나노 분기보고서 (2024.03)
3. 연결재무제표 주석

제 12 기 1분기말 : 2024년 03월 31일 현재
제 11 기말 1분 : 2023년 12월 31일 현재
주식회사 나노와 그 종속회사

1. 일반사항 1.1 지배회사의 개요주식회사 나노(이하 "회사" 또는 "지배회사")와 종속기업(이하 회사와 종속기업을 "연결회사")은 1999년 4월 12일에 설립되어 촉매제품 제조 판매를 주요 영업으로 하고 있으며, 2023년 3월 31일 현재 경상북도 상주시에 본사 및 공장을 두고 있습니다.합병전 주식회사 나노는 유진기업인수목적1호㈜와 2014년 11월 10일 합병계약을 체결하였으며, 2015년 4월 17일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다.합병은 법률적으로 합병회사인 유진기업인수목적1호㈜(합병회사)가 비공개법인인 합병전 주식회사 나노(피합병회사)를 흡수합병하는 형식이었으나 합병 후에 피합병회사의 대주주가 합병회사의 의결권 있는 보통주식을 상당수 소유하게 됨에 따라 실질적으로는 피합병회사가 합병회사를 지배하는 결과가 되었습니다. 또한 회사는 2015년 3월 13일 임시주주총회를 개최하여 회사명을 유진기업인수목적1호㈜에서 주식회사 나노로 변경하였으며, 회사의 회계기간은 법적 합병회사인 유진기업인수목적1호㈜의 회계기간을 사용하였습니다. 보고기간말 현재 회사의 자본금은 15,420,415천원이며, 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

신동우 (대표이사)	3,029,862	9.82%

기타	27,810,968	90.18%

합 계	30,840,830	100.00%

1.2 종속기업의 현황 및 연결범위의 변동

(1) 당분기말 및 전기말의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	지분율(%)	결산월	주요영업활동

당분기말	전기말

NANO-CHINA Co., Ltd	중국	100.0	100.0	12	촉매 및 촉매원료 판매

NANO CHEMICAL Co., Ltd.	중국	74.9	74.9	12	촉매원료 공급

나노에너지	한국	100.0	100.0	12	기술용역지원사업

(2) 연결대상범위의 변동당분기와 전분기 중 신규로 연결재무제표의 작성 대상에 포함되거나 제외된 종속기업은 없습니다.

1.3 주요 종속기업의 요약 재무정보보고기간말 현재 중요한 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(1) 당분기말(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	분기순손익

NANO-CHINA Co., Ltd	15,197,213	14,689,100	508,113	13,333,749	205,313

NANO CHEMICAL Co., Ltd.	9,471,574	9,691,185	(219,611)	2,952,099	(409,682)

나노에너지	389,973	455,514	(65,541)	33,200	11,432

(2) 전기말(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익

NANO-CHINA Co., Ltd	13,108,601	12,815,094	293,507	39,648,697	84,288

NANO CHEMICAL Co., Ltd.	9,808,693	9,621,075	187,618	11,742,991	(2,288,669)

나노에너지	376,549	453,522	(76,973)	46,400	(37,035)

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2024년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 연결분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 이후 발생한 연결회사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간말인 2024년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에따라 작성되었습니다. 2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 연결 회사는 동 개정으로 인해 연결 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니 다. 연결 회사는 동 개정으로 인해 연결 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 교환가능성 결여 시 현물환율을 추정하도록 하며 그러한 영향에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'이 개정되었습니다. 이 개정사항은 다른 통화와의 교환가능성 결여로 기업이 노출되는 위험 및 영향을 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며 , 조기적용이 허용됩니다 . 연결 회사는 동 개정으로 인해 연결 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다 .

