HLB제넥스 분기보고서 (2019.03)
5. 재무제표 주석

제20(당)기 2019년 03월 31일 현재
제19(전)기 2018년 12월 31일 현재
주식회사 제노포커스

1. 회사의 개요주식회사 제노포커스(이하 "당사")는 2000년 4월 1일에 설립되어, 효소 및 발효제품의 연구개발, 생산, 판매 및 수출입업 등을 영위하고 있으며, 2015년 5월 29일자로 한국거래소의 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사의 본사는 대전광역시 유성구 테크노 1로 65에 위치하고 있으며, 대표이사는 김의중입니다. 당사의 설립시 자본금은 600,000천원이었으나 이후 수차례의 증자 등을 거 쳐 당분기말 현재 자본금은 10,901,652천원이며, 주요주주는 반재구(24.25%), 김의중(10.16%) 등으로 구성되어 있습니다.

2. 재무제표의 작성기준당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(1) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 당기손익인식 금융상품- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익인식 금융상품

(2) 기능통화와 표시통화

당사는 각 재무제표에 포함되는 항목들은 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. ② 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 대손충당금, 주식기준보상, 우발사항 및 약정사항, 법인세수익, 개발비의 회수가능액 추정 등의 주석사항에 포함되어 있습니다.

③ 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.

당사는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. ㆍ 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 ㆍ 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수 ㆍ 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있습니다. 관련 수준간의 변동은 그 변동이 발생한 보고기간 말에 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 5에 포함되어 있습니다.

3. 회계정책의 변경 당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.

( 1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제하는 시기에 인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다.

당사는 경과규정에 따라 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 당기 이익잉여금의 기초잔액에서 조정하여 인식하였으며, 2018년 1월 1일의 이익잉여금에 반영된 기업회계기준서 제1115호 도입에 따른 전환효과는 없습니다.

2018년 12월 31일 기준 당사의 재무상태표와 동일로 종료되는 재무상태표, 포괄손익계산서와 현금흐름표에서 미치는 기업회계기준서 제1115호 적용효과는 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표를 재작성하지 않았습니다. 당사는 개정된 기업회계기준서 제1109호를 2018년 공시사항에는 적용하였지만, 비교정보에는 적용하지 않았습니다.

당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호를 적용하였으며, 적용에 따른 주요 변경사항에 대한 성격과 영향은 다음과 같습니다.

1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호는 금융자산에 대해 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산과 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 세 가지 범주별 분류원칙을 갖고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 만기보유금융자산, 대출채권 및 수취채권, 매도가능금융자산의 범주를 삭제하였습니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호에 따른 기존 금융부채의 분류 및 측정에 대한 존재하는 요구사항을 대부분 유지하였습니다.기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 파생금융상품(위험회피수단으로 사용되는 파생상품)과 관련된 당사의 회계정책에 대해 유의적인 영향은 없습니다.

2) 금융자산의 손상기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식됩니다.기업회계기준서 제1109호의 손상모형의 적용과 관련하여 당사의 재무제표에 유의적인 영향은 없습니다.

3) 경과규정기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다.① 당사는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 따라서 2018년에 대해 표시되는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라 기업회계기준서 제1039호의 요구사항을 반영하였습니다.② 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다.- 보유하고 있는 금융자산에 대한 사업모형의 결정- 특정 금융자산 및 금융 부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지정 의 철회- 단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지 정 선택- 채무증권에 대한 투자가 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일에 낮은 신용위 험을 갖고 있다면 당사는 최초 인식일 이후 해당 자산에 대한 신용위험이 유의적 으로 증가하지 않았다고 가정하였습니다.

4. 유의적인 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 종속기업당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산

1) 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다. 2) 분류 및 후속측정 - 2018년 1월 1일부터 적용가능한 정책 최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치-채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정됩니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다. - 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 채무상품이 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다. - 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만, 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다. 상기에서 설명된 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-당기손익으로 측정되어야 하는 금융자산을 회계불일치를제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다. ① 사업모형

당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에, 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다. - 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함 - 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식 - 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식

- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지) - 과거기간 금융자산 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

② 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가

원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시가나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때, 당사는 다음을 고려합니다. - 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황 - 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항 - 중도상환특성과 만기연장특성 - 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

2-1) 분류 - 2018년 1월 1일 이전에 적용가능한 정책 당사는 금융자산을 다음의 항목으로 분류하였습니다. - 대여금 및 수취채권 - 만기보유증권 - 매도가능증권 - 당기손익인식금융자산

3) 후속측정과 손익 - 2018년 1월 1일부터 적용 가능한 정책① 당기손익-공정가치측정 금융자산이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식됩니다.

② 상각후원가측정 금융자산이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소합니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식됩니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식됩니다.

