으로 변경되었으며, 리스와 관련된 회사의 회계정책은 다음과 같습니다.

회사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1116호를 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1116호의 경과규정에 따라 최초적용 누적효과를 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정하고, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않는 방법을 선택하였습니다.

회사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 회사는 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.

변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정 기간 이전하게 하는지 여부에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

1) 리스이용자

ㄱ. 제1017호 하에서 운용리스로 회계처리 되었던 계약

동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 회사는 다음과 같이 회계처리합니다.

√ 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식

√ 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식

ㄴ. 제1017호 하에서의 금융리스로 회계처리 되었던 계약

금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다.

회사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 회사는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만, 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며, 회사는 이러한 리스에 대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며, 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

√ 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

√ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정

√ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

√ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

√ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

회사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

회사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다.

회사는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고, 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

√ 리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

√ 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 다만 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.

√ 별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다.

리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하여 인식하고 측정합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각합니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각합니다.

회사는 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용합니다.

회사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 회사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다.

2) 리스제공자

회사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며, 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

회사가 중간리스제공자인 경우 회사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 회사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

회사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 회사는 그 기준을 적용합니다.

회사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

회사는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 재무상태표에 인식하고 그 자산을리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하며 후속적으로 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식합니다.

하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스제공자는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

3) 재무제표에 미치는 영향 ① 전환시점에 미치는 영향회사는 기업회계기준서 제1116호의 전환시점에 사용권자산과 리스부채를 추가로 인식하였습니다. 전환시점에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	2019년 1월 1일

변경 전	조정사항	변경 후

비유동자산	22,151,400	78,278	22,229,678

유형자산	12,573,238	78,278	12,651,516

자산 총계	74,549,363	78,278	74,627,641

비유동부채	451,816	78,278	530,094

리스부채	-	78,278	78,278

부채 총계	13,758,722	78,278	13,837,000

한편 상기 회계정책의 변경이 최초 적용일 현재 자본에 미치는 영향은 없습니다. ② 전환기간에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호를 최초 적용한 결과, 당사는 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스와 관련하여 2019년 9월 30일까지 전환기간에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	2019년 9월 30일 현재

기말 자산부채금액	손익효과

사용권자산	45,650	-

비유동리스부채	45,650	-

감가상각비	-	38,891

이자비용	-	1,312

4. 위험관리 (1) 자본위험관리 회사의 자본관리 정책은 투자자와 채권자 및 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다. 회사는 자본관리의 지표로 순자본율을 사용하고 있으며, 순자본율은 자본총계를 자산총계 로 나누어 산출하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 회사의 순자본율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

자본총계	58,915,164	60,790,641

자산총계	73,813,191	74,549,363

순자본율	79.82%	81.54%

(2) 금융위험관리금융상품과 관련하여 회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 회사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 회사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

1) 위험관리 체계회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 회사의 위험관리 정책을 개발하고 감독하고 있으며, 중장기 경영계획 및 단기 경영전략에대해 정기적으로 보고받고 승인하고 있습니다.

회사의 위험관리 정책은 회사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 회사 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 회사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생하고 있습니다.

회사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객 및 거래상대방별 특성의 영향을 받습니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거경험 및 기타 요소들을 고려하여 고객 및 거래상대방의 재무신용도를 평가하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

회사는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 다만, 신용위험의 정의에 따라 현금시재액과 지분증권의 경우에는 신용위험에 대한 노출정도에 포함시키지 않았습니다. 보고기간 종료일 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

현금성자산	15,362,799	22,531,290

매출채권및기타채권	10,015,110	12,869,637

장단기금융상품	10,499,397	8,667,310

상각후원가측정 금융자산	1,300,000	1,300,000

합 계	37,177,306	45,368,237

3) 유동성위험유동성위험이란 회사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

회사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 현금및현금성자산을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되어 있지 않습니다. 또한, 회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석 및 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 회사가 보유한 금융부채의 계약상 만기와 금액은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	1년이상 5년 미만

매입채무및기타채무	8,349,409	8,349,409	8,282,260	67,148

차입금	1,000,000	1,000,000	-	1,000,000

합 계	9,349,409	9,349,409	8,282,260	1,067,148

② 전기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	1년이상 5년 미만

매입채무및기타채무	6,449,524	6,449,524	6,323,134	126,390

차입금	1,050,000	1,050,000	1,050,000	-

합 계	7,499,524	7,499,524	7,373,134	126,390

4) 환위험

① 환위험에 대한 노출 회사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매 및 구매에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY 등 입니다. 보고기간 종료일 현재 회사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(ⅰ) 당분기말

