디티앤씨 분기보고서 (2025.09)
3. 연결재무제표 주석

제 26 기 3분기 2025년 9월 30일 현재
제 25 기 3분기 2024년 9월 30일 현재
주식회사 디티앤씨와 그 종속기업

1. 연결회사의 개요(1) 지배기업의 개요주식회사 디티앤씨(이하 '지배기업')와 기업(이하 지배기업과 종속기업을 '연결회사')은 전자 및 전기제품의 전자파(EMC) 규격, 전기안전(Safety) 규격, 전자파인체흡수율(SAR) 규격 및 통신(RF) 규격 등에 대한 인증서비스 용역과 의약품, 의료기기,건강기능식품, 화장품 등 임상시험, 비임상시험, 인허가 컨설팅 서비스 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 지배기업은 2000년 10월 18일 설립되었으며, 2014년 12월 17일에 코스닥시장에 상장하였습니다. 당분기말 현재 지배기업은 경기도 용인시 처인구 유림로 154번길에 소재하고 있으며, 종속기업은 국내 및 중국, 베트남, 일본에 소재하고 있습니다.

수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당분기말 현재 지배기업의 자본금은 보통주 5,849백만원이며, 당분기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분	주주명	주식수(주)	지분율

보통주	박채규	4,625,889	39.54%

자기주식	173,088	1.48%

기타주주	6,899,044	58.98%

합 계	11,698,021	100.00%

(2) 지배기업은 연결회사의 최상위 지배기업으로서 보고기간말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	주요 영업활동	결산월	지분율

당분기말	전기말

㈜랩티	대한민국	기술검사용역제공	12월	57.32	57.32

㈜디티앤인베스트먼트	대한민국	창업중소기업투자	12월	85.66	72.11

DCJ㈜	일 본	소프트웨어 평가	12월	96.90	96.90

㈜디티앤씨알오(*)	대한민국	임상시험컨설팅	12월	30.74	40.72

Dt Vina	베트남	기술검사용역제공	12월	99.97	99.97

Dt China	중 국	기술검사용역제공	12월	100.00	100.00

㈜휴사이언스	대한민국	검체분석용역	12월	60.57	51.00

(*) 당분기 중 ㈜디티앤씨알오의 주식 1,270,000주 처분으로 인하여 지분율 감소하

(*) 당분기 중 ㈜디티앤씨알오의 주식 1,270,000주 처분으로 인하여 지분율 감소하였습니다. 연결회사 보유 지분율은 50% 미만이나, 피투자자의 의사결정기구 참여 등실질지배력을 보유하고 있어 종속기업으로 분류하였습니다.

(3) 당분기 중 연결대상범위 변동은 없습니다.

(4) 당분기말 현재 연결대상 종속기업의 별도재무제표 기준 요약 재무상태표 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	랩티㈜	㈜디티앤인베스트먼트	DCJ㈜	㈜디티앤씨알오	Dt VINA	Dt China	㈜휴사이언스

자산총계	11,120,659	20,379,712	7,018,033	87,296,591	10,501,139	1,899,398	1,290,481

- 유동자산	4,491,126	5,594,067	5,202,848	23,689,494	1,938,983	1,899,069	595,305

- 비유동자산	6,629,533	14,785,645	1,815,185	63,607,097	8,562,156	329	695,177

부채총계	7,508,086	2,006,396	5,148,059	63,927,611	670,333	989,762	3,434,942

- 유동부채	4,242,645	1,197,483	3,682,944	49,002,902	294,753	989,762	3,137,442

- 비유동부채	3,265,441	808,913	1,465,116	14,924,709	375,580	-	297,500

자본총계	3,612,573	18,373,317	1,869,974	23,368,980	9,830,806	909,636	(2,144,461)

매출액	5,349,453	5,124,931	4,013,138	32,735,206	3,839,820	2,971,981	1,662,436

영업이익(손실)	(53,823)	(1,900,759)	927,663	(6,362,885)	498,956	138,859	(988,816)

당기순이익(손실)	(242,173)	(1,907,874)	807,921	(5,519,905)	524,940	126,424	(1,078,251)

총포괄이익(손실)	(242,173)	(1,907,874)	803,888	(5,519,905)	(296,889)	109,576	(1,078,251)

(5) 전기말 현재 연결대상 종속기업의 별도재무제표 기준 요약 재무상태표 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	랩티㈜	㈜디티앤인베스트먼트	DCJ㈜	㈜디티앤씨알오	Dt VINA	Dt China	㈜휴사이언스

자산총계	12,179,561	22,159,113	6,344,731	81,085,698	11,636,054	2,071,816	1,361,052

- 유동자산	5,222,482	7,684,425	4,614,237	19,242,729	3,815,774	2,071,479	503,827

- 비유동자산	6,957,079	14,474,688	1,730,494	61,842,969	7,820,280	337	857,225

부채총계	8,324,815	1,501,422	5,281,991	52,418,296	1,508,360	1,271,755	3,667,263

- 유동부채	5,018,398	641,792	3,899,640	34,185,411	1,108,381	1,271,755	3,367,263

- 비유동부채	3,306,417	859,630	1,382,351	18,232,885	399,979	-	300,000

자본총계	3,854,746	20,657,691	1,062,740	28,667,402	10,127,694	800,061	(2,306,211)

매출액	7,821,174	7,516,390	5,374,183	35,970,935	7,182,374	3,439,628	2,027,031

영업이익(손실)	590,294	(146,819)	2,034,137	(11,295,168)	1,899,919	197,453	(1,034,439)

당기순이익(손실)	139,103	(1,331)	1,907,418	(1,999,170)	2,044,930	176,396	(1,062,625)

총포괄이익(손실)	139,103	(1,331)	1,960,952	(1,999,170)	2,788,753	249,812	(1,062,625)

2. 중요한 회계정책2.1. 재무제표 작성기준

연결회사의 2025년 9월 30일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다. 연결회사의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 회사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.2.2. 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3. 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. . 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호'한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호'금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호'금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호'연결재무제표': 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호'현금흐름표': 원가법

3. 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.4. 중요한 회계추정 및 가정분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

5. 현금및현금성자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

요구불예금 등	6,804,570	15,787,990

(2) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산은 없습니다.

6. 단기금융상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

정기예금 등	4,008,900	7,257,940

(2) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 단기금융상품은 없습니다.

7. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	47,767,997	38,199,266

대손충당금	(4,535,267)	(5,517,118)

미수금	295,387	474,420

대손충당금	(41,087)	(41,087)

미수수익	12,094	25,409

합 계	43,499,124	33,140,890

(2) 신용위험 및 손실충당금상기 매출채권 및 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일입니다. 연결회사는 개별평가를 수행하는 채권을 제외하고는 과거 경험상 회수기일이 365일 이상 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 365일이 경과한 모든채권에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. 그외 매출채권에 대해 연결회사는 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권의신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

① 당분기말과 전기말 현재 회사의 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	정상채권	90일 이내	90~180일	180~360일	360일 초과	합 계

매출채권	42,243,393	1,038,766	676,794	932,421	2,876,622	47,767,996

미수금	254,301	-	-	-	41,087	295,388

합 계	42,497,694	1,038,766	676,794	932,421	2,917,709	48,063,384

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	정상채권	90일 이내	90~180일	180~360일	360일 초과	합 계

매출채권	30,422,597	1,760,194	1,811,214	1,257,384	2,947,877	38,199,266

미수금	433,333	-	-	-	41,087	474,420

합 계	30,855,930	1,760,194	1,811,214	1,257,384	2,988,964	38,673,686

② 당분기와 전분기의 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기 초	5,288,162	5,998,803

설 정	334,606	(122,064)

환 입	(1,330,461)	-

제 각	(1,501)	-

환율변동	285,548	20,185

기 말	4,576,354	5,896,924

8. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

시험재료	723,950	346,683

원재료	764,111	476,926

원재료충당금	(53,807)	(29,758)

부재료	199,519	201,820

합 계	1,633,773	995,671

(2) 당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 3,704,465천원(전분기: 2,806,588천원)입니다.

9. 기타금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

단기대여금	1,305,250	1,639,450

손실충당금	(495,300)	(495,300)

유동보증금	148,004	484,328

파생상품자산	798,273	-

합 계	1,756,227	1,628,478

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장기대여금	1,180,360	1,357,310

비유동보증금	1,537,408	846,326

합 계	2,717,768	2,203,636

10. 기타자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금(*)	833,997	838,022

선급비용(*)	1,933,454	1,119,547

부가세대급금	82,797	80,418

합 계	2,850,248	2,037,987

(*) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용함에 따라 인식된 금액이 포함되어 있습니다(주석 25 참조).

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장기선급비용	344,580	211,193

장기선급금	-	24,750

합 계	344,580	235,943

11. 장기금융상품 및 공정가치측정금융자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 장기금융상품 및 공정가치 측정 금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 역	당분기말	전기말

취득원가	공정가치	장부금액	취득원가	공정가치	장부금액

장기금융상품:

당기손익-공정가치 측정 금융자산	장기성예금 등	408,573	408,573	408,573	935,940	935,940	935,940

지분증권:

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	(주)코샤	220,200	-	-	220,200	-	-

바이오솔빅스	999,998	999,998	999,998	999,999	999,999	999,999

온코젠	500,002	500,002	500,002	500,002	500,002	500,002

티에치팜	299,944	299,944	299,944	299,944	299,944	299,944

옴니아메드	300,121	300,121	300,121	300,121	300,121	300,121

큐제네틱스	400,000	400,000	400,000	400,000	400,000	400,000

소계	2,720,266	2,500,066	2,500,066	2,720,266	2,500,066	2,500,066

당기손익-공정가치 측정 금융자산	셀키_RCPS	999,987	999,987	999,987	999,987	999,987	999,987

Medilabo RFP	220,054	220,054	220,054	-	-	-

㈜디티앤사노메딕스	100,000	100,000	100,000	100,000	100,000	100,000

자안그룹_보통주	1	1	1	1	1	1

자안그룹_우선주	1	1	1	1	1	1

DTNI-AGRITECH투자조합(*)	1,000,000	1,345,508	1,345,508	1,000,000	1,158,195	1,158,195

DTNI-KVIC 판교창조경제밸리투자조합(*)	-	585,976	585,976	-	938,246	938,246

DTNI-전남창조경제혁신펀드(*)	570,000	160,852	160,852	720,000	352,092	352,092

DTNI-스타트업창조성장투자조합(*)	715,000	257,569	257,569	715,000	258,246	258,246

NHC-DTNI 농식품 ABC 투자조합1호(*)	540,000	442,051	442,051	540,000	1,385,150	1,385,150

DTNI-소프트산업육성 투자조합(*)	333,000	136,533	136,533	333,000	204,296	204,296

NHC-DTNI 농식품 일반 투자조합2호(*)	900,000	419,897	419,897	900,000	1,560,017	1,560,017

DTNI-창업초기 혁신 투자조합(*)	1,285,200	1,842,857	1,842,857	1,285,200	2,094,745	2,094,745

더넥스트유니콘투자조합(*)	780,000	658,113	658,113	780,000	668,940	668,940

DTN-KIS유니콘2020투자조합(*)	140,000	148,821	148,821	140,000	152,532	152,532

DTN-KISGrowth2021투자조합(*)	700,000	689,247	689,247	700,000	698,203	698,203

스마트코리아언택트투자조합(*)	2,500,000	2,077,355	2,077,355	2,000,000	1,469,476	1,469,476

디티앤아이-아그리 투 라이프 펀드(*)	1,410,000	1,378,539	1,378,539	900,000	885,711	885,711

아이비케이 스케일업 경기 지-펀드(*)	675,000	687,230	687,230	500,000	476,342	476,342

디티앤그로쓰 2023 투자조합(*)	700,000	730,024	730,024	700,000	696,670	696,670

디티앤로보테크투자조합1호(*)	116,000	216,618	216,618	200,000	198,618	198,618

스타트업코리아IBK-DTNI세컨더리펀드(*)	2,700,000	2,634,868	2,634,868	900,000	900,000	900,000

소 계	16,384,243	15,732,100	15,732,100	13,413,189	15,197,468	15,197,468

합 계	19,513,082	18,640,739	18,640,739	17,069,395	18,633,474	18,633,474

(*1) 지배기업이 보유하는 투자조합은 20% 미만의 지분 및 의결권을 갖고 있으며 성과배분 등에 관한 유의적 영향력을 보유하지 아니하는 것으로 판단하여 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하였습니다. 한편, 투자기업인 종속기업 ㈜디티앤인베스트먼트가 보유하는 다수의 투자자산은 기업회계기준 제1110호 '연결재무제표' 및 기업회계기준 제1109호 '금융상품'에 따라 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하였습니다.

