나노 사업보고서 (2018.12)
5. 재무제표 주석

제 6 기 : 2018년 12월 31일 현재
제 5 기 : 2017년 12월 31일 현재
주식회사 나노

1. 일반사항 주식회사 나노(이하 "당사")는 1999년 4월 12일에 설립되어 촉매제품 제조 판매를 주요 영업으로 하고 있으며, 2018년 12월 31일 현재 경상북도 상주시에 본사 및 공장을 두고 있습니다.합병전 주식회사 나노는 유진기업인수목적1호㈜와 2014년 11월 10일 합병계약을 체결하였으며, 2015년 4월 17일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다.합병은 법률적으로 합병회사인 유진기업인수목적1호㈜(합병회사)가 비공개법인인 합병전 주식회사 나노(피합병회사)를 흡수합병하는 형식이었으나 합병 후에 피합병회사의 대주주가 합병회사의 의결권 있는 보통주식을 상당수 소유하게 됨에 따라 실질적으로는 피합병회사가 합병회사를 지배하는 결과가 되었습니다. 또한 당사는 2015년 3월 13일 임시주주총회를 개최하여 회사명을 유진기업인수목적1호㈜에서 주식회사 나노로 변경하였으며, 당사의 회계기간은 법적 합병회사인 유진기업인수목적1호㈜의 회계기간을 사용하였습니다.

보고기간 종료일 현재 당사의 자본금 은 11,926백만원이 며, 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주 식 수(주)	지 분 율(%)

신동우 (대표이사)	2,193,680	9.20%

기타	21,657,935	90.80%

합 계	23,851,615	100.00%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '연결재무제표와 별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보 고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자 에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경(1) 당사가 채택한 제·개정 기준서

당사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 '투자부동산’ 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1109호 '금융상품' 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부 금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 자본으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 34에서 설명하고 있습니다.

- 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 당사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 동 기준서의 적용으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정 또는 공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에시행일이 도래하지 않았고, 당사가 조기 적용하지 않은 제·개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1116호 '리스'

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.

당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에미치는 영향을 분석 중에 있으나, 당사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를제공하는 것이 실무상 어렵습니다

- 기준서 제1109호 '금융상품' 개정기준서는 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 계약상 현금흐름을 만족하는 금융자산임을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. - 기준서 제1019호 '종업원급여' 개정기준서는 보고기간 중에 제도개정 등이 발생하여 순확정급여부채(자산)을 재측정한 경우, 재측정한 이후 보고기간의 당기근무원가와 순이자는 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 이용하여 계산하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. - 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)에 기업회계기준서 제1109호를 적용하며, 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이포함되며, 기업은 그러한 장기투자지분에 대하여 기업회계기준서 제1028호를 적용하기 전에 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. - 기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' 제 해석서는 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지(probable)를 판단하여 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. - 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 관련하여 공동약정의 한 당사자가 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하는 경우 단계적으로 이루어지는 사업결합에 해당함을 명확히 하는 등 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1111호 '공동영업', 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 및 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'에 대한 일부개정내용이 있습니다. 당사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.3 종속기업,공동기업 및 관계기업투자종속기업, 공동기업 및 관계기업투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

2018년 1월 1일부터 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서 에 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산 서에 ' 금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)"으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.7 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.8 매각예정 비유동자산(또는 처분자산집단) 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.9 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	40 년

구축물	40 년

기계장치	8 년

기타의유형자산	5 년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.10 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.11 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.12 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	20 년

소프트웨어	5 년

개발비	5 년

2.13 비금융자산의 손상 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.14 금융부채(1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있습니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가" 로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.15 금융보증계약 당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 "금융보증부채"로 인식됩니다.(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.16 복합금융상품 당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.17 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적 또는 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.18 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 당사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.19 종업원급여 (1) 퇴직급여 당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 2.20 수익인식

당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니 다 . (1) 수행의무의 식별당사는 환경산업 분야 중에서 대기 중의 오염물질인 질소산화물(NOx, Nitrogen Oxides)을 촉매를 이용하여 제거하는 탈질촉매제를 제조 및 판매하고 있습니다.설치조건부판매가 존재하는 경우 설치용역과 재화 판매 외에 무역조건에 따른 운송 및 보험 관련 용역을 제공하는 경우 해당 용역을 별도의 수행의무로 식별하고, 동 수행의무의 이행 시점에 수익을 인식합니다. (2) 변동대가 및 거래가격의 산정

당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품 및 환불 등의 의무를 이행한 때 이미 인식한 누적수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.

(3) 거래가격의 배분

당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.

(4) 계약체결 증분원가당사는 계약에 대한 대가로 매출 실적에 따라 중개업체에 수수료를 지급하고 있으며,이는 계약체결원가에 해당됩니다. 다만, 당사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.

(5) 보증당사는 고객과 제품 판매계약 체결 당시, 법적 보증기간 등을 고려하여 제품별, 국가별 표준 보증기간을 산정하고 있습니다. 표준 보증기간을 경과한 후에도 제품의 품질에 대한 추가적인 보증을 제공하거나, 고객이 추가 보증을 별도로 구매할 수 있는 선택권이 있는 경우 그 보증은 기업회계기준서 제1115호에 따라 구별되는 용역입니다.다만, 전기말 및 당기말 현재 당사는 표준 보증기간을 초과하여 고객에게 약속한 보증은 없습니다.

2.21 리스 리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 당사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 당사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다. 당사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다. 2.22 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.23 재무제표 승인 당사의 재무제표 는 2019년 2월 25일자로 이사회에서 승인되 었으 며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어지고, 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세 당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에대한 문서화된 정책을 검토, 승인합니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험 당사는 원재료 등 수입 활동을 수행함에 따라 보고통화와 다른 외화 지출이 발생하고있습니다. 이로 인해 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD, EUR 등이 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 5% 변동시당사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당 기	전 기	당 기	전 기

미국달러/원	상승시	89,340	109,964	89,340	109,964

하락시	(89,340)	(109,964)	(89,340)	(109,964)

유로화/원	상승시	157,674	279,609	157,674	279,609

하락시	(157,674)	(279,609)	(157,674)	(279,609)

위안화/원	상승시	57,056	43,110	57,056	43,110

하락시	(57,056)	(43,110)	(57,056)	(43,110)

(2) 가격위험 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류되는 당사 보유 지분증권은 당사의 영업활동을 위한 자본재공제조합 및 설비건설공제조합의 출자지분으로, 동 지분의 가격위험은 중요하지 않습니다.

(3) 이자율 위험 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당사는 보고기간말 현재 변동금리부 예금 대비 변동금리부 차입금이 많아 이자율상승시 순이자비용이 증가합니다. 한편, 당사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에 따른위험을 최소화하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 10BP 변동시 당사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

지 수	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당 기	전 기	당 기	전 기

상승시	(6,382)	(10,250)	(6,382)	(10,250)

하락시	6,382	10,250	6,382	10,250

4.1.2 신용위험

신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 뿐 아니라 금융기관예치금 및 채무상품의 계약 현금흐름 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하고 있습니다. 개별적인 위험한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.당사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

(2) 금융자산의 손상

당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권

당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

기대신용손실율은 2018년 12월 31일 및 2018년 1월 1일 기준으로부터 각 24개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

기초와 기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	정상	3개월 초과 연체	6개월 초과 연체	9개월 초과연체	1년 초과연체	1.5년 초과 연체 및 사고	계

당기말

기대 손실률	2.30%	7.87%	25.38%	34.87%	56.14%	100.00%

총 장부금액	1,872,585	1,245,040	101,042	332,887	-	391,362	3,942,916

손실충당금	43,025	98,033	25,645	116,076	-	391,362	674,141

당기초

기대 손실률	1.61%	6.86%	24.51%	31.17%	43.14%	100.00%

총 장부금액	2,979,913	2,275,242	229,012	145,320	504,337	1,753,581	7,887,405

손실충당금	47,919	156,141	56,127	45,297	217,570	1,753,581	2,276,635

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기(**)

기초 - 기준서 제1039호 적용	2,276,635	2,078,664

기초 이익잉여금의 조정	-	-

기초 - 기준서 제1109호 적용	2,276,635	2,078,664

당기 중 제각(*)	(1,759,981)	-

대손상각비	157,487	197,971

보고기간 말 금액	674,141	2,276,635

(*)당기 중 당사는 회수가 불가능한 매출채권 1,759,981천원을 제각하고, 매출채권과 손실충당금을 상계하였습니다. (**) 전기 금액은 모두 기준서 제1039호 적용 금액입니다.

