HLB제넥스 분기보고서 (2025.03)
5. 재무제표 주석

제26(당)기 1분기 2025년 03월 31일 현재
제25(전)기말 2024년 12월 31일 현재
에이치엘비제넥스 주식회사

1. 회사의 개요 에이치엘비제넥스 주식회사(이하 "당사")는 2000년 4월 1일에 설립되어, 효소 및 발효제품의 연구개발, 생산, 판매 및 수출입업 등을 영위하고 있으며, 2015년 5월 29일자로 한국거래소의 코스닥시장에 상장하였습니다. 또한, 당사는 벤처기업육성에관한특별조치법 제25조의 규정에 의하여 기술보증기금으로부터 벤처기업으로 확인받았습니다. 당사의 본사는 대전광역시 유성구 테크노1로 65에 소재하고 있습니다. 당사는 2024년 12월 12일 임시주주총회 결의에 의거하여 상호를 주식회사 제노포커스에서 에이치엘비제넥스 주식회사로 변경하였습니다. 당사의 2000년 4월 1일 설립시 자본금은 600,000천원이었으나 이후 수차례의 증자등을 거쳐 당기말 현재 자본금은 14,567,941천원이며, 주요주주는 에이치엘비(주)(8.96%), 에이치엘비파나진(주)(8.04%), 반재구(7.17%) 등으로 구성되어 있습니다. 2. 재무제표 작성기준 당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사의 재무제표는 2025년 3월 13일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준 당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품 - 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융상품 - 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품

(2) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 표시하고 있습니다.

(3) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 기후관련 위험과 기회를 포함한 미래에 대한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 당사의 위험관리와 기후 관련 약정과의 일관성 여부와 관련하여 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 3. 중요한 회계정책 당사가 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사가 2024년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동분류, 약정사항이 있는 비유동부채 개정 기준서에서는 채무자가 보고기간말에 채무관련 계약사항(약정사항)을 준수한다면, 채무자에게 부채의 결제를 연기할 권리가 있다는 것을 명확히 하고, 부채의 결제 연기 가능성과 경영진의 기대는 부채의 유동성 분류에 영향을 미치지 않으며, 부채는현금 이전, 재화나 용역 제공 및 기업 자신의 지분상품 이전을 통해 결제됨을 명확히 하였습니다.

또한, 개정 기준서에서는 약정사항을 준수해야 부채의 결제를 연기할 수 있는 경우,해당 부채의 유동ㆍ비유동 분류 시 약정사항의 준수 시점을 고려하여야 하고, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우, 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 주석에 공시하도록 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 개정 기준서에서는 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 계속보유 사용권에 대해서는 차손익을 인식하지 않도록 리스부채와 리스료를 산정하고, 이후 그 리스료와 실제 지급액과의 차이는 당기손익으로 인식하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 가상자산 공시 개정 기준서에서는 가상자산 보유ㆍ발행에 따른 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 가상자산을 직접 보유하는 경우, 고객 대신 보유하는 경우, 발행하는 경우 각각 별도로 공시하도록 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 개정 기준서에서는 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동 공시에 기업이 참여한 공급자금융약정에 대한 정보를 구분하여 공시한다는 점을 명확히 하였습니다. 또한, 금융상품의 유동성위험에 대한 공시를 할 때 고려할 수 있는 그 밖의 요소로서 '공급자금융약정'을 추가하고 위험집중에 대한 양적 공시의 예시로 포함하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준의최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 개정 기준서에서는 회계목적 상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율추정 및 공시 요구사항을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. ② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품 분류와 측정 개정 기준서에서는 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정을 명확히 하고, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

③ 한국채택국제회계기준 연차개선 동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 개정 - 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정 - 원가법

동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제 1027 호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산 당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품 1) 금융자산 금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자 산, 상각후원가 측정 금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치 금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 또는 상각후원가 측정 금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가 측정 금융자산 사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실 당기손익-공정가치 측정 금융자산을 제외한 상각후원가 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채 금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치 측정 금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(나) 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류되지 않는 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다. (다) 금융부채의 제거 금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 금융자산과 금융부채의 상계 당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

5) 부채와 자본의 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

6) 파생상품 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.

(가) 내재파생상품 ① 금융자산이 주계약인 복합계약 내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우) 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. (7) 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 투자부동산 투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 당사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)하고 있습니다. (9) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	감가상각방법

건 물	25-40년	정액법

구 축 물	25-40년	정액법

기 계 장 치	5-15년	정액법

차량운반구	5년	정액법

비품	5-10년	정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 무형자산 당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

1) 개별취득 개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 3 ) 내용연수 및 상각 내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	상각방법

산업재산권	5년, 20년	정액법

개발비	5년, 15년	정액법

소프트웨어	5년	정액법

기타의무형자산	15년	정액법

회원권, 영업권	비한정 내용연수	-

4) 무형자산의 제거 무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.

(11) 차입원가 당사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(12) 정부보조금 당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 당사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(13) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(14) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(15) 전환사채 당사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. (16) 자기주식 당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.

(17) 주식기준보상 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.

1) 주식결제형 주식기준보상거래 당사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다.

시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.

부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.

2) 현금결제형 주식기준보상거래 당사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 당사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다. (18) 수익 당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 재화의 판매 당사는 고객에게 재화를 이전하는 계약상의 의무를 이행하고 고객이 이를 인수하는 시점에 수익을 인식합니다. 2) 용역의 제공 당사는 고객에게 용역을 이전하는 계약상의 의무를 이행하고 고객이 이를 인수하는 시점에 수익을 인식합니다.

(19) 종업원급여 1) 단기종업원급여 단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 확정기여제도에 따른 퇴직급여 확정기여제도는 당사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 당사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 당사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

(20) 자산손상 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (21) 법인세 법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.

1) 당기법인세 당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세 당사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업 및 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다.

당사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.

(22) 주당이익 당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

4. 위험관리 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 금융위험관리 당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 당사의 위험관리 정책을 개발하고 감독하고 있으며 중장기 경영계획 및 단기 경영전략에 대해 정기적으로 보고받고 승인하고 있습니다.