(2) 당분기와 전분기의 공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	평 가	기 말

당기손익-공정가치 측정 금융자산	16,133,408	6,969,245	(4,625,297)	(2,336,682)	16,140,674

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	2,500,066	-	-	-	2,500,066

합 계	18,633,474	6,969,245	(4,625,297)	(2,336,682)	18,640,739

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	평 가	기 말

당기손익-공정가치 측정 금융자산	19,542,247	2,322,177	(3,937,075)	(272,687)	17,654,661

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	1,799,945	-	-	1,799,945

합 계	19,542,247	4,122,122	(3,937,075)	(272,687)	19,454,606

12. 관계기업투자

(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	소재지	결산월	주요영업활동	당분기말	전기말

지분율	장부가액	지분율	장부가액

㈜세이프소프트	한국	12월	소프트웨어 평가	40.90%	25,000	40.90%	25,000

㈜코스맥스아이엠디	한국	12월	신약 품질평가	33.00%	-	33.00%	-

(2) 당분기와 전분기의 관계기업투자의 변동은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취득(처분)	지분법손익	기 말

㈜세이프소프트	25,000	-	-	25,000

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취득(처분)	지분법손익	기 말

㈜세이프소프트	393,238	-	(156,387)	236,851

13. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

토지	18,852,069	-	-	18,852,069

건물	104,137,775	-	(13,536,131)	90,601,644

구축물	1,617,614	-	(309,074)	1,308,541

기계장치	119,269,442	(266,280)	(92,414,057)	26,589,105

차량운반구	327,926	-	(184,561)	143,365

비품	7,498,983	-	(4,590,507)	2,908,477

시설장치	29,742,535	(71,002)	(11,536,785)	18,134,749

건설중인자산	4,309,880	-	-	4,309,880

합 계	285,756,225	(337,282)	(122,571,115)	162,847,829

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

토 지	18,394,512	-	-	18,394,512

건 물	70,956,363	-	(11,771,675)	59,184,688

구축물	1,496,636	-	(263,504)	1,233,132

기계장치	109,590,831	(308,112)	(85,478,908)	23,803,811

차량운반구	310,188	-	(150,880)	159,308

비 품	5,865,280	-	(3,913,056)	1,952,224

시설장치	26,503,165	(75,735)	(10,389,994)	16,037,436

건설중인자산	31,813,705	-	-	31,813,705

합 계	265,179,680	(383,847)	(112,217,017)	152,578,816

(2) 당분기와 전분기의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취득(*1,3)	처 분	대체(*2)	감가상각비	환율변동효과	기 말

토지	18,394,512	-	-	457,557	-	-	18,852,069

건물	59,184,688	(5,158,487)	-	38,715,443	(1,799,639)	(340,362)	90,601,644

구축물	1,233,132	40,950	-	161,922	(59,267)	(68,197)	1,308,541

기계장치	23,803,811	5,428,536	(3)	4,990,914	(7,419,517)	(214,636)	26,589,105

차량운반구	159,308	17,552	-	-	(33,327)	(168)	143,365

비품	1,952,224	1,609,736	-	21,980	(675,620)	156	2,908,477

시설장치	16,037,436	2,212,312	-	1,026,716	(1,141,971)	256	18,134,749

건설중인자산	31,813,705	17,991,437	-	(45,486,069)	-	(9,193)	4,309,880

합 계	152,578,816	22,142,036	(3)	(111,536)	(11,129,340)	(632,145)	162,847,829

(*1) 당분기의 취득 관련하여 미지급금은 2,791,903천원 증가하였습니다.

(*2) 당분기 중 당기 비용으로 111,536천원을 대체하였습니다.(*3) 당분기 중 적격자산인 건설중인자산에 대해 자본화된 차입원가는 317,389천원이며, 자본화가능 차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화 차입이자율은 7.01% 입니다.

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취득(*1,3)	처 분	대체(*2)	감가상각비	환율변동효과	기 말

토지	17,749,887	521,625	-	123,000	-	-	18,394,512

건물	60,221,201	387,693	-	-	(1,317,057)	28,376	59,320,213

구축물	1,241,920	-	-	-	(53,884)	6,182	1,194,217

기계장치	25,573,175	4,893,751	(222,617)	3,268,588	(7,574,492)	39,342	25,977,747

차량운반구	90,195	108,050	-	-	(28,250)	-	169,995

비품	2,168,131	497,141	(11,015)	26,800	(559,816)	2,338	2,123,580

시설장치	15,065,847	162,000	-	129,000	(976,044)	427	14,381,230

건설중인자산	7,633,725	19,226,453	-	(3,614,888)	-	-	23,245,290

합 계	129,744,081	25,796,713	(233,632)	(67,500)	(10,509,543)	76,665	144,806,784

(*1) 전분기의 취득 관련하여 미지급금은 2,851,488천원 증가하였습니다.(*2) 전분기 중 무형자산 및 당기비용으로 각각 58,000천원 및 9,500천원을 대체하였습니다.(*3) 전분기 중 적격자산인 건설중인자산에 대해 자본화된 차입원가는 438,967백만원이며, 자본화 가능 차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화 차입이자율은 4.80%입니다.

(3) 당분기와 전분기 중 수령한 정부보조금의 사용내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 미사용 잔액	383,848	82,047

정부보조금 수령액	-	336,000

비용상계	(46,566)	(18,678)

유형자산취득	-	-

기말 미사용 잔액	337,282	399,369

(4) 당분기말 현재 연결회사의 토지(장부금액 18,852백만원)와 건물(장부금액 87,306백만원)은 연결회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.

14. 리스 (1) 리스이용자

1) 사용권자산 및 리스부채당분기말 및 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산:

건 물	1,689,216	768,537

차량운반구	1,923,778	1,945,021

기계장치	282,239	424,954

합 계	3,895,233	3,138,512

리스부채:

유동	1,502,465	1,101,574

비유동	1,657,122	1,591,713

합 계	3,159,587	2,693,287

2) 당기손익으로 인식한 금액

리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비	1,319,138	1,442,408

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	131,618	124,547

단기리스 및 소액리스자산에 대한 리스료	575,913	618,218

당분기의 리스계약과 관련된 총 현금유출은 1,956,104천원(전분기: 2,279,815천원)입니다.

3) 당분기와 전분기의 사용권자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기 초	3,138,512	2,696,428

증 가	2,088,833	1,169,255

감 소	-	1,363,840

환율변동효과	(12,975)	-

감가상각비	(1,319,138)	(1,442,408)

기 말	3,895,232	3,787,115

4) 당분기와 전분기의 리스부채의 변동은 다음과 같습니다.

단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기 초	2,693,287	2,375,735

증 가	1,733,528	1,169,255

이자비용	131,618	124,547

지 급	(1,380,192)	(1,537,050)

기 타	(18,655)	1,239,692

기 말	3,159,587	3,372,179

유동	1,502,465	1,199,155

비유동	1,657,122	2,173,024

(2) 리스제공자연결회사는 건물 일부를 리스로 제공하고 있습니다. 이러한 리스의 경우에 자산의소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 연결회사는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 연결회사가 당분기 중 인식한 리스료 수익은 7,200천원(전분기: 2,700천원)입니다.

15. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	환율변동효과	장부금액

특허권	3,724	(3,724)	-	-	-

소프트웨어	6,405,943	(3,475,931)	-	(449)	2,929,564

상표권	10,815	(1,034)	-	-	9,781

회원권	889,755	-	-	-	889,755

고객자산	230,266	(211,077)	-	(14,392)	4,797

영업권	641,487	-	(641,487)	-	-

건설중인자산	2,513	-	-	-	2,513

합 계	8,184,503	(3,691,766)	(641,487)	(14,840)	3,836,410

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	환율변동효과	장부금액

특허권	3,724	(3,724)	-	-	-

소프트웨어	3,904,224	(2,411,537)	(20,673)	-	1,472,014

회원권	889,755	-	-	-	889,755

고객자산	228,497	(209,456)	-	-	19,041

영업권	638,142	-	(638,142)	-	-

건설중인자산	675,000	-	-	-	675,000

합 계	6,339,342	(2,624,717)	(658,815)	-	3,055,810

(2) 당분기와 전분기의 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	대 체	상 각	환율변동효과	기 말

소프트웨어	1,472,014	377,200	1,645,000	(564,673)	23	2,929,564

상표권	-	10,815	(1,034)	-	9,781

회원권	889,755	-	-	-	-	889,755

고객자산	19,041	-	-	(14,552)	308	4,797

건설중인자산	675,000	972,513	(1,645,000)	-	-	2,513

합 계	3,055,810	1,360,527	-	(580,259)	331	3,836,410

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	대 체(*)	상 각	환율변동효과	기 말

소프트웨어	1,269,770	516,722	58,000	(442,141)	74	1,402,425

회원권	889,755	-	-	-	-	889,755

고객자산	43,300	-	-	(18,208)	(28)	25,064

건설중인자산	-	430,000	-	-	-	430,000

합 계	2,202,825	946,722	58,000	(460,349)	47	2,747,244

(*) 전분기 중 유형자산에서 58,000천원을 대체하였습니다.

16. 매입채무 및 기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	8,429,480	6,812,618

미지급금	16,683,218	9,540,976

미지급비용	4,126,770	3,165,707

합 계	29,239,468	19,519,301

17. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	25,747,975	-	22,010,952	-

장기차입금	18,826,094	33,938,649	22,308,052	31,887,270

합 계	44,574,069	33,938,649	44,319,004	31,887,270

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	이자율(%)	만기	당분기말	전기말

일반운전자금대출 외	IBK기업은행	4.60~6.27	2026-03.14 ~ 2026-06-30	3,315,000	1,600,000

산업운영자금대출	KDB산업은행	-	-	-	5,000,000

일반운전자금대출 외	KEB하나은행	1.77 ~ 5.43	2025-10-17 ~ 2025-12-19	20,132,380	13,318,936

일반운전자금대출 외	쇼나이은행	2.80	2025-12-25	283,119	468,240

일반운전자금대출 외	상공조합중앙금고	2.50~4.90	2025-11-28 ~ 2026-05-29	1,132,476	655,536

일반운전자금대출 외	요네자와신용금고	-	-	-	468,240

일반운전자금대출 외	한남종합건설	4.60	2025-12-31	400,000	500,000

일반운전자금대출 외	개인	4.60	2025-12-31	350,000

일반운전자금대출 외	세이프소프트	4.60	2025-12-31	35,000

일반운전자금대출 외	사노메딕스	4.60	2025-12-31	100,000

합 계	25,747,975	22,010,952

(3) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	이자율(%)	만기	당분기말	전기말

중소기업시설자금대출 외	KEB하나은행	4.50 ~ 5.33	2026-01-09 ~ 2026-09-04	10,700,000	11,900,000

IBK기업은행	1.75 ~ 6.50	2026-05-31 ~ 2034-03-25	39,970,048	40,304,597

중소벤처기업진흥공단	2.39 ~ 2.89	2029-10-20 ~ 2030-03-22	262,320	293,520

쇼나이은행	1.60	2031-01-20	567,757	647,426

일본정책금융공고	0.31	2026-05-20	60,965	89,153

요네자와신용금고	2.56	2028-09-17	664,386	428,908

회사채	쇼나이은행	0.35	2026-05-20	539,267	531,717

합 계	52,764,743	54,195,321

차감 : 유동성 대체	(18,826,094)	(22,308,051)

차감계	33,938,649	31,887,270

한편, 당분기말 현재, 연결회사는 차입금과 관련하여 연결회사의 유형자산의 일부를 담보로 제공하고 있습니다(주석 32 참조).

18. 전환사채

(1) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

㈜디티앤씨-제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*)

전환사채	-	12,000,000

전환권조정	-	(4,831,783)

이연거래일손익	-	(1,307,972)

소 계	-	5,860,245

㈜디티앤씨-제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

전환사채	9,000,000	-

전환권조정	(4,085,682)	-

이연거래일손익	(1,177,781)	-

소 계	3,736,537	-

㈜디티앤씨알오-제1회 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채

전환사채	15,900,000	16,000,000

전환권조정	(6,670,311)	(7,761,205)

이연거래일손익	(5,155,047)	(6,330,471)

소 계	4,074,642	1,908,324

합 계	7,811,178	7,768,569

(*) 당분기 중 조기상환청구에 의하여 전액 상환하였습니다.

(2) 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

㈜디티앤씨-제4회 전환사채

구 분	발행조건

표면이자율	0%

만기보장수익율	0%

발행일	2023.07.11

만기일	2028.07.11

전환청구기간(*1)	2024.07.11 ~ 2028.06.11

전환권행사시 발행할 주식	기명식 보통주식

전환비율	100%

전환가액(*2)	3,878원

행사가능주식수	3,094,378주

(*1) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2025년 07월 11일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 조기상환지급일)에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있습니다.
(*2) 전환가액은 사채 발행 후 7개월이 경과한 날로부터 매 7개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하여 별도 규정된 전환가액 조정 산식에 의하여 조정되며, 조정된 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액의 70% 이상 입니다.

㈜디티앤씨-제5회 전환사채

구 분	발행조건

표면이자율	0%

만기보장수익율	0%

발행일	2025-06-17

만기일	2030-06-17

전환청구기간(*1,2)	2026-06-17 ~ 2030-05-17

전환권행사시 발행할 주식	기명식 보통주식

전환비율	100%

전환가액(*3)	2,924원

행사가능주식수	3,077,975주

(*1) 본 사채의 인수인은 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2027년 06월 17일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 조기상환지급일)에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있습니다.
(*2) 본 사채 발행일 이후 1개월이 경과한 날(2025년 07월 17일)로부터 12개월까지(2026년 06월 17일) 매 1개월의 17일(이하 '매매일' 또는 '매매대금지급기일'이라 하며, 해당일이 영업일이 아닌 경우에는 익영업일로 한다) 마다, 발행회사는 사채권자가 보유하고 있는 본 사채를 발행회사에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구할 수 있으며, 단 발행회사는 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 발행가액의 35%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없습니다.
(*3) 전환가액은 사채 발행일로부터 매 7개월이 되는 날(해당일이 영업일이 아닌 경우 그 익영업일)을 전환가액 조정일로 하여 별도 규정된 전환가액 조정 산식에 의하여 조정되며, 조정된 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액의 85% 이상 입니다.

