디티앤씨 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

제 24 (당)기말 2023년 12월 31일 현재
제 23 (전)기말 2022년 12월 31일 현재
주식회사 디티앤씨와 그 종속기업

1. 연결회사의 개요(1) 지배기업의 개요주식회사 디티앤씨(이하 '지배기업')와 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 '연결회사')은 전자 및 전기제품의 전자파(EMC) 규격, 전기안전(Safety) 규격, 전자파인체흡수율(SAR) 규격 및 통신(RF) 규격 등에 대한 인증서비스 용역과 의약품, 의료기기,건강기능식품, 화장품 등 임상시험, 비임상시험, 인허가 컨설팅 서비스 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 지배기업은 2000년 10월 18일 설립되었으며, 2014년 12월 17일에 코스닥시장에 상장하였습니다. 당기말 현재 지배기업은 경기도 용인시 처인구 유림로 154번길에 소재하고 있으며, 종속기업은 국내 및 중국, 베트남, 일본에 소재하고 있습니다.

수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당기말 현재 지배기업의 자본금은 보통주 5,849백만원이며, 당기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분	주주명	주식수(주)	지분율

보통주	박채규	4,503,969	38.50%

자기주식	173,088	1.48%

기타주주	7,020,964	60.02%

합 계	11,698,021	100.00%

(2) 지배기업은 연결회사의 최상위 지배기업으로서 보고기간말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	주요 영업활동	결산월	지분율

당기말	전기말

㈜랩티	한국	기술검사용역제공	12월	57.32%	57.32%

㈜디티앤인베스트먼트	한국	창업중소기업투자	12월	83.27%	100.00%

DCJ㈜	일본	소프트웨어 평가	12월	95.56%	95.56%

㈜디티앤씨알오(*1)	한국	임상시험컨설팅	12월	40.85%	41.17%

Dt Vina	베트남	기술검사용역제공	12월	99.97%	99.96%

㈜디티앤사노메딕스	한국	임상시험컨설팅	12월	100.00%	100.00%

Dt China	중국	기술검사용역제공	12월	100.00%	100.00%

㈜세이프소프트(*2)	한국	소프트웨어 평가	12월	40.90%	50.00%

㈜휴사이언스	한국	검체분석용역	12월	51.00%	51.00%

(*1) 지배기업 보유 지분율은 50% 미만이나, 피투자자의 의사결정기구 참여 등 실질지배력을 보유하고 있어 종속기업으로 분류하였습니다.(*2) 당기 지배기업의 의결권 및 영향력 변동에 따라 연결대상 종속기업투자에서 제외하였습니다.(3) 당기 중 연결대상범위 변동은 다음과 같습니다.

회사명	사유

㈜세이프소프트	당기 종속회사 지분의 일부 처분과 RCPS 발행으로 인한 지배기업의 의결권 및 영향력의 변동에 따라 지배력이 없는 것으로 판단하여 지배기업의 연결대상 종속기업투자에서 제외하였습니다.

(4) 당기말 현재 연결대상 종속기업의 별도재무제표 기준 요약 재무상태표 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	랩티㈜	㈜디티앤인베스트먼트	DCJ㈜	㈜디티앤씨알오	Dt VINA	㈜디티앤사노메딕스	Dt China	㈜휴사이언스

자산총계	11,446,605	22,657,013	4,108,477	59,847,891	10,275,244	2,282,573	1,491,593	1,912,258

- 유동자산	4,871,412	6,961,129	2,273,246	17,468,314	3,212,869	1,805,671	1,491,291	222,518

- 비유동자산	6,575,193	15,695,884	1,835,231	42,379,577	7,062,375	476,902	302	1,689,740

부채총계	7,730,962	1,997,992	5,718,119	28,168,967	2,936,302	5,242,461	941,345	3,155,843

- 유동부채	7,535,351	1,280,938	3,822,994	15,695,691	1,785,226	4,275,685	941,345	2,855,843

- 비유동부채	195,611	717,054	1,895,125	12,473,276	1,151,076	966,776	-	300,000

자본총계	3,715,643	20,659,021	(1,609,642)	31,678,924	7,338,942	(2,959,888)	550,248	(1,243,585)

매출액	7,805,175	6,785,669	4,054,227	26,586,277	2,924,144	7,203,456	2,941,515	545,101

영업이익(손실)	673,435	(745,914)	(1,947,937)	(12,124,934)	262,685	(1,991,831)	11,542	(1,871,799)

당기순이익(손실)	398,285	(770,309)	(2,281,010)	(16,635,631)	244,202	(2,145,344)	(18,386)	(1,940,089)

총포괄이익(손실)	398,285	(770,309)	(2,243,488)	(16,635,631)	42,836	(2,145,344)	(20,048)	(1,940,089)

2. 연결재무제표 작성기준

연결회사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

연결회사의 연결재무제표는 2024년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준연결회사의 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.ㆍ공정가치로 측정되는 파생상품ㆍ공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융상품ㆍ공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품ㆍ공정가치로 측정되는 주식결제형 주식기준보상을 위한 주식선택권

(2) 기능통화와 표시통화연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있는 바, 연결회사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.① 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ 주석 14: 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부ㆍ 주석 26: 수익인식 - 용역제공의 수익인식시기

② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ 주석 7: 매출채권과 계약자산의 기대신용손실 측정- 가중평균손실률을 결정하기 위한 주요 가정ㆍ 주석 30: 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적차이와 세무상 결손금의 사용

③ 공정가치 측정연결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결회사는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ 주석 34: 금융상품ㆍ 주석 37: 주식기준보상

3. 회계정책의 변경연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 연결회사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 18에 공시하였습니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙' 개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에미치는 중요한 영향은 없습니다.

4. 중요한 회계정책연결회사가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결① 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.

② 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익(외환차손익제외)은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

③ 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부 채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가 감하고 있습니다.(2) 현금및현금성자산연결회사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다.

(3) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.(4) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결회사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. ② 분류 및 후속측정금융자산: 사업모형평가연결회사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.

- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결회사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 연결회사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결회사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)

③ 상계연결회사는 연결회사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.(5) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산연결회사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산연결회사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생 할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행 예금매출채권(리스채권 포함)과 계약자산에 대한 손실충당금은 개별평가 대상채권을 제외하고는 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.연결회사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 90일을 초과하는 경우에 유의적으로증가한다고 가정합니다.연결회사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 연결회사가 소구활동을 하지 않으면, 연결회사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 365일을 초과한 경우

② 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결회사는 상각후원가로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입 조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸③ 연결재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.④ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 연결회사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 금융자산이 365일이상 연체되는 경우에 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결회사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결회사의 만기가 된금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다

(6) 유형자산유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.당기와 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	추정내용연수

건물	40 년

기계장치	6 년

차량운반구, 비품	5 년

시설장치, 구축물	20 년

후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 연결회사로 유입될 가능 성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다(7) 차입원가

연결회사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(8) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 내용 연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구분	추정내용연수

특허권	5 년

소프트웨어	5 년

(9) 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년 동안 정액법으로 상각됩니다.

(10) 리스계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.

① 리스이용자계약 내에 여러 리스요소나 리스와 비리스요소가 포함되어 있다면 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결회사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결회사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다.연결회사는 가중평균차입이자율을 할인율로 사용합니다.

연결회사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '사용권자산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시하였습니다.단기리스와 소액 기초자산 리스연결회사는 리스기간이 12 개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결회사는이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.② 리스제공자리스제공자로서 연결회사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 연결회사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험 과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결회사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수 의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.연결회사는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로 표시하며, 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다 (11) 전환사채 전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식시점에 공정가치가 거래가격과 다르다고 결정한다면, 그 날짜에 다음과 같이 회계처리합니다.1) 공정가치가 같은 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격에 따라 입증되거나 관측 가능한 시장의 자료만을 사용하는 평가기법에 기초한다면, 최초 인식시점에 공정가치와 거래가격 간의 차이는 손익으로 인식합니다.2) 그 밖에 모든 경우에는 최초 인식시점의 공정가치와 거래가격 간의 차이를 주계약에 배분하여 이연하고, 계약기간에 걸쳐 손익을 인식합니다.

(12) 고객과의 계약에서 생기는 수익고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 연결회사의 회계정책은 주석 26에 기술되어 있습니다.

(13) 금융수익과 비용연결회사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 배당금수익- 이자비용- 이연거래일손익

(14) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2023 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결회사는 연결재무제표작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

② 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

④ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

5. 현금및현금성자산

(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	822	2,204

요구불예금	18,287,265	35,792,179

합 계	18,288,087	35,794,383

(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산은 없습니다.

6. 단기금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금 등	2,847,040	1,723,690

(2) 당기말과 전기말 현재 단기금융상품의 일부가 차입금 관련 담보 제공 등으로 사용이 제한되어있습니다.

(단위: 천원)

구 분	내역	당기말	전기말

단기금융상품	차입금 관련 담보제공	-	1,500,000

7. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	37,604,265	38,435,846

대손충당금	(5,957,716)	(2,285,080)

미수금	168,023	451,563

대손충당금	(41,087)	(41,087)

미수수익	14,951	3,600

유동성임차보증금	478,336	-

합 계	32,266,772	36,564,842

(2) 신용위험 및 손실충당금상기 매출채권 및 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일입니다. 연결회사는 개별평가를 수행하는 채권을 제외하고는 과거 경험상 회수기일이 365일 이상 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 365일이 경과한 모든채권에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. 그외 매출채권에 대해 연결회사는 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권의신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

