나노 분기보고서 (2022.09)
3. 연결재무제표 주석

제 10(당) 기 3분기 : 2022년 09월 30일 현재
제 9(전) 기 1분기 : 2021년 12월 31일 현재
주식회사 나노와 그 종속회사

1. 일반사항 1.1 지배회사의 개요주식회사 나노(이하 "회사" 또는 "지배회사")와 종속기업(이하 회사와 종속기업을 "연결회사")은 1999년 4월 12일에 설립되어 촉매제품 제조 판매를 주요 영업으로 하고 있으며, 2022년 9월 30일 현재 경상북도 상주시에 본사 및 공장을 두고 있습니다.합병전 주식회사 나노는 유진기업인수목적1호㈜와 2014년 11월 10일 합병계약을 체결하였으며, 2015년 4월 17일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다.합병은 법률적으로 합병회사인 유진기업인수목적1호㈜(합병회사)가 비공개법인인 합병전 주식회사 나노(피합병회사)를 흡수합병하는 형식이었으나 합병 후에 피합병회사의 대주주가 합병회사의 의결권 있는 보통주식을 상당수 소유하게 됨에 따라 실질적으로는 피합병회사가 합병회사를 지배하는 결과가 되었습니다. 또한 회사는 2015년 3월 13일 임시주주총회를 개최하여 회사명을 유진기업인수목적1호㈜에서 주식회사 나노로 변경하였으며, 회사의 회계기간은 법적 합병회사인 유진기업인수목적1호㈜의 회계기간을 사용하였습니다.

보고기간말 현재 회사의 자본금은 13,709,286천원이며, 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

신동우 (대표이사)	2,659,270	9.70%

기타	24,759,302	90.30%

합계	27,418,572	100.00%

1.2 종속기업의 현황 및 연결범위의 변동

(1) 당분기말 및 전기말의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	지분율(%)	결산월	주요영업활동

당분기말	전기말

NANO-CHINA Co., Ltd	중국	100.0	100.0	12	촉매 및 촉매원료 판매

NANO CHEMICAL Co., Ltd.	중국	74.9	74.9	12	촉매원료 공급

나노에너지(*1)	한국	100.0	100.0	12	기술용역지원사업

(*1) 당분기 중 나노엔지니어링에서 나노에너지로 사명변경 하였습니다.

(2) 연결대상범위의 변동당분기 중 신규로 연결재무제표의 작성 대상에 포함되거나 제외된 종속기업은 없으며, 전기 중 NANO AUTOMOTIVE, S.L에 대한 투자지분을 일부 처분하여 지배력을 상실함에 따라 연결범위에서 제외하였습니다.

1.3 주요 종속기업의 요약 재무정보보고기간말 현재 중요한 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(1) 당분기말(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	분기순손익

NANO-CHINA Co., Ltd	14,214,775	13,287,892	926,883	27,510,232	(180,861)

NANO CHEMICAL Co., Ltd.	19,782,346	7,192,533	12,589,813	5,713,491	(1,522,132)

나노에너지(*1)	393,355	455,461	(62,106)	60,000	(5,180)

(*1) 당분기 중 나노엔지니어링에서 나노에너지로 사명변경 하였습니다.

(2) 전기말(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익

NANO-CHINA Co., Ltd	8,002,695	6,962,418	1,040,276	30,334,314	(168,557)

NANO CHEMICAL Co., Ltd.	18,166,769	4,978,832	13,187,938	19,006,277	(1,693,573)

나노엔지니어링(*1)	399,605	456,530	(56,926)	220,300	71,286

(*1) 당분기 중 나노엔지니어링에서 나노에너지로 사명변경 하였습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2022년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 연결분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 이후 발생한 연결회사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간말인 2022년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에따라 작성되었습니다. 2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책 분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.COVID-19의 확산은 국내 및 세계 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이로 인해 연결회사의 향후 수익과 기타 재무성과에도 잠재적으로 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. COVID-19로 인하여 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 및 범주별 금융상품 4.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금 및 현금성자산(*1)	8,180,697	8,180,697	4,708,177	4,708,177

단기금융상품(*1)	5,800,000	5,800,000	10,010,189	10,010,189

장기금융상품(*1)	3,300	3,300	600	600

당기손익-공정가치측정 금융자산	313,606	313,606	1,308,558	1,308,558

매출채권(*1)	14,041,581	14,041,581	7,522,712	7,522,712

파생상품자산	298,508	298,508	-	-

기타금융자산(*1)	3,369,576	3,369,576	2,891,124	2,891,124

소계	32,007,268	32,007,268	26,441,360	26,441,360

금융부채

매입채무(*1)	15,314,547	15,314,547	5,110,647	5,110,647

차입금 및 사채(*1)	17,272,054	17,272,054	18,876,533	18,876,533

리스부채(*1)	361,451	361,451	547,924	547,924

파생상품부채	2,434,712	2,434,712	2,923,338	2,923,338

기타금융부채(*1)	3,685,378	3,685,378	3,351,840	3,351,840

소계	39,068,142	39,068,142	30,810,282	30,810,282

(*1) 상각후 원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채로서 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치입니다.