③ 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정됩니다.유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식됩니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류됩니다.④ 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정됩니다.배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식됩니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식되며 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

3)-1 후속측정과 손익 - 2018년 1월 1일 이전에 적용가능한 정책① 당기손익인식금융자산공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식합니다. 한편, 최초인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식합니다.② 만기보유금융자산유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다.③ 대여및 및 수취채권유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다.④ 매도가능금융자산공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식합니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정합니다.

4) 제거

당 사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. 당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다. 5) 상계 당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

6) 손상 - 2018년 1월 1일부터 적용 가능한 정책당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. - 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권 - 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불 이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.① 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.② 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불 가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

③ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

④ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 기업고객에 대해서 회수에 대한 합리적인 기대가있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.6)-1 손상 - 2018년 1월 1일 이전에 적용가능한 정책

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다. 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

과 목	추정 내용연수

건 물	25-40년

구 축 물	25-40년

기 계 장 치	5-25년

차량운반구	5년

비 품	5-10년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(6) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	내용연수

산업재산권	5년, 20년

개발비	5년, 15년

소프트웨어	5년

기타의무형자산	15년

회원권, 영업권	비한정 내용연수

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(7) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (8) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(9) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(10) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 리스당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

① 금융리스당사는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다. 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간동안 배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.금융리스자산의 감가상각은 당사가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 당사는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.② 운용리스운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고있습니다.

(12) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(13) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.② 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

(14) 외화

당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(16) 주식기준보상

당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다.

(17) 고객 과 의 계약에서 생기는 수익 당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 최초적용효과는 주석 3(1)에 기술되어 있습니다.당사는 고객에게 약속한 재화나 용역, 즉 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때(또는, 기간에 걸쳐 이행하는대로) 수익을 인식하고 있습니다.

1) 재화의 판매당사는 고객에게 재화를 이전하는 계약상의 의무를 이행하고 고객이 이를 인수하는 시점에 수익을 인식합니다. 2) 용역의 제공당사는 고객에게 용역을 이전하는 계약상의 의무를 이행하고 고객이 이를 인수하는 시점에 수익을 인식합니다.

(18) 금융수익과 비용금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(20) 주당손익당사는 보통주와 우선주의 기본주당손익과 희석주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(21) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

1) 기 업 회계기준서 제1116호 '리스' 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초 로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하게 됩니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.

당사는 재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 최초 평가를 완료하였으나 정확한 평가는 아직 완료하지 못하였습니다. 재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 당사의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당 일의 당사의 리스포트폴리오의 구성, 당사가 리스갱신옵션을 행사할 지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정을 적용할 지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다. 현재까지 파악된 가장 중요한 영향은 당사가 임차하고 있는 건물과 차량에 대해 새로운 자산과 부채를 인식해야 한다는 것입니다. 당사는 2019년 상반기까지 기업회계기준서 제1116호 도입에 따른 재무영향 분석을 완료할 예정이며, 그 결과를 2019년 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것입니다.

① 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정당사는 법적 형식은 리스가 아니지만 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정함에 있어서 모든 계약에 기업회계기준서 제1116호 리스 정의를 적용하지 않고, 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않음에 따라 전환일에 존재하는 리스 계약에 대해 기존의 리스 정의를 유지할 수 있는 실무적 간편법을 적용할 계획입니다. 실무적 간편법 적용시, 2019년 1월 1일 이전에 계약이 체결되고, 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 의해 리스로 식별된 계약들에 대해서는 새로운 기준서 정의를 충족하는지 평가하지 않고도 기업회계기준서 제1116호를 적용하게 됩니다. ② 전환리스이용자로서 당사는 다음 중 한가지 방법으로 신규 기준서를 적용할 수 있습니다.- 소급적용 접근법- 수정된 소급적용 접근법과 선택적 실무적 간편법

리스이용자는 모든 리스 계약에 일관되게 선택사항을 적용해야 합니다.당사는 2019년 1월 1일을 기준으로 수정된 소급적용 접근법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의누적효과가 2019년 1월 1일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교 정보는 재작성되지 않을 것입니다.기존 기업회계기준서 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 수정된 소급적용 접근법을 적용 시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스 별로 선택할 수 있습니다. 당사는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적 영향을 평가하고 있습니다.2) 기타다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다. - 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성’ - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정. 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환 특성 - 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정.관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분 - 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정. 제도개정, 축소, 정산 시 재측정/확 정급여제도로부터의 환급가능성 - 기업회계기준서 2015-2017 연차개선 - 재무보고를 위한 개념체계 개정

5. 위험관리 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 금융위험관리당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 당사의 위험관리 정책을 개발하고 감독하고 있으며 중장기 경영계획 및 단기 경영전략에 대해 정기적으로 보고받고 승인하고 있습니다.

