디티앤씨 사업보고서 (2024.12)
3. 연결재무제표 주석

제 25 (당)기말 2024년 12월 31일 현재
제 24 (전)기말 2023년 12월 31일 현재
주식회사 디티앤씨와 그 종속기업

1. 연결회사의 개요(1) 지배기업의 개요주식회사 디티앤씨(이하 '지배기업')와 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 '연결회사')은 전자 및 전기제품의 전자파(EMC) 규격, 전기안전(Safety) 규격, 전자파인체흡수율(SAR) 규격 및 통신(RF) 규격 등에 대한 인증서비스 용역과 의약품, 의료기기,건강기능식품, 화장품 등 임상시험, 비임상시험, 인허가 컨설팅 서비스 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 지배기업은 2000년 10월 18일 설립되었으며, 2014년 12월 17일에 코스닥시장에 상장하였습니다. 당기말 현재 지배기업은 경기도 용인시 처인구 유림로 154번길에 소재하고 있으며, 종속기업은 국내 및 중국, 베트남, 일본에 소재하고 있습니다.

수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당기말 현재 지배기업의 자본금은 보통주 5,849백만원이며, 당기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분	주주명	주식수(주)	지분율

보통주	박채규	4,503,969	38.50%

자기주식	173,088	1.48%

기타주주	7,020,964	60.02%

합 계	11,698,021	100.00%

(2) 지배기업은 연결회사의 최상위 지배기업으로서 보고기간말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	주요 영업활동	결산월	지분율

당기말	전기말

㈜랩티	한국	기술검사용역제공	12월	57.32%	57.32%

㈜디티앤인베스트먼트 (*1,2)	한국	창업중소기업투자	12월	72.11%	83.27%

DCJ㈜ (*3)	일본	소프트웨어 평가	12월	96.90%	95.56%

㈜디티앤씨알오 (*4)	한국	임상시험컨설팅	12월	40.72%	40.85%

Dt Vina (*5)	베트남	기술검사용역제공	12월	99.97%	99.97%

㈜디티앤사노메딕스 (*6)	한국	임상시험컨설팅	12월	5.88%	100.00%

Dt China	중국	기술검사용역제공	12월	100.00%	100.00%

㈜휴사이언스	한국	검체분석용역	12월	51.00%	51.00%

(*1) 당기 중 ㈜디티앤인베스트먼트의 임직원의 콜옵션 280,000주 행사로 인하여 지분율이 감소하였습니다. 한편, 종속기업인 ㈜디티앤씨알오가 ㈜디티앤인베스트먼트에 대하여 13.55%의 지분을 보유하고 있습니다. 지배기업과 종속기업인 ㈜디티앤씨알오의 ㈜디티앤인베스트먼트 지분율의 합계는 85.66%입니다.(*2) 전기 중 ㈜디티앤인베스트먼트의 임직원의 콜옵션 20,000주 행사로 인하여 지분율 감소하였습니다.(*3) 지배기업은 전기말 DCJ 주식회사 대여금 53,000천 JPY 중 35,000천 JPY를 당기 중 회수하고 잔여 대여금 18,000천 JPY를 출자전환하였으며, 60,000천 JPY를 현금출자하였습니다.(*4) 당기 중 ㈜디티앤씨알오의 임직원 주식선택권 40,000주 행사로 인하여 지분율 감소하였습니다. 한편 지배기업 보유 지분율은 50% 미만이나, 피투자자의 의사결정기구 참여 등 실질지배력을 보유하고 있어 종속기업으로 분류하였습니다.(*5) 전기 중 2,653,000천원을 유상증자 하였습니다.(*6) 당기 중 유상증자로 인한 지배기업의 의결권 및 영향력의 변동에 따라 지배력이 없는 것으로 판단하여 지배기업의 연결대상 종속기업투자에서 제외하였습니다.

(3) 당기 중 연결대상범위 변동은 다음과 같습니다.

회사명	사유

㈜디티앤사노메딕스	당기 무상감자 및 제3자배정 유상증자로 인한 지배기업의 의결권 및 영향력의 변동에 따라 지배력이 없는 것으로 판단하여 지배기업의 연결대상 종속기업투자에서 제외하였습니다.

(4) 당기말 현재 연결대상 종속기업의 별도재무제표 기준 요약 재무상태표 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	랩티㈜	㈜디티앤인베스트먼트	DCJ㈜	㈜디티앤씨알오	Dt VINA	Dt China	㈜휴사이언스

자산총계	12,179,561	22,159,113	6,344,731	81,085,698	11,636,054	2,071,816	1,361,052

- 유동자산	5,222,482	7,684,425	4,614,237	19,242,729	3,815,774	2,071,479	503,827

- 비유동자산	6,957,079	14,474,688	1,730,494	61,842,969	7,820,280	337	857,225

부채총계	8,324,815	1,501,422	5,281,991	52,418,296	1,508,360	1,271,755	3,667,263

- 유동부채	5,018,398	641,792	3,899,640	34,185,411	1,108,381	1,271,755	3,367,263

- 비유동부채	3,306,417	859,630	1,382,351	18,232,885	399,979	-	300,000

자본총계	3,854,746	20,657,691	1,062,740	28,667,402	10,127,694	800,061	(2,306,211)

매출액	7,821,174	7,516,390	5,374,183	35,970,935	7,182,374	3,439,628	2,027,031

영업이익(손실)	590,294	(146,819)	2,034,137	(11,295,168)	1,899,919	197,453	(1,034,439)

당기순이익(손실)	139,103	(1,331)	1,907,418	(1,999,170)	2,044,930	176,396	(1,062,625)

총포괄이익(손실)	139,103	(1,331)	1,960,952	(1,999,170)	2,788,753	249,812	(1,062,625)

(5) 전기말 현재 연결대상 종속기업의 별도재무제표 기준 요약 재무상태표 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	랩티㈜	㈜디티앤인베스트먼트	DCJ㈜	㈜디티앤씨알오	Dt VINA	㈜디티앤사노메딕스	Dt China	㈜휴사이언스

자산총계	11,446,605	22,657,013	4,108,477	59,847,891	10,275,244	2,282,573	1,491,593	1,912,258

- 유동자산	4,871,412	6,961,129	2,273,246	17,468,314	3,212,869	1,805,671	1,491,291	222,518

- 비유동자산	6,575,193	15,695,884	1,835,231	42,379,577	7,062,375	476,902	302	1,689,740

부채총계	7,730,962	1,997,992	5,718,119	28,168,967	2,936,302	5,242,461	941,345	3,155,843

- 유동부채	7,535,351	1,280,938	3,822,994	15,695,691	1,785,226	4,275,685	941,345	2,855,843

- 비유동부채	195,611	717,054	1,895,125	12,473,276	1,151,076	966,776	-	300,000

자본총계	3,715,643	20,659,021	(1,609,642)	31,678,924	7,338,942	(2,959,888)	550,248	(1,243,585)

매출액	7,805,175	6,785,669	4,054,227	26,586,277	2,924,144	7,203,456	2,941,515	545,101

영업이익(손실)	673,435	(745,914)	(1,947,937)	(12,124,934)	262,685	(1,991,831)	11,542	(1,871,799)

당기순이익(손실)	398,285	(770,309)	(2,281,010)	(16,635,631)	244,202	(2,145,344)	(18,386)	(1,940,089)

총포괄이익(손실)	398,285	(770,309)	(2,243,488)	(16,635,631)	42,836	(2,145,344)	(20,048)	(1,940,089)

2. 연결재무제표 작성기준

연결회사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

연결회사의 연결재무제표는 2025년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준연결회사의 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.ㆍ공정가치로 측정되는 파생상품ㆍ공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융상품ㆍ공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품ㆍ공정가치로 측정되는 주식결제형 주식기준보상을 위한 주식선택권

(2) 기능통화와 표시통화연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있는 바, 연결회사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.① 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ 주석 14: 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부ㆍ 주석 25: 수익인식 - 용역제공의 수익인식시기

② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ 주석 7: 매출채권과 계약자산의 기대신용손실 측정- 가중평균손실률을 결정하기 위한 주요 가정ㆍ 주석 29: 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적차이와 세무상 결손금의 사용

③ 공정가치 측정연결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결회사는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ 주석 33: 금융상품ㆍ 주석 36: 주식기준보상

3. 회계정책의 변경연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산' 공시가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4. 중요한 회계정책연결회사가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결① 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.

② 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익(외환차손익제외)은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

③ 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부 채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가 감하고 있습니다.(2) 현금및현금성자산연결회사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다.

(3) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.(4) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결회사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. ② 분류 및 후속측정금융자산: 사업모형평가연결회사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.

- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결회사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 연결회사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결회사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)

③ 상계연결회사는 연결회사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.(5) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산연결회사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산연결회사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생 할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행 예금매출채권(리스채권 포함)과 계약자산에 대한 손실충당금은 개별평가 대상채권을 제외하고는 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.연결회사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 90일을 초과하는 경우에 유의적으로증가한다고 가정합니다.연결회사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 연결회사가 소구활동을 하지 않으면, 연결회사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 365일을 초과한 경우

② 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결회사는 상각후원가로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입 조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸③ 연결재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.④ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 연결회사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 금융자산이 365일이상 연체되는 경우에 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결회사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결회사의 만기가 된금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다

(6) 유형자산유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.당기와 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	추정내용연수

건물	40 년

기계장치	6 년

차량운반구, 비품	5 년

시설장치, 구축물	20 년

후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 연결회사로 유입될 가능 성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다(7) 차입원가

연결회사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(8) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 내용 연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구분	추정내용연수

특허권	5 년

소프트웨어	5 년

(9) 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년 동안 정액법으로 상각됩니다.

(10) 리스계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.

① 리스이용자계약 내에 여러 리스요소나 리스와 비리스요소가 포함되어 있다면 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결회사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결회사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다.연결회사는 가중평균차입이자율을 할인율로 사용합니다.

연결회사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '사용권자산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시하였습니다.단기리스와 소액 기초자산 리스연결회사는 리스기간이 12 개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결회사는이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.② 리스제공자리스제공자로서 연결회사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 연결회사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험 과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결회사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수 의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.연결회사는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로 표시하며, 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다(11) 전환사채전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식시점에 공정가치가 거래가격과 다르다고 결정한다면, 그 날짜에 다음과 같이 회계처리합니다.1) 공정가치가 같은 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격에 따라 입증되거나 관측 가능한 시장의 자료만을 사용하는 평가기법에 기초한다면, 최초 인식시점에 공정가치와 거래가격 간의 차이는 손익으로 인식합니다.2) 그 밖에 모든 경우에는 최초 인식시점의 공정가치와 거래가격 간의 차이를 주계약에 배분하여 이연하고, 계약기간에 걸쳐 손익을 인식합니다.

(12) 고객과의 계약에서 생기는 수익고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 연결회사의 회계정책은 주석 25에 기술되어 있습니다.

(13) 금융수익과 비용연결회사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 배당금수익- 이자비용- 이연거래일손익

(14) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결회사는 연결재무제표작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. ② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

· 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

· 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

· 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

· FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

③ 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

· 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

· 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침

· 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

· 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정

· 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

5. 현금및현금성자산

(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	899	822

요구불예금	15,787,091	18,287,265

합 계	15,787,990	18,288,087

(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산은 없습니다.

6. 단기금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금 등	7,257,940	2,847,040

(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 단기금융상품은 없습니다.

7. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	38,199,266	37,604,265

대손충당금	(5,517,118)	(5,957,716)

미수금	474,420	168,023

대손충당금	(41,087)	(41,087)

미수수익	25,409	14,951

합 계	33,140,890	31,788,436

(2) 신용위험 및 손실충당금상기 매출채권 및 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일입니다. 연결회사는 개별평가를 수행하는 채권을 제외하고는 과거 경험상 회수기일이 365일 이상 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 365일이 경과한 모든채권에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. 그외 매출채권에 대해 연결회사는 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권의신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

① 당기말과 전기말 현재 회사의 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원) 구 분 정상채권 90일 이내 90~180일 180~360일 360일 초과 합 계 매출채권 30,422,597 1,760,194 1,811,214 1,257,384 2,947,877 38,199,266 미수금 433,333 - - - 41,087 474,420 (단위: 천원) 구 분 정상채권 90일 이내 90~180일 180~360일 360일 초과 합 계 매출채권 29,693,141 1,027,101 707,354 1,032,040 5,144,629 37,604,265 미수금 126,936 - - - 41,087 168,023 ② 당기와 전기의 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 5,998,803 2,326,167 설정 2,056,818 3,755,313 환입 (2,179,483) - 제각 (330,362) - 환율변동 12,429 (82,677) 기말 5,558,205 5,998,803 8. 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 시험재료 346,683 303,160 원재료 476,926 601,848 원재료충당금 (29,758) - 부재료 201,820 193,832 합 계 995,671 1,098,840 (2) 당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 4,389,022천원(전기: 4,259,714천원)입니다. 9. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 단기대여금 1,639,450 623,250 손실충당금 (495,300) (265,300) 유동보증금 484,328 478,335 합 계 1,628,478 836,285 (2) 당기말과 전기말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장기대여금 1,357,310 424,339 비유동보증금 846,326 927,778 합 계 2,203,636 1,352,117 10. 기타자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금(*) 838,022 655,996 선급비용(*) 1,119,547 325,559 부가세대급금 80,418 287,537 합 계 2,037,987 1,269,092 (*) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용함에 따라 인식된 금액이 포함되어 있습니다(주석 25 참조). (2) 당기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장기선급비용 211,193 157,469 장기선급금 24,750 - 합 계 235,943 157,469 11. 장기금융상품 및 공정가치측정금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 장기금융상품 및 공정가치 측정 금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 역 당기말 전기말 취득원가 공정가치 장부금액 취득원가 공정가치 장부금액 유동: 당기손익-공정가치 측정 금융자산 집합투자증권 - - - 536,373 536,373 536,373 비유동: 장기금융상품: 당기손익-공정가치 측정 금융자산 장기성예금 등 935,940 935,940 935,940 942,701 942,701 942,701 지분증권: 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (주)코샤 220,200 - - 220,200 - - 바이오솔빅스 999,999 999,999 999,999 - - - 온코젠 500,002 500,002 500,002 - - - 티에치팜 299,944 299,944 299,944 - - - 옴니아메드 300,121 300,121 300,121 - - - 큐제네틱스 400,000 400,000 400,000 - - - 소계 2,720,266 2,500,066 2,500,066 220,200 - - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 셀키_RCPS 999,987 999,987 999,987 - - - ㈜디티앤사노메딕스(*1) 100,000 100,000 100,000 - - - 자안그룹_보통주 1 1 1 1 1 1 자안그룹_우선주 1 1 1 1 1 1 DTNI-AGRITECH투자조합 (*2) 1,000,000 1,158,195 1,158,195 1,000,000 1,109,960 1,109,960 DTNI-KVIC 판교창조경제밸리투자조합 (*2) - 938,246 938,246 1,580,000 4,230,910 4,230,910 DTNI-전남창조경제혁신펀드 (*2) 720,000 352,092 352,092 720,000 539,361 539,361 DTNI-스타트업창조성장투자조합 (*2) 715,000 258,246 258,246 760,000 336,797 336,797 성장기업 Venture 투자조합1호 (*2) - - - - - - NHC-DTNI 농식품 ABC 투자조합1호 (*2) 540,000 1,385,150 1,385,150 540,000 1,061,064 1,061,064 DTNI-소프트산업육성 투자조합 (*2) 333,000 204,296 204,296 333,000 372,713 372,713 NHC-DTNI 농식품 일반 투자조합2호 (*2) 900,000 1,560,017 1,560,017 1,000,000 1,280,391 1,280,391 DTNI-창업초기 혁신 투자조합 (*2) 1,285,200 2,094,745 2,094,745 3,530,000 3,503,518 3,503,518 더넥스트유니콘투자조합 (*2) 780,000 668,940 668,940 1,000,000 876,487 876,487 DTN-KIS유니콘2020투자조합 (*2) 140,000 152,532 152,532 700,000 861,645 861,645 DTN-KISGrowth2021투자조합 (*2) 700,000 698,203 698,203 700,000 733,391 733,391 스마트코리아언택트투자조합 (*2) 2,000,000 1,469,476 1,469,476 2,000,000 1,802,876 1,802,876 디티앤아이-아그리 투 라이프 펀드 (*2) 900,000 885,711 885,711 600,000 560,335 560,335 아이비케이 스케일업 경기 지-펀드 (*2) 500,000 476,342 476,342 100,000 93,021 93,021 디티앤그로쓰 2023 투자조합 (*2) 700,000 696,670 696,670 700,000 700,701 700,701 디티앤로보테크투자조합1호(*2) 200,000 198,618 198,618 - - - 스타트업코리아IBK-DTNI세컨더리펀드(*2) 900,000 900,000 900,000 - - - 소 계 13,413,189 15,197,468 15,197,468 15,263,002 18,063,172 18,063,172 합 계 17,069,395 18,633,474 18,633,474 16,962,276 19,542,246 19,542,246 (*1) 당기 중 지배기업의 의결권 및 영향력의 변동에 따라 지배력이 없는 것으로 판단하여 지배기업의 연결대상 종속기업투자에서 제외하였습니다. (*2) 지배기업이 보유하는 투자조합은 20% 미만의 지분 및 의결권을 갖고 있으며 성과배분 등에 관한 유의적 영향력을 보유하지 아니하는 것으로 판단하여 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하였습니다. 한편, 투자기업인 종속기업 ㈜디티앤인베스트먼트가 보유하는 다수의 투자자산은 기업회계기준 제1110호 '연결재무제표' 및 기업회계기준 제1109호 '금융상품'에 따라 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하였습니다. (2) 당기와 전기의 공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 평 가 분류변경 기 말 당기손익-공정가치 측정 금융자산 19,542,246 13,985,649 (14,919,821) (2,574,666) 100,000 16,133,408 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 2,500,066 - - - 2,500,066 합 계 19,542,246 16,485,715 (14,919,821) (2,574,666) 100,000 18,633,474 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 평 가 분류변경 환율변동효과 기 말 당기손익-공정가치 측정 금융자산 20,048,661 17,903,486 (18,161,952) (1,130,821) 884,639 (1,767) 19,542,246 12. 관계기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 소재지 결산월 주요영업활동 당기말 전기말 지분율 장부가액 지분율 장부가액 ㈜세이프소프트(*1,2) 한국 12월 소프트웨어 평가 40.90% 25,000 40.90% 393,238 ㈜코스맥스아이엠디 한국 12월 신약 품질평가 33.00% - 33.00% - (*1) 당기 중 50,984천원의 손상차손을 인식하였습니다.(*2) 전기 중 유의적 영향력을 보유하는 것으로 판단하여 관계기업투자로 분류하였습니다.(2) 당기와 전기의 관계기업투자의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 지분법손익 손상차손 연결범위변동 기 말 ㈜세이프소프트 393,238 - - (317,254) (50,984) - 25,000 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 지분법손익 손상차손 연결범위변동 기 말 ㈜세이프소프트 - - - (696,560) - 1,089,798 393,238 (3) 당기말과 전기말 현재 장부금액이 존재하는 관계기업투자에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 당기말 당기 유동자산 비유동자산 유동부채 매출 당기순손실 총포괄손실 ㈜세이프소프트 85,780 165,450 1,304,178 1,560,021 (775,756) (775,756) (단위: 천원) 기업명 전기말 전기 유동자산 비유동자산 유동부채 매출 당기순손실 총포괄손실 ㈜세이프소프트 296,349 230,796 804,338 1,350,445 (1,642,334) (1,642,334) 13. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 정부보조금 감가상각누계액 장부금액 토지 18,394,512 - - 18,394,512 건물 70,956,363 - (11,771,675) 59,184,688 구축물 1,496,636 - (263,504) 1,233,132 기계장치 109,590,831 (308,112) (85,478,908) 23,803,811 차량운반구 310,188 - (150,880) 159,308 비품 5,865,280 - (3,913,056) 1,952,224 시설장치 26,503,165 (75,735) (10,389,994) 16,037,436 금융리스자산 249,000 - (249,000) - 건설중인자산 31,813,705 - - 31,813,705 합 계 265,179,680 (383,847) (112,217,017) 152,578,816 (단위: 천원) 구 분 취득원가 정부보조금 감가상각누계액 장부금액 토지 17,749,887 - - 17,749,887 건물 70,204,183 - (9,982,982) 60,221,201 구축물 1,421,975 - (180,055) 1,241,920 기계장치 101,248,141 - (75,674,966) 25,573,175 차량운반구 257,781 - (167,586) 90,195 비품 5,693,527 - (3,525,396) 2,168,131 시설장치 24,211,386 (82,046) (9,063,493) 15,065,847 금융리스자산 249,000 - (249,000) - 건설중인자산 7,633,725 - - 7,633,725 합 계 228,669,605 (82,046) (98,843,478) 129,744,081 (2) 당기와 전기의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득(*1,3) 처분 대체(*2) 감가상각비 환율변동효과 연결범위변동 기말 토지 17,749,887 521,625 - 123,000 - - - 18,394,512 건물 60,221,201 393,479 - - (1,758,825) 328,833 - 59,184,688 구축물 1,241,920 - - - (72,095) 63,307 - 1,233,132 기계장치 25,573,175 4,994,153 (366,515) 3,535,286 (10,146,560) 214,272 - 23,803,811 차량운반구 90,195 108,050 - - (38,944) 7 - 159,308 비품 2,168,131 568,853 (11,078) 26,800 (747,663) 4,935 (57,754) 1,952,224 시설장치 15,065,847 1,423,000 - 867,446 (1,319,747) 890 - 16,037,436 건설중인자산 7,633,725 29,024,179 - (4,853,986) - 9,787 - 31,813,705 합 계 129,744,081 37,033,339 (377,593) (301,454) (14,083,834) 622,031 (57,754) 152,578,816 (*1) 당기의 취득 관련하여 미지급금은 1,522,056천원 증가하였습니다. (*2) 당기 중 무형자산 및 당기 비용으로 각각 290,454천원 및 11,000천원을 대체하였습니다.(*3) 당기 중 적격자산인 건설중인자산에 대해 자본화된 차입원가는 727,594천원이며, 자본화 가능 차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화 차입이자율은 4.80%입니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득(*1,3) 처분 대체(*2) 감가상각비 환율변동효과 연결범위변동 기말 토지 17,477,591 172,778 (1,137) 100,655 - - - 17,749,887 건물 51,758,621 4,705,391 - 5,365,317 (1,574,741) (33,387) - 60,221,201 구축물 1,327,452 - - - (72,425) (13,107) - 1,241,920 기계장치 26,114,090 5,293,233 (44,181) 3,771,258 (9,517,074) (35,901) (8,250) 25,573,175 차량운반구 88,796 59,957 (26,562) - (31,857) (139) - 90,195 비품 1,300,972 1,414,266 (2,509) 115,970 (585,594) (9,895) (65,079) 2,168,131 시설장치 14,294,603 1,660,950 (1,045) 305,800 (1,174,748) (1,536) (18,177) 15,065,847 건설중인자산 6,521,190 10,872,170 - (9,747,000) - (12,635) - 7,633,725 합 계 118,883,315 24,178,745 (75,434) (88,000) (12,956,439) (106,600) (91,506) 129,744,081 (*1) 전기의 취득 관련하여 미지급금은 522,617천원 감소하였습니다. (*2) 전기 중 무형자산으로 88,000천원을 대체하였습니다.(*3) 전기 중 적격자산인 건설중인자산에 대해 자본화된 차입원가는 394백만원이며,자본화 가능 차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화 차입이자율은 5.14%입니다. (3) 당기와 전기 중 수령한 정부보조금의 사용내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 미사용 잔액 82,047 88,358 정부보조금 수령액 336,000 - 비용상계 (34,199) (6,311) 기말 미사용 잔액 383,848 82,047 (4) 당기말 현재 연결회사의 토지(장부금액 18,395백만원)와 건물(장부금액 54,869백만원)은 연결회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. (5) 당기말 현재 연결회사는 건물 등 유형자산에 대하여 부보금액 77,211 백만원의 화재보험에 가입되어 있으며 동 부보금액은 전액 KEB하나은행과 IBK기업은행 등에 질권설정 되어 있습니다. 또한, 연결회사는 차량운반구에 대하여 책임보험 및 종합보험에가입하고 있습니다. (6) 손상평가지배기업 및 각 종속기업은 각각 연결기업의 현금창출단위를 구성합니다. 연결회사는 매 보고기간종료일 현재 각 현금창출단위에 대하여 자산손상을 시사하는 징후의 존재 여부를 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 있는 경우에는 당해 자산의 회수가능액을 추정하며, 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시켜 손상차손을 즉시 당기손실로 인식합니다.현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 경영진에 의해 승인된 사업계획에 기초한 세전 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 매출은 외부 정보에 과거경험 등을 반영하여 현금흐름 예측 기간에 적용하였으며, 경영진은 각 현금창출단위의 과거 실적과 시장 성장에 대한 예측에 근거하여세전현금흐름 추정액을 결정하였습니다. 당기말 현재 손상의 징후가 식별되어 회수가능액을 산정한 현금창출단위는 지배기업, 종속기업인 ㈜휴사이언스, 관계기업인 ㈜세이프소프트이고, 손상환입의 징후가 식별되어 회수가능액을 산정한 현금창출단위는 종속기업인 Dt Vina입니다. 회수가능액 중 현금흐름할인모형을 적용한 사용가치 산정에 사용된 주요 가정은 예측기간 내의 추정매출액 및 영업비용과 해당기간 이후의 성장률(이하, "영구성장률") 및 할인율입니다. ㈜휴사이언스의 경우, 순공정가치의 평가를 통해 회수가능액을 산출하였습니다. 구 분 지배기업 Dt Vina ㈜세이프소프트 영구성장률 1.00% 1.00% 1.00% 할인율(*) 12.24% 11.96% 15.00% 평가방법 현금흐름할인모형 현금흐름할인모형 현금흐름할인모형 (*) 할인율은 자기자본과 타인자본을 가중평균하여 산정되었으며, 자기자본 산출을위한 베타값은 동종산업에 속한 회사의 평균값으로 산출하였습니다. 타인자본은 평가기준일 현재 각 현금창출단위의 신용도를 반영한 무보증 회사채 수익률을 적용하였으며, 부채비율은 회사 제시 목표자본비율 및 동종산업에 속한 회사의 평균자본구조를 사용하였습니다.각 현금창출단위의 사용가치는 현금흐름할인모형에서 사용된 할인율과 영구성장률과 같은 주요 가정에 많은 영향을 받습니다. 당기말 현재 각 현금창출단위에 대한 손상검사 결과, 지배기업과 ㈜휴사이언스 의 손상은 발생하지 않았습니다. Dt Vina는 1,415,000천원을 손상차손 환입하였으며, ㈜세이프소프트 는 50,984천원의 손상차손을 인식하였습니다. 14. 리스 (1) 리스이용자 1) 사용권자산 및 리스부채리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사용권자산: 건물 768,537 1,342,717 차량운반구 1,945,021 1,353,711 기계장치 424,954 - 합 계 3,138,512 2,696,428 리스부채: 유동 1,101,574 1,392,885 비유동 1,591,713 982,850 합 계 2,693,287 2,375,735 2) 당기손익으로 인식한 금액 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 1,752,122 1,366,565 리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함) 140,670 69,449 단기리스 및 소액리스자산에 대한 리스료 604,451 880,142 당기의 리스계약과 관련된 총 현금유출은 2,497,228천원(전기: 2,265,562천원)입니다. 3) 당기와 전기의 사용권자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 2,696,428 2,672,288 증가 2,318,566 1,802,544 감소 (107,075) (69,787) 연결범위변동 (20,295) (342,052) 환율변동효과 3,010 - 감가상각비 (1,752,122) (1,366,565) 기말 3,138,512 2,696,428 4) 당기와 전기의 리스부채의 변동은 다음과 같습니다. 단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 2,375,735 2,285,185 증가 2,108,440 1,802,544 이자비용 140,670 69,449 지급 (1,892,777) (1,385,420) 연결범위변동 (21,079) (349,885) 기타 (17,702) (46,138) 기말 2,693,287 2,375,735 유동 1,101,574 1,392,885 비유동 1,591,713 982,850 (2) 리스제공자1) 연결회사는 건물 일부를 리스로 제공하고 있습니다. 이러한 리스의 경우에 자산의소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 연결회사는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 연결회사가 당기 중 인식한 리스료 수익은 3,600천원(전기: 3,600천원)입니다. 2) 운용리스료에 대한 만기분석으로서 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 1년 이내 3,000 3,600 1년 초과 ~ 2년 이내 - 3,000 합 계 3,000 6,600 15. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 특허권 3,724 (3,724) - - - 소프트웨어 3,904,224 (2,411,537) (20,673) - 1,472,014 회원권 889,755 - - - 889,755 고객자산 228,497 (209,456) - - 19,041 영업권 638,142 - (638,142) - - 건설중인자산 675,000 - - - 675,000 합 계 6,339,342 (2,624,717) (658,815) - 3,055,810 (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 특허권 3,724 (3,724) - - - 소프트웨어 3,636,117 (2,310,074) (20,673) (35,600) 1,269,770 회원권 889,755 - - - 889,755 고객자산 334,233 (210,991) (79,942) - 43,300 영업권 1,593,506 - (1,593,506) - - 합 계 6,457,335 (2,524,789) (1,694,121) (35,600) 2,202,825 (2) 당기와 전기의 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 손상 대체 (*) 연결범위변동 상각 환율변동효과 기말 소프트웨어 1,269,770 534,448 - 290,454 (16,453) (606,293) 88 1,472,014 회원권 889,755 - - - - - - 889,755 고객자산 43,300 - - - - (24,409) 150 19,041 건설중인자산 - 675,000 - - - - - 675,000 합 계 2,202,825 1,209,448 - 290,454 (16,453) (630,702) 238 3,055,810 (*) 당기 중 유형자산에서 290,454천원을 대체하였습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 손상(*) 대체 연결범위변동 상각 환율변동효과 기말 소프트웨어 1,363,196 417,869 - 88,000 (61,076) (538,170) (49) 1,269,770 회원권 406,879 482,876 - - - - - 889,755 고객자산 162,160 - (79,942) - - (36,413) (2,505) 43,300 영업권 966,355 - (966,355) - - - - - 합 계 2,898,590 900,745 (1,046,297) 88,000 (61,076) (574,583) (2,554) 2,202,825 (*) 전기 영업권 및 고객자산의 손상차손은 전액 ㈜디티앤씨알오에서 발생하였습니다. 16. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 6,812,618 2,920,046 미지급금 9,540,976 9,458,840 미지급비용 3,165,707 2,343,769 합 계 19,519,301 14,722,655 17. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 단기차입금 22,010,952 - 24,829,359 - 장기차입금 22,308,052 31,887,270 19,933,141 19,149,504 합 계 44,319,004 31,887,270 44,762,500 19,149,504 (2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 차입처 이자율(%) 만기 당기말 전기말 일반운전자금대출 외 IBK기업은행 5.85 2025-05-31 1,600,000 2,000,000 산업운영자금대출 KDB산업은행 5.48 2025-09-26 5,000,000 5,000,000 일반운전자금대출 외 KEB하나은행 1.77 ~ 5.43 2025-10-17 ~2025-12-19 13,318,936 16,556,699 일반운전자금대출 외 쇼나이은행 2.80 ~ 3.70 2025-02-28 ~ 2025-06-19 468,240 456,330 일반운전자금대출 외 상공조합중앙금고 4.65 2025-01-11 ~ 2025-05-01 655,536 456,330 일반운전자금대출 외 요네자와신용금고 2.50 ~ 4.50 2025-03-28 ~ 2025-04-01 468,240 - 일반운전자금대출 외 한남종합건설 4.60 2025-06-30 500,000 - 일반운전자금대출 외 개인 - - - 360,000 합 계 22,010,952 24,829,359 (3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 차입처 이자율(%) 만기 당기말 전기말 중소기업시설자금대출 외 KEB하나은행 4.50 ~ 5.33 2026-01-09 ~ 2026-09-04 11,900,000 10,500,000 IBK기업은행 1.75 ~ 6.50 2026-05-31 ~ 2034-03-25 40,304,597 25,816,493 중소벤처기업진흥공단 2.39 ~ 2.89 2029-10-20 ~ 2030-03-22 293,520 218,400 우리은행 - - - 600,000 쇼나이은행 1.60 2031-01-20 647,426 735,805 일본정책금융공고 0.31 2026-05-20 89,153 124,122 요네자와신용금고 2.56 2028-09-17 428,908 260,108 회사채 쇼나이은행 0.35 2026-05-20 531,717 827,717 합 계 54,195,321 39,082,645 차감 : 유동성 대체 (22,308,051) (19,933,141) 차감계 31,887,270 19,149,504 당기말 현재, 연결회사는 차입금과 관련하여 연결회사의 유형자산의 일부를 담보로 제공하고 있습니다(주석 32 참조). (4) 당기말 현재 장기차입금의 상환스케쥴은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 연도 상환금액 2025년 22,308,052 2026년 8,795,617 2027년 이후 23,091,652 합 계 54,195,321 18. 전환사채 (1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 ㈜디티앤씨-제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 전환사채 12,000,000 12,000,000 상환할증금 - - 전환권조정 (4,831,783) (5,809,504) 이연거래일손익 (1,307,972) (1,680,225) 소 계 5,860,245 4,510,271 ㈜디티앤씨알오-제1회 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채 전환사채 16,000,000 - 전환권조정 (7,761,205) - 이연거래일손익 (6,330,471) - 소 계 1,908,324 - 합 계 7,768,569 4,510,271 (2) 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다. ㈜디티앤씨-제4회 전환사채 구 분 발행조건 표면이자율 0% 만기보장수익율 0% 발행일 2023.07.11 만기일 2028.07.11 전환청구기간(*1) 2024.07.11 ~ 2028.06.11 전환권행사시 발행할 주식 기명식 보통주식 전환비율 100% 전환가액(*2) 3,878원 행사가능주식수 3,094,378주 (*1) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2025년 07월 11일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 조기상환지급일)에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있습니다. (*2) 전환가액은 사채 발행 후 7개월이 경과한 날로부터 매 7개월이 경과한 날 을 전환가액 조정일로 하여 별도 규정된 전환가액 조정 산식에 의하여 조정되며, 조정된 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액의 70% 이상 입니다. ㈜디티앤씨알오-제1회 전환사채 구 분 발행조건 표면이자율 0% 만기보장수익율 0% 발행일 2024.02.22 만기일 2029.02.22 전환청구기간(*1) 2025.02.22 ~ 2029.01.22 전환청구에 따라 발행할 주식 (주)디티앤씨알오 기명식 보통주식 전환비율 100% 전환가액(*2) 7,344원 행사가능주식수 2,178,649주 (*1) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2026년 2월 22일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 조기상환지급일)에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있습니다. (*2) 전환가액은 사채 발행 후 매 7개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하여 별도 규정된 전환가액 조정 산식에 의하여 조정되며, 조정된 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액의 70% 이상 입니다. (3) 전환사채의 발행시점의 거래가격과 공정가치의 차이를 이연하여 손익으로 인식하고 있으며, 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 1,680,226 - 증가 7,640,945 1,856,180 상각 (1,682,728) (175,955) 기말 7,638,443 1,680,225 (4) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다. 1) 각 금융부채의 장부금액 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득일 ㈜디티앤씨-제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 5,511,087 12,895,164 8,080,242 ㈜디티앤씨알오-제1회 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채 8,526,143 - 16,379,456 2) 관련 손익 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) 4,397,996 (27,771,449) 평가이익(손실) 15,237,390 (2,827,446) 평가손익 제외 법인세비용차감전순손실 (10,839,394) (24,944,003) 19. 