나노 사업보고서 (2017.12)
5. 재무제표 주석

주석

제 5 기 : 2017년 12월 31일 현재
제 4 기 : 2016년 12월 31일 현재
주식회사 나노

1. 일반사항 주식회사 나노(이하 "당사")는 1999년 4월 12일에 설립되어 촉매제품 제조 판매를 주요 영업으로 하고 있으며, 2017년 12월 31일 현재 경상북도 상주시에 본사 및 공장을 두고 있습니다.합병전 주식회사 나노는 유진기업인수목적1호㈜와 2014년 11월 10일 합병계약을 체결하였으며, 2015년 4월 17일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다.합병은 법률적으로 합병회사인 유진기업인수목적1호㈜(합병회사)가 비공개법인인 합병전 주식회사 나노(피합병회사)를 흡수합병하는 형식이었으나 합병 후에 피합병회사의 대주주가 합병회사의 의결권 있는 보통주식을 상당수 소유하게 됨에 따라 실질적으로는 피합병회사가 합병회사를 지배하는 결과가 되었습니다. 또한 당사는 2015년 3월 13일 임시주주총회를 개최하여 회사명을 유진기업인수목적1호㈜에서 주식회사 나노로 변경하였으며, 당사의 회계기간은 법적 합병회사인 유진기업인수목적1호㈜의 회계기간을 사용하였습니다.

보고기간 종료일 현재 당사의 자본금 은 3,927백만원이 며, 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주 식 수(주)	지 분 율(%)

신동우 (대표이사)	3,524,548	9.0

기타	35,745,308	91.0

합 계	39,269,856	100.0

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경 (1) 당사가 채택한 제·개정 기준서

당사 는 201 7년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표’ 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. - 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당사는 제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에중요한 영향은 없습니다.- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1116호 '리스' 제정2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스' 는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소' 라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 5백만원이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

- 기준서 제1109호 ‘금융상품’

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정,손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 당사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2018년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 연결회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

①금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구 분	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정1)	당기손익-
공정가치 측정2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 14,388백만원, 매도가능금융자산 314백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 14,388백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정 합니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하고 있지 않습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니 다. 당사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 314백만원이고, 2017년 회계연도 중 당기손익으로 재순환된 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익은 없습니다. 예비영향평가 결과에 따르면 연결회사는 매도가능지분상품 중 대부분을 차지하는 장기 투자 목적의 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있어, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정 가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 보유하고 있지 않습니다.

②금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 금융부채 17,578백만원 중 1,101백만원을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정하였고, 2017 회계연도 중 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 관련하여 287백만원의 공정가치 하락을 당기이익으로 인식하였습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식 금융부채는 대부분 만기가 짧고 금융부채의 신용위험 변동이 미미하여, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융부채가 재무제표에 미치는 영향은 크지 않을 것으로 판단합니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

1) 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 14,388백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 2,421백만원을 차감한 금액입니다. 유의적 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용할 예정이며, 이로 인해 당사의 손실충당금은 변동될 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래’, 제2113호 '고객충성제도’, 제2115호 '부동산건설약정’, 제2118호 '고객으로부터의 자산이전’을 대체할 예정입니다.

당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류’에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별

당사는 환경산업 분야 중에서 대기 중의 오염물질인 질소산화물(NOx, Nitrogen Oxides)을 촉매를 이용해 제거하는 탈질촉매제를 제조 및 판매하고 있습니다.

설치조건부판매가 존재하는 경우 설치용역과 재화 판매 외에 무역조건에 따른 운송 및 보험 관련 용역을 제공하는 경우 해당 용역을 별도의 수행의무로 식별하였으며 이로인하여 당사의 수익인식 금액 및 수익인식 시점이 변경되는 효과가 있습니다. 당사는 설치용역 관련하여 관련한 재무적 영향을 구체적으로 분석하지 못했습니다.

재화 판매 외에 무역조건에 따른 운송 및 보험 관련 용역을 제공하는 경우, 해당 용역을 별도의 수행의무로 식별하였으며, 이로 인해 당사의 수익인식 금액 및 수익인식 시점이 변경되는 효과가 있습니다. 당사는 해당 용역 관련하여 관련한 재무적 영향을 구체적으로 분석하지 못했습니다. 다만, 2017 회계연도 기준 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사의 수익에는 미치는 영향은 없을 것으로 판단됩니다.

2) 변동대가

당사는 계약에 따라 물가변동으로 인한 계약금액의 조정이 필요한 경우, 상호 협의 하에 판매단가를 조정할 수 있도록 되어 있으므로 계약상 변동대가에 해당합니다.

당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 향후 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. 당사는 계약에 따라 물가변동으로 인한 계약금액의 조정이 필요한 경우, 상호 협의 하에 판매단가를 조정할 수 있도록 되어 있으므로 계약상 변동대가에 해당합니다.

영향평가 결과 당사는 2017년 12월 31일 현재, 물가 변동폭에 따른 계약 조항을 실제 적용한 사례가 없음에 따라 판매단가가 실질적으로 변동될 가능성은 매우 낮으므로 계약된 판매단가를 적절한 추정치고 반영하는 것이 합리적이며 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 판단됩니다.

3) 거래가격의 배분

기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을사용할 예정입니다.

당사는 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분함에 따른 재무적 영향을 구체적으로 분석하지 못했습니다. 다만, 2017 회계연도 기준 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사의 수익에 미치는 영향은 없을 것으로 판단됩니다.

4) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

설치용역의 경우 해당 용역을 완료하기전까지 고객은 효익을 얻을 수 없으며, 당사가설치용역에 대한 통제를 가질 수는 없으나, 기업이 수행하는 용역이 기업 자체에 대체용도가 존재하고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대하여 집행가능한 지급청구권이 회사에 존재합니다. 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에 해당됩니다. 당사는 설치용역 관련하여 관련한 재무적 영향을 구체적으로 분석하지 못했습니다. 다만, 2017 회계연도 기준 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사의 수익에는 미치는 영향은 없을 것으로 판단됩니다.

5) 계 약체결 증분원가

당사는 계약에 대한 대가로 매출 실적에 따라 중개업체에 수수료를 지급하고 있으며,이러한 수수료는 고객과 계약을 체결하려고 들인 원가로, 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가입니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 이러한 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고, 계약 기간에 걸쳐 상각합니다. 다만, 당사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. 예비영향평가 결과 회사는 2017년 12월 31일 현재, 계약 체결에 따른 수수료를 매출시점에 비용으로 인식하고 있어서, 계약체결 증분원가는 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.

6) 보증

당사는 고객과 제품 판매계약 체결 당시, 법정 보증기간 등을 고려하여 제품별, 국가별 표준 보증기간을 산정하고 있습니다. 표준 보증기간을 경과한 후에도 제품의 품질에 대한 추가적인 보증을 제공하거나, 고객이 추가 보증을 별도로 구매할 수 있는 선택권이 있는 경우 그 보증은 기업회계기준서 제1115호에 따라 구별되는 용역입니다. 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과 회사는 표준 보증기간을 초과하여 고객에게 약속한 보증은 없으므로, 재무제표에는 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.

2.3 종속기업,공동기업 및 관계기업 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산 (1) 분류 및 측정

당사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다.

금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식시점에공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상

당사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 당사는 금융자산을 더 이상 회수 하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.

당사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다.

(3) 제거당사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류됩니다.

