디티앤씨 사업보고서 (2018.12)
3. 연결재무제표 주석

2018년 12월 31일 현재
2017년 12월 31일 현재
주식회사 디티앤씨와 그 종속기업

1. 연결실체의 개요 (1) 지배기업의 개요주식회사 디티앤씨(이하 '지배기업')는 2000년 10월 18일 설립되었으며 전자 및 전기제품의 전자파(ECM) 규격, 전기안전(Safety) 규격, 전자파인체흡수율(SAR) 규격 및 통신(RF) 규격 등에 대한 인증서비스 용역을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 지배기업의 본사는 경기도 용인시 처인구 유림로 154번길에 소재하고 있습니다. 한편 지배기업은 2014년 12월 17일에 코스닥시장에 상장하였습니다.수차례의 유ㆍ무 상 증자 등을 통하여 당기말 현재 지배기업의 자본금은 보통주 4,927백만원이며, 당기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다

구 분	주식수(주)	지분율

박 채 규	4,483,514	45.50%

기타주주	5,370,540	54.50%

합 계	9,854,054	100.00%

(2) 종속기업에 대한 지분① 지배기업은 최상위지배기업으로서 보고기간말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	지분율(%)	소재지	결산월	업종

당기말	전기말

랩티㈜	57.32	57.32	한국	12월	시험인증

㈜디티앤에스	72.00	72.00	한국	12월	의료인증

㈜디티앤인베스트먼트	100.00	100.00	한국	12월	투자사업

DCJ㈜	90.00	90.00	일본	12월	소프트웨어평가

㈜디티앤씨알오	81.00	100.00	한국	12월	임상시험컨설팅

Dt VINA	99.93	99.93	베트남	12월	기술검사용역제공

㈜디티앤사노메딕스	100.00	100.00	한국	12월	임상시험컨설팅

Dt China	100.00	-	중국	12월	기술검사용역제공

② 당기 중 연결 범위의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	변동 사유	기업명

신규 포함	설립투자	Dt China

③ 당기말 현재 연결대상 종속기업의 별도재무제표 기준 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	랩티㈜	㈜디티앤에스	㈜디티앤인베스트먼트	DCJ㈜	㈜디티앤씨알오	Dt VINA	㈜디티앤사노메딕스	Dt China

자산총계	4,446,234	221,810	14,446,049	3,324,977	1,042,405	5,437,452	1,250,143	707,317

- 유동자산	2,015,456	59,304	1,125,246	2,461,087	753,445	1,788,717	832,079	687,165

- 비유동자산	2,430,778	162,506	13,320,803	863,891	288,960	3,648,735	418,064	20,152

부채총계	2,772,410	383,496	2,424,731	2,239,695	1,967,382	1,039,713	1,263,876	731,642

- 유동부채	2,772,410	383,496	2,406,267	2,182,404	1,967,382	893,226	1,263,876	731,642

- 비유동부채	-	-	18,465	57,291	-	146,486	-	-

자본총계	1,673,825	(161,686)	12,021,318	1,085,282	(924,978)	4,397,740	(13,734)	(24,325)

매출액	6,069,411	898,754	3,903,432	3,757,003	1,638,917	-	985,688	739,648

영업이익(손실)	775,607	(487,462)	1,026,947	208,123	(2,189,221)	(50,406)	(1,588,223)	(340,357)

당기순이익(손실)	692,468	(496,104)	865,472	203,939	(2,219,179)	6,848	(1,604,734)	(337,837)

총포괄이익(손실)	692,468	(496,104)	865,472	236,843	(2,219,179)	93,626	(1,604,734)	(344,215)

④ 당기 중 중요 연결대상 종속기업의 별도재무제표 기준 요약경영성과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	랩티㈜	㈜디티앤에스	㈜디티앤인베스트먼트	DCJ㈜	㈜디티앤씨알오	Dt VINA	㈜디티앤사노메딕스	Dt China

매출액	6,069,411	898,754	3,903,432	3,757,003	1,638,917	-	985,688	739,648

영업이익(손실)	775,607	(487,462)	1,026,947	208,123	(2,189,221)	(50,406)	(1,588,223)	(340,357)

당기순이익(손실)	692,468	(496,104)	865,472	203,939	(2,219,179)	6,848	(1,604,734)	(337,837)

총포괄이익(손실)	692,468	(496,104)	865,472	236,843	(2,219,179)	93,626	(1,604,734)	(344,215)

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

연결실체의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.1.1 회계정책과 공시의 변경

(1) 연 결실체는 201 8 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 ‘투자부동산’ 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. - 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다.

- 기준 서 제1109호 '금융상품' 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으 로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향은 다음과 같습니다.

금융상품의 분류와 측정기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기업회계기준서 제1109호에 따라분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류

연결실체는 과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품 중 일부의 공정가치 변동을 당기손익에 표시할 것을 선택하였습니다. 이에 따라 최초적용일 현재 11,763백만원이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 이에 따라, 기타포괄손익누계액으로 인식된 44백만원이 회계정책 변경에 따라이익잉여금으로 재분류되었습니다.

매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류

연결실체는 과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품 중 일부의 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택하였습니다. 이에 따라 최초 적용일 현재 220백만원이 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류되었습니다.

