HLB제넥스 분기보고서 (2020.03)
5. 재무제표 주석

제 21(당)기 2020년 03월 31일 현재
제 20(당)기 2019년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 제노포커스

1. 회사의 개요주식회사 제노포커스(이하 "당사")는 2000년 4월 1일에 설립되어, 효소 및 발효제품의 연구개발, 생산, 판매 및 수출입업 등을 영위하고 있으며, 2015년 5월 29일자로 한국거래소의 코스닥시장에 상장하였습니다. 또한, 당사는 벤처기업육성에관한특별조치법 제25조의 규정에 의하여 기술보증기금으로부터 벤처기업으로 확인 받았습니다. 당사의 본사는 대전광역시 유성구 테크노 1로 65에 소재하고 있습니다. 당사의 2000년 4월 1일 설립시 자본금은 600,000천원이었으나 이후 수차례의 증자등을 거쳐 당분기말 현재 자본금은 11,052,852천원이며, 주요주주는 반재구(24.24%),김의중(10.05%) 등으로 구성되어 있습니다.

2. 재무제표의 작성기준( 1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. (2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. (3) 기능통화와 표시통화재무제표는 당사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (4) 추정과 판단한국채택국제회계기준은 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

3. 중요한 회계정책

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제 1027호 "별도재무제표"에 따라 작성되었으며 , 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 회계정책의 변경과 공시

1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사가 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

개정기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자에게 사용권자산과 리스부채를인식하도록 요구합니다.

당사는 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용 누적효과는 2019년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다.

상기 개정내용의 적용 및 그에 따른 영향은 다음과 같습니다.

① 회계정책의 변경으로 최초 적용일에 인식된 조정 내역

(단위: 천원)

계정과목	조정금액

유형자산	28,109

리스부채	28,109

사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없습니다. ② 최초 적용일 재무상태표에 인식된 리스부채

(단위: 천원)

구 분	금 액

전기말의 운용리스약정	38,764

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	35,909

(차감): 정액법으로 비용 인식한 단기리스료	(7,801)

(차감): 정액법으로 비용 인식한 소액자산리스료	-

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	28,108

유동리스부채	8,318

비유동리스부채	19,790

당사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 적용된당사의 가중평균 증분차입이자율은 3.17~5.90%입니다.

당사는 종전에 금융리스로 분류한 리스거래에 대하여 최초 적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였고, 기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후부터 적용하였습니다.

③ 실무적 간편법의 사용

당사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율 적용

- 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상 검토

- 최초 적용일로부터 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 리스에 대하여 단기리스와 같은 방식으로 회계처리

- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외

- 연장 또는 종료선택권이 포함된 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 당사는 최초 적용일 현재 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 재평가하지 않았습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

개정기준서는 중도상환 또는 중도환매를 허용하는 채무상품이 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가시, 거래상대방에 대한 부(-)의 보상이 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상이라면 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족할 수 있음을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 개정기준서는 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용하여 잔여 보고기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 결정하도록 하고 있습니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에인식하지 않은 초과적립액이 감소하는 경우 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)은 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상이며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(마) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정해석서는 기업이 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하도록 하고 있으며, 기업이 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지를 고려하여 그 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하며, 그 가능성이 높지 않다면 과세소득(세무상결손금) 등을 산정할 때에 불확실성의 영향을 반영하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(바) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

① 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정기준서는 배당의 모든 법인세 효과를 인식하도록 하고 있으며 과거의 거래나 사건을 어디에 인식하였는지에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 개정 기준서는 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료된 후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 해당 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 기준서는 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하고, 그 취득일 직전에해당 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하고 있었다면,이는 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 이전에 보유하고 있던 지분을 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하도록하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

개정기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다.

취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다.

동 개정내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정

개정기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다.

동 개정내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는영향 이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 종속기업당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.(4) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계당사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기 위하여 당사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

(다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.(6) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

과 목	추정 내용연수

건 물	25-40년

구 축 물	25-40년

기 계 장 치	5-25년

차량운반구	5년

비 품	5-10년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	내용연수

산업재산권	5년, 20년

개발비	5년, 15년

소프트웨어	5년

기타의무형자산	15년

회원권, 영업권	비한정 내용연수

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(8) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.(9) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.(10) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동리스부채' 또는 '비유동리스부채'로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(13) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.② 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

(14) 외화

당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(16) 주식기준보상

당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다.

(17) 고객 과 의 계약에서 생기는 수익 당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였습니다. 당사는 고객에게 약속한 재화나 용역, 즉 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때(또는, 기간에 걸쳐 이행하는대로) 수익을 인식하고 있습니다.

1) 재화의 판매당사는 고객에게 재화를 이전하는 계약상의 의무를 이행하고 고객이 이를 인수하는 시점에 수익을 인식합니다. 2) 용역의 제공당사는 고객에게 용역을 이전하는 계약상의 의무를 이행하고 고객이 이를 인수하는 시점에 수익을 인식합니다.

