디바이스 사업보고서 (2020.12)
5. 재무제표 주석

주석

제 19(당) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지
제 18(전) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
주식회사 디바이스이엔지

1. 회사의 개요

주식회사 디바이스이엔지(이하 "회사")는 2002년 10월 반도체 및 기계장비 제조 등을사업목적으로 설립되었으며, 충남 아산시 음봉면 음봉로 169에 본점을 두고 있습니다. 회사는 2017년 12월 20일자로 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 당기말 현재 납입자본금은 3,518백만원 입니다. 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

최봉진(대표이사) 및 특수관계자	2,359,800	33.53%

자기주식	87,823	1.25%

기타	4,588,986	65.22%

합 계	7,036,609	100.00%

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를작성하였습니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 회사는 각 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. 1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경및 오류' 개정 - 중요성의 정의동 개정사항은 중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의동 개정사항은 사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁동 개정사항은 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.4) 한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조(개정)

동 개정사항은 개정된 기업회계기준서가 전면 개정된‘개념체계’(2018)을 참조하도록 합니다. 그러나 모든 개정사항이 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면 개정된 ‘개념체계’(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 ‘개념체계’가 ‘재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계’(2007)인지, ‘개념체계’(2010)인지, 또는 신규로 개정된 ‘개념체계’(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서 상의 정의가 전면 개정된 ‘개념체계’(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다. 개정된기업회계기준서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호입니다.(2) 재무제표 발행 승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며, 회사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법동 개정사항은 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용동 개정사항은 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액동 개정사항은 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가동 개정사항은 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농립어업': 공정가치 측정

6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류동 개정사항은 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 회계정책 재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제, 개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.(1) 외화환산회사의 재무제표는 회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화")이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말 현재 보유중인 화폐성 외화항목은 보고기간말 현재의 마감환율을 적용하여 환산하고, 역사적원가로측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 발생하는 환산차이는 그 환산차이가 발생하는 회계기간의 손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산회사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 금융상품

1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치측정금융자산이아닌 경우 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. ① 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초 인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

③ 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은상각후원가측정금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. ④ 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*) 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.① 당기손익-공정가치측정금융부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후에 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련 부채의순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가되도록 관련 부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된공정가치가 되도록 관련 부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

③ 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

(5) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정 내용연수

건물	20년

구축물	20년

기계장치	10년

비품	5년

차량운반구	5년

공구와기구	5년

시설장치	5년

회사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(6) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 5년 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

1) 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등과 관련된 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(7) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 해당 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 해당 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 해당 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 해당 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(8) 정부보조금정부보조금은 회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.회사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하는 경우에는 해당 자산의 장부금액을 계산할 때 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한 과제 수행 관련 제 경비의 충당을 위한 정부보조금을 수령하는 경우에는 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(9) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인무형자산 및 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우, 관련 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 비금융자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하지 않았더라면 인식되었을 감가상각누계액을 차감한 장부금액을 초과할 수 없습니다.

(10) 종업원급여1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.3) 퇴직급여: 확정급여제도회사는 확정급여부채를 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간 종료일 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여채무는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있으며, 확정급여채무의 현재가치는 관련 연금부채의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인하여 결정되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 회사는 보고기간 초의 순확정급여부채(자산)에 보고기간 중의 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동액을 고려한 금액에 보고기간 초에 확정급여채무를 측정하기 위해 사용한 할인율을 적용하여 순이자비용(수익)을 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(11) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

판매보증충당부채는 제품이 판매될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 평균하여 추정하고 있으며, 동 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(12) 납입자본

보통주를 자본으로 분류하고 있으며, 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에서 세금효과 반영한 금액을 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 회사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 회사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 회사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

회사가 발행한 지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감되며, 동 지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식되지 않습니다. 회사가 자기주식을 취득하거나 처분하는 경우 이와 관련하여 지급하거나 수취한 대가는 자본에 직접 인식됩니다. (13) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.

(14) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.

1) 주식결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 해당 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 해당 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 해당 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일 당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건 변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.

2) 현금결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.

(15) 수익회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

2) 용역의 제공용역에 대한 수익은 용역의 제공이 완료된 시점에 인식하고 있습니다.(16) 금융수익과 금융비용금융수익은 금융상품으로부터 발생하는 이자수익, 배당수익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.(17) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 회사가 관련 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 동일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모든 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

회사는 이연법인세자산의 장부금액을 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 회사는 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(18) 주당이익회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순이익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순이익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 상환전환우선주 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순이익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(19) 리스1) 리스제공자 회계정책회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스제공자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.2) 리스이용자 회계정책회사는 부동산 및 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3년 이내의 고정기간으로 체결되지만 계약에 따라 연장선택권이 있을 수 있습니다.계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 집기비품 등으로 구성되어 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.특히, 2020년 코로나19(COVID-19)의 확산으로 회사의 추정 및 가정에 영향이 발생할 수 있으나, 당기말 현재 그 영향을 합리적으로 추정할 수 없습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.

(1) 이연법인세이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 해당 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.

(2) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.

(3) 개발비의 손상차손개발비의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

(4) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(5) 충당부채회사는 품질보증수리 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험율 등에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.

4. 위험관리(1) 자본위험관리회사의 자본관리 정책은 투자자와 채권자 및 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다. 회사는 자본관리의 지표로 순자본율을 사용하고 있으며, 순자본율은 자본총계를 자산총계로 나누어 산출하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 회사의 순자본율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

자본총계	98,811,721	63,535,155

자산총계	157,523,352	107,991,965

순자본율	62.73%	58.83%

(2) 금융위험관리 금융상품과 관련하여 회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 회사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 회사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

1) 위험관리 체계회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 회사의 위험관리 정책을 개발하고 감독하고 있으며, 중장기 경영계획 및 단기 경영전략에대해 정기적으로 보고받고 승인하고 있습니다.