기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류

최초 적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	제1039호에 따른 분류	제1109호에 따른 분류	제1039호에 따른 금액	제1109호에 따른 금액

현금 및 현금성자산	대여금 및 수취채권	상각후원가 측정	10,214,952	10,214,952

단기금융상품	대여금 및 수취채권	상각후원가 측정	3,469,221	3,469,221

매출채권및기타채권	대여금 및 수취채권	상각후원가 측정	15,404,181	15,404,181

장기금융상품	대여금 및 수취채권	상각후원가 측정	156,405	156,405

매도가능금융자산	당기손익-공정가치 측정	11,763,141	11,763,141

매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정	220,200	220,200

기타금융자산	대여금 및 수취채권	상각후원가 측정	1,529,078	1,529,078

파생상품을 제외한 금융자산 합계	42,757,178	42,757,178

금융자산의 손상

연결실체는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(Expected credit loss model)에 따라 손상을 인식하며, 매출채권, 계약자산과 리스채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어최초 인식시점부터 전체 기간 기대신용손실을 인식합니다.

- 기준 서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

수행의무의 식별 연결실체는 정보통신, 의료 및 자동차 전장 분야에 대한 시험인증 서비스 제공을 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 이러한 서비스의 제공 상 추가적인 수행의무가 포함되는 경우 이러한 수행의무의 별도 식별 여부는 고객과의 계약 조건과 업무 성격에 따라 다를 수 있습니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 변동대가연결실체의 주된 사업인 용역을 제공하는 계약에서 가격할인 등을 제공하는 경우는 없으며, 용역 대가의 변동은 수익인식 대상 금액의 산정 시 즉시 반영되고 있습니다. 이에따라 연결실체는 신규 기준서 도입에 따른 변동대가에 의한 거래가격 산정과 관련된 영향은 제한적인 것으로 판단하고 있습니다.

거래가격의 배분연결실체는 수행의무가 식별되는 용역의 제공에 대하여 각 수행의무의 개별 대가를 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.

수행의무의 이행 및 수익인식

기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 의무를 수행하여 제공한 용역이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다.

연결실체는 내부 법무팀의 의견 및 외부용역평가를 참고하여 계약 조건을 분석한 결과, 기업이 제공하는 시험인증 서비스는 기업자체에는 대체용도가 없으며 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 존재한다고 판단됩니다. 연결실체는 진행기준에 따라 수익을 인식하고 있으며 기업회계기준서 제 1115호 도입으로 인한 영향은 없습니다.

(2) 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 분석 중에 있습니다. 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

- 금융상품(K-IFRS 제1109호)

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.

- 기업회계기준서 제1019호 ‘종업원급여’ 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’ 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.

- 해석서 제2123호 ‘법인세 처리의 불확실성’ 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.

- 연차개선 2015-2017ㆍ사업결합(K-IFRS 제1103호)

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

ㆍ공동약정(K-IFRS 제1111호)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

ㆍ법인세(K-IFRS 제1012호)

K-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

ㆍ차입원가(K-IFRS 제1023호)

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

2.2 연결

연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결실체의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산(1) 분류

2018년 1월 1일부터 연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

연 결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금" 으 로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.6 유형자산 유 형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내용연수

건 물	40년

기계장치	6년

차량운반구, 비품	5년

시설장치	20년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.7 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.8 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.9 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내용연수

특허권	5년

소프트웨어	5년

2.10 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다.

2.11 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.12 금융부채 (1) 분류 및 측정

주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 " 매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가" 로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.13 금융보증계약 당 사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 “기타금융부채” 로 인식됩니다.

(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채 , 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

2.14 복합금융상품 당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 2.15 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.16 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.17 종업원급여 (1) 퇴직급여 당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도 입 니 다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

2.18 수익인식 연결실체는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. ① 용역의 제공용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 당사는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성있게 측정할 수있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다.② 임대수익투자부동산으로부터의 임대수익은 임대기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 2.19 리스 리 스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 당사에 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 당사에 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.당사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

3. 중요한 회계추정 및 판단 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 보고기간말 이후의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.(1) 수익인식용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 당사는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성있게 측정할 수있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다.(2) 영업권의 손상차손정기적으로 영업권의 손상여부를 검토하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능금액은 처분부대원가를 차감한 공정가치 또는 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다.

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 적용하여 결정하고 있습니다. 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

4. 영업부문

연결실체는 전략적인 영업단위인 4개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.

(1) 당기말 현재 연결실체의 보고부문 내역은 다음과 같습니다.

보고부문명	용역의 내용

시험인증부문	검사시험

의료사업부문	검사시험

투자사업부문	투자자산 운용

소프트웨어평가부문	검사시험

(2) 당기말 및 전기말 현재 보고부문별 자산과 부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

자산총액	부채총액	자산총액	부채총액

시험인증부문	155,163,953	69,857,080	125,614,577	46,692,002

의료사업부문	2,514,357	3,614,755	2,145,349	730,729

투자사업부문	14,446,049	2,424,731	13,372,357	2,098,589

소프트웨어평가부문	3,324,977	2,239,695	1,657,493	1,214,418

부문 계	175,449,337	78,136,262	142,789,776	50,735,738

조정 및 제거	(24,031,973)	(4,584,596)	(20,234,188)	(2,948,017)

연결금액	151,417,364	73,551,666	122,555,588	47,787,721

(3) 당기 및 전기 중 보고부문별 수익 및 순이익은 다음과 같습니다.

