페니트리움바이오 분기보고서 (2024.03)
3. 연결재무제표 주석

제23(당)기 1분기 2024년 03월 31일 현재
제22(전)기 2023년 12월 31일 현재
에이디엠코리아 주식회사와 그 종속기업

1. 지배기업의 개요에이디엠코리아 주식회사와 그 종속기업(이하, "연결회사")는 2003년 10월 31일에 설립되어 전임상 및 임상시험 대행업, 신약개발 자문업 등을 주 사업으로 영위하고 있습니다 본사는 서울특별시 종로구 새문안로5길 19, 8층 837호(당주동, 로얄빌딩)에 본점을 두고 있으며 2021년 06월 03일 코스닥시장에 주식을 상장하였으며 주요주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

주주명	당분기	전기

소유주식수(주)	지분율	소유주식수(주)	지분율

㈜모비스	7,623,641	34.91%	7,623,641	34.91%

에이디엠코리아(주)	683,321	3.13%	683,321	3.13%

증권금융(유통)	621,733	2.85%	470,609	2.16%

염재호	430,000	1.97%	430,000	1.97%

유종희	361,946	1.66%	-	0.00%

노계빈	-	0.00%	389,845	1.79%

박형섭	289,273	1.32%	269,995	1.24%

공찬식	267,992	1.23%	-	0.00%

에이디엠코리아우리사주조합장	14,106	0.06%	63,978	0.29%

기타	11,544,238	52.87%	11,904,861	54.52%

합 계	21,836,250	100.00%	21,836,250	100.00%

(1) 연결대상종속기업의 현황(단위 : 주)

종속기업명	주요영업활동	소재지	결산월	소유지분율(%)	지배력판단근거

당분기말	전기말

에이디엠바이오사이언스 주식회사	의료용 마이크로니들 패치 개발, 제조	대한민국	12월	75.55%	75.55%	의결권

(2) 종속기업의 요약 재무정보1) 당분기

(단위 : 원)

회사명	자산총액	부채총액	순자산	매출액	당기순손익	총포괄손익

에이디엠바이오사이언스주식회사	3,468,836,214	3,925,611,301	(456,775,087)	275,365,270	(361,862,897)	(361,862,897)

1) 전기(단위 : 원)

회사명	자산총액	부채총액	순자산	매출액	당기순손익	총포괄손익

에이디엠바이오사이언스주식회사	3,459,041,744	3,553,953,934	(94,912,190)	-	(1,607,187,042)	(1,604,791,956)

(3) 연결범위의 변동당분기말 및 전기말 연결재무제표 작성대상범위의 변동내역은 없습니다..

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 분기연결재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 분기연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 분기연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 회계정책의 변경과 공시

1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사가 2024년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다.(나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.(다) 기업회계기준서 제1116호 ‘ 리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 교환가능성 결여 시 현물환율을 추정하도록하며 그러한 영향에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'이 개정되었습니다. 이 개정사항은 다른 통화와의 교환가능성 결여로 기업이 노출되는 위험 및 영향을 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다.동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3. 금융상품의 범주 및 상계3.1 금융자산의 범주

(1) 당분기말(단위: 원)

금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 금융자산

현금및현금성자산	3,618,115,113	-

단기금융상품	15,529,622,848	-

매출채권및기타채권	1,316,103,273	-

기타비유동채권	776,589,234	-

당기손익-공정가치측정금융자산	-	1,019,373,400

파생상품자산	-	1,151,311

합 계	21,240,430,468	1,020,524,711

(2) 전기말(단위: 원)

금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 금융자산

현금및현금성자산	3,372,575,210	-

단기금융상품	15,601,000,000	-

매출채권및기타채권	1,876,788,946	-

기타비유동채권	775,217,865	-

당기손익-공정가치측정금융자산	-	974,520,000

파생상품자산	-	1,151,311

합 계	21,625,582,021	975,671,311

3.2 금융부채의 범주(1) 당분기말(단위: 원)

금융부채	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치 금융부채

매입채무및기타채무	418,526,560	-

차입금및사채	149,101,260	-

상환전환우선주부채	7,122,104,533	-

파생상품부채	-	3,853,701,074

리스부채	690,716,911	-

기타비유동채무	1,225,000,556	-

합 계	9,605,449,820	3,853,701,074

(2) 전기말(단위: 원)

금융부채	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치 금융부채

매입채무및기타채무	402,250,391	-

상환전환우선주부채	6,927,058,184	-

파생상품부채	-	3,853,701,074

리스부채	690,363,746	-

기타비유동채무	1,214,605,603	-

합 계	9,234,277,924	3,853,701,074

3.3 금융상품 범주별 순손익(1) 당분기

(단위: 원)

구분	금융자산	금융부채

당기손익- 공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	162,891,189	-	-

이자수익	-	186,318,441	-

외환차익	-	2,796,608	-

외화환산이익	-	558,535	-

이자비용	-	-	(214,128,067)

외환차손	-	2,152,685	-

합 계	162,891,189	191,826,269	(214,128,067)

(2) 전분기(단위: 원)

구분	금융자산	금융부채

당기손익- 공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	92,825,000	-	-

이자수익	-	283,579,264	-

외환차익	-	26,418,989	-

외화환산이익	-	653,477	-

이자비용	-	-	(188,822,984)

외환차손	-	(16,943,158)	-

외화환산손실	-	(8,944)	-

합 계	92,825,000	293,699,628	(188,822,984)

4. 금융상품 공정가치 4.1. 금융상품 종류별 공정가치보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	3,618,115,113	3,618,115,113	3,372,575,210	3,372,575,210

단기금융상품	15,529,622,848	15,529,622,848	15,601,000,000	15,601,000,000

매출채권및기타채권	1,316,103,273	1,316,103,273	1,876,788,946	1,876,788,946

기타비유동채권	776,589,234	776,589,234	775,217,865	775,217,865

파생상품자산	1,151,311	1,151,311	1,151,311	1,151,311

당기손익-공정가치측정금융자산	1,019,373,400	1,019,373,400	974,520,000	974,520,000

소 계	22,260,955,179	22,260,955,179	22,601,253,332	22,601,253,332

금융부채

매입채무및기타채무	418,526,560	418,526,560	402,250,391	402,250,391

차입금및사채	149,101,260	149,101,260	-	-

상환전환우선주부채	7,122,104,533	7,122,104,533	6,927,058,184	6,927,058,184

파생상품부채	3,853,701,074	3,853,701,074	3,853,701,074	3,853,701,074

리스부채	690,716,911	690,716,911	690,363,746	690,363,746

기타비유동채무	1,225,000,556	1,225,000,556	1,214,605,603	1,214,605,603

소 계	13,459,150,894	13,459,150,894	13,087,978,998	13,087,978,998

4.2 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다.공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.연결회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위: 원)

구 분	장부금액	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치