나노 분기보고서 (2024.09)
3. 연결재무제표 주석

제 12 기 3분기말 : 2024년 09월 30일 현재
제 11 기말 1분 : 2023년 12월 31일 현재
주식회사 나노와 그 종속회사

1. 일반사항 1.1 지배회사의 개요주식회사 나노(이하 "회사" 또는 "지배회사")와 종속기업(이하 회사와 종속기업을 "연결회사")은 1999년 4월 12일에 설립되어 촉매제품 제조 판매를 주요 영업으로 하고 있으며, 2024년 9월 30일 현재 경상북도 상주시에 본사 및 공장을 두고 있습니다.합병전 주식회사 나노는 유진기업인수목적1호㈜와 2014년 11월 10일 합병계약을 체결하였으며, 2015년 4월 17일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다.합병은 법률적으로 합병회사인 유진기업인수목적1호㈜(합병회사)가 비공개법인인 합병전 주식회사 나노(피합병회사)를 흡수합병하는 형식이었으나 합병 후에 피합병회사의 대주주가 합병회사의 의결권 있는 보통주식을 상당수 소유하게 됨에 따라 실질적으로는 피합병회사가 합병회사를 지배하는 결과가 되었습니다. 또한 회사는 2015년 3월 13일 임시주주총회를 개최하여 회사명을 유진기업인수목적1호㈜에서 주식회사 나노로 변경하였으며, 회사의 회계기간은 법적 합병회사인 유진기업인수목적1호㈜의 회계기간을 사용하였습니다. 보고기간말 현재 회사의 자본금은 15,420,415천원이며, 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

신동우 (대표이사)	3,029,862	9.82%

기타	27,810,968	90.18%

합 계	30,840,830	100.00%

1.2 종속기업의 현황 및 연결범위의 변동

(1) 당분기말 및 전기말의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	지분율(%)	결산월	주요영업활동

당분기말	전기말

NANO-CHINA Co., Ltd	중국	100.0	100.0	12	촉매 및 촉매원료 판매

NANO CHEMICAL Co., Ltd.	중국	74.9	74.9	12	촉매원료 공급

나노에너지	한국	100.0	100.0	12	기술용역지원사업

(2) 연결대상범위의 변동당분기와 전분기 중 신규로 연결재무제표의 작성 대상에 포함되거나 제외된 종속기업은 없습니다.

1.3 주요 종속기업의 요약 재무정보보고기간말 현재 중요한 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(1) 당분기말(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	분기순손익

NANO-CHINA Co., Ltd	17,712,924	15,830,094	1,882,830	42,495,988	804,977

NANO CHEMICAL Co., Ltd.	9,796,333	11,310,130	(1,513,797)	9,518,504	(1,699,014)

나노에너지	420,540	456,793	(36,253)	106,665	40,720

(2) 전기말(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익

NANO-CHINA Co., Ltd	13,108,601	12,815,094	293,507	39,648,697	84,288

NANO CHEMICAL Co., Ltd.	9,808,693	9,621,075	187,618	11,742,991	(2,288,669)

나노엔지니어링	376,549	453,522	(76,973)	46,400	(37,035)

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2024년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 연결분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 이후 발생한 연결회사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간말인 2024년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에따라 작성되었습니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 가상자산 동 개정사항은 가상자산을 직접 보유하는 경우, 고객 대신 보유하는 경우, 발행하는 경우에 가상자산 보유·발행에 따른 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 교환가능성 결여 시 현물환율을 추정하도록 하며 그러한 영향에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'이 개정되었습니다. 이 개정사항은 다른 통화와의 교환가능성 결여로 기업이 노출되는 위험 및 영향을 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다.동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책 분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제·개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 2.2.1 법인세비용

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로

부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 및 범주별 금융상품 4.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금 및 현금성자산(*1)	5,269,310	5,269,310	8,121,378	8,121,378

단기금융상품(*1)	9,400,000	9,400,000	6,300,000	6,300,000

장기금융상품(*1)	10,500	10,500	7,800	7,800

당기손익-공정가치측정 금융자산	313,606	313,606	313,606	313,606

매출채권(*1)	9,958,971	9,958,971	5,169,846	5,169,846

기타금융자산(*1)	3,110,305	3,110,305	4,070,977	4,070,977

소계	28,062,692	28,062,692	23,983,607	23,983,607

금융부채

매입채무(*1)	15,086,147	15,086,147	12,583,976	12,583,976

차입금 및 사채(*1)	19,969,738	19,969,738	18,556,508	18,556,508

리스부채(*1)	578,053	578,053	590,019	590,019

파생상품부채	10,001,962	10,001,962	7,288,709	7,288,709

금융보증부채	3,250,489	3,250,489	10,211,461	10,211,461

기타금융부채(*1)	2,196,688	2,196,688	3,465,547	3,465,547

소계	51,083,077	51,083,077	52,696,220	52,696,220

(*1) 상각후 원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채로서 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치입니다.

4.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	313,606	313,606

파생상품부채	-	-	10,001,962	10,001,962

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	313,606	313,606

파생상품부채	-	-	7,288,709	7,288,709

연결회사의 재무부서는 보고기간 말에 외부전문 평가기관의 평가보고서를 수령하여 검토하고 있으며 이러한 평가보고서는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정을 포함하고 있습니다. 연결회사의 재무부서는 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 최고재무책임자에게 보고합니다.

