디바이스 분기보고서 (2024.03)
5. 재무제표 주석

제 23(당) 기 1분기 2024년 1월 1일부터 2024년 03월 31일까지
제 22(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 디바이스이엔지

1. 회사의 개요

주식회사 디바이스이엔지(이하 "회사")는 2002년 10월 반도체 및 기계장비 제조 등을 사업목적으로 설립되었으며, 충남 아산시 음봉면 음봉로 169에 본점을 두고 있습니다. 회사는 2017년 12월 20일자로 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 당분기말 현재 납입자본금은 3,518백만원 입니다. 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주 명	소유주식수(주)	지분율(%)

최봉진(대표이사) 및 특수관계자	2,344,800	33.32

자기주식	253,461	3.60

기타	4,438,348	63.08

합계	7,036,609	100.00

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 회사는 각 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - ‘가상자산 공시’

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

2.2 회계정책 재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제, 개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

(1) 외화환산회사의 재무제표는 회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화")이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말 현재 보유중인 화폐성 외화항목은 보고기간말 현재의 마감환율을 적용하여 환산하고, 역사적원가로측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 발생하는 환산차이는 그 환산차이가 발생하는 회계기간의 손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산회사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 금융상품

1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치측정금융자산이아닌 경우 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. ① 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초 인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

③ 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은상각후원가측정금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. ④ 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*) 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.

① 당기손익-공정가치측정금융부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후에 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련 부채의순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가되도록 관련 부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련 부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

③ 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

(5) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정 내용연수

건물	20년

구축물	20년

기계장치	10년

비품	5년

차량운반구	5년

공구와기구	5년

시설장치	5년

회사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(6) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 5년 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지아니하고 있습니다.

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

1) 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표권 등과 관련된 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(7) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 해당 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 해당 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 해당 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 해당 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.(8) 정부보조금정부보조금은 회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.회사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하는 경우에는 해당 자산의 장부금액을 계산할 때 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한 과제 수행 관련 제 경비의 충당을 위한 정부보조금을 수령하는 경우에는 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(9) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인무형자산 및 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우, 관련 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 비금융자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하지 않았더라면 인식되었을 감가상각누계액을 차감한 장부금액을 초과할 수 없습니다.

(10) 종업원급여1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.3) 퇴직급여: 확정급여제도회사는 확정급여부채를 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간 종료일 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여채무는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있으며, 확정급여채무의 현재가치는 관련 연금부채의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인하여 결정되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 회사는 보고기간 초의 순확정급여부채(자산)에 보고기간 중의 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동액을 고려한 금액에 보고기간 초에 확정급여채무를 측정하기 위해 사용한 할인율을 적용하여 순이자비용(수익)을 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(11) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

판매보증충당부채는 제품이 판매될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 평균하여 추정하고 있으며, 동 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(12) 납입자본

보통주를 자본으로 분류하고 있으며, 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에서 세금효과 반영한 금액을 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 회사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 회사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 회사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

회사가 발행한 지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감되며, 동 지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식되지 않습니다. 회사가 자기주식을 취득하거나 처분하는 경우 이와 관련하여 지급하거나 수취한 대가는 자본에 직접 인식됩니다. (13) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.

(14) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.

1) 주식결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 해당 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 해당 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록해당 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일 당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건 변경의 효과를 인식하고 있습니다.

부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.

2) 현금결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.

(15) 수익회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며, 거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

2) 용역의 제공용역에 대한 수익은 용역의 제공이 완료된 시점에 인식하고 있습니다.(16) 금융수익과 금융비용금융수익은 금융상품으로부터 발생하는 이자수익, 배당수익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.(17) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 회사가 관련 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 동일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모든 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

회사는 이연법인세자산의 장부금액을 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 회사는 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(18) 주당이익회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순이익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순이익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 상환전환우선주 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순이익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(19) 리스1) 리스제공자 회계정책회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스제공자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.2) 리스이용자 회계정책회사는 부동산 및 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3년 이내의 고정기간으로 체결되지만 계약에 따라 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

-	받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

-	개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

-	잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

-	회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

-	리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

-	리스부채의 최초 측정금액

-	받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

-	리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

-	복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 집기비품 등으로 구성되어 있습니다.(20) 복합금융상품회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환되거나 신주를 인수하고, 조기상환을 청구할 수 있는 전환사채 및 신주인수권부사채 입니다.회사는 발행한 복합금융상품을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후 원가로 인식됩니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권 및 신주인수권옵션은 지분상품입니다.전환사채 및 신주인수권부사채 보유자의 조기상환권옵션은 복합내재파생상품으로서 기타금융부채에 해당합니다.조기상환권옵션은 공정가치로 최초 측정되며 이후 공정가치로 재측정되고 있습니다. 차입부채요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 내재파생상품의 가치를 차감한 금액으로 최초 인식되고, 동 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 측정되고 있습니다.자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한, 자본으로 분류된 전환권 및 신주인수권옵션(전환권대가 및 신주인수권대가)은 옵션이행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. (21) 종속기업투자회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 회사는 종속기업투자에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.

(1) 이연법인세이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 해당 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.

(2) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.

(3) 개발비의 손상차손개발비의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

(4) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(5) 충당부채회사는 품질보증수리 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험율 등에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.

4. 위험관리(1) 자본위험관리회사의 자본관리 정책은 투자자와 채권자 및 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다. 회사는 자본관리의 지표로 순자본율을 사용하고 있으며, 순자본율은 자본총계를 자산총계로 나누어 산출하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 회사의 순자본율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

자본총계	138,981,785	138,304,805

자산총계	182,271,294	182,382,742

순자본율	76.25%	75.83%

(2) 금융위험관리금융상품과 관련하여 회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 회사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 회사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

1) 위험관리 체계회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 회사의 위험관리 정책을 개발하고 감독하고 있으며, 중장기 경영계획 및 단기 경영전략에 대해 정기적으로 보고받고 승인하고 있습니다.

회사의 위험관리 정책은 회사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 회사 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 회사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생하고 있습니다.