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 당사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 1년 6개월 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 관계사 및 임직원에 대한 대여금, 동 대여금에 대한 미수수익 및 기타 미수금 등이 포함됩니다.

상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	대여금	미수수익	미수금	계

전기말 - 기준서 제1039호	63,365	60,964	20,000	144,329

기초 이익잉여금의 조정	-	-	-	-

당기초 - 기준서 제1109호	63,365	60,964	20,000	144,329

기타의 대손상각비	852,779	(17,720)	1,073,318	1,908,377

당기말 손실충당금	916,144	43,244	1,093,318	2,052,706

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에 대한 손상은 손익계산서상 기타의 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. .

4.1.3 유동성 위험 당사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	3개월 미만	3개월에서1년 이하	1년에서2년 이하	2년에서5년 이하	5년 초과

차입금	724,072	8,055,640	1,555,520	777,760	-

매입채무및기타부채	2,780,905	-	-	-	-

금융보증계약	2,164,708	-	-	-	-

전환사채	4,516,296	-	-	-	-

담보제공	30,803,683	-	-	-	-

전기말	3개월 미만	3개월에서1년 이하	1년에서2년 이하	2년에서5년 이하	5년 초과

차입금	2,980,846	8,246,920	1,960,232	3,989,596	-

매입채무및기타부채	1,477,336	-	-	-	-

금융보증계약	2,978,430	-	-	-	-

사채	87,522	-	-	-	-

전환사채	-	5,079,726	-	-	-

담보제공	31,926,515	-	-	-	-

4.2. 자본위험관리 당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채를 자본으로 나누어 산출하고 있습니다.

당기말과 전기말의 회계기간말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채	22,139,959	22,132,488

자본	44,484,099	37,017,160

부채비율	49.8%	60.0%

5. 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금 및 현금성자산(*2)	3,240,912	3,240,912	3,530,412	3,530,412

단기금융상품(*2)	1,300,000	1,300,000	1,504,011	1,504,011

장기금융상품(*2)	190,077	190,077	-	-

매도가능금융자산(*1)	-	-	313,606	313,606

당기손익-공정가치측정 금융자산	313,606	313,606	-	-

매출채권(*2)	3,268,775	3,268,775	5,610,770	5,610,770

기타금융자산(*2)	3,128,638	3,128,638	4,246,583	4,246,583

소계	11,442,008	11,442,008	15,205,382	15,205,382

금융부채

매입채무(*2)	1,848,015	1,848,015	449,659	449,659

차입금 및 사채(*2)	14,694,881	14,694,881	18,276,377	18,276,377

파생상품부채	943,136	943,136	1,101,115	1,101,115

기타금융부채(*2)	1,336,021	1,336,021	1,382,233	1,382,233

소계	18,822,053	18,822,053	21,209,384	21,209,384

(*1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 매도가능 지 분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하였습니다.
(*2) 상각후 원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채로서 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치입니다.

5.2. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	313,606	313,606

파생상품부채	-	-	943,136	943,136

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

파생상품부채	-	-	1,101,115	1,101,115

한편, 수준 3에 해당하는 금융자산의 공정가치를 결정하기 위하여 경영진은 가치평가기법을 이용하였으며, 중요한 투입변수는 시장에서 관측하지 않은 자료입니다.

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

당사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말 에 인 식 하며,

금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.

(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역

당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역 당사는 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식하고 있으며, 당기와 전기 중 반복적인 측정치의 수준3의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

파생상품부채	파생상품부채

기초금액	1,101,115	802,148

발행(취득)액	-	1,388,285

감소(처분)액	(128,335)	(802,148)

당기손익인식액	(29,644)	(287,170)

기말금액	943,136	1,101,115

5.4 가치평가기법 및 투입 변수 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

구분	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

당기말	전기말

파생상품부채	3	옵션모델	주가변동성	14.81%~18.10% (+/-10%)	11.65%~14.23% (+/-10%)

5.5 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정회사의 재무부서는 보고기간 말에 외부전문 평가기관의 평가보고서를 수령하여 검토하고 있으며 이러한 평가보고서는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 회사의 재무부서는 매 분기 보고 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 최고재무책임자에게 보고합니다.

5.6 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 민감도 분석

금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입 변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입 변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

민감도 분석 대상인 수준3으로 분류되는 각 상품별 투입 변수의 변동에 따른 세전손익 효과에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

파생상품부채	31,267	(31,245)	15,030	(16,395)

당사의 파생상품부채는 전환사채에 내재된 내재파생상품으로 관련된 주요 관측 불가능한 투입 변수인 주가변동성을 10% 만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.

6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액

- 당 기말(단위: 천원)

금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산	합 계

유동금융자산

현금 및 현금성자산	-	-	3,240,912	3,240,912

단기금융상품	-	-	1,300,000	1,300,000

매출채권	-	-	3,268,775	3,268,775

기타금융자산	-	-	3,098,144	3,098,144

유동금융자산 합계	-	-	10,907,831	10,907,831

비유동금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	313,606	-	-	313,606

장기금융상품	-	-	190,077	190,077

기타금융자산	-	-	30,494	30,494

비유동금융자산 합계	313,606	-	220,571	534,177

합 계	313,606	-	11,128,402	11,442,008

금융부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로평가하는 금융부채	기타금융부채(*)	합 계

유동금융부채

매입채무및기타부채	-	2,780,905	-	2,780,905

파생상품부채	943,136	-	-	943,136

단기차입금	-	7,224,192	-	7,224,192

유동성전환사채	-	3,581,890	-	3,581,890

유동성장기부채	-	1,555,520	-	1,555,520

금융보증부채	-	-	27,355	27,355

유동금융부채 합계	943,136	15,142,506	27,355	16,112,997

비유동금융부채

장기차입금	-	2,333,280	-	2,333,280

기타비유동부채	-	375,776	-	375,776

비유동부채 합계	-	2,709,056	-	2,709,056

합 계	943,136	17,851,563	27,355	18,822,053

(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 금융보증부채를 포함하고 있습니다.- 전 기 말

(단위: 천원)

금융자산	당기손익인식금융자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	합 계

유동금융자산

현금 및 현금성자산	-	3,530,412	-	3,530,412

단기금융상품	-	1,504,011	-	1,504,011

매출채권	-	5,610,770	-	5,610,770

기타금융자산	-	4,214,953	-	4,214,953

유동금융자산 합계	-	14,860,146	-	14,860,146

비유동금융자산

매도가능금융자산	-	-	313,606	313,606

기타금융자산	-	31,630	-	31,630

비유동금융자산 합계	-	31,630	313,606	345,236

합 계	-	14,891,776	313,606	15,205,382

금융부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로평가하는 금융부채	기타금융부채	합 계

유동금융부채

매입채무및기타부채	-	1,477,336	-	1,477,336

파생상품부채	1,101,115	-	-	1,101,115

단기차입금	-	8,863,432	-	8,863,432

유동성전환사채	-	3,631,125	-	3,631,125

유동성장기부채	-	1,893,020	-	1,893,020

금융보증부채	-	-	15,154	15,154

유동금융부채 합계	1,101,115	15,864,913	15,154	16,981,182

비유동금융부채

장기차입금	-	3,888,800	-	3,888,800

기타비유동부채	-	339,402	-	339,402

비유동부채 합계	-	4,228,202	-	4,228,202

합 계	1,101,115	20,093,115	15,154	21,209,384

6.2 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구분	이자수익	이자비용(*1)	평가손익	기타손익(*2)

당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	-	-	-	4,011	-	-

상각후원가 측정 금융자산	203,832	108,559	-	-	-	-	(1,650,306)	27,048

당기손익인식 금융부채	-	-	-	-	29,644	287,170	-	-

상각후원가 측정 금융부채	-	-	(1,111,822)	(1,018,886)	-	-	(122,839)	(740,944)

기타금융부채	-	-	-	-	-	-	(44,933)	49,634

합계	203,832	108,559	(1,111,822)	(1,018,886)	29,644	291,181	(1,818,077)	(664,262)

(*1) 유효이자율 상각에 의한 이자비용을 포함하고 있습니다.(*2) 기타손익은 금융보증손익, 매출채권처분손실, 사채상환손익, 외화환산손익, 외환차손익, 매출채권 및 기타채권에 대한 대손상각비 및 채무면제이익 등으로 구성되어 있습니다.