(4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품 파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)"으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.7 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.8 매각예정 비유동자산(또는 처분자산집단) 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.9 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	40 년

구축물	40 년

기계장치	8 년

기타의유형자산	5 년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.10 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.11 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.12 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	20 년

소프트웨어	5 년

개발비	5 년

2.13 비금융자산의 손상 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.14 금융부채 (1) 분류 및 측정당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있습니다.특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 2.15 금융보증계약 당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 "금융보증부채"로 인식됩니다.(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액 (2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

2.16 복합금융상품 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 2.17 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.18 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 당사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.19 종업원급여 (1) 퇴직급여 당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 2.20 수익인식 수익은 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다.수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다. 당사는 환경친화성원료, 코팅제품, SCR촉매제품의 제조 및 판매업을 운영하고 있습니다. 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른 수익을 인식하고 있습니다.

2.21 리스 리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 당사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 당사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다. 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다. 2.22 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.23 재무제표 승인 당사의 재무제표 는 2018년 2월 27자로 이사회에서 승인되 었으 며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세 당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (3) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 당사는 특정 위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에대한 문서화된 정책을 검토, 승인합니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험 당사는 원재료 등 수입 활동을 수행함에 따라 보고통화와 다른 외화 지출이 발생하고있습니다. 이로 인해 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD, EUR 등이 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 5% 변동시당사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당 기	전 기	당 기	전 기

미국달러/원	상승시	109,964	1,190	109,964	1,190

하락시	(109,964)	(1,190)	(109,964)	(1,190)

유로화/원	상승시	279,609	123,229	279,609	123,229

하락시	(279,609)	(123,229)	(279,609)	(123,229)

위안화/원	상승시	43,110	27,523	43,110	27,523

하락시	(43,110)	(27,523)	(43,110)	(27,523)

(2) 가격위험 매도가능금융자산 또는 당기손익인식자산으로 분류되는 당사 보유 지분증권의 가격위험 및 상품가격위험은 중요하지 않습니다.

(3) 이자율 위험 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당사는 보고기간말 현재 변동금리부 예금 대비 변동금리부 차입금이 많아 이자율상승시 순이자비용이 증가합니다. 한편, 당사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에 따른위험을 최소화하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 10BP 변동시 당사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

지 수	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당 기	전 기	당 기	전 기

상승시	(10,250)	(16,060)	(10,250)	(16,060)

하락시	10,250	16,060	10,250	16,060

4.1.2 신용위험 당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 뿐 아니라, 매도가능금융자산, 금융기관예치금 및 지급보증 한도액으로부터 발생하고 있습니다. 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하고 있습니다. 개별적인 위험한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.당기말과 전기말 현재 금융상품의 신용위험에 대한 최대 노출액은 장부금액입니다. 금융상품외 신용상품의 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

금융보증계약	2,978,430	3,009,540

담보제공	31,926,515	34,446,676

4.1.3 유동성 위험 당사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	3개월 미만	3개월에서1년 이하	1년에서2년 이하	2년에서5년 이하	5년 초과

차입금	2,980,846	8,246,920	1,960,232	3,989,596	-

매입채무및기타부채	1,477,336	-	-	-	-

금융보증계약	2,978,430	-	-	-	-

사채	87,522	-	-	-	-

전환사채	-	5,079,726	-	-	-

담보제공	31,926,515	-	-	-	-

전기말	3개월 미만	3개월에서1년 이하	1년에서2년 이하	2년에서5년 이하	5년 초과

차입금	5,817,566	10,600,407	1,912,360	4,414,468	-

매입채무및기타부채	2,430,583	-	-	-	-

금융보증계약	3,009,540	-	-	-	-

사채	87,522	268,693	91,617	-	-

전환사채	-	4,727,813	-	-	-

담보제공	34,446,676	-	-	-	-

4.2. 자본위험관리 당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채를 자본으로 나누어 산출하고 있습니다.

당기말과 전기말의 회계기간말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채	22,132,488	30,282,763

자본	37,017,160	27,068,246

부채비율	60%	112%

5. 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치 당사의 금융자산 및 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 또한, 당사의 매출채권, 기타금융자산, 매입채무, 파생상품, 차입금 및 기타금융부채 등의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치입니다.

5.2 원가로 측정되는 금융상품 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산

자본재공제조합	268,911	268,911

설비건설공제조합	44,695	44,695

합 계	313,606	313,606

자본재공제조합 출자금 및 설비건설공제조합의 비상장지분상품이며 단기적으로 처분할 계획이 없으며 미래현금흐름을 예측할 수 있는 기초자료가 부족하여 공정가액을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.

5.3 공정가치 서열체계 당사는 금융상품은 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 가격과 가치평가모형에 투입되는 변수의 관측가능성 정도에 따라 수준을 1,2 및 3으로 나누고 있으며 각각의 금융상품을 어느 수준으로 측정했는지 다음과 같이 구분됩니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

당사의 보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계는 전액 수준3에 해당합니다.

5.4 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

당사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말 에 인 식 합 니다.

금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.

(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역

당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

파생상품부채	파생상품부채

기초금액	802,148	2,447,522

발행액	1,388,285	-

감소액	(802,148)	(2,761,849)

총손익

당기손익인식액	(287,170)	1,116,475

기말금액	1,101,115	802,148

미실현손익	287,170	550,170

5.5 가치평가기법 및 투입 변수 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

구분	수준	가치평가기업	투입변수	투입변수 범위

당기말	전기말

파생상품부채	3	옵션모델	주가변동성	11.65%~14.23% (+/-10%)	24.50%~29.94% (+/-10%)

5.6 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 민감도 분석

금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입 변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입 변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

민감도 분석 대상인 수준3으로 분류되는 각 상품별 투입 변수의 변동에 따른 세전손익 효과에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

파생상품부채	15,030	(16,395)	-	(17,851)

당사의 파생상품부채는 전환사채에 내재된 내재파생상품으로 관련된 주요 관측 불가능한 투입 변수인 주가변동성을 10% 만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.

5.7. 거래일 평가손익

당사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 파생금융상품의공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 만기동안 정액법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다.한편, 이와 관련하여 당기 및 전기에 이연되고 있는 총 차이금액은 없습니다.

6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액

- 당기말(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기손익인식금융자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	3,530,412	-	3,530,412

매도가능금융자산	-	-	313,606	313,606

매출채권	-	5,610,770	-	5,610,770

기타금융자산 - 유동	504,011	5,214,953	-	5,718,964

기타금융자산 - 비유동	-	31,630	-	31,630

합 계	504,011	14,387,765	313,606	15,205,382

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 기타금융부채	기타금융부채(*)	합 계

매입채무	-	449,659	-	449,659

파생상품부채	1,101,115	-	-	1,101,115

단기차입금	-	8,863,432	-	8,863,432

유동성장기부채	-	1,893,020	-	1,893,020

장기차입금	-	3,888,800	-	3,888,800

전환사채	-	3,631,125	-	3,631,125

기타금융부채	-	1,367,079	15,154	1,382,233

합 계	1,101,115	16,461,990	15,154	17,578,259

(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 금융보증부채를 포함하고 있습니다.

