나노 분기보고서 (2019.09)
3. 연결재무제표 주석

제 7(당) 기 3분기 : 2019년 09월 30일 현재
제 6(전) 기 1분기 : 2018년 12월 31일 현재
주식회사 나노와 그 종속기업

1. 일반사항 1.1 지배회사의 개요 주식회사 나노(이하 "회사" 또는 "지배회사")와 종속기업(이하 회사와 종속기업을 "연결회사")은 1999년 4월 12일에 설립되어 촉매제품 제조 판매를 주요 영업으로 하고 있으며, 2019년 9월 30일 현재 경상북도 상주시에 본사 및 공장을 두고 있습니다.합병전 주식회사 나노는 유진기업인수목적1호㈜와 2014년 11월 10일 합병계약을 체결하였으며, 2015년 4월 17일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다.합병은 법률적으로 합병회사인 유진기업인수목적1호㈜(합병회사)가 비공개법인인 합병전 주식회사 나노(피합병회사)를 흡수합병하는 형식이었으나 합병 후에 피합병회사의 대주주가 합병회사의 의결권 있는 보통주식을 상당수 소유하게 됨에 따라 실질적으로는 피합병회사가 합병회사를 지배하는 결과가 되었습니다. 또한 회사는 2015년 3월 13일 임시주주총회를 개최하여 회사명을 유진기업인수목적1호㈜에서 주식회사 나노로 변경하였으며, 회사의 회계기간은 법적 합병회사인 유진기업인수목적1호㈜의 회계기간을 사용하였습니다. 보고기간 종료일 현재 회사의 자본금은 12,898,928천원이며, 대표이사 의 지분은 8.50% 입니다.

1.2 종속기업의 현황 및 연결범위의 변동

(1) 당분기말 및 전기말의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	지분율(%)	결산월	주요영업활동

당분기말	전기말

NANO-CHINA Co., Ltd	중국	100.0	100.0	12	촉매 및 촉매원료 판매

NANO CHEMICAL Co., Ltd.	중국	71.8	69.3	12	촉매원료 공급

NANO AUTOMOTIVE, S.L	스페인	58.0	58.0	12	자동차 부품 제조 및 판매

나노엔지니어링	한국	100.0	100.0	12	기술용역지원사업

당분기 중 연결회사는 NANO CHEMICAL Co., Ltd.의 지분 중 일부를 한국투자 해외진출 Platform 펀드로부터 1,000백만원에 인수하였습니다. 또한, 전분기 중 연결회사는 NANO-CHINA Co., Ltd와 NANO AUTOMOTIVE, S.L에 각각 2,105백만과 7,257백만원을 추가 출자하였습니다. 전분기 중 연결회사는 NANO JAPAN Co., Ltd. 지분 전부를 매각하였으며, NANO Environmental Technoligies, LLC는 청산하였습니다.

(2) 연결대상범위의 변동 당분기에 연결재무제표의 작성 대상에서 범위가 변경된 종속기업은 없습니다.

1.3 주요 종속기업의 요약 재무정보보고기간말 현재 중요한 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	분기순손익

NANO-CHINA Co., Ltd	11,136,755	8,962,995	2,173,760	26,262,757	182,523

NANO CHEMICAL Co., Ltd.	20,178,934	4,643,223	15,535,711	13,258,420	505,457

NANO AUTOMOTIVE, S.L	38,985,166	20,072,946	18,912,220	18,406,923	(1,417,178)

나노엔지니어링	164,551	632,267	(467,716)	177,150	38,492

(2) 전기말(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익

NANO-CHINA Co., Ltd	11,663,354	9,739,519	1,923,835	33,736,500	10,371

NANO CHEMICAL Co., Ltd.	20,558,817	6,030,176	14,528,641	15,920,570	197,516

NANO AUTOMOTIVE, S.L	39,824,774	20,034,678	19,790,096	29,534,296	355,732

나노엔지니어링	209,443	715,651	(506,208)	-	(565,182)

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2019년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 이후 발생한 연결회사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간말인 2019년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에따라 작성되었습니다. 2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 연결재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운회계정책의 도입 영향은 주석 26에서 설명하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 회계정책 분기연결재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제·개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 과 주석 26에서 설명하는 기업회계 기준서 제1116호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 및 범주별 금융상품 4.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금 및 현금성자산(*1)	5,879,241	5,879,241	7,605,065	7,605,065

