디티앤씨 사업보고서 (2017.12)
3. 연결재무제표 주석

2017년 12월 31일 현재
2016년 12월 31일 현재
주식회사 디티앤씨와 그 종속회사

1. 연결실체의 개요(1) 지배기업의 개요주식회사 디티앤씨(이하 '지배기업')는 2000년 10월 18일 설립되었으며 전자 및 전기제품의 전자파(ECM) 규격, 전기안전(Safety) 규격, 전자파인체흡수율(SAR) 규격 및 통신(RF) 규격 등에 대한 인증서비스 용역을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 지배기업의 본사는 경기도 용인시 처인구 유림로 154번길에 소재하고 있습니다. 한편 지배기업은 2014년 12월 17일에 코스닥시장에 상장하였습니다. 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당기말 현재 지배기업의 자본금은 보통주 4,927백만원이며, 당기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분	주식수(주)	지분율

박 채 규	4,464,132	45.30%

기타주주	5,389,922	54.70%

합 계	9,854,054	100.00%

(2) 종속기업에 대한 지분① 보고기간말 현재 연결실체의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	지분율(%)	소재지	결산월	업종

당기말	전기말

㈜랩티	57.32	57.32	한국	12월	시험인증

㈜디티앤에스	72.00	72.00	한국	12월	의료인증

㈜디티앤인베스트먼트	100.00	100.00	한국	12월	투자사업

DCJ㈜	90.00	90.00	일본	12월	소프트웨어평가

㈜디티앤씨알오	100.00	-	한국	12월	규격인증컨설팅

㈜디티앤싸노메딕스	100.00	-	한국	12월	임상시험컨설팅

Dt Vina	99.93	-	베트남	12월	시험인증

② 당기 중 연결재무제표의 작성범위에 신규로 포함된 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	변동 사유	기업명

신규 포함	설립취득	㈜디티앤씨알오

㈜디티앤싸노메딕스

Dt Vina

③ 당기말 현재 연결대상 종속기업의 별도재무제표 기준 요약재무상태는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	랩티㈜	㈜디티앤에스	㈜디티앤인베스트먼트	DCJ㈜	㈜디티앤씨알오	Dt VINA	㈜디티앤싸노메딕스

자산총계	3,742,052	634,399	13,271,025	1,657,493	343,390	4,306,546	1,167,559

- 유동자산	2,343,004	424,181	2,113,368	967,915	189,039	4,290,970	746,267

- 비유동자산	1,399,048	210,218	11,157,657	689,577	154,351	15,576	421,292

부채총계	2,760,696	299,981	2,107,084	1,214,418	354,189	2,432	76,559

- 유동부채	2,760,696	299,981	207,084	1,152,799	354,189	2,432	76,559

- 비유동부채	-	-	1,900,000	61,619	-	-	-

자본총계	981,356	334,418	11,163,941	443,075	(10,799)	4,304,114	1,091,000

④ 당기 중 중요 연결대상 종속기업의 별도재무제표 기준 요약경영성과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	랩티㈜	㈜디티앤에스	㈜디티앤인베스트먼트	DCJ㈜	㈜디티앤씨알오	Dt VINA	㈜디티앤싸노메딕스

매출액	5,111,614	2,165,383	2,155,062	2,821,525	301,040	-	-

영업이익(손실)	636,276	168,600	394,421	137,087	(396,256)	(26,023)	(209,098)

당기순이익(손실)	548,755	118,733	324,063	157,852	(310,799)	10,923	(208,999)

총포괄이익(손실)	548,755	118,733	463,980	121,339	(310,799)	(243,294)	(208,999)

2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성기준연결실체의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기업회계기준서(이하 "기업회계기준서" 또는 "기준서")와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 '주석3'에서 설명하고 있습니다.

2.1.1 회계정책과 공시의 변경(1) 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 적용 대상인 제ㆍ개정 기업회계기준서

1) 연결실체가 당기에 적용한 제ㆍ개정 기업회계기준서

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

이연법인세자산의 실현 가능성 검토를 위해 미래 과세소득이 충분한지를 평가할 때, 차감할 일시적차이의 소멸시 발생하는 차감금액을 제외한 미래 과세소득으로 평가해야 함을 명확히 했습니다. 또한 차감할 일시적차이는 세법상 공제할 수 있는 과세소득의 원천을 제한하는지에 따라 유형 간 구분ㆍ통합하여 평가하도록 하였습니다. 상기 기준서의 개정으로 인해 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없습니다.

(2) 2017년 12월 31일 현재 제ㆍ개정 및 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 기업회계기준서

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정2015년 9월 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 당기말 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정입니다. 예비영향평가 결과는 향후 연결실체가 이용할 수 있는 추가정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형＼계약상 현금흐름 특성	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있음(취소 불가).

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분상품의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결실체는 당기말 현재 대여금 및수취채권 30,771백만원을 상각후원가로 측정하고 있으며, 예비영향평가 결과에 따르면 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고, 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 상각후원가 측정 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 당기말 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 보유하고 있지 않습니다.② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 예비영향평가 결과에 따르면 연결실체는 당기말 현재 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채가 없으므로, 연결재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.③ 금융자산과 계약자산의 손상

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(Incurred loss model)에 따라 손상 발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(Expected credit loss model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 12개월 또는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어, 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 다만, 매출채권과 계약자산은 유의적인 금융요소를 포함하지 않을 경우, 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 예외규정을 명시하였습니다.유의적 금융요소가 없는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 실무적 간편법 사용을 전제로 한 예비영향평가 결과에 따르면, 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 연결실체는 위험회피회계에 대한 경과규정에 따라 기업회계기준서 제1109호를 최초적용 시, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할계획이므로, 재무제표에 미치는 중대한 영향은 없을 것으로 판단합니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

2015년 11월 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 경과규정에 따라 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일(최초 적용일) 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일이 포함되는 회계연도의 이익잉여금(또는 적절하다면 다른 자본 요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식할 예정입니다. 해당 경과규정에 따라 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용하고, 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 당기말 현재 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 연결실체의 재무제표에 미칠 수 있는 중대한 영향은 파악되지 아니하였습니다. 단, 이러한 예비영향평가 결과는 향후 연결실체가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있으며, 동 기준서의 주요 사항별로 연결실체의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.① 수행의무의 식별 연결실체는 정보통신, 의료 및 자동차 전장 분야에 대한 시험인증 서비스 제공을 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 이러한 서비스의 제공 상 추가적인 수행의무가 포함되는 경우 이러한 수행의무의 별도 식별 여부는 고객과의 계약 조건과 업무 성격에 따라 다를 수 있습니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. ② 변동대가연결실체의 주된 사업인 용역을 제공하는 계약에서 가격할인 등을 제공하는 경우는 없으며, 용역 대가의 변동은 수익인식 대상 금액의 산정 시 즉시 반영되고 있습니다. 이에따라 연결실체는 신규 기준서 도입에 따른 변동대가에 의한 거래가격 산정과 관련된 영향은 제한적인 것으로 판단하고 있습니다.