회사의 위험관리 정책은 회사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 회사 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 회사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생하고 있습니다.

회사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객 및 거래상대방별 특성의 영향을 받습니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거경험 및 기타 요소들을 고려하여 고객 및 거래상대방의 재무신용도를 평가하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

회사는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 다만, 신용위험의 정의에 따라 현금시재액과 지분증권의 경우에는 신용위험에 대한 노출정도에 포함시키지 않았습니다. 보고기간 종료일 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

현금성자산	68,385,060	36,148,952

매출채권및기타채권	16,357,332	10,257,450

장단기금융상품	18,735,548	13,942,591

합 계	103,477,940	60,348,993

3) 유동성위험유동성위험이란 회사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

회사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 현금및현금성자산을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되어 있지 않습니다. 또한, 회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석 및 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 회사가 보유한 금융부채의 계약상 만기와 금액은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	1년이상 5년 미만

매입채무및기타채무	8,133,545	8,133,545	8,051,322	82,223

② 전기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	1년이상 5년 미만

매입채무및기타채무	18,797,113	18,797,113	18,719,949	77,164

차입금	1,000,000	1,000,000	-	1,000,000

합 계	19,797,113	19,797,113	18,719,949	1,077,164

4) 환위험

① 환위험에 대한 노출 회사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매 및 구매에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, CNY 등 입니다. 보고기간종료일 현재 회사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.(i) 당기말

(원화단위:천원)

구 분	외화	환율	원화환산액

I. 외화자산

현금및현금성자산	USD	47,788,614	1,088.00	51,994,012

매출채권	USD	15,645,013	1,088.00	17,021,774

합 계	USD	63,433,627	1,088.00	69,015,786

II. 외화부채

매입채무및기타채무	USD	1,039,055	1,088.00	1,130,492

매입채무및기타채무	CNY	192,615	166.96	32,159

합 계	USD	1,039,055	1,088.00	1,130,492

CNY	192,615	166.96	32,159

(ⅱ) 전기말

(원화단위:천원)

구 분	외화	환율	원화환산액

I. 외화자산

현금및현금성자산	USD	25,266,158	1,157.80	29,253,158

매출채권	USD	7,917,589	1,157.80	9,166,985

합 계	USD	33,183,747	1,157.80	38,420,143

II. 외화부채

매입채무및기타채무	USD	656,775	1,157.80	760,414

매입채무및기타채무	JPY	69,600	10.63	740

합 계	USD	656,775	1,157.80	760,414

JPY	69,600	10.63	740

② 민감도분석 보고기간 종료일 현재 회사의 금융자산과 부채를 구성하는 주요 외화 통화에 대한 원화의 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

USD	3,394,265	(3,394,265)	1,882,986	(1,882,986)

CNY	(1,608)	1,608	-	-

JPY	-	-	(37)	37

합 계	3,392,657	(3,392,657)	1,882,949	(1,882,949)

상기 분석은 회사가 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것이며, 이자율 등 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다.

5) 이자율위험회사는 변동이자부 금융상품을 보유하고 있기 때문에 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당기와 전기의 다른 모든 변수가 일정하다고 가정하면 변동이자율 금융상품이 이자율변동에 의해 당기와 전기 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

0.5%P 상승시	0.5%P 하락시	0.5%P 상승시	0.5%P 하락시

이자비용	-	-	(5,000)	5,000

이자수익	422,599	(422,599)	245,074	(245,074)

5. 금융상품의 범주(1) 금융자산의 범주별 분류보고기간 종료일 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구 분	장부금액

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	68,385,060	-	-	68,385,060

매출채권및기타채권	16,357,332	-	-	16,357,332

기타금융자산	17,024,118	1,711,430	2,745,896	21,481,444

금융자산 합계	101,766,510	1,711,430	2,745,896	106,223,836

② 전기말

(단위:천원)

구 분	장부금액

상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	36,148,952	-	36,148,952

매출채권및기타채권	10,257,450	-	10,257,450

기타금융자산	13,942,591	4,616,254	18,558,845

금융자산 합계	60,348,993	4,616,254	64,965,247

(2) 금융부채의 범주별 분류보고기간 종료일 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	상각후 원가측정 금융부채

당기말	전기말

매입채무및기타채무	8,133,545	18,797,113

차입금	-	1,000,000

기타금융부채	87,665	32,471

금융부채 합계	8,221,210	19,829,584

6. 금융상품의 공정가치(1) 공정가치 서열체계 및 측정방법

회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 관련부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.관련부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 관련부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

수준 1:	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치

수준 2:	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치.단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3:	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측 가능하지 않은 투입변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 인식하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 서열체계 각 수준에 따른 공정가치는다음과 같습니다.

① 당기말

(단위:천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	200,596	1,510,834	1,711,430

기타포괄손익- 공정가치측정금융자산	336,269	-	2,409,627	2,745,896

② 전기말

(단위:천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산:

기타포괄손익- 공정가치측정금융자산	248,687	702,800	3,664,767	4,616,254

(2) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시1) 당기 및 전기 중 공정가치로 측정하는 금융상품 중 수준 3으로 분류된 항목의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구분	기초	취득 및 대체	평가차(손)익	처분 및 대체	기말장부금액

당기손익- 공정가치측정금융자산	-	1,780,647	(229,140)	(40,673)	1,510,834

기타포괄손익- 공정가치측정금융자산	3,664,767	-	(344,683)	(910,457)	2,409,627

② 전기말

(단위:천원)

구분	기초	취득	평가차(손)익	처분	기말장부금액

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	3,593,712	480,000	(408,945)	-	3,664,767

2) 수준 3으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 주요 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	공정가치	가치평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수

