나노 사업보고서 (2016.12)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 4 기 : 2016년 12월 31일 현재
제 3 기 : 2015년 12월 31일 현재
주식회사 나노와 그 종속기업

1. 일반사항 주식회사 나노(이하 "당사" 또는 "지배회사")와 종속기업(이하 당사와 종속기업을 '연결회사')은 1999년 4월 12일에 설립되어 촉매제품 제조 판매를 주요 영업으로 하고 있으며, 2016년 12월 31일 현재 경상북도 상주시에 본사 및 공장을 두고 있습니다. 합병전 주식회사 나노는 유진기업인수목적1호㈜와 2014년 11월 10일 합병계약을 체결하였으며, 2015년 4월 17일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다.합병은 법률적으로 합병회사인 유진기업인수목적1호㈜(합병회사)가 비공개법인인 합병전 주식회사 나노(피합병회사)를 흡수합병하는 형식이었으나 합병 후에 피합병회사의 대주주가 합병회사의 의결권 있는 보통주식을 상당수 소유하게 됨에 따라 실질적으로는 피합병회사가 합병회사를 지배하는 결과가 되었습니다. 또한 당사는 2015년 3월 13일 임시주주총회를 개최하여 회사명을 유진기업인수목적1호㈜에서 주식회사 나노로 변경하였으며, 당사의 회계기간은 법적 합병회사인 유진기업인수목적1호㈜의 회계기간을 사용하였습니다.

1.1 종속기업 현황 및 연결범위의 변동 당기말 및 전기말의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	지분율 (%)	결산월	업종

당기말	전기말

NANO-CHINA Co., Ltd	중국	100.0	100.0	12	촉매원료 제조 및 판매

NANO-Yufeida Co., Ltd	중국	61.6	61.6	12	촉매원료 공급

NANO AUTOMOTIVE, S.L(*1)	스페인	50.0	100.0	12	자동차 부품 제조 및 판매

NANO Environmental Technologies, LLC	미국	100.0	100.0	12	촉매 판매

NANO JAPAN Co., Ltd(*2)	일본	100.0	-	12	촉매 판매

(*1) 전기 중 연결회사는 NANO AUTOMOTIVE, S.L를 신규 설립하여 지분 100%를 취득하였으며, 기중 지배회사 임원에게 일부 지분 처분하였고 이와 별도로 1회의 유상증자 있었습니다.

(*2) 당기 중 연결회사는 NANO JAPAN Co., Ltd를 신규 설립하여 지분 100%를 취득하였습니다.

1.2 주요 종속기업의 요약 재무정보 당기말 현재 중요한 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익

NANO-CHINA Co., Ltd	7,523,422	7,686,529	(163,107)	5,793,682	(2,148,352)

NANO-Yufeida Co., Ltd	20,976,514	5,702,974	15,273,540	6,227,588	(4,536,100)

NANO AUTOMOTIVE, S.L	19,941,113	11,892,112	8,049,001	24,855,396	792,336

NANO Environmental Technologies, LLC	6,148	1,208	4,940	-	(140,748)

NANO JAPAN Co., Ltd.	91,759	24,408	67,351	159,183	(464,696)

(2) 전기(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익

NANO-CHINA Co., Ltd	13,977,411	11,923,270	2,054,141	8,048,837	(1,156,839)

NANO-Yufeida Co., Ltd	27,508,075	6,895,833	20,612,242	7,412,421	(1,140,527)

NANO AUTOMOTIVE, S.L	11,053,376	6,590,522	4,462,854	8,011,371	878,884

NANO Environmental Technologies, LLC	53,173	-	53,173	-	(63,245)

1.3 주주현황

보고기간 종료일 현재 당사의 자본금 은 2,923백만원이 며, 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주 식 수(주)	지 분 율(%)

신동우 (대표이사)	3,246,763	11.1

기타	25,979,180	88.9

합 계	29,225,943	100.0

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준 연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 연결회사가 채택한 제·개정 기준서

연결회사 는 201 6 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’

중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 하였습니다. 또한, 지분법을 적용하는 관계·공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분을 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목과 후속적으로 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 표시함을 명확히 하였습니다. 또한, 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가하였습니다.

- 기준서 제1016호 ‘유형자산’, 기준서 제1041호 ‘농림어업’: 생물자산

생산용식물(Bearer Plants)'을 기준서 제1041호 ‘농림어업’의 적용범위에서 제외하고 기준서 제1016호 ‘유형자산’의 적용범위에 추가하였습니다.

- 기준서 제1016호 ‘유형자산’ 및 기준서 제1038호 ‘무형자산’: 수익에 기초한 감가상각방법

자산을 사용함으로써 창출되는 수익에 기초하여 (감가)상각하는 것은 명백한 반증을 제공할 수 있는 무형자산의 경우를 제외하고는 적절하지 않다는 것을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1110호 ‘연결재무제표’, 기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’, 기준서 제1112호 ‘타기업에 대한 지분공시’: 투자기업의 연결예외

ㆍ기준서 제1110호 ‘연결재무제표’는 상위 지배회사가 투자기업인 경우도 연결재무제표 작성이 면제 가능한 것으로 개정하였으며, 투자기업은 자신을 위해 ‘투자활동 관련 용역을 제공하는 종속기업’이 투자기업에 해당하는 경우에는 해당 기업을 공정가치로 측정해야 함을 명확히 하였습니다.

ㆍ기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’ 투자기업이 아닌 투자자가 투자기업인 관계기업지분을 보유한 경우, 해당 관계기업에 지분법을 적용 시 회계정책을 일치시키지 않을 수 있는 면제를 추가하였습니다.

ㆍ기준서 제1112호 ‘타기업에 대한 지분의 공시’는 연결재무제표를 작성하지 않는 투자기업도 해당 기준서에서 요구하는 투자기업과 관련된 사항들을 공시해야 함을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1111호 ‘공동약정’

공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득 하는 경우, 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용한다는 점을 명확히 하였습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014

ㆍ기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업, 매각 예정 및 소유주에 대한 분배 예정 분류 간 상호 대체 시 기존 회계처리를 그대로 유지함을 명확히 함

ㆍ기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시: 금융자산 양도 시 금융자산을 관리하는 용역계약이 포함된 경우 지속적 관여 여부의 판단 기준을 명확히 하였으며, 2012 년의 개정사항인 ‘공시 -금융자산과 금융부채의 상계’에 의한 추가적인 공시가 기준서 제1034호’중간재무보고’ 에 따라 요구되지 않는다면 모든 중간기간에 대해 요구되는 것은 아니라는 것을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1019호 종업원급여: 퇴직급여채무 측정에 사용되는 할인율 결정시 부채가 발생하는 국가가 아닌, 부채가 표시되는 통화가 중요한 고려요소임을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1034호 중간재무보고: 기준서상'중간재무보고서의 다른 곳에 공시된 정보'의 의미하는 바가 무엇인지를 명확히 하였으며, 중간재무제표와 관련정보간의 상호참조에 대한 요구사항을 추가로 개정함.

- 기준서 1011호 '건설계약', 기준서 1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산), 해석서 2115호 '부동산건설약정'

수주산업 회계정보를 구체적으로 공시하기 위해, 수주산업 특유의 회계 추정 및 잠재 리스크 관련 정보를 개별공사별 또는 영업부문별로 구분하여 상세하게 공시하도록 하는 요구사항을 명확히 하였습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 제정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1007호 ‘현금흐름표’ 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1012호 ‘법인세’ 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1102호 ‘주식기준보상’ 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1109호 ‘금융상품’

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류?측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다.

①금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구 분	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정1)	당기손익-
공정가치 측정2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결회사는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 16,784백만원, 매도가능금융자산 314백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결회사는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 16,784백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정 합니다. 연결회사는 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하고 있지 않습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니 다. 연결회사의 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 314백만원이고, 2016년 회계연도 중 당기손익으로 재순환된 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익은 없습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정 가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결회사는 2016년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 보유하고 있지 않습니다.