당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리 정책은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

1) 신용위험① 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	575,170	1,325,423

단기금융상품	4,503,172	6,477,163

매출채권및기타채권	10,095,918	8,525,957

장기투자자산	5,285,223	5,283,707

보증금	2,328,405	1,718,405

합 계	22,787,888	23,330,655

② 손상차손

당사는 매출채권및기타채권과 보증금에 대한 기대신용손실을 측정하여 충당금을 설정하고 있습니다. 다만, 매출채권 대해서는 연체 외에 제각되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll-Rate' 방법을 이용하여 기대손실을 측정합니다. 당분기말 현재 매출채권및기타채권과 보증금에 대한 기대신용손실과 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

채권잔액	손상된 금액	장부금액

6개월이하	1,428,321	-	1,428,321

6개월초과 1년미만	18,480	-	18,480

1년 이상 경과	59,108	(3,914)	55,194

합 계	1,505,909	(3,914)	1,501,995

전기말 현재 매출채권및기타채권과 보증금의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기말

채권잔액	손상된 금액	장부금액

6개월이하	9,711,681	(33)	9,711,648

6개월초과 1년미만	540,986	(8,272)	532,714

1년 이상 경과	-	-	-

합 계	10,252,667	(8,305)	10,244,362

당분기와 전기 중 매출채권및기타채권과 보증금에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초잔액	8,305	5,250

대손상각비(환입)	(4,391)	3,055

기말잔액	3,914	8,305

2) 유동성위험

① 당분기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	3개월미만	3개월~1년	1년~5년	5년~10년

매입채무및기타채무	2,296,514	2,296,514	2,296,514	-	-	-

장기차입금	1,408,000	1,572,063	8,074	24,488	767,177	796,811

장기미지급금	77,270	77,270	-	-	77,270	-

임대보증금	50,000	50,000	-	-	50,000	-

합 계	3,831,784	3,995,847	2,304,588	24,488	894,447	796,811

② 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	3개월미만	3개월~1년	1년~5년	5년~10년

매입채무및기타채무	1,646,739	1,646,739	1,560,781	85,958	-	-

장기차입금	1,408,000	1,572,063	8,074	24,488	742,690	796,811

장기미지급금	71,156	71,156	-	-	71,156	-

임대보증금	50,000	50,000	-	-	50,000	-

합 계	3,175,895	3,339,958	1,568,855	110,446	863,846	796,811

당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

3) 환 위험 ① 환위험에 대한 노출

당분기말과 전기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

USD	USD

자산:

현금및현금성자산	178,872	747,062

매출채권및기타채권	290,113	241,399

자산 합계	468,985	988,461

당분기와 전분기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	평균 환율	기말 환율

당분기	전분기	당분기말	전기말

USD	1,125.08	1,072.29	1,137.80	1,118.10

② 민감도분석 당분기말과 전기말 현재 USD외화에 대한 환율 10% 변동을 가정한 환율변동위험은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	46,898	(46,898)	98,846	(98,846)

4) 이자율위험

① 당분기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

고정이자율 :

금융자산	5,078,342	10,291,630

변동이자율 :

금융자산	2,522,635	3,512,056

금융부채	(1,408,000)	(1,408,000)

합 계	1,114,635	2,104,056

② 민감도 분석

당분기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였으며, 당분기 중 구체적인 자본 및 세전손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	손익	자본

100bp상승	100bp하락	100bp상승	100bp하락

변동이자율 금융상품

순금융자산	1,115	(1,115)	1,115	(1,115)

5) 공정가치공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

① 당분기말

(단위:천원)

구분	장부금액	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 채무상품	5,285,223	-	-	5,285,223	5,285,223

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	2,357,138	1,357,332	-	999,806	2,357,138

합 계	7,642,361	1,357,332	-	6,285,029	7,642,361

② 전기말

(단위:천원)

구분	장부금액	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 채무상품	5,272,607	-	-	5,272,607	5,272,607

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	2,091,163	1,091,357	-	999,806	2,091,163

합 계	7,363,770	1,091,357	-	6,272,413	7,363,770

상기 언급된 금융자산 이외에 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치 평가를 위한 기초자료의 신뢰성이 낮아 공정가치의 왜곡가능성이 높다고 판단되어 손상차손을 반영한 취득원가로 평가하고 있는 매도가능금융자산 (999,806천원) 은 제외되어 있습니다.

③ 가치평가기법과 투입변수수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 측정 채무상품(*)	현재가치기법 등	가중평균자본비용, 무위험할인율, 가격변동성

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	순자산접근법	개별 자산 및 부채의 공정가치

(*) 투입변수 중 가중평균자본자본비용이 감소하면 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 공정가치는 증가하며, 무위험할인율의 변동은 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 공정가치를 증가 또는 감소시킬 수 있습니다.

(2) 자본관리

당사의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 당사의 자본관리는 이사회에서 주기적으로 부채비율을 통하여 관리되고 있습니다.

