HLB제넥스 분기보고서 (2016.03)
5. 재무제표 주석

제 17 기 2016년 1월 1일부터 2016년 03월 31일까지
제 16 기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지
주식회사 제노포커스

1. 회사의 개요주식회사 제노포커스(이하 "당사")는 2000년 4월 1일에 설립되어, 효소 및 발효제품의 연구개발, 생산, 판매 및 수출입업 등을 영위하고 있으며, 2015년 5월 29일자로 한국거래소의 코스닥시장에 상장하였습니다. 또한, 당사는 벤처기업육성에관한특별조치법 제25조의 규정에 의하여 기술보증기금으로부터 벤처기업으로 확인 받았습니다. 당사의 본사는 대전광역시 유성구 테크노 1로 65에 있으며, 대표이사는 김의중입니다.당사의 2000년 4월 1일 설립시 자본금은 600,000,000원이었으나 이후 수차의 증자를 거쳐 당분기말 현재 자본금은 4,470,226,500원이며, 반재구(28.84%),김의중(12.39%) 등으로 구성되어 있습니다.2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

당사는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률' 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사의 재무제표는 2016년 3월 2일자 이사회에서 승인되었으며, 2016년 3월 30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.(2) 측정기준

재무제표는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. (3) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 22 : 주식기준보상(주식매입선택권 보상원가 추정에 대한 가정) - 주석 28 : 법인세이익(이연법인세자산의 인식 여부)

② 공정가치의 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 재무담당임원에게 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 32 : 공정가치3. 제ㆍ개정된 기준서의 적용당사는 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정) - 확정급여제도: 종업원기여금

개정된 기준서는 기업이 확정급여제도를 회계처리할 때 종업원이나 제3자의 기여금을 고려하도록 하고 있습니다. 기여금이 근무용역과 연계되는 경우 기여금은 근무기간에 배분하여 근무원가를 감소시켜야 합니다. 개정 기준서는 기여금이 근무기간과 독립적이라면 기업은 동 기여금을 용역기간에 배분하는 대신 용역이 제공되는 해당기간의 근무원가에서 차감할 수 있음을 명확히 하였습니다. 개정 기준서는 2014년 7월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 시행됩니다. 당사는 종업원이나 제3자로부터 기여금이 있는 확정급여제도를 운영하고 있지 않으므로 동 개정 기준서가 당사에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 2010 - 2012 연차개선

이 연차개선은 2014년 7월 1일 이후에 개시되는 회계연도부터 적용되며, 당사는 당기부터 동 연차개선을 적용하였습니다.

기업회계기준서 제1103호 사업결합

이 개정사항은 전진적으로 적용되며 모든 사업결합에서 발생한 부채(또는 자산)로 분류된 조건부 대가는 기업회계기준서 제1039호의 적용범위와 관계없이, 당기손익인식금융자산으로 후속적으로 측정 하여야 합니다. 이는 당사의 현재 회계정책과 일치하며 이 개정사항이 당사의 회계정책에 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1024호 특수관계자공시

이 개정사항은 소급하여 적용하며 주요 경영인력용역을 제공하는 기업은 특수관계자 공시가 요구되는 특수관계자임을 명확히 하였습니다. 또한, 기업은 경영인력용역으로 인해 발생한 비용을 공시하여야 합니다. 당사는 다른 기업으로부터 경영인력용역을 제공받지 않으므로 동 개정사항은 당사와는 관련이 없습니다.

(3) 2011-2013 연차개선

이 연차개선은 2014년 7월 1일 이후에 개시되는 회계연도부터 적용되며, 당사는 당기부터 동 연차개선을 적용하였습니다.

기업회계기준서 제1103호 사업결합

이 개정사항은 전진적으로 적용되며 다음과 같이 기업회계기준서 제1103호의 적용범위 제외규정을 명확히 하였습니다.

- 공동기업 뿐만 아니라 공동약정도 기업회계기준서 제1103호의 적용범위에서 제외됨

- 동 적용범위 제외규정은 공동약정 자체의 재무제표에서의 회계처리에만 적용됨

당사는 공동약정이 아니므로 동 개정사항은 당사와 종속기업에 관련이 없습니다.

