나노 분기보고서 (2023.09)
3. 연결재무제표 주석

제 11 기 3분기말 : 2023년 09월 30일 현재
제 10 기말 1분 : 2022년 12월 31일 현재
주식회사 나노와 그 종속회사

1. 일반사항 1.1 지배회사의 개요주식회사 나노(이하 "회사" 또는 "지배회사")와 종속기업(이하 회사와 종속기업을 "연결회사")은 1999년 4월 12일에 설립되어 촉매제품 제조 판매를 주요 영업으로 하고 있으며, 2023년 9월 30일 현재 경상북도 상주시에 본사 및 공장을 두고 있습니다.합병전 주식회사 나노는 유진기업인수목적1호㈜와 2014년 11월 10일 합병계약을 체결하였으며, 2015년 4월 17일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다.합병은 법률적으로 합병회사인 유진기업인수목적1호㈜(합병회사)가 비공개법인인 합병전 주식회사 나노(피합병회사)를 흡수합병하는 형식이었으나 합병 후에 피합병회사의 대주주가 합병회사의 의결권 있는 보통주식을 상당수 소유하게 됨에 따라 실질적으로는 피합병회사가 합병회사를 지배하는 결과가 되었습니다. 또한 회사는 2015년 3월 13일 임시주주총회를 개최하여 회사명을 유진기업인수목적1호㈜에서 주식회사 나노로 변경하였으며, 회사의 회계기간은 법적 합병회사인 유진기업인수목적1호㈜의 회계기간을 사용하였습니다. 보고기간말 현재 회사의 자본금은 15,420,415천원이며, 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

신동우 (대표이사)	3,029,862	9.82%

기타	27,810,968	90.18%

합 계	30,840,830	100.00%

1.2 종속기업의 현황 및 연결범위의 변동

(1) 당분기말 및 전기말의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	지분율(%)	결산월	주요영업활동

당분기말	전기말

NANO-CHINA Co., Ltd	중국	100.0	100.0	12	촉매 및 촉매원료 판매

NANO CHEMICAL Co., Ltd.	중국	74.9	74.9	12	촉매원료 공급

나노에너지	한국	100.0	100.0	12	기술용역지원사업

(2) 연결대상범위의 변동당분기와 전분기 중 신규로 연결재무제표의 작성 대상에 포함되거나 제외된 종속기업은 없습니다.

1.3 주요 종속기업의 요약 재무정보보고기간말 현재 중요한 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(1) 당분기말(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	분기순손익

NANO-CHINA Co., Ltd	15,406,597	15,101,701	304,896	29,066,655	90,387

NANO CHEMICAL Co., Ltd.	9,571,027	9,234,793	336,234	7,701,216	(2,150,284)

나노에너지	389,691	454,067	(64,376)	40,000	(24,438)

(2) 전기말(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익

NANO-CHINA Co., Ltd	12,052,125	11,840,660	211,465	33,150,647	(846,662)

NANO CHEMICAL Co., Ltd.	9,328,381	6,886,008	2,442,373	8,770,953	(11,020,945)

나노에너지(*1)	421,693	461,630	(39,937)	100,800	16,988

(*1) 전기 중 나노엔지니어링에서 나노에너지로 사명변경 하였습니다. 2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2023년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 연결분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 이후 발생한 연결회사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간말인 2023년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에따라 작성되었습니다. 2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 회계정책 분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제·개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 및 범주별 금융상품 4.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금 및 현금성자산(*1)	4,567,306	4,567,306	11,207,552	11,207,552

단기금융상품(*1)	6,300,000	6,300,000	5,800,000	5,800,000

장기금융상품(*1)	6,900	6,900	4,200	4,200

당기손익-공정가치측정 금융자산	313,606	313,606	313,606	313,606

매출채권(*1)	9,354,459	9,354,459	8,789,967	8,789,967

기타금융자산(*1)	8,324,430	8,324,430	3,045,256	3,045,256

소계	28,866,701	28,866,701	29,160,581	29,160,581

금융부채

매입채무(*1)	13,016,312	13,016,312	8,538,314	8,538,314

차입금 및 사채(*1)	18,705,353	18,705,353	15,749,418	15,749,418

리스부채(*1)	432,353	432,353	337,690	337,690

파생상품부채	-	-	1,474,634	1,474,634

기타금융부채(*1)	3,082,593	3,082,593	3,815,699	3,815,699

소계	35,236,611	35,236,611	29,915,755	29,915,755

(*1) 상각후 원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채로서 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치입니다.

