HLB제넥스 분기보고서 (2024.03)
5. 재무제표 주석

제25(당)기 1분기 2024년 03월 31일 현재
제24(전)기 2023년 12월 31일 현재
주식회사 제노포커스

1. 회사의 개요주식회사 제노포커스(이하 "당사")는 2000년 4월 1일에 설립되어, 효소 및 발효제품의 연구개발, 생산, 판매 및 수출입업 등을 영위하고 있으며, 2015년 5월 29일자로 한국거래소의 코스닥시장에 상장하였습니다. 또한, 당사는 벤처기업육성에관한특별조치법 제25조의 규정에 의하여 기술보증기금으로부터 벤처기업으로 확인 받았습니다. 당사의 본사는 대전광역시 유성구 테크노 1로 65에 소재하고 있습니다. 당사의 2000년 4월 1일 설립시 자본금은 600,000천원이었으나 이후 수차례의 증자등을 거쳐 당기말 현재 자본금은 11,379,215천 원이며, 주요주주는 반재구(23.31%),김의중(9.52%) 등으로 구성되어 있습니다.

2. 재무제표의 작성기준

(1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. (3) 기능통화와 표시통화재무제표는 당사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

(4) 추정과 판단한국채택국제회계기준은 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

3. 중요한 회계정책 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제 1027호 "별도재무제표"에 따라 작성되었으며 , 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 회계정책의 변경과 공시

1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사 가 2024년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표 이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(다) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시 하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .

(2) 종속기업당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.(4) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(6) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

과 목	추정 내용연수

건 물	25-40년

구 축 물	25-40년

기 계 장 치	5-15년

차량운반구	5년

비 품	5-10년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	내용연수

산업재산권	5년, 20년

개발비	5년, 15년

소프트웨어	5년

기타의무형자산	15년

회원권, 영업권	비한정 내용연수

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(8) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.(9) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(10) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동리스부채' 또는 '비유동리스부채'로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(13) 전환사채당사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다.

(14) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.② 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

(15) 외화

당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(17) 주식기준보상

당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다.

(18) 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였습니다. 당사는 고객에게 약속한 재화나 용역, 즉 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때(또는, 기간에 걸쳐 이행하는대로) 수익을 인식하고 있습니다.

1) 재화의 판매당사는 고객에게 재화를 이전하는 계약상의 의무를 이행하고 고객이 이를 인수하는 시점에 수익을 인식합니다. 2) 용역의 제공당사는 고객에게 용역을 이전하는 계약상의 의무를 이행하고 고객이 이를 인수하는 시점에 수익을 인식합니다.

(19) 금융수익과 비용금융수익은 기타포괄손익공정가치측정금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 기타포괄손익공정가치측정금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(20) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(21) 주당손익당사는 보통주와 우선주의 기본주당손익과 희석주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

4. 위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 금융위험관리당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 당사의 위험관리 정책을 개발하고 감독하고 있으며 중장기 경영계획 및 단기 경영전략에 대해 정기적으로 보고받고 승인하고 있습니다.

당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리 정책은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

1) 신용위험① 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	2,214,674	5,230,327

단기금융상품	7,050,639	6,977,473

매출채권및기타채권	3,533,672	4,124,496

보증금	336,043	329,285

합 계	13,135,028	16,661,581

② 손상차손당사는 매출채권및기타채권과 장기대여금, 보증금에 대한 기대신용손실을 측정하여 충당금을 설정하고 있습니다. 다만, 매출채권 대해서는 연체 외에 제각되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll-Rate' 방법을 이용하여 기대손실을 측정합니다. 당분기말 현재 매출채권및기타채권과 장기대여금, 보증금에 대한 기대신용손실과 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

기대손실율	채권잔액	손상된 금액	장부금액

3개월 이하	47.78%	5,232,067	(2,500,000)	2,732,067

3~6개월	60.95%	1,640,569	(1,000,000)	640,569

6~9개월	-	-	-	-

9~12개월	-	-	-	-

12개월 초과	97.26%	18,126,824	(17,629,745)	497,079

합 계	24,999,460	(21,129,745)	3,869,715

전기말 현재 매출채권및기타채권과 장기대여금, 보증금의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기말

기대손실율	채권잔액	손상된 금액	장부금액

3개월 이하	-	3,960,193	-	3,960,193

3~6개월	-	4,614	-	4,614

6~9개월	-	-	-	-

9~12개월	-	-	-	-

12개월 초과	97.44%	19,119,808	(18,630,834)	488,974

합 계	23,084,615	(18,630,834)	4,453,781

당분기와 전기 중 매출채권및기타채권과 장기대여금, 보증금에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초잔액	18,630,834	7,728,873

대손상각비(환입)	(1,089)	(12,461)

기타의대손상각비	2,500,000	9,000,000

기타	-	1,914,422

기말잔액	21,129,745	18,630,834

2) 유동성위험

① 당분기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	3개월미만	3개월~1년	1년~5년	5년~10년

매입채무및기타채무	956,826	956,826	956,826	-	-	-

단기차입금	5,500,000	5,584,647	5,584,647	-	-	-

전환사채	23,173,140	24,137,280	-	24,137,280	-	-

전환우선주부채	3,092,421	3,092,421	3,092,421	-	-	-

장기미지급금	235,635	235,635	-	-	235,635	-

파생상품부채	2,629,597	2,629,597	-	2,629,597	-	-

리스부채	43,046	45,404	19,573	25,831	-	-

임대보증금	50,000	50,000	-	-	50,000	-

합 계	35,680,665	36,731,810	9,653,467	26,792,708	285,635	-

② 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	3개월미만	3개월~1년	1년~5년	5년~10년

매입채무및기타채무	754,703	754,703	754,703	-	-	-

단기차입금	5,500,000	6,173,205	586,643	5,586,562	-	-

전환사채	22,294,475	24,137,280	-	24,137,280	-	-

전환우선주부채	3,092,421	3,092,421	3,092,421	-	-	-

장기미지급금	243,794	243,794	-	-	243,794	-

파생상품부채	2,748,236	2,748,236	-	2,748,236	-	-

리스부채	66,417	69,987	24,583	28,220	17,184	-

임대보증금	50,000	50,000	-	-	50,000	-

합 계	34,750,046	37,269,626	4,458,350	32,500,298	310,978	-

3) 환위험① 환위험에 대한 노출

당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

USD	EUR	USD	EUR

자산:

현금및현금성자산	98,426	678,613	15,582	59,910

매출채권및기타채권	1,025,384	677,879	986,449	665,590

자산합계	1,123,810	1,356,492	1,002,031	725,500

부채:

매입채무및기타채무	265,540	-	446,961	-

순외화자산	858,270	1,356,492	555,070	725,500

당분기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	평균 환율	기말 환율

당분기	전분기	당분기말	전기말

USD	1,328.45	1,275.58	1,346.80	1,289.40

EUR	1,443.10	1,368.51	1,452.93	1,426.59

② 민감도분석당분기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화환율이 높았다면, 당사의 자본과 손익은 증가하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석 시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기에도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율 변동의 정도는 다릅니다. 구체적인 자본및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	85,827	(85,827)	55,507	(55,507)

EUR	135,649	(135,649)	72,550	(72,550)

4) 이자율위험

① 당분기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

고정이자율 :

금융자산	2,214,674	5,230,327

금융부채	(23,200,000)	(23,200,000)

합 계	(20,985,326)	(17,969,673)

변동이자율 :

금융자산	7,050,639	6,977,473

금융부채	(5,500,000)	(5,500,000)

합 계	1,550,639	1,477,473

② 민감도 분석

당분기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였으며, 당분기 중 구체적인 자본 및 세전손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	손익	자본

100bp상승	100bp하락	100bp상승	100bp하락

순금융자산	15,506	(15,506)	15,506	(15,506)

5) 공정가치공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 채무상품	-	-	-	-	-

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	2,515,838	-	-	2,515,838	2,515,838

합 계	2,515,838	-	-	2,515,838	2,515,838

공정가치 측정 금융부채

전환우선주부채	3,092,421	-	-	3,092,421	3,092,421

파생상품부채	2,629,597	-	-	2,629,597	2,629,597

합계	5,722,018	-	-	5,722,018	5,722,018

② 전기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 채무상품	-	-	-	-	-

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	2,515,838	-	-	2,515,838	2,515,838

합 계	2,515,838	-	-	2,515,838	2,515,838

공정가치 측정 금융부채

전환우선주부채	3,092,421	-	-	3,092,421	3,092,421

파생상품부채	2,748,236	-	-	2,748,236	2,748,236

합계	5,840,657	-	-	5,840,657	5,840,657

③ 공정가치 서열 수준3의 변동내역당분기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없었으며, 공정가치로 측정된 금융상품 중 서열 수준3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초금액	취득	처분	공정가치 변동액	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

장기투자자산	2,515,838	-	-	-	2,515,838

공정가치로 측정되는 금융부채

전환우선주부채	3,092,421	-	-	-	3,092,421

파생상품부채	2,748,236	-	(118,639)	-	2,629,597

당분기말 및 전기말 수준3으로 분류된 금융자산과 금융부채의 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	가치평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 범위

당기손익-공정가치 측정 채무상품	-	마일스톤접근방식	변동성	52.81%

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	-	마일스톤접근방식	변동성	4.77%

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	2,515,838	Backsolve method	변동성	55.31%

전환우선주부채	3,092,421	OPM	변동성	56.77%

파생상품부채	2,629,597	OPM	변동성	22.49%

(2) 자본관리

당사의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 당사의 자본관리는 이사회에서 주기적으로 부채비율을 통하여 관리되고 있습니다.

당분기말과 전기말의 자본관리지표는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계	35,775,885	35,069,012

자본총계	22,314,478	25,861,561

부채비율	160.33%	135.60%

5. 현금및현금성자산

당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보통예금 등	2,214,674	5,230,327

6. 단기금융상품당분기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

전자단기사채 등	7,050,639	6,977,473

7. 매출채권및기타채권

매출채권및기타채권, 장기대여금 및 보증금은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권, 장기대여금 및 보증금과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

유동항목:

매출채권	3,414,095	(57,822)	3,356,273	3,705,960	(58,912)	3,647,048

미수금	234,899	(57,500)	177,399	534,948	(57,500)	477,448

유동항목 합계	3,648,994	(115,322)	3,533,672	4,240,908	(116,412)	4,124,496

비유동항목:

장기대여금	21,014,422	(21,014,422)	-	18,514,422	(18,514,422)	-

보증금	336,043	-	336,043	329,285	-	329,285

비유동항목 합계	21,350,465	(21,014,422)	336,043	18,843,707	(18,514,422)	329,285

8. 재고자산

당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	2,075,768	(839,763)	1,236,005	1,544,078	(818,201)	725,877

상품	-	-	-	97,519	(97,519)	-

재공품	1,866,932	(34,919)	1,832,013	1,765,862	(34,919)	1,730,943

원재료	197,431	(39,010)	158,421	346,178	(38,846)	307,332

합 계	4,140,131	(913,692)	3,226,439	3,753,637	(989,485)	2,764,152

9. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

연구참여부담금	3,200	4,414

선급금	31,679	59,100

선급비용	49,241	44,684

부가세대급금	5,856	-

합 계	89,976	108,198

10. 장기투자자산(1) 당분기말과 전기말 현재 장기투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	범 주	지분율	당분기말	전기말

지분증권:

(주)성운파마코피아(*1)	기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	5.10%	-	-

(주)바오밥에이바이오	기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	5.36%	2,515,838	2,515,838

(주)MD헬스케어	기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	3.70%	-	-

채무증권:

(주)MD헬스케어	당기손익-공정가치측정 채무상품	전환사채	-	-

합 계	2,515,838	2,515,838

(*1) 전기말 이전 (주)성운파마코피아 지분증권에 대하여 장부가액 999,806천원을 전액 기타포괄손실로 인식하였습니다.

