HLB제넥스 분기보고서 (2021.03)
3. 연결재무제표 주석

제 22(당)기 1분기 2021년 03월 31일 현재
제 21(전)기 2020년 12월 31일 현재
주식회사 제노포커스와 그 종속기업

1. 일반사항 (1) 지배기업의 개요주식회사 제노포커스(이하 "지배기업")는 2000년 4월 1일에 설립되었으며, 효소 및 발효제품의 연구개발, 생산, 판매 및 수출입업 등을 영위하고 있으며, 2015년 5월 29일자로 한국거래소의 코스닥시장에 상장하였습니다. 지배기업의 본사는 대전광역시 유성구 테크노 1로 65에 소재하고 있습니다. 2021년 3월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 연결재무제표 는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결실체")에 대한지분으로 구성되어 있습니다. 지배기업의 2000년 4월 1일 설립시 자본금은 600,000천원이었으나 이후 수차례의 증자 등을 거쳐 당분기말 현재 자본금은 11,199,605 천 원이 며, 주요주주는 반 재구( 24.06 %),김 의중( 9.92%) 등 으로 구성되어 있습니다. (2) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	업종	결산일	당분기말	전기말

지분율	지분율

Genofocus Biotechnology Inc.	중국	제조업	12월 31일	100.00%	100.00%

(주)지에프퍼멘텍(*1)	대한민국	기초 의약물질 및 생물학적 제제 제조업	12월 31일	65.57%	65.57%

(주)바이옴로직	대한민국	단백질 및 효소 제조업	12월 31일	100.00%	100.00%

(*1) 전기 중 (주)제노포커스가 (주)지에프퍼멘텍에 대여한 26억원을 8월 19일 출자전환함에 따라 지분율이 증가하였습니다. 또한, (주)제노포커스가 보유하고 있는 (주)지에프퍼멘텍 지분 25,435주(3.87%)를 처분함에 따라 지분율이 감소하여 분기말 현재 지분율은 65.57% 입니다.

(3) 종속기업의 요약 재무정보당기와 전기의 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

기업명	당분기말	당분기

자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기순손익	총포괄손익

Genofocus Biotechnology Inc.	1,302,472	3,435	1,299,037	309,308	64,655	100,870

(주)지에프퍼멘텍	37,265,672	23,214,075	14,051,596	3,170,551	345,113	345,113

(주)바이옴로직	1,363,740	8,491,122	(7,127,382)	-	(774,311)	(774,311)

② 전기

(단위: 천원)

기업명	전기말	전분기

자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기순손익	총포괄손익

Genofocus Biotechnology Inc.	1,333,073	134,905	1,198,167	424,938	99,629	132,309

(주)지에프퍼멘텍	37,846,655	24,140,726	13,705,929	2,778,371	317,091	317,091

(주)바이옴로직	778,453	7,131,523	(6,353,070)	-	(486,488)	(486,488)

(4) 연결대상범위의 변동당기 및 전기 중 연결대상범위의 변동은 없습니다.

2. 재무제표의 작성기준( 1) 회계기준연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. (2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. (3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니 다. (4) 추정과 판단한국채택국제회계기준은 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

3. 중요한 회계정책

연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 회계정책의 변경과 공시

1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연 결실체가 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1103호'사업결합' (개정) - 사업의 정의

개정 기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다. 취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) - 중요성의 정의

개정 기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' (개정) - 이자율지표 개혁

개정 기준서는 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 예외사항을 규정하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - COVID-19 관련 임차료 할인 등

실무적 간편법으로, 리스이용자는 COVID-19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 충족하여야 하며,실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니 다.

(나) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조

식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(다) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(라) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가

개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(마) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류

부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서를 조기 적용하였습니다.

(바) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.

연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다

연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다. ( 3) 사업결합

연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.

연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다.

취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우) 으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.

(4) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(5) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(6) 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

(다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.

(7) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

과 목	추정 내용연수

건 물	25-40년

구 축 물	20-40년

기 계 장 치	5-25년

차량운반구	4-5년

비 품	4-10년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	내용연수

산업재산권	5-20년

개발비	5년, 15년

소프트웨어	5년

기타의무형자산	5-15년

회원권, 영업권	비한정 내용연수

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.(10) 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.(11) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(12) 비금융자산의 손상재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산 손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동리스부채' 또는 '비유동리스부채'로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

연결실체는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 1) 금융리스리스제공자는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있으며, 금융리스에서 이자수익은 리스제공자의 금융리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다. 금융리스에서 제조자나 판매자인 리스제공자는 일반판매에 대하여 채택하고 있는 회계정책에 따라 매출손익을 인식하고 있으며, 만약 인위적으로 낮은 이자율이 적용되었다면 시장이자율을 적용하였을 경우의 금액을 한도로 매출이익을 인식하고 있습니다. 제조자나 판매자인 리스제공자로서 부담하는 금융리스 체결원가는 리스개시일에 비용으로 인식하고 있습니다.2) 운용리스운용리스에서 리스료수익은 리스자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 체결 과정에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하며 운용리스자산의 감가상각은 리스제공자가 소유한 비슷한 자산의 보통 감가상각정책과 일치하게 회계처리하고 있습니다.

(14) 전환사채연결실체가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다.

(15) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.② 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

(16) 외화

① 외화거래연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 해외사업장해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(17) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결실체의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결실체의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결실체의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다.연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(18) 주식기준보상

연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다.

(19) 고객과의 계약에서 생기는 수익연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였습니다. 연결실체는 고객에게 약속한 재화나 용역, 즉 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때(또는, 기간에 걸쳐 이행하는대로) 수익을 인식하고 있습니다.

1) 재화의 판매연결실체는 고객에게 재화를 이전하는 계약상의 의무를 이행하고 고객이 이를 인수하는 시점에 수익을 인식합니다.2) 용역의 제공연결실체는 고객에게 용역을 이전하는 계약상의 의무를 이행하고 고객이 이를 인수하는 시점에 수익을 인식합니다.

(20) 금융수익과 비용금융수익은 기타포괄손익공정가치측정금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 기타포괄손익공정가치측정금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(21) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(22) 주당손익연결실체는 보통주와 우선주의 기본주당손익과 희석주당손익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 지배기업 소유 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 지배기업 소유 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

4. 영업부문(1) 연결실체 의 영업부문은 효소 및 소재 사업부문과 신약 개발 사업부문 2개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다. 영업부문은 연결실체의 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있으며 당기와 전기 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(2) 영업부문별 정보 1) 영업부문의 당기손익정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

효소/소재사업	신약 개발	합 계	효소/소재사업	신약 개발	합 계

매출액	5,494,861	-	5,494,861	5,006,466	-	5,006,466

영업비용(*)	4,748,782	737,670	5,486,452	4,218,025	641,136	4,859,161

영업이익(손실)	746,079	(737,670)	8,409	788,441	(641,136)	147,305

(*) 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

2) 영업부문의 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

효소/소재사업	신약 개발	합 계	효소/소재사업	신약 개발	합 계

유동자산	42,306,033	800,965	43,106,998	44,152,220	187,186	44,339,406

비유동자산	69,738,799	562,775	70,301,575	66,961,211	1,926,785	68,887,996

자산총계	112,044,832	1,363,740	113,408,572	111,113,431	2,113,971	113,227,403

부채총계	59,515,894	8,491,122	68,007,016	61,155,155	7,131,523	68,286,678

3) 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 곳의 외부고객으로부터 발생한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	영업부문

A사	1,817,891	효소 및 소재 사업부문

B사	631,375	효소 및 소재 사업부문

합 계	2,449,266

( 3) 지역별 부문정보 1) 지역별 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구 분	국내	중국	합 계

유동자산	41,807,387	1,299,610	43,106,998

비유동자산	70,298,713	2,862	70,301,575

자산 계	112,106,100	1,302,472	113,408,572

유동부채	40,655,312	3,435	40,658,746

비유동부채	27,348,270	-	27,348,270

부채 계	68,003,581	3,435	68,007,016

② 전기말

(단위:천원)

구 분	국내	중국	합 계

유동자산	43,009,255	1,330,152	44,339,406

비유동자산	68,885,075	2,921	68,887,996

자산 계	111,894,330	1,333,073	113,227,403

유동부채	40,756,555	134,905	40,891,460

비유동부채	27,395,218	-	27,395,218

부채 계	68,151,773	134,905	68,286,678

2) 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

지 역	당분기	전분기

국내	3,555,306	4,051,547

중국	399,954	110,340

미국	500,381	292,465

기타	1,039,220	552,114

합 계	5,494,861	5,006,466

5. 위험관리 금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노 출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 금융위험관리 연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 연결실체의 위험관리 정책을 개발하고 감독하고 있으며 중장기 경영계획 및 단기 경영전략에 대해 정기적으로 보고받고 승인하고 있습니다.

연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리 정책은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

1) 신용위험① 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	14,629,064	15,332,360

단기금융상품	18,514,178	20,226,328

매출채권및기타채권	4,520,349	3,443,702

장기투자자산	6,289,403	6,289,403

파생상품자산	68,587	68,587

보증금	2,481,580	2,232,580

합 계	46,503,159	47,592,960

② 손상차손

연결실체는 매출채권및기타채권과 보증금에 대한 기대신용손실을 측정하여 충당금을 설정하고 있습니다. 다만, 매출채권 대해서는 연체 외에 제각되기까지의 가능성을기초로 한 'Roll-Rate' 방법을 이용하여 기대손실을 측정합니다. 당분기말 현재 매출채권및기타채권과 보증금에 대한 기대신용손실과 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

기대손실율	채권잔액	손상된 금액	장부금액

3개월 이하	-	5,302,638	-	5,302,638

3~6개월	-	202,950	-	202,950

6~9개월	-	19,902	-	19,902

9~12개월	-	-	-	-

12개월 초과	10.35%	1,646,886	(170,448)	1,476,438

합 계	7,172,377	(170,448)	7,001,929

전기말 현재 매출채권및기타채권과 보증금의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기말

기대손실율	채권잔액	손상된 금액	장부금액

3개월 이하	-	4,308,819	-	4,308,819

3~6개월	-	23,064	-	23,064

6~9개월	-	3,872	-	3,872

9~12개월	-	1,452	-	1,452

12개월 초과	11.39%	1,511,201	(172,126)	1,339,075

합 계	5,848,408	(172,126)	5,676,282

당기와 전기 중 매출채권및기타채권과 보증금에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	172,126	146,283

대손상각비(환입)	(5,514)	30,307

기타의대손상각비	-	-

환율변동효과	3,836	(4,463)

기말금액	170,448	172,127

2) 유동성위험

① 당분기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	3개월미만	3개월~1년	1년~5년	5년~10년

매입채무및기타채무	1,807,264	1,807,264	1,807,264	-	-	-

단기차입금(*)	6,375,000	6,416,058	6,028,817	387,241	-	-

장기차입금	27,000,511	28,620,949	73,329	225,515	18,693,527	9,628,579

전환사채	22,235,405	28,867,658	-	-	28,867,658	-

장기미지급금	257,901	257,901	-	-	257,901	-

파생상품부채	9,598,281	9,598,281	-	-	9,598,281	-

리스부채	102,416	107,559	16,118	48,355	43,085	-

임대보증금	50,000	50,000	-	-	50,000	-

합 계	67,426,777	75,725,669	7,925,527	661,112	57,510,451	9,628,579

(*) 단기차입금의 현금흐름에는 유동성 대체된 장기차입금이 포함되어 있습니다.

