HLB제넥스 분기보고서 (2023.03)
3. 연결재무제표 주석

제24(당)기 1분기 2023년 3월 31일 현재
제23(전)기 2022년 12월 31일 현재
주식회사 제노포커스와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요주식회사 제노포커스(이하 "지배기업")는 2000년 4월 1일에 설립되었으며, 효소 및 발효제품의 연구개발, 생산, 판매 및 수출입업 등을 영위하고 있으며, 2015년 5월 29일자로 한국거래소의 코스닥시장에 상장하였습니다. 지배기업의 본사는 대전광역시 유성구 테크노 1로 65에 소재하고 있습니다. 2023년 3월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결실체")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.지배기업의 2000년 4월 1일 설립시 자본금은 600,000천원이었으나 이후 수차례의 증자 등을 거쳐 당분기말 현재 자본금은 11,262,505천원이며, 주요주주는 반재구(23.34%),김의중(9.53%) 등으로 구성되어 있습니다.(2) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	업종	결산일	당분기말	전기말

지분율	지분율

Genofocus Biotechnology Inc.	중국	제조업	12월 31일	100.00%	100.00%

(주)지에프퍼멘텍	대한민국	기초 의약물질 및생물학적 제제 제조업	12월 31일	65.57%	65.57%

(주)바이옴로직	대한민국	단백질 및 효소 제조업	12월 31일	100.00%	100.00%

(3) 종속기업의 요약 재무정보당분기와 전기의 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:천원)

기업명	당분기말	당분기

자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기순손익	총포괄손익

Genofocus Biotechnology Inc.	1,698,575	12	1,698,563	-	(1,217)	33,641

(주)지에프퍼멘텍	52,539,374	45,303,485	7,235,889	3,009,391	(538,480)	(538,480)

(주)바이옴로직	1,923,789	11,474,307	(9,550,518)	5,735	(1,705,048)	(1,705,048)

② 전기

(단위:천원)

기업명	전기말	전분기

자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기순손익	총포괄손익

Genofocus Biotechnology Inc.	1,631,559	874	1,630,685	150,739	34,372	66,115

(주)지에프퍼멘텍	53,338,772	45,615,774	7,722,997	4,075,261	351,526	351,526

(주)바이옴로직	1,201,517	9,046,987	(7,845,469)	-	(1,617,316)	(1,617,316)

(4) 연결실체의 당분기 및 전기의 비지배지분에 대한 정보는 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

유동자산	21,512,425	21,835,877

비유동자산	31,026,948	31,502,894

유동부채	32,883,695	33,154,888

비유동부채	12,419,791	12,460,886

순자산(*)	7,235,888	7,722,997

비지배지분의 장부금액	3,036,184	3,182,028

매출	3,009,391	4,075,261

당기순이익	(538,480)	351,526

총 포괄이익	(538,480)	351,526

비지배지분에 배분된 당기순이익	(197,214)	121,025

영업활동현금흐름	(9,603)	206,585

투자활동현금흐름	(1,181,106)	(8,023,546)

재무활동현금흐름	-	5,149,602

현금및현금성자산의 순증감	(1,190,709)	(2,667,359)

(*) (주)지에프퍼멘텍의 순자산금액에는 사업결합으로 인한 공정가치 평가금액이 포함되지 않았습니다.

(5) 연결대상범위의 변동당기 및 전기 중 연결대상범위의 변동은 없습니다.

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.(2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. (3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니 다.(4) 추정과 판단한국채택국제회계기준은 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.3. 중요한 회계정책

연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 회계정책의 변경과 공시

1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체가 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정) 개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 또한, 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건(리픽싱 조건)이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권에 대해 보고기간에 발생한 평가손익을 제외한 법인세비용차감전계속사업손익을 주석으로 공시하도록 2022년 12월 추가 개정되었습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) 개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정) 개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. '단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(라) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에 대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류

부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.

연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다

연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.

(3) 사업결합

연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.

연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다.

취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우)으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.

(4) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(5) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(6) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

(라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.(가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

(7) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

과 목	추정 내용연수

건 물	25-40년

구 축 물	20-40년

기 계 장 치	5-15년

차량운반구	4-5년

비 품	4-10년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(8) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	내용연수

산업재산권	5-20년

개발비	5년, 15년

소프트웨어	5년

기타의무형자산	5-15년

회원권, 영업권	비한정 내용연수

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.(10) 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.(11) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(12) 비금융자산의 손상재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산 손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결실체는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결실체는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동리스부채' 또는 '비유동리스부채'로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

연결실체는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다.1) 금융리스리스제공자는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있으며, 금융리스에서 이자수익은 리스제공자의 금융리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다. 금융리스에서 제조자나 판매자인 리스제공자는 일반판매에 대하여 채택하고 있는 회계정책에 따라 매출손익을 인식하고 있으며, 만약 인위적으로 낮은 이자율이 적용되었다면 시장이자율을 적용하였을 경우의 금액을 한도로 매출이익을 인식하고 있습니다. 제조자나 판매자인 리스제공자로서 부담하는 금융리스 체결원가는 리스개시일에 비용으로 인식하고 있습니다.2) 운용리스운용리스에서 리스료수익은 리스자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 체결 과정에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하며 운용리스자산의 감가상각은 리스제공자가 소유한 비슷한 자산의 보통 감가상각정책과 일치하게 회계처리하고 있습니다.

(14) 전환사채연결실체가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다.

(15) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.② 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

(16) 외화

① 외화거래연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 해외사업장해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(17) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결실체의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결실체의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결실체의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다.연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(18) 주식기준보상

연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다.

(19) 고객과의 계약에서 생기는 수익연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였습니다.연결실체는 고객에게 약속한 재화나 용역, 즉 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때(또는, 기간에 걸쳐 이행하는대로) 수익을 인식하고 있습니다.

1) 재화의 판매연결실체는 고객에게 재화를 이전하는 계약상의 의무를 이행하고 고객이 이를 인수하는 시점에 수익을 인식합니다.2) 용역의 제공연결실체는 고객에게 용역을 이전하는 계약상의 의무를 이행하고 고객이 이를 인수하는 시점에 수익을 인식합니다.