7. 현금및현금성자산 당사의 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

은행예금 및 보유현금	3,240,912	3,530,412

8. 사용제한 금융상품당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	내 역

단기금융상품	1,300,000	1,504,011	지급보증담보

장기금융상품	190,077	-	지급보증담보

당기손익-공정가치측정 금융자산	313,606	313,606	이행보증담보

합 계	1,803,683	1,817,617

9. 당기손익-공정가치측정 금융자산 주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분 류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 34를 참고하시기 바랍니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말(*)

자본재공제조합	268,911	268,911

설비건설공제조합	44,695	44,695

합 계	313,606	313,606

(*) 동 상품들은 전기말 현재 매도가능금융자산으로 분류되었음.상기 당기손익-공정가치측정 금융자산 전액은 자본재공제조합, 설비건설공제조합에계약 및 하자보증등을 위해 질권 설정되어있습니다.

10. 매출채권 주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 34를 참고하시기 바랍니다. 또한, 당사의 손상 정책 및 손실 충당금 계산에 대한 사항은 주석 4.1.2에서 제공됩니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	3,942,916	7,887,405

손실충당금	(674,141)	(2,276,635)

매출채권(순액)	3,268,775	5,610,770

11. 기타금융자산 (1) 유동(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미수금	791,635	1,015,284

단기대여금	2,215,776	3,046,995

미수수익	80,433	142,374

보증금	10,300	10,300

합 계	3,098,144	4,214,953

(2) 비유동(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보증금	30,494	31,630

당사의 미수금, 대여금 및 미수수익에 대한 손실충당금 설정 현황은 주석 4.1.2에서 제공됩니다.12. 기타유동자산

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	2,260,902	2,194,252

선급비용	235,622	193,931

합 계	2,496,524	2,388,183

13. 재고자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상품	140,597	59,535

제품	9,038,261	6,723,813

재공품	151,740	432,283

원재료	1,469,710	1,678,790

부재료	473,176	371,505

저장품	30,595	36,056

재고자산 평가충당금	(3,402,621)	(2,574,703)

합 계	7,901,458	6,727,279

당기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실은 827,919천원 (전기 재고자산평가손실환입: 1,135,954천원)입니다. 당기말 현재 담보로 제공된 재고자산은 없으며, 전기말 현재 상기 재고자산의 일부는당사의 차입금과 관련하여 한국수출입은행에 담보(제공가액: USD 1,035천)로 제공되어 있습니다.

14. 종속기업과 관계기업에 대한 지분 (1) 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초장부가액	14,968,223	15,985,267

취득(*1)	14,861,227	2,084,817

처분(*2)	-	-

손상차손(*3)	(3,629,818)	(3,101,861)

기말장부가액	26,199,632	14,968,223

(*1) 당기 중 당사는 NANO-CHINA Co., Ltd 및 NANO AUTOMOTIVE, S.L에 각각 2,105백만원과 7,257백만원을 추가 출자하였으며, (주)엔비지(구, (주)삼경오토텍)의지분에 4,000백만원을 신규 출자하였습니다. 또한, 당기 중 NANO CHEMICAL Co., Ltd.(구, NANO-Yufeida Co., Ltd.)의 지분 중 일부를 한국투자 해외진출 Platform 펀드로부터 1,500백만원에 인수하였습니다.전기 중 당사는 NANO JAPAN Co., Ltd.에 280백만원을 추가 출자하였으며, (주)나노엔지니어링(구, (주)나노홀딩스)와 RENG-NANO Sp z o.o. 의 지분에 각각 400백만원과 105백만원을 신규 출자하였습니다. 또한, 전기 중 NANO CHEMICAL Co., Ltd.(구, NANO-Yufeida Co., Ltd.)의 지분 중 일부를 한국투자 해외진출 Platform 펀드로부터 1,300백만원에 인수하였습니다. (*2) 당기 중 당사는 NANO JAPAN Co., Ltd. 지분 전부를 매각하였으며, NANO Environmental Technoligies, LLC는 청산하였습니다. (*3) 당기 중 종속기업에 대한 지분 중 NANO CHEMICAL Co., Ltd.(구, NANO-Yufeida Co., Ltd.)의 지분 3,584백만원과 관계기업에 대한 지분 중 RENG-NANO Sp z o.o의 지분 46백만원에 대해 회수가능가액의 하락으로 손상차손을 인식하였습니다. 전기 중 종속기업에 대한 지분 중 NANO-CHINA Co., Ltd 의 지분 1,700백만원 NANO Environmental Technologies, LLC의 지분 212백만원, NANO JAPAN Co., Ltd.의 지분 789백만원, (주)나노엔지니어링(구, (주)나노홀딩스)의 지분 400백만원에 대해 회수가능가액의 하락으로 손상차손을 인식하였습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 종속기업 및 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기업명	주요영업활동	법인설립 및 영업소재시	당기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부금액	지분율(%)	취득원가	장부금액

종속기업	NANO-CHINA Co., Ltd	촉매 및 촉매원료 판매	중국	100.0	3,804,892	2,104,560	100.0	1,700,332	-

종속기업	NANO CHEMICAL Co., Ltd.(구, NANO-Yufeida Co., Ltd.)	촉매원료 공급	중국	69.3	13,650,197	10,066,679	65.3	12,150,197	12,150,197

종속기업	NANO AUTOMOTIVE, S.L	자동차 부품 제조 및 판매	스페인	58.0	9,969,496	9,969,496	50.0	2,712,829	2,712,829

종속기업	나노엔지니어링(구, 나노홀딩스)	기술용역지원사업	한국	100.0	400,000	-	100.0	400,000	-

종속기업	NANO Environmental Technoligies, LLC	촉매 판매	미국	-	-	-	100.0	212,121	-

종속기업	NANO JAPAN Co., Ltd.	촉매 판매	일본	-	-	-	100.0	764,383	-

관계기업	RENG-NANO Sp z o.o.	도매 및 상품 중개업	폴란드	35.0	105,197	58,897	35.0	105,197	105,197

관계기업	엔비지 (구, 삼경오토텍)	자동차 부품 제조 및 판매	한국	26.7	4,000,000	4,000,000	-	-	-

합 계	31,929,782	26,199,632	18,045,059	14,968,223

(3) 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보 및 수령한 배당금은 아래와 같습니다.

- 당기(단위: 천원)

기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	배당금

NANO-CHINA Co., Ltd	11,663,354	9,739,519	33,736,500	10,371	-

NANO CHEMICAL Co., Ltd.(구, NANO-Yufeida Co., Ltd.)	20,558,817	6,030,176	15,920,570	197,516	-

NANO AUTOMOTIVE, S.L	39,824,774	20,034,678	29,534,296	355,732	-

나노엔지니어링(구, 나노홀딩스)	209,443	715,651	-	(565,182)	-

RENG-NANO Sp z o.o.	179,279	11,003	-	(102,594)	-

엔비지 (구, 삼경오토텍)	38,706,571	24,290,506	20,804,925	55,192	-

- 전기(단위: 천원)

기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	배당금

NANO-CHINA Co., Ltd	6,693,604	6,817,934	23,113,131	30,423	-

NANO CHEMICAL Co., Ltd.(구, NANO-Yufeida Co., Ltd.)	19,818,340	5,404,506	14,888,986	(12,839)	-

NANO AUTOMOTIVE, S.L	27,999,656	19,560,146	26,509,620	315,826	-

NANO Environmental Technologies, LLC	-	1,284	28,836	(5,977)	-

NANO JAPAN Co., Ltd.	93,378	33,732	260,466	(279,477)	-

나노엔지니어링(구, 나노홀딩스)	443,929	384,955	261,491	(341,026)	-

RENG-NANO Sp z o.o.	402,753	126,547	625,027	(29,266)	-

15. 유형자산(1) 유형자산의 내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

원가	상각누계액	국고보조금	장부금액	원가	상각누계액	국고보조금	장부금액

토지	4,530,829	-	-	4,530,829	4,603,935	-	-	4,603,935

건물	9,735,447	(1,922,549)	-	7,812,898	9,829,686	(1,694,869)	-	8,134,817

구축물	128,700	(23,779)	-	104,921	128,700	(20,562)	-	108,138

기계장치	17,637,248	(14,106,535)	(58,022)	3,472,691	17,637,248	(12,862,763)	(102,928)	4,671,557