(원화단위:천원)

구 분	외화	환율	원화환산액

I. 외화자산

현금및현금성자산	USD	686,131	1,201.30	824,249

매출채권및기타채권	USD	7,379,048	1,201.30	8,864,450

합 계	USD	8,065,179	1,201.30	9,688,699

II. 외화부채

매입채무및기타채무	USD	605,140	1,201.30	726,955

매입채무및기타채무	JPY	768,000	11.13	8,551

(ⅱ) 전기말

(원화단위:천원)

구 분	외화	환율	원화환산액

I. 외화자산

현금및현금성자산	USD	13,549,207	1,118.10	15,149,368

매출채권및기타채권	USD	9,254,699	1,118.10	10,347,679

합 계	USD	22,803,906	1,118.10	25,497,047

II. 외화부채

매입채무및기타채무	USD	668,540	1,118.10	747,495

② 민감도분석 보고기간 종료일 현재 회사의 금융자산과 부채를 구성하는 주요 외화 통화에 대한 원화의 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

USD	448,087	(448,087)	1,237,478	(1,237,478)

JPY	(428)	428	-	-

합계	447,659	(447,659)	1,237,478	(1,237,478)

상기 분석은 회사가 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것이며, 이자율 등 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다.

5) 이자율위험회사는 변동이자부 금융상품을 보유하고 있기 때문에 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당분기와 전기의 다른 모든 변수가 일정하다고 가정하면 변동이자율 금융상품이 이자율변동에 의해 당분기와 전기 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

0.5%P 상승시	0.5%P 하락시	0.5%P 상승시	0.5%P 하락시

이자비용	(3,750)	3,750	(5,250)	5,250

이자수익	101,406	(101,406)	112,656	(112,656)

5. 금융상품의 범주(1) 금융자산의 범주별 분류보고기간 종료일 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구 분	장부금액

상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	15,362,799	-	15,362,799

매출채권및기타채권	10,015,110	-	10,015,110

기타금융자산	11,799,397	3,963,715	15,763,112

금융자산 합계	37,177,306	3,963,715	41,141,021

② 전기말

(단위:천원)

구 분	장부금액

상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	22,531,290	-	22,531,290

매출채권및기타채권	12,869,637	-	12,869,637

기타금융자산	9,967,310	3,944,722	13,912,032

금융자산 합계	45,368,237	3,944,722	49,312,959

(2) 금융부채의 범주별 분류보고기간 종료일 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	상각후 원가측정 금융부채

당분기말	전기말

매입채무및기타채무	8,349,409	6,449,524

차입금	1,000,000	1,050,000

기타비유동금융부채(리스부채)	45,650	-

금융부채 합계	9,395,059	7,499,524

6. 금융상품의 공정가치(1) 공정가치 서열체계 및 측정방법

회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 관련부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.관련부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 관련부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치
수준 2: 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치.단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외 함
수준 3: 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측 가능하지 않은 투입변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 인식하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 서열체계 각 수준에 따른 공정가치는다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위:천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산:

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	370,003	-	3,593,712	3,963,715

② 전기말

(단위:천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산:

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	351,010	-	3,593,712	3,944,722

(2) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시1) 당기 및 전기 중 공정가치로 측정하는 금융상품 중 수준 3으로 분류된 항목의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

구분	기초	취득	평가차(손)익	처분	기말장부금액

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	3,593,712	-	-	-	3,593,712

② 전기말

구분	기초	취득	평가차(손)익	처분	기말장부금액

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	407,786	480,000	2,705,926	-	3,593,712

2) 수준 3으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 주요 투입변수는 다음과 같습니다.

구분	공정가치	가치평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수

피토주식 및 반도체성장펀드 출자금	3,593,712	현금흐름할인법	가중평균자본비용

7. 현금및현금성자산 및 금융상품 (1) 보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	61	-

보통예금	1,218,740	15,209,799

기타현금성자산	14,143,998	7,321,491

합 계	15,362,799	22,531,290

(2) 보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	종 류	당분기말	전기말	사용제한 내용

단기금융상품	정기예금	330,000	500,000	금융기관 담보제공(*1)

(*1) 회사는 (주)원테크코리아의 차입금을 위하여 단기금융상품을 담보로 제공하고 있습니다.