② 전기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	3개월미만	3개월~1년	1년~5년	5년~10년

매입채무및기타채무	3,128,368	3,128,368	3,128,368	-	-	-

단기차입금(*)	6,250,000	6,330,288	39,230	6,291,058	-	-

장기차입금	27,049,893	29,512,457	72,523	221,597	18,513,878	10,704,459

전환사채	21,356,433	28,443,011	-	-	28,443,011	-

장기미지급금	240,868	240,868	-	-	240,868	-

파생상품부채	9,598,281	9,598,281	-	-	9,598,281	-

리스부채	121,293	127,992	20,433	48,355	59,204	-

임대보증금	50,000	50,000	-	-	50,000	-

합 계	67,795,136	77,431,265	3,260,554	6,561,010	56,905,242	10,704,459

3) 환 위험 ① 환위험에 대한 노출

연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

USD	USD

자산:

현금및현금성자산	1,024,068	920,691

매출채권및기타채권	1,067,121	703,251

자산합계	2,091,189	1,623,942

부채:

매입채무및기타채무	59,934	210,506

순외화자산	2,031,256	1,413,436

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	평균 환율	기말 환율

당분기	전분기	당분기말	전기말

USD	1,114.05	1,193.60	1,133.50	1,088.00

② 민감도분석 당분기말과 전기말 현재 원화의 USD 대비 환율이 높았다면, 연결실체의 자본과 손익은 증가하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결실체가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석 시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기에도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율 변동의 정도는 다릅니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	203,126	(203,126)	141,344	(141,344)

4) 이자율위험① 당분기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

고정이자율 :

금융자산	24,643,234	28,863,710

금융부채	(46,200,000)	(46,200,000)

합 계	(21,556,766)	(17,336,290)

변동이자율 :

금융자산	4,996,280	6,697,372

금융부채	(6,200,000)	(6,200,000)

합 계	(1,203,720)	497,372

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석연결실체는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당분기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였으며, 당기 중 구체적인 자본 및 세전손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	손익	자본

100bp상승	100bp하락	100bp상승	100bp하락

순금융자산	(12,037)	12,037	(12,037)	12,037

5) 공정가치공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

① 당분기말

(단위:천원)

구분	장부금액	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 채무상품	6,287,009	-	-	6,287,009	6,287,009

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	1,739,959	1,239,796	-	500,164	1,739,959

합 계	8,026,969	1,239,796	-	6,787,173	8,026,969

공정가치 측정 금융부채

파생상품부채	9,598,281	-	-	9,598,281	9,598,281

합 계	9,598,281	-	-	9,598,281	9,598,281

② 전기말

(단위:천원)

구분	장부금액	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 채무상품	6,287,009	-	-	6,287,009	6,287,009

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	1,733,946	1,233,782	-	500,164	1,733,946

합 계	8,020,955	1,233,782	-	6,787,173	8,020,955

공정가치 측정 금융부채

파생상품부채	9,598,281	-	-	9,598,281	9,598,281

합 계	9,598,281	-	-	9,598,281	9,598,281

③ 공정가치 서열 수준3의 변동내역당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없었으며, 공정가치로 측정된 금융상품 중 서열 수준3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	기초금액	취득	처분	공정가치 변동액	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

장기투자자산	6,787,173	-	-	-	6,787,173

(2) 자본관리

연결실체의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 연결실체의 자본관리는 이사회에서 주기적으로 부채비율을 통하여 관리되고 있습니다.

연결실체의 당분기말과 전기말의 자본관리지표는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계	68,007,016	68,286,678

자본총계	45,401,556	44,940,725

부채비율	149.79%	151.95%

6. 현금및현금성자산

당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

보통예금 등	14,629,064	15,332,360

7. 단기금융상품당분기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

정기예적금 등(*)	13,517,898	13,528,957

MMF	4,996,280	6,697,372

합 계	18,514,178	20,226,328

8. 매 출채권및기타채권매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는바, 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

유동항목:

매출채권	4,400,633	(3,294)	4,397,339	3,383,785	(3,238)	3,380,547

단기대여금	132,178	(132,178)	-	128,342	(128,342)	-

미수수익	108,101	(34,976)	73,125	14,183	(5,570)	8,613

미수금	6,853	-	6,853	66,101	(34,976)	31,125

보증금	43,032	-	43,032	23,416	-	23,416

유동항목 합계	4,690,797	(170,448)	4,520,349	3,615,827	(172,126)	3,443,701

비유동항목:

보증금	2,481,580	-	2,481,580	2,232,580	-	2,232,580

비유동항목 합계	2,481,580	-	2,481,580	2,232,580	-	2,232,580

9. 재고자산

당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	1,716,896	(663,711)	1,053,184	1,715,517	(663,711)	1,051,806

상품	145,381	-	145,381	187,330	-	187,330

재공품	3,073,713	(33,682)	3,040,031	2,871,131	(33,682)	2,837,449

원재료	301,376	(3,336)	298,040	233,378	(3,336)	230,042

합 계	5,237,366	(700,729)	4,536,636	5,007,356	(700,729)	4,306,627

10. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	442,222	367,636

선급비용	173,816	90,787

부가세대급금	140,851	443,157

합 계	756,890	901,580

11. 장기투자자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 장기투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	범 주	지분율	당분기말	전기말

지분증권:

(주)성운파마코피아	기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	2.73%	-	-

(주)이수앱지스	기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	0.61%	1,239,796	1,233,782

(주)바오밥에이바이오	기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	8.58%	500,164	500,164

채무증권:

(주)프로바이오닉	당기손익-공정가치측정 채무상품	전환사채	1,953,107	1,953,107

(주)MD헬스케어	당기손익-공정가치측정 채무상품	전환사채	4,333,902	4,333,902

대전광역시 지역개발채권	상각후원가측정 금융자산	-	2,393	2,393

합 계	8,029,362	8,023,349

(2) 당분기와 전기 중 장기투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초장부금액	8,023,349	6,784,187

취득	-	-

처분	(1,214,042)	(6,390)

평가손익-당기손익	-	1,152,890

평가손익-기타포괄손익	1,220,055	92,662

기말장부금액	8,029,362	8,023,349

12. 유형자산

(1) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	비품	건설중인자산(*1)	사용권자산(부동산)	사용권자산(차량운반구)	합 계

취득원가:

기초금액	6,565,335	10,343,102	1,879,540	30,561,670	446,489	2,134,113	13,889,140	221,041	36,642	66,077,073

취득금액	-	-	-	135,862	-	153,803	1,545,660	-	-	1,835,324

처분금액	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

대체금액	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

재분류(*1)	-	-	-	-	-	-	30,612	-	-	30,612

환율변동효과	-	-	-	1,321	-	-	-	-	-	1,321

기말금액	6,565,335	10,343,102	1,879,540	30,698,852	446,489	2,287,916	15,465,412	221,041	36,642	67,944,330

감가상 각 누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(1,966,964)	(404,199)	(8,538,118)	(178,303)	(962,615)	-	(120,949)	(16,285)	(12,187,433)

감가상각비	-	(73,646)	(22,997)	(555,565)	(16,970)	(77,425)	-	(18,339)	(2,036)	(766,978)

처분금액	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

재분류(*1)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

환율변동효과	-	-	-	(37)	-	-	-	-	-	(37)

기말금액	-	(2,040,610)	(427,196)	(9,093,720)	(195,274)	(1,040,038)	-	(139,288)	(18,321)	(12,954,447)

순장부금액:

기초금액	6,565,335	8,376,138	1,475,341	22,023,551	268,186	1,171,500	13,889,140	100,092	20,357	53,889,640

기말금액	6,565,335	8,302,492	1,452,344	21,605,132	251,216	1,247,878	15,465,412	81,753	18,321	54,989,883

(*1) 당기 중 차입원가자본화로 자본화 된 이자비용은 85,953천원이며, 특정차입금 자본화이자율은 1.72%입니다.

(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	비품	건설중인자산(*2)	사용권자산(부동산)	사용권자산(차량운반구)	합 계

취득원가:

기초금액	6,531,637	8,296,474	1,245,521	28,137,466	228,479	3,047,264	6,782,201	124,934	36,642	54,430,618

취득금액	-	884,985	636,519	3,999,393	278,686	421,710	8,146,305	124,216	-	14,491,814

처분금액	-	-	(2,500)	(3,423,463)	(60,676)	(1,334,859)	-	(28,109)	-	(4,849,607)

대체금액	-	-	-	1,039,366	-	-	(1,039,366)	-	-	-

재분류(*1)	33,698	1,161,643	-	808,584	-	-	-	-	-	2,003,925

환율변동효과	-	-	-	323	-	-	-	-	-	323

기말금액	6,565,335	10,343,102	1,879,540	30,561,669	446,489	2,134,115	13,889,140	221,041	36,642	66,077,073

감가상 각 누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(1,579,747)	(343,449)	(10,405,024)	(181,278)	(2,021,910)	-	(60,826)	(8,143)	(14,600,377)

감가상각비	-	(242,757)	(62,896)	(1,290,016)	(57,699)	(261,337)	-	(73,197)	(8,142)	(1,996,044)

처분금액	-	-	2,146	3,157,112	60,674	1,320,632	-	13,074	-	4,553,638

재분류(*1)	-	(144,460)	-	-	-	-	-	-	-	(144,460)

환율변동효과	-	-	-	(190)	-	-	-	-	-	(190)

기말금액	-	(1,966,964)	(404,199)	(8,538,118)	(178,303)	(962,615)	-	(120,949)	(16,285)	(12,187,433)

순장부금액:

기초금액	6,531,637	6,716,727	902,072	17,732,442	47,201	1,025,354	6,782,201	64,108	28,499	39,830,241

기말금액	6,565,335	8,376,138	1,475,341	22,023,550	268,186	1,171,500	13,889,141	100,092	20,357	53,889,640

(*1) 전기 중 투자부동산 및 금융리스채권에서 재분류되었습니다. (*2) 전기 중 차입원가자본화로 자본화 된 이자비용은 433,575천원이며, 특정차입금 자본화이자율은 1.72%입니다.

(3) 연결실체의 토지 및 건물 및 기계장치의 일부는 연결실체의 차입약정에 대한 담보로 제공되어 있 습니다(주석 23 참조).

13. 투자부동산

(1) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	소재지	당분기말	전기말

토 지	대전광역시 유성구 테크노2로 187	52,500	52,500

건 물	467,016	470,813

합 계	519,516	523,313

(2) 당분기 및 전분기 중 상기의 투자부동산에 대해서 당 기손익으로 인식한 금액은 임 대수익 11,676천원(전기: 11,676천원)과 감가상각비 3,797천원(전기: 3,797천원)이 며, 연결실체의 차입약정에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석23 참조).

14. 무형자산

(1) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	산업재산권	개발비	소프트웨어	회원권	영업권	기타의무형자산	합 계

취득원가:

기초금액	170,899	15,450,230	431,876	15,494	514,075	130,996	16,713,571

내부취득	-	-	-	-	-	-	-

외부구입	-	-	5,950	-	-	-	5,950

기말금액	170,899	15,450,230	437,826	15,494	514,075	130,996	16,719,521

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(29,911)	(12,932,724)	(194,828)	-	-	(47,934)	(13,205,397)

무형자산상각비	(2,486)	(49,144)	(10,413)	-	-	(1,530)	(63,573)

손상차손	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	(32,398)	(12,981,868)	(205,242)	-	-	(49,464)	(13,268,971)

정부보조금:

기초금액	-	(174,917)	(63,540)	-	-	-	(238,457)

증가금액	-	-	-	-	-	-	-

무형자산상각비	-	8,004	1,127	-	-	-	9,131

손상차손	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	-	(166,913)	(62,413)	-	-	-	(229,326)

장부금액:

기초금액	140,988	2,342,589	173,508	15,494	514,075	83,062	3,269,716

기말금액	138,502	2,301,449	170,172	15,494	514,075	81,532	3,221,224

(2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	산업재산권	개발비	소프트웨어	회원권	영업권	기타의무형자산	합 계

취득원가:

기초금액	141,887	14,202,030	427,424	15,494	514,075	130,996	15,431,906

내부취득	-	1,248,201	-	-	-	-	1,248,201

외부구입	29,012	-	4,452	-	-	-	33,464

기말금액	170,899	15,450,230	431,876	15,494	514,075	130,996	16,713,570

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(20,837)	(8,248,292)	(125,623)	-	-	(41,164)	(8,435,916)

무형자산상각비	(9,074)	(196,577)	(51,705)	-	-	(6,770)	(264,126)

손상차손	-	(4,487,855)	(17,500)	-	-	-	(4,505,355)

기말금액	(29,911)	(12,932,724)	(194,828)	-	-	(47,934)	(13,205,397)

정부보조금:

기초금액	-	(667,270)	(80,264)	-	-	-	(747,534)

증가금액	-	(373,883)	-	-	-	-	(373,883)

무형자산상각비	-	32,015	16,724	-	-	-	48,739

손상차손	-	834,221	-	-	-	-	834,221

기말금액	-	(174,917)	(63,540)	-	-	-	(238,457)

장부금액:

기초금액	121,050	5,286,468	221,537	15,494	514,075	89,832	6,248,456

기말금액	140,988	2,342,589	173,508	15,494	514,075	83,062	3,269,716

(3) 개발비

① 개발비의 자산화 기준연구개발 프로젝트는 기반기술 개발, 유전자원 발굴, 단백질 개량, 생산균주 개량 등의 단계로 진행됩니다. 연결실체는 일반적으로 단백질 개량 단계부터 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다. ② 전기 중 손상차손이 발생한 개발비의 주요내역은 다음과 같습니다.

개별자산명	손상차손 발생액	장부금액	회수가능가액평가방법

GFS101(*1)	(1,113,949)	-	사용가치

제약용 효소 GFTL(*1)	(470,240)	-	사용가치

산업용 특수 효소(*1)	(512,873)	-	사용가치

NA(*1)	(461,685)	-	사용가치

기타	(1,094,887)	-	사용가치

합 계	(3,653,634)	-	-

(*1) 기존 기술을 대체하는 신균주를 개발함에 따라 기존 균주 개발 관련 개발비는 전기 중 전액 손상차손을 계상하였습니다.

③ 중요한 개별 무형자산에 대한 설명

(단위: 천원)

분 류	개별자산명	장부금액	잔여상각기간

개발비	바이오 소재 전환 효소 GFLB1 (*1)	518,917	11년

기능성 식품용 효소 GFSP	107,663	2년

기능성 화장품용 소재 GFRT(*2)	1,006,624	-

GFTVK2	641,121	12년

기타	27,124	-

합 계	2,301,449

(*1) 바이오 소재 전환 효소 GFLB1은 면역증강 바이오 소재 제조용 효소 연구개발 프로젝트로, 전기부터 국내외 거래처에 판매를 하고 있습니다.(*2) 기능성 화장품용 소재 GFRT는 바이오레티놀 연구개발 프로젝트 입니다. ④ 당분기와 전분기에 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출총액 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액은 각각 1,370,938천원과 1,122,328원이며 전액 경상연구개발비로 계상되어 있습니다.

15. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	471,190	723,854

미지급금	850,229	2,000,099

미지급비용	485,844	404,414

합 계	1,807,264	3,128,368

16. 차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내역	이자율(%)	당분기말	전기말	만기일

단기차입금

신한은행	운영자금	2.20%	6,000,000	6,000,000	2021년 5월 29일

2.51%	375,000	250,000	2021년 9월 30일

소 계	6,375,000	6,250,000

장기차입금

한국산업은행	시설자금	1.34~1.72%	19,400,000	19,400,000	2023년 8월 14일 외

신한은행	운영자금	2.51%	625,000	750,000	2023년 6월 30일

케이투레페리오투자조합	재매입약정(*1)	재매입약정	5,344,130	5,286,155	2023년 9월 27일

프리미어글로벌이노베이션1호투자조합 외 2개사	재매입약정(*2)	재매입약정	1,631,380	1,613,738	2023년 12월 31일

소 계	27,000,511	27,049,893

합 계	33,375,511	33,299,893

(*1) 2019년 종속기업인 (주)지에프퍼멘텍 주식 87,981주를 케이투레페리오투자조합에 매각하였으나, 2023년 9월 27일까지 (주)지에프퍼멘텍이 기업공개(IPO)를 하지못할 경우 매수자가 주식매수를 청구할 수 있는 권리를 부여함에 따라 차입거래로 회계처리하였습니다(주석23참조). (*2) 전기 중 종속기업인 (주)지에프퍼멘텍 주식 25,435주를 프리미어글로벌이노베이션1호투자조합 외 2개사에 매각하였으나, 2023년 12월 31일까지 (주)지에프퍼멘텍이 기업공개(IPO)를 하지못할 경우 매수자가 주식매수를 청구할 수 있는 권리를 부여함에 따라 차입거래로 회계처리하였습니다(주석23참조). 상기의 장단기차입금과 관련하여 투자부동산, 유형자산 및 무형자산 일부를 담보로 제공하고 있습니다 (주석23 참조).

(2) 당분기 및 전기 중 신규로 차입하거나 상환된 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초	33,299,893	19,673,361

차입	-	21,990,018

상환	-	(8,615,000)

상각(이자비용)	75,618	251,514

기말	33,375,511	33,299,893

(3) 당분기말 현재 차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	1년 이내	1년 ~ 2년 이내	2년~ 5년 이내	5년 이후	합계

단기차입금	6,375,000	-	-	-	6,375,000

장기차입금	-	1,525,000	12,655,511	12,820,000	27,000,511

합 계	6,375,000	1,525,000	12,655,511	12,820,000	33,375,511

17. 전환사채(1) 연결실체가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내역	내역	내역	내역	내역

사채의 명칭	제3회 무기명식 무보증 사모 전환사채	제3회 무기명식 무보증 사모 전환사채	제4회 기명식 무보증 전환사채	제4회 무기명식 무보증 사모 전환사채	제3회 무기명식 무보증 사모 전환사채

사채의 종류	무기명식 무보증 사모 전환사채	무기명식 무보증 사모 전환사채	기명식 무보증 전환사채	무기명식 무보증 전환사채	무기명식 무보증 사모 전환사채

액면금액	10,000,000	3,000,000	2,000,000	1,000,000	10,000,000

발행금액	10,000,000	3,000,000	2,000,000	1,000,000	10,000,000

발행일	2019년 12월 30일	2020년 01월 07일	2020년 09월 23일	2020년 09월 23일	2020년 08월 24일

만기일	2024년 12월 30일
(단, 투자자가 요청하는 경우 1년의 범위내에서 만기일을 연장)	2025년 01월 07일
(단, 투자자가 요청하는 경우 1년의 범위내에서 만기일을 연장)	2025년 09월 23일(단, 투자자가 요청하는 경우 1년의 범위내에서 만기일을 연장)	2025년 09월 23일(단, 투자자가 요청하는 경우 1년의 범위내에서 만기일을 연장)	2025년 08월 24일(단, 투자자가 요청하는 경우 1년의 범위내에서 만기일을 연장)

표면이자율	0%	0%	0%	0%	0%

보장수익률	4.5%	4.5%	4.50%	4.50%	3.00%

전환청구기간	발행 후 1년이 경과한 날부터 만기 1개월 전일까지	발행 후 1년이 경과한 날부터 만기 1개월 전일까지	발행 후 1년이 경과한 날부터 만기 1개월 전일까지	발행 후 1년이 경과한 날부터 만기 1개월 전일까지	발행 후 1년이 경과한 날부터 만기 1개월 전일까지

전환가격	56,830원	56,830원	73,879 원	73,879 원	6,799원

보장수익률의 상향 조정	발행일로부터 4년 내에 발행회사의 상장이 이루어지지 않은 경우로서 만기일까지 발행회사와 이해관계인((주)제노포커스)이 상법 및 관계 법령 등에서 양사의 합병에 요구하는 절차를 이행하지 않는 경우(발행회사와 이해관계인의 이사회에서 합병결의가 이루어지지 않거나 발행회사의 주주총회에서 합병결의가 이루어지지 않거나 이해관계인의 주주총회에서 이해관계인의 최대주주(반재구, 김의중) 및 그 특수관계인이 합병안건에 반대하는 경우 포함)에는 보장수익률을 연복리 15%로 상향 조정한다. 다만 위 합병과정에서 위 합병에 반대하는 이해관계인 주주들의 주식매수청구금액의 합계액이 13,000,000,000원을 초과하여 위 합병이 무산되는 경우에는 보장수익률을 상향 조정하지 아니한다.	-

사채권자의 조기상환청구권	발행일로부터 3년이 되는 날, 발행일로부터 4년이 되는 날, 발행일로부 터 5년이 되는 날에 본건 사채의 전부 또는 일부를 조기상환할 것을 청구할 수 있다.

전환가격 조정	(1) 발행회사가 유상증자를 실시하거나 전환사채를 발행하거나 신주인수권부사채를 발행하거나 기타 주식연계사채를 발행하는 경우에 1주당 발행가격, 전환가격 및 행사가격(이하 "해당 1주당 발행가격 등"이라 한 다) 등이 본건 사채의 전환가격을 하회하는 경우,본건 사채의 전환가격을 해당 1주당 발행가격 등으로 조정한다.
(2) 발행회사가 투자자의 전환청구가 있기 전에 주식배당 또는 무상증자를 통해 주식을 발행하는 경우 본건 사채의 전환가격은 매번 다음과 같이 조정한다.
조정 후 전환가격 = 조정 전 전환가격 / (1+주식배당율 또는 무상증자비 율)
(3) 발행회사의 분할 또는 합병, 발행회사 발행 주식의 분할 또는 병합 등이 이루어지는 경우에는, 그 사유가 발생하기 전에 본건 사채가 전환 되었더라면 투자자가 가질 수 있었던 주식수가 보장되도록 본건 사채의 전환가격을 조정한다.
(4) 발행회사 발행 보통주식의 상장 시 공모가격을 30% 할인한 가격(이하 "공모가격의 할인가격"이라 한다)이 상장 직전의 본건 사채의 전환가격을 하회하는 경우, 전환가격을 공모가격의 할인가격으로 조정한다.
(5) 발행회사가 다른 회사와 합병, 주식의 포괄적 교환, 주식의 포괄적 이전 등을 통하여 기업결합을 하거나 다른 회사에 피인수되는 경우 해당 거래에 적용된 발행회사 1주당 주식평가액의 70%(이하 "주식평가액의 할인가격"이라 한다)에 해당하는 금액이 직전 본건 사채의 전환가격을 하회하는 경우 본건 사채의 전환가격을 1주당 주식평가액의 할인가격에 해당하는 금액으로 조정한다.
(6) 기타 합리적으로 보아 전환가격 조정이 필요한 사유가 발생하는 경우 투자자에 불리하지 않도록 전환가격을 조정한다.

발행회사의 매도청구권	발행일로부터 18개월이 되는 날부터 24개월이 되는 날까지 사채발행가액의 10% 내에서 본건 사채 일부를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도할 것을 청구할 수 있다.

(*) 연결실체는 전환권과 매도청구권을 각각 파생상품부채와 파생상품자산으로 인식하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 전환사채와 관련한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

전환사채	26,000,000	26,000,000

사채상환할증금	2,867,658	2,867,658

전환권조정	(6,632,253)	(7,511,225)

순액	22,235,405	21,356,433

파생상품부채	9,598,281	9,598,281

합계	31,833,685	30,954,714

18. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	368,741	374,877

선수금	211,499	116,667

합 계	580,240	491,543

19. 리스 (1) 당분기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

부동산	81,753	100,092

차량운반구	18,321	20,357

합 계	100,074	120,449

(2) 당분기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	79,165

차량운반구	10,178

리스부채에 대한 이자비용	2,911

단기리스료	20,433

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	-

(3) 당분기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년 이내	54,249	62,558

1년 초과 5년 이내	37,371	39,858

합 계	91,619	102,416

(4) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	62,558	66,836

비유동	39,858	54,457

합 계	102,416	121,293

20. 종업원급여

(1) 당분기와 전분기 중 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

급여	1,511,285	1,111,327

주식보상비용	12,530	21,033

확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용	121,800	87,985

합 계	1,645,616	1,220,345

(2) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 부채 금액은 다음과 같으며, 매입채무및기타채무의 미지급비용 계정에 포함되어 있습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

연차수당 관련 미지급비용	219,495	232,059

기여금 납부 관련 미지급비용	174,003	55,394

합 계	393,498	287,453

21. 자본

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

주당금액(원)	500원	500원

보통주발행주식수	22,399,210주	22,399,210주

우선주발행주식수	-	-

보통주자본금	11,199,605	11,199,605

우선주자본금	-	-

자본금합계	11,199,605	11,199,605

(2) 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주, 천원)

구 분	당기	전기

보통주	우선주	보통주	우선주

주식수	자본금	주식수	자본금	주식수	자본금	주식수	자본금

기초	22,399,210	11,199,605	-	-	21,838,263	10,919,132	267,440	133,720

전환우선주의전환	-	-	-	-	293,947	146,974	(267,440)	(133,720)

주식매입선택권 행사	-	-	-	-	267,000	133,500	-	-

기말	22,399,210	11,199,605	-	-	22,399,210	11,199,605	-	-

(3) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	52,485,148	52,485,148

(4) 당분기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

주식매입선택권	407,071	395,095

기타자본잉여금	(5,019,788)	(5,019,788)

합 계	(4,612,717)	(4,624,693)

(5) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

해외사업환산손실	(101,233)	(137,448)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손실	511,265	(708,790)

합 계	410,032	(846,238)

22. 주식기준보상

(1) 당분기말 현 재 연결실체가 보유하고 있는 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차	3차	4차	5차	6차

최초부여일	2014년 03월 31일	2014년 09월 25일	2015년 05월 19일	2016년 08월 10일	2017년 03월 10일	2018년 09월 14일

최초부여수량(주)	446,000	80,000	45,000	65,000	5,000	50,000

소멸수량(주)	101,600	12,000	-	-	-	-

행사수량(주)	512,700	108,000	58,000	23,000	4,000	10,000

무상증자 조정수량(주)(*)	242,100	60,000	45,000	65,000	5,000	-

당분기말수량(주)	73,800	20,000	32,000	107,000	6,000	40,000

당기말 현재 행사가능수량(주)	73,800	-	18,000	29,000	2,000	-

행사가격(*)	1,750원	1,750원	3,500원	12,152원	8,994원	9,344원

행사기간 및 조건	부여일로부터 최소 2년후, 최소근로 3년후, 주식상장 후 1년 후부터 연간 최대 20%씩 10년 이내에 행사

(*) 2018년 이사회결의로 인해 무상증자를 실시하였으며, 이로 인해 무상증자 직전의 잔여 부여수량 및 행사가격이 조정되었습니다.

(2) 부여일 현재의 공정가치 측정을 위한 기초자료는 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차	3차	4차	5차	6차

부여일	2014년 3월 31일	2014년 9월 25일	2015년 5월 19일	2016년 8월 10일	2017년 3월 10일	2018년 9월 14일

부여일 현재 추정주가(*1,2)	2,540원	2,540원	4,405원	12,275원	9,200원	9,760원

행사가격(*2)	1,750원	1,750원	3,500원	12,152원	8,994원	9,344원

기대존속기간	5년	5년	5년	5년	5년	5년

기대배당금	-	-	-	-	-	-

무위험이자율	3.07%	3.07%	2.63%	1.43%	2.27%	2.25%

(*1) 4,5,6차 주 식보상기준약정의 주가는 실제주가입니다. 연결실체는 주식매입선택권의 보상원가 를 이항모형을 이용한 공정가치 접근법을 적용하여 산정하였으며, 무위험이자율은 기대존속기간과 만기가 동일한 5년만기 국공채수익률을 사용하였습니 다.(*2) 2018년 이사회결의로 인해 무상증자를 실시하였으며, 이로 인해 부여일 현재 추정주가 및 행사가격을 조정하였습니다. (3) 연결실체는 주식매입선택권의 보상원가를 당분기말 및 전기말 현재 407,071천원 및 395,094천원을 기타자본항목으로 계상하고 있습니다.

