나노 분기보고서 (2020.03)
5. 재무제표 주석

제 8(당) 기 1분기 : 2020년 03월 31일 현재
제 7(전) 기 1분기 : 2019년 12월 31일 현재
주식회사 나노

1. 일반사항 주식회사 나노(이하 "당사")는 1999년 4월 12일에 설립되어 촉매제품 제조 판매를 주요 영업으로 하고 있으며, 2020년 3월 31일 현재 경상북도 상주시에 본사 및 공장을 두고 있습니다.합병전 주식회사 나노는 유진기업인수목적1호㈜와 2014년 11월 10일 합병계약을 체결하였으며, 2015년 4월 17일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다.합병은 법률적으로 합병회사인 유진기업인수목적1호㈜(합병회사)가 비공개법인인 합병전 주식회사 나노(피합병회사)를 흡수합병하는 형식이었으나 합병 후에 피합병회사의 대주주가 합병회사의 의결권 있는 보통주식을 상당수 소유하게 됨에 따라 실질적으로는 피합병회사가 합병회사를 지배하는 결과가 되었습니다. 또한 당사는 2015년 3월 13일 임시주주총회를 개최하여 회사명을 유진기업인수목적1호㈜에서 주식회사 나노로 변경하였으며, 당사의 회계기간은 법적 합병회사인 유진기업인수목적1호㈜의 회계기간을 사용하였습니다.

보고기간 종료일 현재 당사의 자본금 은 12,899백만원이 며, 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주 식 수(주)	지 분 율(%)

신동우 (대표이사)	2,193,680	8.50%

기타	23,604,175	91.50%

합 계	25,797,855	100.00%

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

당사의 2020년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 이후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2020년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 당사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.

2.2 회계정책 분기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제·개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 을 제외하고는 전기 재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과동일합니다.

4. 공정가치 및 범주별 금융상품 4.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금 및 현금성자산(*1)	8,700,540	8,700,540	6,895,910	6,895,910

단기금융상품(*1)	1,507,842	1,507,842	1,496,826	1,496,826

당기손익-공정가치측정 금융자산	313,606	313,606	313,606	313,606

매출채권(*1)	2,758,429	2,758,429	4,697,247	4,697,247

기타금융자산(*1)	3,224,098	3,224,098	2,615,959	2,615,959

소계	16,504,515	16,504,515	16,019,548	16,019,548

금융부채

매입채무(*1)	3,451,100	3,451,100	2,334,663	2,334,663

차입금 및 사채(*1)	13,835,243	13,835,243	15,073,528	15,073,528

리스부채(*1)	150,917	150,917	173,149	173,149

파생상품부채	1,673,431	1,673,431	2,025,665	2,025,665

기타금융부채(*1)	1,463,805	1,463,805	2,249,524	2,249,524

소계	20,574,496	20,574,496	21,856,529	21,856,529

(*1) 상각후 원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채로서 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치입니다.

4.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	313,606	313,606

파생상품부채	-	-	1,673,431	1,673,431

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	313,606	313,606

파생상품부채	-	-	2,025,665	2,025,665

한편, 수준 3에 해당하는 금융자산의 공정가치를 결정하기 위하여 경영진은 가치평가기법을 이용하였으며, 중요한 투입변수는 시장에서 관측하지 않은 자료입니다.

4.3 금융상품 범주별 장부금액

당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

- 당 분기말(단위: 천원)