8. 매출채권및기타채권

(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권	10,131,239	-	12,214,779	-

대손충당금	(1,853,112)	-	(1,163,082)	-

매출채권 소계	8,278,127	-	11,051,697	-

미수금	106,267	-	100,585	-

대손충당금	(80,550)	-	(80,550)	-

미수금 소계	25,717	-	20,035	-

미수수익	44,072	-	31,796	-

대여금	10,200	1,300	17,040	13,830

보증금	-	1,655,693	-	1,735,239

합 계	8,358,116	1,656,993	11,120,568	1,749,069

(2) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권	1,293,637	3,771,435

소 계	1,293,637	3,771,435

연체된 채권

6개월 이하	618,669	693,222

6개월 초과 1년 이하	2,085,817	2,493,363

1년 초과	6,133,116	5,256,760

소 계	8,837,602	8,443,345

합 계	10,131,239	12,214,779

① 당분기말 현재 수행의무의 이행이 완료되어 고객에게 청구된 채권의 신용위험에 대한 노출액과 기대신용손실에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	채무불이행률	장부금액	손실충당금	신용손상여부

만기미도래	0%	1,293,637	-	No

3개월 이내	0%	-	-	No

3개월 이상 ~ 6개월 이내	10%	-	-	No

6개월 이상 ~ 9개월 이내	30%	-	-	No

9개월 이상 ~ 12개월 이내	50%	-	-	No

12개월 이상	100%	-	-	No

합계	1,293,637	-

② 당분기말 현재 수행의무의 이행이 완료되었으나 고객에게 청구되지 않은 채권에 대한 신용위험에 대한 노출액과 기대신용손실에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(천원)

구분	채무불이행률	장부금액	손실충당금	신용손상여부

발생일~1년	0%	2,704,487	-	No

1년~2년	10%	3,347,182	456,362	No

2년~3년	30%	-	-	No

3년~4년	50%	2,778,367	1,389,183	No

4년이상	100%	7,567	7,567	No

합계	8,837,603	1,853,112

(3) 당분기와 전기 중 매출채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

기초잔액	1,163,082	362,320

대손상각비(환입)	690,030	800,762

기말잔액	1,853,112	1,163,082

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 손익계산서 상 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 대손충당금의 감소는 일반적으로 추가적인 현금회수 가능성이 없는 채권의 제각과 관련하여 발생하고 있습니다.

9. 기타금융자산

(1) 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

금융상품	7,330,000	1,147,406	7,890,000	777,310

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	3,963,715	-	3,944,722

상각후원가측정 금융자산	2,021,991	1,300,000	-	1,300,000

합 계	9,351,991	6,411,121	7,890,000	6,022,032

(2) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기취득원가	당분기지분율(%)	장부금액

당분기말	전기말

시장성 있는 지분증권

코미팜	485,066	0.02	158,858	227,948

에프엔에스테크	60,454	0.16	72,332	123,062

신라젠	195,846	0.01	28,490	-

예스티	96,070	0.06	110,323	-

시장성 없는 지분증권

피토	600,250	5.72	3,113,712	3,113,712

반도체성장펀드	480,000	출자증서	480,000	480,000

합 계	1,917,686	3,963,715	3,944,722

(3) 당분기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	처분	평가	기말

시장성 있는 지분증권

코미팜	227,948	-	-	(69,090)	158,858

에프엔에스테크	123,062	60,454	(123,062)	11,878	72,332

신라젠	-	195,846	-	(167,356)	28,490

예스티	-	96,070	-	14,252	110,323

시장성 없는 지분증권

(주)피토	3,113,712	-	-	-	3,113,712

반도체성장펀드	480,000	-	-	-	480,000

합 계	3,944,722	352,370	(123,062)	(210,316)	3,963,715

② 전기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	평가	기말

시장성 있는 지분증권

(주)코미팜	429,509	-	(201,561)	227,948

에프엔에스테크(주)	-	134,448	(11,386)	123,062

시장성 없는 지분증권

(주)피토	407,786	-	2,705,926	3,113,712

반도체성장펀드	-	480,000	-	480,000

합 계	837,295	614,448	2,492,979	3,944,722

(4) 보고기간 종료일 현재 상각후원가측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

사모ABS	1,300,000	1,300,000

MMT	2,015,550	-

합 계	3,315,550	1,300,000

10. 재고자산

보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부가액	취득원가	평가손실충당금	장부가액

상 품	102,761	(17,341)	85,420	80,043	(1,124)	78,919

재공품	15,979,749	-	15,979,749	9,048,674	-	9,048,674

원재료	914,820	(39,560)	875,260	380,937	(18,870)	362,067

합 계	16,997,330	(56,901)	16,940,429	9,509,654	(19,994)	9,489,660

당분기 및 전기 중 각각 36,907천원 및 (-)23,359천원의 재고자산평가손실(환입)이 발생하였습니다. 재고자산의 평가손실과 환입은 매출원가에 포함됩니다.

