디티앤씨 반기보고서 (2025.06)
3. 연결재무제표 주석

제 26(당)기 반기 2025년 6월 30일 현재
제 25(전)기 반기 2024년 6월 30일 현재
주식회사 디티앤씨와 그 종속기업

1. 연결회사의 개요(1) 지배기업의 개요주식회사 디티앤씨(이하 '지배기업')와 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 '연결회사')은 전자 및 전기제품의 전자파(EMC) 규격, 전기안전(Safety) 규격, 전자파인체흡수율(SAR) 규격 및 통신(RF) 규격 등에 대한 인증서비스 용역과 의약품, 의료기기,건강기능식품, 화장품 등 임상시험, 비임상시험, 인허가 컨설팅 서비스 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 지배기업은 2000년 10월 18일 설립되었으며, 2014년 12월 17일에 코스닥시장에 상장하였습니다. 당반기말 현재 지배기업은 경기도 용인시 처인구 유림로 154번길에 소재하고 있으며, 종속기업은 국내 및 중국, 베트남, 일본에 소재하고 있습니다.수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당반기말 현재 연결회사의 자본금은 보통주 5,849백만원이며, 당반기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분	주주명	주식수(주)	지분율(%)

보통주	박채규	4,503,969	38.50

자기주식	173,088	1.48

기타주주	7,020,964	60.02

합 계	11,698,021	100.00

(2) 지배기업은 연결회사의 최상위 지배기업으로서 당반기말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	주요 영업활동	결산월	지분율(%)

당반기말	전기말

㈜랩티	대한민국	기술검사용역제공	12월	57.32	57.32

㈜디티앤인베스트먼트	대한민국	창업중소기업투자	12월	72.11	72.11

DCJ㈜	일 본	소프트웨어 평가	12월	96.90	96.90

㈜디티앤씨알오(*)	대한민국	임상시험컨설팅	12월	30.74	40.72

Dt Vina	베트남	기술검사용역제공	12월	99.97	99.97

Dt China	중 국	기술검사용역제공	12월	100.00	100.00

㈜휴사이언스	대한민국	검체분석용역	12월	60.57	51.00

(*) 당반기 중 ㈜디티앤씨알오의 주식 1,270,000주 처분으로 인하여 지분율 감소하였습니다. 연결회사 보유 지분율은 50% 미만이나, 피투자자의 의사결정기구 참여 등실질지배력을 보유하고 있어 종속기업으로 분류하였습니다.

(3) 당반기 중 연결대상범위의 변동은 없습니다.

(4) 당반기말 현재 연결대상 종속기업의 별도재무제표 기준 요약 재무상태표 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	랩티㈜	㈜디티앤인베스트먼트	DCJ㈜	㈜디티앤씨알오	Dt Vina	Dt China	㈜휴사이언스

자산총계	11,227,455	22,511,196	6,358,696	84,985,450	10,699,497	2,052,973	1,073,751

유동자산	4,475,074	5,921,943	4,482,320	18,905,251	3,233,763	2,052,657	326,884

비유동자산	6,752,381	16,589,253	1,876,376	66,080,199	7,465,733	316	746,867

부채총계	7,469,245	1,162,485	4,611,515	59,660,369	955,616	1,216,570	2,971,596

유동부채	4,189,815	337,415	3,097,734	43,485,335	546,950	1,216,570	2,671,596

비유동부채	3,279,430	825,071	1,513,781	16,175,035	408,666	-	300,000

자본총계	3,758,210	21,348,711	1,747,181	25,325,081	9,743,881	836,403	(1,897,845)

매출액	3,515,462	3,356,968	2,758,335	20,165,494	3,064,054	2,166,755	1,101,617

영업이익(손실)	43,607	695,965	766,811	(5,457,554)	642,686	100,536	(768,406)

당기순이익(손실)	(96,536)	691,020	698,503	(3,563,804)	659,361	87,692	(831,634)

총포괄이익(손실)	(96,536)	691,020	683,287	(3,563,804)	(383,814)	36,342	(831,634)

(5) 전기말 현재 연결대상 종속기업의 별도재무제표 기준 요약 재무상태표 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	랩티㈜	㈜디티앤인베스트먼트	DCJ㈜	㈜디티앤씨알오	Dt Vina	Dt China	㈜휴사이언스

자산총계	12,179,561	22,159,113	6,344,731	81,085,698	11,636,054	2,071,816	1,361,052

유동자산	5,222,482	7,684,425	4,614,237	19,242,729	3,815,774	2,071,479	503,827

비유동자산	6,957,079	14,474,688	1,730,494	61,842,969	7,820,280	337	857,225

부채총계	8,324,815	1,501,422	5,281,991	52,418,296	1,508,360	1,271,755	3,667,263

유동부채	5,018,398	641,792	3,899,640	34,185,411	1,108,381	1,271,755	3,367,263

비유동부채	3,306,417	859,630	1,382,351	18,232,885	399,979	-	300,000

자본총계	3,854,746	20,657,691	1,062,740	28,667,402	10,127,694	800,061	(2,306,211)

매출액	7,821,174	7,516,390	5,374,183	35,970,935	7,182,374	3,439,628	2,027,031

영업이익(손실)	590,294	(146,819)	2,034,137	(11,295,168)	1,899,919	197,453	(1,034,439)

당기순이익(손실)	139,103	(1,331)	1,907,418	(1,999,170)	2,044,930	176,396	(1,062,625)

총포괄이익(손실)	139,103	(1,331)	1,960,952	(1,999,170)	2,788,753	249,812	(1,062,625)

2. 중요한 회계정책(1) 재무제표 작성기준

연결회사의 2025년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.연결회사의 반기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 회사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 당사가 2025년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준의최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 개정 기준서에서는 회계목적 상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율추정 및 공시 요구사항을 명확히 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 중간보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1116호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품 분류와 측정

개정 기준서에서는 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정을 명확히 하고, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항을 추가하였습니다.

동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

② 한국채택국제회계기준 연차개선동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 개정 - 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정 - 원가법

동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

3. 법인세

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.4. 중요한 회계추정 및 가정요약반기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

5. 현금및현금성자산

(1) 당반기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

요구불예금 등	19,697,940	15,787,990

(2) 당반기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산은 없습니다.

6. 단기금융상품

(1) 당반기말 및 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

정기예금 등	6,664,000	7,257,940

(2) 당반기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 단기금융상품은 없습니다.

