디바이스 사업보고서 (2017.12)
5. 재무제표 주석

제 16(당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
제 15(전) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지
주식회사 디바이스이엔지

1. 회사의 개요

주식회사 디바이스이엔지(이하 "당사")는 2002년 10월 반도체 및 기계장비 제조 등을 사업목적으로 설립되었으며, 충남 아산시 음봉면 음봉로 169에 본점을 두고 있습니다. 당사는 2017년 12월 20일자로 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 당기말 현재 납입자본금은 3,391백만원 입니다. 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주 명	소유주식수(주)	지분율(%)

최봉진	2,020,000	29.78

한국산업은행	510,000	7.52

KB우수기술기업투자조합	360,000	5.31

기타	3,892,000	57.39

합 계	6,782,000	100.00

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 2018년 2월 14일자 이사회에서 승인되었으며, 2018년 3월 30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.(2) 측정기준

당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역 사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융자산- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화

당사는 각 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 경영진의 판단

재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 주석 3에 포함되어 있습니다.

② 가정과 추정의 불확실성 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추 정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 18: 판매보증충당부채 - 주석 20: 확정급여채무의 측정- 주석 30 : 이연법인세자산의 인식 ③ 공정가치 측정

당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 관련부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.관련부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 관련부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 6 에 포함되어 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있습니다. (1)번에서 설명하고 있는 2017년 1월 1일부터 최초로 적용되는 개정 기준서의 적용을 제외하고 당사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

(1) 회계정책의 변경당사는 2017년 1월 1일을 최초적용일로 하여, 다른 기준서의 결과적인 개정사항을 포함하여 다음의 새로운 기준서 및 기준서의 개정사항들을 적용하였습니다.

① 기준서 제1007호 '현금흐름표' 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 당사는 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 개정사항을 적용하고 있습니다. 동 기준서는 현금흐름표에 재무활동으로 분류되었거나 미래에 재무활동으로 분류될 현금흐름과 관련된 부채에 대해 다음과 같은 변동 내용을 공시하도록 요구하고 있습니다.

- 재무현금흐름에서 생기는 변동

- 종속기업이나 그 밖의 사업에 대한 지배력 획득 또는 상실에서 생기는 변동

- 환율변동효과- 공정가치변동- 그 밖의 변동

기업회계기준서 제1007호의 개정 내용은 최초 적용하는 경우 이전 기간의 비교정보를 제공할 필요는 없습니다. 당사는 동 기준서의 공시요구사항을 주석 16에 공시하였습니다.

② 기준서 제1012호 '법인세' 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 당사는 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 개정사항을 적용하고 있습니다. 동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 경우 예상 회수방식(매각 또는 보유)에 관계없이 채무상품의 장부금액과 세무기준액의 차이로 일시적차이를 산정하도록 하여 공정가치 측정 채무증권의 이연법인세 회계처리를 명확히 하였습니다. 이연법인세자산의 실현가능성을 검토하는 경우 장부금액을 초과하는 금액으로 기업자산의 일부를 회수할 가능성이 높다는 증거가 충분하다면 발생 가능성이 높은 미래 과세소득 추정치에 그 회수액을 포함할 수 있습니다.또한, 미래 과세소득 추정치는 차감할 일시적차이의 소멸에 따른 공제(손금)효과를 고려하기 전 금액으로 산정합니다.

당사는 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하여 동 회계정책의 변경을 소급하여 비교표시되는 전기 재무제표를 재작성하지 않았습니다.

(2) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에 는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산

당사는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권 그리고 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 있으며, 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 금융자산을 재무상태표에 인식하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정되며, 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 취득과 직접 관련된 거래원가는 최초 인식시점에 금융자산의 공정가치에가산됩니다.

① 당기손익인식금융자산

당사는 단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정되며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식됩니다. 한편, 최초 당기손익인식금융자산의 인식시점에 발생한 취득 관련 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식됩니다.

② 만기보유금융자산

만기가 정해져 있고 만기시 수령할 금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 이를 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 당사는 동 금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

③ 대여금 및 수취채권당사가 수령할 금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류됩니다. 대여금 및 수취채권은 최초인식 후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정됩니다.

④ 매도가능금융자산

당사는 매도가능 항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권 으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 매도가능금융자산은 최초 인식 후 공정가치로 측정되며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정됩니다.

⑤ 금융자산의 제거

금융자산과 관련된 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 당사가 금융자산과 관련된 현금흐름에 대한 권리와 함께 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산은 장부에서 제거됩니다. 금융자산의 양도 후 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하거나 이전하지 아니한 경우에 동 금융자산이 당사에 의해 통제되지 않는다면 동 금융자산은 당사의 장부에서 제거되나, 동금융자산이 당사에 의해 계속 통제된다면 양도된 금융자산에 대해 당사가 지속적으로 관여하는 정도까지 자산으로 계속하여 인식되며 관련 부채도 함께 인식됩니다. 한편, 당사가 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있는 경우, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매 각금액을 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계되고 있습니다. (5) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다. 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음과 같은 손상사건이 포함됩니다.

- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움

- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건 의 불가피한 완화

- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태

- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

- 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수 는 없지만, 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감 소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료가 있는 경우

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는 상기 예시 이외에 추가로 동 지분상품의 공정가치가 취득원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우 가 자산손상의 객관적인 증거로 추가로 판단됩니다.손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정 미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나, 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손은 직접 환입되거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식됩니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 당사는 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다.한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정 내용연수

건물	20년

구축물	20년

기계장치	10년

비품	5년

차량운반구	5년

공구와기구	5년

시설장치	5년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 5년 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등과 관련된 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(8) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하는 경우에는 해당 자산의 장부금액을 계산할 때 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한 과제 수행 관련 제 경비의 충당을 위한 정부보조금을 수령하는 경우에는 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(9) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우, 관련 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 비금융자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하지 않았더라면 인식되었을 감가상각누계액을 차감한 장부금액을 초과할 수 없습니다.

(10) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(11) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.③ 퇴직급여: 확정급여제도당사는 확정급여부채를 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간 종료일 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여채무는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있으며, 확정급여채무의 현재가치는 관련 연금부채의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인하여 결정되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 보고기간 초의 순확정급여부채(자산)에 보고기간 중의 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동액을 고려한 금액에 보고기간 초에 확정급여채무를 측정하기 위해 사용한 할인율을 적용하여 순이자비용(수익)을 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(12) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

판매보증충당부채는 제품이 판매될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 평균하여 추정하고 있으며, 동 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(13) 외화거래

재무제표 작성에 있어서 당사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래를거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있으며, 매 보고기간말에 화폐성 외화항목을 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정되는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산되며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산됩 니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 결제금액과 장부금액의 외환차 이와 보고기간말 화폐성항목의 외화환산금액과 환산 전 장부금액의 외환차이는 모두 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익이 기타포괄손익으로 인식되는 경우, 그 손익에 포함된 환율변동효과는 기타포괄손익으로 인식되며, 당기손익으로 인식되는 경우에는 관련된 환율변동효과도 당기손익으로 인식됩니다.

