나노 분기보고서 (2020.03)
3. 연결재무제표 주석

제 8(당) 기 1분기 : 2020년 03월 31일 현재
제 7(전) 기 1분기 : 2019년 12월 31일 현재
주식회사 나노와 그 종속회사

1. 일반사항 1.1 지배회사의 개요 주식회사 나노(이하 "회사" 또는 "지배회사")와 종속기업(이하 회사와 종속기업을 "연결회사")은 1999년 4월 12일에 설립되어 촉매제품 제조 판매를 주요 영업으로 하고 있으며, 2020년 3월 31일 현재 경상북도 상주시에 본사 및 공장을 두고 있습니다.합병전 주식회사 나노는 유진기업인수목적1호㈜와 2014년 11월 10일 합병계약을 체결하였으며, 2015년 4월 17일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다.합병은 법률적으로 합병회사인 유진기업인수목적1호㈜(합병회사)가 비공개법인인 합병전 주식회사 나노(피합병회사)를 흡수합병하는 형식이었으나 합병 후에 피합병회사의 대주주가 합병회사의 의결권 있는 보통주식을 상당수 소유하게 됨에 따라 실질적으로는 피합병회사가 합병회사를 지배하는 결과가 되었습니다. 또한 회사는 2015년 3월 13일 임시주주총회를 개최하여 회사명을 유진기업인수목적1호㈜에서 주식회사 나노로 변경하였으며, 회사의 회계기간은 법적 합병회사인 유진기업인수목적1호㈜의 회계기간을 사용하였습니다. 보고기간 종료일 현재 회사의 자본금은 12,899백만원이며, 대표이사 의 지분은 8.50% 입니다.

1.2 종속기업의 현황 및 연결범위의 변동

(1) 당분기말 및 전기말의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	지분율(%)	결산월	주요영업활동

당분기말	전기말

NANO-CHINA Co., Ltd	중국	100.0	100.0	12	촉매 및 촉매원료 판매

NANO CHEMICAL Co., Ltd.	중국	71.8	71.8	12	촉매원료 공급

NANO AUTOMOTIVE, S.L	스페인	59.3	59.3	12	자동차 부품 제조 및 판매

나노엔지니어링	한국	100.0	100.0	12	기술용역지원사업

전기 중 연결회사는 NANO CHEMICAL Co., Ltd.의 지분 중 일부를 한국투자 해외진출 Platform 펀드로부터 1,000백만원에 인수하였습니다. 또한, 전기 중 NANO AUTOMOTIVE, S.L의 지분 중 일부를 지배회사의 대표이사로부터 220백만원에 인수하였습니다.

(2) 연결대상범위의 변동 당분기에 연결재무제표의 작성 대상에서 범위가 변경된 종속기업은 없습니다.

1.3 주요 종속기업의 요약 재무정보보고기간말 현재 중요한 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	분기순손익

NANO-CHINA Co., Ltd	11,845,707	9,596,001	2,249,706	5,558,626	25,161

NANO CHEMICAL Co., Ltd.	20,355,441	4,807,413	15,548,028	2,979,105	(238,487)

NANO AUTOMOTIVE, S.L	41,954,302	23,880,176	18,074,126	5,051,795	(553,155)

나노엔지니어링	239,280	636,474	(397,194)	104,700	51,121

(2) 전기말(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익

NANO-CHINA Co., Ltd	11,242,478	9,104,464	2,138,014	34,067,041	182,022

NANO CHEMICAL Co., Ltd.	20,139,032	4,962,902	15,176,130	17,074,326	388,018

NANO AUTOMOTIVE, S.L	40,914,944	22,982,140	17,932,804	20,614,768	(2,152,123)

나노엔지니어링	190,994	639,309	(448,315)	238,650	57,894

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2020년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 연결분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 이후 발생한 연결회사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간말인 2020년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 당사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해 당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해 당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해 당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.