회사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객 및 거래상대방별 특성의 영향을 받습니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거경험 및 기타 요소들을 고려하여 고객 및 거래상대방의 재무신용도를 평가하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

회사는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 다만, 신용위험의 정의에 따라 현금시재액과 지분증권의 경우에는 신용위험에 대한 노출정도에 포함시키지 않았습니다. 보고기간 종료일 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기말

현금성자산	6,789,542	4,321,741

매출채권및기타채권	11,428,428	14,859,259

장단기금융상품	90,028,254	93,136,060

합 계	108,246,224	112,317,060

3) 유동성위험유동성위험이란 회사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

회사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 현금및현금성자산을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되어 있지 않습니다. 또한, 회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석 및 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 회사가 보유한 금융부채의 계약상 만기와 금액은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	1년 이상 5년 미만

매입채무및기타채무	4,896,791	4,896,791	4,773,497	123,294

기타금융부채	1,900	1,923	1,923	-

신주인수권부사채(*1)	10,549,469	10,549,469	10,549,469	-

전환사채(*1)	10,549,469	10,549,469	10,549,469	-

장기차입금	10,000,000	10,769,421	135,915	10,633,506

합 계	35,997,629	36,767,073	26,010,273	10,756,800

(*1) 사채의 계약상 만기는 2026년으로 1년을 초과하나, 사채에 내재된 조기상환청구권의 청구기간이 1년 이내로 도래함에 따라 유동부채로 분류하였습니다. ② 전기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	1년 이상 5년 미만

매입채무및기타채무	4,488,734	4,488,734	4,369,449	119,284

기타금융부채	8,532	8,646	8,646	-

신주인수권부사채(*1)	10,408,652	10,408,652	10,408,652	-

전환사채(*1)	10,408,652	10,408,652	10,408,652	-

장기차입금	10,000,000	10,802,580	133,000	10,669,580

합 계	35,314,570	36,117,264	25,328,399	10,788,864

(*1) 사채의 계약상 만기는 2026년으로 1년을 초과하나, 사채에 내재된 조기상환청구권의 청구기간이 1년 이내로 도래함에 따라 유동부채로 분류하였습니다.

4) 환위험

① 환위험에 대한 노출 회사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매 및 구매에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, CNY 등 입니다. 보고기간 종료일 현재 회사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(ⅰ) 당분기

(원화단위:천원, 외화단위:USD,JPY)

구 분	외화	환율	원화환산액

I. 외화자산

현금및현금성자산	USD	40,496	1,346.80	54,540

현금및현금성자산	JPY	44,928,130	8.89	399,627

매출채권	USD	9,041,850	1,346.80	12,177,564

합 계	USD	9,082,346	1,346.80	12,232,104

JPY	44,928,130	8.89	399,627

II. 외화부채

매입채무및기타채무	USD	607,390	1,346.80	818,033

합 계	USD	607,390	1,346.80	818,033

(ⅱ) 전기말

(원화단위:천원, 외화단위:USD,JPY)

구 분	외화	환율	원화환산액

I. 외화자산

현금및현금성자산	USD	11,782	1,289.40	15,191

현금및현금성자산	JPY	44,928,130	9.13	410,041

매출채권	USD	10,469,199	1,289.40	13,498,985

합 계	USD	10,480,981	1,289.40	13,514,176

JPY	44,928,130	9.13	410,041

II. 외화부채

매입채무및기타채무	USD	608,625	1,289.40	784,761

합 계	USD	608,625	1,289.40	784,761

② 민감도분석 보고기간 종료일 현재 회사의 금융자산과 부채를 구성하는 주요 외화 통화에 대한 원화의 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기말

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

USD	570,704	(570,704)	636,471	(636,471)

JPY	19,981	(19,981)	20,502	(20,502)

합 계	590,685	(590,685)	656,973	(656,973)

상기 분석은 회사가 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것이며, 이자율 등 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다.

5) 이자율위험회사는 변동이자부 금융상품을 보유하고 있기 때문에 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당분기와 전분기의 다른 모든 변수가 일정하다고 가정하면 변동이자율 금융상품이 이자율변동에 의해 당분기와 전분기 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기말

0.5%P 상승시	0.5%P 하락시	0.5%P 상승시	0.5%P 하락시

이자비용	(12,500)	12,500	-	-

이자수익	120,551	(120,551)	128,235	(128,235)

5. 금융상품의 범주(1) 금융자산의 범주별 분류보고기간 종료일 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	장부금액

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	6,789,542	-	-	6,789,542

매출채권및기타채권	11,428,428	-	-	11,428,428

기타금융자산	85,376,968	4,651,286	1,712,582	91,740,836

금융자산 합계	103,594,938	4,651,286	1,712,582	109,958,806

② 전기말

(단위:천원)

구 분	장부금액

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	4,321,741	-	-	4,321,741

매출채권및기타채권	14,859,259	-	-	14,859,259

기타금융자산	87,597,525	5,538,536	1,719,137	94,855,198

파생상품자산(*)	-	-	-	-

금융자산 합계	106,778,525	5,538,536	1,719,137	114,036,198

(*) 전환사채 및 신주인수권부사채에 포함된 제3자지정 콜옵션으로 만기가 2024년 4월 15일 도래하며, 가치평가기법에 따라 0원으로 평가하였습니다.

(2) 금융부채의 범주별 분류보고기간 종료일 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	장부금액

상각후원가측정 금융부채	당기손익공정가치측정 금융부채(*1)

매입채무및기타채무	4,896,791	-

장기차입금	10,000,000	-

기타금융부채(리스부채)	1,900	-

신주인수권부사채	8,440,859	2,108,609

전환사채	8,440,859	2,108,609

금융부채 합계	31,780,409	4,217,218

(*1) 전환사채 및 신주인수권부사채 매수인의 매도상환청구권 가치로서 공정가치로 측정하고 있습니다.② 전기말

(단위:천원)

구 분	장부금액

상각후원가측정 금융부채	당기손익공정가치측정 금융부채(*1)

매입채무및기타채무	4,488,734	-

장기차입금	10,000,000	-

기타금융부채(리스부채)	8,532	-

신주인수권부사채	8,300,042	2,108,609

전환사채	8,300,042	2,108,609

금융부채 합계	31,097,350	4,217,218

(*1) 전환사채 및 신주인수권부사채 매수인의 매도상환청구권 가치로서 공정가치로 측정하고 있습니다.

6. 금융상품의 공정가치(1) 공정가치 서열체계 및 측정방법

회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 관련부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.관련부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 관련부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치
수준 2: 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치.단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
수준 3: 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측 가능하지 않은 투입변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 인식하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 서열체계 각 수준에 따른 공정가치는다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산:

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	439,589	4,211,697	4,651,286

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	323,377	-	1,389,205	1,712,582

자산 소계	323,377	439,589	5,600,902	6,363,868

금융부채:

파생상품부채(*1)	-	-	4,217,219	4,217,219

(*1) 전환사채 및 신주인수권부사채 매수인의 매도상환청구권 가치로서 공정가치로 측정하고 있습니다.

② 전기말

(단위:천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산:

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	412,540	5,125,996	5,538,536

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	329,932	-	1,389,205	1,719,137

파생상품자산	-	-	-	-

자산 소계	329,932	412,540	6,515,201	7,257,673

금융부채:

파생상품부채(*1)	-	-	4,217,219	4,217,219

(*1) 전환사채 및 신주인수권부사채 매수인의 매도상환청구권 가치로서 공정가치로 측정하고 있습니다. (2) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시당분기 및 전분기 중 공정가치로 측정하는 금융상품 중 수준 3으로 분류된 항목의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:천원)

구분	기초	취득	평가차(손)익	처분	기말

금융자산:

당기손익-공정가치측정 금융자산	5,125,996	900,000	-	(1,814,299)	4,211,697

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	1,389,205	-	-	-	1,389,205

자산소계	6,515,201	900,000	-	(1,814,299)	5,600,902

금융부채:

파생상품부채	4,217,219	-	-	-	4,217,219

② 전분기

(단위:천원)

구분	기초	취득	평가차(손)익	처분	기말

금융자산:

당기손익-공정가치측정 금융자산	5,931,830	-	-	-	5,931,830

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	1,691,557	-	-	-	1,691,557

파생상품자산	55,022	-	-	-	55,022

자산소계	7,678,409	-	-	-	7,678,409

금융부채:

파생상품부채	2,965,248	-	-	-	2,965,248

(3) 가치평가기법 및 투입변수 당분기 현재 공정가치 수준 2와 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당분기	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산

저축성보험	439,589	412,540	2	운용사 고시기준가	-

출자금, 수익증권	4,211,697	5,125,996	3	현금흐름할인법, 이항모형 등	가중평균자본비용, 주가변동성

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

시장성 없는 지분증권	1,389,205	1,389,205	3	현금흐름할인법	가중평균자본비용

파생상품자산

전환사채 및 신주인수권부사채 발행자 의제3자지정 call 옵션	-	-	3	T-F Hull 모형	주가변동성

파생상품부채

전환사채 및 신주인수권부사채 투자자 의put 옵션	4,217,219	4,217,219	3	T-F Hull 모형	주가변동성

7. 현금및현금성자산 및 금융상품 (1) 보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기말

보유현금	2,400	-

보통예금	1,250,233	426,232

현금성자산	5,536,909	3,895,509

합 계	6,789,542	4,321,741

(2) 보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	종류	당분기	전기말	사용제한 내용

금융상품	정기예금	1,000,000	1,000,000	금융기관 담보제공(*1)

(*1) 당사는 거래처인 (주)한조의 차입금을 위하여 단기금융상품 1,000,000천원을 담보로 제공하고 있습니다.(주석18참조). 8. 매출채권및기타채권

(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권	1,775,471	12,043,489	3,976,252	13,358,571

대손충당금	(36,667)	(4,187,322)	(11,605)	(4,268,546)

매출채권 소계	1,738,804	7,856,167	3,964,648	9,090,025

미수금	82,613	-	82,949	-

대손충당금	(80,550)	-	(80,550)	-

미수금 소계	2,063	-	2,399	-

미수수익	302,689	-	273,482	-

보증금	-	1,528,705	-	1,528,705

기타채권 소계	302,689	1,528,705	273,482	1,528,705

합 계	2,043,556	9,384,872	4,240,529	10,618,730

(2) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권	1,651,229	3,860,206

소 계	1,651,229	3,860,206

연체된 채권(*)

6개월 이하	1,376,766	1,431,234

6개월 초과 1년 이하	121,212	-

1년 초과	10,669,754	12,043,383

소 계	12,167,732	13,474,617

합 계	13,818,961	17,334,823

(*) 연체된 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 거래처와 관련되어 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 연체된 채권과 관련하여 설정된 충당금은 각각 4,223,989천원 및 4,280,150천원입니다.① 당분기말 현재 수행의무의 이행이 완료되어 고객에게 청구된 채권의 신용위험에 대한 노출액과 기대신용손실에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	채무불이행률	장부금액	손실충당금	신용손상여부

만기미도래	0%	1,651,229	-	No

3개월 이내	0%	-	-	No

3개월 이상 ~ 6개월 이내	10%	3,030	(303)	No

6개월 이상 ~ 9개월 이내	30%	-	-	No

9개월 이상 ~ 12개월 이내	50%	121,212	(36,364)	No

12개월 이상	100%	354,612	(106,384)	Yes

합계	2,130,083	(143,050)

② 당분기말 현재 수행의무의 이행이 완료되었으나 고객에게 청구되지 않은 채권에 대한 신용위험에 대한 노출액과 기대신용손실에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	채무불이행률	장부금액	손실충당금	신용손상여부

발생일~1년	0%	1,373,736	-	No

1년~2년	10%	290,909	(29,091)	No

2년~3년	30%	5,003,362	(1,501,009)	No

3년~3.5년	50%	4,940,062	(2,470,031)	No

3.5년~4년	75%	-	-	No

4년이상	100%	80,808	(80,808)	Yes

합계	11,688,877	(4,080,939)

(3) 당분기와 전분기 중 매출채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초잔액	4,280,150	1,965,620

대손상각(환입)	(56,161)	856,305

기말잔액	4,223,989	2,821,925

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 손익계산서 상 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 대손충당금의 감소는 일반적으로 추가적인 현금회수 가능성이 없는 채권의 제각과 관련하여 발생하고 있습니다.

9. 기타금융자산

(1) 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	4,651,286	-	5,538,536

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	1,712,582	-	1,719,137

상각후원가측정 금융자산	85,000,000	376,968	87,000,000	597,525

합 계	85,000,000	6,740,836	87,000,000	7,855,198

(2) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

출자금	3,852,000	4,211,697	4,032,000	5,125,996

저축성보험	570,079	439,589	547,406	412,540

합 계	4,422,079	4,651,286	4,579,406	5,538,536

(3) 당분기와 전분기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	처분	평가	분기말

출자금	5,125,997	900,000	(1,814,299)	-	4,211,697

저축성보험	412,540	22,673	-	4,376	439,589

합 계	5,538,537	922,673	(1,814,299)	4,376	4,651,286

② 전분기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	처분	평가	분기말

출자금	5,842,889	-	-	-	5,842,889

수익증권	88,941	-	-	-	88,941

저축성보험	1,459,452	72,662	(615,223)	3,862	920,753

합 계	7,391,282	72,662	(615,223)	3,862	6,852,583

(4) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	지분율(%)	장부금액	취득원가	지분율(%)	장부금액

시장성 있는 지분증권

(주)코미팜	485,066	0.02	65,013	485,066	0.02	59,804

에프엔에스테크(주)	49,998	0.07	73,315	49,998	0.07	69,453

톱텍	19,996	0.01	22,712	19,996	0.01	20,862

힘스	41,003	0.06	39,527	41,003	0.06	44,324

신라젠	195,846	0.00	17,815	195,846	0.00	21,105

아이씨디	99,923	0.05	69,638	99,923	0.05	75,504

이녹스첨단소재	49,960	0.01	35,357	49,960	0.01	38,880

시장성 없는 지분증권

(주)피토	600,250	5.72	1,389,205	600,250	5.72	1,389,205

합 계	1,542,042	1,712,582	1,542,042	1,719,137

(5) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	처분	평가	분기말

시장성 있는 지분증권

(주)코미팜	59,804	-	-	5,210	65,013

에프엔에스테크(주)	69,453	-	-	3,862	73,315

톱텍	20,862	-	-	1,850	22,712

힘스	44,324	-	-	(4,798)	39,527

신라젠	21,105	-	-	(3,290)	17,815

아이씨디	75,504	-	-	(5,866)	69,638

이녹스첨단소재	38,880	-	-	(3,524)	35,357

시장성 없는 지분증권

(주)피토	1,389,205	-	-	-	1,389,205

합 계	1,719,137	-	-	(6,556)	1,712,582

② 전분기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	처분	평가	분기말

시장성 있는 지분증권

(주)코미팜	90,647	-	-	(3,373)	87,275

에프엔에스테크(주)	1,396,716	286,881	-	723,090	2,406,687

톱텍	701,642	-	(878,457)	176,815	-

힘스	38,760	-	-	6,652	45,412

신라젠	24,395	-	-	(5,180)	19,215

시장성 없는 지분증권

(주)피토	1,691,557	-	-	-	1,691,557

합 계	3,943,717	286,881	(878,457)	898,005	4,250,145

(6) 보고기간 종료일 현재 상각후원가측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기말

정기예적금 등	85,376,968	87,597,525

10. 파생금융상품 (1) 회사는 전환사채와 신주인수권부사채의 최초 발행시점에 내재파생상품의 분리요건을 만족하는 발행자의 조기상환청구권은 파생상품자산으로, 사채권자의 조기상환청구권은 파생상품부채의 계정과목으로 계상하여 매 보고기간말에 공정가치로 평가하고 있습니다. (2) 보 고기간 종료일 현재 파생상품자산은 전환사채 및 신주인수권부사채에 포함된 제3자지정 콜옵션으로 만기가 2024년 4월 15일 도래하며, 가치평가기법에 따라 0원으로 평가하였습니다. (3) 보고기간 종료일 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기말

제2회 전환사채 내재파생상품	2,108,609	2,108,609

제3회 신주인수권부사채 내재파생상품	2,108,609	2,108,609

합 계	4,217,218	4,217,218

(*) 상기 파생금융부채는 재무상태표의 차입금(사채)에 포함되어 있습니다(주석 18참조).

11. 종속기업투자주식 (1) 보고기간 종료일 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부금액	지분율(%)	취득원가	장부금액

㈜오클렌벤처스	100.00	5,000,000	5,000,000	100.00	5,000,000	5,000,000

(2) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

자산	부채	자본	자산	부채	자본

㈜오클렌벤처스	4,894,999	12,182	4,882,817	5,221,447	21,858	5,199,589

(3) 당분기와 전분기 중 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

매출	당기순손익	총포괄손익	매출	당기순손익	총포괄손익

㈜오클렌벤처스	-	(316,773)	(316,773)	-	452,222	452,222

12. 재고자산

보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실 충당금	장부가액	취득원가	평가손실 충당금	장부가액

상 품	74,616	(74,616)	-	75,743	(74,616)	1,127

재공품	10,681,659	(1,320)	10,680,339	9,925,429	(1,320)	9,924,109

원재료	1,184,822	(56,889)	1,127,933	1,043,811	(51,363)	992,448

합 계	11,941,097	(132,825)	11,808,272	11,044,983	(127,299)	10,917,684

한편, 당분기 및 전분기 중 각각 5,526천원 및 62,882천원의 재고자산평가손실을 매출원가로 인식하였습니다.

13. 기타자산

보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	3,849,645	10,713	682,854	12,743

선급비용	191,258	-	195,530	-

부가세대급금	130,570	-	114,390	-

합 계	4,171,473	10,713	992,774	12,743

14. 유형자산 (1) 당분기와 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	비 품	차량운반구	공구와기구	연구용자산	시설장치	건설중인자산	사용권자산	합 계

취득원가:

기초금액	31,923,690	5,774,543	197,280	160,615	1,583,852	1,419,508	122,376	114,843	688,412	11,798,325	37,806	53,821,249

취득금액	-	-	-	-	31,119	45,225	-	-	-	62,892	-	139,236

처분금액(*1)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	(30,367)	(30,367)

기말금액	31,923,690	5,774,543	197,280	160,615	1,614,971	1,464,733	122,376	114,843	688,412	11,861,217	7,439	53,930,118

감가상각누계액:

기초금액	-	(3,451,338)	(72,569)	(137,620)	(1,318,309)	(526,455)	(102,944)	(114,842)	(685,026)	-	(30,486)	(6,439,589)

감가상각비	-	(76,697)	(2,466)	(2,049)	(25,111)	(64,294)	(2,436)	-	(468)	-	(5,462)	(178,983)

처분금액(*1)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	30,367	30,367

기말금액	-	(3,528,035)	(75,035)	(139,668)	(1,343,420)	(590,748)	(105,380)	(114,842)	(685,494)	-	(5,580)	(6,588,202)

장부금액:

기초금액	31,923,690	2,323,204	124,709	22,995	265,542	893,053	19,432	1	3,385	11,798,325	7,321	47,381,658

기말금액	31,923,690	2,246,507	122,244	20,947	271,550	873,984	16,996	1	2,917	11,861,216	1,860	47,341,912

(*1) 상각완료에 따른 처분입니다.

② 전분기

(단위:천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	비 품	차량운반구	공구와기구	연구용자산	시설장치	건설중인자산	사용권자산	합 계

취득원가:

기초금액	11,641,507	5,774,542	197,280	160,615	1,523,746	1,037,189	122,376	114,843	688,412	1,978,305	222,214	23,461,029

취득금액	16,139	85,941	137,691	30,367	270,138

처분금액	(19,429)	(19,429)

기말금액	11,641,507	5,774,542	197,280	160,615	1,539,885	1,123,130	122,376	114,843	688,412	2,115,996	233,152	23,711,738

감가상각누계액:

기초금액	(3,144,549)	(62,707)	(129,425)	(1,215,998)	(383,878)	(93,200)	(92,419)	(682,587)	(194,204)	(5,998,967)

감가상각비	(76,697)	(2,466)	(2,049)	(28,814)	(49,771)	(2,436)	(9,610)	(708)	(17,919)	(190,470)

처분금액	14,572	14,572

기말금액	(3,221,246)	(65,173)	(131,474)	(1,244,812)	(433,649)	(95,636)	(102,029)	(683,295)	(197,551)	(6,174,865)

장부금액:

기초금액	11,641,507	2,629,993	134,573	31,190	307,748	653,311	29,176	22,424	5,825	1,978,305	28,010	17,462,062

기말금액	11,641,507	2,553,296	132,107	29,141	295,073	689,481	26,740	12,814	5,117	2,115,996	35,601	17,536,873

(2) 보험가입내역당분기말 현재 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보험내역	부보자산	장부금액	부보금액

화재보험 등	건물, 시설장치, 기계장치, 재고자산	2,979,722	7,212,515

상기 이외에 회사는 차량운반구에 대하여 자동차보험에 가입하고 있습니다.(3) 담보제공당분기말 현재 회사의 IBK기업은행 시설자금대출 및 외화지급보증과 관련하여 토지 및 건물이 담보로 제공되어 있습니다(주석 18참조).

15. 무형자산

(1) 당분기와 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	산업재산권	개발비	소프트웨어	회원권	합 계

취득원가:

기초금액	181,392	5,622,447	1,536,676	2,945,333	10,285,849

취득금액	2,458	-	-	-	2,458

기말금액	183,850	5,622,447	1,536,676	2,945,333	10,288,307

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(91,720)	(5,419,461)	(1,400,047)	(44,966)	(6,956,194)

무형자산상각비	(3,184)	(50,746)	(11,465)	-	(65,395)

기말금액	(94,904)	(5,470,207)	(1,411,512)	(44,966)	(7,021,589)

장부금액:

기초금액	89,672	202,985	136,629	2,900,367	3,329,654

기말금액	88,946	152,240	125,164	2,900,367	3,266,718

② 전분기

(단위:천원)

구 분	산업재산권	개발비	소프트웨어	회원권	합 계

취득원가:

기초금액	108,452	5,622,447	1,536,676	2,945,333	10,212,908

취득금액	15,467	-	-	-	15,467

기말금액	123,919	5,622,447	1,536,676	2,945,333	10,228,375

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(82,125)	(5,216,476)	(1,347,293)	(44,966)	(6,690,860)

무형자산상각비	(1,913)	(50,746)	(14,594)	-	(67,253)

기말금액	(84,038)	(5,267,223)	(1,361,887)	(44,966)	(6,758,113)

장부금액:

기초금액	26,327	405,971	189,383	2,900,367	3,522,048

기말금액	39,881	355,224	174,789	2,900,367	3,470,262

(2) 개발비① 개발비 자산화 정책

회사의 신규 제품 개발 프로젝트는 검토 및 기획단계, 연구단계, 시장조사단계, 제품설계 및 개발단계 및 양산화단계로 진행됩니다. 회사는 신규 제품개발 프로젝트에 대하여 제품화가 가능하고, 시장성이 있는 것으로 판단되어 제품을 설계하고 개발하는 단계부터 발생하는 지출을 무형자산으로 인식하고 있으며, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용으로 처리하고 있습니다.

② 당분기말과 전기말 현재 개발비의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	내역	당분기말	전기말	잔존기간

개발완료	마스크세정장치의 성능개발	152,240	202,985	9개월

(3) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 454,705천원 및 363,334천원으로, 회사는 전액 매출원가로 계상하고 있습니다.

16. 정부보조금

당분기와 전분기 중 정부보조금 증감내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:천원)

구 분	기초	증가	대체 등	감소	당분기말

선급금	8,574	-	-	-	8,574

미수금	531	-	-	(531)	-

장기미지급금	24,602	-	-	-	24,602

합 계	33,707	-	-	(531)	33,176

② 전분기

(단위:천원)

구 분	기초	증가	대체 등	감소	전분기말

선급금	10,631	-	-	(4,944)	5,687

미수금	7,293	-	-	(7,293)	-

미지급금(*1)	-	-	41,600	-	41,600

장기미지급금(*1)	66,202	-	(41,600)	-	24,602

합 계	84,126	-	-	(12,237)	71,889

(*1) 회사가 수령하는 정부보조금 중 상환의무가 있는 금액에 대하여 회사는 미지급금과 장기미지급금에 계상하고 있으며, 유동성대체 되었습니다.

17. 매입채무및기타채무

보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	1,581,009	-	1,746,510	-

미지급금	2,511,622	123,294	2,620,656	119,284

미지급비용	2,551	-	2,283	-

미지급배당금	678,315	-	-	-

합 계	4,773,497	123,294	4,369,449	119,284

18. 차입금 및 회사채 (1) 보고기간 종료일 현재 차입금 및 회사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동:

전환사채(*1)	10,549,469	10,408,652

신주인수권부사채(*1)	10,549,469	10,408,652

소 계	21,098,938	20,817,304

비유동:

장기차입금	10,000,000	10,000,000

소 계	10,000,000	10,000,000

합 계	31,098,938	30,817,304

(*1) 투자자에게 부여된 조기상환청구권의 청구기간이 1년 이내 도래함에 따라 유동부채로 분류하였습니다.

(2) 당분기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내역	연이자율(%)	당분기말	전기말

IBK기업은행	기업자금대출	1.33	10,000,000	10,000,000

(3) 당분기말 현재 회사가 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	장부가액	담보설정금액	담보제공처	관련 차입금	내용(*1)

토지 및 건물	9,604,745	12,438,533	IBK기업은행	-	외화지급보증 담보제공

단기금융상품	1,000,000	1,000,000	IBK기업은행	-	거래처 금융기관 담보제공

토지(*1)	20,282,183	12,000,000	IBK기업은행	10,000,000	시설자금대출 담보제공

(*1) 당분기말 시설자금 대출 관련 차입금은 100억원이며, 본 차입금은 2023년 8월 8일 공시된 신규시설 투자 관련 차입금으로 생산능력증대 및 업무시설 확충을 위한 유형자산 취득결정(2022.11.22 공시)에 따른 투자입니다. 그외 관련 차입금은 없으며, 외화지급보증, 거래처 금융기관 담보로 제공되어 있습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	기초금액	증가액	유동성대체	상환금액	분기말금액

유동리스부채	8,532	-	-	(6,632)	1,900

장기차입금	10,000,000	-	-	-	10,000,000

합 계	10,008,532	-	-	(6,632)	10,001,900

② 전분기

(단위:천원)

구 분	기초금액	증가액	유동성대체	상환금액	분기말금액

유동리스부채	30,275	30,367	-	(22,881)	37,761

합 계	30,275	30,367	-	(22,881)	37,761

(5) 전환사채1) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

제2회	제2회

전환사채	10,000,000	10,000,000

전환권조정	(1,559,141)	(1,699,958)

파생상품부채	2,108,609	2,108,609

장부금액	10,549,468	10,408,651

2) 보고기간 종료일 현재 전환사채와 관련하여 인식하고 있는 당기손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

파생상품자산 (콜옵션)(*1)	파생상품부채 (풋옵션)	파생상품자산 (콜옵션)(*1)	파생상품부채 (풋옵션)

전환사채	-	2,108,609	-	2,108,609

(*1) 전환사채 및 신주인수권부사채에 포함된 제3자지정 콜옵션으로 만기가 2024년 4월 15일 도래하며, 가치평가기법에 따라 0원으로 평가하였습니다.

3) 당분기 및 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구분	기초	발행	상각	평가(*1)	분기말금액

전환사채	10,000,000	-	-	-	10,000,000

전환권조정	(1,699,958)	-	140,817	-	(1,559,141)

파생상품부채	2,108,609	-	-	-	2,108,609

합계	10,408,651	-	140,817	-	10,549,468

(*1)사채권자의 조기상환청구권을 보고기간말 현재 공정가치로 측정하여 평가손익을 당기손익으로 계상하고 있습니다.