② 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

1) 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결회사는 2016년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 16,784백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 3,507백만원을 차감한 금액입니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래’, 제2113호 '고객충성제도’, 제2115호 '부동산건설약정’, 제2118호 '고객으로부터의 자산이전’을 대체할 예정입니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류’에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2016년 12월 31일 현재 연결회사는 기업회 계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 연결회사는 당기 중기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연간 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 연결회사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

1) 거래가격의 산정거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액입니다. 거래가격은 계약서에 고객과 합의한 금액이 아니라 향후 기업이 받을 것으로 예상하는 금액의 추정치입니다. 고객과 합의한 금액에할인(discount), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives) 등의 변동금액이 포함된 경우 거래가격은 고정대가와 변동대가로 이루어진 것이며, 기대값 또는 가능성이 가장 높은 금액 중 하나로 변동대가를 추정하여 거래가격을 추정합니다.기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품 및 환불 등의 의무를 이행한 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.

2) 수행의무의 식별 및 거래가격의 배분기간단위 공급계약(term-base sales contract)의 경우 하나의 계약에 복수의 수행의무가 식별될 수 있습니다. 이러한 경우 거래가격을 각 수행의무에 배분하고, 이행한 각 수행의무에 대해서 수익을 인식하여야 합니다. 복수의 수행의무가 있는 경우 거래가격을 상대적 개별 판매가격을 기준으로 각 수행의무에 배분합니다. 이때 개별 판매가격이란 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 별도로 판매할 경우의 가격을 의미하며,재화나 용역의 개별 판매가격을 직접 관측할 수 없다면 하기 표에 기재된 방법으로 적절하게 추정하되, 이에 한정되지는 않습니다.

방법	내용

시장평가 조정 접근법 (adjusted market assessment approach)	기업이 재화나 용역을 판매하는 시장을 평가하여 그 시장에서 고객이 그 재화나 용역에 대해 지급하려는 가격을 추정

예상원가 이윤 가산 접근법 (expected cost plus a margin approach)	수행의무를 이행하기 위한 예상원가를 예측하고, 여기에 그 재화나 용역에 대한 적절한 이윤을 더하는 방법

잔여접근법 (residual approach)	총 거래가격에서 계약에서 약속한 그 밖의 재화나 용역의 관측 가능한 개별 판매가격의 합계를 차감하여 추정

연결회사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 가장 합리적인 접근법을 적용할 예정입니다.

2.3 연 결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 당사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 당사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산 (1) 분류 및 측정

연결회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다.

금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식시점에공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상

연결회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 연결회사는 금융자산을 더 이상 회수 하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.

연결회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다.

(3) 제거연결회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류됩니다.

(4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품 파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)"으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.7 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정됩니다.

2.8 매각예정 비유동자산(또는 처분자산집단) 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.9 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	25~40 년

구축물	40 년

기계장치	5~20 년

기타의유형자산	3 ~ 8 년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.10 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.11 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.12 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	20 년

소프트웨어	5 년

개발비	5 년

2.13 비금융자산의 손상 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.14 금융부채 (1) 분류 및 측정당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있습니다.특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다. (2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 2.15 금융보증계약 회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 "금융보증부채"로 인식됩니다.(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액 (2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

2.16 복합금융상품 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 연결회사는 금융감독원 질의회신"회제이-00094" 에 의거하여 전환권(신주인수권)을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는"주식회사 외부감사에 관한 법률" 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. 2.17 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.18 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 연결회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.19 종업원급여 (1) 퇴직급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 2.20 수익인식 수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다.수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.연결회사는 환경친화성원료, 코팅제품, SCR촉매제품의 제조 및 판매업을 운영하고 있습니다. 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른 수익을 인식하고 있습니다.

2.21 리스 리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다. 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다. 2.22 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.23 재무제표 승인 연결회사의 재무제표 는 2017년 2월 28자로 이사회에서 승인되 었으 며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (3) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 회사는 특정 위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에대한 문서화된 정책을 검토, 승인합니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험 연결회사는 원재료 등 수입 활동을 수행함에 따라 보고통화와 다른 외화 지출이 발생하고있습니다. 이로 인해 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD, EUR 등이 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 5% 변동시회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당 기	전 기	당 기	전 기

미국달러/원	상승시	(71,560)	(6,376)	(71,560)	(6,376)

하락시	71,560	6,376	71,560	6,376

유로화/원	상승시	157,986	70,577	157,986	70,577

하락시	(157,986)	(70,577)	(157,986)	(70,577)

위안화/원	상승시	35,285	(2,836)	35,285	(2,836)

하락시	(35,285)	2,836	(35,285)	2,836

(2) 가격위험 매도가능금융자산 또는 당기손익인식자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험 및 상품가격위험은 중요하지 않습니다.(3) 이자율 위험 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 연결회사는 보고기간말 현재 변동금리부 예금 대비 변동금리부 차입금이 많아 이자율상승시 순이자비용이 증가합니다. 한편, 회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에 따른위험을 최소화하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 10BP 변동시 회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

지 수	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당 기	전 기	당 기	전 기

상승시	(29,180)	(21,617)	(29,180)	(21,617)

하락시	29,180	21,617	29,180	21,617

4.1.2 신용위험 연결회사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 뿐 아니라, 매도가능금융자산, 금융기관예치금 및 지급보증 한도액으로부터 발생하고 있습니다. 회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하고 있습니다. 개별적인 위험한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.당기말과 전기말 현재 금융상품의 신용위험에 대한 최대 노출액은 장부금액입니다. 금융상품외 신용상품의 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

담보제공	34,446,676	36,534,566

4.1.3 유동성 위험 연결회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 연결회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	3개월 미만	3개월에서1년 이하	1년에서2년 이하	2년에서5년 이하	5년 초과

차입금	7,312,823	14,058,990	2,872,978	7,183,755	135,044

매입채무및기타채무	11,881,866	-	301,426	-	-

사채	87,522	268,693	91,617	-	-

전환사채	-	4,727,813	-	-	-

담보제공	34,446,676	-	-	-	-

전기말	3개월 미만	3개월에서1년 이하	1년에서2년 이하	2년에서5년 이하	5년 초과

차입금	6,086,101	15,636,019	2,161,640	4,824,377	708,861

매입채무및기타채무	13,340,384	-	170,976	-	-

사채	62,065	202,700	258,000	63,833	-

전환사채	-	1,151,000	14,708,750	-	-

담보제공	36,534,566	-	-	-	-

4.2. 자본위험관리 연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 연결회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채를 자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 당기말과 전기말의 회계기간말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채	49,121,575	56,835,726

자본	34,319,308	42,659,926

부채비율	143%	133%

5. 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치 회사의 금융자산 및 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 또한, 회사의 매출채권, 기타금융자산, 매입채무, 파생상품, 차입금 및 기타금융부채 등의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치입니다.

5.2 원가로 측정되는 금융상품 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산

자본재공제조합	268,911	268,911

설비건설공제조합	44,695	44,695

합 계	313,606	313,606

자본재공제조합 출자금 및 설비건설공제조합의 비상장지분상품이며 단기적으로 처분할 계획이 없으며 미래현금흐름을 예측할 수 있는 기초자료가 부족하여 공정가액을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.

5.3 공정가치 서열체계 연결회사는 금융상품은 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 가격과 가치평가모형에 투입되는 변수의 관측가능성 정도에 따라 수준을 1,2 및 3으로 나누고 있으며 각각의 금융상품을 어느 수준으로 측정했는지 다음과 같이 구분됩니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

연결회사의 보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계는 전액 수준3에 해당합니다.

5.4 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결회사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말 에 인 식 합 니다.

금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.