- 전기말(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기손익인식금융자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	1,666,029	-	1,666,029

매도가능금융자산	-	-	313,606	313,606

매출채권	-	2,526,188	-	2,526,188

기타금융자산 - 유동	-	3,903,710	-	3,903,710

기타금융자산 - 비유동	-	275,521	-	275,521

합 계	-	8,371,448	313,606	8,685,054

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 기타금융부채	합 계

매입채무	-	1,253,183	1,253,183

파생상품부채	802,148	-	802,148

단기차입금	-	13,994,432	13,994,432

유동성장기부채	-	2,405,680	2,405,680

장기차입금	-	5,694,320	5,694,320

사채	-	87,500	87,500

전환사채	-	3,621,877	3,621,877

기타금융부채	-	1,491,474	1,491,474

합 계	802,148	28,548,466	29,350,614

6.2 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

대여금 및 수취채권

이자수익	108,559	111,143

외환차익	101,070	227,210

외환차손	(121,076)	(142,608)

외화환산이익	2,743	136,935

외화환산손실	(505,269)	(53,382)

대손상각비	(197,971)	(2,034,475)

기타의대손상각비	(124,329)	-

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(1,018,886)	(2,152,166)

금융보증수익	116,903	52,840

금융보증비용	(67,269)	(62,922)

외환차익	93,167	16,847

외환차손	(4,809)	(21,356)

외화환산이익	152,368	3,753

외화환산손실	-	(94,900)

사채상환손실	(109,790)	-

당기손익인식금융자산

단기금융상품평가이익	4,011	-

파생상품평가이익	287,170	-

파생상품평가손실	-	(1,116,475)

7. 금융자산의 신용건전성

7.1 매출채권의 신용건전성 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용건전성을 측정하였습니다.

(단위: 천원)

매 출 채 권	당기말	전기말

외부신용등급이 있는 거래상대방

AAA	588,257	912,903

AA	-	-

A	-	-

BBB+	-	-

소 계	588,257	912,903

외부신용등급이 없는 거래상대방

Group 1	2,843,225	673,366

Group 2	2,198,005	518,016

Group 3	-	-

소 계	5,041,230	1,191,382

연체 및 손상되지 아니한 매출채권 합계	5,629,487	2,104,285

Group 1 - 새로운 고객/특수관계자(6개월 미만)

Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객/특수관계자(6개월 이상)

Group 3 - 과거 부도경험이 있는 기존 고객/특수관계자(6개월 이상)로 채무불이행 위험이 해소됨.

7.2 기타 금융자산의 신용건전성(단위: 천원)

현금성자산 및 금융상품	당기말	전기말

AAA	4,987,603	3,160,254

AA	-	-

A	-	-

기타(*)	46,341	98,325

합 계	5,033,944	3,258,579

(*) 외부 신용등급이 존재하지 않는 금융기관 예치금에 해당합니다.

8. 현금및현금성자산 당사의 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

은행예금 및 보유현금	3,530,412	1,666,029

9. 사용제한 금융상품 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	내 역

단기금융상품	1,504,011	1,362,550	지급보증담보

매도가능증권	313,606	313,606	이행보증담보

합 계	1,817,617	1,676,156

10. 매도가능금융자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자본재공제조합	268,911	268,911

설비건설공제조합	44,695	44,695

합 계	313,606	313,606

상기 매도가능금융자산 전액은 자본재공제조합, 설비건설공제조합에 계약 및 하자보증등을 위해 질권 설정되어있습니다.

11. 매출채권 (1) 매출채권 및 대손충당금

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	7,887,405	4,604,851

대손충당금	(2,276,635)	(2,078,664)

매출채권(순액)	5,610,770	2,526,187

(2) 매출채권의 연령분석(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	5,511,809	2,104,285

소 계	5,511,809	2,104,285

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1)

3개월 이하	-	29,365

3개월 초과 6개월 이하	-	402,159

6개월 초과	2,365,123	2,058,569

소 계	2,365,123	2,490,093

손상채권(*2)

3개월 초과 6개월 이하	-	-

6개월 초과	10,473	10,473

소 계	10,473	10,473

합 계	7,887,405	4,604,851

(*1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 소비자들과 관련되어 있습니다.

(*2) 당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 10,473천원(전기: 10,473천원)이며, 연체되었으나 손상되지 않은 채권과 관련하여 설정된 충당금은 2,266,162천원(전기: 2,068,190천원)입니다.

(3) 매출채권의 대손충당금 변동내역(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	2,078,664	44,188

대손상각비	197,971	2,034,475

보고기간 말 금액	2,276,635	2,078,663

매출채권에 대한 충당금 설정액은 손익계산서 상 판매비와 관리비 (주석 27 참조) 에 포함되어 있습니다.

12. 기타금융자산 (1) 유동(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미수금	1,015,284	368,595

단기대여금	3,046,995	2,029,944

미수수익	142,374	122,621

보증금	10,300	10,000

합 계	4,214,953	2,531,160

(2) 비유동(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장기대여금	-	15,871

보증금	31,630	39,650

합 계	31,630	55,521

13. 기타자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	2,194,252	2,440,506

선급비용	193,931	106,938

합 계	2,388,183	2,547,444

14. 재고자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상품	59,535	-

부재료	371,505	327,818

원재료	1,678,790	2,357,988

저장품	36,056	33,994

재공품	432,283	300,585

제 품	6,723,813	8,300,100

재고자산 평가충당금	(2,574,703)	(3,710,657)

합 계	6,727,279	7,609,828

당기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실환입은 1,135,954천원 (전기 재고자산평가손실: 2,923,077천원)입니다. 상기 재고자산의 일부(2017년: USD 1,035천, 2016년: USD 3,120천)는 당사의 차입금과 관련하여 한국수출입은행에 담보로 제공되어 있습니다.

15. 종속기업과 관계기업에 대한 지분 (1) 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초장부가액	15,985,267	16,200,779

취득(*1)	2,084,817	604,639

처분(*2)	-	(820,151)

손상차손(*3)	(3,101,861)	-

기말장부가액	14,968,223	15,985,267

(*1) 당기 중 당사는 NANO JAPAN Co., Ltd.에 280백만원을 추가 출자하였으며, 나노홀딩스와 RENG-NANO Sp z o.o.의 지분에 각각 400백만원과 105백만원을 신규 출자하였습니다. 또한, 당기 중 NANO-Yufeida Co., Ltd의 지분중 일부를 한국투자 해외진출 Platform 펀드로 부터 1,300백만원에 인수하였습니다. 전기 중 NANO Environmental Technoligies, LLC의 지분 94백만원을 추가 취득하였으며, NANO JAPAN Co., Ltd.의 지분 510백만원을 신규 출자하였습니다. (*2) 전기 중 NANO AUTOMOTIV E, S.L의 지분 820백 만원을 대표이사 및 임원에게 처분하였습니다. (*3) 당기 중 종속기업에 대한 지분 중 NANO-CHINA Co., Ltd 의 지분 1,700백만원 NANO Environmental Technologies, LLC의 지분 212백만원, NANO JAPAN Co., Ltd.의 지분 789백만원, 나노홀딩스의 지분 400백만원에 대해 회수가능가액의 하락으로 손상차손을 인식하였습니다. (주석 28참조)

(2) 보고기간 종료일 현재 종속기업 및 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기업명	주요영업활동	소재지	당기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부금액	지분율(%)	취득원가	장부금액

종속기업	NANO-CHINA Co., Ltd	촉매원료 제조 및 판매	중국	100	1,700,332	-	100	1,700,332	1,700,332

종속기업	NANO-Yufeida Co., Ltd	촉매원료 공급	중국	65.3	12,150,197	12,150,197	61.6	10,850,197	10,850,197

종속기업	NANO AUTOMOTIVE, S.L	자동차 부품 제조 및 판매	스페인	50	2,712,829	2,712,829	50	2,712,829	2,712,829

종속기업	NANO Environmental Technologies, LLC	촉매 판매	미국	100	212,121	-	100	212,121	212,121

종속기업	NANO JAPAN Co., Ltd.	촉매 판매	일본	100	789,408	-	100	509,788	509,788

종속기업	나노홀딩스	서비스	한국	100	400,000	-	-	-	-

관계기업	RENG-NANO Sp z o.o.	도매 및 상품 중개업	폴란드	35	105,197	105,197	-	-	-

(3) 종속기업의 요약 재무정보 및 수령한 배당금은 아래와 같습니다.