③ 거래가격의 배분연결실체는 수행의무가 식별되는 용역의 제공에 대하여 각 수행의무의 개별 대가를 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용할 예정입니다.

2.2 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자

연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.(1) 종속기업종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 지배기업이 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.(2) 관계기업관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.(3) 공동약정둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결실체의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산 (1) 분류 및 측정 연결실체는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식합니다.금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상

연결실체는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상됐다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 연결실체는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.

(3) 제거연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금" 으로 분류하고 있습니다.

(4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 “기타영업외수익(비용)” 또는 “금융수익(비용)”으로 포괄손익계산서에 인식됩니다. 2.6 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내용연수

건 물	40년

기계장치	6년

차량운반구, 비품	5년

시설장치	20년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.7 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.8 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.9 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내용연수

특허권	5년

소프트웨어	5년

2.10 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 2.11 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.12 금융부채 (1) 분류 및 측정

주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피 회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가" 로 인식됩니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.13 금융보증계약 연결실체가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 “기타금융부채” 로 인식됩니다.

(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

2.14 복합금융상품 연결실체가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.15 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.16 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결실체는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.17 종업원급여 (1) 퇴직급여 연결실체의 퇴직연금제도는 확정기여제도 입 니 다. 확정기여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. 2.18 수익인식 수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니 다.(1) 용역의 제공용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 연결실체는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성있게 측정할 수있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다. 2.19 리스 리 스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결실체에 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 연결실체에 이전되는리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.연결실체가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다. 2.20 재무제표 승인 연결실체의 재무제표는 2018년 3월 2일자 이사회에서 승인되었으며, 2018년 3월 30일자 주주총회에서 최종 확정될 예정입니다. 3. 중요한 회계추정 및 판단 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 보고기간말 이후의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.(1) 수익인식용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 연결실체는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성있게 측정할 수있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다.(2) 영업권의 손상차손정기적으로 영업권의 손상여부를 검토하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능금액은 처분부대원가를 차감한 공정가치 또는 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다.

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 적용하여 결정하고 있습니다. 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (4) 법인세 연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 4. 영업부문

연결실체는 전략적인 영업단위인 4개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.

(1) 당기말 현재 연결실체의 보고부문 내역은 다음과 같습니다.

보고부문명	재화 또는 용역의 내용

시험인증부문	검사시험

의료사업부문	검사시험

투자사업부문	투자자산 운용

소프트웨어평가부문	검사시험

(2) 당기말 및 전기말 현재 보고부문별 자산과 부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자산총액	부채총액	자산총액	부채총액

시험인증부문	125,614,577	46,692,002	109,550,195	39,087,505

의료사업부문	2,145,349	730,729	554,760	339,075

투자사업부문	13,372,357	2,098,589	10,899,126	199,165

소프트웨어평가부문	1,657,493	1,214,418	1,347,057	1,025,322

부문 계	142,789,776	50,735,738	122,351,139	40,651,068

조정 및 제거	(20,234,189)	(2,948,017)	(11,641,088)	(764,477)

연결금액	122,555,588	47,787,721	110,710,051	39,886,590

(3) 당기 및 전기 중 보고부문별 수익 및 순이익은 다음과 같습니다.

- 당기 (단위: 천원)

구 분	총매출액	내부매출액	외부매출액	감가상각비 및 무형자산상각비	당기손익

시험인증부문	43,272,010	(895,315)	42,376,695	7,434,440	4,166,695

의료사업부문	2,466,423	-	2,466,423	15,837	(192,066)

투자사업부문	2,155,062	-	2,155,062	15,298	433,890

소프트웨어평가부문	2,821,525	-	2,821,525	36,476	157,852

부문 계	50,715,020	(895,315)	49,819,705	7,502,051	4,566,372

조정 및 제거	(895,315)	895,315	-	33,735	(474,560)

연결금액	49,819,705	-	49,819,705	7,535,787	4,091,811

- 전기 (단위: 천원)

구 분	총매출액	내부매출액	외부매출액	감가상각비	당기손익

시험인증부문	36,924,097	(555,856)	36,368,241	6,011,057	2,602,832

의료사업부문	2,207,227	-	2,207,227	6,566	(147,994)

투자사업부문	1,438,934	-	1,438,934	12,861	79,968

소프트웨어평가부문	377,505	-	377,505	900	(85,347)

부문 계	40,947,762	(555,856)	40,391,906	6,031,384	2,449,460

조정 및 제거	(555,856)	555,856	-	-	(41,753)

연결금액	40,391,906	-	40,391,906	6,031,384	2,407,706

(4) 당기와 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

내수	48,053,396	38,842,326

수출	2,661,623	2,105,437

조정 및 제거	(895,315)	(555,856)

합 계	49,819,705	40,391,906

(5) 당기 중 연결실체의 전체 외부고객으로부터의 수익 중 10%이상을 차지하는 주요 고객으로부터의 매출액 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

주요고객 A	7,300,770	6,754,339

5. 현금및현금성자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	3,006	1,298

요구불예금	10,211,947	11,265,066

합 계	10,214,953	11,266,364

6. 사용이 제한되어 있거나 담보로 제공된 금융자산

(단위: 천원)

구 분	내역	당기말	전기말

단기금융상품	차입금담보	660,000	-

채권보전담보	-	28,522

현금및현금성자산	우리사주 취득자금 대출 연대보증 관련 질권설정	158,309	122,004

합 계	818,309	150,526

7. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	16,383,612	13,440,135

차감:대손충당금	(1,041,452)	(694,250)

미수금	69,695	55,372

차감:대손충당금	(18,012)	(18,012)

미수수익	10,338	9,819

합 계	15,404,181	12,793,064

(2) 신용위험 및 대손충당금상기 매출채권 및 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일입니다. 연결실체는 과거 경험상 회수기일이 365일 이상 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 365일이 경과한 모든채권에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. 90일 초과 365일 이내 경과 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	연체 및 손상되지않은 채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	손상된 채권(개별평가대상채권)	소 계	대손충당금	합 계

매출채권	14,577,158	-	1,806,455	16,383,612	(1,041,452)	15,342,160

미수금	51,683	-	18,012	69,695	(18,012)	51,683

미수수익	10,338	-	-	10,338	-	10,338

합 계	14,639,179	-	1,824,467	16,463,645	(1,059,464)	15,404,181

② 전기말(단위: 천원)

구 분	연체 및 손상되지않은 채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	손상된 채권(개별평가대상채권)	소 계	대손충당금	합 계

매출채권	11,816,005	-	1,624,130	13,440,135	(694,250)	12,745,885

미수금	37,360	-	18,012	55,372	(18,012)	37,360

미수수익	9,819	-	-	9,819	-	9,819

합 계	11,863,184	-	1,642,142	13,505,326	(712,262)	12,793,064

2) 당기말 및 전기말 현재 손상된 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

- 당기말 (단위: 천원)

구 분	90~180일	180~360일	360일 초과	소 계

매출채권	815,175	365,093	626,187	1,806,455

미수금	-	-	18,012	18,012

합계	815,175	365,093	644,199	1,824,467

- 전기말 (단위: 천원)

구 분	90~180일	180~360일	360일 초과	소 계

매출채권	555,076	495,978	573,077	1,624,130

미수금	-	-	18,012	18,012

합계	555,076	495,978	591,089	1,642,142

3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	712,262	632,217

손상차손 인식금액	365,709	363,004

손상차손환입	46,144	-

당기 제각	(64,651)	(282,959)

기말금액	1,059,464	712,262

8. 기타유동자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	814,560	20,086

선급비용	68,929	50,902

부가가치세대급금	72,667	-

선납세금	24,306	8,704

합 계	980,462	79,692

9. 당기손익인식자산 (1) 당기말 현재 당기손익인식자산은 존재하지 아니하며, 전기말 현재 당기손익인식자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

- 전기말 (단위: 천원)

구 분	취득원가	공정가치	장부금액

IHQ	158,077	146,697	146,697

뉴로스	44,592	45,936	45,936

썸에이지(구;케이비제6호스팩)	9,300	7,975	7,975

CSA코스믹	81,005	44,197	44,197

쌍방울	96,310	69,360	69,360

한일진공	50,723	36,769	36,769

합 계	440,008	350,934	350,934

(2) 당기 및 전기 중 당기손익인식자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기 (단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	평가	기말

당기손익인식자산	350,934	-	(350,934)	-	-

- 전기 (단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	평가	기말

당기손익인식자산	285,234	541,095	(386,321)	(89,073)	350,934

10. 매도가능금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	취득원가	장부가액

당기말	전기말	당기말	전기말

활성시장에서 거래되는 지분증권	1,620,000	1,620,000	1,563,160	1,383,780

활성시장에서 거래되지 않은 지분증권	10,420,182	8,799,991	10,420,182	8,799,991

합 계	12,040,182	10,419,991	11,983,342	10,183,771

(2) 당기말 및 전기말 현재 활성시장에서 거래되는 지분증권은 다음과 같습니다.

- 당기말 (단위: 천원)

구 분	지분율(%)	취득원가	공정가치	장부금액

㈜더블유게임즈	0.09	1,220,000	765,160	765,160

HMC아이비제3호기업인수목적㈜	6.15	400,000	798,000	798,000

합 계	1,620,000	1,563,160	1,563,160

- 전기말 (단위: 천원)

구 분	지분율(%)	취득원가	공정가치	장부금액

㈜더블유게임즈	0.09	1,220,000	589,780	589,780

HMC아이비제3호기업인수목적㈜	6.15	400,000	794,000	794,000

합 계	1,620,000	1,383,780	1,383,780

(3) 당기말 및 전기말 현재 활성시장에서 거래되지 않는 지분증권 내역은 다음과 같습니다.

- 당기말 (단위: 천원)

구 분	지분율(%)	취득원가	공정가치

㈜이노테라피	2.9	999,982	999,982

DTNI-AGRITECH투자조합	16.7	2,000,000	2,000,000

DTNI-KVIC 판교창조경제밸리투자조합	17.6	4,000,000	4,000,000

DTNI-전남창조경제혁신펀드	13.0	900,000	900,000

DTNI-스타트업창조성장투자조합	8.7	1,000,000	1,000,000

성장기업 Venture 투자조합1호	6.2	700,000	700,000

NHC-DTNI 농식품 ABC 투자조합1호	4.5	200,000	200,000

DTNI-소프트산업육성 투자조합	13.3	400,000	400,000

㈜코샤	10.0	220,200	220,200

합 계	10,420,182	10,420,182

- 전기말 (단위: 천원)

구 분	지분율(%)	취득원가	공정가치

㈜이노테라피	2.9	999,982	999,982

㈜액트로(구;유니크)	2.0	500,010	500,010

DTNI-AGRITECH투자조합	16.7	2,000,000	2,000,000

DTNI-KVIC 판교창조경제밸리투자조합	17.6	3,000,000	3,000,000

DTNI-전남창조경제혁신펀드	13.0	600,000	600,000

DTNI-스타트업창조성장투자조합	8.7	1,000,000	1,000,000

성장기업 Venture 투자조합1호	6.2	700,000	700,000

합 계	8,799,991	8,799,991

활성시장에서 거래되지 않는 지분증권은 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가를 장부금액으로 평가하고 매 보고기간종료일에 손상검사를 수행하고 있습니다.

(4) 당기 및 전기 중 매도가능증권의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기 (단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	평가	기말

매도가능증권	10,183,771	2,320,200	(700,010)	179,380	11,983,342

- 전기 (단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	평가	기말

매도가능증권	6,392,351	4,300,000	(350,000)	(158,580)	10,183,771

11. 관 계기업 및 공동기업 투자 (1) 당기말 현재 공동기업의 투자현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	관계의 성격	지분율(%)(*)	주사업장

㈜세이프소프트	소프트웨어평가	50.00%	한국

(*) 총발행보통주식수 기준 지분율입니다. (2) 보고기간 종료일 현재 공동기업 투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기 업 명	취득원가	순자산가액(*)	장부가액

㈜세이프소프트	200,000	180,576	180,576

(*) 순자산가액은 지분해당액 기준입니다. (3) 지분법평가 내역

(단위: 천원)

기 업 명	기초평가액	지분법손익	당기말평가액

㈜세이프소프트	200,000	(19,424)	180,576

(4) 공동기업투자의 요약 재무정보(단위: 천원)

구 분	㈜세이프소프트

Ⅰ. 요약 재무정보(연결재무제표 기준)

요약 재무상태표(당기말) :

유동자산	328,150

비유동자산	50,019

유동부채	17,017

비유동부채	-

비지배지분	180,576

요약 포괄손익계산서(당기) :

매출	-

계속영업손익	(38,849)

기타포괄손익	-

총포괄손익	(38,849)

12. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위: 천원)

구 분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

토지	10,237,449	-	-	10,237,449

건물	25,536,728	-	(2,405,661)	23,131,067

기계장치	44,678,418	(31,681)	(20,836,409)	23,810,328

차량운반구	230,111	-	(108,511)	121,600

비품	1,931,822	-	(1,082,153)	849,668

시설장치	15,215,517	(119,914)	(3,154,648)	11,940,955

금융리스자산	249,000	-	(168,781)	80,220

건설중인자산	5,933,060	-	-	5,933,060

합 계	104,012,105	(151,595)	(27,756,162)	76,104,348

② 전기말(단위: 천원)

구 분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

토지	9,408,691	-	-	9,408,691

건물	25,514,940	-	(1,767,242)	23,747,697

기계장치	36,521,408	(49,692)	(15,073,087)	21,398,629

차량운반구	270,139	-	(102,019)	168,119

비품	1,381,950	-	(841,231)	540,719

시설장치	12,444,527	-	(2,463,527)	9,981,001

금융리스자산	249,000	-	(127,447)	121,554

건설중인자산	235,703	-	-	235,703

합 계	86,026,358	(49,692)	(20,374,552)	65,602,114

(2) 당기와 전기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	대체	감가상각비	환율변동효과	당기말

토지	9,408,691	826,882	-	1,876	-	-	10,237,449

건물	23,747,697	21,788	-	-	(638,418)	-	23,131,067

기계장치	21,398,629	8,157,010	-	-	(5,745,312)	-	23,810,328

차량운반구	168,119	10,436	(10,264)	-	(46,691)	-	121,600

비품	540,719	554,030	-	-	(241,538)	(3,543)	849,668

시설장치	9,981,001	2,043,764	-	601,000	(684,810)	-	11,940,955

금융리스자산	121,554	-	-	-	(41,334)	-	80,220

건설중인자산	235,703	6,300,233	-	(602,876)	-	-	5,933,060

합 계	65,602,114	17,914,144	(10,264)	-	(7,398,102)	(3,543)	76,104,348

② 전기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	대체	감가상각비	환율변동효과	당기말

토지	8,536,920	871,771	-	-	-	-	9,408,691

건물	21,751,817	2,609,726	-	-	(613,845)	-	23,747,697

기계장치	17,848,743	8,107,217	-	-	(4,557,331)	-	21,398,629

차량운반구	99,245	122,023	(2)	-	(53,146)	-	168,119

비품	555,635	159,966	-	-	(174,867)	(15)	540,719

시설장치	8,431,640	2,140,221	-	-	(590,861)	-	9,981,001

금융리스자산	162,888	-	-	-	(41,334)	-	121,554

건설중인자산	10,000	225,703	-	-	-	235,703

합 계	57,396,888	14,236,627	(2)	-	(6,031,384)	(15)	65,602,114

(3) 당기말 현재 연결실체의 토지와 건물은 KEB하나은행과 IBK기업은행의 차입금(채권최고액은 각각 15,876백만원과 21,424백만원)과 관련하여 담보로 제공되어 있으며, 연결실체의 금융리스설비의 장부금액 80백만원에 대한 법적 소유권은 금융리스부채(주석 19 참조)에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다. (4) 당기 및 전기 중 수령한 정부보조금의 사용내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초 미사용 잔액	126,225	41,434

정부보조금 수령액	160,893	179,137

비용상계	(129,584)	(94,346)

유형자산취득	(126,225)	-

기말 미사용 잔액	31,309	126,225

13. 무형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

특허권	3,724	(2,855)	-	-	869

소프트웨어	622,028	(365,104)	(20,673)	(26,107)	210,145

회원권	726,292	-	-	-	726,292

고객자산	338,638	(139,223)	-	-	199,415

영업권	1,072,627	-	(428,658)	-	643,969

합 계	2,763,309	(507,182)	(449,331)	(26,107)	1,780,690

② 전기말(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

특허권	3,724	(2,110)	-	-	1,614

소프트웨어	572,473	(282,120)	(20,673)	(33,227)	236,453

회원권	726,292	-	-	-	726,292

고객자산	279,685	-	-	-	279,685

영업권	1,113,092	-	-	-	1,113,092

합 계	2,695,266	(284,231)	(20,673)	-	2,357,136

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 2017(단위: 천원)

구 분	기초	취득	사업결합	처분	손상	상각비	환율변동효과	당기말

특허권	1,614	-	-	-	-	(745)	-	869

소프트웨어	236,454	49,555	-	-	-	(75,863)	-	210,145

회원권	726,292	-	-	-	-	-	-	726,292

고객자산	279,685	-	-	-	-	(61,077)	(19,193)	199,415

영업권	1,113,092	-	-	-	(428,658)	-	(40,465)	643,969

합 계	2,357,136	49,555	-	-	(428,658)	(137,685)	(59,658)	1,780,690

- 2016(단위: 천원)

구 분	기초	취득	사업결합	처분	손상	상각비	환율변동효과	당기말

특허권	2,359	-	-	-	-	(745)	-	1,614

소프트웨어	178,065	123,310	-	-	-	(64,921)	-	236,454

회원권	726,292	-	-	-	-	-	-	726,292

고객자산	87,265	-	277,310	-	-	(60,439)	(24,451)	279,685

영업권	634,709	-	494,689	-	-	-	(16,306)	1,113,092

합 계	1,628,690	123,310	771,999	-	-	(126,105)	(40,757)	2,357,137

(3) 영업권 손상검사영업권은 영업부문별로 식별된 현금창출단위에 배분하고 있으며, 보고기간말 현재 영업권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	시험인증부문	의료사업부문	소프트웨어평가부문	합계

당기말	206,051	-	437,918	643,969

전기말	206,051	428,658	478,383	1,113,092

현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 국내외 경제전망, 관련업계의 전망, 경제성장률 등을 고려한 추정에 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 당기중 영업권에 대한 손상평가 수행결과 의료사업부문의 영업권 428,658천원을 전액 손상으로 인식하였습니다.

경영진은 사업환경 및 시장 수요 예측에 대한 예측에 근거하여 현금흐름 추정액을 결정하였으며, 사용된 할인율은 관련된 영업부문의 특수한 위험을 반영한 할인율입니다. 해당 사업의 사용가치 계산에 적용된 할인율은 다음과 같습니다.

구 분	시험인증부문	소프트웨어평가부문

할인율	16.57%	13.92%

명목 영구성장율	-%	-%

14. 기타금융자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동자산

단기대여금	461,500	109,000

유동자산 소계	461,500	109,000

비유동자산

장기대여금	292,350	669,650

보증금	775,228	441,690

비유동자산 소계	1,067,578	1,111,340

기타금융자산 합계	1,529,078	1,220,340

15. 매입채무 및 기타채무(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	82,447	86,382

미지급금	6,649,113	5,997,151

미지급비용	1,041,536	826,214

합 계	7,773,096	6,909,747

16. 기타유동부채(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	250,992	220,833

부가세예수금	642,926	719,999

선수금	122,757	274,752

금융보증부채	25,500	1,800

합 계	1,042,175	1,217,385

17. 차입금(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	7,219,466	-	3,932,272	-

장기차입금	5,944,999	15,954,820	1,368,781	17,215,819

합 계	13,164,465	15,954,820	5,301,053	17,215,819

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

산업운영자금대출	한국산업은행	2.75	3,500,000	1,500,000

일반운전자금대출 외	KEB하나은행(주1)	2.91~3.03	2,269,466	1,982,272

일반운전자금대출 외	국민은행	2.99	450,000	450,000

일반운전자금대출 외	우리은행	2.04	1,000,000	-

합 계	7,219,466	3,932,272

(주1) 당기말 현재 연결실체는 IBK기업은행과 KEB하나은행으로부터의 차입금과 관련하여 장부금액 33,369백만원의 토지와 건물 을 담보로 제공하고 있습니다(주석12 참고).

(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

중소기업시설자금대출 외	KEB하나은행(주1)	2.5 ~ 3.31	6,975,000	7,708,781

IBK기업은행(주1)	2.27 ~ 3.30	14,424,819	10,375,819

우리은행	3.86	500,000	500,000

합 계	21,899,819	18,584,600

차감 : 유동성 대체	(5,944,999)	(1,368,781)

차감계	15,954,820	17,215,819

(주1) 당기말 현재 연결실체는 IBK기업은행과 KEB하나은행으로부터의 차입금과 관련하여 장부금액 33,369백만원의 토지와 건물을 담보로 제공하고 있습니다(주석12 참고)

(4) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기 간	금 액

2019.01.01 ~ 2019.12.31	4,728,320

2020.01.01 ~ 2020.12.31	2,663,620

2021.01.01 ~ 2021.12.31	2,103,340

2021.12.31 이후	6,459,540

계	15,954,820

18. 전환사채(1) 연결실체가 발행한 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

전환사채	10,000,000	10,000,000

상환할증금	616,778	616,778

전환권조정	(1,074,661)	(1,619,618)

전환사채장부가액	9,542,118	8,997,160

(2) 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	발행조건

표면이자율	0%

만기보장수익율	연복리 2%

발행일	2016.10.26

만기일	2019.10.26

전환청구기간	2017.10.26 ~ 2019.10.26(주1)

전환권행사시 발행할 주식	기명식 보통주식

전환비율	100%

전환가액(주2)	9,404

행사가능주식수	1,063,377주

(주1) 사채권자는 사채의 발행일로부터 2년이 되는 날부터 보유하는 사채의 전부 또는 일부금액의 보장수익율을 적용하여 계산한 원리금(기지급된 표면이자는 차감함)에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있습니다.(주2) 전환가액은 사채 발행 후 3개월이 경과한 날로부터 매 3개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하여 별도 규정된 전환가액 조정 산식에 의하여 조정되며, 조정된 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액의 70% 이상 입니다. 한편, 보고기간종료일 이후 해당 전환가액은 9,112원으로 조정되었습니다.

19. 리스(1) 금융리스부채 연결실체는 2년 동안 기계장치를 금융리스로 이용하고 있습니다. 금융리스자산 장부금액 80백만원에 대한 법적 소유권은 금융리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다(주석12 참고).

(2) 운용리스계약① 리스계약연결실체는 차량운반구 등을 운용리스로 이용하고 있으며, 리스기간은 2년에서 4년 사이입니다. 연결실체는 리스기간 만료시 리스한 차량운반구 등을 구매할 수있는 매수선택권을 가지고 있지 않습니다.

② 당기 중 비용으로 인식된 리스료는 352,598천원(전기:331,673천원)입니다.

③ 당기말 및 전기말 현재 해지불능운용리스약정에 따른 미래 리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1년 이내	333,208	314,569

1년 초과 5년 이내	418,717	450,453

합 계	751,925	765,022

20. 퇴직급여제도 연결실체에서 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결실체의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기전에 퇴사하는 경우에 연결실체가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.

연결포괄손익계산서에 인식된 총비용 1,256,649천원(전기: 1,066,169천원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 연결실체가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을나타내고 있습니다.

21. 자본금당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	20,000,000주	20,000,000주

1주의 금액	500원	500원

발행주식수	보통주	9,854,054주	9,854,054주

자본금 액면총액	보통주	4,927,027천원	4,927,027천원

22. 기타불입자본 및 기타포괄손익누계액

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타불입자본

주식발행초과금	43,840,113	43,840,113

전환권대가	858,244	858,244

기타불입자본 합계	44,698,357	44,698,357

기타포괄손익누계액

매도가능증권평가이익	310,440	307,320

매도가능증권평가손실	(354,775)	(491,572)

해외사업환산손익	(316,687)	(29,799)

기타포괄손익누계액 합계	(361,022)	(214,051)

23. 이익잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금:

이익준비금(주1)	206,000	206,000

임의적립금:

연구및인력개발준비금(주2)	994,000	994,000

미처분이익잉여금	23,743,540	19,927,214

합 계	24,943,540	21,127,214

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.
(주2) 연결실체는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 신고시 연구및인력개발준비금을 신고조정으로 손금산입하고 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있습니다.동 적립금 중 적립 용도에 사용한 금액과 사용후 잔액은 임의적립금으로 이입하여 배당에 사용할 수 있습니다.

24. 매출액당기 및 전기 중 연결실체의 수익 중 매출액으로 분류되는 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

재화의 판매로 인한 수익	-	168,548

용역의 제공으로 인한 수익	46,630,182	35,361,438

기타	3,189,524	4,861,921

합 계	49,819,705	40,391,906

25. 판매비와관리비(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	7,671,890	5,975,862

퇴직급여	623,510	525,763

복리후생비	945,112	652,513

여비교통비	507,703	499,050

접대비	855,585	785,128

통신비	97,126	86,753

전력비	31,167	56,214

세금과공과금	431,163	371,064

감가상각비	445,809	365,727

지급임차료	461,048	395,726

보험료	86,343	76,645

차량유지비	358,377	287,841

운반비	114,753	105,273

교육훈련비	9,773	18,179

소모품비	107,404	103,737

지급수수료	938,557	911,215

광고선전비	124,869	72,350

대손상각비	365,709	363,004

무형고정자산상각	110,130	126,105

외주용역비	317,322	390,102

리스료	322,598	269,081

기타	501,781	383,012

합 계	15,427,729	12,820,344

26. 비용의 성격별 분류(1) 당기(단위: 천원)

구 분	판매비및관리비	매출원가	합 계

종업원급여	8,295,399	8,656,730	16,952,129

감가상각비	418,254	6,979,848	7,398,102

무형자산상각비	137,685	-	137,685

지급수수료	650,313	7,433,151	8,083,464

당기손익인식금융자산처분손실	-	32,930	32,930

당기손익인식금융자산평가손실	-	-	-

기타	5,926,078	5,722,742	11,648,820

합 계	15,427,729	28,825,401	44,253,130

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	판매비및관리비	매출원가	합 계

종업원급여	6,501,625	7,630,749	14,132,374

감가상각비	365,727	5,665,657	6,031,384

무형자산상각비	126,105	-	126,105

지급수수료	911,215	7,783,548	8,694,763

당기손익인식금융자산처분손실	-	3,514	3,514

당기손익인식금융자산평가손실	-	90,417	90,417

기타	4,915,669	3,335,697	8,251,366

합 계	12,820,341	24,509,582	37,329,923

27. 금융수익 및 금융비용(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

1. 금융수익

이자수익-대여금및수취채권	127,905	56,147

2. 금융비용

이자비용-차입금	647,184	620,154

이자비용-전환사채	544,958	97,473

금융비용 계	1,192,142	717,627

28. 기타수익 및 기타비용(단위: 천원)

구 분	`당 기	전 기

1. 기타수익

외환차익	54,569	175,752

수입임대료	3,600	3,600

외화환산이익	345,268	128,314

유형자산처분이익	6,816	9,089

잡이익	110,325	99,013

기타영업외수익 합계	520,579	415,768

2. 기타비용

외환차손	132,678	38,799

기부금	1,423	5,407

외화환산손실	66,323	76,545

지급보증수수료	27,314	16,393

유형자산처분손실	8,444	-

당기손익인식자산처분손실	291	411

영업권손상차손	428,658	-

기타의대손상각비	60,500	-

잡손실	28,030	508,291

기타영업외비용 합계	753,661	645,847

29. 법인세비 용 (1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함)	252,349	159,847

±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(54,868)	(189,947)

±자본에 직접 반영된 법인세비용	(39,463)	(207,181)

법인세비용(수익)	158,018	(237,281)

(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	4,249,830	2,170,426

적용세율에 따른 법인세	934,963	475,658

조정사항:

비공제비용	186,115	164,307

세액공제	(996,563)	(604,104)

기타	33,502	(273,142)

조정사항계	(776,946)	(712,939)

법인세비용(수익)	158,017	(237,281)

유효세율	3.7%	-

(3) 당기와 전기 중 연결실체의 이연법인세자산(부채) 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기 (단위: 천원)

구 분	기초	증감	연결범위변동(*)	기말

대손충당금	126,657	72,498	-	199,155

대손금	64,970	4,071	-	69,041

토지	(164,316)	-	-	(164,316)

유형자산	696	2,411	-	3,107

정부보조금	10,932	28,162	-	39,094

일시상각충당금	(10,932)	3,962	-	(6,970)

무형자산	(83,420)	21,801	-	(61,619)

연구인력개발준비금	(116,453)	72,893	-	(43,560)

매출채권	(753,057)	(227,582)	-	(980,639)

미수수익	(2,160)	10,378	-	8,218

미지급비용	101,301	8,656	-	109,957

단기매매증권	19,891	(19,891)	-	-

매도가능증권	51,672	(39,168)	-	12,504

국고보조금(현금)	35,079	(35,079)	-	-

세금과공과(취득세)	314	-	-	314

금융보증부채	396	7,470	-	7,866

선급비용	(396)	(5,214)	-	(5,610)

이월결손금	175,865	(91,654)	-	84,211

기타	(226,132)	213,514	-	(12,618)

소 계	(769,093)	27,228	-	(741,865)

연구및인력개발비세액공제	246,026	(73,250)	-	172,776

고용창출투자세액공제	1,152,982	106,820	-	1,259,802

소 계	1,399,008	33,570	-	1,432,578

합 계	629,915	60,798	-	690,713

- 전기 (단위: 천원)

구 분	기초	증감	연결범위변동(*)	기말

대손충당금	119,054	7,603	-	126,657

대손금	4,145	60,825	-	64,970

토지	(164,316)	-	-	(164,316)

유형자산	6,462	(5,766)	-	696

정부보조금	14,894	(3,962)	-	10,932

일시상각충당금	(14,894)	3,962	-	(10,932)

무형자산	(19,198)	13,912	(78,134)	(83,420)

연구인력개발준비금	(189,346)	72,893	-	(116,453)

매출채권	(610,533)	(142,524)	-	(753,057)

미수수익	(150)	(2,010)	-	(2,160)

미지급비용	65,404	35,897	-	101,301

단기매매증권	27,152	(7,261)	-	19,891

매도가능증권	17,080	34,592	-	51,672

국고보조금(현금)	9,115	25,964	-	35,079

세금과공과(취득세)	316	(2)	-	314

금융보증부채	396	-	-	396

선급비용	(396)	-	-	(396)

이월결손금	164,085	11,780	-	175,865

기타	1,875	(228,007)	-	(226,132)

소 계	(568,855)	(122,104)	(78,134)	(769,093)

연구및인력개발비세액공제	104,216	141,810	-	246,026

고용창출투자세액공제	982,741	170,241	-	1,152,982

소 계	1,086,957	312,051	-	1,399,008

합 계	518,102	189,947	(78,134)	629,915

(4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채) 내역과 당기와 전기 중 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

일시적차이로 인한 기말 이연법인세자산(부채)	690,713	629,915

사업결합으로 인한 이연법인세자산(부채)	5,930	(78,134)

일시적차이로 인한 기초 이연법인세자산(부채)	629,915	518,102

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	54,868	189,947

(5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다.(6) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이는 없습니다.(7) 당기와 전기 중 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 이연법인세자산 및 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매도가능증권평가손익	12,505	51,968

전환권대가	-	242,068

30. 주당손익(1) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

① 당기

구 분	발행주식수(주)	가중치	유통보통주식수(주)

기초	9,854,054	365	3,596,729,710

적수(a)	3,596,729,710

일수(b)	365

가중평균유통보통주식수(c=a/b)	9,854,054

② 전기

구 분	발행주식수(주)	가중치	유통보통주식수(주)

기초	9,854,054	366	3,606,583,764

적수(a)	3,606,583,764

일수(b)	366

가중평균유통보통주식수(c=a/b)	9,854,054

(2) 당기와 전기의 기본주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당 기	전 기

지배기업 소유주지분 당기순이익[A]	3,816,325,797	2,382,497,537

가중평균유통보통주식수[B]	9,854,054	9,854,054

기본주당순이익[A/B]	387	242

(3) 당기 및 전기의 희석주당순이익은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당 기	전 기

보통주당기순이익 [A]	3,816,325,797	2,382,497,537

전환사채 이자비용 [B](*1)	425,067,209	76,028,772

희석주당순이익 산정을 위한 순이익 [C=A+B]	4,241,393,006	2,458,526,309

가중평균유통보통주식수 [D]	9,854,054	9,854,054

전환사채의 전환 효과[E](*2)	1,063,377	176,172

희석주당순이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수 [F=D+E]	10,917,431	10,030,226

희석주당순이익 [C/F](*3)	388	245

(*1) 법인세비용이 차감된 금액입니다.(*2) 전환사채의 전환효과에 따른 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

주식수	발행일(당기 발행)	가중치	적수	일수	전환사채 전환 효과

1,063,377주	2017.1.1	365일	388,132,709	365일	1,063,377주

(*3) 상기와 같이 희석주에 의한 희석효과가 없음에 따라 기본주당순이익과 희석주당순익은 동일합니다.

31. 특수관계자와의 거래 (1) 당기말 현재 연결실체에 유의적인 영향력을 미치는 회사는 없으며, 연결실체가 유의적인 영향력을 미치는 회사는 (주)세이프소프트입니다. (2) 연결실체는 연결실체의 차입금과 관련하여 대표이사로부터 총 30,752백만원의 연대보증을 제공받고 있습니다.

(3) 당기와 전기중 연결실체의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	1,825,366	1,703,606

퇴직급여	168,198	208,348

합 계	1,993,564	1,911,954

상기의 주요경영진에는 연결실체 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사 및 감사 등으로 구성되어 있습니다.

32. 우발채무와 약정사항(1) 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정의 내용과 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	약정내용	한도액	사용액

IBK기업은행	시설자금대출 외	16,309,000	14,424,819

KEB하나은행	시설자금대출 외	9,569,000	8,375,000

한국산업은행	운영자금대출	3,500,000	3,500,000

국민은행	운영자금대출	450,000	450,000

우리은행	운영자금대출	1,500,000	1,500,000

합 계	31,328,000	28,249,819

(2) 당기말 현재 연결실체는 KEB하나은행과 IBK기업은행의 일반자금대출 등과 관련하여 기술신용보증기금으로부터 지급보증 2,447,812천원(전기말: 1,281,312천원)을 제공받고 있으며, 서울보증보험으로부터 이행보증금과 관련하여 지급보증 447,685천원(전기말: 548,737천원)을 제공받고 있습니다. 또한, KEB하나은행으로부터 JPY 90백만(전기말: JPY 95백만)의 외화지급보증을 제공받고 있습니다.

(3) 당기말 현재 연결실체는 우리사주조합의 차입금과 관련하여 한국증권금융에 지급보증 485,811천원(전기말: 807,608천원)을 제공하고 있습니다.

33. 금융상품(1) 자본위험관리연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채	47,787,721	39,886,590

자본	74,767,867	70,823,461

부채비율	64%	56%

(2) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

① 금융자산- 당기말 (단위: 천원)

구 분	당기손익인식자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합계

현금및현금성자산	-	10,211,947	-	10,211,947

단기금융상품	-	3,469,221	-	3,469,221

매출채권및기타채권	-	15,404,181	-	15,404,181

기타금융자산	-	1,529,078	-	1,529,078

매도가능금융자산	-	-	11,983,342	11,983,342

장기금융상품	-	156,405	-	156,405

합 계	-	30,770,832	11,983,342	42,754,173

- 전기말 (단위: 천원)

구 분	당기손익인식자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합계

현금및현금성자산	-	11,265,066	-	11,265,066

당기손익인식자산	350,934	-	-	350,934

단기금융상품	-	6,070,000	-	6,070,000

매출채권및기타채권	-	12,793,064	-	12,793,064

기타금융자산	-	1,220,340	-	1,220,340

매도가능금융자산	-	-	10,183,771	10,183,771

장기금융상품	-	73,301	-	73,301

합 계	350,934	31,421,771	10,183,771	41,956,476

② 금융부채(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가로 측정하는 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무및기타채무	7,773,096	6,909,747

차입금	29,119,285	22,516,873

전환사채	9,542,118	8,997,160

임대보증금	3,000	3,000

합 계	46,437,499	38,426,780

( 3) 당기와 전기 중 금융자산과 금융부채의 범주별손익내역은 다음과 같습니다.

- 당기 (단위: 천원)

구 분	당기손익인식자산	매도가능금융자산	대여금및수취채권	상각후원가로측정하는 금융부채	합계

금융수익

이자수익	-	-	127,905	-	127,905

매도가능증권평가이익(세전)	-	139,916	-	-	139,916

외환차익	-	-	17,216	37,353	54,569

외화환산이익	-	-	10	345,258	345,268

소 계	-	139,916	145,131	382,611	667,658

금융비용

이자비용	-	-	-	1,192,142	1,192,142

대손상각비	-	-	365,709	-	365,709

단기매매증권처분손실	32,930	-	-	-	32,930

외환차손	-	-	127,909	4,769	132,678

외화환산손실	-	-	65,845	478	66,323

소 계	32,930	-	559,463	1,197,389	1,789,782

- 전기 (단위: 천원)

구 분	당기손익인식자산	매도가능금융자산	대여금및수취채권	상각후원가로측정하는 금융부채	합계

금융수익

이자수익	-	-	56,147	-	56,147

매도가능증권평가이익(세전)	-	307,320	-	-	307,320

외환차익	-	-	27,622	148,129	175,751

외화환산이익	-	-	100,625	27,689	128,314

소 계	-	307,320	184,394	175,818	667,532

금융비용

이자비용	-	-	-	717,627	717,627

대손상각비	-	-	363,004	-	363,004

매도가능증권평가손실(세전)	-	491,571	-	-	491,571

단기매매증권평가손실	90,417	-	-	-	90,417

단기매매증권처분손실	3,514	-	-	-	3,514

외환차손	-	-	32,429	6,275	38,704

외화환산손실	-	-	5,057	71,483	76,540

소 계	93,931	491,571	400,490	795,385	1,781,377

(4) 공정가치① 공정가치와 장부금액당기말과 전기말 현재 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융상품

현금성자산	10,211,947	10,211,947	11,265,066	11,265,066

당기손익인식자산	-	-	350,934	350,934

단기금융상품	3,469,221	3,469,221	6,070,000	6,070,000

매출채권및기타채권	15,404,181	15,404,181	12,793,064	12,793,064

기타금융자산	1,529,078	1,529,078	1,220,340	1,220,340

매도가능금융자산	11,983,342	11,983,342	10,183,771	10,183,771

장기금융상품	156,405	156,405	73,301	73,301

소 계	42,754,174	42,754,174	41,956,476	41,956,476

금융부채

매입채무및기타채무	7,773,096	7,773,096	6,909,747	6,909,747

차입금	29,119,285	29,119,285	22,516,873	22,516,873

전환사채	9,542,118	9,542,118	8,997,160	8,997,160

임대보증금	3,000	3,000	3,000	3,000

소 계	46,437,499	46,437,499	38,426,780	38,426,780

② 공정가치 서열체계공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1)- 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 3)시장성 없는 지분증권의 경우 대부분 사업 초기 단계로 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성있게 평가할 수 없으므로 원가로 측정하였습니다.보고기간말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 회사의 자산 및 부채 현황은 다음과 같습니다.

- 당기말 (단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

반복적인 공정가치 측정치

시장성 있는 지분증권	-	-	-	-

- 전기말 (단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

반복적인 공정가치 측정치

시장성 있는 지분증권	350,934	-	-	350,934

(5) 금융위험관리연결실체의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무및기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 연결실체는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.연결실체의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결실체의 주요 경영진은 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 연결실체는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.

① 외화위험관리연결실체는 매출거래 등과 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있으며, 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자산	부채

당기말	전기말	당기말	전기말

USD	889,950	2,581,614	260,448	-

JPY	366,457	251,959	4,376,349	4,870,676

EUR	4	4	-	-

CNY	-	2,262	-	-

당기말 현재 외화에 대한 원화 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	10% 상승시	10% 하락시

외화금융자산 및 부채	(338,039)	338,039

② 이자율위험관리이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 연결실체는 변동이자부 장단기차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어있습니다. 이에 따라 연결실체의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 당기말 현재 이자율위험에 노출된 항목은 차입금(당기말 28,549,819천원)이며, 이자율이 1% 증가 및 감소할 경우 당기 손익에 미치는 영향은 285,498천원 입니다.

③ 신용위험관리신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 연결실체는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.

가. 매출채권및기타채권연결실체는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결실체의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를수행하고 있습니다. 연결실체는 매출채권및기타채권에 대해 보고기간종료일에 개별적 또는 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.나. 기타의 자산현금, 단기예금 및 장ㆍ단기대여금 등으로 구성되는 연결실체의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결실체의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결실체는 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

④ 유동성위험관리연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능 하다고 판단하고 있습니다.

당기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	1년 이상

매입채무및기타채무	7,773,096	7,773,096	7,773,096	-

차입금	29,119,285	29,771,976	13,285,225	16,486,751

전환사채	9,542,118	10,616,778	-	10,616,778

기타금융부채	3,000	3,000	-	3,000

금융부채계	46,437,499	48,164,850	21,058,321	27,106,529

34. 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구분	당기	전기

유형자산취득 관련 미지급금의 변동	1,661,321	2,630,305

장기차입금의 유동성분류	5,309,999	1,368,781

전환사채의 유동성분류	9,542,118	-

35. 사업결합

연결실체는 전기 중 TUV SUD Zacta의 소프트웨어 부문을 인수하였습니다. 동 투자를 통해 연결실체는 사업다각화에 따른 매출증대 및 안정적인 수익구조 기반의 경쟁력 강화로 기업가치가 향상되고 경영의 효율성이 증진되어 주주가치가 제고될 것으로 기대하고 있습니다.

(1) 사업결합 관련 현금흐름(단위: 천원)

구 분	금 액

이전대가

현금성자산	689,485

이전대가 합계	689,485

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

식별가능 순자산의 공정가치	277,310

이연법인세효과	(82,514)

영업권	494,689

합 계	689,485

(2) 동 사업결합과 관련하여 발생한 취득관련원가는 모두 전기 중 비용 처리하였습니다. (3) 취득일을 보고기간의 개시일 현재라고 가정할 경우의 관련 손익은 해당 사업이 사업양도자의 사업부문과 구분 경리되지 아니하여 재무정보를 실무적으로 입수하기 어려우므로 별도 공시하지 아니합니다.