HLB제넥스 분기보고서 (2018.03)
3. 연결재무제표 주석

제19(당)기 2018년 03월 31일 현재
제18(당)기 2017년 12월 31일 현재
주식회사 제노포커스와 그 종속기업

1. 회사의 개요

(1) 지배기업의 개요

주식회사 제노포커스(이하 "지배기업")는 2000년 4월 1일에 설립되었으며, 효소 및 발효제품의 연구개발, 생산, 판매 및 수출입업 등을 영위하고 있으며, 2015년 5월 29일자로 한국거래소의 코스닥시장에 상장하였습니다. 지배기업의 본사는 대전광역시 유성구 테크노 1로 65에 위치하고 있으며, 대표이사는 김의중입니다. 지배기업의 설립시 자본금은 600,000천원이었으나 이후 수차례의 증자 등을 거쳐 당기말 현재 자본금은 10,877,447천원이며, 주요주주는 반재구(24.20%), 김의중(10.18%) 등으로 구성되어 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	업종	결산일	당기말	전기말

지분율	지분율

Genofocus Biotechnology Inc.	중국	제조업	12월 31일	100.00%	100.00%

(주)지에프퍼멘텍	대한민국	기초 의약물질 및 생물학적 제제 제조업	12월 31일	65.35%	-

(*) (주)성운바이오는 2018년 3월 주주총회의결을 통해 (주)지에프퍼멘텍으로 사명을 변경하였습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.

① 당기말

(단위:천원)

회사명	자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기순손익	총포괄손익

Genofocus Biotechnology Inc.	983,307	11	983,296	-	(1,944)	33,057

㈜지에프퍼멘텍	12,514,956	7,264,394	5,250,591	1,325,873	(202,899)	(202,899)

② 전기말

(단위:천원)

회사명	자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기순이익	총포괄손익

Genofocus Biotechnology Inc.	950,250	10	950,240	717,974	115,765	(18,118)

㈜지에프퍼멘텍	12,364,715	6,911,224	5,453,491	5,809,911	(310,012)	(310,012)

(*) (주)지에프퍼멘텍의 재무성과는 사업결합 이전의 내역을 포함하고 있습니다.

2. 재무제표의 작성기준주식회사 제노포커스와 그 종속기업(이하 "연결실체")은 주식회사의외부감사에관한법률 제 13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 연결실체의 연결재무제표는 2018년 2월 14일자 이사회에서 승인되었으며, 2018년 3월 30일자 주주총회에서 최종 승인 되었습니다.

(1) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품

(2) 기능통화와 표시통화

연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 13: 리스의 분류② 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 대손충당금, 주식기준보상, 우발사항 및 약정사항, 법인세수익, 개발비의 회수가능액 추정 등의 주석사항에 포함되어 있습니다.

③ 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

ㆍ 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 ㆍ 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수 ㆍ 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있습니다. 관련 수준간의 변동은 그 변동이 발생한 보고기간말에인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 6에 포함되어 있습니다.

3. 회계정책의 변경 연결실체는 2017년 1월 1일부터 최초로 적용되는 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

① 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'

재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대해 재무적현금으로 인한 변동, 종속기업이나 그 밖의 사업에 대한 지배력의 획득 또는 상실에서 생기는 변동, 환율변동효과, 공정가치 변동 및 그밖의 변동 내용의 공시를 요구하고 있습니다. 연결실체는 상기 개정사항을 적용하여, 재무활동으로 인한 부채의 변동을 주석 30에 반영하였습니다.

② 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

공정가치로 측정하는 채무상품의 경우 예상 회부방식에 관계없이 채무상품의 장부금액과 세무기준액의 차이로 일시적차이를 산정하고 미래과세소득 추정방법을 명확히 하였습니다.

③ 기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시'

매각예정 또는 분배예정으로 분류된 지분에 대하여도 타 기업에 대한 지분의 공시 요구사항을 공시하도록 명확히 하였습니다.

4. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고,당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다

(1) 연결

① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

② 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

③ 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

⑤ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산 재고자산의 단위원가는 총 평균법(미착품은 개별법)으로 결 정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산연결실체는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 만기보유금융자산만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금및수취채권지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금및수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.⑥ 금융자산과 부채의 상계금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(5) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다. 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

과 목	추정 내용연수

건 물	25-40년

구 축 물	20-40년

기 계 장 치	5-25년

차량운반구	4-5년

비 품	4-10년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	내용연수

산업재산권	5-20년

개발비	5년, 15년

소프트웨어	5년

기타의무형자산	5-15년

회원권, 영업권	비한정 내용연수

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(8) 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(9) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하 고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투 자부 동산 중 토지에 대해서 는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(10) 비금융자산의 손상 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 리스연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

① 금융리스연결실체는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다. 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간동안 배분하며, 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.금융리스자산의 감가상각은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 연결실체는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.② 운용리스운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고있습니다.