기타금융부채(1) 당기말과 전기말 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 파생상품부채(*) 14,037,230 12,895,164 임대보증금 5,000 - 합 계 14,042,230 12,895,164 (*) 전환사채 관련 파생상품부채로 당기 중 파생상품평가이익 15,237,390천원을 인식하였습니다(주석 18 참조). (2) 당기말과 전기말 현재 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 임대보증금 3,000 23,000 장기미지급금 1,086,084 2,348,972 합 계 1,089,084 2,371,972 20. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선수금(*) 3,692,333 2,409,096 선수수익(*) 5,507,026 5,435,071 예수금 727,937 754,379 부가세예수금 759,741 1,255,705 합 계 10,687,037 9,854,251 (*) 선수금 및 선수수익은 계약부채에 해당하는 금액이 포함되어 있습니다. 21. 종업원급여 연결회사에서 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기전에 퇴사하는 경우에 연결회사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다. 연결포괄손익계산서에 인식된 총비용 3,426,646천원(전기: 3,305,839천원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 연결회사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다. 22. 자본금 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 50,000,000 50,000,000 1주의 금액 500 500 발행주식수 보통주 11,698,021 11,698,021 자본금 액면총액 보통주 5,849,010,500 5,849,010,500 23. 기타불입자본 및 기타포괄손익누계액당기말과 전기말 현재 기타불입자본 및 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타불입자본 주식발행초과금 59,176,427 59,176,427 자기주식 (1,003,455) (1,003,455) 전환권대가 718 718 주식선택권(*1) 1,008,475 916,647 기타자본(*2) 16,394,215 16,440,432 합 계 75,576,380 75,530,769 기타포괄손익누계액 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 (220,200) (220,200) 해외사업환산손익 1,124,277 255,378 합 계 904,077 35,178 (*1) 당기 중 주식선택권 부여로 인하여 91,828천원이 증가하였습니다(주석 36 참조).(*2) 당기 중 종속회사의 유상증자 등으로 인하여 46,217천원이 감소하였습니다. 24. 이익잉여금당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금: 이익준비금(*1) 206,000 206,000 임의적립금: 연구및인력개발준비금(*2) 994,000 994,000 미처분이익잉여금 6,621,443 2,123,053 합 계 7,821,443 3,323,053 (*1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. (*2) 지배기업은 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 신고시 연구및인력개발준비금을 신고조정으로 손금산입하고 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있습니다. 동 적립금 중 적립 용도에 사용한 금액과 사용후 잔액은 임의적립금으로 이입하여 배당에 사용할 수 있습니다. 25. 수익(1) 수익원천당기와 전기의 연결회사의 수익 중 매출액으로 분류되는 수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 용역의 제공으로 인한 수익 104,060,169 89,951,443 재화의 판매로 인한 수익 362,000 - 기타 7,516,390 6,785,669 합 계 111,938,559 96,737,112 (2) 수익의 구분당기와 전기의 주요지리적 시장과 수익인식 시기에 따라 수익정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 주요 지리적 시장 국내 95,536,626 94,872,009 해외 16,401,933 1,865,103 합 계 111,938,559 96,737,112 수익인식 시기 기간에 걸쳐 이행 83,424,874 90,666,297 한 시점에 이행 28,513,685 6,070,815 합 계 111,938,559 96,737,112 (3) 계약잔액고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 계약부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권에 포함되어 있는 수취채권 26,910,720 27,841,762 계약자산 11,288,546 9,762,503 계약부채(*) 9,199,359 7,844,167 (*) 계약부채의 구성내역은 선수금 및 선수수익으로 기타유동부채에 포함되어 있습니다. 계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 용역수입 등을 위해 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채입니다. 전기말 계약부채가 당기 중 수익으로 인식된 금액은 7,484,410천원 입니다. (4) 계약원가당기말과 전기말 현재 연결회사가 자산으로 인식한 계약원가는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 자산으로 인식한 계약원가(*) 180,705 292,778 (*) 연결재무상태표에서 기타자산(선급금 등)으로 계상하고 있으며, 자산으로 인식한원가를 완전히 회수할 수 있을 것으로 예상하여 손상차손을 인식하지 않았습니다(주석 10 참조). 한편, 연결회사가 계약원가 자산과 관련하여 당기에 영업비용으로 인식한 금액은 292,778천원입니다. (5) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결회사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 주된 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다. 구분 재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기,유의적인 지급조건 시험인증 연결회사는 전자산업(전자기기, 의료기기), 전장산업(자동차 부품), 기간산업(방산, 원자력) 분야 등에서 시험 인증 용역을 제공합니다. 연결회사는 계약기간 동안 용역을 수행하고, 최종적으로 고객에게 결과보고서를 전달합니다. 일반적으로 대금의 청구는 용역의 종료 시점에 이루어지나, 시료 등의 문제 및 고객 요청으로 용역이 중단되는 경우 계약상 권리에 의하여 연결회사가 진행하여 산출한 용역 결과물에 상응하는 대가를 고객에게 청구할 수 있습니다. 따라서 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 수익을 인식하고 있습니다.또한 연결회사는 ITA 용역을 제공하며, 연결회사가 제공하는 용역에 대하여 용역 제공이 완료되는 시점에 고객은 동시에 효익을 소비하는 것으로 보아 용역 완료 시점에 고객에게 대가를 청구하고 있습니다. 따라서 한 시점에 이행하는 수행의무로 수익을 인식하고 있습니다. 임상대행용역 연결회사는 의약품의 생동성시험, 임상1상 시험과 건강기능식품의 인체적용시험과 의료기기의 임상시험 등의 임상 용역과 의약품의 안전성시험, 약물동태시험, 독성동태시험과, 건강기능식품의 안전성시험, 화학물질의 위해성, 의료기기의 생물학적 안전성시험 등의 비임상 용역을 제공합니다. 연결회사는 계약기간 동안 용역을 수행하며 최종적으로 고객에게 결과보고서를 전달합니다. 고객은 해당 용역에서 제공되는 효익을 얻고 소비합니다. 대금은 정해진 기간별로 청구할 수 있으며 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 수익을 인식하고 있습니다. 투자산업 연결회사는 경쟁력이 있는 벤처기업 및 유망기업 등을 발굴하여 투자 및 운용하는 용역을 제공합니다. 고객은 해당 투자 등에서 제공되는 효익을 얻고 소비합니다. 대금은 펀딩 종료시점이나, 운용보수 등을 청구 및 수익을 인식하고 있습니다. 소프트웨어산업 연결회사는 소프트웨어 평가 및 개발 산업으로 고객사에서 의뢰하는 소프트웨어의 운영 및 신뢰성 등을 테스트하는 용역을 제공합니다. 그 외 자동화시스템(오로라) 및 STC, SEND등의 소프트웨어의 개발 등으로 고객에게 효익을 제공합니다. 대금은 정해진 기간별로 청구 및 수익을 인식하고 있습니다. 26. 영업비용(1) 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 15,978,084 15,060,005 퇴직급여 1,223,938 1,228,435 주식보상비용 59,263 243,484 복리후생비 2,169,284 2,087,109 여비교통비 1,024,827 1,021,749 접대비 1,706,629 1,503,383 통신비 159,287 170,701 세금과공과금 1,203,865 1,466,716 감가상각비 2,301,109 2,006,669 지급임차료 284,602 655,322 보험료 270,987 205,427 경상연구개발비 346,584 52,037 차량유지비 391,532 423,983 운반비 164,892 180,695 교육훈련비 37,116 56,551 소모품비 261,701 372,639 지급수수료 2,742,720 3,313,902 광고선전비 343,104 540,014 대손상각비(환입) (122,665) 3,755,313 무형자산상각비 630,702 574,583 리스료 114,930 177,095 외주용역비 236,926 220,982 기타 687,453 822,493 합 계 32,216,870 36,139,287 (2) 성격별 비용당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 원재료의 사용액 4,009,264 4,259,714 재고자산(상품)의 변동 379,758 - 종업원급여 51,401,744 49,474,256 감가상각비와기타상각비 16,466,658 14,897,587 지급수수료 11,538,314 15,023,875 외주용역비 14,994,460 11,335,841 전력비 2,436,933 2,089,354 경상연구개발비 1,438,240 1,411,163 접대비 1,707,383 1,503,383 세금과공과금 2,704,891 1,466,716 대손상각비 (122,665) 3,755,313 당기손익측정금융자산평가손실 2,579,329 2,383,170 기타비용 8,113,616 9,801,737 합 계 (*) 117,647,925 117,402,109 (*) 포괄손익계산서 상의 매출원가, 판매비와관리비를 합산한 금액입니다. 27. 금융수익 및 금융비용당기와 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 금융수익 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자수익 343,008 276,010 (2) 금융비용 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자비용-차입금 2,550,191 2,604,023 이자비용-전환사채 2,035,406 414,557 이자비용-신주인수권부사채 - 888,649 이자비용-금융리스부채 140,670 69,449 기타의금융비용 1,682,728 175,956 합 계 6,408,995 4,152,634 28. 기타수익 및 기타비용당기와 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기타수익 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 외환차익 303,306 189,271 외화환산이익 192,789 68,299 수입임대료 4,100 8,600 유형자산처분이익 125,514 1,258 당기손익공정가치측정금융자산 평가이익 28,930 353,738 당기손익공정가치측정금융자산 처분이익 49,907 113,800 파생상품평가이익 15,237,390 1,987,476 종속기업투자주식처분이익 2,000,947 1,358,184 잡이익 331,282 244,302 합 계 18,274,165 4,324,928 (2) 기타비용 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 외환차손 128,425 120,908 외화환산손실 187,987 100,068 사채상환손실 - 23,210 기부금 - 300 기타의대손상각비 230,000 7,839 유형자산처분손실 48,796 20,003 지급보증수수료 51,662 65,764 당기손익공정가치측정금융자산 평가손실 814,045 351,819 파생상품평가손실 - 4,814,922 지분법손상차손 50,984 - 무형자산손상차손 - 1,046,297 매출채권처분손실 4,430 277,585 잡손실 267,234 29,481 합 계 1,783,563 6,858,196 29. 법인세(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세부담액 328,878 - ±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 1,429,081 (2,199,560) ±자본에 직접 반영된 법인세비용 - - ±과거기간 법인세에 대한 당기 조정사항 (270,646) 117,400 법인세비용(수익) 1,487,313 (2,082,160) (2) 당기 및 전기 중 연결회사의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익(손실) 4,397,996 (27,771,449) 적용세율에 따른 법인세 877,381 (5,804,233) 조정사항: 비공제비용 176,559 254,991 비과세소득 (8,531) - 세액공제 (1,322,680) (623,106) 과거기간 법인세에 대한 당기 조정 (270,646) 117,400 미인식이연법인세 변동 1,939,829 3,097,311 이연법인세자산 적용 세율 변동 (305,801) 957,021 기타 401,202 (81,544) 조정사항계 609,932 3,722,073 법인세비용(수익) 1,487,313 (2,082,160) 유효세율(*) 33.82% - (*) 전기에는 법인세수익이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다. (3) 당기와 전기 중 연결회사의 이연법인세자산(부채) 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 증감 기말 손실충당금 907,156 71,522 978,678 대손금 76,070 - 76,070 유형자산 (156,100) - (156,100) 정부보조금 17,148 (1,319) 15,829 당기손익공정가치측금융자산 (589,054) 543,522 (45,532) 기타포괄손익공정가치측정자산 46,022 - 46,022 관계기업투자 62,700 (62,700) - 매출채권 (2,628,310) (293,321) (2,921,631) 파생상품 927,426 (61,465) 865,961 감가상각비 42,027 (9,502) 32,525 미지급비용 208,238 (13,176) 195,062 주식보상비용 209,996 (209,996) - 전환사채 86,642 (1,096,485) (1,009,843) 세금과공과 7,086 - 7,086 금융보증부채 8,837 (20,432) (11,595) 선급비용 (8,837) 20,432 11,595 기타 1,205,281 (655,194) 550,087 소 계 422,328 (1,788,114) (1,365,786) 세액공제 등 3,839,168 698,437 4,537,605 이월결손금 863,212 (339,405) 523,807 소 계 4,702,379 359,033 5,061,412 합 계 5,124,707 (1,429,081) 3,695,626 (단위: 천원) 구 분 기초 증감 기말 손실충당금 309,996 597,160 907,156 대손금 76,434 (364) 76,070 유형자산 (156,847) 747 (156,100) 정부보조금 18,555 (1,407) 17,148 당기손익공정가치측금융자산 (869,489) 280,435 (589,054) 기타포괄손익공정가치측정자산 46,242 (220) 46,022 관계기업투자 63,000 (300) 62,700 매출채권 (2,538,617) (89,693) (2,628,310) 파생상품 417,370 510,056 927,426 감가상각비 49,946 (7,919) 42,027 미지급비용 161,620 46,618 208,238 주식보상비용 351,918 (141,922) 209,996 전환사채 - 86,642 86,642 신주인수권부사채 (37,171) 37,171 - 세금과공과 7,120 (34) 7,086 금융보증부채 29,410 (20,573) 8,837 선급비용 (29,410) 20,573 (8,837) 기타 1,427,475 (222,194) 1,205,281 소 계 (672,448) 1,094,776 422,328 세액공제 등 2,889,603 949,565 3,839,168 이월결손금 707,992 155,220 863,212 소 계 3,597,595 1,104,784 4,702,379 합 계 2,925,147 2,199,560 5,124,707 (4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산 내역과 당기와 전기 중 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세수익(비용) 은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 일시적차이로 인한 기말 이연법인세자산 3,695,626 5,124,707 일시적차이로 인한 기초 이연법인세자산 5,124,707 2,925,147 일시적차이로 인한 이연법인세수익(비용) (1,429,081) 2,199,560 (5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다. (6) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 세무상 유보 이연법인세 효과 차감할 일시적차이 13,567,443 2,831,081 이월결손금 30,091,692 6,289,164 세액공제 4,652,579 4,652,579 (7) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제에 대한 만기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 만 기 이월세액공제 세무상 이월결손금 2025년 ~ 2029년 - - 2030년 ~ 2034년 4,652,579 - 2035년 ~ 2039년 - 30,091,692 합 계 4,652,579 30,091,692 30. 주당손익(1) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. ① 당기 구 분 발행주식수(주) 가중치(일) 유통보통주식수(주) 기초 11,698,021 366 4,281,475,686 자기주식 (173,088) 366 (63,350,208) 적수(a) 4,218,125,478 일수(b) 366 가중평균유통보통주식수(c=a/b) 11,524,933 ② 전기 구 분 발행주식수(주) 가중치(일) 유통보통주식수(주) 기초 11,698,021 365 4,269,777,665 자기주식 (173,088) 365 (63,177,120) 적수(a) 4,206,600,545 일수(b) 365 가중평균유통보통주식수(c=a/b) 11,524,933 (2) 당기와 전기의 기본주당순손익의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당 기 전 기 지배기업 소유주지분 당기순이익(손실)[A] 4,498,390,447 (14,847,436,126) 가중평균유통보통주식수[B] 11,524,933 11,524,933 기본주당순손익[A/B] 390 (1,288) (3) 희석주당손익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사의 희석성 잠재적보통주로는 전환사채와 주식매수선택권이 있습니다. 다만 주식매수선택권은 조정행사가격이 당기보통주평균시가를 상회하는 등 희석효과가 없으므로 전환사채의 전환과 관련한 희석효과만을 반영하였으며, 전기는 희석증권의 희석효과가 없어 희석주당손익은기본주당손익과 동일합니다. (단위: 원, 주) 구 분 당기 희석주당이익에 계산에 사용된 손실[A] (5,096,598,883) - 기본주당이익 계산에 사용된 이익 4,498,390,447 - 전환사채에 대한 세후 이자비용 등 (9,594,989,330) 희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수[B] 14,619,311 - 기본주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수 11,524,933 - 전환사채의 전환 가정 3,094,378 희석주당손익[A/B] (349) 31. 특수관계자와의 거래 등(1) 당기말 현재 회사에 유의적인 영향력을 미치는 회사는 없으며, 회사가 유의적인 영향력을 미치는 회사는 ㈜세이프소프트 및 ㈜코스맥스아이엠디입니다. (2) 당기와 전기의 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 당기 전기 영업수익 영업외수익 영업비용 영업수익 영업외수익 영업비용 관계기업 ㈜세이프소프트 481,124 19,977 1,045,451 57,937 13,000 563,382 (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 당기말 전기말 채권 등 관계사대여금 채권 등 채무 등 관계기업 ㈜세이프소프트 38,213 600,000 218,300 198,261 (4) 당기와 전기의 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자명 당기 전기 대여금 대여 대여금 회수 ㈜세이프소프트 440,000 390,000 (5) 연결회사는 차입금과 관련하여 대주주(종속기업의 대표이사)로부터 총 51,906백만원의 연대보증을 제공받고 있습니다. (6) 당기와 전기의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 급여 4,219,601 4,454,354 퇴직급여 331,714 475,554 주식보상비용 25,597 105,315 합 계 4,576,912 5,035,223 상기의 주요경영진은 연결회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사 및 감사 등으로 구성되어 있습니다. 32. 우발사항과 약정사항 (1) 당기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정의 내용과 잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 약정내용 한도액 사용액 IBK기업은행 시설자금대출 외 46,535,707 41,904,597 KEB하나은행 시설자금대출 외 27,303,936 25,218,936 KDB산업은행 운영자금대출 5,000,000 5,000,000 우리은행 운영자금대출 1,200,000 - 중소벤처기업진흥공단 신시장진출자금대출 475,000 293,520 쇼나이은행 운영자금대출 외 1,115,666 1,115,666 상공조합중앙금고 운영자금대출 외 655,536 655,536 요네자와신용금고 운영자금대출 외 897,148 897,148 일본정책금융공고 시설자금대출 외 89,153 89,153 (2) 당기말 현재 연결회사는 KEB하나은행과 IBK기업은행의 일반자금대출 등과 관련하여 기술신용보증기금으로부터 지급보증 4,254,150천원 을 제공받고 있으며, 서울보증보험으로부터 이행보증금과 관련하여 지급보증 2,975,458천원 을 제공받고 있습니다. 또한, KEB하나은행으로부터 JPY 90백만의 외화지급보증을 제공받고 있으며 기업은행으로부터 VND 63,600백만 의 외화지급보증을 제공받고 있습니다.(3) 당기말 현재 연결회사가 피고로 계류 중인 소송사건은 1건이며, 계류 중인 소송사건의 최종 결과는 예측할 수 없습니다. (4) 당기말 현재 연결회사의 연결회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되고 있는 연결회사의 자산은 다음과 같습니다(주석 13 참조). (단위: 천원,JPY) 소유권자 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 담보권자 차입금액 지배기업 토지, 건물 53,033,551 66,991,387 IBK기업은행 18,478,890 KEB하나은행 16,150,000 JPY 90,000,000 ㈜디티앤씨알오 토지 및 건물 18,078,417 4,800,000 IBK기업은행 21,000,000 ㈜랩티 토지 및 건물 2,151,306 4,495,000 KEB하나은행 4,320,000 중소벤처기업공단 293,520 33. 금융상품 (1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치1) 당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다. ① 금융자산 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 공정가치로 측정되는 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 15,197,468 - - 18,599,545 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - - 2,500,066 - - 장기금융상품 - 935,940 - - 942,701 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 현금및현금성자산 15,787,990 - - 18,288,087 - 단기금융상품 7,257,940 - - 2,847,040 - 매출채권및기타채권 33,140,890 - - 32,266,772 - 기타금융자산 3,832,114 - - 1,710,067 - ② 금융부채 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 상각후원가로측정하는 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 기타 상각후원가로측정하는 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 기타 공정가치로 측정되는 금융부채 파생상품부채 - 14,037,230 - - 12,895,164 - 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 매입채무및기타채무 18,493,852 - - 14,009,627 - - 차입금 76,206,273 - - 63,912,004 - - 전환사채 7,768,569 - - 4,510,271 - - 리스부채(비유동 포함) - - 2,693,287 - - 2,375,735 임대보증금 8,000 - - 23,000 - - 장기미지급금 1,086,084 - - 2,348,972 - - 2) 연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있습니다. 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준 3'에 포함하고 있습니다. '수준 3'에 포함된 자산 및 부채는 현금흐름할인기법 및 주가, 무위험이자율, 변동성 등을 투입변수로 한 이항모형 등을 사용하여 평가하고 있으며, 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치 측정 금융자산 지분상품 15,197,468 3 현재가치기법 등 유사거래가격 등 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 지분상품 2,500,066 3 현재가치기법 등 유사거래가격 등 당기손익-공정가치 측정 금융부채 파생상품부채 14,037,230 3 이항모형 주가변동성 등 3) 당기 중 수준 1, 수준 2 및 수준 3간의 대체는 없으며, 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산 및 금융부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기초 증가 감소 평가 분류변경 당기말 당기손익-공정가치 측정 금융자산 18,063,172 999,987 (1,385,939) (2,579,752) 100,000 15,197,468 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 2,500,066 - - - 2,500,066 당기손익-공정가치 측정 금융부채 12,895,164 16,379,456 - (15,237,390) - 14,037,230 4) 당기와 전기 중 금융자산과 금융부채의 범주별손익내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 기타(리스)금융부채 합계 금융자산/부채 관련 수익 이자수익 343,008 - - - - 343,008 외환차익 237,398 - 65,908 - - 303,306 외화환산이익 192,789 - - - - 192,789 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 - 28,930 - - - 28,930 당기손익-공정가치 측정 금융자산처분이익 - 49,907 - - - 49,907 파생상품평가이익 - - - 15,237,390 - 15,237,390 금융자산/부채 관련 비용 이자비용 - - 4,585,597 - 140,670 4,726,267 대손상각비 (122,665) - - - - (122,665) 기타의대손상각비 230,000 - - - - 230,000 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 - 814,045 - - - 814,045 매출채권처분손실 4,430 - - - - 4,430 기타의금융비용 - - 1,682,728 - - 1,682,728 외환차손 123,939 - 4,487 - - 128,426 외화환산손실 37,533 - 150,454 - - 187,987 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 기타(리스)금융부채 합계 금융자산/부채 관련 수익 이자수익 276,010 - - - - 276,010 외환차익 186,967 - 2,303 - - 189,270 외화환산이익 63,989 - 4,310 - - 68,299 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 - 353,738 - - - 353,738 파생상품평가이익 - - - 1,987,476 - 1,987,476 금융자산/부채 관련 비용 이자비용 - - 3,907,229 - 69,449 3,976,678 대손상각비 3,755,313 - - - - 3,755,313 기타의대손상각비 7,839 - - - - 7,839 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 - 351,819 - - - 351,819 파생상품평가손실 - - - 4,814,922 - 4,814,922 기타의금융비용 - - 175,956 - - 175,956 외환차손 111,957 - 8,951 - - 120,908 외화환산손실 100,068 - - - - 100,068 (2) 금융위험관리1) 위험관리체계연결회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결회사의 위험관리 정책은 연결회사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결회사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.연결회사의 감사는 경영진이 연결회사의 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결회사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 2) 이자율 위험 연결회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자비용은 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 연결회사의 이자율 변동위험에 노출된 금융부채는 변동금리부 차입금 74,437,977천원(전기: 63,912,004천원)입니다. 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동할 경우 변동금리부차입금으로부터 발생하는 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 이자비용 744,380 (744,380) 639,120 (639,120) 3) 환위험연결회사는 판매, 구매, 매출채권 및 차입금이 표시되는 통화와 연결회사의 기능통화사이에 불일치가 존재하는 경우에 거래외화위험에 노출됩니다. 연결회사의 기능통화는 원화입니다. 이러한 거래들의 통화는 유로 및 미국 달러 등으로 표시됩니다. ① 당기말과 전기말 현재 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: USD, 천원) 구분 통화명 당기말 전기말 외화금액 원화금액 외화금액 원화금액 현금및현금성자산 USD 321,113.66 472,037 56,373.70 72,688 JPY - - 1.00 - EUR - - 3,027.11 4,318 CNY - - 5,373.44 972 외화외상매출금 USD 294,492.88 432,905 347,210.77 447,694 CNY - - 433,403.00 78,377 외화미지급금 JPY 363,730,864.00 3,406,267 238,136,126.00 2,173,373 USD 117,892.00 173,301 - - EUR 219,000.00 334,792 - - 외화장기미지급금 JPY 81,302,090.00 761,378 - - ② 당기말과 전기말 현재 적용한 기말환율은 다음과 같습니다. (단위: 원) 통화명 당기말 전기말 USD 1,470.00 1,289.40 JPY 936.48 912.66 EUR 1,528.73 1,426.59 CNY 201.27 180.84 ③ 연결회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 통화명 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 73,164 (73,164) 52,038 (52,038) JPY (416,765) 416,765 (217,337) 217,337 EUR (33,479) 33,479 432 (432) CNY - - 7,935 (7,935) 4) 신용위험신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래 상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래 상대방의 재무 상태와 과거경험 및 기타요소들을 고려하여 재무 신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.신용위험은 연결회사가 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 주요 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금성자산, 파생금융상품, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.신용위험은 연결회사의 신용정책에 의하여 효율적 신용위험 관리, 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로 관리하고 있습니다. 연결회사는 당기 중 손상의 징후나 회수기일이 초과된 채권 등에 대하여 당기말 현재 채무불이행이 예상되는 경우 그 위험을 적절히 평가하여 연결재무상태표에 반영하고있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산(*) 15,787,091 18,287,265 단기금융상품 7,257,940 2,847,040 매출채권및기타채권 33,140,890 32,266,772 장기금융상품 935,940 942,701 기타금융자산 3,832,114 1,710,067 (*) 연결회사가 보유한 현금시재액은 제외하였습니다. ① 매출채권연결회사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는요소로 고려하고 있습니다. 수익의 집중 정도에 대한 상세한 정보는 주석 25 에 포함되어있습니다.연결회사는 표준 지급기준을 결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 신규 고객 검토 시에는 외부 신용기관의 신용등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 판매 한도는 개별 고객별로 정해지 고, 동 한도는 분기별로 검토되고 있습니다.연결회사는 법인 고객의 매출채권에 대한 최대지급기간을 12개월로 설정하여 매출채권의 신용위험 노출을 제한하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 매출채권의 각 지역별 신용위험의 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 국내 33,281,747 32,143,677 해외 4,917,519 5,460,589 기대신용손실 평가연결회사는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다. 한편, 신용이 손상되었다고 판단되는 고객의 기대신용손실은 회수예상가액을 할인하는 방법을 사용하고 있습니다.채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate' 방법을 사용하여 계산되고 있습니다. 'Roll Rate'는 지역, 고객관계가 형성된 기간 및 매입된 상품의 유형 등과 같은 공통적인 신용 위험 특성에 근거한 Segment별 익스포저에 대해 별도로 산출되었습니다. ② 현금및현금성자산연결회사는 중소기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.5) 유동성위험유동성위험이란 연결회사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.당기말과 전기말 현재 연결회사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 아래 유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름이며, 차입금에는 이자 상환액이 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 미만 1년 이상 매입채무및기타채무 18,493,852 18,493,852 18,493,852 - 차입금 76,206,273 81,878,334 45,419,609 36,458,725 전환사채 7,768,569 28,000,000 12,000,000 16,000,000 리스부채 2,693,287 2,864,039 1,201,347 1,662,692 임대보증금 8,000 8,000 5,000 3,000 (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 미만 1년 이상 매입채무및기타채무 14,009,627 14,009,627 14,009,627 - 차입금 63,912,004 68,860,841 47,176,128 21,684,713 전환사채 4,510,271 12,000,000 - 12,000,000 리스부채 2,375,735 2,774,488 1,504,546 1,269,942 임대보증금 23,000 23,000 - 23,000 연결회사는 당기말과 전기말 현재의 금융부채의 계약상 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. (3) 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.당기말과 전기말 현재 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 부채(A) 132,984,127 111,375,422 자본(B) 112,378,827 106,792,970 현금및현금성자산(C) 15,787,990 18,288,087 차입금(D) 83,974,842 68,422,274 부채비율(A/B) 118% 104% 순차입금비율((D-C)/B) 61% 47% 34. 영업부문 연결회사는 전략적인 영업단위인 4개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다. (1) 당기말 현재 연결회사의 보고부문 내역은 다음과 같습니다. 보고부문명 용역의 내용 시험인증부문 검사시험 의료사업부문 검사시험 투자사업부문 투자자산 운용 소프트웨어평가부문 검사시험 (2) 당기말 및 전기말 현재 보고부문별 자산과 부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자산총액 부채총액 자산총액 부채총액 시험인증부문 166,393,298 76,192,505 157,668,015 77,407,070 의료사업부문 83,814,087 59,353,841 64,042,721 36,567,269 투자사업부문 22,159,113 1,501,422 22,657,013 1,997,992 소프트웨어평가부문 6,344,731 5,281,990 4,108,477 5,718,119 부문 계 278,711,229 142,329,758 248,476,226 121,690,450 조정 및 제거 (33,348,274) (9,345,631) (30,307,834) (10,315,028) 연결금액 245,362,955 132,984,127 218,168,392 111,375,422 (3) 당기와 전기의 보고부문별 수익 및 순이익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 총매출액 내부매출액 외부매출액 유무형자산상각비 당기손익 시험인증부문 63,628,676 (5,606,445) 58,022,231 9,952,398 9,030,780 의료사업부문 41,290,124 (80,268) 41,209,856 5,378,932 (2,002,855) 투자사업부문 7,516,390 - 7,516,390 375,225 (1,331) 소프트웨어 평가부문 5,374,183 (184,101) 5,190,082 444,753 1,907,418 부문 계 117,809,373 (5,870,814) 111,938,559 16,151,308 8,934,012 조정 및 제거 (5,870,814) 5,870,814 - 315,351 (6,023,329) 연결금액 111,938,559 - 111,938,559 16,466,659 2,910,683 (단위: 천원) 구 분 총매출액 내부매출액 외부매출액 유무형자산상각비 당기손익 시험인증부문 55,290,375 (2,944,629) 52,345,746 9,112,133 (10,150,281) 의료사업부문 34,334,834 (728,570) 33,606,264 4,655,416 (20,721,064) 투자사업부문 6,785,669 - 6,785,669 358,358 (770,309) 소프트웨어 평가부문 4,563,726 (564,293) 3,999,433 458,652 (2,220,098) 부문 계 100,974,604 (4,237,492) 96,737,112 14,584,559 (33,861,752) 조정 및 제거 (4,237,492) 4,237,492 - 313,028 8,172,463 연결금액 96,737,112 - 96,737,112 14,897,587 (25,689,289) 35. 영업으로부터 창출된 현금(1) 당기와 전기의 연결회사의 영업으로부터 창출된 현금내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 당기순이익 2,910,683 (25,689,289) 조정항목: 9,883,852 25,625,651 대손상각비(환입) (122,665) 3,755,313 기타의대손상각비 230,000 7,839 감가상각비 14,083,834 12,956,439 사용권자산 감가상각비 1,752,122 1,366,565 무형자산상각비 630,702 574,583 외화환산손실 187,987 100,068 유형자산처분손실 48,796 20,003 주식보상비용 114,824 523,166 당기손익공정가치측정금융자산 평가손실 3,393,374 2,734,989 파생상품평가손실 - 4,814,922 기타의금융비용 1,682,728 175,956 무형자산손상차손 - 1,046,297 지분법손상차손 50,984 - 이자비용 4,735,532 4,031,622 매출채권처분손실 - 277,585 사채상환손실 - 23,210 지급보증수수료 29,571 15,768 원재료평가충당 29,758 - 지분법손실 317,253 696,560 법인세비용(수익) 1,487,313 (2,082,160) 유형자산처분이익 (125,514) (1,258) 당기손익공정가치측정금융자산 평가이익 (818,706) (1,604,168) 당기손익공정가치측정금융자산 처분이익 (49,907) (113,800) 파생상품평가이익 (15,237,390) (1,987,476) 외화환산이익 (192,789) (68,299) 이자수익 (343,008) (279,889) 종속기업투자처분이익 (2,000,947) (1,358,184) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동: 1,137,819 3,624,040 매출채권의 감소(증가) (1,021,736) 122,664 미수금의 감소(증가) (251,641) 397,014 미수수익의 감소 4,205 870 선급금의 증가 (165,881) (377,594) 선급비용의 감소(증가) (811,356) 22,559 부가세대급금의 감소(증가) 218,830 (58,316) 재고자산의 감소(증가) 73,411 (207,420) 매입채무의 증가 2,802,889 1,773,132 미지급금의 증가(감소) (959,816) 2,762,158 선수금의 증가(감소) 401,854 (621,071) 예수금의 증가(감소) (55,811) 153,875 부가세예수금의 감소 (464,244) (986,325) 미지급비용의 증가 740,359 389,658 선수수익의 증가 71,956 120,903 당기손익공정가치측정금융자산의 감소 554,800 131,933 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 13,932,354 3,560,402 (2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 (단위: 천원) 구 분 기초 재무현금흐름 비현금거래 기말 리스회계 상각 등 이연거래일손익 유동성대체 연결범위변동 환율변동 단기차입금 24,829,359 755,233 - - - (3,000,000) (640,000) 66,360 22,010,952 유동성장기부채 19,933,141 (4,040,348) - - - 6,369,256 - 46,003 22,308,052 장기차입금 19,149,504 16,049,280 - - - (3,369,256) - 57,742 31,887,270 리스부채 2,375,734 (1,752,107) 2,090,739 - - - (21,079) - 2,693,287 전환사채 4,510,271 15,919,620 - (6,703,105) (5,958,217) - - - 7,768,569 합계 70,798,009 26,931,678 2,090,739 (6,703,105) (5,958,217) - (661,079) 170,105 86,668,130 (단위: 천원) 구 분 기초 재무현금흐름 비현금거래 기말 리스회계 상각 등 이연거래일손익 유동성대체 연결범위변동 환율변동 단기차입금 28,438,605 (3,274,216) - - - - (300,000) (35,030) 24,829,359 유동성장기부채 17,554,836 (4,338,134) - - - 6,738,734 - (22,295) 19,933,141 장기차입금 9,147,129 16,766,206 - - - (6,738,734) - (25,097) 19,149,504 리스부채 2,285,185 (1,315,972) 1,756,406 - - - (349,885) - 2,375,734 전환사채 - 12,000,000 - (5,809,504) (1,680,225) - - - 4,510,271 신주인수권부사채 11,822,995 (12,734,854) - 911,859 - - - - - 합계 69,248,750 7,103,030 1,756,406 (4,897,645) (1,680,225) - (649,885) (82,422) 70,798,009 (3) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 건설중인자산의 대체 4,853,986 9,747,000 유형자산 취득 관련 미지급금 1,522,056 (522,617) 차입금의 유동성 대체 6,369,256 6,738,734 사용권자산 및 리스부채의 증가 2,108,440 1,802,544 전환사채 이연거래일손익의 신규 인식 및 상각 5,958,217 1,680,225 지배력 상실로 인한 당기손익-공정가치 측정 금융자산 인식 100,000 - 36. 주식보상비용(1) 당기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 주식기준보상약정은 다음과 같습니다. 구분 제1차 주식선택권 (*2) 제2차 주식선택권(*1) 제3차 주식선택권 제4차 주식선택권(*3) 제5차 주식선택권 제6차 주식선택권(*3) 부여일자 2019년 12월 24일 2020년 3월 2일 2020년 3월 31일 2021년 4월 1일 2022년 3월 8일 2022년 3월 30일 부여주체 ㈜디티앤인베스트먼트 ㈜디티앤씨알오 ㈜디티앤인베스트먼트 ㈜디티앤씨알오 ㈜디티앤씨 ㈜디티앤씨알오 부여수량 300,000주 100,000주 200,000주 27,000주 335,000주 16,000주 행사방법 보유주식교부 신주발행교부 신주발행교부 신주발행교부 신주발행교부 신주발행교부 행사가격 5,000원 7,800원 7,988원 9,500원 7,000원 9,500원 기초자산가격 6,907원 7,413원 7,451원 8,222원 7,280원 15,087원 행사기간 2020년 1월 1일~ 2025년 12월 31일 2023년 3월 2일~ 2026년 3월 2일 2022년 3월 31일~ 2027년 3월 30일 2024년 4월 1일~ 2027년 4월 1일 2024년 3월 8일~ 2026년 3월 8일 2024년 3월 30일~ 2027년 3월 30일 (*1) 전기 중 전량 행사되어 주식으로 전환되었습니다. (*2) 당기 중 권리포기로 인하여 81,000주 취소 후, 동일 수량이 재부여 되었으며, 당기 중 전량 행사되어 주식으로 전환되었습니다.(*3) 당기 중 전량 행사되어 주식으로 전환되었습니다.(2) 주식선택권의 평가와 관련하여 사용된 가정은 아래와 같습니다. 구분 제1차 주식선택권 제2차 주식선택권 제3차 주식선택권 제4차 주식선택권 제5차 주식선택권 제6차 주식선택권 평가모형 이항모형 이항모형 이항모형 이항모형 이항모형 이항모형 무위험이자율 1.39% 1.26% 1.30% 1.19% 2.41% 2.81% 예상주가변동성 16.47% 28.87% 34.50% 30.74% 50.25% 55.77% 주당옵션가치 2,291원 2,120원 1,582원 2,281원 3,103원 9,379원 (3) 당기와 전기 중 주식선택권 수량의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 주식선택권 수량 당기말 전기말 기초 잔여주 835,000 975,400 증감 (376,000) (140,400) 기말 잔여주 459,000 835,000 (4) 당기와 전기 현재 가중평균행사가격은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 가중평균행사가격 당기 전기 기초 6,674 7,055 기말 7,288 6,674 (5) 보고기간 종료일 현재 주식선택권의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 916,646 425,187 주식보상비용 91,829 491,459 보고기간말 1,008,475 916,646 (6) 당기말 현재 부여된 주식선택권 관련하여 연결회사가 추정한 보상원가는 114,824천원입니다. 37. 보고기간 후 사건연결회사는 2025년 3월 19일을 거래일로 하여 종속기업 ㈜디티앤씨알오에 대한 주식 520,000주를 시간외매매의 방법으로 처분하였습니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 25 기 2024.12.31 현재 제 24 기 2023.12.31 현재 제 23 기 2022.12.31 현재 (단위 : 원) 제 25 기 제 24 기 제 23 기 자산 유동자산 21,209,716,342 20,865,520,352 32,415,467,419 현금및현금성자산 4,668,544,338 5,093,403,439 9,559,773,158 단기금융상품 1,400,000,000 1,400,000,000 1,400,000,000 매출채권 및 기타유동채권 13,123,309,888 13,660,822,489 20,163,734,648 기타유동금융자산 1,831,747,361 197,950,000 796,687,985 기타유동자산 186,114,755 513,344,424 495,271,628 비유동자산 119,296,150,476 113,589,052,857 109,650,767,814 장기금융상품 866,211,245 894,600,081 712,407,926 비유동당기손익인식금융자산 1,521,385,658 3,042,723,553 3,253,799,814 종속기업에 대한 투자자산 22,335,345,200 22,343,692,929 22,301,054,544 유형자산 69,990,553,693 61,863,091,137 59,378,156,853 사용권자산 2,205,225,239 1,549,179,214 1,227,897,667 투자부동산 17,463,790,837 17,911,205,729 18,359,757,781 영업권 이외의 무형자산 989,158,730 969,232,621 970,190,210 이연법인세자산 3,549,220,160 4,527,838,395 3,088,155,039 기타비유동자산 375,259,714 487,489,198 359,347,980 자산총계 140,505,866,818 134,454,573,209 142,066,235,233 부채 유동부채 52,929,790,993 58,776,953,892 57,804,254,336 매입채무 및 기타유동채무 6,901,423,696 5,130,540,077 6,029,700,226 유동성신주인수권부사채 11,822,995,038 유동 차입금(사채 포함) 30,849,440,000 31,409,950,000 32,361,167,197 기타 유동부채 8,536,551,231 17,135,101,217 7,258,294,839 유동성전환사채 5,860,245,435 4,510,270,566 유동 리스부채 782,130,631 591,092,032 332,097,036 비유동부채 12,157,784,881 7,021,508,183 5,322,947,147 장기차입금(사채 포함), 총액 9,779,450,000 4,961,740,000 4,291,340,000 비유동 리스부채 1,118,741,149 596,372,730 478,607,147 기타 비유동 부채 1,259,593,732 1,463,395,453 553,000,000 부채총계 65,087,575,874 65,798,462,075 63,127,201,483 자본 자본금 5,849,010,500 5,849,010,500 5,849,010,500 자본잉여금 59,954,706,266 59,862,877,924 59,371,418,668 기타포괄손익누계액 (220,200,000) (220,200,000) (220,200,000) 이익잉여금(결손금) 9,834,774,178 3,164,422,710 13,938,804,582 자본총계 75,418,290,944 68,656,111,134 78,939,033,750 자본과부채총계 140,505,866,818 134,454,573,209 142,066,235,233 ※ 제25기(당기)는 정기주주총회 승인 전 재무제표로 향후 정기주주총회에서 변경사항이 발생되는 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 25 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 24 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 23 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 25 기 제 24 기 제 23 기 수익(매출액) 45,185,500,109 41,619,540,274 40,795,920,309 매출원가 32,714,126,773 31,990,612,530 28,407,920,353 매출총이익 12,471,373,336 9,628,927,744 12,387,999,956 판매비와관리비 10,339,402,013 12,414,895,491 11,671,020,402 영업이익(손실) 2,131,971,323 (2,785,967,747) 716,979,554 금융수익 98,915,438 61,484,874 58,880,986 금융원가 3,237,232,466 3,366,004,360 2,705,508,582 기타이익 11,119,773,369 3,185,260,720 3,035,186,373 기타손실 2,323,068,233 9,308,838,715 950,902,737 법인세비용차감전순이익(손실) 7,790,359,431 (12,214,065,228) 154,635,594 법인세비용(수익) 1,120,007,963 (1,439,683,356) (299,828,339) 당기순이익(손실) 6,670,351,468 (10,774,381,872) 454,463,933 총포괄손익 6,670,351,468 (10,774,381,872) 454,463,933 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 579.0 (935.00) 40 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 39 (935.00) 40 ※ 제25기(당기)는 정기주주총회 승인 전 재무제표로 향후 정기주주총회에서 변경사항이 발생되는 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 25 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 24 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 23 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2022.01.01 (기초자본) 5,641,645,500 56,471,374,591 (6,122,598) (220,200,000) 13,818,196,735 75,704,894,228 당기순이익(손실) 454,463,933 454,463,933 기타포괄손익 (333,856,086) (333,856,086) 복합금융상품 전환 207,365,000 2,705,052,357 (224,073,084) 2,688,344,273 주식매입선택권 425,187,402 425,187,402 2022.12.31 (기말자본) 5,849,010,500 59,176,426,948 194,991,720 (220,200,000) 13,938,804,582 78,939,033,750 2023.01.01 (기초자본) 5,849,010,500 59,176,426,948 194,991,720 (220,200,000) 13,938,804,582 78,939,033,750 당기순이익(손실) (10,774,381,872) (10,774,381,872) 기타포괄손익 복합금융상품 전환 주식매입선택권 491,459,256 491,459,256 2023.12.31 (기말자본) 5,849,010,500 59,176,426,948 686,450,976 (220,200,000) 3,164,422,710 68,656,111,134 2024.01.01 (기초자본) 5,849,010,500 59,176,426,948 686,450,976 (220,200,000) 3,164,422,710 68,656,111,134 당기순이익(손실) 6,670,351,468 6,670,351,468 기타포괄손익 복합금융상품 전환 주식매입선택권 91,828,342 91,828,342 2024.12.31 (기말자본) 5,849,010,500 59,176,426,948 778,279,318 (220,200,000) 9,834,774,178 75,418,290,944 ※ 제25기(당기)는 정기주주총회 승인 전 재무제표로 향후 정기주주총회에서 변경사항이 발생되는 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 25 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 24 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 23 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 25 기 제 24 기 제 23 기 영업활동현금흐름 10,050,548,278 7,508,290,386 9,661,138,153 당기순이익(손실) 6,670,351,468 (10,774,381,872) 454,463,933 당기순이익조정을 위한 가감 2,706,824,867 17,516,029,520 8,799,509,641 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 2,512,314,041 2,592,139,384 1,740,333,358 이자수취 94,311,268 50,763,563 60,343,486 이자지급(영업) (1,924,173,816) (1,875,534,629) (1,387,683,935) 법인세환급(납부) (9,079,550) (725,580) (5,828,330) 투자활동현금흐름 (13,965,421,284) (10,515,868,339) (919,747,753) 단기대여금및수취채권의 처분 2,400,000,000 352,757,808 1,080,499,802 장기대여금및수취채권의 처분 249,665,471 유형자산의 처분 535,648,203 3,350,682,708 5,200,000,000 단기금융상품의 취득 (2,400,000,000) (2,600,000,000) (3,800,000,000) 장기금융상품의 처분 175,619,417 단기대여금및수취채권의 취득 (2,567,000,000) (815,462,500) (1,050,000,000) 단기금융상품의 처분 861,460,484 2,600,000,000 4,100,000,000 당기손익인식금융자산의 처분 831,138,923 160,000,000 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (536,161,200) (2,653,000,000) (1,146,750,000) 종속기업에 대한 투자자산의 처분 1,500,440,000 145,600,000 장기금융상품의 취득 (151,922,520) (163,922,520) (187,177,585) 유형자산의 취득 (14,539,200,563) (10,513,091,977) (5,261,238,441) 무형자산의 취득 (321,644,028) (239,431,858) (187,098,000) 임대보증금의 증가(감소) 89,800,000 140,000,000 (82,351,000) 정부보조금의 수취 336,000,000 재무활동현금흐름 3,460,421,588 (1,458,586,185) (6,060,575,683) 단기차입금의 증가 1,500,000,000 1,000,000,000 단기차입금의 상환 (3,942,800,000) (6,680,817,197) (3,084,634,264) 장기차입금의 상환 (800,000,000) (1,000,000,000) 장기차입금의 증가 6,700,000,000 6,200,000,000 전환사채의 증가 12,000,000,000 전환사채의 감소 (1,640,710,345) 신주인수권부사채의 감소 (12,734,854,000) 자기주식의 취득으로 인한 현금의 유출 (7,560) 금융리스부채의 지급 (796,778,412) (442,914,988) (335,223,514) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (454,451,418) (4,466,164,138) 2,680,814,717 기초현금및현금성자산 5,093,403,439 9,559,773,158 6,904,134,444 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 29,592,317 (205,581) (25,176,003) 기말현금및현금성자산 4,668,544,338 5,093,403,439 9,559,773,158 ※ 제25기(당기)는 정기주주총회 승인 전 재무제표로 향후 정기주주총회에서 변경사항이 발생되는 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 5. 