- 당기(단위: 천원)

기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	배당금

NANO-CHINA Co., Ltd	6,693,604	6,817,934	23,113,131	30,423	-

NANO-Yufeida Co., Ltd	19,818,340	5,404,506	14,888,986	(12,839)	-

NANO AUTOMOTIVE, S.L	27,999,656	19,560,146	26,509,620	315,826	-

NANO Environmental Technologies, LLC	-	1,284	28,836	(5,977)	-

NANO JAPAN Co., Ltd.	93,378	33,732	260,466	(279,477)	-

나노홀딩스	443,929	384,955	261,491	(341,026)	-

RENG-NANO Sp z o.o.	402,753	126,547	625,027	(29,266)	-

- 전기(단위: 천원)

기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	배당금

NANO-CHINA Co., Ltd	7,523,422	7,686,529	5,793,682	(2,148,352)	-

NANO-Yufeida Co., Ltd	20,976,514	5,702,974	6,227,588	(4,536,100)	-

NANO AUTOMOTIVE, S.L	19,941,113	11,892,112	24,855,396	792,336	-

NANO Environmental Technologies, LLC	6,148	1,208	-	(140,748)	-

NANO JAPAN Co., Ltd.	91,759	24,408	159,183	(464,696)	-

16. 유형자산 (1) 유형자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

원가	상각누계액	국고보조금	장부금액	원가	상각누계액	국고보조금	장부금액

토지	4,603,935	-	-	4,603,935	4,657,442	-	-	4,657,442

건물	9,829,686	(1,694,869)	-	8,134,817	9,975,939	(1,462,838)	-	8,513,101

구축물	128,700	(20,562)	-	108,138	153,500	(19,670)	-	133,830

기계장치	17,637,248	(12,862,763)	(102,928)	4,671,557	17,637,248	(10,713,801)	(147,833)	6,775,614

차량운반구	654,843	(566,724)	-	88,119	862,563	(655,366)	-	207,197

공구와기구	3,422,040	(2,910,283)	(225,219)	286,538	3,298,580	(2,572,574)	(187,966)	538,040

집기비품	441,883	(385,965)	-	55,918	445,677	(357,555)	-	88,122

건설중인자산	8,100	-	-	8,100	32,417	-	(27,879)	4,538

합 계	36,726,435	(18,441,166)	(328,147)	17,957,122	37,063,366	(15,781,804)	(363,678)	20,917,884

(2) 유형자산의 변동- 당기(단위: 천원)

구 분	기초 순장부금액	취득	처분	감가상각비	대체	기말 순장부금액

토지	4,657,442	-	(53,507)	-	-	4,603,935

건물	8,513,101	-	(132,542)	(245,742)	-	8,134,817

구축물	133,830	-	(22,475)	(3,217)	-	108,138

기계장치	6,775,614	-	-	(2,104,057)	-	4,671,557

차량운반구	207,197	-	(52,165)	(66,913)	-	88,119

공구와기구	538,040	10,801	-	(268,786)	6,483	286,538

집기비품	88,122	1,733	(1,382)	(32,555)	-	55,918

건설중인자산	4,538	10,045	-	-	(6,483)	8,100

합 계	20,917,884	22,579	(262,071)	(2,721,270)	-	17,957,122

- 전기(단위: 천원)

구 분	기초 순장부금액	취득	처분	감가상각비	대체	기말 순장부금액

토지	4,657,442	-	-	-	-	4,657,442

건물	8,762,499	-	-	(249,398)	-	8,513,101

구축물	137,668	-	-	(3,838)	-	133,830

기계장치	8,728,464	21,000	-	(1,973,850)	-	6,775,614

차량운반구	313,621	-	-	(106,424)	-	207,197

공구와기구	682,437	162,038	-	(306,435)	-	538,040

집기비품	106,997	24,436	-	(43,311)	-	88,122

건설중인자산	76,592	26,808	-	-	(98,862)	4,538

합 계	23,465,720	234,282	-	(2,683,256)	(98,862)	20,917,884

감가상각비 중 2,510,468천원(전기: 2,434,640천원)은 매출원가에, 95,423천원(전기: 136,578천원)은 판매비와관리비, 115,379천원(전기: 112,038천원)은 경상연구개발비에 포함되어 있습니다. (3) 유형자산 담보제공 내역 - 당기

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지(*)	4,603,935	29,000,000	차입금(주석 19)	10,470,992	산업은행

건물	8,134,817

기계장치	4,671,557

- 전기(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지(*)	4,657,442	29,000,000	차입금(주석 19)	14,271,732	산업은행

건물	8,513,101

기계장치	6,775,614

(*)상기 담보설정 이외에 토지에 대하여 산업은행은 지상권을 설정하고 있습니다.

17. 무형자산 (1) 무형자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

원가	상각누계액(*)	국고보조금	장부금액	원가	상각누계액(*)	국고보조금	장부금액

회원권	86,666	-	-	86,666	86,666	-	-	86,666

사용수익기부자산	54,800	(54,800)	-	-	54,800	(54,800)	-	-

산업재산권	30,939	(30,939)	-	-	30,939	(30,939)	-	-

개발비	6,374,513	(2,802,650)	(1,821,860)	1,750,003	5,330,674	(2,613,215)	(1,311,050)	1,406,409

소프트웨어	229,534	(165,877)	(563)	63,094	229,534	(119,970)	(2,813)	106,751

기타	14,000	(14,000)	-	-	14,000	(14,000)	-	-

합 계	6,790,452	(3,068,266)	(1,822,423)	1,899,763	5,746,613	(2,832,924)	(1,313,863)	1,599,826

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.(2) 무형자산의 변동 내역 - 당기

(단위: 천원)

구 분	회원권	개발비	소프트웨어	합 계

기초	86,666	1,406,409	106,751	1,599,826

취득	-	499,659	-	499,659

손상	-	-	-	-

상각비	-	(156,065)	(43,657)	(199,722)

당기말	86,666	1,750,003	63,094	1,899,763

- 전기(단위: 천원)

구 분	회원권	개발비	소프트웨어	합 계

기초	86,666	1,586,647	150,408	1,823,721

취득	-	470,448	-	470,448

손상	-	(403,933)	-	(403,933)

상각비	-	(246,753)	(43,657)	(290,410)

당기말	86,666	1,406,409	106,751	1,599,826

무형자산상각비 중 157,514천원(전기: 248,202천원)은 매출원가, 42,208천원(전기: 42,208천원)은 판매비와관리비에 포함 되었습니다. 당사가 비용으로 인식한 경상연구개발비는 348,066천원(전기: 481,911천원)입니다. 18. 매입채무 및 기타채무 (1) 매입채무 및 기타부채

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	449,659	1,253,183

미지급금	382,608	630,126

미지급비용	645,069	547,274

합 계	1,477,336	2,430,583

(2) 기타유동부채(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	36,197	86,135

선수금	783,800	729,741

선수수익	160	8,639

합 계	820,157	824,515

19. 차입금(1) 차입금의 내역(단위: 천원)

구 분	대출종류	차입처	최장 만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

단기차입금	중소기업자금대출 등	기업은행(*1)	2018-12-21	3.40~4.38	3,210,000	6,460,000

산업운영자금	산업은행(*2)	2018-10-16	3.47~3.48	4,689,172	4,392,332

단기포괄수출금융	한국수출입은행(*3)	2018-02-28	9.54	964,260	3,142,100

소 계	8,863,432	13,994,432

전환사채	무기명식 사모 전환사채	2019-08-28	-	4,500,000

전환권조정	-	(1,345,281)