② 전기말

(단위:천원)

구분	기초	발행	상각	평가(*1)	기말금액(*2)

전환사채	10,000,000	-	-	-	10,000,000

전환권조정	(2,237,385)	-	537,427	-	(1,699,958)

파생상품부채(*1)	1,482,624	-	-	625,985	2,108,609

합계	9,245,239	-	537,427	625,985	10,408,651

(*1)사채권자의 조기상환청구권을 보고기간말 현재 공정가치로 측정하여 평가손익을 당기손익으로 계상하고 있습니다.(*2) 투자자에게 부여된 조기상환청구권의 청구기간이 1년 이내 도래함에 따라 유동부채로 분류하였습니다.

(6) 신주인수권부사채

1) 보고기간 종료일 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

제3회	제3회

신주인수권부사채	10,000,000	10,000,000

신주인수권조정	(1,559,141)	(1,699,958)

파생상품부채	2,108,609	2,108,609

장부금액	10,549,469	10,408,652

(2) 보고기간 종료일 현재 신주인수권부사채와 관련하여 인식하고 있는 당기손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

파생상품자산(콜옵션)(*)	파생상품부채 (풋옵션)	파생상품자산(콜옵션)(*)	파생상품부채(풋옵션)

신주인수권부사채	-	2,108,609	-	2,108,609

(*1) 전환사채 및 신주인수권부사채에 포함된 제3자지정 콜옵션으로 만기가 2024년 4월 15일 도래하며, 가치평가기법에 따라 0원으로 평가하였습니다.

3) 당분기말 및 전기말 신주인수권부사채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구분	기초	발행	상각	평가(*1)	분기말금액

신주인수권부사채	10,000,000	-	10,000,000

신주인수권조정	(1,699,958)	-	140,817	(1,559,141)

파생상품부채	2,108,609	-	-	2,108,609

합계	10,408,652	-	140,817	-	10,549,468

(*1) 사채권자의 조기상환청구권을 보고기간말 현재 공정가치로 측정하여 평가손익을 당기손익으로 계상하고 있습니다.

② 전기말

(단위:천원)

구분	기초	발행	상각	평가(*1)	기말금액(*2)

신주인수권부사채	10,000,000	-	-	-	10,000,000

신주인수권조정	(2,237,385)	-	537,427	-	(1,699,958)

파생상품부채(*1)	1,482,624	-	-	625,985	2,108,609

합계	9,245,239	-	537,427	625,985	10,408,652

(*1) 사채권자의 조기상환청구권을 전기말 현재 공정가치로 측정하여 평가손익을 당기손익으로 계상하고 있습니다.(*2) 투자자에게 부여된 조기상환청구권의 청구기간이 1년 이내 돋래함에 따라 유동부채로 분류하였습니다.(7) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 관련 손익은 다음과 같습니다.

구 분	(단위:천원)

당분기	전분기

법인세비용 차감전계속사업손익	1,677,092	8,932

평가손익	-	-

평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익	1,677,092	8,932

(8) 보고기간 종료일 현재 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제2회 전환사채	제3회 신주인수권부사채

액면가액	10,000,000,000	10,000,000,000

발행가액	10,000,000,000	10,000,000,000

발행일	2021년 10월 15일	2021년 10월 15일

만기일	2026년 10월 15일	2026년 10월 15일

표면이자율	0.00%	0.00%

보장수익률	0.00%	0.00%

전환대상	기명식 보통주	기명식 보통주

전환가액	27,400	27,400

전환비율	100.00%	100.00%

전환청구기간	2022-10-15 ~ 2026-09-15	2022-10-15 ~ 2026-09-15

조기상환청구권	(주1)	(주1)

제3자 지정 매도청구권	(주2)	(주2)

(주1) 2024년 4월 15일 및 이후 3개월마다 도래하는 조기상환지급일에 청구가능(주2) 2022년 10월 15일부터 2024년 4월 15일까지 매 30일마다 도래하는 매매일에 해당하는 매도청구권행사기간 청구가능

19. 판매보증충당부채 당분기와 전분기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	2,169,478	3,082,956

전입액	(50,776)	177,216

사용금액	(342,510)	(190,547)

기말금액	1,776,192	3,069,625

회사는 판매된 제품에 대한 품질보증, 하자보수 및 그에 따른 사후서비스 등으로 인하여 향후 부담하게 될 비용을 관련 제품이 판매되는 시점에 비용으로 계상하고 있습니다.

20. 기타유동부채

(1) 보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	52,024	168,922

선수금	5,122,062	5,488,532

합 계	5,174,086	5,657,454

(2) 보고기간종료일 현재 계약부채 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	5,122,062	5,488,532

(3) 당분기 및 전분기 중 계약부채에 대해 인식한 수익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

분 류	당분기	전분기

기초의 계약부채 중 당기에 인식한 수익:

선수금	4,189,832	7,226,911

21. 사용권자산 및 리스부채

(1) 보고기간 종료일 현재 리스 관련 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산(*1)

부동산	1,860	7,322

리스부채

유동	1,900	8,532

(*1) 재무상태표의 유형자산 항목에 포함되어 있습니다.(2) 당분기와 전분기 중 포괄손익계산서에 인식된 리스 관련 비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비	5,462	17,919

리스부채에 대한 이자비용	91	573

(3) 보고기간 종료일 현재 리스부채의 만기구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

6개월 이하	1,900	8,532

(4) 당분기 및 전분기 중 리스로 인한 총 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

리스부채의 상환	6,632	22,881

리스부채의 이자비용	91	573

소액자산 리스료	11,107	12,080

단기리스료	5,564	7,050

리스의 총 현금유출	23,394	42,584

22. 종업원급여

(1) 보고기간 종료일 현재 종업원급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	6,005,680	5,808,941

사외적립자산의 공정가치	(6,382,648)	(6,406,466)

순확정급여부채(자산)(*1)	(376,968)	(597,525)

(*1) 확정급여채무를 초과하여 납입된 사외적립자산은 기타금융자산(비유동)으로 인식하고 있습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 종업원과 관련된 기타 부채는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

급여에 대한 부채	557,412	1,196,956

퇴직금에 대한 부채	34,826	16,781

유급휴가에 대한 부채	369,922	350,399

기타장기종업원급여부채	98,691	94,682

합 계	1,060,851	1,658,818

(3) 보고기간 종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

정기예금 등	6,382,648	6,406,466

(4) 당분기 및 전분기 중 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

확정급여채무 기초잔액	5,808,941	4,764,801

퇴직급여 지급액	(41,862)	(7,220)

당기근무원가와 이자	238,601	193,304

확정급여제도의 재측정요소(법인세비용차감전)

재무적 가정	-	-

경험 조정	-	-

확정급여채무 기말잔액	6,005,680	4,950,884

한편, 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 가중평균 잔존만기는 각각 8.30년 및 9.43년 입니다.

(5) 당분기 및 전분기 중 사외적립자산 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

사외적립자산 기초잔액	6,406,466	5,875,127

사업주부담 퇴직급여납입액	-	-

사외적립자산으로부터의 퇴직급여 지급액	(23,817)	(3,373)

사외적립자산 기대수익	-	-

확정급여제도의 재측정요소(법인세비용차감전)	-	-

사외적립자산 기말잔액	6,382,648	5,871,754

(6) 당분기 및 전분기 중 손익으로 인식된 비용은 다음과 같으며, 포괄손익계산서의 종업원급여에 포함되어 있습니다. 당분기와 전분기 인식액 중 196,666원 및 157,318천원은 매출원가에 포함되어 있으며, 나머지 금액은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가 및 순이자원가	238,601	193,304

(7) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손실의 누계액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여제도의 재측정요소	(274,012)	(274,012)

(8) 회사는 확정급여채무의 현재가치 계산을 위하여 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익율을 참조하여 할인율을결정하였으며, 당분기말과 전기말의 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

할인율	5.00%	5.00%

임금상승률	5.10%	5.10%

(9) 당분기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	1% 상승시	1% 하락시

할인율	(427,469)	489,243

임금상승률	484,505	(431,157)

23. 우발채무 및 약정사항 당분기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원,USD)

보증처	보증내역	환종	금액

기업은행	계약이행성보증	USD	1,020,000

서울보증보험	인허가보증	KRW	983,202

서울보증보험	하자이행보증	KRW	2,221,580

24. 자본금, 자본잉여금 및 기타자본조정

(1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	20,000,000주	20,000,000주

주당금액	500원	500원

발행주식수	7,036,609주	7,036,609주

자본금	3,518,305	3,518,305

(2) 당분기와 전분기 중 유통주식수의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당분기	전분기

기초 유통주식수	6,783,148	6,868,552

자기주식처분(취득)	-	(43,404)

기말 유통주식수	6,783,148	6,825,148

(3) 보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	15,026,387	15,026,387

자기주식처분이익	1,880,192	1,880,192

신주인수권대가	1,686,884	1,686,884

전환권대가	1,686,884	1,686,884

합 계	20,280,347	20,280,347

(4) 보고기간 종료일 현재 기타자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(3,780,655)	(3,780,655)

기타자본조정	(240,000)	(240,000)

주식선택권(*1)	5,414	-

합 계	(4,015,240)	(4,020,655)

(*1) 2024년3월28일 개최된 제22회 정기주주총회 특별결의로 주식매수선택권 부여 의안이 가결되어, 당사는 부여일에 측정된 공정가치로 계산된 주식보상비용을 당기의 비용으로 인식하고 있으며, 주식선택권을 기타자본조정 항목에 계상하여 인식하고 있습니다.

(5) 당분기말 및 전기 중 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

기초	(3,780,655)	(2,198,724)

취득	-	(1,581,931)

기말	(3,780,655)	(3,780,655)

(6) 주식선택권 1) 보고기간 종료일 현재 주식선택권 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분	결제방식(*1)	부여일	당해부여수량	미행사수량	행사가격	행사가능기간	가득조건

1차	신주교부, 자기주식교부	2024.03.28	210,000	210,000	15,230	2026.03.28~2029.03.27	용역제공 2년

(*1) 주식매수선택권의 권리 행사시에는 이 사회 결의를 통해 상기 중 하나의 방법을 회사에서 선택 예정입 니다. 2) 당사가 주식기준보상제도의 부여일 공정가치를 측정하기 위하여 사용한 옵션가격결정모형 및 투입변수는 다음과 같습니다.

주당 공정가치(원)	4,705

적용평가모형	옵션가격 결정모형 중 이항모형

권리부여일 직전일 종가(원)	15,640

행사가격(원)	15,230

기대행사기간	부여일로부터 5.0년 (계약만기로 가정)

무위험이자율	3.35%

예상주가변동성	30.92%

시가배당율	1.23%

※자세한 사항은 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr) 2024년3월28일 공시된 주식매수선택권부여에관한신고를 참고하시기 바랍니다.3) 주식보상비용

(단위: 천원)

구분	당분기

당분기 중 인식한 보상비용	5,414

당분기 이후 인식할 보상비용	982,707

합계	988,121

25. 기타포괄손익누계액

(1) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가(손)익	671,323	676,509

유형자산재평가이익(*1)	2,742,835	2,742,835

합 계	3,414,158	3,419,344

(*1) 유형자산재평가이익은 배당이 제한되어 있습니다. (2) 당분기 및 전기말 중 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위:천원)

구분	기초	증감	법인세효과	당분기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가(손)익	676,509	(6,555)	1,370	671,323

유형자산재평가이익	2,742,835	-	-	2,742,835

합 계	3,419,344	(6,555)	1,370	3,414,158

② 전기말

(단위:천원)

구분	기초	증감	법인세효과	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가(손)익	191,589	613,823	(128,903)	676,509

유형자산재평가이익	2,742,835	-	-	2,742,835

합 계	2,934,424	613,823	(128,903)	3,419,344

26. 이익잉여금

(1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기말

이익준비금(*)	1,156,009	1,088,177

미처분이익잉여금	114,628,207	114,019,288

합 계	115,784,216	115,107,465

(*) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. (2) 당분기와 전분기 중 미처분이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	114,019,288	109,310,627

당기순이익	1,355,065	7,056

확정급여제도의 재측정요소	-	-

이익준비금 적립	(67,831)	(144,240)

현금배당	(678,315)	(1,442,396)

기말금액	114,628,206	107,731,048

27. 영업부문 회사의 영업부문은 단일의 영업부문을 가지고 있으며, 경영진에게 보고되는 지역부문별 매출에 한하여 공시하고 있습니다. 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.(1) 상세 매출 내역당분기와 전분기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

제품매출	7,838,604	11,059,262

상품매출	3,612	7,677

수선보수매출(용역매출)	122,943	238,226

합 계	7,965,159	11,305,165

(2) 지역부문별 정보회사는 시장 및 판매방법의 특징 등을 고려하여 지역별로 적절히 관리하기 위하여 부문수익을 국내매출과 해외매출로 분류하고 있으며, 단일 영업부문이므로 부문자산과 부문부채는 별도로 분류하고 있지 않습니다.

당분기와 전분기 영업부의 지역부문별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

국내매출	7,884,552	11,136,693

해외매출	80,607	168,472

합 계	7,965,159	11,305,165

(3) 주요 고객에 대한 정보당분기와 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 거래처 및 해당 거래처에 대한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

금 액	비율(%)	금 액	비율(%)

거래처 A	5,304,157	66.59	4,457,618	39.43

거래처 B	2,020,338	25.36	2,481,367	21.95

거래처 C	498	0.01	3,706,800	32.79

(4) 수익인식시기회사는 고객과의 계약을 통해 재화와 용역을 이전하는 한시점에 수익을 인식하고 있습니다.

28. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(1,137,682)	(4,666,762)

매입액	2,933,609	5,824,794

종업원급여	2,619,987	2,229,453

감가상각비와 무형자산상각비	244,377	257,723

세금과공과	123,069	134,343

소모품비	117,101	145,507

여비교통비	81,094	123,390

지급수수료	367,405	482,010

보험료	67,357	65,690

외주가공비	1,661,846	6,237,018

기타	311,986	1,498,031

합 계(*1)	7,390,148	12,331,198

(*1) 포괄손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

29. 판매비와관리비 당분기와 전분기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

급여	498,853	461,812

퇴직급여	41,935	35,986

복리후생비	44,564	48,685

감가상각비	66,101	66,120

무형자산상각비	2,150	4,300

지급수수료	259,534	330,604

접대비	40,580	39,893

광고선전비	47,552	45,150

여비교통비	33,108	8,077

판매보증비	(50,776)	177,216

통신비	9,679	10,674

세금과공과	35,304	47,431

운반비	7,330	24,566

포장비	-	34,229

소모품비	4,309	9,482

주식보상비용	5,414	-

차량유지비	5,128	5,154

수선비	4,315	4,965

보험료	13,480	15,221

도서인쇄비	2,579	5,031

임차료	8,857	14,123

대손상각비(환입)	(56,161)	856,305

기타	50,774	36,429

합 계	1,074,611	2,281,452

30. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 당분기와 전분기 중 기타영업외수익과 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기타영업외수익:

유형자산처분이익	-	-

무형자산처분이익	-	-

잡이익	4,615	5,662

기타영업외수익 합계	4,615	5,662

기타영업외비용:

유형자산처분손실	-	-

재고자산폐기손실	-	-

기부금	3,300	4,300

잡손실	173	5,199

기타영업외비용 합계	3,473	9,499

31. 금융수익 및 금융비용

당분기와 전분기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

금융수익:

이자수익

- 상각후원가로 측정되는 금융자산	846,672	830,183

- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융자산	2,133	-

외환차익

- 상각후원가로 측정되는 금융자산	55,190	2,086

외화환산이익

- 상각후원가로 측정되는 금융자산	519,528	483,229

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익

- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융자산	4,377	4,576

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익

- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융자산	-	3,354

금융수익 소계	1,427,900	1,323,428

금융비용:

이자비용

- 상각후원가로 측정되는 금융부채	281,993	573

- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융자산	-	261,218

외환차손

- 상각후원가로 측정되는 금융자산	-	538

- 상각후원가로 측정되는 금융부채	3,098	-

외화환산손실

- 상각후원가로 측정되는 금융자산	10,414	21,584

- 상각후원가로 측정되는 금융부채	31,455	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실

- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융자산	-	714

금융비용 소계	326,960	284,627

순금융손익	1,100,940	1,038,801

기타포괄손익:

- 기타포괄손익 공정가치로 측정되는 금융자산	(5,185)	824,265

순금융포괄손익	1,095,755	1,863,066

32. 법인세비용

법인세비용은 중요한 세무조정사항에 기초하여 산출한 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 중요한 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당분기와 전분기의 법인세비용은 각각 3,379천원, 1,876천원 입니다.

33. 주당이익 (1) 기본주당이익회사의 당분기 및 전분기의 기본주당이익(손실)은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

보통주당기순이익	1,355,065,381원	7,056,131원

가중평균유통보통주식수	6,783,148주	6,864,204주

기본주당이익	200원/주	1원/주

(2) 가중평균유통보통주식수 계산 내역① 당분기

(단위:주)

구 분	기 간	유통보통주식수	적 수

기초유통보통주식(*1)	2024.01.01~2024.03.31	6,783,148	617,266,468

유통보통주식(*2)	-	6,783,148	617,266,468

(*1) 당기 기초유통보통주식수는 자기주식수 253,461주를 제외하여 계산하였습니다.(*2) 가중평균유통보통주식수 : 617,266,468 ÷ 91일 = 6,783,148주② 전분기

(단위:주)

구 분	기 간	유통보통주식수	적 수

기초유통보통주식(*1)	2023.01.01~2023.03.31	6,868,552	618,169,680

자기주식거래(*2)	-	(43,404)	(391,324)

유통보통주식(*3)	-	6,825,148	617,778,356

(*1) 전분기 기초유통보통주식수는 자기주식수 168,057주를 제외하여 계산하였습니다.(*2) 전분기 중 자기주식취득신탁계약을 체결하여 자기주식거래는 빈번하게 발생하여 이를 일괄하여 표시하였습니다.(*3) 가중평균유통보통주식수 : 617,778,356 ÷ 90일 = 6,864,204주

(3) 희석주당이익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사는 희석증권으로 전환사채와 신주인수권부사채를 발행하였습니다. 1) 당분기와 전분기의 희석주당순이익은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

보통주희석당기순이익	1,577,556,367원	213,418,018원

가중평균유통보통주식수	6,783,148주	6,864,204원

잠재적보통주식수	729,925주	729,925주

가중평균 유통 잠재적 보통주식수	7,513,073주	7,594,129주

희석주당순이익(*1)	200원/주	28원/주

(*1) 당분기 중 희석주당순이익은 반희석효과로 인해 기본주당이익으로 조정하였습니다.2) 희석보통주당기순이익당분기와 전분기의 희석보통주당기순이익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

보통주 당기순이익	1,355,065,381	7,056,131

전환사채 이자비용	111,245,493	103,180,943

신주인수권부사채 이자비용	111,245,493	103,180,943

보통주희석당기순이익	1,577,556,367	213,418,017

3) 잠재적보통주식수당분기와 전분기의 잠재적보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:주)

일자	구분	주식수	일수	적수	유통보통주식수

2024-01-01	전환사채	364,962	91	33,211,542	364,962

2024-01-01	신주인수권부사채	364,963	91	33,211,633	364,963

합계	66,423,175	729,925

당분기의 잠재적 보통주는 반희석효과로 인하여 희석주당이익 계산시 반영되지 않았습니다.

② 전분기

(단위:주)

일자	구분	주식수	일수	적수	유통보통주식수

2023-01-01	전환사채	364,962	90	32,846,580	364,962

2023-01-01	신주인수권부사채	364,963	90	32,846,670	364,963

합계	65,693,250	729,925

34. 특수관계자 거래

(1) 당분기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	명칭

종속기업	㈜오클렌벤처스

기타	사내근로복지기금, 임직원

(2) 당분기와 전분기 특수관계자에 대한 거래내역은 없습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무는 없습니다.

(4) 보고기간 종료일 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 없습니다.

(5) 회사는 등기이사 및 회사 기업활동의 계획ㆍ운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당기와 전기의 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

분 류	당분기	전분기

급여	207,383	165,150

퇴직급여	23,604	9,807

합 계	230,987	174,957

35. 현금흐름표 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

분 류	당분기	전분기

선급금 장단기 대체	2,030	2,030

이익잉여금의 미지급배당금 대체	746,146	1,586,636

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가(손)익	13,205	(486,368)