HLB제넥스 사업보고서 (2016.12)
5. 재무제표 주석

제17(당)기 2016년 12월 31일 현재
주식회사 제노포커스

1. 회사의 개요주식회사 제노포커스(이하 "당사")는 2000년 4월 1일에 설립되어, 효소 및 발효제품의 연구개발, 생산, 판매 및 수출입업 등을 영위하고 있으며, 2015년 5월 29일자로 한국거래소의 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사의 본사는 대전광역시 유성구 테크노 1로 65에 있으며, 대표이사는 김의중입니다. 당사의 설립시 자본금은 600,000,000원이었으나 이후 수차례의 증자 등을 거 쳐 당기말 현재 자본금은 5,393,073,500원이며, 주요주주는 반재구(24.41%), 김의중(10.27%) 등으로 구성되어 있습니다.

2. 재무제표의 작성기준당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

당사의 재무제표는 2017년 2월 13일자 이사회에서 승인되었으며, 2017년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인되었습니다.

(1) 측정기준재무제표는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

(2) 기능통화와 표시통화

당사는 각 재무제표에 포함되는 항목들은 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.① 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 대손충당금, 주식기준보상, 우발사항 및 약정사항, 법인세수익 등의 주석사항에 포함되어 있습니다.

② 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 당사는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. ㆍ 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 ㆍ 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수 ㆍ 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있습니다. 관련 수준간의 변동은 그 변동이 발생한 보고기간 말에 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 4에 포함되어 있습니다.3. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 종속기업당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 현금 및 현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산재고자산 의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며 , 취 득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산당사는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초 인식후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.④ 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고,수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(5) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다. 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(6) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

과 목	추정 내용연수

건 물	25-40년

구 축 물	25-40년

기 계 장 치	5-25년

차량운반구	5년

집 기 비 품	5-10년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(7) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	내용연수

산업재산권	20년

개발비	15년

소프트웨어	5년

회원권	비한정 내용연수

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.(8) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(9) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(10) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 리스당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

① 금융리스당사는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다. 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간동안 배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.금융리스자산의 감가상각은 당사가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 당사는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.② 운용리스운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고있습니다.

(13) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(14) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.② 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

(15) 외화

당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(17) 주식기준보상

당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다.

(18) 수익

수익은 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

① 재화의 판매

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다. ② 로열티수익로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다.

(19) 금융수익과 비용금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(20) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(21) 주당손익당사는 보통주와 우선주의 기본주당손익과 희석주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(22) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용도 가능합니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 아니하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 아니하였습니다.당사는 2017년 3분기까지 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연차재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 당사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정	당기손익-공정가치 측정

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 당사는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 19,158,882,634원, 만기보유금융자산 11,100,000원, 당기손익인식금융자산 18,782,082,268원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 19,158,882,634원, 만기보유금융자산 11,000,000원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 당기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 보유하고 있지 않습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식 시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사는 당기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 보유하고 있지 않습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 당기말 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품 18,782,082,268원을 보유하고 있습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

당사는 2016년 12월 31일 현재 금융부채 642,596,829원 중 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한 금융부채는 없습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 당사는 2016년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 19,169,982,634원(손실충당금 26,947,776원 차감 후 대여금및수취채권과 만기보유금융자산)을 보유하고 있으며, 이들 자산에 대하여 손실충당금 26,947,776원을 설정하고 있습니다.

④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수 익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행 의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당기말 현재 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 아니하였고, 동 기준서를 적용할 경우재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 아니하였습니다. 당사는 2017년 3분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연차재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 당사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과같습니다. - 수행의무의 식별당사는 효소 개발 및 생산하여 고객에게 제공하는 사업을 영위하고 있으며, 당사의 대부분의 수익은 이와 관련되어 있습니다.기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사는 고객과의 계약에서 구별되는 수행의무를식별하여야 합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 또는 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.- 변동대가당사의 영업부문은 고객에게 효소를 공급하는 계약에서 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.- 거래가격의 배분당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산접근법'을 사용할 예정입니다.

- 라이선싱: 사용권당사의 영업부문은 고객과의 계약에 따라 효소를 제공하고 있고, 라이선스 제공 의무외에 계약상 고객에게 이전할 다른 재화나 용역은 없습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 위 라이선스 계약은 라이선스를 부여한 시점에 존재하는 지적재산을 사용할 권리에 해당하는데, 이는 라이선스를 이전하는 시점에 고객이 라이선스의 사용을 지시할 수 있고 라이선스에서 생기는 나머지 효익의 대부분을 획득할 수 있음을 의미합니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시에도 현행 회계기준과 동일하게 효소를 제공하는 약속을 한 시점에 이행하는 수행의무로 회계처리할 예정입니다.