4.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	313,606	313,606

파생상품자산	-	-	298,508	298,508

파생상품부채	-	-	2,434,712	2,434,712

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	994,952	313,606	1,308,558

파생상품부채	-	-	2,923,338	2,923,338

연결회사의 재무부서는 보고기간 말에 외부전문 평가기관의 평가보고서를 수령하여 검토하고있으며 이러한 평가보고서는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정을 포함하고 있습니다. 연결회사의 재무부서는 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 최고재무책임자에게 보고합니다.

4.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식하며, 금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.

(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역

당분기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역 회사는 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식하고 있으며, 당분기와 전분기 중 반복적인 측정치의 수준3의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

파생상품자산	파생상품부채	파생상품부채

기초금액	-	2,923,338	465,004

기타(*)	518,532	518,532	-

발행(취득)액	-	-	2,217,234

감소(처분)액	(21,322)	(173,908)	(496,616)

당기손익인식액	(198,702)	(833,250)	737,716

분기말금액	298,508	2,434,712	2,923,338

(*) 제3자 지정 콜옵션을 별도의 파생상품자산으로 인식함에 따른 기초 수정효과입니다. 4.4 가치평가기법 및 투입 변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

구분	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

당분기말	전기말

파생상품자산	3	옵션모델	주가변동성	40.68%~49.72% (±10%)	37.53%~45.87% (±10%)

파생상품부채	3	옵션모델	주가변동성	40.68%~49.72% (±10%)	37.53%~45.87% (±10%)

4.5 금융상품 범주별 장부금액- 당분기말

(단위: 천원)

금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가로측정하는금융자산	합계

유동금융자산

현금 및 현금성자산	-	-	8,180,697	8,180,697

단기금융상품	-	-	5,800,000	5,800,000

매출채권	-	-	14,041,581	14,041,581

파생상품자산	298,508	-	-	298,508

기타금융자산	-	-	1,018,008	1,018,008

소계	298,508	-	29,040,286	29,338,794

비유동금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	313,606	-	-	313,606

장기금융상품	-	-	3,300	3,300

기타금융자산	-	-	2,351,568	2,351,568

소계	313,606	-	2,354,868	2,668,474

합계	612,114	-	31,395,154	32,007,268

(단위: 천원)

금융부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로평가하는 금융부채	기타금융부채(*)	합계

유동금융부채

매입채무및기타부채	-	18,203,561	-	18,203,561

파생상품부채	2,434,712	-	-	2,434,712

단기차입금	-	12,344,138	-	12,344,138

유동성전환사채	-	4,212,916	-	4,212,916

유동성장기부채	-	260,000	-	260,000

유동성리스부채	-	122,258	-	122,258

금융보증부채	-	-	442,520	442,520

소계	2,434,712	35,142,873	442,520	38,020,105

비유동금융부채

장기차입금	-	455,000	-	455,000

비유동성리스부채	-	239,193	-	239,193

기타비유동부채	-	353,844	-	353,844

소계	-	1,048,037	-	1,048,037

합계	2,434,712	36,190,910	442,520	39,068,142

- 전기말(단위: 천원)

금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가로측정하는금융자산	합계

유동금융자산

현금 및 현금성자산	-	-	4,708,177	4,708,177

단기금융상품	-	-	10,010,189	10,010,189

매출채권	-	-	7,522,712	7,522,712

기타금융자산	-	-	2,680,061	2,680,061

소계	-	-	24,921,139	24,921,139

비유동금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	1,308,558	-	-	1,308,558

장기금융상품	-	-	600	600

기타금융자산	-	-	211,063	211,063

소계	1,308,558	-	211,663	1,520,221

합계	1,308,558	-	25,132,802	26,441,360

(단위: 천원)

금융부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로평가하는 금융부채	기타금융부채(*)	합계

유동금융부채

매입채무및기타부채	-	7,497,972	-	7,497,972

파생상품부채	2,923,338	-	-	2,923,338

단기차입금	-	13,322,014	-	13,322,014

유동성전환사채	-	3,996,759	-	3,996,759

유동성장기부채	-	907,760	-	907,760

유동성리스부채	-	167,387	-	167,387

금융보증부채	-	-	635,377	635,377

소계	2,923,338	25,891,892	635,377	29,450,607

비유동금융부채

장기차입금	-	650,000	-	650,000

비유동성리스부채	-	380,537	-	380,537

기타비유동부채	-	329,138	-	329,138

소계	-	1,359,675	-	1,359,675

합계	2,923,338	27,251,567	635,377	30,810,282

(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 금융보증부채를 포함하고 있습니다.

4.6 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구분	이자수익	이자비용(*1)	평가손익	기타손익(*2)

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	-	-	6,118	(3,834)	-	-

상각후원가 측정 금융자산	180,395	133,354	-	-	-	-	445,173	230,617

당기손익인식 금융부채	-	-	-	-	634,548	(31,612)	-	-

상각후원가 측정 금융부채	-	-	(802,003)	(591,914)	-	-	(300,152)	(166,434)

기타금융부채	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	180,395	133,354	(802,003)	(591,914)	640,666	(35,446)	145,021	64,183

(*1) 유효이자율 상각에 의한 이자비용을 포함하고 있습니다.(*2) 기타손익은 외화환산손익, 외환차손익, 사채상환손익, 매출채권 및 기타채권에 대한 대손상각비 등으로 구성되어 있습니다.

5. 사용제한 금융상품

보고기간말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말	내역

단기금융상품	1,300,000	1,510,189	지급보증담보

당기손익-공정가치측정 금융자산	313,606	313,606	이행보증담보

합계	1,613,606	1,823,795

6. 매출채권(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	15,671,650	8,986,894

손실충당금	(1,630,069)	(1,464,182)

매출채권(순액)	14,041,581	7,522,712

7. 기타금융자산(1) 유동(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

미수금	600,416	1,325,560

단기대여금	335,268	1,270,000

미수수익	75,024	77,201

보증금	7,300	7,300

합계	1,018,008	2,680,061

(2) 비유동(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

미수금	1,282,437	-

장기대여금	955,000	-

보증금	114,131	211,064

합계	2,351,568	211,064

8. 기타유동자산(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

선급금	3,624,688	2,162,223

선급비용	485,364	686,427

부가세대급금	-	5,565

합계	4,110,052	2,854,215

9. 재고자산(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

상품	803,774	1,203,220

제품	10,612,370	6,935,278

재공품	1,293,797	374,819

원재료	2,995,216	2,891,015

부재료	867,597	707,733

미착품	-	118,035

저장품	89,969	99,877

재고자산 평가충당금	(1,924,778)	(2,017,002)

합계	14,737,945	10,312,975

회사는 당분기 재고자산평가손실 92,224천원(전분기 재고자산평가손실액: 70,747천원)을 인식하였습니다. 해당 금액은 포괄손익계산서의 매출원가에 가산 및 차감되어 있습니다.

10. 관계기업에 대한 지분

(1) 보고기간 중 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초장부가액	103,146	3,320,742

취득(*1)	-	9,130,094

손상	-	(4,078,738)

지분법손익	(103,146)	(6,146,065)

지분법자본변동	-	99,170

분기말장부가액	-	2,325,203

(*1) 연결회사는 전분기 중 종속기업인 NANO AUTOMOTIVE, S.L의 지분 24.3%(보통주식 221,000주)를 현물출자하여 관계회사인 (주)엔비지의 보통주식 134,987주를 취득하였으며, 3자 배정 유상증자에 참여하여 보통주식 33,333주를 추가 취득하였습니다. 이로인해 연결회사의 NANO AUTOMOTIVE, S.L에 대한 지분율은 59.3%에서 35.0%로 변경되었으며, 연결회사는 NANO AUTOMOTIVE, S.L에 대한 지분을 연결범위에서 제외하고, 관계기업 투자를 신규 취득한 것으로 처리하였습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기업명	주요영업활동	법인설립 및 영업소재시	당분기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부금액	지분율(%)	취득원가	장부금액

관계기업	NANO AUTOMOTIVE, S.L (*1)	자동차 부품 제조 및 판매	스페인	35.0	4,748,815	-	35.0	4,748,815	-

관계기업	RENG-NANO Sp z o.o.(*1)	도매 및 상품 중개업	폴란드	35.0	105,196	-	35.0	105,196	-

관계기업	엔비지 (*1)	자동차 부품 제조 및 판매	한국	31.0	8,381,279	-	31.0	8,381,279	-

관계기업	나노엔지니어링(*1)(*2)	기술용역지원사업	한국	40.0	340,000	-	40.0	340,000	103,146

합계	13,575,290	-	13,575,290	103,146

(*1) 전기 중 손상 및 자본잠식 등으로 관계기업투자주식의 가액이 영(0)이하가 되어 지분법적용을 중단하였습니다.(*2) 당분기 중 나노-투나엔지니어링에서 나노엔지니어링으로 사명변경 하였습니다.

(3) 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

미반영 손실	미반영 손실누계액	미반영 손실	미반영 손실누계액

NANO AUTOMOTIVE, S.L	1,038,521	2,675,911	1,637,390	1,637,390

RENG-NANO Sp z o.o	2,694	4,080	1,386	1,386

엔비지	1,164,656	1,812,323	647,667	647,667

나노엔지니어링(*1)	1,040,654	1,040,654	-	-

(*1) 당분기 중 나노-투나엔지니어링에서 나노엔지니어링으로 사명변경 하였습니다.

11. 유형자산과 무형자산(1) 유형자산 및 무형자산의 변동

(단위: 천원)

당분기	유형자산	무형자산

당기초	30,042,221	284,662

취 득	1,569,223	-

처 분	(1)	-

감가상각	(1,596,327)	(75,474)

기타(타계정대체 및 환율효과)	1,180,994	29,847

당분기말	31,196,110	239,035

(단위: 천원)

전분기	유형자산	무형자산

전기초	28,547,916	2,441,998

취 득	1,566,519	-

처 분	(37)	-

감가상각	(1,710,311)	(73,228)

기타(타계정대체 및 환율효과)	1,342,854	1,175

전분기말	29,746,941	2,369,945

(2) 연결회사의 유형자산 중 토지, 건물 및 기계장치는 산업은행 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있으며, 토지에 대하여는 지상권이 설정되어 있습니다. (3) 상각이 완료된 연결회사의 특허권 일부가 산업은행 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.

12. 리스연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 연결재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	320,577	496,548

차량운반구	41,560	51,596

합계	362,137	548,144

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

리스부채

유동	122,258	167,387

비유동	239,193	380,537

합계	361,451	547,924

(2) 연결손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련하여 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	91,862	115,471

차량운반구	33,900	60,600

합계	125,762	176,071

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	18,815	19,149

코로나19에 따른 임차료 할인등에대한 실무적 간편법을 적용함에 따라 인식된 당기손익	(12,653)	(10,846)

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	2,970	8,449

당분기 중 리스의 총 현금유출은 168,319원(전분기 : 193,966원)입니다.

13. 매입채무 및 기타채무 (1) 매입채무 및 기타부채

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매입채무	15,314,547	5,110,647

미지급금	1,900,531	1,500,703

미지급비용	988,482	886,622

합계	18,203,560	7,497,972

(2) 기타유동부채(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

예수금	395,709	337,426

선수수익	34,963	58,812

합계	430,672	396,238

14. 차입금(1) 차입금의 내역(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

단기차입금	12,344,138	13,322,014

장기차입금	715,000	1,557,760

전환사채	4,212,916	3,996,759

합계	17,272,054	18,876,533

유동성 대체

장기차입금	260,000	907,760

전환사채	4,212,916	3,996,759

유동성장기부채	260,000	907,760

유동성전환사채	4,212,916	3,996,759

(2) 차입금의 변동내역(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	18,876,533	18,320,476

전환사채의 발행 및 차입(*1)	-	3,782,766

상환	(1,749,704)	(1,847,680)

전환사채의 전환(*2)	(288,913)	(1,808,412)

기타	434,138	393,054

분기말	17,272,054	18,840,204

(*1) 전분기 중 제5회 무보증 사모 전환사채를 발행하였습니다. (*2) 당분기 중 제5회 무보증 사모 전환사채 (액면가액: 400,000천원)가 보통주로 전환되었으며, 전분기 중 제4회 무보증 사모 전환사채 (액면가액: 2,000,000천원)가 모두 보통주로 전환되었습니다.

(3) 보고기간말 현재 연결회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구분	제 5회 무보증 사모 전환사채

사채의 종류	무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 액면금액	5,600,000,000원

발행일	2021-06-29

만기일	2024-06-29

표면이자율	0.00%

만기보장수익률	0.00%

전환으로 인하여 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환가격	주당 1,140원(저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자 및 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정)

전환청구기간	2022년 6월 29일부터 2024년 5월 29일까지

매도청구권(Call Option)(*)	본 사채의 발행일로부터 12개월이 경과한 날인 2022년 06월 29일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자에게 본 사채의 전자등록금액에 1% 가산한 금액의 일부(최대 30%)에 대하여 청구 가능

조기상환권(Put Option)	본 사채의 발행일로부터 18개월이 경과한 날인 2022년 12월 29일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전자등록금액에 연 0% 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부에 대하여 청구 가능

기타	전환권 및 조기상환권을파생상품부채로 분류

(*) 전환사채 콜옵션 회계처리에 대한 금융위원회 지침에 따라 상기 콜옵션을 별도의 파생상품자산으로 분리하여 인식하였습니다.다음 각 항목에 해당하는 사유가 발생한 경우 발행인은 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 기한의 이익을 상실시키고 연결회사에 그 미상환 원금의 전부 또는 일부와 본사채 발행일로부터 사채원리금 상환일까지 계약에 따라 발생한 이자 전액을 합산한 금액의 지급을 청구할 수 있습니다.1) 회사가 파산, 회생절차 또는 이와 유사한 절차의 개시 신청이 있거나 절차가 개시된 경우(법률의 제정 또는 개정 등으로 인하여 이와 유사한 절차가 개시된 경우를 포함한다.)2) 회사가 기업구조조정 촉진법에 따라 부실징후기업으로 인정되거나 기타 금융기관에 의한 경영관리 기타 이와 유사한 사적 절차 등이 개시된 경우(법률의 제정 또는 개정으로 인하여 이와 유사한 절차가 개시된 경우를 포함한다.)3) 회사에게 존립기간의 만료 등 정관으로 정한 해산사유의 발생, 법원의 해산명령 또는 해산판결, 주주총회의 해산결의가 있는 경우4) 상기 각 항목 외 연결회사가 본 계약 또는 회사의 경영과 관련하여 고의 또는 과실에 의한 불법행위로 본 계약을 이행할 수 없게 하였을 경우(4) 연결회사의 차입금에 대해 금융상품, 유형자산 및 무형자산이 담보제공 되어있으며, 기술보증기금 및 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 종속기업의 차입금에 대해 지배회사가 지급보증을 제공하고 있습니다.