㈜디티앤씨알오-제1회 전환사채

구 분	발행조건

표면이자율	0%

만기보장수익율	0%

발행일	2024.02.22

만기일	2029.02.22

전환청구기간(*1)	2025.02.22 ~ 2029.01.22

전환청구에 따라 발행할 주식	(주)디티앤씨알오 기명식 보통주식

전환비율	100%

전환가액(*2)	7,344원

행사가능주식수	2,178,649주

(*1) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2026년 2월 22일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 조기상환지급일)에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있습니다.
(*2) 전환가액은 사채 발행 후 매 7개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하여 별도 규정된 전환가액 조정 산식에 의하여 조정되며, 조정된 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액의 70% 이상 입니다.

(3) 전환사채의 발행시점의 거래가격과 공정가치의 차이를 이연하여 손익으로 인식하고 있으며, 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기 초	7,638,443	1,680,226

증 가	1,249,680	10,481,489

감소(행사)	(1,149,902)	-

상 각	(1,405,393)	(1,547,947)

기 말	6,332,828	10,613,768

(4) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.① 각 파생상품부채(자산)의 장부금액

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	취득일

㈜디티앤씨-제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	-	5,511,087	8,080,242

㈜디티앤씨-제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	6,027,026	-	6,443,276

㈜디티앤씨-제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	(798,273)	-	(929,702)

㈜디티앤씨알오-제1회 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채	4,842,917	8,526,143	16,379,456

② 관련 손익

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익(손실)	(2,943,280)	(5,283,337)

제4회 전환사채 전환권 및 조기상환권 평가이익	1,792,480	3,592,615

제5회 전환사채 전환권 및 조기상환권 평가이익	416,250	-

제5회 전환사채 매도청구권 평가손실	(131,430)	-

제1회 전환사채 전환권 및 조기상환권 평가이익	3,598,462	-

제1회 전환사채 전환권 및 조기상환권 평가손실	-	(69,652)

평가손익 제외 법인세비용차감전순손실	(8,619,043)	(8,806,300)

19. 기타금융부채(1) 당분기말과 전기말 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

파생상품부채	10,869,943	14,037,230

임대보증금	5,000	5,000

합 계	10,874,943	14,042,230

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

임대보증금	3,000	3,000

장기미지급금	2,302,790	1,086,084

합 계	2,305,790	1,089,084

20. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선수금(*)	3,074,951	3,692,333

선수수익(*)	5,998,727	5,507,026

예수금	744,996	727,937

부가세예수금	105,156	759,741

합 계	9,923,830	10,687,037

(*) 선수금 및 선수수익은 계약부채에 해당하는 금액이 포함되어 있습니다(주석 25 참조).

21. 종업원급여

연결회사에서 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기전에 퇴사하는 경우에 연결회사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.

연결포괄손익계산서에 인식된 총비용 2,723,371천원(전분기: 2,550,615천원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 연결회사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다.

22. 자본금

당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	50,000,000	50,000,000

1주의 금액	500	500

발행주식수	보통주	11,698,021	11,698,021

자본금 액면총액	보통주	5,849,010,500	5,849,010,500

23. 기타불입자본 및 기타포괄손익누계액당분기말과 전기말 현재 기타불입자본 및 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기타불입자본

주식발행초과금	59,176,427	59,176,427

자기주식	(1,003,455)	(1,003,455)

전환권대가	718	718

주식선택권	1,008,475	1,008,475

기타자본(*1)	19,682,553	16,394,215

합 계	78,864,718	75,576,380

기타포괄손익누계액

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익	(220,200)	(220,200)

해외사업환산손익	281,954	1,124,277

합 계	61,754	904,077

(*1) 당분기 중 종속기업지분의 변동으로 인하여 3,288,337천원이 증가하였습니다.

24. 이익잉여금당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금:

이익준비금(*1)	206,000	206,000

임의적립금:

연구및인력개발준비금(*2)	994,000	994,000

미처분이익잉여금	6,338,335	6,621,443

합 계	7,538,335	7,821,443

(*1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.
(*2) 지배기업은 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 신고시 연구및인력개발준비금을 신고조정으로 손금산입하고 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있습니다. 동 적립금 중 적립 용도에 사용한 금액과 사용후 잔액은 임의적립금으로 이입하여 배당에 사용할 수 있습니다.

25. 수익(1) 수익원천당분기와 전분기의 연결회사의 수익 중 매출액으로 분류되는 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

용역의 제공으로 인한 수익	30,844,380	85,624,379	49,353,672	74,753,592

재화의 판매로 인한 수익	15,000	15,000	-	-

기 타	1,767,963	5,124,931	4,199,965	6,168,835

합 계	32,627,343	90,764,310	53,553,637	80,922,427

(2) 수익의 구분당분기와 전분기의 주요지리적 시장과 수익인식 시기에 따라 수익정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

주요 지리적 시장

국 내	89,903,272	79,176,052

해 외	861,038	1,746,375

합 계	90,764,310	80,922,427

수익인식 시기

기간에 걸쳐 이행	85,624,379	74,753,592

한 시점에 이행	5,139,931	6,168,835

합 계	90,764,310	80,922,427

(3) 계약잔액고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권에 포함되어 있는 수취채권	29,045,592	26,910,720

계약자산	18,722,405	11,288,546

계약부채(*)	9,073,679	9,199,359

(*) 계약부채의 구성내역은 선수금으로 기타유동부채에 포함되어 있습니다(주석 20참조).

계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 용역수입 등을 위해 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채입니다. 전기말 계약부채가 당기 중 수익으로 인식된 금액은 6,456,136천원입니다.

(4) 계약원가당분기말과 전기말 현재 연결회사가 자산으로 인식한 계약원가는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

자산으로 인식한 계약원가(*)	-	180,705

(*) 연결재무상태표에서 기타자산(선급금 등)으로 계상하고 있으며, 자산으로 인식한원가를 완전히 회수할 수 있을 것으로 예상하여 손상차손을 인식하지 않았습니다(주석 10 참조).한편, 연결회사가 계약원가 자산과 관련하여 당기에 영업비용으로 인식한 금액은 180,705천원입니다.

(5) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결회사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 주된 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

구분	재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기,유의적인 지급조건

시험인증	연결회사는 전자산업(전자기기, 의료기기), 전장산업(자동차 부품), 기간산업(방산, 원자력) 분야 등에서 시험 인증 용역을 제공합니다. 연결회사는 계약기간 동안 용역을 수행하고, 최종적으로 고객에게 결과보고서를 전달합니다. 일반적으로 대금의 청구는 용역의 종료 시점에 이루어지나, 시료 등의 문제 및 고객 요청으로 용역이 중단되는 경우 계약상 권리에 의하여 연결회사가 진행하여 산출한 용역 결과물에 상응하는 대가를 고객에게 청구할 수 있습니다. 따라서 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 수익을 인식하고 있습니다.또한 연결회사는 ITA 용역을 제공하며, 연결회사가 제공하는 용역에 대하여 용역 제공이 완료되는 시점에 고객은 동시에 효익을 소비하는 것으로 보아 용역 완료 시점에 고객에게 대가를 청구하고 있습니다. 따라서 한 시점에 이행하는 수행의무로 수익을 인식하고 있습니다.

임상대행용역	연결회사는 의약품의 생동성시험, 임상1상 시험과 건강기능식품의 인체적용시험과 의료기기의 임상시험 등의 임상 용역과 의약품의 안전성시험, 약물동태시험, 독성동태시험과, 건강기능식품의 안전성시험, 화학물질의 위해성, 의료기기의 생물학적 안전성시험 등의 비임상 용역을 제공합니다. 연결회사는 계약기간 동안 용역을 수행하며 최종적으로 고객에게 결과보고서를 전달합니다. 고객은 해당 용역에서 제공되는 효익을 얻고 소비합니다. 대금은 정해진 기간별로 청구할 수 있으며 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 수익을 인식하고 있습니다.

투자산업	연결회사는 경쟁력이 있는 벤처기업 및 유망기업 등을 발굴하여 투자 및 운용하는 용역을 제공합니다. 고객은 해당 투자 등에서 제공되는 효익을 얻고 소비합니다. 대금은 펀딩 종료시점이나, 운용보수 등을 청구 및 수익을 인식하고 있습니다.

소프트웨어산업	연결회사는 소프트웨어 평가 및 개발 산업으로 고객사에서 의뢰하는 소프트웨어의 운영 및 신뢰성 등을 테스트하는 용역을 제공합니다. 그 외 자동화시스템(오로라) 및 STC, SEND등의 소프트웨어의 개발 등으로 고객에게 효익을 제공합니다. 대금은 정해진 기간별로 청구 및 수익을 인식하고 있습니다.

26. 영업비용(1) 판매비와관리비당분기와 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급 여	5,081,663	13,548,115	3,906,064	11,745,424

퇴직급여	335,803	961,243	298,534	900,096

주식보상비용	-	-	-	65,028

복리후생비	448,215	1,378,183	389,424	1,469,711

여비교통비	229,886	787,864	200,855	815,192

접대비	422,871	1,211,635	505,333	1,198,900

통신비	35,910	111,652	40,137	120,944

세금과공과금	291,594	776,937	335,720	845,076

감가상각비	496,290	1,646,394	586,852	1,728,757

지급임차료	136,195	416,532	126,424	282,949

보험료	76,828	223,779	67,125	203,825

경상연구개발비	110,992	322,331	82,198	257,509

차량유지비	117,810	336,559	118,867	371,969

운반비	48,420	124,951	40,266	123,326

교육훈련비	(495,281)	29,372	11,804	31,220

소모품비	45,490	195,767	104,826	256,366

지급수수료	513,092	2,121,137	178,821	2,107,047

광고선전비	43,931	192,171	140,004	282,206

대손상각비(환입)	6,597	(995,855)	(1,273,298)	(122,064)

무형자산상각비	206,774	580,259	160,709	460,349

리스료	50,152	95,271	18,408	89,338

외주용역비	579,125	730,463	(25,428)	100,709

기 타	175,450	528,316	166,792	544,002

합 계	8,957,807	25,323,076	6,180,437	23,877,879

(2) 성격별 비용당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

원재료의 사용액	1,582,197	3,668,417	519,110	1,676,297

재고자산(상품)의 변동	12,000	36,049	438,020	1,130,291

종업원급여	14,123,390	41,282,342	12,676,935	38,124,856

감가상각비와기타상각비	4,172,372	13,028,737	4,297,864	12,412,301

지급수수료	3,484,033	8,442,872	2,990,747	9,527,447

외주용역비	3,488,799	10,265,126	3,468,697	10,076,683

전력비	705,660	1,617,822	487,356	1,656,728

경상연구개발비	338,370	1,069,693	349,384	895,673

대손상각비	6,597	(995,855)	(1,273,298)	(122,064)

당기손익측정금융자산평가손실	2,452,689	2,671,956	536,388	799,844

기타비용	3,374,536	11,200,861	3,485,044	9,574,230

합 계 (*)	33,740,643	92,288,020	27,976,247	85,752,286

(*) 포괄손익계산서 상의 매출원가, 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

27. 금융수익 및 금융비용당분기와 전분기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 금융수익

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익-상각후원가측정금융자산	49,278	248,350	100,356	291,661

당기손익공정가치측정금융자산평가이익(*)	981	106,010	48,589	80,615

파생금융상품평가이익(*)	74,234	5,807,193	-	3,592,615

합 계	124,493	6,161,553	148,945	3,964,891

(*) 당분기 중 당기손익공정가치측정금융자산 평가이익, 파생금융상품평가이익은 기타수익에서 금융수익으로 계정재분류 되었습니다.(2) 금융비용

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용-차입금	782,797	2,161,980	214,607	1,951,428

이자비용-전환사채	555,869	1,795,866	669,011	1,137,289

이자비용-금융리스부채	51,773	131,618	46,467	124,547

기타의금융비용	456,965	1,405,393	621,954	1,547,947

사채상환손실	1,652,675	1,652,675	-	-

당기손익공정가치측정금융자산평가손실(*)	177,764	237,171	10,154	10,154

파생상품평가손실(*)	-	131,430	-	69,652

합 계	3,677,843	7,516,133	1,562,193	4,841,017

(*) 당분기 중 당기손익공정가치측정금융자산 평가손실, 파생상품평가손실은 기타비용에서 금융비용으로 계정재분류 되었습니다.

28. 기타수익 및 기타비용당분기와 전분기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기타수익

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	16,847	112,393	84,753	218,185

외화환산이익	2,677	18,581	32,766	389,800

수입임대료	2,400	7,200	84,900	86,700

유형자산처분이익	(31)	22,686	81,522	125,513

당기손익공정가치측정금융자산 처분이익	1,312	8,612	500	33,923

잡이익	100,900	215,944	447,611	624,869

합 계	124,105	385,416	732,052	1,478,990

(2) 기타비용

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	71,707	157,253	86,335	103,919

외화환산손실	(52,805)	219,888	495,931	530,417

유형자산처분손실	-	-	1	1

지급보증수수료	9,065	27,574	12,022	34,063

매출채권처분손실	-	-	64	485

잡손실	6,503	45,692	184,220	231,069

합 계	34,470	450,407	778,573	899,954

29. 법인세법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 추정연간유효법인세율과 법정세율의 차이는 비공제비용 및 이월세액공제소멸 등의 원인에 기인합니다.

