페니트리움바이오 반기보고서 (2025.06)
5. 재무제표 주석

제24(당)기 반기 2025년 06월 30일 현재
제23(전)기 2024년 12월 31일 현재
현대에이디엠바이오 주식회사

1.일반사항 (1) 회사의 개요

현대에이디엠바이오 주식회사(이하, "당사")는 2003년 10월 31일에 설립되어 전임상 및 임상시험 대행업, 신약개발 자문업 등을 주 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 서울특별시 강서구 마곡동로 166, 6층 603호(마곡동)에 본점을 두고 있으며 2021년 06월 03일 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 회사의 최대주주는 현대바이오사이언스 주식회사이며 지분율은 28.81%입니다.

(단위: 주)

주주명	당반기	전기

소유주식수(주)	지분율	소유주식수(주)	지분율

현대바이오사이언스 주식회사	13,247,282	28.81%	13,247,282	30.82%

(주)씨앤팜	3,260,000	7.09%	1,260,000	2.93%

김연진	1,740,000	3.78%	740,000	1.72%

공찬식	758,368	1.65%	859,680	2.00%

현대에이디엠바이오 주식회사	683,321	1.49%	683,321	1.59%

오석근	653,400	1.42%	726,200	1.69%

박형섭	629,071	1.37%	489,408	1.14%

증권금융(유통)	476,072	1.04%	753,200	1.75%

에이디엠코리아우리사주조합장이준석증금	10,442	0.02%	20,884	0.05%

기타	24,531,223	53.33%	24,209,204	56.31%

합계	45,989,179	100.00%	42,989,179	100.00%

(2) 연결대상범위의 변동1) 연결대상종속기업의 현황당반기말 및 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

종속기업명	주요영업활동	소재지	결산월	소유지분율(%)	지배력판단근거

당반기말	전기말

에이디엠바이오사이언스 주식회사	의료용 마이크로니들 패치 개발, 제조	대한민국	12월	-	75.55%	의결권

*종속기업은 2024년 11월 12일에 사업부진으로 인해 임시주주총회에서 법인해산을 결의하였고 2025년 4월 8일에 법인청산종결보고가 완료되었습니다.

2) 종속기업의 지배력을 상실한 날 및 전기말 현재에 종속기업의 자산ㆍ부채의 장부 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	지배력 상실일	전기말

유동자산	22,489	30,889

비유동자산	-	-

자산 계	-	30,889

유동부채	22,489	30,889

비유동부채	-	-

부채 계	-	30,889

자본 계	-	-

3) 종속기업 법인청산일 및 전반기의 영업내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	청산일(당반기중)	전반기

매출액	-	275,365,270

영업이익	-	(567,370,563)

당기순이익	-	(1,383,167,250)

당기총포괄이익	-	(1,344,873,813)

4) 종속기업 청산일까지의 종속기업 현금흐름의 내용은 아래와 같습니다.

(단위 : 원)

구분	청산일

현금및현금성자산으로 수취한 대가	-

현금및현금성자산 처분액	22,489

순현금흐름	(22,489)

상기 요약 현금흐름은 종속기업의 연결현금흐름기준으로 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. 종속기업의 법인청산으로 인한 수취한 대가는 없습니다.

5) 연결범위의 변동회사는 당반기말 중 연결대상 종속기업의 청산이 완료되어 연결재무제표와 별도재무제표를 작성하지 않고 개별재무제표만을 작성하였으며, 비교표시되는 당반기말 이전의 재무제표는 연결재무제표로 작성되었습니다.