당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리 정책은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

1) 신용위험① 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	34,935,854	73,761,552

단기금융상품	22,000,000	-

매출채권및기타채권	7,855,631	5,407,231

파생상품자산	723,227	723,227

장기투자자산	2,000,000	-

보증금	501,557	472,305

기타비유동자산	74,474	74,474

합 계	68,090,743	80,438,789

② 손상차손당사는 매출채권및기타채권에 대한 기대신용손실을 측정하여 충당금을 설정하고 있습니다. 매출채권및기타채권에 대해서는 연체 외에 제각되기까지의 가능성을 기초로한 'Roll-Rate' 방법을 이용하여 기대손실을 측정합니다.당분기말 현재 매출채권및기타채권에 대한 기대신용손실과 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말

손실율	채권잔액	손상된 금액	장부금액

3개월 이하	0.45%	6,460,587	(29,145)	6,431,442

3~6개월	2.38%	840,110	(19,963)	820,147

6~9개월	-	-	-	-

9~12개월	65.74%	6,200	(4,076)	2,124

12개월 초과(*1,2)	49.33%	1,187,893	(585,975)	601,918

합 계	8,494,790	(639,159)	7,855,631

(*1) 12개월 초과 채권 중 담보가 설정된 매출채권 1,000,000천원에 대하여 담보가치를 고려하여 충당금 412,615천원을 설정하였습니다.
(*2) 12개월 초과 채권 중 미수금 115,000천원에 대해서는 전액 충당금이 계상되어 있으며, 회생계획안에 따라 채권 회수가 진행되고 있는 89,005천원에 대해서는 충당금을 계상하지 아니하였습니다.

전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	전기말

손실율	채권잔액	손상된 금액	장부금액

3개월 이하	0.30%	3,307,173	(9,817)	3,297,356

3~6개월	1.55%	1,525,854	(23,688)	1,502,166

6~9개월	6.60%	6,200	(409)	5,791

9~12개월	-	-	-	-

12개월 초과	49.33%	1,187,908	(585,992)	601,916

합 계	6,027,135	(619,906)	5,407,229

당분기 및 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	619,906	116,412

대손상각비(환입)	19,269	503,494

환율변동효과	(16)

기말금액	639,159	619,906

당분기말 현재 장기대여금의 손상된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말

손실율	채권잔액	손상된 금액	장부금액

장기대여금	100.00%	26,269,422	(26,269,422)	-

전기말 현재 장기대여금의 손상된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	전기말

손실율	채권잔액	손상된 금액	장부금액

장기대여금	100.00%	25,284,422	(25,284,422)	-

2) 유동성위험

① 당분기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	3개월미만	3개월~1년	1년~5년

매입채무및기타채무(*1)	1,365,094	1,365,094	1,365,094	-	-

단기차입금	-	-	-	-	-

전환사채(*2)	24,481,477	59,540,127	2,844,037	56,696,090	-

장기미지급금	195,439	195,439	-	-	195,439

파생상품부채	56,627,995	56,627,995	987,815	48,699,979	6,940,201

리스부채	264,635	319,717	36,344	64,727	218,646

임대보증금	50,000	50,000	-	-	50,000

기타비유동부채	5,514,235	5,514,235	-	-	5,514,235

합 계	88,498,875	123,612,607	5,233,290	105,460,796	12,918,521

(*1) 매입채무및기타채무에는 금융부채에 해당하지 않는 종업원급여와 관련된 금액 등이 제외되어 있습니다.(*2) 전환사채의 계약상 현금흐름은 전환권 및 상환권이 행사될 수 있는 가장 이른 시점을 기준으로 작성되었습니다.

② 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	3개월미만	3개월~1년	1년~5년

매입채무및기타채무 (*1)	1,044,667	1,044,667	1,044,667	-	-

단기차입금	5,500,000	5,639,827	75,810	5,564,017	-

전환사채(*2)	22,628,169	58,201,369	2,815,616	55,385,753	-

장기미지급금	225,455	225,455	-	-	225,455

파생상품부채	56,627,995	56,627,995	987,815	48,699,979	6,940,201

리스부채	60,313	62,842	24,757	31,894	6,191

임대보증금	50,000	50,000	-	-	50,000

합 계	86,136,599	121,852,155	4,948,665	109,681,643	7,221,847

(*1) 매입채무및기타채무에는 금융부채에 해당하지 않는 종업원급여와 관련된 금액 등이 제외되어 있습니다.(*2) 전환사채의 계약상 현금흐름은 전환권 및 상환권이 행사될 수 있는 가장 이른 시점을 기준으로 작성되었습니다.3) 환위험① 환위험에 대한 노출

당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

USD	EUR	USD	EUR

자산:

현금및현금성자산	3,066	15,879	178,689	2,183

매출채권및기타채권	1,165,591	4,052,662	1,023,273	2,668,062

자산합계	1,168,657	4,068,541	1,201,962	2,670,245

부채:

매입채무및기타채무	894,418	-	836,842	-

순외화자산	274,239	4,068,541	365,120	2,670,245

당분기 및 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	평균 환율	기말 환율

당분기	전분기	당분기말	전기말

USD	1,452.66	1,328.45	1,466.50	1,470.00

EUR	1,529.33	1,443.10	1,587.85	1,528.73

② 민감도 분석당분기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화환율이 높았다면, 당사의 자본과 손익은 증가하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석 시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기에도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율 변동의 정도는 다릅니다. 구체적인 자본 및 세전 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	27,424	(27,424)	36,512	(36,512)

EUR	406,854	(406,854)	267,025	(267,025)

4) 이자율위험

① 당분기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

고정이자율 :

금융자산	56,042,839	2,086,738

금융부채	(63,194,235)	(63,074,521)

순 고정 이자부 금융부채	(7,151,396)	(60,987,783)

변동이자율 :

금융자산	893,015	71,674,814

금융부채	-	(5,500,000)

순 변동 이자부 금융자산(부채)	893,015	66,174,814

② 민감도 분석

당분기말과 전기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 자본과 손익은 증가또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고가정하였습니다.당분기말 현재 구체적인 자본 및 세전손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	손익	자본

100bp상승	100bp하락	100bp상승	100bp하락

순 변동 이자부 금융자산	8,930	(8,930)	8,930	(8,930)

전기말 현재 구체적인 자본 및 세전손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	손익	자본

100bp상승	100bp하락	100bp상승	100bp하락

순 변동 이자부 금융부채	661,748	(661,748)	661,748	(661,748)

5) 공정가치 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

수준1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준2	수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수에서 도출된 금액

수준3	자산이나 부채에 대한 관측가능한 자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함한 가치평가기법에서 도출된 금액 (관측가능하지 않은 투입변수)

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

① 당분기말

(단위:천원)

구분	장부금액	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 채무상품	2,000,000	-	-	2,000,000	2,000,000

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	8,283,621	-	-	8,283,621	8,283,621

파생상품자산	723,227	-	-	723,227	723,227

합 계	11,006,848	-	-	11,006,848	11,006,848

공정가치 측정 금융부채

파생상품부채	56,627,995	-	-	56,627,995	56,627,995

합 계	56,627,995	-	-	56,627,995	56,627,995

② 전기말

(단위:천원)

구분	장부금액	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치 측정 금융자산

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	283,627	-	-	283,627	283,627

파생상품자산	723,227	-	-	723,227	723,227

합 계	1,006,854	-	-	1,006,854	1,006,854

공정가치 측정 금융부채

파생상품부채	56,627,995	-	-	56,627,995	56,627,995

합 계	56,627,995	-	-	56,627,995	56,627,995

③ 공정가치 서열 수준3의 변동내역당분기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없었으며, 공정가치로 측정된 금융상품 중 서열 수준3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	기초금액	취득	처분	공정가치 변동액	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

장기투자자산	283,627	9,999,994	-	-	10,283,621

파생상품자산	723,227	-	-	-	723,227

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채(유동)	49,687,794	-	-	-	49,687,794

파생상품부채(비유동)	6,940,201	-	-	-	6,940,201

당분기말 및 전기말 수준3으로 분류된 금융자산과 금융부채의 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	공정가치	가치평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 범위

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	283,627	순자산가치법	-	-

파생상품자산	723,227	DCF /OPM	변동성	63.16%

파생상품부채	987,815	OPM	변동성	57.83%

6,940,201	DCF /OPM	변동성	63.16%

48,699,979	OPM	변동성	58.55%

(2) 자본관리

당사의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 당사의 자본관리는 이사회에서 주기적으로 부채비율을 통하여 관리되고 있습니다.