23. 우발상황 및 약정사항 (1 ) 당분기말 현재 연결실체의 차입약정을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	차입금종류	장부금액	담보설정금액	차입실행금액	담보권자

토지, 건물 및 기계장치,투자부동산	운영자금	10,324,783	7,200,000	6,000,000	신한은행

토지 및 건물	시설자금	5,941,886	15,600,000	5,200,000	산업은행

무형자산(특허권)	운영자금	6,490	1,200,000	1,000,000	신한은행

합 계	16,273,159	24,000,000	12,200,000

연결실체는 전기 중 대전광역시 유성구 소재 토지 매입 목적으로 한국산업은행으로부터 장기차입금 14,200백만원을 차입하였으며, 당분기말 현재 토지분양대금 반환청구권 11,735백만원이 담보로 제공되어 있습니다.

(2) 당분기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공자	내용	장부금액

서울보증보험	이행지급	86,766

(3) 연결실체가 현재 금융기관과 체결한 기타 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관	내역	한도액	실행금액

한국산업은행	시설자금대출	22,000,000	14,200,000

(5) 주식매수청구권지배기업은 보유중인 종속기업투자주식((주)지에프퍼멘텍 보통주) 87,981주를 주당 56,830원에 케이투레페리오투자조합(이하, "투자자")에 양도하는 계약을 2019년 9월27일에 체결하였습니다. 양도 계약과 동시에 지배기업은 (주)지에프퍼멘텍이 양도일로부터 4년 이내에 기업공개(IPO)를 하지 못할 경우, 양수도 가격에서 연복리 4.5%의 이율을 적용한 금액에 주식매수를 청구할 수 있는 권리를 투자자에게 부여하였습니다. 지배기업은 보유중인 종속기업투자주식((주)지에프퍼멘텍 보통주) 25,435주를 주당 62,513원에 프리미어글로벌이노베이션1호투자조합 외 2개사(이하, "투자자")에 양도하는 계약을 2020년 9월에 체결하였습니다. 양도 계약과 동시에 지배기업은(주)지에프퍼멘텍이 2023년말까지 기업공개(IPO)를 하지 못할 경우, 양수도 가격에서 연복리 4.5%의 이율을 적용한 금액에 주식매수를 청구할 수 있는 권리를 투자자에게 부여하였습니다. 연결실체는 주식매수청구권을 공정가치로 평가하여 파생상품부채로 인식하였습니다.

24. 영업이익

(1) 매출액 당분기 및 전분기 중 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

제품매출액	5,305,534	4,931,279

기타매출액	189,327	75,186

합 계	5,494,861	5,006,466

(2) 매출원가 당분기 및 전분기 중 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초제품재고액	1,715,517	1,023,813

당기제품제조원가	3,048,961	3,006,151

타계정 대체	288,213	187,383

기말제품재고액	(1,716,896)	(1,186,785)

제품매출원가	3,335,795	3,030,561

기타매출원가	71,552	123,151

합 계	3,407,348	3,153,712

(3) 판매비와관리비 당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

급여	282,096	259,853

주식보상비용	552	2,320

퇴직급여	27,305	22,523

복리후생비	31,284	26,278

여비교통비	2,930	9,520

전력비	5,961	5,608

세금과공과	10,269	3,819

감가상각비	60,653	27,554

보험료	2,187	1,129

경상연구개발비	1,370,938	1,122,329

운반비	44,976	44,948

소모품비	47,053	20,997

지급수수료	164,569	129,318

대손상각비(환입)	56	4,544

무형자산상각비	9,549	10,674

기타비용	18,727	14,033

합 계	2,079,105	1,705,448

(4) 성격별비용당분기 및 전분기의 주요항목에 대한 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(230,010)	(350,386)

원재료매입액	1,067,172	1,085,178

상품매입액	75,594	80,729

인건비	1,695,785	1,434,935

복리후생비	137,119	133,771

여비교통비	4,308	27,814

전력비	185,048	190,882

감가상각비	769,431	426,549

무형자산상각비	54,443	53,831

세금과공과	19,258	5,533

지급임차료	11,188	34,749

소모품비	440,811	442,068

지급수수료	1,199,892	1,090,692

기타비용	56,413	202,817

합 계 (*)	5,486,452	4,859,161

(*) 연결포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

25. 기타수익 및 기타비용당분기 및 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (1) 기타수익

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

임대수익	11,676	11,676

유형자산처분이익	-	4,544

잡이익	10,660	7,766

합 계	22,336	23,986

(2) 기타비용

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

잡손실	20	50

26. 금융수익 및 금융비용

당분기 및 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 금 융수익

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	65,843	61,021

외환차익	59,540	188,224

외화환산이익	28,799	78,407

합 계	154,182	327,652

(2) 금 융비용

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

이자비용	981,870	413,971

외환차손	5,885	81,903

외화환산손실	83	29

합 계	987,838	495,903

27. 금융상품 (1) 금 융상품의 범주별 분류당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위:천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	당기손익-공정가치측정 채무상품	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

유동자산:

현금및현금성자산	14,629,064	-	-	-	-	14,629,064

단기금융상품	18,514,178	-	-	-	-	18,514,178

매출채권및기타채권	4,520,349	-	-	-	-	4,520,349

파생상품자산(유동)	-	-	68,587	-	-	68,587

비유동자산:

장기투자자산	2,393	1,739,959	6,287,009	-	-	8,029,362

보증금	2,481,580	-	-	-	-	2,481,580

금융자산 합계	40,147,563	1,739,959	6,355,596	-	-	48,243,119

유동부채:

매입채무및기타채무	-	-	-	-	1,807,264	1,807,264

단기차입금	-	-	-	-	6,375,000	6,375,000

전환사채	-	-	-	-	22,235,405	22,235,405

파생상품부채	-	-	-	9,598,281	-	9,598,281

유동리스부채	-	-	-	-	62,558	62,558

비유동부채:

장기차입금	-	-	-	-	27,000,511	27,000,511

장기미지급금	-	-	-	-	257,901	257,901

비유동리스부채	-	-	-	-	39,858	39,858

임대보증금	-	-	-	-	50,000	50,000

금융부채 합계	-	-	-	9,598,281	57,828,496	67,426,777

② 전기말

(단위:천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	당기손익-공정가치측정 채무상품	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

유동자산:

현금및현금성자산	15,332,360	-	-	-	-	15,332,360

단기금융상품	20,226,328	-	-	-	-	20,226,328

매출채권및기타채권	3,443,702	-	-	-	-	3,443,702

파생상품자산(유동)	-	-	68,587	-	-	68,587

비유동자산:

장기투자자산	2,393	1,733,946	6,287,009	-	-	8,023,348

보증금	2,232,580	-	-	-	-	2,232,580

금융자산 합계	41,237,363	1,733,946	6,355,596	-	-	49,326,905

유동부채:

매입채무및기타채무	-	-	-	-	3,128,368	3,128,368

단기차입금	-	-	-	-	6,250,000	6,250,000

전환사채	-	-	-	-	21,356,433	21,356,433

파생상품부채	-	-	-	9,598,281	-	9,598,281

유동리스부채	-	-	-	-	66,836	66,836

비유동부채:

장기차입금	-	-	-	-	27,049,893	27,049,893

장기미지급금	-	-	-	-	240,868	240,868

비유동리스부채	-	-	-	-	54,457	54,457

임대보증금	-	-	-	-	50,000	50,000

금융부채 합계	-	-	-	9,598,281	58,196,855	67,795,136

(2) 당분기와 전분기의 금융상품 범주별 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구 분	이자수익/비용	기타금융수익/비용	순손익	기타포괄손익

상각후원가측정금융자산	65,843	88,339	154,182	-

당기손익-공정가치측정 채무상품	-	-	-	-

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	-	-	-	1,220,055

파생상품부채	-	-	-	-

상각후원가측정금융부채	(981,870)	(5,968)	(987,838)	-

합 계	(916,028)	82,371	(833,657)	1,220,055

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	이자수익/비용	기타금융수익/비용	순손익	기타포괄손익

상각후원가측정금융자산	61,021	184,699	245,720	-

당기손익-공정가치측정 채무상품	-	4,544	4,544	-

기타포괄손익-공정가치측정지분상품	-	-	-	(246,276)

상각후원가측정금융부채	(413,971)	-	(413,971)	-

합 계	(352,950)	189,243	(163,707)	(246,276)

28. 법인세비용 법인세비용은 당분기 및 전분기 법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다

29. 주당이익

당분기 및 전분기 주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당이익

(단위:원)

내 역	당분기	전분기

지배기업소유주지분 당기순이익(손실)(*1)	(920,525,894)	1,374,770

가중평균유통보통주식수(*2)	21,998,987	21,838,263

기본주당이익(손실)	(41)	0

(*1) 지배지분순이익에서 우선주배당금을 차감한 금액입니다.(*2) 가중평균유통보통주식수 계산내역

(단위:주)

내 역	당분기	전분기

기초발행유통보통주식수	22,399,210	21,838,263

주식매입선택권의 행사	-	-

전환우선주의 전환효과	-	-

당분기말가중평균유통보통주식수	22,399,210	21,838,263

(2) 희석주당이익당기 및 전기는 희석화 증권의 희석화 효과가 존재하지 않아 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.