차량운반구	654,843	(612,664)	-	42,179	654,843	(566,724)	-	88,119

공구와기구	3,505,040	(3,154,949)	(209,512)	140,579	3,422,040	(2,910,283)	(225,219)	286,538

집기비품	446,798	(413,600)	-	33,198	441,883	(385,965)	-	55,918

건설중인자산	-	-	-	-	8,100	-	-	8,100

합 계	36,638,905	(20,234,076)	(267,534)	16,137,295	36,726,435	(18,441,166)	(328,147)	17,957,122

(2) 유형자산의 변동- 당기(단위: 천원)

구 분	기초 순장부금액	취득	처분	감가상각비	대체	기말 순장부금액

토지	4,603,935	-	(73,106)	-	-	4,530,829

건물	8,134,817	-	(76,569)	(245,350)	-	7,812,898

구축물	108,138	-	-	(3,217)	-	104,921

기계장치	4,671,557	-	-	(1,198,866)	-	3,472,691

차량운반구	88,119	-	-	(45,940)	-	42,179

공구와기구	286,538	3,520	-	(157,579)	8,100	140,579

집기비품	55,918	4,915	-	(27,635)	-	33,198

건설중인자산	8,100	-	-	-	(8,100)	-

합 계	17,957,122	8,435	(149,675)	(1,678,587)	-	16,137,295

- 전기(단위: 천원)

구 분	기초 순장부금액	취득	처분	감가상각비	대체	기말 순장부금액

토지	4,657,442	-	(53,507)	-	-	4,603,935

건물	8,513,101	-	(132,542)	(245,742)	-	8,134,817

구축물	133,830	-	(22,475)	(3,217)	-	108,138

기계장치	6,775,614	-	-	(2,104,057)	-	4,671,557

차량운반구	207,197	-	(52,165)	(66,913)	-	88,119

공구와기구	538,040	10,801	-	(268,786)	6,483	286,538

집기비품	88,122	1,733	(1,382)	(32,555)	-	55,918

건설중인자산	4,538	10,045	-	-	(6,483)	8,100

합 계	20,917,884	22,579	(262,071)	(2,721,270)	-	17,957,122

감가상각비 중 1,429,428천원(전기: 2,510,468천원)은 매출원가에, 74,240천원(전기: 95,423천원)은 판매비와관리비, 111,919천원(전기: 115,379천원)은 경상연구개발비에 포함되어 있습니다.(3) 유형자산 담보제공 내역 - 당기

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지(*)	4,530,829	29,000,000	차입금(주석 18)	8,223,992	산업은행

건물	7,812,898

기계장치	3,472,691

- 전기(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지(*)	4,603,935	29,000,000	차입금(주석 18)	10,470,992	산업은행

건물	8,134,817

기계장치	4,671,557

(*)상기 담보설정 이외에 토지에 대하여 산업은행은 지상권을 설정하고 있습니다.

16. 무형자산 (1) 무형자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

원가	상각누계액	국고보조금	장부금액	원가	상각누계액	국고보조금	장부금액

회원권	86,666	-	-	86,666	86,666	-	-	86,666

개발비	7,454,022	(2,959,230)	(2,409,720)	2,085,072	6,374,513	(2,802,650)	(1,821,860)	1,750,003

소프트웨어	229,534	(209,534)	-	20,000	229,534	(165,877)	(563)	63,094

합 계	7,770,222	(3,168,764)	(2,409,720)	2,191,738	6,690,713	(2,968,527)	(1,822,423)	1,899,763

(2) 무형자산의 변동 내역 - 당기(단위: 천원)

구 분	회원권	개발비	소프트웨어	합 계

기초	86,666	1,750,003	63,094	1,899,763

취득	-	467,637	-	467,637

상각비	-	(132,568)	(43,094)	(175,662)

당기말	86,666	2,085,072	20,000	2,191,738

- 전기(단위: 천원)

구 분	회원권	개발비	소프트웨어	합 계

기초	86,666	1,406,409	106,751	1,599,826

취득	-	499,659	-	499,659

상각비	-	(156,065)	(43,657)	(199,722)

당기말	86,666	1,750,003	63,094	1,899,763

무형자산상각비 중 134,017천원(전기: 157,514천원)은 매출원가, 41,645천원(전기: 42,208천원)은 판매비와관리비에 포함 되었습니다. 당사가 비용으로 인식한 경상연구개발비는 352,308천원(전기: 348,066천원)입니다. 17. 매입채무 및 기타채무 (1) 매입채무 및 기타부채

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	1,848,015	449,659

미지급금	317,676	382,608

미지급비용	615,214	645,069

합 계	2,780,905	1,477,336

(2) 기타유동부채(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	21,838	36,197

선수금	3,296,067	783,800

선수수익	-	160

합 계	3,317,905	820,157

18. 차입금(1) 차입금의 내역(단위: 천원)

구 분	대출종류	차입처	최장 만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

단기차입금	중소기업자금대출 등	기업은행(*1)	2019-12-19	4.11~4.26	2,889,000	3,210,000

산업운영자금	산업은행(*2)	2019-10-16	3.29~3.79	4,000,000	4,689,172

Banker's Usance	산업은행(*2)	2019-03-18	4.06~4.09	335,192	-

단기포괄수출금융	한국수출입은행	2018-02-28	-	-	964,260

소 계	7,224,192	8,863,432

전환사채	기명식 사모전환사채	2020-10-28	4,410,000	5,000,000

전환권조정	(828,110)	(1,368,875)

소 계	3,581,890	3,631,125

차감 : 유동성대체	(3,581,890)	(3,631,125)

비유동사채	-	-

장기차입금	시설자금 3건	산업은행(*2)	2021-05-16	4.56~4.69	3,888,800	5,444,320

중기진흥기반시설자금 2건	산업은행(*2)	2018-04-27	-	-	250,000

소 계	3,888,800	5,694,320

차감 : 유동성대체	(1,555,520)	(1,805,520)

장기차입금잔액	2,333,280	3,888,800

사채	기명식무보증사채	산업은행(*2)	2018-01-02	-	-	87,500

차감 : 유동성대체	-	(87,500)

비유동사채	-	-

(*1) 기업은행 차입금에 대해 기술보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있으며, 대표이사로 부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 31 및 32 참조).(*2) 산업은행 차입금에 대해 당사의 금융상품 및 유형자산이 담보제공 되어있으며, 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 8, 15 및 32 참조).

(2) 보고기간말 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구분	제 3회 무보증 사모 전환사채

사채의 종류	무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 액면금액	4,410,000,000원

발행일	2017-10-18

만기일	2020-10-18

표면이자율	2.00%

만기보장수익률	2.00%

전환으로 인하여 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환가격	주당 2,009원(저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자 및 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정)

전환청구기간	2018년 10월 19일부터 2020년 9월 18일까지

조기상환권	본 사채의 발행일로부터 1년 되는 2018년 10월 18일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률 2%(3개월단위 복리계산)을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구 가능

기타	전환권 및 조기상환권을 파생상품부채로 분류

다음 각 항목에 해당하는 사유가 발생한 경우 발행인은 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 기한의 이익을 상실시키고 당사에 그 미상환 원금의 전부 또는 일부와 본 사채 발행일로부터 사채원리금 상환일까지 계약에 따라 발생한 이자 전액을 합산한 금액의 지급을 청구할 수 있습니다.(1) 당사가 파산, 회생절차 또는 이와 유사한 절차의 개시 신청이 있거나 절차가 개시된 경우(법률의 제정 또는 개정 등으로 인하여 이와 유사한 절차가 개시된 경우를 포함한다.)(2) 당사가 기업구조조정 촉진법에 따라 부실징후기업으로 인정되거나 기타 금융기관에 의한 경영관리 기타 이와 유사한 사적 절차 등이 개시된 경우(법률의 제정 또는 개정으로 인하여 이와 유사한 절차가 개시된 경우를 포함한다.)(3) 당사에게 존립기간의 만료 등 정관으로 정한 해산사유의 발생, 법원의 해산명령 또는 해산판결, 주주총회의 해산결의가 있는 경우(4) 상기 각 항목 외 당사가 본 계약 또는 당사의 경영과 관련하여 고의 또는 과실에 의한 불법행위로 본 계약을 이행할 수 없게 하였을 경우 한편, 전기 중 제 2회 무보증 사모 전환사채 4,500백만원이 만기전 상환됨에 따라 전환사채 장부금액과 내재파생상품을 제거하였으며, 조기상환관 관련하여 사채상환손실 110백만원을 당기손익으로 인식하였습니다.