7. 매출채권및기타채권(1) 당반기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권	41,072,988	38,199,266

대손충당금	(4,852,604)	(5,517,118)

미수금	52,918	474,420

대손충당금	(41,087)	(41,087)

미수수익	7,659	25,409

합 계	36,239,874	33,140,890

(2) 신용위험 및 손실충당금상기 매출채권및기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일입니다. 연결회사는 개별평가를 수행하는 채권을 제외하고는 과거 경험상 회수기일이 365일 이상 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 365일이 경과한 모든채권에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. 그외 매출채권에 대해 연결회사는 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권의신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

(3) 당반기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

① 당반기말

(단위: 천원)

구 분	정상채권	90일 이내	90~180일	180~360일	360일 초과	합 계

매출채권	35,281,451	1,051,259	865,266	1,001,445	2,873,567	41,072,988

미수금	11,831	-	-	-	41,087	52,918

합 계	35,293,282	1,051,259	865,266	1,001,445	2,914,654	41,125,906

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	정상채권	90일 이내	90~180일	180~360일	360일 초과	합 계

매출채권	30,422,597	1,760,194	1,811,214	1,257,384	2,947,877	38,199,266

미수금	433,333	-	-	-	41,087	474,420

합 계	30,855,930	1,760,194	1,811,214	1,257,384	2,988,964	38,673,686

(4) 당반기 및 전반기의 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기 초	5,558,204	5,998,803

설 정	315,738	1,364,371

환 입	(987,828)	(213,137)

제 각	(1,501)	(355,830)

환율변동	9,076	(151,957)

기 말	4,893,690	6,642,250

8. 재고자산(1) 당반기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

시험재료	313,980	346,683

원재료	613,522	476,926

원재료충당금	(53,806)	(29,758)

부재료	191,421	201,820

합 계	1,065,117	995,671

(2) 당반기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 2,110,269천원(전반기: 1,849,458천원)입니다.

9. 기타금융자산(1) 당반기말 및 전기말 현재 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

단기대여금	1,293,040	1,639,450

손실충당금	(495,300)	(495,300)

유동보증금	202,655	484,328

파생상품자산	798,273	-

합 계	1,798,668	1,628,478

(2) 당반기말 및 전기말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

장기대여금	1,223,210	1,357,310

비유동보증금	1,253,799	846,326

합 계	2,477,009	2,203,636

10. 기타자산(1) 당반기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

선급금(*)	1,461,624	838,022

선급비용(*)	1,951,738	1,119,547

부가세대급금	8,323	80,418

합 계	3,421,685	2,037,987

(*) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용함에 따라 인식된 금액이 포함되어 있습니다(주석 25 참조).

(2) 당반기말 및 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

장기선급비용	345,368	211,193

장기선급금	49,500	24,750

합 계	394,868	235,943

11. 장기금융상품 및 공정가치측정금융자산(1) 당반기말 및 전기말 현재 장기금융상품 및 공정가치측정금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 역	당반기말	전기말

취득원가	공정가치	장부금액	취득원가	공정가치	장부금액

유 동:

당기손익-공정가치측정금융자산	집합투자증권	-	-	-	-	-	-

비유동:

장기금융상품:

당기손익-공정가치측정금융자산	장기성예금 등	370,193	370,193	370,193	935,940	935,940	935,940

지분증권:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	(주)코샤	220,200	-	-	220,200	-	-

바이오솔빅스	999,998	999,998	999,998	999,999	999,999	999,999

온코젠	500,002	500,002	500,002	500,002	500,002	500,002

티에치팜	299,944	299,944	299,944	299,944	299,944	299,944

옴니아메드	300,121	300,121	300,121	300,121	300,121	300,121

큐제네틱스	400,000	400,000	400,000	400,000	400,000	400,000

소 계	2,720,266	2,500,066	2,500,066	2,720,266	2,500,066	2,500,066

당기손익-공정가치측정금융자산	셀키_RCPS	999,987	999,987	999,987	999,987	999,987	999,987

Medilabo RFP	220,054	220,054	220,054	-	-	-

㈜디티앤사노메딕스	100,000	100,000	100,000	100,000	100,000	100,000

자안그룹_보통주	1	1	1	1	1	1

자안그룹_우선주	1	1	1	1	1	1

DTNI-AGRITECH투자조합(*)	1,000,000	1,610,654	1,610,654	1,000,000	1,158,195	1,158,195

DTNI-KVIC 판교창조경제밸리투자조합(*)	-	1,356,210	1,356,210	-	938,246	938,246

DTNI-전남창조경제혁신펀드(*)	570,000	160,336	160,336	720,000	352,092	352,092

DTNI-스타트업창조성장투자조합(*)	715,000	264,933	264,933	715,000	258,246	258,246

성장기업 Venture 투자조합1호(*)	-	-	-	-	-	-

NHC-DTNI 농식품 ABC 투자조합1호(*)	540,000	1,357,144	1,357,144	540,000	1,385,150	1,385,150

DTNI-소프트산업육성 투자조합(*)	333,000	201,835	201,835	333,000	204,296	204,296

NHC-DTNI 농식품 일반 투자조합2호(*)	900,000	1,527,991	1,527,991	900,000	1,560,017	1,560,017

DTNI-창업초기 혁신 투자조합(*)	1,285,200	1,999,689	1,999,689	1,285,200	2,094,745	2,094,745

더넥스트유니콘투자조합(*)	780,000	661,652	661,652	780,000	668,940	668,940

DTN-KIS유니콘2020투자조합(*)	140,000	151,371	151,371	140,000	152,532	152,532

DTN-KISGrowth2021투자조합(*)	700,000	686,867	686,867	700,000	698,203	698,203

스마트코리아언택트투자조합(*)	2,250,000	1,836,187	1,836,187	2,000,000	1,469,476	1,469,476

디티앤아이-아그리 투 라이프 펀드(*)	1,200,000	1,174,586	1,174,586	900,000	885,711	885,711

아이비케이 스케일업 경기 지-펀드(*)	700,000	710,492	710,492	500,000	476,342	476,342

디티앤그로쓰 2023 투자조합(*)	700,000	729,875	729,875	700,000	696,670	696,670

디티앤로보테크투자조합1호(*)	142,000	234,217	234,217	200,000	198,618	198,618

스타트업코리아IBK-DTNI세컨더리펀드(*)	1,800,000	1,757,092	1,757,092	900,000	900,000	900,000

소 계	15,075,243	17,741,173	17,741,173	13,413,189	15,197,468	15,197,468

합 계	18,165,701	20,611,432	20,611,432	17,069,395	18,633,474	18,633,474

(*) 지배기업이 보유하는 투자조합은 20% 미만의 지분 및 의결권을 갖고 있으며 성과배분 등에 관한 유의적 영향력을 보유하지 아니하는 것으로 판단하여 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. 한편, 투자기업인 종속기업 ㈜디티앤인베스트먼트가 보유하는 다수의 투자자산은 기업회계기준 제1110호 '연결재무제표' 및 기업회계기준 제1109호 '금융상품'에 따라 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다.