(20) 금융수익과 비용금융수익은 기타포괄손익공정가치측정금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 기타포괄손익공정가치측정금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(21) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(22) 주당손익연결실체는 보통주와 우선주의 기본주당손익과 희석주당손익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 지배기업 소유 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 지배기업 소유 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

4. 영업부문(1) 연결실체의 영업부문은 효소 및 소재 사업부문과 신약 개발 사업부문 2개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다. 영업부문은 연결실체의 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있으며 당분기와 전기 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(2) 영업부문별 정보1) 영업부문의 손익정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

효소/소재사업	신약 개발	합 계	효소/소재사업	신약 개발	합 계

매출액	6,073,235	-	6,073,235	6,047,830	-	6,047,830

영업비용(*)	6,553,829	2,014,577	8,568,406	5,591,996	1,799,242	7,391,239

영업이익(손실)	(480,594)	(2,014,577)	(2,495,171)	455,834	(1,799,242)	(1,343,408)

(*) 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

2) 영업부문의 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

효소/소재사업	신약 개발	합 계	효소/소재사업	신약 개발	합 계

유동자산	45,350,227	1,292,682	46,642,909	54,880,595	550,002	55,430,597

비유동자산	75,636,850	1,955,560	77,592,410	76,484,833	1,998,786	78,483,619

자산총계	120,987,077	3,248,242	124,235,319	131,365,428	2,548,788	133,914,216

부채총계	88,823,970	11,474,307	100,298,277	97,792,754	9,046,987	106,839,741

3) 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 곳의 외부고객으로부터 발생한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기	영업부문

A사	1,411,744	2,841,162	효소 및 소재 사업부문

B사	731,955	-	효소 및 소재 사업부문

C사	695,662	-	효소 및 소재 사업부문

D사	624,705	628,601	효소 및 소재 사업부문

합 계	3,464,066	3,469,763

(3) 지역별 부문정보1) 지역별 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구 분	국내	중국	합 계

유동자산	44,946,837	1,696,072	46,642,909

비유동자산	77,589,907	2,503	77,592,410

자산 계	122,536,744	1,698,575	124,235,319

유동부채	80,897,988	12	80,898,000

비유동부채	19,400,277	-	19,400,277

부채 계	100,298,265	12	100,298,277

② 전기말

(단위:천원)

구 분	국내	중국	합 계

유동자산	53,801,516	1,629,081	55,430,597

비유동자산	78,481,140	2,478	78,483,619

자산 계	132,282,656	1,631,559	133,914,216

유동부채	93,852,626	874	93,853,500

비유동부채	12,986,241	-	12,986,241

부채 계	106,838,867	874	106,839,741

2) 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

지 역	당분기	전분기

국내	3,774,588	4,473,009

네덜란드	200,459	-

미국	624,705	45,859

영국	731,955	-

기타	741,528	1,528,963

합 계	6,073,235	6,047,830

5. 위험관리금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 금융위험관리연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 연결실체의 위험관리 정책을 개발하고 감독하고 있으며 중장기 경영계획 및 단기 경영전략에 대해 정기적으로 보고받고 승인하고 있습니다.

연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리 정책은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

1) 신용위험① 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	11,087,639	11,012,049

단기금융상품	23,266,756	30,535,349

매출채권및기타채권	4,985,076	8,047,992

장기투자자산	4,097,240	4,097,240

보증금	2,310,516	2,381,516

합 계	45,747,227	56,074,146

② 손상차손

연결실체는 매출채권및기타채권과 보증금에 대한 기대신용손실을 측정하여 충당금을 설정하고 있습니다. 다만, 매출채권 대해서는 연체 외에 제각되기까지의 가능성을기초로 한 'Roll-Rate' 방법을 이용하여 기대손실을 측정합니다. 당분기말 현재 매출채권및기타채권과 보증금에 대한 기대신용손실과 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말

기대손실율	채권잔액	손상된 금액	장부금액

3개월 이하	-	5,651,147	-	5,651,147

3~6개월	-	97,629	-	97,629

6~9개월	-	-	-	-

9~12개월	-	-	-	-

12개월 초과	15.35%	1,827,382	(280,566)	1,546,816

합 계	7,576,158	(280,566)	7,295,592

전기말 현재 매출채권및기타채권과 보증금의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	전기말

기대손실율	채권잔액	손상된 금액	장부금액

3개월 이하	-	7,792,408	-	7,792,408

3~6개월	-	1,366,727	-	1,366,727

6~9개월	-	-	-	-

9~12개월	-	-	-	-

12개월 초과	17.76%	1,544,772	(274,399)	1,270,373

합 계	10,703,907	(274,399)	10,429,508

당분기와 전기 중 매출채권및기타채권과 보증금에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	274,399	181,578

대손상각비(환입)	-	100,538

기타의대손상각비	-	-

제각	-	(3,851)

환율변동효과	6,168	(3,866)

기말금액	280,567	274,399

2) 유동성위험

① 당분기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	3개월미만	3개월~1년	1년~5년	5년~10년

매입채무및기타채무	2,832,560	2,832,560	2,832,560	-	-	-

단기차입금(*)	14,892,432	14,979,144	6,310,146	8,668,998	-	-

장기차입금	18,850,000	26,247,701	195,445	5,903,419	18,828,667	1,320,170

전환사채	38,184,783	44,076,191	-	16,200,365	27,875,826	-

전환우선주	5,122,746	5,122,746	-	5,122,746	-	-

장기미지급금	244,213	244,213	-	-	244,213	-

파생상품부채	19,575,498	19,575,497	12,414,304	-	7,161,193	-

리스부채	288,974	306,746	82,138	154,484	70,124	-

장기미지급비용	59,711	59,711	-	-	59,711	-

임대보증금	185,000	185,000	90,000	45,000	50,000	-

합 계	100,235,917	113,629,509	21,924,593	36,095,012	54,289,734	1,320,170

(*) 단기차입금의 현금흐름에는 유동성 대체된 장기차입금이 포함되어 있습니다.

② 전기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	3개월미만	3개월~1년	1년~5년	5년~10년

매입채무및기타채무	2,651,451	2,651,451	2,651,451	-	-	-

단기차입금	28,759,855	29,610,700	381,839	29,228,861	-	-

장기차입금	12,350,000	13,607,663	-	-	11,617,872	1,989,791

전환사채	37,217,682	43,063,520	-	15,348,684	27,714,836	-

전환우선주	5,122,746	5,122,746	-	5,122,746	-	-

장기미지급금	283,158	283,158	-	-	283,158	-

파생상품부채	19,575,498	19,575,497	12,414,304	-	7,161,193	-

리스부채	308,596	327,382	107,771	143,414	76,197	-

장기미지급비용	59,711	59,711	-	-	59,711	-

임대보증금	227,000	227,000	-	-	227,000	-

합 계	106,555,697	114,528,828	15,555,365	49,843,705	47,139,967	1,989,791

3) 환위험① 환위험에 대한 노출

연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

USD	EUR	USD	EUR

자산:

현금및현금성자산	4,414,090	163,635	4,274,001	97,901

단기금융상품	-	-	-	-

매출채권및기타채권	1,668,307	663,229	1,325,646	1,923,406

자산합계	6,082,397	826,864	5,599,647	2,021,307

부채:

매입채무및기타채무	218,433	-	376,127	-

순외화자산	5,863,964	826,864	5,223,520	2,021,307

당분기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	평균 환율	기말 환율

당분기	전분기	당분기말	전기말

USD	1,275.58	1,204.95	1,303.80	1,267.30

EUR	1,368.51	1,352.44	1,421.53	1,351.20

② 민감도분석당분기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율이 높았다면, 연결실체의 자본과 손익은 증가하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결실체가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석 시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기에도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율 변동의 정도는 다릅니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	586,396	(586,396)	522,352	(522,352)

EUR	82,686	(82,686)	202,131	(202,131)

4) 이자율위험① 당분기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

고정이자율 :

금융자산	12,715,899	10,528,299

금융부채	(46,817,432)	(60,934,855)

합 계	(34,101,533)	(50,406,556)

변동이자율 :

금융자산	21,638,496	31,019,100

금융부채	(26,125,000)	(19,375,000)

합 계	(4,486,504)	11,644,100

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석연결실체는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당분기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였으며, 당분기 중 구체적인 자본 및 세전손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	손익	자본

100bp상승	100bp하락	100bp상승	100bp하락

순금융자산	(44,865)	44,865	(44,865)	44,865

5) 공정가치공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구분	장부금액	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 채무상품	4,094,847	-	-	4,094,847	4,094,847

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	2,483,298	-	-	2,483,298	2,483,298

합 계	6,578,145	-	-	6,578,145	6,578,145

공정가치 측정 금융부채

전환우선주부채	5,122,746	-	-	5,122,746	5,122,746

파생상품부채	19,575,498	-	-	19,575,498	19,575,498

합 계	24,698,244	-	-	24,698,244	24,698,244

② 전기말

(단위:천원)

구분	장부금액	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 채무상품	4,094,847	-	-	4,094,847	4,094,847

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	2,483,298	-	-	2,483,298	2,483,298

합 계	6,578,145	-	-	6,578,145	6,578,145

공정가치 측정 금융부채

전환우선주부채	5,122,746	-	-	5,122,746	5,122,746

파생상품부채	19,575,498	-	-	19,575,498	19,575,498

합 계	24,698,244	-	-	24,698,244	24,698,244

③ 공정가치 서열 수준3의 변동내역당분기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없었으며, 공정가치로 측정된 금융상품 중 서열 수준3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	기초금액	취득	처분	공정가치 변동액	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

장기투자자산	6,578,144	-	-	-	6,578,144

파생상품자산	-	-	-	-	-

공정가치로 측정되는 금융부채

전환우선주부채	5,122,746	-	-	-	5,122,746

파생상품부채	19,575,498	-	-	-	19,575,498

당분기말 및 전기말 수준3으로 분류된 금융자산과 금융부채의 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	공정가치	가치평가기법	유의적이지만관측가능하지않은 투입변수	유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수의 범위

당기손익-공정가치 측정 채무상품	4,094,847	마일스톤접근방식	변동성	69.38%

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	2,483,298	Backsolve method	변동성	58.93%

전환우선주부채	5,122,746	OPM	변동성	60.95%

파생상품부채	7,161,193	OPM	변동성	35.43%

12,414,305	OPM	변동성	56.34%

(2) 자본관리

연결실체의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 연결실체의 자본관리는 이사회에서 주기적으로 부채비율을 통하여 관리되고 있습니다.

연결실체의 당분기말과 전기말의 자본관리지표는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계	100,298,276	106,839,741

자본총계	23,937,042	27,074,475

부채비율	419.01%	394.61%

6. 현금및현금성자산

당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

보통예금 등	11,087,639	11,012,049

7. 단기금융상품당분기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

정기예적금 등	1,500,000	1,500,000

전자단기사채 등	21,766,756	29,035,349

합 계	23,266,756	30,535,349

8. 매출채권및기타채권매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는바, 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

유동항목:

매출채권	4,706,931	(59,873)	4,647,058	7,826,814	(59,873)	7,766,941

단기대여금	145,384	(145,384)	-	139,473	(139,473)	-

미수수익	104,355	(6,310)	98,045	99,762	(6,053)	93,709

미수금	308,972	(69,000)	239,972	256,342	(69,000)	187,342

유동항목 합계	5,265,642	(280,567)	4,985,075	8,322,391	(274,399)	8,047,992

비유동항목:

보증금	2,310,516	-	2,310,516	2,381,516	-	2,381,516

비유동항목 합계	2,310,516	-	2,310,516	2,381,516	-	2,381,516

9. 재고자산

당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	4,952,944	(971,967)	3,980,977	3,659,918	(971,967)	2,687,951

상품	97,519	(46,015)	51,504	102,376	(46,015)	56,361

재공품	2,699,690	(105,899)	2,593,791	2,501,822	(105,899)	2,395,923

원재료	344,001	(73,500)	270,501	475,437	(73,500)	401,937

합 계	8,094,154	(1,197,381)	6,896,773	6,739,553	(1,197,381)	5,542,172

10. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

연구참여부담금	20,583	7,948

선급금	15,864	30,662

선급비용	141,734	133,977

부가세대급금	78,200	-

합 계	256,381	172,587

11. 장기투자자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 장기투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	범 주	지분율	당분기말	전기말

지분증권:

(주)성운파마코피아(*1)	기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	5.10%	-	-

(주)바오밥에이바이오	기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	5.36%	2,483,298	2,483,298

채무증권:

(주)프로바이오닉(*2)	당기손익-공정가치측정 채무상품	전환사채	-	-

(주)MD헬스케어	당기손익-공정가치측정 채무상품	전환사채	4,094,847	4,094,847

대전광역시 지역개발채권	상각후원가측정 금융자산	-	2,393	2,393

합 계	6,580,538	6,580,538

(*1) 전기말 이전 (주)성운파마코피아 지분증권에 대하여 장부가액 999,806천원을 전액 기타포괄손실로 인식하였습니다.(*2) 전기말 이전 (주)프로바이오닉 채무상품에 대하여 장부가액 1,953,107천원을 전액 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실로 인식하였습니다.

(2) 당분기와 전기 중 장기투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초장부금액	6,580,537	6,949,941

취득	-	-

처분	-	-

평가손익-당기손익	-	(1,572,366)

평가손익-기타포괄손익	-	1,202,963

기말장부금액	6,580,537	6,580,537

12. 유형자산

(1) 당분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	비품	건설중인자산(*1)	사용권자산(부동산)	사용권자산(차량운반구)	합 계

취득원가:

기초금액	6,888,534	12,618,191	2,103,090	40,320,962	403,234	3,291,952	14,051,681	943,753	102,145	80,723,542

취득금액	-	-	-	45,000	53,304	145,327	6,300	21,057	-	270,988

처분금액	-	-	-	-	-	-	-	(21,094)	-	(21,094)

대체금액	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

환율변동효과	-	-	-	2,035	-	-	-	-	-	2,035

기말금액	6,888,534	12,618,191	2,103,090	40,367,997	456,538	3,437,279	14,057,981	943,716	102,145	80,975,471

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(2,610,901)	(597,089)	(13,643,980)	(302,646)	(1,762,271)	-	(578,069)	(58,018)	(19,552,974)

감가상각비	-	(88,853)	(24,068)	(735,975)	(16,851)	(134,404)	-	(45,499)	(5,266)	(1,050,916)

처분금액	-	-	-	-	-	-	-	21,094	-	21,094

환율변동효과	-	-	-	(2,011)	-	-	-	-	-	(2,011)

기말금액	-	(2,699,754)	(621,157)	(14,381,966)	(319,497)	(1,896,675)	-	(602,474)	(63,284)	(20,584,807)

순장부금액:

기초금액	6,888,534	10,007,290	1,506,001	26,676,982	100,588	1,529,681	14,051,681	365,684	44,127	61,170,568

기말금액	6,888,534	9,918,437	1,481,933	25,986,031	137,041	1,540,604	14,057,981	341,242	38,861	60,390,664

(*1) 당분기 중 차입원가자본화로 자본화 된 이자비용은 없습니다.

