디바이스 분기보고서 (2021.09)
5. 재무제표 주석

제 20(당) 기 3분기 2021년 1월 1일부터 2021년 9월 30일까지
제 19(전) 기 3분기 2020년 1월 1일부터 2020년 9월 30일까지
회사명 : 주식회사 디바이스이엔지

1. 회사의 개요

주식회사 디바이스이엔지(이하 "회사")는 2002년 10월 반도체 및 기계장비 제조 등을 사업목적으로 설립되었으며, 충남 아산시 음봉면 음봉로 169에 본점을 두고 있습니다. 회사는 2017년 12월 20일자로 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 당분기말 현재 납입자본금은 3,518백만원 입니 다. 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주 명	소유주식수(주)	지분율(%)

최봉진(대표이사) 및 특수관계자	2,354,800	33.46

자기주식	87,823	1.25

기타	4,593,986	65.29

합계	7,036,609	100.00

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

회사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호'별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 회사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 측정기준

회사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역 사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융자산- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화

회사는 각 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 중요 회계추정 및 가정

재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 중간기간의 재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 2021년 COVID-19 확산에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 당분기말 현재 COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향을 합리적으로 추정할 수 없습니다. 회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는 금액 에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.

① 이연법인세이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 해당 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.

② 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.

③ 개발비의 손상차손개발비의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

④ 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.⑤ 충당부채회사는 품질보증수리 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험율 등에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.

3. 유의적인 회계정책

회사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다.

(1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정)

국제회계기준위원회는 2021년 3월 동 기준서를 개정하여 리스이용자에게 코로나19 세계적 유행의 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있는 실무적 간편법이 적용되는 리스료 감면의 범위를 1년 연장하였습니다. 이러한 실무적 간편법의 적용을 선택한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리합니다. 한편 리스제공자에게는 동 개정사항에 따른 실무적 간편법이 제공되지 않습니다.

동 개정사항에 따른 실무적 간편법은 아래의 조건을 모두 충족하는 임차료 할인 등에만 적용합니다.

- 리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음
- 리스료 감면이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침
- 그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음

회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체 시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정 및 이자율지표 개혁에따른 리스변경의 경우 새로운 대체지표이자율을 반영한 할인율을 적용하는 예외규정을 포함하고 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로예상하고 있습니다.

(2) 제정 또는 공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정 내역은 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '유동부채와 비유동부채의 분류'(개정)

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지 않습니다. 동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

2) 기업회계기준서 제1103호 '개념체계'에 대한 참조(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한, 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우 취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.

동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다. 동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.

3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정)

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한, 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

4) 기업회계기준서 제1037호 '손실부담계약-계약이행원가'(개정)

동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히 합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가 배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

5) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스', 기업회계기준서 제1041호'농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며조기적용이 허용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

(3) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 없습니다.

4. 위험관리 (1) 자본위험관리 회사의 자본관리 정책은 투자자와 채권자 및 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다. 회사는 자본관리의 지표로 순자본율을 사용하고 있으며, 순자본율은 자본총계를 자산총계 로 나누어 산출하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 회사의 순자본율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

자본총계	121,966,148	98,811,721

자산총계	170,974,481	157,523,352

순자본율	71.34%	62.73%

(2) 금융위험관리금융상품과 관련하여 회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 회사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 회사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

1) 위험관리 체계회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니 다. 이사회는 회사의 위험관리 정책을 개발하고 감독하고 있으며, 중장기 경영계획 및 단기 경영전략에 대해 정기적으로 보고받고 승인하고 있습니다.

회사의 위험관리 정책은 회사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 회사 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 회사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생하고 있습니다.

회사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객 및 거래상대방별 특성의 영향을 받습니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거경험 및 기타 요소들을 고려하여 고객 및 거래상대방의 재무신용도를 평가하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

회사는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 다만, 신용위험의 정의에 따라 현금시재액과 지분증권의 경우에는 신용위험에 대한 노출정도에 포함시키지 않았습니다. 보고기간 종료일 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

현금성자산	86,606,027	68,385,060

매출채권및기타채권	19,418,577	16,357,332

장단기금융상품	19,381,941	18,735,548

합 계	125,406,545	103,477,940

3) 유동성위험유동성위험이란 회사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

회사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 현금및현금성자산을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되어 있지 않습니다. 또한, 회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석 및 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 회사가 보유한 금융부채의 계약상 만기와 금액은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	1년 이상 5년 미만

매입채무및기타채무	5,494,149	5,494,149	5,309,121	185,028

기타금융부채	73,322	78,452	52,720	25,732

합 계	5,567,471	5,572,601	5,361,841	210,760

② 전기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	1년 이상 5년 미만

매입채무및기타채무	8,133,545	8,133,545	8,051,322	82,223

기타금융부채	87,665	97,328	45,865	51,463

합 계	8,221,210	8,230,873	8,097,187	133,686

4) 환위험

① 환위험에 대한 노출 회사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매 및 구매에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, CNY 등 입니다. 보고기간 종료일 현재 회사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(ⅰ) 당분기말