(2) 당반기 및 전반기의 공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	평 가	기 말

당기손익-공정가치측정금융자산	16,133,408	5,481,845	(4,380,527)	876,640	18,111,366

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	2,500,066	-	-	-	2,500,066

합 계	18,633,474	5,481,845	(4,380,527)	876,640	20,611,432

② 전반기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	평 가	기 말

당기손익-공정가치측정금융자산	19,542,247	9,392,303	(11,173,359)	409,099	18,170,290

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	1,500,001	-	-	1,500,001

합 계	19,542,247	10,892,304	(11,173,359)	409,099	19,670,291

12. 관계기업투자

(1) 당반기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	소재지	결산월	주요영업활동	당반기말	전기말

지분율(%)	장부가액	지분율(%)	장부가액

㈜세이프소프트	대한민국	12월	소프트웨어 평가	40.90	25,000	40.90	25,000

㈜코스맥스아이엠디	대한민국	12월	신약 품질평가	33.00	-	33.00	-

(2) 당반기 및 전반기의 관계기업투자의 변동은 다음과 같습니다.

① 당반기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취득(처분)	지분법손익	기 말

㈜세이프소프트	25,000	-	-	25,000

② 전반기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취득(처분)	지분법손익	기 말

㈜세이프소프트	393,238	-	(94,152)	299,086

13. 유형자산(1) 당반기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

토 지	18,852,069	-	-	18,852,069

건 물	104,039,971	-	(12,876,718)	91,163,252

구축물	1,595,277	-	(285,327)	1,309,949

기계장치	116,996,985	(280,224)	(90,037,819)	26,678,942

차량운반구	327,590	-	(173,047)	154,543

비 품	7,190,946	-	(4,344,596)	2,846,350

시설장치	29,669,247	(72,579)	(11,146,849)	18,449,819

건설중인자산	3,328,440	-	-	3,328,440

합 계	282,000,525	(352,803)	(118,864,356)	162,783,364

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

토 지	18,394,512	-	-	18,394,512

건 물	70,956,363	-	(11,771,675)	59,184,688

구축물	1,496,636	-	(263,504)	1,233,132

기계장치	109,590,831	(308,112)	(85,478,908)	23,803,811

차량운반구	310,188	-	(150,880)	159,308

비 품	5,865,280	-	(3,913,056)	1,952,224

시설장치	26,503,165	(75,735)	(10,389,994)	16,037,436

금융리스자산	249,000	-	(249,000)	-

건설중인자산	31,813,705	-	-	31,813,705

합 계	265,179,680	(383,847)	(112,217,017)	152,578,816

(2) 당반기 및 전반기의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당반기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취득(*1,3)	처 분	대체(*2)	감가상각비	환율변동효과	기 말

토 지	18,394,512	39,988	-	417,570	-	-	18,852,069

건 물	59,184,688	2,658,157	-	30,890,800	(1,149,468)	(420,924)	91,163,252

구축물	1,233,132	-	-	-	(39,127)	115,944	1,309,949

기계장치	23,803,811	4,193,480	(3)	4,132,555	(5,208,402)	(242,498)	26,678,942

차량운반구	159,308	17,699	-	-	(22,064)	(401)	154,543

비 품	1,952,224	1,307,654	-	21,980	(433,231)	(2,278)	2,846,350

시설장치	16,037,436	2,179,163	-	986,779	(753,705)	146	18,449,819

건설중인자산	31,813,705	8,161,486	-	(36,475,636)	-	(171,116)	3,328,440

합 계	152,578,816	18,557,627	(3)	(25,953)	(7,605,997)	(721,126)	162,783,364

(*1) 당반기의 취득 관련하여 미지급금은 3,426,351천원 증가하였습니다.

(*2) 당반기 중 당기 비용으로 25,953천원을 대체하였습니다.(*3) 당반기 중 적격자산인 건설중인자산에 대해 자본화된 차입원가는 317,389천원이며, 자본화가능 차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화 차입이자율은 7.01% 입니다.

② 전반기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취득(*1,3)	처 분	대체(*2)	감가상각비	환율변동효과	기 말

토 지	17,749,887	521,625	-	123,000	-	-	18,394,512

건 물	60,221,201	-	-	-	(877,495)	96,385	59,440,091

구축물	1,241,920	-	-	-	(35,923)	20,340	1,226,337

기계장치	25,573,175	3,337,800	(255,419)	553,557	(4,959,678)	9,392	24,258,827

차량운반구	90,195	108,050	-	-	(17,558)	(66)	180,621

비 품	2,168,131	384,182	(10,934)	26,800	(366,177)	(10,736)	2,191,266

시설장치	15,065,847	123,000	-	38,000	(650,096)	(2,055)	14,574,696

건설중인자산	7,633,725	11,078,539	-	(781,357)	-	-	17,930,907

합 계	129,744,081	15,553,196	(266,353)	(40,000)	(6,906,927)	113,260	138,197,257

(*1) 전반기의 취득 관련하여 미지급금은 2,880,011천원 증가하였습니다.(*2) 전반기 중 무형자산으로 40,000천원을 대체하였습니다.(*3) 전반기 중 적격자산인 건설중인자산에 대해 자본화된 차입원가는 114백만원이며, 자본화 가능 차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화 차입이자율은 4.80%입니다.

(3) 당반기 및 전반기 중 수령한 정부보조금의 사용내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초 미사용 잔액	383,848	82,047

정부보조금 수령액	-	-

비용상계	(31,044)	(3,156)

유형자산취득	-	-

기말 미사용 잔액	352,803	78,891

(4) 당반기말 현재 연결회사의 토지(장부금액 18,852백만원)와 건물(장부금액 87,919백만원)은 연결회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.

14. 리스(1) 리스이용자

① 사용권자산 및 리스부채당반기말 및 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

사용권자산:

건 물	1,795,661	768,537

차량운반구	1,739,063	1,945,021

기계장치	544,236	424,954

합 계	4,078,960	3,138,512

리스부채:

유 동	1,473,150	1,101,574

비유동	1,855,575	1,591,713

합 계	3,328,725	2,693,287

② 당기손익으로 인식한 금액

당반기 및 전반기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

사용권자산의 감가상각비	876,882	907,871

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	77,691	78,615

단기리스 및 소액리스자산에 대한 리스료	364,545	370,607

당반기의 리스계약과 관련된 총 현금유출은 1,348,345천원(전반기: 1,305,085천원)입니다.

③ 당반기 및 전반기의 사용권자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기 초	3,138,512	2,696,428

증 가	1,822,264	1,473,136

감 소	-	(310,413)

환율변동효과	(4,934)	-

감가상각비	(876,882)	(907,871)

기 말	4,078,960	2,951,280

④ 당반기 및 전반기의 리스부채의 변동은 다음과 같습니다.

단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기 초	2,693,287	2,375,735

증 가	1,482,511	1,423,321

이자비용	77,691	78,615

지 급	(906,109)	(934,478)

기 타	(18,655)	(354,258)

기 말	3,328,725	2,588,935

유 동	1,473,150	1,155,454

비유동	1,855,575	1,433,481

(2) 리스제공자연결회사는 건물 일부를 리스로 제공하고 있습니다. 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 연결회사는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 연결회사가 당반기 중 인식한 리스료 수익은 1,800천원(전반기: 1,800천원)입니다.

15. 무형자산(1) 당반기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	환율변동효과	장부금액

특허권	3,724	(3,724)	-	-	-

소프트웨어	5,490,266	(3,278,300)	-	(298)	2,211,668

상표권	10,815	(493)	-	-	10,321

회원권	889,755	-	-	-	889,755

고객자산	229,107	(210,015)	-	(9,546)	9,546

영업권	639,295	-	(639,295)	-	-

건설중인자산	340,000	-	-	-	340,000

합 계	7,602,962	(3,492,533)	(639,295)	(9,844)	3,461,291

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	환율변동효과	장부금액

특허권	3,724	(3,724)	-	-	-

소프트웨어	3,904,224	(2,411,537)	(20,673)	-	1,472,014

회원권	889,755	-	-	-	889,755

고객자산	228,497	(209,456)	-	-	19,041

영업권	638,142	-	(638,142)	-	-

건설중인자산	675,000	-	-	-	675,000

합 계	6,339,342	(2,624,717)	(658,815)	-	3,055,810

(2) 당반기 및 전반기의 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	대 체	상 각	환율변동효과	기 말

소프트웨어	1,472,014	427,850	675,000	(363,209)	14	2,211,668

상표권	-	10,815	-	(493)	-	10,321

회원권	889,755	-	-	-	-	889,755

고객자산	19,041	-	-	(9,783)	288	9,546

건설중인자산	675,000	340,000	(675,000)	-	-	340,000

합 계	3,055,810	778,665	-	(373,485)	301	3,461,291

② 전반기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	대 체	상 각	환율변동효과	기 말

소프트웨어	1,269,770	228,401	40,000	(287,591)	(84)	1,250,496

회원권	889,755	-	-	-	-	889,755

고객자산	43,300	-	-	(12,049)	(1,961)	29,290

합 계	2,202,825	228,401	40,000	(299,640)	(2,045)	2,169,541

16. 매입채무및기타채무당반기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

매입채무	7,098,140	6,812,618

미지급금	14,444,930	9,540,976

미지급비용	2,888,063	3,165,707

합 계	24,431,133	19,519,301

17. 차입금(1) 당반기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

단기차입금	24,930,381	-	22,010,952	-

장기차입금	18,347,627	35,053,753	22,308,052	31,887,270

합 계	43,278,008	35,053,753	44,319,004	31,887,270

(2) 당반기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	이자율(%)	만 기	당반기말	전기말

일반운전자금대출 외	IBK기업은행	4.26 ~ 4.60	2026-06-30	3,315,000	1,600,000

산업운영자금대출	KDB산업은행	-	-	-	5,000,000

일반운전자금대출 외	KEB하나은행	1.77 ~ 5.38	2025-12-19	20,176,405	13,318,936

일반운전자금대출 외	쇼나이은행	-	-	-	468,240

일반운전자금대출 외	상공조합중앙금고	4.65	2026-06-19	938,976	655,536

일반운전자금대출 외	요네자와신용금고	2.50 ~ 4.50	-	-	468,240

일반운전자금대출 외	한남종합건설	4.60	2025-09-30	500,000	500,000

합 계	24,930,381	22,010,952

(3) 당반기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	이자율(%)	만 기	당반기말	전기말

중소기업시설자금대출 외	KEB하나은행	4.50 ~ 5.33	2026-01-09 ~ 2026-09-04	11,100,000	11,900,000

IBK기업은행	1.75 ~ 6.50	2026-05-31 ~ 2034-03-25	40,155,103	40,304,597

중소벤처기업진흥공단	2.39 ~ 2.89	2029-10-20 ~ 2030-03-22	268,560	293,520

쇼나이은행	1.60	2031-01-20	592,985	647,426

일본정책금융공고	0.31	2026-05-20	70,236	89,153

요네자와신용금고	2.56	2028-09-17	677,944	428,908

회사채	쇼나이은행	0.35	2026-05-20	536,553	531,717

합 계	53,401,380	54,195,321

차감 : 유동성 대체	(18,347,627)	(22,308,051)

차감계	35,053,753	31,887,270

한편, 당반기말 현재 연결회사는 차입금과 관련하여 연결회사의 유형자산의 일부를 담보로 제공하고 있습니다(주석 32 참조).

18. 전환사채

(1) 당반기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

㈜디티앤씨-제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

전환사채	12,000,000	12,000,000

전환권조정	(4,292,633)	(4,831,783)

이연거래일손익	(1,123,880)	(1,307,972)

소 계	6,583,487	5,860,245

㈜디티앤씨-제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

전환사채	9,000,000	-

전환권조정	(4,242,185)	-

이연거래일손익	(1,240,778)	-

소 계	3,517,037	-

㈜디티앤씨알오-제1회 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채

전환사채	15,900,000	16,000,000

전환권조정	(7,035,634)	(7,761,205)

이연거래일손익	(5,537,827)	(6,330,471)

소 계	3,326,538	1,908,324

합 계	13,427,062	7,768,569

(2) 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

㈜디티앤씨-제4회 전환사채

구 분	발행조건

표면이자율	0%

만기보장수익율	0%

발행일	2023-07-11

만기일	2028-07-11

전환청구기간(*1)	2024-07-11 ~ 2028-06-11

전환권행사시 발행할 주식	기명식 보통주식

전환비율	100%

전환가액(*2)	3,878원

행사가능주식수	3,094,378주

(*1) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2025년 07월 11일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 조기상환지급일)에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있습니다.
(*2) 전환가액은 사채 발행 후 7개월이 경과한 날로부터 매 7개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하여 별도 규정된 전환가액 조정 산식에 의하여 조정되며, 조정된 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액의 70% 이상 입니다. 전환사채 발행 당시 전환가액은 1주당 5,540원, 전환가능주식수는 2,166,064주이며 전환사채의 발행이후 시가 하락에 따라 전환가액이 조정되었습니다

㈜디티앤씨-제5회 전환사채

구 분	발행조건

표면이자율	0%

만기보장수익율	0%

발행일	2025-06-17

만기일	2030-06-17

전환청구기간(*1,2)	2026-06-17 ~ 2030-05-17

전환권행사시 발행할 주식	기명식 보통주식

전환비율	100%

전환가액(*3)	2,924원

행사가능주식수	3,077,975주

(*1) 본 사채의 인수인은 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2027년 06월 17일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 조기상환지급일)에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있습니다.
(*2) 본 사채 발행일 이후 1개월이 경과한 날(2025년 07월 17일)로부터 12개월까지(2026년 06월 17일) 매 1개월의 17일(이하 ‘매매일’ 또는 ‘매매대금지급기일’이라 하며, 해당일이 영업일이 아닌 경우에는 익영업일로 한다) 마다, 발행회사는 사채권자가 보유하고 있는 본 사채를 발행회사에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구할 수 있으며, 단 발행회사는 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 발행가액의 35%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없습니다.
(*3) 전환가액은 사채 발행일로부터 매 7개월이 되는 날(해당일이 영업일이 아닌 경우 그 익영업일)을 전환가액 조정일로 하여 별도 규정된 전환가액 조정 산식에 의하여 조정되며, 조정된 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액의 85% 이상 입니다.