당분기말과 전기말의 자본관리지표는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계	88,970,287	91,921,556

자본총계	21,584,081	23,113,104

부채비율	412.20%	397.70%

5. 현금및현금성자산

당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

MMDA	893,015	71,674,814

보통예금 등	34,042,839	2,086,738

합 계	34,935,854	73,761,552

6. 단기금융상품 당분기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

정기예적금	22,000,000	-

7. 매출채권및기타채권 등

(1) 매출채권및기타채권, 장기대여금 및 보증금은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권, 장기대여금, 보증금 및 기타비유동자산과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

유동항목:

매출채권	8,148,469	(524,159)	7,624,310	5,897,604	(504,905)	5,392,699

미수금	129,531	(115,000)	14,531	129,531	(115,000)	14,531

미수수익	216,789	-	216,789	-	-	-

유동항목 합계	8,494,789	(639,159)	7,855,630	6,027,135	(619,905)	5,407,230

비유동항목:

장기대여금	26,269,422	(26,269,422)	-	25,284,422	(25,284,422)	-

보증금	501,557	-	501,557	472,305	-	472,305

기타비유동자산	74,474	-	74,474	74,474	-	74,474

비유동항목 합계	26,845,453	(26,269,422)	576,031	25,831,201	(25,284,422)	546,779

(2) 당분기 및 전기 중 매출채권 및 매출채권 이외의 채권에서 발생한 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

매출채권	19,254	445,993

미수금	-	57,500

대여금	985,000	6,770,000

합 계	1,004,254	7,273,493

8. 재고자산

당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	1,854,240	(840,472)	1,013,768	2,210,753	(840,066)	1,370,687

상품	-	-	-	-	-	-

재공품	732,179	(34,919)	697,260	969,148	(34,919)	934,229

원재료	452,164	(37,048)	415,116	193,639	(37,049)	156,590

미착품	217,395	-	217,395	141,755	-	141,755

합 계	3,255,978	(912,439)	2,343,539	3,515,295	(912,034)	2,603,261

9. 기타유동자산 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

연구참여부담금	44	815

선급금	16,176	2,002

선급비용	154,535	25,664

부가세대급금	40,776	-

합 계	211,531	28,481

10. 장기투자자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 장기투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	범 주	지분율	당분기말	전기말

지분증권:

(주)성운파마코피아(*1)	기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	5.10%	-	-

(주)바오밥에이바이오 (*2)	기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	5.36%	283,627	283,627

(주)MD헬스케어(*3)	기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	3.70%	-	-

에이치엘비펩(주)	기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	14.16%	7,999,994	-

채무증권:

(주)MD헬스케어	당기손익-공정가치측정 채무상품	-	-	-

에이치엘비바이오스텝(주)	당기손익-공정가치측정 채무상품	-	2,000,000	-

합 계	10,283,621	283,627

(*1) 전기말 이전 (주)성운파마코피아 지분증권에 대하여 장부가액 999,806천원을 전액 기타포괄손실로 인식하였습니다. (*2) 전기 중 (주)바오밥에이바이오 지분증권에 대하여 장부가액 2,232,211천원을 기타포괄손실로 인식하였습니다.(*3) 전기말 이전 (주)MD헬스케어 지분증권에 대하여 장부가액 1,499,951천원을 전액 기타포괄손실로 인식하였습니다.

(2) 당분기 및 전기 중 장기투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초장부금액	283,628	2,515,838

취득	9,999,994	-

처분

평가손익-당기손익

평가손익-기타포괄손익	-	(2,232,210)

기말장부금액	10,283,622	283,628

11. 종속기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종속기업명	소재지	당분기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

Genofocus Biotechnology Inc.	중국	100.00%	108,167	100.00%	108,167

(주)지에프퍼멘텍(*1,)	대한민국	52.83%	12,709,910	52.83%	12,709,910

(주)바이옴로직(*2)	대한민국	100.00%	-	100.00%	-

합 계	12,818,077	12,818,077

(*1) 전기 중 당사는 (주)지에프퍼멘텍 지분 41.41%(2,722,091주)를 노틱글로우홀딩스 유한회사에 매각하였습니다. 이 중 11.41%(750,191주)는 현재의 소유권을 보유하여 소유지분율에서 차감하지 않았습니다(주석 24. (5) 참조).(*2) 전기 이전 당사는 바이옴로직에 대한 장부금액 15,699,955천원을 전액 손상차손 인식하였습니다.

(2) 종속기업의 재무정보 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:천원)

기업명	당분기말	당분기

자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기순손익	총포괄손익

Genofocus Biotechnology Inc.	1,911,788	315	1,911,473	41,235	5,674	9,615

(주)지에프퍼멘텍	38,558,682	16,086,860	22,471,822	3,627,374	360,192	360,192

(주)바이옴로직	531,414	24,507,887	(23,976,473)	2,087	(686,998)	(686,998)

② 전기

(단위:천원)

기업명	전기말	전분기

자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기순손익	총포괄손익

Genofocus Biotechnology Inc.	1,948,465	46,608	1,901,857	31,751	5,385	44,528

(주)지에프퍼멘텍	40,354,403	18,270,937	22,083,466	4,496,032	1,014,623	1,014,623

(주)바이옴로직	746,156	24,035,632	(23,289,476)	2,061	(1,325,381)	(1,325,381)

12. 유형자산

(1) 당분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	비품	건설중인자산	사용권자산 (부동산)	사용권자산 (차량운반구)	합 계

취득원가:

기초금액	4,339,788	4,370,866	614,173	14,885,571	175,376	1,054,966	-	169,222	65,502	25,675,464

취득 등	-	-	-	24,675	-	15,641	-	38,167	219,886	298,369

처분 등	-	-	-	-	-	(6,563)	-	-	-	(6,563)

대체금액	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

리스변경 및 계약종료	-	-	-	-	-	-	-	(21,318)	-	(21,318)

기말금액	4,339,788	4,370,866	614,173	14,910,246	175,376	1,064,044	-	186,071	285,388	25,945,952

감가상각누계액:

기초금액	-	(879,585)	(148,004)	(7,808,696)	(153,680)	(875,896)	-	(91,381)	(51,683)	(10,008,925)

감가상각비	-	(29,400)	(5,249)	(310,346)	(3,127)	(21,495)	-	(31,472)	(8,570)	(409,659)

처분금액	-	-	-	-	-	6,562	-	-	-	6,562

리스변경 및 계약종료	-	-	-	-	-	-	-	21,318	-	21,318

기말금액	-	(908,985)	(153,253)	(8,119,042)	(156,807)	(890,829)	-	(101,535)	(60,253)	(10,390,704)

순장부금액:

기초금액	4,339,788	3,491,281	466,169	7,076,875	21,696	179,070	-	77,841	13,819	15,666,539

기말금액	4,339,788	3,461,881	460,920	6,791,204	18,569	173,215	-	84,536	225,135	15,555,248

(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	비품	건설중인자산 (*)	사용권자산 (부동산)	사용권자산 (차량운반구)	합 계

취득원가:

기초금액	4,339,788	4,427,971	602,095	15,304,964	175,376	1,376,880	20,500	154,005	65,502	26,467,081

취득 등	-	42,282	12,078	61,780	-	3,500	20,500	121,643	-	261,783

처분 등	-	(99,387)	-	(522,173)	-	(325,414)	-	-	-	(946,974)

대체금액	-	-	-	41,000	-	-	(41,000)	-	-	-

리스변경 및 계약종료	-	-	-	-	-	-	-	(106,427)	-	(106,427)

기말금액	4,339,788	4,370,866	614,173	14,885,571	175,376	1,054,966	-	169,221	65,502	25,675,463

감가상각누계액:

기초금액	-	(791,995)	(127,268)	(7,028,642)	(132,578)	(1,104,511)	-	(90,879)	(38,548)	(9,314,421)

감가상각비	-	(120,718)	(20,736)	(1,271,992)	(21,104)	(96,693)	-	(106,929)	(13,136)	(1,651,308)

처분금액	-	33,129	-	491,938	-	325,308	-	-	-	850,375

리스변경 및 계약종료	-	-	-	-	-	-	-	106,427	-	106,427

기말금액	-	(879,584)	(148,004)	(7,808,696)	(153,682)	(875,896)	-	(91,381)	(51,684)	(10,008,927)

순장부금액:

기초금액	4,339,788	3,635,976	474,827	8,276,322	42,798	272,369	20,500	63,126	26,954	17,152,660

기말금액	4,339,788	3,491,282	466,169	7,076,875	21,694	179,070	-	77,840	13,818	15,666,536

13. 투자부동산

(1) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	소재지	당분기말	전기말

토 지	대전광역시 유성구 테크노2로 187	52,500	52,500

건 물	607,500	607,500

감가상각누계액	(201,234)	(197,438)

합 계	458,766	462,562

(2) 당분기 및 전기 중 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	462,563	477,750

감가상각비	(3,797)	(15,188)

기말금액	458,766	462,562

공정가치(*)	458,766	462,562

(*) 당분기말 및 전기말 현재 공정가치는 취득 당시 거래가액과 최근의 개별공시지가 및 기준시가를 종합적으로 고려하여 산정하였습니다.(3) 당분기 및 전분기 중 상기의 투자부동산에 대해서 당기손익으로 인식한 금액은 임대수익 11,676천원(전분기: 11,676천원)과 감가상각비 3,797천원(전분기: 3,797천원)입니다.

14. 무형자산

(1) 당분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	산업재산권	개발비	소프트웨어	회원권	건설중인자산 (무형)	기타의무형자산	합 계

취득원가:

기초금액	319,622	10,539,992	395,349	15,494	337,230	100,000	11,707,687

취득 등	2,431	-	-	-	58,838	-	61,269

처분 등	-	-	-	-	-	-	-

대체금액	15,716	-	-	-	(15,716)	-	-

기말금액	337,769	10,539,992	395,349	15,494	380,352	100,000	11,768,956

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(78,747)	(10,183,612)	(284,485)	-	-	(41,607)	(10,588,451)

무형자산상각비	(4,074)	(12,089)	(8,027)	-	-	(1,542)	(25,732)

기말금액	(82,821)	(10,195,701)	(292,512)	-	-	(43,149)	(10,614,183)

정부보조금:

기초금액	-	(12,517)	(34,867)	-	-	-	(47,384)

무형자산상각비	-	427	2,677	-	-	-	3,104

기말금액	-	(12,090)	(32,190)	-	-	-	(44,280)

장부금액:

기초금액	240,875	343,863	75,997	15,494	337,230	58,393	1,071,852

기말금액	254,948	332,201	70,647	15,494	380,352	56,851	1,110,493

(2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	산업재산권	개발비	소프트웨어	회원권	건설중인자산 (무형)	기타의무형자산	합 계

취득원가:

기초금액	261,737	10,539,992	395,768	15,494	345,397	100,000	11,658,388

취득 등	-	-	-	-	50,277	-	50,277

외부구입	-	-	-	-	-	-	-

처분 등	-	-	(419)	-	(558)	-	(977)

대체금액	57,885	-	-	-	(57,885)	-	-

기말금액	319,622	10,539,992	395,349	15,494	337,231	100,000	11,707,688

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(62,594)	(10,135,257)	(251,443)	-	-	(35,440)	(10,484,734)

무형자산상각비	(16,154)	(48,355)	(33,043)	-	-	(6,167)	(103,719)

손상차손	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	(78,748)	(10,183,612)	(284,486)	-	-	(41,607)	(10,588,453)

정부보조금:

기초금액	-	(14,223)	(45,575)	-	-	-	(59,798)

무형자산상각비	-	1,706	10,708	-	-	-	12,414

기말금액	-	(12,517)	(34,867)	-	-	-	(47,384)

장부금액:

기초금액	199,143	390,512	98,750	15,494	345,397	64,560	1,113,856

기말금액	240,874	343,863	75,996	15,494	337,231	58,393	1,071,851

(3) 개발비① 개발비의 자산화 기준연구개발 프로젝트는 기반기술 개발, 유전자원 발굴, 단백질 개량, 생산균주 개량 등의 단계로 진행됩니다. 당사는 일반적으로 단백질 개량 단계부터 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다.② 당분기 중 손상차손이 발생한 개발비는 없으며, 전기 중 손상차손이 발생한 개발비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

개별자산명	손상차손 발생액	장부금액	회수가능가액 평가방법

기능성 화장품용 소재 GFRT	1,006,624	-	사용가치

기타	27,124	-	사용가치

합 계	1,033,748	-

③ 중요한 개별 무형자산에 대한 설명

(단위:천원)

분 류	개별자산명	장부금액	잔여상각기간

개발비	바이오 소재 전환 효소 GFLB1(*1)	332,201	7년

(*1) 바이오 소재 전환 효소 GFLB1은 면역증강 바이오 소재 제조용 효소 연구개발 프로젝트로 국내외 거래처에 판매를 하고 있습니다.

15. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

매입채무	919,388	848,115

미지급금	348,825	93,124

미지급비용	448,446	386,701

소 계	1,716,659	1,327,940

비유동

장기미지급금	195,439	225,455

장기미지급비용	51,868	51,868

소 계	247,307	277,323

합 계	1,963,966	1,605,263

16. 차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내역	이자율	당분기말	전기말	만기일

단기차입금

신한은행	운영자금	-	-	5,500,000	-

(2) 당분기 및 전기 중 차입금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

단기차입금	유동성장기차입금	단기차입금	유동성장기차입금

기초	5,500,000	-	6,000,000	-

상환	(5,500,000)	-	(500,000)	-

기말	-	-	5,500,000	-

(3) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 만기는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구 분	1년 이내	1년 ~ 2년 이내	2년~ 5년 이내	5년 이후	합계

단기차입금	-	-	-	-	-

② 전기말

(단위:천원)

구 분	1년 이내	1년 ~ 2년 이내	2년~ 5년 이내	5년 이후	합계

단기차입금	5,500,000	-	-	-	5,500,000

17. 전환사채 (1) 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제4회 무기명식 무보증 사모 전환사채	제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 종류 (*1)	무기명식 무보증 사모 전환사채	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면금액(*2)	2,680,000	55,000,000

발행금액	23,200,000	55,000,000

발행일	2022년 07월 06일	2024년 12월 12일

만기일	2027년 07월 06일	2027년 12월 12일

표면이자율	0.0%	1.0%

만기이자율	2.0%	2.0%

전환청구기간	2023년 07월 06일 ~ 2027년 06월 06일	2025년 12월 12일 ~ 2027년 11월 12일

전환가격(발행일/당분기말) (*3)	5,747원/4,911원	3,081원/3,081원

사채권자의 조기상환청구권	발행일로부터 24개월이 되는 날로부터 매 3개월이 해당되는 날 본건 사채의 전부 또는 일부를 조기상환할 것을 청구할 수 있다.	발행일로부터 18개월이 되는 날로부터 매 3개월이 해당되는 날 본건 사채의 전부 또는 일부를 조기상환할 것을 청구할 수 있다.

최대주주의 매도청구권	발행일로부터 12개월이 되는 날부터 24개월이 되는 날까지 사채 발행가액의 20% 내에서 본건사채 일부를 발행회사의 최대주주 또는 최대주주가 지정하는 자에게 매도할 것을 청구할 수 있다.	발행일로부터 12개월이 되는 날부터 24개월이 되는 날까지 사채 발행가액의 30% 내에서 본건사채 일부를 발행회사의 최대주주 또는 최대주주가 지정하는 자에게 매도할 것을 청구할 수 있다.

(*1) 당사는 전환권을 파생상품부채로 인식하였습니다.(*2) 전기 중 전환사채 만기 전 상환 17,710백만원 및 전환권 행사 2,810백만원으로 인하여 제4회 무기명식 무보증 사모 전환사채의 액면금액이 2,680백만원으로 변동되었습니다.(*3) 당분기 중 제4회 무기명식 무보증 사모 전환사채의 전환가액이 조정되어 당기말현재 1주당 전환가액은 4,911원입니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 전환사채와 관련한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

전환사채	57,680,000	57,680,000

사채상환할증금	1,860,127	1,860,127

전환권조정	(35,058,650)	(36,911,959)

순 액	24,481,477	22,628,168

파생상품부채	49,687,794	49,687,794

합 계	74,169,271	72,315,962

(-)유동성대체	(74,169,271)	(72,315,962)

차감계	-	-

(3) 당분기 및 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

당기초	발행	보통주 전환	상환	상각	기타	당분기말

22,628,168	-	-	-	1,853,309	-	24,481,477

② 전기

(단위: 천원)

전기초	발행	보통주 전환	상환	상각	기타	전기말

22,294,475	23,496,429	(2,136,563)	(23,884,093)	2,680,011	177,909	22,628,168

18. 전환우선주 (1) 당사가 발행한 전환우선주의 내역은 다음과 같으며, 전기 중에 모두 전환되었습니다.

구분	내역

발행주식의 수	788,373주

발행가액	4,820원

주식의 총액	3,799,957,860

1주당 액면가액	500원

발행일	2022년 07월 07일

신주의 상장여부	비상장

이익배당에 관한 사항	우선배당비율 0%

전환에 관한사항	전환가격(발행일/전환시점)	4,820원/3,527원

전환비율	1:1.366601

전환청구기간	2023년 07월 07일 ~ 2032년 07월 06일

전환가액의 조정	가. 본건 우선주의 발행일 다음날부터 전환권 행사 전까지 회사가 당시의 전환가격(본 항에 의한 조정이 있었던 경우 조정된 전환가격)(이하 “기준가”)을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 함으로써 신주를 발행하거나, 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가격으로 주식관련사채를 발행하는 경우 나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우 다. 발행일로부터 6개월이 지난날로부터 매 6개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고, 상장된 보통주의 주가를 기준으로, 각 전환가격 조정일의 전일을 기산일로 하여 (i) 기산일로부터 과거 1개월간의 가중산술평균주가, 1주일간의 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 (ii) 기산일 가중산술평균주가 중 낮은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 본건 우선주의 새로운 전환가격으로 한다.

전환으로 발행할 주식의 종류	기명식 보통주

전환으로 발행할 주식수(*)	-

(*) 전기 중 전환우선주 580,908주가 전량 보통주로 전환되어 전환으로 발행할 보통주식수는 없습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 전환우선주부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

기초금액	-	3,092,421

주식전환	-	(2,990,254)

평가손익	-	(102,167)

기말금액	-	-

(-)유동성대체	-	-

차감계	-	-

19. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	67,978	54,569

부가세예수금	-	726

선수금	-	-

합 계	67,978	55,295

20. 리스(1) 당분기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

부동산	84,535	77,840

차량운반구	225,136	13,818

합 계	309,671	91,658

(2) 당분기 및 전분기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비	40,042	29,557

부동산	31,472	26,291

차량운반구	8,570	3,266

리스부채에 대한 이자비용	2,498	1,212

단기리스료	1,650	1,650

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	420	420

당분기 및 전분기 중 리스의 총 현금유출은 각각 30,635천원 및 26,653천원입니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

최소리스료	최소리스료의 현재가치	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년 이내	101,070	97,044	56,651	54,809

1년 초과 5년 이내	218,646	167,591	6,191	5,504

합 계	319,716	264,635	62,842	60,313

(4) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	97,044	54,809

비유동	167,591	5,504

합 계	264,635	60,313

21. 종업원급여

(1) 당분기 및 전분기 중 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

급여	1,285,652	1,084,134

확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용	102,804	86,900

장기근속수당	-	-

합 계	1,388,456	1,171,034

(2) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 부채 금액은 다음과 같으며, 매입채무및기타채무의 미지급비용 및 장기미지급비용 계정에 포함되어 있습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

