디티앤씨 사업보고서 (2019.12)
3. 연결재무제표 주석

제 20 (당) 기 2019년 12월 31일 현재
제 19 (전) 기 2018년 12월 31일 현재
주식회사 디티앤씨와 그 종속기업

1. 연결실체의 개요 (1) 지배기업의 개요주식회사 디티앤씨(이하 '지배기업')는 2000년 10월 18일 설립되었으며 전자 및 전기제품의 전자파(EMC) 규격, 전기안전(Safety) 규격, 전자파인체흡수율(SAR) 규격 및 통신(RF) 규격 등에 대한 인증서비스 용역을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 지배기업의 본사는 경기도 용인시 처인구 유림로 154번길에 소재하고 있습니다. 한편 지배기업은 2014년 12월 17일에 코스닥시장에 상장하였습니다. 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당기말 현재 지배기업의 자본금은 보통주 5,476백만원이며, 당기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분	주식수(주)	지분율

박 채 규	4,483,514	40.94%

기타주주	6,467,993	59.06%

합 계	10,951,507	100.00%

(2) 종속기업에 대한 지분① 지배기업은 최상위지배기업으로서 보고기간말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	주요 영업활동	결산월	지분율

당기말	전기말

㈜랩티	한국	기술검사용역제공	12월	57.32%	57.32%

㈜디티앤인베스트먼트	한국	창업중소기업투자	12월	100.00%	100.00%

㈜디티앤에스(주1)	한국	규격인증컨설팅	12월	-%	72.00%

DCJ㈜	일본	소프트웨어 평가	12월	90.00%	90.00%

㈜디티앤씨알오	한국	임상시험컨설팅	12월	81.00%	81.00%

Dt Vina	베트남	기술검사용역제공	12월	99.93%	99.93%

㈜디티앤싸노메딕스	한국	임상시험컨설팅	12월	100.00%	100.00%

Dt China	중국	기술검사용역제공	12월	100.00%	100.00%

㈜세이프소프트 (주2)	한국	소프트웨어평가	12월	50.00%	50.00%

(주1) ㈜디티앤에스는 당기 중 청산이 완료되었습니다. (주2) ㈜세이프소프트는 공동지배력을 보유하고 있어 전기말 현재 공동기업으로 분류하고 있었으나, 당기 12월 중 공동지배력을 보유하고 있던 링크제네시스의 지분이매각됨에 따라 공동약정이 해지되었습니다. 당사는 해당 기업의 최대주주로서 이사회에서의 실질적인 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하여, 해당 기업을 연결 대상종속기업으로 분류하였습니다.② 당기 중 연결범위변동은 다음과 같습니다.

구 분	변동 사유	기업명

연결제외	청산	㈜디티앤에스

연결포함	지배력획득	㈜세이프소프트

③ 당기말 현재 연결대상 종속기업의 별도재무제표 기준 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	랩티㈜	㈜디티앤인베스트먼트	DCJ㈜	㈜디티앤씨알오	Dt VINA	㈜디티앤사노메딕스	Dt China	㈜세이프소프트

자산총계	9,245,920	17,407,534	6,408,282	7,306,027	8,279,568	1,730,440	923,589	266,438

- 유동자산	3,592,192	1,973,401	4,494,861	3,636,068	1,073,513	1,284,050	898,467	155,215

- 비유동자산	5,653,728	15,434,133	1,913,421	3,669,959	7,206,054	446,390	25,122	111,223

부채총계	6,947,238	2,537,940	5,102,549	10,540,657	4,625,376	3,028,634	716,451	82,859

- 유동부채	3,824,381	2,162,945	2,008,085	5,336,997	248,549	2,992,480	716,451	82,859

- 비유동부채	3,122,857	374,995	3,094,465	5,203,660	4,376,827	36,154	-	-

자본총계	2,298,682	14,869,594	1,305,733	(3,234,629)	3,654,191	(1,298,194)	207,137	183,579

매출액	6,310,191	6,857,876	4,994,507	10,472,833	6,457	2,190,700	2,668,222	628,326

영업이익(손실)	738,847	2,785,225	171,371	(2,095,304)	(800,456)	(1,317,908)	233,807	3,417

당기순이익(손실)	624,857	2,161,120	172,865	(7,267,451)	(918,692)	(1,384,460)	236,679	4,035

총포괄이익(손실)	624,857	2,161,120	220,451	(2,170,911)	(743,549)	(1,384,460)	231,462	4,035

2.1 재무제표 작성 기준

연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

­ 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
­ 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 12에서 보여주고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'개정 - 제도의 개정, 축소, 정산

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2.2.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의

'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결실체가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.2.3 연결연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.(1) 종속기업종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결실체가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결실체가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.(2) 관계기업관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결실체의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결실체는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결실체가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.(3) 공동약정둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결실체는 연결실체 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다 . 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.2.7 매출채권매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내용연수

건 물	40년

기계장치	6년

차량운반구, 비품	5년

시설장치, 구축물	20년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.2.10 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.2.11 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내용연수

특허권	5년

소프트웨어	5년

2.12 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 금융부채(1) 분류 및 측정

연결실체의 당기손익-공정가치측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.14 금융보증계약

연결실체가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.15 복합금융상품연결실체가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채와 전환상환우선주입니다.전환사채의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.회사는 전환상환우선주부채에 대하여 주계약으로부터 내재파생상품을 분리하지 않고 복합계약 전체를 당기손익인식항목으로 지정하여 분류하고 있습니다. 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.2.16 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.17 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결실체는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.2.18 종업원급여(1) 퇴직급여 연결실체의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다. 확정기여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.(2) 주식기준보상① 주식결제형 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

② 현금결제형 주식기준보상연결실체는 종업원으로부터 용역을 제공받은 대가로, 주식선택권의 시가와 행사가격의 차이를 보상하는 현금결제형 주식기준보상제도를 운영하고 있습니다. 가득기간 동안 비용으로 인식될 총 금액은 용역제공조건을 고려하여 부여한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 결정됩니다. 또한, 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치는 재측정되고, 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식됩니다.③ 연결실체 내 주식기준보상거래연결실체 내 종속기업의 종업원에게 연결실체의 지분상품을 주식선택권으로 부여하는 경우 출자로 회계처리합니다. 부여시점의 지분상품의 공정가치에 근거하여 산출된 종업원 용역의 공정가치는 가득기간에 걸쳐 종속기업에 대한 투자금액의 증가로 회계처리되며, 이에 상응하는 금액은 기타자본항목으로 인식됩니다.2.19 수익인식① 용역의 제공용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 연결실체는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성있게 측정할 수있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다.② 임대수익투자부동산으로부터의 임대수익은 임대기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다.

2.20 리스 주석 2.2에서 설명한 것처럼 연결실체는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영향에 대한 정보는 주석 12에서 제공합니다.

전기말 현재 연결실체가 리스이용자로서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하는 경우 유형자산의 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 금융리스자산으로 인식하였습니다. 상응하는 리스료 지급의무는 금융원가를 차감한 순액으로 기타유동부채 또는 기타비유동부채에 포함하였습니다. 각 리스료는리스부채와 금융원가로 배분하였습니다. 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하였습니다.금융리스로 취득한 유형자산은 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하였습니다.

전기말 소유에 따른 위험과 효익의 유의적인 부분이 리스이용자인 연결실체에 이전되지 않는 리스의 경우 운용리스로 분류하였으며, 운용리스에 따른 지급액(리스제공자로부터 받은 인센티브를 차감한 순액)은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 당기손익으로 인식하였습니다.

연결실체는 기계장치, 차량운반구, 사택을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결실체가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.

2019년 1월 1일부터 연결실체는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

­ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
­ 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
­ 잔존가치보증에 따라 연결실체(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
­ 연결실체(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
­ 리스기간이 연결실체(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결실체는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

­ 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

연결실체는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

­ 리스부채의 최초 측정금액
­ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
­ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
­ 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.기계장치 및 차량운반구 등의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(1) 연장선택권 및 종료선택권

연결실체 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결실체가 행사할 수 있습니다.

(2) 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결실체는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.

2.21 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 34 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결실체는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.22 재무제표의 승인 연결실체의 재무제표는 2020년 2월 중 이사회에서 승인되었으며, 2020년 3월 30일자 주주총회에서 최종 확정될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(2) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(3) 수익인식용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 연결실체는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성있게 측정할 수있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다.

(4) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

4. 현금및현금성자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	2,484	729,961

요구불예금	18,859,176	10,582,891

합 계	18,861,660	11,312,852

5. 사용이 제한되어 있거나 담보로 제공된 금융자산

(단위: 천원)

구 분	내역	당기말	전기말

현금및현금성자산	우리사주 취득자금 대출 연대보증 관련 질권설정	220,210	157,002

단기금융상품	차입금 관련 담보제공	660,000	660,000

합 계	880,210	817,002

6. 매출채권 및 기타채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	23,869,821	21,637,806

차감: 손실충당금	(2,758,165)	(1,836,362)

미수금	94,139	244,850

차감: 손실충당금	(59,099)	(59,099)

미수수익	11,038	8,475

합 계	21,157,734	19,995,671

(2) 신용위험 및 손실충당금상기 매출채권 및 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일입니다. 연결실체는 과거 경험상 회수기일이 365일 이상 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 365일이 경과한 모든채권에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. 그외 매출채권에 대해 연결실체는 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권의 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

- 당기말 (단위: 천원)

구 분	연체 및 손상되지않은 채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	손상된 채권(개별평가대상채권)	소 계	손실충당금	합 계

매출채권	19,954,817	-	3,915,004	23,869,821	(2,758,165)	21,111,656

미수금	35,040	-	59,099	94,139	(59,099)	35,040

미수수익	11,038	-	-	11,038	-	11,038

합 계	20,000,895	-	3,974,103	23,974,998	(2,817,264)	21,157,734

- 전기말 (단위: 천원)

구 분	연체 및 손상되지않은 채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	손상된 채권(개별평가대상채권)	소 계	손실충당금	합 계

매출채권	18,496,693	-	3,141,113	21,637,806	(1,836,362)	19,801,445

미수금	185,751	-	59,099	244,850	(59,099)	185,751

미수수익	8,475	-	-	8,475	-	8,475

합 계	18,690,919	-	3,200,212	21,891,131	(1,895,461)	19,995,671

2) 당기말 및 전기말 현재 손상된 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

- 당기말 (단위: 천원)

구 분	90~180일	180~360일	360일 초과	소 계

매출채권	820,124	1,587,004	1,507,877	3,915,004

미수금	-	-	59,099	59,099

합 계	820,124	1,587,004	1,566,976	3,974,103

- 전기말 (단위: 천원)

구 분	90~180일	180~360일	360일 초과	소 계

매출채권	1,438,132	662,824	1,040,158	3,141,113

미수금	-	-	59,099	59,099

합 계	1,438,132	662,824	1,099,257	3,200,212

3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	1,895,460	1,059,464

손상차손 인식금액	954,931	834,442

손상차손 환입	-	9,000

당기 제각금액	(33,128)	(7,446)

기말	2,817,264	1,895,460

7. 기 타유동금 융자산(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

단기대여금	523,169	605,879

손실충당금	(180,300)	(165,300)

합 계	342,869	440,579

8. 기타유동자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	1,220,394	1,329,911

선급비용	284,812	103,001

부가세대급금	44,861	366,647

선납세금	94,913	232

합 계	1,644,980	1,799,791

9. 장 기금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 장기금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	내 역	당기말	전기말

취득원가	공정가치	장부금액	취득원가	공정가치	장부금액

장기금융상품	장기성예금 등	456,057	456,057	456,057	226,086	226,086	226,086

지분증권

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	㈜코샤	220,200	-	-	220,200	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	㈜이노테라피	-	-	-	500,527	500,527	500,527

DTNI-AGRITECH투자조합	2,000,000	1,772,475	1,772,475	2,000,000	1,695,739	1,695,739

DTNI-KVIC 판교창조경제밸리투자조합	4,000,000	6,883,610	6,883,610	4,000,000	4,634,770	4,634,770

DTNI-전남창조경제혁신펀드	1,500,000	1,541,823	1,541,823	1,200,000	1,171,271	1,171,271

DTNI-스타트업창조성장투자조합	1,000,000	885,651	885,651	1,000,000	960,034	960,034

유안타제6호기업인수목적㈜	300,000	601,500	601,500	-	-	-

㈜더블유게임즈	1,220,000	737,780	737,780	1,220,000	885,040	885,040

본느(구.HMC아이비제3호기업인수목적㈜)	-	-	-	400,000	802,000	802,000

성장기업 Venture 투자조합1호	595,000	688,925	688,925	700,000	722,796	722,796

NHC-DTNI 농식품 ABC 투자조합1호	800,000	676,602	676,602	400,000	367,127	367,127

DTNI-소프트산업육성 투자조합	1,800,000	1,639,821	1,639,821	1,800,000	1,746,635	1,746,635

NHC-DTNI 농식품 일반 투자조합2호	700,000	630,912	630,912	300,000	293,257	293,257

DTNI-창업초기 혁신 투자조합	2,118,000	2,054,069	2,054,069	706,000	704,236	704,236

합 계	16,709,257	18,569,225	18,569,225	14,672,813	14,709,518	14,709,518

(2) 당기 및 전기 중 지분증권의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기 (단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	평 가	당기말

지분증권	14,483,433	2,812,000	(1,407,527)	2,225,262	18,113,168

- 전기 (단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	평 가	당기말

지분증권	11,983,342	2,906,000	(499,455)	93,547	14,483,434

10. 관 계기업및공동기업투자 (1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업및공동기업투자의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	소재지	결산월	주요영업활동	당기말	전기말

지분율	장부가액	지분율	장부가액

㈜ 코스맥스아이엠디	한국	12월	신약 품질평가	33.00%	148,805	-	-

㈜세이프소프트(주1)	한국	12월	소프트웨어평가	-	-	50.00%	89,772

(주1) ㈜세이프소프트는 공동지배력을 보유하고 있어 전기말 현재 공동기업으로 분류하고 있었으나, 당기 12월 중 공동지배력을 보유하고 있던 링크제네시스의 지분이 매각됨에 따라 공동약정이 해지되었습니다. 당사는해당 기업의 최대주주로서 이사회에서의 실질적인 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하여, 해당 기업을 연결 대상 종속기업으로 대체하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 관계기업및공동기업투자의 변동은 다음과 같습니다.