(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	비품	건설중인자산(*1)	운용리스자산(부동산)	운용리스자산(차량운반구)	합 계

취득원가:

기초금액	6,888,534	11,248,006	1,949,540	33,308,100	446,489	2,905,335	18,614,149	572,269	102,145	76,034,567

취득금액	-	32,835	101,800	866,684	-	354,463	3,077,561	489,864	-	4,923,207

처분금액	-	-	-	(45,400)	(43,255)	(25,920)	-	(118,380)	-	(232,955)

대체금액	-	1,337,350	51,750	6,192,854	-	58,075	(7,640,029)	-	-	-

환율변동효과	-	-	-	(1,276)	-	-	-	-	-	(1,276)

기말금액	6,888,534	12,618,191	2,103,090	40,320,962	403,234	3,291,953	14,051,681	943,753	102,145	80,723,543

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(2,265,319)	(496,769)	(10,921,496)	(254,893)	(1,311,261)	-	(253,820)	(36,775)	(15,540,333)

감가상각비	-	(345,583)	(100,320)	(2,755,099)	(70,281)	(471,683)	-	(431,745)	(21,243)	(4,195,954)

처분금액	-	-	-	31,723	22,529	20,673	-	107,497	-	182,422

환율변동효과	-	-	-	892	-	-	-	-	-	892

기말금액	-	(2,610,902)	(597,089)	(13,643,980)	(302,645)	(1,762,271)	-	(578,068)	(58,018)	(19,552,973)

순장부금액:

기초금액	6,888,534	8,982,687	1,452,771	22,386,604	191,596	1,594,074	18,614,149	318,449	65,370	60,494,234

기말금액	6,888,534	10,007,289	1,506,001	26,676,982	100,589	1,529,682	14,051,681	365,685	44,127	61,170,570

(*1) 전기 중 차입원가자본화로 자본화 된 이자비용은 382,328천원이며, 특정차입금 자본화이자율은 1.5% 및 1.72%입니다.

(3) 연결실체의 토지 및 건물 및 기계장치의 일부는 연결실체의 차입약정에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 24 참조).

13. 투자부동산

(1) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	소재지	당분기말	전기말

토 지	대전광역시 유성구 테크노2로 187	52,500	52,500

건 물	436,641	440,438

합 계	489,141	492,938

(2) 당분기 및 전분기 중 상기의 투자부동산에 대해서 당기손익으로 인식한 금액은 임대수익 11,676천원(전기: 11,676천원)과 감가상각비 3,797천원(전기: 3,797천원) 입니다.

14. 무형자산

(1) 당분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	산업재산권	개발비	소프트웨어	회원권	영업권	건설중인자산(무형)	기타의무형자산	합 계

취득원가:

기초금액	243,672	15,450,232	512,845	15,494	514,075	252,757	340,996	17,330,071

내부창출	-	-	-	-	-	8,540	-	8,540

외부구입	5,153	-	-	-	-	-	-	5,153

대체금액	6,147	-	-	-	-	(6,147)	-	-

기말금액	254,972	15,450,232	512,845	15,494	514,075	255,150	340,996	17,343,764

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(54,300)	(13,319,730)	(290,959)	-	-	-	(81,101)	(13,746,090)

무형자산상각비	(3,186)	(27,917)	(13,586)	-	-	-	(12,292)	(56,981)

손상차손(기타)	-	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	(57,486)	(13,347,647)	(304,545)	-	-	-	(93,393)	(13,803,071)

정부보조금:

기초금액	-	(112,622)	(64,924)	-	-	-	-	(177,546)

증가금액	-	-	-	-	-	-	-	-

무형자산상각비	-	2,804	3,976	-	-	-	-	6,780

기말금액	-	(109,818)	(60,948)	-	-	-	-	(170,766)

장부금액:

기초금액	189,372	2,017,880	156,962	15,494	514,075	252,757	259,895	3,406,435

기말금액	197,486	1,992,767	147,352	15,494	514,075	255,150	247,603	3,369,927

(2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	산업재산권	개발비	소프트웨어	회원권	영업권	건설중인자산(무형)	기타의무형자산	합 계

취득원가:

기초금액	242,524	15,450,231	477,855	15,494	514,075	-	330,996	17,031,175

내부창출	-	-	-	-	-	252,757	-	252,757

외부구입	1,148	-	34,990	-	-	-	10,000	46,138

기말금액	243,672	15,450,231	512,845	15,494	514,075	252,757	340,996	17,330,070

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(41,758)	(13,129,786)	(241,761)	-	-	-	(60,801)	(13,474,106)

무형자산상각비	(12,544)	(189,944)	(49,197)	-	-	-	(20,300)	(271,985)

손상차손(기타)	-	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	(54,302)	(13,319,730)	(290,958)	-	-	-	(81,101)	(13,746,091)

정부보조금:

기초금액	-	(142,902)	(52,923)	-	-	-	-	(195,825)

증가금액	-	-	(23,000)	-	-	-	-	(23,000)

무형자산상각비	-	30,280	11,000	-	-	-	-	41,280

기말금액	-	(112,622)	(64,923)	-	-	-	-	(177,545)

장부금액:

기초금액	200,766	2,177,543	183,171	15,494	514,075	270,195	3,361,244

기말금액	189,370	2,017,879	156,964	15,494	514,075	259,895	3,406,434

(3) 개발비

① 개발비의 자산화 기준연구개발 프로젝트는 기반기술 개발, 유전자원 발굴, 단백질 개량, 생산균주 개량 등의 단계로 진행됩니다. 연결실체는 일반적으로 단백질 개량 단계부터 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다.

② 당분기 및 전분기 중 손상차손이 발생한 개발비는 없습니다.

③ 중요한 개별 무형자산에 대한 설명

(단위:천원)

분 류	개별자산명	장부금액	잔여상각기간

개발비	GFT VK2	533,520	10년

바이오 소재 전환 효소 GFLB1(*1)	425,499	9년

기능성 화장품용 소재 GFRT(*2)	1,006,624	-

기타	27,124	-

합 계	1,992,767

(*1) 바이오 소재 전환 효소 GFLB1은 면역증강 바이오 소재 제조용 효소 연구개발 프로젝트로, 전기부터 국내외 거래처에 판매를 하고 있습니다.(*2) 기능성 화장품용 소재 GFRT는 바이오레티놀 연구개발 프로젝트 입니다.④ 당분기와 전분기에 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출총액당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액은 각각 2,992,600천원과 2,527,317천원이며 전액 경상연구개발비로 계상되어 있습니다.

15. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

매입채무	665,045	886,581

미지급금	1,501,185	1,201,805

미지급비용	666,330	563,065

소 계	2,832,560	2,651,451

비유동

미지급금	244,213	283,158

미지급비용	59,711	59,711

소 계	303,924	342,869

합 계	3,136,484	2,994,320

16. 차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내역	이자율(%)	당분기말	전기말	만기일

단기차입금

신한은행	운영자금	5.99%	6,000,000	6,000,000	2023년 05월 29일

소 계	6,000,000	6,000,000

장기차입금

한국산업은행	시설자금	4.24%~4.81%	13,000,000	27,200,000	2028년 09월 14일

신한은행	운영자금	6.16%	125,000	375,000	2023년 06월 30일

하나은행	운영자금	5.23~5.47%	7,000,000	-	2026년 03월 31일

케이투레페리오투자조합	재매입약정(*1)	재매입약정	5,835,924	5,772,613	2023년 09월 27일

프리미어글로벌이노베이션1호투자조합 외 2개사	재매입약정(*2)	재매입약정	1,781,508	1,762,242	2023년 12월 31일

소 계	27,742,432	35,109,855

유동성대체	(8,892,432)	(22,759,855)

합 계	18,850,000	12,350,000

(*1) 2019년 종속기업인 (주)지에프퍼멘텍 주식 87,981주를 케이투레페리오투자조합에 매각하였으나, 2023년 9월 27일까지 (주)지에프퍼멘텍이 기업공개(IPO)를 하지 못할 경우 매수자가 주식매수를 청구할 수 있는 권리를 부여함에 따라 차입거래로회계처리하였습니다(주석24참조).(*2) 2020년 종속기업인 (주)지에프퍼멘텍 주식 25,435주를 프리미어글로벌이노베이션1호투자조합 외 2개사에 매각하였으나, 2023년 12월 31일까지 (주)지에프퍼멘텍이 기업공개(IPO)를 하지 못할 경우 매수자가 주식매수를 청구할 수 있는 권리를 부여함에 따라 차입거래로 회계처리하였습니다(주석24참조).

(2) 당분기 및 전기 중 신규로 차입하거나 상환된 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초	41,109,855	33,360,388

차입	7,000,000	7,800,000

상환	(14,450,000)	(375,000)

상각(이자비용)	82,577	324,467

기말	33,742,432	41,109,855

(3) 당분기말 현재 차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	1년 이내	1년 ~ 2년 이내	2년~ 5년 이내	5년 이후	합계

단기차입금	6,000,000	-	-	-	6,000,000

유동성장기차입금	8,892,432	-	-	-	8,892,432

장기차입금	-	6,350,000	12,500,000	-	18,850,000

합 계	14,892,432	6,350,000	12,500,000	-	33,742,432

17. 전환사채(1) 연결실체가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

기업	(주)지에프퍼멘텍	(주)제노포커스

구분	내역	내역	내역	내역	내역

사채의 명칭	제3회 무기명식 무보증 사모 전환사채	제3회 무기명식 무보증 사모 전환사채	제4회 기명식 무보증 전환사채	제4회 무기명식 무보증 사모 전환사채	제4회 무기명식 무보증 사모 전환사채

사채의 종류	무기명식 무보증 사모 전환사채	무기명식 무보증 사모 전환사채	기명식 무보증 전환사채	무기명식 무보증 전환사채	무기명식 무보증 사모 전환사채

액면금액	10,000,000	3,000,000	2,000,000	1,000,000	23,200,000

발행금액	10,000,000	3,000,000	2,000,000	1,000,000	23,200,000

발행일	2019년 12월 30일	2020년 01월 07일	2020년 09월 23일	2020년 09월 23일	2022년 07월 06일

만기일	2024년 12월 30일
(단, 투자자가 요청하는 경우 1년의 범위내에서 만기일을 연장)	2025년 01월 07일
(단, 투자자가 요청하는 경우 1년의 범위내에서 만기일을 연장)	2025년 09월 23일(단, 투자자가 요청하는 경우 1년의 범위내에서 만기일을 연장)	2025년 09월 23일(단, 투자자가 요청하는 경우 1년의 범위내에서 만기일을 연장)	2027년 07월 06일

표면이자율	0%	0%	0%	0%	0%

보장수익률	4.5%	4.5%	4.50%	4.50%	2.00%

전환청구기간	발행 후 1년이 경과한 날부터 만기 1개월전일까지	발행 후 1년이 경과한 날부터 만기 1개월전일까지	발행 후 1년이 경과한 날부터 만기 1개월전일까지	발행 후 1년이 경과한 날부터 만기 1개월전일까지	발행 후 1년이 경과한 날부터 만기 1개월 전일까지

전환가격	56,830원	56,830원	73,879 원	73,879 원	5,747원

보장수익률의상향 조정	발행일로부터 4년 내에 발행회사의 상장이 이루어지지 않은 경우로서 만기일까지 발행회사와 이해관계인((주)제노포커스)이 상법 및 관계 법령 등에서 양사의 합병에 요구하는 절차를 이행하지 않는 경우(발행회사와 이해관계인의 이사회에서 합병결의가 이루어지지 않거나 발행회사의 주주총회에서 합병결의가 이루어지지 않거나 이해관계인의 주주총회에서 이해관계인의 최대주주(반재구, 김의중) 및 그 특수관계인이 합병안건에 반대하는 경우 포함)에는 보장수익률을 연복리 15%로 상향 조정한다. 다만 위 합병과정에서 위 합병에 반대하는 이해관계인 주주들의 주식매수청구금액의 합계액이 13,000,000,000원을 초과하여 위 합병이 무산되는 경우에는 보장수익률을 상향 조정하지 아니한다.	-

사채권자의조기상환청구권	발행일로부터 3년이 되는 날, 발행일로부터 4년이 되는 날, 발행일로부 터 5년이 되는 날에 본건 사채의 전부 또는 일부를 조기상환할 것을 청구할 수 있다.	발행일로부터 24개월이 되는 날로부터 매 3개월이 해당되는 날 본건 사채의 전부 또는 일부를 조기상환할 것을 청구할 수 있다.

발행회사의 매도청구권	-	발행일로부터 12개월이 되는 날부터 24개월이 되는 날까지 사채 발행가액의 20% 내에서 본건 사채 일부를 발행회사의 최대주주 또는 최대주주가 지정하는 자에게 매도할 것을 청구할 수 있다.