㈜디티앤씨알오-제1회 전환사채

구 분	발행조건

표면이자율	0%

만기보장수익율	0%

발행일	2024-02-22

만기일	2029-02-22

전환청구기간(*1)	2025-02-22 ~ 2029-01-22

전환청구에 따라 발행할 주식	(주)디티앤씨알오 기명식 보통주식

전환비율	100%

전환가액(*2)	7,344원

행사가능주식수	2,165,032주

(*1) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2026년 2월 22일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 조기상환지급일)에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있습니다.
(*2) 전환가액은 사채 발행 후 매 7개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하여 별도 규정된 전환가액 조정 산식에 의하여 조정되며, 조정된 새로운 전환가액은 발행 당시전환가액의 70% 이상 입니다.

(3) 전환사채 발행시점의 거래가격과 공정가치의 차이를 이연하여 손익으로 인식하고 있으며, 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기 초	7,638,443	1,680,226

증 가	1,249,680	10,481,489

감소(행사)	(37,210)	-

상 각	(948,427)	(925,993)

기 말	7,902,485	11,235,722

(4) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채 관련 파생상품부채(자산)의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.① 각 파생상품부채(자산)의 장부금액

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말	취득일

㈜디티앤씨-제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	3,792,841	5,511,087	8,080,242

㈜디티앤씨-제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	6,027,026	-	6,443,276

㈜디티앤씨-제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	(798,273)	-	(929,702)

㈜디티앤씨알오-제1회 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채	4,842,917	8,526,143	16,379,456

② 관련 손익

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

법인세비용차감전순이익(손실)	1,633,735	(4,074,714)

제4회 전환사채 전환권 및 조기상환권 평가이익	1,718,246	3,592,615

제5회 전환사채 전환권 및 조기상환권 평가이익	416,250	-

제5회 전환사채 매도청구권 평가손실	(131,430)	-

제1회 전환사채 전환권 및 조기상환권 평가이익	3,598,462	-

제1회 전환사채 전환권 및 조기상환권 평가손실	-	(69,652)

평가손익 제외 법인세비용차감전순손실	(3,967,793)	(7,597,677)

19. 기타금융부채(1) 당반기말 및 전기말 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

파생상품부채	14,662,784	14,037,230

임대보증금	5,000	5,000

합 계	14,667,784	14,042,230

(2) 당반기말 및 전기말 현재 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

임대보증금	3,000	3,000

장기미지급금	2,860,435	1,086,084

합 계	2,863,435	1,089,084

20. 기타부채당반기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

선수금(*)	3,185,540	3,692,333

선수수익(*)	6,125,184	5,507,026

예수금	698,698	727,937

부가세예수금	77,328	759,741

합 계	10,086,750	10,687,037

(*) 선수금 및 선수수익은 계약부채에 해당하는 금액이 포함되어 있습니다(주석 25 참조).

21. 종업원급여

연결회사에서 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기전에 퇴사하는 경우에 연결회사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.

연결포괄손익계산서에 인식된 총비용 1,797,667천원(전반기: 1,700,174천원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 연결회사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다.

22. 자본금

당반기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당반기말	전기말

발행할 주식의 총수	50,000,000	50,000,000

1주의 금액	500	500

발행주식수	보통주	11,698,021	11,698,021

자본금 액면총액	보통주	5,849,010,500	5,849,010,500

23. 기타불입자본 및 기타포괄손익누계액당반기말 및 전기말 현재 기타불입자본 및 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

기타불입자본

주식발행초과금	59,176,427	59,176,427

자기주식	(1,003,455)	(1,003,455)

전환권대가	718	718

주식선택권	1,008,475	1,008,475

기타자본(*)	19,510,990	16,394,215

합 계	78,693,154	75,576,380

기타포괄손익누계액

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익	(220,200)	(220,200)

해외사업환산손익	15,336	1,124,277

합 계	(204,864)	904,077

(*) 당반기 중 종속기업지분의 변동으로 인하여 3,116,774천원이 증가하였습니다.

24. 이익잉여금당반기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

법정적립금:

이익준비금(*1)	206,000	206,000

임의적립금:

연구및인력개발준비금(*2)	994,000	994,000

미처분이익잉여금	9,186,559	6,621,443

합 계	10,386,559	7,821,443

(*1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.
(*2) 지배기업은 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 신고시 연구및인력개발준비금을 신고조정으로 손금산입하고 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있습니다. 동 적립금 중 적립 용도에 사용한 금액과 사용후 잔액은 임의적립금으로 이입하여 배당에 사용할 수 있습니다.

25. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 수익원천당반기 및 전반기의 연결회사의 수익 중 매출액으로 분류되는 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

용역의 제공으로 인한 수익	27,513,390	54,779,999	23,138,716	51,973,438

기 타	1,717,981	3,356,968	212,523	659,338

합 계	29,231,372	58,136,967	23,351,239	52,632,776

(2) 수익의 구분당반기 및 전반기의 주요 지리적 시장과 수익인식 시기에 따라 수익정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

주요 지리적 시장

국 내	57,196,688	51,423,973

해 외	940,279	1,208,803

합 계	58,136,967	52,632,776

수익인식 시기

기간에 걸쳐 이행	54,779,999	39,438,831

한 시점에 이행	3,356,968	13,193,945

합 계	58,136,967	52,632,776

(3) 계약잔액고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권에 포함되어 있는 수취채권	26,500,324	26,910,720

계약자산	14,572,664	11,288,546

계약부채(*)	9,310,724	9,199,359

(*) 계약부채의 구성내역은 선수금으로 기타유동부채에 포함되어 있습니다(주석 20참조).

계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 용역수입 등을 위해 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채입니다. 전기말 계상된 계약부채가 당반기 중 수익으로 인식된 금액은 6,487,322천원입니다.

(4) 계약원가당반기말 및 전기말 현재 연결회사가 자산으로 인식한 계약원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

자산으로 인식한 계약원가(*)	364,116	180,705

(*) 재무상태표에서 기타자산(선급금)으로 계상하고 있으며, 자산으로 인식한 원가를완전히 회수할 수 있을 것으로 예상하여 손상차손을 인식하지 않았습니다(주석 10 참조).한편, 연결회사가 자산으로 인식한 계약원가와 관련하여 당반기에 영업비용으로 인식한 금액은 180,705천원입니다.