당기손익- 공정가치측정금융자산	출자금, 수익증권	1,510,834	현금흐름할인법 등	가중평균자본비용 하락에 따라공정가치 상승

기타포괄손익- 공정가치측정금융자산	시장성 없는 지분증권	2,409,627

7. 현금및현금성자산 및 금융상품(1) 보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

보통예금	52,511,939	29,545,879

현금등가물	15,873,121	6,603,073

합 계	68,385,060	36,148,952

(2) 보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	종 류	당기말	전기말	사용제한 내용

금융상품	정기예금	-	330,000	금융기관 담보제공

8. 매출채권및기타채권(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권	9,864,380	8,535,794	8,441,171	2,685,053

대손충당금	-	(3,938,548)	(461,787)	(2,167,574)

매출채권 소계	9,864,380	4,597,246	7,979,384	517,479

미수금	90,810	-	143,100	-

대손충당금	(80,550)	-	(80,550)	-

미수금 소계	10,260	-	62,550	-

미수수익	27,008	-	33,369	-

대여금	1,640	-	8,950	-

보증금	-	1,856,798	-	1,655,718

합 계	9,903,288	6,454,044	8,084,253	2,173,197

(2) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	9,864,380	3,823,297

소 계	9,864,380	3,823,297

연체되었으나 손상되지 않은 채권

6개월 이하	-	25,692

6개월 초과 1년 이하	-	-

1년 초과	8,535,794	7,277,235

소 계	8,535,794	7,302,927

합 계	18,400,174	11,126,224

① 당기말 현재 수행의무의 이행이 완료되어 고객에게 청구된 채권의 신용위험에 대한 노출액과 기대신용손실에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	채무불이행률	장부금액	손실충당금	신용손상여부

만기미도래	0%	1,524,860	-	No

3개월 이내	0%	-	-	No

3개월 이상 ~ 6개월 이내	10%	560,320	56,032	No

6개월 이상 ~ 9개월 이내	30%	-	-	No

9개월 이상 ~ 12개월 이내	50%	-	-	No

12개월 이상	100%	2,461,926	2,461,926	No

합계	4,547,106	2,517,958

② 당기말 현재 수행의무의 이행이 완료되었으나 고객에게 청구되지 않은 채권에 대한 신용위험에 대한 노출액과 기대신용손실에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	채무불이행률	장부금액	손실충당금	신용손상여부

발생일~1년	0%	8,339,520	-	No

1년~2년	10%	1,191,360	119,136	No

2년~3년	30%	4,315,334	1,294,600	No

3년~3.5년	50%	-	-	No

3.5년~4년	75%	-	-	No

4년 이상	100%	6,853	6,854	No

합계	13,853,067	1,420,590

(3) 당기와 전기 중 매출채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초잔액	2,629,361	1,163,082

대손상각비	1,309,187	1,466,279

기말잔액	3,938,548	2,629,361

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 손익계산서 상 판매비와 관리비에 포함되어 있으며, 대손충당금의 감소는 일반적으로 추가적인 현금회수 가능성이 없는 채권의 제각과 관련하여 발생하고 있습니다.

9. 기타금융자산 (1) 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

당기손익-공정가치측정 금융자산	225,237	1,486,193	-	-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	2,745,896	502,210	4,114,044

상각후원가측정 금융자산	15,080,000	1,944,118	12,362,974	1,579,616

합 계	15,305,237	6,176,207	12,865,184	5,693,660

(2) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	취득원가	당기말	전기말

출자금	1,400,000	1,285,597	-

수익증권	659,327	425,833	-

합 계	2,059,327	1,711,430	-

(3) 당기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초	취득 및 대체	처분	평가	기말

출자금	-	1,350,457	-	(64,860)	1,285,597

수익증권	-	3,695,640	(3,040,673)	(229,134)	425,833

특정금전신탁	-	44,321,427	(44,321,427)	-	-

합 계	-	49,367,524	(47,362,100)	(293,994)	1,711,430

(4) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	취득원가	지분율(%)	장부금액

당기말	전기말

시장성 있는 지분증권

(주)코미팜	485,066	0.02	174,420	197,762

에프엔에스테크(주)(주1)	79,882	0.12	119,499	-

신라젠	195,846	0.00	42,350	50,925

시장성 없는 지분증권

(주)피토	600,250	5.72	2,409,627	2,754,310

출자금	960,000	-	-	910,457

수익증권	700,000	-	-	702,800

합 계	3,520,986	2,745,896	4,616,254

(주1) 당기 중 에프엔에스테크 주식을 새로 취득하여 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정하였습니다.(5) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	처분 및 대체	평가	기말