전환가격 조정	(1) 발행회사가 유상증자를 실시하거나 전환사채를 발행하거나 신주인수권부사채를 발행하거나 기타 주식연계사채를 발행하는 경우에 1주당 발행가격, 전환가격 및 행사가격(이하 "해당 1주당 발행가격 등"이라 한 다) 등이 본건 사채의 전환가격을 하회하는 경우,본건 사채의 전환가격을 해당 1주당 발행가격 등으로 조정한다.
(2) 발행회사가 투자자의 전환청구가 있기 전에 주식배당 또는 무상증자를 통해 주식을 발행하는 경우 본건 사채의 전환가격은 매번 다음과 같이 조정한다.
조정 후 전환가격 = 조정 전 전환가격 / (1+주식배당율 또는 무상증자비 율)
(3) 발행회사의 분할 또는 합병, 발행회사 발행 주식의 분할 또는 병합 등이 이루어지는 경우에는, 그 사유가 발생하기 전에 본건 사채가 전환 되었더라면 투자자가 가질 수 있었던 주식수가 보장되도록 본건 사채의 전환가격을 조정한다.
(4) 발행회사 발행 보통주식의 상장 시 공모가격을 30% 할인한 가격(이하 "공모가격의 할인가격"이라 한다)이 상장 직전의 본건 사채의 전환가격을 하회하는 경우, 전환가격을 공모가격의 할인가격으로 조정한다.
(5) 발행회사가 다른 회사와 합병, 주식의 포괄적 교환, 주식의 포괄적 이전 등을 통하여 기업결합을 하거나 다른 회사에 피인수되는 경우 해당 거래에 적용된 발행회사 1주당 주식평가액의 70%(이하 "주식평가액의 할인가격"이라 한다)에 해당하는 금액이 직전 본건 사채의 전환가격을 하회하는 경우 본건 사채의 전환가격을 1주당 주식평가액의 할인가격에 해당하는 금액으로 조정한다.
(6) 기타 합리적으로 보아 전환가격 조정이 필요한 사유가 발생하는 경우 투자자에 불리하지 않도록 전환가격을 조정한다.	(1) 본 사채를 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가액을 조정한다
조정 후 전환가액 = 조정 전 전환가액 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)]
A: 기발행주식수
B: 신발행주식수
C: 1주당 발행가액
D: 시가
(2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 사유 발생 직전에 전환권이 행사되어 전액 주식으로 전환되었더라면 인수인이 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정한다.(3) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. (4) 위 (1)목 내지 (3)목 과는 별도로 본 사채 발행 후 6개월이 경과한 날(2023년 1월 6일)로부터 그 날을 포함하여 매 6개월이 되는 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급하여 산정한1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액(본 라목 및 마목에서 “시가산정액”)이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가액을 새로운 전환가액으로 한다.

(*) 연결실체는 전환권과 매도청구권을 각각 파생상품부채와 파생상품자산으로 인식하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 전환사채와 관련한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

전환사채	39,200,000	39,200,000

사채상환할증금	3,863,520	3,709,463

전환권조정	(4,878,738)	(5,691,781)

순 액	38,184,782	37,217,682

파생상품부채	19,575,498	19,575,498

합 계	57,760,280	56,793,180

18. 전환우선주(1) 연결실체가 발행한 전환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

구분	내역

발행주식의 수	788,373주

발행가액	4,820원

주식의 총액	3,799,957,860원

1주당 액면가액	500원

발행일	2022년 07월 07일

신주의 상장여부	비상장

이익배당에 관한 사항	우선배당비율 0%

전환에 관한사항	전환가격(*)	4,820원

전환비율	1:1

전환청구기간	2023년 07월 07일 ~ 2032년 07월 06일

전환가액의 조정	가. 본건 우선주의 발행일 다음날부터 전환권 행사 전까지 회사가 당시의 전환가격(본 항에 의한 조정이 있었던 경우 조정된 전환가격)(이하 “기준가”)을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 함으로써 신주를 발행하거나, 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가격으로 주식관련사채를 발행하는 경우나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우다. 발행일로부터 6개월이 지난날로부터 매 6개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고, 상장된 보통주의 주가를 기준으로, 각 전환가격 조정일의 전일을 기산일로 하여 (i) 기산일로부터 과거 1개월간의 가중산술평균주가, 1주일간의 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 (ii) 기산일 가중산술평균주가 중 낮은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 본건 우선주의 새로운 전환가격으로 한다.

전환으로 발행할 주식의 종류	기명식 보통주

전환으로 발행할 주식수	788,373주

(*) 보고기간종료일 현재 기준 전환가액으로, 시가하락에 따른 전환가격 조정(리픽싱 조건)에 따라 향후 조정될 수 있습니다.(2) 당분기말과 전기말 현재 전환우선주부채와 관련한 내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

기초금액	5,122,746	-

발행	-	3,799,958

주식전환	-	-

평가손익	-	1,322,788

기말금액	5,122,746	5,122,746

(-)유동성대체	(5,122,746)	(5,122,746)

차감계	-	-

19. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	59,250	113,257

부가세예수금	-	130,382

선수금	3,110	3,250

합 계	62,360	246,889

20. 리스(1) 당분기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

부동산	341,242	365,684

차량운반구	38,861	44,127

합 계	380,103	409,811

(2) 당분기 및 전분기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비	50,765	96,179

부동산	45,499	90,913

차량운반구	5,266	5,266

리스부채에 대한 이자비용	1,558	5,638

단기리스료	1,350	1,350

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	420	420

당분기 및 전분기 중 리스의 총 현금유출은 각각 45,565천원 및 96,183천원입니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

최소리스료	최소리스료의 현재가치	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년 이내	236,621	227,622	301,787	242,224

1년 초과 5년 이내	70,124	61,352	53,159	66,371

합 계	306,745	288,974	354,946	308,595

(4) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	227,622	242,224

비유동	61,352	66,371

합 계	288,974	308,595

21. 종업원급여

(1) 당분기와 전분기 중 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

급여	2,415,484	2,144,771

주식보상비용	54,509	57,156

확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용	186,354	169,491

합 계	2,656,347	2,371,418

(2) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 부채 금액은 다음과 같으며, 매입채무및기타채무의 미지급비용 및 장기미지급비용 계정에 포함되어 있습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

연차수당 관련 미지급비용	433,271	392,917

퇴직금 관련 미지급비용	149,428	45,164

장기근속수당 관련 미지급비용	59,711	63,907

합 계	642,410	501,988

22. 자본

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

주당금액(원)	500	500

보통주발행주식수	22,525,010주	22,525,010주

보통주자본금	11,262,505	11,262,505

자본금합계	11,262,505	11,262,505

(2) 당분기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주, 천원)

구 분	당분기	전기

보통주	보통주

주식수	자본금	주식수	자본금

기초	22,525,010	11,262,505	22,499,010	11,249,505

주식매입선택권 행사	-	-	26,000	13,000

기말	22,525,010	11,262,505	22,525,010	11,262,505

(3) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	52,785,515	52,785,515

(4) 당분기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

주식매입선택권	371,182	368,043

기타자본잉여금	(5,019,788)	(5,019,788)

합 계	(4,648,606)	(4,651,745)

(5) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

해외사업환산손실	34,857	(34,237)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손실	1,359,218	1,359,218

합 계	1,394,075	1,324,981

23. 주식기준보상

(1) 당분기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.① (주)제노포커스(지배기업)

구 분	1차	2차	3차	4차	5차	6차

최초부여일	2014년 03월 31일	2014년 09월 25일	2015년 05월 19일	2016년 08월 10일	2017년 03월 10일	2018년 09월 14일