- 당기 (단위: 천원)

기 업 명	기초	지분취득	지분법손익	대체	기말

㈜ 코스맥스아이엠디	-	150,000	(1,195)	-	148,805

㈜세이프소프트	89,772	-	2,017	(91,789)	-

- 전기 (단위: 천원)

기 업 명	기초평가액	지분취득	지분법손익	당기말평가액

㈜세이프소프트	180,576	100,000	(190,803)	89,772

(3) 관계기업의 요약 재무정보(단위: 천원)

구 분	㈜코스맥스아이엠디

요약 재무상태표(당기말) :

유동자산	454,333

유동부채	3,612

요약 포괄손익계산서(당기) :

매출	-

계속영업손익	(3,619)

총포괄손익	(3,619)

11 . 유형 자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

- 당기말 (단위: 천원)

구 분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

토지	13,734,810	-	-	13,734,810

건물	50,972,465	-	(4,227,504)	46,744,961

구축물	167,879	(2,312)	165,567

기계장치	69,436,609	-	(36,751,168)	32,685,441

차량운반구	230,633	-	(133,284)	97,349

비품	2,627,148	-	(1,622,660)	1,004,489

시설장치	19,014,859	(107,291)	(4,847,880)	14,059,688

금융리스자산	249,000	-	(249,000)	-

건설중인자산	1,909,348	-	-	1,909,348

합 계	158,342,751	(107,291)	(47,833,807)	110,401,653

- 전기말 (단위: 천원)

구 분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

토지	12,956,111	-	-	12,956,111

건물	30,770,984	-	(3,164,504)	27,606,479

기계장치	54,282,240	(14,113)	(27,720,240)	26,547,887

차량운반구	265,371	-	(160,387)	104,984

비품	2,339,970	-	(1,402,578)	937,392

시설장치	16,865,193	(113,603)	(3,966,363)	12,785,227

금융리스자산	249,000	-	(210,115)	38,886

건설중인자산	15,272,899	-	-	15,272,899

합 계	133,001,766	(127,716)	(36,624,186)	96,249,863

(2) 당기와 전기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기 (단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	대체	감가상각비	환율변동효과	연결범위변동	당기말

토지	12,956,111	382,437	-	396,262	-	-	-	13,734,810

건물	27,606,479	6,861,524	-	13,339,957	(1,063,150)	151	-	46,744,961

구축물	-	151,745	-	16,134	(2,316)	4	-	165,567

기계장치	26,547,887	14,351,924	-	779,945	(9,017,882)	1,818	21,750	32,685,441

차량운반구	104,984	85,535	(43,591)	-	(51,110)	1,531	-	97,349

비품	937,392	408,611	(292)	-	(336,687)	8,366	(12,900)	1,004,489

시설장치	12,785,227	1,891,977	-	252,000	(889,176)	1	19,659	14,059,688

금융리스자산	38,886	-	-	-	(38,886)	-	-	-

건설중인자산	15,272,899	1,420,748	-	(14,784,299)	-	-	-	1,909,348

합 계	96,249,863	25,554,501	(43,883)	-	(11,399,208)	11,870	28,510	110,401,653

- 전기 (단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	대체	감가상각비	환율변동효과	당기말

토지	10,237,449	1,756,662	(62,000)	1,024,000	-	-	12,956,111

건물	23,131,067	689,256	-	4,545,000	(758,844)	-	27,606,479

기계장치	23,810,328	9,486,545	-	117,277	(6,866,263)	-	26,547,887

차량운반구	121,600	35,259	-	-	(51,778)	(98)	104,984

비품	849,668	405,539	(278)	-	(319,768)	2,230	937,392

시설장치	11,940,955	1,454,676	-	195,000	(805,404)	-	12,785,227

금융리스자산	80,220	-	-	-	(41,334)	-	38,886

건설중인자산	5,933,060	15,221,115	-	(5,881,277)	-	-	15,272,899

합 계	76,104,348	29,049,052	(62,278)	-	(8,843,391)	2,132	96,249,863

(3) 당기말 현재 연결실체의 토지와 건물은 KEB하나은행과 IBK기업은행의 차입금(채권최고액은 KEB하나은행 30,712만원 및 IBK기업은행 24,784백만원)과 관련하여 담보로 제공되어 있습 니다.

(4) 당기말 현재 연결실체는 건물 등 유형자산에 대하여 부보금액 85,435백만원의 화재보험에 가입되어 있으며 동 부보금액은 전액 KEB하나은행과 IBK기업은행에 질권설정되어있습니다. 또한, 연결실체는 차량운반구에 대하여 책임보험 및 종합보험에 가입하고 있습니다.

(5) 당기 및 전기 중 수령한 정부보조금의 사용내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초 미사용 잔액	-	31,309

정부보조금 수령액	224,598	74,140

비용상계	(224,598)	(105,449)

유형자산취득	-	-

기말 미사용 잔액	-	-

12. 사용권자산 및 리스부채

연결실체는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 3.169%입니다. 연결실체는 종전에 '금융리스'로 분류된 리스에 대해 최초 적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였습니다.

사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.

① 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	당기초

사용권자산

건물	442,494	503,374

기계장치	321,035	509,439

차량운반구	1,003,953	780,227

합 계	1,767,482	1,793,040

(단위 : 천원)

구 분	당기말	당기초

리스부채

유동	1,057,400	795,300

비유동	733,681	997,740

합 계	1,791,081	1,793,040

② 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기

사용권자산의 감가상각비	1,053,079

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	64,593

단기리스 및 소액리스자산에 대한 리스료	542,336

당기 중 리스계약과 관련된 총 현금유출은 1,636,409천원입니다.

(2) 당기 중 연결실체의 사용권자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기

기초	-

회계정책의 변경	1,793,041

취득	1,027,520

처분	-

감가상각비	(1,053,079)

기말	1,767,482

13. 무형자산 (1) 무형자산 장부금액의 구성내역

- 당기말 (단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

특허권	3,724	(3,724)	-	-	-

소프트웨어	1,057,138	(628,958)	(20,673)	(11,867)	390,031

회원권	752,292	-	-	-	752,292

고객자산	259,482	(102,611)	-	-	156,871

영업권	1,125,393	-	(428,658)	-	696,735

합 계	3,198,029	(735,292)	(449,331)	(11,867)	1,995,929

- 전기말 (단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

특허권	3,724	(3,724)	-	-	-

소프트웨어	874,210	(482,447)	(20,673)	(18,987)	352,103

회원권	726,292	-	-	-	726,292

고객자산	247,212	(61,803)	-	-	185,409

영업권	1,102,189	-	(428,658)	-	673,531

합 계	2,953,627	(547,974)	(449,331)	(18,987)	1,937,335

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기 (단위: 천원)

구 분	기초	취득	연결범위변동	상각비	환율변동효과	당기말

특허권	-	-	-	-	-	-

소프트웨어	352,103	182,928	(5,610)	(139,397)	7	390,031

회원권	726,292	26,000	-	-	-	752,292

고객자산	185,409	-	-	(28,993)	456	156,871

영업권	673,531	-	-	-	23,204	696,735

합 계	1,937,335	208,928	(5,610)	(168,390)	23,666	1,995,929

- 전기 (단위: 천원)

구 분	기초	취득	연결범위변동	상각비	환율변동효과	당기말

특허권	869	-	-	(869)	-	-

소프트웨어	210,145	242,502	-	(100,543)	-	352,103

회원권	726,292	-	-	-	-	726,292

고객자산	199,415	-	-	(27,010)	13,003	185,409

영업권	643,969	-	-	-	29,562	673,531

합 계	1,780,690	242,502	-	(128,422)	42,565	1,937,335

(3) 영업권 손상검사영업권은 영업부문별로 식별된 현금창출단위에 배분하고 있으며, 보고기간말 현재 영업권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	시험인증부문	소프트웨어평가부문	합계

당기말	206,051	490,684	696,735

전기말	206,051	467,480	673,531

현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 국내외 경제전망, 관련업계의 전망, 경제성장률 등을 고려한 추정에 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다.

경영진은 사업환경 및 시장 수요 예측에 대한 예측에 근거하여 현금흐름 추정액을 결정하였으며, 사용된 할인율은 관련된 영업부문의 특수한 위험을 반영한 할인율입니다. 해당 사업의 사용가치 계산에 적용된 할인율은 다음과 같습니다.

구 분	시험인증부문	소프트웨어평가부문

할인율	13,47%	18.63%

명목 영구성장율	-%	-%

14. 기타비유동금융자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장기대여금	318,800	331,800

보증금	1,447,427	880,204

파생상품금융자산(*)	-	220,053

합 계	1,766,227	1,432,057

(*) 회사는 회사가 발행한 전환사채와 관련하여 해당 전환사채를 조기에 상환할 수 있는 콜옵션을 보유하고 있습니다. 인수자에게 부여된 조기상환청구권과 관련된 파생상품금융부채와 함께 파생상품평가에 따른 파생상품평가손실 362백만원을 기타손실로 인식하였습니다.

15. 매입채무 및 기타채무(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	1,689,802	961,671

미지급금	8,094,819	8,629,874

미지급비용	2,002,405	1,373,075

합 계	11,787,026	10,964,620

16. 기타유동부채(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	359,102	289,337

부가세예수금	1,190,899	996,509

선수금	3,161,528	731,682

금융보증부채	70,903	12,285

합 계	4,782,433	2,029,813

17. 차입금 (1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	13,503,444	-	10,002,841	-

장기차입금	10,038,660	30,149,083	7,578,880	23,233,681

합 계	23,542,104	30,149,083	17,581,721	23,233,681

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

일반운전자금대출 외	IBK기업은행(주1)	2.80~3.51	1,800,000	1,000,000

산업운영자금대출	KDB산업은행	3.26	6,000,000	4,000,000

일반운전자금대출 외	KEB하나은행(주1)	2.41~4.14	5,703,444	3,152,841

일반운전자금대출 외	국민은행	3.09	-	350,000

일반운전자금대출 외	우리은행	3.56~4.12	-	1,500,000

합 계	13,503,444	10,002,841

(주1) 당기말 현 재 연결실체는 IBK기 업은행 및 KEB하나은행으로부터의 차입금과 관련하여 장부금액 56,890백만원의 토지와 건물 을 담보로 제공하고 있습니다(주석11 참고).

(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	이자율(%)	발행일	만기일	당기말	전기말

중소기업시설자금대출 외	KEB하나은행(주1)	1.88~3.31	-	-	19,838,082	16,406,195

IBK기업은행(주1)	2.27~6.50	-	-	17,991,427	14,406,366

회사채	쇼나이은행 요네자와중앙지점	0.35	2019.03.27	2026.05.20	2,358,234	-

합 계	40,187,743	30,812,561

차감 : 유동성 대체	(10,038,660)	(7,578,880)

차감계	30,149,083	23,233,681

(주1) 당기말 현 재 연결실체는 IBK기 업은행 및 KEB하나은행으로부터의 차입금과 관련하여 장부금액 56,890백만원의 토지와 건물 을 담보로 제공하고 있습니다(주석11 참고).

(4) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기 간	금 액

2021.01.01 ~ 2021.12.31	15,860,342

2022.01.01 ~ 2022.12.31	5,809,526

2023.01.01 ~ 2023.12.31	2,585,302

2023.12.31 이후	5,893,913

합 계	30,149,083

18. 전환사채

(1) 연결실체가 발행한 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

명 칭	구 분	당기말	전기말

제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*)	전환사채	-	10,000,000

상환할증금	-	616,778

전환권조정	-	(496,694)

전환사채장부가액	-	10,120,084

제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	전환사채	10,000,000	10,000,000

상환할증금	938,069	938,069

전환권조정	(1,259,035)	(1,950,901)

전환사채장부가액	9,679,034	8,987,168

제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	전환사채	6,000,000	-

상환할증금	562,841	-

전환권조정	(1,014,921)	-

전환사채장부가액	5,547,920	-

합 계	15,226,954	19,107,252

(*) 당기 중 전액 보통주로 전환되었습니다(주석 21참고).

(2) 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분 발행조건 표면이자율 0% 만기보장수익율 연복리 3% 발행일 2018.08.27 만기일 2021.08.27 전환청구기간 2019.08.29 ~ 2021.07.27(주1) 전환권행사시 발행할 주식 기명식 보통주식 전환비율 100% 전환가액(주2) 7,395 행사가능주식수 1,352,265주 (주1) 사채권자는 사채의 발행일로부터 2년이 되는 날부터 보유하는 사채의 전부 또는 일부금액의 보장수익율을 적용하여 계산한 원리금(기지급된 표면이자는 차감함)에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있습니다.(주2) 전환가액은 사채 발행 후 3개월이 경과한 날로부터 매 3개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하여 별도 규정된 전환가액 조정 산식에 의하여 조정되며, 조정된 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액의 70% 이상 입니다. 구 분 발행조건 표면이자율 0% 만기보장수익율 연복리 3% 발행일 2019.10.01 만기일 2022.10.01 전환청구기간 2020.10.01 ~ 2022.09.01(주1) 전환권행사시 발행할 주식 기명식 보통주식 전환비율 100% 전환가액(주2) 8,611 행사가능주식수 696,783주 (주1) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 2021년 04월 01일 이후 50% 및 2년인 2021년 10월 01일에 이후 50%로 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전부 또는 일부금액의 보장수익율을 적용하여 계산한 원리금(기지급된 표면이자는 차감함)에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있습니다.(주2) 전환가액은 사채 발행 후 3개월이 경과한 날로부터 매 3개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하여 별도 규정된 전환가액 조정 산식에 의하여 조정되며, 조정된 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액의 70% 이상 입니다. 19. 전환상환우선주부채 (1) 연결실체는 당기 중 전환상환우선주부채를 발행하였으며, 전환상환우선주 전체를 당기손익공정가치측정금융부채로 분류하여 평가하였습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 전환상 환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 전환상환우선주부채 5,096,540 - (2) 당기 중 당기손익인식측정금융부채 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 발행 평가손익 기말 전환상환우선주부채 - 4,995,471 101,069 5,096,540 (3) 전환상환우선주부채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 발행주식수 64,105주 우선주의 권리행사에 관한 사항 참가적, 누적적 우선주 발행일 2019년 4월 9일 / 2019년 6월 24일 의결권 보통주와 동일 전환에 관한 사항 전환청구기간: 발행일로부터 10년이 되는 날에 종료전환으로 인하여 발행할 주식: 기명식 보통주식전환비율: 우선주식 1주당 보통주식 1주 상환에 관한 사항 상환청구기간: 신주의 발행일로부터 3년이 경과한 날로부터 전환권의 행사에 의하여 보통주로 전환되는 날까지보장수익률: 연복리 4%상환대가의 차감: 주당 상환일까지 발행회사로부터 실제로 지급받은 기 배당금액 20. 퇴직급여제도 연결실체에서 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결실체의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기전에 퇴사하는 경우에 연결실체가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다. 연결포괄손익계산서에 인식된 총비용 1,971백만원(전기: 1,549백만원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 연결실체가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다. 21. 자본금 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 20,000,000주 20,000,000주 1주의 금액 500원 500원 발행주식수 보통주(주1) 10,951,507주 9,854,054주 자본금 액면총액 보통주 5,475,754천원 4,927,027천원 (주1) 당기 중 전환사채가 전환됨에 따라 1,097,453주가 증가하였습니다. 22. 기타불입자본 및 기타포괄손익누계액 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타불입자본 주식발행초과금(*1) 54,502,917 43,840,113 전환권대가(*2) 1,527,094 2,048,152 주식선택권 687,156 - 기타불입자본 합계 56,717,167 45,888,265 기타포괄손익누계액 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 (220,200) (220,200) 해외사업환산손익 5,885 (206,737) 기타포괄손익누계액 합계 (214,315) (426,937) (*1) 당기 중 전환사채가 전환됨에 따라 10,663백만원이 증가하였습니다. (*2) 당기 중 제3회 전환사채가 발행됨에 따라 337백만원이 증가하였으며, 전환사채의 전환에 따라 858백만원(법인세 효과 고려 전)이 감소하였습니다. 23. 이익잉여금 (1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금: 이익준비금(주1) 206,000 206,000 임의적립금: 연구및인력개발준비금(주2) 994,000 994,000 미처분이익잉여금 21,562,632 25,191,485 합 계 22,762,632 26,391,485 (주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. (주2) 연결실체는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 신고시 연구및인력개발준비금을 신고조정으로 손금산입하고 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있습니다.동 적립금 중 적립 용도에 사용한 금액과 사용후 잔액은 임의적립금으로 이입하여 배당에 사용할 수 있습니다. 24. 매출액 당기 및 전기 중 연결실체의 수익 중 매출액으로 분류되는 수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 용역의 제공으로 인한 수익 66,929,642 55,682,036 기타 6,857,876 3,903,432 합 계 73,787,518 59,585,468 25. 판매비와관리비 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 10,419,937 11,034,877 퇴직급여 819,268 830,456 주식보상비용 687,156 - 복리후생비 1,322,125 1,138,150 여비교통비 881,136 640,980 접대비 1,289,608 1,134,758 통신비 142,863 116,187 전력비 9,711 10,672 세금과공과금 652,786 582,081 감가상각비 2,123,876 483,399 지급임차료 367,329 725,581 보험료 220,871 235,747 차량유지비 340,875 382,363 운반비 193,645 196,608 교육훈련비 59,606 25,612 소모품비 281,956 711,889 지급수수료 1,106,178 341,268 광고선전비 186,314 149,206 대손상각비 954,931 793,355 무형고정자산상각 168,390 128,422 외주용역비 170,789 225,099 리스료 115,185 403,844 기타 494,223 818,382 합 계 23,008,757 21,108,937 26. 비용의 성격별 분류 (1) 당기 (단위: 천원) 구 분 판매비및관리비 매출원가 합 계 종업원급여 11,239,205 16,368,762 27,607,967 감가상각비 2,123,876 10,328,411 12,452,287 무형자산상각비 168,390 - 168,390 지급수수료 1,106,178 9,174,470 10,280,648 기타 8,371,108 14,549,882 22,920,990 합 계 23,008,757 50,421,524 73,430,281 (2) 전기 (단위: 천원) 구 분 판매비및관리비 매출원가 합 계 종업원급여 11,865,333 10,367,044 22,232,377 감가상각비 483,399 8,359,992 8,843,391 무형자산상각비 128,422 - 128,422 지급수수료 260,902 7,898,076 8,158,978 기타 8,370,881 7,833,278 16,204,159 합 계 21,108,937 34,458,390 55,567,327 27. 금융수익 및 금융비용 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 1. 금융수익 이자수익-상각후원가측정금융자산 107,973 94,497 배당금수익 - 101,056 금융수익 계 107,973 195,553 2. 금융비용 이자비용-차입금 1,550,293 903,490 이자비용-전환사채 1,013,035 810,844 이자비용-리스부채 64,593 - 금융비용 계 2,627,920 1,714,333 28. 기타수익 및 기타비용 (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 1. 기타수익 외환차익 36,737 53,457 수입임대료 3,600 3,600 외화환산이익 74,129 51,016 유형자산처분이익 31 - 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 562,210 158,693 기타 121,760 11,369 기타수익 합계 798,467 278,135 2. 기타비용 외환차손 55,706 13,560 기부금 5,000 - 외화환산손실 360,778 530,101 지급보증수수료 33,169 37,733 유형자산처분손실 5,409 - 전환상환우선주 평가손실 101,069 - 파생금융상품평가손실 362,653 59,760 기타의대손상각비 15,000 145,888 기타 51,139 10,410 기타비용 합계 989,923 797,452 29. 법인세비 용 (1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기 법인세부담액 330,407 589,479 ±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 329,552 (121,403) ±자본에 직접 반영된 법인세비용 (95,104) (348,119) ±법인세추납액 1,332,163 - 법인세비용(수익) 1,897,018 119,957 (2) 당기 및 전기 중 연결실체의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익(손실) (2,353,345) 1,789,240 적용세율에 따른 법인세 (517,736) 393,633 조정사항: 비공제비용 274,934 73,811 세액공제 (276,923) (1,163,542) 법인세추납액 1,382,132 - 미인식이연법인세 703,460 - 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 634,039 - 기타 (302,888) 816,055 조정사항계 2,414,754 (273,676) 법인세비용 1,897,018 119,957 유효세율(주1) - 6.7% (주1) 당기는 세전손실이 발생함에 따라 유효세율을 표시하지 아니하였습니다. (3) 당기와 전기 중 연결실체의 이연법인세자산(부채) 변동내역은 다음과 같습니다. - 당기 (단위: 천원) 구 분 기초 증감 기말 손실충당금 367,510 216,037 583,548 대손금 68,699 - 68,699 유형자산 (164,316) 2,178 (162,138) 정부보조금 32,275 (6,060) 26,215 일시상각충당금 (3,105) 3,105 - 당기손익공정가치측금융자산 (56,519) (401,118) (457,637) 기타포괄손익공정가치측정자산 48,444 - 48,444 관계기업투자 - 45,806 45,806 매출채권 (1,137,181) 53,771 (1,083,409) 파생상품 (48,412) 102,990 54,579 감가상각비 2,609 (1,789) 820 미지급비용 126,558 29,048 155,605 주식보상비용 - 197,234 197,234 전환사채 (196,405) 26,335 (170,070) 세금과공과 2,062 (1,630) 432 금융보증부채 5,610 9,989 15,599 선급비용 (5,610) (9,989) (15,599) 손상차손 158,400 (158,400) - 기타 20,852 (56,271) (35,419) 소 계 (778,528) 51,237 (727,291) 고용창출투자세액공제 등 1,586,626 (380,788) 1,205,837 소 계 1,586,626 (380,788) 1,205,837 합 계 808,098 (329,552) 478,546 - 전기 (단위: 천원) 구 분 기초 증감 기말 손실충당금 199,155 171,804 370,959 대손금 69,041 (342) 68,699 토지 (164,316) - (164,316) 유형자산 3,107 1,250 4,357 정부보조금 39,094 (6,819) 32,275 일시상각충당금 (6,970) 3,865 (3,105) 무형자산 (61,619) 61,619 - 연구인력개발준비금 (43,560) 43,560 - 매출채권 (980,639) (156,542) (1,137,181) 미수수익 8,218 (6,888) 1,330 미지급비용 109,957 3,910 113,867 매도가능증권 12,504 (34,111) (21,607) 세금과공과(취득세) 314 - 314 금융보증부채 7,866 1,809 9,675 선급비용 (5,610) - (5,610) 이월결손금 84,211 - 84,211 기타 (12,618) (119,777) (132,395) 소 계 (741,865) (36,662) (778,527) 고용창출투자세액공제 등 1,432,578 154,047 1,586,625 소 계 1,432,578 154,047 1,586,625 합 계 690,713 117,385 808,098 (4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채) 내역과 당기와 전기 중 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 일시적차이로 인한 기말 이연법인세자산(부채) 478,546 808,098 사업결합으로 인한 이연법인세자산(부채) - (4,018) 일시적차이로 인한 기초 이연법인세자산(부채) 808,098 690,713 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (329,552) 121,403 (5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다. (6) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 세무상 유보 이연법인세 효과 종속기업에 대한 대여금 대손상각비 1,297,544 285,460 종속기업투자 관련 손상차손 1,900,000 418,000 (7) 당기와 전기 중 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 이연법인세자산 및 법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매도가능증권평가손익 - (12,505) 전환권대가 95,104 335,615 30. 주당손익 (1) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. ① 당기 구 분 발행주식수(주) 가중치 유통보통주식수(주) 기초 9,854,054 365 3,596,729,710 전환사채의 전환권행사 274,363 270 74,078,010 전환사채의 전환권행사 823,090 209 172,025,810 적수(a) 3,842,833,530 일수(b) 365 가중평균유통보통주식수(c=a/b) 10,528,311 ② 전기 구 분 발행주식수(주) 가중치 유통보통주식수(주) 기초 9,854,054 365 3,596,729,710 적수(a) 3,596,729,710 일수(b) 365 가중평균유통보통주식수(c=a/b) 9,854,054 (2) 당기와 전기의 기본주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당 기 전 기 지배기업 소유주지분 당기순이익(손실)[A] (3,628,853,721) 1,492,280,852 가중평균유통보통주식수[B] 10,528,311 9,854,054 기본주당순이익[A/B] (345) 151 (3) 당기는 당기순손실이 발생함에 따라 희석효과가 없으며, 전기의 희석주당순이익계산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 전 기 보통주당기순이익 [A] 1,492,280,852 전환사채 이자비용 [B](*1) 632,458,031 희석주당순이익 산정을 위한 순이익 [C=A+B] 2,124,738,883 가중평균유통보통주식수 [D] 9,854,054 전환사채의 전환 효과[E](*2) 1,510,150 희석주당순이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수 [F=D+E] 11,364,204 희석주당순이익 [C/F](*3) 187 (*1) 법인세비용이 차감된 금액입니다. (*2) 전환사채의 전환효과에 따른 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다. 회차 주식수 발행일 가중치 적수 일수 전환사채 전환 효과 제1회차 1,097,453주 2016.10.26 365일 400,570,345 365일 1,097,453주 제2회차 1,186,098주 2018.08.27 127일 150,634,446 365일 412,697주 31. 특수관계자와의 거래 (1) 당기말 현재 연결실체에 유의적인 영향력을 미치는 연결실체는 없으며, 연결실체가 유의적인 영향력을 미치는 회사는 (주)코스맥스아이엠디입니다. (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역 (단위 : 천원) 특수관계자명 당기 전기 출자 대여 대여금 회수 출자 대여 대여금회수 ㈜코스맥스아이엠디 150,000 - - - - - (3) 연결실체는 연결실체의 차입금과 관련하여 주요경영진으로부터 총 43,789백만원의 연대보증을 제공받고 있습니다. (4) 당기와 전기중 연결실체의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 2,983,967 2,865,188 퇴직급여 293,258 239,064 합 계 3,277,225 3,104,252 상기의 주요경영진에는 연결실체 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사 및 감사 등으로 구성되어 있습니다. 32. 우발채무와 약정사항 (1) 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정의 내용과 잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 약정내용 한도액 사용액 IBK기업은행 시설자금대출 외 24,503,040 19,791,427 KEB하나은행 시설자금대출 외 27,134,123 25,677,000 한국산업은행 운영자금대출 5,000,000 5,000,000 합 계 56,637,163 50,468,427 (2) 당기말 현재 연결실체는 KEB하나은행과 IBK기업은행의 일반자금대출 등과 관련하여 기술신용보증기금으로부터 지급보증 3,484백만원을 제공받고 있으며, 서울보증보험으로부터 이행보증금과 관련하여 지급보증 833백만원을 제공받고 있습니다. 또한, KEB하나은행으로부터 JPY 90백만의 외화지급보증을 제공받고 있습니다.(3) 당기말 현재 연결실체는 우리사주조합의 차입금과 관련하여 한국증권금융에 지급보증 445백만원(전기말: 450백만원)을 제공하고 있습니다. 33. 금융상품 (1) 자본위험관리연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다. 