4.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결회사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식하며, 금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.

(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역

당분기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역 연결회사는 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식하고 있으며, 당분기와 전분기 중 반복적인 측정치의 수준3의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

파생상품부채	파생상품부채

기초금액	7,288,709	1,474,634

발행(취득)액	-	-

감소(처분)액	-	(1,512,940)

당기손익인식액	2,713,253	38,306

분기말금액	10,001,962	-

4.4 가치평가기법 및 투입 변수 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당분기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위

파생상품부채

파생상품부채 (매수청구권)	5,396,772	3	옵션모델(T-F모형)	위험이자율	9.45%~15.61%

주가변동성	49.3%

파생상품부채 (매수청구권)	2,010,168	3	옵션모델(T-F모형)	위험이자율	9.45%~16.86%

주가변동성	49.3%

파생상품부채 (매수청구권)	165,965	3	옵션모델(CRR모형)	위험이자율	9.45%~13.11%

주가변동성	49.3%

파생상품부채 (매수청구권)	1,619,862	3	옵션모델(T-F모형)	위험이자율	9.45%~17.77%

주가변동성	49.3%

파생상품부채 (매수청구권)	809,195	3	옵션모델(T-F모형)	위험이자율	9.45%~17.80%

주가변동성	49.3%

합 계	10,001,962

(단위: 천원)

전기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위

파생상품부채

파생상품부채 (매수청구권)	5,123,525	3	옵션모델(T-F모형)	위험이자율	8.56%~13.79%

주가변동성	45.3%

파생상품부채 (매수청구권)	2,003,227	3	옵션모델(T-F모형)	위험이자율	8.56%~14.55%

주가변동성	45.3%

파생상품부채 (매수청구권)	161,956	3	옵션모델(CRR모형)	위험이자율	8.56%~12.38%

주가변동성	45.3%

합 계	7,288,709

4.5 금융상품 범주별 장부금액- 당분기말

(단위: 천원)

금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가로측정하는금융자산	합계

유동금융자산

현금 및 현금성자산	-	-	5,269,310	5,269,310

단기금융상품	-	-	9,400,000	9,400,000

매출채권	-	-	9,958,971	9,958,971

기타금융자산	-	-	1,689,946	1,689,946

소계	-	-	26,318,227	26,318,227

비유동금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	313,606	-	-	313,606

장기금융상품	-	-	10,500	10,500

기타금융자산	-	-	1,420,359	1,420,359

소계	313,606	-	1,430,859	1,744,465

합계	313,606	-	27,749,086	28,062,692

- 전기말(단위: 천원)

금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가로측정하는금융자산	합계

유동금융자산

현금 및 현금성자산	-	-	8,121,378	8,121,378

단기금융상품	-	-	6,300,000	6,300,000

매출채권	-	-	5,169,846	5,169,846

기타금융자산	-	-	1,122,898	1,122,898

소계	-	-	20,714,122	20,714,122

비유동금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	313,606	-	-	313,606

장기금융상품	-	-	7,800	7,800

기타금융자산	-	-	2,948,079	2,948,079

소계	313,606	-	2,955,879	3,269,485

합계	313,606	-	23,670,001	23,983,607

- 당분기말(단위: 천원)

금융부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로평가하는 금융부채	기타금융부채(*)	합계

유동금융부채

매입채무및기타부채	-	16,912,944	-	16,912,944

파생상품부채	10,001,962	-	-	10,001,962

단기차입금	-	16,574,738	-	16,574,738

유동성장기부채	-	695,000	-	695,000

유동성리스부채	-	185,438	-	185,438

금융보증부채	-	-	3,250,489	3,250,489

소계	10,001,962	34,368,120	3,250,489	47,620,571

비유동금융부채

장기차입금	-	2,700,000	-	2,700,000

비유동성리스부채	-	392,616	-	392,616

기타비유동부채	-	369,890	-	369,890

소계	-	3,462,506	-	3,462,506

합계	10,001,962	37,830,626	3,250,489	51,083,077

- 전기말(단위: 천원)

금융부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로평가하는 금융부채	기타금융부채(*)	합계

유동금융부채

매입채무및기타부채	-	15,678,687	-	15,678,687

파생상품부채	7,288,709	-	-	7,288,709

단기차입금	-	16,466,508	-	16,466,508

유동성장기부채	-	260,000	-	260,000

유동성리스부채	-	188,541	-	188,541

금융보증부채	-	-	10,211,461	10,211,461

소계	7,288,709	32,593,736	10,211,461	50,093,906

비유동금융부채

장기차입금	-	1,830,000	-	1,830,000

비유동성리스부채	-	401,478	-	401,478

기타비유동부채	-	370,836	-	370,836

소계	-	2,602,314	-	2,602,314

합계	7,288,709	35,196,050	10,211,461	52,696,220

(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 금융보증부채를 포함하고 있습니다.

4.6 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구분	이자수익	이자비용(*1)	평가손익	기타손익(*2)

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	-	-	-	-	-	-

상각후원가 측정 금융자산	342,942	492,816	-	-	-	-	577,666	326,242

당기손익인식 금융부채	-	-	-	-	(2,713,253)	(38,306)	-	-

상각후원가 측정 금융부채	-	-	(691,256)	(711,466)	-	-	(359,996)	(543,752)

기타금융부채	-	-	-	-	-	-	6,830,583	-

합 계	342,942	492,816	(691,256)	(711,466)	(2,713,253)	(38,306)	7,048,254	(217,510)

(*1) 유효이자율 상각에 의한 이자비용을 포함하고 있습니다.(*2) 기타손익은 금융보증손익, 외화환산손익, 외환차손익, 매출채권 및 기타채권에 대한 대손상각비 등으로 구성되어 있습니다.