단기금융상품(*1)	1,504,221	1,504,221	1,300,000	1,300,000

장기금융상품(*1)	11,464	11,464	212,489	212,489

당기손익-공정가치측정 금융자산	313,606	313,606	313,606	313,606

매출채권(*1)	10,861,519	10,861,519	12,113,956	12,113,956

기타금융자산(*1)	2,660,722	2,660,722	2,682,002	2,682,002

소계	21,230,773	21,230,773	24,227,118	24,227,118

금융부채

매입채무(*1)	7,325,589	7,325,589	12,861,535	12,861,535

차입금 및 사채(*1)	28,123,979	28,123,979	27,804,147	27,804,147

리스부채(*1)	4,614,449	4,614,449	-	-

파생상품부채	2,268,179	2,268,179	943,136	943,136

기타금융부채(*1)	4,260,173	4,260,173	3,239,010	3,239,010

소계	46,592,369	46,592,369	44,847,828	44,847,828

(*1) 상각후 원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채로서 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치입니다.

4.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	313,606	313,606

파생상품부채	-	-	2,268,179	2,268,179

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	313,606	313,606

파생상품부채	-	-	943,136	943,136

한편, 수준 3에 해당하는 금융자산의 공정가치를 결정하기 위하여 경영진은 가치평가기법을 이용하였으며, 중요한 투입변수는 시장에서 관측하지 않은 자료입니다.

4.3 금융상품 범주별 장부금액

당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

- 당 분기말(단위: 천원)

금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산	합 계

유동금융자산

현금 및 현금성자산	-	-	5,879,241	5,879,241

단기금융상품	-	-	1,504,221	1,504,221

매출채권	-	-	10,861,519	10,861,519

기타금융자산	-	-	2,493,895	2,493,895

유동금융자산 합계	-	-	20,738,876	20,738,876

비유동금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	313,606	-	-	313,606

장기금융상품	-	-	11,464	11,464

기타금융자산	-	-	166,827	166,827

비유동금융자산 합계	313,606	-	178,291	491,897

합 계	313,606	-	20,917,167	21,230,773

금융부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로평가하는 금융부채	합 계

유동금융부채

매입채무및기타부채	-	11,245,823	11,245,823

파생상품부채	2,268,179	-	2,268,179

단기차입금	-	15,741,692	15,741,692

유동성전환사채	-	5,945,194	5,945,194

유동성장기부채	-	1,166,640	1,166,640

유동리스부채	-	1,425,260	1,425,260

유동금융부채 합계	2,268,179	35,524,609	37,792,788

비유동금융부채

장기차입금	-	5,270,453	5,270,453

비유동리스부채	-	3,189,190	3,189,190

기타비유동부채	-	339,937	339,937

비유동부채 합계	-	8,799,580	8,799,580

합 계	2,268,179	44,324,189	46,592,368

- 전 기말(단위: 천원)

금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산	합 계

유동금융자산

현금 및 현금성자산	-	-	7,605,065	7,605,065

단기금융상품	-	-	1,300,000	1,300,000

매출채권	-	-	12,113,956	12,113,956

기타금융자산	-	-	2,587,227	2,587,227

유동금융자산 합계	-	-	23,606,248	23,606,248

비유동금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	313,606	-	-	313,606

장기금융상품	-	-	212,489	212,489

기타금융자산	-	-	94,775	94,775

비유동금융자산 합계	313,606	-	307,264	620,870

합 계	313,606	-	23,913,512	24,227,118

금융부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로평가하는 금융부채	합 계

유동금융부채

매입채무및기타부채	-	15,715,175	15,715,175

파생상품부채	943,136	-	943,136

단기차입금(*)	-	16,389,426	16,389,426

유동성전환사채	-	3,581,890	3,581,890

유동성장기부채	-	1,555,520	1,555,520

유동금융부채 합계	943,136	37,242,011	38,185,147

비유동금융부채

장기차입금(*)	-	6,277,311	6,277,311

기타비유동부채	-	385,370	385,370

비유동부채 합계	-	6,662,681	6,662,681

합 계	943,136	43,904,692	44,847,828

(*) 장단기차입금에는 금융리스부채를 포함하고 있습니다. 4.4 금융상품 범주별 순손익 당분기 및 전분기 금융상품 범주별 수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	이자수익	이자비용(*1)	평가손익	기타손익(*2)

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	-	-	-	-	-	-

상각후원가 측정 금융자산	110,867	68,832	-	-	-	-	318,799	484,318

당기손익인식 금융부채	-	-	-	-	212,885	13,525	-	-

상각후원가 측정 금융부채	-	-	(1,189,025)	(1,370,801)	-	-	(124,840)	(148,597)

합계	110,867	68,832	(1,189,025)	(1,370,801)	212,885	13,525	193,959	335,721

(*1) 유효이자율 상각에 의한 이자비용을 포함하고 있습니다.(*2) 기타손익은 매출채권처분손실, 외화환산손익, 외환차손익, 매출채권 및 기타채권에 대한 대손상각비 등으로 구성되어 있습니다.

