HLB제넥스 사업보고서 (2025.12)
3. 연결재무제표 주석

제26(당)기말 2025년 12월 31일 현재
제25(전)기말 2024년 12월 31일 현재
에이치엘비제넥스 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요에이치엘비제넥스 주식회사(이하 "지배기업")는 2000년 4월 1일에 설립되어, 효소 및발효제품의 연구개발, 생산, 판매 및 수출입업 등을 영위하고 있으며, 2015년 5월 29일자로 한국거래소의 코스닥시장에 상장하였습니다. 지배기업의 본사는 대전광역시 유성구 테크노1로 65에 소재하고 있습니다. 2025년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 종속기업(이하 "연결실체")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. 지배기업은 2024년 12월 12일 임시주주총회 결의에 의거하여 상호를 주식회사 제노포커스에서 에이치엘비제넥스 주식회사로 변경하였습니다.지배기업의 2000년 4월 1일 설립시 자본금은 600,000천원이었으나 이후 수차례의 증자등을 거쳐 당기말 현재 자본금은 14,580,235천원이며, 주요주주는 에이치엘비(주)(8.95%), 에이치엘비파나진(주)(8.03%), 반재구(7.17%) 등으로 구성되어 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	업종	결산일	당기말	전기말

지분율	지분율

Genofocus Biotechnology Inc.	중국	제조업	12월 31일	100.00%	100.00%

(주)지에프퍼멘텍(*1)	대한민국	기초 의약물질 및생물학적 제제 제조업	12월 31일	57.83%	52.83%

(주)바이옴로직(*2)	대한민국	바이오의약품 연구개발업	12월 31일	-	100.00%

에이치엘비뉴로토브㈜(*3)	대한민국	의약품 연구개발업	12월 31일	73.03%	-

(*1) 지배기업은 당기 중 ㈜지에프퍼멘텍 지분 16.41%(1,078,841주)를 노틱글로우홀딩스 유한회사로부터 취득했습니다.(*2) 지배기업은 2025년 4월 1일을 합병기일로 하여 (주)바이옴로직을 흡수합병하였습니다.(*3) 지배기업은 당기 중 에이치엘비뉴로토브㈜의 지분 72.04%를 신규 취득하였습니다. 취득한 주식 중 상환전환우선주를 전량 보통주로 전환하여 73.03%의 지분을 보유하고 있습니다.

(3) 종속기업의 요약 재무정보당기와 전기의 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

기업명	당기말	당기

자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기순손익	총포괄손익

Genofocus Biotechnology Inc.	2,076,741	1,850	2,074,891	254,937	135,281	173,033

(주)지에프퍼멘텍	37,848,287	14,482,859	23,365,428	19,097,214	1,169,304	1,169,304

(주)바이옴로직(*1)	-	-	-	2,087	(881,123)	(881,123)

에이치엘비뉴로토브(주)(*2)	6,625,975	860,273	5,765,702	-	(763,490)	(747,708)

(*1) 당기 중 지배기업과의 합병으로 소멸하였으며, 합병 전까지 발생한 거래에 대한 손익을 기재하였습니다.(*2) 당기 중 지배력을 획득하여 종속기업에 포함되었으며, 취득일 이후 발생한 거래에 대한 손익을 기재하였습니다.② 전기

(단위: 천원)

기업명	전기말	전기

자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기순손익	총포괄손익

Genofocus Biotechnology Inc.	1,948,465	46,608	1,901,857	365,876	73,317	263,126

(주)지에프퍼멘텍	40,354,403	18,270,937	22,083,466	19,028,631	4,054,464	4,054,464

(주)바이옴로직	746,156	24,035,632	(23,289,476)	9,346	(6,158,855)	(6,158,855)

(4) 연결실체의 당기 및 전기의 비지배지분에 대한 정보는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

(주)지에프퍼멘텍	에이치엘비뉴로토브(주)	(주)지에프퍼멘텍

유동자산	12,933,048	6,005,496	13,079,035

비유동자산	24,915,239	620,479	29,467,553

유동부채	9,706,673	728,659	10,969,793

비유동부채	4,776,186	131,614	7,670,328

순자산(*)	23,365,428	5,765,702	23,906,467

비지배지분의 장부금액	10,375,275	3,455,716	4,451,696

매출	19,097,214	-	19,028,631

당기순이익	1,169,304	(763,490)	4,054,464

총 포괄이익	1,169,304	(747,708)	4,054,464

비지배지분에 배분된 당기순이익	480,390	(173,997)	895,336

영업활동현금흐름	1,846,265	(1,300,533)	8,576,058

투자활동현금흐름	(120,727)	3,989,312	(376,770)

재무활동현금흐름	(3,902,748)	(600)	(16,588,105)

현금및현금성자산의 순증감	(2,177,210)	2,688,179	(8,388,817)

(*) (주)지에프퍼멘텍의 순자산금액에는 사업결합으로 인한 공정가치 평가금액이 포함되어 있습니다.

(5) 종속기업에 대한 유의적인 제약의 성격과 범위는 다음과 같습니다.

종속기업명	유의적인 제약의 성격과 범위

(주)지에프퍼멘텍	주주간 약정서 상 지배기업이 대상회사 주식의 전부 또는 일부를 다른 누군가에게 처분하고자 하는 경우에는 지배기업은 사전에 노틱글로우홀딩스 유한회사에 대해 서면으로 그 사실을 통지하여야 합니다.지배기업이 처분예정통지를 하는 경우, 노틱글로우홀딩스 유한회사는 지배기업과 동일한 조건으로 해당 처분행위에 참여하여 자신이 소유하고 있는 대상회사의 주식 전부 또는 일부를 함께 매각할 수 있는 권리를 가집니다.

(6) 연결대상범위의 변동1) 2025년 4월 1일 지배기업은 ㈜바이옴로직을 흡수합병하였습니다. 지배기업은 종속기업인 ㈜바이옴로직의 지분을 100% 소유하였으며, 합병 시 신주를 발행하지 않으므로 합병비율은 1:0입니다. 본 건 합병으로 종속기업에서 제외되어 연결대상범위에서 제외하였습니다.2) 2025년 4월 14일 지배기업은 에이치엘비뉴로토브(주)의 지분 72.04%를 16,100백만원에 신규 취득하여 연결대상범위에 추가하였습니다. 2025년 5월 7일 상환전환우선주 2,464주를 보통주로 전환하여 73.03%의 지분을 보유하게 되었습니다.2. 연결재무제표 작성기준 지배기업은 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

(1) 측정기준지배기업의 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융상품- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화

지배기업은 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 표시하고 있습니다.

(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 기후관련 위험과 기회를 포함한 미래에 대한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 연결실체의 위험관리와 기후 관련 약정과의 일관성 여부와 관련하여 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 3. 중요한 회계정책 연결실체가 연결재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결실체가 2025년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준의최초채택' 개정 - 교환가능성 결여개정 기준서에서는 회계목적 상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율추정 및 공시 요구사항을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품 분류와 측정

개정 기준서에서는 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정을 명확히 하고, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항을 추가하였습니다.동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. ② 한국채택국제회계기준 연차개선동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 개정 - 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정 - 원가법

동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 손익계산서 내에 영업손익 등 범주별 중간합계를 신설하고, 영업손익을 투자, 재무 등의 범주가 아닌 잔여 개념의 손익으로 측정하도록 하였습니다. 또한, 기업이 재무제표 외의 방식을 통해 소통하는자체 성과지표를 경영진이 정의한 성과측정치로 정의하고, 이를 자의적으로 활용하지 못하도록 산출근거와 조정내역 등의 주석공시를 의무화하였습니다.동 기준서는 2027년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체할 예정입니다. 연결실체는 상기 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

(4) 사업결합

연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.

연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다.

취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우)으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.

(5) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자 산, 상각후원가 측정 금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치 금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치 측정 금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 또는 상각후원가 측정 금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가 측정 금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치 측정 금융자산을 제외한 상각후원가 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로손실충당금을 인식합니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치 측정 금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(나) 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.

(가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 월단위 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(8) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)하고 있습니다.

(9) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	감가상각방법

건 물	25-40년	정액법

구 축 물	20-40년	정액법

기 계 장 치	5-15년	정액법

차량운반구	4-5년	정액법

비품	4-10년	정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	상각방법

산업재산권	5년, 10년, 20년	정액법

개발비	5년, 15년	정액법

소프트웨어	5년, 10년	정액법

기타의무형자산	5-20년	정액법

회원권, 영업권	비한정 내용연수	-

6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.

(11) 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(12) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(13) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결실체는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결실체는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(15) 전환사채연결실체가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (16) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.

(17) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.

1) 주식결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식매입선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다.

시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.

부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식매입선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.(18) 수익연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 재화의 판매연결실체는 고객에게 재화를 이전하는 계약상의 의무를 이행하고 고객이 이를 인수하는 시점에 수익을 인식합니다.2) 용역의 제공연결실체는 고객에게 용역을 이전하는 계약상의 의무를 이행하고 고객이 이를 인수하는 시점에 수익을 인식합니다.

(19) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 확정기여 퇴직급여제도확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

3) 확정급여 퇴직급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여채무는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

4) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

(20) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

(21) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.

1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.

2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다.

연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.

연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.

(22) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

4. 영업부문(1) 연결실체의 영업부문은 효소 및 소재 사업부문과 신약 개발 사업부문 2개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다. 영업부문은 연결실체의 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다.(2) 영업부문별 정보1) 당기와 전기 중 영업부문의 손익정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

효소/소재사업	신약 개발	합 계	효소/소재사업	신약 개발	합 계

매출액	43,368,236	2,087	43,370,323	35,420,452	9,346	35,429,798

영업비용(*)	39,353,827	2,810,828	42,164,655	30,339,587	6,966,688	37,306,275

영업이익(손실)	4,014,409	(2,808,741)	1,205,668	5,080,865	(6,957,342)	(1,876,477)

(*) 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

2) 당기말과 전기말 현재 영업부문의 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

효소/소재사업	신약 개발	합 계	효소/소재사업	신약 개발	합 계

유동자산	43,948,967	6,005,496	49,954,463	96,842,564	612,443	97,455,007

비유동자산	84,083,342	1,790,785	85,874,127	47,446,417	1,360,182	48,806,599

자산총계	128,032,309	7,796,281	135,828,590	144,288,981	1,972,625	146,261,606

부채총계	80,220,948	860,273	81,081,221	117,404,682	635,632	118,040,314

3) 당기와 전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 곳의 외부고객으로부터 발생한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기	영업부문

A사	8,515,517	4,549,401	효소 및 소재 사업부문

B사	7,722,000	4,360,290	효소 및 소재 사업부문

C사	5,914,944	10,320,727	효소 및 소재 사업부문

합 계	22,152,461	19,230,418

(3) 지역별 부문정보1) 지역별 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	국내	중국	합 계

유동자산	47,880,432	2,074,031	49,954,463

비유동자산	85,871,417	2,710	85,874,127

자산 계	133,751,849	2,076,741	135,828,590

유동부채	62,853,155	1,850	62,855,005

비유동부채	18,226,216	-	18,226,216

부채 계	81,079,371	1,850	81,081,221

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	국내	중국	합 계

유동자산	95,509,205	1,945,802	97,455,007

비유동자산	48,803,936	2,663	48,806,599

자산 계	144,313,141	1,948,465	146,261,606

유동부채	90,817,023	46,608	90,863,631

비유동부채	27,176,683	-	27,176,683

부채 계	117,993,706	46,608	118,040,314

2) 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지 역	당기	전기

국내	25,463,008	23,616,309

네덜란드	8,539,133	4,549,401

대만	3,314,861	2,292,164

미국	2,165,473	2,381,791

영국	731,264	737,995

중국	806,554	357,311

기타	2,350,030	1,494,827

합 계	43,370,323	35,429,798

5. 위험관리금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 금융위험관리연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 연결실체의 위험관리 정책을 개발하고 감독하고 있으며 중장기 경영계획 및 단기 경영전략에 대해 정기적으로 보고받고 승인하고 있습니다.

연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리 정책은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

1) 신용위험① 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	33,481,640	83,807,011

매출채권및기타채권	7,994,512	7,555,801

장기투자자산	11,044,357	-

장기금융상품	30,000	-

보증금	1,118,987	1,398,790

기타비유동자산	59,942	74,474

합 계	53,729,438	92,836,076

② 손상차손

연결실체는 매출채권및기타채권에 대한 기대신용손실을 측정하여 충당금을 설정하고 있습니다. 매출채권및기타채권에 대해서는 연체 외에 제각되기까지의 가능성을기초로 한 'Roll-Rate' 방법을 이용하여 기대손실을 측정합니다. 당기말 현재 매출채권및기타채권에 대한 기대신용손실과 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

기대손실율	채권잔액	손상된 금액	장부금액

3개월 이하	0.05%	6,820,259	(3,431)	6,816,828

3~6개월	0.49%	711,490	(3,465)	708,025

6~9개월	-	-	-	-

9~12개월	-	-	-	-

12개월 초과(*1)(*2)	65.65%	1,367,471	(897,812)	469,659

합 계	8,899,220	(904,708)	7,994,512

(*1) 12개월 초과 채권 중 담보가 설정된 매출채권 1,000,000천원에 대하여 담보가치를 고려하여 충당금 560,206천원을 설정하였습니다.(*2) 12개월 초과 채권 중 법원 지급명령과 회생계획안에 따라 회수가 진행되고 있는29,865천원에 대해서는 충당금을 계상하지 아니하였으며, 그 외 채권에 대해서는 전액 충당금이 계상되어 있습니다.전기말 현재 매출채권및기타채권에 대한 기대신용손실과 각 연령별로 손상된 금액은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기말

기대손실율	채권잔액	손상된 금액	장부금액

3개월 이하	0.18%	5,455,744	(9,817)	5,445,927

3~6개월	1.55%	1,525,854	(23,688)	1,502,166

6~9개월	6.61%	6,200	(409)	5,791

9~12개월	-	-	-	-

12개월 초과(*1,2)	55.39%	1,349,339	(747,422)	601,917

합 계	8,337,137	(781,336)	7,555,801

(*1) 12개월 초과 채권 중 담보가 설정된 매출채권 1,000,000천원에 대하여 담보가치를 고려하여 충당금 412,615천원을 설정하였습니다.(*2) 12개월 초과 채권 중 미수금 115,000천원에 대해서는 전액 충당금이 계상되어 있으며, 회생계획안에 따라 회수가 진행되고 있는 14,533천원에 대해서는 충당금을 계상하지 아니하였습니다.

당기와 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	781,336	261,457

대손상각비	120,573	503,493

환율변동효과	2,799	16,386

기말금액	904,708	781,336

당기말 현재 장기대여금의 손상된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

손실율	채권잔액	손상된 금액	장부금액

장기대여금	100.00%	1,814,422	(1,814,422)	-

전기말 현재 장기대여금의 손상된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기말

손실율	채권잔액	손상된 금액	장부금액

장기대여금	100.00%	1,884,422	(1,884,422)	-

당기와 전기 중 장기대여금에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	1,884,422	1,914,422

대손상각비환입	(70,000)	(30,000)

기말금액	1,814,422	1,884,422

2) 유동성위험

① 당기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	3개월미만	3개월~1년	1년~5년

매입채무및기타채무(*1)	3,301,774	3,301,774	3,301,774	-	-

단기차입금(*2)	8,275,000	8,628,461	782,270	7,846,191	-

장기차입금	4,550,000	4,692,415	-	-	4,692,415

전환사채(*3)	30,012,345	56,130,000	56,130,000	-	-

장기미지급금	337,615	337,616	-	-	337,616

파생상품부채	19,721,263	19,721,263	19,721,263	-	-

리스부채	687,002	775,873	128,230	243,588	404,055

임대보증금	50,000	50,000	-	-	50,000

기타비유동부채	12,733,372	12,733,372	-	-	12,733,372

합 계	79,668,371	106,370,774	80,063,537	8,089,779	18,217,458

(*1) 매입채무및기타채무에는 금융부채에 해당하지 않는 종업원급여와 관련된 금액 등이 제외되어 있습니다.(*2) 단기차입금의 현금흐름에는 유동성 대체된 장기차입금이 포함되어 있습니다.(*3) 전환사채의 계약상 현금흐름은 전환권 및 상환권이 행사될 수 있는 가장 이른 시점을 기준으로 작성되었습니다.

② 전기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	3개월미만	3개월~1년	1년~5년

매입채무및기타채무(*1)	2,568,010	2,568,010	2,543,010	25,000	-

단기차입금(*2)	14,400,000	15,124,907	75,810	15,049,097	-

장기차입금	7,150,000	7,576,685	-	-	7,576,685

전환사채(*3)	22,628,168	58,201,369	2,815,616	55,385,753	-

장기미지급금	262,657	262,657	-	-	262,657

파생상품부채	49,687,794	56,627,995	987,815	48,699,979	6,940,201

리스부채	395,368	418,648	132,397	200,630	85,621

임대보증금	50,000	50,000	-	-	50,000

기타비유동부채	19,542,712	19,542,712	-	-	19,542,712

합 계	116,684,709	160,372,983	6,554,648	119,360,459	34,457,876

(*1) 매입채무및기타채무에는 금융부채에 해당하지 않는 종업원급여와 관련된 금액 등이 제외되어 있습니다.(*2) 단기차입금의 현금흐름에는 유동성 대체된 장기차입금이 포함되어 있습니다.(*3) 전환사채의 계약상 현금흐름은 전환권 및 상환권이 행사될 수 있는 가장 이른 시점을 기준으로 작성되었습니다.

3) 환위험① 환위험에 대한 노출

연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

USD	EUR	CNH	USD	EUR	CNH

자산:

현금및현금성자산	686,625	83,618	78,705	1,282,503	256,803	233,025

매출채권및기타채권	2,391,539	2,757,568	-	1,133,839	2,668,062	-

자산합계	3,078,164	2,841,186	78,705	2,416,342	2,924,865	233,025

부채:

매입채무및기타채무	1,166,429	-	-	837,136	-	-

순외화자산	1,911,735	2,841,186	78,705	1,579,206	2,924,865	233,025

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	평균 환율	기말 환율

당기	전기	당기말	전기말

USD	1,422.22	1,363.98	1,434.90	1,470.00

EUR	1,607.46	1,475.05	1,685.72	1,528.73

CNH	197.78	189.20	204.76	201.27

② 민감도분석당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율이 높았다면, 연결실체의 자본과 손익은증가하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결실체가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석 시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기에도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율 변동의 정도는 다릅니다. 구체적인 자본 및 세전 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	191,174	(191,174)	157,921	(157,921)

EUR	284,119	(284,119)	292,486	(292,486)

CNH	7,870	(7,870)	23,303	(23,303)

4) 이자율위험① 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 변동 이자부 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

고정이자율 :

금융자산	36,733,770	6,582,178

금융부채	(69,263,372)	(81,722,712)

순 고정 이자부 금융자산(부채)	(32,529,602)	(75,140,534)

변동이자율 :

금융자산	7,822,227	77,224,833

금융부채	(12,425,000)	(17,050,000)

순 변동 이자부 금융자산(부채)	(4,602,773)	60,174,833

② 민감도 분석

당기말과 전기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 자본과 손익은 증가또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다.당기말 현재 구체적인 자본 및 세전손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	손익	자본

100bp상승	100bp하락	100bp상승	100bp하락

순 변동 이자부 금융자산(부채)	(46,028)	46,028	(46,028)	46,028

전기말 현재 구체적인 자본 및 세전손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	손익	자본

100bp상승	100bp하락	100bp상승	100bp하락

순 변동 이자부 금융자산(부채)	601,748	(601,748)	601,748	(601,748)

5) 공정가치공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

수준1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준2	수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수에서 도출된 금액

수준3	자산이나 부채에 대한 관측가능한 자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함한 가치평가기법에서 도출된 금액 (관측가능하지 않은 투입변수)

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 채무상품	11,044,357	-	-	11,044,357	11,044,357

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	2,089,795	-	-	2,089,795	2,089,795

합 계	13,134,152	-	-	13,134,152	13,134,152

공정가치 측정 금융부채

파생상품부채	19,721,263	-	-	19,721,263	19,721,263

합 계	19,721,263	-	-	19,721,263	19,721,263

② 전기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치 측정 금융자산

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	283,627	-	-	283,627	283,627

합 계	283,627	-	-	283,627	283,627

공정가치 측정 금융부채

파생상품부채	49,687,794	-	-	49,687,794	49,687,794

합 계	49,687,794	-	-	49,687,794	49,687,794

③ 공정가치 서열 수준3의 변동내역당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없었으며, 공정가치로 측정된 금융상품 중 서열 수준3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초금액	취득	처분	공정가치변동액	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치 측정 채무상품	-	9,000,000	-	2,044,357	11,044,357

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	283,627	1,920,258	-	(114,090)	2,089,795

