디티앤씨 사업보고서 (2025.12)
3. 연결재무제표 주석

제 26 기 2025년 12월 31일 현재
제 25 기 2024년 12월 31일 현재
주식회사 디티앤씨와 그 종속기업

1. 연결회사의 개요(1) 지배기업의 개요주식회사 디티앤씨(이하 '지배기업')와 기업(이하 지배기업과 종속기업을 '연결회사')은 전자 및 전기제품의 전자파(EMC) 규격, 전기안전(Safety) 규격, 전자파인체흡수율(SAR) 규격 및 통신(RF) 규격 등에 대한 인증서비스 용역과 의약품, 의료기기, 건강기능식품, 화장품 등 임상시험, 비임상시험, 인허가 컨설팅 서비스 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 지배기업은 2000년 10월 18일 설립되었으며, 2014년 12월17일에 코스닥시장에 상장하였습니다. 당기말 현재 지배기업은 경기도 용인시 처인구 유림로 154번길에 소재하고 있으며, 종속기업은 국내 및 중국, 베트남, 일본에 소재하고 있습니다.

수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당기말 현재 지배기업의 자본금은 보통주 5,849백만원이며, 당기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분	주주명	주식수(주)	지분율(%)

보통주	박채규	4,673,126	39.95

자기주식	173,088	1.48

기타주주	6,851,807	58.57

합 계	11,698,021	100.00

(2) 지배기업은 연결회사의 최상위 지배기업으로서 보고기간말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	주요 영업활동	결산월	지분율(%)

당기말	전기말

㈜랩티	대한민국	기술검사용역제공	12월	57.32	57.32

㈜디티앤인베스트먼트	대한민국	창업중소기업투자	12월	85.66	72.11

DCJ㈜(*1)	일 본	소프트웨어 평가	12월	91.84	96.90

㈜디티앤씨알오(*2)	대한민국	임상시험컨설팅	12월	30.74	40.72

Dt Vina	베트남	기술검사용역제공	12월	99.97	99.97

Dt China	중 국	기술검사용역제공	12월	100.00	100.00

㈜휴사이언스(*3)	대한민국	검체분석용역	12월	60.57	51.00

(*1) 당기 중 감자로 인하여 지분율이 감소하였습니다.(*2) 당기 중 ㈜디티앤씨알오의 주식 1,270,000주 처분으로 인하여 지분율이 감소하였습니다. 연결회사 보유 지분율은 50% 미만이나, 피투자자의 의사결정기구 참여 등실질지배력을 보유하고 있어 종속기업으로 분류하였습니다.(*3) 당기 중 출자전환으로 인하여 지분율이 증가하였습니다.

(3) 당기 중 연결대상범위의 변동은 없습니다.

(4) 당기말 현재 연결대상 종속기업의 별도재무제표 기준 요약 재무상태표 및 손익계산서 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	랩티㈜	㈜디티앤인베스트먼트	DCJ㈜	㈜디티앤씨알오	Dt VINA	Dt China	㈜휴사이언스

자산총계	10,318,431	20,430,447	9,289,669	90,376,879	10,874,237	1,920,224	1,071,703

- 유동자산	3,768,788	6,178,847	4,957,098	26,822,347	2,095,320	1,882,471	427,124

- 비유동자산	6,549,643	14,251,600	4,332,570	63,554,532	8,778,917	37,753	644,579

부채총계	7,434,699	1,435,999	7,124,333	65,286,669	779,220	937,565	3,502,414

- 유동부채	4,184,094	664,287	4,904,428	51,693,320	435,940	937,565	3,212,414

- 비유동부채	3,250,605	771,712	2,219,905	13,593,350	343,279	-	290,000

자본총계	2,883,733	18,994,447	2,165,335	25,090,210	10,095,017	982,659	(2,430,711)

매출액	7,202,508	7,122,066	5,739,415	47,747,299	4,632,804	4,060,956	2,188,711

영업이익(손실)	(726,877)	(1,237,306)	1,294,583	(5,741,676)	483,822	179,268	(1,249,083)

당기순이익(손실)	(971,013)	(1,286,744)	1,164,603	(2,777,074)	516,128	162,974	(1,364,500)

총포괄이익(손실)	(971,013)	(1,286,744)	1,111,292	(3,777,073)	(32,677)	182,599	(1,364,500)

(5) 전기말 현재 연결대상 종속기업의 별도재무제표 기준 요약 재무상태표 및 손익계산서 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	랩티㈜	㈜디티앤인베스트먼트	DCJ㈜	㈜디티앤씨알오	Dt VINA	Dt China	㈜휴사이언스

자산총계	12,179,561	22,159,113	6,344,731	81,085,698	11,636,054	2,071,816	1,361,052

- 유동자산	5,222,482	7,684,425	4,614,237	19,242,729	3,815,774	2,071,479	503,827

- 비유동자산	6,957,079	14,474,688	1,730,494	61,842,969	7,820,280	337	857,225

부채총계	8,324,815	1,501,422	5,281,991	52,418,296	1,508,360	1,271,755	3,667,263

- 유동부채	5,018,398	641,792	3,899,640	34,185,411	1,108,381	1,271,755	3,367,263

- 비유동부채	3,306,417	859,630	1,382,351	18,232,885	399,979	-	300,000

자본총계	3,854,746	20,657,691	1,062,740	28,667,402	10,127,694	800,061	(2,306,211)

매출액	7,821,174	7,516,390	5,374,183	35,970,935	7,182,374	3,439,628	2,027,031

영업이익(손실)	590,294	(146,819)	2,034,137	(11,295,168)	1,899,919	197,453	(1,034,439)

당기순이익(손실)	139,103	(1,331)	1,907,418	(1,999,170)	2,044,930	176,396	(1,062,625)

총포괄이익(손실)	139,103	(1,331)	1,960,952	(1,999,170)	2,788,753	249,812	(1,062,625)

2. 연결재무제표 작성기준

연결회사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

연결회사의 연결재무제표는 2026년 3월 30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준연결회사의 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.ㆍ공정가치로 측정되는 파생상품ㆍ공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융상품ㆍ공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품

(2) 기능통화와 표시통화연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있는 바, 연결회사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.① 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ 주석 25: 수익인식 - 용역제공의 수익인식시기

② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ 주석 7: 매출채권과 계약자산의 기대신용손실 측정- 가중평균손실률을 결정하기 위한 주요 가정ㆍ 주석 29: 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적차이와 세무상 결손금의 사용

③ 공정가치 측정연결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결회사는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ 주석 33: 금융상품ㆍ 주석 36: 주식기준보상

3. 회계정책의 변경

연결실체가 연결재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체가 2025년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준의최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 개정 기준서에서는 회계목적 상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율추정 및 공시 요구사항을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품 분류와 측정개정 기준서에서는 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정을 명확히 하고, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

② 한국채택국제회계기준 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 개정 - 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정 - 원가법

동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정

기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 손익계산서 내에 영업손익 등 범주별 중간합계를 신설하고, 영업손익을 투자, 재무 등의 범주가 아닌 잔여 개념의 손익으로 측정하도록 하였습니다. 또한, 기업이 재무제표 외의 방식을 통해 소통하는자체 성과지표를 경영진이 정의한 성과측정치로 정의하고, 이를 자의적으로 활용하지 못하도록 산출근거와 조정내역 등의 주석공시를 의무화하였습니다.동 기준서는 2027년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체할 예정입니다. 연결실체는 상기 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다.

④ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약개정 기준서에서는 태양력, 풍력 등과 같이 자연에 의존하여 전력 매입량이 변동하는특성으로 인해 구매한 미사용 전력을 판매해야 하는 경우 미사용 전력을 다시 판매하더라도 합리적인 기간 동안 계약물량만큼 사용했다는 점이 인정된다면 '자가사용' 요건을 충족한 것으로 보아 파생상품으로 회계처리하지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 또한, 자연조건에 따라 발전량이 변동하더라도 계약물량 전체에 대하여 위험회피회계를 적용할 수 있도록 허용하였습니다.

동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

4. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연 결① 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.

② 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익(외환차손익제외)은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

③ 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가 감하고 있습니다.(2) 현금및현금성자산연결회사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다.

(3) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.(4) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결회사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.② 분류 및 후속측정금융자산: 사업모형평가연결회사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.

- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결회사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 연결회사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결회사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)

③ 상 계연결회사는 연결회사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.(5) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산연결회사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산연결회사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생 할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행 예금매출채권(리스채권 포함)과 계약자산에 대한 손실충당금은 개별평가 대상채권을 제외하고는 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.연결회사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 90일을 초과하는 경우에 유의적으로증가한다고 가정합니다.연결회사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 연결회사가 소구활동을 하지 않으면, 연결회사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 365일을 초과한 경우

② 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결회사는 상각후원가로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입 조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸③ 연결재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.④ 제 각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 연결회사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 금융자산이 365일이상 연체되는 경우에 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결회사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결회사의 만기가 된금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다

(6) 유형자산유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.당기와 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수

건 물	40년

기계장치	6~10년

차량운반구, 비품	5년

시설장치, 구축물	20년

후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 연결회사로 유입될 가능 성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다(7) 차입원가

연결회사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(8) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 내용 연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

특허권	5년

상표권	5년

소프트웨어	5년

(9) 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년 동안 정액법으로 상각됩니다.

(10) 리 스계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.

① 리스이용자계약 내에 여러 리스요소나 리스와 비리스요소가 포함되어 있다면 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결회사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결회사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다.연결회사는 가중평균차입이자율을 할인율로 사용합니다.

연결회사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '사용권자산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시하였습니다.