연차수당 관련 미지급비용	175,245	196,813

기여금 납부 관련 미지급비용	132,599	29,438

장기근속수당 미지급비용	51,868	51,868

판매인센티브 미지급비용	43,507	57,023

합 계	403,219	335,142

22. 자본(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

주당금액(원)	500원	500원

보통주발행주식수	29,135,882주	29,135,882주

보통주자본금	14,567,941	14,567,941

(2) 당분기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주, 천원)

구 분	당분기	전기

보통주	보통주

주식수	자본금	주식수	자본금

기초	29,135,882	14,567,941	22,758,430	11,379,215

유상증자	-	-	4,898,753	2,449,377

전환사채 보통주 전환	-	-	695,318	347,658

전환우선주 보통주 전환	-	-	783,381	391,691

기말	29,135,882	14,567,941	29,135,882	14,567,941

(3) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	31,568,634	71,568,634

(4) 당분기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

주식매입선택권	382,012	382,012

기타자본잉여금	3,387	3,387

합 계	385,399	385,399

(5) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	(1,919,380)	(1,919,380)

(6) 당분기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

미처리결손금	(23,018,513)	(61,489,490)

23. 주식기준보상(1) 당분기말 현재 당사가 보유하고 있는 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차	3차	4차	5차	6차

최초부여일	2014년 03월 31일	2014년 09월 25일	2015년 05월 19일	2016년 08월 10일	2017년 03월 10일	2018년 09월 14일

최초부여수량(주)	446,000	80,000	45,000	65,000	5,000	50,000

소멸수량(주)	101,600	12,000	-	-	-	-

행사수량(주)	586,500	128,000	90,000	23,000	4,000	10,000

무상증자 조정수량(주)(*)	242,100	60,000	45,000	65,000	5,000	-

당기말수량(주)	-	-	-	107,000	6,000	40,000

당기말 현재 행사가능수량(주)	-	-	-	107,000	6,000	40,000

행사가격(*)	1,750원	1,750원	3,500원	12,152원	8,994원	9,344원

행사기간 및 조건	부여일로부터 최소 2년후, 최소근로 3년후, 주식상장 후 1년 후부터 연간 최대 20%씩 10년 이내에 행사

(*) 2018년 이사회결의로 인해 무상증자를 실시하였으며, 이로 인해 무상증자 직전의 잔여 부여수량 및 행사가격이 조정되었습니다. (2) 부여일 현재의 공정가치 측정을 위한 기초자료는 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차	3차	4차	5차	6차

부여일	2014년 03월 31일	2014년 09월 25일	2015년 05월 19일	2016년 08월 10일	2017년 03월 10일	2018년 09월 14일

부여일 현재 추정주가(*1,2)	2,540원	2,540원	4,405원	12,275원	9,200원	9,760원

행사가격(*2)	1,750원	1,750원	3,500원	12,152원	8,994원	9,344원

기대존속기간	10년	10년	10년	10년	10년	10년

기대배당금	-	-	-	-	-	-

무위험이자율	3.07%	3.07%	2.63%	1.43%	2.27%	2.25%

(*1) 6차 주식보상기준약정의 주가는 실제주가입니다. 당사는 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치 접근법을 적용하여 산정하였으며, 무위험이자율은기대존속기간과 만기가 동일한 10년만기 국공채수익률을 사용하였습니다. (*2) 2018년 이사회결의로 인해 무상증자를 실시하였으며, 이로 인해 부여일 현재 추정주가 및 행사가격을 조정하였습니다.(3) 당사는 당분기말 및 전기말 현재 주식매입선택권의 보상원가 누적액 382,012천원 및 382,012천원을 기타자본으로 계상하고 있으며, 당분기 및 전분기 중 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	합 계

당분기 인식된 보상원가	-

전분기 인식된 보상원가	1,356

24. 우발상황 및 약정사항 (1) 당분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공자	내용	금액

서울보증보험	이행지급	-

(2) 당사가 현재 금융기관과 체결한 기타 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융기관	내역	한도액	누적실행금액

KEB하나은행	외상매출채권담보대출	30,000	-

신한은행	일반운전자금대출	-	-

(3) 주식매도청구권, 주식재매입약정 및 동반매도청구권(Drag-Along Right)당사는 보유중인 종속기업투자주식((주)지에프퍼멘텍 보통주) 2,722,091주를 주당 7,043원에 노틱글로우홀딩스 유한회사(이하 "투자자")에 양도하는 계약을 2024년 9월체결하였습니다. 양도 계약과 동시에 당사는 거래종결일 이후 18개월째 되는 날부터 3개월의 기간 동안 투자자가 소유하는 (주)지에프퍼멘텍 주식 중 당사의 선택에 따라 750,191주 또는 1,078,841주를 투자자로부터 매수할 수 있는 권리(이하 "콜옵션")를 부여받았습니다. 또한 당사는 거래종결일로부터 3년째 되는 날 까지 (주)지에프퍼멘텍의 적격상장이 완료되지 않은 경우, 양수도 가격에 약정된 금리를 적용한 금액에주식매수를 청구할 수 있는 권리를 투자자에게 부여했습니다. 한편, 투자자는 당사가콜옵션을 행사하지 않은 경우 당사에 동반매도청구권(Drag-Along Right)을 행사할 수 있습니다.

25. 영업이익

(1) 매출액 1) 당분기 및 전분기 중 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

제품매출액	7,212,427	2,728,797

기타매출액	728	8,281

합 계	7,213,155	2,737,078

2) 당분기 및 전분기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 곳의 외부고객으로부터 발생한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

A사	3,199,274	670,713

B사	1,001,000	-

C사	734,798	-

합 계	4,935,072	670,713

3) 당분기 및 전분기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

국내	3,028,569	1,655,231

네덜란드	3,199,274	670,713

태국	48,647	15,769

영국	193,541	-

기타	743,124	395,366

합 계	7,213,155	2,737,079

(2) 매출원가 당분기 및 전분기 중 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

제품매출원가	4,305,678	1,620,058

상품매출원가	-	-

기타매출원가	-	-

합 계	4,305,678	1,620,058

(3) 판매비와관리비당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

급여	381,298	277,427

퇴직급여	34,539	24,859

복리후생비	33,822	25,992

여비교통비	10,488	5,991

전력비	952	3,721

세금과공과	4,515	2,803

감가상각비	64,904	57,289

보험료	1,758	793

경상연구개발비	804,845	844,807

운반비	131,145	40,352

소모품비	40,567	19,832

지급수수료	256,367	267,032

광고선전비	8,380	9,938

대손상각비(환입)	19,254	(1,089)