2.2 회계정책 분기연결재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제·개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 및 범주별 금융상품 4.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금 및 현금성자산(*1)	9,902,043	9,902,043	8,927,634	8,927,634

단기금융상품(*1)	1,507,842	1,507,842	1,496,826	1,496,826

장기금융상품(*1)	11,761	11,761	11,314	11,314

당기손익-공정가치측정 금융자산	313,606	313,606	313,606	313,606

매출채권(*1)	9,210,607	9,210,607	12,107,261	12,107,261

기타금융자산(*1)	3,752,331	3,752,331	2,581,314	2,581,314

소계	24,698,190	24,698,190	25,437,955	25,437,955

금융부채

매입채무(*1)	6,490,498	6,490,498	6,164,410	6,164,410

차입금 및 사채(*1)	29,786,052	29,786,052	30,623,434	30,623,434

리스부채(*1)	5,995,037	5,995,037	5,578,111	5,578,111

파생상품부채	1,673,431	1,673,431	2,025,665	2,025,665

기타금융부채(*1)	4,746,322	4,746,322	5,139,863	5,139,863

소계	48,691,340	48,691,340	49,531,483	49,531,483

(*1) 상각후 원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채로서 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치입니다.

4.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	313,606	313,606

파생상품부채	-	-	1,673,431	1,673,431

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	313,606	313,606

파생상품부채	-	-	2,025,665	2,025,665

한편, 수준 3에 해당하는 금융자산의 공정가치를 결정하기 위하여 경영진은 가치평가기법을 이용하였으며, 중요한 투입변수는 시장에서 관측하지 않은 자료입니다.

4.3 금융상품 범주별 장부금액

당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

- 당 분기말(단위: 천원)

금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산	합 계

유동금융자산

현금 및 현금성자산	-	-	9,902,043	9,902,043

단기금융상품	-	-	1,507,842	1,507,842

매출채권	-	-	9,210,607	9,210,607

기타금융자산	-	-	3,563,329	3,563,329

유동금융자산 합계	-	-	24,183,821	24,183,821

비유동금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	313,606	-	-	313,606

장기금융상품	-	-	11,761	11,761

기타금융자산	-	-	189,002	189,002

비유동금융자산 합계	313,606	-	200,763	514,369

합 계	313,606	-	24,384,584	24,698,190

금융부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로평가하는 금융부채	기타금융부채(*)	합 계

유동금융부채

매입채무및기타부채	-	10,963,317	-	10,963,317

파생상품부채	1,673,431	-	-	1,673,431

단기차입금	-	16,420,152	-	16,420,152

유동성전환사채	-	5,301,843	-	5,301,843

유동성장기부채	-	1,555,520	-	1,555,520

단기리스부채	-	1,899,202	-	1,899,202

유동금융부채 합계	1,673,431	36,140,034	-	37,813,465

비유동금융부채

장기차입금	-	6,508,537	-	6,508,537

장기리스부채	-	4,095,835	-	4,095,835

기타비유동부채	-	273,503	-	273,503

비유동부채 합계	-	10,877,875	-	10,877,875

합 계	1,673,431	47,017,909	-	48,691,340

- 전 기말(단위: 천원)

금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산	합 계

유동금융자산

현금 및 현금성자산	-	-	8,927,634	8,927,634

단기금융상품	-	-	1,496,826	1,496,826

매출채권	-	-	12,107,261	12,107,261

기타금융자산	-	-	2,395,028	2,395,028

유동금융자산 합계	-	-	24,926,749	24,926,749

비유동금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	313,606	-	-	313,606

장기금융상품	-	-	11,314	11,314

기타금융자산	-	-	186,286	186,286

비유동금융자산 합계	313,606	-	197,600	511,206

합 계	313,606	-	25,124,349	25,437,955

금융부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로평가하는 금융부채	합 계

유동금융부채

매입채무및기타부채	-	11,045,038	11,045,038

파생상품부채	2,025,665	-	2,025,665

단기차입금	-	16,064,343	16,064,343

유동성전환사채	-	6,146,013	6,146,013

유동성장기부채	-	1,555,520	1,555,520

유동성리스부채	-	1,944,761	1,944,761

유동금융부채 합계	2,025,665	36,755,675	38,781,340

비유동금융부채

장기차입금	-	6,857,559	6,857,559

비유동성리스부채	-	3,633,350	3,633,350

기타비유동부채	-	259,235	259,235

비유동부채 합계	-	10,750,144	10,750,144

합 계	2,025,665	47,505,819	49,531,484

4.4 금융상품 범주별 순손익 당분기 및 전분기 금융상품 범주별 수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	이자수익	이자비용(*1)	평가손익	기타손익(*2)