30. 주당손익(1) 당분기와 전분기의 기본주당순손익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

포괄손익계산서상 분기순이익)[A]	(2,794,223,852)	(229,108,175)	(85,919,452)	2,064,198,403

가중평균유통보통주식수[B]	11,524,933	11,524,933	11,524,933	11,524,933

기본주당손익[A/B]	(242)	(20)	(7)	179

희석주당순이익	(308)	(63)	(83)	(96)

(2) 희석주당손익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사의 희석성 잠재적보통주로는 전환사채와 주식매수선택권이 있습니다. 다만 주식매수선택권은 조정행사가격이 당기보통주평균시가를 상회하는 등 희석효과가 없으므로 전환사채의 전환과 관련한 희석효과만을 반영하였으며, 전분기는 희석증권의 희석효과가 없어 희석주당손익은기본주당손익과 동일합니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

희석주당이익에 계산에 사용된 손실[A]	(5,162,333,260)	(935,243,287)	(1,143,190,858)	(1,318,001,632)

- 기본주당이익 계산에 사용된 이익	(2,794,223,852)	(229,108,175)	(85,919,452)	2,064,198,403

- 전환사채에 대한 세후 이자비용 등	(2,368,109,408)	(706,135,112)	(1,057,271,406)	(3,382,200,035)

희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수[B]	16,781,557	14,898,693	13,690,997	13,690,997

- 기본주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수	11,524,933	11,524,933	11,524,933	11,524,933

- 전환사채의 전환 가정	5,256,624	3,373,760	2,166,064	2,166,064

희석주당손익[A/B]	(308)	(63)	(83)	(96)

당분기말 현재 희석효과에 반영되지 않은 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	부여주식수

주식매수선택권	325,000주

31. 특수관계자와의 거래 등

(1) 연결회사는 최상위지배기업으로서 당분기말 및 전기말 현재 연결회사가 직접 지분을 보유한 종속기업은 ㈜랩티 외 6개사입니다. 또한, 연결회사는 ㈜세이프소프트 및 ㈜코스맥스아이엠디에 대하여 유의적인 영향력을 행사하고 있습니다.

구 분	당분기말	전기말

관계기업	㈜코스맥스아이엠디	㈜코스맥스아이엠디

㈜세이프소프트	㈜세이프소프트

(2) 당분기와 전분기의 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	당분기	전분기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

관계기업	㈜세이프소프트	19,104	2,305,000	13,201	45,338

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	당분기말	전기말

채권 등	채무 등	채권 등	채무 등

관계기업	㈜세이프소프트	101,100	5,000	38,213	600,000

(4) 당분기와 전분기의 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.

(5) 연결회사는 차입금과 관련하여 대주주(종속기업의 대표이사)로부터 총 50,080백만원의 연대보증을 제공받고 있습니다.

(6) 당분기와 전분기의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	2,648,966	425,954

퇴직급여	269,664	29,582

주식보상비용	-	25,597

합 계	2,918,630	481,132

상기의 주요경영진은 연결회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사 및 감사 등으로 구성되어 있습니다.

32. 우발사항과 약정사항

(1) 당분기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정의 내용과 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	약정내용	한도액	사용액

IBK기업은행	시설자금대출 외	45,422,728	43,285,048

KEB하나은행	시설자금대출 외	35,202,380	30,832,380

우리은행	운영자금대출	1,200,000	-

중소벤처기업진흥공단	신시장진출자금대출	325,000	262,320

쇼나이은행	운영자금대출 외	1,390,143	1,390,143

상공조합중앙금고	운영자금대출 외	1,132,476	1,132,476

요네자와신용금고	운영자금대출 외	60,965	60,965

일본정책금융공고	시설자금대출 외	664,386	664,386

(2) 당분기말 현재 연결회사는 KEB하나은행과 IBK기업은행의 일반자금대출 등과 관련하여 기술신용보증기금으로부터 지급보증 4,054,150천원을 제공받고 있으며, 서울보증보험으로부터 이행보증금과 관련하여 지급보증 7,747,978천원을 제공받고 있습니다. 또한, KEB하나은행으로부터 JPY 90백만의 외화지급보증을 제공받고 있습니다.(3) 당분기말 현재 연결회사에 계류중인 소송 사건은 없습니다.

(4) 당분기말 현재 연결회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되고 있는 연결회사의 자산은 다음과 같습니다(주석 13 참조).

(단위: 천원,JPY)

소유권자	담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보권자	차입금액

지배기업	토지, 건물	61,659,279	69,399,652	IBK기업은행	17,166,080

KEB하나은행	14,600,000

JPY 90,000,000

㈜디티앤씨알오	토지 및 건물	41,689,351	28,800,000	IBK기업은행	24,000,000

㈜랩티	토지 및 건물	2,123,491	4,495,000	KEB하나은행	3,000,000

중소벤처기업공단	112,320

33. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치 (1) 당분기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

① 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	15,732,100	-	-	15,197,468	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	2,500,066	-	-	2,500,066

장기금융상품	-	408,573	-	-	935,940	-

파생상품자산	-	798,273	-	-	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	6,804,570	-	-	15,787,990	-	-

단기금융상품	4,008,900	-	-	7,257,940	-	-

매출채권및기타채권	43,499,124	-	-	33,140,890	-	-

기타금융자산	4,473,994	-	-	3,832,114	-	-

② 금융부채

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가로측정하는 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	기타	상각후원가로측정하는 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	기타

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채	-	10,869,943	-	-	14,037,230	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무(*)	28,128,437	-	-	18,493,852	-	-

차입금	78,512,719	-	-	76,206,273	-	-

전환사채	7,820,080	-	-	7,768,569	-	-

리스부채(비유동 포함)	-	-	3,159,587	-	-	2,693,287

임대보증금	8,000	-	-	8,000	-	-

장기미지급금	2,302,790	-	-	1,086,084	-	-

(*) 종업원급여 관련 부채를 제외한 금액입니다.

(2) 연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준 3'에 포함하고 있습니다. '수준 3'에 포함된 자산 및 부채는 현금흐름할인기법 및 주가, 무위험이자율, 변동성 등을 투입변수로 한 이항모형 등을 사용하여 평가하고 있으며, 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산

지분상품	15,732,100	3	현재가치기법 등	유사거래가격 등

파생상품자산	798,273	3	이항모형	주가변동성 등

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

지분상품	2,500,066	3	현재가치기법 등	유사거래가격 등

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품부채	10,869,943	3	이항모형	주가변동성 등

34. 영업부문 연결회사는 전략적인 영업단위인 4개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.

(1) 당분기말 현재 연결회사의 보고부문 내역은 다음과 같습니다.

보고부문명	용역의 내용

시험인증부문	검사시험

의료사업부문	검사시험

투자사업부문	투자자산 운용

소프트웨어평가부문	검사시험

(2) 당분기말 및 전기말 현재 보고부문별 자산과 부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자산총액	부채총액	자산총액	부채총액

시험인증부문	173,758,903	74,854,885	166,393,298	76,192,505

의료사업부문	88,587,072	67,362,554	83,814,087	59,353,841

투자사업부문	20,379,712	2,006,396	22,159,113	1,501,422

소프트웨어평가부문	7,018,033	5,148,059	6,344,731	5,281,990

부문 계	289,743,720	149,371,893	278,711,229	142,329,758

조정 및 제거	(33,710,430)	(6,775,253)	(33,348,274)	(9,345,631)

연결금액	256,033,291	142,596,640	245,362,955	132,984,127

(3) 당분기와 전분기의 보고부문별 수익 및 순이익은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	총매출액	내부매출액	외부매출액	유무형자산상각비	당기손익

시험인증부문	51,246,353	(3,663,878)	47,582,475	12,452,176	9,541,903

의료사업부문	34,397,643	(196,750)	34,200,893	(341,447)	(6,598,156)

투자사업부문	5,124,931	-	5,124,931	364,840	(1,907,874)

소프트웨어 평가부문	4,013,138	(157,126)	3,856,012	911,757	807,921

부문 계	94,782,064	(4,017,754)	90,764,310	13,387,326	1,843,794

조정 및 제거	(4,017,754)	4,017,754	-	-	(6,378,234)

연결금액	90,764,310	-	90,764,310	13,387,326	(4,534,440)

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	총매출액	내부매출액	외부매출액	유무형자산상각비	당기손익

시험인증부문	45,643,760	(4,159,248)	41,484,512	11,150,270	4,592,659

의료사업부문	29,461,622	(80,268)	29,381,354	(150,889)	(10,894,178)

투자사업부문	6,168,835	-	6,168,835	329,107	2,015,950

소프트웨어 평가부문	3,887,726	-	3,887,726	1,083,813	673,807

부문 계	85,161,943	(4,239,516)	80,922,427	12,412,301	(3,611,762)

조정 및 제거	(4,239,516)	4,239,516	-	-	(1,802,253)

연결금액	80,922,427	-	80,922,427	12,412,301	(5,414,015)

35. 영업으로부터 창출된 현금(1) 당분기와 전분기의 연결회사의 영업으로부터 창출된 현금내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

당기순이익	(4,534,440)	(5,414,015)

조정항목:	17,269,703	13,856,855

대손상각비(환입)	(995,855)	(122,064)

감가상각비	11,129,340	10,509,543

사용권자산 감가상각비	1,319,138	1,442,408

무형자산상각비	580,259	460,349

외화환산손실	219,888	460,765

유형자산처분손실	-	1

주식보상비용	-	114,824

당기손익공정가치측정금융자산 평가손실	2,909,127	809,997

파생상품평가손실	131,430	69,652

기타의금융비용	1,405,393	1,547,947

지분법손실	-	156,387

이자비용	4,089,678	3,213,265

사채상환손실	1,652,675	-

지급보증수수료	14,571	-

지급수수료	10,000	-

법인세비용(수익)	1,591,160	130,678

유형자산처분이익	(22,686)	(125,513)

당기손익공정가치측정금융자산 평가이익	(572,445)	(537,310)

당기손익공정가치측정금융자산 처분이익	(8,612)	-

파생상품평가이익	(5,807,192)	(3,592,615)

외화환산이익	(18,581)	(389,800)

이자수익	(357,583)	(291,661)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:	(4,427,058)	(1,156,256)

매출채권의 감소(증가)	(11,135,918)	(598,977)

미수금의 감소(증가)	58,163	(66,188)

미수수익의 감소(증가)	21,927	(5,066)

선급금의 증가(증가)	1,599	341,350

선급비용의 감소(증가)	(975,439)	(624,529)

선급법인세의 증가(증가)	(11,482)	-

부가세대급금의 감소(증가)	(638,270)	243,842

재고자산의 감소(증가)	1,657,340	(298,609)

매입채무의 증가(감소)	5,248,839	2,542,753

미지급금의 증가(감소)	904,018	(3,345,496)

선수금의 증가(감소)	(639,562)	520,083

예수금의 증가(감소)	-	(804,805)

미지급비용의 증가	241,026	454,104

선수수익의 증가	491,701	485,281

당기손익공정가치측정금융자산의 감소	349,000	-

영업활동으로부터 창출된 현금흐름	8,308,205	7,286,584

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동

① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	재무현금흐름	비현금거래	기 말

리스회계	상각 등	이연거래일손익	유동성대체	전환궎행사	환율변동

단기차입금	22,010,952	3,715,984	-	-	-	-	-	21,039	25,747,975

유동성장기부채	22,308,052	(10,406,904)	-	-	-	6,931,176	-	(6,230)	18,826,094

장기차입금	31,887,270	9,003,627	-	3,472	-	(6,931,176)	-	(24,544)	33,938,649

리스부채	2,693,287	(1,248,573)	1,601,910	112,963	-	-	-	-	3,159,587

전환사채	7,768,569	(3,000,000)	-	1,836,995	1,305,615	-	(100,000)	-	7,811,178

합계	86,668,129	(1,935,866)	1,601,910	1,953,430	1,305,615	-	(100,000)	(9,734)	89,483,484

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	재무현금흐름	비현금거래	기 말

리스회계	상각 등	이연거래일손익	유동성대체	연결범위변동	환율변동

단기차입금	24,829,359	(130,150)	-	-	-	-	-	16,155	24,715,365

유동성장기부채	19,933,141	(3,509,999)	-	-	-	6,339,704	-	2,335	22,765,181

장기차입금	19,149,504	9,537,235	-	8,283	-	(6,339,704)	-	13,326	22,368,644

리스부채	2,375,735	(1,537,050)	2,408,947	124,547	-	-	-	-	3,372,179

전환사채	4,510,271	15,919,620	-	1,137,289	(12,781,936)	-	-	-	8,785,243

합계	70,798,010	20,279,657	2,408,947	1,270,119	(12,781,936)	-	-	31,817	82,006,612

(3) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 대체	45,486,069	3,614,888

유형자산 취득 관련 미지급금	2,791,903	2,851,488

차입금의 유동성 대체	6,931,176	6,339,704

사용권자산 및 리스부채의 증가	2,088,833	1,169,255

36. 주식보상비용(1) 당분기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.

구분	제3차 주식선택권	제5차 주식선택권

부여일자	2020년 3월 31일	2022년 3월 8일

부여주체	㈜디티앤인베스트먼트	㈜디티앤씨

부여수량	200,000주	335,000주

행사방법	신주발행교부	신주발행교부

행사가격	7,988원	7,000원

기초자산가격	7,451원	7,280원

행사기간	2022년 3월 31일~ 2027년 3월 30일	2024년 3월 8일~ 2026년 3월 8일

(2) 주식선택권의 평가와 관련하여 사용된 가정은 아래와 같습니다.

구분	제3차 주식선택권	제5차 주식선택권

평가모형	이항모형	이항모형

무위험이자율	1.30%	2.41%

예상주가변동성	34.50%	50.25%

주당옵션가치	1,582원	3,103원