5. 사용제한 금융상품당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	내 역

단기금융상품	1,504,221	1,300,000	지급보증담보

장기금융상품	-	190,077	지급보증담보

당기손익-공정가치측정 금융자산	313,606	313,606	이행보증담보

합 계	1,817,827	1,803,683

6. 매출채권(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	12,340,660	13,702,731

손실충당금	(1,479,141)	(1,588,775)

매출채권(순액)	10,861,519	12,113,956

7. 기타금융자산 (1) 유동(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미수금	1,268,832	1,440,512

단기대여금	1,180,000	1,090,000

미수수익	27,763	46,415

보증금	17,300	10,300

합 계	2,493,895	2,587,227

(2) 비유동(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보증금	166,826	94,775

8. 기타유동자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	2,052,186	3,041,013

선급비용	308,695	436,141

부가세대급금	841,690	628,315

합 계	3,202,571	4,105,469

9. 재고자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상품	1,783,008	1,200,530

제품	15,176,784	11,546,225

재공품	3,588,448	3,291,767

원재료	5,274,572	7,497,692

부재료	3,036,685	3,236,087

저장품	29,563	30,595

재고자산 평가충당금	(3,914,908)	(3,402,621)

합 계	24,974,152	23,400,275

당분기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실은 512,287천원 (전분기 재고자산평가충당금환입: 237,286천원)입니다.

10. 관계기업투자 (1) 당분기와 전분기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초장부가액	4,073,206	96,672

취득(처분)(*1)	340,000	4,000,000

지분법손익	298,634	(21,009)

지분법자본변동	765	(587)

분기말장부가액	4,712,605	4,075,076

(*1) 당분기 중 연결회사는 (주)나노-투나 엔지니어링의 지분에 340백만원을 신규 출자하였습니다. 또한, 전분기 중 연결회사는 (주)엔비지(구, (주)삼경오토텍)의 지분에 4,000백만원을 신규 출자하였습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기업명	주요영업활동	법인설립 및 영업소재시	당분기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부금액	지분율(%)	취득원가	장부금액

관계기업	RENG-NANO Sp z o.o.	도매 및 상품 중개업	폴란드	35.0	105,196	42,539	35.0	105,196	58,897

관계기업	엔비지	자동차 부품 제조 및 판매	한국	26.7	4,000,000	4,366,260	26.7	4,000,000	4,014,309

관계기업	나노-투나 엔지니어링	기술용역지원사업	한국	40.0	340,000	303,806	-	-	-

합 계	4,445,196	4,712,605	4,105,196	4,073,206

11. 유형자산과 무형자산 (1) 당분기와 전분기 중 유형자산과 무형자산의 주요 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	유형자산	무형자산

당기초	49,638,038	2,561,786

취 득	7,510,109	556,693

처 분	(1)

감가상각 및 상각	(3,191,583)	(245,040)

기타(타계정대체 및 환율효과)(*)	(6,291,170)	(254,524)

당분기말	47,665,393	2,618,915

(*) 당분기 중 사용권자산으로 대체된 유형자산 장부가액은 7,407,719천원입니다.

(단위: 천원)

전분기	유형자산	무형자산

전기초	45,960,776	2,216,620

취 득	4,601,536	515,753

처 분	(69,611)	-

감가상각 및 상각	(2,669,753)	(156,152)

기타(타계정대체 및 환율효과)	(162,772)	2,657

전분기말	47,660,176	2,578,878

(2) 연결회사의 유형자산 중 지배회사의 토지, 건물 및 기계장치는 산업은행 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있으며, 토지에 대하여는 지상권이 설정되어 있습니다. 또한, 종속기업인 NANO AUTOMOTIVE S.L.의 건물은 스페인의 BBVA 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.

12. 매입채무 및 기타채무 (1) 매입채무 및 기타부채

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	7,325,589	12,861,535

미지급금	2,718,561	2,001,355

미지급비용	1,201,674	852,284

합 계	11,245,824	15,715,174

(2) 기타유동부채(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	632,130	443,546

선수금	3,486,283	3,412,319

합 계	4,118,413	3,855,865

13. 차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

단기차입금	15,741,692	16,389,426

장기차입금	6,437,093	7,832,831

전환사채	5,945,194	3,581,890

합계	28,123,979	27,804,147

유동성 대체

장기차입금	1,166,640	1,555,520

전환사채	5,945,194	3,581,890

유동성장기부채	1,166,640	1,555,520

유동성전환사채	5,945,194	3,581,890

(2) 차입금의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	27,804,147	30,830,917

전환사채의 발행 및 차입	10,991,709	3,148,778

상환	(2,482,590)	(7,939,837)

전환사채의 전환(*1)	(3,193,199)	-

기타(타계정대체 및 환율효과)(*2)	(4,996,088)	(92,586)

분기말	28,123,979	25,947,272

(*1) 당분기 중 제3회 무보증 사모 전환사채의 일부 (액면가액: 3,910,000천원)은 보통주로 전환되었습니다.(*2) 당분기 중 리스부채로 대체된 차입금 장부가액은 3,728,316천원입니다.