(14) 납입자본

보통주를 자본으로 분류하고 있으며, 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에서 세금효과 반영한 금액을 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사가 발행한 지분상품을 재취득하는 경우 , 이 러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감되며, 동 지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식되지 않습니다. 당사가 자기주식을 취득하거나 처분하는 경우 이와 관련하여 지급하거나 수취한 대가는 자본에 직접 인식됩니다.

(15) 수익수익은 재화의 판매, 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.① 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다. ② 용역의 제공용역에 대한 수익은 용역의 제공이 완료된 시점에 인식하고 있습니다.(16) 금융수익과 금융비용금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동을 포함하고 있습니다. 이자수익은기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.(17) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 관련 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 동일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모든 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

당사는 이연법인세자산의 장부금액을 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 당사는 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(18) 주당이익 당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순이익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순이익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 상환전환우선주 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순이익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(19) 미적용 제정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제정 기준서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제정 기준서를 조기적용하지 아니하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 금융상품2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 금융상품은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.당사는 기업회계기준서 제1109호의 적용을 위하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비를 완료하였습니다. 당사가 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 분석한 결과 동 기준서의 주 요사항별로 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업 모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성	사업모형	금융자산의 분류 및 측정

원금과 이자만으로 구성	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

그 외의 경우	계약상 현금흐름 수취 목적	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적

매도 목적, 기타

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있습니다.(취소 불가)(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다.(취소 불가)기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하 여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금및수취채권 45,423백만원, 매도가능금융자산 837백 만 원 및 만기보유금융자산 300백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금및수취채권 45,423백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니 다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품은 없습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식 시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다 . 당사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 837백만원이고, 2017회계연도 중 매도가능지분상품 관련 당기손익으로 재순환된 미실현평가손익은 없습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니 다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품은 없습니다. 기업회계기준서 제1109호를 적용하기 위해 당사가 2017년 12월 31일 현재 보유하고 있는 금융자산(파생상품 제외)을 분석한 결과 분류 및 측정에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

계정과목	K-IFRS 제1039호에
따른 분류	K-IFRS 제1109호에
따른 분류	K-IFRS
제1039호에 따른 금액	K-IFRS
제1109호에 따른 금액

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가	30,738	30,738

매출채권및기타채권	대여금및수취채권	상각후원가	9,277	9,277

기타금융자산	대여금및수취채권	상각후원가	5,408	5,408

기타금융자산	만기보유금융자산	상각후원가	300	300

지분상품	매도가능금융자산	당기손익-공정가치	430	430

지분상품	매도가능금융자산	당기손익-공정가치	408	499

파생상품을 제외한 금융자산 합계	46,561	46,652

② 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융 부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 2017년 12월 31일 현재 금융부채 17,540백만원 중 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채는 없습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출 약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실 모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)	손실충당금

1단계	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로증가하지 않는 경우(*2)	12개월 기대신용손실 : 보고기간말 이후 12개월 내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

2단계	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로증가한 경우	전체기간 기대신용손실 : 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

3단계	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다.기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실 의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금및수취채권 45,423백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 443백만원을 설정하고 있습니다.당사는 기업회계기준서 제1109호 적용 시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용할 계획입니다. 당사가 추정한 2017년 12월 31일 현재 손실충당금에 미치는 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 수익, 제1011호 건설계약, 기업회계기준해석서 제2031호 수익: 광고용역의 교환거래, 제2113호 고객충성제도, 제2115호 부동산건설 약정, 제2118호 고객으로부터의 자산이전을 대체할 예정입니다.

당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2018년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계 기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 당사는 별도의 TF팀을 구성하여 기업회계기준서 제1115호 도입을 준비하였고, 회계전문가의 도움을 받아 당사의 수익 구조를 분석하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 회계처리뿐만 아니라 제품판매 전략, 영업행태를 비롯한 전반적인 사업 관행에도 영향을 줄 것으로 판단되므로 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한 교육을 실시하였고, 도입 추진 계획과 진행상황을 경영진에게 보고하였습니다.당사는 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능 한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 추정한 결과 2017년 재무상태표 및 손익계산서, 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상합니다.기업회계기준서 제1115호의 주요 사항별로 당사의 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다.- 수행의무의 식별

당사는 반도체 및 기계장비 제조 사업을 영위하고 있고, 2017 회계연도 중 장비 제조부문 수익은 115,288백만원으로 당사 총 수익의 100%에 해당합니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 장비 공급 계약에서 "장비 공급"에 대한 수행의무를 식별합니다. "장비 공급"에 대한 수행의무는 한 시점에 이행합니다.2017 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 당사의 수익은 변동이 없을 것으로 예상합니다.

3) 기업회계기준해석서 제 2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다.4) 기업회계기준서 제1116호 리스2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야 하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다.사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다.리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있으며, 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다.2017년 12월 31일 현재 당사는 차량운반구에 대한 운용리스계약을 체결하고 있습니다. 당사는 동 기준서의 잠재적인 영향을 분석 중에 있으며, 그 결과를 2018년 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.5) 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상동 개정사항은 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.6) 기업회계기준서 제1040호 투자부동산동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다.동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 또한 동 개정사항은 소급적으로 적용하거나(사후판단 없이도 적용할 수 있는 경우) 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다.

4. 자본관리당사의 자본관리 정책은 투자자와 채권자 및 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다. 당사는 자본관리의 지표로 순자본율을 사용하고 있으며, 순자본율은 자본총계를 자산총계 로 나누어 산출하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 당사의 순자본율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

자본총계	48,913,538	25,897,641

자산총계	79,756,898	83,496,361

순자본율	61.33%	31.02%

5. 위험관리 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 금융위험관리1) 위험관리 체계당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 당사의 위험관리 정책을 개발하고 감독하고 있으며, 중장기 경영계획 및 단기 경영전략에대해 정기적으로 보고받고 승인하고 있습니다.

당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생하고 있습니다.

당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객 및 거래상대방별 특성의 영향을 받습니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거경험 및 기타 요소들을 고려하여 고객 및 거래상대방의 재무신용도를 평가하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

당사는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

3) 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 현금및현금성자산을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되어 있지 않습니다.

4) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매 및 구매에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY 등 입니다.

② 이자율위험당사는 변동이자부 금융상품을 보유하고 있기 때문에 이자율위험에 노출되어 있습니다.

6. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치보고기간 종료일 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

대여금및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	기타	합 계	수준 1

공정가치로 측정되는 금융자산

지분증권	-	429,509	-	-	429,509	429,509

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)

현금및현금성자산	30,738,060	-	-	-	30,738,060	-

매출채권및기타채권	9,277,406	-	-	-	9,277,406	-

지분증권	-	407,786	-	-	407,786	-

기타금융자산	5,407,800	-	300,000	-	5,707,800	-

소 계	45,423,266	407,786	300,000	-	46,131,052	-

금융자산 합계	45,423,266	837,295	300,000	-	46,560,561	429,509

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)

매입채무및기타채무	-	-	-	11,772,326	11,772,326	-

차입금	-	-	-	5,767,420	5,767,420	-

금융부채 합계	-	-	-	17,539,746	17,539,746	-

(*) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없음에 따라 원가로 측정하였습니다.

② 전기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

당기손익인식지정	대여금및수취채권	매도가능금융자산	기타	합 계	수준 1

공정가치로 측정되는 금융자산

지분증권	-	-	393,015	-	393,015	393,015

기타금융자산	4,359,103	-	-	-	4,359,103	4,359,103

소 계	4,359,103	-	393,015	-	4,752,118	4,752,118

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)

현금및현금성자산	-	24,670,731	-	-	24,670,731	-

매출채권및기타채권	-	13,936,468	-	-	13,936,468	-

지분증권	-	-	407,786	-	407,786	-

기타금융자산	-	1,571,727	-	-	1,571,727	-

소 계	-	40,178,926	407,786	-	40,586,712	-

금융자산 합계	4,359,103	40,178,926	800,801	-	45,338,830	4,752,118

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)

매입채무및기타채무	-	-	-	23,900,589	23,900,589	-

차입금	-	-	-	7,561,740	7,561,740	-

금융부채 합계	-	-	-	31,462,329	31,462,329	-

(*) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없음에 따라 원가로 측정하였습니다.④ 수준 3 공정가치전기 중 수준 3 공정가치로 측정되는 상환전환우선주의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	전 기

기초잔액	1,373,197

상환전환우선주 상환	(1,373,197)

기말잔액	-

(2) 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 다만, 신용위험의 정의에 따라 현금시재액과 지분증권의 경우에는 신용위험에 대한 노출정도에 포함시키지 않았습니다. 보고기간 종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

현금성자산	30,738,060	24,670,256

매출채권및기타채권	9,277,406	13,936,468

장단기금융상품	5,407,800	1,571,727

만기보유금융자산	300,000	-

합 계	45,723,266	40,178,451

(3) 유동성위험 보고기간 종료일 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기와 금액은 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하였습니다.

① 당기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	1년이상 5년 미만

매입채무및기타채무	11,772,326	11,772,326	11,523,348	248,978

차입금	5,767,420	5,833,532	5,388,643	444,889

합 계	17,539,746	17,605,858	16,911,991	693,867

② 전기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	1년이상 5년 미만

매입채무및기타채무	23,900,589	23,900,589	23,719,017	181,572

차입금	7,561,740	7,673,144	6,375,475	1,297,669

합 계	31,462,329	31,573,733	30,094,492	1,479,241

(4) 환위험 ① 환위험에 대한 노출 보고기간 종료일 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.(ⅰ) 당기말

(원화단위:천원)

구 분	외화	환율	원화환산액

I. 외화자산

현금및현금성자산	USD	8,094,072	1,071.40	8,671,988

매출채권	USD	5,127,695	1,071.40	5,493,812

합 계	USD	13,221,767	1,071.40	14,165,800

II. 외화부채

매입채무	JPY	1,853,400	9.49	17,591

기타유동금융부채	USD	492,525	1,071.40	527,691

(ⅱ) 전기말

(원화단위:천원)

구 분	외화	환율	원화환산액

I. 외화자산

현금및현금성자산	USD	16,296,957	1,208.50	19,694,872

매출채권	USD	2,994,596	1,208.50	3,618,969

합 계	USD	19,291,553	1,208.50	23,313,841

II. 외화부채

매입채무	JPY	2,043,600	10.37	21,188

기타유동금융부채	USD	405,235	1,208.50	489,726

② 민감도분석 보고기간 종료일 현재 당사의 금융자산과 부채를 구성하는 주요 외화 통화에 대한 원화의 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

USD	(26,385)	26,385	1,141,206	(1,141,206)

JPY	(880)	880	(1,059)	1,059

합 계	(27,265)	27,265	1,140,147	(1,140,147)

상기 분석은 당사가 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것이며, 이자율 등 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다.

(5) 이자율위험

당기와 전기의 다른 모든 변수가 일정하다고 가정하면 변동이자율 금융상품이 이자율변동에 의해 당기와 전기 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

0.5%P 상승시	0.5%P 하락시	0.5%P 상승시	0.5%P 하락시

이자비용	(28,837)	28,837	(37,809)	37,809

이자수익	153,690	(153,690)	145,147	(145,147)

7. 현금및현금성자산 및 금융상품(1) 보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	-	475

보통예금	24,713,698	20,156,485

기타현금성자산	6,024,362	4,513,771

합 계	30,738,060	24,670,731

(2) 보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	종 류	당기말	전기말	사용제한 내용

단기금융상품	중금채	120,000	120,000	차입금 담보제공

정기예금	-	570,000

장기금융상품	정기예금	180,000	-	외화지급보증 담보제공

합 계	300,000	690,000

8. 매출채권및기타채권(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권	7,631,350	-	12,000,923	-

대손충당금	(362,320)	-	(78,061)	-

매출채권 소계	7,269,030	-	11,922,862	-

미수금	127,718	-	104,405	-

대손충당금	(80,550)	-	(80,550)	-

미수금 소계	47,168	-	23,855	-

미수수익	24,470	-	119,012	-

대손충당금	-	-	(15,863)	-

미수수익 소계	24,470	-	103,149	-

대여금	15,360	1,320	33,600	16,680

보증금	-	1,920,057	-	1,836,322

합 계	7,356,028	1,921,377	12,083,466	1,853,002

(2) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	2,102,868	8,961,825

소 계	2,102,868	8,961,825

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*)

6개월 이하	751,758	49,292

6개월 초과 1년 이하	2,291,990	-

1년 초과	2,484,734	2,989,806

소 계	5,528,482	3,039,098

합 계	7,631,350	12,000,923

(*) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 거래처와관련되어 있습 니다. 당기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 채권과 관련하여 설정된 충당금은 362,320천원입니다. (3) 당기와 전기 중 매출채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초잔액	78,061	38,815

대손상각비	284,259	39,246

기말잔액	362,320	78,061

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 손익계산서 상 판매비와 관리비에 포함되어 있으며, 대손충당금의 감소는 일반적으로 추가적인 현금회수 가능성이 없는 채권의 제각과 관련하여 발생하고 있습니다.9. 기타비유동금융자산(1) 보고기간 종료일 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

장기금융상품	287,800	193,542

매도가능금융자산	837,295	800,801

만기보유금융자산	300,000	-

합 계	1,425,095	994,343

(2) 보고기간 종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	취득원가	지분율(%)	장부금액

당기말	전기말

시장성 있는 지분증권

(주)코미팜	485,066	0.02	429,509	393,015

시장성 없는 지분증권(*)

(주)피토	600,250	5.72	407,786	407,786

합 계	1,085,316	837,295	800,801

(*) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없음에 따라 원가로 측정하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	기초	평가	기말

시장성 있는 지분증권

(주)코미팜	393,015	36,494	429,509

시장성 없는 지분증권

(주)피토	407,786	-	407,786

합 계	800,801	36,494	837,295

② 전기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	처분	손상	평가	기말

시장성 있는 지분증권

(주)엘오티베큠	275,311	-	(275,311)	-	-	-

(주)코미팜	300,893	134,801	-	-	(42,679)	393,015

시장성 없는 지분증권

(주)피토	600,250	-	-	(192,464)	-	407,786

합 계	1,176,454	134,801	(275,311)	(192,464)	(42,679)	800,801

(4) 보고기간 종료일 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

사모ABS	300,000	-

10. 재고자산

보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부가액	취득원가	평가손실충당금	장부가액

상 품	62,398	-	62,398	64,523	-	64,523

재공품	16,749,496	-	16,749,496	19,964,370	-	19,964,370

원재료	461,788	(43,353)	418,435	1,913,672	(105,312)	1,808,360

합 계	17,273,682	(43,353)	17,230,329	21,942,565	(105,312)	21,837,253

당기 중 61,959천원의 재고자산이 순실현가능가치로 환입되었습니다. 재고자산의평가손실과 환입은 매출원가에 포함됩니다. 11. 기타유동자산보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	1,437,774	41,500	1,030,459	17,500

선급비용	35,891	-	33,204	-

부가세대급금	670,528	-	1,122,036	-

합 계	2,144,193	41,500	2,185,699	17,500

12. 유형자산당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	비 품	차량운반구	공구와기구	시설장치	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	7,852,260	5,011,945	82,680	151,615	1,351,049	897,628	68,452	592,843	39,000	16,047,472

취득금액	-	-	-	9,000	105,952	336,944	5,200	59,400	75,087	591,583

대체금액(*)	-	-	-	-	-	-	-	-	(42,000)	(42,000)

처분금액	-	-	-	-	(202,295)	(689,030)	-	-	-	(891,325)

기말금액	7,852,260	5,011,945	82,680	160,615	1,254,706	545,542	73,652	652,243	72,087	15,705,730

감가상각누계액:

기초금액	-	(1,378,060)	(22,007)	(71,648)	(1,067,172)	(400,151)	(23,067)	(482,947)	-	(3,445,052)

감가상각비	-	(258,090)	(4,135)	(10,051)	(103,518)	(169,428)	(11,510)	(41,992)	-	(598,724)

처분금액	-	-	-	-	201,756	388,497	-	-	-	590,253

기말금액	-	(1,636,150)	(26,142)	(81,699)	(968,934)	(181,082)	(34,577)	(524,939)	-	(3,453,523)

장부금액:

기초금액	7,852,260	3,633,885	60,673	79,967	283,877	497,477	45,385	109,896	39,000	12,602,420

기말금액	7,852,260	3,375,795	56,538	78,916	285,772	364,460	39,075	127,304	72,087	12,252,207

(*) 당기 중 취득이 완료된 건설중인자산은 소프트웨어로 대체되었습니다.

② 전기

(단위:천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	비 품	차량운반구	공구와기구	시설장치	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	7,852,260	4,501,945	74,498	98,765	1,213,996	681,777	24,461	525,943	-	14,973,645

취득금액	-	204,000	8,182	62,150	137,053	251,917	34,000	54,900	377,791	1,129,993

대체금액(*)	-	306,000	-	10,800	-	-	9,991	12,000	(338,791)	-

처분금액	-	-	-	(20,100)	-	(36,066)	-	-	-	(56,166)

기말금액	7,852,260	5,011,945	82,680	151,615	1,351,049	897,628	68,452	592,843	39,000	16,047,472

감가상각누계액:

기초금액	-	(1,125,728)	(18,078)	(78,216)	(956,777)	(294,728)	(18,348)	(452,805)	-	(2,944,680)

감가상각비	-	(252,332)	(3,929)	(7,167)	(110,395)	(138,482)	(4,719)	(30,142)	-	(547,166)

처분금액	-	-	-	13,735	-	33,059	-	-	-	46,794

기말금액	-	(1,378,060)	(22,007)	(71,648)	(1,067,172)	(400,151)	(23,067)	(482,947)	-	(3,445,052)

장부금액:

기초금액	7,852,260	3,376,217	56,420	20,549	257,219	387,049	6,113	73,138	-	12,028,965

기말금액	7,852,260	3,633,885	60,673	79,967	283,877	497,477	45,385	109,896	39,000	12,602,420

(*) 전기 중 취득이 완료된 건설중인자산은 건물, 기계장치, 공구와기구 및 시설장치로 대체되었습니다. (2) 보험가입내역당기말 현재 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보험내역	부보자산	부보금액	질권자

화재보험 등	건물, 시설장치, 기계장치, 재고자산	5,548,453	IBK기업은행

상기 이외에 당사는 차량운반구에 대하여 자동차보험에 가입하고 있습니다. (3) 담보제공 당기말 현재 당사의 IBK기업은행 차입금과 관련하여 토지 및 건물이 담보로 제공되어 있습니다(주석 16참조). 13. 무형자산(1) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	산업재산권	개발비	소프트웨어	회원권	합 계

취득원가:

기초금액	84,403	5,058,195	1,129,461	340,047	6,612,106

취득금액	2,403	-	61,836	-	64,239

내부개발	-	161,702	-	-	161,702

대체금액(*)	-	-	42,000	-	42,000

기말금액	86,806	5,219,897	1,233,297	340,047	6,880,047

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(27,220)	(4,607,520)	(487,958)	(38,977)	(5,161,675)

무형자산상각비	(11,219)	-	(223,010)	-	(234,229)

기말금액	(38,439)	(4,607,520)	(710,968)	(38,977)	(5,395,904)

장부금액:

기초금액	57,183	450,675	641,503	301,070	1,450,431

기말금액	48,367	612,377	522,329	301,070	1,484,143

(*) 당기 중 취득이 완료되어 건설중인자산으로부터 대체되었습니다.

(2) 전기 중 발생한 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	산업재산권	개발비	소프트웨어	회원권	합 계

취득원가:

기초금액	79,474	8,298,359	1,045,617	340,047	9,763,497

취득금액	4,929	-	83,844	-	88,773

내부개발	-	644,590	-	-	644,590

손상차손	-	(3,884,754)	-	-	(3,884,754)

기말금액	84,403	5,058,195	1,129,461	340,047	6,612,106

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(16,045)	(4,169,346)	(266,065)	-	(4,451,456)

무형자산상각비	(11,175)	(438,174)	(221,893)	-	(671,242)

손상차손	-	-	-	(38,977)	(38,977)

기말금액	(27,220)	(4,607,520)	(487,958)	(38,977)	(5,161,675)

정부보조금:

기초금액	-	(2,806,589)	-	-	(2,806,589)

증가금액	-	(115,704)	-	-	(115,704)

무형자산상각비	-	285,472	-	-	285,472

손상차손	-	2,636,821	-	-	2,636,821

기말금액	-	-	-	-	-

장부금액:

기초금액	63,429	1,322,424	779,552	340,047	2,505,452

기말금액	57,183	450,675	641,503	301,070	1,450,431

(3) 담보제공 당기말 현재 당사의 IBK기업은행 차입금과 관련하여 특허권 2,678천원이 담보로 제공되어 있습니다(주석 16참조).

(4) 개발비당사는 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 당기와 전기 중 인식한 경상개발비는 각각 1,062,510천원, 1,505,039천원 입니다. 한편, 당사는 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에무형자산으로 인식하고 있습니다. 이와 관련하여 당사는 판매 중인 마스크세정장치의 성능개발을 위한 지출액을 무형자산으로 인식하고 있으며, 당기와 전기 중 인식한무형자산은 각각 161,702천원, 644,590천원입니다.

14. 정부보조금

당기와 전기 중 정부보조금 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	기초	증가	대체 등	감소	기말

선수금	34,155	271,608	(305,763)	-	-

미지급금(*)	14,468	-	-	(8,468)	6,000

장기미지급금(*)	155,185	38,271	-	-	193,456

합 계	203,808	309,879	(305,763)	(8,468)	199,456

(*) 당사가 수령하는 정부보조금 중 상환의무가 있는 금액에 대하여 당사는 미지급금과 장기미지급금에 계상하고 있습니다.

② 전기

(단위:천원)

구 분	기초	증가	대체 등	감소	기말

선수금	19,256	618,857	(584,702)	(19,256)	34,155

개발비	2,806,589	-	115,704	(2,922,293)	-

미지급금(*)	677,470	-	257	(663,259)	14,468

장기미지급금(*)	111,672	-	43,513	-	155,185

합 계	3,614,987	618,857	(425,228)	(3,604,808)	203,808

(*) 당사가 수령하는 정부보조금 중 상환의무가 있는 금액에 대하여 당사는 미지급금과 장기미지급금에 계상하고 있습니다.

15. 매입채무및기타채무보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	9,839,809	-	21,109,944	-

미지급금	1,676,276	247,978	2,600,627	180,572

미지급비용	7,263	-	8,446	-

임대보증금	-	1,000	-	1,000

합 계	11,523,348	248,978	23,719,017	181,572

16. 차입금 및 회사채(1) 보고기간 종료일 현재 차입금 및 회사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동

단기차입금	4,500,000	4,850,000

유동성장기차입금	831,280	1,444,320

소 계	5,331,280	6,294,320

비유동

장기차입금	436,140	1,267,420

합 계	5,767,420	7,561,740

(2) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내 역	연이자율(%)	당기말	전기말

IBK기업은행	기업자금대출	1.70~2.22	3,500,000	4,350,000

우리은행	일반자금대출	2.44	1,000,000	-

SC제일은행	일반자금대출	-	-	500,000

합 계	4,500,000	4,850,000

(3) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내 역	연이자율(%)	당기말	전기말

IBK기업은행	시설자금대출	2.64	434,820	1,299,240

운전자금대출	1.86~2.50	832,600	1,375,000

중소기업진흥공단	개발자금대출	-	-	37,500

차감: 유동성장기부채	(831,280)	(1,444,320)

합 계	436,140	1,267,420

(4) 장기차입금의 연도별 상환 계획은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

기 간	금 액

2018년	831,280

2019년	311,340

2020년 이후	124,800

합 계	1,267,420

(5) 당기말 현재 당사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	장부가액	담보설정금액	담보제공처	관련 차입금	내용

단기금융상품	120,000	132,000	IBK기업은행	2,267,420USD 5,464,500	차입금 및 외화지급보증 담보제공

장기금융상품	180,000	84,000

토지 및 건물	11,228,055	12,438,533

특허권	2,678	2,411,000

합 계	11,530,733	15,065,533

(6) 회사채당사는 전기 이전에 회사채를 발행하였으며, 동 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

발행일	2013.11.19

만기	2016.11.18

액면가액(=발행가액)	2,500,000천원

이자율	4.132%

인수자	신한금융투자

상환일정	2014년에 액면가액의 10%, 2015년에 10%, 2016년에 80% 상환

보증제공자	기술보증기금이 액면가액의 100%를 지급보증.

조기상환권	발행회사는 발행일로부터 6개월이 경과 후의 이자지급 도래시기에 사채액면 전액을 상환가능(부분상환은 불가능)

당사는 상기 회사채를 전기 중에 전액 상환하였으며, 회사채 발행시 매입한 후순위채권 75,000천원을 전기 중에 전액 손상차손으로 처리하였습니다 .

(7) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초금액	차입금액	유동성대체	상환금액	기말금액

단기차입금	4,850,000	3,500,000	-	(3,850,000)	4,500,000

유동성장기차입금	1,444,320	-	831,280	(1,444,320)	831,280

장기차입금	1,267,420	-	(831,280)	-	436,140

합 계	7,561,740	3,500,000	-	(5,294,320)	5,767,420

17. 상환전환우선주당사는 전기 이전에 다음의 조건으로 상환전환우선주를 발행하였으며, 전기 중에 동 상환전환우선주 전액을 1,423,931천원에 상환하였습니다.

구 분	내역

종류	상환전환우선주

발행주식수	133,333주

발행가액	12억원(1주당 발행가액 9천원)

의결권 여부	의결권 있음

존속기간	발행일로부터 10년. 존속기간 경과시 보통주로 자동전환

배당	액면가액 기준 최저 연 1%의 배당을 우선적으로 배당하고 보통주의 배당률이 우선주의 배당률을 초과하는 경우 보통주식과 동일한 배당률로 참가

상환청구기간	회사가 발행일로부터 42개월 이내에 상장되지 못하는 경우 42개월이 경과한 날로부터 상환청구권 발생

상환가액	투자원금(발행가액)과 발행일로부터 상환하는날까지 연복리 5%를 적용한 이자를 지급

전환기간	주식발행일로부터 존속기간 만료일까지 보통주로 전환가능

전환가액	원칙적으로 1주당 보통주 1주

특별조건	2013년도 당기순이익이 40억원 미만인 경우 발행가액을 9천원에서 7천5백원으로 조정

18. 판매보증충당부채당기와 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	218,096	450,981

전입(환입)액	3,691,021	(144,427)

감소금액	(1,691,498)	(88,458)

기말금액	2,217,619	218,096

당사는 판매된 제품에 대한 품질보증, 하자보수 및 그에 따른 사후서비스 등으로 인하여 향후 부담하게 될 비용을 관련 제품이 판매되는 시점에 비용으로 계상하고 있습니다.

19. 기타유동부채보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	34,775	519,374

선수금	10,754,758	25,002,256

합 계	10,789,533	25,521,630

20. 종업원급여(1) 보고기간 종료일 현재 종업원급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	4,070,618	3,406,713

사외적립자산의 공정가치	(3,979,131)	(3,238,789)

합 계	91,487	167,924

(2) 보고기간 종료일 현재 종업원과 관련된 기타 부채는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

급여에 대한 부채	508,186	501,741

성과급에 대한 부채	-	680,908

퇴직금 미지급금	20,851	-

유급휴가에 대한 부채	236,607	246,554

기타장기종업원급여부채	54,522	25,387

합 계	820,166	1,454,590

(3) 보고기간 종료일 현재 사외적립자산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금 등	3,979,131	3,238,789

(4) 당기 및 전기 중 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

확정급여채무 기초잔액	3,406,713	2,769,650

퇴직급여 지급액	(358,338)	(109,539)

당기근무원가와 이자	791,076	664,885

확정급여제도의 재측정요소(법인세비용차감전)

재무적 가정	220,058	(58,872)

경험 조정	11,109	140,589

확정급여채무 기말잔액	4,070,618	3,406,713

보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 가중평균 잔존만기는 각각 8.74년, 9.45년입니다.

(5) 당기 및 전기 중 사외적립자산 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

사외적립자산 기초잔액	3,238,789	2,460,275

사업주부담 퇴직급여납입액	1,100,000	802,796

사외적립자산으로부터의 퇴직급여 지급액	(396,695)	(63,184)

사외적립자산 기대수익	110,760	83,967

확정급여제도의 재측정요소(법인세비용차감전)	(73,723)	(45,065)

사외적립자산 기말잔액	3,979,131	3,238,789

(6) 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같으며, 포괄손익계산서의 종업원급여에 포함되어 있습니다. 당기와 전기 인식액 중 588,487천원 및 491,523천원은 매출원가에포함되어 있으며 나머지 금액은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가 및 순이자원가	680,316	580,918

(7) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손실의 누계액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

당기근무원가 및 순이자원가	38,605	276,419

(8) 당사는 확정급여채무의 현재가치 계산을 위하여 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익율 을 참조하여 할인율을 결정하였으며, 당기와 전기의 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

할인율	3.28%	2.95%

임금상승율	5.48%	4.43%

(9) 민감도분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	1% 상승시	1% 하락시

할인율	(304,658)	357,318

임금상승률	366,573	(317,133)

21 . 우발채무 및 약정사항 (1) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보증처	보증내역	금액

SGI서울보증	계약 및 하자이행보증	14,680

기술보증기금	차입금지급보증	2,375,000

IBK기업은행	외화지급보증	USD 9,599,500

(2) 당기말 현재 당사의 약정사항에 대한 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

거래은행	종류	한도	이용금액

IBK기업은행	중소기업시설자금	1,232,000	434,820

중소기업자금	4,900,000	3,875,000

지방구조조정자금	500,000	457,600

외화지급보증(*)	USD 9,599,500	USD 9,599,500

우리은행	일반자금대출	1,000,000	1,000,000

SC제일은행	신용카드	30,000	8,214

(*) 당사의 외화지급보증 중 USD 5,464,500에 대하여 유형자산 및 장기금융상품이 담보로 제공되어 있습니다(주석16).

22. 자본금, 자본잉여금 및 기타자본조정 (1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	20,000,000주	20,000,000주

주당금액	500원	500원

발행주식수	6,782,000주	2,720,000주

자본금	3,391,000	1,360,000

(2) 당기와 전기 중 유통주식수의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초 발행주식수	2,720,000	2,720,000

무상증자	2,720,000	-

유상증자	1,342,000	-

기말 발행주식수	6,782,000	2,720,000

(3) 보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	15,026,387	1,120,000

(4) 보고기간 종료일 현재 기타자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

기타자본조정	(240,000)	-

당사는 당기 중 보통주 주식발행초과금과 상환전환우선주 발행시 유입된 자금을 재원으로 하여 무상증자를 실시하였습니다. 한국채택국제회계기준 제1039호에서는 상환전환우선주를 금융부채로 분류하고 있습니다. 회사는 이에 근거하여 해당 우선주를 금융부채로 분류하고 상환전환우선주 발행시 유입된 자금을 재원으로 실시한 무상증자로 인하여 보통주 자본금에 전입된 금액을 기타자본조정의 계정과목으로 자본에서 차감하였습니다.23. 기타포괄손익누계액보고기간 종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산평가손실	(43,334)	(71,800)

유형자산재평가이익(*)	3,471,943	3,471,943

합 계	3,428,609	3,400,143

(*) 유형자산재평가이익은 배당이 제한되어 있습니다.24. 이익잉여금

(1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

이익잉여금	27,307,543	20,017,498

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	20,017,498	15,575,903

당기순이익	7,527,859	4,540,486

확정급여제도의 재측정요소	(237,814)	(98,891)

기말금액	27,307,543	20,017,498

(3) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

처분예정일: 2018년 3월 30일	처분확정일: 2017년 3월 30일

I. 미처분이익잉여금	27,307,543	20,017,498

전기이월미처분이익잉여금	20,017,498	15,575,903

확정급여제도의 재측정요소	(237,814)	(98,891)

당기순이익	7,527,859	4,540,486

II. 이익잉여금이입액	-	-

III. 이익잉여금처분액	1,044,428	-

이익준비금의 적립	94,948	-

배당금 현금배당(주당배당금(률)) (당기 140원(28%)) (전기 - 원( - %))	949,480	-

Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금	26,263,115	20,017,498

25. 영업부문당사의 영업부문은 단일의 영업부문을 가지고 있으며, 경영진에게 보고되는 지역부문별 매출에 한하여 공시하고 있습니다. 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.(1) 지역부문별 정보당사는 시장 및 판매방법의 특징 등을 고려하여 지역별로 적절히 관리하기 위하여 부문수익을 국내매출과 해외매출로 분류하고 있으며, 단일 영업부문이므로 부문자산과부문부채는 별도로 분류하고 있지 않습니다.당기와 전기 영업부의 지역부문별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

국내매출	82,344,725	43,413,299

해외매출	32,943,049	27,363,895

합 계	115,287,774	70,777,194

(2) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 거래처 및 해당 거래처에 대한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

금 액	비율(%)	금 액	비율(%)

거래처 A	42,209,486	36.61	21,253,576	30.03

거래처 B	20,107,752	17.44	-	-

거래처 C	30,172,316	26.17	18,253,689	25.79

거래처 D	-	-	21,194,213	29.94

26. 비용의 성격별 분류당기와 전기의 비용의 성격 별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	4,668,883	(14,201,520)

매입액	61,445,503	44,746,325

종업원급여	7,840,255	9,152,674

감가상각비와 무형자산상각비	832,953	932,936

세금과공과	346,522	298,003

소모품비	1,218,235	919,292

여비교통비	609,401	538,643

지급수수료	2,699,719	4,055,260

보험료	327,029	268,210

외주가공비	19,386,172	16,579,631

기타	4,989,914	1,359,026

합 계(*)	104,364,586	64,648,480

(*) 포괄손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비 및 연구개발비를 합산한 금액입니다.

27. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

급여	1,131,735	1,607,895

퇴직급여	91,829	89,395

복리후생비	284,829	264,404

감가상각비	195,188	206,505

무형자산상각비	114,696	117,324

지급수수료	2,058,916	3,830,991

접대비	75,976	80,040

광고선전비	66,925	29,229

여비교통비	103,567	82,376

판매보증비(환입)	3,377,250	(144,427)

통신비	16,634	23,710

세금과공과	112,742	95,713

운반비	348,267	180,395

포장비	410,438	447,364

소모품비	46,941	43,137

차량유지비	22,282	38,896

수선비	71,087	3,122

보험료	58,754	43,822

도서인쇄비	37,229	21,260

임차료	75,038	70,534

대손상각비	284,259	39,246

기타	167,772	47,300

합 계	9,152,354	7,218,231

28. 기타영업외수익 및 기타영업외비용당기와 전기 중 기타영업외수익과 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기타영업외수익:

유형자산처분이익	50,660	7,903

잡이익	189,634	508,414

기타영업외수익 합계	240,294	516,317

기타영업외비용:

기타의대손상각비	-	15,863

유형자산처분손실	90,401	3,916

무형자산손상차손	-	1,286,910

기부금	19,150	103,750

재고자산폐기손실	129,591	-

잡손실	48,225	917

기타영업외비용 합계	287,367	1,411,356

29. 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익:

이자수익

- 대여금및수취채권	251,345	167,208

외환차익

- 대여금및수취채권	97,492	954,173

외화환산이익

- 대여금및수취채권	-	184,948

- 상각후원가로 측정되는 금융부채	59,032	677

금융상품평가이익

- 단기금융상품	-	87,043

매도가능금융자산처분이익

- 매도가능금융자산	-	54,808

금융수익 소계	407,869	1,448,857

금융비용:

이자비용

- 상각후원가로 측정되는 금융부채	144,682	306,630

외환차손

- 대여금및수취채권	1,186,676	963,874

외화환산손실

- 상각후원가로 측정되는 금융부채	954,449	12,873

매도가능증권손상차손

- 매도가능금융자산	-	192,464

만기보유금융자산손상차손

- 만기보유금융자산	-	75,000

당기손익인식금융부채처분손실

- 당기손익인식금융부채	-	50,734

금융비용 소계	2,285,807	1,601,575

순금융손익	(1,877,938)	(152,718)

기타포괄손익:

매도가능금융자산평가손익

- 매도가능금융자산	28,466	(14,143)

순금융포괄손익	(1,849,472)	(166,861)

30. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세비용:

당기법인세	1,683,979	28,191

일시적차이의 발생과 소멸	(213,660)	512,281

법인세비용	1,470,319	540,472

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

이연법인세:

확정급여제도의 재측정요소	67,076	27,892

매도가능금융자산의 평가	(8,029)	3,989

합 계	59,047	31,881

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	8,998,178	5,080,957

적용세율	21.76%	21.57%

적용세율에 따른 세부담액	1,957,599	1,095,811

조정사항:

세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과	(152,883)	6,902

세액감면	(492,372)	(233,788)

이월세액공제의 증가	-	(166,084)

자본에 직접 반영된 법인세	59,047	31,881

전기오류수정효과	-	(212,321)

기타(적용세율차이 등)	98,928	18,071

법인세비용	1,470,319	540,472

평균유효세율	16.34%	10.64%

(4) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율의 평균세율을 적용하여 계산하였습니다.