시장성 있는 지분증권

(주)코미팜	197,762	-	-	(23,342)	174,420

에프엔에스테크(주)	-	579,824	(605,658)	145,333	119,499

신라젠	50,925	-	-	(8,575)	42,350

기타	-	1,158,546	(1,298,729)	140,183	-

시장성 없는 지분증권

(주)피토	2,754,310	-	-	(344,683)	2,409,627

출자금	910,457	-	(960,000)	49,543	-

수익증권	702,800	-	(700,000)	(2,800)	-

합 계	4,616,254	1,738,370	(3,564,387)	(44,341)	2,745,896

② 전기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	처분	평가	기말

시장성 있는 지분증권

(주)코미팜	227,948	-	-	(30,186)	197,762

에프엔에스테크(주)	123,062	60,454	(195,394)	11,878	-

신라젠	-	195,846	-	(144,921)	50,925

예스티	-	96,070	(110,322)	14,252	-

시장성 없는 지분증권

(주)피토	3,113,712	-	-	(359,402)	2,754,310

출자금	480,000	480,000	-	(49,543)	910,457

수익증권	-	700,000	-	2,800	702,800

합 계	3,944,722	1,532,370	(305,716)	(555,122)	4,616,254

(6) 보고기간 종료일 현재 상각후원가측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

MMT	-	4,372,974

정기예적금 등	17,024,118	9,569,616

합 계	17,024,118	13,942,590

10. 재고자산

보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부가액	취득원가	평가손실충당금	장부가액

상 품	78,675	(40,148)	38,527	88,420	(28,583)	59,837

재공품	32,315,061	(79,396)	32,235,665	24,669,168	(105,388)	24,563,780

원재료	180,724	(81,313)	99,411	1,200,885	(89,831)	1,111,054

합 계	32,574,460	(200,857)	32,373,603	25,958,473	(223,802)	25,734,671

당기 및 전기 중 각각 22,945천원의 재고자산평가손실과 203,808 천원의 재고자산평가손실환입을 인식하였으며, 재고자산평가손실과 환입은 매출원가에 포함됩니다. 11. 기타자산보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	3,436,348	37,103	1,280,760	45,223

선급비용	117,385	-	98,668	-

부가세대급금	476,496	-	1,161,702	-

합 계	4,030,229	37,103	2,541,130	45,223

12. 유형자산(1) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	비 품	차량운반구	공구와기구	연구용자산	시설장치	사용권자산	합 계

취득원가:

기초금액	7,902,228	5,533,528	121,680	160,615	1,299,337	598,750	91,851	-	683,043	84,541	16,475,573

취득금액	-	-	75,600	-	81,352	129,278	6,525	114,843	2,500	115,025	525,123

처분금액	-	-	-	-	(105,846)	(135,627)	-	-	-	(47,840)	(289,313)

기말금액	7,902,228	5,533,528	197,280	160,615	1,274,843	592,401	98,376	114,843	685,543	151,726	16,711,383

감가상각누계액:

기초금액	-	(2,236,091)	(36,583)	(102,428)	(950,696)	(312,367)	(57,225)	-	(612,332)	(52,070)	(4,359,792)

감가상각비	-	(300,755)	(6,398)	(10,325)	(137,447)	(105,157)	(13,803)	(15,934)	(35,316)	(52,875)	(678,010)

처분금액	-	-	-	-	104,391	80,485	-	-	-	40,338	225,214

기말금액	-	(2,536,846)	(42,981)	(112,753)	(983,752)	(337,039)	(71,028)	(15,934)	(647,648)	(64,607)	(4,812,588)

장부금액:

기초금액	7,902,228	3,297,437	85,097	58,187	348,641	286,383	34,626	-	70,711	32,471	12,115,781

기말금액	7,902,228	2,996,682	154,299	47,862	291,091	255,362	27,348	98,909	37,895	87,119	11,898,795

② 전기

(단위:천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	비 품	차량운반구	공구와기구	시설장치	사용권자산	합 계

취득원가:

기초금액	7,902,228	5,533,528	94,680	160,615	1,297,505	611,323	73,651	679,043	-	16,352,573

취득금액	-	-	27,000	-	61,785	40,469	18,200	4,000	84,541	235,995

처분금액	-	-	-	-	(59,953)	(53,042)	-	-	-	(112,995)

기말금액	7,902,228	5,533,528	121,680	160,615	1,299,337	598,750	91,851	683,043	84,541	16,475,573

감가상각누계액:

기초금액	-	(1,935,336)	(30,725)	(92,064)	(861,843)	(241,566)	(46,038)	(571,764)	-	(3,779,336)

감가상각비	-	(300,755)	(5,858)	(10,364)	(146,688)	(113,235)	(11,187)	(40,568)	(52,070)	(680,725)

처분금액	-	-	-	-	57,835	42,434	-	-	-	100,269

기말금액	-	(2,236,091)	(36,583)	(102,428)	(950,696)	(312,367)	(57,225)	(612,332)	(52,070)	(4,359,792)

장부금액:

기초금액	7,902,228	3,598,192	63,955	68,551	435,662	369,757	27,613	107,279	-	12,573,238

기말금액	7,902,228	3,297,437	85,097	58,187	348,641	286,383	34,626	70,711	32,471	12,115,781

(2) 보험가입내역당기말 현재 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보험내역	부보자산	부보금액	질권자	질권설정금액

화재보험 등	건물, 시설장치, 기계장치, 재고자산	7,252,515	기업은행	4,548,453

상기 이외에 회사는 차량운반구에 대하여 자동차보험에 가입하고 있습니다.

(3) 담보제공당기말 현재 회사의 기업은행 차입금과 관련하여 토지 및 건물이 담보로 제공되어 있습니다(주석 16참조).13. 무형자산(1) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	산업재산권	개발비	소프트웨어	회원권	합 계

취득원가:

기초금액	89,159	5,622,446	1,311,707	1,358,272	8,381,584

취득금액	2,812	-	-	205,763	208,575

기말금액	91,971	5,622,446	1,311,707	1,564,035	8,590,159

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(58,764)	(4,607,520)	(1,118,167)	(96,442)	(5,880,893)

상각비	(9,160)	(202,985)	(115,797)	-	(327,942)

손상차손환입	-	-	-	47,977	47,977

기말금액	(67,924)	(4,810,505)	(1,233,964)	(48,465)	(6,160,858)

장부금액:

기초금액	30,395	1,014,926	193,540	1,261,830	2,500,691

기말금액	24,047	811,941	77,743	1,515,570	2,429,301

② 전기

(단위:천원)

구 분	산업재산권	개발비	소프트웨어	회원권	합 계

취득원가:

기초금액	86,806	5,503,643	1,307,367	510,012	7,407,828

취득금액	2,353	118,803	4,340	848,260	973,756

기말금액	89,159	5,622,446	1,311,707	1,358,272	8,381,584

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(48,804)	(4,607,520)	(918,845)	(78,942)	(5,654,111)

