페니트리움바이오 분기보고서 (2023.09)
3. 연결재무제표 주석

제22(당)기 3분기 2023년 09월 30일 현재
제21(전)기 2022년 12월 31일 현재
에이디엠코리아 주식회사와 그 종속기업

1. 지배기업의 개요기업회계기준서 제1110호 "연결재무제표"에 의한 지배기업인 에이디엠코리아 주식회사(이하, "당사" 또는 "지배기업")는 전임상 및 임상시험 대행업, 신약개발 자문업 등을 주 사업목적으로 하여 2003년 10월 31일에 설립되었으며, 서울특별시 종로구 새문안로5길 19, 8층 837호(당주동, 로얄빌딩)에 본점을 두고 있습니다. 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당분기말 현재 당사의 자본금은 보통주 2,183,625,000원이며, 당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

주주명	당분기	전기

소유주식수(주)	지분율	소유주식수(주)	지분율

㈜모비스	7,623,641	34.91%	7,623,641	34.91%

에이디엠코리아(주)	683,321	3.13%	683,321	3.13%

증권금융(유통)	585,148	2.68%	416,291	1.91%

노계빈	412,000	1.89%	-	0.00%

염재호	375,969	1.72%	66,866	0.31%

박형섭	269,995	1.24%	234,862	1.08%

에이디엠코리아우리사주조합장	83,988	0.38%	125,490	0.57%

기타	11,802,188	54.05%	12,685,779	58.10%

합 계	21,836,250	100.00%	21,836,250	100.00%

(1) 연결대상종속기업의 현황(단위 : 주)

종속기업명	주요영업활동	소재지	결산월	소유지분율(%)	지배력판단근거

당분기말	전기말

에이디엠바이오사이언스 주식회사	의료용 마이크로니들 패치 개발, 제조	대한민국	12월	75.55%	75.55%	의결권과반수보유

(2) 종속기업의 요약 재무정보1) 당분기

(단위 : 원)

회사명	자산총액	부채총액	순자산	매출액	당기순손익	총포괄손익

에이디엠바이오사이언스주식회사	3,856,246,969	3,700,226,353	156,020,616	-	(1,356,166,931)	(1,353,859,150)

1) 전기(단위 : 원)

회사명	자산총액	부채총액	순자산	매출액	당기순손익	총포괄손익

에이디엠바이오사이언스주식회사	3,327,163,868	1,817,284,102	1,509,879,766	1,250,000	(1,316,698,341)	(1,328,973,551)

(3) 연결범위의 변동당분기말 및 전기말 연결재무제표 작성대상범위의 변동내역은 없습니다..

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 분기연결재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 분기연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 분기연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 회계정책의 변경과 공시

1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사가 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정)개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(나) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(다) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정)개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다.'단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(라) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(가) 기업회계기준서 제1001호 '연결재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류

부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 연결재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

3. 금융상품의 범주 및 상계3.1 금융자산의 범주

(1) 당분기말(단위: 원)

금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 금융자산

현금및현금성자산	868,204,864	-

단기금융상품	21,530,746,487	-

매출채권및기타채권	976,135,159	-

기타비유동채권	771,934,489	-

당기손익-공정가치측정금융자산	-	774,520,000

파생상품자산	-	37,565,633

합 계	24,147,020,999	812,085,633

(2) 전기말(단위: 원)

금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 금융자산

현금및현금성자산	3,097,124,698	-

단기금융상품	24,000,000,000	-

매출채권및기타채권	1,664,907,360	-

파생상품자산	-	19,243,341

기타비유동채권	698,279,117	-

당기손익-공정가치측정금융자산	-	8,197,169,778

합 계	29,460,311,175	8,216,413,119

3.2 금융부채의 범주(1) 당분기말(단위: 원)

금융부채	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치 금융부채

매입채무및기타채무	385,510,665	-

상환전환우선주부채	6,737,353,385	-

파생상품부채	-	3,897,105,499

리스부채	703,871,707	-

기타비유동채무	1,257,895,238	-

합 계	9,084,630,995	3,897,105,499

(2) 전기말(단위: 원)

금융부채	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치 금융부채

매입채무및기타채무	673,180,194	-

상환전환우선주부채	6,198,845,370	-

파생상품부채	-	3,619,261,260

리스부채	641,313,499	-

기타비유동채무	966,315,510	-

합 계	8,479,654,573	3,619,261,260

3.3 금융상품 범주별 순손익(1) 당분기

(단위: 원)

구분	금융자산	금융부채

당기손익- 공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익- 공정가치측정금융부채	상각후원가측정 금융부채

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	92,825,000	-	-	-

파생상품평가이익	-	-	18,322,292	-

이자수익	-	719,942,257	-	-

외환차익	-	8,676,134	-	-

외화환산이익	-	545,109	-	-

이자비용	-	-	-	(589,556,138)

외환차손	-	(2,658,509)	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	(9,844,912)	-	-	-

파생상품평가손실	(277,844,239)	-	-	-

합 계	(194,864,151)	726,504,991	18,322,292	(589,556,138)

(2) 전분기(단위: 원)

구분	금융자산	금융부채

당기손익- 공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익- 공정가치측정금융부채	상각후원가측정 금융부채

파생상품평가이익	571,658,806	-	-	-

이자수익	-	364,377,882	-	-

외환차익	-	3,893,708	-	-

외화환산이익	-	7,058,216	-	-

이자비용	-	-	-	(334,452,529)

외환차손	-	(11,314,741)	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	-	-	(15,434,821)	-

파생상품평가손실	-	-	(57,556,232)	-

합 계	571,658,806	364,015,065	(72,991,053)	(334,452,529)

4. 금융상품 공정가치 4.1. 금융상품 종류별 공정가치보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	868,204,864	868,204,864	3,097,124,698	3,097,124,698

단기금융상품	21,530,746,487	21,530,746,487	24,000,000,000	24,000,000,000

매출채권및기타채권	976,135,159	976,135,159	1,664,907,360	1,664,907,360

기타비유동채권	771,934,489	771,934,489	698,279,117	698,279,117

파생상품자산	37,565,633	37,565,633	19,243,341	19,243,341

당기손익-공정가치측정금융자산	774,520,000	774,520,000	8,197,169,778	8,197,169,778

소 계	24,959,106,632	24,959,106,632	37,676,724,294	37,676,724,294

금융부채

매입채무및기타채무	385,510,665	385,510,665	673,180,194	673,180,194

상환전환우선주부채	6,737,353,385	6,737,353,385	6,198,845,370	6,198,845,370

파생상품부채	3,897,105,499	3,897,105,499	3,619,261,260	3,619,261,260

리스부채	703,871,707	703,871,707	641,313,499	641,313,499

기타비유동채무	1,257,895,238	1,257,895,238	966,315,510	966,315,510

소 계	12,981,736,494	12,981,736,494	12,098,915,833	12,098,915,833

4.2 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다.공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.연결회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위: 원)

구 분	장부금액	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치