(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역

당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

파생상품부채	파생상품부채

기초금액	2,447,522	-

발행액	-	4,207,210

감소액	(2,761,849)	-

총손익

당기손익인식액	1,116,475	(1,759,688)

기말금액	802,148	2,447,522

미실현손익	550,170	1,759,688

5.5 가치평가기법 및 투입 변수 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

구분	수준	가치평가기업	투입변수	투입변수 범위

당기말	전기말

파생상품부채	3	옵션모델	주가변동성	24.50%~29.94% (+/-10%)	19.30%~23.59% (+/-10%)

5.6 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 민감도 분석

금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입 변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입 변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

민감도 분석 대상인 수준3으로 분류되는 각 상품별 투입 변수의 변동에 따른 손익 효과에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

파생상품부채	-	(17,851)	38,794	(37,968)

연결회사의 파생상품부채는 전환사채에 내재된 내재파생상품으로 관련된 주요 관측 불가능한 투입 변수인 주가변동성을 10% 만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.

5.7. 거래일 평가손익

연결회사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 파생금융상품의공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 만기동안 정액법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다.한편, 이와 관련하여 당기 및 전기에 이연되고 있는 총 차이금액은 없습니다.

6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액

- 당기말(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기손익인식금융자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	3,411,306	-	3,411,306

매도가능금융자산	-	-	313,606	313,606

매출채권	-	10,882,824	-	10,882,824

기타금융자산 - 유동	-	2,119,371	-	2,119,371

기타금융자산 - 비유동	-	370,337	-	370,337

합 계	-	16,783,838	313,606	17,097,444

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 기타금융부채	합 계

매입채무	-	5,612,657	5,612,657

파생상품부채	802,148	-	802,148

단기차입금	-	18,084,353	18,084,353

유동성장기부채	-	3,144,720	3,144,720

장기차입금	-	9,474,975	9,474,975

사채	-	87,500	87,500

전환사채	-	3,621,877	3,621,877

기타금융부채	-	6,570,635	6,570,635

합 계	802,148	46,596,717	47,398,865

- 전기말(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기손익인식금융자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	3,214,353	-	3,214,353

매도가능금융자산	-	-	313,606	313,606

매출채권	-	21,307,078	-	21,307,078

기타금융자산 - 유동	17	2,741,676	-	2,741,693

기타금융자산 - 비유동	-	110,313	-	110,313

합 계	17	27,373,420	313,606	27,687,043

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 기타금융부채	합 계

매입채무	-	11,412,694	11,412,694

파생상품부채	2,447,522	-	2,447,522

단기차입금	-	19,540,053	19,540,053

유동성장기부채	-	1,700,000	1,700,000

장기차입금	-	7,050,000	7,050,000

사채	-	312,500	312,500

전환사채	-	11,076,430	11,076,430

기타금융부채	-	2,098,666	2,098,666

합 계	2,447,522	53,190,343	55,637,865

6.2 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

대여금 및 수취채권

이자수익	31,319	81,515

외환차익	227,229	174,798

외환차손	(142,608)	(256,669)

외화환산이익	151,824	205,649

외화환산손실	(52,959)	(35,701)

대손상각비	(2,728,076)	(239,795)

기타의대손상각비	-	(10,000)

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(2,587,615)	(2,088,951)

외환차익	18,463	25,404

외환차손	(21,828)	(94,151)

외화환산이익	3,753	918

외화환산손실	(299,026)	(437,110)

당기손익인식금융자산

단기금융상품평가이익	-	671

단기금융상품평가손실	-	(1,993)

당기손익인식금융부채

파생상품평가이익	-	1,759,688

파생상품평가손실	(1,116,475)	-

7. 금융자산의 신용건전성

7.1 매출채권의 신용건전성 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용건전성을 측정하였습니다.

(단위: 천원)

매 출 채 권	당기말	전기말

외부신용등급이 있는 거래상대방

AAA	912,903	733,623

AA	-	-

A	-	-

BBB+	-	-

소 계	912,903	733,623

외부신용등급이 없는 거래상대방

Group 1	679,898	5,411,498

Group 2	5,352,496	14,426,623

Group 3	-	-

소 계	6,032,394	19,838,121

연체 및 손상되지 아니한 매출채권 합계	6,945,297	20,571,744

Group 1 - 새로운 고객/특수관계자(6개월 미만)

Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객/특수관계자(6개월 이상)

Group 3 - 과거 부도경험이 있는 기존 고객/특수관계자(6개월 이상)로 채무불이행 위험이 해소됨.

7.2 기타 금융자산의 신용건전성(단위: 천원)

현금성자산 및 금융상품	당기말	전기말

AAA	3,178,786	4,206,329

AA	-	23,829

A	-	-

기타(*)	1,843,602	960,384

합 계	5,022,388	5,190,542

(*) 외부 신용등급이 존재하지 않거나 대한민국이외의 지역에 위치한 금융기관 예치금에 해당합니다.

8. 현금및현금성자산 연결회사의 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

은행예금 및 보유현금	3,411,306	3,214,353

9. 사용제한 금융상품 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	내 역

단기금융상품	1,362,550	1,779,211	차입금 담보 및자기주식 취득

매도가능증권	313,606	313,606	이행보증담보

합 계	1,676,156	2,092,817

10. 매도가능금융자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자본재공제조합	268,911	268,911

설비건설공제조합	44,695	44,695

합 계	313,606	313,606

상기 매도가능금융자산 전액은 자본재공제조합, 설비건설공제조합에 계약 및 하자보증등을 위해 질권 설정되어있습니다.

11. 매출채권 (1) 매출채권 및 대손충당금

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	14,369,863	22,458,935

대손충당금	(3,487,039)	(1,151,857)

매출채권(순액)	10,882,824	21,307,078

(2) 매출채권의 연령분석(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	6,945,297	20,571,744

소 계	6,945,297	20,571,744

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1)

3개월 이하	29,365	33,000

3개월 초과 6개월 이하	402,159	134,011

6개월 초과	5,883,306	680,693

소 계	6,314,830	847,704

손상채권(*2)

3개월 초과 6개월 이하	-	-

6개월 초과	1,109,736	1,039,487

소 계	1,109,736	1,039,487

합 계	14,369,863	22,458,935

(*1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 소비자들과 관련되어 있습니다.

(*2) 당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금 은 1,109,736천 원 (전 기: 937,764천원) 이며, 연체되었으나 손상되지 않은 채권과 관련하여 설정된 충당금은 2,377,303천원(전기: 214,093천원)입니다.

(3) 매출채권의 대손충당금 변동내역(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	1,151,857	22,758

대손충당금 설정	2,728,076	1,125,511

기타	(392,894)	3,588

보고기간 말 금액	3,487,039	1,151,857

매출채권에 대한 충당금 설정액은 손익계산서 상 판매비와 관리비(주석 27 참조)에 포함되어 있습니다.

12. 기타유동자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미수금	742,596	697,022

대손충당금	(20,000)	(20,000)

소 계	722,596	677,022

선급금	1,134,584	1,573,244

단기대여금	-	4,103

선급비용	180,307	410,195

미수수익	14,225	22,310

보증금	10,000	62,223

부가세대급금	610,307	611,115

합 계	2,672,019	3,360,212

13. 기타비유동자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장기대여금	15,871	-

보증금	115,934	110,159

합 계	131,805	110,159

14. 재고자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상품	-	295,168

부재료	327,818	358,712

원재료	5,257,468	6,148,154

저장품	1,535,665	646,366

재공품	1,942,138	1,443,968

제 품	10,703,227	11,878,129

재고자산 평가충당금	(3,813,646)	(900,321)

합 계	15,952,670	19,870,176

당기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실은 2,913,324 천원 (전기: 266,742 천원)이며, 기타비용으로 인식한 재고자산감모손실은 2,223,230천원입니다.

재고자산 중 원재료의 일부(2016: USD 3,120천, 2015년: USD 4,680천 )는 연결회사의 차입금과 관련하여 한국수출입은행에 담보로 제공되어 있습니다.

15. 유형자산 (1) 유형자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

원가	상각누계액	국고보조금	장부금액	원가	상각누계액	국고보조금	장부금액

토지	5,360,891	-	-	5,360,891	5,351,993	-	-	5,351,993

건물	19,178,397	(1,747,203)	-	17,431,194	15,878,119	(1,306,691)	-	14,571,428

구축물	153,500	(19,670)	-	133,830	153,500	(15,832)	-	137,668

기계장치	30,880,246	(11,712,203)	(147,833)	19,020,210	29,694,127	(9,025,074)	(192,738)	20,476,315

차량운반구	1,089,440	(725,346)	-	364,094	1,128,879	(610,865)	-	518,014

공구와기구	3,419,812	(2,597,127)	(187,966)	634,719	3,072,221	(2,204,787)	(128,676)	738,758

집기비품	1,023,977	(536,354)	-	487,623	838,780	(412,085)	-	426,695

건설중인자산	3,372,708	-	(27,879)	3,344,829	1,664,909	-	(17,200)	1,647,709

합 계	64,478,971	(17,337,903)	(363,678)	46,777,390	57,782,528	(13,575,334)	(338,614)	43,868,580

(2) 유형자산의 변동- 당기(단위: 천원)

구 분	기초 순장부금액	취득	처분	감가상각비	기타	기말 순장부금액

토지	5,351,993	16,108	-	-	(7,210)	5,360,891

건물	14,571,428	3,576,487	-	(445,641)	(271,079)	17,431,194

구축물	137,668	-	-	(3,838)	-	133,830

기계장치	20,476,315	1,505,894	-	(2,660,075)	(301,924)	19,020,210

차량운반구	518,014	-	(3,131)	(139,766)	(11,024)	364,094

공구와기구	738,758	223,791	-	(327,405)	(425)	634,719

집기비품	426,695	204,109	-	(128,806)	(14,375)	487,623

건설중인자산	1,647,709	2,041,823	-	-	(344,703)	3,344,829

합 계	43,868,580	7,568,212	(3,131)	(3,705,531)	(950,740)	46,777,390

- 전기(단위: 천원)

구 분	기초 순장부금액	취득	처분	감가상각비	연결범위변동	기타	기말 순장부금액

토지	4,657,442	695,750	-	-	-	(1,199)	5,351,993

건물	9,011,898	87,805	-	(344,060)	5,831,788	(16,003)	14,571,428

구축물	116,505	25,000	-	(3,837)	-	-	137,668

기계장치	9,667,273	1,760,923	-	(2,314,308)	10,940,128	422,299	20,476,315

차량운반구	240,071	192,264	(1)	(123,176)	208,857	(1)	518,014

공구와기구	948,821	73,009	(823)	(336,188)	-	53,939	738,758

집기비품	132,116	137,796	-	(94,360)	305,555	(54,412)	426,695

건설중인자산	450,335	1,026,626	-	-	624,572	(453,824)	1,647,709

합 계	25,224,461	3,999,173	(824)	(3,215,929)	17,910,900	(49,201)	43,868,580

감가상각비 중 3,071,315천 원(전기: 2,861,569 천원)은 매출원가에, 522,178천 원(전 기: 255,712천원)은 판매비와관리비, 112,038천 원( 전기: 98,648천원)은 경상연구개발비에 포함되어 있습니다.

(3) 유형자산 담보제공 내역 - 당기

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지(*1)	4,657,442	29,000,000	차입금(주석 19)	14,271,732	산업은행

건물	8,513,101

기계장치	6,775,614

- 전기

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지 (*1)	4,657,442	29,000,000	차입금(주석 19)	23,040,475	산업은행

건물	9,011,898

기계장치	9,667,272

(*1) 상기 담보설정 이외에 토지에 대하여 산업은행은 지상권을 설정하고 있습니다. 한편, 상기 유형자산 중 종속기업인 NANO AUTOMOTIVE, S.L의 토지 및 건물 2,006,101천원은 금융리스부채를 제외한 장단기차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석19 참조).

(4) 금융리스 이용내역

연결회사는 일부 기계장치에 대해 취소 불가능한 금융리스계약을 체결했으며, 리스기간은 5년입니다. 금융리스로 분류된 기계장치의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	전기말

원가- 자본화된 금융리스

기계장치	1,059,638	-

건설중인자산	1,647,880	-

소계	2,707,518	-

감가상각누계액	(55,786)	-

순장부금액	2,651,732	-

상기 금융리스와 관련하여 당기 비용으로 인식된 조정리스료는 없으며, 리스계약서 상 약정된 가격에 매수할 수 있는 매수선택권이 존재합니다. 한편, 리스자산에 대한 권리는 리스부채와 관련하여 채무불이행이 발생할 경우에 대비해 리스제공자에게 담보로 제공됐습니다.

보고기간말 현재 연결회사가 리스제공자에게 지급할 최소 리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	전기말

1년 이내	471,629	-

1년 초과 5년 이내	2,041,966	-

5년 초과	-	-

합계	2,513,595	-

16. 무형자산 (1) 무형자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

원가	상각누계액(*)	국고보조금	장부금액	원가	상각누계액(*)	국고보조금	장부금액

회원권	86,666	-	-	86,666	86,666	-	-	86,666

사용수익기부자산	54,800	(54,800)	-	-	54,800	(54,800)	-	-

산업재산권	30,939	(30,939)	-	-	30,939	(30,939)	-	-

개발비	5,330,674	(2,613,215)	(1,311,050)	1,406,409	3,864,419	(1,669,144)	(608,628)	1,586,647

소프트웨어	205,691	(13,479)	(2,813)	189,399	309,465	(82,517)	(5,063)	221,885

기타	14,000	(14,000)	-	-	14,000	(14,000)	-	-

합 계	5,722,770	(2,726,433)	(1,313,863)	1,682,474	4,360,289	(1,851,400)	(613,691)	1,895,198

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.(2) 무형자산의 변동 내역 -당기

(단위: 천원)

구 분	회원권	개발비	소프트웨어	합 계

기초	86,666	1,586,647	221,885	1,895,198

취득	-	470,448	27,410	497,858

손상	-	(403,933)	-	(403,933)

상각비	-	(246,753)	(57,761)	(304,514)

기타	-	-	(2,135)	(2,135)

당기말	86,666	1,406,409	189,399	1,682,474

-전기(단위: 천원)

구 분	회원권	개발비	소프트웨어	합 계

기초	86,666	1,260,656	233,548	1,580,870

취득	-	656,622	37,631	694,253

상각비	-	(330,631)	(49,979)	(380,610)

기타	-	-	685	685

당기말	86,666	1,586,647	221,885	1,895,198

무형자산상각비 중 256,131천원 (전기: 332,881천원)은 매출원가, 48,383천 원(전기: 47,729천원)은 판매비와관리비에 포함 되었습니다. 연결회사가 비용으로 인식한 경상연구개발비는 481,911천원 (전기: 326,846천원)입니다. 18. 매입채무 및 기타채무 (1) 매입채무 및 기타부채

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	5,612,657	11,412,694

미지급금	5,711,217	1,045,183

미지급비용	557,992	882,507

합 계	11,881,866	13,340,384

(2) 기타유동부채(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	521,251	303,503

선수금	8,639	8,567

선수수익	977,762	448,760

합 계	1,507,652	760,830

19. 차입금(1) 차입금의 내역(단위: 천원)

구 분	대출종류	차입처	최장 만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

단기차입금	중소기업자금대출 등	기업은행(*1)	2017-12-29	4.14~7.13	6,460,000	7,495,833

산업운영자금	산업은행(*2)	2017-10-16	3.40~3.48	4,392,332	4,972,141

단기포괄수출금융	한국수출입은행(*3)	2017-02-26	6.32	3,142,100	3,047,200

외화운영자금(종속기업)	산업은행(*2)	2017-08-19	5.00~6.53	1,559,340	2,617,975

외화운영자금(종속기업)	신한은행(*4)	-	-	-	1,406,903

외화운영자금(종속기업)	기업은행(*1)	2017-02-03	4.31	1,442,286	-

외화운영자금(종속기업)	산업은행(*2)	2017-06-01	6.53	866,300	-

외화운영자금(종속기업)	CAIXABANK(*5)	2017-12-30	1.50	221,995	-

소 계	18,084,353	19,540,053

전환사채	무기명식 사모 전환사채	2019-08-28	0.00	4,500,000	14,000,000

전환권조정	(1,345,281)	(5,462,213)

상환할증금	467,158	1,453,380

소계	3,621,877	9,991,167

기명식 사모전환사채	산업은행(*2)	2016-07-09	1.00	-	1,000,000

전환권조정	-	(60,737)

상환할증금	-	146,000

소계	-	1,085,263

소 계	3,621,877	11,076,430

차감 : 유동성대체	(3,621,877)	(1,085,263)

비유동사채	-	9,991,167

장기차입금	산업시설자금대출	산업은행(*2)	-	-	-	-

시설자금(연구동) 3건	산업은행(*2)	2016-10-11	3.92~3.96	-	250,000

시설자금 3건	산업은행(*2)	2021-05-16	4.30~4.38	7,000,000	7,000,000

중기진흥기반시설자금 2건	산업은행(*2)	2018-04-27	3.10	750,000	1,250,000

종속기업 시설자금	BBVA 등(*5)	2022-04-15	1.85~1.88	2,006,101	-

종속기업 금융리스부채	BBVA 등(*5)	2021-10-28	1.5~1.9	2,513,595	-

소 계	12,269,696	8,500,000

차감 : 유동성대체	(2,794,720)	(1,450,000)

장기차입금잔액	9,474,975	7,050,000

사채	기명식무보증사채	산업은행(*2)	2018-01-02	5.12	437,500	562,500

차감 : 유동성대체	(350,000)	(250,000)

비유동사채	87,500	312,500

(*1) 기업은행 차입금에 대해 기술보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있으며, 대표이사로 부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석9 및 33 참조).

(*2) 산업은행 차입금에 대해 연결회사의 금융상품 및 유형자산이 담보제공되어 있으며, 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석9,15 및 33 참조). 또한, 종속기업의 차입금에 대해 지배회사가 지급보증을 제공하고 있습니다.

(*3) 수출입은행 차입금에 대해 연결회사의 재고자산이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사로 부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석14참조).(*4) 신한은행 차입금에 대해 연결회사의 금융상품이 담보제공되어 있으며, 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석9 및 33 참조). (*5) 종속기업인 NANO AUTOMOTIVE, S.L의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석15 참조). (2) 전환사채

구분	제 2회 무보증 사모 전환사채

사채의 종류	무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 액면금액	14,000,000,000원

발행일	2015년 08월 28일

만기일	2019년 08월 28일

표면이자율	0%

만기보장수익률	2.5%

전환으로 인하여 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환가격	주당 2,160원(저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자 및 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정)

전환청구기간	2016년 08월 28일부터 2019년 07월 28일까지

조기상환권	본 사채의 발행일로부터 2년 되는 2017년 08월 28일 및 이후 매 6개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률 2.5%(3개월단위 복리계산)을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구 가능

기타	전환권 및 조기상환권을 파생상품부채로 분류

한편, 전기 중 합병으로 인수한 제 1회 무보증 사모 전환사채 (액면가액: 1,500백만원)는 전액과 제 2회 무보증 사모 전환사채 중 일부(액면가액: 9,500백만원)는 보통주로 전환되었습니다(주석23 참조). 20. 전환상환우선주

(단위: 주)

구 분	당기	전기

기 초	-	1,642,309

증 가	-	-

감 소(*)	-	(1,642,309)

기 말	-	-

(*) 전기 중 당사는 유진기업인수목적1호㈜와의 합병을 통해 상장됨에 따라 전환상환우선주의 발행조건에 따라 보통주로 전환되었습니다.

21. 퇴직급여부채 21.1. 확정급여제도 (1) 순확정급여부채 산정내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	965,450	747,647

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	107,634	268,319

소 계	1,073,084	1,015,966

사외적립자산의 공정가치	(965,450)	(747,647)

재무상태표상 순확정급여부채	107,634	268,319

(2) 확정급여채무의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	1,015,966	1,047,189

당기근무원가	211,767	309,879

이자비용	24,427	27,987

재측정요소:

인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	786

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(4,663)	(281,004)

경험조정에 의한 보험수리적 손익	(29,475)	27,406

퇴직급여지급액 :

회사로부터 지급분	-	(58,413)

제도자산으로부터 지급분	(144,938)	(57,864)

보고기간말 금액	1,073,084	1,015,966

(3) 사외적립자산의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	747,647	793,355

이자수익	18,109	21,400

재측정요소:

사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(10,847)	(9,244)

기여금 :

사용자	355,479	-

퇴직급여지급액 :

제도 자산으로부터 지급분	(144,938)	(57,864)

보고기간말금액	965,450	747,647

(4) 사외적립자산의 구성내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

공시가격	구성비(%)	공시가격	구성비(%)

정기예금	965,450	100.0%	747,647	100.0%

(5) 주요 보험수리적가정

구 분	당 기	전 기

할인율	2.61%	2.56%

임금상승률	3.00%	3.00%

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

구분	당 기	전 기

1% 증가	1% 감소	1% 증가	1% 감소

할인율	8%	(9%)	8%	(9%)

임금상승율	(9%)	8%	(9%)	8%

할인률인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(7) 연결회사가 노출된 위험에 대한 설명 및 유의적인 위험의 집중에 대한 설명

연결회사는 확정급여연금제도를 통해 다양한 위험에 노출돼 있으며, 주요한 위험 요인은 아래와 같습니다.

1) 우량채 수익률의 하락

우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 증가시켜 일부 상쇄되는 효과가 있으나 확정급여부채 역시 증가될 것입니다.

2) 자산의 변동성

순확정급여부채는 우량회사채 수익률을 바탕으로 산출된 할인율을 적용하여 산정됐습니다. 만약 사외적립자산의 성과가 할인율을 하회하는 경우에는 결손이 발생할 수 있습니다.

3) 물가상승위험

대부분의 확정급여채무는 물가상승률과 연동되어, 물가상승률이 높을수록 부채 역시 증가합니다. 단, 대부분의 경우 극단적인 물가상승으로 인한 영향을 방지하기 위해 연금제도에 영향을 미치는 물가상승률의 상한을 규정하고 있습니다. 대부분의 사외적립자산은 물가상승률의 영향을 받지 않거나(고정이자율 채무상품) 관련성이 적습니다(지분상품). 따라서 물가상승률이 높아지면 제도에 결손이 발생됩니다.

4) 기대수명

대부분의 연금제도는 종업원의 일생에 걸쳐 지급하도록 돼 있으므로 기대수명이 증가할수록 순확정급여부채가 증가합니다. 물가상승률이 높아질수록 기대수명 변경에 따른 민감도가큰 영향을 받습니다.

(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 281백만원입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년미만	1년~3년미만	3~5년미만	5년이상	합 계

급여지급액	24,534	14,487	81,116	2,949,021	3,069,158

확정급여채무의 가중평균만기는 8.89년입니다.

21.2. 확정기여제도 당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금 액 은 161,882천원 (전기: 150,662천 원)입니다.

22. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 법인세비용 내역

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	109,415	208,636

총당기법인세	109,415	208,636

이연법인세

일시적차이의 증감	3,526,669	(2,333,801)

자본에 직접 가감한 이연법인세	(39,112)	41,797

환율차이 등 기타조정액	(27,999)	-

총이연법인세	3,459,558	(2,292,004)

법인세비용(수익)	3,568,973	(2,083,368)

(2) 연결회사의 법인세비용차감전순손익에 대한 법인세비용과 연결회사 내 기업들의 손익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순손익	(20,819,886)	(11,073,954)

법인세율로 계산된 법인세비용(수익)	(4,930,102)	(3,116,180)

법인세 효과:

- 세무상 과세되지 않는 수익	-	-

- 세무상 차감되지 않는 비용	178,196	1,007,306

- 이연법인세 미인식효과 등	8,320,879	25,506

당기 조정항목	8,499,075	1,032,812

법인세비용(수익)	3,568,973	(2,083,368)

(3) 자본의 각 구성항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

전환권대가	-	95,382

보험수리적손익	(5,124)	(53,585)

자기주식처분이익	(33,988)	-

합 계	(39,112)	41,797

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다. - 당기

(단위: 천원)

구 분	당기초	손익계산서	자본	당기말

확정급여채무	234,718	6,485	(5,124)	236,079

퇴직연금운용자산	(164,483)	(47,916)	-	(212,399)

대손충당금	276,918	322,651	-	599,569

미수수익	(10,996)	(15,981)	-	(26,977)

전환권조정	(1,250,249)	954,287	(295,962)

감가상각비	32,378	(1,339)	-	31,039

세금과공과금	4,041	-	-	4,041

국고보조금	209,507	159,552	-	369,059

일시상각충당금	(209,507)	(159,552)	-	(369,059)

사채상환할증금	268,943	(166,168)	-	102,775

미지급비용	26,046	59,665	-	85,711

미실현손익	56,093	(56,093)	-	-

단기금융상품평가	291	(291)	-	-

파생상품부채	538,455	(361,983)	-	176,472

이월결손금	2,643,272	4,024,687	-	6,667,959

이월세액공제	871,242	(84,257)	-	786,985

미인식 이연법인세	-	(8,155,292)	(8,155,292)

합 계	3,526,669	(3,521,545)	(5,124)	-

- 전기(단위: 천원)

구 분	당기초	합병으로인한증가	손익계산서	자본	당기말

확정급여채무	203,779	-	84,524	(53,585)	234,718

퇴직연금운용자산	(174,538)	-	10,055	-	(164,483)

미수수익	(8,303)	(59,437)	56,744	-	(10,996)

전환권조정	(72,166)	(112,436)	(1,161,029)	95,382	(1,250,249)

감가상각비	49,796	-	(17,418)	-	32,378

세금과공과금	4,041	-	-	-	4,041

국고보조금	169,954	-	39,553	-	209,507

일시상각충당금	(169,954)	-	(39,553)	-	(209,507)

사채상환할증금	32,120	-	236,823	-	268,943

미지급비용	9,126	-	16,920	-	26,046

미실현손익	62,095	-	(6,002)	-	56,093

재고자산평가감	143,534	-	(143,534)	-	-

단기금융상품평가	169	(3,232)	3,354	-	291

파생상품부채	-	-	538,455	-	538,455

대손충당금	-	-	276,918	-	276,918

이월결손금	-	25,580	2,617,692	-	2,643,272

이월세액공제	826,078	-	45,164	-	871,242

합 계	1,075,731	(149,525)	2,558,666	41,797	3,526,669

(5) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

차감할 일시적차이	4,151,344	-

세무상결손금	28,955,166	64,027

미사용세액공제	786,985	-

(6) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	세무상결손금	이월세액공제

2017년	-	43,254

2018년	-	182,150

2019년	334,972	333,073

2020년	1,823,248	147,619

2021년 이후	26,796,946	80,889

합 계	28,955,166	786,985

23. 자본금과 주식발행초과금 지배회사가 발행할 주식의 총수는 200백만주이며, 1주당 액면금액은 100원입니다. 지배회사가 발행한 주식은 전액 납입 완료되었으며, 당기와 전기 중 지배회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수(단위: 주)	자본금	주식발행초과금	합 계

전기초	10,466,416	1,046,642	3,499,391	4,546,033

전환상환우선주(부채)의 보통주 전환	6,318,519	631,852	12,293,800	12,925,652

합병신주의 발행	5,500,000	550,000	11,330,000	11,880,000

전환사채의 보통주 전환	1,500,000	150,000	3,946,612	4,096,612

전기말	23,784,935	2,378,494	31,069,803	33,448,297

당기초	23,784,935	2,378,494	31,069,803	33,448,297

주식발행초과금의 이익잉여금 전입	-	-	(25,000,000)	(25,000,000)

전환사채의 보통주 전환	5,097,652	509,764	10,954,934	11,464,698

주식매수선택권의 행사	343,356	34,336	357,477	391,813

당기말	29,225,943	2,922,594	17,382,214	20,304,808

전기의 주식수 및 자본구조는 법률상 취득자인 유진기업인수목적1호㈜의 자본구조를 반영하기 위하여 합병비율을 사용하여 소급적으로 조정됐습니다.(주석 37 참조)

24. 주식기준보상 (1) 연결회사는 2013년 중 임직원 등에게 지배회사의 주식을 미리 정해진 가격(행사가격)으로 취득할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다.ㆍ부여시점: 2013년 11월 20일ㆍ행사가능기간: 2015년 11월 21일~2017년 11월 20일 ㆍ발행할 주식수: 387,269주ㆍ행사가격 : 858원 ㆍ부여방법 : 주식교부형

(2) 주식선택권 증감내역

구 분	당 기	전 기

기초 잔여주	387,269 주	387,269 주

부여	-	-

행사(소멸)	(343,356)주	-

기말 잔여주	43,913 주	387,269 주

(3) 주식선택권(기타자본)의 변동(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	109,646	60,321

당기 비용 인식분	-	49,325

당기 행사분	(97,213)	-

기 말	12,433	109,646

연결회사는 2013년에 부여된 주식선택권에 대해서 공정가치접근법을 적용하여 보상비용을 산정하였으며, 보상원가 산정에 사용된 제반 가정은 다음과 같습니다.

구 분	주요 가정

무위험이자율	2.96%

예상주가변동성	26.12%

기대배당수익율	- %

주식선택권의 공정가치(*)	1,089.27원

부여일의 주가(*)	3,623원

(*) 부여일 기준으로 산정된 금액으로 합병으로 인한 조정이 반영되지 않았습니다. 2016년 12월 31일 현재 존속하는 주식선택권의 잔여기간(2016년 12월 31일로부터 만기까지)의 가중평균치는 0.89년 입니다.

25. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타자본:

감자차익	1,193,141	1,193,141

기타자본잉여금(전환권대가)	(516,520)	124,801

자기주식(*)	(12,750)	(1,469,539)

자기주식처분이익(*)	120,503	-

주식선택권	12,433	109,646

소 계	796,807	(41,951)

기타포괄손익:

해외사업환산차대	(183,271)	354,114

소 계	(183,271)	354,114

합 계	613,536	312,163

(*) 지배회사는 전기 중 합병 및 자기주식취득 신탁계약에 따라 자기주식 617,891주를 취득하였습니다. 한편, 당기 중 자기주식취득 신탁계약에 따라 취득한 자기주식 612,000주를 처분하였으며, 이로인한 처분이익은 관련 법인세효과를 제외한 금액을 기타자본항목에 계상하고 있습니다. 26. 이익잉여금

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미처분이익잉여금	3,457,398	923,905

27. 판매비와 관리비(단위: 천원)

계 정 과 목	당 기	전 기

급여	2,572,680	1,983,175

퇴직급여	196,405	226,743

복리후생비	329,725	97,287

광고선전비	2,175	20,048

지급수수료	1,185,188	1,496,902

세금과공과	326,501	356,997

대손상각비	2,728,076	1,125,511

여비교통비	577,687	410,295

포장비	134,378	132,591

운반비	992,329	857,430

감가상각비	522,178	255,712

무형자산상각비	48,383	47,729

경상연구개발비	481,911	326,846

기타	2,202,901	1,153,151

합 계	12,300,517	8,490,417

28. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	6,234,777	(4,958,310)

원재료 등의 사용액 및 상품 매입액 등	38,832,013	22,082,392

종업원급여	6,126,692	5,777,312

감가상각비	3,705,531	3,215,929

무형자산상각비	304,514	380,610

운반비	1,016,686	893,851

광고선전비	2,175	20,048

지급수수료	1,198,266	1,550,570

기타	4,916,933	9,411,398

합 계	62,337,587	38,373,800

29. 기타수익과 기타비용 (1) 기타수익

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산처분이익	-	908

잡이익	111,236	85,139

합 계	111,236	86,047

(2) 기타비용(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기부금	6,600	25,000

지급보증료	115,845	102,539

유형자산처분손실	3,131	823

무형자산손상차손	403,933	-

기타의대손상각비	-	10,000

상장비용	-	4,366,407

재고자산감모손실	2,223,230	-

잡손실	228,045	40,198

합 계	2,980,783	4,544,967

30. 금융수익과 금융원가 (1) 금융수익

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	31,319	81,515

외환차익	245,692	200,202

외화환산이익	155,577	206,567

단기금융상품평가이익	-	671

파생상품평가이익	-	1,759,688

합 계	432,588	2,248,643

(2) 금융원가(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	2,587,615	2,088,951

외환차손	164,436	350,820

외화환산손실	351,985	472,811

단기금융상품평가손실	-	1,993

파생상품평가손실	1,116,475	-

합 계	4,220,511	2,914,575

31. 주당순손익

기본주당순손익은 연결회사의 보통주당기순손익을 연결회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.(1) 보통주당기순손익

구 분	당기	전기

지배주주보통주당기순손익	(22,484,674)천원	(8,718,601)천원

가중평균 유통보통주식수 (*)	24,905,401	21,963,785 주

기본주당순손익	(903)	(397)원

(*) 당기와 전기 중 가중평균 유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

내 역	당 기	전 기

기초 발행주식수	23,167,044	10,466,416

전환상환우선주(부채)의 보통주 전환	-	6,318,519

전환사채의 보통주 전환	1,374,566	1,500,000

합병으로 인한 보통주 발행	-	3,842,466

자기주식의 취득	202,077	(163,616)

주식매수선택권	161,714	-

가중평균유통보통주식수	24,905,401	21,963,785

(2) 희석주당순손익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.

구 분	전 기

총기본주당이익 계산에 사용된 순손익	(8,718,601)천원

전환사채관련 손익(22% 세효과 차감후)	(1,054,022)천원

총희석주당이익 계산에 사용된 순손익	(9,772,623)천원

가중평균유통보통주식수	24,060,477 주

희석주당이익	(406)원

희석주당이익을 계산하기 위한 가중평균보통주식수는 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균보통주식수에서 다음과 같이 조정하여 산출합니다.

(단위: 주)

내 역	전 기

기본주당이익 산출에 사용된 가중평균보통주식수	21,963,785

무상으로 발행된 것으로 간주된 주식수:

- 전환사채	2,096,692

희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수	24,060,477

보고기간말 현재 미전환된 잠재적 보통주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

내 역	당 기	전 기

전환사채	2,083,334	6,773,267

주식매수선택권	43,913	387,269

32. 현금흐름표 (1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

조정:

감가상각비	3,705,531	3,215,929

무형자산상각비	304,514	380,610

퇴직급여	379,969	467,128

주식보상비용	-	49,324

대손상각비	2,728,076	1,125,511

세금과공과	-	41,313

재고자산평가손실	2,913,324	266,742

재고자산감모손실	2,223,230	-

무형자산손상차손	403,933	-

유형자산처분손실	3,131	823

기타의대손상각비	-	10,000

이자비용	2,587,615	2,088,951

금융보증비용	-	-

외화환산손실	351,984	472,811

단기금융상품평가손실	-	1,993

파생상품평가손실	1,116,475

상장비용	-	4,166,407

유형자산처분이익	-	(908)

이자수익	(31,319)	(81,515)

금융보증수익	-	-

외화환산이익	(155,577)	(206,567)

단기금융상품평가이익	-	(671)

파생상품평가이익	-	(1,759,688)

법인세비용	3,568,973	(2,083,368)

기타	(113,402)	128,276

합 계	19,986,457	5,760,213

- 영업활동으로 인한 자산부채의 변동

구 분	당 기	전 기

매출채권의 증감	10,429,634	(5,351,016)

기타유동자산의 증감	3,440,413	1,225,622

재고자산의 증감	(1,148,416)	(5,681,737)

매입채무및기타채무의 증감	(4,934,973)	1,841,857

기타유동부채의 증감	(1,224,935)	(3,275,614)

퇴직금의 지급	(517,363)	(209,074)

합 계	6,044,360	(11,449,962)

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유형자산의 본계정 대체	1,054,493	450,335

장기차입금 및 사채의 유동성대체	1,580,680	1,700,000

전환상환우선주의 자본전환	-	11,457,267

전환사채의 자본전환	11,339,899	1,066,444

전환사채의 유동성대체	3,621,877	1,085,263

금융리스 유형자산 취득	2,030,947	-

33. 우발채무와 약정사항(1) 금융기관 약정사항

가. 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결하고 있는 주요 시설자금 및 일반대출 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	내 역	당기말	전기말

산업은행	산업운영자금대출	5,000,000	5,000,000

시설자금(연구동)	-	250,000

중기진흥기반시설자금	750,000	1,250,000

시설자금	7,000,000	7,000,000

기명식무보증사모사채	437,500	562,500

기명식무보증사모전환사채	-	1,000,000

외화운영자금대출	483,400	468,800

외화수출환어음매입	1,208,500	1,172,000

외화운영자금대출(종속기업)	2,425,640	2,617,975

소 계	17,305,040	19,321,275

기업은행	중소기업자금대출	6,460,000	7,495,833

외화운영자금대출(종속기업)	1,450,200	-

수출입은행	단기포괄수출금융	3,142,100	3,047,200

신한은행	외화운영자금대출(종속기업)	866,300	1,406,400

매출채권할인(종속기업)	4,851,280	7,222,000

Caja rural de navara	외화운영자금대출(종속기업)	380,280	384,159

매출채권할인(종속기업)	3,802,800	3,841,590

외화수출환어음매입(종속기업)	633,800	-

산업시설자금대출(종속기업)	4,852,317	-

합 계	43,744,117	42,718,457

나. 보고기간 종료일 현재 연결회사가 제공받고 있는 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천)

보증기관명	내 역	당 기	전 기

기업은행	확정외화지급보증	2,190,252	2,174,008

산업은행	외화지급보증	USD 4,000	USD 4,000

수입신용장	USD 1,000	USD 1,000

자본재공제조합	계약및하자보증	1,807,898	9,537,992

기술보증기금	대출약정	2,981,000	2,981,000

서울보증보험	물품공급계약 외 8건	2,046,699	1,608,514

신동우(대표이사)	연대보증	40,033,740	53,609,282

34. 특수관계자 거래(1) 공동기업 투자

구분	기업명	업종	지역	지분율(%)

당기말	전기말

종속기업(*1)	NANO-Yufeida Co., Ltd	제조업	중국	61.6	61.6

(*1) Nano-Yufeida Co.,LTD는 2015년 7월 15일자로 동사회 구성이 변경됨에 따라 당사의 실질지배력이 인정되어 공동기업에서 종속기업으로 편입되었습니다.

(2) 매출 및 매입 등 거래(단위: 천원)

구분	회사명	매출 등	매입 등	이자비용

당 기	전 기	당 기	전 기	당기	전기

종속기업	NANO-Yufeida Co., Ltd(*1)	-	-	-	3,337,090	-	-

합 계	-	-	-	3,337,090	-	-

(*1) SCR촉 매 매출 및 촉매 제조용 원료 구매와 운영자금대여에 따른 이자수익 계상액 및 금융지급보증 등과 관련 거래로, 종속기업에 편입되기 이전까지의 거래내역입니다.