19. 확정급여부채 및 자산 19.1. 확정급여제도 (1) 순확정급여부채 산정내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	920,234	1,028,051

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	-	102,947

소 계	920,234	1,130,998

사외적립자산의 공정가치	(1,169,789)	(1,028,051)

재무상태표상 순확정급여부채(자산)	(249,555)	102,947

(2) 확정급여채무의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	1,130,998	1,073,084

당기근무원가	186,063	221,710

이자비용	33,736	26,138

재측정요소:

인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	34,873	(51,112)

경험조정에 의한 보험수리적 손익	(64,822)	25,853

퇴직급여지급액 :

회사로부터 지급분	(29,542)	-

제도자산으로부터 지급분	(371,072)	(164,675)

보고기간말 금액	920,234	1,130,998

(3) 사외적립자산의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	1,028,051	965,450

이자수익	30,641	23,908

재측정요소:

사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(17,831)	(14,771)

기여금 :

사외적립자산 불입분	500,000	200,000

퇴직급여지급액 :

제도 자산으로부터 지급분	(371,072)	(146,536)

보고기간말금액	1,169,789	1,028,051

(4) 사외적립자산의 구성내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

공시가격	구성비(%)	공시가격	구성비(%)

정기예금	1,169,789	100%	1,028,051	100%

(5) 주요 보험수리적가정

구 분	당 기	전 기

할인율	2.67%	3.15%

임금상승률	3.00%	3.00%

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

구분	당 기	전 기

1% 증가	1% 감소	1% 증가	1% 감소

할인율	9%	(8%)	8%	(9%)

임금상승율	(8%)	9%	(9%)	8%

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2019년 12월 31일로 종료하는 회 계연도의 예상기여금은 128백만원입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년미만	1년~3년미만	3~5년미만	5년이상	합 계

급여지급액	107,639	140,156	120,410	799,894	1,168,099

확정급여채무의 가중평균만기는 8.74년입니다.

19.2. 확정기여제도 당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 152,133천원(전기: 107,293천원)입니다.

20. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 법인세비용 내역

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	-	-

총당기법인세	-	-

이연법인세

일시적차이의 증감	-	-

자본에 직접 가감한 이연법인세	-	-

총이연법인세	-	-

법인세비용	-	-

(2) 당사의 법인세비용차감전순손익에 대한 법인세비용(수익)과 당사의 손익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순손익	(5,616,504)	(2,829,878)

법인세율로 계산된 법인세비용(수익)	(1,235,631)	(644,573)

법인세 효과:

- 세무상 과세되지 않는 수익	-	-

- 세무상 차감되지 않는 비용	5,736	10,620

- 이연법인세 미인식효과 등	1,229,895	633,953

당기 조정항목	1,235,631	644,573

법인세비용	-	-

(3) 자본의 각 구성항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

보험수리적손익	-	-

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

-당기(단위: 천원)

구 분	기초	손익계산서	자본	기말

확정급여채무	248,819	(46,368)	-	202,451

퇴직연금운용자산	(226,171)	23,720	-	(202,451)

대손충당금	516,391	71,438	-	587,829

대손금	-	387,196	-	387,196

전환권조정	(301,152)	118,968	-	(182,184)

감가상각비	35,530	(6,844)	-	28,686

세금과공과금	4,041	-	-	4,041

국고보조금	473,125	115,871	-	588,996

일시상각충당금	(473,125)	(115,871)	-	(588,996)

미지급비용	97,087	6,999	-	104,086

단기금융상품평가	(882)	882	-	-

파생상품부채	242,245	(34,755)	-	207,490

종속기업주식	686,201	587,175	-	1,273,376

이월결손금	5,226,275	(564,209)	-	4,662,066

이월세액공제	522,570	(238,671)	-	283,899

미인식 이연법인세	(7,050,954)	(305,531)	-	(7,356,485)

합 계	-	-	-	-

-전기(단위: 천원)

구 분	기초	손익계산서	자본	기말

확정급여채무	236,079	12,740	-	248,819

퇴직연금운용자산	(212,399)	(13,772)	-	(226,171)

대손충당금	438,696	77,695	-	516,391

미수수익	(26,977)	26,977	-	-

전환권조정	(295,962)	(5,190)	-	(301,152)

감가상각비	31,039	4,491	-	35,530

세금과공과금	4,041	-	-	4,041

국고보조금	369,059	104,066	-	473,125

일시상각충당금	(369,059)	(104,066)	-	(473,125)

사채상환할증금	102,775	(102,775)	-	-

미지급비용	73,214	23,873	-	97,087

단기금융상품평가	-	(882)	-	(882)

파생상품부채	176,472	65,773	-	242,245

종속기업주식	-	686,201	-	686,201

이월결손금	4,670,648	555,627	-	5,226,275

이월세액공제	786,985	(264,415)	-	522,570

미인식 이연법인세	(5,984,611)	(1,066,343)	-	(7,050,954)

합 계	-	-	-	-

(5) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

차감할 일시적차이	10,956,904	5,918,671

세무상결손금	21,191,207	23,755,785

미사용세액공제	283,899	522,570

(6) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	세무상결손금	이월세액공제

2019년	-	171,121

2020년	-	61,178

2021년	-	28,843

2022년	-	10,837

2023년 이후	21,191,207	11,920

합 계	21,191,207	283,899

21. 자본금과 주식발행초과금당사가 발행할 주식의 총수는 200백만주이며, 1주당 액면금액은 500원(전기말 : 100원)입니다. 당사가 발행한 주식은 전액 납입 완료되었으며, 당기와 전기 중 당사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수(단위: 주)	자본금	주식발행초과금	합 계

전기초	29,225,943	2,922,594	17,382,214	20,304,808

주식발행초과금의 이익잉여금전입	-	-	(14,000,000)	(14,000,000)

유상증자	10,000,000	1,000,000	11,730,626	12,730,626

주식매수선택권의 행사	43,913	4,392	45,719	50,111

전기말	39,269,856	3,926,986	15,158,559	19,085,545

당기초	39,269,856	3,926,986	15,158,559	19,085,545

주식병합(*1)	(31,415,885)	-	-	-

무상증자(*2)	7,851,267	3,925,633	(3,925,633)	-

유상증자	7,852,700	3,926,350	8,548,236	12,474,586

전환사채의 전환	293,677	146,839	449,901	596,740

당기말	23,851,615	11,925,808	20,231,063	32,156,871

(*1) 당사는 적정 주식수 유지를 통한 기업가치 제고 및 주가 안정화 목적으로 2017년 12월 29일자 주주총회결의에 따라 2018년 3월 5일을 신주권예정일로 한 주식병합을실시하였습니다. 주식병합으로 인하여 1주당 액면금액은 100원에서 500원으로 변경되었으며, 발행주식 수는 39,269,856주에서 7,853,971주로 변경되었습니다.(*2) 2018년 2월 8일자 이사회결의에 따라 무상증자를 실시하였으며, 2018년 2월 13일을 신주배정기준일로 하여 3,926백만원의 무상증자가 이루어졌습니다.

