그린플러스 분기보고서 (2020.03)
1. 요약재무정보

(단위: 백만원) 사업연도 구분 제 24 기 1분기말 제 23 기말 제 22 기말 회계처리 기준 K-IFRS K-IFRS K-IFRS 감사인(감사의견) 적정 [유동자산] 43,650 38,480 28,102 당좌자산 18,833 18,957 11,394 재고자산 24,817 19,523 16,708 [비유동자산] 33,493 33,842 35,615 투자자산 652 658 1,351 유형자산 31,801 32,154 32,689 무형자산 610 567 933 기타비유동자산 431 463 642 자산총계 77,143 72,322 63,717 [유동부채] 20,789 17,449 17,990 [비유동부채] 17,568 17,482 21,732 부채총계 38,357 34,931 39,722 [지배기업지분] 37,819 36,498 23,140 자본금 2,412 2,412 1,740 자본잉여금 19,746 19,746 9,528 기타자본 2,216 1,879 1,906 이익잉여금 13,446 12,461 9,966 [비지배지분] 967 893 855 자본총계 38,786 37,391 23,995 부채와 자본총계 77,143 72,322 63,717 (단위: 백만원) 사업연도 구분 제 24 기 1분기 제 23 기 1분기 제 23 기 제 22 기 매출액 12,183 11,314 48,832 46,357 매출원가 9,790 8,897 39,380 37,818 매출총이익 2,393 2,417 9,452 8,539 판매비와관리비 1,209 1,020 4,375 3,432 영업이익 1,184 1,397 5,077 5,107 당기순이익 938 1,014 2,533 2,270 * 지배기업지분 864 986 2,495 2,196 * 비지배지분 74 28 38 74 기본주당순이익 179 347 667 799 희석주당순손익 179 254 591 596 연결에 포함된 회사수 3 3 3 3 (단위: 백만원) 사업연도 구분 제 24 기 1분기말 제 23 기말 제 22 기말 회계처리 기준 K-IFRS K-IFRS K-IFRS 감사인(감사의견) 적정 [유동자산] 31,072 28,575 20,172 당좌자산 24,257 22,732 14,057 재고자산 6,815 5,843 6,115 [비유동자산] 28,803 28,013 28,503 투자자산 10,908 8,992 9,459 유형자산 17,137 17,300 17,244 무형자산 590 547 677 기타비유동자산 168 1,174 1,123 자산총계 59,875 56,588 48,675 [유동부채] 17,031 13,388 14,242 [비유동부채] 4,902 6,427 10,957 부채총계 21,933 19,815 25,199 자본금 2,412 2,412 1,741 자본잉여금 19,994 19,994 9,776 기타자본 2,185 1,881 1,909 이익잉여금 13,350 12,486 10,050 자본총계 37,941 36,773 23,476 부채와 자본총계 59,874 56,588 48,675 (단위: 백만원) 사업연도 구분 제 24 기 1분기 제 23 기 1분기 제 23 기 제 22 기 매출액 10159 9,274 39,503 42,151 매출원가 8691 7,452 32,032 34,801 매출총이익 1468 1,822 7,471 7,350 판매비와관리비 1139 968 4,040 3,227 영업이익 329 854 3,431 4,123 당기순이익 864 955 2,436 2,213 기본주당순이익 254 336 651 805 희석주당순손익 225 247 578 600 ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11013#*재무제표_*.* 1분기보고서_24_00602279_(주)그린플러.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 24 기 1분기말 2020.03.31 현재 제 23 기말 2019.12.31 현재 (단위 : 원) 제 24 기 1분기말 제 23 기말 자산 유동자산 43,650,095,933 38,480,019,272 현금및현금성자산 4,910,094,658 4,837,160,295 단기금융상품 200,000,000 80,000,000 기타금융자산 659,750,000 713,000,000 매출채권 및 기타채권 12,500,327,584 13,326,632,405 재고자산 6,998,147,055 6,019,315,687 기타유동자산 562,463,529 312,760,498 유동생물자산 17,819,204,367 13,191,144,327 당기법인세자산 108,740 6,060 비유동자산 33,493,323,539 33,841,965,686 장기금융상품 2,000,000 9,239,765 당기손익-공정가치측정 금융자산 521,343,458 520,507,700 공동기업투자주식 128,271,884 128,271,884 유형자산 31,801,474,964 32,154,120,453 무형자산 609,731,278 566,700,516 기타금융자산 355,500,226 355,500,226 기타비유동자산 75,001,729 107,625,142 자산총계 77,143,419,472 72,321,984,958 부채 유동부채 20,789,211,411 17,448,582,608 매입채무 및 기타유동채무 20,069,028,902 16,356,306,551 단기매입채무 3,105,043,007 1,823,001,637 단기차입금 9,633,985,895 8,533,304,914 유동성전환상환우선주부채 유동성장기부채 7,330,000,000 6,000,000,000 기타유동금융부채 238,256,249 247,610,233 기타금융부채 158,055,529 164,539,471 유동파생상품부채 리스부채 80,200,720 83,070,762 당기법인세부채 334,911,262 519,415,475 기타유동부채 147,014,998 325,250,349 비유동부채 17,567,910,591 17,482,065,655 장기매입채무 및 기타비유동채무 15,431,534,572 15,054,560,663 파생상품부채 297,590,742 297,590,742 확정급여부채 978,339,843 1,128,760,474 기타채무 206,896,329 94,800,000 리스부채 134,300,904 기타금융부채 200,000,000 200,000,000 이연법인세부채 453,549,105 572,052,872 부채총계 38,357,122,002 34,930,648,263 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 37,819,163,111 36,497,740,723 자본금 2,411,935,500 2,411,935,500 자본잉여금 19,745,918,181 19,745,918,181 기타자본 2,215,760,134 1,878,723,978 이익잉여금(결손금) 13,445,549,296 12,461,163,064 비지배지분 967,134,360 893,595,972 자본총계 38,786,297,471 37,391,336,695 자본과부채총계 77,143,419,473 72,321,984,958 연결 포괄손익계산서 제 24 기 1분기 2020.01.01 부터 2020.03.31 까지 제 23 기 1분기 2019.01.01 부터 2019.03.31 까지 (단위 : 원) 제 24 기 1분기 제 23 기 1분기 3개월 누적 3개월 누적 수익(매출액) 12,183,324,591 12,183,324,591 11,313,519,404 11,313,519,404 매출원가 9,789,935,882 9,789,935,882 8,896,475,361 8,896,475,361 매출총이익 2,393,388,709 2,393,388,709 2,417,044,043 2,417,044,043 판매비와관리비 1,209,241,611 1,209,241,611 1,020,020,310 1,020,020,310 영업이익(손실) 1,184,147,098 1,184,147,098 1,397,023,733 1,397,023,733 금융수익 121,530,654 121,530,654 247,110,062 247,110,062 금융비용 279,453,268 279,453,268 452,718,342 452,718,342 기타영업외수익 3,846,430 3,846,430 7,702,426 7,702,426 기타영업외비용 25,467,992 25,467,992 78,837 78,837 법인세비용차감전순이익(손실) 1,004,602,922 1,004,602,922 1,199,039,042 1,199,039,042 법인세비용 66,742,154 66,742,154 185,051,390 185,051,390 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) 864,322,379 864,322,379 986,325,403 986,325,403 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) 73,538,388 73,538,388 27,662,249 27,662,249 확정급여제도의 재측정요소 6,908,839 6,908,839 총 포괄손익의 귀속 지배기업의 소유주지분 864,322,379 864,322,379 993,234,243 993,234,243 비지배지분 73,538,388 73,538,388 27,662,249 27,662,249 지배기업 소유주지분 주당손익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 179 179 347 347 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 179 179 254 254 연결 자본변동표 제 24 기 1분기 2020.01.01 부터 2020.03.31 까지 제 23 기 1분기 2019.01.01 부터 2019.03.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2019.01.01 (기초자본) 1,740,485,000 9,527,750,482 1,906,271,007 9,966,367,851 23,140,874,340 854,677,133 23,995,551,473 전환상환우선주부채의 전환 194,284,500 2,968,860,439 3,163,144,939 3,163,144,939 주식매입선택권 9,118,192 9,118,192 9,118,192 전환권대가 확정급여제도의 재측정요소 6,908,839 6,908,839 6,908,839 당기순이익(손실) 986,325,404 986,325,404 27,662,249 1,013,987,653 2019.03.31 (기말자본) 1,934,769,500 12,496,610,921 1,922,298,038 10,952,693,255 27,306,371,714 882,339,382 28,188,711,096 2020.01.01 (기초자본) 2,411,935,500 19,745,918,181 1,878,723,978 12,461,163,064 36,497,740,723 893,595,972 37,391,336,695 전환상환우선주부채의 전환 주식매입선택권 7,268,700 7,268,700 7,268,700 전환권대가 329,767,455 329,767,455 329,767,455 확정급여제도의 재측정요소 당기순이익(손실) 864,322,379 864,322,379 73,538,388 937,860,767 2020.03.31 (기말자본) 2,411,935,500 19,745,918,181 2,215,760,133 13,325,485,443 37,699,099,257 967,134,360 38,786,297,471 연결 현금흐름표 제 24 기 1분기 2020.01.01 부터 2020.03.31 까지 제 23 기 1분기 2019.01.01 부터 2019.03.31 까지 (단위 : 원) 제 24 기 1분기 제 23 기 1분기 영업활동현금흐름 (2,642,862,439) (1,488,756,765) 영업에서 창출된 현금 (2,204,826,676) (1,259,518,782) 법인세납부(환급) (216,415,740) (76,840) 이자지급(영업) (238,268,771) (229,671,280) 이자수취(영업) 6,598,748 510,137 배당금수취(영업) 10,050,000 투자활동현금흐름 (364,824,573) 333,229,416 단기금융상품의 순증가 (120,000,000) (140,000,000) 단기대여금의 순증가 53,248,500 (800,000) 장기금융상품의 순증가 7,239,765 764,318,442 보증금의 순증가 9,268,000 유형자산의 증가 (220,206,566) (277,995,526) 무형자산의 증가 (85,106,272) (21,561,500) 재무활동현금흐름 3,079,282,399 3,927,773,698 단기차입금의 증가 1,100,682,481 3,694,808,960 장기차입금의 증가 300,000,000 유상증자 리스부채의 상환 (21,400,082) (25,435,262) 유동성장기부채의 상환 (41,600,000) 사채의 증가 유동성전환사채의 상환 2,000,000,000 전환사채의 증가 종속기업투자주식의 취득 현금및현금성자산의 증가(감소) 71,595,387 2,772,246,349 기초현금및현금성자산 4,837,160,295 992,428,419 외화표시 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 1,338,978 3,724,172 기말현금및현금성자산 4,910,094,660 3,768,398,940 3. 연결재무제표 주석 제 24 기 2020년 3월 31일 현재 제 23 기 2019년 3월 31일 현재 주식회사 그린플러스와 그 종속기업 1. 일반사항 (1) 지배기업의 개요 주식회사 그린플러스(이하 "지배기업")는 1997년 10월 설립되어 알루미늄 제품의 생산, 가 공 및 판매와 대형식물원, 첨단유리온실 등 온실관련 창호공사 및 강구조물공사를 주업으로 하고 있습니다. 보고기간말 현재 본사 및 공장은 충남 예산군 응봉면에 위치해 있으며, 당기말 현재 자본금 은 2 ,411,935 천 원 입니다. 지배기업은 2019년 8월 7일 한국거래소 코스닥 시장에 증권 상장하였으며, 당분기말 현재 주주 현황은 다음과 같습니다. 주주명 보유주식수(주) 지분율(%) 박영환 1,050,000 21.77 이성화 300,000 6.22 박선희 300,000 6.22 주진홍 200,000 4.14 김종숙 150,000 3.11 TS-AJ 신기술사업투자조합 781,920 16.21 우리사주조합 70,000 1.45 기타 1,971,951 40.88 합계 4,823,871 100.00 (2) 종속기업의 현황 당분기말, 전기말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 주요 영업활동 소재국가 지배기업 등이 소유한 지분율(%) 결산일 당분기말 전기말 그린피시팜(주) 양식업 대한민국 90.00% 90.00% 12월 31일 (주)그린케이팜 작물재배업 대한민국 89.74% 89.74% 12월 31일 (3) 종속기업의 요약재무정보당분기 중 연결대상 종속기업의 요약재무정보(연결재무제표 합산 재무정보기준)는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기순이익 총포괄이익 그린피시팜(주) 28,725,7389 20,602,430 8,123,308 1,858,462 797,527 797,769 (주)그린케이팜 7,873,607 5,839,226 2,034,381 165,545 (60,589) (63,715) (4) 종속기업의 변동내역당분기 중 지 배기업의 변동내역은 없으며, 지배기업은 2018년 중 그린피시팜(주) 2,676,000천원(신규유상증자 2,400,000천원/구주인수 276,000천원)과 (주)그린케이팜 68,000천원(구주인수)을 추가로 취득하였습니다. (5) 비지배지분 관련 정보 당분기말 현재 종속기업에 대한 비지배지분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 비지배지분에 배분된 당기순이익 누적 비지배지분 비지배지분에 배분된 배당금 그린피시팜(주) 79,752 758,479 - (주)그린케이팜 (6,214) 208,655 - 2. 중요한 회계정책 및 연결재무제표 작성기준 (1) 연결재무제표 작성기준 지배기업과 연결대상 종속기업(이하, "연결실체")는 2018년 1월 1일 이후에 개시하는연차보고기간부터 주식회사의외부감사에관한법률 제 5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였으며, 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'의 적용을 받습니다. 한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 아래에서 설명하고 있는 2019년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제 ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 연결실체는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초로 도입하였습니다. 기업회계기준서 제1034호에서 요구하는 바와 같이, 연결실체는 이와 관련된 성격과 영향을 아래와 같이 공시합니다. 이와 다른 개정 기준서와 해석서들이 2019년에 최초로 도입되었으나 연결실체의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.- 기업회계기준서 제1116호 '리스'(제정)기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 이 기준서는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하며, 리스이용자가 대부분의리스에 대하여 자산과 부채를 인식하는 단일모형에 따라 회계처리하도록 요구합니다. 기준서 제1116호에서 리스제공자의 회계처리는 기업회계기준서 제1017호에서와 유의적으로 변경되지 않았습니다. 리스제공자는 기업회계기준서 제1017호에서와 유사한 원칙을 사용하여 리스를 운용리스 또는 금융리스로 계속 분류 할 것입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호가 연결실체가 리스제공자인 리스계약에 대해 미치는 영향은 없습니다. 연결실체는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 수정소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 수정소급법에 따르면 최초 적용일에 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 소급 적용합니다. 연결실체는 최초 적용일에 기업회계기준서 제1017호 및 해석서 제2104호에 따라 최초 적용일 이전에 이미 리스로 식별된 계약에 대하여만 이 기준서를 적용하는 실무적 간편법을 적용하기로 하였습니다. 또한 연결실체는 리스개시일에 리스기간이 12개월 이하이고 연장선택권이 존재하지 않는 리스('단기리스')와 리스계약의 기초자산이 소액인 리스 ('소액자산') 대하여는 인식 면제를 적용하기로 선택하였습니다.기업회계기준서 제1116호 최초 적용에 따라 2019년 1월 1일 연결재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제1017호에 따른장부금액 재측정 제1116호에 따른장부금액 자산 유동자산 28,102,212 - 28,102,212 비유동자산 35,615,041 196,876 35,811,917 자산총계 63,717,253 196,876 63,914,129 부채 유동부채 17,989,473 80,070 18,069,543 비유동부채 21,732,229 116,806 21,849,035 부채총계 39,721,702 196,876 39,918,578 ① 기업회계기준서 제1116호 채택 효과연결실체는 다양한 유형의 건물, 차량운반구 및 기타 장비에 대한 리스계약을 체결하고 있습니다. 기준서 제1116호를 채택하기 전에 연결실체는 연결실체가 리스이용자인 각 리스에대해 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 리스자산의소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결실체에 이전되는 리스는 금융리스로 분류되었으며, 그 외의 리스는 운용리스로 분류되었습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하였습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분하였습니다. 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 연결손익계산서에 비용으로 인식하였습니다. 선급되었거나 미지급된 리스료는 선급금 또는 기타 미지급금으로 각각 인식하였습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호를 적용함에 따라 단기리스와 소액자산리스를 제외한 연결실체가 리스이용자인 모든 리스에 대해 단일의 인식 및 측정 방법을 적용합니다. 동 기준서는 연결실체가 적용한 구체적인 경과규정 요구사항 및 실무적 간편법에 대한 지침을 제공합니다. 사용권 자산은 리스부채와 동일한 금액으로 인식하고 최초 적용일 직전에 연결재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한 리스료 금액을 조정하였습니다. ② 새로운 회계정책의 요약연결실체가 최초 적용일부터 기업회계기준서 제1116호를 채택하면서 적용하는 새로운 회계정책은 다음과 같습니다.가. 사용권자산 연결실체는 리스개시일(즉, 기초자산을 사용할 수 있는 날)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하며, 리스부채의 재측정이 발생하는 경우 조정합니다. 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스선급금이나 인센티브는 가감합니다. 연결실체가 리스기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다.연결실체는 사용권자산에 대한 손상 검토를 수행하며, 사용권자산을 연결재무상태표에서 유형자산에 포함하여 표시합니다. 나. 리스부채연결실체는 리스개시일에 그날 현재 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료에는 받을 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료와 잔존가치 보증에 따라 연결기업이 지급할 것으로 예상되는 금액이 포함됩니다. 또한 연결실체는 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결실체의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 리스료를 지급하는 사건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.연결실체는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결실체는 리스개시일후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다. 또한 연결실체는 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스 기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정 합니다.다. 단기리스 및 소액자산리스연결실체는 단기리스(예, 리스 기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권이 없는 리스)에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한, 가치가 낮은 사무용 장비(예, US$ 5,000이하인 리스)에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.라. 연장선택권이 있는 계약에서 계약기간을 결정할 때 중요한 판단연결실체는 리스의 해지불능기간에 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간과 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결실체는 일부 리스에 대해 기간을 연장할 수 있는 연장선택권을 보유하고 있습니다. 연결실체는 이 선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을행사할 경제적 유인이 생기게 하는 모든 관련 요소를 고려합니다. 리스개시일 이후에중요한 영향을 미치는 사건이나 상황이 변하거나 통제할 수 있는 상황에 변화가 발생하여 선택권의 행사가능성 (또는 행사하지 않을 가능성)에 영향을 미친다면(예를들어, 사업 전략의 변경), 연결실체는 리스 기간을 재평가 합니다. 연결실체는 건물 등의 리스가 영업에서 차지하는 중요성을 고려하여 연장선택권의 대상기간을 리스기간에 포함하였습니다. ③ 연결재무상태표와 연결손익계산서에 인식한 금액- 연결재무상태표에 인식된 금액 (단위 :천원) 구 분 당분기말 당기초 사용권자산 토지 27,346 28,335 차량운반구 164,214 185,829 사용권자산 합계 191,560 214,164 리스부채 192,297 217,372 - 연결손익계산서에 인식된 금액 (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 사용권자산의 감가상각비 토지 989 3,624 차량운반구 21,616 100,399 감가상각비 합계 22,605 104,023 리스부채에 대한 이자비용 1,521 6,412 - 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정) 동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지를 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다. - 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정) 동 개정사항은 관계기업이나 공동기업에 대한 지분법을 적용하지 않는 다른 금융상품에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함됩니다. 회사는 그러한 장기투자지분에 대하여 기업회계기준서 제1028호를 적용하기 전에 기업회계기준서 제1109호를 적용합니다. 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 아니합니다. - 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선 동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’, 기업회계기준서 제1023호 ‘차입원가’, 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 및 기업회계기준서 제1111호 ‘공동약정’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. ① 기업회계기준서 제1012호 법인세 동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 배당이익과 미배당이익에 다른 세율이 적용되는지와 무관하게 적용됩니다. ② 기업회계기준서 제1023호 차입원가 동 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다. ③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합 동 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다. ④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정 동 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정) 동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 연결실체는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우에 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여 산정하며 재측정할 때 기여금 납부와 급여 지급이 순확정급여부채(자산)에 미치는 영향도 고려한다는 점을 명확히 합니다. - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정) 동 개정사항은 ‘원가기준 투입법 적용 계약의 추가 공시’와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 ‘계약’의 의미를 ‘개별계약’으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의 수익기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 합니다. - 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정) 동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다. ① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지, 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다. ② 기업은 법인세신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다. - 수용할 가능성이 높다면 법인세신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세처리와 일관되게 산정합니다. - 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다. 연결실체는 동 제·개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 2.3 관계기업 및 공동기업 투자 관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 행사할 수 있으나 지배력은 없는 회사로서, 일반적으로 의결권 있는 주식의 20%이상 50%이하를 소유하고 있는 경우에 해당되며, 공동기업은 연결실체가 계약상의 약정에 의하여 경제활동에 대한 지배력을 공유하고 있는 피투자기업으로, 경제활동에 대한 전략적 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 지배력을 공유하고 있는 당사자(참여자) 전체의 동의가 필요합니다. 