페니트리움바이오 분기보고서 (2025.03)
5. 재무제표 주석

제24(당)기 1분기 2025년 03월 31일 현재
제23(전)기 2024년 12월 31일 현재
현대에이디엠바이오 주식회사

1.일반사항 (1) 회사의 개요

현대에이디엠바이오 주식회사 (이하, "당사")는 2003년 10월 31일에 설립되어 전임상 및 임상시험 대행업, 신약개발 자문업 등을 주 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 서울특별시 강서구 마곡동로 166, 6층 603호(마곡동)에 본점을 두고 있으며 2021년 06월 03일 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 회사의 최대주주는 현대바이오사이언스 주식회사이며 지분율은 30.82%입니다.

(2) 연결대상범위의 변동 회사는 당분기말 중 연결대상 종속기업의 청산이 완료되어 연결재무제표와 별도재무제표를 작성하지 않고 개별재무제표만을 작성하였으며, 비교표시되는 당분기말 이전의 재무제표는 연결재무제표로 작성되었습니다.

2. 중요한 회계정책

분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 분기재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 분기재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기말 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.분기재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시

1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사가 2025년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.(다) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.(라) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가)기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다

(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정(KIFRS 공표 전이며, 24년 중 공표예정)실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3. 금융상품의 범주 및 상계

3.1 보고기간말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

( 1) 당분기말(단위: 원)

금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 금융자산

현금및현금성자산	4,126,322,574	-

단기금융상품	65,010,159	-

매출채권및기타채권	513,635,154	-

기타비유동채권	627,958,222	-

당기손익-공정가치측정금융자산	-	953,300,800

합 계	5,332,926,109	953,300,800

(2) 전기말(단위: 원)

금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 금융자산

현금및현금성자산	5,778,521,189	-

단기금융상품	64,639,019	-

매출채권및기타채권	1,396,489,136	-

기타비유동채권	1,093,425,449	-

당기손익-공정가치측정금융자산	-	1,019,373,400

합 계	8,333,074,793	1,019,373,400

3.2 보고기간말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위: 원)

금융부채	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치 금융부채

매입채무및기타채무	242,144,478	-

전환사채	8,648,863,764	-

파생상품부채	-	6,892,250,041

리스부채	797,348,837	-

기타비유동부채	384,666,317	-

합 계	10,073,023,396	6,892,250,041

(2) 전기말(단위: 원)

금융부채	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치 금융부채

매입채무및기타채무	328,471,243	-

전환사채	8,243,146,723	-

파생상품부채	-	6,892,250,041

리스부채	1,044,799,000	-

기타비유동부채	381,044,145	-

합 계	9,997,461,111	6,892,250,041

3.3 당분기와 전분기 중 발생한 범주별 금융상품 순손익은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 원)

구분	금융자산	금융부채

당기손익- 공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익- 공정가치측정금융부채	상각후원가측정 금융부채

이자수익	-	32,298,039	-	-

외환차익	-	(90,310)	-	-

외화환산이익	-	148,925	-	-

이자비용	-	-	-	(478,797,881)

외환차손	-	(2,338,750)	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	(66,072,600)	-	-	-

합계	(66,072,600)	30,017,904	-	(478,797,881)

(2) 전분기(단위: 원)

구분	금융자산	금융부채

당기손익- 공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익- 공정가치측정금융부채	상각후원가측정 금융부채

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	162,891,189	-	-	-

이자수익	-	186,318,441	-	-

외환차익	-	2,796,608	-	-

외화환산이익	-	558,535	-	-

이자비용	-	-	-	(214,128,067)

외환차손	-	2,152,685	-	-

합계	162,891,189	191,826,269	-	(214,128,067)

4 금융상품 공정가치 4.1. 금융상품 종류별 공정가치보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	4,126,322,574	4,126,322,574	5,778,521,189	5,778,521,189

단기금융상품	65,010,159	65,010,159	64,639,019	64,639,019

매출채권및기타채권	513,635,154	513,635,154	1,396,489,136	1,396,489,136

기타비유동채권	627,958,222	627,958,222	1,093,425,449	1,093,425,449

당기손익-공정가치측정금융자산	953,300,800	953,300,800	1,019,373,400	1,019,373,400

소 계	6,286,226,909	6,286,226,909	9,352,448,193	9,352,448,193

금융부채

매입채무및기타채무	242,144,478	242,144,478	328,471,243	328,471,243

전환사채	8,648,863,764	8,648,863,764	8,243,146,723	8,243,146,723

파생상품부채	6,892,250,041	6,892,250,041	6,892,250,041	6,892,250,041

리스부채	797,348,837	797,348,837	1,044,799,000	1,044,799,000

기타비유동부채	384,666,317	384,666,317	381,044,145	381,044,145

소 계	16,965,273,437	16,965,273,437	16,889,711,152	16,889,711,152

4.2 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다.공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산 부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위: 원)

구 분	장부금액	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치