상각비	(9,960)	-	(199,322)	-	(209,282)

손상차손	-	-	-	(17,500)	(17,500)

기말금액	(58,764)	(4,607,520)	(1,118,167)	(96,442)	(5,880,893)

장부금액:

기초금액	38,002	896,123	388,522	431,070	1,753,717

기말금액	30,395	1,014,926	193,540	1,261,830	2,500,691

(2) 개발비① 개발비 자산화 정책회사의 신규 제품 개발 프로젝트는 검토 및 기획단계, 연구단계, 시장조사단계, 제품설계 및 개발단계 및 양산화단계로 진행됩니다. 회사는 신규 제품개발 프로젝트에 대하여 제품화가 가능하고, 시장성이 있는 것으로 판단되어 제품을 설계하고 개발하는 단계부터 발생하는 지출을 무형자산으로 인식하고 있으며, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용으로 처리하고 있습니다.

② 당기 및 전기말 현재 개발비의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	내역	당기말	전기말	잔존기간

개발완료	마스크세정장치의 성능개발	811,941	1,014,926	4년

③ 회사는 매크로검사기, 스트림젯, LENS세정기 등 프로젝트와 관련하여 개발 프로젝트의 진행이 늦어지고 경쟁 환경의 변화로 사업성이 떨어지는 등 손상사유가 발생하여 전기 이전에 전액 손상차손으로 인식하였습니다. (3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 1,239,813천원 및 509,476 천원으로 회사는 전액 매출원가로 계상하고 있습니다.

14. 정부보조금

당기와 전기 중 정부보조금 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	기초	증가	대체 등	감소	기말

선급금	1,179	40,800	-	(39,519)	2,460

미수금	4,804	8,305	-	(4,804)	8,305

미지급금	113,851	-	-	(113,851)	-

장기미지급금	5,902	19,447	-	-	25,349

합 계	125,736	68,552	-	(158,174)	36,114

② 전기

(단위:천원)

구 분	기초	증가	대체 등	감소	기말

선급금	47,152	12,822	(292)	(58,503)	1,179

미수금	17,804	4,804	-	(17,804)	4,804

미지급금	183,866	-	75,125	(145,140)	113,851

장기미지급금	66,296	15,023	(75,417)	-	5,902

합 계	315,118	32,649	(584)	(221,447)	125,736

회사가 수령하는 정부보조금 중 상환의무가 있는 금액에 대하여 회사는 미지급금과 장기미지급금에 계상하고 있습니다.

15. 매입채무및기타채무보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	4,020,532	-	16,866,839	-

미지급금	4,030,790	82,223	1,852,695	77,164

미지급비용	-	-	415	-

합 계	8,051,322	82,223	18,719,949	77,164

16. 차입금(1) 보고기간 종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

장기차입금	-	1,000,000

(2) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내 역	연이자율(%)	당기말	전기말

기업은행	일반자금대출	1.082%	-	1,000,000

차감: 유동성장기부채	-	-

합 계	-	1,000,000

(3) 당기말 현재 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원,USD)

담보제공자산	장부가액	담보설정금액	담보제공처	관련 차입금	내용

토지 및 건물	10,898,910	12,438,533	기업은행	USD 2,330,000	외화지급보증 담보제공

(4) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	기초금액	증가	유동성대체	상환 및 해지	기말금액

유동성장기차입금	-	-	1,000,000	(1,000,000)	-

유동리스부채	-	6,573	66,511	(33,228)	39,856

장기차입금	1,000,000	-	(1,000,000)	-	-

비유동리스부채	32,471	108,451	(66,511)	(26,602)	47,809

합 계	1,032,471	115,024	-	(1,059,830)	87,665

② 전기

(단위:천원)

구 분	기초금액	차입금액	상환금액	기말금액

단기차입금	1,050,000	-	(1,050,000)	-

장기차입금	-	1,000,000	-	1,000,000

비유동리스부채	-	84,541	(52,070)	32,471

합 계	1,050,000	1,084,541	(1,102,070)	1,032,471

17. 판매보증충당부채당기와 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	2,018,361	2,352,476

전입(환입)금액	972,962	366,853

사용금액	(733,350)	(700,968)

기말금액	2,257,973	2,018,361

회사는 판매된 제품에 대한 품질보증, 하자보수 및 그에 따른 사후서비스 등으로 인하여 향후 부담하게 될 비용을 관련 제품이 판매되는 시점에 비용으로 계상하고 있습니다.

18. 기타부채(1) 보고기간 종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	1,190,160	27,271

선수금	41,173,117	21,040,751

합 계	42,363,277	21,068,022

(2) 보고기간종료일 현재 계약부채 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	41,173,117	21,040,751

(3) 당기 중 계약부채에 대해 인식한 수익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

분 류	당기	전기

기초의 계약부채 중 당기에 인식한 수익:

선수금	20,948,751	472,140

19. 리스부채(1) 당기와 전기 중 재무상태표에 인식된 리스관련 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

분 류	당기말	전기말

사용권자산(주1)

부동산	13,132	11,332

차량운반구	73,987	21,139

합 계	87,119	32,471

리스부채

유동	39,856	-

비유동	47,809	32,471

합 계	87,665	32,471

(주1) 재무상태표의 '유형자산'항목에 포함되어 있습니다.(2) 당기와 전기 동안 포괄손익계산서에 인식된 리스 관련 비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

분 류	당기말	전기말

사용권자산의 감가상각비

부동산	24,458	18,936

차량운반구	28,417	19,955

합 계	52,875	38,891

리스부채에 대한 이자비용	4,360	1,592

(3) 당기말 현재 리스부채의 만기구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

분 류	당기말	전기말

6개월 이하	22,062	24,969

6개월 초과 1년 이내	17,794	7,502

1년 초과 2년 이내	31,123	-

2년 초과 3년 이내	16,686	-

합 계	87,665	32,471

(4) 당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

분 류	당기	전기

리스부채의 상각	52,328	52,070

리스부채의 이자비용	4,360	1,592

리스의 총 현금유출	56,688	53,662

20. 종업원급여(1) 보고기간 종료일 현재 종업원급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	4,031,641	3,408,153