(5) 당기와 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위:천원)

구 분	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증 가	감 소	기말잔액	기초잔액	증 가	감 소	기말잔액

매출채권	105,444	413,209	105,444	413,209	23,198	90,906	23,198	90,906

기타금융자산	(160,138)	(24,470)	(148,930)	(35,678)	(35,230)	(5,383)	(32,765)	(7,848)

매도가능금융자산	284,516	192,464	228,958	248,022	62,593	42,342	50,371	54,564

만기보유금융자산	75,000	-	-	75,000	16,500	-	-	16,500

재고자산	105,312	-	61,959	43,353	23,169	-	13,631	9,538

무형자산	459,615	-	277,355	182,260	101,115	-	61,018	40,097

유형자산	(3,691,836)	567,313	310,005	(3,434,528)	(812,204)	124,809	68,201	(755,596)

국고보조금	203,808	549,815	554,167	199,456	44,838	120,959	121,917	43,880

기타채무	173,311	256,583	138,765	291,129	38,128	56,448	30,528	64,048

기타충당부채	218,096	1,999,523	-	2,217,619	47,981	439,895	-	487,876

퇴직급여채무	432,207	(432,207)	-	-	95,086	(95,086)	-	-

소 계	(1,794,665)	3,522,230	1,527,723	199,842	(394,826)	774,890	336,099	43,965

이월세액공제	166,084	-	166,084	-	166,084	-	166,084	-

합 계	(1,628,581)	3,522,230	1,693,807	199,842	(228,742)	774,890	502,183	43,965

② 전기

(단위:천원)

구 분	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증 가	감 소	기말잔액	기초잔액	증 가	감 소	기말잔액

매출채권	104,357	105,444	104,357	105,444	22,959	23,198	22,959	23,198

기타금융자산	(176,300)	(160,138)	(176,300)	(160,138)	(38,786)	(35,230)	(38,786)	(35,230)

매도가능금융자산	73,919	235,143	24,546	284,516	16,262	51,731	5,400	62,593

만기보유금융자산	-	75,000	-	75,000	-	16,500	-	16,500

재고자산	105,312	-	-	105,312	23,169	-	-	23,169

무형자산	72	459,596	53	459,615	16	101,111	12	101,115

유형자산	(3,721,633)	29,826	29	(3,691,836)	(818,759)	6,562	7	(812,204)

국고보조금	3,614,987	653,013	4,064,192	203,808	795,297	143,663	894,122	44,838

당기손익인식금융부채	173,197	-	173,197	-	38,103	-	38,103	-

기타채무	63,715	156,894	47,298	173,311	14,017	34,517	10,406	38,128

기타충당부채	547,429	352,241	681,574	218,096	120,434	77,493	149,946	47,981

퇴직급여채무	358,843	126,783	53,419	432,207	78,946	27,892	11,752	95,086

소 계	1,143,898	2,033,802	4,972,365	(1,794,665)	251,658	447,437	1,093,921	(394,826)

이월세액공제	-	166,084	-	166,084	-	166,084	-	166,084

합 계	1,143,898	2,199,886	4,972,365	(1,628,581)	251,658	613,521	1,093,921	(228,742)

31. 주당이익(1) 기본주당이익 ① 기본주당이익

(단위:주,원)

구 분	당 기	전 기

보통주당기순이익	7,527,859,069	4,540,485,678

가중평균유통보통주식수	5,502,504	5,440,000

기본주당이익	1,368	835

당기와 전기의 가중평균유통보통주식수 및 주당이익은 당기 중 실시된 무상증자 효과를 반영하여 소급 산정되었습니다. (2) 가중평균유통보통주식수 계산 내역① 당기

(단위:주)

구 분	기 간	유통보통주식수	적 수

기초유통보통주식	2017.1.1~2017.12.31	5,440,000	1,985,600,000

유상증자	2017.12.15~2017.12.31	1,342,000	22,814,000

유통보통주식(*)	6,782,000	2,008,414,000

(*) 가중평균유통보통주식수 : 2,008,414,000 ÷ 365일 = 5,502,504주 ② 전기

(단위:주)

구 분	기 간	유통보통주식수	적 수

유통보통주식(*)	2016.1.1~2016.12.31	5,440,000	1,991,040,000

(*) 가중평균유통 보통주식수 : 1,991,040,000 ÷ 366일 = 5,440,000주(3) 희석주당이익

(단위:주,원)

구 분	전 기

보통주당기순이익	4,540,485,678

희석증권 관련 손익	39,572,806

보통주희석순이익	4,580,058,484

가중평균유통보통주식수	5,440,000

희석증권주식수	135,519

희석주당이익	821

당기 중 희석증권이 존재하지 않아 희석주당이익을 계산하지 아니하였습니다. 한편, 전기의 가중평균유통보통주식수 및 희석주당이익은 당기 중 실시된 무상증자 효과를반영하여 소급 산정되었습니다.(4) 전기 희석증권주식수의 산정

(단위:주)

구 분	기 간	유통보통주식수	적 수

상환전환우선주(*)	2016.1.1~2016.07.04	266,666	49,599,876

(*) 희석가중평균유통보통주식수 : 49,599,876 ÷ 186일 = 135,519주 32. 특수관계자 거래(1) 당기말 현재 당사와 지배ㆍ종속관계에 있는 회사는 존재하지 아니합니다.(2) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무는 없으며, 당기와 전기 중 거래내역도 존재하지 아니합니다. 또한 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래는 없으며, 당기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 없습니다.

(3) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원,USD)

제공받은 내용	관련 채무

제공자	물건 또는 내용	금 액	종 류	금 액	담보권자	만기일

대표이사	연대보증	674,383	기업자금대출	1,000,000	IBK기업은행	2018-05-25

연대보증	60,000	기업자금대출	1,000,000	2018-06-07

연대보증	30,000	기업자금대출	500,000	2018-06-07

연대보증	USD 6,480,000	외화지급보증	USD 5,400,000	2018-03-30

연대보증	USD 2,160,000	외화지급보증	USD 1,800,000	2018-10-20

연대보증	USD 630,000	외화지급보증	USD 525,000	2018-06-01

연대보증	USD 108,000	외화지급보증	USD 90,000	2018-11-06

연대보증	USD 1,548,000	외화지급보증	USD 1,290,000	2018-04-19

연대보증	USD 516,000	외화지급보증	USD 430,000	2018-10-19

연대보증	60,000	일반자금대출	1,000,000	우리은행	2018-06-18

(4) 당사는 등기이사 및 회사 기업활동의 계획ㆍ운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당기와 전기의 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

분 류	당 기	전 기

급여	533,293	660,939

퇴직급여	57,244	56,567

합 계	590,537	717,506

33. 현금흐름표당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

분 류	당 기	전 기

금융상품 유동성 대체	120,000	1,258,185

장기차입금 유동성 대체	831,280	1,444,320

건설중인자산 본계정 대체	42,000	338,791

합 계	993,280	3,041,296

34. 운용리스(1) 당사는 현대캐피탈(주)에서 차량운반구에 대한 운용리스계약을 체결하고 있습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 미래최소리스료의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

분 류	당기말	전기말

1년 이내	27,713	26,696

1년 이상 3년 이내	48,497	76,210

(3) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 리스료의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

분 류	당 기	전 기

최소리스료	26,696	27,196