금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산	합 계

유동금융자산

현금 및 현금성자산	-	-	8,700,540	8,700,540

단기금융상품	-	-	1,507,842	1,507,842

매출채권	-	-	2,758,429	2,758,429

기타금융자산	-	-	3,106,604	3,106,604

유동금융자산 합계	-	-	16,073,415	16,073,415

비유동금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	313,606	-	-	313,606

기타금융자산	-	-	117,494	117,494

비유동금융자산 합계	313,606	-	117,494	431,100

합 계	313,606	-	16,190,909	16,504,515

금융부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로평가하는 금융부채	기타금융부채(*)	합 계

유동금융부채

매입채무및기타부채	-	4,618,872	-	4,618,872

파생상품부채	1,673,431	-	-	1,673,431

단기차입금	-	6,589,000	-	6,589,000

유동성전환사채	-	5,301,843	-	5,301,843

유동성장기부채	-	1,555,520	-	1,555,520

단기리스부채	-	67,680	-	67,680

금융보증부채	-	-	22,530	22,530

유동금융부채 합계	1,673,431	18,132,915	22,530	19,828,876

비유동금융부채

장기차입금	-	388,880	-	388,880

장기리스부채	-	83,237	-	83,237

기타비유동부채	-	273,503	-	273,503

비유동부채 합계	-	745,620	-	745,620

합 계	1,673,431	18,878,535	22,530	20,574,496

(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 금융보증부채를 포함하고 있습니다.

- 전 기말(단위: 천원)

금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산	합 계

유동금융자산

현금 및 현금성자산	-	-	6,895,910	6,895,910

단기금융상품	-	-	1,496,826	1,496,826

매출채권	-	-	4,697,247	4,697,247

기타금융자산	-	-	2,498,464	2,498,464

유동금융자산 합계	-	-	15,588,447	15,588,447

비유동금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	313,606	-	-	313,606

기타금융자산	-	-	117,494	117,494

비유동금융자산 합계	313,606	-	117,494	431,100

합 계	313,606	-	15,705,942	16,019,548

금융부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로평가하는 금융부채	기타금융부채(*)	합 계

유동금융부채

매입채무및기타부채	-	4,300,701	-	4,300,701

파생상품부채	2,025,665	-	-	2,025,665

단기차입금	-	6,594,235	-	6,594,235

유동성전환사채	-	6,146,012	-	6,146,012

유동성장기부채	-	1,555,520	-	1,555,520

유동성리스부채	-	74,841	-	74,841

금융보증부채	-	-	24,250	24,250

유동금융부채 합계	2,025,665	18,671,310	24,250	20,721,225

비유동금융부채

장기차입금	-	777,760	-	777,760

비유동성리스부채	-	98,308	-	98,308

기타비유동부채	-	259,235	-	259,235

비유동부채 합계	-	1,135,303	-	1,135,303

합 계	2,025,665	19,806,613	24,250	21,856,528

(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 금융보증부채를 포함하고 있습니다. 4.4 금융상품 범주별 순손익 당분기 및 전분기 금융상품 범주별 수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	이자수익	이자비용(*1)	평가손익	기타손익(*2)

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	-	-	-	14,779	-	-

상각후원가 측정 금융자산	41,604	46,651	-	-	-	-	323,561	457,305

당기손익인식 금융부채	-	-	-	-	-	-	-	-

상각후원가 측정 금융부채	-	-	(278,775)	(279,866)	-	-	(70,884)	(82,876)

기타금융부채	-	-	-	-	-	-	(3,296)	(13,011)

합계	41,604	46,651	(278,775)	(279,866)	-	14,779	249,380	361,418

(*1) 유효이자율 상각에 의한 이자비용을 포함하고 있습니다.(*2) 기타손익은 금융보증손익, 매출채권처분손실, 외화환산손익, 외환차손익, 매출채권 및 기타채권에 대한 대손상각비 등으로 구성되어 있습니다.

5. 사용제한 금융상품당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	내 역

단기금융상품	1,507,842	1,496,826	지급보증담보

당기손익-공정가치측정 금융자산	313,606	313,606	이행보증담보

합 계	1,821,448	1,810,432

6. 매출채권(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	3,182,365	5,259,821

손실충당금	(423,936)	(562,574)

매출채권(순액)	2,758,429	4,697,247

7. 기타금융자산 (1) 유동(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미수금	1,141,238	577,858

단기대여금	1,838,696	1,828,458

미수수익	109,370	74,848

보증금	17,300	17,300

합 계	3,106,604	2,498,464

(2) 비유동(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보증금	117,495	117,495

8. 기타유동자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	1,861,493	1,812,443