무형자산상각비	8,093	8,109

기타비용	22,840	9,846

합 계	1,823,767	1,597,702

(4) 성격별 비용 당분기 및 전분기의 주요항목에 대한 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	259,724	(462,288)

원재료매입액	2,956,948	1,044,684

상품매입액	-	-

종업원급여	1,388,456	1,171,035

복리후생비	103,865	73,453

여비교통비	24,198	19,429

전력비	66,210	62,048

감가상각비	413,455	421,068

무형자산상각비	22,628	22,982

세금과공과	6,058	7,829

지급임차료	2,294	2,070

소모품비	245,502	229,936

지급수수료	336,769	311,227

광고선전비	8,380	9,938

주식보상비용	-	1,355

대손상각비	19,254	(1,089)

기타비용	275,704	304,079

합 계(*)	6,129,445	3,217,756

(*) 포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

26. 기타수익 및 기타비용당분기 및 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (1) 기타수익

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

임대수익	11,676	11,676

종속기업투자주식처분이익	-	-

유형자산처분이익	-	-

채무면제이익	-	1,500

잡이익	2	567

합 계	11,678	13,743

(2) 기타비용

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

유형자산처분손실	-	5,746

유형자산폐기손실	1

기부금	2,000

기타의대손상각비	985,000	2,500,000

잡손실	125	66

합 계	987,126	2,505,812

27. 금융수익 및 금융비용당분기 및 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 금융수익

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	339,318	346,789

외환차익	39,289	23,038

외화환산이익	220,128	50,722

합 계	598,735	420,549

(2) 금융비용

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

이자비용	2,184,810	966,102

외환차손	35,570	26,609

외화환산손실	15,639	2,763

합 계	2,236,019	995,474

28. 금융상품 (1) 금융상품의 범주별 분류 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위:천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익- 공정가치 측정 지분상품	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	기타금융부채(*)	합 계

유동자산:

현금및현금성자산	34,935,854	-	-	-	-	-	34,935,854

단기금융상품	22,000,000	-	-	-	-	-	22,000,000

매출채권및기타채권	7,855,631	-	-	-	-	-	7,855,631

비유동자산:

파생상품자산	-	-	723,227	-	-	-	723,227

장기투자자산	-	8,283,621	2,000,000	-	-	-	10,283,621

보증금	501,557	-	-	-	-	-	501,557

기타비유동자산	74,474	-	-	-	-	-	74,474

금융자산 합계	65,367,516	8,283,621	2,723,227	-	-	-	76,374,364

유동부채:

매입채무및기타채무	-	-	-	1,716,660	-	-	1,716,660

단기차입금	-	-	-	-	-	-	-

전환사채	-	-	-	24,481,478	-	-	24,481,478

파생상품부채	-	-	-	-	49,687,794	-	49,687,794

유동리스부채	-	-	-	-	-	97,044	97,044

비유동부채:

장기미지급금	-	-	-	195,439	-	-	195,439

파생상품부채(비유동)	-	-	-	-	6,940,201	-	6,940,201

비유동리스부채	-	-	-	-	-	167,591	167,591

임대보증금	-	-	-	50,000	-	-	50,000

기타비유동부채	-	-	-	5,514,235	-	-	5,514,235

금융부채 합계	-	-	-	31,957,812	56,627,995	264,635	88,850,442

(*) 기업회계기준서 제1109호의 금융부채의 범주로 분류되지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다.

② 전기말

(단위:천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익- 공정가치 측정 지분상품	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	기타금융부채 (*)	합 계

유동자산:

현금및현금성자산	73,761,552	-	-	-	-	-	73,761,552

단기금융상품	-	-	-	-	-	-	-

매출채권및기타채권	5,407,231	-	-	-	-	-	5,407,231

비유동자산:

장기투자자산	-	283,627	-	-	-	-	283,627

보증금	472,305	-	-	-	-	-	472,305

파생상품자산(비유동)	-	-	723,227	-	-	-	723,227

기타비유동자산	74,474	-	-	-	-	-	74,474

금융자산 합계	79,715,562	283,627	723,227	-	-	-	80,722,416

유동부채:

매입채무및기타채무	-	-	-	1,327,941	-	-	1,327,941

단기차입금	-	-	-	5,500,000	-	-	5,500,000

전환사채	-	-	-	22,628,169	-	-	22,628,169

파생상품부채	-	-	-	-	49,687,794	-	49,687,794

유동리스부채	-	-	-	-	-	54,809	54,809

비유동부채:

장기미지급금	-	-	-	225,455	-	-	225,455

파생상품부채(비유동)	-	-	-	-	6,940,201	-	6,940,201

비유동리스부채	-	-	-	-	-	5,504	5,504

임대보증금	-	-	-	50,000	-	-	50,000

기타비유동부채	-	-	-	5,394,521	-	-	5,394,521

금융부채 합계	-	-	-	35,126,086	56,627,995	60,313	91,814,394

(*) 기업회계기준서 제1109호의 금융부채의 범주로 분류되지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기의 금융상품 범주별 수익과 비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	이자수익(비용)	기타수익(비용)	순손익	기타포괄손익

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

상각후원가측정금융자산	339,318	346,789	201,881	73,759	547,526	420,548	-	-

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	-	-	-	-	-	-	-	-

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	-	-	-	-	-	-

상각후원가측정금융부채	(2,182,313)	(966,102)	6,327	(29,372)	(2,175,986)	(995,474)	-	-

당기손익-공정가치측정 금융부채	-	-	-	-	-	-	-	-

기타금융부채	(2,498)	-	-	-	(2,498)	-	-	-

합 계	(1,845,493)	(619,313)	208,208	44,387	(1,637,285)	(574,926)	-	-

29. 법인세비용법인세비용은 당분기 및 전분기 법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다.

30. 주당이익

당분기 및 전분기 주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당손익

(단위:원)

내 역	당분기	전분기

분기순손실	(1,529,022,866)	(3,548,440,242)

가중평균유통보통주식수(*1)	29,135,882	22,758,430

기본주당손익	(52)	(156)

(*1) 가중평균유통보통주식수 계산내역

(단위:주)

내 역	당분기	전분기

기초발행유통보통주식수	29,135,882	22,758,430

유상증자	-	-

전환사채의 전환효과	-	-

전환우선주의 전환효과	-	-

당기말가중평균유통보통주식수	29,135,882	22,758,430

(2) 희석주당손익

당분기 및 전분기는 희석화 증권의 희석화 효과가 존재하지 않아 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.

31. 특수관계자

(1) 당사의 특수관계자는 종속기업과 당사의 주요 경영진입니다.

구 분	회사명

유의적인 영향력을 행사하는 기업(*1,2)	에이치엘비(주), 에이치엘비파나진(주), 에이치엘비생명과학(주), 에이치엘비테라퓨틱스(주), 에이치엘비인베스트먼트(주), 에이치엘비네트웍스(주), 에포케(주)

종속기업	Genofocus Biotechnology Inc., (주)지에프퍼멘텍, (주)바이옴로직

기타 특수관계자(*2)	에이치엘비사이언스(주), 에이치엘비셀(주), 에이치엘비글로벌(주), 에이치엘비생명과학알앤디(주), 노마드제5호조합

(*1) 2024년 12월 12일 에이치엘비(주) 및 관계기업의 유상증자 참여로 최대주주가 에이치엘비(주)로 변경되었습니다.
(*2) 당사에 대한 지분을 보유하고 등기 임원이 겸임인 회사에 해당하므로 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업으로 분류하였습니다.
(*3) 당사와 거래가 있는 회사 중 HLB그룹의 계열회사이거나 HLB그룹이 유의적인 영향력을 행사하는 기업은 기타특수관계자로 분류하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출 등	매입 등

매출	이자수익	매입	이자비용	기타(*)

유의적인 영향력을행사하는 기업	에이치엘비 (주)	-	-	-	-	-

에이치엘비네트웍스 (주)	-	-	-	-	-

에포케 (주)	-	-	-	-	-

에이치엘비생명과학 (주)	-	-	-	-	-

종속기업	(주)지에프퍼멘텍	-	-	182,500	-	9,600

(주)바이옴로직	-	-	-	-	-

기타 특수관계자	에이치엘비사이언스(주)	-	-	-	-	-

에이치엘비셀(주)	-	-	-	-	-

에이치엘비글로벌(주)	-	-	-	-	-

에이치엘비생명과학알앤디(주)	-	-	-	-	-

노마드제5호조합	-	-	-	1,391,329,445	-

합 계	-	-	182,500	1,391,329,445	9,600

(*) HLB그룹 일반경비 공동분배로 인한 비용입니다.

② 전분기

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출 등	매입 등

매출	이자수익	매입	기타

종속기업	(주)지에프퍼멘텍	-	-	10,465	144,000

(주)바이옴로직	-	256,424	-	-

합 계	-	256,424	10,465	144,000

(3) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	거래내역	기초	증가	대체	손상(*)	기말

종속기업	(주)바이옴로직	장기대여금	-	1,000,000	-	(1,000,000)	-

유의적인 영향력을 행사하는 기업	에이치엘비(주)	유상증자	-	-	-	-	-

에이치엘비파나진(주)	-	-	-	-	-

에이치엘비생명과학(주)	-	-	-	-	-

에이치엘비테라퓨틱스(주)	-	-	-	-	-

에이치엘비인베스트먼트(주)	-	-	-	-	-

에포케(주)	-	-	-	-	-

에이치엘비네트웍스(주)	-	-	-	-	-

기타 특수관계자	노마드제5호조합	전환사채 발행	-	-	-	-	-

합 계	-	1,000,000	-	(1,000,000)	-

(*1) 회사는 (주)바이옴로직 대여금에 대해 100% 대손충당금을 인식하고 있습니다.

② 전분기

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	거래내역	기초	증가	대체	손상(*)	기말

종속기업	(주)바이옴로직	장기대여금	-	2,500,000	-	(2,500,000)	-

(*) 회사는 (주)바이옴로직 대여금에 대해 100% 대손충당금을 인식하고 있습니다.(4) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	장기대여금	매입채무	기타

유의적인 영향력을 행사하는 기업	에이치엘비(주)	-	-	-	-

에이치엘비네트웍스(주)	-	-	-	-

에포케(주)	-	-	-	-

에이치엘비생명과학(주)	-	-	-	-

종속기업	(주)지에프퍼멘텍	-	-	-	10,560

(주)바이옴로직	-	-	-	-

기타 특수관계자	에이치엘비사이언스(주)	-	-	-	-

에이치엘비셀(주)	-	-	-	-

에이치엘비글로벌(주)	-	-	-	-

에이치엘비생명과학알앤디(주)	-	-	-	-

합 계	-	-	-	10,560

② 전기말

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	장기대여금	매입채무	기타

유의적인 영향력을 행사하는 기업	에이치엘비(주)	-	-	-	10,377

에이치엘비네트웍스(주)	-	-	-	18

에포케(주)	-	-	-	144

에이치엘비생명과학(주)	-	-	-	570

종속기업	(주)지에프퍼멘텍	-	-	-	15,468

(주)바이옴로직	-	-	-	-

기타 특수관계자	에이치엘비사이언스(주)	-	-	-	2

에이치엘비셀(주)	-	-	-	1,085

에이치엘비글로벌(주)	-	-	-	461

에이치엘비생명과학알앤디(주)	-	-	-	928

합 계	-	-	-	29,053

(5) 주요 경영진에 대한 보상

종업원 용역의 대가로서 등기임원에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

급여	136,583	171,527

퇴직급여	15,967	17,502

장기근속수당	-	-

합 계	152,550	189,029

32. 현금흐름표(1) 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산 본계정 대체	15,716	41,000

전환우선주 보통주 전환	-	-

전환사채의 보통주 전환	-	-

사용권자산의 취득	258,053	-

파생상품부채의 증가	-	-

(2) 당분기 및 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:천원)

구 분	단기차입금	유동성 장기차입금	장기차입금	전환사채	전환우선주 부채	리스부채	파생상품 부채	임대보증금	기타비유동 부채

기초	5,500,000	-	-	22,628,169	-	60,313	49,687,794	50,000	5,283,595

현금흐름	(5,500,000)	-	-	-	-	(28,565)	-	-	-

현재가치할인	-	-	-	1,853,309	-	2,498	-	-	230,640

평가손익	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기타	-	-	-	-	-	230,389	-	-	-

기말	-	-	-	24,481,478	-	264,635	49,687,794	50,000	5,514,235

② 전분기

(단위:천원)

구 분	단기차입금	유동성 장기차입금	장기차입금	전환사채	전환우선주 부채	리스부채	파생상품 부채	임대보증금	기타비유동 부채

기초	5,500,000	-	-	22,294,475	3,092,421	66,417	2,748,236	50,000	-

현금흐름	-	-	-	-	-	(24,583)	(118,639)	-	-

현재가치할인	-	-	-	878,665	-	1,212	-	-	-

평가손익	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기타	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기말	5,500,000	-	-	23,173,140	3,092,421	43,046	2,629,597	50,000	-

33. 영업부문 당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 사항을 연결재무제표에 공시하고 있습니다.

34. 정부보조금정부보조금의 수령 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

기관명	연구기간	당분기	전분기	프로젝트명

한국산업기술평가관리원	2021.04.01~
2025.12.31	6,396	159,231	자외선ASB 차단 효과가 우수한 파이토엔 파이토플루엔의 생물학적 생산 및 제품화 기술 개발

한국산업기술평가관리원	2022.04.01~2025.12.31	7,953	148,370	GMP급 mRNA 백신 생산용 필수효소 생산기술개발