그린플러스 사업보고서 (2021.12)
1. 요약재무정보

(단위: 백만원) 사업연도 구분 제 25기말 제 24 기말 제 23 기말 회계처리 기준 K-IFRS K-IFRS K-IFRS 감사인(감사의견) 적정 [유동자산] 62,126 49,804 38,480 당좌자산 43,343 27,595 18,957 재고자산 18,783 22,209 19,523 [비유동자산] 39,531 39,306 33,842 투자자산 1,984 1,346 658 유형자산 35,150 35,093 32,154 무형자산 689 572 567 기타비유동자산 1,708 2,295 463 자산총계 101,657 89,110 72,322 [유동부채] 23,786 34,179 17,449 [비유동부채] 17,063 20,898 17,482 부채총계 40,849 55,077 34,931 [지배기업지분] 60,386 33,289 36,498 자본금 5,927 4,804 2,412 자본잉여금 46,741 17,518 19,746 기타자본 1,230 436 1,879 이익잉여금 6,486 10,531 12,461 [비지배지분] 422 744 893 자본총계 60,808 34,033 37,391 부채와 자본총계 101,657 89,110 72,322 (단위: 백만원) 사업연도 구분 제 25 기 제 24 기 제 23 기 매출액 83,237 62,676 48,832 매출원가 72,571 51,847 39,380 매출총이익 10,666 10,829 9,452 판매비와관리비 5,571 4,894 4,375 영업이익 5,095 5,936 5,077 당기순이익 (4,744) (2,139) 2,533 * 지배기업지분 (4,044) (1,930) 2,495 * 비지배지분 (700) (209) 38 기본주당순이익 (398) (208) 222 희석주당순손익 (398) (208) 296 연결에 포함된 회사수 3 3 3 (단위: 백만원) 사업연도 구분 제 25 기말 제 24 기말 제 23 기말 회계처리 기준 K-IFRS K-IFRS K-IFRS 감사인(감사의견) 적정 [유동자산] 53,988 40,513 28,575 당좌자산 44,895 34,414 22,732 재고자산 9,093 6,099 5,843 [비유동자산] 33,372 32,237 28,013 투자자산 5,880 8,207 8,992 유형자산 20,864 20,459 17,300 무형자산 572 555 547 기타비유동자산 6,056 3,016 1,174 자산총계 87,360 72,750 56,588 [유동부채] 19,365 27,043 13,388 [비유동부채] 7,607 12,258 6,427 부채총계 26,971 39,301 19,815 자본금 5,927 4,804 2,412 자본잉여금 46,990 17,766 19,994 기타자본 960 322 1,881 이익잉여금 6,512 10,556 12,486 자본총계 60,389 33,449 36,773 부채와 자본총계 87,360 72,750 56,588 (단위: 백만원) 사업연도 구분 제 25 기 제 24 기 제 23 기 매출액 76,238 55,545 39,503 매출원가 65,502 45,877 32,032 매출총이익 10,736 9,668 7,471 판매비와관리비 5,018 4,248 4,040 영업이익 5,718 5,420 3,431 당기순이익 (4,044) (1,930) 2,436 기본주당순이익 (398) (208) 325 희석주당순손익 (398) (208) 289 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 25 기 2021.12.31 현재 제 24 기 2020.12.31 현재 제 23 기 2019.12.31 현재 (단위 : 원) 제 25 기 제 24 기 제 23 기 자산 유동자산 62,126,344,424 49,804,112,846 38,480,019,272 현금및현금성자산 22,352,307,815 10,618,093,483 4,837,160,295 단기금융상품 80,000,000 726,387,400 80,000,000 기타유동금융자산 665,000,000 770,000,000 713,000,000 매출채권 및 기타유동채권 19,963,284,241 15,416,967,228 13,326,632,405 재고자산 9,956,349,783 6,002,404,323 6,019,315,687 유동생물자산 8,826,958,498 15,482,392,839 13,191,144,327 기타유동자산 282,240,327 723,915,483 312,760,498 당기법인세자산 203,760 63,952,090 6,060 비유동자산 39,532,993,156 39,306,445,076 33,841,965,686 장기금융상품 389,899,957 222,392,315 9,239,765 당기손익-공정가치측정금융자산 1,444,542,303 981,734,404 520,507,700 종속기업투자 공동기업투자주식 150,028,567 141,955,170 128,271,884 유형자산 35,150,357,464 35,093,873,792 32,154,120,453 무형자산 689,603,167 571,629,948 566,700,516 기타비유동금융자산 761,724,226 939,815,226 355,500,226 기타비유동자산 22,004,702 36,974,857 46,912,264 이연법인세자산 924,832,770 1,318,069,364 60,712,878 자산총계 101,659,337,580 89,110,557,922 72,321,984,958 부채 유동부채 23,786,567,902 34,179,404,798 17,448,582,608 매입채무 및 기타유동채무 20,418,299,137 22,808,455,345 16,356,306,551 단기매입채무 4,207,075,137 5,008,231,345 1,823,001,637 단기차입금 12,411,224,000 12,595,224,000 8,533,304,914 유동성장기차입금 3,800,000,000 5,205,000,000 6,000,000,000 기타유동금융부채 1,840,716,787 9,254,825,165 247,610,233 기타금융부채 200,536,676 157,227,682 164,539,471 유동파생상품부채 1,532,399,000 9,000,697,153 0 리스부채 107,781,111 96,900,330 83,070,762 당기법인세부채 623,828,779 335,801,612 519,415,475 기타유동부채 162,526,083 233,840,877 325,250,349 전환사채 741,197,116 1,546,481,799 0 비유동부채 17,063,895,542 20,897,718,977 17,482,065,655 장기매입채무 및 기타비유동채무 14,595,402,522 18,308,434,226 15,054,560,663 장기차입금 10,980,000,000 10,200,000,000 13,705,000,000 전환사채 3,615,402,522 8,108,434,226 1,349,560,663 리스부채 204,378,593 187,875,893 134,300,904 기타금융부채 200,000,000 200,000,000 파생상품부채 450,420,000 81,668,000 297,590,742 확정급여부채 1,613,908,459 1,615,761,074 1,128,760,474 기타부채 112,627,237 164,525,455 94,800,000 이연법인세부채 87,158,731 339,454,329 572,052,872 부채총계 40,850,463,444 55,077,123,775 34,930,648,263 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 60,386,038,733 33,289,575,022 36,497,740,723 자본금 5,927,335,000 4,803,871,000 2,411,935,500 자본잉여금 46,741,681,926 17,518,089,431 19,745,918,181 기타자본구성요소 1,230,380,253 436,537,608 1,878,723,978 이익잉여금(결손금) 6,486,641,554 10,531,076,983 12,461,163,064 비지배지분 422,835,403 743,859,125 893,595,972 자본총계 60,808,874,136 34,033,434,147 37,391,336,695 자본과부채총계 101,659,337,580 89,110,557,922 72,321,984,958 연결 포괄손익계산서 제 25 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 24 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 23 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 25 기 제 24 기 제 23 기 수익(매출액) 83,237,751,431 62,676,118,804 48,831,865,530 매출원가 72,571,114,626 51,846,613,730 39,379,899,064 매출총이익 10,666,636,805 10,829,505,074 9,451,966,466 판매비와관리비 5,571,061,904 4,893,917,137 4,374,728,673 영업이익(손실) 5,095,574,901 5,935,587,937 5,077,237,793 기타영업외수익 66,329,166 29,482,888 51,783,563 기타영업외비용 5,348,733,720 2,073,445,420 378,922,854 금융수익 178,795,410 232,160,374 567,076,793 금융원가 5,753,125,748 7,078,545,570 1,942,061,320 지분법손실 (8,073,396) (13,683,287) 25,167,846 법인세비용차감전순이익(손실) (5,753,086,595) (2,941,076,504) 3,349,946,129 법인세비용 (1,008,945,871) (802,481,370) 816,860,201 당기순이익(손실) (4,744,140,724) (2,138,595,134) 2,533,085,928 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) (4,044,435,429) (1,930,086,081) 2,494,795,213 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) (699,705,295) (208,509,053) 38,290,715 확정급여제도의 재측정요소 84,373,298 (620,176,224) (70,531,105) 총 포괄손익의 귀속 지배기업의 소유주지분 (3,959,973,612) (2,549,595,235) 2,423,635,984 비지배지분 (699,793,814) (209,176,123) 38,918,839 지배기업 소유주지분 주당손익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (398) (208) 667 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (398) (208) 591 연결 자본변동표 제 25 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 24 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 23 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2019.01.01 (기초자본) 1,740,485,000 9,527,750,482 1,906,271,007 9,966,367,851 23,140,874,340 854,677,133 23,995,551,473 전환사채의 발행 무상증자 자기주식 주식매입선택권 행사 주식매입선택권 43,612,200 43,612,200 43,612,200 우선주의 발행 유상증자 360,500,000 6,521,057,364 6,881,557,364 6,881,557,364 전환사채의 전환권행사 전환상환우선주부채의 전환 244,284,000 3,763,776,835 4,008,060,835 4,008,060,835 전환우선주전환 66,666,500 (66,666,500) 당기순이익(손실) 2,494,795,213 2,494,795,213 38,290,715 2,533,085,928 확정급여제도의 재측정요소 (71,159,229) (71,159,229) 628,124 (70,531,105) 2019.12.31 (기말자본) 2,411,935,500 19,745,918,181 1,878,723,978 12,461,163,064 36,497,740,723 893,595,972 37,391,336,695 2020.01.01 (기초자본) 2,411,935,500 19,745,918,181 1,878,723,978 12,461,163,064 36,497,740,723 893,595,972 37,391,336,695 전환사채의 발행 534,953,484 534,953,484 59,439,276 594,392,760 무상증자 2,381,935,500 (2,397,011,950) (15,076,450) (15,076,450) 자기주식 (1,345,516,200) (1,345,516,200) (1,345,516,200) 주식매입선택권 행사 10,000,000 169,183,200 (19,383,200) 159,800,000 159,800,000 주식매입선택권 7,268,700 7,268,700 7,268,700 우선주의 발행 유상증자 전환사채의 전환권행사 전환상환우선주부채의 전환 전환우선주전환 당기순이익(손실) (1,930,086,081) (1,930,086,081) (208,509,053) (2,138,595,134) 확정급여제도의 재측정요소 (619,509,154) (619,509,154) (667,070) (620,176,224) 2020.12.31 (기말자본) 4,803,871,000 17,518,089,431 436,537,608 10,531,076,983 33,289,575,022 743,859,125 34,033,434,147 2021.01.01 (기초자본) 4,803,871,000 17,518,089,431 436,537,608 10,531,076,983 33,289,575,022 743,859,125 34,033,434,147 전환사채의 발행 709,380,828 709,380,828 78,820,092 788,200,920 무상증자 자기주식 주식매입선택권 행사 주식매입선택권 우선주의 발행 517,241,000 14,436,068,550 14,953,309,550 14,953,309,550 유상증자 299,950,000 299,950,000 전환사채의 전환권행사 606,223,000 14,787,523,945 15,393,746,945 15,393,746,945 전환상환우선주부채의 전환 전환우선주전환 당기순이익(손실) (4,044,435,429) (4,044,435,429) (699,705,295) (4,744,140,724) 확정급여제도의 재측정요소 84,461,817 84,461,817 (88,519) 84,373,298 2021.12.31 (기말자본) 5,927,335,000 46,741,681,926 1,230,380,253 6,486,641,554 60,386,038,733 422,835,403 60,808,874,136 연결 현금흐름표 제 25 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 24 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 23 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 25 기 제 24 기 제 23 기 영업활동현금흐름 (950,615,737) 2,648,942,356 (2,089,557,904) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 184,385,434 4,360,095,392 123,769,272 법인세납부(환급) (547,813,402) (862,928,883) (905,949,989) 이자지급(영업) (612,876,049) (871,639,922) (1,348,183,125) 이자수취(영업) 19,658,280 13,365,769 36,785,938 배당금수취(영업) 6,030,000 10,050,000 4,020,000 투자활동현금흐름 (2,510,270,164) (7,195,392,619) (833,175,007) 단기금융상품의 감소(증가) 646,387,400 (644,483,800) (30,000,000) 단기대여금의 감소(증가) 105,000,000 (57,000,000) (43,800,000) 장기금융상품의 감소(증가) (167,507,642) (213,152,550) 761,905,182 장기대여금의 감소(증가) (400,000,000) 임차보증금의 감소(증가) (21,909,000) (184,315,000) 8,858,000 유형자산의 취득 (2,377,893,144) (5,096,328,395) (1,351,532,407) 유형자산의 처분 33,836,362 무형자산의 취득 (234,567,341) (173,909,236) (70,828,550) 장기투자증권의 순증가 (459,780,437) (460,040,000) (107,777,232) 신탁예금의 순증가 당기손익-공정가치측정 금융자산의 순증가 재무활동현금흐름 15,201,221,845 10,357,363,290 6,767,278,546 단기차입금의 증가(감소) (184,000,000) (938,080,914) 2,812,080,914 장기차입금의 증가 3,200,000,000 2,000,000,000 300,000,000 전환사채의 발행 3,000,000,000 11,900,000,000 보통주의 발행 299,950,000 우선주 발행 14,953,309,550 유상증자 6,881,557,364 무상증자의 발행비용 (15,076,450) 사채의 증가 (2,000,000,000) 주식매입선택권의 행사 159,800,000 자기주식의 취득 (1,345,516,200) 전환사채의 감소 (2,128,443,199) (1,000,000,000) (999,500,000) 금융리스부채의 지급 (114,594,506) (103,763,146) (102,059,732) 유동성장기부채의 상환 (3,825,000,000) (300,000,000) (124,800,000) 현금및현금성자산의순증가(감소) 11,740,335,944 5,810,913,027 3,844,545,635 기초현금및현금성자산 10,618,093,483 4,837,160,295 992,428,419 외화표시 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (6,121,612) (29,979,839) 186,241 기말현금및현금성자산 22,352,307,815 10,618,093,483 4,837,160,295 3. 연결재무제표 주석 제 25 기 2021년 12월 31일 현재 제 24 기 2020년 12월 31일 현재 주식회사 그린플러스와 그 종속기업 1. 일반사항 (1) 지배기업의 개요 주식회사 그린플러스(이하 "지배기업")는 1997년 10월 설립되어 알루미늄 제품의 생산, 가 공 및 판매와 대형식물원, 첨단유리온실 등 온실관련 창호공사 및 강구조물공사를 주업으로 하고 있습니다. 보고기간말 현재 본사 및 공장은 충남 예산군 응봉면에 위치해 있으며, 당기말 현재 자본금 은 5,927,335천 원 입니다. 지배기업은 2019년 8월 7일 한국거래소 코스닥 시장에 증권 상장하였으며, 당기말 현재 주주 현황은 다음과 같습니다. 주주명 보유주식수 지분율 박영환 2,396,376 20.21% 이성화 600,000 5.06% 박선희 600,000 5.06% 김종숙 300,000 2.53% 에스비아이신성장지원 689,655 5.82% 아주좋은제이호 344,827 2.91% 기타소액주주 6,923,812 58.41% 합계 11,854,670 100.00% (2) 종속기업의 현황 당기말, 전기말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 주요 영업활동 소재국가 지배기업 등이 소유한 지분율 결산일 당기말 전기말 그린피시팜(주) 양식업 대한민국 90.00% 90.00% 12월 31일 (주)그린케이팜 작물재배업 대한민국 89.74% 89.74% 12월 31일 (3) 종속기업의 요약재무정보당기 중 연결대상 종속기업의 요약재무정보(연결재무제표 합산 재무정보기준)는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기순이익(손실) 총포괄이익(손실) 그린피시팜(주) 18,987,969 17,242,085 1,745,884 5,719,916 (7,199,054) (7,204,899) (주)그린케이팜 8,771,838 6,264,969 2,506,869 1,279,926 196,951 201,787 (4) 종속기업의 변동내역 당 기 및 전기 중 종속기업의 변동내역은 없습니다. (5) 비지배지분 관련 정보 당기말 현재 종속기업에 대한 비지배지분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 비지배지분에 배분된 당기순이익(손실) 비지배지분에 배분된 기타포괄손익 누적비지배지분 그린피시팜(주) (719,905) 78,820 165,720 (주)그린케이팜 20,200 496 257,115 합계 (699,705) 79,316 422,835 2. 중요한 회계정책 및 연결재무제표 작성기준 (1) 연결재무제표 작성기준 지배기업과 연결대상 종속기업(이하, "연결실체")는 2018년 1월 1일 이후에 개시하는연차보고기간부터 주식회사의외부감사에관한법률 제 5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였으며, 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'의 적용을 받습니다. 한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 (1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결실체는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.1) 기업회계기준서 제1116호 리스(개정) 국제회계기준위원회는 2021년 3월 동 기준서를 개정하여 리스이용자에게 코로나19 세계적 유행의 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있는 실무적 간편법이 적용되는 리스료 감면의 범위를 1년 연장하였습니다. 이러한 실무적 간편법의 적용을 선택한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리합니다. 한편 리스제공자에게는 동 개정사항에 따른 실무적 간편법이 제공되지 않습니다. 동 개정사항에 따른 실무적 간편법은 아래의 조건을 모두 충족하는 임차료 할인 등에만 적용합니다. - 리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음 - 리스료 감면이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침 - 그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음 2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁 2단계 (개정) 이자율지표 개혁과 관련하여 새로운 이자율이 대체 지표 이자율이 되어 불확실성이 해소되는 시점에 적용되는 실무적 간편법을 제공합니다. - (상각후원가 측정 금융상품) 특정요건 충족 시, 이자율 대체에 따른 금융상품 변경 손익이 인식되지 않도록 함 - (위험회피) 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해, 관련 위험회피관계에 대한 문서를 수정하더라도 위험회피회계를 유지 - (리스) 리스료 산정기준이 변경될 때 특정요건 충족 시 새 대체 지표 이자율을 고려하여 미래 리스료를 할인 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 부채의 유동/비유동 분류 동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'(개정) - '개념체계'에 대한 참조 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정' 에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다. 3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정) - 의도한 사용 전의 매각금액 동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다. 또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다. 동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'(개정) - 손실부담계약의 계약이행원가 동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다. 개정 기준서는 '직접 관련된 원가 접근법'을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다. 동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 5) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 ① 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업 동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. ② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다. ③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' - 리스 인센티브 동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다. ④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정 동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 2.3 관계기업 및 공동기업 투자 관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 행사할 수 있으나 지배력은 없는 회사로서, 일반적으로 의결권 있는 주식의 20%이상 50%이하를 소유하고 있는 경우에 해당되며, 공동기업은 연결실체가 계약상의 약정에 의하여 경제활동에 대한 지배력을 공유하고 있는 피투자기업으로, 경제활동에 대한 전략적 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 지배력을 공유하고 있는 당사자(참여자) 전체의 동의가 필요합니다. 관계기업 및 공동기업(이하, 관계기업 등) 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 관계기업 등 투자금액은 취득 시 식별된 영업권을 포함하며, 손상차손누계액 차감 후 금액으로 표시합니다. 관계기업 등 투자의 취득 이후 발생하는 관계기업 손익에 대한 연결실체의 지분에 해당하는 금액은 당기손익으로 인식하고, 관계기업의 잉여금의 변동액 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액은 잉여금에 인식합니다. 취득 후 누적변동액은 투자금액의 장부금액에서 조정합니다. 관계기업의 손실에 대한 연결실체의 지분이 기타 무담보 채권을 포함한 관계기업 투자금액과 동일하거나 초과하게 되면 연결실체는 의무가 있거나 관계기업을 대신하여 지불하여야 하는 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다. 연결실체와 관계기업 등 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업 등에 대한 지분에 해당하는 부분을 제거하고 있습니다. 미실현손실도 그 거래가 이전된 자산이 손상되었다는 증거를 제시하지 않는 경우 동일하게 제거되고 있습니다. 관계기업 또는 공동기업 등의 회계정책은 연결실체의 회계정책과의 일관성을 위해 필요한 경우 변경하여 적용하고 있습니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화연결실체는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결재무제표는 연결실체의 기능통화인 대한민국의 통화(KRW)로 표시되고 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 2.5 비파생금융자산(1) 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다. (2) 분류 및 후속측정연결실체는 금융자산을 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 상각후원가 측정 금융상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 및 당기손익-공정가치 측정 금융상품으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.- 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.- 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 연결실체는 그 투자지분의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 연결실체는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초 공정가치에 취득과 직접 관련되는거래원가를 가산하여 측정합니다. 다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다. 분류 후속측정 당기손익-공정가치 측정 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가 측정 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소되며, 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거로 인한 손익도 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다. (3) 손상연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용 위험이 낮다고 결정된 채무상품- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무상품과 은행 예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대 존속기간이 12개월보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. ① 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.② 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.③ 연결재무상태표 상 신용손실충당금의 표시연결실체는 상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금을 해당 자산의 장부금액에서 차감하여 표시하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.2.6 파생상품파생금융상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있으며, 공정가치 변동으로 인한 손익은 일반적으로 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피회계를 적용하는 파생금융상품의 경우 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 계상하고 있으며 비효과적인 부분인 파생금융상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (1) 위험회피회계연결실체는 특정위험으로 인한 기존 자산, 부채 또는 확정계약의 공정가액변동위험을 회피하기 위해서는 공정가액위험회피회계를 적용하고 있으며, 특정위험으로 인한 예상거래의 미래 현금흐름변동위험을 감소시키기 위해서는 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. ① 공정가치위험회피공정가치위험회피회계를 적용하는 경우에 위험회피수단의 평가손익(파생상품이 아닌 금융상품을 위험회피수단으로 지정한 경우에는 외화환산손익) 및 특정위험으로 인한 위험회피대상항목의 평가손익은 당기손익으로 처리하고 있습니다. ② 현금흐름위험회피현금흐름위험회피회계를 적용하는 경우 예상거래의 미래현금흐름변동위험을 감소시키기 위하여 지정된 파생상품의 평가손익(위험회피수단이 파생상품이 아닌 금융상품인 경우에는 외화위험으로 인한 외환차이 변동분) 중 위험회피에 효과적인 부분은 파생상품평가손익으로 기타포괄손익누계액의 항목으로 계상한 후 예상거래의 종류에 따라 향후 예상거래가 당기손익에 영향을 미치는 회계연도에 당기손익으로 인식하거나, 예상거래가 발생시 관련 자산ㆍ부채의 장부금액에서 가감하여 처리하고 있습니다. 위험회피수단이 청산, 소멸, 행사되어 위험회피회계가 중단되는 경우에도 기타포괄손익누계액 항목의 향후 회계처리는 동일하며, 다만 위험회피대상 예상거래의발생가능성이 불확실하여 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우에는 이미 기타포괄손익누계액에 계상된 파생상품평가손익을 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 내재파생상품 내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다. (3) 기타 파생상품 위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.7 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법(원재료는 선입선출법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 2.8 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 과목 내용연수 건물 40년 구축물 10년 기계장치 10년 기타 5년 유형자산의 감가상각 방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토 되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.9 정부보조금 정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.10 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다. 과목 내용연수 산업재산권 5년~10년 소프트웨어 5년 2.11 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.2.12 비금융자산의 손상 고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.2.13 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고있습니다.(1) 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. (3) 금융부채의 제거연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.2.14 복합금융상품 연결실체가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 상환전환우선주입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 연결실체가 발행한 전환상환우선주는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환상환우선주로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환상환우선주의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환상환우선주의 공정가치와 상환우선주의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권의 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류합니다.2.15 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 2.16 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.(1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.(2) 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.2.17 종업원급여(1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. (2) 퇴직급여: 확정급여제도보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.2.18 주식기준보상연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.2.19 고객과의 계약에서 생기는 수익(가) 수행의무의 식별연결실체는 알루미늄을 압출 및 가공하여 제품생산하는 사업과 온실의 설계, 제작, 시공을 통한 맞춤형 온실시공 등을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 고객과의 물품공급계약에서 알루미늄 및 온실사업의 알루미늄 제품 공급과 온실 설치공사와 관련해서 수행의무를 식별할 수 있으며, 식별된 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지를 결정합니다.(나) 거래가격의 산정 및 배분 연결실체는 고객으로부터 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.(다) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결실체의 온실시공부문은 온실시공의 용역계약을 체결하고 공사를 진행하게 됩니다. 연결실체는 해당 공사/용역계약이 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 가치를 높인다는 조건을 만족 시 수행의무를 기간에 걸쳐 이행하는 것으로 판단하고 투입법에 또는 산출법에 따른 진행기준에 따라 수익을 인식하고 있습니다.투입법에 따라 기간에 걸쳐 인식한 수익과 관련하여, 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 계약자산으로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과금액은 계약부채로 표시하고 있습니다.관련 공사가 수행되기 전에 수취한 금액은 연결재무상태표 상 선수금으로 인식하고 있으며, 수행한 공사에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 연결재무상태표상 매출채권 및 기타채권에 포함되어 있습니다. 2.20 영업부문 연결실체는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다. 2.21 리스계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가 를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 부동산리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용 하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다. 가. 사용권자산 사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권 자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다. 나. 리스부채리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 연결실체는 다양한 외부 재무정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수 나 요율(이율)을 사용하여 측정함 - 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액 - 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장 선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종 료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율) 의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평 가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장 부금액이 영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합 니다.다. 단기리스 및 소액자산리스연결실체는 단기리스(예, 리스 기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권이 없는 리스)에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한, 가치가 낮은 사무용 장비(예, US$ 5,000이하인 리스)에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.라. 연장선택권이 있는 계약에서 계약기간을 결정할 때 중요한 판단연결실체는 리스의 해지불능기간에 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간과 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결실체는 일부 리스에 대해 기간을 연장할 수 있는 연장선택권을 보유하고 있습니다. 연결실체는 이 선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을행사할 경제적 유인이 생기게 하는 모든 관련 요소를 고려합니다. 리스개시일 이후에중요한 영향을 미치는 사건이나 상황이 변하거나 통제할 수 있는 상황에 변화가 발생하여 선택권의 행사가능성 (또는 행사하지 않을 가능성)에 영향을 미친다면(예를들어, 사업 전략의 변경), 연결실체는 리스 기간을 재평가 합니다. 연결실체는 건물 등의 리스가 영업에서 차지하는 중요성을 고려하여 연장선택권의 대상기간을 리스기간에 포함하였습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 연결실체는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측 가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조). (2) 충당부채연결실체는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 이러한 회계추정치는 관계법령 및 관행에 따라 미래의 회계기간에 추가적인 충당금을 설정하도록 변경될 수 있습니다. (3) 확정급여채무 연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 미래 임금상승률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다.연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은COVID-19 확산에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 당기말 현재COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향을 합리적으로 추정할 수 없습니다. 4. 재무위험관리 연결실체의 재무위험관리는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험하에서도 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성을 제고하는 데 있습니다.(1) 시장위험가. 외환위험 연결실체는 외 화거래 수행에 따라 다양한 환율변동 위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결실체의 금융자산ㆍ부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: USD, JPY, EUR, 천원) 구분 통화 당기말 전기말 외화금액 원화환산액 외화금액 원화환산액 현금및현금성자산 JPY 13,381,227 137,859 94,702,111 998,406 USD 6 7 12 13 EUR 4 5 3 4 매출채권 JPY 155,563,285 1,602,675 - - 합 계 1,740,546 998,423 당기말, 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동 시, 이러한 환율변동이 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 통화 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 JPY 174,053 (174,053) 99,841 (99,841) USD 1 (1) 1 (1) EUR 1 (1) - - 나. 이자율위험이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융원가의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 연결실체는 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 당기말, 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 변동금리부 금융자산 및 부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 금융부채 14,370,000 17,779,000 당기말, 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동 시 변동금리부 차입금에서 발생하는 이자비용으로 인하여 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 100bp 상승시 100bp 하락시 100bp 상승시 100bp 하락시 상승시 (143,700) 143,700 (177,790) 177,790 다. 가격위험 가격위험은 외환위험이나 이자율 위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융상품은 당기말 현재 가격위험에 의한 유의적인 변동위험이 존재하지 않습니다. (2) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 도매 거래처의 경우 독립적으로 신용 평가를 받는다면 평가된 신용 등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부에서 평가한 신용 등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용 한도의 사용 여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 가. 당기말, 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 22,352,308 10,618,093 매출채권 및 기타채권 21,194,226 16,364,582 단기금융상품 80,000 726,387 장기금융상품 389,900 222,392 장기투자증권 1,444,542 981,734 기타금융자산 1,426,724 1,709,815 합 계 46,887,700 30,623,003 상기 금액은 대손충당금 차감 전 총액 기준의 금액입니다. 나. 당기말, 전기말 현재 연결실체의 금융자산 중 매출채권 및 기타채권에 대한 연령분석은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구분 금융자산의 개별 및 집합으로 평가하는 채권 합계 만기미도래 0~3개월 이하 3개월 초과~6개월 이하 6개월 초과 ~1년 이하 1년 초과 매출채권 10,903,330 3,737,887 3,827,682 626,829 1,806,821 20,902,549 미수수익 174 - - - - 174 미수금 24,532 - - - 266,972 291,504 합계 10,928,036 3,737,887 3,827,682 626,829 2,073,793 21,194,227 ② 전기말 (단위: 천원) 구분 금융자산의 개별 및 집합으로 평가하는 채권 합계 만기미도래 0~3개월 이하 3개월 초과~6개월 이하 6개월 초과 ~1년 이하 1년 초과 매출채권 9,019,762 2,964,303 1,487,378 970,661 1,441,004 15,883,108 미수수익 18 - - - - 18 미수금 57,462 - - - 423,994 481,456 합계 9,077,242 2,964,303 1,487,378 970,661 1,864,998 16,364,582 (3) 유동성위험연결실체는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는 데 있어 연결실체의 자금조달 계획, 약정준수, 회사내부의 목표재무비율 및 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함하고 있고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구분 1년 이내 1년 초과2년 이내 2년 초과5년 이내 합 계 매입채무 및 기타채무 4,207,075 - 112,627 4,319,702 기타금융부채 200,537 - - 200,537 단기차입금 12,720,283 - - 12,720,283 장기차입금 4,165,264 4,051,822 7,321,330 15,538,416 전환사채 1,000,000 - 6,083,265 7,083,265 리스부채 107,781 107,222 97,157 312,160 합계 22,400,940 4,159,044 13,614,379 40,174,363 ② 전기말 (단위: 천원) 구분 1년 이내 1년 초과2년 이내 2년 초과5년 이내 합 계 매입채무및기타채무 5,008,231 - 164,525 5,172,756 기타금융부채 157,228 - - 157,228 단기차입금 12,876,160 - - 12,876,160 장기차입금 5,586,044 3,652,298 6,968,199 16,206,541 전환사채 2,315,250 10,000,000 2,339,717 14,654,967 리스부채 96,900 69,495 118,381 284,776 합계 26,039,813 13,721,793 9,590,822 49,352,428 (4) 자본위험연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결실체는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 당기말, 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 부채(A) 40,850,463 55,077,123 자본(B) 60,808,874 34,033,434 부채비율(A/B) 67.18% 162.83% 5. 금융상품 (1) 금융상품 종류별 공정가치 당기말, 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 [공정가치로 인식된 자산] 당기손익-공정가치측정 금융자산 1,444,542 1,444,542 981,734 981,734 [상각후원가로 인식된 자산](주1) 단기금융상품 80,000 - 726,387 - 장기금융상품 389,900 - 222,392 - 매출채권및기타채권 19,963,284 - 15,416,967 - 기타금융자산 1,426,724 - 1,709,815 - 소계 21,859,908 - 18,075,561 - 합계 23,304,450 1,444,542 19,057,295 981,734 [공정가치로 인식된 금융부채] 파생상품부채 1,982,819 1,982,819 9,082,365 9,082,365 [상각후원가로 인식된 자산](주1) 매입채무및기타채무 4,319,702 - 5,172,757 - 리스부채 312,160 - 284,776 - 차입금 및 사채 27,191,224 - 28,000,224 - 전환사채 4,356,600 - 9,654,916 - 기타금융부채 200,537 - 357,228 - 소계 36,380,223 - 43,469,901 - 합계 38,363,042 1,982,819 52,552,266 9,082,365 (주1) 상각후원가로 인식된 금융상품의 경우 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 공정가치 평가를 수행하지 아니하였습니다. (2) 공정가치 서열체계활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함되며, 대부분 상장주식으로 구성됩니다. 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업 고유 정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등한편, 연결실체는 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수(단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외) 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 당기말, 전기말 현재 연결실체의 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위:천원) 범 주 공정가치 수준1 수준2 수준3 합 계 공정가치로측정되는 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - 1,444,542 1,444,542 공정가치로측정되는 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 - 1,982,819 1,982,819 ② 전기말 (단위:천원) 범 주 공정가치 수준1 수준2 수준3 합 계 공정가치로 측정되는 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - 981,734 981,734 공정가치로 측정되는 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 - 22,965 9,059,400 9,082,365 당기와 전기 중 회계기준 변경에 따른 서열체계 재분류를 제외한 공정가치 서열체계의 수준이동은 없었습니다. (3) 당기와 전기 중 '수준 3'에 포함된 금융상품의 변동은 다음과 같습니다.1) 금융자산 (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초잔액 981,734 520,508 취득 459,780 460,040 처분 - - 평가이익 3,028 1,186 기말잔액(주1) 1,444,542 981,734 (주1) 보고기간 종료일 현재 '수준 3'으로 분류된 금융상품은 전액 장기투자증권입니다. 연결실체가 보유하고 있는 장기투자증권은 전문건설공제조합 출자금, 한국전기공사공제조합에 대한 출자금 및 IDV IP STAR 투자조합에 대한 출자금으로 구성되어 있습니다. 2) 금융부채 (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초잔액 9,059,400 265,546 증가 (189,363) 3,497,970 평가손익 3,941,699 5,295,884 재분류(주1) (10,828,917) - 기말잔액 1,982,819 9,059,400 (주1) 당기 지배회사인 (주)그린플러스가 발행한 제4회차 전환사채 총 발행금액 100억원 중 90억원이 보통주로 전환됨에 따라 자본으로 재분류되었습니다.(주2) 당기말 현재 '수준 3'으로 분류된 금융부채는 전액 지배회사인 (주)그린플러스가 발행한 전환사채 및 종속기업인 그린피시팜(주)가 발행한 전환사채와 관련된 전환권 등으로 구성되어 있습니다. 당기말 현재 공정가치 측정 금융자산 중 '수준 3'으로 평가된 금융자산 및 금융부채의 공정가치 평가방법과 투입변수는 다음과 같습니다. 구분 가치평가방법 투입변수 전문건설공제조합 예상매각가액평가법 - 한국전기공사공제조합 예상매각가액평가법 - 당진수산업협동조합 예상매각가액평가법 - IDV IP STAR 투자조합 취득원가를 공정가치로 간주 - 전환상환우선주 이항모형,Strip Bootstrapping 변동성, 할인율, 주가 전환권 및 조기상환청구권 이항모형,Strip Bootstrapping 변동성, 할인율, 주가 6. 범주별 금융상품(1) 당기말, 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부가액은 다음과 같습니다. 1) 금융자산 (단위:천원) 금융상품범주 과목 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 당기손익공정가치측정금융자산 장기투자증권 투자증권 1,444,542 1,444,542 981,734 981,734 상각후원가측정금융자산 단기금융상품 단기금융상품 80,000 - 726,387 - 장기금융상품 장기금융상품 389,900 - 222,392 - 매출채권및기타채권 매출채권 19,938,579 - 15,210,278 - 미수금 24,532 - 206,672 - 미수수익 174 - 18 - 소계 19,963,285 - 15,416,968 - 기타금융자산 단기대여금 665,000 - 770,000 - 장기대여금 400,000 - 400,000 - 임차보증금 361,724 - 534,475 - 기타보증금 - 5,340 소계 1,426,724 - 1,709,815 - 소계 21,859,909 - 18,075,562 - 합계 23,304,451 1,444,542 19,057,296 981,734 상기 금액은 유동성 및 비유동성 자산의 합계액이며, 대손충당금(손상차손누계액) 차감 후 금액입니다. 2) 금융부채 (단위:천원) 금융부채범주 과목 계정명 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 상각후원가측정 금융부채 매입채무및기타채무 매입채무 3,309,255 - 4,362,374 - 미지급금 897,821 - 645,857 - 장기미지급금 112,627 - 164,525 - 소계 4,319,702 - 5,172,757 리스부채 리스부채(유동) 107,781 - 96,900 - 리스부채(비유동) 204,379 - 187,876 - 소계 312,160 - 284,776 기타금융부채 미지급비용 200,537 - 157,228 - 임대보증금 - - 200,000 - 소계 200,537 - 357,228 단기차입금 단기차입금 12,411,224 - 12,595,224 - 유동성장기부채 유동성장기부채 3,800,001 - 5,205,000 - 전환사채 전환사채 4,356,600 - 9,654,916 - 장기차입금 장기차입금 10,980,000 - 10,200,000 - 소계 36,380,223 - 43,469,901 당기손익공정가치측정금융부채 파생상품부채 파생상품부채 1,982,819 1,982,819 9,082,365 9,082,365 합계 38,363,042 1,982,819 52,552,266 9,082,365 경영진은 연결재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. (2) 금융상품 범주별 손익 ① 당기말 (단위: 천원) 구분 당기손익 이자수익(비용) 배당금수익 평가손익 외화환산손익 처분손익 금융자산 : 상각후원가 측정 금융자산 64,025 - (307,983) (54,285) - 당기손익-공정가치측정금융자산 - 6,030 3,027 - - 금융부채 : 상각후원가 측정 금융부채 (1,479,084) - - - - 당기손익-공정가치측정금융부채 - - (3,918,734) - - ② 전기 (단위: 천원) 구분 당기손익 이자수익(비용) 배당금수익 평가손익 외화환산손익 처분손익 금융자산 : 상각후원가 측정 금융자산 15,120 - (583,917) (29,980) - 당기손익-공정가치측정금융자산 - 10,050 1,187 - - 금융부채 : 상각후원가 측정 금융부채 (1,530,585) - - - - 당기손익-공정가치측정금융부채 - - (5,286,804) - - 7. 현금및현금성자산 당기말, 전기말 현재 연결실체의 현금및현금성자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 예금및적금 22,349,310 10,777,181 기타 현금성자산 5,084 1,049 정부보조금 (2,085) (160,137) 합계 22,352,309 10,618,093 8. 사용이 제한된 금융자산당기말, 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당기말 전기말 사용제한 사유 장기금융상품 2,000 2,000 당좌개설보증금 9. 매출채권 및 기타채권 (1) 당기말, 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 매출채권 20,902,549 15,883,109 대손충당금 (963,971) (672,831) 소계 19,938,579 15,210,278 기타채권 미수금 291,503 481,455 대손충당금 (266,972) (274,784) 미수수익 174 18 소계 24,705 206,689 합계 19,963,283 15,416,967 (2) 당기 및 전기의 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초잔액 947,615 364,584 대손충당금설정금액 307,983 583,917 매출채권 제각 (24,655) (886) 기말잔액 1,230,943 947,615 (3) 당기말, 전기말 현재 손상된 매출채권 및 기타채권의 연령은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 3개월 이하 4,629 3,731 4개월~6개월 19,517 11,269 7개월~1년 4,001 32,348 1년 초과 1,202,795 900,266 합계 1,230,942 947,615 (4) 당기말, 전기말 현재 손상되지 아니한 매출채권 및 기타채권의 연령은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 3개월 이하 14,665,923 11,202,367 4개월~6개월 3,827,682 1,776,061 7개월~1년 626,829 1,473,808 1년 초과 2,073,792 964,732 합계 21,194,226 15,416,968 10. 기타금융자산 당기말, 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 계정명 당기말 전기말 유동성자산 단기대여금 665,000 770,000 비유동성자산 장기대여금 400,000 400,000 임차보증금 361,724 534,475 기타보증금 - 5,340 소계 761,724 939,815 합계 1,426,724 1,709,815 11. 재고자산연결실체는 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자산의 장부금액을 결정하고 있습니다. 당기말, 전기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 제품 4,287,698 (647) 4,287,051 3,417,647 (4,231) 3,413,416 원재료 1,531,572 - 1,531,572 851,718 - 851,718 재공품 3,375,276 - 3,375,276 1,737,269 - 1,737,269 미착품 762,450 - 762,450 - - - 합계 9,956,996 (647) 9,956,349 6,006,635 (4,231) 6,002,404 당기 중 매출원가로 인식한 재고자산의 평 가 손실환입은 3,584천원 (전기:평가손실환입 7,032천원)입니다. 12. 생물자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 생물자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 소비용 생물자산(장어) 8,369,471 15,316,887 소비용 생물자산(딸기 등) 457,486 165,506 합계 8,826,957 15,482,393 (2) 가치평가기법 및 투입변수연결실체는 공정가치 서열체계에서 당기말 현재 수준 3으로 분류되는 생물자산 관련된 반복적인 공정가치 측정치, 비반복적인 공정가치 측정치, 공시되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 비관측변수 비관측변수 추정범위 관측가능하지 않은 투입변수의 공정가치에 대한 영향 소비용생물자산 8,826,957 시장접근법 Kg당 단가 보고기간 종료일 현재 시장가격 등을 활용한 조정단가 Kg당 단가 추정치가 증가할수록 공정가치 추정치가 증가 월령별 Kg 월령별 평균체중 적용 - (3) 당기 및 전기 중 반복적인 측정치에 대한 '수준 3'의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구분 장어 딸기 등 합계 기초금액 15,316,887 165,506 15,482,393 외부매입으로 인한 증가 2,325,394 83,405 2,408,799 사육으로 인한 변동 2,384,465 389,657 2,774,122 보유중인 생물자산의 순공정가치 변동액 (329,122) 255,559 (73,563) 판매로 인한 감소액 (6,000,139) (436,641) (6,436,780) 비정상감모로 인한 감소 (5,328,014) - (5,328,014) 기말금액 8,369,471 457,486 8,826,957 ② 전기 (단위: 천원) 구분 장어 딸기 등 합계 기초금액 12,803,026 388,118 13,191,144 외부매입으로 인한 증가 7,588,899 102,714 7,691,613 사육으로 인한 변동 2,575,708 258,199 2,833,907 재공품으로 재분류 - (191,428) (191,428) 보유중인 생물자산의 순공정가치 변동액 (203,305) 10,594 (192,711) 판매로 인한 감소액 (5,446,955) (402,691) (5,849,646) 비정상감모로 인한 감소 (2,000,486) - (2,000,486) 기말금액 15,316,887 165,506 15,482,393 (4) 소비용생물자산에 대한 공정가치 평가방법 및 가정공정가치 평가대상이 되는 소비용생물자산의 경우 활성거래시장이 존재하지 아니함에 따라 가장 최근에 거래된 유통시장의 거래가격을 공정가치로 적용하여 평가하였습니다. 또한, 성장중인 생물자산의 경우에는 거래시세가 존재하지 않기 때문에, 성장주기에 따른 생물자산의 시세가 선형분포를 이룬다고 가정하여 평가하였습니다. 13. 기타자산 당기말, 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 계정명 당기말 전기말 유동성 선급금 252,454 466,411 선급비용 29,786 16,448 부가세대급금 - 241,056 소계 282,240 723,915 비유동성 장기선급비용 22,005 36,975 합계 304,245 760,890 14. 공동기업 투자주식 (1) 당기말, 전기말 현재 연결실체의 공동기업 투자주식의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 소재지 결산월 주요 영업 지분율 취득원가 장부금액 당기말 전기말 당기말 전기말 농업회사법인주식회사 비씨에프 인천 12월 딸기의재배, 판매 50% 50% 250,000 150,029 141,955 연결실체는 공동약정에 의하여 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있다고 판단하여 공동기업으로 분류하였습니다. 또한 연결실체는 공동기업에 대한 지분을 지분법으로 회계처리하고 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 공동기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 회사명 기초금액 취득 지분법이익 기말금액 농업회사법인 주식회사 비씨에프 141,955 - 8,074 150,029 ② 전기 (단위: 천원) 회사명 기초금액 취득 지분법이익 기말금액 농업회사법인 주식회사 비씨에프 128,272 - 13,683 141,955 (3) 당기말 및 전기말 현재 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 회사명 자산 부채 자본 매출 당기순이익 총포괄이익 농업회사법인 주식회사 비씨에프 2,251,022 1,950,965 300,057 196,497 23,464 23,464 ② 전기 (단위: 천원) 회사명 자산 부채 자본 매출 당기순이익 총포괄이익 농업회사법인 주식회사 비씨에프 2,159,307 1,875,396 283,910 332,260 68,876 68,876 15. 유형자산(1) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 건설중인자산 가설건축물 사용권자산 합계 기초장부금액 9,565,392 15,861,908 4,244,535 2,803,478 203,561 1,643,297 244,486 246,500 4,232 276,485 35,093,874 취득 - 18,400 - 493,340 23,466 806,913 117,295 919,292 5,060 146,369 2,530,135 처분 - - - - - - - - - (3,874) (3,874) 대체 - 40,000 - 745,640 - - - (785,640) - - - 감가상각비 - (724,200) (315,305) (508,556) (56,601) (654,741) (94,318) - (909) (115,146) (2,469,777) 기말장부금액 9,565,392 15,196,107 3,929,230 3,533,902 170,426 1,795,469 267,463 380,152 8,383 303,834 35,150,358 ② 전기 (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 건설중인자산 사용권자산 합계 기초장부금액 9,526,479 13,395,146 4,546,794 2,625,421 147,041 1,499,064 155,737 44,273 214,165 32,154,120 취득 38,913 134,775 17,182 649,562 134,875 770,555 160,528 3,189,938 - 5,096,328 처분 - - - (20,521) - - - (28,028) (48,549) 대체 2,987,711 - - - - - (2,987,711) - - 기타증감 - - - - - - - - 199,278 199,278 감가상각 (655,724) (315,209) (471,505) (57,834) (626,322) (71,779) - (108,930) (2,307,303) 기말장부금액 9,565,392 15,861,908 4,248,767 2,803,478 203,561 1,643,297 244,486 246,500 276,484 35,093,874 (2) 당기와 전기 중 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출원가 2,151,888 2,077,582 판매비와관리비 317,889 229,722 합계 2,469,777 2,307,303 (3) 당기말 현재 연결실체가 보유하는 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 내역 장부금액 공시지가 당기말 전기말 당기말 전기말 토지 충남 예산군 응봉면 4,384,704 4,384,704 2,478,548 2,366,224 충남 당진시 정미면 3,114,594 3,114,594 3,060,534 636,472 경기 평택시 오성면 1,074,186 1,074,186 963,752 910,463 충남 당진시 송악읍 991,908 991,908 550,058 524,465 합 계 9,565,392 9,565,392 7,052,892 4,437,624 (4) 토지 재평가연결실체가 보유 중인 충남 예산군 응봉면과 충남 당진시 정미면 토지는 2017년 12월 31일을 기준일로 하여 독립된 평가기관에 의하여 재평가되었습니다. 평가는 비교표준지 공시지가를 기준으로 대상토지의 현황에 맞게 시점수정, 지역요인 및 개별요인 비교, 그 밖의 요인의 보정을 거쳐 대상토지의 가액을 산정하는 공시지가기준법으로 평가하되, [감정평가에 관한 규칙] 제12조 제2항에 따라 거래사례비교법으로 산출한 시산가액과 비교하여 합리성을 검토하였으며, 재평가 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 재평가전 장부가액 재평가액 재평가손익 토지 6,974,260 7,390,560 416,300 연결실체는 2017년에 토지 재평가 로 인해 416,300천원의 평가손익이 발생하였습니다. 16. 보험가입자산 당기말 현재 보험가입자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보험의 종류 부보자산명 장부가액 부보가액 부보처 화재, 풍수해 보험 건물(주1) 15,196,107 16,540,590 삼성화재 기계장치 3,068,591 3,000,000 공구와기구, 비품 1,910,918 1,410,000 구축물(주1) 3,529,490 2,100,000 합계 23,705,106 23,050,590 (주1) 보험 부보가액 중 일부는 한국산업은행 등의 차입금과 관련하여 질권설정되어 있습 니다( 주석 35 참조). 상기 보험가입자산 이외에 연결실체 소유 전차량에 대하여 자동차 종합보험 및 책임보험에 가입하고 있습니다. 17. 무형자산 (1) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 산업재산권 소프트웨어 건설중인자산 합 계 기초금액 363,041 134,002 74,587 571,630 취득 4,800 12,940 216,827 234,567 상각 (66,140) (44,474) - (110,614) 손상 - - (5,980) (5,980) 대체 43,956 - (43,956) - 기말금액 345,657 102,468 241,478 689,603 ② 전기 (단위: 천원) 구분 산업재산권 소프트웨어 건설중인자산 합계 기초장부금액 362,850 103,849 100,001 566,700 취득 457 66,832 106,620 173,909 상각 (104,419) (39,680) - (144,099) 손상 - - (24,881) (24,881) 대체 104,153 3,000 (107,153) - 기말장부금액 363,041 134,001 74,587 571,629 당기 및 전기 중 발생한 무형자산상각비는 판매비와관리비로 계상되어 있습니다. 18. 매입채무 및 기타채무 당기말, 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동부채 비유동부채 유동부채 비유동부채 매입채무 3,309,255 - 4,362,374 - 미지급금 897,821 112,627 645,857 164,525 합계 4,207,076 112,627 5,008,231 164,525 19. 기타유동부채 당기말, 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 예수금 162,070 156,650 부가세예수금 - 18,660 선수금 456 6,778 공사선수금 - 51,753 합계 162,526 233,841 20. 차입금 (1) 당기말, 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 대출종류 이자율(%) 당기말 전기말 신한은행 무역금융(주1) 2.24 200,000 200,000 하나은행 운영자금(주1) 4.16 290,000 374,000 중소기업은행 운영자금(주1) 3.92 400,000 400,000 전문건설공제조합 조합대출 1.58 121,224 121,224 한국수출입은행 수출성장자금 2.44 800,000 800,000 한국산업은행 운전자금 2.14 5,000,000 5,000,000 운영자금 1.95 4,000,000 4,000,000 운영자금 4.40 1,600,000 1,700,000 합계 12,411,224 12,595,224 (주1) 당기말 현재 해당 단기차입금은 변동금리 이자율로 차입되고 있습니다. 상기 단기차입금에 대하여 연결실체의 유형자산이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다(주석 35, 36 참조). (2) 당기말, 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 대출종류 만기일 이자율(%) 당기말 전기말 상환방법 중소기업은행 중소기업자금대출(주1) 2024.05.15 2.42 1,030,000 1,030,000 일시상환 시설자금대출(주1) 2028.07.03 1.73 2,300,000 2,300,000 분할상환 한국산업은행 시설자금(주1) 2025.04.14 2.71 560,000 720,000 분할상환 2025.04.14 3.04 280,000 360,000 2025.04.14 3.33 420,000 540,000 2025.12.27 3.15 400,000 500,000 2025.12.27 3.11 696,000 870,000 2025.12.27 3.66 528,000 660,000 2025.04.14 2.67 840,000 1,080,000 2025.12.27 3.99 776,000 970,000 농협은행 운전자금 - - - 1,875,000 일시상환 운전자금(주1) 2029.10.11 1.77 2,400,000 2,700,000 분할상환 운전자금 2023.01.31 3.57 300,000 300,000 일시상환 운전자금 2023.03.31 0.57 1,000,000 - 일시상환 국민은행 운전자금(주1) 2022.09.15 3.04 1,000,000 1,000,000 일시상환 운전자금(주1) 2024.03.15 2.96 2,250,000 - 일시상환 운전자금 2021.06.15 2.21 - 500,000 소계 14,780,000 15,405,000 유동성대체액 (3,800,000) (5,205,000) 기말잔액 10,980,000 10,200,000 (주1) 해당 장기차입금은 당기말 현재 변동금리 이자율로 차입되고 있습니다. 상기 장기차입금에 대하여 연결실체의 유형자산이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다(주석 34, 35 참조).(3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 연도 금액 1년이내 3,800,000 2년이내 2,813,930 2년이후 8,166,070 합계 14,780,000 21. 전환사채(1) 당기말, 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종류 만기일 이자율(%) 당기말 전기말 제2회 무기명식 무보증 사모 전환사채 - - - 1,546,482 제3회 무기명식 무보증 사모 전환사채 2025.02.19 - 1,522,322 1,310,497 제4회 무기명식 무보증 사모 전환사채 2025.04.28 - 2,093,082 - 제4회 무기명식 무보증 사모 전환사채 2025.06.22 - 741,197 6,797,938 합계 4,356,601 9,654,916 유동성대체 (741,197) (1,546,482) 비유동성부채 3,615,404 8,108,434 (2) 당기말 현재 그린플러스(주)와 종속기업인 그린피시팜(주)가 발행한 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다. 구 분 제3회 무기명식 사모 전환사채 제4회 무기명식 사모 전환사채 제4회 무기명식 사모 전환사채 발행인 그린피시팜(주) (주)그린플러스 그린피시팜(주) 발행일만기일 2020년 2월 20일2025년 2월 20일 2020년 6월 22일2025년 6월 22일 2021년 4월 28일2026년 4월 28일 사채 권면총액 2,000,000천원 1,000,000천원(주1) 3,000,000천원 사채 발행가액 2,000,000천원 1,000,000천원 3,000,000천원 표면금리 0% 0% 0% 보장수익률 연복리 4% 0% 연복리 4% 전환에 관한 사항 전환 가격 : 주당 35,000원(액면가 5,000원)전환비율 : 사채권면금액 100%전환 청구 기간 : 사채발행일의 익일부터 상환일 전일까지 전환 가격 : 주당 7,370원(액면가 500원)전환비율 : 사채권면금액 100%전환 청구 기간 : 사채발행일 이후 1년이 경과한 시점부터 만기일 전일까지 전환가격 : 주당 35,000원(액면가 5,000원)전환비율 : 사채권면금액 100%전환청구기간 : 사채발행일의 익일부터 상환일 전일까지 Put Option 사채의 발행일로부터 4년이 경과한 후 보장수익률 연복리 4%를 가산한 금액을 투자자는 상환 요구할 수 있음. 사채의 발행일로부터 2년 6개월이 경과한 후 매 3개월마다 행사가능(조기상환수익률 : 0%) 사채의 발행일로부터 4년이 경과한 후 보장수익률 연복리 4%를 가산한 금액을 투자자는 상환요구할 수 있음 Call Option - 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날부터24개월이 되는 날까지 전환사채의 30%에 대한 매수청구권 행사가능 - (주1) 당기 중 그린플러스가 발행한 제4회 무기명식 사모 전환사채 액면 9,000,000천원이 보통주로 전환되었으며, 당기말 미전환된 전환사채의 권면총액은 1,000,000천원입니다. (3) 당기말, 전기말 현재 전환사채의 전환권대가 및 조기상환권가치 등은 내재파생상품으로 구분하고 있으며 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종류 당기말 전기말 전환사채의 파생상품부채 1,982,819 9,059,400 내재파생상품부채로 분류된 전환권가치 및 조기상환권가치는 매년 말 평가하고 있습니다. 22. 기타금융부채 당기말, 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 미지급비용 200,537 157,228 보증금 - 200,000 합계 200,537 357,228 23. 리스 연결회사는 토지 및 차량운반구를 리스하였으 며 평균잔여리스기간은 6.3년 및 1.4년입니다 . 회사는 일부 차량운반구에 대하여 리스계약 종료시점에 행사할 수 있는 매수선택권을 가지고 있습니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.(1) 당기말, 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 토지 차량운반구 합계 토지 차량운반구 합계 취득원가 31,959 531,513 563,472 31,959 426,733 458,692 감가상각누계액 (11,532) (248,107) (259,639) (10,184) (172,024) (182,208) 장부가액 20,427 283,406 303,833 21,775 254,709 276,484 (2) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산감가상각비 115,147 108,930 토지 1,977 5,931 차량운반구 113,170 102,999 리스부채 이자비용 8,837 3,930 연 결회사가 당기말 현재 체결하고 있는 단기리스의 리스 약정금액은 102,946천원 이며 당기중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 123,431천원 입니다. 24. 순확정급여부채(1) 당기말, 전기말 현재 순확정급여부채 금액의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 3,329,708 3,128,153 사외적립자산의 공정가치 (1,715,799) (1,512,392) 순확정급여부채 1,613,909 1,615,761 (2) 당기 및 전기 중 연결포괄손익계산서에 반영된 확정급여제도 관련 퇴직급여의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 676,295 554,331 순이자원가 43,249 (580) 합계 719,544 553,751 (3) 당기 및 전기 중 총 비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출원가 469,786 377,098 판매비와관리비 249,758 176,653 합계 719,544 553,751 (4) 당기말 현재 기타포괄손익으로 인식한 법인세효과 반영 후 보험수리적손실의 누계 액 은 717,310천 원 입니다. (5) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 3,128,153 2,439,972 당기근무원가 676,295 554,331 이자비용 43,249 30,759 보험수리적손익 - - 인구통계적 가정의 변동 - - 재무적 가정의 변동 76,040 (101,819) 가정과 실제의 차이 (221,971) 877,054 퇴직급여지급액 (372,059) (672,144) 기말금액 3,329,707 3,128,153 (6) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 1,512,392 1,311,211 이자수익 44,209 31,339 재측정요소 (37,758) (19,862) 사용자의 기여금 334,684 331,743 퇴직급여지급액 (137,727) (142,039) 기말금액 1,715,800 1,512,392 당기 및 전기 중 사외적립자산의 실제수익은 각각 6,451천원 및 11,477천원 입니 다. (7) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. (단위 : %) 구분 당기말 전기말 할인률 3.27 2.69~3.05 미래임금상승률 5.36 4.08~4.09 (8) 당기말, 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 원리금보장형 상품 1,715,799 1,512,392 (9) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 할인률 임금상승률 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 확정급여채무 (119,358) 138,548 134,437 (118,361) 25. 자본(1) 당기말, 전기말 현재 연결실체의 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 50,000,000주 50,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식의 수 : 보통주 10,820,188주 9,607,742주 우선주 1,034,482 - 자본금 : 보통주자본금 5,410,094 4,803,871 우선주자본금 517,241 - 합계 5,927,335 4,803,871 (2) 우선주의 주요 발행조건 및 내역은 다음과 같습니다. 구분 내 용 발행일 2021년 12월 23일 발행주식수 1,034,482주 주식의 종류 의결권부 상환전환우선주 배당조건 영업연도별로 액면가의 1% 누적적우선배당누적적 참가적 우선주 전환으로 발행할 주식수 1,034,482주 전환가액 조정에관한 사항 - 주식의 추가발행, 소각, 분할 또는 병합, 자본의 감소, 무상증자, 주식배당 등에 의하여 전환 가격 조정이 필요한 경우에는 전환가격을 조정. 전환청구기간 2022년 12월 23일 ~ 2026년 12월 23일 상환권에 관한 사항 우선주주는 상환권을 행사할 수 없으며, 발행회사만 행사가능 상환청구기간 2024년 12월 23일 ~ 2026년 12월 22일 상환가액 투자원금 및 이자금액(연복리 5%) (3) 당기 중 연결회사의 자본금 변동에 관련된 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원,주) 구분 발행주식수 자본금 구분 보통주 우선주 보통주 우선주 기초 9,607,742 - 4,803,871 - 전환상환우선주의 발행 - 1,034,482 - 517,241 전환사채의 전환 1,212,446 - 606,223 - 기말 10,820,188 1,034,482 5,410,094 517,241 (4) 당기말, 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 46,612,119 17,388,526 기타자본잉여금 129,563 129,563 합계 46,741,682 17,518,089 (5) 당기말, 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 재평가차액 1,723,078 1,723,078 순확정급여부채 재측정요소 (717,310) (801,772) 전환권대가 1,502,288 792,907 자기주식 (1,345,516) (1,345,516) 주식매입선택권 67,841 67,841 합계 1,230,381 436,538 (6) 당기말, 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 법정적립금(주1) 50,000 50,000 임의적립금 49,323 49,323 미처분이익잉여금 6,387,318 10,431,754 합계 6,486,641 10,531,077 (주1) 연결실체는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하여야 하며, 동 준비금은 결손보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 26. 주식기준보상(1) 연결실체는 주요 경영진에게 주식선택권을 부여하였으며, 주요약정사항은 다음과 같습니다. 구분 약정사항 부여일 2018.03.16 부여주식의 총수 180,000주 부여방법 보통주 신주발행 교부 행사가격 4,028원 (주1) 가득조건 부여일로부터 2년 이상 재임 또는 재직 행사가능기간 2020.03.16 ~ 2025.03.16 (주1) 전기 중 무상증자로 인하여 행사가격이 기존 7,990원에서 4,028원으로 조정되었고 부여주식의 총수는 90,000주에서 180,000주로 소급 수정하였습니다. 전기 무상증자전 행사된 20,000주(증자후 40,000주)를 제외한 당기말 현재 주식선택권 잔여 수량은 140,000주 입니다(2) 당기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당기 기초 140,000 부여 - 행사 - 취소 - 기말 140,000 (3) 동 주식선택권의 공정가치는 이항모형에 따라 산정되었으며, 모형에 적용된 변수는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 적용변수 주식가격(무상증자전) 7,507 행사가격(무상증자전) 7,990 기대변동성 5.95% 할인율/무위험이자율 2.64% (4) 당기 중 동 주식선택권과 관련하여 인식된 주식보상비용은 없습니다. 27. 지배기업 소유주지분에 대한 주당손익(1) 당기 및 전기 중 지배기업 소유주지분에 대한 기본주당손익은 다음과 같습니다. 기본주당손익은 보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 지배기업 지분 당기순손실 (4,044,346,910)원 (1,930,086,083)원 차감:우선주 귀속 순이익 - - 보통주순손실 (4,044,346,910)원 (1,930,086,083)원 가중평균유통보통주식수 10,168,844주 9,284,179주 기본주당손실 (398)원/주 (208)원/주 (2) 당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다. ① 당 기 (단위: 주) 구분 일자 주식수 가중치 유통보통주식수 기초 2021-01-01 9,527,742 365/365 9,527,742 증가 2021-06-02 1,212,446 193/365 641,102 합계 10,740,188 - 10,168,844 ② 전기 (단위: 주) 구분 일자 주식수 가중치 유통보통주식수 기초 2020-01-01 9,647,742 366/366 9,647,742 증가 2020-06-02 20,000 213/366 34,366 증가 2020-08-05 (30,000) 149/366 (73,691) 감소 2020-08-06 (30,000) 148/366 (74,189) 감소 2020-08-07 (30,000) 147/366 (74,694) 감소 2020-08-27 20,000 127/366 57,638 증가 2020-09-09 (40,000) 114/366 (128,421) 감소 2020-09-18 (30,000) 105/366 (104,571) 합계 9,527,742 - 9,284,179 (3) 당기 및 전기 중 희석주당손익 계산내역은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 보통주귀속 당기순손실 (4,044,346,910)원 (1,930,086,083)원 조정: 우선주배당금 - - 전환상환우선주부채 이자비용 - - 보통주 희석당기순손실 (4,044,346,910)원 (1,930,086,083)원 가중평균희석유통보통주식수 10,168,844주 9,284,179주 희석주당손실 (398)원/주 (208)원/주 (주1) 당기 말 전환상환우선주, 주식매입선택권 및 전환사채는 반희석효과로 인하여 제외하 였습니다. (4) 당기 및 전기 중 가중평균희석유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당기 전기 가중평균유통보통주식수 10,168,844 9,284,179 전환상환우선주부채 - - 전환상환우선주 - - 가중평균희석유통보통주식수 10,168,844 9,284,179 28. 매출과 매출원가 및 판매비와관리비 (1) 당기 및 전기 중 발생한 매출과 매출원가 및 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 (매출) 제품매출 48,950,270 43,808,433 공사수입금 33,787,450 18,805,409 생물자산의공정가치변동 (73,563) (192,711) 기타매출 573,594 254,988 합계 83,237,751 62,676,119 (매출원가) 제품매출원가 42,873,840 36,041,359 도급공사매출원가 29,293,280 15,685,574 기타매출원가 403,995 119,682 합계 72,571,115 51,846,614 (판매비와관리비) 급여 1,674,440 1,334,410 퇴직급여 249,758 176,653 복리후생비 220,705 171,221 여비교통비 65,096 82,575 세금과공과 105,593 57,007 감가상각비 317,889 229,722 지급임차료 121,204 90,700 보험료 218,969 236,004 차량유지비 66,531 62,069 경상연구개발비 503,947 430,707 운반비 247,259 208,114 지급수수료 516,292 500,355 대손상각비 307,983 499,733 판매수수료 672,056 508,675 무형자산상각비 110,614 144,099 기타 172,726 161,872 합 계 5,571,062 4,893,917 (2) 당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 재고자산변동 (1,864,074) (4,300,602) 원재료매입 46,096,465 35,554,986 종업원급여 7,413,494 6,526,978 퇴직급여 719,544 553,751 감가상각비 2,469,777 2,307,303 복리후생비 1,317,549 1,095,914 전력비 1,430,454 1,609,520 보험료 555,418 433,651 소모품비 2,545,363 2,413,538 지급수수료 769,423 800,530 판매수수료 672,056 508,675 기타 16,016,708 9,236,287 합 계 78,142,177 56,740,531 29. 금융수익 및 금융비용 연결실체는 금융상품에서 발생하는 이자수익(비용) 등을 금융수익(비용)으로 분류하고 있으며, 당기 및 전기 중 금융손익의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 (금융수익) 이자수익 64,025 15,120 배당금수익 6,030 10,050 외환차익 82,299 188,554 외화환산이익 449 - 파생상품평가이익 22,965 17,250 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 3,027 1,187 합계 178,795 232,160 (금융비용) 이자비용 1,479,084 1,530,585 외환차손 80,552 129,743 외화환산손실 54,735 29,980 사채상환손실 197,056 - 파생상품평가손실 3,941,699 5,304,054 금융보증비용 - 84,184 합계 5,753,126 7,078,546 30. 기타수익 및 기타비용 당기 및 전기 중 기타영업외수익 및 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 (기타영업외수익) 유형자산처분이익 - 13,315 리스해지이익 1,001 971 잡이익 65,328 15,196 합계 66,329 29,483 (기타영업외비용) 무형자산손상차손 5,980 24,881 기부금 560 34,534 보상비 - 250 생물자산폐기손실 5,328,013 2,000,486 잡손실 14,181 13,294 합계 5,348,734 2,073,445 31. 수익 (1) 당기 및 전기 중 연결실체의 매출 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 1. 고객과의 계약에서 생기는 수익 - 제품매출 48,950,270 43,808,433 - 공사수입금 33,787,450 18,805,409 - 기타매출 573,593 254,988 소계 83,311,314 62,868,830 2. 고객과의 계약 외 수익 - 생물자산의 공정가치변동 (73,563) (192,711) 합계 83,237,751 62,676,119 (2) 당기 및 전기 중 연결실체의 수익인식시기에 따라 구분한 수익과 보고부문별로 공시된 수익정보는 다음과 같습니다. ① 당 기 (단위: 천원) 구분 알루미늄사업부문 온실사업부문 그린피시팜(주) (주)그린케이팜 합계 수익인식시기 한 시점에 이행 34,445,373 8,005,086 5,719,916 1,279,926 49,450,301 기간에 걸쳐 이행 - 33,787,450 - - 33,787,450 합계 34,445,373 41,792,536 5,719,916 1,279,926 83,237,751 ② 전 기 (단위: 천원) 구분 알루미늄사업부문 온실사업부문 그린피시팜(주) (주)그린케이팜 합계 수익인식시기 한 시점에 이행 25,736,865 11,003,008 6,351,112 779,725 43,870,710 기간에 걸쳐 이행 - 18,805,408 - - 18,805,408 합계 25,736,865 29,808,416 6,351,112 779,725 62,676,118 (3) 계약 잔액 당기말 현재 고객과의 계약으로 발생한 수취채권은 총 20,902,549천 원 입니다. 또한, 당기말 연결실체의 계약자산은 5,353,914천원 이며 , 계약부채는 없습니다. (4) 진행기준을 적용하는 주요계약 당기 및 전기 중 계약금액이 직전 사업연도 말 매출액의 5%이상에 해당하는 계약현황은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 발주처 Project명 계약금액 수익누계액 누적발생원가 누적손익 당기인식액 계약잔액 농업회사법인 ㈜프레팜 스마트팜 첨단온실 시공 5,000,000 5,000,000 4,074,682 925,318 1,573,463 - 농업회사법인 우공의딸기㈜ 스마트팜 첨단온실 시공 4,000,000 4,000,000 3,303,743 696,257 2,805,700 - ㈜부광건설 스마트팜 첨단온실 시공 7,500,000 7,500,000 6,735,958 764,042 6,490,588 - ㈜대저건설 스마트팜 첨단온실 시공 7,337,000 5,799,100 5,045,104 753,996 5,799,100 1,537,900 덕양건설㈜ 스마트팜 첨단온실 시공 6,479,722 3,537,704 3,102,864 434,840 3,537,704 2,942,017 ㈜디엠디건설 스마트팜 첨단온실 시공 3,074,880 2,560,782 2,245,295 315,486 2,560,782 514,098 농업회사법인 팜팜㈜ 스마트팜 첨단온실 시공 8,000,000 4,484,668 4,078,744 405,924 4,484,668 3,515,332 ② 전기 (단위: 천원) 발주처 Project명 계약금액 수익누계액 누적발생원가 누적손익 당기인식액 계약잔액 농업회사법인 ㈜프레팜 스마트팜 첨단온실 시공 5,000,000 3,426,537 2,897,970 528,567 3,426,537 1,573,463 농업회사법인 우공의딸기㈜ 스마트팜 첨단온실 시공 4,000,000 1,194,300 1,004,621 189,679 1,194,300 2,805,700 ㈜부광건설 스마트팜 첨단온실 시공 6,330,000 1,009,412 865,815 143,598 1,009,412 5,320,588 농업회사법인리우(주) 스마트팜 첨단온실 시공 5,181,818 5,181,818 4,778,739 403,079 3,462,271 - 의성군농업기술센터 스마트팜 첨단온실 시공 2,682,889 2,682,889 2,309,243 373,646 2,682,889 - (5) 미청구공사와 초과청구공사의 내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 누적발생원가 17,400,027 6,627,485 가산 : 누적이익 2,337,545 1,255,369 누적공사수익 합계 19,737,571 7,882,854 차감 : 진행청구액 (14,383,658) (6,152,491) 소 계 5,353,914 1,730,364 미청구공사(초과청구공사) 5,353,914 1,730,364 (6) 당기중 중요한 추정원가변동 내역은 없습니다. 32. 영업부문 정보(1) 당기말 현재 연결실체의 보고부문별 영업내용은 다음과 같습니다. 보고부문 영업의 내용 알루미늄사업부문 알루미늄 가공 및 압출 제품 판매 온실사업부문 온실 시공 및 온실 부품 판매 그린피시팜(주) 장어 양식 및 판매 (주)그린케이팜 딸기 등 재배 및 판매 (2) 부문별 손익내역당기 및 전기 중 연결실체의 보고부문별 손익의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구분 매출액 내부매출액 순매출액 영업손익 당기순손익 알루미늄사업부문 34,445,372 - 34,445,372 2,583,342 (1,827,335) 온실사업부문 41,792,537 - 41,792,537 3,134,366 (2,217,102) 그린피시팜 5,719,916 - 5,719,916 (851,003) (7,199,054) 그린케이팜 1,279,926 - 1,279,926 152,861 196,951 연결조정 - - - 76,009 6,302,398 합계 83,237,751 - 83,237,751 5,095,575 (4,744,142) ② 전기 (단위: 천원) 구분 매출액 내부매출액 순매출액 영업손익 당기순손익 알루미늄사업부문 25,736,865 - 25,736,865 2,511,216 (894,304) 온실사업부문 29,808,416 - 29,808,416 2,908,489 (1,035,782) 그린피시팜 6,351,112 - 6,351,112 216,256 (2,302,385) 그린케이팜 779,725 - 779,725 223,617 211,862 연결조정 - - - 76,009 1,882,014 합계 62,676,119 - 62,676,119 5,935,588 (2,138,595) (3) 부문별 자산, 부채의 내역당기말, 전기말 현재 연결실체의 부문별 자산, 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 알루미늄사업부문 39,470,633 12,186,054 33,708,474 18,210,215 온실사업부문 47,889,680 14,785,327 39,041,127 21,091,056 그린피시팜 18,987,969 17,242,085 26,298,033 21,134,951 그린케이팜 8,771,838 6,264,969 8,147,478 5,842,396 연결조정 (13,460,782) (9,627,972) (18,084,554) (11,201,494) 합계 101,659,338 40,850,463 89,110,558 55,077,124 (4) 지역별 매출액당기 및 전기 중 연결실체의 지역별 매출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 국내 77,985,377 60,952,137 수출 5,252,374 1,723,982 합계 83,237,751 62,676,119 33. 법인세 (1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세부담액 : 899,512 680,201 이연법인세비용 : 당기손익으로 반영된 이연법인세 296,802 (1,489,955) 자본에 직접 가감된 이연법인세 (2,205,260) 7,272 법인세비용 (1,008,946) (802,481) (2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 계정과목 세전금액 법인세효과 세후금액 보험수리적 손익 108,171 23,798 84,373 전환권대가 1,718,974 378,174 1,340,800 파생부채 전환 10,828,917 2,382,362 8,446,555 전환권 조정 (2,632,156) (579,074) (2,053,082) 합계 10,023,906 2,205,260 7,818,646 ② 전기 (단위: 천원) 계정과목 세전금액 법인세효과 세후금액 보험수리적 손익 (795,098) (174,921) (620,176) 전환권대가 762,042 167,649 594,393 합계 (33,056) (7,272) (25,783) (3) 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계상이익(손실)의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전손실 (5,753,087) (2,941,076) 적용세율에 따른 세부담액 (1,265,679) (647,036) 조정사항 : 비일시적차이 117,900 90,711 세액공제 및 농어촌특별세 (321,822) (182,184) 종속기업손익에 대한 법인세효과 - - 영업권손상차손에 대한 법인세효과 - - 기타 460,655 (63,971) 소계 256,733 (155,444) 법인세비용 (1,008,946) (802,481) 유효세율(*) - - (*) 당기와 전기의 법인세비용차감전순손실로 인하여 부(-)의 수치로 산출되어 계산하지 않았습니다. (4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 기초 당기손익 기타포괄 기말 국고보조금 35,230 (34,772) - 459 감가상각비 174,563 (71,468) - 103,095 퇴직급여충당부채 664,974 70,987 (23,798) 712,163 퇴직연금자산 (320,132) (49,174) - (369,306) 연차수당 20,983 8,493 - 29,475 재고자산평가손익 931 (788) - 142 미수수익 (17,054) 17,016 - (38) 금융보증부채 65,022 (15,067) - 49,954 출자증권 (3,802) (666) - (4,468) 파생상품부채 1,876,123 820,462 (2,382,362) 314,224 사용권자산 (56,036) (6,313) - (62,349) 리스부채 56,995 6,784 - 63,779 지분법손실 (963) 955 (955) (963) 지분법이익 39,368 796,509 (154,906) 680,971 토지재평가차익 (485,996) - - (485,996) 토지재평가차손 57,333 - - 57,333 미지급비용 2,105 17 - 2,122 생물자산 (344,104) 72,407 - (271,697) 전환권조정 (1,099,550) 142,922 356,761 (599,867) 사채상환할증금 143,633 94,685 - 238,318 대손충당금 168,992 55,468 - 224,461 합계 978,615 1,908,457 (2,205,260) 681,812 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기초 당기손익 기타포괄 기말 국고보조금 195,624 (160,394) - 35,230 감가상각비 205,756 (31,194) - 174,563 퇴직급여충당부채 515,392 (25,339) 174,921 664,974 퇴직연금자산 (277,630) (42,502) - (320,132) 연차수당 19,558 1,425 - 20,983 재고자산평가손익 2,478 (1,547) - 931 미수수익 (17,087) 33 - (17,054) 장기투자증권 6,600 (6,600) - - 금융보증부채 91,507 (26,486) - 65,022 출자증권 (3,541) (261) - (3,802) 파생상품부채 (56,526) 1,932,649 - 1,876,123 사용권자산 (39,360) (16,676) - (56,036) 리스부채 39,951 17,044 - 56,995 지분법손실 (617) (346) - (963) 지분법이익 (252,713) 292,081 - 39,368 토지재평가차익 (485,996) - - (485,996) 토지재평가차손 57,333 - - 57,333 미지급비용 2,100 5 - 2,105 생물자산 (388,831) 44,727 - (344,104) 전환권조정 (191,401) (740,500) (167,649) (1,099,550) 사채상환할증금 48,305 95,329 - 143,633 대손충당금 17,758 151,234 - 168,992 합계 (511,339) 1,482,682 7,272 978,615 (5) 당기말 현재 연결실체의 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 세무결손금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 일시적차이 4,306,290 1,834,817 세무상결손금 8,780,585 2,755,812 합계 13,086,875 4,590,630 34. 우발부채와 주요 약정사항 (1) 당기말 현재 연결실체의 금융기관에 대한 차입금 등의 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 약정내용 약정한도 실행잔액 중소기업은행 할인어음 1,700,000 - 중소기업자금대출 2,550,000 2,300,000 중소기업자금회전대출 400,000 400,000 원화해외론렌딩자금대출 1,030,000 1,030,000 농협 농식품기업운전자금대출 1,300,000 1,300,000 외상매출채권담보대출 500,000 - 중소기업회전대출 2,400,000 2,400,000 신한은행 B2B구매자금대출 1,150,000 - 무역금융 200,000 200,000 하나은행 외상매출채권담보대출 1,200,000 - 중소기업운전자금대출 332,000 290,000 무역금융 1,000,000 - 한국산업은행 산업운영자금대출 10,000,000 9,000,000 산업운영자금대출 1,600,000 1,600,000 산업시설자금대출 4,500,000 4,500,000 국민은행 온렌딩자금대출 3,500,000 3,250,000 전문건설공제조합 운영자금 1,154,344 121,224 한국수출입은행 수출성장자금대출 800,000 800,000 합계 35,316,344 27,191,224 (2) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보증제공자 보증내역 보증처 보증금액 서울보증보험 계약이행보증 등 - 4,733,073 전문건설공제조합 계약이행보증 등 - 160,026 한국무역보험공사 수출입신용보증 신한은행 180,000 신용보증기금 B2B구매자금대출 신한은행 900,000 합계 5,973,099 (3) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 및 연대보증 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보증 제공자 제공받은 보증내용 보증금액 보증처 대표이사 연대보증 3,575,000 국민은행 연대보증 300,000 농협은행 연대보증 1,778,040 신한은행 연대보증 9,066,000 한국산업은행 연대보증 1,200,000 수출입은행 연대보증 2,640,000 기업은행 연대보증 3,210,983 서울보증보험 채무보증(운용리스) 30,279 KDB캐피탈 합계 21,800,302 35. 담보제공자산당기말 현재 차입금 관련 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보권자 담보제공자산 담보설정금액 관련 차입금 등 중소기업은행 토지/건물/기계장치 4,743,192 3,330,000 한국수출입은행 재고자산 1,300,000 800,000 한국산업은행 토지/건물/기계장치 12,000,000 9,000,000 한국산업은행 토지/기계장치 11,000,000 6,100,000 전문건설공제조합 조합출자금 377,445 121,224 농협은행 토지/구축물 3,600,000 2,400,000 합계 33,020,637 21,751,224 36. 특수관계자거래 (1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 기업명 공동기업 주식회사비씨에프 (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 성격 거래내역 당기 전기 주식회사비씨에프 공동기업 매출 24,726 17,500 소모품비 - 374 복리후생비 4,913 - (3) 당기말, 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 성격 계정과목 당기말 전기말 주식회사비씨에프 공동기업 매출채권 358,234 360,296 단기대여금 620,000 620,000 미지급금 4,913 - (4) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위해 제공하거나 제공받는 지급보증 및 담보의 내역은 주석 34, 35에 기재되어 있습니다. (5) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 거래내역 당기 전기 대표이사 급여 362,000 283,717 퇴직급여 90,535 46,008 임원 급여 467,292 360,009 퇴직급여 97,231 60,728 합계 1,017,058 750,462 37. 영업으로부터 창출된 현금흐름 (1) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 영업으로부터 창출된 현금흐름 당기 전기 당기순손실 (4,744,141) (2,138,595) 조정 : 퇴직급여 719,544 553,751 대손상각비 307,983 499,733 기타의 대손상각비 - 84,184 감가상각비 2,469,777 2,307,303 무형자산상각비 110,614 144,099 주식보상비용 - 7,269 생물자산폐기손실 5,328,013 2,000,486 파생상품평가손실 3,941,699 5,304,054 파생상품평가이익 (22,965) (17,250) 이자비용 1,479,084 1,530,585 이자수익 (64,025) (15,120) 생물자산공정가치변동 73,563 192,711 배당금수익 (6,030) (10,050) 외화환산이익 (449) - 외화환산손실 54,735 29,980 법인세비용(수익) (1,008,946) (802,481) 무형자산손상차손 5,980 24,881 지분법손실(이익) (8,073) (13,683) 유형자산처분이익 - (13,315) 사채상환손실 197,056 - 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 (3,027) (1,187) 리스해지이익 (1,001) (971) 매출채권의 감소(증가) (5,144,012) (2,707,450) 미수금의 감소(증가) 189,952 111,895 선급금의 감소(증가) 213,956 (199,205) 선급비용의 감소(증가) (13,338) 29,106 재고자산의 감소(증가) (2,700,087) (4,467,534) 장기선급비용의 감소(증가) 14,970 9,937 매입채무의 증가(감소) (1,053,120) 3,090,464 미지급금의 증가(감소) 194,193 75,222 선수금의 증가(감소) (6,322) 6,637 예수금의 증가(감소) 5,420 70,565 부가세대급금의 감소(증가) 241,056 (243,713) 부가세예수금의 증가(감소) (18,660) (220,364) 퇴직금의 지급 (234,331) (540,547) 퇴직연금운용자산의 증가 (334,683) (321,301) 영업으로부터 창출된 현금흐름 184,385 4,360,096 (2) 현금 유출입이 없는 주요 거래 (단위: 천원) 구분 당기 전기 건설중인자산의 본계정 대체 785,640 3,094,864 사채 및 차입금의 유동성 대체 2,420,000 5,505,000 무상증자 - 2,381,936 전환사채전환에 따른 자본대체 15,393,747 - (3) 당기 및 전기중 재무활동으로부터 발생하는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.1) 당 기 (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금변동유동성대체 당기말 단기차입금 12,595,224 (184,000) - 12,411,224 유동성장기차입금 5,205,000 (3,825,000) 2,420,000 3,800,000 장기차입금 10,200,000 3,200,000 (2,420,000) 10,980,000 전환사채 및 파생상품부채 18,737,281 871,557 (13,269,419) 6,339,419 리스부채 284,776 (114,595) 141,978 312,160 합계 47,022,281 (52,038) (13,127,441) 33,842,803 2) 전기 (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금변동유동성대체 기말 단기차입금 8,533,305 (938,081) 5,000,000 12,595,224 유동성장기차입금 5,000,000 (300,000) 505,000 5,205,000 유동성사채 1,000,000 (1,000,000) - - 장기차입금 13,705,000 2,000,000 (5,505,000) 10,200,000 전환사채 및 파생상품부채 1,349,561 11,900,000 5,487,721 18,737,282 리스부채 217,372 (103,763) 171,168 284,777 합계 29,805,238 11,558,156 5,658,889 47,022,283 4. 재무제표 재무상태표 제 25 기 2021.12.31 현재 제 24 기 2020.12.31 현재 제 23 기 2019.12.31 현재 (단위 : 원) 제 25 기 제 24 기 제 23 기 자산 유동자산 53,988,129,694 40,513,082,516 28,574,671,426 현금및현금성자산 21,918,569,405 10,495,903,622 4,738,171,961 단기금융상품 80,000,000 726,387,400 80,000,000 기타유동금융자산 3,413,259,208 4,387,809,208 1,216,000,000 매출채권 및 기타유동채권 19,103,191,629 18,803,906,940 16,371,815,701 재고자산 9,092,918,309 5,254,773,677 5,842,838,689 기타유동자산 380,191,143 844,301,669 325,845,075 비유동자산 33,372,183,681 32,236,518,055 28,013,273,522 장기금융상품 389,899,957 222,392,315 2,000,000 당기손익공정가치측정금융자산 1,414,944,634 961,917,172 510,730,468 종속기업투자 4,075,494,235 7,022,360,560 8,479,759,340 유형자산 20,863,939,539 20,459,413,766 17,300,011,518 무형자산 572,257,662 554,544,150 546,899,092 기타비유동금융자산 5,131,424,226 1,697,475,226 1,113,160,226 이연법인세자산 924,223,428 1,318,414,866 60,712,878 자산총계 87,360,313,375 72,749,600,571 56,587,944,948 부채 유동부채 19,364,808,158 27,043,375,491 13,388,361,878 매입채무 및 기타유동채무 16,057,937,095 17,589,319,458 12,514,279,521 단기매입채무 3,636,713,095 3,763,095,458 1,193,055,521 단기차입금 10,121,224,000 10,121,224,000 5,321,224,000 유동성장기차입금 2,300,000,000 3,705,000,000 6,000,000,000 기타유동금융부채 1,793,787,015 8,914,109,084 177,586,646 기타금융부채 157,099,666 109,761,160 104,774,060 유동파생상품부채 1,532,399,000 8,708,485,153 0 리스부채 104,288,349 95,862,771 72,812,586 당기법인세부채 623,828,779 335,801,612 379,460,412 기타유동부채 148,058,153 204,145,337 317,035,299 전환사채 741,197,116 비유동부채 7,606,572,632 12,257,894,974 6,426,708,421 장기매입채무 및 기타비유동채무 5,580,000,000 10,097,937,599 4,705,000,000 장기차입금 5,580,000,000 3,300,000,000 4,705,000,000 전환사채 6,797,937,599 리스부채 185,617,205 163,207,059 108,784,366 기타금융부채 227,065,300 295,553,425 415,942,422 파생상품부채 32,044,742 확정급여부채 1,501,262,890 1,536,671,436 1,070,136,891 기타채무 112,627,237 164,525,455 94,800,000 이연법인세부채 부채총계 26,971,380,790 39,301,270,465 19,815,070,299 자본 자본금 5,927,335,000 4,803,871,000 2,411,935,500 자본잉여금 46,990,103,246 17,766,510,751 19,994,339,501 기타자본구성요소 959,983,273 322,001,861 1,880,567,071 이익잉여금(결손금) 6,511,511,066 10,555,946,494 12,486,032,577 자본총계 60,388,932,585 33,448,330,106 36,772,874,649 자본과부채총계 87,360,313,375 72,749,600,571 56,587,944,948 포괄손익계산서 제 25 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 24 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 23 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 25 기 제 24 기 제 23 기 수익(매출액) 76,237,909,674 55,545,281,427 39,502,728,067 매출원가 65,502,176,973 45,877,285,615 32,031,887,122 매출총이익 10,735,732,701 9,667,995,812 7,470,840,945 판매비와관리비 5,018,025,012 4,248,290,728 4,040,123,962 영업이익(손실) 5,717,707,689 5,419,705,084 3,430,716,983 기타영업외수익 2,098,270 15,209,894 27,525,707 기타영업외비용 16,973,736 65,739,089 20,830,404 금융수익 412,363,105 342,814,581 155,788,331 금융원가 4,494,281,940 6,206,810,437 796,288,956 지분법손익 (6,354,876,477) (1,986,393,508) 206,702,230 법인세비용차감전순이익(손실) (4,733,963,089) (2,481,213,475) 3,003,613,891 법인세비용 (689,527,661) (551,127,392) 567,730,403 당기순이익(손실) (4,044,435,428) (1,930,086,083) 2,435,883,488 기타포괄손익 637,981,412 (200,934,510) (72,420,549) 확정급여부채 재측정요소 85,382,493 (613,550,398) (76,892,497) 지분법자본변동 552,598,919 412,615,888 4,471,948 총포괄손익 (3,406,454,016) (2,131,020,593) 2,363,462,939 지배기업 소유주지분 주당손익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (398) (208) 651 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (398) (208) 578 자본변동표 제 25 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 24 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 23 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2019.01.01 (기초자본) 1,740,485,000 9,776,171,802 1,909,375,420 10,050,149,089 23,476,181,311 당기순이익(손실) 2,435,883,488 2,435,883,488 확정급여제도의 재측정요소 (76,892,497) (76,892,497) 지분법자본변동 4,471,948 4,471,948 전환우선주의 전환 66,666,500 (66,666,500) 유상증자 360,500,000 6,521,057,364 6,881,557,364 무상증자 우선주의 발행 전환상환우선주부채 전환 244,284,000 3,763,776,835 4,008,060,835 자기주식 주식매입선택권 43,612,200 43,612,200 주식매입선택권 행사 전환사채의 전환권행사 2019.12.31 (기말자본) 2,411,935,500 19,994,339,501 1,880,567,071 12,486,032,577 36,772,874,649 2020.01.01 (기초자본) 2,411,935,500 19,994,339,501 1,880,567,071 12,486,032,577 36,772,874,649 당기순이익(손실) (1,930,086,083) (1,930,086,083) 확정급여제도의 재측정요소 (613,550,398) (613,550,398) 지분법자본변동 412,615,888 412,615,888 전환우선주의 전환 유상증자 무상증자 2,381,935,500 (2,397,011,950) (15,076,450) 우선주의 발행 전환상환우선주부채 전환 자기주식 (1,345,516,200) (1,345,516,200) 주식매입선택권 7,268,700 7,268,700 주식매입선택권 행사 10,000,000 169,183,200 (19,383,200) 159,800,000 전환사채의 전환권행사 2020.12.31 (기말자본) 4,803,871,000 17,766,510,751 322,001,861 10,555,946,494 33,448,330,106 2021.01.01 (기초자본) 4,803,871,000 17,766,510,751 322,001,861 10,555,946,494 33,448,330,106 당기순이익(손실) (4,044,435,428) (4,044,435,428) 확정급여제도의 재측정요소 85,382,493 85,382,493 지분법자본변동 552,598,919 552,598,919 전환우선주의 전환 유상증자 무상증자 우선주의 발행 517,241,000 14,436,068,550 14,953,309,550 전환상환우선주부채 전환 자기주식 주식매입선택권 주식매입선택권 행사 전환사채의 전환권행사 606,223,000 14,787,523,945 15,393,746,945 2021.12.31 (기말자본) 5,927,335,000 46,990,103,246 959,983,273 6,511,511,066 60,388,932,585 현금흐름표 제 25 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 24 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 23 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 25 기 제 24 기 제 23 기 영업활동현금흐름 752,487,889 5,821,353,767 (574,077,858) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 1,706,141,429 6,952,615,581 842,781,216 법인세납부(환급) (611,561,732) (693,559,560) (834,861,509) 이자지급(영업) (365,732,036) (459,572,271) (619,732,455) 이자수취(영업) 17,610,228 11,820,017 33,714,890 배당금수취(영업) 6,030,000 10,050,000 4,020,000 투자활동현금흐름 (5,041,350,598) (9,740,044,208) (1,466,295,902) 단기대여금의 감소(증가) (1,725,000,000) (3,171,809,208) (817,000,000) 임차보증금의 감소(증가) (16,949,000) (184,315,000) 8,858,000 유형자산의 처분 33,836,362 33,363,636 단기금융상품의 감소(증가) (10,000,000) 10,000,000 (30,000,000) 장기금융상품의 감소(증가) (167,507,642) (220,392,315) 765,122,862 장기투자증권의 취득 (450,000,000) (450,000,000) (100,000,000) 장기대여금의 감소(증가) (1,300,000,000) (400,000,000) 유형자산의 취득 (1,897,882,515) (4,529,428,511) (1,260,931,850) 무형자산의 취득 (130,398,841) (173,451,736) (65,708,550) 기타금융자산의 감소(증가) 656,387,400 (654,483,800) 재무활동현금흐름 15,717,650,104 9,706,401,941 5,966,551,559 단기차입금의 증가(감소) 2,795,397,736 9,608,423,126 1,000,000,000 장기차입금의 증가 3,500,000,000 2,300,000,000 300,000,000 전환사채의 발행 9,900,000,000 우선주 발행 14,953,309,550 유상증자 6,881,557,364 무상증자의 발행비용 (15,076,450) 주식매입선택권 행사 159,800,000 사채의 상환 (1,000,000,000) (2,000,000,000) 금융리스부채의 지급 (110,659,446) (92,805,409) (90,205,805) 단기차입금의 상환 (2,795,397,736) (9,808,423,126) 자기주식의 취득 (1,345,516,200) 유동성장기부채의 상환 (2,625,000,000) (124,800,000) 현금및현금성자산의순증가(감소) 11,428,787,395 5,787,711,500 3,926,177,799 기초현금및현금성자산 10,495,903,622 4,738,171,961 811,817,239 외화표시 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (6,121,612) (29,979,839) 176,923 기말현금및현금성자산 21,918,569,405 10,495,903,622 4,738,171,951 5. 재무제표 주석 제 25 기 2021년 12월 31일 현재 제 24 기 2020년 12월 31일 현재 회사명 : 주식회사 그린플러스 1. 일반사항 주식회사 그린플러스(이하 '당사')는 1997년 10월 설립되어 알루미늄 제품의 생산, 가공 및 판매와 대형식물원, 첨단유리온실 등 온실관련 창호공사 및 강구조물공사를 주업으로 하고 있습니다. 보고기간말 현재 본사 및 공장은 충남 예산군 응봉면에 위 치해 있으며, 당기말 현재 자 본금 은 5,927,335천 원입 니다. 당사는 2019년 8월 7일 한국거래소 코스닥 시장에 증권 상장하였으며, 보고기간종료일 현재 주주 현황은 다음과 같습니다. 주주명 보유주식수(주) 지분율(%) 박영환 2,396,376 20.21% 이성화 600,000 5.06% 박선희 600,000 5.06% 김종숙 300,000 2.53% 에스비아이신성장지원 689,655 5.82% 아주좋은제이호 344,827 2.91% 기타소액주주 6,923,812 58.41% 합계 11,854,670 100.00% 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니 다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.2.2 회계정책과 공시의 변경 (1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.1) 기업회계기준서 제1116호 리스(개정) 국제회계기준위원회는 2021년 3월 동 기준서를 개정하여 리스이용자에게 코로나19 세계적 유행의 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있는 실무적 간편법이 적용되는 리스료 감면의 범위를 1년 연장하였습니다. 이러한 실무적 간편법의 적용을 선택한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리합니다. 한편 리스제공자에게는 동 개정사항에 따른 실무적 간편법이 제공되지 않습니다. 동 개정사항에 따른 실무적 간편법은 아래의 조건을 모두 충족하는 임차료 할인 등에만 적용합니다. - 리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음 - 리스료 감면이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침 - 그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음 2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁 2단계 (개정) 이자율지표 개혁과 관련하여 새로운 이자율이 대체 지표 이자율이 되어 불확실성이 해소되는 시점에 적용되는 실무적 간편법을 제공합니다. - (상각후원가 측정 금융상품) 특정요건 충족 시, 이자율 대체에 따른 금융상품 변경 손익이 인식되지 않도록 함 - (위험회피) 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해, 관련 위험회피관계에 대한 문서를 수정하더라도 위험회피회계를 유지 - (리스) 리스료 산정기준이 변경될 때 특정요건 충족 시 새 대체 지표 이자율을 고려하여 미래 리스료를 할인 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 부채의 유동/비유동 분류 동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'(개정) - '개념체계'에 대한 참조 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정' 에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다. 3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정) - 의도한 사용 전의 매각금액 동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다. 또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다. 동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'(개정) - 손실부담계약의 계약이행원가 동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다. 개정 기준서는 '직접 관련된 원가 접근법'을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다. 동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 5) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 ① 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업 동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. ② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다. ③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' - 리스 인센티브 동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다. ④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정 동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 2.3 종속기업 및 지분법피투자기업 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 지분법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 당사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 재무제표는 당사의 기능통화인 대한민국의 통화(KRW)로 표시되고 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 2.5 비파생금융자산(1) 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.(2) 분류 및 후속측정당사는 금융자산을 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 상각후원가 측정 금융상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 및 당기손익-공정가치 측정 금융상품으로 분류하고 있습니다.금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.- 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.- 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 당사는 그 투자지분의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초 공정가치에 취득과 직접 관련되는거래원가를 가산하여 측정합니다.다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다. 분류 후속측정 당기손익-공정가치 측정 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가 측정 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소되며, 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거로 인한 손익도 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다. (3) 손상당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산 당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용 위험이 낮다고 결정된 채무상품- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무상품과 은행 예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대 존속기간이 12개월보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. ① 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.② 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.③ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시당사는 상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금을 해당 자산의 장부금액에서 차감하여 표시하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다. 2.6 파생상품 파생금융상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있으며, 공정가치 변동으로 인한 손익은 일반적으로 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피회계를 적용하는 파생금융상품의 경우 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 계상하고 있으며 비효과적인 부분인 파생금융상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (1) 위험회피회계당사는 특정위험으로 인한 기존 자산, 부채 또는 확정계약의 공정가액변동위험을 회피하기 위해서는 공정가액위험회피회계를 적용하고 있으며, 특정위험으로 인한 예상거래의 미래 현금흐름변동위험을 감소시키기 위해서는 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 당사는 위험회피수단을 최초 지정하는 시점에 위험회피 종류, 위험관리의 목적, 위험회피전략을 공식적으로 문서화하고 있으며, 최초 지정시점 및 매 보고기간말에 위험회피대상 항목과 위험회피수단 사이에 경제적 관계가 있는지 여부에 대해서 평가하고 있습니다.① 공정가치위험회피공정가치위험회피회계를 적용하는 경우에 위험회피수단의 평가손익(파생상품이 아닌 금융상품을 위험회피수단으로 지정한 경우에는 외화환산손익) 및 특정위험으로 인한 위험회피대상항목의 평가손익은 당기손익으로 처리하고 있습니다.② 현금흐름위험회피현금흐름위험회피회계를 적용하는 경우 예상거래의 미래현금흐름변동위험을 감소시키기 위하여 지정된 파생상품의 평가손익(위험회피수단이 파생상품이 아닌 금융상품인 경우에는 외화위험으로 인한 외환차이 변동분) 중 위험회피에 효과적인 부분은 파생상품평가손익으로 기타포괄손익누계액의 항목으로 계상한 후 예상거래의 종류에 따라 향후 예상거래가 당기손익에 영향을 미치는 회계연도에 당기손익으로 인식하거나, 예상거래가 발생시 관련 자산ㆍ부채의 장부금액에서 가감하여 처리하고 있습니다. 위험회피수단이 청산, 소멸, 행사되어 위험회피회계가 중단되는 경우에도 기타포괄손익누계액 항목의 향후 회계처리는 동일하며, 다만 위험회피대상 예상거래의발생가능성이 불확실하여 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우에는 이미 기타포괄손익누계액에 계상된 파생상품평가손익을 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 내재파생상품 내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.(3) 기타 파생상품 위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.7 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법(원재료는 선입선출법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.2.8 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 과목 내용연수 건물 40년 구축물 10년 기계장치 10년 기타 5년 유형자산의 감가상각 방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.2.9 정부보조금 정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.2.10 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다. 과목 내용연수 산업재산권 5년~10년 소프트웨어 5년 2.11 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.2.12 비금융자산의 손상 고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.2.13 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.(1) 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. (3) 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.2.14 복합금융상품 당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 상환전환우선주입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 당사가 발행한 전환상환우선주는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환상환우선주로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환상환우선주의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환상환우선주의 공정가치와 상환우선주의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권의 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류합니다.2.15 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 2.16 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.(1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.(2) 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. 2.17 종업원급여(1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.(2) 퇴직급여: 확정급여제도보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. 2.18 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.2.19 고객과의 계약에서 생기는 수익(가) 수행의무의 식별당사는 알루미늄을 압출 및 가공하여 제품생산하는 사업과 온실의 설계, 제작, 시공을 통한 맞춤형 온실시공 등을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 고객과의 물품공급계약에서 알루미늄 및 온실사업의 알루미늄 제품 공급과 온실 설치공사와 관련해서 수행의무를 식별할 수 있으며, 식별된 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지를 결정합니다.(나) 거래가격의 산정 및 배분 당사는 고객으로부터 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.(다) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무당사의 온실시공부문은 온실시공의 용역계약을 체결하고 공사를 진행하게 됩니다. 당사는 해당 공사/용역계약이 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 가치를 높인다는 조건을 만족 시 수행의무를 기간에 걸쳐 이행하는 것으로 판단하고 투입법에 또는 산출법에 따른 진행기준에 따라 수익을 인식하고 있습니다.투입법에 따라 기간에 걸쳐 인식한 수익과 관련하여, 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 계약자산으로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과금액은 계약부채로 표시하고 있습니다.관련 공사가 수행되기 전에 수취한 금액은 재무상태표상 선수금으로 인식하고 있으며, 수행한 공사에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 재무상태표상 매출채권 및 기타채권에 포함되어 있습니다. 2.20 영업부문 당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다. 2.21 리스계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가 를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 부동산리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용 하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다. 가. 사용권자산 사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권 자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다. 나. 리스부채리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 연결실체는 다양한 외부 재무정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수 나 요율(이율)을 사용하여 측정함 - 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액 - 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장 선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율) 의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평 가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.다. 단기리스 및 소액자산리스당사는 단기리스(예, 리스 기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권이 없는 리스)에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한, 가치가 낮은 사무용 장비(예, US$ 5,000이하인 리스)에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.라. 연장선택권이 있는 계약에서 계약기간을 결정할 때 중요한 판단당사는 리스의 해지불능기간에 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간과 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 일부 리스에 대해 기간을 연장할 수 있는 연장선택권을 보유하고 있습니다. 당사는 이 선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을행사할 경제적 유인이 생기게 하는 모든 관련 요소를 고려합니다. 리스개시일 이후에중요한 영향을 미치는 사건이나 상황이 변하거나 통제할 수 있는 상황에 변화가 발생하여 선택권의 행사가능성 (또는 행사하지 않을 가능성)에 영향을 미친다면(예를들어, 사업 전략의 변경), 당사는 리스 기간을 재평가 합니다. 당사는 건물 등의 리스가 영업에서 차지하는 중요성을 고려하여 연장선택권의 대상기간을 리스기간에 포함하였습니다.3. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요원천재무제표를 작성함에 있어 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다. 재무제표를 작성을 위해 회계정책의 적용과정에서 내린 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요원천에 대한 내용은 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은COVID-19 확산에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 당기말 현재COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향을 합리적으로 추정할 수 없습니다. 4. 재무위험관리 당사의 재무위험관리는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험하에서도 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성을 제고하는 데 있습니다.(1) 시장위험 가. 외환위험 당사는 외 화거래 수행에 따라 다양한 환율변동 위험에 노출되어 있습니다. 당기 및 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산ㆍ부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: USD, JPY, EUR, 천원) 구분 통화 당기말 전기말 외화금액 원화환산액 외화금액 원화환산액 현금및현금성자산 JPY 13,381,227 137,859 94,702,111 998,406 USD 6 7 12 13 EUR 4 5 3 4 매출채권 JPY 155,563,285 1,602,675 - - 합 계 1,740,546 998,423 당기말, 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동 시, 이러한 환율변동이 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 통화 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 JPY 174,053 (174,053) 99,841 (99,841) USD 1 (1) 1 (1) EUR 1 (1) - - 나. 이자율위험이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융원가의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화 하는데 있습니다. 당사는 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.당기말, 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 변동금리부 금융자산 및 부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 금융부채 6,780,000 6,905,000 당기말, 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동 시 변동금리부 차입금에서 발생하는 이자비용으로 인하여 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 100bp 상승시 100bp 하락시 100bp 상승시 100bp 하락시 상승시 (67,800) 67,800 (69,050) 69,050 다. 가격위험가격위험은 외환위험이나 이자율 위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사가 보유하고 있는 금융상품은 당기말 현재 가격위험에 의한 유의적인 변동위험이 존재하지 않습니다. (2) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 도매 거래처의 경우 독립적으로 신용 평가를 받는다면 평가된 신용 등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부에서 평가한 신용 등급을 바탕으로 결정됩니 다. 신용 한도의 사용 여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 가. 당기말, 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 21,918,569 10,495,904 매출채권 및 기타채권 19,297,324 18,968,488 단기금융상품 80,000 726,387 장기금융상품 389,900 222,392 장기투자증권 1,414,945 961,917 기타금융자산 8,544,683 6,085,284 합계 51,645,421 37,460,372 상기 금액은 대손충당금 차감 전 총액 기준의 금액입니다. 나. 당기말, 전기말 현재 당사의 금융자산 중 매출채권 및 기타채권에 대한 연령분석은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구분 금융자산의 개별 및 집합으로 평가하는 채권 합계 만기미도래 0~3개월 이하 3개월 초과~6개월 이하 6개월 초과 ~1년 이하 1년 초과 매출채권 10,490,163 3,735,667 3,827,682 524,791 398,635 18,976,938 미수수익 296,033 - - - - 296,033 미수금 24,354 - - - - 24,354 합계 10,810,550 3,735,667 3,827,682 524,791 398,635 19,297,325 ② 전기말 (단위: 천원) 구분 금융자산의 개별 및 집합으로 평가하는 채권 합계 만기미도래 0~3개월 이하 3개월 초과~6개월 이하 6개월 초과 ~1년 이하 1년 초과 매출채권 13,047,216 2,902,621 1,487,378 970,661 349,883 18,757,759 미수수익 126,268 - - - - 126,268 미수금 57,367 - - - 27,094 84,461 합계 13,230,851 2,902,621 1,487,378 970,661 376,977 18,968,488 (3) 유동성위험당사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는 데 있어 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사내부의 목표재무비율 및 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함하고 있고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구분 1년 이내 1년 초과2년 이내 2년 초과5년 이내 합 계 매입채무 및 기타채무 3,636,713 - 112,627 3,749,340 기타금융부채 157,100 - - 157,100 단기차입금 10,588,673 - - 10,588,673 장기차입금 2,476,619 2,438,998 3,339,274 8,254,891 전환사채 1,000,000 - - 1,000,000 리스부채 104,288 107,222 78,395 289,905 합계 17,963,393 2,546,220 3,530,296 24,039,909 ② 전기말 (단위: 천원) 구분 1년 이내 1년 초과2년 이내 2년 초과5년 이내 합 계 매입채무 및 기타채무 3,763,095 - 164,525 3,927,620 기타금융부채 109,761 - - 109,761 단기차입금 10,323,819 - - 10,323,819 장기차입금 3,872,857 1,079,076 2,355,114 7,307,047 사채 - 10,000,000 - 10,000,000 리스부채 95,863 66,167 97,040 259,070 합계 18,165,395 11,145,243 2,616,679 31,927,317 (4) 자본위험당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 당기말, 전기말 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 부채(A) 26,971,381 39,301,270 자본(B) 60,388,933 33,448,330 부채비율(A/B) 44.66% 117.50% 5. 금융상품 (1) 금융상품 종류별 공정가치당기말, 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 [공정가치로 인식된 자산] 당기손익-공정가치측정 금융자산 1,414,945 1,414,945 961,917 961,917 [상각후원가로 인식된 자산](주1) 단기금융상품 80,000 - 726,387 - 장기금융상품 389,900 - 222,392 - 매출채권 및 기타채권 19,103,192 - 18,803,907 - 기타금융자산 8,544,683 - 6,085,284 - 소계 28,117,775 - 25,837,970 - 합계 29,532,720 1,414,945 26,799,887 961,917 [공정가치로 인식된 금융부채] 파생상품부채 1,532,399 1,532,399 8,708,485 8,708,485 [상각후원가로 인식된 부채](주1) 매입채무 및 기타채무 3,749,340 - 3,927,621 - 리스부채 289,906 - 259,070 - 장단기차입금 18,001,224 - 17,126,224 - 전환사채 741,197 - 6,797,938 - 기타금융부채 384,165 - 405,315 - 소계 23,165,832 - 28,516,168 - 합계 24,698,231 1,532,399 37,224,653 8,708,485 (주1) 상각후원가로 인식된 금융상품의 경우 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 공정가치 평가를 수행하지 아니하였습니다. (2) 공정가치 서열체계활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함되며, 대부분 상장주식으로 구성됩니다. 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업 고유 정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등 한편, 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수(단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외) 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 당기말, 전기말 현재 당사의 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위:천원) 범 주 공정가치 수준1 수준2 수준3 합 계 공정가치로측정되는 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - 1,414,945 1,414,945 공정가치로측정되는 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 - - 1,532,399 1,532,399 ② 전기말 (단위:천원) 범 주 공정가치 수준1 수준2 수준3 합 계 공정가치로 측정되는 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - 961,917 961,917 공정가치로 측정되는 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 - 22,965 8,685,520 8,708,485 한편, 당기와 전기 중 회계기준 변경에 따른 서열체계 재분류를 제외한 공정가치 서열체계의 수준이동은 없었습니다. (3) 당기와 전기 중 '수준 3'에 포함된 금융상품의 변동은 다음과 같습니다.1) 금융자산 (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초잔액 961,917 510,730 취득 450,000 450,000 평가이익 3,028 1,187 기말잔액(주1) 1,414,945 961,917 (주1) 보고기간 종료일 현재 '수준 3'으로 분류된 금융자산은 전액 장기투자증권입니다. 당사가 보유하고 있는 장기투자증권은 전문건설공제조합 출자금, 한국전기공사공제조합에 대한 출자금 및 IDV IP STAR 투자조합에 대한 출자금으로 구성되어 있습니다. 2) 금융부채 (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초잔액 8,685,520 - 증가 - 3,410,410 평가손실(이익) 3,675,796 5,275,110 재분류(주1) (10,828,917) - 기말잔액(주2) 1,532,399 8,685,520 (주1) 당기 중 제4회차 전환사채 총 발행금액 100억원 중 90억원이 보통주로 전환됨에 따라 자본으로 재분류되었습니다.(주2) 당기말 현재 '수준 3'으로 분류된 금융부채는 전액 전환사채와 관련된 전환권 등으로 구성되어 있습니다 당기말 현재 공정가치 측정 금융자산 중 '수준 3'으로 평가된 금융자산 및 금융부채의 공정가치 평가방법과 투입변수는 다음과 같습니다. 구분 가치평가방법 투입변수 전문건설공제조합 예상매각가액평가법 - 한국전기공사공제조합 예상매각가액평가법 - DV IP STAR 투자조합 취득원가를 공정가치로 간주 - 전환권 및 조기상환청구권 이항모형,Strip Bootstrapping 변동성, 할인율, 주가 6. 범주별 금융상품(1) 당기말, 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부가액은 다음과 같습니다.1) 금융자산 (단위:천원) 금융상품범주 과목 계정명 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 당기손익-공정가치 측정 금융자산 장기투자증권 투자증권 1,414,945 1,414,945 961,917 961,917 상각후원가측정 금융자산 단기금융상품 단기금융상품 80,000 - 726,387 - 장기금융상품 장기금융상품 389,900 - 222,392 - 매출채권및기타채권 매출채권 18,782,805 - 18,593,178 - 미수금 24,354 - 84,461 - 미수수익 296,033 - 126,268 - 소계 19,103,192 - 18,803,907 - 기타금융자산 단기대여금 3,413,259 - 4,387,809 - 장기대여금 4,792,000 - 1,375,000 - 임차보증금 339,424 - 322,475 - 소계 8,544,683 - 6,085,284 - 소계 28,117,775 - 25,837,970 - 합계 29,532,720 1,414,945 26,799,887 961,917 상기 금액은 대손충당금(손상차손누계액) 차감 후 금액입니다. 2) 금융부채 (단위:천원) 금융부채 범주 과목 계정명 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 상각후원가측정금융부채 매입채무및기타채무 매입채무 2,797,607 - 3,200,766 - 기타채무 951,733 - 726,854 - 리스부채 리스부채(유동) 104,288 - 95,863 - 리스부채(비유동) 185,617 - 163,207 - 기타금융부채(유동) 미지급비용 157,100 - 109,761 - 단기차입금 단기차입금 10,121,224 - 10,121,224 - 유동성장기부채 유동성장기부채 2,300,000 - 3,705,000 - 전환사채 전환사채 741,197 - 6,797,938 - 장기차입금 장기차입금 5,580,000 - 3,300,000 - 기타금융부채(비유동) 금융보증부채 227,065 - 295,553 - 소계 23,165,831 - 28,516,166 - 당기손익공정가치측정금융부채 파생상품부채 파생상품부채 1,532,399 1,532,399 8,708,485 8,708,485 합계 24,698,230 1,532,399 37,224,651 8,708,485 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. (2) 금융상품 범주별 손익 ① 당기 (단위: 천원) 구분 당기손익 이자수익(비용) 배당금수익 평가손익 손상차손환입(손상차손) 외화환산손익 금융보증손익 금융자산 : 상각후원가 측정 금융자산 229,105 6,030 - (54,207) (55,184) - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - 25,993 - - - 합계 229,105 6,030 25,993 (54,207) (55,184) - 금융부채 : 상각후원가 측정 금융부채 (683,199) - - - - - 당기손익-공정가치 측정 금융부채 - - (3,675,796) - - 68,488 합계 (683,199) - (3,675,796) - - 68,488 ② 전기 (단위: 천원) 구분 전기손익 이자수익(비용) 배당금수익 평가손익 손상차손환입(손상차손) 외화환산손익 금융보증손익 금융자산 : 상각후원가 측정 금융자산 62,324 10,050 - (82,331) (29,980) - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - 10,266 - - - 합계 62,324 10,050 10,266 (82,331) (29,980) - 금융부채 : 상각후원가 측정 금융부채 (772,907) - - - - 120,389 당기손익-공정가치 측정 금융부채 - - (5,275,110) - - - 합계 (772,907) - (5,275,110) - - 120,389 7. 현금및현금성자산당기말 및 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 예금및적금 21,915,571 10,654,991 기타 현금성자산 5,084 1,049 정부보조금 (2,085) (160,137) 합계 21,918,570 10,495,903 8. 사용이 제한된 금융자산당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당기말 전기말 사용제한 사유 장기금융상품 2,000 2,000 당좌개설보증금 9. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말, 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 매출채권 18,976,938 18,757,759 대손충당금 (194,132) (164,581) 소계 18,782,806 18,593,178 기타채권 - 미수금 24,354 84,461 미수수익 296,033 126,268 소계 320,387 210,729 합계 19,103,192 18,803,907 (2) 당기 및 전기의 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초잔액 164,581 83,136 대손충당금설정금액 54,207 82,331 매출채권 제각 (24,656) (886) 기말잔액 194,132 164,581 (3) 당기말, 전기말 현재 손상된 매출채권 및 기타채권의 연령은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 3개월 이하 4,629 3,731 4개월 ~ 6개월 19,517 11,269 7개월 ~ 1년 4,001 32,348 1년 초과 165,985 117,233 합계 194,132 164,581 (4) 당기말, 전기말 현재 손상되지 아니한 매출채권 및 기타채권의 연령은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 3개월 이하 14,546,216 15,315,524 4개월 ~ 6개월 3,827,682 1,769,830 7개월 ~ 1년 524,791 1,506,157 1년 초과 398,635 376,977 합계 19,297,324 18,968,488 10. 기타금융자산당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 계정명 당기말 전기말 유동성자산 단기대여금 3,413,259 4,387,809 비유동성자산 장기대여금 4,792,000 1,375,000 임차보증금 339,424 322,475 합계 8,544,683 6,085,284 11. 재고자산당사는 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자산의 장부금액을 결정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 제품 4,287,698 (647) 4,287,051 3,417,647 (4,231) 3,413,416 원재료 1,368,636 - 1,368,636 706,909 - 706,909 재공품 2,674,781 - 2,674,781 1,134,449 - 1,134,449 미착품 762,450 - 762,450 - - - 합계 9,093,565 (647) 9,092,918 5,259,005 (4,231) 5,254,774 당기 중 매출원가로 인식한 재고자산의 평 가 손실환입은 3,584천원 (전기: 평가손실환입 7,032천원) 입니다. 12. 기타유동자산 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 선급금 367,738 594,313 선급비용 12,453 8,932 부가세대급금 - 241,056 합계 380,191 844,301 13. 종속기업투자(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 종속기업 투자의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 소재지 결산월 주요영업 지분율 취득원가 손상차손누계액 장부금액 당기말 전기말 당기말 전기말 그린피시팜(주) 국내 12월 양식업 90.00% 90.00% 7,015,550 - 1,903,106 5,036,309 (주)그린케이팜 국내 12월 작물재배업 89.74% 89.74% 3,468,000 - 2,172,388 1,986,052 합계 10,483,550 - 4,075,494 7,022,361 (2) 당기 및 전기 중 지분법 평가내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 회사명 기초금액 취득 지분법손익 자본변동 기말금액 그린피시팜(주) 5,036,309 2,699,550 (6,536,872) 704,120 1,903,106 (주)그린케이팜 1,986,052 - 181,996 4,340 2,172,388 합계 7,022,361 2,699,550 (6,354,876) 708,460 4,075,494 ② 전기 (단위: 천원) 회사명 기초금액 취득 지분법손익 자본변동 기말금액 그린피시팜(주) 6,630,458 - (2,124,715) 530,565 5,036,309 (주)그린케이팜 1,849,301 - 138,321 (1,570) 1,986,052 합계 8,479,759 - (1,986,394) 528,995 7,022,361 (3) 당기 및 전기 중 피투자회사에 대한 투자차액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 회사명 기말순자산가액 지분율 순자산지분가액 조정금액 장부금액 투자제거차액 내부거래 그린피시팜(주) 1,745,884 90.00% 1,571,295 282,159 49,653 1,903,106 (주)그린케이팜 2,506,869 89.74% 2,249,754 - (77,367) 2,172,388 합계 4,252,753 3,821,049 282,159 (27,714) 4,075,494 ② 전기 (단위: 천원) 회사명 기말순자산가액 지분율 순자산지분가액 조정금액 장부금액 투자제거차액 내부거래 그린피시팜(주) 5,163,082 90.00% 4,646,773 282,159 107,377 5,036,309 (주)그린케이팜 2,305,082 89.74% 2,068,664 - (82,612) 1,986,052 합계 7,468,164 6,715,437 282,159 24,765 7,022,361 (4) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 회사명 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기순이익(손실) 총포괄이익(손실) 그린피시팜(주) 18,987,969 17,242,085 1,745,884 5,719,916 (7,199,054) (7,204,899) (주)그린케이팜 8,771,838 6,264,969 2,506,869 1,279,926 196,951 201,787 ② 전기말 (단위: 천원) 회사명 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기순이익(손실) 총포괄이익(손실) 그린피시팜(주) 26,298,033 21,134,951 5,163,082 6,351,112 (2,302,385) (2,307,261) (주)그린케이팜 8,147,478 5,842,396 2,305,082 779,725 211,862 210,112 14. 유형자산 (1) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 건설중인자산 사용권자산 합 계 기초 순장부금액 7,499,298 7,625,432 558,370 2,309,739 196,408 1,582,969 185,988 246,500 254,710 20,459,414 취득 - 18,400 - 467,737 15,418 766,206 70,904 565,090 146,370 2,050,125 처분 - - - - - - - - (3,874) (3,874) 대체 - 40,000 - 745,640 - - - (785,640) - - 감가상각비 - (244,424) (81,263) (454,525) (52,565) (630,608) (64,541) - (113,799) (1,641,725) 기말 순장부금액 7,499,298 7,439,408 477,107 3,068,591 159,261 1,718,567 192,351 25,950 283,407 20,863,940 ② 전기 (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 건설중인자산 사용권자산 합 계 기초 순장부금액 7,460,385 4,795,896 626,587 2,530,113 135,986 1,446,173 81,689 44,273 178,909 17,300,012 취득 38,913 22,902 12,727 233,741 134,875 745,993 150,339 3,189,938 - 4,529,429 처분 - - - - (20,521) - - - (28,028) (48,549) 대체 - 2,987,711 - - - - - (2,987,711) 199,278 199,278 감가상각비 - (181,075) (80,944) (454,115) (53,932) (609,198) (46,040) - (95,450) (1,520,755) 기말 순장부금액 7,499,298 7,625,432 558,370 2,309,739 196,408 1,582,969 185,988 246,500 254,709 20,459,414 (2) 당기와 전기 중 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출원가 1,271,961 1,245,407 판매비와관리비 369,764 275,347 합계 1,641,725 1,520,755 (3) 보유토지의 공시지가 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 내역 장부금액 공시지가 당 기말 전기말 당기말 전기말 토지 충남 예산군 응봉면 4,384,704 4,384,704 2,478,548 2,366,224 충남 당진시 정미면 3,114,594 3,114,594 3,060,534 502,341 합 계 7,499,298 7,499,298 5,539,082 2,868,565 (4) 토지 재평가당사가 보유 중인 충청남도 예산군 응봉면과 충청남도 당진시 정미면 토지는 2017년12월 31일을 기준일로 하여 독립된 평가기관에 의하여 재평가되었습니다. 평가는 비교표준지 공시지가를 기준으로 대상토지의 현황에 맞게 시점수정, 지역요인 및 개별요인 비교, 그 밖의 요인의 보정을 거쳐 대상토지의 가액을 산정하는 공시지가기준법으로 평가하되, [감정평가에 관한 규칙] 제12조 제2항에 따라 거래사례비교법으로 산출한 시산가액과 비교하여 합리성을 검토하였으며, 재평가 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 재평가전 장부가액 재평가액 재평가손익 토지 6,974,260 7,390,560 416,300 15. 보험가입자산 당 기말 현재 보험가입자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보험의 종류 부보자산명 장부가액 부보가액 부보처 화재, 풍수해 보험 건물 7,439,409 9,097,590 삼성화재 기계장치 3,068,591 3,000,000 공구와기구, 비품 1,910,918 1,410,000 합계 12,418,918 13,507,590 상기 보험가입자산 이외에 당사소유 전차량에 대하여 자동차 종합보험 및 책임보험에 가입하고 있습니다.16. 무형자산 당 기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구분 산업재산권 소프트웨어 건설중인자산 합계 기초금액 350,116 134,002 70,427 554,545 취득 - 12,940 117,459 130,399 상각 (62,231) (44,475) - (106,706) 손상 - - (5,980) (5,980) 대체 39,796 - (39,796) - 기말금액 327,681 102,467 142,110 572,258 ② 전기 (단위: 천원) 구분 산업재산권 소프트웨어 건설중인자산 합계 기초금액 347,209 103,849 95,841 546,899 취득 - 66,832 106,620 173,452 상각 (101,246) (39,680) - (140,926) 대체 - - (24,881) (24,881) 손상 104,153 3,000 (107,153) - 기말금액 350,116 134,002 70,427 554,544 당 기 및 전기 중 발생한 무형자산상각비는 판매비와관리비로 계상되어 있습니다. 17. 매입채무 및 기타채무 당 기말 , 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 기말 전기말 유동부채 비유동부채 유동부채 비유동부채 매입채무 2,797,607 - 3,200,766 - 미지급금 839,106 112,627 562,329 164,525 합계 3,636,713 112,627 3,763,095 164,525 18. 기타유동부채 당기말 , 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 예수금 147,602 145,653 선수금 456 6,740 공사선수금 - 51,753 합계 148,058 204,146 19. 차입금 (1) 당 기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 대출종류 이자율(%) 당기말 전기말 신한은행(주1) 무역금융 2.24 200,000 200,000 전문건설공제조합 조합대출 1.58 121,224 121,224 한국산업은행 운전자금 2.14 5,000,000 5,000,000 한국산업은행 운전자금 1.95 4,000,000 4,000,000 한국수출입은행 무역금융 2.44 800,000 800,000 합계 10,121,224 5,321,224 (주1) 해당 단기차입금은 당기말 현재 변동금리 이자율로 차입되고 있습니다. 상기 단기차입금에 대하여 당사의 유형자산이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다(주석 33,34 참조). (2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 대출종류 만기일 이자율(%) 당기말 전기말 상환방법 중소기업은행 중소기업자금대출(주1) 2024.05.15 2.42 1,030,000 1,030,000 일시상환 중소기업은행 시설자금대출(주1) 2028.07.03 1.73 2,300,000 2,300,000 분할상환 농협은행 운전자금 - - - 1,875,000 일시상환 농협은행 일반자금 2023.01.31 3.57 300,000 300,000 일시상환 농협은행 운전자금 2023.03.31 0.57 1,000,000 - 일시상환 한국산업은행 운전자금 2022.08.10 2.21 - 500,000 일시상환 국민은행 운전자금(주1) 2022.09.15 3.04 1,000,000 1,000,000 일시상환 운전자금(주1) 2024.03.15 2.96 2,250,000 500,000 분할상환 소계 7,880,000 7,705,000 유동성대체액 (2,300,000) (3,705,000) 기말잔액 5,580,000 3,300,000 (주1) 해당 장기차입금은 당기말 현재 변동금리 이자율로 차입되고 있습니다. 상기 장기차입금에 대하여 당사의 유형자산이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다(주석 33,34 참조). (3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 연도 금액 1년 이내 2,300,000 2년 이내 2,313,930 3년 이내 3,266,070 합계 7,880,000 20. 전환사채 (1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종류 만기일 이자율(%) 당기말 전기말 제4회 무기명식 무보증 사모 전환사채 2025.06.22 - 741,197 6,797,938 합계 741,197 6797,938 유동성대체 (741,197) - 비유동성부채 - (6,797,938) (2) 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 구분 제4회 기명식 무보증 사모 전환사채 사채 종류 무기명식 전환사채 사채 권면총액 1,000,000천원 사채 발행가액 각 사채 권면 총액의 100%(액면발행) 발행수익률 0% 표면이자율 0% 전환권 발행일로부터 1년이 되는 날부터 만기직전일까지 행사가능 전환가격(주1) 7,370원(전환비율은 권면금액의 100%) 사채의 조기상환권 (Call Option) 발행일로부터 12개월이 되는 2021년 6월 22일부터 24개월이 되는 2022년 5월 22일까지 매 1개월이 해당하는 날(조기상환수익률 0%) 투자자의 조기상환권 (Putl Option) 2022년 12월 22일 및 이후 매 3개월마다 청구 가능 (주) 당기 중 액면 9,000,000천원의 전환사채가 보통주로 전환되었으며, 당기말 미전환된 전환사채의 권면총액은 1,000,000천원입니다. 21. 기타금융부채 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 미지급비용 157,100 109,761 비유동 금융보증부채 227,065 295,553 합계 384,165 405,314 22. 리스 회사는 차량운반구를 리스하였으 며 평균잔여리스기간은 1.8년 입니 다. 회사는 일부 차량운반구에 대하여 리스계약 종료시점에 행사할 수 있는 매수선택권을 가지고 있습니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다. (1) 당기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차량운반구 취득원가 531,513 감가상각누계액 (248,107) 장부가액 283,406 (2) 당 기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차량운반구 사용권자산감가상각비 113,799 리스부채 이자비용 8,164 회사가 당기말 현재 체결하고 있는 단기리스의 리스약정 금액은 95,110천원이며, 당기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 118,823천원 입니다. 23. 순확정급여부채 ( 1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채 금액의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 3,179,926 2,991,816 사외적립자산의 공정가치 (1,678,663) (1,455,145) 순확정급여부채 1,501,263 1,536,671 (2) 당기 및 전기 중 손익계산서에 반영된 확정급여제도 관련 퇴직급여의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 604,087 494,267 순이자원가 39,526 (1,941) 합계 643,613 492,326 (3) 당 기 및 전기 중 손익계산서에 반영된 확정급여 관련 퇴직급여를 다음과 같이 분류하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출원가 399,579 323,208 판매비와관리비 244,034 169,118 합계 643,613 492,326 (4) 당 기 말 현재 기타포괄손익으로 인식한 법인세효과 반영 후 보험수리적손실의 누계액은 702,053천원 입니다. (5) 당 기 및 전기 중 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 2,991,817 2,332,092 당기근무원가 604,087 494,267 이자비용 39,526 28,548 보험수리적손익 재무적 가정의 변동 66,009 (88,422) 가정과 실제의 차이 (210,960) 855,799 퇴직급여지급액 (310,553) (630,467) 기말금액 3,179,926 2,991,817 (6) 당 기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 1,455,145 1,261,955 이자수익 41,729 30,489 재측정요소 (35,486) (19,226) 사용자의 기여금 314,207 303,127 퇴직급여지급액 (96,932) (121,199) 기말금액 1,678,663 1,455,145 당 기 및 전기 중 사외적립자산의 실제수익은 각 각 6,243천원 및 11,262천원 입니 다. (7) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. (단위: %) 구분 당기말 전기말 할인률 3.27 2.69 미래임금상승률 5.36 4.09 (8) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 원리금보장형 상품 1,678,663 1,455,145 (9) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 할인율 임금상승률 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 원리금보장형 상품 (105,289) 121,418 117,778 (104,370) 24. 자본 (1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 50,000,000주 50,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식의 수 : 보통주 10,820,188주 9,607,742주 우선주 1,034,482주 - 자본금 : 보통주자본금 5,410,094 4,803,871 우선주자본금 517,241 - 합계 5,927,335 4,803,871 (2) 우선주의 주요 발행조건 및 내역은 다음과 같습니다. 구분 내 용 발행일 2021년 12월 23일 발행주식수 1,034,482주 주식의 종류 의결권부 상환전환우선주 배당조건 영업연도별로 액면가의 1% 누적적우선배당누적적 참가적 우선주 전환으로 발행할 주식수 1,034,482주 전환가액 조정에관한 사항 - 주식의 추가발행, 소각, 분할 또는 병합, 자본의 감소, 무상증자, 주식배당 등에 의하여 전환 가격 조정이 필요한 경우에는 전환가격을 조정. 전환청구기간 2022년 12월 23일 ~ 2026년 12월 23일 상환권에 관한 사항 우선주주는 상환권을 행사할 수 없으며, 발행회사만 행사가능 상환청구기간 2024년 12월 23일 ~ 2026년 12월 22일 상환가액 투자원금 및 이자금액(연복리 5%) (3) 당기말 현재 당사의 자본금 변동에 관련된 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원,주) 구분 발행주식수 자본금 구분 보통주 우선주 보통주 우선주 기초 9,607,742 - 4,803,871 - 전환상환우선주의 발행 - 1,034,482 - 517,241 전환사채의 전환 1,212,446 - 606,223 - 기말 10,820,188 1,034,482 5,410,094 517,241 (4) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 46,612,119 17,388,526 기타자본잉여금 377,985 377,985 합계 46,990,104 17,766,511 (5) 당기말 및 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 재평가차액 1,723,078 1,723,078 보험수리적손익 (702,053) (787,436) 지분법자본변동 1,216,633 664,034 자기주식(주1) (1,345,516) (1,345,516) 주식매입선택권 67,841 67,841 합계 959,983 322,001 (주1) 당사는 주가안정 및 주주가치제고를 위하여 신한금융투자(주)와 자기주식취득 신탁계약을 체결하여 전기 중 80,000주의 자기주식을 취득하였습니다. 당기말 현재 당사가보유하고 있는 자기주식은 80,000주이고, 1,345,516천원이 기타자본구성요소로 계상되어 있습니다. (6) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 법정적립금 50,000 50,000 임의적립금 49,323 49,323 미처분이익잉여금 6,412,188 10,456,624 합계 6,511,511 10,555,947 (주1) 당사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하여야 하며, 동 준비금은 결손보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. (7)이익잉여금처분계산서 (단위: 천원) 과 목 당기 제21(전)기 처분예정일(2022년 3월 28일) 처분확정일(2021년 3월 29일) Ⅰ. 미처분이익잉여금 6,412,188 10,456,624 1. 전기이월미처분이익잉여금 10,456,624 12,386,710 2. 당기순이익(손실) (4,044,435) (1,930,086) Ⅱ.임의적립금등의 이입액 - - Ⅲ. 이익잉여금 처분액 - - Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금 6,412,188 10,456,624 25. 주식기준보상(1) 당사는 주요 경영진에게 주식선택권을 부여하였으며, 주요약정사항은 다음과 같습니다. 구분 약정사항 부여일 2018.03.16 부여주식의 총수 180,000주 부여방법 보통주 신주발행 교부 행사가격 4,028원(주) 가득조건 부여일로부터 2년 이상 재임 또는 재직 행사가능기간 2020.03.16 ~ 2025.03.16 (주1) 전기 중 무상증자로 인하여 행사가격이 기존 7,990원에서 4,028원으로 조정되었고 부여주식의 총수는 90,000주에서 180,000주로 소급 수정하였습니다. 전기 무상증자전 행사된 20,000주(증자후 40,000주)를 제외한 당기말 현재 주식선택권 잔여수량은 140,000주 입니다. (2) 당기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당기 기초 140,000 부여 - 행사 - 취소 - 기말 140,000 (3) 동 주식선택권의 공정가치는 이항모형에 따라 산정되었으며, 모형에 적용된 변수는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 적용변수 주식가격(무상증자전) 7,507 행사가격(무상증자전) 7,990 기대변동성 5.95% 할인율/무위험이자율 2.64% 26. 주당손익(1) 당기 및 전기 중 기본주당이익은 다음과 같습니다. 기본주당이익은 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 당기순손실 (4,044,435,428)원 (1,930,086,083)원 차감:우선주 귀속 순이익 - - 보통주순손실 (4,044,435,428)원 (1,930,086,083)원 가중평균유통보통주식수 10,168,844주 9,284,179주 기본주당손실 (398)원/주 (208)원/주 (2) 당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다. ① 당 기 (단위: 주) 구분 일자 주식수 가중치 유통보통주식수 기초 2021-01-01 9,527,742 365/365 9,527,742 증가 2021-06-22 1,212,446 193/365 641,102 합계 10,740,188 10,168,844 ② 전기 (단위: 주) 구분 일자 주식수 가중치 유통보통주식수 기초 2020-01-01 9,647,742 366/366 9,647,742 증가 2020-06-02 20,000 213/366 34,366 감소 2020-08-05 (30,000) 149/366 (73,691) 감소 2020-08-06 (30,000) 148/366 (74,189) 감소 2020-08-07 (30,000) 147/366 (74,694) 증가 2020-08-27 20,000 127/366 57,638 감소 2020-09-09 (40,000) 114/366 (128,421) 감소 2020-09-18 (30,000) 105/366 (104,571) 합계 9,527,742 9,284,179 (3) 당기 및 전기 중 희석주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 보통주 귀속 순이익 (4,044,435,428)원 (1,930,086,083)원 조정: - - 우선주배당금 - - 전환상환우선주부채 이자비용 - - 보통주 희석순이익 (4,044,435,428)원 (1,930,086,083)원 가중평균희석유통보통주식수 10,168,844주 9,284,179주 희석주당손익 (398)원/주 (208)원/주 (4) 당기 및 전기 중 가중평균희석유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당기 전기 가중평균유통보통주식수 10,168,844 9,284,179 전환상환우선주 - - 전환사채 - - 주식매입선택권 - - 가중평균희석유통보통주식수 10,168,844 9,284,179 (주1) 당기 말 전환상환우선주, 주식매입선택권 및 전환사채는 반희석효과로 인하여 제외하 였습니다. 27. 매출과 매출원가 및 판매비와관리비 (1) 당기 및 전기 중 발생한 매출과 매출원가 및 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 (매출) 제품매출 42,450,460 36,739,872 공사수입금 33,787,450 18,805,409 합계 76,237,910 55,545,281 (매출원가) 제품매출원가 36,208,897 30,191,712 도급공사매출원가 29,293,280 15,685,574 합계 65,502,177 45,877,286 (판매비와관리비) 급여 1,611,752 1,295,193 퇴직급여 244,034 169,118 복리후생비 205,481 163,325 여비교통비 58,013 76,037 세금과공과 72,347 54,149 감가상각비 369,764 275,347 지급임차료 118,676 88,195 보험료 141,892 169,171 차량유지비 66,286 61,811 경상연구개발비 480,423 430,707 운반비 245,966 206,680 지급수수료 435,196 403,688 대손상각비 54,207 82,331 판매수수료 654,844 491,560 무형자산상각비 106,706 140,926 기타 152,438 140,053 합 계 5,018,025 4,248,291 (2) 당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 재고자산변동 (3,075,694) 262,187 원재료매입 43,618,174 27,963,521 종업원급여 6,437,689 5,664,085 퇴직급여 643,613 492,326 감가상각비 1,641,725 1,520,755 복리후생비 1,158,931 936,803 전력비 1,001,152 936,003 보험료 435,163 326,397 경상연구개발비 480,423 430,707 운반비 556,937 515,572 소모품비 2,203,098 2,094,244 지급수수료 621,111 640,783 판매수수료 654,844 491,559 외주가공비 7,353,393 4,282,008 장비사용료 745,677 565,871 외주공사비 4,784,780 1,852,087 차량유지비 227,288 186,206 기타비용 1,031,899 964,463 합 계 70,520,203 50,125,577 28. 금융수익 및 금융비용 당사는 금융상품에서 발생하는 이자수익(비용) 등을 금융수익(비용)으로 분류하고 있으며, 당기 및 전기 중 금융수익(비용)의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 (금융수익) 이자수익 229,105 62,324 배당금수익 6,030 10,050 외환차익 82,299 139,785 외화환산이익 449 - 파생상품평가이익 22,965 9,080 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 3,027 1,187 금융보증부채환입 68,488 120,389 합계 412,363 342,815 (금융비용) 이자비용 683,199 772,906 외환차손 80,552 128,814 외화환산손실 54,735 29,980 파생상품평가손실 3,675,796 5,275,110 합계 4,494,282 6,206,810 29. 기타수익 및 기타비용 (단위: 천원) 구분 당기 전기 (기타영업외수익) 유형자산처분이익 - 13,315 리스해지이익 1,001 971 잡이익 1,097 923 합계 2,098 15,210 (기타영업외비용) 무형자산손상차손 5,980 24,881 유형자산처분손실 - - 기부금 560 34,534 잡손실 10,434 6,324 합계 16,974 65,739 30. 수익 (1) 수익의 구분 ① 당기 (단위: 천원) 구분 알루미늄사업부문 온실사업부문 합계 주요지리적 시장 국내 34,445,374 36,091,954 70,537,328 수출 - 5,700,583 5,700,583 합계 34,445,373 41,792,537 76,237,911 주요제품과 서비스계열 제품 34,445,373 8,005,087 42,450,460 건설 - 33,787,451 33,787,451 합계 34,445,373 41,792,538 76,237,911 수익인식시기 한 시점에 이행 34,445,373 8,005,087 42,450,460 기간에 걸쳐 이행 - 33,787,450 33,787,450 합계 34,445,373 41,792,537 76,237,910 ② 전기 (단위: 천원) 구분 알루미늄사업부문 온실사업부문 합계 주요지리적 시장 국내 25,736,865 23,924,313 49,661,178 수출 - 5,884,103 5,884,103 합계 25,736,865 29,808,416 55,545,281 주요제품과 서비스계열 제품 25,736,865 11,003,007 36,739,872 건설 - 18,805,409 18,805,409 합계 25,736,865 29,808,416 55,545,281 수익인식시기 한 시점에 이행 25,736,865 11,003,007 36,739,872 기간에 걸쳐 이행 - 18,805,409 18,805,409 합계 25,736,865 29,808,416 55,545,281 (2) 계약 잔액 당기말 현재 고객과의 계약으로 발생한 수취채권은 총 18,976,937천 원입니 다. 또한, 당기말 당사의 계약자산은 5,353,914천원이 며 , 계약부채는 없습니다. (3) 진행기준을 적용하는 주요계약당기 및 전기 중 계약금액이 직전 사업연도 말 매출액의 5%이상에 해당하는 계약현황은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 발주처 Project명 계약금액 수익누계액 누적발생원가 누적손익 당기인식액 계약잔액 농업회사법인 ㈜프레팜 스마트팜 첨단온실 시공 5,000,000 5,000,000 4,074,682 925,318 1,573,463 - 농업회사법인 우공의딸기㈜ 스마트팜 첨단온실 시공 4,000,000 4,000,000 3,303,743 696,257 2,805,700 - ㈜부광건설 스마트팜 첨단온실 시공 7,500,000 7,500,000 6,735,958 764,042 6,490,588 - ㈜대저건설 스마트팜 첨단온실 시공 7,337,000 5,799,100 5,045,104 753,996 5,799,100 1,537,900 덕양건설㈜ 스마트팜 첨단온실 시공 6,479,722 3,537,704 3,102,864 434,840 3,537,704 2,942,017 ㈜디엠디건설 스마트팜 첨단온실 시공 3,074,880 2,560,782 2,245,295 315,486 2,560,782 514,098 농업회사법인 팜팜㈜ 스마트팜 첨단온실 시공 8,000,000 4,484,668 4,078,744 405,924 4,484,668 3,515,332 ② 전기 (단위: 천원) 발주처 Project명 계약금액 수익누계액 누적발생원가 누적손익 당기인식액 계약잔액 농업회사법인 ㈜프레팜 스마트팜 첨단온실 시공 5,000,000 3,426,537 2,897,970 528,567 3,426,537 1,573,463 농업회사법인 우공의딸기㈜ 스마트팜 첨단온실 시공 4,000,000 1,194,300 1,004,621 189,679 1,194,300 2,805,700 ㈜부광건설 스마트팜 첨단온실 시공 6,330,000 1,009,412 865,815 143,598 1,009,412 5,320,588 농업회사법인리우(주) 스마트팜 첨단온실 시공 5,181,818 5,181,818 4,778,739 403,079 3,462,271 - 의성군농업기술센터 스마트팜 첨단온실 시공 2,682,889 2,682,889 2,309,243 373,646 2,682,889 - (4) 미청구공사와 초과청구공사의 내역 구분 당기 전기 누적발생원가 17,400,027 6,627,485 가산 : 누적이익 2,337,545 1,255,369 누적공사수익 합계 19,737,571 7,882,854 차감 : 진행청구액 (14,383,658) (6,152,491) 소계 5,353,914 1,730,364 미청구공사(초과청구공사) 5,353,914 1,730,364 (6) 당기중 중요한 추정원가변동 내역은 없습니다. 31. 법인세 (1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세부담액 : 899,512 649,901 비용 : 당기손익으로 인식된 이연법인세 394,191 (1,257,702) 자본에 직접 가감된 이연법인세 (1,983,231) 56,674 법인세비용 (689,528) (551,127) (2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 세전금액 법인세효과 세후금액 보험수리적 손익 109,465 24,082 85,383 지분법 자본변동 708,460 155,861 552,599 파생부채 전환 10,828,917 2,382,362 8,446,555 전환권 조정 (2,632,156) (579,074) (2,053,081) 합계 9,014,686 1,983,231 7,031,455 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 세전금액 법인세효과 세후금액 보험수리적손익 (786,603) (173,053) (613,550) 지분법자본변동 528,995 116,379 412,616 합계 (257,608) (56,674) (200,934) (3) 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계상이익(손실)의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전손실 (4,733,963) (2,481,213) 적용세율에 따른 세부담액 (1,041,472) (545,867) 조정사항 : - - 비일시적차이 95,157 73,505 세액공제 및 농어촌특별세 (321,822) (212,485) 기타 578,609 133,719 소계 351,944 (5,260) 법인세비용(수익) (689,528) (551,127) 유효세율(*) - - (*) 당기와 전기의 법인세비용차감전순손실로 인하여 부(-)의 수치로 산출되어 계산하지 않았습니다. (4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 기초 당기손익 기타포괄 기말 국고보조금 35,230 (34,771) - 459 감가상각비 174,563 (71,468) - 103,095 순확정급여부채 658,200 65,466 (24,082) 699,584 퇴직연금운용자산 (320,132) (49,174) - (369,306) 연차수당부채 20,983 8,492 - 29,475 재고자산평가손익 931 (789) - 142 미수수익 (17,054) 17,016 - (38) 금융보증부채 65,022 (15,068) - 49,954 장기투자증권평가이익 (3,802) (666) - (4,468) 파생상품부채(IRS) 5,052 (5,052) - - 사용권자산 (56,036) (6,313) - (62,349) 리스부채 56,995 6,784 - 63,779 지분법손실 - 955 (955) - 지분법이익 (79,234) 796,509 (154,906) 562,369 전환권대가 (704,454) 68,443 579,074 (56,937) 파생상품부채(전환사채) 1,910,814 808,676 (2,382,362) 337,128 토지재평가차익 (485,996) - - (485,996) 토지재평가차손 57,333 - - 57,333 합계 1,318,415 1,589,040 (1,983,231) 924,224 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기초 당기손익 기타포괄 기말 국고보조금 195,624 (160,394) - 35,230 감가상각비 205,756 (31,194) - 174,563 순확정급여부채 513,060 (27,913) 173,053 658,200 퇴직연금운용자산 (277,630) (42,502) - (320,132) 연차수당부채 19,558 1,425 - 20,983 재고자산평가손익 2,478 (1,547) - 931 미수수익 (17,087) 33 - (17,054) 장기투자증권 6,600 (6,600) - - 금융보증부채 91,507 (26,486) - 65,022 장기투자증권평가이익 (3,541) (261) - (3,802) 파생상품부채(IRS) 7,050 (1,998) - 5,052 사용권자산 (39,360) (16,676) - (56,036) 리스부채 39,951 17,044 - 56,995 지분법손실 - (346) 346 - 지분법이익 (254,590) 292,081 (116,724) (79,234) 전환권대가 - (704,454) - (704,454) 파생상품부채(전환사채) - 1,910,814 - 1,910,814 토지재평가차익 (485,996) - - (485,996) 토지재평가차손 57,333 - - 57,333 합계 60,713 1,201,028 56,674 1,318,415 (5) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이는 4,449,700천원입니다. 32. 우발부채와 주요 약정사항 (1) 당기말 현재 당사의 금융기관에 대한 차입금 등의 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 약정내용 약정한도 실행잔액 중소기업은행 할인어음 1,700,000 - 중소기업자금대출 2,550,000 2,300,000 원화해외론렌딩자금대출 1,030,000 1,030,000 농협 일반자금대출 1,300,000 1,300,000 신한은행 종합통장대출 700,000 - 무역금융 200,000 200,000 하나은행 외상매출채권담보대출 1,200,000 - 무역금융 1,000,000 - 한국산업은행 산업운영자금대출 10,000,000 9,000,000 국민은행 온렌딩자금대출 3,250,000 3,250,000 전문건설공제조합 운영자금 1,154,344 121,224 한국수출입은행 수출성장자금대출 800,000 800,000 합계 24,884,344 18,001,224 (2) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보증제공자 보증내역 보증처 보증금액 서울보증보험 계약이행보증 등 - 3,288,083 전문건설공제조합 계약이행보증 등 - 160,026 한국무역보험공사 수출입신용보증 신한은행 180,000 신용보증기금 B2B구매자금대출 신한은행 900,000 합계 4,528,109 (3) 특수관계자 지급보증 1) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 금융기관 대상여신 보증금액 그린피시팜(주) 한국산업은행 산업시설자금대출 7,200,000 한국산업은행 산업운영자금대출 710,400 중소기업은행 중소기업자금대출 480,000 하나은행 중소기업운영자금대출 600,000 서울보증보험 보증보험 1,348,000 합계 10,338,400 2) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 및 연대보증 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보증 제공자 제공받은 보증내용 보증금액 보증처 대표이사 연대보증 3,575,000 국민은행 연대보증 300,000 농협은행 연대보증 1,778,040 신한은행 연대보증 9,066,000 한국산업은행 연대보증 1,200,000 수출입은행 연대보증 2,640,000 기업은행 연대보증 3,210,983 서울보증보험 채무보증(운용리스) 30,279 KDB캐피탈 합계 21,800,302 33. 담보제공자산 당기말 현재 차입금 관련 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보권자 담보제공자산 담보설정금액 관련 차입금 등 중소기업은행 토지/건물/기계장치 4,743,192 3,330,000 한국수출입은행 재고자산 1,300,000 800,000 한국산업은행 토지/건물/기계장치 12,000,000 9,000,000 전문건설공제조합 투자증권 377,445 121,224 합계 18,420,637 13,251,224 34. 특수관계자거래 (1) 당기말 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 특수관계자명 종속회사 (주)그린케이팜 그린피시팜(주) 기타 특수관계자 주식회사비씨에프 (2) 당 기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 성격 거래내역 당기 전기 (주)그린케이팜 종속회사 대여금증가 600,000 460,000 대여금감소 - 160,000 이자수익 54,409 48,750 그린피시팜(주) 종속회사 대여금증가 6,147,000 5,459,360 대여금감소 4,199,550 2,631,551 공사미수금감소 4,517,000 - 이자수익 115,201 - (3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 특수관계자 성격 계정과목 당기말 전기말 (주)그린케이팜 종속회사 미수수익 180,659 126,250 단기대여금 970,000 670,000 장기대여금 1,275,000 975,000 선급금 200,000 200,000 그린피시팜(주) 종속회사 매출채권 - 4,517,000 단기대여금 2,418,259 3,587,809 장기대여금 3,117,000 - 미수수익 115,201 - (4) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 대여거래 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 특수관계자명 계정과목 기초 증가 감소 당기말 (주)그린케이팜 단기대여금 670,000 300,000 - 970,000 장기대여금 975,000 300,000 - 1,275,000 그린피시팜(주) 단기대여금 3,587,809 3,030,000 4,199,550 2,418,259 장기대여금 - 3,117,000 - 3,117,000 합 계 5,232,809 6,747,000 4,199,550 7,780,259 (전기) (단위: 천원) 특수관계자명 계정과목 기초 증가 감소 전기말 (주)그린케이팜 단기대여금 370,000 460,000 160,000 670,000 장기대여금 975,000 - - 975,000 그린피시팜(주) 단기대여금 760,000 5,459,360 2,631,551 3,587,809 합 계 2,105,000 5,919,360 2,791,551 5,232,809 (5) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위해 제공하거나 제공받는 지급보증 및 담보의내역은 주석 33에 기재되어 있습니다. (6) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 거래내역 당기 전기 대표이사 급여 350,000 283,717 퇴직급여 90,535 46,008 임원 급여 410,000 339,936 퇴직급여 92,190 54,902 합계 942,724 724,563 35. 영업으로부터 창출된 현금흐름(1) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 영업으로부터 창출된 현금흐름 당기 전기 법인세차감전순손실 (4,733,963) (2,481,213) 조정 이자비용 683,199 772,907 퇴직급여 643,613 492,326 감가상각비 1,641,725 1,520,755 대손상각비 54,207 82,331 무형자산상각비 106,706 140,926 무형자산손상차손 5,980 24,881 리스해지이익 (1,001) (971) 주식보상비용 - 7,269 파생상품평가손실 3,675,796 5,275,110 지분법손실 6,536,872 2,124,715 외화환산손실 54,735 29,980 이자수익 (229,105) (62,324) 배당금수익 (6,030) (10,050) 유형자산처분이익 - (13,315) 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 (3,027) (1,187) 외화환산이익 (449) - 금융보증부채환입 (68,488) (120,389) 지분법이익 (181,996) (138,321) 파생상품평가이익 (22,965) (9,080) 영업활동으로인한 자산부채의 변동 매출채권의 증감 (2,408,998) (2,526,018) 미수금의 증감 60,108 111,949 선급금의 증감 226,575 (286,148) 선급비용의 증감 (3,521) 8,748 재고자산의 증감 (3,838,145) 588,065 매입채무의 증감 (403,159) 2,512,278 미지급금의 증감 219,007 127,487 선수금의 증감 (6,284) 6,598 공사선수금의 증감 (51,752) - 예수금의 증감 1,949 67,781 미지급비용의 증감 41,323 - 부가세대급금의 증감 241,056 (241,056) 부가세예수금의 증감 - (239,024) 퇴직금의 지급 (213,621) (509,267) 퇴직연금운용자산의 증가 (314,206) (303,127) 영업으로부터 창출된 현금흐름 1,706,141 6,952,616 (2) 현금 유출입이 없는 주요 거래 (단위: 천원) 구분 당기 전기 건설중인자산의 본계정 대체 785,640 2,987,711 차입금의 유동성 대체 1,220,000 3,705,000 전환사채의 유동성 대체 741,198 - 대여금의 출자전환 2,699,550 - 무상증자 - 2,381,936 전환사채의 전환 15,393,747 - 공사미수금의 금전소비대차 전환 2,117,000 - (3) 당기 및 전기중 재무활동으로부터 발생하는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다. 1) 당 기 (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금변동유동성대체 당기말 단기차입금 10,121,224 - - 10,121,224 유동성장기차입금 3,705,000 (2,625,000) 1,220,000 2,300,000 장기차입금 3,300,000 3,500,000 (1,220,000) 5,580,000 전환사채 및 파생상품부채 15,506,423 - (13,232,827) 2,273,596 리스부채 259,070 (110,659) 141,496 289,906 합계 32,891,717 764,341 (13,091,331) 20,564,726 2) 전기 (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금변동유동성대체 전기말 단기차입금 5,321,224 (200,000) 5,000,000 10,121,224 유동성장기차입금 5,000,000 - (1,295,000) 3,705,000 유동성사채 1,000,000 (1,000,000) - - 장기차입금 4,705,000 2,300,000 (3,705,000) 3,300,000 전환사채 및 파생상품부채 - 9,900,000 5,606,423 15,506,423 리스부채 181,597 (92,805) 170,278 259,070 합계 16,207,821 10,907,195 5,776,701 32,891,717 6. 배당에 관한 사항 가. 배당에 관한 사항당사의 정관상 배당에 관한 사항은 아래와 같습니다. 제9조(주식의 종류, 수 및 내용) ① 회사가 발행할 주식은 기명식 보통주식과 기명식 종류주식으로 한다. ② 우선주식의 발행한도는 발행예정주식총수 중 12,500,000주로 한다. ③ 우선주식에 대한 최저배당률은 연 액면금액의 연 0%이상 10% 이내로 한다. ④ 우선주식에 대하여 제3항의 규정에 의한 배당을 하고, 보통주식에 대하여 우선주식의 배당률과 동률의 배당을 한 후, 잔여배당가능이익이 있으면 보통주식과 우선주식에 대하여 동등한 비율로 배당한다. ⑤ 우선주식에 대하여 제3항의 규정에 배당을 하지 못한 사업연도가 있는 경우에는 미배당분은 누적하여 다음 사업연도의 배당시에 우선하여 배당한다. ⑥ 우선주식의 주주는 의결권이 없는 것을 원칙으로 하되 발행시 이사회의 결정으로 의결권 있는 우선주를 발행할 수 있다. 다만 의결권이 없는 우선 주식의 주주는 우선주식에 대하여 소정의 배당을 하지 아니한다는 결의가 있는 총회의 다음 총회부터 그 우선적 배당을 한다는 결의가 있는 총회의 종료시까지는 의결권이 있다. ⑦ 우선주식은 발행일로부터 10년이 경과하면 보통주식으로 전환된다. 다만, 위 기간 중 소정의 배당을 하지 못한 경우에는 소정의 배당이 완료될 때까지 그 기간은 연장된다. ⑧ 제7항의 규정에 의해 발행되는 신주에 대한 이익의 배당에 관하여는 제13조의 규정을 준용한다. 제13조(신주의 배당기산일) 회사가 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 발행한 신주에 대한 이익의 배당에 관하여는 신주를 발행한 때가 속하는 영업년도의 직전영업년도말에 발행된 것으로 본다. 제55조 (이익배당) ① 이익배당은 금전 또는 금전 외의 재산으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다. ③ 제1항의 배당은 매결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다 . 제56조(배당금지급청구권의 소멸시효) ① 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성한다. ② 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 회사에 귀속한다. 나. 주요배당지표 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, 주) 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제25기 제24기 제23기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) -4,744 -2,138 2,533 (별도)당기순이익(백만원) -4,044 -1,930 2,436 (연결)주당순이익(원) -398 -208 667 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) - - - - - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - - - - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - 다. 이익참가부사채공시서류작성기준일 현재 이익참가부사채의 잔액은 없습니다. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - - - - 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 증자(감자)현황 (기준일 : 2021.12.31 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2014.04.21 상환권행사 우선주 169,492 500 5,900 우선주상환 2014.08.18 상환권행사 우선주 169,492 500 5,900 우선주상환 2014.12.27 유상증자(제3자배정) 우선주 250,000 500 6,000 제3자배정 2015.09.15 전환권행사 우선주 62,683 500 5,900 보통주전환 2015.09.15 전환권행사 보통주 108,773 500 3,400 - 2016.01.29 유상증자(제3자배정) 우선주 666,666 500 9,000 제3자배정 2016.04.19 전환권행사 우선주 31,894 500 5,900 보통주전환 2016.04.19 전환권행사 보통주 55,345 500 3,400 - 2016.05.09 전환권행사 우선주 41,666 500 6,000 보통주전환 2016.05.09 전환권행사 보통주 59,522 500 4,200 - 2018.03.23 전환권행사 우선주 83,334 500 6,000 보통주전환 2018.03.23 전환권행사 보통주 119,048 500 4,200 - 2018.04.11 전환권행사 우선주 11,525 500 5,900 보통주전환 2018.04.11 전환권행사 보통주 19,998 500 3,400 - 2018.06.14 전환권행사 우선주 54,238 500 5,900 보통주전환 2018.06.14 전환권행사 보통주 94,118 500 3,400 - 2019.03.26 전환권행사 우선주 121,017 500 5,900 보통주전환 2019.03.26 전환권행사 보통주 209,998 500 3,400 - 2019.03.26 전환권행사 우선주 125,000 500 6,000 보통주전환 2019.03.26 전환권행사 보통주 178,571 500 4,200 - 2019.07.31 유상증자(일반공모) 보통주 721,000 500 10,000 일반공모 2019.08.08 전환권행사 우선주 666,666 500 9,000 보통주전환 2019.08.08 전환권행사 보통주 799,999 500 7,500 - 2019.12.24 전환권행사 우선주 57,627 500 5,900 보통주전환 2019.12.24 전환권행사 보통주 99,999 500 3,400 - 2020.06.02 주식매수선택권행사 보통주 10,000 500 7,990 - 2020.08.27 주식매수선택권행사 보통주 10,000 500 7,990 - 2020.10.27 무상증자 보통주 4,763,871 500 - 무상증자 2021.06.22 전환권행사 보통주 1,212,446 500 7,423 - 2021.12.23 유상증자(제3자배정) 우선주 1,034,482 500 14,500 상환전환우선주 주) 본 변동사항은 공시대상기간 (최근 5사업연도)중에 발생한 내역입니다. 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2021.12.31 ) (단위 : 원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 무보증 사모전환사채 제 4회 2020.06.22 2025.06.21 10,000,000,000 보통주 2025-06-21 100 7,423 1,000,000,000 134,716 (주1) 합 계 - - - 10,000,000,000 - - 100 7,470 1,000,000,000 134,716 - (주1) 당기 중 액면 9,000,000천원의 전환사채가 보통주로 전환되었으며, 당기말 미전환된 전환사채의 권면총액은 1,000,000천원입니다. [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] (기준일 : 2021.12.31 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 (주)그린플러스(주1) 회사채 사모 2017.09.21 1,000 3.46 AAA등급 2020.09.21 상환 유진투자증권 그린피시팜(주)(주2) 회사채 사모 2018.06.26 2,000 3.00 - 2023.06.25 상환 삼성증권한국투자증권 그린피시팜(주) 회사채 사모 2020.02.20 2,000 - - 2025.02.20 미상환 IDV-IP 수산전문투자조합 2호 그린피시팜(주) 회사채 사모 2021.04.28 3,000 - - 2026.04.28 미상환 KB신자산어부투자조합 (주)그린플러스(주3) 회사채 사모 2020.06.22 10,000 - - 2025.06.22 미상환 SBI신성장지원사모투자합자회사한국투자증권 합 계 - - - 18,000 - - - - - (주1) 그린플러스 회사채 1,000,000천원은 2020년 7월 20일 전액 상환하였습니다.(주2) 그린피시팜 회사채 2,000,000천원은 2021년 06월 25일 전액 상환하였습니다.(주3) 당기 중 액면 9,000,000천원의 전환사채가 보통주로 전환되었으며, 당기말 미전환된 전환사채의 권면총액은 1,000,000천원입니다. 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021.12.31 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2021.12.31 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2021.12.31 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - 2,000 - 4,000 - - 6,000 합계 - - 2,000 - 4,000 - - 6,000 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021.12.31 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021.12.31 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2021.12.31 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 코스닥상장일반공모 - 2019.07.31 연구개발 1,500 연구개발 1,500 사용 완료 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2021.12.31 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 기명식 무보증 사모 전환사채 4회차 2020년 06월 22일 시설자금 4,000 시설자금 4,000 사용완료 기명식 무보증 사모 전환사채 4회차 2020년 06월 22일 운영자금 4,000 운영자금 4,000 사용완료 기명식 무보증 사모 전환사채 4회차 2020년 06월 22일 채무상환 2,000 채무상환 2,000 사용완료 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 이용상의 주의점(1) 재무제표 작성기준 당사는 2018년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 주식회사의외부감사에관한법률 제 5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였으며, 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'의 적용을 받습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니 다. (2) 중요한 회계추정 및 가정 당사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측 가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. ① 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).② 충당부채당사는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 이러한 회계 추정치는 관계법령 및 관행에 따라 미래의 회계기간에 추가적인 충당금을 설정하도록 변경될 수 있습니다. ③ 확정급여채무 당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 미래 임금상승률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. (3) 한국채택국제회계기준으로의 전환 (가) 한국채택국제회계기준의 적용당사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2017년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2018년 1월 1일입니다.당사의 연차재무제표는 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따라 작성되었으며, 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정 선택적 면제조항을 적용하였습니다.(나) 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정1) 당사의 재무상태와 경영성과에 미치는 영향① 전환일 시점인 2017년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 당사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 구분 총자산 총부채 총자본 과거회계기준 38,457,097 16,234,237 22,222,860 조정액 전환상환우선주 - 9,812,149 (9,812,149) 지분법투자주식 183,945 - 183,945 파생상품부채 - 1,074,620 (1,074,620) 매출채권 차입거래 808,542 808,542 - 확정급여부채 - 84,162 (84,162) 이연법인세 88,390 (107,623) 196,013 조정액 합계 1,080,877 11,671,850 (10,590,973) 한국채택국제회계기준 39,537,974 27,906,087 11,631,887 ② 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 2017년 12월 31일 현재 당사의 재무상태 및 2017년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 총자산 총부채 총자본 당기순이익 포괄손익 과거회계기준 42,011,558 17,771,360 24,240,198 1,755,432 2,017,340 조정액 전환상환우선주(주1) - 9,795,342 (9,795,342) 16,807 16,807 지분법투자주식(주2) 423,522 - 423,522 240,931 240,931 매도가능증권(주3) - - - 3,323 - 매출채권 차입거래(주4) 649,497 649,497 - - - 파생상품부채(주5) - 1,131,638 (1,131,638) (57,018) (57,018)