사외적립자산의 공정가치	(5,146,184)	(4,484,849)

합 계(*1)	(1,114,543)	(1,076,696)

(*1) 확정급여채무를 초과하여 납입한 사외적립자산의 경우 기타비유동금융자산으로 분류하였습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 종업원과 관련된 기타 부채는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

급여에 대한 부채	2,210,110	469,660

유급휴가에 대한 부채	287,625	253,776

기타장기종업원급여부채	56,874	71,262

합 계	2,554,609	794,698

(3) 보고기간 종료일 현재 사외적립자산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금 등	5,146,184	4,484,849

(4) 당기 및 전기 중 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

확정급여채무 기초잔액	3,408,153	4,063,072

퇴직급여 지급액	(202,821)	(609,870)

당기근무원가와 이자	622,485	850,239

확정급여제도의 재측정요소(법인세비용차감전)

재무적 가정	(241,095)	(726,243)

경험 조정	444,919	(169,045)

확정급여채무 기말잔액	4,031,641	3,408,153

보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 가중평균 잔존만기는 각각 10.18년, 6.5 년입니다 .

(5) 당기 및 전기 중 사외적립자산 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

사외적립자산 기초잔액	4,484,849	4,134,517

사업주부담 퇴직급여납입액	800,000	900,000

사외적립자산으로부터의 퇴직급여 지급액	(202,821)	(617,671)

사외적립자산 기대수익	117,594	119,421

확정급여제도의 재측정요소(법인세비용차감전)	(53,438)	(51,418)

사외적립자산 기말잔액	5,146,184	4,484,849

(6) 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같으며, 포괄손익계산서의 종업원급여에 포함되어 있습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가 및 순이자원가	504,891	730,819

당기와 전기 인식액 중 441,949천원 및 614,729천원은 매출원가에 포함되어 있으며 나머지 금액은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(7) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손실의 누계액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

당기근무원가 및 순이자원가	518,411	719,076

(8) 회사는 확정급여채무의 현재가치 계산을 위하여 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익율을 참조하여할인율을 결정하였으며, 당기와 전기의 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

할인율	3.01%	2.59%

임금상승률	3.00%	3.00%

(9) 민감도분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	1% 상승 시	1% 하락 시

할인율	(294,042)	344,519

임금상승률	341,309	(296,756)

21. 우발채무 및 약정사항당기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원,USD)

보증처	보증내역	금액

중소기업은행	외화지급보증	USD 1,800,000

중소기업은행	외화지급보증	USD 430,000

중소기업은행	외화지급보증	USD 1,017,000

중소기업은행	외화지급보증	USD 100,000

한국수출입은행	외화지급보증	USD 4,060,000

서울보증보험	계약이행성보증	400,000

서울보증보험	계약이행성보증	72,500

22. 자본금, 자본잉여금 및 기타자본조정(1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	20,000,000주	20,000,000주

주당금액	500원	500원

발행주식수	7,036,609주	6,782,000주

자본금	3,518,305	3,391,000

(2) 당기와 전기 중 유통주식수의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당 기	전 기

기초 유통주식수	6,365,235	6,452,280

주식배당	254,609	-

자기주식	328,942	(87,045)

기말 유통주식수	6,948,786	6,365,235

(3) 보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	15,026,387	15,026,387

자기주식처분이익	1,880,192	-

합 계	16,906,579	15,026,387

(4) 보고기간 종료일 현재 기타자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	(831,596)	(3,949,050)

기타자본조정	(240,000)	(240,000)

자기주식처분손실	-	(119,435)

합 계	(1,071,596)	(4,308,485)

23. 기타포괄손익누계액보고기간 종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손실	1,080,185	1,306,572

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산처분손실	265,746	73,946

유형자산재평가이익	2,708,115	2,708,115

합 계	4,054,046	4,088,633

24. 이익잉여금

(1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금	214,315	214,315

미처분이익잉여금	75,190,071	45,123,305

합 계	75,404,386	45,337,620

(2) 당기와 전기 중 미처분이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	45,123,305	41,128,373

당기순이익	30,394,735	4,649,753

확정급여제도의 재측정요소	(200,664)	658,218

이익준비금 적립	-	(119,367)

현금배당	-	(1,193,672)

주식배당	(127,305)	-

기말금액	75,190,071	45,123,305

(3) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

처분예정일: 2021년 3월 29일	처분확정일: 2020년 3월 24일

I. 미처분이익잉여금	75,190,071	45,123,305

전기이월미처분이익잉여금	44,996,000	39,815,334

확정급여제도의 재측정요소	(200,664)	658,218

당기순이익	30,394,735	4,649,753

II. 이익잉여금이입액	-	-

III. 이익잉여금처분액	4,586,199	127,305

이익준비금적립	416,927	-

현금배당 (주당배당금(율) - 당기 : 600원(120%))	4,169,272	-

주식배당 (주당배당금(율) - 전기 : 20원(4%))	-	127,305

Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금	70,603,872	44,996,000

25. 영업부문회사의 영업부문은 단일의 영업부문을 가지고 있으며, 경영진에게 보고되는 지역부문별 매출에 한하여 공시하고 있습니다. 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

(1) 지역부문별 정보회사는 시장 및 판매방법의 특징 등을 고려하여 지역별로 적절히 관리하기 위하여 부문수익을 국내매출과 해외매출로 분류하고 있으며, 단일 영업부문이므로 부문자산과부문부채는 별도로 분류하고 있지 않습니다.당기와 전기 영업부의 지역부문별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

국내매출	32,739,285	23,124,048

해외매출	93,433,442	20,104,239

합 계	126,172,727	43,228,287

(2) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 거래처 및 해당 거래처에 대한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

금 액	비율(%)	금 액	비율(%)

거래처 A	-	-	5,789,733	13.39%

거래처 B	20,434,096	16.20%	10,250,842	23.71%

거래처 C	30,360,923	24.06%	-	-

거래처 D	8,514,951	6.75%	6,570,735	15.20%

거래처 E	48,987,090	38.83%	-	-

거래처 F	12,369,466	9.80%	12,009,830	27.78%

26. 비용의 성격별 분류당기와 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	(6,682,041)	(16,347,340)

매입액	41,051,917	31,617,490

종업원급여	13,300,781	8,003,249

감가상각비와 무형자산상각비	1,005,951	890,009

세금과공과	377,491	358,533

소모품비	1,365,606	587,751

여비교통비	526,206	493,160

지급수수료	5,333,662	1,683,635

보험료	237,800	276,996

외주가공비	20,663,399	7,842,886

기타	5,277,668	3,404,653

합 계(*1)	82,458,440	38,811,022

(*1) 포괄손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비 및 연구개발비를 합산한 금액입니다.

27. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

급여	2,358,094	1,230,621

퇴직급여	62,942	116,090

복리후생비	1,338,242	274,632

감가상각비	267,341	289,315

무형자산상각비	36,218	100,459

지급수수료	5,020,764	1,457,371

접대비	196,908	101,976

광고선전비	21,072	62,560

여비교통비	44,996	142,325

판매보증비	972,962	366,853

통신비	12,964	11,994

세금과공과	126,430	115,545

운반비	615,058	176,516

포장비	873,642	209,950

소모품비	60,825	26,457

차량유지비	15,096	15,318

수선비	69,275	33,742

보험료	43,029	48,512

도서인쇄비	18,534	20,176

임차료	77,355	64,413

대손상각비	1,309,187	1,466,280

기타	139,623	126,317

합 계	13,680,557	6,457,422

28. 기타영업외수익 및 기타영업외비용당기와 전기 중 기타영업외수익과 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기타영업외수익:

유형자산처분이익	14,859	9,391

기타대손충당금환입	-	2,937

무형자산손상차손환입	47,977	-

잡이익	85,881	215,896

기타영업외수익 합계	148,717	228,224

기타영업외비용:

유형자산처분손실	3,449	1,852

무형자산손상차손	-	17,500

기부금	69,200	10,150

재고자산폐기손실	-	3,908

잡손실	5,504	2,001

기타영업외비용 합계	78,153	35,411

29. 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

금융수익:

이자수익

- 상각후원가로 측정되는 금융자산	293,052	446,410

- 당기손익 공정가치로 측정되는 금융자산	59,105	-

외환차익

- 상각후원가로 측정되는 금융자산	928,633	620,959

- 상각후원가로 측정되는 금융부채	57,728	41,117

외화환산이익

- 상각후원가로 측정되는 금융자산	-	263,950

- 상각후원가로 측정되는 금융부채	72,623	432

금융상품평가이익

- 상각후원가로 측정되는 금융자산	6,348	922

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익

- 당기손익 공정가치로 측정되는 금융자산	596	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익

- 당기손익 공정가치로 측정되는 금융자산	8	-

금융수익 소계	1,418,093	1,373,790

금융비용:

이자비용

- 상각후원가로 측정되는 금융부채	14,707	15,962

외환차손

- 상각후원가로 측정되는 금융자산	14,609	90

- 상각후원가로 측정되는 금융부채	72,362	5,068

외화환산손실

- 상각후원가로 측정되는 금융자산	5,487,422	112,020

- 상각후원가로 측정되는 금융부채	-	22,599

금융상품평가손실

- 상각후원가로 측정되는 금융자산	7,213	14,532

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실

- 당기손익 공정가치로 측정되는 금융자산	343,543	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실

- 당기손익 공정가치로 측정되는 금융자산	348	-

금융비용 소계	5,940,204	170,271

순금융손익	(4,522,111)	1,203,519

기타포괄손익:

- 기타포괄손익 공정가치로 측정되는 금융자산	(34,587)	(374,973)

순금융포괄손익	(4,556,698)	828,546

30. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세:

당기손익에 대한 당기법인세	9,806,913	1,609,939

이연법인세:

일시적차이의 발생과 소멸	(441,264)	(414,647)

자본에 직접 반영된 이연법인세	(497,645)	(79,890)

법인세추납액	-	48,441

법인세비용	8,868,004	1,163,843

(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

이연법인세:

확정급여제도의 재측정요소	56,598	(185,652)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	9,755	105,762

자기주식처분이익	(563,998)	-

합 계	(497,645)	(79,890)

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	39,262,739	5,813,596

적용세율	21.94%	21.6%

적용세율에 따른 세부담액	8,615,803	1,256,991

조정사항:

세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과	627,790	87,839

세무상 과세되지 않는 수익의 법인세 효과	(122,395)	-

세액감면	(275,414)	(151,076)

법인세추납액	-	48,441

기타(적용세율차이 등)	22,220	(78,352)

법인세비용	8,868,004	1,163,843

평균유효세율	22.59%	20.02%

(4) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율의 평균세율을 적용하여 계산하였습니다.