2. 중요한 회계정책

반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 반기재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 반기재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기말 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 반기재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시

1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사가 2025년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.(가) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 교환가능성 결여 시 현물환율을 추정하도록 하며 그러한 영향에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'이 개정되었습니다. 이 개정사항은 다른 통화와의 교환가능성 결여로 기업이 노출되는 위험 및 영향을 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다.회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당반기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(가) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. [상기에 해당하지 않는 경우] 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 지정 지분상품에 대한 추가 공시

3. 금융상품의 범주 및 상계

3.1 보고기간말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당반기말(단위: 원)

금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 금융자산

현금및현금성자산	2,545,899,118	-

단기금융상품	65,349,274	-

매출채권및기타채권	1,574,113,825	-

기타비유동채권	613,443,857	-

당기손익-공정가치측정금융자산	-	854,100,800

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	3,429,501,360

합 계	4,798,806,074	4,283,602,160

(2) 전기말(단위: 원)

금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 금융자산

현금및현금성자산	5,778,521,189	-

단기금융상품	64,639,019	-

매출채권및기타채권	1,396,489,136	-

기타비유동채권	1,093,425,449	-

당기손익-공정가치측정금융자산	-	1,019,373,400

합 계	8,333,074,793	1,019,373,400

3.2 보고기간말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당반기말

(단위: 원)

금융부채	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치 금융부채

매입채무및기타채무	493,425,923	-

전환사채	9,082,375,790	-

파생상품부채	-	2,845,596,000

리스부채	686,501,997	-

기타비유동부채	388,051,312	-

합 계	10,650,355,022	2,845,596,000

(2) 전기말(단위: 원)

금융부채	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치 금융부채

매입채무및기타채무	328,471,243	-

전환사채	8,243,146,723	-

파생상품부채	-	6,892,250,041

리스부채	1,044,799,000	-

기타비유동부채	381,044,145	-

합 계	9,997,461,111	6,892,250,041

3.3 당반기와 전반기 중 발생한 범주별 금융상품 순손익은 다음과 같습니다.(1) 당반기

(단위: 원)

구분	금융자산	금융부채

당기손익- 공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익- 공정가치측정금융부채	상각후원가측정 금융부채

파생상품평가이익	-	-	4,046,654,041	-

이자수익	-	51,806,782	-	-

외환차익	-	4,269,154	-	-

이자비용	-	-	-	(983,750,678)

외환차손	-	(4,093,563)	-	-

외화환산손실	-	(60,041)	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	(66,072,600)	-	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실	(436,235,424)	-	-	-

합계	(502,308,024)	51,922,331	4,046,654,041	(983,750,678)

(2) 전반기(단위: 원)

구분	금융자산	금융부채

당기손익- 공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익- 공정가치측정금융부채	상각후원가측정 금융부채

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	44,853,400	-	-	-

파생상품평가이익	-	-	982,640,669	-

배당금수익	118,037,789	-	-	-

이자수익	-	281,987,853	-	-

외환차익	-	4,476,240	-	-

외화환산이익	-	93,084	-	-

이자비용	-	-	-	(287,908,586)

파생상품평가손실	(2,366,083,274)	-	-	-

합계	(2,203,192,085)	286,557,177	982,640,669	(287,908,586)

4 금융상품 공정가치 4.1. 금융상품 종류별 공정가치보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	2,545,899,118	2,545,899,118	5,778,521,189	5,778,521,189

단기금융상품	65,349,274	65,349,274	64,639,019	64,639,019

매출채권및기타채권	1,574,113,825	1,574,113,825	1,396,489,136	1,396,489,136

기타비유동채권	613,443,857	613,443,857	1,093,425,449	1,093,425,449

당기손익-공정가치측정금융자산	854,100,800	854,100,800	1,019,373,400	1,019,373,400

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	3,429,501,360	3,429,501,360	-	-

소 계	9,082,408,234	9,082,408,234	9,352,448,193	9,352,448,193

금융부채

매입채무및기타채무	493,425,923	493,425,923	328,471,243	328,471,243

전환사채	9,082,375,790	9,082,375,790	8,243,146,723	8,243,146,723

파생상품부채	2,845,596,000	2,845,596,000	6,892,250,041	6,892,250,041

리스부채	686,501,997	686,501,997	1,044,799,000	1,044,799,000

기타비유동부채	388,051,312	388,051,312	381,044,145	381,044,145

소 계	13,495,951,022	13,495,951,022	16,889,711,152	16,889,711,152

4.2 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다.공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산 부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.(1) 당반기말

(단위: 원)

구 분	장부금액	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치