연결회사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결회사는이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.② 리스제공자리스제공자로서 연결회사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 연결회사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결회사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.연결회사는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로 표시하며, 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다(11) 전환사채전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식시점에 공정가치가 거래가격과 다르다고 결정한다면, 그 날짜에 다음과 같이 회계처리합니다.1) 공정가치가 같은 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격에 따라 입증되거나 관측 가능한 시장의 자료만을 사용하는 평가기법에 기초한다면, 최초 인식시점에 공정가치와 거래가격 간의 차이는 손익으로 인식합니다.2) 그 밖에 모든 경우에는 최초 인식시점의 공정가치와 거래가격 간의 차이를 주계약에 배분하여 이연하고, 계약기간에 걸쳐 손익을 인식합니다.

(12) 고객과의 계약에서 생기는 수익고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 연결회사의 회계정책은 주석 25에 기술되어 있습니다.

5. 현금및현금성자산

(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

요구불예금 등	9,250,177	15,787,990

(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산은 없습니다.

6. 단기금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금 등	1,075,620	7,257,940

(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 단기금융상품은 없습니다.

7. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	51,779,097	38,199,266

대손충당금	(4,178,869)	(5,517,118)

미수금	347,912	474,420

대손충당금	(118,149)	(41,087)

미수수익	-	25,409

합 계	47,829,991	33,140,890

(2) 신용위험 및 손실충당금상기 매출채권 및 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일입니다. 연결회사는 개별평가를 수행하는 채권을 제외하고는 과거 경험상 회수기일이 365일 이상 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 365일이 경과한 모든채권에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. 그외 매출채권에 대해 연결회사는 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권의신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분	정상채권	90일 이내	90~180일	180~360일	360일 초과	합 계

매출채권	47,250,381	740,588	1,915,828	510,871	1,361,429	51,779,097

미수금	229,763	-	-	-	118,149	347,912

합 계	47,480,144	740,588	1,915,828	510,871	1,479,578	52,127,009

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	정상채권	90일 이내	90~180일	180~360일	360일 초과	합 계

매출채권	30,422,597	1,760,194	1,811,214	1,257,384	2,947,877	38,199,266

미수금	433,333	-	-	-	41,087	474,420

합 계	30,855,930	1,760,194	1,811,214	1,257,384	2,988,964	38,673,686

② 당기와 전기의 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	5,558,204	5,998,803

설 정	242,189	2,056,818

환 입	(1,454,164)	(2,179,483)

제 각	(1,501)	(330,362)

환율변동	(47,710)	12,429

기 말	4,297,018	5,558,205

8. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

시험재료	716,702	346,683

원재료	795,047	476,926

원재료충당금	(38,201)	(29,758)

부재료	213,498	201,820

합 계	1,687,046	995,671

(2) 당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 5,553,683천원(전기: 4,389,022천원)입니다.

9. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

단기대여금	705,250	1,639,450

손실충당금	(495,300)	(495,300)

유동보증금	270,701	484,328

파생상품자산(*)	48,198	-

합 계	528,849	1,628,478

(*) 연결회사는 전환사채 관련 파생상품자산으로 당기 중 파생상품평가손실 881,504천원을 인식하였습니다.(주석 18 참조)

(2) 당기말과 전기말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장기대여금	788,454	1,357,310

비유동보증금	1,413,885	846,326

합 계	2,202,339	2,203,636

10. 기타자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금(*)	553,064	838,022

선급비용(*)	1,012,210	1,119,547

부가세대급금	191,979	80,418

합 계	1,757,253	2,037,987

(*) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용함에 따라 인식된 금액이 포함되어 있습니다(주석 25 참조).

(2) 당기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장기선급비용	176,194	211,193

장기선급금	-	24,750

합 계	176,194	235,943

11. 장기금융상품 및 공정가치측정금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 장기금융상품 및 공정가치측정금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 역	당기말	전기말

취득원가	공정가치	장부금액	취득원가	공정가치	장부금액

장기금융상품:

당기손익-공정가치 측정 금융자산	장기성예금 등	412,336	412,336	412,336	935,940	935,940	935,940

지분증권:

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	(주)코샤	220,200	-	-	220,200	-	-

바이오솔빅스	999,998	-	-	999,999	999,999	999,999

온코젠	500,002	500,002	500,002	500,002	500,002	500,002

티에치팜	299,944	299,944	299,944	299,944	299,944	299,944

옴니아메드	300,121	300,121	300,121	300,121	300,121	300,121

큐제네틱스	400,000	400,000	400,000	400,000	400,000	400,000

소 계	2,720,266	1,500,067	1,500,067	2,720,266	2,500,066	2,500,066

당기손익-공정가치 측정 금융자산	셀키_RCPS	999,987	999,987	999,987	999,987	999,987	999,987

Medilabo RFP	646,408	646,408	646,408	-	-	-

㈜디티앤사노메딕스	100,000	-	-	100,000	100,000	100,000

자안그룹_보통주	1	1	1	1	1	1

자안그룹_우선주	1	1	1	1	1	1

DTNI-AGRITECH투자조합(*)	200,000	346,215	346,215	1,000,000	1,158,195	1,158,195

DTNI-KVIC 판교창조경제밸리투자조합(*)	-	481,607	481,607	-	938,246	938,246

DTNI-전남창조경제혁신펀드(*)	570,000	199,144	199,144	720,000	352,092	352,092

DTNI-스타트업창조성장투자조합(*)	715,000	274,062	274,062	715,000	258,246	258,246

NHC-DTNI 농식품 ABC 투자조합1호(*)	540,000	784,687	784,687	540,000	1,385,150	1,385,150

DTNI-소프트산업육성 투자조합(*)	333,000	136,543	136,543	333,000	204,296	204,296

NHC-DTNI 농식품 일반 투자조합2호(*)	900,000	600,245	600,245	900,000	1,560,017	1,560,017

DTNI-창업초기 혁신 투자조합(*)	1,285,200	2,267,731	2,267,731	1,285,200	2,094,745	2,094,745

더넥스트유니콘투자조합(*)	780,000	593,897	593,897	780,000	668,940	668,940

DTN-KIS유니콘2020투자조합(*)	140,000	312,875	312,875	140,000	152,532	152,532

DTN-KISGrowth2021투자조합(*)	700,000	664,486	664,486	700,000	698,203	698,203

스마트코리아언택트투자조합(*)	2,500,000	1,862,805	1,862,805	2,000,000	1,469,476	1,469,476

디티앤아이-아그리 투 라이프 펀드(*)	1,410,000	1,503,063	1,503,063	900,000	885,711	885,711

아이비케이 스케일업 경기 지-펀드(*)	615,000	632,028	632,028	500,000	476,342	476,342

디티앤그로쓰 2023 투자조합(*)	700,000	726,479	726,479	700,000	696,670	696,670

디티앤로보테크투자조합1호(*)	116,000	216,477	216,477	200,000	198,618	198,618

스타트업코리아IBK-DTNI세컨더리펀드(*)	2,700,000	2,611,194	2,611,194	900,000	900,000	900,000

스타트업코리아KOLMAR-DTNIK-뷰티펀드(*)	300,000	297,702	297,702	-	-	-

소 계	16,250,597	16,157,637	16,157,637	13,413,189	15,197,468	15,197,468

합 계	19,383,199	18,070,041	18,070,041	17,069,395	18,633,474	18,633,474

(*) 지배기업이 보유하는 투자조합은 20% 미만의 지분 및 의결권을 갖고 있으며 성과배분 등에 관한 유의적 영향력을 보유하지 아니하는 것으로 판단하여 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하였습니다. 한편, 투자기업인 종속기업 ㈜디티앤인베스트먼트가 보유하는 다수의 투자자산은 기업회계기준 제1110호 '연결재무제표' 및 기업회계기준 제1109호 '금융상품'에 따라 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하였습니다.

(2) 당기와 전기의 공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	평 가	재분류(*)	기 말

당기손익-공정가치 측정 금융자산	16,133,408	8,892,831	(6,723,729)	(1,682,999)	(49,538)	16,569,974

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	2,500,066	-	-	(999,998)	-	1,500,067

합 계	18,633,474	8,892,831	(6,723,729)	(2,682,997)	(49,538)	18,070,041

(*) 연결회사는 2025년 12월 15일 이사회를 통해 종속회사인 주식회사 랩티 지분 매각을 결의하였으며 해당 자산을 매각예정처분자산집단으로 재분류하였습니다(주석 37 참조).② 전 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	평 가	분류변경(*)	기 말

당기손익-공정가치 측정 금융자산	19,542,246	13,985,649	(14,919,821)	(2,574,666)	100,000	16,133,408

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	2,500,066	-	-	-	2,500,066

합 계	19,542,246	16,485,715	(14,919,821)	(2,574,666)	100,000	18,633,474

(*) 전기 중 ㈜디티앤사노메딕스 지분을 지배기업의 의결권 및 영향력의 변동에 따라지배력이 없는 것으로 판단하여 지배기업의 연결대상 종속기업투자에서 제외하였습니다.

12. 관계기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	소재지	결산월	주요영업활동	당기말	전기말

지분율	장부가액	지분율	장부가액

㈜세이프소프트	한 국	12월	소프트웨어 평가	40.90%	-	40.90%	25,000

㈜코스맥스아이엠디	한 국	12월	신약 품질평가	33.00%	-	33.00%	-

(2) 당기와 전기의 관계기업투자의 변동은 다음과 같습니다.

