나노 분기보고서 (2020.09)
3. 연결재무제표 주석

제 8 기 3분기 : 2020년 09월 30일 현재
제 7 기 1분기 : 2019년 12월 31일 현재
주식회사 나노와 그 종속회사

1. 일반사항 1.1 지배회사의 개요 주식회사 나노(이하 "회사" 또는 "지배회사")와 종속기업(이하 회사와 종속기업을 "연결회사")은 1999년 4월 12일에 설립되어 촉매제품 제조 판매를 주요 영업으로 하고 있으며, 2020년 9월 30일 현재 경상북도 상주시에 본사 및 공장을 두고 있습니다.합병전 주식회사 나노는 유진기업인수목적1호㈜와 2014년 11월 10일 합병계약을 체결하였으며, 2015년 4월 17일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다.합병은 법률적으로 합병회사인 유진기업인수목적1호㈜(합병회사)가 비공개법인인 합병전 주식회사 나노(피합병회사)를 흡수합병하는 형식이었으나 합병 후에 피합병회사의 대주주가 합병회사의 의결권 있는 보통주식을 상당수 소유하게 됨에 따라 실질적으로는 피합병회사가 합병회사를 지배하는 결과가 되었습니다. 또한 회사는 2015년 3월 13일 임시주주총회를 개최하여 회사명을 유진기업인수목적1호㈜에서 주식회사 나노로 변경하였으며, 회사의 회계기간은 법적 합병회사인 유진기업인수목적1호㈜의 회계기간을 사용하였습니다. 보고기간 종료일 현재 회사의 자본금은 12,899백만원이며, 대표이사 의 지분은 8.50% 입니다.

1.2 종속기업의 현황 및 연결범위의 변동

(1) 당분기말 및 전기말의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	지분율(%)	결산월	주요영업활동

당분기말	전기말

NANO-CHINA Co., Ltd	중국	100.0	100.0	12	촉매 및 촉매원료 판매

NANO CHEMICAL Co., Ltd.	중국	72.6	71.8	12	촉매원료 공급

NANO AUTOMOTIVE, S.L	스페인	59.3	59.3	12	자동차 부품 제조 및 판매

나노엔지니어링	한국	100.0	100.0	12	기술용역지원사업

당분기 중 연결회사는 NANO CHEMICAL Co., Ltd.의 지분 중 일부를 한국투자 해외진출 Platform 펀드로부터 300백만원에 인수하였습니다. 전기 중 연결회사는 NANO CHEMICAL Co., Ltd.의 지분 중 일부를 한국투자 해외진출 Platform 펀드로부터 1,000백만원에 인수하였습니다. 또한, 전기 중 NANO AUTOMOTIVE, S.L의 지분 중 일부를 지배회사의 대표이사로부터 220백만원에 인수하였습니다.

(2) 연결대상범위의 변동 당분기에 연결재무제표의 작성 대상에서 범위가 변경된 종속기업은 없습니다.

1.3 주요 종속기업의 요약 재무정보보고기간말 현재 중요한 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	분기순손익

NANO-CHINA Co., Ltd	11,743,106	9,787,976	1,955,130	18,081,201	(261,736)

NANO CHEMICAL Co., Ltd.	20,079,067	5,419,947	14,659,120	9,903,823	(1,078,539)

NANO AUTOMOTIVE, S.L	39,326,032	27,118,082	12,207,950	11,613,606	(6,626,257)

나노엔지니어링	269,864	489,645	(219,781)	372,700	228,534

(2) 전기말(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익

NANO-CHINA Co., Ltd	11,242,478	9,104,464	2,138,014	34,067,041	182,022

NANO CHEMICAL Co., Ltd.	20,139,032	4,962,902	15,176,130	17,074,326	388,018

NANO AUTOMOTIVE, S.L	40,914,944	22,982,140	17,932,804	20,614,768	(2,152,123)

나노엔지니어링	190,994	639,309	(448,315)	238,650	57,894

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2020년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 연결분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 이후 발생한 연결회사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간말인 2020년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 당사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해 당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해 당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해 당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제 ㆍ 할인 ㆍ 유예에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책 분기연결재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제·개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 2020년 COVID-19의 확산은 국내 및 세계 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이로 인해 연결회사의 향후 수익과 기타 재무성과에도 잠재적으로 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. COVID-19로 인하여 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다. 분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 및 범주별 금융상품 4.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금 및 현금성자산(*1)	8,331,699	8,331,699	8,927,634	8,927,634

