HLB제넥스 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

제24(당)기 2023년 12월 31일 현재
제23(전)기 2022년 12월 31일 현재
주식회사 제노포커스와 그 종속기업

1. 일반사항 (1) 지배기업의 개요주식회사 제노포커스(이하 "지배기업")는 2000년 4월 1일에 설립되었으며, 효소 및 발효제품의 연구개발, 생산, 판매 및 수출입업 등을 영위하고 있으며, 2015년 5월 29일자로 한국거래소의 코스닥시장에 상장하였습니다. 지배기업의 본사는 대전광역시 유성구 테크노 1로 65에 소재하고 있습니다. 2023년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결실체")에 대한지분으로 구성되어 있습니다. 지배기업의 2000년 4월 1일 설립시 자본금은 600,000천원이었으나 이후 수차례의 증자 등을 거쳐 당기말 현재 자본금은 11,379,215천원이며, 주요주주는 반재구(23.31%),김의중(9.52%) 등으로 구성되어 있습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	업종	결산일	당기말	전기말

지분율	지분율

Genofocus Biotechnology Inc.	중국	제조업	12월 31일	100.00%	100.00%

(주)지에프퍼멘텍	대한민국	기초 의약물질 및 생물학적 제제 제조업	12월 31일	78.96%	65.57%

(주)바이옴로직	대한민국	단백질 및 효소 제조업	12월 31일	100.00%	100.00%

(3) 종속기업의 요약 재무정보당기와 전기의 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

기업명	당기말	당기

자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기순손익	총포괄손익

Genofocus Biotechnology Inc.	1,653,496	14,764	1,638,732	64,177	13,653	8,046

(주)지에프퍼멘텍	52,410,444	34,349,216	18,061,228	13,881,119	10,132,748	10,132,748

(주)바이옴로직	352,146	17,482,766	(17,130,620)	8,474	(9,285,151)	(9,285,151)

② 전기

(단위: 천원)

기업명	전기말	전기

자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기순손익	총포괄손익

Genofocus Biotechnology Inc.	1,631,559	874	1,630,685	454,987	107,918	61,607

(주)지에프퍼멘텍	53,338,772	45,615,774	7,722,997	16,165,889	(1,140,748)	(1,140,748)

(주)바이옴로직	1,201,517	9,046,987	(7,845,469)	13,209	(8,412,078)	(8,412,078)

(4) 연결실체의 당기 및 전기의 비지배지분에 대한 정보는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유동자산	22,352,200	21,835,877

비유동자산	30,058,244	31,502,894

유동부채	23,672,186	33,154,888

비유동부채	10,677,030	12,460,886

순자산(*)	18,061,228	7,722,997

비지배지분의 장부금액	4,325,178	3,182,028

매출	13,881,119	16,165,889

당기순이익	10,132,748	(1,140,748)

총 포괄이익	10,132,748	(1,140,748)

비지배지분에 배분된 당기순이익	2,228,435	(405,117)

영업활동현금흐름	901,396	2,600,462

투자활동현금흐름	7,028,785	(5,457,271)

재무활동현금흐름	108,767	7,287,782

현금및현금성자산의 순증감	8,038,948	4,430,972

(*) (주)지에프퍼멘텍의 순자산금액에는 사업결합으로 인한 공정가치 평가금액이 포함되지 않았습니다.

(5) 연결대상범위의 변동당기 및 전기 중 연결대상범위의 변동은 없습니다.

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. (2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. (3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니 다. (4) 추정과 판단한국채택국제회계기준은 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

3. 중요한 회계정책

연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 회계정책의 변경과 공시

1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결실체가 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정)개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 연 결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 연결재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정)개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. '단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연 결실체는 동 개정으로 인한연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(다) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연 결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다

(2) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.

연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다

연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.

(3) 사업결합

연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.

연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다.

취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우)으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.

(4) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(5) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(6) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

(라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

(7) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

과 목	추정 내용연수

건 물	25-40년

구 축 물	20-40년

기 계 장 치	5-15년

차량운반구	4-5년

비 품	4-10년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(8) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	내용연수

산업재산권	5-20년

개발비	5년, 15년

소프트웨어	5년

기타의무형자산	5-15년

회원권, 영업권	비한정 내용연수

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.(10) 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.(11) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(12) 비금융자산의 손상재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산 손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결실체는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결실체는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동리스부채' 또는 '비유동리스부채'로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

연결실체는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 1) 금융리스리스제공자는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있으며, 금융리스에서 이자수익은 리스제공자의 금융리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다. 금융리스에서 제조자나 판매자인 리스제공자는 일반판매에 대하여 채택하고 있는 회계정책에 따라 매출손익을 인식하고 있으며, 만약 인위적으로 낮은 이자율이 적용되었다면 시장이자율을 적용하였을 경우의 금액을 한도로 매출이익을 인식하고 있습니다. 제조자나 판매자인 리스제공자로서 부담하는 금융리스 체결원가는 리스개시일에 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 운용리스운용리스에서 리스료수익은 리스자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 체결 과정에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하며 운용리스자산의 감가상각은 리스제공자가 소유한 비슷한 자산의 보통 감가상각정책과 일치하게 회계처리하고 있습니다.

(14) 전환사채연결실체가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다.

(15) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

(16) 외화

① 외화거래연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 해외사업장해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(17) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결실체의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결실체의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결실체의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다.연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(18) 주식기준보상

연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다.

(19) 고객과의 계약에서 생기는 수익연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였습니다. 연결실체는 고객에게 약속한 재화나 용역, 즉 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때(또는, 기간에 걸쳐 이행하는대로) 수익을 인식하고 있습니다.

1) 재화의 판매연결실체는 고객에게 재화를 이전하는 계약상의 의무를 이행하고 고객이 이를 인수하는 시점에 수익을 인식합니다.2) 용역의 제공연결실체는 고객에게 용역을 이전하는 계약상의 의무를 이행하고 고객이 이를 인수하는 시점에 수익을 인식합니다.

(20) 금융수익과 비용금융수익은 기타포괄손익공정가치측정금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 기타포괄손익공정가치측정금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(21) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(22) 주당손익연결실체는 보통주와 우선주의 기본주당손익과 희석주당손익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 지배기업 소유 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 지배기업 소유 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

4. 영업부문(1) 연결실체의 영업부문은 효소 및 소재 사업부문과 신약 개발 사업부문 2개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다. 영업부문은 연결실체의 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있으며 당기와 전기 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(2) 영업부문별 정보 1) 영업부문의 당기손익정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

효소/소재사업	신약 개발	합 계	효소/소재사업	신약 개발	합 계

매출액	25,499,864	1,508,474	27,008,338	27,801,756	-	27,801,756

영업비용(*)	28,412,175	8,059,748	36,471,923	24,763,186	9,262,861	34,026,047

영업이익(손실)	(2,912,311)	(6,551,274)	(9,463,585)	3,038,569	(9,262,861)	(6,224,292)

(*) 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

2) 영업부문의 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

효소/소재사업	신약 개발	합 계	효소/소재사업	신약 개발	합 계

유동자산	42,792,838	260,842	43,053,680	54,880,595	550,002	55,430,597

비유동자산	53,351,709	1,457,512	54,809,221	76,484,833	1,998,786	78,483,619

자산총계	96,144,547	1,718,354	97,862,901	131,365,428	2,548,788	133,914,216

부채총계	54,018,340	17,482,766	71,501,106	97,792,754	9,046,987	106,839,741

3) 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 곳의 외부고객으로부터 발생한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기	영업부문

A사	6,682,376	9,293,682	효소 및 소재 사업부문

B사	2,625,683	4,605,785	효소 및 소재 사업부문

(3) 지역별 부문정보 1) 지역별 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구 분	국내	중국	합 계

유동자산	41,402,577	1,651,103	43,053,680

비유동자산	54,806,828	2,393	54,809,221

자산 계	96,209,405	1,653,496	97,862,901

유동부채	60,401,910	14,764	60,416,674

비유동부채	11,084,431	-	11,084,431

부채 계	71,486,341	14,764	71,501,105

② 전기말

(단위:천원)

구 분	국내	중국	합 계

유동자산	53,801,516	1,629,081	55,430,597

비유동자산	78,481,140	2,478	78,483,619

자산 계	132,282,657	1,631,559	133,914,216

유동부채	93,852,626	874	93,853,500

비유동부채	12,986,241	-	12,986,241

부채 계	106,838,867	874	106,839,741

2) 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

지 역	당기	전기

국내	18,358,220	17,044,351

네덜란드	2,625,683	4,605,785

미국	851,643	1,776,612

영국	1,957,130	1,443,328

기타	3,215,663	2,931,681

합 계	27,008,339	27,801,756

5. 위험관리 금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 금융위험관리연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 연결실체의 위험관리 정책을 개발하고 감독하고 있으며 중장기 경영계획 및 단기 경영전략에 대해 정기적으로 보고받고 승인하고 있습니다.

연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리 정책은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

1) 신용위험① 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	22,887,937	11,012,049

단기금융상품	6,977,473	30,535,349

매출채권및기타채권	7,089,341	8,047,992

장기투자자산	-	4,097,240

보증금	1,387,146	2,381,516

합 계	38,341,897	56,074,146

② 손상차손

연결실체는 매출채권및기타채권과 보증금에 대한 기대신용손실을 측정하여 충당금을 설정하고 있습니다. 다만, 매출채권 대해서는 연체 외에 제각되기까지의 가능성을기초로 한 'Roll-Rate' 방법을 이용하여 기대손실을 측정합니다. 당기말 현재 매출채권및기타채권과 보증금에 대한 기대신용손실과 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

기대손실율	채권잔액	손상된 금액	장부금액

3개월 이하	-	7,862,495	-	7,862,495

3~6개월	-	4,614	-	4,614

6~9개월	-	-	-	-

9~12개월	-	6,000	-	6,000

12개월 초과	78.29%	2,779,257	(2,175,879)	603,378

합 계	10,652,366	(2,175,879)	8,476,487

전기말 현재 매출채권및기타채권과 보증금의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기말

기대손실율	채권잔액	손상된 금액	장부금액

3개월 이하	-	7,792,408	-	7,792,408

3~6개월	-	1,366,727	-	1,366,727

6~9개월	-	-	-	-

9~12개월	-	-	-	-

12개월 초과	17.76%	1,544,772	(274,399)	1,270,374

합 계	10,703,907	(274,399)	10,429,508

당기와 전기 중 매출채권및기타채권과 보증금에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	274,399	181,578

대손상각비(환입)	(12,461)	100,538

기타의대손상각비	-	-

제각	-	(3,851)

기타	1,914,422	-

환율변동효과	(481)	(3,866)

기말금액	2,175,879	274,399

2) 유동성위험

① 당기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	3개월미만	3개월~1년	1년~5년	5년~10년

매입채무및기타채무	2,185,161	2,185,161	2,185,161	-	-	-

단기차입금(*)	10,041,543	11,270,234	1,411,105	9,859,129	-	-

장기차입금	10,625,000	11,688,992	-	-	11,154,839	534,153

전환사채	41,261,017	43,219,048	15,504,212	27,714,836	-	-

전환우선주	3,092,421	3,092,421	3,092,421	-	-	-

장기미지급금	260,405	260,405	-	-	260,405	-

파생상품부채	3,012,460	3,012,460	-	3,012,460	-	-

리스부채	415,299	438,984	121,033	238,260	79,691	-

임대보증금	50,000	50,000	-	-	50,000	-

합 계	70,943,306	75,217,705	22,313,932	40,824,685	11,544,935	534,153

(*) 단기차입금의 현금흐름에는 유동성 대체된 장기차입금이 포함되어 있습니다.

② 전기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	3개월미만	3개월~1년	1년~5년	5년~10년

매입채무및기타채무	2,651,451	2,651,451	2,651,451	-	-	-

단기차입금(*)	28,759,855	29,610,700	381,839	29,228,861	-	-

장기차입금	12,350,000	13,607,663	-	-	11,617,872	1,989,791

전환사채	37,217,682	43,063,520	-	15,348,684	27,714,836	-

전환우선주	5,122,746	5,122,746	-	5,122,746	-	-

장기미지급금	283,158	283,158	-	-	283,158	-

파생상품부채	19,575,498	19,575,498	12,414,304	-	7,161,193	-

리스부채	308,596	327,382	107,771	143,414	76,197	-

임대보증금	227,000	227,000	-	-	227,000	-

합 계	106,495,986	114,469,118	15,555,365	49,843,705	47,080,256	1,989,791

(*) 단기차입금의 현금흐름에는 유동성 대체된 장기차입금이 포함되어 있습니다.

3) 환위험① 환위험에 대한 노출

연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

USD	EUR	USD	EUR

자산:

현금및현금성자산	149,706	401,981	4,274,001	97,901

매출채권및기타채권	1,511,548	712,539	1,325,646	1,923,406

자산합계	1,661,254	1,114,520	5,599,647	2,021,307

부채:

매입채무및기타채무	446,975	-	376,127	-

순외화자산	1,214,279	1,114,520	5,223,520	2,021,307

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	평균 환율	기말 환율

당기	전기	당기말	전기말

USD	1,305.41	1,291.95	1,289.40	1,267.30

EUR	1,412.36	1,357.38	1,426.59	1,351.20

② 민감도분석당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율이 높았다면, 연결실체의 자본과 손익은 증가하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결실체가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석 시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기에도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율 변동의 정도는 다릅니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	121,428	(121,428)	522,352	(522,352)

EUR	111,452	(111,452)	202,131	(202,131)

4) 이자율위험① 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

고정이자율 :

금융자산	6,946,455	10,528,299

금융부채	(41,041,543)	(60,934,855)

합 계	(34,095,088)	(50,406,557)

변동이자율 :

금융자산	22,918,956	31,019,100

금융부채	(18,825,000)	(19,375,000)

합 계	4,093,956	11,644,100

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석연결실체는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였으며, 당기 중 구체적인 자본 및 세전손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	손익	자본

100bp상승	100bp하락	100bp상승	100bp하락

순금융자산	40,940	(40,940)	40,940	(40,940)

5) 공정가치공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.① 당기말

(단위:천원)

구분	장부금액	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 채무상품	-	-	-	-	-

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	2,515,838	-	-	2,515,838	2,515,838

합 계	2,515,838	-	-	2,515,838	2,515,838

공정가치 측정 금융부채

전환우선주부채	3,092,421	-	-	3,092,421	3,092,421

파생상품부채	3,012,460	-	-	3,012,460	3,012,460

합 계	6,104,881	-	-	6,104,881	6,104,881

② 전기말

(단위:천원)

구분	장부금액	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 채무상품	4,094,847	-	-	4,094,847	4,094,847

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	2,483,298	-	-	2,483,298	2,483,298

합 계	6,578,144	-	-	6,578,144	6,578,144

공정가치 측정 금융부채

전환우선주부채	5,122,746	-	-	5,122,746	5,122,746

파생상품부채	19,575,498	-	-	19,575,498	19,575,498

합 계	24,698,244	-	-	24,698,244	24,698,244

③ 공정가치 서열 수준3의 변동내역당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없었으며, 공정가치로 측정된 금융상품 중 서열 수준3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	기초금액	취득	처분	공정가치 변동액	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

장기투자자산	6,578,144	-	(102,823)	(3,959,483)	2,515,838

공정가치로 측정되는 금융부채

전환우선주부채	5,122,746	-	(1,134,377)	(895,947)	3,092,422

파생상품부채	19,575,498	-	(190,960)	(16,372,078)	3,012,460

수준3으로 분류된 금융자산과 금융부채의 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:천원) 구분 공정가치 가치평가기법 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 범위 당기손익-공정가치 측정 채무상품 - 마일스톤접근방식 변동성 52.81% 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 - 마일스톤접근방식 변동성 4.77% 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 2,515,838 Backsolve method 변동성 55.31% 전환우선주부채 3,092,421 OPM 변동성 56.77% 파생상품부채 2,748,236 OPM 변동성 22.49% 264,224 OPM 변동성 57.25% (단위:천원) 구분 공정가치 가치평가기법 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 범위 당기손익-공정가치 측정 채무상품 4,094,847 마일스톤접근방식 변동성 69.38% 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 2,483,298 Backsolve method 변동성 58.93% 전환우선주부채 5,122,746 OPM 변동성 60.95% 파생상품부채 7,161,193 OPM 변동성 35.43% 12,414,305 OPM 변동성 56.34% (2) 자본관리 연결실체의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 연결실체의 자본관리는 이사회에서 주기적으로 부채비율을 통하여 관리되고 있습니다. 연결실체의 당기말과 전기말의 자본관리지표는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 부채총계 71,501,106 106,839,741 자본총계 26,361,795 27,074,475 부채비율 271.23% 394.61% 6. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 보통예금 등 22,887,937 11,012,049 7. 단기금융상품당기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 정기예적금 등 - 1,500,000 전자단기사채 등 6,977,473 29,035,349 합 계 6,977,473 30,535,349 8. 매출채권및기타채권매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 총장부금액 대손충당금 순장부금액 총장부금액 대손충당금 순장부금액 유동항목: 매출채권 6,641,041 (58,912) 6,582,129 7,826,814 (59,873) 7,766,941 단기대여금 168,112 (139,012) 29,100 139,473 (139,473) - 미수수익 6,066 (6,033) 33 99,762 (6,053) 93,709 미수금 535,579 (57,500) 478,079 256,342 (69,000) 187,342 유동항목 합계 7,350,798 (261,457) 7,089,341 8,322,391 (274,399) 8,047,992 비유동항목: 장기대여금 1,914,422 (1,914,422) - - - - 보증금 1,387,146 - 1,387,146 2,381,516 - 2,381,516 비유동항목 합계 3,301,568 (1,914,422) 1,387,146 2,381,516 - 2,381,516 9. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 제품 3,778,636 (880,976) 2,897,660 3,659,918 (971,967) 2,687,952 상품 97,519 (97,519) - 102,376 (46,015) 56,360 재공품 2,188,310 (34,919) 2,153,391 2,501,822 (105,899) 2,395,923 원재료 492,860 (53,901) 438,959 475,437 (73,500) 401,936 합 계 6,557,325 (1,067,315) 5,490,010 6,739,553 (1,197,382) 5,542,172 10. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 연구참여부담금 4,532 7,948 선급금 98,474 30,662 선급비용 165,420 133,977 합 계 268,426 172,587 11. 장기투자자산 (1) 당기말과 전기말 현재 장기투자자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 범 주 지분율 당기말 전기말 지분증권: (주)성운파마코피아(*1) 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 5.10% - - (주)바오밥에이바이오 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 5.36% 2,515,838 2,483,298 (주)MD헬스케어 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 3.70% - - 채무증권: (주)MD헬스케어 당기손익-공정가치측정 채무상품 전환사채 - 4,094,847 대전광역시 지역개발채권 상각후원가측정 금융자산 - - 2,393 합 계 2,515,838 6,580,537 (*1) 전기말 이전 (주)성운파마코피아 지분증권에 대하여 장부가액 999,806천원을 전액 기타포괄손실로 인식하였습니다. (2) 당기와 전기 중 장기투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초장부금액 6,580,537 6,949,941 취득 - - 처분 (105,217) - 평가손익-당기손익 (2,047,423) (1,572,366) 평가손익-기타포괄손익 (1,912,060) 1,202,963 기말장부금액 2,515,837 6,580,537 12. 유형자산 (1) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 비품 건설중인자산(*1) 사용권자산(부동산) 사용권자산(차량운반구) 합 계 취득원가: 기초금액 6,888,534 12,618,191 2,103,090 40,320,962 403,234 3,291,952 14,051,681 943,753 102,145 80,723,542 취득금액 - 42,924 - 328,837 72,304 268,123 500,239 647,113 19,716 1,879,256 처분금액 - - - - - - (14,531,420) (370,326) (36,642) (14,938,388) 대체금액 - - - - - - - - - - 환율변동효과 - - - (159) - - - - - (159) 기말금액 6,888,534 12,661,115 2,103,090 40,649,640 475,538 3,560,075 20,500 1,220,540 85,219 67,664,251 감가상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 - (2,610,901) (597,089) (13,643,980) (302,646) (1,762,271) - (578,069) (58,018) (19,552,974) 감가상각비 - (355,770) (94,051) (2,938,271) (72,070) (517,423) - (436,152) (17,172) (4,430,909) 처분금액 - - - - - - - 339,351 36,642 375,993 손상차손 - - - (356,095) (4,217) (132,561) - (284,655) (19,716) (797,244) 환율변동효과 - - - 74 - - - - - 74 기말금액 - (2,966,671) (691,140) (16,938,272) (378,933) (2,412,255) - (959,525) (58,264) (24,405,060) 순장부금액: 기초금액 6,888,534 10,007,290 1,506,001 26,676,982 100,588 1,529,681 14,051,681 365,684 44,127 61,170,568 기말금액 6,888,534 9,694,444 1,411,950 23,711,368 96,605 1,147,820 20,500 261,015 26,955 43,259,191 (*1) 당기 중 공장설립 목적으로 보유한 대전시 유성구 소재 건설중인자산을 계획 변경에 따라 14,339,896천원에 매각하였습니다. (2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 비품 건설중인자산(*1) 사용권자산(부동산) 사용권자산(차량운반구) 합 계 취득원가: 기초금액 6,888,534 11,248,006 1,949,540 33,308,100 446,489 2,905,335 18,614,149 572,269 102,145 76,034,566 취득금액 - 32,835 101,800 866,684 - 354,463 3,077,561 489,864 - 4,923,207 처분금액 - - - (45,400) (43,255) (25,920) - (118,380) - (232,955) 대체금액 - 1,337,350 51,750 6,192,854 - 58,075 (7,640,029) - - - 환율변동효과 - - - (1,276) - - - - - (1,276) 기말금액 6,888,534 12,618,191 2,103,090 40,320,962 403,234 3,291,952 14,051,682 943,753 102,145 80,723,543 감가상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 - (2,265,319) (496,769) (10,921,496) (254,893) (1,311,261) - (253,820) (36,775) (15,540,332) 감가상각비 - (345,583) (100,320) (2,755,099) (70,281) (471,683) - (431,745) (21,243) (4,195,954) 처분금액 - - - 31,723 22,529 20,673 - 107,497 - 182,421 환율변동효과 - - - 892 - - - - - 892 기말금액 - (2,610,901) (597,089) (13,643,980) (302,646) (1,762,271) - (578,069) (58,018) (19,552,973) 순장부금액: 기초금액 6,888,534 8,982,687 1,452,771 22,386,604 191,596 1,594,074 18,614,149 318,449 65,370 60,494,233 기말금액 6,888,534 10,007,290 1,506,001 26,676,983 100,589 1,529,681 14,051,682 365,684 44,127 61,170,570 (*1) 전기 중 차입원가자본화로 자본화 된 이자비용은 382,328천원이며, 특정차입금 자본화이자율은 1.5% 및 1.72%입니다. (3) 연결실체의 토지 및 건물 및 기계장치의 일부는 연결실체의 차입약정에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 24 참조). 13. 투자부동산 (1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 소재지 당기말 전기말 토 지 대전광역시 유성구 테크노2로 187 52,500 52,500 건 물 425,250 440,438 합 계 477,750 492,938 (2) 당기 및 전기 중 상기의 투자부동산에 대해서 당기손익으로 인식한 금액은 임대수익 46,704천원(전기: 46,704천원)과 감가상각비 15,188천원(전기: 15,188천원) 입니다. 14. 무형자산 (1) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 산업재산권 개발비 소프트웨어 회원권 영업권 건설중인자산(무형) 기타의무형자산 합 계 취득원가: 기초금액 243,672 15,450,232 512,845 15,494 514,075 252,757 340,996 17,330,071 내부창출 - - - - - 116,320 - 116,320 외부구입 - - 4,108 - - - - 4,108 처분금액 - - - - - (338) - (338) 대체금액 29,722 - - - - (23,343) - 6,379 기말금액 273,394 15,450,232 516,953 15,494 514,075 345,396 340,996 17,456,540 상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 (54,300) (13,319,730) (290,959) - - - (81,101) (13,746,090) 무형자산상각비 (13,199) (111,666) (53,499) - - - (41,667) (220,031) 손상차손(기타) - (1,033,748) (1,850) - - - - (1,035,598) 기말금액 (67,499) (14,465,144) (346,308) - - - (122,768) (15,001,719) 정부보조금: 기초금액 - (112,622) (64,924) - - - - (177,546) 증가금액 - - - - - - - - 무형자산상각비 - 11,217 15,216 - - - - 26,433 기말금액 - (101,405) (49,708) - - - - (151,113) 장부금액: 기초금액 189,372 2,017,880 156,962 15,494 514,075 252,757 259,895 3,406,435 기말금액 205,895 883,683 120,937 15,494 514,075 345,396 218,228 2,303,708 (2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 산업재산권 개발비 소프트웨어 회원권 영업권 건설중인자산(무형) 기타의무형자산 합 계 취득원가: 기초금액 242,524 15,450,231 477,855 15,494 514,075 - 330,996 17,031,175 내부창출 - - - - - 252,757 - 252,757 외부구입 1,148 - 34,990 - - - 10,000 46,138 기말금액 243,672 15,450,231 512,845 15,494 514,075 252,757 340,996 17,330,070 상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 (41,758) (13,129,786) (241,761) - - - (60,801) (13,474,105) 무형자산상각비 (12,544) (189,944) (49,197) - - (20,300) (271,984) 손상차손(기타) - - - - - - - - 기말금액 (54,301) (13,319,730) (290,958) - - - (81,101) (13,746,090) 정부보조금: 기초금액 - (142,902) (52,923) - - - - (195,826) 증가금액 - - (23,000) - - - - (23,000) 무형자산상각비 - 30,280 11,000 - - - - 41,280 기말금액 - (112,622) (64,924) - - - - (177,546) 장부금액: 기초금액 200,767 2,177,543 183,171 15,494 514,075 - 270,195 3,361,244 기말금액 189,370 2,017,879 156,963 15,494 514,075 252,757 259,895 3,406,434 (3) 개발비 ① 개발비의 자산화 기준연구개발 프로젝트는 기반기술 개발, 유전자원 발굴, 단백질 개량, 생산균주 개량 등의 단계로 진행됩니다. 연결실체는 일반적으로 단백질 개량 단계부터 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다. ② 전기 중 손상차손이 발생한 개발비는 없으며, 당기 중 손상차손이 발생한 개발비는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 개별자산명 손상차손 발생액 장부금액 회수가능가액 평가방법 기능성 화장품용 소재 GFRT 1,006,624 - 사용가치 기타 27,124 - 사용가치 합 계 1,033,748 - ③ 중요한 개별 무형자산에 대한 설명 (단위: 천원) 분 류 개별자산명 장부금액 잔여상각기간 개발비 GFT VK2 493,170 9년 바이오 소재 전환 효소 GFLB1 (*1) 390,512 8년 합 계 883,682 (*1) 바이오 소재 전환 효소 GFLB1은 면역증강 바이오 소재 제조용 효소 연구개발 프로젝트로, 전기 이전부터 국내외 거래처에 판매를 하고 있습니다.④ 당기와 전기에 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출총액 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액은 각각 11,607,631천원과 11,681,293천원이며 전액 경상연구개발비로 계상되어 있습니다. 15. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 매입채무 932,786 886,581 미지급금 753,934 1,201,805 미지급비용 498,441 563,065 소 계 2,185,161 2,651,451 비유동 미지급금 260,405 283,158 미지급비용 78,035 59,711 소 계 338,440 342,869 합 계 2,523,601 2,994,320 16. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내역 이자율(%) 당기말 전기말 만기일 단기차입금 신한은행 운영자금 6.33% 5,500,000 6,000,000 2024년 06월 15일 소 계 5,500,000 6,000,000 장기차입금 한국산업은행 시설자금 4.41%~4.60% 12,350,000 27,200,000 2028년 09월 14일 신한은행 운영자금 - - 375,000 - 하나은행 운영자금 4.99% 975,000 - 2024년 08월 31일 케이투레페리오투자조합 재매입약정(*1) 재매입약정 - 5,772,613 - 프리미어글로벌이노베이션1호투자조합 외 2개사 재매입약정(*2) 재매입약정 1,841,543 1,762,242 2023년 12월 31일 소 계 15,166,543 35,109,855 유동성대체 (4,541,543) (22,759,855) 합 계 10,625,000 12,350,000 (*1) 2019년 종속기업인 (주)지에프퍼멘텍 주식 87,981주를 케이투레페리오투자조합에 매각하였으나, 2023년 9월 27일까지 (주)지에프퍼멘텍이 기업공개(IPO)를 하지못할 경우 매수자가 주식매수를 청구할 수 있는 권리를 부여함에 따라 차입거래로 회계처리하였습니다. 당기 중 케이투레페리오투자조합의 풋옵션 행사로 ㈜지에프퍼멘텍의 보통주식 879,810주를 재매입하여 약정이 종료되었습니다(주석24참조).(*2) 2020년 종속기업인 (주)지에프퍼멘텍 주식 25,435주를 프리미어글로벌이노베이션1호투자조합 외 2개사에 매각하였으나, 2023년 12월 31일까지 (주)지에프퍼멘텍이 기업공개(IPO)를 하지 못할 경우 매수자가 주식매수를 청구할 수 있는 권리를 부여함에 따라 차입거래로 회계처리하였습니다(주석24참조). (2) 당기 및 전기 중 신규로 차입하거나 상환된 차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 41,109,855 33,360,388 차입 1,000,000 7,800,000 상환 (21,712,546) (375,000) 상각(이자비용) 269,233 324,467 기말 20,666,542 41,109,855 (3) 당기말 현재 차입금의 상환일정은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 1년 이내 1년 ~ 2년 이내 2년~ 5년 이내 5년 이후 합계 단기차입금 5,500,000 - - - 5,500,000 유동성장기차입금 4,541,543 - - - 4,541,543 장기차입금 - 2,700,000 7,650,000 275,000 10,625,000 합 계 10,041,543 2,700,000 7,650,000 275,000 20,666,543 17. 전환사채(1) 연결실체가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업 (주)지에프퍼멘텍 (주)제노포커스 구분 내역 내역 내역 내역 내역 사채의 명칭 제3회 무기명식 무보증 사모 전환사채 제3회 무기명식 무보증 사모 전환사채 제4회 기명식 무보증 전환사채 제4회 무기명식 무보증 사모 전환사채 제4회 무기명식 무보증 사모 전환사채 사채의 종류 무기명식 무보증 사모 전환사채 무기명식 무보증 사모 전환사채 기명식 무보증 전환사채 무기명식 무보증 전환사채 무기명식 무보증 사모 전환사채 액면금액 10,000,000 3,000,000 2,000,000 1,000,000 23,200,000 발행금액 10,000,000 3,000,000 2,000,000 1,000,000 23,200,000 발행일 2019년 12월 30일 2020년 01월 07일 2020년 09월 23일 2020년 09월 23일 2022년 07월 06일 만기일 2024년 12월 30일 (단, 투자자가 요청하는 경우 1년의 범위내에서 만기일을 연장) 2025년 01월 07일 (단, 투자자가 요청하는 경우 1년의 범위내에서 만기일을 연장) 2025년 09월 23일(단, 투자자가 요청하는 경우 1년의 범위내에서 만기일을 연장) 2025년 09월 23일(단, 투자자가 요청하는 경우 1년의 범위내에서 만기일을 연장) 2027년 07월 06일 표면이자율 0% 0% 0% 0% 0% 보장수익률 4.5% 4.5% 4.50% 4.50% 2.00% 전환청구기간 발행 후 1년이 경과한 날부터 만기 1개월 전일까지 발행 후 1년이 경과한 날부터 만기 1개월 전일까지 발행 후 1년이 경과한 날부터 만기 1개월 전일까지 발행 후 1년이 경과한 날부터 만기 1개월 전일까지 발행 후 1년이 경과한 날부터 만기 1개월 전일까지 전환가격(발행일/당기말) 56,830원 56,830원 73,879 원 73,879 원 5,747원/4,523원 보장수익률의 상향 조정 발행일로부터 4년 내에 발행회사의 상장이 이루어지지 않은 경우로서 만기일까지 발행회사와 이해관계인((주)제노포커스)이 상법 및 관계 법령 등에서 양사의 합병에 요구하는 절차를 이행하지 않는 경우(발행회사와 이해관계인의 이사회에서 합병결의가 이루어지지 않거나 발행회사의 주주총회에서 합병결의가 이루어지지 않거나 이해관계인의 주주총회에서 이해관계인의 최대주주(반재구, 김의중) 및 그 특수관계인이 합병안건에 반대하는 경우 포함)에는 보장수익률을 연복리 15%로 상향 조정한다. 다만 위 합병과정에서 위 합병에 반대하는 이해관계인 주주들의 주식매수청구금액의 합계액이 13,000,000,000원을 초과하여 위 합병이 무산되는 경우에는 보장수익률을 상향 조정하지 아니한다. - 사채권자의 조기상환청구권 발행일로부터 3년이 되는 날, 발행일로부터 4년이 되는 날, 발행일로부 터 5년이 되는 날에 본건 사채의 전부 또는 일부를 조기상환할 것을 청구할 수 있다. 발행일로부터 24개월이 되는 날로부터 매 3개월이 해당되는 날 본건 사채의 전부 또는 일부를 조기상환할 것을 청구할 수 있다. 발행회사의 매도청구권 - 발행일로부터 12개월이 되는 날부터 24개월이 되는 날까지 사채 발행가액의 20% 내에서 본건 사채 일부를 발행회사의 최대주주 또는 최대주주가 지정하는 자에게 매도할 것을 청구할 수 있다. 전환가격 조정 (1) 발행회사가 유상증자를 실시하거나 전환사채를 발행하거나 신주인수권부사채를 발행하거나 기타 주식연계사채를 발행하는 경우에 1주당 발행가격, 전환가격 및 행사가격(이하 "해당 1주당 발행가격 등"이라 한 다) 등이 본건 사채의 전환가격을 하회하는 경우,본건 사채의 전환가격을 해당 1주당 발행가격 등으로 조정한다. (2) 발행회사가 투자자의 전환청구가 있기 전에 주식배당 또는 무상증자를 통해 주식을 발행하는 경우 본건 사채의 전환가격은 매번 다음과 같이 조정한다. 조정 후 전환가격 = 조정 전 전환가격 / (1+주식배당율 또는 무상증자비 율) (3) 발행회사의 분할 또는 합병, 발행회사 발행 주식의 분할 또는 병합 등이 이루어지는 경우에는, 그 사유가 발생하기 전에 본건 사채가 전환 되었더라면 투자자가 가질 수 있었던 주식수가 보장되도록 본건 사채의 전환가격을 조정한다. (4) 발행회사 발행 보통주식의 상장 시 공모가격을 30% 할인한 가격(이하 "공모가격의 할인가격"이라 한다)이 상장 직전의 본건 사채의 전환가격을 하회하는 경우, 전환가격을 공모가격의 할인가격으로 조정한다. (5) 발행회사가 다른 회사와 합병, 주식의 포괄적 교환, 주식의 포괄적 이전 등을 통하여 기업결합을 하거나 다른 회사에 피인수되는 경우 해당 거래에 적용된 발행회사 1주당 주식평가액의 70%(이하 "주식평가액의 할인가격"이라 한다)에 해당하는 금액이 직전 본건 사채의 전환가격을 하회하는 경우 본건 사채의 전환가격을 1주당 주식평가액의 할인가격에 해당하는 금액으로 조정한다. (6) 기타 합리적으로 보아 전환가격 조정이 필요한 사유가 발생하는 경우 투자자에 불리하지 않도록 전환가격을 조정한다. (1) 본 사채를 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가액을 조정한다 조정 후 전환가액 = 조정 전 전환가액 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)] A: 기발행주식수 B: 신발행주식수 C: 1주당 발행가액 D: 시가 (2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 사유 발생 직전에 전환권이 행사되어 전액 주식으로 전환되었더라면 인수인이 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정한다.(3) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. (4) 위 (1)목 내지 (3)목 과는 별도로 본 사채 발행 후 6개월이 경과한 날(2023년 1월 6일)로부터 그 날을 포함하여 매 6개월이 되는 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급하여 산정한1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액(본 라목 및 마목에서 “시가산정액”)이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가액을 새로운 전환가액으로 한다. (*) 연결실체는 전환권과 매도청구권을 각각 파생상품부채와 파생상품자산으로 인식하였습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 전환사채와 관련한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 전환사채 39,200,000 39,200,000 사채상환할증금 4,019,048 3,709,463 전환권조정 (1,958,031) (5,691,781) 순 액 41,261,017 37,217,682 파생상품부채 3,012,460 19,575,498 합 계 44,273,477 56,793,180 18. 전환우선주(1) 연결실체가 발행한 전환우선주의 내역은 다음과 같습니다. 구분 내역 발행주식의 수 788,373주 발행가액 4,820원 주식의 총액 3,799,957,860원 1주당 액면가액 500원 발행일 2022년 07월 07일 신주의 상장여부 비상장 이익배당에 관한 사항 우선배당비율 0% 전환에 관한사항 전환가격(발행일/당기말)(*1) 4,820원/4,284원 전환비율 1:1 전환청구기간 2023년 07월 07일 ~ 2032년 07월 06일 전환가액의 조정 가. 본건 우선주의 발행일 다음날부터 전환권 행사 전까지 회사가 당시의 전환가격(본 항에 의한 조정이 있었던 경우 조정된 전환가격)(이하 “기준가”)을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 함으로써 신주를 발행하거나, 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가격으로 주식관련사채를 발행하는 경우 나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우 다. 발행일로부터 6개월이 지난날로부터 매 6개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고, 상장된 보통주의 주가를 기준으로, 각 전환가격 조정일의 전일을 기산일로 하여 (i) 기산일로부터 과거 1개월간의 가중산술평균주가, 1주일간의 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 (ii) 기산일 가중산술평균주가 중 낮은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 본건 우선주의 새로운 전환가격으로 한다. 전환으로 발행할 주식의 종류 기명식 보통주 전환으로 발행할 주식수(*2) 580,908주 (*1) 당기 중 전환가액이 조정되어 당기말 현재 1주당 전환가액은 4,284원입니다. (*2) 당기 중 전환우선주 207,465주가 보통주로 전환되었습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 전환우선주부채와 관련한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 기초금액 5,122,746 - 발행 - 3,799,958 주식전환 (1,134,377) - 평가손익 (895,947) 1,322,788 기말금액 3,092,421 5,122,746 (-)유동성대체 (3,092,421) (5,122,746) 차감계 - - 19. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 예수금 131,427 113,257 부가세예수금 344,388 130,382 선수금 3,950 3,250 합 계 479,765 246,889 20. 리스(1) 당기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 부동산 261,016 365,684 차량운반구 26,955 44,127 합 계 287,971 409,811 (2) 당기 및 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 453,323 452,989 부동산 436,152 431,745 차량운반구 17,172 21,243 사용권자산의 손상차손 304,371 - 부동산 284,655 - 차량운반구 19,716 - 리스부채에 대한 이자비용 38,447 24,168 단기리스료 6,200 5,400 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 1,680 1,680 당기 및 전기 중 리스의 총 현금유출은 각각 493,506천원 및 458,166천원입니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 359,294 344,307 251,185 242,224 1년 초과 5년 이내 79,691 70,992 76,197 66,371 합 계 438,985 415,299 327,382 308,596 (4) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 유동 344,307 242,224 비유동 70,992 66,371 합 계 415,299 308,596 21. 종업원급여 (1) 당기와 전기 중 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 급여 9,288,601 8,445,190 주식보상비용 215,638 81,727 확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용 793,300 671,949 장기근속수당 9,097 26,605 합 계 10,306,636 9,225,471 (2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 부채 금액은 다음과 같으며, 매입채무및기타채무의 미지급비용 및 장기미지급비용 계정에 포함되어 있습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 연차수당 관련 미지급비용 353,448 392,917 퇴직금 관련 미지급비용 44,036 45,164 장기근속수당 관련 미지급비용 80,135 63,907 합 계 477,619 501,988 22. 자본 (1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 수권주식수 100,000,000주 100,000,000주 주당금액(원) 500원 500원 보통주발행주식수 22,758,430주 22,525,010주 보통주자본금 11,379,215 11,262,505 자본금합계 11,379,215 11,262,505 (2) 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:주, 천원) 구 분 당기 전기 보통주 보통주 주식수 자본금 주식수 자본금 기초 22,525,010 11,262,505 22,499,010 11,249,505 전환우선주의 전환 233,420 116,710 - - 주식매입선택권 행사 - - 26,000 13,000 기말 22,758,430 11,379,215 22,525,010 11,262,505 (3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 53,802,848 52,785,515 (4) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 주식매입선택권 378,199 368,043 기타자본잉여금 (3,551,109) (5,019,788) 합 계 (3,172,910) (4,651,745) (5) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 해외사업환산손실 (39,844) (34,237) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손실 (153,701) 1,359,218 합 계 (193,545) 1,324,981 23. 주식기준보상 (1) 당기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 주식기준보상약정은 다음과 같습니다. ① (주)제노포커스(지배기업) 구 분 1차 2차 3차 4차 5차 6차 최초부여일 2014년 03월 31일 2014년 09월 25일 2015년 05월 19일 2016년 08월 10일 2017년 03월 10일 2018년 09월 14일 최초부여수량(주) 446,000 80,000 45,000 65,000 5,000 50,000 소멸수량(주) 101,600 12,000 - - - - 행사수량(주) 586,500 128,000 90,000 23,000 4,000 10,000 무상증자 조정수량(주)(*1) 242,100 60,000 45,000 65,000 5,000 - 당기말수량(주) - - - 107,000 6,000 40,000 당기말 현재 행사가능수량(주) - - - 107,000 6,000 30,000 행사가격(*1) 1,750원 1,750원 3,500원 12,152원 8,994원 9,344원 행사기간 및 조건 부여일로부터 최소 2년후, 최소근로 3년후,주식상장 후 1년 후부터 연간 최대 20%씩 10년 이내에 행사 (*1) 2018년 이사회결의로 인해 무상증자를 실시하였으며, 이로 인해 무상증자 직전의 잔여 부여수량 및 행사가격이 조정되었습니다.② (주)지에프퍼멘텍(종속기업) 구 분 1차 2차 3차 4차 최초부여일 2018년 03월 29일 2021년 03월 24일 2022년 10월 18일 2023년 03월 23일 최초부여수량(주) 5,280 28,900 11,000 2,500 소멸수량(주) 26,400 90,000 15,000 - 행사수량(주) - - - - 액면분할 조정수량(주)(*1) 47,520 260,100 99,000 22,500 당기말수량(주) 26,400 199,000 95,000 25,000 당기말 현재 행사가능수량(주) - - - - 행사가격(*1) 1,880원 5,683원 5,683원 5,683원 행사기간 및 조건 부여일로부터 최소 2년후, 최소근로 3년후,주식상장 후 1년 후부터 연간 최대 20%씩 10년 이내에 행사 (*1) 2022년 이사회결의로 인해 액면분할을 실시하였으며, 이로 인해 부여수량 및 행사가격이 조정되었습니다. (2) 부여일 현재의 공정가치 측정을 위한 기초자료는 다음과 같습니다.① (주)제노포커스(지배기업) 구 분 1차 2차 3차 4차 5차 6차 부여일 2014년 3월 31일 2014년 9월 25일 2015년 5월 19일 2016년 8월 10일 2017년 3월 10일 2018년 9월 14일 부여일 현재 추정주가(*1,2) 2,540원 2,540원 4,405원 12,275원 9,200원 9,760원 행사가격(*2) 1,750원 1,750원 3,500원 12,152원 8,994원 9,344원 기대존속기간 5년 5년 5년 5년 5년 5년 기대배당금 - - - - - - 무위험이자율 3.07% 3.07% 2.63% 1.43% 2.27% 2.25% (*1) 4,5,6차 주식보상기준약정의 주가는 실제주가입니다. 연결실체는 주식매입선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치 접근법을 적용하여 산정하였으며, 무위험이자율은 기대존속기간과 만기가 동일한 5년만기 국공채수익률을 사용하였습니다.(*2) 2018년 이사회결의로 인해 무상증자를 실시하였으며, 이로 인해 부여일 현재 추정주가 및 행사가격을 조정하였습니다.② (주)지에프퍼멘텍(종속기업) 구 분 1차 2차 3차 4차 부여일 2018년 03월 29일 2021년 03월 24일 2022년 10월 18일 2023년 03월 23일 부여일 현재 추정주가 1,268원 3,704원 10,375원 10,375원 행사가격(*1) 1,880원 5,683원 5,683원 5,683원 기대존속기간 6.8~10.8년 3.8~7.8년 3.0~7.0년 3.0~8.0년 기대배당금 - - - - 무위험이자율 2.48~2.64% 1.40~1.82% 4.3~4.37% 3.20~3.29% (*1) 2022년 이사회결의로 인해 액면분할을 실시하였으며, 이로 인해 부여수량 및 행사가격이 조정되었습니다. (3) 연결실체는 당기말 및 전기말 현재 주식매입선택권의 보상원가 누적액 378,199천원 및 368,043천원을 기타자본항목으로 계상하고 있습니다. 24. 우발상황 및 약정사항(1) 당기말 현재 연결실체의 차입약정을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 담보제공자산 차입금종류 장부금액 담보설정금액 차입실행금액 담보권자 토지, 건물 및기계장치 운영자금 12,283,077 10,692,711 5,500,000 신한은행 시설자금 22,361,758 15,600,000 13,000,000 산업은행 일반운전자금 6,751 1,200,000 1,000,000 하나은행 합 계 34,651,586 27,492,711 19,500,000 (2) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 제공자 내용 장부금액 서울보증보험 이행지급 65,000 서울보증보험 이행보증 5,600 (3) 연결실체가 현재 금융기관과 체결한 기타 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융기관 내역 한도액 실행금액 한국산업은행 기업시설일반자금대출 13,000,000 13,000,000 하나은행 일반운전자금대출 1,000,000 1,000,000 하나은행 외상매출채권담보대출 30,000 - (4) 주식매수청구권지배기업은 2019년 중 보유중인 종속기업투자주식((주)지에프퍼멘텍 보통주) 87,981주를 주당 56,830원에 케이투레페리오투자조합(이하, "투자자")에 양도하는 계약을 2019년 9월27일에 체결하였습니다. 양도 계약과 동시에 지배기업은 (주)지에프퍼멘텍이 양도일로부터 4년 이내에 기업공개(IPO)를 하지 못할 경우, 양수도 가격에서 연복리 4.5%의 이율을 적용한 금액에 주식매수를 청구할 수 있는 권리를 투자자에게 부여하였습니다. 연결실체는 주식매수청구권을 공정가치로 평가하여 금융부채(유동성장기부채)로 인식하였으나, 당기 중 투자자의 풋옵션이 행사되어 연결실체는 ㈜지에프퍼멘텍 지분 13.39%(879,810주)를 재매입하여 약정계약이 종료되었습니다.지배기업은 2020년 중 보유중인 종속기업투자주식((주)지에프퍼멘텍 보통주) 25,435주를 주당 62,513원에 프리미어글로벌이노베이션1호투자조합 외 2개사(이하, "투자자")에 양도하는 계약을 2020년 9월에 체결하였습니다. 양도 계약과 동시에 지배기업은(주)지에프퍼멘텍이 2023년말까지 기업공개(IPO)를 하지 못할 경우, 양수도 가격에서 연복리 4.5%의 이율을 적용한 금액에 주식매수를 청구할 수 있는 권리를 투자자에게 부여하였습니다. 연결실체는 주식매수청구권을 공정가치로 평가하여 금융부채(유동성장기부채)로 인식하였습니다. 25. 영업이익 (1) 매출액당기 및 전기 중 매출액 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 제품매출액 24,969,275 27,247,344 상품매출액 276,157 289,408 기타매출액 1,762,906 269,369 매출환입및에누리 - (4,365) 합 계 27,008,338 27,801,756 (2) 매출원가당기 및 전기 중 매출원가 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 제품매출원가 19,220,244 16,964,790 상품매출원가 298,997 294,056 기타매출원가 157,940 327,508 합 계 19,677,181 17,586,354 (3) 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 급여 1,879,781 1,634,216 주식보상비용 71,241 22,906 퇴직급여 226,400 142,174 복리후생비 197,111 181,382 여비교통비 74,268 48,241 전력비 30,532 28,220 세금과공과 643,103 70,844 감가상각비 474,192 412,601 보험료 12,069 9,241 경상연구개발비 11,607,631 11,681,293 운반비 274,614 417,265 소모품비 131,916 171,837 지급수수료 960,472 1,264,056 광고선전비 59,824 86,970 대손상각비(환입) (12,461) 100,538 무형자산상각비 44,810 44,496 기타비용 119,238 123,411 합 계 16,794,741 16,439,693 (4) 성격별비용당기 및 전기의 주요항목에 대한 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 316,969 (1,219,899) 원재료매입액 6,368,811 6,073,512 상품매입액 254,823 168,587 인건비 10,306,636 9,225,471 복리후생비 667,448 788,678 여비교통비 302,400 160,706 전력비 1,097,342 959,752 감가상각비 4,446,095 4,211,141 무형자산상각비 193,597 230,704 세금과공과 708,149 130,634 지급임차료 12,784 18,041 소모품비 1,665,266 2,112,482 지급수수료 1,771,813 2,214,155 광고선전비 59,824 86,970 기타비용 8,299,965 8,865,112 합 계 (*) 36,471,922 34,026,047 (*) 연결포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 금액입니다. 26. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기타수익 (단위:천원) 구 분 당기 전기 임대수익 49,954 48,924 유형자산처분이익 - 7,455 무형자산처분이익 32 338 채무면제이익 23,040 - 잡이익 45,677 300,463 합 계 118,703 357,181 (2) 기타비용 (단위:천원) 구 분 당기 전기 유형자산처분손실 212,024 14,925 유형자산손상차손 797,244 - 무형자산처분손실 - 301 무형자산손상차손 1,035,598 - 기부금 - 700 잡손실 191,759 9,279 합 계 2,236,625 25,205 27. 금융수익 및 금융비용 당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (1) 금융수익 (단위:천원) 구 분 당기 전기 이자수익 1,090,164 1,009,339 사채상환이익 10,978,459 418,525 전환우선주평가이익 895,947 - 파생상품평가이익 5,948,239 3,227,582 사채조정이익 - 648,978 외환차익 266,670 456,345 외화환산이익 16,386 173,540 합 계 19,195,865 5,934,310 (2) 금융비용 (단위:천원) 구 분 당기 전기 이자비용 5,505,831 6,328,110 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 2,047,423 1,572,366 파생상품평가손실 554,621 1,678,076 사채상환손실 - 66,755 전환우선주평가손실 - 1,322,788 외환차손 145,797 125,403 사채전환손실 102,820 - 외화환산손실 44,377 284,355 합 계 8,400,869 11,377,853 28. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위:천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 당기손익-공정가치측정 채무상품 당기손익-공정가치측정 금융부채 상각후원가측정금융부채 합 계 유동자산: 현금및현금성자산 22,887,937 - - - - 22,887,937 단기금융상품 6,977,473 - - - - 6,977,473 매출채권및기타채권 7,089,341 - - - - 7,089,341 비유동자산: 장기투자자산 - 2,515,838 - - - 2,515,838 보증금 1,387,146 - - - - 1,387,146 장기대여금 - - - - - - 금융자산 합계 38,341,897 2,515,838 - - - 40,857,735 유동부채: 매입채무및기타채무 - - - - 2,185,161 2,185,161 단기차입금 - - - - 10,041,543 10,041,543 전환사채 - - - - 41,261,017 41,261,017 전환우선주부채 - - - 3,092,421 - 3,092,421 파생상품부채 - - - 3,012,460 - 3,012,460 유동리스부채 - - - - 344,307 344,307 비유동부채: 장기차입금 - - - - 10,625,000 10,625,000 장기미지급금 - - - - 260,405 260,405 비유동리스부채 - - - - 70,992 70,992 임대보증금 - - - - 50,000 50,000 금융부채 합계 - - - 6,104,881 64,838,425 70,943,306 ② 전기말 (단위:천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 당기손익-공정가치측정 채무상품 당기손익-공정가치측정 금융부채 상각후원가측정금융부채 합 계 유동자산: 현금및현금성자산 11,012,049 - - - - 11,012,049 단기금융상품 30,535,349 - - - - 30,535,349 매출채권및기타채권 8,047,992 - - - - 8,047,992 비유동자산: 장기투자자산 2,393 2,483,298 4,094,847 - - 6,580,537 보증금 2,381,516 - - - - 2,381,516 금융자산 합계 51,979,300 2,483,298 4,094,847 - - 58,557,444 유동부채: 매입채무및기타채무 - - - - 2,651,451 2,651,451 단기차입금 - - - - 28,759,855 28,759,855 전환사채 - - - - 37,217,682 37,217,682 전환우선주부채 - - - 5,122,746 - 5,122,746 파생상품부채 - - - 19,575,498 - 19,575,498 유동리스부채 - - - - 242,224 242,224 비유동부채: 장기차입금 - - - - 12,350,000 12,350,000 장기미지급금 - - - - 283,158 283,158 비유동리스부채 - - - - 66,371 66,371 임대보증금 - - - - 227,000 227,000 금융부채 합계 - - - 24,698,244 81,797,741 106,495,985 (2) 당기와 전기의 금융상품 범주별 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 이자수익/비용 기타금융수익/비용 순손익 기타포괄손익 상각후원가측정금융자산 1,090,164 283,056 1,373,220 - 당기손익-공정가치측정 채무상품 - (2,150,243) (2,150,243) - 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 - - - (1,512,918) 파생상품부채 - 17,268,025 17,268,025 - 상각후원가측정금융부채 (5,505,831) (190,174) (5,696,005) - 합 계 (4,415,667) 15,210,664 10,794,997 (1,512,918) ② 전기 (단위: 천원) 구 분 이자수익/비용 기타금융수익/비용 순손익 기타포괄손익 상각후원가측정금융자산 1,009,339 629,885 1,639,224 - 당기손익-공정가치측정 채무상품 - (2,895,154) (2,895,154) - 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 - - - 1,530,533 파생상품부채 - 2,550,255 2,550,255 - 상각후원가측정금융부채 (6,328,110) (409,758) (6,737,868) - 합 계 (5,318,771) (124,773) (5,443,543) 1,530,533 29. 법인세비용 (1) 당기 및 전기 중 발생한 법인세비용(수익)의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 - - 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (465,595) 2,353,536 자본에 직접 반영된 이연법인세금액 399,142 (406,850) 기타 1,690 90,599 법인세비용(수익) (64,763) 2,037,285 (2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)의 내용은 다음과 같습니 다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 399,142 (406,850) (3) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) (786,510) (11,335,859) 적용세율에 따른 법인세 (142,381) (5,662,953) 조정사항: 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과 220,789 89,513 세액공제 및 감면으로 인한 차이 (223,246) (576,974) 미인식이연법인세의변동 117,923 10,063,382 기타 (37,848) (1,875,683) 법인세비용(수익) (64,763) 2,037,285 평균유효세율 (*1) (*1) (*1) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다. (4) 당기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 증감 기말 기초 증감 기말 감가상각비 276,203 87,103 363,306 57,755 18,176 75,931 미수수익 (93,709) 93,676 (33) (19,585) 19,578 (7) 미지급비용 362,528 44,594 407,122 75,966 9,122 85,088 개발비 3,886,137 (734,975) 3,151,162 815,549 (156,956) 658,593 건설중인자산 (401,867) 5,205 (396,662) (84,392) 1,490 (82,902) 정부보조금 (117,020) (23,659) (140,678) (24,730) (4,672) (29,402) 장기미지급금 262,940 18,373 281,313 55,187 3,608 58,795 투자부동산 11,760 (285) 11,474 2,470 (71) 2,399 재고자산 1,197,382 (130,067) 1,067,314 251,266 (28,197) 223,069 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 (1,599,681) (136,077) (1,735,757) (335,933) (26,840) (362,773) 당기손익-공정가치측정 금융자산 732,692 (1,666,541) (933,849) 153,865 (349,040) (195,175) 파생상품평가부채 12,414,304 (12,150,080) 264,224 - - - 유형자산 (1,678,120) - (1,678,120) (369,184) - (369,184) 전환사채 5,178,875 (369,623) 4,809,253 1,085,447 (80,313) 1,005,134 기타 7,354,889 12,824,911 20,179,800 1,544,481 2,673,097 4,217,578 일시적차이 합계 27,787,314 (2,137,445) 25,649,869 3,208,162 2,078,982 5,287,144 이월결손금 26,597,451 (6,849,087) 19,748,364 5,585,465 (1,458,057) 4,127,408 세액공제 6,969,526 1,676,700 8,646,226 6,969,526 1,676,700 8,646,226 합계 61,354,291 (7,309,832) 54,044,459 15,763,153 2,297,625 18,060,778 (-) 이연법인세효과 미인식액 (11,408,448) (1,832,030) (13,240,478) 이연법인세자산(부채) 인식액 4,354,705 465,595 4,820,300 (5) 당기말과 전기말 현재 미래 실현가능성이 불확실하여 이연법인세자산으로 인식하지 않은 일시적차이 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 금액 만료시기 차감할일시적차이 3,554,293 1,331,193 이월결손금 3,740,941 5,585,465 이월세액공제 5,945,244 2025년~2033년 4,491,790 합계 13,240,478 11,408,448 30. 주당이익 당기 및 전기 주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다. (1) 기본주당이익 (단위:원) 내 역 당기 전기 지배기업소유주지분 당기순이익(손실)(*1) (2,950,182,165) (12,968,026,228) 가중평균유통보통주식수(*2) 22,607,506주 22,507,629주 기본주당이익(손실) (130) (576) (*1) 지배지분순이익에서 우선주배당금을 차감한 금액입니다.(*2) 가중평균유통보통주식수 계산내역 (단위:주) 내 역 당기 전기 기초발행유통보통주식수 22,525,010 22,499,010 주식매입선택권의 행사 - 8,619 전환우선주의 전환효과 82,496 - 당기말가중평균유통보통주식수 22,607,506 22,507,629 (2) 희석주당이익 당기 및 전기는 희석화 증권의 희석화 효과가 존재하지 않아 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다. 31. 특수관계자 (1) 특수관계자 현황 구 분 회사명 기타특수관계자 - (2) 주요 경영진에 대한 보상 종업원 용역의 대가로서 등기임원에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 급여 1,191,505 1,707,955 퇴직급여 119,371 151,016 주식기준보상 83,469 31,010 합 계 1,394,345 1,889,982 32. 현금흐름표 (1) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 차입원가 자본화 대체 - 382,328 건설중인자산 본계정 대체 - 7,640,029 주식매입선택권 행사로 인한 대체 - 24,206 사용권자산의 취득 259,862 489,864 장기차입금의 유동성 대체 2,725,000 22,310,388 전환우선주 보통주 전환 1,134,377 - (2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당기 (단위:천원) 구 분 단기차입금 유동성장기부채 장기차입금 전환사채 전환우선주부채 파생상품부채 리스부채 임대보증금 기초 6,000,000 22,759,855 12,350,000 37,217,682 5,122,746 19,575,498 308,596 227,000 현금흐름 (500,000) (15,250,000) 1,000,000 - - (190,960) (460,429) (177,000) 유동성대체 - 2,725,000 (2,725,000) - - - - - 현재가치할인 - - - 4,043,335 - - 38,447 - 평가손익 - - - - (895,947) (5,393,618) - - 기타 - (5,693,312) - - (1,134,377) (10,978,460) 528,685 - 기말 5,500,000 4,541,543 10,625,000 41,261,017 3,092,422 3,012,460 415,299 50,000 ② 전기 (단위:천원) 구 분 단기차입금 유동성장기부채 장기차입금 전환사채 전환우선주부채 리스부채 임대보증금 예수보증금 기초 6,000,000 500,000 26,860,388 25,158,998 - 381,519 362,000 300,000 현금흐름 - (375,000) 7,800,000 12,465,745 3,799,958 (426,919) (135,000) (300,000) 유동성대체 - 22,310,388 (22,310,388) - - - - - 현재가치할인 - - - (407,061) - 24,168 - - 평가손익 1,322,788 기타 - 324,467 - - - 329,828 - - 기말 6,000,000 22,759,855 12,350,000 37,217,682 5,122,746 308,596 227,000 - 33. 보고기간후 사건(1) 연결재무제표 발행 승인연결실체의 연결재무제표는 2024년 3월 13일자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 24 기 2023.12.31 현재 제 23 기 2022.12.31 현재 제 22 기 2021.12.31 현재 (단위 : 원) 제 24 기 제 23 기 제 22 기 자산 유동자산 19,459,832,232 32,711,194,147 21,603,501,345 현금및현금성자산 5,230,327,364 1,319,968,152 471,943,292 단기금융상품 6,977,473,422 23,109,321,834 14,613,973,290 매출채권및기타채권 4,124,496,100 4,895,186,002 3,362,513,340 재고자산 2,764,151,762 3,220,018,600 2,467,465,974 기타유동자산 108,197,744 34,678,189 386,894,877 당기법인세자산 255,185,840 132,021,370 80,462,810 유동파생상품자산 220,247,762 비유동자산 41,470,741,650 57,418,165,129 74,270,496,013 장기대여금 15,200,000,000 장기투자자산 2,515,837,736 6,578,144,147 6,947,547,902 종속기업투자 18,636,462,424 12,914,435,092 13,414,435,092 유형자산 17,152,660,635 32,478,117,863 32,817,748,050 투자부동산 477,750,000 492,937,500 508,125,000 무형자산 1,113,857,156 2,118,833,247 2,004,688,411 보증금 329,285,452 1,298,210,040 1,861,210,040 이연법인세자산 1,244,888,247 1,537,487,240 1,516,741,518 자산총계 60,930,573,882 90,129,359,276 95,873,997,358 부채 유동부채 34,717,491,740 52,975,507,053 18,962,846,594 매입채무및기타채무 754,702,771 839,372,014 568,904,982 단기차입금및사채 27,794,475,342 39,675,588,275 15,177,736,033 전환우선주부채 3,092,421,456 5,122,745,913 유동파생상품부채 2,748,235,862 7,161,193,415 2,842,683,374 기타유동부채 276,350,351 143,161,541 343,593,218 유동리스부채 51,305,958 33,445,895 29,928,987 비유동부채 351,520,712 525,354,324 15,049,984,530 장기차입금 14,450,000,000 장기미지급금 243,794,044 232,423,025 181,640,477 장기미지급비용 42,615,820 33,389,564 16,308,463 비유동리스부채 15,110,848 32,541,735 40,035,590 임대보증금 50,000,000 227,000,000 362,000,000 부채총계 35,069,012,452 53,500,861,377 34,012,831,124 자본 자본금 11,379,215,000 11,262,505,000 11,249,505,000 자본잉여금 53,802,848,421 52,785,515,031 52,697,968,021 기타자본 381,585,795 371,430,276 374,416,851 기타포괄손익누계액 (153,700,617) 1,359,217,882 (171,314,944) 이익잉여금(결손금) (39,548,387,169) (29,150,170,290) (2,289,408,694) 자본총계 25,861,561,430 36,628,497,899 61,861,166,234 자본과부채총계 60,930,573,882 90,129,359,276 95,873,997,358 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 24 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 23 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 22 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 24 기 제 23 기 제 22 기 수익(매출액) 14,239,493,671 12,737,689,369 10,141,483,792 매출원가 9,012,337,200 7,953,332,934 6,053,095,222 매출총이익 5,227,156,471 4,784,356,435 4,088,388,570 판매비와관리비 4,943,163,781 4,432,775,286 3,876,905,935 영업이익(손실) 283,992,690 351,581,149 211,482,635 기타수익 80,660,049 233,968,141 58,293,311 기타비용 10,257,567,956 23,312,943,671 3,085,730 금융수익 6,889,723,461 4,338,511,254 9,346,405,460 금융비용 6,702,312,674 8,898,213,809 4,074,753,583 법인세비용차감전순이익(손실) (9,705,504,430) (27,287,096,936) 5,538,342,093 법인세비용(수익) 692,712,449 (426,335,340) (635,658,524) 당기순이익(손실) (10,398,216,879) (26,860,761,596) 6,174,000,617 기타포괄손익 (1,512,918,499) 1,530,532,826 1,939,752,747 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 (1,512,918,499) 1,530,532,826 1,939,752,747 총포괄손익 (11,911,135,378) (25,330,228,770) 8,113,753,364 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (460) (1,193) 275 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (460) (1,193) 274 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 24 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 23 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 22 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2021.01.01 (기초자본) 11,199,605,000 52,485,147,531 398,481,928 (708,789,821) (9,865,687,181) 53,508,757,457 당기순이익(손실) 6,174,000,617 6,174,000,617 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 1,939,752,747 1,939,752,747 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산처분관련 대체 (1,402,277,870) 1,402,277,870 주식선택권의 행사 49,900,000 212,820,490 (64,250,190) 198,470,300 주식선택권의 부여 40,185,113 40,185,113 전환우선주보통주전환 소유주와의 거래 합계 49,900,000 212,820,490 (24,065,077) 238,655,413 2021.12.31 (기말자본) 11,249,505,000 52,697,968,021 374,416,851 (171,314,944) (2,289,408,694) 61,861,166,234 2022.01.01 (기초자본) 11,249,505,000 52,697,968,021 374,416,851 (171,314,944) (2,289,408,694) 61,861,166,234 당기순이익(손실) (26,860,761,596) (26,860,761,596) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 1,530,532,826 1,530,532,826 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산처분관련 대체 주식선택권의 행사 13,000,000 87,547,010 (24,206,410) 76,340,600 주식선택권의 부여 21,219,835 21,219,835 전환우선주보통주전환 소유주와의 거래 합계 13,000,000 87,547,010 (2,986,575) 97,560,435 2022.12.31 (기말자본) 11,262,505,000 52,785,515,031 371,430,276 1,359,217,882 (29,150,170,290) 36,628,497,899 2023.01.01 (기초자본) 11,262,505,000 52,785,515,031 371,430,276 1,359,217,882 (29,150,170,290) 36,628,497,899 당기순이익(손실) (10,398,216,879) (10,398,216,879) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 (1,512,918,499) (1,512,918,499) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산처분관련 대체 주식선택권의 행사 주식선택권의 부여 10,155,519 10,155,519 전환우선주보통주전환 116,710,000 1,017,333,390 1,134,043,390 소유주와의 거래 합계 116,710,000 1,017,333,390 10,155,519 1,144,198,909 2023.12.31 (기말자본) 11,379,215,000 53,802,848,421 381,585,795 (153,700,617) (39,548,387,169) 25,861,561,430 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 24 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 23 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 22 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 24 기 제 23 기 제 22 기 영업활동현금흐름 3,138,268,714 256,106,669 (494,724,810) 당기순이익(손실) (10,398,216,879) (26,860,761,596) 6,174,000,617 당기순이익조정을 위한 가감 12,490,243,772 29,662,779,492 (3,958,519,835) 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 1,270,669,191 (2,231,762,633) (2,844,375,767) 이자수취 561,501,214 169,002,077 579,358,632 이자지급(영업) (661,792,718) (430,331,231) (421,115,853) 법인세환급(납부) (124,135,866) (52,819,440) (24,072,604) 투자활동현금흐름 16,304,157,669 (15,157,968,062) (6,194,124,767) 단기금융상품의 취득 16,594,634,748 (7,804,382,681) 2,119,423,690 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 처분 734,420,757 2,544,959,500 장기대여금의 증가 9,000,000,000 7,600,000,000 8,200,000,000 유형자산의 취득 (728,633,048) (790,598,976) (1,655,239,247) 유형자산의 처분 14,339,896,000 무형자산의 취득 (116,820,329) (283,407,162) (93,268,710) 무형자산의 처분 337,630 정부보증금의 증가 23,000,000 종속기업투자주식의 취득 5,722,027,332 보증금의 증가 (130,000,000) (1,520,000,000) 보증금의 감소 1,066,770,000 563,000,000 610,000,000 재무활동현금흐름 (15,524,101,110) 15,773,070,810 202,974,380 장기차입금의 증가 단기차입금의 상환 (500,000,000) 주식선택권의 행사 76,340,600 198,470,300 유동성장기차입금의 상환 (14,575,000,000) (375,000,000) (250,000,000) 전환사채의 발행 23,200,000,000 전환사채의 감소 (10,734,254,850) 전환우선주의 발행 3,799,957,860 파생상품부채의 감소 (190,959,978) 리스부채의 지급 (81,141,132) (58,972,800) (57,495,920) 임대보증금의 증가 399,000,000 임대보증금의 감소 (177,000,000) (135,000,000) (87,000,000) 외화환산으로 인한 현금변동 (7,966,061) (23,184,557) 605,250 현금및현금성자산의순증가(감소) 3,918,325,273 871,209,417 (6,485,875,197) 기초현금및현금성자산 1,319,968,152 471,943,292 6,957,213,239 기말현금및현금성자산 5,230,327,364 1,319,968,152 471,943,292 5. 재무제표 주석 제24(당)기말 2023년 12월 31일 현재 제23(전)기말 2022년 12월 31일 현재 주식회사 제노포커스 1. 회사의 개요주식회사 제노포커스(이하 "당사")는 2000년 4월 1일에 설립되어, 효소 및 발효제품의 연구개발, 생산, 판매 및 수출입업 등을 영위하고 있으며, 2015년 5월 29일자로 한국거래소의 코스닥시장에 상장하였습니다. 또한, 당사는 벤처기업육성에관한특별조치법 제25조의 규정에 의하여 기술보증기금으로부터 벤처기업으로 확인 받았습니다. 당사의 본사는 대전광역시 유성구 테크노 1로 65에 소재하고 있습니다. 당사의 2000년 4월 1일 설립시 자본금은 600,000천원이었으나 이후 수차례의 증자등을 거쳐 당기말 현재 자본금은 11,379,215천원이며, 주요주주는 반재구(23.31%),김의중(9.52%) 등으로 구성되어 있습니다. 2. 재무제표의 작성기준 (1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. (2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. (3) 기능통화와 표시통화재무제표는 당사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (4) 추정과 판단한국채택국제회계기준은 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 3. 중요한 회계정책 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제 1027호 "별도재무제표"에 따라 작성되었으며 , 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사가 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정)개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정)개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. '단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당 사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당 사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다 (2) 종속기업당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (3) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.(4) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (5) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(6) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 과 목 추정 내용연수 건 물 25-40년 구 축 물 25-40년 기 계 장 치 5-15년 차량운반구 5년 비 품 5-10년 당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (7) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구 분 내용연수 산업재산권 5년, 20년 개발비 5년, 15년 소프트웨어 5년 기타의무형자산 15년 회원권, 영업권 비한정 내용연수 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. ① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. ② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (8) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.(9) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다. (10) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (11) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동리스부채' 또는 '비유동리스부채'로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (13) 전환사채당사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (14) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.② 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다. (15) 외화 당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. (16) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. (17) 주식기준보상 당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. (18) 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였습니다. 당사는 고객에게 약속한 재화나 용역, 즉 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때(또는, 기간에 걸쳐 이행하는대로) 수익을 인식하고 있습니다. 1) 재화의 판매당사는 고객에게 재화를 이전하는 계약상의 의무를 이행하고 고객이 이를 인수하는 시점에 수익을 인식합니다. 2) 용역의 제공당사는 고객에게 용역을 이전하는 계약상의 의무를 이행하고 고객이 이를 인수하는 시점에 수익을 인식합니다. (19) 금융수익과 비용금융수익은 기타포괄손익공정가치측정금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 기타포괄손익공정가치측정금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. (20) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. ① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. ② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. (21) 주당손익당사는 보통주와 우선주의 기본주당손익과 희석주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 4. 위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. (1) 금융위험관리당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 당사의 위험관리 정책을 개발하고 감독하고 있으며 중장기 경영계획 및 단기 경영전략에 대해 정기적으로 보고받고 승인하고 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리 정책은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 1) 신용위험 ① 신용위험에 대한 노출 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 5,230,327 1,319,968 단기금융상품 6,977,473 23,109,322 매출채권및기타채권 4,124,496 4,895,186 장기대여금 - - 장기투자자산 - 4,094,847 보증금 329,285 1,298,210 합 계 16,661,581 34,717,533 ② 손상차손당사는 매출채권및기타채권과 장기대여금, 보증금에 대한 기대신용손실을 측정하여 충당금을 설정하고 있습니다. 다만, 매출채권 대해서는 연체 외에 제각되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll-Rate' 방법을 이용하여 기대손실을 측정합니다. 당기말 현재 매출채권및기타채권과 장기대여금, 보증금에 대한 기대신용손실과 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 기대손실율 채권잔액 손상된 금액 장부금액 3개월 이하 - 3,960,193 - 3,960,193 3~6개월 - 4,614 - 4,614 6~9개월 - - - - 9~12개월 - - - - 12개월 초과 97.44% 19,119,808 (18,630,834) 488,974 합 계 23,084,615 (18,630,834) 4,453,781 전기말 현재 매출채권및기타채권과 장기대여금, 보증금의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 전기말 기대손실율 채권잔액 손상된 금액 장부금액 3개월 이하 - 4,665,208 - 4,665,208 3~6개월 - 1,341,120 - 1,341,120 6~9개월 - - - - 9~12개월 - - - - 12개월 초과 97.64% 7,915,941 (7,728,873) 187,068 합 계 13,922,269 (7,728,873) 6,193,396 당기와 전기 중 매출채권및기타채권과 장기대여금, 보증금에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초잔액 7,728,873 28,335 대손상각비(환입) (12,461) 100,538 기타의대손상각비 9,000,000 7,600,000 기타 1,914,422 - 기말잔액 18,630,834 7,728,873 2) 유동성위험 ① 당기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 3개월미만 3개월~1년 1년~5년 5년~10년 매입채무및기타채무 754,703 754,703 754,703 - - - 단기차입금 5,500,000 6,173,205 586,643 5,586,562 - - 전환사채 22,294,475 24,137,280 - 24,137,280 - - 전환우선주부채 3,092,421 3,092,421 3,092,421 - - - 장기미지급금 243,794 243,794 - - 243,794 - 파생상품부채 2,748,236 2,748,236 - 2,748,236 - - 리스부채 66,417 69,987 24,583 28,220 17,184 - 임대보증금 50,000 50,000 - - 50,000 - 합 계 34,750,046 37,269,626 4,458,350 32,500,298 310,978 - ② 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 3개월미만 3개월~1년 1년~5년 5년~10년 매입채무및기타채무 839,372 839,372 839,372 - - - 단기차입금 20,575,000 20,896,745 251,376 20,645,369 - - 장기차입금 - - - - - - 전환사채 19,100,588 24,137,280 - - 24,137,280 - 전환우선주부채 5,122,746 5,122,746 - 5,122,746 - - 장기미지급금 232,423 232,423 - - 232,423 - 파생상품부채 7,161,193 7,161,193 - - 7,161,193 - 리스부채 65,988 72,529 13,003 21,549 37,977 - 임대보증금 227,000 227,000 42,000 135,000 50,000 - 합 계 53,324,310 58,689,288 1,145,751 25,924,664 31,618,873 - 3) 환위험① 환위험에 대한 노출 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 USD EUR USD EUR 자산: 현금및현금성자산 15,582 59,910 464,573 - 매출채권및기타채권 986,449 665,590 1,132,421 1,891,248 자산합계 1,002,031 725,500 1,596,994 1,891,248 부채: 매입채무및기타채무 446,961 - 376,127 - 순외화자산 555,070 725,500 1,220,867 1,891,248 당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 평균 환율 기말 환율 당기 전기 당기말 전기말 USD 1,305.41 1,291.95 1,289.40 1,267.30 EUR 1,412.36 1,357.38 1,426.59 1,351.20 ② 민감도분석당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화환율이 높았다면, 당사의 자본과 손익은 증가하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석 시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기에도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율 변동의 정도는 다릅니다. 구체적인 자본및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 55,507 (55,507) 122,087 (122,087) EUR 72,550 (72,550) 189,125 (189,125) 4) 이자율위험 ① 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 고정이자율 : 금융자산 5,230,327 1,319,968 금융부채 (23,200,000) (37,400,000) 합 계 (17,969,673) (36,080,032) 변동이자율 : 금융자산 6,977,473 23,109,322 금융부채 (5,500,000) (6,375,000) 합 계 1,477,473 16,734,322 ② 민감도 분석 당기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였으며, 당기 중 구체적인 자본 및 세전손익의 변동금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 손익 자본 100bp상승 100bp하락 100bp상승 100bp하락 순금융자산 14,775 (14,775) 14,775 (14,775) 5) 공정가치공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다. ① 당기말 (단위:천원) 구분 장부금액 수준1 수준2 수준3 합계 공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 채무상품 - - - - - 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 2,515,838 - - 2,515,838 2,515,838 합 계 2,515,838 - - 2,515,838 2,515,838 공정가치 측정 금융부채 전환우선주부채 3,092,421 - - 3,092,421 3,092,421 파생상품부채 2,748,236 - - 2,748,236 2,748,236 합계 5,840,657 - - 5,840,657 5,840,657 ② 전기말 (단위:천원) 구분 장부금액 수준1 수준2 수준3 합계 공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 채무상품 4,094,846 - - 4,094,846 4,094,846 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 2,483,298 - - 2,483,298 2,483,298 합 계 6,578,144 - - 6,578,144 6,578,144 공정가치 측정 금융부채 전환우선주부채 5,122,746 - - 5,122,746 5,122,746 파생상품부채 7,161,193 - - 7,161,193 7,161,193 합계 12,283,939 - - 12,283,939 12,283,939 ③ 공정가치 서열 수준3의 변동내역당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없었으며, 공정가치로 측정된 금융상품 중 서열 수준3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초금액 취득 처분 공정가치 변동액 합계 공정가치로 측정되는 금융자산 장기투자자산 6,578,144 - (102,823) (3,959,483) 2,515,838 공정가치로 측정되는 금융부채 전환우선주부채 5,122,746 - (1,134,377) (895,947) 3,092,422 파생상품부채 7,161,193 - (190,960) (4,221,998) 2,748,235 수준3으로 분류된 금융자산과 금융부채의 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 공정가치 가치평가기법 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 범위 당기손익-공정가치 측정 채무상품 - 마일스톤접근방식 변동성 52.81% 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 - 마일스톤접근방식 변동성 4.77% 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 2,515,838 Backsolve method 변동성 55.31% 전환우선주부채 3,092,421 OPM 변동성 56.77% 파생상품부채 2,748,236 OPM 변동성 22.49% (단위:천원) 구분 공정가치 가치평가기법 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 범위 당기손익-공정가치 측정 채무상품 4,094,847 마일스톤접근방식 변동성 69.38% 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 2,483,298 Backsolve method 변동성 58.93% 전환우선주부채 5,122,746 OPM 변동성 60.95% 파생상품부채 7,161,193 OPM 변동성 35.43% (2) 자본관리 당사의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 당사의 자본관리는 이사회에서 주기적으로 부채비율을 통하여 관리되고 있습니다. 당기말과 전기말의 자본관리지표는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 부채총계 35,069,012 53,500,861 자본총계 25,861,561 36,628,498 부채비율 135.60% 146.06% 5. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 보통예금 등 5,230,327 1,319,968 6. 단기금융상품당기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 전자단기사채 등 6,977,473 23,109,322 7. 매출채권및기타채권 매출채권및기타채권, 장기대여금 및 보증금은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권, 장기대여금 및 보증금과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 총장부금액 대손충당금 순장부금액 총장부금액 대손충당금 순장부금액 유동항목: 매출채권 3,705,960 (58,912) 3,647,048 4,767,991 (59,873) 4,708,118 미수금 534,948 (57,500) 477,448 256,068 (69,000) 187,068 유동항목 합계 4,240,908 (116,412) 4,124,496 5,024,059 (128,873) 4,895,186 비유동항목: 장기대여금 18,514,422 (18,514,422) - 7,600,000 (7,600,000) - 보증금 329,285 - 329,285 1,298,210 - 1,298,210 비유동항목 합계 18,843,707 (18,514,422) 329,285 8,898,210 (7,600,000) 1,298,210 8. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 제품 1,544,078 (818,201) 725,877 2,508,038 (818,143) 1,689,896 상품 97,519 (97,519) - 102,376 (46,015) 56,360 재공품 1,765,862 (34,919) 1,730,943 1,256,868 (105,899) 1,150,969 원재료 346,178 (38,846) 307,332 365,718 (42,925) 322,793 합 계 3,753,637 (989,485) 2,764,152 4,233,001 (1,012,982) 3,220,019 9. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 연구참여부담금 4,414 7,824 선급금 59,100 757 선급비용 44,684 26,097 합 계 108,198 34,678 10. 장기투자자산(1) 당기말과 전기말 현재 장기투자자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 범 주 지분율 당기말 전기말 지분증권: (주)성운파마코피아(*1) 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 5.10% - - (주)바오밥에이바이오 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 5.36% 2,515,838 2,483,298 (주)MD헬스케어 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 3.70% - - 채무증권: (주)MD헬스케어 당기손익-공정가치측정 채무상품 전환사채 - 4,094,847 합 계 2,515,838 6,578,145 (*1) 전기말 이전 (주)성운파마코피아 지분증권에 대하여 장부가액 999,806천원을 전액 기타포괄손실로 인식하였습니다. (2) 당기와 전기 중 장기투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초장부금액 6,578,144 6,947,548 취득 - - 처분 (102,823) - 평가손익-당기손익 (2,047,423) (1,572,366) 평가손익-기타포괄손익 (1,912,060) 1,202,963 기말장부금액 2,515,838 6,578,144 11. 종속기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 종속기업명 소재지 당기말 전기말 소유지분율 장부금액 소유지분율 장부금액 Genofocus Biotechnology Inc. 중국 100.00% 108,167 100.00% 108,167 (주)지에프퍼멘텍(*1) 대한민국 78.96% 18,528,295 65.57% 12,806,268 (주)바이옴로직(*2) 대한민국 100.00% - 100.00% - 합 계 18,636,462 12,914,435 (*1) 당기 중 당사는 ㈜지에프퍼멘텍 지분 13.39%(879,810주)를 추가 취득하였습니다(주석 24. (4) 참조).(*2) 전기 중 당사는 바이옴로직에 대한 장부금액 15,699,955천원을 전액 손상차손인식하였습니다. (2) 종속기업의 재무정보 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 기업명 당기말 당기 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기순손익 총포괄손익 Genofocus Biotechnology Inc. 1,653,496 14,764 1,638,732 64,177 13,653 (5,607) (주)지에프퍼멘텍 52,410,444 34,349,216 18,061,228 13,881,119 10,132,748 10,132,748 (주)바이옴로직 352,146 17,482,766 (17,130,620) 8,474 (9,285,151) (9,285,151) ② 전기 (단위: 천원) 기업명 전기말 전기 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기순손익 총포괄손익 Genofocus Biotechnology Inc. 1,631,559 874 1,630,685 454,987 107,918 61,607 (주)지에프퍼멘텍 53,338,772 45,615,775 7,722,997 16,165,889 1,823,132 1,823,132 (주)바이옴로직 1,201,517 9,046,986 (7,845,469) 13,209 (8,412,078) (8,412,078) 12. 유형자산 (1) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 비품 건설중인자산(*1) 사용권자산(부동산) 사용권자산(차량운반구) 합 계 취득원가: 기초금액 4,339,788 4,385,047 602,095 15,185,964 156,375 1,329,411 14,051,681 66,345 65,502 40,182,208 취득금액 - 42,924 - 119,000 19,001 47,469 500,239 142,461 - 871,094 처분금액 - - - - - - (14,531,420) (54,801) - (14,586,221) 대체금액 - - - - - - - - - - 기말금액 4,339,788 4,427,971 602,095 15,304,964 175,376 1,376,880 20,500 154,005 65,502 26,467,081 감가상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 - (672,191) (106,757) (5,759,886) (113,057) (984,018) - (42,734) (25,447) (7,704,090) 감가상각비 - (119,805) (20,511) (1,268,756) (19,520) (120,493) - (83,954) (13,100) (1,646,139) 처분금액 - - - - - - - 35,809 - 35,809 기말금액 - (791,996) (127,268) (7,028,642) (132,577) (1,104,511) - (90,879) (38,547) (9,314,420) 순장부금액: 기초금액 4,339,788 3,712,856 495,338 9,426,078 43,318 345,393 14,051,681 23,611 40,055 32,478,118 기말금액 4,339,788 3,635,975 474,827 8,276,322 42,799 272,369 20,500 63,126 26,955 17,152,661 (*1) 당기 중 공장설립 목적으로 보유한 대전시 유성구 소재 건설중인자산을 계획 변경에 따라 14,339,896천원에 매각하였습니다. (2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 비품 건설중인자산(*1) 사용권자산(부동산) 사용권자산(차량운반구) 합 계 취득원가: 기초금액 4,339,788 4,363,617 506,095 14,849,266 156,375 1,309,967 13,347,726 77,841 65,502 39,016,177 취득금액 - 21,430 96,000 362,098 - 19,444 703,956 49,731 - 1,252,658 처분금액 - - - (25,400) - - - (61,227) - (86,627) 대체금액 - - - - - - - - - - 기말금액 4,339,788 4,385,047 602,095 15,185,964 156,375 1,329,411 14,051,681 66,345 65,502 40,182,208 감가상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 - (552,744) (87,526) (4,537,725) (95,754) (849,912) - (62,422) (12,347) (6,198,429) 감가상각비 - (119,447) (19,231) (1,244,552) (17,304) (134,106) - (41,539) (13,100) (1,589,279) 처분금액 - - - 22,391 - - - 61,227 - 83,618 기말금액 - (672,191) (106,757) (5,759,886) (113,057) (984,018) - (42,734) (25,447) (7,704,090) 순장부금액: 기초금액 4,339,788 3,810,873 418,569 10,311,541 60,621 460,055 13,347,726 15,419 53,156 32,817,748 기말금액 4,339,788 3,712,857 495,338 9,426,078 43,318 345,393 14,051,681 23,610 40,055 32,478,118 (*1) 전기 중 차입원가자본화로 자본화 된 이자비용은 382,328원이며, 특정차입금 자본화이자율은 1.5% 및 1.72%입니다. (3) 당사의 토지, 건물 및 기계장치의 일부는 당사의 차입약정에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석24 참조). 13. 투자부동산 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 소재지 당기말 전기말 토 지 대전광역시 유성구 테크노2로 187 52,500 52,500 건 물 425,250 440,438 합 계 477,750 492,938 당기 및 전기 중 상기의 투자부동산에 대해서 당기손익으로 인식한 금액은 임대수익 46,704천원(전기: 46,704천원)과 감가상각비 15,188천원(전기: 15,188천원)입니다. 14. 무형자산 (1) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 산업재산권 개발비 소프트웨어 회원권 건설중인자산(무형) 기타의무형자산 합 계 취득원가: 기초금액 238,394 10,539,992 395,268 15,494 252,757 100,000 11,541,905 내부창출 - - - - 116,320 - 116,320 외부구입 - - 500 - - - 500 처분금액 - - - - (338) - (338) 대체금액 23,343 - - - (23,343) - - 기말금액 261,737 10,539,992 395,768 15,494 345,396 100,000 11,658,387 상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 (50,087) (9,053,154) (218,346) - - (29,273) (9,350,860) 무형자산상각비 (12,507) (48,355) (33,096) - - (6,167) (100,125) 손상차손(기타) - (1,033,748) - - - - (1,033,748) 기말금액 (62,594) (10,135,257) (251,442) - - (35,440) (10,484,733) 정부보조금: 기초금액 - (15,930) (56,283) - - - (72,213) 취득금액 - - - - - - - 무형자산상각비 - 1,707 10,708 - - - 12,415 기말금액 - (14,223) (45,575) - - - (59,798) 장부금액: 기초금액 188,307 1,470,908 120,639 15,494 252,757 70,727 2,118,832 기말금액 199,143 390,512 98,751 15,494 345,396 64,560 1,113,856 (2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 산업재산권 개발비 소프트웨어 회원권 건설중인자산(무형) 기타의무형자산 합 계 취득원가: 기초금액 238,393 10,539,992 364,620 15,494 - 100,000 11,258,499 내부창출 - - - - 252,757 - 252,757 외부구입 - - 30,650 - - - 30,650 처분금액 - - - - - - - 기말금액 238,393 10,539,992 395,270 15,494 252,757 100,000 11,541,906 상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 (37,629) (8,926,520) (190,080) - - (23,107) (9,177,336) 무형자산상각비 (12,458) (126,633) (28,266) - - (6,167) (173,524) 손상차손(기타) - - - - - - - 기말금액 (50,087) (9,053,154) (218,346) - - (29,273) (9,350,860) 정부보조금: 기초금액 - (36,699) (39,775) - - - (76,474) 취득금액 - - (23,000) - - - (23,000) 무형자산상각비 - 20,770 6,492 - - - 27,261 기말금액 - (15,930) (56,283) - - - (72,213) 장부금액: 기초금액 200,764 1,576,772 134,765 15,494 - 76,893 2,004,688 기말금액 188,307 1,470,909 120,640 15,494 252,757 70,727 2,118,833 (3) 개발비 ① 개발비의 자산화 기준연구개발 프로젝트는 기반기술 개발, 유전자원 발굴, 단백질 개량, 생산균주 개량 등의 단계로 진행됩니다. 당사는 일반적으로 단백질 개량 단계부터 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다. ② 전기 중 손상차손이 발생한 개발비는 없으며, 당기 중 손상차손이 발생한 개발비는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 개별자산명 손상차손 발생액 장부금액 회수가능가액 평가방법 기능성 화장품용 소재 GFRT 1,006,624 - 사용가치 기타 27,124 - 사용가치 합 계 1,033,748 - ③ 중요한 개별 무형자산에 대한 설명 (단위:천원) 분 류 개별자산명 장부금액 잔여상각기간 개발비 바이오 소재 전환 효소 GFLB1(*1) 390,512 8년 합 계 390,512 (*1) 바이오 소재 전환 효소 GFLB1은 면역증강 바이오 소재 제조용 효소 연구개발 프로젝트로 국내외 거래처에 판매를 하고 있습니다.④ 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출총액당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액은 각각 1,935,153천원과 1,648,949천원이며 전액 경상연구개발비로 계상되어 있습니다. 15. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 매입채무 450,096 409,061 미지급금 50,035 155,725 미지급비용 254,572 274,586 소 계 754,703 839,372 비유동 미지급금 243,794 232,423 미지급비용 42,616 33,390 소 계 286,410 265,813 합 계 1,041,113 1,105,185 16. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내역 이자율 당기말 전기말 만기일 단기차입금 신한은행 운영자금 6.33% 5,500,000 6,000,000 2024년 06월 15일 소 계 5,500,000 6,000,000 장기차입금 한국산업은행 시설자금 - - 14,200,000 신한은행 운영자금 - - 375,000 소 계 - 14,575,000 유동성대체 - (14,575,000) 합 계 - - 상기의 차입금과 관련하여 투자부동산, 유형자산 및 무형자산 일부를 담보로 제공하고 있습니다(주석24 참조). (2) 당기 및 전기 중 신규로 차입하거나 상환된 차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기차입금 유동성장기차입금 장기차입금 단기차입금 유동성장기차입금 장기차입금 기초 6,000,000 14,575,000 - 6,000,000 500,000 14,450,000 차입 - - - - - - 상환 (500,000) (14,575,000) - - (375,000) - 유동성대체 - - - - 14,450,000 (14,450,000) 기말 5,500,000 - - 6,000,000 14,575,000 - (3) 당기말 현재 차입금의 상환일정은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년 이내 1년 ~ 2년 이내 2년~ 5년 이내 5년 이후 합계 단기차입금 5,500,000 - - - 5,500,000 합 계 5,500,000 - - - 5,500,000 17. 전환사채(1) 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 내역 사채의 명칭 제4회 무기명식 무보증 사모 전환사채 사채의 종류 무기명식 무보증 사모 전환사채 액면금액 23,200,000 발행금액 23,200,000 발행일 2022년 07월 06일 만기일 2027년 07월 06일 표면이자율 0% 만기이자율 2.00% 전환청구기간 2023년 07월 06일 ~ 2027년 06월 06일 전환가격(발행일/당기말) 5,747원/4,523원 사채권자의 조기상환청구권 발행일로부터 24개월이 되는 날로부터 매 3개월이 해당되는 날 본건 사채의 전부 또는 일부를 조기상환할 것을 청구할 수 있다. 발행회사의 매도청구권 발행일로부터 12개월이 되는 날부터 24개월이 되는 날까지 사채 발행가액의 20% 내에서 본건 사채 일부를 발행회사의 최대주주 또는 최대주주가 지정하는 자에게 매도할 것을 청구할 수 있다. (*) 당사는 전환권을 파생상품부채로 인식하였습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 전환사채와 관련한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 전환사채 23,200,000 23,200,000 사채상환할증금 937,280 937,280 전환권조정 (1,842,805) (5,036,692) 순액 22,294,475 19,100,588 파생상품부채 2,748,236 7,161,193 합계 25,042,711 26,261,782 (-)유동성대체 (25,042,711) (26,261,782) 차감계 - - 18. 전환우선주(1) 당사가 발행한 전환우선주의 내역은 다음과 같습니다. 구분 내역 발행주식의 수 788,373주 발행가액 4,820원 주식의 총액 3,799,957,860원 1주당 액면가액 500원 발행일 2022년 07월 07일 신주의 상장여부 비상장 이익배당에 관한 사항 우선배당비율 0% 전환에 관한사항 전환가격(발행일/당기말)(*1) 4,820원/4,284원 전환비율 1:1.125117 전환청구기간 2023년 07월 07일 ~ 2032년 07월 06일 전환가액의 조정 가. 본건 우선주의 발행일 다음날부터 전환권 행사 전까지 회사가 당시의 전환가격(본 항에 의한 조정이 있었던 경우 조정된 전환가격)(이하 “기준가”)을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 함으로써 신주를 발행하거나, 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가격으로 주식관련사채를 발행하는 경우 나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우 다. 발행일로부터 6개월이 지난날로부터 매 6개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고, 상장된 보통주의 주가를 기준으로, 각 전환가격 조정일의 전일을 기산일로 하여 (i) 기산일로부터 과거 1개월간의 가중산술평균주가, 1주일간의 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 (ii) 기산일 가중산술평균주가 중 낮은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 본건 우선주의 새로운 전환가격으로 한다. 전환으로 발행할 주식의 종류 기명식 보통주 전환으로 발행할 주식수(*2) 580,908주 (*1) 당기 중 전환가액이 조정되어 당기말 현재 1주당 전환가액은 4,284원입니다. (*2) 당기 중 전환우선주 207,465주가 보통주로 전환되었습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 전환우선주부채와 관련한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 기초금액 5,122,746 - 발행 - 3,799,958 주식전환 (1,134,377) - 평가손익 (895,947) 1,322,788 기말금액 3,092,421 5,122,746 (-)유동성대체 (3,092,421) (5,122,746) 차감계 - - 19. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 예수금 47,074 51,639 부가세예수금 225,327 88,272 선수금 3,950 3,250 합 계 276,351 143,161 20. 리스(1) 당기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 부동산 63,126 23,611 차량운반구 26,955 40,055 합 계 90,081 63,666 (2) 당기 및 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 97,054 54,640 부동산 83,954 41,539 차량운반구 13,100 13,101 리스부채에 대한 이자비용 6,716 5,265 단기리스료 6,200 5,400 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 1,680 1,680 당기 및 전기 중 리스의 총 현금유출은 각각 89,021천원 및 66,053천원입니다. (3) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 52,803 51,306 34,553 33,446 1년 초과 5년 이내 17,184 15,111 37,977 32,542 합 계 69,987 66,417 72,530 65,988 (4) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 유동 51,306 33,446 비유동 15,111 32,542 합계 66,417 65,988 21. 종업원급여 (1) 당기와 전기 중 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 급여 4,014,597 3,549,412 주식보상비용 10,156 21,220 확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용 320,636 283,672 장기근속수당 9,227 17,081 합 계 4,354,616 3,871,385 (2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 부채 금액은 다음과 같으며, 매입채무및기타채무의 미지급비용 및 장기미지급비용 계정에 포함되어 있습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 연차수당 관련 미지급비용 168,449 166,412 기여금 납부 관련 미지급비용 18,162 20,273 장기근속수당 미지급비용 42,616 33,389 합 계 229,227 220,074 22. 자본(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 수권주식수 100,000,000주 100,000,000주 주당금액(원) 500원 500원 보통주발행주식수 22,758,430주 22,525,010주 보통주자본금 11,379,215 11,262,505 자본금합계 11,379,215 11,262,505 (2) 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:주, 천원) 구 분 당기 전기 보통주 보통주 주식수 자본금 주식수 자본금 기초 22,525,010 11,262,505 22,499,010 11,249,505 전환우선주 보통주 전환 233,420 116,710 - - 주식매입선택권 행사 - - 26,000 13,000 기말 22,758,430 11,379,215 22,525,010 11,262,505 (3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 53,802,848 52,785,515 (4) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 주식선택권 378,199 368,043 기타자본잉여금 3,387 3,387 합 계 381,586 371,430 (5) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (153,701) 1,359,218 (6) 당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 결손금 (39,548,387) (29,150,170) (7) 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. (단위: 원) 과 목 당기(처리예정일: 2024년 3월 28일) 전기(처리확정일: 2023년 3월 31일) Ⅰ.미처분이익잉여금(결손금) (39,548,387,169) (29,150,170,290) 1. 전기이월이익잉여금(결손금) (29,150,170,290) (2,289,408,694) 2. 당기순이익(손실) (10,398,216,879) (26,860,761,596) Ⅱ.이익잉여금처분액(결손금처리액) - - Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금(미처리결손금) (39,548,387,169) (29,150,170,290) 23. 주식기준보상(1) 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 주식기준보상약정은 다음과 같습니다. 구 분 1차 2차 3차 4차 5차 6차 최초부여일 2014년 03월 31일 2014년 09월 25일 2015년 05월 19일 2016년 08월 10일 2017년 03월 10일 2018년 09월 14일 최초부여수량(주) 446,000 80,000 45,000 65,000 5,000 50,000 소멸수량(주) 101,600 12,000 - - - - 행사수량(주) 586,500 128,000 90,000 23,000 4,000 10,000 무상증자 조정수량(주)(*) 242,100 60,000 45,000 65,000 5,000 - 당기말수량(주) - - - 107,000 6,000 40,000 당기말 현재 행사가능수량(주) - - - 107,000 6,000 30,000 행사가격(*) 1,750원 1,750원 3,500원 12,152원 8,994원 9,344원 행사기간 및 조건 부여일로부터 최소 2년후, 최소근로 3년후, 주식상장 후 1년 후부터 연간 최대 20%씩 10년 이내에 행사 (*) 2018년 이사회결의로 인해 무상증자를 실시하였으며, 이로 인해 무상증자 직전의 잔여 부여수량 및 행사가격이 조정되었습니다.(2) 부여일 현재의 공정가치 측정을 위한 기초자료는 다음과 같습니다. 구 분 1차 2차 3차 4차 5차 6차 부여일 2014년 3월 31일 2014년 9월 25일 2015년 5월 19일 2016년 8월 10일 2017년 3월 10일 2018년 9월 14일 부여일 현재 추정주가(*1,2) 2,540원 2,540원 4,405원 12,275원 9,200원 9,760원 행사가격(*2) 1,750원 1,750원 3,500원 12,152원 8,994원 9,344원 기대존속기간 5년 5년 5년 5년 5년 5년 기대배당금 - - - - - - 무위험이자율 3.07% 3.07% 2.63% 1.43% 2.27% 2.25% (*1) 4,5,6차 주식보상기준약정의 주가는 실제주가입니다. 당사는 주식매입선택권의보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치 접근법을 적용하여 산정하였으며, 무위험이자율은 기대존속기간과 만기가 동일한 5년만기 국공채수익률을 사용하였습니다.(*2) 2018년 이사회결의로 인해 무상증자를 실시하였으며, 이로 인해 부여일 현재 추정주가 및 행사가격을 조정하였습니다. (3) 당사는 당기말 및 전기말 현재 주식매입선택권의 보상원가 누적액 381,586천원 및 371,430천원을 기타자본항목으로 계상하고 있습니다. 24. 우발상황 및 약정사항 (1) 당기말 현재 당사의 차입약정을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 담보제공자산 차입금종류 장부금액 담보설정금액 차입실행금액 담보권자 토지, 건물 및 기계장치 운영자금 12,276,326 10,692,711 5,500,000 신한은행 합 계 12,276,326 10,692,711 5,500,000 (2) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 제공자 내용 장부금액 서울보증보험 이행지급 65,000 (3) 당사가 현재 금융기관과 체결한 기타 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융기관 내역 한도액 실행금액 KEB하나은행 외상매출채권담보대출 30,000 - (4) 주식재매입약정당사는 2019년 보유중인 종속기업투자주식((주)지에프퍼멘텍 보통주) 87,981주를 주당 56,830원에 케이투레페리오투자조합(이하, "투자자")에 양도하는 계약을 2019년 9월에 체결하였습니다. 양도 계약과 동시에 당사는 (주)지에프퍼멘텍이 양도일로부터 4년 이내에 기업공개(IPO)를 하지 못할 경우, 양수도 가격에서 연복리 4.5%의 이율을 적용한 금액에 주식매수를 청구할 수 있는 권리를 투자자에게 부여하였습니다. 당사는 주식매수청구권을 공정가치로 평가하여 파생상품부채로 인식하였으나, 당기 중 투자자의 풋옵션이 행사되어 당사는 ㈜지에프퍼멘텍 지분 13.39%(879,810주)를 재매입하여 약정계약이 종료되었습니다.당사는 2020년 보유중인 종속기업투자주식((주)지에프퍼멘텍 보통주) 25,435주를 주당 62,513원에 프리미어글로벌이노베이션1호투자조합 외 2개사(이하, "투자자")에 양도하는 계약을 2020년 9월에 체결하였습니다. 양도 계약과 동시에 당사는 (주)지에프퍼멘텍이 2023년말까지 기업공개(IPO)를 하지 못할 경우, 양수도 가격에서 연복리 4.5%의 이율을 적용한 금액에 주식매수를 청구할 수 있는 권리를 투자자에게 부여하였습니다. 당사는 주식매수청구권을 공정가치로 평가하여 파생상품부채로 인식하였습니다. 25. 영업이익 (1) 매출액당기 및 전기 중 매출액 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 제품매출액 11,475,195 11,415,537 매출환입및에누리 - (4,365) 상품매출액 - 159,142 기타매출액 2,764,299 1,167,375 합계 14,239,494 12,737,689 (2) 매출원가당기 및 전기 중 매출원가 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 제품매출원가 7,776,902 6,797,373 상품매출원가 51,503 172,000 기타매출원가 1,183,931 983,960 합계 9,012,336 7,953,333 (3) 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 급여 939,904 802,708 퇴직급여 91,763 82,395 복리후생비 105,123 120,553 여비교통비 40,100 16,461 전력비 30,532 28,220 세금과공과 639,347 67,393 감가상각비 207,895 167,702 보험료 6,748 6,254 경상연구개발비 1,935,153 1,648,949 운반비 173,254 295,133 소모품비 117,558 153,314 지급수수료 563,487 823,391 광고선전비 20,297 40,021 대손상각비(환입) (12,461) 100,538 무형자산상각비 29,405 28,742 기타비용 55,058 51,001 합 계 4,943,163 4,432,775 (4) 성격별 비용당기 및 전기의 주요항목에 대한 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 455,867 (752,553) 원재료매입액 4,130,806 3,238,125 상품매입액 7,329 46,530 인건비 4,345,388 3,854,303 복리후생비 317,356 350,857 여비교통비 83,701 37,287 전력비 237,878 204,390 감가상각비 1,661,327 1,604,466 무형자산상각비 87,711 146,262 세금과공과 664,550 85,799 지급임차료 7,880 11,137 소모품비 964,330 1,304,550 지급수수료 1,061,949 1,409,663 광고선전비 20,297 40,021 기타비용 (90,868) 805,270 합 계 (*) 13,955,501 12,386,108 (*) 포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 금액입니다. 26. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기타수익 (단위:천원) 구 분 당기 전기 임대수익 49,954 48,924 채무면제이익 23,040 - 잡이익 7,666 185,044 합 계 80,660 233,968 (2) 기타비용 (단위:천원) 구 분 당기 전기 유형자산처분손실 212,024 3,010 종속기업투자주식손상차손 - 15,699,955 무형자산손상차손 1,033,748 - 기부금 - 700 기타의대손상각비 9,000,000 7,600,000 잡손실 11,795 9,279 합 계 10,257,567 23,312,944 27. 금융수익 및 금융비용당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (1) 금융수익 (단위:천원) 구 분 당기 전기 이자수익 1,043,219 859,968 파생상품평가이익 4,776,618 2,169,705 전환우선주평가이익 895,947 - 사채상환이익 - 418,525 사채조정이익 - 648,978 외환차익 164,807 232,585 외화환산이익 9,132 8,749 합 계 6,889,723 4,338,511 (2) 금융비용 (단위:천원) 구 분 당기 전기 이자비용 3,846,957 4,072,791 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실 2,047,423 1,572,366 파생상품평가손실 554,621 1,678,076 사채상환손실 - 66,755 외환차손 128,304 60,382 외화환산손실 22,188 125,056 사채전환손실 102,820 - 전환우선주평가손실 - 1,322,788 합 계 6,702,313 8,898,214 28. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위:천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 당기손익-공정가치측정 채무상품 당기손익-공정가치측정 금융자산(부채) 상각후원가측정금융부채 합 계 유동자산: 현금및현금성자산 5,230,327 - - - - 5,230,327 단기금융상품 6,977,473 - - - - 6,977,473 매출채권및기타채권 4,124,496 - - - - 4,124,496 비유동자산: 장기투자자산 - 2,515,838 - - - 2,515,838 보증금 329,285 - - - - 329,285 장기대여금 - - - - - - 금융자산 합계 16,661,581 2,515,838 - - - 19,177,419 유동부채: 매입채무및기타채무 - - - - 754,703 754,703 단기차입금 - - - - 5,500,000 5,500,000 전환사채 - - - - 22,294,475 22,294,475 전환우선주부채 - - - 3,092,421 - 3,092,421 파생상품부채(유동) - - - 2,748,236 - 2,748,236 유동리스부채 - - - - 51,306 51,306 비유동부채: 장기미지급금 - - - - 243,794 243,794 비유동리스부채 - - - - 15,111 15,111 임대보증금 - - - - 50,000 50,000 금융부채 합계 - - - 5,840,657 28,909,389 34,750,046 ② 전기말 (단위:천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 당기손익-공정가치측정 채무상품 당기손익-공정가치측정 금융자산(부채) 상각후원가측정금융부채 합 계 유동자산: 현금및현금성자산 1,319,968 - - - - 1,319,968 단기금융상품 23,109,322 - - - - 23,109,322 매출채권및기타채권 4,895,186 - - - - 4,895,186 비유동자산: 장기투자자산 - 2,483,298 4,094,846 - - 6,578,144 보증금 1,298,210 - - - - 1,298,210 장기대여금 - - - - - - 금융자산 합계 30,622,686 2,483,298 4,094,846 - - 37,200,830 유동부채: 매입채무및기타채무 - - - - 839,372 839,372 단기차입금 - - - - 20,575,000 20,575,000 전환사채 - - - - 19,100,589 19,100,589 전환우선주부채 - - - 5,122,746 - 5,122,746 파생상품부채(유동) - - - 7,161,193 - 7,161,193 유동리스부채 - - - - 33,446 33,446 비유동부채: 장기미지급금 - - - - 232,423 232,423 비유동리스부채 - - - - 32,542 32,542 장기미지급비용 - - - - 33,389 33,389 임대보증금 - - - - 227,000 227,000 금융부채 합계 - - - 12,283,939 41,073,761 53,357,700 (2) 당기와 전기의 금융상품 범주별 수익과 비용의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 이자수익/비용 기타수익/비용 순손익 기타포괄손익 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 상각후원가측정금융자산 1,043,219 859,968 728,560 1,986,165 1,771,779 2,846,133 - - 당기손익-공정가치측정 채무상품 - - (2,047,423) (2,895,154) (2,047,423) (2,895,154) - - 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 - - - - - - (1,512,918) 1,530,533 파생상품부채 - - 5,117,945 1,492,378 5,117,945 1,492,378 - - 상각후원가측정금융부채 (3,846,957) (4,072,791) (807,933) (1,930,269) (4,654,890) (6,003,059) - - 합 계 (2,803,738) (3,212,823) 2,991,149 (1,346,880) 187,411 (4,559,703) (1,512,918) 1,530,533 29. 법인세비용(1) 당기 및 전기 중 발생한 법인세비용(수익)의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 - - 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 292,599 (20,746) 자본에 직접 반영된 이연법인세금액 399,142 (406,850) 기타 971 1,261 법인세비용(수익) 692,712 (426,335) (2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)의 내용은 다음과 같습니 다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 399,142 (406,850) (3) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) (9,705,504) (27,287,097) 적용세율에 따른 법인세 (2,006,450) (5,931,368) 조정사항: 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과 157,836 74,210 세액공제 및 감면으로 인한 차이 - - 미인식이연법인세의변동 2,915,709 7,332,235 기타 (374,383) (1,901,412) 법인세비용(수익) 692,712 (426,335) 평균유효세율 (*1) (*1) (*1) 당기 및 전기 중 각각 법인세수익 및 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다. (4) 당기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 증감 기말 기초 증감 기말 감가상각비 28,086 (9,832) 18,254 5,898 (2,083) 3,815 미지급비용 179,853 36,435 216,288 37,769 7,435 45,204 개발비 3,346,041 (532,224) 2,813,818 702,669 (114,581) 588,088 건설중인자산 (401,867) 5,205 (396,662) (84,392) 1,490 (82,902) 정부보조금 (273,087) 24,484 (248,603) (57,348) 5,390 (51,958) 장기미지급금 232,423 11,371 243,794 48,809 2,144 50,953 투자부동산 11,760 (285) 11,474 2,470 (71) 2,398 재고자산 1,012,982 (23,497) 989,485 212,726 (5,924) 206,802 종속기업투자주식 500,000 190,960 690,960 - - - 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 (1,599,681) (136,077) (1,735,757) (335,933) (26,840) (362,773) 당기손익-공정가치측정 금융자산 732,692 (1,666,541) (933,849) 153,865 (349,040) (195,174) 전환사채 3,061,782 (1,219,070) 1,842,711 642,974 (257,848) 385,127 기타 6,805,766 11,881,231 18,686,997 1,429,211 2,476,371 3,905,582 일시적차이 합계 13,636,748 8,562,160 22,198,908 2,758,717 1,736,444 4,495,161 이월결손금 3,093,736 (2,346,147) 747,589 649,684 (493,438) 156,246 세액공제 2,850,062 515,433 3,365,495 2,850,062 515,433 3,365,495 합계 19,580,546 6,731,447 26,311,992 6,258,464 1,758,439 8,016,902 (-) 이연법인세효과 미인식액 (4,720,976) (2,051,038) (6,772,014) 이연법인세자산(부채) 인식액 1,537,487 (292,599) 1,244,888 (5) 당기말과 전기말 현재 미래 실현가능성이 불확실하여 이연법인세자산으로 인식하지 않은 일시적차이 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 금액 만료시기 차감할일시적차이 3,250,273 1,221,230 이월결손금 156,246 649,684 이월세액공제 3,365,495 2025년~2033년 2,850,062 합계 6,772,014 4,720,976 30. 주당이익 당기 및 전기 주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다. (1) 기본주당이익 (단위:원) 내 역 당기 전기 당기순이익(손실) (10,398,216,879) (26,860,761,596) 가중평균유통보통주식수(*1) 22,607,506주 22,507,629주 기본주당이익(손실) (460) (1,193) (*1) 가중평균유통보통주식수 계산내역 (단위:주) 내 역 당기 전기 기초발행유통보통주식수 22,525,010 22,499,010 주식선택권의 행사효과 - 8,619 전환우선주의 전환효과 82,496 - 당기말가중평균유통보통주식수 22,607,506 22,507,629 (2) 희석주당이익 당기 및 전기는 희석화 증권의 희석화 효과가 존재하지 않아 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다. 31. 특수관계자 (1) 당사의 특수관계자는 종속기업과 당사의 주요 경영진입니다. 구 분 회사명 종속기업 Genofocus Biotechnology Inc. (주)지에프퍼멘텍 (주)바이옴로직 (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자명 매출 매입 매출 이자수익 매입 기타 종속기업 (주)지에프퍼멘텍 994 - - - 종속기업 (주)바이옴로직 1,183,931 492,391 - - 합 계 1,184,925 492,391 - - ② 전기 (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자명 매출 매입 매출 이자수익 매입 기타 종속기업 (주)지에프퍼멘텍 1,185 - 589,785 - 종속기업 (주)바이옴로직 979,048 164,538 - - 합 계 980,233 164,538 589,785 - (3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자명 과목 기초 증가 대체 손상(*1) 기말 종속기업 (주)바이옴로직 장기대여금 - 9,000,000 - (9,000,000) - (*1) 당기 중 당사는 신약개발 종속회사인 (주)바이옴로직에 대한 장기대여금(9,000,000천원)의 장부가액 전액을 기타의대손상각비로 인식하였습니다. ② 전기 (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자명 과목 기초 증가 대체(*1) 손상(*2) 기말 종속기업 (주)바이옴로직 종속기업투자주식 500,000 - 15,199,955 (15,699,955) - 장기대여금 15,200,000 7,600,000 (15,200,000) (7,600,000) - (*1) 장기대여금을 출자전환하여 종속기업투자주식으로 대체된 금액입니다.(*2) 전기 중 당사는 신약개발 종속회사인 (주)바이옴로직에 대한 종속기업투자주식(15,699,955천원)과 장기대여금(7,600,000천원)의 장부가액 전액을 손상차손 및 기타의대손상각비로 인식하였습니다. (4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자명 채권 채무 장기대여금 매출채권 매입채무 선수금 종속기업 (주)바이옴로직 - 561,193 - - 합 계 - 561,193 - - ② 전기말 (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자명 채권 채무 장기대여금 매출채권 매입채무 선수금 종속기업 (주)바이옴로직 - 1,076,953 - - 합 계 - 1,076,953 - - (5) 주요 경영진에 대한 보상 종업원 용역의 대가로서 등기임원에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 급여 664,830 552,629 퇴직급여 69,374 59,705 주식기준보상 - 2,607 합 계 734,204 614,941 32. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 전환우선주 보통주 전환 1,134,377 - 사용권자산의 취득 87,661 49,731 장기대여금의 출자전환 - 15,200,000 차입원가 자본화 대체 - 382,328 주식매입선택권 행사로 인한 대체 - 24,206 장기차입금의 유동성 대체 - 14,450,000 (2) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 단기차입금 유동성장기차입금 장기차입금 전환사채 전환우선주부채 파생상품부채 리스부채 임대보증금 기초 6,000,000 14,575,000 - 19,100,588 5,122,746 7,161,193 65,988 227,000 현금흐름 (500,000) (14,575,000) - - - (190,960) (81,141) (177,000) 유동성대체 - - - - - - - - 현재가치할인 - - - 3,193,887 - - 6,716 - 평가손익 - - - - (895,947) (4,221,997) - - 기타 - - - - (1,134,377) - 74,855 - 기말 5,500,000 - - 22,294,475 3,092,422 2,748,236 66,418 50,000 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 단기차입금 유동성장기차입금 장기차입금 전환사채 전환우선주부채 리스부채 임대보증금 기초 6,000,000 500,000 14,450,000 8,677,736 - 69,965 362,000 현금흐름 - (375,000) - 12,465,745 3,799,958 (58,973) (135,000) 유동성대체 - 14,450,000 (14,450,000) - - - - 현재가치할인 - - - (2,042,893) - 5,265 - 평가손익 1,322,788 기타 - - - - - 49,731 - 기말 6,000,000 14,575,000 - 19,100,588 5,122,746 65,988 227,000 33. 영업부문(1) 당사의 영업부문은 효소 및 소재 사업부문과 신약 개발 사업부문 2개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다. 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있으며 당기와 전기 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(2) 영업부문별 정보 1) 영업부문의 당기손익정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 효소 및 소재 사업 신약 개발 합 계 효소 및 소재 사업 신약 개발 합 계 매출액 11,555,562 2,683,931 14,239,493 11,758,642 979,048 12,737,689 영업비용(*) 12,523,559 1,431,942 13,955,501 11,378,467 1,007,641 12,386,108 영업이익(손실) (967,997) 1,251,989 283,992 380,174 (28,593) 351,581 (*) 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.2) 영업부문의 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 효소 및 소재 사업 신약 개발 합 계 효소 및 소재 사업 신약 개발 합 계 유동자산 19,459,832 - 19,459,832 32,711,194 - 32,711,194 비유동자산 40,104,534 1,366,208 41,470,742 56,070,895 1,347,270 57,418,165 자산총계 59,564,366 1,366,208 60,930,574 88,782,089 1,347,270 90,129,359 부채총계 35,069,012 - 35,069,012 53,500,861 - 53,500,861 3) 매출액의 10% 이상을 차지하는 곳의 외부고객으로부터 발생한 매출액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 영업부문 A사 2,625,683 4,605,785 효소 및 소재 사업부문 B사 1,991,000 1,518,000 효소 및 소재 사업부문 C사 1,957,130 1,443,327 효소 및 소재 사업부문 D사 1,537,319 1,085,771 효소 및 소재 사업부문 합 계 8,111,132 8,652,883 (3) 지역별 부문정보 1) 지역별 매출액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 국내 8,049,266 5,433,468 네덜란드 2,625,683 4,605,785 영국 1,957,130 1,443,327 기타 1,607,414 1,255,109 합 계 14,239,493 12,737,689 2) 지역별 비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 국내 41,470,742 57,418,165 합 계 41,470,742 57,418,165 34. 보고기간후 사건(1) 재무제표 발행 승인당사의 재무제표는 2024년 3월 13일자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다. 6. 배당에 관한 사항 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제24기 제23기 제22기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) -722 -13,373 -8,526 (별도)당기순이익(백만원) -10,398 -26,861 6,174 (연결)주당순이익(원) -130 -576 -304 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) - - - - - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - - - - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 증자(감자)현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2015.05.22 유상증자(일반공모) 보통주 1,236,000 500 11,000 코스닥상장 2015.06.04 전환권행사 보통주 1,584,283 500 3,156 전환사채 보통주 전환 2016.09.02 주식매수선택권행사 보통주 55,000 500 3,500 주식매수선택권행사 2016.11.01 유상증자(제3자배정) 우선주 1,790,694 500 17,200 제3자배정 유상증자 2017.06.02 주식매수선택권행사 보통주 73,500 500 3,500 주식매수선택권행사 2018.01.08 주식매수선택권행사 보통주 17,800 500 3,500 주식매수선택권행사 2018.03.08 전환권행사 보통주 104,651 500 - 우선주 전환권행사 2018.03.21 무상증자 보통주 9,086,753 500 - 100% 무상증자 2018.03.21 무상증자 우선주 1,790,694 500 - 100% 무상증자 2018.03.22 전환권행사 보통주 2,139,534 500 - 우선주 전환권행사 2018.04.03 전환권행사 보통주 581,394 500 - 우선주 전환권행사 2018.11.07 전환권행사 보통주 536,778 500 - 우선주 전환권행사 2019.10.11 주식매수선택권행사 보통주 262,400 500 1,750 주식매수선택권행사 2019.10.11 주식매수선택권행사 보통주 40,000 500 3,500 주식매수선택권행사 2020.08.28 전환권행사 보통주 293,947 500 - 우선주 전환권행사 2020.10.12 주식매수선택권행사 보통주 212,000 500 1,750 주식매수선택권행사 2020.10.12 주식매수선택권행사 보통주 18,000 500 3,500 주식매수선택권행사 2020.10.12 주식매수선택권행사 보통주 4,000 500 8,944 주식매수선택권행사 2020.10.12 주식매수선택권행사 보통주 10,000 500 9,344 주식매수선택권행사 2020.10.12 주식매수선택권행사 보통주 23,000 500 12,152 주식매수선택권행사 2021.07.12 주식매수선택권행사 보통주 85,800 500 1,750 주식매수선택권행사 2021.07.12 주식매수선택권행사 보통주 14,000 500 3,500 주식매수선택권행사 2022.07.07 유상증자(제3자배정) 우선주 788,373 500 4,820 제3자배정 유상증자 2022.09.02 주식매수선택권행사 보통주 8,000 500 1,750 주식매수선택권행사 2022.09.02 주식매수선택권행사 보통주 18,000 500 3,500 주식매수선택권행사 2023.08.21 전환권행사 보통주 233,416 500 4,284 우선주 전환권행사 2023.08.22 전환권행사 보통주 4 500 4,284 우선주 전환권행사 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 천원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 제4회 무기명식무보증사모 전환사채 4회차 2022년 07월 06일 2027년 07월 06일 23,200,000 기명식 보통주 2023.07.06 ~2027.06.06 100 4,523 23,200,000 5,129,338 - 합 계 - - - 23,200,000 - - 100 4,523 23,200,000 5,129,338 - (*) 전환가액 및 전환가능주식수는 2023년 7월 6일 시가하락에 따른 전환가격 조정(리픽싱) 을 반영하였습니다. [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 천원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 가. 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 기업공개(코스닥시장 상장) - 2015년 05월 22일 설비증설 : 4,391,846공장인수 : 2,500,000연구개발 : 6,000,000 12,891,846 설비증설 : 12,538,340공장인수 : -연구개발 : 353,506 12,891,846 - 나. 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 전환사채 1 2013년 11월 06일 시설자금 : 2,500,001 2,500,001 시설자금 : 2,500,001 2,500,001 - 전환사채 2 2013년 11월 13일 시설자금 : 2,500,000 2,500,000 시설자금 : 2,500,000 2,500,000 - 우선주 1 2014년 04월 09일 시설자금 : 999,999 999,999 시설자금 : 999,999 999,999 - 우선주 2 2014년 05월 23일 시설자금 : 600,003운영자금 : 400,003 1,000,006 시설자금 : 600,003운영자금 : 400,003 1,000,006 - 우선주 3 2014년 11월 17일 시설자금 : 2,999,986 2,999,986 시설자금 : 2,999,986 2,999,986 - 우선주 4 2016년 11월 01일 시설자금 : 10,000,000운영자금 : 10,799,936타법인증권취득자금 : 10,000,000 30,799,936 시설자금 : 10,000,000운영자금 : 10,799,936타법인증권취득자금 : 10,000,000 30,799,936 - 전환사채 3 2020년 08월 24일 시설자금 : 10,000,000 10,000,000 시설자금 : 10,000,000 10,000,000 - 전환사채 4 2022년 07월 06일 시설자금 : 10,000,000운영자금 : 13,200,000 23,200,000 시설자금 : -운영자금 : 13,200,000 13,200,000 자금은 용도계획에 따라사용중임 우선주 5 2022년 07월 07일 운영자금 : 3,799,958 3,799,958 운영자금 : 1,592,157 1,592,157 - 다. 미사용자금의 운용내역 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 종류 운용상품명 운용금액 계약기간 실투자기간 채권 전자단기사채 2,496,837 2023.12 ~ 2024.03 3개월 채권 RP 4,480,637 2022.06 ~ 2024.05 1년 6개월 예ㆍ적금 보통예금 5,230,327 2000.04 ~ 2030.03 - 계 12,207,801 - 라. 외국지주회사의 자회사 현황사업보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 마. 법적위험 변동사항사업보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 바. 금융회사의 예금자 보호 등에 관한 사항사업보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 사. 기업인수목적회사의 요건 충족 여부사업보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표 재작성해당사항 없습니다.(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항해당사항 없습니다.(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항해당사항 없습니다.(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항해당사항 없습니다. 나. 대손충당금 설정현황(1) 계정과목별 대손충당금 설정내역 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 구분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금 설정률 2023년(제24기) 매출채권 6,641,041 58,912 0.89% 기타수취채권 709,757 145,045 20.44% 비유동수취채권 1,387,146 - - 장기대여금 1,914,422 1,914,422 100.00% 합계 10,652,366 2,118,379 19.89% 2022년(제23기) 매출채권 7,826,814 59,873 0.76% 기타수취채권 495,577 145,526 29.36% 비유동수취채권 2,381,516 - - 합계 10,703,907 205,399 1.92% 2021년(제22기) 매출채권 5,839,391 5,335 0.09% 기타수취채권 223,862 176,243 78.73% 비유동수취채권 3,111,464 - - 합계 9,174,718 181,578 1.98% (2) 대손충당금 변동현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 구분 2023년(제24기) 2022년(제23기) 2021년(제22기) 1. 기초 대손충당금 잔액합계 274,399 181,578 172,126 2. 순대손처리액(①-②±③) (1,913,941) (92,821) (9,452) ① 대손처리액(상각채권액) - - (2,097) ② 상각채권회수액 - - 8,125 ③ 기타증감액 (1,913,941) (92,821) (15,480) 3. 대손상각비 계상(환입)액 (12,461) - - 4. 기말 대손충당금 잔액합계 2,175,879 274,399 181,578 (3) 대손충당금 설정기준당사의 재무상태일 현재 매출채권 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험율을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.(4) 현재 경과기간별 매출채권 잔액현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 구분 6개월이하 6개월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 매출채권 6,583,477 - 57,564 - 6,641,041 구성비율 99.13% - 0.87% - 100.00% 다. 재고자산 현황 등(1) 재고자산 보유현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 계정과목 2023년(제24기) 2022년(제23기) 2021년(제22기) 비고 상품 - 56,360 183,415 - 제품 2,897,661 2,687,952 2,879,054 - 재공품 2,153,391 2,395,923 1,468,928 - 원재료 438,959 401,936 345,900 - 합계 5,490,011 5,542,172 4,877,297 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%) 5.61% 4.14% 4.12% - [재고자산합계÷기말자산총계×100] 재고자산회전율(회수) 3.57 3.38 3.49 - [연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}] (2) 재고자산의 실사 내역[실사일자]- 2021년말 기말재고자산 실사 : 2022년 1월 7일- 2022년말 기말재고자산 실사 : 2023년 1월 6일- 2023년말 기말재고자산 실사 : 2024년 1월 5일[실사방법]2023년 기말 재고자산의 경우 외부감사인인 삼덕회계법인의 입회하에 재고조사를 실시하였습니다.(3) 재고자산 보유내역 및 평가내역 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 계정과목 취득원가 보유금액 당기평가손실 기말잔액 비고 상품 97,519 97,519 (97,519) - - 제품 3,778,636 3,778,636 (880,975) 2,897,661 - 재공품 2,188,310 2,188,310 (34,919) 2,153,391 - 원재료 492,860 492,860 (53,901) 438,959 - 합계 6,557,325 6,557,325 (1,067,314) 5,490,011 - (4) 재고자산의 담보제공당사는 재고자산을 담보로 제공한 사실이 없습니다. (5) 공정가치 평가 방법 및 내역 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.① 당기말 (단위:천원) 구분 장부금액 수준1 수준2 수준3 합계 공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 채무상품 - - - - - 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 2,515,838 - - 2,515,838 2,515,838 합 계 2,515,838 - - 2,515,838 2,515,838 공정가치 측정 금융부채 전환우선주부채 3,092,421 - - 3,092,421 3,092,421 파생상품부채 3,012,460 - - 3,012,460 3,012,460 합 계 6,104,881 - - 6,104,881 6,104,881 ② 전기말 (단위:천원) 구분 장부금액 수준1 수준2 수준3 합계 공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 채무상품 4,094,847 - - 4,094,847 4,094,847 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 2,483,298 - - 2,483,298 2,483,298 합 계 6,578,144 - - 6,578,144 6,578,144 공정가치 측정 금융부채 전환우선주부채 5,122,746 - - 5,122,746 5,122,746 파생상품부채 19,575,498 - - 19,575,498 19,575,498 합 계 24,698,244 - - 24,698,244 24,698,244 ③ 공정가치 서열 수준3의 변동내역당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없었으며, 공정가치로 측정된 금융상품 중 서열 수준3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초금액 취득 처분 공정가치 변동액 합계 공정가치로 측정되는 금융자산 장기투자자산 6,578,144 - - (4,062,306) 2,515,838 공정가치로 측정되는 금융부채 전환우선주부채 5,122,746 - (1,134,377) (895,947) 3,092,422 파생상품부채 19,575,498 - (190,960) (16,372,078) 3,012,460 수준3으로 분류된 금융자산과 금융부채의 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 공정가치 가치평가기법 유의적이지만관측가능하지않은 투입변수 유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수의 범위 당기손익-공정가치 측정 채무상품 - 마일스톤접근방식 변동성 52.81% 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 - 마일스톤접근방식 변동성 4.77% 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 2,515,838 Backsolve method 변동성 55.31% 전환우선주부채 3,092,421 OPM 변동성 56.77% 파생상품부채 2,748,236 OPM 변동성 22.49% 264,224 OPM 변동성 57.25% (단위:천원) 구분 공정가치 가치평가기법 유의적이지만관측가능하지않은 투입변수 유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수의 범위 당기손익-공정가치 측정 채무상품 4,094,847 마일스톤접근방식 변동성 69.38% 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 2,483,298 Backsolve method 변동성 58.93% 전환우선주부채 5,122,746 OPM 변동성 60.95% 파생상품부채 7,161,193 OPM 변동성 35.43% 12,414,304 OPM 변동성 56.34% IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항연결실체가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상ㆍ예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다. 연결실체는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 이사의 경영진단 및 분석개요회사의 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 분석명세서에 대하여도 면밀히 검토하였습니다. 경영활동에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대하여는 그 내용을 면밀히 검토하는 등 적정한 방법으로 회사 경영에 대한 내용을 진단하였습니다.연결실체는 산업용 효소의 생산 및 판매업을 주력사업으로 영위하고 있습니다.연결실체의 영업실적은 시장의 수요와 공급, 주기적인 등락, 수요의 계절적 변동에 영향을 받습니다. 3. 재무상태 및 영업실적(1) 요약 연결재무상태 (단위 : 백만원,%) 구분 제24(당)기 제23(전)기 증감 증감율 [유동자산] 43,053 55,430 (12,377) -22.3% 현금및현금성자산 29,865 41,547 (11,682) -28.1% 매출채권및기타채권 7,089 8,048 (959) -11.9% 재고자산 5,490 5,542 (52) -0.9% 기타유동자산 609 293 316 107.8% [비유동자산] 54,810 78,484 (23,674) -30.2% 투자자산 2,994 7,073 (4,079) -57.7% 유형자산 43,259 61,171 (17,912) -29.3% 무형자산 2,304 3,406 (1,102) -32.4% 기타비유동자산 6,253 6,834 (581) -8.5% 자산총계 97,863 133,914 (36,051) -26.9% [유동부채] 60,417 93,854 (33,437) -35.6% [비유동부채] 11,084 12,986 (1,901) -14.6% 부채총계 71,501 106,840 (35,339) -33.1% 자본금 11,379 11,263 116 1.0% 자본잉여금 53,803 52,785 1,018 1.9% 자본조정 (3,173) (4,652) 1,479 -31.8% 기타포괄손익누계액 (193) 1,325 (1,519) -114.6% 이익잉여금 (39,779) (36,829) (2,950) 8.0% 비지배지분 4,325 3,182 1,143 35.9% 자본총계 26,362 27,074 (713) -2.6% 당사는 당기 중 둔곡토지 처분 및 차입금 상환 등 으로 연결총자산은 전년 대비 36,015백만원(26.9%) 감소한 97,863백만원, 연결총부채는 전년 대비 35,339백만원(33.1%) 감소한 71,501백만원입니다. 자본은 전년 대비 713백만원(2.6%) 감소한 26,361백만원 입니다.※ 경영지표 구분 산식 비 율 제24(당)기 제23(전)기 유 동 비 율 유동자산 / 유동부채＊100 71% 59% 부 채 비 율 총 부 채 / 자기자본 * 100 271% 395% (2) 요약 연결영업실적 (단위 : 백만원,%) 구분 제24(당)기 제23(전)기 증감 증감율 매출액 27,008 27,802 (794) -2.9% 영업이익 (9,464) (6,224) (3,240) -52.1% 법인세비용차감전순이익 (787) (11,336) 10,549 93.1% 당기순이익 (722) (13,373) 12,651 94.6% 연결실체의 매출은 주요 매출처 합병이슈로 인한 종속회사의 일시적 매출감소로 전년 대비 794백만원(2.9%) 감소한 27,008백만원입니다. 연결재무제표상 부문별 손익은 크게 (1) 효소 및 소재사업과 (2) 마이크로바이옴 신약 개발 부문 2가지로 구분됩니다. 효소 및 소재사업부문에서는 매출액 25,500백만원, 영업비용(해당 부문 연구개발비 지출 포함) 28,412백만원, 영업손실 2,912백만원입니다. 마이크로바이옴 신약개발 부문에서는 매출액 1,508백만원, 영업비용 8,060백만원, 영업손실 6,551백만원 입니다. 2개의 부문을 합한 연결손익계산서상 영업손실은 전년 대비 3,240백만원(52.1%) 증가한 9,464백만원입니다. 법인세비용차감전순손실은 전년대비 10,549백만원(93.1%) 감소한 787백만원, 당기순손실은 전년 대비 12,651백만원(94.6%) 감소한 722백만원입니다. 영업외손익의 주요 원인은 종속회사 지에프퍼멘텍의 전환사채 상환이익 10,978백만원입니다.(3) 신규 사업 및 중단 사업- 해당사항 없습니다.(4) 조직개편- 해당사항 없습니다.(5) 환율변동 영향당사는 글로벌 영업활동으로 인하여 기능통화와는 다른 통화로 표시된 거래를 하고 있어 환율변동 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 환율변동위험에 노출되어 있는 주요 통화는 USD, EUR 등이 있습니다. 연결실체는 내부적으로 환율 변동으로 인한 환율변동위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 상기 자산, 부채에 적용되는 환율이 10% 변동시 환율변동으로 인한 당기손익과 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 제23(당)기 제22(전)기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 121,428 (121,428) 522,352 (522,352) EUR 111,452 (111,452) 202,131 (202,131) (6) 자산 손상 인식당기 중 장기대여금 및 무형자산과 관련한 손상차손을 인식하였습니다.동 보고서의 「Ⅲ. 재무에 관한사항, 5. 재무제표 주석, 14. 무형자산 및 31. 특수관계자」의 내용을 참조하여 주시기 바랍니다. 4. 유동성 및 자금조달연결실체의 유동성 및 자금조달에 관한 사항은 다음과 같습니다.(1) 유동성 (단위: 백만원, %) 구분 제23(당)기 제22(전)기 증감액 유동자금 현금및현금성자산 22,888 11,012 11,876 단기금융상품 6,977 30,535 (23,558) 합계 29,865 41,547 (11,682) 연결실체의 당기말 유동자금(현금및현금성자산 및 기타 단기금융상품)은 29,865백만원으로 전기말 41,547백만원 대비 11,682백만원 감소하였습니다.(2) 자금조달과 지출 연결실체의 당기말과 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 차입처 내역 이자율(%) 당기말 전기말 만기일 단기차입금 신한은행 운영자금 6.33% 5,500 6,000 2024년 06월 15일 소 계 5,500 6,000 장기차입금 한국산업은행 시설자금 4.41%~4.60% 12,350 27,200 2028년 09월 14일 신한은행 운영자금 - - 375 - 하나은행 운영자금 4.99% 975 - 2024년 08월 31일 케이투레페리오투자조합 재매입약정(*1) 재매입약정 - 5,773 - 프리미어글로벌이노베이션1호투자조합 외 2개사 재매입약정(*2) 재매입약정 1,842 1,762 2023년 12월 31일 소 계 15,166 35,109 유동성대체 (4,542) (22,760) 합 계 10,625 12,350 (*1) 2019년 종속기업인 (주)지에프퍼멘텍 주식 87,981주를 케이투레페리오투자조합에 매각하였으나, 2023년 9월 27일까지 (주)지에프퍼멘텍이 기업공개(IPO)를 하지 못할 경우 매수자가 주식매수를 청구할 수 있는 권리를 부여함에 따라 차입거래로회계처리하였습니다(주석24참조). (*2) 2020년 종속기업인 (주)지에프퍼멘텍 주식 25,435주를 프리미어글로벌이노베이션1호투자조합 외 2개사에 매각하였으나, 2023년 12월 31일까지 (주)지에프퍼멘텍이 기업공개(IPO)를 하지 못할 경우 매수자가 주식매수를 청구할 수 있는 권리를 부여함에 따라 차입거래로 회계처리하였습니다(주석24참조). 당기말 연결회사의 차입금은 약 10,625백만원으로 전기말 12,350백만원 대비 1,725백만원 감소하였습니다. 5. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항(1) 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항동 공시서류의 첨부서류인 연결감사보고서 및 감사보고서의 "주석 3. 중요한 회계정책" 을 참고하시기 바랍니다. (2) 환경 및 종업원 등에 관한 사항최근 3개 사업연도 중 회사와 관련된 환경이슈는 없었습니다.(3) 법규상의 규제에 관한 사항법규상의 규제되는 사항은 없었습니다.(4) 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항최근 3개 사업연도 중 가격, 이자율 또는 현금흐름 위험을 회피하기 위하여 투자, 가입한 파생상품은 없습니다.(5) 기타사항해당사항 없습니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 등 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제24기(당기) 삼덕회계법인 적정 해당사항 없음 1. (주)바이옴로직에 대한 장기대여금 및 종속기업투자주식의 손상검토2. 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치 평가 제23기(전기) 삼덕회계법인 적정 해당사항 없음 1. (주)바이옴로직에 대한 장기대여금 및 종속기업투자주식의 손상검토2. 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치 평가 제22기(전전기) 삼덕회계법인 적정 해당사항 없음 내부창출 개발비 자산화 및 손상평가 나. 감사용역 체결현황 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제24기(당기) 삼덕회계법인 별도 및 연결감사(분기 및 연간) 77,000천원 970시간 77,000천원 1,012시간 제23기(전기) 삼덕회계법인 별도 및 연결감사(분기 및 연간) 65,000천원 970시간 65,000천원 1,015시간 제22기(전전기) 삼덕회계법인 별도 및 연결감사(분기 및 연간) 60,000천원 960시간 60,000천원 960시간 다. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제24기(당기) - - - - - - - - - - 제23기(전기) - - - - - - - - - - 제22기(전전기) - - - - - - - - - - 라. 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2023년 02월 24일 회사 - 대표이사 외 2인감사인 - 담당회계사 외 2인 대면회의 기말감사 결과보고 2 2023년 07월 27일 회사 - 대표이사 외 2인감사인 - 담당회계사 외 2인 대면회의 반기검토 결과보고 3 2023년 11월 02일 회사 - 대표이사 외 2인감사인 - 담당회계사 외 2인 대면회의 중간감사 결과보고 4 2024년 02월 22일 회사 - 대표이사 외 2인감사인 - 담당회계사 외 2인 대면회의 기말감사 결과보고 2. 내부통제에 관한 사항 [회계감사인의 내부회계관리제도 검토의견] 사업연도 감사인 검토의견 지적사항 제24기(당기) 삼덕회계법인 회사의 내부회계관리제도는 2023년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다. 해당사항 없음 제23기(전기) 삼덕회계법인 회사의 내부회계관리제도는 2022년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다. 해당사항 없음 제22기(전전기) 삼덕회계법인 회사의 내부회계관리제도는 2021년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다. 해당사항 없음 VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회의 구성당사의 이사회는 이사로 구성되고 법령 또는 정관에 정하여진 사항, 주주총회로부터 위임받은 사항, 회사의 기본방침 및 업무집행에 관한 주요사항을 의결하며 이사 및 경영진의 직무집행을 감독하고 있습니다.공시서류 제출일 현재 당사의 이사회는 2명의 사내이사와 1명의 기타비상무이사로 구성되어 있으며, 이사회 내 별도의 위원회는 구성되어 있지 않습니다. 나. 이사회 운영규정의 주요내용 구분 내용 제 3 조 【이사회의 구성】 1. 이사회는 주주총회에서 선임된 이사 전원으로 구성한다. 2. 이사회의 업무처리를 위하여 1명의 간사를 둘 수 있다. 제4조 【이사회의 구분 및 소집】 1. 이사회는 정기이사회와 임시이사회로 구분한다. 2. 정기이사회는 분기별로 정해진 날에 개최한다. 그러나 정기 이사회 일이 공휴일인 때에는 그 익일에 개최한다. 3. 임시이사회는 대표이사 사장이 필요하다고 인정할 때와 재적이사 과반수의 요구가 있을 때 이를 개최한다. 4. 대표이사 사장이 유고시에는 회사 정관에서 정한 순서로 소집권자가 된다. 5. 이사회를 소집할 때에는 이사회일 1주일 전에 각 이사 및 감사에 대하여 소집일시, 장소를 기재한 소집통지서(별지서식 제1호)를 각 이사 및 감사에게 통지하여 소집한다. 그러나 이사 전원의 동의가 있을 때에는 이 절차를 생략할 수 있다. 6. 재적이사 과반수에 의한 이사회소집청구가 거절되거나 또는 청구한 날로부터 3일 이내에 소집통지서가 발송되지 아니할 경우에는 청구자 공동명의로 이를 소집할 수 있다. 제7조 【이사회의 결의방법】 1. 이사는 각 1개의 의결권을 갖는다. 2. 이사회의 결의는 재적이사 과반수의 출석과 출석이사 과반수로 결정한다. 3. 이사회의 결의에 관하여 특별한 이해관계가 있는 자는 의결권을 행사하지 못하며 의결권의 수에 산입하지 않는다. 4. 이사회의 의결권은 대리하지 못한다. 제8조 【이사회 의결사항】 이사회는 다음 사항을 심의/의결한다. 1. 상법 및 정관상 결의사항 가. 주주총회의 소집(상법 제362조, 정관 제23조) 나. 영업보고서 및 재무제표의 승인(상법 제447조) 다. 대표이사 등의 선임(상법 제389조, 정관 제44조) 라. 신주의 발행사항 결정(상법 제416조, 정관 제9조의2, 제9조의3, 제10조) 마. 준비금의 자본전입(상법 제461조) 바. 전환사채의 발행(상법 제513조, 정관 제17조) 사. 신주인수권부사채의 발행(상법 제516조의2, 정관 제18조) 아. 사채의 발행(상법 제469조) 자. 지점의 설치, 이전 또는 폐지(상법 제393조, 정관 제3조) 차. 자본의 감소(상법 제438조) 카. 자기주식의 취득 및 소각(상법 제341조, 정관 제13조) 타. 주식매수선택권 부여(상법 제340조의3, 정관 제11조) 파. 우리사주매수선택권 부여(정관 제10조) 하. 영업의 양도, 양수, 임대 등(상법 제374조) 거. 회사의 합병 및 분할(상법 제522조, 제530조의3) 너. 주식의 분할(상법 제329조의2) 더. 명의개서대리인의 선정(정관 제14조) 2. 회사경영에 관한 사항 가. 회사경영의 기본방침 결정 및 변경 나. 신규사업의 추진 다. 내부회계관리규정 제개정의 결의 및 중요 정책의 승인 3. 자산에 관한 사항 가. 중요한 계약의 체결 나. 중요한 재산의 취득 또는 처분 다. 결손의 처분 라. 장기 자금의 차입 또는 대여 4. 기타 가. 주요한 소송의 제기와 화해에 관한 사항 나. 이해관계자거래에대한통제규정에 규정된 사항 다. 기타법령 또는 정관에 정한 사항 및 대표이사가 필요하다고 인정하는 사항 제13조 【이사회 의사록】 이사회의 의사진행 및 그 결과는 이사회회의록(별지서식 제2호)에 기재하여 출석한 이사의 기명날인을 받아 이를 본점에 비치하여야 한다. 다. 이사회의 권한 내용 구분 내용 주주총회 1) 주주총회의 소집 2) 영영보고서의 승인 3) 재무제표의 승인 4) 정관의 변경 5) 자본의 감소 6) 회사의 해산, 합병, 분할합병, 회사의 계속 7) 주식의 소각 8) 회사의 영업 전부 또는 중요한 일부의 양도 및 다른 회사의 영업 전부의 양수 9) 이사, 감사의 선임 및 해임 10) 주식의 액면미달 발행 11) 이사의 회사에 대한 책임의 면제 12) 주식배당 결정 13) 주식매수선택권의 부여 14) 이사. 감사의 보수 15) 회사의 최대주주(그의 특수관계인을 포함함)및 특수관계인과의 거래의 승인 및 주주총회에의 보고 16) 기타 주주총회에 부의할 의안 경영일반 1) 회사경영의 기본 방침의 결정 및 변경 2) 신규사업 또는 신제품의 개발 3) 자금계획 및 예산운용 4) 대표이사의 선임 및 해임 5) 회장, 부회장, 사장, 부사장, 전무이사, 상무이사 등의 선임 및 해임 6) 공동대표의 결정 7) 이사회 내 위원회의 설치, 운영 및 폐지 8) 이사회 내 위원회의 선임 및 해임 9) 이사회 내 위원회의 결의사항에 대한 재결의 10) 이사의 전문가 조력의 결정 11) 지배인의 선임 및 해임 12) 직원의 채용계획 및 훈련의 기본방침 13) 급여체계, 상여 및 후생제도 14) 기존조직의 제정 및 개폐 15) 중요한 사규, 사칙의 규정 및 개폐 16) 지점, 공장, 사무소, 사업장의 설치 및 이전 또는 폐지 간이합병, 간이분할합병, 소규모합병 및 소규모분할합병의 결정 17) 흡수합병 또는 신설합병의 보고 재무관련 1) 투자에 관한 사항 2) 중요한 계약의 체결 3) 중요한 재산의 취득 및 처분 4) 결손의 처분 5) 중요시설의 신설 및 개폐 6) 신주의 발행 7) 사채의 모집 8) 준비금의 자본전입 9) 전환사채의 발행 10) 신주인수권부사체의 발행 11) 대규모금액의 자금 도입 및 보증 행위 12) 중요한 재산에 대한 저당권, 질권의 설정 이사관련 1) 이사와 회사간 거래의 승인 2) 이사가 다른 회사의 임원으로 겸임에 관한 사항 3) 이사의 변동에 관한 사항 라. 주요 의결사항 개최일자 의안내용 가결 여부 비고 2022.01.25 특수관계인 운영자금 대여의 건 가결 - 2022.02.10 특수관계인 운영자금 대여의 건 가결 - 2022.02.14 제 22기 별도재무제표 승인의 건 가결 - 2022.02.28 제 22기 연결재무제표 승인의 건 가결 - 2022.03.14 제 22기 정기주주총회 소집 가결 - 2022.03.21 특수관계인 주식 취득의 건 가결 - 2022.03.29 대표이사 재선임의 건 가결 - 2022.04.08 특수관계인 운영자금 대여의 건 가결 - 2022.06.28 제4회 무기명식 무보증 사모 전환사채 발행의 건 및 신주발행(제3자배정 전환우선주)의 건 가결 - 2022.07.25 특수관계인 운영자금 대여의 건 가결 - 2022.10.31 특수관계인 운영자금 대여의 건 가결 - 2023.01.10 특수관계인 운영자금 대여의 건 가결 - 2023.02.08 제 23기 별도재무제표 승인의 건 외 2 가결 - 2023.02.22 제 23기 연결재무제표 승인의 건 외 2 가결 - 2023.03.16 제 23기 정기주주총회 소집의 건 외 2 가결 - 2023.03.30 기업시설일반자금대출 대환의 건 가결 - 2023.04.28 특수관계인 운영자금 대여의 건 가결 - 2023.06.21 운전자금대출 타과목전환 신청의 건 가결 - 2023.07.17 주주간계약 put-option 행사로 인항 종속회사 지에프퍼멘텍 주식 매수의 건 외 1 가결 - 2023.08.03 대전광역시 유성구 둔곡동 403-1번지 유형자산 처분의 건 가결 - 2023.09.19 특수관계인 운영자금 대여의 건 가결 - 2023.10.27 대전광역시 유성구 둔곡동 403-1번지 유형자산 처분의 건(업체결정) 가결 - 2023.11.10 특수관계인 운영자금 대여의 건 가결 - 마. 이사회 내의 위원회 구성현황과 그 활동내역공시서류 제출일 현재 당사의 이사회 내에는 위원회가 구성되어 있지 않습니다. 바. 이사의 독립성당사의 이사회는 사내이사 2인(대표이사 포함)과 기타비상무이사 1인으로 구성되어 있으며, 회사 경영의 중요한 의사결정과 업무집행은 이사회의 심의 및 결정을 통하여 이루어지고 있습니다. 또한 당사는 대주주 등의 독단적인 경영과 이로 인한 소액주주의 이익 침해가 발생하지 않도록 이사회 운영규정을 제정하여 성실히 준수하고 있습니다. 사. 사외이사의 전문성당사는 공시서류 제출일 현재 사외이사의 직무수행을 보조하기 위한 별도의 지원조직이 없으며, 사외이사를 대상으로 교육을 실시하거나 위탁교육 등 외부기관이 제공하는 교육을 이수하도록 한 바 없습니다. 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 - - - - - 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사위원회 설치여부당사는 공시서류 제출일 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 않으며, 주주총회 결의로 선임된 비상근 감사 1명이 감사 업무를 수행하고 있습니다. 나. 감사위원 현황 성명 사외이사여부 경력 회계ㆍ재무전문가 관련 해당 여부 전문가 유형 관련 경력 나종민 - 20.11.- 현재 에이치앤파워(주) (경영총괄 부사장)13.07.-20.10. 태성회계법인 (컨설팅 본부 상무이사) 10.07.-13.07. 한주회계법인 (컨설팅 본부 이사) 07.11.-10.07. 아이로드컨설팅(주) (컨설팅 본부 이사) 06.11.-07.11. 한양증권 (자본시장팀 과장) 05.07.-06.11. 토러스벤처캐피탈 (투자심사팀 심사역/과장) 04.02.-05.07. 코스닥협회(사원) 예 공인회계사 20년 다. 감사의 독립성 감사는 회계와 업무를 감사하며 이사회 및 타 부서로부터 독립된 위치에서 업무를 수행하고 있습니다. 또한 당사는 감사의 감사업무에 필요한 경영정보 접근을 위하여 당사 정관에 다음과 같은 조항을 두고 있습니다. 제49조 (감사의 직무와 의무) ① 감사는 회사의 회계와 업무를 감사한다. ② 감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시주주총회의 소집을 청구할 수 있다. ③ 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체 없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재산 상태를 조사할 수 있다. ④ 감사에 대하여는 정관 제38조 제3항 및 제41조의2를 준용한다. ⑤ 감사는 회사의 비용으로 전문가의 도움을 구할 수 있다. ⑥ 감사는 필요하면 회의의 목적사항과 소집이유를 적은 서면을 이사 (소집권자가 있는 경우에는 소집권자)에게 제출하여 이사회 소집을 청구할 수 있다.⑦ 제6항의 청구를 하였는데도 이사가 지체 없이 이사회를 소집하지 아니하면 그 청구한 감사가 이사회를 소집할 수 있다. 라. 감사의 주요 활동내역 개최일자 의안내용 가결 여부 감사참석여부 2022.01.25 특수관계인 운영자금 대여의 건 가결 참석 2022.02.10 특수관계인 운영자금 대여의 건 가결 참석 2022.02.14 제 22기 별도재무제표 승인의 건 가결 참석 2022.02.28 제 22기 연결재무제표 승인의 건 가결 참석 2022.03.14 제 22기 정기주주총회 소집 가결 참석 2022.03.29 정기 주주총회(제 22기 연결재무제표 및 별도 재무제표 승인의 건) 가결 불참 2022.03.21 특수관계인 주식 취득의 건 가결 참석 2022.03.29 대표이사 재선임의 건 가결 불참 2022.04.08 특수관계인 운영자금 대여의 건 가결 참석 2022.06.28 제4회 무기명식 무보증 사모 전환사채 발행의 건 및 신주발행(제3자배정 전환우선주)의 건 가결 참석 2022.07.25 특수관계인 운영자금 대여의 건 가결 참석 2022.10.31 특수관계인 운영자금 대여의 건 가결 참석 2023.02.08 제 23기 별도재무제표 승인의 건 외 2 가결 참석 2023.02.22 제 23기 연결재무제표 승인의 건 외 2 가결 참석 2023.03.16 제 23기 정기주주총회 소집의 건 외 2 가결 참석 마. 감사위원회 교육 미실시 내역 감사 교육 실시여부 감사 교육 미실시 사유 미실시 당사는 이사회의 각 안건에 대한 내용과 경영환경에 대하여 감사에게 충분히 설명하고 필요한 자료를 제공합니다. 추후 필요 시 사업에 대한 이해 제고와 내부회계관리제도 감독을 위해 교육을 실시할 예정입니다. 바. 감사 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 재무회계팀 3 차장1, 과장1, 사원1(평균 3년) 재무제표, 이사회 등 경영전반에 관한 감사직무 수행지원,내부회계관리 전반에 관한 감사직무 수행지원 사. 준법지원인 지원조직 현황해당사항 없습니다. 3. 주주총회 등에 관한 사항 투표제도 현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) 투표제도 종류 집중투표제 서면투표제 전자투표제 도입여부 채택 미도입 도입 실시여부 실시 미실시 미실시 의결권 현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 보통주 22,758,430 - 우선주 580,908 - 의결권없는 주식수(B) 보통주 - - 우선주 - - 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) 보통주 - - 우선주 - - 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) 보통주 - - 우선주 - - 의결권이 부활된 주식수(E) 보통주 - - 우선주 - - 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) 보통주 22,758,430 - 우선주 580,908 - VII. 주주에 관한 사항 가. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 반재구 최대주주 보통주 5,431,400 23.30 5,440,200 23.31 - 김의중 대표이사 보통주 2,221,062 9.53 2,221,062 9.52 - 김정현 등기임원 보통주 10,000 0.04 10,000 0.04 - 계 보통주 7,662,462 32.87 7,671,262 32.87 - 우선주 - - - - - 나. 최대주주의 주요경력 및 개요 성명 직위 주요경력 기간 경력사항 겸임현황 반재구 CTO 1985.09~현 ㈜바이옴로직 (現대표이사)㈜제노포커스 (現기타비상무이사)㈜제노포커스 (창업, 사업총괄, 前대표이사) (전)한국생명공학연구원 슈퍼박테이리아제어 센터장 (전)한국생명공학연구원 산업단백질개발센터장 (전)한국생명공학연구원 선임, 책임연구원, 바이오소재 부장 KAIST 겸임교수 Compiegen공대 Post Doc. ㈜바이옴로직 대표이사 다. 최대주주 변동내역 설립일로부터 공시서류 제출일 현재까지 최대주주는 총 2번 변경되었으며, 공시서류제출일 현재 최대주주인 기술이사 반재구 등은 2010년 4월 28일 최대주주가 된 이후현재까지 최대주주로서의 지분을 보유하고 있습니다. 라. 주식 소유현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율(%) 비고 5% 이상 주주 반재구 5,440,200 23.31 - 김의중 2,221,062 9.52 - 우리사주조합 - - - 소액주주현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 소유주식 비 고 소액주주수 전체주주수 비율(%) 소액주식수 총발행주식수 비율(%) 소액주주 10,696 10,703 99.93 14,431,062 23,339,338 61.83 - * 2023년말 한국예탁결제원의 보통주 주식분포상황표 기준 마. 최근 6개월 간의 주가 및 주식 거래실적 [증권거래소명 : 코스닥증권시장] (단위 : 원,주) 종류 23년 7월 23년 8월 23년 9월 23년 10월 23년 11월 23년 12월 보통주 주가 최고 4,540 3,990 3,940 3,900 3,435 3,905 최저 3,540 3,430 3,360 2,860 2,840 3,090 평균 4,065 3,735 3,599 3,267 3,138 3,425 거래량 최고(일) 113,265 58,016 455,578 940,203 853,209 717,523 최저(일) 17,211 9,172 9,088 9,389 10,938 9,984 월간 1,149,169 584,041 1,848,107 1,888,348 1,667,760 2,374,805 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 가. 임원 현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 김의중 남 1973.01 대표이사 사내이사 상근 회사총괄 ㈜제노포커스 (現대표이사,前연구소장) (전) ㈜지에프퍼멘텍 (대표이사)(전)숭실대학교 의생명시스템학부(겸임교수) (전)한국생명공학벤처산업연구회(기획간사, 회장) (전)연세대학교 생물산업소재센터(연구원) 2,221,062 - 대표이사 22년 8개월 2025.03.29 반재구 남 1958.04 기타비상무이사 기타비상무이사 비상근 CTO,이사회의장 ㈜바이옴로직 (現대표이사)㈜제노포커스 (現기술이사)(전)㈜제노포커스 (창업, 사업총괄, 前대표이사) (전)한국생명공학연구원 슈퍼박테이리아제어 센터장 (전)한국생명공학연구원 산업단백질개발센터장 (전)한국생명공학연구원 선임, 책임연구원, 바이오소재 부장 KAIST 겸임교수 Compiegen공대 Post Doc. 5,440,200 - 본인 23년 8개월 2026.03.30 김정현 남 1964.04 수석연구위원 사내이사 상근 연구 총괄 ㈜제노포커스 (現이사, 연구총괄)(전)서울 백병원 (임상시험위원회/학술위원회 위원)(전)인제대학교 (인당분자생물학 연구소장)(전)삼양제넥스 (선임/책임연구원) 10,000 - 임원 8년 3개월 2026.03.30 나종민 남 1974.09 감사 감사 비상근 감사 에이치앤파워(주) (경영총괄 부사장)(전)태성회계법인 (컨설팅 본부 상무이사) (전)한주회계법인 (컨설팅 본부 이사) (전)아이로드컨설팅(주) (컨설팅 본부 이사) (전)한양증권 (자본시장팀 과장) (전)토러스벤처캐피탈 (투자심사팀 심사역/과장) (전)코스닥협회 (사원) - - - 9년 8개월 2026.03.30 나. 직원 등 현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 직원 소속 외근로자 비고 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 남 여 계 기간의 정함이없는 근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 산업용효소 남 35 - - - 35 5.3 1,870,028 51,945 - - - - 산업용효소 여 29 2 - - 31 5.9 1,261,986 42,066 - 합 계 64 2 - - 66 5.6 3,132,014 47,455 - 다. 미등기임원 보수 현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 1 151,220 151,220 - 2. 임원의 보수 등 가. 임원의 보수 보수현황> (1) 주주총회 승인금액 (단위 : 천원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이사 3 1,000,000 - 감사 1 100,000 - (2) 보수지급금액 (2-1) 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 천원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 4 478,377 119,594 - (2-2) 유형별 (단위 : 천원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 3 478,377 159,459 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) - - - - 감사위원회 위원 - - - - 감사 1 - - - (3)보수지급기준 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황> (3-1) 개인별 보수지급금액 (단위 : 천원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - (3-2) 산정기준 및 방법 (단위 : 천원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 근로소득 급여 - - 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황> (3-3) 개인별 보수지급금액 (단위 : 천원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - - - - - (3-4) 산정기준 및 방법 (단위 : 천원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 근로소득 급여 - - 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - 나. 주식매수선택권의 부여 및 행사현황 (1) 이사ㆍ감사에게 부여한 주식매수선택권 (단위 : 천원) 구 분 부여받은인원수 주식매수선택권의 공정가치 총액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 3 - - 사외이사(감사위원회 위원 제외) - - - 감사위원회 위원 또는 감사 1 - - 업무집행지시자 등 - - - 계 4 - - (2) 주식매수선택권 현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 부여받은자 관 계 부여일 부여방법 주식의종류 최초부여수량 당기변동수량 총변동수량 기말미행사수량 행사기간 행사가격 의무보유여부 의무보유기간 행사 취소 행사 취소 나종민 등기임원 2014.03.31 신주교부 보통주 10,000 - - 10,000 - - 부여일로부터 2년후, 최소근로 3년후,주식상장후 1년후부터 연간 최대 20% 1,750 O 5년 주숙자 외 21명 직원 2014.03.31 신주교부 보통주 474,200 - - 372,600 101,600 - 부여일로부터 2년후, 최소근로 3년후,주식상장후 1년후부터 연간 최대 20% 1,750 O 5년 양택호 등기임원 2014.09.25 신주교부 보통주 80,000 - - 80,000 - - 부여일로부터 2년후, 최소근로 3년후,주식상장후 1년후부터 연간 최대 20% 1,750 O 5년 박수영 외 1명 미등기임원 2014.09.25 신주교부 보통주 40,000 - - 28,000 12,000 - 부여일로부터 2년후, 최소근로 3년후,주식상장후 1년후부터 연간 최대 20% 1,750 O 5년 최종수 계열회사 임원 2015.04.15 신주교부 보통주 70,000 - - 70,000 - - 부여일로부터 2년후, 최소근로 3년후,주식상장후 1년후부터 연간 최대 20% 3,500 O 5년 서계원 직원 2015.04.15 신주교부 보통주 20,000 - - 20,000 - - 부여일로부터 2년후, 최소근로 3년후,주식상장후 1년후부터 연간 최대 20% 3,500 O 5년 김정현 등기임원 2016.08.10 신주교부 보통주 60,000 - - 10,000 - 50,000 부여일로부터 2년후, 최소근로 3년후,연간 최대 20% 12,152 O 5년 염도영 직원 2016.08.10 신주교부 보통주 70,000 - - 13,000 - 57,000 부여일로부터 2년후, 최소근로 3년후,연간 최대 20% 12,152 O 5년 한상열 계열회사 임원 2017.03.13 신주교부 보통주 10,000 - - 4,000 - 6,000 부여일로부터 2년후, 최소근로 3년후,연간 최대 20% 8,944 O 5년 한정준 계열회사 임원 2018.09.14 신주교부 보통주 50,000 - - 10,000 - 40,000 부여일로부터 2년후, 최소근로 3년후,연간 최대 20% 9,344 O 5년 (주1) 회사는 2018년 03월 무상증자를 시행하였으며, 이로 인한 무상증자의 효과를 반영하였습니다.※ 공시서류작성기준일(2023년 12월 31일) 현재 종가 : 3,905원 IX. 계열회사 등에 관한 사항 가. 계열회사 현황(요약) (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 사) 기업집단의 명칭 계열회사의 수 상장 비상장 계 (주)제노포커스 - 3 3 ※상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조 나. 타법인출자 현황(요약) (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 출자목적 출자회사수 총 출자금액 상장 비상장 계 기초장부가액 증가(감소) 기말장부가액 취득(처분) 평가손익 경영참여 - 3 3 12,914 5,722 - 18,636 일반투자 - 3 3 2,483 1,945 -1,912 2,516 단순투자 - - - - - - - 계 - 6 6 15,397 7,667 -1,912 21,152 ※상세 현황은 '상세표-3. 타법인출자 현황(상세)' 참조 X. 대주주 등과의 거래내용 1. 대주주등에 대한 신용공여 등 가. 대여금 내역 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 법인명 관계 종류 일자 목적 금액 (주)바이옴로직 종속회사 대여금 2023-01-10 운영자금 대여 3,000,000 (주)바이옴로직 종속회사 대여금 2023-04-28 운영자금 대여 1,500,000 (주)바이옴로직 종속회사 대여금 2023-07-31 운영자금 대여 2,000,000 (주)바이옴로직 종속회사 대여금 2023-09-25 운영자금 대여 1,500,000 (주)바이옴로직 종속회사 대여금 2023-11-10 운영자금 대여 1,000,000 합 계 9,000,000 * 상기 거래는 이사회 결의를 통한 거래이며, 이자율은 가중평균차입이자율 입니다.신용공여 등에 대하여 제공한 담보는 없습니다. 2. 대주주와의 자산양수도 등당사는 해당사항이 없습니다. 3. 대주주와의 영업거래 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 거래상대방(회사와의 관계) 거래종류 거래기간 거래금액 (주)바이옴로직(종속회사) 기타매출 2023.01~2023.12 1,183,931 4. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래당사는 해당사항이 없습니다. XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시내용 진행 및 변경사항 당사는 해당사항이 없습니다. 2. 우발부채 등에 관한 사항 가. 중요한 소송사건당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 나. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표현황당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 다. 채무보증 현황당기말 현재 연결회사는 서울보증보험으로부터 65,000천원의 계약이행보증을 제공받고 있습니다. 라. 채무인수약정 현황당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 마. 그 밖의 우발채무 등당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 3. 제재 등과 관련된 사항 가. 제재현황당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 나. 한국거래소 등으로부터 받은 제재당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 다. 단기매매차익 발생 및 반환에 관한 사항당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항 가. 작성기준일 이후 발생한 주요사항보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다. 나. 중소기업기준 검토표보고서 작성 기준일 현재 중소기업기본법 제2조 및 중소기업기본법 시행령 규칙 제3조 제1항 제2호에 의거 중소기업에 해당합니다. 중소기업확인서.jpg 중소기업확인서