4.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	313,606	313,606

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	313,606	313,606

파생상품부채	-	-	1,474,634	1,474,634

연결회사의 재무부서는 보고기간 말에 외부전문 평가기관의 평가보고서를 수령하여 검토하고 있으며 이러한 평가보고서는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정을 포함하고 있습니다. 연결회사의 재무부서는 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 최고재무책임자에게 보고합니다.

4.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결회사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식하며, 금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.

(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역

당분기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역 연결회사는 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식하고 있으며, 당분기와 전분기 중 반복적인 측정치의 수준3의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

파생상품부채	파생상품자산	파생상품부채

기초금액	1,474,634	-	2,923,338

기타(*)	-	518,532	518,532

발행(취득)액	-	-	-

감소(처분)액	(1,512,940)	(21,322)	(173,908)

당기손익인식액	38,306	(198,702)	(833,250)

분기말금액	-	298,508	2,434,712

(*) 제3자 지정 콜옵션을 별도의 파생상품자산으로 인식함에 따른 기초 수정효과입니다. 4.4 가치평가기법 및 투입 변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다. 당분기말 현재 파생상품부채는 없으며, 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

전기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위

파생상품부채

파생상품부채 (전환권)	777,768	3	옵션모델(T-F모형)	무위험이자율	3.64%~3.82%

주가변동성	64.06%

파생상품부채 (조기상환청구권)	696,866	3	옵션모델(B-D-T모형)	이자율변동성	5.17%

이자율변동계수	0.9973~1.0027

합 계	1,474,634

4.5 금융상품 범주별 장부금액- 당분기말

(단위: 천원)

금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가로측정하는금융자산	합계

유동금융자산

현금 및 현금성자산	-	-	4,567,306	4,567,306

단기금융상품	-	-	6,300,000	6,300,000

매출채권	-	-	9,354,459	9,354,459

기타금융자산	-	-	5,603,056	5,603,056

유동금융자산 합계	-	-	25,824,821	25,824,821

비유동금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	313,606	-	-	313,606

장기금융상품	-	-	6,900	6,900

기타금융자산	-	-	2,721,374	2,721,374

비유동금융자산 합계	313,606	-	2,728,274	3,041,880

합 계	313,606	-	28,553,095	28,866,701

(단위: 천원)

금융부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로평가하는 금융부채	기타금융부채(*)	합계

유동금융부채

매입채무및기타부채	-	15,558,228	-	15,558,228

단기차입금	-	16,550,353	-	16,550,353

유동성장기부채	-	260,000	-	260,000

유동성리스부채	-	147,561	-	147,561

금융보증부채	-	-	169,841	169,841

유동금융부채 합계	-	32,516,142	169,841	32,685,983

비유동금융부채

장기차입금	-	1,895,000	-	1,895,000

비유동성리스부채	-	284,792	-	284,792

기타비유동부채	-	370,836	-	370,836

비유동부채 합계	-	2,550,628	-	2,550,628

합 계	-	35,066,770	169,841	35,236,611

- 전기말(단위: 천원)

금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가로측정하는금융자산	합계

유동금융자산

현금 및 현금성자산	-	-	11,207,552	11,207,552

단기금융상품	-	-	5,800,000	5,800,000

매출채권	-	-	8,789,967	8,789,967

기타금융자산	-	-	646,516	646,516

유동금융자산 합계	-	-	26,444,035	26,444,035

비유동금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	313,606	-	-	313,606

장기금융상품	-	-	4,200	4,200

기타금융자산	-	-	2,398,740	2,398,740

비유동금융자산 합계	313,606	-	2,402,940	2,716,546

합 계	313,606	-	28,846,975	29,160,581

(단위: 천원)

금융부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로평가하는 금융부채	기타금융부채(*)	합계

유동금융부채

매입채무및기타부채	-	11,601,151	-	11,601,151

파생상품부채	1,474,634	-	-	1,474,634

단기차입금	-	12,547,304	-	12,547,304

유동성전환사채	-	2,552,114	-	2,552,114

유동성장기부채	-	260,000	-	260,000

유동성리스부채	-	137,000	-	137,000

금융보증부채	-	-	382,027	382,027

유동금융부채 합계	1,474,634	27,097,569	382,027	28,954,230

비유동금융부채

장기차입금	-	390,000	-	390,000

비유동성리스부채	-	200,690	-	200,690

기타비유동부채	-	370,835	-	370,835

비유동부채 합계	-	961,525	-	961,525

합 계	1,474,634	28,059,094	382,027	29,915,755

(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 금융보증부채를 포함하고 있습니다.

4.6 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구분	이자수익	이자비용(*1)	평가손익	기타손익(*2)

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	-	-	-	6,118	-	-

상각후원가 측정 금융자산	492,816	180,395	-	-	-	-	326,242	445,173

당기손익인식 금융부채	-	-	-	-	(38,306)	634,548	-	-

상각후원가 측정 금융부채	-	-	(711,466)	(802,003)	-	-	(543,752)	(300,152)

기타금융부채	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	492,816	180,395	(711,466)	(802,003)	(38,306)	640,666	(217,510)	145,021

(*1) 유효이자율 상각에 의한 이자비용을 포함하고 있습니다.(*2) 기타손익은 금융보증손익, 외화환산손익, 외환차손익, 매출채권 및 기타채권에 대한 대손상각비 등으로 구성되어 있습니다.

5. 사용제한 금융상품

보고기간말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말	내역

단기금융상품	1,300,000	1,300,000	지급보증담보

당기손익-공정가치측정 금융자산	313,606	313,606	이행보증담보

합 계	1,613,606	1,613,606

6. 매출채권(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

고객과의 계약에서 생긴 매출채권	11,265,418	10,596,562

손실충당금	(1,910,959)	(1,806,595)

매출채권 (순액)	9,354,459	8,789,967

7. 기타금융자산(1) 유동(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

미수금	1,088,166	267,477

단기대여금	4,400,000	300,000

미수수익	107,590	71,739

보증금	7,300	7,300

합 계	5,603,056	646,516

(2) 비유동(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장기미수금	1,707,743	1,349,768

장기대여금	955,000	955,000

보증금	58,631	93,972

합계	2,721,374	2,398,740

8. 기타유동자산(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

선급금	3,504,644	1,783,608

선급비용	221,102	435,301

부가세대급금	20,326	-

합 계	3,746,072	2,218,909

9. 재고자산(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

상품	18,167	167,425

제품	12,144,527	12,160,977

재공품	713,793	1,252,483

원재료	3,829,799	3,188,159

부재료	1,033,934	883,414

저장품	175,182	107,933

재고자산 평가충당금	(2,804,946)	(1,988,682)

합 계	15,110,456	15,771,709

당분기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실은 816,263천원(전분기 재고자산평가충당금환입: 92,224천원)입니다.

10. 관계기업에 대한 지분 (1) 보고기간 중 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초장부가액	-	103,146

취득	-	-

지분법손익	-	(103,146)

지분법자본변동	-	-

분기말장부가액	-	-

(2) 보고기간말 현재 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기업명	주요영업활동	법인설립 및 영업소재시	당분기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부금액	지분율(%)	취득원가	장부금액

관계기업	NANO AUTOMOTIVE, S.L (*1)	자동차 부품 제조 및 판매	스페인	35.0	4,748,815	-	35.0	4,748,815	-

관계기업	RENG-NANO Sp z o.o.(*1)	도매 및 상품 중개업	폴란드	35.0	105,196	-	35.0	105,196	-

관계기업	엔비지 (*1)	자동차 부품 제조 및 판매	한국	31.0	8,381,279	-	31.0	8,381,279	-

관계기업	나노엔지니어링 (*1)(*2)	기술용역지원사업	한국	40.0	340,000	-	40.0	340,000	-

합 계	13,575,290	-	13,575,290	-

(*1) 전기 이전에 관계기업투자주식의 가액이 영(0)이하가 되어 지분법적용을 중단하였습니다.(*2) 전분기 중 나노-투나엔지니어링에서 나노엔지니어링으로 사명변경 하였습니다.

11. 유형자산과 무형자산(1) 유형자산 및 무형자산의 변동

(단위: 천원)

당분기	유형자산	무형자산

당기초	21,717,246	212,379

취 득	3,208,500	-

처 분	-	-

감가상각 및 상각	(1,355,894)	(77,784)

기타(타계정대체 및 환율효과)	(48,512)	109

당분기말	23,521,340	134,704

(단위: 천원)

전분기	유형자산	무형자산

전기초	30,042,221	284,662

취 득	1,569,223	-

처 분	(1)	-

감가상각 및 상각	(1,596,327)	(75,474)

기타(타계정대체 및 환율효과)	1,180,994	29,847

전분기말	31,196,110	239,035

(2) 연결회사의 유형자산 중 토지, 건물 및 기계장치는 산업은행 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있으며, 토지에 대하여는 지상권이 설정되어 있습니다. (3) 상각이 완료된 연결회사의 특허권 일부가 산업은행 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. 12. 리스연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 연결재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	412,807	306,709

차량운반구	16,278	30,595

합계	429,085	337,304

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

리스부채

유동	147,561	137,000

비유동	284,792	200,690

합계	432,353	337,690

당분기 중 증가된 사용권자산은 139,561천원(전분기: 40,275천원)입니다.

(2) 연결손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련하여 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	113,748	91,862

차량운반구	14,317	33,900

합계	128,065	125,762

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	15,292	18,815

코로나19에 따른 임차료 할인등에대한 실무적 간편법을 적용함에 따라 인식된 당기손익	-	(12,653)

단기 및 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	7,558	2,970

당분기 중 리스의 총 현금유출은 163,864천원(전분기: 168,319천원)입니다.

13. 매입채무 및 기타채무(1) 매입채무 및 기타부채

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매입채무	13,016,312	8,538,314

미지급금	1,312,441	2,023,458

미지급비용	1,229,475	1,039,379

합 계	15,558,228	11,601,151

(2) 기타유동부채(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

예수금	290,074	455,475

14. 차입금(1) 차입금의 내역(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

단기차입금	16,550,353	12,547,304

장기차입금	2,155,000	650,000

전환사채	-	2,552,114

합계	18,705,353	15,749,418

유동성 대체

장기차입금	260,000	260,000

전환사채	-	2,552,114

유동성장기부채	260,000	260,000

유동성전환사채	-	2,552,114

(2) 차입금의 변동내역(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	15,749,418	18,876,533

차입	5,700,000	-

상환	(195,000)	(1,749,704)

전환사채의 전환(*1)	(2,716,426)	(288,913)

기타(타계정대체 및 환율효과)	167,361	434,138

분기말	18,705,353	17,272,054

(*1) 당분기 중 제5회 무보증 사모 전환사채(액면가액: 3,720,000천원)가 모두 전환되었습니다.(3) 연결회사의 차입금에 대해 금융상품, 유형자산 및 무형자산이 담보제공 되어있으며, 기술신용보증기금 및 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 종속기업의 차입금에 대해 지배회사가 지급보증을 제공하고 있습니다.

15. 확정급여부채 및 자산 15.1 확정급여제도

(1) 손익계산서에 반영된 금액(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	210,006	196,069

순이자원가	(5,967)	(9,947)

종업원 급여에 포함된 총 비용	204,039	186,122

총 비용 중 105,853천원(전분기: 94,982천원)은 매출원가에 포함되었으며, 9,031천원(전분기: 10,391천원)은 경상연구개발비에 포함되었고, 89,155천원(전분기: 80,749천원)은 판매비와관리비에 포함되었습니다.(2) 순확정급여부채(자산) 산정내역

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	2,180,426	1,899,415

소 계	2,180,426	1,899,415

사외적립자산의 공정가치	(2,128,129)	(2,051,157)

재무상태표상 순확정급여부채(자산)	52,297	(151,742)

15.2. 확정기여제도당분기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 99,161천원(전분기: 53,431천원)입니다.

16. 자본금과 주식발행초과금

지배회사가 발행할 주식의 총수는 200백만주이며, 1주당 액면금액은 500원(전기말 :500원)입니다. 지배회사가 발행한 주식은 전액 납입 완료되었으며, 당분기와 전기 중지배회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	주식수(단위: 주)	자본금	주식발행초과금	합계

전기초	27,067,695	13,533,848	24,957,454	38,491,302

전환사채의 보통주 전환	350,877	175,438	310,859	486,297

전기말	27,418,572	13,709,286	25,268,313	38,977,599

당기초	27,418,572	13,709,286	25,268,313	38,977,599

전환사채의 보통주 전환	3,422,258	1,711,129	2,518,237	4,229,366

당분기말	30,840,830	15,420,415	27,786,550	43,206,965

17. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기타자본:

감자차익	1,193,141	1,193,141

기타연결자본잉여금(자본조정)	(3,478,566)	(3,478,566)

자기주식(*1)	(425,184)	(425,184)

자기주식처분이익(*2)	109,391	109,391

소 계	(2,601,218)	(2,601,218)

기타포괄손익:

해외사업환산차대	2,646,421	2,084,701

지분법자본변동	238,468	238,468

소 계	2,884,889	2,323,169

합 계	283,671	(278,049)

(*1) 지배회사는 보고기간말 현재 172,469주의 자기주식을 보유하고 있습니다. (*2) 지배회사는 2017년에 자기주식 612,000주를 처분하였으며, 2020년에 1,178주를 처분하였습니다. 이로 인한 처분이익은 관련 법인세효과를 제외한 금액을 기타자본항목에 계상하고 있습니다.

18. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채 18.1 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 고객과의 계약에서 생기는 수익을 주요 수익 구분과 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

주요 수익 구분

제품매출	61,499,972	44,090,928

상품매출	-	446,519

설비매출	4,761,049	9,316,318

기타매출	1,125,848	65,794

합 계	67,386,869	53,919,559

수익인식 시점

한 시점에 인식	62,625,820	44,603,241

기간에 걸쳐 인식	4,761,049	9,316,318

합 계	67,386,869	53,919,559

18.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채 (1) 연결회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

계약자산	867,774	313,071

계약자산 합계	867,774	313,071

계약부채 - 촉매납품계약	7,299,902	13,963,453

계약부채 - 건설형공사계약	586,878	824,478

계약부채 합계	7,886,780	14,787,931

(2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

당분기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

촉매납품계약	10,068,812	4,185,025

건설형공사계약	267,600	1,641,156

18.3 건설형 공사 계약(1) 보고기간말 현재 고객과의 계약이 발생원가에 기초한 투입법을 진행률 측정에 사용하는 수행의무를 포함하고 그 거래가격이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 경우의 계약별 정보는 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위: 천원)

구분	계약일	계약상 완성(납품) 기한	진행률	계약자산	수취채권

통합환경허가 후속조치	2023-04-20	2023-09-30	100.0%	-	-

- 전기말(단위: 천원)

구분	계약일	계약상 완성(납품) 기한	진행률	계약자산	수취채권

포스코(포) 1전강 1DNL+1HCL	2021-11-04	2022-12-30	66.9%	-	-

포스코(포) 2후판 3가열로	2021-11-04	2022-04-30	77.5%	-	-

포스코(포) 강편 2가열로	2021-11-04	2022-04-30	87.1%	-	-

포스코(포) 강편 3가열로	2021-11-04	2022-04-30	92.9%	109,238	-

(2) 당분기말와 전기말 진행기준에 의하여 인식한 탈질설비 제작 및 설치 계약잔액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

공사계약기초금액	2,363,983	11,590,196

신규계약액	3,864,000	1,377,000

차감 : 공사수익 인식액	(4,761,049)	(10,603,213)

공사계약잔액	1,466,934	2,363,983

(3) 진행중인 프로젝트계약과 관련하여 인식한 손익 등의 내역

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

누적발생원가	17,111,588	10,516,097

가산 : 누적이익	(774,395)	(226,847)

누적수익합계	16,337,193	10,289,250

차감 : 진행청구액	(16,056,297)	(11,183,502)

매출채권(수취채권)	-	139,087

계약자산(미청구공사)	867,774	109,238

계약부채(초과청구공사)	(586,878)	(1,003,490)

19. 판매비와 관리비(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	2,364,539	2,110,702