(5) 당기와 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위:천원)

구분	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증가	감소	기말잔액	기초잔액	증가	감소	기말잔액

매출채권	2,643,269	3,858,837	2,643,269	3,858,837	581,519	848,944	581,519	848,944

기타금융자산	5,442	(26,144)	(19,885)	(817)	1,197	(5,752)	(4,375)	(180)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 (*1)	(1,675,093)	290,240	-	(1,384,853)	(368,521)	63,853	-	(304,668)

당기손익-공정가치측정금융자산	-	342,947	-	342,947	75,448	-	75,448

재고자산	223,802	11,565	34,510	200,857	49,237	2,544	7,592	44,189

무형자산	96,442	-	47,977	48,465	21,217	-	10,555	10,662

유형자산	(3,374,126)	(13,411)	(17,908)	(3,369,629)	(742,308)	(2,950)	(3,940)	(741,318)

국고보조금	119,461	238,023	332,130	25,354	26,282	52,365	73,069	5,578

기타채무	347,993	432,164	347,993	432,164	76,558	95,075	76,558	95,075

기타충당부채	2,018,361	239,612	-	2,257,973	444,040	52,715	-	496,755

합 계	405,551	5,373,833	3,368,086	2,411,298	89,221	1,182,242	740,978	530,485

(*1) 이연법인세자산(부채)의 변동액이 자본(기타포괄손익누계액)으로 반영되었습니다.② 전기

(단위:천원)

구분	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증가	감소	기말잔액	기초잔액	증가	감소	기말잔액

매출채권	1,172,769	2,643,269	1,172,769	2,643,269	258,009	581,519	258,009	581,519

기타금융자산	(17,803)	(19,759)	(43,004)	5,442	(3,917)	(4,347)	(9,461)	1,197

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 (*1)	(2,244,958)	210,464	(359,401)	(1,675,093)	(493,891)	46,302	(79,068)	(368,521)

재고자산	19,994	203,808	-	223,802	4,399	44,838	-	49,237

무형자산	121,079	17,500	42,137	96,442	26,637	3,850	9,270	21,217

유형자산	(3,446,997)	81,688	8,817	(3,374,126)	(758,339)	17,971	1,940	(742,308)

국고보조금	250,162	206,508	337,209	119,461	55,036	45,432	74,186	26,282

기타채무	314,070	347,993	314,070	347,993	69,095	76,558	69,095	76,558

기타충당부채	2,352,476	-	334,115	2,018,361	517,545	-	73,505	444,040

합 계	(1,479,208)	3,691,471	1,806,712	405,551	(325,426)	812,123	397,476	89,221

(*1) 이연법인세자산(부채)의 변동액이 자본(기타포괄손익누계액)으로 반영되었습니다.

31. 주당이익(1) 기본주당이익

(단위:주,원)

구 분	당 기	전 기

보통주순이익	30,394,735,252	4,649,752,803

가중평균유통보통주식수	6,909,375	6,696,776

기본주당이익	4,399	694

당기와 전기의 가중평균유통보통주식수 및 주당이익은 당기 중 실시된 주식배당 효과를 반영하여 소급 산정되었습니다.

(2) 가중평균유통보통주식수 계산 내역① 당기

(단위:주)

구 분	기 간	유통보통주식수	적 수

기초유통보통주식(*1)	2020.01.01~2020.12.31	6,619,844	2,422,862,904

자기주식 처분	2020.02.13~2020.12.31	329,720	106,169,840

자기주식 취득	2020.04.16~2020.12.31	(778)	(201,502)

유통보통주식(*2)	6,909,375	2,528,831,242

(*1) 당기 기초유통보통주식은 자기주식수 416,765주를 제외하고 주식배당 254,609주를 포함하였습니다.(*2) 가중평균유통보통주식수 : 2,528,831,242 ÷ 366일 = 6,909,375주 ② 전기

(단위:주)

구 분	기 간	유통보통주식수	적 수

기초유통보통주식(*1)	2019.01.01~2019.12.31	6,706,889	2,448,014,485

자기주식 거래(*2)	(10,113)	(3,691,190)

유통보통주식(*3)	6,696,776	2,444,323,295

(*1) 전기 기초유통보통주식은 자기주식수 329,720주를 제외하고, 주식배당 254,609주를 포함하였습니다.(*2) 자기주식 거래는 전기에 빈번하게 발생하여 이를 일괄하여 표시하였습니다.(*3) 가중평균유통보통주식수 : 2,444,323,295 ÷ 365일 = 6,696,776주

(3) 희석주당이익

당기 중 희석증권이 존재하지 않아 희석주당이익을 계산하지 아니하였습니다.

32. 특수관계자 거래(1) 당기말 현재 당사와 지배ㆍ종속관계에 있는 회사는 존재하지 아니하며, 그 외 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	명칭

기타	사내근로복지기금, 임직원

(2) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무는 없으며, 당기와 전기 중 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	거래유형	당기	전기

사내근로복지기금	기타비용	1,000,000	-

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래는 없으며, 당기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 없습니다.

(4) 당기말 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:USD)

제공받은 내용	관련 채무

제공자	물건 또는 내용	금 액	종 류	금 액	담보권자	만기일

대표이사	연대보증	USD 1,220,400	외화지급보증	USD 1,017,000	기업은행	2021-02-15

(5) 회사는 등기이사 및 회사 기업활동의 계획ㆍ운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당기와 전기의 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

급여	1,288,212	359,300

퇴직급여	15,785	20,955

합 계	1,303,997	380,255

33. 현금흐름표당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

분 류	당 기	전 기

대여금 및 선급금 장단기 대체	8,120	18,450

장기차입금 유동성 대체	1,000,000	-

금융상품의 유동성 대체	3,560,000	660,000

리스부채 유동성 대체	66,511	-

이익잉여금의 주식배당 자본금 대체	127,305	-

자기주식처분손익	2,563,625	-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가(손)익	(290,240)	(569,866)

보험수리적손익	257,262	(843,870)

합 계	7,292,584	(735,286)

34. 재무제표의 확정회사의 재무제표는 2021년 3월 29일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.