(3) 보고기간말 현재 지배회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구분	제 3회 무보증 사모 전환사채	제 4회 무보증 사모 전환사채

사채의 종류	무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채	무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 액면금액	500,000,000원	7,500,000,000원

발행일	2017-10-18	2019-01-21

만기일	2020-10-18	2022-01-21

표면이자율	2.00%	0.00%

만기보장수익률	2.00%	0.00%

전환으로 인하여 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식	기명식 보통주식

전환가격	주당 2,009원(저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자 및 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정)	주당 2,188원(저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자 및 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정)

전환청구기간	2018년 10월 19일부터 2020년 9월 18일까지	2020년 1월 21일부터 2021년 12월 21일까지

조기상환권(Put Option)	본 사채의 발행일로부터 1년 되는 2018년 10월 18일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률 2%(3개월단위 복리계산)을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구 가능	본 사채의 발행일로부터 1년 되는 2020년 1월 21일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구 가능

매도청구권(Call Option)	-	본 사채의 발행일로부터 1년 되는 2020년 1월 21일에 최대 액면금액 1,500백만원까지 발행회사 또는 발행회사가 지정한 자가 사채권자에게 매도를 청구할 수 있으며, 매매대금은 연복리 3.5%를 가산한 금액으로 함

기타	전환권 및 조기상환권을 파생상품부채로 분류	전환권, 조기상환권 및 매도청구권을 파생상품부채로 분류

다음 각 항목에 해당하는 사유가 발생한 경우 발행인은 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 기한의 이익을 상실시키고 회사에 그 미상환 원금의 전부 또는 일부와 본 사채 발행일로부터 사채원리금 상환일까지 계약에 따라 발생한 이자 전액을 합산한 금액의 지급을 청구할 수 있습니다.1) 회사가 파산, 회생절차 또는 이와 유사한 절차의 개시 신청이 있거나 절차가 개시된 경우(법률의 제정 또는 개정 등으로 인하여 이와 유사한 절차가 개시된 경우를 포함한다.)2) 회사가 기업구조조정 촉진법에 따라 부실징후기업으로 인정되거나 기타 금융기관에 의한 경영관리 기타 이와 유사한 사적 절차 등이 개시된 경우(법률의 제정 또는 개정으로 인하여 이와 유사한 절차가 개시된 경우를 포함한다.)3) 회사에게 존립기간의 만료 등 정관으로 정한 해산사유의 발생, 법원의 해산명령 또는 해산판결, 주주총회의 해산결의가 있는 경우4) 상기 각 항목 외 회사가 본 계약 또는 회사의 경영과 관련하여 고의 또는 과실에 의한 불법행위로 본 계약을 이행할 수 없게 하였을 경우(4) 연결회사의 차입금에 대해 금융상품 및 유형자산이 담보제공 되어있으며, 기술보증기금 및 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 종속기업의 차입금에 대해 지배회사가 지급보증을 제공하고 있습니다.

14. 확정급여부채 및 자산 14.1 확정급여제도

(1) 손익계산서에 반영된 금액(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	96,887	139,547

순이자원가	(5,618)	2,321

종업원 급여에 포함된 총 비용	91,269	141,868

총 비용 중 58백만원(전분기: 92백만원)은 매출원가에 포함되었으며, 8백만원(전분기: 9백만원)는 경상연구개발비에 포함되었고, 25백만원(전분기: 40백만원)는 판매비와관리비에 포함되었습니다. (2) 순확정급여부채 산정내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	948,780	920,234

사외적립자산의 공정가치	1,128,716	1,169,789

재무상태표상 순확정급여자산	179,936	249,555

14.2. 확정기여제도 당분기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 89백만원(전분기: 62백만원)입니다.