(2) 당분기와 전기 중 장기투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초장부금액	2,515,838	6,578,144

취득	-	-

처분	-	(102,823)

평가손익-당기손익	-	(2,047,423)

평가손익-기타포괄손익	-	(1,912,060)

기말장부금액	2,515,838	2,515,838

11. 종속기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	소재지	당분기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

Genofocus Biotechnology Inc.	중국	100.00%	108,167	100.00%	108,167

(주)지에프퍼멘텍(*1)	대한민국	80.39%	19,100,921	78.96%	18,528,295

(주)바이옴로직(*2)	대한민국	100.00%	-	100.00%	-

합 계	19,209,088	18,636,462

(*1) 당기 중 당사는 ㈜지에프퍼멘텍 지 분 1.44%(94,390주) 를 추가 취득하였습니다(주 석 24. (4) 참조). (*2) 전기 이전 당사는 바이옴로직에 대한 장부금액 15,699,955천원을 전액 손상차손인식하였습니다.

(2) 종속기업의 재무정보 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

기업명	당분기말	당분기

자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기순손익	총포괄손익

Genofocus Biotechnology Inc.	1,688,941	297	1,688,644	31,751	5,385	44,528

(주)지에프퍼멘텍	37,980,426	18,853,065	19,127,361	4,496,032	1,014,623	1,014,623

(주)바이옴로직	1,083,829	19,539,830	(18,456,001)	2,061	(1,325,381)	(1,325,381)

② 전기

(단위: 천원)

기업명	전기말	전분기

자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기순손익	총포괄손익

Genofocus Biotechnology Inc.	1,653,496	14,764	1,638,732	-	(1,217)	33,641

(주)지에프퍼멘텍	52,410,444	34,349,216	18,061,228	3,009,391	(538,480)	(538,480)

(주)바이옴로직	352,146	17,482,766	(17,130,620)	5,735	(1,705,048)	(1,705,048)

12. 유형자산

(1) 당분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	비품	건설중인자산(*1)	사용권자산(부동산)	사용권자산(차량운반구)	합 계

취득원가:

기초금액	4,339,788	4,427,971	602,095	15,304,964	175,376	1,376,880	20,500	154,005	65,502	26,467,081

취득금액	-	-	-	-	-	-	20,500	-	-	20,500

처분금액	-	-	-	(19,700)	-	-	-	-	-	(19,700)

대체금액	-	-	-	41,000	-	-	(41,000)	-	-	-

기말금액	4,339,788	4,427,971	602,095	15,326,264	175,376	1,376,880	-	154,005	65,502	26,467,881

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(791,996)	(127,268)	(7,028,642)	(132,577)	(1,104,511)	-	(90,879)	(38,547)	(9,314,420)

감가상각비	-	(30,129)	(5,128)	(319,195)	(5,276)	(27,985)	-	(26,291)	(3,267)	(417,271)

처분금액	-	-	-	13,954	-	-	-	-	-	13,954

기말금액	-	(822,125)	(132,396)	(7,333,883)	(137,853)	(1,132,496)	-	(117,170)	(41,814)	(9,717,737)

순장부금액:

기초금액	4,339,788	3,635,975	474,827	8,276,322	42,799	272,369	20,500	63,126	26,955	17,152,661

기말금액	4,339,788	3,605,846	469,699	7,992,381	37,523	244,384	-	36,835	23,688	16,750,144

(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	비품	건설중인자산(*1)	사용권자산(부동산)	사용권자산(차량운반구)	합 계

취득원가:

기초금액	4,339,788	4,385,047	602,095	15,185,964	156,375	1,329,411	14,051,681	66,345	65,502	40,182,208

취득금액	-	42,924	-	119,000	19,001	47,469	500,239	142,461	-	871,094

처분금액	-	-	-	-	-	-	(14,531,420)	(54,801)	-	(14,586,221)

대체금액	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	4,339,788	4,427,971	602,095	15,304,964	175,376	1,376,880	20,500	154,005	65,502	26,467,081

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(672,191)	(106,757)	(5,759,886)	(113,057)	(984,018)	-	(42,734)	(25,447)	(7,704,090)

감가상각비	-	(119,805)	(20,511)	(1,268,756)	(19,520)	(120,493)	-	(83,954)	(13,100)	(1,646,139)

처분금액	-	-	-	-	-	-	-	35,809	-	35,809

기말금액	-	(791,996)	(127,268)	(7,028,642)	(132,577)	(1,104,511)	-	(90,879)	(38,547)	(9,314,420)

순장부금액:

기초금액	4,339,788	3,712,856	495,338	9,426,078	43,318	345,393	14,051,681	23,611	40,055	32,478,118

기말금액	4,339,788	3,635,975	474,827	8,276,322	42,799	272,369	20,500	63,126	26,955	17,152,661

(*1) 전기 중 공장설립 목적으로 보유한 대전시 유성구 소재 건설중인자산을 계획 변경에 따라 14,339,896천원에 매각하였습니다.

(3) 당사의 토지, 건물 및 기계장치의 일부는 당사의 차입약정에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석24 참조).

13. 투자부동산

당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	소재지	당분기말	전기말

토 지	대전광역시 유성구 테크노2로 187	52,500	52,500

건 물	421,453	425,250

합 계	473,953	477,750

당분기 및 전분기 중 상기의 투자부동산에 대해서 당기손익으로 인식한 금액은 임대수익 11,676천원(전분기: 11,676천원)과 감가상각비 3,797천원(전분기: 3,797천원)입니다.

14. 무형자산

(1) 당분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	개발비	소프트웨어	회원권	건설중인자산(무형)	기타의무형자산	합 계

취득원가:

기초금액	261,737	10,539,992	395,768	15,494	345,396	100,000	11,658,387

내부창출	-	-	-	-	20,721	-	20,721

외부구입	-	-	-	-	-	-	-

처분금액	-	-	-	-	-	-	-

대체금액	25,637	-	-	-	(25,637)	-	-

기말금액	287,374	10,539,992	395,768	15,494	340,480	100,000	11,679,108

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(62,594)	(10,135,257)	(251,442)	-	-	(35,440)	(10,484,733)

무형자산상각비	(3,402)	(12,089)	(9,340)	-	-	(1,638)	(26,469)

손상차손(기타)	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	(65,996)	(10,147,346)	(260,782)	-	-	(37,078)	(10,511,202)

정부보조금:

기초금액	-	(14,223)	(45,575)	-	-	-	(59,798)

취득금액	-	-	-	-	-	-	-

무형자산상각비	-	427	3,060	-	-	-	3,487

기말금액	-	(13,796)	(42,515)	-	-	-	(56,311)

장부금액:

기초금액	199,143	390,512	98,751	15,494	345,396	64,560	1,113,856

기말금액	221,378	378,850	92,471	15,494	340,480	62,922	1,111,595

(2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	개발비	소프트웨어	회원권	건설중인자산(무형)	기타의무형자산	합 계

취득원가:

기초금액	238,394	10,539,992	395,268	15,494	252,757	100,000	11,541,905

내부창출	-	-	-	-	116,320	-	116,320

외부구입	-	-	500	-	-	-	500

처분금액	-	-	-	-	(338)	-	(338)

대체금액	23,343	-	-	-	(23,343)	-	-

기말금액	261,737	10,539,992	395,768	15,494	345,396	100,000	11,658,387

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(50,087)	(9,053,154)	(218,346)	-	-	(29,273)	(9,350,860)

무형자산상각비	(12,507)	(48,355)	(33,096)	-	-	(6,167)	(100,125)

손상차손(기타)	-	(1,033,748)	-	-	-	-	(1,033,748)

기말금액	(62,594)	(10,135,257)	(251,442)	-	-	(35,440)	(10,484,733)

정부보조금:

기초금액	-	(15,930)	(56,283)	-	-	-	(72,213)

취득금액	-	-	-	-	-	-	-

무형자산상각비	-	1,707	10,708	-	-	-	12,415

기말금액	-	(14,223)	(45,575)	-	-	-	(59,798)

장부금액:

기초금액	188,307	1,470,908	120,639	15,494	252,757	70,727	2,118,832

기말금액	199,143	390,512	98,751	15,494	345,396	64,560	1,113,856

(3) 개발비 ① 개발비의 자산화 기준연구개발 프로젝트는 기반기술 개발, 유전자원 발굴, 단백질 개량, 생산균주 개량 등의 단계로 진행됩니다. 당사는 일반적으로 단백질 개량 단계부터 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다.

② 당분기 중 손상차손이 발생한 개발비는 없으며, 전기 중 손상차손이 발생한 개발비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

개별자산명	손상차손 발생액	장부금액	회수가능가액 평가방법

기능성 화장품용 소재 GFRT	1,006,624	-	사용가치

기타	27,124	-	사용가치

합 계	1,033,748	-

③ 중요한 개별 무형자산에 대한 설명

(단위: 천원)

분 류	개별자산명	장부금액	잔여상각기간

개발비	바이오 소재 전환 효소 GFLB1(*1)	378,850	8년

합 계	378,850	-

(*1) 바이오 소재 전환 효소 GFLB1은 면역증강 바이오 소재 제조용 효소 연구개발 프로젝트로 국내외 거래처에 판매를 하고 있습니다.④ 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출총액당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액은 각각 844,807천원과 862,012천원이며 전액 경상연구개발비로 계상되어 있습니다.

15. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

매입채무	299,454	450,096

미지급금	329,096	50,035

미지급비용	328,276	254,572

소 계	956,826	754,703

비유동

미지급금	235,635	243,794

미지급비용	42,616	42,616

소 계	278,251	286,410

합 계	1,235,077	1,041,113

16. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내역	이자율	당분기말	전기말	만기일

단기차입금

신한은행	운영자금	6.19%	5,500,000	5,500,000	2024년 06월 15일

소 계	5,500,000	5,500,000	-

장기차입금

-	-	-	-	-	-

소 계	-	-	-

유동성대체	-	-	-

합 계	-	-	-

상기의 차입금과 관련하여 투자부동산, 유형자산 및 무형자산 일부를 담보로 제공하고 있습니다(주석24 참조).

(2) 당분기 및 전기 중 신규로 차입하거나 상환된 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금

기초	5,500,000	-	-	6,000,000	14,575,000	-

차입	-	-	-	-	-	-

상환	-	-	-	(500,000)	(14,575,000)	-

유동성대체	-	-	-	-	-	-

기말	5,500,000	-	-	5,500,000	-	-

(3) 당분기말 현재 차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년 이내	1년 ~ 2년 이내	2년~ 5년 이내	5년 이후	합계

단기차입금	5,500,000	-	-	-	5,500,000

합 계	5,500,000	-	-	-	5,500,000

17. 전환사채(1) 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내역

사채의 명칭	제4회 무기명식 무보증 사모 전환사채

사채의 종류	무기명식 무보증 사모 전환사채

액면금액	23,200,000

발행금액	23,200,000

발행일	2022년 07월 06일

만기일	2027년 07월 06일

표면이자율	0%

만기이자율	2.00%

전환청구기간	2023년 07월 06일 ~ 2027년 06월 06일

전환가격(발행일/당분기말)	5,747원/4,140원

사채권자의 조기상환청구권	발행일로부터 24개월이 되는 날로부터 매 3개월이 해당되는 날 본건 사채의 전부 또는 일부를 조기상환할 것을 청구할 수 있다.

발행회사의 매도청구권	발행일로부터 12개월이 되는 날부터 24개월이 되는 날까지 사채 발행가액의 20% 내에서 본건 사채 일부를 발행회사의 최대주주 또는 최대주주가 지정하는 자에게 매도할 것을 청구할 수 있다.

(*) 당사는 전환권을 파생상품부채로 인식하였습니다. (2) 당분기말과 전기말 현재 전환사채와 관련한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

전환사채	23,200,000	23,200,000

사채상환할증금	937,280	937,280

전환권조정	(964,140)	(1,842,805)

순액	23,173,140	22,294,475

파생상품부채	2,629,597	2,748,236

합계	25,802,737	25,042,711

(-)유동성대체	(25,802,737)	(25,042,711)

차감계	-	-

18. 전환우선주(1) 당사가 발행한 전환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

구분	내역

발행주식의 수	788,373주

발행가액	4,820원

주식의 총액	3,799,957,860원

1주당 액면가액	500원

발행일	2022년 07월 07일

신주의 상장여부	비상장

이익배당에 관한 사항	우선배당비율 0%

전환에 관한사항	전환가격(발행일/당분기말)(*1)	4,820원/4,023원

전환비율	1:1.198111

전환청구기간	2023년 07월 07일 ~ 2032년 07월 06일

전환가액의 조정	가. 본건 우선주의 발행일 다음날부터 전환권 행사 전까지 회사가 당시의 전환가격(본 항에 의한 조정이 있었던 경우 조정된 전환가격)(이하 “기준가”)을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 함으로써 신주를 발행하거나, 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가격으로 주식관련사채를 발행하는 경우 나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우 다. 발행일로부터 6개월이 지난날로부터 매 6개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고, 상장된 보통주의 주가를 기준으로, 각 전환가격 조정일의 전일을 기산일로 하여 (i) 기산일로부터 과거 1개월간의 가중산술평균주가, 1주일간의 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 (ii) 기산일 가중산술평균주가 중 낮은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 본건 우선주의 새로운 전환가격으로 한다.

전환으로 발행할 주식의 종류	기명식 보통주

전환으로 발행할 주식수(*2)	695,992주

(*1) 당분 기 중 전환가액이 조정되어 당기말 현재 1주당 전환가액은 4,023원입니다. (*2) 전기 중 전환우선주 207,465주가 보통주로 전환되었고, 당분기 중 전환가액이 조정되어 전환으로 발행할 주식수는 695,992주입니다.(2) 당분기말과 전기말 현재 전환우선주부채와 관련한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기초금액	3,092,421	5,122,746

발행	-	-

주식전환	-	(1,134,377)

평가손익	-	(895,947)

기말금액	3,092,421	3,092,421

(-)유동성대체	(3,092,421)	(3,092,421)

차감계	-	-

19. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	49,254	47,074

부가세예수금	-	225,327

선수금	3,350	3,950

합 계	52,604	276,351

20. 리스(1) 당분기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

부동산	36,835	63,126

차량운반구	23,689	26,955

합 계	60,524	90,081

(2) 당분기 및 전분기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비	29,557	13,524

부동산	26,291	10,294

차량운반구	3,266	3,230

리스부채에 대한 이자비용	1,212	1,149

단기리스료	1,650	1,350

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	420	420

당분기 및 전분기 중 리스의 총 현금유출은 각각 26,653천 원 및 16,573천원입니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

최소리스료	최소리스료의 현재가치	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년 이내	28,220	31,329	52,803	51,306

1년 초과 5년 이내	17,184	11,716	17,184	15,111

합 계	45,404	43,045	69,987	66,417

(4) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	31,329	51,306

비유동	11,716	15,111

합계	43,045	66,417

21. 종업원급여

(1) 당분기와 전분기 중 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	1,084,134	1,019,949

주식보상비용	1,356	3,138

확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용	86,900	78,525

장기근속수당	-	-

합 계	1,172,390	1,101,612

(2) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 부채 금액은 다음과 같으며, 매입채무및기타채무의 미지급비용 및 장기미지급비용 계정에 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

연차수당 관련 미지급비용	242,411	168,449

기여금 납부 관련 미지급비용	17,681	18,162

장기근속수당 미지급비용	42,616	42,616

합 계	302,708	229,227

22. 자본(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

주당금액(원)	500원	500원

보통주발행주식수	22,758,430주	22,758,430주

보통주자본금	11,379,215	11,379,215

자본금합계	11,379,215	11,379,215

(2) 당분기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당분기	전기

보통주	보통주

주식수	자본금	주식수	자본금

기초	22,758,430	11,379,215	22,525,010	11,262,505

전환우선주 보통주 전환	-	-	233,420	116,710

주식매입선택권 행사	-	-	-	-

기말	22,758,430	11,379,215	22,758,430	11,379,215

(3) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	53,802,848	53,802,848

(4) 당분기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식선택권	379,555	378,199

기타자본잉여금	3,387	3,387

합 계	382,942	381,586

(5) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	(153,701)	(153,701)

(6) 당분기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

결손금	(43,096,827)	(39,548,387)

23. 주식기준보상(1) 당분기말 현재 당사가 보유하고 있는 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차	3차	4차	5차	6차

최초부여일	2014년 03월 31일	2014년 09월 25일	2015년 05월 19일	2016년 08월 10일	2017년 03월 10일	2018년 09월 14일

최초부여수량(주)	446,000	80,000	45,000	65,000	5,000	50,000

소멸수량(주)	101,600	12,000	-	-	-	-

행사수량(주)	586,500	128,000	90,000	23,000	4,000	10,000

무상증자 조정수량(주)(*)	242,100	60,000	45,000	65,000	5,000	-

당분기말수량(주)	-	-	-	107,000	6,000	40,000

당분기말 현재 행사가능수량(주)	-	-	-	107,000	6,000	30,000

행사가격(*)	1,750원	1,750원	3,500원	12,152원	8,994원	9,344원

행사기간 및 조건	부여일로부터 최소 2년후, 최소근로 3년후, 주식상장 후 1년 후부터 연간 최대 20%씩 10년 이내에 행사

(*) 2018년 이사회결의로 인해 무상증자를 실시하였으며, 이로 인해 무상증자 직전의 잔여 부여수량 및 행사가격이 조정되었습니다.(2) 부여일 현재의 공정가치 측정을 위한 기초자료는 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차	3차	4차	5차	6차

부여일	2014년 3월 31일	2014년 9월 25일	2015년 5월 19일	2016년 8월 10일	2017년 3월 10일	2018년 9월 14일

부여일 현재 추정주가(*1,2)	2,540원	2,540원	4,405원	12,275원	9,200원	9,760원

행사가격(*2)	1,750원	1,750원	3,500원	12,152원	8,994원	9,344원

기대존속기간	5년	5년	5년	5년	5년	5년

기대배당금	-	-	-	-	-	-

무위험이자율	3.07%	3.07%	2.63%	1.43%	2.27%	2.25%

(*1) 4,5,6차 주식보상기준약정의 주가는 실제주가입니다. 당사는 주식매입선택권의보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치 접근법을 적용하여 산정하였으며, 무위험이자율은 기대존속기간과 만기가 동일한 5년만기 국공채수익률을 사용하였습니다.(*2) 2018년 이사회결의로 인해 무상증자를 실시하였으며, 이로 인해 부여일 현재 추정주가 및 행사가격을 조정하였습니다.

(3) 당사는 당분기말 및 전기말 현재 주식매입선택권의 보상원가 누적액 382,942천원 및 381,586천원을 기타자본항목으로 계상하고 있습니다.

24. 우발상황 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 당사의 차입약정을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	차입금종류	장부금액	담보설정금액	차입실행금액	담보권자

토지, 건물 및 기계장치	운영자금	8,069,287	10,692,711	5,500,000	신한은행

합 계	8,069,287	10,692,711	5,500,000

(2) 당분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	내용	장부금액

서울보증보험	이행지급	44,000

(3) 당사가 현재 금융기관과 체결한 기타 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	내역	한도액	실행금액

KEB하나은행	외상매출채권담보대출	30,000	-

(4) 주식재매입약정 지배기업은 2020년 중 보유중인 종속기업투자주식((주)지에프퍼멘텍 보통주) 9,439주를 주당 62,513원에 이노폴리스 공공기술기반펀드 및 이노폴리스 2019 창업초기 투자조합(이하, "투자자")에 양도하는 계약을 2020년 8월 31일에 체결하였습니다. 양도 계약과 동시에 지배기업은 (주)지에프퍼멘텍이 2023년말까지 기업공개(IPO)를 하지 못할 경우, 양수도 가격에서 연복리 4.5%의 이율을 적용한 금액에 주식매수를 청구할 수 있는 권리를 투자자에게 부여하였습니다. 연결실체는 주식매수청구권을 공정가치로 평가하여 금융부채(유동성장기부채)로 인식하였으나, 당기 중 투자자의 풋옵션이 행사되어 연결실체는 (주)지에프퍼멘텍 지분 1.44%를(94,390주)를 재매입하여 약정계약이 종료되었습니다. 지배기업은 2020년 중 보유중인 종속기업투자주식((주)지에프퍼멘텍 보통주) 15,996주를 주당 62,513원에 프리미어글로벌이노베이션1호투자조합(이하, "투자자")에 양도하는 계약을 2020년 9월에 체결하였습니다. 양도 계약과 동시에 지배기업은(주)지에프퍼멘텍이 2023년말까지 기업공개(IPO)를 하지 못할 경우, 양수도 가격에서 연복리 4.5%의 이율을 적용한 금액에 주식매수를 청구할 수 있는 권리를 투자자에게 부여하였습니다. 연결실체는 주식매수청구권을 공정가치로 평가하여 금융부채(유동성장기부채)로 인식하였습니다.

25. 영업이익

(1) 매출액당분기 및 전분기 중 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제품매출액	2,728,797	3,044,802

기타매출액	8,281	13,306

합계	2,737,078	3,058,108

(2) 매출원가당분기 및 전분기 중 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제품매출원가	1,620,058	1,915,848

상품매출원가	-	-

기타매출원가	-	-

합계	1,620,058	1,915,848

(3) 판매비와관리비 당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	277,427	246,723

퇴직급여	24,859	22,664

복리후생비	25,992	26,896

여비교통비	5,991	7,866

전력비	3,721	8,521

세금과공과	2,803	4,079

감가상각비	57,289	41,146

보험료	793	1,489

경상연구개발비	844,807	862,012

운반비	40,352	57,471

소모품비	19,832	30,461

지급수수료	267,032	206,018

광고선전비	9,938	4,878

대손상각비(환입)	(1,089)	-

무형자산상각비	8,109	7,166

기타비용	9,846	19,129

합 계	1,597,702	1,546,519

(4) 성격별 비용당분기 및 전분기의 주요항목에 대한 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(462,288)	(50,503)

원재료매입액	1,044,684	1,009,940

인건비	1,172,391	1,101,613

복리후생비	73,453	81,779

여비교통비	19,429	12,655

전력비	62,048	61,855

감가상각비	421,068	403,754

무형자산상각비	22,982	21,660

세금과공과	7,829	7,856

지급임차료	2,070	1,770

소모품비	229,936	234,894

지급수수료	311,227	422,091

광고선전비	9,938	4,878

기타비용	302,990	148,127

합 계 (*)	3,217,757	3,462,369

(*) 포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

26. 기타수익 및 기타비용당분기 및 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기타수익

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

임대수익	11,676	11,676

채무면제이익	1,500	-

잡이익	567	3,513

합 계	13,743	15,189

(2) 기타비용

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

유형자산처분손실	5,746	-

기타의대손상각비	2,500,000	3,000,000

잡손실	66	-

합 계	2,505,812	3,000,000

27. 금융수익 및 금융비용당분기 및 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 금융수익

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	346,789	278,565

외환차익	23,038	73,060

외화환산이익	50,722	55,597

합 계	420,549	407,222

(2) 금융비용

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자비용	966,102	894,217

외환차손	26,609	55,057

외화환산손실	2,763	3,222

합 계	995,474	952,496

28. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	당기손익-공정가치측정 채무상품	당기손익-공정가치측정 금융자산(부채)	상각후원가측정금융부채	합 계

유동자산:

현금및현금성자산	2,214,674	-	-	-	-	2,214,674

단기금융상품	7,050,639	-	-	-	-	7,050,639

매출채권및기타채권	3,533,672	-	-	-	-	3,533,672

비유동자산:

장기투자자산	-	2,515,838	-	-	-	2,515,838

보증금	336,043	-	-	-	-	336,043

장기대여금	-	-	-	-	-	-

금융자산 합계	13,135,028	2,515,838	-	-	-	15,650,866

유동부채:

매입채무및기타채무	-	-	-	-	956,826	956,826

단기차입금	-	-	-	-	5,500,000	5,500,000

전환사채	-	-	-	-	23,173,140	23,173,140

전환우선주부채	-	-	-	3,092,421	-	3,092,421

파생상품부채(유동)	-	-	-	2,629,597	-	2,629,597

유동리스부채	-	-	-	-	31,329	31,329

비유동부채:

장기미지급금	-	-	-	-	235,635	235,635

비유동리스부채	-	-	-	-	11,716	11,716

임대보증금	-	-	-	-	50,000	50,000

금융부채 합계	-	-	-	5,722,018	29,958,646	35,680,664

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	당기손익-공정가치측정 채무상품	당기손익-공정가치측정 금융자산(부채)	상각후원가측정금융부채	합 계

유동자산:

현금및현금성자산	5,230,327	-	-	-	-	5,230,327

단기금융상품	6,977,473	-	-	-	-	6,977,473

매출채권및기타채권	4,124,496	-	-	-	-	4,124,496

비유동자산:

장기투자자산	-	2,515,838	-	-	-	2,515,838

보증금	329,285	-	-	-	-	329,285

장기대여금	-	-	-	-	-	-

금융자산 합계	16,661,581	2,515,838	-	-	-	19,177,419

유동부채:

매입채무및기타채무	-	-	-	-	754,703	754,703

단기차입금	-	-	-	-	5,500,000	5,500,000

전환사채	-	-	-	-	22,294,475	22,294,475

전환우선주부채	-	-	-	3,092,421	-	3,092,421

파생상품부채(유동)	-	-	-	2,748,236	-	2,748,236

유동리스부채	-	-	-	-	51,306	51,306

비유동부채:

장기미지급금	-	-	-	-	243,794	243,794

비유동리스부채	-	-	-	-	15,111	15,111

임대보증금	-	-	-	-	50,000	50,000

금융부채 합계	-	-	-	5,840,657	28,909,389	34,750,046

(2) 당분기와 전분기의 금융상품 범주별 수익과 비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	이자수익/비용	기타수익/비용	순손익	기타포괄손익

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

상각후원가측정금융자산	346,789	278,565	73,759	128,656	420,548	407,222	-	-

당기손익-공정가치측정 채무상품	-	-	-	-	-	-	-	-

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	-	-	-	-	-	-	-	-

파생상품부채	-	-	-	-	-	-	-	-

상각후원가측정금융부채	(966,102)	(894,217)	(29,372)	(58,279)	(995,474)	(952,496)	-	-

합 계	(619,313)	(615,652)	44,387	70,377	(574,926)	(545,274)	-	-

29. 법인세비용법인세비용은 당분기 및 전분기 법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다.

30. 주당이익

당분기 및 전분기 주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당이익

(단위:원)

내 역	당분기	전분기

분기순이익(손실)	(3,548,440,242)	(3,935,316,645)

가중평균유통보통주식수(*1)	22,758,430주	22,499,010주

기본주당이익(손실)	(156)	(175)

(*1) 가중평균유통보통주식수 계산내역

(단위:주)

내 역	당분기	전분기

기초발행유통보통주식수	22,758,430	22,499,010

주식선택권의 행사효과	-	-

전환우선주의 전환효과	-	-

당분기말가중평균유통보통주식수	22,758,430	22,499,010

(2) 희석주당이익

당분기 및 전분기는 희석화 증권의 희석화 효과가 존재하지 않아 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.

31. 특수관계자

(1) 당사의 특수관계자는 종속기업과 당사의 주요 경영진입니다.

구 분	회사명

종속기업	Genofocus Biotechnology Inc.

(주)지에프퍼멘텍

(주)바이옴로직

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출	매입

매출	이자수익	매입	기타

종속기업	(주)지에프퍼멘텍	-	-	10,465	144,000

종속기업	(주)바이옴로직	-	256,424	-	-

합 계	-	256,424	10,465	144,000

② 전분기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출	매입

매출	이자수익	매입	기타

종속기업	(주)지에프퍼멘텍	-	-	-	-

종속기업	(주)바이옴로직	-	63,853	-	-

합 계	-	63,853	-	-

(3) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	과목	기초	증가	대체	손상(*1)	기말

종속기업	(주)바이옴로직	장기대여금	-	2,500,000	-	(2,500,000)	-

(*1) 회사는 (주 )바이옴로직 대여금에 대하여 100% 대손충당금을 인식하고 있습니다 . ② 전분기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	과목	기초	증가	대체	손상(*1)	기말

종속기업	(주)바이옴로직	장기대여금	-	3,000,000	-	(3,000,000)	-

(*1) 회사는 (주 )바이옴로직 대여금에 대하여 100% 대손충당금을 인식하고 있습니다 . (4) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채권	채무

장기대여금	매출채권	매입채무	기타

종속기업	(주)지에프퍼멘텍	-	-	11,512	158,400

합 계	-	-	11,512	158,400

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채권	채무

장기대여금	매출채권	매입채무	선수금

종속기업	(주)바이옴로직	-	561,193	-	-

합 계	-	561,193	-	-

(5) 주요 경영진에 대한 보상

종업원 용역의 대가로서 등기임원에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

급여	171,527	169,873

퇴직급여	17,502	17,186

주식기준보상	-	-

합 계	189,029	187,059

32. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산 본계정 대체	41,000	-

장기차입금의 유동성 대체	-	500,000

(2) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구 분	단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	전환사채	전환우선주부채	파생상품부채	리스부채	임대보증금

기초	5,500,000	-	-	22,294,475	3,092,422	2,748,236	66,418	50,000

현금흐름	-	-	-	-	-	(118,639)	(24,583)	-

유동성대체	-	-	-	-	-	-	-	-

현재가치할인	-	-	-	878,665	-	-	1,211	-

평가손익	-	-	-	-	-	-	-	-

기타	-	-	-	-	-	-	-	-

기말	5,500,000	-	-	23,173,140	3,092,422	2,629,597	43,046	50,000

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	전환사채	전환우선주부채	파생상품부채	리스부채	임대보증금

기초	6,000,000	14,575,000	-	19,100,588	5,122,746	7,161,193	65,988	227,000

현금흐름	-	(14,450,000)	7,000,000	-	-	-	(14,803)	(42,000)

유동성대체	-	500,000	(500,000)	-	-	-	-	-

현재가치할인	-	-	-	752,788	-	-	1,149	-

평가손익	-	-	-	-	-	-	-	-

기타	-	-	-	-	-	-	21,057	-

기말	6,000,000	625,000	6,500,000	19,853,376	5,122,746	7,161,193	73,391	185,000

33. 영업부문(1) 당사의 영업부문은 효소 및 소재 사업부문과 신약 개발 사업부문 2개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다. 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있으며 당기와 전기 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(2) 영업부문별 정보 1) 영업부문의 당기손익정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

효소 및 소재 사업	신약 개발	합 계	효소 및 소재 사업	신약 개발	합 계

매출액	2,737,078	-	2,737,078	3,058,108	-	3,058,108

영업비용(*)	2,871,849	345,908	3,217,757	3,094,707	367,662	3,462,369

영업이익(손실)	(134,771)	(345,908)	(480,679)	(36,599)	(367,662)	(404,261)

(*) 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.2) 영업부문의 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

효소 및 소재 사업	신약 개발	합 계	효소 및 소재 사업	신약 개발	합 계

유동자산	16,448,815	-	16,448,815	19,459,832	-	19,459,832

비유동자산	40,302,454	1,339,094	41,641,548	40,104,534	1,366,208	41,470,742

자산총계	56,751,269	1,339,094	58,090,363	59,564,366	1,366,208	60,930,574

부채총계	35,775,885	-	35,775,885	35,069,012	-	35,069,012

3) 매출액의 10% 이상을 차지하는 곳의 외부고객으로부터 발생한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기	영업부문

A사	670,713	624,705	효소 및 소재 사업부문

B사	627,000	429,000	효소 및 소재 사업부문

C사	411,700	-	효소 및 소재 사업부문

D사	338,380	454,369	효소 및 소재 사업부문

합 계	2,047,793	1,508,074

(3) 지역별 부문정보 1) 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

국내	1,655,231	1,208,986

네덜란드	670,713	624,705

영국	-	731,955

기타	411,134	492,463

합 계	2,737,078	3,058,109

2) 지역별 비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

국내	41,641,548	41,470,742

합 계	41,641,548	41,470,742