15. 확정급여부채 및 자산 15.1 확정급여제도

(1) 손익계산서에 반영된 금액(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	196,069	198,169

순이자원가	(9,947)	(9,343)

종업원 급여에 포함된 총 비용	186,122	188,826

총 비용 중 94,982천원(전분기: 91,456천원)은 매출원가에 포함되었으며, 10,392천원(전분기: 8,166천원)은 경상연구개발비에 포함되었고, 80,749천원(전분기: 89,205천원)은 판매비와관리비에 포함되었습니다.(2) 순확정급여부채(자산) 산정내역

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	2,117,540	1,739,037

소계	2,117,540	1,739,037

사외적립자산의 공정가치	(2,388,750)	(2,196,369)

재무상태표상 순확정급여부채(자산)	(271,210)	(457,332)

15.2. 확정기여제도당분기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 53,431천원(전분기: 68,809천원)입니다.

16. 자본금과 주식발행초과금

지배회사가 발행할 주식의 총수는 200백만주이며, 1주당 액면금액은 500원(전기말 :500원)입니다. 지배회사가 발행한 주식은 전액 납입 완료되었으며, 당분기와 전기 중지배회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	주식수(단위: 주)	자본금	주식발행초과금	합계

전기초	25,797,855	12,898,928	23,287,346	36,186,274

전환사채의 보통주 전환	1,269,840	634,920	1,670,108	2,305,028

전기말	27,067,695	13,533,848	24,957,454	38,491,302

당기초	27,067,695	13,533,848	24,957,454	38,491,302

당분기 중 증감	350,877	175,438	266,061	441,499

당분기말	27,418,572	13,709,286	25,223,515	38,932,801

17. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기타자본:

감자차익	1,193,141	1,193,141

기타연결자본잉여금(자본조정)	(3,863,566)	(3,478,566)

자기주식(*1)	(425,184)	(425,184)

자기주식처분이익(*2)	109,391	109,391

소계	(2,986,218)	(2,601,218)

기타포괄손익:

해외사업환산차대	2,450,777	1,299,226

지분법자본변동	238,468	238,468

소계	2,689,245	1,537,694

합계	(296,973)	(1,063,524)

(*1) 지배회사는 2020년 중 자기주식 1,178주를 처분하였으며, 기존 보유중인 자기주식을 포함하여 당분기말 현재 172,469주의 자기주식을 보유하고 있습니다. (*2) 지배회사는 2015년 중 합병 및 자기주식취득 신탁계약에 따라 자기주식 617,891주를 취득하여 이 중 2017년에 612,000주를 처분하였으며, 2019년에 자기주식취득 신탁계약에 따라 자기주식 170,943주를 취득하여 이 중 2020년에 1,178주를 처분하였습니다. 이로 인한 처분이익은 관련 법인세효과를 제외한 금액을 기타자본항목에 계상하고 있습니다.

18. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채 18.1 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 고객과의 계약에서 생기는 수익을 주요 수익 구분과 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

주요 수익 구분

제품매출	44,090,928	-

상품매출	446,519	33,196,970

설비매출	9,316,318	-

기타매출	65,794	66,901

합계	53,919,559	33,263,871

수익인식 시점

한 시점에 인식	44,603,241	33,263,871

기간에 걸쳐 인식	9,316,318	-

합계	53,919,559	33,263,871

18.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채 (1) 연결회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

계약자산 - 건설형공사계약	109,238	-

계약자산 합계	109,238	-

계약부채 - 촉매납품계약	7,180,489	3,228,052

계약부채 - 건설형공사계약	1,003,490	1,796,299

계약부채 합계	8,183,979	5,024,351

(2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

당분기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

촉매납품계약	4,185,025	3,041,404

건설형공사계약	1,641,156	-

18.3 건설형 공사 계약(1) 보고기간말 현재 고객과의 계약이 발생원가에 기초한 투입법을 진행률 측정에 사용하는 수행의무를 포함하고 그 거래가격이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약내역은 없습니다.

(2) 당분기말와 전기말 진행기준에 의하여 인식한 탈질설비 제작 및 설치 계약잔액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

공사계약기초금액	11,590,196	-

신규계약액	1,377,000	12,563,127

차감 : 공사수익 인식액	(9,316,318)	(972,932)

공사계약잔액	3,650,877	11,590,195

(3) 진행중인 프로젝트계약과 관련하여 인식한 손익 등의 내역

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

누적발생원가	10,516,097	-

가산 : 누적이익	(226,847)	-

누적수익합계	10,289,250	-

차감 : 진행청구액	(11,183,502)	-

매출채권(수취채권)	139,087	-

계약자산(미청구공사)	109,238	-

계약부채(초과청구공사)	(1,003,490)	-

18. 판매비와 관리비(단위: 천원)

계정과목	당분기	전분기

급여	2,110,702	1,940,883

퇴직급여	120,850	151,843

복리후생비	262,215	200,000

지급수수료	994,181	631,578

세금과공과	135,693	263,042

대손상각비(환입)	116,263	(199,206)

여비교통비	134,675	122,055

포장비	115,679	111,801

운반비	1,297,898	1,033,071

감가상각비	491,806	222,415

무형자산상각비	5,321	3,074

경상연구개발비	414,240	292,459

기타	681,170	726,843

합계	6,880,693	5,499,858

19. 기타수익과 기타비용 (1) 기타수익

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

유형자산처분이익	1,044	-

종속기업및관계기업처분이익	-	424,754

잡이익	106,647	139,075

합계	107,691	563,829

(2) 기타비용(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기부금	10,500	10,000

지급보증료	73,728	104,757

유형자산처분손실	-	37

관계기업손상차손	-	4,078,738

기타의 대손상각비	23,352	384,175

잡손실	43,287	114,529

합계	150,867	4,692,236

20. 금융수익과 금융원가(1) 금융수익

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

이자수익	180,395	133,354

금융보증수익	192,857	212,718

외환차익	242,271	72,122

외화환산이익	397,011	271,048

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	16,000	-

파생상품평가이익	833,250	-

금융수익 합계	1,861,784	689,242

(2) 금융원가(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

이자비용	802,003	591,914

금융보증비용	192,857	212,718

매출채권처분손실	54,495	261,583

외환차손	192,016	129,975

외화환산손실	108,136	36,459

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	9,882	3,834

파생상품평가손실	198,702	31,612

금융원가 합계	1,558,091	1,268,095

21. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 0%(2021년 9월 30일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: 0%)입니다.

22. 주당순손익

기본주당순손익은 연결회사의 보통주 당기순손익을 연결회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.(1) 보통주당기순손익

(단위 : 원, 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배주주 보통주분기순손익	(842,781,527)	(895,013,540)	169,887,778	(10,051,805,995)

가중평균유통보통주식수(*)	26,917,075	26,917,075	26,771,003	26,181,232

기본주당손익	(31)	(33)	6	(384)

(*) 당분기와 전분기 중 가중평균 유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

내역	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초 발행주식수	26,895,226	26,895,226	25,625,386	25,625,386

전환사채의 보통주전환	21,849	21,849	510,697	555,846

가중평균유통보통주식수	26,917,075	26,917,075	26,771,003	26,181,232

(2) 희석주당순손익희석주당순손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당분기와 전분기의 경우 반희석화효과로 기본주당순손익과 희석주당순손익은 동일합니다.

보고기간말 현재 미전환된 잠재적 보통주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기말	전기말

전환사채	4,912,281	3,282,276

23. 현금흐름표(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

조정:

감가상각비	1,722,089	1,886,383

무형자산상각비	75,474	73,228

퇴직급여	186,122	188,826

수선비	14,151	-

대손상각비(대손충당금환입)	116,263	(199,206)

지급임차료	12,653	(10,846)

기타의 대손상각비	23,352	384,175

제품평가손실(환입)	(92,224)	70,747

유형자산처분손실	-	37

관계기업손상차손	-	4,078,738

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	9,882	-

이자비용	802,003	591,914

외화환산손실	108,136	36,459

파생상품평가손실	198,702	31,612

금융보증비용	192,857	212,718

유형자산처분이익	(1,044)	-

이자수익	(180,395)	(133,354)

금융보증수익	(192,857)	(212,718)

외화환산이익	(397,012)	(271,048)

종속기업및관계기업처분이익	-	(424,754)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(16,000)	-

파생상품평가이익	(833,250)	-

지분법손실	103,146	6,146,065

합계	1,852,048	12,448,976

- 영업활동으로 인한 자산부채의 변동

구분	당분기	전분기

매출채권의 증감	(6,131,127)	(321,117)

계약자산의 증감	(109,238)	-

기타유동자산의 증감	(1,394,108)	(249,877)

재고자산의 증감	(4,207,357)	(5,759,929)

매입채무및기타채무의 증감	10,608,604	1,881,731

계약부채의 증감	3,159,628

기타유동부채의 증감	34,435	3,095,293

퇴직금의 지급	-	(12,322)

합계	1,960,837	(1,366,221)

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

유형자산의 본계정 대체	930,575	348,966

장기부채의 유동성 대체	195,000	842,760

전환권 조정 및 파생상품부채 계상	-	2,217,234

전환사채 등의 보통주 전환	441,499	2,305,028

매각예정자산 현물출자	-	3,381,300

사용권자산과 리스부채 계상	23,248	301,816

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 -당분기

(단위: 천원)

구분	당기초	재무현금흐름	비현금거래(*)	당분기말

단기차입금	13,322,014	(906,944)	(70,932)	12,344,138

유동성장기차입금	907,760	(842,760)	195,000	260,000

유동성전환사채	3,996,759	-	216,157	4,212,916

유동리스부채	167,387	(144,945)	99,816	122,258

장기차입금	650,000	-	(195,000)	455,000

비유동리스부채	380,537	-	(141,344)	239,193

-전분기(단위: 천원)

구분	전기초	재무현금흐름	비현금거래(*)	전분기말

단기차입금	13,860,536	(1,069,920)	263,470	13,054,086

유동성장기차입금	1,166,640	(777,760)	842,760	1,231,640

유동성전환사채	1,735,540	6,000,000	(3,896,062)	3,839,478

유동리스부채	166,583	(166,369)	154,265	154,479

장기차입금	1,557,760	-	(842,760)	715,000

비유동리스부채	147,511	-	149,328	296,839

(*) 비현금거래에는 외화환산손익, 유동성대체, 사용권자산과 리스부채 인식, 이자비용 상각액 등이 포함되어 있습니다.

24. 우발채무와 약정사항

(1) 제공한 지급보증연결회사는 관계기업인 (주)엔비지가 발행한 신주인수권부사채에 대해 지급보증을 제공하고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제공받는자	지급보증액	지급보증처

당분기말	전기말

관계기업	엔비지	19,999,990	24,406,892	티앤에프 2019 베어링 창업벤처전문사모투자합자회사 등 2

(2) 금융기관과 약정사항

1) 보고기간말 현재 연결회사가 금융기관과 체결하고 있는 주요 시설자금 및 일반대출 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	내역	당분기말	전기말

산업은행	산업운영자금대출	7,000,000	7,000,000

시설자금	715,000	1,557,760

외화수출환어음매입	1,434,800	1,185,500

외화운영자금대출(종속기업)	1,257,858	1,471,454

소계	10,407,658	11,214,714

기업은행	중소기업자금대출	3,489,000	4,360,480

외화운영자금대출(종속기업)	1,597,280	1,750,844

우리은행	매출채권할인(종속기업)	-	2,522,156

합계	15,493,938	19,848,194

2) 보고기간말 현재 연결회사가 제공받고 있는 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증기관명	내역	당분기말	전기말

기업은행	확정외화지급보증	USD 1,400	USD 1,400

KEB하나은행	외화지급보증	USD 165	USD 165

산업은행	외화지급보증	USD 1,000	USD 1,000

자본재공제조합	계약및하자보증	92,421	92,421

기술보증기금	대출약정	3,152,650	3,722,650

서울보증보험	물품공급계약 이행보증	11,467,583	14,696,483

신동우(대표이사)	연대보증	7,951,605	10,345,773

25. 특수관계자 거래(1) 관계기업투자

구분	기업명	업종	지역	지분율(%)

당분기말	전기말

관계기업(*1)	NANO AUTOMOTIVE, S.L	자동차 부품 제조 및 판매	스페인	35.0	35.0

관계기업	RENG-NANO Sp z o.o.	도매 및 상품 중개업	폴란드	35.0	35.0

관계기업(*1)	엔비지	자동차 부품 제조 및 판매	한국	31.0	31.0

관계기업	나노엔지니어링(*2)	기술용역지원사업	한국	40.0	40.0

(*1) 연결회사는 전기 중 매각예정자산(장부가액: 3,381,300천원)인 NANO AUTOMOTIVE, S.L의 지분 24.3%(보통주식 221,000주)를 현물출자하여 관계회사인 (주)엔비지의 보통주식 134,987주를 취득하였으며, 3자 배정 유상증자에 참여하여 보통주식 33,333주를 추가 취득하였습니다. 이로인해 연결회사의 NANO AUTOMOTIVE, S.L에 대한 지분율은 59.3%에서 35.0%로 변경되었으며, NANO AUTOMOTIVE, S.L은 관계기업투자로 재분류되었습니다.(*2) 당분기 중 나노-투나엔지니어링에서 나노엔지니어링으로 사명변경 하였습니다.

(2) 매출 및 매입 등 거래(단위: 천원)

구분	회사명	매출 등	매입 등

당분기	전분기	당분기	전분기

관계기업	NANO AUTOMOTIVE, S.L	35,473	28,533	-

관계기업	엔비지	192,857	212,718	192,857	212,718

관계기업	나노엔지니어링(*1)	30,000	30,000	6,315,796	-

주요경영진이 지배하는 기업	ZHEJIANG TUNA ENVIRONMENTAL(*2)	-	2,028,599	8,943,156	5,262,363

합계	258,330	2,299,850	15,451,809	5,475,081

(*1) 당분기 중 나노-투나엔지니어링에서 나노엔지니어링으로 사명변경 하였습니다.(*2) 당분기 중 주주 변경에 따라 연결회사의 관계기업인 나노엔지니어링의 지배기업에서 연결회사의 대표이사가 지배하는 기업으로 변경되었습니다.상기 매출 및 매입 등은 SCR촉매 매출, 촉매 제조용 원료 구매와 지급수수료, 운영자금대여에 따른 이자수익 계상액 및 금융지급보증 등과 관련 거래입니다.

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액 - 당분기말

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

관계기업	NANO AUTOMOTIVE, S.L	-	1,214,771	-	-

관계기업	엔비지	-	442,520	-	442,520

관계기업	나노엔지니어링(*1)	16,500	1,164,080	-	215,270

주요경영진이 지배하는 기업	ZHEJIANG TUNA ENVIRONMENTAL(*2)	2,129,618	-	1,922,437	-

관계기업의 지배기업	RAFAKO ENGINEERING SP .Z.O.O	95,172	-	-	-

지배회사의 주요 경영진	-	2,191,171	-	1,334,355

합계	2,241,290	5,012,542	1,922,437	1,992,145

(*1) 당분기 중 나노-투나엔지니어링에서 나노엔지니어링으로 사명변경 하였습니다.(*2) 당분기 중 주주 변경에 따라 연결회사의 관계기업인 나노엔지니어링의 지배기업에서 연결회사의 대표이사가 지배하는 기업으로 변경되었습니다.상기 채권 및 채무는 원료구매와 관련된 선급금, 운영자금에 대한 단기대여금 및 금융보증 거래 등으로 인한 채권채무이며, 특수관계자 기타채권에 대하여 1,657,509천원의 대손충당금을 설정하였습니다.

- 전기말(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

관계기업	NANO AUTOMOTIVE, S.L	-	1,183,161	-	-

관계기업	엔비지	-	635,377	-	635,377

관계기업	나노엔지니어링(*1)	-	1,332,174	-	685,311

관계기업의 지배기업	ZHEJIANG TUNA ENVIRONMENTAL	3,004,615	-	677,391	-

관계기업의 지배기업	RAFAKO ENGINEERING SP .Z.O.O	106,069	-	-	-

지배회사의 주요 경영진	-	1,913,498	-	1,762,407

합계	3,110,684	3,881,049	-	3,083,095

(*1) 당분기 중 나노-투나엔지니어링에서 나노엔지니어링으로 사명변경 하였습니다.상기 채권 및 채무는 원료구매와 관련된 선급금, 운영자금에 대한 단기대여금 및 금융보증 거래 등으로 인한 채권채무이며, 특수관계자 기타채권에 대하여 1,670,001천원의 대손충당금을 설정하였습니다.

(4) 특수관계자와의 자금 및 자본거래

당분기 중 특수관계자와의 자금 및 자본거래 내역은 없으며, 전분기 중 특수관계자와의 자금 및 자본거래 내역은 다음과 같습니다.- 전분기

(단위 : 천원)

구분	회사명	현금출자	현물출자

관계기업	엔비지	999,990	3,381,300

합계	999,990	3,381,300

(5) 지급보증 및 담보제공

보고기간말 현재 연결회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다.1) 제공한 지급보증

(단위: 천원)

구분	회사명	보증처	지급보증금액	보증기간	비 고

관계기업	엔비지	티앤에프 2019 베어링 창업벤처전문 사모투자합자회사 등 2	19,999,990	2020-01-01~2026-04-30	자금차입

2) 담보제공자산(단위: 천원)

구분	회사명	담보제공자산	장부가액	담보설정액	제공처

종속기업	NANO-CHINA Co., Ltd	단기금융상품	1,000,000	1,000,000	산업은행 북경

종속기업	NANO CHEMICAL Co., Ltd.	단기금융상품	300,000	300,000	기업은행 연태

3) 대주주인 대표이사로부터 기업은행, 산업은행의 차입금 및 자본재공제조합의 지급보증 등과 관련하여 7,951,604천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 등기이사로 구성되어있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여 및 기타 단기종업원 급여	559,226	565,152

퇴직급여	58,686	57,620

합계	617,912	622,772

26. 영업부문 정보

연결회사의 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문은 촉매부문과 자동차부품부문이었으나, 연결회사는 2020년 12월 자동차부품부문인 NANO AUTOMOTIVE, S.L의 지분 24.3%를 매각하기로 결정하였습니다.이로 인하여 연결회사의 보고부문은 촉매부문의 단일부문으로 변경되었으며, 연결회사 전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.가. 수익의 세부내역

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제품판매	44,090,928	33,196,970

상품판매	446,519	-

설비제작 및 설치	9,316,318	-

기타수익	65,794	66,901

합계	53,919,559	33,263,871

나. 지역에 대한 정보- 지역별 비유동자산 보유현황

(단위: 천원)

해당 국가	당분기말	전기말

한국	17,550,838	16,660,354

중국	17,186,127	16,295,371

합계	34,736,965	32,955,725

- 외부고객으로부터의 수익(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

한국	32,560,242	16,590,170

중국	13,989,731	12,136,554

일본	1,884,939	423,948

핀란드	857,862	2,028,377

독일	1,141,315	739,025

기타국가	3,485,470	1,345,797

합계	53,919,559	33,263,871

다. 주요 고객에 대한 정보 당분기와 전분기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	매출액	관련 보고부문

당분기	전분기

고객 1	5,922,115	6,323,374	한국