(원화단위:천원)

구 분	외화	환율	원화환산액

I. 외화자산

현금및현금성자산	USD	15,712,863	1,184.90	18,618,172

매출채권	USD	17,355,586	1,184.90	20,564,634

합 계	USD	33,068,449	1,184.90	39,182,806

II. 외화부채

매입채무및기타채무	USD	1,238,967	1,184.90	1,468,052

매입채무및기타채무	CNY	192,615	183.03	35,254

합 계	USD	1,238,967	1,184.90	1,468,052

CNY	192,615	183.03	35,254

(ⅱ) 전기말

(원화단위:천원)

구 분	외화	환율	원화환산액

I. 외화자산

현금및현금성자산	USD	47,788,614	1,088.00	51,994,012

매출채권	USD	15,645,013	1,088.00	17,021,774

합 계	USD	63,433,627	1,088.00	69,015,786

II. 외화부채

매입채무및기타채무	USD	1,039,055	1,088.00	1,130,492

매입채무및기타채무	CNY	192,615	166.96	32,159

합 계	USD	1,039,055	1,088.00	1,130,492

CNY	192,615	166.96	32,159

② 민감도분석 보고기간 종료일 현재 회사의 금융자산과 부채를 구성하는 주요 외화 통화에 대한 원화의 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

USD	1,885,738	(1,885,738)	3,394,265	(3,394,265)

CNY	(1,763)	1,763	(1,608)	1,608

합 계	1,883,975	(1,883,975)	3,392,657	(3,392,657)

상기 분석은 회사가 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것이며, 이자율 등 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다.

5) 이자율위험회사는 변동이자부 금융상품을 보유하고 있기 때문에 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당분기와 전분기의 다른 모든 변수가 일정하다고 가정하면 변동이자율 금융상품이 이자율변동에 의해 당분기와 전기 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

0.5%P 상승시	0.5%P 하락시	0.5%P 상승시	0.5%P 하락시

이자비용	-	-	(3,750)	3,750

이자수익	395,811	(395,811)	344,019	(344,019)

5. 금융상품의 범주(1) 금융자산의 범주별 분류보고기간 종료일 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구 분	장부금액

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	86,606,027	-	-	86,606,027

매출채권및기타채권	19,418,577	-	-	19,418,577

기타금융자산	15,488,322	3,893,619	3,230,612	22,612,553

금융자산 합계	121,512,926	3,893,619	3,230,612	128,637,157

② 전기말

(단위:천원)

구 분	장부금액

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	68,385,060	-	-	68,385,060

매출채권및기타채권	16,357,332	-	-	16,357,332

기타금융자산	17,024,118	1,711,430	2,745,896	21,481,444

금융자산 합계	101,766,510	1,711,430	2,745,896	106,223,836

(2) 금융부채의 범주별 분류보고기간 종료일 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	상각후 원가측정 금융부채

당분기말	전기말

매입채무및기타채무	5,494,149	8,133,545

기타금융부채(리스부채)	73,322	87,665

금융부채 합계	5,567,471	8,221,210

6. 금융상품의 공정가치(1) 공정가치 서열체계 및 측정방법

회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 관련부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.관련부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 관련부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치
수준 2: 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치.단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외 함
수준 3: 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측 가능하지 않은 투입변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 인식하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 서열체계 각 수준에 따른 공정가치는다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위:천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산:

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	1,285,631	2,607,988	3,893,619

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	820,985	-	2,409,627	3,230,612

② 전기말

(단위:천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산:

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	200,596	1,510,834	1,711,430

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	336,269	-	2,409,627	2,745,896

(2) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시1) 당분기 및 전분기 중 공정가치로 측정하는 금융상품 중 수준 3으로 분류된 항목의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:천원)

구분	기초	취득	평가차(손)익	처분	분기말

당기손익-공정가치측정 금융자산	1,510,834	1,212,000	(99,504)	(15,341)	2,607,988

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	2,409,627	-	-	-	2,409,627

② 전분기

(단위:천원)

구분	기초	취득	평가차(손)익	처분	분기말

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	3,664,767	-	-	-	3,664,767

2) 수준 3으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 주요 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	공정가치	가치평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산	출자금, 수익증권	2,607,988	현금흐름할인법	가중평균자본비용 하락에 따라 공정가치 상승

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	시장성 없는 지분증권	2,409,627

7. 현금및현금성자산 및 금융상품 (1) 보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	552	-

보통예금	18,799,887	52,511,939

현금등가물	67,805,588	15,873,121

합 계	86,606,027	68,385,060

8. 매출채권및기타채권

(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권	11,463,502	9,829,218	9,864,380	8,535,794

대손충당금	(41,053)	(4,508,531)	-	(3,938,548)