5. 사용제한 금융상품

보고기간말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말	내역

단기금융상품	5,400,000	1,300,000	지급보증담보

당기손익-공정가치측정 금융자산	313,606	313,606	이행보증담보

합 계	5,713,606	1,613,606

6. 매출채권(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

고객과의 계약에서 생긴 매출채권	11,454,102	6,865,992

손실충당금	(1,495,131)	(1,696,146)

매출채권 (순액)	9,958,971	5,169,846

7. 기타금융자산(1) 유동(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

미수금	1,204,177	561,282

단기대여금	300,000	300,000

미수수익	185,769	254,317

보증금	-	7,300

합 계	1,689,946	1,122,899

(2) 비유동(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장기미수금	1,179,476	1,911,781

장기대여금	170,000	955,000

보증금	70,883	81,298

합계	1,420,359	2,948,079

8. 기타유동자산(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

선급금	2,245,031	1,413,866

선급비용	50,481	191,829

부가세대급금	-	44,149

합 계	2,295,512	1,649,844

9. 재고자산(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

상품	257,742	89,473

제품	17,182,179	14,192,948

재공품	662,529	548,431

원재료	4,136,739	3,864,525

부재료	1,283,626	1,333,916

저장품	112,047	189,885

재고자산 평가충당금	(2,099,340)	(3,104,974)

합 계	21,535,522	17,114,204

당분기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가충당금환입은 1,005,634천원(전분기 재고자산평가손실: 816,263천원)입니다.

10. 관계기업에 대한 지분 (1) 보고기간 중 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초장부가액	(4,100,000)	-

취득	390,000	-

지분법손익	210,000	-

지분법자본변동	-	-

분기말장부가액	(3,500,000)	-

(*) 연결회사의 투자금액을 초과하는 지분법손실은 투자성격의 관계기업에 대한 연결회사의 단기대여금의 대손충당금으로 반영하였습니다.

(2) 보고기간말 현재 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기업명	주요영업활동	법인설립 및 영업소재시	당분기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부금액	지분율(%)	취득원가	장부금액

관계기업	NANO AUTOMOTIVE, S.L (*1)	자동차 부품 제조 및 판매	스페인	35.0	4,748,815	-	35.0	4,748,815	-

관계기업	RENG-NANO Sp z o.o.(*1)	도매 및 상품 중개업	폴란드	35.0	105,196	-	35.0	105,196	-

관계기업	엔비지 (*1)	자동차 부품 제조 및 판매	한국	25.9	8,771,279	-	30.8	8,381,279	-

관계기업	나노엔지니어링 (*1)	기술용역지원사업	한국	40.0	340,000	-	40.0	340,000	-

합 계	13,965,291	-	13,575,290	-

(*1) 전기 이전에 관계기업투자주식의 가액이 영(0)이하가 되어 지분법적용을 중단하였습니다.

11. 유형자산과 무형자산(1) 유형자산 및 무형자산의 변동

(단위: 천원)

당분기	유형자산	무형자산

당기초	23,373,092	108,739

취 득	515,842	-

처 분	-	-

감가상각 및 상각	(1,462,574)	(6,579)

기타(타계정대체 및 환율효과)	249,508	79

당분기말	22,675,868	102,239

(단위: 천원)

전분기	유형자산	무형자산

전기초	21,717,246	212,379

취 득	3,208,500	-

처 분	-	-

감가상각 및 상각	(1,355,894)	(77,784)

기타(타계정대체 및 환율효과)	(48,512)	109

전분기말	23,521,340	134,704

(2) 연결회사의 유형자산 중 토지, 건물 및 기계장치는 산업은행 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있으며, 토지에 대하여는 지상권이 설정되어 있습니다. (3) 상각이 완료된 연결회사의 특허권 일부가 산업은행 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. 12. 리스연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 연결재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	535,604	606,630

차량운반구	109,286	37,224

합계	644,890	643,854

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

리스부채

유동	185,438	188,541

비유동	392,615	401,478

합계	578,053	590,019

당분기 중 증가된 사용권자산은 63,055천원(전분기: 139,561천원)입니다.

(2) 연결손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련하여 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	114,484	113,748

차량운반구	31,640	14,317

합계	146,124	128,065

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	21,760	15,292

코로나19에 따른 임차료 할인등에대한 실무적 간편법을 적용함에 따라 인식된 당기손익	-	-

단기 및 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	8,673	7,558

당분기 중 리스의 총 현금유출은 185,622천원(전분기: 163,864천원)입니다.