15. 자본금과 주식발행초과금 지배회사가 발행할 주식의 총수는 200백만주이며, 1주당 액면금액은 500원(전기말 :500원)입니다. 회사가 발행한 주식은 전액 납입 완료되었으며, 당분기와 전기 중 지배회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수(단위: 주)	자본금	주식발행초과금	합 계

전기초	39,269,856	3,926,986	15,158,559	19,085,545

주식병합(*1)	(31,415,885)	-	-	-

무상증자(*2)	7,851,267	3,925,633	(3,925,633)	-

유상증자	7,852,700	3,926,350	8,548,236	12,474,586

전환사채의 전환	293,677	146,839	449,901	596,740

전기말	23,851,615	11,925,808	20,231,063	32,156,871

당기초	23,851,615	11,925,808	20,231,063	32,156,871

전환사채의 전환	1,946,240	973,120	3,056,283	4,029,403

당분기말	25,797,855	12,898,928	23,287,346	36,186,274

(*1) 지배회사는 적정 주식수 유지를 통한 기업가치 제고 및 주가 안정화 목적으로 2017년 12월 29일자 주주총회결의에 따라 2018년 3월 5일을 신주권예정일로 한 주식병합을실시하였습니다. 주식병합으로 인하여 1주당 액면금액은 100원에서 500원으로 변경되었으며, 발행주식 수는 39,269,856주에서 7,853,971주로 변경되었습니다.(*2) 2018년 2월 8일자 이사회결의에 따라 무상증자를 실시하였으며, 2018년 2월 13일을 신주배정기준일로 하여 3,925,633천원의 무상증자가 이루어졌습니다.

16. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타자본:

감자차익	1,193,141	1,193,141

기타연결자본잉여금(자본조정)	(2,728,824)	(2,152,822)

자기주식(*)	(437,935)	(12,750)

자기주식처분이익(*)	120,503	120,503

소 계	(1,853,115)	(851,928)

기타포괄손익:

해외사업환산차대	(362,785)	(1,343,764)

지분법자본변동	617	(149)

소 계	(362,168)	(1,343,913)

합 계	(2,215,283)	(2,195,841)

(*) 지배회사는 당분기 중 자기주식취득 신탁계약에 따라 자기주식 170,943주를 취득하여 당분기말 현재 보유하고 있으며, 기존 보유중인 자기주식을 포함하여 당분기말 현재 173,647주의 자기주식을 보유하고 있습니다. 또한, 2015년 중 합병 및 자기주식취득 신탁계약에 따라 자기주식 617,891주를 취득하여 이 중 2017년에 612,000주를 처분하였으며, 이로인한 처분이익은 관련 법인세효과를 제외한 금액을 기타자본항목에 계상하고 있습니다.

17. 판매비와 관리비(단위: 천원)

계 정 과 목	당분기	전분기

급여	1,801,082	2,041,013

퇴직급여	101,268	136,215

복리후생비	247,250	149,967

지급수수료	1,097,339	1,218,225

세금과공과	362,268	229,894

대손상각비(환입)	(134,523)	(247,344)

여비교통비	275,519	281,366

포장비	167,741	135,944

운반비	1,124,621	1,195,573

감가상각비	624,310	186,936

무형자산상각비	17,975	34,041

경상연구개발비	152,061	218,902

기타	289,285	659,331

합 계	6,126,196	6,240,063

18. 기타수익과 기타비용 (1) 기타수익

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

유형자산처분이익	18,759	-

종속기업처분이익	-	41,833

잡이익	63,392	37,022

합 계	82,151	78,855

(2) 기타비용(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기부금	15,700	4,700

지급보증료	65,886	135,316

잡손실	60,026	135,209

합 계	141,612	275,225

19. 금융수익과 금융원가(1) 금융수익

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	110,867	68,832

외환차익	236,565	307,454

외화환산이익	119,112	177,704

파생상품평가이익	224,070	13,525

금융수익 합계	690,614	567,515

(2) 금융원가(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자비용	1,189,024	1,370,801

매출채권처분손실	171,401	840

외환차손	103,752	93,766

외화환산손실	21,088	54,830

파생상품평가손실	11,185	-

금융원가 합계	1,496,450	1,520,237

20 . 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하 여 인식하였습니다. 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율 은 0%( 2018 년 9월 30일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: 0%)입 니다.

21. 주당순손익

기본주당순손익은 연결회사의 보통주 당기순손익을 지배회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.(1) 보통주당기순손익

(단위 : 원, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배주주지분분기순손익	(594,902,761)	(482,875,141)	(415,230,783)	673,839,799

가중평균유통보통주식수(*)	25,624,208	25,149,048	22,873,917	18,120,275

기본주당손익	(23)	(19)	(18)	37

(*) 당분기와 전분기 중 가중평균 유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

내 역	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초 발행주식수	25,624,208	23,848,911	15,704,060	39,263,965

유상증자	-	-	7,169,857	2,416,215

전환사채의 보통주전환	-	1,439,146	-	-

자기주식의 취득	-	(139,009)	-	-

주식병합	-	-	-	(31,411,172)

무상증자	-	-	-	7,851,267

가중평균유통보통주식수	25,624,208	25,149,048	22,873,917	18,120,275

(2) 희석주당순손익희석주당순손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당분기와 전분기의 경우 반희석화효과로 기본주당순손익과 희석주당순손익은 동일합니다.