2.2 회계정책 분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제·개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 및 범주별 금융상품 4.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금 및 현금성자산(*1)	6,239,843	6,239,843	8,121,378	8,121,378

단기금융상품(*1)	5,800,000	5,800,000	6,300,000	6,300,000

장기금융상품(*1)	8,700	8,700	7,800	7,800

당기손익-공정가치측정 금융자산	313,606	313,606	313,606	313,606

매출채권(*1)	11,727,151	11,727,151	5,169,846	5,169,846

기타금융자산(*1)	4,451,490	4,451,490	4,070,977	4,070,977

소계	28,540,790	28,540,790	23,983,607	23,983,607

금융부채

매입채무(*1)	16,138,902	16,138,902	12,583,976	12,583,976

차입금 및 사채(*1)	20,134,593	20,134,593	18,556,508	18,556,508

리스부채(*1)	604,325	604,325	590,019	590,019

파생상품부채	7,288,709	7,288,709	7,288,709	7,288,709

금융보증부채	10,211,461	10,211,461	10,211,461	10,211,461

기타금융부채(*1)	2,692,815	2,692,815	3,465,547	3,465,547

소계	57,070,805	57,070,805	52,696,220	52,696,220

(*1) 상각후 원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채로서 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치입니다.

4.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	313,606	313,606

파생상품부채	-	-	7,288,709	7,288,709

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	313,606	313,606

파생상품부채	-	-	7,288,709	7,288,709

한편, 수준 3에 해당하는 금융자산의 공정가치를 결정하기 위하여 경영진은 가치평가기법을 이용하였으며, 중요한 투입변수는 시장에서 관측하지 않은 자료입니다.

4.3 금융상품 범주별 장부금액- 당분기말

(단위: 천원)

금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가로측정하는금융자산	합계

유동금융자산

현금 및 현금성자산	-	-	6,239,843	6,239,843

단기금융상품	-	-	5,800,000	5,800,000

매출채권	-	-	11,727,151	11,727,151

기타금융자산	-	-	1,275,037	1,275,037

유동금융자산 합계	-	-	25,042,031	25,042,031

비유동금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	313,606	-	-	313,606

장기금융상품	-	-	8,700	8,700

기타금융자산	-	-	3,176,453	3,176,453

비유동금융자산 합계	313,606	-	3,185,153	3,498,759

합 계	313,606	-	28,227,184	28,540,790

(단위: 천원)

금융부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로평가하는 금융부채	기타금융부채(*)	합계

유동금융부채

매입채무및기타부채	-	18,460,882	-	18,460,882

파생상품부채	7,288,709	-	-	7,288,709

단기차입금	-	18,109,593	-	18,109,593

유동성전환사채	-	-	-	-

유동성장기부채	-	260,000	-	260,000

유동성리스부채	-	192,369	-	192,369

금융보증부채	-	-	10,211,461	10,211,461

유동금융부채 합계	7,288,709	37,022,844	10,211,461	54,523,014

비유동금융부채

장기차입금	-	1,765,000	-	1,765,000

비유동성리스부채	-	411,956	-	411,956

기타비유동부채	-	370,835	-	370,835

비유동부채 합계	-	2,547,791	-	2,547,791

합 계	7,288,709	39,570,635	10,211,461	57,070,805

(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 금융보증부채를 포함하고 있습니다.

- 전기말(단위: 천원)

금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가로측정하는금융자산	합계

유동금융자산

현금 및 현금성자산	-	-	8,121,378	8,121,378

단기금융상품	-	-	6,300,000	6,300,000

매출채권	-	-	5,169,846	5,169,846

기타금융자산	-	-	1,122,898	1,122,898

유동금융자산 합계	-	-	20,714,122	20,714,122

비유동금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	313,606	-	-	313,606

장기금융상품	-	-	7,800	7,800

기타금융자산	-	-	2,948,079	2,948,079

비유동금융자산 합계	313,606	-	2,955,879	3,269,485

합 계	313,606	-	23,670,001	23,983,607

(단위: 천원)