11. 기타유동자산

보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	286,133	47,253	917,515	53,343

선급비용	69,873	-	93,512	-

부가세대급금	478,950	-	355,418	-

합 계	834,956	47,253	1,366,445	53,343

12. 유형자산 당분기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	비 품	차량운반구	공구와기구	시설장치	사용권자산	합 계

취득원가:

기초금액	7,902,228	5,533,528	94,680	160,615	1,297,505	611,323	73,651	679,043	-	16,352,573

취득금액	-	-	27,000	-	37,522	40,469	-	-	84,541	189,532

처분금액	-	-	-	-	(59,953)	(53,042)	-	-	-	(112,995)

기말금액	7,902,228	5,533,528	121,680	160,615	1,275,074	598,750	73,651	679,043	84,541	16,429,110

감가상각누계액:

기초금액	-	(1,935,336)	(30,725)	(92,064)	(861,844)	(241,566)	(46,037)	(571,764)	-	(3,779,336)

감가상각비	-	(225,566)	(4,337)	(7,773)	(111,808)	(84,706)	(7,818)	(30,605)	(38,891)	(511,504)

처분금액	-	-	-	-	57,835	42,434	-	-	-	100,269

기말금액	-	(2,160,902)	(35,062)	(99,837)	(915,817)	(283,838)	(53,855)	(602,369)	(38,891)	(4,190,571)

장부금액:

기초금액	7,902,228	3,598,192	63,955	68,551	435,661	369,757	27,614	107,279	-	12,573,238

기말금액	7,902,228	3,372,626	86,618	60,778	359,257	314,912	19,796	76,674	45,650	12,238,539

② 전기

(단위:천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	비 품	차량운반구	공구와기구	시설장치	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	7,852,260	5,011,945	82,680	160,615	1,254,705	545,543	73,651	652,243	72,087	15,705,730

취득금액	49,968	521,583	12,000	-	307,023	189,120	-	26,800	-	1,106,493

처분금액	-	-	-	-	(264,223)	(123,339)	-	-	(72,087)	(459,650)

기말금액	7,902,228	5,533,528	94,680	160,615	1,297,505	611,323	73,651	679,043	-	16,352,573

감가상각누계액:

기초금액	-	(1,636,150)	(26,142)	(81,699)	(968,933)	(181,083)	(34,577)	(524,939)	-	(3,453,523)

감가상각비	-	(299,186)	(4,583)	(10,364)	(151,385)	(121,350)	(11,460)	(46,824)	-	(645,152)

처분금액	-	-	-	-	258,474	60,866	-	-	-	319,340

기말금액	-	(1,935,336)	(30,725)	(92,064)	(861,844)	(241,566)	(46,037)	(571,764)	-	(3,779,335)

장부금액:

기초금액	7,852,260	3,375,795	56,538	78,916	285,772	364,460	39,075	127,304	72,087	12,252,207

기말금액	7,902,228	3,598,192	63,955	68,551	435,660	369,757	27,615	107,279	-	12,573,238

(2) 보험가입내역당분기말 현재 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보험내역	부보자산	부보금액	질권자	질권설정금액

화재보험 등	건물, 시설장치, 기계장치, 재고자산	7,252,515	중소기업은행	4,548,453

상기 이외에 회사는 차량운반구에 대하여 자동차보험에 가입하고 있습니다. (3) 담보제공 당분기말 현재 중소기업은행에 토지 및 건물이 담보로 제공되어 있으며, 관련 차입금은 없습니다(주석 16참조). 13. 무형자산 (1) 당분기 중 발생한 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	산업재산권	개발비	소프트웨어	회원권	합 계

취득원가:

기초금액	86,806	5,503,643	1,307,367	510,012	7,407,828

취득금액	2,353	118,803	3,470	848,260	972,886

기말금액	89,159	5,622,446	1,310,837	1,358,272	8,380,714

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(48,804)	(4,607,520)	(918,845)	(78,942)	(5,654,111)

무형자산상각비	(7,485)	-	(150,463)	-	(157,948)

기말금액	(56,289)	(4,607,520)	(1,069,308)	(78,942)	(5,812,059)

장부금액:

기초금액	38,002	896,123	388,522	431,070	1,753,717

기말금액	32,870	1,014,926	241,529	1,279,330	2,568,655

(2) 전기 중 발생한 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	산업재산권	개발비	소프트웨어	회원권	합 계

취득원가:

기초금액	86,806	5,219,897	1,233,297	340,047	6,880,047

취득금액	-	-	74,070	169,966	244,036

내부개발	-	283,746	-	-	283,746

기말금액	86,806	5,503,643	1,307,367	510,012	7,407,828

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(38,438)	(4,607,520)	(710,968)	(38,977)	(5,395,904)

상각비	(10,365)	-	(207,877)	-	(218,242)

손상차손	-	-	-	(39,966)	(39,966)

기말금액	(48,803)	(4,607,520)	(918,845)	(78,943)	(5,654,112)

장부금액:

기초금액	48,367	612,377	522,329	301,070	1,484,143

기말금액	38,002	896,123	388,522	431,070	1,753,717

(3) 개발비① 개발비 자산화 정책

회사의 신규 제품 개발 프로젝트는 검토 및 기획단계, 연구단계, 시장조사단계, 제품설계 및 개발단계 및 양산화단계로 진행됩니다. 회사는 신규 제품개발 프로젝트에 대하여 제품화가 가능하고, 시장성이 있는 것으로 판단되어 제품을 설계하고 개발하는 단계부터 발생하는 지출을 무형자산으로 인식하고 있으며, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용으로 처리하고 있습니다.

② 당분기말 현재 개발비의 세부내역은 다음과 같습니다.

구분	내역	당분기말	전기말	잔존기간

개발중	2019~2020년 중 개발 완료 예정	마스크세정장치의 성능개발	1,014,926	896,123	-

③ 회사는 매크로검사기, 스트림젯, LENS세정기 등 프로젝트와 관련하여 개발 프로젝트의 진행이 늦어지고 경쟁 환경의 변화로 사업성이 떨어지는 등 손상사유가 발생하여 전기 이전에 전액 손상차손으로 인식하였습니다.(4) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 360,974천원 및 730,096천원으로 회사는 전액 매출원가로 계상하고 있습니다.

14. 정부보조금

당분기와 전기 중 정부보조금 증감내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	기초	증가	대체 등	감소	기말

선급금	47,152	12,822	(292)	(49,147)	10,535

미수금	17,804	13,880	-	(17,804)	13,880

미지급금(*1)	183,866	-	72,649	(145,724)	110,791

장기미지급금(*1)	66,296	7,220	(72,357)	-	1,159

합 계	315,118	33,922	-	(212,675)	136,365

② 전기

(단위:천원)

구 분	기초	증가	대체 등	감소	기말

선급금	-	183,000	-	(135,848)	47,152

미수금	-	17,804	-	-	17,804

미지급금(*1)	6,000	-	183,866	(6,000)	183,866

장기미지급금(*1)	193,456	56,706	(183,866)	-	66,296

합 계	199,456	257,510	-	(141,848)	315,118

(*1) 회사가 수령하는 정부보조금 중 상환의무가 있는 금액에 대하여 회사는 미지급금과 장기미지급금에 계상하고 있습니다.

15. 매입채무및기타채무

보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	6,442,581	-	4,094,777	-

미지급금	1,839,294	67,148	2,226,410	126,390

미지급비용	385	-	1,947	-

합 계	8,282,260	67,148	6,323,134	126,390

16. 차입금 및 회사채 (1) 보고기간 종료일 현재 차입금 및 회사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

단기차입금	-	1,050,000

비유동

장기차입금	1,000,000	-

합 계	1,000,000	1,050,000

(2) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내 역	연이자율(%)	당분기말	전기말

중소기업은행	기업자금대출	2.81%	-	1,000,000

기업자금대출	3.37%	-	50,000

합 계	-	1,050,000

(3) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내 역	연이자율(%)	당분기말	전기말

중소기업은행	일반자금대출	1.08%	1,000,000	-

차감: 유동성장기부채	-	-

합 계	1,000,000	-

한편, 당분기말 장기차입금은 전액 2021년 3월에 상환될 예정입니다.