상환할증금	-	467,158

소계	-	3,621,877

기명식 사모전환사채	2020-10-28	5,000,000	-

전환권조정	(1,368,875)	-

소계	3,631,125	-

소 계	3,631,125	3,621,877

차감 : 유동성대체	(3,631,125)	(3,621,877)

비유동사채	-	-

장기차입금	시설자금 3건	산업은행(*2)	2021-05-16	4.14~4.56	5,444,320	7,000,000

중기진흥기반시설자금 2건	산업은행(*2)	2018-04-27	2.8	250,000	750,000

소 계	5,694,320	7,750,000

차감 : 유동성대체	(1,805,520)	(2,055,680)

장기차입금잔액	3,888,800	5,694,320

사채	기명식무보증사채	산업은행(*2)	2018-01-02	4.68	87,500	437,500

차감 : 유동성대체	(87,500)	(350,000)

비유동사채	-	87,500

(*1) 기업은행 차입금에 대해 기술보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있으며, 대표이사로 부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석9 및 32 참조).(*2) 산업은행 차입금에 대해 당사의 금융상품 및 유형자산이 담보제공 되어있으며, 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석9,16 및 32 참조).(*3) 수출입은행 차입금에 대해 당사의 재고자산이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사로 부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석14참조).

(2) 전환사채

구분	제 3회 무보증 사모 전환사채	제 2회 무보증 사모 전환사채

사채의 종류	무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채	무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 액면금액	5,000,000,000원	4,500,000,000원

발행일	2017-10-18	2015-08-28

만기일	2020-10-18	2019-08-28

표면이자율	2.00%	0%

만기보장수익률	2.00%	2.50%

전환으로 인하여 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식	기명식 보통주식

전환가격	주당 1,339원(저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자 및 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정)	주당 2,160원(저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자 및 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정)

전환청구기간	2018년 10월 19일부터 2020년 9월 18일까지	2016년 08월 28일부터 2019년 07월 28일까지

조기상환권	본 사채의 발행일로부터 1년 되는 2018년 10월 18일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률 2%(3개월단위 복리계산)을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구 가능	본 사채의 발행일로부터 2년 되는 2017년 08월 28일 및 이후 매 6개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률 2.5%(3개월단위 복리계산)을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구 가능

기타	전환권 및 조기상환권을 파생상품부채로 분류	전환권 및 조기상환권을 파생상품부채로 분류

다음 각 항목에 해당하는 사유가 발생한 경우 발행인은 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 기한의 이익을 상실시키고 당사에 그 미상환 원금의 전부 또는 일부와 본 사채 발행일로부터 사채원리금 상환일까지 계약에 따라 발생한 이자 전액을 합산한 금액의 지급을 청구할 수 있습니다.(1) 당사가 파산, 회생절차 또는 이와 유사한 절차의 개시 신청이 있거나 절차가 개시된 경우(법률의 제정 또는 개정 등으로 인하여 이와 유사한 절차가 개시된 경우를 포함한다.)(2) 당사가 기업구조조정 촉진법에 따라 부실징후기업으로 인정되거나 기타 금융기관에 의한 경영관리 기타 이와 유사한 사적 절차 등이 개시된 경우(법률의 제정 또는 개정으로 인하여 이와 유사한 절차가 개시된 경우를 포함한다.)(3) 당사에게 존립기간의 만료 등 정관으로 정한 해산사유의 발생, 법원의 해산명령 또는 해산판결, 주주총회의 해산결의가 있는 경우(4) 상기 각 항목 외 당사가 본 계약 또는 당사의 경영과 관련하여 고의 또는 과실에 의한 불법행위로 본 계약을 이행할 수 없게 하였을 경우 또한 당기 중 제 2회 무보증 사모 전환사채 4,500백만원이 만기전 상환됨에 따라 전환사채 장부금액과 내재파생상품을 제거하였으며, 조기상환관 관련하여 사채상환손실 110백만원을 당기손익으로 인식하였습니다.

20. 퇴직급여부채 20.1. 확정급여제도 (1) 순확정급여부채 산정내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	1,028,051	965,450

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	102,947	107,634

소 계	1,130,998	1,073,084

사외적립자산의 공정가치	(1,028,051)	(965,450)

재무상태표상 순확정급여부채	102,947	107,634

(2) 확정급여채무의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	1,073,084	1,015,966

당기근무원가	221,710	211,767

이자비용	26,138	24,427

재측정요소:

인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(51,112)	(4,663)

경험조정에 의한 보험수리적 손익	25,853	(29,475)

퇴직급여지급액 :

회사로부터 지급분	-	-

제도자산으로부터 지급분	(164,675)	(144,938)

보고기간말 금액	1,130,998	1,073,084

(3) 사외적립자산의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	965,450	747,647

이자수익	23,908	18,109

재측정요소:

사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(14,771)	(10,847)

기여금 :

사외적립자산 불입분	200,000	355,479

퇴직급여지급액 :

제도 자산으로부터 지급분	(146,536)	(144,938)

보고기간말금액	1,028,051	965,450

(4) 사외적립자산의 구성내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

공시가격	구성비(%)	공시가격	구성비(%)

정기예금	1,028,051	100%	965,450	100%

(5) 주요 보험수리적가정

구 분	당 기	전 기

할인율	3.15%	2.61%

임금상승률	3.00%	3.00%

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

구분	당 기	전 기

1% 증가	1% 감소	1% 증가	1% 감소

할인율	8%	(9%)	8%	(9%)

임금상승율	(9%)	8%	(9%)	8%

할인률인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(7) 당사가 노출된 위험에 대한 설명 및 유의적인 위험의 집중에 대한 설명

당사는 확정급여연금제도를 통해 다양한 위험에 노출돼 있으며, 주요한 위험 요인은 아래와 같습니다.

1) 우량채 수익률의 하락

우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 증가시켜 일부 상쇄되는 효과가 있으나 확정급여부채 역시 증가될 것입니다.

2) 자산의 변동성

순확정급여부채는 우량회사채 수익률을 바탕으로 산출된 할인율을 적용하여 산정됐습니다. 만약 사외적립자산의 성과가 할인율을 하회하는 경우에는 결손이 발생할 수 있습니다.

3) 물가상승위험

대부분의 확정급여채무는 물가상승률과 연동되어, 물가상승률이 높을수록 부채 역시 증가합니다. 단, 대부분의 경우 극단적인 물가상승으로 인한 영향을 방지하기 위해 연금제도에 영향을 미치는 물가상승률의 상한을 규정하고 있습니다. 대부분의 사외적립자산은 물가상승률의 영향을 받지 않거나(고정이자율 채무상품) 관련성이 적습니다(지분상품). 따라서 물가상승률이 높아지면 제도에 결손이 발생됩니다.

4) 기대수명

대부분의 연금제도는 종업원의 일생에 걸쳐 지급하도록 돼 있으므로 기대수명이 증가할수록 순확정급여부채가 증가합니다. 물가상승률이 높아질수록 기대수명 변경에 따른 민감도가큰 영향을 받습니다.

(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향2018년 12월 31일로 종료하는 회 계연도의 예상기여금은 187백만원입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년미만	1년~3년미만	3~5년미만	5년이상	합 계

급여지급액	107,018	207,206	160,260	1,023,675	1,498,159

확정급여채무의 가중평균만기는 8.37년입니다.

20.2. 확정기여제도 당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 107,293천원(전기:161,882천원)입니다.

21. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 법인세비용 내역

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	-	-

총당기법인세	-	-

이연법인세

일시적차이의 증감	-	2,648,601

자본에 직접 가감한 이연법인세	-	(39,112)

총이연법인세	-	2,609,489

법인세비용(수익)	-	2,609,489

(2) 당사의 법인세비용차감전순손익에 대한 법인세비용(수익)과 당사의 손익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순손익	(2,829,878)	(15,399,391)

법인세율로 계산된 법인세비용(수익)	(644,573)	(3,409,866)

법인세 효과:

- 세무상 과세되지 않는 수익	-	-

- 세무상 차감되지 않는 비용	10,620	55,076

- 이연법인세 미인식효과 등	633,953	5,964,280

당기 조정항목	644,573	6,019,356

법인세비용(수익)	-	2,609,490

(3) 자본의 각 구성항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

보험수리적손익	-	(5,124)

자기주식처분이익	-	(33,988)

합 계	-	(39,112)

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

-당기(단위: 천원)

구 분	당기초	손익계산서	자본	당기말

확정급여채무	236,079	12,740	-	248,819

퇴직연금운용자산	(212,399)	(13,772)	-	(226,171)

대손충당금	438,696	77,695	-	516,391

미수수익	(26,977)	26,977	-	-

전환권조정	(295,962)	(5,190)	-	(301,152)

감가상각비	31,039	4,491	-	35,530

세금과공과금	4,041	-	-	4,041

국고보조금	369,059	104,066	-	473,125

일시상각충당금	(369,059)	(104,066)	-	(473,125)

사채상환할증금	102,775	(102,775)	-	-

미지급비용	73,214	23,873	-	97,087

단기금융상품평가	-	(882)	-	(882)

파생상품부채	176,472	65,773	-	242,245

종속기업주식	-	686,201	-	686,201

이월결손금	4,670,648	555,627	-	5,226,275

이월세액공제	786,985	(264,415)	-	522,570

미인식 이연법인세	(5,984,611)	(1,066,343)	(7,050,954)

합 계	-	-	-	-

-전기(단위: 천원)

구 분	당기초	손익계산서	자본	당기말

확정급여채무	234,718	6,485	(5,124)	236,079

퇴직연금운용자산	(164,483)	(47,916)	-	(212,399)

대손충당금	-	438,696	-	438,696

미수수익	(10,996)	(15,981)	-	(26,977)

전환권조정	(1,250,249)	954,287	(295,962)

감가상각비	32,378	(1,339)	-	31,039

세금과공과금	4,041	-	-	4,041

국고보조금	209,507	159,552	-	369,059

일시상각충당금	(209,507)	(159,552)	-	(369,059)

사채상환할증금	268,943	(166,168)	-	102,775

미지급비용	26,046	47,168	-	73,214

단기금융상품평가	291	(291)	-	-

파생상품부채	538,455	(361,983)	-	176,472

이월결손금	2,098,215	2,572,433	-	4,670,648

이월세액공제	871,242	(84,257)	-	786,985

미인식 이연법인세	-	(5,984,611)	(5,984,611)

합 계	2,648,601	(2,643,477)	(5,124)	-

(5) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

차감할 일시적차이	5,918,671	2,395,355

세무상결손금	23,755,785	21,230,220

미사용세액공제	522,570	786,985

(6) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	세무상결손금	이월세액공제

2017년	-	122,047

2018년	-	299,582

2019년	-	61,262

2020년	-	28,843

2021년 이후	23,755,785	10,836

합 계	23,755,785	522,570

22. 자본금과 주식발행초과금 당사가 발행할 주식의 총수는 200백만주이며, 1주당 액면금액은 100원입니다. 당사가 발행한 주식은 전액 납입 완료되었으며, 당기와 전기 중 당사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수(단위: 주)	자본금	주식발행초과금	합 계

전기초	23,784,935	2,378,494	31,069,803	33,448,297

주식발행초과금의 이익잉여금전입	-	-	(25,000,000)	(25,000,000)

전환사채의 보통주 전환	5,097,652	509,764	10,954,934	11,464,698

주식매수선택권의 행사	343,356	34,336	357,477	391,813

전기말	29,225,943	2,922,594	17,382,214	20,304,808

당기초	29,225,943	2,922,594	17,382,214	20,304,808

주식발행초과금의 이익잉여금전입	-	-	(14,000,000)	(14,000,000)

유상증자	10,000,000	1,000,000	11,730,626	12,730,626

주식매수선택권의 행사	43,913	4,392	45,719	50,111

당기말	39,269,856	3,926,986	15,158,559	19,085,545

23. 주식기준보상 (1) 당사는 2013년 중 임직원 등에게 당사의 주식을 미리 정해진 가격(행사가격)으로 취득할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다.ㆍ부여시점: 2013년 11월 20일ㆍ행사가능기간: 2015년 11월 21일~2017년 11월 20일 ㆍ발행할 주식수: 387,269주ㆍ행사가격 : 858원 ㆍ부여방법 : 주식교부형

(2) 주식선택권 증감내역

구 분	당 기	전 기

기초 잔여주	43,913	387,269

부여	-	-

행사(소멸)	(43,913)	(343,356)

기말 잔여주	-	43,913

(3) 주식선택권(기타자본)의 변동(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	12,433	109,646

당기 비용 인식분	-	-

당기 행사분	(12,433)	(97,213)

기 말	-	12,433

당사는 2013년에 부여된 주식선택권에 대해서 공정가치접근법을 적용하여 보상비용을 산정하였으며, 보상원가 산정에 사용된 제반 가정은 다음과 같습니다.

구 분	주요 가정

무위험이자율	2.96%

예상주가변동성	26.12%

기대배당수익율	- %

주식선택권의 공정가치(*)	1,089.27원

부여일의 주가(*)	3,623원

(*) 부여일 기준으로 산정된 금액으로 합병으로 인한 조정이 반영되지 않았습니다.

24. 기타자본항목(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

감자차익	1,193,141	1,193,141

기타자본잉여금(전환권대가)	-	-

자기주식(*)	(12,750)	(12,750)

자기주식처분이익(*)	120,503	120,503

주식선택권	-	12,433

합 계	1,300,894	1,313,327

(*) 당사는 2015년 중 합병 및 자기주식취득 신탁계약에 따라 자기주식 617,891주를 취득하였습니다. 한편, 전기 중 자기주식취득 신탁계약에 따라 취득한 자기주식 612,000주를 처분하였으며, 이로인한 처분이익은 관련 법인세효과를 제외한 금액을 기타자본항목에 계상하고 있습니다. 25. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미처분이익잉여금	16,630,720	5,450,110

(2) 이익잉여금처분계산서 당기의 이익잉여금처분계산서는 2018년 3월 28일 주주총회에서 처분될 예정입니다( 전기 처리 확정일: 2017년 3월 30일).