- 당기 (단위 : 천원)

구 분	총매출액	내부매출액	외부매출액	유무형자산상각비	당기손익

시험인증부문	50,707,777	(2,100,500)	48,607,277	8,778,322	4,989,974

의료사업부문	3,317,756	-	3,317,756	60,176	(4,320,018)

투자사업부문	3,903,432	-	3,903,432	16,802	865,472

소프트웨어 평가부문	3,757,003	-	3,757,003	60,262	203,939

부문 계	61,685,969	(2,100,500)	59,585,468	8,915,563	1,739,367

조정 및 제거	(2,100,500)	2,100,500	-	56,250	(70,085)

연결금액	59,585,468	-	59,585,468	8,971,813	1,669,283

- 전기 (단위 : 천원)

구 분	총매출액	내부매출액	외부매출액	유무형자산상각비	당기손익

시험인증부문	43,272,010	(895,315)	42,376,695	7,434,440	4,166,695

의료사업부문	2,466,423	-	2,466,423	15,837	(192,066)

투자사업부문	2,155,062	-	2,155,062	15,298	433,890

소프트웨어평가부문	2,821,525	-	2,821,525	36,476	157,852

부문 계	50,715,020	(895,315)	49,819,705	7,502,051	4,566,372

조정 및 제거	(895,315)	895,315	-	33,735	(474,560)

연결금액	49,819,705	-	49,819,705	7,535,787	4,091,811

5. 현금및현금성자산(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	729,961	3,006

요구불예금	10,582,891	10,211,947

합 계	11,312,852	10,214,953

6. 사용이 제한되어 있거나 담보로 제공된 금융자산

(단위 : 천원)

구 분	내역	당기말	전기말

현금및현금성자산	우리사주 취득자금 대출연대보증 관련 질권설정	157,002	158,309

단기금융상품	차입금담보	660,000	660,000

합 계	817,002	818,309

7. 매출채권 및 기타채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	21,637,806	16,383,612

차감:손실충당금	(1,836,362)	(1,041,452)

미수금	244,850	69,695

차감:손실충당금	(59,099)	(18,012)

미수수익	8,475	10,338

합 계	19,995,671	15,404,181

(2) 신용위험 및 손실충당금상기 매출채권 및 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일입니다. 연결실체는 과거 경험상 회수기일이 365일 이상 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 365일이 경과한 모든채권에 대하여 전액 손실충당금을 설정하고 있습니다. 그외 매출채권에 대해 연결실체는 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권의 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	연체 및 손상되지않은 채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	손상된 채권(개별평가대상채권)	소 계	손실충당금	합 계

매출채권	18,496,693	-	3,141,113	21,637,806	(1,836,362)	19,801,445

미수금	185,751	-	59,099	244,850	(59,099)	185,751

미수수익	8,475	-	-	8,475	-	8,475

합 계	18,690,919	-	3,200,212	21,891,131	(1,895,461)	19,995,671

② 전기말(단위: 천원)

구 분	연체 및 손상되지않은 채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	손상된 채권(개별평가대상채권)	소 계	손실충당금	합 계

매출채권	14,577,158	-	1,806,455	16,383,612	(1,041,452)	15,342,160

미수금	51,683	-	18,012	69,695	(18,012)	51,683

미수수익	10,338	-	-	10,338	-	10,338

합 계	14,639,179	-	1,824,467	16,463,645	(1,059,464)	15,404,181

2) 당기말 및 전기말 현재 손상된 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

- 당기말 (단위: 천원)

구 분	90~180일	180~360일	360일 초과	소 계

매출채권	1,438,132	662,824	1,040,158	3,141,113

미수금	-	-	59,099	59,099

합계	1,438,132	662,824	1,099,257	3,200,212

- 전기말 (단위: 천원)

구 분	90~180일	180~360일	360일 초과	소 계

매출채권	815,175	365,093	626,187	1,806,455

미수금	-	-	18,012	18,012

합계	815,175	365,093	644,199	1,824,467

3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	1,059,464	712,262

손상차손 인식금액	834,442	365,709

손상차손환입	9,000	46,144

당기 제각	(7,446)	(64,651)

기말금액	1,895,460	1,059,464

8. 기타금융자산(유동)

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

단기대여금	605,879	522,000

손실충당금	(165,300)	(60,500)

합 계	440,579	461,500

9. 기타유동자산(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	1,329,911	814,560

선급비용	103,001	68,929

부가세대급금	366,647	72,667

선납세금	232	24,306

합 계	1,799,791	980,462

10. 장기금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 장기금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	내 역	당기말	전기말

취득원가	공정가치	장부금액	취득원가	공정가치	장부금액

장기금융상품	장기성예금 등	226,086	226,086	226,086	156,405	156,405	156,405

지분증권

기타포괄손익-공정가치금융자산	㈜코샤	220,200	-	-	220,200	220,200	220,200

당기손익-공정가치금융자산	㈜이노테라피	500,527	500,527	500,527	999,982	999,982	999,982

DTNI-AGRITECH투자조합	2,000,000	1,695,739	1,695,739	2,000,000	2,000,000	2,000,000

DTNI-KVIC 판교창조경제밸리투자조합	4,000,000	4,634,770	4,634,770	4,000,000	4,000,000	4,000,000

DTNI-전남창조경제혁신펀드	1,200,000	1,171,271	1,171,271	900,000	900,000	900,000

DTNI-스타트업창조성장투자조합	1,000,000	960,034	960,034	1,000,000	1,000,000	1,000,000

㈜더블유게임즈	1,220,000	885,040	885,040	1,220,000	765,160	765,160

본느(구.HMC아이비제3호기업인수목적㈜)	400,000	802,000	802,000	400,000	798,000	798,000

성장기업 Venture 투자조합1호	700,000	722,796	722,796	700,000	700,000	700,000

NHC-DTNI 농식품 ABC 투자조합1호	400,000	367,127	367,127	200,000	200,000	200,000

DTNI-소프트산업육성 투자조합	1,800,000	1,746,635	1,746,635	400,000	400,000	400,000

NHC-DTNI 농식품 일반 투자조합2호	300,000	293,257	293,257	-	-	-

DTNI-창업초기 혁신 투자조합	706,000	704,236	704,236	-	-	-

합 계	14,672,813	14,709,518	14,709,518	12,196,587	12,139,747	12,139,747

(2) 당기 및 전기중 지분증권의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기 (단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	평 가	당기말

