페니트리움바이오 분기보고서 (2026.03)
5. 재무제표 주석

제 25(당) 기 1분기 2026년 03월 31일 현재
제 24(전)기 2025년 12월 31일 현재
페니트리움바이오사이언스 주식회사

1.일반사항(1) 회사의 개요

페니트리움바이오사이언스 주식회사(이하, "당사")는 2003년 10월 31일에 설립되어 전임상 및 임상시험 대행업, 신약개발 자문업 등을 주 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 서울특별시 강서구 마곡동로 166, 6층 603호(마곡동)에 본점을 두고 있으며 2021년 06월 03일 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 회사의 최대주주는 현대바이오사이언스 주식회사이며 지분율은 25.95%입니다.

2. 중요한 회계정책

분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 분기재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 분기재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기말 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.

분기재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 회계정책의 변경과 공시1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사가 2025년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(나) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표의 표시와 공시' 개정

기업회계기준서 제1118호는 손익계산서 내에 영업손익 등 범주별 중간합계(Subtotal)를 신설하고 영업손익을 투자, 재무 등의 범주가 아닌 잔여(Residual) 개념의 손익으로 측정하는 내용 등을 담고 있습니다. 동 개정사항은 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에도 조기적용이 허용됩니다.회사는 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(다) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호‘금융상품: 공시’: 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호‘재무제표’: 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

3. 금융상품의 범주 및 상계3.1 금융자산의 범주

(1) 당분기말(단위: 원)

금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익 공정가치 금융자산

현금및현금성자산	2,238,045,807	-

단기금융상품	66,318,774	-

매출채권및기타채권	1,049,773,111	-

기타비유동채권	2,879,550,889	-

당기손익 공정가치측정 금융자산	-	818,306,200

기타포괄손익 공정가치측정 금융자산	-	18,971,040,200

합 계	6,233,688,581	19,789,346,400

(2) 전기말(단위: 원)

금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익 공정가치 금융자산

현금및현금성자산	4,780,410,378	-

단기금융상품	65,996,712	-

매출채권및기타채권	1,326,396,394	-

기타비유동채권	1,221,882,433	-

당기손익 공정가치측정 금융자산	-	854,100,800

기타포괄손익 공정가치측정 금융자산	-	7,082,046,210

합 계	7,394,685,917	7,936,147,010

3.2 금융부채의 범주(1) 당분기말(단위: 원)

금융부채	상각후원가측정 금융부채	당기손익 공정가치 금융부채

매입채무및기타채무	322,471,254	-

리스부채	346,703,828	-

단기차입금	5,000,000,000	-

기타비유동채무	301,090,666	-

합 계	5,970,265,748	-

(2) 전기말(단위: 원)

금융부채	상각후원가측정 금융부채	당기손익 공정가치 금융부채

매입채무및기타채무	438,887,740	-

리스부채	461,192,610	-

단기차입금	5,000,000,000	-

기타비유동채무	392,493,392	-

합 계	6,292,573,742	-

3.3 금융상품 범주별 순손익(1) 당분기

(단위: 원)

구분	금융자산	금융부채

당기손익 공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익 공정가치측정금융부채	상각후원가측정 금융부채

이자수익	-	19,736,622	-	-

외환차익	-	4,798,227	-	-

외화환산이익	-	679,270	-	-

이자비용	-	-	-	(56,477,208)

당기손익 공정가치측정 금융자산 평가이익	5,400	-	-	-

외환차손	-	(1,858,730)	-	-

기타포괄손익 공정가치측정 금융자산 평가손익	11,888,993,990	-	-	-

합 계	11,888,999,390	23,355,389	-	(56,477,208)

(2) 전분기(단위: 원)

구분	금융자산	금융부채

당기손익 공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익 공정가치측정금융부채	상각후원가측정 금융부채

이자수익	-	32,298,039	-	-

외환차익	-	(90,310)	-	-

외화환산이익	-	148,925	-	-

이자비용	-	-	-	(478,797,881)

외환차손	-	(2,338,750)	-	-

당기손익 공정가치측정 금융자산 평가손실	(66,072,600)	-	-	-

합 계	(66,072,600)	30,017,904	-	(478,797,881)

4. 금융상품 공정가치4.1. 금융상품 종류별 공정가치

보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	2,238,045,807	2,238,045,807	4,780,410,378	4,780,410,378

단기금융상품	66,318,774	66,318,774	65,996,712	65,996,712

매출채권및기타채권	1,049,773,111	1,049,773,111	1,326,396,394	1,326,396,394

기타비유동채권	2,879,550,889	2,879,550,889	1,221,882,433	1,221,882,433

당기손익 공정가치측정 금융자산	818,306,200	818,306,200	854,100,800	854,100,800

기타포괄손익 공정가치측정 금융자산	18,971,040,200	18,971,040,200	7,082,046,210	7,082,046,210

소 계	26,023,034,981	26,023,034,981	15,330,832,927	15,330,832,927

금융부채

매입채무및기타채무	322,471,254	322,471,254	438,887,740	438,887,740

단기차입금	5,000,000,000	5,000,000,000	5,000,000,000	5,000,000,000

리스부채	346,703,828	346,703,828	461,192,610	461,192,610

기타비유동채무	301,090,666	301,090,666	392,493,392	392,493,392

소 계	5,970,265,748	5,970,265,748	6,292,573,742	6,292,573,742

4.2 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치

1) 공정가치 서열체계 및 측정방법

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다.

공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

연결회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.

수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.

수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

자산, 부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.

(1) 당분기말(단위: 원)

구 분	장부금액	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치