재무제표 주석 제 25 (당)기말 2024년 12월 31일 현재 제 24 (전)기말 2023년 12월 31일 현재 주식회사 디티앤씨 1. 회사의 개요주식회사 디티앤씨(이하 '회사')는 전자 및 전기제품의 전자파(EMC) 규격, 전기안전(Safety) 규격, 전자파인체흡수율(SAR) 규격 및 통신(RF) 규격 등에 대한 인증서비스 용역을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 회사는 2000년 10월 18일 설립되었으며, 2014년 12월 17일에 코스닥시장에 상장하였습니다. 당기말 현재 회사는 경기도 용인시 처인구 유림로 154번길에 소재하고 있습니다. 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당기말 현재 회사의 자본금은 보통주 5,849백만원이며, 당기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다. 구 분 주주명 주식수(주) 지분율 보통주 박채규 4,503,969 38.50% 자기주식 173,088 1.48% 기타주주 7,020,964 60.02% 합 계 11,698,021 100.00% 2. 재무제표 작성기준 회사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다 회사의 재무제표는 2025년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (1) 측정기준회사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.ㆍ공정가치로 측정되는 파생상품ㆍ공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융상품ㆍ공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품ㆍ공정가치로 측정되는 현금결제형 주식기준보상을 위한 부채(2) 기능통화와 표시통화회사의 재무제표는 회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있는 바, 회사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ 주석 13: 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부ㆍ 주석 25: 수익인식 - 용역제공의 수익인식시기 ② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ 주석 7: 매출채권과 계약자산의 기대신용손실 측정- 가중평균손실률을 결정하기 위한 주요 가정ㆍ 주석 29: 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적차이와 세무상 결손금의 사용 ③ 공정가치 측정회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.회사는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은공시가격 수준 2 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ 주석 33: 금융상품ㆍ 주석 36: 주식기준보상 3. 회계정책의 변경회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 회사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 18에 공시하였습니다. (3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙' 개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 4. 중요한 회계정책회사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 현금및현금성자산회사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. (2) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. (3) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 회사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. ② 분류 및 후속측정금융자산: 사업모형평가회사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 회사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 회사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 회사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징) ③ 상계회사는 회사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다. (4) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산회사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산회사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생 할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행 예금매출채권(리스채권 포함)과 계약자산에 대한 손실충당금은 개별평가 대상채권을 제외하고는 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.회사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 90일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.회사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 회사가 소구활동을 하지 않으면, 회사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 365일을 초과한 경우 ② 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 회사는 상각후원가로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입 조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸③ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다. ④ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 회사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 금융자산이 365일이상 연체되는 경우에 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 회사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 회사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다 (5) 유형자산유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 당기와 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구분 추정내용연수 건물 40 년 기계장치 6 년 차량운반구, 비품 5 년 시설장치, 구축물 20 년 후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 회사로 유입될 가능 성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다(6) 차입원가 회사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (7) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 내용 연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 구분 추정내용연수 특허권 5 년 소프트웨어 5 년 (8) 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년 동안 정액법으로 상각됩니다. (9) 리스계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.① 리스이용자계약 내에 여러 리스요소나 리스와 비리스요소가 포함되어 있다면 계약의 개시일이나 변경유효일에 회사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 회사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다.회사는 가중평균차입이자율을 할인율로 사용합니다. 회사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '사용권자산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시하였습니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스회사는 리스기간이 12 개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 회사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.② 리스제공자리스제공자로서 회사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 회사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험 과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 이 평가 지표의 하나로 회사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수 의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.회사는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로 표시하며, 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다(10) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 회사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. (11) 고객과의 계약에서 생기는 수익고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 회사의 회계정책은 주석 25에 기술되어 있습니다.(12) 금융수익과 비용회사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 배당금수익- 이자비용- 이연거래일손익 이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은회사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. (13) 전환사채전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식시점에 공정가치가 거래가격과 다르다고 결정한다면, 그 날짜에 다음과 같이 회계처리합니다. ① 공정가치가 같은 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격에 따라 입증되거나 관측 가능한 시장의 자료만을 사용하는 평가기법에 기초한다면, 최초 인식시점에 공정가치와 거래가격 간의 차이는 손익으로 인식합니다.② 그 밖에 모든 경우에는 최초 인식시점의 공정가치와 거래가격 간의 차이를 주계약에 배분하여 이연하고, 계약기간에 걸쳐 손익을 인식합니다. (14) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 회사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. ② 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. ③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. ④ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시' 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 5. 현금및현금성자산 (1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보유현금 29 284 요구불예금 4,668,515 5,093,119 합 계 4,668,544 5,093,403 (2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산은 없습니다.6. 단기금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 1,400,000 1,400,000 (2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 단기금융상품은 없습니다. 7. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 14,685,563 16,179,323 대손충당금 (1,935,839) (2,789,673) 미수금 395,747 297,938 대손충당금 (41,087) (41,087) 미수수익 18,926 14,321 합 계 13,123,310 13,660,822 (2) 신용위험 및 손실충당금상기 매출채권 및 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일입니다. 회사는 개별평가를 수행하는채권을 제외하고는 과거 경험상 회수기일이 365일 이상 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 365일이 경과한 모든채권에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. 그외 매출채권에 대해 회사는 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권의 신용위험특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. ① 당기말과 전기말 현재 회사의 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 정상채권 90일 이내 90~180일 180~360일 360일 초과 합 계 매출채권 11,830,378 544,488 273,685 378,005 1,659,007 14,685,563 미수금 354,660 - - - 41,087 395,747 (단위: 천원) 구 분 정상채권 90일 이내 90~180일 180~360일 360일 초과 합 계 매출채권 12,224,810 925,382 353,879 195,886 2,479,366 16,179,323 미수금 256,851 - - - 41,087 297,938 ② 당기와 전기의 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 2,830,760 895,036 설정 285,146 1,935,724 환입 (808,618) - 제각 (330,362) - 기말 1,976,926 2,830,760 8. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 단기대여금 463,250 463,250 손실충당금 (265,300) (265,300) 관계사대여금 2,037,000 483,710 손실충당금 (*) (593,203) (483,710) 유동성임차보증금 190,000 - 합 계 1,831,747 197,950 (*) 휴사이언스에 대여금 1,597,000천원을 대여하였으며, 이중 593,203천원을 손실충당금으로 인식하였습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장기대여금 212,310 224,339 보증금 162,950 263,150 합 계 375,260 487,489 9. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금(*) 72,754 67,423 선급비용 113,361 437,186 합 계 186,115 504,609 (*) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용함에 따라 인식된 금액이 포함되어 있습니다(주석 25 참조). 10. 장기금융상품 및 공정가치 측정 금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 장기금융상품 및 공정가치 측정 금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 역 당기말 전기말 취득원가 공정가치 장부금액 취득원가 공정가치 장부금액 장기금융상품: 당기손익-공정가치 측정 금융자산 장기성예금 등 852,633 866,211 866,211 876,330 894,600 894,600 지분증권: 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (주)코샤 220,200 - - 220,200 - - 당기손익-공정가치 측정 금융자산(*) DTNI-KVIC 판교창조경제밸리투자조합 - 234,562 234,562 395,000 1,057,728 1,057,728 DTNI-창업초기 혁신 투자조합 1,680,000 1,186,824 1,186,824 2,000,000 1,984,996 1,984,996 (주)디티앤사노메딕스 100,000 100,000 100,000 - - - 소 계 2,000,200 1,521,386 1,521,386 2,615,200 3,042,724 3,042,724 합 계 2,852,833 2,387,597 2,387,597 3,491,530 3,937,324 3,937,324 (*) 회사가 보유하고 있는 투자조합은 20% 미만의 지분 및 의결권을 갖고 있으며 성과배분 등에 관한 유의적 영향력을 보유하지 아니하는 것으로 판단하여 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하였습니다.(2) 당기와 전기의 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 평 가 분류변경 기 말 당기손익-공정가치 측정 금융자산 3,937,324 151,923 (1,006,758) (794,892) 100,000 2,387,597 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 평 가 분류변경 기 말 당기손익-공정가치 측정 금융자산 3,253,800 163,923 (160,000) (32,807) 712,408 3,937,324 11. 종속기업투자 및 관계기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 소재지 결산월 주요영업활동 당기말 전기말 소유지분율 취득가액 손상차손누계액 장부가액 소유지분율 장부가액 ㈜랩티 한국 12월 기술검사 57.32% 409,500 - 409,500 57.32% 409,500 ㈜디티앤인베스트먼트(*1,2) 한국 12월 창업중소기업투자 72.11% 9,050,000 - 9,050,000 83.27% 10,450,000 DCJ 주식회사(*3) 일본 12월 소프트웨어 평가 96.90% 2,408,190 (2,191,460) 216,730 95.56% - ㈜디티앤씨알오(*4) 한국 12월 임상시험컨설팅 40.72% 1,300,000 - 1,300,000 40.85% 1,300,000 Dt Vina(*5,6) 베트남 12월 기술검사 99.97% 11,014,225 - 11,014,225 99.97% 9,599,125 Dt China 중국 12월 기술검사 100.00% 319,890 - 319,890 100.00% 319,890 ㈜디티앤사노메딕스(*7,8) 한국 12월 임상시험컨설팅 - - - - 100.00% - ㈜휴사이언스 한국 12월 검체분석용역 51.00% 1,326,000 (1,326,000) - 51.00% - 합 계 22,310,345 22,078,515 (*1) 당기 중 ㈜디티앤인베스트먼트의 임직원의 콜옵션 280,000주 행사로 인하여 지분율 및 취득가액이 감소하였습니다. 한편, 종속기업인 ㈜디티앤씨알오가 ㈜디티앤인베스트먼트에 대하여 13.55%의 지분을 보유하고 있습니다. 회사와 종속기업인 ㈜디티앤씨알오의 ㈜디티앤인베스트먼트 지분율의 합계는 85.66%입니다. (*2) 전기 중 ㈜디티앤인베스트먼트의 임직원의 콜옵션 20,000주 행사로 인하여 지분율 감소하였으며, 대여금 출자전환으로 인하여 취득가액 증가하였습니다. (*3) 회사는 전기말 DCJ 주식회사 대여금 53,000천 JPY 중 35,000천 JPY를 당기 중 회수하고 잔여 대여금 18,000천 JPY를 출자전환하였으며, 60,000천 JPY를 현금출자하였습니다. 한편 전기말 대여금 53,000천 JPY 전액에 설정하였던 대손충당금을 DCJ 종속기업투자 손상차손누계액으로 분류 변경하였습니다 (*4) 당기 중 ㈜디티앤씨알오의 임직원 주식선택권 40,000주 행사로 인하여 지분율 감소하였습니다. 한편 회사 보유 지분율은 50% 미만이나, 피투자자의 의사결정기구 참여 등 실질지배력을 보유하고 있어 종속기업투자로 분류하였습니다. (*5) 회사는 전기 이전에 자산의 경제적 성과가 기대수준에 미치지 못할 것으로 예상됨에따라 종속기업투자에 대하여 총 1,415,100천원의 손상차손을 인식하였으나, 당기 중 경제적 성과가 기대수준에 초과할 것으로 예상되는 등 손상차손환입을 시사하는 징후로 인하여 현금창출단위의 사용가치를 회수가능액으로 평가하였으며 그 결과 1,415,100천원의 손상차손환입을 기타수익으로 인식하였습니다. 사용가치 계산에 적용된 성장율과 할인율은 각각 1%와 11.96%입니다. (*6) 전기 중 2,653,000천원을 유상증자 하였습니다. (*7) 당기 중 유상증자로 인한 지배기업의 의결권 및 영향력의 변동에 따라 지배력이 없는 것으로 판단하여 지배기업의 연결대상 종속기업투자에서 제외하고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 변경하였습니다. (*8) 전기 중 대여금 2,995,000천원 출자전환으로 인하여 취득가액 증가하였습니다. 다만 전액 손상차손이 인식된 대여금이므로 장부가액에 변동은 없습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 소재지 결산월 주요영업활동 당기말 전기말 소유지분율 장부가액 소유지분율 장부가액 ㈜세이프소프트(*1,2) 한국 12월 소프트웨어평가 40.90% 25,000 40.90% 265,178 ㈜코스맥스아이엠디 한국 12월 신약 품질평가 33.00% - 33.00% - (*1) 당기 중 240,178천원 손상차손 인식하였습니다.(*2) 전기 중 유의적 영향력을 보유하는 것으로 판단하여 관계기업투자로 분류하였습니다. (3) 당기와 전기의 관계기업투자의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 연결범위변동 손상차손 기 말 ㈜세이프소프트 265,178 - - - (240,178) 25,000 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 연결범위변동 손상차손 기 말 ㈜세이프소프트 - - (26,612) 291,790 - 265,178 (4) 당기와 전기의 관계기업투자에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 당기말 당기 유동자산 비유동자산 유동부채 매출 당기순손실 총포괄손실 ㈜세이프소프트 85,780 165,450 1,304,178 1,560,021 (775,755) (775,755) ㈜코스맥스아이엠디 179,616 75,383 166,213 93,640 (14,086) (14,086) (단위: 천원) 기업명 전기말 전기 유동자산 비유동자산 유동부채 매출 당기순손실 총포괄손실 ㈜세이프소프트 296,349 230,796 804,338 1,350,445 (1,642,334) (1,642,334) ㈜코스맥스아이엠디 93,130 137,310 127,568 54,600 (149,791) (149,791) (5) 종속기업 및 관계기업 투자의 손상검사 회사는 종속기업투자주식에 대해 원가법을 적용하여 계상하고 있으며, 매 보고기간종료일 현재 자산손상을 시사하는 징후의 존재 여부를 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 있는 경우에는 당해 자산의 회수가능액을 추정하며, 회수가능액이 장부금액에미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시켜 손상차손을 즉시 당기손실로 인식합니다. 12. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 정부보조금 감가상각누계액 장부금액 토지 10,817,939 - - 10,817,939 건물 32,551,306 - (7,355,918) 25,195,388 구축물 539,312 - (105,152) 434,160 기계장치 70,515,746 (308,112) (56,485,782) 13,721,852 차량운반구 218,228 - (85,451) 132,777 비품 1,784,870 - (1,619,455) 165,415 시설장치 20,850,549 (75,735) (9,059,418) 11,715,396 금융리스자산 249,000 - (249,000) - 건설중인자산 7,807,627 - - 7,807,627 합 계 145,334,577 (383,847) (74,960,176) 69,990,554 (단위: 천원) 구 분 취득원가 정부보조금 감가상각누계액 장부금액 토지 10,817,939 - - 10,817,939 건물 32,551,306 - (6,542,135) 26,009,171 구축물 539,312 - (78,186) 461,126 기계장치 65,511,679 - (53,174,905) 12,336,774 차량운반구 167,067 - (112,752) 54,315 비품 1,647,024 - (1,567,580) 79,444 시설장치 20,008,103 (82,046) (8,079,635) 11,846,422 금융리스자산 249,000 - (249,000) - 건설중인자산 257,900 - - 257,900 합 계 131,749,330 (82,046) (69,804,193) 61,863,091 (2) 당기와 전기의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득(*1) 처분 대체(*2) 상각 당기말 토지 10,817,939 - - - - 10,817,939 건물 26,009,171 - - - (813,783) 25,195,388 구축물 461,126 - - - (26,966) 434,160 기계장치 12,336,774 2,357,505 (366,516) 3,535,286 (4,141,197) 13,721,852 차량운반구 54,315 108,050 - - (29,588) 132,777 비품 79,444 111,046 - 26,800 (51,875) 165,415 시설장치 11,846,422 375,000 - 467,446 (973,472) 11,715,396 건설중인자산(*3) 257,900 11,871,213 - (4,321,486) - 7,807,627 합 계 61,863,091 14,822,814 (366,516) (291,954) (6,036,881) 69,990,554 (*1) 당기의 취득 관련하여 미지급금은 319,322천원 증가하였습니다.(*2) 당기 중 무형자산 및 당기비용 으로 각각 290,454천원 및 1,500천원 을 대체하였습니다. (*3) 당기 중 적격자산인 건설중인자산에 대해 자본화된 차입원가는 29,836천원이며,자본화 가능 차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화 차입이자율은 4.0%입니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득(*1) 처분 대체(*2) 상각 전기말 토지 10,817,939 - - - - 10,817,939 건물 25,344,868 294,103 - 1,170,034 (799,834) 26,009,171 구축물 488,092 - - - (26,966) 461,126 기계장치 10,324,725 3,411,282 (221,564) 2,816,000 (3,993,669) 12,336,774 차량운반구 57,408 43,055 (26,562) - (19,586) 54,315 비품 82,367 41,916 - - (44,839) 79,444 시설장치 11,271,531 1,487,513 - - (912,622) 11,846,422 건설중인자산 991,227 3,340,707 - (4,074,034) - 257,900 합 계 59,378,157 8,618,576 (248,126) (88,000) (5,797,516) 61,863,091 (*1) 전기의 취득 관련하여 미지급금은 1,894,516천원 감소하였습니다.(*2) 전기 중 무형자산으로 88,000천원을 대체하였습니다. (3) 당기와 전기 중 수령한 정부보조금의 사용내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 미사용 잔액 82,047 88,358 정부보조금 수령액 336,000 - 비용상계 (34,199) (6,311) 기말 미사용 잔액 383,848 82,047 (4) 당기말 현재 회사의 토지(장부금액 10,818백만원)와 건물(장부금액 25,195백만원)은 회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. 13. 리스(1) 리스이용자1) 사용권자산 및 리스부채 리스와 관련하여 재무상태표에 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사용권자산: 건물 582,283 781,502 차량운반구 1,305,737 767,677 기계장치 317,205 - 합 계 2,205,225 1,549,179 리스부채: 유동 782,131 591,092 비유동 1,118,741 596,373 합 계 1,900,872 1,187,465 2) 당기손익으로 인식한 금액 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 854,139 498,394 리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함) 91,705 36,266 단기리스 및 소액리스자산에 대한 리스료 64,322 77,286 당기의 리스계약과 관련된 총 현금유출은 952,805천원(전기: 556,467천원)입니다. 3) 당기와 전기의 사용권자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 1,549,179 1,227,898 증가 1,510,185 819,675 감가상각비 (854,139) (498,394) 기말 2,205,225 1,549,179 4) 당기와 전기의 리스부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 1,187,465 810,704 증가 1,510,185 819,675 이자비용 91,705 36,266 지급 (888,483) (479,180) 기말 1,900,872 1,187,465 유동 782,131 591,092 비유동 1,118,741 596,373 (2) 리스제공자회사는 기계장치 및 시설장치 일부와 투자부동산 전부를 리스로 제공하고 있습니다. 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 회사는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 회사가 당기 중 인식한 리스료 수익은 519,600천원(전기: 519,600천원)입니다. 1) 당기말과 전기말 현재 운용리스로 제공되는 기계장치 와 시설장치 의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 기계장치 1,131,207 ( 1,131,207) - 시설장치 2,081,521 (992,777) 1,088,744 합 계 3,212,728 (2,123,984) 1,088,744 (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 기계장치 1,131,207 ( 1,131,207 ) - 시설장치 2,081,521 (888,701) 1,192,820 합 계 3,212,728 (2,019,908) 1,192,820 2) 운용리스료에 대한 만기분석으로서 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 1년 이내 490,000 381,600 1년 초과 ~ 2년 이내 336,000 214,000 2년 초과 ~ 3년 이내 336,000 40,000 3년 초과 ~ 4년 이내 178,000 - 합 계 1,340,000 635,600 14. 투자부동산(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 2,093,131 - 2,093,131 건물 17,896,596 (2,525,936) 15,370,660 합 계 19,989,727 (2,525,936) 17,463,791 (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 2,093,131 - 2,093,131 건물 17,896,596 (2,078,521) 15,818,075 합 계 19,989,727 (2,078,521) 17,911,206 (2) 당기와 전기의 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 대체 상각 기말 토지 2,093,131 - - - - 2,093,131 건물 15,818,075 - - - (447,415) 15,370,660 합 계 17,911,206 - - - (447,415) 17,463,791 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 대체 상각 기말 토지 2,094,268 - (1,137) - - 2,093,131 건물 16,265,490 - - - (447,415) 15,818,075 합 계 18,359,758 - (1,137) - (447,415) 17,911,206 (3) 당기말 현재 회사의 투자부동산 중 토지(장부금액 2,093백만원)와 건물(장부금액 15,371백만원)은 회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. 15. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 특허권 3,724 (3,724) - - - 소프트웨어 2,945,351 (2,100,388) (20,673) - 824,290 회원권 164,869 - - - 164,869 합 계 3,113,944 (2,104,112) (20,673) - 989,159 (단위: 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 특허권 3,724 (3,724) - - - 소프트웨어 2,545,546 (1,684,909) (20,673) (35,600) 804,364 회원권 164,869 - - - 164,869 합 계 2,714,139 (1,688,633) (20,673) (35,600) 969,233 (2) 당기와 전기의 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 대체 상각 기말 소프트웨어 804,364 109,351 - 290,454 (379,879) 824,290 회원권 164,869 - - - - 164,869 합 계 969,233 109,351 - 290,454 (379,879) 989,159 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 대체 상각 기말 소프트웨어 805,321 248,032 - 88,000 (336,989) 804,364 회원권 164,869 - - - - 164,869 합 계 970,190 248,032 - 88,000 (336,989) 969,233 16. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 미지급금 5,952,481 4,573,252 미지급비용 948,943 557,288 합 계 6,901,424 5,130,540 17. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 단기차입금 13,250,000 - 13,450,000 - 장기차입금 17,599,440 9,779,450 17,959,950 4,961,740 합 계 30,849,440 9,779,450 31,409,950 4,961,740 (2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 차입처 이자율(%) 만기 당기말 전기말 산업운영자금대출 KDB산업은행 5,48 2025-09-26 5,000,000 5,000,000 일반운전자금대출 외 KEB하나은행 4.71 ~ 5.29 2025-10-30 8,250,000 8,450,000 합 계 13,250,000 13,450,000 (3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 차입처 이자율(%) 만기 당기말 전기말 중소기업시설자금대출 외 KEB하나은행(*1) 4.50 ~ 5.33 2026-09-04 8,900,000 10,500,000 IBK기업은행(*1,2) 1.75 ~ 5.49 2034-03-25 18,478,890 12,421,690 합 계 27,378,890 22,921,690 차감 : 유동성 대체 (17,599,440) (17,959,950) 차감계 9,779,450 4,961,740 (*1) 당기말 현재, 회사는 차입금과 관련하여 회사의 유형자산의 일부 및 투자부동산을 담보로 제공하고 있습니다.(주석 32 참조).(*2) 당기말 현재, 회사는 IBK기업은행 차입금 중 일부와 관련하여 디티앤씨알오로부터 담보를 제공받고 있습니다(주석 32 참조).(4) 당기말 현재 장기차입금의 상환스케쥴은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 연도 상환금액 2025년 17,599,440 2026년 2,963,560 2027년 이후 6,815,890 합 계 27,378,890 18. 전환사채 (1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 전환사채 12,000,000 12,000,000 상환할증금 - - 전환권조정 (4,831,783) (5,809,504) 이연거래일손익 (1,307,972) (1,680,225) 합 계 5,860,245 4,510,271 (2) 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다. 구 분 발행조건 표면이자율 0% 만기보장수익율 0% 발행일 2023.07.11 만기일 2028.07.11 전환청구기간(*1) 2024.07.11 ~ 2028.06.11 전환권행사시 발행할 주식 기명식 보통주식 전환비율 100% 전환가액(*2) 3,878원 행사가능주식수 3,094,378주 (*1) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2025년 07월 11일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 조기상환지급일)에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있습니다. (*2) 전환가액은 사채 발행 후 7개월이 경과한 날로부터 매 7개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하여 별도 규정된 전환가액 조정 산식에 의하여 조정되며, 조정된 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액의 70% 이상 입니다. (3) 제4회 전환사채의 발행시점의 거래가격과 공정가치의 차이를 이연하여 손익으로 인식하고 있으며, 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 1,680,225 - 증가 - 1,856,180 감소 - - 상각 (372,253) (175,955) 기말 1,307,972 1,680,225 (4) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.1) 각 금융부채의 장부금액 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득일 제4회 전환사채 전환권 및 조기상환권 5,511,087 12,895,164 8,080,242 2) 관련 손익 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) 7,790,359 (12,214,065) 평가이익(손실) 7,384,077 (2,827,446) 평가손익 제외 법인세비용차감전순이익(순실) 406,282 (9,386,619) 19. 기타금융부채(1) 당기말과 전기말 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 파생상품부채(*) 5,511,087 12,895,164 (*) 회사는 전환사채 관련 파생상품부채로 당기 중 파생상품평가이익 7,384,077천원을 인식하였습니다(주석 18 참조). (2) 당기말과 전기말 현재 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 임대보증금 553,000 553,000 장기미지급금 706,594 910,395 합 계 1,259,594 1,463,395 20. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선수금(*1) 2,138,395 1,372,471 예수금 203,519 187,290 부가세예수금 524,767 907,600 금융보증부채 35,209 394,417 기타의 미지급금(*2) - 1,378,160 합 계 2,901,890 4,239,938 (*1) 선수금에는 계약부채에 해당하는 금액이 포함되어 있습니다(주석 25 참조). (*2) 회사는 종속회사 ㈜디티앤인베스트먼트의 임직원에게 회사가 보유하고 있는 ㈜디티앤인베스트먼트 주식을 주당 5,000원에 매입할 수 있는 콜옵션 300,000주를 부여하였으며, 이를 미지급금으로 계상하였습니다(주석 36 참조). 한편, 당기 중 ㈜디티앤인베스트먼트의 임직원은 부여된 콜옵션 전량 행사 완료하였습니다. 21. 종업원급여회사에서 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 회사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다. 포괄손익계산서에 인식된 총비용 1,188,564천원( 전기: 1,104,835천원 )은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 회사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다. 22. 자본금 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 50,000,000 50,000,000 1주의 금액 500 500 발행주식수 보통주 11,698,021 11,698,021 자본금 액면총액 보통주 5,849,010,500 5,849,010,500 23. 기타불입자본 및 기타포괄손익누계액당기말과 전기말 현재 기타불입자본 및 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타불입자본 주식발행초과금 59,176,427 59,176,427 자기주식 (1,003,455) (1,003,455) 전환권대가 718 718 주식선택권(*) 1,008,474 916,646 기타자본 772,542 772,542 합 계 59,954,706 59,862,878 기타포괄손익누계액 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 (220,200) (220,200) (*) 당기 중 주식보상비용 발생으로 인하여 91,828천원이 증가하였습니다(주석 36 참조). 24. 이익잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금: 이익준비금(*1) 206,000 206,000 임의적립금: 연구및인력개발준비금(*2) 994,000 994,000 미처분이익잉여금 8,634,774 1,964,423 합 계 9,834,774 3,164,423 (*1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. (*2) 회사는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 신고시 연구및인력개발준비금을 신고조정으로 손금산입하고 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있습니다.동 적립금 중 적립 용도에 사용한 금액과 사용후 잔액은 임의적립금으로 이입하여 배당에 사용할 수 있습니다. (2) 이익잉여금처분계산서 (단위: 원) 과 목 제 25(당) 기 제 24(전) 기 (처분예정일: 2025년 3월 28일) (처분확정일: 2024년 3월 29일) I. 미처리이익잉여금 8,634,774,178 1,964,422,710 전기이월미처분이익잉여금 1,964,422,710 12,738,804,582 당기순이익(손실) 6,670,351,468 (10,774,381,872) II. 이익잉여금처분액 - - III. 차기이월미처분이익잉여금 8,634,774,178 1,964,422,710 25. 수익(1) 수익원천당기와 전기의 회사의 수익 중 매출액으로 분류되는 수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 용역의 제공으로 인한 수익 45,185,500 41,619,540 (2) 수익의 구분당기와 전기의 주요지리적 시장과 수익인식 시기에 따라 수익정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 주요 지리적 시장 국내 39,841,427 39,497,170 해외 5,344,073 2,122,370 합 계 45,185,500 41,619,540 수익인식 시기 기간에 걸쳐 이행 38,769,977 36,118,705 한 시점에 이행 6,415,523 5,500,835 합 계 45,185,500 41,619,540 (3) 계약잔액고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 계약부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권에 포함되어 있는 수취채권 14,685,563 16,179,323 계약부채(*) 2,138,395 1,372,471 (*) 계약부채의 구성내역은 선수금으로 기타유동부채에 포함되어 있습니다.(주석20참조) 계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 용역수입 등을 위해 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채입니다. 전기말 계약부채가 당기 중 수익으로 인식된 금액은 1,372,471천원입니다. (4) 계약원가당기말과 전기말 현재 회사가 자산으로 인식한 계약원가는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 자산으로 인식한 계약원가(*) 48,051 44,903 (*) 재무상태표에서 기타자산(선급금 등)으로 계상하고 있으며, 자산으로 인식한 원가를 완전히 회수할 수 있을 것으로 예상하여 손상차손을 인식하지 않았습니다(주석 9 참조).한편, 회사가 계약원가 자산과 관련하여 당기에 영업비용으로 인식한 금액은 44,903천원입니다. (5) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정 됩니다. 회사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 주된 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다. 구분 재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기,유의적인 지급조건 시험인증 회사는 전자산업(전자기기, 의료기기), 전장산업(자동차 부품), 기간산업(방산, 원자력) 분야 등에서 시험 인증 용역을 제공합니다. 회사는 계약기간 동안 용역을 수행하고, 최종적으로 고객에게 결과보고서를 전달합니다. 일반적으로 대금의 청구는 용역의 종료 시점에 이루어지나, 시료 등의 문제 및 고객 요청으로 용역이 중단되는 경우 계약상 권리에 의하여 회사가 진행하여 산출한 용역 결과물에 상응하는 대가를 고객에게 청구할 수 있습니다. 따라서 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 수익을 인식하고 있습니다.또한 회사는 ITA 용역을 제공하며, 회사가 제공하는 용역에 대하여 용역 제공이 완료되는 시점에 고객은 동시에 효익을 소비하는 것으로 보아 용역 완료 시점에 고객에게 대가를 청구하고 있습니다. 따라서 한 시점에 이행하는 수행의무로 수익을 인식하고 있습니다. 시험인증 외 회사는 시험장비와 관련한 임대용역 또한 제공하고 있으며, 회사가 제공하는 용역에 대하여 용역 제공이 완료되는 시점에 시점에 고객은 동시에 효익을 소비하는 것으로 보아 용역 완료 시점에 고객에게 대가를 청구하고 있습니다.따라서 한 시점에 이행하는 수행의무로 수익을 인식하고 있습니다. 26. 영업비용(1) 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 급여 5,014,846 4,856,196 퇴직급여 391,473 365,119 주식보상비용(환입) (308,371) 79,177 복리후생비 909,114 541,359 여비교통비 97,243 163,851 접대비 445,050 463,331 통신비 80,330 80,667 세금과공과금 586,930 491,967 감가상각비 1,115,896 757,490 지급임차료 49,966 55,942 보험료 62,119 54,358 경상연구개발비 9,840 2,040 차량유지비 244,237 258,173 운반비 135,371 122,023 교육훈련비 18,198 4,461 소모품비 107,163 117,975 지급수수료 1,222,478 1,290,976 광고선전비 43,235 61,291 대손상각비(환입) (523,472) 1,935,724 무형자산상각비 379,879 336,989 리스료 14,356 21,344 외주용역비 125,427 133,123 기타 118,094 221,319 합 계 10,339,402 12,414,895 (2) 성격별 비용당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 종업원급여 17,793,001 16,787,917 감가상각비와기타상각비 7,270,899 6,632,899 지급수수료 10,278,984 10,998,649 외주용역비 1,219,964 1,196,452 전력비 2,367,250 2,016,435 경상연구개발비 814,704 702,663 기타비용 3,308,727 6,070,493 합 계(*) 43,053,529 44,405,508 (*) 포괄손익계산서 상의 매출원가, 판매비와관리비를 합산한 금액입니다. 27. 금융수익 및 금융비용당기와 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 금융수익 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자수익-상각후원가 측정 금융자산 98,915 61,485 (2) 금융비용 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자비용-차입금 1,795,553 1,850,577 이자비용-전환사채 977,721 414,557 이자비용-신주인수권부사채 - 888,649 이자비용-금융리스부채 91,705 36,266 기타의금융비용 372,253 175,955 합 계 3,237,232 3,366,004 28. 기타수익 및 기타비용당기와 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기타수익 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 외환차익 97,910 53,351 외화환산이익 145,378 9,408 수입임대료 519,600 519,600 유형자산처분이익 123,191 52,029 당기손익공정가치측정금융자산 평가이익 19,154 319,013 파생상품평가이익 7,384,077 1,987,476 종속기업투자주식처분이익 1,220,760 130,709 종속기업투자손상환입 1,415,100 - 잡이익 194,603 113,675 합 계 11,119,773 3,185,261 (2) 기타비용 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 외환차손 32,979 19,353 외화환산손실 150,505 80,783 사채상환손실 - 23,210 기타의대손상각비 593,203 491,549 유형자산처분손실 23,899 16,449 지급보증수수료 11,267 25,738 종속기업투자주식손상차손 - 3,033,750 관계기업투자주식손상차손 240,178 - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 814,045 351,819 파생상품평가손실 - 4,814,922 기타의감가상각비 447,415 447,415 잡손실 9,577 3,851 합 계 2,323,068 9,308,839 29. 법인세(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세부담액 141,390 - ±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 978,618 (1,439,683) ±자본에 직접 반영된 법인세비용 - - ±과거기간 법인세에 대한 당기 조정사항 - - 법인세비용(수익) 1,120,008 (1,439,683) (2) 당기 및 전기 중 회사의 법인세비용차감전순손익과 법인세수익간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) 7,790,359 (12,214,065) 적용세율에 따른 법인세 1,586,385 (2,552,740) 조정사항: 비공제비용 101,383 188,603 비과세수익 (8,531) - 세액공제 (532,206) (623,106) 미인식이연법인세의 변동 878,216 518,836 이연법인세자산 적용 세율 변동 (682,910) 957,021 기타 (222,329) 71,703 조정사항계 (466,377) 1,113,057 법인세비용(수익) 1,120,008 (1,439,683) 유효세율(*) 14.38% - (*) 전기에는 법인세수익이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다. (3) 당기와 전기 중 회사의 이연법인세자산(부채) 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 증감 기말 손실충당금 721,652 (286,719) 434,933 대손금 76,070 - 76,070 유형자산 (156,100) - (156,100) 정부보조금 17,148 (1,319) 15,829 당기손익공정가치측금융자산 (139,193) 169,506 30,313 기타포괄손익공정가치측정자산 46,022 - 46,022 관계기업투자 62,700 (62,700) - 매출채권 (1,011,583) 388,639 (622,944) 파생상품 927,426 (61,465) 865,961 감가상각비 41,514 (9,502) 32,012 미지급비용 95,405 (13,176) 82,229 주식보상비용 209,996 (209,996) - 전환사채 86,642 (1,096,485) (1,009,843) 세금과공과 7,087 - 7,087 금융보증부채 8,837 (20,432) (11,595) 선급비용 (8,837) 20,432 11,595 기타 26,152 11,799 37,951 소 계 1,010,938 (1,171,418) (160,480) 세액공제 등 2,653,688 532,206 3,185,894 이월결손금 863,212 (339,405) 523,807 소 계 3,516,900 192,801 3,709,701 합 계 4,527,838 (978,617) 3,549,221 (단위: 천원) 구 분 기초 증감 기말 손실충당금 197,122 524,530 721,652 대손금 76,434 (364) 76,070 유형자산 (156,847) 747 (156,100) 정부보조금 18,555 (1,407) 17,148 당기손익공정가치측금융자산 (146,748) 7,555 (139,193) 기타포괄손익공정가치측정자산 46,242 (220) 46,022 관계기업투자 63,000 (300) 62,700 매출채권 (631,229) (380,354) (1,011,583) 파생상품 417,370 510,056 927,426 감가상각비 49,433 (7,919) 41,514 미지급비용 77,239 18,166 95,405 주식보상비용 351,918 (141,922) 209,996 전환사채 - 86,642 86,642 신주인수권부사채 (37,171) 37,171 - 세금과공과 7,120 (33) 7,087 금융보증부채 29,410 (20,573) 8,837 선급비용 (29,410) 20,573 (8,837) 기타 17,143 9,009 26,152 소 계 349,581 661,357 1,010,938 세액공제 등 2,030,582 623,106 2,653,688 이월결손금 707,992 155,220 863,212 소 계 2,738,574 778,326 3,516,900 합 계 3,088,155 1,439,683 4,527,838 (4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산 내역과 당기와 전기 중 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세수익 (비용) 은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 일시적차이로 인한 기말 이연법인세자산 3,549,221 4,527,838 일시적차이로 인한 기초 이연법인세자산 4,527,838 3,088,155 일시적차이로 인한 이연법인세수익(비용) (978,617) 1,439,683 (5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다. (6) 회사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 회사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다. (7) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 세무상 유보 이연법인세 효과 종속기업에 대한 대여금 대손상각비 593,203 123,979 종속기업 및 관계기업투자 관련 손상차손 12,952,639 2,707,101 30. 주당손익 (1) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.① 당기 구 분 발행주식수(주) 가중치(일) 유통보통주식수(주) 기초 11,698,021 366 4,281,475,686 자기주식 (173,088) 366 (63,350,208) 적수(a) 4,218,125,478 일수(b) 366 가중평균유통보통주식수(c=a/b) 11,524,933 ② 전기 구 분 발행주식수(주) 가중치(일) 유통보통주식수(주) 기초 11,698,021 365 4,269,777,665 자기주식 (173,088) 365 (63,177,120) 적수(a) 4,206,600,545 일수(b) 365 가중평균유통보통주식수(c=a/b) 11,524,933 (2) 당기와 전기의 기본주당순손익의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당 기 전 기 포괄손익계산서상 당기순이익[A] 6,670,351,468 (10,774,381,872) 가중평균유통보통주식수[B] 11,524,933 11,524,933 기본주당순손익[A/B] 579 (935) (3) 희석주당손익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사의 희석성 잠재적보통주로는 전환사채와 주식매수선택권이 있습니다. 다만 주식매수선택권은 조정행사가격이 당기보통주평균시가를 상회하여 희석효과가 없으므로 전환사채의 전환과 관련한 희석효과만을 반영하였으며, 전기는 희석증권의 희석효과가 없어 희석주당손익은기본주당손익과 동일합니다. (단위: 원, 주) 구 분 당기 희석주당이익에 계산에 사용된 이익[A] 568,318,528 - 기본주당이익 계산에 사용된 이익 6,670,351,468 - 전환사채에 대한 세후 이자비용 등 (6,102,032,940) 희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수[B] 14,619,311 - 기본주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수 11,524,933 - 전환사채의 전환 가정 3,094,378 희석주당손익[A/B] 39 당기말 현재 희석효과에 반영되지 않은 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 부여주식수 주식매수선택권 325,000주 31. 특수관계자와의 거래 등(1) 회사는 최상위지배기업으로서 당기말과 전기말 현재 회사가 직접 지분을 보유한 종속기업은 ㈜랩티 외 6개사입니다. 또한, 회사는 ㈜세이프소프트 및 ㈜코스맥스아이엠디에 대하여 유의적인 영향력을 행사하고 있습니다. 구분 당기말 전기말 종속기업 ㈜랩티 ㈜랩티 ㈜디티앤인베스트먼트 ㈜디티앤인베스트먼트 DCJ 주식회사 DCJ 주식회사 ㈜디티앤씨알오 ㈜디티앤씨알오 Dt Vina Dt Vina Dt China Dt China - ㈜디티앤사노메딕스 ㈜휴사이언스 ㈜휴사이언스 관계기업 ㈜코스맥스아이엠디 ㈜코스맥스아이엠디 ㈜세이프소프트 ㈜세이프소프트 (2) 당기와 전기의 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 당기 전기 영업수익 영업외수익 영업비용 영업수익 영업외수익 영업비용 고정자산 처분 종속기업 ㈜랩티 260,658 180,333 6,800 185,577 180,000 15,000 - DCJ 주식회사 322,072 214 174,610 - - 126,210 - Dt China 1,403,854 - 1,724,011 690,883 - 1,995,194 - Dt Vina 1,882,383 - 144 15,292 - 767 228,412 ㈜디티앤인베스트먼트 - 30,000 - - 30,288 - - ㈜디티앤씨알오 - 337,005 60,000 - 336,000 60,000 - (주)휴사이언스 - 4,629 - - - - - 관계기업 ㈜세이프소프트 600 13,000 - 600 13,000 - - 합 계 3,869,567 565,181 1,965,565 892,352 559,288 2,197,171 228,412 한편, ㈜디티앤인베스트먼트 임직원에게 제공한 주식기준보상의 행사에 따라 357,840천원을 수익으로 인식하였습니다(주석 36 참조). (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 당기말 전기말 채권 등 관계사대여금 채무 등 채권 등 관계사대여금 채무 등 종속기업 ㈜랩티 259,821 440,000 150,000 34,648 - 150,000 DCJ 주식회사 325,990 - - 447,147 483,710 - Dt China 596,599 - - 492,497 - - Dt Vina (*1) 199,225 - - 363,336 - - ㈜디티앤인베스트먼트 - - - 16,500 - - ㈜디티앤씨알오 65,100 - 400,000 50,800 - 433,000 (주)휴사이언스 (*2) 4,629 1,597,000 - - - - 관계기업 ㈜세이프소프트 28,600 - - 14,300 - - 합 계 1,479,964 2,037,000 550,000 1,419,228 483,710 583,000 (*1) 당기말 인식하고 있는 채권 중 197,029천원에 대하여 대손설정하였으며, 전기말 인식하고 있는 채권 중 153,716천원에 대하여 대손설정하였습니다.(*2) 당기말 인식하고 있는 관계사대여금 중 593,203천원에 대하여 대손설정하였습니다. (4) 당기와 전기의 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자명 당기 전기 출자 대여 대여금 회수 출자 대여 대여금 회수 (주)디디앤씨알오 - 500,000 500,000 - - - DCJ 주식회사 (*) 700,440 - 319,431 - 515,463 - Dt Vina - - - 2,653,000 - - ㈜휴사이언스 - 1,597,000 - - - - ㈜랩티 - 440,000 - - - - (*) 회사는 전기 DCJ 주식회사 대여금 53,000천 JPY 중 35,000천 JPY를 당기 중 회수하고 잔여 대여금 18,000천 JPY를 출자전환하였으며, 60,000천 JPY를 현금출자하였습니다(주석 11 참조). (5) 회사는 회사의 차입금과 관련하여 대주주로부터 총 28,787백만원 의 연대보증을 제공받고 있으며, 종속회사들에게 다음과 같은 보증을 제공하고 있습니다. 특수관계자명 구분 금액 ㈜랩티 대출 연대보증 1,920,000천원 DT Vina 대출 연대보증 63,600,000천 VND DCJ 주식회사 지급보증 90,000천 JPY (6) 당기와 전기의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 급여 556,569 565,761 퇴직급여 39,967 40,256 주식보상비용 17,064 92,963 합 계 613,600 698,980 상기의 주요경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사 및 감사 등으로 구성되어 있습니다. 32. 우발사항과 약정사항(1) 당기말 현재 회사가 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정의 내용과 잔액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융기관 약정내용 한도액 사용액 IBK기업은행 중소기업시설자금대출 외 21,710,000 18,478,890 KEB하나은행 중소기업시설자금대출 외 18,600,000 17,150,000 KDB한국산업은행 산업운영자금대출 5,000,000 5,000,000 (2) 당기말 현재 회사는 서울보증보험으로부터 이행보증금과 관련하여 지급보증 2,038,099천원을 제공받고 있습니다. 또한, KEB하나은행으로부터 JPY 90백만의 외화지급보증을 제공받고 있습니다. (3) 당기말 현재 회사는 종속기업들을 위하여 보증을 제공하고 있습니다(주석 31 참 조).(4) 당기말 현재 회사에 계류중인 소송 사건은 없습니다. (5) 당기말 현재 회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되고 있는 회사의 자산은 다음과 같습니다(주석 12, 주석 14 참조). (단위: 천원, 외화단위) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 담보권자 차입금액 토지, 건물, 투자부동산 53,459,311 66,991,387 IBK기업은행 18,478,890 KEB하나은행 16,150,000 90,000천 JPY (6) 당기말 현재 회사의 토지 및 건물(장부금액 251백만원 및 6,777백만원)은 디티앤씨알오의 IBK기업은행 차입금(4,000백만원)과 관련하여 담보제공 (채권최고액 4,800백만원)되어 있습니다. (7) 당기말 현재 회사의 IBK기업은행 차입금 일부(6,700백만원)에 대하여 회사의 유형자산 및 투자부동산과 함께 디티앤씨알오의 유형자산이 담보제공(채권최고액 8,040백만원)되었습니다. 33. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치1) 당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다. ① 금융자산 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 상각후원가 측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 공정가치로 측정되는 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 1,521,386 - 3,042,724 장기금융상품 - 866,211 - 894,600 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 현금및현금성자산 4,668,544 - 5,093,403 - 단기금융상품 1,400,000 - 1,400,000 - 매출채권및기타채권 13,123,310 - 13,660,822 - 기타금융자산 2,207,007 - 685,439 - ② 금융부채 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 상각후원가로측정하는 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 기타 상각후원가로측정하는 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 기타 공정가치로 측정되는 금융부채 파생상품부채 - 5,511,087 - - 12,895,164 - 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 매입채무및기타채무 6,500,949 - - 4,810,386 - - 차입금 40,628,890 - - 36,371,690 - - 전환사채 5,860,245 - - 4,510,271 - - 리스부채(비유동 포함) - - 1,900,872 - - 1,187,465 임대보증금 553,000 - - 553,000 - - 장기미지급금 706,594 - - 910,395 - - 2) 회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준 3'에 포함하고 있습니다. '수준 3'에 포함된 자산 및 부채는 현금흐름할인기법 및 주가, 무위험이자율, 변동성 등을 투입변수로 한 이항모형 등을 사용하여 평가하고 있으며, 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치 측정 금융자산 지분상품 1,521,386 3 현재가치기법 등 유사거래가격 등 당기손익-공정가치 측정 금융부채 파생상품부채 5,511,087 3 이항모형 주가변동성 등 3) 당기 중 수준 1, 수준 2 및 수준 3간의 대체는 없으며, 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산 및 금융부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기초 증가 감소 평가 분류변경 당기말 당기손익-공정가치 측정 금융자산 3,042,724 - (831,139) (790,199) 100,000 1,521,386 당기손익-공정가치 측정 금융부채 12,895,164 - - (7,384,077) - 5,511,087 4) 당기와 전기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 손익내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 기타(리스)금융부채 합계 금융자산/부채 관련 수익 이자수익 98,915 - - - - 98,915 외환차익 32,001 - 65,908 - - 97,909 외화환산이익 145,378 - - - - 145,378 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 - 19,154 - - - 19,154 파생상품평가이익 - - - 7,384,077 - 7,384,077 금융자산/부채 관련 비용 이자비용 - - 2,773,274 - 91,705 2,864,979 대손상각비(환입) (523,472) - - - - (523,472) 기타의대손상각비 593,203 - - - - 593,203 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 - 814,045 - - - 814,045 기타의금융비용 - - 372,253 - - 372,253 외환차손 28,492 - 4,487 - - 32,979 외화환산손실 51 - 150,454 - - 150,505 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 기타(리스)금융부채 합계 금융자산/부채 관련 수익 이자수익 61,485 - - - - 61,485 외환차익 51,047 - 2,303 - - 53,350 외화환산이익 5,098 - 4,310 - - 9,408 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 - 319,013 - - - 319,013 파생상품평가이익 - - - 1,987,476 - 1,987,476 금융자산/부채 관련 비용 이자비용 - - 3,153,783 - 36,266 3,190,049 대손상각비 1,935,724 - - - - 1,935,724 기타의대손상각비 491,549 - - - - 491,549 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 - 351,819 - - - 351,819 파생상품평가손실 - - - 4,814,922 - 4,814,922 기타의금융비용 - - 175,956 - - 175,956 외환차손 10,402 - 8,951 - - 19,353 외화환산손실 80,783 - - - - 80,783 사채상환손실 - - 23,210 - - 23,210 (2) 금융위험관리1) 위험관리체계회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 회사의 위험관리 정책은 회사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 회사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.회사의 감사는 경영진이 회사의 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 회사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 2) 이자율 위험회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자비용은 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 회사의 이자율 변동위험에 노출된 금융부채는 변동금리부 차입금 40,628,890천원( 전기말: 36,371,690천원)입니다. 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동할 경우 변동금리부차입금으로부터 발생하는 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다. ( 단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 이자비용 406,289 (406,289) 363,717 (363,717) 3) 환위험회사는 판매, 구매, 매출채권 및 차입금이 표시되는 통화와 회사의 기능통화 사이에 불일치가 존재하는 경우에 거래외화위험에 노출됩니다. 회사의 기능통화는 원화입니다. 이러한 거래들의 통화는 유로 및 미국 달러 등으로 표시됩니다. ① 당기말과 전기말 현재 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 외화단위, 천원) 구분 통화명 당기말 전기말 외화금액 원화금액 외화금액 원화금액 현금및현금성자산 USD 117,309.55 172,445 25,711.35 33,152 JPY - - 1.00 - EUR - - 3,027.11 4,318 CNY - - 5,373.44 972 외화외상매출금 USD 615,973.49 905,481 757,530.88 976,760 JPY 32,735,000.00 306,557 48,993,895.00 447,148 CNY 433,403.00 87,231 433,403.00 78,377 외화미수금 USD - - 143,699.49 185,286 대여금 JPY - - 53,000,000.00 483,710 외화미지급금 USD 55,250.00 81,218 - - JPY 225,684,864.00 2,113,494 238,136,126.00 2,173,373 장기미지급금 JPY 75,452,090.00 706,594 99,751,874.00 910,395 ② 당기말과 전기말 현재 적용한 기말환율은 다음과 같습니다. (단위: 원) 통화명 당기말 전기말 USD 1,470.00 1,289.40 JPY 936.48 912.66 EUR 1528.73 1,426.59 CNY 201.27 180.84 ③ 회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 통화명 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 99,671 (99,671) 119,520 (119,520) JPY (251,353) 251,353 (215,291) 215,291 EUR - - 432 (432) CNY 8,723 (8,723) 7,935 (7,935) 4) 신용위험신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래 상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래 상대방의 재무 상태와 과거경험 및 기타요소들을 고려하여 재무 신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.신용위험은 회사가 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 주요 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금성자산, 파생금융상품, 은행 및 금융기관 예치금으로부터발생하고 있습니다.신용위험은 회사의 신용정책에 의하여 효율적 신용위험 관리, 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로 관리하고 있습니다. 회사는 당기 중 손상의 징후나 회수기일이 초과된 채권 등에 대하여 당기말 현재 채무불이행이 예상되는 경우 그 위험을 적절히 평가하여 재무상태표에 반영하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산(*1) 4,668,515 5,093,119 단기금융상품 1,400,000 1,400,000 매출채권및기타채권 13,123,310 13,660,822 장기금융상품 866,211 894,600 기타금융자산 2,207,007 685,439 금융보증계약(*2) 1,920,000 2,400,000 63,600,000천 VND 33,600,000천 VND - 2,160천 USD 90,000천 JPY 90,000천 JPY (*1) 회사가 보유한 현금시재액은 제외하였습니다. (*2) 금융보증계약으로부터 발생한 전체 약정금액입니다.① 매출채권회사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는 요소로 고려하고 있습니다. 수익의 집중 정도에 대한 상세한 정보는 주석 26에 포함되어있습니다.회사는 표준 지급기준을 결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 신규 고객 검토 시에는 외부 신용기관의 신용등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 판매 한도는 개별 고객별로 정해지 고, 동 한도는 분기별로 검토되고 있습니다.회사는 법인 고객의 매출채권에 대한 최대지급기간을 12개월로 설정하여 매출채권의 신용위험 노출을 제한하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 매출채권의 각 지역별 신용위험의 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 국내 13,386,295 14,681,594 해외 1,299,269 1,497,729 기대신용손실 평가회사는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다. 한편, 신용이 손상되었다고 판단되는 고객의 기대신용손실은 회수예상가액을 할인하는 방법을 사용하고 있습니다.채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate' 방법을 사용하여 계산되고 있습니다. 'Roll Rate'는 지역, 고객관계가 형성된 기간 및 매입된 상품의 유형 등과 같은 공통적인 신용 위험 특성에 근거한 Segment별 익스포저에 대해 별도로 산출되었습니다. ② 현금및현금성자산회사는 중소기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 5) 유동성위험유동성위험이란 회사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.당기말과 전기말 현재 회사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 아래 유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름이며, 차입금에는 이자 상환액이 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 미만 1년 이상 매입채무및기타채무 6,901,424 6,901,424 6,901,424 - 차입금 40,628,890 42,458,237 31,606,559 10,851,678 전환사채(*1) 5,860,245 12,000,000 12,000,000 - 리스부채 1,900,872 2,032,830 812,951 1,219,879 임대보증금 553,000 553,000 - 553,000 금융보증계약 (*2) 35,209 6,432,552 6,432,552 - (*1) 전환사채의 기간별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 상환을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다(주석 18 참조).(*2) 금융보증계약으로부터 발생한 전체 약정금액입니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 미만 1년 이상 매입채무및기타채무 5,130,540 5,130,540 5,130,540 - 차입금 36,371,690 37,869,843 32,566,705 5,303,138 전환사채 4,510,271 12,000,000 - 12,000,000 리스부채 1,187,465 1,249,822 615,619 634,203 임대보증금 553,000 553,000 - 553,000 금융보증계약(*) 394,417 7,394,018 7,394,018 - (*) 금융보증계약으로부터 발생한 전체 약정금액입니다. 회사는 당기말과 전기말 현재의 금융부채의 계약상 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. (3) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.당기말과 전기말 현재 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 부채(A) 65,087,576 65,798,462 자본(B) 75,418,291 68,656,111 현금및현금성자산(C) 4,668,544 5,093,403 차입금(D) 46,489,135 40,881,961 부채비율(A/B) 86% 96% 순차입금비율((D-C)/B) 55% 52% 34. 영업부문 (1) 회사는 한국채택국제회계기준 제 1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문으로 당기와 전기의 기업전체수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 국내용역수입 39,841,427 39,497,170 수출용역수입 5,344,073 2,122,370 합 계 45,185,500 41,619,540 (2) 당기 외부고객에 대한 수익의 10%이상을 차지 하는 주요 고객은 존재하지 않으며, 전기 외부고객에 대한 수익의 10%이상을 차지 하는 주요 고객A에 대한 매출액은 5,202,062천원입니다. 35. 영업으로부터 창출된 현금(1) 당기와 전기의 회사의 영업으로부터 창출된 현금내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 당기순이익(손실) 6,670,351 (10,774,382) 조정항목: 2,706,825 17,516,029 대손상각비(환입) (523,472) 1,935,724 기타의대손상각비 593,203 491,549 감가상각비 6,036,881 5,797,516 사용권자산 감가상각비 854,139 498,394 기타의감가상각비 447,415 447,415 무형자산상각비 379,879 336,989 외화환산손실 150,505 80,783 주식보상비용(환입) (266,012) 305,539 종속기업투자주식 손상차손(환입) (1,415,100) 3,033,750 관계기업투자주식 손상차손 240,178 - 당기손익공정가치측정금융자산 평가손실 814,045 351,819 파생상품평가손실 - 4,814,922 기타의금융비용 372,253 175,956 유형자산처분손실 23,899 16,449 이자비용 2,864,979 3,190,049 사채상환손실 - 23,210 지급보증수수료 4,000 15,768 지급수수료 1,500 - 법인세비용(수익) 1,120,008 (1,439,683) 당기손익공정가치측정금융자산 평가이익 (19,154) (319,013) 파생상품평가이익 (7,384,077) (1,987,476) 유형자산처분이익 (123,191) (52,029) 외화환산이익 (145,378) (9,408) 이자수익 (98,915) (61,485) 종속기업투자주식처분이익 (1,220,760) (130,709) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동: 2,512,314 2,592,139 매출채권의 감소 2,044,811 1,388,355 미수금의 감소(증가) (233,650) 35,670 선급금의 감소(증가) (5,332) 51,326 선급비용의 감소(증가) (39,381) 169,927 미지급금의 증가 713,491 2,071,512 선수금의 증가(감소) 245 (304,790) 예수금의 증가 16,229 6,462 부가세예수금의 감소 (382,833) (689,282) 미지급비용의 증가(감소) 398,734 (137,041) 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 11,889,490 9,333,787 (2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 (단위 : 천원) 구 분 기초 재무현금흐름 비현금거래 기말 리스회계 상각 등 이연거래일손익 전환 유동성대체 단기차입금 13,450,000 (200,000) - - - - 13,250,000 유동성장기부채 17,959,950 (2,242,800) - - - - 1,882,290 17,599,440 장기차입금 4,961,740 6,700,000 - - - - (1,882,290) 9,779,450 리스부채 1,187,465 (796,778) 1,510,185 - - - - 1,900,872 전환사채 4,510,271 - - 977,721 372,253 - - 5,860,245 합계 42,069,426 3,460,422 1,510,185 977,721 372,253 - - 48,390,007 (단위 : 천원) 구 분 기초 재무현금흐름 비현금거래 기말 리스회계 상각 등 이연거래일손익 전환 유동성대체 단기차입금 16,850,000 (3,400,000) - - - - - 13,450,000 유동성장기부채 15,511,167 (2,280,817) - - - - 4,729,600 17,959,950 장기차입금 4,291,340 5,400,000 - - - - (4,729,600) 4,961,740 리스부채 810,704 (442,915) 819,676 - - - - 1,187,465 전환사채 - 12,000,000 - (5,809,504) (1,680,225) - - 4,510,271 신주인수권부사채 11,822,995 (12,734,854) - 911,859 - - - - 합계 49,286,206 (1,458,586) 819,676 (4,897,645) (1,680,225) - - 42,069,426 (3) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항 (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 건설중인자산의 대체 4,321,486 4,074,034 유형자산 취득 관련 미지급금 319,322 (1,894,516) 유형자산 처분 관련 미수금 69,841 3,110,159 차입금의 유동성 대체 1,882,290 4,729,600 사용권자산 및 리스부채의 증가 1,510,185 819,676 종속기업대여금 출자전환 164,279 550,000 지배력 상실로 인한 당기손익-공정가치 측정 금융자산 인식 100,000 - 36. 주식보상비용(1) 회사는 회사의 임직원에게 신주 주식 교부형으로 주당 7,000원에 매입할 수 있는 스톡옵션 335,000주를 부여하였으며, 이 거래와 관련하여 당기에 91,828천원을 비용으로 인식하였습니다. 구 분 내 용 부여일자 2022.03.08 행사가능일 2024.03.08 만기일 2026.03.08 부여주식수량 335,000주 잔여주량 325,000주 행사가격 7,000원 주식가격(*1) 7,280원 주당옵션가치(*2) 3,103원 (*1) 기초주식 가격은 권리부여일 직전일의 종가입니다 (*2) 옵션가치 평가를 위하여 무위험이자율 2.41%, 변동성 50.25%를 적용하였습니다. (2) 회사는 종속회사인 ㈜디티앤인베스트먼트의 임직원에게 회사가 보유하고 있는 ㈜디티앤인베스트먼트 주식을 주당 5,000원에 매입할 수 있는 콜옵션 300,000주를 부여하였습니다. 이 거래와 관련하여 당기에 280,000주(전기 20,000주)를 전부 행사하였으며, 당기에 357,840천원(전기 185,920천원)을 수익으로 인식하였습니다. 구 분 내 용 부여일자 2019.12.24 행사가능일 2020.01.01 만기일 2025.12.31 부여주식수량(*1) 300,000주 잔여주량 - 행사가격 5,000원 주식가격(*2) 8,281원 주당옵션가치(*3) 3,644원 (*1) 당기 중 권리포기로 인하여 81,000주 취소 후, 동일 수량이 재부여 되었습니다. (*2) 기초주식 가격은 당기말 현재 현금흐름할인법(DCF)을 적용하여 평가한 기초자산의 가치 중 큰 값인 8,281원을 적용하였습니다. (*3) 옵션가치 평가를 위하여 무위험이자율 2.90%, 변동성 44.96%를 적용하였습니다. 