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

1) 당기말(단위: 천원)

특수관계구분	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배회사의 주요 경영진	-	227,068	-	364,976

2) 전기말(단위: 천원)

특수관계구분	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배회사의 주요 경영진	-	100,581	-	302,759

(4) 지급보증 대주주인 대표이사로부터 기업은행, 산업은행, 수출입은행의 차입금 및 자본공제조합, 대한설비공제조합의 외화지급보증과 관련하 여 40,033,740천원 의 지급보증을 제공받고 있습니다. (5) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 지배회사의 등기이사로 구성되어있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여 및 기타 단기종업원 급여	768,361	800,813

퇴직급여	79,050	180,589

주식기준보상비용	-	25,194

합 계	847,411	1,006,597

35. 영업부문 정보

연결회사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 촉매단일부문으로기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.가. 수익의 세부내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기

촉매	자동차부품	합계	촉매	자동차부품	합계

제품판매	21,363,085	23,876,148	45,239,233	20,466,542	8,011,371	28,477,913

상품판매	1,754,680	-	1,754,680	1,180,299	-	1,180,299

기타수익	202,011	979,247	1,181,258	243,598	-	243,598

합계	23,319,776	24,855,395	48,175,171	21,890,439	8,011,371	29,901,810

나. 지역에 대한 정보- 지역별 비유동자산 보유현황

(단위: 천원)

해당 국가	당기	전기

촉매	자동차부품	합계	촉매	자동차부품	합계

한국	23,106,836	-	23,106,836	28,288,938	-	28,288,938

중국	16,252,040	-	16,252,040	18,548,657	-	18,548,657

기타국가	53,840	9,731,091	9,784,931	-	2,876,771	2,876,771

합 계	39,412,716	9,731,091	49,143,807	46,837,595	2,876,771	49,714,366

- 외부고객으로부터의 수익(단위: 천원)

해당 국가	당기	전기

촉매	자동차부품	합계	촉매	자동차부품	합계

한국	10,177,566	-	10,177,566	8,537,222	-	8,537,222

독일	2,369,430	-	2,369,430	2,629,114	-	2,629,114

중국	5,690,541	-	5,690,541	7,889,562	-	7,889,562

스페인	742,211	21,010,150	21,752,361	-	7,299,005	7,299,005

기타국가	5,319,275	2,865,998	8,185,273	2,834,541	712,366	3,546,907

합 계	23,319,776	24,855,395	48,175,171	21,890,439	8,011,371	29,901,810

다. 주요 고객에 대한 정보 당기와 전기중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출액	관련 보고부문

당 기	전 기

고객 1	2,983,665	4,935,909	한국

고객 2	20,030,902	7,299,005	스페인

36. 보고기간 후 사건 지배회사는 금융기관 차입금 상환, 시설투자자금 및 운영자금 등에 사용할 목적으로 2016년 11월 24일 및 2016년 12월 7일자 이사회결의에 따라 유상증자를 실시하였으며, 보고기간 이후인 2017년 2월 6일를 주금납입일로 하여 13,250백만원의 유상 증자가 이루어졌습니다.

37. 합병

(1) 당사는 법률적으로 기업인수목적회사를 합병법인으로 하여 합병하였으나, 기업인수목적회사가 인수를 목적으로 한 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 '사업결합' 에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 동 합병은 회계상 사업결합으로 인정되지 않습니다. 따라서 당사는 경제적 실질에 따라 당사가 코스닥시장에 상장을 위해 기업인수목적회사의 순자산을 인수하는 회계처리를 하였습니다. (2) 합병일정

내 역	일 자

이사회결의일	2014.11.10

합병승인을 위한 주주총회일	2015.03.13

합병기일	2015.04.17

합병등기일	2015.04.21

(3) 합병 회계처리 방법동 합병은 역취득과 유사하지만, 유진기업인수목적1호㈜는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 "사업결합"에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 역취득에 대한 회계처리가 아닌 한국채택국제회계기준 제1102호 "주식기준보상"에 의한 회계처리를 적용하였습니다.따라서 경제적 실질에 따라 주식회사 나노가 코스닥시장 상장을 위해 유진기업인수목적1호㈜의 자산과 부채의 집단을 인수하는 회계처리를 하였습니다. 또한, 당사의 재무제표는 주식회사 나노가 지속되는 것으로 하여 작성됐으며, 비교기간의 재무상태표 및 재무성과는 주식회사 나노의 재무상태표 및 재무성과를 반영하고 있습니다. 다만, 전기의 자본구조는 법률상 취득자인 유진기업인수목적1호㈜의 자본구조를 반영하기 위하여 합병비율을 사용하여 소급적으로 조정됐습니다.

한편, 상기 거래구조에서는 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 부여일 시점에 발행할 자본의 공정가치와의 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 당기비용(당사의 경우, 상장 등 별도로 식별되지 않는 무형의 서비스를 제공받기 위하여 지급된 비용 성격)으로 처리됩니다. 기업인수목적 주식회사와의 합병시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 식별할 수 없는 비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는 것이원칙입니다. 다만, 합병조건이 이사회 결의와 합병계약을 통하여 실질적으로 확정되는 경우 이사회 결의일을 주식기준 보상일로 하여 식별할 수 없는 비용을 산정할 수 있으므로, 당사는 이사회 결의일을 기준으로 주식기준보상 부여일로 하여 상장비용을 산정하였습니다.

(4) 전기에 비용으로 인식한 합병비용의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	금 액

식별가능 순자산의 공정가치	7,713,593

발행주식(보통주자본금)	(550,000)

발행주식(주식발행초과금)	(11,330,000)

보상원가	(4,166,407)

직접비용(*1)	(200,000)

상장비용	(4,366,407)

(*1) 상장을 위하여 자문 금융기관 등에 지급된 직접비용입니다.

(5) 인수한 자산, 부채 가액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

현금및현금성자산	28,107

단기금융상품	11,666,049

기타금융자산(유동)	270,170

기타금융부채(유동)	(177,496)

전환사채(비유동)	(988,926)

이연법인세부채	(149,526)

기타자본구성요소(*2)	(2,934,785)

식별가능 순자산의 공정가치	7,713,593

(*2) 전환사채 공정가치 평가에 따른 조정액입니다.

38. 사업결합 촉매원료를 생산하고 있는 NANO-Yufeida Co., Ltd은 전기 중 불균등 유상증자를 실시 후 보유지분에 따른 동사회 구성이 변경되었으며, 이에 따라 당사의 실질지배력이 인정되어 공동기업에서 종속기업으로 편입되었습니다.

연결회사가 동 사업결합과 관련하여 지불한 이전대가와 인수한 자산의 내역 및 평가액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

이전대가

사업결합전에 보유하던 당사 지분의 공정가치	13,154,865

이전대가 합계	13,154,865

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금및현금성자산	4,349,155

매출채권	3,757,545

재고자산	2,244,696

유형자산	17,910,899

기타자산	1,069,549

매입채무및기타채무	(3,696,845)

단기차입금	(2,565,551)

기타부채	(1,701,129)

식별가능 순자산의 공정가치	21,363,373

영업권	-

비지배지분	(8,213,454)

합 계	13,154,865

연결손익계산서에 반영된 취득일 이후 NANO-Yufeida Co., Ltd의 내부거래 제거 전 매출 및 순손실은 각각 4,083백만원 및 708백만원입니다. 만일 NANO-Yufeida Co., Ltd가 전기 기초시점부터 연결됐다면, 연결포괄손익계산서에 계상됐을 연결회사의 내부거래 제거 후 매출은 29백만원이며, 연결전 지분법적용 회사에 해당하므로 당기순손익에 미치는 영향은 없습니다.