(5) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결회사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 주된 고객과의 계약에서의수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

구 분	재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기,유의적인 지급조건

시험인증	연결회사는 전자산업(전자기기, 의료기기), 전장산업(자동차 부품), 기간산업(방산, 원자력) 분야 등에서 시험 인증 용역을 제공합니다. 연결회사는 계약기간 동안 용역을 수행하고, 최종적으로 고객에게 결과보고서를 전달합니다. 일반적으로 대금의 청구는 용역의 종료 시점에 이루어지나, 시료 등의 문제 및 고객 요청으로 용역이 중단되는 경우 계약상 권리에 의하여 연결회사가 진행하여 산출한 용역 결과물에 상응하는 대가를 고객에게 청구할 수 있습니다. 따라서 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 수익을 인식하고 있습니다.또한 연결회사는 ITA 용역을 제공하며, 연결회사가 제공하는 용역에 대하여 용역 제공이 완료되는 시점에 고객은 동시에 효익을 소비하는 것으로 보아 용역 완료 시점에 고객에게 대가를 청구하고 있습니다. 따라서 한 시점에 이행하는 수행의무로 수익을 인식하고 있습니다.

임상대행용역	연결회사는 의약품의 생동성시험, 임상1상 시험과 건강기능식품의 인체적용시험과 의료기기의 임상시험 등의 임상 용역과 의약품의 안전성시험, 약물동태시험, 독성동태시험과 건강기능식품의 안전성시험, 화학물질의 위해성, 의료기기의 생물학적 안전성시험 등의 비임상 용역을 제공합니다. 연결회사는 계약기간 동안 용역을 수행하며 최종적으로 고객에게 결과보고서를 전달합니다. 고객은 해당 용역에서 제공되는 효익을 얻고 소비합니다. 대금은 정해진 기간별로청구할 수 있으며 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 수익을 인식하고 있습니다.

투자산업	연결회사는 경쟁력이 있는 벤처기업 및 유망기업 등을 발굴하여 투자 및 운용하는 용역을 제공합니다. 고객은 해당 투자 등에서 제공되는 효익을 얻고 소비합니다. 대금은 펀딩 종료시점이나, 운용보수 등을 청구 및 수익을 인식하고 있습니다.

소프트웨어산업	연결회사는 소프트웨어 평가 및 개발 산업으로 고객사에서 의뢰하는 소프트웨어의 운영 및 신뢰성 등을 테스트하는 용역을 제공합니다. 그 외 자동화시스템(오로라) 및 STC, SEND등의 소프트웨어의 개발 등으로 고객에게 효익을 제공합니다. 대금은 정해진 기간별로 청구 및 수익을인식하고 있습니다.

26. 영업비용(1) 판매비와관리비당반기 및 전반기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

급 여	4,265,978	8,466,451	4,050,104	7,839,360

퇴직급여	321,964	625,441	301,157	601,563

주식보상비용	-	-	-	65,028

복리후생비	437,848	929,969	572,307	1,080,287

여비교통비	266,922	557,978	284,706	614,338

접대비	416,761	788,764	362,699	693,566

통신비	37,783	75,742	40,500	80,807

세금과공과금	251,335	485,343	240,641	509,356

감가상각비	635,687	1,150,104	663,508	1,141,905

지급임차료	139,246	280,337	22,015	156,525

보험료	75,595	146,951	70,527	136,700

경상연구개발비	100,431	211,339	82,385	175,311

차량유지비	109,431	218,749	117,291	253,102

운반비	41,927	76,532	41,154	83,060

교육훈련비	512,253	524,654	(6,737)	19,416

소모품비	84,131	150,278	66,496	151,540

지급수수료	621,970	1,608,045	732,857	1,928,226

광고선전비	86,476	148,241	96,431	142,202

대손상각비(환입)	(221,155)	(1,002,452)	879,858	1,151,234

무형자산상각비	168,692	373,485	151,422	299,640

리스료	23,431	45,119	7,416	70,930

외주용역비	76,333	151,339	63,517	126,137

기 타	187,782	352,861	171,158	377,208

합 계	8,640,821	16,365,270	9,011,412	17,697,441

(2) 성격별 비용당반기 및 전반기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

원재료의 사용액	891,047	2,086,220	997,196	1,849,458

재고자산(상품)의 변동	24,049	24,049	233,598	-

종업원급여	13,555,484	27,158,952	12,904,117	25,447,921

감가상각비와기타상각비	4,502,690	8,856,365	4,132,534	8,114,437

지급수수료	1,861,383	4,958,839	2,828,043	6,536,700

외주용역비	3,083,554	6,776,327	2,405,564	6,607,986

전력비	509,604	912,162	592,861	1,169,372

경상연구개발비	360,301	731,323	192,176	546,288

대손상각비(환입)	(221,155)	(1,002,452)	879,858	1,151,234

당기손익측정금융자산평가손실	75,174	219,268	(485,707)	263,456

기타비용	4,386,051	7,826,324	2,907,174	6,089,186

합 계(*)	29,028,182	58,547,377	27,587,414	57,776,038

(*) 포괄손익계산서 상의 매출원가, 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

27. 금융수익 및 금융비용당반기 및 전반기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 금융수익

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

이자수익-상각후원가측정금융자산	90,347	199,073	112,608	191,305

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	90,677	105,029	(114,038)	32,026

파생금융상품평가이익	5,732,958	5,732,958	3,592,615	3,592,615

합 계	5,913,982	6,037,060	3,591,185	3,815,946

(*) 당반기 중 당기손익공정가치측정금융자산 평가이익, 파생금융상품평가이익은 기타수익에서 금융수익으로 계정재분류 되었습니다.(2) 금융비용

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

이자비용-차입금	828,665	1,381,338	993,459	1,736,822

이자비용-전환사채	644,785	1,239,997	238,407	468,278

이자비용-금융리스부채	43,949	77,691	44,683	78,080

기타의금융비용	480,076	948,427	615,193	925,993

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	55,140	59,406	-	-

파생상품평가손실	131,430	131,430	69,652	69,652

합 계	2,184,045	3,838,289	1,961,394	3,278,825

(*) 당반기 중 당기손익공정가치측정금융자산 평가손실, 파생상품평가손실은 기타비용에서 금융비용으로 계정재분류 되었습니다.

28. 기타수익 및 기타비용당반기 및 전반기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기타수익

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

외환차익	25,813	95,545	58,356	133,431

외화환산이익	(16,631)	15,903	127,828	357,034

수입임대료	2,400	4,800	900	1,800

유형자산처분이익	1,005	22,717	18,310	43,991

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	2,801	7,300	12,797	33,423

잡이익	39,845	115,045	103,737	177,281

합 계	55,233	261,310	321,928	746,960

(2) 기타비용

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

외환차손	70,811	85,546	12,849	17,584

외화환산손실	(221,641)	272,693	14,377	34,487

지급보증수수료	9,198	18,509	11,819	22,041

매출채권처분손실	-	-	76	421

잡손실	28,557	39,189	13,854	46,850

합 계	(113,075)	415,937	52,975	121,383

29. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 추정연간유효법인세율과 법정세율의 차이는 비공제비용 및 이월세액공제소멸 등의 원인에 기인합니다.

30. 주당손익

(1) 당반기 및 전반기의 기본주당손익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

포괄손익계산서상 반기순이익[A]	2,395,941,420	2,565,115,677	690,154,341	2,150,117,855

가중평균유통보통주식수[B]	11,524,933	11,524,933	11,524,933	11,524,933

기본주당손익[A/B]	208	223	60	187

(2) 희석주당손익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사의 희석성 잠재적보통주로는 전환사채와 주식매수선택권이 있습니다. 다만 주식매수선택권은 조정행사가격이 당기보통주평균시가를 상회하여 희석효과가 없으므로 전환사채의 전환과 관련한 희석효과만을 반영하였습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

희석주당이익에 계산에 사용된 손익[A]	(835,149,013)	673,158,216	(3,218,871,824)	(1,503,869,235)

- 기본주당이익 계산에 사용된 이익	2,395,941,420	2,565,115,677	690,154,341	2,150,117,855

- 전환사채에 대한 세후 이자비용 등	(3,231,090,433)	(1,891,957,461)	(3,909,026,165)	(3,653,987,090)

희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수[B]	17,271,495	17,036,035	13,690,997	13,690,997

- 기본주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수	11,524,933	11,524,933	11,524,933	11,524,933

- 전환사채의 전환 가정	5,746,562	5,511,102	2,166,064	2,166,064

희석주당손익[A/B]	(48)	40	(235)	(110)

당반기말 현재 희석효과에 반영되지 않은 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	부여주식수

주식매수선택권	325,000주

31. 특수관계자와의 거래 등(1) 연결회사는 최상위지배기업으로서 당반기말 및 전기말 현재 연결회사가 직접 지분을 보유한 종속기업은 ㈜랩티 외 6개사입니다. 또한, 연결회사는 ㈜세이프소프트 및 ㈜코스맥스아이엠디에 대하여 유의적인 영향력을 행사하고 있습니다.

구 분	당반기말	전기말

관계기업	㈜코스맥스아이엠디	㈜코스맥스아이엠디

㈜세이프소프트	㈜세이프소프트

(2) 당반기 및 전반기의 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	당반기	전반기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

관계기업	㈜세이프소프트	19,104	1,540,000	33,811	705,819

(3) 당반기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	당반기말	전기말

채권 등	채무 등	채권 등	채무 등

관계기업	㈜세이프소프트	28,600	46,606	38,213	600,000

(4) 당반기 및 전반기의 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.

(5) 연결회사는 차입금과 관련하여 대주주(종속기업의 대표이사)로부터 총 49,648백만원의 연대보증을 제공받고 있습니다.

(6) 당반기 및 전반기의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

급 여	2,038,747	2,431,946

퇴직급여	181,000	214,365

주식보상비용	-	17,064

합 계	2,219,747	2,663,375

상기의 주요 경영진은 연결회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사 및 감사 등으로 구성되어 있습니다.

32. 우발사항과 약정사항

(1) 당반기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정의 내용과 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	약정내용	한도액	사용액

IBK기업은행	시설자금대출 외	47,506,113	43,470,103

KEB하나은행	시설자금대출 외	34,196,405	31,276,405

우리은행	운영자금대출	1,200,000	-

중소벤처기업진흥공단	신시장진출자금대출	325,000	268,560

쇼나이은행	운영자금대출 외	1,129,537	1,129,537

상공조합중앙금고	운영자금대출 외	938,976	938,976

요네자와신용금고	운영자금대출 외	677,944	677,944

일본정책금융공고	시설자금대출 외	70,236	70,236

(2) 당반기말 현재 연결회사는 KEB하나은행과 IBK기업은행의 일반자금대출 등과 관련하여 기술신용보증기금으로부터 지급보증 4,254,150천원을 제공받고 있으며, 서울보증보험으로부터 이행보증금과 관련하여 지급보증 3,168,458천원을 제공받고 있습니다. 또한, KEB하나은행으로부터 JPY 90백만의 외화지급보증을 제공받고 있으며 기업은행으로부터 VND 30,000백만의 외화지급보증을 제공받고 있습니다.

(3) 당반기말 현재 연결회사에 계류중인 소송 사건은 없습니다.

(4) 당반기말 현재 연결회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되고 있는 연결회사의 자산은 다음과 같습니다(주석 13 참조).

(단위: 천원,JPY)

소유권자	담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보권자	차입금액

지배기업	토지 및 건물	62,032,463	69,443,006	IBK기업은행	17,353,550

KEB하나은행	15,650,000

JPY 90,000,000

㈜디티앤씨알오	토지 및 건물	42,606,229	33,600,000	IBK기업은행	22,000,000

㈜랩티	토지 및 건물	2,132,762	4,495,000	IBK기업은행	1,315,000

KEB하나은행	1,280,000

중소벤처기업공단	268,560

33. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치(1) 당반기말 및 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

① 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	17,741,173	-	-	15,197,468	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	2,500,066	-	-	2,500,066

장기금융상품	-	370,193	-	-	935,940	-

파생상품자산	-	798,273	-	-	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	19,697,940	-	-	15,787,990	-	-

단기금융상품	6,664,000	-	-	7,257,940	-	-

매출채권및기타채권	36,258,916	-	-	33,140,890	-	-

기타금융자산	3,477,403	-	-	3,832,114	-	-

② 금융부채

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	기 타	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	기 타

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채	-	14,662,784	-	-	14,037,230	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무(*)	23,211,690	-	-	18,493,852	-	-

차입금	78,331,761	-	-	76,206,273	-	-

전환사채	13,427,062	-	-	7,768,569	-	-

리스부채(비유동 포함)	-	-	3,328,725	-	-	2,693,287

임대보증금	8,000	-	-	8,000	-	-

장기미지급금	2,860,435	-	-	1,086,084	-	-

(*) 종업원급여 관련 부채를 제외한 금액입니다.

(2) 연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준 3'에 포함하고 있습니다. '수준 3'에 포함된 자산 및 부채는 현금흐름할인기법 및 주가, 무위험이자율, 변동성 등을 투입변수로 한 이항모형 등을 사용하여 평가하고 있으며, 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당반기말	공정가치	수 준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산

지분상품	17,741,173	3	현재가치기법 등	유사거래가격 등

파생상품자산	798,273	3	이항모형	주가변동성 등

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

지분상품	2,500,066	3	현재가치기법 등	유사거래가격 등

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품부채	14,662,784	3	이항모형	주가변동성 등

34. 영업부문연결회사는 전략적인 영업단위인 4개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.

(1) 당반기말 현재 연결회사의 보고부문 내역은 다음과 같습니다.

보고부문명	용역의 내용

시험인증부문	검사시험

의료사업부문	검사시험

투자사업부문	투자자산 운용

소프트웨어평가부문	검사시험

(2) 당반기말 및 전기말 현재 보고부문별 자산과 부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

자산총액	부채총액	자산총액	부채총액

시험인증부문	184,096,692	85,823,750	166,393,298	76,192,505

의료사업부문	86,059,201	62,631,966	83,814,087	59,353,841

투자사업부문	22,511,196	1,162,485	22,159,113	1,501,422

소프트웨어평가부문	6,358,696	4,611,515	6,344,731	5,281,990

부문 계	299,025,785	154,229,716	278,711,229	142,329,758

조정 및 제거	(33,178,491)	(6,320,147)	(33,348,274)	(9,345,631)

연결금액	265,847,294	147,909,569	245,362,955	132,984,127

(3) 당반기 및 전반기의 보고부문별 수익 및 순손익은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구 분	총매출액	내부매출액	외부매출액	유무형자산상각비	당기손익

시험인증부문	33,539,208	(2,553,157)	30,986,052	8,257,270	9,166,673

의료사업부문	21,267,111	(136,750)	21,130,361	(240,246)	(4,395,438)

투자사업부문	3,356,968	-	3,356,968	242,738	691,020

소프트웨어 평가부문	2,758,335	(94,748)	2,663,587	826,480	698,503

부문 계	60,921,622	(2,784,655)	58,136,967	9,086,241	6,160,757

조정 및 제거	(2,784,655)	2,784,655	-	-	(5,981,093)

연결금액	58,136,967	-	58,136,967	9,086,241	179,664

② 전반기

(단위: 천원)

구 분	총매출액	내부매출액	외부매출액	유무형자산상각비	당기손익

시험인증부문	31,785,148	(2,967,771)	28,817,377	4,817,997	5,781,353

의료사업부문	17,038,403	-	17,038,403	2,676,295	(9,801,827)

투자사업부문	4,619,850	-	4,619,850	194,707	2,218,948

소프트웨어 평가부문	2,182,575	(25,429)	2,157,146	215,359	(749,226)

부문 계	55,625,976	(2,993,200)	52,632,776	7,904,358	(2,550,752)

조정 및 제거	(2,993,200)	2,993,200	-	210,078	(1,259,849)

연결금액	52,632,776	-	52,632,776	8,114,436	(3,810,601)

35. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 당반기 및 전반기의 연결회사의 영업으로부터 창출된 현금내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

반기순이익(손실)	179,664	(3,810,601)

조정항목	6,449,794	7,891,613

대손상각비(환입)	(1,002,452)	1,151,234

감가상각비	7,605,997	6,906,927

사용권자산상각비	876,882	907,871

무형자산상각비	373,485	299,640

외화환산손실	272,693	34,487

주식보상비용	-	114,824

당기손익공정가치측정금융자산 평가손실	278,674	263,456

파생상품평가손실	131,430	69,652

기타의금융비용	948,427	925,993

지분법손실	-	94,152

지급보증수수료	14,571	8,914

지급수수료	10,000	-

이자비용	2,699,026	2,288,308

법인세비용(수익)	1,454,071	(264,113)

당기손익공정가치측정금융자산 평가이익	(1,155,314)	(672,555)

당기손익공정가치측정금융자산 처분이익	(7,300)	(33,423)

파생상품평가이익	(5,732,958)	(3,592,615)

외화환산이익	(15,903)	(357,034)

이자수익	(278,819)	(210,114)

유형자산처분이익	(22,717)	(43,991)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	982,210	1,072,832

매출채권의 증가	(4,405,437)	(136,367)

미수금의 감소(증가)	419,010	(287,924)

미수수익의 감소(증가)	25,050	(345)

선급금의 감소(증가)	(706,215)	268,145

선급비용의 증가	(1,017,548)	(224,129)

선급법인세의 감소	-	15,359

부가세대급금의 감소	64,604	227,823

재고자산의 감소(증가)	(69,810)	29,547

매입채무의 증가	295,973	287,677

미지급금의 증가(감소)	4,871,798	(1,820,489)

선수금의 증가	1,239,691	837,518

예수금의 감소	(714,446)	(635,955)

부가세예수금의 감소	-	(273,698)

미지급비용의 증가	153,380	130,427

선수수익의 증가	618,158	1,529,043

당기손익공정가치측정금융자산의 감소	208,000	1,126,200

영업활동으로부터 창출된 현금흐름	7,611,667	5,153,844

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동① 당반기

(단위: 천원)

구 분	기 초	재무현금흐름	비현금거래	기 말

리스회계	상각 등	이연거래일손익	유동성대체	전환권행사	환율변동

단기차입금	22,010,952	2,896,393	-	-	-	-	-	23,036	24,930,381

유동성장기부채	22,308,052	(8,142,862)	-	-	-	4,191,988	-	(9,550)	18,347,627

장기차입금	31,887,270	7,399,108	-	3,501	-	(4,191,988)	-	(44,138)	35,053,753

리스부채	2,693,287	(906,109)	1,482,511	59,036	-	-	-	-	3,328,725

전환사채	7,768,569	9,000,000	-	(2,977,464)	(264,043)	-	(100,000)	-	13,427,062

합 계	86,668,130	10,246,530	1,482,511	(2,914,927)	(264,043)	-	(100,000)	(30,652)	95,087,549

② 전반기

(단위: 천원)

구 분	기 초	재무현금흐름	비현금거래	기 말

리스회계	상각 등	이연거래일손익	유동성대체	전환권행사	환율변동

단기차입금	24,829,359	(383,348)	-	-	-	-	-	(96,130)	24,349,881

유동성장기부채	19,933,141	(2,696,076)	-	-	-	5,685,492	-	11,716	22,934,273

장기차입금	19,149,504	3,914,680	-	6,065	-	(5,685,492)	-	(78,043)	17,306,714

리스부채	2,375,735	(855,863)	1,069,063	-	-	-	-	-	2,588,935

전환사채	4,510,271	15,919,620	-	(3,137,290)	(9,555,496)	-	-	-	7,737,105

합 계	70,798,010	15,899,013	1,069,063	(3,131,225)	(9,555,496)	-	-	(162,457)	74,916,908

(3) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

건설중인자산의 대체	37,150,636	781,357

유형자산 취득 관련 미지급금	3,426,351	2,880,011

차입금의 유동성 대체	4,191,988	5,685,492

사용권자산 및 리스부채의 증가	1,822,264	1,069,063

36. 주식보상비용(1) 당반기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.

구 분	제3차 주식선택권	제5차 주식선택권

부여일자	2020년 3월 31일	2022년 3월 8일

부여주체	㈜디티앤인베스트먼트	㈜디티앤씨

부여수량	200,000주	335,000주

행사방법	신주발행교부	신주발행교부

행사가격	7,988원	7,000원

기초자산가격	7,451원	7,280원

행사기간	2022년 3월 31일~ 2027년 3월 30일	2024년 3월 8일~ 2026년 3월 8일

(2) 주식선택권의 평가와 관련하여 사용된 가정은 아래와 같습니다.

구 분	제3차 주식선택권	제5차 주식선택권

평가모형	이항모형	이항모형

무위험이자율	1.30%	2.41%

예상주가변동성	34.50%	50.25%

주당옵션가치	1,582원	3,103원

37. 보고기간 후 사건연결회사는 2025년 07월 11일 지배기업이 발행한 제 4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환 사채 전액을 채권자의 조기 상환 요청에 따라 취득 후 전액 소각 하였습니다.