(4) 당분기말 현재 회사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	장부가액	담보설정금액	담보제공처	내용

토지 및 건물	11,274,854	12,438,533	중소기업은행	금융기관 담보제공

단기금융상품	330,000	330,000	중소기업은행	거래처 금융기관 담보제공

(5) 당분기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	기초금액	차입금액	상환금액	기말금액

단기차입금	1,050,000	-	(1,050,000)	-

장기차입금	-	1,000,000	-	1,000,000

합 계	1,050,000	1,000,000	(1,050,000)	1,000,000

② 전기

(단위:천원)

구 분	기초금액	차입금액	유동성대체	상환금액	기말금액

단기차입금	4,500,000	50,000	-	(3,500,000)	1,050,000

유동성장기차입금	831,280	-	269,740	(1,101,020)	-

장기차입금	436,140	-	(269,740)	(166,400)	-

합 계	5,767,420	50,000	-	(4,767,420)	1,050,000

17. 판매보증충당부채 당분기와 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	2,352,476	2,217,619

전입(환입)액	292,967	1,398,579

감소금액	(575,626)	(1,263,722)

기말금액	2,069,817	2,352,476

회사는 판매된 제품에 대한 품질보증, 하자보수 및 그에 따른 사후서비스 등으로 인하여 향후 부담하게 될 비용을 관련 제품이 판매되는 시점에 비용으로 계상하고 있습니다.

18. 기타유동부 채

(1) 보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	31,042	29,352

선수금	3,073,000	620,140

합 계	3,104,042	649,492

(2) 보고기간종료일 현재 계약부채 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	3,072,989	620,140

(3) 당분기 및 전기 중 계약부채에 대해 인식한 수익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

분 류	당분기	전 기

기초의 계약부채 중 당기에 인식한 수익:

선수금	472,140	10,680,414

19. 종업원급여 (1) 보고기간 종료일 현재 종업원급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	4,138,999	4,063,072

사외적립자산의 공정가치	(4,259,667)	(4,134,517)

합 계	(120,668)	(71,445)

(2) 보고기간 종료일 현재 종업원과 관련된 기타 부채는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

급여에 대한 부채	468,496	522,643

퇴직금 미지급금	6,235	10,407

유급휴가에 대한 부채	249,245	255,980

기타장기종업원급여부채	65,989	60,094

합 계	789,965	849,124

(3) 보고기간 종료일 현재 사외적립자산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

정기예금 등	4,259,667	4,134,517

(4) 당분기 및 전기 중 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

확정급여채무 기초잔액	4,063,072	4,070,618

퇴직급여 지급액	(493,077)	(785,642)

당기근무원가와 이자	626,762	903,630

확정급여제도의 재측정요소(법인세비용차감전)

재무적 가정	(15,667)	172,943

경험 조정	(42,091)	(298,477)

확정급여채무 기말잔액	4,138,999	4,063,072

보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 가중평균 잔존만기는 각각 10.37년, 8.76년입니다.

(5) 당분기 및 전기 중 사외적립자산 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

사외적립자산 기초잔액	4,134,517	3,979,131

사업주부담 퇴직급여납입액	700,000	900,000

사외적립자산으로부터의 퇴직급여 지급액	(574,850)	(796,086)

사외적립자산 기대수익	59,710	148,478

확정급여제도의 재측정요소(법인세비용차감전)	(59,710)	(97,006)

사외적립자산 기말잔액	4,259,667	4,134,517

(6) 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같으며, 포괄손익계산서의 종업원급여에 포함되어 있습니다. 당분기와 전분기 인식액 중 478,419천원 및 464,330천원은 매출원가에 포함되어 있으며 나머지 금액은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가 및 순이자원가	567,052	584,821

(7) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손실의 누계액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

당기근무원가 및 순이자원가	59,334	60,857

(8) 회사는 확정급여채무의 현재가치 계산을 위하여 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익율 을 참조하여 할인율을 결정하였으며, 당분기와 전기의 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니 다.

구 분	당분기	전 기

할인율	2.82%	2.78%

임금상승률	5.48%	5.48%

(9) 민감도분석당분기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	1% 상승시	1% 하락시

할인율	60,864	(64,734)

임금상승률	64,757	(60,808)

20 . 우발채무 및 약정사항 (1) 당분기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원)

보증처	보증내역	금액

기술보증기금	차입금지급보증	950,000

중소기업은행	외화지급보증	USD 1,680,000

중소기업은행	외화지급보증	USD 100,000

중소기업은행	외화지급보증	CNY 800,000

중소기업은행	외화지급보증	CNY 800,000

중소기업은행	외화지급보증	USD 1,035,000

(2) 당분기말 현재 회사의 약정사항에 대한 내용은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원)

거래은행	종류	한도	이용금액

중소기업은행	중소기업자금	1,000,000	1,000,000

한국스탠다드차타드은행	신용카드	30,000	971

21. 자본금, 자본잉여금 및 기타자본조정 (1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	20,000,000주	20,000,000주

주당금액	500원	500원

발행주식수	6,782,000주	6,782,000주

자본금	3,391,000	3,391,000

(2) 당분기와 전기 중 유통주식수의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

기초 유통주식수	6,452,280	6,782,000

자기주식	-	(329,720)

기말 유통주식수	6,452,280	6,452,280

(3) 보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	15,026,387	15,026,387

(4) 보고기간 종료일 현재 기타자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(2,954,237)	(2,954,237)

기타자본조정	(240,000)	(240,000)

자기주식처분손실	(119,436)	(119,436)

합 계	(3,313,672)	(3,313,672)

22. 기타포괄손익누계액 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가(손)익	1,589,409	1,755,491

유형자산재평가이익	2,708,115	2,708,115

합 계	4,297,524	4,463,606

23. 이익잉여금

(1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

이익준비금	214,315	94,948

미처분이익잉여금	39,299,610	41,128,373

합 계	39,513,925	41,223,321

(2) 당분기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	41,128,373	28,071,370

당(반)기순이익	(514,201)	13,929,056

확정급여제도의 재측정요소	(1,523)	22,253

회계정책변경효과	-	150,122

이익준비금 적립	(119,367)	(94,948)

현금배당	(1,193,672)	(949,480)

기말금액	39,299,610	41,128,373

24. 영업부문 회사의 영업부문은 단일의 영업부문을 가지고 있으며, 경영진에게 보고되는 지역부문별 매출에 한하여 공시하고 있습니다. 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.(1) 상세 매출 내역

당분기와 전분기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

제품매출	18,593,464	65,940,325

상품매출	147,294	1,567,746

수선보수매출(용역매출)	242,399	621,268

합 계	18,983,157	68,129,339

(2) 지역부문별 정보회사는 시장 및 판매방법의 특징 등을 고려하여 지역별로 적절히 관리하기 위하여 부문수익을 국내매출과 해외매출로 분류하고 있으며, 단일 영업부문이므로 부문자산과 부문부채는 별도로 분류하고 있지 않습니다.당분기와 전분기 영업부의 지역부문별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

국내매출	12,136,095	34,973,215

해외매출	6,847,062	33,156,124

합 계	18,983,157	68,129,339

(3) 주요 고객에 대한 정보당분기와 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 거래처 및 해당 거래처에 대한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

금 액	비율(%)	금 액	비율(%)

거래처 A	5,789,733	30.50%	25,014,251	36.72%

거래처 B	5,110,167	26.92%	17,401,731	25.54%

거래처 C	3,109,004	16.38%	11,806,426	17.33%

거래처 D	3,034,322	15.98%	7,035,760	10.33%

25. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기의 비용의 성격 별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(7,491,583)	2,672,335

매입액	14,053,338	30,481,536

종업원급여	6,200,967	7,619,964

감가상각비와 무형자산상각비	669,453	650,745

세금과공과	275,905	284,602

소모품비	309,190	788,618

여비교통비	346,147	511,109

지급수수료	909,980	2,398,468

보험료	214,114	147,552

외주가공비	3,617,363	7,319,959

기타	2,062,093	3,252,540

합 계(*)	21,166,967	56,127,428

(*) 포괄손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

26. 판매비와관리비 당분기와 전분기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

급여	960,508	1,442,235

퇴직급여	149,938	120,491

복리후생비	213,543	200,465

감가상각비	217,187	178,194

무형자산상각비	76,389	80,138

지급수수료	724,634	2,082,795

접대비	67,396	97,784

광고선전비	62,560	25,000

여비교통비	120,775	73,300

판매보증비	292,967	1,042,445

통신비	9,033	13,504

세금과공과	97,321	100,634

운반비	95,244	509,282

포장비	55,643	402,528

소모품비	15,545	42,175

차량유지비	11,470	14,203

수선비	26,412	64,861

보험료	38,978	35,595

도서인쇄비	16,536	20,167

임차료	42,129	70,106

대손상각비	690,030	656,490

기타	95,626	154,176

합 계	4,079,864	7,426,568

27. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 당분기와 전분기 중 기타영업외수익과 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기타영업외수익:

유형자산처분이익	9,391	2,284

잡이익	129,835	86,463

기타영업외수익 합계	139,226	88,747

기타영업외비용:

유형자산처분손실	1,852	6,351

기부금	6,250	11,350

재고자산폐기손실	3,908	-

잡손실	1,905	86,616

기타영업외비용 합계	13,915	104,317

28. 금융수익 및 금융비용

당분기와 전분기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

금융수익:

이자수익

- 대여금및수취채권	6,857	58,607

- 상각후원가로 측정되는 금융자산	344,040	324,331

외환차익

- 대여금및수취채권	596,633	264,302

- 상각후원가로 측정되는 금융부채	9,695	455,660

외화환산이익

- 현금및현금성자산	56,069	-

- 대여금및수취채권	606,445	119,471

- 상각후원가로 측정되는 금융부채	-	3,381

금융수익 소계	1,619,739	1,225,752

금융비용:

이자비용

- 상각후원가로 측정되는 금융부채	12,961	67,825

외환차손

- 대여금및수취채권	35	880,994

- 상각후원가로 측정되는 금융부채	5,032	6,970

외화환산손실

- 현금및현금성자산	-	29,111

- 상각후원가로 측정되는 금융부채	50,122	20,118

금융상품평가손실

- 상각후원가로 측정되는 금융자산	7,291	-

금융비용 소계	75,441	1,005,018

순금융손익	1,544,298	220,734

기타포괄손익:

금융자산 평가손익 및 처분손익

- 기타포괄손익 공정가치로 측정되는 금융자산	66,078	(126,316)

순금융포괄손익	1,610,376	94,418

29. 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 기대총연간이익에 적용될 수 있는 법인세율을 중간기간의 세전이익에 예상되는 세무조정사항을 추정하여 산출하였습니다.

30. 주당이익 (1) 기본주당이익회사의 당분기 및 전분기의 기본주당이익(손실)은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주분기순이익(손실)	794,983,945	(514,201,041)	2,434,348,816	9,975,657,025

가중평균유통보통주식수	6,452,280	6,452,280	6,634,282	6,724,312

기본주당이익(손실)	123	(80)	367	1,484

당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수 및 주당이익은 전기 중 실시된 무상증자효과를 반영하여 소급 산정되었습니다.

(2) 가중평균유통보통주식수 계산 내역 ① 당분기

(단위:주)

구 분	기 간	유통보통주식수	적 수

기초유통보통주식수(*1)	2019.1.1~2019.9.30	6,452,280	1,761,472,440

유통보통주식(*2)	6,452,280	1,761,472,440

(*1) 당분기 기초유통보통주식은 자기주식수 329,720주를 제외하여 계산하였습니다. (*2) 가중평균유통보통주식수 : 1,761,472,440 ÷ 273일 = 6,452,280주② 전분기

(단위:주)

구 분	기 간	유통보통주식수	적 수

기초유통보통주식수	2018.1.1~2018.9.30	6,782,000	1,851,486,000

자기주식 거래(*1)	(213,306)	(15,748,926)

유통보통주식(*2)	6,568,694	1,835,737,074

(*1) 자기주식 거래는 전분기에 빈번하게 발생하여 이를 일괄하여 표시하였습니다.(*2) 가중평균유통보통주식수 : 1,835,737,074 ÷ 273일 = 6,724,312주

(3) 희석주당이익

당분기 및 전분기 중 희석증권이 없어 희석주당이익을 계산하지 아니하였습니다.

31.특수관계자 거래 (1) 당분기말 현재 회사와 지배ㆍ종속관계에 있는 회사는 존재하지 아니합니다.(2) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무는 없으며, 당분기와 전분기 중 거래내역도 존재하지 아니합니다. 또한 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래는 없으며, 당분기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 없습니다.

(3) 당분기말 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원)

제공받은 내용	관련 채무

제공자	물건 또는 내용	금 액	종 류	금 액	담보권자	만기일

대표이사	연대보증	USD 2,016,000	외화지급보증	USD 1,680,000	중소기업은행	2020-10-30

연대보증	USD 120,000	외화지급보증	USD 100,000	2019-10-12

연대보증	CNY 960,000	외화지급보증	CNY 800,000	2020-02-12

연대보증	CNY 960,000	외화지급보증	CNY 800,000	2020-02-12

연대보증	USD 1,242,000	외화지급보증	USD 1,035,000	2020-10-30

(4) 회사는 등기이사 및 회사 기업활동의 계획ㆍ운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당분기와 전분기의 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

분 류	당분기	전분기

급여	269,475	304,675

퇴직급여	16,589	29,509

합 계	286,064	334,184

32. 현금흐름표 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

분 류	당분기	전분기

금융상품 유동성 대체	-	13,940

대여금 및 선급금 장단기 대체	15,120	-

장기차입금 유동성 대체	-	269,740

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가(손)익	151,544	(142,712)