22. 주식기준보상(1) 당사는 2013년 중 임직원 등에게 당사의 주식을 미리 정해진 가격(행사가격)으로 취득할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다.ㆍ부여시점: 2013년 11월 20일ㆍ행사가능기간: 2015년 11월 21일~2017년 11월 20일 ㆍ발행할 주식수: 387,269주ㆍ행사가격 : 858원ㆍ부여방법 : 주식교부형

(2) 주식선택권 증감내역

구 분	당 기	전 기

기초 잔여주	-	43,913

부여	-	-

행사(소멸)	-	(43,913)

기말 잔여주	-	-

(3) 주식선택권(기타자본)의 변동(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	-	12,433

당기 비용 인식분	-	-

당기 행사분	-	(12,433)

기 말	-	-

당사는 2013년에 부여된 주식선택권에 대해서 공정가치접근법을 적용하여 보상비용을 산정하였으며, 보상원가 산정에 사용된 제반 가정은 다음과 같습니다.

구 분	주요 가정

무위험이자율	2.96%

예상주가변동성	26.12%

기대배당수익율	- %

주식선택권의 공정가치(*)	1,089.27원

부여일의 주가(*)	3,623원

(*) 부여일 기준으로 산정된 금액으로 합병으로 인한 조정이 반영되지 않았습니다.

23. 기타자본항목(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

감자차익	1,193,141	1,193,141

자기주식(*)	(12,750)	(12,750)

자기주식처분이익(*)	120,503	120,503

합 계	1,300,894	1,300,894

(*) 당사는 2015년 중 합병 및 자기주식취득 신탁계약에 따라 자기주식 617,891주를 취득하였습니다. 한편, 전기 중 자기주식취득 신탁계약에 따라 취득한 자기주식 612,000주를 처분하였으며, 이로인한 처분이익은 관련 법인세효과를 제외한 금액을 기타자본항목에 계상하고 있습니다.

24. 이익잉여금(1) 이익잉여금의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미처분이익잉여금	11,026,335	16,630,721

(2) 이익잉여금처분계산서 당기의 이익잉여금처분계산 서는 2019년 3월 26일 주주총회에서 처분될 예정 입니다( 전기 처분 확정일: 2018년 3월 28일).

(단위: 천원)

과 목	당 기	전 기

미처분이익잉여금	11,026,335	16,630,720

전기이월이익잉여금	16,630,721	19,450,110

보험수리적손익	12,118	10,488

당기순손익	(5,616,504)	(2,829,878)

합 계	11,026,335	16,630,720

이익잉여금 처분액	524,676	-

이익준비금	47,698	-

배당금 (현금배당주당배당금(률): 보통주: 당기 20 원 (4 %) 전기 - 원 (- %)	476,978	-

차기이월 미처분이익잉여금	10,501,659	16,630,720

25. 판매비와 관리비(단위: 천원)

계 정 과 목	당 기	전 기

급여	864,514	1,041,968

퇴직급여	145,650	135,620

복리후생비	72,840	49,474

지급수수료	1,039,774	773,900

세금과공과	194,207	128,567

대손상각비	157,487	197,971

여비교통비	230,580	268,647

포장비	196,642	135,085

운반비	613,146	333,694

감가상각비	74,240	95,423

무형자산상각비	41,646	42,208

경상연구개발비	352,308	348,066

기타	276,583	270,188

합 계	4,259,617	3,820,811

26. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	(1,174,178)	4,432,400

원재료 등의 사용액 및 상품 매입액 등	24,724,720	12,355,409

종업원급여	2,587,960	3,212,815

감가상각비	1,678,588	2,721,270

무형자산상각비	175,663	199,722

운반비	625,069	364,650

외주(가공)비	751,735	1,226,996

수도광열전력비	657,804	848,005

지급수수료	1,077,116	819,908

기타	2,351,074	2,237,106

합 계	33,455,551	28,418,281

27. 기타수익과 기타비용 (1) 기타수익

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산처분이익	2,271	56,589

종속기업및관계기업처분이익	101,479	-

채무면제이익	50,921	-

잡이익	2,225	22,132

합 계	156,896	78,721

(2) 기타비용(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기부금	107,700	9,000

지급보증료	214,791	150,440

기타의 대손상각비	1,908,377	124,329

유형자산처분손실	11,946	45,092

종속기업및관계기업처분손실	1,284	-

종속기업및관계기업손상차손	3,629,818	3,101,861

잡손실	1,199	42,779

합 계	5,875,115	3,473,501

28. 금융수익과 금융원가(1) 금융수익

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	203,832	108,558

금융보증수익	38,850	116,903

외환차익	365,138	194,237

외화환산이익	51,261	155,111

단기금융상품평가이익	-	4,011

파생상품평가이익	29,643	287,170

합 계	688,724	865,990

(2) 금융원가(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	1,111,823	1,018,886

금융보증비용	83,783	67,269

매출채권처분손실	840	-

외환차손	99,581	125,885

외화환산손실	74,179	505,269

사채상환손실	-	109,790

합 계	1,370,206	1,827,099

29. 주당순손익

기본주당순손익은 당사의 보통주당기순손익을 당사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.(1) 보통주당기순손익

구 분	당기	전기

보통주당기순손익	(5,616,504) 천원	(2,829,878) 천원

가중평균 유통보통주식수(*)	19,544,475	15,253,611

기본주당순손익	(287)	(186)

(*) 당기와 전기 중 가중평균 유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

내 역	당 기	전 기

기초 발행주식수	39,263,965	29,220,052

유상증자	3,786,507	8,904,110

전환사채의 보통주 전환	53,908

주식매수선택권	9,865

주식병합	(31,411,172)	(30,507,222)

무상증자	7,851,267	7,626,806

가중평균유통보통주식수	19,544,475	15,253,611

(2) 희석주당순손익 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기와 전기의 경우 반희석화효과로 기본주당순손익과 희석주당순손익은 동일합 니다.

보고기간말 현재 미전환된 잠재적 보통주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

내 역	당 기	전 기

전환사채	2,195,122	3,734,129

30. 현금흐름표(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

조정:

감가상각비	1,678,588	2,721,270

무형자산상각비	175,663	199,722

퇴직급여	189,158	331,233

대손상각비	157,487	197,971

기타의 대손상각비	1,908,377	124,329

재고자산평가손실	827,919	-

유형자산처분손실	11,946	45,092

종속기업및관계기업처분손실	1,284	-

종속기업및관계기업손상차손	3,629,818	3,101,861

이자비용	1,111,822	1,018,886

금융보증비용	83,783	67,269

외화환산손실	74,179	505,269

사채상환손실	-	109,790

유형자산처분이익	(2,271)	(56,589)

이자수익	(203,832)	(108,559)

금융보증수익	(38,850)	(116,903)

외화환산이익	(51,261)	(155,111)

재고자산평가손실환입	-	(1,135,953)

채무면제이익	(50,921)	-

파생상품평가이익	(29,644)	(287,170)

종속기업및관계기업처분이익	(101,479)	-

단기금융상품평가이익	-	(4,011)

합 계	9,371,766	6,558,396

- 영업활동으로 인한 자산부채의 변동

구 분	당 기	전 기

매출채권의 증감	2,132,550	(3,688,192)

기타유동자산의 증감	(889,262)	(730,687)

재고자산의 증감	(2,002,097)	2,018,502

매입채무및기타채무의 증감	1,333,096	(696,625)

기타유동부채의 증감	2,497,749	225,642

퇴직금의 지급	(529,542)	(325,433)

합 계	2,542,494	(3,196,793)

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

건설중인자산의 본계정 대체	8,100	46,310

장기차입금 및 사채의 유동성대체	1,555,520	1,893,020

주식발행초과금의 이익잉여금 대체	-	14,000,000

전환사채의 자본전환	596,739	-

무상증자	3,925,633	-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동-당기

(단위: 천원)

구 분	기초	재무현금흐름	비현금거래(*)	기말

단기차입금	8,863,432	(1,635,061)	(4,179)	7,224,192

유동성장기차입금	1,805,520	(1,805,520)	1,555,520	1,555,520

유동성장기사채	87,500	(87,500)	-	-

유동성전환사채	3,631,125	-	(49,235)	3,581,890

장기차입금	3,888,800	-	(1,555,520)	2,333,280

-전기(단위: 천원)

구 분	기초	재무현금흐름	비현금거래(*)	기말

단기차입금	13,994,432	(4,993,403)	(137,598)	8,863,432

유동성장기차입금	2,055,680	(2,055,680)	1,805,520	1,805,520

유동성장기사채	350,000	(350,000)	87,500	87,500

유동성전환사채	3,621,877	246,498	(237,251)	3,631,125

장기차입금	5,694,320	-	(1,805,520)	3,888,800

장기사채	87,500	-	(87,500)	-

(*) 비현금거래에는 외화환산손익, 유동성대체, 이자비용 상각액 등이 포함되어 있습니다.