매출채권 소계	11,422,449	5,320,687	9,864,380	4,597,246

미수금	99,102	-	90,810	-

대손충당금	(80,550)	-	(80,550)	-

미수금 소계	18,552	-	10,260	-

미수수익	39,180	-	27,008	-

대여금	-	1,000,000	1,640	-

보증금	-	1,617,709	-	1,856,798

합 계	11,480,181	7,938,395	9,903,288	6,454,044

(2) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권	11,372,297	9,864,380

소 계	11,372,297	9,864,380

연체되었으나 손상되지 않은 채권

6개월 이하	11,375	-

6개월 초과 1년 이하	79,830	-

1년 초과	9,829,218	8,535,794

소 계	9,920,423	8,535,794

합 계	21,292,720	18,400,174

① 당분기말 현재 수행의무의 이행이 완료되어 고객에게 청구된 채권의 신용위험에 대한 노출액과 기대신용손실에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	채무불이행률	장부금액	손실충당금	신용손상여부

만기미도래	0%	11,372,297	-	No

3개월 이내	0%	-	-	No

3개월 이상 ~ 6개월 이내	10%	11,375	1,138	No

6개월 이상 ~ 9개월 이내	30%	-	-	No

9개월 이상 ~ 12개월 이내	50%	79,831	39,915	No

12개월 이상	100%	-	-	No

합계	11,463,502	41,053

② 당분기말 현재 수행의무의 이행이 완료되었으나 고객에게 청구되지 않은 채권에 대한 신용위험에 대한 노출액과 기대신용손실에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	채무불이행률	장부금액	손실충당금	신용손상여부

발생일~1년	0%	-	-	No

1년~2년	10%	2,843,760	284,376	No

2년~3년	30%	2,057,342	617,203	No

3년~3.5년	50%	2,642,327	1,321,163	No

3.5년~4년	75%	-	-	No

4년이상	100%	2,285,789	2,285,789	No

합계	9,829,218	4,508,531

(3) 당분기와 전분기 중 매출채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초잔액	3,938,548	2,629,361

대손상각비(환입)	611,036	1,114,440

기말잔액	4,549,584	3,743,801

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 손익계산서 상 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 대손충당금의 감소는 일반적으로 추가적인 현금회수 가능성이 없는 채권의 제각과 관련하여 발생하고 있습니다.

9. 기타금융자산

(1) 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

당기손익-공정 가치측정 금융자산	310,897	3,582,722	225,237	1,486,193

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	3,230,612	-	2,745,896

상각후원가측정 금융자산	15,050,000	438,322	15,080,000	1,944,118

합 계	15,360,897	7,251,656	15,305,237	6,176,207

(2) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

출자금	2,612,000	2,497,597	1,400,000	1,285,597

수익증권	639,036	310,897	659,327	425,833

저축성보험	1,231,580	1,085,125	-	-

합 계	4,482,616	3,893,619	2,059,327	1,711,430

(3) 당분기와 전분기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	처분	대체	평가	분기말

출자금	1,285,597	1,212,000	-	-	-	2,497,597

수익증권	425,833	-	(15,341)	-	(99,595)	310,897

저축성보험	-	246,362	(7,824)	829,575	17,011	1,085,125

합 계	1,711,430	1,458,362	(23,165)	829,575	(82,584)	3,893,619

② 전분기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	처분	평가	분기말

수익증권	-	3,500,000	(3,000,000)	16,153	516,153

특정금전신탁	-	44,321,428	(44,321,428)	-	-

합 계	-	47,821,428	(47,321,428)	16,153	516,153

(4) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	취득원가	당분기지분율(%)	장부금액

당분기말	전기말

시장성 있는 지분증권

(주)코미팜	485,066	.02	130,977	174,420

에프엔에스테크(주)	79,882	.12	129,294	119,499

신라젠	195,846	.00	42,350	42,350

유바이오로직스	396,386	.03	518,364	-

시장성 없는 지분증권

(주)피토	600,250	5.72	2,409,627	2,409,627

합 계	1,757,430	3,230,612	2,745,896

(5) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	처분	평가	분기말

시장성 있는 지분증권

(주)코미팜	174,420	-	-	(43,443)	130,977

에프엔에스테크(주)	119,499	-	-	9,795	129,294

신라젠	42,350	-	-	-	42,350

유바이오로직스	-	396,387	-	121,977	518,364

시장성 없는 지분증권

(주)피토	2,409,627	-	-	-	2,409,627

합 계	2,745,896	396,387	-	88,329	3,230,612

② 전분기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	처분	평가	기말

시장성 있는 지분증권

(주)코미팜	197,762	-	-	(9,726)	188,036

에프엔에스테크(주)	-	579,824	(499,942)	1,907	81,789

신라젠	50,925	-	-	(8,575)	42,350

예스티	-	293,861	(293,861)	-	-

영화테크	-	69,158	(69,158)	-	-

서울반도체	-	299,787	(299,787)	-	-

삼성에스디아이(주)	-	395,741	(395,741)	-	-

LG화학	-	99,999	(99,999)	-	-

시장성 없는 지분증권

(주)피토	2,754,310	-	-	-	2,754,310

출자금	910,457	-	-	-	910,457

수익증권	702,800	-	(500,000)	(2,234)	200,566

합 계	4,616,254	1,738,370	(2,158,488)	(18,628)	4,177,507

(6) 보고기간 종료일 현재 상각후원가측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

정기예적금 등	15,488,322	17,024,118

합 계	15,488,322	17,024,118

10. 종 속기업투자주식 (1) 당분기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	지분율(%)	취득원가	장부금액

㈜오클렌벤처스	100.00	2,000,000	2,000,000

상기 종속기업투자주식은 2021년 5월 신규 취득하여 당기부터 별도재무제표 및 연결재무제표를 작성하게 되었습니다.