금융부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로평가하는 금융부채	기타금융부채(*)	합계

유동금융부채

매입채무및기타부채	-	15,678,687	-	15,678,687

파생상품부채	7,288,709	-	-	7,288,709

단기차입금	-	16,466,508	-	16,466,508

유동성전환사채	-	-	-	-

유동성장기부채	-	260,000	-	260,000

유동성리스부채	-	188,541	-	188,541

금융보증부채	-	-	10,211,461	10,211,461

유동금융부채 합계	7,288,709	32,593,736	10,211,461	50,093,906

비유동금융부채

장기차입금	-	1,830,000	-	1,830,000

비유동성리스부채	-	401,478	-	401,478

기타비유동부채	-	370,836	-	370,836

비유동부채 합계	-	2,602,314	-	2,602,314

합 계	7,288,709	35,196,050	10,211,461	52,696,220

(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 금융보증부채를 포함하고 있습니다.

4.4 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구분	이자수익	이자비용(*1)	평가손익	기타손익(*2)

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	-	-	-	(9,415)	-	-

상각후원가 측정 금융자산	178,904	111,631	-	-	-	-	104,655	95,068

상각후원가 측정 금융부채	-	-	(202,268)	(284,090)	-	-	(173,890)	(398,409)

합계	178,904	111,631	(202,268)	(284,090)	-	(9,415)	(69,235)	(303,341)

(*1) 유효이자율 상각에 의한 이자비용을 포함하고 있습니다.(*2) 기타손익은 금융보증손익, 외화환산손익, 외환차손익, 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손익, 매출채권 및 기타채권에 대한 대손상각비 등으로 구성되어 있습니다.

5. 사용제한 금융상품

보고기간말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말	내역

단기금융상품	1,800,000	1,300,000	지급보증담보

당기손익-공정가치측정 금융자산	313,606	313,606	이행보증담보

합 계	2,113,606	1,613,606

6. 매출채권(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

고객과의 계약에서 생긴 매출채권	13,443,203	6,865,992

손실충당금	(1,716,052)	(1,696,146)

매출채권 (순액)	11,727,151	5,169,846

7. 기타금융자산(1) 유동(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

미수금	848,608	561,282

단기대여금	300,000	300,000

미수수익	119,129	254,316

보증금	7,300	7,300

합 계	1,275,037	1,122,898

(2) 비유동(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장기미수금	2,218,245	1,911,781

장기대여금	895,000	955,000

보증금	63,208	81,298

합계	3,176,453	2,948,079

8. 기타유동자산(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

선급금	1,330,146	1,413,866

선급비용	171,486	191,829

부가세대급금	14,111	44,149

합 계	1,515,743	1,649,844

9. 재고자산(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

상품	128,637	89,473

제품	16,509,206	14,192,948

재공품	652,342	548,431

원재료	4,088,740	3,864,525

부재료	1,190,479	1,333,916

저장품	139,695	189,885

재고자산 평가충당금	(2,816,107)	(3,104,974)

합 계	19,892,992	17,114,204

당분기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가충당금 환입은 288,867천원(전분기 재고자산평가손실: 331,133천원)입니다.

10. 관계기업에 대한 지분 (1) 보고기간 중 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초장부가액	-	-

취득	-	-

지분법손익	-	-

지분법자본변동	-	-

분기말장부가액	-	-

(2) 보고기간말 현재 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기업명	주요영업활동	법인설립 및 영업소재시	당분기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부금액	지분율(%)	취득원가	장부금액

관계기업	NANO AUTOMOTIVE, S.L (*1)	자동차 부품 제조 및 판매	스페인	35.0	4,748,815	-	35.0	4,748,815	-

관계기업	RENG-NANO Sp z o.o.(*1)	도매 및 상품 중개업	폴란드	35.0	105,196	-	35.0	105,196	-

관계기업	엔비지 (*1)	자동차 부품 제조 및 판매	한국	24.4	8,381,279	-	30.8	8,381,279	-

관계기업	나노엔지니어링 (*1)	기술용역지원사업	한국	40.0	340,000	-	40.0	340,000	-

합 계	13,575,290	-	13,575,290	-

(*1) 전기 이전에 관계기업투자주식의 가액이 영(0)이하가 되어 지분법적용을 중단하였습니다.