단기금융상품(*1)	1,507,994	1,507,994	1,496,826	1,496,826

장기금융상품(*1)	11,942	11,942	11,314	11,314

당기손익-공정가치측정 금융자산	313,606	313,606	313,606	313,606

매출채권(*1)	10,375,564	10,375,564	12,107,261	12,107,261

기타금융자산(*1)	3,854,892	3,854,892	2,581,314	2,581,314

소계	24,395,697	24,395,697	25,437,955	25,437,955

금융부채

매입채무(*1)	8,256,046	8,256,046	6,164,410	6,164,410

차입금 및 사채(*1)	34,688,464	34,688,464	30,623,434	30,623,434

리스부채(*1)	5,268,669	5,268,669	5,578,111	5,578,111

파생상품부채	350,474	350,474	2,025,665	2,025,665

기타금융부채(*1)	3,537,831	3,537,831	5,139,863	5,139,863

소계	52,101,484	52,101,484	49,531,483	49,531,483

(*1) 상각후 원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채로서 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치입니다.

4.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	313,606	313,606

파생상품부채	-	-	350,474	350,474

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	313,606	313,606

파생상품부채	-	-	2,025,665	2,025,665

한편, 수준 3에 해당하는 금융자산의 공정가치를 결정하기 위하여 경영진은 가치평가기법을 이용하였으며, 중요한 투입변수는 시장에서 관측하지 않은 자료입니다.

4.3 금융상품 범주별 장부금액

당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

- 당 분기말(단위: 천원)

금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산	합 계

유동금융자산

현금 및 현금성자산	-	-	8,331,699	8,331,699

단기금융상품	-	-	1,507,994	1,507,994

매출채권	-	-	10,375,564	10,375,564

기타금융자산	-	-	3,504,103	3,504,103

유동금융자산 합계	-	-	23,719,360	23,719,360

비유동금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	313,606	-	-	313,606

장기금융상품	-	-	11,942	11,942

기타금융자산	-	-	350,789	350,789

비유동금융자산 합계	313,606	-	362,731	676,337

합 계	313,606	-	24,082,091	24,395,697

금융부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로평가하는 금융부채	기타금융부채(*)	합 계

유동금융부채

매입채무및기타부채	-	11,048,338	-	11,048,338

파생상품부채	350,474	-	-	350,474

단기차입금	-	21,273,296	-	21,273,296

유동성전환사채	-	1,678,252	-	1,678,252

유동성장기부채	-	777,760	-	777,760

유동성리스부채	-	1,908,694	-	1,908,694

금융보증부채	467,836	467,836

유동금융부채 합계	350,474	36,686,340	467,836	37,504,650

비유동금융부채

장기차입금	-	10,959,156	-	10,959,156

비유동성리스부채	-	3,359,975	-	3,359,975

기타비유동부채	-	277,703	-	277,703

비유동부채 합계	-	14,596,834	-	14,596,834

합 계	350,474	51,283,174	467,836	52,101,484

- 전 기말(단위: 천원)

금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산	합 계

유동금융자산

현금 및 현금성자산	-	-	8,927,634	8,927,634

단기금융상품	-	-	1,496,826	1,496,826

매출채권	-	-	12,107,261	12,107,261

기타금융자산	-	-	2,395,028	2,395,028

유동금융자산 합계	-	-	24,926,749	24,926,749

비유동금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	313,606	-	-	313,606

장기금융상품	-	-	11,314	11,314

기타금융자산	-	-	186,286	186,286

비유동금융자산 합계	313,606	-	197,600	511,206

합 계	313,606	-	25,124,349	25,437,955

금융부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로평가하는 금융부채	합 계

유동금융부채

매입채무및기타부채	-	11,045,038	11,045,038

파생상품부채	2,025,665	-	2,025,665

단기차입금	-	16,064,343	16,064,343

유동성전환사채	-	6,146,013	6,146,013

유동성장기부채	-	1,555,520	1,555,520

유동성리스부채	-	1,944,761	1,944,761

유동금융부채 합계	2,025,665	36,755,675	38,781,340

비유동금융부채

장기차입금	-	6,857,559	6,857,559

비유동성리스부채	-	3,633,350	3,633,350

기타비유동부채	-	259,235	259,235

비유동부채 합계	-	10,750,144	10,750,144

합 계	2,025,665	47,505,819	49,531,484

4.4 금융상품 범주별 순손익 당분기 및 전분기 금융상품 범주별 수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	이자수익	이자비용(*1)	평가손익	기타손익(*2)