선급비용	133,631	170,159

합 계	1,995,124	1,982,602

9. 재고자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상품	1,846,922	2,374,451

제품	11,080,123	8,938,630

재공품	220,409	235,123

원재료	1,925,677	1,968,805

부재료	619,040	674,466

미착품	244,633	-

저장품	37,981	35,546

재고자산 평가충당금	(4,812,387)	(5,057,835)

합 계	11,162,398	9,169,186

당분기 중 매출원가의 차감으로 인식한 재고자산평가충당금의 환입액은 245,448천원 (전분기 재고자산평가충당금환입: 2,924천원)입니다.

10. 종속기업과 관계기업에 대한 지분 (1) 당분기와 전분기 중 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초장부가액	27,734,459	26,199,632

취득	-	-

처분	-	-

분기말장부가액	27,734,459	26,199,632

(2) 보고기간 종료일 현재 종속기업 및 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기업명	주요영업활동	법인설립 및 영업소재시	당분기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부금액	지분율(%)	취득원가	장부금액

종속기업	NANO-CHINA Co., Ltd	촉매원료 제조 및 판매	중국	100.0	3,804,892	2,104,560	100.0	3,804,892	2,104,560

종속기업	NANO CHEMICAL Co., Ltd.	촉매원료 공급	중국	71.8	14,650,197	11,066,679	71.8	14,650,197	11,066,679

종속기업	NANO AUTOMOTIVE, S.L	자동차 부품 제조 및 판매	스페인	59.3	10,189,659	10,189,659	59.3	10,189,659	10,189,659

종속기업	나노엔지니어링	기술용역지원사업	한국	100.0	400,000	-	100.0	400,000	-

관계기업	RENG-NANO Sp z o.o.	도매 및 상품 중개업	폴란드	35.0	105,197	33,561	35.0	105,197	33,561

관계기업	엔비지	자동차 부품 제조 및 판매	한국	26.7	4,000,000	4,000,000	26.7	4,000,000	4,000,000

관계기업	나노-투나 엔지니어링	기술용역지원사업	한국	40.0	340,000	340,000	40.0	340,000	340,000

합 계	33,489,945	27,734,459	33,489,945	27,734,459

11. 유형자산과 무형자산 (1) 당분기와 전분기 중 유형자산과 무형자산의 주요 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	유형자산	무형자산

당기초	15,094,766	2,376,265

취 득	404,922	92,990

처 분	(4,359)	-

감가상각 및 상각	(351,014)	(23,384)

당분기말	15,144,315	2,445,871

(단위: 천원)

전분기	유형자산	무형자산

전기초	16,137,295	2,191,738

취 득	50,000	111,351

처 분	(1)	-

감가상각 및 상각	(389,231)	(155,065)

전분기말	15,798,063	2,148,024

(2) 당사의 유형자산 중 토지, 건물 및 기계장치는 산업은행 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있으며, 토지에 대하여는 지상권이 설정되어 있습니다.

12. 리스 당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	4,412	11,029

차량운반구	142,592	157,767

합계	147,004	168,796

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채

유동	142,521	74,841

비유동	8,395	98,308

합계	150,916	173,149

당분기 중 증가된 사용권자산은 없습니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	6,617	7,030

차량운반구	15,175	3,810

합계	21,792	10,840

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	1,681	699

전대리스 순투자에 대한 이자수익(금융수익에 포함)	-	-

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	-	-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	3,217	495

당기 중 리스의 총 현금유출은 23,913천원입니다.

