HLB제넥스 분기보고서 (2017.03)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표 재작성당사는 해당사항 없습니다. (2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 당사는 해당사항 없습니다. (3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항당사는 해당사항 없습니다. (4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항당사는 해당사항 없습니다. 나. 대손충당금 설정현황 (1) 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 원)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금 설정률

2017년(제18기 1분기)	매출채권	2,697,192,527	11,261,862	0.42%

수취채권	-	-	-

비유동수취채권	-	-	-

합계	2,697,192,527	11,261,862	0.42%

2016년(제17기)	매출채권	2,039,892,059	26,947,776	1.32%

수취채권	-	-	-

비유동수취채권	-	-	-

합계	2,039,892,059	26,947,776	1.32%

2015년(제16기)	매출채권	698,346,269	2,258,082	0.32%

수취채권	-	-	-

비유동수취채권	-	-	-

합계	698,346,269	2,258,082	0.32%

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 원)

구분	2017년(제18기 1분기)	2016년(제17기)	2015년(제16기)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	26,947,776	2,258,082	17,094,837

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	3,851,166	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(19,537,080)	24,689,694	(14,836,755)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	11,261,862	26,947,776	2,258,082

(3) 대손충당금 설정기준당사의 재무상태일 현재 매출채권 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험율을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. (4) 현재 경과기간별 매출채권 잔액현황

(기준일 : 2017년 03월 31일) (단위 : 원)

구분	6개월이하	6개월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

매출채권	2,680,189,175	2,640,000	13,422,500	3,851,166	2,697,192,527

구성비율	99.37%	0.10%	0.50%	0.14%	100.00%

다. 재고자산 현황 (1) 재고자산 보유현황

(단위 : 원)

계정과목	2017년(제18기 1분기)	2016년(제17기)	2015년(제16기)	비고

제품	315,635,385	280,008,636	276,665,596	-

재공품	1,224,771,549	167,010,905	53,207,244	-

원재료	521,021,888	133,721,325	104,859,516	-

합계	2,061,428,822	580,740,866	434,732,356	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)	2.86%	1.90%	1.42%	-

[재고자산합계÷기말자산총계×100]

재고자산회전율(회수)	1.17	2.06	2.84	-

[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]

(2)재고자산의 실사 내역 1) 실사일자- 2014년말 기말재고자산 실사 : 2015년 1월 8일- 2015년말 기말재고자산 실사 : 2016년 1월 5일- 2016년말 기말재고자산 실사 : 2017년 1월 4일 2) 실사방법2014년 기말 재고자산의 경우 외부감사인인 삼정회계법인의 입회하에 재고조사를 실시하였으며, 2015년 기말 재고자산의 경우 외부감사인인 한영회계법인의 입회하에 재고조사를 실시하였고, 2016년 기말 재고자산의 경우 외부감사인인 삼정회계법인의 입회하에 재고조사를 실시하였습니다 3) 재고자산 보유내역 및 평가내역

(기준일 : 2017년 03월 31일) (단위 : 원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기평가손실	기말잔액	비고

제품	316,635,931	316,635,931	(1,000,546)	315,635,385	-

재공품	1,240,988,510	1,240,988,510	(16,216,961)	1,224,771,549	-

원재료	525,422,104	525,422,104	(4,400,216)	521,021,888	-

합계	2,083,046,545	2,083,046,545	(21,617,723)	2,061,428,822	-

4) 재고자산의 담보제공당사는 재고자산을 담보로 제공한 사실이 없습니다.

라. 공정가치 평가 방법 및 내역 (1) 비파생금융자산

연결실체는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금및수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금및수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금및수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산으로서, 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에 따른 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. 기타포괄손익누계액은 관련된 금융자산이 제거되거나 손상차손을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 매도가능금융자산에서 발생한 배당금은 지급액을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(2) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간 말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 제외한 부분을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 인식합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

(3) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(4) 공정가치위험① 공정가치와 장부금액

보고기간말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	2017년 (제18기 1분기)	2016년 (제17기)	2015년 (제16기)

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

상각후원가로 인식된 금융자산:(*)

현금및현금성자산	3,880,081,075	3,880,081,075	2,493,220,995	2,493,220,995	9,296,532,173	9,296,532,173

매출채권및기타채권	3,445,247,412	3,445,247,412	2,063,208,311	2,063,208,311	714,460,741	714,460,741

단기금융상품	26,106,081,345	26,106,081,345	33,377,065,836	33,377,065,836	856,000,000	856,000,000

만기보유금융자산	11,100,000	11,100,000	11,100,000	11,100,000	11,100,000	11,100,000

기타보증금	880,813,040	880,813,040	869,953,040	869,953,040	538,227,000	538,227,000

금융자산 합계	34,323,322,872	34,323,322,872	38,814,548,182	38,814,548,182	11,416,319,914	11,416,319,914

금융부채:

상각후원가로 인식된 금융부채:(*)

매입채무및기타채무	1,484,720,549	1,484,720,549	468,508,557	468,508,557	486,152,117	486,152,117

단기차입금및유동성장기부채	2,599,260,000	2,599,260,000	-	-	-	-

장기차입금및사채	1,931,240,000	1,931,240,000	-	-	-	-

장기미지급금	107,697,159	107,697,159	78,387,378	78,387,378	69,540,000	69,540,000

임대보증금	50,000,000	50,000,000	50,000,000	50,000,000	50,000,000	50,000,000

금융부채 합계	6,172,917,708	6,172,917,708	596,895,935	596,895,935	605,692,117	605,692,117

(*) 매출채권 및 매입채무 등 장부금액이 공정가치의 합리적 근사치로 추정되므로 상각후원가를 공정가치의 대용치로 측정하였습니다.

② 공정가치 서열체계공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1)- 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 3)

보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 금융상품은 존재하지 않습니다. 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-