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	-	-	-	-	-	-

상각후원가 측정 금융자산	78,575	110,867	-	-	-	-	60,745	318,799

당기손익인식 금융부채	-	-	-	-	356,257	212,885	-	-

상각후원가 측정 금융부채	-	-	(1,107,317)	(1,189,025)	-	-	(39,988)	(124,840)

합계	78,575	110,867	(1,107,317)	(1,189,025)	356,257	212,885	20,756	193,959

(*1) 유효이자율 상각에 의한 이자비용을 포함하고 있습니다.(*2) 기타손익은 금융보증손익, 매출채권처분손실, 외화환산손익, 외환차손익, 매출채권 및 기타채권에 대한 대손상각비 등으로 구성되어 있습니다.

5. 사용제한 금융상품당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	내 역

단기금융상품	1,507,994	1,496,826	지급보증담보

당기손익-공정가치측정 금융자산	313,606	313,606	이행보증담보

합 계	1,821,600	1,810,432

6. 매출채권(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	12,086,211	13,618,852

손실충당금	(1,710,647)	(1,511,591)

매출채권(순액)	10,375,564	12,107,261

7. 기타금융자산 (1) 유동(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미수금	2,348,414	1,153,629

단기대여금	1,110,000	1,180,000

미수수익	28,389	44,099

보증금	17,300	17,300

합 계	3,504,103	2,395,028

(2) 비유동(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보증금	350,789	186,286

8. 기타유동자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	671,089	1,076,727

선급비용	532,065	307,671

부가세대급금	139,288	1,242,365

합 계	1,342,442	2,626,763

9. 재고자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상품	1,860,030	3,479,242

제품	16,835,954	11,447,898

재공품	2,907,959	4,176,561

원재료	4,923,520	4,180,945

부재료	3,254,192	3,322,022

저장품	26,206	35,546

재고자산 평가충당금	(5,615,776)	(5,057,835)

합 계	24,192,085	21,584,379

당분기 중 매출원가의 가산으로 인식한 재고자산평가손실은 557,941천원 (전분기 재고자산평가손실: 512,287천원)입니다.

10. 관계기업에 대한 지분 (1) 당분기와 전분기 중 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초장부가액	5,251,267	4,073,206

취득(처분)(*1)	-	340,000

지분법손익	(929,865)	298,634

지분법자본변동	(355)	765

분기말장부가액	4,321,047	4,712,605

(*1) 전분기 중 연결회사는 (주)나노-투나 엔지니어링의 지분에 340백만원을 신규 출자하였습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기업명	주요영업활동	법인설립 및 영업소재시	당분기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부금액	지분율(%)	취득원가	장부금액

관계기업	RENG-NANO Sp z o.o.	도매 및 상품 중개업	폴란드	35.0	105,196	18,067	35.0	105,196	33,560

관계기업	엔비지	자동차 부품 제조 및 판매	한국	25.5	4,000,000	4,075,851	25.5	4,000,000	4,934,206

관계기업	나노-투나 엔지니어링	기술용역지원사업	한국	40.0	340,000	227,129	40.0	340,000	283,501

합 계	4,445,196	4,321,047	4,445,196	5,251,267

11. 유형자산과 무형자산 (1) 당분기와 전분기 중 유형자산과 무형자산의 주요 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	유형자산	무형자산

당기초	48,390,227	2,666,035

취 득	2,223,357	146,783

처 분	(288,952)	-

감가상각 및 상각	(2,933,368)	(143,555)

기타(타계정대체 및 환율효과)	1,903,579	14,774

당분기말	49,294,843	2,684,037

(단위: 천원)