당분기말과 전기말의 자본관리지표는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계	3,903,660	3,347,658

자본총계	61,987,054	61,680,390

부채비율	6.30%	5.43%

6. 현금및현금성자산

당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

보통예금	575,170	1,325,423

7. 단기금융상품당분기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

정기예적금 등(*)	1,980,537	2,965,107

MMF	2,522,635	3,512,056

합 계	4,503,172	6,477,163

(*) 단기금융상품 중 사용제한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	비 고

정기예금	-	1,000,000	차입약정 담보제공

8. 매출채권및기타채권

매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

유동항목:

매출채권	2,439,087	(3,914)	2,435,173	2,350,079	(8,305)	2,341,774

단기대여금	7,490,000	-	7,490,000	5,990,000	-	5,990,000

미수금	146,712	-	146,712	146,700	-	146,700

미수수익	1,273	-	1,273	8,290	-	8,290

보증금	22,760	-	22,760	39,193	-	39,193

유동항목 합계	10,099,832	(3,914)	10,095,918	8,534,262	(8,305)	8,525,957

비유동항목:

보증금	2,328,405	-	2,328,405	1,718,405	-	1,718,405

9. 재고자산

당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	1,391,255	(110,252)	1,281,003	1,294,536	(110,252)	1,184,284

재공품	201,407	(16,217)	185,190	322,304	(16,217)	306,087

원재료	160,634	-	160,634	139,405	-	139,405

합 계	1,753,296	(126,469)	1,626,827	1,756,245	(126,469)	1,629,776

10. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	32,570	84,709

선급비용	151,830	150,728

부가세대급금	71,262	58,438

합 계	255,662	293,875

11. 장기투자자산(1) 당분기말과 전기말 현재 장기투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	범 주	지분율	당분기말	전기말

지분증권:

㈜성운파마코피아	기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	3.17%	999,806	999,806

㈜이수앱지스	기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	0.06%	1,357,332	1,091,357

채무증권:

㈜리얼바이오텍	당기손익-공정가치측정 채무상품	전환사채	508,572	508,572

㈜MD헬스케어	당기손익-공정가치측정 채무상품	전환사채	3,141,114	3,141,114

㈜프로바이오닉	당기손익-공정가치측정 채무상품	전환사채	1,622,921	1,622,921

대전광역시 지역개발채권	상각후원가측정 금융자산	-	12,615	11,100

합 계	7,642,360	7,375,050

12. 종속기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종속기업명	소재지	당분기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

Genofocus Biotechnology Inc.	중국	100.00%	108,167	100.00%	108,167

㈜지에프퍼멘텍(*1,2)	대한민국	78.61%	7,552,504	78.61%	7,552,504

㈜바이옴로직(*3)	대한민국	100.00%	500,000	100.00%	500,000

합 계	8,160,671	8,160,671

(2) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위:천원)

회사명	자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기순손익	총포괄손익

Genofocus Biotechnology Inc.	954,626	23,297	931,330	21,101	(5,109)	30,228

㈜지에프퍼멘텍	19,993,025	13,106,689	6,886,336	2,040,874	192,823	192,823

㈜바이옴로직	461,238	299,452	161,786	-	(142,323)	(142,323)

② 전기말

(단위:천원)

회사명	자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기순손익	총포괄손익

Genofocus Biotechnology Inc.	901,111	10	901,101	162,564	(44,196)	(49,139)

㈜지에프퍼멘텍	16,634,160	11,618,756	5,015,404	6,776,958	(438,087)	(438,087)

㈜바이옴로직	319,815	15,706	304,109	-	(194,781)	(194,781)

13. 유형자산

(1) 당분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	비품	건설중인자산(*)	합 계

취득원가:

기초금액	3,650,931	3,172,678	506,095	12,708,467	117,463	875,716	3,297,370	24,328,720

취득금액	365,658	531,866	-	120,900	35,533	18,377	51,985	1,124,319

기말금액	4,016,589	3,704,544	506,095	12,829,367	152,996	894,093	3,349,355	25,453,039

감가상 각 누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(244,320)	(37,513)	(1,787,290)	(100,142)	(416,383)	-	(2,585,648)

감가상각비	-	(24,457)	(4,168)	(171,422)	(4,324)	(30,589)	-	(234,960)

기말금액	-	(268,777)	(41,681)	(1,958,712)	(104,466)	(446,972)	-	(2,820,608)

순장부금액:

기초금액	3,650,931	2,928,358	468,582	10,921,177	17,321	459,333	3,297,370	21,743,072

기말금액	4,016,589	3,435,767	464,414	10,870,655	48,530	447,121	3,349,355	22,632,431

(*) 당분기 중 차입원가자본화로 자본화 된 이자비용은 7,985천원이며, 특정차입금 자본화이자율은 2.3%입니다. (2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	비품	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	3,552,414	3,026,414	489,059	12,023,283	117,463	759,210	225,188	20,193,031