① 당기말과 전기말 현재 회사의 손상된 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원) 구 분 정상채권 90일 이내 90~180일 180~360일 360일 초과 합 계 매출채권 29,693,141 1,027,101 707,354 1,032,040 5,144,629 37,604,265 미수금 126,936 - - - 41,087 168,023 (단위: 천원) 구 분 정상채권 90일 이내 90~180일 180~360일 360일 초과 합 계 매출채권 29,027,320 4,323,160 1,251,684 2,155,125 1,678,557 38,435,846 미수금 410,476 - - - 41,087 451,563 ② 당기와 전기의 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 2,326,167 2,561,025 설정 3,755,313 - 환입 - (149,361) 환율변동 (82,677) (85,497) 기말 5,998,803 2,326,167 8. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 상품 - 29,000 시험재료 303,160 360,268 원재료 601,848 393,660 부재료 193,832 140,116 합 계 1,098,840 923,044 (2) 당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 4,259,714천원(전기: 3,989,891천원)입니다. 9. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 단기대여금 623,250 535,941 손실충당금 (265,300) (257,461) 합 계 357,950 278,480 (2) 당기말과 전기말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장기대여금 424,339 236,198 보증금 927,778 1,114,208 합 계 1,352,117 1,350,406 10. 기타자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금(*) 655,996 598,841 선급비용(*) 325,559 461,005 부가세대급금 287,537 357,823 합 계 1,269,092 1,417,669 (*) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용함에 따라 인식된 금액이 포함되어 있습니다(주석 26 참조). (2) 당기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장기선급비용 157,469 52,758 11. 장기금융상품 및 공정가치측정금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 장기금융상품 및 공정가치 측정 금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 역 당기말 전기말 취득원가 공정가치 장부금액 취득원가 공정가치 장부금액 유동: 당기손익-공정가치 측정 금융자산 집합투자증권 536,373 536,373 536,373 509,741 509,741 509,741 비유동: 장기금융상품: 당기손익-공정가치 측정 금융자산 장기성예금 등 942,701 942,701 942,701 884,639 884,639 884,639 지분증권: 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (주)코샤 220,200 - - 220,200 - - 당기손익-공정가치 측정 금융자산(*) ㈜다보링크(구,유안타제6호스팩)보통주 - - - 193,235 170,240 170,240 자안그룹_보통주 1 1 1 - - - 자안그룹_우선주 1 1 1 - - - DTNI-AGRITECH투자조합 1,000,000 1,109,960 1,109,960 1,000,000 1,558,324 1,558,324 DTNI-KVIC 판교창조경제밸리투자조합 1,580,000 4,230,910 4,230,910 2,220,000 3,667,937 3,667,937 DTNI-전남창조경제혁신펀드 720,000 539,361 539,361 870,000 1,460,645 1,460,645 DTNI-스타트업창조성장투자조합 760,000 336,797 336,797 1,000,000 798,170 798,170 성장기업 Venture 투자조합1호 - - - 308,700 170,394 170,394 NHC-DTNI 농식품 ABC 투자조합1호 540,000 1,061,064 1,061,064 1,000,000 1,639,963 1,639,963 DTNI-소프트산업육성 투자조합 333,000 372,713 372,713 333,000 606,102 606,102 NHC-DTNI 농식품 일반 투자조합2호 1,000,000 1,280,391 1,280,391 1,000,000 1,342,179 1,342,179 DTNI-창업초기 혁신 투자조합 3,530,000 3,503,518 3,503,518 3,530,000 4,124,480 4,124,480 더넥스트유니콘투자조합 1,000,000 876,487 876,487 900,000 857,812 857,812 DTN-KIS유니콘2020투자조합 700,000 861,645 861,645 700,000 725,022 725,022 DTN-KISGrowth2021투자조합 700,000 733,391 733,391 700,000 683,815 683,815 스마트코리아언택트투자조합 2,000,000 1,802,876 1,802,876 1,500,000 1,444,695 1,444,695 디티앤아이-아그리 투 라이프 펀드 600,000 560,335 560,335 300,000 289,142 289,142 아이비케이 스케일업 경기 지-펀드 100,000 93,021 93,021 - - - 디티앤그로쓰 2023 투자조합 700,000 700,701 700,701 - - - 소 계 15,483,202 18,063,172 18,063,172 15,775,135 19,538,920 19,538,920 합 계 16,962,276 19,542,246 19,542,246 17,169,515 20,933,300 20,933,300 (*) 지배기업이 보유하는 투자조합은 20% 미만의 지분 및 의결권을 갖고 있으며 성과배분 등에 관한 유의적 영향력을 보유하지 아니하는 것으로 판단하여 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하였습니다. 한편, 투자기업인 종속기업 ㈜디티앤인베스트먼트가 보유하는 다수의 투자자산은 기업회계기준 제1110호 '연결재무제표' 및 기업회계기준 제1109호 '금융상품'에 따라 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하였습니다. (2) 당기와 전기의 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 평 가 분류변경 환율변동효과 기 말 당기손익-공정가치 측정 금융자산 20,048,661 17,903,486 (18,161,952) (1,130,821) 884,639 (1,767) 19,542,246 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 평 가 기 말 당기손익-공정가치 측정 금융자산 18,210,792 26,523,741 (26,442,465) 1,756,593 20,048,661 12. 관계기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 소재지 결산월 주요영업활동 당기말 전기말 지분율 장부가액 지분율 장부가액 ㈜세이프소프트(*) 한국 12월 소프트웨어 평가 40.90% 393,238 50.00% - ㈜코스맥스아이엠디 한국 12월 신약 품질평가 33.00% - 33.00% - (*) 당기 중 유의적 영향력을 보유하는 것으로 판단하여 관계기업투자로 분류하였습니다.(2) 당기의 관계기업투자의 변동은 다음과 같습니다. 전기의 관계기업투자의 변동은 없습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 지분법손익 손상차손 연결범위변동 기 말 ㈜세이프소프트 - - - (696,560) - 1,089,798 393,238 (3) 관계기업투자에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 당기말 당기 유동자산 비유동자산 유동부채 매출 당기순손실 총포괄손실 ㈜세이프소프트 296,349 230,796 804,338 1,350,445 (1,642,334) (1,642,334) ㈜코스맥스아이엠디 93,130 137,310 127,568 54,600 (149,791) (149,791) (단위: 천원) 기업명 전기말 전기 유동자산 비유동자산 유동부채 매출 당기순손실 총포괄손실 ㈜코스맥스아이엠디 51,451 250,109 48,897 - (310,893) (310,893) (4) ㈜코스맥스아이엠디의 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 205,221 천원입니다. 13. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 정부보조금 감가상각누계액 장부금액 토지 17,749,887 - - 17,749,887 건물 70,204,183 - (9,982,982) 60,221,201 구축물 1,421,975 - (180,055) 1,241,920 기계장치 101,248,141 - (75,674,966) 25,573,175 차량운반구 257,781 - (167,586) 90,195 비품 5,693,527 - (3,525,396) 2,168,131 시설장치 24,211,386 (82,046) (9,063,493) 15,065,847 금융리스자산 249,000 - (249,000) - 건설중인자산 7,633,725 - - 7,633,725 합 계 228,669,605 (82,046) (98,843,478) 129,744,081 (단위: 천원) 구 분 취득원가 정부보조금 감가상각누계액 장부금액 토지 17,477,591 - - 17,477,591 건물 60,170,678 - (8,412,057) 51,758,621 구축물 1,436,951 - (109,499) 1,327,452 기계장치 92,394,391 - (66,280,301) 26,114,090 차량운반구 272,268 - (183,472) 88,796 비품 4,320,583 - (3,019,611) 1,300,972 시설장치 22,289,444 (88,358) (7,906,483) 14,294,603 금융리스자산 249,000 - (249,000) - 건설중인자산 6,521,190 - - 6,521,190 합 계 205,132,096 (88,358) (86,160,423) 118,883,315 (2) 당기와 전기의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득(*1,3) 처분 대체(*2) 감가상각비 환율변동효과 연결범위변동 기말 토지 17,477,591 172,778 (1,137) 100,655 - - - 17,749,887 건물 51,758,621 4,705,391 - 5,365,317 (1,574,741) (33,387) - 60,221,201 구축물 1,327,452 - - - (72,425) (13,107) - 1,241,920 기계장치 26,114,090 5,293,233 (44,181) 3,771,258 (9,517,074) (35,901) (8,250) 25,573,175 차량운반구 88,796 59,957 (26,562) - (31,857) (139) - 90,195 비품 1,300,972 1,414,266 (2,509) 115,970 (585,594) (9,895) (65,079) 2,168,131 시설장치 14,294,603 1,660,950 (1,045) 305,800 (1,174,748) (1,536) (18,177) 15,065,847 건설중인자산 6,521,190 10,872,170 - (9,747,000) - (12,635) - 7,633,725 합 계 118,883,315 24,178,745 (75,434) (88,000) (12,956,439) (106,600) (91,506) 129,744,081 (*1) 당기의 취득 관련하여 미 지급금은 522,617천원 감소하였습니다. (*2) 당기 중 무형자산으로 88,000천원을 대체하였습니다.(*3) 당기 중 적격자산인 건설중인자산에 대해 자본화된 차입원가는 394백만원이며,자본화 가능 차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화 차입이자율은 5.14%입니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득(*1,3) 처분 대체(*2) 감가상각비 환율변동효과 기타 기말 토지 14,503,729 2,973,862 - - - - - 17,477,591 건물 52,693,785 415,780 - - (1,466,653) 115,709 - 51,758,621 구축물 1,169,267 200,312 - - (69,643) 27,516 - 1,327,452 기계장치 29,111,507 4,980,669 - 1,518,590 (9,511,552) 14,876 - 26,114,090 차량운반구 98,219 42,962 (26,050) - (25,650) (685) - 88,796 비품 1,510,791 335,992 (483) - (535,913) (9,415) - 1,300,972 시설장치 13,218,058 2,155,653 (66,197) - (1,056,375) 43,464 - 14,294,603 건설중인자산 592,316 7,426,531 - (1,544,654) - - 46,997 6,521,190 합 계 112,897,672 18,531,761 (92,730) (26,064) (12,665,786) 191,465 46,997 118,883,315 (*1) 전기의 취득 관련하여 미지급금은 1,543,393천원 증가하였습니다. (*2) 전기 중 무형자산으로 26,064천원을 대체하였습니다.(*3) 전기 중 적격자산인 유형자산 중 건설중인자산에 대해 자본화된 차입원가는 105백만원이며, 자본화가능 차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화 차입이자율은 3.48% 입니다. (3) 당기와 전기 중 수령한 정부보조금의 사용내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 미사용 잔액 88,358 94,669 정부보조금 수령액 - - 비용상계 (6,311) (6,311) 유형자산취득 - - 기말 미사용 잔액 82,047 88,358 (4) 당기말 현재 연결회사의 토지(장부금액 17,750백만원)와 건물(장부금액 56,503백만원)은 연결회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. (5) 당기말 현재 연결회사는 건물 등 유형자산에 대하여 부 보금액 86,523 백만원의 화재보험에 가입되어 있으며 동 부보금액은 전액 KEB하나은행과 IBK기업은행 등에 질권설정 되어 있습니다. 또한, 연결회사는 차량운반구에 대하여 책임보험 및 종합보험에가입하고 있습니다. (6) 손상평가지배기업 및 각 종속기업은 각각 연결기업의 현금창출단위를 구성합니다. 연결회사는 매 보고기간종료일 현재 각 현금창출단위에 대하여 자산손상을 시사하는 징후의 존재 여부를 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 있는 경우에는 당해 자산의 회수가능액을 추정하며, 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시켜 손상차손을 즉시 당기손실로 인식합니다.현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 경영진에 의해 승인된 사업계획에 기초한 세전 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 매출은 외부 정보에 과거경험 등을 반영하여 현금흐름 예측 기간에 적용하였으며, 경영진은 각 현금창출단위의 과거 실적과 시장 성장에 대한 예측에 근거하여세전현금흐름 추정액을 결정하였습니다. 당기말 현재 손상의 징후가 식별되어 사용가치를 산정한 현금창출단위는 지배기업, 종속기업인 Dt Vina, DCJ 주식회사와 ㈜휴사이언스입니다. 현금흐름할인모형 사용가치 산정에 사용된 주요 가정은 예측기간 내의 추정매출액 및 영업비용과 해당기간 이후의 성장률(이하, "영구성장률") 및 할인율입니다. DCJ 주식회사와 ㈜휴사이언스의 경우, 순공정가치의 평가를 통해 회수가능액을 산출하였습니다. 구 분 지배기업 Dt Vina 영구성장률 1.00% 1.00% 할인율(*) 13.19% 13.99% 평가방법 현금흐름할인모형 현금흐름할인모형 (*) 할인 율은 자기자본과 타인자본을 가중평균하여 산정되었으며, 자기자본 산출을위한 베타값은 동종산업에 속한 회사의 평균값으로 산출하였습니다. 타인자본은 평가기준일 현재 각 현금창출단위의 신용도를 반영한 무보증 회사채 수익률을 적용하였으며, 부채비율은 회사 제시 목표자본비율 및 동종산업에 속한 회사의 평균자본구조를 사용하였습니다. 각 현 금창출단위의 사용가치는 현금흐름할인모형에서 사용된 할인율과 영구성장률과 같은 주요 가정에 많은 영향을 받습니다. 당기말 현재 각 현금창출단위에 대한 손상검사 결과, 손상은 발생하지 않았습니다. 14. 리스 (1) 리스이용자 1) 사용권자산 및 리스부채리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사용권자산: 건물 1,342,717 1,324,096 차량운반구 1,353,711 1,348,192 합 계 2,696,428 2,672,288 리스부채: 유동 1,392,885 1,046,601 비유동 982,850 1,238,584 합 계 2,375,735 2,285,185 2) 당기손익으로 인식한 금액 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 1,366,565 1,143,935 리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함) 69,449 59,936 단기리스 및 소액리스자산에 대한 리스료 880,142 865,489 당기의 리스계약과 관련된 총 현금유출은 2,265,562천원(전기: 2,036,580천원)입니다. 3) 당기와 전기의 사용권자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 2,672,288 2,580,080 증가 1,802,544 872,332 감소 (69,787) (85,924) 대체(*) - 449,735 연결범위변동 (342,052) - 감가상각비 (1,366,565) (1,143,935) 기말 2,696,428 2,672,288 (*) 전기 중 무형자산에서 대체되었습니다.4) 당기와 전기의 리스부채의 변동은 다음과 같습니다. 단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 2,285,185 2,624,452 증가 1,802,544 872,331 이자비용 69,449 59,936 지급 (1,385,420) (1,231,027) 연결범위변동 (349,885) - 기타 (46,138) (40,507) 기말 2,375,735 2,285,185 유동 1,392,885 1,046,601 비유동 982,850 1,238,584 (2) 리스제공자1) 연결회사는 건물 일부를 리스로 제공하고 있습니다. 이러한 리스의 경우에 자산의소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 연결회사는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 연결회사가 당기 중 인식한 리스료 수익은 3,600천원(전기: 3,600천원)입니다. 2) 운용리스료에 대한 만기분석으로서 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 1년 이내 3,600 3,000 1년 초과 ~ 2년 이내 3,000 - 합 계 6,600 3,000 15. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 특허권 3,724 (3,724) - - - 소프트웨어 3,636,117 (2,310,074) (20,673) (35,600) 1,269,770 회원권 889,755 - - - 889,755 고객자산 334,233 (210,991) (79,942) - 43,300 영업권 1,593,506 - (1,593,506) - - 합 계 6,457,335 (2,524,789) (1,694,121) (35,600) 2,202,825 (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 특허권 3,724 (3,724) - - - 소프트웨어 3,022,774 (1,603,305) (20,673) (35,600) 1,363,196 회원권 406,879 - - - 406,879 고객자산 328,363 (166,203) - - 162,160 영업권 1,685,509 - (719,154) - 966,355 합 계 5,447,249 (1,773,232) (739,827) (35,600) 2,898,590 (2) 당기와 전기의 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 손상 (*) 대체 연결범위변동 상각 환율변동효과 기말 소프트웨어 1,363,196 417,869 - 88,000 (61,076) (538,170) (49) 1,269,770 회원권 406,879 482,876 - - - - - 889,755 고객자산 162,160 - (79,942) - - (36,413) (2,505) 43,300 영업권 966,355 - (966,355) - - - - - 합 계 2,898,590 900,745 (1,046,297) 88,000 (61,076) (574,583) (2,554) 2,202,825 (*) 당기 영업권 및 고객자산의 손상차손은 전액 ㈜디티앤씨알오에서 발생하였습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 손상 대체 (*) 연결범위변동 상각 환율변동효과 기말 소프트웨어 1,480,015 344,528 - 26,064 (487,159) (252) 1,363,196 회원권 832,614 24,000 - (449,735) - - 406,879 고객자산 207,933 - - - (37,829) (7,944) 162,160 영업권 966,355 - - - - - 966,355 합 계 3,486,917 368,528 - (423,671) (524,988) (8,196) 2,898,590 (*) 전기 중 회원권 449,735천원을 사용권자산으로 대체하였습니다. 16. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 2,920,046 2,433,466 미지급금 9,458,840 7,073,609 미지급비용 2,343,769 1,727,072 합 계 14,722,655 11,234,147 17. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 단기차입금 24,829,359 - 28,438,606 - 장기차입금 19,933,141 19,149,504 17,554,836 9,147,129 합 계 44,762,500 19,149,504 45,993,442 9,147,129 (2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 차입처 이자율(%) 만기 당기말 전기말 일반운전자금대출 외 IBK기업은행 6.33 2024-05-31 2,000,000 1,624,024 산업운영자금대출 KDB산업은행 5.92 2024-09-26 5,000,000 9,000,000 일반운전자금대출 외 KEB하나은행 1.77 ~ 5.84 2024-12-20 16,556,699 17,694,582 일반운전자금대출 외 쇼나이은행 2.05 ~ 2.50 2024-06-19 456,330 - 일반운전자금대출 외 상공조합중앙금고 4.50 2024-01-31 456,330 - 일반운전자금대출 외 개인 4.60 - 360,000 120,000 합 계 24,829,359 28,438,606 (3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 차입처 이자율(%) 만기 당기말 전기말 중소기업시설자금대출 외 KEB하나은행 5.06 ~ 5.86 2026-09-04 10,500,000 8,599,445 IBK기업은행 3.59 ~ 6.50 2031-05-31 25,816,493 15,431,921 중소벤처기업진흥공단 2.39 ~ 2.99 2025-03-22 218,400 287,320 우리은행 6.47 2024-11-08 600,000 1,200,000 쇼나이은행 1.60 2031-01-20 735,805 - 일본정책금융공고 0.31 2026-05-20 124,122 - 요네자와신용금고 2.20 2028-09-17 260,108 - 회사채 쇼나이은행 0.35 2026-05-20 827,717 1,183,279 합 계 39,082,645 26,701,965 차감 : 유동성 대체 (19,933,141) (17,554,836) 차감계 19,149,504 9,147,129 당기말 현재 연결회사는 차입금과 관련하여 연결회사의 유형자산의 일부를 담보로 제공하고 있습니다. (4) 당기말 현재 장기차입금의 상환스케쥴은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 연도 상환금액 2024년 19,333,141 2025년 6,556,271 2026년 이후 12,593,233 합 계 38,482,645 18. 전환사채 (1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*) 전환사채 12,000,000 - 상환할증금 - - 전환권조정 (5,809,504) - 이연거래일손익(*) (1,680,225) - 합 계 4,510,271 - (*) 외부평가기관의 평가 및 회수가능성을 고려하여 장부금액과의 차이를 평가손익으로 반영하였습니다. (2) 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다. 구 분 발행조건 표면이자율 0% 만기보장수익율 0% 발행일 2023.07.11 만기일 2028.07.11 전환청구기간(*1) 2024.07.11 ~ 2028.06.11 전환권행사시 발행할 주식 기명식 보통주식 전환비율 100% 전환가액(*2) 5,540원 행사가능주식수 2,166,064주 (*1) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2025년 07월 11일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 조기상환지급일)에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있습니다. (*2) 전환가액은 사채 발행 후 3개월이 경과한 날로부터 매 3개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하여 별도 규정된 전환가액 조정 산식에 의하여 조정되며, 조정된 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액의 70% 이상 입니다. (3) 제4회 전환사채의 거래가격과 공정가치의 차이를 이연하여 손익으로 인식하고 있으며, 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 - - 증가 1,856,180 - 감소 - - 상각 (175,955) 기말 1,680,225 - (4) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.1) 각 금융부채의 장부금액 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득일 제4회 전환사채 전환권 및 조기상환권 12,895,164 - 8,080,242 제1회 및 제2회 신주인수권부사채 신주인수권 및 조기상환권(*) - 1,987,476 3,182,553 (*) 당기 중 신주인수권부사채 전액 상환하였습니다(주석 19 참조). 2) 관련 손익 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) (27,771,449) 2,981,449 평가이익(손실) (2,827,446) 1,178,709 평가손익 제외 법인세비용차감전순이익(손실) (24,944,003) 1,802,740 19. 신주인수권부사채(1) 당기말과 전기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 비분리형 신주인수권부사채(*) 신주인수권부채 - 7,000,000 상환할증금 - 431,745 신주인수권조정 - (565,770) 소 계 - 6,865,975 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 비분리형 신주인수권부사채(*) 신주인수권부채 - 5,000,000 상환할증금 - 308,389 신주인수권조정 - (351,369) 소 계 - 4,957,020 합 계 - 11,822,995 (*) 당기 중 사채의 액면가액 12,000백만원 전액 상환하였습니다. (2) 신주인수권부사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다. 구 분 발행조건 표면이자율 0% 만기보장수익율 연복리 2% 발행일 2020.09.18 만기일 2023.09.18 신주인수권 행사기간(*1) 2021.09.18 ~ 2023.08.17 신주인수권 행사시 발행할 주식 기명식 보통주식 행사비율 100% 행사가액(*2) 5,045 원 행사가능주식수 1,387,512 주 (*1) 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2022년 09월 18일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여만기 전 조기상환을 청구할 수 있습니다. (*2) 행사가액은 사채 발행 후 3개월이 경과한 날로부터 매 3개월이 경과한 날을 행사가액 조정일로 하여 별도 규정된 행사가액 조정 산식에 의하여 조정되며, 조정된 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액의 70% 이상 입니다. 최초 행사가액은 7,207원이며 , 표시한 행사가액은 상환시점 현재 행사가액 조정후 금액입니다. 구 분 발행조건 표면이자율 0% 만기보장수익율 연복리 2% 발행일 2020.09.23 만기일 2023.09.23 신주인수권 행사기간(*1) 2021.09.23 ~ 2023.08.22 신주인수권 행사시 발행할 주식 기명식 보통주식 행사비율 100% 행사가액(*2) 5,045 원 행사가능주식수 991,080 주 (*1) 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2022년 09월 23일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있습니다. (*2) 행사가액은 사채 발행 후 3개월이 경과한 날로부터 매 3개월이 경과한 날을 행사가액 조정일로 하여 별도 규정된 행사가액 조정 산식에 의하여 조정되며, 조정된 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액의 70% 이상 입니다. 최초 행사가액은 7,207원이며 당기말 현재 행사가액은 행사가액 조정후 금액입니다. 20. 기타금융부채(1) 당기말과 전기말 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 파생상품부채(*) 12,895,164 1,987,476 (*) 전환사채 및 신주인수권부사채 관련 파생상품부채로 당기 중 파생상품평가 이익 1 , 987 , 476 천원 및 파생상품평가 손실 4 , 814 , 922 천원을 인식하였 습니다(주석 18 참조) .(2) 당기말과 전기말 현재 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 임대보증금 23,000 3,000 장기미지급금 2,348,972 463,501 합 계 2,371,972 466,501 21. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선수금(*) 2,409,096 3,032,300 선수수익(*) 5,435,071 6,850,627 예수금 754,379 604,420 부가세예수금 1,255,705 2,251,766 합 계 9,854,251 12,739,113 (*) 선수금 및 선수수익은 계약부채에 해당하는 금액이 포함되어 있습니다. 22. 종업원급여 연결회사에서 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기전에 퇴사하는 경우에 연결회사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다. 연결포괄손익계산서에 인식된 총비용 3,305,839천원(전기: 3,097,716천원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 연결회사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다. 23. 자본금 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 50,000,000 50,000,000 1주의 금액 500 500 발행주식수 보통주 11,698,021 11,698,021 자본금 액면총액 보통주 5,849,010,500 5,849,010,500 24. 기타불입자본 및 기타포괄손익누계액당기말과 전기말 현재 기타불입자본 및 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타불입자본 주식발행초과금 59,176,427 59,176,427 자기주식 (1,003,455) (1,003,455) 전환권대가 718 718 주식선택권(*1) 916,647 425,187 기타자본(*2) 16,440,432 18,227,082 합 계 75,530,769 76,825,959 기타포괄손익누계액 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 (220,200) (220,200) 해외사업환산손익 255,378 422,485 합 계 35,178 202,285 (*1) 당기 중 주식선택권 부여로 인하여 491,459천원이 증가하였습니다. (*2) 당기 중 연결범위 변동 등으로 인하여 105,354천원이 증가하였으며, 종속회사의 유상증자 등으로 인하여 1,892,004천원이 감소하였습니다. 25. 이익잉여금당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금: 이익준비금(*1) 206,000 206,000 임의적립금: 연구및인력개발준비금(*2) 994,000 994,000 미처분이익잉여금 2,123,053 16,970,489 합 계 3,323,053 18,170,489 (*1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. (*2) 지배기업은 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 신고시 연구및인력개발준비금을 신고조정으로 손금산입하고 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있습니다. 동 적립금 중 적립 용도에 사용한 금액과 사용후 잔액은 임의적립금으로 이입하여 배당에 사용할 수 있습니다. 26. 수익(1) 수익원천당기와 전기의 연결회사의 수익 중 매출액으로 분류되는 수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 용역의 제공으로 인한 수익 89,951,443 103,481,175 재화의 판매로 인한 수익 - 149,751 기타 6,785,669 6,904,086 합 계 96,737,112 110,535,012 (2) 수익의 구분당기와 전기의 주요지리적 시장과 수익인식 시기에 따라 수익정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 주요 지리적 시장 국내 94,872,009 107,873,626 해외 1,865,103 2,661,386 합 계 96,737,112 110,535,012 수익인식 시기 기간에 걸쳐 이행 90,666,297 97,389,900 한 시점에 이행 6,070,815 13,145,112 합 계 96,737,112 110,535,012 (3) 계약잔액고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 계약부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권에 포함되어 있는 수취채권 27,841,762 29,353,049 계약자산 9,762,503 9,082,797 계약부채(*) 7,844,167 9,882,927 (*) 계약부채의 구성내역은 선수금 및 선수수익으로 기타유동부채에 포함되어 있습니다. 