(18) 금융수익과 비용금융수익은 기타포괄손익공정가치측정금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 기타포괄손익공정가치측정금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(20) 주당손익당사는 보통주와 우선주의 기본주당손익과 희석주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

4. 위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. (1) 금융위험관리당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 당사의 위험관리 정책을 개발하고 감독하고 있으며 중장기 경영계획 및 단기 경영전략에 대해 정기적으로 보고받고 승인하고 있습니다.당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리 정책은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

1)신용위험① 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	2,966,527	2,131,047

단기금융상품	8,322,859	9,217,124

매출채권및기타채권	8,252,883	7,924,937

장기투자자산	5,140,510	5,140,510

보증금	1,980,210	1,980,210

합 계	26,662,989	26,393,828

② 손상차손당사는 매출채권및기타채권과 보증금에 대한 기대신용손실을 측정하여 충당금을 설정하고 있습니다. 다만, 매출채권 대해서는 연체 외에 제각되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll-Rate' 방법을 이용하여 기대손실을 측정합니다. 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권과 보증금에 대한 기대신용손실과 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

기대손실율	채권잔액	손상된금액	장부금액	기대손실율	채권잔액	손상된금액	장부금액

3개월 이하	-	10,112,388	-	10,112,388	-	9,829,321	-	9,829,321

3~6개월	5.92%	64,209	(3,803)	60,406	0.03%	12,016	(3)	12,013

6~9개월	29.16%	1,775	(518)	1,257	-	-	-	-

9~12개월	6.76%	63,320	(4,279)	59,041	5.97%	67,866	(4,052)	63,814

합 계	10,241,692	(8,600)	10,233,092	9,909,203	(4,055)	9,905,148

당분기와 전기 중 매출채권및기타채권과 보증금에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	4,055	8,305

대손상각비(환입액)	4,545	(4,250)

기말금액	8,600	4,055

2) 유동성위험

① 당분기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	3개월미만	3개월~1년	1년~5년	5년~10년

매입채무및기타채무	3,479,082	3,479,082	3,479,082	-	-	-

단기차입금	6,000,000	6,054,247	32,910	6,021,337	-	-

장기차입금	4,208,000	4,504,627	25,526	102,665	3,945,226	431,210

장기미지급금	100,201	100,201	-	-	100,201	-

파생상품부채	1,081,814	1,081,814	-	-	1,081,814	-

리스부채	25,774	25,496	4,479	12,077	8,940	-

임대보증금	50,000	50,000	-	-	50,000	-

합 계	14,944,871	15,295,467	3,541,997	6,136,079	5,186,181	431,210

② 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	3개월미만	3개월~1년	1년~5년	5년~10년

매입채무및기타채무	2,485,346	2,485,346	2,485,346	-	-	-

단기차입금	6,000,000	6,132,000	32,548	6,099,452	-	-

장기차입금	4,208,000	4,526,076	25,171	100,411	3,896,337	504,157

장기미지급금	97,138	97,138	-	-	97,138	-

파생상품부채	1,081,814	1,081,814	-	-	1,081,814	-

리스부채	31,511	33,126	7,629	13,438	12,059	-

임대보증금	50,000	50,000	-	-	50,000	-

합 계	13,953,809	14,405,500	2,550,694	6,213,301	5,137,348	504,157

3) 환위험① 환위험에 대한 노출

당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

USD	USD

자산:

현금및현금성자산	2,642,145	789,987

매출채권및기타채권	964,273	1,134,878

자산 합계	3,606,418	1,924,865

부채:

매입채무및기타채무	88,204	110,176

순외화자산	3,518,214	1,814,689

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	평균 환율	기말 환율

당분기	전분기	당분기말	전기말

USD	1,193.60	1,165.65	1,222.60	1,157.80

② 민감도분석당분기말과 전기말 현재 원화의 USD 대비 환율이 높았다면, 당사의 자본과 손익은 증가하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석 시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기에도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율 변동의 정도는 다릅니다. 구체적인 자본및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	351,821	(351,821)	181,469	(181,469)

4) 이자율위험① 당분기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

고정이자율 :

금융자산	8,044,460	4,613,348

변동이자율 :

금융자산	3,251,315	6,741,213

금융부채	(10,208,000)	(10,208,000)

합계	(6,956,685)	(3,466,787)

② 민감도 분석당분기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였으며, 당기 중 구체적인 자본 및 세전손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	손익	자본

100bp상승	100bp하락	100bp상승	100bp하락

변동이자율 금융상품

순금융자산	(69,567)	69,567	(69,567)	69,567

5) 공정가치공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구분	장부금액	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 채무상품	5,134,120	-	-	5,134,120	5,134,120

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	1,325,545	825,381	-	500,164	1,325,545

합계	6,459,665	825,381	-	5,634,284	6,459,665

공정가치 측정 금융부채

파생상품부채	1,081,814	-	-	1,081,814	1,081,814

합계	1,081,814	-	-	1,081,814	1,081,814

② 전기말

(단위:천원)

구분	장부금액	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 채무상품	5,134,119	-	-	5,134,119	5,134,119

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	1,641,284	1,141,120	-	500,164	1,641,284

합계	6,775,403	1,141,120	-	5,634,283	6,775,403

공정가치 측정 금융부채

파생상품부채	1,081,814	-	-	1,081,814	1,081,814

합계	1,081,814	-	-	1,081,814	1,081,814

③ 공정가치 서열 수준3의 변동내역당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없었으며, 공정가치로 측정된 금융상품 중 서열 수준3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	기초금액	취득	처분	공정가치 변동액	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

장기투자자산	5,634,284	-	-	-	5,634,284

(2) 자본관리당사의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 당사의 자본관리는 이사회에서 주기적으로 부채비율을 통하여 관리되고 있습니다.당분기말과 전기말의 자본관리지표는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계	14,983,421	14,000,890

자본총계	59,673,742	59,771,176

부채비율	25.11%	23.42%

5. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

보통예금 등	2,966,527	2,131,047

6. 단기금융상품당분기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

정기예적금 등(*)	5,071,544	2,475,911

MMF	3,251,315	6,741,213

합계	8,322,859	9,217,124

(*) 단기금융상품 중 사용제한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말	비 고

정기예금	319,550	319,550	차입약정 담보제공

7. 매출채권및기타채권

매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

유동항목:

매출채권	2,856,166	(8,600)	2,847,566	2,967,160	(4,055)	2,963,105

단기대여금	5,290,000	-	5,290,000	4,890,000	-	4,890,000

미수금	62,250	-	62,250	62,250	-	62,250

미수수익	2,516	-	2,516	1,421	-	1,421

보증금	50,550	-	50,550	8,162	-	8,162

유동항목 합계	8,261,482	(8,600)	8,252,882	7,928,993	(4,055)	7,924,938

비유동항목:

보증금	1,980,210	-	1,980,210	1,980,210	-	1,980,210

8. 재고자산

당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	114,274	-	114,274	-	-	-

제품	1,160,681	(209,960)	950,721	997,960	(209,960)	788,000

재공품	532,185	(33,682)	498,503	477,575	(33,682)	443,893

원재료	131,202	(3,336)	127,866	234,508	(3,336)	231,172

합 계	1,938,342	(246,978)	1,691,364	1,710,043	(246,978)	1,463,065

9. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	207,661	134,989

선급비용	130,604	104,087

부가세대급금	56,206	-

합 계	394,471	239,076

10. 장기투자자산(1) 당분기말과 전기말 현재 장기투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	범주	지분율	당분기말	전기말

지분증권:

(주)이수앱지스	기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	0.06%	825,381	1,141,120

(주)바오밥팜	기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	10.00%	500,164	500,164

채무증권:

(주)프로바이오닉	당기손익-공정가치측정 채무상품	전환사채	1,558,273	1,558,273

(주)MD헬스케어	당기손익-공정가치측정 채무상품	전환사채	3,575,846	3,575,846

대전광역시 지역개발채권	상각후원가측정 금융자산	6,390	6,390

합 계	6,466,054	6,781,793

(*) 전기말 현재 (주)성운파마코피아 지분증권에 대하여 장부가액 999,806천원을 전액 기타포괄손실로 인식하였습니다.

(2) 당분기와 전기 중 장기투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초장부금액	6,781,793	7,374,870

취득	-	501,679

처분	-	(6,225)

평가손익-당기손익	-	(138,488)

평가손익-기타포괄손익	(315,739)	(950,043)

기말장부금액	6,466,054	6,781,793

11. 종속기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종속기업명	소재지	당분기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

Genofocus Biotechnology Inc	중국	100.00%	108,167	100.00%	108,167

주식회사 지에프퍼멘텍(*1)	한국	67.39%	10,972,042	67.39%	10,972,042

주식회사 바이옴로직	한국	100.00%	500,000	100.00%	500,000

합계	11,580,209	11,580,209

(*1) 전기 중 (주)제노포커스가 보유하고 있는 (주)지에프퍼멘텍 지분 87,981주(16.64%)를 처분함에 따라 지분율이 감소하였습니다. 또한, (주)제노포커스가 (주)지에프퍼멘텍에 대여한 50억원을 11월 1일 출자전환하여, 지분율이 5.42% 증가하여, 보고기간말 현재 지분율은 67.39% 입니다.

(2) 종속기업의 재무정보 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

기업명	당분기말	당분기

자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기순손익	총포괄손익

Genofocus Biotechnology Inc	1,176,949	132,886	1,044,063	424,938	99,629	132,309

㈜지에프퍼멘텍	33,005,755	21,869,841	11,135,914	2,778,371	317,091	317,091

㈜바이옴로직	664,516	2,839,312	(2,174,796)	-	(486,488)	(486,488)

② 전기

(단위: 천원)

기업명	전기말	전기

자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기순이익	총포괄손익

Genofocus Biotechnology Inc.	1,039,394	127,640	911,754	348,434	(610)	10,653

(주)지에프퍼멘텍	29,521,459	17,078,499	12,442,960	8,723,483	846,800	846,800

(주)바이옴로직	728,946	2,417,255	(1,688,309)	-	(1,992,418)	(1,992,418)

12. 유형자산

(1) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	비품	건설중인자산(*)	운용리스자산(부동산)	합 계

취득원가:

기초금액	4,016,589	3,704,543	506,095	13,543,643	117,463	1,127,826	6,782,200	60,565	29,858,924

회계정책변경	-	-	-	-	-	-	-	-	-

취득금액	-	-	-	18,288	-	14,824	457,542	490,654

처분금액	-	-	-	-	-	-	-	-	-

대체금액	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	4,016,589	3,704,543	506,095	13,561,931	117,463	1,142,650	7,239,742	60,565	30,349,578

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(345,473)	(54,184)	(2,522,763)	(112,700)	(563,879)	-	(28,641)	(3,627,640)

감가상각비	-	(25,565)	(4,168)	(190,690)	(1,190)	(35,925)	-	(8,244)	(265,782)

처분금액	-	-	-	-	-	-	-	-	-

대체금액	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	-	(371,038)	(58,352)	(2,713,453)	(113,890)	(599,804)	-	(36,885)	(3,893,422)

순장부금액:

기초금액	4,016,589	3,359,070	451,911	11,020,880	4,763	563,947	6,782,200	31,924	26,231,284

기말금액	4,016,589	3,333,505	447,743	10,848,478	3,573	542,846	7,239,742	23,680	26,456,156

(*) 당기 중 차입원가자본화로 자본화 된 이자비용은 25,202천원이며, 특정차입금 자본화이자율은 2.5%입니다.

(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	비품	건설중인자산(*)	운용리스자산(부동산)	합 계

취득원가:

기초금액	3,650,932	3,172,677	506,095	12,708,467	117,463	875,716	3,297,371	-	24,328,721

회계정책변경	-	-	-	-	-	-	-	28,109	28,109

취득금액	365,657	531,866	-	565,988	35,533	252,110	3,862,518	32,456	5,646,128

처분금액	-	-	-	-	(35,533)	-	-	-	(35,533)

대체금액	-	-	-	269,188	-	-	(377,689)	-	(108,501)

기말금액	4,016,589	3,704,543	506,095	13,543,643	117,463	1,127,826	6,782,200	60,565	29,858,924

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(244,320)	(37,513)	(1,787,291)	(100,142)	(416,383)	-	-	(2,585,649)

감가상각비	-	(101,153)	(16,671)	(735,472)	(16,704)	(147,496)	-	(28,641)	(1,046,137)

처분금액	-	-	-	-	4,146	-	-	-	4,146

대체금액	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	-	(345,473)	(54,184)	(2,522,763)	(112,700)	(563,879)	-	(28,641)	(3,627,640)

순장부금액:

기초금액	3,650,932	2,928,357	468,582	10,921,176	17,321	459,333	3,297,371	-	21,743,072

기말금액	4,016,589	3,359,070	451,911	11,020,880	4,763	563,947	6,782,200	31,924	26,231,284

(*) 전기 중 차입원가자본화로 자본화 된 이자비용은 64,656천원이며, 특정차입금 자본화이자율은 2.45%입니다.(3) 당사의 토지, 건물 및 기계장치의 일부는 당사의 차입약정에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 22참조).

13. 투자부동산

당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	소재지	당분기말	전기말

토 지	대전광역시 유성구 테크노2로 187	52,500	52,500

건 물	482,203	486,000

합 계	534,703	538,500

당기의 투자부동산에 대해서 당기손익으로 인식한 금액은 임대수익 16,651천원과 감가상각비 3,797천원입니다.

14. 무형자산

(1) 당분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	산업재산권	개발비	소프트웨어	회원권	기타의무형자산	합 계

취득원가:

기초금액	137,756	9,964,969	338,526	15,494	100,000	10,556,745

내부창출	-	402,079	-	-	-	402,079

외부구입	-	-	690	-	-	690

처분금액	-	(152,978)	-	-	-	(152,978)

대체금액	-	-	-	-	-	-

기말금액	137,756	10,214,070	339,216	15,494	100,000	10,806,536

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(16,708)	(6,067,182)	(108,993)	-	(10,820)	(6,203,703)

무형자산상각비	(1,918)	(33,317)	(8,710)	-	(1,530)	(45,475)

처분	-	-	-	-	-	-

손상	-	-	-	-	-	-

기말금액	(18,626)	(6,100,499)	(117,703)	-	(12,350)	(6,249,178)

정부보조금:

기초금액	-	(81,707)	(58,100)	-	-	(139,807)

증가금액	-	-	-	-	-	-

감소금액	-	5,626	3,054	-	-	8,680

기말금액	-	(76,081)	(55,046)	-	-	(131,127)

장부금액:

기초금액	121,048	3,816,080	171,433	15,494	89,180	4,213,235

기말금액	119,130	4,037,490	166,467	15,494	87,650	4,426,231

(2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	산업재산권	개발비	소프트웨어	회원권	기타의무형자산	합 계

취득원가:

기초금액	93,892	9,072,949	188,259	15,494	70,000	9,440,594

내부창출	-	1,181,743	-	-	-	1,181,743

외부구입	43,864	-	150,267	-	30,000	224,131

처분금액	-	(289,723)	-	-	-	(289,723)

대체금액	-	-	-	-	-	-

기말금액	137,756	9,964,969	338,526	15,494	100,000	10,556,745

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(10,545)	(3,800,877)	(80,006)	-	(4,950)	(3,896,378)

무형자산상각비	(6,163)	(258,714)	(28,987)	-	(5,870)	(299,734)

처분	-	-	-	-	-	-

손상	-	(2,007,591)	-	-	-	(2,007,591)

기말금액	(16,708)	(6,067,182)	(108,993)	-	(10,820)	(6,203,703)

정부보조금:

기초금액	-	(104,211)	-	-	-	(104,211)

증가금액	-	-	(61,083)	-	-	(61,083)

감소금액	-	22,504	2,983	-	-	25,487

기말금액	-	(81,707)	(58,100)	-	-	(139,807)

장부금액:

기초금액	83,347	5,167,861	108,253	15,494	65,050	5,440,005

기말금액	121,048	3,816,080	171,433	15,494	89,180	4,213,235

(3) 개발비

① 개발비의 자산화 기준연구개발 프로젝트는 기반기술 개발, 유전자원 발굴, 단백질 개량, 생산균주 개량 등의 단계로 진행됩니다. 당사는 일반적으로 단백질 개량 단계부터 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기비용 처리하고 있습니다.

② 전기 중 손상차손이 발생한 개발비의 주요내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

개별자산명	손상차손 발생액	장부금액	회수가능가액평가방법

바이오 소재 전환 효소 GFLB2 (FDA)(*1)	311,376	-	사용가치

바이오 소재 전환 효소 GFLBEU (*1)	514,514	-	사용가치

산업용 특수 효소 GFCA (*1)	957,613	-	사용가치

기타	224,088	-	사용가치

합 계	2,007,591	-	-

(*1) 기존 기술을 대체하는 신균주를 개발함에 따라 기존 균주 개발 관련 개발비는 당기 중 전액 손상차손을 계상하였습니다.

③ 중요한 개별 무형자산에 대한 설명

(단위: 천원)

분 류	개별자산명	장부금액	잔여상각기간

개발비	바이오 소재 전환 효소 GFLB1 (*1)	565,082	12년

기능성 식품용 효소 GFSP	172,261	2년

기능성 화장품용 소재 GFRT(*2)	929,416	-

GFS101(*3)	988,680	-

기타	1,382,051	-

합 계	4,037,490	-

(*1) 바이오 소재 전환 효소 GFLB1은 면역증강 바이오 소재 제조용 효소 연구개발 프로젝트로, 전기부터 국내외 거래처에 판매를 하고 있습니다.(*2) 기능성 화장품용 소재 GFRT는 바이오레티놀 연구개발 프로젝트 입니다.(*3) GFS101은 개별인정형 건강기능식품 인허가 프로젝트 입니다. ④ 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출총액 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액은 각각 427,421 천 원과 284,421천원이며 전액 경상연구개발비로 계상되어 있습니다.

15. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	2,671,851	2,178,277

미지급금	601,921	117,103

미지급비용	205,310	189,965

합 계	3,479,082	2,485,345

16. 차입금(1) 당분기말 현재 당사의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내역	이자율	당분기말	전기말	만기일

신한은행	운영자금	2.20%	6,000,000	-	2020년 5월 29일

상기의 단기차입금과 관련하여 토지, 건물 및 기계장치 일부를 담보로 제공하고 있습니다(주석22참조).(2) 당분기말 현재 당사의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내역	이자율	당분기말	전기말	만기일

하나은행	시설자금	2.30%	1,408,000	1,408,000	2026년 09월 30일

2.50%	2,800,000	2,800,000	2022년 04월 25일

합계	4,208,000	4,208,000

상기의 장기차입금과 관련하여 토지 및 건물 일부를 담보로 제공하고 있습니다(주석22참조).(3) 당분기 및 전기 중 신규로 차입하거나 상환된 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

단기차입금	장기차입금	단기차입금	장기차입금

기초	6,000,000	4,208,000	-	1,408,000

차입	-	-	6,000,000	2,800,000

기말	6,000,000	4,208,000	6,000,000	4,208,000

(4) 당분기말 현재 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	1년 이내	1년~ 5년 이내	5년~ 10년 이내	합계

장기차입금	-	3,433,600	774,400	4,208,000

17. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	28,149	37,164

선수금	10,401	9,918

합 계	38,550	47,082

18. 리스(1) 당분기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말

부동산	23,680

(2) 당분기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	14,127	19,864

비유동	11,647	11,647

합계	25,774	31,511

19. 종업원급여

(1) 당분기와 전분기 중 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

급여	620,631	550,219

주식보상비용	20,479	38,533

확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용	48,622	38,290

합 계	689,732	627,042

(2) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 부채 금액은 다음과 같으며, 매입채무및기타채무의 미지급비용 계정에 포함되어 있습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

연차수당 관련 미지급비용	73,443	78,230

기여금 납부 관련 미지급비용	75,065	20,730

합 계	148,508	98,960

20. 자본(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

주당금액	500원	500원

보통주발행주식수	21,838,263주	21,838,263주

우선주발행주식수	267,440주	267,440주

보통주자본금	10,919,132	10,919,132

우선주자본금	133,720	133,720

자본금합계	11,052,852	11,052,852

(2) 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 주, 천원)

구 분	보통주	우선주

주식수	자본금	주식수	자본금

기초	21,838,263	10,919,132	267,440	133,720

주식선택권 행사	-	-	-	-

기말	21,838,263	10,919,132	267,440	133,720

(전기)

(단위: 주, 천원)

구 분	보통주	우선주

주식수	자본금	주식수	자본금

기초	21,535,863	10,767,932	267,440	133,720

주식선택권 행사	302,400	151,200	-	-

기말	21,838,263	10,919,132	267,440	133,720

(3) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	51,534,444	51,534,444

(4) 당분기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

주식선택권	602,671	580,927

기타자본잉여금	3,387	3,387

합계	606,058	584,314

(5) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	(1,027,342)	(781,066)

(6) 당분기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

결손금	(2,492,269)	(2,619,367)

21. 주식기준보상(1) 당분기말 현재 당사가 보유하고 있는 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.

1차	2차	3차	4차	5차	6차

최초부여일	2014년 03월 31일	2014년 09월 25일	2015년 05월 19일	2016년 08월 10일	2017년 03월 10일	2018년 09월 14일

최초부여수량(주)	446,000	80,000	45,000	65,000	5,000	50,000

소멸수량(주)	101,600	12,000	-	-	-	-

행사수량(주)	338,700	70,000	40,000	-	-	-

무상증자 조정수량(주)(*)	242,100	60,000	45,000	65,000	5,000	-

당분기말수량(주)	247,800	58,000	50,000	130,000	10,000	50,000

당분기말 현재 행사가능수량(주)	61,200	10,000	18,000	40,000	2,000	-

행사가격(*)	1,750원	1,750원	3,500원	12,152원	8,994원	9,344원

행사기간 및 조건	부여일로부터 최소 2년후, 최소근로 3년후, 주식상장 후 1년 후부터 연간 최대 20%씩 10년 이내에 행사

(*) 2018년 이사회결의로 인해 무상증자를 실시하였으며, 이로 인해 잔여 부여수량 및 행사가격이 조정되었습니다.

(2) 부여일 현재의 공정가치 측정을 위한 기초자료는 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차	3차	4차	5차	6차

부여일	2014년 3월 31일	2014년 9월 25일	2015년 5월 19일	2016년 8월 10일	2017년 3월 10일	2018년 9월 14일

부여일 현재 추정주가	2,540원	2,540원	4,405원	12,275원	9,200원	9,760원

행사가격	1,750원	1,750원	3,500원	12,152원	8,994원	9,344원

기대존속기간	5년	5년	5년	5년	5년	5년

기대배당금	-	-	-	-	-	-

무위험이자율(*)	3.07%	3.07%	2.63%	1.43%	2.27%	2.25%

(*) 무위험이자율은 기대존속기간과 만기가 동일한 5년만기 국공채수익률을 사용하였습니다.(3) 당사는 주식선택권의 보상원가를 당분기말 및 전기말 현재 606,057,850원 및 584,313,629원을 기타자본으로 계상하고 있습니다.

22. 우발상황 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 당사의 차입약정을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	차입금종류	장부금액	담보설정금액	차입실행금액	담보권자

토지 및 건물	시설자금 및 운영자금	2,808,000	3,369,600	2,808,000	KEB하나은행

토지, 건물 및 기계장치	운영자금	10,967,811	7,200,000	6,000,000	신한은행

단기금융상품	일반자금대출	319,550	304,150	-	KEB하나은행

합계	14,095,361	10,873,750	8,808,000

(2) 당분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공자	내용	보증금액

서울보증보험	이행지급	26,766

(3) 당분기말 현재 당사가 종속기업 및 임직원에 제공하고 있는 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	회사명	보증처	내역	지급보증금액

종속기업	㈜바이옴로직	NH농협캐피탈	차랑리스 신용보증	71,745

임직원	임직원	KEB하나은행	주식담보대출 지급보증	304,150

(4) 당사가 현재 금융기관과 체결한 기타 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융기관	내역	한도액	실행금액

KEB하나은행	WOR상생외상매출채권담보대출	30,000	-

(5) 주식재매입약정당사는 보유중인 종속기업투자주식((주)지에프퍼멘텍 보통주) 87,981주를 주당 56,830원에 케이투레페리오투자조합(이하, "투자자")에 양도하는 계약을 2019년 9월 27일에 체결하였습니다. 양도 계약과 동시에 당사는 (주)지에프퍼멘텍이 양도일로부터 4년 이내에 기업공개(IPO)를 하지 못할 경우, 양수도 가격에서 연복리 4.5%의 이율을 적용한 금액에 주식매수를 청구할 수 있는 권리를 투자자에게 부여하였습니다. 당사는 주식매수청구권을 공정가치로 평가하여 파생상품부채로 인식하였습니다.

23. 영업이익

(1) 매출액당분기 및 전분기 중 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

제품매출액	1,666,339	1,560,726

상품매출액	2,506,080	1,767,091

기타매출액	209,652	79,786

합계	4,382,071	3,407,603

(2) 매출원가당분기 및 전분기 중 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초재고액	997,960	1,294,536

당기제품제조원가	960,495	1,094,339

타계정대체	187,383	(7,864)

기말재고액	(1,160,681)	(1,391,255)

제품매출원가	985,157	989,756

상품매출원가	2,444,199	1,734,413

기타매출원가	205,486	86,803

합계	3,634,842	2,810,972

(3) 판매비와관리비 당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

급여	179,996	190,726

주식보상비용	2,320	11,481

퇴직급여	16,179	11,204

복리후생비	17,967	15,178

여비교통비	8,396	10,648

전력비	5,608	5,725

세금과공과	1,426	2,759

감가상각비	20,372	24,650

보험료	904	1,104

경상연구개발비	427,418	284,421

운반비	43,006	8,434

소모품비	19,237	10,967

지급수수료	103,332	101,472

광고선전비	-	(1,820)

대손상각비	4,544	(4,391)

무형자산상각비	7,103	6,462

기타비용	9,433	11,356

합 계	867,241	690,376

(4) 성격별 비용당분기 및 전분기의 주요항목에 대한 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(228,298)	2,948

원재료매입액	510,653	295,665

상품매입액	2,444,199	1,734,413

인건비	689,732	627,042

복리후생비	48,244	39,683

여비교통비	25,960	24,197

전력비	40,554	50,429

감가상각비	228,446	174,976

무형자산상각비	36,795	55,826

운반비	53,996	11,228

세금과공과	1,768	3,092

지급임차료	19,508	11,010

소모품비	166,916	134,703

지급수수료	283,680	331,733

광고선전비	-	(1,820)

건물관리비	3,432	3,466

기타비용	176,498	2,757

합 계 (*)	4,502,083	3,501,348

(*) 포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.24. 기타수익 및 기타비용당분기 및 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기타수익

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

임대수익	16,651	16,262

잡이익	39	47

합 계	16,690	16,309

(2) 기타비용

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

잡손실	-	-

25. 금융수익 및 금융비용당분기 및 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 금융수익

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	80,501	101,617

외환차익	188,224	10,685

외화환산이익	78,407	11,215

합계	347,132	123,517

(2) 금융비용

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

이자비용	33,220	-

외환차손	81,861	2,151

외화환산손실	29	21

합계	115,110	2,172

26. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	당기손익-공정가치 측정 채무상품	상각후원가측정 금융부채	합계

유동자산:

현금및현금성자산	2,966,527	-	-	-	2,966,527

단기금융상품	8,322,859	-	-	-	8,322,859

매출채권및기타채권	8,252,883	-	-	-	8,252,883

비유동자산:

장기투자자산	6,390	1,325,545	5,134,120	-	6,466,055

보증금	1,980,210	-	-	-	1,980,210

금융자산 합계	21,528,869	1,325,545	5,134,120	-	27,988,534

유동부채:

매입채무및기타채무	-	-	-	3,479,082	3,479,082

단기차입금	-	-	-	6,000,000	6,000,000

유동리스부채	-	-	-	14,127	14,127

비유동부채:

장기차입금	-	-	-	4,208,000	4,208,000

장기미지급금	-	-	-	100,201	100,201

파생상품부채	-	-	1,081,814	-	1,081,814

비유동리스부채	-	-	-	11,647	11,647

임대보증금	-	-	-	50,000	50,000

금융부채 합계	-	-	1,081,814	13,863,057	14,944,871

② 전기말

(단위:천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	당기손익-공정가치 측정 채무상품	상각후원가측정 금융부채	합계

유동자산:

현금및현금성자산	2,131,047	-	-	-	2,131,047

단기금융상품	9,217,124	-	-	-	9,217,124

매출채권및기타채권	7,924,937	-	-	-	7,924,937

비유동자산:

장기투자자산	6,390	1,641,284	5,134,120	-	6,781,794

보증금	1,980,210	-	-	-	1,980,210

금융자산 합계	21,259,708	1,641,284	5,134,120	-	28,035,112

유동부채:

매입채무및기타채무	-	-	-	2,485,346	2,485,346

단기차입금	-	-	-	6,000,000	6,000,000

유동리스부채	-	-	-	19,864	19,864

비유동부채:

장기차입금	-	-	-	4,208,000	4,208,000

장기미지급금	-	-	-	97,138	97,138

파생상품부채	-	-	1,081,814	-	1,081,814

비유동리스부채	-	-	-	11,646	11,646

임대보증금	-	-	-	50,000	50,000

금융부채 합계	-	-	1,081,814	12,871,994	13,953,808

(2) 당분기와 전분기의 금융상품 범주별 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	이자수익/비용	기타금융수익/비용	순손익	기타포괄손익

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

상각후원가측정금융자산	80,501	101,617	266,631	12,366	347,132	113,984	-

당기손익-공정가치측정 채무상품	-	-	-	-	-	-	-	-

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	-	-	-	-	-	-	(246,276)	207,461

파생상품부채	-	-	-	(2,691)	-	(2,691)	-	-

상각후원가측정금융부채	(33,220)	-	(81,890)	-	(115,110)	-	-

합 계	47,281	101,617	184,741	9,675	232,022	111,293	(246,276)	207,461

27. 법인세비용(1) 당분기 및 전기 중 발생한 법인세비용(수익)의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

법인세부담액	1,601	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	-	92,367

자본에 직접 반영된 이연법인세금액	-	209,009

기타	-	1,275

법인세비용(수익)	1,601	302,651

28. 주당이익

당분기 및 전분기 주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당이익

(단위:원)

내 역	당기	전기

당기순이익(손실)(*1)	125,827,278	42,207,615

가중평균유통보통주식수(*2)	21,838,263주	21,535,863주

기본주당순이익(손실)	6	2

(*1) 당기순이익에서 우선주배당금을 차감한 금액입니다(*2) 가중평균유통보통주식수 계산내역

(단위:원)

내 역	당기	전기

기초발행유통보통주식수	21,838,263	21,535,863

주식선택권의 행사	-	-

당분기말가중평균유통보통주식수	21,838,263	21,535,863

(2) 희석주당이익당기 및 전기는 희석화 증권의 희석화 효과가 존재하지 않아 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.

29. 특수관계자

(1) 당사의 특수관계자는 종속기업과 당사의 주요 경영진입니다.

구 분	회사명

종속기업	Genofocus Biotechnology Inc.

(주)지에프퍼멘텍

(주)바이옴로직

기타특수관계자	(주)성운파마코피아

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출	매입

매출	수입임대료	이자수익	상품매입	기타

종속기업	(주)지에프퍼멘텍	209,652	-	14,775	20,356	5,792

종속기업	(주)바이옴로직	-	4,975	14,670	-	-

기타특수관계자	(주)성운파마코피아(*)	-	-	-	2,343,114	-

합계	209,652	4,975	29,445	2,363,470	5,792

(*) 상품매입금액은 (주)성운파마코피아가 (주)지에프퍼멘텍으로부터 구입하여 당사에 공급한 상품 입니다. ② 전분기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출	매입

매출	비유동자산의 처분	이자수익	원재료매입	상품매입

종속기업	(주)지에프퍼멘텍	71,225	45,875	70,666	3,318	4,830

종속기업	(주)바이옴로직	-	-	88	-	-

기타특수관계자	(주)성운파마코피아(*)	-	-	-	-	1,729,583

합 계	71,225	45,875	70,754	3,318	1,734,413

(*) 상품매입금액은 (주)성운파마코피아가 (주)지에프퍼멘텍으로부터 구입하여 당사에 공급한 상품 입니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	자금대여	자금회수

종속기업	(주)지에프퍼멘텍	-	-

종속기업	(주)바이옴로직	400,000	-

합계	400,000	-

② 전분기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	자금대여	자금회수

종속기업	(주)지에프퍼멘텍	1,300,000	-

종속기업	(주)바이옴로직	200,000	-

기타특수관계자	(주)성운파마코피아	-	-

합 계	1,500,000	-

(4) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 채무내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채권	채무

단기대여금	매출채권	미지급금

종속기업	(주)지에프퍼멘텍	2,590,000	230,617	2,112

종속기업	(주)바이옴로직	2,700,000	-	-

기타특수관계자	(주)성운파마코피아	-	-	2,549,317

합계	5,290,000	230,617	2,551,429

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채권	채무

단기대여금	매출채권	미지급금

종속기업	(주)지에프퍼멘텍	2,590,000	200,261	11,896

종속기업	(주)바이옴로직	2,300,000	-	-

기타특수관계자	(주)성운파마코피아	-	-	2,031,076

합 계	4,890,000	200,261	2,042,972

(5) 주요 경영진에 대한 보상

종업원 용역의 대가로서 등기임원에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

급여	59,343	51,662

퇴직급여	7,289	6,083

주식기준보상	1,531	2,932

합 계	68,163	60,677

30. 영업부문(1) 당사의 영업부문은 효소 및 소재 사업부문과 신약 개발 사업부문 2개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다. 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있으며 당기와 전기 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

효소 및 소재사업	신약 개발	합계	효소 및 소재사업	신약 개발	합계

매출액	4,382,071	-	4,382,071	3,407,603	-	3,407,603

영업비용	4,332,812	169,271	4,502,083	3,312,924	188,423	3,501,347

영업이익(손실)	49,259	(169,271)	(120,012)	94,679	(188,423)	(93,744)

(2) 영업부문의 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

효소 및 소재사업	신약 개발	합계	효소 및 소재사업	신약 개발	합계

유동자산	21,765,280	-	21,765,280	21,067,978	-	21,067,978

비유동자산	50,685,793	2,206,089	52,891,882	50,442,334	2,261,753	52,704,087

자산총계	72,451,073	2,206,089	74,657,162	71,510,312	2,261,753	73,772,065

부채총계	14,980,814	2,607	14,983,421	13,979,799	21,091	14,000,890

(3) 매출액의 10% 이상을 차지하는 곳의 외부고객으로부터 발생한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	영업부문

A사	2,136,856	효소 및 소재 사업부문

B사	440,000	효소 및 소재 사업부문

합 계	2,576,856

(3) 지역별 부문정보1)지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

국내	3,427,152	9,369,171

중국	110,340	349,534

미국	292,465	1,907,707

기타	552,114	2,231,749

합 계	4,382,071	13,858,161

2) 지역별 비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

국내	52,891,882	52,704,087