페니트리움바이오 분기보고서 (2024.09)
5. 위험관리 및 파생거래

가. 시장위험과 위험관리(1) 금융위험관리연결회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.1) 신용위험관리연결회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다.또한 연결회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다.(가) 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전기

현금및현금성자산	8,852,309,029	3,372,575,210

단기금융자산	760,635,185	15,601,000,000

매출채권및기타채권	1,009,370,942	1,876,788,946

기타비유동채권	763,044,206	775,217,865

파생상품자산	-	1,151,311

합 계	11,385,359,362	21,626,733,332

(나) 매출채권 기대신용손실 평가연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였으며, 보고기간 종료일 현재 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.(1) 당분기말

(단위: 원)

구분	정상	1개월연체	2개월연체	3개월연체	합계

기대손실률	0%	-	-	-	0%

매출채권	769,676,248	-	-	-	769,676,248

손실충당금	-	-	-	-	-

기대손실률	0%	-	-	-	0%

계약자산	2,416,668,177	-	-	-	2,416,668,177

손실충당금	-	-	-	-	-

합 계	3,186,344,425	-	-	-	3,186,344,425

(2) 전기말(단위: 원)

구분	정상	1개월연체	2개월연체	3개월연체	합계

기대손실률	0%	-	-	-	0%

매출채권	1,401,355,678	-	-	-	1,401,355,678

손실충당금	-	-	-	-	-

기대손실률	0%	-	-	-	0%

계약자산	2,953,045,755	-	-	-	2,953,045,755

손실충당금	-	-	-	-	-

합 계	4,354,401,433	-	-	-	4,354,401,433

(다) 당분기와 전기 중 매출채권에 대한 손실충당금 변동내역은 없습니다.

(라) 상각후원가 측정 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 미수금, 보증금 등이 포함 되며, 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기말(단위: 원)

구분	정상	1개월연체	2개월연체	3개월연체	합계

기대손실률	0.00%	-	-	-	0.00%

단기대여금	69,000,000	-	-	-	69,000,000

손실충당금	-	-	-	-	-

기대손실률	0.00%	-	-	-	0.00%

미수수익	46,292,978	-	-	-	46,292,978

손실충당금	-	-	-	-	-

기대손실률	0.00%	-	-	-	0.00%

미수금	124,401,716	-	-	-	124,401,716

손실충당금	-	-	-	-	-

기대손실률	0.00%	-	-	-	0.00%

임차보증금	560,266,134	-	-	-	560,266,134

손실충당금	-	-	-	-	-

기대손실률	0.00%	-	-	-	0.00%

기타보증금	202,778,072	-	-	-	202,778,072

손실충당금	-	-	-	-	-

합 계	1,002,738,900	-	-	-	1,002,738,900

(2) 전기말(단위: 원)

구분	정상	1개월연체	2개월연체	3개월연체	합계

기대손실률	0.00%	-	-	-	0.00%

단기대여금	72,000,000	-	-	-	72,000,000

손실충당금	-	-	-	-	-

기대손실률	0.00%	-	-	-	0.00%

미수수익	252,166,827	-	-	-	252,166,827

손실충당금	-	-	-	-	-

기대손실률	0.00%	-	-	-	0.00%

미수금	151,266,441	-	-	-	151,266,441

손실충당금	-	-	-	-	-

기대손실률	0.00%	-	-	-	0.00%

임차보증금	576,594,068	-	-	-	576,594,068

손실충당금	-	-	-	-	-

기대손실률	0.00%	-	-	-	0.00%

기타보증금	198,623,797	-	-	-	198,623,797

손실충당금	-	-	-	-	-

합 계	1,250,651,133	-	-	-	1,250,651,133

2) 유동성위험관리연결회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.

1) 당분기말(단위: 원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	6개월이하	1년이하	5년이하	5년초과

매입채무및기타채무	376,879,429	376,879,429	376,879,429	-	-	-

전환사채	7,850,912,580	12,000,000,000	-	12,000,000,000	-	-

파생상품부채	6,711,931,304	-	-	-	-	-

리스부채(유동)	331,123,141	338,835,040	256,333,840	82,501,200	-	-

리스부채(비유동)	40,019,812	42,134,390	-	-	28,089,600	14,044,790

기타비유동채무	1,246,093,197	1,317,042,778	-	121,000,000	200,000,000	996,042,778

합 계	16,556,959,463	14,074,891,637	633,213,269	12,203,501,200	228,089,600	1,010,087,568

(2) 전기말(단위: 원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	6개월이하	1년이하	5년이하	5년초과

매입채무및기타채무	402,250,391	402,250,391	402,250,391	-	-	-

상환전환우선주부채	6,927,058,184	9,999,958,400	9,999,958,400	-	-	-

파생상품부채	3,853,701,074	-	-	-	-	-

리스부채(유동)	422,987,770	442,125,760	298,454,080	143,671,680	-	-

리스부채(비유동)	267,375,976	280,701,590	-	-	245,589,600	35,111,990

기타비유동채무	1,214,605,603	1,317,042,778	-	-	321,000,000	996,042,778

합 계	13,087,978,998	12,442,078,919	10,700,662,871	143,671,680	566,589,600	1,031,154,768

3) 시장위험 연결회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.(가) 외환위험관리① 보고기간말 현재 외환위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산 및 금융부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	통화	당분기말	전기말

외화금액	환 율	원화환산액	외화금액	환 율	원화환산액

매출채권및기타채권	USD	17,107.00	1,319.60	22,574,397	74,178.00	1,289.40	95,645,112

② 연결회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전기

10%상승	10%하락	10%상승	10%하락

USD	2,257,440	(2,257,440)	9,564,511	(9,564,511)

(나) 이자율위험관리연결회사의 이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생합니다. 이를 위해 연결회사는 내부 유보자금을 활용한 외부차입의 최소화 및 고금리 조건/단기 차입금 비중 축소, 정기적인 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.(다) 기타가격위험요소연결회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적으로 보유하고 있습니다. 보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 당기손익-공정가치측정금융자산은 당분기말 및 전기말 현재 각각 1,019백만원 및 975백만원이며, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 당분기말 및 전기말 현재 각각 102백만원 및 97백만원입니다.(2) 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 또한 연결회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있으며, 연결회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

부채총계	21,069,742,679	17,086,611,378

차감: 현금및현금성자산과 장단기금융상품	(9,612,944,214)	(18,973,575,210)

순부채	11,456,798,465	(1,886,963,832)

자본총계	9,054,135,203	27,127,582,349

순부채비율	126.54%	0.00%

(*) 전기말 순부채가 부수이므로 순부채비율을 산정하지 않았습니다.

나. 파생상품 및 풋백옵션 등 거래 현황전환사채 발행과 관련하여 조기상환청구권,매도청구권등의 파생상품이 발생하였으며, 공정가치 평가에 따른 손익을 당기손익으로 계상하고 있습니다.당분기 및 전기 중 상기의 파생상품 평가로 인해 인식한 손익과 자세한 사항은 Ⅲ. 재무에 관한 사항 중 파생상품의 주석사항을 참조하시기 바랍니다.