계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 용역수입 등을 위해 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채입니다. 전기말 계약부채가 당기 중 수익으로 인식된 금액은 7,020,389천원입니다. (4) 계약원가당기말과 전기말 현재 연결회사가 자산으로 인식한 계약원가는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 자산으로 인식한 계약원가(*) 292,778 154,200 (*) 연결재무상태표에서 기타자산(선급금 등)으로 계상하고 있으며, 자산으로 인식한원가를 완전히 회수할 수 있을 것으로 예상하여 손상차손을 인식하지 않았습니다(주석 10 참조).한편, 연결회사가 계약원가 자산과 관련하여 당기에 영업비용으로 인식한 금액은 154,200천원입니다. (5) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결회사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 주된 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다. 구분 재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기,유의적인 지급조건 시험인증 연결회사는 전자산업(전자기기, 의료기기), 전장산업(자동차 부품), 기간산업(방산, 원자력) 분야 등에서 시험 인증 용역을 제공합니다. 연결회사는 계약기간 동안 용역을 수행하고, 최종적으로 고객에게 결과보고서를 전달합니다. 일반적으로 대금의 청구는 용역의 종료 시점에 이루어지나, 시료 등의 문제 및 고객 요청으로 용역이 중단되는 경우 계약상 권리에 의하여 연결회사가 진행하여 산출한 용역 결과물에 상응하는 대가를 고객에게 청구할 수 있습니다. 따라서 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 수익을 인식하고 있습니다.또한 연결회사는 ITA 용역을 제공하며, 연결회사가 제공하는 용역에 대하여 용역 제공이 완료되는 시점에 고객은 동시에 효익을 소비하는 것으로 보아 용역 완료 시점에 고객에게 대가를 청구하고 있습니다. 따라서 한 시점에 이행하는 수행의무로 수익을 인식하고 있습니다. 임상대행용역 연결회사는 의약품의 생동성시험, 임상1상 시험과 건강기능식품의 인체적용시험과 의료기기의 임상시험 등의 임상 용역과 의약품의 안전성시험, 약물동태시험, 독성동태시험과, 건강기능식품의 안전성시험, 화학물질의 위해성, 의료기기의 생물학적 안전성시험 등의 비임상 용역을 제공합니다. 연결회사는 계약기간 동안 용역을 수행하며 최종적으로 고객에게 결과보고서를 전달합니다. 고객은 해당 용역에서 제공되는 효익을 얻고 소비합니다. 대금은 정해진 기간별로 청구할 수 있으며 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 수익을 인식하고 있습니다. 투자산업 연결회사는 경쟁력이 있는 벤처기업 및 유망기업 등을 발굴하여 투자 및 운용하는 용역을 제공합니다. 고객은 해당 투자 등에서 제공되는 효익을 얻고 소비합니다. 대금은 펀딩 종료시점이나, 운용보수 등을 청구 및 수익을 인식하고 있습니다. 소프트웨어산업 연결회사는 소프트웨어 평가 및 개발 산업으로 고객사에서 의뢰하는 소프트웨어의 운영 및 신뢰성 등을 테스트하는 용역을 제공합니다. 그 외 자동화시스템(오로라) 및 STC, SEND등의 소프트웨어의 개발 등으로 고객에게 효익을 제공합니다. 대금은 정해진 기간별로 청구 및 수익을 인식하고 있습니다. 27. 영업비용(1) 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 15,060,005 14,693,097 퇴직급여 1,228,435 1,364,578 주식보상비용 243,484 413,641 복리후생비 2,087,109 1,775,801 여비교통비 1,021,749 664,911 접대비 1,503,383 1,466,112 통신비 170,701 168,899 세금과공과금 1,466,716 1,389,149 감가상각비 2,006,669 2,125,661 지급임차료 655,322 657,942 보험료 205,427 335,354 경상연구개발비 52,037 230,755 차량유지비 423,983 479,472 운반비 180,695 149,845 교육훈련비 56,551 58,256 소모품비 372,639 416,366 지급수수료 3,313,902 2,643,373 광고선전비 540,014 291,617 대손상각비(환입) 3,755,313 (149,361) 무형자산상각비 574,583 524,988 리스료 177,095 161,194 외주용역비 220,982 474,018 기타 822,493 810,270 합 계 36,139,287 31,145,938 (2) 성격별 비용당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 원재료의 사용액 4,259,714 3,989,891 재고자산(상품)의 변동 - 1,356,827 종업원급여 49,474,256 42,877,010 감가상각비와기타상각비 14,897,587 14,334,709 지급수수료 15,023,875 10,531,134 외주용역비 11,335,841 18,320,258 전력비 2,089,354 1,565,824 경상연구개발비 1,411,163 1,363,252 접대비(*1) 1,503,383 - 세금과공과금(*1) 1,466,716 - 대손상각비(*1) 3,755,313 - 당기손익측정금융자산평가손실(*1) 2,383,170 - 기타비용 9,801,737 11,653,055 합 계 (*2) 117,402,109 105,991,960 (*1) 전기 발생 금액이 미비하여 기타비용에 포함되어 있습니다.(*2) 포괄손익계산서 상의 매출원가, 판매비와관리비를 합산한 금액입니다. 28. 금융수익 및 금융 비용당기와 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 금융수익 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자수익 276,010 103,162 (2) 금융비용 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자비용-차입금 2,604,023 1,916,682 이자비용-전환사채 414,557 114,815 이자비용-신주인수권부사채 888,649 1,181,205 이자비용-금융리스부채 69,449 59,936 기타의금융비용 175,956 - 합 계 4,152,634 3,272,638 29. 기타수익 및 기타비용당기와 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기타수익 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 외환차익 189,271 393,522 외화환산이익 68,299 128,878 수입임대료 8,600 3,600 유형자산처분이익 1,258 994 당기손익공정가치측정금융자산 평가이익 353,738 514,997 당기손익공정가치측정금융자산 처분이익 113,800 - 파생상품평가이익 1,987,476 1,338,899 종속기업투자주식처분이익 1,358,184 - 기타의대손상각비환입 - 7,839 잡이익 244,302 110,200 합 계 4,324,928 2,498,929 (2) 기타비용 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 외환차손 120,908 110,060 외화환산손실 100,068 256,544 사채상환손실 23,210 - 기부금 300 7,000 기타의대손상각비 7,839 - 유형자산처분손실 20,003 66,419 지급보증수수료 65,764 59,927 당기손익공정가치측정금융자산 평가손실 351,819 107,335 파생상품평가손실 4,814,922 160,189 무형자산손상차손 1,046,297 - 매출채권처분손실 277,585 - 잡손실 29,481 123,581 합 계 6,858,196 891,055 30. 법인세(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세부담액 - 333,383 ±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (2,199,560) (65,438) ±자본에 직접 반영된 법인세비용 - 33,965 ±과거기간 법인세에 대한 당기 조정사항 117,400 (71,871) 법인세비용(수익) (2,082,160) 230,039 (2) 당기 및 전기 중 연결회사의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익(손실) (27,771,449) 2,981,449 적용세율에 따른 법인세 (5,804,233) 730,080 조정사항: 비공제비용 254,991 319,074 비과세소득 - (6,888) 세액공제 (623,106) (1,743,694) 과거기간 법인세에 대한 당기 조정 117,400 (71,871) 미인식이연법인세 변동 3,097,311 943,690 이연법인세자산 적용 세율 변동 957,021 - 법인세율 변동 - 66,068 기타 (81,544) (6,420) 조정사항계 3,722,073 (500,041) 법인세비용(수익) (2,082,160) 230,039 유효세율(*) - 7.70% (*) 당기에는 법인세 수익이 발생하여 유효세율을 표시하지 않았습니다. (3) 당기와 전기 중 연결회사의 이연법인세자산(부채) 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 증감 기말 손실충당금 309,996 597,160 907,156 대손금 76,434 (364) 76,070 유형자산 (156,847) 747 (156,100) 정부보조금 18,555 (1,407) 17,148 당기손익공정가치측금융자산 (869,489) 280,435 (589,054) 기타포괄손익공정가치측정자산 46,242 (220) 46,022 관계기업투자 63,000 (300) 62,700 매출채권 (2,538,617) (89,693) (2,628,310) 파생상품 417,370 510,056 927,426 감가상각비 49,946 (7,919) 42,027 미지급비용 161,620 46,618 208,238 주식보상비용 351,918 (141,922) 209,996 전환사채 - 86,642 86,642 신주인수권부사채 (37,171) 37,171 - 세금과공과 7,120 (34) 7,086 금융보증부채 29,410 (20,573) 8,837 선급비용 (29,410) 20,573 (8,837) 기타 1,427,475 (222,194) 1,205,281 소 계 (672,448) 1,094,776 422,328 세액공제 등 2,889,603 949,565 3,839,168 이월결손금 707,992 155,220 863,212 소 계 3,597,595 1,104,784 4,702,379 합 계 2,925,147 2,199,560 5,124,707 (단위: 천원) 구 분 수정 전 기초 조정(*) 수정 후 기초 증감 기말 손실충당금 252,772 (1,035) 251,737 58,259 309,996 대손금 109,393 (22,212) 87,181 (10,747) 76,434 유형자산 (164,316) - (164,316) 7,469 (156,847) 정부보조금 20,827 - 20,827 (2,272) 18,555 당기손익공정가치측금융자산 (504,587) - (504,587) (364,902) (869,489) 기타포괄손익공정가치측정자산 48,444 - 48,444 (2,202) 46,242 관계기업투자 111,806 (45,806) 66,000 (3,000) 63,000 매출채권 (834,501) - (834,501) (1,704,116) (2,538,617) 파생상품 662,665 33,896 696,561 (279,191) 417,370 감가상각비 3,280 - 3,280 46,666 49,946 미지급비용 147,918 (5,064) 142,854 18,766 161,620 주식보상비용 254,232 - 254,232 97,686 351,918 전환사채 39,662 - 39,662 (39,662) - 신주인수권부사채 (298,806) - (298,806) 261,635 (37,171) 세금과공과 7,460 - 7,460 (340) 7,120 금융보증부채 17,327 - 17,327 12,083 29,410 선급비용 (17,327) - (17,327) (12,083) (29,410) 기타 28,369 - 28,369 1,399,106 1,427,475 소 계 (115,382) (40,221) (155,603) (516,845) (672,448) 세액공제 등 2,108,100 (205,856) 1,902,244 987,359 2,889,603 이월결손금 1,157,484 (44,415) 1,113,069 (405,077) 707,992 소 계 3,265,584 (250,271) 3,015,313 582,282 3,597,595 합 계 3,150,202 (290,492) 2,859,710 65,437 2,925,147 (*) 연결회사는 오류사항 등으로 2022년 1월 1일로 개시되는 보고기간개시일 현재의연결재무제표 일부를 수정하였습니다. (4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산 내역과 당기와 전기 중 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 일시적차이로 인한 기말 이연법인세자산 5,124,707 2,925,147 일시적차이로 인한 기초 이연법인세자산 2,925,147 2,859,709 일시적차이로 인한 이연법인세수익 2,199,560 65,438 (5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다. (6) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 세무상 유보 이연법인세 효과 종속기업투자 관련 손상차손 9,343,851 1,952,865 기타특수관계자에 대한 대여금 대손상각비 4,370,000 913,330 이월결손금 9,885,211 2,066,009 세액공제 5,174,733 5,174,733 (7) 당기와 전기 중 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 전환권 대가 - (33,965) (8) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제에 대한 만기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 만 기 차감할 일시적차이 이월세액공제 세무상 이월결손금 2024년 ~ 2025년 - 904,765 - 2026년 ~ 2030년 - 2,936,835 - 2031년 ~ 2035년 - 4,631,304 - 2036년 ~ 2038년 - - 17,023,349 기타 13,713,851 - - 합 계 13,713,851 8,472,904 17,023,349 31. 주당손익(1) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. ① 당기 구 분 발행주식수(주) 가중치(일) 유통보통주식수(주) 기초 11,698,021 365 4,269,777,665 자기주식 (173,088) 365 (63,177,120) 적수(a) 4,206,600,545 일수(b) 365 가중평균유통보통주식수(c=a/b) 11,524,933 ② 전기 구 분 발행주식수(주) 가중치(일) 유통보통주식수(주) 기초 11,283,291 365 4,118,401,215 자기주식 (173,088) 365 (63,177,120) 전환권행사(1차) 165,892 277 45,952,084 전환권행사(2차) 248,838 269 66,937,422 적수(a) 4,168,113,601 일수(b) 365 가중평균유통보통주식수(c=a/b) 11,419,489 (2) 당기와 전기의 기본주당순손익의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당 기 전 기 지배기업 소유주지분 당기순이익(손실)[A] (14,847,436,126) 1,412,784,778 가중평균유통보통주식수[B] 11,524,933 11,419,489 기본주당순손익[A/B] (1,288) 124 (3) 당기와 전기는 희석주에 의한 희석효과가 없음에 따라 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다. 32. 특수관계자와의 거래 등(1) 당기말 현재 회사에 유의적인 영향력을 미치는 회사는 없으며, 회사가 유의적인 영향력을 미치는 회사는 ㈜세이프소프트 및 ㈜코스맥스아이엠디입니다. (2) 당기와 전기의 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 당기 전기 매출 등 매입 등 매출 등 매입 등 관계기업 ㈜세이프소프트 70,937 563,382 - - (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 당기말 전기말 채권 등 채무 등 채권 등 채무 등 관계기업 ㈜세이프소프트 218,300 198,261 - - (4) 당기와 전기의 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자명 당기 전기 (*) 대여금 회수 대여 ㈜세이프소프트 390,000 - (*) 전기 특수관계자 범위에 포함되지 않았습니다. (5) 연결회사는 차입금과 관련하여 대주주(종속기업의 대표이사)로부터 총 50,080백만원의 연대보증을 제공받고 있습니다. (6) 당기와 전기의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 급여 4,454,354 4,286,800 퇴직급여 475,554 446,054 주식보상비용 105,315 125,144 합 계 5,035,223 4,857,998 상기의 주요경영진은 연결회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사 및 감사 등으로 구성되어 있습니다. 33. 우발사항과 약정사항 (1) 당기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정의 내용과 잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 약정내용 한도액 사용액 IBK기업은행 시설자금대출 외 40,404,803 27,816,493 KEB하나은행 시설자금대출 외 27,171,699 27,056,699 한국산업은행 운영자금대출 5,000,000 5,000,000 우리은행 운영자금대출 1,200,000 600,000 중소벤처기업진흥공단 신시장진출자금대출 325,000 218,400 (2) 당기말 현재 연결회사는 KEB하나은행과 IBK기업은행의 일반자금대출 등과 관련하여 기술신용보증기금으로부터 지급보증 4,744,150천원을 제공받고 있으며, 서울보증보험으로부터 이행보증금과 관련하여 지급보증 1,382,428천원을 제공받고 있습니다. 또한, KEB하나은행으로부터 JPY 90백만의 외화지급보증을 제공받고 있으며 기업은행으로부터 VND 15,000백만의 외화지급보증을 제공받고 있습니다.(3) 당기말 현재 연결회사에 계류중인 소송 사건은 없습니다. (4) 당기말 현재 연결회사의 연결회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되고 있는 연결회사의 자산은 다음과 같습니다(주석 13 참조). (단위: 천원,JPY) 소유권자 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 담보권자 차입금액 지배기업 토지, 건물 54,700,820 58,917,746 IBK기업은행 12,421,690 KEB하나은행 18,950,000 JPY 90,000,000 ㈜디티앤씨알오 토지 및 건물 17,363,384 4,826,400 IBK기업은행 12,000,000 ㈜랩티 토지 및 건물 2,188,393 4,495,000 KEB하나은행 5,437,750 중소벤처기업공단 175,000 (5) 지배기업은 코스닥시장 상장규정 제26조 1항 1호에 따라 ㈜디티앤씨알오 상장일로부터 2년 간 보유중인 ㈜디티앤씨알오 주식에 대한 보유의무가 있습니다. 34. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치1) 당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다. ① 금융자산 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 공정가치로 측정되는 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 18,599,545 - 20,048,661 장기금융상품 - 942,701 - 884,639 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 현금및현금성자산 18,288,087 - 35,794,383 - 단기금융상품 2,847,040 - 1,723,690 - 매출채권및기타채권 32,266,772 - 36,564,842 - 기타금융자산 1,710,067 - 1,628,886 - ② 금융부채 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 상각후원가로측정하는 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 기타 상각후원가로측정하는 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 기타 공정가치로 측정되는 금융부채 파생상품부채 - 12,895,164 - - 1,987,476 - 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 매입채무및기타채무 14,009,627 - - 11,234,147 - - 차입금 63,912,004 - - 55,140,570 - - 전환사채 4,510,271 - - - - - 신주인수권부사채 - - - 11,822,995 - - 리스부채(비유동 포함) - - 2,375,735 - - 2,285,185 임대보증금 23,000 - - 3,000 - - 장기미지급금 2,348,972 - - 463,501 - - 2) 연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있습니다. 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준 3'에 포함하고 있습니다. '수준 3'에 포함된 자산 및 부채는 현금흐름할인기법 및 주가, 무위험이자율, 변동성 등을 투입변수로 한 이항모형 등을 사용하여 평가하고 있으며, 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치 측정 금융자산 집합투자증권 536,373 2 순자산가치법 편입자산의 공정가치 지분상품 18,063,172 3 현재가치기법 등 장기성장률 당기손익-공정가치 측정 금융부채 파생상품부채 12,895,164 3 이항모형 주가변동성 등 3) 당기 중 수준 1, 수준 2 및 수준 3간의 대체는 없으며, 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산 및 금융부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기초 증가 감소 평가 당기말 당기손익-공정가치 측정 금융자산 19,538,920 2,200,002 (2,491,935) (1,183,815) 18,063,172 당기손익-공정가치 측정 금융부채 1,987,476 8,080,242 (1,987,476) 4,814,922 12,895,164 4) 당기와 전기 중 금융자산과 금융부채의 범주별손익내역은 다음과 같습니다. 당기> (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 기타(리스)금융부채 합계 금융자산/부채 관련 수익 이자수익 276,010 - - - - 276,010 외환차익 186,967 - 2,303 - - 189,270 외화환산이익 63,989 - 4,310 - - 68,299 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 - 353,738 - - - 353,738 파생상품평가이익 - - - 1,987,476 - 1,987,476 금융자산/부채 관련 비용 이자비용 - - 3,907,229 - 69,449 3,976,678 대손상각비 3,755,313 - - - - 3,755,313 기타의대손상각비 7,839 - - - - 7,839 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 - 351,819 - - - 351,819 파생상품평가손실 - - - 4,814,922 - 4,814,922 기타의금융비용 - - 175,956 - - 175,956 외환차손 111,957 - 8,951 - - 120,908 외화환산손실 100,068 - - - - 100,068 전기> (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 기타(리스)금융부채 합계 금융자산/부채 관련 수익 이자수익 103,162 - - - - 103,162 외환차익 393,509 - 13 - - 393,522 외화환산이익 94,250 - 34,628 - - 128,878 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 - 514,997 - - - 514,997 파생상품평가이익 - - - 1,338,899 - 1,338,899 금융자산/부채 관련 비용 이자비용 - - 3,212,702 - 59,936 3,272,638 대손상각비환입 (149,361) - - - - (149,361) 기타의대손상각비환입 (7,839) - - - - (7,839) 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 - 107,336 - - - 107,336 파생상품평가손실 - - - 160,189 - 160,189 외환차손 107,736 - 2,324 - - 110,060 외화환산손실 255,060 - 1,484 - - 256,544 (2) 금융위험관리1) 위험관리체계연결회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결회사의 위험관리 정책은 연결회사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결회사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.연결회사의 감사는 경영진이 연결회사의 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결회사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 2) 이자율 위험연결회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자비용은 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 연결회사의 이자율 변동위험에 노출된 금융부채는 변동금리부 차입금 63,912,004천원(전기:54,740,570천원)입니다. 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동할 경우 변동금리부차입금으로부터 발생하는 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 이자비용 639,120 (639,120) 547,406 (547,406) 3) 환위험연결회사는 판매, 구매, 매출채권 및 차입금이 표시되는 통화와 연결회사의 기능통화사이에 불일치가 존재하는 경우에 거래외화위험에 노출됩니다. 연결회사의 기능통화는 원화입니다. 이러한 거래들의 통화는 유로 및 미국 달러 등으로 표시됩니다. ① 당기말과 전기말 현재 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: USD, 천원) 구분 통화명 당기말 전기말 외화금액 원화금액 외화금액 원화금액 현금및현금성자산 USD 56,373.70 72,688 316,230.00 400,758 JPY 1.00 - 51,800,400.00 493,751 EUR 3,027.11 4,318 0.06 - CNY 5,373.44 972 98,299.21 17,835 외화외상매출금 USD 347,210.77 447,694 476,549.06 603,931 CNY 433,403.00 78,377 604,157.63 109,618 EUR - - 4,515.90 6,102 외화미지급금 JPY 238,136,126.00 2,173,373 211,250,126.00 2,013,594 ② 당기말과 전기말 현재 적용한 환율은 다음과 같습니다. (단위: 원) 통화명 당기말 전기말 USD 1,289.40 1,267.30 JPY 912.66 953.18 EUR 1,426.59 1,351.20 CNY 180.84 181.44 ③ 연결회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 통화명 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 52,038 (52,038) 100,469 (100,469) JPY (217,337) 217,337 (151,984) 151,984 EUR 432 (432) 610 (610) CNY 7,935 (7,935) 12,745 (12,745) 4) 신용위험신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래 상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래 상대방의 재무 상태와 과거경험 및 기타요소들을 고려하여 재무 신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.신용위험은 연결회사가 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 주요 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금성자산, 파생금융상품, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.신용위험은 연결회사의 신용정책에 의하여 효율적 신용위험 관리, 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로 관리하고 있습니다. 연결회사는 당기 중 손상의 징후나 회수기일이 초과된 채권 등에 대하여 당기말 현재 채무불이행이 예상되는 경우 그 위험을 적절히 평가하여 연결재무상태표에 반영하고있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산(*) 18,287,265 35,792,179 단기금융상품 2,847,040 1,723,690 매출채권및기타채권 32,266,772 36,564,842 장기금융상품 942,701 884,639 기타금융자산 1,710,067 1,628,886 (*) 연결회사가 보유한 현금시재액은 제외하였습니다. ① 매출채권연결회사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는요소로 고려하고 있습니다. 수익의 집중 정도에 대한 상세한 정보는 주석 26에 포함되어있습니다.연결회사는 표준 지급기준을 결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 신규 고객 검토 시에는 외부 신용기관의 신용등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 판매 한도는 개별 고객별로 정해지 고, 동 한도는 분기별로 검토되고 있습니다.연결회사는 법인 고객의 매출채권에 대한 최대지급기간을 12개월로 설정하여 매출채권의 신용위험 노출을 제한하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 매출채권의 각 지역별 신용위험의 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 국내 32,143,677 37,660,224 해외 5,460,589 775,622 기대신용손실 평가연결회사는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다. 한편, 신용이 손상되었다고 판단되는 고객의 기대신용손실은 회수예상가액을 할인하는 방법을 사용하고 있습니다.채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate' 방법을 사용하여 계산되고 있습니다. 'Roll Rate'는 지역, 고객관계가 형성된 기간 및 매입된 상품의 유형 등과 같은 공통적인 신용 위험 특성에 근거한 Segment별 익스포저에 대해 별도로 산출되었습니다. ② 현금및현금성자산연결회사는 중소기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.5) 유동성위험유동성위험이란 연결회사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.당기말과 전기말 현재 연결회사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 아래 유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름이며, 차입금에는 이자 상환액이 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 미만 1년 이상 매입채무및기타채무 14,009,627 14,009,627 14,009,627 - 차입금 63,912,004 68,860,841 47,176,128 21,684,713 전환사채 4,510,271 12,000,000 - 12,000,000 리스부채 2,375,735 2,774,488 1,504,546 1,269,942 임대보증금 23,000 23,000 - 23,000 (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 미만 1년 이상 매입채무및기타채무 11,234,147 11,234,147 11,234,147 - 차입금 55,140,570 57,181,535 46,923,035 10,258,500 신주인수권부사채 11,822,995 12,740,134 12,740,134 - 리스부채 2,285,185 2,530,830 1,083,670 1,447,160 임대보증금 3,000 3,000 - 3,000 연결회사는 당기말과 전기말 현재의 금융부채의 계약상 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. (3) 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.당기말과 전기말 현재 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 부채(A) 111,375,422 96,761,290 자본(B) 106,792,970 130,471,676 현금및현금성자산(C) 18,288,087 35,794,383 차입금(D) 68,422,274 55,140,570 부채비율(A/B) 104% 74% 순차입금비율((D-C)/B) 47% 15% 35. 영업부문 연결회사는 전략적인 영업단위인 4개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다. (1) 당기말 현재 연결회사의 보고부문 내역은 다음과 같습니다. 