4. 위험관리 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 금융위험관리당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 당사의 위험관리 정책을 개발하고 감독하고 있으며 중장기 경영계획 및 단기 경영전략에 대해 정기적으로 보고받고 승인하고 있습니다.

당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리 정책은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

1) 신용위험① 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	2,326,037,025	8,748,969,901

단기금융상품	33,377,065,836	856,000,000

매출채권및기타채권	1,367,909,001	629,313,361

만기보유금융자산	11,100,000	11,100,000

보증금	869,953,040	538,227,000

합 계	37,952,064,902	10,783,610,262

② 손상차손

당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권과 보증금의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

만기일 미도래	2,027,811,748	(2,479,557)	938,171,082	-

6개월이하	76,461,487	(4,176,997)	76,598,119	(565,660)

6개월초과 1년미만	137,584,082	(13,579,972)	118,879,883	(1,692,422)

1년 이상 경과	22,952,500	(6,711,250)	36,149,359	-

합 계	2,264,809,817	(26,947,776)	1,169,798,443	(2,258,082)

매출채권및기타채권과 보증금에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기	전기

기초잔액	2,258,082	17,094,837

대손상각비(환입)	24,689,694	(14,836,755)

기말잔액	26,947,776	2,258,082

당사의 경우 만기일이 도래하지 않은 채권이라도 각 거래처의 개별 신용평가에 바탕을 둔 대손설정율을 적용하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.

③ 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산의 연령은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

6개월이하	72,284,490	76,032,459

6개월초과 1년미만	124,004,110	117,187,461

1년 이상 경과	16,241,250	36,149,359

합 계	212,529,850	229,369,279

2) 유동성위험

① 당기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	3개월미만	3개월~1년	1년~5년

매입채무및기타채무	514,209,451	514,209,451	514,209,451	-	-

장기미지급금	78,387,378	78,387,378	-	-	78,387,378

임대보증금	50,000,000	50,000,000	-	-	50,000,000

합 계	642,596,829	642,596,829	514,209,451	-	128,387,378

② 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	3개월미만	3개월~1년	1년~5년

매입채무및기타채무	486,152,117	486,152,117	486,152,117	-	-

장기미지급금	69,540,000	69,540,000	-	-	69,540,000

임대보증금	50,000,000	50,000,000	-	-	50,000,000

합 계	605,692,117	605,692,117	486,152,117	-	119,540,000

당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

3) 환 위험 ① 환위험에 대한 노출

당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

USD	USD

자산:

현금및현금성자산	1,109,453,431	1,129,993,130

매출채권및기타채권	850,934,760	243,431,524

자산 합계	1,960,388,191	1,373,424,654

부채:

매입채무및기타채무	31,860,894	31,215,048

순자산	1,928,527,297	1,342,209,606

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	평균 환율	기말 환율

당기	전기	당기말	전기말

USD	1,160.50	1,131.49	1,208.50	1,172.00

② 민감도분석 당기말과 전기말 현재 원화의 USD 대비 환율이 높았다면, 당사의 자본과 손익은 증가하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석 시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기에도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율 변동의 정도는 다릅니다. 구체적인 자본 및 세전손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	192,852,730	(192,852,730)	134,220,961	(134,220,961)

4) 이자율위험

① 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

고정이자율 :

금융자산	16,932,120,593	9,616,069,901

변동이자율 :

금융자산	18,782,082,268	-

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였으며, 당기 중 구체적인 자본 및 세전손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	손익	자본

100bp상승	100bp하락	100bp상승	100bp하락

변동이자율 금융상품

단기금융상품	187,820,823	(187,820,823)	187,820,823	(187,820,823)

5) 공정가치공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

① 당기말

(단위:원)

구분	장부금액	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

단기금융상품	18,782,082,268	-	18,782,082,268	-	18,782,082,268

② 전기말전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융자산과 금융부채는 존재하지 않습니다.

③ 가치평가기법당기말 현재 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

(단위:원)

구 분	공정가치	수준	평가기법

단기금융상품	18,782,082,268	2	현재가치법

④ 당기 중 수준 1과 수준 2 및 수준 3 간의 대체는 없습니다.(2) 자본관리

당사의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 당사의 자본관리는 이사회에서 주기적으로 부채비율을 통하여 관리되고 있습니다.