(2) 당분기말 현재 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종속기업명	자산	부채	자본

㈜오클렌벤처스	2,897,468	1,014,493	1,882,974

(3) 당분기 중 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종속기업명	매출	분기순손익	총포괄손익

㈜오클렌벤처스	-	(117,026)	(117,026)

11. 재고자산

보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부가액	취득원가	평가손실충당금	장부가액

상 품	79,093	(64,979)	14,114	78,675	(40,148)	38,527

재공품	22,772,870	(63,302)	22,709,568	32,315,061	(79,396)	32,235,665

원재료	566,006	(82,936)	483,070	180,724	(81,313)	99,411

합 계	23,417,969	(211,217)	23,206,752	32,574,460	(200,857)	32,373,603

한편, 당분기와 전분기 중 각각 10,360천원의 재고자산평가손실과 16,696천원 의 재고자산평가손실환입을 매출원가로 인식하였습니다.

12. 기타자산

보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	1,983,619	31,013	3,436,348	37,103

선급비용	165,999	-	117,385	-

부가세대급금	-	-	476,496	-

합 계	2,149,618	31,013	4,030,229	37,103

13. 유형자산 당분기와 전 분 기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	비 품	차량운반구	공구와기구	연구용자산	시설장치	사용권자산	합 계

취득원가:

기초금액	7,902,228	5,533,528	197,280	160,615	1,274,843	592,401	98,376	114,843	685,543	151,726	16,711,383

취득금액	63,800	-	-	-	88,570	358,193	-	-	-	26,296	536,859

처분금액	-	-	-	-	(11,406)	(55,232)	-	-	-	-	(66,638)

기말금액	7,966,028	5,533,528	197,280	160,615	1,352,007	895,362	98,376	114,843	685,543	178,022	17,181,604

감가상각누계액:

기초금액	-	(2,536,846)	(42,981)	(112,753)	(983,752)	(337,039)	(71,028)	(15,934)	(647,648)	(64,607)	(4,812,588)

감가상각비	-	(225,566)	(7,397)	(6,429)	(101,355)	(118,250)	(10,302)	(28,682)	(21,707)	(43,497)	(563,185)

처분금액	-	-	-	-	11,405	46,026	-	-	-	-	57,431

기말금액	-	(2,762,412)	(50,378)	(119,182)	(1,073,702)	(409,263)	(81,330)	(44,616)	(669,355)	(108,104)	(5,318,342)

장부금액:

기초금액	7,902,228	2,996,682	154,299	47,862	291,091	255,362	27,348	98,909	37,895	87,119	11,898,795

기말금액	7,966,028	2,771,116	146,902	41,433	278,305	486,099	17,046	70,227	16,188	69,918	11,863,262

② 전분기

(단위:천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	비 품	차량운반구	공구와기구	연구용자산	시설장치	사용권자산	합 계

취득원가:

기초금액	7,902,228	5,533,528	121,680	160,615	1,299,337	598,750	91,851	-	683,043	84,541	16,475,573

취득금액	-	-	-	-	67,973	61,305	-	114,843	-	115,025	359,146

처분금액	-	-	-	-	(990)	(94,241)	-	-	-	(47,840)	(143,071)

기말금액	7,902,228	5,533,528	121,680	160,615	1,366,320	565,814	91,851	114,843	683,043	151,726	16,691,648

감가상각누계액:

기초금액	-	(2,236,091)	(36,583)	(102,428)	(950,697)	(312,367)	(57,224)	-	(612,332)	(52,070)	(4,359,792)

감가상각비	-	(225,566)	(4,562)	(7,773)	(102,910)	(77,461)	(10,108)	(6,374)	(27,378)	(39,742)	(501,874)

처분금액	-	-	-	-	988	48,756	-	-	-	40,338	90,082

기말금액	-	(2,461,657)	(41,145)	(110,201)	(1,052,619)	(341,072)	(67,332)	(6,374)	(639,710)	(51,474)	(4,771,584)

장부금액:

기초금액	7,902,228	3,297,437	85,097	58,187	348,640	286,383	34,627	-	70,711	32,471	12,115,781

기말금액	7,902,228	3,071,871	80,535	50,414	313,701	224,742	24,519	108,469	43,333	100,252	11,920,064

(2) 보험가입내역당분기말 현재 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보험내역	부보자산	부보금액

화재보험 등	건물, 시설장치, 기계장치, 재고자산	7,252,515

상기 이외에 회사는 차량운반구에 대하여 자동차보험에 가입하고 있습니다. (3) 담보제공 당분기말 현재 회사의 IBK기업은행 외화지급보증과 관련하여 토지 및 건물이 담보로 제공되어 있습니다 (주석 17참조).

14. 무형자산

(1) 당분기와 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당 분기

(단위:천원)

구 분	산업재산권	개발비	소프트웨어	회원권	합 계

취득원가:

기초금액	91,971	5,622,447	1,311,707	1,564,035	8,590,160

취득금액	3,854	-	6,800	106,000	116,654

기말금액	95,825	5,622,447	1,318,507	1,670,035	8,706,814

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(67,924)	(4,810,506)	(1,233,964)	(48,466)	(6,160,860)

무형자산상각비	(5,329)	(152,239)	(36,509)	-	(194,077)

기말금액	(73,253)	(4,962,745)	(1,270,473)	(48,466)	(6,354,937)

장부금액:

기초금액	24,047	811,941	77,743	1,515,569	2,429,300

기말금액	22,572	659,702	48,034	1,621,569	2,351,877

② 전 분기

(단위:천원)

구 분	산업재산권	개발비	소프트웨어	회원권	합 계

취득원가:

기초금액	89,159	5,622,446	1,311,707	1,358,272	8,381,584

취득금액	2,812	-	-	205,763	208,575

기말금액	91,971	5,622,446	1,311,707	1,564,035	8,590,159

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(58,764)	(4,607,520)	(1,118,167)	(96,442)	(5,880,893)

무형자산상각비	(7,187)	(152,239)	(102,439)	-	(261,865)

기말금액	(65,951)	(4,759,759)	(1,220,606)	(96,442)	(6,142,758)

장부금액:

기초금액	30,395	1,014,926	193,540	1,261,830	2,500,691

기말금액	26,020	862,687	91,101	1,467,593	2,447,401

(2) 개발비① 개발비 자산화 정책

회사의 신규 제품 개발 프로젝트는 검토 및 기획단계, 연구단계, 시장조사단계, 제품설계 및 개발단계 및 양산화단계로 진행됩니다. 회사는 신규 제품개발 프로젝트에 대하여 제품화가 가능하고, 시장성이 있는 것으로 판단되어 제품을 설계하고 개발하는 단계부터 발생하는 지출을 무형자산으로 인식하고 있으며, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용으로 처리하고 있습니다.

② 당분기말과 전기말 현재 개발비의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	내역	당분기말	전기말	잔존기간

개발완료	마스크세정장치의 성능개발	659,702	811,941	3년 3개월

(3) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 855,670천원 및 887,952천원으로, 회사는 전액 매출원가로 계상하고 있습니다.

15. 정부보조금

당분기와 전분기 중 정부보조금 증감내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:천원)

구 분	기초	증가	대체 등	감소	분기말

선급금	2,460	90,680	-	(67,874)	25,266

미수금	8,305	6,971	-	-	15,276

장기미지급금(*1)	25,349	34,170	-	-	59,519

합 계	36,114	131,821	-	(67,874)	100,061

② 전분기

(단위:천원)

구 분	기초	증가	대체 등	감소	분기말

선급금	1,179	40,800	-	(16,925)	25,054

미수금	4,804	8,155	-	(12,456)	503

미지급금(*1)	113,851	-	-	(113,851)	-

장기미지급금(*1)	5,902	8,059	-	-	13,961

합 계	125,736	57,014	-	(143,232)	39,518

(*1) 회사가 수령하는 정부보조금 중 상환의무가 있는 금액에 대하여 회사는 미지급금과 장기미지급금에 계상하고 있습니다.

16. 매입채무및기타채무

보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	2,662,515	-	4,020,532	-

미지급금	2,646,606	185,028	4,030,790	82,223

합 계	5,309,121	185,028	8,051,322	82,223

17. 차입금

(1) 당분기말 현재 회사가 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	장부가액	담보설정금액	담보제공처	내용

토지 및 건물	10,737,144	12,438,533	IBK기업은행	계약이행담보제공

(2) 당분기 및 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	기초금액	증가액	유동성대체	상환금액	기말금액

유동리스부채	39,856	25,717	23,066	(40,060)	48,579

비유동리스부채	47,809	-	(23,066)	-	24,743

합 계	87,665	25,717	-	(40,060)	73,322

② 전분기

(단위:천원)

구 분	기초금액	증가액	유동성대체	상환금액	기말금액

유동성장기차입금	-	-	1,000,000	-	1,000,000

유동리스부채	-	6,573	59,177	(19,992)	45,758

장기차입금	1,000,000	(1,000,000)	-

비유동리스부채	32,471	108,451	(59,177)	(26,601)	55,144

합 계	1,032,471	115,024	-	(46,593)	1,100,902

18. 판매보증충당부채 당분기와 전분기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	2,257,973	2,018,361

전입액	1,256,152	716,393

사용금액	(782,371)	(459,874)

기말금액	2,731,754	2,274,880

회사는 판매된 제품에 대한 품질보증, 하자보수 및 그에 따른 사후서비스 등으로 인하여 향후 부담하게 될 비용을 관련 제품이 판매되는 시점에 비용으로 계상하고 있습니다.