(단위: 천원)

과 목	당 기	전 기

미처분이익잉여금(미처리결손금)	16,630,720	5,450,110

전기이월이익잉여금	19,450,110	23,440,824

보험수리적손익	10,488	18,166

당기순손익	(2,829,878)	(18,008,880)

자본준비금 등의 이입액	-	14,000,000

주식발행초과금	-	14,000,000

합 계	16,630,720	19,450,110

이익잉여금 처분액	-	-

차기이월 미처분이익잉여금	16,630,720	19,450,110

26. 판매비와 관리비(단위: 천원)

계 정 과 목	당 기	전 기

급여	1,041,968	1,109,018

퇴직급여	135,620	196,405

복리후생비	49,474	54,751

광고선전비	4,273	2,175

지급수수료	773,901	806,896

세금과공과	128,567	171,571

대손상각비	197,971	2,034,475

여비교통비	268,647	325,982

포장비	135,085	134,378

운반비	333,694	421,518

감가상각비	95,423	136,578

무형자산상각비	42,208	42,208

경상연구개발비	348,066	481,911

기타	265,914	305,550

합 계	3,820,811	6,223,416

27. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	4,432,400	5,377,552

원재료 등의 사용액 및 상품 매입액 등	12,355,409	11,562,430

종업원급여	3,212,815	3,733,804

감가상각비	2,721,270	2,683,256

무형자산상각비	199,722	290,410

운반비	364,649	445,875

광고선전비	4,273	2,175

지급수수료	819,908	844,648

기타	4,307,835	2,951,028

합 계	28,418,281	27,891,178

28. 기타수익과 기타비용 (1) 기타수익

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산처분이익	56,589	-

잡이익	22,132	17,685

합 계	78,721	17,685

(2) 기타비용(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기부금	9,000	6,600

지급보증료	150,440	115,845

유형자산처분손실	45,092	-

무형자산손상차손	-	403,933

기타의대손상각비	124,329	-

종속기업및관계기업투자 손상차손	3,101,861	-

재고자산감모손실	-	2,223,230

잡손실	42,779	161,329

합 계	3,473,501	2,910,937

29. 금융수익과 금융원가 (1) 금융수익

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	108,559	111,143

금융보증수익	116,903	52,840

외환차익	194,236	244,057

외화환산이익	155,111	140,688

단기금융상품평가이익	4,011	-

파생상품평가이익	287,170	-

합 계	865,990	548,728

(2) 금융원가(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	1,018,886	2,152,166

금융보증비용	67,269	62,922

외환차손	125,885	163,964

외화환산손실	505,269	148,282

사채상환손실	109,790	-

파생상품평가손실	-	1,116,475

합 계	1,827,099	3,643,809

30. 주당순손익

기본주당순손익은 당사의 보통주당기순손익을 당사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.(1) 보통주당기순손익

구 분	당기	전기

보통주당기순손익	(2,829,878) 천원	(18,008,880)천원

가중평균 유통보통주식수(*)	38,139,918	24,905,401

기본주당순손익	(74)	(723)

(*) 당기와 전기 중 가중평균 유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

내 역	당 기	전 기

기초 발행주식수	29,225,943	23,167,044

유상증자	8,904,110	-

전환사채의 보통주 전환	-	1,374,566

자기주식의 처분(취득)	-	202,077

주식매수선택권	9,865	161,714

가중평균유통보통주식수	38,139,918	24,905,401

(2) 희석주당순손익 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기와 전기의 경우 반희석화효과로 기본주당순손익과 희석주당순손익은 동일합 니다. 보고기간말 현재 미전환된 잠재적 보통주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

내 역	당 기	전 기

전환사채	3,734,129	2,083,334

주식매수선택권	-	43,913

31. 현금흐름표 (1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

조정:

감가상각비	2,721,270	2,683,256

무형자산상각비	199,722	290,410

퇴직급여	331,233	379,969

대손상각비	197,971	2,034,475

재고자산평가손실	-	2,923,077

재고자산감모손실	-	2,223,230

무형자산손상차손	-	403,933

유형자산처분손실	45,092	-

기타의대손상각비	124,329	-

이자비용	1,018,886	2,152,166

금융보증비용	67,269	62,922

외화환산손실	505,269	148,282

종속기업및관계기업투자 손상차손	3,101,861	-

파생상품평가손실	-	1,116,475

사채상환손실	109,790	-

유형자산처분이익	(56,589)	-

이자수익	(108,559)	(111,143)

금융보증수익	(116,903)	(52,840)

외화환산이익	(155,111)	(140,688)

단기금융상품평가이익	(4,011)	-

파생상품평가이익	(287,170)	-

재고자산평가손실환입	(1,135,953)	-

법인세비용	-	2,609,489

합 계	6,558,396	16,723,013

- 영업활동으로 인한 자산부채의 변동

구 분	당 기	전 기

매출채권의 증감	(3,688,192)	784,190

기타유동자산의 증감	(730,687)	1,700,357

재고자산의 증감	2,018,502	(1,039,172)

매입채무및기타채무의 증감	(696,625)	517,341

기타유동부채의 증감	225,642	541,864

퇴직금의 지급	(325,432)	(517,363)

합 계	(3,196,792)	1,987,217

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

건설중인자산의 본계정 대체	46,310	98,862

장기차입금 및 사채의 유동성대체	1,893,020	1,580,680

주식발행초과금의 이익잉여금 대체	14,000,000	25,000,000

전환사채의 자본전환	-	11,339,899

전환사채의 유동성대체	-	3,621,877

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동

(단위: 천원)

구 분	기초	재무현금흐름	비현금거래(*)	기말

단기차입금	13,994,432	(4,993,403)	(137,598)	8,863,432

유동성장기차입금	2,055,680	(2,055,680)	1,805,520	1,805,520

유동성장기사채	350,000	(350,000)	87,500	87,500

유동성전환사채	3,621,877	246,498	(237,251)	3,631,125

장기차입금	5,694,320	-	(1,805,520)	3,888,800

장기사채	87,500	-	(87,500)	-

(*) 비현금거래에는 외화환산손익, 유동성대체, 이자비용 상각액 등이 포함되어 있습니다.

32. 우발채무와 약정사항(1) 제공한 지급보증

(단위: 천원)

구 분	제공받는자	지급보증액	지급보증처	비고

당기	전기

종속기업	NANO-CHINA Co., Ltd	1,341,930	693,040	산업은행 북경지점	주석33참조

종속기업	NANO-Yufeida Co., Ltd	654,600	866,300	산업은행 북경지점	주석33참조

981,900	1,450,200	기업은행 연태지점	주석33참조

합계	2,978,430	3,009,540

(2) 금융기관과 약정사항

가. 당기말 및 전기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 주요 시설자금 및 일반대출 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	내 역	당기말	전기말

산업은행	산업운영자금대출	5,000,000	5,000,000

중기진흥기반시설자금	250,000	750,000

시설자금	5,444,320	7,000,000

기명식무보증사모사채	87,500	437,500

외화운영자금대출	-	483,400

외화수출환어음매입	-	1,208,500

소 계	10,781,820	14,879,400

기업은행	중소기업자금대출	3,210,000	6,460,000

수출입은행	단기포괄수출금융	964,260	3,142,100

합계	14,956,080	24,481,500

나. 보고기간 종료일 현재 당사가 제공받고 있는 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천)

보증기관명	내 역	당 기	전 기

기업은행	확정외화지급보증	1,821,380	2,190,252

산업은행	외화지급보증	USD 3,000	USD 4,000

수입신용장	-	USD 1,000

자본재공제조합	계약및하자보증	1,219,832	1,807,898

기술보증기금	대출약정	2,848,500	2,981,000

서울보증보험	물품공급계약 외 8건	2,364,657	2,046,699

신동우(대표이사)	연대보증	24,254,420	40,033,740

다. 종속회사인 나노홀딩스 법인카드에 대해 10,000천원의 연대보증을 제공하고 있습니다. 33. 특수관계자 거래 (1) 지배ㆍ종속기업

구분	기업명	업종	지역	지분율(%)

당분기말	전기말

종속기업	NANO-CHINA Co., Ltd	도매 및 상품중개업	중국	100.0	100

종속기업	NANO-Yufeida Co., Ltd	제조업	중국	65.3	61.60

종속기업	NANO AUTOMOTIVE, S.L	제조업	스페인	50.0	50

종속기업	NANO Environmental Technologies, LLC	도매 및 상품중개업	미국	100.0	100

종속기업	NANO JAPAN Co., Ltd.(*1)	도매 및 상품중개업	일본	100.0	100

종속기업	나노홀딩스(*2)	서비스	한국	100.0	-

관계기업	RENG-NANO Sp z o.o.(*3)	도매 및 상품 중개업	폴란드	35.0	-

(*1) NANO JAPAN Co., Ltd.은 전기 중 신규 설립하여 지분 100%를 취득하였습니다.(*2) 나노홀딩스는 당기 중 신규 설립하여 지분 100%를 취득하였습니다.(*3) RENG-NANO Sp z o.o.은 당기 중 신규 출자로 지분 35%를 취득하였습니다.

(2) 매출 및 매입 등 거래(단위: 천원)

구분	회사명	매출 등	매입 등

당 기	전 기	당 기	전 기

종속기업	NANO-CHINA Co., Ltd	188,077	51,931	1,676,320	997,600

종속기업	NANO-Yufeida Co., Ltd	108,422	42,336	340,633	559,876

종속기업	NANO AUTOMOTIVE, S.L	54,340	274,457	-	-

종속기업	NANO Environmental Technologies, LLC	-	-	30,610	81,298

종속기업	NANO JAPAN Co., Ltd.	-	74,255	-	-

종속기업	나노홀딩스	-	-

관계기업	RENG-NANO Sp z o.o.	483,765	-	-

합 계	834,604	442,979	2,047,563	1,638,775

상기 매출 및 매입 등은 SCR촉매 매출, 촉매 제조용 원료 구매와 지급수수료, 운영자금대여에 따른 이자수익 계상액 및 금융지급보증 등과 관련 거래입니다.(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액 1) 당기말

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	NANO-CHINA Co., Ltd	130,948	1,322,144	266,173	2,548

종속기업	NANO-Yufeida Co., Ltd	-	451,179	-	12,606

종속기업	NANO AUTOMOTIVE, S.L	-	2,173,027	-	-

종속기업	나노홀딩스	-	370,380	-	-

관계기업	RENG-NANO Sp z o.o.	91,980	-	-	-

주요 경영진	-	696,042	-	389,211

합 계	222,928	5,012,773	266,173	404,365

상기 채권 및 채무는 원료구매와 관련된 선급금, 운영자금에 대한 단기대여금 및 금융보증 거래 등으로 인한 채권채무이며, 특수관계자 대여금 및 관련 미수수익에 대하여 124,329천원의 대손충당금을 설정하였습니다.

2) 전기말(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	NANO-CHINA Co., Ltd	-	1,815,670	-	3,280

종속기업	NANO-Yufeida Co., Ltd	-	627,908	-	9,367

종속기업	NANO AUTOMOTIVE, S.L	49,881	1,339,487	-	-

주요 경영진	-	227,068	-	364,976

합 계	49,881	4,010,133	-	377,623

상기 채권 및 채무는 원료구매와 관련된 선급금, 운영자금에 대한 단기대여금 및 금융보증 거래 등으로 인한 채권채무이며, 특수관계자 대여금에 대하여 설정된 대손충당금은 없습니다.(4) 특수관계자와의 자금거래 1) 당기

(단위 : 천원)

구분	회사명	자금대여 거래	자금차입 거래	현금출자

대여	회수	차입	상환

종속기업	NANO-CHINA Co., Ltd	-	-	-	-	-

NANO-Yufeida Co., Ltd	-	-	-	-	-

NANO AUTOMOTIVE, S.L	787,150	-	-	-	-

NANO Environmental Technologies, LLC	-	-	-	-	-

NANO JAPAN Co., Ltd.	-	-	-	-	279,620

나노홀딩스	-	-	-	-	400,000

관계기업	RENG-NANO Sp z o.o.(*1)	-	-	-	-	105,197

주요 경영진	343,500	-	-	-	-

합 계	1,130,650	-	-	-	784,817

(*) RENG-NANO Sp z o.o.에 대한 출자금은 전기말 선급금에서 대체되었습니다.

2) 전기(단위 : 천원)

구분	회사명	자금대여 거래	자금차입 거래	현금출자

대여	회수	차입	상환

종속기업	NANO-CHINA Co., Ltd	-	-	-	-	-

NANO-Yufeida Co., Ltd	-	-	-	-	-

NANO AUTOMOTIVE, S.L	-	-	-	-	-

NANO Environmental Technologies, LLC	-	-	-	-	94,851

NANO JAPAN Co., Ltd.	-	-	-	-	509,788

합 계	-	-	-	-	604,639

(5) 지급보증 및 담보제공당기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다.1) 제공한 지급보증

(단위: 천원)

구분	회사명	보증처	지급보증금액	보증기간	비 고

종속기업	NANO-CHINA Co., Ltd	산업은행 북경	523,680	2017-04-21 ~ 2018-04-20	자금차입

산업은행 북경	818,250	2017-08-18 ~ 2018-08-17

종속기업	NANO-Yufeida Co., Ltd	산업은행 북경	654,600	2017-12-26 ~ 2018-12-14

기업은행 연태	981,900	2017-06-02 ~ 2018-06-01

2) 담보제공자산(단위: 천원)

구분	회사명	담보제공자산	장부가액	담보설정액	제공처

종속기업	NANO-CHINA Co., Ltd	정기예금	1,000,000	1,000,000	산업은행 북경

종속기업	NANO-Yufeida Co., Ltd	정기예금	504,011	504,011	기업은행 연태

3) 대주주인 대표이사로부터 기업은행, 산업은행, 수출입은행의 차입금 및 자본공제조합, 대한설비공제조합의 외화지급보증과 관련하 여 24,254,420천원 의 지급보증을제공받고 있습니다.4) 종속회사인 나노홀딩스 법인카드에 대해 10,000천원의 연대보증을 제공하고 있습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 등기이사로 구성되어있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여 및 기타 단기종업원 급여	658,130	768,361

퇴직급여	69,390	79,050

합 계	727,521	847,411

34. 영업부문 정보

당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.가. 수익의 세부내역

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제품판매	27,830,778	16,351,013

상품판매	1,791,105	1,764,654

기타수익	322,408	364,453

합 계	29,944,291	18,480,120

나. 지역에 대한 정보- 지역별 비유동자산 보유현황비유동자산은 전액 국내보유분에 해당합니다.- 외부고객으로부터의 수익

(단위: 천원)

해당 국가	외부고객으로부터의 수익

당 기	전 기

한국	21,475,460	10,635,180

독일	1,430,600	2,369,430

중국	998,709	605,303

기타국가	6,039,523	4,870,208

합 계	29,944,292	18,480,121

다. 주요 고객에 대한 정보 당기와 전기중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출액	관련 보고부문

당 기	전 기

고객 1	6,598,901	2,066,251	한국

고객 2	4,795,452	1,814,400	한국

고객 3	4,089,195	2,983,665	한국

35. 보고기간 후 사건 당사는 적정 주식수 유지를 통한 기업가치 제고 및 주가 안정화 목적으로 2017년 12월 29일자 주주총회결의에 따라 2018년 3월 5일을 신주권예정일로 한 주식병합을 실시하였습니다. 주식병합으로 인하여 발행주식 수는 39,269,856주에서 7,853,971주로 변경될 예정입니다. 또한 2018년 2월 8일자 이사회결의에 따라 무상증자를 실시하였으며, 보고기간 이후인 2018년 2월 13일을 신주배정기준일로 하여 3,926백만원의 무상증자가 이루어졌습니다.