기업회계기준서 제1113호 공정가치측정

이 개정사항은 전진적으로 적용되며 기업회계기준서 제1113호의 포트폴리오 예외의 적용범위에 금융자산과 금융부채 뿐만 아니라 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 포함되는 그 밖의 계약도 포함됨을 명확히 하였습니다. 당사는 기업회계기준서 제1113호의 포트폴리오 예외를 적용하지 않습니다.

4. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 종속기업 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 현금및현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산

재고자산의 단위원가는 아래의 방법에 의하여 산정된 취득원가로 결정하고 있으며 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 가동시간에 기초하여 배부하고 있습니다.

구 분	평가방법

제품, 재공품, 원재료	총평균법

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(4) 비파생금융자산

당사는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금및수취채권, 매도가능금융자산의 네 가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금및수취채권지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금및수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. 기타포괄손익누계액은 관련된 금융자산이 제거되거나 손상차손을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 매도가능금융자산에서 발생한 배당금은 지급액을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 해당 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(5) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간 말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구 분	내용연수	상각방법

건물	40년	정액법

기계장치, 차량운반구, 비품	5년, 10년	정액법

당사는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고, 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로처리하고 있습니다.

(7) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	내용연수

산업재산권, 개발비, 소프트웨어	5년

회원권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고,내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간 말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(8) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(9) 정부보조금

정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금의 경우 재무상태표에해당자산의 차감항목으로 표시하며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 방식으로 상각하여 손익으로 인식하고 있습니다. 기타의 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 비금융자산의 손상

재고자산, 이연법인세자산 등을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산과 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(11) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. (12) 종업원급여

① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 퇴직급여 : 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간 말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.(13) 외화

당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(15) 수익

수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.당사가 거래의 당사자가 아니라 공급자의 대리인의 역할을 수행하는 경우 고객에게 청구한 금액에서 재화나 용역의 실질적인 공급자에게 지급해야 할 금액을 차감한 순액을 수수료수익으로 인식하고 있습니다.(16) 금융수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간 말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤쳐 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(18) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(19) 공표되었으나 아직 실행되지 않은 회계기준당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정)

새로운 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 동 기준서는 금융상품 회계의 세 측면인 분류와 측정, 손상 그리고 위험회피회계를 다루고 있으며 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용할 수 있으며 위험회피 회계를 제외하고 소급하여 적용하되 비교정보를 제공하지 않을 수 있습니다. 위험회피 회계에 대한 요구사항은 일부 제한적인 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용합니다. 당사는 동 기준서가 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다.

② 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' (개정) - 별도재무제표에서의 지분법

개정 기준서는 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 지분법을 사용하여 회계처리하는 것을 허용하였습니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 소급하여 적용되며 조기적용할 수 있습니다. 당사는 동 기준서의 영향을 검토하고 있으며 정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다.③ 기업회계기준서 제1110호 '재무제표 표시' (개정) - 공시 개선

개정 기준서는 기존 요구사항을 유의적으로 변경한다기보다는 다음을 명확히 하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호의 중요성 요구사항

- 재무상태표와 포괄손익계산서의 특정 항목에 대해 세분화할 수 있음

- 기업은 재무제표에 대한 주석을 표시하는 순서에 대하여 유연성을 가질 수 있음

- 지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분은 당기손익으로 재분류되는 항목과 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 한 줄로 표시함

또한 개정 기준서는 재무상태표와 포괄손익계산서에 추가적인 중간합계를 나타내야 할 때에 대한 요구사항을 명확히 하고 있습니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 소급하여 적용되며 조기적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

④ 2012 - 2014 연차개선

이 연차개선은 2016년 7월 1일 이후에 개시되는 회계연도부터 적용되며, 다음의 기준서에 대한 개정사항을 포함하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1105호 '매각예정 비유동자산과 중단영업'

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'

- 기업회계기준서 제1009호 '종업원급여'- 기업회계기준서 제1034호 '중간재무제표'

동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

5. 금융위험 관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 정책당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리 정책과 시스템은 시장 상황과 당사 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

당사의 감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 또한, 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행합니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다.

① 매출채권

당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포는 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다.

당사는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

② 보증당분기말과 전기말 현재 당사가 제공하는 지급보증 내역은 존재하지 않습니다.