보고부문명 용역의 내용 시험인증부문 검사시험 의료사업부문 검사시험 투자사업부문 투자자산 운용 소프트웨어평가부문 검사시험 (2) 당기말 및 전기말 현재 보고부문별 자산과 부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자산총액 부채총액 자산총액 부채총액 시험인증부문 157,668,015 77,407,070 164,129,217 76,659,422 의료사업부문 64,042,721 36,567,269 68,886,880 25,679,331 투자사업부문 22,657,013 1,997,992 22,385,404 3,506,074 소프트웨어평가부문 4,108,477 5,718,119 6,687,285 6,677,176 부문 계 248,476,226 121,690,450 262,088,786 112,522,003 조정 및 제거 (30,307,834) (10,315,028) (34,855,820) (15,760,713) 연결금액 218,168,392 111,375,422 227,232,966 96,761,290 (3) 당기와 전기의 보고부문별 수익 및 순이익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 총매출액 내부매출액 외부매출액 유무형자산상각비 당기손익 시험인증부문 55,290,375 (2,944,629) 52,345,746 9,112,133 (10,150,281) 의료사업부문 34,334,834 (728,570) 33,606,264 4,655,416 (20,721,064) 투자사업부문 6,785,669 - 6,785,669 358,358 (770,309) 소프트웨어 평가부문 4,563,726 (564,293) 3,999,433 458,652 (2,220,098) 부문 계 100,974,604 (4,237,492) 96,737,112 14,584,559 (33,861,752) 조정 및 제거 (4,237,492) 4,237,492 - 313,028 8,172,463 연결금액 96,737,112 - 96,737,112 14,897,587 (25,689,289) (단위: 천원) 구 분 총매출액 내부매출액 외부매출액 유무형자산상각비 당기손익 시험인증부문 51,785,737 (2,649,740) 49,135,997 10,726,794 357,630 의료사업부문 50,528,228 (103,721) 50,424,507 2,986,687 2,103,045 투자사업부문 6,904,086 - 6,904,086 356,326 1,525,345 소프트웨어 평가부문 5,178,596 (1,108,174) 4,070,422 642,694 (939,923) 부문 계 114,396,647 (3,861,635) 110,535,012 14,712,501 3,046,097 조정 및 제거 (3,861,635) 3,861,635 - (377,793) (294,687) 연결금액 110,535,012 - 110,535,012 14,334,708 2,751,410 36. 영업으로부터 창출된 현금(1) 당기와 전기의 연결회사의 영업으로부터 창출된 현금내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 당기순이익 (25,689,289) 2,751,410 조정항목: 25,625,651 15,554,699 대손상각비(환입) 3,755,313 (149,361) 기타의대손상각비(환입) 7,839 (7,839) 감가상각비 12,956,439 12,665,786 사용권자산 감가상각비 1,366,565 1,143,935 무형자산상각비 574,583 524,988 외화환산손실 100,068 256,544 유형자산처분손실 20,003 66,419 주식보상비용 523,166 668,685 당기손익공정가치측정금융자산 평가손실 2,734,989 679,194 파생상품평가손실 4,814,922 160,189 기타의금융비용 175,956 - 무형자산손상차손 1,046,297 - 이자비용 4,031,622 3,328,524 매출채권처분손실 277,585 - 사채상환손실 23,210 - 지급보증수수료 15,768 - 지분법손실 696,560 - 법인세비용(수익) (2,082,160) 230,039 유형자산처분이익 (1,258) (994) 당기손익공정가치측정금융자산 평가이익 (1,604,168) (2,435,788) 당기손익공정가치측정금융자산 처분이익 (113,800) - 파생상품평가이익 (1,987,476) (1,338,899) 외화환산이익 (68,299) (128,878) 이자수익 (279,889) (105,395) 배당금수익 - (2,450) 종속기업투자처분이익 (1,358,184) - 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동: 3,624,040 (3,296,676) 매출채권의 감소(증가) 122,664 (4,736,623) 미수금의 감소(증가) 397,014 (609,752) 미수수익의 감소 870 1,493 선급금의 증가 (377,594) (484,043) 선급비용의 감소(증가) 22,559 (134,101) 부가세대급금의 증가 (58,316) (60,893) 재고자산의 증가 (207,420) (80,913) 매입채무의 증가(감소) 1,773,132 (2,877,299) 미지급금의 증가 2,762,158 2,438,027 선수금의 증가(감소) (621,071) 1,522,556 예수금의 증가(감소) 153,875 69,075 부가세예수금의 증가(감소) (986,325) 908,741 미지급비용의 증가(감소) 389,658 (747,821) 선수수익의 증가 120,903 1,132,598 당기손익공정가치측정금융자산의 감소 131,933 362,279 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 3,560,402 15,009,433 (2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 (단위: 천원) 구 분 기초 재무현금흐름 비현금거래 기말 리스회계 상각 등 이연거래일손익 유동성대체 연결범위변동 환율변동 단기차입금 28,438,605 (3,274,216) - - - - (300,000) (35,030) 24,829,359 유동성장기부채 17,554,836 (4,338,134) - - - 6,738,734 - (22,295) 19,933,141 장기차입금 9,147,129 16,766,206 - - - (6,738,734) - (25,097) 19,149,504 리스부채 2,285,185 (1,315,972) 1,756,406 - - - (349,885) - 2,375,734 전환사채 - 12,000,000 - (5,809,504) (1,680,225) - - - 4,510,271 신주인수권부사채 11,822,995 (12,734,854) - 911,859 - - - - - 합계 69,248,750 7,103,030 1,756,406 (4,897,645) (1,680,225) - (649,885) (82,422) 70,798,009 (단위: 천원) 구 분 기초 재무현금흐름 비현금거래 기말 리스회계 상각 등 전환 유동성대체 환율변동 단기차입금 26,901,721 1,464,402 - - - - 72,483 28,438,606 유동성장기부채 18,377,183 (8,817,937) - - - 8,035,588 (39,998) 17,554,836 장기차입금 15,212,611 2,162,069 - - - (8,035,588) (191,963) 9,147,129 리스부채 2,624,452 (1,171,091) 831,823 - - - - 2,285,184 전환사채 4,180,282 (1,640,710) - 114,815 (2,654,387) - - - 신주인수권부사채 10,641,790 - - 1,181,205 - - - 11,822,995 합계 77,938,039 (8,003,267) 831,823 1,296,020 (2,654,387) - (159,478) 69,248,750 (3) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 건설중인자산의 대체 9,747,000 1,544,654 유형자산 취득 관련 미지급금 (522,617) 1,543,393 차입금의 유동성 대체 6,738,734 8,035,588 전환사채의 전환 - (2,654,387) 사용권자산 및 리스부채의 증가 1,802,544 872,331 회원권의 대체 - 449,735 37. 주식보상비용 (1) 당기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 주식기준보상약정은 다음과 같습니다. 구분 제1차 주식선택권 제2차 주식선택권 제3차 주식선택권 제4차 주식선택권 제5차 주식선택권 제6차 주식선택권 주식매수제도(*) 부여일자 2019년 12월 24일 2020년 3월 2일 2020년 3월 31일 2021년 4월 1일 2022년 3월 8일 2022년 3월 30일 2022년 11월 2일 부여주체 ㈜디티앤인베스트먼트 ㈜디티앤씨알오 ㈜디티앤인베스트먼트 ㈜디티앤씨알오 ㈜디티앤씨 ㈜디티앤씨알오 ㈜디티앤씨알오 부여수량 300,000주 100,000주 200,000주 27,000주 335,000주 16,000주 29,400주 행사방법 보유주식교부 신주발행교부 신주발행교부 신주발행교부 신주발행교부 신주발행교부 현금결제 행사가격 5,000원 7,800원 7,988원 9,500원 7,000원 9,500원 17,000원 기초자산가격 6,907원 7,413원 7,451원 8,222원 7,280원 15,087원 17,241원 행사기간 2020년 1월 1일~ 2025년 12월 31일 2023년 3월 2일~ 2026년 3월 2일 2022년 3월 31일~ 2027년 3월 30일 2024년 4월 1일~ 2027년 4월 1일 2024년 3월 8일~ 2026년 3월 8일 2024년 3월 30일~ 2027년 3월 30일 2022년 11월 2일~ 2023년 11월 30일 (*) 전기 중 전량 행사되어 주식으로 전환되었습니다.(2) 주식선택권의 평가와 관련하여 사용된 가정은 아래와 같습니다. 구분 제1차 주식선택권 제2차 주식선택권 제3차 주식선택권 제4차 주식선택권 제5차 주식선택권 제6차 주식선택권 주식매수제도 평가모형 이항모형 이항모형 이항모형 이항모형 이항모형 이항모형 이항모형 무위험이자율 1.39% 1.26% 1.30% 1.19% 2.41% 2.81% 3.75% 예상주가변동성 16.47% 28.87% 34.50% 30.74% 50.25% 55.77% 62.12% 주당옵션가치 2,291원 2,120원 1,582원 2,281원 3,103원 9,379원 13,204원 (3) 당기와 전기 중 주식선택권 수량의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 주식선택권 수량 당기말 전기말 기초 잔여주 975,400 601,000 증감 (140,400) 374,400 기말 잔여주 835,000 975,400 (4) 당기와 전기 현재 가중평균행사가격은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 가중평균행사가격 당기 전기 기초 7,055 6,541 기말 6,674 7,055 (5) 보고기간 종료일 현재 주식선택권의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 425,187 1,084,793 주식보상비용 491,459 668,685 기타(*) - (1,328,291) 보고기간말 916,646 425,187 (*) 종속회사 ( ㈜디티앤씨알오 )가 부여한 주식기준보상으로부터 인식된 주식선택권은 연결회사의 비지배지분으로 대체되었습니다.(6) 당기말 현재 부여된 주식선택권 관련하여 연결회사가 추정한 보상원가는 523,166천원이며, 당기말 이후에 인식될 보상원가는 130,339천원입니다. 38. 전기 기초 연결재무제표 수정 연결회사는 손익 귀속시기에 관한 오류사항 등으로 2022년 1월 1일로 개시되는보고기간 개시일 현재의 연결재무제표 일부를 수정하였으며, 이로 인한 수정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수정 전 수정 후 차이(*) 자산총계 199,764,935 200,011,419 246,484 부채총계 99,190,977 98,843,552 (347,425) 자본총계 100,573,958 101,167,867 593,909 부채및자본총계 199,764,935 200,011,419 246,484 (*) 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 매출인식시기 차이 1,042,796 내부거래 제거 차이 (162,028) 손익인식 차이 (125,386) 귀속시기 차이 (161,473) 합계 593,909 39. 보고기간 후 사건(1) 종속기업 디티앤씨알오는 2024년 2월 20일 이사회 결의로 운전자금 및 시설자금 확보를 위해 전환사채(160억원) 발행을 결정하였으며, 전환사채 발행일은 2024년 2월 22일입니다.(2) 종속기업 디티앤씨알오는 2024년 2월 20일 이사회결의로 바이오 스타트업 기업인 (주)셀키의 상환전환우선주를 9.99억원 취득하기로 결정하였으며, 취득 예정일은 2024년 5월 24일 입니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 24 기 2023.12.31 현재 제 23 기 2022.12.31 현재 제 22 기 2021.12.31 현재 (단위 : 원) 제 24 기 제 23 기 제 22 기 자산 유동자산 20,865,520,352 32,415,467,419 25,172,300,402 현금및현금성자산 5,093,403,439 9,559,773,158 6,904,134,444 단기금융상품 1,400,000,000 1,400,000,000 1,700,000,000 매출채권 및 기타유동채권 13,660,822,489 20,163,734,648 15,720,363,142 기타유동금융자산 197,950,000 796,687,985 577,477,142 기타유동자산 513,344,424 495,271,628 270,325,674 비유동자산 113,589,052,857 109,650,767,814 115,110,450,506 장기금융상품 894,600,081 712,407,926 774,895,812 비유동당기손익인식금융자산 3,042,723,553 3,253,799,814 2,912,324,931 종속기업에 대한 투자자산 22,343,692,929 22,301,054,544 21,154,304,544 유형자산 61,863,091,137 59,378,156,853 66,334,828,284 사용권자산 1,549,179,214 1,227,897,667 733,344,241 투자부동산 17,911,205,729 18,359,757,781 17,975,149,669 영업권 이외의 무형자산 969,232,621 970,190,210 1,526,061,736 이연법인세자산 4,527,838,395 3,088,155,039 3,026,170,623 기타비유동자산 487,489,198 359,347,980 673,370,666 자산총계 134,454,573,209 142,066,235,233 140,282,750,908 부채 유동부채 58,776,953,892 57,804,254,336 50,678,049,766 매입채무 및 기타유동채무 5,130,540,077 6,029,700,226 2,093,591,038 유동성전환사채 4,510,270,566 4,180,281,922 기타 유동부채 17,135,101,217 7,258,294,839 1,482,255,797 유동 차입금 31,409,950,000 32,361,167,197 31,913,344,264 유동성신주인수권부사채 11,822,995,038 10,641,790,344 유동 리스부채 591,092,032 332,097,036 366,786,401 비유동부채 7,021,508,183 5,322,947,147 13,899,806,914 장기차입금 4,961,740,000 4,291,340,000 8,823,797,197 전환사채 비유동 리스부채 596,372,730 478,607,147 381,223,770 신주인수권부사채 기타비유동금융부채 기타 비유동 부채 1,463,395,453 553,000,000 4,694,785,947 부채총계 65,798,462,075 63,127,201,483 64,577,856,680 자본 자본금 5,849,010,500 5,849,010,500 5,641,645,500 자본잉여금 59,862,877,924 59,371,418,668 56,465,251,993 기타포괄손익누계액 (220,200,000) (220,200,000) (220,200,000) 이익잉여금(결손금) 3,164,422,710 13,938,804,582 13,818,196,735 자본총계 68,656,111,134 78,939,033,750 75,704,894,228 자본과부채총계 134,454,573,209 142,066,235,233 140,282,750,908 ※ 제24기(당기)는 정기주주총회 승인 전 재무제표로 향후 정기주주총회에서 변경사항이 발생되는 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 24 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 23 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 22 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 24 기 제 23 기 제 22 기 수익(매출액) 41,619,540,274 40,795,920,309 40,641,370,051 매출원가 31,990,612,530 28,407,920,353 30,616,703,868 매출총이익 9,628,927,744 12,387,999,956 10,024,666,183 판매비와관리비 12,414,895,491 11,671,020,402 11,989,123,345 영업이익(손실) (2,785,967,747) 716,979,554 (1,964,457,162) 금융수익 61,484,874 58,880,986 355,406,910 금융원가 3,366,004,360 2,705,508,582 2,395,573,540 기타이익 3,185,260,720 3,035,186,373 2,597,455,396 기타손실 9,308,838,715 950,902,737 6,612,954,360 법인세비용차감전순이익(손실) (12,214,065,228) 154,635,594 (8,020,122,756) 법인세비용(수익) (1,439,683,356) (299,828,339) (1,978,945,049) 당기순이익(손실) (10,774,381,872) 454,463,933 (6,041,177,707) 총포괄손익 (10,774,381,872) 454,463,933 (6,041,177,707) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (935) 40 (548) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (935) 40 (548) ※ 제24기(당기)는 정기주주총회 승인 전 재무제표로 향후 정기주주총회에서 변경사항이 발생되는 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 24 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 23 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 22 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2021.01.01 (기초자본) 5,475,753,500 54,502,917,161 106,272,906 (220,200,000) 19,859,374,442 79,724,118,009 당기순이익(손실) (6,041,177,707) (6,041,177,707) 기타포괄손익 복합금융상품 전환 165,892,000 1,968,457,430 (112,395,504) 2,021,953,926 주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분 주식매입선택권 2021.12.31 (기말자본) 5,641,645,500 56,471,374,591 (6,122,598) (220,200,000) 13,818,196,735 75,704,894,228 2022.01.01 (기초자본) 5,641,645,500 56,471,374,591 (6,122,598) (220,200,000) 13,818,196,735 75,704,894,228 당기순이익(손실) 454,463,933 454,463,933 기타포괄손익 (333,856,086) (333,856,086) 복합금융상품 전환 207,365,000 2,705,052,357 (224,073,084) 2,688,344,273 주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분 주식매입선택권 425,187,402 425,187,402 2022.12.31 (기말자본) 5,849,010,500 59,176,426,948 194,991,720 (220,200,000) 13,938,804,582 78,939,033,750 2023.01.01 (기초자본) 5,849,010,500 59,176,426,948 194,991,720 (220,200,000) 13,938,804,582 78,939,033,750 당기순이익(손실) (10,774,381,872) (10,774,381,872) 기타포괄손익 복합금융상품 전환 주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분 주식매입선택권 491,459,256 491,459,256 2023.12.31 (기말자본) 5,849,010,500 59,176,426,948 686,450,976 (220,200,000) 3,164,422,710 68,656,111,134 ※ 제24기(당기)는 정기주주총회 승인 전 재무제표로 향후 정기주주총회에서 변경사항이 발생되는 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 24 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 23 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 22 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 24 기 제 23 기 제 22 기 영업활동현금흐름 7,508,290,386 9,661,138,153 9,723,938,113 당기순이익(손실) (10,774,381,872) 454,463,933 (6,041,177,707) 당기순이익조정을 위한 가감 17,516,029,520 8,799,509,641 15,136,443,574 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 2,592,139,384 1,740,333,358 1,597,550,226 이자수취 50,763,563 60,343,486 27,817,026 이자지급(영업) (1,875,534,629) (1,387,683,935) (1,038,733,452) 배당금수취(영업) 227,317,484 법인세환급(납부) (725,580) (5,828,330) (185,279,038) 투자활동현금흐름 (10,515,868,339) (919,747,753) (6,283,125,675) 단기대여금및수취채권의 처분 352,757,808 1,080,499,802 장기대여금및수취채권의 처분 249,665,471 17,848,227 유형자산의 처분 3,350,682,708 5,200,000,000 임차보증금의 감소 82,351,000 28,027,600 무형자산의 처분 1,327,272,727 단기금융상품의 취득 (2,600,000,000) (3,800,000,000) (2,500,000,000) 장기금융상품의 처분 1,350,000,000 단기대여금및수취채권의 취득 (815,462,500) (1,050,000,000) (2,700,000,000) 단기금융상품의 처분 2,600,000,000 4,100,000,000 2,500,000,000 당기손익인식금융자산의 처분 160,000,000 210,000,000 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (2,653,000,000) (1,146,750,000) (3,621,100,000) 종속기업에 대한 투자자산의 처분 145,600,000 장기금융상품의 취득 (163,922,520) (187,177,585) (163,922,520) 유형자산의 취득 (10,513,091,977) (5,261,238,441) (1,666,731,709) 무형자산의 취득 (239,431,858) (187,098,000) (684,520,000) 장기대여금및수취채권의 취득 (180,000,000) 임대보증금의 증가(감소) 140,000,000 매도가능금융자산의 취득 당기손익인식금융자산의 취득 (200,000,000) 지분법적용 투자지분의 취득 재무활동현금흐름 (1,458,586,185) (6,060,575,683) (2,636,202,781) 단기차입금의 증가 1,000,000,000 단기차입금의 상환 (6,680,817,197) (3,084,634,264) (2,186,249,556) 장기차입금의 상환 (800,000,000) (1,000,000,000) 장기차입금의 증가 6,200,000,000 전환사채의 증가 12,000,000,000 전환사채의 감소 (1,640,710,345) 신주인수권부사채의 감소 (12,734,854,000) 자기주식의 취득으로 인한 현금의 유출 (7,560) 금융리스부채의 지급 (442,914,988) (335,223,514) (449,953,225) 현금의기타유입(유출) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (4,466,164,138) 2,680,814,717 804,609,657 기초현금및현금성자산 9,559,773,158 6,904,134,444 6,095,568,196 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (205,581) (25,176,003) 3,956,591 기말현금및현금성자산 5,093,403,439 9,559,773,158 6,904,134,444 ※ 제24기(당기)는 정기주주총회 승인 전 재무제표로 향후 정기주주총회에서 변경사항이 발생되는 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 5. 재무제표 주석 제 24 (당)기말 2023년 12월 31일 현재 제 23 (전)기말 2022년 12월 31일 현재 주식회사 디티앤씨 1. 회사의 개요주식회사 디티앤씨(이하 '회사')는 전자 및 전기제품의 전자파(EMC) 규격, 전기안전(Safety) 규격, 전자파인체흡수율(SAR) 규격 및 통신(RF) 규격 등에 대한 인증서비스 용역을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 회사는 2000년 10월 18일 설립되었으며, 2014년 12월 17일에 코스닥시장에 상장하였습니다. 당기말 현재 회사는 경기도 용인시 처인구 유림로 154번길에 소재하고 있습니다. 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당기말 현재 회사의 자본금은 보통주 5,849백만원이며, 당기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다. 구 분 주주명 주식수(주) 지분율 보통주 박채규 4,503,969 38.50% 자기주식 173,088 1.48% 기타주주 7,020,964 60.02% 합 계 11,698,021 100.00% 2. 재무제표 작성기준 회사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다 회사의 재무제표는 2024년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (1) 측정기준회사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.ㆍ공정가치로 측정되는 파생상품ㆍ공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융상품ㆍ공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품ㆍ공정가치로 측정되는 현금결제형 주식기준보상을 위한 부채(2) 기능통화와 표시통화회사의 재무제표는 회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있는 바, 회사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ 주석 13: 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부ㆍ 주석 26: 수익인식 - 용역제공의 수익인식시기 ② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ 주석 7: 매출채권과 계약자산의 기대신용손실 측정- 가중평균손실률을 결정하기 위한 주요 가정ㆍ 주석 30: 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적차이와 세무상 결손금의 사용 ③ 공정가치 측정회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.회사는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은공시가격 수준 2 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ 주석 34: 금융상품ㆍ 주석 37: 주식기준보상 3. 회계정책의 변경회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 회사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 18에 공시하였습니다. (3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙' 개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 4. 중요한 회계정책회사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 현금및현금성자산회사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. (2) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. (3) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 회사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. ② 분류 및 후속측정금융자산: 사업모형평가회사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 회사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 회사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 회사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징) ③ 상계회사는 회사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다. (4) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산회사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산회사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생 할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행 예금매출채권(리스채권 포함)과 계약자산에 대한 손실충당금은 개별평가 대상채권을 제외하고는 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.회사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 90일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.회사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 회사가 소구활동을 하지 않으면, 회사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 365일을 초과한 경우 ② 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 회사는 상각후원가로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입 조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸③ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다. ④ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 회사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 금융자산이 365일이상 연체되는 경우에 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 회사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 회사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다 (5) 유형자산유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 당기와 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구분 추정내용연수 건물 40 년 기계장치 6 년 차량운반구, 비품 5 년 시설장치, 구축물 20 년 후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 회사로 유입될 가능 성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다(6) 차입원가 회사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (7) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 내용 연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 구분 추정내용연수 특허권 5 년 소프트웨어 5 년 (8) 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년 동안 정액법으로 상각됩니다. (9) 리스계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.① 리스이용자계약 내에 여러 리스요소나 리스와 비리스요소가 포함되어 있다면 계약의 개시일이나 변경유효일에 회사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 회사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다.회사는 가중평균차입이자율을 할인율로 사용합니다. 회사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '사용권자산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시하였습니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스회사는 리스기간이 12 개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 회사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.② 리스제공자리스제공자로서 회사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 회사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험 과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 이 평가 지표의 하나로 회사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수 의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.