13. 매입채무 및 기타채무 (1) 매입채무 및 기타부채

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	3,451,100	2,334,663

미지급금	489,727	1,286,809

미지급비용	678,045	679,229

합 계	4,618,872	4,300,701

(2) 기타유동부채(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	32,253	24,890

선수금	6,216,488	3,142,203

합 계	6,248,741	3,167,093

14. 차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

단기차입금	6,589,000	6,594,235

장기차입금	1,944,400	2,333,280

전환사채	5,301,843	6,146,012

합계	13,835,243	15,073,527

유동성 대체

장기차입금	1,555,520	1,555,520

전환사채	5,301,843	6,146,012

유동성장기부채	1,555,520	1,555,520

유동성전환사채	5,301,843	6,146,012

(2) 차입금의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	15,073,527	14,694,882

전환사채의 발행 및 차입	-	5,013,368

상환(*)	(1,734,115)	(724,072)

전환사채의 전환(**)	-	(3,193,199)

기타	495,831	160,277

분기말	13,835,243	15,951,256

(*) 당분기 중 제4회 무보증 사모 전환사채의 일부 (액면가액: 1,340백만원)은 만기 전 조기상환되었습니다.(**) 전분기 중 제3회 무보증 사모 전환사채의 일부 (액면가액: 3,910백만원)은 보통주로 전환되었습니다.

(3) 보고기간말 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구분	제 3회 무보증 사모 전환사채	제 4회 무보증 사모 전환사채

사채의 종류	무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채	무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 액면금액	500,000,000원	6,160,000,000원

발행일	2017-10-18	2019-01-21

만기일	2020-10-18	2022-01-21

표면이자율	2.00%	0.00%

만기보장수익률	2.00%	0.00%

전환으로 인하여 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식	기명식 보통주식

전환가격	주당 2,009원(저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자 및 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정)	주당 2,135원(저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자 및 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정)

전환청구기간	2018년 10월 19일부터 2020년 9월 18일까지	2020년 1월 21일부터 2021년 12월 21일까지

조기상환권(Put Option)	본 사채의 발행일로부터 1년 되는 2018년 10월 18일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률 2%(3개월단위 복리계산)을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구 가능	본 사채의 발행일로부터 1년 되는 2020년 1월 21일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구 가능

매도청구권(Call Option)	-	본 사채의 발행일로부터 1년 되는 2020년 1월 21일에 최대 액면금액 1,500백만원까지 발행회사 또는 발행회사가 지정한 자가 사채권자에게 매도를 청구할 수 있으며, 매매대금은 연복리 3.5%를 가산한 금액으로 함

기타	전환권 및 조기상환권을 파생상품부채로 분류	전환권, 조기상환권 및 매도청구권을 파생상품부채로 분류

다음 각 항목에 해당하는 사유가 발생한 경우 발행인은 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 기한의 이익을 상실시키고 당사에 그 미상환 원금의 전부 또는 일부와 본 사채 발행일로부터 사채원리금 상환일까지 계약에 따라 발생한 이자 전액을 합산한 금액의 지급을 청구할 수 있습니다.1) 당사가 파산, 회생절차 또는 이와 유사한 절차의 개시 신청이 있거나 절차가 개시된 경우(법률의 제정 또는 개정 등으로 인하여 이와 유사한 절차가 개시된 경우를 포함한다.)2) 당사가 기업구조조정 촉진법에 따라 부실징후기업으로 인정되거나 기타 금융기관에 의한 경영관리 기타 이와 유사한 사적 절차 등이 개시된 경우(법률의 제정 또는 개정으로 인하여 이와 유사한 절차가 개시된 경우를 포함한다.)3) 당사에게 존립기간의 만료 등 정관으로 정한 해산사유의 발생, 법원의 해산명령 또는 해산판결, 주주총회의 해산결의가 있는 경우4) 상기 각 항목 외 당사가 본 계약 또는 당사의 경영과 관련하여 고의 또는 과실에 의한 불법행위로 본 계약을 이행할 수 없게 하였을 경우(4) 당사의 차입금에 대해 금융상품 및 유형자산이 담보제공 되어있으며, 기술보증기금 및 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

15. 확정급여부채 및 자산 15.1 확정급여제도

(1) 손익계산서에 반영된 금액(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	41,258	37,955

순이자원가	(8,811)	(7,532)

종업원 급여에 포함된 총 비용	32,447	30,423

총 비용 중 21백만원(전분기: 19백만원)은 매출원가에 포함되었으며, 2백만원(전분기: 3백만원)는 경상연구개발비에 포함되었고, 9백만원(전분기: 8백만원)는 판매비와관리비에 포함되었습니다. (2) 순확정급여부채 산정내역

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	1,093,853	1,061,598

사외적립자산의 공정가치	(1,521,501)	(1,521,694)

재무상태표상 순확정급여부채(자산)	(427,648)	(460,096)

15.2. 확정기여제도 당분기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 28백만원(전분기: 28백만원)입니다.

16. 자본금과 주식발행초과금 당사가 발행할 주식의 총수는 200백만주이며, 1주당 액면금액은 500원(전기말 : 500원)입니다. 당사가 발행한 주식은 전액 납입 완료되었으며, 당분기와 전기 중 당사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수(단위: 주)	자본금	주식발행초과금	합 계

전기초	23,851,615	11,925,808	20,231,063	32,156,871

전환사채의 전환	1,946,240	973,120	3,056,283	4,029,403

전기말	25,797,855	12,898,928	23,287,346	36,186,274

당기초	25,797,855	12,898,928	23,287,346	36,186,274

당분기 중 증감	-	-	-	-

당분기말	25,797,855	12,898,928	23,287,346	36,186,274

17. 기타자본항목(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

감자차익	1,193,141	1,193,141

자기주식(*1)	(437,935)	(437,935)

자기주식처분이익(*2)	120,503	120,503

합 계	875,709	875,709

(*1) 당사는 전기 중 자기주식취득 신탁계약에 따라 자기주식 170,943주를 취득하여 당분기말 현재 보유하고 있으며, 기존 보유중인 자기주식을 포함하여 당분기말 현재 173,647주의 자기주식을 보유하고 있습니다. (*2) 당사는 2015년 중 합병 및 자기주식취득 신탁계약에 따라 자기주식 617,891주를 취득하여 이 중 2017년에 612,000주를 처분하였으며, 이로 인한 처분이익은 관련법인세효과를 제외한 금액을 기타자본항목에 계상하고 있습니다.

18. 판매비와 관리비(단위: 천원)

계 정 과 목	당분기	전분기

급여	315,303	256,899

퇴직급여	32,968	32,349

복리후생비	16,774	7,190

지급수수료	309,926	262,799

세금과공과	53,025	71,019

대손상각비(환입)	(138,638)	(213,569)

여비교통비	36,059	42,538

포장비	42,652	53,410

운반비	39,481	63,967

감가상각비	31,038	26,780

무형자산상각비	-	5,000

경상연구개발비	64,695	12,150

기타	72,024	73,993

합 계	875,307	694,525

19. 기타수익과 기타비용 (1) 기타수익

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

유형자산처분이익	32,916	1,999

잡이익	20,388	336

합 계	53,304	2,335

(2) 기타비용(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기부금	-	700

지급보증료	14,316	20,899

유형자산처분손실	2	-

잡손실	32	525

합 계	14,350	22,124

20. 금융수익과 금융원가(1) 금융수익

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	55,184	41,604

금융보증수익	8,929	19,224

외환차익	123,945	49,085

외화환산이익	208,204	60,907

사채상환이익	36,667	-

금융수익 합계	432,929	170,820

(2) 금융원가(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자비용	262,530	278,775

금융보증비용	9,935	22,520

외환차손	29,664	45,790

외화환산손실	37,516	25,094

금융원가 합계	339,645	372,179

21 . 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하 여 인식하였습니다. 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율 은 0%( 2019 년 3월 31일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: 0%)입 니다.