① 당 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취득(처분)	지분법손익	손상차손	기 말

㈜세이프소프트	25,000	-	(25,000)	-	-

② 전 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취득(처분)	지분법손익	손상차손	기 말

㈜세이프소프트	393,238	-	(317,254)	(50,984)	25,000

(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다.① 당 기

(단위: 천원)

기업명	당기말	당 기

유동자산	비유동자산	유동부채	매 출	당기순손실	총포괄손실

㈜세이프소프트	238,954	79,115	1,485,237	2,187,095	(114,220)	(114,220)

② 전 기

(단위: 천원)

기업명	전기말	전 기

유동자산	비유동자산	유동부채	매 출	당기순손실	총포괄손실

㈜세이프소프트	85,780	165,450	1,304,178	1,560,021	(775,756)	(775,756)

13. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

토 지	16,552,943	-	-	16,552,943

건 물	100,690,728	-	(13,383,332)	87,307,397

구축물	1,468,075	-	(287,614)	1,180,461

기계장치	118,754,947	(252,336)	(90,161,030)	28,341,580

차량운반구	282,591	-	(168,691)	113,901

비 품	9,346,049	-	(4,668,374)	4,677,675

시설장치	27,224,140	(79,043)	(9,814,429)	17,330,668

건설중인자산	715,514	-	-	715,514

합 계	275,034,988	(331,379)	(118,483,470)	156,220,140

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

토 지	18,394,512	-	-	18,394,512

건 물	70,956,363	-	(11,771,675)	59,184,688

구축물	1,496,636	-	(263,504)	1,233,132

기계장치	109,590,831	(308,112)	(85,478,908)	23,803,811

차량운반구	310,188	-	(150,880)	159,308

비 품	5,865,280	-	(3,913,056)	1,952,224

시설장치	26,503,165	(75,735)	(10,389,994)	16,037,436

건설중인자산	31,813,705	-	-	31,813,705

합 계	264,930,680	(383,847)	(111,968,017)	152,578,816

(2) 당기와 전기의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취득(*1,3)	처 분	대체(*2)	감가상각비	환율변동효과	재분류(*4)	기 말

토 지	18,394,512	-	-	496,755	-	-	(2,338,323)	16,552,943

건 물	59,184,688	(5,158,487)	-	38,879,424	(2,451,784)	(229,901)	(2,916,542)	87,307,397

구축물	1,233,132	305,549	(132,750)	(100,819)	(80,352)	(44,299)	-	1,180,461

기계장치	23,803,811	7,181,698	(3)	7,540,066	(9,746,765)	(159,224)	(278,003)	28,341,580

차량운반구	159,308	17,488	(554)	-	(44,562)	(515)	(17,264)	113,901

비 품	1,952,224	3,803,682	-	21,980	(1,036,455)	(41,585)	(22,171)	4,677,675

시설장치	16,037,436	3,730,256	-	1,884,974	(1,545,957)	(53,441)	(2,722,600)	17,330,668

건설중인자산	31,813,705	18,822,316	-	(48,794,717)	-	(10,108)	(1,115,681)	715,514

합 계	152,578,816	28,702,501	(133,307)	(72,338)	(14,905,876)	(539,072)	(9,410,585)	156,220,140

(*1) 당기의 취득 관련하여 미지급금은 3,865,628천원 증가하였습니다.

(*2) 당기 중 당기 비용으로 72,338천원을 대체하였습니다.(*3) 당기 중 적격자산인 건설중인자산에 대해 자본화된 차입원가는 481,369천원이며, 자본화가능 차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화 차입이자율은 7.01%입니다.

(*4) 연결회사는 2025년 12월 15일 이사회를 통해 종속회사인 주식회사 랩티 지분 및 부동산 매각을 결의하였으며 해당 자산을 매각예정처분자산집단으로 재분류하였습니다(주석 37 참조).② 전 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취득(*1,3)	처 분	대체(*2)	감가상각비	환율변동효과	연결범위변동	기 말

토 지	17,749,887	521,625	-	123,000	-	-	-	18,394,512

건 물	60,221,201	393,479	-	-	(1,758,825)	328,833	-	59,184,688

구축물	1,241,920	-	-	-	(72,095)	63,307	-	1,233,132

기계장치	25,573,175	4,994,153	(366,515)	3,535,286	(10,146,560)	214,272	-	23,803,811

차량운반구	90,195	108,050	-	-	(38,944)	7	-	159,308

비 품	2,168,131	568,853	(11,078)	26,800	(747,663)	4,935	(57,754)	1,952,224

시설장치	15,065,847	1,423,000	-	867,446	(1,319,747)	890	-	16,037,436

건설중인자산	7,633,725	29,024,179	-	(4,853,986)	-	9,787	-	31,813,705

합 계	129,744,081	37,033,339	(377,593)	(301,454)	(14,083,834)	622,031	(57,754)	152,578,816

(*1) 전기의 취득 관련하여 미지급금은 1,522,056천원 증가하였습니다.

(*2) 전기 중 무형자산 및 당기 비용으로 각각 290,454천원 및 11,000천원을 대체하였습니다.

(*3) 전기 중 적격자산인 건설중인자산에 대해 자본화된 차입원가는 727,594천원이며, 자본화가능 차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화 차입이자율은 4.80%입니다.

(3) 당기와 전기 중 수령한 정부보조금의 사용내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초 미사용 잔액	383,847	82,047

정부보조금 수령액	9,700	336,000

비용상계	(62,168)	(34,200)

기말 미사용 잔액	331,379	383,847

(4) 당기말 현재 연결회사의 토지(장부금액 17,464백만원)와 건물(장부금액 85,175백만원)은 연결회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.

14. 리 스 (1) 리스이용자

1) 사용권자산 및 리스부채당기말 및 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산:

건 물	3,553,747	768,537

차량운반구	1,681,055	1,945,021

기계장치	234,666	424,954

합 계	5,469,468	3,138,512

리스부채:

유 동	2,021,668	1,101,574

비유동	2,858,880	1,591,713

합 계	4,880,548	2,693,287

2) 당기손익으로 인식한 금액

리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산의 감가상각비	1,955,719	1,752,122

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	213,388	140,670

단기리스 및 소액리스자산에 대한 리스료	715,061	604,451

한편, 당기의 리스계약과 관련된 총 현금유출은 2,653,985천원(전기: 2,497,228천원)입니다.

3) 당기와 전기의 사용권자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	3,138,512	2,696,428

증 가	4,119,451	2,318,566

감 소	223,046	(107,075)

연결범위변동	-	(20,295)

재분류(*)	(50,094)	-

환율변동효과	(5,728)	3,010

감가상각비	(1,955,719)	(1,752,122)

기 말	5,469,468	3,138,512

(*) 연결회사는 2025년 12월 15일 이사회를 통해 종속회사인 주식회사 랩티 지분 매각을 결의하였으며 해당 종속기업에 관한 자산을 매각예정처분자산집단으로 재분류하였습니다(주석 37 참조).4) 당기와 전기의 리스부채의 변동은 다음과 같습니다.

단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	2,693,287	2,375,735

증 가	3,984,202	2,108,440

이자비용	213,388	140,670

지 급	(1,938,925)	(1,892,777)

연결범위변동	-	(21,079)

재분류(*)	(52,748)	-

기 타	(18,656)	(17,702)

기 말	4,880,548	2,693,287

유 동	2,021,668	1,101,574

비유동	2,858,880	1,591,713

(*) 연결회사는 2025년 12월 15일 이사회를 통해 종속회사인 주식회사 랩티 지분 매각을 결의하였으며 해당 종속기업에 관한 부채를 매각예정처분부채집단으로 재분류하였습니다(주석 37 참조).(2) 리스제공자연결회사는 건물 일부를 리스로 제공하고 있습니다. 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 연결회사는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 연결회사가 당기 중 인식한 리스료 수익은 8,600천원 (전기: 3,600천원)입니다.

15. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	환율변동효과	장부금액

특허권	40,295	(4,159)	-	1,275	37,411

소프트웨어	6,375,224	(3,644,251)	-	(582)	2,730,391

상표권	10,815	(1,575)	-	-	9,240

회원권	406,879	-	-	-	406,879

고객자산	223,898	(205,240)	-	(18,658)	-

영업권	423,393	-	(423,393)	-	-

건설중인자산	572,513	-	-	-	572,513

합 계	8,053,016	(3,855,225)	(423,393)	(17,965)	3,756,433

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

특허권	3,724	(3,724)	-	-	-

소프트웨어	3,904,224	(2,411,537)	(20,673)	-	1,472,014

회원권	889,755	-	-	-	889,755

고객자산	228,497	(209,456)	-	-	19,041

영업권	638,142	-	(638,142)	-	-

건설중인자산	675,000	-	-	-	675,000

합 계	6,339,342	(2,624,717)	(658,815)	-	3,055,810

(2) 당기와 전기의 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	대 체	상 각	환율변동효과	재분류(*)	기 말

특허권	-	36,571	-	(435)	1,275	-	37,411

소프트웨어	1,472,014	413,000	1,645,000	(783,312)	(27)	(16,283)	2,730,391

상표권	-	10,815	-	(1,575)	-	-	9,240

회원권	889,755	-	-	-	-	(482,876)	406,879

고객자산	19,041	-	-	(19,332)	291	-	-

건설중인자산	675,000	1,542,513	(1,645,000)	-	-	-	572,513

합 계	3,055,810	2,002,898	-	(804,655)	1,539	(499,159)	3,756,433

(*) 연결회사는 2025년 12월 15일 이사회를 통해 종속회사인 주식회사 랩티 지분 매각을 결의하였으며 해당 자산을 매각예정처분자산집단으로 재분류하였습니다(주석 37 참조).② 전 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	대체(*)	연결범위변동	상 각	환율변동효과	기 말

소프트웨어	1,269,770	534,448	290,454	(16,453)	(606,293)	88	1,472,014

회원권	889,755	-	-	-	-	-	889,755

고객자산	43,300	-	-	-	(24,409)	150	19,041

건설중인자산	-	675,000	-	-	-	-	675,000

합 계	2,202,825	1,209,448	290,454	(16,453)	(630,702)	238	3,055,810

(*) 전기 중 유형자산에서 290,454천원을 대체하였습니다.

16. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	10,219,021	6,812,618

미지급금	18,295,578	9,540,976

미지급비용	3,235,367	3,165,707

합 계	31,749,966	19,519,301

17. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

단기차입금	24,609,533	-	22,010,952	-

장기차입금	20,871,996	28,586,284	22,308,052	31,887,270

합 계	45,481,529	28,586,284	44,319,004	31,887,270

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	이자율(%)	만기	당기말	전기말

일반운전자금대출 외	IBK기업은행	3.79 ~ 6.27	2026-11-30	2,000,000	1,600,000

산업운영자금대출	KDB산업은행	-	-	-	5,000,000

일반운전자금대출 외	KEB하나은행	1.77 ~ 4.88	2026-12-18	18,578,088	13,318,936

일반운전자금대출 외	쇼나이은행	2.80	2026-06-25	275,289	468,240

일반운전자금대출 외	상공조합중앙금고	2.50 ~ 4.90	2026-05-29	1,101,156	655,536

일반운전자금대출 외	요네자와신용금고	-	-	-	468,240

일반운전자금대출 외	한남종합건설	4.60	2026-12-31	400,000	500,000

일반운전자금대출 외	개인	4.60	2026-12-31	120,000	-

일반운전자금대출 외	세이프소프트	4.60	2026-12-31	35,000	-

일반운전자금대출 외	디티앤사노메딕스	4.60	2026-12-31	100,000	-

일반운전자금대출 외	키움캐피탈	4.50	2026-05-10	2,000,000	-

합 계	24,609,533	22,010,952

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	이자율(%)	만기	당기말	전기말

중소기업시설자금대출 외	KEB하나은행	4.03 ~ 4.54	2026-09-04	7,300,000	11,900,000

IBK기업은행	1.75 ~ 5.00	2034-03-25	39,697,819	40,304,597

중소벤처기업진흥공단	2.63 ~ 3.13	2030-03-22	-	293,520

쇼나이은행	1.60	2031-01-20	524,609	647,426

일본정책금융공고	0.31	2027-04-30	49,919	89,153

요네자와신용금고	2.30 ~ 2.56	2032-12-17	1,682,750	428,908

회사채	쇼나이은행	0.35	2026-05-20	203,183	531,717

합 계	49,458,280	54,195,321

차감 : 유동성 대체	(20,871,996)	(22,308,051)

차감계	28,586,284	31,887,270

한편, 당기말 현재 연결회사는 차입금과 관련하여 연결회사의 유형자산의 일부를 담보로 제공하고 있습니다(주석 32 참조).

18. 전환사채

(1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

㈜디티앤씨-제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*)

전환사채	-	12,000,000

전환권조정	-	(4,831,783)

이연거래일손익	-	(1,307,972)

소 계	-	5,860,245

㈜디티앤씨-제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

전환사채	9,000,000	-

전환권조정	(3,924,032)	-

이연거래일손익	(1,114,783)	-

소 계	3,961,185	-

㈜디티앤씨알오-제1회 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채

전환사채	15,900,000	16,000,000

전환권조정	(6,289,932)	(7,761,205)

이연거래일손익	(4,772,267)	(6,330,471)

소 계	4,837,801	1,908,324

합 계	8,798,985	7,768,569

(*) 당기 중 조기상환청구에 의하여 전액 상환하였습니다.

(2) 당기말 현재 연결회사가 발행한 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

㈜디티앤씨-제5회 전환사채

구 분	발행조건

표면이자율	0%

만기보장수익율	0%

발행일	2025-06-17

만기일	2030-06-17

전환청구기간(*1,2)	2026-06-17 ~ 2030-05-17

전환권행사시 발행할 주식	기명식 보통주식

전환비율	100%

전환가액(*3)	2,924원

행사가능주식수	3,077,975주

(*1) 본 사채의 인수인은 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2027년 06월 17일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 조기상환지급일)에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있습니다.
(*2) 본 사채 발행일 이후 1개월이 경과한 날(2025년 07월 17일)로부터 12개월까지(2026년 06월 17일) 매 1개월의 17일(이하 '매매일' 또는 '매매대금지급기일'이라 하며, 해당일이 영업일이 아닌 경우에는 익영업일로 한다) 마다, 발행회사는 사채권자가 보유하고 있는 본 사채를 발행회사에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구할 수 있으며, 단 발행회사는 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 발행가액의 35%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없습니다.
(*3) 전환가액은 사채 발행일로부터 매 7개월이 되는 날(해당일이 영업일이 아닌 경우 그 익영업일)을 전환가액 조정일로 하여 별도 규정된 전환가액 조정 산식에 의하여 조정되며, 조정된 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액의 85% 이상 입니다.

㈜디티앤씨알오-제1회 전환사채

구 분	발행조건

표면이자율	0%

만기보장수익율	0%

발행일	2024.02.22

만기일	2029.02.22

전환청구기간(*1)	2025.02.22 ~ 2029.01.22

전환청구에 따라 발행할 주식	(주)디티앤씨알오 기명식 보통주식

전환비율	100%

전환가액(*2)	7,344원

행사가능주식수	2,165,032주

(*1) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2026년 2월 22일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 조기상환지급일)에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있습니다.
(*2) 전환가액은 사채 발행 후 매 7개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하여 별도 규정된전환가액 조정 산식에 의하여 조정되며, 조정된 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액의 70% 이상 입니다.

(3) 전환사채의 발행시점의 거래가격과 공정가치의 차이를 이연하여 손익으로 인식하고 있으며, 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	7,638,443	1,680,226

증 가	1,249,680	7,640,945

감소(행사)	(1,149,902)	-

상 각	(1,851,170)	(1,682,728)

기 말	5,887,051	7,638,443

(4) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.① 각 파생상품부채(자산)의 장부금액

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	취득일

㈜디티앤씨-제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	-	5,511,087	8,080,242

㈜디티앤씨-제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	3,535,270	-	6,443,276

㈜디티앤씨-제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	(48,198)	-	(929,702)

㈜디티앤씨알오-제1회 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채	1,534,987	8,526,143	16,379,456

② 관련 손익

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익(손실)	1,672,265	4,397,996

제4회 전환사채 전환권 및 조기상환권 평가이익	1,792,480	7,384,077

제4회 전환사채 조기상환손실	(1,652,675)	-

제5회 전환사채 전환권 및 조기상환권 평가이익	2,908,006	-

제5회 전환사채 매도청구권 평가손실	(881,504)	-

제1회 전환사채 전환권 및 조기상환권 평가손익	6,906,392	7,853,313

평가손익 제외 법인세비용차감전순손실	(7,400,434)	(10,839,394)

19. 기타금융부채(1) 당기말과 전기말 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

파생상품부채	5,070,256	14,037,230

임대보증금	5,000	5,000

합 계	5,075,256	14,042,230

(2) 당기말과 전기말 현재 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

임대보증금	23,000	3,000

장기미지급금	1,730,845	1,086,084

합 계	1,753,845	1,089,084

20. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금(*)	3,092,221	3,692,333

선수수익(*)	7,956,105	5,507,026

예수금	892,627	727,937

부가세예수금	17,687	759,741

합 계	11,958,640	10,687,037

(*) 선수금 및 선수수익은 계약부채에 해당하는 금액이 포함되어 있습니다(주석 25 참조).

21. 종업원급여

연결회사에서 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기전에 퇴사하는 경우에 연결회사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.

연결포괄손익계산서에 인식된 총비용 3,677,466천원(전기: 3,426,646천원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 연결회사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다.

22. 자본금

당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	50,000,000	50,000,000

1주의 금액	500	500

발행주식수	11,698,021	11,698,021

자본금 액면총액	5,849,010,500	5,849,010,500

23. 기타불입자본 및 기타포괄손익누계액당기말과 전기말 현재 기타불입자본 및 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타불입자본

주식발행초과금	59,176,427	59,176,427

자기주식	(1,003,455)	(1,003,455)

전환권대가	718	718

주식선택권	1,008,475	1,008,475

기타자본(*)	20,891,257	16,394,215

합 계	80,073,422	75,576,380

기타포괄손익누계액

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익	(527,612)	(220,200)

해외사업환산손익	543,588	1,124,277

합 계	15,976	904,077

(*) 당기 중 종속기업지분의 변동으로 인하여 4,497,041천원이 증가하였습니다.

24. 이익잉여금당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금:

이익준비금(*1)	206,000	206,000

임의적립금:

연구및인력개발준비금(*2)	994,000	994,000

미처분이익잉여금	8,728,700	6,621,443

합 계	9,928,700	7,821,443

(*1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.
(*2) 지배기업은 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 신고시 연구및인력개발준비금을 신고조정으로 손금산입하고 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있습니다. 동 적립금 중 적립 용도에 사용한 금액과 사용후 잔액은 임의적립금으로 이입하여 배당에 사용할 수 있습니다.

25. 수익(1) 수익원천당기와 전기의 연결회사의 수익 중 매출액으로 분류되는 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

용역의 제공으로 인한 수익	118,697,370	104,060,169

재화의 판매로 인한 수익	15,000	362,000

기 타	7,122,066	7,516,390

합 계	125,834,436	111,938,559

(2) 수익의 구분당기와 전기의 주요지리적 시장과 수익인식 시기에 따라 수익정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

주요 지리적 시장

국 내	110,544,023	95,536,626

해 외	15,290,413	16,401,933

합 계	125,834,436	111,938,559

수익인식 시기

기간에 걸쳐 이행	104,264,194	83,424,874

한 시점에 이행	21,570,242	28,513,685

합 계	125,834,436	111,938,559

(3) 계약잔액고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권에 포함되어 있는 수취채권	30,543,426	26,910,720

계약자산	21,235,671	11,288,546

계약부채(*)	11,048,326	9,199,359

(*) 계약부채의 구성내역은 선수금 및 선수수익으로 기타유동부채에 포함되어 있습니다(주석 20참조).

계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 용역수입 등을 위해 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채입니다. 전기말 계약부채가 당기 중 수익으로 인식된 금액은 7,228,797천원입니다.

(4) 계약원가당기말과 전기말 현재 연결회사가 자산으로 인식한 계약원가는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

자산으로 인식한 계약원가(*)	-	180,705

(*) 연결재무상태표에서 기타자산(선급금 등)으로 계상하고 있으며, 자산으로 인식한원가를 완전히 회수할 수 있을 것으로 예상하여 손상차손을 인식하지 않았습니다(주석 10 참조).한편, 연결회사가 계약원가 자산과 관련하여 당기에 영업비용으로 인식한 금액은 180,705천원입니다.

(5) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결회사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 주된 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

구 분	재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기,유의적인 지급조건

시험인증	연결회사는 전자산업(전자기기, 의료기기), 전장산업(자동차 부품), 기간산업(방산, 원자력) 분야 등에서 시험 인증 용역을 제공합니다. 연결회사는 계약기간 동안 용역을 수행하고, 최종적으로 고객에게 결과보고서를 전달합니다. 일반적으로 대금의 청구는 용역의 종료 시점에 이루어지나, 시료 등의 문제 및 고객 요청으로 용역이 중단되는 경우 계약상 권리에 의하여 연결회사가 진행하여 산출한 용역 결과물에 상응하는 대가를 고객에게 청구할 수 있습니다. 따라서 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 수익을 인식하고 있습니다.또한 연결회사는 ITA 용역을 제공하며, 연결회사가 제공하는 용역에 대하여 용역 제공이 완료되는 시점에 고객은 동시에 효익을 소비하는 것으로 보아 용역 완료 시점에 고객에게 대가를 청구하고 있습니다. 따라서 한 시점에 이행하는 수행의무로 수익을 인식하고 있습니다.

임상대행용역	연결회사는 의약품의 생동성시험, 임상1상 시험과 건강기능식품의 인체적용시험과 의료기기의 임상시험 등의 임상 용역과 의약품의 안전성시험, 약물동태시험, 독성동태시험과, 건강기능식품의 안전성시험, 화학물질의 위해성, 의료기기의 생물학적 안전성시험 등의 비임상 용역을 제공합니다. 연결회사는 계약기간 동안 용역을 수행하며 최종적으로 고객에게 결과보고서를 전달합니다. 고객은 해당 용역에서 제공되는 효익을 얻고 소비합니다. 대금은 정해진 기간별로 청구할 수 있으며 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 수익을 인식하고 있습니다.

투자산업	연결회사는 경쟁력이 있는 벤처기업 및 유망기업 등을 발굴하여 투자 및 운용하는 용역을 제공합니다. 고객은 해당 투자 등에서 제공되는 효익을 얻고 소비합니다. 대금은 펀딩 종료시점이나, 운용보수 등을 청구 및 수익을 인식하고 있습니다.

소프트웨어산업	연결회사는 소프트웨어 평가 및 개발 산업으로 고객사에서 의뢰하는 소프트웨어의 운영 및 신뢰성 등을 테스트하는 용역을 제공합니다. 그 외 자동화시스템(오로라) 및 STC, SEND등의 소프트웨어의 개발 등으로 고객에게 효익을 제공합니다. 대금은 정해진 기간별로 청구 및 수익을 인식하고 있습니다.

26. 영업비용(1) 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급 여	18,750,665	15,978,084

퇴직급여	1,324,381	1,223,938

주식보상비용	-	59,263

복리후생비	1,978,998	2,169,284

여비교통비	1,011,133	1,024,827

기업업무추진비	1,646,416	1,706,629

통신비	152,282	159,287

세금과공과금	1,140,156	1,203,865

감가상각비	2,508,453	2,301,109

지급임차료	519,666	284,602

보험료	314,605	270,987

경상연구개발비	430,281	346,584

차량유지비	440,824	391,532

운반비	163,272	164,892

교육훈련비	33,521	37,116

소모품비	237,711	261,701

지급수수료	3,424,499	2,742,720

광고선전비	250,717	343,104

대손상각비(환입)	(1,289,038)	(122,665)

무형자산상각비	804,655	630,702

리스료	112,819	114,930

외주용역비	848,468	236,926

기 타	726,832	687,455

합 계	35,531,316	32,216,870

(2) 성격별 비용당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

원재료의 사용액	5,533,240	4,009,264

재고자산(상품)의 변동	20,443	379,758

종업원급여	57,001,829	51,401,744

감가상각비와기타상각비	17,666,250	16,466,658

지급수수료	11,673,764	11,538,314

외주용역비	14,973,768	14,994,460

전력비	2,192,933	2,436,933

경상연구개발비	1,498,511	1,438,240

대손상각비(환입)	(1,289,038)	(122,665)

당기손익측정금융자산평가손실	2,270,251	2,579,329

기타비용	14,889,877	12,525,890

합 계(*)	126,431,828	117,647,925

(*) 포괄손익계산서 상의 매출원가, 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

27. 금융수익 및 금융비용당기와 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 금융수익

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익-상각후원가측정금융자산	281,154	343,008

배당금수익	474	-

당기손익공정가치측정금융자산평가이익(*)	419,158	28,930

파생금융상품평가이익(*)	11,606,878	15,237,390

합 계	12,307,664	15,609,328

(*) 당기 중 당기손익공정가치측정금융자산 평가이익, 파생금융상품평가이익은 기타수익에서 금융수익으로 계정재분류 되었습니다.(2) 금융비용

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용-차입금	2,773,164	2,550,191

이자비용-전환사채	2,337,896	2,035,406

이자비용-금융리스부채	213,388	140,670

기타의금융비용	1,851,170	1,682,728

사채상환손실(*)	1,652,675	-

당기손익공정가치측정금융자산평가손실(*)	337,171	814,045

파생상품평가손실(*)	881,504	-

합 계	10,046,968	7,223,040

(*) 당기 중 사채상환손실, 당기손익공정가치측정금융자산 평가손실, 파생상품평가손실은 기타비용에서 금융비용으로 계정재분류 되었습니다.

28. 기타수익 및 기타비용당기와 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기타수익

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

외환차익	141,384	303,306

외화환산이익	170,582	192,789

수입임대료	14,600	4,100

유형자산처분이익	22,983	125,514

당기손익공정가치측정금융자산 처분이익	8,612	49,907

종속기업투자주식처분이익	-	2,000,947

잡이익	271,558	331,282

합 계	629,719	3,007,845

(2) 기타비용

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

외환차손	200,353	128,425

외화환산손실	86,620	187,987

기타의대손상각비	77,063	230,000

유형자산처분손실	119,750	48,796

지급보증수수료	44,324	51,662

매출채권처분손실	-	4,430

지분법손상차손	-	50,984

잡손실	67,647	267,234

합 계	595,757	969,518

29. 법인세

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세부담액	504,958	328,878

±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	1,844,300	1,429,081

±자본에 직접 반영된 법인세비용	-	-

±과거기간 법인세에 대한 당기 조정사항	93,846	(270,646)

법인세비용	2,443,105	1,487,313

(2) 당기 및 전기 중 연결회사의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	1,672,265	4,397,996

적용세율에 따른 법인세	323,898	877,381

조정사항:

비공제비용	166,900	176,559

비과세소득	-	(8,531)

세액공제	(66,230)	(1,322,680)

과거기간 법인세에 대한 당기 조정	256,346	(270,646)

미인식이연법인세 변동	1,670,277	1,939,829

이연법인세자산 적용 세율 변동	(2,982)	(305,801)

기 타	94,896	401,202

조정사항계	2,119,206	609,932

법인세비용	2,443,105	1,487,313

유효세율	146.10%	33.82%

(3) 당기와 전기 중 연결회사의 이연법인세자산(부채) 변동내역은 다음과 같습니다.① 당 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 감	재분류(*)	기 말

손실충당금	978,678	(729,361)	(2,330)	246,987

대손금	76,070	4,004	-	80,073

유형자산	(156,100)	(8,216)	-	(164,316)

정부보조금	15,829	1,561	-	17,389

당기손익공정가치측정금융자산	(45,532)	59,644	-	14,112

기타포괄손익공정가치측정금융자산	46,022	2,422	-	48,444

관계기업투자	-	-	-	-

매출채권	(2,921,631)	1,512,985	-	(1,408,646)

파생상품	865,961	(350,758)	-	515,203

감가상각비	32,525	(5,063)	(513)	26,949

미지급비용	195,062	(21,239)	(17,100)	156,724

전환사채	(1,009,843)	146,555	-	(863,287)

세금과공과	7,086	373	-	7,460

금융보증부채	(11,595)	17,563	-	5,967

선급비용	11,595	(27,075)	-	(15,479)

기 타	550,087	(1,179,405)	11,755	(617,562)

소 계	(1,365,786)	(576,010)	(8,187)	(1,949,983)

세액공제 등	4,537,605	(744,484)	(540,997)	3,252,125

이월결손금	523,807	(523,807)	-	-

소 계	5,061,412	(1,268,291)	(540,997)	3,252,125

합 계	3,695,626	(1,844,300)	(549,184)	1,302,142

(*) 연결회사는 2025년 12월 15일 이사회를 통해 종속회사인 주식회사 랩티 지분 매각을 결의하였으며 해당 종속기업에 관한 부채를 매각예정처분부채집단으로 재분류하였습니다(주석 37 참조).

