디티앤씨 사업보고서 (2025.12)
5. 재무제표 주석

제 26 (당)기말 2025년 12월 31일 현재
제 25 (전)기말 2024년 12월 31일 현재
주식회사 디티앤씨

1. 회사의 개요주식회사 디티앤씨(이하 '당사')는 전자 및 전기제품의 전자파(EMC) 규격, 전기안전(Safety) 규격, 전자파인체흡수율(SAR) 규격 및 통신(RF) 규격 등에 대한 인증서비스 용역을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 당사는 2000년 10월 18일 설립되었으며, 2014년 12월 17일에 코스닥시장에 상장하였습니다. 당기말 현재 당사는 경기도 용인시 처인구 유림로 154번길에 소재하고 있습니다.수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당기말 현재 당사의 자본금은 보통주 5,849백만원이며, 당기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분	주주명	주식수(주)	지분율(%)

보통주	박채규	4,673,126	39.95

자기주식	173,088	1.48

기타주주	6,851,807	58.57

합 계	11,698,021	100.00

2. 재무제표 작성기준

당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사의 재무제표는 2026년 2월 12일자 이사회에서 승인되었으며, 2026년 3월 30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.ㆍ공정가치로 측정되는 파생상품ㆍ공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융상품ㆍ공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품(2) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 표시하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 기후관련 위험과 기회를 포함한 미래에 대한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 당사의 위험관리와 기후 관련 약정과의 일관성 여부와 관련하여 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ 주석 11: 연결 범위 - 사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부ㆍ 주석 25: 수익인식 - 용역제공의 수익인식시기

② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ 주석 7: 매출채권과 계약자산의 기대신용손실 측정- 가중평균손실률을 결정하기 위한 주요 가정ㆍ 주석 29: 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적차이와 세무상 결손금의 사용

③ 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

당사는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ 주석 33: 금융상품ㆍ 주석 36: 주식보상비용

3. 회계정책과 공시의 변경

당사가 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사가 2025년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준의최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 개정 기준서에서는 회계목적 상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율추정 및 공시 요구사항을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품 분류와 측정

개정 기준서에서는 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정을 명확히 하고, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항을 추가하였습니다.

동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

② 한국채택국제회계기준 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 개정 - 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정 - 원가법

동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정

기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 손익계산서 내에 영업손익 등 범주별 중간합계를 신설하고, 영업손익을 투자, 재무 등의 범주가 아닌 잔여 개념의 손익으로 측정하도록 하였습니다. 또한, 기업이 재무제표 외의 방식을 통해 소통하는자체 성과지표를 경영진이 정의한 성과측정치로 정의하고, 이를 자의적으로 활용하지 못하도록 산출근거와 조정내역 등의 주석공시를 의무화하였습니다. 동 기준서는 2027년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체할 예정입니다. 당사는 상기 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에있습니다.

④ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

개정 기준서에서는 태양력, 풍력 등과 같이 자연에 의존하여 전력 매입량이 변동하는특성으로 인해 구매한 미사용 전력을 판매해야 하는 경우 미사용 전력을 다시 판매하더라도 합리적인 기간 동안 계약물량만큼 사용했다는 점이 인정된다면 '자가사용' 요건을 충족한 것으로 보아 파생상품으로 회계처리하지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 또한, 자연조건에 따라 발전량이 변동하더라도 계약물량 전체에 대하여 위험회피회계를 적용할 수 있도록 허용하였습니다.

동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

4. 중요한 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(2) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자 산, 상각후원가 측정 금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치 금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치 측정 금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 또는 상각후원가 측정 금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가 측정 금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

(라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치 측정 금융자산을 제외한 상각후원가 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로손실충당금을 인식합니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

한편, 매출채권, 계약자산 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치 측정 금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.

(가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다.② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

(3) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

건 물	40년

기계장치(*)	6~10년

차량운반구, 비품	5년

시설장치, 구축물	20년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 차입원가

당사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(5) 무형자산당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

특허권	5 년

소프트웨어	5 년

회원권	비한정

(6) 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년 동안 정액법으로 상각됩니다.

(7) 리 스계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.① 리스이용자계약 내에 여러 리스요소나 리스와 비리스요소가 포함되어 있다면 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다.당사는 가중평균차입이자율을 할인율로 사용합니다.

당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '사용권자산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시하였습니다.

당사는 리스기간이 12 개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.② 리스제공자리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.당사는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로 표시하며, 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다(8) 종속기업 및 관계기업에 대한 투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다.

(9) 수 익당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 수익 인식 관련하여 주석 25에 기술되어 있습니다.

(10) 전환사채전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식시점에 공정가치가 거래가격과 다르다고 결정한다면, 그 날짜에 다음과 같이 회계처리합니다.① 공정가치가 같은 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격에 따라 입증되거나 관측 가능한 시장의 자료만을 사용하는 평가기법에 기초한다면, 최초 인식시점에 공정가치와 거래가격 간의 차이는 손익으로 인식합니다.② 그 밖에 모든 경우에는 최초 인식시점의 공정가치와 거래가격 간의 차이를 주계약에 배분하여 이연하고, 계약기간에 걸쳐 손익을 인식합니다.

(11) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 당사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 당사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 당사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (12) 법인세

당사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (13) 주당이익당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(14) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

5. 현금및현금성자산

(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	9	29

요구불예금	2,174,954	4,668,515

합 계	2,174,963	4,668,544

(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산은 없습니다.6. 단기금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금	-	1,400,000

(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 단기금융상품은 없습니다.

7. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	18,299,505	14,685,563

대손충당금	(949,829)	(1,935,839)

미수금	445,111	395,747

대손충당금	(41,087)	(41,087)

미수수익	2,643	18,926

합 계	17,756,343	13,123,310

(2) 신용위험 및 손실충당금상기 매출채권 및 기타채권은 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일입니다. 당사는 개별평가를 수행하는 채권을 제외하고는 과거 경험상 회수기일이 365일 이상 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 365일이 경과한 모든채권에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다.그 외 매출채권에 대해 당사는 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권의 신용위험특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 당사의 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분	정상채권	90일 이내	90~180일	180~360일	360일 초과	합 계

매출채권	16,332,192	846,998	325,225	92,408	702,682	18,299,505

미수금	404,024	-	-	-	41,087	445,111

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	정상채권	90일 이내	90~180일	180~360일	360일 초과	합 계

매출채권	11,830,378	544,488	273,685	378,005	1,659,007	14,685,563

미수금	354,660	-	-	-	41,087	395,747

② 당기와 전기의 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	1,976,926	2,830,760

설 정	-	285,146

환 입	(984,509)	(808,618)

제 각	(1,501)	(330,362)

기 말	990,916	1,976,926

8. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

단기대여금	448,250	463,250

손실충당금	(265,300)	(265,300)

관계사대여금(*1)	1,237,000	2,037,000

손실충당금	(593,203)	(593,203)

유동성임차보증금	80,000	190,000

파생상품자산(*2)	48,198	-

합 계	954,945	1,831,747

(*1) 당기 중 종속기업인 휴사이언스에 대한 대여금 800,000천원을 출자전환하였습니다(주석 11 참조).(*2) 전환사채 관련 파생상품자산으로 당기 중 파생상품평가손실 881,504천원을 인식하였습니다(주석 18 참조).(2) 당기말과 전기말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장기대여금	200,910	212,310

보증금	477,038	162,950

합 계	677,948	375,260

9. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금(*)	18,075	72,754

선급비용	111,209	113,361

합 계	129,284	186,115

(*) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용함에 따라 인식된 금액이 포함되어 있습니다(주석 25 참조).

10. 장기금융상품 및 공정가치 측정 금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 장기금융상품 및 공정가치 측정 금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 역	당기말	전기말

취득원가	공정가치	장부금액	취득원가	공정가치	장부금액

장기금융상품:

당기손익-공정가치 측정 금융자산	장기성예금 등	513,354	372,080	372,080	852,633	866,211	866,211

공정가치 측정 금융자산:

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	(주)코샤	220,200	-	-	220,200	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산	DTNI-KVIC 판교창조경제밸리투자조합(*)	-	99,098	99,098	-	234,562	234,562

DTNI-창업초기 혁신 투자조합(*)	1,680,000	1,310,035	1,310,035	1,680,000	1,186,824	1,186,824

(주)디티앤사노메딕스	100,000	-	-	100,000	100,000	100,000

소 계	2,000,200	1,409,133	1,409,133	2,000,200	1,521,386	1,521,386

합 계	2,513,554	1,781,213	1,781,213	2,852,833	2,387,597	2,387,597

(*) 당사가 보유하고 있는 투자조합은 20% 미만의 출자좌수 및 의결권을 갖고 있으며 성과배분 등에 관한 유의적 영향력을 보유하지 아니하는 것으로 판단하여 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하였습니다.

(2) 당기와 전기의 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	평 가	분류변경	기 말

당기손익-공정가치 측정 금융자산	2,387,597	125,673	(812,949)	80,892	-	1,781,213

② 전 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	평 가	분류변경	기 말

당기손익-공정가치 측정 금융자산	3,937,324	151,923	(1,006,758)	(794,892)	100,000	2,387,597

11. 종속기업투자 및 관계기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	소재지	결산월	주요영업활동	당기말	전기말

소유지분율	취득가액	손상차손누계액	장부가액	소유지분율	장부가액

㈜랩티(*1)	한 국	12월	기술검사	57.32%	-	-	-	57.32%	409,500

㈜디티앤인베스트먼트(*2)	한 국	12월	창업중소기업투자	85.66%	10,767,000	-	10,767,000	72.11%	9,050,000

DCJ 주식회사(*3)	일 본	12월	소프트웨어 평가	91.84%	2,408,190	(2,191,460)	216,730	96.90%	216,730

㈜디티앤씨알오(*4)	한 국	12월	임상시험컨설팅	30.74%	982,500	-	982,500	40.72%	1,300,000

Dt Vina	베트남	12월	기술검사	99.97%	11,014,225	-	11,014,225	99.97%	11,014,225

Dt China	중 국	12월	기술검사	100.00%	319,890	-	319,890	100.00%	319,890

㈜휴사이언스(*5)	한 국	12월	검체분석용역	60.57%	2,326,000	(1,326,000)	1,000,000	51.00%	-

합 계	24,300,345	22,310,345

(*1) 당사는 2025년 12월 15일자 이사회 결의를 거쳐 당사가 보유한 (주)랩티의 주식 34,395주(57.32%)를 매각하기 위하여 TUV Rheinland Korea Ltd.와 매각계약을 체결하였습니다. 이에 따라 종속기업투자 409,500천원을 매각예정자산으로 대체하였습니다(주석 37 참조).

(*2) 당사는 당기 중 종속기업인 ㈜디티앤씨알오가 보유하고 있는 ㈜디티앤인베스트먼트 주식 13.55%의 지분에 대하여 1,717,000천원에 인수하였습니다.

(*3) 당기 중 종속회사 DCJ의 자본구조 조정을 목적으로 무상감자를 실시하였습니다. 이에 따라 당사가 보유한 일부 주식이 감자 대상이 되어 보유주식수가 감소되어 지분율이 소폭 감소하였습니다.
(*4) 당기 중 ㈜디티앤씨알오의 주식 1,270,000주 처분으로 인하여 지분율이 감소하였습니다. 한편 당사 보유 지분율은 50% 미만이나, 피투자자의 의사결정기구 참여 등 실질지배력을 보유하고 있어 종속기업투자로 분류하였습니다.
(*5) 당사는 당기 중 대여금 1,597,000천원 중 800,000천원을 출자전환하였으며, 추가적으로 200,000천원을 현금출자하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	소재지	결산월	주요영업활동	당기말	전기말

소유지분율	장부가액	소유지분율	장부가액

㈜세이프소프트	한 국	12월	소프트웨어평가	40.90%	25,000	40.90%	25,000

㈜코스맥스아이엠디	한 국	12월	신약 품질평가	33.00%	-	33.00%	-

(3) 당기와 전기의 관계기업투자의 변동은 다음과 같습니다. ① 당 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취득(처분)	손상차손	기 말

㈜세이프소프트	25,000	-	-	25,000

② 전 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취득(처분)	손상차손	기 말

㈜세이프소프트	265,178	-	(240,178)	25,000

(4) 당기와 전기의 관계기업투자에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다.① 당 기

(단위: 천원)

기업명	당기말	당 기

유동자산	비유동자산	유동부채	매 출	당기순손실	총포괄손실

㈜세이프소프트	238,954	79,114	1,485,237	2,187,095	(114,220)	(114,220)

㈜코스맥스아이엠디	215,089	28,527	202,414	38,390	(47,585)	(47,585)

② 전 기

(단위: 천원)

기업명	전기말	전 기

유동자산	비유동자산	유동부채	매 출	당기순손실	총포괄손실

㈜세이프소프트	85,780	165,450	1,304,178	1,560,021	(775,755)	(775,755)

㈜코스맥스아이엠디	179,616	75,383	166,213	93,640	(14,086)	(14,086)

(5) 종속기업 및 관계기업 투자의 손상검사

당사는 종속기업투자주식에 대해 원가법을 적용하여 계상하고 있으며, 매 보고기간종료일 현재 자산손상을 시사하는 징후의 존재 여부를 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 있는 경우에는 당해 자산의 회수가능액을 추정하며, 회수가능액이 장부금액에미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시켜 손상차손을 즉시 당기손실로 인식합니다.

12. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

토 지	10,817,939	-	-	10,817,939

건 물	41,849,410	-	(8,363,411)	33,485,999

구축물	359,312	-	(84,867)	274,445

기계장치	79,141,896	(252,336)	(59,997,431)	18,892,129

차량운반구	218,228	-	(118,857)	99,371

비 품	2,135,845	-	(1,706,254)	429,591

시설장치	22,755,241	(79,043)	(9,069,150)	13,607,048

건설중인자산	161,300	-	-	161,300

합 계	157,439,171	(331,379)	(79,339,970)	77,767,822

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

토 지	10,817,939	-	-	10,817,939

건 물	32,551,306	-	(7,355,918)	25,195,388

구축물	539,312	-	(105,152)	434,160

기계장치	70,515,746	(308,112)	(56,485,782)	13,721,852

차량운반구	218,228	-	(85,451)	132,777

비 품	1,784,870	-	(1,619,455)	165,415

시설장치	20,850,549	(75,735)	(9,059,418)	11,715,396

건설중인자산	7,807,627	-	-	7,807,627

합 계	145,085,577	(383,847)	(74,711,176)	69,990,554

(2) 당기와 전기의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.① 당 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득(*1)	처 분	대 체(*2,3)	감가상각	기 말

토 지	10,817,939	-	-	-	-	10,817,939

건 물	25,195,388	149,995	-	9,148,109	(1,007,493)	33,485,999

구축물	434,161	-	(132,750)	-	(26,966)	274,445

기계장치	13,721,852	3,014,258	(3)	6,838,066	(4,682,044)	18,892,129

차량운반구	132,777	-	-	-	(33,406)	99,371

비 품	165,415	328,995	-	21,980	(86,799)	429,591

시설장치(*3)	11,715,396	2,191,539	-	840,326	(1,140,213)	13,607,048

건설중인자산(*2)	7,807,627	10,231,802	-	(17,878,129)	-	161,300

합 계	69,990,555	15,916,589	(132,753)	(1,029,648)	(6,976,921)	77,767,822

(*1) 당기의 취득 관련하여 미지급금은 2,123,900천원 증가하였습니다.(*2) 당기 중 적격자산인 건설중인자산에 대해 자본화된 차입원가는 10,062천원이며자본화 가능 차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화 차입이자율은 4.0%입니다.(*3) 당기 중 이사회 결의를 거쳐 당사가 보유한 시설장치를 매각하기로 계약을 체결함에 따라 1,029,648천원을 매각예정자산으로 대체하였습니다(주석 37 참조).

② 전 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득(*1)	처 분	대 체(*2)	감가상각	기 말

토 지	10,817,939	-	-	-	-	10,817,939

건 물	26,009,171	-	-	-	(813,783)	25,195,388

구축물	461,126	-	-	-	(26,966)	434,160

기계장치	12,336,774	2,357,505	(366,516)	3,535,286	(4,141,197)	13,721,852

차량운반구	54,315	108,050	-	-	(29,588)	132,777

비 품	79,444	111,046	-	26,800	(51,875)	165,415

시설장치	11,846,422	375,000	-	467,446	(973,472)	11,715,396

건설중인자산(*3)	257,900	11,871,213	-	(4,321,486)	-	7,807,627

합 계	61,863,091	14,822,814	(366,516)	(291,954)	(6,036,881)	69,990,554

(*1) 전기의 취득 관련하여 미지급금은 319,322천원 증가하였습니다.(*2) 전기 중 무형자산 및 당기비용으로 각각 290,454천원 및 1,500천원을 대체하였습니다.

(*3) 전기 중 적격자산인 건설중인자산에 대해 자본화된 차입원가는 29,836천원이며자본화 가능 차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화 차입이자율은 4.0%입니다.

(3) 당기와 전기 중 수령한 정부보조금의 사용내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초 미사용 잔액	383,848	82,047

정부보조금 수령액	9,700	336,000

비용상계	(62,169)	(34,199)

기말 미사용 잔액	331,379	383,848

(4) 당기말 현재 당사의 토지(장부금액 10,818백만원)와 건물(장부금액 33,452백만원)은 당사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 17, 32 참조).

13. 리스(1) 리스이용자1) 사용권자산 및 리스부채

리스와 관련하여 재무상태표에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산:

건 물	2,514,482	582,283

차량운반구	1,258,804	1,305,737

기계장치	164,947	317,205

합 계	3,938,233	2,205,225

리스부채:

유 동	1,283,457	782,131

비유동	2,497,344	1,118,741

합 계	3,780,801	1,900,872

2) 당기손익으로 인식한 금액

리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산의 감가상각비	1,049,788	854,139

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	112,466	91,705

단기리스 및 소액리스자산에 대한 리스료	37,880	64,322

당기의 리스계약과 관련된 총 현금유출은 1,053,213천원(전기: 952,805천원)입니다.

3) 당기와 전기의 사용권자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	2,205,225	1,549,179

증 가	2,782,796	1,510,185

감가상각비	(1,049,788)	(854,139)

기 말	3,938,233	2,205,225

4) 당기와 전기의 리스부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	1,900,872	1,187,465

증 가	2,782,796	1,510,185

이자비용	112,466	91,705

지 급	(1,015,333)	(888,483)

기 말	3,780,801	1,900,872

유 동	1,283,457	782,131

비유동	2,497,344	1,118,741

(2) 리스제공자당사는 기계장치 및 시설장치 일부를 리스로 제공하고 있습니다. 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 당사는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 당사가 당기 중 인식한 리스료 수익은 568,800천원(전기: 519,600천원)입니다.

운용리스료에 대한 만기분석으로서 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

1년 이내	549,600	490,000

1년 초과 ~ 2년 이내	510,000	336,000

2년 초과 ~ 3년 이내	178,000	336,000

3년 초과 ~ 4년 이내	-	178,000

합 계	1,237,600	1,340,000

14. 투자부동산(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토 지	704,995	-	704,995

건 물	15,646,603	(2,397,474)	13,249,129

합 계	16,351,598	(2,397,474)	13,954,124

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토 지	2,093,131	-	2,093,131

건 물	17,896,596	(2,525,936)	15,370,660

합 계	19,989,727	(2,525,936)	17,463,791

(2) 당기와 전기의 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취득(처분)	대 체(*)	감가상각	기 말

토 지	2,093,131	-	(1,388,136)	-	704,995

건 물	15,370,660	-	(1,674,116)	(447,415)	13,249,129

합 계	17,463,791	-	(3,062,252)	(447,415)	13,954,124

(*) 2025년 12월 15일자 이사회 결의를 거쳐 당사가 보유한 투자부동산 토지 및 건물일부를 매각하기로 계약을 체결함에 따라 3,062,252천원을 매각예정자산으로 재분류하였습니다(주석 37 참조).② 전 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취득(처분)	대 체	감가상각	기 말

토 지	2,093,131	-	-	-	2,093,131

건 물	15,818,075	-	-	(447,415)	15,370,660

합 계	17,911,206	-	-	(447,415)	17,463,791

(3) 당기말 현재 당사의 투자부동산 중 토지(장부금액 705백만원)와 건물(장부금액 13,249백만원)은 당사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 17, 32 참조).

(4) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 인식한 손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

투자부동산에서 발생한 임대수익	568,800	519,600

투자부동산에서 발생한 운영비용	(447,415)	(447,415)

순손익	121,385	72,185

15. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

소프트웨어	2,972,350	(2,409,708)	-	562,642

회원권	164,869	-	-	164,869

합 계	3,137,219	(2,409,708)	-	727,511

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

소프트웨어	2,945,351	(2,100,388)	(20,673)	824,290

회원권	164,869	-	-	164,869

합 계	3,110,220	(2,100,388)	(20,673)	989,159

(2) 당기와 전기의 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득(처분)	대 체	상 각	기 말

소프트웨어	824,290	27,000	-	(288,648)	562,642

회원권	164,869	-	-	-	164,869

합 계	989,159	27,000	-	(288,648)	727,511

② 전 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취득(처분)	대 체	상 각	기 말

소프트웨어	804,364	109,351	290,454	(379,879)	824,290

회원권	164,869	-	-	-	164,869

합 계	969,233	109,351	290,454	(379,879)	989,159

16. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미지급금	9,026,990	5,952,481

미지급비용	991,282	948,943

합 계	10,018,272	6,901,424

17. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

단기차입금	14,850,000	-	13,250,000	-

장기차입금	11,046,960	13,145,940	17,599,440	9,779,450

합 계	25,896,960	13,145,940	30,849,440	9,779,450

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	이자율(%)	만 기	당기말	전기말

산업운영자금대출	KDB산업은행	-	-	-	5,000,000

일반운전자금대출 외	KEB하나은행	3.67 ~ 4.65	2026-01-22 ~ 2026-10-30	14,850,000	8,250,000

합 계	14,850,000	13,250,000

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	이자율(%)	만 기	당기말	전기말

중소기업시설자금대출 외	KEB하나은행(*1)	4.03 ~ 4.54	2026-03-07 ~ 2026-09-04	7,300,000	8,900,000

IBK기업은행(*1,2)	1.75 ~ 5.00	2026-06-15 ~ 2034-03-25	16,892,900	18,478,890

합 계	24,192,900	27,378,890

차감 : 유동성 대체	(11,046,960)	(17,599,440)

차감계	13,145,940	9,779,450

(*1) 당기말 현재 당사는 차입금과 관련하여 당사의 유형자산의 일부 및 투자부동산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 32 참조).(*2) 당기말 현재 당사는 IBK기업은행 차입금 중 일부와 관련하여 디티앤씨알오로부터 담보를 제공받고 있습니다(주석 32 참조).

(4) 당기말 현재 장기차입금의 상환스케쥴은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

연 도	상환금액

2026년	11,046,960

2027년	1,463,090

2028년	1,601,680

2029년 이후	10,081,170

합 계	24,192,900

18. 전환사채

(1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

전환사채	-	12,000,000

전환권조정	-	(4,831,783)

이연거래일손익	-	(1,307,972)

합 계	-	5,860,245

제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

전환사채	9,000,000	-

전환권조정	(3,924,032)	-

이연거래일손익	(1,114,783)	-

합 계	3,961,185	-

(2) 당기말 현재 회사가 발행한 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

디티앤씨 5회차 전환사채

구 분	발행조건

표면이자율	0%

만기보장수익율	0%

발행일	2025.06.17

만기일	2030.06.17

조기상환청구기간	2027.06.17

전환청구기간	2026.06.17 ~ 2030.05.17

전환권행사시 발행할 주식	기명식 보통주식

전환비율	100%

전환가액	2,924원

행사가능주식수	3,077,975주

(*1) 본 사채의 인수인은 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2027년 06월 17일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 조기상환지급일)에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있습니다.
(*2) 본 사채 발행일 이후 1개월이 경과한 날(2025년 07월 17일)로부터 12개월까지(2026년 06월 17일) 매 1개월의 17일(이하 ‘매매일’ 또는 ‘매매대금지급기일’이라 하며, 해당일이 영업일이 아닌 경우에는 익영업일로 한다) 마다, 발행회사는 사채권자가 보유하고 있는 본 사채를 발행회사에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구할 수 있으며, 단발행회사는 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 발행가액의 35%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없습니다.
(*3) 전환가액은 사채 발행일로부터 매 7개월이 되는 날(해당일이 영업일이 아닌 경우 그 익영업일)을 전환가액 조정일로 하여 별도 규정된 전환가액 조정 산식에 의하여 조정되며, 조정된 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액의 85% 이상 입니다.

(3) 전환사채의 발행시점의 거래가격과 공정가치의 차이를 이연하여 손익으로 인식하고 있으며, 내역은 다음과 같습니다.① 제4회 전환사채

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	1,307,972	1,680,225

증 가	-	-

감 소	(1,112,692)	-

상 각	(195,280)	(372,253)

기 말	-	1,307,972

② 제5회 전환사채

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	-	-

증 가	1,249,680	-

감 소	-	-

상 각	(134,897)	-

기 말	1,114,783	-

(4) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채 관련 파생상품부채(자산)의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	취득일

제4회 전환사채 전환권 및 조기상환권	-	5,511,087	8,080,242

제5회 전환사채 전환권 및 조기상환권	3,535,270	-	6,443,276

제5회 전환사채 매도청구권	(48,198)	-	(929,702)

(5) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채 관련 파생상품부채(자산)의 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	12,185,974	7,790,359

제4회 전환사채 전환권 및 조기상환권 평가이익	1,792,480	7,384,077

제4회 전환사채 조기상환손실	(1,652,675)	-

제5회 전환사채 전환권 및 조기상환권 평가이익	2,908,006	-

제5회 전환사채 매도청구권 평가손실	(881,504)	-

평가/조기상환 손익 제외 법인세비용차감전순이익	10,019,666	406,282

19. 기타금융부채(1) 당기말과 전기말 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

파생상품부채(*)	3,535,270	5,511,087

금융보증부채	70,360	35,209

합 계	3,605,630	5,546,296

(*) 당사는 전환사채 관련 파생상품부채로 당기 중 파생상품평가이익 4,700,487천원을 인식하였습니다(주석18 참조).

(2) 당기말과 전기말 현재 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

임대보증금	573,000	553,000

장기미지급금	1,462,447	706,594

합 계	2,035,447	1,259,594

20. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금(*)	2,022,307	2,138,395

예수금	222,872	203,519

부가세예수금	-	524,767

합 계	2,245,179	2,866,681

(*) 선수금에는 계약부채에 해당하는 금액이 포함되어 있습니다(주석 25 참조).

21. 종업원급여당사는 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.

포괄손익계산서에 인식된 총비용 1,291,926천원(전기: 1,188,564천원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다.

22. 자본금

당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	50,000,000	50,000,000

1주의 금액	500	500

발행주식수	보통주	11,698,021	11,698,021

자본금 액면총액	보통주	5,849,010,500	5,849,010,500

23. 기타불입자본 및 기타포괄손익누계액당기말과 전기말 현재 기타불입자본 및 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타불입자본

주식발행초과금	59,176,427	59,176,427

자기주식	(1,003,455)	(1,003,455)

전환권대가	718	718

주식선택권	1,008,475	1,008,474

기타자본	772,542	772,542

합 계	59,954,706	59,954,706

기타포괄손익누계액

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익	(220,200)	(220,200)

24. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금:

이익준비금(*1)	206,000	206,000

임의적립금:

연구및인력개발준비금(*2)	994,000	994,000

미처분이익잉여금	18,776,221	8,634,774

합 계	19,976,221	9,834,774

(*1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.
(*2) 당사는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 신고시 연구및인력개발준비금을 신고조정으로 손금산입하고 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있습니다. 동 적립금 중 적립용도에 사용한 금액과 사용후 잔액은 임의적립금으로 이입하여 배당에 사용할 수 있습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서

(단위: 원)

과 목	제 26(당) 기	제 25(전) 기

(처분예정일: 2026년 3월 30일)	(처분확정일: 2025년 3월 28일)

Ⅰ. 미처분이익잉여금	18,776,220,671	8,634,774,178

전기이월미처분이익잉여금	8,634,774,178	1,964,422,710

당기순이익	10,141,446,493	6,670,351,468

Ⅱ. 이익잉여금처분액	(2,151,937,670)	-

현금배당(*)	1,152,493,300	-

자기주식소각	999,444,370

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	16,624,283,001	8,634,774,178

(*) 당 회계연도에 대한 주당배당금 및 총배당금은 각각 100원과 1,152백만원이며 2026년3월 30일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.

25. 수 익(1) 수익원천당기와 전기의 당사의 수익 중 매출액으로 분류되는 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

용역의 제공으로 인한 수익	52,704,523	45,185,500

(2) 수익의 구분당기와 전기의 주요 지리적 시장과 수익인식 시기에 따라 수익정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

주요 지리적 시장

국 내	48,153,901	39,841,427

해 외	4,550,622	5,344,073

합 계	52,704,523	45,185,500

수익인식 시기

기간에 걸쳐 이행	44,125,889	38,769,977

한 시점에 이행	8,578,634	6,415,523

합 계	52,704,523	45,185,500

(3) 계약잔액고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권에 포함되어 있는 수취채권	18,299,505	14,685,563

계약부채(*)	2,022,307	2,138,395

(*) 계약부채의 구성내역은 선수금으로 기타유동부채에 포함되어 있습니다(주석20 참조).

계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 용역수입 등을 위해 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채입니다. 전기말 계약부채가 당기 중 수익으로 인식된 금액은 2,138,395천원입니다.

(4) 계약원가당기말과 전기말 현재 당사가 자산으로 인식한 계약원가는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

자산으로 인식한 계약원가(*)	-	48,051

(*) 재무상태표에서 기타자산(선급금 등)으로 계상하고 있으며, 자산으로 인식한 원가를 완전히 회수할 수 있을 것으로 예상하여 손상차손을 인식하지 않았습니다(주석 9 참조).한편, 당사가 계약원가 자산과 관련하여 당기에 영업비용으로 인식한 금액은 48,051천원입니다.

(5) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정 됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 주된 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

구 분	재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기,유의적인 지급조건

시험인증	당사는 전자산업(전자기기, 의료기기), 전장산업(자동차 부품), 기간산업(방산, 원자력) 분야 등에서 시험 인증 용역을 제공합니다. 당사는 계약기간 동안 용역을 수행하고, 최종적으로 고객에게 결과보고서를 전달합니다. 일반적으로 대금의 청구는 용역의 종료 시점에 이루어지나, 시료 등의 문제 및 고객 요청으로 용역이 중단되는 경우 계약상 권리에 의하여 당사가 진행하여 산출한 용역 결과물에 상응하는 대가를 고객에게 청구할 수 있습니다. 따라서 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 수익을 인식하고 있습니다.또한 당사는 ITA용역을 제공하며, 당사가 제공하는 용역에 대하여 수행 기간 동안 매출을 인식하고 완료시점에 고객에게 대가를 청구하고 있습니다. 따라서 기간에 걸쳐 이행하여 수익을 인식하고 있습니다.

시험인증 외	당사는 시험장비와 관련한 임대용역 또한 제공하고 있으며, 당사가 제공하는 용역에 대하여 용역 제공이 완료되는 시점에 고객은 동시에 효익을 소비하는 것으로 보아 용역 완료 시점에 고객에게 대가를 청구하고 있습니다. 따라서 한 시점에 이행하는 수행의무로 수익을 인식하고 있습니다.

26. 영업비용(1) 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

급 여	5,639,906	5,014,846

퇴직급여	456,323	391,473

주식보상비용(환입)	-	(308,371)

복리후생비	777,780	909,114

여비교통비	98,828	97,243

접대비	437,424	445,050

통신비	75,832	80,330

세금과공과금	585,159	586,930

감가상각비	1,315,839	1,115,896

지급임차료	33,876	49,966

보험료	53,903	62,119

경상연구개발비	10,560	9,840

차량유지비	245,015	244,237

운반비	125,678	135,371

교육훈련비	10,104	18,198

소모품비	54,399	107,163

지급수수료	1,639,034	1,222,478

광고선전비	44,587	43,235

대손상각비(환입)	(984,509)	(523,472)

무형자산상각비	288,647	379,879

리스료	4,004	14,356

외주용역비	161,367	125,427

기 타	202,280	118,094

합 계	11,276,036	10,339,402

(2) 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

종업원급여	20,330,629	17,793,001

감가상각비와기타상각비	8,315,355	7,270,899

지급수수료	10,005,684	10,278,984

외주용역비	1,514,581	1,219,964

전력비	2,125,272	2,367,250

경상연구개발비	822,388	814,704

기타비용	3,145,520	3,308,727

합 계(*)	46,259,429	43,053,529

(*) 포괄손익계산서 상의 매출원가, 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

27. 금융수익 및 금융비용당기와 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 금융수익

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익-상각후원가 측정 금융자산	136,797	98,915

배당금수익	322,974	-

당기손익공정가치측정금융자산 평가이익(*)	418,063	19,154

파생금융상품평가이익(*)	4,700,487	7,384,077

합 계	5,578,321	7,502,146

(*) 당기 중 당기손익공정가치측정금융자산 평가이익, 파생금융상품평가이익은 기타수익에서 금융수익으로 계정재분류 되었습니다.(2) 금융비용

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용-차입금	1,618,721	1,795,553

이자비용-전환사채	913,054	977,721

이자비용-금융리스부채	112,466	91,705

기타의금융비용	330,177	372,253

사채상환손실	1,652,675	-

당기손익공정가치측정금융자산 평가손실(*)	337,171	814,045

파생상품평가손실	881,504	-

합 계	5,845,768	4,051,277

(*) 당기 중 당기손익공정가치측정금융자산 평가손실은 기타비용에서 금융비용으로 계정재분류 되었습니다.

28. 기타수익 및 기타비용당기와 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기타수익

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

외환차익	35,662	97,910

외화환산이익	96,337	145,378

수입임대료	568,800	519,600

유형자산처분이익	17,997	123,191

종속기업투자주식처분이익	5,811,245	1,220,760

종속기업투자주식손상환입	-	1,415,100

잡이익	169,099	194,603

합 계	6,699,140	3,716,542

(2) 기타비용

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

외환차손	63,561	32,979

외화환산손실	42,425	150,505

기타의대손상각비	-	593,203

유형자산처분손실	119,750	23,899

지급보증수수료	7,028	11,267

관계기업투자주식손상차손	-	240,178

기타의감가상각비	447,415	447,415

잡손실	10,635	9,577

합 계	690,814	1,509,023

29. 법인세(1) 당기와 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세부담액	495,058	141,390

±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	1,572,643	978,618

±자본에 직접 반영된 법인세비용	-	-

±과거기간 법인세에 대한 당기 조정사항	(23,174)	-

법인세비용	2,044,527	1,120,008

(2) 당기와 전기 중 당사의 법인세비용차감전순손익과 법인세수익간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	12,185,974	7,790,359

적용세율에 따른 법인세	2,636,914	1,586,385

조정사항:

비공제비용	91,724	101,383

비과세수익	-	(8,531)

세액공제	(66,230)	(532,206)

미인식이연법인세의 변동	137,922	878,216

이연법인세자산 적용 세율 변동	(2,982)	(682,910)

기 타	(752,821)	(222,329)

조정사항 계	(592,387)	(466,377)

법인세비용(수익)	2,044,527	1,120,008

유효세율	16.78%	14.38%

(3) 당기와 전기 중 당사의 이연법인세자산(부채) 변동내역은 다음과 같습니다.① 당 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 감	기 말

손실충당금	434,933	(187,946)	246,987

대손금	76,070	4,004	80,074

유형자산	(156,100)	(8,216)	(164,316)

정부보조금	15,829	1,561	17,390

당기손익공정가치측금융자산	30,313	(16,201)	14,112

기타포괄손익공정가치측정자산	46,022	2,422	48,444

매출채권	(622,944)	(785,702)	(1,408,646)

파생상품	865,961	(350,758)	515,203

감가상각비	32,012	(5,063)	26,949

미지급비용	82,229	56,621	138,850

전환사채	(1,009,843)	146,555	(863,288)

세금과공과	7,087	373	7,460

금융보증부채	(11,595)	17,563	5,968

선급비용	11,595	(27,075)	(15,480)

기 타	37,951	36,796	74,747

소 계	(160,480)	(1,115,066)	(1,275,547)

세액공제 등	3,185,894	66,230	3,252,125

이월결손금	523,807	(523,807)	-

소 계	3,709,701	(457,577)	3,252,125

합 계	3,549,221	(1,572,643)	1,976,577

② 전 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 감	기 말

손실충당금	721,652	(286,719)	434,933

대손금	76,070	-	76,070

유형자산	(156,100)	-	(156,100)

정부보조금	17,148	(1,319)	15,829

당기손익공정가치측금융자산	(139,193)	169,506	30,313

기타포괄손익공정가치측정자산	46,022	-	46,022

관계기업투자	62,700	(62,700)	-

매출채권	(1,011,583)	388,639	(622,944)

파생상품	927,426	(61,465)	865,961

감가상각비	41,514	(9,502)	32,012

미지급비용	95,405	(13,176)	82,229

주식보상비용	209,996	(209,996)	-

전환사채	86,642	(1,096,485)	(1,009,843)

세금과공과	7,087	-	7,087

금융보증부채	8,837	(20,432)	(11,595)

선급비용	(8,837)	20,432	11,595

기 타	26,152	11,799	37,951

소 계	1,010,938	(1,171,418)	(160,480)

세액공제 등	2,653,688	532,206	3,185,894

이월결손금	863,212	(339,405)	523,807

소 계	3,516,900	192,801	3,709,701

합 계	4,527,838	(978,617)	3,549,221

(4) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산 내역과 당기와 전기 중 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세수익(비용)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

일시적차이로 인한 기말 이연법인세자산	1,976,577	3,549,221

일시적차이로 인한 기초 이연법인세자산	3,549,220	4,527,838

일시적차이로 인한 이연법인세비용	(1,572,643)	(978,617)

(5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다.

(6) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

(7) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세무상 유보	이연법인세 효과

종속기업에 대한 대여금 대손상각비	593,203	130,505

종속기업 및 관계기업투자 관련 손상차손	12,952,639	2,849,580

30. 주당손익

(1) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.① 당 기

구 분	발행주식수(주)	가중치(일)	유통보통주식수(주)

기 초	11,698,021	365	4,269,777,665

자기주식	(173,088)	365	(63,177,120)

적 수(a)	4,206,600,545

일 수(b)	365

가중평균유통보통주식수(c=a/b)	11,524,933

② 전 기

구 분	발행주식수(주)	가중치(일)	유통보통주식수(주)

기 초	11,698,021	366	4,281,475,686

자기주식	(173,088)	366	(63,350,208)

적 수(a)	4,218,125,478

일 수(b)	366

가중평균유통보통주식수(c=a/b)	11,524,933

(2) 당기와 전기의 기본주당순손익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(금액단위: 원, 주)

구 분	당 기	전 기

포괄손익계산서상 당기순이익[A]	10,141,446,493	6,670,351,468

가중평균유통보통주식수[B]	11,524,933	11,524,933

기본주당순손익[A/B]	880	579

(3) 희석주당손익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사의 희석성 잠재적보통주로는 전환사채와 주식매수선택권이 있습니다. 다만 주식매수선택권은 조정행사가격이 당기보통주평균시가를 상회하여 희석효과가 없으므로 전환사채의 전환과 관련한 희석효과만을 반영하였습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당 기	전 기

희석주당이익에 계산에 사용된 이익[A]	8,914,017,255	568,318,528

- 기본주당이익 계산에 사용된 이익	10,141,446,493	6,670,351,468

- 전환사채에 대한 세후 이자비용 등	(1,227,429,238)	(6,102,032,940)

희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수[B]	14,602,908	14,619,311

- 기본주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수	11,524,933	11,524,933

- 전환사채의 전환 가정	3,077,975	3,094,378

희석주당손익[A/B]	610	39

당기말 현재 희석효과에 반영되지 않은 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	부여주식수

주식매수선택권	325,000주

31. 특수관계자와의 거래 등(1) 당사는 최상위지배기업으로서 당기말과 전기말 현재 당사가 직접 지분을 보유한 종속기업은 ㈜랩티 외 6개사입니다. 또한, 당사는 ㈜세이프소프트 및 ㈜코스맥스아이엠디에 대하여 유의적인 영향력을 행사하고 있습니다.

구분	당기말	전기말

종속기업	㈜랩티	㈜랩티

㈜디티앤인베스트먼트	㈜디티앤인베스트먼트

DCJ 주식회사	DCJ 주식회사

㈜디티앤씨알오	㈜디티앤씨알오

Dt Vina	Dt Vina

Dt China	Dt China

㈜휴사이언스	㈜휴사이언스

관계기업	㈜코스맥스아이엠디	㈜코스맥스아이엠디

㈜세이프소프트	㈜세이프소프트

(2) 당기와 전기의 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	당 기	전 기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

종속기업	㈜랩티	754,611	3,400	440,991	6,800

DCJ 주식회사	266,943	187,554	322,286	174,610

Dt China	2,329,162	1,638,047	1,403,854	1,724,011

Dt Vina	863,301	16,836	1,882,383	144

㈜디티앤인베스트먼트	395,020	-	30,000	-

㈜디티앤씨알오	6,198,644	5,115,000	337,005	60,000

㈜휴사이언스	60,156	-	4,629	-

관계기업	㈜세이프소프트	8,200	-	13,600	-

합 계	10,876,037	6,960,837	4,434,748	1,965,565

한편 전기 중, ㈜디티앤인베스트먼트 임직원에게 제공한 주식기준보상의 행사에 따라 357,840천원을 수익으로 인식하였습니다(주석 36 참조).

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	당기말	전기말

채권 등	채무 등	채권 등	채무 등

종속기업	㈜랩티	446,843	153,740	699,821	150,000

DCJ 주식회사	164,189	-	325,990	-

Dt China	1,011,587	-	596,599	-

Dt Vina(*1)	192,324	-	199,225	-

㈜디티앤인베스트먼트	-	-	-	-

㈜디티앤씨알오	350,920	400,000	65,100	400,000

㈜휴사이언스(*2)	799,310	-	1,601,629	-

관계기업	㈜세이프소프트	37,400	-	28,600	-

합 계	3,002,573	553,740	3,516,964	550,000

(*1) 당기말 인식하고 있는 채권 중 192,324천원에 대하여 대손설정하였으며, 전기말 인식하고 있는 채권 중 197,029천원에 대하여 대손설정하였습니다.(*2) 전기말 인식하고 있는 관계사대여금 중 593,203천원에 대하여 대손설정하였습니다.

(4) 당기와 전기의 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당 기

(단위 : 천원)

특수관계자명	지분투자	배당 수취	대여금

기 초	대 여	회 수	기 말

㈜디티앤씨알오	-	-	2,550,000	2,550,000	-

㈜휴사이언스(*1)	1,000,000	203,797	-	-	203,797

㈜랩티	-	440,000	-	-	440,000

㈜디티앤인베스트먼트	322,974

(*) 당사는 당기 중 ㈜휴사이언스 대여금 1,597,000천원 중 800,000천원을 출자전환하였습니다. 또한, 당기 중 200,000천원을 현금출자 하였습니다(주석 11 참조). 해당금액에는 대여금 손상차손 금액 593,203천원이 반영되어있습니다(주석 9 참조).

② 전 기

(단위 : 천원)

특수관계자명	출 자	대 여	회 수

㈜디티앤씨알오	-	500,000	500,000

DCJ 주식회사(*)	700,440	-	319,431

㈜휴사이언스	-	1,597,000	-

㈜랩티	-	440,000	-

(*) 당사는 전기 중 대여금 35,000천 JPY를 회수하고, 대여금 18,000천 JPY를 출자전환하였으며 60,000천 JPY를 추가적으로 현금출자하였습니다.

(5) 당사는 당사 차입금과 관련하여 대주주로부터 총 13,547백만원의 연대보증을 제공받고 있으며, 각 종속회사들에게 다음과 같은 보증을 제공하고 있습니다.

특수관계자명	구 분	금 액

㈜랩티	대출 연대보증	1,536,000천원

DT Vina	대출 연대보증	30,000,000천 VND

㈜디티앤씨알오	대출 연대보증(부동산 담보)	4,800,000천원

DCJ 주식회사	지급보증	114,000천 JPY

(6) 당기와 전기의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

급 여	614,246	556,569

퇴직급여	37,400	39,967

주식보상비용	-	17,064

합 계	651,646	613,600

상기의 주요경영진은 당사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사 및 감사 등으로 구성되어 있습니다.

32. 우발사항과 약정사항(1) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정의 내용과 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관	약정내용	한도액	사용액

IBK기업은행	시설자금대출 외	18,118,760	16,892,900

KEB하나은행	시설자금대출 외	24,200,000	22,150,000

(2) 당기말 현재 당사는 서울보증보험으로부터 이행보증금과 관련하여 지급보증 3,561,485천원을 제공받고 있습니다. 또한, KEB하나은행으로부터 JPY 90백만의 외화지급보증을 제공받고 있습니다.

(3) 당기말 현재 당사는 종속기업들을 위하여 보증을 제공하고 있습니다(주석 31 참 조).(4) 당기말 현재 당사에 계류중인 소송 사건은 없습니다.

(5) 당기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되고 있는 당사의 자산은 다음과 같습니다(주석 12, 14, 37 참조).

(단위: 천원, 외화단위)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보권자	차입금액

토지, 건물, 투자부동산, 매각예정자산	61,286,095	69,369,898	IBK기업은행	16,892,900

KEB하나은행	16,350,000

90,000천 JPY

(6) 당기말 현재 당사의 토지 및 건물(각 장부금액 251백만원 및 11,782백만원)은 디티앤씨알오의 IBK기업은행 차입금(채권최고액 4,800백만원)과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.

(7) 당기말 현재 당사의 IBK기업은행 차입금 일부(6,700백만원)에 대하여 당사의 유형자산 및 투자부동산과 함께 디티앤씨알오의 유형자산이 담보제공(채권최고액 8,040백만원)되었습니다(주석 17 참조).

33. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치1) 당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

① 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	1,409,133	-	1,521,386

장기금융상품	-	372,080	-	866,211

파생상품자산	-	48,198	-	-

소 계	-	1,829,411	-	2,387,597

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	2,174,963	-	4,668,544	-

단기금융상품	-	-	1,400,000	-

매출채권및기타채권	17,756,343	-	13,123,310	-

기타금융자산	1,584,695	-	2,207,007	-

소 계	21,516,001	-	21,398,861	-

합 계	21,516,001	1,829,411	21,398,861	2,387,597

② 금융부채

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가로측정하는 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	기 타	상각후원가로측정하는 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	기 타

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채	-	3,535,270	-	-	5,511,087	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무	9,400,405	-	-	6,500,949	-	-

차입금	39,042,900	-	-	40,628,890	-	-

전환사채	3,961,185	-	-	5,860,245	-	-

리스부채(비유동 포함)	-	-	3,780,800	-	-	1,900,872

임대보증금	573,000	-	-	553,000	-	-

장기미지급금	1,462,447	-	-	706,594	-	-

소 계	54,439,937	-	3,780,800	54,249,678	-	1,900,872

합 계	54,439,937	3,535,270	3,780,800	54,249,678	5,511,087	1,900,872

2) 당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준 3'에 포함하고 있습니다. '수준 3'에 포함된 자산 및 부채는 현금흐름할인기법 및 주가, 무위험이자율, 변동성 등을 투입변수로 한 이항모형 등을 사용하여 평가하고 있으며 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	공정가치	수 준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산

채무상품	1,409,133	3	현재가치기법	-

파생상품자산	48,198	3	이항모형	주가변동성 등

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품부채	3,535,270	3	이항모형	주가변동성 등

3) 당기 중 수준 1, 수준 2 및 수준 3 간의 대체는 없으며, 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산 및 금융부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	평 가	기 말

당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,521,386	929,702	(191,092)	(802,665)	1,457,331

당기손익-공정가치 측정 금융부채	5,511,087	-	2,593,240	(4,569,057)	3,535,270

4) 당기와 전기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 손익내역은 다음과 같습니다.

① 당 기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	기타(리스)금융부채	합 계

금융자산/부채 관련 수익

이자수익	136,797	-	-	-	-	136,797

배당금수익	322,974	-	-	-	-	322,974

외환차익	32,067	-	3,595	-	-	35,662

외화환산이익	29,477	-	66,860	-	-	96,337

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	-	418,063	-	-	-	418,063

파생상품평가이익	-	-	-	4,700,487	-	4,700,487

금융자산/부채 관련 비용

이자비용	-	-	2,531,775	-	112,466	2,644,241

대손상각비(환입)	(984,509)	-	-	-	-	(984,509)

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	-	337,171	-	-	-	337,171

파생상품평가손실	-	881,504	-	-	-	881,504

기타의금융비용	-	-	330,177	-	-	330,177

사채상환손실	-	-	1,652,675	-	-	1,652,675

외환차손	17,613	-	45,947	-	-	63,560

외화환산손실	42,425	-	-	-	-	42,425

② 전 기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	기타(리스)금융부채	합 계

금융자산/부채 관련 수익

이자수익	98,915	-	-	-	-	98,915

외환차익	32,001	-	65,908	-	-	97,909

외화환산이익	145,378	-	-	-	-	145,378

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	-	19,154	-	-	-	19,154

파생상품평가이익	-	-	-	7,384,077	-	7,384,077

금융자산/부채 관련 비용

이자비용	-	-	2,773,274	-	91,705	2,864,979

대손상각비(환입)	(523,472)	-	-	-	-	(523,472)

기타의대손상각비	593,203	-	-	-	-	593,203

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	-	814,045	-	-	-	814,045

기타의금융비용	-	-	372,253	-	-	372,253

외환차손	28,492	-	4,487	-	-	32,979

외화환산손실	51	-	150,454	-	-	150,505

(2) 금융위험관리1) 위험관리체계당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.당사의 감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

2) 이자율 위험당사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자비용은 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 당사의 이자율 변동위험에 노출된 금융부채는 변동금리부 차입금 34,042,900천원(전기말 : 40,628,890천원)입니다.

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동할 경우 변동금리부 차입금으로부터 발생하는 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자비용	340,429	(340,429)	406,289	(406,289)

3) 환위험당사는 판매, 구매, 매출채권 및 차입금이 표시되는 통화와 당사의 기능통화 사이에 불일치가 존재하는 경우에 거래외화위험에 노출됩니다. 당사의 기능통화는 원화입니다. 이러한 거래들의 통화는 미국 달러 등으로 표시됩니다.

① 당기말과 전기말 현재 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 외화단위, 천원)

구 분	통화명	당기말	전기말

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

현금및현금성자산	USD	64,201.56	92,123	117,309.55	172,445

CNY	51,167.76	10,477	-	-

외화외상매출금	USD	548,917.21	787,641	615,973.49	905,481

JPY	7,340,000.00	67,354	32,735,000.00	306,557

CNY	11,584.00	2,372	433,403.00	87,231

외화미지급금	USD	-	-	55,250.00	81,218

JPY	373,931,140.00	3,431,304	225,684,864.00	2,113,494

장기미지급금	JPY	159,372,160.00	1,462,447	75,452,090.00	706,594

② 당기말과 전기말 현재 적용한 기말환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

통화명	당기말	전기말

USD	1,434.90	1,470.00

JPY	917.63	936.48

CNY	204.76	201.27

③ 당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

통화명	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	87,976	(87,976)	99,671	(99,671)

JPY	(482,640)	482,640	(251,353)	251,353

CNY	1,285	(1,285)	8,723	(8,723)

4) 신용위험신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래 상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래 상대방의 재무 상태와 과거경험 및 기타요소들을 고려하여 재무 신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.신용위험은 당사가 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 주요 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금성자산, 파생금융상품, 은행 및 금융기관 예치금으로부터발생하고 있습니다.신용위험은 당사의 신용정책에 의하여 효율적 신용위험 관리, 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로 관리하고 있습니다. 당사는 당기 중 손상의 징후나 회수기일이 초과된 채권 등에 대하여 당기말 현재 채무불이행이 예상되는 경우 그 위험을 적절히 평가하여 재무상태표에 반영하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산(*1)	2,174,954	4,668,515

단기금융상품	-	1,400,000

매출채권및기타채권	17,756,343	13,123,310

장기금융상품	372,080	866,211

기타금융자산	1,584,695	2,207,007

금융보증계약(*2)	1,920,000	1,920,000

30,000,000천 VND	63,600,000천 VND

114,000천 JPY	90,000천 JPY

(*1) 당사가 보유한 현금시재액은 제외하였습니다.

(*2) 금융보증계약으로부터 발생한 전체 약정금액입니다.① 매출채권당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는 요소로 고려하고 있습니다. 수익의 집중 정도에 대한 상세한 정보는 주석 25에 포함되어있습니다.당사는 표준 지급기준을 결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 신규 고객 검토 시에는 외부 신용기관의 신용등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 판매 한도는 개별 고객별로 정해지 고, 동 한도는 분기별로 검토되고 있습니다.당사는 법인 고객의 매출채권에 대한 최대지급기간을 12개월로 설정하여 매출채권의 신용위험 노출을 제한하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 매출채권의 각 지역별 신용위험의 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

국 내	17,442,138	13,386,295

해 외	857,367	1,299,269

당사는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다. 한편, 신용이 손상되었다고 판단되는 고객의 기대신용손실은 회수예상가액을 할인하는 방법을 사용하고 있습니다.채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate' 방법을 사용하여 계산되고 있습니다. 'Roll Rate'는 지역, 고객관계가 형성된 기간 및 매입된 상품의 유형 등과 같은 공통적인 신용 위험 특성에 근거한 Segment별 익스포저에 대해 별도로 산출되었습니다.

② 현금및현금성자산당사는 중소기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

5) 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환 할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 아래 유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름이며, 차입금에는 이자 상환액이 포함되어 있습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	1년 이상

매입채무및기타채무	9,400,405	9,400,405	9,400,405	-

차입금	39,042,900	42,189,386	23,256,561	18,932,825

전환사채(*1)	3,961,185	9,000,000	9,000,000	-

리스부채	3,780,800	3,959,978	1,314,528	2,645,450

임대보증금	573,000	573,000	-	573,000

금융보증계약(*2)	70,360	3,999,867	3,999,867	-

(*1) 전환사채의 기간별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 상환을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다(주석 18 참조).(*2) 금융보증계약으로부터 발생한 전체 약정금액입니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	1년 이상

매입채무및기타채무	6,901,424	6,901,424	6,901,424	-

차입금	40,628,890	42,458,237	31,606,559	10,851,678

전환사채(*1)	5,860,245	12,000,000	12,000,000	-

리스부채	1,900,872	2,032,830	812,951	1,219,879

임대보증금	553,000	553,000	-	553,000

금융보증계약(*2)	35,209	6,432,552	6,432,552	-

(*1) 전환사채의 기간별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 상환을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다(주석 18 참조).(*2) 금융보증계약으로부터 발생한 전체 약정금액입니다.

당사는 당기말과 전기말 현재의 금융부채의 계약상 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(3) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.당기말과 전기말 현재 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부 채(A)	65,105,972	65,087,576

자 본(B)	85,559,737	75,418,291

현금및현금성자산(C)	2,174,963	4,668,544

차입금및전환사채(D)	43,004,085	46,489,135

부채비율(A/B)	76%	86%

순차입금비율((D-C)/B)	48%	55%

34. 영업부문 (1) 당사는 한국채택국제회계기준 제 1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문으로 당기와 전기의 기업전체수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

국내용역수입	48,153,901	39,841,427

수출용역수입	4,550,622	5,344,073

합 계	52,704,523	45,185,500

(2) 당기와 전기 중 외부고객에 대한 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 매출액은 없습니다.

35. 영업으로부터 창출된 현금(1) 당기와 전기의 당사의 영업으로부터 창출된 현금내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

당기순이익	10,141,446	6,670,351

조정항목:	4,336,831	2,706,825

대손상각비(환입)	(984,509)	(523,472)

기타의대손상각비	-	593,203

감가상각비	6,976,920	6,036,881

사용권자산 감가상각비	1,049,788	854,139

기타의감가상각비	447,415	447,415

무형자산상각비	288,647	379,879

외화환산손실	42,425	150,505

주식보상비용(환입)	-	(266,012)

종속기업투자주식 손상차손(환입)	-	(1,415,100)

관계기업투자주식 손상차손	-	240,178

당기손익공정가치측정금융자산 평가손실	337,171	814,045

파생상품평가손실	881,504	-

기타의금융비용	330,177	372,253

유형자산처분손실	119,750	23,899

이자비용	2,644,241	2,864,979

사채상환손실	1,652,675	-

지급보증수수료	-	4,000

지급수수료	10,000	1,500

법인세비용	2,044,527	1,120,008

당기손익공정가치측정금융자산 평가이익	(418,063)	(19,154)

파생상품평가이익	(4,700,487)	(7,384,077)

유형자산처분이익	(17,997)	(123,191)

외화환산이익	(96,337)	(145,378)

이자수익	(136,797)	(98,915)

배당금수익	(322,974)	-

종속기업투자주식처분이익	(5,811,245)	(1,220,760)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:	(1,379,654)	2,512,314

매출채권의 감소(증가)	(2,029,973)	2,044,811

미수금의 증가	(220,165)	(233,650)

선급금의 감소(증가)	54,679	(5,332)

선급비용의 감소(증가)	37,303	(39,381)

미지급금의 증가	2,890,882	713,491

선수금의 증가(감소)	(1,679,588)	245

예수금의 증가	19,353	16,229

부가세예수금의 감소	(524,767)	(382,833)

미지급비용의 증가	72,622	398,734

영업활동으로부터 창출된 현금흐름	13,098,623	11,889,490

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동① 당 기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	재무현금흐름	비현금거래	기 말

리스회계	상각 등	이연거래일손익	유동성대체

단기차입금	13,250,000	1,600,000	-	-	-	-	14,850,000

유동성장기부채	17,599,440	(10,769,410)	-	-	-	4,216,930	11,046,960

장기차입금	9,779,450	7,583,420	-	-	-	(4,216,930)	13,145,940

리스부채	1,900,872	(902,867)	2,782,796	-	-	-	3,780,801

전환사채	5,860,245	(3,000,000)	-	907,750	193,189	-	3,961,184

합 계	48,390,007	(5,488,857)	2,782,796	907,750	193,189	-	46,784,885

② 전 기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	재무현금흐름	비현금거래	기 말

리스회계	상각 등	이연거래일손익	유동성대체

단기차입금	13,450,000	(200,000)	-	-	-	13,250,000

유동성장기부채	17,959,950	(2,242,800)	-	-	-	1,882,290	17,599,440

장기차입금	4,961,740	6,700,000	-	-	-	(1,882,290)	9,779,450

리스부채	1,187,465	(796,778)	1,510,185	-	-	-	1,900,872

전환사채	4,510,271	-	-	977,721	372,253	-	5,860,245

합 계	42,069,426	3,460,422	1,510,185	977,721	372,253	-	48,390,007

(3) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

건설중인자산의 대체	17,878,129	4,321,486

유형자산 취득 관련 미지급금	2,123,900	319,322

유형자산 처분 관련 미수금	120,000	69,841

무형자산 취득 관련 미지급금	66,761	145,532

차입금의 유동성 대체	4,216,930	1,882,290

사용권자산 및 리스부채의 증가	2,782,796	1,510,185

종속기업대여금 출자전환	800,000	164,279

지배력 상실로 인한 당기손익-공정가치 측정 금융자산 인식	-	100,000

매각예정자산으로 재분류	4,501,399	-

36. 주식보상비용(1) 당사는 당사의 임직원에게 신주 주식 교부형으로 주당 7,000원에 매입할 수 있는 스톡옵션 335,000주를 부여하였으며, 이 거래와 관련하여 전기에 91,828천원을 비용으로 인식하였습니다.

구 분	내 용

부여일자	2022-03-08

행사가능일	2024-03-08

만기일	2026-03-08

부여주식수량	335,000주

잔여수량	325,000주

행사가격	7,000원

주식가격(*1)	7,280원

주당옵션가치(*2)	3,103원

(*1) 기초주식 가격은 권리부여일 직전일의 종가입니다
(*2) 옵션가치 평가를 위하여 무위험이자율 2.41%, 변동성 50.25%를 적용하였습니다.

(2) 당사는 종속회사인 ㈜디티앤인베스트먼트의 임직원에게 당사가 보유하고 있는 ㈜디티앤인베스트먼트 주식을 주당 5,000원에 매입할 수 있는 콜옵션 300,000주를 부여하였습니다. 이 거래와 관련하여 전기에 357,840천원을 수익으로 인식하였으며,전기 중 모두 행사되어 당기말 기준 부여된 잔여수량은 없습니다.

구 분	내 용

부여일자	2019-12-24

만기일	2025-12-31

부여주식수량	300,000주

잔여수량	-

행사가격	5,000원

주식가격(*1)	8,780원

주당옵션가치(*2)	4,274원

(*1) 기초주식 가격은 전기말 현재 현금흐름할인법(DCF)을 적용하여 평가한 기초자산의 가치 중 큰 값인 8,780원을 적용하였습니다.
(*2) 옵션가치 평가를 위하여 무위험이자율 3.23%, 변동성 46.45%를 적용하였습니다.

37. 매각예정자산당사는 2025년 12월 15일 이사회를 통하여 종속기업인 주식회사 랩티의 지분 57.32%, 유형자산 및 투자부동산 매각을 결의하였으며, 관련 자산을 매각예정자산으로 분류하였습니다. 동 거래는 2026년 1월 2일로 종결하였으며, 자세한 내용은 당사의 "2025년 12월 16일 타법인 주식 및 출자증권 처분" 전자공시에 기재되어 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말

종속법인투자주식	409,500

투자부동산(토지)	1,388,136

투자부동산(건물)	1,674,116

기 타	1,029,647

합 계	4,501,399

38. 보고기간후사건(1) 전환가액 조정2025년 6월 17일 발행한 제5회차 전환사채의 발행조건에 따라 2026년 1월 17일 전환가액을 종전 2,924원에서 2,486원으로 하향 조정하였습니다. 이에 따라 전환가능주식수는 3,077,975주에서 3,620,273주로 증가하였습니다.관련된 자세한 사항은 하기 및 당사가 금융감독원 전자공시시스템 (DART-http://dart.fss.or.kr)에 2026년 1월 19일에 공시한 '전환가액조정' 을 참조 하시기 바랍니다.(2) 주식소각결정2026년 1월 21일 이사회 결의를 통해 자기 주식 173,088주를 2026년 1월 23일 소각하기로 결정하였습니다. 본 자기주식 소각은 배당가능이익 범위 내에서 취득한 자기주식을 소각하는 것으로 발행주식총수만 감소하며 자본금의 변동은 없습니다. 관련된 자세한 사항은 하기 및 당사가 금융감독원 전자공시시스템 (DART-http://dart.fss.or.kr)에 2026년 1월 21일에 공시한 '자기주식소각' 을 참조 하시기 바랍니다.

(3) 최대주주변경 주식담보계약최대주주는 2026년 2월 4일 보유주식 4,673,126주에 대하여 주식담보 제공 계약을 체결하였습니다. 동 계약은 총 채무금액 220억원과 관련된 주식질권 설정으로, 담보권이 전부 실행될 경우 최대주주의 보유지분이 변동될 가능성이 있습니다.관련된 자세한 사항은 하기 및 당사가 금융감독원 전자공시시스템 (DART-http://dart.fss.or.kr)에 2026년 2월 4일에 공시한 '최대주주 변경을 수반하는 주식 담보제공 계약 체결' 을 참조 하시기 바랍니다. (4) 전환사채 만기전 취득2026년 1월 23일 이사회 결의를 통해 2025년 6월 17일 발행한 제5회차 무보증 사모 전환사채 중 권면금액 3,150,000,000원을 만기 전 취득하기로 결정하였습니다. 취득금액은 원금과 이자를 포함한 3,213,122,778원이며, 2026년 2월 19일 지급되었습니다. 동 전환사채는 취득 후 소각할 예정입니다.관련된 자세한 사항은 하기 및 당사가 금융감독원 전자공시시스템 (DART-http://dart.fss.or.kr)에 2026년 2월 19일에 공시한 '자기 전환사채 만기전 취득 결정'을 참조 하시기 바랍니다.