당기말과 전기말의 자본관리지표는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

부채총계	678,544,388	687,132,667

자본총계	61,655,583,127	29,108,728,907

부채비율	1.10%	2.36%

5. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

보통예금 등	2,326,037,025	8,748,969,901

6. 단기금융상품당기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

정기예적금 등(*)	14,594,983,568	856,000,000

MMF	18,782,082,268	-

합 계	33,377,065,836	856,000,000

(*) 단기금융상품 중 사용제한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말	비 고

정기예금	33,000,000	556,000,000	차입약정 담보제공

7. 매출채권및기타채권

매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

유동항목:

매출채권	1,344,592,749	(26,947,776)	1,317,644,973	613,198,889	(2,258,082)	610,940,807

미수수익	32,741,572	-	32,741,572	10,172,554	-	10,172,554

보증금	17,522,456	-	17,522,456	8,200,000	-	8,200,000

유동항목 합계	1,394,856,777	(26,947,776)	1,367,909,001	631,571,443	(2,258,082)	629,313,361

비유동항목:

보증금	869,953,040	-	869,953,040	538,227,000	-	538,227,000

비유동항목 합계	869,953,040	-	869,953,040	538,227,000	-	538,227,000

8. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	258,770,482	(1,000,546)	257,769,936	253,214,352	-	253,214,352

재공품	183,227,866	(16,216,961)	167,010,905	53,207,244	-	53,207,244

원재료	138,121,541	(4,400,216)	133,721,325	104,859,516	-	104,859,516

합 계	580,119,889	(21,617,723)	558,502,166	411,281,112	-	411,281,112

당기 중 매출원가에 가산된 재고자산평가손실은 21,617,723원입니다.

9. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

선급금	65,670,790	138,660,729

선급비용	45,900,005	15,558,977

부가세대급금	80,455,295	122,559,004

합 계	192,026,090	276,778,710

10. 만기보유금융자산당기말과 전기말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

대전광역시 지역개발채권	11,100,000	11,100,000

11. 종속기업투자당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

종속기업명	소재지	당기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

Genofocus Biotechnology Inc.	중국	100%	108,167,000	100%	108,167,000

12. 유형자산

(1) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	비품	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	1,683,858,680	1,702,737,116	-	913,214,612	120,923,610	250,454,943	9,437,178,815	14,108,367,776

취득금액	-	-	14,000,000	482,205,164	-	111,874,847	3,642,470,322	4,250,550,333

폐기금액	-	-	-	-	-	-	(5,208,636)	(5,208,636)

대체금액	1,868,555,015	1,323,677,339	471,258,720	7,616,825,794	-	300,768,524	(11,584,947,432)	(3,862,040)

기말금액	3,552,413,695	3,026,414,455	485,258,720	9,012,245,570	120,923,610	663,098,314	1,489,493,069	18,349,847,433

감가상 각 누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(23,341,935)	-	(491,304,189)	(35,343,416)	(141,314,106)	-	(691,303,646)

감가상각비	-	(49,683,541)	(5,257,300)	(183,024,486)	(22,368,402)	(69,743,591)	-	(330,077,320)

대체금액	-	2,136,228	-	-	-	(2,136,228)	-	-

기말금액	-	(70,889,248)	(5,257,300)	(674,328,675)	(57,711,818)	(213,193,925)	-	(1,021,380,966)

순장부금액:

기초금액	1,683,858,680	1,679,395,181	-	421,910,423	85,580,194	109,140,837	9,437,178,815	13,417,064,130

기말금액	3,552,413,695	2,955,525,207	480,001,420	8,337,916,895	63,211,792	449,904,389	1,489,493,069	17,328,466,467

(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	건설중인자산(*)	합 계

취득원가:

기초금액	55,500,000	620,935,000	646,140,512	69,857,460	161,041,725	4,931,747,666	6,485,222,363

취득금액	-	881,835,900	417,074,100	51,066,150	89,413,218	6,993,756,045	8,433,145,413

처분금액	-	-	(150,000,000)	-	-	-	(150,000,000)

대체금액	1,628,358,680	199,966,216	-	-	-	(2,488,324,896)	(660,000,000)

기말금액	1,683,858,680	1,702,737,116	913,214,612	120,923,610	250,454,943	9,437,178,815	14,108,367,776

