디바이스 분기보고서 (2023.09)
5. 재무제표 주석

제 22(당)기 3분기 2023년 1월 1일부터 2023년 9월 30일까지
제 21(전)기 3분기 2022년 1월 1일부터 2022년 9월 30일까지
주식회사 디바이스이엔지

1. 회사의 개요

주식회사 디바이스이엔지(이하 "회사")는 2002년 10월 반도체 및 기계장비 제조 등을사업목적으로 설립되었으며, 충남 아산시 음봉면 음봉로 169에 본점을 두고 있습니다. 회사는 2017년 12월 20일자로 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 당분기말 현재 납입자본금은 3,518백만원 입니다. 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주 명	소유주식수(주)	지분율(%)

최봉진(대표이사) 및 특수관계자	2,344,800	33.32

자기주식	253,461	3.60

기타	4,438,348	63.08

합계	7,036,609	100.00

2. 재무제표 작성기준

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. (1) 회계기준의 적용

회사의 2023년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 동 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약분기재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'입니다. 동 요약분기재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2022년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차별도재무제표를 함께 이용하여야 합니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2023년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(2) 측정기준

회사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융자산- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화

회사는 각 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 중요 회계추정 및 가정

재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.

① 이연법인세이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 해당 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.

② 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.

③ 개발비의 손상차손개발비의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

④ 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.⑤ 충당부채회사는 품질보증수리 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험율 등에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다.

(1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 회사가 발행한 해당 금융부채의 정보는 주석 18에 공시하였습니다.

3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한,부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

(3) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 없습니다.

4. 위험관리(1) 자본위험관리회사의 자본관리 정책은 투자자와 채권자 및 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다. 회사는 자본관리의 지표로 순자본율을 사용하고 있으며, 순자본율은 자본총계를 자산총계로 나누어 산출하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 회사의 순자본율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기말

자본총계	134,848,976	134,548,916

자산총계	178,617,146	168,455,513

순자본율	75.50%	79.87%

(2) 금융위험관리금융상품과 관련하여 회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 회사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 회사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

1) 위험관리 체계회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 회사의 위험관리 정책을 개발하고 감독하고 있으며, 중장기 경영계획 및 단기 경영전략에 대해 정기적으로 보고받고 승인하고 있습니다.

회사의 위험관리 정책은 회사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 회사 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 회사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생하고 있습니다.

회사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객 및 거래상대방별 특성의 영향을 받습니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거경험 및 기타 요소들을 고려하여 고객 및 거래상대방의 재무신용도를 평가하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

회사는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 다만, 신용위험의 정의에 따라 현금시재액과 지분증권의 경우에는 신용위험에 대한 노출정도에 포함시키지 않았습니다. 보고기간 종료일 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기말

현금성자산	11,611,225	16,135,591

매출채권및기타채권	13,033,037	18,404,219

장단기금융상품	83,954,174	88,501,608

합 계	108,598,436	123,041,418

3) 유동성위험유동성위험이란 회사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

회사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 현금및현금성자산을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되어 있지 않습니다. 또한, 회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석 및 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 회사가 보유한 금융부채의 계약상 만기와 금액은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름

합계	1년 미만	1년 이상 5년 미만

매입채무및기타채무	3,823,761	3,823,761	3,695,102	128,659

기타금융부채	18,039	18,369	18,369	-

신주인수권부사채	10,124,448	10,124,448	10,124,448	-

전환사채	10,124,448	10,124,448	10,124,448	-

차입금	2,190,000	2,190,000	-	2,190,000

합 계	26,280,696	26,281,026	23,962,367	2,318,659

② 전기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름

계약상현금흐름	1년 미만	1년 이상 5년 미만

매입채무및기타채무	6,718,708	6,718,708	6,569,602	149,107

기타금융부채	30,275	30,880	30,880	-

신주인수권부사채	9,245,239	9,245,239	-	9,245,239

전환사채	9,245,239	9,245,239	-	9,245,239

합 계	25,239,461	25,240,066	6,600,482	18,639,585

4) 환위험

① 환위험에 대한 노출 회사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매 및 구매에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY 등 입니다. 보고기간 종료일 현재 회사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(ⅰ) 당분기말

(단위:USD,JPY,천원)

구 분	외화	환율(원)	원화환산액

I. 외화자산

현금및현금성자산	JPY	22,028,130	9.02	198,742

매출채권	USD	9,434,330	1,344.80	12,687,287

합 계	JPY	22,028,130	9.02	198,742

USD	9,434,330	1,344.80	12,687,287

(ⅱ) 전기말

(원화단위:천원, 외화단위:USD)

구 분	외화	환율	원화환산액

I. 외화자산

현금및현금성자산	USD	1,821,568	1,267.30	2,308,473

매출채권	USD	11,451,148	1,267.30	14,512,040

소 계	USD	13,272,716	1,267.30	16,820,513

II. 외화부채

매입채무및기타채무	USD	663,340	1,267.30	840,651

소 계	USD	663,340	1,267.30	840,651

② 민감도분석 보고기간 종료일 현재 회사의 금융자산과 부채를 구성하는 주요 외화 통화에 대한 원화의 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기말

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

USD	595,909	(595,909)	798,993	(798,993)

JYP	9,937	(9,937)	-	-

합 계	605,846	(605,846)	798,993	(798,993)

상기 분석은 회사가 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것이며, 이자율 등 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다.

5) 이자율위험회사는 변동이자부 금융상품을 보유하고 있기 때문에 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당분기와 전분기의 다른 모든 변수가 일정하다고 가정하면 변동이자율 금융상품이 이자율변동에 의해 당분기와 전분기 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

0.5%P 상승시	0.5%P 하락시	0.5%P 상승시	0.5%P 하락시

이자비용	(8,213)	8,213	-	-

이자수익	355,966	(355,966)	401,483	(401,483)

5. 금융상품의 범주(1) 금융자산의 범주별 분류보고기간 종료일 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	장부금액

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	11,611,225	-	-	11,611,225

매출채권및기타채권	13,033,037	-	-	13,033,037

기타금융자산	79,641,098	4,313,076	1,933,876	85,888,050

파생상품자산(*)	-	96,036	-	96,036

금융자산 합계	104,285,360	4,409,112	1,933,876	110,628,348

(*)전환사채 및 신주인수권부사채에 포함된 제3자지정 매도콜옵션입니다.② 전기말

(단위:천원)

구 분	장부금액

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	16,135,591	-	-	16,135,591

매출채권및기타채권	18,404,219	-	-	18,404,219

기타금융자산	81,110,326	7,391,282	3,943,717	92,445,325

파생상품자산(*)	-	55,022	-	55,022

금융자산 합계	115,650,136	7,446,304	3,943,717	127,040,157

(*)전환사채 및 신주인수권부사채에 포함된 제3자지정 매도콜옵션입니다.