13. 매입채무 및 기타채무(1) 매입채무 및 기타부채

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매입채무	15,086,147	12,583,976

미지급금	1,424,584	1,872,941

미지급비용	402,213	1,221,770

합 계	16,912,944	15,678,687

(2) 기타유동부채(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

예수금	317,346	242,432

선수수익	61,250	-

합 계	378,596	242,432

14. 차입금(1) 차입금의 내역(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

단기차입금	16,574,738	16,466,508

장기차입금	3,395,000	2,090,000

합계	19,969,738	18,556,508

차감 : 유동성 대체	(695,000)	(260,000)

유동성장기부채	695,000	260,000

비유동 장기차입금	2,700,000	1,830,000

(2) 차입금의 변동내역(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	18,556,508	15,749,418

차입	1,500,000	5,700,000

상환	(1,526,747)	(195,000)

전환사채의 전환(*1)	-	(2,716,426)

기타(타계정대체 및 환율효과)	1,439,977	167,361

분기말	19,969,738	18,705,353

(*1) 전분기 중 제5회 무보증 사모 전환사채의 일부 (액면가액: 3,370,000천원)가 보통주로 전환되었습니다.(3) 연결회사의 차입금에 대해 금융상품, 유형자산 및 무형자산이 담보제공 되어있으며, 기술신용보증기금 및 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 종속기업의 차입금에 대해 지배회사가 지급보증을 제공하고 있습니다.

15. 확정급여부채 및 자산 15.1 확정급여제도

(1) 손익계산서에 반영된 금액(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	264,095	210,006

순이자원가	8,790	(5,967)

종업원 급여에 포함된 총 비용	272,885	204,039

총 비용 중 144,837천원(전분기: 105,853천원)은 매출원가에 포함되었으며, 9,905천원(전분기: 9,031천원)은 경상연구개발비에 포함되었고, 118,142천원(전분기: 89,155천원)은 판매비와관리비에 포함되었습니다.(2) 순확정급여부채(자산) 산정내역

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	2,689,977	2,439,042

사외적립자산의 공정가치	(2,090,430)	(2,098,257)

재무상태표상 순확정급여부채(자산)	599,547	340,785

15.2. 확정기여제도당분기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 86,583천원(전분기: 99,161천원)입니다.

16. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 법인세비용 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당분기법인세

당분기손익에 대한 당분기법인세	-	-

이연법인세

일시적차이의 증감	(2,885,284)	-

자본에 직접 가감한 이연법인세	-	-

총이연법인세	(2,885,284)	-

법인세비용(수익)	(2,885,284)	-

(2) 연결회사의 법인세비용차감전순손익에 대한 법인세비용(수익)과 연결회사의 손익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순손익	7,886,251	(355,467)

법인세율로 계산된 법인세비용(수익)	589,507	(96,293)

법인세 효과:

- 일시적차이 세율변동효과	496,315	141,480

- 세무상 차감되지 않는 비용	(3,599,732)	205,541

- 이연법인세 미인식효과 등	(371,374)	(250,728)

당분기 조정항목	(3,474,791)	96,293

법인세비용(수익)	(2,885,284)	-

(3) 자본의 각 구성항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

보험수리적손익	-	-

(4) 당분기와 전기 중 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

-당분기(단위: 천원)

구 분	당기초	손익계산서	자 본	당분기말

확정급여채무	509,760	42,853	-	552,613

퇴직연금운용자산	(438,536)	(7,203)	-	(445,739)

대손충당금	1,254,887	(7,835)	-	1,247,052

대손금	456,822	-	-	456,822

유무형감가상각비	269,352	(43,077)	-	226,275

사용권자산	(158,480)	574	-	(157,906)

리스부채	144,918	(2,798)	-	142,120

세금과공과금	51,323	(47,485)	-	3,838

국고보조금	82,729	(3,569)	-	79,160

일시상각충당금	(82,729)	3,569	-	(79,160)

미지급비용	207,228	(180,647)	-	26,581

파생상품부채	1,523,340	567,070	-	2,090,410

종속기업주식	7,437,813	-	-	7,437,813

금융보증부채	-	1,406,774	-	1,406,774

공사손실충당부채	-	4,119	-	4,119

이월결손금	7,386,377	1,652,137	-	9,038,514

이월세액공제	138,469	-	-	138,469

미인식 이연법인세	(18,783,273)	(495,472)	-	(19,278,745)

합 계	-	2,885,283	-	2,885,283

-전기(단위: 천원)

구 분	전기초	손익계산서	자 본	전기말

확정급여채무	398,877	110,883	-	509,760

퇴직연금운용자산	(398,877)	(39,659)	-	(438,536)

대손충당금	1,217,548	37,339	-	1,254,887

대손금	459,007	(2,185)	-	456,822

전환권조정	(245,256)	245,256	-	-

유무형감가상각비	346,251	(76,899)	-	269,352

사용권자산	(22,369)	(136,111)	-	(158,480)

리스부채	23,563	121,355	-	144,918

세금과공과금	41,069	10,254	-	51,323

국고보조금	89,953	(7,224)	-	82,729

일시상각충당금	(89,953)	7,224	-	(82,729)

미지급비용	201,499	5,729	-	207,228

파생상품부채	1,770,907	(247,567)	-	1,523,340

종속기업주식	7,050,718	387,095	-	7,437,813

이월결손금	7,410,747	(24,370)	-	7,386,377

이월세액공제	169,534	(31,065)	-	138,469

미인식 이연법인세	(18,423,218)	(360,055)	-	(18,783,273)

합 계	-	-	-	-

(5) 보고기 간말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차 이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