전분기	유형자산	무형자산

전기초	49,638,038	2,561,786

취 득	7,510,109	556,693

처 분	(1)	-

감가상각 및 상각	(3,191,583)	(245,040)

기타(타계정대체 및 환율효과)	(6,291,170)	(254,524)

전분기말	47,665,393	2,618,915

(*) 전분기 중 사용권자산으로 대체된 유형자산 장부가액은 7,408백만원입니다.(2) 연결회사의 유형자산 중 지배회사의 토지, 건물 및 기계장치는 산업은행 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있으며, 토지에 대하여는 지상권이 설정되어 있습니다. 또한, 종속기업인 NANO AUTOMOTIVE S.L.의 건물은 스페인의 BBVA 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.

12. 리스 연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 연결재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	678,171	265,777

기계장치	3,551,766	3,224,234

차량운반구	318,903	403,547

비품	9,786	8,075

건설중인자산	6,346,077	5,812,247

합계	10,904,703	9,713,880

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채

유동	1,908,694	1,944,761

비유동	3,359,975	3,633,350

합계	5,268,669	5,578,111

당분기 중 증가된 사용권자산은 1,276,798천원입니다.

(2) 연결손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련하여 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	287,863	364,948

기계장치	413,895	162,066

차량운반구	97,458	59,343

비품	15,101	3,067

합계	814,317	589,424

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	33,307	102,278

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	-	38,817

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	8,516	2,495

당기 중 리스의 총 현금유출은 1,888,796천원입니다.

13. 매입채무 및 기타채무 (1) 매입채무 및 기타부채

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	8,256,046	6,164,411

미지급금	1,731,391	3,821,141

미지급비용	1,060,901	1,059,486

합 계	11,048,338	11,045,038

(2) 기타유동부채(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	646,725	510,242

선수금	9,677,997	3,855,790

선수수익	41,600	-

합 계	10,366,322	4,366,032

14. 차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

단기차입금	21,273,296	16,064,343

장기차입금	11,736,916	8,413,079

전환사채	1,678,252	6,146,012

합계	34,688,464	30,623,434

유동성 대체

장기차입금	777,760	1,555,520

전환사채	1,678,252	6,146,012

유동성장기부채	777,760	1,555,520

유동성전환사채	1,678,252	6,146,012

(2) 차입금의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	30,623,434	27,804,147

전환사채의 발행 및 차입	12,082,038	10,991,709

상환(*1)	(10,988,469)	(2,482,590)

전환사채의 전환(*2)	-	(3,193,199)

기타(타계정대체 및 환율효과)(*3)	2,971,461	(4,996,088)

분기말	34,688,464	28,123,979

(*1) 당분기 중 제3회 무보증 사모 전환사채(액면가액: 500 백만원)과 제4회 무보증 사모 전환사채의 일부 (액면가액: 5,500 백만원)은 만기 전 조기상환되었습니다.(*2) 전분기 중 제3회 무보증 사모 전환사채의 일부 (액면가액: 3,910 백만원)은 보통주로 전환되었습니다. (*3) 전분기 중 리스부채로 대체된 차입금 장부가액은 3,728백만원입니다.

(3) 보고기간말 현재 지배회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구분	제 4회 무보증 사모 전환사채

사채의 종류	무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 액면금액	2,000,000,000원

발행일	2019-01-21

만기일	2022-01-21

표면이자율	0.00%

만기보장수익률	0.00%

전환으로 인하여 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환가격	주당 1,575원(저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자 및 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정)

전환청구기간	2020년 1월 21일부터 2021년 12월 21일까지

조기상환권(Put Option)	본 사채의 발행일로부터 1년 되는 2020년 1월 21일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구 가능

매도청구권(Call Option)	본 사채의 발행일로부터 1년 되는 2020년 1월 21일에 최대 액면금액 1,500백만원까지 발행회사 또는 발행회사가 지정한 자가 사채권자에게 매도를 청구할 수 있으며, 매매대금은 연복리 3.5%를 가산한 금액으로 함