퇴직급여	145,153	120,850

복리후생비	204,826	262,215

지급수수료	838,307	994,181

세금과공과	784,729	135,693

대손상각비(환입)	84,492	116,263

여비교통비	213,622	134,675

포장비	228,071	115,679

운반비	893,725	1,297,898

감가상각비	279,620	491,806

무형자산상각비	7,630	5,321

경상연구개발비	344,674	414,240

기타	809,708	681,170

합 계	7,199,097	6,880,693

20. 기타수익과 기타비용 (1) 기타수익

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

유형자산처분이익	-	1,044

잡이익	88,225	106,647

합 계	88,225	107,691

(2) 기타비용(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기부금	40,500	10,500

지급보증료	84,335	73,728

기타의대손상각비	75,873	23,352

잡손실	362,030	43,287

합 계	562,738	150,867

21. 금융수익과 금융원가(1) 금융수익

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

이자수익	492,816	180,395

금융보증수익	160,471	192,857

외환차익	477,403	242,271

외화환산이익	95,562	397,011

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	16,000

파생상품평가이익	-	833,250

금융수익 합계	1,226,252	1,861,784

(2) 금융원가(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

이자비용	711,467	802,003

금융보증비용	160,471	192,857

매출채권처분손실	86,358	54,495

외환차손	517,218	192,016

외화환산손실	26,534	108,136

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	9,882

파생상품평가손실	38,306	198,702

금융원가 합계	1,540,354	1,558,091

22. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2023년 9월 30일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 0%(2022년 9월 30일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: 0%)입니다. 23. 주당순손익

기본주당순손익은 연결회사의 보통주 당기순손익을 연결회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.(1) 보통주당기순손익

(단위 : 원, 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배주주 보통주분기순손익	137,345,429	243,248,876	(842,781,527)	(895,013,540)

가중평균유통보통주식수(*)	30,489,868	29,685,955	26,917,075	26,917,075

기본주당손익	5	8	(31)	(33)

(*) 당분기와 전분기 중 가중평균 유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초 발행주식수	30,346,374	27,246,103	26,895,226	26,895,226

전환사채의 보통주전환	143,494	2,439,852	21,849	21,849

가중평균유통보통주식수	30,489,868	29,685,955	26,917,075	26,917,075

(2) 희석주당순손익희석주당순손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당분기와 전분기의 경우 반희석화효과로 기본주당순손익과 희석주당순손익은 동일합니다.

보고기간말 현재 미전환된 잠재적 보통주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기말	전기말

전환사채	-	3,422,263

24. 현금흐름표(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

조정:

감가상각비	1,487,927	1,722,089

무형자산상각비	77,784	75,474

퇴직급여	204,039	186,122

경상연구개발비	(7,522)	-

수선비	-	14,151

대손상각비(대손충당금환입)	84,492	116,263

기타의대손상각비	75,873	23,352

지급임차료	-	12,653

재고자산평가손실(환입)	816,263	(92,224)

공사손실충당부채전입(환입)	(17,157)	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	9,882

이자비용	711,466	802,003

금융보증비용	160,471	192,857

외화환산손실	26,533	108,136

파생상품평가손실	38,306	198,702

유형자산처분이익	-	(1,044)

이자수익	(492,816)	(180,395)

금융보증수익	(160,471)	(192,857)

외화환산이익	(95,561)	(397,012)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	(16,000)

파생상품평가이익	-	(833,250)

지분법손익	-	103,146

합 계	2,909,627	1,852,048

- 영업활동으로 인한 자산부채의 변동(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출채권의 증감	(648,984)	(6,131,127)

계약자산의 증감	(554,704)	(109,238)

기타유동자산의 증감	(1,830,108)	(1,394,108)

재고자산의 증감	(155,010)	(4,207,357)

매입채무및기타채무의 증감	3,983,611	10,608,604

계약부채의 증감	(6,901,151)	3,159,628

기타유동부채의 증감	(165,401)	34,435

합 계	(6,271,747)	1,960,837

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정 대체	265,470	930,575

장기차입금의 유동성 대체	195,000	195,000

전환사채 등의 보통주 전환	4,229,366	441,499

사용권자산과 리스부채 계상	139,561	23,248

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동-당분기

(단위: 천원)

구분	당기초	재무현금흐름	비현금거래(*)	당분기말

단기차입금	12,547,304	3,963,042	40,007	16,550,353

유동성장기차입금	260,000	(195,000)	195,000	260,000

유동성전환사채	2,552,114	-	(2,552,114)	-

유동리스부채	137,000	(141,014)	151,575	147,561

장기차입금	390,000	1,700,000	(195,000)	1,895,000

비유동리스부채	200,690	-	84,102	284,792

-전분기(단위: 천원)

구분	전기초	재무현금흐름	비현금거래(*)	전분기말

단기차입금	13,322,014	(906,944)	(70,932)	12,344,138

유동성장기차입금	907,760	(842,760)	195,000	260,000

유동성전환사채	3,996,759	-	216,157	4,212,916

유동리스부채	167,387	(144,945)	99,816	122,258

장기차입금	650,000	-	(195,000)	455,000

비유동리스부채	380,537	-	(141,344)	239,193

(*) 비현금거래에는 전환사채의 자본전환, 외화환산손익, 유동성대체, 사용권자산과 리스부채 인식, 이자비용 상각액 등이 포함되어 있습니다.

25. 우발채무와 약정사항

(1) 제공한 지급보증연결회사는 관계기업인 (주)엔비지가 발행한 신주인수권부사채에 대해 지급보증을 제공하고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제공받는자	지급보증액	지급보증처

당분기말	전기말

관계기업	엔비지	12,999,990	19,999,990	티앤에프 2019 베어링 창업벤처전문사모투자합자회사 외 1

(2) 금융기관과 약정사항

1) 보고기간말 현재 연결회사가 금융기관과 체결하고 있는 주요 시설자금 및 일반대출 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	내역	당분기말	전기말

산업은행	산업운영자금대출	7,000,000	6,500,000

시설자금	2,155,000	650,000

운영자금	3,000,000	-

외화운영자금대출(종속기업)	165,843	199,584

소 계	12,320,843	7,349,584

기업은행	중소기업자금대출	3,489,000	3,489,000

외화운영자금대출(종속기업)	1,474,160	1,451,520

소 계	4,963,160	4,940,520

우리은행	매출채권할인(종속)	257,978	-

광발은행	매출채권할인(종속)	5,528,100	-

합 계	23,070,081	12,290,104

2) 보고기간말 현재 연결회사가 제공받고 있는 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증기관명	내역	당분기말	전기말

기업은행	확정외화지급보증	USD 1,400	USD 1,400

산업은행	외화지급보증	USD 1,000	USD 1,000

자본재공제조합	계약및하자보증	92,421	92,421

기술보증기금	대출약정	3,152,650	3,152,650

서울보증보험	물품공급계약 이행보증	8,780,464	12,440,250

신동우(대표이사)	연대보증	4,285,005	4,222,245

26. 특수관계자 거래(1) 관계기업투자

구분	기업명	업종	지역	지분율(%)

당분기말	전기말

관계기업	NANO AUTOMOTIVE, S.L	자동차 부품 제조 및 판매	스페인	35.0	35.0

관계기업	RENG-NANO Sp z o.o.	도매 및 상품 중개업	폴란드	35.0	35.0

관계기업	엔비지	자동차 부품 제조 및 판매	한국	31.0	31.0

관계기업	나노엔지니어링(*1)	기술용역지원사업	한국	40.0	40.0

(*1) 전기 중 나노-투나엔지니어링에서 나노엔지니어링으로 사명변경 하였습니다.

(2) 매출 및 매입 등 거래(단위: 천원)

구분	회사명	매출 등	매입 등

당분기	전분기	당분기	전분기

관계기업	NANO AUTOMOTIVE, S.L	29,668	35,473	-	-

관계기업	엔비지	273,934	192,857	160,471	192,857

관계기업	나노엔지니어링	191,000	30,000	3,917,500	6,315,796

합 계	494,602	258,330	4,077,971	6,508,653

상기 매출 및 매입 등은 SCR촉매 매출, 촉매 제조용 원료 구매와 지급수수료, 설비제작 외주비, 운영자금대여에 따른 이자수익 계상액 및 금융지급보증 등과 관련 거래입니다.