19. 기타유동부 채

(1) 보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	397,869	1,190,160

선수금	36,744,975	41,173,117

합 계	37,142,844	42,363,277

(2) 보고기간종료일 현재 계약부채 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	36,744,975	41,173,117

(3) 당분기 및 전분기 중 계약부채에 대해 인식한 수익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

분 류	당분기	전분기

기초의 계약부채(선수금) 중 당기에 인식한 수익	41,079,599	20,934,751

20. 사용권자산 및 리스부채

(1) 보고기간 종료일 현재 리스 관련 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산(*1)

부동산	18,101	13,132

차량	51,818	73,987

합 계	69,918	87,119

리스부채

유동	48,579	39,856

비유동	24,743	47,809

합 계	73,322	87,665

(*1) 재무상태표의 유형자산 항목에 포함되어 있습니다. (2) 당분기와 전분기 중 포괄손익계산서에 인식된 리스 관련 비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비	43,496	39,742

리스부채에 대한 이자비용	4,985	2,417

(3) 보고기간 종료일 현재 리스부채의 만기구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

6개월 이하	28,008	22,062

6개월 초과 1년 이내	20,571	17,794

1년 초과 2년 이내	24,743	31,123

2년 초과 3년 이내	-	16,686

합 계	73,322	87,665

(4) 당분기 및 전분기 중 리스로 인한 총현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

리스부채의 상각	40,639	39,091

리스부채의 이자비용	4,985	2,417

리스의 총 현금유출	45,624	41,508

21. 종업원급여

(1) 보고기간 종료일 현재 종업원급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	4,446,323	4,031,641

사외적립자산의 공정가치	(4,884,646)	(5,146,184)

합 계	(438,323)	(1,114,543)

(2) 보고기간 종료일 현재 종업원과 관련된 기타 부채는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

급여에 대한 부채	513,904	2,210,110

유급휴가에 대한 부채	307,650	287,625

기타장기종업원급여부채	65,509	56,874

합 계	887,063	2,554,609

(3) 보고기간 종료일 현재 사외적립자산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

정기예금 등	4,884,646	5,146,184

(4) 당분기 및 전분기 중 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

확정급여채무 기초잔액	4,031,641	3,408,153

퇴직급여 지급액	(261,539)	(92,004)

당기근무원가와 이자	494,499	445,922

확정급여제도의 재측정요소(법인세비용차감전)

재무적 가정	(112,737)	(44,835)

경험 조정	294,459	488,071

확정급여채무 기말잔액	4,446,323	4,205,307

한편, 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 가중평균 잔존만기는 각각 9.97년 및 10.18년 입니다.

(5) 당분기 및 전분기 중 사외적립자산 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

사외적립자산 기초잔액	5,146,184	4,484,849

사업주부담 퇴직급여납입액	-	800,000

사외적립자산으로부터의 퇴직급여 지급액	(261,538)	(92,004)

사외적립자산 기대수익	79,197	58,797

확정급여제도의 재측정요소(법인세비용차감전)	(79,197)	(58,797)

사외적립자산 분기말잔액	4,884,646	5,192,845

(6) 당분기 및 전분기 중 손익으로 인식된 비용은 다음과 같으며, 포괄손익계산서의 종업원급여에 포함되어 있습니다. 이 중 347,919천원 및 336,986천원은 매출원가에 포함되어 있으며, 나머지 금액은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가 및 순이자원가	415,303	387,125

(7) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손실의 누계액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

당기근무원가 및 순이자원가	314,895	518,411

(8) 회사는 확정급여채무의 현재가치 계산을 위하여 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익율 을 참조하여 할인율을결정하였으며, 당분기말과 전기말의 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니 다.

구 분	당분기말	전기말

할인율	3.34%	3.01%

임금상승률	3.00%	3.00%

(9) 당분기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	1% 상승시	1% 하락시

할인율	(301,917)	352,436

임금상승률	350,343	(305,598)

22 . 우발채무 및 약정사항 당분기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원,USD)

보증처	보증내역	환종	금액

하나은행	외화지급보증	USD	7,000,000

한국수출입은행	외화지급보증	USD	25,060,000

기업은행	계약이행성보증	KRW	6,672,000

서울보증보험	계약이행성보증	KRW	472,500

23 . 자본금, 자본잉여금 및 기타자본조정

(1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	20,000,000주	20,000,000주

주당금액	500원	500원

발행주식수	7,036,609주	7,036,609주

자본금	3,518,305	3,518,305

(2) 당분기와 전분기 중 유통주식수의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당분기	전분기

기초 유통주식수	6,948,786	6,365,235

주식배당	-	254,609

자기주식처분(취득)	-	328,942

분기말 유통주식수	6,948,786	6,948,786

(3) 보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	15,026,387	15,026,387

자기주식처분이익	1,880,192	1,880,192

합 계	16,906,579	16,906,579

(4) 보고기간 종료일 현재 기타자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(831,596)	(831,596)