기타	전환권, 조기상환권 및 매도청구권을 파생상품부채로 분류

다음 각 항목에 해당하는 사유가 발생한 경우 발행인은 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 기한의 이익을 상실시키고 당사에 그 미상환 원금의 전부 또는 일부와 본 사채 발행일로부터 사채원리금 상환일까지 계약에 따라 발생한 이자 전액을 합산한 금액의 지급을 청구할 수 있습니다.1) 당사가 파산, 회생절차 또는 이와 유사한 절차의 개시 신청이 있거나 절차가 개시된 경우(법률의 제정 또는 개정 등으로 인하여 이와 유사한 절차가 개시된 경우를 포함한다.)2) 당사가 기업구조조정 촉진법에 따라 부실징후기업으로 인정되거나 기타 금융기관에 의한 경영관리 기타 이와 유사한 사적 절차 등이 개시된 경우(법률의 제정 또는 개정으로 인하여 이와 유사한 절차가 개시된 경우를 포함한다.)3) 당사에게 존립기간의 만료 등 정관으로 정한 해산사유의 발생, 법원의 해산명령 또는 해산판결, 주주총회의 해산결의가 있는 경우4) 상기 각 항목 외 당사가 본 계약 또는 당사의 경영과 관련하여 고의 또는 과실에 의한 불법행위로 본 계약을 이행할 수 없게 하였을 경우(4) 연결회사의 차입금에 대해 금융상품 및 유형자산이 담보제공 되어있으며, 기술보증기금 및 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 종속기업의 차입금에 대해 지배회사가 지급보증을 제공하고 있습니다.

15. 확정급여부채 및 자산 15.1 확정급여제도

(1) 손익계산서에 반영된 금액(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	123,775	96,887

순이자원가	(26,432)	(5,618)

종업원 급여에 포함된 총 비용	97,343	91,269

총 비용 중 63백만원(전분기: 58백만원)은 매출원가에 포함되었으며, 7백만원(전분기: 8백만원)는 경상연구개발비에 포함되었고, 27백만원(전분기: 25백만원)는 판매비와관리비에 포함되었습니다. (2) 순확정급여부채 산정내역

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	1,109,619	1,061,598

사외적립자산의 공정가치	(1,491,028)	(1,521,694)

재무상태표상 순확정급여부채(자산)	(381,409)	(460,096)

15.2. 확정기여제도 당분기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 91백만원(전분기: 89백만원)입니다.

16. 자본금과 주식발행초과금 지배회사가 발행할 주식의 총수는 200백만주이며, 1주당 액면금액은 500원(전기말 :500원)입니다. 지배회사가 발행한 주식은 전액 납입 완료되었으며, 당분기와 전기 중지배회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수(단위: 주)	자본금	주식발행초과금	합 계

전기초	23,851,615	11,925,808	20,231,063	32,156,871

전환사채의 전환	1,946,240	973,120	3,056,283	4,029,403

전기말	25,797,855	12,898,928	23,287,346	36,186,274

당기초	25,797,855	12,898,928	23,287,346	36,186,274

당분기 중 증감	-	-	-	-

당분기말	25,797,855	12,898,928	23,287,346	36,186,274

17. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타자본:

감자차익	1,193,141	1,193,141

기타연결자본잉여금(자본조정)	(2,875,824)	(2,694,171)

자기주식(*1)	(425,185)	(437,935)

자기주식처분이익(*2)	109,391	120,503

소 계	(1,998,477)	(1,818,462)

기타포괄손익:

해외사업환산차대	956,383	(600,329)

지분법자본변동	57,768	58,123

소 계	1,014,151	(542,206)

합 계	(984,326)	(2,360,668)

(*1) 지배회사는 당분기에 자기주식 1,178주를 처분하였으며, 기존 보유중인 자기주식을 포함하여 당분기말 현재 172,469주의 자기주식을 보유하고 있습니다. (*2) 지배회사는 2015년 중 합병 및 자기주식취득 신탁계약에 따라 자기주식 617,891주를 취득하여 이 중 2017년에 612,000주를 처분하였으며, 전기 중 자기주식취득 신탁계약에 따라 자기주식 170,943주를 취득하여 이 중 당분기에 1,178주를 처분하였습니다. 이로 인한 처분이익은 관련법인세효과를 제외한 금액을 기타자본항목에 계상하고 있습니다.