취득금액	99,518	146,263	17,036	685,184	116,506	3,072,183	4,135,690

폐기금액	-	-	-	-	-	-	-	-

대체금액	-	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	3,650,932	3,172,677	506,095	12,708,467	117,463	875,716	3,297,371	24,328,721

감가상 각 누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(156,197)	(21,133)	(1,143,993)	(78,467)	(303,512)	(1,703,302)

감가상각비	-	(88,123)	(16,380)	(643,298)	(21,675)	(112,871)	(882,347)

폐기금액	-	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	-	(244,320)	(37,513)	(1,787,291)	(100,142)	(416,383)	(2,585,649)

순장부금액:

기초금액	3,552,414	2,870,217	467,926	10,879,290	38,996	455,698	225,188	18,489,729

기말금액	3,650,932	2,928,357	468,582	10,921,176	17,321	459,333	3,297,371	21,743,072

(3) 당사의 토지 및 건물의 일부는 당사의 차입약정에 대한 담보로 제공되어 있습니다.(주석 23 참조)

14. 투자부동산

당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	소재지	당분기말	전기말

토 지	대전광역시 유성구 테크노2로 187	52,500	52,500

건 물	497,391	501,188

합 계	549,891	553,688

당분기 중 상기의 투자부동산에 대해서 당기손익으로 인식한 금액은 임대수익 11,676천원과 감가상각비 3,797천원입니다.

15. 무형자산

(1) 당분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	산업재산권	개발비	소프트웨어	회원권	기타의무형자산	합 계

취득원가:

기초금액	93,892	9,072,949	188,259	15,494	70,000	9,440,594

내부창출	-	408,791	-	-	-	408,791

외부구입	-	-	32,983	-	30,000	62,983

처분금액	-	(45,874)	-	-	-	(45,874)

기말금액	93,892	9,435,866	221,242	15,494	100,000	9,866,494

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(10,545)	(3,800,877)	(80,006)	-	(4,950)	(1,325,758)

무형자산상각비	(1,329)	(54,715)	(4,128)	-	(2,772)	(62,944)

손상차손	-	-	-	-	-	-

기말금액	(11,874)	(3,855,592)	(84,134)	-	(7,722)	(3,959,322)

정부보조금:

기초금액	-	(104,211)	-	-	-	(104,211)

무형자산상각비	-	5,626	-	-	-	5,626

손상차손	-	-	-	-	-	-

기말금액	-	(98,585)	-	-	-	(98,585)

장부금액:

기초금액	83,347	5,167,861	108,253	15,494	65,050	5,440,005

기말금액	82,018	5,481,689	137,108	15,494	92,278	5,808,587

(2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	산업재산권	개발비	소프트웨어	회원권	기타의무형자산	합 계

취득원가:

기초금액	36,740	7,177,609	92,739	15,494	60,000	7,382,582

내부창출	-	2,190,449	-	-	-	2,190,449

외부구입	57,152	-	95,520	-	10,000	162,672

처분금액	-	(295,109)	-	-	-	(295,109)

기말금액	93,892	9,072,949	188,259	15,494	70,000	9,440,594

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(3,060)	(1,261,096)	(60,942)	-	(660)	(1,325,758)

무형자산상각비	(7,485)	(246,939)	(19,064)	-	(4,290)	(277,778)

손상차손	-	(2,292,842)	-	-	-	(2,292,842)

기말금액	(10,545)	(3,800,877)	(80,006)	-	(4,950)	(3,896,378)

정부보조금:

기초금액	-	(519,155)	-	-	-	(519,155)

무형자산상각비	-	22,504	-	-	-	22,504

손상차손	-	392,440	-	-	-	392,440

기말금액	-	(104,211)	-	-	-	(104,211)

장부금액:

기초금액	33,680	5,397,358	31,797	15,494	59,340	5,537,669

기말금액	83,347	5,167,861	108,253	15,494	65,050	5,440,005

(3) 개발비① 개발비의 자산화 기준연구개발 프로젝트는 기반기술 개발, 유전자원 발굴, 단백질 개량, 생산균주 개량 등의 단계로 진행됩니다. 당사는 일반적으로 단백질 개량 단계부터 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다.

② 당기와 전기에 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출총액 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액은 각각 284,421천원과 77,263원이며 전액 경상연구개발비로 계상되어 있습니다.

16. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	1,966,795	1,459,766

미지급금	145,522	59,389

미지급비용	184,198	127,584

합 계	2,296,515	1,646,739

17. 장기차입금

(1) 당분기말 현재 당사의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	이자율	금 액	만기일

KEB하나은행	2.3%	1,408,000	2026년 9월 30일

상기의 차입금과 관련하여 토지 및 건물 일부를 담보로 제공하고 있습니다.(주석 23참조)

(2) 당분기 중 신규로 차입하거나 상환된 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

기초	1,408,000

차입	-

기말	1,408,000

(3) 당분기말 현재 차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	1년 이내	1년 ~ 5년 이내	5년~ 10년 이내	합계

장기차입금	-	633,600	774,400	1,408,000

18. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	71,875	84,767

19. 종업원급여

(1) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종 업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

급여	550,219	395,879

주식보상비용	38,533	26,780

확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용	38,290	25,031

합 계	627,042	447,690

(2) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 부채 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

연차수당 관련 미지급비용	79,811	85,958

퇴직급여 기여금 납부 관련 미지급비용	50,230	240

합 계	130,041	86,198

20. 자본(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

주당금액(원)	500	500

보통주발행주식수	21,535,863주	9,068,953주

우선주발행주식수	267,440주	1,790,694주

보통주자본금	10,767,932	4,534,477

우선주자본금	133,720	895,347

자본금합계	10,901,652	5,429,824

(2) 당분기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주, 천원)

구 분	당분기	전기

보통주	우선주	보통주	우선주

주식수	자본금	주식수	자본금	주식수	자본금	주식수	자본금

기초	21,535,863	10,767,932	267,440	133,720	9,068,953	4,534,477	1,790,694	895,347

무상증자(*)	-	-	-	-	9,086,753	4,543,377	1,790,694	895,347

전환우선주의전환	-	-	-	-	3,362,357	1,681,178	(3,313,948)	(1,656,974)

주식매입선택권 행사	17,800	8,900	-	-

기말	21,535,863	10,767,932	267,440	133,720	21,535,863	10,767,932	267,440	133,720

(*) 전기 중 이사회 결의를 통하여 보통주 9,086,753주 및 우선주 1,790,694주를 무상증자하였습니다.(3) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	50,926,181	50,926,181

(4) 당분기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

주식선택권	631,102	576,290

기타자본잉여금	5,143	3,387

합 계	636,245	579,677

(5) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익	167,427	(40,033)

(6) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

이익잉여금(결손금)	(644,452)	(687,086)

21. 주식기준보상(1) 당분기말 현재 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차	3차	4차	5차	6차

최초부여일	2014년 3월 31일	2014년 9월 25일	2015년 5월 19일	2016년 8월 10일	2017년 3월 10일	2018년 9월 14일

최초부여수량(주)	446,000	80,000	45,000	65,000	5,000	50,000

소멸수량(주)	77,600	12,800	-	-	-	-

행사수량(주)	126,300	20,000	-	-	-	-

무상증자 조정수량(주)	242,100	60,000	45,000	65,000	5,000	-

당분기말수량(주)	484,200	107,200	90,000	130,000	10,000	50,000

당분기말 현재 행사가능수량(주)	128,000	31,200	36,000	26,000	2,000	-

행사가격(*)	주당 1,750원	주당 1,750원	주당 3,500원	주당 12,152원	주당 8,994원	주당 9,344원

행사기간 및 조건	부여일로부터 최소 2년후, 최소근로 3년후, 주식상장 후 1년 후부터 연간 최대 20%씩 10년 이내에 행사

(2) 부여일 현재의 공정가치 측정을 위한 기초자료는 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차	3차	4차	5차	6차

부여일	2014년 3월 31일	2014년 9월 25일	2015년 5월 19일	2016년 8월 10일	2017년 3월 10일	2018년 9월 14일

부여일 현재 추정주가(*1,2)	2,540원	2,540원	4,405원	12,275원	9,200원	9,760원

행사가격	1,750원	1,750원	3,500원	12,152원	8,994원	9,344원

기대존속기간	5년	5년	5년	5년	5년	5년

기대배당금	-	-	-	-	-	-

무위험이자율	3.07%	3.07%	2.63%	1.43%	2.27%	2.25%

(*1) 4,5,6차 주식보상기준약정의 주가는 실제주가입니다. 당사는 주식매입선택권의보상원가 를 이항모형을 이용한 공정가치 접근법을 적용하여 산정하였으며, 무위험이자율은 기대존속기간과 만기가 동일한 5년만기 국공채수익률을 사용하였습니다.

(3) 당사는 주식매입선택권의 보상원가를 당분기말 및 전기말 현재 636,246천원 및 579,677천원을 자본조정항목으로 계상하고 있습니다.

22. 우발사항 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 당사의 차입약정을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	차입금종류	장부금액	담보설정금액	차입실행금액	담보권자

토지 및 건물	시설자금 및 운영자금	1,408,000	1,689,600	1,408,000	KEB하나은행

(2) 당분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공자	내용	금액

서울보증보험	이행지급	52,182

(3) 당분기말 현재 당사가 종속기업에 제공하고 있는 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	보증처	내역	지급보증금액

㈜바이옴로직	NH농협캐피탈	차랑리스 신용보증	71,745

(4) 당사가 현재 금융기관과 체결한 기타 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관	내역	한도액	실행금액

KEB하나은행	WOR상생외상매출채권담보대출	30,000	-

23. 영업이익

(1) 매출액 ① 당분기와 전분기 중 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

수익 원천:

제품매출	1,560,726	1,278,669

상품매출	1,767,091	229,500

기타매출	79,786	95,164

합 계	3,407,603	1,603,333

수익인식 시기

한 시점에 이행	3,407,603	1,603,333

(2) 매출원가 당분기와 전분기 중 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초제품재고액	1,294,536	425,753

당기제품제조원가	1,094,339	817,455

타계정대체	(33,037)	(15,339)

기말제품재고액	(854,992)	(382,417)

제품매출원가	989,756	845,452

상품매출원가	1,734,413	220,915

기타매출원가	86,803	95,164

합 계	2,810,972	1,161,531

(3) 판매비와관리비 당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

급여	190,726	214,745

주식보상비용	11,481	17,438

퇴직급여	11,204	11,108

복리후생비	15,178	16,055

여비교통비	10,648	16,556

전력비	5,725	4,870

세금과공과	2,759	-

감가상각비	24,650	25,286

보험료	1,104	1,096

경상연구개발비	284,421	77,263

운반비	8,434	28,328

소모품비	10,967	19,680

지급수수료	101,472	40,546

광고선전비	(1,820)	10,884

대손상각비(환입)	(4,391)	(1,720)

무형자산상각비	6,462	1,288

기타비용	11,356	14,653

합 계	690,376	498,076

(4) 성격별비용당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	2,948	(105,704)

원재료매입액	295,665	369,546

상품매입액	1,734,413	-

종업원급여	627,042	447,690

복리후생비	39,683	-

여비교통비	24,197	-

전력비	50,429	-

감가상각비	174,976	209,262

무형자산상각비	55,826	55,099

운반비	11,228	-

세금과공과	3,092	326

지급임차료	11,010	10,999

소모품비	134,703	-

지급수수료	331,733	98,643

광고선전비	(1,820)	10,884

건물관리비	3,466	-

기타비용	2,757	562,862

합 계 (*)	3,501,348	1,659,607

(*) 포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

24. 기타수익 및 기타비용당분기와 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (1) 기타수익

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

임대수익	16,262	11,676

잡이익	47	167

합 계	16,309	11,843

(2) 기타비용

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

잡손실	-	52

25. 금융수익 및 금융비용당분기와 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 금 융수익

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	101,617	188,938

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익	-	741,299

외환차익	10,685	22,210

외화환산이익	11,215	619

합 계	123,517	933,066

(2) 금 융비용

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

외환차손	2,151	5,602

외화환산손실	21	4,342

합 계	2,172	9,944

26. 금융상품(1) 금 융 상 품의 범주별 분류당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 구분내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	당기손익-공정가치측정 채무상품	상각후원가측정금융부채	합 계

유동자산:

현금및현금성자산	575,170	-	-	-	575,170

단기금융상품	4,503,172	-	-	-	4,503,172

매출채권및기타채권	9,162,740	-	-	-	9,162,740

비유동자산:

장기투자자산	12,615	2,357,138	5,272,607	-	7,642,360

보증금	2,328,405	-	-	-	2,328,405

금융자산 합계	16,582,102	2,357,138	5,272,607	-	24,211,847

유동부채:

매입채무및기타채무	-	-	-	2,296,514	2,296,514

비유동부채:

장기차입금	-	-	-	1,408,000	1,408,000

장기미지급금	-	-	-	77,270	77,270

임대보증금	-	-	-	50,000	50,000

비유동금융보증부채	-	-	-	-	-

금융부채 합계	-	-	-	3,831,784	3,831,784

② 전기말

(단위:천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	당기손익-공정가치측정 채무상품	상각후원가측정금융부채	합 계

유동자산:

현금및현금성자산	1,325,423	-	-	-	1,325,423

단기금융상품	6,477,163	-	-	-	6,477,163

매출채권및기타채권	8,525,957	-	-	-	8,525,957

비유동자산:

장기투자자산	11,100	2,091,163	5,272,607	-	7,374,870

보증금	1,718,405	-	-	-	1,718,405

금융자산 합계	18,058,048	2,091,163	5,272,607	-	25,421,818

유동부채:

매입채무및기타채무	-	-	-	1,646,739	1,646,739

비유동부채:

장기차입금	-	-	-	1,408,000	1,408,000

장기미지급금	-	-	-	71,156	71,156

임대보증금	-	-	-	50,000	50,000

비유동금융보증부채	-	-	-	86,996	86,996

금융부채 합계	-	-	-	3,262,891	3,262,891

(2) 당분기와 전분기의 금융상품 범주별 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	이자수익/비용	기타금융수익/비용	순손익	기타포괄손익

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

대여금및수취채권	-	188,889	-	2,210	-	191,099	-	-

상각후원가측정금융자산	101,617	-	12,366	-	113,984	-	-	-

당기손익인식금융자산	-	-	-	741,299	-	741,299	-	-

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	-	-	-	-	-	-	207,461	-

만기보유금융자산	-	49	-	-	-	49	-	-

상각후원가측정금융부채	-	-	(2,691)	(9,324)	(2,691)	(9,324)	-	-

합 계	101,617	188,938	9,675	734,185	111,293	923,123	207,461	-

27. 법인세비용(수익)

(1) 당분기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

당기법인세부담액	1,275	(9,710)

이연법인세비용(수익)	-	-

일시적차이의 변동	58,515	(33,250)

자본에 직접 반영된 이연법인세금액	(58,515)	91,358

법인세비용(수익)	1,275	48,398

28. 주당이익

당분기와 전분기 중 주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당이익

(단위:주,원)

내 역	당분기	전분기

당기순이익(*1)	42,207,615	869,853,319

가중평균유통보통주식수(*2,3)	21,535,863	18,109,490

기본주당순이익	2	48

(*1) 당기순이익에서 우선주배당금을 차감한 금액입니다.

(*2) 가중평균유통보통주식수 계산내역

(단위:주)

내 역	당분기	전분기

기초발행유통보통주식수	21,535,863	18,076,690

주식매입선택권의 행사효과	-	32,800

전환우선주의 전환효과	-	-

기말가중평균유통보통주식수	21,535,863	18,109,490

(2) 희석주당이익당분기는 희석화 증권의 희석화 효과가 존재하지 않아 희석주당손실은 기본주당손실과동일하며, 전기의 희석주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

내 역	전기

희석당기순이익	869,853,319

가중평균희석유통보통주식수(*1,2)	19,230,484주

희석주당순이익	45

(*1) 무상증자로 인해 전기 가중평균유통보통주식수는 소급수정되었습니다.(*2) 가중평균희석유통보통주식수 계산내역

(단위:주)

내 역	전기

가중평균유통보통주식수	18,109,490

주식매입선택권의 행사효과	634,190

전환우선주의 전환효과	486,804

기말가중평균희석유통보통주식수	19,230,484

29. 특수관계자(1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

종속기업	Genofocus Biotechnology Inc.

㈜지에프퍼멘텍

㈜바이옴로직

기타특수관계자	㈜성운파마코피아

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출	매입

매출	비유동자산의 처분	이자수익	원재료매입	상품매입

종속기업	㈜지에프퍼멘텍	71,225	45,875	70,666	3,318	4,830

종속기업	㈜바이옴로직	-	-	88	-	-

기타특수관계자	(주)성운파마코피아	-	-	-	-	1,729,583

합 계	71,225	45,875	70,754	3,318	1,734,413

(*) 상품매입금액은 ㈜성운파마코피아가 ㈜지에프퍼멘텍으로부터 구입하여 당사에 공급한 상품 입니다. ② 전분기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출	매입

매출	비유동자산의 처분	원재료매입	상품매입

종속기업	㈜지에프퍼멘텍	95,164	92,073	32,120	10,994

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	자금대여	자금회수	출자	출자회수

종속기업	㈜지에프퍼멘텍	1,300,000	-	-	-

종속기업	㈜바이옴로직	200,000	-	-	-

기타특수관계자	㈜성운파마코피아	-	-	-	-

합 계	1,500,000	-	-	-

② 전분기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	자금대여	자금회수	출자	출자회수

종속기업	㈜지에프퍼멘텍	1,110,000	-	-	-

(4) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	단기대여금	미수금	매입채무

종속기업	㈜지에프퍼멘텍	78,348	7,290,000	50,462	5,313

종속기업	㈜바이옴로직	-	200,000	64	-

기타특수관계자	㈜성운파마코피아	-	-	-	1,902,541

합 계	78.348	7,490,000	50,526	1,907,854

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	단기대여금	미수금	매입채무

종속기업	㈜지에프퍼멘텍	5,990,000	85,251	46,344	2,310

종속기업	㈜바이옴로직	-	-	43	-

기타특수관계자	㈜성운파마코피아	-	-	-	1,439,425

합 계	5,990,000	85,251	46,387	1,441,735

(5) 주요 경영진에 대한 보상

당기와 전기 중 종업원 용역의 대가로서 등기임원에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

급여	51,662	56,369

퇴직급여	6,083	4,406

주식기준보상	2,932	6,002

합 계	60,677	66,777