회사는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로 표시하며, 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다(10) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 회사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. (11) 고객과의 계약에서 생기는 수익고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 회사의 회계정책은 주석 26에 기술되어 있습니다. (12) 금융수익과 비용회사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다. - 이자수익- 배당금수익- 이자비용 - 이연거래일손익 이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은회사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. (13) 전환사채 전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식시점에 공정가치가 거래가격과 다르다고 결정한다면, 그 날짜에 다음과 같이 회계처리합니다.1) 공정가치가 같은 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격에 따라 입증되거나 관측 가능한 시장의 자료만을 사용하는 평가기법에 기초한다면, 최초 인식시점에 공정가치와 거래가격 간의 차이는 손익으로 인식합니다.2) 그 밖에 모든 경우에는 최초 인식시점의 공정가치와 거래가격 간의 차이를 주계약에 배분하여 이연하고, 계약기간에 걸쳐 손익을 인식합니다. (14) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 회사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. ② 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. ③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. ④ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시' 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 5. 현금및현금성자산 (1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보유현금 284 11 요구불예금 5,093,119 9,559,762 합 계 5,093,403 9,559,773 (2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산은 없습니다.6. 단기금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 1,400,000 1,400,000 (2) 당기말과 전기말 현재 단기금융상품의 일부가 차입금 관련 담보 제공 등으로 사용이 제한되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 내역 당기말 전기말 단기금융상품 차입금 관련 담보제공 - 1,400,000 7. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 16,179,323 17,606,849 대손충당금 (2,789,673) (853,949) 미수금 297,938 3,448,322 대손충당금 (41,087) (41,087) 미수수익 14,321 3,600 합 계 13,660,822 20,163,735 (2) 신용위험 및 손실충당금상기 매출채권 및 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일입니다. 회사는 개별평가를 수행하는채권을 제외하고는 과거 경험상 회수기일이 365일 이상 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 365일이 경과한 모든채권에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. 그외 매출채권에 대해 회사는 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권의 신용위험특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. ① 당기말과 전기말 현재 회사의 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 정상채권 90일 이내 90~180일 180~360일 360일 초과 합 계 매출채권 12,224,810 925,382 353,879 195,886 2,479,366 16,179,323 미수금 256,851 - - - 41,087 297,938 (단위: 천원) 구 분 정상채권 90일 이내 90~180일 180~360일 360일 초과 합 계 매출채권 14,720,534 608,714 413,220 337,559 1,526,822 17,606,849 미수금 3,407,235 - - - 41,087 3,448,322 ② 당기와 전기의 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 895,036 1,035,107 설정 1,935,724 - 환입 - (140,071) 기말 2,830,760 895,036 8. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 단기대여금 463,250 504,149 손실충당금 (265,300) (257,461) 관계사대여금(*) 483,710 3,545,000 손실충당금(*) (483,710) (2,995,000) 합 계 197,950 796,688 (*) 당기 중 ㈜디티앤사노메딕스의 대여금 2,995,000천원을 출자전환하였으며, 관련하여 기인식한 손실충당금 2,995,000천원은 종속기업투자주식손상차손으로 인식하였습니다(주석 11참조).(2) 당기말과 전기말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장기대여금 224,339 236,198 보증금 263,150 123,150 합 계 487,489 359,348 9. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 67,423 118,698 선급비용 437,186 368,563 합 계 504,609 487,261 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용함에 따라 인식된금액이 포함되어 있습니다(주석 26 참조). 10. 장기금융상품 및 공정가치 측정 금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 장기금융상품 및 공정가치 측정 금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 역 당기말 전기말 취득원가 공정가치 장부금액 취득원가 공정가치 장부금액 장기금융상품: 당기손익-공정가치 측정 금융자산 장기성예금 등 876,330 894,600 894,600 712,408 712,408 712,408 지분증권: 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (주)코샤 220,200 - - 220,200 - - 당기손익-공정가치 측정 금융자산(*) DTNI-KVIC 판교창조경제밸리투자조합 395,000 1,057,728 1,057,728 555,000 916,985 916,985 DTNI-창업초기 혁신 투자조합 2,000,000 1,984,996 1,984,996 2,000,000 2,336,815 2,336,815 소 계 2,615,200 3,042,724 3,042,724 2,775,200 3,253,800 3,253,800 합 계 3,491,530 3,937,324 3,937,324 3,487,608 3,966,208 3,966,208 (*) 회사가 보유하고 있는 투자조합은 20% 미만의 지분 및 의결권을 갖고 있으며 성과배분 등에 관한 유의적 영향력을 보유하지 아니하는 것으로 판단하여 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하였습니다. (2) 당기와 전기의 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 평 가 분류변경 기 말 당기손익-공정가치 측정 금융자산 3,253,800 163,923 (160,000) (32,807) 712,408 3,937,324 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 평 가 분류변경 기 말 당기손익-공정가치 측정 금융자산 2,912,324 - - 341,476 - 3,253,800 11. 종속기업투자 및 관계기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 소재지 결산월 주요영업활동 당기말 전기말 소유지분율 취득가액 손상차손누계액 장부가액 소유지분율 장부가액 ㈜랩티 한국 12월 기술검사 57.32% 409,500 - 409,500 57.32% 409,500 ㈜디티앤인베스트먼트(*1) 한국 12월 창업중소기업투자 83.27% 10,450,000 - 10,450,000 100.00% 10,000,000 DCJ 주식회사 일본 12월 소프트웨어 평가 95.56% 1,707,750 (1,707,750) - 95.56% 1,707,750 ㈜디티앤씨알오(*2) 한국 12월 임상시험컨설팅 40.85% 1,300,000 - 1,300,000 41.17% 1,300,000 Dt Vina(*3) 베트남 12월 기술검사 99.97% 11,014,225 (1,415,100) 9,599,125 99.96% 6,946,125 Dt China 중국 12월 기술검사 100.00% 319,890 - 319,890 100.00% 319,890 ㈜디티앤사노메딕스(*4) 한국 12월 임상시험컨설팅 100.00% 8,895,000 (8,895,000) - 100.00% - ㈜세이프소프트(*5) 한국 12월 소프트웨어평가 - - - - 50.00% 291,790 ㈜휴사이언스 한국 12월 검체분석용역 51.00% 1,326,000 (1,326,000) - 51.00% 1,326,000 합 계 22,078,515 22,301,055 (*1) 당기 중 ㈜디티앤인베스트먼트의 임직원의 콜옵션 20,000주 행사로 인하여 지분율 감소하였으며, 대여금 출자전환으로 인하여 취득가액 증가하였습니다.(*2) 회사 보유 지분율은 50% 미만이나, 피투자자의 의사결정기구 참여 등 실질지배력을 보유하고 있어 종속기업투자로 분류하였습니다.(*3) 당기 중 2,653,000천원을 유상증자 하였습니다.(*4) 당기 중 대여금 2,995,000천원 출자전환 으로 인하여 취득가액 증가하였습니다. 다만 전기말 기준, 전액 손상차손이 인식된 대여금이므로 장부가액에 변동은 없습니다.(*5) 당기 중 종속회사의 지분 일부 처분과 유상증자로 인한 지배기업의 의결권 및 영향력의 변동에 따라 지배력이 없는 것으로 판단하여 지배기업의 연결대상 종속기업투자에서 제외하였습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 소재지 결산월 주요영업활동 당기말 전기말 소유지분율 장부가액 소유지분율 장부가액 ㈜세이프소프트(*) 한국 12월 소프트웨어평가 40.90% 265,178 - - ㈜코스맥스아이엠디 한국 12월 신약 품질평가 33.00% - 33.00% - (*) 유의적 영향력을 보유하는 것으로 판단하여 관계기업투자로 분류하였습니다. (3) 당기의 관계기업투자의 변동은 다음과 같습니다. 전기의 관계기업투자의 변동은 없습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 연결범위변동 기 말 ㈜세이프소프트 - - (26,612) 291,790 265,178 (4) 관계기업투자에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 당기말 당기 유동자산 비유동자산 유동부채 매출 당기순손실 총포괄손실 ㈜세이프소프트 296,349 230,796 804,338 1,350,445 (1,642,334) (1,642,334) ㈜코스맥스아이엠디 93,130 137,310 127,568 54,600 (149,791) (149,791) (단위: 천원) 기업명 전기말 전기 유동자산 비유동자산 유동부채 매출 당기순손실 총포괄손실 ㈜코스맥스아이엠디 51,451 250,109 48,897 - (310,893) (310,893) (5) 종속기업 및 관계기업 투자의 손상검사 회사는 종속기업투자주식에 대해 원가법을 적용하여 계상하고 있으며, 매 보고기간종료일 현재 자산손상을 시사하는 징후의 존재 여부를 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 있는 경우에는 당해 자산의 회수가능액을 추정하며, 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시켜 손상차손을 즉시 당기손실로 인식합니다. 당기말 현재 손상의 징후가 식별된 종속기업투자는 휴사이언스, DCJ, Dt Vina입니다. 휴사이언스, DCJ의 경우 지속적인 영업손실의 발생, 완전 자본잠식 등 유의적 재무적 어려움 식별, 유동성 확보의 불확실성의 사유로 사용가치 없다고 판단하여 전기말 장부금액 전액에 대하여 손상 인식하였습니다. Dt Vina의 경우 현금흐름할인모형(DCF)을 활용하여 사용가치를 측정하여 손상검사를 수행하였습니다. DCF를 활용한 사용가치는 경영진에 의해 승인된 사업계획에 기초한 세전 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 매출은 외부 정보에 과거경험 등을 반영하여 현금흐름 예측 기간에 적용하였으며, 경영진은 회사의 과거 실적과 시장 성장에 대한 예측에 근거하여 세전현금흐름 추정액을 결정하였습니다.Dt Vina 사용가치 산정에 사용된 주요 가정은 예측기간 내의 추정매출액 및 영업비용과 해당기간 이후의 성장률(이하, "영구성장률") 및 할인율입니다. 종속기업투자의 사용가치 산정에 사용된 영구성장률과 할인율은 다음과 같습니다. 구 분 Dt Vina 영구성장률 1.00% 할인율(*) 13.99% 평가방법 현금흐름할인모형 (*) 할인율은 자기자본과 타인자본을 가중평균하여 산정되었으며, 자기자본 산출을위한 베타값은 동종산업에 속한 회사의 평균값으로 산출하였습니다. 타인자본은 평가기준일 현재 회사의 신용도를 반영한 무보증 회사채 수익률을 적용하였으며, 부채비율은 회사 제시 목표자본비율 및 동종산업에 속한 회사의 평균자본구조를 사용하였습니다.종속기업투자주식의 회수가능가액 추정에 적용된 사용가치는 현금흐름할인모형에서 사용된 할인율과 영구성장률과 같은 주요 가정에 많은 영향을 받습니다. 12. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 정부보조금 감가상각누계액 장부금액 토지 10,817,939 - - 10,817,939 건물 32,551,306 - (6,542,135) 26,009,171 구축물 539,312 - (78,186) 461,126 기계장치 65,511,679 - (53,174,905) 12,336,774 차량운반구 167,067 - (112,752) 54,315 비품 1,647,024 - (1,567,580) 79,444 시설장치 20,008,103 (82,046) (8,079,635) 11,846,422 금융리스자산 249,000 - (249,000) - 건설중인자산 257,900 - - 257,900 합 계 131,749,330 (82,046) (69,804,193) 61,863,091 (단위: 천원) 구 분 취득원가 정부보조금 감가상각누계액 장부금액 토지 10,817,939 - - 10,817,939 건물 31,087,169 - (5,742,301) 25,344,868 구축물 539,312 - (51,220) 488,092 기계장치 59,986,134 - (49,661,409) 10,324,725 차량운반구 196,357 - (138,949) 57,408 비품 1,605,108 - (1,522,741) 82,367 시설장치 18,520,590 (88,358) (7,160,701) 11,271,531 금융리스자산 249,000 - (249,000) - 건설중인자산 991,227 - - 991,227 합 계 123,992,836 (88,358) (64,526,321) 59,378,157 (2) 당기와 전기의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득(*1) 처분 대체(*2) 상각 당기말 토지 10,817,939 - - - - 10,817,939 건물 25,344,868 294,103 - 1,170,034 (799,834) 26,009,171 구축물 488,092 - - - (26,966) 461,126 기계장치 10,324,725 3,411,282 (221,564) 2,816,000 (3,993,669) 12,336,774 차량운반구 57,408 43,055 (26,562) - (19,586) 54,315 비품 82,367 41,916 - - (44,839) 79,444 시설장치 11,271,531 1,487,513 - - (912,622) 11,846,422 건설중인자산 991,227 3,340,707 - (4,074,034) - 257,900 합 계 59,378,157 8,618,576 (248,126) (88,000) (5,797,516) 61,863,091 (*1) 당기의 취득 관련하여 미지급금은 1,894,516천원 감소하였습니다.(*2) 당기 중 무형자산으로 88,000천원을 대체하였습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득(*1) 처분 대체(*2) 상각 전기말 토지 10,817,939 - - - - 10,817,939 건물 30,152,445 1,694,599 (4,014,269) (1,597,584) (890,323) 25,344,868 구축물 311,371 200,312 - - (23,591) 488,092 기계장치 13,519,771 2,667,805 (2,362,993) 1,090,520 (4,590,378) 10,324,725 차량운반구 56,629 15,978 - - (15,199) 57,408 비품 134,191 16,192 - - (68,016) 82,367 시설장치 11,239,982 1,799,666 (910,492) - (857,625) 11,271,531 건설중인자산 102,500 2,005,311 - (1,116,584) - 991,227 합 계 66,334,828 8,399,863 (7,287,754) (1,623,648) (6,445,132) 59,378,157 (*1) 전기의 취득 관련하여 미지급금은 3,138,625천원 증가하였습니다.(*2) 전기 중 투자부동산 및 무형자산으로 1,597,584천원 및 26,064천원을 대체하였습니다. (3) 당기와 전기 중 수령한 정부보조금의 사용내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 미사용 잔액 88,358 94,669 정부보조금 수령액 - - 비용상계 (6,311) (6,311) 유형자산취득 - - 기말 미사용 잔액 82,047 88,358 (4) 당기말 현재 회사의 토지(장부금액 10,818백만원)와 건물(장부금액 25,971백만원)은 회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. 13. 리스(1) 리스이용자1) 사용권자산 및 리스부채 리스와 관련하여 재무상태표에 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사용권자산: 건물 781,502 460,720 차량운반구 767,677 767,178 합 계 1,549,179 1,227,898 리스부채: 유동 591,092 332,097 비유동 596,373 478,607 합 계 1,187,465 810,704 2) 당기손익으로 인식한 금액 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 498,394 353,099 리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함) 36,266 13,698 단기리스 및 소액리스자산에 대한 리스료 77,286 114,312 당기의 리스계약과 관련된 총 현금유출은 556,467천원(전기: 449,536천원)입니다. 3) 당기와 전기의 사용권자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 1,227,898 733,344 증가 819,675 397,918 감소 - - 대체(*) - 449,735 감가상각비 (498,394) (353,099) 기말 1,549,179 1,227,898 (*) 전기 중 무형자산에서 대체되었습니다. 4) 당기와 전기의 리스부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 810,704 748,010 증가 819,675 397,918 이자비용 36,266 13,698 지급 (479,180) (348,922) 기말 1,187,465 810,704 유동 591,092 332,097 비유동 596,373 478,607 (2) 리스제공자회사는 기계장치 일부와 투자부동산 전부를 리스로 제공하고 있습니다. 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 회사는관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 회사가 당기 중 인식한 리스료 수익은 519,600천원(전기: 590,600천원)입니다.1) 당기말과 전기말 현재 운용리스로 제공되는 기계장치의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 기계장치 3,212,728 (2,019,908) 1,192,820 (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 기계장치 3,212,728 (1,915,832) 1,296,896 2) 운용리스료에 대한 만기분석으로서 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 1년 이내 381,600 550,000 1년 초과 ~ 2년 이내 214,000 228,000 2년 초과 ~ 3년 이내 40,000 60,000 3년 초과 ~ 4년 이내 - 40,000 합 계 635,600 878,000 14. 투자부동산(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 2,093,131 - 2,093,131 건물 17,896,596 (2,078,521) 15,818,075 합 계 19,989,727 (2,078,521) 17,911,206 (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 2,094,268 - 2,094,268 건물 17,896,596 (1,631,106) 16,265,490 합 계 19,990,864 (1,631,106) 18,359,758 (2) 당기와 전기의 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 대체 상각 기말 토지 2,094,268 - (1,137) - - 2,093,131 건물 16,265,490 - - - (447,415) 15,818,075 합 계 18,359,758 - (1,137) - (447,415) 17,911,206 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 대체 상각 기말 토지 2,094,268 - - - - 2,094,268 건물 15,880,882 - (771,063) 1,597,584 (441,913) 16,265,490 합 계 17,975,150 - (771,063) 1,597,584 (441,913) 18,359,758 (3) 당기말 현재 회사의 투자부동산 중 토지(장부금액 2,093백만원)와 건물(장부금액 15,818백만원)은 회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. 15. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 특허권 3,724 (3,724) - - - 소프트웨어 2,545,546 (1,684,909) (20,673) (35,600) 804,364 회원권 164,869 - - - 164,869 합 계 2,714,139 (1,688,633) (20,673) (35,600) 969,233 (단위: 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 특허권 3,724 (3,724) - - - 소프트웨어 2,209,514 (1,347,920) (20,673) (35,600) 805,321 회원권 164,869 - - - 164,869 합 계 2,378,107 (1,351,644) (20,673) (35,600) 970,190 (2) 당기와 전기의 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 대체 상각 기말 소프트웨어 805,321 248,032 - 88,000 (336,989) 804,364 회원권 164,869 - - - - 164,869 합 계 970,190 248,032 - 88,000 (336,989) 969,233 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 대체(*) 상각 기말 소프트웨어 935,458 152,898 - 26,064 (309,099) 805,321 회원권 590,604 24,000 - (449,735) - 164,869 합 계 1,526,062 176,898 - (423,671) (309,099) 970,190 (*) 전기 중 회원권 449,735천원을 사용권자산으로 대체하였습니다. 16. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 미지급금 4,573,252 5,346,679 미지급비용 557,288 683,021 합 계 5,130,540 6,029,700 17. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 단기차입금 13,450,000 - 16,850,000 - 장기차입금 17,959,950 4,961,740 15,511,167 4,291,340 합 계 31,409,950 4,961,740 32,361,167 4,291,340 (2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 차입처 이자율(%) 만기 당기말 전기말 IBK기업은행자금대출 외 IBK기업은행 - - - 1,200,000 산업운영자금대출 KDB산업은행 5.92 2024-09-26 5,000,000 7,000,000 일반운전자금대출 외 KEB하나은행 4.90 ~ 5.86 2024-10-30 8,450,000 8,650,000 합 계 13,450,000 16,850,000 (3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 차입처 이자율(%) 만기 당기말 전기말 중소기업시설자금대출 외 KEB하나은행 5.06 ~ 5.72 2026-09-04 10,500,000 7,602,857 IBK기업은행 3.59 ~ 4.95 2027-03-28 12,421,690 12,199,650 합 계 22,921,690 19,802,507 차감 : 유동성 대체 (17,959,950) (15,511,167) 차감계 4,961,740 4,291,340 당기말 현재, 회사는 차입금과 관련하여 회사의 유형자산의 일부 및 투자부동산을 담 보로 제공하고 있습니다 (주석 33 참조) . (4) 당기말 현재 장기차입금의 상환스케쥴은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 연도 상환금액 2024년 17,959,950 2025년 1,882,290 2026년 이후 3,079,450 합 계 22,921,690 18. 전환사채 (1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 (*) 전환사채 12,000,000 - 상환할증금 - - 전환권조정 (5,809,504) - 이연거래일손익(*) (1,680,225) - 합 계 4,510,271 - (*) 외부평가기관의 평가 및 회수가능성을 고려하여 장부금액과의 차이를 평가손익으로 반영하였습니다. (2) 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다. 구 분 발행조건 표면이자율 0% 만기보장수익율 0% 발행일 2023.07.11 만기일 2028.07.11 전환청구기간(*1) 2024.07.11 ~ 2028.06.11 전환권행사시 발행할 주식 기명식 보통주식 전환비율 100% 전환가액(*2) 5,540원 행사가능주식수 2,166,064주 (*1) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2025년 07월 11일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 조기상환지급일)에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있습니다. (*2) 전환가액은 사채 발행 후 3개월이 경과한 날로부터 매 3개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하여 별도 규정된 전환가액 조정 산식에 의하여 조정되며, 조정된 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액의 70% 이상 입니다. (3) 제4회 전환사채의 거래가격과 공정가치의 차이를 이연하여 손익으로 인식하고 있으며, 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 - - 증가 1,856,180 - 감소 - - 상각 (175,955) - 기말 1,680,225 - (4) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.1) 각 금융부채의 장부금액 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득일 제4회 전환사채 전환권 및 조기상환권 12,895,164 - 8,080,242 제1회 및 제2회 신주인수권부사채 신주인수권 및 조기상환권(*) - 1,987,476 3,182,553 (*) 당기 중 신주인수권부사채 전액 상환하였습니다(주석 19 참조). 2) 관련 손익 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) (12,214,065) 154,636 평 가 이익(손실) (2,827,446) 1,178,710 평가손익 제외 법인세비용차감전순이익(순실) (9,386,619) (1,024,074) 19. 신주인수권부사채(1) 당기말과 전기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 비분리형 신주인수권부사채(*) 신주인수권부채 - 7,000,000 상환할증금 - 431,745 신주인수권조정 - (565,770) 소 계 - 6,865,975 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 비분리형 신주인수권부사채(*) 신주인수권부채 - 5,000,000 상환할증금 - 308,389 신주인수권조정 - (351,369) 소 계 - 4,957,020 합 계 - 11,822,995 (*) 당기 중 사채의 액면가액 12,000백만원 전액 상환하였습니다. (2) 신주인수권부사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다. 구 분 발행조건 표면이자율 0% 만기보장수익율 연복리 2% 발행일 2020.09.18 만기일 2023.09.18 신주인수권 행사기간(*1) 2021.09.18 ~ 2023.08.17 신주인수권 행사시 발행할 주식 기명식 보통주식 행사비율 100% 행사가액(*2) 5,045 원 행사가능주식수 1,387,512 주 (*1) 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2022년 09월 18일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여만기 전 조기상환을 청구할 수 있습니다. (*2) 행사가액은 사채 발행 후 3개월이 경과한 날로부터 매 3개월이 경과한 날을 행사가액 조정일로 하여 별도 규정된 행사가액 조정 산식에 의하여 조정되며, 조정된 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가 액의 70% 이상 입니다. 최초 행사가액은 7,207원이며 , 표시한 행사가액은 상환시점 현재 행사가액 조정후 금액입니다. 구 분 발행조건 표면이자율 0% 만기보장수익율 연복리 2% 발행일 2020.09.23 만기일 2023.09.23 신주인수권 행사기간(*1) 2021.09.23 ~ 2023.08.22 신주인수권 행사시 발행할 주식 기명식 보통주식 행사비율 100% 행사가액(*2) 5,045 원 행사가능주식수 991,080 주 (*1) 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2022년 09월 23일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있습니다. (*2) 행사가액은 사채 발행 후 3개월이 경과한 날로부터 매 3개월이 경과한 날을 행사가액 조정일로 하여 별도 규정된 행사가액 조정 산식에 의하여 조정되며, 조정된 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액의 70% 이상 입니다. 최초 행사가액은 7,207원이며, 표시한 행사가액은 상환시점 현재 행사가액 조정후 금액입니다. 20. 기타금융부채(1) 당기말과 전기말 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 파생상품부채 (*1) 12,895,164 1,987,476 기타의 미지급금(* 2) 1,378,160 1,675,800 합 계 14,273,324 3,663,276 (*1) 전환사채 및 신주인수권부사채 관련 파생상품부채로 당기 중 파생상품평가이익 1,987,476천원 및 파생상품평가손실 4,814,922천원을 인식하였습니다(주석 18 참조). (*2) 회사는 종속회사 ㈜디티앤인베스트먼트의 임직원에게 회사가 보유하고 있는 ㈜디티앤인베스트먼트 주식을 주당 5,000원에 매입할 수 있는 콜옵션 300,000주를 부여하였으며, 이를 미지급금으로 계상하였습니다(주석 37 참조). (2) 당기말과 전기말 현재 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 임대보증금 553,000 553,000 장기미지급금 910,395 - 합 계 1,463,395 553,000 21. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선수금(*) 1,372,471 1,677,261 예수금 187,290 180,828 부가세예수금 907,600 1,596,882 금융보증부채 394,417 140,048 합 계 2,861,778 3,595,019 (*) 선수금에는 계약부채에 해당하는 금액이 포함되어 있습니다(주석 26 참조). 22. 종업원급여회사에서 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 회사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다. 포괄손익계산서에 인식된 총비용 1,104,835천원(전기: 1,267,472원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 회사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다. 23. 자본금 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 50,000,000 50,000,000 1주의 금액 500 500 발행주식수 보통주 11,698,021 11,698,021 자본금 액면총액 보통주 5,849,010,500 5,849,010,500 24. 기타불입자본 및 기타포괄손익누계액당기말과 전기말 현재 기타불입자본 및 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타불입자본 주식발행초과금 59,176,427 59,176,427 자기주식 (1,003,455) (1,003,455) 전환권대가 718 718 주식선택권(*) 916,646 425,187 기타자본 772,542 772,542 합 계 59,862,878 59,371,419 기타포괄손익누계액 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 (220,200) (220,200) (*) 당기 중 주식선택권 부여로 인하 여 491,459천원이 증가하였습니다 (주석 37 참조). 25. 