37. 보고기간 후 사건 회사는 2025년 3월 19일을 거래일로 하여 종속기업 ㈜디티앤씨알오에 대한 주식 520,000주를 시간외매매의 방법으로 처분하였습니다. 6. 배당에 관한 사항 1. 회사의 배당정책에 관한 사항 당사는 주주이익 극대화를 전제로 하여 회사이익의 일정부분을 주주에게 환원하는 주요수단으로 배당을 할 수 있습니다. 그러나 배당여부는 당사 재무정책의 우선 순위즉 미래 사업을 위한 투자와 적정수준의 현금확보 원칙을 우선적으로 달성 후, 실적과 Cash flow 상황 등을 감안하여 전략적으로 결정하고 있습니다. 당사가 보유한 현금은 미래의 성장을 위한 동력을 확보하는데 사용할 예정이며, 당사의 미래성장과 주주 환원을 균형있게 고려하여 배당 정책을 추진할 계획입니다. 2. 배당관련 예측가능성 제공에 관한 사항 가. 정관상 배당절차 개선방안 이행 가부 구분 현황 및 계획 정관상 배당액 결정 기관 주주총회 정관상 배당기준일을 배당액 결정 이후로 정할 수 있는지 여부 X(정기배당의 경우 매 결산기말인 12월 31일을 배당기준일로 하여 배당을 실시) 배당절차 개선방안 이행 관련 향후 계획 추가적인 배당절차 개선방안 이행 관련 계획은 아직 확정되지 않음. 나. 배당액 확정일 및 배당기준일 지정 현황 구분 결산월 배당여부 배당액확정일 배당기준일 배당 예측가능성제공여부 비고 제25기 2024년 12월 X - - X - 제24기 2023년 12월 X - - X - 제23기 2022년 12월 X - - X - ※ 상기 표의 당기 현금배당금은 25기 정기주주총회 승인 전 금액으로, 변동사항 발생시 해당내용을 정정보고 할 예정입니다. 3. 기타 참고사항(배당 관련 정관의 내용 등) 배당에 관한 사항은 회사의 정관에 명시되어 있는 규정을 준용하며, 당사의 정관상 배당에 관한 사항은 다음과 같습니다. 정 관 제54조 [이익금의 처분] 회사는 매사업연도의 처분전 이익잉여금을 다음과 같이 처분한다. 1. 이익준비금 2. 기타의 법정준비금 3. 배당금 4. 임의적립금 5. 기타의 이익잉여금처분액 제55조 [이익 배당] ① 이익배당은 금전 또는 금전 외의 재산으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 종류주식을 발행한 때에는 각각 그 와 같은 종류의 주식으로 할 수 있다. ③ 제1항의 배당은 제16조 제1항에 따라 정한 날 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. ④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 4. 최근 3사업연도 배당에 관한 사항가. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제25기 제24기 제23기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) 2,910 -25,689 2,751 (별도)당기순이익(백만원) 6,670 -10,774 454 (연결)주당순이익(원) 390 -1,288 124 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) - - - - - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - - - - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - - - - - ※ 상기 표의 당기 현금배당금은 25기 정기주주총회 승인 전 금액으로, 변동사항 발생시 해당내용을 정정보고 할 예정입니다. 나. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - - - - ※ 당사는 보고서 제출일 현재 최근 5년간 배당을 지급한 내역이 없습니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 증자(감자)현황 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2000.10.18 - 보통주 20,000 5,000 5,000 설립자본금 2001.05.20 유상증자(주주배정) 보통주 28,000 5,000 5,000 주주배정 2002.05.22 유상증자(주주배정) 보통주 20,000 5,000 5,000 주주배정 2008.12.24 유상증자(주주배정) 보통주 52,000 5,000 5,000 주주배정 2012.12.06 - 보통주 6,120 5,000 - 자사주소각 감소 2012.12.18 유상증자(주주배정) 보통주 26,120 5,000 5,000 주주배정 2013.04.05 유상증자(제3자배정) 우선주 30,000 5,000 150,000 3자배정 2013.10.12 주식분할 보통주 1,260,000 500 - 액면분할 2013.10.12 주식분할 우선주 270,000 500 - 액면분할 2013.11.09 유상증자(제3자배정) 우선주 120,000 500 25,000 3자배정 2013.12.19 무상증자 보통주 4,200,000 500 - 주식발행초과금 재원 2013.12.19 무상증자 우선주 1,260,000 500 - 주식발행초과금 재원 2013.12.27 유상증자(제3자배정) 보통주 383,000 500 3,200 우리사주 2014.06.24 전환권행사 보통주 1,013,320 500 - 우선주의 보통주전환 - 우선주 감소 : 1,013,320주 - 보통주 증가 : 1,013,320주 2014.06.24 - 우선주 1,013,320 500 - 우선주의 보통주전환 - 우선주 감소 : 1,013,320주 - 보통주 증가 : 1,013,320주 2014.08.07 전환권행사 보통주 250,000 500 - 우선주의 보통주전환 - 우선주 감소 : 250,000주 - 보통주 증가 : 250,000주 2014.08.07 - 우선주 250,000 - - 우선주의 보통주전환 - 우선주 감소 : 250,000주 - 보통주 증가 : 250,000주 2014.12.12 유상증자(일반공모) 보통주 2,191,054 500 18,500 상장공모 2014.12.17 전환권행사 보통주 416,680 - - 우선주의 보통주전환 - 우선주 감소 : 416,680주 - 보통주 증가 : 416,680주 2014.12.17 - 우선주 416,680 - - 우선주의 보통주전환 - 우선주 감소 : 416,680주 - 보통주 증가 : 416,680주 2019.04.05 전환권행사 보통주 274,363 500 9,112 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2019.06.05 전환권행사 보통주 823,090 500 9,112 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2021.02.15 전환권행사 보통주 124,419 500 6,028 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2021.02.25 전환권행사 보통주 165,892 500 6,028 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2021.07.27 전환권행사 보통주 41,473 500 6,028 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2022.03.30 전환권행사 보통주 165,892 500 6,028 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2022.04.07 전환권행사 보통주 248,838 500 6,028 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 미상환 신주인수권부사채 등 발행현황 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 행사대상주식의 종류 신주인수권 행사가능기간 행사조건 미상환사채 미행사신주인수권 비고 행사비율(%) 행사가액 권면(전자등록)총액 행사가능주식수 제4회무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 4회차 2023년 07월 11일 2028년 07월 11일 12,000 기명식보통주 2024.07.11 ~2028.06.11 100 3,878 12,000 3,094,378 - 합 계 - - - 12,000 - - - - 12,000 3,094,378 - [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 (주)디티앤씨 회사채 사모 2023년 07월 11일 12,000 표면이자율: 0%만기이자율: 0.0% - 2028년 07월 11일 미상환 - 합 계 - - - 12,000 - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - 12,000 - - - 12,000 합계 - - - 12,000 - - - 12,000 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 전환사채 4회차 2023년 07월 11일 - 채무상환자금 (신주인수권부사채, 은행차입금) 12,000 - 채무상환자금(신주인수권부사채 상환) : 11,000백만원- 채무상환자금(은행차입금 상환) : 1,000백만원 12,000 - 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표 재작성 해당사항 없습니다. (2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 해당사항 없습니다. (3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 해당사항 없습니다. (4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 감사보고서상 강조사항과 핵심감사사항 구 분 강조사항 등 핵심감사사항 제25기 해당사항 없음 - 별도종속기업투자주식 손상평가- 연결 현금창출단위에 대한 손상평가 제24기 해당사항 없음 - 별도종속기업투자주식 손상평가- 연결 현금창출단위에 대한 손상평가 제23기 보고기간 개시일재무제표의 수정 - 종속기업투자주식 손상평가- 현금창출단위에 대한 손상평가 나. 대손충당금 설정 현황(1) 연결기준 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위: 천원) 구 분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금설정률 2024년 매출채권 38,199,266 (5,517,117) 14.44% 미수금 474,420 (41,087) 8.66% 장ㆍ단기대여금 2,996,760 (495,300) 16.53% 2023년 매출채권 37,604,265 (5,957,716) 15.84% 미수금 168,022 (41,087) 24.45% 장ㆍ단기대여금 1,047,589 (265,300) 25.32% 2022년 매출채권 38,435,846 (2,285,080) 6.0% 미수금 451,563 (41,087) 9.1% 장ㆍ단기대여금 772,138 (257,461) 33.34% (2) 연결기준 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 2024년 2023년 2022년 1. 기초 대손충당금 잔액합계 5,998,803 2,285,080 2,826,325 2. 순대손처리액(①-②±③) (440,599) 3,713,723 391,884 ① 대손처리액(상각채권액) 2,373,421 3,589,959 - ② 상각채권회수액 2,496,087 - 391,884 ③ 기타증감액 (주1) (317,933) 123,764 - 3. 대손상각비 계상(환입)액 - - 149,361 4. 기말 대손충당금 잔액합계 5,558,204 5,998,803 2,285,080 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 상기 매출채권 및 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일입니다. 연결회사는 개별평가를 수행하는 채권을 제외하고는 과거 경험상 회수기일이 365일 이상 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 365일이 경과한 모든채권에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. 그외 매출채권에 대해 연결회사는 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권의 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. (4) 당해 기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액현황 [연결기준] [매출채권 연령분석표] (단위: 천원) 구분 3월미만 3~6월미만 6~12월미만 3년이상 매출채권(충당금 차감전) 부도금액(업체수) 2022년말 33,350,480 1,251,684 2,155,125 1,678,557 38,435,846 - 2023년말 30,555,813 574,760 1,263,997 5,209,695 37,604,265 - 2024년말 32,182,791 1,811,214 1,257,384 2,947,877 38,199,266 - 다. 재고자산 현황(연결) (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원) 사업부문 계정과목 제25기 제24기 제23기 비 고 바이오 등 원재료외 995,671 1,098,840 923,044 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100] 0.4 0.5 0.4 - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 81.6 80.4 84.8 - ※ 상기 현황은 연결기준으로 작성되었습니다.※ 연결회사 대부분 재고자산이 없는 점을 유의하여 주시기 바랍니다. (2) 재고자산의 실사내역 등 1) 실사일자 - 매분기말 기준으로 년 4회 정기적으로 자체 재고자산 실사를 시행하며, 필요시 수시로 시행하는 경우도 있습니다. 또한 외부감사인의 요청시 외부감사인의 입회하에 재고자산 실사를 진행하고 있습니다. 2) 실사방법 - 전수조사 실사를 기본으로 합니다. 3) 재고실사 시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등 - 당사의 재고실사는 2025년 1월 당사 회계담당자 및 재고자산 담당자와 함께 외부감사인 입회하에 실시하였습니다. 라. 수주계약 현황 해당사항 없습니다. 마. 공정가치평가 내역 (1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치1) 당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다. ① 금융자산 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 공정가치로 측정되는 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 15,197,468 - - 18,599,545 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - - 2,500,066 - - 장기금융상품 - 935,940 - - 942,701 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 현금및현금성자산 15,787,990 - - 18,288,087 - 단기금융상품 7,257,940 - - 2,847,040 - 매출채권및기타채권 33,140,890 - - 32,266,772 - 기타금융자산 3,832,114 - - 1,710,067 - ② 금융부채 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 상각후원가로측정하는 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 기타 상각후원가로측정하는 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 기타 공정가치로 측정되는 금융부채 파생상품부채 - 14,037,230 - - 12,895,164 - 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 매입채무및기타채무 18,493,852 - - 14,009,627 - - 차입금 76,206,273 - - 63,912,004 - - 전환사채 7,768,569 - - 4,510,271 - - 리스부채(비유동 포함) - - 2,693,287 - - 2,375,735 임대보증금 8,000 - - 23,000 - - 장기미지급금 1,086,084 - - 2,348,972 - - 2) 연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있습니다. 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준 3'에 포함하고 있습니다. '수준 3'에 포함된 자산 및 부채는 현금흐름할인기법 및 주가, 무위험이자율, 변동성 등을 투입변수로 한 이항모형 등을 사용하여 평가하고 있으며, 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치 측정 금융자산 지분상품 15,197,468 3 현재가치기법 등 유사거래가격 등 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 지분상품 2,500,066 3 현재가치기법 등 유사거래가격 등 당기손익-공정가치 측정 금융부채 파생상품부채 14,037,230 3 이항모형 주가변동성 등 3) 당기 중 수준 1, 수준 2 및 수준 3간의 대체는 없으며, 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산 및 금융부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기초 증가 감소 평가 분류변경 당기말 당기손익-공정가치 측정 금융자산 18,063,172 999,987 (1,385,939) (2,579,752) 100,000 15,197,468 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 2,500,066 - - - 2,500,066 당기손익-공정가치 측정 금융부채 12,895,164 16,379,456 - (15,237,390) - 14,037,230 4) 당기와 전기 중 금융자산과 금융부채의 범주별손익내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 기타(리스)금융부채 합계 금융자산/부채 관련 수익 이자수익 343,008 - - - - 343,008 외환차익 237,398 - 65,908 - - 303,306 외화환산이익 192,789 - - - - 192,789 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 - 28,930 - - - 28,930 당기손익-공정가치 측정 금융자산처분이익 - 49,907 - - - 49,907 파생상품평가이익 - - - 15,237,390 - 15,237,390 금융자산/부채 관련 비용 이자비용 - - 4,585,597 - 140,670 4,726,267 대손상각비 (122,665) - - - - (122,665) 기타의대손상각비 230,000 - - - - 230,000 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 - 814,045 - - - 814,045 매출채권처분손실 4,430 - - - - 4,430 기타의금융비용 - - 1,682,728 - - 1,682,728 외환차손 123,939 - 4,487 - - 128,426 외화환산손실 37,533 - 150,454 - - 187,987 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 기타(리스)금융부채 합계 금융자산/부채 관련 수익 이자수익 276,010 - - - - 276,010 외환차익 186,967 - 2,303 - - 189,270 외화환산이익 63,989 - 4,310 - - 68,299 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 - 353,738 - - - 353,738 파생상품평가이익 - - - 1,987,476 - 1,987,476 금융자산/부채 관련 비용 이자비용 - - 3,907,229 - 69,449 3,976,678 대손상각비 3,755,313 - - - - 3,755,313 기타의대손상각비 7,839 - - - - 7,839 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 - 351,819 - - - 351,819 파생상품평가손실 - - - 4,814,922 - 4,814,922 기타의금융비용 - - 175,956 - - 175,956 외환차손 111,957 - 8,951 - - 120,908 외화환산손실 100,068 - - - - 100,068 IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상·예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다 2. 개요 당사가 영위하는 시험인증산업은 제품이 국가나 단체의 규제를 충족하는지를 입증하기 위해 시험(Testing), 검증(Inspection), 인증(Certification)서비스를 제공하는 엔지니어링 컨설팅 산업의 한 분야입니다.국가간 또는 지역간의 FTA 체결로 무역장벽이 사라지고 있는 가운데, 환경과 안전에 대한높아지는 관심은 각종 규제를 불러 일으키고 있으며 무역에서 비관세장벽이 됨에 따라, 국가경쟁력 강화 차원에서 시험인증 산업에 대한 중요성이 부각되고 있습니다. 세계 시험인증 산업 시장은 연평균 약 7.7%의 성장률을 보이고 있으며, 국내 시장 또한 연평균 약 9.3% 이상의 성장률이 예상되는 고성장산업입니다. 당사는 현재 정보통신기기, 자동차전장기기, 의료기기, 방위산업, 항공우주, 철도, 선급, 전기차 및 스마트카, 원자력분야 등에서 시험인증사업을 영위하고 있으며, 최근에는 생동성분석, 비임상 CRO 같은 바이오기술서비스까지 사업영역을 점차 확대하고 있습니다. 경기 침체와 소비 심리 위축 등 불확실한 시장 환경 속에서 디티앤씨는 전기 ·전자 기술서비스의 매출 및 이익 확대와 새로운 먹거리인 바이오 기술서비스 영역으로의 신규 시장 확산에 주력했습니다. 2024년 디티앤씨의 별도재무제표 기준 매출액은 전년대비 9% 성장한 451억 원을 기록하고, 영업이익은 흑자전환되어 21억 원을 기록하였습니다. 연결매출액은 전년대비 16% 증가한 1,119억 원, 연결영업이익은 적자폭을 감소하여 -57억 원을 기록했습니다. 경기 침체로 제조업이 위축되어 어려운 상황이었지만, 본사의 공격적인 영업으로 매출은 증가하였으며 이익 부분에선 흑자전환하였습니다. 연결로 보면 일부 바이오기술서비스의 적자가 지속되었으며, 비임상 및 생동성분석 서비스를 제공하는 디티앤씨알오에서 전방 바이오산업의 침체로 적자가 지속되었습니다. 글로벌 경기선행지수가 하락세를 보이고 있으며, 관세전쟁, 경기침체 등 돌발 악재가 산재하고 있어, 2025년 세계경제에 대한 전망은 그리 밝다고 볼 수 없습니다. 국내 경제도 실물경제 타격, 저성장 국면 지속, 최저임금 상승, 근로시간 축소 등 혼조세일 것으로 판단되나 당사는 이런 어려운 환경 속에서도 기존 사업군의 경쟁력 강화와 신규 산업군의 빠른 정상화를 통해서 매출과 이익면에서 지속적으로 성장할 수 있도록 노력하겠습니다. 3. 재무상태 및 영업실적 3-1. 가. 재무상태[요약 연결재무상태표] (단위 : 원) 구 분 제25기 제24기 제23기 (2024년 12월말) (2023년 12월말) (2022년 12월말) [유동자산] 61,094,952,343 56,780,336,964 77,227,101,605 - 당좌자산 60,099,281,604 55,681,497,199 76,304,057,447 - 재고자산 995,670,739 1,098,839,765 923,044,158 [비유동자산] 184,268,002,372 161,388,055,354 150,005,864,147 - 투자자산 18,658,473,944 19,399,110,967 20,423,559,450 - 유형자산 152,578,816,480 132,440,508,401 121,555,603,446 - 무형자산 3,055,810,237 2,202,825,041 2,898,589,805 - 기타비유동자산 9,974,901,711 7,345,610,945 5,128,111,446 자산총계 245,362,954,715 218,168,392,318 227,232,965,752 [유동부채] 97,714,875,901 88,159,778,782 86,785,075,967 [비유동부채] 35,269,251,443 23,215,643,174 9,976,213,926 부채총계 132,984,127,344 111,375,421,956 96,761,289,893 [자본금] 5,849,010,500 5,849,010,500 5,849,010,500 [자본잉여금] 75,576,379,982 75,530,768,978 76,825,959,187 [기타포괄손익누계액] 904,076,909 35,177,667 202,284,590 [이익잉여금] 7,821,443,135 3,323,052,688 18,170,488,814 [비지배지분] 22,227,916,845 22,054,960,529 29,423,932,768 자본총계 112,378,827,371 106,792,970,362 130,471,675,859 나. 영업실적[요약 연결손익계산서] (단위 : 원) 구 분 제25기 제24기 제23기 (2024년) (2023년) (2022년) [매출액] 111,938,559,193 96,737,112,186 110,535,011,703 [영업이익] -5,709,365,531 -20,664,997,259 4,543,052,094 [계속사업이익] 4,397,996,155 -27,771,448,982 2,981,449,392 [당기순이익] 2,910,683,363 -25,689,288,702 2,751,410,113 [지배기업 소유주지분 순이익] 4,498,390,447 -14,847,436,126 1,412,784,778 [비지배지분 순이익] -1,587,707,084 -10,841,852,576 1,338,625,335 [주당순이익] 390 -1,288 124 3-2. 가. 재무상태[요약 재무상태표] (단위 : 원) 구 분 제25기 제24기 제23기 (2024년 12월말) (2023년 12월말) (2022년 12월말) [유동자산] 21,209,716,342 20,865,520,352 32,415,467,419 - 당좌자산 21,209,716,342 20,865,520,352 32,415,467,419 [비유동자산] 119,296,150,476 113,589,052,857 109,650,767,814 - 투자자산 24,722,942,103 26,281,016,563 26,267,262,284 - 유형자산 69,990,553,693 61,863,091,137 60,606,054,520 - 무형자산 989,158,730 969,232,621 970,190,210 - 기타비유동자산 23,593,495,950 24,475,712,536 21,807,260,800 자산총계 140,505,866,818 134,454,573,209 142,066,235,233 [유동부채] 52,929,790,993 58,776,953,892 57,804,254,336 [비유동부채] 12,157,784,881 7,021,508,183 5,322,947,147 부채총계 65,087,575,874 65,798,462,075 63,127,201,483 [자본금] 5,849,010,500 5,849,010,500 5,849,010,500 [자본잉여금] 59,734,506,266 59,642,677,924 59,151,218,668 [이익잉여금] 9,834,774,178 3,164,422,710 13,938,804,582 자본총계 75,418,290,944 68,656,111,134 78,939,033,750 나. 영업실적[요약 손익계산서] (단위 : 원) 구 분 제25기 제24기 제23기 (2024년) (2023년) (2022년) [매출액] 45,185,500,109 41,619,540,274 40,795,920,309 [영업이익] 2,131,971,323 -2,785,967,747 716,979,554 [계속사업이익] 7,790,359,431 -12,214,065,228 154,635,594 [당기순이익] 6,670,351,468 -10,774,381,872 454,463,933 [주당순이익] 579 -935 40 4. 유동성 및 자금조달과 지출 가. 유동성 현황 (단위 : 천원) 구 분 제25기 제24기 증감 증감율(%) 가용시재 23,045,930 21,135,127 1,910,803 9.0 -현금 및 현금성자산 15,787,990 18,288,087 -2,500,097 -13.7 -단기금융상품 7,257,940 2,847,040 4,410,900 154.9 유동비율 62.52% 64.41% - - 회사의 현금 및 현금성자산, 정기예금 등 단기금융상품 등을 합산한 가용시재는 211억원입니다.기업의 지급능력을 나타내는 유동비율은 62.52% 수준으로 전기보다 감소하였습니다 나. 자금조달 등 -회사는 보고서 제출일 현재 경영상 특별한 자금조달계획을 가지고 있지 않습니다. 5. 부외거래 회사는 경영상 특이할 만한 부외거래사항이 없습니다. 6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 가. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항 연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산' 공시가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.당사의 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항은 「Ⅲ. 재무에 관한 사항의 3. 연결재무제표 주석 4. 중요한 회계정책」을 참조하시기 바랍니다. 나. 환경 및 종업원 등에 관한 사항 환경관련 제재사항이나 행정조치 등에 관한 사항은 없습니다.자세한 내용은 「XI. 그밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항중 3. 제재 등과 관련된 사항」을 참조하시기 바랍니다.당기중 주요 핵심인력 이동사항 등 유의한 종업원 관련 변동사항은 없습니다. 다. 법규상의 규제에 관한 사항 당사의 사업과 관련된 법규상 주요 규제내용은 없습니다.자세한 내용은 「XI. 그밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항중 3. 제재 등과 관련된 사항」을 참조하시기 바랍니다. 라. 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항 연결실체의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결실체의 주요 경영진은 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 당사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 구분 감사인 감사의견 의견변형사유 계속기업 관련중요한 불확실성 강조사항 핵심감사사항