관계기업 및 공동기업(이하, 관계기업 등) 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 관계기업 등 투자금액은 취득 시 식별된 영업권을 포함하며, 손상차손누계액 차감 후 금액으로 표시합니다. 관계기업 등 투자의 취득 이후 발생하는 관계기업 손익에 대한 연결실체의 지분에 해당하는 금액은 당기손익으로 인식하고, 관계기업의 잉여금의 변동액 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액은 잉여금에 인식합니다. 취득 후 누적변동액은 투자금액의 장부금액에서 조정합니다. 관계기업의 손실에 대한 연결실체의 지분이 기타 무담보 채권을 포함한 관계기업 투자금액과 동일하거나 초과하게 되면 연결실체는 의무가 있거나 관계기업을 대신하여 지불하여야 하는 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다. 연결실체와 관계기업 등 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업 등에 대한 지분에 해당하는 부분을 제거하고 있습니다. 미실현손실도 그 거래가 이전된 자산이 손상되었다는 증거를 제시하지 않는 경우 동일하게 제거되고 있습니다. 관계기업 또는 공동기업 등의 회계정책은 연결실체의 회계정책과의 일관성을 위해 필요한 경우 변경하여 적용하고 있습니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화연결실체는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결재무제표는 연결실체의 기능통화인 대한민국의 통화(KRW)로 표시되고 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 2.5 비파생금융자산(1) 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다. (2) 분류 및 후속측정연결실체는 금융자산을 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 상각후원가 측정 금융상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 및 당기손익-공정가치 측정 금융상품으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.- 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.- 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 연결실체는 그 투자지분의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 연결실체는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초 공정가치에 취득과 직접 관련되는거래원가를 가산하여 측정합니다. 다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다. 분류 후속측정 당기손익-공정가치 측정 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가 측정 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소되며, 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거로 인한 손익도 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다. (3) 손상연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용 위험이 낮다고 결정된 채무상품- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무상품과 은행 예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대 존속기간이 12개월보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. ① 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.② 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.③ 연결재무상태표 상 신용손실충당금의 표시연결실체는 상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금을 해당 자산의 장부금액에서 차감하여 표시하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.2.6 파생상품파생금융상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있으며, 공정가치 변동으로 인한 손익은 일반적으로 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피회계를 적용하는 파생금융상품의 경우 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 계상하고 있으며 비효과적인 부분인 파생금융상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (1) 위험회피회계연결실체는 특정위험으로 인한 기존 자산, 부채 또는 확정계약의 공정가액변동위험을 회피하기 위해서는 공정가액위험회피회계를 적용하고 있으며, 특정위험으로 인한 예상거래의 미래 현금흐름변동위험을 감소시키기 위해서는 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. ① 공정가치위험회피공정가치위험회피회계를 적용하는 경우에 위험회피수단의 평가손익(파생상품이 아닌 금융상품을 위험회피수단으로 지정한 경우에는 외화환산손익) 및 특정위험으로 인한 위험회피대상항목의 평가손익은 당기손익으로 처리하고 있습니다. ② 현금흐름위험회피현금흐름위험회피회계를 적용하는 경우 예상거래의 미래현금흐름변동위험을 감소시키기 위하여 지정된 파생상품의 평가손익(위험회피수단이 파생상품이 아닌 금융상품인 경우에는 외화위험으로 인한 외환차이 변동분) 중 위험회피에 효과적인 부분은 파생상품평가손익으로 기타포괄손익누계액의 항목으로 계상한 후 예상거래의 종류에 따라 향후 예상거래가 당기손익에 영향을 미치는 회계연도에 당기손익으로 인식하거나, 예상거래가 발생시 관련 자산ㆍ부채의 장부금액에서 가감하여 처리하고 있습니다. 위험회피수단이 청산, 소멸, 행사되어 위험회피회계가 중단되는 경우에도 기타포괄손익누계액 항목의 향후 회계처리는 동일하며, 다만 위험회피대상 예상거래의발생가능성이 불확실하여 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우에는 이미 기타포괄손익누계액에 계상된 파생상품평가손익을 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 내재파생상품 내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다. (3) 기타 파생상품 위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.7 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법(원재료는 선입선출법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 2.8 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 과목 내용연수 건물 40년 구축물 10년 기계장치 10년 기타 5년 유형자산의 감가상각 방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토 되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.9 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.2.10 정부보조금 정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.11 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다. 과목 내용연수 산업재산권 5년~10년 소프트웨어 5년 2.12 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.2.13 비금융자산의 손상 고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.2.14 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고있습니다.(1) 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. (3) 금융부채의 제거연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.2.15 복합금융상품 연결실체가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 상환전환우선주입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 연결실체가 발행한 전환상환우선주는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환상환우선주로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환상환우선주의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환상환우선주의 공정가치와 상환우선주의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권의 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류합니다.2.16 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 2.17 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.(1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.(2) 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.2.18 종업원급여(1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.(2) 퇴직급여: 확정급여제도보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.2.19 주식기준보상연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.2.20 고객과의 계약에서 생기는 수익(가) 수행의무의 식별연결실체는 알루미늄을 압출 및 가공하여 제품생산하는 사업과 온실의 설계, 제작, 시공을 통한 맞춤형 온실시공 등을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 고객과의 물품공급계약에서 알루미늄 및 온실사업의 알루미늄 제품 공급과 온실 설치공사와 관련해서 수행의무를 식별할 수 있으며, 식별된 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지를 결정합니다.(나) 거래가격의 산정 및 배분 연결실체는 고객으로부터 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.(다) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결실체의 온실시공부문은 온실시공의 용역계약을 체결하고 공사를 진행하게 됩니다. 연결실체는 해당 공사/용역계약이 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 가치를 높인다는 조건을 만족 시 수행의무를 기간에 걸쳐 이행하는 것으로 판단하고 투입법에 또는 산출법에 따른 진행기준에 따라 수익을 인식하고 있습니다.투입법에 따라 기간에 걸쳐 인식한 수익과 관련하여, 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 계약자산으로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과금액은 계약부채로 표시하고 있습니다.관련 공사가 수행되기 전에 수취한 금액은 연결재무상태표 상 선수금으로 인식하고 있으며, 수행한 공사에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 연결재무상태표상 매출채권 및 기타채권에 포함되어 있습니다. 2.21 영업부문 연결실체는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 연결실체는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측 가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조). (2) 충당부채연결실체는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 이러한 회계추정치는 관계법령 및 관행에 따라 미래의 회계기간에 추가적인 충당금을 설정하도록 변경될 수 있습니다. (3) 확정급여채무 연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 미래 임금상승률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 4. 재무위험관리 연결실체의 재무위험관리는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험하에서도 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성을 제고하는 데 있습니다.(1) 시장위험가. 외환위험 연결실체는 외 화거래 수행에 따라 다양한 환율변동 위험에 노출되어 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결실체의 금융자산ㆍ부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: USD, JPY, EUR, 천원) 구분 통화 당분기말 전기말 외화금액 원화환산액 외화금액 원화환산액 현금및현금성자산 JPY 11,683,563 132,121 60,289,380 641,159 USD 12 14 12 14 EUR 1,500 2,023 1,500 1,946 매출채권 JPY 55,843,919 631,500 76,842,400 817,196 합 계 765,658 - 1,460,512 당분기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 평균환율 기말 환율 당분기 전기 당분기말 전기말 JPY 11.3083 10.2824 11.3083 10.6347 USD 1,222.60 1,137.80 1,222.60 1,157.80 EUR 1,348.65 1,227.46 1,348.65 1,297.43 당분기말, 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동 시, 이러한 환율변동이 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 통화 당분기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 JPY 76,362 (76,362) 145,836 (145,836) USD 1 (1) 1 (1) EUR 202 (202) 195 (195) 나. 이자율위험이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융원가의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 연결실체는 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 당분기말, 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 변동금리부 금융자산 및 부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 금융부채 12,612,200 18,388,000 당분기말, 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동 시 변동금리부 차입금에서 발생하는 이자비용으로 인하여 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 100bp 상승시 100bp 하락시 100bp 상승시 100bp 하락시 상승시 (126,120) 126,120 (183,880) 183,880 다. 가격위험 가격위험은 외환위험이나 이자율 위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융상품은 당기말 현재 가격위험에 의한 유의적인 변동위험이 존재하지 않습니다. (2) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 도매 거래처의 경우 독립적으로 신용 평가를 받는다면 평가된 신용 등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부에서 평가한 신용 등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용 한도의 사용 여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 가. 당분기말, 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 현금및현금성자산 4,910,095 4,837,160 매출채권 및 기타채권 12,864,026 13,691,216 단기금융상품 200,000 80,000 장기금융상품 2,000 9,240 장기투자증권 521,343 520,508 기타금융자산 1,015,278 1,068,500 합계 19,512,742 20,206,624 상기 금액은 대손충당금 차감 전 총액 기준의 금액입니다. 나. 당분기말, 전기말 현재 연결실체의 금융자산 중 매출채권 및 기타채권에 대한 연령분석은 다음과 같습니다. ① 당분기말 (단위: 천원) 구분 금융자산의 개별 및 집합으로 평가하는 채권 합계 만기미도래 0~3개월 이하 3개월 초과~6개월 이하 6개월 초과 ~1년 이하 1년 초과 매출채권 6,266,213 1,113,615 2,137,476 2,173,298 558,858 12,249,460 미수수익 848 - - - 848 미수금 146,559 70,259 - - 396,900 613,718 합계 6,413,620 1,183,874 2,137,476 2,173,298 955,758 12,864,026 ② 전기말 (단위: 천원) 구분 금융자산의 개별 및 집합으로 평가하는 채권 합계 만기미도래 0~3개월 이하 3개월 초과~6개월 이하 6개월 초과 ~1년 이하 1년 초과 매출채권 6,108,830 2,002,144 2,335,188 2,563,014 115,616 13,124,792 미수수익 168 - - - - 168 미수금 169,356 - - - 396,900 566,256 합계 6,278,354 2,002,144 2,335,188 2,563,014 512,516 13,691,216 (3) 유동성위험연결실체는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는 데 있어 연결실체의 자금조달 계획, 약정준수, 회사내부의 목표재무비율 및 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함하고 있고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. ① 당분기말 (단위: 천원) 구분 1년 이내 1년 초과2년 이내 2년 초과5년 이내 합 계 매입채무및기타채무 3,105,043 94,800 - 3,199,843 기타금융부채 30,405 200,000 - 230,405 단기차입금 9,633,986 - - 9,633,986 파생상품부채 6,930,000 3,375,000 8,400,000 18,705,000 장기차입금 1,000,000 - 3,056,534 4,056,534 사채 80,201 - 112,096 192,297 리스부채 32,045 265,546 - 297,591 합계 20,811,680 3,935,346 11,568,630 36,315,656 ② 전기말 (단위: 천원) 구분 1년 이내 1년 초과2년 이내 2년 초과5년 이내 합 계 매입채무및기타채무 1,823,002 94,800 - 1,917,802 기타금융부채 38,860 200,000 - 238,860 단기차입금 8,533,305 - - 8,533,305 파생상품부채 32,045 265,546 - 297,591 장기차입금 5,000,000 3,705,000 10,000,000 18,705,000 사채 1,000,000 - 1,349,561 2,349,561 리스부채 83,071 81,498 52,803 217,372 합계 16,510,283 4,346,844 11,402,364 32,259,491 (4) 자본위험연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결실체는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 당분기말, 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 부채(A) 38,357,122 34,930,648 자본(B) 38,786,297 37,391,337 부채비율(A/B) 98.89% 93.42% 5. 금융상품 (1) 금융상품 종류별 공정가치 당분기말, 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 [공정가치로 인식된 자산] 당기손익-공정가치측정 금융자산 521,343 521,343 520,508 520,508 [상각후원가로 인식된 자산](주1) 단기금융상품 200,000 - 80,000 - 장기금융상품 2,000 - 9,240 - 매출채권 및 기타채권 12,500,328 - 13,326,632 - 기타금융자산 1,015,278 - 1,068,500 - 소계 13,717,606 - 14,484,372 - 합계 14,238,949 521,343 15,004,880 520,508 [공정가치로 인식된 금융부채] 당 기손익-공정가치측정 금융부채 297,591 297,591 297,591 297,591 [상각후원가로 인식된 부채](주1) 매입채무 및 기타채무 3,199,843 - 1,917,802 - 리스부채 192,297 - 217,372 - 차입금 및 사채 32,395,520 - 29,587,866 - 전환상환우선주부채 - - - - 기타금융부채 230,405 - 238,860 - 소계 36,018,065 - 31,961,900 - 합계 36,315,656 297,591 32,259,491 297,591 (주1) 상각후원가로 인식된 금융상품의 경우 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하고 있습니다.. (2) 공정가치 서열체계활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함되며, 대부분 상장주식으로 구성됩니다. 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업 고유 정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등한편, 연결실체는 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수(단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외) 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 당분기말, 전기말 현재 연결실체의 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. ① 당분기말 (단위:천원) 범 주 공정가치 수준1 수준2 수준3 합 계 공정가치로 측정되는 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - 521,343 521,343 공정가치로 측정되는 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 - 32,045 265,546 297,591 ② 전기말 (단위:천원) 범 주 공정가치 수준1 수준2 수준3 합 계 공정가치로 측정되는 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - 520,508 520,508 공정가치로 측정되는 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 - 32,045 265,546 297,591 당분기와 전기 중 회계기준 변경에 따른 서열체계 재분류를 제외한 공정가치 서열체계의 수준이동은 없었습니다. (3) 당분기와 전기 중 '수준 3'에 포함된 금융상품의 변동은 다음과 같습니다.1) 금융자산 (단위: 천원) 구분 당분기 전기 기초잔액 520,508 407,824 취득 - 107,778 평가이익 835 4,906 기말잔액(주1) 521,343 520,508 (주1) 당분기말 현재 '수준 3'으로 분류된 금융상품은 전액 장기투자증권입니다. 연결실체가 보유하고 있는 장기투자증권은 전문건설공제조합 출자금 402좌, 한국전기공사공제조합에 대한 출자금 200좌, 당진수산업협동조합에 대한 출자금 977좌 로 이루어져 있습니다. 2) 금융부채 (단위: 천원) 구분 당분기 전기 기초잔액 265,546 1,427,793 증가 - 평가손익 - (318,282) 재분류(주1) - (843,965) 기말잔액 265,546 265,546 (주1) 전기 중 1차전환상환우선주 178,644주 및 2차전환상환우선주 125,000주가 보통주로 전환됨 에 따라 자본으로 재분류되었습니다. 당분기말 현재 공정가치 측정 금융자산 중 '수준 3'으로 평가된 금융자산 및 금융부채의 공정가치 평가방법과 투입변수는 다음과 같습니다. 구분 가치평가방법 투입변수 건설공제조합 예상매각가액평가법 - 한국전기공사공제조합 예상매각가액평가법 - 당진수산업협동조합 예상매각가액평가법 - IDV IP STAR 투자조합 예상매각가액평가법 - 전환상환우선주 이항모형,Strip Bootstrapping 변동성, 할인율, 주가 전환사채 이항모형 변동성, 할인율, 주가 6. 범주별 금융상품(1) 당분기말, 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부가액은 다음과 같습니다. 1) 금융자산 (단위:천원) 금융상품범주 과목 구분 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 당기손익-공정가치 측정 금융자산 장기투자증권 투자증권 521,343 521,343 520,508 520,508 상각후원가 측정 금융자산 단기금융상품 단기금융상품 200,000 - 80,000 - 장기금융상품 장기금융상품 2,000 - 9,240 - 매출채권및기타채권 매출채권 11,885,761 - 12,950,808 - 미수금 613,718 - 375,656 - 미수수익 848 - 168 - 소계 12,500,327 - 13,326,632 - 기타금융자산 단기대여금 659,750 - 713,000 - 장기대여금 - - - - 임차보증금 350,160 - 350,160 - 기타보증금 5,340 - 5,340 - 소계 1,015,250 - 1,068,500 - 소계 13,717,577 - 14,484,372 - 합계 14,238,920 521,343 15,004,880 520,508 상기 금액은 유동성 및 비유동성 자산의 합계액이며, 대손충당금(손상차손누계액) 차감 후 금액입니다. 2) 금융부채 (단위:천원) 금융부채범주 과목 계정명 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 상각후원가측정 금융부채 매입채무 및기타채무 매입채무 2,567,443 - 1,271,911 - 미지급금 537,600 - 551,091 - 장기미지급금 94,800 - 94,800 - 소계 3,199,843 - 1,917,802 - 기타금융부채 미지급비용 30,405 - 38,860 - 임대보증금 200,000 - 200,000 - 소계 230,405 - 238,860 - 리스부채 리스부채(유동) 80,201 - 83,071 - 리스부채(비유동) 112,096 - 134,301 - 소계 192,297 - 217,372 - 단기차입금 단기차입금 9,633,986 - 8,533,305 - 유동성장기부채 유동성장기부채 7,330,000 - 6,000,000 - 전환상환우선주부채 전환상환우선주부채 - - - - 사채 사채 3,056,534 - 1,349,561 - 장기차입금 장기차입금 12,375,000 - 13.705.000 - 소계 36,018,065 - 31,961,900 - 당기손익-공정가치 측정 금융부채 파생상품부채 파생상품부채 297,591 297,591 297,591 297,591 합계 36,315,656 297,591 32,259,491 297,591 경영진은 연결재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. (2) 금융상품 범주별 손익 ① 당분기말 (단위: 천원) 구분 당분기손익 이자수익(비용) 배당금수익 평가손익 외화환산손익 처분손익 금융자산 : 상각후원가 측정 금융자산 7,279 - - 1,339 - 당기손익-공정가치측정금융자산 - 10,050 836 - - 금융부채 : 상각후원가 측정 금융부채 (267,933) - - - - 당기손익-공정가치측정금융부채 - - - - - ② 전기 (단위: 천원) 구분 전기손익 이자수익(비용) 배당금수익 평가손익 외화환산손익 처분손익 금융자산 : 상각후원가 측정 금융자산 15,628 - (321,757) 823 (18,524) 당기손익-공정가치측정금융자산 - 4,020 4,906 - - 금융부채 : 상각후원가 측정 금융부채 (1,673,740) - - - 157,546 당기손익-공정가치측정금융부채 - - (307,427) - - 7. 현금및현금성자산 당분기말, 전기말 현재 연결실체의 현금및현금성자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 예금 및 적금 4,908,210 4,834,384 기타 현금성자산 1,885 2,776 합계 4,910,095 4,837,160 8. 사용이 제한된 금융자산당분기말, 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당분기말 전기말 사용제한 사유 장기금융상품 2,000 2,000 당좌개설보증금 9. 매출채권 및 기타채권 (1) 당분기말, 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 매출채권 : 매출채권 12,249,460 13,124,792 대손충당금 (173,098) (173,984) 소계 12,076,362 12,950,808 기타채권 : 미수금 613,718 566,256 대손충당금 (190,600) (190,600) 미수수익 848 168 소계 423,966 375,824 합계 12,500,328 13,326,632 (2) 당분기 및 전기의 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기 기초잔액 364,584 42,827 대손충당금 설정금액 - 321,757 대손충당금 환입액 (886) - 기말잔액 363,698 364,584 (3) 당분기말, 전기말 현재 손상된 매출채권 및 기타채권의 연령은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 3개월 이하 20,313 3,885 4개월 ~ 6개월 15,138 14,249 7개월 ~ 1년 31,296 137,503 1년 초과 296,951 208,947 합계 363,698 364,584 (4) 당분기말, 전기말 현재 손상되지 아니한 매출채권 및 기타채권의 연령은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 3개월 이하 7,577,181 8,212,370 4개월 ~ 6개월 2,122,338 2,723,338 7개월 ~ 1년 2,142,002 1,224,489 1년 초과 658,807 1,166,435 합계 12,500,328 13,326,632 10. 기타금융자산 당분기말, 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 계정명 당분기말 전기말 유동성자산 단기대여금 659,750 713,000 비유동성자산 장기대여금 - - 임차보증금 350,160 350,160 기타보증금 5,340 5,340 소계 355,500 355,500 합계 1,015,250 1,068,500 11. 재고자산연결실체는 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자산의 장부금액을 결정하고 있습니다. 당기말, 전기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 제품 3,873,308 (11,263) 3,862,046 3,861,933 (11,263) 3,850,670 원재료 1,301,817 - 1,301,817 711,086 - 711,086 재공품 1,175,315 - 1,175,315 1,100,163 - 1,100,163 미착품 658,970 - 658,970 357,396 - 357,396 합계 7,009,410 (11,263) 6,998,147 6,030,578 (11,263) 6,019,315 12. 생물자산 (1) 당분기말 현재 생물자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 소비용 생물자산(장어) 766,297 12,803,026 소비용 생물자산(딸기 등) (17,837) 388,118 합계 748,460 13,191,144 (2) 가치평가기법 및 투입변수연결실체는 공정가치 서열체계에서 당기말 현재 수준 3으로 분류되는 생물자산 관련된 반복적인 공정가치 측정치, 비반복적인 공정가치 측정치, 공시되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 비관측변수 비관측변수 추정범위 관측가능하지 않은 투입변수의 공정가치에 대한 영향 소비용 생물자산 748,460 시장접근법 Kg당 단가 보고기간 종료일 현재 시장가격 등을 활용한 조정단가 Kg당 단가 추정치가 증가할수록 공정가치 추정치가 증가 월령별 Kg 월령별 평균체중 적용 - (3) 당분기 및 전기 중 반복적인 측정치에 대한 '수준 3'의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위: 천원) 구분 장어 딸기 등 합계 기초금액 12,803,026 388,118 13,191,144 외부매입으로 인한 증가 3,671,665 8,400 3,680,065 사육으로 인한 변동 1,085,001 213,011 1,298,012 보유중인 생물자산의 순공정가치 변동액 766,297 (17,837) 748,460 판매로 인한 감소액 (888,450) (210,027) (1,098,477) 기말금액 17,437,539 381,665 17,819,204 ② 전기 (단위: 천원) 구분 장어 딸기 등 합계 기초금액 10,000,128 244,975 10,245,103 외부매입으로 인한 증가 4,086,009 160,785 4,246,794 사육으로 인한 변동 4,748,820 908,059 5,656,879 보유중인 생물자산의 순공정가치 변동액 355,862 83,024 438,886 판매로 인한 감소액 (6,387,793) (1,008,725) (7,396,518) 기말금액 12,803,026 388,118 13,191,144 (4) 소비용생물자산에 대한 공정가치 평가방법 및 가정공정가치 평가대상이 되는 소비용생물자산의 경우 활성거래시장이 존재하지 아니함에 따라 가장 최근에 거래된 유통시장의 거래가격을 공정가치로 적용하여 평가하였습니다. 또한, 성장중인 생물자산의 경우에는 거래시세가 존재하지 않기 때문에, 성장주기에 따른 생물자산의 시세가 선형분포를 이룬다고 가정하여 평가하였습니다. 13. 기타자산 당분기말, 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 계정명 당분기말 전기말 유동성자산 선급금 524,588 267,206 선급비용 37,875 45,554 소계 562,463 312,760 비유동성자산 장기선급비용 45,655 46,912 합계 608,118 359,672 14. 공동기업 투자주식 (1) 당분기말, 전기말 현재 연결실체의 공동기업 투자주식의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 소재지 결산월 주요 영업 지분율 취득원가 장부금액 당분기말 전기말 당분기말 전기말 농업회사법인주식회사 비씨에프 인천 12월 딸기의재배, 판매 50% 50% 250,000 128,272 128,272 연결실체는 공동약정에 의하여 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있다고 판단하여 공동기업으로 분류하였습니다. 또한 연결실체는 공동기업에 대한 지분을 지분법으로 회계처리하고 있습니다. (2) 당분기및 전기 중 공동기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위: 천원) 회사명 기초금액 취득 지분법손실 기말금액 농업회사법인 주식회사 비씨에프 128,272 - - 128,272 ② 전기 (단위: 천원) 회사명 기초금액 취득 지분법손실 기말금액 농업회사법인 주식회사 비씨에프 153,440 - (25,168) 128,272 (3) 전기말 현재 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위: 천원) 회사명 자산 부채 자본 매출 당기순손실 총포괄손실 농업회사법인 주식회사 비씨에프 2,058,387 1,801,843 256,544 - - - ② 전기 (단위: 천원) 회사명 자산 부채 자본 매출 당기순손실 총포괄손실 농업회사법인 주식회사 비씨에프 2,058,387 1,801,843 256,544 270,250 50,336 50,336 15. 유형자산(1) 당분기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 건설중인자산 사용권자산 합계 기초장부금액 9,526,479 13,395,146 4,546,794 2,625,420 147,041 1,499,065 155,737 44,273 214,165 32,154,120 취득 - - - - - 178,738 18,919 21,882 - 219,539 대체 - - - - - - - - - - 처분 - - - - - - - - - - 기타증감 - - - - - - - - - - 회계변경 - - - - - - - - - - 감가상각 - (157,350) (78,508) (120,492) (20,628) (155,698) (16,903) - (22,605) (572,184) 기말장부금액 9,526,479 13,237,796 4,468,286 2,504,928 126,413 1,522,105 157,753 66,155 191,560 31,801,475 ② 전기 (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 건설중인자산 사용권자산 합계 기초장부금액 9,526,479 14,037,811 4,860,826 2,519,118 122,687 1,412,556 182,172 27,273 - 32,688,921 취득 - - - 213,006 97,922 712,660 37,534 323,772 - 1,384,894 대체 - - - 306,772 - - - (306,772) - - 처분 - - - - (26,957) - - - - (26,957) 기타증감 - - - - - - - - 121,312 150,447 회계변경 - - - - - - - - 196,876 167,741 감가상각 - (642,665) (314,032) (413,476) (46,611) (626,151) (63,969) - (104,023) (2,210,926) 기말장부금액 9,526,479 13,395,146 4,546,794 2,625,420 147,041 1,499,065 155,737 44,273 214,165 32,154,120 (2) 당분기와 전기 중 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 매출원가 527,702 2,018,868 판매비와관리비 44,482 192,058 합계 572,184 2,210,926 (3) 당분기말 현재 연결실체가 보유하는 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 내역 장부금액 공시지가 당분기말 전기말 당분기말 전기말 토 지 충남 예산군 응봉면 4,384,704 4,384,704 2,345,342 2,345,342 충남 당진시 정미면 3,075,681 3,075,681 514,326 514,326 경기 평택시 오성면 1,074,186 1,074,186 910,463 910,463 충남 당진시 송악읍 991,908 991,908 521,634 521,634 합계 9,526,479 9,526,479 4,291,765 4,291,765 (4) 토지 재평가연결실체가 보유 중인 충남 예산군 응봉면과 충남 당진시 정미면 토지는 2017년 12월 31일을 기준일로 하여 독립된 평가기관에 의하여 재평가되었습니다. 평가는 비교표준지 공시지가를 기준으로 대상토지의 현황에 맞게 시점수정, 지역요인 및 개별요인 비교, 그 밖의 요인의 보정을 거쳐 대상토지의 가액을 산정하는 공시지가기준법으로 평가하되, [감정평가에 관한 규칙] 제12조 제2항에 따라 거래사례비교법으로 산출한 시산가액과 비교하여 합리성을 검토하였으며, 재평가 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 재평가전 장부가액 재평가액 재평가손익 토지 6,974,260 7,390,560 416,300 연결실체는 2017년에 토지 재평가 로 인해 416,300천원의 평가손익이 발생하였습니다. 16. 보험가입자산 당분기말 현재 보험가입자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보험의 종류 부보자산명 장부가액 부보가액 부보처 화재,풍수해보험 건물(주1) 13,237,796 10,692,590 삼성화재 기계장치 2,504,928 2,500,000 공구와기구, 비품 1,679,858 946,000 구축물(주1) 4,468,286 4,400,000 합계 21,890,868 18,538,590 (주1) 보험 부보가액 중 일부는 한국산업은행 등의 차입금과 관련하여 질권설정되어 있습 니다( 주석 35 참조). 상기 보험가입자산 이외에 연결실체 소유 전차량에 대하여 자동차 종합보험 및 책임보험에 가입하고 있습니다. 17. 무형자산 (1) 당분기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위: 천원) 구분 산업재산권 소프트웨어 영업권 건설중인자산 합계 기초장부금액 362,850 103,849 - 100,001 566,700 취득 458 42,623 - 41,941 85,022 상각 (34,723) (7,268) - - (41,991) 손상 - - - - - 기말장부금액 328,585 139,204 - 141,942 609,731 ② 전기 (단위: 천원) 구분 산업재산권 소프트웨어 영업권 건설중인자산 합계 기초장부금액 479,633 116,543 238,262 99,062 933,500 취득 27,361 23,078 - 20,388 70,827 상각 (144,144) (35,772) - - (179,916) 손상 - - (238,262) (19,449) (257,711) 기말장부금액 362,850 103,849 - 100,001 566,700 당분기 및 전기 중 발생한 무형자산상각비는 판매비와관리비로 계상되어 있습니다.18. 매입채무 및 기타채무 당분기말, 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 유동부채 비유동부채 유동부채 비유동부채 매입채무 2,567,443 - 1,271,911 - 미지급금 537,600 94,800 551,091 94,800 합계 3,105,043 94,800 1,823,002 94,800 19. 기타유동부채 당분기말, 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 예수금 147,015 86,085 부가세예수금 - 239,024 선수금 - 141 합계 147,015 325,250 20. 차입금 (1) 당분기말, 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 대출종류 이자율(%) 당분기말 전기말 신한은행 무역금융(주1) 2.892 200,000 200,000 구매자금(주1) 3.446 1,150,000 - 농협은행 운전자금 3.87 500,000 - 하나은행 운영자금(주1) 4.183 437,000 458,000 중소기업은행 운영자금 4.55 200,000 200,000 운영자금(주1) 3.29 200,000 200,000 전문건설공제조합 조합대출 1.64 121,224 121,224 한국수출입은행 수출성장자금 2.82 900,000 1,000,000 한국산업은행 운전자금(주1) 2.42 4,000,000 4,000,000 운영자금 3.35 1,700,000 1,700,000 NH캐피탈 원재료매입 4.4 225,763 654,081 합계 9,633,987 8,533,305 (주1) 당분기말 현재 해당 단기차입금은 변동금리 이자율로 차입되고 있습니다. 상기 단기차입금에 대하여 연결실체의 유형자산이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다(주석 34, 35 참조). (2) 당분기말, 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 대출종류 만기일 이자율(%) 당분기말 전기말 상환방법 중소기업은행 중소기업자금(주1) 2021.03.15 2.291 1,030,000 1,030,000 일시상환 한국산업은행 시설자금(주1) 2025.04.14 3.61 800,000 800,000 분할상환 2025.04.14 3.45 400,000 400,000 2025.04.14 3.29 600,000 600,000 2025.12.27 4.22 500,000 500,000 2025.12.27 4.13 870,000 870,000 2025.12.27 3.79 660,000 660,000 2025.04.14 3.69 1,200,000 1,200,000 2025.12.27 3.82 970,000 970,000 운전자금(주1) 2020.09.20 2.75 5,000,000 5,000,000 일시상환 농협은행 운전자금 2021.09.28 3.48 1,875,000 1,875,000 일시상환 운전자금 2029.10.11 1.76 3,000,000 3,000,000 분할상환 운전자금 2021.01.31 2.41 300,000 300,000 일시상환 국민은행 운전자금(주1) 2022.09.15 3.21 1,000,000 1,000,000 일시상환 운전자금(주1) 2021.06.15 2.98 500,000 500,000 일시상환 소계 18,705,000 18,705,000 유동성대체액 (6,330,000) (5,000,000) 기말잔액 12,375,000 13,705,000 (주1) 해당 단기차입금은 당분기말 현재 변동금리 이자율로 차입되고 있습니다. 상기 장기차입금에 대하여 연결실체의 유형자산이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다(주석 34, 35 참조).(3) 당분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 연도 금액 1년 이내 6,330,000 2년 이내 2,375,000 2년 이후 10,000,000 합계 18,705,000 21. 사채 (1) 당분기말, 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종류 만기일 이자율(%) 당분기말 전기말 [사채] 제3회 무보증사모사채 2020.09.21 3.46 1,000,000 1,000,000 소계 1,000,000 1,000,000 [전환사채] 제2회 무기명식 무보증 사모 전환사채 2023.06.25 3.00 1,349,561 1,349,561 제3회 무기명식 무보증 사모 전환사채 2025.02.20 - 1,997,570 - 소계 3,347,131 1,349,561 합계 4,347,131 2,349,561 유동성대체 (1,000,000) (1,000,000) 비유동성부채 3,347,131 1,349,561 (2) 사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 구 분 제3회 무보증 사모사채(P-CBO) 사채 종류 무기명식 이권부 무보증 사모사채 사채 권면총액 1,000,000천원 사채 발행가액 각 사채 권면 총액의 100%(액면발행) 발행수익률 3.46% 표면이자율 위의 발행수익률과 같은 이자율로 함. 사채의 조기상환권(Call Option) 발행일로부터 6월이 경과한 후부터 원금 전부에 한하여 발행회사가 조기상환할 수 있으며, 일부 조기상환은 허용되지 않음. (3) 당분기말 현재 종속기업인 그린피시팜(주)가 발행한 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다. 구 분 제2회 무기명식 사모 전환사채 제3회 무기명식 사모 전환사채 발행일만기일 2018년 6월 26일2023년 6월 25일 2020년 02월 20일 2025년 02월 20일 사채 권면총액 2,000,000천원 2,000,000천원 사채 발행가액 2,000,000천원 2,000,000천원 표면금리 연 3% 연복리 0% 보장수익률 연복리 5% 연복리 4% 전환에 관한 사항 전환 가격 : 주당 35,000원(액면가 5,000원)전환비율 : 사채권면금액 100% 전환 청구 기간 : 사채발행일 이후 1년이 경과한 시점부터 만기일 전일까지 전환 가격 : 주당 35,000원(액면가 5,000원)전환비율 : 사채권면금액 100% 전환 청구 기간 : 사채발행일 익일로부터 상환일 전일까지 Put Option 사채의 발행일로부터 3년이 경과한 후 매 6개월마다 보장수익률 연복리 5%를 가산한 금액을 투자자는 상환 요구 할 수 있음. 사채발행일로 4년이 경과된 이후부터 만기보장수익률 연복리 4%을 적용한 이자를 전부 상환하여 줄 것을 요구할 수 있음. Call Option - - 상기 전환사채는 발행일 이후 전환권이 행사되지 않았습니다. (4) 당분기말, 전기말 현재 전환사채의 전환권대가는 내재파생상품으로 구분하고 있으며 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종류 당분기말 전기말 전환사채의 파생상품부채 297,591 297,591 내재파생상품부채로 분류된 전환권가치 및 조기상환권가치는 매년 말 평가하고 있습니다. 22. 기타금융부채 당분기말, 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 미지급비용 158,056 164,539 임대보증금 200,000 200,000 합계 358,056 364,539 23. 리스 연결회사는 토지 및 차량운반구를 리스하였으며 평균잔여리스기간은 7년 및 1.1년입니다. 회사는 일부 차량운반구에 대하여 리스계약 종료시점에 행사할 수 있는 매수선택권을 가지고 있습니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.(1) 당분기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 차량운반구 합계 취득금액 31,959 286,229 318,188 처분 - (1,265) (1,265) 감가상각누계액 (4,613) (120,750) (125,363) 장부금액 27,346 164,214 191,560 (2) 당분기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금액 사용권자산 감가상각비 22,605 토지 989 차량운반구 21,616 리스부채 이자비용 1,521 연 결 회사가 당분기말 현재 체결하고 있는 단기리스의 리스약정 금액은 82,201천원 이며, 당분기 중 리스로 인한 총 현금유출 금 액 은 24,928 천원 입니다. 24. 순확정급여부채 (1) 당분기말, 전기말 현재 순확정급여부채 금액의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 2,243,011 2,439,972 사외적립자산의 공정가치 (1,264,671) (1,311,211) 순확정급여부채 978,340 1,128,760 ( 2) 당분기 및 전기 중 연결포괄손익계산서에 반영된 확정급여제도 관련 퇴직급여의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 당기근무원가 138,583 508,711 순이자원가 7,690 3,669 합계 146,273 512,380 (3) 당분기 및 전기 중 총 비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출원가 79,803 324,366 판매비와관리비 46,560 188,014 합계 126,363 513,380 (4) 당분기말 현재 기타포괄손익으로 인식한 법인세효과 반영 후 보험수리적손실의 누계 액 은 182,263천 원 입니다 . (5) 당분기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 기초금액 2,439,972 2,036,778 당기근무원가 138,583 508,711 이자비용 7,690 29,187 보험수리적 손실(이익) : 인구통계적 가정의 변동 - 30,416 재무적 가정의 변동 - 31,713 가정과 실제의 차이 - 15,335 퇴직급여지급액 (87,611) (212,168) 기말금액 2,498,634 2,439,972 (6) 당분기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 기초금액 1,311,211 1,021,149 이자수익 7,622 25,518 재측정요소 - (16,752) 사용자의 기여금 - 336,212 퇴직급여지급액 (74,745) (54,916) 기말금액 1,244,088 1,311,211 당분기 및 전기 중 사외적립자산의 실제수익은 각각 5,857천원 및 12,558천원 입니 다 . ( 7) 당분기말 과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. (단위 : %) 구분 당분기말 전기말 할인률 2.29 2.29 미래임금상승률 4.47 4.47 (8) 당분기말, 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 원리금보장형 상품 1,264,671 1,311,211 (9) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 할인률 임금상승률 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 확정급여채무 (82,991) 95,777 92,861 (82,094) 25. 자본(1) 당분기말, 전기말 현재 연결실체의 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 발행할 주식의 총수 50,000,000주 50,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식의 수 : 보통주 4,823,871주 4,823,871주 우선주 - - 자본금 : 보통주자본금 2,411,935 2,411,935 우선주자본금 - - 합계 2,411,935 2,411,935 (2) 당분기말 현재 연결실체의 자본금 변동에 관련된 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원,주) 구분 발행주식수 자본금 보통주 우선주 보통주 우선주 기초 4,823,871 - 2,411,935 - 전환상환우선주부채의 전환 - - - - 전환우선주의 전환 - - - - 유상증자 - - - - 기말 4,823,871 - 2,411,935 - (3) 당분기말, 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 주식발행초과금 19,616,355 19,616,355 기타자본잉여금 129,563 129,563 합계 19,745,918 19,745,918 (4) 당분기말, 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 재평가차액 1,723,078 1,723,078 순확정급여부채 재측정요소 (182,263) (182,263) 전환권대가 257,953 257,953 주식매입선택권 79,956 79,956 합계 1,878,724 1,878,724 (5) 당분기말, 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 법정적립금(주1) 50,000 50,000 임의적립금 49,323 49,323 미처분이익잉여금 13,346,226 12,361,840 합계 13,445,549 12,461,163 (주1) 연결실체는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하여야 하며, 동 준비금은 결손보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. (7) 이익잉여금처분계산서 (단위: 천원) 과 목 당분기 제21(전)기 처분예정일 처분확정일(2020년 3월 24일) Ⅰ. 미처분이익잉여금 - 13,226,162 - 12,361,840 1. 전기이월미처분이익잉여금 12,361,840 - 9,867,045 - 2. 지배기업지분 당기순이익 864,322 - 2,494,795 - Ⅱ.임의적립금등의 이입액 - - - - 1. 연구인력개발준비금 - - - - 합 계 - - - - Ⅲ. 이익잉여금 처분액 - - - - Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금 - 13,226,162 - 12,361,840 26. 주식기준보상(1) 연결실체는 주요 경영진에게 주식선택권을 부여하였으며, 주요약정사항은 다음과 같습니다. 구분 약정사항 부여일 2018.03.16 부여주식의 총수 90,000주 부여방법 보통주 신주발행 교부 행사가격 7,990원 가득조건 부여일로부터 2년 이상 재임 또는 재직 행사가능기간 2020.03.16 ~ 2025.03.16 (2) 당분기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당분기 기초 90,000 부여 - 취소 - 기말 90,000 (3) 동 주식선택권의 공정가치는 이항모형에 따라 산정되었으며, 모형에 적용된 변수는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 적용변수 주식가격 7,507 행사가격 7,990 기대변동성 5.95% 할인율/무위험이자율 2.64% (4) 당분기 중 동 주식선택권과 관련하여 인식된 주식보상비용은 7,269천원 입니다. 27. 지배기업 소유주지분에 대한 주당이익(1) 당분기 및 전분기 중 지배기업 소유주지분에 대한 기본주당이익은 다음과 같습니다. 기본주당이익은 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다. 구분 당분기 전분기 분기순이익 864,322,380원 986,325,403원 차감:우선주 귀속 순이익(주1) - 821,917원 보통주순이익 864,322,380원 985,503,486원 가중평균유통보통주식수 4,823,871주 2,840,209주 기본주당이익 179원/주 347원/주 (주1) 전기 전환상환우선주주에 대한 누적적 배당이 포함되어 있습니다. (2) 당분기 및 전분기 중 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다. ① 당 분기 (단위: 주) 구분 일자 주식수 가중치 유통보통주식수 기초 2020-01-01 4,823,871 91/91 4,823,871 증가 - - - - 합계 4,823,871 4,823,871 ② 전분기 (단위: 주) 구분 일자 주식수 가중치 유통보통주식수 기초 2019-01-01 2,814,304 90/90 2,814,304 증가 2019-03-26 388,569 6/90 25,905 합계 3,202,873 2,840,209 (3) 당분기 및 전분기 중 희석주당이익 계산내역은 다음과 같습니다. 구분 당분기 전분기 보통주 귀속 순이익 864,322,380원 985,503,486원 조정: 우선주배당금 - 821,917원 전환상환우선주부채 이자비용 - 57,851,929원 보통주 희석당기순이익 864,322,380원 1,044,177,332원 가중평균희석유통보통주식수 4,823,871주 4,107,192주 희석주당손익 179원/주 254원/주 (4) 당분기 및 전분기 중 가중평균희석유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당분기 전분기 가중평균유통보통주식수 4,823,871 2,840,209 전환상환우선주부채 - 466,984 전환상환우선주 - 799,999 가중평균희석유통보통주식수 4,823,871 4,107,192 주식매입선택권은 반희석효과로 인하여 제외하였습니다. 28. 매출과 매출원가 및 판매비와관리비 (1) 당분기 및 전분기 중 발생한 매출과 매출원가 및 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 [ 매출 ] 제품매출 9,338,235 9,989,056 공사수입금 2,096,629 492,836 생물자산의 공정가치 변동 748,460 831,627 기타매출 - - 합계 12,183,324 11,313,519 [ 매출원가 ] 제품매출원가 8,050,908 8,487,284 도급공사매출원가 1,739,028 409,191 합계 9,789,936 8,896,475 [ 판매비와관리비 ] 급여 474,425 257,365 퇴직급여 46,560 33,342 복리후생비 42,262 37,796 여비교통비 21,182 19,183 감가상각비 44,483 49,537 지급임차료 22,558 16,673 보험료 46,521 43,718 차량유지비 16,897 17,335 경상연구개발비 85,143 59,743 운반비 47,289 51,662 지급수수료 156,776 189,226 대손상각비 - 23,380 주식보상비용 7,269 9,118 판매수수료 116,842 143,276 무형자산상각비 41,991 45,024 기타 39,043 23,642 합계 1,209,241 1,020,020 (2) 당분기 및 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 재고자산 변동 (4,865,143) (1,494,485) 원재료 매입 10,148,627 5,853,514 종업원급여 1,713,486 1,164,331 퇴직급여 126,362 126,776 감가상각비 572,185 177,807 복리후생비 214,807 530,620 전력비 459,793 574,556 보험료 103,980 24,535 소모품비 462,463 375,760 지급수수료 215,172 80,964 판매수수료 116,842 143,276 기타 1,730,602 2,358,841 합계 10,999,177 9,916,495 29. 금융수익 및 금융비용 연결실체는 금융상품에서 발생하는 이자수익(비용) 등을 금융수익(비용)으로 분류하고 있으며, 당분기 및 전분기 중 금융손익의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 [금융수익] 이자수익 7,279 1,846 배당금수익 10,050 - 파생상품평가이익 - 210,896 장기투자증권평가이익 836 4,548 사채상환이익 - - 외환차익 102,027 25,989 외화환산이익 1,339 3,831 합계 121,531 247,110 [금융비용] 이자비용 267,933 407,714 외환차손 11,520 20,659 기타의 대손상각비 - - 외화환산손실 - 5 파생상품평가손실 - 5,816 장기금융상품처분손실 - 18,524 전환상환우선주평가손실 - - 합계 279,453 452,718 30. 기타수익 및 기타비용 당분기 및 전분기 중 기타영업외수익 및 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 [기타영업외수익] 유형자산처분이익 - - 수입임대료 - - 보험료수익 - - 잡이익 3,846 7,702 합계 3,846 7,702 [기타영업외비용] 기부금 18,428 - 보상비 - - 유형자산처분손실 - - 무형자산손상차손 - - 지분법손실 - - 잡손실 6,817 79 합계 25,245 79 31. 수익 (1) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 매출 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 1. 고객과의 계약에서 생기는 수익 - 제품매출 9,338,235 9,989,056 - 공사수입금 2,096,629 492,836 - 기타매출 - - 소계 11,434,864 10,481,892 2. 고객과의 계약 외 수익 - 생물자산의 공정가치 변동 748,460 831,627 합계 12,183,324 11,313,519 (2) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 수익인식시기에 따라 구분한 수익과 보고부문별로 공시된 수익정보는 다음과 같습니다. ① 당분 기 (단위: 천원) 구분 알루미늄사업부문 온실사업부문 그린피시팜(주) (주)그린케이팜 합계 수익인식 시기 한 시점에 수익인식 6,311,802 1,750,886 1,858,462 165,545 10,086,695 기간에 걸쳐 수익인식 - 2,096,629 - - 2,096,629 합계 6,311,802 3,847,515 1,858,462 165,545 12,183,324 ② 전 분기 (단위: 천원) 구분 알루미늄사업부문 온실사업부문 그린피시팜(주) (주)그린케이팜 합계 수익인식 시기 한 시점에 수익인식 5,638,333 3,097,615 1,678,843 405,892 10,820,683 기간에 걸쳐 수익인식 - 492,836 - - 492,836 합계 5,638,333 3,590,451 1,678,843 405,892 11,313,519 (3) 계약 잔액 당분기말 현재 고객과의 계약으로 발생한 수취채권은 총 13,100,247천 원 입니다. 또한, 당분기말 연결실체의 계약자산은 124,790천원이 며 , 계약부채는 없습니다. (4) 진행기준을 적용하는 주요계약 당분기 및 전분기 중 계약금액이 직전 사업연도 말 매출액의 5%이상에 해당하는 계약현황은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위: 천원) 발주처 Project명 계약금액 수익누계액 누적발생원가 누적손익 당기인식액 계약잔액 농업회사법인리우(주) 스마트팜 첨단온실 시공 2,962,271 124,790 1,065,586 -940,796 124,790 2,837,481 경상북도 의성군 청년농업인 스마트팜 조성공사 2,460,965 1,237,223 271,160 966,063 1,237,223 1,223,742 ② 전분기 (단위: 천원) 발주처 Project명 계약금액 수익누계액 누적발생원가 누적손익 당기인식액 계약잔액 - - - - - - - - (5) 당분기말 및 전분기말 현재 미청구공사와 초과청구공사의 내역 (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 누적발생원가 1,929,938 - 가산 : 누적이익 166,691 - 누적공사수익 합계 2,096,629 - 차감 : 진행청구액 (1,971,839) - 소 계 124,790 - 미청구공사 124,790 - (6) 당분기중 추정원가변동 내역은 없습니다. 32. 영업부문 정보(1) 당분기말 현재 연결실체의 보고부문별 영업내용은 다음과 같습니다. 보고부문 영업의 내용 알루미늄사업부문 알루미늄 가공 및 압출 제품 판매 온실사업부문 온실 시공 및 온실 부품 판매 그린피시팜(주) 장어 양식 및 판매 (주)그린케이팜 딸기 재배 및 판매 (2) 부문별 손익내역당분기 및 전분기 중 연결실체의 보고부문별 손익의 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위: 천원) 구분 매출액 내부매출액 순매출액 영업손익 당기순손익 알루미늄사업부문 6,311,802 - 6,311,802 203,642 535,880 온실사업부문 3,847,515 - 3,847,515 124,812 328,442 그린피시팜(주) 1,858,462 - 1,858,462 893,427 797,527 (주)그린케이팜 165,545 - 165,545 (56,736) (60,589) 연결조정 - - - 19,002 (663,399) 합계 12,183,324 - 12,183,324 1,184,147 937,861 ② 전분기 (단위: 천원) 구분 매출액 내부매출액 순매출액 영업손익 분기순손익 알루미늄사업부문 5,638,333 - 5,638,333 308,274 379,444 온실사업부문 3,635,451 (45,000) 3,590,451 545,300 575,801 그린피시팜(주) 1,678,843 - 1,678,843 472,604 364,277 (주)그린케이팜 405,892 - 405,892 48,585 33,483 연결조정 (45,000) 45,000 - 22,261 (339,017) 합계 11,313,519 - 11,313,519 1,397,024 1,013,988 (3) 부문별 자산, 부채의 내역당분기말, 전기말 현재 연결실체의 부문별 자산, 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 자산 부채 자산 부채 알루미늄사업부문 37,122,108 13,598,529 35,939,004 12,584,551 온실사업부문 22,752,260 8,334,583 20,648,941 7,230,519 그린피시팜(주) 28,725,738 20,602,430 24,258,913 17,382,964 (주)그린케이팜 7,873,607 5,839,226 7,873,278 5,778,308 연결조정 (19,330,294) (10,017,646) (16,398,151) (8,045,694) 합계 77,143,419 38,357,122 72,321,985 34,930,648 (4) 지역별 매출액당분기 및 전분기 중 연결실체의 지역별 매출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전분기 국내 11,089,462 9,759,337 수출 1,093,862 1,554,182 합계 12,183,324 11,313,519 33. 법인세 법인세비용은 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련되어 당분기에 인식한 조정사항,일시적 차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다. 34. 우발부채와 주요 약정사항 (1) 당분기말 현재 연결실체의 금융기관에 대한 차입금 등의 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 약정내용 약정한도 실행잔액 중소기업은행 할인어음 1,700,000 - 중소기업자금대출 750,000 400,000 원화해외론렌딩자금대출 1,030,000 1,030,000 농협 농식품기업운전자금대출 1,875,000 1,875,000 운전자금대출 3,000,000 3,000,000 일반자금대출 800,000 800,000 외상매출채권담보대출 300,000 - 신한은행 B2B구매자금대출 1,250,000 1,150,000 무역금융 200,000 200,000 하나은행 외상매출채권담보대출 1,200,000 - 무역금융 1,000,000 - 운영자금 500,000 437,000 한국산업은행 산업운영자금대출 11,700,000 10,700,000 시설자금 6,000,000 6,000,000 국민은행 온렌딩자금대출 1,500,000 1,500,000 전문건설공제조합 운영자금 121,224 121,224 한국수출입은행 수출성장자금대출 1,000,000 900,000 NH캐피탈 원재료매입 1,693,500 225,763 합계 35,619,724 28,338,987 (2) 당분기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보증제공자 보증내역 보증금액 서울보증보험(주) 계약이행보증 등 4,673,266 전문건설공제조합 계약이행보증 등 177,634 농림수산업신용보증기금 차입보증 1,500,000 한국무역보험공사 수출입신용보증 180,000 신용보증기금 차입보증 3,862,500 합계 10,393,400 (3) 당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 및 연대보증 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보증 제공자 제공받은 보증내용 보증금액 보증처 대표이사 연대보증 1,650,000 국민은행 연대보증 3,101,240 농협은행 연대보증 924,744 신한은행 연대보증 1,200,000 하나은행 연대보증 12,000,000 한국산업은행 연대보증 1,200,000 수출입은행 연대보증 6,612,000 기업은행 연대보증 1,413,537 서울보증보험 채무보증(운용리스) 43,255 KDB캐피탈 수출신용보증 180,000 신한은행 B2B 구매자금보증 937,500 신용보증기금 수출신용보증 180,000 무역보험공사 합계 29,442,276 35. 담보제공자산당분기말 현재 차입금 관련 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보권자 담보제공자산 담보설정금액 관련 차입금 등 중소기업은행 임야 1,983,192 1,030,000 국민은행 토지/ 건물 1,200,000 1,500,000 한국산업은행 토지/ 건물/ 기계장치 23,000,000 16,700,000 전문건설공제조합 투자증권 368,324 121,224 농협은행 토지/ 구축물 3,600,000 3,000,000 NH캐피탈(주1) 생물자산 225,763 225,763 합계 30,377,279 22,576,987 (주1) 당분기말 현재 연결실체는 단기차입금으로 계상하고 있는 치어 할부대금에 대하여 생물자산을 담보로 제공하였습니다. 36. 특수관계자거래 (1) 당분기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 기업명 공동기업 주식회사비씨에프 (2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 거래은 없습니다. (3) 당분기말, 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 성격 계정과목 당분기말 전기말 주식회사비씨에프 공동기업 매출채권 346,536 347,629 단기대여금 620,000 620,000 (4) 당분기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위해 제공하거나 제공받는 지급보증 및 담보의 내역은 주석 34, 35에 기재되어 있습니다. (5) 당분기 및 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 거래내역 당분기 전분기 대표이사 급여 45,000 46,701 퇴직급여 11,502 12,153 임원 급여 147,750 122,690 퇴직급여 19,644 18,879 합계 312,369 200,423 37. 영업으로부터 창출된 현금흐름 (1) 당분기 및 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 영업으로부터 창출된 현금흐름 당분기 전분기 당기순이익 937,861 1,013,988 조정 : - 퇴직급여 123,567 126,776 대손상각비(대손충당금환입) (886) 23,381 감가상각비 570,920 530,620 무형자산상각비 41,991 45,023 주식보상비용 7,269 9,118 금융상품처분손실 - 18,524 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 - (4,548) 파생상품평가손실 - 5,816 파생상품평가이익 - (210,896) 이자비용 267,933 407,714 이자수익 (7,279) (1,846) 생물자산공정가치변동 (748,460) (829,915) 배당금수익 (10,050) - 외화환산이익 (1,339) (3,729) 선납세금 (75) - 외화환산손실 - 5 법인세비용 66,742 185,051 장기투자증권평가이익 (836) - 매출채권의 증가 875,332 (2,177,393) 미수금의 감소 (47,462) (29,995) 선급금의 감소(증가) (257,382) (7,111) 선급비용의 감소 11,828 16,240 재고자산의 증가 (4,858,431) (664,570) 장기선급비용의 감소(증가) 1,258 743 매입채무의 증가 1,295,533 418,909 미지급금의 증가 (13,491) 55,502 선수금의 증가(감소) (141) (23,121) 공사선수금의 증가(감소) - 23,668 예수금의 감소 60,930 (19,754) 미지급비용의 증가 (202) 2,750 부가세예수금의 감소 (243,173) (24,255) 퇴직금의 지급 (227,396) (61,236) 퇴직연금운용자산의 증가 (49,387) (83,688) 장기미지급금의 감소 - (1,290) 영업으로부터 창출된 현금흐름 (2,204,827) (1,259,519) (2) 현금 유출입이 없는 주요 거래 (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 건설중인자산의 본계정 대체 - 5,256 사채 및 차입금의 유동성 대체 1,330,000 5,000,000 전환상환우선주의 자본 대체 - 3,163,145 (3) 당분기 및 전분기 중 재무활동으로부터 발생하는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.1) 당분 기 (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금변동유동성대체 당분기말 단기차입금 8,533,305 1,100,690 - 9,633,995 유동성장기차입금 5,000,000 - 1,330,000 6,330,000 유동성사채 1,000,000 - - 1,000,000 장기차입금 13,705,000 - (1,330,000) 12,375,000 사채 1,349,561 2,000,000 - 3,056,534 리스부채 217,372 (25,073) - 192,299 합계 24,805,238 3,075,617 - 27,880,855 2) 전분기 (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금변동유동성대체 기말 단기차입금 5,721,224 3,694,809 - 9,416,033 유동성장기차입금 1,124,800 (41,600) 5,000,000 6,083,200 유동성사채 3,070,911 - 41,904 3,112,815 장기차입금 17,405,000 300,000 (5,000,000) 12,705,000 사채 2,184,961 - 37,937 2,222,898 합계 29,506,896 3,953,209 79,841 33,539,946 4. 재무제표 재무상태표 제 24 기 1분기말 2020.03.31 현재 제 23 기말 2019.12.31 현재 (단위 : 원) 제 24 기 1분기말 제 23 기말 자산 유동자산 31,071,697,906 28,574,671,426 현금및현금성자산 4,771,325,736 4,738,171,961 단기금융상품 200,000,000 80,000,000 기타금융자산 3,163,532,420 1,216,000,000 매출채권 및 기타채권 15,540,166,550 16,371,815,701 재고자산 6,814,371,223 5,842,838,689 기타유동자산 582,301,977 325,845,075 비유동자산 28,802,670,246 28,013,273,522 장기금융상품 2,000,000 2,000,000 당기손익-공정가치측정 금융자산 511,566,226 510,730,468 종속기업투자 9,419,184,299 8,479,759,340 유형자산 17,137,146,754 17,300,011,518 무형자산 590,265,636 546,899,092 기타금융자산 1,113,160,226 1,113,160,226 이연법인세자산 29,347,105 60,712,878 자산총계 59,874,368,152 56,587,944,948 부채 유동부채 17,030,521,588 13,388,361,878 매입채무 및 기타유동채무 16,636,299,791 12,691,866,167 단기매입채무 2,258,692,651 1,193,055,521 기타금융부채 104,571,793 104,774,060 단기차입금 6,871,224,000 5,321,224,000 유동성장기부채 7,330,000,000 6,000,000,000 유동리스부채 71,811,347 72,812,586 당기법인세부채 254,549,789 379,460,412 기타유동부채 139,672,008 317,035,299 비유동부채 4,902,590,125 6,426,708,421 장기매입채무 및 기타비유동채무 3,856,575,716 5,229,726,788 사채 장기차입금 3,375,000,000 4,705,000,000 기타금융부채 391,175,268 415,942,422 비유동리스부채 90,400,448 108,784,366 파생상품부채 32,044,742 32,044,742 확정급여부채 919,169,667 1,070,136,891 기타채무 94,800,000 94,800,000 이연법인세부채 부채총계 21,933,111,713 19,815,070,299 자본 자본금 2,411,935,500 2,411,935,500 자본잉여금 19,994,339,501 19,994,339,501 기타자본 2,184,626,481 1,880,567,071 이익잉여금(결손금) 13,350,354,957 12,486,032,577 자본총계 37,941,256,439 36,772,874,649 자본과부채총계 59,874,368,152 56,587,944,948 포괄손익계산서 제 24 기 1분기 2020.01.01 부터 2020.03.31 까지 제 23 기 1분기 2019.01.01 부터 2019.03.31 까지 (단위 : 원) 제 24 기 1분기 제 23 기 1분기 3개월 누적 3개월 누적 수익(매출액) 10,159,316,838 10,159,316,838 9,273,784,430 9,273,784,430 매출원가 8,691,458,022 8,691,458,022 7,451,714,199 7,451,714,199 매출총이익 1,467,858,816 1,467,858,816 1,822,070,231 1,822,070,231 판매비와관리비 1,139,404,864 1,139,404,864 968,496,133 968,496,133 영업이익(손실) 328,453,952 328,453,952 853,574,098 853,574,098 금융수익 86,788,488 86,788,488 93,144,330 93,144,330 금융비용 136,643,041 136,643,041 484,285,773 484,285,773 기타영업외수익 60 60 473 473 기타영업외비용 (6,338,452) (6,338,452) 70,951 70,951 지분법이익 642,634,249 642,634,249 575,189,772 575,189,772 법인세비용차감전순이익(손실) 927,572,160 927,572,160 1,037,551,949 1,037,551,949 법인세비용 63,249,780 63,249,780 82,306,707 82,306,707 당기순이익(손실) 864,322,380 864,322,380 955,245,242 955,245,242 기타포괄손익 296,790,710 296,790,710 6,908,839 6,908,839 확정급여제도의 재측정요소 6,908,839 6,908,839 지분법자본변동 296,790,710 296,790,710 총포괄손익 1,161,113,090 1,161,113,090 962,154,081 962,154,081 지배기업 소유주지분 주당손익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 179 179 336 336 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 179 179 247 247 자본변동표 제 24 기 1분기 2020.01.01 부터 2020.03.31 까지 제 23 기 1분기 2019.01.01 부터 2019.03.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2019.01.01 (기초자본) 1,740,485,000 9,776,171,802 1,909,375,420 10,050,149,089 23,476,181,311 당기순이익(손실) 955,245,242 955,245,242 확정급여제도의 재측정요소 6,908,839 6,908,839 지분법자본변동 주식매입선택권 9,118,191 9,118,191 전환상환우선주부채 전환 194,284,500 2,968,860,439 3,163,144,939 2019.03.31 (기말자본) 1,934,769,500 12,745,032,241 1,925,402,450 11,005,394,331 27,610,598,522 2020.01.01 (기초자본) 2,411,935,500 19,994,339,501 1,880,567,071 12,486,032,577 36,772,874,649 당기순이익(손실) 864,322,380 864,322,380 확정급여제도의 재측정요소 지분법자본변동 296,790,710 296,790,710 주식매입선택권 7,268,700 7,268,700 전환상환우선주부채 전환 2020.03.31 (기말자본) 2,411,935,500 19,994,339,501 2,184,626,481 13,350,354,957 37,941,256,439 현금흐름표 제 24 기 1분기 2020.01.01 부터 2020.03.31 까지 제 23 기 1분기 2019.01.01 부터 2019.03.31 까지 (단위 : 원) 제 24 기 1분기 제 23 기 1분기 영업활동현금흐름 867,762,547 (954,158,795) 영업에서 창출된 현금 1,133,988,676 (816,303,232) 법인세납부(환급) (156,794,630) (22,830) 배당금수취(영업) 10,050,000 이자지급(영업) (125,829,445) (137,987,239) 이자수취(영업) 6,347,946 154,506 투자활동현금흐름 (2,366,562,593) (103,399,151) 단기대여금의 감소 1,500,000 장기금융상품의 감소 889,414,327 임차보증금의 감소 9,268,000 단기금융상품의 증가 (120,000,000) (140,000,000) 장기금융상품의 증가 (124,291,465) 단기대여금의 증가 (1,947,532,420) (500,000,000) 유형자산의 증가 (214,465,728) (221,888,513) 무형자산의 증가 (84,564,445) (17,401,500) 기타금융자산의 증가 보증금의 증가 재무활동현금흐름 1,530,614,843 3,830,210,840 단기차입금의 차입 1,550,000,000 3,594,808,960 장기차입금의 차입 300,000,000 유상증자 사채의 발행 리스부채의 상환 (19,385,157) (22,998,120) 유동성장기부채의 상환 (41,600,000) 사채의 상환 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 1,338,978 3,721,382 현금및현금성자산의 증가(감소) 33,153,775 2,776,374,276 기초현금및현금성자산 4,738,171,961 811,817,239 기말현금및현금성자산 4,771,325,736 3,588,191,515 5. 재무제표 주석 제 24 기 2020년 3월 31일 현재 제 23 기 2019년 3월 31일 현재 회사명 : 주식회사 그린플러스 1. 일반사항주식회사 그린플러스(이하 '당사')는 1997년 10월 설립되어 알루미늄 제품의 생산, 가공 및 판매와 대형식물원, 첨단유리온실 등 온실관련 창호공사 및 강구조물공사를 주업으로 하고 있습니다. 보고기간말 현재 본사 및 공장은 충남 예산군 응봉면에 위 치해 있으며, 당기말 현재 자 본금 은 2,411,935 천 원입 니다. 당사는 2019년 8월 7일 한국거래소 코스닥 시장에 증권 상장하였으며, 보고기간종료일 현재 주주 현황은 다음과 같습니다. 주주명 보유주식수(주) 지분율(%) 박영환 1,050,000 21.77 이성화 300,000 6.22 박선희 300,000 6.22 주진홍 200,000 4.14 김종숙 150,000 3.11 TS-AJ 신기술사업투자조합 781,920 16.21 우리사주조합 70,000 1.45 기타 1,971,951 40.88 합계 4,823,871 100.00 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준 당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니 다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.2.2 회계정책과 공시의 변경 1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 아래에서 설명하고 있는 2019년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제 ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 당사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초로 도입하였습니다. 기업회계기준서 제1034호에서 요구하는 바와 같이, 당사는 이와 관련된 성격과 영향을 아래와 같이 공시합니다. 이와 다른 개정 기준서와 해석서들이 2019년에 최초로 도입되었으나 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.- 기업회계기준서 제1116호 '리스'(제정)기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 이 기준서는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하며, 리스이용자가 대부분의리스에 대하여 자산과 부채를 인식하는 단일모형에 따라 회계처리하도록 요구합니다. 기준서 제1116호에서 리스제공자의 회계처리는 기업회계기준서 제1017호에서와 유의적으로 변경되지 않았습니다. 리스제공자는 기업회계기준서 제1017호에서와 유사한 원칙을 사용하여 리스를 운용리스 또는 금융리스로 계속 분류 할 것입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호가 당사가 리스제공자인 리스계약에 대해 미치는 영향은 없습니다. 당사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 수정소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 수정소급법에 따르면 최초 적용일에 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 소급 적용합니다. 당사는 최초 적용일에 기업회계기준서 제1017호 및 해석서 제2104호에 따라 최초 적용일 이전에 이미 리스로 식별된 계약에 대하여만 이 기준서를 적용하는 실무적 간편법을 적용하기로 하였습니다. 또한 당사는 리스개시일에 리스기간이 12개월 이하이고 연장선택권이 존재하지 않는 리스('단기리스')와 리스계약의 기초자산이 소액인 리스 ('소액자산') 대하여는 인식 면제를 적용하기로 선택하였습니다.기업회계기준서 제1116호 최초 적용에 따라 2019년 1월 1일 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제1017호에 따른장부금액 재측정 제1116호에 따른장부금액 자산 유동자산 20,172,007 - 20,172,007 비유동자산 28,502,817 150,447 28,653,264 자산총계 48,674,824 150,447 48,825,271 부채 유동부채 14,242,036 69,416 14,311,452 비유동부채 10,956,607 81,031 11,037,638 부채총계 25,198,643 150,447 25,349,090 ① 기업회계기준서 제1116호 채택 효과당사는 다양한 유형의 건물, 차량운반구 및 기타 장비에 대한 리스계약을 체결하고 있습니다. 기준서 제1116호를 채택하기 전에 당사는 당사가 리스이용자인 각 리스에대해 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 리스자산의소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 당사에 이전되는 리스는 금융리스로 분류되었으며, 그 외의 리스는 운용리스로 분류되었습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하였습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분하였습니다. 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하였습니다. 선급되었거나 미지급된 리스료는 선급금 또는 기타 미지급금으로 각각 인식하였습니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호를 적용함에 따라 단기리스와 소액자산리스를 제외한 당사가 리스이용자인 모든 리스에 대해 단일의 인식 및 측정 방법을 적용합니다. 동 기준서는 당사가 적용한 구체적인 경과규정 요구사항 및 실무적 간편법에 대한 지침을 제공합니다. 사용권 자산은 리스부채와 동일한 금액으로 인식하고 최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한 리스료 금액을 조정하였습니다. ② 새로운 회계정책의 요약당사가 최초 적용일부터 기업회계기준서 제1116호를 채택하면서 적용하는 새로운 회계정책은 다음과 같습니다.가. 사용권자산 당사는 리스개시일(즉, 기초자산을 사용할 수 있는 날)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하며, 리스부채의 재측정이 발생하는 경우 조정합니다. 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스선급금이나 인센티브는 가감합니다. 당사가 리스기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다.당사는 사용권자산에 대한 손상 검토를 수행하며, 사용권자산을 재무상태표에서 유형자산에 포함하여 표시합니다. 나. 리스부채당사는 리스개시일에 그날 현재 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료에는 받을 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료와 잔존가치 보증에 따라 연결기업이 지급할 것으로 예상되는 금액이 포함됩니다. 또한 당사는 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 리스료를 지급하는 사건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 당사는 리스개시일후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다. 또한 당사는 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스 기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정 합니다.다. 단기리스 및 소액자산리스당사는 단기리스(예, 리스 기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권이 없는 리스)에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한, 가치가 낮은 사무용 장비(예, US$ 5,000이하인 리스)에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.라. 연장선택권이 있는 계약에서 계약기간을 결정할 때 중요한 판단당사는 리스의 해지불능기간에 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간과 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 일부 리스에 대해 기간을 연장할 수 있는 연장선택권을 보유하고 있습니다. 당사는 이 선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을행사할 경제적 유인이 생기게 하는 모든 관련 요소를 고려합니다. 리스개시일 이후에중요한 영향을 미치는 사건이나 상황이 변하거나 통제할 수 있는 상황에 변화가 발생하여 선택권의 행사가능성 (또는 행사하지 않을 가능성)에 영향을 미친다면(예를들어, 사업 전략의 변경), 당사는 리스 기간을 재평가 합니다. 당사는 건물 등의 리스가 영업에서 차지하는 중요성을 고려하여 연장선택권의 대상기간을 리스기간에 포함하였습니다. ③ 재무상태표와 손익계산서에 인식한 금액- 재무상태표에 인식된 금액 (단위 :천원) 구 분 당분기말 당기초 사용권자산 차량운반구 159,181 178,909 사용권자산 합계 159,181 178,909 리스부채 162,212 181,597 - 손익계산서에 인식된 금액 (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 사용권자산의 감가상각비 차량운반구 111,314 92,850 감가상각비 합계 111,314 92,850 리스부채에 대한 이자비용 1,268 5,292 - 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정) 동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지를 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다. - 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정) 동 개정사항은 관계기업이나 공동기업에 대한 지분법을 적용하지 않는 다른 금융상품에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함됩니다. 회사는 그러한 장기투자지분에 대하여 기업회계기준서 제1028호를 적용하기 전에 기업회계기준서 제1109호를 적용합니다. 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 아니합니다. - 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선 동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’, 기업회계기준서 제1023호 ‘차입원가’, 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 및 기업회계기준서 제1111호 ‘공동약정’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. ① 기업회계기준서 제1012호 법인세 동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 배당이익과 미배당이익에 다른 세율이 적용되는지와 무관하게 적용됩니다. ② 기업회계기준서 제1023호 차입원가 동 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다. ③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합 동 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다. ④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정 동 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.- - 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정) 동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 연결실체는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우에 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여 산정하며 재측정할 때 기여금 납부와 급여 지급이 순확정급여부채(자산)에 미치는 영향도 고려한다는 점을 명확히 합니다. - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정) 동 개정사항은 ‘원가기준 투입법 적용 계약의 추가 공시’와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 ‘계약’의 의미를 ‘개별계약’으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의 수익기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 합니다. - 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정) 동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다. ① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지, 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다. ② 기업은 법인세신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다. - 수용할 가능성이 높다면 법인세신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세처리와 일관되게 산정합니다. - 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다. 당사는 동 제·개정사항이 당사의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 2.3 종속기업 및 지분법피투자기업 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 지분법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 당사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 재무제표는 당사의 기능통화인 대한민국의 통화(KRW)로 표시되고 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 2.5 비파생금융자산(1) 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.(2) 분류 및 후속측정당사는 금융자산을 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 상각후원가 측정 금융상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 및 당기손익-공정가치 측정 금융상품으로 분류하고 있습니다.금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.- 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.- 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 당사는 그 투자지분의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초 공정가치에 취득과 직접 관련되는거래원가를 가산하여 측정합니다.다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다. 분류 후속측정 당기손익-공정가치 측정 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가 측정 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소되며, 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거로 인한 손익도 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다. (3) 손상당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산 당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용 위험이 낮다고 결정된 채무상품- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무상품과 은행 예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대 존속기간이 12개월보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. ① 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.② 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.③ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시당사는 상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금을 해당 자산의 장부금액에서 차감하여 표시하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다. 2.6 파생상품 파생금융상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있으며, 공정가치 변동으로 인한 손익은 일반적으로 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피회계를 적용하는 파생금융상품의 경우 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 계상하고 있으며 비효과적인 부분인 파생금융상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (1) 위험회피회계당사는 특정위험으로 인한 기존 자산, 부채 또는 확정계약의 공정가액변동위험을 회피하기 위해서는 공정가액위험회피회계를 적용하고 있으며, 특정위험으로 인한 예상거래의 미래 현금흐름변동위험을 감소시키기 위해서는 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 당사는 위험회피수단을 최초 지정하는 시점에 위험회피 종류, 위험관리의 목적, 위험회피전략을 공식적으로 문서화하고 있으며, 최초 지정시점 및 매 보고기간말에 위험회피대상 항목과 위험회피수단 사이에 경제적 관계가 있는지 여부에 대해서 평가하고 있습니다.① 공정가치위험회피공정가치위험회피회계를 적용하는 경우에 위험회피수단의 평가손익(파생상품이 아닌 금융상품을 위험회피수단으로 지정한 경우에는 외화환산손익) 및 특정위험으로 인한 위험회피대상항목의 평가손익은 당기손익으로 처리하고 있습니다.② 현금흐름위험회피현금흐름위험회피회계를 적용하는 경우 예상거래의 미래현금흐름변동위험을 감소시키기 위하여 지정된 파생상품의 평가손익(위험회피수단이 파생상품이 아닌 금융상품인 경우에는 외화위험으로 인한 외환차이 변동분) 중 위험회피에 효과적인 부분은 파생상품평가손익으로 기타포괄손익누계액의 항목으로 계상한 후 예상거래의 종류에 따라 향후 예상거래가 당기손익에 영향을 미치는 회계연도에 당기손익으로 인식하거나, 예상거래가 발생시 관련 자산ㆍ부채의 장부금액에서 가감하여 처리하고 있습니다. 위험회피수단이 청산, 소멸, 행사되어 위험회피회계가 중단되는 경우에도 기타포괄손익누계액 항목의 향후 회계처리는 동일하며, 다만 위험회피대상 예상거래의발생가능성이 불확실하여 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우에는 이미 기타포괄손익누계액에 계상된 파생상품평가손익을 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 내재파생상품 내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.(3) 기타 파생상품 위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.7 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법(원재료는 선입선출법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.2.8 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 과목 내용연수 건물 40년 구축물 10년 기계장치 10년 기타 5년 유형자산의 감가상각 방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.2.9 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.2.10 정부보조금 정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.2.11 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다. 과목 내용연수 산업재산권 5년~10년 소프트웨어 5년 2.12 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.2.13 비금융자산의 손상 고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.2.14 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.(1) 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. (3) 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.2.15 복합금융상품 당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 상환전환우선주입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 당사가 발행한 전환상환우선주는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환상환우선주로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환상환우선주의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환상환우선주의 공정가치와 상환우선주의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권의 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류합니다.2.16 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 2.17 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.(1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.(2) 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.2.18 종업원급여(1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.(2) 퇴직급여: 확정급여제도보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.2.19 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.2.20 고객과의 계약에서 생기는 수익(가) 수행의무의 식별당사는 알루미늄을 압출 및 가공하여 제품생산하는 사업과 온실의 설계, 제작, 시공을 통한 맞춤형 온실시공 등을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 고객과의 물품공급계약에서 알루미늄 및 온실사업의 알루미늄 제품 공급과 온실 설치공사와 관련해서 수행의무를 식별할 수 있으며, 식별된 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지를 결정합니다.(나) 거래가격의 산정 및 배분 당사는 고객으로부터 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.(다) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무당사의 온실시공부문은 온실시공의 용역계약을 체결하고 공사를 진행하게 됩니다. 당사는 해당 공사/용역계약이 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 가치를 높인다는 조건을 만족 시 수행의무를 기간에 걸쳐 이행하는 것으로 판단하고 투입법에 또는 산출법에 따른 진행기준에 따라 수익을 인식하고 있습니다.투입법에 따라 기간에 걸쳐 인식한 수익과 관련하여, 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 계약자산으로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과금액은 계약부채로 표시하고 있습니다.관련 공사가 수행되기 전에 수취한 금액은 재무상태표상 선수금으로 인식하고 있으며, 수행한 공사에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 재무상태표상 매출채권 및 기타채권에 포함되어 있습니다. 2.21 영업부문 당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다. 3. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요원천재무제표를 작성함에 있어 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다. 재무제표를 작성을 위해 회계정책의 적용과정에서 내린 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요원천에 대한 내용은 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다. 4. 재무위험관리 당사의 재무위험관리는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험하에서도 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성을 제고하는 데 있습니다.(1) 시장위험 가. 외환위험 당사는 외 화거래 수행에 따라 다양한 환율변동 위험에 노출되어 있습니다. 당분기 및 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산ㆍ부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: USD, JPY, EUR, 천원) 구분 통화 당분기말 전기말 외화금액 원화환산액 외화금액 원화환산액 현금및현금성자산 JPY 11,683,563 132,121 60,289,380 641,159 USD 12 14 12 14 EUR 1,500 2,023 1,500 1,946 매출채권 JPY 55,843,919 631,500 76,842,400 817,196 합 계 765,658 1,460,315 당분기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 평균환율 기말 환율 당기 전기 당기말 전기말 JPY 11.3083 10.2824 11.3083 10.6347 USD 1,222.60 1,137.80 1,222.60 1,157.80 EUR 1,348.65 1,277.46 1,348.65 1,297.43 당분기말, 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동 시, 이러한 환율변동이 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 통화 당분기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 JPY 76,362 (76,362) 145,836 (145,836) USD 1 (1) 1 (1) EUR 202 (202) 195 (195) 나. 이자율위험이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융원가의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화 하는데 있습니다. 당사는 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.당분기말, 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 변동금리부 금융자산 및 부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 금융부채 4,275,000 12,730,000 당분기말, 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동 시 변동금리부 차입금에서 발생하는 이자비용으로 인하여 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 100bp 상승시 100bp 하락시 100bp 상승시 100bp 하락시 상승시 (4,275) 4,275 (127,300) 127,300 다. 가격위험가격위험은 외환위험이나 이자율 위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사가 보유하고 있는 금융상품은 당기말 현재 가격위험에 의한 유의적인 변동위험이 존재하지 않습니다. (2) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 도매 거래처의 경우 독립적으로 신용 평가를 받는다면 평가된 신용 등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부에서 평가한 신용 등급을 바탕으로 결정됩니 다. 신용 한도의 사용 여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 가. 당분기말, 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 현금및현금성자산 4,771,326 4,738,172 매출채권 및 기타채권 15,622,417 16,454,952 단기금융상품 200,000 80,000 장기금융상품 2,000 2,000 장기투자증권 511,566 510,730 기타금융자산 4,276,692 2,329,160 합계 25,384,001 24,115,014 상기 금액은 대손충당금 차감 전 총액 기준의 금액입니다. 나. 당분기말, 전기말 현재 당사의 금융자산 중 매출채권 및 기타채권에 대한 연령분석은 다음과 같습니다. ① 당분기말 (단위: 천원) 구분 금융자산의 개별 및 집합으로 평가하는 채권 합계 만기미도래 0~3개월 이하 3개월 초과~6개월 이하 6개월 초과 ~1년 이하 1년 초과 매출채권 5,343,618 6,214,097 2,137,476 1,480,785 112,772 15,288,748 미수수익 12,867 24,744 - 52,924 90,535 미수금 145,780 70,260 27,094 243,134 합계 5,502,265 6,309,101 2,137,476 1,533,709 139,866 15,622,417 ② 전기말 (단위: 천원) 구분 금융자산의 개별 및 집합으로 평가하는 채권 합계 만기미도래 0~3개월 이하 3개월 초과~6개월 이하 6개월 초과 ~1년 이하 1년 초과 매출채권 6,108,830 6,197,177 2,335,187 1,424,063 115,616 16,180,873 미수수익 24,744 - 52,924 - - 77,668 미수금 126,877 - 42,440 - 27,094 196,411 합계 6,260,451 6,197,177 2,430,551 1,424,063 142,710 16,454,952 (3) 유동성위험당사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는 데 있어 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사내부의 목표재무비율 및 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함하고 있고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. ① 당분기말 (단위: 천원) 구분 1년 이내 1년 초과2년 이내 2년 초과5년 이내 합 계 매입채무 및 기타채무 2,258,693 94,800 2,353,493 기타금융부채 104,572 104,572 단기차입금 6,871,224 3375000 10,246,224 장기차입금 6,330,000 6,330,000 사채 1,000,000 1,000,000 리스부채 71,811 45,833 44,567 162,211 파생상품부채 32,045 32,045 합계 16,636,300 3,452,878 139,367 20,228,545 ② 전기말 (단위: 천원) 구분 1년 이내 1년 초과2년 이내 2년 초과5년 이내 합 계 매입채무 및 기타채무 1,193,056 - 94,800 1,287,856 기타금융부채 15,874 - - 15,874 단기차입금 5,321,224 - - 5,321,224 전환상환우선주부채 5,000,000 3,705,000 1,000,000 9,705,000 장기차입금 1,000,000 - - 1,000,000 사채 72,813 55,980 52,803 181,596 파생상품부채 - 32,045 - 32,045 합계 12,602,967 3,793,025 1,147,603 17,543,595 (4) 자본위험당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 당분기말, 전기말 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 부채(A) 21,933,111 19,815,070 자본(B) 37,941,256 36,772,875 부채비율(A/B) 57.81% 53.89% 5. 금융상품 (1) 금융상품 종류별 공정가치당분기말, 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 [공정가치로 인식된 자산] 당기손익-공정가치측정 금융자산 511,566 511,566 510,730 510,730 [상각후원가로 인식된 자산](주1) 단기금융상품 200,000 - 80,000 - 장기금융상품 2,000 - 2,000 - 매출채권 및 기타채권 15,540,167 - 16,371,816 - 기타금융자산 4,276,693 - 2,329,160 - 소계 20,018,860 - 18,782,976 - 합계 20,530,426 511,566 19,293,706 510,730 [공정가치로 인식된 금융부채] 파생상품부채 32,045 32,045 32,045 32,045 [상각후원가로 인식된 부채](주1) 매입채무 및 기타채무 2,353,492 - 1,287,856 - 리스부채 162,212 - 181,596 - 차입금 및 사채 17,576,224 - 16,026,224 - 전환상환우선주부채 - - - - 기타금융부채 406,847 - 431,816 - 소계 20,498,775 - 17,927,492 - 합계 20,530,820 32,045 17,959,537 32,045 (주1) 상각후원가로 인식된 금융상품의 경우 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 공정가치 평가를 수행하지 아니하였습니다. (2) 공정가치 서열체계활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함되며, 대부분 상장주식으로 구성됩니다. 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업 고유 정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등 한편, 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수(단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외) 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 당분기말, 전기말 현재 당사의 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. ① 당분기말 (단위:천원) 범 주 공정가치 수준1 수준2 수준3 합 계 공정가치로 측정되는 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - 511,566 511,566 공정가치로 측정되는 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 - 32,045 - 32,045 ② 전기말 (단위:천원) 범 주 공정가치 수준1 수준2 수준3 합 계 공정가치로 측정되는 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - 510,730 510,730 공정가치로 측정되는 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 - 32,045 - 32,045 한편, 당분기와 전기 중 회계기준 변경에 따른 서열체계 재분류를 제외한 공정가치 서열체계의 수준이동은 없었습니다. (3) 당분기와 전기 중 '수준 3'에 포함된 금융상품의 변동은 다음과 같습니다.1) 금융자산 (단위: 천원) 구분 당분기 전기 기초잔액 510,730 405,824 취득 - 100,000 평가이익 836 4,906 기말잔액(주1) 511,566 510,730 보고기간 종료일 현재 '수준 3'으로 분류된 금융상품은 전액 장기투자증권입니다. 당사가 보유하고 있는 장기투자증권은 전문건설공제조합 출자금 402좌, 한국전기공사공제조합에 대한 출자금 200좌 등으로 구성되어 있습니다. 2) 금융부채 (단위: 천원) 구분 당분기 전기 기초잔액 - 873,265 평가손실(이익) - (29,300) 재분류(주1) - (843,965) 기말잔액 - - (주1) 전기 중 1차전환상환우선주 178,644주의 보통주전환 및 2차전환상환우선주 125,000주의 보통주 전환 등으로 인하여 자본 등으로 재분류되었습니다. 당분기말 현재 공정가치 측정 금융자산 중 '수준 3'으로 평가된 금융자산 및 금융부채의 공정가치 평가방법과 투입변수는 다음과 같습니다. 구분 가치평가방법 투입변수 전문건설공제조합 예상매각가액평가법 - 한국전기공사공제조합 예상매각가액평가법 - 전환상환우선주 이항모형,Strip Bootstrapping 변동성, 할인율, 주가 6. 범주별 금융상품(1) 당분기말, 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부가액은 다음과 같습니다.1) 금융자산 (단위:천원) 금융상품범주 과목 계정명 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 당기손익-공정가치 측정 금융자산 장기투자증권 투자증권 511,566 511,566 510,730 510,730 상각후원가측정 금융자산 단기금융상품 단기금융상품 200,000 - 80,000 - 장기금융상품 장기금융상품 2,000 - 2,000 - 매출채권및기타채권 매출채권 15,206,498 - 16,097,737 - 미수금 243,134 - 196,411 - 미수수익 90,535 - 77,668 - 소계 15,540,167 - 16,371,816 - 기타금융자산 단기대여금 3,163,532 - 1,216,000 - 장기대여금 975,000 - 975,000 - 임차보증금 138,160 - 138,160 - 소계 4,276,692 - 2,329,160 - 소계 20,018,859 - 18,782,976 - 합계 20,530,425 511,566 19,293,706 510,730 상기 금액은 대손충당금(손상차손누계액) 차감 후 금액입니다. 2) 금융부채 (단위:천원) 금융부채 범주 과목 계정명 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 상각후원가측정금융부채 매입채무 및기타채무 매입채무 1,785,761 - 688,488 - 미지급금 567,732 - 599,367 - 리스부채 리스부채(유동성) 71,811 - 72,813 - 리스부채(비유동) 90,400 - 108,784 - 기타금융부채(유동) 미지급비용 15,672 - 15,874 - 단기차입금 단기차입금 6,871,224 - 5,321,224 - 유동성장기부채 유동성장기부채 6,330,000 - 5,000,000 - 전환상환우선주부채 전환상환우선주부채 - - - - 사채 사채 1,000,000 - 1,000,000 - 장기차입금 장기차입금 3,375,000 - 4,705,000 - 기타금융부채(비유동) 금융보증부채 391,175 - 415,942 - 소계 20,498,775 - 17,927,492 - 당기손익-공정가치 측정 금융부채 파생상품부채 파생상품부채 32,045 32,045 32,045 32,045 합계 20,530,820 32,045 17,959,537 32,045 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. (2) 금융상품 범주별 손익 ① 당분기 (단위: 천원) 구분 당분기손익 이자수익(비용) 배당금수익 평가손익 손상차손환입(손상차손) 외화환산손익 금융보증손익 금융자산 : 상각후원가 측정 금융자산 19,215 - - - 1,339 - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 10,050 836 - - - 합계 19,215 10,050 836 - 1,339 - 금융부채 : 상각후원가 측정 금융부채 (125,829) - - - - - 당기손익-공정가치 측정 금융부채 - - - - - - ② 전기 (단위: 천원) 구분 전기손익 이자수익(비용) 배당금수익 평가손익 손상차손환입(손상차손) 외화환산손익 금융보증손익 금융자산 : 상각후원가 측정 금융자산 62,561 - (40,309) - 813 - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 4,020 4,906 - - 합계 62,561 4,020 (35,403) - 813 - 금융부채 : 상각후원가 측정 금융부채 (724,906) - - - - - 당기손익-공정가치 측정 금융부채 - - 18,445 - - (5,244) 7. 현금및현금성자산당분기말 및 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 예금 및 적금 5,108,779 5,624,595 기타 현금성자산 1,885 2,776 정부보조금 (339,309) (889,199) 합계 4,771,355 4,738,172 8. 사용이 제한된 금융자산당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당분기말 전기말 사용제한 사유 장기금융상품 2,000 2,000 당좌개설보증금 9. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기말, 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 매출채권 매출채권 15,288,748 16,180,874 대손충당금 (82,251) (83,136) 소계 15,206,497 16,097,738 기타채권 미수금 243,134 196,411 미수수익 90,535 77,668 소계 333,669 274,079 합계 15,540,166 16,371,816 (2) 당분기 및 전기의 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 기초잔액 83,136 42,827 대손충당금 설정금액 40,309 대손충당금 환입액 (885) - 기말잔액 82,251 83,136 (3) 당분기말, 전기말 현재 손상된 매출채권 및 기타채권의 연령은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 3개월 이하 20,313 3,885 4개월 ~ 6개월 15,138 14,249 7개월 ~ 1년 31,296 46,655 1년 초과 15,504 18,347 합계 82,251 83,136 (4) 당분기말, 전기말 현재 손상되지 아니한 매출채권 및 기타채권의 연령은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 3개월 이하 11,843,977 12,453,744 4개월 ~ 6개월 2,122,338 2,416,301 7개월 ~ 1년 1,449,488 1,377,408 1년 초과 124,363 124,363 합계 15,540,166 16,371,816 10. 기타금융자산당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 계정명 당분기말 전기말 유동성자산 단기대여금 3,163,532 1,216,000 비유동성자산 장기대여금 975,000 975,000 임차보증금 138,160 138,160 합계 4,276,692 2,329,160 11. 재고자산당사는 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자산의 장부금액을 결정하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 제품 3,873,308 (11,263) 3,862,045 3,861,933 (11,263) 3,850,670 원재료 1,148,335 - 1,148,335 892,005 - 892,005 재공품 1,175,314 - 1,175,314 1,100,163 - 1,100,163 합계 6,196,957 (11,263) 6,185,694 5,854,101 (11,263) 5,842,838 12. 기타유동자산 당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 선급금 564,048 308,166 선급비용 14,029 17,679 합계 578,077 325,845 13. 종속기업투자(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 종속기업 투자의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 소재지 결산월 주요영업 지분율 취득원가 손상차손누계액 장부금액 당기말 전기말 당분기말 전기말 그린피시팜(주) 국내 12월 양식업 90.00% 90.00% 4,316,000 - 7,625,639 6,630,458 (주)그린케이팜 국내 12월 작물재배업 89.74% 89.74% 3,468,000 - 1,793,544 1,849,301 합계 7,784,000 - 9,419,183 8,479,759 (2) 당분기 및 전기 중 지분법 평가내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위: 천원) 회사명 기초금액 취득 지분법손익 자본변동 기말금액 그린피시팜(주) 6,630,458 - 698,390 296,790 7,625,638 (주)그린케이팜 1,849,301 - (55,757) 1,793,544 합계 8,479,759 - 642,633 296,790 9,419,182 ② 전기 (단위: 천원) 회사명 기초금액 취득 지분법손익 자본변동 기말금액 그린피시팜(주) 5,774,789 - 847,130 8,539 6,630,458 (주)그린케이팜 2,492,535 - (640,428) (2,806) 1,849,301 합계 8,267,324 - 206,702 5,733 8,479,759 (3) 당분기 및 전기 중 피투자회사에 대한 투자차액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위: 천원) 회사명 기말순자산가액 지분율 순자산지분가액 조정금액 장부금액 투자제거차액 내부거래 그린피시팜(주) 8,123,307 90.00% 7,310,976 282,158 140,561 7,733,695 (주)그린케이팜 2,034,381 89.74% 1,825,654 - (29,489) 1,796,165 합계 10,157,688 - 9,136,630 282,158 111,072 9,529,860 ② 전기 (단위: 천원) 회사명 기말순자산가액 지분율 순자산지분가액 조정금액 장부금액 투자제거차액 내부거래 그린피시팜(주) 6,875,950 90.00% 6,188,355 282,158 159,945 6,630,458 (주)그린케이팜 2,094,970 89.74% 1,880,101 - (30,800) 1,849,301 합계 8,970,920 - 8,068,456 282,158 129,145 8,479,759 (4) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. ① 당분기말 (단위: 천원) 회사명 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기순이익 총포괄이익 그린피시팜(주) 28,725,738 20,602,430 8,123,307 1,858,462 797,526 797,769 (주)그린케이팜 7,873,607 5,839,226 2,034,381 165,545 (60,589) (63,715) ② 전기말 (단위: 천원) 회사명 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기순이익 총포괄이익 그린피시팜(주) 24,258,914 17,382,964 6,875,950 8,714,402 1,003,915 1,013,403 (주)그린케이팜 7,873,278 5,778,308 2,094,970 659,736 (486,537) (489,663) 14. 유형자산 (1) 당분기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 건설중인자산 사용권자산 합 계 기초장부금액 7,460,385 4,795,896 626,587 2,530,113 135,986 1,446,173 81,689 44,273 178,909 17,300,011 취득 - - - - - 178,738 15,110 21,881 - 215,729 대체 - - - - - - - - - - 처분 - - - - - - - - (1,265) (1,265) 회계변경 - - - - - - - - - - 감가상각 - (42,120) (19,997) (114,597) (19,652) (151,841) (10,656) - (18,463) (377,326) 기말장부금액 7,460,385 4,753,776 606,590 2,415,516 116,334 1,473,070 86,143 66,154 159,181 17,137,149 ② 전기 (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 건설중인자산 사용권자산 합 계 기초장부금액 7,460,385 4,964,378 706,576 2,519,118 107,730 1,358,768 99,291 27,273 - 17,243,519 취득 - - - 115,900 97,922 699,768 23,568 323,772 - 1,260,930 대체 - - - 306,772 - - - (306,772) 121,312 121,312 처분 - - - - (26,957) - - - - (26,957) 회계변경 - - - - - - - - 150,447 150,447 감가상각 - (168,482) (79,989) (411,677) (42,709) (612,363) (41,170) - (92,850) (1,449,240) 기말장부금액 7,460,385 4,795,896 626,587 2,530,113 135,986 1,446,173 81,689 44,273 178,909 17,300,011 (2) 당분기와 전기 중 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 매출원가 322,193 1,200,362 판매비와관리비 56,402 248,878 합 계 378,595 1,449,240 (3) 보유토지의 공시지가 당분기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 내역 장부금액 공시지가 당분 기말 전기말 당분기말 전기말 토지 충남 예산군 응봉면 4,384,704 4,384,704 2,345,342 2,345,342 충남 당진시 정미면 3,075,681 3,075,681 514,326 514,326 합계 7,460,385 7,460,385 2,859,668 2,859,668 (4) 토지 재평가당사가 보유 중인 충청남도 예산군 응봉면과 충청남도 당진시 정미면 토지는 2017년12월 31일을 기준일로 하여 독립된 평가기관에 의하여 재평가되었습니다. 평가는 비교표준지 공시지가를 기준으로 대상토지의 현황에 맞게 시점수정, 지역요인 및 개별요인 비교, 그 밖의 요인의 보정을 거쳐 대상토지의 가액을 산정하는 공시지가기준법으로 평가하되, [감정평가에 관한 규칙] 제12조 제2항에 따라 거래사례비교법으로 산출한 시산가액과 비교하여 합리성을 검토하였으며, 재평가 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 재평가전 장부가액 재평가액 재평가손익 토지 6,974,260 7,390,560 416,300 당사는 전기이전 토지 재평가 로 인해 평가이익 416,300천원이 발생하였습니다. 15. 보험가입자산 당 분기말 현재 보험가입자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보험의 종류 부보자산명 장부가액 부보가액 부보처 화재,풍수해보험 건물 4,753,775 7,161,590 삼성화재 기계장치 2,415,516 2,500,000 공구와기구, 비품 1,559,213 946,000 합계 8,728,504 10,607,590 상기 보험가입자산 이외에 당사소유 전차량에 대하여 자동차 종합보험 및 책임보험에 가입하고 있습니다.16. 무형자산 당분 기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위: 천원) 구분 산업재산권 소프트웨어 건설중인자산 합계 기초장부금액 347,209 103,849 95,841 546,899 취득 - 42,623 41,941 84,564 상각 (33,929) (7,268) - (41,197) 대체 - - - - 손상 - - - - 기말장부금액 313,280 139,204 137,782 590,266 ② 전기 (단위: 천원) 구분 산업재산권 소프트웨어 건설중인자산 합계 기초장부금액 461,880 116,544 99,061 677,485 취득 7,506 23,077 35,125 65,709 상각 (141,072) (35,772) - (176,844 ) 대체 18,896 - (18,896) - 손상 - - (19,449) (19,449) 기말장부금액 347,209 103,849 95,841 546,899 당분 기 및 전기 중 발생한 무형자산상각비는 판매비와관리비로 계상되어 있습니다. 17. 매입채무 및 기타채무 당분 기말 , 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 분기말 전기말 유동부채 비유동부채 유동부채 비유동부채 매입채무 1,785,760 - 688,488 - 미지급금 472,931 94,800 504,567 94,800 합계 2,258,691 94,800 1,193,055 94,800 18. 기타유동부채 당분기말 , 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 예수금 139,672 77,869 부가세예수금 - 239,024 선수금 - 141 합계 139,672 317,034 19. 차입금 (1) 당 분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 대출종류 이자율(%) 당분기말 전기말 신한은행(주1) 무역금융 2.892 200,000 200,000 구매자금 3.446 1,150,000 - 농협은행 운전자금 3.87 500,000 - 전문건설공제조합 조합대출 1.64 121,224 121,224 한국산업은행(주1) 운전자금 2.42 4,000,000 4,000,000 한국수출입은행(주1) 무역금융 2.82 900,000 1,000,000 합계 6,871,224 5,321,224 (주1) 해당 단기차입금은 당분기말 현재 변동금리 이자율로 차입되고 있습니다. 상기 단기차입금에 대하여 당사의 유형자산이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다(주석 32,33 참조). (2) 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 대출종류 만기일 이자율(%) 당분기말 전기말 상환방법 중소기업은행 중소기업자금(주1) 2021.03.15 2.291 1,030,000 1,030,000 일시상환 한국산업은행 운전자금(주1) 2020.09.20 2.750 5,000,000 5,000,000 일시상환 농협은행 운전자금 2021.09.28 3.480 1,875,000 1,875,000 일시상환 일반자금 2021.01.31 2.410 300,000 300,000 일시상환 국민은행 운전자금(주1) 2022.09.15 3.210 1,000,000 1,000,000 일시상환 운전자금(주1) 2021.06.15 2.980 500,000 500,000 일시상환 소계 9,705,000 9,705,000 유동성대체액 (6,330,000) (5,000,000) 기말잔액 3,375,000 4,705,000 (주1) 해당 장기차입금은 당분기말 현재 변동금리 이자율로 차입되고 있습니다. 상기 장기차입금에 대하여 당사의 유형자산이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다(주석 32, 33 참조). (3) 당분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 연도 금액 1년 이내 6,330,000 2년 이내 2,375,000 3년 이내 1,000,000 합계 9,705,000 20. 사채 (1) 당분기말 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종류 만기일 이자율(%) 당분기말 전기말 제3회 무보증사모사채 2020.09.21 3.46 1,000,000 1,000,000 합계 1,000,000 1,000,000 유동성대체 (1,000,000) (1,000,000) 비유동성부채 - - (2) 사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 구 분 제3회 무보증 사모사채(P-CBO) 사채 종류 무기명식 이권부 무보증 사모사채 사채 권면총액 1,000,000천원 사채 발행가액 각 사채 권면 총액의 100%(액면발행) 발행수익률 3.46% 표면이자율 위의 발행수익률과 같은 이자율로 함. 사채의 조기상환권(Call Option) 발행일로부터 6월이 경과한 후부터 원금 전부에 한하여 발행회사가 조기상환할 수 있으며, 일부 조기상환은 허용되지 않음. 21. 기타금융부채 당분기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 유동 미지급비용 104,571 104,774 비유동 금융보증부채 391,175 415,942 합계 495,746 520,716 22. 리스 회사는 차량운반구를 리스하였으며 평균잔여리스기간은 1.5년입니다. 회사는 일부 차량운반구에 대하여 리스계약 종료시점에 행사할 수 있는 매수선택권을 가지고 있습니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다. (1) 당분기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차량운반구 취득금액 271,759 감가상각누계액 (112,578) 장부금액 159,181 (2) 당 분기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차량운반구 사용권자산 감가상각비 111,314 리스부채 이자비용 1,268 회사가 당분기말 현재 체결하고 있는 단기리스의 리스약정 금액은 72,811 천원이며, 당기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 19,385 천원 입니다. 22. 순확정급여부채 ( 1) 당분기말 및 전기말 현재 순확정급여부채 금액의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 2,379,745 2,332,092 사외적립자산의 공정가치 (1,213,852) (1,261,955) 순확정급여부채 1,165,893 1,070,137 (2) 당분기 및 전기 중 손익계산서에 반영된 확정급여제도 관련 퇴직급여의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 당기근무원가 112,217 436,683 순이자원가 - 1,521 합계 112,217 438,204 (3) 당분 기 및 전기 중 손익계산서에 반영된 확정급여 관련 퇴직급여를 다음과 같이 분류하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 매출원가 68,453 268,451 판매비와관리비 43,765 169,753 합계 112,217 438,204 (4) 당분 기 말 현재 기타포괄손익으로 인식한 법인세효과 반영 후 보험수리적손실의 누계액은 173,885 천원 입 니다. (5) 당 분기 및 전기 중 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 기초금액 2,332,092 1,949,444 당기근무원가 112,217 436,683 이자비용 - 27,040 보험수리적 손익: 인구통계적 가정의 변동 - 28,554 재무적 가정의 변동 - 32,254 가정과 실제의 차이 - 24,811 퇴직급여지급액 (311,287) (166,694) 관계사전입(전출) - 기말금액 2,133,022 2,332,092 (6) 당분 기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 기초금액 1,261,955 988,342 이자수익 5,857 25,518 재측정요소 - ( 16,752) 사용자의 기여금 37,914 293,293 퇴직급여지급액 (91,874) (28,446) 기말금액 1,213,852 1,261,955 당분 기 및 전기중 사외적립자산의 실제수익은 각 각 5,857천원 및 12,558천원 입니 다. (7) 당분기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. (단위 : %) 구분 당분기말 전기말 할인률 2.29 2.29 미래임금상승률 4.47 4.47 (8) 당분기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 원리금보장형 상품 1,213,852 1,261,955 (9) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 할인률 임금상승률 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 확정급여채무 (88,051) 101,615 98,521 (87,099) 24. 자본 (1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 발행할 주식의 총수 50,000,000주 50,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식의 수 : 보통주 4,823,871주 4,823,871주 우선주 - - 자본금 : 보통주자본금 2,411,935 2,411,935 우선주자본금 - - 합계 2,411,935 2,411,935 (2) 당분기말 현재 당사의 자본금 변동에 관련된 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원,주) 구분 발행주식수 자본금 보통주 우선주 보통주 우선주 기초 4,823,871 - 2,411,935 - 전환상환우선주부채의 전환 - - - - 전환우선주의 전환 - - - - 유상증자 - - - - 기말 4,823,871 - 2,411,935 - (3) 당분기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 주식발행초과금 19,616,355 19,616,355 기타자본잉여금 377,985 377,985 합계 19,994,340 19,994,340 (4) 당분기말 및 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 재평가차액 1,727,078 1,723,078 순확정급여부채 재측정요소 (173,885) (173,885) 지분법자본변동 548,209 251,418 주식매입선택권 87,224 79,956 합계 2,188,626 1,880,567 (5) 당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 법정적립금(주1) 50,000 50,000 임의적립금 49,323 49,323 미처분이익잉여금 13,350,354 12,386,710 합계 13,449,677 12,486,033 (주1) 당사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하여야 하며, 동 준비금은 결손보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.(6)이익잉여금처분계산서 (단위: 천원) 과 목 당분기 제23(전)기 처분예정일 처분확정일(2020년 3월 24일) Ⅰ. 미처분이익잉여금 - 13,350,354 - 12,386,710 1. 전기이월미처분이익잉여금 14,145,208 - 9,950,826 - 2. 당기순이익 864,322 - 2,435,884 - Ⅱ.임의적립금등의 이입액 - - - - 1. 연구인력개발준비금 - - - - 합 계 - - - - Ⅲ. 이익잉여금 처분액 - - - - Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금 - 13,350,354 - 12,386,710 25. 주식기준보상(1) 당사는 주요 경영진에게 주식선택권을 부여하였으며, 주요약정사항은 다음과 같습니다. 구분 약정사항 부여일 2018.03.16 부여주식의 총수 90,000주 부여방법 보통주 신주발행 교부 행사가격 7,990원 가득조건 부여일로부터 2년 이상 재임 또는 재직 행사가능기간 2020.03.16 ~ 2025.03.16 (2) 당분기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당분기 기초 90,000 부여 - 취소 - 기말 90,000 (3) 동 주식선택권의 공정가치는 이항모형에 따라 산정되었으며, 모형에 적용된 변수는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 적용변수 주식가격 7,507 행사가격 7,990 기대변동성 5.95% 할인율/무위험이자율 2.64% (4) 당분기 중 동 주식선택권과 관련하여 인식된 주식 보상비용은 7,269 천원 입니다. 26. 주당이익(1) 당분기 및 전분기 중 기본주당이익은 다음과 같습니다. 기본주당이익은 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다. 구분 당분기 전분기 분기순이익 864,322,380원 955,245,242원 차감:우선주 귀속 순이익(주1) - 821,917원 보통주순이익 864,322,380원 954,423,325원 가중평균유통보통주식수 4,823,871주 2,840,209주주 기본주당이익 179원/주 336원/주 (주1) 전기 전환상환우선주주에 대한 누적적 배당이 포함되어 있습니다. (2) 당분기 및 전분기 중 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다. ① 당 분기 (단위: 주) 구분 일자 주식수 가중치 유통보통주식수 기초 2020-01-01 4,823,871 91/91 4,823,871 증가 - - - - 합계 4,823,871 4,823,871 ② 전분기 (단위: 주) 구분 일자 주식수 가중치 유통보통주식수 기초 2019-01-01 2,814,304 90/90 2,814,304 증가 2019-03-26 388,569 6/90 25,905 합계 3,202,873 2,840,209 (3) 당분기 및 전분기 중 희석주당이익 계산내역은 다음과 같습니다. 구분 당분기 전분기 보통주 귀속 순이익 864,322,380원 954,423,325원 조정: 우선주배당금 - 821,917원 전환상환우선주부채 이자비용 - 57,851,929원 보통주 희석당기순이익 864,322,380원 1,013,097,171원 가중평균희석유통보통주식수 4,823,871주 4,107,192주 희석주당손익 179원/주 247원/주 (4) 당분기 및 전분기 중 가중평균희석유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당분기 전분기 가중평균유통보통주식수 4,823,871 2,840,209 전환상환우선주부채 - 466,984 전환상환우선주 - 799,999 가중평균희석유통보통주식수 4,823,871 4,107,192 주식매입선택권은 반희석효과로 인하여 제외하였습니다. 27. 매출과 매출원가 및 판매비와관리비 (1) 당분기 및 전분기 중 발생한 매출과 매출원가 및 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 [ 매출 ] 제품매출 8,062,687 8,735,948 공사수입금 2,096,628 537,837 합계 10,159,315 9,273,785 [ 매출원가 ] 제품매출원가 6,952,430 6,994,016 도급공사매출원가 1,739,028 457,698 합계 8,691,458 7,451,714 [ 판매비와관리비 ] 급여 464,925 249,415 퇴직급여 43,764 33,341 복리후생비 40,693 35,311 여비교통비 18,604 18,742 세금과공과 9,154 6,967 감가상각비 56,402 63,328 지급임차료 21,971 16,673 보험료 31,578 34,149 차량유지비 16,897 17,335 경상연구개발비 85,143 59,743 운반비 46,683 51,662 지급수수료 114,746 154,114 대손상각비(대손충당금환입) - 23,380 판매수수료 113,727 137,073 무형자산상각비 41,197 44,266 기타 33,920 22,997 합계 1,139,404 968,496 (2) 당분기 및 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 재고자산 변동 (978,244) 117,147 원재료 매입 6,053,258 4,561,985 종업원급여 1,499,779 1,187,627 퇴직급여 112,216 109,551 감가상각비 378,585 341,064 복리후생비 178,270 173,783 전력비 248,950 224,172 보험료 75,442 49,499 경상연구개발비 85,143 59,743 운반비 90,332 74,980 소모품비 385,863 3,547 지급수수료 158,187 224,763 판매수수료 113,727 137,073 외주가공비 905,209 541,358 장비사용료 120,880 7,440 외주공사비 128,956 102,472 차량유지비 46,087 43,525 기타 228,193 460,481 합계 9,830,862 8,420,210 28. 금융수익 및 금융비용 당사는 금융상품에서 발생하는 이자수익(비용) 등을 금융수익(비용)으로 분류하고 있으며, 당분기 및 전분기 중 금융수익(비용)의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 [금융수익] 이자수익 19,215 12,894 배당금수익 10,050 - 외환차익 55,348 25,989 외화환산이익 1,338 3,726 파생상품평가이익 - 45,986 장기투자증권평가이익 835 4,549 합계 86,786 93,144 [금융비용] 이자비용 125,829 216,185 외환차손 10,590 20,659 외화환산손실 - 5 장기금융상품처분손실 - 18,525 금융보증비용 (24,767) 228,912 합계 111,652 484,286 29. 기타수익 및 기타비용 (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 [기타영업외수익] 유형자산처분이익 - - 보험료수익 - - 잡이익 - - 합계 - - [기타영업외비용] 보상비 - - 유형자산처분손실 - - 무형자산손상차손 - - 잡손실 - 71 합계 - 71 30. 수익 (1) 수익의 구분 ① 당분기 (단위: 천원) 구분 알루미늄사업부문 온실사업부문 합계 주요 지리적 시장 국내 6,311,802 2,753,653 9,065,455 수출 - 1,093,862 1,093,862 합계 6,311,802 3,847,515 10,159,317 주요 제품과 서비스 계열 제품 6,311,802 1,750,886 8,062,688 건설 - 2,096,629 2,096,629 합계 6,311,802 3,847,515 10,159,317 수익인식 시기 한 시점에 이행 6,311,802 1,750,886 8,062,688 기간에 걸쳐 이행 - 2,096,629 2,096,629 합계 6,311,802 3,847,515 10,159,317 ② 전분기 (단위: 천원) 구분 알루미늄사업부문 온실사업부문 합계 주요 지리적 시장 국내 5,638,333 2,081,269 7,719,602 수출 - 1,554,182 1,554,182 합계 5,638,333 3,635,451 9,273,784 주요 제품과 서비스 계열 제품 5,638,333 3,097,614 8,735,947 건설 - 537,837 537,837 합계 5,638,333 3,635,451 9,273,784 수익인식 시기 한 시점에 이행 5,638,333 3,097,614 8,735,947 기간에 걸쳐 이행 - 537,837 537,837 합계 5,638,333 3,635,451 9,273,784 (2) 계약 자산 당분기말 현재 고객과의 계약으로 발생한 수취채권은 총 11,842,672 천 원입니 다. 또한,당분기말 당사의 계약자산은 124,790천원이 며 , 계약부채는 없습니다. (3) 진행기준을 적용하는 주요계약당분기 및 전분기 중 계약금액이 직전 사업연도 말 매출액의 5%이상에 해당하는 계약현황은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위: 천원) 발주처 Project명 계약금액 수익누계액 누적발생원가 누적손익 당분기인식액 계약잔액 농업회사법인리우㈜ 스마트팜 첨단온실 시공 2,962,271 124,790 1,065,586 (940,796) 124,790 2,837,481 경상북도 의성군 청년농업인 스마트팜 조성공사 2,460,965 1,237,223 271,160 966,063 1,237,223 1,223,742 ② 전분기 (단위: 천원) 발주처 Project명 계약금액 수익누계액 누적발생원가 누적손익 당기인식액 계약잔액 - - - - - - - - (4) 당분기말 및 전분기말 현재 미청구공사와 초과청구공사의 내역 (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 누적발생원가 1,929,938 - 가산 : 누적이익 166,691 - 누적공사수익 합계 2,096,629 - 차감 : 진행청구액 (1,971,839) - 소 계 124,790 - 미청구공사 124,790 - (5) 당분기 중 추정원가의 변동내역은 없습니다. 31. 법인세 법인세비용은 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련되어 당분기에 인식한 조정사항,일시적 차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다. 32. 우발부채와 주요 약정사항 (1) 당분기말 현재 당사의 금융기관에 대한 차입금 등의 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 약정내용 약정한도 실행잔액 중소기업은행 할인어음 1,700,000 - 중소기업자금대출 250,000 - 원화해외론렌딩자금대출 1,030,000 1,030,000 농협 농식품기업운전자금대출 1,875,000 1,875,000 일반자금대출 800,000 800,000 외상매출채권담보대출 300,000 - 신한은행 B2B구매자금대출 1,250,000 1,150,000 무역금융 200,000 200,000 하나은행 외상매출채권담보대출 1,200,000 - 무역금융 1,000,000 - 한국산업은행 산업운영자금대출 10,000,000 9,000,000 국민은행 온렌딩자금대출 1,500,000 1,500,000 전문건설공제조합 운영자금 121,224 121,224 한국수출입은행 수출성장자금대출 1,000,000 900,000 합계 21,726,224 16,576,224 (2) 당분기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보증제공자 보증내역 보증금액 서울보증보험 계약이행보증 등 3,307,266 전문건설공제조합 계약이행보증 등 177,634 농림수산업신용보증기금 차입보증 1,500,000 한국무역보험공사 수출입신용보증 180,000 신용보증기금 B2B구매자금대출 862,500 합계 6,027,400 (3) 특수관계자 지급보증 1) 당분기말 현재 특수관계자에게 제공한 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 금융기관 대상여신 보증금액 그린피시팜(주) 한국산업은행 산업시설자금대출 9,240,000 중소기업은행 중소기업자금대출 600,000 KEB하나은행 중소기업운영자금대출 600,000 NH캐피탈 운영(장어매입)자금 2,169,400 서울보증보험 인허가보증 1,348,000 (주)그린케이팜 농협은행 시설자금대출 1,080,000 합계 15,037,400 2) 당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 및 연대보증 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보증 제공자 제공받은 보증내용 보증금액 보증처 대표이사 연대보증 1,650,000 국민은행 연대보증 3,101,240 농협은행 연대보증 924,744 신한은행 연대보증 1,200,000 하나은행 연대보증 12,000,000 한국산업은행 연대보증 1,200,000 수출입은행 연대보증 6,612,000 기업은행 연대보증 1,413,537 서울보증보험 채무보증(운용리스) 43,255 KDB캐피탈 수출신용보증 180,000 신한은행 B2B 구매자금보증 937,500 신용보증기금 수출신용보증 180,000 무역보험공사 합계 29,442,276 33. 담보제공자산 당분기말 현재 차입금 관련 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보권자 담보제공자산 담보설정금액 관련 차입금 등 중소기업은행 임야 1,983,192 1,030,000 국민은행 토지/건물 1,200,000 1,500,000 한국산업은행 토지 12,000,000 9,000,000 건물 기계장치 전문건설공제조합 투자증권 368,324 121,224 합계 15,551,516 11,651,224 34. 특수관계자거래 (1) 당분기말 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 특수관계자명 종속회사 (주)그린케이팜 그린피시팜(주) 기타 특수관계자 주식회사비씨에프 (2) 당 분기 및 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 성격 거래내역 당분기 전분기 (주)그린케이팜 종속회사 대여금 증가 50,000 - 이자수익 12,187 12,021 그린피시팜(주) 종속회사 매출 - 45,000 대여금 증가 3,049,532 500,000 대여금 감소 1,100,000 - 임직원 기타 특수관계자 대여금 감소 - - (3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 특수관계자 성격 계정과목 당분기말 전기말 (주)그린케이팜 종속회사 미수금 27,094 27,094 미수수익 89,687 77,500 단기대여금 420,000 370,000 장기대여금 975,000 975,000 선급금 200,000 200,000 그린피시팜(주) 종속회사 매출채권 4,517,000 4,517,000 단기대여금 2,709,532 760,000 (4) 당분기 및 전기 중 특수관계자에 대한 대여거래 내역은 다음과 같습니다. (당분기) (단위: 천원) 특수관계자명 계정과목 기초 증가 감소 당분기말 (주)그린케이팜 단기대여금 370,000 50,000 - 420,000 장기대여금 975,000 - - 975,000 그린피시팜(주) 단기대여금 760,000 3,049,532 1,100,000 2,709,532 합 계 2,105,000 3,099,532 1,100,000 4,104,532 (전기) (단위: 천원) 특수관계자명 계정과목 기초 증가 감소 당기말 (주)그린케이팜 단기대여금 300,000 70,000 - 370,000 장기대여금 975,000 - - 975,000 그린피시팜(주) 단기대여금 - 2,630,000 1,870,000 760,000 합 계 1,275,000 2,700,000 1,870,000 2,105,000 (5) 당분기말 현재 당사가 특수관계자를 위해 제공하거나 제공받는 지급보증 및 담보의내역은 주석 32 및 33에 기재되어 있습니다. (6) 당분기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 거래내역 당분기 전분기 대표이사 급여 45,000 46,701 퇴직급여 11,502 12,153 임원 급여 147,750 122,690 퇴직급여 19,644 18,879 합계 312,369 200,423 35. 영업으로부터 창출된 현금흐름(1) 당분기 및 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 영업으로부터 창출된 현금흐름 당분기 전분기 법인세비용차감전순이익 927,572 1,037,552 조정 퇴직급여 112,217 109,551 감가상각비 377,330 341,064 대손상각비 (885) 23,380 무형자산상각비 41,197 44,266 재고자산평가손실 - 1,438 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 - (4,549) 금융보증비용 (24,767) 228,912 주식보상비용 7,268 9,118 금융상품처분손실 - 18,524 선납세금 (75) - 지분법손실 55,756 - 외화환산손실 - 5 이자비용 125,829 216,185 이자수익 (19,215) (12,895) 배당금수익 (10,050) - 장기투자증권평가이익 (835) - 외화환산이익 (1,338) (3,726) 지분법이익 (698,390) (575,190) 파생상품평가이익 - (45,986) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 매출채권의 감소(증가) 892,125 (2,234,508) 미수금의 감소 (46,722) (25,119) 선급금의 감소(증가) (255,883) (13,004) 선급비용의 감소(증가) 3,650 8,554 재고자산의 감소 (971,532) 115,708 매입채무의 증가(감소) 1,097,272 56,554 미지급금의 감소 (31,635) 48,534 선수금의 증가(감소) (141) (9,066) 공사선수금의 증가 - 23,668 예수금의 증가 61,802 (13,314) 미지급비용의 증가 (202) 2,750 부가세예수금의 증가 (243,172) (27,688) 퇴직금의 지급 (219,413) (60,287) 퇴직연금운용자산의 증가 (43,771) (76,736) 영업으로부터 창출된 현금흐름 1,133,989 (816,303) (2) 현금 유출입이 없는 주요 거래 (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 건설중인자산의 본계정 대체 - 5,256 사채 및 차입금의 유동성 대체 1,330,000 5,000,000 전환상환우선주의 자본 대체 - 3,163,145 (3) 당분기 및 전분기 중 재무활동으로부터 발생하는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.1) 당 분기 (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금변동유동성대체 당기말 단기차입금 5,321,224 1,550,000 - 6,871,224 유동성장기차입금 5,000,000 - 1,330,000 6,330,000 유동성사채 - - - - 장기차입금 4,705,000 - (1,330,000) 3,375,000 사채 1,000,000 - - 1,000,000 리스부채 181,596 (19,385) - 162,211 합계 16,207,820 1,530,615 - 17,738,435 2) 전분기 (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금변동유동성대체 기말 단기차입금 4,321,222 3,594,809 - 7,916,033 유동성장기차입금 1,124,800 (41,600) 5,000,000 6,083,200 유동성사채 2,000,000 - - 2,000,000 장기차입금 8,405,000 300,000 (5,000,000) 3,705,000 사채 1,000,000 - - 1,000,000 합계 16,851,022 3,853,209 - 20,704,233 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 이용상의 주의점 (1) 재무제표 작성기준 당사는 2018년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 주식회사의외부감사에관한법률 제 5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였으며, 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'의 적용을 받습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니 다. (2) 중요한 회계추정 및 가정 당사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측 가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. ① 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조). ② 충당부채당사는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 이러한 회계 추정치는 관계법령 및 관행에 따라 미래의 회계기간에 추가적인 충당금을 설정하도록 변경될 수 있습니다. ③ 확정급여채무 당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 미래 임금상승률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. (3) 한국채택국제회계기준으로의 전환 (가) 한국채택국제회계기준의 적용당사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2017년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2018년 1월 1일입니다.당사의 연차재무제표는 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따라 작성되었으며, 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정 선택적 면제조항을 적용하였습니다.(나) 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정1) 당사의 재무상태와 경영성과에 미치는 영향① 전환일 시점인 2017년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 당사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 구분 총자산 총부채 총자본 과거회계기준 38,457,097 16,234,237 22,222,860 조정액 전환상환우선주 - 9,812,149 (9,812,149) 지분법투자주식 183,945 - 183,945 파생상품부채 - 1,074,620 (1,074,620) 매출채권 차입거래 808,542 808,542 - 확정급여부채 - 84,162 (84,162) 이연법인세 88,390 (107,623) 196,013 조정액 합계 1,080,877 11,671,850 (10,590,973) 한국채택국제회계기준 39,537,974 27,906,087 11,631,887 ② 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 2017년 12월 31일 현재 당사의 재무상태 및 2017년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 총자산 총부채 총자본 당기순이익 포괄손익 과거회계기준 42,011,558 17,771,360 24,240,198 1,755,432 2,017,340 조정액 전환상환우선주(주1) - 9,795,342 (9,795,342) 16,807 16,807 지분법투자주식(주2) 423,522 - 423,522 240,931 240,931 매도가능증권(주3) - - - 3,323 - 매출채권 차입거래(주4) 649,497 649,497 - - - 파생상품부채(주5) - 1,131,638 (1,131,638) (57,018) (57,018) 금융보증부채(주6) - 304,670 (304,670) (304,670) (304,670) 확정급여부채(주7) - 81,159 (81,159) 93,321 20,860 이연법인세(주8) 98,539 (22,846) 121,385 (96,096) (96,096) 기타 - - - 2,581 2,255 조정액 합계 1,171,558 11,939,460 (10,767,902) (100,821) (176,931) 한국채택국제회계기준 43,183,116 29,710,820 13,472,296 1,654,611 1,840,409 (주1) 전환상환우선주의 상환우선주를 부채로 분류하여 상각후원가 및 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 평가하였습니다.(주2) 지분법손익을 재계산하였습니다.(주3) 매도가능증권을 당기손익 공정가치 측정 금융자산으로 분류하면서 발생한 평가이익을 계상한 것입니다. (주4) 매출채권 매각거래를 차입거래로 적용하였습니다.(주5) 전환상환우선주부채의 전환권가치를 내재파생상품부채로 분류하면서 계상한 것입니다. (주6) 종속기업에 대한 지급보증에 대해 금융보증부채를 인식하였습니다.(주7) 임직원 퇴직금 지급규정에 따라 보고기간말 현재 1년 이상 근속한 전 임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총 추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하였으나, 보험수리적 방법에 따라 확정급여부채를 계상하였습니다.(주8) 조정사항에 대한 이연법인세 효과 반영 및 이연법인세 자산ㆍ부채를 비유동항목으로 분류하였습니다.2) 당사의 현금흐름에 미치는 영향한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금의 수취, 법인세의 납부액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정했습니다. 또한 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동, 투자활동 및 재무활동 현금흐름과 별도로 표시했습니다. 이외 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 효과가 현금흐름표에 영향을 미칠 경우 이를 반영했습니다. 나. 대손충당금 설정현황(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (연결 기준) (단위: 백만원, %) 구분 계정과목 채권총액 대손충당금 대손충당금설정률 2020년제24기1분기말 매출채권 12,249 173 1.41% 미수금 614 191 31.10% 미수수익 1 - - 합 계 12,864 364 2.83% 2019년제23기말 매출채권 13,125 174 1.32% 미수금 566 191 33.7% 미수수익 - - - 합 계 13,691 365 2.66% 2018년제22기말 매출채권 9,694 43 0.44% 미수금 31 - - 미수수익 1 - - 합 계 9,726 43 0.44% (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (연결기준) (단위: 백만원) 구분 제24기 1분기 제23기(전)기 제22(전전)기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 365 43 406 2. 순대손처리액(①-②±③) 364 322 - ① 대손처리액(상각채권액) 364 322 - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액. - - (363) 4. 기말 대손충당금 잔액합계 729 365 43 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 당사는 보고기간종료일 현재 매출채권, 대여금, 미수금 등 채권 잔액의 회수가능성에 대한 손상징후 검토, 과거의 대손경험율, 연체전이율(Roll Rate)의 방법을 사용하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. (4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (연결기준) (기준일 : 2020.03.31 ) (단위 : 천원) 구분 금융자산의 개별 및 집합으로 평가하는 채권 합계 만기미도래 0~3개월 이하 3개월 초과~6개월 이하 6개월 초과 ~1년 이하 1년 초과 매출채권 6,266,213 1,113,615 2,137,476 2,173,298 558,858 12,249,460 미수수익 848 - - 848 미수금 146,559 70,259 - 396,900 613,718 합계 6,413,620 1,183,874 2,137,476 2,173,298 955,758 12,864,026 다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (연결기준) (단위: 백만원) 사업부문 계정과목 제24기1분기말 제23기말 제22기말 비고 알루미늄사업 제품 3,862 3,851 4,426 - 원재료 1,302 711 673 - 재공품 1,175 1,100 1,196 - 첨단온실사업 미착품 659 357 - - 생물자산 17,819 13,191 10,245 - 합 계 24,817 19,210 16,540 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계/기말자산총계*100] 32.17% 26.56% 25.9% - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가/｛(기초재고+기말재고)/2｝] 0.4회 2.2회 2.9회 - (2) 재고자산의 실사방법 (연결기준) 당사는 2020년 제24기 재무제표를 작성함에 있어 2020년 3월 31일을 기준으로 재고자산을 선입선출법에 의해 산정된 취득원가로 평가하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 당분기말 및 전기 중 매출원가로 인식한 재고자산의 평가손실은 11,263천원, 11,263천원 입니다. 라. 채무증권 발행실적 등1. 회사채 발행 내역 (연결기준) (기준일 : 2020.03.31 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사(인수인) (주)그린플러스 회사채 사모 2017.09.21 1,000 3.46 AAA등급 2020.09.21 미상환 유진투자증권 그린피시팜(주) 제2회 무기명식 전환사채 사모 2018.06.26 2,000 3.00 - 2023.06.25 미상환 삼성증권한국투자증권 (주2) 그린피시팜(주) 제3회 무기명식 전환사채 사모 2020.02.20 2,000 - - 2025.02.20 미상환 IDV-IP 수산전문투자조합 2호 합 계 - - - 6,999 - - - - - 2. 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2020.03.31 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 1,000 - - 2,000 2,000 - - 5,000 합계 1,000 - - 2,000 2,000 - - 5,000 (주) 기타 관련 사항은 제2부 발행인에 관한사항 Ⅲ. 재무에 관한 사항 3. 연결재무제표 주석 21. 사채 내용을 참조하시기 바랍니다. ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11013#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11013#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 기업공시서식 작성기준에 따라 반기 및 분기보고서의 본 항목을 기재하지 않습니다. V. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11013#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제24기(당기) 우리회계법인 - - - 제23기(전기) 우리회계법인 적정 - - 주1) 제22기(전전기) 삼정회계법인(지정) 적정 - - 주2) 주1) 제23기 감사인 변경 사유 : 지정감사 종결 자유계약 선임 주2) 제22기 감사인 변경 사유 : 기업공개를 위한 지정감사 신청 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제24기(당기) 우리회계법인 별도 및 연결재무제표에 대한 감사 70,000,000원 - 제23기(전기) 우리회계법인 분, 반기 재무제표 검토별도 및 연결재무제표에 대한 감사 70,000,000원 852시간 제22기(전전기) 삼정회계법인(지정) 별도 및 연결재무제표에 대한 감사 85,000,000원 846시간 주)상기 보수에는 실비변상적 비용은 제외함. 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제24기(당기) - - - - - - - - - - 제23기(전기) 2019.02.14 세무조정 2020.02.24~2020.03.31 11,000,000원 - 2019.01.11 영업권손상평가 2019.01.09~2019.01.30 10,000,000원 - 제22기(전전기) 2018.01.02 세무조정 2018.01.01~2018.12.31 10,000,000원 - 2018.04.15 IFRS전환 2018.04.15~2018.05.15 10,000,000원 - ◆click◆『내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과』 삽입 11013#*회계감사인과논의한결과.dsl VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성 개요 (1) 이사회의 구성당사의 이사회는 박영환 대표이사와 이성화 부사장 등 3명의 사내이사와 전인달 사외이사 1명으로 구성되어 있으며, 이사회 의장은 박영환 대표이사가 겸직하고 있습니다. 감사로는 김영재 비상근가 선임되어 있으며, 별도의 감사위원회가 구성되어 있지는 않습니다. 각 이사의 주요 경력 및 업무분장은 "VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항"을 참조하시기 바랍니다. (2) 이사회 운영규정의 중요내용당사는 이사회의 구성 및 권한에 대하여 이사회 운영규정을 제정하여 운영하고 있으며, 정관에 의거하여 이사회를 운영하고 있습니다. 구 분 이 사 회 규 정 정관 제39조(이사회의 구성과 소집) ① 이사회는 이사로 구성한다. ② 이사회는 대표이사 또는 이사회에서 따로 정한 이사가 있을 때에는 그 이사가 회일 3일전에 각 이사 및 감사에게 통지하여 소집한다. ③ 제2항의 규정에 의하여 소집권자로 지정되지 않은 다른 이사는 소집권자인 이사에게 이사회 소집을 요구할 수 있다. 소집권자인 이사가 정당한 이유없이 이사회 소집을 거절하는 경우에는 다른 이사가 이사회를 소집할 수 있다. ④ 이사 및 감사 전원의 동의가 있을 때에는 제2항의 소집절차를 생략할 수 있다. ⑤ 이사회의 의장은 제2항 및 제3항에 의한 규정에 의한 이사회의 소집권자로 한다. ⑥ 이사는 3개월에 1회 이상 업무의 집행상황을 이사회에 보고하여야 한다. 정관 제40조(이사회의 결의방법) ① 이사회의 결의는 이사 과반수의 출석과 출석이사의 과반수로 한다. ② 이사회는 이사의 전부 또는 일부가 직접 회의에 출석하지 아니하고 모든 이사가 음성을 동시에 송수신하는 원격통신수단에 의하여 결의에 참가하는 것을 허용할 수 있다. 이 경우 당해 이사는 이사회에 직접 출석한 것으로 본다. ③ 이사회의 결의에 관하여 특별한 이해관계가 있는 자는 의결권을 행사하지 못한다. 나. 중요의결사항 등 [2020.01.01~2020.03.31] 회 차 개최일자 의안 내용 가결여부 활동사항 사외이사 기타비상무이사 사내이사 송홍기(83.3%) 전인달(16.7%) 이태경(-%) 박영환(100%) 이성화(100%) 이진우(100%) 20-1 2020.01.02 - 어업회사법인 그린피시팜 주식회사 금전대여의 건 가결 찬성 - - 찬성 찬성 찬성 20-2 2020.01.16 - 농협은행 신용장개설의 건 가결 찬성 - - 찬성 찬성 찬성 20-3 2020.02.06 - 농협은행 운전자금 5억원 차입의 건 가결 찬성 - - 찬성 찬성 찬성 20-4 2020.03.09 - 제23기 정기주주총회 소집 결의 및 의안 결정의 건 가결 찬성 - - 찬성 찬성 찬성 20-5 2020.03.09 - 제23기 연결 및 별도 재무제표 승인의 건 가결 찬성 - - 찬성 찬성 찬성 20-6 2020.03.31 - 스트라이커캐피탈 금전대여의 건 가결 - 찬성 - 찬성 찬성 찬성 다. 이사회내 위원회 당사는 이사회내 위원회를 설치하고 있지 아니합니다. 라. 이사의 독립성(1) 이사 선임 당사는 이사의 독립성을 확보하기 위해서, 주주총회 전 이사후보의 인적사항을 공시하고 있으며, 주주총회에서 선임하고 있습니다. 이사는 주주총회에 출석한 주주의 의결권의 과반수로 선임하고 있습니다. (2) 사외이사의 전문성 당사는 사외이사가 이사회에서 전문적인 직무수행이 가능하도록 보조하고 있습니다.이사회 개최 시 해당 안건 내용을 충분히 검토할 수 있도록 사전에 의안 및 관련자료를 제공하여 필요시 별도 설명을 하고 있으며, 기타 사내 주요 현안에 대해서도 정기적으로 정보를 제공하고 있습니다 ◆click◆『사외이사 교육실시 현황』 삽입 11013#*_사외이사_교육_*.dsl 40_02_사외이사_교육_미실시내역 사외이사 교육 미실시 내역 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 회사 경영 주요사항에 대하여 정기적으로 보고를 진행하고 있으며, 주요 의사 결정 관련 회의 참석 등을 통하여 당사 및 업계의 상황을 상세히 파악하고 있습니다. 상장법인 사외이사로서 전문적인 지식을 이미 갖추고 있기 때문에 별도의 교육을 실시하지 않았습니다. 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사위원회(감사) 설치여부, 구성방법 등 당사는 분기보고서 제출일 현재 감사위원회를 설치하고 있지 않으며, 주주총회 결의에 의하여 선임된 비상근 감사1인이 당사 정관 제48조에서 규정하고 있는 감사의 직무 및 의무에 따라 감사업무를 충실히 수행하고 있습니다. 나. 감사위원회(감사)의 감사업무에 필요한 경영정보접근을 위한 내부장치마련 여부 당 사는 감사의 감사업무에 필요한 경영정보접근을 위하여 당사 정관에 다음과 같은 조항을 두고 있습니다. 제48조(감사의 직무와 의무) ① 감사는 회사의 회계와 업무를 감사한다. ② 감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시주주총회의 소집을 청구할 수 있다. ③ 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있다. ④ 감사에 대해서는 정관 제37조 제3항의 규정을 준용한다. 다. 감사위원회 위원(감사)의 인적사항 성 명 주 요 경 력 사 항 결격요건여부 비고 김 영 재 - 충남대학교 사법학과 학사('95.02)- 제44회 사법시험 합격('02.12)- 사법연수원 제35기 수료('06.01)- 변호사 김영재 법률사무소 대표('06.02~현재)- (주)그린플러스 감사('18.12~현재) 해당사항 없음 - 라. 감사의 독립성 (1) 감사 선임 당사는 당사 정관에 따라 감사는 1인 이상 3인 이내로 하여 주주총회에서 선임합니다. 또한, 감사의 선임을 위한 의안은 이사의 선임을 위한 의안과는 별도로 상정하여 의결하도록 하고 있습니다. (2) 감 사의 전문성 당사는 감사가 이사회에서 전문적인 직무수행이 가능하도록 보조하고 있습니다. 감사업무의 원활한 수행을 위하여 이사회 상정되는 안건에 대해 충분한 논의를 위하여 사전 의안설명서를 배포하고, 이사회시 이사회 의장과 이사회를 진행하는 임원급 간사 및 경영지원본부 직원으로부터 충분한 자료 설명을 청취할 수 있게하여 회사 경영활동에 대한 감사와 주주총회, 이사회 등 경영전반에 관한 감사업무 지원업무지원 수 있도록 하고 있으며, 업무위임전결규정 등 사규에 따라 중요한 사항에 대해 전결권자의 결재에 앞서 내용을 검토하고 의견을 제시할 수 있는 절차를 마련하였습니다. 마. 감사위원회(감사)의 주요 활동 내역 [2020.01.01~2020.03.31] 회 차 개최일자 의안 내용 가결여부 활동사항 김영재(100%) 20-1 2020.01.02 - 어업회사법인 그린피시팜 주식회사 금전대여의 건 가결 찬성 20-2 2020.01.16 - 농협은행 신용장개설의 건 가결 찬성 20-3 2020.02.06 - 농협은행 운전자금 5억원 차입의 건 가결 찬성 20-4 2020.03.09 - 제23기 정기주주총회 소집 결의 및 의안 결정의 건 가결 찬성 20-5 2020.03.09 - 제23기 연결 및 별도 재무제표 승인의 건 가결 찬성 20-6 2020.03.31 - 스트라이커캐피탈 금전대여의 건 가결 찬성 ◆click◆『감사위원회 위원의 인적사항 및 사외이사 여부』 삽입 11013#*감사위원현황.dsl ◆click◆『감사위원회(감사) 교육실시 현황』 삽입 11013#*_감사*_교육_*.dsl 41_04_감사_교육_미실시내역 감사 교육 미실시 내역 감사 교육 실시여부 감사 교육 미실시 사유 미실시 회사 경영 주요사항에 대하여 정기적으로 보고를 진행하고 있으며, 주요 의사 결정 관련 회의 참석 등을 통하여 당사 및 업계의 상황을 상세히 파악하고 있습니다. 상장법인 감사로서 전문적인 지식을 이미 갖추고 있기 때문에 별도의 교육을 실시하지 않았습니다. ◆click◆『감사위원회(감사) 지원조직 현황』 삽입 11013#*_감사*_지원조직_*.dsl 42_03_감사위원회(감사)_지원조직_해당사항없음 지원조직이 없는 경우에는 그 사실을 기재한다. ◆click◆『준법지원인 등 지원조직 현황』 삽입 11013#*_준법지원인등_지원조직_*.dsl 43_02_준법지원인등_지원조직_해당사항없음 지원조직이 없는 경우에는 그 사실을 기재한다. 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 가. 집중투표제의 배제여부당사는 집중투표제를 채택하고 있지 않습니다. 나. 서면투표제 또는 전자투표의 채택여부 당사는 상법 제368조의4 및 동법 시행령 제13조에 따른 전자투표제도와 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제152조 및 동법 시행령 제160조 제5호에 따라 2018년 2월 19일 이사회 결의로 제 21기 주주총회부터 주주가 총회를 출석하지 않고 전자적 방법으로 의결권을 행사할 수 있도록 전자투표제도를 도입하여 시행하고 있습니다. 구 분 내 용 정관 제31조 (주주총회의 의결방법) ① 주주총회의 결의는 법령과 정관에 다른 정함이 있는 경우를 제외하고는 출석한 주주의 의결권의 과반수와 발행주식총수의 4분의1이상의 수로써 한다. ② 상법 제368조의 4 제1항에 의거하여 주주가 주주총회에 출석하지 않고 전자적 방법으로 의결권을 행사할 수 있다. 다. 소수주주권의 행사여부당사는 공시대상기간 중 소수주주권이 행사된 사실이 없습니다. 라. 경영권 경쟁 여부당사는 공시대상기간 중 경영권과 관련하여 경쟁이 발생한 사실이 없습니다. VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 가. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 박영환 최대주주본인 보통주 1,050,000 21.77 1,050,000 21.77 - 이성화 등기임원 보통주 300,000 6.22 300,000 6.22 - 김종숙 최대주주의배우자 보통주 150,000 3.11 150,000 3.11 - 박 훈 조카 보통주 2,000 0.04 2,000 0.04 - 박성환 형 보통주 2,000 0.04 2,000 0.04 - 박상우 자 보통주 1,600 0.03 13,850 0.28 - 박정우 자 보통주 1,600 0.03 14,075 0.29 - 박옥진 조카 보통주 99 0.00 10,429 0.22 - 정선미 형수 보통주 1,278 0.03 1,278 0.03 - 우리사주조합 - 보통주 70,000 1.45 70,000 1.45 우리사주 계 보통주 1,578,577 32.72 1,613,632 33.45 - - - - - - - 나. 최대주주의 주요경력 및 개요 성명 출생년월 주요경력 박영환 1965.02 수원공업전문대 기계설계 전문학사졸업 (87.02)희승알미늄 (88.02~93.04)중앙알미늄 (93.12~96.02)㈜그린플러스 대표이사 (97.10~현재) ◆복수click가능◆『최대주주가 법인 또는 투자조합 등 단체인 경우』 삽입 11013#*최대주주가단체인경우.dsl 2. 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 개요 ◆복수click가능◆『최대주주의 최대주주(최대출자자)가 법인 또는 단체인 경우』 삽입 11013#*최대주주의최대출자자가단체인경우.dsl ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11013#*최대주주변동내역.dsl 8_최대주주변동내역 최대주주 변동내역 (기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 변동원인 비 고 2019년 07월 31일 박영환 1,050,000 22.59 유상증자납입으로 인한 변경 - 2019년 08월 08일 박영환 1,050,000 21.96 우선주의보통주전환으로 인한 변경 - 2019년 12월 24일 박영환 1,050,000 21.77 우선주의보통주전환으로 인한 변경 - ◆click◆『주식 소유현황』 삽입 11013#*주식소유현황.dsl 35_주식소유현황 주식 소유현황 (기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 박영환 1,050,000 21.77 보통주 이성화 300,000 6.22 보통주 박선희 300,000 6.22 보통주 TS-AJ신기술사업투자조합 781,920 16.21 보통주 우리사주조합 70,000 1.45 보통주 ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11013#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 소액주주현황 (기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 보유주식 비 고 주주수 비율 주식수 비율 소액주주 2,625 99.47% 1,915,807 39.72% - 주) 소액주주 주식수는 최대주주 등과 5%이상 보유주식수을 제외한 수량입니다. 가. 신주인수권의 내용 제10조(신주인수권) ① 주주는 그가 소유한 주식의 수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 갖는다. ② 회사는 제1항의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 경우에는 주주 이외의 자에게 신주를 배정 할 수 있다. 1. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 자본시장과 금융투자업에 관한 법률(이하 “자본시장법”) 제165조의6의 규정에 의하여 이사회의 결의로 일반공모증자방식으로 신주를 발행하는 경우 2. 상법 제340조의2 및 제 542조의3의 규정에 의한 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 3. 발행하는 주식 총수의 100분의 20범위 내에서 우리사주조합원에게 주식을 우선 배정하는 경우 4. 발행주식 총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 긴급한 자금조달을 위하여 국내외 금융기관 또는 기관투자자에게 신주를 발행하는 경우 5. 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 사업상 중요한 기술도입, 연구개발, 생산, 판매, 자본제휴를 위하여 그 상대방에게 신주를 발행하는 경우 6. 주권을 증권시장에 상장하기 위하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우 7. 자본시장법 제165조의16의 규정에 의하여 증권예탁증서(DR) 발행에 따라 신주를 발행하는 경우 8. 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 회사가 경영상 필요로 외국인투자촉진법에 의한 외국인투자를 위하여 신주를 발행하는 경우 ③ 신주인수권의 포기 또는 상실에 따른 주식과 신주배정에서 발생한 단주에 대한 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. ④ 제2항 각 호 중 어느 하나의 규정에 의해 신주를 발행할 경우 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회 결의로 정한다. 나. 결산일 당 회사의 영업년도는 매년 1월1일부터 동년 12월 31일까지로 한다. 다. 정기주주총회의 시기 매 영업연도 종료 후 3월 이내에 실시한다. 라. 주주명부 폐쇄시기 ① 회사는 매년 1월1일부터 1월15일까지 주주의 권리에 관한 주주명부의 기재변경을 정지한다. ② 회사는 매년 12월31일 현재 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 결산기에 관한 정기주주총회에서 권리를 행사할 주주로 한다. ③ 회사는 임시주주총회의 소집 기타 필요한 경우 이사회의 결의로 3월을 경과하지 아니하는 일정한 기간을 정하여 권리에 관한 주주명부의 기재변경을 정지하거나, 이사회의 결의로 3월내로 정한 날에 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 권리를 행사할 주주로 할 수 있다. 이 경우 이사회는 필요하다고 인정하는 때에는 주주명부의 기재변경 정지와 기준일의 지정을 함께 할 수 있다. 이 경우 회사는 주주명부 폐쇄기간 또는 기준일의 2주간 전에 이를 공고하여야 한다. 마. 주권의 종류 ① 회사의 주권은 1주권, 5주권, 10주권, 50주권, 100주권, 500주권, 1,000주권 및 10,000주권 의 8종류로 한다. ② 회사는 주식·사채 등의 전자등록에 관한 법률 제2조 제1호에 따른 주식 등을 발행하는 경우 전자등록기관의 전자등록계좌부에 주식 등을 전자등록 할 수 있다. 바. 명의개서대리인의 명칭과 전화번호 및 주소 (1) 명칭 : 국민은행 증권대행부(2) 전화번호 : 02-2073-8112(3) 주소 : 서울특별시 영등포구 국제금융로8길 26, 3층 사. 주주에 대한 특전 당사는 주주에 대한 별도 특전을 정하고 있지 아니합니다. 아. 공고게재신문 당 회사의 공고는 회사의 인터넷 홈페이지(www.greenplus.co.kr)에 한다. 다만, 전산장애 또는 그 밖의 부득이한 사유로 회사의 인터넷 홈페이지에 공고를 할 수 없는 때에는 서울특별시에서 발행되는 한국경제신문에 게재한다. 3. 주가 및 주식거래 실적 (기준일 : 2020년 3월 31일) (단위 : 원, 주) 종류 2019년10월 2019년11월 2019년12월 2020년1월 2020년2월 2020년3월 보통주 주가 최고 11,700 11,550 12,100 12,100 10,650 9,490 최저 9,560 10,050 10,200 10,000 8,390 4,800 평균 10,347 10,667 10,680 10,783 9,893 7,329 거래량 최고 564,520 182,069 236,263 280,171 91,843 163,240 최저 8,349 18,876 10,518 16,462 8,832 17,243 평균 79,606 64,768 41,592 68,813 32,675 67,105 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 가. 임원 현황 (기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 천주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 박영환 남 1965.02 대표이사 등기임원 상근 경영총괄 수원공업전문대 기계설계 전문학사졸업 (87.02) 희승알미늄 (88.02~93.04) 중앙알미늄 (93.12~96.02) ㈜그린플러스 대표이사 (97.10~현재) 1,050 - 본인 23년 2021.03.16 이성화 남 1954.04 사내이사 등기임원 상근 영업총괄 조선대학교 회계학 학사졸업 (87.02) OTTO INDUSTRIAL 싱가폴근무 (87.06~90.05) 중앙알미늄 (91.05~97.07) ㈜그린플러스 부사장(97.10~현재)어업회사법인 그린피시팜(주) 대표이사(16.02~현재)농업회사법인 (주)그린케이팜 대표이사(16.05~현재) 300 - 최대주주지배회사의 임원 23년 2021.03.16 이진우 남 1967.12 사내이사 등기임원 상근 생산총괄 수원공업전문대 기계설계 전문학사졸업 (88.02) 알루원 (96.03~06.07) ㈜그린플러스 (06.08~현재) 3 - 최대주주지배회사의 임원 14년 2021.03.16 박정기 남 1972.03 사내이사 미등기임원 상근 관리총괄 동의대학교 회계학 학사졸업 (97.02) 신원정보기술팀장 (00.12~05.11) 어울림정보기술상무 (05.11~12.09) 어울림정보기술상 감사(05.11~12.09) ㈜그린플러스 (12.12~현재) 8 - 최대주주지배회사의 임원 8년 - 이택수 남 1961.11 사내이사 미등기임원 상근 영업설계 삼일실업고등학교 (79.02)용비금속 (99.04~03.01) ㈜그린플러스 (03.02~현재) - - 최대주주지배회사의 임원 17년 - 정순태 남 1969.09 사내이사 미등기임원 상근 기획자문 삼성전자 팀장 (87~10) 성균관대학원 경영학 졸업 (10.08) 농업회사법인 ㈜그린케이팜 이사 (16.05~18.05) ㈜그린플러스 (18.06~현재) - - 최대주주지배회사의 임원 3년 - 최일수 남 1971.10 사내이사 미등기임원 상근 영업 전주우석대학교 계산통계학과 (97.02)알루코 품질 및 생산관리, 영업지원 (97~18)(주)그린플러스 (18.10~현재) - - 최대주주지배회사의 임원 2년 - 전인달 남 1972.09 사외이사 등기임원 비상근 경영자문 중앙대학교 경영학 학사 (98.02)삼정회계법인 (98.10~02.09)금융감독원 선임검사역 (02.09~05.09)대주회계법인 상무이사 (05.09~현재)(주)그린플러스 사외이사 (20.03~현재) - - 최대주주지배회사의 임원 2개월 2023.03.24 김영재 남 1971.07 감사 등기임원 비상근 감사업무 충남대학교 사법학과 학사졸업 (95.02) 제44회 사법시험 합격 (02.12) 사법연수원 제35기 수료 (06.01) 변호사 김영재 법률사무소 대표 (06.02~현재) ㈜그린플러스 감사 (18.12~현재) - - 최대주주지배회사의 임원 1년 2021.12.18 나. 임원 겸직 현황 직책명 성명 겸임 근무 내용 비고 직장명 겸임직책 선임시기 근무년수 담당업무 부사장 이성화 어업회사법인 그린피시팜㈜ 대표이사 16.02.05 4년 경영총괄 - 부사장 이성화 농업회사법인 ㈜그린케이팜 대표이사 16.05.02 4년 경영총괄 - 사내이사 정순태 농업회사법인 ㈜비씨에프 사내이사 17.09.26 3년 경영자문 - 사외이사 전인달 대주회계법인 상무이사 20.03.24 2개월 경영자문 - 감사 김영재 김영재법률사무소 대표변호사 18.12.18 1년 감사업무 - 다. 직원 현황 직원 등 현황 (기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 원) 직원 소속 외근로자 비고 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 남 여 계 기간의 정함이없는 근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 임원 남 9 - - - 9 8.9 192,749,990 21,416,666 - - - - 관리 남 10 - - - 10 4.1 307,839,070 30,783,907 - 관리 여 3 - - - 3 11.5 39,185,980 13,061,993 - 알미늄사업부 남 45 - - - 45 3.8 511,762,200 11,372,493 - 알미늄사업부 여 4 - - - 4 7.2 38,032,300 9,508,075 - 온실사업부 남 12 - - - 12 1.8 128,524,700 10,710,392 - 온실사업부 여 1 - - - 1 4.4 9,225,220 9,225,220 - 연구개발실 남 6 - - - 6 6.1 72,500,290 12,083,382 - 연구개발실 여 1 - - - 1 0.5 7,720,530 7,720,530 - 합 계 91 - - - 91 4.7 1,307,540,280 14,368,575 - * 직원 현황 표는 미등기임원을 포함하여 작성한다 라. 미등기임원 보수 현황 (기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 천원) 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 4 80,250 20,062 - 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 천원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 등기이사 4 1,000,000 - 감사 1 30,000 - 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 천원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 5 112,500 22,500 - 2-2. 유형별 (단위 : 천원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 3 109,500 36,500 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 1 - - - 감사위원회 위원 - - - - 감사 1 3,000 3,000 - 주1) 보수총액은 2020년 3월 31일 기준 근로소득 합산 금액입니다. ◆click◆『이사ㆍ감사의 개인별 보수현황』 삽입 11013#*이사ㆍ감사의개인별보수현황.dsl 45_이사ㆍ감사의개인별보수현황 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 천원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - - - - - 주) 당사는 개인별 보수 5억원 이상 지급내역이 없으므로 기재를 생략합니다. 2. 산정기준 및 방법 (단위 : ) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 - 근로소득 급여 - - 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - ◆click◆『보수지급금액 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황』 삽입 11013#*보수지급금액5억원개인별보수현황.dsl ◆click◆『주식매수선택권의 부여 및 행사현황』 삽입 11013#*주식매수선택권의부여및행사현황.dsl 14_주식매수선택권의부여및행사현황 및 행사현황> (단위 : 원) 구 분 인원수 주식매수선택권의 공정가치 총액 비고 등기이사 1 29,074,800 @969.16 사외이사 - - - 감사위원회 위원 또는 감사 - - - 계 1 29,074,800 - (단위 : 원) 구 분 인원수 주식매수선택권의 공정가치 총액 비고 미등기이사 1 58,149,600 @969.16 계 1 58,149,600 - (기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 원, 주) 부여받은자 관 계 부여일 부여방법 주식의종류 변동수량 미행사수량 행사기간 행사가격 부여 행사 취소 이진우 등기임원 2018.03.16 - 보통주 30,000 - - 30,000 2020.03.16~2025.03.16 7,990 박정기 미등기임원 2018.03.16 - 보통주 60,000 - - 60,000 2020.03.16~2025.03.16 7,990 IX. 계열회사 등에 관한 사항 1. 계열회사 현황 가. 해당 기업집단의 명칭 및 소속 회사의 명칭 당사는 독점규제 및 공정거래에 관한 법률 상의 대규모기업집단에 지정되어 있지 않으며, 2020년 3월 31일 현재 3개의 비상장 계열회사가 있습니다. 구 분 회 사 명 상장사 (-) - 비상장사 (3개사) - 어업회사법인 그린피시팜㈜ 2016년 2월 5일에 설립되어 순환여과식 장어양식장을 운영 중에 있으며, 장어 및 새우 등의 수산물 양식 및 판매업을 영위하고 있습니다. 본사는 충남 당진시 송악읍에 위치하고 있습니다. - 농업회사법인 ㈜그린케이팜 2016년 5월 2일에 농업회사법인 ㈜팜하우스의 지분을 인수하여 설립하였으며 식물공장형 대규모 온실을 운영 중에 있으며, 재배 및 판매업을 영위하고 있습니다. 본사는 경기도 평택시 오성면에 위치하고 있습니다. - 농업회사법인 ㈜비씨에프 2017년 9월 26일에 설립되어 딸기재배용 첨단온실을 운영하고 있으며, 딸기의 재배와 전자상거래를 활용한 인터넷 판매업을 영위하고 있습니다. 본사 소재지는 경기도 부천시 오정동에 위치하고 있습니다. 나. 계통도 그린플러스 계통도.jpg 그린플러스 계통도 다. 계열회사 현황 투자자(회사) 계열회사(피투자회사) 지분율 계열회사 업종 상장여부 사업자등록번호 (주)그린플러스 어업회사법인그린피시팜(주) 90.00% 내수면양식어업 비상장 656-81-00345 농업회사법인(주)그린케이팜 89.74% 농업 비상장 311-81-46166 농업회사법인(주)그린케이팜 농업회사법인(주)비씨에프 50.00% 농업, 비상장 795-86-00932 다. 계열회사 임원 현황 직책명 성명 겸임 근무 내용 직장명 겸임직책 선임시기 근무년수 담당업무 상근여부 부사장 이성화 어업회사법인 그린피시팜㈜ 대표이사 16.02.05 4년 경영총괄 비상근 부사장 이성화 농업회사법인 ㈜그린케이팜 대표이사 16.05.02 4년 경영총괄 비상근 사내이사 정순태 농업회사법인 ㈜비씨에프 사내이사 17.09.26 3년 경영자문 비상근 2. 타법인출자 현황 ◆click◆『타법인출자 현황』 삽입 11013#*타법인출자현황.dsl 6_타법인출자현황 타법인출자 현황 (기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, 천주, %)