당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채 94,646,940 73,551,666 자본 85,191,796 77,865,699 부채비율 111% 94% (2) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. ① 금융자산 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 합계 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 18,861,660 - 18,861,660 11,312,852 - 11,312,852 단기금융상품 1,957,844 - 1,957,844 2,380,000 - 2,380,000 매출채권및기타채권 21,157,734 - 21,157,734 19,995,671 - 19,995,671 장기금융자산 456,057 18,113,168 18,569,225 226,086 14,483,433 14,709,519 기타금융자산 2,109,097 - 2,109,097 1,652,583 220,053 1,872,636 합 계 44,542,392 18,113,168 62,655,560 35,567,192 14,703,486 50,270,678 ② 금융부채 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 상각후원가로측정하는 금융부채 당기손익인식금융부채 기타 상각후원가로측정하는 금융부채 매입채무및기타채무 11,787,026 - - 10,964,620 차입금 51,332,953 - - 40,815,402 전환사채 15,226,955 - - 19,107,252 사채 2,358,234 - - - 전환상환우선주부채 - 5,096,540 - - 리스부채(비유동 포함) - - 1,791,081 - 파생상품부채 - 248,084 - - 임대보증금 443,000 - - 23,000 계 81,148,168 5,344,624 1,791,081 70,910,274 ( 3) 당기 및 전기 중 금융자산과 금융부채의 범주별손익내역은 다음과 같습니다. - 당기 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 기타(리스)금융부채 합계 금융자산/부채 관련 수익 이자수익 107,973 - - - - - 107,973 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 - - 2,225,262 - - - 2,225,262 외환차익 23,064 - - 13,673 - - 36,737 외화환산이익 65,698 - - 8,431 - - 74,129 금융자산/부채 관련 비용 이자비용 - - 2,563,327 - 64,593 2,627,920 대손상각비 954,931 - - - - - 954,931 기타의대손상각비 15,000 - - - - 15,000 파생금융상품평가손실 - 362,653 - - - 362,653 전환상환우선주부채평가손실 - - - - 101,069 - 101,069 외환차손 15,289 - - 40,416 - - 55,705 외화환산손실 14,241 - - 346,537 - - 360,778 - 전기 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 기타(리스)금융부채 합계 금융자산/부채 관련 수익 이자수익 94,497 - - - - - 94,497 배당금수익 - - 101,056 - - - 101,056 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 - - 313,747 - - - 313,747 외환차익 34,357 - - 19,099 - - 53,456 외화환산이익 39,583 - - 11,433 - - 51,016 금융자산/부채 관련 비용 이자비용 1,714,333 - - - - - 1,714,333 대손상각비 793,355 - - - - - 793,355 기타의대손상각비 145,887 - - - - 145,887 파생금융상품평가손실 - 59,760 - - - 59,760 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손실 - 220,200 - - - - 220,200 외환차손 10,623 - - 2,938 - - 13,561 외화환산손실 7,684 - - 522,417 - - 530,101 (4) 공정가치① 당기말과 전기말 현재 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융상품 현금및현금성자산 18,861,660 18,861,660 11,312,852 11,312,852 단기금융상품 1,957,844 1,957,844 2,380,000 2,380,000 당기손익공정가치측정금융자산 18,113,168 18,113,168 14,483,433 14,483,433 매출채권및기타채권 21,157,734 21,157,734 19,995,671 19,995,671 장기금융상품 456,057 456,057 226,086 226,086 기타금융자산 2,109,097 2,109,097 1,872,636 1,872,636 소 계 62,655,560 62,655,560 50,270,678 50,270,678 금융부채 매입채무및기타채무 11,787,026 11,787,026 10,964,620 10,964,620 차입금 51,332,953 51,332,953 40,815,402 40,815,402 전환사채 15,226,955 15,226,955 19,107,252 19,107,252 사채 2,358,234 2,358,234 - - 전환상환우선주부채 5,096,540 5,096,540 - - 리스부채 1,791,081 1,791,081 - - 임대보증금 443,000 443,000 23,000 23,000 파생상품금융부채 248,084 248,084 - - 소 계 88,283,873 88,283,873 70,910,274 70,910,274 ② 공정가치 서열체계공정가치에는 다음의 수준이 있습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1)- 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 3) 보고기간말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 연결실체의 자산 및 부채 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - 18,113,168 18,113,168 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 - - 5,096,540 5,096,540 파생상품부채 - - 248,084 248,084 (*) 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다. 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준 3'에 포함하고 있습니다. '수준 3'에 포함된 자산 및 부채는 현금흐름할인기법 및 주가, 무위험이자율, 변동성 등을 투입변수로 한 이항모형 등을 사용하여 평가하고 있으며, 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치 측정 금융자산 지분상품 18,113,168 3 현재가치기법 장기성장율 당기손익-공정가치 측정 금융부채 상환전환우선주 5,096,540 3 이항모형 주가변동성 등 파생상품금융부채 248,084 3 이항모형 주가변동성 등 (5) 금융위험관리연결실체의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무및기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 연결실체는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.연결실체의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결실체의 주요 경영진은 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 연결실체는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다. ① 외화위험관리연결실체는 매출거래 등과 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있으며, 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 자 산 부 채 당기말 전기말 당기말 전기말 USD 1,320,558 1,109,177 1,930,452 249,106 JPY 1,039,909 997,509 5,864,431 5,848,406 EUR 4 4 - - CNY 127,810 3 - - 당기말 현재 외화에 대한 원화 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 10% 상승시 10% 하락시 외화금융자산 및 부채 (530,660) 530,660 ② 이자율위험관리이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 연결실체는 변동이자부 장단기차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어있습니다. 이에 따라 연결실체의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 당기말 현재 이자율위험에 노출된 항목은 차입금(당기말 49,069백만원)이며, 이자율이 1% 증가 및 감소할 경우 당기 손익에 미치는 영향은 491백만원 입니다. ③ 신용위험관리신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 연결실체는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다. 가. 매출채권및기타채권연결실체는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결실체의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를수행하고 있습니다. 연결실체는 매출채권및기타채권에 대해 보고기간종료일에 개별적 또는 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.나. 기타의 자산현금, 단기예금 및 장ㆍ단기대여금 등으로 구성되는 연결실체의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결실체의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결실체는 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. ④ 유동성위험관리연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환 가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 미만 1년 이상 매입채무및기타채무 11,787,026 11,787,026 11,787,026 - 차입금 51,332,953 52,773,798 24,450,153 28,323,645 사채 2,358,234 2,472,568 30,861 2,441,707 전환사채 15,226,955 17,500,910 10,938,069 6,562,841 리스부채 1,791,081 1,791,081 1,057,400 733,681 전환상환우선주부채 5,096,539 5,624,534 - 5,624,534 임대보증금 443,000 443,000 - 443,000 금융보증계약 70,903 5,844,458 5,844,458 - 34. 부문정보 연결실체는 전략적인 영업단위인 4개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다. (1) 당기말 현재 연결실체의 보고부문 내역은 다음과 같습니다. 보고부문명 용역의 내용 시험인증부문 검사시험 의료사업부문 검사시험 투자사업부문 투자자산 운용 소프트웨어평가부문 검사시험 (2) 당기말 및 전기말 현재 보고부문별 자산과 부채 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 자산총액 부채총액 자산총액 부채총액 시험인증부문 168,426,093 79,773,666 155,163,953 69,857,080 의료사업부문 9,153,795 8,984,618 2,514,357 3,614,755 투자사업부문 17,407,534 2,537,940 14,446,049 2,424,731 소프트웨어평가부문 6,408,282 5,102,549 3,324,977 2,239,695 부문 계 201,395,704 96,398,773 175,449,337 78,136,262 조정 및 제거 (21,556,969) (1,751,834) (24,031,973) (4,584,596) 연결금액 179,838,735 94,646,940 151,417,364 73,551,666 (3) 당기 및 전기 중 보고부문별 수익 및 순이익은 다음과 같습니다. - 당기 (단위 : 천원) 구 분 총매출액 내부매출액 외부매출액 유무형자산상각비 당기손익 시험인증부문 50,643,244 (912,237) 49,731,007 11,657,735 (7,283,384) 의료사업부문 12,516,189 - 12,516,189 570,905 (3,788,224) 투자사업부문 6,857,876 - 6,857,876 209,106 2,161,120 소프트웨어 평가부문 4,994,507 (312,061) 4,682,446 182,932 172,865 부문 계 75,011,816 (1,224,298) 73,787,518 12,620,677 (8,737,623) 조정 및 제거 (1,224,298) 1,224,298 - - 4,487,260 연결금액 73,787,518 - 73,787,518 12,620,677 (4,250,363) - 전기 (단위 : 천원) 구 분 총매출액 내부매출액 외부매출액 유무형자산상각비 당기손익 시험인증부문 50,707,777 (2,100,500) 48,607,277 8,778,322 4,989,974 의료사업부문 3,317,756 - 3,317,756 60,176 (4,320,018) 투자사업부문 3,903,432 - 3,903,432 16,802 865,472 소프트웨어 평가부문 3,757,003 - 3,757,003 60,262 203,939 부문 계 61,685,969 (2,100,500) 59,585,468 8,915,563 1,739,367 조정 및 제거 (2,100,500) 2,100,500 - 56,250 (70,085) 연결금액 59,585,468 - 59,585,468 8,971,813 1,669,283 35. 현금흐름 관련 정보 연결실체는 현금흐름표의 작성에 있어서 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 표시하고 있으며, 영업활동으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다. (1) 영업으로부터 창출된 현금흐름 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기순이익(손실) (4,250,363) 1,669,283 손익항목의 조정 18,923,705 12,115,396 대손상각비 954,931 793,355 기타의대손상각비 15,000 145,887 감가상각비 12,452,287 8,843,391 무형자산상각비 168,390 128,422 외화환산손실 360,778 530,101 유형자산처분손실 5,409 - 주식보상비용 687,156 - 파생금융상품평가손실 362,653 59,760 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 36,221 - 전환상환우선주부채 평가손실 101,069 - 종속회사투자자산처분손실 68 - 이자비용 2,627,920 1,719,828 법인세비용 1,896,988 119,957 이자수익 (107,973) (100,165) 외화환산이익 (74,129) (51,016) 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 (562,210) (158,693) 유형자산처분이익 (31) - 지분법이익 (822) - 배당금수익 - (106,236) 자산부채의 증감 (1,002,062) (6,465,096) 매출채권의 감소(증가) (1,307,696) (4,679,545) 미수금의 감소(증가) 465,390 62,423 선급금의 감소(증가) 505,948 (911,782) 선급비용의 감소(증가) (121,536) (47,286) 선급법인세의 감소(증가) 22 (52) 부가세대급금의 감소(증가) 321,786 (293,980) 재고자산의 감소(증가) (214,928) (186,071) 단기매매증권의 감소(증가) 309,598 - 당기손익-공정가치측정금융자산의 감소(증가) (2,303,747) (2,161,599) 매입채무의 증가(감소) (276,476) 524,411 미지급금의 증가(감소) (1,282,694) (469,997) 선수금의 증가(감소) 2,037,115 1,005,356 예수금의 증가(감소) 64,858 38,345 부가세예수금의 증가(감소) 194,390 353,583 미지급비용의 증가(감소) 605,908 301,098 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 13,671,280 7,319,583 (2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 (단위 : 천원) 구 분 기초 재무현금 비현금거래 기말 리스회계(도입/취득) 상각 등 전환 평가 유동성대체 연결범위변동 단기차입금 17,581,721 824,044 - - - - 5,716,978 (580,639) 23,542,104 장기차입금 23,233,681 12,610,190 - 22,190 - - (5,716,978) - 30,149,083 리스부채 - (1,029,481) 2,820,562 - - - - - 1,791,081 전환상환우선주부채 - 4,995,471 - - - 101,069 - - 5,096,540 전환사채 19,107,252 6,000,000 - 736,481 (10,616,778) - - - 15,226,955 합 계 59,922,654 23,400,224 2,820,562 758,671 (10,616,778) 101,069 0 -580,639 75,805,763 (3) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 건설중인자산의 대체 14,271,293 5,881,277 장기차입금의 유동성분류 5,716,978 4,181,120 유형자산취득 관련 미지급금의 변동 347,026 1,724,053 전환사채의 전환 10,616,778 - 사용권자산 및 리스부채의 증가 2,820,562 - 36. 주식보상비용 지배기업은 종속회사의 ㈜디티앤인베스트먼트의 임직원에게 지배기업이 보유하고 있는 ㈜디티앤인베스트먼트 주식을 주당 5,000원에 매입할 수 있는 콜옵션 300,000주를 부여하였으며, 이를 주식기준보상 회계처리를 적용하여 회계처리하였습니다. 연결실체는 이 거래와 관련하여 당기 중 687백만원을 주식매입선택권으로 계상하였으며, 주식기준보상비용으로 687백만원을 인식하였습니다. 구 분 내 용 부여일자 2019.8 행사가능일 2020.01.01 만기일 2023.12.31 부여주식수량 300,000주 행사가격 5,000원 주식가격(*1) 6,907원 주당옵션가치(*2) 2,291원 (*1) 기초주식 가격은 부여일자 현재 현금흐름할인법(DCF) 및 순자산가치법을 적용하여 평가한 기초자산의 가치 중 큰 값인 6,907원을 적용하였습니다. (*2) 옵션가치 평가를 위하여 무위험이자율 1.392%, 변동성 16.47%을 적용하였습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 20 기 2019.12.31 현재 제 19 기 2018.12.31 현재 제 18 기 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 20 기 제 19 기 제 18 기 자산 유동자산 34,056,562,096 31,786,268,048 20,374,044,540 현금및현금성자산 11,216,940,517 7,150,788,093 5,075,322,062 단기금융상품 1,600,000,000 2,380,000,000 760,000,000 매출채권 및 기타유동채권 17,410,934,976 18,101,179,317 13,690,156,471 기타유동금융자산 3,280,344,462 3,660,183,970 461,500,000 기타유동자산 548,342,141 494,116,668 387,066,007 비유동자산 116,844,043,200 113,493,998,478 97,191,934,939 장기금융상품 407,237,145 204,774,815 150,423,570 기타비유동금융자산 2,884,680,957 1,558,692,601 1,220,200,000 비유동당기손익인식금융자산 2,884,680,957 1,558,692,601 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 17,426,180,033 19,134,390,400 17,284,090,828 종속기업에 대한 투자자산 17,426,180,033 19,134,390,400 17,284,090,828 유형자산 76,310,359,142 86,502,605,725 71,198,436,674 사용권자산 858,169,124 투자부동산 16,817,262,749 3,496,335,098 3,568,194,199 영업권 이외의 무형자산 976,109,589 1,011,928,110 901,824,947 지분법적용 투자지분 150,000,000 300,000,000 200,000,000 이연법인세자산 593,067,861 645,398,646 478,719,721 기타비유동자산 420,976,600 639,873,083 2,190,045,000 자산총계 150,900,605,296 145,280,266,526 117,565,979,479 부채 유동부채 39,854,003,494 33,807,595,131 27,821,054,196 매입채무 및 기타유동채무 36,772,882,048 32,331,245,541 26,964,508,580 단기미지급금 7,246,258,566 7,698,058,614 6,589,371,756 단기미지급비용 808,929,299 734,223,251 688,019,810 단기차입금 9,000,000,000 6,200,000,000 4,700,000,000 유동성장기차입금 10,038,660,000 7,578,880,000 5,444,999,402 유동성전환사채 9,679,034,183 10,120,083,676 9,542,117,612 당기법인세부채 933,277,670 401,340,741 231,766,048 기타유동부채 1,617,457,750 1,075,008,849 624,779,568 유동리스부채 530,386,026 비유동부채 28,347,048,482 32,237,362,848 16,107,820,000 장기매입채무 및 기타비유동채무 26,490,260,335 32,074,362,848 15,954,820,000 장기차입금 20,942,340,000 23,087,194,545 15,954,820,000 전환사채 5,547,920,335 8,987,168,303 비유동리스부채 339,185,667 기타비유동금융부채 1,517,602,480 163,000,000 153,000,000 부채총계 68,201,051,976 66,044,957,979 43,928,874,196 자본 자본금 5,475,753,500 4,927,027,000 4,927,027,000 자본잉여금 56,030,011,152 45,888,264,393 44,698,356,915 기타포괄손익누계액 (220,200,000) (220,200,000) 이익잉여금(결손금) 21,413,988,668 28,640,217,154 24,011,721,368 자본총계 82,699,553,320 79,235,308,547 73,637,105,283 자본과부채총계 150,900,605,296 145,280,266,526 117,565,979,479 포괄손익계산서 제 20 