22. 주당순손익

기본주당순손익은 당사의 보통주 당기순손익을 당사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.(1) 보통주당기순손익

(단위 : 원, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순손익	757,792,778	757,792,778	(144,978,318)	(144,978,318)

가중평균유통보통주식수(*)	25,624,208	25,624,208	24,184,414	24,184,414

기본주당손익	30	30	(6)	(6)

(*) 당분기와 전분기 중 가중평균 유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

내 역	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초 발행주식수	25,624,208	25,624,208	23,850,437	23,850,437

전환사채의 보통주전환	-	-	408,052	408,052

자기주식의 취득	-	-	(74,075)	(74,075)

가중평균유통보통주식수	25,624,208	25,624,208	24,184,414	24,184,414

(2) 희석주당순손익희석주당순손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당분기와 전분기의 경우 반희석화효과로 기본주당순손익과 희석주당순손익은 동일합니다.

보고기간말 현재 미전환된 잠재적 보통주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

내 역	당분기말	전기말

전환사채	3,134,126	3,761,761

23. 현금흐름표(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

조정:

감가상각비	372,806	400,071

무형자산상각비	23,385	155,065

퇴직급여	32,448	30,423

대손상각비(대손충당금환입)	(138,638)	(213,569)

제품평가손실(환입)	(245,449)	(2,924)

유형자산처분손실	2	-

이자비용	262,531	278,775

금융보증비용	9,935	22,520

외화환산손실	37,516	25,094

유형자산처분이익	(32,916)	(1,999)

이자수익	(55,184)	(41,604)

금융보증수익	(8,930)	(19,224)

외화환산이익	(208,204)	(60,907)

사채상환이익	(36,667)	-

합 계	12,635	571,721

- 영업활동으로 인한 자산부채의 변동

구 분	당분기	전분기

매출채권의 증감	2,113,400	582,703

기타유동자산의 증감	(566,783)	681,334

재고자산의 증감	(1,747,764)	(1,761,907)

매입채무및기타채무의 증감	282,658	(473,140)

기타유동부채의 증감	3,081,648	(591,150)

퇴직금의 지급	-	(12,260)

합 계	3,163,159	(1,574,420)

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

장기부채의 유동성 대체	388,880	388,880

전환사채의 보통주 전환	-	4,029,403

전환사채의 파생상품 분리	-	2,374,133

사용권자산과 리스부채 계상	-	174,667

자기주식 취득	-	420,683

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동-당분기

(단위: 천원)

구 분	당기초	재무현금흐름	비현금거래(*)	당분기말

단기차입금	6,594,235	(5,235)	-	6,589,000

유동성장기차입금	1,555,520	(388,880)	388,880	1,555,520

유동성전환사채	6,146,012	(1,340,000)	495,831	5,301,843

유동리스부채	74,841	-	(7,161)	67,680

장기차입금	777,760	-	(388,880)	388,880

비유동리스부채	98,308	(22,232)	7,161	83,237

-전분기(단위: 천원)

구 분	전기초	재무현금흐름	비현금거래(*)	전분기말

단기차입금	7,224,192	(335,192)	-	6,889,000

유동성장기차입금	1,555,520	(388,880)	388,880	1,555,520

유동성전환사채	3,581,890	7,387,500	(5,407,054)	5,562,336

유동리스부채	-	-	75,859	75,859

장기차입금	2,333,280	-	(388,880)	1,944,400

비유동리스부채	-	(10,582)	98,808	88,226

(*) 비현금거래에는 외화환산손익, 유동성대체, 이자비용 상각액 등이 포함되어 있습니다.

24. 우발채무와 약정사항(1) 제공한 지급보증

(단위: 천원)

구 분	제공받는자	지급보증액	지급보증처

당분기말	전기말

종속기업	NANO-CHINA Co., Ltd	387,968	372,915	산업은행 북경지점

종속기업	NANO CHEMICAL Co., Ltd	431,075	414,350	산업은행 북경지점

1,379,440	1,325,920	기업은행 연태지점

합계	2,198,483	2,113,185

(2) 금융기관과 약정사항

가. 당분기말 및 전기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 주요 시설자금 및 일반대출 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	내 역	당분기말	전기말