기타자본조정	(240,000)	(240,000)

합 계	(1,071,596)	(1,071,596)

24. 기타포괄손익누계액

보고기간 종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가(손)익	1,149,082	1,080,185

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산처분(손)익	265,746	265,746

유형자산재평가이익	2,708,115	2,708,115

합 계	4,122,943	4,054,046

25. 이 익잉여금

(1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

이익준비금	631,242	214,315

미처분이익잉여금	97,858,674	75,190,071

합 계	98,489,916	75,404,386

(2) 당분기와 전분기 중 미처분이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	75,190,071	45,123,305

분기순이익	27,458,318	26,049,022

확정급여제도의 재측정요소	(203,516)	(391,585)

이익준비금 적립	(416,927)	-

현금배당	(4,169,272)	-

주식배당	-	(127,305)

기말금액	97,858,674	70,653,437

26. 영 업부문 회사의 영업부문은 단일의 영업부문을 가지고 있으며, 경영진에게 보고되는 지역부문별 매출에 한하여 공시하고 있습니다. 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. (1) 상세 매출 내역 당분기와 전분기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

제품매출	97,215,202	89,879,747

상품매출	65,436	54,493

수선보수매출(용역매출)	324,509	725,045

합 계	97,605,147	90,659,285

(2) 지역부문별 정보회사는 시장 및 판매방법의 특징 등을 고려하여 지역별로 적절히 관리하기 위하여 부문수익을 국내매출과 해외매출로 분류하고 있으며, 단일 영업부문이므로 부문자산과 부문부채는 별도로 분류하고 있지 않습니다.당분기와 전분기 영업부의 지역부문별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

국내매출	26,761,873	24,613,531

해외매출	70,843,274	66,045,754

합 계	97,605,147	90,659,285

(3) 주요 고객에 대한 정보당분기와 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 거래처 및 해당 거래처에 대한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

금 액	비율(%)	금 액	비율(%)

거래처 A	46,406,612	47.55%	-	-

거래처 B	23,933,379	24.52%	13,981,680	15.42%

거래처 C	13,451,133	13.78%	3,534,836	3.90%

거래처 D	-	-	48,987,090	54.03%

거래처 E	-	-	12,369,466	13.64%

2 7. 비 용의 성격별 분류 당분기와 전분기의 비용의 성격 별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	9,148,955	(10,931,685)

매입액	20,829,375	34,440,997

종업원급여	7,363,969	8,450,729

감가상각비와 무형자산상각비	757,263	763,740

세금과공과	309,943	290,757

소모품비	509,766	1,056,809

여비교통비	504,662	347,304

지급수수료	4,324,039	3,694,861

보험료	299,130	176,658

외주가공비	19,342,818	17,329,569

기타	2,821,164	3,382,481

합 계(*1)	66,211,084	59,002,220

(*1) 포괄손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

28 . 판매 비와관리비 당분기와 전분기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

급여	1,323,176	1,394,931

퇴직급여	67,384	50,139

복리후생비	225,695	223,274

감가상각비	203,763	198,290

무형자산상각비	8,250	33,444

지급수수료	3,851,702	3,526,270

접대비	99,426	128,132

광고선전비	1,955	21,072

여비교통비	15,057	39,039

판매보증비	1,256,152	716,394

통신비	10,825	10,568

세금과공과	113,099	98,607

운반비	336,304	440,484

포장비	601,626	646,707

소모품비	27,058	55,014

차량유지비	15,918	9,173

수선비	36,077	44,735

보험료	56,897	32,545

도서인쇄비	19,197	13,597

임차료	59,953	55,712

대손상각비	611,036	1,114,440

기타	93,478	109,693

합 계	9,034,028	8,962,260

2 9. 기타 영업외수익 및 기타영업외비용 당분기와 전분기 중 기타영업외수익과 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기타영업외수익:

유형자산처분이익	1,703	3,174

수입임대료	2,194	-

잡이익	37,180	75,121

기타영업외수익 합계	41,077	78,295

기타영업외비용:

유형자산처분손실	1	2,116

기부금	4,300	65,900

잡손실	16,494	3,737

기타영업외비용 합계	20,795	71,753

30. 금융수익 및 금융비용

당분기와 전분기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

금융수익:

이자수익

- 상각후원가로 측정되는 금융자산	214,954	224,780

- 당기손익공정가치로 측정되는 금융자산	8,165	59,105

배당금수익

- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산	1,959	-

외환차익

- 상각후원가로 측정되는 금융자산	2,295,152	928,633

- 상각후원가로 측정되는 금융부채	82,553	50,536

외화환산이익

- 상각후원가로 측정되는 금융자산	1,547,133	125,951

- 상각후원가로 측정되는 금융부채	-	5,263

금융상품평가이익

- 상각후원가로 측정되는 금융자산	-	4,225

- 당기손익공정가치로 측정되는 금융자산	17,011	16,153

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익

- 당기손익 공정가치로 측정되는 금융자산	-	8

금융수익 소계	4,166,927	1,414,654

금융비용:

이자비용

- 상각후원가로 측정되는 금융부채	4,985	10,517

외환차손

- 상각후원가로 측정되는 금융자산	185	163

- 상각후원가로 측정되는 금융부채	1,920	72,086

외화환산손실

- 상각후원가로 측정되는 금융자산	-	974,617

- 상각후원가로 측정되는 금융부채	93,735	10,113

금융상품평가손실

- 상각후원가로 측정되는 금융자산	-	8,416

- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융자산	99,594	-

금융비용 소계	200,419	1,075,912

순금융손익	3,966,508	338,742

기타포괄손익:

- 기타포괄손익 공정가치로 측정되는 금융자산	68,897	177,247

순금융포괄손익	4,035,405	515,989

31. 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 기대총연간이익에 적용될 수 있는 법인세율을 중간기간의 세전이익에 예상되는 세무조정사항을 추정하여 산출하였습니다.

32. 주당이익 (1) 기본주당이익회사의 당분기 및 전분기의 기본주당이익(손실)은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주분기순이익	11,032,210,282	27,458,318,242	10,484,320,705	26,049,022,441

가중평균유통보통주식수	6,948,786	6,948,786	6,948,786	6,896,142

기본주당이익	1,588	3,952	1,509	3,777

(2) 가중평균유통보통주식수 계산 내역 ① 당분기

(단위:주)

구 분	기 간	유통보통주식수	적 수

기초유통보통주식수(*1)	2021.1.1~2021.9.30	6,948,786	1,897,018,578

유통보통주식(*2)	6,948,786	1,897,018,578

(*1) 당분기 기초유통보통주식수는 자기주식수 87,823주를 제외하여 계산하였습니다. (*2) 가중평균유통보통 주식수 : 1,897,018,578 ÷ 273일 = 6,948,786주 ② 전분기

(단위:주)

구 분	기 간	유통보통주식수	적 수

기초유통보통주식수(*1)	2020.01.01~2020.09.30	6,619,844	1,813,837,256

자기주식 처분	2020.02.13~2020.09.30	329,720	45,501,360

자기주식 취득	2020.04.16~2020.09.30	(778)	(58,350)

유통보통주식(*2)	6,896,142	1,889,542,930

(*1) 전분기 기초유통보통주식은 자기주식수 416,765주를 제외하고 주식배당 254,609주를 포함하여 계산하였습니다. (*2) 가중평균유통보통주식수 : 1,889,542,930 ÷ 274일 = 6,869,142주

(3) 희석주당이익

당분기 및 전분기 중 희석증권이 없어 희석주당이익을 계산하지 아니하였습니다.

33. 특수관계자 거래

(1) 당분기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	명칭

종속기업	㈜오클렌벤처스

기타	사내근로복지기금, 임직원

(2) 당분기에 특수관계자에 대한 거래내역은 다음과 같으며, 전분기에는 거래내역이 없습니다.

(단위:천원)

구분	회사명	거래내용	당분기

종속기업	㈜오클렌벤처스	신규출자	2,000,000

자금대여	1,000,000

보증금	60,000

임대료수익	2,194

이자수익	14,493

(3) 당기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무는 다음과 같으며, 전기말에는 채권ㆍ채무 가 없습니다.

(단위:천원)

구분	회사명	계정과목	당분기

종속기업	㈜오클렌벤처스	장기대여금	1,000,000

미수수익	14,493

임대보증금	60,000

한편, 종속기업 채권과 관련하여 설정된 대손충당금은 없습니다.

(4) 당분기말 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과같습니다.

(단위:USD)

제공받은 내용	관련 채무

제공자	물건 또는 내용	금 액	종 류	금 액	담보권자	만기일

대표이사	연대보증	USD 2,676,000	외화지급보증	USD 2,230,000	하나은행	2022-04-30

USD 804,000	USD 670,000	2023-12-31

USD 4,920,000	USD 4,100,000	2022-12-31

(5) 회사는 등기이사 및 회사 기업활동의 계획ㆍ운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당분기와 전분기의 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

분 류	당분기	전분기

급여	512,483	660,062

퇴직급여	26,976	11,839

합 계	539,459	671,901

34. 현금흐름표 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

분 류	당분기	전분기

금융상품 유동성 대체	1,030,171	-

대여금 및 선급금 장단기 대체	6,090	6,090

장기차입금 유동성 대체	-	1,000,000

리스부채 유동성 대체	23,066	59,177

이익잉여금 주식배당 대체	-	127,304

자기주식처분손익	-	2,563,626

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가(손)익	88,330	227,240

보험수리적손익	208,914	3,983,437

35. 비교표시 재무제표 회사는 2021년 5월 종속기업인 ㈜오클렌벤처스의 설립으로 당기부터 연결재무제표 및 별도재무제표의 작성의무가 발생하였습니다. 비교표시된 전기의 재무제표는 개별재무제표를 별도재무제표로 전환하여 재작성하였으며, 별도재무제표로의 전환이 회사의 재무상태에 미치는 영향은 없습니다.