합 계	283,627	10,920,258	-	1,930,267	13,134,152

공정가치로 측정되는 금융부채

전환우선주부채	-	-	-	-	-

파생상품부채(유동)	49,687,794	-	(467,687)	(29,498,844)	19,721,263

합 계	49,687,794	-	(467,687)	(29,498,844)	19,721,263

당기말 및 전기말 수준3으로 분류된 금융자산과 금융부채의 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 유의적이지만관측가능하지않은 투입변수 유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수의 범위 당기손익-공정가치 측정 채무상품 2,002,912 OPM 변동성 44.93% 9,041,445 OPM 변동성 41.67% 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 2,089,795 순자산가치법,취득원가(*) - - 파생상품부채 240,266 OPM 변동성 57.57% 19,480,997 OPM 변동성 53.45% (*) 연결실체는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 비상장주식에 대하여는 취득원가로 계상하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 유의적이지만관측가능하지않은 투입변수 유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수의 범위 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 283,627 순자산가치법 - - 파생상품부채 987,815 OPM 변동성 57.83% 48,699,979 OPM 변동성 58.55% (2) 자본관리 연결실체의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 연결실체의 자본관리는 이사회에서 주기적으로 부채비율을통하여 관리되고 있습니다. 연결실체의 당기말과 전기말의 자본관리지표는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채총계 81,081,221 118,040,314 자본총계 54,747,368 28,221,293 부채비율 148.10% 418.27% 6. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 MMDA 5,939,463 71,674,814 보통예금 등(*) 27,542,177 12,132,197 합 계 33,481,640 83,807,011 (*) 당기말 보통예금에는 사용이 제한되어 있는 정부보조금이 포함되어 있습니다. 7. 장기금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장기성예금(*) 30,000 - (*) 장기금융상품 중 사용제한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 비 고 장기성예금 30,000 - 질권설정(신용카드 담보제공) 8. 매출채권및기타채권(1) 매출채권및기타채권, 장기대여금 및 보증금은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권, 장기대여금 및 보증금과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 총장부금액 대손충당금 순장부금액 총장부금액 대손충당금 순장부금액 유동항목: 매출채권 8,487,974 (625,478) 7,862,496 7,991,890 (504,905) 7,486,985 단기대여금 193,387 (157,399) 35,988 184,038 (154,716) 29,322 미수수익 85,027 (6,831) 78,196 6,735 (6,715) 20 미수금 132,831 (115,000) 17,831 154,474 (115,000) 39,474 보증금 486,291 - 486,291 - - 유동항목 합계 9,385,510 (904,708) 8,480,802 8,337,137 (781,336) 7,555,801 비유동항목: 장기대여금 1,814,422 (1,814,422) - 1,884,422 (1,884,422) - 보증금 632,696 - 632,696 1,398,790 - 1,398,790 기타비유동자산 59,942 - 59,942 74,474 - 74,474 비유동항목 합계 2,507,060 (1,814,422) 692,638 3,357,686 (1,884,422) 1,473,264 (2) 당기 및 전기 중 매출채권 및 매출채권 이외의 채권에서 발생한 대손상각비(환입액)는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출채권 120,573 445,993 미수금 - 57,500 장기대여금 (70,000) (30,000) 합 계 50,573 473,493 9. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 제품 4,811,974 (870,568) 3,941,406 4,382,029 (876,842) 3,505,187 재공품 2,746,798 (36,317) 2,710,481 2,002,842 (83,381) 1,919,461 원재료 486,421 (82,473) 403,948 365,913 (64,976) 300,937 미착품 - - - 141,755 - 141,755 합 계 8,045,193 (989,358) 7,055,835 6,892,539 (1,025,199) 5,867,340 당기 및 전기 중 인식된 재고자산평가손실(환입)은 각각 35,841천원 및 20,067천원이며, 이는 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되었습니다.10. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 연구참여부담금 19,400 2,579 선급금 650,680 21,228 선급비용 104,624 116,261 부가세대급금 40,946 - 합 계 815,650 140,068 11. 장기투자자산 (1) 당기말과 전기말 현재 장기투자자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 범 주 지분율 당기말 전기말 지분증권: (주)성운파마코피아(*1) 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 5.10% - - (주)바오밥에이바이오(*2) 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 5.36% 169,537 283,627 (주)MD헬스케어(*3) 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 3.54% - - ACA Next, Inc. 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 9.09% 1,920,258 - 소 계 2,089,795 283,627 채무증권: (주)MD헬스케어(*4) 당기손익-공정가치측정 채무상품 - - - 에이치엘비바이오스텝(주) 당기손익-공정가치측정 채무상품 - 2,002,912 - 에이치엘비(주) 당기손익-공정가치측정 채무상품 - 9,041,445 - 소 계 - 11,044,357 - 합 계 13,134,152 283,627 (*1) 전기말 이전 ㈜성운파마코피아 지분증권에 대하여 장부가액 999,806천원을 전액 기타포괄손실로 인식하였습니다.(*2) 당기 중 (주)바오밥에이바이오 지분증권에 대하여 장부가액 114,089천원을 기타포괄손실로 인식하였습니다.(*3) 전기말 이전 (주)MD헬스케어 지분증권에 대하여 장부가액 1,499,951천원을 전액 기타포괄손실로 인식하였습니다.(*4) 전기말 이전 (주)MD헬스케어 채무상품에 대하여 장부가액 1,989,154천원을 전액 당기손실로 인식하였습니다.연결실체는 지분증권에 대하여 투자를 통한 시세차익을 위해 보유하는 것이 아닌 전략적 보유 목적에 해당하는 경우, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정하여 분류하고 있습니다. (2) 당기와 전기 중 장기투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초장부금액 283,627 2,515,838 취득 10,920,258 - 평가손익-당기손익 2,044,357 - 평가손익-기타포괄손익 (114,090) (2,232,211) 기말장부금액 13,134,152 283,627 12. 관계및공동기업투자(1) 관계및공동기업의 내역 (단위: 천원) 구 분 회사명 소재국가 당기말 지분율(%) 장부금액 관계기업 에이치엘비펩(주)(*1) 대한민국 14.16 8,219,103 공동기업 에이치밸류에셋(주)(*2) 대한민국 11.54 6,117,113 합 계 14,336,216 (*1) 지분율은 20% 미만이나, 주요 경영진 교류로 인하여 유의적인 영향력을 행사할수 있을 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.(*2) 계열회사가 사옥 취득을 목적으로 지분출자하여 설립한 회사로 당기 중 에이치엘비글로벌(주)로부터 취득했습니다. 공동약정에 따라 중요한 의사결정은 이사회의 만장일치로 의결되도록 규정되어 있어 공동기업으로 분류하였습니다.(2) 당기말 및 전기말 현재 시장성 있는 지분에 대한 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 에이치엘비펩(주) 9,422,596 (3) 관계및공동기업의 변동내역당기 중 관계및공동기업투자주식 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 기초 취득 지분법손익 지분법처분이익 당기말 관계기업 에이치엘비펩(주) - 8,119,598 99,505 - 8,219,103 공동기업 에이치밸류에셋(주) - 6,000,000 (313,753) 430,866 6,117,113 (4) 관계및공동기업의 재무정보 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 당기말 당기 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기순손익 총포괄손익 관계기업 에이치엘비펩(주) 53,807,856 28,073,796 25,734,059 4,961,731 (642,466) (692,152) 공동기업 에이치밸류에셋(주) 124,994,460 78,797,874 46,196,586 432,027 (6,034,086) (6,034,086) (5) 관계및공동기업에 대한 지분의 장부금액으로의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 순자산 지분율(%) 순자산지분해당액 투자차액 등 관계기업장부금액 관계기업 에이치엘비펩(주) 25,734,059 14.16 3,644,108 4,574,995 8,219,103 공동기업 에이치밸류에셋(주) 46,196,586 11.54 5,330,375 786,738 6,117,113 13. 유형자산 (1) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 비품 건설중인자산 사용권자산(부동산) 사용권자산(차량운반구) 합 계 취득원가: 기초금액 6,888,534 12,604,010 2,115,168 40,494,884 525,880 3,389,736 47,600 1,509,563 85,219 67,660,594 취득금액 - - 21,603 225,355 51,284 324,806 202,678 435,434 431,199 1,692,359 처분금액 - - - (167,225) (298,046) (62,899) - - - (528,170) 대체금액 - - - - - 78,600 (78,600) - - - 리스변경 및 계약종료 - - - - - - - (635,207) (19,716) (654,923) 환율변동효과 - - - 924 - - - - - 924 사업결합으로 인한 증가 - - 131,040 128,078 - 23,515 - 12,445 - 295,078 기말금액 6,888,534 12,604,010 2,267,811 40,682,016 279,118 3,753,758 171,678 1,322,235 496,702 68,465,862 감가상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 - (3,290,225) (784,676) (19,365,331) (426,016) (2,559,035) - (1,085,727) (71,400) (27,582,410) 감가상각비 - (353,591) (114,715) (2,836,679) (44,253) (429,770) - (454,528) (70,532) (4,304,068) 처분금액 - - - 167,225 295,420 62,896 - - - 525,541 손상차손 - - - - (535) - - - - (535) 리스변경 및 계약종료 - - - - - - - 623,807 19,716 643,523 환율변동효과 - - - (877) - - - - - (877) 사업결합으로 인한 증가 - - - - - - - - - - 기말금액 - (3,643,816) (899,391) (22,035,662) (175,384) (2,925,909) - (916,448) (122,216) (30,718,826) 순장부금액: 기초금액 6,888,534 9,313,785 1,330,492 21,129,553 99,864 830,701 47,600 423,836 13,819 40,078,184 사업결합으로 인한 증가 - - 131,040 128,078 - 23,515 - 12,445 - 295,078 기말금액 6,888,534 8,960,194 1,368,420 18,646,354 103,734 827,849 171,678 405,787 374,486 37,747,036 (2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 비품 건설중인자산(*) 사용권자산(부동산) 사용권자산(차량운반구) 합 계 취득원가: 기초금액 6,888,534 12,661,115 2,103,090 40,649,640 475,538 3,560,075 20,500 1,220,540 85,219 67,664,251 취득금액 - 42,282 12,078 172,059 50,342 136,185 235,941 557,422 - 1,206,309 처분금액 - (99,387) - (522,173) - (325,414) - (161,972) - (1,108,946) 대체금액 - - - 189,951 - 18,890 (208,841) - - - 리스변경 및 계약종료 - - - - - - - (106,427) - (106,427) 환율변동효과 - - - 5,407 - - - - - 5,407 기말금액 6,888,534 12,604,010 2,115,168 40,494,884 525,880 3,389,736 47,600 1,509,563 85,219 67,660,594 감가상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 - (2,966,671) (691,140) (16,938,270) (378,933) (2,412,255) - (959,525) (58,264) (24,405,058) 감가상각비 - (356,683) (93,536) (2,913,860) (47,083) (472,088) - (406,278) (13,136) (4,302,664) 처분금액 - 33,129 - 491,938 - 325,308 - 173,649 - 1,024,024 손상차손 - - - - - - - - - - 리스변경 및 계약종료 - - - - - - - 106,427 - 106,427 환율변동효과 - - - (5,139) - - - - - (5,139) 기말금액 - (3,290,225) (784,676) (19,365,331) (426,016) (2,559,035) - (1,085,727) (71,400) (27,582,410) 순장부금액: 기초금액 6,888,534 9,694,444 1,411,950 23,711,370 96,605 1,147,820 20,500 261,015 26,955 43,259,193 기말금액 6,888,534 9,313,785 1,330,492 21,129,553 99,864 830,701 47,600 423,836 13,819 40,078,184 (3) 연결실체의 토지, 건물, 구축물 및 기계장치의 일부는 연결실체의 차입약정에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 25 참조). 14. 투자부동산 (1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 소재지 당기말 전기말 토 지 대전광역시 유성구 테크노2로 187 52,500 52,500 건 물 607,500 607,500 감가상가누계액 (212,625) (197,438) 합 계 447,375 462,562 (2) 당기 및 전기 중 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 462,562 477,750 감가상각비 (15,187) (15,188) 기말금액 447,375 462,562 공정가치(*) 447,375 462,562 (*) 당기말 및 전기말 현재 공정가치는 취득 당시 거래가액과 최근의 개별공시지가 및 기준시가를 종합적으로 고려하여 산정하였습니다.(3) 당기 및 전기 중 상기의 투자부동산에 대해서 당기손익으로 인식한 금액은 임대수익 46,704천원(전기: 46,704천원)과 감가상각비 15,187천원(전기: 15,188천원)입니다. 15. 무형자산 (1) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 산업재산권 개발비 소프트웨어 회원권 영업권 건설중인자산(무형) 기타의무형자산 합 계 취득원가: 기초금액 333,289 15,450,232 516,534 15,494 514,075 346,340 340,996 17,516,960 취득 등 2,431 - - - - 265,441 - 267,872 대체금액 20,297 - - - - (20,299) 2 - 사업결합으로 인한 증가 - - - - 4,856,374 - 8,730,427 13,586,801 기말금액 356,017 15,450,232 516,534 15,494 5,370,449 591,482 9,071,425 31,371,633 상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 (84,538) (14,576,810) (395,321) - - - (282,602) (15,339,271) 무형자산상각비 (17,512) (111,666) (38,058) - - - (6,167) (173,403) 사업결합으로 인한 증가 - - - - - - - - 기말금액 (102,050) (14,688,476) (433,379) - - - (288,769) (15,512,674) 정부보조금: 기초금액 - (90,189) (34,867) - - - - (125,056) 무형자산상각비 - 11,217 10,708 - - - - 21,925 기말금액 - (78,972) (24,159) - - - - (103,131) 장부금액: 기초금액 248,751 783,233 86,346 15,494 514,075 346,340 58,394 2,052,633 사업결합으로 인한 증가 - - - - 4,856,374 - 8,730,427 13,586,801 기말금액 253,967 682,784 58,996 15,494 5,370,449 591,482 8,782,656 15,755,828 (2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 산업재산권 개발비 소프트웨어 회원권 영업권 건설중인자산(무형) 기타의무형자산 합 계 취득원가: 기초금액 273,394 15,450,232 516,953 15,494 514,075 345,397 340,996 17,456,541 취득 등 - - - - - 50,277 - 50,277 처분 등 - - (419) - - (558) - (977) 대체금액 59,895 - - - - (48,776) - 11,119 기말금액 333,289 15,450,232 516,534 15,494 514,075 346,340 340,996 17,516,960 상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 (67,499) (14,465,144) (346,308) - - - (122,768) (15,001,719) 무형자산상각비 (17,039) (111,666) (49,013) - - - (17,223) (194,941) 손상차손(기타) - - - - - - (142,611) (142,611) 기말금액 (84,538) (14,576,810) (395,321) - - - (282,602) (15,339,271) 정부보조금: 기초금액 - (101,405) (49,708) - - - - (151,113) 무형자산상각비 - 11,216 14,841 - - - - 26,057 기말금액 - (90,189) (34,867) - - - - (125,056) 장부금액: 기초금액 205,895 883,683 120,937 15,494 514,075 345,397 218,228 2,303,709 기말금액 248,751 783,233 86,346 15,494 514,075 346,340 58,394 2,052,633 (3) 개발비 ① 개발비의 자산화 기준연구개발 프로젝트는 기분기술 개발, 유전자원 발굴, 단백질 개량, 생산균주 개량 등의 단계로 진행됩니다. 연결실체는 일반적으로 단백질 개량 단계부터 발생한 지출을 무형자산으로 인식할지 여부를 검토하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다. ② 당기 중 손상차손이 발생한 개발비는 없으며, 전기 이전 손상차손이 발생한 개발비는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 개별자산명 손상차손 발생액 장부금액 회수가능가액평가방법 기능성 화장품용 소재 GFRT 1,006,624 - 사용가치 기타 27,124 - 사용가치 합 계 1,033,748 - ③ 중요한 개별 무형자산에 대한 설명 (단위: 천원) 분 류 개별자산명 장부금액 잔여상각기간 개발비 비타민K2(*1) 385,569 7년 바이오 소재 전환 효소 GFLB1(*2) 297,215 6년 합 계 682,784 (*1) 비타민K2 대량생산기술개발 및 제품화 기반 확보 프로젝트로 2018년부터 국내외 거래처에 판매하고 있습니다.(*2) 바이오 소재 전환 효소 GFLB1은 면역증강 바이오 소재 제조용 효소 연구개발 프로젝트로, 전기 이전부터 국내외 거래처에 판매를 하고 있습니다. (4) 연결실체의 산업재산권의 일부는 연결실체의 차입약정에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석25 참조). 16. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 매입채무 1,248,849 1,221,506 미지급금 1,495,610 961,939 미지급비용 1,158,387 937,000 소 계 3,902,846 3,120,445 비유동 미지급금 337,615 262,657 미지급비용 101,797 95,139 소 계 439,412 357,796 합 계 4,342,258 3,478,241 17. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내역 이자율(%) 당기말 전기말 만기일 단기차입금 하나은행 일반운전자금 3.95% 775,000 875,000 2026년 09월 02일 하나은행 일반운전자금 - - 925,000 - 기업은행 일반운전자금 3.70% 2,000,000 - 2026년 09월 26일 산업은행 시설자금 4.22% 2,500,000 4,500,000 2026년 09월 29일 신한은행 운영자금 - - 5,500,000 - 개인 운전자금 5.60% 400,000 - (*) 소 계 5,675,000 11,800,000 유동성장기부채 산업은행 시설자금 3.12~3.17% 2,600,000 2,600,000 2028년 09월 14일 소 계 2,600,000 2,600,000 장기차입금 산업은행 시설자금 3.12~3.17% 4,550,000 7,150,000 2028년 09월 14일 소 계 4,550,000 7,150,000 합 계 12,825,000 21,550,000 (*) 계약상 만기일이 경과되었으나, 대여금 반환 청구 소송 진행중으로 상환 시기 및 금액이 법원 판결에 따라 변동될 수 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 신규로 차입하거나 상환된 차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 21,550,000 20,666,543 차입 5,300,000 5,500,000 상환 (14,425,000) (2,775,000) 기타 - (1,841,543) 사업결합으로 인한 증가 400,000 - 기말 12,825,000 21,550,000 (3) 당기말과 전기말 현재 차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구 분 1년 이내 1년 ~ 2년 이내 2년~ 5년 이내 5년 이후 합계 단기차입금 5,675,000 - - - 5,675,000 유동성장기차입금 2,600,000 - - - 2,600,000 장기차입금 - 2,600,000 1,950,000 - 4,550,000 합 계 8,275,000 2,600,000 1,950,000 - 12,825,000 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 1년 이내 1년 ~ 2년 이내 2년~ 5년 이내 5년 이후 합계 단기차입금 11,800,000 - - - 11,800,000 유동성장기차입금 2,600,000 - - - 2,600,000 장기차입금 - 2,600,000 4,550,000 - 7,150,000 합 계 14,400,000 2,600,000 4,550,000 - 21,550,000 18. 전환사채(1) 연결실체가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업 에이치엘비제넥스(주) 구분 제4회 무기명식 무보증 사모 전환사채 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 사채의 종류(*1) 무기명식 무보증 사모 전환사채 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 액면금액(*2)(*3) 1,200,000 54,930,000 발행금액 23,200,000 55,000,000 발행일 2022년 07월 06일 2024년 12월 12일 만기일 2027년 07월 06일 2027년 12월 12일 표면이자율 0% 1.0% 보장수익률 2.0% 2.0% 전환청구기간 발행 후 1년이 경과한 날부터 만기 1개월 전일까지 발행 후 1년이 경과한 날부터 만기 1개월 전일까지 전환가격(*4)(*5) (발행일/당기말) 5,747원/4,023원 3,081원/2,847원 보장수익률의 상향 조정 - - 사채권자의 조기상환청구권 발행일로부터 24개월이 되는 날로부터 매 3개월이 해당되는 날 본건 사채의 전부 또는 일부를 조기상환할 것을 청구할 수 있다. 발행일로부터 18개월이 되는 날로부터 매 3개월이 해당되는 날 본건 사채의 전부 또는 일부를 조기상환할 것을 청구할 수 있다. 발행회사의매도청구권 발행일로부터 12개월이 되는 날부터 24개월이 되는 날까지 사채 발행가액의 20% 내에서 본건 사채 일부를 발행회사의 최대주주 또는 최대주주가 지정하는 자에게 매도할 것을 청구할 수 있다. 발행일로부터 12개월이 되는 날부터 24개월이 되는 날까지 사채 발행가액의 30% 내에서 본건 사채 일부를 발행회사의 최대주주 또는 최대주주가 지정하는 자에게 매도할 것을 청구할 수 있다. 전환가격 조정 (1) 본 사채를 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가액을 조정한다 조정 후 전환가액 = 조정 전 전환가액 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)] A: 기발행주식수 B: 신발행주식수 C: 1주당 발행가액 D: 시가 (2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 사유 발생 직전에 전환권이 행사되어 전액 주식으로 전환되었더라면 인수인이 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정한다. (3) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. (4) 위 (1)목 내지 (3)목 과는 별도로 본 사채 발행 후 6개월이 경과한 날(2023년 1월 6일)로부터 그 날을 포함하여 매 6개월이 되는 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급하여 산정한1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액(본 라목 및 마목에서 “시가산정액”)이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가액을 새로운 전환가액으로 한다. 가. 본 사채를 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 발행회사는 아래와 같이 전환가격을 조정한다. 