(12) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(13) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.② 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

(14) 외화

① 외화거래연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 해외사업장해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(15) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결실체의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결실체의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결실체의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(16) 주식기준보상

연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다.

(17) 수익

수익은 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

① 재화의 판매

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

② 로열티수익로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다. (18) 금융수익과 비용금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(20) 주당손익연결실체는 보통주와 우선주의 기본주당손익과 희석주당손익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(21) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

① 기업회계기준서 제1109호 금융상품

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매매하기 위한 일부 계약을 인식하고 측정하기 측정하기 위한 요구사항을 규정합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류와 측정 및 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상 항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용과 관련하여 당기말 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 당기말 연결재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였습니다. 연결실체는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 예비영향평가 결과는 향후 연결실체가 이용할 수 있는 추가정보 등에 따라 변경될 수 있습니다

1) 금융자산의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성을 반영하는 금융자산에 대한 새로운 분류와 측정 방법이 포함되어 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에는 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 및 당기손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 3 가지 주요 분류 범주가 포함되어 있습니다. 이 기준서는 매도가능금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권의 현존기업회계기준서 제1039 호의 범주를 삭제하였습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정될 수 있습니다.

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정될 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다 . 연결실체는 당기말 현재 대여금 및 수취채권 24,183백만원,만기보유금융자산 11백만원, 당기손익인식금융자산 2,248백만원, 매도가능금융자산 3,008백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정될 수 있습니다. 연결실체는 당기말 현재 대여금 및수취채권 24,183백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

연결실체의 예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호가 당기말 현재 위 금융자산에 적용될 경우, 동 금융자산의 대부분은 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 연결실체는 대부분을 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 금융자산을 보유하고, 일부를 계약상 현금흐름을 수취하거나 양도를 목적으로 금융자산을 보유하지만, 보유기간이 단기간이므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 이에 대한 현재의 회계처리 방법과 중요한 차이가 없을 것으로 판단됩니다.

기업회계기준서 제1109호에 따 르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품은 기타포괄손익-공정가치로 측정됩니다. 연결실체는 당기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 509백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 취소 불가능한 지정이 될 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재분류(recycling)되지 않습니다. 연결실체의 당기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 999백 만원입니다. 연결실체는 매도가능채무상품과 매도가능지분상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있어,기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당기말 현재매도가능금융자산 3,008백만원이 당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류됩니다.

2) 금융부채의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

예비영향평가 결과에 따르면 연결실체는 연결실체가 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 금융부채에 적용할 경우, 금융부채의 대부분은 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

3) 손상: 금융자산과 계약자산

기업회계기준서 제1109호는 '발생손실모형'을 미래예측적인 '기대손실모형(ECL)'으로 대체합니다. 기대손실모형은 경제 요인의 변화가 ECL에 어떻게 영향을 미치는지에 대한 상당한 판단을 요구할 것이며, 이는 확률가중기준에 따라 결정될 것입니다.

새로운 손상 모형은 모형은 지분상품에 대한 투자를 제외하고, 상각후원가 또는 기타포괄손익 -공정가치로 측정하는 채무상품, 계약자산에 적용될 것입니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12 개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금이 측정되어야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금이 측정되는 것으로 회계정책을 선택할 수 있습니다. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금이 측정되는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

(*2) 보고기간말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적 변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결실체는 당기말 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품으로 대여금 및 수취채권을24,183백만원을 보유하고 있으며, 이들 자산에 대하여 손실충당금 9백만원을 설정하고 있습니다. 예비영향평가 결과에 따르면 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따른 기대손실모형 적용 시 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상합니다 .

4) 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%) 을없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족 하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

연결실체는 당기말 현재 위험회피회계를 적용하고 있지 않음에 따라, 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상합니다

② 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 수익의 인식정도, 수익인식의 여부 및 수익인식 시기 등을 결정하기 위한 포괄적인 체계를 수립하였습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 수익, 제1011호 건설계약, 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라비교표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2018년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. 또한 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연결실체는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 당기말 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 평가하였습니다. 단, 연결실체는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이며, 예비영향평가 결과는 향후 연결실체가 이용할 수 있는 추가정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

연결실체는 당기말 기준 예비적평가 결과 기업회계기준서 제1115호를 도입하더라도회사의 재무상태 및 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상합니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 대체하게 됩니다.

이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하는 기업은 조기 적용할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.

연결실체는 재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 분석을 아직 완료하지 못하였습니다. 재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 연결실체의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당 일의 연결실체의 리스 포트폴리오의 구성, 연결실체가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제규정을 적용할 지등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다.

④ 기타

2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 의무 적용이 되는 사항은 아래와 같으며, 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않다고 판단됩니다.

1) 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다.

2) 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

투자부동산의 정의를 충족하는지 판단하고 용도 변경의 증거가 있는 경우에 투자부동산에서 혹은 투자부동산으로 계정대체가 가능함을 명확히 하였습니다.

3) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업과 공동기업에 대한 투자를 보유하는 경우 관계기업이나 공동기업 투자에 대하여 개별적으로 지분법과 공정가치-당기손익 측정 항목 중 선택할 수 있음을 명확히 하였습니다.

4) 기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 개정

외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성 자산ㆍ부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익을 인식할 때 적용할 환율은 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하면서 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 인식하는 날의 환율을 적용하도록 명확히 하였습니다.

5. 영업부문연결실체는 효소 및 발효제품의 연구개발, 생산, 판매 및 수출입업의 단일 영업부문으로 구성되어 있습니다.

(1) 당기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터 발생한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금 액

두산글로넷(Distributor : (주)성운파마코피아)	1,282,759

A사	310,946

( 2) 당기말과 전기말 현재 지역별 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구 분	국내	중국	합 계

유동자산	27,289,251	961,713	28,250,964

비유동자산	42,369,829	21,594	42,391,423

자산 계	69,659,079	983,307	70,642,386

유동부채	1,977,434	11	1,977,445

비유동부채	1,335,988	-	1,335,988

부채 계	3,313,422	11	3,313,433

② 전기말

(단위:천원)

구 분	국내	중국	합 계

유동자산	29,231,122	928,905	30,160,027

비유동자산	39,969,528	21,345	39,990,873

자산 계	69,200,650	950,250	70,150,900

유동부채	2,236,952	10	2,236,962

비유동부채	1,352,574	-	1,352,574

부채 계	3,589,526	10	3,589,536

(3) 당기와 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

지 역	당기	전기

국내	2,527,557	1,798,071

중국	-	144,101

미국	98,756	669,987

기타	164,615	-

합 계	2,790,928	2,612,159

6. 위험관리 금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 금융위험관리연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 지배기업의 이사회에 있습니다. 이사회는 연결실체의 위험관리 정책을 개발하고 감독하고 있으며 중장기 경영계획 및 단기 경영전략에 대해 정기적으로 보고받고 승인하고 있습니다.

연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리 정책은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

① 신용위험1) 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	947,877	3,164,301

단기금융상품	19,012,014	18,859,522

매출채권및기타채권	3,062,099	3,919,952

장기투자자산	519,672	519,672

보증금	1,551,143	1,406,213

합 계	25,092,805	27,869,660

2) 손상차손

당기와 전기 중 매출채권및기타채권과 보증금에 대한 대손충당금의 변동내역은다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	9,102	26,948

대손상각비(환입)	(1,721)	(21,698)

연결범위변동	-	3,852

기말금액	7,381	9,102

연결실체는 만기일이 도래하지 않은 채권이라도 각 거래처의 개별 신용평가에 바탕을 둔 대손설정율을 적용하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.

3) 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산의 연령은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

6개월이하	719,861	3,080

6개월초과 1년미만	-	3,788

1년 이상 경과	10,891	8,272

합 계	730,752	15,140

② 유동성위험

1) 당기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	3개월미만	3개월~1년	1년~5년

매입채무및기타채무	1,338,524	1,338,524	1,336,020	-	2,504

단기차입금(*)	600,370	600,370	-	600,370	-

장기차입금	1,199,880	1,199,880	-	-	1,199,880

장기미지급금	86,108	86,108	-	-	86,108

임대보증금	50,000	50,000	-	-	50,000

합 계	3,274,882	3,274,882	1,336,020	600,370	1,338,492

(*) 단기차입금의 현금흐름에는 유동성 대체된 장기차입금이 포함되어 있습니다. 2) 전기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	3개월미만	3개월~1년	1년~5년

매입채무및기타채무	798,537	798,537	796,034	2,503	-

단기차입금(*)	1,401,360	1,416,034	1,081,300	334,734	-

장기차입금	1,199,880	1,286,608	8,282	24,845	1,253,481

장기미지급금	102,694	102,694	-	-	102,694

임대보증금	50,000	50,000	-	-	50,000

합 계	3,552,471	3,653,873	1,885,616	362,082	1,406,175

연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른금액일 것으로 기대하지 않습니다.

③ 환 위험 1) 환위험에 대한 노출

당기말과 전기말 현재 연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

USD	USD

자산:

현금및현금성자산	212,052	276,186

매출채권및기타채권	234,186	140,730

자산 합계	446,238	416,916

부채:

매입채무및기타채무	42,233	-

순외화자산	404,005	416,916

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	평균 환율	기말 환율

당기	전기	당기말	전기말

USD	1,072.29	1,154.28	1,066.50	1,071.40

2) 민감도분석 당기말과 전기말 현재 USD외화에 대한 환율 10% 변동을 가정한 환율변동위험은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	40,400	(40,400)	41,692	(41,692)

④ 이자율위험

1) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

고정이자율 :

금융자산	19,959,891	22,034,924

변동이자율 :

금융자산	-	-

금융부채	1,439,880	(2,601,240)

합 계	1,439,880	(2,601,240)

2) 민감도 분석당기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였으며, 당기 중 구체적인 자본 및 세전손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	손익	자본

100bp상승	100bp하락	100bp상승	100bp하락

변동이자율 금융상품

장ㆍ단기차입금	(14,399)	14,399	(14,399)	14,399

⑤ 공정가치공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.1) 당기말

(단위:천원)

구분	장부금액	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

단기투자자산	2,247,921	2,247,921	-	-	2,247,921

2) 전기말

(단위:천원)

구분	장부금액	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

단기투자자산	1,506,622	1,506,622	-	-	1,506,622

3) 당기 중 수준 1과 수준 2 및 수준 3 간의 대체는 없습니다.

(2) 자본관리

연결실체의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 연결실체의 자본관리는 이사회에서 주기적으로 부채비율을 통하여 관리되고 있습니다.

연결실체의 당기말과 전기말의 자본관리지표는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계	3,313,433	3,589,536

자본총계	67,328,953	66,561,364

부채비율	4.92%	5.39%

7. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

보통예금 등	947,877	3,164,301

8. 단기금융상품당기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

정기예적금 등(*)	19,012,014	18,859,522

(*) 단기금융상품 중 사용제한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	비 고

정기예금	244,200	244,200	연결실체의 차입약정 담보제공

9. 매 출채권및기타채권매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

유동항목:

매출채권	3,062,099	(3,530)	3,058,569	3,218,325	(9,102)	3,209,223

단기대여금	130,433	-	130,433	625,798	-	625,798

미수금	155,376	(3,851)	151,525	66,024	-	66,024

미수수익	4,308	-	4,308	11,315	-	11,315

보증금	2,883	-	2,883	7,592	-	7,592

유동항목 합계	3,355,099	(7,381)	3,347,718	3,929,054	(9,102)	3,919,952

비유동항목:

보증금	1,551,143	-	1,551,143	1,406,213	-	1,406,213

비유동항목 합계	1,551,143	-	1,551,143	1,406,213	-	1,406,213

10. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	410,052	(1,001)	409,051	451,926	(1,001)	450,925

재공품	1,250,830	(16,217)	1,234,613	1,407,294	(16,217)	1,391,077

원재료	269,595	-	269,595	230,842	-	230,842

합 계	1,930,477	(17,218)	1,913,259	2,090,062	(17,218)	2,072,844

11. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	179,172	258,513

선급비용	428,827	293,375

부가세대급금	34,196	9,373

합 계	642,195	561,261

12. 장ㆍ단기투자자산

(1) 단기투자자산당기말과 전기말 현재 단기투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

시장성이 있는 지분증권:

(주)이수앱지스(*)	2,247,921	1,506,622

(*) 당기 중 (주)이수앱지스 지분증권과 관련하여 741,299천원의 당기손익인식금융자산평가이익이 발생하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 장기투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	지분율	당기말	전기말

시장성이 없는 지분증권:

(주)성운파마코피아(*)	3.17%	999,806	999,806

채무증권:

(주)리얼바이오텍(*)	전환사채	508,572	508,572

(주)프로바이오닉(*)	전환사채	1,500,000	-

대전광역시 지역개발채권(*)	-	11,100	11,100

합 계	3,019,478	1,519,478

(*) 연결실체는 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 투자자산에 대해 취득원가로 측정하고 있습니다.

13. 유형자산

(1) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	비품	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	6,101,160	7,457,966	1,347,285	23,844,470	172,260	2,256,981	225,188	41,405,310

취득금액	-	56,500	45,000	38,313	-	51,201	171,000	362,013

폐기금액	-	-	-	-	-	-	-	-

환율변동효과	-	-	-	1,542	-	-	-	1,542

기말금액	6,101,160	7,514,467	1,392,284	23,884,326	172,260	2,308,181	396,188	41,768,865

감가상 각 누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(1,260,750)	(347,592)	(9,219,691)	(120,166)	(1,653,963)	-	(12,602,162)

감가상각비	-	(49,377)	(15,100)	(269,069)	(7,583)	(34,868)	-	(375,998)

폐기금액	-	-	-	-	-	-	-	-

환율변동효과	-	-	-	(769)	-	-	-	(769)

기말금액	-	(1,310,128)	(362,692)	(9,489,529)	(127,749)	(1,688,830)	-	(12,978,929)

순장부금액:

기초금액	6,101,160	6,197,216	999,693	14,624,779	52,094	603,018	225,188	28,803,148

기말금액	6,101,160	6,204,338	1,029,592	14,394,796	44,511	619,351	396,188	28,789,936

(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	비품	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	3,552,414	3,026,414	485,259	9,056,545	120,923	663,099	1,489,493	18,394,147

