디바이스 분기보고서 (2024.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항

(1) 재무제표 재작성- 해당사항 없습니다. (2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도- 최근 3사업연도중 합병, 분할, 자산양수도 또는 영업양수도를 한 사항이 없습니다.

(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항

- 해당사항 없습니다. (4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항- 해당사항 없습니다.

나. 대손충당금 설정현황(연결)

(1) 계정과목별 대손충당금 설정내용(단위 : 천원, %)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금
설정률

제 23기 1분기	매출채권	13,818,961	4,223,989	30.6

미수금	82,818	80,550	97.3

선급금	3,920,358	60,000	1.5

합 계	17,822,137	4,364,539	24.5

제 22기	매출채권	17,334,823	4,280,150	24.7

미수금	82,949	80,550	97.1

선급금	755,770	60,000	7.9

합 계	18,173,542	4,420,700	24.4

제 21기	매출채권	18,276,470	1,965,620	10.8

미수금	90,568	80,550	88.9

선급금	351,869	60,000	17.1

합 계	18,718,907	2,106,170	11.3

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구 분	제23기 1분기	제22기	제21기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	4,420,700	2,106,170	4,522,815

2. 순대손처리액(①-②±③)	(914,185)	(133,067)	(4,058,861)

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	(240,078)

② 상각채권회수액	914,185	133,067	3,818,783

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	858,024	2,447,597	1,642,216

4. 기말 대손충당금 잔액합계	4,364,539	4,420,700	2,106,170

※대손상각비 계상(환입)액은 상각채권회수액을 반영한 순수 계상(환입)액 입니다. (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침1) 대손충당금 설정방침현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출 약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실 모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)	손실충당금

1단계	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로증가하지 않는 경우(*2)	12개월 기대신용손실 : 보고기간말 이후 12개월 내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

2단계	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로증가한 경우	전체기간 기대신용손실 : 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

3단계	신용이 손상된 경우

당사는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.2) 대손처리기준 : 매출채권 등에 대해 다음과 같은 사유 발생시 실대손처리ㆍ 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등으로 인해 채권의 회수 불능이 객관적으로 입증된 경우ㆍ 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우ㆍ 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우ㆍ 담보설정 부실채권, 보험Cover 채권은 담보물을 처분하거나 보험사로부터 보험금을 수령한 경우ㆍ 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우 (4) 2024년 1분기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 천원, %)

경과기간
구분	3개월 이하	3개월 초과6개월 이하	6개월 초과 1년 이하	1년 초과 3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	1,651,229	1,376,766	121,212	7,170,767	3,498,986	13,818,961

특수관계자	-	-	-	-	-	-

계	1,651,229	1,376,766	121,212	7,170,767	3,498,986	13,818,961

구성비율(%)	11.9	10.0	0.9	51.9	25.3	100.0

다. 재고자산의 현황 등(연결)(1) 재고자산의 보유 현황

(단위 : 천원, %)

계정과목	제23기 1분기	제22기	제21기	비고

재공품	10,680,339	9,924,109	13,621,989	-

원재료	1,127,933	992,448	1,176,386	-

상 품	-	1,127	7,422	-

합 계	11,808,272	10,917,684	14,805,797	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)
[재고자산합계÷기말자산총계×100]	6.5	6.0	8.8	-

재고자산회전율(회수)
[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	2.2회	3.5회	2.9회	-

(2) 재고자산의 실사내용재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.1) 실사일자- 2024년 1월 4일 외부감사인(우리회계법인)과 재고자산을 실사함- 기말 보고기간종료일의 장부상 재고에 1월 입고 및 출고 수량을 가감하여 실사 당일의 재고수량과 비교하였으며, 실사결과 일치하는 것으로 확인함. 2) 실사방법 - 기말 재고실사시 외부감사인은 당사의 재고실사에 입회하여 확인하고 일부 항목에 대해 표본을 추출하여 그 실재성 및 완전성을 확인함. (3) 장기체화재고 등 현황

(기준일 : 2024년 3월 31일 ) (단위 : 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가충당금	분기말	비고

재공품	10,681,659	10,681,659	(1,320)	10,680,339	-

원재료	1,184,822	1,184,822	(56,889)	1,127,933	-

상 품	74,616	74,616	(74,616)	-	-

합 계	11,941,097	11,941,097	(132,825)	11,808,272	-

라. 공정가치평가 내역(연결)

(1) 공정가치 서열체계 및 측정방법

연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 관련부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.관련부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 관련부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치
수준 2: 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치.단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
수준 3: 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측 가능하지 않은 투입변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 인식하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 서열체계 각 수준에 따른 공정가치는 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산:

당기손익-공정가치측정 금융자산	122,497	439,589	8,173,073	8,735,159

파생상품자산	-	-	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	323,377	-	1,389,205	1,712,582

자산소계	445,874	439,589	9,562,278	10,447,741

금융부채:

파생상품부채(*1)	-	-	4,217,219	4,217,219

파생상품부채(*2)	-	-	2,337	2,337

부채소계	-	-	4,219,556	4,219,556

(*1) 전환사채 및 신주인수권부사채 매수인의 매도상환청구권 가치로서 공정가치로 측정하고 있습니다.(*2) 전환사채 발행자의 제3자지정 call옵션의 가치로서 공정가치로 측정하고 있습니다.

② 전기말

(단위:천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산:

당기손익-공정가치측정 금융자산	121,940	412,540	9,368,792	9,903,272

파생상품자산	-	-	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	329,932	-	1,389,205	1,719,137

자산소계	451,872	412,540	10,757,997	11,622,409

금융부채:

파생상품부채(*1)	-	-	4,217,219	4,217,219

파생상품부채(*2)	-	-	2,337	2,337

부채소계	-	-	4,219,556	4,219,556

(*1) 전환사채 및 신주인수권부사채 매수인의 매도상환청구권 가치로서 공정가치로 측정하고 있습니다.(*2) 전환사채 발행자의 제3자지정 call옵션의 가치로서 공정가치로 측정하고 있습니다.

(2) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시 당분기 및 전분기 중 공정가치로 측정하는 금융상품 중 수준 3으로 분류된 항목의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:천원)

구분	기초	취득	평가차(손)익	처분	분기말

금융자산 :

당기손익-공정가치측정금융자산	9,368,792	900,000	(281,420)	(1,814,299)	8,173,073

파생상품자산	-	-	-	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,389,205	-	-	-	1,389,205

자산소계	10,757,997	900,000	(281,420)	(1,814,299)	9,562,278

금융부채 :

파생상품부채	4,217,219	-	-	-	4,217,219

파생상품부채(제3자지정call옵션)	2,337	-	-	-	2,337

부채소계	4,219,556	-	-	-	4,219,556

② 전분기

(단위:천원)

구분	기초	취득 및 대체	평가차(손)익	처분	분기말

금융자산 :

당기손익-공정가치측정금융자산	10,329,005	-	466,600	-	10,795,605

파생상품자산	55,022	-	-	-	55,022

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,691,557	-	-	-	1,691,557

자산소계	12,075,584	-	466,600	-	12,542,184

금융부채 :

파생상품부채	2,965,248	-	-	-	2,965,248

파생상품부채(제3자지정call옵션) (*1)	13,097	-	-	-	13,097

부채소계	2,978,345	-	-	-	2,978,345

(*1)연결실체는 사모전환사채를 인수하였으며, 그 중 발행자의 제3자지정 call옵션은 파생상품부채로 분리하여 계상하였습니다.

(3) 가치평가기법 및 투입변수 당분기 현재 공정가치 수준 2와 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당분기	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산

저축성보험	439,589	412,540	2	운용사 고시기준가	-

출자금, 수익증권	8,173,073	9,368,792	3	현금흐름할인법, 이항모형 등	가중평균자본비용,주가변동성

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

시장성 없는 지분증권	1,389,205	1,389,205	3	현금흐름할인법 등	가중평균자본비용

파생상품자산

전환사채 및 신주인수권부사채 발행자의 call 옵션	-	-	3	T-F Hull 모형	주가변동성

파생상품부채

전환사채 및 신주인수권부사채 투자자의 put 옵션	4,217,219	4,217,219	3	T-F Hull 모형	주가변동성

전환사채 발행자의 제3자 지정 call옵션	2,337	2,337	3	T-F Hull 모형	주가변동성