18. 판매비와 관리비(단위: 천원)

계 정 과 목	당분기	전분기

급여	1,993,386	1,801,082

퇴직급여	99,016	101,268

복리후생비	186,802	247,250

지급수수료	884,224	1,097,339

세금과공과	291,895	362,268

대손상각비(환입)	163,269	(134,523)

여비교통비	207,234	275,519

포장비	120,323	167,741

운반비	930,357	1,124,621

감가상각비	517,412	624,310

무형자산상각비	3,016	17,975

경상연구개발비	286,189	152,061

기타	441,685	289,285

합 계	6,124,808	6,126,196

19. 기타수익과 기타비용 (1) 기타수익

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

유형자산처분이익	32,916	18,759

잡이익	138,301	63,392

합 계	171,217	82,151

(2) 기타비용(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기부금	15,000	15,700

지급보증료	59,111	65,886

유형자산처분손실	30,031	-

잡손실	139,360	60,026

합 계	243,502	141,612

20. 금융수익과 금융원가(1) 금융수익

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	78,575	110,867

금융보증수익	89,753	-

외환차익	279,562	236,565

외화환산이익	144,444	119,112

사채상환이익	161,833	-

파생상품평가이익	372,402	224,070

금융수익 합계	1,126,569	690,614

(2) 금융원가(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자비용	1,107,317	1,189,024

금융보증비용	89,753	-

매출채권처분손실	199,992	171,401

외환차손	112,871	103,752

외화환산손실	88,951	21,088

파생상품평가손실	16,145	11,185

금융원가 합계	1,615,029	1,496,450

21 . 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하 여 인식하였습니다. 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율 은 0%( 2019 년 9월 30일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: 0%)입 니다. 22. 주당순손익

기본주당순손익은 연결회사의 보통주 당기순손익을 연결회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.(1) 보통주당기순손익

(단위 : 원, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배주주 보통주 분기순손익	(1,705,139,194)	(5,987,159,435)	(594,902,761)	(482,875,141)

가중평균유통보통주식수(*)	25,625,386	25,624,943	25,624,208	25,149,048

기본주당손익	(67)	(234)	(23)	(19)

(*) 당분기와 전분기 중 가중평균 유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

내 역	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초 발행주식수	25,625,386	25,624,208	25,624,208	23,848,911

전환사채의 보통주전환	-	-	-	1,439,146

자기주식의 취득	-	-	-	(139,009)

자기주식의 처분	-	735	-	-

가중평균유통보통주식수	25,625,386	25,624,943	25,624,208	25,149,048

(2) 희석주당순손익희석주당순손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당분기와 전분기의 경우 반희석화효과로 기본주당순손익과 희석주당순손익은 동일합니다.

보고기간말 현재 미전환된 잠재적 보통주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

내 역	당분기말	전기말

전환사채	1,269,841	3,761,761

23. 현금흐름표(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

조정:

감가상각비	3,747,685	3,646,306

무형자산상각비	143,556	245,040

퇴직급여	97,344	91,269

대손상각비(대손충당금환입)	163,269	(134,523)

재고자산평가손실(환입)	539,962	512,287

유형자산처분손실	30,031	-

이자비용	1,107,317	1,189,023

외화환산손실	88,950	21,088

파생상품평가손실	16,145	11,185

유형자산처분이익	(32,916)	(18,759)

이자수익	(78,575)	(110,867)

외화환산이익	(144,444)	(119,113)

파생상품평가이익	(372,402)	(224,070)

사채상환이익	(161,833)	-

지분법손익	929,865	(298,634)

합 계	6,073,954	4,810,232

- 영업활동으로 인한 자산부채의 변동

구 분	당분기	전분기

매출채권의 증감	1,568,427	1,386,959

기타유동자산의 증감	1,428,765	1,022,011

재고자산의 증감	(3,147,669)	(2,086,164)

매입채무및기타채무의 증감	(85,651)	(4,490,437)

기타유동부채의 증감	6,000,290	262,548

퇴직금의 지급	(18,656)	(21,649)

합 계	5,745,506	(3,926,732)

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

유형자산의 본계정 대체	847,000	-

장기부채의 유동성 대체	(388,880)	1,947,209

전환사채의 보통주 전환	-	4,029,403

사용권자산과 리스부채 계상	1,276,798	1,277,938

유형자산의 사용권자산 대체	-	7,407,719

차입금의 리스부채 대체	-	3,728,316

유형자산과 복구충당부채 계상	-	221,582

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동-당분기

(단위: 천원)