취득금액	-	-	143,400	943,912	-	146,720	911,772	2,145,804

연결범위변동	2,548,746	4,431,552	718,626	11,693,196	54,797	1,424,360	-	20,871,277

폐기금액	-	-	-	-	(3,460)	-	-	(3,460)

대체금액	-	-	-	2,153,275	-	22,802	(2,176,077)	-

환율변동효과	-	-	-	(2,458)	-	-	-	(2,458)

기말금액	6,101,160	7,457,966	1,347,285	23,844,470	172,260	2,256,981	225,188	41,405,310

감가상 각 누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(70,889)	(5,258)	(687,613)	(57,711)	(213,194)	-	(1,034,665)

감가상각비	-	(193,276)	(94,819)	(711,401)	(29,122)	(114,774)	-	(1,143,392)

연결범위변동	-	(996,585)	(247,515)	(7,821,600)	(34,486)	(1,325,995)	-	(10,426,181)

폐기금액	-	-	-	-	1,153	-	-	1,153

환율변동효과	-	-	-	923	-	-	-	923

기말금액	-	(1,260,750)	(347,592)	(9,219,691)	(120,166)	(1,653,963)	-	(12,602,162)

순장부금액:

기초금액	3,552,414	2,955,525	480,001	8,368,932	63,212	449,905	1,489,493	17,359,482

기말금액	6,101,160	6,197,216	999,693	14,624,779	52,094	603,018	225,188	28,803,148

(3) 연결실체의 토지 및 건물의 일부는 연결실체의 차입약정에 대한 담보로 제공되어있 습니다.(주석 22참조)

14. 투자부동산

당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	소재지	당기말	전기말

토 지	대전광역시 유성구 테크노2로 187	52,500	52,500

건 물	512,578	516,375

합 계	565,078	568,875

당기 중 상 기의 투자부동산에 대해서 당기손익으로 인식한 금액은 임 대수익 11,676천원과 감가상각비 3,797천원입니다.

15. 무형자산

(1) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	산업재산권	개발비	소프트웨어	회원권	영업권	기타의무형자산	합 계

취득원가:

기초금액	40,870	10,001,497	104,124	15,494	514,075	90,996	10,767,056

내부창출	-	760,504	-	-	-	-	760,504

외부구입	13,142	-	-	-	-	59,690	72,832

대체금액	11,137	-	-	-	-	-	11,137

기말금액	65,149	10,762,001	104,124	15,494	514,075	150,686	11,611,529

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(7,100)	(3,326,135)	(67,356)	-	-	(27,105)	(3,427,696)

무형자산상각비	(877)	(59,437)	(2,990)	-	-	(1,478)	(64,782)

손상차손	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	(7,977)	(3,385,572)	(70,346)	-	-	(28,583)	(3,492,478)

정부보조금:

기초금액	-	(649,126)	-	-	-	-	(649,126)

취득금액	-	(12,689)	-	-	-	-	(12,689)

무형자산상각비	-	5,626	-	-	-	-	5,626

손상차손	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	-	(656,189)	-	-	-	-	(656,189)

장부금액:

기초금액	33,770	6,026,236	36,768	15,494	514,075	63,891	6,690,234

기말금액	57,172	6,720,240	33,778	15,494	514,075	122,104	7,462,863

(2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	산업재산권	개발비	소프트웨어	회원권	영업권	기타의무형자산	합 계

취득원가:

기초금액	20,764	5,469,375	85,524	15,494	-	-	5,591,157

내부창출	-	2,435,074	-	-	-	-	2,435,074

외부구입	15,976	-	7,215	-	514,075	60,000	597,266

연결범위변동	4,130	2,097,048	11,385	-	-	30,996	2,143,559

기말금액	40,870	10,001,497	104,124	15,494	514,075	90,996	10,767,056

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(1,717)	(8,782)	(49,164)	-	-	-	(59,663)

연결범위변동	(3,929)	(1,630,123)	(4,878)	-	-	(24,820)	(1,663,750)

무형자산상각비	(1,454)	(71,890)	(13,314)	-	-	(2,285)	(88,943)

손상차손	-	(1,615,340)	-	-	-	-	(1,615,340)

기말금액	(7,100)	(3,326,135)	(67,356)	-	-	(27,105)	(3,427,696)

정부보조금:

기초금액	-	(1,068,026)	-	-	-	-	(1,068,026)

연결범위변동	-	(223,301)	-	-	-	-	(223,301)

취득금액	-	(112,006)	-	-	-	-	(112,006)

무형자산상각비	-	2,871	-	-	-	-	2,871

손상차손	-	751,336	-	-	-	-	751,336

기말금액	-	(649,126)	-	-	-	-	(649,126)

장부금액:

기초금액	19,047	4,392,567	36,360	15,494	-	-	4,463,468

기말금액	33,770	6,026,236	36,768	15,494	514,075	63,891	6,690,234

(3) 개발비

① 개발비의 자산화 기준신규개발 프로젝트는 기반기술 개발, 유전자원 발굴, 효소 활성법 측정, 발현최적화, 돌연변이 디자인, 생산 균주 최적화, 생산시험, 인허가 취득, 고객 확보, 생산 및 판매시작의 단계로 진행됩니다. 당사는 일반적으로 해당 프로젝트가 발현 최적화 단계를 통과한 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다. ② 전기 중 손상차손이 발생한 개발비의 주요내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

개별자산명	손상차손 발생액	장부금액	회수가능가액평가방법

화학독성 분해 효소(*)	(506,075)	-	사용가치

(*) 연결실체는 당기 중 화학독성 분해효소 개발을 진행 중에 있으나, 양산 개시 시점을 구체적으로 특정할 수 없는 불확실성이 있다고 판단하였습니다. 따라서, 회수가능액이 장부금액에 미달하는 것으로 판단하여 장부금액 전액에 대해 손상차손을 인식하였습니다.

③ 중요한 개별 무형자산에 대한 설명

분 류	개별자산명

산업용	산업용 특수 효소 GFCA (*1)

바이오소재 전환효소 GFLB1외(*2)

기타

제약용	제약용 효소 GFTL (*3)

바이오헬스케어	기능성 식품용 효소 GFSP

구강용 효소 GFMT

기능성 화장품용 소재 GFRT

기타

(*1) 산업용 특수 효소 GFCA는 산성 환경의 반도체 공정에 적용되는 효소개량 연구개발 프로젝트로 개발이 진행 중에 있습니다.(*2) 바이오 소재 전환 효소 GFLB1은 면역증강 바이오 소재 제조용 효소 연구개발 프로젝트로, 당기 중 국내외 거래처에 판매를 하고 있습니다.(*3) 제약용 효소 GFTL은 고객과의 협의 하에 진행하였던 개별 맞춤형 효소 연구개발 프로젝트로, 당기 중 관련 특허를 획득하였고 생산활동이 개시되었습니다. ④ 당기와 전기에 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출총액 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액은 각각 96,167천원과 85,378천원이며 전액 경상연구개발비로 계상되어 있습니다.

16. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	483,209	307,825

미지급금	654,264	345,476

미지급비용	201,051	145,236

합 계	1,338,524	798,537

17. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	이자율(%)	당기말	전기말	만기일

단기차입금

농협은행	4.99%	240,000	420,000	2018년 3월 25일

한국산업은행(*)	3.02%	360,370	981,360	2018년 6월 24일 외

소 계	600,370	1,401,360	-

장기차입금

한국산업은행(*)	2.68~3.09%	1,199,880	1,199,880	2021년 11월 24일 외

소 계	1,199,880	1,199,880	-

합 계	1,800,250	2,601,240

(*) 상기의 차입금과 관련하여 토지 및 건물 일부를 담보로 제공하고 있습니다.(주석 22참조)

(2) 당기 중 신규로 차입하거나 상환된 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기

기초	2,601,240

차입	-

상환	800,990

기말	1,800,250

(3) 당기말 현재 차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	1년 이내	1년 ~ 2년 이내	2년~ 5년 이내	합계

단기차입금	600,370	-	-	600,370

장기차입금	-	-	1,199,880	1,199,880

합 계	600,370	-	1,199,880	1,800,250

18. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	38,551	37,065

19. 종업원급여

(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

급여	651,074	428,393

주식보상비용	26,780	32,528

확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용	44,822	31,510

합 계	722,676	492,431

(2) 당기말과 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 부채 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

연차수당 관련 미지급비용	88,587	101,756

퇴직급여 기여금 납부 관련 미지급비용	47,513	1,630

합 계	136,100	103,386

20. 자본(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

주당금액(원)	500	500

보통주발행주식수	20,417,691주	9,068,953주

우선주발행주식수	1,337,203주	1,790,694주

보통주자본금	10,208,846	4,534,477

우선주자본금	668,602	895,347

자본금합계	10,877,447	5,429,824

(2) 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주, 천원)

구 분	당기	전기

보통주	우선주	보통주	우선주

주식수	자본금	주식수	자본금	주식수	자본금	주식수	자본금

기초	9,068,953	4,534,477	1,790,694	895,347	8,995,453	4,497,727	1,790,694	895,347

무상증자	9,086,753	4,543,377	1,790,694	895,347	-	-	-	-

전환우선주의전환	2,244,185	1,122,093	(2,244,185)	(1,122,093)	-	-	-	-

주식선택권 행사	17,800	8,900	-	-	73,500	36,750	-	-

기말	20,417,691	10,208,846	1,337,203	668,602	9,068,953	4,534,477	1,790,694	895,347

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	50,935,863	56,365,157

(4) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

주식선택권	476,897	436,915

기타자본잉여금	2,863	2,863

합 계	479,760	439,778

(5) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

해외사업환산손실	(108,901)	(143,901)

21. 주식기준보상(1) 당기말 현재 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차	3차	4차	5차

최초부여일	2014년 03월 31일	2014년 09월 25일	2015년 05월 19일	2016년 08월 10일	2017년 03월 10일

최초부여수량(주)	446,000	80,000	45,000	65,000	5,000

행사수량(주)	146,300	20,000	-	-	-

소멸수량(주)	77,600	-	-	-	-

당기말수량(주)	222,100	60,000	45,000	65,000	5,000

당기말 현재 행사가능수량(주)	2,000	-	9,000	-	-

행사가격(*)	1,750원	1,750원	3,500원	12,152원	8,994원

행사기간 및 조건	부여일로부터 최소 2년후, 최소근로 3년후, 주식상장 후 1년 후부터 연간 최대 20%씩 10년 이내에 행사

(*) 회사는 2018년 03월 100%무상증자를 시행하였으며, 이로 인한 무상증자의 효과를 반영하여 수정하였습니다.(2) 부여일 현재의 공정가치 측정을 위한 기초자료는 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차	3차	4차	5차

부여일	2014년 3월 31일	2014년 9월 25일	2015년 5월 19일	2016년 8월 10일	2017년 03월 10일

부여일 현재 추정주가(*)	2,540원	2,540원	4,405원	12,275원	9,200원

행사가격	1,750원	1,750원	3,500원	12,152원	8,994원

기대존속기간	5년	5년	5년	5년	5년

기대배당금	-	-	-	-	-

무위험이자율	3.07%	3.07%	2.63%	1.43%	2.27%

(*) 4,5차 주식보상기준약정의 주가는 실제주가입니다. 연결실체는 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치 접근법을적용하여 산정하 였으며, 무위험이자율은 기대존속기간과 만기가 동일한 5년만기 국공채수익률을 사용하였습니다.

22. 우발사항 및 약정사항

(1) 당기말 현재 연결실체의 차입약정을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	차입금종류	장부금액	담보설정금액	차입실행금액	담보권자

토지 및 건물	시설자금 및 운영자금	4,197,635	6,000.000	1,560,250	한국산업은행

579,498	676,000	-	KEB하나은행

단기금융상품	일반자금대출	244,200	244,200	-

(2) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

제공자	내용	금액

서울보증보험	이행지급	94,974

공탁	9,600

합 계	104,574

23. 영업이익 (1) 매출액 당기와 전기 중 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

제품매출액	2,475,155	2,376,446

상품매출액	218,507	-

기타매출액	97,267	235,713

합 계	2,790,928	2,612,159

(2) 매출원가 당기와 전기 중 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초제품재고액	452,406	281,009

당기제품제조원가	2,047,283	1,575,972

타계정대체	53,120	-

기말제품재고액	(410,052)	(316,636)

제품매출원가	2,110,157	1,540,345

상품매출원가	209,922	-

기타매출원가	146,474	922

합 계	2,466,552	1,541,267

(3) 판매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

급여	256,174	196,925

주식보상비용	17,438	21,020

퇴직급여	14,474	14,936

복리후생비	18,149	18,739

여비교통비	17,056	6,030

전력비	14,965	9,460

세금과공과	2,375	1,605

감가상각비	27,518	49,146

보험료	5,099	2,007

경상연구개발비	96,167	89,963

운반비	29,554	7,679

소모품비	19,735	1,414

지급수수료	120,546	71,853

광고선전비	10,884	17,418

대손상각비	(1,720)	(19,537)

무형자산상각비	2,285	4,288

기타비용	19,409	18,263

합 계	670,108	511,208

(4) 성격별비용당기와 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	(373,437)	30,555

원재료매입액	738,401	575,027

인건비	722,677	380,253

감가상각비	329,144	134,796

무형자산상각비	56,095	10,539

세금과공과	11,410	1,047

지급임차료	10,999	9,705

지급수수료	245,744	103,316

소모품비	107,088	78,899

광고선전비	10,884	17,418

기타비용	1,277,657	710,920

합 계 (*)	3,136,661	2,052,475

(*) 연결포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

24. 기타수익 및 기타비용당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (1) 기타수익

(단위:천원)

구 분	당기	전기

임대수익	11,676	8,578

보험차익	142,902	-

잡이익	779	526

합 계	155,357	9,104

(2) 기타비용

(단위:천원)

구 분	당기	전기

잡손실	52	4

25. 금융수익 및 금융비용

당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 금 융수익

(단위:천원)

구 분	당기	전기

이자수익	146,940	199,552

당기손익인식금융자산평가이익	741,299	-

외환차익	2,210	4,315

외화환산이익	619	7,152

합 계	891,068	211,019

(2) 금 융비용

(단위:천원)

구 분	당기	전기

이자비용	16,374	12,173

외환차손	5,647	44,970

외화환산손실	4,342	100,924

합 계	26,363	158,067

26. 금융상품(1) 금 융 상 품의 범주별 분류당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 구분내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구 분	대여금및수취채권	당기손익인식금융자산	만기보유금융자산	매도가능금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

유동자산:

현금및현금성자산	947,877	-	-	-	-	947,877

단기금융상품	19,012,014	-	-	-	-	19,012,014

매출채권및기타채권	3,061,909	-	-	-	-	3,061,909

단기투자자산	-	2,247,921	-	-	-	2,247,921

비유동자산:

장기투자자산	-	-	11,100	3,008,378	-	3,019,478

보증금	1,161,143	-	-	-	-	1,161,143

금융자산 합계	24,182,943	2,247,921	11,100	3,008,378	-	29,450,341

유동부채:

매입채무및기타채무	-	-	-	-	1,339,368	1,339,368

단기차입금	-	-	-	-	600,370	600,370

비유동부채:

장기차입금	-	-	-	-	1,199,880	1,199,880

장기미지급금	-	-	-	-	86,108	86,108

임대보증금	-	-	-	-	50,000	50,000

금융부채 합계	-	-	-	-	3,275,727	3,275,727

② 전기말

(단위:천원)

구 분	대여금및수취채권	당기손익인식금융자산	만기보유금융자산	매도가능금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

유동자산:

현금및현금성자산	3,164,301	-	-	-	-	3,164,301

단기금융상품	18,859,522	-	-	-	-	18,859,522

매출채권및기타채권	3,919,952	-	-	-	-	3,919,952

단기투자자산	-	1,506,622	-	-	-	1,506,622

비유동자산:

장기투자자산	-	-	11,100	1,508,378	-	1,519,478

보증금	1,406,213	-	-	-	-	1,406,213

금융자산 합계	27,349,988	1,506,622	11,100	1,508,378	-	30,376,088

유동부채:

매입채무및기타채무	-	-	-	-	798,537	798,537

단기차입금	-	-	-	-	1,401,360	1,401,360

비유동부채:

장기차입금	-	-	-	-	1,199,880	1,199,880

장기미지급금	-	-	-	-	102,694	102,694

임대보증금	-	-	-	-	50,000	50,000

금융부채 합계	-	-	-	-	3,552,471	3,552,471

(2) 당기와 전기의 금융상품 범주별 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	이자수익/비용	기타금융수익/비용	순손익

당 기	전 기	당 기	전 기	당 기	전 기

대여금및수취채권	146,891	187,330	(7,160)	11,467	139,731	175,863

당기손익인식금융자산	-	-	-	-	-	-

만기보유금융자산	49	49	-	-	49	49

상각후원가측정금융부채	(16,374)	-	(9,324)	145,895	(25,699)	(145,895)

합 계	130,565	187,379	(9,324)	157,362	(25,650)	30,017

27. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세수익의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기법인세부담액	-	100,495

일시적차이의 변동	-	(149,001)

법인세수익	-	(48,506)

28. 주당이익

당기와 전기 중 주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당이익

(단위:원)

내 역	당기	전기

지배기업소유주지분 당기순이익(*1)	737,126,140	721,765,021

가중평균유통보통주식수(*2)	18,109,490주	8,995,453주

기본주당순이익	41	80

(*1) 당기순이익에서 우선주배당금을 차감한 금액입니다.(*2) 가중평균유통보통주식수 계산내역

(단위:주)

내 역	당기	전기

기초발행유통보통주식수	18,076,690	8,940,453

주식선택권의 행사	32,800	-

기말가중평균유통보통주식수	18,109,490	8,995,453

(*) 회사는 2018년 03월 100%무상증자를 시행하였으며, 이로 인한 무상증자의 효과를 반영하여 수정하였습니다.(2) 희석주당이익

(단위:원)

내 역	당기	전기

희석당기순이익	744,571,859	721,765,021

가중평균희석유통보통주식수(*)	19,230,484주	12,878,751주

희석주당순이익	39	56

(*) 가중평균희석유통보통주식수 계산내역

(단위:주)

내 역	당기	전기

가중평균유통보통주식수	18,109,490	10,786,147

주식매입선택권의 행사효과	634,190	301,910

전환상환우선주 전환	486,804	1,790,694

가중평균희석유통보통주식수	19,230,484	12,878,751

29. 특수관계자(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

기타특수관계자	(주)성운파마코피아

(2) 당기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출	매입

원재료매입	이자비용

기타특수관계자	(주)성운파마코피아	1,282,759	210,700	-

(3) 당기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	자금차입	자금상환

기타특수관계자	(주)성운파마코피아	-	-

(4) 당기말 현재 특수관계자에 대한 채권내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채권

매출채권

기타특수관계자	(주)성운파마코피아	1,179,265

(5) 주요 경영진에 대한 보상

당기와 전기 중 종업원 용역의 대가로서 등기임원에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

급여	70,069	143,641

퇴직급여	5,776	15,199

주식기준보상	6,002	34,661

합 계	81,847	193,502