11. 유형자산과 무형자산(1) 유형자산 및 무형자산의 변동

(단위: 천원)

당분기	유형자산	무형자산

당기초	23,373,092	108,739

취 득	298,744	-

처 분	-	-

감가상각 및 상각	(484,802)	(2,542)

기타(타계정대체 및 환율효과)	163,745	51

당분기말	23,350,779	106,248

(단위: 천원)

전분기	유형자산	무형자산

전기초	21,717,246	212,379

취 득	1,038,624	-

처 분	-	-

감가상각 및 상각	(441,715)	(25,936)

기타(타계정대체 및 환율효과)	323,699	253

전분기말	22,637,854	186,696

(2) 연결회사의 유형자산 중 토지, 건물 및 기계장치는 산업은행 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있으며, 토지에 대하여는 지상권이 설정되어 있습니다. (3) 상각이 완료된 연결회사의 특허권 일부가 산업은행 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. 12. 리스연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 연결재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	621,921	606,630

차량운반구	37,770	37,224

합계	659,691	643,854

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

리스부채

유동	192,369	188,541

비유동	411,956	401,478

합계	604,325	590,019

당분기 중 증가된 사용권자산은 없으며, 전분기 중 증가된 사용권자산은 58,208천원입니다.

(2) 연결손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련하여 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	-	38,767

차량운반구	-	10,031

합계	-	48,798

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	-	4,475

단기 및 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	2,436	1,053

13. 매입채무 및 기타채무(1) 매입채무 및 기타부채

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매입채무	16,138,902	12,583,976

미지급금	1,999,472	1,872,941

미지급비용	322,508	1,221,770

합 계	18,460,882	15,678,687

(2) 기타유동부채(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

예수금	276,956	242,432

선수수익	-	-

합 계	276,956	242,432

14. 차입금(1) 차입금의 내역(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

단기차입금	18,109,593	16,466,508

장기차입금	2,025,000	2,090,000

합계	20,134,593	18,556,508

유동성 대체

장기차입금	(260,000)	(260,000)

유동성장기부채	260,000	260,000

(2) 차입금의 변동내역(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	18,556,508	15,749,418

차입	753,659	1,400,000

상환	(563,312)	(65,000)

전환사채의 전환	-	(1,283,574)

기타(타계정대체 및 환율효과)	1,387,738	220,857

분기말	20,134,593	16,021,701

(3) 연결회사의 차입금에 대해 금융상품, 유형자산 및 무형자산이 담보제공 되어있으며, 기술보증기금 및 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 종속기업의 차입금에 대해 지배회사가 지급보증을 제공하고 있습니다.

15. 확정급여부채 및 자산 15.1 확정급여제도

(1) 손익계산서에 반영된 금액(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	88,625	73,514

순이자원가	3,723	(2,018)

종업원 급여에 포함된 총 비용	92,348	71,496

(2) 순확정급여부채(자산) 산정내역(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	2,543,767	2,439,042

소 계	2,543,767	2,439,042

사외적립자산의 공정가치	(2,110,635)	(2,098,257)

재무상태표상 순확정급여부채(자산)	433,132	340,785

15.2. 확정기여제도당분기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 21,570천원(전분기: 22,726천원)입니다.

16. 자본금과 주식발행초과금

지배회사가 발행할 주식의 총수는 200백만주이며, 1주당 액면금액은 500원(전기말 :500원)입니다. 지배회사가 발행한 주식은 전액 납입 완료되었으며, 당분기와 전기 중지배회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	주식수(단위: 주)	자본금	주식발행초과금	합 계

전기초	27,418,572	13,709,286	25,268,313	38,977,599

전환사채의 보통주 전환	3,422,258	1,711,129	3,306,280	5,017,409

전기말	30,840,830	15,420,415	28,574,593	43,995,008

당기초	30,840,830	15,420,415	28,574,593	43,995,008

당분기말	30,840,830	15,420,415	28,574,593	43,995,008

17. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기타자본:

감자차익	1,193,141	1,193,141

기타연결자본잉여금(자본조정)	(3,478,566)	(3,478,566)

자기주식(*1)	(425,184)	(425,184)

자기주식처분이익(*2)	109,391	109,391

소 계	(2,601,218)	(2,601,218)

기타포괄손익:

해외사업환산차대	2,529,503	2,518,980

지분법자본변동	238,468	238,468

소 계	2,767,971	2,757,448

합 계	166,753	156,230

(*1) 지배회사는 보고기간말 현재 172,469주의 자기주식을 보유하고 있습니다. (*2) 지배회사는 2017년에 자기주식 612,000주를 처분하였으며, 2020년에 1,178주를 처분하였습니다. 이로 인한 처분이익은 관련 법인세효과를 제외한 금액을 기타자본항목에 계상하고 있습니다.

18. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채 18.1 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 고객과의 계약에서 생기는 수익을 주요 수익 구분과 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

주요 수익 구분

제품매출	18,666,995	17,292,765

설비매출	52,479	79,595

기타매출	37,627	270,073

합 계	18,757,101	17,642,433

수익인식 시점

한 시점에 인식	18,704,622	17,562,838

기간에 걸쳐 인식	52,479	79,595

합 계	18,757,101	17,642,433

18.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채 (1) 연결회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

계약자산	509,238	859,238

계약자산 합계	509,238	859,238

계약부채 - 촉매납품계약	7,187,052	5,541,370

계약부채 - 건설형공사계약	534,398	586,878

계약부채 합계	7,721,450	6,128,248

(2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

당분기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: )

구분	당분기	전분기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

촉매납품계약	2,043,265	5,889,159

건설형공사계약	52,480	46,393

18.3 건설형 공사 계약

(1) 당분기말과 전기말 고객과의 계약이 발생원가에 기초한 투입법을 진행률 측정에 사용하는 수행의무를 포함하고 그 거래가격이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 경우의 계약별 정보는 없습니다.

(2) 당분기말과 전기말 진행기준에 의하여 인식한 탈질설비 제작 및 설치 계약잔액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

공사계약기초금액	1,441,271	2,363,983

신규계약액	-	3,726,205

차감 : 공사수익 인식액	(52,479)	(4,648,917)

공사계약잔액	1,388,792	1,441,271

(3) 진행중인 프로젝트계약과 관련하여 인식한 손익 등의 내역

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

누적발생원가	17,110,931	12,445,844

가산 : 누적이익	(833,390)	(790,105)

누적수익합계	16,277,541	11,655,739

차감 : 진행청구액	(16,302,701)	(12,151,752)

계약자산(미청구공사)	509,238	343,783

계약부채(초과청구공사)	(534,398)	(839,796)

19. 판매비와 관리비(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	884,522	778,183

퇴직급여	53,661	46,954

복리후생비	55,460	43,181

지급수수료	154,078	228,258

세금과공과	77,260	74,312

대손상각비(환입)	351	97,857

여비교통비	51,855	73,972

포장비	226,698	92,933

운반비	226,548	372,947

감가상각비	107,713	66,577

무형자산상각비	2,542	2,552

경상연구개발비	111,206	96,997

기타	373,950	179,999

합 계	2,325,844	2,154,722

20. 기타수익과 기타비용 (1) 기타수익

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

유형자산처분이익	-	-

잡이익	84,102	47,737

합 계	84,102	47,737

(2) 기타비용(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

지급보증료	10,401	26,886

기타의대손상각비	28,103	50,269

잡손실	19,769	1,977

합 계	58,273	79,132

21. 금융수익과 금융원가(1) 금융수익

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

이자수익	178,904	111,631

금융보증수익	-	58,290

외환차익	55,222	61,439

외화환산이익	105,555	207,557

금융수익 합계	339,681	438,917

(2) 금융원가(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

이자비용	202,268	284,090

금융보증비용	-	58,290

매출채권처분손실	27,668	25,802

외환차손	87,848	171,176

외화환산손실	86,041	227,234

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	-

금융원가 합계	403,825	766,592

22. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2024년 3월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 0%(2023년 3월 31일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: 0%)입니다. 23. 주당순손익

기본주당순손익은 연결회사의 보통주 당기순손익을 연결회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.(1) 보통주당기순손익

(단위 : 원, 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배주주 보통주분기순손익	930,247,753	930,247,753	(2,127,231,153)	(2,127,231,153)

가중평균유통보통주식수(*)	30,668,361	30,668,361	28,534,153	28,534,153

기본주당손익	30	30	(75)	(75)

(*) 당분기와 전분기 중 가중평균 유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초 발행주식수	30,668,361	30,668,361	27,246,103	27,246,103

유통보통주식수의 변동	-	-	1,288,050	1,288,050

가중평균유통보통주식수	30,668,361	30,668,361	28,534,153	28,534,153

(2) 희석주당순손익보고기간 종료일 현재 희석화 대상 금융상품은 없습니다.

24. 현금흐름표(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

조정:

감가상각비	484,802	490,514

무형자산상각비	2,542	25,936

퇴직급여	92,348	71,496

경상연구개발비	-	(7,522)

대손상각비(대손충당금환입)	351	97,857

기타의대손상각비	28,103	50,269

재고자산평가손실(환입)	(288,868)	331,133

공사손실충당부채전입(환입)	(19,867)	(16,635)

이자비용	202,268	284,090

금융보증비용	-	58,290

외화환산손실	86,041	227,234

이자수익	(178,904)	(111,631)

금융보증수익	-	(58,290)

외화환산이익	(105,554)	(207,557)

합 계	303,262	1,235,184

- 영업활동으로 인한 자산부채의 변동(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출채권의 증감	(6,557,656)	(2,989,815)

계약자산의 증감	350,000	(30,712)

기타유동자산의 증감	(16,821)	(1,489,249)

재고자산의 증감	(3,067,655)	(6,592,706)

매입채무및기타채무의 증감	2,696,153	10,595,124

계약부채의 증감	1,593,201	(1,579,843)

기타유동부채의 증감	34,524	177,821

합 계	(4,968,254)	(1,909,380)

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정 대체	203,850	137,220

장기차입금의 유동성 대체	65,000	65,000

전환사채, 파생상품부채의 자본전환	-	2,008,999

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동-당분기

(단위: 천원)

구분	당기초	재무현금흐름	비현금거래(*)	당분기말

단기차입금	16,466,508	255,347	1,387,738	18,109,593

유동성장기차입금	260,000	(65,000)	65,000	260,000

유동성전환사채	-	-	-	-

유동리스부채	188,541	-	3,828	192,369

장기차입금	1,830,000	-	(65,000)	1,765,000

비유동리스부채	401,478	-	10,478	411,956

-전분기(단위: 천원)

구분	전기초	재무현금흐름	비현금거래(*)	전분기말

단기차입금	12,547,304	500,000	108,429	13,155,733

유동성장기차입금	260,000	(65,000)	65,000	260,000

유동성전환사채	2,552,114	-	(1,171,146)	1,380,968

유동리스부채	137,000	(55,486)	87,571	169,085

장기차입금	390,000	900,000	(65,000)	1,225,000

비유동리스부채	200,690	-	(15,911)	184,779

(*) 비현금거래에는 전환사채의 자본전환, 외화환산손익, 유동성대체, 사용권자산과 리스부채 인식, 이자비용 상각액 등이 포함되어 있습니다.

25. 우발채무와 약정사항

(1) 제공한 지급보증연결회사는 관계기업인 (주)엔비지가 발행한 신주인수권부사채 등에 대해 지급보증을 제공하고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제공받는자	지급보증액	지급보증처

당분기말	전기말

관계기업	엔비지	30,917,990	22,499,990	티앤에프 2019 베어링 창업벤처전문사무투자합자회사 외 3

(2) 금융기관과 약정사항

1) 보고기간말 현재 연결회사가 금융기관과 체결하고 있는 주요 시설자금 및 일반대출 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	내역	당분기말	전기말

산업은행	시설자금	2,025,000	2,090,000

운영자금	10,000,000	10,000,000

외화운영자금대출(종속기업)	1,058,775	1,030,788

소 계	13,083,775	13,120,788

기업은행	운영자금	3,989,000	3,989,000

외화운영자금대출(종속기업)	3,061,818	1,446,720

매출채권할인(종속기업)	6,148,325	542,520

소 계	13,199,143	5,978,240

우리은행	매출채권할인(종속기업)	-	253,176

광발은행	매출채권할인(종속기업)	-	5,425,200

합계	26,282,918	24,777,404

2) 보고기간말 현재 연결회사가 제공받고 있는 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증기관명	내역	당분기말	전기말

기업은행	외화지급보증	USD 1,400	USD 1,400

산업은행	외화지급보증	USD 1,000	USD 1,000

기술보증기금	대출약정	3,152,650	3,152,650

서울보증보험	물품공급계약 이행보증	11,422,964	10,689,850

신동우(대표이사)	연대보증	4,609,944	4,513,512

26. 특수관계자 거래(1) 관계기업투자

구분	기업명	업종	지역	지분율(%)

당분기말	전기말

관계기업	NANO AUTOMOTIVE, S.L	자동차 부품 제조 및 판매	스페인	35.0	35.0

관계기업	RENG-NANO Sp z o.o.	도매 및 상품 중개업	폴란드	35.0	35.0

관계기업	엔비지	자동차 부품 제조 및 판매	한국	24.4	30.8

관계기업	나노엔지니어링	기술용역지원사업	한국	40.0	40.0

(2) 매출 및 매입 등 거래(단위: 천원)

구분	회사명	매출 등	매입 등

당분기	전분기	당분기	전분기

관계기업	NANO AUTOMOTIVE, S.L	9,998	16,123	-	-

관계기업	엔비지	226,591	69,422	1,508,902	58,290

관계기업	나노엔지니어링	15,000	15,000	69,700	141,000

합 계	251,589	100,545	1,578,602	199,290

상기 매출 및 매입 등은 SCR촉매 매출, 촉매 제조용 원료 구매와 지급수수료, 설비제작 외주비, 운영자금대여에 따른 이자수익 계상액 및 금융지급보증 등과 관련 거래입니다.

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

- 당분기말(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

관계기업	NANO AUTOMOTIVE, S.L	-	1,342,650	-	-

관계기업	엔비지	-	4,253,839	-	17,500,169

관계기업	나노엔지니어링	116,600	922,380	-	91,050

관계기업의 모기업	RAFAKO ENGINEERING SP .Z.O.O	57,858	-	-	-

지배회사의 주요 경영진	-	3,161,468	-	1,525,218

합 계	174,458	9,680,337	-	19,116,438

상기 채권 및 채무는 원료구매와 관련된 선급금, 운영자금에 대한 단기대여금 및 금융보증 거래 등으로 인한 채권채무이며, 특수관계자 기타채권에 대하여 5,442,650천원의 대손충당금을 설정하였습니다.상기 주요 경영진의 기타채권 3,161,468천원은 주요 경영진의 장기미수금 1,799,784천원, 장단기대여금 1,155,000천원 및 기타채권 37,835천원 을 포함하고 있습니다.- 전기말

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

관계기업	NANO AUTOMOTIVE, S.L	-	1,235,799	-	-

관계기업	엔비지	-	4,380,518	-	130,389

관계기업	나노엔지니어링	116,600	1,195,980	-	759,780

관계기업의 모기업	RAFAKO ENGINEERING SP .Z.O.O	63,403	-	-	-

지배회사의 주요 경영진	-	2,902,660	-	2,498,148

합 계	180,003	9,714,957	-	3,388,317

상기 채권 및 채무는 원료구매와 관련된 선급금, 운영자금에 대한 단기대여금 및 금융보증 거래 등으로 인한 채권채무이며, 특수관계자 기타채권에 대하여 5,414,547천원의 대손충당금을 설정하였습니다. 상기 주요 경영진의 기타채권 2,902,660천원은 주요 경영진의 장기미수금 1,503,934천원, 장기대여금 900,000천원을 포함하고 있습니다.

(4) 특수관계자와의 자금 및 자본거래

전분기 중 특수관계자와의 자금 및 자본거래 내역은 아래와 같으며, 당분기 중 특수관계자와의 자금 및 자본거래 내역은 없습니다.

- 전분기(단위 : 천원)

구분	회사명	자금대여

관계기업	엔비지	500,000

합 계	500,000

(5) 지급보증

보고기간말 현재 연결회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다.1) 제공한 지급보증

(단위: 천원)

구분	회사명	보증처	지급보증금액	보증기간	비고

관계기업	엔비지	티앤에프 2019 베어링 창업벤처 전문 사모투자합자회사	6,000,000	2019-08-22~2024-08-22

아이비케이 스톤브릿지 혁신성장 사모투자합자회사	3,000,000	2021-04-28~2026-04-30

아이비케이 스톤브릿지 혁신성장 사모투자합자회사	3,999,990	2021-04-28~2031-4-28

에스비아이성장전략M	5,000,000	2018-06-14~2028-06-14

에스비아이성장전략M	4,500,000	2018-06-14~2028-06-14

스타퀘스트-액시스-퍼시픽캐피탈	5,607,000	2024-02-29~2034-02-28

스타퀘스트-액시스-퍼시픽캐피탈	2,811,000	2024-03-28~2034-03-28

2) 상기 제공한 지급보증과 관련하여 회사가 계상한 파생상품부채 및 금융보증부채 변동내역은 하기와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	증가(감소)	기말

파생상품부채(엔비지)	7,288,709	-	7,288,709

금융보증부채(엔비지)	10,211,461	-	10,211,461

금융보증부채(중국법인)	25,690	(7,807)	17,883

3) 담보제공자산(단위: 천원)

구분	회사명	담보제공자산	장부가액	담보설정액	제공처

관계기업	나노엔지니어링	단기금융자산	500,000	500,000	대구은행 상주지점

4) 대주주인 대표이사로부터 기업은행, 산업은행의 차입금 및 자본재공제조합의 지급보증 등과 관련하여 4,609,944천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 등기이사로 구성되어있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여 및 기타 단기종업원 급여	298,886	203,350

퇴직급여	22,090	20,115

합 계	320,976	223,465

27. 영업부문 정보

연결회사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 촉매부문의 단일부문으로 연결회사 전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.가. 수익의 세부내역

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제품판매	18,666,995	17,292,765

설비제작 및 설치	52,479	79,595

기타수익	37,627	270,073

합 계	18,757,101	17,642,433

나. 지역에 대한 정보- 지역별 비유동자산 보유현황

(단위: 천원)

해당 국가	당분기말	전기말

한국	20,223,471	19,987,533

중국	7,392,005	7,407,637

합 계	27,615,476	27,395,170

- 외부고객으로부터의 수익(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

한국	10,404,364	9,238,115

중국	6,113,269	6,838,972

일본	1,409,264	808,692

핀란드	396,527	153,829

폴란드	131,561	374,180

기타국가	302,116	228,645

합 계	18,757,101	17,642,433

다. 주요 고객에 대한 정보 당분기와 전분기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	매출액	관련 보고부문

당분기	전분기

고객 1	4,310,046	2,715,264	한국

고객 2	3,990,000	-	한국

고객 3	1,409,264	-	한국

고객 4	3,113,480	한국

고객 5	1,675,757	한국

고객 6	2,654,169	중국