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

- 당분기말(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

관계기업	NANO AUTOMOTIVE, S.L	-	1,301,308	-	-

관계기업	엔비지	-	4,383,151	-	169,841

관계기업	나노엔지니어링	107,500	876,980	-	408,880

관계기업의 모기업	RAFAKO ENGINEERING SP .Z.O.O	69,758	-	-	-

지배회사의 주요 경영진	-	2,893,056	-	1,923,946

합 계	177,258	9,454,495	-	2,502,667

상기 채권 및 채무는 원료구매와 관련된 선급금, 운영자금에 대한 단기대여금 및 금융보증 거래 등으로 인한 채권채무이며, 특수관계자 기타채권에 대하여 1,301,308천원의 대손충당금을 설정하였습니다.- 전기말

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

관계기업	NANO AUTOMOTIVE, S.L	-	1,150,849	-	-

관계기업	엔비지	-	382,027	-	382,027

관계기업	나노엔지니어링	-	998,580	-	776,022

관계기업의 모기업	RAFAKO ENGINEERING SP .Z.O.O	85,034	-	-	-

지배회사의 주요 경영진	-	2,525,546	-	1,840,496

합 계	85,034	5,057,002	-	2,998,545

상기 채권 및 채무는 원료구매와 관련된 선급금, 운영자금에 대한 단기대여금 및 금융보증 거래 등으로 인한 채권채무이며, 특수관계자 기타채권에 대하여 1,225,435천원의 대손충당금을 설정하였습니다.

(4) 특수관계자와의 자금 및 자본거래

전분기 중 특수관계자와의 자금 및 자본거래 내역은 없으며, 당분기 중 특수관계자와의 자금 및 자본거래 내역은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위 : 천원)

구분	회사명	자금대여	자금회수

관계기업	엔비지	4,400,000	300,000

(5) 지급보증

보고기간말 현재 연결회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다.1) 제공한 지급보증

(단위: 천원)

구분	회사명	보증처	지급보증금액	보증기간	비고

관계기업	엔비지	티앤에프 2019 베어링 창업벤처전문 사모투자합자회사	6,000,000	2023-09-16~2024-08-22

아이비케이 스톤브릿지 혁신성장 사모투자합자회사	3,000,000	2021-04-30~2026-04-30

아이비케이 스톤브릿지 혁신성장 사모투자합자회사	3,999,990	2021-04-30~2023-12-31

2) 담보제공자산(단위: 천원)

구분	회사명	담보제공자산	장부가액	담보설정액	제공처

종속기업	NANO-CHINA Co., Ltd	단기금융상품	1,000,000	1,000,000	산업은행 북경

종속기업	NANO CHEMICAL Co., Ltd.	단기금융상품	300,000	300,000	기업은행 연태

3) 대주주인 대표이사로부터 기업은행, 산업은행의 차입금 및 자본재공제조합의 지급보증 등과 관련하여 4,285,005천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 등기이사로 구성되어있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여 및 기타 단기종업원 급여	862,900	559,226

퇴직급여	60,345	58,686

합 계	923,245	617,912

27. 영업부문 정보

연결회사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 촉매부문의 단일부문으로 연결회사 전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.가. 수익의 세부내역

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제품판매	61,499,972	44,090,928

상품판매	-	446,519

설비제작 및 설치	4,761,049	9,316,318

기타수익	1,125,848	65,794

합 계	67,386,869	53,919,559

나. 지역에 대한 정보- 지역별 비유동자산 보유현황

(단위: 천원)

해당 국가	당분기말	전기말

한국	19,744,467	17,325,848

중국	7,382,542	7,809,370

합 계	27,127,009	25,135,218

- 외부고객으로부터의 수익(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

한국	39,622,351	32,560,242

중국	15,363,152	13,989,731

일본	2,501,110	1,884,939

핀란드	1,510,478	857,862

폴란드	1,903,110	1,116,711

독일	1,529,375	1,141,315

대만	1,553,259	69,611

기타국가	3,404,034	2,299,148

합 계	67,386,869	53,919,559

다. 주요 고객에 대한 정보 당분기와 전분기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	매출액	관련 보고부문

당분기	전분기

고객 1	9,644,565	5,922,115	한국