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(46,570,125)	(591,875,845)	(18,196,979)	(107,471,057)	-	(764,114,006)

감가상각비	-	(22,334,310)	(49,427,344)	(17,146,437)	(33,843,049)	-	(122,751,140)

처분금액	-	-	149,999,000	-	-	-	149,999,000

대체금액	-	45,562,500	-	-	-	-	45,562,500

기말금액	-	(23,341,935)	(491,304,189)	(35,343,416)	(141,314,106)	-	(691,303,646)

순장부금액:

기초금액	55,500,000	574,364,875	54,264,667	51,660,481	53,570,668	4,931,747,666	5,721,108,357

기말금액	1,683,858,680	1,679,395,181	421,910,423	85,580,194	109,140,837	9,437,178,815	13,417,064,130

(*) 전기 중 차입원가자본화로 자본화된 이자비용은 233,897,487원이며, 특정차입금자본화이자율은 13.87%입니다.

(3) 당사의 토지 및 건물의 일부는 당사의 차입약정에 대한 담보로 제공되어 있으며, 당기말 현재 담보제공금액은 676,000,000원(장부금액 600,497,500원)입니다.(주석20참조)

13. 투자부동산

당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목	소재지	당기말	전기말

토 지	대전광역시 유성구 테크노2로 187	52,500,000	52,500,000

건 물	531,562,500	546,750,000

합 계	584,062,500	599,250,000

당 기 중 상기의 투자부동산에 대해서 당 기손익으로 인식한 금액은 임 대수익 45,600,000원과 감가상각비 15,187,500원입니다.

14. 무형자산

(1) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	산업재산권	개발비	소프트웨어	회원권	합 계

취득원가:

기초금액	15,026,700	4,202,095,944	65,349,700	15,493,930	4,297,966,274

취득금액	5,737,520	1,267,278,630	20,174,610	-	1,293,190,760

기말금액	20,764,220	5,469,374,574	85,524,310	15,493,930	5,591,157,034

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(841,663)	-	(40,134,748)	-	(40,976,411)

무형자산상각비	(875,455)	(8,782,404)	(9,029,531)	-	(18,687,390)

기말금액	(1,717,118)	(8,782,404)	(49,164,279)	-	(59,663,801)

정부보조금:

기초금액	-	(1,068,025,510)	-	-	(1,068,025,510)

기말금액	-	(1,068,025,510)	-	-	(1,068,025,510)

장부금액:

기초금액	14,185,037	3,134,070,434	25,214,952	15,493,930	3,188,964,353

기말금액	19,047,102	4,392,566,660	36,360,031	15,493,930	4,463,467,723

(2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	산업재산권	개발비	소프트웨어	회원권	합 계

취득원가:

기초금액	12,298,700	2,713,869,328	48,500,700	15,493,930	2,790,162,658

취득금액(*)	2,728,000	1,488,226,616	16,849,000	-	1,507,803,616

기말금액	15,026,700	4,202,095,944	65,349,700	15,493,930	4,297,966,274

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(351,497)	-	(33,719,346)	-	(34,070,843)

무형자산상각비	(490,166)	-	(6,415,402)	-	(6,905,568)

기말금액	(841,663)	-	(40,134,748)	-	(40,976,411)

정부보조금:

기초금액	-	(967,300,881)	-	-	(967,300,881)

증가금액	-	(100,724,629)	-	-	(100,724,629)

기말금액	-	(1,068,025,510)	-	-	(1,068,025,510)

장부금액:

기초금액	11,947,203	1,746,568,447	14,781,354	15,493,930	1,788,790,934

기말금액	14,185,037	3,134,070,434	25,214,952	15,493,930	3,188,964,353

(*) 전기 중 차입원가자본화로 자본화된 이자비용은 11,438,157원이며, 일반차입금자본화이자율은 2.05%입니다.

(3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액은 각각 265,172,643원과 136,049,211원이며 전액 경상연구개발비로 계상되어 있습니다.

15. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	45,700,894	218,154,788

미지급금	128,437,840	150,409,488

미지급비용	340,070,717	117,587,841

합 계	514,209,451	486,152,117

16. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

예수금	28,376,490	74,070,550

선수금	-	7,370,000

합 계	28,376,490	81,440,550

17. 종업원급여

(1) 당기와 전기 중 총 비용으로 인식된 종 업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기	전기

급여	957,017,676	670,981,525

주식보상비용	110,779,356	92,479,289

확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용	74,339,801	56,007,025

합 계	1,142,136,833	819,467,839

(2) 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 부채 금액은 다음과 같으며, 매입채무및기타채무의 미지급비용 계정에 포함되어 있습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

연차수당 관련 미지급비용	96,089,221	86,776,547

기여금 납부 관련 미지급비용	135,804,270	-

합 계	231,893,491	86,776,547

18. 자본(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

주당금액	500	500

보통주발행주식수	8,995,453주	8,940,453주

우선주발행주식수	1,790,694주	-

보통주자본금	4,497,726,500	4,470,226,500

우선주자본금	895,347,000	-

자본금합계	5,393,073,500	4,470,226,500

(2) 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주, 원)

구 분	당기	전기

보통주	우선주	보통주

주식수	자본금	주식수	자본금	주식수	자본금

기초	8,940,453	4,470,226,500	-	-	6,120,170	3,060,085,000

유상증자(*)	-	-	1,790,694	895,347,000	1,236,000	618,000,000

전환권 행사	-	-	-	-	1,584,283	792,141,500

주식매입선택권 행사	55,000	27,500,000	-	-	-	-

기말	8,995,453	4,497,726,500	1,790,694	895,347,000	8,940,453	4,470,226,500

(*) 당사는 당기 중 유상증자를 통하여 전환우선주를 발행하였으며, 금융감독원 질의회신'회제이-00094'에 의거하여 자본으로 인식하였습니다. 동 회계처리는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률' 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. 한편, 당기 중 당사가 발행한 전환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	전환우선주

발행주식수	1,790,694주

의결권	1주당 1의결권

발행가액	17,200원

배당률	발행가액 기준 연 1%(누적적,참가적)

만기일	2016년 11월 2일로부터 5년

전환비율	1:1(전환가격의 조정이 있을 경우 본 주식의 한 주당 발행가격을 조정된 전환가격으로 나눈 비율)

전환가격의 조정	가. 발행회사가 본 주식의 전환청구 전에 그 당시의 본 주식의 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자를 하거나 전환사채의 전환가격 또는 신주인수권부사채의 신주인수권의 행사가격 또는 교환사채의 교환가격을 정하여 사채를 발행하는 경우 본 주식의 전환가격은 조정됨.나. 주식배당 또는 준비금의 자본전입에 의하여 주식수가 증가하는 경우 본 주식의 전환가격은 조정됨.다. 발행회사가 본 주식의 전환청구 전에 시가를 하회하는 발행가격, 전환가격 또는 행사가격으로 유상신주 또는 주식연계사채를 발행하는 경우 전환가격은 조정됨.라. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 보통주로 발행되었더라면 본 주식의 주주가 가질 수 있었던 보통주 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가격이 조정됨.마. 위 가. 내지 라. 목과는 별도로 본 주식 발행 후 매 3개월이 경과한 날(2017년 2월 2일, 2017년 5월 2일, 2017년 8월 2일, 2017년 11월 2일, 2018년 2월 2일, 2018년 5월 2일, 2018년 8월 2일, 2018년 11월 2일)을 전환가격 조정일로 하고, 상장된 보통주의 주가를 기준으로, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 본 주식의 새로운 전환가격이 조정됨.단, 새로운 전환가격은 발행 당시 전환가격의 80% 이상으로 하되, 위 가. 내지 라. 목에 의하여 전환가격이 조정된 경우에는 적용되지 아니함.

전환기간	발행일(2016년 11월 2일)로부터 1년이 경과한 날부터 존속기간의 전일까지 수시 전환청구 가능(존속기간 만료 다음날 자동으로 보통주로 전환됨)

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	56,031,621,349	25,899,325,271

(4) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

주식매입선택권	381,443,441	292,398,711

기타자본잉여금	2,862,680	-

합 계	384,306,121	292,398,711

(5) 당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

미처리결손금	153,417,843	1,553,221,575

(6) 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목	당 기(처리예정일 : 2017년 3월 29일 )	전 기(처리확정일 : 2016년 3월 30일 )

Ⅰ.미처리결손금	(153,417,843)	(1,553,221,575)

1. 전기이월미처리결손금	(1,553,221,575)	(2,395,827,890)

2. 당기순이익	1,399,803,732	842,606,315

Ⅱ.결손금처리액	-	-

Ⅲ.차기이월미처리결손금	(153,417,843)	(1,553,221,575)

19. 주식기준보상(1) 당기말 현재 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차	3차	4차

최초부여일	2014년 3월 31일	2014년 9월 25일	2015년 5월 19일	2016년 8월 10일

최초부여수량(주)	446,000	80,000	45,000	65,000

행사수량(주)	55,000	-	-	-

소멸수량(주)	77,600	-	-	-

당기말수량(주)	313,400	80,000	45,000	65,000

당기말 현재 행사가능수량(주)	4,400	-	-	-

행사가격	주당 3,500원	주당 3,500원	주당 7,000원	주당 24,304원

행사기간 및 조건	부여일로부터 최소 2년후, 최소근로 3년후, 주식상장 후 1년 후부터 연간 최대 20%씩 10년 이내에 행사

(2) 부여일 현재의 공정가치 측정을 위한 기초자료는 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차	3차	4차

부여일	2014년 3월 31일	2014년 9월 25일	2015년 5월 19일	2016년 8월 10일

부여일 현재 추정주가(*)	5,080원	5,080원	8,810원	24,550원

행사가격	3,500원	3,500원	7,000원	24,304원

기대존속기간	5년	5년	5년	5년

기대배당금	-	-	-	-

무위험이자율	3.07%	3.07%	2.63%	1.43%

(*) 4차 주식보상기준약정의 주가는 실제주가입니다. 당사는 주식매입선택권의 보상원가 를 이항모형을 이용한 공정가치 접근법을 적용하여 산정하였으며, 무위험이자율은 기대존속기간과 만기가 동일한 5년만기 국공채수익률을 사용하였습니다.

(3) 향후 인식될 차수별 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	기인식 보상원가	당기인식 보상원가	향후 인식될 보상원가	합 계

1차	248,868,015	101,269,978	53,408,575	403,546,568

2차	32,238,207	24,718,246	42,559,067	99,515,520

3차	11,292,489	18,312,143	52,593,988	82,198,620

4차	-	26,271,211	230,603,039	256,874,250

합 계	292,398,711	170,571,578	379,164,669	842,134,958

20. 우발사항 및 약정사항

(1) 당기말 현재 당사의 차입약정을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

담보제공자산	차입금종류	장부금액	담보설정금액	차입금액	담보권자

토지 및 건물	시설자금 및 운영자금	600,497,500	676,000,000	-	하나은행

정기예금	가계일반자금대출	33,000,000	33,000,000	-

(2) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

제공자	내용	피지급보증금액

서울보증보험	이행계약	1,760,000

이행지급	346,505,400

공탁	9,600,000

합 계	357,865,400

21. 영업이익

(1) 매출액 당기와 전기 중 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기	전기

제품매출액	5,262,759,854	4,010,724,900

기타매출액	570,700,000	586,500,000

합 계	5,833,459,854	4,597,224,900

(2) 매출원가 당기와 전기 중 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기	전기

기초제품재고액	253,214,352	80,735,309

당기제품제조원가	3,139,229,393	2,930,200,827

기말제품재고액	(257,769,936)	(253,214,352)

제품매출원가	3,134,673,809	2,757,721,784

(3) 판매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기	전기

급여	612,800,622	406,496,784

주식보상비용	74,143,169	59,003,638

퇴직급여	45,532,177	34,334,843

복리후생비	85,185,464	103,432,003

여비교통비	78,573,575	30,396,493

전력비	36,509,613	42,481,163

세금과공과	31,252,693	54,844,747

감가상각비	99,032,924	75,640,357

보험료	5,581,302	37,504,830

경상연구개발비	265,172,643	136,049,211

운반비	46,533,359	11,375,746

소모품비	9,604,009	4,363,670

지급수수료	167,579,635	220,069,087

광고선전비	12,361,911	3,272,727

대손상각비(환입)	24,689,694	(14,836,755)

무형자산상각비	9,904,986	6,905,568

기타비용	53,655,725	27,947,763

합 계	1,658,113,501	1,239,281,875

(4) 성격별비용당기와 전기의 주요항목에 대한 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기(*2)

재고자산의 변동	(147,221,054)	(97,514,937)

원재료매입액	2,107,043,254	1,973,731,714

종업원급여	1,142,136,833	819,467,839

복리후생비	146,031,832	151,735,728

여비교통비	97,746,425	40,843,522

전력비	62,815,049	42,481,163

감가상각비	264,827,463	91,437,424

무형자산상각비	18,687,390	6,905,568

운반비	75,908,382	26,997,946

세금과공과	36,107,109	55,125,417

지급임차료	37,004,800	4,753,000

지급수수료	590,626,080	671,415,047

광고선전비	12,361,911	3,272,727

건물관리비	18,378,361	17,662,520

기타비용	330,333,475	188,688,981

합 계 (*1)	4,792,787,310	3,997,003,659

(*1) 포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

(*2) 전기의 성격별 분류는 당기의 성격별 분류에 따라 재분류 되었습니다.

22. 기타수익 및 기타비용당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (1) 기타수익

(단위:원)

구 분	당기	전기

임대수익	45,600,000	41,800,000

유형자산처분이익	-	11,708,200

잡이익	1,852,403	14,400,064

합 계	47,452,403	67,908,264

(2) 기타비용

(단위:원)

구 분	당기	전기

유형자산폐기손실	5,208,636	-

잡손실	216,920	100,334

합 계	5,425,556	100,334

23. 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 금 융수익

(단위:원)

구 분	당기	전기

이자수익	146,470,742	110,292,356

외환차익	37,191,249	91,819,060

외화환산이익	41,062,176	9,750,272

합 계	224,724,167	211,861,688

(2) 금 융비용

(단위:원)

구 분	당기	전기

이자비용	-	18,509,999

외환차손	27,156,867	32,462,891

외화환산손실	645,846	3,713,273

합 계	27,802,713	54,686,163

24. 금융상품(1) 금 융 상 품의 범주별 분류당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 구분내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:원)

구 분	대여금및수취채권	당기손익인식금융자산	만기보유금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

유동자산:

현금및현금성자산	2,326,037,025	-	-	-	2,326,037,025

단기금융상품	14,594,983,568	18,782,082,268	-	-

매출채권및기타채권	1,367,909,001	-	-	-	1,367,909,001

비유동자산:

만기보유금융자산	-	-	11,100,000	-	11,100,000

보증금	869,953,040	-	-	-	869,953,040

금융자산 합계	19,158,882,634	18,782,082,268	11,100,000	-	37,952,064,902

유동부채:

매입채무및기타채무	-	-	-	514,209,451	514,209,451

비유동부채:

장기미지급금	-	-	-	78,387,378	78,387,378

임대보증금	-	-	-	50,000,000	50,000,000

금융부채 합계	-	-	-	642,596,829	642,596,829

② 전기말

(단위:원)

구 분	대여금및수취채권	만기보유금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

유동자산:

현금및현금성자산	8,748,969,901	-	-	8,748,969,901

단기금융상품	856,000,000	-	-	856,000,000

매출채권및기타채권	629,313,361	-	-	629,313,361

비유동자산:

만기보유금융자산	-	11,100,000	-	11,100,000

보증금	538,227,000	-	-	538,227,000

금융자산 합계	10,772,510,262	11,100,000	-	10,783,610,262

유동부채:

매입채무및기타채무	-	-	486,152,117	486,152,117

비유동부채:

장기미지급금	-	-	69,540,000	69,540,000

임대보증금	-	-	50,000,000	50,000,000

금융부채 합계	-	-	605,692,117	605,692,117

(2) 당기와 전기의 금융상품 범주별 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	이자수익/비용	기타금융수익/비용	순손익

당 기	전 기	당 기	전 기	당 기	전 기

대여금및수취채권	146,272,575	109,935,832	55,690,738	101,569,332	201,963,313	211,505,164

만기보유금융자산	198,167	356,524	-	-	198,167	356,524

상각후원가측정금융부채	-	(18,509,999)	(5,240,026)	(36,176,164)	(5,240,026)	(54,686,163)

합 계	146,470,742	91,782,357	50,450,712	65,393,168	196,921,454	157,175,525

25. 법인세수익

(1) 당기와 전기 중 법인세수익의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기	전기

당기법인세부담액	28,818,493	76,978,926

일시적차이의 변동	(149,001,380)	(94,380,545)

법인세수익	(120,182,887)	(17,401,619)

(2) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	1,279,620,845	825,204,696

적용세율	22%	22%

적용세율에 따른 세부담액	259,516,586	159,545,033

조정사항:

-세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과	21,096,812	223,249,122

-세액공제	(415,866,972)	(458,032,965)

-기타	15,070,687	57,837,191

법인세비용(수익)	(120,182,887)	(17,401,619)

평균유효세율	-	-

(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위:원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기말금액

감가상각비	1,873,548	2,689,770	4,563,318

외화환산손실	458,797	-	458,797

외화환산이익	(467,600)	467,600	-

미수수익	(2,237,962)	(4,965,184)	(7,203,146)

미사용연차수당	19,090,840	2,048,789	21,139,629

개발비	404,353,216	(156,160,713)	248,192,503

건설중인자산	(137,335,037)	(1,978,154)	(139,313,191)

정부보조금	(197,081,583)	14,450,260	(182,631,323)

장기미지급금	15,298,800	1,946,423	17,245,223

대손충당금	-	2,970,407	2,970,407

투자부동산	-	2,963,751	2,963,751

재고자산	-	4,755,899	4,755,899

세액공제	894,416,268	279,812,532	1,174,228,800

합 계	998,369,287	149,001,380	1,147,370,667

② 전기

(단위:원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기말금액

감가상각비	6,375,078	(4,501,530)	1,873,548

외화환산손실	2,007,597	(1,548,800)	458,797

외화환산이익	(3,878,187)	3,410,587	(467,600)

미수수익	(447,782)	(1,790,180)	(2,237,962)

미사용연차수당	13,329,691	5,761,149	19,090,840

전환사채	129,804,588	(129,804,588)	-

개발비	535,380,135	(131,026,919)	404,353,216

건설중인자산	(81,605,784)	(55,729,253)	(137,335,037)

정부보조금	(222,576,519)	25,494,936	(197,081,583)

장기미지급금	49,614,296	(34,315,496)	15,298,800

세액공제	475,985,629	418,430,639	894,416,268

합 계	903,988,742	94,380,545	998,369,287

26. 주당이익

당기와 전기의 주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당이익

(단위:원)

내 역	당기	전기

당기순이익(*1)	1,398,335,950	842,606,315

가중평균유통보통주식수(*2)	9,251,741주	7,540,763주

기본주당순이익	151	112

(*1) 당기순이익에서 우선주배당금을 차감한 금액입니다.

(*2) 가중평균유통보통주식수 계산내역

(단위:주)

내 역	당기	전기

기초발행유통보통주식수	8,940,453	5,518,667

유상증자	-	758,532

전환사채 전환권 행사	-	915,846

전환상환우선주 전환	-	347,718

전환우선주의 전환효과	293,556	-

주식매입선택권의 행사	17,732	-

기말가중평균유통보통주식수	9,251,741	7,540,763

당기의 보통주 기본주당이익과 발행가액 기준 1%의 누적적 배당을 지급받는 우선주기본주당이익은 아래와 같습니다.

(단위:원)

내 역	기본주당이익	추가배당	합계

보통주 기본주당이익	151	-	151

우선주 기본주당이익	151	5	156

(2) 희석주당이익

(단위:원)

내 역	당기	전기

희석당기순이익(*1)	1,398,335,950	849,678,157

가중평균희석유통보통주식수(*2)	9,637,880주	8,911,316주

희석주당순이익	145	95

(*1) 당기순이익에서 우선주배당금을 차감한 금액입니다.(*2) 가중평균희석유통보통주식수 계산내역

(단위:주)

내 역	당기	전기

가중평균유통보통주식수	9,251,741	7,540,763

전환사채의 전환권 행사효과	-	668,437

전환상환우선주의 전환효과	-	253,785

주식매입선택권의 행사효과	386,139	448,331

가중평균희석유통보통주식수	9,637,880	8,911,316

당기의 보통주 희석주당이익과 발행가액 기준 1%의 누적적 배당을 지급받는 우선주희석주당이익은 아래와 같습니다.

(단위:원)

내 역	기본주당이익	추가배당	합계

보통주 희석주당이익	145	-	145

우선주 희석주당이익	145	5	150

27. 특수관계자(1) 당사의 특수관계자는 종속기업과 당사의 주요 경영진입니다.

구 분	회사명

종속기업	Genofocus Biotechnology Inc.

(2) 당기와 전기 중 당사와 특수관계자와의 거래는 존재하지 않습니다.

(3) 주요 경영진에 대한 보상

종업원 용역의 대가로서 등기임원에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기	전기

급여	175,653,273	160,791,150

퇴직급여	20,833,200	20,833,200

주식기준보상	34,660,784	35,635,017

합 계	231,147,257	217,259,367

28. 현금흐름표당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기	전기

유형자산 취득관련 미지급금의 증감	81,739,990	179,253,140

전환사채의 전환	-	5,835,707,243

합 계	81,739,990	6,014,960,383