30 . 특수관계자(1) 특수관계자 현황

구 분	회사명

기타특수관계자	(주)성운파마코피아

(2) 연결실체와 특수관계자와의 매출 및 매입 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자명 매출 이자수익 매입 기타특수관계자 (주)성운파마코피아 - - - (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자명 매출 이자수익 매입 기타특수관계자 (주)성운파마코피아 5,326,083 - 4,807,913 (*) (주)성운파마코피아가 종속기업인 (주)지에프퍼멘텍으로부터 구입하여 지배기업에 공급한 상품이 4,686,564천원 존재합니다. 해당 거래의 효과는 연결조정항목으로서 연결실체의 재무제표에서는 제거되어 표시되었습니다. (3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래는 없습니다. (4) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자명 채권 채무 외상매출금 선수금 예수보증금 기타특수관계자 (주)성운파마코피아 - 175,000 300,000 (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자명 채권 채무 외상매출금 선수금 예수보증금 기타특수관계자 (주)성운파마코피아 - 116,667 300,000 (5) 주요 경영진에 대한 보상 종업원 용역의 대가로서 등기임원에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 급여 196,504 133,334 퇴직급여 18,282 9,550 주식기준보상 2,880 277 합 계 217,666 143,161 4. 재무제표 재무상태표 제 22 기 1분기말 2021.03.31 현재 제 21 기말 2020.12.31 현재 (단위 : 원) 제 22 기 1분기말 제 21 기말 자산 유동자산 27,384,752,216 29,193,234,602 현금및현금성자산 7,528,966,542 6,957,213,239 단기금융상품 15,010,450,263 16,733,396,980 매출채권 및 기타채권 2,177,937,468 2,909,869,175 재고자산 2,043,385,842 1,995,684,521 기타유동자산 478,620,001 470,459,957 선급법인세 76,805,580 58,024,210 파생상품자산 68,586,520 68,586,520 비유동자산 65,915,079,011 64,979,015,437 장기대여금 8,000,000,000 7,000,000,000 장기투자자산 8,026,968,834 8,020,955,714 종속기업투자 13,414,435,092 13,414,435,092 유형자산 31,797,016,438 31,974,936,874 투자부동산 519,515,625 523,312,500 무형자산 2,024,888,512 2,063,120,747 보증금 1,101,210,040 951,210,040 이연법인세자산 1,031,044,470 1,031,044,470 자산총계 93,299,831,227 94,172,250,039 부채 유동부채 22,519,467,383 24,140,082,514 단기차입금및사채 13,244,246,262 12,604,430,534 매입채무 및 기타채무 383,756,178 2,727,707,040 파생상품부채(유동) 8,623,578,028 8,623,578,028 기타유동부채 247,301,292 159,491,092 리스부채 20,585,623 24,875,820 비유동부채 16,407,382,592 16,523,410,068 장기차입금 14,825,000,000 14,950,000,000 장기미지급금 154,504,293 140,650,127 비유동파생상품부채 1,372,267,973 1,372,267,973 비유동리스부채 5,610,326 10,491,968 임대보증금 50,000,000 50,000,000 부채총계 38,926,849,975 40,663,492,582 자본 자본금 11,199,605,000 11,199,605,000 자본잉여금 52,485,147,531 52,485,147,531 기타자본구성요소 410,458,316 398,481,928 기타포괄손익누계액 511,264,999 (708,789,821) 이익잉여금(결손금) (10,233,494,594) (9,865,687,181) 자본총계 54,372,981,252 53,508,757,457 자본과부채총계 93,299,831,227 94,172,250,039 포괄손익계산서 제 22 기 1분기 2021.01.01 부터 2021.03.31 까지 제 21 기 1분기 2020.01.01 부터 2020.03.31 까지 (단위 : 원) 제 22 기 1분기 제 21 기 1분기 3개월 누적 3개월 누적 수익(매출액) 2,440,647,037 2,440,647,037 4,382,070,862 4,382,070,862 매출원가 1,620,901,566 1,620,901,566 3,634,841,896 3,634,841,896 매출총이익 819,745,471 819,745,471 747,228,966 747,228,966 판매비와관리비 817,782,669 817,782,669 867,241,418 867,241,418 영업이익(손실) 1,962,802 1,962,802 (120,012,452) (120,012,452) 기타이익 16,348,821 16,348,821 16,690,256 16,690,256 기타손실 20,007 20,007 금융수익 175,690,424 175,690,424 347,131,566 347,131,566 금융원가 560,155,449 560,155,449 115,109,805 115,109,805 법인세비용차감전순이익(손실) (366,173,409) (366,173,409) 128,699,565 128,699,565 법인세비용 1,634,004 1,634,004 1,601,304 1,601,304 당기순이익(손실) (367,807,413) (367,807,413) 127,098,261 127,098,261 기타포괄손익 72,276,657 72,276,657 (246,276,014) (246,276,014) 총포괄손익 (295,530,756) (295,530,756) (119,177,753) (119,177,753) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (16) (16) 6 6 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (16) (16) 6 6 자본변동표 제 22 기 1분기 2021.01.01 부터 2021.03.31 까지 제 21 기 1분기 2020.01.01 부터 2020.03.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2020.01.01 (기초자본) 11,052,851,500 51,534,444,291 584,313,629 (781,066,478) (2,619,367,342) 59,771,175,600 당기순이익(손실) 127,098,261 127,098,261 해외사업환산손익 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 (246,276,014) (246,276,014) 주식선택권의 부여 21,744,221 21,744,221 2020.03.31 (기말자본) 11,052,851,500 51,534,444,291 606,057,850 (1,027,342,492) (2,492,269,081) 59,673,742,068 2021.01.01 (기초자본) 11,199,605,000 52,485,147,531 398,481,928 (708,789,821) (9,865,687,181) 53,508,757,457 당기순이익(손실) (367,807,413) (367,807,413) 해외사업환산손익 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 1,220,054,820 1,220,054,820 주식선택권의 부여 11,976,388 11,976,388 2021.03.31 (기말자본) 11,199,605,000 52,485,147,531 410,458,316 511,264,999 (10,233,494,594) 54,372,981,252 현금흐름표 제 22 기 1분기 2021.01.01 부터 2021.03.31 까지 제 21 기 1분기 2020.01.01 부터 2020.03.31 까지 (단위 : 원) 제 22 기 1분기 제 21 기 1분기 영업활동현금흐름 (1,033,364,541) 599,518,352 당기순이익(손실) (367,807,413) 127,098,261 비현금비용(수익)조정 855,657,899 207,403,231 법인세비용 1,634,004 감가상각비 367,029,459 269,578,957 대손상각비 56,247 4,544,045 무형자산상각비 38,232,235 36,795,061 외화환산손실 28,880 이자비용 554,423,002 33,619,680 주식보상비용(환입) 11,976,388 21,744,221 외화환산이익 (28,798,897) (78,406,937) 이자수익 (88,894,539) (80,500,676) 영업자산부채의변동 (1,550,539,497) 198,579,060 매출채권의 감소(증가) 789,481,394 89,704,362 선급비용의 감소(증가) (47,807,869) (26,516,874) 선급금의 감소(증가) (30,150,985) (72,671,594) 재고자산의 감소(증가) (47,701,321) (228,298,278) 미수금의 감소(증가) (41,999,930) 부가세대급금의 감소 69,798,810 (56,205,939) 매입채무의 증가(감소) (1,925,378,572) 494,915,958 미지급금의 증가(감소) (458,320,288) 52,477,567 미지급비용의 증가(감소) 39,874,898 (49,357,027) 선수금의 증가(감소) 94,832,120 483,120 예수금의 증가(감소) (7,021,920) (9,014,828) 장기미지급금의 증가(감소) 13,854,166 3,062,593 이자수취(영업) 88,894,539 79,405,198 이자지급(영업) (39,154,695) 31,481,862 법인세납부(환급) (20,415,374) (44,449,260) 투자활동현금흐름 1,601,676,269 186,160,148 단기금융상품의 감소 1,722,946,717 894,264,928 개발 중인 무형자산의 처분 152,978,469 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 처분 1,214,041,700 개발비의 취득 (402,078,848) 건설중인자산의 취득 (150,124,148) (25,202,401) 기계장치의 취득 (29,862,000) (18,288,000) 보증금의 증가 (150,000,000) 비품의 취득 (5,326,000) (14,824,000) 컴퓨터소프트웨어의 취득 (690,000) 단기대여금의 증가 (400,000,000) 장기대여금의 증가 (1,000,000,000) 재무활동현금흐름 (9,624,418) (6,136,254) 리스부채의 지급 (9,624,418) (6,136,254) 외화환산으로 인한 현금 변동 13,065,993 55,937,798 현금및현금성자산의순증가 558,687,310 779,542,246 기초현금및현금성자산 6,957,213,239 2,131,046,696 기말현금및현금성자산 7,528,966,542 2,966,526,740 5. 재무제표 주석 제 22(당)기 1분기 2021년 03월 31일 현재 제 21(전)기 2020년 12월 31일 현재 회사명 : 주식회사 제노포커스 1. 회사의 개요주식회사 제노포커스(이하 "당사")는 2000년 4월 1일에 설립되어, 효소 및 발효제품의 연구개발, 생산, 판매 및 수출입업 등을 영위하고 있으며, 2015년 5월 29일자로 한국거래소의 코스닥시장에 상장하였습니다. 또한, 당사는 벤처기업육성에관한특별조치법 제25조의 규정에 의하여 기술보증기금으로부터 벤처기업으로 확인 받았습니다. 당사의 본사는 대전광역시 유성구 테크노 1로 65에 소재하고 있습 니다. 당사의 2000년 4월 1일 설립시 자본금은 600,000천원이었으나 이후 수차례의 증자등을 거쳐 당분기말 현재 자본금은 11,199,605 천 원이 며, 주요주주는 반 재구( 24.06 %),김 의중( 9.92 %) 등 으로 구성되어 있습니다. 2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준 재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. (2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. (3) 기능통화와 표시통화재무제표는 당사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (4) 추정과 판단한국채택국제회계기준은 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 3. 중요한 회계정책당사의 재무제표는 기업회계기준서 제 1027호 "별도재무제표"에 따라 작성되었으며 , 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당사가 2020 년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1103호'사업결합' (개정) - 사업의 정의 개정 기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다. 취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) - 중요성의 정의 개정 기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' (개정) - 이자율지표 개혁 개정 기준서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용하도록 하고 있습니다. 예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - COVID-19 관련 임차료 할인 등 실무적 간편법으로, 리스이용자는 COVID-19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 충족하여야 하며,실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조 식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액 개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가 개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (마) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류 부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (바) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (2) 종속기업당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (3) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.(4) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (5) 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계당사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 당사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.(6) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 과 목 추정 내용연수 건 물 25-40년 구 축 물 25-40년 기 계 장 치 5-25년 차량운반구 5년 비 품 5-10년 당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (7) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구 분 내용연수 산업재산권 5년, 20년 개발비 5년, 15년 소프트웨어 5년 기타의무형자산 15년 회원권, 영업권 비한정 내용연수 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. ① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. ② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (8) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.(9) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.(10) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (11) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동리스부채' 또는 '비유동리스부채'로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (13) 전환사채당사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (14) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.② 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다. (15) 외화 당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. (16) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. (17) 주식기준보상 당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. (18) 고객 과 의 계약에서 생기는 수익 당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였습니다. 당사는 고객에게 약속한 재화나 용역, 즉 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때(또는, 기간에 걸쳐 이행하는대로) 수익을 인식하고 있습니다. 1) 재화의 판매당사는 고객에게 재화를 이전하는 계약상의 의무를 이행하고 고객이 이를 인수하는 시점에 수익을 인식합니다. 2) 용역의 제공당사는 고객에게 용역을 이전하는 계약상의 의무를 이행하고 고객이 이를 인수하는 시점에 수익을 인식합니다. (19) 금융수익과 비용금융수익은 기타포괄손익공정가치측정금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 기타포괄손익공정가치측정금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. (20) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. ① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. ② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. (21) 주당손익당사는 보통주와 우선주의 기본주당손익과 희석주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 4. 위험관리 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노 출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. (1) 금융위험관리 당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 당사의 위험관리 정책을 개발하고 감독하고 있으며 중장기 경영계획 및 단기 경영전략에 대해 정기적으로 보고받고 승인하고 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리 정책은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 1) 신용위험 ① 신용위험에 대한 노출 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 현금및현금성자산 7,528,967 6,957,213 단기금융상품 15,010,450 16,733,397 매출채권및기타채권 2,177,937 2,909,869 파생상품자산 6,287,009 68,586 장기대여금 8,000,000 7,000,000 장기투자자산 68,587 6,287,009 보증금 1,101,210 951,210 합 계 40,174,160 40,907,284 ② 손상차손당사는 매출채권및기타채권과 장기대여금, 보증금에 대한 기대신용손실을 측정하여 충당금을 설정하고 있습니다. 다만, 매출채권 대해서는 연체 외에 제각되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll-Rate' 방법을 이용하여 기대손실을 측정합니다. 당분기말 현재 매출채권및기타채권과 장기대여금, 보증금에 대한 기대신용손실과 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 기대손실율 채권잔액 손상된 금액 장부금액 3개월 이하 - 2,944,858 - 2,944,858 3~6개월 - 202,950 - 202,950 6~9개월 - - - - 9~12개월 - - - - 12개월 초과 0.42% 8,165,758 (34,419) 8,131,339 합 계 11,313,567 (34,419) 11,279,148 전기말 현재 매출채권및기타채권과 보증금의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 전기말 기대손실율 채권잔액 손상된 금액 장부금액 3개월 이하 - 3,747,438 - 3,747,438 3~6개월 - 19,192 - 19,192 6~9개월 - 3,872 - 3,872 9~12개월 - 1,452 - 1,452 12개월 초과 0.48% 7,123,488 (34,363) 7,089,125 합 계 10,895,442 (34,363) 10,861,079 당분기와 전기 중 매출채권및기타채권과 보증금에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전기 기초잔액 34,363 4,055 대손상각비(환입) 56 30,308 기말잔액 34,419 34,363 2) 유동성위험 ① 당 분기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 3개월미만 3개월~1년 1년~5년 5년~10년 매입채무및기타채무 383,756 383,756 383,756 - - - 단기차입금 6,375,000 6,416,058 6,028,817 387,241 - - 장기차입금 14,825,000 16,079,981 55,956 173,208 8,064,460 7,786,358 전환사채 6,869,246 10,609,000 - - 10,609,000 - 장기미지급금 154,504 154,504 - - 154,504 - 파생상품부채 9,995,846 9,995,846 - - 9,995,846 - 리스부채 26,196 27,250 5,310 15,930 6,010 - 임대보증금 50,000 50,000 - - 50,000 - 합 계 38,679,548 43,716,396 6,473,839 576,379 28,879,820 7,786,358 ② 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 3개월미만 3개월~1년 1년~5년 5년~10년 매입채무및기타채무 2,727,707 2,727,707 2,727,707 - - - 단기차입금 6,250,000 6,330,288 39,230 6,291,058 - - 장기차입금 14,950,000 16,135,323 55,341 169,099 8,124,525 7,786,358 전환사채 6,354,431 10,184,353 - - 10,184,353 - 장기미지급금 140,650 140,650 - - 140,650 - 파생상품부채 9,995,846 9,995,846 - - 9,995,846 - 리스부채 35,368 36,874 9,624 15,930 11,320 - 임대보증금 50,000 50,000 - - 50,000 - 합 계 40,504,002 45,601,041 2,831,903 6,476,087 28,506,694 7,786,358 3) 환 위험 ① 환위험에 대한 노출 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 USD USD 자산: 현금및현금성자산 1,024,068 920,691 매출채권및기타채권 1,067,121 703,251 자산합계 2,091,189 1,623,942 부채: 매입채무및기타채무 59,934 210,506 순외화자산 2,031,256 1,413,436 당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 평균 환율 기말 환율 당분기 전분기 당분기말 전기말 USD 1114.05 1193.60 1133.50 1088.00 ② 민감도분석 당분기말과 전기말 현재 원화의 USD 대비 환율이 높았다면, 당사의 자본과 손익은 증가하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석 시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기에도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율 변동의 정도는 다릅니다. 구체적인 자본및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 203,126 (203,126) 141,344 (141,344) 4) 이자율위험 ① 당분기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 고정이자율 : 금융자산 17,543,137 16,993,238 금융부채 (30,200,000) (30,200,000) 합 계 (12,656,863) (13,206,762) 변동이자율 : 금융자산 4,996,280 6,697,372 금융부채 (1,000,000) (1,000,000) 합 계 3,996,280 5,697,372 ② 민감도 분석 당분기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였으며, 당기 중 구체적인 자본 및 세전손익의 변동금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 손익 자본 100bp상승 100bp하락 100bp상승 100bp하락 순금융자산 39,963 (39,963) 39,963 (39,963) 5) 공정가치공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다. ① 당분기말 (단위:천원) 구분 장부금액 수준1 수준2 수준3 합계 공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 채무상품 6,287,009 - - 6,287,009 6,287,009 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 1,733,946 1,233,782 - 500,164 1,733,946 합 계 8,020,956 1,233,782 - 6,787,173 8,020,956 공정가치 측정 금융부채 파생상품부채 9,995,846 - - 9,995,846 9,995,846 합계 9,995,846 - - 9,995,846 9,995,846 ② 전기말 (단위:천원) 구분 장부금액 수준1 수준2 수준3 합계 공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 채무상품 6,287,009 - - 6,287,009 6,287,009 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 1,733,946 1,233,782 - 500,164 1,733,946 합계 8,020,956 1,233,782 - 6,787,173 8,020,956 공정가치 측정 금융부채 파생상품부채 9,995,846 - - 9,995,846 9,995,846 합계 9,995,846 - - 9,995,846 9,995,846 ③ 공정가치 서열 수준3의 변동내역당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없었으며, 공정가치로 측정된 금융상품 중 서열 수준3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초금액 취득 처분 공정가치 변동액 합계 공정가치로 측정되는 금융자산 장기투자자산 6,787,173 - - - 6,787,173 수준3의 자산,부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. (2) 자본관리 당사의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 당사의 자본관리는 이사회에서 주기적으로 부채비율을 통하여 관리되고 있습니다. 당분기말과 전기말의 자본관리지표는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 부채총계 38,926,850 40,663,493 자본총계 54,372,981 53,508,757 부채비율 71.59% 75.99% 5. 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 보통예금 등 7,528,967 6,957,213 6. 단기금융상품당분기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 정기예적금 등(*) 10,014,170 10,036,025 MMF 4,996,280 6,697,372 합 계 15,010,450 16,733,397 7. 매출채권및기타채권 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 총장부금액 대손충당금 순장부금액 총장부금액 대손충당금 순장부금액 유동항목: 매출채권 2,084,977 (3,294) 2,081,683 2,873,483 (3,238) 2,870,245 단기대여금 - - - - - - 미수금 104,250 (31,125) 73,125 62,250 (31,125) 31,125 미수수익 - - - - - - 보증금 23,130 - 23,130 8,499 - 8,499 유동항목 합계 2,212,357 (34,419) 2,177,937 2,944,232 (34,363) 2,909,869 비유동항목: 장기대여금 8,000,000 - 8,000,000 7,000,000 - 7,000,000 보증금 1,101,210 - 1,101,210 951,210 - 951,210 비유동항목 합계 9,101,210 - 9,101,210 7,951,210 - 7,951,210 8. 재고자산 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 제품 1,691,714 (663,711) 1,028,002 1,690,539 (663,711) 1,026,828 상품 145,381 - 145,381 187,330 - 187,330 재공품 738,647 (33,682) 704,965 666,979 (33,682) 633,297 원재료 168,373 (3,336) 165,037 151,566 (3,336) 148,230 합 계 2,744,115 (700,729) 2,043,386 2,696,414 (700,729) 1,995,685 9. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 선급금 354,733 324,582 선급비용 118,779 70,971 부가세대급금 5,108 74,907 합 계 478,620 470,460 1 0. 장기투자자산(1) 당분기말과 전기말 현재 장기투자자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 범 주 지분율 당분기말 전기말 지분증권: (주)성운파마코피아 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 2.73% - - (주)이수앱지스 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 0.61% 1,239,796 1,233,782 (주)바오밥에이바이오 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 8.58% 500,164 500,164 채무증권: (주)프로바이오닉 당기손익-공정가치측정 채무상품 전환사채 1,953,107 1,953,107 (주)MD헬스케어 당기손익-공정가치측정 채무상품 전환사채 4,333,902 4,333,902 합 계 8,026,969 8,020,956 (2) 당분기와 전기 중 장기투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 기초장부금액 8,020,956 6,781,793 취득 - - 처분 (1,214,042) (6,390) 평가손익-당기손익 - 1,152,890 평가손익-기타포괄손익 1,220,055 92,662 기말장부금액 8,026,969 8,020,956 11. 종속기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 종속기업명 소재지 당분기말 전기말 소유지분율 장부금액 소유지분율 장부금액 Genofocus Biotechnology Inc. 중국 100.00% 108,167 100.00% 108,167 (주)지에프퍼멘텍 대한민국 65.57% 12,806,268 65.57% 12,806,268 (주)바이옴로직 대한민국 100.00% 500,000 100.00% 500,000 합 계 13,414,435 13,414,435 (2) 종속기업의 재무정보 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 기업명 당분기말 당분기 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기순손익 총포괄손익 Genofocus Biotechnology Inc. 1,302,472 3,435 1,299,037 309,308 64,655 100,870 (주)지에프퍼멘텍 37,265,672 23,214,075 14,051,596 3,170,551 345,113 345,113 (주)바이옴로직 1,363,740 8,491,122 (7,127,382) - (774,311) (774,311) ② 전기 (단위: 천원) 기업명 전기말 전분기 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기순손익 총포괄손익 Genofocus Biotechnology Inc. 1,333,073 134,905 1,198,167 424,938 99,629 132,309 (주)지에프퍼멘텍 37,846,655 24,140,726 13,705,929 2,778,371 317,091 317,091 (주)바이옴로직 778,453 7,131,523 (6,353,070) - (486,488) (486,488) 12. 유형자산 (1) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 비품 건설중인자산(*1) 사용권자산 합 계 취득원가: 기초금액 4,016,589 3,704,544 506,095 14,732,135 156,375 1,169,791 12,281,530 92,303 36,659,363 취득금액 - - - 29,862 - 5,326 150,124 - 185,312 처분금액 - - - - - - - - - 대체금액 - - - - - - - - - 기말금액 4,016,589 3,704,544 506,095 14,761,997 156,375 1,175,117 12,431,654 92,303 36,844,675 감가상 각 누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 - (447,736) (70,855) (3,319,420) (78,450) (711,385) - (56,580) (4,684,426) 감가상각비 - (25,565) (4,168) (288,714) (2,149) (32,344) - (10,293) (363,233) 처분금액 - - - - - - - - - 기말금액 - (473,301) (75,023) (3,608,134) (80,599) (743,729) - (66,873) (5,047,658) 순장부금액: 기초금액 4,016,589 3,256,808 435,240 11,412,715 77,925 458,406 12,281,530 35,723 31,974,937 기말금액 4,016,589 3,231,243 431,072 11,153,863 75,776 431,389 12,431,654 25,430 31,797,016 (*1) 당기 중 차입원가자본화로 자본화 된 이자비용은 55,341천원이며, 특정차입금 자본화이자율은 1.5%입니다. (2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 비품 건설중인자산(*1) 사용권자산 합 계 취득원가: 기초금액 4,016,589 3,704,543 506,095 13,543,643 117,463 1,127,826 6,782,200 60,565 29,858,924 취득금액 - - - 226,327 86,518 41,965 6,538,696 59,847 6,953,352 처분금액 - - - (77,200) (47,606) - - (28,109) (152,914) 대체금액 - - - 1,039,366 - - (1,039,366) - - 기말금액 4,016,589 3,704,544 506,095 14,732,135 156,375 1,169,791 12,281,530 92,303 36,659,363 감가상 각 누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 - (345,474) (54,184) (2,522,762) (112,701) (563,879) - (28,641) (3,627,641) 감가상각비 - (102,262) (16,671) (825,522) (13,354) (147,506) - (41,013) (1,146,329) 처분금액 - - - 28,864 47,605 - - 13,074 89,543 기말금액 - (447,736) (70,855) (3,319,420) (78,450) (711,385) - (56,580) (4,684,426) 순장부금액: 기초금액 4,016,589 3,359,070 451,911 11,020,880 4,763 563,947 6,782,200 31,924 26,231,284 기말금액 4,016,589 3,256,808 435,240 11,412,715 77,925 458,406 12,281,530 35,723 31,974,937 (*1) 전기 중 차입원가자본화로 자본화 된 이자비용은 364,385천원이며, 특정차입금 자본화이자율은 1.5%입니다. (3) 당사의 토지, 건물 및 기계장치의 일부는 당사의 차입약정에 대한 담보로 제공되어 있습 니다(주석23 참조). 13. 투자부동산 당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 소재지 당분기말 전기말 토 지 대전광역시 유성구 테크노2로 187 52,500 52,500 건 물 467,016 470,813 합 계 519,516 523,313 당분기 및 전분기 중 상기의 투자부동산에 대해서 당 기손익으로 인식한 금액은 임 대수익 11,676천원(전기: 11,676천원)과 감가상각비 3,797천원(전기: 3,797천원)이며, 당사의 차입약정에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석23 참조). 14. 무형자산 (1) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 산업재산권 개발비 소프트웨어 회원권 기타의무형자산 합 계 취득원가: 기초금액 166,768 10,539,992 342,976 15,494 100,000 11,165,230 내부창출 - 1,068,159 - - - 1,068,159 외부구입 29,012 - 4,450 - - 33,462 처분금액 - (493,137) - - - (493,137) 기말금액 166,768 10,539,992 342,976 15,494 100,000 11,165,230 상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 (25,782) (8,792,770) (161,530) - (16,940) (8,997,023) 무형자산상각비 (4,016) (33,317) (5,033) - (1,492) (43,858) 손상차손 - - - - - - 기말금액 (29,799) (8,826,087) (166,563) - (18,432) (9,040,881) 정부보조금: 기초금액 - (59,203) (45,883) - - (105,087) 취득금액 - - - - - - 무형자산상각비 - 5,626 - - - 5,626 기말금액 - (53,577) (45,883) - - (99,461) 장부금액: 기초금액 140,986 1,688,018 135,563 15,494 83,060 2,063,121 기말금액 136,969 1,660,328 130,530 15,494 81,568 2,024,889 (2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 산업재산권 개발비 소프트웨어 회원권 기타의무형자산 합 계 취득원가: 기초금액 137,756 9,964,969 338,526 15,494 100,000 10,556,745 내부창출 - 1,068,159 - - - 1,068,159 외부구입 29,012 - 4,450 - - 33,462 처분금액 - (493,137) - - - (493,137) 기말금액 166,768 10,539,992 342,976 15,494 100,000 11,165,230 상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 (16,708) (6,067,182) (108,993) - (10,820) (6,203,704) 무형자산상각비 (9,074) (133,267) (35,037) - (6,120) (183,498) 손상차손 - (2,592,321) (17,500) - - (2,609,821) 기말금액 (25,782) (8,792,770) (161,530) - (16,940) (8,997,023) 정부보조금: 기초금액 - (81,707) (58,100) - - (139,807) 취득금액 - - - - - - 무형자산상각비 - 22,504 12,217 - - 34,720 기말금액 - (59,203) (45,883) - - (105,087) 장부금액: 기초금액 121,048 3,816,080 171,433 15,494 89,180 4,213,235 기말금액 140,986 1,688,018 135,563 15,494 83,060 2,063,121 (3) 개발비 ① 개발비의 자산화 기준연구개발 프로젝트는 기반기술 개발, 유전자원 발굴, 단백질 개량, 생산균주 개량 등의 단계로 진행됩니다. 당사는 일반적으로 단백질 개량 단계부터 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다. ② 전기 중 손상차손이 발생한 개발비의 주요내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 개별자산명 손상차손 발생액 장부금액 회수가능가액평가방법 GFS101(*) (1,113,949) - 사용가치 제약용 효소 GFTL(*) (470,240) - 사용가치 산업용 특수 효소(*) (512,873) - 사용가치 기타 (495,259) - 사용가치 합 계 (2,592,321) - - (*) 기존 기술을 대체하는 신균주를 개발함에 따라 기존 균주 개발 관련 개발비는 전기 중 전액 손상차손을 계상하였습니다. ③ 중요한 개별 무형자산에 대한 설명 (단위: 천원) 분 류 개별자산명 장부금액 잔여상각기간 개발비 바이오 소재 전환 효소 GFLB1 (*1) 518,917 11년 기능성 식품용 효소 GFSP 107,663 2년 기능성 화장품용 소재 GFRT(*2) 1,006,624 - 기타 27,124 - 합 계 1,660,328 (*1) 바이오 소재 전환 효소 GFLB1은 면역증강 바이오 소재 제조용 효소 연구개발 프로젝트로, 전기부터 국내외 거래처에 판매를 하고 있습니다.(*2) 기능성 화장품용 소재 GFRT는 바이오레티놀 연구개발 프로젝트 입니다. ④ 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출총액 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액은 각각 3,74,220천원과 427,418천원이며 전액 경상연구개발비로 계상되어 있습니다. 15. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 매입채무 69,247 1,994,753 미지급금 57,741 516,061 미지급비용 256,768 216,893 합 계 383,756 2,727,707 16. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내역 이자율 당분기말 전기말 만기일 신한은행 운영자금 2.20% 6,000,000 6,000,000 2021년 5월 29일 2.51% 375,000 250,000 2021년 9월 30일 합 계 6,375,000 6,250,000 (2) 당분기말과 전기말 현재 당사의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내역 이자율 당분기말 전기말 만기일 한국산업은행 시설자금 1.50~1.72% 14,200,000 14,200,000 2028년 5월 14일,11월 26일 신한은행 운영자금 2.51% 625,000 750,000 2023년 6월 30일 합 계 14,825,000 14,950,000 상기의 장단기차입금과 관련하여 투자부동산, 유형자산 및 무형자산 일부를 담보로 제공하고 있습니다(주석23 참조). (3) 당분기 및 전기 중 신규로 차입하거나 상환된 차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 단기차입금 장기차입금 단기차입금 장기차입금 기초 6,250,000 14,950,000 6,000,000 4,208,000 차입 - - - 15,200,000 상환 - - - (4,208,000) 유동성대체 375,000 (375,000) 250,000 (250,000) 기말 6,625,000 14,575,000 6,250,000 14,950,000 (4) 당분기말 현재 차입금의 상환일정은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 1년 이내 1년 ~ 2년 이내 2년~ 5년 이내 5년 이후 합계 단기차입금 6,375,000 - - - 6,375,000 장기차입금 - 1,525,000 5,680,000 7,620,000 14,825,000 합계 6,375,000 1,525,000 5,680,000 7,620,000 21,200,000 17. 전환사채(1) 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 내역 사채의 명칭 제3회 무기명식 무보증 사모 전환사채 사채의 종류 무기명식 무보증 사모 전환사채 액면금액 10,000,000 발행금액 10,000,000 발행일 2020년 08월 24일 만기일 2025년 08월 24일(단, 투자자가 요청하는 경우 1년의 범위내에서 만기일을 연장) 표면이자율 0% 보장수익률 3.00% 전환청구기간 발행 후 1년이 경과한 날부터 만기 1개월 전일까지 전환가격 6,799원 사채권자의 조기상환청구권 발행일로부터 2년이 되는 날로부터 매3개월이 해당되는 날 본건 사채의 전부 또는 일부를 조기상환할 것을 청구할 수 있다. 발행회사의 매도청구권 발행일로부터 18개월이 되는 날부터 24개월이 되는 날까지 사채 발행가액의 10% 내에서 본건 사채 일부를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도할 것을 청구할 수 있다. (*) 당사는 전환권과 매도청구권을 각각 파생상품부채와 파생상품자산으로 인식하였습니다. (2) 당분기말 현재 전환사채와 관련한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전환사채 10,000,000 사채상환할증금 609,000 전환권조정 (3,739,754) 순액 6,869,246 파생상품부채 8,623,578 합계 15,492,824 18. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 예수금 35,803 42,824 선수금 211,499 116,667 합 계 247,301 159,491 19. 리스 (1) 당분기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기말 전기말 부동산 25,430 35,723 (2) 당기 및 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 10,293 41,013 리스부채에 대한 이자비용 453 1,482 단기리스료 7,034 7,034 (3) 당분기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기말 전기말 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 21,240 20,586 25,554 24,876 1년 초과 5년 이내 6,010 5,610 11,320 10,492 합 계 27,250 26,196 36,874 35,368 (4) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기말 전기말 유동 20,586 24,876 비유동 5,610 10,492 합계 26,196 35,368 20. 종업원급여 (1) 당분기와 전분기 중 인식된 종 업원급여 의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 급여 704,304 620,631 주식보상비용 11,976 20,479 확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용 57,544 48,622 합 계 773,825 689,732 (2) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 부채 금액은 다음과 같으며, 매입채무및기타채무의 미지급비용 계정에 포함되어 있습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 연차수당 관련 미지급비용 101,347 115,289 기여금 납부 관련 미지급비용 74,174 13,561 합 계 175,522 128,850 21. 자본 (1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 수권주식수 100,000,000주 100,000,000주 주당금액(원) 500 500 보통주발행주식수 22,399,210주 22,399,210주 우선주발행주식수 - - 보통주자본금 11,199,605 11,199,605 우선주자본금 - - 자본금합계 11,199,605 11,199,605 (2) 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:주, 천원) 구 분 당기 전기 보통주 우선주 보통주 우선주 주식수 자본금 주식수 자본금 주식수 자본금 주식수 자본금 기초 22,399,210 11,199,605 - - 21,838,263 10,919,132 267,440 133,720 전환우선주의 전환 - - - - 293,947 146,973 (267,440) (133,720) 주식매입선택권 행사 - - 267,000 133,500 - - 기말 22,399,210 11,199,605 - - 22,399,210 11,199,605 - - (3) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 주식발행초과금 52,485,148 52,485,148 (4) 당분기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 주식선택권 407,071 395,095 기타자본잉여금 3,387 3,387 합 계 410,458 398,482 (5) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 511,265 (708,790) (6) 당분기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 결손금 (10,233,495) (9,865,687) 22. 주식기준보상(1) 당분기말 현재 당사가 보유하고 있는 주식기준보상약정은 다음과 같습니다. 구 분 1차 2차 3차 4차 5차 6차 최초부여일 2014년 03월 31일 2014년 09월 25일 2015년 05월 19일 2016년 08월 10일 2017년 03월 10일 2018년 09월 14일 최초부여수량(주) 446,000 80,000 45,000 65,000 5,000 50,000 소멸수량(주) 101,600 12,000 - - - - 행사수량(주) 512,700 108,000 58,000 23,000 4,000 10,000 무상증자 조정수량(주)(*) 242,100 60,000 45,000 65,000 5,000 - 당기말수량(주) 73,800 20,000 32,000 107,000 6,000 40,000 당기말 현재 행사가능수량(주) 73,800 - 18,000 29,000 2,000 - 행사가격(*) 1,750원 1,750원 3,500원 12,152원 8,994원 9,344원 행사기간 및 조건 부여일로부터 최소 2년후, 최소근로 3년후, 주식상장 후 1년 후부터 연간 최대 20%씩 10년 이내에 행사 (*) 2018년 이사회결의로 인해 무상증자를 실시하였으며, 이로 인해 무상증자 직전의 잔여 부여수량 및 행사가격이 조정되었습니다.(2) 부여일 현재의 공정가치 측정을 위한 기초자료는 다음과 같습니다. 구 분 1차 2차 3차 4차 5차 6차 부여일 2014년 3월 31일 2014년 9월 25일 2015년 5월 19일 2016년 8월 10일 2017년 3월 10일 2018년 9월 14일 부여일 현재 추정주가(*1,2) 2,540원 2,540원 4,405원 12,275원 9,200원 9,760원 행사가격(*2) 1,750원 1,750원 3,500원 12,152원 8,994원 9,344원 기대존속기간 5년 5년 5년 5년 5년 5년 기대배당금 - - - - - - 무위험이자율 3.07% 3.07% 2.63% 1.43% 2.27% 2.25% (*1) 4,5,6차 주식보상기준약정의 주가는 실제주가입니다. 당사는 주식매입선택권의보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치 접근법을 적용하여 산정하였으며, 무위험이자율은 기대존속기간과 만기가 동일한 5년만기 국공채수익률을 사용하였습니다.(*2) 2018년 이사회결의로 인해 무상증자를 실시하였으며, 이로 인해 부여일 현재 추정주가 및 행사가격을 조정하였습니다. (3) 당사는 주식매입선택권의 보상원가를 당분기말 및 전기말 현재 407,071천원 및 395,094천원을 기타자본항목으로 계상하고 있습니다. 23. 우발상황 및 약정사항 (1) 당분기말 현재 당사의 차입약정을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 담보제공자산 차입금종류 장부금액 담보설정금액 차입실행금액 담보권자 토지, 건물 및 기계장치, 투자부동산 운영자금 10,324,783 7,200,000 6,000,000 신한은행 무형자산(특허권) 운영자금 6,490 1,200,000 1,000,000 신한은행 합 계 10,331,273 8,400,000 7,000,000 당사는 전기 중 대전광역시 유성구 소재 토지 매입 목적으로 한국산업은행으로부터 장기차입금 14,200백만원을 차입하였으며, 당분기말 현재 토지분양대금 반환청구권 11,735백만원이 담보로 제공되어 있습니다. (2) 당분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 제공자 내용 장부금액 서울보증보험 이행지급 86,766 (3) 당분기말 현재 당사가 종속기업에 제공하고 있는 지급보증은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종속기업명 보증처 내역 지급보증금액 (주)바이옴로직 NH농협캐피탈 차랑리스 신용보증 71,745 (4) 당사가 현재 금융기관과 체결한 기타 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융기관 내역 한도액 실행금액 한국산업은행 시설자금대출 22,000,000 14,200,000 (5) 주식재매입약정당사는 보유중인 종속기업투자주식((주)지에프퍼멘텍 보통주) 87,981주를 주당 56,830원에 케이투레페리오투자조합(이하, "투자자")에 양도하는 계약을 2019년 9월에 체결하였습니다. 양도 계약과 동시에 당사는 (주)지에프퍼멘텍이 양도일로부터 4년 이내에 기업공개(IPO)를 하지 못할 경우, 양수도 가격에서 연복리 4.5%의 이율을 적용한 금액에 주식매수를 청구할 수 있는 권리를 투자자에게 부여하였습니다. 당사는 주식매수청구권을 공정가치로 평가하여 파생상품부채로 인식하였습니다. 당사는 보유중인 종속기업투자주식((주)지에프퍼멘텍 보통주) 25,435주를 주당 62,513원에 프리미어글로벌이노베이션1호투자조합 외 2개사(이하, "투자자")에 양도하는 계약을 2020년 9월에 체결하였습니다. 양도 계약과 동시에 당사는 (주)지에프퍼멘텍이 2023년말까지 기업공개(IPO)를 하지 못할 경우, 양수도 가격에서 연복리 4.5%의 이율을 적용한 금액에 주식매수를 청구할 수 있는 권리를 투자자에게 부여하였습니다. 당사는 주식매수청구권을 공정가치로 평가하여 파생상품부채로 인식하였습니다. 24. 영업이익 (1) 매출액 당분기 및 전분기 중 매출액 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 제품매출액 2,040,676 1,666,339 상품매출액 105,105 2,506,080 기타매출액 294,866 209,652 합계 2,440,647 4,382,071 (2) 매출원가 당분기 및 전분기 중 매출원가 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 기초제품재고액 1,690,539 997,960 당기제품제조원가 1,024,952 960,495 타계정대체 288,213 187,383 기말제품재고액 (1,691,714) (1,160,681) 제품매출원가 1,311,991 985,157 상품매출원가 75,594 2,444,199 기타매출원가 233,317 205,486 합계 1,620,902 3,634,842 (3) 판매비와관리비 당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 급여 152,847 179,996 주식보상비용 552 2,320 퇴직급여 16,949 16,179 복리후생비 14,238 17,967 여비교통비 2,104 8,396 전력비 5,961 5,608 세금과공과 6,618 1,426 감가상각비 30,753 20,372 보험료 1,281 904 경상연구개발비 374,220 427,418 운반비 30,286 43,006 소모품비 43,043 19,237 지급수수료 120,588 103,332 대손상각비(환입) 56 4,544 무형자산상각비 6,803 7,103 기타비용 11,484 9,434 합 계 817,783 867,241 (4) 성격별 비용당분기 및 전분기의 주요항목에 대한 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 재고자산의 변동 (47,701) (228,298) 원재료매입액 428,370 510,653 상품매입액 33,645 2,444,199 인건비 500,486 689,732 복리후생비 35,725 48,244 여비교통비 2,987 25,960 전력비 42,873 40,554 감가상각비 367,029 228,446 무형자산상각비 38,232 36,795 세금과공과 9,670 1,768 지급임차료 2,856 19,508 소모품비 172,073 166,916 지급수수료 121,359 283,680 기타비용 731,081 233,928 합 계 (*) 2,438,684 4,502,083 (*) 포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 금액입니다. 25. 기타수익 및 기타비용당분기 및 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (1) 기타수익 (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 임대수익 11,676 16,651 잡이익 4,673 39 합 계 16,349 16,690 (2) 기타비용 (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 잡손실 20 - 26. 금융수익 및 금융비용당분기 및 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (1) 금 융수익 (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 이자수익 88,895 80,501 외환차익 57,997 188,224 외화환산이익 28,799 78,407 합 계 175,690 347,132 (2) 금 융비용 (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 이자비용 554,423 33,220 외환차손 5,732 81,861 외화환산손실 - 29 합 계 560,155 115,110 27. 금융상품 (1) 금 융상품의 범주별 분류당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당분기말 (단위:천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 당기손익-공정가치측정 채무상품 당기손익-공정가치측정 금융자산(부채) 상각후원가측정금융부채 합 계 유동자산: 현금및현금성자산 7,528,967 - - - - 7,528,967 단기금융상품 15,010,450 - - - - 15,010,450 매출채권및기타채권 2,177,937 - - - - 2,177,937 파생상품자산(유동) - - 68,587 - - 68,587 비유동자산: 장기투자자산 - 1,739,959 6,287,009 - - 8,026,969 보증금 1,101,210 - - - - 1,101,210 장기대여금 8,000,000 - - - - 8,000,000 금융자산 합계 33,818,564 1,739,959 6,355,596 - - 41,914,120 유동부채: 매입채무및기타채무 - - - - 383,756 383,756 단기차입금 - - - - 6,375,000 6,375,000 전환사채 - - - - 6,869,246 6,869,246 파생상품부채(유동) - - - 8,623,578 - 8,623,578 유동리스부채 - - - 20,586 20,586 비유동부채: 장기차입금 - - - - 14,825,000 14,825,000 장기미지급금 - - - - 154,504 154,504 파생상품부채(비유동) - - - 1,372,268 - 1,372,268 비유동리스부채 - - - - 5,610 5,610 임대보증금 - - - - 50,000 50,000 금융부채 합계 - - - 9,995,846 28,683,703 38,679,549 ② 전기말 (단위:천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 당기손익-공정가치측정 채무상품 당기손익-공정가치측정 금융자산(부채) 상각후원가측정금융부채 합 계 유동자산: 현금및현금성자산 6,957,213 - - - - 6,957,213 단기금융상품 16,733,397 - - - - 16,733,397 매출채권및기타채권 2,909,869 - - - - 2,909,869 파생상품자산(유동) - - 68,587 - - 68,587 비유동자산: 장기투자자산 - 1,733,946 6,287,010 - - 8,020,956 보증금 951,210 - - - - 951,210 장기대여금 7,000,000 - - - - 7,000,000 금융자산 합계 34,551,689 1,733,946 6,355,597 - - 42,641,232 유동부채: 매입채무및기타채무 - - - - 2,727,707 2,727,707 단기차입금 - - - - 6,250,000 6,250,000 전환사채 - - - - 6,354,431 6,354,431 파생상품부채(유동) - - - 8,623,578 - 8,623,578 유동리스부채 - - - - 24,876 24,876 비유동부채: 장기차입금 - - - - 14,950,000 14,950,000 장기미지급금 - - - - 140,650 140,650 파생상품부채(비유동) - - - 1,372,268 - 1,372,268 비유동리스부채 - - - - 10,492 10,492 임대보증금 - - - - 50,000 50,000 금융부채 합계 - - - 9,995,846 30,508,155 40,504,001 (2) 당분기와 전분기의 금융상품 범주별 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 이자수익/비용 기타금융수익/비용 순손익 기타포괄손익 당분기 전분기 당분기 전분기 당분기 전분기 당분기 전분기 상각후원가측정금융자산 88,895 80,501 86,796 266,631 175,690 347,132 - - 당기손익-공정가치측정 채무상품 - - - - - - - - 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 - - - - - - 1,220,055 (246,276) 파생상품부채 - - - - - - - - 상각후원가측정금융부채 (554,423) (33,220) (5,732) (81,890) (560,155) (115,110) - - 합 계 (465,528) 47,281 81,063 184,741 (384,465) 232,022 1,220,055 (246,276) 28. 법인세비용 법인세비용은 당분기 및 전분기 법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다 29. 주당이익 당분기 및 전분기 주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다. (1) 기본주당이익 (단위:원) 내 역 당분기 전분기 당기순이익(손실) (367,807,413) 125,827,278 가중평균유통보통주식수(*1) 22,399,210주 21,838,263주 기본주당이익(손실) (16) 6 (*1) 가중평균유통 보통주식수 계산내역 (단위:주) 내 역 당분기 전분기 기초발행유통보통주식수 22,399,210 21,838,263 주식선택권의 행사효과 - - 전환우선주의 전환효과 - - 당기말가중평균유통보통주식수 22,399,210 21,838,263 (2) 희석주당이익당분기 및 전분기는 희석화 증권의 희석화 효과가 존재하지 않아 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다. 30. 특수관계자 (1) 당사의 특수관계자는 종속기업과 당사의 주요 경영진입니다. 구 분 회사명 종속기업 Genofocus Biotechnology Inc. (주)지에프퍼멘텍(구: (주)성운바이오) (주)바이옴로직 기타특수관계자 (주)성운파마코피아 (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자명 매출 매입 고정자산매각 매출 이자수익 수입임대료 매입 기타 종속기업 (주)지에프퍼멘텍 - - - 215,000 - - 종속기업 (주)바이옴로직 210,644 35,692 - - - - 기타특수관계자 (주)성운파마코피아 - - - - - - 합 계 210,644 35,692 - 215,000 - - ② 전기 (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자명 매출 매입 고정자산매각 매출 이자수익 수입임대료 매입 기타 종속기업 (주)지에프퍼멘텍 691,228 36,385 - 3,552,585 456,331 44,796 종속기업 (주)바이옴로직 - 82,267 9,349 - - - 기타특수관계자 (주)성운파마코피아 - - - 4,686,564 - - 합 계 691,228 118,651 9,349 8,239,149 456,331 44,796 (3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자명 자금대여 자금회수 출자전환 종속기업 (주)지에프퍼멘텍 - - - 종속기업 (주)바이옴로직 1,000,000 - - 합 계 1,000,000 - - ② 전기 (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자명 자금대여 자금회수 출자전환 종속기업 (주)지에프퍼멘텍 - - 2,590,000 종속기업 (주)바이옴로직 4,700,000 - - 합 계 4,700,000 - 2,590,000 (4) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 당분기말 (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자명 채권 채무 장기대여금 매출채권 매입채무 선수금 종속기업 (주)지에프퍼멘텍 - - - - 종속기업 (주)바이옴로직 8,000,000 231,709 - - 기타특수관계자 (주)성운파마코피아 - - - 175,000 합 계 8000,000 231,709 - 175,000 ② 전기 말 (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자명 채권 채무 장기대여금 매출채권 매입채무 선수금 종속기업 (주)지에프퍼멘텍 - 88,907 2,223,497 - 종속기업 (주)바이옴로직 7,000,000 - - - 기타특수관계자 (주)성운파마코피아 - - - 116,667 합 계 7,000,000 88,9077 2,223,497 116,667 (5) 주요 경영진에 대한 보상 종업원 용역의 대가로서 등기임원에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 급여 104,706 59,343 퇴직급여 10,873 7,289 주식기준보상 2,603 1,531 합 계 118,182 68,164 31. 영업부문 (1) 당 사의 영업부문은 효소 및 소재 사업부문과 신약 개발 사업부문 2개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다. 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있으며 당분기와 전분기 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다. (2) 영업부문별 정보 1) 영업부문의 당기손익정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 효소 및 소재 사업 신약 개발 합 계 효소 및 소재 사업 신약 개발 합 계 매출액 2,440,647 - 2,440,647 4,382,071 - 4,382,071 영업비용(*) 2,438,684 - 2,438,684 4,332,812 169,271 4,502,083 영업이익(손실) 1,963 - 1,963 49,259 (169,271) (120,012) (*) 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 금액입니다. 2) 영업부문의 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 효소 및 소재 사업 신약 개발 합 계 효소 및 소재 사업 신약 개발 합 계 유동자산 27,384,752 - 27,384,752 29,193,235 - 29,193,235 비유동자산 65,915,079 - 65,915,079 63,643,497 1,335,519 64,979,015 자산총계 93,299,831 - 93,299,831 92,836,731 1,335,519 94,172,250 부채총계 38,926,850 - 38,926,850 40,663,493 - 40,663,493 3) 매출액의 10% 이상을 차지하는 곳의 외부고객으로부터 발생한 매출액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 영업부문 A사 631,375 효소 및 소재 사업부문 B사 370,000 효소 및 소재 사업부문 C사 315,000 효소 및 소재 사업부문 합 계 1,316,375 ( 3) 지역별 부문정보 1) 지역별 매출액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 국내 1,524,244 9,369,171 중국 2,105 349,534 미국 34,697 1,907,707 기타 879,601 2,231,749 합 계 2,440,647 13,858,161 2) 지역별 비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 국내 65,915,079 64,979,015 합 계 65,915,079 64,979,015 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표 재작성당사는 해당사항 없습니다.(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 당사는 해당사항 없습니다.(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항당사는 해당사항 없습니다.(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항당사는 해당사항 없습니다.나. 대손충당금 설정현황(1) 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원) 구분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금 설정률 2021년(제22기 1분기) 매출채권 4,400,633 3,294 0.07% 기타수취채권 290,164 167,154 57.61% 비유동수취채권 2,481,580 - 0.00% 합계 7,172,377 170,448 2.38% 2020년(제21기) 매출채권 3,383,785 3,238 0.10% 기타수취채권 232,042 168,888 72.78% 비유동수취채권 2,232,580 - 0.00% 합계 5,848,408 172,126 2.94% 2019년(제20기) 매출채권 5,412,974 4,055 0.07% 기타수취채권 229,319 142,228 62.02% 비유동수취채권 2,926,520 - 0.00% 합계 8,568,813 146,283 1.71% (2) 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구분 2021년(제22기 1분기) 2020년(제21기) 2019년(제20기) 1. 기초 대손충당금 잔액합계 172,126 146,283 80,143 2. 순대손처리액(①-②±③) 1,678 (25,843) 1,859 ① 대손처리액(상각채권액) 5,514 (30,306) 4,250 ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 (3,836) 4,463 -2,391 3. 대손상각비 계상(환입)액 - - 67,999 4. 기말 대손충당금 잔액합계 170,448 172,126 146,283 (3) 대손충당금 설정기준당사의 재무상태일 현재 매출채권 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험율을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.(4) 현재 경과기간별 매출채권 잔액현황 (기준일 : 2021년 03월 31일) (단위 : 천원) 구분 6개월이하 6개월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 매출채권 4,335,273 - 61,508 3,851 4,400,633 구성비율 98.51% 0.00% 1.40% 0.09% 100.00% 다. 재고자산 현황(1) 재고자산 보유현황 (단위 : 천원) 계정과목 2021년(제22기 1분기) 2020년(제21기) 2019년(제20기) 비고 상품 145,381 187,330 - - 제품 1,053,184 1,051,805 813,853 - 재공품 3,040,031 2,837,449 1,450,262 - 원재료 298,040 230,042 322,232 - 저장품 - - 141,000 - 합계 4,536,636 4,119,296 2,727,347 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%) 4.00% 3.80% 3.02% - [재고자산합계÷기말자산총계×100] 재고자산회전율(회수) 0.79 3.61 4.69 - [연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}] (2)재고자산의 실사 내역1) 실사일자 - 2018년말 기말재고자산 실사 : 2019년 1월 4일- 2019년말 기말재고자산 실사 : 2020년 1월 6일 - 2020년말 기말재고자산 실사 : 2021년 1월 8일 2) 실사방법 2020년 기말 재고자산의 경우 외부감사인인 삼덕회계법인의 입회하에 재고조사를 실시하였습니다. 3) 재고자산 보유내역 및 평가내역 (기준일 : 2021년 03월 31일) (단위 : 천원) 계정과목 취득원가 보유금액 당기평가손실 기말잔액 비고 상품 145,381 145,381 - 145,381 - 제품 1,716,896 1,053,184 - 1,053,184 - 재공품 3,073,713 3,040,031 - 3,040,031 - 원재료 301,376 298,040 - 298,040 - 합계 5,237,366 4,536,636 - 4,536,636 - 4) 재고자산의 담보제공당사는 재고자산을 담보로 제공한 사실이 없습니다. 라. 공정가치 평가 방법 및 내역 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.① 당분기말 (단위:천원) 구분 장부금액 수준1 수준2 수준3 합계 공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 채무상품 6,287,009 - - 6,287,009 6,287,009 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 1,739,959 1,239,796 - 500,164 1,739,959 합 계 8,026,969 1,239,796 - 6,787,173 8,026,969 공정가치 측정 금융부채 파생상품부채 9,598,281 - - 9,598,281 9,598,281 합 계 9,598,281 - - 9,598,281 9,598,281 ② 전기말 (단위:천원) 구분 장부금액 수준1 수준2 수준3 합계 공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 채무상품 6,287,009 - - 6,287,009 6,287,009 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 1,733,946 1,233,782 - 500,164 1,733,946 합계 8,020,956 1,233,782 - 6,787,173 8,020,956 공정가치 측정 금융부채 파생상품부채 9,598,281 - - 9,598,281 9,598,281 합계 9,598,281 - - 9,598,281 9,598,281 ③ 공정가치 서열 수준3의 변동내역당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없었으며, 공정가치로 측정된 금융상품 중 서열 수준3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초금액 취득 처분 공정가치 변동액 합계 공정가치로 측정되는 금융자산 장기투자자산 6,787,173 - - - 6,787,173 ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11013#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11013#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - 10,000,000 - - 10,000,000 합계 - - - - 10,000,000 - - 10,000,000 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - -