디티앤씨 분기보고서 (2019.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 회사의 개요 (1) 지배기업의 개요주식회사 디티앤씨(이하 '지배기업')는 2000년 10월 18일 설립되었으며 전자 및 전기제품의 전자파(EMC) 규격, 전기안전(Safety) 규격, 전자파인체흡수율(SAR) 규격 및 통신(RF) 규격 등에 대한 인증서비스 용역을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 지배기업의 본사는 경기도 용인시 처인구 유림로 154번길에 소재하고 있습니다. 한편 지배기업은 2014년 12월 17일에 코스닥시장에 상장하였습니다.수차례의 유ㆍ무 상 증자 등을 통하여 당분기말 현재 지배기업의 자본금은 보통주 5,476백만원이며, 당분기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다

구 분	주식수(주)	지분율

박 채 규	4,483,514	40.94%

기타주주	6,467,993	59.06%

합 계	10,951,507	100.00%

(2) 종속기업에 대한 지분① 지배기업은 최상위지배기업으로서 보고기간말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	지분율(%)	소재지	결산월	업종

당분기말	전기말

랩티㈜	57.32	57.32	한국	12월	시험인증

㈜디티앤에스(*)	-	72.00	한국	12월	의료인증

㈜디티앤인베스트먼트	100.00	100.00	한국	12월	투자사업

DCJ㈜	90.00	90.00	일본	12월	소프트웨어평가

㈜디티앤씨알오	81.00	81.00	한국	12월	임상시험컨설팅

Dt VINA	99.93	99.93	베트남	12월	기술검사용역제공

㈜디티앤사노메딕스	100.00	100.00	한국	12월	임상시험컨설팅

Dt China	100.00	100.00	중국	12월	기술검사용역제공

(*) 당기 중 청산이 완료되어 연결범위에서 제외되었습니다.② 당분기말 현재 연결대상 종속기업의 별도재무제표 기준 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	랩티㈜	㈜디티앤인베스트먼트	DCJ㈜	㈜디티앤씨알오	Dt VINA	㈜디티앤사노메딕스	Dt China

자산총계	7,499,930	15,271,978	6,391,795	6,413,753	7,979,862	1,208,692	1,175,854

- 유동자산	1,688,526	2,229,981	4,794,970	2,808,193	325,358	794,799	1,175,127

- 비유동자산	5,811,404	13,041,997	1,596,825	3,605,560	7,654,504	413,893	727

부채총계	5,910,407	1,338,034	4,948,245	3,534,099	3,563,762	2,704,585	1,174,483

- 유동부채	2,910,407	1,319,569	1,583,694	3,534,099	412,538	2,704,585	1,174,483

- 비유동부채	3,000,000	18,465	3,364,550	-	3,151,224	-	-

자본총계	1,589,523	13,933,944	1,443,550	2,879,654	4,416,101	(1,495,893)	1,371

매출액	4,347,314	4,150,039	3,316,228	7,384,148	-	1,075,744	1,706,928

영업이익(손실)	9,981	1,910,844	226,120	(1,090,374)	(210,233)	(1,544,635)	24,669

분기순이익(손실)	(84,302)	1,912,626	245,426	(1,153,167)	(285,285)	(1,582,159)	26,656

총포괄이익(손실)	(84,302)	1,912,626	358,268	(1,153,167)	18,361	(1,582,159)	25,696

2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준연결실체의 2019년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간말인 2019년 9월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라작성되었습니다.

2.1.1 회계정책과 공시의 변경

(1) 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 신규로 적용한 제ㆍ개정 기업회계기준서 - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체 합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습 니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 2.2.2에서 설명하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 상기 기준서의개정으로 인해 분기재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다. 상기 기준서의 개정으로 인해 분기재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 상기 기준서의 개정으로 인해 분기재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다.상기 해석서의 제정으로 인해 분기재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(2) 2019년 3월 31일 현재 제ㆍ개정 및 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 기업회계기준서는 없습니다.

2.2 회계정책중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 '주석 2.1.1'에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.2.2 리스

연결실체는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니 다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 3.169%입니다.연결실체는 종전에 '금융리스'로 분류된 리스에 대해 최초 적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였습니다.

사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.

① 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	당기초

사용권자산

건물	536,210	503,374

기계장치	325,414	509,439

차량운반구	1,096,174	780,227

합 계	1,957,798	1,793,040

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	당기초

리스부채

유동	1,085,089	795,300

비유동	892,339	997,741

합 계	1,977,428	1,793,041

② 연결손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기

사용권자산의 감가상각비	755,793

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	49,049

당분기 중 리스의 총 현금유출은 736,164 천 원입니다.

③ 실무적 간편법의 사용연결실체는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

­ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
­ 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토
­ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
­ 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

(2) 연결실체의 리스활동과 회계정책2019년 1월 1일부터 연결실체는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융비용으로 배분합니다. 금융비용은 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

­ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함),
­ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
­ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
­ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
­ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

­ 리스부채의 최초 측정금액
­ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
­ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
­ 복구원가의 추정치

① 연장선택권 및 종료선택권연결실체 전체에 걸쳐 다수의 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 임대인이 아니라 당사가 행사할 수 있습니다. 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 3. 중요한 회계추정 및 판단

연결실체 는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다.추정 및 가정은 지속적으로평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 4. 영업부문

연결실체는 전략적인 영업단위인 4개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.

(1) 당분기말 현재 연결실체의 보고부문 내역은 다음과 같습니다.

보고부문명	용역의 내용

시험인증부문	검사시험

의료사업부문	검사시험

투자사업부문	투자자산 운용

소프트웨어평가부문	검사시험

(2) 당분기말 및 전기말 현재 보고부문별 자산과 부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

자산총액	부채총액	자산총액	부채총액

시험인증부문	162,757,263	71,798,984	155,163,953	69,857,080

의료사업부문	7,739,773	6,750,551	2,514,357	3,614,755

투자사업부문	15,271,978	1,338,034	14,446,049	2,424,731

소프트웨어평가부문	6,391,795	4,948,245	3,324,977	2,239,695

부문 계	192,160,808	84,835,813	175,449,337	78,136,262

조정 및 제거	(20,247,339)	882,520	(24,031,973)	(4,584,596)

연결금액	171,913,469	85,718,333	151,417,364	73,551,666

(3) 당분기 및 전분기 중 보고부문별 수익 및 순이익은 다음과 같습니다.

- 당분기 (단위 : 천원)

구 분	총매출액	내부매출액	외부매출액	감가상각비 및무형자산상각비	분기손익

시험인증부문	36,073,943	(1,145,795)	34,928,147	8,053,007	(4,978,871)

의료사업부문	8,497,734	8,497,734	306,637	(2,968,180)

투자사업부문	4,150,039	4,150,039	109,075	1,912,626

소프트웨어 평가부문	3,316,228	3,316,228	104,839	245,426

부문 계	52,037,943	(1,145,795)	50,892,148	8,573,558	(5,788,998)

조정 및 제거	(1,145,795)	1,145,795	-	307,181	3,460,092

연결금액	50,892,148	-	50,892,148	8,880,739	(2,328,905)

- 전분기 (단위 : 천원)

구 분	총매출액	내부매출액	외부매출액	감가상각비 및무형자산상각비	분기손익

시험인증부문	37,532,458	(829,012)	36,703,447	6,409,389	4,015,271

의료사업부문	2,038,081	-	2,038,081	43,725	(2,942,338)

투자사업부문	3,287,181	-	3,287,181	12,401	1,355,000

소프트웨어 평가부문	2,298,563	-	2,298,563	42,106	(37,705)

부문 계	45,156,283	(829,012)	44,327,272	6,507,621	2,390,228

조정 및 제거	(829,012)	829,012	-	-	(227,175)

연결금액	44,327,272	-	44,327,272	6,507,621	2,163,053

5. 현금및현금성자산(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	3,826	729,961

요구불예금	11,246,725	10,582,891

합 계	11,250,551	11,312,852

6. 사용이 제한되어 있거나 담보로 제공된 금융자산

(단위 : 천원)

구 분	내역	당분기말	전기말

현금및현금성자산	우리사주 취득자금 대출연대보증 관련 질권설정	161,641	157,002

단기금융상품	차입금담보	660,000	660,000

합 계	821,641	817,002

7. 매출채권 및 기타채권 (1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	23,635,190	21,637,806

차감:손실충당금	(2,308,035)	(1,836,362)

미수금	199,525	244,850

차감:손실충당금	(59,099)	(59,099)

미수수익	5,438	8,475

합 계	21,473,019	19,995,670

(2) 당분기 및 전분기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	1,895,460	1,059,464

손상차손 인식금액	504,802	353,255

손상차손 환입(제각)	(33,128)	(4,446)

분기말금액	2,367,134	1,408,273

8. 기타금융자산(유동)

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

단기대여금	569,476	605,879

손실충당금	(165,300)	(165,300)

합 계	404,176	440,579

9. 기타유동자산(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	1,160,293	1,329,911

선급비용	196,583	103,001

부가세대급금	25,375	366,647

선납세금	112,315	232

합 계	1,494,566	1,799,791

10. 재고자산(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

시험재료	132,696	10,200

원재료	147,465	57,857

부재료	123,671	118,014

합 계	403,832	186,071

11. 장 기금융자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산(비유동)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	내 역	당분기말	전기말

취득원가	공정가치	장부금액	취득원가	공정가치	장부금액

장기금융상품	장기성예금 등	393,880	393,880	393,880	226,086	226,086	226,086

지분증권

기타포괄손익-공정가치금융자산	(주)코샤	220,200	-	-	220,200	-	-

당기손익-공정가치금융자산	㈜이노테라피	-	-	-	500,527	500,527	500,527

DTNI-AGRITECH투자조합	2,000,000	1,741,423	1,741,423	2,000,000	1,695,739	1,695,739

DTNI-KVIC 판교창조경제밸리투자조합	4,000,000	4,954,225	4,954,225	4,000,000	4,634,770	4,634,770

DTNI-전남창조경제혁신펀드	1,500,000	1,126,632	1,126,632	1,200,000	1,171,271	1,171,271

DTNI-스타트업창조성장투자조합	1,000,000	925,958	925,958	1,000,000	960,034	960,034

㈜더블유게임즈	1,220,000	816,960	816,960	1,220,000	885,040	885,040

본느(구.HMC아이비제3호기업인수목적㈜)	-	-	-	400,000	802,000	802,000

성장기업 Venture 투자조합1호	595,000	630,499	630,499	700,000	722,796	722,796

NHC-DTNI 농식품 ABC 투자조합1호	800,000	748,885	748,885	400,000	367,127	367,127

DTNI-소프트산업육성 투자조합	1,800,000	1,729,320	1,729,320	1,800,000	1,746,635	1,746,635

NHC-DTNI 농식품 일반 투자조합2호	500,000	476,053	476,053	300,000	293,257	293,257

DTNI-창업초기 혁신 투자조합	1,565,000	1,716,483	1,716,483	706,000	704,236	704,236

합 계	15,594,080	15,260,318	15,260,318	14,672,813	14,709,518	14,709,518

(2) 당분기 중 지분증권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	연결범위변동	평 가	당분기말

지분증권	14,483,433	1,959,000	(1,407,527)	-	(168,468)	14,866,438

12. 공동기업 투자 (1) 당분기말 현재 공동기업의 투자현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기 업 명	주요영업활동	지분율(%)(*)	주사업장

㈜세이프소프트	소프트웨어평가	50.00%	한국

(*) 총발행보통주식수 기준 지분율입니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 공동기업 투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기 업 명	취득원가	순자산가액(*)	장부가액

㈜세이프소프트	300,000	64,944	64,944

(*) 순자산가액은 지분해당액 기준입니다. (3) 지분법평가 내역

(단위: 천원)

기 업 명	기초평가액	지분법손익	당분기말평가액

㈜세이프소프트	89,772	(24,828)	64,944

(4) 공동기업투자의 요약 재무정보(단위: 천원)

구 분	㈜세이프소프트

Ⅰ. 요약 재무정보(연결재무제표 기준)

요약 재무상태표(당분기말) :

유동자산	90,023

비유동자산	47,418

유동부채	25,852

비유동부채	-

비지배지분	55,795

요약 포괄손익계산서(당기) :

매출	402,000

계속영업손익	(49,746)

기타포괄손익	-

총포괄손익	(49,746)

13. 유형자산 (1) 당분기와 전분기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	96,249,863	76,104,348

취득	22,780,154	17,564,862

처분	(43,591)	(278)

감가상각비	(8,001,765)	(6,455,936)

환율변동	15,387	1,658

연결범위의 변동	(35,510)	-

분기말	110,964,538	87,214,654

(2) 당분기말 현재 연결실체의 유형자산 중 토지와 건물의 일부는 연결실체의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습 니다. (3) 당분기 및 전분기 중 수령한 정부보조금의 사용내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 미사용 잔액	-	31,309

정부보조금 수령액	153,932	-

비용상계	(153,932)	(31,309)

유형자산취득	-	-

기말 미사용 잔액	-	-

14. 사용권자산 및 리스부채

(1) 당분기 중 사용권자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기

기초	-

회계정책의 변경	1,793,040

취득	920,552

처분	-

감가상각비	(755,793)

분기말	1,957,799

(2) 당분기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말

리스부채

유동	1,085,089

비유동	892,339

합 계	1,977,428

15. 무형자산

(1) 당분기 및 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	1,937,335	1,780,690

취득	192,393	227,872

상각비	(123,181)	(93,872)

환율변동효과	63,569	21,814

연결범위의 변동	(5,610)	-

분기말	2,064,506	1,936,504

16. 매입채무 및 기타채무(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	847,965	961,671

미지급금	10,577,545	8,629,874

미지급비용	1,279,792	1,373,075

합 계	12,705,302	10,964,620

17. 차입금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

IBK기업은행자금대출 외	IBK기업은행	2.60 ~ 3.07	1,830,752	1,000,000

산업운영자금대출	한국산업은행	3.26	5,000,000	4,000,000

일반운전자금대출 외	KEB하나은행	2.74 ~ 4.14	5,779,372	3,152,841

일반운전자금대출 외	국민은행	3.09	-	350,000

일반운전자금대출 외	우리은행	3.56 ~ 4.12	-	1,500,000

합 계	12,610,124	10,002,841

(2) 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

중소기업시설자금대출 외	KEB하나은행	2.74 ~ 3.74	20,068,040	16,406,195

IBK기업은행	2.27 ~ 3.72	18,439,444	14,406,366

쇼나이은행	0.35	2,640,547	-

합 계	41,148,031	30,812,561

차감 : 유동성 대체	(9,911,320)	(7,578,880)

차감계	31,236,711	23,233,681

(3) 당분기말 현재 연결실체는 차입금과 관련하여 연결실체의 유형자산의 일부를 담보로 제공하고 있습니다.

18. 전환사채

(1) 당사가 발행한 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	구 분	당분기말	전기말

제1회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채	전환사채	-	10,000,000

상환할증금	-	616,778

전환권조정	-	(496,694)

전환사채장부가액	-	10,120,084

제2회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채	전환사채	10,000,000	10,000,000

상환할증금	938,069	938,069

전환권조정	(1,441,675)	(1,950,901)

전환사채장부가액	9,496,394	8,987,168

(2) 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	발행조건

표면이자율	0%

만기보장수익율	연복리 3%

발행일	2018.08.27

만기일	2021.08.27

전환청구기간(주1)	2019.08.29 ~ 2021.07.27

전환권행사시 발행할 주식	기명식 보통주식

전환비율	100%

전환가액(주2)	8,073

행사가능주식수	1,238,696주

(주1) 사채권자는 사채의 발행일로부터 2년이 되는 날부터 보유하는 사채의 전부 또는 일부금액의 보장수익율을 적용하여 계산한 원리금(기지급된 표면이자는 차감함)에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있습니다.(주2) 전환가액은 사채 발행 후 3개월이 경과한 날로부터 매 3개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하여 별도 규정된 전환가액 조정 산식에 의하여 조정되며, 조정된 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액의 70% 이상 입니다.

19. 당 기손익공정가치측정금융부채 (1) 연결실체는 당분기 중 전환상환우선주부채를 발행하였으며, 전환상환우선주 전체를 당기손익공정가치측정금융부채로 분류하여 평가하였습니다.(2) 당분기말과 전기말 현재 전환상 환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

전환상환우선주부채	5,016,305	-

(3) 전환상환우선주부채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

발행주식수	64,105주

우선주의 권리행사에 관한 사항	참가적, 누적적 우선주

발행일	2019년 4월 9일 / 2019년 6월 24일

의결권	보통주와 동일

전환에 관한 사항	전환청구기간: 발행일로부터 10년이 되는 날에 종료전환으로 인하여 발행할 주식: 기명식 보통주식전환비율: 우선주식 1주당 보통주식 1주

상환에 관한 사항	상환청구기간: 발행일로부터 본건 종류주식의 존속기간 만료일까지보장수익률: 연복리 4%상환대가의 차감: 주당 상환일까지 발행회사로부터 실제로 지급받은 기 배당금액

20. 퇴직급여제도 연결실체에서 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결실체의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기전에 퇴사하는 경우에 연결실체가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다. 분기연결포괄손익계산서에 인식된 총비용 1,460,539천원(전분기: 1,140,324천원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 연결실체가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다.

21. 자본 (1) 당분기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	20,000,000주	20,000,000주

1주의 금액	500원	500원

발행주식수	보통주	10,951,507주	9,854,054주

자본금 액면총액	보통주	5,475,754천원	4,927,027천원

(2) 당분기말 및 전기말 현재 기타불입자본 및 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

기타불입자본

주식발행초과금	54,502,917	43,840,113

전환권대가	1,189,907	2,048,152

기타불입자본 합계	55,692,825	45,888,265

기타포괄손익누계액

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익	(220,200)	(220,200)

해외사업환산손익	197,278	(206,737)

기타포괄손익누계액 합계	(22,922)	(426,937)

22. 판매비와관리비(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,526,001	7,323,131	2,749,236	8,379,448

퇴직급여	180,911	615,618	202,965	636,223

복리후생비	335,833	986,803	285,893	793,133

여비교통비	228,476	644,026	167,080	467,226

접대비	313,043	929,856	294,085	799,127

통신비	40,840	104,419	31,163	86,163

전력비	2,522	7,303	2,843	8,308

세금과공과금	225,190	481,375	168,128	394,403

감가상각비	448,597	1,211,947	129,919	376,961

지급임차료	(47,023)	65,060	207,724	567,519

보험료	50,390	153,521	59,708	129,469

차량유지비	81,331	254,357	95,272	284,799

운반비	63,829	152,219	47,194	146,790

교육훈련비	23,364	54,249	5,389	21,395

소모품비	65,016	171,298	121,986	286,174

지급수수료	564,648	935,947	413,933	797,563

광고선전비	57,877	165,148	61,626	93,768

대손상각비	(12,354)	504,802	220,910	353,255

무형자산상각비	34,342	100,698	29,238	73,637

외주용역비	24,180	78,666	38,780	179,004

리스료	9,944	26,829	83,280	253,967

기타	123,147	371,455	124,466	438,277

합 계	5,340,104	15,338,727	5,540,818	15,566,609

23. 금융수익 및 금융비용(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

1. 금융수익

이자수익-대여금및수취채권	23,117	68,022	44,059	59,704

배당금수익	-	-	-	101,056

금융수익 계	23,117	68,022	44,059	160,760

2. 금융비용

이자비용-차입금	434,749	1,203,782	306,391	469,970

이자비용-전환사채	174,695	744,699	199,333	283,503

금융비용 계	609,444	1,948,481	505,724	753,472

24. 기타수익 및 기타비용(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

1. 기타수익

외환차익	9,973	25,807	32,835	41,766

수입임대료	900	2,700	11,400	30,700

외화환산이익	68,337	153,159	41,744	29,558

파생상품평가이익	439,322

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	(25,157)	79,864	-	66,802

기타	50,331	64,176	522	51,931

기타수익 합계	104,384	765,028	86,501	220,757

2. 기타비용

외환차손	11,419	49,585	1,577	11,543

기부금	3,300	3,800	12	1,904

외화환산손실	256,934	597,872	-	368,887

유형자산처분손실	-	5,409	-	-

지급보증수수료	6,435	18,197	6,780	23,984

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	8,390	48,322	44,947	295,363

기타	957	4,950	245	10,144

기타비용 합계	287,435	728,135	53,563	711,825

25. 법인세비 용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 추정연간유효법인세율과 법정세율의 차이는 비공제비용 및 이월세액공제소멸 등의 원인에 기인합니다.

26. 주당손익 (1) 당분기와 전분기의 기본주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업 소유주지분 분기순이익[A]	(1,537,988,069)	(1,604,049,771)	460,449,284	2,240,640,042

가중평균유통보통주식수[B]	10,951,507	10,385,696	9,854,054	9,854,054

기본주당순이익[A/B]	(140)	(154)	47	227

(2) 당분기 희석주에 의한 희석효과가 없음에 따라 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다. 27. 특수관계자와의 거래

(1) 당분기말 현재 연결실체는 ㈜세이프소프트에 대하여 유의적인 영향력을 행사하고 있습니다. (2) 연결실체는 연결실체의 차입금과 관련하여 대표이사로부 터 총 43,789백만원의 연대보증을 제공받고 있습니다.

(3) 당기와 전기중 연결실체의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	1,706,672	2,048,357

퇴직급여	199,025	178,123

합 계	1,905,696	2,226,479

상기의 주요경영진에는 연결실체 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사 및 감사 등으로 구성되어 있습니다.

28. 우발채무와 약정사항 (1) 당분기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정의 내용과 잔액은다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관	약정내용	한도액	사용액

IBK기업은행	시설자금대출 외	24,760,140	20,239,444

KEB하나은행	시설자금대출 외	26,352,060	25,010,000

한국산업은행	운영자금대출	5,000,000	5,000,000

합 계	56,112,200	50,249,444

( 2) 당분기말 현재 연결실체는 KEB하나은행과 IBK기업은행의 일반자금대출 등과 관련하여 기술신용보증기금으로부터 지급보증 3,484백만원을 제공받고 있으며, 서울보증보험으로부터 이행보증금과 관련하여 지급보증 1,278백만원을 제공받고 있습니다. 또한, KEB하나은행으로부터 JPY 90백만의 외화지급보증을 제공받고 있습니다. (3) 연결실체는 우리사주조합의 차입금과 관련하여 한국증권금융에 지급보증 445백만원을 제공하고 있습니다.

(4) 지배회사는 당분기말 현재 2014년에서 2017년까지의 과세기간에 대한 세무조사를 받고 있으며, 현재 향후 결과 및 회사의 재무제표에 미칠 영향은 합리적으로 예측할 수 없습니다.

29. 재 무위험관리 (1) 자본위험관리연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.

당분기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채	85,718,333	73,551,666

자본	86,195,136	77,865,699

부채비율	99%	94%

(2) 금융위험관리연결실체의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무및기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 연결실체는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금, 그리고 매도가능증권과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.연결실체의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험(외화 및이자율 위험), 신용위험, 유동성위험, 그리고 공정가치 위험입니다. 연결실체의 주요 경영진은 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 연결실체는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.연결실체의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이없습니다.

① 유동성 위험전기말과 비교하여 금융부채에 대한 계약상 할인되지 않은 현금흐름에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 중요한 변동은 없습니다. ② 공정가치위험당분기 중 연결실체의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

③ 공정가치 서열체계공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1)- 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 3)

30. 현금흐름 관련 정보

연결실체는 현금흐름표의 작성에 있어서 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 표시하고 있으며, 영업활동으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익(손실)	(2,328,905)	2,140,011

조정항목 :	11,206,491	8,207,540

대손상각비	527,652	320,325

감가상각비	8,757,558	6,455,936

무형자산상각비	123,181	93,872

외화환산손실	597,872	368,887

유형자산처분손실	5,409	-

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	27,488	-

당기손익공정가치측정금융부채평가손실	20,834	-

지분법손실	24,828	125,822

종속법인투자자산처분손실	68	-

이자비용	1,948,481	1,265,422

법인세비용	-	166,893

대손충당금환입	(22,850)	32,929

당기손익공정가치측정금융부채평가이익	(79,864)	(491,023)

파생금융자산평가이익	(439,322)	-

외화환산이익	(153,159)	(29,558)

이자수익	(71,727)	(96,786)

법인세수익	(54,778)	-

배당금수익	(5,180)	(5,180)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:	(1,182,016)	(8,380,855)

매출채권의 감소(증가)	(975,785)	(3,603,473)

미수금의 감소(증가)	360,005	187,319

선급금의 감소(증가)	174,984	(649,956)

선급비용의 감소(증가)	(93,583)	(17,611)

선급법인세의 감소(증가)	(58,246)	-

부가세대급금의 증가	341,272	13,490

재고자산의 감소(증가)	(217,761)	-

매입채무의 증가(감소)	(1,091,815)	(341,582)

미지급금의 증가(감소)	36,089	(3,247,835)

선수금의 증가(감소)	570,982	697,991

예수금의 증가(감소)	53,910	29,015

부가세예수금의 증가(감소)	(404,477)	(183,553)

미지급비용의 증가(감소)	(146,961)	35,884

당기손익공정가치측정금융자산의 감소(증가)	269,370	(1,300,545)

영업활동으로부터 창출된 현금흐름	7,695,570	1,966,696

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동

(단위 : 천원)

구 분	기초	재무현금흐름	비현금거래	분기말

리스회계 최초적용	상각 등	전환	유동성대체

단기차입금	17,581,721	977,432	-	(391,810)	-	4,354,100	22,521,443

장기차입금	23,233,681	11,689,090	-	668,040	-	(4,354,100)	31,236,711

전환상환우선주부채	-	4,995,471	-	20,834	-	-	5,016,305

리스부채	-	(736,164)	2,713,592	-	-	-	1,977,428

전환사채	19,107,252	-	-	744,699	(10,355,557)	-	9,496,394

합계	59,922,654	16,925,830	2,713,592	1,041,762	(10,355,557)	-	70,248,282

(3) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 대체	12,262,771	4,857,277

유형자산 취득 관련 미지급금	1,159,018	-

차입금의 유동성 대체	4,354,100	5,123,900

전환사채의 전환	10,355,557	-

리스부채의 증가	2,713,592	-