지분증권	11,983,342	2,906,000	(499,455)	93,547	14,483,434

- 전기 (단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	평 가	당기말

지분증권	10,183,771	2,320,200	(700,010)	179,380	11,983,342

11. 관 계기업 및 공동기업 투자 (1) 당기말 현재 공동기업의 투자현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기 업 명	주요영업활동	지분율(%)(*)	주사업장

㈜세이프소프트	소프트웨어평가	50.00%	한국

(*) 총발행보통주식수 기준 지분율입니다. (2) 보고기간 종료일 현재 공동기업 투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기 업 명	취득원가	순자산가액(*)	장부가액

㈜세이프소프트	300,000	89,772	89,772

(*) 순자산가액은 지분해당액 기준입니다. (3) 지분법평가 내역

(단위: 천원)

기 업 명	기초평가액	지분취득	지분법손익	당기말평가액

㈜세이프소프트	180,576	100,000	(190,803)	89,772

(4) 공동기업투자의 요약 재무정보(단위: 천원)

구 분	㈜세이프소프트

Ⅰ. 요약 재무정보(연결재무제표 기준)

요약 재무상태표(당기말) :

유동자산	152,333

비유동자산	47,179

유동부채	19,967

요약 포괄손익계산서(당기) :

매출	63,000

계속영업손익	(381,607)

12. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위: 천원)

구 분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

토지	12,956,111	-	-	12,956,111

건물	30,770,984	-	(3,164,504)	27,606,479

기계장치	54,282,240	(14,113)	(27,720,240)	26,547,887

차량운반구	265,371	-	(160,387)	104,984

비품	2,339,970	-	(1,402,578)	937,392

시설장치	16,865,193	(113,603)	(3,966,363)	12,785,227

금융리스자산	249,000	-	(210,115)	38,886

건설중인자산	15,272,899	-	-	15,272,899

합 계	133,001,766	(127,716)	(36,624,186)	96,249,863

② 전기말(단위: 천원)

구 분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

토지	10,237,449	-	-	10,237,449

건물	25,536,728	-	(2,405,661)	23,131,067

기계장치	44,678,418	(31,681)	(20,836,409)	23,810,328

차량운반구	230,111	-	(108,511)	121,600

비품	1,931,822	-	(1,082,153)	849,668

시설장치	15,215,517	(119,914)	(3,154,648)	11,940,955

금융리스자산	249,000	-	(168,781)	80,220

건설중인자산	5,933,060	-	-	5,933,060

합 계	104,012,105	(151,595)	(27,756,162)	76,104,348

(2) 당기와 전기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	대체	감가상각비	환율변동효과	당기말

토지	10,237,449	1,756,662	(62,000)	1,024,000	-	-	12,956,111

건물	23,131,067	689,256	-	4,545,000	(758,844)	-	27,606,479

기계장치	23,810,328	9,486,545	-	117,277	(6,866,263)	-	26,547,887

차량운반구	121,600	35,259	-	-	(51,778)	(98)	104,984

비품	849,668	405,539	(278)	-	(319,768)	2,230	937,392

시설장치	11,940,955	1,454,676	-	195,000	(805,404)	-	12,785,227

금융리스자산	80,220	-	-	-	(41,334)	-	38,886

건설중인자산	5,933,060	15,221,115	-	(5,881,277)	-	-	15,272,899

합 계	76,104,348	29,049,052	(62,278)	-	(8,843,391)	2,132	96,249,863

② 전기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	대체	감가상각비	환율변동효과	당기말

토지	9,408,691	826,882	-	1,876	-	-	10,237,449

건물	23,747,697	21,788	-	-	(638,418)	-	23,131,067

기계장치	21,398,629	8,157,010	-	-	(5,745,312)	-	23,810,328

차량운반구	168,119	10,436	(10,264)	-	(46,691)	-	121,600

비품	540,719	554,030	-	-	(241,538)	(3,543)	849,668

시설장치	9,981,001	2,043,764	-	601,000	(684,810)	-	11,940,955

금융리스자산	121,554	-	-	-	(41,334)	-	80,220

건설중인자산	235,703	6,300,233	-	(602,876)	-	-	5,933,060

합 계	65,602,114	17,914,144	(10,264)	-	(7,398,102)	(3,543)	76,104,348

(3) 당기말 현재 연결실체의 토지와 건물은 KEB하나은행과 IBK기업은행의 차입금(채권최고액은 KEB하나은행 28,300백만원 및 JPY114백만엔과 IBK기업은행 21,424백만원)과 관련하여 담보로 제공되어 있습 니다.

(4) 당기 및 전기 중 수령한 정부보조금의 사용내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초 미사용 잔액	31,309	126,225

정부보조금 수령액	74,140	160,893

비용상계	(105,449)	(129,584)

유형자산취득	-	(126,225)

기말 미사용 잔액	-	31,309

13. 무형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

특허권	3,724	(3,724)	-	-	-

소프트웨어	874,210	(482,447)	(20,673)	(18,987)	352,103

회원권	726,292	-	-	-	726,292

고객자산	247,212	(61,803)	-	-	185,409

영업권	1,102,189	-	(428,658)	-	673,531

합 계	2,953,627	(547,974)	(449,331)	(18,987)	1,937,335

② 전기말(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

특허권	3,724	(2,855)	-	-	869

소프트웨어	622,028	(365,104)	(20,673)	(26,107)	210,145

회원권	726,292	-	-	-	726,292

고객자산	338,638	(139,223)	-	-	199,415

영업권	1,072,627	-	(428,658)	-	643,969

합 계	2,763,309	(507,182)	(449,331)	(26,107)	1,780,690

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 2018(단위: 천원)

구 분	기초	취득	사업결합	처분	손상	상각비	환율변동효과	당기말

특허권	869	-	-	-	-	(869)	-	-

소프트웨어	210,145	242,502	-	-	-	(100,543)	-	352,103

회원권	726,292	-	-	-	-	-	-	726,292

고객자산	199,415	-	-	-	-	(27,010)	13,003	185,409

영업권	643,969	-	-	-	-	-	29,562	673,531

합 계	1,780,690	242,502	-	-	-	(128,422)	42,565	1,937,335

- 2017(단위: 천원)

구 분	기초	취득	사업결합	처분	손상	상각비	환율변동효과	당기말

특허권	1,614	-	-	-	-	(745)	-	869

소프트웨어	236,454	49,555	-	-	-	(75,863)	-	210,145

회원권	726,292	-	-	-	-	-	-	726,292

고객자산	279,685	-	-	-	-	(61,077)	(19,193)	199,415

영업권	1,113,092	-	-	-	(428,658)	-	(40,465)	643,969

합 계	2,357,136	49,555	-	-	(428,658)	(137,685)	(59,658)	1,780,690

(3) 영업권 손상검사영업권은 영업부문별로 식별된 현금창출단위에 배분하고 있으며, 보고기간말 현재 영업권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	시험인증부문	소프트웨어평가부문	합계

당기말	206,051	467,480	673,531

전기말	206,051	437,918	643,969

현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 국내외 경제전망, 관련업계의 전망, 경제성장률 등을 고려한 추정에 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다.

경영진은 사업환경 및 시장 수요 예측에 대한 예측에 근거하여 현금흐름 추정액을 결정하였으며, 사용된 할인율은 관련된 영업부문의 특수한 위험을 반영한 할인율입니다. 해당 사업의 사용가치 계산에 적용된 할인율은 다음과 같습니다.

구 분	시험인증부문	소프트웨어평가부문

할인율	13.77%	16.72%

명목 영구성장율	-%	-%

14. 기타비유동금융자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장기대여금	331,800	292,350

보증금	880,204	775,228

파생상품자산(*)	220,053	-

합 계	1,432,057	1,067,578

(*) 연결실체는 당기 중 발행한 전환사채와 관련하여 해당 전환사채를 조기에 상환할수 있는 콜옵션을 보유하고 있습니다. 해당 파생상품자산으로부터 발생한 파생상품평가손실 60백만원은 기타비용으로 인식되었습니다. 15. 매입채무 및 기타채무

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	961,671	82,447

미지급금	8,629,874	6,649,113

미지급비용	1,373,075	1,041,536

합 계	10,964,620	7,773,096

16. 기타유동부채(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	289,337	250,992

부가세예수금	996,509	642,926

선수금	731,682	122,757

금융보증부채	12,285	25,500

합 계	2,029,813	1,042,175

17. 차입금 (1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	10,002,841	-	7,219,466	-

장기차입금	7,578,880	23,233,681	5,944,999	15,954,820

합 계	17,581,721	23,233,681	13,164,465	15,954,820

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

일반운전자금대출 외	IBK기업은행(주1)	2.62~3.181	1,000,000	-

산업운영자금대출	KDB산업은행(주1)	3.03~3.3	4,000,000	3,500,000

일반운전자금대출 외	KEB하나은행(주1)	3.354~4.144	3,152,841	2,269,466

일반운전자금대출 외	국민은행	3.09	350,000	450,000

일반운전자금대출 외	우리은행	3.2~4.55	1,500,000	1,000,000

합 계	10,002,841	7,219,466

(주1) 당기말 현재 연결실체는 IBK기 업은행, KEB하나은행 및 KDB산업은행 으로부터의 차입금과 관련하여 장부금액 40,563백만원의 토지와 건물 을 담보로 제공하고 있습니다(주석12 참고).

(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

중소기업시설자금대출 외	KEB하나은행(주1)	2.50 ~ 4.16	16,406,195	6,975,000

IBK기업은행(주1)	2.27 ~ 3.63	14,406,366	14,424,819

우리은행	-	-	500,000

합 계	30,812,561	21,899,819

차감 : 유동성 대체	(7,578,880)	(5,944,999)

차감계	23,233,681	15,954,820

(주1) 당기말 현재 연결실체는 IBK기 업은행, KEB하나은행 및 KDB산업은행 으로부터의 차입금과 관련하여 장부금액 40,563백만원의 토지와 건물 을 담보로 제공하고 있습니다(주석12 참고).

(4) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기 간	금 액

2020.01.01 ~ 2020.12.31	5,538,660

2021.01.01 ~ 2021.12.31	11,002,555

2022.01.01 ~ 2022.12.31	1,995,170

2022.12.31 이후	4,697,296

계	23,233,681

18. 전환사채 (1) 연결실체가 발행한 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

명 칭	구 분	당기말	전기말

제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	전환사채	10,000,000	10,000,000

상환할증금	616,778	616,778

전환권조정	(496,694)	(1,074,661)

전환사채장부가액	10,120,084	9,542,118

제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	전환사채	10,000,000	-

상환할증금	938,069	-

전환권조정	(1,950,901)	-

전환사채장부가액	8,987,168	-

(2) 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

발행조건	제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

표면이자율	0%	0%

만기보장수익율	연복리 2%	연복리 3%

발행일	2016.10.26	2018.08.27

만기일	2019.10.26	2021.08.27

전환청구기간	2017.10.26 ~ 2019.10.26(주1)	2019.08.29 ~ 2021.07.27(주1)

전환권행사시 발행할 주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식

전환비율	100%	100%

전환가액(주2)	9,112	8,431

행사가능주식수	1,097,453주	1,186,098주

(주1) 사채권자는 사채의 발행일로부터 2년이 되는 날부터 보유하는 사채의 전부 또는 일부금액의 보장수익율을 적용하여 계산한 원리금(기지급된 표면이자는 차감함)에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있습니다.(주2) 전환가액은 사채 발행 후 3개월이 경과한 날로부터 매 3개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하여 별도 규정된 전환가액 조정 산식에 의하여 조정되며, 조정된 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액의 70% 이상 입니다.

19. 리스 (1) 금융리스부채 연결실체는 2년 동안 기계장치를 금융리스로 이용하고 있습니다. 금융리스자산 장부금액 39백만원에 대한 법적 소유권은 금융리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다(주석12 참고).

(2) 운용리스계약① 리스계약연결실체는 차량운반구 등을 운용리스로 이용하고 있으며, 리스기간은 2년에서 4년 사이입니다. 연결실체는 리스기간 만료시 리스한 차량운반구 등을 구매할 수있는 매수선택권을 가지고 있지 않습니다.

② 당기 중 비용으로 인식된 리스료는 398,298원(전기:352,598천원)입니다.

③ 당기말 및 전기말 현재 해지불능운용리스약정에 따른 미래 리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1년 이내	302,964	333,208

1년 초과 5년 이내	370,938	418,717

합 계	673,902	751,925

20. 퇴직급여제도 연결실체에서 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결실체의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기전에 퇴사하는 경우에 연결실체가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다. 연결포괄손익계산서에 인식된 총비용 1,548,934천원(전기: 1,256,649)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 연결실체가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다.

21. 자본금 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	20,000,000주	20,000,000주

1주의 금액	500원	500원

발행주식수	보통주	9,854,054주	9,854,054주

자본금 액면총액	보통주	4,927,027천원	4,927,027천원

22. 기타불입자본 및 기타포괄손익누계액

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타불입자본

주식발행초과금	43,840,113	43,840,113

전환권대가	2,048,152	858,244

기타불입자본 합계	45,888,265	44,698,357

기타포괄손익누계액

매도가능증권평가이익	-	310,440

매도가능증권평가손실	-	(354,775)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익	(220,200)	-

해외사업환산손익	(206,737)	(316,687)

기타포괄손익누계액 합계	(426,937)	(361,022)

23. 이익잉여금 (1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금:

이익준비금(주1)	206,000	206,000

임의적립금:

연구및인력개발준비금(주2)	994,000	994,000

미처분이익잉여금	25,191,485	23,743,540

합 계	26,391,485	24,943,540

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.
(주2) 연결실체는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 신고시 연구및인력개발준비금을 신고조정으로 손금산입하고 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있습니다.동 적립금 중 적립 용도에 사용한 금액과 사용후 잔액은 임의적립금으로 이입하여 배당에 사용할 수 있습니다.

24. 매출액 당기 및 전기 중 연결실체의 수익 중 매출액으로 분류되는 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

용역의 제공으로 인한 수익	54,970,482	46,630,182

기타	4,614,986	3,189,524

합 계	59,585,468	49,819,705

25. 판매비와관리비(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	11,034,877	7,671,890

퇴직급여	830,456	623,510

복리후생비	1,138,150	945,112

여비교통비	640,980	507,703

접대비	1,134,758	855,585

통신비	116,187	97,126

전력비	10,672	31,167

세금과공과금	582,081	431,163

감가상각비	483,399	445,809

지급임차료	725,581	461,048

보험료	235,747	86,343

차량유지비	382,363	358,377

운반비	196,608	114,753

교육훈련비	25,612	9,773

소모품비	711,889	107,404

지급수수료	341,268	938,557

광고선전비	149,206	124,869

대손상각비	793,355	365,709

무형고정자산상각	128,422	110,130

외주용역비	225,099	317,322

리스료	403,844	322,598

기타	818,382	501,781

합 계	21,108,937	15,427,729

26. 비용의 성격별 분류 (1) 당기

(단위: 천원)

구 분	판매비및관리비	매출원가	합 계

종업원급여	11,865,333	10,367,044	22,232,377

감가상각비	483,399	8,359,992	8,843,391

무형자산상각비	128,422	-	128,422

지급수수료	260,902	7,898,076	8,158,978

기타	8,370,881	7,833,278	16,204,159

합 계	21,108,937	34,458,390	55,567,327

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	판매비및관리비	매출원가	합 계

종업원급여	8,295,399	8,656,730	16,952,129

감가상각비	418,254	6,979,848	7,398,102

무형자산상각비	137,685	-	137,685

지급수수료	650,313	7,433,151	8,083,464

당기손익인식금융자산처분손실	-	32,930	32,930

기타	5,926,078	5,722,742	11,648,820

합 계	15,427,729	28,825,401	44,253,130

27. 금융수익 및 금융비용(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

1. 금융수익

이자수익-대여금및수취채권	94,497	56,147

배당금수익	101,056	-

금융수익 계	195,553	56,147

2. 금융비용

이자비용-차입금	903,490	620,154

이자비용-전환사채	810,844	97,473

금융비용 계	1,714,333	717,627

28. 기타수익 및 기타비용(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

1. 기타수익

외환차익	53,457	54,569

수입임대료	3,600	3,600

외화환산이익	51,016	345,268

유형자산처분이익	-	6,816

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	158,693	-

기타	11,369	110,325

기타수익 합계	278,135	520,578

2. 기타비용

외환차손	13,560	132,678

기부금	-	1,423

외화환산손실	530,101	66,323

지급보증수수료	37,733	27,314

유형자산처분손실	-	8,444

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	-	291

영업권손상차손	-	428,658

파생상품자산평가손실	59,760	-

기타의대손상각비	145,888	60,500

기타	10,410	28,030

기타비용 합계	797,452	753,661

29. 법인세비 용 (1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함)	589,479	252,349

±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(121,403)	(54,868)

±자본에 직접 반영된 법인세비용	(348,119)	(39,463)

법인세비용(수익)	119,957	158,018

(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	1,789,240	4,249,830

적용세율에 따른 법인세	393,633	934,963

조정사항:

비공제비용	73,811	186,115

세액공제	(1,163,542)	(996,563)

기타	816,055	33,502

조정사항계	(273,676)	(776,946)

법인세비용(수익)	119,957	158,017

유효세율	6.7%	3.7%

(3) 당기와 전기 중 연결실체의 이연법인세자산(부채) 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기 (단위: 천원)

구 분	기초	증감	기말

손실충당금	199,155	171,804	370,959

대손금	69,041	(342)	68,699

토지	(164,316)	-	(164,316)

유형자산	3,107	1,250	4,357

정부보조금	39,094	(6,819)	32,275

일시상각충당금	(6,970)	3,865	(3,105)

무형자산	(61,619)	61,619	-

연구인력개발준비금	(43,560)	43,560	-

매출채권	(980,639)	(156,542)	(1,137,181)

미수수익	8,218	(6,888)	1,330

미지급비용	109,957	3,910	113,867

매도가능증권	12,504	(34,111)	(21,607)

세금과공과(취득세)	314	-	314

금융보증부채	7,866	1,809	9,675

선급비용	(5,610)	-	(5,610)

이월결손금	84,211	-	84,211

기타	(12,618)	(119,777)	(132,395)

소계	(741,865)	(36,662)	(778,527)

이월세액공제

연구및인력개발비세액공제	172,776	(28,820)	143,956

고용창출투자세액공제	1,259,802	182,867	1,442,669

소계	1,432,578	154,047	1,586,625

합계	690,713	117,385	808,098

- 전기 (단위: 천원)

구 분	기초	증감	기말

손실충당금	126,657	72,498	199,155

대손금	64,970	4,071	69,041

토지	(164,316)	-	(164,316)

유형자산	696	2,411	3,107

정부보조금	10,932	28,162	39,094

일시상각충당금	(10,932)	3,962	(6,970)

무형자산	(83,420)	21,801	(61,619)

연구인력개발준비금	(116,453)	72,893	(43,560)

매출채권	(753,057)	(227,582)	(980,639)

미수수익	(2,160)	10,378	8,218

미지급비용	101,301	8,656	109,957

단기매매증권	19,891	(19,891)	-

매도가능증권	51,672	(39,168)	12,504

국고보조금(현금)	35,079	(35,079)	-

세금과공과(취득세)	314	-	314

금융보증부채	396	7,470	7,866

선급비용	(396)	(5,214)	(5,610)

이월결손금	175,865	(91,654)	84,211

기타	(226,132)	213,514	(12,618)

소 계	(769,093)	27,228	(741,865)

연구및인력개발비세액공제	246,026	(73,250)	172,776

고용창출투자세액공제	1,152,982	106,820	1,259,802

소 계	1,399,008	33,570	1,432,578

합 계	629,915	60,798	690,713

(4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채) 내역과 당기와 전기 중 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

일시적차이로 인한 기말 이연법인세자산(부채)	808,098	690,713

사업결합으로 인한 이연법인세자산(부채)	(4,018)	5,930

일시적차이로 인한 기초 이연법인세자산(부채)	690,713	629,915

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	121,403	54,868

(5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다.(6) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이는 없습니다.

(7) 당기와 전기 중 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 이연법인세자산 및 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매도가능증권평가손익	(12,505)	12,505

전환권대가	335,615	-

30. 주당손익 (1) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

① 당기

구 분	발행주식수(주)	가중치	유통보통주식수(주)

기초	9,854,054	365	3,596,729,710

적수(a)	3,596,729,710

일수(b)	365

가중평균유통보통주식수(c=a/b)	9,854,054

② 전기

구 분	발행주식수(주)	가중치	유통보통주식수(주)

기초	9,854,054	365	3,596,729,710

적수(a)	3,596,729,710

일수(b)	365

가중평균유통보통주식수(c=a/b)	9,854,054

(2) 당기와 전기의 기본주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당 기	전 기

지배기업 소유주지분 당기순이익[A]	1,492,280,852	3,816,325,797

가중평균유통보통주식수[B]	9,854,054	9,854,054

기본주당순이익[A/B]	151	387

(3) 당기 및 전기의 희석주당순이익은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당 기	전 기

보통주당기순이익 [A]	1,492,280,852	3,816,325,797

전환사채 이자비용 [B](*1)	632,458,031	425,067,209

희석주당순이익 산정을 위한 순이익 [C=A+B]	2,124,738,883	4,241,393,006

가중평균유통보통주식수 [D]	9,854,054	9,854,054

전환사채의 전환 효과[E](*2)	1,510,150	1,063,377

희석주당순이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수 [F=D+E]	11,364,204	10,917,431

희석주당순이익 [C/F](*3)	187	388

(*1) 법인세비용이 차감된 금액입니다.(*2) 전환사채의 전환효과에 따른 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

회차	주식수	발행일	가중치	적수	일수	전환사채 전환 효과

제1회차	1,097,453주	2016.10.26	365일	400,570,345	365일	1,097,453주

제2회차	1,186,098주	2018.08.27	127일	150,634,446	365일	412,697주

(*3) 상기와 같이 희석주에 의한 희석효과가 없음에 따라 기본주당순이익과 희석주당순익은 동일합니다.

31. 특수관계자와의 거래 (1) 당기말 현재 연결실체에 유의적인 영향력을 미치는 회사는 없으며, 연결실체가 유의적인 영향력을 미치는 회사는 (주)세이프소프트입니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역

(단위 : 천원)

특수관계자명	당기	전기

출자	대여	대여금 회수	출자	대여	대여금회수

㈜세이프소프트	100,000	-	-	200,000	-	-

(3) 연결실체는 연결실체의 차입금과 관련하여 주요경영진으로부터 총 43,789백만원의 연대보증을 제공받고 있습니다.

(4) 당기와 전기중 연결실체의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	2,865,188	1,825,366

퇴직급여	239,064	168,198

합 계	3,104,252	1,993,564

상기의 주요경영진에는 연결실체 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사 및 감사 등으로 구성되어 있습니다.

32. 우발채무와 약정사항 (1) 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정의 내용과 잔액은다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관	약정내용	한도액	사용액

IBK기업은행	시설자금대출 외	20,971,180	15,406,366

KEB하나은행	시설자금대출 외	20,751,862	19,559,036

한국산업은행	운영자금대출	4,000,000	4,000,000

국민은행	운영자금대출	350,000	350,000

우리은행	운영자금대출	1,500,000	1,500,000

합 계	47,573,042	40,815,402

( 2) 당기말 현재 연결실체는 KEB하나은행과 IBK기업은행의 일반자금대출 등과 관련하여 기술신용보증기금으로부터 지급보증 3,483,812천원을 제공받고 있으며, 서울보증보험으로부터 이행보증금과 관련하여 지급보증 768,052천원을 제공받고 있습니다. 또한, KEB하나은행으로부터 JPY 90백만의 외화지급보증을 제공받고 있습니다.

(3) 연결실체는 우리사주조합의 차입금과 관련하여 한국증권금융에 지급보증 450,392천원을 제공하고 있습니다.

33. 금융상품 (1) 자본위험관리연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채	73,551,666	47,787,721

자본	77,865,699	74,767,867

부채비율	94%	64%

(2) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

① 금융자산- 당기말 (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	합계

현금및현금성자산	11,312,852	-	-	11,312,852

단기금융상품	2,380,000	-	-	2,380,000

매출채권및기타채권	19,995,671	-	-	19,995,671

장기금융자산	226,086	14,483,433	-	14,709,519

기타금융자산	1,652,583	220,053	-	1,872,636

합 계	35,567,192	14,703,486	-	50,270,678

- 전기말 (단위: 천원)

구 분	당기손익인식자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합계

현금및현금성자산	-	10,214,953	-	10,214,953

단기금융상품	-	3,469,221	-	3,469,221

매출채권및기타채권	-	15,404,181	-	15,404,181

장기금융자산	156,404	11,983,342	12,139,746

기타금융자산	-	1,529,078	-	1,529,078

합 계	-	30,773,837	11,983,342	42,757,179

② 금융부채(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가로 측정하는 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무및기타채무	10,964,620	7,773,096

차입금	40,815,402	29,119,285

전환사채	19,107,252	9,542,118

임대보증금	23,000	3,000

합 계	70,910,274	46,437,499

(3) 당기말과 전기말 현재 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융상품

현금및현금성자산	11,312,852	11,312,852	10,214,953	10,214,953

단기금융상품	2,380,000	2,380,000	3,469,221	3,469,221

매출채권및기타채권	19,995,671	19,995,671	15,404,181	15,404,181

장기금융자산	14,709,519	14,709,519	12,139,746	12,139,746

기타금융자산	1,872,636	1,872,636	1,529,078	1,529,078

소 계	50,270,678	50,270,678	42,757,179	42,757,179

금융부채

매입채무및기타채무	10,964,620	10,964,620	7,773,096	7,773,096

차입금	40,815,402	40,815,402	29,119,285	29,119,285

전환사채	19,107,252	19,107,252	9,542,118	9,542,118

임대보증금	23,000	23,000	3,000	3,000

소 계	70,910,274	70,910,274	46,437,499	46,437,499

(4) 금융위험관리연결실체의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무및기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 연결실체는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.연결실체의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결실체의 주요 경영진은 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 연결실체는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.

① 외화위험관리연결실체는 매출거래 등과 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있으며, 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자산	부채

당기말	전기말	당기말	전기말

USD	1,109,177	889,950	249,106	260,448

JPY	997,509	366,457	5,848,406	4,376,349

EUR	4	4	-	-

CNY	3	-	-	-

당기말 현재 외화에 대한 원화 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	10% 상승시	10% 하락시

외화금융자산 및 부채	(399,082)	399,082

② 이자율위험관리이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 연결실체는 변동이자부 장단기차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어있습니다. 이에 따라 연결실체의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 당기말 현재 이자율위험에 노출된 항목은 차입금(당기말 39,716,075천원)이며, 이자율이 1% 증가 및 감소할 경우 당기 손익에 미치는 영향은 397,161천원 입니다.

③ 신용위험관리신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 연결실체는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.

가. 매출채권및기타채권연결실체는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결실체의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를수행하고 있습니다. 연결실체는 매출채권및기타채권에 대해 보고기간종료일에 개별적 또는 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.나. 기타의 자산

현금, 단기예금 및 장ㆍ단기대여금 등으로 구성되는 연결실체의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결실체의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결실체는 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

④ 유동성위험관리연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능 하다고 판단하고 있습니다.

당기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	1년 이상

매입채무및기타채무	10,964,620	10,964,620	10,964,620	-

차입금	40,815,402	42,459,841	18,482,719	23,977,122

전환사채	19,107,252	21,554,847	10,616,778	10,938,069

기타금융부채	163,000	163,000	-	163,000

금융부채계	71,050,274	75,142,308	40,064,117	35,078,191

34. 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구분	당기	전기

장기차입금의 유동성분류	4,181,120	4,809,999

유형자산취득 관련 미지급금의 변동	1,724,053	1,661,320

전환사채의 유동성 분류	-	9,542,118