보고기간말 현재 미전환된 잠재적 보통주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

내 역	당분기말	전기말

전환사채	3,676,668	1,661,130

22. 현금흐름표(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

조정:

감가상각비	3,646,306	2,669,753

무형자산상각비	245,040	156,152

퇴직급여	91,269	141,868

대손상각비(대손충당금환입)	(134,523)	(247,344)

재고자산평가손실(환입)	512,287	(282,591)

이자비용	1,189,023	1,375,445

외화환산손실	21,088	54,802

파생상품평가손실	11,185	-

유형자산처분이익	(18,759)	-

이자수익	(110,867)	(71,156)

외화환산이익	(119,113)	(177,705)

파생상품평가이익	(224,070)	(13,525)

종속기업처분이익	-	(41,833)

지분법손익	(298,634)	21,009

기타	-	(18,774)

합 계	4,810,232	3,566,101

- 영업활동으로 인한 자산부채의 변동

구 분	당분기	전분기

매출채권의 증감	1,386,959	227,543

기타유동자산의 증감	1,022,011	1,547,197

재고자산의 증감	(2,086,164)	(1,267,591)

매입채무및기타채무의 증감	(4,490,437)	(3,550,460)

기타유동부채의 증감	262,548	5,183,568

퇴직금의 지급	(21,649)	(513,509)

합 계	(3,926,732)	1,626,748

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

유형자산의 본계정 대체	-	8,100

장기부채의 유동성 대체	1,947,209	1,166,640

무상증자	-	3,925,633

전환사채의 보통주 전환	4,029,403	-

사용권자산과 리스부채 계상	1,277,938	-

유형자산의 사용권자산 대체	7,407,719	-

차입금의 리스부채 대체	3,728,316	-

유형자산과 복구충당부채 계상	221,582	-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동-당분기

(단위: 천원)

구 분	당기초	재무현금흐름	비현금거래(*)	당분기말

단기차입금	16,389,426	(770,512)	122,778	15,741,692

유동성장기차입금	1,555,520	(1,555,520)	1,166,640	1,166,640

유동성전환사채	3,581,890	7,387,500	(5,024,196)	5,945,194

유동리스부채	-	-	1,425,260	1,425,260

장기차입금	6,277,311	-	(1,006,858)	5,270,453

비유동리스부채	-	(391,804)	3,580,994	3,189,190

-전분기(단위: 천원)

구 분	전기초	재무현금흐름	비현금거래(*)	전분기말

단기차입금	16,894,161	(3,286,919)	233,462	13,840,704

유동성장기차입금	1,805,520	(1,416,640)	1,166,640	1,555,520

유동성장기사채	87,500	(87,500)	-	-

유동성전환사채	3,631,125	-	316,875	3,948,000

장기차입금	8,412,611	-	(1,809,563)	6,603,048

(*) 비현금거래에는 전환사채의 보통주 전환, 차입금의 리스부채 대체, 외화환산손익, 유동성대체, 이자비용 상각액 등이 포함되어 있습니다.

23. 우발채무와 약정사항(1) 금융기관과 약정사항

가. 당분기말 및 전기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결하고 있는 주요 시설자금 및 일반대출 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	내 역	당분기말	전기말

산업은행	산업운영자금대출	5,000,000	5,000,000

시설자금	2,333,280	3,888,800

외화수출환어음매입	-	1,118,100

외화운영자금대출(종속기업)	1,643,070	1,676,428

소 계	8,976,350	11,683,328

기업은행	중소기업자금대출	2,589,000	2,889,000

외화운영자금대출(종속기업)	1,348,160	1,302,080

광발은행	매출채권할인(종속기업)	5,055,600	4,882,800

Caja rural de navara 등	외화운영자금대출(종속기업)	4,615,767	3,240,439

매출채권할인(종속기업)	3,943,920	3,837,480

산업시설자금대출(종속기업)	7,407,719	5,906,825

합 계	33,936,516	33,741,952

나. 보고기간 종료일 현재 연결회사가 제공받고 있는 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천, 천원)

보증기관명	내 역	당분기말	전기말

기업은행	확정외화지급보증	USD 1,400	USD 1,400

KEB하나은행	외화지급보증	USD 165	USD 165

산업은행	외화지급보증	USD 2,000	USD 2,000

원화지급보증	-	1,988,041

수입신용장	USD 1,000	-

자본재공제조합	계약및하자보증	1,255,618	1,219,832

기술보증기금	대출약정	2,563,650	2,563,650

서울보증보험	물품공급계약 등	6,845,027	4,728,963

신동우(대표이사)	연대보증	19,128,496	23,129,679

다. 당분기말 현재 회사는 관계기업인 (주)엔비지가 발행한 신주인수권부사채 10,000백만원에 대해 지급보증을 제공하고 있습니다.

24. 특수관계자 거래(1) 관계기업

구분	기업명	업종	지역	지분율(%)

당분기말	전기말

관계기업	RENG-NANO Sp z o.o.	도매 및 상품 중개업	폴란드	35.0	35.0

관계기업(*1)	엔비지	자동차 부품 제조 및 판매	한국	26.7	26.7

관계기업(*2)	나노-투나 엔지니어링	기술용역지원사업	한국	40.0	-

(*1) 전분기 중 신규 출자로 엔비지의 지분 26.7%를 취득하였습니다.(*2) 당분기 중 신규 출자로 (주)나노-투나 엔지니어링의 지분 40.0%를 취득하였습니다.

(2) 매출 및 매입 등 거래(단위: 천원)

구분	회사명	매출 등	매입 등

당분기	전분기	당분기	전분기

관계기업의 모기업	RAFAKO ENGINEERING SP .Z.O.O	726,343	-	-	-

관계기업의 모기업	ZHEJIANG TUNA ENVIRONMENTAL	-	-	1,445,395	-

합 계	726,343	-	1,445,395	-

상기 매출 및 매입 등은 SCR촉매 매출 및 촉매 제조용 원료 구매 등과 관련한 거래입니다.

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액 - 당분기말

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

관계기업	엔비지	-	-	-	600,000

관계기업의 모기업	RAFAKO ENGINEERING SP .Z.O.O	671,925	-	-	-

관계기업의 모기업	ZHEJIANG TUNA ENVIRONMENTAL	-	506,908	1,113,469	-

주요 경영진	-	1,471,438	-	518,852

합 계	671,925	1,978,346	1,113,469	1,118,852

- 전기말(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

관계기업	엔비지	-	-	-	1,000,000

관계기업의 모기업	RAFAKO ENGINEERING SP .Z.O.O	729,499	-	-	-

주요 경영진	-	1,249,995	-	464,944

합 계	729,499	1,249,995	-	1,464,944

(4) 특수관계자와의 자금거래- 당분기

(단위 : 천원)

구분	회사명	자금대여 거래	자금차입 거래	현금출자

대여	회수	차입	상환

관계기업	나노-투나 엔지니어링	-	-	-	-	340,000

주요 경영진	100,000	10,000	-	-	-

합 계	100,000	10,000	-	-	340,000

- 전분기(단위 : 천원)

구분	회사명	자금대여 거래	자금차입 거래	현금출자

대여	회수	차입	상환

관계기업	엔비지	-	-	-	-	4,000,000

주요 경영진	650,000	-	-	-	-

합 계	650,000	-	-	-	4,000,000

(5) 지급보증 및 담보제공가 . 대주주인 지배회사의 대표이사로부터 기업은행, 산업은행의 차입금 및 자본공제조합의 지급보증 등과 관련하 여 19,128,496천원 의 지급보증을 제공받고 있습니다.나. 연 결회사는 관계 기업인 (주)엔비지가 발행한 신주인수권부사채 10,000백만원에 대해 지급보증을 제공하고 있습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 등기이사로 구성되어있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여 및 기타 단기종업원 급여	530,300	436,133

퇴직급여	64,613	49,613

합 계	594,913	485,746

25. 영업부문 정보

연결회사의 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문은 촉매부문과 자동차부품부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.가. 수익의 세부내역

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

촉매	자동차부품	합계	촉매	자동차부품	합계

제품판매	34,578,850	18,406,923	52,985,773	35,071,378	22,893,232	57,964,610

상품판매	2,396,552	-	2,396,552	2,125,892	-	2,125,892

기타수익	654,298	-	654,298	509,584	-	509,584

합계	37,629,700	18,406,923	56,036,623	37,706,854	22,893,232	60,600,086

나. 지역에 대한 정보- 지역별 비유동자산 보유현황

(단위: 천원)