(3) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

(4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

(5) 환위험

당사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매에 대해 환위험에 노출되어 있으며, 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD입니다. 외화로 표시된 이러한 화폐성 자산과 관련하여 당사는 단기 불균형을 해소하기 위해 외화를 현행 환율로 매입하거나 매각하는 방법으로 순 노출위험을 허용가능한 수준으로 유지하고 있습니다.(6) 자본관리당사의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 당사의 자본관리는 이사회에서 주기적으로 부채비율을 통하여 관리되고 있습니다.당분기말과 전기말의 자본관리지표는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계	1,040,131,180	687,132,667

자본총계	29,276,213,208	29,108,728,907

부채비율	4%	2%

6. 현금및현금성자산

당사의 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

보통예금 등	7,119,910,156	8,748,969,901

7. 매출채권및기타채권

(1) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는바, 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

매출채권	973,008,381	(10,357,520)	962,650,861	613,198,889	(2,258,082)	610,940,807

미수수익	15,548,676	-	15,548,676	10,172,554	-	10,172,554

보증금	8,200,000	-	8,200,000	8,200,000	-	8,200,000

합 계	996,757,057	(10,357,520)	986,399,537	631,571,443	(2,258,082)	629,313,361

(2) 당분기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

기초금액	2,258,082	17,094,837

설정액(환입액)	8,099,438	(14,836,755)

제각액	-	-

기말금액	10,357,520	2,258,082

8. 재고자산

당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	80,877,880	-	80,877,880	253,214,352	-	253,214,352

재공품	35,616,122	-	35,616,122	53,207,244	-	53,207,244

원재료	166,955,865	-	166,955,865	104,859,516	-	104,859,516

합 계	283,449,867	-	283,449,867	411,281,112	-	411,281,112

9. 정부보조금당사는 신경작용제등 2건의 연구개발을 수행하는 조건으로 당기 중 23,308,000원의 정부보조금을 수령하였습니다. 당분기말까지 수령한 정부보조금 중 당기 중 관련자산 및 비용 차감 등에 사용된 금액은 23,745,882원이며, 당분기말 현재 미사용금액 27,121,118은 예수금으로 표시하였습니다. 또한, 납부의무면제가 확정되지 않은 기술료 미지급액 71,596,588원을 장기미지급금으로 표시하였습니다.10. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	46,479,994	138,660,729

선급비용	71,422,643	15,558,977

부가세대급금	110,196,645	122,559,004

합 계	228,099,282	276,778,710

11. 단기금융상품당분기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

정기예적금	856,000,000	856,000,000

12. 만기보유금융자산당분기말과 전기말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

대전광역시 지역개발채권	11,100,000	11,100,000

13. 종속기업투자당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

종속기업명	소재지	당분기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

Genofocus Biotechnology Inc.	중국	100%	108,167,000	100%	108,167,000

14. 유형자산

(1) 당분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	건설중인자산(*)	합 계

취득원가:

기초금액	1,683,858,680	1,702,737,116	913,214,612	120,923,610	250,454,943	9,437,178,815	14,108,367,776

취득금액	-	-	145,163,924	-	26,679,490	1,141,153,129	1,312,996,543

처분금액	-	-	-	-	-	-	-

대체금액	546,738,258	(546,738,258)	(513,924)	-	-	389,334,700	388,820,776

기말금액	2,230,596,938	1,155,998,858	1,057,864,612	120,923,610	277,134,433	10,967,666,644	15,810,185,095

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(23,341,935)	(505,966,791)	(40,935,517)	(152,377,995)	-	(722,622,238)

감가상각비	-	(7,224,992)	(49,427,344)	(17,146,437)	(33,843,049)	-	(107,641,822)

처분금액	-	-	-	-	-	-	-

대체금액	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	-	(30,566,927)	(505,966,791)	(40,935,517)	(152,377,995)	-	(729,847,230)

순장부금액:

기초금액	1,683,858,680	1,679,395,181	407,247,821	79,988,093	98,076,948	9,437,178,815	13,385,745,538

기말금액	2,230,596,938	1,125,431,931	551,897,821	79,988,093	124,756,438	10,967,666,644	15,080,337,865

(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	건설중인자산(*)	합 계

취득원가:

기초금액	55,500,000	620,935,000	646,140,512	69,857,460	161,041,725	4,931,747,666	6,485,222,363

취득금액	-	881,835,900	417,074,100	51,066,150	89,413,218	6,993,756,045	8,433,145,413

처분금액	-	-	(150,000,000)	-	-	-	(150,000,000)

대체금액	1,628,358,680	199,966,216	-	-	-	(2,488,324,896)	(660,000,000)

대체금액	1,683,858,680	1,702,737,116	913,214,612	120,923,610	250,454,943	9,437,178,815	14,108,367,776

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(46,570,125)	(591,875,845)	(18,196,979)	(107,471,057)	-	(764,114,006)

감가상각비	-	(22,334,310)	(49,427,344)	(17,146,437)	(33,843,049)	-	(122,751,140)

처분금액	-	-	149,999,000	-	-	-	149,999,000

대체금액	-	45,562,500	-	-	-	-	-

기말금액	-	(23,341,935)	(491,304,189)	(35,343,416)	(141,314,106)	-	(691,303,646)

순장부금액:

기초금액	55,500,000	574,364,875	54,264,667	51,660,481	53,570,668	4,931,747,666	5,721,108,357

기말금액	1,683,858,680	1,679,395,181	421,910,423	85,580,194	109,140,837	9,437,178,815	13,417,064,130

(*) 전기 중 차입원가자본화로 자본화된 이자비용은 233,897,487이며, 특정차입금자본화이자율은 13.87%입니다.

15. 투자부동산

당분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	기초금액	취득 및 대체	감가상각비	기말금액

취득원가:

토지	52,500,000	-	-	52,500,000

건물	607,500,000	-	-	607,500,000

소계	660,000,000	-	-	660,000,000

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

토지	-	-	-	-

건물	(60,750,000)	-	(3,796,875)	(64,546,875)

소계	(60,750,000)	-	(3,796,875)	(64,546,875)

순장부금액:

토지	52,500,000	-	-	52,500,000

건물	546,750,000	-	(3,796,875)	542,953,125

합계	599,250,000	-	(3,796,875)	595,453,125

(*) 당기 중 투자부동산과 관련된 주요 수익은 11,400,000원이며, 주요 비용은 3,796,875원 입니다.16. 무형자산

(1) 당분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	산업재산권	개발비	소프트웨어	회원권	합 계

취득원가:

기초금액	15,026,700	4,202,095,944	65,349,700	15,493,930	4,297,966,274

취득금액(*)	-	294,996,486	430,000	-	295,426,486

기말금액	15,026,700	4,497,092,430	65,779,700	15,493,930	4,593,392,760

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(841,663)	-	(40,134,748)	-	(40,976,411)

무형자산상각비	(180,927)	-	(1,767,783)	-	(1,948,710)

기말금액	(1,022,590)	-	(41,902,531)	-	(42,925,121)

정부보조금:

기초금액	-	(1,068,025,510)	-	-	(1,068,025,510)

증가금액	-	-	-	-	-

기말금액	-	(1,068,025,510)	-	-	(1,068,025,510)

장부금액:

기초금액	14,185,037	3,134,070,434	25,214,952	15,493,930	3,188,964,353

기말금액	14,004,110	3,429,066,920	23,877,169	15,493,930	3,482,442,129

(2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	산업재산권	개발비	소프트웨어	회원권	합 계

취득원가:

기초금액	12,298,700	2,713,869,328	48,500,700	15,493,930	2,790,162,658

취득금액(*)	2,728,000	1,488,226,616	16,849,000	-	1,507,803,616

기말금액	15,026,700	4,202,095,944	65,349,700	15,493,930	4,297,966,274

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(351,497)	-	(33,719,346)	-	(34,070,843)

무형자산상각비	(490,166)	-	(6,415,402)	-	(6,905,568)

기말금액	(841,663)	-	(40,134,748)	-	(40,976,411)

정부보조금:

기초금액	-	(967,300,881)	-	-	(967,300,881)

증가금액	-	(100,724,629)	-	-	(100,724,629)

기말금액	-	(1,068,025,510)	-	-	(1,068,025,510)

장부금액:

기초금액	11,947,203	1,746,568,447	14,781,354	15,493,930	1,788,790,934

기말금액	14,185,037	3,134,070,434	25,214,952	15,493,930	3,188,964,353

(*) 전기 중 차입원가자본화로 자본화된 이자비용은 11,438,157원이며, 일반차입금자본화이자율은 2.05%입니다.(3) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액은 각각 24,152,794원과 136,049,211원이며 전액 경상연구개발비로 계상되어 있습니다.

17. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	215,633,432	218,154,788

미지급금	473,239,202	150,409,488

미지급비용	167,425,020	117,587,841

합 계	856,297,654	486,152,117

18. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

예수금(정부보조금)	27,121,118	27,559,000

기타예수금	20,042,299	53,881,550

합 계	47,163,417	81,440,550

19. 종업원급여

(1) 총 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

급여	206,714,950	124,544,454

주식보상비용	20,887,875	18,814,902

확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용	16,783,076	10,919,188

합 계	244,385,901	154,278,544

(2) 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순자산과 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

연차수당 관련 미지급비용	102,828,748	86,776,547

퇴직금 관련 미지급비용	34,737,140	-

합 계(*)	137,565,888	86,776,547

(*) 매입채무및기타채무의 미지급비용 계정에 포함되어 있습니다.20. 자본(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

주당금액	500	500

발행주식수	8,940,453주	8,940,453주

자본금	4,470,226,500	4,470,226,500

(2) 당분기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분	당분기말	전기말

주식수	자본금	주식수	자본금

기초	8,940,453	4,470,226,500	6,120,170	3,060,085,000

유상증자	-	-	1,236,000	618,000,000

전환권행사	-	-	1584283	792141500

합 계	8,940,453	4,470,226,500	8,940,453	4,470,226,500

(3) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	25,899,325,271	25,899,325,271

(4) 당분기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

주식매입선택권	338,892,122	292,398,711

(5) 당분기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

미처리결손금	1,432,230,685	1,553,221,575

(6) 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

I. 미처리결손금	(1,432,230,685)	(1,553,221,575)

전기이월미처리결손금	(1,553,221,575)	(2,395,827,890)

당기순이익	120,990,890	842,606,315

II. 결손금보전액	-	-

III. 차기이월미처리결손금	(1,432,230,685)	(1,553,221,575)

21. 주식기준보상(1) 당분기말 현재 당사가 보유하고 있는 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.

구 분	주식매입선택권

최초부여일	2014년 03월 31일

부여수량	571,000주

소멸수량	32,000주

당분기말수량	539,000주

당분기말 현재 행사가능수량	- 주

행사가격	주당 3,500원주당 7,000원

행사기간 및 조건	부여일로부터 최소 2년후, 최소근로 3년후, 주식상장 후 1년 후부터 연간 최대 20%씩 10년 이내에 행사

(2) 부여일 현재의 공정가치 측정을 위한 기초자료는 다음과 같습니다.

구 분	주식매입선택권

부여일	2014년 03월 31일	2015년 05월 19일

부여일 현재 추정주가	5,080원	8,810원

행사가격	3,500원	7,000원

기대존속기간	5년	5년

기대배당금	-	-

무위험이자율(*)	3.07%	2.63%

(*) 무위험이자율은 기대존속기간과 만기가 동일한 5년만기 국공채수익률을 사용하였습니다.(3) 당사는 주식매입선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치 접근법을 적용하여 산정하였으며, 당분기말 현재 338,892,122원을 자본조정항목으로 계상하고 있습니다.(4) 당기와 전기 중 주식보상비용의 계정별 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	6,662,960	5,559,099

경상연구개발비	1,210,402	3,011,379

판매비와관리비	15,750,026	13,255,803

개발비	16,769,501	18,150,108

건설중인자산	6,100,522	3,315,160

합 계	46,493,411	43,291,549

22. 우발상황 및 약정사항(1) 당분기말 현재 당사가 계류 중인 소송사건은 없습니다.