구 분	당기초	재무현금흐름	비현금거래(*)	당분기말

단기차입금	16,064,343	4,409,014	799,939	21,273,296

유동성장기차입금	1,555,520	(796,625)	18,865	777,760

유동성전환사채	6,146,012	(6,000,000)	1,532,240	1,678,252

유동리스부채	1,944,761	-	(36,067)	1,908,694

장기차입금	6,857,559	3,481,179	620,418	10,959,156

비유동리스부채	3,633,350	(1,888,037)	1,614,662	3,359,975

-전분기(단위: 천원)

구 분	전기초	재무현금흐름	비현금거래(*)	전분기말

단기차입금	16,389,426	(770,512)	122,778	15,741,692

유동성장기차입금	1,555,520	(1,555,520)	1,166,640	1,166,640

유동성전환사채	3,581,890	7,387,500	(5,024,196)	5,945,194

유동리스부채	-	-	1,425,260	1,425,260

장기차입금	6,277,311	-	(1,006,858)	5,270,453

비유동리스부채	-	(391,804)	3,580,994	3,189,190

(*) 비현금거래에는 외화환산손익, 유동성대체, 이자비용 상각액 등이 포함되어 있습니다.

24. 우발채무와 약정사항(1) 금융기관과 약정사항

가. 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결하고 있는 주요 시설자금 및 일반대출 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	내 역	당분기말	전기말

산업은행	산업운영자금대출	5,000,000	5,000,000

시설자금	2,724,400	2,333,280

외화운영자금대출(종속기업)	653,220	787,265

소 계	8,377,620	8,120,545

기업은행	중소기업자금대출	4,089,000	2,589,000

외화운영자금대출(종속기업)	1,375,200	1,325,920

광발은행	매출채권할인(종속기업)	1,719,000	1,657,400

Caja rural de navara 등	외화운영자금대출(종속기업)	7,819,388	6,013,813

매출채권할인(종속기업)	4,108,260	3,892,290

산업시설자금대출(종속기업)	15,258,299	11,249,374

합계	42,746,767	34,848,342

나. 보고기간 종료일 현재 연결회사가 제공받고 있는 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천)

보증기관명	내 역	당분기말	전기말

기업은행	확정외화지급보증	USD 1,400	USD 1,400

KEB하나은행	외화지급보증	USD 165	USD 165

산업은행	외화지급보증	USD 1,000	USD 2,000

자본재공제조합	계약및하자보증	1,255,618	1,255,618

기술보증기금	대출약정	2,297,650	2,297,650

서울보증보험	물품공급계약 이행보증	10,621,624	10,630,708

신동우(대표이사)	연대보증	17,994,430	18,816,008

다. 당분기말 현재 연결회사는 관계기업인 (주)엔비지가 발행한 신주인수권부사채 10,000백만원에 대해 지급보증을 제공하고 있습니다.

25. 특수관계자 거래(1) 관계기업투자

구분	기업명	업종	지역	지분율(%)

당분기말	전기말

관계기업	RENG-NANO Sp z o.o.	도매 및 상품 중개업	폴란드	35.0	35.0

관계기업	엔비지	자동차 부품 제조 및 판매	한국	25.5	25.5

관계기업(*)	나노-투나 엔지니어링	기술용역지원사업	한국	40.0	40.0

(*) 전기 중 신규 출자로 (주)나노-투나 엔지니어링의 지분 40.0%를 취득하였습니다.

(2) 매출 및 매입 등 거래(단위: 천원)

구분	회사명	매출 등	매입 등

당분기	전분기	당분기	전분기

관계기업	RENG-NANO Sp z o.o.	260,130	-	-	-

관계기업	엔비지	89,753	89,753

관계기업	나노-투나 엔지니어링	164,550	-	860,024	-

관계기업의 모기업	RAFAKO ENGINEERING SP .Z.O.O	-	726,343	-	-

관계기업의 모기업	ZHEJIANG TUNA ENVIRONMENTAL	5,039,458	-	6,954,008	1,445,395

합 계	5,553,891	726,343	7,903,785	1,445,395

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액 - 당분기말

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

관계기업	엔비지	-	467,836	-	3,669,734

관계기업	나노-투나엔지니어링	-	340,200	-	257,588

관계기업의 모기업	ZHEJIANG TUNA ENVIRONMENTAL	3,813,796	459,407	-	-

관계기업의 모기업	RAFAKO ENGINEERING SP .Z.O.O	302,792	-	-	-

지배회사의 주요 경영진	-	1,834,660	-	592,369

합 계	4,116,588	3,102,103	-	4,519,691

- 전기말(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

관계기업	엔비지	-	-	-	2,075,880

관계기업	나노-투나엔지니어링	201,951	-	-	-

관계기업의 모기업	ZHEJIANG TUNA ENVIRONMENTAL	4,359,293	504,537	-	-

관계기업의 모기업	RAFAKO ENGINEERING SP .Z.O.O	663,129	-	-	-

지배회사의 주요 경영진	-	1,579,673	-	544,275

합 계	5,229,373	2,084,210	-	2,620,155

(4) 특수관계자와의 자금거래- 당분기

(단위 : 천원)

구분	회사명	자금대여 거래	자금차입 거래	현금출자

대여	회수	차입	상환

관계기업	엔비지	-	-	405,102	-	-

합 계	-	-	405,102	-	-

- 전분기(단위 : 천원)

구분	회사명	자금대여 거래	자금차입 거래	현금출자

대여	회수	차입	상환

관계기업	나노-투나 엔지니어링	-	-	-	-	340,000

주요 경영진	100,000	10,000	-	-	-

합 계	100,000	10,000	-	-	340,000

(5) 지급보증 대주주인 대표이사로부터 기업은행, 산업은행의 차입금 및 자본공제조합, 대한설비공제조합의 외화지급보증과 관련하 여 17,994,430천원 의 지급보증을제공받고 있습니다. 또한, 연결회사는 관계기업인 (주)엔비지가 발행한 신주인수권부사채 10,000백만원에 대해 지급보증을 제공하고 있습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 등기이사로 구성되어있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여 및 기타 단기종업원 급여	545,545	530,300

퇴직급여	64,613	64,613

합 계	610,158	594,913

26. 영업부문 정보

연결회사의 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문은 촉매부문과 자동차부품부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.가. 수익의 세부내역

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

촉매	자동차부품	합계	촉매	자동차부품	합계

제품판매	26,686,110	11,613,606	38,299,716	34,578,850	18,406,923	52,985,773

상품판매	3,118,056	-	3,118,056	2,396,552	-	2,396,552

기타수익	159,532	-	159,532	654,298	-	654,298

합계	29,963,698	11,613,606	41,577,304	37,629,700	18,406,923	56,036,623

나. 지역에 대한 정보- 지역별 비유동자산 보유현황

(단위: 천원)

해당 국가	당분기말	전기말

촉매	자동차부품	합계	촉매	자동차부품	합계

한국	22,647,583	-	22,647,583	23,786,556	-	23,786,556

중국	14,639,538	-	14,639,538	14,816,867	-	14,816,867

기타국가	-	30,975,255	30,975,255	-	28,389,287	28,389,287

합 계	37,287,121	30,975,255	68,262,376	38,603,423	28,389,287	66,992,710

- 외부고객으로부터의 수익(단위: 천원)

해당 국가	당분기	전분기

촉매	자동차부품	합계	촉매	자동차부품	합계

한국	16,141,638	-	16,141,638	19,006,514	-	19,006,514

중국	8,923,573	-	8,923,573	13,864,566	-	13,864,566

핀란드	2,126,740	-	2,126,740	2,548,004	-	2,548,004

스페인	-	8,142,983	8,142,983	-	13,572,656	13,572,656

기타국가	2,771,747	3,470,623	6,242,370	2,210,616	4,834,267	7,044,883

합 계	29,963,698	11,613,606	41,577,304	37,629,700	18,406,923	56,036,623

다. 주요 고객에 대한 정보 당분기와 전분기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출액	관련 보고부문

당분기	전분기

고객 1	7,599,692	12,765,096	스페인

고객 2	4,625,002	9,184,230	중국

고객 3	6,279,794	6,642,811	한국