해당 국가	당분기말	전기말

촉매	자동차부품	합계	촉매	자동차부품	합계

한국	23,802,762	-	23,802,762	23,186,052	-	23,186,052

중국	15,102,641	-	15,102,641	14,425,916	-	14,425,916

기타국가	-	25,166,096	25,166,096	-	19,531,486	19,531,486

합 계	38,905,403	25,166,096	64,071,499	37,611,968	19,531,486	57,143,454

- 외부고객으로부터의 수익(단위: 천원)

해당 국가	당분기	전분기

촉매	자동차부품	합계	촉매	자동차부품	합계

한국	19,006,514	-	19,006,514	18,885,955	-	18,885,955

중국	13,864,566	-	13,864,566	12,389,642	-	12,389,642

폴란드	726,343	-	726,343	2,540,068	-	2,540,068

핀란드	2,548,004	-	2,548,004	712,524	-	712,524

스페인	-	13,572,656	13,572,656	-	18,050,721	18,050,721

이탈리아	47,241	4,834,267	4,881,508	124,498	4,842,511	4,967,009

기타국가	1,437,032	-	1,437,032	3,054,167	-	3,054,167

합 계	37,629,700	18,406,923	56,036,623	37,706,854	22,893,232	60,600,086

다. 주요 고객에 대한 정보 당분기와 전분기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출액	관련 보고부문

당분기	전분기

고객 1	12,765,096	16,888,175	스페인

고객 2	9,184,230	6,432,355	중국

고객 3	6,642,811	4,444,973	한국

26. 회계정책의 변경 ­ 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용 주석 2.1.1에서 설명한 것처럼 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 연결회사는 기 업 회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기 업 회계 기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 2.65%~7.00%입니다. 연결회사의 리스부채의 재측정금액은 최초 적용일 직후 관련된 사용권자산의 조정으로 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

전기말에 공시된 운용리스약정	278,924

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	276,328

가산: 전기말에 인식된 금융리스부채	3,774,315

(차감): 정액법으로 비용 인식한 단기리스료	(24,291)

(차감): 정액법으로 비용 인식한 소액자산리스료	(5,275)

(차감): 용역계약으로 재검토된 계약	-

가산(차감): 연장선택권과 종료선택권에 대한 회계처리 차이로 인한 조정	-

가산(차감): 변동리스료에 영향을 미치는 지수나 요율의 변동과 관련된 조정	-

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	4,021,077

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	1,192,793

비유동 리스부채	2,828,284

합계	4,021,077

연결회사의 리스계약에 대한 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다. ① 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	당기초

사용권자산

부동산	220,101	443,504

기계장치	3,690,759	3,166,031

차량운반구	374,040	19,474

비품	12,465	-

건설중인자산	4,105,389	2,554,731

합계	8,402,754	6,183,740

(단위: 천원)

구 분	당분기말	당기초

리스부채(*)

유동	1,425,260	1,192,793

비유동	3,189,190	2,828,284

합계	4,614,450	4,021,077

(*) 전기에 연결회사는 기업회계기준서 제1017호에 따라 금융리스로 분류된 리스와 관련된 리스부채만을 인식하였으며 이 금액은 연결회사의 '차입금'의 일부로 표시되었습니다.

② 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	364,948

기계장치	162,066

차량운반구	59,343

비품	3,067

합계	589,424

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	102,278

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	38,817

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	2,495

당기 중 리스의 총 현금유출은 1,214,002천원입니다.

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

­ 유형자산: 5,720,762천원 감소
­ 사용권자산: 6,183,740천원 증가
­ 선급비용: 622천원 감소
­ 차입금: 3,774,315천원 감소
­ 리스부채: 4,021,077천원 증가
­ 복구충당부채: 221,662천원 증가

③ 실무적 간편법의 사용연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

­ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
­ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외

또한 연결회사는 최초 적용일 현재 계약에 대하여 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. (2) 연결회사의 리스활동과 회계정책 연결회사 는 다양한 사무실, 물류센터, 오피스텔, 자동차, 지게차 및 설비를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~10년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ① 에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에따른 리스료 (리스제공자로부터받은 인센티브를 제외한 순액) 는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

­ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함),
­ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
­ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
­ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
­ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인 합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

­ 리스부채의 최초 측정금액
­ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
­ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
­ 복구원가의 추정치

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스 중 12개월 이하이나 계속적으로 갱신되어 온 부동산 및 지게차를 제외한 리스이며, 소액리스자산은 정수기 및 공기청정기 등 소액의 사무용 기기로 구성되어 있습니다. ① 연장선택권 및 종료선택권

연결회사는 일부 부동산 리스계약에 연장선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 연장선택권은 해당 임대인이 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다. 당분기 중지급된 총 리스료 중 연장선택권을 선택가능한 리스료는 없었습니다.