차감할 일시적차이	48,152,105	53,622,173

세무상결손금	37,915,096	31,944,523

미사용세액공제	138,469	138,469

(6) 당분기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	세무상결손금	이월세액공제

2024년	-	-

2025년	1,079,858	61,178

2026년	15,821,545	28,843

2027년	12,839	10,837

2028년 이후	21,214,867	37,611

합 계	38,129,109	138,469

17. 자본금과 주식발행초과금

지배회사가 발행할 주식의 총수는 200백만주이며, 1주당 액면금액은 500원(전기말 :500원)입니다. 지배회사가 발행한 주식은 전액 납입 완료되었으며, 당분기와 전기 중지배회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	주식수(단위: 주)	자본금	주식발행초과금	합계

전기초	27,418,572	13,709,286	25,268,313	38,977,599

전환사채의 보통주 전환	3,422,258	1,711,129	3,306,280	5,017,409

전기말	30,840,830	15,420,415	28,574,593	43,995,008

당기초	30,840,830	15,420,415	28,574,593	43,995,008

당분기말	30,840,830	15,420,415	28,574,593	43,995,008

18. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기타자본:

감자차익	1,193,141	1,193,141

기타연결자본잉여금(자본조정)	(3,478,566)	(3,478,566)

자기주식(*1)	(425,184)	(425,184)

자기주식처분이익(*2)	109,391	109,391

소 계	(2,601,218)	(2,601,218)

기타포괄손익:

해외사업환산차대	3,015,191	2,518,980

지분법자본변동	238,468	238,468

소 계	3,253,659	2,757,448

합 계	652,441	156,230

(*1) 지배회사는 보고기간말 현재 172,469주의 자기주식을 보유하고 있습니다. (*2) 지배회사는 2017년에 자기주식 612,000주를 처분하였으며, 2020년에 1,178주를 처분하였습니다. 이로 인한 처분이익은 관련 법인세효과를 제외한 금액을 기타자본항목에 계상하고 있습니다.

19. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채 19.1 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 고객과의 계약에서 생기는 수익을 주요 수익 구분과 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

주요 수익 구분

제품매출	66,705,376	61,499,972

상품매출	140,385	-

설비매출	52,480	4,761,049

기타매출	651,737	1,125,848

합 계	67,549,978	67,386,869

수익인식 시점

한 시점에 인식	67,497,498	62,625,820

기간에 걸쳐 인식	52,480	4,761,049

합 계	67,549,978	67,386,869

19.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채 (1) 연결회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

계약자산	109,238	859,238

계약자산 합계	109,238	859,238

계약부채 - 촉매납품계약	6,195,723	5,541,370

계약부채 - 건설형공사계약	534,398	586,878

계약부채 합계	6,730,121	6,128,248

(2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

당분기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: )

구분	당분기	전분기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

촉매납품계약	3,269,904	10,068,812

건설형공사계약	52,480	267,600

19.3 건설형 공사 계약 (1) 보고기간말 현재 고객과의 계약이 발생원가에 기초한 투입법을 진행률 측정에 사용하는 수행의무를 포함하고 그 거래가격이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약내역은 없습니다.

(2) 당분기말와 전기말 진행기준에 의하여 인식한 탈질설비 제작 및 설치 계약잔액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

공사계약기초금액	1,441,271	2,363,983

신규계약액	-	3,726,205

차감 : 공사수익 인식액	(52,480)	(4,648,917)

공사계약잔액	1,388,791	1,441,271

(3) 진행중인 프로젝트계약과 관련하여 인식한 손익 등의 내역

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

누적발생원가	17,271,394	17,111,588

가산 : 누적이익	(993,853)	(774,395)

누적수익합계	16,277,541	16,337,193

차감 : 진행청구액	(16,702,701)	(16,056,297)

계약자산(미청구공사)	109,238	867,774

계약부채(초과청구공사)	(534,398)	(586,878)

20. 판매비와 관리비(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	2,330,884	2,364,539

퇴직급여	161,708	145,153

복리후생비	111,246	204,826

지급수수료	976,624	838,307

세금과공과	310,288	784,729

대손상각비(환입)	(240,390)	84,492

여비교통비	184,887	213,622

포장비	412,092	228,071

운반비	936,430	893,725

감가상각비	292,568	279,620

무형자산상각비	6,579	7,630

경상연구개발비	396,334	344,674

기타	967,304	809,708

합 계	6,846,554	7,199,097

21. 기타수익과 기타비용 (1) 기타수익

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기타의대손상각비환입	101,875	-

잡이익	264,842	88,225

합 계	366,717	88,225

(2) 기타비용(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기부금	-	40,500

지급보증료	58,677	84,335

기타의대손상각비	-	75,873

잡손실	27,498	362,030

합 계	86,175	562,738

22. 금융수익과 금융원가(1) 금융수익

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

이자수익	342,942	492,816

금융보증수익	6,960,972	160,471

외환차익	196,831	477,403

외화환산이익	145,366	95,562

금융수익 합계	7,646,111	1,226,252

(2) 금융원가(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

이자비용	691,256	711,467

금융보증비용	130,389	160,471

매출채권처분손실	59,204	86,358

외환차손	322,352	517,218

외화환산손실	85,236	26,534

파생상품평가손실	2,713,253	38,306

금융원가 합계	4,001,690	1,540,354

23. 주당순손익

기본주당순손익은 연결회사의 보통주 당기순손익을 연결회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.(1) 보통주당기순손익

(단위 : 원, 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배주주 보통주분기순손익	4,040,056,740	11,198,744,503	137,345,429	243,248,876

가중평균유통보통주식수(*)	30,668,361	30,668,361	30,489,868	29,685,955

기본주당손익	132	365	5	8

(*) 당분기와 전분기 중 가중평균 유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초 발행주식수	30,668,361	30,668,361	30,346,374	27,246,103

전환사채의 보통주전환	-	-	143,494	2,439,852

가중평균유통보통주식수	30,668,361	30,668,361	30,489,868	29,685,955

(2) 희석주당순손익

희석주당순손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당분기말 현재 미전환된 잠재적 보통주식의 내역은 없으며, 전분기의 경우 반희석화효과로 기본주당순손익과 희석주당순손익은 동일합니다.

24. 현금흐름표(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

조정:

감가상각비	1,608,698	1,487,927

무형자산상각비	6,579	77,784

퇴직급여	272,885	204,039

경상연구개발비	-	(7,522)

대손상각비(대손충당금환입)	(240,390)	84,492

기타의대손상각비(환입)	(101,875)	75,873

재고자산평가손실(환입)	(1,005,634)	816,263

공사손실충당부채전입(환입)	(19,867)	(17,157)

이자비용	691,256	711,466

금융보증비용	130,389	160,471

외화환산손실	85,236	26,533

파생상품평가손실	2,713,253	38,306

유형자산처분이익	-	-

이자수익	(342,942)	(492,816)

금융보증수익	(6,960,972)	(160,471)

외화환산이익	(145,366)	(95,561)

지분법손익	(210,000)	-

법인세비용	(2,885,284)	-

합 계	(6,404,034)	2,909,627

- 영업활동으로 인한 자산부채의 변동(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출채권의 증감	(4,548,735)	(648,984)

계약자산의 증감	750,000	(554,704)

기타자산의 증감	562,244	(1,830,108)

재고자산의 증감	(3,415,684)	(155,010)

매입채무및기타채무의 증감	1,149,021	3,983,611

계약부채의 증감	601,873	(6,901,151)

기타부채의 증감	136,164	(165,401)

퇴직금의 지급	(14,123)	-

합 계	(4,779,240)	(6,271,747)

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정 대체	290,350	265,470

장기차입금의 유동성 대체	630,000	195,000

전환사채 등의 보통주 전환	-	4,229,366

사용권자산과 리스부채 계상	63,055	139,561

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동-당분기

(단위: 천원)

구분	당기초	재무현금흐름	비현금거래(*)	당분기말

단기차입금	16,466,508	(1,331,747)	1,439,977	16,574,738

유동성장기차입금	260,000	(195,000)	630,000	695,000

유동성전환사채	-	-	-	-

유동리스부채	188,541	(176,948)	173,845	185,438

장기차입금	1,830,000	1,500,000	(630,000)	2,700,000

비유동리스부채	401,478	-	(8,862)	392,616

-전분기(단위: 천원)

구분	전기초	재무현금흐름	비현금거래(*)	전분기말

단기차입금	12,547,304	3,963,042	40,007	16,550,353

유동성장기차입금	260,000	(195,000)	195,000	260,000

유동성전환사채	2,552,114	-	(2,552,114)	-

유동리스부채	137,000	(141,014)	151,575	147,561

장기차입금	390,000	1,700,000	(195,000)	1,895,000

비유동리스부채	200,690	-	84,102	284,792

(*) 비현금거래에는 전환사채의 자본전환, 외화환산손익, 유동성대체, 사용권자산과 리스부채 인식, 이자비용 상각액 등이 포함되어 있습니다.

25. 우발채무와 약정사항

(1) 제공한 지급보증연결회사는 관계기업인 (주)엔비지가 발행한 신주인수권부사채 등에 대해 지급보증을 제공하고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제공받는자	지급보증액	지급보증처

당분기말	전기말

관계기업	엔비지	24,917,990	22,499,990	아이비케이 스톤브릿지 혁신성장 사모투자합자회사 외 2

(2) 금융기관과 약정사항

1) 보고기간말 현재 연결회사가 금융기관과 체결하고 있는 주요 시설자금 및 일반대출 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	내역	당분기말	전기말

약정금액	실행금액	약정금액	실행금액

한국산업은행	운영자금	10,000,000	10,000,000	10,000,000	10,000,000

시설자금	2,480,000	1,895,000	2,480,000	2,090,000

외화운영자금대출(종속기업)	943,700	943,700	162,756	126,588

소계	13,423,700	12,838,700	12,642,756	12,216,588

중소기업은행	운영자금	5,489,000	5,489,000	3,989,000	3,989,000

외화운영자금대출(종속기업)	3,586,060	1,642,038	1,446,720	1,446,720

매출채권할인(종속기업)	5,662,200	-	-	-

소계	14,737,260	7,131,038	5,435,720	5,435,720

광발은행	매출채권할인(종속기업)	-	-	5,425,200	1,440,291

합계	28,160,960	19,969,738	23,503,676	19,092,599

2) 보고기간말 현재 연결회사가 제공받고 있는 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: 천, 원화단위 : 천원)

보증기관명	내역	당분기말	전기말

약정금액	실행금액	약정금액	실행금액

중소기업은행	확정외화지급보증	USD 1,400	USD 1,144	USD 1,400	USD 1,122

한국산업은행	외화지급보증	USD 239	USD 239	USD 1,000	USD 314

기술보증기금	대출약정	3,152,650	3,152,650	3,152,650	3,152,650

서울보증보험	이행지급보증	7,058,479	7,058,479	10,689,850	10,689,850

신동우(대표이사)	연대보증	5,020,540	5,724,648	4,513,512	4,513,512

(3) 상장적격성 실질심사 대상 결정, 개선기간 부여 및 주권 매매거래 정지

연결회사는 2024년 4월 9일 감사의견 변경으로 인해 상장적격성 실질심사 사유가 발생하였습니다. 2022년 연결감사보고서는 2023년 3월 21일에 적정 의견을 받았고, 2023년 연결감사보고서 역시 2024년 4월 8일에 적정 의견을 받았습니다. 그러나 2024년 4월 9일, 전임 감사인은 2022년 연결감사보고서에 대해 감사범위 제한을 사유로 한정 감사의견을 통보하였습니다.상장적격성 실질심사 사유와 형식적 상장폐지 사유에 준하는 경우로 코스닥 시장 상장규정 제56조 제1항 제3호 더목에 따라 '상장적격성 실질심사 사유'가 발생하여 주권 매매 거래가 정지되었고, 이후 관리종목으로 지정되어 주권 매매 거래 정지가 계속되고 있습니다.연결회사는 2024년 6월 19일에 경영개선계획서를 제출하였고, 2024년 7월 17일 기업심사위원회에서 심의 및 의결 결과, 개선기간으로 9개월을 부여받았습니다. 주권 매매 거래는 개선기간 동안 정지되며, 이 기간은 개선기간 종료 후 결정일까지 계속됩니다.개선기간 종료일('25.04.17)로부터 15일(영업일 기준) 이내에 개선계획 이행내역서와 개선계획 이행 결과에 대한 전문가의 확인서 등을 제출해야 합니다. 이에 따라 거래소는 동 서류 제출일로부터 20일(영업일 기준) 이내에 기업심사위원회를 개최하여 상장존속 여부를 결정할 예정입니다.

이와 관련한 주요 진행 과정은 다음과 같습니다.

일시	내용

2024.04.08	2023년귀속 내부회계관리제도 감사의견 비적정

2024.04.09	주권 투자주의환기종목 지정[내부회계관리제도 비적정]

2024.04.11	[기재정정] 감사보고서제출(2022 사업연도)

2024.04.11	[기재정정] 감사보고서제출(2023 사업연도)

2024.04.11	상장적격성 실질심사 관련 안내

2024.04.11	주권매매거래정지[상장적격성 실질심사 대상 (사유발생)]

2024.04.11	상장적격성 실질심사 대상결정 기한 안내

2024.05.03	실질심사 대상여부 결정을 위한 조사기간 연장 안내

2024.05.28	상장적격성 실질심사 대상 결정

2024.05.28	주권매매거래정지 기간변경[상장적격성 실질심사 대상 결정]

2024.05.29	주권 관리종목 지정 및 소속부 변경

2024.06.19	개선계획서 제출

2024.07.17	기업심사위원회 심의·의결 결과 및 개선기간 부여 [~'25.04.17까지]

2024.07.17	주권매매거래정지 기간변경[개선기간부여]

26. 특수관계자 거래(1) 관계기업투자

구분	기업명	업종	지역	지분율(%)

당분기말	전기말

관계기업	NANO AUTOMOTIVE, S.L	자동차 부품 제조 및 판매	스페인	35.0	35.0

관계기업	RENG-NANO Sp z o.o.	도매 및 상품 중개업	폴란드	35.0	35.0

관계기업	엔비지	자동차 부품 제조 및 판매	한국	25.9	30.8

관계기업	나노엔지니어링	기술용역지원사업	한국	40.0	40.0

(2) 매출 및 매입 등 거래(단위: 천원)

구분	회사명	매출 등	매입 등

당분기	전분기	당분기	전분기

관계기업	NANO AUTOMOTIVE, S.L	-	29,668	-	-

관계기업	엔비지	324,864	273,934	2,713,253	160,471

관계기업	나노엔지니어링	84,000	191,000	654,040	3,917,500

합 계	408,864	494,602	3,367,293	4,077,971

상기 매출 및 매입 등은 SCR촉매 매출, 촉매 제조용 원료 구매와 지급수수료, 설비제작 외주비, 운영자금대여에 따른 이자수익 계상액 및 금융지급보증 등과 관련 거래입니다.

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

- 당분기말(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

관계기업	NANO AUTOMOTIVE, S.L	-	1,246,971	-	-

관계기업	엔비지	-	3,617,248	-	13,263,772

관계기업	나노엔지니어링	192,500	1,203,420	-	11,000

관계기업의 모기업	RAFAKO ENGINEERING SP .Z.O.O	51,886	-	-	-

지배회사의 주요 경영진	-	1,439,045	-	775,586

합 계	244,386	7,506,684	-	14,050,359

- 상기 채권 및 채무는 원료구매와 관련된 선급금, 운영자금에 대한 단기대여금 및 금융보증 거래 등으로 인한 채권채무이며, 특수관계자 기타채권에 대하여 4,746,971천원의 대손충당금을 설정하였습니다.- 상기 주요 경영진의 기타채권 1,439,045천원은 주요 경영진의 장기미수금 924,330천원, 장단기대여금 470,000천원 및 기타채권 44,716천원을 포함하고 있습니다.- 전기말

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

관계기업	NANO AUTOMOTIVE, S.L	-	1,235,799	-	-

관계기업	엔비지	-	4,380,518	-	130,389

관계기업	나노엔지니어링	116,600	1,195,980	-	759,780

관계기업의 모기업	RAFAKO ENGINEERING SP .Z.O.O	63,403	-	-	-

지배회사의 주요 경영진	-	2,902,660	-	2,498,148

합 계	180,003	9,714,957	-	3,388,317

- 상기 채권 및 채무는 원료구매와 관련된 선급금, 운영자금에 대한 단기대여금 및 금융보증 거래 등으로 인한 채권채무이며, 특수관계자 기타채권에 대하여 5,414,547천원의 대손충당금을 설정하였습니다. - 상기 주요 경영진의 기타채권 2,902,660천원은 주요 경영진의 장기미수금 1,503,934천원, 장기대여금 900,000천원을 포함하고 있습니다.

(4) 특수관계자와의 자금 및 자본거래

당분기 및 전분기중 특수관계자와의 자금 및 자본거래 내역은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위 : 천원)

구분	회사명	자금대여	자금회수

관계기업	엔비지	-	600,000

- 전분기(단위 : 천원)

구분	회사명	자금대여	자금회수

관계기업	엔비지	4,400,000	300,000

(5) 지급보증

보고기간말 현재 연결회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다.1) 제공한 지급보증

(단위: 천원)

구분	회사명	보증처	지급보증금액	보증기간	비고

관계기업	엔비지	아이비케이 스톤브릿지 혁신성장 사모투자합자회사	3,000,000	2021-04-30~2026-04-30	자금차입

아이비케이 스톤브릿지 혁신성장 사모투자합자회사	3,999,990	2021-04-30~2031-04-30

에스비아이성장전략M	5,000,000	2018-06-14~2028-06-14

에스비아이성장전략M	4,500,000	2018-06-14~2028-06-14

스타퀘스트-액시스-퍼시픽캐피탈	5,607,000	2024-02-29~2034-02-28

스타퀘스트-액시스-퍼시픽캐피탈	2,811,000	2024-03-28~2034-03-28

2) 상기 제공한 지급보증과 관련하여 연결회사가 계상한 파생상품부채 및 금융보증부채 변동내역은 하기와 같습니다.-당분기

(단위: 천원)

구분	당기초	증가(감소)	당분기말

파생상품부채(엔비지)	7,288,709	2,713,253	10,001,962

금융보증부채(엔비지)	10,211,461	(6,960,972)	3,250,489

금융보증부채(중국법인)	25,690	(14,369)	11,322

-전기(단위: 천원)

구분	전기초	증가(감소)	전기말

파생상품부채(엔비지)	6,958,257	330,452	7,288,709

금융보증부채(엔비지)	9,705,832	505,629	10,211,461

금융보증부채(중국법인)	25,242	448	25,690

3) 담보제공자산(단위: 천원)

구분	회사명	담보제공자산	장부가액	담보설정액	제공처

종속기업	나노엔지니어링	단기금융자산	500,000	500,000	대구은행 상주지점

종속기업	엔비지	단기금융자산	3,600,000	4,080,000	산업은행 진주지점

4) 대주주인 대표이사로부터 기업은행, 산업은행의 차입금 및 자본재공제조합의 지급보증 등과 관련하여 5,724,648천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 등기이사로 구성되어있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여 및 기타 단기종업원 급여	697,278	862,900

퇴직급여	44,180	60,345

합 계	741,458	923,245

27. 영업부문 정보

연결회사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 촉매부문의 단일부문으로 연결회사 전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.가. 수익의 세부내역

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제품판매	66,705,376	61,499,972

상품판매	140,385	-

설비제작 및 설치	52,480	4,761,049

기타수익	651,737	1,125,848

합 계	67,549,978	67,386,869

나. 지역에 대한 정보- 지역별 비유동자산 보유현황

(단위: 천원)

해당 국가	당분기말	전기말

한국	21,015,717	19,744,467

중국	7,037,029	7,382,542

합 계	28,052,746	27,127,009

- 외부고객으로부터의 수익(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

한국	33,707,513	39,622,351

중국	25,189,518	15,363,152

일본	3,292,338	2,501,110

핀란드	1,824,707	1,510,478

폴란드	1,272,202	1,903,110

독일	402,867	1,529,375

대만	154,136	1,553,259

기타국가	1,706,697	3,404,034

합 계	67,549,978	67,386,869

다. 주요 고객에 대한 정보 당분기와 전분기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	매출액	관련 보고부문

당분기	전분기

고객 1	10,960,829,712	9,644,565	한국

28. 재무제표 재작성 연결회사는 전기 중 매도청구권(풋옵션)에 대한 파생상품부채 미인식 및 관계기업의 채무에 대한 금융보증계약에 따른 금융보증부채 추정의 오류를 발견하였으며, 동 사항으로 인한 재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하여 비교표시된 전년도 재무제표에 수정사항을 반영하여 재작성하였습니다. (아래의 '정정전 보고금액’은 연결회사의 최초 공시가 이루어졌던 2023년 11월 13일자 분기보고서에 첨부된 재무제표에 따른 보고금액입니다.)

재무제표의 재작성으로 인하여 자본변동표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

항목	정정전	정정후

이익잉여금	자본 총계	이익잉여금	자본 총계

2023.01.01(전기초)	(14,631,309)	24,708,687	(30,913,371)	8,426,626

2023.09.30(전분기말)	(14,388,060)	29,102,576	(30,670,122)	12,931,790