(2) 금융부채의 범주별 분류보고기간 종료일 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:천원)

구 분	장부금액

상각후원가측정 금융부채	당기손익공정가치측정 금융부채(*1)

매입채무및기타채무	3,823,761	-

차입금	2,190,000	-

기타금융부채(리스부채)	18,039	-

신주인수권부사채	8,158,795	1,965,653

전환사채	8,158,795	1,965,653

금융부채 합계	22,349,390	3,931,306

(*1) 전환사채 및 신주인수권부사채 매수인의 매도상환청구권 가치로서 공정가치로 측정하고 있습니다. ② 전기말

(단위:천원)

구 분	장부금액

상각후원가측정 금융부채	당기손익공정가치측정 금융부채(*1)

매입채무및기타채무	6,718,708	-

기타금융부채(리스부채)	30,275	-

신주인수권부사채	7,762,615	1,482,624

전환사채	7,762,615	1,482,624

금융부채 합계	22,274,213	2,965,248

(*1) 전환사채 및 신주인수권부사채 매수인의 매도상환청구권 가치로서 공정가치로 측정하고 있습니다.

6. 금융상품의 공정가치(1) 공정가치 서열체계 및 측정방법

회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 관련부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.관련부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 관련부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치
수준 2: 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치.단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
수준 3: 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측 가능하지 않은 투입변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 서열체계 각 수준에 따른 공정가치는다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산:

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	385,570	3,927,506	4,313,076

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	242,319	-	1,691,557	1,933,876

파생상품자산	-	-	96,036	96,036

금융부채:

파생상품부채	-	-	3,931,307	3,931,307

※ 당분기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

② 전기말

(단위:천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산:

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	1,459,452	5,931,830	7,391,282

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	2,252,160	-	1,691,557	3,943,717

파생상품자산	-	-	55,022	55,022

금융부채:

파생상품부채	-	-	2,965,248	2,965,248

(2) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시당분기 및 전분기 중 공정가치로 측정하는 금융상품 중 수준 3으로 분류된 항목의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:천원)

구분	기초	취득	평가차(손)익	처분	분기말

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	5,931,830	92,000	648,222	2,744,546	3,927,506

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,691,557	-	-	-	1,691,557

파생상품자산	55,022	-	41,015	-	96,036

금융부채:

파생상품부채	2,965,248	-	966,058	-	3,931,307

② 전분기

(단위:천원)

구분	기초	취득	평가차(손)익	처분	분기말

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	3,579,408	3,232,000	(202,995)	(694,296)	5,914,117

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	2,513,288	-	-	-	2,513,288

파생상품자산	1,666,869	-	(1,664,482)	-	2,387

금융부채:

파생상품부채	2,886,854	-	(194,978)	-	2,691,876

(3) 가치평가기법 및 투입변수 당분기말 현재 공정가치 수준 2와 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용 평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산

저축성보험	385,570	1,459,452	2	운용사 고시기준가	-

출자금, 수익증권	3,927,506	5,931,830	3	현금흐름할인법, 이항모형 등	가중평균자본비용, 주가변동성

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

시장성 없는 지분증권	1,691,557	1,691,557	3	현금흐름할인법	가중평균자본비용

파생상품자산

전환사채 및 신주인수권부사채 발행자의 제3자지정 call 옵션	96,036	55,022	3	T-F Hull 모형	주가변동성

파생상품부채

전환사채 및 신주인수권부사채 투자자의 put 옵션	3,931,307	2,965,248	3	T-F Hull 모형	주가변동성

7. 현금및현금성자산 (1) 보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기말

보유현금	1,400	-

보통예금	298,742	3,965,131

현금성자산	11,311,083	12,170,460

합 계	11,611,225	16,135,591

(2) 보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	종류	당분기말	전기말	사용제한 내용

금융상품	정기예금	1,000,000	-	금융기관 담보제공(*1)

(*1) 당분기말 현재 당사는 (주)한조의 차입금을 위하여 단기금융상품 1,000,000천원을 담보로 제공하고 있습니다.

8. 매출채권및기타채권

(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권	2,379,752	12,560,835	5,382,580	12,893,890

대손충당금	(542)	(3,643,722)	-	(1,965,620)

매출채권 소계	2,379,210	8,917,113	5,382,580	10,928,270

미수금	83,553	-	90,568	-

대손충당금	(80,550)	-	(80,550)	-

미수금 소계	3,003	-	10,018	-

미수수익	202,986	-	519,548	-

대여금	-	-	-	-

보증금	-	1,530,725	-	1,563,803

기타채권 소계	202,986	1,530,725	519,548	1,563,803

합 계	2,585,199	10,447,838	5,912,146	12,492,073

(2) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기말

연체되지 않은 채권	2,728,418	5,382,580

소 계	2,728,418	5,382,580

연체된 채권(*)

6개월 이하	5,419	-

6개월 초과 1년 이하	-	-

1년 초과	12,206,750	12,893,890

소 계	12,212,169	12,893,890

합 계	14,940,587	18,276,470

(*) 연체된 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 거래처와 관련되어 있습니다. 당분기와 전기말 현재 연체된 채권과 관련하여 설정된 충당금은 각각 3,644,264천원 및 1,965,620천원입니다.

① 당분기말 현재 수행의무의 이행이 완료되어 고객에게 청구된 채권의 신용위험에 대한 노출액과 기대신용손실에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	채무불이행률	장부금액	손실충당금	신용손상여부

만기미도래	0%	716,332	-	No

3개월 이내	0%	-	-	No

3개월 이상 ~ 6개월 이내	10%	5,419	(542)	No

6개월 이상 ~ 9개월 이내	30%	-	-	No

9개월 이상 ~ 12개월 이내	50%	-	-	No

12개월 이상	100%	354,086	(106,226)	Yes

합계	1,075,837	(106,768)

② 당분기말 현재 수행의무의 이행이 완료되었으나 고객에게 청구되지 않은 채권에 대한 신용위험에 대한 노출액과 기대신용손실에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	채무불이행률	장부금액	손실충당금	신용손상여부

발생일~1년	0%	1,658,000	-	No

1년~2년	10%	1,191,493	(119,149)	No

2년~3년	30%	10,547,266	(3,164,180)	No

3년~3.5년	50%	387,302	(193,651)	No

3.5년~4년	75%	80,688	(60,516)	No

4년이상	100%	-	-	Yes

합계	13,864,749	(3,537,496)

(3) 당분기와 전분기 중 매출채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초잔액	1,965,620	4,382,265

대손상각(환입)	1,678,644	(2,962,757)

기말잔액	3,644,264	1,419,508

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 손익계산서 상 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 대손충당금의 감소는 일반적으로 추가적인 현금회수 가능성이 없는 채권의 제각과 관련하여 발생하고 있습니다.

9. 기타금융자산

(1) 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기말

유동	비유동	유동	비유동

당기손익-공정가치측정 금융자산	88,941	4,224,135	88,941	7,302,341

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	1,933,875	-	3,943,717

상각후원가측정 금융자산	79,000,000	641,098	80,000,000	1,110,326

합 계	79,088,941	6,799,109	80,088,941	12,356,384

(2) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

출자금	4,032,000	3,838,565	5,772,000	5,842,889

수익증권	432,739	88,941	432,739	88,941

저축성보험	524,733	385,570	1,576,854	1,459,452

합 계	4,989,472	4,313,076	7,781,593	7,391,282

(3) 당분기와 전분기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	처분	평가	분기말

출자금	5,842,889	92,000	(2,744,546)	648,222	3,838,564

수익증권	88,941	-	-	-	88,941

저축성보험	1,459,452	147,879	(1,227,858)	6,098	385,571

합 계	7,391,282	239,879	(3,972,404)	654,320	4,313,076

② 전분기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	처분	평가	분기말

출자금	3,484,171	3,232,000	(688,000)	(202,995)	5,825,175

수익증권	95,237	-	(6,296)	-	88,941

저축성보험	1,171,529	247,449	(64,668)	15,628	1,369,937

합 계	4,750,937	3,479,449	(758,964)	(187,367)	7,284,053

(4) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기말

취득원가	지분율(%)	장부금액	취득원가	지분율(%)	장부금액

시장성 있는 지분증권

(주)코미팜	485,066	0.02	79,643	485,066	0.02	90,646

에프엔에스테크(주)	-	-	-	1,532,131	2.37	1,396,717

톱텍	-	-	-	878,457	0.28	701,642

힘스	41,003	0.06	39,335	41,003	0.06	38,760

신라젠	195,846	0.00	17,290	195,846	0.00	24,395

아이씨디	99,923	0.05	67,291	-	-	-

이녹스첨단소재	49,960	0.01	38,759	-	-	-

시장성 없는 지분증권

(주)피토	600,250	5.72	1,691,557	600,250	5.72	1,691,557

합 계	1,472,048	1,933,875	3,732,753	3,943,717

(5) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	처분	평가	분기말

시장성 있는 지분증권

(주)코미팜	90,647	-	-	(11,003)	79,643

에프엔에스테크(주)	1,396,716	473,349	(2,507,803)	637,737	-

톱텍	701,642	-	(1,023,826)	322,184	-

힘스	38,760	-	-	575	39,335

신라젠	24,395	-	-	(7,105)	17,290

아이씨디	-	99,922	-	(32,631)	67,291

이녹스첨단소재	-	49,960	-	(11,202)	38,759

시장성 없는 지분증권

(주)피토	1,691,557	-	-	-	1,691,557

합 계	3,943,717	623,232	(3,531,628)	898,555	1,933,875

② 전분기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	처분 및 대체	평가	분기말

시장성 있는 지분증권

(주)코미팜	111,395	-	-	(19,322)	92,073

에프엔에스테크(주)	179,116	1,402,268	-	(468,108)	1,113,277

톱텍	-	878,457	-	(231,614)	646,843

신라젠	42,350	-	-	-	42,350

힘스	-	38,022	(18,040)	(2,563)	17,419

시장성 없는 지분증권

(주)피토	2,513,288	-	-	-	2,513,288

합 계	2,846,149	2,318,746	(18,040)	(721,607)	4,425,250

(6) 보고기간 종료일 현재 상각후원가측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기말

정기예적금 등	79,641,098	81,110,326

10. 파생금융상품 (1) 회사는 전환사채와 신주인수권부사채의 최초 발행시점에 내재파생상품의 분리요건을 만족하는 발행자의 제3자지정 매도청구권은 파생상품자산으로, 사채권자의 조기상환청구권은 파생상품부채의 계정과목으로 계상하여 매 보고기간말에 공정가치로 평가하고 있습니다. (2) 보고기간 종료일 현재 파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기말

제2회 전환사채 콜옵션	48,018	27,511

제3회 신주인수권부사채 콜옵션	48,018	27,511

합 계	96,036	55,022

(3) 보고기간 종료일 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기말

제2회 전환사채 내재파생상품	1,965,653	1,482,624

제3회 신주인수권부사채 내재파생상품	1,965,653	1,482,624

합 계	3,931,306	2,965,248

(*) 상기 파생금융부채는 재무상태표의 차입금(사채)에 포함되어 있습니다(주석 18참조).

11. 종속기업투자주식 (1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기말

지분율(%)	취득원가	장부금액	지분율(%)	취득원가	장부금액

㈜오클렌벤처스	100.00	5,000,000	5,000,000	100.00	5,000,000	5,000,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기말

자산	부채	자본	자산	부채	자본

㈜오클렌벤처스	5,005,189	13,317	4,991,872	4,891,421	14,297	4,877,124

(3) 당분기와 전분기 중 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

매출	당기순손익	총포괄손익	매출	당기순손익	총포괄손익

㈜오클렌벤처스	-	114,748	114,748	-	(185,035)	(185,035)

12. 재고자산

보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기말

취득원가	평가손실 충당금	장부가액	취득원가	평가손실 충당금	장부가액

상 품	75,743	(73,535)	2,208	80,957	(73,535)	7,422

재공품	17,580,759	(235)	17,580,524	13,623,996	(2,007)	13,621,989

원재료	940,188	(50,204)	889,984	1,217,587	(41,201)	1,176,386

합 계	18,596,690	(123,974)	18,472,716	14,922,540	(116,743)	14,805,797

한편, 당분기와 전분기 중 각각 7,231천원과 29,827천원의 재고자산평가손실을 매출원가로 인식하였습니다.

13. 기타자산

보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	1,002,254	14,773	271,006	20,863

선급비용	207,377	-	72,300	-

부가세대급금	458,501	-	71,042	-

합 계	1,668,133	14,773	414,348	20,863

14. 유형자산 (1) 당분기와 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	비 품	차량운반구	공구와기구	연구용자산	시설장치	건설중인자산	사용권자산	합 계

취득원가:

기초금액	11,641,507	5,774,542	197,280	160,615	1,523,747	1,037,189	122,376	114,843	688,412	1,978,305	222,214	23,461,030

취득금액	18,303,878	-	-	-	29,285	555,130	-	-	-	3,355,095	37,807	22,281,195

대체금액	1,978,305	-	-	-	-	-	-	-	-	(1,978,305)	-	-

처분금액	-	-	-	-	-	(217,370)	-	-	-	-	(222,215)	(439,585)

기말금액	31,923,690	5,774,542	197,280	160,615	1,553,032	1,374,948	122,376	114,843	688,412	3,355,095	37,807	45,302,641

감가상각누계액:

기초금액	-	(3,144,549)	(62,707)	(129,426)	(1,215,999)	(383,878)	(93,200)	(92,418)	(682,588)	-	(194,203)	(5,998,968)

감가상각비	-	(230,092)	(7,397)	(6,146)	(77,408)	(176,484)	(7,308)	(22,423)	(1,925)	-	(41,708)	(570,892)

처분금액	-	-	-	-	-	118,053	-	-	-	-	214,880	332,933

기말금액	-	(3,374,641)	(70,105)	(135,571)	(1,293,406)	(442,308)	(100,509)	(114,842)	(684,512)	-	(21,034)	(6,236,927)

장부금액:

기초금액	11,641,507	2,629,993	134,573	31,189	307,748	653,311	29,176	22,425	5,825	1,978,305	28,010	17,462,062

기말금액	31,923,690	2,399,902	127,175	25,044	259,625	932,640	21,868	1	3,900	3,355,095	16,773	39,065,714

② 전분기

(단위:천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	비 품	차량운반구	공구와기구	연구용자산	시설장치	사용권자산	합 계

취득원가:

기초금액	8,332,887	5,719,869	197,280	160,615	1,334,642	895,362	98,376	114,843	687,043	178,021	17,718,938

취득금액	-	54,673	-	-	174,969	320,379	24,000	-	1,369	44,193	619,583

처분금액	-	-	-	-	(4,176)	(198,254)	-	-	-	-	(202,430)

기말금액	8,332,887	5,774,542	197,280	160,615	1,505,435	1,017,487	122,376	114,843	688,412	222,214	18,136,091

감가상각누계액:

기초금액	-	(2,837,989)	(52,844)	(121,231)	(1,077,068)	(447,920)	(83,109)	(54,176)	(674,065)	(122,066)	(5,470,468)

감가상각비	-	(229,863)	(7,397)	(6,146)	(105,684)	(119,021)	(7,655)	(28,682)	(6,715)	(53,699)	(564,862)

처분금액	-	-	-	-	4,167	158,060	-	-	-	-	162,227

기말금액	-	(3,067,852)	(60,241)	(127,377)	(1,178,584)	(408,881)	(90,764)	(82,859)	(680,779)	(175,766)	(5,873,103)

장부금액:

기초금액	8,332,887	2,881,880	144,436	39,384	257,574	447,442	15,267	60,667	12,978	55,955	12,248,470

기말금액	8,332,887	2,706,690	137,039	33,238	326,851	608,606	31,612	31,984	7,633	46,448	12,262,988

(2) 보험가입내역당분기말 현재 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보험내역	부보자산	장부금액	부보금액

화재보험 등	건물, 시설장치, 기계장치, 재고자산	2,899,627	7,212,515

상기 이외에 회사는 차량운반구에 대하여 자동차보험에 가입하고 있습니다.(3) 담보제공당분기말 현재 회사의 IBK기업은행 기타시설자금대출 및 외화지급보증과 관련하여 토지 및 건물이 담보로 제공되어 있습니다(주석 18참조).

15. 무형자산

(1) 당분기와 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	산업재산권	개발비	소프트웨어	회원권	합 계

취득원가:

기초금액	108,452	5,622,447	1,536,676	2,945,333	10,212,908

취득금액	53,675	-	-	-	53,675

처분금액	-	-	-	-	-

기말금액	162,127	5,622,447	1,536,676	2,945,333	10,266,584

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(82,125)	(5,216,476)	(1,347,293)	(44,966)	(6,690,860)

무형자산상각비	(6,695)	(152,239)	(41,073)	-	(200,006)

손상차손환입	-	-	-	-	-

기말금액	(88,820)	(5,368,715)	(1,388,366)	(44,966)	(6,890,867)

장부금액:

기초금액	26,327	405,971	189,383	2,900,367	3,522,048

기말금액	73,307	253,732	148,310	2,900,367	3,375,717

② 전분기

(단위:천원)

구 분	산업재산권	개발비	소프트웨어	회원권	합 계

취득원가:

기초금액	100,813	5,622,447	1,402,506	2,376,308	9,502,074

취득금액	2,353	-	126,170	715,400	843,923

처분금액	-	-	-	(146,375)	(146,375)

기말금액	103,166	5,622,447	1,528,676	2,945,333	10,199,622

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(75,125)	(5,013,491)	(1,281,716)	(44,966)	(6,415,298)

무형자산상각비	(5,312)	(152,239)	(50,543)	-	(208,094)

손상차손환입	-	-	-	-	-

기말금액	(80,437)	(5,165,730)	(1,332,259)	(44,966)	(6,623,392)

장부금액:

기초금액	25,688	608,956	120,790	2,331,342	3,086,776

기말금액	22,729	456,717	196,417	2,900,367	3,576,230

(2) 개발비① 개발비 자산화 정책

회사의 신규 제품 개발 프로젝트는 검토 및 기획단계, 연구단계, 시장조사단계, 제품설계 및 개발단계 및 양산화단계로 진행됩니다. 회사는 신규 제품개발 프로젝트에 대하여 제품화가 가능하고, 시장성이 있는 것으로 판단되어 제품을 설계하고 개발하는 단계부터 발생하는 지출을 무형자산으로 인식하고 있으며, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용으로 처리하고 있습니다.

② 당분기와 전기말 현재 개발비의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	내역	당분기	전기말	잔존기간

개발완료	마스크세정장치의 성능개발	253,732	405,971	1년3개월

(3) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 1,662,236천원 및 1,341,766천원으로, 회사는 전액 매출원가로 계상하고 있습니다.

16. 정부보조금

당분기와 전분기 중 정부보조금 증감내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:천원)

구 분	기초	증가	대체 등	감소	분기말

선급금	10,631	976	-	(2,007)	9,601

미수금	7,293	169	-	(7,293)	169

미지급금	-	41,600	-	-	41,600

장기미지급금(*1)	66,202	-	-	(41,600)	24,602

합 계	84,126	42,745	-	(50,900)	75,972

(*1) 회사가 수령하는 정부보조금 중 상환의무가 있는 금액에 대하여 회사는 미지급금과 장기미지급금에 계상하고 있습니다.

② 전분기

(단위:천원)

구 분	기초	증가	대체 등	감소	분기말

선급금	10,912	34,473	-	(1,067)	44,318

미수금	30,381	-	-	(23,484)	6,897

장기미지급금(*1)	66,203	-	-	(1)	66,202

합 계	107,496	34,473	-	(24,552)	117,417

(*1) 회사가 수령하는 정부보조금 중 상환의무가 있는 금액에 대하여 회사는 미지급금과 장기미지급금에 계상하고 있습니다.

17. 매입채무및기타채무

보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	2,194,211	-	3,167,282	-

미지급금	1,500,412	128,659	3,402,319	149,107

미지급비용	479	-	-	-

미지급배당금	-	-	-	-

합 계	3,695,102	128,659	6,569,601	149,107

18. 차입금 및 회사채 (1) 보고기간 종료일 현재 차입금 및 회사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기말

유동

전환사채	10,124,448	9,245,239

신주인수권부사채	10,124,448	9,245,239

소 계	20,248,896	18,490,478

비유동

장기차입금	2,190,000	-

소 계	2,190,000	-

합 계	22,438,896	18,490,478

(2) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내 역	연이자율(%)	당분기말	전기말

IBK기업은행	기타시설자금대출	1.33	2,190,000	-

(3) 보고기간 종료일 현재 회사가 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	장부가액	담보설정금액	담보제공처	관련 차입금	내용(*1)

토지 및 건물	9,812,282	12,438,533	IBK기업은행	-	외화지급보증 담보제공

단기금융상품	1,000,000	1,000,000	IBK기업은행	-	거래처 금융기관 담보제공

토지	20,282,183	12,000,000	IBK기업은행	2,190,000	시설자금대출 담보제공

(*1) 당분기말 시설자금대출 관련 차입금은 2,190백만원이며, 본 차입금은 2023년 8월 8일 공시된 신규시설 투자관련 차입금으로 생산능력증대 및 업무시설 확충을 위한 유형자산취득결정(2022.11.22 공시)에 따른 투자입니다. 그 외 차입금은 없으며, 외화지급보증, 거래처 금융기관 담보로 제공되어있습니다.

(4) 당분기 와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	기초금액	증가액	유동성대체	상환금액	분기말

유동리스부채	30,275	37,807	-	(50,043)	18,039

장기차입금	-	2,190,000	-	-	2,190,000

합 계	30,275	2,227,807	-	(50,043)	2,208,039

② 전분기

(단위:천원)

구 분	기초금액	증가액	유동성대체	상환금액	분기말

유동리스부채	42,746	43,584	16,686	(53,609)	49,407

비유동리스부채	16,686	-	(16,686)	-	-

합 계	59,432	43,584	-	(53,609)	49,407

(5) 전환사채1) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기말

제2회	제2회

전환사채	10,000,000	10,000,000

전환권조정	(1,841,205)	(2,237,385)

파생상품부채	1,965,653	1,482,624

장부금액	10,124,448	9,245,239

2) 보고기간 종료일 현재 전환사채와 관련하여 인식하고 있는 당기손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기말

파생상품자산 (콜옵션)	파생상품부채 (풋옵션)	파생상품자산 (콜옵션)	파생상품부채 (풋옵션)

전환사채	48,018	1,965,653	27,511	1,482,624

3) 당분기 및 전기말 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구분	기초	발행	상각	평가(*)	분기말

전환사채	10,000,000	-	-	-	10,000,000

전환권조정	(2,237,385)	-	396,180	-	(1,841,205)

파생상품부채(*)	1,482,624	-	-	483,029	1,965,653

합계	9,245,239	-	396,180	483,029	10,124,448

(*)사채권자의 조기상환청구권을 당분기말 현재 공정가치로 측정하여 평가손익을 당기손익으로 계상하고 있습니다.

② 전기말

(단위:천원)

구분	기초	발행	상각	평가(*)	기말금액

전환사채	10,000,000	-	-	-	10,000,000

전환권조정	(2,740,014)	-	502,629	-	(2,237,385)

파생상품부채(*)	1,443,427	-	-	39,197	1,482,624

합계	8,703,413	-	502,629	39,197	9,245,239

(*)사채권자의 조기상환청구권을 전기말 현재 공정가치로 측정하여 평가손익을 당기손익으로 계상하고 있습니다.(6) 신주인수권부사채

1) 보고기간 종료일 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기말

제3회	제3회

신주인수권부사채	10,000,000	10,000,000

신주인수권조정	(1,841,205)	(2,237,385)

파생상품부채	1,965,653	1,482,624

장부금액	10,124,448	9,245,239

2) 보고기간 종료일 현재 신주인수권부사채와 관련하여 인식하고 있는 당기손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기말

파생상품자산(콜옵션)(*)	파생상품부채 (풋옵션)	파생상품자산(콜옵션)(*)	파생상품부채(풋옵션)

신주인수권부사채	48,018	1,965,653	27,511	1,482,624

(*) 제3자지정 call옵션으로 사채에서 분리하여 별도의 파생상품자산으로 인식하고 있습니다.

3) 당분기 및 전기말 신주인수권부사채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구분	기초	발행	상각	평가(*)	분기말

신주인수권부사채	10,000,000	-	-	-	10,000,000

신주인수권조정	(2,237,385)	-	396,180	-	(1,841,205)

파생상품부채	1,482,624	-	-	483,029	1,965,653

합계	9,245,239	-	396,180	483,029	10,124,448

* 사채권자의 조기상환청구권을 당분기말 현재 공정가치로 측정하여 평가손익을 당기손익으로 계상하고 있습니다.

② 전기말

(단위:천원)

구분	기초	발행	상각	평가(*)	기말금액

신주인수권부사채	10,000,000	-	-	-	10,000,000

신주인수권조정	(2,740,014)	-	502,629	-	(2,237,385)

파생상품부채	1,443,427	-	-	39,197	1,482,624

합계	8,703,413	-	502,629	39,197	9,245,239

* 사채권자의 조기상환청구권을 전기말 현재 공정가치로 측정하여 평가손익을 당기손익으로 계상하고 있습니다.(7) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 관련 손익은 다음과 같습니다.

구 분	(단위:천원)

당분기	전분기

법인세비용차감전계속사업손익	3,299,396	14,254,788

평가손익	(925,044)	(1,469,504)

평가손익 제외법인세비용차감전계속사업손익	4,224,440	15,724,292

(8) 보고기간 종료일 현재 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제2회 전환사채	제3회 신주인수권부사채

액면가액	10,000,000,000	10,000,000,000

발행가액	10,000,000,000	10,000,000,000

발행일	2021년 10월 15일	2021년 10월 15일

만기일	2026년 10월 15일	2026년 10월 15일

표면이자율	0.00%	0.00%

보장수익률	0.00%	0.00%

전환대상	기명식 보통주	기명식 보통주

전환가액	27,400	27,400

전환비율	100.00%	100.00%

전환청구기간	2022-10-15 ~ 2026-09-15	2022-10-15 ~ 2026-09-15

조기상환청구권	(주1)	(주1)

제3자 지정 매도청구권	(주2)	(주2)

(주1) 2024년 4월 15일 및 이후 3개월마다 도래하는 조기상환지급일에 청구가능(주2) 2022년 10월 15일부터 2024년 4월 15일까지 매 30일마다 도래하는 매매일에 해당하는 매도청구권행사기간 청구가능

19. 판매보증충당부채 당분기와 전분기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	3,082,956	3,746,324

전입액	19,957	695,779

사용금액	(763,836)	(630,016)

분기말	2,339,076	3,812,087

회사는 판매된 제품에 대한 품질보증, 하자보수 및 그에 따른 사후서비스 등으로 인하여 향후 부담하게 될 비용을 관련 제품이 판매되는 시점에 비용으로 계상하고 있습니다.

20. 기타유동부채

(1) 보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기말

예수금	313,882	495,009

선수금	14,640,410	4,934,423

합 계	14,954,292	5,429,432

(2) 보고기간종료일 현재 계약부채 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기말

선수금	14,640,410	4,934,423

(3) 당분기 및 전분기 중 계약부채에 대해 인식한 수익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

분 류	당분기	전분기

기초의 계약부채 중 당기에 인식한 수익:

선수금	4,934,423	20,501,363

21. 사용권자산 및 리스부채

(1) 보고기간 종료일 현재 리스 관련 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기말

사용권자산(*1)

부동산	16,773	13,141

차량	-	14,868

합 계	16,773	28,009

리스부채

유동	18,039	30,275

합 계	18,039	30,275

(*1) 재무상태표의 유형자산 항목에 포함되어 있습니다.(2) 당분기와 전분기 중 포괄손익계산서에 인식된 리스 관련 비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비	41,708	53,699

리스부채에 대한 이자비용	1,316	3,343

(3) 보고기간 종료일 현재 리스부채의 만기구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기말

6개월 이하	16,139	30,275

6개월 초과 1년 이내	1,900	-

합 계	18,039	30,275

(4) 당분기 및 전분기 중 리스로 인한 총 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

리스부채의 상환	49,402	54,218

리스부채의 이자비용	1,316	3,343

소액자산 리스료	34,797	38,944

단기리스료	14,700	18,715

리스의 총 현금유출	100,215	115,220

22. 종업원급여

(1) 보고기간 종료일 현재 종업원급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기말

확정급여채무의 현재가치	5,403,772	4,764,801

사외적립자산의 공정가치	(6,044,870)	(5,875,127)

합 계	(641,098)	(1,110,326)

(2) 보고기간 종료일 현재 종업원과 관련된 기타 부채는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기말

급여에 대한 부채	-	1,989,281

퇴직금에 대한 부채	92,773	4,501

유급휴가에 대한 부채	360,470	312,085

기타장기종업원급여부채	104,057	82,904

합 계	557,300	2,388,771

(3) 보고기간 종료일 현재 사외적립자산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기말

정기예금 등	6,044,870	5,875,127

(4) 당분기 및 전분기 중 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

확정급여채무 기초잔액	4,764,801	4,434,101

퇴직급여 지급액	(320,613)	(250,926)

당기근무원가와 이자	586,500	509,192

확정급여제도의 재측정요소(법인세비용차감전)

재무적 가정	54,186	(150,588)

경험 조정	318,898	548,924

확정급여채무 기말잔액	5,403,772	5,090,704

한편, 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 가중평균 잔존만기는 각각 9.26년 및 9.85년 입니다.

(5) 당분기 및 전분기 중 사외적립자산 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

사외적립자산 기초잔액	5,875,127	5,355,719

사업주부담 퇴직급여납입액	300,000	-

사외적립자산으로부터의 퇴직급여 지급액	(231,669)	(244,366)

사외적립자산 기대수익	174,183	91,943

확정급여제도의 재측정요소(법인세비용차감전)	(72,771)	(56,095)

사외적립자산 기말잔액	6,044,870	5,147,201

(6) 당분기 및 전분기 중 손익으로 인식된 비용은 다음과 같으며, 포괄손익계산서의 종업원급여에 포함되어 있습니다. 당분기와 전분기 인식액 중 337,108천원 및 340,462천원은출원가에 포함되어 있으며, 나머지 금액은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가 및 순이자원가	412,316	417,249

(7) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손실의 누계액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기말

확정급여제도의 재측정요소	(46,806)	305,420

(8) 회사는 확정급여채무의 현재가치 계산을 위하여 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익율을 참조하여 할인율을결정하였으며, 당분기와 전기말의 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전기말

할인율	5.87%	5.87%

임금상승률	4.60%	4.60%

(9) 당분기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	1% 상승시	1% 하락시

할인율	(295,442)	341,567

임금상승률	342,957	(301,675)

23. 우발채무 및 약정사항 당분기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원,USD)

보증처	보증내역	환종	금액

기업은행	계약이행성보증	USD	1,020,000

하나은행	계약이행성보증	USD	670,000

서울보증보험	인허가보증	KRW	983,202

서울보증보험	하자이행보증	KRW	2,143,371

서울보증보험	계약이행성보증	KRW	474,720

24. 자본금, 자본잉여금 및 기타자본조정

(1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기말

수권주식수	20,000,000주	20,000,000주

주당금액	500원	500원

발행주식수	7,036,609주	7,036,609주

자본금	3,518,305	3,518,305

(2) 당분기와 전분기 중 유통주식수의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당분기	전분기

기초 유통주식수	6,868,552	6,948,786

자기주식처분(취득)	(85,404)	(45,000)

기말 유통주식수	6,783,148	6,903,786

(3) 보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기말

주식발행초과금	15,026,387	15,026,387

자기주식처분이익	1,880,192	1,880,192

신주인수권대가	1,686,884	1,686,884

전환권대가	1,686,884	1,686,884

합 계	20,280,347	20,280,347

(4) 보고기간 종료일 현재 기타자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기말

자기주식	(3,780,655)	(2,198,724)

기타자본조정	(240,000)	(240,000)

합 계	(4,020,655)	(2,438,724)

(5) 당분기 및 전기말 중 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기말

기초	(2,198,724)	(831,596)

취득	(1,581,931)	(1,367,128)

기말	(3,780,655)	(2,198,724)

25. 기타포괄손익누계액

(1) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기말

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가(손)익	901,447	191,589

유형자산재평가이익(*1)	2,742,835	2,742,835

합 계	3,644,282	2,934,424

(*1) 유형자산재평가이익은 배당이 제한되어 있습니다.(2) 당분기 및 전기말 중 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:천원)

기초	기초	증감	법인세효과	분기말

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가(손)익	191,589	898,555	(188,697)	901,447

유형자산재평가이익	2,742,835	-	-	2,742,835

합 계	2,934,424	898,555	(188,697)	3,644,282

② 전기말

(단위:천원)

기초	기초	증감	법인세효과	기말

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가(손)익	1,400,992	(1,549,044)	339,641	191,589

유형자산재평가이익(*1)	2,708,115	-	34,719	2,742,835

합 계	4,109,107	(1,549,044)	374,360	2,934,424

(*1) 법인세율 인하에 따른 이연법인세부채 감소효과입니다.

26. 이익잉여금

(1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기말

이익준비금(*)	1,088,177	943,938

미처분이익잉여금	110,338,520	109,310,627

합 계	111,426,697	110,254,565

(*) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.(2) 당분기와 전분기 중 미처분이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	109,310,627	101,759,428

당기순이익	2,966,755	11,127,575

확정급여제도의 재측정요소	(352,226)	(354,457)

이익준비금 적립	(144,240)	(312,695)

현금배당	(1,442,396)	(3,126,954)

분기말	110,338,520	109,092,897

27. 영업부문회사의 영업부문은 단일의 영업부문을 가지고 있으며, 경영진에게 보고되는 지역부문별 매출에 한하여 공시하고 있습니다. 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

(1) 상세 매출 내역당분기와 전분기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	11,366,986	35,058,966	6,846,701	50,073,436

상품매출	3,211	22,062	38,642	57,127

수선보수매출(용역매출)	149,924	526,952	171,790	381,462

합 계	11,520,121	35,607,980	7,057,133	50,512,025

(2) 지역부문별 정보회사는 시장 및 판매방법의 특징 등을 고려하여 지역별로 적절히 관리하기 위하여 부문수익을 국내매출과 해외매출로 분류하고 있으며, 단일 영업부문이므로 부문자산과 부문부채는 별도로 분류하고 있지 않습니다.당분기와 전분기 영업부의 지역부문별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

국내매출	11,361,527	35,273,646	4,400,076	35,285,560

해외매출	158,594	334,334	2,657,057	15,226,465

합 계	11,520,121	35,607,980	7,057,133	50,512,025

(3) 주요 고객에 대한 정보당분기와 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 거래처 및 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

금 액	비율(%)	금 액	비율(%)

거래처 A	21,764,483	61.12	12,870,184	36.14

거래처 B	6,597,314	18.53	3,546,395	9.96

거래처 C	3,708,060	10.41	-	0.00

거래처 D	474,217	1.33	16,695,980	46.89

거래처 E	-	0.00	12,371,625	34.74

(4) 수익인식시기회사는 고객과의 계약을 통해 재화와 용역을 이전하는 한시점에 수익을 인식하고 있습니다.

28. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	1,041,941	(4,446,094)	(4,368,765)	1,694,710

매입액	2,792,147	13,105,349	5,748,330	18,901,206

종업원급여	2,366,429	6,776,794	2,433,681	6,766,927

감가상각비와 무형자산상각비	251,653	770,898	259,149	772,957

세금과공과	148,948	406,683	129,175	378,652

소모품비	108,268	381,087	155,200	527,564

여비교통비	98,602	316,389	123,222	387,903

지급수수료	331,865	1,075,133	411,962	1,809,267

보험료	68,296	275,537	64,673	303,229

외주가공비	2,798,004	12,858,071	1,704,830	7,904,852

기타(*2)	953,739	3,044,955	588,344	(922,694)

합 계(*1)	10,959,894	34,564,802	7,249,801	38,524,574

(*1) 포괄손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.(*2) 전분기 중 대손충당금 환입 등의 효과로 부의 금액이 계상되었습니다.

29. 판매비와관리비 당분기와 전분기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	517,073	1,451,658	616,477	1,527,466

퇴직급여	33,903	75,208	38,839	76,787

복리후생비	79,141	200,377	97,719	222,844

감가상각비	64,196	196,822	66,425	197,225

무형자산상각비	2,150	10,697	4,163	11,045

지급수수료	201,217	656,453	243,504	1,262,366

접대비	55,513	139,564	111,258	212,911

광고선전비	7,330	53,020	-	30,670

여비교통비	8,669	31,824	5,138	19,356

판매보증비	25,194	19,957	307,514	695,779

통신비	2,727	15,955	2,320	16,360

세금과공과	67,243	154,684	47,160	133,317

운반비	3,813	35,009	10,096	141,163

포장비	-	34,229	4,880	212,880

소모품비	4,626	20,150	14,722	38,023

차량유지비	5,919	21,466	7,638	21,657

수선비	900	9,865	4,405	16,880

보험료	13,874	59,953	14,433	60,380

도서인쇄비	5,752	11,303	5,134	16,407

임차료	7,733	31,895	10,803	47,087

대손상각비(대손충당금환입)	517,660	1,678,644	(282,584)	(2,761,829)

기타	45,864	114,644	41,800	95,631

합 계	1,670,496	5,023,375	1,371,844	2,294,405

30. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 당분기와 전분기 중 기타영업외수익과 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타영업외수익:

유형자산처분이익	14,171	17,138	-	44,351

무형자산처분이익	-	-	40,898	40,898

수입임대료	-	-	1,000	4,000

잡이익	12,432	39,726	20,007	67,442

기타영업외수익 합계	26,603	56,864	61,905	156,691

기타영업외비용:

유형자산처분손실	-	-	9	9

기부금	3,300	17,500	4,900	11,500

재고자산폐기손실	-	-	-	576

잡손실	34	7,831	166	14,879

기타영업외비용 합계	3,334	25,331	5,075	26,964

31. 금융수익 및 금융비용

당분기와 전분기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익

- 상각후원가로 측정되는 금융자산	653,286	2,137,295	490,530	937,270

배당금수익

- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산	-	30,871	-	694

외환차익

- 상각후원가로 측정되는 금융자산	423,669	429,936	111,114	559,693

- 상각후원가로 측정되는 금융부채	-	-	9,304	11,456

외화환산이익

- 상각후원가로 측정되는 금융자산	126,473	724,554	1,821,742	3,268,176

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익

- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융자산	(3,301)	856,536	6,304	16,376

파생상품평가이익

- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융자산	-	-	-	-

- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채	-	41,015	-	194,978

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익

- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융자산	7,185	10,539	-	1,092

금융수익 소계	1,207,312	4,230,745	2,438,994	4,989,735

금융비용:

이자비용

- 상각후원가로 측정되는 금융부채	2,853	3,869	988	3,343

- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융자산	267,022	792,360	249,733	741,055

외환차손

- 상각후원가로 측정되는 금융자산	-	540	-	500

외화환산손실

- 상각후원가로 측정되는 금융자산	13,898	41,016	-	-

- 상각후원가로 측정되는 금융부채	-	-	135,420	239,003

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실

- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융자산	60,712	202,217	749	203,744

파생상품평가손실

- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융자산	-	966,058	-	1,664,482

금융비용 소계	344,485	2,006,060	386,890	2,852,127

순금융손익	862,827	2,224,685	2,052,104	2,137,608

기타포괄손익:

- 기타포괄손익 공정가치로 측정되는 금융자산	828	709,858	(220,063)	(562,126)

순금융포괄손익	863,655	2,934,544	1,832,041	1,575,485

32. 법인세비용

법인세비용은 중요한 세무조정사항에 기초하여 산출한 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 중요한 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당분기의 법인세비용은 332,641천원, 전분기의 법인세비용은 3,127,213천원입니다.

33. 주당이익 (1) 기본주당이익회사의 당분기 및 전분기의 기본주당이익(손실)은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순이익	1,095,213,421원	2,966,754,612원	1,494,687,326원	11,127,575,165원

가중평균유통보통주식수	6,783,148주	6,811,617주	6,914,677주	6,934,533주

기본주당이익	161원/주	436원/주	216원/주	1,605원/주

(2) 가중평균유통보통주식수 계산 내역① 당분기

(단위:주)

구 분	기 간	유통보통주식수	적 수

기초유통보통주식(*1)	2023.01.01~2023.09.30	6,868,552	1,875,114,696

자기주식거래(*2)	-	(85,404)	(15,543,256)

유통보통주식(*3)	-	-	1,859,571,440

(*1) 당분기 기초유통보통주식수는 자기주식수 168,057주를 제외하여 계산하였습니다.(*2) 자기주식거래는 당분기에 빈번하게 발생하여 이를 일괄하여 표시하였습니다.(*3) 가중평균유통보통주식수 : 1,859,571,440 ÷ 273일 = 6,811,617주② 전분기

(단위:주)

구 분	기 간	유통보통주식수	적 수

기초유통보통주식(*1)	2022.01.01~2022.09.30	6,948,786	1,897,018,578

자기주식거래(*2)	-	(45,000)	(3,891,000)

유통보통주식(*3)	-	-	1,893,127,578

(*1) 전분기 기초유통보통주식수는 자기주식수 87,823주를 제외하여 계산하였습니다.(*2) 자기주식거래는 당분기에 빈번하게 발생하여 이를 일괄하여 표시하였습니다.(*3) 가중평균유통보통주식수 : 1,893,127,578 ÷ 273일 = 6,934,533주

(3) 희석주당이익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사는 제20기 중 희석증권으로 전환사채와 신주인수권부사채를 발행하였습니다. 1) 당분기와 전분기 중 희석주당순이익은 다음과 같습니다.

(단위:주, 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주희석당기순이익	1,306,161,125원	3,592,719,000원	1,689,478,848원	11,705,597,833원

가중평균유통보통주식수	6,783,148주	6,811,617주	6,914,677주	6,934,533주

잠재적보통주식수	729,925주	729,925주	729,925주	729,925주

가중평균 유통 잠재적보통주식수	7,513,073주	7,541,542주	7,644,602주	7,664,458주

희석주당순이익	174원/주	476원/주	221원/주	1,527원/주

2) 희석보통주당기순이익당분기와 전분기 중 희석보통주당기순이익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 당기순이익	1,095,213,421	2,966,754,612	1,494,687,326	11,127,575,165

전환사채 이자비용	105,473,852	312,982,194	97,395,761	289,011,334

신주인수권부사채 이자비용	105,473,852	312,982,194	97,395,761	289,011,334

보통주희석당기순이익	1,306,161,125	3,592,719,000	1,689,478,848	11,705,597,833

3) 잠재적보통주식수당분기와 전분기의 잠재적보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다① 당분기

(단위:주)

일자	구분	주식수	일수	적수	유통보통주식수

2023-01-01	전환사채	364,962	273	99,634,626	364,962

2023-01-01	신주인수권부사채	364,963	273	99,634,899	364,963

합계	199,269,525	729,925

② 전분기

(단위:주)

일자	구분	주식수	일수	적수	유통보통주식수

2022-01-01	전환사채	364,962	273	99,634,626	364,962

2022-01-01	신주인수권부사채	364,963	273	99,634,899	364,963

합계	199,269,525	729,925

34. 특수관계자 거래

(1) 당분기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	명칭

종속기업	㈜오클렌벤처스

기타	사내근로복지기금, 임직원

(2) 당분기 및 전분기의 특수관계자에 대한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	회사명	거래내용	당분기	전분기

종속기업	㈜오클렌벤처스	신규출자	-	3,000,000

자금대여(상환)	-	(1,000,000)

고정자산매각	36,364	-

임대료수익	-	4,000

이자수익	-	13,782

(3) 당분기 및 전분기의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무는 없습니다. 또한, 종속기업 채권과 관련하여 설정된 대손충당금은 없습니다.

(4) 보고기간 종료일 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과같습니다.

(단위:USD)

제공받은 내용	관련 채무

제공자	물건 또는 내용	금 액	종 류	금 액	담보권자	만기일

대표이사	연대보증	USD 804,000	계약이행성보증	USD 670,000	하나은행	2023-12-31

(5) 회사는 등기이사 및 회사 기업활동의 계획ㆍ운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당분기와 전분기의 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

분 류	당분기	전분기

급여	554,500	555,177

퇴직급여	(3,892)	10,709

합 계	550,608	565,886

35. 현금흐름표 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

분 류	당분기	전분기

선급금 장단기 대체	6,090	6,090

사용권자산의 취득	37,807	44,193

리스부채 유동성 대체	-	16,687

건설중인자산 본계정 대체	1,978,305	-

파생상품자산 유동성대체	96,036	-

신주인수권부사채 유동성 대체	9,990,937	-

전환사채 유동성 대체	9,990,937	-

이익잉여금의 미지급배당금 대체 대체	1,586,636	3,439,649

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가(손)익	324,270	(720,879)

보험수리적손익	(445,856)	(354,457)