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 19 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 18 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 20 기 제 19 기 제 18 기 수익(매출액) 41,658,374,836 43,898,718,295 38,160,395,387 매출원가 30,669,963,157 27,594,340,703 24,587,140,210 매출총이익 10,988,411,679 16,304,377,592 13,573,255,177 판매비와관리비 11,162,520,980 9,643,896,770 8,838,657,255 영업이익(손실) (174,109,301) 6,660,480,822 4,734,597,922 금융수익 196,892,624 210,220,716 99,783,024 금융원가 2,238,534,149 1,606,525,992 1,122,142,270 기타이익 1,325,796,674 463,492,514 689,802,969 기타손실 4,996,915,638 1,170,571,670 714,899,013 법인세비용차감전순이익(손실) (5,886,869,790) 4,557,096,390 3,687,142,632 법인세비용 1,339,358,696 (71,399,396) (80,124,682) 당기순이익(손실) (7,226,228,486) 4,628,495,786 3,607,017,950 기타포괄손익 0 (220,200,000) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 0 (220,200,000) 지분상품에 대한 투자자산의 세후기타포괄손익 0 (220,200,000) 총포괄손익 (7,226,228,486) 4,408,295,786 3,607,017,950 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (686) 470 366 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (686) 463 366 자본변동표 제 20 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 19 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 18 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 4,927,027,000 43,840,112,672 858,244,243 20,404,703,418 70,030,087,333 당기순이익(손실) 3,607,017,950 3,607,017,950 복합금융상품 발행 복합금융상품 전환 기타포괄손익 2017.12.31 (기말자본) 4,927,027,000 43,840,112,672 858,244,243 24,011,721,368 73,637,105,283 2018.01.01 (기초자본) 4,927,027,000 43,840,112,672 858,244,243 24,011,721,368 73,637,105,283 당기순이익(손실) 4,628,495,786 4,628,495,786 복합금융상품 발행 1,189,907,478 1,189,907,478 복합금융상품 전환 기타포괄손익 (220,200,000) (220,200,000) 2018.12.31 (기말자본) 4,927,027,000 43,840,112,672 2,048,151,721 (220,200,000) 28,640,217,154 79,235,308,547 2019.01.01 (기초자본) 4,927,027,000 43,840,112,672 2,048,151,721 (220,200,000) 28,640,217,154 79,235,308,547 당기순이익(손실) (7,226,228,486) (7,226,228,486) 복합금융상품 발행 337,186,513 337,186,513 복합금융상품 전환 548,726,500 10,662,804,489 (858,244,243) 10,353,286,746 기타포괄손익 0 2019.12.31 (기말자본) 5,475,753,500 54,502,917,161 1,527,093,991 (220,200,000) 21,413,988,668 82,699,553,320 현금흐름표 제 20 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 19 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 18 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 20 기 제 19 기 제 18 기 영업활동현금흐름 10,507,986,363 9,342,019,856 8,561,755,208 당기순이익(손실) (7,226,228,486) 4,628,495,786 3,607,017,950 당기순이익조정을 위한 가감 19,964,026,689 11,407,414,999 8,774,058,517 감가상각비 10,565,191,599 666,428,890 386,547,707 무형자산상각비 101,738,521 145,886,791 대손상각비 952,009,872 8,445,394,649 7,134,358,079 기타의 대손상각비 1,820,711,248 85,941,923 68,768,751 외화환산손실 356,244,300 529,007,332 39,925,161 유형자산처분손실 4,164,123 8,443,649 종속기업/관계기업/공동기업투자손상차손 2,108,210,367 334,418,028 385,581,972 당기손익인식금융자산평가손실 36,221,481 파생금융자산평가손실 362,652,539 59,760,062 이자비용 2,238,534,149 1,606,525,992 1,122,142,270 법인세비용 1,339,358,696 (71,399,396) 80,124,682 유형자산처분이익 (158,692,601) 외화환산이익 (58,425,768) (6,816,182) 당기손익인식금융자산평가이익 (562,209,837) (25,635,955) (345,234,548) 이자수익 (196,892,624) (109,164,908) (99,783,024) 주식보상비용(환입) 896,518,023 기타 현금의 유입 없는 수익등 (101,055,808) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (210,543,814) (5,701,192,263) (3,206,984,114) 매출채권의 감소(증가) (123,690,105) (5,059,825,791) (2,272,840,893) 미수금의 감소(증가) (63,418,105) (44,867,951) (168,622,735) 선급금의 감소(증가) 101,308,776 (137,758,594) (294,349,270) 선급비용의 감소(증가) (2,448,901) (6,622,644) 13,492,966 미지급금의 증가(감소) (692,024,469) (943,839,152) (281,644,992) 선수금의 증가(감소) 253,474,898 74,571,341 (148,200,253) 예수금의 증가(감소) 18,812,594 8,445,828 (24,558,359) 부가가치세 예수금의 증가(감소) 211,543,481 380,426,619 (209,738,300) 미지급비용의 증가(감소) 85,898,017 28,278,081 179,477,722 이자수취(영업) 162,085,731 103,691,019 101,002,397 이자지급(영업) (1,236,691,467) (960,241,798) (565,096,442) 배당금수취(영업) 101,055,808 법인세납부(환급) (944,662,290) (237,203,695) (148,243,100) 투자활동현금흐름 (14,993,053,421) (28,032,024,935) (18,854,971,577) 단기금융상품의 처분 6,160,000,000 960,000,000 9,210,000,000 단기대여금및수취채권의 처분 2,281,832,888 1,454,398,030 101,000,000 장기금융상품의 처분 68,200,000 장기대여금및수취채권의 처분 13,000,000 8,250,000 47,600,000 유형자산의 처분 20,000,000 8,636,364 임차보증금의 감소 35,257,400 18,440,000 82,208,000 임대보증금의 수령 210,000,000 10,000,000 투자부동산의 처분 62,000,000 단기금융상품의 취득 (5,380,000,000) (2,580,000,000) (3,900,000,000) 단기대여금및수취채권의 취득 (3,861,400,000) (2,839,582,000) (114,000,000) 장기금융상품의 취득 (202,462,330) (122,551,245) (77,122,520) 비유동매도가능금융자산의 취득 (470,200,000) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (100,000,000) (2,184,717,600) (6,144,000,000) 유형자산의 취득 (9,196,458,066) (21,969,261,334) (15,367,335,421) 무형자산의 취득 (65,920,000) (196,045,086) (30,470,000) 투자부동산의 취득 (3,907,489,313) (46,390,700) 대여금의 증가 (70,000,000) (1,918,300,000) 당기손익인식금융자산의 취득 (800,000,000) (400,000,000) 지분법적용 투자지분의 취득 (150,000,000) (100,000,000) (200,000,000) 임차보증금의 증가 (49,414,000) (104,765,000) (82,988,000) 재무활동현금흐름 8,550,755,847 20,766,255,143 5,315,219,209 단기차입금의 증가 2,800,000,000 1,500,000,000 3,600,000,000 단기차입금의 상환 (2,728,880,000) (2,047,239,402) (2,333,780,791) 장기차입금의 증가 3,103,805,455 11,706,194,545 4,109,000,000 장기차입금의 상환 (60,000,000) (392,700,000) (60,000,000) 전환사채의 증가 6,000,000,000 10,000,000,000 금융리스부채의 지급 (564,169,608) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 4,065,688,789 2,076,250,064 (4,977,997,160) 기초현금및현금성자산 7,150,788,093 5,075,322,062 10,053,549,033 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 463,635 (784,033) (229,811) 기말현금및현금성자산 11,216,940,517 7,150,788,093 5,075,322,062 5. 재무제표 주석 제 20 (당) 기 2019년 12월 31일 현재 제 19 (전) 기 2018년 12월 31일 현재 주식회사 디티앤씨 1. 회사의 개요 주식회사 디티앤씨(이하 '회사')는 2000년 10월 18일 설립되었으며 전자 및 전기제품의 전자파(EMC) 규격, 전기안전(Safety) 규격, 전자파인체흡수율(SAR) 규격 및 통신(RF) 규격 등에 대한 인증서비스 용역을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 회사의본사는 경기도 용인시 처인구 유림로 154번길에 소재하고 있습니다. 한편 회사는 2014년 12월 17일에 코스닥시장에 상장하였습니다. 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당기말 현재 회사의 자본금은 보통주 5,476백만원이며, 당기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다. 구 분 주식수(주) 지분율 박 채 규 4,483,514 40.94% 기타주주 6,467,993 59.06% 합 계 10,951,507 100.00% 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성 기준 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. ­ 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 ­ 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 12에서 보여주고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'개정 - 제도의 개정, 축소, 정산 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'제정 제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (6) 연차개선 2015-2017 ① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의 '중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의 개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 금융자산 (1) 분류 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다 . 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.2.7 매출채권매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.8 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구 분 내용연수 건 물 40년 기계장치 6년 차량운반구, 비품 5년 시설장치, 구축물 20년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.9 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.2.10 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.2.11 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 구 분 내용연수 특허권 5년 소프트웨어 5년 2.12 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년 동안 정액법으로 상각됩니다. 2.13 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.14 금융부채 (1) 분류 및 측정 회사의 당기손익-공정가치측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.15 금융보증계약 회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 2.16 복합금융상품회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.2.17 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.18 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.19 종업원급여(1) 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. (2) 주식기준보상① 주식결제형 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. ② 현금결제형 주식기준보상회사는 종업원으로부터 용역을 제공받은 대가로, 주식선택권의 시가와 행사가격의 차이를 보상하는 현금결제형 주식기준보상제도를 운영하고 있습니다. 가득기간 동안비용으로 인식될 총 금액은 용역제공조건을 고려하여 부여한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 결정됩니다. 또한, 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치는 재측정되고, 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식됩니다.③ 연결실체 내 주식기준보상거래가 있는 경우 별도재무제표 상 회계정책연결실체 내 종속기업의 종업원에게 지배회사가 발행한 지분상품으로 결제하는 경우에만 해당 종속기업에 대한 출자로 회계처리하며, 그 외의 경우에는 현금결제형 주식기준보상 거래로 회계처리합니다. 2.20 수익인식① 용역의 제공용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 회사는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성있게 측정할 수있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다.② 임대수익투자부동산으로부터의 임대수익은 임대기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다.2.21 리스 주석 2.2에서 설명한 것처럼 회사는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영향에 대한 정보는 주석 12에서 제공합니다. 전기말 현재 회사가 리스이용자로서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하는 경우 유형자산의 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 금융리스자산으로 인식하였습니다. 상응하는 리스료 지급의무는 금융원가를 차감한 순액으로 기타유동부채 또는 기타비유동부채에 포함하였습니다. 각 리스료는리스부채와 금융원가로 배분하였습니다. 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하였습니다. 금융리스로 취득한 유형자산은 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하였습니다. 전기말 소유에 따른 위험과 효익의 유의적인 부분이 리스이용자인 회사에 이전되지 않는 리스의 경우 운용리스로 분류하였으며, 운용리스에 따른 지급액(리스제공자로부터 받은 인센티브를 차감한 순액)은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 당기손익으로 인식하였습니다. 회사는 기계장치, 차량운반구, 사택을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. ­ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) ­ 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 ­ 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 ­ 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 ­ 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. ­ 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. ­ 리스부채의 최초 측정금액 ­ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 ­ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 ­ 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.기계장치 및 차량운반구 등의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. (1) 연장선택권 및 종료선택권 회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다. (2) 잔존가치보증 계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다. 2.22 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 34 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.2.23 재무제표의 승인 회사의 재무제표는 2020년 2월 중 이사회에서 승인되었으며, 2020년 3월 30일자 주주총회에서 최종 확정될 예정입니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (2) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (3) 수익인식용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 회사는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성있게 측정할 수있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다. (4) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 4. 현금및현금성자산 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보유현금 1,074 41 요구불예금 11,215,867 7,150,747 합 계 11,216,941 7,150,788 5. 사용이 제한되어 있거나 담보로 제공된 금융자산 (단위: 천원) 구 분 내역 당기말 전기말 현금및현금성자산 우리사주 취득자금 대출 연대보증 관련 질권설정 220,210 157,002 단기금융상품 차입금 관련 담보제공 500,000 500,000 합 계 720,210 657,002 6. 매출채권 및 기타채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 19,573,751 19,410,210 차감: 손실충당금 (2,587,816) (1,635,806) 미수금 417,207 353,789 차감: 손실충당금 (41,087) (41,087) 미수수익 48,880 14,073 합 계 17,410,935 18,101,179 (2) 신용위험 및 손실충당금상기 매출채권 및 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일입니다. 회사는 과거 경험상 회수기일이 365일 이상 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 365일이 경과한 모든채권에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. 그외 매출채권에 대해 회사는 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권의 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. - 당기말 (단위: 천원) 구 분 연체 및 손상되지않은 채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권 손상된 채권(개별평가대상채권) 소 계 손실충당금 합 계 매출채권 15,920,881 - 3,652,869 19,573,751 (2,587,816) 16,985,935 미수금 376,120 - 41,087 417,207 (41,087) 376,120 미수수익 48,880 - - 48,880 - 48,880 합 계 16,345,882 - 3,693,956 20,039,838 (2,628,903) 17,410,935 - 전기말 (단위: 천원) 구 분 연체 및 손상되지않은 채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권 손상된 채권(개별평가대상채권) 소 계 손실충당금 합 계 매출채권 16,487,500 - 2,922,710 19,410,210 (1,635,806) 17,774,404 미수금 312,702 - 41,087 353,789 (41,087) 312,702 미수수익 14,074 - - 14,074 - 14,074 합 계 16,814,276 - 2,963,797 19,778,073 (1,676,893) 18,101,180 2) 당기말 및 전기말 현재 손상된 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. - 당기말 (단위: 천원) 구 분 90~180일 180~360일 360일 초과 소 계 매출채권 791,732 1,479,204 1,381,934 3,652,869 미수금 - - 41,087 41,087 합 계 791,732 1,479,204 1,423,021 3,693,956 - 전기말 (단위: 천원) 구 분 90~180일 180~360일 360일 초과 소 계 매출채권 1,419,477 652,803 850,430 2,922,710 미수금 - - 41,087 41,087 합 계 1,419,477 652,803 891,517 2,963,797 3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 1,676,893 967,824 손상차손 인식금액 952,010 707,516 손상차손 환입 - 9,000 당기 제각금액 - (7,446) 기말 2,628,903 1,676,893 7. 기 타유동금 융자산 (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 단기대여금 436,789 475,484 손실충당금 (180,300) (165,300) 관계사대여금 4,321,400 3,350,000 손실충당금 (1,297,544) - 합 계 3,280,345 3,660,184 8. 기타유동자산 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 350,351 451,660 선급비용 103,523 42,457 선납세금 94,468 - 합 계 548,342 494,117 9. 장 기금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 장기금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 내 역 당기말 전기말 취득원가 공정가치 장부금액 취득원가 공정가치 장부금액 장기금융상품 장기성예금 등 407,237 407,237 407,237 204,775 204,775 204,775 지분증권 기타포괄손익-공정가치금융자산 (주)코샤 220,200 - - 220,200 - - 당기손익-공정가치금융자산 DTNI-KVIC 판교창조경제밸리투자조합 1,000,000 1,720,902 1,720,902 1,000,000 1,158,693 1,158,693 DTNI-창업초기 혁신 투자조합 1,200,000 1,163,779 1,163,779 400,000 400,000 400,000 합 계 2,827,437 3,291,918 3,291,918 1,824,975 1,763,468 1,763,468 (2) 당기 중 지분증권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 평 가 당기말 지분증권 1,558,693 800,000 - 525,988 2,884,681 10. 종속기업투자 , 관계기업투자 및 공동기업투자 (1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 소재지 결산월 주요영업활동 당기말 전기말 소유지분율 취득가액 손상차손누계액 장부가액 소유지분율 장부가액 ㈜랩티 한국 12월 기술검사 57.32% 409,500 - 409,500 57.32% 409,500 ㈜디티앤인베스트먼트 한국 12월 창업중소기업투자 100.00% 10,000,000 - 10,000,000 100.00% 10,000,000 ㈜디티앤에스(주1) 한국 12월 규격인증컨설팅 72.00% 720,000 (720,000) - 72.00% - DCJ㈜ 일본 12월 소프트웨어 평가 90.00% 761,000 - 761,000 90.00% 761,000 ㈜디티앤씨알오 한국 12월 임상시험컨설팅 81.00% 1,300,000 - 1,300,000 81.00% 1,300,000 Dt Vina 베트남 12월 기술검사 99.93% 4,544,000 - 4,544,000 99.93% 4,544,000 Dt China 중국 12월 기술검사 100.00% 319,890 - 319,890 100.00% 319,890 ㈜디티앤사노메딕스(주2) 한국 12월 임상시험컨설팅 100.00% 1,900,000 (1,900,000) - 100.00% 1,800,000 ㈜세이프소프트(주3) 한국 12월 소프트웨어평가 50.00% 300,000 (208,210) 91,790 - - 합 계 20,254,390 (2,828,210) 17,426,180 19,134,390 (주1) ㈜디티앤에스는 당기 중 청산이 완료되었습니다.( 주2) 회사는 당기 중 ㈜디티앤사노메딕스 투자와 관련하여 손상차손 1,9 00백만원을인식하였습니다.(주3) ㈜세이프소프트는 공동지배력을 보유하고 있어 전기말 현재 공동기업으로 분류하고 있었으나, 당기 12월 중 공동지배력을 보유하고 있던 링크제네시스의 지분이매각됨에 따라 공동약정이 해지되었습니다. 당사는 해당 기업의 최대주주로서 이사회에서의 실질적인 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하여, 해당 기업을 연결 대상종속기업으로 분류하였습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 관계기업 및 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 소재지 결산월 주요영업활동 당기말 전기말 지분율 장부가액 지분율 장부가액 ㈜ 코스맥스아이엠디 한국 12월 신약 품질평가 33.00% 150,000 - - ㈜세이프소프트 한국 12월 소프트웨어평가 - - 50.00% 300,000 (3) 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 ㈜코스맥스아이엠디 요약 재무상태표(당기말) : 유동자산 454,333 유동부채 3,612 요약 포괄손익계산서(당기) : 매출 - 계속영업손익 (3,619) 총포괄손익 (3,619) 11 . 유형 자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. - 당기말 (단위: 천원) 구 분 취득원가 정부보조금 감가상각누계액 장부금액 토지 10,817,939 - - 10,817,939 건물 30,690,358 - (3,722,923) 26,967,435 구축물 139,000 - (1,229) 137,771 기계장치 59,285,116 - (35,131,844) 24,153,272 차량운반구 108,089 - (105,280) 2,808 비품 1,527,171 - (1,205,612) 321,558 시설장치 17,374,101 (107,291) (4,732,548) 12,534,261 금융리스자산 249,000 - (249,000) - 건설중인자산 1,375,315 - - 1,375,315 합 계 121,566,087 (107,291) (45,148,437) 76,310,359 - 전기말 (단위: 천원) 구 분 취득원가 정부보조금 감가상각누계액 장부금액 토지 10,807,695 - - 10,807,695 건물 28,520,991 - (2,982,377) 25,538,615 기계장치 53,040,884 (14,113) (27,209,754) 25,817,016 차량운반구 177,129 - (125,393) 51,736 비품 1,438,011 - (1,038,882) 399,128 시설장치 16,729,613 (113,603) (3,877,638) 12,738,372 금융리스자산 249,000 - (210,115) 38,886 건설중인자산 11,111,158 - - 11,111,158 합 계 122,074,480 (127,716) (35,444,159) 86,502,606 (2) 당기와 전기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다. - 당기 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 대체(*) 감가상각비 당기말 토지 10,807,695 10,244 - - - 10,817,939 건물 25,538,615 2,153,081 - 16,286 (740,546) 26,967,435 구축물 - 139,000 - - (1,229) 137,771 기계장치 25,817,016 5,564,288 - 679,945 (7,907,976) 24,153,272 차량운반구 51,736 - (24,164) - (24,764) 2,808 비품 399,128 89,160 - - (166,730) 321,558 시설장치 12,738,372 392,488 - 252,000 (848,599) 12,534,261 금융리스자산 38,886 - - - (38,886) - 건설중인자산 11,111,158 886,715 - (10,622,558) - 1,375,315 합 계 86,502,606 9,234,975 (24,164) (9,674,328) (9,728,730) 76,310,359 (*) 당기 중 건설중인자산 9,674백만원에서 투자부동산으로 계정대체되었습니다(주석 13 참고). - 전기 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 대체 감가상각비 전기말 토지 8,793,369 2,014,326 - 1,024,000 - 10,807,695 건물 21,006,953 689,256 - 4,545,000 (702,594) 25,538,615 기계장치 22,920,888 9,404,345 - 117,277 (6,625,494) 25,817,016 차량운반구 87,162 - - - (35,426) 51,736 비품 507,986 90,762 - - (199,620) 399,128 시설장치 11,884,374 1,443,676 - 195,000 (784,677) 12,738,372 금융리스자산 80,220 - - - (41,334) 38,886 건설중인자산 5,917,484 11,074,951 - (5,881,277) - 11,111,158 합 계 71,198,437 23,693,314 - - (8,389,145) 86,502,606 (3) 당기말 현재 회사의 토지와 건물 등은 KEB하나은행과 IBK기업은행의 차입금(채권최고액은 각각 13,912백만원과 24,784백만원)과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. (4) 당기말 현재 회사는 건물 등 유형자산에 대하여 부보금액 50,172백만원의 화재보험에 가입되어 있으며 동 부보금액은 전액 KEB하나은행과 IBK기업은행에 질권설정되어있습니다. 또한, 회사는 차량운반구에 대하여 책임보험 및 종합보험에 가입하고 있습니다. (5) 당기 및 전기 중 수령한 정부보조금의 사용내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 미사용 잔액 - - 정부보조금 수령액 224,598 74,140 비용상계 (224,598) (74,140) 유형자산취득 - - 기말 미사용 잔액 - - 12. 사용권자산 및 리스부채 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니 다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 3.169%입니다. 회사는 종전에 '금융리스'로 분류된 리스에 대해 최초 적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였습니다. 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다. ① 재무상태표에 인식된 금액 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 당기초 사용권자산 건물 29,737 72,931 기계장치 242,749 408,732 차량운반구 585,683 461,710 합 계 858,169 943,373 (단위 : 천원) 구 분 당기말 당기초 리스부채 유동 530,386 456,098 비유동 339,186 487,275 합 계 869,572 943,373 ② 손익계산서에 인식된 금액 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 사용권자산의 감가상각비 575,572 리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함) 32,405 단기리스 및 소액리스자산에 대한 리스료 77,309 당기 중 리스계약과 관련된 총 현금유출은 673,883천원입니다. (2) 당기 중 사용권자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 기초 - 회계정책의 변경 943,373 취득 490,368 처분 - 감가상각비 (575,572) 기말 858,169 13. 투자부동산 (1) 투자부동산의 구성내역 - 당기말 (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 2,094,268 - 2,094,268 건물 15,166,012 (443,017) 14,722,995 합 계 17,260,280 (443,017) 16,817,263 - 전기말 (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 1,428,471 - 1,428,471 건물 2,249,992 (182,128) 2,067,864 합 계 3,678,463 (182,128) 3,496,335 (2) 투자부동산 변동내역 - 당기 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 상각비 대체(*) 기말 토지 1,428,471 351,002 - - 314,795 2,094,268 건물 2,067,864 3,556,487 - (260,889) 9,359,533 14,722,995 합 계 3,496,335 3,907,489 - (260,889) 9,674,328 16,817,263 (*) 당기 중 건설중인자산 9,674백만원에서 투자부동산으로 계정대체되었습니다(주석 11 참고). - 전기 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 상각비 기말 토지 1,444,080 46,391 (62,000) - 1,428,471 건물 2,180,364 - - (56,250) 2,067,864 합 계 3,624,444 46,391 (62,000) (56,250) 3,496,335 (3) 당기말 현재 회사의 투자부동산은 KEB하나은행 차입금(채권최고액은 16,800백만원)과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. (4) 당기말 현재 회사는 투자부동산에 대하여 부보금액 16,354백만원의 화재보험에 가입되어 있으며 동 부보금액은 전액 KEB하나은행과 IBK기업은행에 질권설정되어있습니다.(5) 당기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 투자부동산에서 발생한 임대수익 591,000 180,000 임대수익이 발생한 투자부동산의 운용비용 (260,889) (56,250) 투자부동산과 관련하여 인식한 순이익 330,111 123,750 14. 무형자산 (1) 무형자산 장부금액의 구성내역 - 당기말 (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 특허권 3,724 (3,724) - - - 소프트웨어 806,463 (550,105) (20,673) (11,867) 223,818 회원권 752,292 - - - 752,292 합 계 1,562,478 (553,829) (20,673) (11,867) 976,110 - 전기말 (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 특허권 3,724 (3,724) - - - 소프트웨어 766,543 (441,247) (20,673) (18,987) 285,637 회원권 726,292 - - - 726,292 합 계 1,496,558 (444,971) (20,673) (18,987) 1,011,928 (2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. - 당기 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 상각비 기말 소프트웨어 285,637 39,920 - (101,739) 223,818 회원권 726,292 26,000 - - 752,292 합 계 1,011,928 65,920 - (101,739) 976,110 - 전기 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 상각비 기말 특허권 869 - - (869) - 소프트웨어 174,664 196,045 - (85,073) 285,637 회원권 726,292 - - - 726,292 합 계 901,825 196,045 - (85,942) 1,011,928 15. 기타비유동금융자산 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장기대여금 114,800 127,800 보증금 306,177 292,020 파생상품금융자산(*) - 220,053 합 계 420,977 639,873 (*) 회사는 회사가 발행한 전환사채와 관련하여 해당 전환사채를 조기에 상환할 수 있는 콜옵션을 보유하고 있습니다. 인수자에게 부여된 조기상환청구권과 관련된 파생상품금융부채와 함께 파생상품평가에 따른 파생상품평가손실 362백만원을 기타손실로 인식하였습니다. 16. 매입채무 및 기타채무 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 미지급금 7,246,259 7,698,059 미지급비용 808,929 734,223 합 계 8,055,188 8,432,282 17. 기타유동부채 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선수금 438,738 185,264 예수금 160,936 142,124 부가세예수금 946,880 735,336 금융보증부채 70,903 12,285 합 계 1,617,458 1,075,009 18. 차입금 (1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 단기차입금 9,000,000 - 6,200,000 - 장기차입금 10,038,660 20,942,340 7,578,880 23,087,195 합 계 19,038,660 20,942,340 13,778,880 23,087,195 (2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 IBK기업은행자금대출 외 IBK기업은행(주1) 2.80~3.51 1,800,000 1,000,000 산업운영자금대출 KDB산업은행 3.26 5,000,000 4,000,000 일반운전자금대출 외 KEB하나은행(주1) 2.41~3.22 2,200,000 1,200,000 합 계 9,000,000 6,200,000 (주1) 당기말 현 재 회사는 IBK기 업은행 및 KEB하나은행으로부터의 차입금과 관련하여 장부금액 54,603백만원의 토지와 건물 (투자부동산 포함)을 담보로 제공하고 있습니다(주석11과 13 참고). (3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 중소기업시설자금대출 외 KEB하나은행(주1) 2.69 ~ 3.31 16,200,000 16,406,195 IBK기업은행(주1) 2.27 ~ 3.22 14,781,000 14,259,880 합 계 30,981,000 30,666,075 차감 : 유동성 대체 (10,038,660) (7,578,880) 차감계 20,942,340 23,087,195 (주1) 당기말 현 재 회사는 IBK기 업은행 및 KEB하나은행으로부터의 차입금과 관련하여 장부금액 54,603백만원의 토지와 건물 (투자부동산 포함)을 담보로 제공하고 있습니다(주석11과 13 참고). (4) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기 간 금 액 2021.01.01 ~ 2021.12.31 11,962,670 2022.01.01 ~ 2022.12.31 2,458,730 2023.01.01 ~ 2023.12.31 2,229,600 2023.12.31 이후 4,291,340 합 계 20,942,340 19. 전환사채 (1) 회사가 발행한 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 명 칭 구 분 당기말 전기말 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*) 전환사채 - 10,000,000 상환할증금 - 616,778 전환권조정 - (496,694) 전환사채장부가액 - 10,120,084 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 전환사채 10,000,000 10,000,000 상환할증금 938,069 938,069 전환권조정 (1,259,035) (1,950,901) 전환사채장부가액 9,679,034 8,987,168 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 전환사채 6,000,000 - 상환할증금 562,841 - 전환권조정 (1,014,921) - 전환사채장부가액 5,547,920 - 합 계 15,226,954 19,107,252 (*) 당기 중 전액 보통주로 전환되었습니다(주석 21참고). (2) 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다. 