② 전 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 감	기 말

손실충당금	907,156	71,522	978,678

대손금	76,070	-	76,070

유형자산	(156,100)	-	(156,100)

정부보조금	17,148	(1,319)	15,829

당기손익공정가치측정금융자산	(589,054)	543,522	(45,532)

기타포괄손익공정가치측정금융자산	46,022	-	46,022

관계기업투자	62,700	(62,700)	-

매출채권	(2,628,310)	(293,321)	(2,921,631)

파생상품	927,426	(61,465)	865,961

감가상각비	42,027	(9,502)	32,525

미지급비용	208,238	(13,176)	195,062

주식보상비용	209,996	(209,996)	-

전환사채	86,642	(1,096,485)	(1,009,843)

세금과공과	7,086	-	7,086

금융보증부채	8,837	(20,432)	(11,595)

선급비용	(8,837)	20,432	11,595

기 타	1,205,281	(655,194)	550,087

소 계	422,328	(1,788,114)	(1,365,786)

세액공제 등	3,839,168	698,437	4,537,605

이월결손금	863,212	(339,405)	523,807

소 계	4,702,379	359,033	5,061,412

합 계	5,124,707	(1,429,081)	3,695,626

(4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산 내역과 당기와 전기 중 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세수익(비용)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

일시적차이로 인한 기말 이연법인세자산	1,302,142	3,695,626

일시적차이로 인한 기초 이연법인세자산	3,695,626	5,124,707

일시적차이로 인한 이연법인세수익(비용)	(1,844,300)	(1,429,081)

재분류(*)	(549,184)	-

(*) 연결회사는 2025년 12월 15일 이사회를 통해 종속회사인 주식회사 랩티 지분 매각을 결의하였으며 해당 종속기업에 관한 자산을 매각예정처분자산집단으로 재분류하였습니다(주석 37 참조).

(5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다.

(6) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세무상 유보	이연법인세 효과

차감할 일시적차이	13,545,841	2,980,085

이월결손금	43,013,191	9,462,902

세액공제	11,590,567	11,590,567

(7) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제에 대한 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

만 기	이월세액공제	세무상 이월결손금

2026년 ~ 2030년	3,267,260	-

2031년 ~ 2035년	8,323,307	-

2036년 ~ 2040년	-	43,013,191

합 계	11,590,567	43,013,191

30. 주당손익(1) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

① 당 기

구 분	발행주식수(주)	가중치(일)	유통보통주식수(주)

기 초	11,698,021	365	4,269,777,665

자기주식	(173,088)	365	(63,177,120)

적수(a)	4,206,600,545

일수(b)	365

가중평균유통보통주식수(c=a/b)	11,524,933

② 전 기

구 분	발행주식수(주)	가중치(일)	유통보통주식수(주)

기 초	11,698,021	366	4,281,475,686

자기주식	(173,088)	366	(63,350,208)

적수(a)	4,218,125,478

일수(b)	366

가중평균유통보통주식수(c=a/b)	11,524,933

(2) 당기와 전기의 기본주당순손익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당 기	전 기

지배기업 소유주지분 당기순이익[A]	2,107,256,468	4,498,390,447

가중평균유통보통주식수[B]	11,524,933	11,524,933

기본주당순손익[A/B]	183	390

(3) 희석주당손익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사의 희석성 잠재적보통주로는 전환사채와 주식매수선택권이 있습니다. 다만, 주식매수선택권은 조정행사가격이 당기보통주평균시가를 상회하는 등 희석효과가 없으므로 전환사채의 전환과 관련한 희석효과만을 반영하였습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당 기	전 기

희석주당이익에 계산에 사용된 손실[A]	(2,952,609,081)	(5,096,598,883)

- 기본주당이익 계산에 사용된 이익	2,107,256,468	4,498,390,447

- 전환사채에 대한 세후 이자비용 등	(5,059,865,549)	(9,594,989,330)

희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수[B]	14,602,908	14,619,311

- 기본주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수	11,524,933	11,524,933

- 전환사채의 전환 가정	3,077,975	3,094,378

희석주당손익[A/B]	(202)	(349)

당기말 현재 희석효과에 반영되지 않은 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	부여주식수

주식매수선택권	325,000주

31. 특수관계자와의 거래 등

(1) 연결회사는 최상위지배기업으로서 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 직접 지분을 보유한 종속기업은 ㈜랩티 외 6개사입니다. 또한, 연결회사는 ㈜세이프소프트 및 ㈜코스맥스아이엠디에 대하여 유의적인 영향력을 행사하고 있습니다.

구 분	당기말	전기말

관계기업	㈜코스맥스아이엠디	㈜코스맥스아이엠디

㈜세이프소프트	㈜세이프소프트

(2) 당기와 전기의 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	당 기	전 기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

관계기업	㈜세이프소프트	74,208	1,727,273	501,101	1,045,451

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	당기말	전기말

채권 등	채무 등	채권 등	채무 등

관계기업	㈜세이프소프트	37,400	79,066	38,213	600,000

(4) 당기와 전기의 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.

(5) 연결회사는 차입금과 관련하여 최대주주(종속기업의 대표이사)로부터 총 13,547백만원의 연대보증을 제공받고 있습니다.

(6) 당기와 전기의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

급 여	4,768,008	4,219,601

퇴직급여	358,329	331,714

주식보상비용	-	25,597

합 계	5,126,337	4,576,912

상기의 주요경영진은 연결회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사 및 감사 등으로 구성되어 있습니다.

32. 우발사항과 약정사항

(1) 당기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정의 내용과 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	약정내용	한도액	사용액

IBK기업은행	시설자금대출 외	45,423,679	41,697,819

KEB하나은행	시설자금대출 외	34,178,088	25,878,088

우리은행	운영자금대출	1,200,000	-

중소벤처기업진흥공단	신시장진출자금대출	325,000	-

키움캐피탈	운영자금대출	2,000,000	2,000,000

쇼나이은행	운영자금대출 외	1,003,080	1,003,080

상공조합중앙금고	운영자금대출 외	1,101,156	1,101,156

요네자와신용금고	운영자금대출 외	1,682,750	1,682,750

일본정책금융공고	시설자금대출 외	49,919	49,919

(2) 당기말 현재 연결회사는 KEB하나은행과 IBK기업은행의 일반자금대출 등과 관련하여 기술신용보증기금으로부터 지급보증 2,936,400천원을 제공받고 있으며, 서울보증보험으로부터 이행보증금과 관련하여 지급보증 7,918,777천원을 제공받고 있습니다. 또한, KEB하나은행으로부터 JPY 90백만의 외화지급보증을 제공받고 있습니다.

(3) 당기말 현재 연결회사에 계류중인 소송 사건은 없습니다.

(4) 당기말 현재 연결회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되고 있는 연결회사의 자산은 다음과 같습니다(주석 13 참조).

(단위: 천원, 외화단위)

소유권자	담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보권자	차입금액

지배기업	토지, 건물	58,223,843	69,369,898	IBK기업은행	16,892,900

KEB하나은행	16,350,000

JPY 90,000,000

㈜디티앤씨알오	토지 및 건물	42,300,594	33,600,000	IBK기업은행	22,000,000

㈜랩티(*)	토지 및 건물	2,114,219	4,495,000	KEB하나은행	-

중소벤처기업공단	-

(*) 연결회사는 2025년 12월 15일 이사회를 통해 종속회사인 주식회사 랩티 지분 매각을 결의하였으며 해당 종속기업에 관한 부채를 매각예정처분부채집단으로 재분류하였습니다(주석 37 참조).

33. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치

(1) 당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

① 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	16,157,637	-	-	15,197,468	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,500,067	-	-	2,500,066

장기금융상품	-	412,336	-	-	935,940	-

기타금융자산(파생상품자산)	-	48,198	-	-	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	9,250,177	-	-	15,787,990	-	-

단기금융상품	1,075,620	-	-	7,257,940	-	-

매출채권및기타채권	47,829,991	-	-	33,140,890	-	-

기타금융자산	2,682,991	-	-	3,832,114	-	-

② 금융부채

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가측정금융부채	당기손익공정가치측정금융부채	기타부채	상각후원가측정금융부채	당기손익공정가치측정금융부채	기타부채

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채	-	5,070,256	-	-	14,037,230	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무	30,295,578	-	-	18,493,852	-	-

차입금	74,067,813	-	-	76,206,273	-	-

전환사채	8,798,985	-	-	7,768,569	-	-

리스부채(비유동 포함)	-	-	4,880,549	-	-	2,693,287

임대보증금	28,000	-	-	8,000	-	-

장기미지급금	1,730,845	-	-	1,086,084	-	-

(2) 연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있습니다.

하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준 3'에 포함하고 있습니다. '수준 3'에 포함된 자산 및 부채는 현금흐름할인기법 및 주가, 무위험이자율, 변동성 등을 투입변수로 한 이항모형 등을 사용하여 평가하고 있으며, 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	공정가치	수 준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산

지분상품 등	16,157,637	3	현재가치기법 등	유사거래가격 등

파생상품자산	48,198	3	이항모형	주가변동성 등

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

지분상품	1,500,067	3	현재가치기법 등	유사거래가격 등

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품부채	5,070,256	3	이항모형	주가변동성 등

(3) 당기 중 수준 1, 수준 2 및 수준 3간의 대체는 없으며, 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산 및 금융부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기초	증 가	감 소	평 가	당기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산	15,197,468	8,337,461	(4,892,873)	(2,436,221)	16,205,835

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	2,500,066	-	-	(999,998)	1,500,067

당기손익-공정가치 측정 금융부채	14,037,230	6,443,276	(3,803,372)	(11,606,878)	5,070,256

(4) 당기와 전기 중 금융자산과 금융부채의 범주별손익내역은 다음과 같습니다.① 당 기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익공정가치측정 금융부채	기타부채	합 계

금융자산/부채 관련 수익

이자수익	281,154	-	-	-	-	281,154

배당금수익	474	-	-	-	-	474

외환차익	137,788	-	3,595	-	-	141,384

외화환산이익	103,723	-	66,860	-	-	170,582

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	-	419,158	-	-	-	419,158

파생상품평가이익	-	-	-	11,606,878	-	11,606,878

금융자산/부채 관련 비용

이자비용	-	-	5,111,060	-	213,388	5,324,448

대손상각비	(1,289,038)	-	-	-	-	(1,289,038)

기타의대손상각비	77,063	-	-	-	-	77,063

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	-	337,171	-	-	-	337,171

파생상품평가손실	-	881,504	-	-	-	881,504

기타의금융비용	-	-	1,851,170	-	1,851,170

사채상환손실	-	-	1,652,675	-	1,652,675

외환차손	154,406	-	45,947	-	-	200,353

외화환산손실	86,620	-	-	-	-	86,620

② 전 기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익공정가치측정 금융부채	기타부채	합 계

금융자산/부채 관련 수익

이자수익	343,008	-	-	-	-	343,008

외환차익	237,398	-	65,908	-	-	303,306

외화환산이익	192,789	-	-	-	-	192,789

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	-	28,930	-	-	-	28,930

당기손익-공정가치 측정 금융자산처분이익	-	49,907	-	-	-	49,907

파생상품평가이익	-	-	-	15,237,390	-	15,237,390

금융자산/부채 관련 비용

이자비용	-	-	4,585,597	-	140,670	4,726,267

대손상각비	(122,665)	-	-	-	-	(122,665)

기타의대손상각비	230,000	-	-	-	-	230,000

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	-	814,045	-	-	-	814,045

매출채권처분손실	4,430	-	-	-	-	4,430

기타의금융비용	-	-	1,682,728	-	-	1,682,728

외환차손	123,939	-	4,487	-	-	128,426

외화환산손실	37,533	-	150,454	-	-	187,987

(5) 금융위험관리1) 위험관리체계연결회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결회사의 위험관리 정책은 연결회사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결회사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.연결회사의 감사는 경영진이 연결회사의 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결회사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

2) 이자율 위험연결회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자비용은 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 연결회사의 이자율 변동위험에 노출된 금융부채는 변동금리부 차입금 69,014,819천원(전기: 74,437,977천원)입니다.

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동할 경우 변동금리부차입금으로부터 발생하는 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자비용	690,148	(690,148)	744,380	(744,380)

3) 환위험연결회사는 판매, 구매, 매출채권 및 차입금이 표시되는 통화와 연결회사의 기능통화사이에 불일치가 존재하는 경우에 거래외화위험에 노출됩니다. 연결회사의 기능통화는 원화입니다. 이러한 거래들의 통화는 유로 및 미국 달러 등으로 표시됩니다.

① 당기말과 전기말 현재 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 외화단위, 천원)

구 분	통화명	당기말	전기말

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

현금및현금성자산	USD	64,202	92,123	321,114	472,037

CNY	51,168	10,477	-	-

외화예금	USD	3,751	5,382	-	-

외화외상매출금	USD	565,242	811,066	294,493	432,905

CNY	11,584	2,372	-	-

JPY	310,000	2,845	-	-

계약자산	JPY	12,144,903	111,445	-	-

외화미지급금	JPY	877,989,300	8,056,693	363,730,864	3,406,267

USD	365,902	525,032	117,892	173,301

EUR	91,250	153,822	219,000	334,792

외화장기미지급금	JPY	40,167,910	368,593	81,302,090	761,378

② 당기말과 전기말 현재 적용한 기말환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

통화명	당기말	전기말

USD	1,434.9	1,470.00

JPY	917.63	936.48

EUR	1,685.72	1,528.73

CNY	204.76	201.27

③ 연결회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

통화명	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	37,816	(37,816)	73,164	(73,164)

JPY	(794,240)	794,240	(416,765)	416,765

EUR	(15,382)	15,382	(33,479)	33,479

CNY	1,285	(1,285)	-	-

4) 신용위험신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래 상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래 상대방의 재무 상태와 과거경험 및 기타요소들을 고려하여 재무 신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.신용위험은 연결회사가 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 주요 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금성자산, 파생금융상품, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.신용위험은 연결회사의 신용정책에 의하여 효율적 신용위험 관리, 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로 관리하고 있습니다. 연결회사는 당기 중 손상의 징후나 회수기일이 초과된 채권 등에 대하여 당기말 현재 채무불이행이 예상되는 경우 그 위험을 적절히 평가하여 연결재무상태표에 반영하고있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산(*)	9,238,153	15,787,091

단기금융상품	1,075,620	7,257,940

매출채권및기타채권	47,829,991	33,140,890

장기금융상품	412,336	935,940

기타금융자산	2,731,189	3,832,114

(*) 연결회사가 보유한 현금시재액은 제외하였습니다.

① 매출채권연결회사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는요소로 고려하고 있습니다. 수익의 집중 정도에 대한 상세한 정보는 주석 25에 포함되어있습니다.연결회사는 표준 지급기준을 결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 신규 고객 검토 시에는 외부 신용기관의 신용등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 판매 한도는 개별 고객별로 정해지고, 동 한도는 분기별로 검토되고 있습니다.연결회사는 법인 고객의 매출채권에 대한 최대지급기간을 12개월로 설정하여 매출채권의 신용위험 노출을 제한하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 매출채권의 각 지역별 신용위험의 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

국 내	46,323,450	33,281,747

해 외	5,455,647	4,917,519

연결회사는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다. 한편, 신용이 손상되었다고 판단되는 고객의 기대신용손실은 회수예상가액을 할인하는 방법을 사용하고 있습니다.채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate' 방법을 사용하여 계산되고 있습니다. 'Roll Rate'는 지역, 고객관계가 형성된 기간 및 매입된 상품의 유형 등과 같은 공통적인 신용 위험 특성에 근거한 Segment별 익스포저에 대해 별도로 산출되었습니다.

② 현금및현금성자산연결회사는 중소기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.5) 유동성위험유동성위험이란 연결회사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.당기말과 전기말 현재 연결회사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 아래 유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름이며, 차입금에는 이자 상환액이 포함되어 있습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	1년 이상

매입채무및기타채무	30,295,578	30,295,578	30,295,578	-

차입금	74,067,813	80,979,142	42,892,758	37,228,577

전환사채	8,798,985	24,900,000	24,900,000	-

리스부채	4,880,549	5,190,659	2,171,537	3,019,122

임대보증금	28,000	28,000	5,000	23,000

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	1년 이상

매입채무및기타채무	18,493,852	18,493,852	18,493,852	-

차입금	76,206,273	81,878,334	45,419,609	36,458,725

전환사채	7,768,569	28,000,000	12,000,000	16,000,000

리스부채	2,693,287	2,864,039	1,201,347	1,662,692

임대보증금	8,000	8,000	5,000	3,000

연결회사는 당기말과 전기말 현재의 금융부채의 계약상 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(6) 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.당기말과 전기말 현재 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채(A)	146,360,841	132,984,127

자본(B)	116,460,471	112,378,827

현금및현금성자산(C)	9,250,177	15,787,990

차입금및전환사채(D)	82,866,798	83,974,842

부채비율(A/B)	126%	118%

순차입금비율((D-C)/B)	63%	61%

34. 영업부문 연결회사는 전략적인 영업단위인 4개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.

(1) 당기말 현재 연결회사의 보고부문 내역은 다음과 같습니다.

보고부문명	용역의 내용

시험인증부문	검사시험

의료사업부문	검사시험

투자사업부문	투자자산 운용

소프트웨어평가부문	검사시험

(2) 당기말 및 전기말 현재 보고부문별 자산과 부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자산총액	부채총액	자산총액	부채총액

시험인증부문	173,778,602	74,257,456	166,393,298	76,192,505

의료사업부문	91,448,582	68,789,083	83,814,087	59,353,841

투자사업부문	20,430,447	1,435,999	22,159,113	1,501,422

소프트웨어평가부문	9,289,669	7,124,333	6,344,731	5,281,990

부문 계	294,947,300	151,606,871	278,711,229	142,329,758

조정 및 제거	(32,125,989)	(5,246,031)	(33,348,274)	(9,345,631)

연결금액	262,821,311	146,360,841	245,362,955	132,984,127

(3) 당기와 전기의 보고부문별 수익 및 순이익은 다음과 같습니다.① 당 기

(단위: 천원)

구 분	총매출액	내부매출액	외부매출액	유무형자산상각비	당기손익

시험인증부문	68,600,792	(5,172,940)	63,427,852	16,806,705	9,849,536

의료사업부문	49,936,010	(200,530)	49,735,480	(442,212)	(4,141,574)

투자사업부문	7,122,066	-	7,122,066	567,879	(1,286,744)

소프트웨어 평가부문	5,739,415	(190,377)	5,549,038	1,212,214	1,164,603

부문 계	131,398,284	(5,563,848)	125,834,436	18,144,586	5,585,821

조정 및 제거	(5,563,848)	5,563,848	-	-	(6,356,661)

연결금액	125,834,436	-	125,834,436	18,144,586	(770,840)

② 전 기

(단위: 천원)

구 분	총매출액	내부매출액	외부매출액	유무형자산상각비	당기손익

시험인증부문	63,628,676	(5,606,445)	58,022,231	9,952,398	9,030,780

의료사업부문	41,290,124	(80,268)	41,209,856	5,378,932	(2,002,855)

투자사업부문	7,516,390	-	7,516,390	375,225	(1,331)

소프트웨어 평가부문	5,374,183	(184,101)	5,190,082	444,753	1,907,418

부문 계	117,809,373	(5,870,814)	111,938,559	16,151,308	8,934,012

조정 및 제거	(5,870,814)	5,870,814	-	315,351	(6,023,329)

연결금액	111,938,559	-	111,938,559	16,466,659	2,910,683

35. 영업으로부터 창출된 현금(1) 당기와 전기의 연결회사의 영업으로부터 창출된 현금내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

당기순이익	(770,840)	2,910,683

조정항목:	18,320,988	9,883,852

대손상각비(환입)	(1,289,038)	(122,665)

기타의대손상각비	77,063	230,000

감가상각비	14,905,876	14,083,834

사용권자산 감가상각비	1,955,719	1,752,122

무형자산상각비	804,655	630,702

외화환산손실	86,620	187,987

유형자산처분손실	119,750	48,796

주식보상비용	-	114,824

당기손익공정가치측정금융자산 평가손실	2,607,421	3,393,374

파생상품평가손실	881,504	-

기타의금융비용	1,851,170	1,682,728

지분법손상차손	-	50,984

이자비용	5,324,448	4,735,532

사채상환손실	1,652,675	-

지급보증수수료	14,571	29,571

원재료평가충당금	-	29,758

지분법손실	25,000	317,253

법인세비용	2,443,105	1,487,313

유형자산처분이익	(22,983)	(125,514)

당기손익공정가치측정금융자산 평가이익	(924,423)	(818,706)

당기손익공정가치측정금융자산 처분이익	(8,612)	(49,907)

파생상품평가이익	(11,606,878)	(15,237,390)

외화환산이익	(170,582)	(192,789)

이자수익	(406,073)	(343,008)

종속기업투자처분이익	-	(2,000,947)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:	(3,533,830)	1,137,819

매출채권의 감소(증가)	(16,686,902)	(1,021,736)

미수금의 감소(증가)	(370)	(251,641)

미수수익의 감소(증가)	34,021	4,205

선급금의 증가(증가)	290,787	(165,881)

선급비용의 감소(증가)	86,302	(811,356)

선급법인세의 증가(증가)	-	218,830

부가세대급금의 감소(증가)	(116,584)	73,411

재고자산의 감소(증가)	(691,431)	2,802,889

매입채무의 증가(감소)	3,437,620	(959,816)

미지급금의 증가(감소)	6,358,455	401,854

선수금의 증가(감소)	973,947	(55,811)

예수금의 증가(감소)	(515,992)	(464,244)

미지급비용의 증가	(361,762)	740,359

선수수익의 증가	2,449,079	71,956

당기손익공정가치측정금융자산의 감소	1,209,000	554,800

영업활동으로부터 창출된 현금흐름	14,016,318	13,932,354

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동

① 당 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	재무현금흐름	비현금거래	기 말

리스회계	상각 등	이연거래일손익	유동성대체	재분류(*)	환율변동

단기차입금	22,010,952	5,235,619	-	-	-	-	(3,035,000)	(42,038)	24,169,533

유동성장기부채	22,308,052	(11,480,691)	-	-	-	10,061,991	-	(17,356)	20,871,996

장기차입금	31,887,270	10,108,467	-	3,459	-	(10,061,991)	(3,256,080)	(94,842)	28,586,284

리스부채	2,693,287	(1,725,536)	3,965,546	-	-	-	(52,748)	-	4,880,549

전환사채	7,768,569	(3,000,000)	-	2,379,025	1,751,392	-	(100,000)	-	8,798,985

합계	86,668,129	(862,141)	3,770,813	2,577,217	1,751,392	-	(6,443,828)	(154,235)	87,307,347

(*) 연결회사는 2025년 12월 15일 이사회를 통해 종속회사인 주식회사 랩티 지분 매각을 결의하였으며 해당 부채를 매각예정처분부채집단으로 재분류하였습니다(주석 37 참조).

② 전 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	재무현금흐름	비현금거래	기 말

리스회계	상각 등	이연거래일손익	유동성대체	연결범위변동	환율변동

단기차입금	24,829,359	755,233	-	-	-	(3,000,000)	(640,000)	66,360	22,010,952

유동성장기부채	19,933,141	(4,040,348)	-	-	-	6,369,256	-	46,003	22,308,052

장기차입금	19,149,504	16,049,280	-	-	-	(3,369,256)	-	57,742	31,887,270

리스부채	2,375,734	(1,752,107)	2,090,739	-	-	-	(21,079)	-	2,693,287

전환사채	4,510,271	15,919,620	-	(6,703,105)	(5,958,217)	-	-	-	7,768,569

합계	70,798,009	26,931,678	2,090,739	(6,703,105)	(5,958,217)	-	(661,079)	170,105	86,668,130

(3) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

건설중인자산의 대체	48,794,717	4,853,986

유형자산 취득 관련 미지급금	3,865,628	1,522,056

차입금의 유동성 대체	10,061,991	6,369,256

사용권자산 및 리스부채의 증가	4,119,451	2,108,440

전환사채 이연거래일손익의 신규 인식 및 상각	3,100,850	5,958,217

매각예정자산으로 재분류	5,646,843	-

36. 주식보상비용(1) 당기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.

구 분	제3차 주식선택권	제5차 주식선택권

부여일자	2020년 3월 31일	2022년 3월 8일

부여주체	㈜디티앤인베스트먼트	㈜디티앤씨

부여수량	200,000주	335,000주

행사방법	신주발행교부	신주발행교부

행사가격	7,988원	7,000원

기초자산가격	7,451원	7,280원

행사기간	2022년 3월 31일~ 2027년 3월 30일	2024년 3월 8일~ 2026년 3월 8일

(2) 주식선택권의 평가와 관련하여 사용된 가정은 아래와 같습니다.

구 분	제3차 주식선택권	제5차 주식선택권

평가모형	이항모형	이항모형

무위험이자율	1.30%	2.41%

예상주가변동성	34.50%	50.25%

주당옵션가치	1,582원	3,103원

(3) 당기와 전기 중 주식선택권 수량의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	주식선택권 수량

당기말	전기말

기초 잔여주	459,000	835,000

증 감	-	(376,000)

기말 잔여주	459,000	459,000

(4) 당기와 전기 중 가중평균행사가격은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	가중평균행사가격

당 기	전 기

기 초	7,288	7,288

기 말	7,288	7,288

(5) 당기와 전기 중 주식선택권의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	1,008,475	916,646

주식보상비용	-	91,829

기 말	1,008,475	1,008,475

37. 매각예정자산집단 및 부채(1) 연결회사는 2025년 12월 15일 이사회를 통하여 종속기업인 주식회사 랩티의 지분 57.32% 및 유형자산 매각을 결의하였으며, 관련 자산 및 부채를 매각예정처분자산집단으로 분류하였습니다. 동 거래는 2026년 1월 2일로 종결하였으며, 자세한 내용은 연결회사의 전자공시 "2025년 12월 16일 타법인 주식 및 출자증권 처분" 에 기재되어 있습니다. (2) 당기말 현재 매각예정처분자산집단으로 분류한 자산 및 부채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

처분자산 집단의 자산

금융자산	2,101,504

유형자산	9,371,387

기타자산	1,149,166

자산 합계	12,622,057

처분자산 집단의 부채

금융부채	6,890,474

기타부채	84,740

부채 합계	6,975,214

38. 보고기간후사건(1) 전환가액 조정2025년 6월 13일 지배기업이 발행한 제5회차 전환사채의 발행조건에 따라 2026년 1월 17일 전환가액을 종전 2,924원에서 2,486원으로 하향 조정하였습니다. 이에 따라전환가능주식수는 3,077,975주에서 3,620,273주로 증가하였습니다. 관련된 자세한 사항은 지배기업이 금융감독원 전자공시시스템(DART-http://dart.fss.or.kr)에 2026년 1월 19일에 공시한 '전환가액조정'을 참조 하시기 바랍니다.(2) 주식소각결정2026년 1월 21일 이사회 결의를 통해 자기주식 173,088주를 2026년 1월 23일 소각하기로 결정하였습니다. 본 자기주식 소각은 배당가능이익 범위 내에서 취득한 자기주식을 소각하는 것으로 발행주식총수만 감소하며 자본금의 변동은 없습니다. 관련된 자세한 사항은 지배기업이 금융감독원 전자공시시스템(DART-http://dart.fss.or.kr)에 2026년 1월 21일에 공시한 '자기주식소각'을 참조 하시기 바랍니다.

(3) 최대주주변경 주식담보계약최대주주는 2026년 2월 4일 보유주식 4,673,126주에 대하여 주식담보 제공 계약을 체결하였습니다. 동 계약은 총 채무금액 220억원과 관련된 주식질권 설정으로, 담보권이 전부 실행될 경우 최대주주의 보유지분이 변동될 가능성이 있습니다.관련된 자세한 사항은 지배기업이 금융감독원 전자공시시스템(DART-http://dart.fss.or.kr)에 2026년 2월 4일에 공시한 '최대주주 변경을 수반하는 주식 담보제공 계약체결'을 참조 하시기 바랍니다.

(4) 전환사채 만기전 취득2026년 1월 23일 이사회 결의를 통해 2025년 6월 17일 지배기업이 발행한 제5회차 무보증 사모 전환사채 중 권면금액 3,150,000,000원을 만기 전 취득하기로 결정하였습니다. 취득금액은 원금과 이자를 포함한 3,213,122,778원이며, 2026년 2월 19일 지급되었습니다. 동 전환사채는 취득 후 소각할 예정입니다.관련된 자세한 사항은 지배기업이 금융감독원 전자공시시스템(DART-http://dart.fss.or.kr)에 2026년 2월 19일에 공시한 '자기 전환사채 만기전 취득 결정'을 참조 하시기 바랍니다.