산업은행	산업운영자금대출	5,000,000	5,000,000

시설자금	1,944,400	2,333,280

소 계	6,944,400	7,333,280

기업은행	중소기업자금대출	2,589,000	2,589,000

합계	9,533,400	9,922,280

나. 보고기간 종료일 현재 당사가 제공받고 있는 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천)

보증기관명	내 역	당분기말	전기말

기업은행	확정외화지급보증	USD 1,400	USD 1,400

KEB하나은행	외화지급보증	USD 165	USD 165

산업은행	외화지급보증	USD 2,000	USD 2,000

자본재공제조합	계약및하자보증	1,255,618	1,255,618

기술보증기금	대출약정	2,297,650	2,297,650

서울보증보험	물품공급계약 이행보증	10,451,786	10,630,708

신동우(대표이사)	연대보증	18,691,496	18,816,008

다. 당분기말 현재 당사는 종속회사인 나노엔지니어링 법인카드에 대해 10,000천원의 연대보증을 제공하고 있습니다.

25. 특수관계자 거래(1) 지배ㆍ종속기업 및 관계기업

구분	기업명	업종	지역	지분율(%)

당분기말	전기말

종속기업	NANO-CHINA Co., Ltd	촉매 및 촉매원료 판매	중국	100.0	100.0

종속기업	NANO CHEMICAL Co., Ltd.	촉매원료 공급	중국	71.8	71.8

종속기업	NANO AUTOMOTIVE, S.L	자동차 부품 제조 및 판매	스페인	59.3	59.3

종속기업	나노엔지니어링	기술용역지원사업	한국	100.0	100.0

관계기업	RENG-NANO Sp z o.o.	도매 및 상품 중개업	폴란드	35.0	35.0

관계기업	엔비지	자동차 부품 제조 및 판매	한국	26.7	26.7

관계기업(*)	나노-투나 엔지니어링	기술용역지원사업	한국	40.0	40.0

(*) 전기 중 당사는 신규 출자로 (주)나노-투나 엔지니어링의 지분 40.0%를 취득하였습니다.

(2) 매출 및 매입 등 거래(단위: 천원)

구분	회사명	매출 등	매입 등

당분기	전분기	당분기	전분기

종속기업	NANO-CHINA Co., Ltd	11,257	14,270	550,771	2,455,975

종속기업	NANO CHEMICAL Co., Ltd.	14,087	19,573	8,788	299,212

종속기업	NANO AUTOMOTIVE, S.L	9,334	7,510	-	-

종속기업	나노엔지니어링	1,950	1,928	104,700	-

관계기업	나노-투나 엔지니어링	149,550	-	-	-

관계기업의 모기업	ZHEJIANG TUNA ENVIRONMENTAL	-	-	2,069,565	-

합 계	186,178	43,281	2,733,824	2,755,187

상기 매출 및 매입 등은 SCR촉매 매출, 촉매 제조용 원료 구매와 지급수수료, 운영자금대여에 따른 이자수익 계상액 및 금융지급보증 등과 관련한 거래입니다.

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액 - 당분기말

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	NANO-CHINA Co., Ltd	29,166	1,860,958	-	388

종속기업	NANO CHEMICAL Co., Ltd.	-	702,878	-	22,142

종속기업	NANO AUTOMOTIVE, S.L	-	1,184,571	-	-

종속기업	나노엔지니어링	-	623,565	-	55,110

관계기업	엔비지	-	-	-	600,000

관계기업	나노-투나엔지니어링	148,005	110,502	-	-

관계기업의 모기업	ZHEJIANG TUNA ENVIRONMENTAL	-	459,407	2,140,221	-

관계기업의 모기업	RAFAKO ENGINEERING SP .Z.O.O	298,200	-	-	-

주요 경영진	-	1,663,681	-	536,584

합 계	475,371	6,605,562	2,140,221	1,214,224

상기 채권 및 채무는 원료구매와 관련된 선급금, 운영자금에 대한 단기대여금 및 금융보증 거래 등으로 인한 채권채무이며, 특수관계자 기타채권에 대하여 2,184,211천원의 대손충당금을 설정하였습니다. - 전기말

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	NANO-CHINA Co., Ltd	28,035	1,746,599	370,506	1,492

종속기업	NANO CHEMICAL Co., Ltd.	-	676,624	-	22,759

종속기업	NANO AUTOMOTIVE, S.L	-	1,144,505	-	-

종속기업	나노엔지니어링	-	629,221	-	25,630

관계기업	나노-투나엔지니어링	201,951	-	-	-

관계기업의 모기업	ZHEJIANG TUNA ENVIRONMENTAL	-	504,537	1,056,236	-

관계기업의 모기업	RAFAKO ENGINEERING SP .Z.O.O	663,129	-	-	-

주요 경영진	-	1,449,673	-	544,275

합 계	893,115	6,151,159	1,426,742	594,156

상기 채권 및 채무는 원료구매와 관련된 선급금, 운영자금에 대한 단기대여금 및 금융보증 거래 등으로 인한 채권채무이며, 특수관계자 기타채권에 대하여 2,184,211천원의 대손충당금을 설정하였습니다.

(4) 특수관계자와의 자금거래 당분기 중 특수관계자와의 자금거래는 없으며, 전분기 중 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	회사명	자금대여 거래	자금차입 거래	현금출자

대여	회수	차입	상환

종속기업	나노엔지니어링	-	30,000	-	-	-

주요 경영진	50,000	-	-	-	-

합 계	50,000	30,000	-	-	-

(5) 지급보증 및 담보제공보고기간말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다.1) 제공한 지급보증

(단위: 천원)

구분	회사명	보증처	지급보증금액	보증기간	비 고

종속기업	NANO-CHINA Co., Ltd	산업은행 북경	387,968	2019-04-19~2020-04-17	자금차입

종속기업	NANO CHEMICAL Co., Ltd.	산업은행 북경	431,075	2019-06-01~2020-05-31

기업은행 연태	1,034,580	2019-11-29~2020-11-27

344,860	2019-12-20~2020-12-18

2) 담보제공자산(단위: 천원)

구분	회사명	담보제공자산	장부가액	담보설정액	제공처

종속기업	NANO-CHINA Co., Ltd	정기예금	1,000,000	1,000,000	산업은행 북경

종속기업	NANO CHEMICAL Co., Ltd.	정기예금	300,000	300,000	기업은행 연태

3) 대주주인 대표이사로부터 기업은행, 산업은행의 차입금 및 자본공제조합의 지급보증 등과 관련하 여 18,691,496천원 의 지급보증을 제공받고 있습니다.4) 종속회사인 나노엔지니어링(구, 나노홀딩스) 법인카드에 대해 10,000천원의 연대보증을 제공하고 있습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 등기이사로 구성되어있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여 및 기타 단기종업원 급여	197,952	194,947

퇴직급여	21,538	21,538

합 계	219,490	216,485

26. 영업부문 정보

당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.가. 수익의 세부내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제품판매	5,302,153	6,645,694

상품판매	1,165,173	47,241

기타수익	88,692	30,250

합 계	6,556,018	6,723,185

나. 지역에 대한 정보- 지역별 비유동자산 보유현황: 비유동자산은 전액 국내 보유분에 해당합니다.- 외부고객으로부터의 수익

(단위: 천원)

해당 국가	외부고객으로부터의 수익

당분기	전분기

한국	3,999,290	5,534,462

핀란드	1,013,875	509,332

대만	539,081	-

인도	446,519	-

기타국가	557,253	679,391

합 계	6,556,018	6,723,185

다. 주요 고객에 대한 정보 당분기와 전분기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출액	관련 보고부문

당분기	전분기

고객 1	2,220,577	1,948,432	한국

고객 2	-	2,199,465	한국

고객 3	964,000	1,101,865	한국

고객 4	931,639	509,332	핀란드