최초부여수량(주)	446,000	80,000	45,000	65,000	5,000	50,000

소멸수량(주)	101,600	12,000	-	-	-	-

행사수량(주)	586,500	128,000	90,000	23,000	4,000	10,000

무상증자 조정수량(주)(*1)	242,100	60,000	45,000	65,000	5,000	-

당분기말수량(주)	-	-	-	107,000	6,000	40,000

당분기말 현재 행사가능수량(주)	-	-	-	107,000	6,000	20,000

행사가격(*1)	1,750원	1,750원	3,500원	12,152원	8,994원	9,344원

행사기간 및 조건	부여일로부터 최소 2년후, 최소근로 3년후,주식상장 후 1년 후부터 연간 최대 20%씩 10년 이내에 행사

(*1) 2018년 이사회결의로 인해 무상증자를 실시하였으며, 이로 인해 무상증자 직전의 잔여 부여수량 및 행사가격이 조정되었습니다.② (주)지에프퍼멘텍(종속기업)

구 분	1차	2차	3차	4차

최초부여일	2018년 03월 29일	2021년 03월 24일	2022년 10월 18일	2023년 03월 23일

최초부여수량(주)	5,280	28,900	11,000	2,500

소멸수량(주)	-	-	1,500	-

행사수량(주)	-	-	-	-

당분기말수량(주)	5,280	28,900	9,500	2,500

당분기말 현재 행사가능수량(주)	-	-	-	-

행사가격	18,795원	56,830원	56,830원	56,830원

행사기간 및 조건	부여일로부터 최소 2년후, 최소근로 3년후,주식상장 후 1년 후부터 연간 최대 20%씩 10년 이내에 행사

(2) 부여일 현재의 공정가치 측정을 위한 기초자료는 다음과 같습니다.① (주)제노포커스(지배기업)

구 분	1차	2차	3차	4차	5차	6차

부여일	2014년 3월 31일	2014년 9월 25일	2015년 5월 19일	2016년 8월 10일	2017년 3월 10일	2018년 9월 14일

부여일 현재 추정주가(*1,2)	2,540원	2,540원	4,405원	12,275원	9,200원	9,760원

행사가격(*2)	1,750원	1,750원	3,500원	12,152원	8,994원	9,344원

기대존속기간	5년	5년	5년	5년	5년	5년

기대배당금	-	-	-	-	-	-

무위험이자율	3.07%	3.07%	2.63%	1.43%	2.27%	2.25%

(*1) 4,5,6차 주식보상기준약정의 주가는 실제주가입니다. 연결실체는 주식매입선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치 접근법을 적용하여 산정하였으며, 무위험이자율은 기대존속기간과 만기가 동일한 5년만기 국공채수익률을 사용하였습니다.(*2) 2018년 이사회결의로 인해 무상증자를 실시하였으며, 이로 인해 부여일 현재 추정주가 및 행사가격을 조정하였습니다.② (주)지에프퍼멘텍(종속기업)

구 분	1차	2차	3차	4차(*1)

부여일	2018년 03월 29일	2021년 03월 24일	2022년 10월 18일	2023년 03월 23일

부여일 현재 추정주가	12,676원	37,039원	103,748원	-

행사가격	18,795원	56,830원	56,830원	56,830원

기대존속기간	5년	5년	5년	-

기대배당금	-	-	-	-

무위험이자율	2.48~2.64%	1.40~1.82%	4.3~4.37%	-

(*1) 4차에 부여된 주식매입선택권은 반기말 평가할 예정으로 평가내용 기재를 생략하였습니다.(3) 연결실체는 주식매입선택권의 보상원가를 당분기말 및 전기말 현재 371,182천원 및 368,043천원을 기타자본항목으로 계상하고 있습니다.

24. 우발상황 및 약정사항(1) 당분기말 현재 연결실체의 차입약정을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	차입금종류	장부금액	담보설정금액	차입실행금액	담보권자

토지, 건물 및 기계장치	운영자금	8,571,033	7,200,000	6,000,000	신한은행

시설자금	26,400,000	7,000,000	하나은행

시설자금	23,609,429	15,600,000	13,000,000	산업은행

무형자산(특허권)	운영자금	5,815	1,200,000	125,000	신한은행

합 계	32,186,277	50,400,000	26,125,000

(2) 당분기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공자	내용	장부금액

서울보증보험	이행지급	44,000

서울보증보험	이행보증	5,600

(3) 연결실체가 현재 금융기관과 체결한 기타 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융기관	내역	한도액	실행금액

한국산업은행	시설자금대출	13,000,000	13,000,000

KEB하나은행	외상매출채권담보대출	30,000	-

(4) 주식매수청구권지배기업은 2019년 중 보유중인 종속기업투자주식((주)지에프퍼멘텍 보통주) 87,981주를 주당 56,830원에 케이투레페리오투자조합(이하, "투자자")에 양도하는 계약을 2019년 9월27일에 체결하였습니다. 양도 계약과 동시에 지배기업은 (주)지에프퍼멘텍이 양도일로부터 4년 이내에 기업공개(IPO)를 하지 못할 경우, 양수도 가격에서 연복리 4.5%의 이율을 적용한 금액에 주식매수를 청구할 수 있는 권리를 투자자에게 부여하였습니다.지배기업은 2020년 중 보유중인 종속기업투자주식((주)지에프퍼멘텍 보통주) 25,435주를 주당 62,513원에 프리미어글로벌이노베이션1호투자조합 외 2개사(이하, "투자자")에 양도하는 계약을 2020년 9월에 체결하였습니다. 양도 계약과 동시에 지배기업은(주)지에프퍼멘텍이 2023년말까지 기업공개(IPO)를 하지 못할 경우, 양수도 가격에서 연복리 4.5%의 이율을 적용한 금액에 주식매수를 청구할 수 있는 권리를 투자자에게 부여하였습니다. 연결실체는 주식매수청구권을 공정가치로 평가하여 금융부채(유동성장기부채)로 인식하였습니다.

25. 영업이익

(1) 매출액당분기 및 전분기 중 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

제품매출액	5,879,207	5,929,535

상품매출액	138,986	103,745

기타매출액	55,042	14,550

합 계	6,073,235	6,047,830

(2) 매출원가당분기 및 전분기 중 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

제품매출원가	4,059,433	3,464,065

상품매출원가	123,548	76,361

기타매출원가	-	138,482

합 계	4,182,981	3,678,908

(3) 판매비와관리비당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

급여	514,799	434,295

주식보상비용	12,955	18,877

퇴직급여	42,091	38,631

복리후생비	55,608	31,513

여비교통비	14,885	14,987

전력비	8,521	7,224

세금과공과	5,855	6,925

감가상각비	56,544	92,906

보험료	2,100	2,356

경상연구개발비	2,992,600	2,527,317

운반비	79,451	72,680

소모품비	35,785	80,071

지급수수료	464,861	311,291

광고선전비	14,867	12,650

대손상각비(환입)	-	17,913

무형자산상각비	11,246	11,137

기타비용	73,257	31,560

합 계	4,385,425	3,712,333

(4) 성격별비용당분기 및 전분기의 주요항목에 대한 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(1,356,202)	(1,523,394)

원재료매입액	1,566,835	1,572,402

상품매입액	123,548	46,530

인건비	2,656,346	1,826,562

복리후생비	186,048	178,477

여비교통비	49,561	36,463

전력비	312,680	234,677

감가상각비	1,054,712	973,029

무형자산상각비	50,200	60,934

세금과공과	23,279	18,481

지급임차료	1,827	5,664

소모품비	469,972	489,265

지급수수료	754,676	725,458

광고선전비	14,867	12,650

기타비용	2,660,057	2,734,041

합 계 (*)	8,568,406	7,391,239

(*) 연결포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

26. 기타수익 및 기타비용당분기 및 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기타수익

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

임대수익	11,676	12,576

잡이익	10,333	174,757

합 계	22,009	187,333

(2) 기타비용

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

유형자산처분손실	-	2,508

잡손실	-	270

합 계	-	2,778

27. 금융수익 및 금융비용

당분기 및 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 금융수익

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	345,129	139,008

외환차익	76,305	26,325

외화환산이익	177,257	65,298

합 계	598,691	230,631

(2) 금융비용

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

이자비용	1,323,917	1,101,893

외환차손	58,455	5,204

외화환산손실	3,222	4,929

합 계	1,385,594	1,112,026

28. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	당기손익-공정가치측정 채무상품	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

유동자산:

현금및현금성자산	11,087,639	-	-	-	-	11,087,639

단기금융상품	23,266,756	-	-	-	-	23,266,756

매출채권및기타채권	4,985,076	-	-	-	-	4,985,076

비유동자산:

장기투자자산	2,393	2,483,298	4,094,847	-	-	6,580,538

보증금	2,310,516	-	-	-	-	2,310,516

금융자산 합계	41,652,380	2,483,298	4,094,847	-	-	48,230,525

유동부채:

매입채무및기타채무	-	-	-	-	2,832,560	2,832,560

단기차입금	-	-	-	-	14,892,432	14,892,432

전환사채	-	-	-	-	38,184,783	38,184,783

전환우선주부채	-	-	-	5,122,746	-	5,122,746

파생상품부채	-	-	-	19,575,498	-	19,575,498

유동리스부채	-	-	-	-	227,622	227,622

비유동부채:

장기차입금	-	-	-	-	18,850,000	18,850,000

장기미지급금	-	-	-	-	244,213	244,213

비유동리스부채	-	-	-	-	61,352	61,352

장기미지급비용	-	-	-	-	59,711	59,711

임대보증금	-	-	-	-	185,000	185,000

금융부채 합계	-	-	-	24,698,244	75,537,673	100,235,917

② 전기말

(단위:천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	당기손익-공정가치측정 채무상품	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

유동자산:

현금및현금성자산	11,012,049	-	-	-	-	11,012,049

단기금융상품	30,535,349	-	-	-	-	30,535,349

매출채권및기타채권	8,047,992	-	-	-	-	8,047,992

비유동자산:

장기투자자산	2,393	2,483,298	4,094,847	-	-	6,580,538

보증금	2,381,516	-	-	-	-	2,381,516

금융자산 합계	51,979,299	2,483,298	4,094,847	-	-	58,557,444

유동부채:

매입채무및기타채무	-	-	-	-	2,651,451	2,651,451

단기차입금	-	-	-	-	28,759,855	28,759,855

전환사채	-	-	-	-	37,217,682	37,217,682

전환우선주부채	-	-	-	5,122,746	-	5,122,746

파생상품부채	-	-	-	19,575,498	-	19,575,498

유동리스부채	-	-	-	-	242,224	242,224

비유동부채:

장기차입금	-	-	-	-	12,350,000	12,350,000

장기미지급금	-	-	-	-	283,158	283,158

비유동리스부채	-	-	-	-	66,371	66,371

장기미지급비용	-	-	-	-	59,711	59,711

임대보증금	-	-	-	-	227,000	227,000

금융부채 합계	-	-	-	24,698,244	81,857,452	106,555,696

(2) 당분기와 전분기의 금융상품 범주별 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:천원)

구 분	이자수익/비용	기타금융수익/비용	순손익	기타포괄손익

상각후원가측정금융자산	345,129	253,562	598,691	-

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	-	-	-	-

상각후원가측정금융부채	(1,323,917)	(61,677)	(1,385,594)	-

합 계	(978,788)	191,885	(786,903)	-

② 전분기

(단위:천원)

구 분	이자수익/비용	기타금융수익/비용	순손익	기타포괄손익

상각후원가측정금융자산	139,008	91,623	230,631	-

상각후원가측정금융부채	(1,101,893)	(10,133)	(1,112,026)	-

합 계	(962,885)	81,490	(881,395)	-

29. 법인세비용

법인세비용은 당분기 및 전분기 법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다.

30. 주당이익

당분기 및 전분기 주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당이익

(단위:원)

내 역	당분기	전분기

지배기업소유주지분 당기순이익(손실)(*1)	(3,063,821,746)	(2,325,794,487)

가중평균유통보통주식수(*2)	22,499,010주	22,499,010주

기본주당이익(손실)	(136)	(103)

(*1) 지배지분순이익에서 우선주배당금을 차감한 금액입니다.(*2) 가중평균유통보통주식수 계산내역

(단위:주)

내 역	당분기	전분기

기초발행유통보통주식수	22,499,010	22,499,010

주식매입선택권의 행사	-	-

당분기말가중평균유통보통주식수	22,499,010	22,499,010

(2) 희석주당이익

당분기 및 전분기는 희석화 증권의 희석화 효과가 존재하지 않아 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.

31. 특수관계자(1) 특수관계자 현황

구 분	회사명

기타특수관계자	-

(2) 주요 경영진에 대한 보상

종업원 용역의 대가로서 등기임원에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

급여	571,483	262,503

퇴직급여	51,766	26,942

주식기준보상	-	21,024

합 계	623,249	310,469

32. 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

차입원가 자본화 대체	-	174,307

건설중인자산 본계정 대체	-	4,025,700

사용권자산의 취득	-	62,298

장기차입금의 유동성 대체	8,117,432	125,000

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	단기차입금	유동성장기부채	장기차입금	전환사채	전환우선주부채	리스부채	임대보증금

기초	6,000,000	22,759,855	12,350,000	37,217,682	5,122,746	308,596	227,000

현금흐름	-	(14,450,000)	7,000,000	-	-	(42,237)	(42,000)

유동성대체	-	500,000	(500,000)	-	-	-	-

현재가치할인	-	-	-	967,101	-	1,558	-

평가손익	-	-	-	-	-	-	-

기타	-	82,577	-	-	-	21,057	-

기말	6,000,000	8,892,432	18,850,000	38,184,783	5,122,746	288,974	185,000

② 전분기

(단위:천원)

구 분	단기차입금	유동성장기부채	장기차입금	전환사채	전환우선주부채	리스부채	임대보증금

기초	6,000,000	500,000	26,860,388	25,158,998	-	381,519	362,000

현금흐름	-	(125,000)	5,200,000	-	-	(88,775)	-

유동성대체	-	125,000	(125,000)	-	-	-	-

현재가치할인	-	-	-	1,107,583	-	5,638	-

평가손익	-	-	-	-	-	-	-

기타	-	-	79,021	-	-	48,995	-

기말	6,000,000	500,000	32,014,409	26,266,581	-	347,377	362,000