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	-	-	-	-	-	-

상각후원가 측정 금융자산	27,874	20,326	-	-	-	-	411,190	252,889

당기손익인식 금융부채	-	-	-	-	-	-	-	-

상각후원가 측정 금융부채	-	-	(406,747)	(396,204)	-	-	(31,884)	(72,298)

합계	27,874	20,326	(406,747)	(396,204)	-	-	379,307	180,591

(*1) 유효이자율 상각에 의한 이자비용을 포함하고 있습니다.(*2) 기타손익은 금융보증손익, 매출채권처분손실, 외화환산손익, 외환차손익, 매출채권 및 기타채권에 대한 대손상각비 등으로 구성되어 있습니다.

5. 사용제한 금융상품당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	내 역

단기금융상품	1,507,842	1,496,826	지급보증담보

당기손익-공정가치측정 금융자산	313,606	313,606	이행보증담보

합 계	1,821,448	1,810,432

6. 매출채권(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	10,621,866	13,618,852

손실충당금	(1,411,259)	(1,511,591)

매출채권(순액)	9,210,607	12,107,261

7. 기타금융자산 (1) 유동(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미수금	2,367,917	1,153,629

단기대여금	1,110,000	1,180,000

미수수익	68,112	44,099

보증금	17,300	17,300

합 계	3,563,329	2,395,028

(2) 비유동(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보증금	189,002	186,286

8. 기타유동자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	1,066,099	1,076,727

선급비용	224,473	307,671

부가세대급금	579,777	1,242,365

합 계	1,870,349	2,626,763

9. 재고자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상품	3,098,086	3,479,242

제품	14,996,307	11,447,898

재공품	3,766,633	4,176,561

원재료	3,123,255	4,180,945

부재료	3,233,514	3,322,022

미착품	155,970	-

저장품	37,981	35,546

재고자산 평가충당금	(4,812,387)	(5,057,835)

합 계	23,599,359	21,584,379

당분기 중 매출원가의 차감으로 인식한 재고자산평가충당금의 환입액은 245,448천원 (전분기 재고자산평가충당금환입: 2,924천원)입니다.

10. 관계기업에 대한 지분 (1) 당분기와 전분기 중 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초장부가액	5,251,267	4,073,206

취득(처분)	-	-

지분법손익	(35,488)	71,981

지분법자본변동	(728)	(5)

분기말장부가액	5,215,051	4,145,182

(2) 보고기간 종료일 현재 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기업명	주요영업활동	법인설립 및 영업소재시	당분기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부금액	지분율(%)	취득원가	장부금액

관계기업	RENG-NANO Sp z o.o.	도매 및 상품 중개업	폴란드	35.0	105,196	27,012	35.0	105,196	33,560

관계기업	엔비지	자동차 부품 제조 및 판매	한국	26.7	4,000,000	4,921,900	26.7	4,000,000	4,934,206

관계기업	나노-투나 엔지니어링	기술용역지원사업	한국	40.0	340,000	266,139	40.0	340,000	283,501

합 계	4,445,196	5,215,051	4,445,196	5,251,267

11. 유형자산과 무형자산 (1) 당분기와 전분기 중 유형자산과 무형자산의 주요 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	유형자산	무형자산

당기초	48,390,227	2,666,035

취 득	1,653,792	93,583

처 분	(128,763)	-

감가상각 및 상각	(941,687)	(47,172)

기타(타계정대체 및 환율효과)	1,246,169	10,905

당분기말	50,219,738	2,723,351

(단위: 천원)

전분기	유형자산	무형자산

전기초	49,638,038	2,561,786

취 득	3,670,295	157,667

처 분	(1)	-

감가상각 및 상각	(1,238,696)	(166,725)

기타(타계정대체 및 환율효과)	(5,728,568)	(40,947)

전분기말	46,341,068	2,511,781

(*) 전분기 중 사용권자산으로 대체된 유형자산 장부가액은 6,460백만원입니다.(2) 연결회사의 유형자산 중 지배회사의 토지, 건물 및 기계장치는 산업은행 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있으며, 토지에 대하여는 지상권이 설정되어 있습니다. 또한, 종속기업인 NANO AUTOMOTIVE S.L.의 건물은 스페인의 BBVA 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.

12. 리스 연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 연결재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	720,582	265,777

기계장치	3,769,726	3,224,234

차량운반구	380,409	403,547

비품	20,422	8,075

건설중인자산	6,138,508	5,812,247

합계	11,029,647	9,713,880

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채

유동	1,899,202	1,944,761

비유동	4,095,835	3,633,350

합계	5,995,037	5,578,111

당분기 중 증가된 사용권자산은 1,111,977천원입니다.

(2) 연결손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련하여 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	110,305	131,629

기계장치	127,693	75,379

차량운반구	32,228	20,380

비품	4,195	1,817

합계	274,421	229,205

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	11,524	19,198

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	4,479	24,082

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	-	824

당기 중 리스의 총 현금유출은 902,169천원입니다.

13. 매입채무 및 기타채무 (1) 매입채무 및 기타부채

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	6,490,498	6,164,411

미지급금	3,185,512	3,821,141

미지급비용	1,287,307	1,059,486

합 계	10,963,317	11,045,038

(2) 기타유동부채(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	419,190	510,242

선수금	6,958,245	3,855,790

합 계	7,377,435	4,366,032

14. 차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

단기차입금	16,420,152	16,064,343

장기차입금	8,064,057	8,413,079

전환사채	5,301,843	6,146,012

합계	29,786,052	30,623,434

유동성 대체

장기차입금	1,555,520	1,555,520

전환사채	5,301,843	6,146,012

유동성장기부채	1,555,520	1,555,520

유동성전환사채	5,301,843	6,146,012

(2) 차입금의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	30,623,434	27,804,147

전환사채의 발행 및 차입	-	9,438,475

상환(*1)	(1,944,496)	(724,072)

전환사채의 전환(*2)	-	(3,193,199)

기타(타계정대체 및 환율효과)(*3)	1,107,114	(5,485,244)

분기말	29,786,052	27,840,107

(*1) 당분기 중 제4회 무보증 사모 전환사채의 일부 (액면가액: 1,340백만원)은 만기 전 조기상환되었습니다.(*2) 전분기 중 제3회 무보증 사모 전환사채의 일부 (액면가액: 3,910백만원)은 보통주로 전환되었습니다. (*3) 전분기 중 리스부채로 대체된 차입금 장부가액은 3,515백만원입니다.

(3) 보고기간말 현재 지배회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구분	제 3회 무보증 사모 전환사채	제 4회 무보증 사모 전환사채

사채의 종류	무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채	무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 액면금액	500,000,000원	6,160,000,000원

발행일	2017-10-18	2019-01-21

만기일	2020-10-18	2022-01-21

표면이자율	2.00%	0.00%

만기보장수익률	2.00%	0.00%

전환으로 인하여 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식	기명식 보통주식

전환가격	주당 2,009원(저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자 및 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정)	주당 2,135원(저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자 및 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정)

전환청구기간	2018년 10월 19일부터 2020년 9월 18일까지	2020년 1월 21일부터 2021년 12월 21일까지

조기상환권(Put Option)	본 사채의 발행일로부터 1년 되는 2018년 10월 18일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률 2%(3개월단위 복리계산)을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구 가능	본 사채의 발행일로부터 1년 되는 2020년 1월 21일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구 가능

매도청구권(Call Option)	-	본 사채의 발행일로부터 1년 되는 2020년 1월 21일에 최대 액면금액 1,500백만원까지 발행회사 또는 발행회사가 지정한 자가 사채권자에게 매도를 청구할 수 있으며, 매매대금은 연복리 3.5%를 가산한 금액으로 함

기타	전환권 및 조기상환권을 파생상품부채로 분류	전환권, 조기상환권 및 매도청구권을 파생상품부채로 분류

다음 각 항목에 해당하는 사유가 발생한 경우 발행인은 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 기한의 이익을 상실시키고 당사에 그 미상환 원금의 전부 또는 일부와 본 사채 발행일로부터 사채원리금 상환일까지 계약에 따라 발생한 이자 전액을 합산한 금액의 지급을 청구할 수 있습니다.1) 당사가 파산, 회생절차 또는 이와 유사한 절차의 개시 신청이 있거나 절차가 개시된 경우(법률의 제정 또는 개정 등으로 인하여 이와 유사한 절차가 개시된 경우를 포함한다.)2) 당사가 기업구조조정 촉진법에 따라 부실징후기업으로 인정되거나 기타 금융기관에 의한 경영관리 기타 이와 유사한 사적 절차 등이 개시된 경우(법률의 제정 또는 개정으로 인하여 이와 유사한 절차가 개시된 경우를 포함한다.)3) 당사에게 존립기간의 만료 등 정관으로 정한 해산사유의 발생, 법원의 해산명령 또는 해산판결, 주주총회의 해산결의가 있는 경우4) 상기 각 항목 외 당사가 본 계약 또는 당사의 경영과 관련하여 고의 또는 과실에 의한 불법행위로 본 계약을 이행할 수 없게 하였을 경우(4) 연결회사의 차입금에 대해 금융상품 및 유형자산이 담보제공 되어있으며, 기술보증기금 및 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 종속기업의 차입금에 대해 지배회사가 지급보증을 제공하고 있습니다.

15. 확정급여부채 및 자산 15.1 확정급여제도

(1) 손익계산서에 반영된 금액(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	41,258	37,955

순이자원가	(8,811)	(7,532)

종업원 급여에 포함된 총 비용	32,447	30,423

총 비용 중 21백만원(전분기: 19백만원)은 매출원가에 포함되었으며, 2백만원(전분기: 3백만원)는 경상연구개발비에 포함되었고, 9백만원(전분기: 8백만원)는 판매비와관리비에 포함되었습니다. (2) 순확정급여부채 산정내역

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	1,093,853	1,061,598

사외적립자산의 공정가치	(1,521,501)	(1,521,694)

재무상태표상 순확정급여부채(자산)	(427,648)	(460,096)

15.2. 확정기여제도 당분기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 28백만원(전분기: 28백만원)입니다.

16. 자본금과 주식발행초과금 지배회사가 발행할 주식의 총수는 200백만주이며, 1주당 액면금액은 500원(전기말 :500원)입니다. 지배회사가 발행한 주식은 전액 납입 완료되었으며, 당분기와 전기 중지배회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수(단위: 주)	자본금	주식발행초과금	합 계

전기초	23,851,615	11,925,808	20,231,063	32,156,871

전환사채의 전환	1,946,240	973,120	3,056,283	4,029,403

전기말	25,797,855	12,898,928	23,287,346	36,186,274

당기초	25,797,855	12,898,928	23,287,346	36,186,274

당분기 중 증감	-	-	-	-

당분기말	25,797,855	12,898,928	23,287,346	36,186,274

17. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타자본:

감자차익	1,193,141	1,193,141

기타연결자본잉여금(자본조정)	(2,694,171)	(2,694,171)

자기주식(*1)	(437,935)	(437,935)

자기주식처분이익(*2)	120,503	120,503

소 계	(1,818,462)	(1,818,462)

기타포괄손익:

해외사업환산차대	665,101	(600,329)

지분법자본변동	57,394	58,123

소 계	722,495	(542,206)

합 계	(1,095,967)	(2,360,668)

(*1) 지배회사는 전기 중 자기주식취득 신탁계약에 따라 자기주식 170,943주를 취득하여 당분기말 현재 보유하고 있으며, 기존 보유중인 자기주식을 포함하여 당분기말 현재 173,647주의 자기주식을 보유하고 있습니다. (*2) 지배회사는 2015년 중 합병 및 자기주식취득 신탁계약에 따라 자기주식 617,891주를 취득하여 이 중 2017년에 612,000주를 처분하였으며, 이로 인한 처분이익은 관련법인세효과를 제외한 금액을 기타자본항목에 계상하고 있습니다.

18. 판매비와 관리비(단위: 천원)

계 정 과 목	당분기	전분기

급여	649,174	592,211

퇴직급여	32,968	32,349

복리후생비	68,707	66,950

지급수수료	215,068	368,416

세금과공과	77,627	111,840

대손상각비(환입)	(138,638)	(213,569)

여비교통비	53,310	68,463

포장비	42,652	53,410

운반비	223,464	375,544

감가상각비	186,390	193,390

무형자산상각비	1,002	5,976

경상연구개발비	64,695	12,150

기타	143,724	163,768

합 계	1,620,143	1,830,898

19. 기타수익과 기타비용 (1) 기타수익

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

유형자산처분이익	32,916	1,999

잡이익	78,636	622

합 계	111,552	2,621

(2) 기타비용(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기부금	-	700

지급보증료	14,316	20,899

유형자산처분손실	2	-

잡손실	31,644	20,034

합 계	45,962	41,633

20. 금융수익과 금융원가(1) 금융수익

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	27,874	20,326

외환차익	123,944	49,085

외화환산이익	208,204	65,762

사채상환이익	36,667	-

금융수익 합계	396,689	135,173

(2) 금융원가(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자비용	406,746	396,203

매출채권처분손실	59,596	75,527

외환차손	29,664	47,112

외화환산손실	38,887	25,186

금융원가 합계	534,893	544,028

21 . 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하 여 인식하였습니다. 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율 은 0%( 2019 년 3월 31일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: 0%)입 니다. 22. 주당순손익

기본주당순손익은 연결회사의 보통주 당기순손익을 연결회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.(1) 보통주당기순손익

(단위 : 원, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배주주 보통주 분기순손익	50,007,559	50,007,559	(268,974,170)	(268,974,170)

가중평균유통보통주식수(*)	25,624,208	25,624,208	24,184,414	24,184,414

기본주당손익	2	2	(11)	(11)

(*) 당분기와 전분기 중 가중평균 유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

내 역	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초 발행주식수	25,624,208	25,624,208	23,850,437	23,850,437

전환사채의 보통주전환	-	-	408,052	408,052

자기주식의 취득	-	-	(74,075)	(74,075)

가중평균유통보통주식수	25,624,208	25,624,208	24,184,414	24,184,414

(2) 희석주당순손익희석주당순손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당분기와 전분기의 경우 반희석화효과로 기본주당순손익과 희석주당순손익은 동일합니다.

보고기간말 현재 미전환된 잠재적 보통주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

내 역	당분기말	전기말

전환사채	3,134,126	3,761,761

23. 현금흐름표(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

조정:

감가상각비	1,216,109	1,168,429

무형자산상각비	47,172	166,725

퇴직급여	32,448	30,423

대손상각비(대손충당금환입)	(138,638)	(213,569)

제품평가손실(환입)	(245,449)	(2,924)

유형자산처분손실	2	-

이자비용	406,746	397,840

외화환산손실	38,887	25,095

유형자산처분이익	(32,916)	(1,999)

이자수익	(27,874)	(20,326)

외화환산이익	(208,204)	(65,762)

사채상환이익	(36,667)	-

지분법손익	35,488	-

합 계	1,087,104	1,483,932

- 영업활동으로 인한 자산부채의 변동

구 분	당분기	전분기

매출채권의 증감	2,896,654	1,054,636

기타유동자산의 증감	756,415	2,497,971

재고자산의 증감	(2,014,981)	(820,198)

매입채무및기타채무의 증감	(81,722)	(4,877,756)

기타유동부채의 증감	3,011,404	(450,172)

퇴직금의 지급	-	(12,260)

합 계	4,567,770	(2,607,779)

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

장기부채의 유동성 대체	388,880	388,880

전환사채의 보통주 전환	-	4,029,403

전환사채의 파생상품 분리	-	2,374,133

사용권자산과 리스부채 계상	1,111,977	815,796

유형자산의 사용권자산 대체	-	6,460,456

차입금의 리스부채 대체	-	3,515,284

유형자산과 복구충당부채 계상	-	220,955

자기주식 취득	-	420,683

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동-당분기

(단위: 천원)

구 분	당기초	재무현금흐름	비현금거래(*)	당분기말

단기차입금	16,064,343	(215,616)	571,425	16,420,152

유동성장기차입금	1,555,520	(388,880)	388,880	1,555,520

유동성전환사채	6,146,012	(1,340,000)	495,831	5,301,843

유동리스부채	1,944,761	-	(45,559)	1,899,202

장기차입금	6,857,559	-	(349,022)	6,508,537

비유동리스부채	3,633,350	(901,331)	1,363,816	4,095,835

-전분기(단위: 천원)

구 분	전기초	재무현금흐름	비현금거래(*)	전분기말

단기차입금	16,389,426	(335,192)	410,338	16,464,572

유동성장기차입금	1,555,520	(388,880)	388,880	1,555,520

유동성전환사채	3,581,890	7,387,500	(5,407,054)	5,562,336

유동리스부채	-	-	1,349,965	1,349,965

장기차입금	6,277,311	2,050,975	(4,070,607)	4,257,679

비유동리스부채	-	(100,550)	2,980,483	2,879,933

(*) 비현금거래에는 외화환산손익, 유동성대체, 이자비용 상각액 등이 포함되어 있습니다.

24. 우발채무와 약정사항(1) 금융기관과 약정사항

가. 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결하고 있는 주요 시설자금 및 일반대출 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	내 역	당분기말	전기말

산업은행	산업운영자금대출	5,000,000	5,000,000

시설자금	1,944,400	2,333,280

외화운영자금대출(종속기업)	819,043	787,265

소 계	7,763,443	8,120,545

기업은행	중소기업자금대출	2,589,000	2,589,000

외화운영자금대출(종속기업)	1,379,440	1,325,920

광발은행	매출채권할인(종속기업)	1,724,300	1,657,400

Caja rural de navara 등	외화운영자금대출(종속기업)	5,993,869	6,013,813

매출채권할인(종속기업)	4,045,950	3,892,290

산업시설자금대출(종속기업)	12,329,504	11,249,374

합계	35,825,506	34,848,342

나. 보고기간 종료일 현재 연결회사가 제공받고 있는 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천)

보증기관명	내 역	당분기말	전기말

기업은행	확정외화지급보증	USD 1,400	USD 1,400

KEB하나은행	외화지급보증	USD 165	USD 165

산업은행	외화지급보증	USD 2,000	USD 2,000

자본재공제조합	계약및하자보증	1,255,618	1,255,618

기술보증기금	대출약정	2,297,650	2,297,650

서울보증보험	물품공급계약 이행보증	10,451,786	10,630,708

신동우(대표이사)	연대보증	18,691,496	18,816,008

25. 특수관계자 거래(1) 관계기업투자

구분	기업명	업종	지역	지분율(%)

당분기말	전기말

관계기업	RENG-NANO Sp z o.o.	도매 및 상품 중개업	폴란드	35.0	35.0

관계기업	엔비지	자동차 부품 제조 및 판매	한국	26.7	26.7

관계기업(*)	나노-투나 엔지니어링	기술용역지원사업	한국	40.0	40.0

(*) 전기 중 신규 출자로 (주)나노-투나 엔지니어링의 지분 40.0%를 취득하였습니다.

(2) 매출 및 매입 등 거래(단위: 천원)

구분	회사명	매출 등	매입 등

당분기	전분기	당분기	전분기

관계기업	나노-투나 엔지니어링	149,550	-	-	-

관계기업의 모기업	ZHEJIANG TUNA ENVIRONMENTAL	-	-	2,069,565	-

합 계	149,550	-	2,069,565	-

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액 - 당분기말

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

관계기업	엔비지	-	-	-	2,157,840

관계기업	나노-투나엔지니어링	148,005	110,502	-	-

관계기업의 모기업	ZHEJIANG TUNA ENVIRONMENTAL	2,804,183	459,407	-	-

관계기업의 모기업	RAFAKO ENGINEERING SP .Z.O.O	298,200	-	-	-

지배회사의 주요 경영진	-	1,663,681	-	536,584

합 계	3,250,388	2,233,590	-	2,694,424

- 전기말(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

관계기업	엔비지	-	-	-	2,075,880

관계기업	나노-투나엔지니어링	201,951	-	-	-

관계기업의 모기업	ZHEJIANG TUNA ENVIRONMENTAL	4,359,293	504,537	-	-

관계기업의 모기업	RAFAKO ENGINEERING SP .Z.O.O	663,129	-	-	-

지배회사의 주요 경영진	-	1,579,673	-	544,275

합 계	5,229,373	2,084,210	-	2,620,155

(4) 특수관계자와의 자금거래 당분기 중 특수관계자와의 자금거래는 없으며, 전분기 중 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	회사명	자금대여 거래	자금차입 거래	현금출자

대여	회수	차입	상환

주요 경영진	50,000	-	-	-	-

합 계	50,000	-	-	-	-

(5) 지급보증 대주주인 대표이사로부터 기업은행, 산업은행의 차입금 및 자본공제조합, 대한설비공제조합의 외화지급보증과 관련하 여 18,691,496천원 의 지급보증을제공받고 있습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 등기이사로 구성되어있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여 및 기타 단기종업원 급여	197,952	194,947

퇴직급여	21,538	21,538

합 계	219,490	216,485

26. 영업부문 정보

연결회사의 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문은 촉매부문과 자동차부품부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.가. 수익의 세부내역

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

촉매	자동차부품	합계	촉매	자동차부품	합계

제품판매	7,763,635	5,051,795	12,815,430	10,731,729	6,946,087	17,677,816

상품판매	1,165,173	-	1,165,173	47,241	-	47,241

기타수익	88,692	-	88,692	30,250	-	30,250

합계	9,017,500	5,051,795	14,069,295	10,809,220	6,946,087	17,755,307

나. 지역에 대한 정보- 지역별 비유동자산 보유현황

(단위: 천원)

해당 국가	당분기말	전기말

촉매	자동차부품	합계	촉매	자동차부품	합계

한국	23,646,725	-	23,646,725	23,786,556	-	23,786,556

중국	15,208,955	-	15,208,955	14,816,867	-	14,816,867

기타국가	-	31,274,123	31,274,123	-	28,389,287	28,389,287

합 계	38,855,680	31,274,123	70,129,803	38,603,423	28,389,287	66,992,710

- 외부고객으로부터의 수익(단위: 천원)

해당 국가	당분기	전분기

촉매	자동차부품	합계	촉매	자동차부품	합계

한국	3,999,290	-	3,999,290	5,534,462	-	5,534,462

독일	-	-	-	257,621	-	257,621

중국	2,853,402	-	2,853,402	4,086,035	-	4,086,035

핀란드	1,013,875	-	1,013,875	-	-	-

스페인	-	3,539,095	3,539,095	-	4,814,652	4,814,652

기타국가	1,150,933	1,512,700	2,663,633	931,102	2,131,435	3,062,537

합 계	9,017,500	5,051,795	14,069,295	10,809,220	6,946,087	17,755,307

다. 주요 고객에 대한 정보 당분기와 전분기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출액	관련 보고부문

당분기	전분기

고객 1	3,258,137	4,471,538	스페인

고객 2	1,241,759	2,632,905	중국

고객 3	1,512,700	2,131,436	이탈리아

고객 4	-	2,199,465	한국

고객 5	2,220,577	1,948,432	한국