31. 우발채무와 약정사항(1) 제공한 지급보증

(단위: 천원)

구 분	제공받는자	지급보증액	지급보증처	비고

당기	전기

종속기업	NANO-CHINA Co., Ltd	406,900	1,341,930	산업은행 북경지점	주석32참조

종속기업	NANO CHEMICAL Co., Ltd.(구, NANO-Yufeida Co., Ltd.)	455,728	654,600	산업은행 북경지점	주석32참조

1,302,080	981,900	기업은행 연태지점	주석32참조

합계	2,164,708	2,978,430

(2) 금융기관과 약정사항

가. 당기말 및 전기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 주요 시설자금 및 일반대출 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	내 역	당기말	전기말

산업은행	산업운영자금대출	5,000,000	5,000,000

중기진흥기반시설자금	-	250,000

시설자금	3,888,800	5,444,320

기명식무보증사모사채	-	87,500

외화수출환어음매입	1,118,100	-

소 계	10,006,900	10,781,820

기업은행	중소기업자금대출	2,889,000	3,210,000

수출입은행	단기포괄수출금융	-	964,260

합계	12,895,900	14,956,080

나. 보고기간 종료일 현재 당사가 제공받고 있는 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천)

보증기관명	내 역	당 기	전 기

기업은행	확정외화지급보증	1,565,340	1,821,380

KEB하나은행	외화지급보증	USD 165	-

산업은행	외화지급보증	USD 2,000	USD 3,000

원화지급보증	1,988,041	-

자본재공제조합	계약및하자보증	1,219,832	1,219,832

기술보증기금	대출약정	2,563,650	2,848,500

서울보증보험	물품공급계약 외 8건	4,728,963	2,364,657

신동우(대표이사)	연대보증	23,129,679	24,254,420

다. 당기말 현재 당사는 종속회사인 나노엔지니어링(구, 나노홀딩스) 법인카드에 대해 10,000천원의 연대보증을 제공하고 있습니다. 32. 특수관계자 거래(1) 지배ㆍ종속기업

구분	기업명	업종	지역	지분율(%)

당기말	전기말

종속기업	NANO-CHINA Co., Ltd	촉매 및 촉매원료 판매	중국	100.0	100.0

종속기업	NANO CHEMICAL Co., Ltd.(구, NANO-Yufeida Co., Ltd.)	촉매원료 공급	중국	69.3	65.3

종속기업	NANO AUTOMOTIVE, S.L	자동차 부품 제조 및 판매	스페인	58.0	50.0

종속기업(*1)	나노엔지니어링(구, 나노홀딩스)	기술용역지원사업	한국	100.0	100.0

종속기업(*2)	NANO Environmental Technoligies, LLC	촉매 판매	미국	-	100.0

종속기업(*2)	NANO JAPAN Co., Ltd.	촉매 판매	일본	-	100.0

관계기업(*3)	RENG-NANO Sp z o.o.	도매 및 상품 중개업	폴란드	35.0	35.0

관계기업(*4)	엔비지(구, 삼경오토텍)	자동차 부품 제조 및 판매	한국	26.7	-

(*1) 나노엔지니어링(구, 나노홀딩스)는 전기 중 신규 설립하여 지분 100%를 취득하였습니다.(*2) 당기 중 당사는 NANO JAPAN Co., Ltd. 지분 전부를 매각하였으며 NANO Environmental Technoligies, LLC는 청산하였습니다.(*3) RENG-NANO Sp z o.o.은 전기 중 신규 출자로 지분 35%를 취득하였습니다.(*4) 당기 중 당사는 신규 출자로 엔비지(구, 삼경오토텍)의 지분 26.7%를 취득하였습니다.

(2) 매출 및 매입 등 거래(단위: 천원)

구분	회사명	매출 등	매입 등

당 기	전 기	당 기	전 기

종속기업	NANO-CHINA Co., Ltd	48,232	188,077	6,508,148	1,676,320

종속기업	NANO CHEMICAL Co., Ltd.(구, NANO-Yufeida Co., Ltd.)	40,081	108,422	77,067	340,633

종속기업	NANO AUTOMOTIVE, S.L	30,700	54,340	-	-

종속기업	나노엔지니어링(구, 나노홀딩스)	8,948	-	-	-

종속기업	NANO Environmental Technoligies, LLC	-	-	-	30,610

관계기업	RENG-NANO Sp z o.o.	-	483,765	-	-

관계기업의 모기업	RAFAKO ENGINEERING SP .Z.O.O	2,540,068	2,211,770	-	-

합 계	2,668,029	3,046,374	6,585,215	2,047,563

상기 매출 및 매입 등은 SCR촉매 매출, 촉매 제조용 원료 구매와 지급수수료, 운영자금대여에 따른 이자수익 계상액 및 금융지급보증 등과 관련 거래입니다.(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액 - 당기말

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	NANO-CHINA Co., Ltd	-	1,626,782	1,039,856	1,979

종속기업	NANO CHEMICAL Co., Ltd.(구, NANO-Yufeida Co., Ltd.)	-	915,244	-	25,376

종속기업	NANO AUTOMOTIVE, S.L	-	1,138,292	-	-

종속기업	나노엔지니어링(구, 나노홀딩스)	-	660,563	-	-

관계기업	엔비지(구, 삼경오토텍)	-	-	-	1,000,000

관계기업의 모기업	RAFAKO ENGINEERING SP .Z.O.O	729,499	-	-	-

주요 경영진	-	1,249,995	-	464,944

합 계	729,499	5,590,876	1,039,856	1,492,299

상기 채권 및 채무는 원료구매와 관련된 선급금, 운영자금에 대한 단기대여금 및 금융보증 거래 등으로 인한 채권채무이며, 특수관계자 기타채권에 대하여 1,634,418천원의 대손충당금을 설정하였습니다.

- 전기말(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	NANO-CHINA Co., Ltd	130,948	1,322,144	266,173	2,548

종속기업	NANO CHEMICAL Co., Ltd.(구, NANO-Yufeida Co., Ltd.)	-	451,179	-	12,606

종속기업	NANO AUTOMOTIVE, S.L	-	2,173,027	-	-

종속기업	나노엔지니어링(구, 나노홀딩스)	-	370,380	-	-

관계기업	RENG-NANO Sp z o.o.	91,980	-	-	-

관계기업의 모기업	RAFAKO ENGINEERING SP .Z.O.O	2,120,741	-	-	-

주요 경영진	-	696,042	-	389,211

합 계	2,343,669	5,012,773	266,173	404,365

상기 채권 및 채무는 원료구매와 관련된 선급금, 운영자금에 대한 단기대여금 및 금융보증 거래 등으로 인한 채권채무이며, 특수관계자 기타채권에 대하여 124,329천원의 대손충당금을 설정하였습니다. (4) 특수관계자와의 자금거래

- 당기(단위 : 천원)

구분	회사명	자금대여 거래	자금차입 거래	현금출자

대여	회수	차입	상환

종속기업	NANO-CHINA Co., Ltd	-	-	-	-	2,104,560

NANO CHEMICAL Co., Ltd.(구, NANO-Yufeida Co., Ltd.)	489,107	-	-	-	1,500,000

NANO AUTOMOTIVE, S.L	-	1,279,250	-	-	7,256,668

나노엔지니어링(구, 나노홀딩스)	200,000	-	-	-

관계기업	엔비지(구, 삼경오토텍)	-	-	-	-	4,000,000

주요 경영진	650,000	33,500	-	-

합 계	1,339,107	1,312,750	-	-	14,861,228

- 전기(단위 : 천원)

구분	회사명	자금대여 거래	자금차입 거래	현금출자

대여	회수	차입	상환

종속기업	NANO AUTOMOTIVE, S.L	787,150	-	-	-	-

NANO Environmental Technologies, LLC	-	-	-	-	-

NANO JAPAN Co., Ltd.	-	-	-	-	279,620

나노엔지니어링(구, 나노홀딩스)	-	-	-	-	400,000

관계기업	RENG-NANO Sp z o.o.(*1)	-	-	-	-	105,197

주요 경영진	343,500	-	-	-	-

합 계	1,130,650	-	-	-	784,817

(*1) 전기 중 선급금에서 대체되었습니다.

(5) 지급보증 및 담보제공당기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다.1) 제공한 지급보증

(단위: 천원)

구분	회사명	보증처	지급보증금액	보증기간	비 고

종속기업	NANO-CHINA Co., Ltd	산업은행 북경	406,900	2018-04-20~2019-04-20	자금차입

종속기업	NANO CHEMICAL Co., Ltd.(구, NANO-Yufeida Co., Ltd.)	산업은행 북경	455,728	2018-06-01~2019-05-31

기업은행 연태	325,520	2018-01-09~2019-01-04

976,560	2018-12-14~2019-11-19

2) 담보제공자산(단위: 천원)

구분	회사명	담보제공자산	장부가액	담보설정액	제공처

종속기업	NANO-CHINA Co., Ltd	정기예금	1,000,000	1,000,000	산업은행 북경

종속기업	NANO CHEMICAL Co., Ltd.(구, NANO-Yufeida Co., Ltd.)	정기예금	300,000	300,000	기업은행 연태

3) 대주주인 대표이사로부터 기업은행, 산업은행의 차입금 및 자본공제조합, 대한설비공제조합의 외화지급보증과 관련하 여 23,129,679천원 의 지급보증을제공받고 있습니다.4) 종속회사인 나노엔지니어링(구, 나노홀딩스) 법인카드에 대해 10,000천원의 연대보증을 제공하고 있습니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 등기이사로 구성되어있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여 및 기타 단기종업원 급여	567,125	658,130

퇴직급여	66,150	69,390

합 계	633,275	727,521

33. 영업부문 정보

당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.가. 수익의 세부내역

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제품판매	29,751,449	27,830,778

상품판매	3,393,424	1,791,106

기타수익	1,093,874	322,408

합 계	34,238,747	29,944,292

나. 지역에 대한 정보- 지역별 비유동자산 보유현황비유동자산은 전액 국내보유분에 해당합니다.- 외부고객으로부터의 수익

(단위: 천원)

해당 국가	외부고객으로부터의 수익

당 기	전 기

한국	25,559,308	21,475,460

독일	448,061	1,430,600

폴란드	2,540,068	2,695,535

대만	1,405,234	1,102,272

기타국가	4,286,076	3,240,425

합 계	34,238,747	29,944,292

다. 주요 고객에 대한 정보 당기와 전기중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출액	관련 보고부문

당 기	전 기

고객 1	6,825,536	6,598,901	한국

고객 2	6,293,641	1,494,543	한국

고객 3	4,129,352	1,889,465	한국

고객 4	2,081,773	4,795,452	한국

고객 5	3,269,862	4,089,195	한국

34. 회계정책의 변경

34.1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용 주석 2 에서 설명한 바와 같이 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (1) 금융상품의 분류와 측정기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류한 바 전기말 현재 대여금및수취채권 및 상각후원가로 측정하는 금융상품은 상각후원가측정 금융자산 및 부채로 재분류 되었습니다. 과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품 및 채무상품의 공정가치 변동을 당기손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이에 따라 전기말 현재 약 314백만원이 당기손익-공정가치측정 금융상품으로 재분류 되었습니다. 최초적용일인 2018년 1월 1일과 당기말 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	측정 범주	당기초	당기말

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호

유동금융자산

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가 측정 금융자산	3,530,412	3,530,412	3,240,912	3,240,912

단기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가 측정 금융자산	1,504,011	1,504,011	1,300,000	1,300,000

단기대여금	대여금및수취채권	상각후원가 측정 금융자산	3,046,995	3,046,995	2,215,776	2,215,776

매출채권	대여금및수취채권	상각후원가 측정 금융자산	5,610,770	5,610,770	3,268,775	3,268,775

미수금	대여금및수취채권	상각후원가 측정 금융자산	1,015,284	1,015,284	791,635	791,635

미수수익	대여금및수취채권	상각후원가 측정 금융자산	142,374	142,374	80,433	80,433

유동성보증금	대여금및수취채권	상각후원가 측정 금융자산	10,300	10,300	10,300	10,300

비유동금융자산

매도가능금융자산	매도가능금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	313,606	313,606	313,606	313,606

장기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가 측정 금융자산	-	-	190,077	190,077

비유동성보증금	대여금및수취채권	상각후원가 측정 금융자산	31,630	31,630	30,494	30,494

(2) 금융자산의 손상기업회계기준서 제1109호에서 손실충당금은 다음 두 가지 기준으로 측정됩니다. - 12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12개월 이내에 발생가능한 금융상품의 채 무불이행사건으로 인한 기대신용손실- 전체기간 기대신용손실: 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불 이행 사건에 따른 기대신용손실

당사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실모형(Expected credit loss model) 적용대상이 되는 매출채권 및 상각후원가로 측정되는 채무상품 등을 보유하고 있으며 기대신용손실모형 적용으로 인한 기초 이익잉여금에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

35. 보고기간 후 사건 당사는 2019년 1월 17일 이사회 결의에 의거하여, 운영자금 사용을 목적으로 2019년 1월 21일 제4회 무보증사모전환사채(액면가액 및 발행가액: 7,500백만원)를 발행하였습니다.

내부회계관리제도 검토의견

첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 나노의 2018년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제8조의 6에 따라 첨부하는 것입니다. 첨 부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 2. 내부회계관리자의 운영실태평가보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

주식회사 나노
대표이사 귀하 2019년 3월 18일

우리는 첨부된 주식회사 나노의 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고그에 대한 운영실태평가보고서를 작성할 책임은 주식회사 나노의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에서 "내부회계관리제도의 운영실태 평가결과, 2018년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다" 고 기술하고 있습니다.우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태평가보고 내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.

회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태평가보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.경영자의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태평가보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.우리의 검토는 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2018년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

서울시 강남구 역삼로 25길 35 케이큐브빌딩 5층
태성회계법인 대표이사 남상환

회사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서
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주식회사 나노

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명	주식회사 나노

감사대상 사업연도	2018년 01월 01일	부터	2018년 12월 31일	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간	품질관리검토자(심리실 등)	감사업무 담당 회계사	전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가	건설계약 등수주산업전문가	합계

담당이사(업무수행이사)	등록공인회계사	수습공인회계사

당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기

투입 인원수	2	2	1	1	5	5	-	-	-	-	-	-	8	8

투입시간	분ㆍ반기검토	8	10	62	60	297	350	-	-	-	-	-	-	367	420

감사	22	20	135	120	485	450	-	-	-	-	-	-	642	590

합계	30	30	197	180	782	800	-	-	-	-	-	-	1,009	1,010

3. 주요 감사실시내용

구 분	내 역

전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	2018.11.1~2018.11.9	7	일

주요내용	회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요한 결정

현장감사주요내용	수행시기	투입인원	주요 감사업무 수행내용

상주	비상주

2019.1.7~2019.1.9	3	일	2	명	3	명	중요 거래유형 및 중요 공시절차의 이해, 통제 테스트 수행, 통제 위험 평가, 입증절차의 설계, 일반감사절차 계획

2019.2.11~2019.2.13	3	일	2	명	3	명	중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 분석적절차, 표본테스트, 일반감사절차 수행, 재무제표 수준의 분석적 검토, 감사결과 요약, 내부회계관리제도 검토

재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	2018.12.28	1	일

실사(입회)장소	주식회사 나노 상주공장

실사(입회)대상	제품, 재공품, 원재료, 부재료, 저장품

금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	2018.12.28	1	일

실사(입회)장소	주식회사 나노 본사

실사(입회)대상	현금, 회원권

외부조회	금융거래조회	O	채권채무조회	O	변호사조회	-

기타조회	-

지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	2	회

수행시기	2019.1.2, 2019.3.13

외부전문가 활용	감사 활용 내용	-

수행시기	-	-	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

1	2019년 01월 02일	이사회 및 감사	서면	감사계획 및 독립성감사전략, 부정및부정위험

2	2019년 03월 13일	이사회 및 감사	서면	감사에서의 유의적 발견사항, 독립성, 감사수정사항, 그룹감사와 관련한 사항 등