조정 후 전환가격 = 조정 전 전환가격 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)] A: 기발행주식수 B: 신발행주식수 C: 1주당 발행가격 D: 시가 나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우 발행회사는 당해 사유 발생 직전에 전환권이 행사되어 전액 주식으로 전환되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가격을 조정한다. 다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 발행회사는 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가격을 조정한다. 라. 위 가.목 내지 다.목과는 별도로 본 사채의 발행일로부터 3개월이 되는 날 및 이후 만기일 전월까지 매 3개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일(전일이 한국거래소의 거래일이 아닌 경우 직전 거래일을 의미함)을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 발행회사는 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 한다. (*1) 연결실체는 전환권을 파생상품부채로 인식하였습니다.(*2) 당기 중 전환사채 만기 전 상환 1,480백만원으로 인하여 제4회 무기명식 무보증사모 전환사채의 액면금액이 1,200백만원으로 변동되었습니다.(*3) 당기 중 전환사채 전환권 행사 70백만원으로 인하여 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 액면금액이 54,930백만원으로 변동되었습니다.(*4) 당기 중 제4회 무기명식 무보증 사모 전환사채의 전환가액이 조정되어 당기말 현재 1주당 전환가액은 4,023원입니다.(*5) 당기 중 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 전환가액이 조정되어 당기말 현재 1주당 전환가액은 2,847원입니다. (2) 당기말과 전기말 현재 전환사채와 관련한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 전환사채 56,130,000 57,680,000 사채상환할증금 1,767,381 1,860,127 전환권조정 (27,885,036) (36,911,959) 순 액 30,012,345 22,628,168 파생상품부채 19,721,263 49,687,794 합 계 49,733,608 72,315,962 (-)유동성대체 (49,733,608) (72,315,962) 차감계 - - (3) 당기와 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 당기초 발행 보통주 전환 상환 상각 기타 당기말 22,628,168 - (36,513) (1,119,311) 8,540,001 - 30,012,345 ② 전기 (단위: 천원) 전기초 발행 보통주 전환 상환 상각 기타 전기말 41,261,017 23,496,429 (2,136,563) (42,965,861) 2,795,237 177,909 22,628,168 19. 전환우선주(1) 연결실체가 발행한 전환우선주의 내역은 다음과 같으며, 전기 중에 모두 전환되었습니다. 구분 내역 발행주식의 수 788,373주 발행가액 4,820원 주식의 총액 3,799,957,860원 1주당 액면가액 500원 발행일 2022년 07월 07일 신주의 상장여부 비상장 이익배당에 관한 사항 우선배당비율 0% 전환에 관한사항 전환가격(발행일/당기말) 4,820원/3,527원 전환비율 1:1.366601 전환청구기간 2023년 07월 07일 ~ 2032년 07월 06일 전환가액의 조정 가. 본건 우선주의 발행일 다음날부터 전환권 행사 전까지 회사가 당시의 전환가격(본 항에 의한 조정이 있었던 경우 조정된 전환가격)(이하 “기준가”)을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 함으로써 신주를 발행하거나, 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가격으로 주식관련사채를 발행하는 경우 나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우 다. 발행일로부터 6개월이 지난날로부터 매 6개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고, 상장된 보통주의 주가를 기준으로, 각 전환가격 조정일의 전일을 기산일로 하여 (i) 기산일로부터 과거 1개월간의 가중산술평균주가, 1주일간의 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 (ii) 기산일 가중산술평균주가 중 낮은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 본건 우선주의 새로운 전환가격으로 한다. 전환으로 발행할 주식의 종류 기명식 보통주 전환으로 발행할 주식수(*) - (*) 전기 중 전환우선주 580,908주가 전량 보통주로 전환되어 전환으로 발행할 보통주식수는 없습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 전환우선주부채 변동내역은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 기초금액 - 3,092,421 주식전환 - (2,990,254) 평가손익 - (102,167) 기말금액 - - 20. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 예수금 270,906 116,151 부가세예수금 57,739 212,838 선수금 225,192 379,041 합 계 553,837 708,030 21. 리스(1) 당기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 부동산 405,787 423,836 차량운반구 374,486 13,819 합 계 780,273 437,655 (2) 당기 및 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 525,060 419,416 부동산 454,528 406,280 차량운반구 70,532 13,136 리스부채에 대한 이자비용 49,137 35,524 단기리스료 6,621 6,600 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 8,258 6,960 당기 및 전기 중 리스의 총 현금유출은 각각 521,161천원 및 525,717천원입니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 371,818 356,590 333,028 319,193 1년 초과 5년 이내 404,055 330,412 85,621 76,175 합 계 775,873 687,002 418,649 395,368 (4) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 356,590 319,193 비유동 330,412 76,175 합 계 687,002 395,368 22. 종업원급여1) 확정급여제도에 관한 공시(1) 당기 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 기초금액 - 사업결합으로 인식되는 금액 종속기업 추가 취득에 따른 변동 104,270 당기손익으로 인식되는 금액 당기근무원가 25,797 이자비용 3,081 신입/전입효과 5,655 소 계 34,533 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 인구통계적가정의 변동 - 재무적가정의 변동 (7,507) 경험조정 (8,275) 소 계 (15,782) 제도에서 지급한 금액 - 기말금액 123,021 한편, 당기손익으로 인식된 금액은 포괄손익계산서의 판매비와관리비 중 퇴직급여에포함되어 있습니다.(2) 보고기간 종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. (단위 : %) 구 분 당기말 할인율 4.37% 기대임금상승률 4.30% (3) 보고기간 종료일 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 증가 감소 할인율(1% 변동) (6,035) 6,820 임금상승률(1% 변동) 6,926 (6,232) (4) 당기와 전기 중 인식된 종업원급여의 유형별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 11,891,960 10,230,247 확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용 1,031,223 779,942 확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용 34,533 - 장기근속수당 19,557 24,204 합 계 12,977,273 11,034,393 (5) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 부채 금액은 다음과같으며, 매입채무및기타채무의 미지급비용 및 장기미지급비용 계정에 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 연차수당 관련 미지급비용 447,037 438,923 기여금 납부관련 미지급비용 104,114 56,489 장기근속수당 관련 미지급비용 108,397 100,339 기타 미지급비용 49,922 57,023 합 계 709,470 652,774 23. 자본 (1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 수권주식수 100,000,000주 100,000,000주 주당금액(원) 500원 500원 보통주발행주식수 29,160,469주 29,135,882주 보통주자본금 14,580,235 14,567,941 (2) 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구 분 당기 전기 보통주 보통주 주식수 자본금 주식수 자본금 기초 29,135,882 14,567,941 22,758,430 11,379,215 유상증자 - - 4,898,753 2,449,377 전환사채 보통주 전환 24,587 12,294 695,318 347,658 전환우선주 보통주 전환 - - 783,381 391,691 기말 29,160,469 14,580,235 29,135,882 14,567,941 (3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 31,629,768 71,568,634 (4) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식매입선택권 382,012 382,012 기타자본잉여금 (7,849,983) (2,372,519) 합 계 (7,467,971) (1,990,507) (5) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 해외사업환산손실 187,717 149,966 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익 (2,009,624) (1,919,380) 합 계 (1,821,907) (1,769,414) (6) 당기말과 전기말 현재 미처분이익잉여금(미처리결손금)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 미처분이익잉여금(미처리결손금) 3,996,252 (58,607,057) 24. 주식기준보상 (1) 당기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.① 에이치엘비제넥스(주)(지배기업) 구 분 4차 5차 6차 최초부여일 2016년 08월 10일 2017년 03월 10일 2018년 09월 14일 최초부여수량(주) 65,000 5,000 50,000 소멸수량(주) - - - 행사수량(주) 23,000 4,000 10,000 무상증자 조정수량(주)(*) 65,000 5,000 - 당기말수량(주) 107,000 6,000 40,000 당기말 현재 행사가능수량(주) 107,000 6,000 40,000 행사가격(*) 12,152원 8,994원 9,344원 행사기간 및 조건 부여일로부터 최소 2년후, 최소근로 3년후,주식상장 후 1년 후부터 연간 최대 20%씩 10년 이내에 행사 (*) 2018년 이사회결의로 인해 무상증자를 실시하였으며, 이로 인해 무상증자 직전의 잔여 부여수량 및 행사가격이 조정되었습니다. ② (주)지에프퍼멘텍(종속기업) 구 분 1차 2차 4차 최초부여일 2018년 03월 29일 2021년 03월 24일 2022년 10월 18일 최초부여수량(주) 5,280 28,900 11,000 소멸수량(주) 26,400 100,000 35,000 행사수량(주) - - - 액면분할 조정수량(주)(*) 47,520 260,100 99,000 당기말수량(주) 26,400 189,000 75,000 당기말 현재 행사가능수량(주) - - - 행사가격(*) 1,880원 5,683원 5,683원 행사기간 및 조건 부여일로부터 최소 2년후, 최소근로 3년후,주식상장 후 1년 후부터 연간 최대 20%씩 10년 이내에 행사 (*) 2022년 이사회결의로 인해 액면분할을 실시하였으며, 이로 인해 액면분할 직전의 잔여 부여수량 및 행사가격이 조정되었습니다. (2) 부여일 현재의 공정가치 측정을 위한 기초자료는 다음과 같습니다.① 에이치엘비제넥스(주)(지배기업) 구 분 4차 5차 6차 부여일 2016년 8월 10일 2017년 3월 10일 2018년 9월 14일 부여일 현재 추정주가(*1,2) 12,275원 9,200원 9,760원 행사가격(*2) 12,152원 8,994원 9,344원 기대존속기간 5년 5년 5년 기대배당금 - - - 무위험이자율 1.43% 2.27% 2.25% (*1) 연결실체는 주식매입선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치 접근법을 적용하여 산정하였으며, 무위험이자율은 기대존속기간과 만기가 동일한 10년만기 국공채수익률을 사용하였습니다. 한편, 6차 주식보상기준약정의 주가는 실제주가입니다.(*2) 2018년 이사회결의로 인해 무상증자를 실시하였으며, 이로 인해 부여일 현재 추정주가 및 행사가격을 조정하였습니다. ② (주)지에프퍼멘텍(종속기업) 구 분 1차 2차 4차 부여일 2018년 03월 29일 2021년 03월 24일 2022년 10월 18일 부여일 현재 추정주가(*1) 1,268원 3,704원 10,375원 행사가격(*2) 1,880원 5,683원 5,683원 기대존속기간 9.8~13.8년 6.8~10.8년 6.0~10.0년 기대배당금 - - - 무위험이자율 2.48-2.64% 1.40~1.82% 4.3%~4.37% (*1) 연결실체는 주식매입선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치 접근법을 적용하여 산정하였으며, 무위험이자율은 기대존속기간과 만기가 동일한 국공채수익률을 사용하였습니다.(*2) 2022년 이사회결의로 인해 액면분할을 실시하였으며, 이로 인해 부여수량 및 행사가격이 조정되었습니다.(3) 연결실체는 당기말 및 전기말 현재 주식매입선택권의 보상원가 누적액 382,012천원 및 382,012천원을 기타자본항목으로 계상하고 있으며, 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 합 계 당기 인식된 보상원가 112,658 전기 인식된 보상원가 (28,413) (4) 당기 및 전기 중 주식매입선택권의 보상원가 중 비지배지분으로 인식한 자본항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 비지배지분 112,658 (32,226) 25. 우발상황 및 약정사항(1) 당기말 현재 연결실체의 차입약정을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 차입금종류 장부금액 담보설정금액 차입실행금액 담보권자 토지, 건물, 구축물 및 기계장치 시설자금 및 운영자금 19,121,995 15,600,000 9,650,000 산업은행 산업재산권 일반운전자금 6,921 960,000 775,000 하나은행 합 계 19,128,916 16,560,000 10,425,000 (2) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 내용 장부금액 서울보증보험 계약보증보험 55,958 이행보증 10,000 소송 관련 공탁 178,000 대표이사 연대보증 2,400,000 (3) 연결실체가 현재 금융기관과 체결한 기타 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 내역 한도액 차입실행금액 하나은행 매출채권담보대출 30,000 - 산업은행 시설자금 및 운영자금대출 15,500,000 9,650,000 하나은행 기업운전일반분할상환대출 800,000 775,000 기업은행 중소기업자금대출 2,000,000 2,000,000 하나은행 질권설정(신용카드 담보제공) 30,000 - (4) 주식매도청구권과 주식재매입약정지배기업은 보유중인 종속기업투자주식((주)지에프퍼멘텍 보통주) 2,722,091주를 주당 7,043원에 노틱글로우홀딩스 유한회사(이하 "투자자")에 양도하는 계약을 2024년9월 체결하였습니다. 양도 계약과 동시에 지배기업은 거래종결일 이후 18개월째 되는 날부터 3개월의 기간 동안 투자자가 소유하는 (주)지에프퍼멘텍 주식 중 지배기업의 선택에 따라 750,191주 또는 1,078,841주를 투자자로부터 매수할 수 있는 권리(이하 "콜옵션")를 부여받았습니다. 또한 지배기업은 거래종결일로부터 3년째 되는 날까지 (주)지에프퍼멘텍의 적격상장이 완료되지 않은 경우, 양수도 가격에 약정된 금리를 적용한 금액에 주식매수를 청구할 수 있는 권리(이하 "풋옵션")를 투자자에게 부여했습니다. 한편, 투자자는 풋옵션을 행사하였으나 풋옵션대금 지급기한까지 풋옵션대금 전부가 투자자에 지급되지 않는 경우 지배기업에 동반매도청구권(Drag-Along Right)을 행사할 수 있습니다. 당기 중 지배기업은 콜옵션을 1,078,841주 행사하였으며, 이에 따라 당기말 현재 유효한 풋옵션의 대상주식수는 1,643,250주 입니다.(5) 당기말 현재 연결실체가 원고로 계류중인 소송 사건은 1건입니다. 동 소송의 최종 결과 및 영향은 합리적으로 예측할 수 없으며, 연결실체의 경영진은 연결재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 26. 영업이익 (1) 매출액당기 및 전기 중 매출액 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제품매출액 43,238,476 35,309,016 기타매출액 302,699 120,782 매출환입및에누리 (170,852) - 합 계 43,370,323 35,429,798 (2) 매출원가당기 및 전기 중 매출원가 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제품매출원가 28,045,292 21,089,727 기타매출원가 133,006 39,180 합 계 28,178,298 21,128,907 (3) 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 3,437,561 2,088,663 주식보상비용 90,255 9,481 퇴직급여 371,389 173,598 복리후생비 251,373 168,439 여비교통비 135,318 108,262 감가상각비 602,820 488,687 수선비 153,721 - 보험료 20,899 15,821 경상연구개발비 5,903,112 10,271,223 운반비 454,277 354,174 소모품비 135,252 106,487 지급수수료 1,777,770 1,238,450 광고선전비 180,659 146,493 대손상각비 120,573 503,493 건물관리비 19,607 16,445 무형자산상각비 38,339 44,521 기타비용 293,431 443,132 합 계 13,986,356 16,177,369 (4) 성격별비용당기 및 전기의 주요항목에 대한 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 (1,188,496) (359,127) 원재료매입액 11,880,532 8,748,950 종업원급여 12,977,273 10,920,111 복리후생비 849,153 660,888 여비교통비 245,102 412,834 전력비 1,291,421 1,297,514 감가상각비 4,319,256 4,317,855 무형자산상각비 151,478 168,884 세금과공과 185,411 384,101 지급임차료 14,406 14,504 소모품비 1,717,545 1,846,969 지급수수료 2,436,660 2,163,117 광고선전비 185,659 125,549 주식보상비용 112,658 (28,413) 대손상각비 120,573 503,493 기타비용 6,866,024 6,129,046 합 계 (*) 42,164,655 37,306,275 (*) 연결포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 금액입니다. 27. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기타수익 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 임대수익 46,704 46,704 유형자산처분이익 117,844 502 기타의대손상각비환입 70,000 - 채무면제이익 31,451 48,000 잡이익 3,136 180,186 합 계 269,135 275,392 (2) 기타비용 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유형자산손상차손 535 - 유형자산폐기손실 2 96,465 무형자산손상차손 - 142,611 무형자산폐기손실 - 419 기타의대손상각비 - (30,000) 기부금 10,440 - 잡손실 28,813 3,838 합 계 39,790 213,333 28. 금융수익 및 금융비용 당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (1) 금융수익 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자수익 1,335,401 521,638 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 2,044,357 - 사채상환이익 2,100 1,247,672 전환우선주평가이익 - 102,167 파생상품평가이익 29,498,844 894,808 파생상품거래이익 4,330 324,689 외환차익 585,274 327,157 외화환산이익 123,643 189,488 합 계 33,593,949 3,607,619 (2) 금융비용 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자비용 10,995,765 4,257,100 파생상품평가손실 - 3,599,323 파생상품거래손실 11,480 10,524,262 사채상환손실 17,427 - 외환차손 277,198 111,170 사채조정손실 - 177,909 외화환산손실 38,825 21,554 합 계 11,340,695 18,691,318 29. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익- 공정가치 측정 지분상품 당기손익- 공정가치 측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 당기손익- 공정가치 측정 금융부채 기타금융부채(*1) 합 계 유동자산: 현금및현금성자산 33,481,640 - - - - - 33,481,640 단기금융상품 - - - - - - - 매출채권및기타채권 7,994,512 - - - - - 7,994,512 보증금 486,291 - - - - - 486,291 비유동자산: 장기투자자산 - 2,089,795 11,044,357 - - - 13,134,152 장기금융상품 30,000 - - - - - 30,000 보증금 632,696 - - - - - 632,696 기타비유동자산 59,942 - - - - - 59,942 금융자산 합계 42,685,081 2,089,795 11,044,357 - - - 55,819,233 유동부채: 매입채무및기타채무(*2) - - - 3,301,774 - - 3,301,774 단기차입금 - - - 8,275,000 - - 8,275,000 전환사채 - - - 30,012,345 - - 30,012,345 파생상품부채 - - - - 19,721,263 - 19,721,263 유동리스부채 - - - - - 356,591 356,591 비유동부채: 장기차입금 - - - 4,550,000 - - 4,550,000 장기미지급금 - - - 337,615 - - 337,615 비유동리스부채 - - - - - 330,412 330,412 임대보증금 - - - 50,000 - - 50,000 기타비유동부채(*3) - - - 12,733,372 - - 12,733,372 금융부채 합계 - - - 59,260,106 19,721,263 687,003 79,668,372 (*1) 기업회계기준서 제1109호의 금융부채의 범주로 분류되지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다.(*2) 종업원 급여와 관련한 미지급비용 등을 제외한 금액입니다.(*3) 당기 중 지배기업은 콜옵션을 행사하여 (주)지에프퍼멘텍 지분 16.41%(1,078,841주)를 매입하였습니다. 이에 따라 콜옵션 행사가액의 현재가치로 인식된 기타비유동부채와 실질매각주식 5.00%(328,650주)에 해당하는 상환가액의 현재가치로 인식된 기타비유동부채를 제거하였습니다(주석 25. (4) 참조). ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익- 공정가치 측정 지분상품 당기손익- 공정가치 측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 당기손익- 공정가치 측정 금융부채 기타금융부채(*1) 합 계 유동자산: 현금및현금성자산 83,807,011 - - - - - 83,807,011 매출채권및기타채권 7,555,801 - - - - - 7,555,801 비유동자산: 장기투자자산 - 283,627 - - - - 283,627 보증금 1,398,790 - - - - - 1,398,790 기타비유동자산 74,474 - - - - - 74,474 금융자산 합계 92,836,076 283,627 - - - - 93,119,703 유동부채: 매입채무및기타채무(*2) - - - 3,120,445 - - 3,120,445 단기차입금 - - - 14,400,000 - - 14,400,000 전환사채 - - - 22,628,168 - - 22,628,168 파생상품부채(유동) - - - - 49,687,794 - 49,687,794 유동리스부채 - - - - - 319,193 319,193 비유동부채: 장기차입금 - - - 7,150,000 - - 7,150,000 장기미지급금 - - - 262,657 - - 262,657 비유동리스부채 - - - - - 76,175 76,175 임대보증금 - - - 50,000 - - 50,000 기타비유동부채(*3) - - - 19,542,712 - - 19,542,712 금융부채 합계 - - - 67,153,982 49,687,794 395,368 117,237,144 (*1) 기업회계기준서 제1109호의 금융부채의 범주로 분류되지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다.(*2) 종업원 급여와 관련한 미지급비용 등을 제외한 금액입니다.(*3) 전기 중 지배기업은 (주)지에프퍼멘텍 지분 41.41%(2,722,091주)를 노틱글로우홀딩스 유한회사에 매각하였습니다. 이 중 11.41%(750,191주)는 현재의 소유권을 보유하여 소유지분율에서 차감하지 않고 콜옵션 행사가액의 현재가치를 기타비유동부채로 인식하였습니다. 또한 실질매각주식 30.00%(1,971,900주)는 약정된 사유에 의해 노틱글로우홀딩스 유한회사가 풋옵션을 행사하는 경우 연결실체가 자기지분매입의무를 가지므로 상환가액의 현재가치를 기타비유동부채로 인식하였습니다. (2) 당기와 전기의 금융상품 범주별 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 이자수익/비용 기타금융수익/비용 순손익 기타포괄손익 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 상각후원가측정금융자산 1,335,401 521,638 344,866 516,645 1,680,267 1,038,283 - - 당기손익-공정가치측정채무상품 - - 2,044,357 - 2,044,357 - - - 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 - - - - - - (90,244) (1,765,679) 상각후원가측정금융부채 (10,995,765) (4,221,576) 32,702 937,038 (10,963,063) (3,284,538) - - 당기손익-공정가치측정 금융부채 - - 29,491,693 (12,801,921) 29,491,693 (12,801,921) - - 기타금융부채 - (35,525) - - - (35,525) - - 합 계 (9,660,364) (3,735,463) 31,913,618 (11,348,238) 22,253,254 (15,083,701) (90,244) (1,765,679) 30. 