(2) 담보제공자산 및 지급보증

① 당분기말 현재 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

담보제공자산	내용	장부금액	담보설정금액	담보권자

토지 및 건물	시설자금 및운영자금	612,368,377	676,000,000	하나은행

정기예금	우리사주취득자금대출	556,000,000	555,148,000	하나은행

② 당분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

제공자	내용	보증금액

서울보증보험	이행계약	1,760,000

이행지급	330,881,400

공탁	9,600,000

합 계	342,241,400

23. 영업이익

(1) 매출액당분기 및 전분기 중 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

제품매출액	1,283,217,771	951,138,906

용역매출액	-	-

합 계	1,283,217,771	951,138,906

(2) 매출원가당분기 및 전분기 중 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

기초재고액	253,214,352	80,735,309

당기제품제조원가	663,238,295	573,459,888

기말재고액	(80,877,880)	(93,660,138)

제품매출원가	835,574,767	560,535,059

(3) 판매비와관리비 당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

급여	154,435,689	83,583,750

주식보상비용	14,224,914	13,255,803

퇴직급여	12,950,540	7,497,351

복리후생비	26,820,519	25,477,460

여비교통비	17,547,124	4,345,937

전력비	13,433,407	6,716,902

세금과공과	879,450	27,000

감가상각비	22,918,689	19,596,910

보험료	1,995,983	11,095,031

경상연구개발비	24,152,794	52,096,566

소모품비	2,128,444	166,790

지급수수료	40,375,684	69,943,757

대손상각비	8,099,438	2,744,562

무형자산상각비	1,948,710	2,339,025

기타비용	32,741,889	9,052,713

합 계	374,653,274	307,939,557

(4) 성격별비용당분기 및 전분기의 주요항목에 대한 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	판매비와관리비	매출원가	판매비와관리비

재고자산의 변동	127,831,245	-	10,826,913	-

원재료 매입	517,757,653	-	468,201,775	-

인건비	62,774,758	181,611,143	49,941,640	104,336,904

감가상각비	2,803,503	22,918,689	3,706,500	19,596,910

경상연구개발비	-	24,152,794	-	52,096,566

기타비용	124,407,608	145,970,648	27,858,231	131,909,177

합 계	835,574,767	374,653,274	560,535,059	307,939,557

24. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기타수익

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

임대수익	11,400,000	7,600,000

잡이익	17,393	5,813,270

합 계	11,417,393	13,413,270

(2) 기타비용

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

잡손실	27,654	-

25. 금융상품의 범주별 분류

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위:원)

구 분	대여금및수취채권	만기보유금융자산	기타금융부채

유동자산:

현금및현금성자산	7,119,910,156	-	-

단기금융상품	856,000,000	-	-

매출채권및기타채권	986,399,537	-	-

비유동자산:

만기보유금융자산	-	11,100,000	-

기타보증금	544,751,000	-	-

금융자산 합계	9,507,060,693	11,100,000	-

유동부채:

매입채무및기타채무	-	-	856,297,654

비유동부채:

장기미지급금	-	-	71,596,588

임대보증금	-	-	50,000,000

금융부채 합계	-	-	977,894,242

(2) 전기말

(단위:원)

구 분	대여금및수취채권	만기보유금융자산	기타금융부채

유동자산:

현금및현금성자산	8,748,969,901	-	-

단기금융상품	856,000,000	-	-

매출채권및기타채권	629,313,361	-	-

비유동자산:

만기보유금융자산	-	11,100,000	-

기타보증금	538,227,000	-	-

금융자산 합계	10,772,510,262	11,100,000	-

유동부채:

매입채무및기타채무	-	-	486,152,117

비유동부채:

장기미지급금	-	-	69,540,000

임대보증금	-	-	50,000,000

금융부채 합계	-	-	605,692,117

(*) 부채로 계상된 전환권대가가 포함되어 있습니다.26. 금융수익 및 금융비용

(1) 당분기와 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

금융수익:

이자수익	17,718,226	8,457,055

외환차익	7,865,863	3,355,952

외화환산이익	34,060,266	17,959,175

금융수익 소계	59,644,355	29,772,182

금융비용:

이자비용	-	9,255,000

외환차손	11,577,625	1,183,013

외화환산손실	10,434,288	19,598,064

금융비용 소계	22,011,913	30,036,077

순금융수익(비용)	37,632,442	(263,895)

(2) 당분기와 전분기 중 손익으로 인식된 금융손익의 금융상품 범주별 구분 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:원)

구 분	대여금및수취채권	만기보유금융자산	기타금융부채	합 계

판매비와관리비:

대손상각비(환입)	8,099,438	-	-	8,099,438

금융수익:

이자수익	17,668,955	49,271	-	17,718,226

외환차익	7,865,863	-	-	7,865,863

외화환산이익	34,060,266	-	-	34,060,266

금융비용:

이자비용	-	-	-	-

외환차손	-	-	11,577,625	11,577,625

외화환산손실	-	-	10,434,288	10,434,288

② 전분기

(단위:원)

구 분	대여금및수취채권	만기보유금융자산	기타금융부채	합 계

판매비와관리비:

대손상각비	2,744,562	-	-	2,744,562

금융수익:

이자수익	8,426,697	30,358	-	8,457,055

외환차익	3,355,952	-	-	3,355,952

외화환산이익	17,959,175	-	-	17,959,175

금융비용:

이자비용	-	-	9,255,000	9,255,000

외환차손	-	-	1,183,013	1,183,013

외화환산손실	-	-	19,598,064	19,598,064

27. 법인세비용(수익)

당분기와 전기 중 법인세수익의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전기

당기법인세부담액	1,021,021	76,978,926

일시적차이의 변동	-	(94,380,545)

법인세수익	1,021,021	(17,401,619)

28. 주당이익

당분기 및 전분기 주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당이익

내 역	당분기	전분기

당기순이익	120,990,890원	95,813,665원

가중평균유통보통주식수(*)	8,940,453주	5,518,667주

기본주당순이익	14원	17원

(*) 가중평균유통보통주식수 계산내역

(단위:주)

내 역	당분기	전분기

기초발행보통주식수	8,940,453	5,518,667

유상증자	-	-

전환사채 전환권 행사	-	-

전환상환우선주 전환	-	-

기말가중평균유통보통주식수	8,940,453	5,518,667

(2) 희석주당이익

내 역	당분기	전분기

희석당기순이익	144,614,279원	95,813,665원

가중평균희석유통보통주식수(*)	9,479,453주	5,518,667주

희석주당순이익	15원	17원

(*) 가중평균희석유통보통주식수 계산내역

(단위:주)

내 역	당분기	전분기

가중평균유통보통주식수	8,940,453	5,518,667

전환사채 전환권행사	-	-

전환상환우선주의 전환효과	-	-

주식매입선택권의 행사효과	539,000	-

가중평균희석유통보통주식수	9,479,453	5,518,667

29. 특수관계자(1) 지배 종속 관계당사의 종속기업은 Genofocus Biotechnology Inc. 입니다.

(2) 주요 경영진과의 거래 ① 보상

주요 경영진은 단기종업원급여, 퇴직급여 및 주식기준보상 등을 제공받고 있습니다. 당사는 당기 중 58,576,531원(전기는 55,002,218원)의 보상을 주요 경영진에게 제공하였습니다. ② 차입거래

당기와 전기 중 주요 경영진과의 차입거래내역은 존재하지 않습니다.(3) 특수관계자와의 지급보증특수관계자와의 지급보증은 존재하지 않습니다.30. 금융상품 위험

(1) 신용위험① 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	7,119,910,156	8,748,969,901

매출채권및기타채권(*)	996,757,057	631,571,443

단기금융상품	856,000,000	856,000,000

만기보유금융자산	11,100,000	11,100,000

기타보증금	544,751,000	538,227,000

합 계	9,528,518,213	10,785,868,344

(*) 동 금액은 대손충당금 설정 전 금액입니다.

당분기말과 전기말 현재 대여금및수취채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

국내	9,420,524,213	10,584,852,530

아시아	96,894,000	189,915,814

합 계	9,517,418,213	10,774,768,344

② 손상차손

당분기말과 전기말 현재 대여금및수취채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

만기일 미도래	8,545,409,832	-	10,161,569,455	-

6개월이하	898,185,666	(1,806,096)	458,169,647	(565,660)

6개월초과 1년미만	68,400,215	(8,551,424)	118,879,883	(1,692,422)

1년 이상 경과	5,422,500	-	36,149,359	-

합 계	9,517,418,213	(10,357,520)	10,774,768,344	(2,258,082)

대여금및수취채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전기

기초잔액	2,258,082	17,094,837

손상차손(환입)	8,099,438	(14,836,755)

제각액	-	-

기말잔액	10,357,520	2,258,082

당사의 경우 만기일이 도래하지 않은 채권이라도 각 거래처의 개별 신용평가에 바탕을 둔 대손설정율을 적용하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.

대여금및수취채권의 대손충당금은 당사가 자산금액을 회수할 수 없다는 것을 확신하기 전까지 손상차손을 기록하기 위하여 사용됩니다. 당사가 자산을 회수할 수 없다고결정하면, 대손충당금은 금융자산과 상계제거됩니다.

③ 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산당분기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산의 연령은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	장부금액	6개월이하	6개월초과 1년미만	1년 이상 경과

대여금및수취채권	45,759,707	18,920,000	21,417,207	5,422,500

전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산의 연령은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	장부금액	6개월이하	6개월초과 1년미만	1년 이상 경과

대여금및수취채권	76,486,466	24,860,000	15,477,107	36,149,359

(2) 유동성위험

① 당분기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	3개월미만	3개월~1년	1년~5년

매입채무및기타채무	856,297,654	856,297,654	856,297,654	-	-

장기미지급금	71,596,588	71,596,588	-	-	71,596,588

임대보증금	50,000,000	50,000,000	-	-	50,000,000

합 계	977,894,242	977,894,242	856,297,654	-	121,596,588

② 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	3개월미만	3개월~1년	1년~5년

매입채무및기타채무	486,152,117	486,152,117	486,152,117	-	-

장기미지급금	69,540,000	69,540,000	-	-	69,540,000

임대보증금	50,000,000	50,000,000	-	-	50,000,000

합 계	605,692,117	605,692,117	486,152,117	-	119,540,000

당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(3) 환위험① 환위험에 대한 노출

당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

USD	USD

자산:

현금및현금성자산	1,045,986,728	1,129,993,130

매출채권및기타채권	226,718,141	243,431,524

자산 합계	1,272,704,869	1,373,424,654

부채:

매입채무	30,410,874	31,215,048

순자산(부채)	1,242,293,995	1,342,209,606

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	평균 환율	기말 환율

당기	전기	당분기말	전기말

USD	1,201.44	1,100.26	1,153.50	1,172.00

② 민감도분석당분기말과 전기말 현재 원화의 USD 대비 환율이 높았다면, 당사의 자본과 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석 시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기에도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율 변동의 정도는 다릅니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	124,229,400	(124,229,400)	134,220,961	(134,220,961)

(4) 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 한편, 당분기말 현재 당사의 이자부 부채의 규모를 고려할 때 이자율변동이 금융부채의 공정가치 또는 미래현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

31. 공정가치(1) 공정가치와 장부금액

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

상각후원가로 인식된 금융자산:(*)

현금및현금성자산	7,119,910,156	7,119,910,156	8,748,969,901	8,748,969,901

매출채권및기타채권	986,399,537	986,399,537	629,313,361	629,313,361

단기금융상품	856,000,000	856,000,000	856,000,000	856,000,000

만기보유금융자산	11,100,000	11,100,000	11,100,000	11,100,000

기타보증금	544,751,000	544,751,000	538,227,000	538,227,000

금융자산 합계	9,518,160,693	9,518,160,693	10,783,610,262	10,783,610,262

금융부채:

상각후원가로 인식된 금융부채:(*)

매입채무및기타채무	856,297,654	856,297,654	486,152,117	486,152,117

장기미지급금	71,596,588	71,596,588	69,540,000	69,540,000

임대보증금	50,000,000	50,000,000	50,000,000	50,000,000

금융부채 합계	977,894,242	977,894,242	605,692,117	605,692,117

(*) 매출채권 및 매입채무 등 장부금액이 공정가치의 합리적 근사치로 추정되므로 상각후원가를 공정가치의 대용치로 측정하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1)- 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 3)

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 평가하는 금융상품은 존재하지 않습니다.

32. 현금흐름표(1) 당사의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.

(3) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 대체	-	2,288,658,693

유형자산 취득관련 미지급금의 증감	389,334,700	52,000,000

합 계	389,334,700	2,340,658,693