이익잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금: 이익준비금(*1) 206,000 206,000 임의적립금: 연구및인력개발준비금(*2) 994,000 994,000 미처분이익잉여금 1,964,423 12,738,805 합 계 3,164,423 13,938,805 (*1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. (*2) 회사는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 신고시 연구및인력개발준비금을 신고조정으로 손금산입하고 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있습니다.동 적립금 중 적립 용도에 사용한 금액과 사용후 잔액은 임의적립금으로 이입하여 배당에 사용할 수 있습니다. (2) 이익잉여금처분계산서 (단위: 원) 과 목 제 24(당) 기 제 23(전) 기 (처분예정일: 2024년 3월 29일) (처분확정일: 2023년 3월 30일) I. 미처리이익잉여금 2,824,520,147 12,738,804,582 전기이월미처분이익잉여금 12,738,804,582 12,618,196,735 기초 재무제표 수정 - (333,856,086) 당기순이익(손실) (9,914,284,435) 454,463,933 II. 이익잉여금처분액 - - III. 차기이월미처분이익잉여금 2,824,520,147 12,738,804,582 26. 수익(1) 수익원천당기와 전기의 회사의 수익 중 매출액으로 분류되는 수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 용역의 제공으로 인한 수익 41,619,540 40,795,920 (2) 수익의 구분당기와 전기의 주요지리적 시장과 수익인식 시기에 따라 수익정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 주요 지리적 시장 국내 39,497,170 38,237,968 해외 2,122,370 2,557,952 합 계 41,619,540 40,795,920 수익인식 시기 기간에 걸쳐 이행 36,118,705 34,604,894 한 시점에 이행 5,500,835 6,191,026 합 계 41,619,540 40,795,920 (3) 계약잔액고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 계약부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권에 포함되어 있는 수취채권 16,179,323 17,606,849 계약부채(*) 1,372,471 1,677,261 (*) 계약부채의 구성내역은 선수금으로 기타유동부채에 포함되어 있습니다. 계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 용역수입 등을 위해 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채입니다. 전기말 계약부채가 당기 중 수익으로 인식된 금액은 1,305,936천원입니다. (4) 계약원가 당기말과 전기말 현 재 회사가 자산으로 인식한 계약원가는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 자산으로 인식한 계약원가(*) 44,903 154,200 (*) 재무상태표에서 기타자산(선급금 등)으로 계상하고 있으며, 자산으로 인식한 원가를 완전히 회수할 수 있을 것으로 예상하여 손상차손을 인식하지 않았습니다(주석 9 참조).한편, 회사가 계약원가 자산과 관련하여 당기에 영업비용으로 인식한 금액은 154,200천원입니다. (5) 수행의무와 수익인식 정책 수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정 됩니다. 회사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 주된 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다. 구분 재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기,유의적인 지급조건 시험인증 회사는 전자산업(전자기기, 의료기기), 전장산업(자동차 부품), 기간산업(방산, 원자력) 분야 등에서 시험 인증 용역을 제공합니다. 회사는 계약기간 동안 용역을 수행하고, 최종적으로 고객에게 결과보고서를 전달합니다. 일반적으로 대금의 청구는 용역의 종료 시점에 이루어지나, 시료 등의 문제 및 고객 요청으로 용역이 중단되는 경우 계약상 권리에 의하여 회사가 진행하여 산출한 용역 결과물에 상응하는 대가를 고객에게 청구할 수 있습니다. 따라서 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 수익을 인식하고 있습니다.또한 회사는 ITA 용역을 제공하며, 회사가 제공하는 용역에 대하여 용역 제공이 완료되는 시점에 고객은 동시에 효익을 소비하는 것으로 보아 용역 완료 시점에 고객에게 대가를 청구하고 있습니다. 따라서 한 시점에 이행하는 수행의무로 수익을 인식하고 있습니다. 시험인증 외 회사는 시험장비와 관련한 임대용역 또한 제공하고 있으며, 회사가 제공하는 용역에 대하여 용역 제공이 완료되는 시점에 시점에 고객은 동시에 효익을 소비하는 것으로 보아 용역 완료 시점에 고객에게 대가를 청구하고 있습니다.따라서 한 시점에 이행하는 수행의무로 수익을 인식하고 있습니다. 27. 영업비용(1) 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 급여 4,856,196 4,576,701 퇴직급여 365,119 555,284 주식보상비용 79,177 748,659 복리후생비 541,359 570,998 여비교통비 163,851 63,913 접대비 463,331 530,825 통신비 80,667 80,542 세금과공과금 491,967 506,252 감가상각비 757,490 725,253 지급임차료 55,942 71,361 보험료 54,358 205,193 경상연구개발비 2,040 408,800 차량유지비 258,173 305,433 운반비 122,023 119,422 교육훈련비 4,461 9,979 소모품비 117,975 138,568 지급수수료 1,290,976 1,215,414 광고선전비 61,291 29,268 대손상각비(환입) 1,935,724 (140,071) 무형자산상각비 336,989 309,099 리스료 21,344 42,781 외주용역비 133,123 255,796 기타 221,319 341,550 합 계 12,414,895 11,671,020 (2) 성격별 비용당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 종업원급여 16,787,917 16,739,954 감가상각비와기타상각비 6,632,899 7,107,330 지급수수료 10,998,649 8,319,070 외주용역비 1,196,452 1,346,434 전력비 2,016,435 1,500,301 경상연구개발비 702,663 882,303 기타비용 6,070,493 4,183,548 합 계(*) 44,405,508 40,078,940 (*) 포괄손익계산서 상의 매출원가, 판매비와관리비를 합산한 금액입니다. 28. 금융수익 및 금융비용당기와 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 금융수익 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자수익-상각후원가 측정 금융자산 61,485 58,881 (2) 금융비용 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자비용-차입금 1,850,577 1,395,791 이자비용-전환사채 414,557 114,815 이자비용-신주인수권부사채 888,649 1,181,205 이자비용-금융리스부채 36,266 13,698 기타의금융비용 175,955 - 합 계 3,366,004 2,705,509 29. 기타수익 및 기타비용당기와 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기타수익 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 외환차익 53,351 83,970 외화환산이익 9,408 73,912 수입임대료 519,600 590,600 유형자산처분이익 52,029 441,183 당기손익공정가치측정금융자산 평가이익 319,013 448,811 파생상품평가이익 1,987,476 1,338,899 종속기업투자주식처분이익 130,709 - 기타의대손상각비환입 - 7,839 잡이익 113,675 49,972 합 계 3,185,261 3,035,186 (2) 기타비용 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 외환차손 19,353 84,810 외화환산손실 80,783 129,612 사채상환손실 23,210 - 기부금 - 1,000 기타의대손상각비 491,549 - 유형자산처분손실 16,449 - 지급보증수수료 25,738 22,067 종속기업투자주식손상차손 3,033,750 - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 351,819 107,335 파생상품평가손실 4,814,922 160,189 기타의감가상각비 447,415 441,913 잡손실 3,851 3,977 합 계 9,308,839 950,903 30. 법인세(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세부담액 - - ±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (1,439,683) (352,476) ±자본에 직접 반영된 법인세비용 - 33,965 ±과거기간 법인세에 대한 당기 조정사항 - 18,683 법인세수익 (1,439,683) (299,828) (2) 당기 및 전기 중 회사의 법인세비용차감전순손익과 법인세수익간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) (12,214,065) 154,636 적용세율에 따른 법인세 (2,552,740) 34,020 조정사항: 비공제비용 188,603 263,582 비과세수익 - (6,888) 세액공제 (623,106) (691,725) 과거기간 법인세에 대한 당기 조정 - 18,683 미인식이연법 인세 의 변동 518,836 - 법인세율의 변동 - 60,736 이연법인세자산 적용 세율 변동 957,021 - 기타 71,703 21,764 조정사항계 1,113,057 (333,848) 법인세수익 (1,439,683) (299,828) 유효세율(*) - - (*) 당기와 전기에는 법인세수익이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다. (3) 당기와 전기 중 회사의 이연법인세자산(부채) 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 증감 기말 손실충당금 197,122 524,530 721,652 대손금 76,434 (364) 76,070 유형자산 (156,847) 747 (156,100) 정부보조금 18,555 (1,407) 17,148 당기손익공정가치측금융자산 (146,748) 7,555 (139,193) 기타포괄손익공정가치측정자산 46,242 (220) 46,022 관계기업투자 63,000 (300) 62,700 매출채권 (631,229) (380,354) (1,011,583) 파생상품 417,370 510,056 927,426 감가상각비 49,433 (7,919) 41,514 미지급비용 77,239 18,166 95,405 주식보상비용 351,918 (141,922) 209,996 전환사채 - 86,642 86,642 신주인수권부사채 (37,171) 37,171 - 세금과공과 7,120 (33) 7,087 금융보증부채 29,410 (20,573) 8,837 선급비용 (29,410) 20,573 (8,837) 기타 17,143 9,009 26,152 소 계 349,581 661,357 1,010,938 세액공제 등 2,030,582 623,106 2,653,688 이월결손금 707,992 155,220 863,212 소 계 2,738,574 778,326 3,516,900 합 계 3,088,155 1,439,683 4,527,838 (단위: 천원) 구 분 수정 전 기초 조정(*) 수정 후 기초 증감 기말 손실충당금 247,706 (1,035) 246,671 (49,549) 197,122 대손금 109,393 (22,212) 87,181 (10,747) 76,434 유형자산 (164,316) - (164,316) 7,469 (156,847) 정부보조금 20,827 - 20,827 (2,272) 18,555 당기손익공정가치측금융자산 (78,611) - (78,611) (68,137) (146,748) 기타포괄손익공정가치측정자산 48,444 - 48,444 (2,202) 46,242 관계기업투자 111,806 (45,806) 66,000 (3,000) 63,000 매출채권 (834,501) - (834,501) 203,272 (631,229) 파생상품 662,665 33,896 696,561 (279,191) 417,370 감가상각비 - - - 49,433 49,433 미지급비용 125,437 (5,064) 120,373 (43,134) 77,239 주식보상비용 254,232 - 254,232 97,686 351,918 전환사채 39,662 - 39,662 (39,662) - 신주인수권부사채 (298,806) - (298,806) 261,635 (37,171) 세금과공과 7,460 - 7,460 (340) 7,120 금융보증부채 17,327 - 17,327 12,083 29,410 선급비용 (17,327) - (17,327) (12,083) (29,410) 기타 11,937 - 11,937 5,206 17,143 소 계 263,335 (40,221) 223,114 126,467 349,581 세액공제 등 1,605,352 (205,856) 1,399,496 631,086 2,030,582 이월결손금 1,157,484 (44,415) 1,113,069 (405,077) 707,992 소 계 2,762,836 (250,271) 2,512,565 226,009 2,738,574 합 계 3,026,171 (290,492) 2,735,679 352,476 3,088,155 (*) 회사는 오류사항 등으로 2022년 1월 1일로 개시되는 보고기간개시일 현재의 재무제표 일부를 수정하였습니다. (4) 당기말 및 전기말 현 재 이연법인세자산 내역과 당기와 전기 중 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 일시적차이로 인한 기말 이연법인세자산 4,527,838 3,088,155 일시적차이로 인한 기초 이연법인세자산 3,088,155 2,735,679 일시적차이로 인한 이연법인세수익 1,439,683 352,476 (5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다. (6) 회사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 회사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다. (7) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 세무상 유보 이연법인세 효과 종속기업투자 관련 손상차손 9,343,851 1,952,865 (8) 당기와 전기 중 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 전환권 대가 - (33,965) (9) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제에 대한 만기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 만 기 차감할 일시적차이 이월세액공제 세무상 이월결손금 2027년 ~ 2030년 - 1,432,107 - 2031년 ~ 2035년 - 1,221,581 - 2036년 ~ 2038년 - - 7,138,138 기타 9,343,851 - - 합 계 9,343,851 2,653,688 7,138,138 31. 주당손익 (1) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.① 당기 구 분 발행주식수(주) 가중치 (일) 유통보통주식수(주) 기초 11,698,021 365 4,269,777,665 자기주식 (173,088) 365 (63,177,120) 적수(a) 4,206,600,545 일수(b) 365 가중평균유통보통주식수(c=a/b) 11,524,933 ② 전기 구 분 발행주식수(주) 가 중치 (일) 유통보통주식수(주) 기초 11,283,291 365 4,118,401,215 자기주식 (173,088) 365 (63,177,120) 전환권행사(1차) 165,892 277 45,952,084 전환권행사(2차) 248,838 269 66,937,422 적수(a) 4,168,113,601 일수(b) 365 가중평균유통보통주식수(c=a/b) 11,419,489 (2) 당기와 전기의 기본주당순손익의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당 기 전 기 포괄손익계산서상 당기순이익[A] (10,774,381,872) 454,463,933 가중평균유통보통주식수[B] 11,524,933 11,419,489 기본주당순손익[A/B] (935) 40 (3) 당기와 전기는 희석주에 의한 희석효과가 없음에 따라 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다. 32. 특수관계자와의 거래 등(1) 회사는 최상위지배기업으로서 당기말과 전기말 현재 회사가 직접 지분을 보유한 종속기업은 ㈜랩티 외 7개사입니다. 또한, 회사는 ㈜세이프소프트 및 ㈜코스맥스아이엠디에 대하여 유의적인 영향력을 행사하고 있습니다. 구분 당기말 전기말 종속기업 ㈜랩티 ㈜랩티 ㈜디티앤인베스트먼트 ㈜디티앤인베스트먼트 DCJ 주식회사 DCJ 주식회사 ㈜디티앤씨알오 ㈜디티앤씨알오 Dt Vina Dt Vina Dt China Dt China ㈜디티앤사노메딕스 ㈜디티앤사노메딕스 ㈜휴사이언스 ㈜휴사이언스 - ㈜세이프소프트 관계기업 ㈜코스맥스아이엠디 ㈜코스맥스아이엠디 ㈜세이프소프트 - (2) 당기와 전기의 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 당기 전기 매출 등 매입 등 고정자산 취득 고정자산 처분 매출 등 매입 등 고정자산 취득 고정자산 처분 종속기업 ㈜랩티 365,577 15,000 - - 263,819 4,800 - - DCJ 주식회사 - 126,210 - - 386,291 79,988 - - Dt China 690,883 1,995,194 - - 354,732 1,807,741 - - Dt Vina 15,292 767 - 228,412 3,338 8,719 - - ㈜디티앤인베스트먼트 30,288 - - - 14,850 - - - ㈜디티앤씨 알오 (*) 336,000 60,000 - - 407,000 - 1,597,584 8,058,817 관계기업 ㈜세이프소프트 13,600 - - - 300 400,000 - - 합 계 1,451,640 2,197,171 - 228,412 1,430,330 2,301,248 1,597,584 8,058,817 (*) 전기 중 고정자산 처분금액에는 투자부동산 처분금액 771백만원이 포함되어 있습니다.한편, 회사에서 ㈜디티앤인베스트먼트 임직원에게 제공한 주식기준보상에 의하여 185,920천원의 주식보상비용 환입이 발생하였습니다(주석 37 참조). (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 당기말 전기말 채권 등 채무 등 채권 등 채무 등 종속기업 ㈜랩티 34,648 150,000 44,616 150,000 DCJ 주식회사 (*1) 930,857 - 1,089,172 - Dt China 492,497 - 354,819 22,989 Dt Vina (*2) 363,336 - 171,973 - ㈜디티앤인베스트먼트 (*3) 16,500 - 550,000 - ㈜디티앤씨알오 50,800 433,000 3,372,600 1,768,600 ㈜디티앤사노메딕스 (*3) - - 2,995,000 16,520 관계기업 ㈜세이프소프트 14,300 - - - 합 계 1,902,938 583,000 8,578,180 1,958,109 (*1) 당기말 인식하고 있는 채권 및 대여금 전액에 대하여 대손설정하였습니다. (*2) 당기말 인식하고 있는 채권 중 153,716천원에 대하여 대손설정하였습니다. (*3) 당기 중 ㈜디티앤인베스트먼트 및 ㈜디티앤사노메딕스의 대여금 550,000천원 및 2,995,000천원을 출자전환하였습니다. (4) 당기와 전기의 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자명 당기 전기 출자 대여 대여금 회수 출자 대여 대여금 회수 DCJ 주식회사 - 515,463 - 946,750 - - Dt Vina 2,653,000 - - - - - ㈜디티앤사노메딕스 - - - - 1,050,000 1,050,000 ㈜세이프소프트 - - - 200,000 - - (5) 회사는 회사의 차입금과 관련하여 대주주로부터 총 26,960백만원의 연대보증을 제공받고 있으며, 종속회사들에게 다음과 같은 보증을 제공하고 있습니다. 특수관계자명 구분 금액 ㈜랩티 대출 연대보증 2,400,000천원 DT Vina 대출 연대보증 33,600,000천 VND 대출 연대보증 2,160천 USD DCJ 주식회사 지급보증 90,000천 JPY (6) 당기와 전기의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 급여 565,761 701,578 퇴직급여 40,256 45,000 주식보상비용 92,963 76,153 합 계 698,980 822,731 상기의 주요경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사 및 감사 등으로 구성되어 있습니다. 33. 우발사항과 약정사항(1) 당기말 현재 회사가 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정의 내용과 잔액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융기관 약정내용 한도액 사용액 IBK기업은행 시설자금대출 외 15,010,000 12,421,690 KEB하나은행 시설자금대출 외 19,700,000 18,950,000 한국산업은행 운영자금대출 5,000,000 5,000,000 (2) 당기말 현재 회사는 서울보증보험으로부터 이행보증금과 관련하여 지급보증 1,094,494천원을 제공받고 있습니다. 또한, KEB하나은행으로부터 JPY 90백만의 외화지급보증을 제공받고 있습니다. (3) 당기말 현재 회사는 종속기업들을 위하여 보증을 제공하고 있습니다(주석 32참 고).(4) 당기말 현재 회사에 계류중인 소송 사건은 없습니다. (5) 당기말 현재 회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되고 있는 회사의 자산은 다음과 같습니다(주석 1 2, 주석 14 참조). (단위: 천원, 외화단위) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 담보권자 차입금액 토지, 건물, 투자부동산 54,700,103 58,917,746 IBK기업은행 12,421,690 KEB하나은행 18,950,000 90,000천 JPY (6) 당기말 현재 회사의 토지 및 건물(장부금액 251백만원 및 7,000백만원)은 디티앤씨알오의 기업은행차입금 (채권최고액 4,800백만원)과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.(7) 회사는 코스닥시장 상장규정 제26조 1항 1호에 따라 ㈜디티앤씨알오 상장일로부터 2년 간 보유중인 ㈜디티앤씨알오 주식에 대한 보유 의무가 있습니다. 34. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치1) 당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다. ① 금융자산 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 상각후원가 측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 공정가치로 측정되는 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 3,042,724 - 3,253,800 장기금융상품 - 894,600 - 712,408 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 현금및현금성자산 5,093,403 - 9,559,773 - 단기금융상품 1,400,000 - 1,400,000 - 매출채권및기타채권 13,660,822 - 20,163,735 - 기타금융자산 685,439 - 1,156,036 - ② 금융부채 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 상각후원가로측정하는 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 기타 상각후원가로측정하는 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 기타 공정가치로 측정되는 금융부채 파생상품부채 - 12,895,164 - - 1,987,476 - 기타의미지급금 - 1,378,160 - - 1,675,800 - 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 매입채무및기타채무 4,810,386 - - 6,029,700 - - 차입금 36,371,690 - - 36,652,507 - - 전환사채 4,510,271 - - - - - 신주인수권부사채 - - - 11,822,995 - - 리스부채(비유동 포함) - - 1,187,465 - - 810,704 임대보증금 553,000 - - 553,000 - - 장기미지급금 910,395 - - - - - 2) 회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있습니다. 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준 3'에 포함하고 있습니다. '수준 3'에 포함된 자산 및 부채는 현금흐름할인기법 및 주가, 무위험이자율, 변동성 등을 투입변수로 한 이항모형 등을 사용하여 평가하고 있으며, 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치 측정 금융자산 지분상품 3,042,724 3 현재가치기법 등 장기성장률 당기손익-공정가치 측정 금융부채 파생상품부채 12,895,163 3 이항모형 주가변동성 등 기타의미지급금 1,378,160 3 이항모형 주가변동성 등 3) 당기 중 수준 1, 수준 2 및 수준 3간의 대체는 없으며, 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산 및 금융부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기초 증가 감소 평가 당기말 당기손익-공정가치 측정 금융자산 3,253,800 - (160,000) (51,076) 3,042,724 당기손익-공정가치 측정 금융부채 1,987,476 8,080,242 - 2,827,446 12,895,164 기타의 미지급금 1,675,800 - (297,640) - 1,378,160 4) 당기와 전기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 손익내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 기타(리스)금융부채 합계 금융자산/부채 관련 수익 이자수익 61,485 - - - - 61,485 외환차익 51,047 - 2,303 - - 53,350 외화환산이익 5,098 - 4,310 - - 9,408 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 - 319,013 - - - 319,013 파생상품평가이익 - - - 1,987,476 - 1,987,476 금융자산/부채 관련 비용 이자비용 - - 3,153,783 - 36,266 3,190,049 대손상각비 1,935,724 - - - - 1,935,724 기타의대손상각비 491,549 - - - - 491,549 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 - 351,819 - - - 351,819 파생상품평가손실 - - - 4,814,922 - 4,814,922 기타의금융비용 - - 175,956 - - 175,956 외환차손 10,402 - 8,951 - - 19,353 외화환산손실 80,783 - - - - 80,783 사채상환손실 - - 23,210 - - 23,210 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 기타(리스)금융부채 합계 금융자산/부채 관련 수익 이자수익 58,881 - - - - 58,881 외환차익 83,957 - 13 - - 83,970 외화환산이익 39,283 - 34,629 - - 73,912 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 - 448,811 - - - 448,811 파생상품평가이익 - - - 1,338,899 - 1,338,899 금융자산/부채 관련 비용 이자비용 - - 2,691,811 - 13,698 2,705,509 대손상각비환입 (140,071) - - - - (140,071) 기타의대손상각비환입 (7,839) - - - - (7,839) 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 - 107,335 - - - 107,335 파생상품평가손실 - - - 160,189 - 160,189 외환차손 82,486 - 2,324 - - 84,810 외화환산손실 128,128 - 1,484 - - 129,612 (2) 금융위험관리1) 위험관리체계회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 회사의 위험관리 정책은 회사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 회사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.회사의 감사는 경영진이 회사의 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 회사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 2) 이자율 위험회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자비용은 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 회사의 이자율 변동위험에 노출된 금융부채는 변동금리부 차입금 36,371,690천원(전기: 36,252,507천원)입니다. 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동할 경우 변동금리부차입금으로부터 발생하는 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 이자비용 363,717 (363,717) 362,525 (362,525) 3) 환위험회사는 판매, 구매, 매출채권 및 차입금이 표시되는 통화와 회사의 기능통화 사이에 불일치가 존재하는 경우에 거래외화위험에 노출됩니다. 회사의 기능통화는 원화입니다. 이러한 거래들의 통화는 유로 및 미국 달러 등으로 표시됩니다. ① 당기말과 전기말 현재 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 외화단위, 천원) 구분 통화명 당기말 전기말 외화금액 원화금액 외화금액 원화금액 현금및현금성자산 USD 25,711.35 33,152 284,285.00 360,274 JPY 1.00 - 51,800,400.00 493,751 EUR 3,027.11 4,318 0.06 - CNY 5,373.44 972 98,299.21 17,835 외화외상매출금 USD 757,530.88 976,760 881,729.56 1,117,416 JPY 48,993,895.00 447,148 114,267,200.00 1,089,172 CNY 433,403.00 78,377 604,157.63 109,618 EUR - - 4,515.90 6,102 외화미수금 USD 143,699.49 185,286 - - 대여금 JPY 53,000,000.00 483,710 - - 외화미지급금 USD - - 18,140.00 22,989 JPY 238,136,126.00 2,173,373 211,250,126.00 2,013,594 장기미지급금 JPY 99,751,874.00 910,395 - - ② 당기말과 전기말 현재 적용한 기말환율은 다음과 같습니다. (단위: 원) 통화명 당기말 전기말 USD 1,289.40 1,267.30 JPY 912.66 953.18 EUR 1,426.59 1,351.20 CNY 180.84 181.44 ③ 회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 통화명 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 119,520 (119,520) 145,470 (145,470) JPY (215,291) 215,291 (43,067) 43,067 EUR 432 (432) 610 (610) CNY 7,935 (7,935) 12,745 (12,745) 4) 신용위험신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래 상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래 상대방의 재무 상태와 과거경험 및 기타요소들을 고려하여 재무 신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.신용위험은 회사가 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 주요 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금성자산, 파생금융상품, 은행 및 금융기관 예치금으로부터발생하고 있습니다.신용위험은 회사의 신용정책에 의하여 효율적 신용위험 관리, 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로 관리하고 있습니다. 회사는 당기 중 손상의 징후나 회수기일이 초과된 채권 등에 대하여 당기말 현재 채무불이행이 예상되는 경우 그 위험을 적절히 평가하여 재무상태표에 반영하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산(*1) 5,093,119 9,559,762 단기금융상품 1,400,000 1,400,000 매출채권및기타채권 13,660,822 20,163,735 장기금융상품 894,600 712,408 기타금융자산 685,439 1,156,036 금융보증계약(*2) 2,400,000 2,400,000 33,600,000천 VND 33,600,000천 VND 2,160천 USD 2,160천 USD 90,000천 JPY 90,000천 JPY (*1) 회사가 보유한 현금시재액은 제외하였습니다. (*2) 금융보증계약으로부터 발생한 전체 약정금액입니다.① 매출채권회사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는 요소로 고려하고 있습니다. 수익의 집중 정도에 대한 상세한 정보는 주석 26에 포함되어있습니다.회사는 표준 지급기준을 결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 신규 고객 검토 시에는 외부 신용기관의 신용등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 판매 한도는 개별 고객별로 정해지 고, 동 한도는 분기별로 검토되고 있습니다.회사는 법인 고객의 매출채권에 대한 최대지급기간을 12개월로 설정하여 매출채권의 신용위험 노출을 제한하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 매출채권의 각 지역별 신용위험의 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 국내 14,681,594 15,228,570 해외 1,497,729 2,378,279 기대신용손실 평가회사는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다. 한편, 신용이 손상되었다고 판단되는 고객의 기대신용손실은 회수예상가액을 할인하는 방법을 사용하고 있습니다.채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate' 방법을 사용하여 계산되고 있습니다. 'Roll Rate'는 지역, 고객관계가 형성된 기간 및 매입된 상품의 유형 등과 같은 공통적인 신용 위험 특성에 근거한 Segment별 익스포저에 대해 별도로 산출되었습니다. ② 현금및현금성자산회사는 중소기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 5) 유동성위험유동성위험이란 회사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.당기말과 전기말 현재 회사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 아래 유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름이며, 차입금에는 이자 상환액이 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 미만 1년 이상 매입채무및기타채무 5,130,540 5,130,540 5,130,540 - 차입금 36,371,690 37,869,843 32,566,705 5,303,138 전환사채 4,510,271 12,000,000 - 12,000,000 리스부채 1,187,465 1,249,822 615,619 634,203 임대보증금 553,000 553,000 - 553,000 금융보증계약(*) 394,417 7,394,018 7,394,018 - (*) 금융보증계약으로부터 발생한 전체 약정금액입니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 미만 1년 이상 매입채무및기타채무 6,029,700 6,029,700 6,029,700 - 차입금 36,652,507 37,877,097 32,829,781 5,047,316 신주인수권부사채 11,822,995 12,740,134 12,740,134 - 리스부채 810,704 958,065 346,104 611,961 임대보증금 553,000 553,000 - 553,000 금융보증계약(*) 140,048 8,115,905 8,115,905 - (*) 금융보증계약으로부터 발생한 전체 약정금액입니다. 회사는 당기말과 전기말 현재의 금융부채의 계약상 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. (3) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.당기말과 전기말 현재 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 부채(A) 65,798,462 63,127,201 자본(B) 68,656,209 78,939,034 현금및현금성자산(C) 5,093,403 9,559,773 차입금(D) 40,881,961 48,475,502 부채비율(A/B) 95% 80% 순차입금비율((D-C)/B) 51% 49% 35. 영업부문 (1) 회사는 한국채택국제회계기준 제 1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문으로 당기와 전기의 기업전체수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 국내용역수입 39,497,170 38,237,968 수출용역수입 2,122,370 2,557,952 합 계 41,619,540 40,795,920 (2) 당기 외부고객에 대한 수익의 10%이상을 차지 하는 주요 고객 A에 대한 매출액은 5,202,062천원(전기: 7,468,105천원)입니다. 36. 영업으로부터 창출된 현금(1) 당기와 전기의 회사의 영업으로부터 창출된 현금내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 당기순이익(손실) (10,774,382) 454,464 조정항목: 17,516,029 8,787,851 대손상각비(환입) 1,935,724 (140,071) 기타의대손상각비(환입) 491,549 (7,839) 감가상각비 5,797,516 6,445,132 사용권자산 감가상각비 498,394 353,099 기타의감가상각비 447,415 441,913 무형자산상각비 336,989 309,099 외화환산손실 80,783 129,612 주식보상비용 305,539 945,387 종속기업투자주식 손상차손 3,033,750 - 당기손익공정가치측정금융자산 평가손실 351,819 107,335 파생상품평가손실 4,814,922 160,189 기타의금융비용 175,956 - 유형자산처분손실 16,449 - 이자비용 3,190,049 2,705,509 사채상환손실 23,210 - 지급보증수수료 15,768 - 법인세수익 (1,439,683) (299,828) 유형자산처분이익 (52,029) (441,183) 당기손익공정가치측정금융자산 평가이익 (319,013) (448,811) 파생상품평가이익 (1,987,476) (1,338,899) 외화환산이익 (9,408) (73,912) 이자수익 (61,485) (58,881) 종속기업투자주식처분이익 (130,709) - 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동: 2,592,139 1,740,335 매출채권의 감소(증가) 1,388,355 (1,491,395) 미수금의 감소 35,670 322,963 선급금의 감소(증가) 51,326 (87,289) 선급비용의 감소(증가) 169,927 (100,878) 미지급금의 증가 2,071,512 1,093,413 선수금의 증가(감소) (304,790) 1,460,046 예수금의 증가 6,462 26,609 부가세예수금의 증가(감소) (689,282) 564,817 미지급비용의 감소 (137,041) (47,951) 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 9,333,787 10,982,650 (2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 (단위 : 천원) 구 분 기초 재무현금흐름 비현금거래 기말 리스회계 상각 등 이연거래일손익 전환 유동성대체 단기차입금 16,850,000 (3,400,000) - - - - - 13,450,000 유동성장기부채 15,511,167 (2,280,817) - - - - 4,729,600 17,959,950 장기차입금 4,291,340 5,400,000 - - - - (4,729,600) 4,961,740 리스부채 810,704 (442,915) 819,676 - - - - 1,187,465 전환사채 - 12,000,000 - (5,809,504) (1,680,225) - - 4,510,271 신주인수권부사채 11,822,995 (12,734,854) - 911,859 - - - - 합계 49,286,206 (1,458,586) 819,676 (4,897,645) (1,680,225) - - 42,069,426 (단위 : 천원) 구 분 기초 재무현금흐름 비현금거래 기말 리스회계 상각 등 전환 유동성대체 단기차입금 16,899,990 (150,000) - - - 100,010 16,850,000 유동성장기부채 15,013,354 (2,934,634) - - - 3,432,447 15,511,167 장기차입금 8,823,797 (1,000,000) - - - (3,532,457) 4,291,340 리스부채 748,010 (335,224) 397,918 - - - 810,704 전환사채 4,180,282 (1,640,710) - 114,815 (2,654,387) - - 신주인수권부사채 10,641,790 - - 1,181,205 - - 11,822,995 합계 56,307,223 (6,060,568) 397,918 1,296,020 (2,654,387) - 49,286,206 (3) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항 (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 건설중인자산의 대체 4,074,034 1,116,584 회원권의 대체 - 449,735 유형자산 취득 관련 미지급금 (1,894,516) 3,138,625 유형자산 처분 관련 미수금 3,110,159 2,768,270 투자부동산 처분 관련 미수금 - 531,730 차입금의 유동성 대체 4,729,600 3,532,457 전환사채의 전환 - (2,654,387) 사용권자산 및 리스부채의 증가 819,676 397,918 종속기업대여금 출자전환 550,000 - 37. 주식보상비용(1) 회사는 회사의 임직원에게 신주 주식 교부형으로 주당 7,000원에 매입할 수 있는 스톡옵션 335,000주를 부여하였으며, 이 거래와 관련하여 당기에 491,459천원을 비용으로 인식하였습니다. 구 분 내 용 부여일자 2022.03.08 행사가능일 2024.03.08 만기일 2026.03.08 부여주식수량 335,000주 잔여주량 325,000주 행사가격 7,000원 주식가격(*1) 7,280원 주당옵션가치(*2) 3,103원 (*1) 기초주식 가격은 권리부여일 직전일의 종가입니다 (*2) 옵션가치 평가를 위하여 무위험이자율 2.41%, 변동성 50.25%를 적용하였습니다. (2) 회사는 종속회사인 ㈜디티앤인베스트먼트의 임직원에게 회사가 보유하고 있는 ㈜디티앤인베스트먼트 주식을 주당 5,000원에 매입할 수 있는 콜옵션 300,000주를 부여하였습니다. 이 거래와 관련하여 당기에 20,000주를 행사하였으며, 당기 중 185,920천원을 수익으로 인식하였습니다. 구 분 내 용 부여일자 2019.12.24 행사가능일 2020.01.01 만기일 2025.12.31 부여주식수량 300,000주 잔여주량 280,000주 행사가격 5,000원 주식가격(*1) 9,249원 주당옵션가치(*2) 4,922원 (*1) 기초주식 가격은 당기말 현재 현금흐름할인법(DCF)을 적용하여 평가한 기초자산의 가치 중 큰 값인 9,249원을 적용하였습니다. (*2) 옵션가치 평가를 위하여 무위험이자율 3.17%, 변동성 48.21%를 적용하였습니다. 38. 전기 기초 재무제표 수정 회사는 손익 귀속시기에 관한 오류사항 등으로 2022년 1월 1일로 개시되는 보고기간개시일 현재의 재무제표 일부를 수정하였으며, 이로 인한 수정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 수정 전 수정 후 차이(*) 자산총계 140,282,751 139,992,259 (290,492) 부채총계 64,577,857 64,621,221 43,364 자본총계 75,704,894 75,371,038 (333,856) 부채및자본총계 140,282,751 139,992,259 (290,492) (*) 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 손익인식 차이 (172,383) 귀속시기 차이 (161,473) 합계 (333,856) 6. 배당에 관한 사항 가. 배당에 관한 사항 당사는 주주이익 극대화를 전제로 하여 회사이익의 일정부분을 주주에게 환원하는 주요수단으로 배당을 할 수 있습니다. 그러나 배당여부는 당사 재무정책의 우선 순위즉 미래 사업을 위한 투자와 적정수준의 현금확보 원칙을 우선적으로 달성 후, 실적과 Cash flow 상황 등을 감안하여 전략적으로 결정하고 있습니다. 당사가 보유한 현금은 미래의 성장을 위한 동력을 확보하는데 사용할 예정이며, 당사의 미래성장과 주주 환원을 균형있게 고려하여 배당 정책을 추진할 계획입니다. 배당에 관한 사항은 회사의 정관에 명시되어 있는 규정을 준용하며, 당사의 정관상 배당에 관한 사항은 다음과 같습니다. 정 관 제54조 [이익금의 처분] 회사는 매사업연도의 처분전 이익잉여금을 다음과 같이 처분한다. 1. 이익준비금 2. 기타의 법정준비금 3. 배당금 4. 임의적립금 5. 기타의 이익잉여금처분액 제55조 [이익 배당] ① 이익배당은 금전 또는 금전 외의 재산으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 종류주식을 발행한 때에는 각각 그 와 같은 종류의 주식으로 할 수 있다. ③ 제1항의 배당은 제16조 제1항에 따라 정한 날 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. ④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 나. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제24기 제23기 제22기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) -25,689 2,751 229 (별도)당기순이익(백만원) -10,774 454 -6,041 (연결)주당순이익(원) -1,288 124 -112 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) - - - - - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - - - - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - - - - - ※ 상기 표의 당기 현금배당금은 24기 정기주주총회 승인 전 금액으로, 변동사항 발생시 해당내용을 정정보고 할 예정입니다. 다. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - - - - ※ 당사는 보고서 제출일 현재 최근 5년간 배당을 지급한 내역이 없습니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 증자(감자)현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2000.10.18 - 보통주 20,000 5,000 5,000 설립자본금 2001.05.20 유상증자(주주배정) 보통주 28,000 5,000 5,000 주주배정 2002.05.22 유상증자(주주배정) 보통주 20,000 5,000 5,000 주주배정 2008.12.24 유상증자(주주배정) 보통주 52,000 5,000 5,000 주주배정 2012.12.06 - 보통주 6,120 5,000 - 자사주소각 감소 2012.12.18 유상증자(주주배정) 보통주 26,120 5,000 5,000 주주배정 2013.04.05 유상증자(제3자배정) 우선주 30,000 5,000 150,000 3자배정 2013.10.12 주식분할 보통주 1,260,000 500 - 액면분할 2013.10.12 주식분할 우선주 270,000 500 - 액면분할 2013.11.09 유상증자(제3자배정) 우선주 120,000 500 25,000 3자배정 2013.12.19 무상증자 보통주 4,200,000 500 - 주식발행초과금 재원 2013.12.19 무상증자 우선주 1,260,000 500 - 주식발행초과금 재원 2013.12.27 유상증자(제3자배정) 보통주 383,000 500 3,200 우리사주 2014.06.24 전환권행사 보통주 1,013,320 500 - 우선주의 보통주전환 - 우선주 감소 : 1,013,320주 - 보통주 증가 : 1,013,320주 2014.06.24 - 우선주 1,013,320 500 - 우선주의 보통주전환 - 우선주 감소 : 1,013,320주 - 보통주 증가 : 1,013,320주 2014.08.07 전환권행사 보통주 250,000 500 - 우선주의 보통주전환 - 우선주 감소 : 250,000주 - 보통주 증가 : 250,000주 2014.08.07 - 우선주 250,000 - - 우선주의 보통주전환 - 우선주 감소 : 250,000주 - 보통주 증가 : 250,000주 2014.12.12 유상증자(일반공모) 보통주 2,191,054 500 18,500 상장공모 2014.12.17 전환권행사 보통주 416,680 - - 우선주의 보통주전환 - 우선주 감소 : 416,680주 - 보통주 증가 : 416,680주 2014.12.17 - 우선주 416,680 - - 우선주의 보통주전환 - 우선주 감소 : 416,680주 - 보통주 증가 : 416,680주 2019.04.05 전환권행사 보통주 274,363 500 9,112 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2019.06.05 전환권행사 보통주 823,090 500 9,112 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2021.02.15 전환권행사 보통주 124,419 500 6,028 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2021.02.25 전환권행사 보통주 165,892 500 6,028 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2021.07.27 전환권행사 보통주 41,473 500 6,028 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2022.03.30 전환권행사 보통주 165,892 500 6,028 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2022.04.07 전환권행사 보통주 248,838 500 6,028 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 미상환 신주인수권부사채 등 발행현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 행사대상주식의 종류 신주인수권 행사가능기간 행사조건 미상환사채 미행사신주인수권 비고 행사비율(%) 행사가액 권면(전자등록)총액 행사가능주식수 제4회무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 4회차 2023년 07월 11일 2028년 07월 11일 12,000 기명식보통주 2024.07.11 ~2028.06.11 100 5,540 12,000 2,166,064 - 합 계 - - - 12,000 - - - - 12,000 2,166,064 - [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 (주)디티앤씨 회사채 사모 2019년 10월 01일 6,000 표면이자율: 0%만기이자율: 3.0% - 2022년 10월 01일 상환(주1) - (주)디티앤씨 회사채 사모 2020년 09월 18일 7,000 표면이자율: 0%만기이자율: 2.0% - 2023년 09월 18일 상환 - (주)디티앤씨 회사채 사모 2020년 09월 23일 5,000 표면이자율: 0%만기이자율: 2.0% - 2023년 09월 23일 상환 - (주)디티앤씨 회사채 사모 2023년 07월 11일 12,000 표면이자율: 0%만기이자율: 0.0% - 2028년 07월 11일 미상환 - 합 계 - - - 30,000 - - - - - (주1) 2019년 10월 1일 발행된 회사채 60억 중 45억은 주식으로 전환되었습니다. 그리고 2022년 10월 4일 미상환사채 15억원을 전액 만기상환하였습니다. 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - 12,000 - - 12,000 합계 - - - - 12,000 - - 12,000 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 전환사채 2회차 2018년 08월 27일 - 운영자금 (사업 확대를 위한 개발 및 운영자금) 10,000 - 시설자금(시험소 건설) : 10,000백만원 10,000 주1) 전환사채 3회차 2019년 10월 01일 - 운영자금 (사업 확대를 위한 개발 및 운영자금) 6,000 - 운영자금(경상연구개발비) : 2,312백만원- 운영자금(매입채무의 상환) : 2,290백만원- 운영자금(지급수수료) : 1,398백만원 6,000 주2) 신주인수권부사채 1회차 2020년 09월 18일 - 채무상환자금 (전환사채 조기상환자금) 7,000 - 채무상환자금(전환사채 조기상환) : 7,000백만원 7,000 주3) 신주인수권부사채 2회차 2020년 09월 23일 - 운영자금 (사업 확대를 위한 개발 및 운영자금) 5,000 - 운영자금(매입채무의 상환) : 3,940백만원- 운영자금(지급수수료) : 1,060백만원 5,000 - 전환사채 3회차 2023년 07월 11일 - 채무상환자금 (신주인수권부사채, 은행차입금) 12,000 - 채무상환자금(신주인수권부사채 상환) : 11,000백만원- 채무상환자금(은행차입금 상환) : 1,000백만원 12,000 - 주1) 공시 당시 신사업인 바이오기술서비스(CRO) 진출을 목적으로 자금을 조달하였으며, 신사업 진출을 위한 운영자금이라 판단하여 자금 조달의 목적을 운영자금으로 기재하였습니다. 이후 신사업 투자를 진행하며 조달자금은 비임상 시험을 진행하기 위한 비임상센터 건물 건설을 위한 시설자금으로 활용하였습니다.주2) 최초 지출시 무형자산으로 인식하였으나 이후 인식조건에 부합되지 않는 것으로 판단되어 경상연구개발비로 대체하였습니다.주3) 조달된 자금은 제2회차 전환사채 조기상환자금으로 모두 사용되었습니다. 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표 재작성 해당사항 없습니다. (2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 (가) 연결회사는 2021년 3월 4일자로 경영합리화와 사업의 발전을 위하여 주식회사 이비오를 합병하였습니다.(나) 취득일 현재 연결회사가 인식한 주식회사 이비오의 취득자산과 인수부채 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 유형자산 76,856 무형자산 111,547 기타자산 27,247 취득자산 215,650 식별가능한 순자산 215,650 무형자산의 공정가치 측정을 위해 사용된 가치평가기법은 다음과 같습니다. 구분 가치평가기법 설명 고객관계 다기간초과이익법 고객관계와 개발된 기술의 가치가 함께 기여하는 총추정매출액을 산정한 뒤 기술이 기여할 것으로 예측되는 추정매출액을 차감한 나머지를 고객관계로 인해 기대되는 순현금흐름의 현재가치를 고려하여 결정하였습니다. (다) 취득일 현재 (주)이비오와의 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 총 이전대가 1,182,005 식별가능한 순자산 공정가치 215,650 영업권 966,355 (3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항해당사항 없습니다. (4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 감사보고서상 강조사항과 핵심감사사항 구 분 강조사항 등 핵심감사사항 제24기 해당사항 없음 - 별도종속기업투자주식 손상평가- 연결 현금창출단위에 대한 손상평가 제23기 보고기간 개시일재무제표의 수정 - 종속기업투자주식 손상평가- 현금창출단위에 대한 손상평가 제22기 해당사항 없음 - 종속기업투자의 손상평가- 영업권 및 현금흐름창출단위에 대한 손상검사 나. 대손충당금 설정 현황(1) 연결기준 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위: 천원) 구 분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금설정률 2023년 매출채권 37,604,265 (5,957,716) 15.84% 미수금 168,022 (41,087) 24.45% 장ㆍ단기대여금 1,047,589 (265,300) 25.32% 2022년 매출채권 38,435,846 (2,285,080) 6.0% 미수금 451,563 (41,087) 9.1% 장ㆍ단기대여금 772,138 (257,461) 33.34% 2021년 매출채권 29,556,003 (2,519,938) 8.5% 미수금 45,768 (41,087) 89.8% 장ㆍ단기대여금 779,288 (265,300) 34.0% 2020년 매출채권 28,625,364 (2,800,555) 9.8% 미수금 141,821 (41,087) 28.9% 장ㆍ단기대여금 814,519 (165,300) 20.3% (2) 연결기준 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 2023년 2022년 2021년 2020년 1. 기초 대손충당금 잔액합계 2,285,080 2,826,325 3,006,942 2,997,564 2. 순대손처리액(①-②±③) 3,589,959 391,884 294,225 795,881 ① 대손처리액(상각채권액) - - 237,446 804,627 ② 상각채권회수액 - 391,884 - 9,934 ③ 기타증감액 (주1) 82,677 - - 1,188 3. 대손상각비 계상(환입)액 - 149,361 56,819 805,259 4. 기말 대손충당금 잔액합계 5,957,716 2,285,080 2,826,325 3,006,942 (주1) 외화 채권 환율변동에 따른 증감 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 상기 매출채권 및 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일입니다. 연결회사는 개별평가를 수행하는 채권을 제외하고는 과거 경험상 회수기일이 365일 이상 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 365일이 경과한 모든채권에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. 그외 매출채권에 대해 연결회사는 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권의 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. (4) 당해 기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액현황 [연결기준] [매출채권 연령분석표] (단위: 천원) 구분 3월미만 3~6월미만 6~12월미만 1년이상 매출채권(충당금 차감전) 부도금액(업체수) 2020년말 24,017,471 989,525 1,321,685 2,296,683 28,625,364 - 2021년말 25,254,807 1,604,838 515,230 2,191,128 29,566,003 - 구분 3월미만 3~6월미만 6~12월미만 3년이상 매출채권(충당금 차감전) 부도금액(업체수) 2022년말 33,350,480 1,251,684 2,155,125 1,678,557 38,435,846 - 2023년말 30,555,813 574,760 1,263,997 5,209,695 37,604,265 - 주) 상기 매출채권잔액현황은 연결기준으로 작성되었습니다. 다. 재고자산 현황(연결) (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원) 사업부문 계정과목 제24기 제23기 제22기 비 고 바이오 등 원재료외 1,098,840 923,044 842,131 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100] 0.5 0.4 0.4 - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 80.4 84.8 78.4 - ※ 상기 현황은 연결기준으로 작성되었습니다.※ 연결회사 대부분 재고자산이 없는 점을 유의하여 주시기 바랍니다. (2) 재고자산의 실사내역 등 1) 실사일자 - 매분기말 기준으로 년 4회 정기적으로 자체 재고자산 실사를 시행하며, 필요시 수시로 시행하는 경우도 있습니다. 또한 외부감사인의 요청시 외부감사인의 입회하에 재고자산 실사를 진행하고 있습니다. 2) 실사방법 - 전수조사 실사를 기본으로 합니다. 3) 재고실사 시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등 - 당사의 재고실사 는 2024년 1월 2일 당사 회계담당자 및 재고자산 담당자와 함께 외부감사인 입회하에 실시하였습니다. 바. 공정가치평가 내역 (1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치1) 당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다. ① 금융자산 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 공정가치로 측정되는 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 18,599,545 - 20,048,661 장기금융상품 - 942,701 - 884,639 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 현금및현금성자산 18,288,087 - 35,794,383 - 단기금융상품 2,847,040 - 1,723,690 - 매출채권및기타채권 32,266,772 - 36,564,842 - 기타금융자산 1,710,067 - 1,628,886 - ② 금융부채 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 상각후원가로측정하는 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 기타 상각후원가로측정하는 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 기타 공정가치로 측정되는 금융부채 파생상품부채 - 12,895,164 - - 1,987,476 - 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 매입채무및기타채무 14,009,627 - - 11,234,147 - - 차입금 63,912,004 - - 55,140,570 - - 전환사채 4,510,271 - - - - - 신주인수권부사채 - - - 11,822,995 - - 리스부채(비유동 포함) - - 2,375,735 - - 2,285,185 임대보증금 23,000 - - 3,000 - - 장기미지급금 2,348,972 - - 463,501 - - 2) 연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있습니다. 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준 3'에 포함하고 있습니다. '수준 3'에 포함된 자산 및 부채는 현금흐름할인기법 및 주가, 무위험이자율, 변동성 등을 투입변수로 한 이항모형 등을 사용하여 평가하고 있으며, 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치 측정 금융자산 집합투자증권 536,373 2 순자산가치법 편입자산의 공정가치 지분상품 18,063,172 3 현재가치기법 등 장기성장률 당기손익-공정가치 측정 금융부채 파생상품부채 12,895,164 3 이항모형 주가변동성 등 3) 당기 중 수준 1, 수준 2 및 수준 3간의 대체는 없으며, 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산 및 금융부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기초 증가 감소 평가 당기말 당기손익-공정가치 측정 금융자산 19,538,920 2,200,002 (2,491,935) (1,183,815) 18,063,172 당기손익-공정가치 측정 금융부채 1,987,476 8,080,242 (1,987,476) 4,814,922 12,895,164 4) 당기와 전기 중 금융자산과 금융부채의 범주별손익내역은 다음과 같습니다. 당기> (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 기타(리스)금융부채 합계 금융자산/부채 관련 수익 이자수익 276,010 - - - - 276,010 외환차익 186,967 - 2,303 - - 189,270 외화환산이익 63,989 - 4,310 - - 68,299 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 - 353,738 - - - 353,738 파생상품평가이익 - - - 1,987,476 - 1,987,476 금융자산/부채 관련 비용 이자비용 - - 3,907,229 - 69,449 3,976,678 대손상각비 3,755,313 - - - - 3,755,313 기타의대손상각비 7,839 - - - - 7,839 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 - 351,819 - - - 351,819 파생상품평가손실 - - - 4,814,922 - 4,814,922 기타의금융비용 - - 175,956 - - 175,956 외환차손 111,957 - 8,951 - - 120,908 외화환산손실 100,068 - - - - 100,068 전기> (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 기타(리스)금융부채 합계 금융자산/부채 관련 수익 이자수익 103,162 - - - - 103,162 외환차익 393,509 - 13 - - 393,522 외화환산이익 94,250 - 34,628 - - 128,878 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 - 514,997 - - - 514,997 파생상품평가이익 - - - 1,338,899 - 1,338,899 금융자산/부채 관련 비용 이자비용 - - 3,212,702 - 59,936 3,272,638 대손상각비환입 (149,361) - - - - (149,361) 기타의대손상각비환입 (7,839) - - - - (7,839) 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 - 107,336 - - - 107,336 파생상품평가손실 - - - 160,189 - 160,189 외환차손 107,736 - 2,324 - - 110,060 외화환산손실 255,060 - 1,484 - - 256,544 IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상·예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다 2. 개요 당사가 영위하는 시험인증산업은 제품이 국가나 단체의 규제를 충족하는지를 입증하기 위해 시험(Testing), 검증(Inspection), 인증(Certification)서비스를 제공하는 엔지니어링 컨설팅 산업의 한 분야입니다.국가간 또는 지역간의 FTA 체결로 무역장벽이 사라지고 있는 가운데, 환경과 안전에 대한높아지는 관심은 각종 규제를 불러 일으키고 있으며 무역에서 비관세장벽이 됨에 따라, 국가경쟁력 강화 차원에서 시험인증 산업에 대한 중요성이 부각되고 있습니다. 세계 시험인증 산업 시장은 연평균 약 7.7%의 성장률을 보이고 있으며, 국내 시장 또한 연평균 약 9.3% 이상의 성장률이 예상되는 고성장산업입니다. 당사는 현재 정보통신기기, 자동차전장기기, 의료기기, 방위산업, 항공우주, 철도, 선급, 전기차 및 스마트카, 원자력분야 등에서 시험인증사업을 영위하고 있으며, 최근에는 생동성분석, 비임상 CRO 같은 바이오기술서비스까지 사업영역을 점차 확대하고 있습니다. 경기 침체와 소비 심리 위축 등 불확실한 시장 환경 속에서 디티앤씨는 전기 ·전자 기술서비스의 매출 및 이익 확대와 새로운 먹거리인 바이오 기술서비스 영역으로의 신규 시장 확산에 주력했습니다. 2023년 디티앤씨의 별도재무제표 기준 매출액은 전년대비 2% 성장한 416억 원을 기록하고, 영업이익은 적자전환되어 -27억 원을 기록하였습니다. 연결매출액은 전년대비 12.5% 감소한 967억 원, 연결영업이익은 적자전환되어 -206억 원을 기록했습니다. 경기 침체로 제조업이 위축되어 어려운 상황이었지만 , 본사의 공격적인 영업으로 매출은 증가하였지만 지급수수료 증가로 이익 부분에선 적자전환되었습니다. 연결로 보면 일부 해외법인과 임상서비스 부문은 적자가 지속되었으며, 비임상 및 생동성분석 서비스를 제공하는 디티앤씨알오에서 전방 바이오산업의 침체로 매출 및 이익이 전년대비 큰 폭으로 감소하였습니다. 글로벌 경기선행지수가 하락세를 보이고 있으며, 금리인상, 경기침체 등 돌발 악재가 산재하고 있어, 2024년 세계경제에 대한 전망은 그리 밝다고 볼 수 없습니다. 국내 경제도 실물경제 타격, 저성장 국면 지속, 최저임금 상승, 근로시간 축소 등 혼조세일 것으로 판단되나 당사는 이런 어려운 환경 속에서도 기존 사업군의 경쟁력 강화와 신규 산업군의 빠른 정상화를 통해서 매출과 이익면에서 지속적으로 성장할 수 있도록 노력하겠습니다. 3. 재무상태 및 영업실적 3-1. 가. 재무상태[요약 연결재무상태표] (단위 : 원) 구 분 제24기 제23기 제22기 (2023년 12월말) (2022년 12월말) (2021년 12월말) [유동자산] 56,780,336,964 77,227,101,605 56,427,222,165 - 당좌자산 55,681,497,199 76,304,057,447 55,585,090,956 - 재고자산 1,098,839,765 923,044,158 842,131,209 [비유동자산] 161,368,055,354 150,005,864,147 143,337,712,423 - 투자자산 19,005,873,208 20,423,559,450 19,090,972,135 - 유형자산 132,440,508,401 121,555,603,446 115,477,753,122 - 무형자산 2,202,825,041 2,898,589,805 3,486,917,086 - 기타비유동자산 7,718,848,704 5,128,111,446 5,282,070,080 자산총계 218,168,392,318 227,232,965,752 199,764,934,588 [유동부채] 88,159,778,782 86,785,075,967 78,391,179,614 [비유동부채] 23,215,643,174 9,976,213,926 20,799,796,884 부채총계 111,375,421,956 96,761,289,893 99,190,976,498 [자본금] 5,849,010,500 5,849,010,500 5,641,645,500 [자본잉여금] 75,530,768,978 76,825,959,187 66,201,455,899 [기타포괄손익누계액] 35,177,667 202,284,590 40,148,771 [이익잉여금] 3,323,052,688 18,170,488,814 16,163,794,879 [비지배지분] 22,054,960,529 29,423,932,768 12,526,913,041 자본총계 106,792,970,362 130,471,675,859 100,573,958,090 나. 영업실적[요약 연결손익계산서] (단위 : 원) 구 분 제24기 제23기 제22기 (2023년) (2022년) (2021년) [매출액] 96,737,112,186 110,535,011,703 97,790,760,166 [영업이익] (20,664,997,259) 4,543,052,094 2,028,039,415 [계속사업이익] (27,771,448,982) 2,981,449,392 (1,465,821,268) [당기순이익] (25,689,288,702) 2,751,410,113 228,922,768 [지배기업 소유주지분 순이익] (14,847,436,126) 1,412,784,778 (874,097,451) [비지배지분 순이익] (10,841,852,576) 1,338,625,335 1,466,211,422 [주당순이익] (1,288) 124 (112) 3-2. 가. 재무상태[요약 재무상태표] (단위 : 원) 구 분 제24기 제23기 제22기 (2023년 12월말) (2022년 12월말) (2021년 12월말) [유동자산] 20,865,520,352 32,415,467,419 25,172,300,402 - 당좌자산 20,865,520,352 32,415,467,419 25,172,300,402 [비유동자산] 113,589,052,857 109,650,767,814 115,110,450,506 - 투자자산 26,281,016,563 26,267,262,284 24,841,525,287 - 유형자산 61,863,091,137 60,606,054,520 67,068,172,525 - 무형자산 969,232,621 970,190,210 1,526,061,736 - 기타비유동자산 86,338,803,673 21,807,260,800 21,674,690,958 자산총계 134,454,573,209 142,066,235,233 140,282,750,908 [유동부채] 58,776,953,892 57,804,254,336 50,678,049,766 [비유동부채] 7,021,508,183 5,322,947,147 13,899,806,914 부채총계 65,798,462,075 63,127,201,483 64,577,856,680 [자본금] 5,849,010,500 5,849,010,500 5,641,645,500 [자본잉여금] 59,642,677,924 59,151,218,668 56,245,051,993 [이익잉여금] 3,164,422,710 13,938,804,582 13,818,196,735 자본총계 68,656,111,134 78,939,033,750 75,704,894,228 나. 영업실적[요약 손익계산서] (단위 : 원) 구 분 제24기 제23기 제22기 (2023년) (2022년) (2021년) [매출액] 41,619,540,274 40,795,920,309 40,641,370,051 [영업이익] (2,785,967,747) 716,979,554 (1,964,457,162) [계속사업이익] (12,214,065,228) 154,635,594 (8,020,122,756) [당기순이익] (10,774,381,872) 454,463,933 (6,041,177,707) [주당순이익] (935) 40 (548) 4. 유동성 및 자금조달과 지출 가. 유동성 현황 (단위 : 천원) 구 분 제24기 제23기 증감 증감율(%) 가용시재 21,135,127 37,518,073 -16,382,946 -43.7 -현금 및 현금성자산 18,288,087 35,794,383 -17,506,296 -48.9 -단기금융상품 2,847,040 1,723,690 1,123,350 65.2 유동비율 64.41% 90.74% 회사의 현금 및 현금성자산, 정기예금 등 단기금융상품 등을 합산한 가용시재는 211억원입니다.기업의 지급능력을 나타내는 유동비율은 64.41% 수준으로 전기보다 감소하였습니다 나. 자금조달 등 -회사는 보고서 제출일 현재 경영상 특별한 자금조달계획을 가지고 있지 않습니다. 5. 부외거래 회사는 경영상 특이할 만한 부외거래사항이 없습니다. 6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 가. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항 연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 연결회사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 18에 공시하였습니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙' 개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에미치는 중요한 영향은 없습니다. 당사의 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항은 「Ⅲ. 재무에 관한 사항의 3. 연결재무제표 주석 4. 중요한 회계정책」을 참조하시기 바랍니다. 나. 환경 및 종업원 등에 관한 사항 환경관련 제재사항이나 행정조치 등에 관한 사항은 없습니다.자세한 내용은 「XI. 그밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항중 3. 제재 등과 관련된 사항」을 참조하시기 바랍니다.당기중 주요 핵심인력 이동사항 등 유의한 종업원 관련 변동사항은 없습니다. 다. 법규상의 규제에 관한 사항 당사의 사업과 관련된 법규상 주요 규제내용은 없습니다.자세한 내용은 「XI. 그밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항중 3. 제재 등과 관련된 사항」을 참조하시기 바랍니다. 라. 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항 연결실체의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결실체의 주요 경영진은 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 당사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제24기(당기) 삼정회계법인 - 해당사항 없음 - 별도종속기업투자주식 손상평가- 연결 현금창출단위에 대한 손상평가 제23기(전기) 삼정회계법인 적정 보고기간 개시일재무제표의 수정 - 종속기업투자주식 손상평가- 현금창출단위에 대한 손상평가 제22기(전전기) 한미회계법인 적정 해당사항 없음 - 종속기업투자의 손상평가- 영업권 및 현금흐름창출단위에 대한 손상검사 나. 감사용역 체결현황 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제24기(당기) 삼정회계법인 반기검토,중간감사,기말감사, 내부회계관리제도감사 330,000 2,730 330,000 2,849 제23기(전기) 삼정회계법인 반기검토,중간감사,기말감사, 내부회계관리제도감사 300,000 2,530 300,000 3,001 제22기(전전기) 한미회계법인 반기검토,중간감사,기말감사, 내부회계관리제도감사 115,000 1,780 115,000 1,780 다. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제24기(당기) - - - - - - - - - - 제23기(전기) 2022.08.22 세무조정 2022.12~2023.03 10,000 - - - - - - 제22기(전전기) - - - - - - - - - - 라. 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2019년 03월 11일 주식회사 디티앤씨: 내부감사감사인: 담당이사 및 감사팀 서면 감사 및 내부통제 검토의 유의적 사항중요한 감사절차 수행 내역특수관계자, 외부조회절차 등에 관한 유의적 사항 등 2 2019년 12월 04일 주식회사 디티앤씨: 내부감사감사인: 담당이사 및 감사팀 대면 연간감사계획, 핵심감사사항의 소개, 지배기구 Communication 예상 일정, 감사인의 독립성 등 3 2020년 03월 11일 주식회사 디티앤씨: 내부감사감사인: 담당이사 및 감사팀 서면 핵심감사사항에 대한 회계감사 진행상황, 기타 입증감사 진행상황 및 최종감사 일정 4 2020년 12월 30일 주식회사 디티앤씨: 내부감사감사인: 담당이사 및 감사팀 서면 연간감사계획, 핵심감사사항의 소개, 지배기구 Communication 예상 일정, 감사인의 독립성 등 5 2021년 03월 18일 주식회사 디티앤씨: 내부감사감사인: 담당이사 및 감사팀 대면 핵심감사사항에 대한 회계감사 진행상황, 기타 입증감사 진행상황 및 최종감사 일정 6 2021년 12월 29일 주식회사 디티앤씨: 내부감사감사인: 담당이사 및 감사팀 서면 연간감사계획, 핵심감사사항의 소개, 지배기구 Communication 예상 일정, 감사인의 독립성 등 7 2022년 03월 18일 주식회사 디티앤씨: 내부감사감사인: 담당이사 및 감사팀 서면 핵심감사사항에 대한 회계감사 진행상황, 기타 입증감사 진행상황 및 최종감사 일정 8 2022년 09월 26일 회사 : 감사감사인 : 업무수행이사 서면 감사계획, 감사인의 독립성, 책임 및 핵심감사항목 9 2023년 03월 21일 회사 : 감사감사인 : 업무수행이사 서면 기말감사 및 내부회계관리제도감사 수행결과 논의 10 2023년 12월 22일 회사 : 감사감사인 : 업무수행이사 서면 감사계획, 감사인의 독립성, 책임 및 핵심감사항목 11 2024년 03월 19일 회사 : 감사감사인 : 업무수행이사 서면 기말감사 및 내부회계관리제도감사 수행결과 논의 마. 회계감사인의 변경 제24기(당기) 현재 당사의 종속기업은 8개이며, 당기중 종속기업 (주)디티앤씨알오는 지정감사인 삼정회계법인에서 이정회계법인으로 변경하였습니다. 종속기업의 회계감사인 신규 선임 및 변경은 각 회사의 결정에 의한 것입니다.제23기(전기) 당사는 회계감사인을 한미회계법인에서 삼정회계법인으로 변경하였습니다. 이는 기존 감사인과 계약 기간 중,「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제11조 제1항 및 제2항, 동법 시행령 제17조,「외부감사 및 회계 등에 관한 규정」제10조 및 제15조 제1항에 따른 감사인 주기적 지정에 의한 것입니다. 2. 내부통제에 관한 사항 가. 내부통제 해당사항이 없습니다. 나. 내부회계관리제도 회계감사인의 내부회계관리제도에 대한 검토의견 사업연도 회계감사인 검토의견요약 제24기 삼정회계법인 우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2023년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다. 제23기 삼정회계법인 우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2022년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다. 제22기 한미회계법인 경영자의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게하는 점이 발견되지 아니하였습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성 개요 (1) 이사회 구성에 관한 사항 당사의 이사회는 주주총회에서 선임된 등기이사로 구성하고 법령 또는 정관에 의한 사항, 주주총회로부터 위임 받은 사항, 회사 경영의 기본방침 및 업무집행에 관한 중요사항을 의결하며 이사의 직무집행을 감독하고 있습니다. 보고서 제출일 현재 당사의 이사회는 3명 의 사내이사, 1명 의 사외이사로 구성되어 있으며, 이사회 운영규정 제5조에 의거 이사회 의장은 정업준 대표이사가 겸직하고 있습니다. 또한 이사회 내 별도의 위원회는 구성되어 있지 않습니다.- 사내이사 : 정업준(의장), 남기혁, 김윤상- 사외이사 : 강인철 (2) 이사 후보의 인적사항에 관한 주총 전 공시여부 및 추천여부 당사는 상법 제363조의 규정에 의한 주주총회 회의의 목적사항 통지시 이사 및 감사 선임의 경우 이사 후보자와 감사 후보자의 약력 등 인적사항을 기재하여 각 주주에 대하여 통지하고 있습니다. (3) 사외이사 후보추천위원회 설치 및 구성현황 당사는 보고서 제출일 현재 사외이사후보추천위원회를 설치하고 있지 않습니다. (4) 사외이사 현황 성명 주요 경력 최대주주등과의 이해관계 결격요건 여부 비 고 강인철 서울대학교 졸업 現 법무법인 린 파트너 변호사 없음 결격 없음 - 상법 제542조의8 에서 규정한 결격요건에 해당사항 없음 제21기 정기주주총회에서 신규선임 나. 이사회 운영에 관한 사항 등 (1) 이사회의 권한 당사의 '이사회 규정'에서 정하는 이사회의 권한은 아래와 같습니다. 구 분 내 용 이사회 규정 제8조[이사회의결사항] 1. 이사회는 다음 각 호의 사항을 의결한다. ① 주주총회의 소집과 이에 부의할 안건에 관한 사항 ② 경영전반에 관한 사항 ③ 이사 및 이사 아닌 임원의 선임 및 해임에 관한 사항 ④ 임원보수의 결정에 관한 사항 ⑤ 신규 사업 및 투자, 매각, 결손의 처리에 관한 사항 ⑥ 신주의 발행, 주식의 발행, 사채의 발행, 자금의 차입 등 자금조달 에 관한사항 ⑦ 이사회 운영에 관한 사항 ⑧ 본점 이전 및 지점 설치에 관한 사항 ⑨ 기타 법령, 정관 및 주주총회에서 위임 받은 사항과 이사회에서 필 요하다고 인정하는 사항 (2) 이사회 운영에 관한 사항 구 분 내 용 제3조[이사회의 구성] ① 이사회는 주주총회에서 선임된 이사 전원으로 구성한다. ② 감사는 이사회에 출석하여 의견을 진술할 수 있다. ③ 이사회의 업무처리를 위하여 1명의 간사를 둘 수 있다. 제4조[이사회의 구분 및 소집] ① 이사회는 정기이사회와 임시이사회로 구분한다. ② 정기이사회는 매분기단위로 정해진 날에 개최한다. 그러나 정기 이사회 일이 공휴일인 때에는 그 익일에 개최한다. ③ 임시이사회는 대표이사 사장이 필요하다고 인정할 때와 재적이사 과반수의 요구가 있을 때 이를 개최한다. ④ 대표이사 사장이 유고시에는 회사 정관에서 정한 순서로 소집권자가 된다. ⑤ 이사회를 소집할 때에는 이사회일 3일 전에 각 이사 및 감사에 대하여 소집일시, 장소를 기재한 소집통지서(별지서식 제1호)를 각 이사 및 감사에게 통지하여 소집한다. 그러나 이사 전원의 동의가 있을 때에는 이 절차를 생략할 수 있다. ⑥ 재적이사 과반수에 의한 이사회소집청구가 거절되거나 또는 청구한 날로부터 3일 이내에 소집통지서가 발송되지 아니할 경우에는 청구자 공동명의로 이를 소집할 수 있다. 제7조[이사회의 결의방법] ① 이사는 각 1개의 의결권을 갖는다. ② 이사회의 결의는 재적이사 과반수의 출석과 출석이사 과반수로 결정한다. ③ 이사회의 결의에 관하여 특별한 이해관계가 있는 자는 의결권을 행사하지 못하며 의결권의 수에 산입하지 않는다. ④ 이사회의 의결권은 대리하지 못한다. 제11조[이사회 의사록] 이사회의 의사진행 및 그 결과는 이사회회의록(별지서식 제2호)에 기재하여 출석한 이사의 기명날인을 받아 이를 본점에 비치하여야 한다 다. 중요 의결 사항 등(1) 이사회의 주요활동내역 회차 개최일자 의안내용 가결여부 이사의 성명 정업준사내이사 (출석률:100%) 남기혁사내이사 (출석률:100%) 김윤상사내이사 (출석률:100%) 강인철사외이사 (출석률:100%) 참석현황 및 찬반여부 23-01 2023.01.31 관계사 대여금 출자전환의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 23-02 2023.02.14 DCJ(일본) 대여금의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 23-03 2023.02.15 제23기 별도재무제표 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 23-04 2023.02.23 DtNC VINA 자본금 증자의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 23-05 2023.02.27 지점 설치의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 23-06 2023.02.28 제23기 연결재무제표 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 23-07 2023.03.10 제23기 정기주주총회 소집의 건전자투표제도 도입의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 23-08 2023.04.12 디티앤인베스트먼트 콜옵션 부여취소 및 신규 부여의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 23-09 2023.05.30 기업은행 중소기업자금대출 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 23-10 2023.06.15 디티앤씨 여신 신규에 차입의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 23-11 2023.06.28 DtNC VINA 외화지급 보증의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 23-12 2023.07.07 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 23-13 2023.09.01 여신신규에 관한 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 23-14 2023.09.13 산업은행 운영자금 대환 및 연대보증의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 23-14 2023.10.23 지점 설치의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 (2) 이사회내의 위원회 구성현황과 그 활동내역 당사는 보고서 제출일 현재 이사회 내에 위원회가 구성되어 있지 않습니다. 라. 이사의 독립성(1) 이사회 구성원 및 선임에 관한 사항 당사의 이사회는 대표이사를 포함하여 주주총회에서 선임된 사내이사 3인 , 사외이사 1인 으로 구성되어 있으며, 이들은 최대주주와 특수관계가 없는 독립적인 이사입니다. 한편 회사 경영의 중요한 의사결정과 업무집행은 이사회의 심의 및 결정을 통하여 이루어지고 있습니다. 또한 당사는 최대주주 등에 대한 견제를 통해 소액주주의 이익 침해가 발생하지 않도록 이사회 운영규정을 제정하여 성실히 준수하고 있습니다. 사외이사를 포함한 모든 이사의 독립성 강화를 위해 이사 선임시 주주총회 전 이사에 대한 모든 정보를 투명하게 공개하여 추천인, 최대주주와의 관계, 회사와의 거래 등에 대한 내역을 외부에 공시하고 있습니다. 이사 선임과 관련하여 주주총회에 의안을 제출하여 선임하고 있습니다. 이러한 절차에 따라 정기(임시)주주총회에서 선임된 이사는 다음과 같습니다. 직명 성명 추천인 선임배경 담당업무(활동분야) 회사와의 거래 최대주주등과의 관계 임기 연임여부(횟수) 공동대표이사 정업준 이사회 당사 공동대표이사이자 사내이사로서 회사경영에 대한 오랜경험과 노하우를 가지고 있으며 적절한 의사결정으로 회사의 성장 발전에 기여하기 위함 경영총괄 없음 본인 3년 연임(0회) 공동대표이사 남기혁 이사회 당사 공동대표이사이자 사내이사로서 회사경영에 대한 오랜경험과 노하우를 가지고 있으며 적절한 의사결정으로 회사의 성장 발전에 기여하기 위함 경영총괄 없음 본인 3년 연임(0회) 사내이사 김윤상 이사회 당사 사내이사이자 CFO로서 회사경영관리에 대한 오랜 경험과 노하우를 가지고 있어 회사의 성장 발전에 기여하기 위함 경영지원본부장 없음 없음 3년 연임(3회) 사외이사 강인철 이사회 대한민국 변호사로, 다수의 법률 관련 업무를 수행하였으며, 법률 전문가로서의 경력이 풍부하여 사외이사로서 경영전반에 대해 객관적이고 공정하고, 중립적인 시각으로 이사회 업무를 수행하기 위함 사외이사 없음 없음 3년 연임(0회) 마. 사외이사의 전문성 (1) 사외이사의 전문성 사외이사의 전문성은『가. 이사회 구성 개요 - (4) 사외이사 현황』을 참고하시기 바랍니다. (2) 사외이사 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위 근속연수 지원업무담당기간 주요 활동내역 경영지원본부 3 과장 1명 과장 1명대리 1명 4년 01개월 6년 00개월6년 05개월 4년 01개월 6년 00개월2년 03개월 - 사외이사 업무지원- 요청자료 응대 (3) 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 4 1 - - - (4) 사외이사 교육실시 현황 교육일자 교육실시주체 참석 사외이사 불참시 사유 주요 교육내용 2023년 03월 30일 경영지원본부 강인철 해당사항 없음 - 회사경영관련 주요사항- 경영활동 현황파악을 위한 현장시찰 2. 감사제도에 관한 사항 당사는 보고서 제출일 현재 감사위원회를 설치하고 있지 않으며, 주주총회에서 선임된 상근감사 1인이 감사업무를 수행하고 있습니다. 가. 감사의 인적사항 성명 사외이사 여부 경력 회계ㆍ재무전문가 관련 해당 여부 전문가 유형 관련 경력 윤용운 해당사항 없음 1990 연세대학교 경영학 1992 서울대학교 경영학 석사 1991 ~ 2000 삼일회계법인 2000 ~ 2012 삼화회계법인 2012 ~ 현재 삼덕회계법인 이사 2013 ~ 현재 ㈜디티앤씨 감사 예 ① 회계사 (1호 유형) 공인회계사 회계법인에서 5년 이상 종사 나. 감사의 독립성 (1) 당사는 이사회 추천을 통해 감사 후보자를 선정하며,「상법」및 당사 정관에 따라 주주총회를 통해 최종적으로 감사를 선정하고 있습니다. 이러한 절차에 따라 주주총회에 선임된 감사는 아래와 같습니다. 성명 선임배경 추천인 임기 연임여부 염임횟수 회사와의관계 최대주주와의관계 비고 윤용운 대한민국 공인회계사 자격증 소지자로, 다수의 재무ㆍ회계 관련 업무를 수행하였으며 회계 전문가인 상근감사로서 경영전반에 대해 객관적이고 공정하고, 중립적인 시각으로 감사 업무를 수행하기 위함 이사회 3년 연임 2회 없음 없음 - ※ 2021년 3월 30일 정기주주총회를 통해 윤용운 감사가 재선임되었습니다. (2) 감사의 독립성 및 업무에 필요한 경영정보접근을 위한 내부장치마련 여부 감사는 이사회에 참석하여 독립적으로 이사의 업무를 감독할 수 있으며, 감사의 감사업무에 필요한 경영정보 접근을 위하여 당사의 정관에 다음과 같은 규정을 두고 있습니다. 구 분 내 용 정관 제48조[감사의 직무] ① 감사는 회사의 회계와 업무를 감사한다. ② 감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시주주총회의 소집을 청구 할 수 있다. ③ 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보 고를 요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재산 상태를 조 사할 수 있다. ④ 감사는 회사의 비용으로 전문가의 도움을 구할 수 있다. ⑤ 감사는 필요에 따라 회의 목적사항과 소집이유를 적은 서면을 이사(소집권자가 있는 경우에는 그 소집권자)에게 제출하여 이사회의 소집을 청구할 수 있다. ⑥ 제5항의 청구를 하였는데도 이사가 지체없이 이사회를 소집하지 아니하면 그 청구한 감사가 이사회를 소집할 수 있다. ⑦ 감사에 대해서는 제37조 제3항 및 제38조의 2의 규정을 준용한다. 다. 감사의 주요 활동 내역 회차 개최시기 의안 가결여부 참석여부 (출석률:80%) 23-01 2023.01.31 관계사 대여금 출자전환의 건 가결 찬성 23-02 2023.02.14 DCJ(일본) 대여금의 건 가결 찬성 23-03 2023.02.15 제23기 별도재무제표 승인의 건 가결 찬성 23-04 2023.02.23 DtNC VINA 자본금 증자의 건 가결 찬성 23-05 2023.02.27 지점 설치의 건 가결 불참 23-06 2023.02.28 제23기 연결재무제표 승인의 건 가결 찬성 23-07 2023.03.10 제23기 정기주주총회 소집의 건전자투표제도 도입의 건 가결 찬성 23-08 2023.04.12 디티앤인베스트먼트 콜옵션 부여취소 및 신규 부여의 건 가결 찬성 23-09 2023.05.30 기업은행 중소기업자금대출 건 가결 찬성 23-10 2023.06.15 디티앤씨 여신 신규에 차입의 건 가결 불참 23-11 2023.06.28 DtNC VINA 외화지급 보증의 건 가결 찬성 23-12 2023.07.07 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행의 건 가결 찬성 23-13 2023.09.01 여신신규에 관한 건 가결 찬성 23-14 2023.09.13 산업은행 운영자금 대환 및 연대보증의 건 가결 불참 23-15 2023.10.23 지점 설치의 건 가결 찬성 라. 감사 교육실시 현황 교육일자 교육실시주체 주요 교육내용 2023년 03월 30일 경영지원본부 - 회사경영관련 주요사항- 경영활동 현황파악을 위한 현장시찰 마. 감사 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 경영지원본부 3 과장 1명(4년 01개월) 과장 1명(6년 00개월)대리 1명(6년 05개월) - 감사 업무지원- 요청자료 응대 바. 준법지원인에 관한 사항 상법 제542조의 13에 따른 준법지원인 설치 의무가 없습니다. 3. 주주총회 등에 관한 사항 가. 투표제도 현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) 투표제도 종류 집중투표제 서면투표제 전자투표제 도입여부 배제 미도입 도입 실시여부 X X O (주1) 당사는 상법 제368조의 4 제1항에 의거 이사회의 결의로서 전자적 방법으로 의결권 을 행사할 수 있음을 정할 수 있습니다.(주2) 제21기(2020년도), 제22기(2021년도), 제23기(2022년도) , 제24기(2023년도) 정기주주총회에서 전자투표제를 실시하였습니다. 시스템에 인증을 통해 주주본인을 확인 후 의안별 의결권을 행사하실 수 있습니다. 나. 소수주주권의 행사여부 당사는 공시대상 기간 중 소수주주권이 행사되지 않았습니다. 다. 경영권 경쟁 당사는 공시대상 기간 중 경영권 경쟁이 발생하지 않았습니다. 라. 의결권 현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 보통주 11,698,021 - - - - 의결권없는 주식수(B) 보통주 173,088 자기주식 - - - 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) - - - - - - 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) - - - - - - 의결권이 부활된 주식수(E) - - - - - - 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) 보통주 11,524,933 - - - - 마. 주식사무 정관에 규정된신주인수권의 내용(제10조) ① 당 회사의 주주는 신주발행에 있어서 그가 소유한 주식수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 가진다. ② 제 1항의 규정에 불구하고 다음 각호의 경우에는 주주이외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. 1. 발행주식총수의 100분의 30을 초과하지 않는 범위내에서 “자본시장과 금 융투자업에 관한 법률” 제165조의 6에 따라 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우 2. 상법”제542조의 3에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 3. 발행주식총수의 100분의 20 범위내에서 우리사주조합원에게 주식을 우선배정하는 경우 4. 긴급한 자금조달을 위하여 100분의 20 범위내에서 국내외 금융기관 또는 기관투자자에게 신주를 발행하는 경우 5. 발행주식총수의 100분의 20 범위 내에서 사업상 중요한 기술도입, 연구개 발, 생산·판매·자본제휴를 위하여 그 상대방에게 신주를 발행하는 경우 ③ 주주가 신주인수권을 포기 또는 상실하거나 신주배정에서 단주가 발생하는 경우 그 처리방법은 이사회 결의로 정한다. ④ 제2항 각 호 중 어느 하나의 규정에 의해 신주를 발행할 경우 발행주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회 결의로 정한다. 결산일 12월 31일 정기주주총회 매사업연도 종료 후 3개월 이내 공고의 방법 회사의 공고는 회사의 인터넷 홈페이지(www.dtnc.net)에 한다. 다만, 전산장애 또는 그 밖의 부득이한 사유로 회사의 인터넷 홈페이지에 공고할 수 없는 때에는 "매일경제신문”에 한다. 주주의 특전 해당사항 없음 명의개서대리인 주식회사 하나은행 바. 주주총회 의사록 요약 연 도 개최일자 의 안 승인여부 비고 2015 2015.03.27 [정기주주총회]제1호 의안 : 재무제표 승인의 건제2호 의안 : 정관 일부 변경의 건제3호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건제4호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건 가결가결가결가결 - 2016 2016.03.28 [정기주주총회]제1호 의안 : 재무제표 승인의 건제2호 의안 : 정관 일부 변경의 건제3호 의안 : 이사 선임의 건제4호 의안 : 감사 선임의 건제5호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건제6호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건 가결가결가결부결가결가결 의결정족수 미달로 감사선임 안건 부결 2016 2016.10.07 [임시주주총회]제1호 의안 : 정관 일부 변경의 건제2호 의안 : 감사 선임의 건 가결가결 - 2017 2017.03.30 [정기주주총회]제1호 의안 : 재무제표 승인의 건제2호 의안 : 비상근감사를 상근감사로 전환하는 건제3호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건제4호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건 가결가결가결가결 - 2018 2018.03.30 [정기주주총회]제1호 의안 : 재무제표 승인의 건제2호 의안 : 이사 선임의 건제3호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건제4호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건 가결가결가결가결 - 2019 2019.03.26 [정기주주총회]제1호 의안 : 재무제표 승인의 건제2호 의안 : 정관 일부 변경의 건제3호 의안 : 감사 선임의 건제4호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건제5호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건 가결가결부결가결가결 의결정족수 미달로 감사선임 안건 부결 2020 2020.03.30 [정기주주총회]제1호 의안 : 재무제표 승인의 건제2호 의안 : 감사 선임의 건제3호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건제4호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건 가결부결가결가결 의결정족수 미달로 감사선임 안건 부결 2021 2021.03.30 [정기주주총회] 제1호 의안 : 재무제표 승인의 건제2호 의안 : 정관 일부 변경의 건제3호 의안 : 이사 선임의 건제4호 의안 : 감사 선임의 건제5호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건제6호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건 가결가결가결가결가결가결 - 2022 2022.03.30 [정기주주총회] 제1호 의안 : 재무제표 승인의 건제2호 의안 : 정관 일부 변경의 건제3호 의안 : 이사 선임의 건제4호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건제5호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건제6호 의안 : 이사회에서 결의한 주식매수선택권 부여 승인의 건 가결가결가결가결가결가결 - 2023 2023.03.30 [정기주주총회] 제1호 의안 : 재무제표 승인의 건제2호 의안 : 정관 일부 변경의 건제3호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건제4호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건 가결가결가결가결 - VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 박채규 최대주주 보통주 4,503,969 38.50 4,503,969 38.50 - 박성호 친인척 보통주 62,330 0.53 62,330 0.53 - 박초록 친인척 보통주 79,387 0.68 79,387 0.68 - 정업준 등기임원 보통주 41,046 0.35 21,046 0.18 - 남기혁 등기임원 보통주 3,783 0.03 3,783 0.03 - 김윤상 등기임원 보통주 16,969 0.15 0 0.00 - 김종영 계열사임원 보통주 41,945 0.36 0 0.00 - 선덕성 계열사임원 보통주 4,000 0.03 5,000 0.04 - 계 보통주 4,753,429 40.63 4,675,515 39.96 - - - - - - - 2. 최대주주의 주요경력 및 개요 구분 내용 성 명 박채규(朴采奎/ Park chaegyoo) 학 력 졸업연도 학교명 학과 1988년 부산대학교 전자공학 주요경력 근무기간 직장 직위 1987.11 ~ 1991.01 엘지전자㈜ PC Division 엔지니어 1991.02 ~ 1998.02 Tokin EMC Engineering(일본회사) 부사장 1999.04 ~ 2000.10 디지털이엠씨 (개인사업자) 개인사업자 2000.10 ~ 2022.03 ㈜디티앤씨 대표 대표이사 2018.01~현재 ㈜디티앤씨알오 대표 대표이사 3. 최대주주의 변동 사항 당사는 최근 3사업연도 중 최대주주가 변경된 사실이 없습니다. 4. 주식 소유현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율(%) 비고 5% 이상 주주 박채규 4,503,969 38.50 - - - - - 우리사주조합 7,405 0.06 5. 소액주주현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 소유주식 비 고