법인세비용 (1) 당기 및 전기 중 발생한 법인세비용(수익)의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 111,799 124,815 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 727,531 363,970 자본에 직접 반영된 이연법인세금액 23,845 466,532 기타 143,945 79,297 법인세비용 1,007,120 1,034,614 (2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)의 내용은 다음과 같습니 다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 23,845 466,532 (3) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) 23,904,885 (16,898,116) 적용세율에 따른 법인세 5,060,028 (3,509,706) 조정사항: 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과 5,018,531 358,379 세액공제 및 감면으로 인한 차이 (855,543) (1,496,156) 미인식이연법인세의변동 (8,377,674) 5,616,180 기타 161,778 65,917 법인세비용 1,007,120 1,034,614 평균유효세율 4.21% (*) (*) 전기에 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다. (4) 당기 및 전기의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구분 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 증감 기말 기초 증감 기말 감가상각비 463,689 (215,159) 248,530 96,911 (42,235) 54,676 미수수익 (20) (78,176) (78,196) (4) (17,199) (17,203) 미지급비용 633,714 (98,985) 534,729 132,446 (14,806) 117,640 개발비 2,818,475 135,006 2,953,481 589,061 60,705 649,766 건설중인자산 (391,457) 5,205 (386,252) (81,814) (3,161) (84,975) 정부보조금 (228,342) (122,471) (350,813) (47,723) (29,456) (77,179) 장기미지급금 273,927 61,439 335,366 57,251 16,530 73,781 투자부동산 11,188 (284) 10,904 2,338 61 2,399 재고자산 1,025,200 (35,843) 989,357 214,267 3,392 217,659 종속기업투자주식 - - - - - - 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 510,985 128,620 639,605 106,796 33,917 140,713 당기손익-공정가치측정 금융자산 2,999,906 (2,044,357) 955,549 626,980 (416,759) 210,221 유형자산 (1,678,120) 10 (1,678,110) (350,727) (18,457) (369,184) 전환사채 등 14,635,963 (16,948,748) (2,312,785) 3,058,916 (3,567,729) (508,813) 퇴직급여 - 123,021 123,021 - 27,065 27,065 기타 8,377,522 (17,619,692) (9,242,170) 1,750,902 (3,784,180) (2,033,278) 일시적차이 합계 29,452,630 (36,710,414) (7,257,784) 6,155,600 (7,752,312) (1,596,712) 이월결손금 24,746,294 10,573,911 35,320,205 5,171,975 2,598,470 7,770,445 세액공제 8,359,382 2,523,979 10,883,361 합 계 54,198,924 (26,136,503) 28,062,421 19,686,957 (2,629,863) 17,057,094 (-) 이연법인세효과 미인식액 (15,230,627) 1,902,333 (13,328,294) 이연법인세자산(부채) 인식액 4,456,330 (727,530) 3,728,800 ② 전기말 (단위: 천원) 구분 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 증감 기말 기초 증감 기말 감가상각비 363,306 100,383 463,689 75,931 20,980 96,911 미수수익 (33) 13 (20) (7) 3 (4) 미지급비용 407,122 226,592 633,714 85,088 47,358 132,446 개발비 3,151,162 (332,687) 2,818,475 658,593 (69,532) 589,061 건설중인자산 (396,662) 5,205 (391,457) (82,902) 1,088 (81,814) 정부보조금 (140,678) (87,664) (228,342) (29,402) (18,321) (47,723) 장기미지급금 281,313 (7,386) 273,927 58,794 (1,543) 57,251 투자부동산 11,474 (286) 11,188 2,399 (61) 2,338 재고자산 1,067,314 (42,114) 1,025,200 223,069 (8,802) 214,267 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 (1,735,757) 2,246,742 510,985 (362,773) 469,569 106,796 당기손익-공정가치측정 금융자산 (933,849) 3,933,755 2,999,906 (195,174) 822,154 626,980 파생상품평가부채 264,224 (264,224) - - - - 유형자산 (1,678,120) - (1,678,120) (369,184) 18,457 (350,727) 전환사채 등 4,809,253 9,826,710 14,635,963 1,005,134 2,053,782 3,058,916 기타 20,179,800 (11,802,278) 8,377,522 4,217,578 (2,466,676) 1,750,902 일시적차이 합계 25,649,869 3,802,761 29,452,630 5,287,144 868,456 6,155,600 이월결손금 19,748,364 4,997,930 24,746,294 4,127,408 1,044,567 5,171,975 세액공제 8,646,226 (286,844) 8,359,382 합 계 45,398,233 8,800,691 54,198,924 18,060,778 1,626,179 19,686,957 (-) 이연법인세효과 미인식액 - - - (13,240,478) (1,990,149) (15,230,627) 이연법인세자산(부채) 인식액 - - - 4,820,300 (363,970) 4,456,330 (5) 당기말과 전기말 현재 미래 실현가능성이 불확실하여 이연법인세자산으로 인식하지 않은 일시적차이 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 금액 만료시기 차감할일시적차이 485,253 - 4,688,197 이월결손금 7,770,445 2040년 5,115,252 이월세액공제 7,633,169 2026년~2035년 5,427,178 합 계 15,888,867 - 15,230,627 31. 주당이익 당기 및 전기 주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다. (1) 기본주당손익 (단위: 원) 내 역 당기 전기 지배기업소유주지분 당기순이익(손실) 22,591,370,471 (18,828,066,014) 가중평균유통보통주식수(*) 29,136,960 23,534,229 기본주당이익(손실) 775 (800) (*) 가중평균유통보통주식수 계산내역 (단위: 주) 내 역 당기 전기 기초발행유통보통주식수 29,135,882 22,758,430 유상증자 - 267,691 전환사채의 전환효과 1,078 154,931 전환우선주의 전환효과 - 353,177 기말가중평균유통보통주식수 29,136,960 23,534,229 (2) 희석주당손익 당기 희석주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다. 전기는 희석화 증권의 희석화 효과가 존재하지 않아 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. (단위: 원) 내 역 당기 희석당기순이익(*1) 29,372,877,358 가중평균희석유통보통주식수(*2) 48,454,462 희석주당순이익 606 희석화여부 희석 (*1) 희석당기순이익 계산내역 (단위: 원) 내 역 당기 당기순이익 22,591,370,471 전환사채 관련 당기손익 6,781,506,887 희석 당기순이익 29,372,877,358 (*2) 가중평균희석유통보통주식수 계산내역 (단위: 주) 내 역 당기 가중평균유통보통주식수 29,135,882 전환사채의 전환효과 19,318,580 기말가중평균희석유통보통주식수 48,454,462 (3) 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 주) 내 역 잠재적보통주 전환(행사)시작일 전환(행사)종료일 4회차 전환사채 298,284 2023-07-06 2027-06-06 4차 주식매입선택권 50,000 2018-09-01 2028-08-31 4차 주식매입선택권 57,000 2018-08-10 2028-08-09 5차 주식매입선택권 6,000 2019-03-13 2029-03-12 6차 주식매입선택권 40,000 2020-09-14 2030-09-13 32. 특수관계자(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 회사명 유의적인 영향력을 행사하는 기업(*1,2) 에이치엘비(주), 에이치엘비파나진(주), 에이치엘비생명과학(주), 에이치엘비테라퓨틱스(주), 에이치엘비인베스트먼트(주), 에이치엘비네트웍스(주), 에포케(주) 관계기업 에이치엘비펩(주) 공동기업 에이치밸류에셋(주) 기타 특수관계자(*3) 에이치엘비사이언스(주), 에이치엘비셀(주), 에이치엘비글로벌(주), 에이치엘비생명과학알앤디(주), 노마드제5호조합, 에이치엘비이엔지(주), (주)펭귄오션레저, 에이치엘비에프앤비(주), 에이치엘비바이오스텝(주), 에이치엘비바이오코드(주), 에이치엘비제약(주), 임직원 (*1) 2024년 12월 12일 에이치엘비(주) 및 관계기업의 유상증자 참여로 최대주주가 에이치엘비(주)로 변경되었습니다.(*2) 연결실체에 대한 지분을 보유하고 등기 임원이 겸임인 회사에 해당하므로 연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업으로 분류하였습니다.(*3) 연결실체와 거래가 있는 회사 중 HLB그룹의 계열회사이거나 HLB그룹이 유의적인 영향력을 행사하는 기업은 기타특수관계자로 분류하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 연결실체의 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자명 매출 매입 매출 이자수익 매입 이자비용 기타(*) 유의적인 영향력을 행사하는 기업 에이치엘비(주) 4,668 17,500 - - 380,818 에이치엘비네트웍스(주) - - - - 274 에포케(주) - - - - 1,484 에이치엘비생명과학(주) 2,970 - - - 30,235 에이치엘비파나진(주) 2,091 - - - - 기타 특수관계자 에이치엘비사이언스(주) - - - - 236 에이치엘비셀(주) - - - - 36,201 에이치엘비글로벌(주) - - - - 12,363 에이치엘비생명과학알앤디(주) - - - - 28,483 (주)펭귄오션레저 7,388 - - - 2,230 에이치엘비에프앤비(주) - - - - 21,263 에이치엘비바이오스텝(주) - - - - 43,821 에이치엘비솔루션(주) - - - - 168,000 에이치엘비바이오코드(주) - - - - 957,200 에이치엘비제약(주) 24,480 - - - - 임직원 - 1,160 - - - 합 계 41,597 18,660 - - 1,682,608 (*) HLB그룹 일반경비 공동분배로 인한 비용입니다.② 전기 (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자명 매출 매입 매출 이자수익 매입 이자비용 기타 유의적인 영향력을 행사하는 기업 에이치엘비(주) - - - - 9,931 에이치엘비네트웍스(주) - - - - 17 에포케(주) - - - - 142 에이치엘비생명과학(주) - - - - 559 기타 특수관계자 에이치엘비사이언스(주) - - - - 2 에이치엘비셀(주) - - - - 1,030 에이치엘비글로벌(주) - - - - 448 에이치엘비생명과학알앤디(주) - - - - 916 노마드제5호조합 - - - 317,767 - 임직원 - 1,435 - - - 합 계 - 1,435 - 317,767 13,045 (3) 당기 및 전기 중 연결실체의 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자명 자금 유출거래 자금 유입거래 출자 및 금융상품 취득 자금 대여 대여금 유의적인 영향력을 행사하는 기업 에이치엘비(주) 7,000,000 - - 관계기업 에이치엘비펩(주) 8,119,598 - - 공동기업 에이치밸류에셋(주) 4,000,000 - - 기타 특수관계자 에이치엘비글로벌(주) 2,000,000 - - 에이치엘비바이오스텝(주) 2,000,000 - - 임직원 - 18,944 18,722 합 계 23,119,598 18,944 18,722 ② 전기 (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자명 자금 유출거래 자금 유입 거래 자금 대여 유상증자 전환사채의 발행 대여금의 상환 유의적인 영향력을 행사하는 기업 에이치엘비(주) - 3,499,998 - - 에이치엘비파나진(주) - 3,499,998 - - 에이치엘비생명과학(주) - 1,999,997 - - 에이치엘비테라퓨틱스(주) - 1,999,997 - - 에이치엘비인베스트먼트(주) - 1,999,997 - - 에포케(주) - 999,997 - - 에이치엘비네트웍스(주) - 999,997 - - 기타 특수관계자 노마드제5호조합 - - 42,500,000 - 임직원 8,000 - - 7,778 합 계 8,000 14,999,981 42,500,000 7,778 (4) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 채무내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자명 채권 채무 매출채권 미수금 기타 매입채무 미지급금 유의적인 영향력을 행사하는 기업 에이치엘비㈜ 11,512 - - - 334,472 에이치엘비네트웍스㈜ - - - - 301 에포케㈜ - - - - 1,492 에이치엘비생명과학㈜ - 3,300 463,000 - 33,651 기타 특수관계자 에이치엘비사이언스㈜ - - - - 260 에이치엘비셀㈜ - - - - 38,064 에이치엘비글로벌㈜ - - - - 12,491 에이치엘비생명과학알앤디㈜ - - - - 4,607 ㈜펭귄오션레저 604 - - - - 에이치엘비바이오스텝㈜ - - - - 20,208 임직원 - - 20,656 - - 합 계 12,116 3,300 483,656 - 445,546 ② 전기말 (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자명 채권 채무 매출채권 기타 매입채무 미지급금 유의적인 영향력을 행사하는 기업 에이치엘비(주) - - - 10,377 에이치엘비네트웍스(주) - - - 18 에포케(주) - - - 144 에이치엘비생명과학(주) - - - 570 기타 특수관계자 에이치엘비사이언스(주) - - - 2 에이치엘비셀(주) - - - 1,085 에이치엘비글로벌(주) - - - 461 에이치엘비생명과학알앤디(주) - - - 928 임직원 - 29,322 - - 합 계 - 29,322 - 13,585 (5) 주요 경영진에 대한 보상 종업원 용역의 대가로서 등기임원에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 1,565,369 1,589,499 퇴직급여 137,172 150,392 주식기준보상 38,875 8,360 장기근속수당 789 3,705 합 계 1,742,205 1,751,956 33. 현금흐름표 (1) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 건설중인자산 본계정 대체 98,899 146,705 장기차입금의 유동성 대체 (2,600,000) 2,600,000 사용권자산의 취득 866,633 395,450 파생상품부채의 증가 - 46,134,184 유형자산 및 무형자산 취득 관련 미지급금 변동 16,918 - 전환사채의 보통주 전환 73,435 2,970,194 전환우선주 보통주 전환 - 2,990,252 (2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 단기차입금 유동성장기부채 장기차입금 전환사채 파생상품부채 리스부채 임대보증금 기타비유동부채 기초 11,800,000 2,600,000 7,150,000 22,628,168 49,687,794 395,368 50,000 19,542,712 현금흐름 (6,525,000) (2,600,000) - (1,134,638) (438,517) (506,282) - (8,114,919) 유동성대체 - 2,600,000 (2,600,000) - - - - - 현재가치할인 - - - 8,540,001 - 49,054 - 1,211,026 평가손익 - - - - (29,498,844) - - - 사업결합으로 인한 증가 400,000 - - - - - - - 기타 - - - (21,186) (29,170) 748,862 - 94,553 기말 5,675,000 2,600,000 4,550,000 30,012,345 19,721,263 687,002 50,000 12,733,372 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 단기차입금 유동성장기부채 장기차입금 전환사채 전환우선주부채 파생상품부채 리스부채 임대보증금 기타비유동부채 기초 5,500,000 4,541,543 10,625,000 41,261,017 3,092,421 3,012,460 415,299 50,000 - 현금흐름 5,425,000 (2,700,000) - 18,221,812 - (1,838,675) (512,157) - 19,171,687 유동성대체 875,000 2,600,000 (3,475,000) - - - - - - 현재가치할인 - - - 2,795,236 - - 35,524 - - 평가손익 - - - - (102,167) 2,704,515 - - - 기타 - (1,841,543) - (39,649,897) (2,990,254) 45,809,494 456,702 - 371,025 기말 11,800,000 2,600,000 7,150,000 22,628,168 - 49,687,794 395,368 50,000 19,542,712 34. 정부보조금정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기관명 연구기간 당기 전기 프로젝트명 한국산업기술평가관리원 2021.04.01~2025.12.31 163,720 159,231 자외선ASB 차단 효과가 우수한 파이토엔 파이토플루엔의 생물학적 생산 및 제품화 기술 개발 한국산업기술평가관리원 2022.04.01~2025.12.31 197,170 148,370 GMP급 mRNA 백신 생산용 필수효소 생산기술개발 한국산업기술평가관리원 2025.04.01~2029.12.31 194,165 - 식이용 핵심 동물성 단백질 원료의 미생물 기반 대량생산 및 응용 제품 개발 대전디자인진흥원 2024.06.14~2024.10.13 - 25,200 특허 효소 기반의 건강기능식품 통합 브랜드 및 패키지 개발 한국산업기술평가관리원 2022.04.01~ 2025.12.31 3,086 71,814 미생물기반 스핑고신 신소재 기술개발 및 제품화 중소기업기술정보진흥원 2021.04.01~ 2025.12.31 32,641 81,732 친환경효모 발효공정을 이용한 세라마이드전구체,스핑가닌 신소재 기술개발 및 제품화 한국산업기술기획평가원 2024.09.01~ 2028.12.31 177,354 52,364 공급망 안정을 위한 바이오 다이올 핵심 소재 및 응용제품 기술개발 중소기업기술정보진흥원 2025.04.01~ 2027.03.31 224,819 - 단회발효공정을 이용한 스핑고이드 복합소재 및 이를 기반으로 세라마이드 소재 생산 기술 개발 국가신약개발재단 2025.04.01~2027.03.31 44,958 - 안티센스올리고(ASO)기반 파킨슨병 치료제 NT-3에 대한 비임상 연구 35. 사업결합당기 중 발생한 사업결합과 관련된 일반사항은 다음과 같습니다.(1) 에이치엘비뉴로토브(주)가. 2025년 4월 14일에 연결실체는 사업 다각화를 위해 지분 73.03%를 신규 취득하여 지배력을 획득하였습니다.나. 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 이전대가 현금 16,135,142 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액 현금및현금성자산 3,173,327 장단기금융상품 4,030,000 매출채권및기타채권 85,008 기타유동자산 187,647 당기법인세자산 11,772 유형자산 295,079 무형자산 8,730,427 기타비유동자산 30,000 매입채무및기타채무 (1,117,150) 단기차입금및사채 (400,000) 기타부채 (117,630) 식별가능 순자산의 공정가치 14,908,480 비지배지분 3,629,712 영업권 4,856,374 에이치엘비뉴로토브(주)는 2025년 6월 30일을 기준으로 연결대상에 편입되었으며, 연결대상 편입 이후 에이치엘비뉴로토브(주)에서 발생한 매출액은 존재하지 않고 당기순손실은 763,490천원입니다. 에이치엘비뉴로토브㈜가 2025년 1월 1일부터 연결대상에 편입되었다고 가정할 경우 에이치엘비뉴로토브㈜에서 발생한 연간 매출액은 존재하지 않고 당기순손실은 2,212,088천원입니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 26 기 2025.12.31 현재 제 25 기 2024.12.31 현재 제 24 기 2023.12.31 현재 (단위 : 원) 제 26 기 제 25 기 제 24 기 자산 유동자산 29,014,816,685 81,879,093,121 19,459,832,232 현금및현금성자산 20,165,550,617 73,761,552,058 5,230,327,364 단기금융상품 6,977,473,422 매출채권과기타채권 5,066,281,799 5,407,230,728 4,124,496,100 재고자산 3,085,036,750 2,603,261,726 2,764,151,762 기타유동자산 568,083,109 28,481,341 108,197,744 보증금 41,871,837 당기법인세자산 87,992,573 78,567,268 255,185,840 비유동자산 76,052,408,877 33,155,567,422 41,470,741,650 장기투자자산 13,134,152,169 283,626,682 2,515,837,736 종속, 관계및공동기업투자 45,128,539,246 12,818,077,092 18,636,462,424 유형자산 14,832,011,794 15,666,536,960 17,152,660,635 투자부동산 447,375,000 462,562,500 477,750,000 무형자산 1,212,916,091 1,071,852,992 1,113,857,156 보증금 559,525,711 472,305,057 329,285,452 이연법인세자산 677,946,682 1,582,905,326 1,244,888,247 파생상품자산 723,227,190 기타비유동자산 59,942,184 74,473,623 자산총계 105,067,225,562 115,034,660,543 60,930,573,882 부채 유동부채 52,384,699,872 79,254,007,358 34,717,491,740 매입채무및기타채무 2,259,650,100 1,327,940,591 754,702,771 단기차입금및사채 30,012,344,938 28,128,168,666 27,794,475,342 전환우선주부채 3,092,421,456 파생상품부채 19,721,262,805 49,687,794,195 2,748,235,862 기타유동부채 213,974,907 55,295,133 276,350,351 유동리스부채 177,467,122 54,808,773 51,305,958 비유동부채 4,701,775,634 12,667,549,077 351,520,712 장기미지급금 249,509,470 225,455,158 243,794,044 장기미지급비용 56,578,705 51,867,531 42,615,820 파생상품부채 4,083,607,710 6,940,200,645 비유동리스부채 228,956,612 5,504,435 15,110,848 임대보증금 50,000,000 50,000,000 50,000,000 당기법인세부채 33,123,137 기타비유동부채 5,394,521,308 부채총계 57,086,475,506 91,921,556,435 35,069,012,452 자본 자본금 14,580,234,500 14,567,941,000 11,379,215,000 자본잉여금 31,629,768,189 71,568,634,351 53,802,848,421 기타자본 (385,199,736) 385,398,763 381,585,795 기타포괄손익누계액 (2,009,623,923) (1,919,379,560) (153,700,617) 이익잉여금(결손금) 4,165,571,026 (61,489,490,446) (39,548,387,169) 자본총계 47,980,750,056 23,113,104,108 25,861,561,430 자본과부채총계 105,067,225,562 115,034,660,543 60,930,573,882 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 26 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 25 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 24 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 제 26 기 제 25 기 제 24 기 매출액 24,218,649,474 16,707,377,208 14,239,493,671 매출원가 14,317,671,493 10,939,455,839 9,012,337,200 매출총이익 9,900,977,981 5,767,921,369 5,227,156,471 판매비와관리비 8,378,599,567 6,995,628,578 4,943,163,781 영업이익(손실) 1,522,378,414 (1,227,707,209) 283,992,690 기타수익 215,833,239 608,683,117 80,660,049 기타비용 6,125,852 6,866,951,398 10,257,567,956 금융수익 34,841,555,811 3,624,665,863 6,889,723,461 금융비용 9,751,106,268 17,751,025,947 6,702,312,674 법인세비용차감전순이익(손실) 26,822,535,344 (21,612,335,574) (9,705,504,430) 법인세비용(수익) 1,167,473,872 328,767,703 692,712,449 당기순이익(손실) 25,655,061,472 (21,941,103,277) (10,398,216,879) 기타포괄손익 (90,244,363) (1,765,678,943) (1,512,918,499) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 : 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 (90,244,363) (1,765,678,943) (1,512,918,499) 총포괄이익(손실) 25,564,817,109 (23,706,782,220) (11,911,135,378) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 880 (932) (460) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 669 (932) (460) 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 26 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 25 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 24 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본 기타포괄손익누계액 이익잉여금(결손금) 자본 합계 2023.01.01 (기초자본) 11,262,505,000 52,785,515,031 371,430,276 1,359,217,882 (29,150,170,290) 36,628,497,899 당기순이익(손실) (10,398,216,879) (10,398,216,879) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 (1,512,918,499) (1,512,918,499) 주식매입선택권의 부여 10,155,519 10,155,519 전환우선주 전환 116,710,000 1,017,333,390 1,134,043,390 전환사채 전환 유상증자 사업결합 이익잉여금 전입 2023.12.31 (기말자본) 11,379,215,000 53,802,848,421 381,585,795 (153,700,617) (39,548,387,169) 25,861,561,430 2024.01.01 (기초자본) 11,379,215,000 53,802,848,421 381,585,795 (153,700,617) (39,548,387,169) 25,861,561,430 당기순이익(손실) (21,941,103,277) (21,941,103,277) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 (1,765,678,943) (1,765,678,943) 주식매입선택권의 부여 3,812,968 3,812,968 전환우선주 전환 391,690,500 2,597,811,505 2,989,502,005 전환사채 전환 347,659,000 2,621,359,239 2,969,018,239 유상증자 2,449,376,500 12,546,615,186 14,995,991,686 사업결합 이익잉여금 전입 2024.12.31 (기말자본) 14,567,941,000 71,568,634,351 385,398,763 (1,919,379,560) (61,489,490,446) 23,113,104,108 2025.01.01 (기초자본) 14,567,941,000 71,568,634,351 385,398,763 (1,919,379,560) (61,489,490,446) 23,113,104,108 당기순이익(손실) 25,655,061,472 25,655,061,472 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 (90,244,363) (90,244,363) 주식매입선택권의 부여 전환우선주 전환 전환사채 전환 12,293,500 61,133,838 73,427,338 유상증자 사업결합 (770,598,499) (770,598,499) 이익잉여금 전입 (40,000,000,000) 40,000,000,000 2025.12.31 (기말자본) 14,580,234,500 31,629,768,189 (385,199,736) (2,009,623,923) 4,165,571,026 47,980,750,056 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 26 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 25 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 24 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 제 26 기 제 25 기 제 24 기 영업활동현금흐름 3,976,764,287 368,945,298 3,138,268,714 당기순이익(손실) 25,655,061,472 (21,941,103,277) (10,398,216,879) 당기순이익조정을 위한 가감 (21,885,622,657) 23,162,331,699 12,490,243,772 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 139,552,385 (1,161,805,776) 1,270,669,191 이자의 수취 918,876,188 666,732,422 561,501,214 이자의 지급 (636,208,057) (333,575,671) (661,792,718) 법인세 환급(납부) (214,895,044) (23,634,099) (124,135,866) 투자활동현금흐름 (44,665,380,749) 12,517,444,075 16,304,157,669 단기금융상품의 순증감 7,138,524,949 16,594,634,748 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 취득 (9,000,000,000) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의취득 (1,920,257,820) 장기대여금의 대여 (1,000,000,000) (6,800,000,000) (9,000,000,000) 장기대여금의 상환 70,000,000 30,000,000 유형자산의 취득 (263,481,710) (140,139,680) (728,633,048) 유형자산의 처분 68,970,727 450,000 14,339,896,000 무형자산의 취득 (218,181,015) (50,276,620) (116,820,329) 무형자산의 처분 337,740 337,630 보증금의 증가 (166,342,000) (190,000,000) (130,000,000) 보증금의 감소 91,304,000 40,000,000 1,066,770,000 파생상품자산의 증가 (600,180,630) 파생금융부채의 증가 6,772,628,583 관계기업 및 공동기업투자주식의 취득 (14,119,598,395) 종속기업투자주식의 취득 (18,624,336,677) (1,399,544,014) (5,722,027,332) 종속기업투자주식의 처분 7,715,643,747 사업결합으로 인한 변동 416,542,141 재무활동현금흐름 (12,934,838,734) 55,643,826,147 (15,524,101,110) 단기차입금의 상환 (5,500,000,000) (500,000,000) 유동성장기차입금의 상환 (14,575,000,000) 유상증자 14,999,981,686 주식발행비 (5,916,000) 전환사채의 발행 59,940,000,000 전환사채의 상환 (1,134,637,708) (22,726,049,296) 파생상품부채의 감소 (438,516,692) (1,749,046,656) (190,959,978) 임대보증금의 감소 (177,000,000) 기타비유동부채의 증가 5,283,595,213 기타비유동부채의 감소 (5,681,946,634) 리스부채의 지급 (179,737,700) (98,738,800) (81,141,132) 외화환산으로 인한 현금변동 27,453,755 1,009,174 (7,966,061) 현금및현금성자산의순증가(감소) (53,623,455,196) 68,530,215,520 3,918,325,273 기초 현금및현금성자산 73,761,552,058 5,230,327,364 1,319,968,152 기말 현금및현금성자산 20,165,550,617 73,761,552,058 5,230,327,364 5. 재무제표 주석 제26(당)기말 2025년 12월 31일 현재 제25(전)기말 2024년 12월 31일 현재 에이치엘비제넥스 주식회사 1. 회사의 개요에이치엘비제넥스 주식회사(이하 "당사")는 2000년 4월 1일에 설립되어, 효소 및 발효제품의 연구개발, 생산, 판매 및 수출입업 등을 영위하고 있으며, 2015년 5월 29일자로 한국거래소의 코스닥시장에 상장하였습니다. 또한, 당사는 벤처기업육성에관한특별조치법 제25조의 규정에 의하여 기술보증기금으로부터 벤처기업으로 확인받았습니다. 당사의 본사는 대전광역시 유성구 테크노1로 65에 소재하고 있습니다.당사의 2000년 4월 1일 설립시 자본금은 600,000천원이었으나 이후 수차례의 증자등을 거쳐 당기말 현재 자본금은 14,580,235천원이며, 주요주주는 에이치엘비(주)(8.95%), 에이치엘비파나진(주)(8.03%), 반재구(7.17%) 등으로 구성되어 있습니다.당사는 2024년 12월 12일 임시주주총회 결의에 의거하여 상호를 주식회사 제노포커스에서 에이치엘비제넥스 주식회사로 변경하였습니다.2. 재무제표 작성기준 당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. (1) 측정기준당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융상품- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 (2) 기능통화와 표시통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 표시하고 있습니다. (3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 기후관련 위험과 기회를 포함한 미래에 대한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 당사의 위험관리와 기후 관련 약정과의 일관성 여부와 관련하여 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 3. 중요한 회계정책 당사가 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당사가 2025년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준의최초채택' 개정 - 교환가능성 결여개정 기준서에서는 회계목적 상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율추정 및 공시 요구사항을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품 분류와 측정 개정 기준서에서는 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정을 명확히 하고, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항을 추가하였습니다.동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. ② 한국채택국제회계기준 연차개선동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 - 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 제거 손익, 실무적용지침 - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 - 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 개정 - 사실상의 대리인 결정 - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정 - 원가법 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. ③ 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 손익계산서 내에 영업손익 등 범주별 중간합계를 신설하고, 영업손익을 투자, 재무 등의 범주가 아닌 잔여 개념의 손익으로 측정하도록 하였습니다. 또한, 기업이 재무제표 외의 방식을 통해 소통하는자체 성과지표를 경영진이 정의한 성과측정치로 정의하고, 이를 자의적으로 활용하지 못하도록 산출근거와 조정내역 등의 주석공시를 의무화하였습니다.동 기준서는 2027년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체할 예정입니다. 당사는 상기 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제 1027 호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 상각후원가 측정 금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치 금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치 측정 금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 또는 상각후원가 측정 금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가 측정 금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치 측정 금융자산을 제외한 상각후원가 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치 측정 금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. (7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 월 단위 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 당사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)하고 있습니다. (9) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건 물 25-40년 정액법 구 축 물 25-40년 정액법 기 계 장 치 5-20년 정액법 차량운반구 5년 정액법 비품 5-10년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 무형자산당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 산업재산권 5년, 10년, 20년 정액법 개발비 5년, 15년 정액법 소프트웨어 5년, 10년 정액법 기타의무형자산 15년, 20년 정액법 회원권, 영업권 비한정 내용연수 - 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (11) 차입원가당사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (12) 정부보조금당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 당사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (13) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (15) 전환사채당사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (16) 자기주식당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (17) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래당사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식매입선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래당사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 당사의 지분상품(주식 또는 주식매입선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.(18) 수익당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 재화의 판매당사는 고객에게 재화를 이전하는 계약상의 의무를 이행하고 고객이 이를 인수하는 시점에 수익을 인식합니다.2) 용역의 제공당사는 고객에게 용역을 이전하는 계약상의 의무를 이행하고 고객이 이를 인수하는 시점에 수익을 인식합니다. (19) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도에 따른 퇴직급여확정기여제도는 당사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 당사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 당사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. (20) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (21) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세당사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 당사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (22) 주당이익당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 4. 위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. (1) 금융위험관리당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 당사의 위험관리 정책을 개발하고 감독하고 있으며 중장기 경영계획 및 단기 경영전략에 대해 정기적으로 보고받고 승인하고 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리 정책은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 1) 신용위험 ① 신용위험에 대한 노출 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 20,165,551 73,761,552 매출채권및기타채권 5,066,282 5,407,231 파생상품자산 - 723,227 장기투자자산 11,044,357 - 보증금 601,398 472,305 기타비유동자산 59,942 74,474 합 계 36,937,530 80,438,789 ② 손상차손당사는 매출채권및기타채권에 대한 기대신용손실을 측정하여 충당금을 설정하고 있습니다. 다만, 매출채권 대해서는 연체 외에 제각되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll-Rate' 방법을 이용하여 기대손실을 측정합니다. 당기말 현재 매출채권및기타채권에 대한 기대신용손실과 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 기대손실율 채권잔액 손상된 금액 장부금액 3개월 이하 0.09% 3,907,363 (3,431) 3,903,932 3~6개월 0.49% 711,490 (3,465) 708,025 6~9개월 - - - - 9~12개월 - - - - 12개월 초과(*1,2) 61.75% 1,187,908 (733,583) 454,325 합 계 5,806,761 (740,479) 5,066,282 (*1) 12개월 초과 채권 중 담보가 설정된 매출채권 1,000,000천원에 대하여 담보가치를 고려하여 충당금 560,206천원을 설정하였습니다.(*2) 12개월 초과 채권 중 법원 지급명령과 회생계획안에 따라 회수가 진행되고 있는14,531천원에 대해서는 충당금을 계상하지 아니하였으며, 그 외 채권에 대해서는 전액 충당금이 계상되어 있습니다.전기말 현재 매출채권및기타채권에 대한 기대신용손실과 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 전기말 기대손실율 채권잔액 손상된 금액 장부금액 3개월 이하 0.30% 3,307,173 (9,817) 3,297,356 3~6개월 1.55% 1,525,854 (23,688) 1,502,166 6~9개월 6.60% 6,200 (409) 5,791 9~12개월 - - - - 12개월 초과 49.33% 1,187,908 (585,991) 601,917 합 계 6,027,135 (619,905) 5,407,230 당기와 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초잔액 619,905 116,413 대손상각비 120,573 503,492 기말잔액 740,478 619,905 당기말 현재 장기대여금의 총 장부금액과 손상금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 손실율 채권잔액 손상된 금액 장부금액 장기대여금 100.00% 1,814,422 (1,814,422) - 전기말 현재 장기대여금의 총 장부금액과 손상금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 전기말 손실율 채권잔액 손상된 금액 장부금액 장기대여금 100.00% 25,284,422 (25,284,422) - 당기와 전기 중 장기대여금에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 25,284,422 18,514,422 대손상각비(환입) (70,000) 6,770,000 사업결합으로 인한 변동 (23,400,000) - 기말금액 1,814,422 25,284,422 2) 유동성위험 ① 당기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 3개월미만 3개월~1년 1년~5년 매입채무및기타채무(*1) 1,949,721 1,949,721 1,949,721 - - 전환사채(*2) 30,012,345 56,130,000 56,130,000 - - 장기미지급금 249,509 249,509 - - 249,509 파생상품부채 23,804,871 23,804,871 19,721,263 - 4,083,608 리스부채 406,424 468,558 59,150 125,450 283,958 임대보증금 50,000 50,000 - - 50,000 합 계 56,472,870 82,652,659 77,860,134 125,450 4,667,075 (*1) 매입채무및기타채무에는 금융부채에 해당하지 않는 종업원급여와 관련된 금액 등이 제외되어 있습니다.(*2) 전환사채의 계약상 현금흐름은 전환권 및 상환권이 행사될 수 있는 가장 이른 시점을 기준으로 작성되었습니다.② 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 3개월미만 3개월~1년 1년~5년 매입채무및기타채무(*1) 1,044,667 1,044,667 1,044,667 - - 단기차입금 5,500,000 5,639,827 75,810 5,564,017 - 전환사채(*2) 22,628,168 58,201,369 2,815,616 55,385,753 - 장기미지급금 225,455 225,455 - - 225,455 파생상품부채 56,627,995 56,627,995 987,815 48,699,979 6,940,201 리스부채 60,313 62,842 24,757 31,894 6,191 임대보증금 50,000 50,000 - - 50,000 기타비유동부채 5,394,521 5,394,521 - - 5,394,521 합 계 91,531,119 127,246,676 4,948,665 109,681,643 12,616,368 (*1) 매입채무및기타채무에는 금융부채에 해당하지 않는 종업원급여와 관련된 금액 등이 제외되어 있습니다.(*2) 전환사채의 계약상 현금흐름은 전환권 및 상환권이 행사될 수 있는 가장 이른 시점을 기준으로 작성되었습니다. 3) 환위험① 환위험에 대한 노출 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 USD EUR USD EUR 자산: 현금및현금성자산 662,943 16,857 178,689 2,183 매출채권및기타채권 1,049,305 2,757,568 1,023,273 2,668,062 자산합계 1,712,248 2,774,425 1,201,962 2,670,245 부채: 매입채무및기타채무 1,141,489 - 836,842 - 순외화자산 570,759 2,774,425 365,120 2,670,245 당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 평균 환율 기말 환율 당기 전기 당기말 전기말 USD 1,422.22 1,363.98 1,434.90 1,470.00 EUR 1,607.46 1,475.05 1,685.72 1,528.73 ② 민감도 분석당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화환율이 높았다면, 당사의 자본과 손익은 증가하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석 시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기에도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율 변동의 정도는 다릅니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 57,076 (57,076) 36,512 (36,512) EUR 277,443 (277,443) 267,025 (267,025) 4) 이자율위험 ① 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 고정이자율 : 금융자산 26,801,759 2,086,738 금융부채 (56,130,000) (63,074,521) 순 고정 이자부 금융자산(부채) (29,328,241) (60,987,783) 변동이자율 : 금융자산 4,408,148 71,674,814 금융부채 - (5,500,000) 순 변동 이자부 금융자산(부채) 4,408,148 66,174,814 ② 민감도 분석 당기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였으며, 당기 중 구체적인 자본 및 세전손익의 변동금액은 다음과 같습니다.당기말 현재 구체적인 자본 및 세전손익의 변동금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 손익 자본 100bp상승 100bp하락 100bp상승 100bp하락 순 변동 이자부 금융자산(부채) 44,081 (44,081) 44,081 (44,081) 전기말 현재 구체적인 자본 및 세전손익의 변동금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 손익 자본 100bp상승 100bp하락 100bp상승 100bp하락 순 변동 이자부 금융자산(부채) 661,748 (661,748) 661,748 (661,748) 5) 공정가치공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 수준1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준2 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수에서 도출된 금액 수준3 자산이나 부채에 대한 관측가능한 자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함한 가치평가기법에서 도출된 금액 (관측가능하지 않은 투입변수) 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구분 장부금액 수준1 수준2 수준3 합계 공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 채무상품 11,044,357 - - 11,044,357 11,044,357 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 2,089,795 - - 2,089,795 2,089,795 합 계 13,134,152 - - 13,134,152 13,134,152 공정가치 측정 금융부채 파생상품부채 23,804,871 - - 23,804,871 23,804,871 합 계 23,804,871 - - 23,804,871 23,804,871 ② 전기말 (단위: 천원) 구분 장부금액 수준1 수준2 수준3 합계 공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 283,627 - - 283,627 283,627 파생상품자산 723,227 - - 723,227 723,227 합 계 1,006,854 - - 1,006,854 1,006,854 공정가치 측정 금융부채 파생상품부채 56,627,995 - - 56,627,995 56,627,995 합 계 56,627,995 - - 56,627,995 56,627,995 ③ 공정가치 서열 수준3의 변동내역당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없었으며, 공정가치로 측정된 금융상품 중 서열 수준3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초금액 취득 처분 공정가치변동액 합계 공정가치로 측정되는 금융자산 당기손익-공정가치 측정 채무상품 - 9,000,000 - 2,044,357 11,044,357 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 283,627 1,920,258 - (114,090) 2,089,795 파생상품자산 723,227 - (723,227) - - 합 계 1,006,854 10,920,258 (723,227) 1,930,267 13,134,152 공정가치 측정 금융부채 파생상품부채(유동) 49,687,794 - (467,688) (29,498,843) 19,721,263 파생상품부채(비유동) 6,940,201 - (1,156,700) (1,699,893) 4,083,608 합 계 56,627,995 - (1,624,388) (31,198,736) 23,804,871 (단위: 천원) 구분 기초금액 취득 처분 공정가치변동액 합계 공정가치로 측정되는 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 2,515,838 - - (2,232,211) 283,627 파생상품자산 - 600,181 - 123,046 723,227 합 계 2,515,838 600,181 - (2,109,165) 1,006,854 공정가치 측정 금융부채 전환우선주부채 3,092,421 - (2,990,254) (102,167) - 파생상품부채(유동) 2,748,236 46,967,833 (2,905,079) 2,876,804 49,687,794 파생상품부채(비유동) - 6,772,629 - 167,572 6,940,201 합 계 5,840,657 53,740,462 (5,895,333) 2,942,209 56,627,995 당기말 및 전기말 수준3으로 분류된 금융자산과 금융부채의 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 범위 당기손익-공정가치 측정 채무상품 2,002,912 OPM 변동성 44.93% 9,041,445 OPM 변동성 41.67% 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 2,089,795 순자산가치법,취득원가(*) - - 파생상품부채 240,266 OPM 변동성 57.57% 19,480,997 OPM 변동성 53.45% 4,083,608 DCF/OPM 변동성 46.40% (*) 당사는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 비상장주식에 대하여는 취득원가로 계상하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 범위 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 283,627 순자산가치법 - - 파생상품자산 723,227 DCF/OPM 변동성 63.16% 파생상품부채 987,815 OPM 변동성 57.83% 48,699,979 OPM 변동성 58.55% 6,940,201 DCF/OPM 변동성 63.16% (2) 자본관리 당사의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 당사의 자본관리는 이사회에서 주기적으로 부채비율을 통하여 관리되고 있습니다. 당기말과 전기말의 자본관리지표는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채총계 57,086,476 91,921,556 자본총계 47,980,750 23,113,104 부채비율 118.98% 397.70% 5. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 MMDA 4,408,148 71,674,814 보통예금 15,757,403 2,086,738 합 계 20,165,551 73,761,552 6. 매출채권및기타채권 등 (1) 매출채권및기타채권, 장기대여금 및 보증금은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권, 장기대여금 및 보증금과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 총장부금액 대손충당금 순장부금액 총장부금액 대손충당금 순장부금액 유동항목: 매출채권 5,627,369 (625,478) 5,001,891 5,897,604 (504,905) 5,392,699 미수금 132,831 (115,000) 17,831 129,531 (115,000) 14,531 미수수익 46,559 - 46,559 - - - 보증금 41,872 - 41,872 - - - 유동항목 합계 5,848,631 (740,478) 5,108,153 6,027,135 (619,905) 5,407,230 비유동항목: 장기대여금 1,814,422 (1,814,422) - 25,284,422 (25,284,422) - 보증금 559,526 - 559,526 472,305 - 472,305 기타비유동자산 59,942 - 59,942 74,474 - 74,474 비유동항목 합계 2,433,890 (1,814,422) 619,468 25,831,201 (25,284,422) 546,779 (2) 당기 및 전기 중 매출채권 및 매출채권 이외의 채권에서 발생한 대손상각비(환입액)는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출채권 120,573 445,993 미수금 - 57,500 대여금 (70,000) 6,770,000 합 계 50,573 7,273,493 7. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 제품 2,475,433 (829,965) 1,645,468 2,210,753 (840,066) 1,370,687 상품 - - - - - - 재공품 1,186,331 (34,919) 1,151,412 969,148 (34,919) 934,229 원재료 353,290 (65,134) 288,156 193,639 (37,048) 156,591 미착품 - - - 141,755 - 141,755 합 계 4,015,054 (930,018) 3,085,036 3,515,295 (912,033) 2,603,262 (*) 당사는 당기 중 재고자산평가손실 17,985천원을 인식하였으며, 전기 중 재고자산평가손실 20,067천원을 인식하였습니다. 8. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 연구참여부담금 1,194 815 선급금 505,144 2,002 선급비용 61,745 25,664 합 계 568,083 28,481 9. 장기투자자산(1) 당기말과 전기말 현재 장기투자자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 범 주 지분율 당기말 전기말 지분증권: (주)성운파마코피아(*1) 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 5.10% - - (주)바오밥에이바이오(*2) 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 5.36% 169,537 283,627 (주)MD헬스케어(*3) 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 3.54% - - ACA Next, Inc. 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 9.09% 1,920,258 - 소 계 2,089,795 283,627 채무증권: (주)MD헬스케어(*4) 당기손익-공정가치측정 채무상품 - - - 에이치엘비바이오스텝(주) 당기손익-공정가치측정 채무상품 - 2,002,912 - 에이치엘비(주) 당기손익-공정가치측정 채무상품 - 9,041,445 - 소 계 11,044,357 - 합 계 13,134,152 283,627 (*1) 전기말 이전 (주)성운파마코피아 지분증권에 대하여 장부가액 999,806천원을 전액 기타포괄손실로 인식하였습니다.(*2) 당기 중 (주)바오밥에이바이오 지분증권에 대하여 장부가액 114,089천원을 기타포괄손실로 인식하였습니다.(*3) 전기말 이전 (주)MD헬스케어 지분증권에 대하여 장부가액 1,499,951천원을 전액 기타포괄손실로 인식하였습니다.(*4) 전기말 이전 (주)MD헬스케어 채무상품에 대하여 장부가액 1,989,154천원을 전액 당기손실로 인식하였습니다.당사는 지분증권에 대하여 투자를 통한 시세차익을 위해 보유하는 것이 아닌 전략적 보유 목적에 해당하는 경우, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정하여 분류하고 있습니다. (2) 당기와 전기 중 장기투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초장부금액 283,627 2,515,838 취득 10,920,258 - 평가손익-손익 2,044,357 - 평가손익-기타포괄손익 (114,089) (2,232,211) 기말장부금액 13,134,153 283,627 10. 종속, 관계및공동기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 종속, 관계및공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 소재지 업종 당기말 전기말 소유지분율 장부금액 소유지분율 장부금액 종속기업 : Genofocus Biotechnology Inc. 중국 제조업 100.00% 108,167 100.00% 108,167 (주)지에프퍼멘텍(*1) 대한민국 기초 의약물질 및생물학적 제제 제조업 57.83% 14,765,632 52.83% 12,709,910 (주)바이옴로직(*2) 대한민국 바이오의약품 연구개발업 - - 100.00% - 에이치엘비뉴로토브(주)(*3) 대한민국 의약품 연구개발업 73.03% 16,135,142 - - 소 계 - 31,008,941 - 12,818,077 관계기업 : 에이치엘비펩(주)(*4) 대한민국 기초 의약 물질 제조업 14.16% 8,119,598 - - 소 계 - 8,119,598 - 공동기업 : 에이치밸류에셋(주)(*5) 대한민국 부동산 임대업 11.54% 6,000,000 - - 소 계 - 6,000,000 - - 합 계 - 45,128,539 - 12,818,077 (*1) 당사는 당기 중 ㈜지에프퍼멘텍 지분 16.41%(1,078,841주)를 노틱글로우홀딩스 유한회사로부터 취득했습니다.(*2) 당사는 2025년 4월 1일을 합병기일로 하여 (주)바이옴로직을 흡수합병하였습니다.(*3) 당사는 당기 중 에이치엘비뉴로토브㈜의 지분 72.04%를 신규 취득하였습니다. 취득한 주식 중 상환전환우선주를 전량 보통주로 전환하여 73.03%의 지분을 보유하고 있습니다.(*4) 지분율은 20% 미만이나, 주요 경영진 교류로 인하여 유의적인 영향력을 행사할수 있을 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.(*5) 계열회사가 사옥 취득을 목적으로 지분출자하여 설립한 회사로 당기 중 에이치엘비글로벌(주)로부터 취득했습니다. 공동약정에 따라 중요한 의사결정은 이사회의 만장일치로 의결되도록 규정되어 있어 공동기업으로 분류하였습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 시장성 있는 지분에 대한 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 에이치엘비펩(주) 9,422,596 - (3) 종속, 관계및공동기업의 재무정보 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 기업명 당기말 당기 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기순손익 총포괄손익 종속기업 : Genofocus Biotechnology Inc. 2,076,741 1,850 2,074,891 254,937 135,281 173,033 (주)지에프퍼멘텍 37,848,287 14,482,859 23,365,428 19,097,214 1,169,304 1,169,304 (주)바이옴로직(*1) - - - 2,087 (881,123) (881,123) 에이치엘비뉴로토브(주)(*2) 6,358,683 860,273 5,498,410 - (427,047) (427,047) 관계기업 : 에이치엘비펩(주) 53,753,812 28,073,796 25,680,016 4,961,731 (696,509) (746,196) 공동기업 : 에이치밸류에셋(주) 124,994,460 78,797,874 46,196,586 432,027 (6,034,086) (6,034,086) (*1) 당기 중 당사와의 합병으로 소멸하였으며, 합병 전까지 발생한 거래에 대한 손익을 기재하였습니다.(*2) 당기 중 지배력을 획득하여 종속기업에 포함되었으며, 취득일 이후 발생한 거래에 대한 손익을 기재하였습니다. ② 전기 (단위: 천원) 기업명 전기말 전기 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기순손익 총포괄손익 종속기업 : Genofocus Biotechnology Inc. 1,948,465 46,608 1,901,857 365,876 73,317 263,126 (주)지에프퍼멘텍 40,354,403 18,270,937 22,083,466 19,028,631 4,054,464 4,054,464 (주)바이옴로직 746,156 24,035,632 (23,289,476) 9,346 (6,158,855) (6,158,855) 11. 유형자산 (1) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 비품 건설중인자산 사용권자산(부동산) 사용권자산(차량운반구) 합 계 취득원가: 기초금액 4,339,788 4,370,866 614,173 14,885,571 175,376 1,054,966 - 169,221 65,502 25,675,463 취득금액 - - 21,603 30,155 - 46,986 168,000 289,817 289,905 846,466 처분금액 - - - (167,225) (161,962) (59,899) - - - (389,086) 대체금액 - - - - - - - - - - 합병으로 인한 변동 - - - 518,504 56,754 274,138 - 310,533 - 1,159,929 리스변경 및 계약종료 - - - - - - - (432,311) - (432,311) 기말금액 4,339,788 4,370,866 635,776 15,267,005 70,168 1,316,191 168,000 337,260 355,407 26,860,461 감가상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 - (879,585) (148,004) (7,808,696) (153,681) (875,896) - (91,381) (51,683) (10,008,926) 감가상각비 - (117,626) (21,186) (1,242,157) (9,884) (87,293) - (141,919) (58,300) (1,678,365) 처분금액 - - - 167,225 159,337 59,898 - - - 386,460 합병으로 인한 변동 - - - (518,504) (56,754) (274,138) - (310,533) - (1,159,929) 리스변경 및 계약종료 - - - - - - - 432,311 - 432,311 기말금액 - (997,211) (169,190) (9,402,132) (60,982) (1,177,429) - (111,522) (109,983) (12,028,449) 순장부금액: 기초금액 4,339,788 3,491,281 466,169 7,076,875 21,695 179,070 - 77,840 13,819 15,666,537 기말금액 4,339,788 3,373,655 466,586 5,864,873 9,186 138,762 168,000 225,738 245,424 14,832,012 (2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 비품 건설중인자산 사용권자산(부동산) 사용권자산(차량운반구) 합 계 취득원가: 기초금액 4,339,788 4,427,971 602,095 15,304,964 175,376 1,376,880 20,500 154,005 65,502 26,467,081 취득금액 - 42,282 12,078 61,780 - 3,500 20,500 121,643 - 261,783 처분금액 - (99,387) - (522,173) - (325,414) - - - (946,974) 대체금액 - - - 41,000 - - (41,000) - - - 리스변경 및 계약종료 - - - - - - - (106,427) - (106,427) 기말금액 4,339,788 4,370,866 614,173 14,885,571 175,376 1,054,966 - 169,221 65,502 25,675,463 감가상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 - (791,996) (127,268) (7,028,642) (132,577) (1,104,511) - (90,879) (38,547) (9,314,420) 감가상각비 - (120,718) (20,736) (1,271,992) (21,104) (96,693) - (106,929) (13,136) (1,651,308) 처분금액 - 33,129 - 491,938 - 325,308 - - - 850,375 리스변경 및 계약종료 - - - - - - - 106,427 - 106,427 기말금액 - (879,585) (148,004) (7,808,696) (153,681) (875,896) - (91,381) (51,683) (10,008,926) 순장부금액: 기초금액 4,339,788 3,635,975 474,827 8,276,322 42,799 272,369 20,500 63,126 26,955 17,152,661 기말금액 4,339,788 3,491,281 466,169 7,076,875 21,695 179,070 - 77,840 13,819 15,666,537 12. 투자부동산 (1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 소재지 당기말 전기말 토 지 대전광역시 유성구 테크노2로 187 52,500 52,500 건 물 607,500 607,500 감가상각누계액 (212,625) (197,438) 합 계 447,375 462,562 (2) 당기 및 전기 중 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 462,562 477,750 감가상각비 (15,187) (15,188) 기말금액 447,375 462,562 공정가치(*) 447,375 462,562 (*) 당기말 및 전기말 현재 공정가치는 취득 당시 거래가액과 최근의 개별공시지가 및 기준시가를 종합적으로 고려하여 산정하였습니다.(3) 당기 및 전기 중 상기의 투자부동산에 대해서 당기손익으로 인식한 금액은 임대수익 46,704천원(전기: 46,704천원)과 감가상각비 15,187천원(전기: 15,188천원)입니다. 13. 무형자산 (1) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 산업재산권 개발비 소프트웨어 회원권 건설중인자산(무형) 기타의무형자산 합 계 취득원가: 기초금액 319,622 10,539,992 395,349 15,494 337,230 100,000 11,707,687 취득 등 2,431 - - - 229,406 - 231,837 처분 등 - - - - - - - 대체금액 20,299 - - - (20,299) - - 기말금액 342,352 10,539,992 395,349 15,494 546,337 100,000 11,939,524 상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 (78,748) (10,183,612) (284,485) - - (41,607) (10,588,452) 무형자산상각비 (16,559) (48,354) (32,107) - - (6,166) (103,186) 기말금액 (95,307) (10,231,966) (316,592) - - (47,773) (10,691,638) 정부보조금: 기초금액 - (12,517) (34,867) - - - (47,384) 무형자산상각비 - 1,707 10,708 - - - 12,415 기말금액 - (10,810) (24,159) - - - (34,969) 장부금액: 기초금액 240,874 343,863 75,997 15,494 337,230 58,393 1,071,851 기말금액 247,045 297,216 54,598 15,494 546,337 52,227 1,212,917 (2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 산업재산권 개발비 소프트웨어 회원권 건설중인자산(무형) 기타의무형자산 합 계 취득원가: 기초금액 261,737 10,539,992 395,768 15,494 345,396 100,000 11,658,387 취득 등 - - - - 50,277 - 50,277 처분 등 - - (419) - (558) - (977) 대체금액 57,885 - - - (57,885) - - 기말금액 319,622 10,539,992 395,349 15,494 337,230 100,000 11,707,687 상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 (62,594) (10,135,257) (251,442) - - (35,440) (10,484,733) 무형자산상각비 (16,154) (48,355) (33,043) - - (6,167) (103,719) 기말금액 (78,748) (10,183,612) (284,485) - - (41,607) (10,588,452) 정부보조금: 기초금액 - (14,223) (45,575) - - - (59,798) 무형자산상각비 - 1,706 10,708 - - - 12,414 기말금액 - (12,517) (34,867) - - - (47,384) 장부금액: 기초금액 199,143 390,512 98,751 15,494 345,396 64,560 1,113,856 기말금액 240,874 343,863 75,997 15,494 337,230 58,393 1,071,851 (3) 개발비 ① 개발비의 자산화 기준연구개발 프로젝트는 기반기술 개발, 유전자원 발굴, 단백질 개량, 생산균주 개량 등의 단계로 진행됩니다. 당사는 일반적으로 단백질 개량 단계부터 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다. ② 당기 중 손상차손이 발생한 개발비는 없으며, 전기 이전 손상차손이 발생한 개발비는 다음과 같습니다.. (단위: 천원) 개별자산명 손상차손 발생액 장부금액 회수가능가액평가방법 기능성 화장품용 소재 GFRT 1,006,624 - 사용가치 기타 27,124 - 사용가치 합 계 1,033,748 - - ③ 중요한 개별 무형자산에 대한 설명 (단위: 천원) 분 류 개별자산명 장부금액 잔여상각기간 개발비 바이오 소재 전환 효소 GFLB1(*1) 297,216 6년 (*1) 바이오 소재 전환 효소 GFLB1은 면역증강 바이오 소재 제조용 효소 연구개발 프로젝트로 국내외 거래처에 판매를 하고 있습니다. 14. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 매입채무 1,106,682 848,115 미지급금 727,213 93,124 미지급비용 425,755 386,701 소 계 2,259,650 1,327,940 비유동 장기미지급금 249,509 225,455 장기미지급비용 56,579 51,868 소 계 306,088 277,323 합 계 2,565,738 1,605,263 15. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내역 이자율 당기말 전기말 만기일 단기차입금 신한은행 운영자금 - - 5,500,000 - (2) 당기 및 전기 중 신규로 차입하거나 상환된 차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기차입금 단기차입금 기초 5,500,000 5,500,000 상환 (5,500,000) - 기말 - 5,500,000 (3) 전기말 현재 차입금의 상환일정은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년 이내 1년 ~ 2년 이내 2년~ 5년 이내 5년 이후 합계 단기차입금 5,500,000 - - - 5,500,000 16. 전환사채(1) 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제4회 무기명식 무보증 사모 전환사채 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 사채의 종류(*1) 무기명식 무보증 사모 전환사채 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 액면금액(*2)(*3) 1,200,000 54,930,000 발행금액 23,200,000 55,000,000 발행일 2022년 07월 06일 2024년 12월 12일 만기일 2027년 07월 06일 2027년 12월 12일 표면이자율 0.0% 1.0% 만기이자율 2.0% 2.0% 전환청구기간 2023년 07월 06일 ~ 2027년 06월 06일 2025년 12월 12일 ~ 2027년 11월 12일 전환가격(발행일/당기말)(*4)(*5) 5,747원/4,023원 3,081원/2,847원 사채권자의 조기상환청구권 발행일로부터 24개월이 되는 날로부터 매 3개월이 해당되는 날 본건 사채의 전부 또는 일부를 조기상환할 것을 청구할 수 있다. 발행일로부터 18개월이 되는 날로부터 매 3개월이 해당되는 날 본건 사채의 전부 또는 일부를 조기상환할 것을 청구할 수 있다. 발행회사의 매도청구권 발행일로부터 12개월이 되는 날부터 24개월이 되는 날까지 사채 발행가액의 20% 내에서 본건 사채 일부를 발행회사의 최대주주 또는 최대주주가 지정하는 자에게 매도할 것을 청구할 수 있다. 발행일로부터 12개월이 되는 날부터 24개월이 되는 날까지 사채 발행가액의 30% 내에서 본건 사채 일부를 발행회사의 최대주주 또는 최대주주가 지정하는 자에게 매도할 것을 청구할 수 있다. (*1) 당사는 전환권을 파생상품부채로 인식하였습니다.(*2) 당기 중 전환사채 만기 전 상환 1,480백만원으로 인하여 제4회 무기명식 무보증사모 전환사채의 액면금액이 1,200백만원으로 변동되었습니다.(*3) 당기 중 전환사채 전환권 행사 70백만원으로 인하여 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 액면금액이 54,930백만원으로 변동되었습니다.(*4) 당기 중 제4회 무기명식 무보증 사모 전환사채의 전환가액이 조정되어 당기말 현재 1주당 전환가액은 4,023원입니다.(*5) 당기 중 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 전환가액이 조정되어 당기말 현재 1주당 전환가액은 2,847원입니다. (2) 당기말과 전기말 현재 전환사채와 관련한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 전환사채 56,130,000 57,680,000 사채상환할증금 1,767,381 1,860,127 전환권조정 (27,885,036) (36,911,959) 순 액 30,012,345 22,628,168 파생상품부채 19,721,263 49,687,794 합 계 49,733,608 72,315,962 (-)유동성대체 (49,733,608) (72,315,962) 차감계 - - (3) 당기 및 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 당기초 발행 보통주 전환 상환 상각 기타 당기말 22,628,168 - (36,512) (1,119,311) 8,540,000 - 30,012,345 ② 전기 (단위: 천원) 전기초 발행 보통주 전환 상환 상각 기타 전기말 22,294,475 23,496,429 (2,136,563) (23,884,093) 2,680,011 177,909 22,628,168 17. 전환우선주(1) 당사가 발행한 전환우선주의 내역은 다음과 같으며, 전기 중에 모두 전환되었습니다. 구분 내역 발행주식의 수 788,373주 발행가액 4,820원 주식의 총액 3,799,957,860원 1주당 액면가액 500원 발행일 2022년 07월 07일 신주의 상장여부 비상장 이익배당에 관한 사항 우선배당비율 0% 전환에 관한사항 전환가격(발행일/당기말) 4,820원/3,527원 전환비율 1:1.366601 전환청구기간 2023년 07월 07일 ~ 2032년 07월 06일 전환가액의 조정 가. 본건 우선주의 발행일 다음날부터 전환권 행사 전까지 회사가 당시의 전환가격(본 항에 의한 조정이 있었던 경우 조정된 전환가격)(이하 “기준가”)을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 함으로써 신주를 발행하거나, 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가격으로 주식관련사채를 발행하는 경우나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우다. 발행일로부터 6개월이 지난날로부터 매 6개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고, 상장된 보통주의 주가를 기준으로, 각 전환가격 조정일의 전일을 기산일로 하여 (i) 기산일로부터 과거 1개월간의 가중산술평균주가, 1주일간의가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 (ii) 기산일 가중산술평균주가 중 낮은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다낮은 경우 동 낮은 가격을 본건 우선주의 새로운 전환가격으로 한다. 전환으로 발행할 주식의 종류 기명식 보통주 전환으로 발행할 주식수(*) - (*) 전기 중 전환우선주 580,908주가 전량 보통주로 전환되어 전환으로 발행할 보통주식수는 없습니다.(2) 당기와 전기 중 전환우선주부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 - 3,092,421 주식전환 - (2,990,254) 평가손익 - (102,167) 기말금액 - - 18. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 예수금 198,323 54,569 부가세예수금 15,652 726 합 계 213,975 55,295 19. 리스(1) 당기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 부동산 225,738 77,840 차량운반구 245,423 13,819 합 계 471,161 91,659 (2) 당기 및 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 200,219 120,065 부동산 141,919 106,929 차량운반구 58,300 13,136 리스부채에 대한 이자비용 26,401 5,591 단기리스료 6,621 6,600 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 4,165 1,680 당기 및 전기 중 리스의 총 현금유출은 각각 190,524천원 및 107,019천원입니다. (3) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 184,600 177,467 56,651 54,809 1년 초과 5년 이내 283,958 228,957 6,191 5,504 합 계 468,558 406,424 62,842 60,313 (4) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 177,467 54,809 비유동 228,957 5,504 합계 406,424 60,313 20. 종업원급여 (1) 당기와 전기 중 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 6,015,931 4,648,749 확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용 459,936 354,875 장기근속수당 10,711 11,152 합 계 6,486,578 5,014,776 (2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 부채 금액은 다음과같으며, 매입채무및기타채무의 미지급비용 및 장기미지급비용 계정에 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 연차수당 관련 미지급비용 187,671 196,813 기여금 납부 관련 미지급비용 72,336 29,438 장기근속수당 미지급비용 56,579 51,868 기타 미지급비용 49,922 57,023 합 계 366,508 335,142 21. 자본(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 수권주식수 100,000,000주 100,000,000주 주당금액(원) 500원 500원 보통주발행주식수 29,160,469주 29,135,882주 보통주자본금 14,580,235 14,567,941 (2) 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:주, 천원) 구 분 당기 전기 보통주 보통주 주식수 자본금 주식수 자본금 기초 29,135,882 14,567,941 22,758,430 11,379,215 유상증자 - - 4,898,753 2,449,377 전환사채 보통주 전환 24,587 12,294 695,318 347,658 전환우선주 보통주 전환 - - 783,381 391,691 기말 29,160,469 14,580,235 29,135,882 14,567,941 (3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 31,629,768 71,568,634 (4) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식매입선택권 382,012 382,012 기타자본잉여금 (767,212) 3,387 합 계 (385,200) 385,399 (5) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 (2,009,624) (1,919,380) (6) 당기말과 전기말 현재 미처분이익잉여금(미처리결손금)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 미처분이익잉여금(미처리결손금) 4,165,571 (61,489,490) (7) 당기말과 전기말 현재 결손금처리계산서의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 과 목 당기 전기 (처리예정일: 2026년 3월 30일) (처리확정일: 2025년 3월 28일) Ⅰ.미처분이익잉여금(결손금) (35,834,428,974) (61,489,490,446) 1. 전기이월이익잉여금(결손금) (61,489,490,446) (39,548,387,169) 2. 기타포괄손익-공정가치측정 (금융자산처분손익의 잉여금대체) - - 3. 당기순이익(손실) 25,655,061,472 (21,941,103,277) Ⅱ.이익잉여금처분액 (결손금처리액) 40,000,000,000 - 1. 자본잉여금 이입액 40,000,000,000 - Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금 (미처리결손금) 4,165,571,026 (61,489,490,446) 22. 주식기준보상(1) 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 주식기준보상약정은 다음과 같습니다. 구 분 4차 5차 6차 최초부여일 2016년 08월 10일 2017년 03월 10일 2018년 09월 14일 최초부여수량(주) 65,000 5,000 50,000 소멸수량(주) - - - 행사수량(주) 23,000 4,000 10,000 무상증자 조정수량(주)(*) 65,000 5,000 - 당기말수량(주) 107,000 6,000 40,000 당기말 현재 행사가능수량(주) 107,000 6,000 40,000 행사가격(*) 12,152원 8,994원 9,344원 행사기간 및 조건 부여일로부터 최소 2년후, 최소근로 3년후, 주식상장 후 1년 후부터 연간 최대 20%씩 10년 이내에 행사 (*) 2018년 이사회결의로 인해 무상증자를 실시하였으며, 이로 인해 무상증자 직전의 잔여 부여수량 및 행사가격이 조정되었습니다.(2) 부여일 현재의 공정가치 측정을 위한 기초자료는 다음과 같습니다. 구 분 4차 5차 6차 부여일 2016년 8월 10일 2017년 3월 10일 2018년 9월 14일 부여일 현재 추정주가(*1,2) 12,275원 9,200원 9,760원 행사가격(*2) 12,152원 8,994원 9,344원 기대존속기간 10년 10년 10년 기대배당금 - - - 무위험이자율 1.43% 2.27% 2.25% (*1) 6차 주식보상기준약정의 주가는 실제주가입니다. 당사는 주식매입선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치 접근법을 적용하여 산정하였으며, 무위험이자율은기대존속기간과 만기가 동일한 10년만기 국공채수익률을 사용하였습니다.(*2) 2018년 이사회결의로 인해 무상증자를 실시하였으며, 이로 인해 부여일 현재 추정주가, 부여수량 및 행사가격이 조정되었습니다. (3) 당사는 당기말 및 전기말 현재 주식매입선택권의 보상원가 누적액 382,012천원 및 382,012천원을 기타자본으로 계상하고 있으며, 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 합계 당기 인식된 보상원가 - 전기 인식된 보상원가 3,813 23. 우발상황 및 약정사항 (1) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 내용 장부금액 서울보증보험 계약보증보험 55,958 (2) 당사가 현재 금융기관과 체결한 기타 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 내역 한도액 누적실행금액 하나은행 매출채권담보대출 30,000 - (3) 주식매도청구권, 주식재매입약정 및 동반매도청구권(Drag-Along Right)당사는 보유중인 종속기업투자주식((주)지에프퍼멘텍 보통주) 2,722,091주를 주당 7,043원에 노틱글로우홀딩스 유한회사(이하 "투자자")에 양도하는 계약을 2024년 9월체결하였습니다. 양도 계약과 동시에 당사는 거래종결일 이후 18개월째 되는 날부터3개월의 기간 동안 투자자가 소유하는 (주)지에프퍼멘텍 주식 중 당사의 선택에 따라750,191주 또는 1,078,841주를 투자자로부터 매수할 수 있는 권리(이하 "콜옵션")를 부여받았습니다. 또한 당사는 거래종결일로부터 3년째 되는 날 까지 (주)지에프퍼멘텍의 적격상장이 완료되지 않은 경우, 양수도 가격에 약정된 금리를 적용한 금액에 주식매수를 청구할 수 있는 권리(이하 "풋옵션")를 투자자에게 부여했습니다. 한편, 투자자는 풋옵션을 행사하였으나 풋옵션대금지급기한까지 풋옵션대금 전부가 투자자에 지급되지 않는 경우 당사에 동반매도청구권(Drag-Along Right)을 행사할 수 있습니다. 당기 중 당사는 콜옵션을 1,078,841주 행사하였으며, 이에 따라 당기말 현재유효한 풋옵션의 대상주식수는 1,643,250주 입니다. 24. 영업이익 (1) 매출액1) 당기 및 전기 중 매출액 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제품매출액 24,317,270 16,104,311 매출환입및에누리 (170,853) - 기타매출액 72,232 603,066 합계 24,218,649 16,707,377 2) 당기 및 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 곳의 외부고객으로부터 발생한 매출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 A사 8,515,517 4,549,401 B사 7,722,000 4,360,290 C사 3,423,973 2,206,357 합 계 19,661,490 11,116,048 3) 당기 및 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 국내 11,389,010 9,024,823 네덜란드 8,515,517 4,549,401 대만 3,314,861 2,216,444 영국 731,264 737,995 기타 267,997 178,715 합 계 24,218,649 16,707,378 (2) 매출원가당기 및 전기 중 매출원가 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제품매출원가 14,317,671 10,368,804 기타매출원가 - 570,651 합계 14,317,671 10,939,455 (3) 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 2,029,118 1,185,769 퇴직급여 152,446 104,336 복리후생비 179,827 91,975 여비교통비 78,485 47,430 접대비 47,006 17,322 감가상각비 297,626 231,921 수선비 73,721 - 경상연구개발비 3,430,783 3,063,431 운반비 339,044 227,302 소모품비 112,914 72,697 지급수수료 1,230,289 1,015,471 광고선전비 58,193 22,028 대손상각비 120,573 503,493 건물관리비 19,607 16,445 무형자산상각비 32,636 32,999 기타비용 176,331 363,008 합 계 8,378,599 6,995,627 (4) 성격별 비용당기 및 전기의 주요항목에 대한 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 (481,775) 160,890 원재료매입액 10,485,313 6,221,439 종업원급여 6,486,578 4,891,243 복리후생비 489,797 305,199 여비교통비 136,081 141,336 전력비 269,701 256,625 감가상각비 1,693,552 1,666,495 무형자산상각비 90,774 91,304 세금과공과 143,827 344,971 지급임차료 12,252 8,535 소모품비 1,096,236 974,536 지급수수료 1,603,225 1,527,969 광고선전비 63,193 22,028 주식보상비용 - 3,813 대손상각비 120,573 503,493 기타비용 486,944 815,206 합 계 (*) 22,696,271 17,935,082 (*) 포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 금액입니다. 25. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기타수익 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 임대수익 46,704 46,704 종속기업투자주식처분이익 - 497,714 유형자산처분이익 66,346 316 기타의대손상각비환입 70,000 - 채무면제이익 31,451 48,000 잡이익 1,332 15,949 합 계 215,833 608,683 (2) 기타비용 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유형자산폐기손실 1 96,465 무형자산폐기손실 - 419 기부금 6,000 - 기타의대손상각비 - 6,770,000 잡손실 125 67 합 계 6,126 6,866,951 26. 금융수익 및 금융비용당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (1) 금융수익 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자수익 1,008,580 855,402 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익 2,044,357 - 파생상품평가이익 31,198,736 845,566 파생상품거래이익 4,330 322,383 전환우선주평가이익 - 102,167 사채상환이익 2,100 1,158,044 외환차익 498,404 204,741 외화환산이익 85,049 136,363 합 계 34,841,556 3,624,666 (2) 금융비용 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자비용 9,381,139 3,156,843 금융부채상환손실 94,553 - 파생상품평가손실 - 3,766,895 파생상품거래손실 11,480 10,524,262 사채상환손실 17,427 - 사채조정손실 - 177,909 외환차손 216,259 103,563 외화환산손실 30,248 21,554 합 계 9,751,106 17,751,026 27. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 기타금융부채(*1) 합 계 유동자산: 현금및현금성자산 20,165,551 - - - - - 20,165,551 매출채권및기타채권 5,066,282 - - - - - 5,066,282 보증금 41,872 - - - - - 41,872 비유동자산: 장기투자자산 - 2,089,795 11,044,357 - - - 13,134,152 보증금 559,526 - - - - - 559,526 기타비유동자산 59,942 - - - - - 59,942 금융자산 합계 25,893,173 2,089,795 11,044,357 - - - 39,027,325 유동부채: 매입채무및기타채무(*2) - - - 1,949,721 - - 1,949,721 전환사채 - - - 30,012,345 - - 30,012,345 파생상품부채 - - - - 19,721,263 - 19,721,263 유동리스부채 - - - - - 177,467 177,467 비유동부채: 장기미지급금 - - - 249,509 - - 249,509 파생상품부채 - - - - 4,083,608 - 4,083,608 비유동리스부채 - - - - - 228,957 228,957 임대보증금 - - - 50,000 - - 50,000 금융부채 합계 - - - 32,261,575 23,804,871 406,424 56,472,870 (*1) 기업회계기준서 제1109호의 금융부채의 범주로 분류되지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다.(*2) 종업원 급여와 관련한 미지급비용 등을 제외한 금액입니다. ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정지분상품 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 기타금융부채(*1) 합 계 유동자산: 현금및현금성자산 73,761,552 - - - - - 73,761,552 매출채권및기타채권 5,407,231 - - - - - 5,407,231 비유동자산: 장기투자자산 - 283,627 - - - - 283,627 보증금 472,305 - - - - - 472,305 파생상품자산 - - 723,227 - - - 723,227 기타비유동자산 74,474 - - - - - 74,474 금융자산 합계 79,715,562 283,627 723,227 - - - 80,722,416 유동부채: 매입채무및기타채무(*2) - - - 1,044,667 - - 1,044,667 단기차입금 - - - 5,500,000 - - 5,500,000 전환사채 - - - 22,628,169 - - 22,628,169 파생상품부채 - - - - 49,687,794 - 49,687,794 유동리스부채 - - - - - 54,809 54,809 비유동부채: 장기미지급금 - - - 225,455 - - 225,455 파생상품부채 - - - - 6,940,201 - 6,940,201 비유동리스부채 - - - - - 5,504 5,504 임대보증금 - - - 50,000 - - 50,000 기타비유동부채 - - - 5,394,521 - - 5,394,521 금융부채 합계 - - - 34,842,812 56,627,995 60,313 91,531,120 (*1) 기업회계기준서 제1109호의 금융부채의 범주로 분류되지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다.(*2) 종업원 급여와 관련한 미지급비용 등을 제외한 금액입니다.(2) 당기와 전기의 금융상품 범주별 수익과 비용의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 이자수익/비용 기타금융수익/비용 순손익 기타포괄손익 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 상각후원가측정금융자산 1,008,580 855,402 288,886 293,129 1,297,466 1,148,531 - - 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 - - - - - - (90,244) (1,765,679) 당기손익-공정가치측정 금융자산 - - 2,044,357 123,047 2,044,357 123,047 - - 상각후원가측정금융부채 (9,354,738) (3,151,252) (61,821) 902,993 (9,416,559) (2,248,259) - - 당기손익-공정가치측정 금융부채 - - 31,191,586 (13,144,088) 31,191,586 (13,144,088) - - 기타금융부채 (26,401) (5,591) - - (26,401) (5,591) - - 합 계 (8,372,559) (2,301,441) 33,463,008 (11,824,919) 25,090,449 (14,126,360) (90,244) (1,765,679) 28. 법인세비용(1) 당기 및 전기 중 발생한 법인세비용(수익)의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 101,845 124,815 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 904,959 (338,017) 자본에 직접 반영된 이연법인세금액 23,845 466,532 기타 136,825 75,438 법인세비용 1,167,474 328,768 (2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)의 내용은 다음과 같습니 다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 23,845 466,532 (3) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) 26,822,535 (21,612,336) 적용세율에 따른 법인세 5,605,260 (4,494,978) 조정사항: 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과 5,047,008 355,696 세액공제 및 감면으로 인한 차이 (447,088) (1,068,208) 미인식이연법인세의변동 (9,207,468) 5,480,098 기타 168,762 56,160 법인세비용 1,167,474 328,768 평균유효세율(%) 4.35% (*) (*) 전기에 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다. (4) 당기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구분 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 증감 기말 기초 증감 기말 감가상각비 20,910 (332,497) (311,587) 4,370 (72,919) (68,549) 미수수익 - (46,559) (46,559) - (10,243) (10,243) 미지급비용 409,192 (164,942) 244,250 85,521 (31,786) 53,735 개발비 2,683,883 2,038 2,685,921 560,932 29,971 590,903 건설중인자산 (391,457) 5,205 (386,252) (81,814) (3,161) (84,975) 정부보조금 (343,215) (7,598) (350,813) (71,732) (5,447) (77,179) 장기미지급금 225,455 24,054 249,509 47,120 7,772 54,892 투자부동산 11,189 (285) 10,904 2,338 61 2,399 재고자산 912,033 17,985 930,018 190,615 13,989 204,604 종속기업투자주식 3,481,117 220,898 3,702,015 623,053 (623,053) - 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 510,985 128,620 639,605 106,796 33,917 140,713 당기손익-공정가치측정 금융자산 2,999,906 (2,044,357) 955,549 626,980 (416,759) 210,221 전환사채 등 20,852,936 (23,165,721) (2,312,785) 4,358,264 (4,867,077) (508,813) 기타 25,923,915 (22,944,408) 2,979,507 5,418,098 (4,762,606) 655,492 일시적차이 합계 57,296,849 (48,307,567) 8,989,282 11,870,541 (10,707,341) 1,163,200 이월결손금 - 25,389,531 25,389,531 - 5,585,697 5,585,697 세액공제 - - - 2,650,702 2,832,201 5,482,903 합 계 57,296,849 (22,918,036) 34,378,813 14,521,243 (2,289,443) 12,231,800 (-) 이연법인세효과 미인식액 - - - (12,938,338) 1,384,485 (11,553,853) 이연법인세자산(부채) 인식액 - - - 1,582,905 (904,958) 677,947 ② 전기말 (단위: 천원) 구분 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 증감 기말 기초 증감 기말 감가상각비 18,254 2,656 20,910 3,815 555 4,370 미지급비용 216,288 192,904 409,192 45,204 40,317 85,521 개발비 2,813,818 (129,935) 2,683,883 588,088 (27,156) 560,932 건설중인자산 (396,662) 5,205 (391,457) (82,902) 1,088 (81,814) 정부보조금 (248,603) (94,612) (343,215) (51,958) (19,774) (71,732) 장기미지급금 243,794 (18,339) 225,455 50,953 (3,833) 47,120 투자부동산 11,474 (285) 11,189 2,398 (60) 2,338 재고자산 989,485 (77,452) 912,033 206,802 (16,187) 190,615 종속기업투자주식 690,960 2,790,157 3,481,117 - 623,053 623,053 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 (1,735,757) 2,246,742 510,985 (362,773) 469,569 106,796 당기손익-공정가치측정 금융자산 (933,849) 3,933,755 2,999,906 (195,174) 822,154 626,980 전환사채 등 1,842,711 19,010,225 20,852,936 385,127 3,973,137 4,358,264 기타 18,686,997 7,236,918 25,923,915 3,905,582 1,512,516 5,418,098 일시적차이 합계 22,198,910 35,097,939 57,296,849 4,495,162 7,375,379 11,870,541 이월결손금 747,589 (747,589) - 156,246 (156,246) - 세액공제 3,365,495 (714,793) 2,650,702 합 계 22,946,499 34,350,350 57,296,849 8,016,903 6,504,340 14,521,243 (-) 이연법인세효과 미인식액 (6,772,015) (6,166,323) (12,938,338) 이연법인세자산(부채) 인식액 1,244,888 338,017 1,582,905 (5) 당기말과 전기말 현재 미래 실현가능성이 불확실하여 이연법인세자산으로 인식하지 않은 일시적차이 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 금액 만료시기 차감할 일시적차이 485,253 10,287,636 이월결손금 5,585,697 2040년 - 이월세액공제 5,482,903 2027년~2035년 2,650,702 합 계 11,553,853 12,938,338 29. 주당이익 당기 및 전기 주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다. (1) 기본주당손익 (단위: 원) 내 역 당기 전기 당기순이익(손실) 25,655,061,472 (21,941,103,277) 가중평균유통보통주식수(*) 29,136,960 23,534,229 기본주당이익(손실) 880 (932) (*) 가중평균유통보통주식수 계산내역 (단위: 주) 내 역 당기 전기 기초발행유통보통주식수 29,135,882 22,758,430 유상증자 - 267,691 전환사채의 전환효과 1,078 154,931 전환우선주의 전환효과 - 353,177 당기말가중평균유통보통주식수 29,136,960 23,534,229 (2) 희석주당손익 당기 희석주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다. 전기는 희석화 증권의 희석화 효과가 존재하지 않아 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. (단위: 원) 내 역 당기 희석당기순이익(손실)(*1) 32,436,568,359 가중평균희석유통보통주식수(*2) 48,454,462주 희석주당이익(손실) 669 희석화여부 희석 (*1) 희석당기순이익 계산내역 (단위: 원) 내 역 당기 당기순이익 25,655,061,472 전환사채 관련 당기손익 6,781,506,887 희석 당기순이익 32,436,568,359 (*2) 가중평균희석유통보통주식수 계산내역 (단위: 주) 내 역 당기 기초발행유통보통주식수 29,135,882 전환사채의 전환효과 19,318,580 가중평균희석유통보통주식수 48,454,462 (3) 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 주) 내 역 잠재적보통주 전환(행사)시작일 전환(행사)종료일 4회차 전환사채 298,284 2023-07-06 2027-06-06 4차 주식매입선택권 50,000 2018-09-01 2028-08-31 4차 주식매입선택권 57,000 2018-08-10 2028-08-09 5차 주식매입선택권 6,000 2019-03-13 2029-03-12 6차 주식매입선택권 40,000 2020-09-14 2030-09-13 30. 특수관계자 (1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 회사명 유의적인 영향력을 행사하는 기업(*1,2) 에이치엘비(주), 에이치엘비파나진(주), 에이치엘비생명과학(주), 에이치엘비테라퓨틱스(주), 에이치엘비인베스트먼트(주), 에이치엘비네트웍스(주), 에포케(주) 종속기업 Genofocus Biotechnology Inc., (주)지에프퍼멘텍, 에이치엘비뉴로토브(주) 관계기업 에이치엘비펩(주) 공동기업 에이치밸류에셋(주) 기타 특수관계자(*3) 에이치엘비사이언스(주), 에이치엘비셀(주), 에이치엘비글로벌(주), 에이치엘비생명과학알앤디(주), 노마드제5호조합, 에이치엘비이엔지(주), (주)펭귄오션레저, 에이치엘비에프앤비(주), 에이치엘비바이오스텝(주), 에이치엘비솔루션(주), 임직원 (*1) 2024년 12월 12일 에이치엘비(주) 및 관계기업의 유상증자 참여로 최대주주가 에이치엘비(주)로 변경되었습니다.(*2) 당사에 대한 지분을 보유하고 등기 임원이 겸임인 회사에 해당하므로 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업으로 분류하였습니다.(*3) 당사와 거래가 있는 회사 중 HLB그룹의 계열회사이거나 HLB그룹이 유의적인 영향력을 행사하는 기업은 기타특수관계자로 분류하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자명 매출 등 매입 등 매출 이자수익 매입 기타(*) 유의적인 영향력을 행사하는 기업 에이치엘비(주) 4,668 17,500 - 334,588 에이치엘비네트웍스(주) - - - 255 에포케(주) - - - 1,385 에이치엘비생명과학(주) 2,970 - - 28,012 에이치엘비파나진(주) 2,091 - - - 종속기업 (주)지에프퍼멘텍 - - 192,965 9,600 기타 특수관계자 에이치엘비사이언스(주) - - - 220 에이치엘비셀(주) - - - 33,779 에이치엘비글로벌(주) - - - 11,563 에이치엘비생명과학알앤디(주) - - - 4,183 (주)펭귄오션레저 7,388 - - 90 에이치엘비에프앤비(주) - - - 20,696 에이치엘비바이오스텝(주) - - - 18,495 에이치엘비솔루션(주) - - - 168,000 합 계 17,117 17,500 192,965 630,866 (*) HLB그룹 일반경비 공동분배로 인한 비용이 포함되어 있습니다. ② 전기 (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자명 매출 등 매입 등 매출 이자수익 매입 이자비용 기타(*) 유의적인 영향력을행사하는 기업 에이치엘비(주) - - - - 9,931 에이치엘비네트웍스(주) - - - - 17