디티앤씨 분기보고서 (2017.09)
3. 연결재무제표 주석

2017년 09월 30일 현재
회사명 : 주식회사 디티앤씨와 그 종속회사

1. 회사의 개요(1) 지배기업의 개요주식회사 디티앤씨(이하 '지배기업')는 2000년 10월 18일 설립되었으며 전자 및 전기제품의 전자파(ECM) 규격, 전기안전(Safety) 규격, 전자파인체흡수율(SAR) 규격 및 통신(RF) 규격 등에 대한 인증서비스 용역을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 지배기업의 본사는 경기도 용인시 처인구 유림로 154번길에 소재하고 있습니다. 한편 지배기업은 2014년 12월 17일에 코스닥시장에 상장하였습니다.수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당분기말 현재 지배기업의 자본금은 보통주 4,927백만원이며, 당분기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다

구 분	주식수(주)	지분율

박 채 규	4,464,132	45.30%

기타주주	5,389,922	54.70%

합 계	9,854,054	100.00%

(2) 종속기업에 대한 지분① 지배기업은 최상위지배기업으로서 보고기간말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	지분율(%)	소재지	결산월	업종

당분기말	전기말

랩티㈜	57.32	57.32	한국	12월	시험인증

㈜디티앤에스	72.00	72.00	한국	12월	의료인증

㈜디티앤인베스트먼트	100.00	100.00	한국	12월	투자사업

DCJ㈜	90.00	90.00	일본	12월	소프트웨어평가

㈜디티앤씨알오	100.00	-	베트남	12월	임상시험컨설팅

Dt VINA	99.93	-	한국	12월	기술검사용역제공

② 당분기 중 연결 범위의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	변동 사유	기업명

신규 포함	설립투자	㈜디티앤씨알오

Dt VINA

③ 당분기말 현재 연결대상 종속기업의 별도재무제표 기준 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	랩티㈜	㈜디티앤에스	㈜디티앤인베스트먼트	DCJ㈜	㈜디티앤씨알오	Dt VINA

자산총계	3,774,567	483,683	13,615,869	1,877,381	177,947	4,522,021

- 유동자산	2,407,784	240,205	2,081,783	1,133,512	127,801	4,505,587

- 비유동자산	1,366,782	243,479	11,534,086	743,869	50,145	16,434

부채총계	3,266,095	355,746	2,090,267	1,407,698	133,719	1,148

- 유동부채	2,766,095	355,746	190,267	1,339,312	133,719	1,148

- 비유동부채	500,000	-	1,900,000	68,386	-	-

자본총계	508,471	127,938	11,525,602	469,683	44,228	4,520,873

매출액	3,362,705	1,520,347	1,586,315	2,172,716	113,500	-

영업이익(손실)	117,759	(81,506)	565,217	129,856	(255,577)	(17,506)

분기순이익(손실)	75,870	(87,748)	565,221	152,625	(255,772)	(9,380)

총포괄이익(손실)	75,870	(87,748)	565,221	152,625	(255,772)	(9,380)

2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준연결실체의 2017년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간말인 2017년 9월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라작성되었습니다.

2.1.1 회계정책과 공시의 변경(1) 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 적용 대상인 제ㆍ개정 기업회계기준서

1) 연결실체가 당기에 적용한 제ㆍ개정 기업회계기준서

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

이연법인세자산의 실현 가능성 검토를 위해 미래 과세소득이 충분한지를 평가할 때, 차감할 일시적차이의 소멸시 발생하는 차감금액을 제외한 미래 과세소득으로 평가해야 함을 명확히 했습니다. 또한 차감할 일시적차이는 세법상 공제할 수 있는 과세소득의 원천을 제한하는지에 따라 유형 간 구분ㆍ통합하여 평가하도록 하였습니다. 상기 기준서의 개정으로 인해 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없습니다.

(2) 2017년 9월 30일 현재 제ㆍ개정 및 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 기업회계기준서- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정2015년 9월 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 9월 30일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 분기 연결재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다구체적인 재무영향을 분석할 예정입니다. 예비영향평가 결과는 향후 연결실체가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형＼계약상 현금흐름 특성	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있음(취소 불가).

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분상품의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결실체는 2017년 9월 30일 현재 대여금 및 수취채권 30,029백만원을 상각후원가로 측정하고 있으며, 예비영향평가 결과에 따르면 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고, 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 상각후원가 측정 항목으로 분류되어 연결재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 2017년 9월 30일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품은 없으므로, 예비영향평가 결과에 따르면 연결재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 2017년 9월 30일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 보유하고 있지 않습니다.금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 예비영향평가 결과에 따르면 연결실체는 2017년 9월 30일 현재 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채가 없으므로, 연결재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.금융자산과 계약자산의 손상

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(Incurred loss model)에 따라 손상 발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(Expected credit loss model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 12개월 또는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어, 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 다만, 매출채권과 계약자산은 유의적인 금융요소를 포함하지 않을 경우, 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 예외규정을 명시하였습니다.유의적 금융요소가 없는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 실무적 간편법 사용을 전제로 한 예비영향평가 결과에 따르면, 연결재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 연결실체는 위험회피회계에 대한 경과규정에 따라 기업회계기준서 제1109호를 최초적용 시, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할계획이므로, 연결재무제표에 미치는 중대한 영향은 없을 것으로 판단합니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

2015년 11월 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 경과규정에 따라 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일(최초 적용일) 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일이 포함되는 회계연도의 이익잉여금(또는 적절하다면 다른 자본 요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식할 예정입니다. 해당 경과규정에 따라 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용하고, 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 2017년 9월 30일 현재 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 연결실체의 재무제표에 미칠 수 있는 중대한 영향은 파악되지 아니하였습니다. 단, 이러한 예비영향평가 결과는 향후 연결실체가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있으며, 동 기준서의 주요 사항별로 연결실체의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.수행의무의 식별 연결실체는 정보통신, 의료 및 자동차 전장 분야에 대한 시험인증 서비스 제공을 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 이러한 서비스의 제공 상 추가적인 수행의무가 포함되는 경우 이러한 수행의무의 별도 식별 여부는 고객과의 계약 조건과 업무 성격에 따라 다를 수 있습니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 변동대가연결실체의 주된 사업인 용역을 제공하는 계약에서 가격할인 등을 제공하는 경우는 없으며, 용역 대가의 변동은 수익인식 대상 금액의 산정 시 즉시 반영되고 있습니다. 이에 따라 연결실체는 신규 기준서 도입에 따른 변동대가에 의한 거래가격 산정과 관련된 영향은 제한적인 것으로 판단하고 있습니다.

거래가격의 배분연결실체는 수행의무가 식별되는 용역의 제공에 대하여 각 수행의무의 개별 대가를 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용할 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 상기 기준서의 개정으로 인해 연결재무제표에 미치는 유의적 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 '주석 2.1.1'에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계추정 및 판단 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 보고기간말 이후의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.(1) 수익인식용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 연결실체는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성있게 측정할 수 있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다.(2) 영업권의 손상차손정기적으로 영업권의 손상여부를 검토하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능금액은 처분부대원가를 차감한 공정가치 또는 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다.

(3) 법인세보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 추정하여 당기법인세 및 이연법인세로 인식하고 있습니다. 특히, 중간기간의 법인세비용은 '주석 2.2.1'에서 설명하는 회계정책에 따라 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 그러나, 미래 실제 법인세부담액은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 예상한 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세비용 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

(4) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 적용하여 결정하고 있습니다. 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

4. 영업부문

연결실체는 전략적인 영업단위인 5개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.

(1) 당분기말 현재 연결실체의 보고부문 내역은 다음과 같습니다.

보고부문명	용역의 내용

시험인증부문	검사시험

의료사업부문	검사시험

투자사업부문	투자자산 운용

소프트웨어평가부문	검사시험

(2) 당분기말 및 전기말 현재 보고부문별 자산과 부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

자산총액	부채총액	자산총액	부채총액

시험인증부문	119,899,272	42,179,971	109,550,195	39,087,505

의료사업부문	661,630	489,464	554,760	339,075

투자사업부문	13,615,869	2,090,267	10,899,126	199,165

소프트웨어평가부문	1,877,381	1,407,698	1,347,057	1,025,322

부문 계	136,054,152	46,167,400	122,351,139	40,651,067

조정 및 제거	(19,322,946)	(3,469,990)	(11,641,088)	(764,477)

연결금액	116,731,205	42,697,410	110,710,051	39,886,590

(3) 당분기 및 전분기 중 보고부문별 수익 및 순이익은 다음과 같습니다.

- 당분기 (단위 : 천원)

구 분	총매출액	내부매출액	외부매출액	감가상각비	분기손익

시험인증부문	31,599,888	(1,012,619)	30,587,270	5,396,987	2,726,358

의료사업부문	1,633,847	-	1,633,847	5,269	(343,520)

투자사업부문	1,586,315	-	1,586,315	9,921	565,221

소프트웨어평가부문	2,172,716	-	2,172,716	58,815	152,625

부문 계	36,992,766	(1,012,619)	35,980,148	5,470,993	3,100,684

조정 및 제거	(1,012,619)	1,012,619	-	-	(132,346)

연결금액	35,980,148	-	35,980,148	5,470,993	2,968,338

- 전분기 (단위 : 천원)

구 분	총매출액	내부매출액	외부매출액	감가상각비	분기손익

시험인증부문	26,334,976	(406,222)	25,928,755	4,341,499	981,763

의료사업부문	1,478,495	-	1,478,495	4,841	(260,882)

투자사업부문	1,042,254	-	1,042,254	9,602	37,470

부문 계	28,855,725	(406,222)	28,449,503	4,355,941	758,351

조정 및 제거	(406,222)	406,222	-	-	(31,315)

연결금액	28,449,503	-	28,449,503	4,355,941	727,037

5. 현금및현금성자산(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	3,266	1,298

요구불예금	11,562,016	11,265,066

합 계	11,565,282	11,266,364

6. 사용이 제한되어 있거나 담보로 제공된 금융자산

(단위 : 천원)

구 분	내역	당분기말	전기말

단기금융상품	채권보전담보	28,522	28,522

우리사주 취득자금 대출연대보증 관련 질권설정	122,004	122,004

합 계	150,526	150,526

7. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	14,411,989	13,440,135

차감:대손충당금	(817,273)	(694,250)

미수금	50,169	55,372

차감:대손충당금	(18,012)	(18,012)

미수수익	6,631	9,819

합 계	13,633,504	12,793,064

(2) 신용위험 및 대손충당금상기 매출채권 및 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일입니다. 연결실체는 과거 경험상 회수기일이 365일 이상 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 365일이 경과한 모든채권에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. 90일 초과 365일 이내 경과 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.1) 당분기말 및 전기말 현재 손상된 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위 : 천원)

구 분	90~180일	180~360일	360일 초과	소 계

매출채권	940,936	549,242	620,737	2,110,915

② 전기말(단위 : 천원)

구 분	90~180일	180~360일	360일 초과	소 계

매출채권	555,076	495,978	573,077	1,624,130

2) 당분기 및 전분기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	712,262	632,217

손상차손 인식금액	76,878	85,626

손상차손 환입(제각)	46,144	-

분기말금액	835,284	717,843

8. 기타유동자산(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	7,548	20,086

선급비용	46,766	50,902

부가세대급금	183	-

선납세금	11,770	8,704

합 계	66,267	79,692

9. 당기손익인식자산

(1) 당분기말 현재 당기손익인식자산은 보유하고 있지 않으며, 전기말 현재 당기손익인식자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

- 전기말 (단위 : 천원)

구 분	취득원가	공정가치	장부금액

IHQ	158,077	146,697	146,697

뉴로스	44,592	45,936	45,936

썸에이지(구;케이비제6호스팩)	9,300	7,975	7,975

CSA코스믹	81,005	44,197	44,197

쌍방울	96,310	69,360	69,360

한일진공	50,723	36,769	36,769

합 계	440,008	350,934	350,934

(2) 당분기 및 전분기 중 당기손익인식자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기 (단위 : 천원)

구 분	기초	취득	처분	평가	분기말

당기손익인식자산	350,934	-	(350,934)	-	-

- 전분기 (단위 : 천원)

구 분	기초	취득	처분	평가	분기말

당기손익인식자산	285,234	510,654	(366,225)	(21,216)	408,448

10. 매도가능금융자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	장부가액

당분기말	전기말	당분기말	전기말

활성시장에서 거래되는 지분증권	1,620,000	1,620,000	1,644,200	1,383,780

활성시장에서 거래되지 않은 지분증권	10,620,182	8,799,991	10,620,182	8,799,991

합 계	12,240,182	10,419,991	12,264,382	10,183,771

(2) 당분기말 및 전기말 현재 활성시장에서 거래되는 지분증권은 다음과 같습니다.

- 당분기말 (단위 : 천원)

구 분	지분율(%)	취득원가	공정가치	장부금액

㈜더블유게임즈	0.09%	1,220,000	836,200	836,200

HMC아이비제3호기업인수목적㈜	6.15%	400,000	808,000	808,000

합 계	1,620,000	1,644,200	1,644,200

- 전기말 (단위 : 천원)

구 분	지분율(%)	취득원가	공정가치	장부금액

㈜더블유게임즈	0.09	1,220,000	589,780	589,780

HMC아이비제3호기업인수목적㈜	6.15	400,000	794,000	794,000

합 계	1,620,000	1,383,780	1,383,780

(3) 당분기말 및 전기말 현재 활성시장에서 거래되지 않는 지분증권 내역은 다음과 같습니다.

- 당분기말 (단위 : 천원)

구 분	지분율(%)	취득원가	공정가치

㈜이노테라피	2.9	999,982	999,982

㈜비에스엠플러스	1.4	200,000	200,000

DTNI-AGRITECH투자조합	16.7	2,000,000	2,000,000

DTNI-KVIC 판교창조경제밸리투자조합	17.6	4,000,000	4,000,000

DTNI-전남창조경제혁신펀드	13.0	900,000	900,000

DTNI-스타트업창조성장투자조합	8.7	1,000,000	1,000,000

성장기업 Venture 투자조합1호	6.2	700,000	700,000

NHC-DTNI 농식품 ABC 투자조합1호	4.5	200,000	200,000

DTNI-소프트산업육성 투자조합	13.3	400,000	400,000

㈜코샤	10.0	220,200	220,200

합 계	10,620,182	10,620,182

- 전기말 (단위 : 천원)

구 분	지분율(%)	취득원가	공정가치

㈜이노테라피	2.9	999,982	999,982

㈜액트로(구;유니크)	2.0	500,010	500,010

DTNI-AGRITECH투자조합	16.7	2,000,000	2,000,000

DTNI-KVIC 판교창조경제밸리투자조합	17.6	3,000,000	3,000,000

DTNI-전남창조경제혁신펀드	13.0	600,000	600,000

DTNI-스타트업창조성장투자조합	8.7	1,000,000	1,000,000

성장기업 Venture 투자조합1호	6.2	700,000	700,000

합 계	8,799,991	8,799,991

활성시장에서 거래되지 않는 지분증권은 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가를 장부금액으로 평가하고 매 보고기간종료일에 손상검사를 수행하고 있습니다.

11. 유형자산(1) 당분기와 전분기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	65,602,114	57,396,888

취득	10,997,445	9,636,564

처분	(10,263)	-

감가상각비	(5,418,992)	(4,355,941)

환율변동	(781)	-

분기말	71,169,523	62,677,511

(2) 당분기말 현재 당사의 유형자산 중 토지와 건물의 일부는 당사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습 니다.(3) 당분기 및 전분기 중 수령한 정부보조금의 사용내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 미사용 잔액	126,225	41,434

정부보조금 수령액	47,415	179,137

비용상계	(47,415)	(94,346)

유형자산취득	(126,225)	-

기말 미사용 잔액	-	126,225

12. 무형자산

(1) 당분기 및 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	2,357,136	1,628,689

취득	38,515	101,373

상각비(*1)	(106,968)	(53,146)

환율변동효과	(11,506)	-

분기말	2,277,177	1,676,916

13. 매입채무 및 기타채무(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	78,348	86,382

미지급금	5,081,327	5,997,151

미지급비용	897,743	826,214

합 계	6,057,418	6,909,747

14. 차입금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

산업운영자금대출	한국산업은행	2.56	1,500,000	1,500,000

일반운전자금대출 외	KEB하나은행	2.96 ~ 4.27	2,100,892	1,982,272

일반운전자금대출 외	국민은행	2.89	450,000	450,000

일반운전자금대출 외	우리은행	2.89	1,000,000	-

중소기업자금대출 외	IBK기업은행	4.16 ~ 6.37	100,000	-

합 계	5,150,892	3,932,272

(2) 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

중소기업시설자금대출 외	KEB하나은행	2.438 ~ 3.05	7,100,000	7,708,781

IBK기업은행	2.27 ~ 3.31	13,214,819	10,375,819

우리은행	3.7	500,000	500,000

합 계	20,814,819	18,584,600

차감 : 유동성 대체	(4,790,099)	(1,368,781)

차감계	16,024,720	17,215,819

(3) 당분기말 현재 연결실체는 차입금과 관련하여 당사의 유형자산의 일부를 담보로 제공하고 있습니다.

15. 전환사채(1) 당사가 발행한 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

전환사채	10,000,000	10,000,000

상환할증금	616,778	616,778

전환권조정	(1,216,436)	(1,619,618)

전환사채장부가액	9,400,343	8,997,160

(2) 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	발행조건

표면이자율	0%

만기보장수익율	연복리 2%

발행일	2016.10.26

만기일	2019.10.26

전환청구기간	2017.10.26 ~ 2019.10.26(주1)

전환권행사시 발행할 주식	기명식 보통주식

전환비율	100%

전환가액(주2)	9,404

행사가능주식수	1,063,377 주

(주1) 사채권자는 사채의 발행일로부터 2년이 되는 날부터 보유하는 사채의 전부 또는 일부금액의 보장수익율을 적용하여 계산한 원리금(기지급된 표면이자는 차감함)에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있습니다.(주2) 전환가액은 사채 발행 후 3개월이 경과한 날로부터 매 3개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하여 별도 규정된 전환가액 조정 산식에 의하여 조정되며, 조정된 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액의 70% 이상 입니다.

16. 퇴직급여제도 연결실체에서 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결실체의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기전에 퇴사하는 경우에 연결실체가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다. 분기연결포괄손익계산서에 인식된 총비용 906,413천원(전분기: 791,347천원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 연결실체가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다.

17. 자본(1) 당분기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	20,000,000주	20,000,000주

1주의 금액	500원	500원

발행주식수	보통주	9,854,054주	9,854,054주

자본금 액면총액	보통주	4,927,027천원	4,927,027천원

(2) 당분기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	43,840,113	43,840,113

전환권대가	858,244	858,244

합 계	44,698,357	44,698,357

18. 판매비와관리비(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,890,912	5,473,062	792,378	4,374,528

퇴직급여	155,607	441,139	111,018	396,550

복리후생비	221,675	665,425	23,074	466,824

여비교통비	155,961	397,690	103,125	344,854

접대비	247,988	635,809	219,431	607,252

통신비	25,530	70,557	16,047	61,074

전력비	2,158	28,831	26,929	53,602

세금과공과금	134,177	301,987	127,328	295,138

감가상각비	99,631	296,865	76,819	274,053

지급임차료	88,739	291,202	65,189	267,652

보험료	23,197	64,401	14,976	56,180

차량유지비	91,581	271,423	25,655	205,497

운반비	33,607	87,979	10,544	64,916

교육훈련비	7,058	7057.809	15,051	15,051

소모품비	19,503	71,774	33,864	86,135

지급수수료	300,157	720,084	281,735	701,662

광고선전비	42,077	100,904	1,206	60,033

대손상각비	-4,264	76,878	4,484	85,626

무형고정자산상각	22,949	86,275	24,827	88,153

외주용역비	107,120	266,967	59,068	218,915

리스료	78,197	243,164	33,211	198,178

기타	103,628	339,599	27,528	263,499

합 계	3,847,188	10,939,072.81	2,093,487	9,185,372

19. 금융수익 및 금융비용(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

1. 금융수익

이자수익-대여금및수취채권	83,770	34,787

2. 금융비용

이자비용-차입금	440,961	469,603

이자비용-전환사채	403,183	-

금융비용 계	844,144	469,603

3. 순금융수익(비용)(1-2)	(760,373)	(434,816)

20. 기타수익 및 기타비용(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

1. 기타수익

외환차익	48,371	15,326

수입임대료	2,700	2,700

외화환산이익	22,997	18,735

유형자산처분이익	4,999	-

잡이익	63,290	73,810

기타수익 합계	142,357	110,571

2. 기타비용

외환차손	123,707	32,676

외화환산손실	8,305	499,156

유형자산처분손실	8,444	-

지급보증수수료	20,403	8,527

기타	22,197	415,965

기타비용 합계	183,056	956,324

21. 법인세비 용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 추정연간유효법인세율과 법정세율의 차이는 비공제비용 및 이월세액공제소멸 등의 원인에 기인합니다.

22. 주당손익(1) 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수는 9,854,054주로 변동이 없습니다.

(2) 당분기와 전분기의 기본주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업 소유주지분 분기순이익[A]	811,305,130	2,953,636,177	688,603,365	951,443,033

가중평균유통보통주식수[B]	9,854,054	9,854,054	9,854,054	9,854,054

기본주당순이익[A/B]	82	300	70	97

(3) 당분기 및 전분기의 희석주당순이익계산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업 소유주지분 분기순이익[A]	811,305,130	2,953,636,177	688,603,365	951,443,033

전환사채 이자비용 [B](*1)	105,979,500	314,482,646	-	-

희석주당순이익 산정을 위한 순이익 [C=A+B]	917,284,630	3,268,118,823	688,603,365	951,443,033

가중평균유통보통주식수 [D]	9,854,054	9,854,054	9,854,054	9,854,054

전환사채의 전환 효과[E](*2)	1,063,377	1,063,377	-	-

희석주당순이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수 [F=D+E]	10,917,431	10,917,431	9,854,054	9,854,054

희석주당순이익 [C/F]	84	299	70	97

(*1) 법인세비용이 차감된 금액입니다.(*2) 전환사채의 전환효과에 따른 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

주식수	발행일(기초발행가정)	가중치	적수	일수	전환사채 전환 효과

1,063,377주	2017.1.1	273일	290,301,999	273일	1,063,377주

23. 특수관계자와의 거래

(1) 당분기말 현재 연결실체에 유의적인 영향력을 미치거나 연결실체가 유의적인 영향력을 미치는 회사는 없습니다.(2) 연결실체는 연결실체의 차입금과 관련하여 대표이사로부터 총 28,772백만원의 연대보증을 제공받고 있습니다.

(3) 당기와 전기중 연결실체의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	1,229,475	1,284,395

퇴직급여	122,625	138,357

합 계	1,352,100	1,422,751

상기의 주요경영진에는 당사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사 및 감사 등으로 구성되어 있습니다.

24. 우발채무와 약정사항(1) 당분기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정의 내용과 잔액은다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관	약정내용	한도액	사용액

IBK기업은행	시설자금대출 외	15,409,000	13,314,819

KEB하나은행	시설자금대출 외	15,730,000	8,537,619

한국산업은행	운영자금대출	1,500,000	1,500,000

국민은행	운영자금대출	450,000	450,000

우리은행	운영자금대출	1,500,000	1,500,000

합 계	34,589,000	25,302,438

(2) 당분기말 현재 연결실체는 KEB하나은행과 IBK기업은행의 일반자금대출 등과 관련하여 기술신용보증기금으로부터 지급보증 2,609,500천원을 제공받고 있으며, 서울보증보험으로부터 이행보증금과 관련하여 지급보증 585,577천원을 제공받고 있습니다. 또한, KEB하나은행으로부터 JPY 95백만의 외화지급보증을 제공받고 있습니다. (3) 연결실체는 우리사주조합의 차입금과 관련하여 한국증권금융에 지급보증 693,566천원을 제공하고 있습니다.

25. 재 무위험관리(1) 자본위험관리연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.당분기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채	42,697,410	39,886,590

자본	74,033,796	70,823,461

부채비율	58%	56%

(2) 금융위험관리연결실체의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무및기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 연결실체는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금, 그리고 매도가능증권과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.연결실체의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험(외화 및이자율 위험), 신용위험, 유동성위험, 그리고 공정가치 위험입니다. 연결실체의 주요 경영진은 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 연결실체는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.연결실체의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이없습니다.

① 유동성 위험전기말과 비교하여 금융부채에 대한 계약상 할인되지 않은 현금흐름에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 중요한 변동은 없습니다. ② 공정가치위험2017년 분기 중, 연결실체의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

③ 공정가치 서열체계공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1)- 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 3)