구 분 발행조건 표면이자율 0% 만기보장수익율 연복리 3% 발행일 2018.08.27 만기일 2021.08.27 전환청구기간 2019.08.29 ~ 2021.07.27(주1) 전환권행사시 발행할 주식 기명식 보통주식 전환비율 100% 전환가액(주2) 7,395 행사가능주식수 1,352,265주 (주1) 사채권자는 사채의 발행일로부터 2년이 되는 날부터 보유하는 사채의 전부 또는 일부금액의 보장수익율을 적용하여 계산한 원리금(기지급된 표면이자는 차감함)에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있습니다.(주2) 전환가액은 사채 발행 후 3개월이 경과한 날로부터 매 3개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하여 별도 규정된 전환가액 조정 산식에 의하여 조정되며, 조정된 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액의 70% 이상 입니다. 구 분 발행조건 표면이자율 0% 만기보장수익율 연복리 3% 발행일 2019.10.01 만기일 2022.10.01 전환청구기간 2020.10.01 ~ 2022.09.01(주1) 전환권행사시 발행할 주식 기명식 보통주식 전환비율 100% 전환가액(주2) 8,611 행사가능주식수 696,783주 (주1) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 2021년 04월 01일 이후 50% 및 2년인 2021년 10월 01일에 이후 50%로 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전부 또는 일부금액의 보장수익율을 적용하여 계산한 원리금(기지급된 표면이자는 차감함)에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있습니다.(주2) 전환가액은 사채 발행 후 3개월이 경과한 날로부터 매 3개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하여 별도 규정된 전환가액 조정 산식에 의하여 조정되며, 조정된 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액의 70% 이상 입니다. 20. 퇴직급여제도 회사에서 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 회사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다. 포괄손익계산서에 인식된 총비용 983,728천원(전기: 952,081천원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 회사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다. 21. 자본금 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 20,000,000주 20,000,000주 1주의 금액 500원 500원 발행주식수 보통주(주1) 10,951,507주 9,854,054주 자본금 액면총액 보통주 5,475,754천원 4,927,027천원 (주1) 당기 중 전환사채가 전환됨에 따라 1,097,453주가 증가하였습니다. 22. 기타불입자본 및 기타포괄손익누계액 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타불입자본 주식발행초과금(주1) 54,502,917 43,840,113 전환권대가(주2) 1,527,094 2,048,152 합 계 56,030,011 45,888,265 기타포괄손익누계액 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 (220,200) (220,200) 합 계 (220,200) (220,200) (주1) 당기 중 전환사채가 전환됨에 따라 10,663백만원이 증가하였습니다. (주2) 당기 중 제3회 전환사채가 발행됨에 따라 337백만원이 증가하였으며, 전환사채의 전환에 따라 858백만원이 감소하였습니다. 23. 이익잉여금 (1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금: 이익준비금(주1) 206,000 206,000 임의적립금: 연구및인력개발준비금(주2) 994,000 994,000 미처분이익잉여금 20,213,989 27,440,217 합 계 21,413,989 28,640,217 (주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. (주2) 회사는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 신고시 연구및인력개발준비금을 신고조정으로 손금산입하고 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있습니다.동 적립금 중 적립 용도에 사용한 금액과 사용후 잔액은 임의적립금으로 이입하여 배당에 사용할 수 있습니다. (2) 이익잉여금처분계산서 (단위: 원) 과 목 제 20(당) 기(처분예정일: 2020년 3월 30일) 제 19(전) 기(처분확정일: 2019년 3월 26일) I. 미처리이익잉여금 20,213,988,668 27,440,217,154 전기이월미처분이익잉여금 27,440,217,154 22,811,721,368 당기순이익(손실) (7,226,228,486) 4,628,495,786 II. 이익잉여금처분액 - - III. 차기이월미처분이익잉여금 20,213,988,668 27,440,217,154 24. 매출액 당기 및 전기 중 회사의 수익 중 매출액으로 분류되는 수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 용역의 제공으로 인한 수익 41,658,375 43,898,718 25. 판매비와관리비 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 4,308,039 4,423,944 퇴직급여 361,631 357,549 주식보상비용 896,518 - 복리후생비 589,550 510,321 여비교통비 271,129 300,925 접대비 559,729 750,681 통신비 74,275 58,605 전력비 - 14 세금과공과금 429,561 340,760 감가상각비 849,629 295,954 지급임차료 54,993 100,680 보험료 82,062 124,566 차량유지비 229,410 246,987 운반비 148,207 165,082 교육훈련비 40,222 13,007 소모품비 33,547 55,472 지급수수료 775,253 430,681 광고선전비 119,433 105,461 대손상각비 952,010 666,429 무형자산상각비 101,739 85,942 리스료 22,316 310,090 외주용역비 101,446 105,835 기타 161,822 194,912 합 계 11,162,521 9,643,897 26. 비용의 성격별 분류 - 당기 (단위: 천원) 구 분 판매비및관리비 매출원가 합 계 종업원급여 5,204,557 8,258,817 13,463,374 감가상각비 849,629 9,454,674 10,304,302 무형자산상각비 101,739 - 101,739 지급수수료 775,253 7,459,299 8,234,552 기타 4,231,344 5,497,173 9,728,517 합 계 11,162,521 30,669,963 41,832,484 - 전기 (단위: 천원) 구 분 판매비및관리비 매출원가 합 계 종업원급여 4,781,493 7,183,304 11,964,797 감가상각비 295,954 8,093,191 8,389,145 무형자산상각비 85,942 - 85,942 지급수수료 430,681 6,655,158 7,085,839 기타 4,049,827 5,662,688 9,712,514 합 계 9,643,897 27,594,341 37,238,237 27. 금융수익 및 금융비용 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 금융수익 이자수익-상각후원가측정금융자산 196,893 109,165 배당금수익 - 101,056 금융수익 계 196,893 210,221 금융비용 이자비용-차입금 1,193,094 795,682 이자비용-전환사채 1,013,035 810,844 이자비용-금융리스부채 32,405 - 금융비용 계 2,238,534 1,606,526 28. 기타수익 및 기타비용 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 1. 기타수익 외환차익 22,639 48,221 외화환산이익 58,426 25,636 수입임대료 594,600 222,100 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 562,210 158,693 잡이익 87,922 8,843 기타수익 합계 1,325,797 463,493 2. 기타비용 외환차손 28,036 11,504 외화환산손실 356,244 529,007 기부금 3,300 - 기타의대손상각비 1,820,711 145,887 유형자산처분손실 4,164 - 지급보증수수료 14,130 24,141 종속기업투자주식손상차손 1,900,000 334,418 관계기업투자주식손상차손 208,210 - 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 36,221 - 파생금융자산평가손실 362,653 59,760 기타의감가상각비 260,889 56,250 잡손실 2,358 9,605 기타비용 합계 4,996,916 1,170,572 29. 법인세비 용 (1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세부담액 - 430,896 ±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 52,331 (166,680) ±자본에 직접 반영된 법인세비용 (95,104) (335,615) ±법인세추납액 1,382,132 - 법인세비용(수익) 1,339,359 (71,399) (2) 당기 및 전기 중 회사의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) (5,886,870) 4,557,096 적용세율에 따른 법인세 (1,295,111) 990,720 조정사항: 비공제비용 238,806 160,326 세액공제 (171,234) (1,163,542) 법인세추납액 1,382,132 - 미인식이연법인세 703,460 - 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 634,039 - 기타 (152,733) (58,903) 조정사항계 2,634,470 (1,062,119) 법인세비용(수익) 1,339,359 (71,399) 유효세율(*) - - (주1) 당기는 세전손실이 발생하였으며, 전기는 법인세수익이 발생함에 따라 유효세율을 표시하지 아니하였습니다. (3) 당기와 전기 중 회사의 이연법인세자산(부채) 변동내역은 다음과 같습니다. - 당기 (단위: 천원) 구 분 기초 증감 기말 손실충당금 359,787 212,357 572,144 대손금 68,699 - 68,699 유형자산 (164,316) 2,178 (162,138) 정부보조금 32,275 (6,060) 26,215 일시상각충당금 (3,105) 3,105 - 당기손익공정가치측정금융자산 (34,912) (115,718) (150,630) 기타포괄손익공정가치측정금융자산 48,444 - 48,444 관계기업투자 - 45,806 45,806 매출채권 (1,137,181) 53,772 (1,083,409) 파생상품 (48,412) 102,991 54,579 감가상각비 2,556 (2,556) - 미지급비용 113,867 24,734 138,601 주식보상비용 - 197,234 197,234 전환사채 (196,405) 26,335 (170,070) 세금과공과 2,062 (1,630) 432 금융보증부채 5,610 9,989 15,599 선급비용 (5,610) (9,989) (15,599) 손상차손 158,400 (158,400) - 기타 971 (3,233) (2,262) 소 계 (797,270) 380,915 (416,355) 세액공제 등 1,442,669 (433,246) 1,009,423 소 계 1,442,669 (433,246) 1,009,423 합 계 645,399 (52,331) 593,068 - 전기 (단위: 천원) 구 분 기초 증감 기말 손실충당금 191,978 167,809 359,787 대손금 69,041 (342) 68,699 토지 (164,316) - (164,316) 유형자산 3,025 1,278 4,303 정부보조금 39,094 (6,819) 32,275 일시상각충당금 (6,970) 3,865 (3,105) 연구인력개발준비금 (43,560) 43,560 - 매출채권 (980,639) (156,542) (1,137,181) 미지급비용 109,957 3,910 113,867 세금과공과(취득세) 314 - 314 금융보증부채 7,866 1,809 9,675 선급비용 (5,610) - (5,610) 기타 (17,795) (58,184) (75,979) 소계 (797,615) 344 (797,271) 연구및인력개발비세액공제 16,533 (16,533) - 고용창출투자세액공제 1,259,802 182,867 1,442,669 소계 1,276,335 166,334 1,442,669 합계 478,720 166,678 645,398 (4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채) 내역과 당기와 전기 중 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 일시적차이로 인한 기말 이연법인세자산(부채) 593,068 645,399 일시적차이로 인한 기초 이연법인세자산(부채) 645,399 478,720 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (52,331) 166,679 (5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다.(6) 회사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 회사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다. (7) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 세무상 유보 이연법인세 효과 종속기업에 대한 대여금 대손상각비 1,297,544 285,460 종속기업투자 관련 손상차손 1,900,000 418,000 (8) 당기와 전기 중 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 전환권대가 95,104 335,615 30. 주당손익 (1) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. ① 당기 구 분 발행주식수(주) 가중치 유통보통주식수(주) 기초 9,854,054 365 3,596,729,710 전환사채의 전환권행사 274,363 270 74,078,010 전환사채의 전환권행사 823,090 209 172,025,810 적수(a) 3,842,833,530 일수(b) 365 가중평균유통보통주식수(c=a/b) 10,528,311 ② 전기 구 분 발행주식수(주) 가중치 유통보통주식수(주) 기초 9,854,054 365 3,596,729,710 적수(a) 3,596,729,710 일수(b) 365 가중평균유통보통주식수(c=a/b) 9,854,054 (2) 당기와 전기의 기본주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당 기 전 기 포괄손익계산서상 당기순이익[A] (7,226,228,486) 4,628,495,786 가중평균유통보통주식수[B] 10,528,311 9,854,054 기본주당순이익[A/B] (686) 470 (3) 당기는 당기순손실이 발생함에 따라 희석효과가 없으며, 전기의 희석주당순이익계산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 전 기 보통주당기순이익 [A] 4,628,495,786 전환사채 이자비용 [B](*1) 632,458,031 희석주당순이익 산정을 위한 순이익 [C=A+B] 5,260,953,817 가중평균유통보통주식수 [D] 9,854,054 전환사채의 전환 효과[E](*2) 1,510,150 희석주당순이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수 [F=D+E] 11,364,204 희석주당순이익 [C/F](*3) 463 (*1) 법인세비용이 차감된 금액입니다. (*2) 전환사채의 전환효과에 따른 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다. 회차 주식수 발행일 가중치 적수 일수 전환사채 전환 효과 제1회차 1,097,453주 2016.10.26 365일 400,570,345 365일 1,097,453주 제2회차 1,186,098주 2018.08.27 127일 150,634,446 365일 412,697주 31. 특수관계자와의 거래 (1) 회사는 최상위지배기업으로서 보고기간말 현재 회사가 직접 지분을 보유한 종속기업은 각각 ㈜랩티외 8개사입니다(주석 10 참조). 또한, 당사는 ㈜코스맥스아이엠디에 대하여 유의적인 영향력을 행사하고 있습니다. (2) 당기와 전기의 특수관계자와의 주요 거래내역 및 당기말과 전기말 현재 채권 및 채무내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자명 당기 및 당기말 전기 및 전기말 매출 등 매입 등 채권 등 채무 등 매출 등 매입 등 채권 등 채무 등 ㈜랩티 521,430 47,228 286,394 150,000 489,177 67,032 482,051 150,000 ㈜디티앤에스 - - 508,167 3,080 30,910 - - - DCJ㈜ 305,695 182,855 975,938 109,485 1,147,956 97,735 971,429 24,114 Dt China 523,579 1,756,610 538,731 110,367 143,105 765,635 141,440 - Dt Vina - - 1,166,400 - - - - - ㈜디티앤인베스트먼트 40,478 - 950,000 - 51,300 - 1,900,000 - ㈜디티앤씨알오 428,195 - 357,500 - 19,881 - 800,000 - ㈜디티앤사노메딕스(주1) 46,754 - 2,242,843 - 5,441 - 650,000 - (주1) 당기말 채권 잔액은 손실충당금이 반영되지 아니한 금액이며, 해당 채권에 대하여 당기말 현재 1,297,544천원의손실충당금을 인식하고 있습니다. (3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역 (단위 : 천원) 특수관계자명 당 기 전 기 출자 대여 대여금 회수 출자 대여 대여금회수 ㈜디티앤씨알오 - 350,000 1,150,000 1,000,000 1,800,000 1,000,000 ㈜디티앤인베스트먼트 - - 950,000 - - - ㈜디티앤에스 - 508,167 - - - - DT Vina - 1,166,400 - - - - ㈜디티앤사노메딕스 100,000 1,720,000 165,000 500,000 750,000 100,000 DT China - - - 319,890 - - DCJ㈜ - - - 364,828 - - ㈜세이프소프트 - - - 100,000 - - ㈜코스맥스아이엠디 150,000 - - - - - (4) 회사는 회사의 차입금과 관련하여 대표이사로부터 총 49,894백만원의 연대보증을 제공받고 있으며, 종속회사들에게 다음과 같은 보증을 제공하고 있습니다. 특수관계자명 구분 금액 ㈜디티앤씨알오 대출 연대보증 40,800 천원 ㈜랩티 대출 연대보증 236,700 천원 ㈜디티앤사노메딕스 대출 연대보증 600,000천원 DT Vina 대출 연대보증 33,600,000천 VND 대출 연대보증 2,160천 USD DCJ㈜ 지급보증 90,000 천 JPY (5) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 647,923 773,692 퇴직급여 49,936 59,920 합 계 697,859 833,612 상기의 주요경영진에는 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사 및 감사 등으로 구성되어 있습니다. 32. 우발채무와 약정사항 (1) 당기말 현재 회사가 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정의 내용과 잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 약정내용 한도액 사용액 IBK기업은행 시설자금대출 외 21,019,000 16,581,000 KEB하나은행 시설자금대출 외 18,900,000 18,400,000 한국산업은행 운영자금대출 5,000,000 5,000,000 (2) 당기말 현재 회사는 KEB하나은행과 IBK기업은행의 일반자금대출 등과 관련하여 기술신용보증기금으로부터 지급보증 660,724천원을 제공받고 있으며, 서울보증보험으로부터 이행보증금과 관련하여 지급보증 737,634천원을 제공받고 있습니다. 또한, KEB하나은행으로부터 JPY 90백만의 외화지급보증을 제공받고 있습니다. (3) 당기말 현재 회사는 우리사주조합의 차입금과 관련하여 한국증권금융에 지급보증 445,402천원(전기말: 450,392천원)을 제공하고 있습니다.(4) 당기말 현재 회사는 종속기업들을 위하여 연대보증을 제공하고 있습니다(주석 31참고). 33. 금융상품 (1) 자본위험관리회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 회사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다. 당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채 68,201,052 66,044,958 자본 82,699,553 79,235,309 부채비율 82% 83% (2) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. ① 금융자산 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 합계 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 11,216,941 - 11,216,941 7,150,788 - 7,150,788 단기금융상품 1,600,000 - 1,600,000 2,380,000 - 2,380,000 당기손익-공정가치 금융자산 - 2,884,681 2,884,681 - 1,558,693 1,558,693 매출채권및기타채권 17,410,935 - 17,410,935 18,101,179 - 18,101,179 장기금융상품 407,237 - 407,237 204,775 - 204,775 기타금융자산 3,701,321 - 3,701,321 4,080,004 220,053 4,300,057 합 계 34,336,434 2,884,681 37,221,115 31,916,746 1,778,746 33,695,492 ② 금융부채 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 상각후원가로측정하는 금융부채 당기손익인식금융부채 기타 상각후원가로측정하는 금융부채 매입채무및기타채무 8,055,188 - - 8,432,282 차입금 39,981,000 - - 36,866,075 전환사채 15,226,955 - - 19,107,252 리스부채(비유동 포함) - - 869,572 - 임대보증금 373,000 - - 373,000 파생상품부채 - 248,084 - - 계 63,636,143 248,084 869,572 64,778,609 ( 3) 당기와 전기 중 금융자산과 금융부채의 범주별손익내역은 다음과 같습니다. - 당기 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정금융부채 기타(리스)금융부채 합계 금융자산/부채 관련 수익 이자수익 196,893 - - - - 196,893 외환차익 19,006 - - 3,633 - 22,639 외화환산이익 50,021 - - 8,405 - 58,426 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 - - 562,210 - - 562,210 금융자산/부채 관련 비용 이자비용 - - - 2,206,129 32,405 2,238,534 대손상각비 952,010 - - - - 952,010 기타의대손상각비 1,820,711 - - - - 1,820,711 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 - - 36,221 - - 36,221 파생금융자산평가손실 - - 362,653 - - 362,653 외환차손 12,785 - - 15,250 - 28,035 외화환산손실 9,707 - - 346,537 - 356,244 - 전기 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정금융부채 합계 금융자산/부채 관련 수익 이자수익 109,165 - - - 109,165 배당금수익 - - 101,056 - 101,056 외환차익 30,624 - - 17,596 48,220 외화환산이익 14,205 - - 11,431 25,636 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 - - 158,693 - 158,693 금융자산/부채 관련 비용 이자비용 - - - 1,606,526 1,606,526 대손상각비 666,429 - - - 666,429 기타의대손상각비 145,887 - - - 145,887 파생금융자산평가손실 - - 59,760 - 59,760 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손실 - 220,200 - - 220,200 외환차손 9,203 - - 2,301 11,504 외화환산손실 6,618 - - 522,389 529,007 (4) 공정가치① 당기말과 전기말 현재 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융상품 현금및현금성자산 11,216,941 11,216,941 7,150,788 7,150,788 단기금융상품 1,600,000 1,600,000 2,380,000 2,380,000 매출채권및기타채권 17,410,935 17,410,935 18,101,179 18,101,179 장기금융상품 407,237 407,237 204,775 204,775 당기손익공정가치금융자산 2,884,681 2,884,681 1,558,693 1,558,693 기타금융자산 3,701,321 3,701,321 4,300,057 4,300,057 소 계 37,221,115 37,221,115 33,695,492 33,695,492 금융부채 매입채무및기타채무 8,055,188 8,055,188 8,432,282 8,432,282 차입금 39,981,000 39,981,000 36,866,075 36,866,075 전환사채 15,226,955 15,226,955 19,107,252 19,107,252 리스부채 869,572 869,572 - - 임대보증금 373,000 373,000 163,000 163,000 파생상품부채 248,084 248,084 - - 소 계 64,753,799 64,753,799 64,568,609 64,568,609 ② 공정가치 서열체계공정가치에는 다음의 수준이 있습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1)- 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 3) 보고기간말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 회사의 자산 및 부채 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 지분증권 - - 2,884,681 2,884,681 금융부채 파생상품부채 - - 248,084 248,084 (*) 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준 3'에 포함하고 있습니다. '수준 3'에 포함된 자산 및 부채는 현금흐름할인기법 및 주가, 무위험이자율, 변동성 등을 투입변수로 한 이항모형 등을 사용하여 평가하고 있으며, 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치 측정 금융자산 지분상품 2,884,681 3 현재가치기법 장기성장율 당기손익-공정가치 측정 금융부채 파생상품부채 248,084 3 이항모형 주가변동성 등 (5) 금융위험관리회사의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무및기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 회사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 회사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 회사의 주요 경영진은 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 회사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다. ① 외화위험관리회사는 매출거래 등과 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있으며, 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 자 산 부 채 당기말 전기말 당기말 전기말 USD 1,054,217 607,022 119,630 249,106 JPY 1,028,910 991,298 5,861,239 5,846,836 EUR 4 4 - - CNY 127,810 3 - - 당기말 현재 외화에 대한 원화 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 10% 상승시 10% 하락시 외화금융자산 및 부채 (376,993) 376,993 ② 이자율위험관리이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 회사는 변동이자부 장단기차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어있습니다. 이에 따라 회사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 당기말 현재 이자율위험에 노출된 항목은 차입금(당기말 39,981백만원)이며, 이자율이 1% 증가 및 감소할 경우 당기 손익에 미치는 영향은 399백만원 입니다. ③ 신용위험관리신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 회사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다. 가. 매출채권및기타채권회사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를수행하고 있습니다. 회사는 매출채권및기타채권에 대해 보고기간종료일에 개별적 또는 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.나. 기타의 자산현금, 단기예금 및 장ㆍ단기대여금 등으로 구성되는 회사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 회사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 회사는 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. ④ 유동성위험관리회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환 가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 미만 1년 이상 매입채무및기타채무 8,055,188 8,055,188 8,055,188 - 차입금 39,981,000 42,693,927 21,125,704 21,568,223 전환사채 15,226,955 17,500,910 10,938,069 6,562,841 리스부채 869,572 869,572 530,386 339,186 임대보증금 373,000 373,000 - 373,000 금융보증계약 70,903 5,844,458 5,844,458 - 34. 부문정보 (1) 회사는 한국채택국제회계기준 제 1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문으로 당기와 전기 중 기업전체수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 내수 39,499,277 41,007,042 수출 2,159,098 2,891,676 합 계 41,658,375 43,898,718 (2) 당기 및 전기 중 회사의 전체 외부고객으로부터의 수익 중 10%이상을 차지하는 주요 고객으로부터의 매출액 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 주요고객 A 7,661,801 10,681,213 35. 현금흐름 관련 정보 회사는 현금흐름표의 작성에 있어서 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 표시하고 있으며, 영업활동으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다. (1) 영업으로부터 창출된 현금흐름 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기순이익(손실) (7,226,228) 4,628,496 조정항목: 19,964,025 11,407,415 대손상각비 952,010 666,429 기타의대손상각비 1,820,711 145,887 감가상각비 10,565,192 8,445,395 무형자산상각비 101,739 85,942 외화환산손실 356,244 529,007 유형자산처분손실 4,164 - 주식보상비용 896,518 - 종속법인투자자산손상차손 1,900,000 334,418 공동기업투자자산손상차손 208,210 - 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 36,221 - 파생상품평가손실 362,653 59,760 이자비용 2,238,534 1,606,526 법인세비용(수익) 1,339,358 (71,399) 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 (562,210) (158,693) 외화환산이익 (58,426) (25,636) 이자수익 (196,893) (109,165) 배당금수익 - (101,056) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동: (210,543) (5,701,192) 매출채권의 감소(증가) (123,690) (5,059,826) 미수금의 감소(증가) (63,418) (44,868) 선급금의 감소(증가) 101,309 (137,759) 선급비용의 감소(증가) (2,449) (6,623) 미지급금의 증가(감소) (692,024) (943,839) 선수금의 증가(감소) 253,475 74,571 예수금의 증가(감소) 18,813 8,446 부가세예수금의 증가(감소) 211,543 380,427 미지급비용의 증가(감소) 85,898 28,278 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 12,527,254 10,334,719 (2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 (단위 : 천원) 구 분 기초 재무현금흐름 비현금거래 기말 리스회계 최초적용 상각 등 전환 유동성대체 단기차입금 13,778,880 71,120 - - - 5,188,660 19,038,660 장기차입금 23,087,195 3,043,805 - - - (5,188,660) 20,942,340 리스부채 - (564,170) 1,433,742 - - - 869,572 전환사채 19,107,252 6,000,000 - 736,481 (10,616,778) - 15,226,955 합계 55,973,327 8,550,755 1,433,742 736,481 (10,616,778) - 56,077,527 (3) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 건설중인자산의 대체 10,622,558 - 장기대여금의 유동성 대체 - 1,900,000 유형자산 취득 관련 미지급금 38,517 1,724,053 차입금의 유동성 대체 5,188,660 4,181,120 전환사채의 전환 10,616,778 - 사용권자산 및 리스부채의 증가 1,433,741 - 36. 주식보상비용 회사는 종속회사의 ㈜디티앤인베스트먼트의 임직원에게 회사가 보유하고 있는 ㈜디티앤인베스트먼트 주식을 주당 5,000원에 매입할 수 있는 콜옵션 300,000주를 부여하였으며, 이를 주식기준보상 회계처리를 적용하여 회계처리하였습니다. 이 거래와 관련하여 당기 중 896,518천원을 비용으로 인식하고 장기미지급금으로 계상하였습니다. 구 분 내 용 부여일자 2019.8 행사가능일 2020.01.01 만기일 2023.12.31 부여주식수량 300,000주 행사가격 5,000원 주식가격(*1) 7,720원 주당옵션가치(*2) 2,988원 (*1) 기초주식 가격은 당기말 현재 현금흐름할인법(DCF) 및 순자산가치법을 적용하여 평가한 기초자산의 가치 중 큰 값인 7,720원을 적용하였습니다. (*2) 옵션가치 평가를 위하여 무위험이자율 1.392%, 변동성 30.07%을 적용하였습니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 연결기준 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위: 천원) 구 분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금설정률 2019년 매출채권 23,869,821 (2,938,465) 12.3% 미수금 94,139 (59,099) 62.8% 장ㆍ단기대여금 841,969 (180,300) 21.4% 2018년 매출채권 21,637,806 (1,836,362) 8.5% 미수금 244,850 (59,099) 24.1% 장ㆍ단기대여금 937,679 (165,300) 17.6% 2017년 매출채권 16,383,612 (1,041,452) 6.4% 미수금 69,695 (18,012) 25.8% 장기대여금 292,350 - 0.0% 2016년 매출채권 13,440,135 (694,250) 5.2% 미수금 55,372 (18,012) 32.5% 장기대여금 669,650 - 0.0% 나. 연결기준 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 2019년 2018년 2017년 2016년 1. 기초 대손충당금 잔액합계 2,060,760 1,059,464 712,262 632,217 2. 순대손처리액(①-②±③) 33,128 1,554 18,507 282,959 ① 대손처리액(상각채권액) 33,128 7,446 64,651 282,959 ② 상각채권회수액 - 9,000 46,144 - ③ 기타증감액 (주1) - - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 969,932 999,742 365,709 363,004 4. 기말 대손충당금 잔액합계 2,997,564 2,060,760 1,059,464 712,262 다. 매출채권관련 대손충당금 설정방침 당사는 과거 경험상 회수기일이 365일 이상 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 365일이 경과한 모든채권에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. 그외 매출채권에 대해 당사는 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권의 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 라. 당해 기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액현황 [연결기준] [매출채권 연령분석표] (단위: 천원) 구분 3월미만 3～6월미만 6～12월미만 1년이상 매출채권(충당금 차감전) 부도금액(업체수) 2016년말 11,438,868 654,528 722,676 624,063 13,440,135 - 2017년말 14,577,158 815,175 365,093 626,187 16,383,612 - 2018년말 18,534,459 1,366,888 696,302 1,040,158 21,637,806 - 2019년말 18,955,539 904,142 1,880,936 2,129,204 23,869,821 - 주) 상기 매출채권잔액현황은 연결기준으로 작성되었습니다. 마. 재고자산 현황(연결) (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원) 사업부문 계정과목 제20기 제19기 제18기 비 고 바이오 원재료외 401,000 186,071 - - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100] 0.2 0.1 - - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 38.3 10.8 - - (2) 재고자산의 실사내역 등 1) 실사일자 - 매분기말 기준으로 년 4회 정기적으로 자체 재고자산 실사를 시행하며, 필요시 수시로 시행하는 경우도 있습니다. 또한 외부감사인의 요청시 외부감사인의 입회하에 재고자산 실사를 진행하고 있습니다. 2) 실사방법 - 전수조사 실사를 기본으로 합니다. 3) 재고실사 시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등 - 당사의 재고실사는 2020년 1월 3일 당사 회계담당자 및 재고자산 담당자와 함께 외부감사인 입회하에 실시하였습니다. 바. 공정가치평가 내역1) 금융상품의 공정가치 당기말과 전기말 현재 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융상품 현금및현금성자산 18,861,660 18,861,660 11,312,852 11,312,852 단기금융상품 1,957,844 1,957,844 2,380,000 2,380,000 당기손익공정가치측정금융자산 18,113,168 18,113,168 14,483,433 14,483,433 매출채권및기타채권 21,157,734 21,157,734 19,995,671 19,995,671 장기금융상품 456,057 456,057 226,086 226,086 기타금융자산 2,109,097 2,109,097 1,872,636 1,872,636 소 계 62,655,560 62,655,560 50,270,678 50,270,678 금융부채 매입채무및기타채무 11,787,026 11,787,026 10,964,620 10,964,620 차입금 51,332,953 51,332,953 40,815,402 40,815,402 전환사채 15,226,955 15,226,955 19,107,252 19,107,252 사채 2,358,234 2,358,234 - - 전환상환우선주부채 5,096,540 5,096,540 - - 리스부채 1,791,081 1,791,081 - - 임대보증금 443,000 443,000 23,000 23,000 파생상품금융부채 248,084 248,084 - - 소 계 88,283,873 88,283,873 70,910,274 70,910,274 2) 금융상품의 분류 및 측정 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. ② 지분상품 연 결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 (주)디티앤씨 회사채 사모 2016년 10월 26일 10,000 표면이자율: 0%만기이자율: 2.0% - 2019년 10월 26일 전액전환 - (주)디티앤씨 회사채 사모 2018년 08월 27일 10,000 표면이자율: 0%만기이자율: 3.0% - 2021년 08월 27일 미상환 - (주)디티앤씨 회사채 사모 2019년 10월 01일 6,000 표면이자율: 0%만기이자율: 3.0% - 2022년 10월 01일 미상환 - 합 계 - - - 26,000 - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - -