그린플러스 사업보고서 (2020.12)
1. 요약재무정보

(단위: 백만원) 사업연도 구분 제 24 기말 제 23 기말 제 22 기말 회계처리 기준 K-IFRS K-IFRS K-IFRS 감사인(감사의견) 적정 [유동자산] 49,804 38,480 28,102 당좌자산 27,595 18,957 11,394 재고자산 22,209 19,523 16,708 [비유동자산] 39,306 33,842 35,615 투자자산 1,346 658 1,351 유형자산 35,093 32,154 32,689 무형자산 572 567 933 기타비유동자산 2,295 463 642 자산총계 89,110 72,322 63,717 [유동부채] 34,179 17,449 17,990 [비유동부채] 20,898 17,482 21,732 부채총계 55,077 34,931 39,722 [지배기업지분] 33,289 36,498 23,140 자본금 4,804 2,412 1,740 자본잉여금 17,518 19,746 9,528 기타자본 436 1,879 1,906 이익잉여금 10,531 12,461 9,966 [비지배지분] 744 893 855 자본총계 34,033 37,391 23,995 부채와 자본총계 89,110 72,322 63,717 (단위: 백만원) 사업연도 구분 제 24 기 제 23 기 제 22 기 매출액 62,676 48,832 46,357 매출원가 51,847 39,380 37,818 매출총이익 10,829 9,452 8,539 판매비와관리비 4,894 4,375 3,432 영업이익 5,936 5,077 5,107 당기순이익 (2,139) 2,533 2,270 * 지배기업지분 (1,930) 2,495 2,196 * 비지배지분 (209) 38 74 기본주당순이익 (208) 222 799 희석주당순손익 (208) 296 596 연결에 포함된 회사수 3 3 3 (단위: 백만원) 사업연도 구분 제 24 기말 제 23 기말 제 22 기말 회계처리 기준 K-IFRS K-IFRS K-IFRS 감사인(감사의견) 적정 [유동자산] 40,513 28,575 20,172 당좌자산 34,414 22,732 14,057 재고자산 6,099 5,843 6,115 [비유동자산] 32,237 28,013 28,503 투자자산 8,207 8,992 9,459 유형자산 20,459 17,300 17,244 무형자산 555 547 677 기타비유동자산 3,016 1,174 1,123 자산총계 72,750 56,588 48,675 [유동부채] 27,043 13,388 14,242 [비유동부채] 12,258 6,427 10,957 부채총계 39,301 19,815 25,199 자본금 4,804 2,412 1,741 자본잉여금 17,766 19,994 9,776 기타자본 322 1,881 1,909 이익잉여금 10,556 12,486 10,050 자본총계 33,449 36,773 23,476 부채와 자본총계 72,750 56,588 48,675 (단위: 백만원) 사업연도 구분 제 24 기 제 23 기 제 22 기 매출액 55,545 39,503 42,151 매출원가 45,877 32,032 34,801 매출총이익 9,668 7,471 7,350 판매비와관리비 4,248 4,040 3,227 영업이익 5,420 3,431 4,123 당기순이익 (1,930) 2,436 2,213 기본주당순이익 (208) 325 805 희석주당순손익 (208) 289 600 ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 사업보고서_24_00602279_(주)그린플러스 v1.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 24 기 2020.12.31 현재 제 23 기 2019.12.31 현재 제 22 기 2018.12.31 현재 (단위 : 원) 제 24 기 제 23 기 제 22 기 자산 유동자산 49,804,112,846 38,480,019,272 28,102,156,218 현금및현금성자산 10,618,093,483 4,837,160,295 992,428,419 단기금융상품 726,387,400 80,000,000 50,000,000 기타금융자산 770,000,000 713,000,000 668,200,000 매출채권 및 기타유동채권 15,416,967,228 13,326,632,405 9,683,898,213 재고자산 6,002,404,323 6,019,315,687 6,294,971,367 유동생물자산 15,482,392,839 13,191,144,327 10,245,103,515 기타유동자산 723,915,483 312,760,498 167,554,704 당기법인세자산 63,952,090 6,060 비유동자산 39,306,445,076 33,841,965,686 35,615,041,887 장기금융상품 222,392,315 9,239,765 789,669,403 당기손익-공정가치측정 금융자산 981,734,404 520,507,700 407,824,460 공동기업투자 141,955,170 128,271,884 153,439,730 유형자산 35,093,873,792 32,154,120,453 32,688,920,885 무형자산 571,629,948 566,700,516 933,500,031 기타금융자산 939,815,226 355,500,226 365,358,226 기타비유동자산 36,974,857 46,912,264 276,329,152 이연법인세자산 1,318,069,364 60,712,878 자산총계 89,110,557,922 72,321,984,958 63,717,198,105 부채 유동부채 34,179,404,798 17,448,582,608 17,989,473,177 매입채무 및 기타유동채무 22,808,455,345 16,356,306,551 15,502,242,260 단기매입채무 5,008,231,345 1,823,001,637 15,502,242,260 단기차입금 12,595,224,000 8,533,304,914 0 유동성장기차입금 5,205,000,000 6,000,000,000 0 기타유동금융부채 9,254,825,165 247,610,233 1,575,813,948 기타금융부채 157,227,682 164,539,471 148,021,039 유동파생상품부채 9,000,697,153 0 1,427,792,909 리스부채 96,900,330 83,070,762 0 당기법인세부채 335,801,612 519,415,475 604,087,696 기타유동부채 233,840,877 325,250,349 307,329,273 이연법인세부채 1,546,481,799 0 0 비유동부채 20,897,718,977 17,482,065,655 21,732,229,415 장기매입채무 및 기타비유동채무 18,308,434,226 15,054,560,663 19,589,961,121 장기차입금 10,200,000,000 13,705,000,000 19,589,961,121 전환사채 8,108,434,226 1,349,560,663 0 리스부채 187,875,893 134,300,904 0 기타금융부채 200,000,000 200,000,000 440,000,000 파생상품부채 81,668,000 297,590,742 21,190,094 확정급여부채 1,615,761,074 1,128,760,474 1,048,435,913 기타채무 164,525,455 94,800,000 99,598,456 이연법인세부채 339,454,329 572,052,872 533,043,831 부채총계 55,077,123,775 34,930,648,263 39,721,702,592 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 33,289,575,022 36,497,740,723 23,140,874,340 자본금 4,803,871,000 2,411,935,500 1,740,485,000 자본잉여금 17,518,089,431 19,745,918,181 9,527,750,482 기타자본 436,537,608 1,878,723,978 1,906,271,007 이익잉여금(결손금) 10,531,076,983 12,461,163,064 9,966,367,851 비지배지분 743,859,125 893,595,972 854,677,133 자본총계 34,033,434,147 37,391,336,695 23,995,551,473 자본과부채총계 89,110,557,922 72,321,984,958 63,717,254,065 연결 포괄손익계산서 제 24 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 23 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 22 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 24 기 제 23 기 제 22 기 수익(매출액) 62,676,118,804 48,831,865,530 46,357,454,940 매출원가 51,846,613,730 39,379,899,064 37,818,439,015 매출총이익 10,829,505,074 9,451,966,466 8,539,015,925 판매비와관리비 4,893,917,137 4,374,728,673 3,432,416,061 영업이익(손실) 5,935,587,937 5,077,237,793 5,106,599,864 금융수익 232,160,374 567,076,793 741,097,597 금융원가 7,078,545,570 1,942,061,320 2,546,046,940 기타영업외수익 29,482,888 51,783,563 103,364,882 기타영업외비용 2,073,445,420 378,922,854 37,713,508 지분법손실 (13,683,287) 25,167,846 32,882,183 법인세비용차감전순이익(손실) (2,941,076,504) 3,349,946,129 3,334,419,712 법인세비용 (802,481,370) 816,860,201 1,064,618,838 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) (1,930,086,081) 2,494,795,213 2,196,114,089 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) (208,509,053) 38,290,715 79,380,414 확정급여제도의 재측정요소 (620,176,224) (70,531,105) (39,380,414) 지배기업의 소유주지분 (2,549,595,235) 2,423,635,984 2,158,826,237 비지배지분 (209,176,123) 38,918,839 71,594,223 지배기업 소유주지분 주당손익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (208) 333 799 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (208) 296 596 연결 자본변동표 제 24 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 23 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 22 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2018.01.01 (기초자본) 1,290,570,000 2,279,722,968 1,907,215,359 7,770,253,762 13,247,762,089 860,324,314 14,108,086,403 종속회사주식의 추가취득 (266,758,596) (266,758,596) (77,241,404) (344,000,000) 전환상환우선주의 재분류 333,333,000 5,904,254,096 6,237,587,096 6,237,587,096 전환상환우선주부채의 전환 116,582,000 1,610,532,014 1,727,114,014 1,727,114,014 전환사채의 발행 유상증자 무상증자 전환우선주전환 주식매입선택권행사 자기주식 주식매입선택권 36,343,500 36,343,500 36,343,500 확정급여제도의 재측정요소 (37,287,852) (37,287,852) (2,092,562) (39,380,414) 당기순이익(손실) 2,196,114,089 2,196,114,089 73,686,785 2,269,800,874 2018.12.31 (기말자본) 1,740,485,000 9,527,750,482 1,906,271,007 9,966,367,851 23,140,874,340 854,677,133 23,995,551,473 2019.01.01 (기초자본) 1,740,485,000 9,527,750,482 1,906,271,007 9,966,367,851 23,140,874,340 854,677,133 23,995,551,473 종속회사주식의 추가취득 전환상환우선주의 재분류 전환상환우선주부채의 전환 244,284,000 3,763,776,835 4,008,060,835 4,008,060,835 전환사채의 발행 유상증자 360,500,000 6,521,057,364 6,881,557,364 6,881,557,364 무상증자 전환우선주전환 66,666,500 (66,666,500) 주식매입선택권행사 자기주식 주식매입선택권 43,612,200 43,612,200 43,612,200 확정급여제도의 재측정요소 (71,159,229) (71,159,229) 628,124 (70,531,105) 당기순이익(손실) 2,494,795,213 2,494,795,213 38,290,715 2,533,085,928 2019.12.31 (기말자본) 2,411,935,500 19,745,918,181 1,878,723,978 12,461,163,064 36,497,740,723 893,595,972 37,391,336,695 2020.01.01 (기초자본) 2,411,935,500 19,745,918,181 1,878,723,978 12,461,163,064 36,497,740,723 893,595,972 37,391,336,695 종속회사주식의 추가취득 전환상환우선주의 재분류 전환상환우선주부채의 전환 전환사채의 발행 534,953,484 534,953,484 59,439,276 594,392,760 유상증자 무상증자 2,381,935,500 (2,397,011,950) (15,076,450) (15,076,450) 전환우선주전환 주식매입선택권행사 10,000,000 169,183,200 (19,383,200) 159,800,000 159,800,000 자기주식 (1,345,516,200) (1,345,516,200) (1,345,516,200) 주식매입선택권 7,268,700 7,268,700 7,268,700 확정급여제도의 재측정요소 (619,509,154) (619,509,154) (667,070) (620,176,224) 당기순이익(손실) (1,930,086,081) (1,930,086,081) (208,509,053) (2,138,595,134) 2020.12.31 (기말자본) 4,803,871,000 17,518,089,431 436,537,608 10,531,076,983 33,289,575,022 743,859,125 34,033,434,147 연결 현금흐름표 제 24 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 23 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 22 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 24 기 제 23 기 제 22 기 영업활동현금흐름 2,648,942,356 (2,089,557,904) (3,235,040,823) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 4,360,095,392 123,769,272 (1,812,305,815) 법인세납부(환급) (862,928,883) (905,949,989) (399,974,460) 이자지급(영업) (871,639,922) (1,348,183,125) (1,062,403,934) 이자수취(영업) 13,365,769 36,785,938 35,623,386 배당금수취(영업) 10,050,000 4,020,000 4,020,000 투자활동현금흐름 (7,195,392,619) (833,175,007) (5,987,260,854) 단기대여금의 순증가 (57,000,000) (43,800,000) (370,140,000) 장기금융상품의 순증가 (213,152,550) 761,905,182 454,393,990 임차보증금의 순증가 (184,315,000) 8,858,000 유형자산의 처분 33,836,362 신탁금융자산의 증가 (654,483,800) 단기금융상품의 순증가 10,000,000 (30,000,000) 330,000,000 장기투자증권의 순증가 (460,040,000) (107,777,232) (368,415,553) 장기대여금의 순증가 (400,000,000) 유형자산의 증가 (5,096,328,395) (1,351,532,407) (3,128,790,019) 무형자산의 증가 (173,909,236) (70,828,550) (160,309,272) 종속기업의 투자 (2,744,000,000) 재무활동현금흐름 10,357,363,290 6,767,278,546 7,695,483,707 단기차입금의 순증가 (938,080,914) 2,812,080,914 950,183,707 장기차입금의 순증가 2,000,000,000 300,000,000 5,435,000,000 유상증자 6,881,557,364 2,400,000,000 전환사채의 발행 11,900,000,000 2,000,000,000 주식발행비용 (15,076,450) 자기주식매입 (1,345,516,200) 주식매입선택권 행사 159,800,000 사채의 증가 (2,000,000,000) 사채상환 (1,000,000,000) 리스부채의 상환 (103,763,146) (102,059,732) 유동성장기부채의 상환 (300,000,000) (124,800,000) (2,090,200,000) 유동성전환사채의 상환 (999,500,000) 종속기업투자주식의 취득 (999,500,000) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (29,979,839) 186,241 60,898 현금및현금성자산의순증가(감소) 5,780,933,188 3,844,731,876 (1,526,757,072) 기초현금및현금성자산 4,837,160,295 992,428,419 2,519,185,491 기말현금및현금성자산 10,618,093,483 4,837,160,295 992,428,419 3. 연결재무제표 주석 제 24 기 2020년 12월 31일 현재 제 23 기 2019년 12월 31일 현재 주식회사 그린플러스와 그 종속기업 1. 일반사항 (1) 지배기업의 개요 주식회사 그린플러스(이하 "지배기업")는 1997년 10월 설립되어 알루미늄 제품의 생산, 가 공 및 판매와 대형식물원, 첨단유리온실 등 온실관련 창호공사 및 강구조물공사를 주업으로 하고 있습니다. 보고기간말 현재 본사 및 공장은 충남 예산군 응봉면에 위치해 있으며, 당기말 현재 자본금 은 4,803,871 천 원 입니다. 지배기업은 2019년 8월 7일 한국거래소 코스닥 시장에 증권 상장하였으며, 당기말 현재 주주 현황은 다음과 같습니다. 주주명 보유주식수 지분율 박영환 2,100,000 21.86% 이성화 600,000 6.24% 박선희 600,000 6.24% 주진홍 331,951 3.46% 김종숙 300,000 3.12% 기타소액주주 5,675,791 59.08% 합계 9,607,742 100.00% (2) 종속기업의 현황 당기말, 전기말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 주요 영업활동 소재국가 지배기업 등이 소유한 지분율 결산일 당기말 전기말 그린피시팜(주) 양식업 대한민국 90.00% 90.00% 12월 31일 (주)그린케이팜 작물재배업 대한민국 89.74% 89.74% 12월 31일 (3) 종속기업의 요약재무정보당기 중 연결대상 종속기업의 요약재무정보(연결재무제표 합산 재무정보기준)는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기순이익(손실) 총포괄이익(손실) 그린피시팜(주) 26,298,033 21,134,951 5,163,082 6,351,112 (2,302,385) (2,307,261) (주)그린케이팜 8,147,478 5,842,396 2,305,082 779,725 211,862 210,112 (4) 종속기업의 변동내역 당 기 및 전기 중 종속기업의 변동내역은 없습니다. (5) 비지배지분 관련 정보 당기말 현재 종속기업에 대한 비지배지분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 비지배지분에 배분된 당기순이익(손실) 누적 비지배지분 비지배지분에 배분된 배당금 그린피시팜(주) (230,238) 507,440 - (주)그린케이팜 21,729 236,419 - 합계 (208,509) 743,859 - 2. 중요한 회계정책 및 연결재무제표 작성기준 (1) 연결재무제표 작성기준 지배기업과 연결대상 종속기업(이하, "연결실체")는 2018년 1월 1일 이후에 개시하는연차보고기간부터 주식회사의외부감사에관한법률 제 5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였으며, 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'의 적용을 받습니다. 한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 (1) 제ㆍ개정된 기준서의 적용2020년 1월 1일 이후 적용되는 회계기준 중 연결실체의 재무제표에 중요한 영향을 미치는 개정사항은 없습니다.(2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준제정.공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제.개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 다음의 제.개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였으며, 동 제.개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 은행간 대출금리(IBOR) 개혁에 따른 재무보고 영향 2단계(기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1039호 '금융상품 인식과 측정' 및 제1107호 '금융상품 공시' 및 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스')- COVID-19관련 임차료 면제/할인/유예(기업회계기준서 제1116호 '리스')- 의도한 사용 전의 매각금액 (기업회계기준서 제1016호 '유형자산')- 개념체계 참조 (기업회계기준서 제1103호 '사업결합')- 부채의 유동/비유동 분류 (기업회계기준서 제1001호 ‘재무재표 표시')- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 및 그 개정안 2.3 관계기업 및 공동기업 투자 관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 행사할 수 있으나 지배력은 없는 회사로서, 일반적으로 의결권 있는 주식의 20%이상 50%이하를 소유하고 있는 경우에 해당되며, 공동기업은 연결실체가 계약상의 약정에 의하여 경제활동에 대한 지배력을 공유하고 있는 피투자기업으로, 경제활동에 대한 전략적 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 지배력을 공유하고 있는 당사자(참여자) 전체의 동의가 필요합니다. 관계기업 및 공동기업(이하, 관계기업 등) 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 관계기업 등 투자금액은 취득 시 식별된 영업권을 포함하며, 손상차손누계액 차감 후 금액으로 표시합니다. 관계기업 등 투자의 취득 이후 발생하는 관계기업 손익에 대한 연결실체의 지분에 해당하는 금액은 당기손익으로 인식하고, 관계기업의 잉여금의 변동액 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액은 잉여금에 인식합니다. 취득 후 누적변동액은 투자금액의 장부금액에서 조정합니다. 관계기업의 손실에 대한 연결실체의 지분이 기타 무담보 채권을 포함한 관계기업 투자금액과 동일하거나 초과하게 되면 연결실체는 의무가 있거나 관계기업을 대신하여 지불하여야 하는 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다. 연결실체와 관계기업 등 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업 등에 대한 지분에 해당하는 부분을 제거하고 있습니다. 미실현손실도 그 거래가 이전된 자산이 손상되었다는 증거를 제시하지 않는 경우 동일하게 제거되고 있습니다. 관계기업 또는 공동기업 등의 회계정책은 연결실체의 회계정책과의 일관성을 위해 필요한 경우 변경하여 적용하고 있습니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화연결실체는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결재무제표는 연결실체의 기능통화인 대한민국의 통화(KRW)로 표시되고 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 2.5 비파생금융자산(1) 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다. (2) 분류 및 후속측정연결실체는 금융자산을 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 상각후원가 측정 금융상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 및 당기손익-공정가치 측정 금융상품으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.- 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.- 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 연결실체는 그 투자지분의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 연결실체는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초 공정가치에 취득과 직접 관련되는거래원가를 가산하여 측정합니다. 다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다. 분류 후속측정 당기손익-공정가치 측정 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가 측정 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소되며, 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거로 인한 손익도 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다. (3) 손상연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용 위험이 낮다고 결정된 채무상품- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무상품과 은행 예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대 존속기간이 12개월보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. ① 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.② 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.③ 연결재무상태표 상 신용손실충당금의 표시연결실체는 상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금을 해당 자산의 장부금액에서 차감하여 표시하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.2.6 파생상품파생금융상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있으며, 공정가치 변동으로 인한 손익은 일반적으로 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피회계를 적용하는 파생금융상품의 경우 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 계상하고 있으며 비효과적인 부분인 파생금융상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (1) 위험회피회계연결실체는 특정위험으로 인한 기존 자산, 부채 또는 확정계약의 공정가액변동위험을 회피하기 위해서는 공정가액위험회피회계를 적용하고 있으며, 특정위험으로 인한 예상거래의 미래 현금흐름변동위험을 감소시키기 위해서는 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. ① 공정가치위험회피공정가치위험회피회계를 적용하는 경우에 위험회피수단의 평가손익(파생상품이 아닌 금융상품을 위험회피수단으로 지정한 경우에는 외화환산손익) 및 특정위험으로 인한 위험회피대상항목의 평가손익은 당기손익으로 처리하고 있습니다. ② 현금흐름위험회피현금흐름위험회피회계를 적용하는 경우 예상거래의 미래현금흐름변동위험을 감소시키기 위하여 지정된 파생상품의 평가손익(위험회피수단이 파생상품이 아닌 금융상품인 경우에는 외화위험으로 인한 외환차이 변동분) 중 위험회피에 효과적인 부분은 파생상품평가손익으로 기타포괄손익누계액의 항목으로 계상한 후 예상거래의 종류에 따라 향후 예상거래가 당기손익에 영향을 미치는 회계연도에 당기손익으로 인식하거나, 예상거래가 발생시 관련 자산ㆍ부채의 장부금액에서 가감하여 처리하고 있습니다. 위험회피수단이 청산, 소멸, 행사되어 위험회피회계가 중단되는 경우에도 기타포괄손익누계액 항목의 향후 회계처리는 동일하며, 다만 위험회피대상 예상거래의발생가능성이 불확실하여 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우에는 이미 기타포괄손익누계액에 계상된 파생상품평가손익을 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 내재파생상품 내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다. (3) 기타 파생상품 위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.7 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법(원재료는 선입선출법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 2.8 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 과목 내용연수 건물 40년 구축물 10년 기계장치 10년 기타 5년 유형자산의 감가상각 방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토 되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.9 정부보조금 정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.10 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다. 과목 내용연수 산업재산권 5년~10년 소프트웨어 5년 2.11 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.2.12 비금융자산의 손상 고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.2.13 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고있습니다.(1) 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. (3) 금융부채의 제거연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.2.14 복합금융상품 연결실체가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 상환전환우선주입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 연결실체가 발행한 전환상환우선주는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환상환우선주로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환상환우선주의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환상환우선주의 공정가치와 상환우선주의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권의 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류합니다.2.15 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 2.16 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.(1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.(2) 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.2.17 종업원급여(1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.(2) 퇴직급여: 확정급여제도보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.2.18 주식기준보상연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.2.19 고객과의 계약에서 생기는 수익(가) 수행의무의 식별연결실체는 알루미늄을 압출 및 가공하여 제품생산하는 사업과 온실의 설계, 제작, 시공을 통한 맞춤형 온실시공 등을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 고객과의 물품공급계약에서 알루미늄 및 온실사업의 알루미늄 제품 공급과 온실 설치공사와 관련해서 수행의무를 식별할 수 있으며, 식별된 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지를 결정합니다.(나) 거래가격의 산정 및 배분 연결실체는 고객으로부터 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.(다) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결실체의 온실시공부문은 온실시공의 용역계약을 체결하고 공사를 진행하게 됩니다. 연결실체는 해당 공사/용역계약이 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 가치를 높인다는 조건을 만족 시 수행의무를 기간에 걸쳐 이행하는 것으로 판단하고 투입법에 또는 산출법에 따른 진행기준에 따라 수익을 인식하고 있습니다.투입법에 따라 기간에 걸쳐 인식한 수익과 관련하여, 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 계약자산으로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과금액은 계약부채로 표시하고 있습니다.관련 공사가 수행되기 전에 수취한 금액은 연결재무상태표 상 선수금으로 인식하고 있으며, 수행한 공사에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 연결재무상태표상 매출채권 및 기타채권에 포함되어 있습니다. 2.20 영업부문 연결실체는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다. 2.21 리스계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가 를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 부동산리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용 하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다. 가. 사용권자산 사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권 자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다. 나. 리스부채리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 연결실체는 다양한 외부 재무정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수 나 요율(이율)을 사용하여 측정함 - 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액 - 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장 선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종 료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율) 의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평 가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장 부금액이 영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합 니다.다. 단기리스 및 소액자산리스당사는 단기리스(예, 리스 기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권이 없는 리스)에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한, 가치가 낮은 사무용 장비(예, US$ 5,000이하인 리스)에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.라. 연장선택권이 있는 계약에서 계약기간을 결정할 때 중요한 판단당사는 리스의 해지불능기간에 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간과 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 일부 리스에 대해 기간을 연장할 수 있는 연장선택권을 보유하고 있습니다. 당사는 이 선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을행사할 경제적 유인이 생기게 하는 모든 관련 요소를 고려합니다. 리스개시일 이후에중요한 영향을 미치는 사건이나 상황이 변하거나 통제할 수 있는 상황에 변화가 발생하여 선택권의 행사가능성 (또는 행사하지 않을 가능성)에 영향을 미친다면(예를들어, 사업 전략의 변경), 당사는 리스 기간을 재평가 합니다. 당사는 건물 등의 리스가 영업에서 차지하는 중요성을 고려하여 연장선택권의 대상기간을 리스기간에 포함하였습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 연결실체는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측 가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조). (2) 충당부채연결실체는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 이러한 회계추정치는 관계법령 및 관행에 따라 미래의 회계기간에 추가적인 충당금을 설정하도록 변경될 수 있습니다. (3) 확정급여채무 연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 미래 임금상승률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다.연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은COVID-19 확산에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 당기말 현재COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향을 합리적으로 추정할 수 없습니다. 4. 재무위험관리 연결실체의 재무위험관리는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험하에서도 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성을 제고하는 데 있습니다.(1) 시장위험가. 외환위험 연결실체는 외 화거래 수행에 따라 다양한 환율변동 위험에 노출되어 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결실체의 금융자산ㆍ부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: USD, JPY, EUR, 천원) 구분 통화 당기말 전기말 외화금액 원화환산액 외화금액 원화환산액 현금및현금성자산 JPY 94,702,111 998,160 60,289,380 641,159 USD 12 13 12 14 EUR 3 4 1,500 1,946 매출채권 JPY - - 76,842,400 817,196 합 계 - 998,177 - 1,460,512 당기말, 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동 시, 이러한 환율변동이 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 통화 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 JPY 99,816 (99,816) 145,836 (145,836) USD 1 (1) 1 (1) EUR - - 195 (195) 나. 이자율위험이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융원가의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 연결실체는 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 당기말, 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 변동금리부 금융자산 및 부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 금융부채 17,779,000 18,388,000 당기말, 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동 시 변동금리부 차입금에서 발생하는 이자비용으로 인하여 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 100bp 상승시 100bp 하락시 100bp 상승시 100bp 하락시 상승시 (177,790) 177,790 (183,880) 183,880 다. 가격위험 가격위험은 외환위험이나 이자율 위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융상품은 당분기말 현재 가격위험에 의한 유의적인 변동위험이 존재하지 않습니다. (2) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 도매 거래처의 경우 독립적으로 신용 평가를 받는다면 평가된 신용 등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부에서 평가한 신용 등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용 한도의 사용 여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 가. 당기말, 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 10,618,093 4,837,160 매출채권 및 기타채권 16,364,582 13,691,216 단기금융상품 726,387 80,000 장기금융상품 222,392 9,240 장기투자증권 981,734 520,508 기타금융자산 1,709,815 1,068,500 합 계 30,623,003 20,206,624 상기 금액은 대손충당금 차감 전 총액 기준의 금액입니다. 나. 당기말, 전기말 현재 연결실체의 금융자산 중 매출채권 및 기타채권에 대한 연령분석은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구분 금융자산의 개별 및 집합으로 평가하는 채권 합계 만기미도래 0~3개월 이하 3개월 초과~6개월 이하 6개월 초과 ~1년 이하 1년 초과 매출채권 9,019,762 2,964,303 1,487,378 970,661 1,441,004 15,883,108 미수수익 18 - - - - 18 미수금 57,462 - - - 423,994 481,456 합계 9,077,242 2,964,303 1,487,378 970,661 1,864,998 16,364,582 ② 전기말 (단위: 천원) 구분 금융자산의 개별 및 집합으로 평가하는 채권 합계 만기미도래 0~3개월 이하 3개월 초과~6개월 이하 6개월 초과 ~1년 이하 1년 초과 매출채권 6,108,830 2,002,144 2,335,188 2,563,014 115,616 13,124,792 미수수익 168 - - - - 168 미수금 169,356 - - - 396,900 566,256 합계 6,278,354 2,002,144 2,335,188 2,563,014 512,516 13,691,216 (3) 유동성위험연결실체는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는 데 있어 연결실체의 자금조달 계획, 약정준수, 회사내부의 목표재무비율 및 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함하고 있고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구분 1년 이내 1년 초과2년 이내 2년 초과5년 이내 합 계 매입채무 및 기타채무 5,008,231 - 164,525 5,172,756 기타금융부채 157,228 - - 157,228 단기차입금 12,876,160 - - 12,876,160 장기차입금 5,586,044 3,652,298 6,968,199 16,206,541 전환사채 2,315,250 10,000,000 2,339,717 14,654,967 리스부채 96,900 69,495 118,381 284,776 합계 26,039,813 13,721,793 9,590,822 49,352,428 ② 전기말 (단위: 천원) 구분 1년 이내 1년 초과2년 이내 2년 초과5년 이내 합 계 매입채무및기타채무 1,823,002 94,800 - 1,917,802 기타금융부채 38,860 200,000 - 238,860 단기차입금 8,787,622 - - 8,787,622 파생상품부채 32,045 265,546 - 297,591 장기차입금 5,548,628 4,106,975 10,293,306 19,948,909 사채 1,025,950 - 2,315,250 3,341,200 리스부채 83,071 81,498 52,803 83,071 합계 17,339,178 4,667,321 12,608,556 34,615,055 (4) 자본위험연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결실체는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 당기말, 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 부채(A) 55,077,123 34,930,648 자본(B) 34,033,434 37,391,337 부채비율(A/B) 162.83% 93.42% 5. 금융상품 (1) 금융상품 종류별 공정가치 당기말, 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 [공정가치로 인식된 자산] 당기손익-공정가치측정 금융자산 981,734 981,734 520,508 520,508 [상각후원가로 인식된 자산](주1) 단기금융상품 726,387 - 80,000 - 장기금융상품 222,392 - 9,240 - 매출채권및기타채권 15,416,967 - 13,326,632 - 기타금융자산 1,709,815 - 1,068,500 - 소계 18,075,561 - 14,484,372 - 합계 19,057,295 981,734 15,004,880 520,508 [공정가치로 인식된 금융부채] 파생상품부채 9,082,365 9,082,365 297,591 297,591 [상각후원가로 인식된 자산](주1) 매입채무 및 기타채무 5,172,757 - 1,917,802 - 차입금 및 사채 28,000,224 - 29,587,866 - 전환사채 9,654,916 - - - 리스부채 284,776 - 217,372 - 기타금융부채 357,228 - 238,860 - 소계 43,469,901 - 31,961,900 - 합계 52,552,266 9,082,365 32,259,491 297,591 (주1) 상각후원가로 인식된 금융상품의 경우 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 공정가치 평가를 수행하지 아니하였습니다. (2) 공정가치 서열체계활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함되며, 대부분 상장주식으로 구성됩니다. 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업 고유 정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등한편, 연결실체는 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수(단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외) 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 당기말, 전기말 현재 연결실체의 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위:천원) 범 주 공정가치 수준1 수준2 수준3 합 계 공정가치로측정되는 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - 981,734 981,734 공정가치로측정되는 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 - 22,965 9,059,400 9,082,365 ② 전기말 (단위:천원) 범 주 공정가치 수준1 수준2 수준3 합 계 공정가치로 측정되는 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - 520,508 520,508 공정가치로 측정되는 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 - 32,045 265,546 297,591 당기와 전기 중 회계기준 변경에 따른 서열체계 재분류를 제외한 공정가치 서열체계의 수준이동은 없었습니다. (3) 당기와 전기 중 '수준 3'에 포함된 금융상품의 변동은 다음과 같습니다.1) 금융자산 (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초잔액 520,508 407,824 취득 460,040 107,778 평가이익 1,186 4,906 기말잔액(주1) 981,734 520,508 (주1) 보고기간 종료일 현재 '수준 3'으로 분류된 금융상품은 전액 장기투자증권입니다. 당사가 보유하고 있는 장기투자증권은 전문건설공제조합 출자금, 한국전기공사공제조합에 대한 출자금 및 IDV IP STAR 투자조합에 대한 출자금으로 구성되어 있습니다. 2) 금융부채 (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초잔액 265,546 1,427,793 증가 3,497,970 - 평가손익 5,295,884 (318,282) 재분류 - (843,965) 기말잔액 9,059,400 265,546 보고기간 종료일 현재 '수준 3'으로 분류된 금융부채는 연결회사가 발행한 전환사채에 부여되어 있는 전환권 및 조기상환청구권 등 내재파생상품입니다. 당기말 현재 공정가치 측정 금융자산 중 '수준 3'으로 평가된 금융자산 및 금융부채의 공정가치 평가방법과 투입변수는 다음과 같습니다. 구분 가치평가방법 투입변수 전문건설공제조합 예상매각가액평가법 - 한국전기공사공제조합 예상매각가액평가법 - 당진수산업협동조합 예상매각가액평가법 - IDV IP STAR 투자조합 취득원가를 공정가치로 간주 - 전환상환우선주 이항모형,Strip Bootstrapping 변동성, 할인율, 주가 전환권 및 조기상환청구권 이항모형,Strip Bootstrapping 변동성, 할인율, 주가 6. 범주별 금융상품(1) 당기말, 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부가액은 다음과 같습니다. 1) 금융자산 (단위:천원) 금융상품범주 과목 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 당기손익공정가치측정금융자산 장기투자증권 투자증권 981,734 981,734 520,508 520,508 상각후원가측정금융자산 단기금융상품 단기금융상품 726,387 - 80,000 - 장기금융상품 장기금융상품 222,392 - 9,240 - 매출채권및기타채권 매출채권 15,210,278 - 12,950,808 - 미수금 206,672 - 375,656 - 미수수익 18 - 168 - 소계 15,416,968 - 13,326,632 - 기타금융자산 단기대여금 770,000 - 713,000 - 장기대여금 400,000 - - - 임차보증금 534,475 - 350,160 - 기타보증금 5,340 5,340 - 소계 1,709,815 - 1,068,500 - 소계 18,075,562 - 14,484,372 - 합계 19,057,296 981,734 15,004,880 520,508 상기 금액은 유동성 및 비유동성 자산의 합계액이며, 대손충당금(손상차손누계액) 차감 후 금액입니다. 2) 금융부채 (단위:천원) 금융부채범주 과목 계정명 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 상각후원가측정 금융부채 매입채무 및기타채무 매입채무 4,362,374 - 1,271,911 - 미지급금 645,857 - 551,091 - 장기미지급금 164,525 - 94,800 - 소계 5,172,756 1,917,802 - 기타금융부채 미지급비용 157,228 - 164,539 - 임대보증금 200,000 - 200,000 - 소계 357,228 364,539 - 리스부채 리스부채(유동) 96,900 - 83,071 - 리스부채(비유동) 187,876 - 134,301 - 소계 284,776 217,372 - 단기차입금 단기차입금 12,595,224 - 8,533,305 - 유동성장기부채 유동성장기부채 5,205,000 - 6,000,000 - 전환사채 전환사채 9,654,916 - 1,349,561 - 장기차입금 장기차입금 10,200,000 - 13.705.000 - 소계 43,469,901 - 32,087,579 - 당기손익-공정가치 측정 금융부채 파생상품부채 파생상품부채 9,082,365 9,082,365 297,591 297,591 합계 52,552,266 9,082,365 32,385,170 297,591 경영진은 연결재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. (2) 금융상품 범주별 손익 ① 당기말 (단위: 천원) 구분 당기손익 이자수익(비용) 배당금수익 평가손익 외화환산손익 처분손익 금융자산 : 상각후원가 측정 금융자산 15,120 - (583,917) (29,980) - 당기손익-공정가치측정금융자산 - 10,050 1,187 - - 금융부채 : 상각후원가 측정 금융부채 (1,530,585) - - - - 당기손익-공정가치측정금융부채 - - (5,286,804) - - ② 전기 (단위: 천원) 구분 당기손익 이자수익(비용) 배당금수익 평가손익 외화환산손익 처분손익 금융자산 : 상각후원가 측정 금융자산 15,628 - (321,757) 823 (18,524) 당기손익-공정가치측정금융자산 - 4,020 4,906 - - 금융부채 : 상각후원가 측정 금융부채 (1,673,740) - - - 157,546 당기손익-공정가치측정금융부채 - - (307,427) - - 7. 현금및현금성자산 당기말, 전기말 현재 연결실체의 현금및현금성자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 예금및적금 10,777,181 5,723,584 기타 현금성자산 1,049 2,776 정부보조금 (160,137) (889,200) 합계 10,618,093 4,837,160 8. 사용이 제한된 금융자산당기말, 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당기말 전기말 사용제한 사유 장기금융상품 2,000 2,000 당좌개설보증금 9. 매출채권 및 기타채권 (1) 당기말, 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 매출채권 15,883,109 13,124,792 대손충당금 (672,831) (173,984) 소계 15,210,278 12,950,808 기타채권 미수금 481,455 566,256 대손충당금 (274,783) (190,600) 미수수익 18 168 소계 206,690 375,824 합계 15,416,968 13,326,632 (2) 당기 및 전기의 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초잔액 364,584 42,827 대손충당금설정금액 583,917 321,757 매출채권 제각 (886) - 기말잔액 947,615 364,584 (3) 당기말, 전기말 현재 손상된 매출채권 및 기타채권의 연령은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 3개월 이하 3,731 3,885 4개월~6개월 11,269 14,249 7개월~1년 32,348 137,503 1년 초과 900,267 208,947 합계 947,615 364,584 (4) 당기말, 전기말 현재 손상되지 아니한 매출채권 및 기타채권의 연령은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 3개월 이하 11,202,367 8,212,370 4개월~6개월 1,776,061 2,723,338 7개월~1년 1,473,808 1,224,489 1년 초과 964,732 1,166,435 합계 15,416,968 13,326,632 10. 기타금융자산 당기말, 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 계정명 당기말 전기말 유동성자산 단기대여금 770,000 713,000 비유동성자산 장기대여금 400,000 - 임차보증금 534,475 350,160 기타보증금 5,340 5,340 소계 939,815 355,500 합계 1,709,815 1,068,500 11. 재고자산연결실체는 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자산의 장부금액을 결정하고 있습니다. 당기말, 전기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 제품 3,417,647 (4,231) 3,413,416 3,861,933 (11,263) 3,850,670 원재료 851,719 - 851,719 711,086 - 711,086 재공품 1,737,269 - 1,737,269 1,100,163 - 1,100,163 미착품 - - - 357,396 - 357,396 합계 6,006,635 (4,231) 6,002,404 6,030,578 (11,263) 6,019,315 당기 중 매출원가로 인식한 재고자산의 평 가 손실환입은 7,032천원 (전기:평가손실환입 5,708천원)입니다. 12. 생물자산 (1) 당기말 현재 생물자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 소비용 생물자산(장어) 15,316,887 12,803,026 소비용 생물자산(딸기 등) 165,506 388,118 합계 15,482,393 13,191,144 (2) 가치평가기법 및 투입변수연결실체는 공정가치 서열체계에서 당분기말 현재 수준 3으로 분류되는 생물자산 관련된 반복적인 공정가치 측정치, 비반복적인 공정가치 측정치, 공시되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 비관측변수 비관측변수 추정범위 관측가능하지 않은 투입변수의 공정가치에 대한 영향 소비용생물자산 15,482,393 시장접근법 Kg당 단가 보고기간 종료일 현재 시장가격 등을 활용한 조정단가 Kg당 단가 추정치가 증가할수록 공정가치 추정치가 증가 월령별 Kg 월령별 평균체중 적용 - (3) 당기 및 전기 중 반복적인 측정치에 대한 '수준 3'의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구분 장어 딸기 등 합계 기초금액 12,803,026 388,118 13,191,144 외부매입으로 인한 증가 7,588,899 102,714 7,691,613 사육으로 인한 변동 2,575,708 258,199 2,833,907 재공품으로 재분류 - (191,428) (191,428) 보유중인 생물자산의 순공정가치 변동액 (203,305) 10,594 (192,711) 판매로 인한 감소액 (5,446,955) (402,691) (5,849,646) 비정상감모로 인한 감소 (2,000,486) - (2,000,486) 기말금액 15,316,887 165,506 15,482,393 ② 전기 (단위: 천원) 구분 장어 딸기 등 합계 기초금액 10,000,128 244,975 10,245,103 외부매입으로 인한 증가 4,086,009 160,785 4,246,794 사육으로 인한 변동 4,748,820 908,059 5,656,879 보유중인 생물자산의 순공정가치 변동액 355,862 83,024 438,886 판매로 인한 감소액 (6,387,793) (1,008,725) (7,396,518) 기말금액 12,803,026 388,118 13,191,144 (4) 소비용생물자산에 대한 공정가치 평가방법 및 가정공정가치 평가대상이 되는 소비용생물자산의 경우 활성거래시장이 존재하지 아니함에 따라 가장 최근에 거래된 유통시장의 거래가격을 공정가치로 적용하여 평가하였습니다. 또한, 성장중인 생물자산의 경우에는 거래시세가 존재하지 않기 때문에, 성장주기에 따른 생물자산의 시세가 선형분포를 이룬다고 가정하여 평가하였습니다. 13. 기타자산 당기말, 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 계정명 당기말 전기말 유동성 선급금 466,411 267,206 선급비용 16,448 45,554 부가세대급금 241,056 - 소계 723,915 312,760 비유동성 장기선급비용 36,975 46,912 합계 760,890 359,673 14. 공동기업 투자주식 (1) 당기말, 전기말 현재 연결실체의 공동기업 투자주식의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 소재지 결산월 주요 영업 지분율 취득원가 장부금액 당분기말 전기말 당기말 전기말 농업회사법인주식회사 비씨에프 인천 12월 딸기의재배, 판매 50% 50% 250,000 141,955 128,272 연결실체는 공동약정에 의하여 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있다고 판단하여 공동기업으로 분류하였습니다. 또한 연결실체는 공동기업에 대한 지분을 지분법으로 회계처리하고 있습니다. (2) 당기및 전기 중 공동기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 회사명 기초금액 취득 지분법이익 기말금액 농업회사법인 주식회사 비씨에프 128,272 - 13,683 141,955 ② 전기 (단위: 천원) 회사명 기초금액 취득 지분법손실 기말금액 농업회사법인 주식회사 비씨에프 153,440 - (25,168) 128,272 (3) 당기말 및 전기말 현재 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 회사명 자산 부채 자본 매출 당기순이익 총포괄이익 농업회사법인 주식회사 비씨에프 2,159,307 1,875,396 283,910 332,260 68,876 68,876 ② 전기 (단위: 천원) 회사명 자산 부채 자본 매출 당기순손실 총포괄손실 농업회사법인 주식회사 비씨에프 2,063,518 1,848,483 500,000 270,250 50,512 50,512 15. 유형자산(1) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 건설중인자산 사용권자산 합계 기초장부금액 9,526,479 13,395,146 4,546,794 2,625,421 147,041 1,499,064 155,737 44,273 214,165 32,154,120 취득 38,913 134,775 17,182 649,562 134,875 770,555 160,528 3,189,938 - 5,096,328 처분 - - - - (20,521) - - - (28,028) (48,549) 대체 - 2,987,711 - - - - - (2,987,711) - - 기타증감 - - - - - - - - 199,278 199,278 감가상각비 - (655,724) (315,209) (471,505) (57,834) (626,322) (71,779) - (108,930) (2,307,303) 기말장부금액 9,565,392 15,861,908 4,248,767 2,803,478 203,561 1,643,297 244,486 246,500 276,484 35,093,874 ② 전기 (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 건설중인자산 사용권자산 합계 기초장부금액 9,526,479 14,037,811 4,860,826 2,519,118 122,687 1,412,556 182,172 27,273 - 32,688,921 취득 - - - 213,006 97,922 712,660 37,534 323,772 - 1,384,894 대체 - - - 306,772 - - - (306,772) - - 처분 - - - - (26,957) - - - - (26,957) 기타증감 - - - - - - - - 121,312 150,447 회계변경 - - - - - - - - 196,876 167,741 감가상각 - (642,665) (314,032) (413,476) (46,611) (626,151) (63,969) - (104,023) (2,210,926) 기말장부금액 9,526,479 13,395,146 4,546,794 2,625,420 147,041 1,499,065 155,737 44,273 214,165 32,154,120 (2) 당기와 전기 중 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출원가 2,077,582 2,018,868 판매비와관리비 229,721 192,058 합계 2,307,303 2,210,926 (3) 당기말 현재 연결실체가 보유하는 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 내역 장부금액 공시지가 당기말 전기말 당기말 전기말 토지 충남 예산군 응봉면 4,384,704 4,384,704 2,366,224 2,345,342 충남 당진시 정미면 3,114,594 3,075,681 636,472 514,326 경기 평택시 오성면 1,074,186 1,074,186 910,463 910,463 충남 당진시 송악읍 991,908 991,908 524,465 521,634 합 계 9,565,392 9,526,479 4,437,624 4,291,765 (4) 토지 재평가연결실체가 보유 중인 충남 예산군 응봉면과 충남 당진시 정미면 토지는 2017년 12월 31일을 기준일로 하여 독립된 평가기관에 의하여 재평가되었습니다. 평가는 비교표준지 공시지가를 기준으로 대상토지의 현황에 맞게 시점수정, 지역요인 및 개별요인 비교, 그 밖의 요인의 보정을 거쳐 대상토지의 가액을 산정하는 공시지가기준법으로 평가하되, [감정평가에 관한 규칙] 제12조 제2항에 따라 거래사례비교법으로 산출한 시산가액과 비교하여 합리성을 검토하였으며, 재평가 내역은 다음과 같습니다. 연결실체는 전기 이전 토지 재평가 로 인해 평가이익 1,723,078천원이 발생하였습니다. 16. 보험가입자산 당기말 현재 보험가입자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보험의 종류 부보자산명 장부가액 부보가액 부보처 화재, 풍수해 보험 건물(주1) 15,861,908 13,373,590 삼성화재 기계장치 2,803,478 2,500,000 공구와기구, 비품 1,887,783 1,210,000 구축물(주1) 4,248,767 4,400,000 합계 24,801,936 21,483,590 (주1) 보험 부보가액 중 일부는 한국산업은행 등의 차입금과 관련하여 질권설정되어 있습 니다( 주석 36 참조). 상기 보험가입자산 이외에 연결실체 소유 전차량에 대하여 자동차 종합보험 및 책임보험에 가입하고 있습니다. 17. 무형자산 (1) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 산업재산권 소프트웨어 건설중인자산 합 계 기초금액 362,850 103,849 100,001 566,700 취득 457 66,832 106,620 173,909 상각 (104,419) (39,680) - (144,099) 손상 - - (24,881) (24,881) 대체 104,153 3,000 (107,153) - 기말금액 363,041 134,001 74,587 571,629 ② 전기 (단위: 천원) 구분 산업재산권 소프트웨어 영업권 건설중인자산 합계 기초장부금액 479,633 116,543 238,262 99,062 933,500 취득 27,361 23,078 - 20,388 70,827 상각 (144,144) (35,772) - - (179,916) 손상 - - (238,262) (19,449) (257,711) 기말장부금액 362,850 103,849 - 100,001 566,700 당기 및 전기 중 발생한 무형자산상각비는 판매비와관리비로 계상되어 있습니다.18. 매입채무 및 기타채무 당기말, 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동부채 비유동부채 유동부채 비유동부채 매입채무 4,362,374 - 1,271,911 - 미지급금 645,857 164,525 551,091 94,800 합계 5,008,231 164,525 1,823,002 94,800 19. 기타유동부채 당기말, 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 예수금 156,650 86,085 부가세예수금 18,660 239,024 선수금 6,778 141 공사선수금 51,753 - 합계 233,841 325,250 20. 차입금 (1) 당기말, 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 대출종류 이자율(%) 당기말 전기말 신한은행 무역금융(주1) 2.23 200,000 200,000 하나은행 운영자금(주1) 3.28 374,000 458,000 중소기업은행 운영자금 - - 200,000 운영자금(주1) 2.74 400,000 200,000 전문건설공제조합 조합대출 1.58 121,224 121,224 한국수출입은행 수출성장자금 2.80 800,000 1,000,000 한국산업은행 운전자금 1.54 5,000,000 4,000,000 운영자금 1.76 4,000,000 - 운영자금(주1) 3.24 1,700,000 1,700,000 NH캐피탈 원재료매입 - - 654,081 합계 12,595,224 8,533,305 (주1) 당기말 현재 해당 단기차입금은 변동금리 이자율로 차입되고 있습니다. 상기 단기차입금에 대하여 연결실체의 유형자산이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다(주석 35, 36 참조). (2) 당기말, 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 대출종류 만기일 이자율(%) 당기말 전기말 상환방법 중소기업은행 중소기업자금대출(주1) 2021.03.15 1.41 1,030,000 1,030,000 일시상환 시설자금대출(주1) 2028.07.03 1.73 2,300,000 - 분할상환 한국산업은행 시설자금(주1) 2025.04.14 2.63 720,000 800,000 분할상환 2025.04.14 2.65 360,000 400,000 2025.04.14 2.71 540,000 600,000 2025.12.27 3.47 500,000 500,000 2025.12.27 3.38 870,000 870,000 2025.12.27 3.20 660,000 660,000 2025.04.14 2.93 1,080,000 1,200,000 2025.12.27 3.82 970,000 970,000 운전자금 2020.09.20 - - 5,000,000 일시상환 농협은행 운전자금(주1) 2021.09.28 1.77 1,875,000 1,875,000 일시상환 운전자금(주1) 2029.10.11 1.25 2,700,000 3,000,000 분할상환 운전자금 2021.01.31 2.51 300,000 300,000 일시상환 국민은행 운전자금(주1) 2022.09.15 3.21 1,000,000 1,000,000 일시상환 운전자금(주1) 2021.06.15 2.98 500,000 500,000 일시상환 소계 15,405,000 18,705,000 유동성대체액 (5,205,000) (5,000,000) 기말잔액 10,200,000 13,705,000 (주1) 해당 단기차입금은 당기말 현재 변동금리 이자율로 차입되고 있습니다. 상기 장기차입금에 대하여 연결실체의 유형자산이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다(주석 35, 36 참조).(3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 연도 금액 1년이내 5,205,000 2년이내 3,400,000 2년이후 6,800,000 합계 15,405,000 21. 사채 (1) 당기말, 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종류 만기일 이자율(%) 당기말 전기말 [사채] 제3회 무보증사모사채 2020.09.21 3.46 - 1,000,000 합계 - 1,000,000 유동성대체 - (1,000,000) 비유동성부채 - - (2) 사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 구 분 제3회 무보증 사모사채(P-CBO) 사채 종류 무기명식 이권부 무보증 사모사채 사채 권면총액 1,000,000천원 사채 발행가액 각 사채 권면 총액의 100%(액면발행) 발행수익률 3.46% 표면이자율 위의 발행수익률과 같은 이자율로 함. 사채의 조기상환권(Call Option) 발행일로부터 6월이 경과한 후부터 원금 전부에 한하여 발행회사가 조기상환할 수 있으며, 일부 조기상환은 허용되지 않음. 22. 전환사채(1) 당기말, 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종류 만기일 이자율(%) 당기말 전기말 제2회 무기명식 무보증 사모 전환사채 2023.06.25 3.00 1,546,481 1,349,561 제3회 무기명식 무보증 사모 전환사채 2025.02.19 - 1,310,497 - 제4회 무기명식 무보증 사모 전환사채 2025.06.22 - 6,797,938 - 합계 9,654,916 1,349,561 유동성대체 (1,546,482) - 비유동성부채 8,108,434 1,349,561 (2) 당기말 현재 그린플러스(주)와 종속기업인 그린피시팜(주)가 발행한 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다. 구분 제2회 기명식 무보증 사모 전환사채 제3회 기명식 무보증 사모 전환사채 제4회 기명식 무보증 사모 전환사채 발행인 그린피시팜(주) 그린피시팜(주) (주)그린플러스 발행일 2018년 6월 26일 2020년 2월 20일 2020년 6월 22일 만기일 2023년 6월 25일 2025년 2월 19일 2025년 6월 22일 사채권면총액 2,000,000천원 2,000,000천원 10,000,000천원 사채발행가액 2,000,000천원 2,000,000천원 10,000,000천원 표면금리 연 3% 0% 0% 보장수익률 연복리 5% 연복리 4% 0% 전환에 관한 사항 전환가격 : 주당 35,000원(액면가 5,000원) 전환비율 : 사채권면금액 100% 전환청구기간 : 사채발행일 이후 1년이 경과한 시점부터 만기일 전일까지 전환가격 : 주당 35,000원(액면가 5,000원) 전환비율 : 사채권면금액 100% 전환청구기간 : 사채발행일의 익일부터 상환일 전일까지 전환가격 : 주당 7,470원(액면가 500원) 전환비율 : 사채권면금액 100% 전환청구기간 : 사채발행일 이후 1년이 경과한 시점부터 만기일 전일까지 투자자의 조기상환권 (Put Option)에 관한 사항 사채의 발행일로부터 3년이 경과한 후 매 6개월마다 보장수익률 연복리 5%를 가산한 금액을 투자자는 상환요구할 수 있음 사채의 발행일로부터 4년이 경과한 후 보장수익률 연복리 4%를 가산한 금액을 투자자는 상환요구할 수 있음 사채의 발행일로부터 2년 6개월이 경과한 후 매 3개월마다 행사가능 발행인의 조기상환권 (Call Option)에 관한 사항 - - 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날부터 24개월이 되는 날까지 전환사채의 30%에 대한 매수청구권 행사가능 상기 전환사채는 발행일 이후 전환권이 행사되지 않았습니다. (3) 당기말, 전기말 현재 전환사채의 전환권대가 및 조기상환권가치 등은 내재파생상품으로 구분하고 있으며 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종류 당기말 전기말 전환사채의 파생상품부채 9,059,400 297,591 내재파생상품부채로 분류된 전환권가치 및 조기상환권가치는 매년 말 평가하고 있습니다. 23. 기타금융부채 당기말, 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 미지급비용 157,228 164,539 금융보증부채 200,000 200,000 합계 357,228 364,539 24. 리스 연결회사는 토지 및 차량운반구를 리스하였으 며 평균잔여리스기간은 6.3년 및 1.4년입니다 . 회사는 일부 차량운반구에 대하여 리스계약 종료시점에 행사할 수 있는 매수선택권을 가지고 있습니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.(1) 당기말, 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 토지 차량운반구 합계 토지 차량운반구 합계 취득원가 31,959 426,733 458,692 31,959 286,229 318,188 감가상각누계액 (10,184) (172,024) (182,208) (3,624) (100,399) (104,023) 장부가액 21,775 254,709 276,484 28,335 185,829 214,165 (2) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산감가상각비 108,930 104,023 토지 5,931 3,624 차량운반구 102,999 100,399 리스부채 이자비용 3,930 6,412 연 결 회사가 당기말 현재 체결하고 있는 단기리스의 리스 약정금액은 47,342천원이며 당기중 리스로 인한 총 현금유출 금 액은 107,693천원 입니다. 25. 순확정급여부채(1) 당기말, 전기말 현재 순확정급여부채 금액의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 3,128,153 2,439,972 사외적립자산의 공정가치 (1,512,392) (1,311,211) 순확정급여부채 1,615,761 1,128,761 (2) 당기 및 전기 중 연결포괄손익계산서에 반영된 확정급여제도 관련 퇴직급여의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 554,331 508,711 순이자원가 (580) 3,669 합계 553,751 512,380 (3) 당기 및 전기 중 총 비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출원가 377,098 324,366 판매비와관리비 176,653 188,014 합계 553,751 513,380 (4) 당기말 현재 기타포괄손익으로 인식한 법인세효과 반영 후 보험수리적손실의 누계 액 은 801,772천 원 입니다. (5) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 2,439,972 2,036,778 당기근무원가 554,331 508,711 이자비용 30,759 29,187 보험수리적손익 인구통계적 가정의 변동 - 30,416 재무적 가정의 변동 (101,819) 31,713 가정과 실제의 차이 877,054 15,335 퇴직급여지급액 (672,144) (212,168) 기말금액 3,128,153 2,439,972 (6) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 1,311,211 1,021,149 이자수익 31,339 25,518 재측정요소 (19,862) (16,752) 사용자의 기여금 331,743 336,212 퇴직급여지급액 (142,039) (54,916) 기말금액 1,512,392 1,311,211 당기 및 전기 중 사외적립자산의 실제수익은 각각 11,477천원 및 12,558천원 입니 다. (7) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. (단위 : %) 구분 당기말 전기말 할인률 2.69 ~ 3.05 2.29 ~ 2.43 미래임금상승률 4.08 ~ 4.09 4.34 ~ 4.47 (8) 당기말, 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 원리금보장형 상품 1,512,392 1,311,211 (9) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 할인률 임금상승률 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 확정급여채무 (112,972) 131,254 (95,359) 111,065 26. 자본(1) 당기말, 전기말 현재 연결실체의 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 50,000,000주 50,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식의 수 : 보통주 9,607,742주 4,823,871주 자본금 : 보통주자본금 4,803,871 2,411,936 합계 4,803,871 2,411,936 (2) 당기말 현재 당사의 자본금 변동에 관련된 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원,주) 구분 발행주식수 자본금 기초 4,823,871 2,411,936 주식매입선택권 행사 20,000 10,000 무상증자 4,763,871 2,381,935 기말 9,607,742 4,803,871 (4) 당기말, 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 17,388,526 19,616,355 기타자본잉여금 129,563 129,563 합계 17,518,089 19,745,918 (5) 당기말, 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 재평가차액 1,723,078 1,723,078 순확정급여부채 재측정요소 (801,772) (182,263) 전환권대가 792,907 257,953 자기주식 (1,345,516) - 주식매입선택권 67,841 79,956 합계 436,538 1,878,724 (주1) 당사는 주가안정 및 주주가치제고를 위하여 신한금융투자(주)와 자기주식취득 신탁계약을 체결하여 당기 중 80,000주의 자기주식을 취득하였습니다. 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 자기주식은 80,000주이고, 1,345,516천원이 기타자본구성요소로 계상되어 있습니다. (6) 당기말, 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 법정적립금(주1) 50,000 50,000 임의적립금 49,323 49,323 미처분이익잉여금 10,431,754 12,361,840 합계 10,531,077 12,461,163 (주1) 연결실체는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하여야 하며, 동 준비금은 결손보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. (7) 이익잉여금처분계산서 (단위: 천원) 과 목 제24(당)기 제23(전)기 처분예정일(2021년 3월 29일) 처분확정일(2020년 3월 24일) Ⅰ. 미처분이익잉여금 10,431,754 12,361,840 1. 전기이월미처분이익잉여금 12,361,840 9,867,045 - 2. 지배기업지분 당기순이익(손실) (1,930,086) 2,494,795 - Ⅱ.임의적립금등의 이입액 - - 1. 연구인력개발준비금 - - 합 계 - - Ⅲ. 이익잉여금 처분액 - - Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금 10,431,754 12,361,840 27. 주식기준보상(1) 연결실체는 주요 경영진에게 주식선택권을 부여하였으며, 주요약정사항은 다음과 같습니다. 구분 약정사항 부여일 2018.03.16 부여주식의 총수 90,000주 부여방법 보통주 신주발행 교부 행사가격 4,028원 가득조건 부여일로부터 2년 이상 재임 또는 재직 행사가능기간 2020.03.16 ~ 2025.03.16 (주1) 당기 중 무상증자로 인하여 행사가격이 기존 7,990원에서 4,028원으로 조정되었습니다. (2) 당기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당기 기초 90,000 부여 - 행사 20,000 취소 - 기말 70,000 (3) 동 주식선택권의 공정가치는 이항모형에 따라 산정되었으며, 모형에 적용된 변수는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 적용변수 주식가격(무상증자전) 7,507 행사가격(무상증자전) 7,990 기대변동성 5.95% 할인율/무위험이자율 2.64% (4) 당기 중 동 주식선택권과 관련하여 인식된 주식보상비용은 7,269천원 입니다. 28. 지배기업 소유주지분에 대한 주당손익(1) 당기 및 전기 중 지배기업 소유주지분에 대한 기본주당손익은 다음과 같습니다. 기본주당손익은 보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 지배기업 지분 당기순이익(손실) (1,930,086,081)원 2,494,795,213원 차감:우선주 귀속 순이익(주1) - (1,999,998)원 보통주순이익(손실) (1,930,086,081)원 2,492,795,215원 가중평균유통보통주식수 9,284,179주 7,479,686주 기본주당이익(손실) (208)원/주 333원/주 (주1) 전환상환우선주주에 대한 누적적 배당이 포함되어 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당기 전기 총발행주식수(주1) 9,647,742 5,628,608 조정가중평균주식수 (363,563) 1,851,078 가중평균유통보통주식수 9,284,179 7,479,686 (주1) 주당손익의 산정을 위하여 당기 중 실시한 무상증자에 대하여 전기 초에 실시한 것으로 가정하였으며, 이에 따라 전기 가중평균유통보통주식수를 소급 수정하였습니다. (3) 당기 및 전기 중 희석주당손익 계산내역은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 보통주귀속 당기순이익(손실) (1,930,086,081)원 2,492,795,215원 조정: 우선주배당금 - 1,999,998원 전환상환우선주부채 이자비용 - 97,596,132원 보통주 희석당기순이익(손실) (1,930,086,081)원 2,592,391,344원 가중평균희석유통보통주식수 9,284,179주 8,768,122주 희석주당이익(손실) (208)원/주 296원/주 (4) 당기 및 전기 중 가중평균희석유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당기 전기 가중평균유통보통주식수 9,284,179 7,479,686 전환상환우선주부채 - 328,438 전환상환우선주 - 959,998 가중평균희석유통보통주식수 9,284,179 8,768,122 (주1) 당기 말 주식매입선택권 및 전환사채는 반희석효과로 인하여 가중평균희석유통보통주식수의 계산에서 제외하 였습니다.(주2) 주당손익의 산정을 위하여 당기 중 실시한 무상증자에 대하여 전기 초에 실시한 것으로 가정하였으며, 이에 따라 전기 가중평균희석유통보통주식수를 소급하여 수정하였습니다. 29. 매출과 매출원가 및 판매비와관리비 (1) 당기 및 전기 중 발생한 매출과 매출원가 및 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 [ 매출 ] 제품매출 43,808,433 41,757,800 공사수입금 18,805,409 6,621,123 생물자산의 공정가치 변동 (192,711) 438,886 기타매출 254,988 14,056 합계 62,676,119 48,831,865 [ 매출원가 ] 제품매출원가 36,041,359 34,228,305 도급공사매출원가 15,685,574 5,151,594 기타매출원가 119,682 - 합계 51,846,614 39,379,899 [ 판매비와관리비 ] 급여 1,334,410 1,197,810 퇴직급여 176,653 188,014 복리후생비 171,221 157,767 여비교통비 82,575 114,154 감가상각비 229,722 192,058 지급임차료 90,700 77,956 보험료 236,004 143,567 차량유지비 62,069 77,906 경상연구개발비 430,707 354,776 운반비 208,114 190,420 지급수수료 500,355 551,341 대손상각비 499,733 131,156 주식보상비용 7,269 43,612 판매수수료 508,675 571,752 무형자산상각비 144,099 179,916 기타 211,611 202,524 합계 4,893,917 4,374,729 (2) 당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 재고자산 변동 (4,300,602) (2,199,990) 원재료 매입 35,554,986 26,064,262 종업원급여 6,526,978 5,703,463 퇴직급여 553,751 501,193 감가상각비 2,307,303 2,286,965 복리후생비 1,095,914 828,422 전력비 1,609,520 2,048,647 보험료 433,651 297,413 소모품비 2,413,538 1,486,376 지급수수료 800,530 936,440 판매수수료 508,675 516,613 기타 9,236,287 5,284,823 합계 56,740,531 43,754,627 30. 금융수익 및 금융비용 연결실체는 금융상품에서 발생하는 이자수익(비용) 등을 금융수익(비용)으로 분류하고 있으며, 당기 및 전기 중 금융손익의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 [금융수익] 이자수익 15,120 15,628 배당금수익 10,050 4,020 파생상품평가이익 17,250 329,864 장기투자증권평가이익 1,187 4,906 사채상환이익 - 157,546 외환차익 188,554 51,308 외화환산이익 - 3,805 합계 232,160 567,077 [금융비용] 이자비용 1,530,585 1,673,740 외환차손 129,743 33,778 기타의 대손상각비 - 190,600 외화환산손실 29,980 2,982 파생상품평가손실 5,304,054 22,437 장기금융상품처분손실 84,184 18,524 합계 7,078,546 1,942,061 31. 기타수익 및 기타비용 당기 및 전기 중 기타영업외수익 및 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 [기타영업외수익] 유형자산처분이익 13,315 6,489 리스해지이익 971 - 잡이익 15,196 45,295 합계 29,482 51,784 [기타영업외비용] 기부금 34,534 - 보상비 250 1,500 유형자산처분손실 - 83 무형자산손상차손 24,881 257,712 생물자산폐기손실 2,000,486 - 지분법손실 - 25,168 잡손실 13,294 119,628 합계 2,073,445 404,091 32. 수익 (1) 당기 및 전기 중 연결실체의 매출 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 1. 고객과의 계약에서 생기는 수익 - 제품매출 43,808,433 41,757,800 - 공사수입금 18,805,409 6,621,123 - 기타매출 254,988 14,056 소계 62,868,830 48,392,979 2. 고객과의 계약 외 수익 - 생물자산의 공정가치 변동 (192,711) 438,887 합계 62,676,119 48,831,866 (2) 당기 및 전기 중 연결실체의 수익인식시기에 따라 구분한 수익과 보고부문별로 공시된 수익정보는 다음과 같습니다. ① 당 기 (단위: 천원) 구분 알루미늄사업부문 온실사업부문 그린피시팜(주) (주)그린케이팜 합계 수익인식시기 한 시점에 이행 25,736,865 11,003,008 6,351,112 779,725 43,870,710 기간에 걸쳐 이행 - 18,805,408 - - 18,805,408 합계 25,736,865 29,808,416 6,351,112 779,725 62,676,118 ② 전 기 (단위: 천원) 구분 알루미늄사업부문 온실사업부문 그린피시팜(주) (주)그린케이팜 합계 수익인식 시기 한 시점에 수익인식 25,063,527 7,773,078 8,714,402 659,736 42,210,743 기간에 걸쳐 수익인식 - 6,621,123 - - 6,621,123 합계 25,063,527 14,394,201 8,714,402 659,736 48,831,866 (3) 계약 잔액 당기말 현재 고객과의 계약으로 발생한 수취채권은 총 15,883,109천 원입니 다. 또한,당기말 당사의 계약자산은 1,782,116천원이 며 , 계약부채는 51,753원입니다. (4) 진행기준을 적용하는 주요계약 당기 및 전기 중 계약금액이 직전 사업연도 말 매출액의 5%이상에 해당하는 계약현황은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 발주처 Project명 계약금액 수익누계액 누적발생원가 누적손익 당기인식액 계약잔액 ㈜프레팜 스마트팜 첨단온실 시공 5,000,000 3,426,537 2,897,970 528,567 3,426,537 1,573,463 농업회사법인 우공의딸기㈜ 스마트팜 온실 신축공사 4,000,000 1,194,300 1,004,621 189,679 1,194,300 2,805,700 ㈜부광건설 청년농업인 스마트팜 조성공사 6,330,000 1,009,412 865,815 143,598 1,009,412 5,320,588 농업회사법인리우(주) 스마트팜 첨단온실 시공 5,181,818 5,181,818 4,778,739 403,079 3,462,271 - 의성군농업기술센터 청년농업인 스마트팜 조성공사 2,682,889 2,682,889 2,309,243 373,646 2,682,889 - ② 전기 (단위: 천원) 발주처 Project명 계약금액 수익누계액 누적발생원가 누적손익 당기인식액 계약잔액 농업회사법인리우(주) 스마트팜 첨단온실 시공 4,681,818 1,719,547 1,537,574 181,973 1,719,547 2,962,271 (5) 미청구공사와 초과청구공사의 내역 구분 당기 전기 누적발생원가 6,627,485 1,845,222 가산 : 누적이익 1,255,369 270,544 누적공사수익 합계 7,882,854 2,115,766 차감 : 진행청구액 (6,152,491) (1,714,345) 소계 1,730,364 401,420 미청구공사(초과청구공사) 1,730,364 401,420 (6) 당기중 중요한 추정원가변동 내역은 없습니다. 33. 영업부문 정보(1) 당기말 현재 연결실체의 보고부문별 영업내용은 다음과 같습니다. 보고부문 영업의 내용 알루미늄사업부문 알루미늄 가공 및 압출 제품 판매 온실사업부문 온실 시공 및 온실 부품 판매 그린피시팜(주) 장어 양식 및 판매 (주)그린케이팜 딸기 등 재배 및 판매 (2) 부문별 손익내역당기 및 전기 중 연결실체의 보고부문별 손익의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구분 매출액 내부매출액 순매출액 영업손익 당기순손익 알루미늄사업부문 25,736,865 - 25,736,865 2,511,216 (894,304) 온실사업부문 29,808,416 - 29,808,416 2,908,489 (1,035,782) 그린피시팜 6,351,112 - 6,351,112 216,256 (2,302,385) 그린케이팜 779,725 - 779,725 223,617 211,862 연결조정 - - - 76,009 1,882,014 합계 62,676,118 - 62,676,118 5,935,587 (2,138,595) ② 전기 (단위: 천원) 구분 매출액 내부매출액 순매출액 영업손익 당기순손익 알루미늄사업부문 25,063,527 - 25,063,527 728,341 517,138 온실사업부문 14,439,201 (45,000) 14,394,201 2,702,376 1,918,745 그린피시팜(주) 8,714,402 - 8,714,402 1,986,727 1,003,915 (주)그린케이팜 659,736 - 659,736 (419,751) (486,537) 연결조정 (45,000) 45,000 - 79,545 (420,175) 합계 48,831,866 - 48,831,866 5,077,238 2,533,086 (3) 부문별 자산, 부채의 내역당기말, 전기말 현재 연결실체의 부문별 자산, 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 알루미늄사업부문 33,708,474 18,210,215 35,939,004 12,584,551 온실사업부문 39,041,127 21,091,056 20,648,941 7,230,519 그린피시팜 26,298,033 21,134,951 24,258,913 17,382,964 그린케이팜 8,147,478 5,842,396 7,873,278 5,778,308 연결조정 (18,084,554) (11,201,494) (16,398,151) (8,045,694) 합계 89,110,558 55,077,124 72,321,985 34,930,648 (4) 지역별 매출액당기 및 전기 중 연결실체의 지역별 매출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 국내 56,792,015 44,578,288 수출 5,884,104 4,253,578 합계 62,676,119 48,831,866 34. 법인세 (1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세부담액 : 680,201 818,671 이연법인세비용 : 당기손익으로 반영된 이연법인세 (1,489,955) (21,705) 자본에 직접 가감된 이연법인세 7,272 19,894 법인세비용 (802,481) 816,860 (2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 계정과목 세전금액 법인세효과 세후금액 보험수리적손익 (795,098) (174,921) (620,176) 전환권대가 762,042 167,649 594,393 합계 (33,056) (7,272) (25,783) ② 전기 (단위: 천원) 계정과목 세전금액 법인세효과 세후금액 보험수리적손익 90,425 19,894 70,531 (3) 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전이익(손실) (2,941,076) 3,349,946 적용세율에 따른 세부담액 (647,036) 703,988 조정사항 : 비일시적차이 90,711 113,771 세액공제 및 농어촌특별세 (182,184) (222,238) 종속기업손익에 대한 법인세효과 - 106,844 영업권손상차손에 대한 법인세효과 - 52,418 기타 (63,971) 62,077 소계 (155,444) 112,872 법인세비용 (802,481) 816,860 유효세율 - 24.38% (4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 기초 당기손익 기타포괄 기말 국고보조금 195,624 (160,394) - 35,230 감가상각비 205,756 (31,194) - 174,563 퇴직급여충당부채 515,392 (25,339) 174,921 664,974 퇴직연금자산 (277,630) (42,502) - (320,132) 연차수당 19,558 1,425 - 20,983 재고자산평가손익 2,478 (1,547) - 931 미수수익 (17,087) 33 - (17,054) 장기투자증권 6,600 (6,600) - - 금융보증부채 91,507 (26,486) - 65,022 출자증권 (3,541) (261) - (3,802) 파생상품부채 (56,526) 1,932,649 - 1,876,123 사용권자산 (39,360) (16,676) - (56,036) 리스부채 39,951 17,044 - 56,995 지분법손실 (617) (346) - (963) 지분법이익 (252,713) 292,081 - 39,368 토지재평가차익 (485,996) - - (485,996) 토지재평가차손 57,333 - - 57,333 미지급비용 2,100 5 - 2,105 생물자산 (388,831) 44,727 - (344,104) 전환권조정 (191,401) (740,500) (167,649) (1,099,550) 사채상환할증금 48,305 95,329 - 143,633 대손충당금 17,758 151,234 - 168,992 합계 (511,339) 1,482,682 7,272 978,615 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기초 당기손익 기타포괄 기말 국고보조금 - 195,624 - 195,624 감가상각비 185,500 20,256 - 205,756 금융상품평가손익 11,826 (11,826) - - 퇴직급여충당부채 431,558 63,940 19,894 515,392 퇴직연금자산 (217,435) (60,195) - (277,630) 연차수당 15,580 3,978 - 19,558 재고자산평가손익 3,749 (1,271) - 2,478 미수수익 (10,741) (6,346) - (17,087) 장기투자증권 19,800 (13,200) - 6,600 금융보증부채 90,354 1,153 - 91,507 출자증권 (2,198) (1,343) - (3,541) 파생상품부채 - (56,526) - (56,526) 사용권자산 - (39,360) - (39,360) 리스부채 - 39,951 - 39,951 지분법손실 - (617) - (617) 지분법이익 (160,467) (92,244) - (252,711) 토지재평가차익 (485,996) - - (485,996) 토지재평가차손 57,333 - - 57,333 미지급비용 2,233 (133) - 2,100 생물자산 (310,541) (78,290) - (388,831) 전환권조정 (246,562) 55,161 - (191,401) 사채상환할증금 82,964 (34,660) - 48,304 대손충당금 - 17,758 - 17,758 합계 (533,043) 1,810 19,894 (511,339) (5) 당기말 현재 연결실체의 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 세무결손금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 일시적차이 1,834,817 1,308,830 세무상결손금 2,755,812 1,564,028 합계 4,590,630 2,872,858 35. 우발부채와 주요 약정사항 (1) 당기말 현재 연결실체의 금융기관에 대한 차입금 등의 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 약정내용 약정한도 실행잔액 중소기업은행 할인어음 1,700,000 - 중소기업자금대출 2,500,000 2,300,000 중소기업자금회전대출 400,000 400,000 원화해외론렌딩자금대출 1,030,000 1,030,000 농협 농식품기업운전자금대출 1,875,000 1,875,000 일반자금대출 300,000 300,000 외상매출채권담보대출 500,000 - 중소기업회전대출 2,700,000 2,700,000 신한은행 B2B구매자금대출 1,150,000 - 무역금융 200,000 200,000 하나은행 외상매출채권담보대출 1,200,000 - 중소기업운전자금대출 416,000 374,000 무역금융 1,000,000 - 한국산업은행 산업운영자금대출 10,000,000 9,000,000 산업운영자금대출 1,700,000 1,700,000 산업시설자금대출 5,700,000 5,700,000 국민은행 온렌딩자금대출 1,500,000 1,500,000 전문건설공제조합 운영자금 121,224 121,224 한국수출입은행 수출성장자금대출 800,000 800,000 합계 34,792,224 28,000,224 (2) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보증제공자 보증내역 보증처 보증금액 서울보증보험 계약이행보증 등 - 4,271,529 전문건설공제조합 계약이행보증 등 - 320,500 농림수산업신용보증기금 차입보증 농협은행 1,500,000 한국무역보험공사 수출입신용보증 신한은행 180,000 신용보증기금 B2B구매자금대출 신한은행 937,500 합계 7,209,529 (3) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 및 연대보증 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보증 제공자 제공받은 보증내용 보증금액 보증처 대표이사 연대보증 1,650,000 국민은행 연대보증 2,175,000 농협은행 연대보증 891,240 신한은행 연대보증 12,000,000 한국산업은행 연대보증 1,200,000 수출입은행 연대보증 7,180,560 기업은행 연대보증 2,818,530 서울보증보험 채무보증(운용리스) 64,515 KDB캐피탈 합계 27,979,845 36. 담보제공자산당기말 현재 차입금 관련 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보권자 담보제공자산 담보설정금액 관련 차입금 등 중소기업은행 토지/건물/기계장치 4,743,192 3,330,000 국민은행 토지/건물 1,200,000 1,500,000 한국수출입은행 재고자산 1,300,000 800,000 한국산업은행 토지/건물/기계장치 12,000,000 9,000,000 한국산업은행 토지/건물 11,000,000 7,400,000 한국산업은행 토지 6,000,000 전문건설공제조합 조합출자금 374,417 121,224 농협은행 토지/구축물 3,600,000 3,000,000 합계 40,217,609 25,151,224 37. 특수관계자거래 (1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 기업명 공동기업 주식회사비씨에프 (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 성격 거래내역 당기 전기 주식회사비씨에프 공동기업 매출 17,500 25,156 소모품비 374 - 대여금 증가 - 100,000 (3) 당기말, 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 성격 계정과목 당기말 전기말 주식회사비씨에프 공동기업 매출채권 360,296 347,629 단기대여금 620,000 620,000 (4) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위해 제공하거나 제공받는 지급보증 및 담보의 내역은 주석 35, 36에 기재되어 있습니다. (5) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 거래내역 당기 전기 대표이사 급여 283,717 189,536 퇴직급여 46,008 48,611 임원 급여 360,009 509,176 퇴직급여 60,728 79,474 합계 750,462 826,797 38. 영업으로부터 창출된 현금흐름 (1) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 영업으로부터 창출된 현금흐름 당기 전기 당기순이익(손실) (2,138,595) 2,533,086 조정 : 퇴직급여 553,751 512,381 대손상각비 499,733 131,156 기타의 대손상각비 84,184 190,600 감가상각비 2,307,303 2,210,927 무형자산상각비 144,099 179,916 주식보상비용 7,269 43,612 생물자산폐기손실 2,000,486 - 금융상품처분손실 - 18,524 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 - (4,906) 파생상품평가손실 5,304,054 22,437 파생상품평가이익 (17,250) (329,864) 이자비용 1,530,585 1,673,740 이자수익 (15,120) (15,628) 생물자산공정가치변동 192,711 (438,887) 배당금수익 (10,050) (4,020) 외화환산이익 - (3,805) 외화환산손실 29,980 2,982 법인세비용(수익) (802,481) 816,860 무형자산손상차손 24,881 257,712 지분법손실(이익) (13,683) 25,168 재고자산평가충당금환입 - (5,780) 유형자산처분손실 - 83 유형자산처분이익 (13,315) (6,489) 사채상환이익 - (157,546) 장기투자증권평가이익 (1,187) - 리스해지이익 (971) - 매출채권의 증가 (2,707,450) (3,479,546) 미수금의 감소 111,895 (534,965) 선급금의 감소(증가) (199,205) (440,660) 선급비용의 감소 29,106 62,648 재고자산의 증가 (4,467,534) (2,225,718) 장기선급비용의 감소(증가) 9,937 (70,583) 매입채무의 증가 3,090,464 (891,269) 미지급금의 증가 75,222 240,165 선수금의 증가(감소) 6,637 188,141 예수금의 감소 70,565 9,313 미지급비용의 증가 - 20,535 부가세대급금의 증가 (243,713) - 부가세예수금의 감소 (220,364) 83,124 퇴직금의 지급 (540,547) (157,254) 퇴직연금운용자산의 증가 (321,301) (332,421) 영업으로부터 창출된 현금흐름 4,360,096 123,769 (2) 현금 유출입이 없는 주요 거래 (단위: 천원) 구분 당기 전기 건설중인자산의 본계정 대체 3,094,864 306,772 사채 및 차입금의 유동성 대체 5,505,000 6,000,000 전환상환우선주부채의 전환 - 4,008,060 전환우선주 전환 - 333,333 무상증자 2,381,936 - (3) 당기 및 전기중 재무활동으로부터 발생하는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.1) 당 기 (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금변동유동성대체 당기말 단기차입금 8,533,305 (938,081) 5,000,000 12,595,224 유동성장기차입금 5,000,000 (300,000) 505,000 5,205,000 유동성사채 1,000,000 (1,000,000) - - 장기차입금 13,705,000 2,000,000 (5,505,000) 10,200,000 전환사채 및 파생상품부채 1,349,561 11,900,000 5,487,721 18,737,282 리스부채 217,372 (103,763) 171,168 284,777 합계 29,805,238 11,558,156 5,658,889 47,022,283 2) 전기 (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금변동유동성대체 당기말 단기차입금 5,721,224 2,812,081 - 8,533,305 유동성장기차입금 1,124,800 (124,800) 4,000,000 5,000,000 유동성사채 3,070,911 (2,999,500) 928,589 1,000,000 장기차입금 17,405,000 300,000 (4,000,000) 13,705,000 사채 2,184,961 - (835,400) 1,349,561 리스부채 - (102,060) 319,432 217,372 합계 29,506,896 (114,279) 412,621 29,805,238 4. 재무제표 재무상태표 제 24 기 2020.12.31 현재 제 23 기 2019.12.31 현재 제 22 기 2018.12.31 현재 (단위 : 원) 제 24 기 제 23 기 제 22 기 자산 유동자산 40,513,082,516 28,574,671,426 20,172,007,176 현금및현금성자산 10,495,903,622 4,738,171,961 811,817,239 단기금융상품 726,387,400 80,000,000 50,000,000 기타금융자산 4,387,809,208 1,216,000,000 398,000,000 매출채권 및 기타유동채권 18,803,906,940 16,371,815,701 12,737,798,584 재고자산 5,254,773,677 5,842,838,689 6,115,036,912 기타유동자산 844,301,669 325,845,075 59,354,441 비유동자산 32,236,518,055 28,013,273,522 28,502,817,545 장기금융상품 222,392,315 2,000,000 785,647,318 당기손익-공정가치측정 금융자산 961,917,172 510,730,468 405,824,460 종속기업투자 7,022,360,560 8,479,759,340 8,267,323,843 유형자산 20,459,413,766 17,300,011,518 17,243,518,857 무형자산 554,544,150 546,899,092 677,484,841 기타금융자산 1,697,475,226 1,113,160,226 1,123,018,226 이연법인세자산 1,318,414,866 60,712,878 자산총계 72,749,600,571 56,587,944,948 48,674,824,721 부채 유동부채 27,043,375,491 13,388,361,878 14,242,036,315 매입채무 및 기타유동채무 17,589,319,458 12,514,279,521 12,517,012,290 단기매입채무 3,763,095,458 1,193,055,521 2,004,488,712 단기차입금 10,121,224,000 5,321,224,000 4,321,224,000 유동성장기차입금 3,705,000,000 6,000,000,000 3,124,800,000 유동성전환상환우선주부채 0 0 3,066,499,578 기타유동금융부채 8,914,109,084 177,586,646 949,969,733 기타금융부채 109,761,160 104,774,060 76,704,736 유동파생상품부채 8,708,485,153 0 873,264,997 리스부채 95,862,771 72,812,586 0 당기법인세부채 335,801,612 379,460,412 542,488,199 기타유동부채 204,145,337 317,035,299 232,566,093 비유동부채 12,257,894,974 6,426,708,421 10,956,607,095 장기매입채무 및 기타비유동채무 10,097,937,599 4,705,000,000 9,405,000,000 사채 0 0 1,000,000,000 장기차입금 3,300,000,000 4,705,000,000 8,405,000,000 전환사채 6,797,937,599 0 0 리스부채 163,207,059 108,784,366 0 기타금융부채 295,553,425 415,942,422 410,698,630 파생상품부채 32,044,742 21,190,094 확정급여부채 1,536,671,436 1,070,136,891 961,101,622 기타채무 164,525,455 94,800,000 94,800,000 이연법인세부채 0 0 63,816,749 부채총계 39,301,270,465 19,815,070,299 25,198,643,410 자본 자본금 4,803,871,000 2,411,935,500 1,740,485,000 자본잉여금 17,766,510,751 19,994,339,501 9,776,171,802 기타자본 322,001,861 1,880,567,071 1,909,375,420 이익잉여금(결손금) 10,555,946,494 12,486,032,577 10,050,149,089 자본총계 33,448,330,106 36,772,874,649 23,476,181,311 자본과부채총계 72,749,600,571 56,587,944,948 48,674,824,721 포괄손익계산서 제 24 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 23 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 22 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 24 기 제 23 기 제 22 기 수익(매출액) 55,545,281,427 39,502,728,067 42,150,610,227 매출원가 45,877,285,615 32,031,887,122 34,801,022,949 매출총이익 9,667,995,812 7,470,840,945 7,349,587,278 판매비와관리비 4,248,290,728 4,040,123,962 3,227,106,345 영업이익(손실) 5,419,705,084 3,430,716,983 4,122,480,933 금융수익 342,814,581 155,788,331 288,978,395 금융원가 6,206,810,437 796,288,956 1,824,905,701 기타영업외수익 15,209,894 27,525,707 28,380,685 기타영업외비용 65,739,089 20,830,404 35,306,948 지분법손익 (1,986,393,508) 206,702,230 356,759,437 법인세비용차감전순이익(손실) (2,481,213,475) 3,003,613,891 2,936,386,801 법인세비용 (551,127,392) 567,730,403 723,145,369 당기순이익(손실) (1,930,086,083) 2,435,883,488 2,213,241,432 기타포괄손익 (200,934,510) (72,420,549) (34,481,430) 확정급여제도의 재측정요소 (613,550,398) (76,892,497) (24,531,388) 지분법자본변동 412,615,888 4,471,948 (9,950,042) 총포괄손익 (2,131,020,593) 2,363,462,939 2,178,760,002 지배기업 소유주지분 주당손익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (208) 325 805 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (208) 289 600 자본변동표 제 24 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 23 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 22 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2018.01.01 (기초자본) 1,290,570,000 2,261,385,692 1,907,513,350 7,836,907,657 13,296,376,699 전환상환우선주부채 재분류 333,333,000 5,904,254,096 6,237,587,096 전환상환우선주부채 전환 116,582,000 1,610,532,014 1,727,114,014 유상증자 무상증자 전환우선주의 전환 주식매입선택권 행사 자기주식 주식매입선택권 36,343,500 36,343,500 지분법자본변동 (9,950,042) (9,950,042) 확정급여제도의 재측정요소 (24,531,388) (24,531,388) 당기순이익(손실) 2,213,241,432 2,213,241,432 2018.12.31 (기말자본) 1,740,485,000 9,776,171,802 1,909,375,420 10,050,149,089 23,476,181,311 2019.01.01 (기초자본) 1,740,485,000 9,776,171,802 1,909,375,420 10,050,149,089 23,476,181,311 전환상환우선주부채 재분류 전환상환우선주부채 전환 244,284,000 3,763,776,835 4,008,060,835 유상증자 360,500,000 6,521,057,364 6,881,557,364 무상증자 전환우선주의 전환 66,666,500 (66,666,500) 주식매입선택권 행사 자기주식 주식매입선택권 43,612,200 43,612,200 지분법자본변동 4,471,948 4,471,948 확정급여제도의 재측정요소 (76,892,497) (76,892,497) 당기순이익(손실) 2,435,883,488 2,435,883,488 2019.12.31 (기말자본) 2,411,935,500 19,994,339,501 1,880,567,071 12,486,032,577 36,772,874,649 2020.01.01 (기초자본) 2,411,935,500 19,994,339,501 1,880,567,071 12,486,032,577 36,772,874,649 전환상환우선주부채 재분류 전환상환우선주부채 전환 유상증자 무상증자 2,381,935,500 (2,397,011,950) (15,076,450) 전환우선주의 전환 주식매입선택권 행사 10,000,000 169,183,200 (19,383,200) 159,800,000 자기주식 (1,345,516,200) (1,345,516,200) 주식매입선택권 7,268,700 7,268,700 지분법자본변동 412,615,888 412,615,888 확정급여제도의 재측정요소 (613,550,398) (613,550,398) 당기순이익(손실) (1,930,086,083) (1,930,086,083) 2020.12.31 (기말자본) 4,803,871,000 17,766,510,751 322,001,861 10,555,946,494 33,448,330,106 현금흐름표 제 24 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 23 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 22 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 24 기 제 23 기 제 22 기 영업활동현금흐름 5,821,353,767 (574,077,858) 2,028,774,813 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 6,952,615,581 842,781,216 3,026,396,517 법인세납부(환급) (693,559,560) (834,861,509) (400,076,050) 이자지급(영업) (459,572,271) (619,732,455) (635,256,851) 이자수취(영업) 11,820,017 33,714,890 33,691,197 배당금수취(영업) 10,050,000 4,020,000 4,020,000 투자활동현금흐름 (9,740,044,208) (1,466,295,902) (4,722,894,062) 단기대여금의 순증가 (3,171,809,208) (817,000,000) (129,940,000) 장기금융상품의 순증가 (220,392,315) 765,122,862 91,196,117 임차보증금의 순증가 (184,315,000) 8,858,000 유형자산의 처분 33,836,362 33,363,636 34,093,304 신탁금융자산의 증가 (654,483,800) 단기금융상품의 순증가 10,000,000 (30,000,000) 330,000,000 장기투자증권의 순증가 (450,000,000) (100,000,000) 장기대여금의 순증가 (400,000,000) 유형자산의 증가 (4,529,428,511) (1,260,931,850) (2,143,934,211) 무형자산의 증가 (173,451,736) (65,708,550) (160,309,272) 종속기업의 투자 (2,744,000,000) 재무활동현금흐름 9,706,401,941 5,966,551,559 1,635,303,113 단기차입금의 순증가 (200,000,000) 1,000,000,000 320,503,113 장기차입금의 순증가 2,300,000,000 300,000,000 3,405,000,000 유상증자 6,881,557,364 전환사채의 발행 9,900,000,000 주식발행비용 (15,076,450) 자기주식매입 (1,345,516,200) 주식매입선택권 행사 159,800,000 사채상환 (1,000,000,000) (2,000,000,000) 리스부채의 상환 (92,805,409) (90,205,805) 유동성장기부채의 상환 (124,800,000) (2,090,200,000) 종속기업투자주식의 취득 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (29,979,839) 176,923 60,898 현금및현금성자산의순증가(감소) 5,757,731,661 3,926,354,722 (1,058,755,238) 기초현금및현금성자산 4,738,171,961 811,817,239 1,870,572,477 기말현금및현금성자산 10,495,903,622 4,738,171,951 811,817,239 5. 재무제표 주석 제 24 기 2020년 12월 31일 현재 제 23 기 2019년 12월 31일 현재 회사명 : 주식회사 그린플러스 1. 일반사항주식회사 그린플러스(이하 '당사')는 1997년 10월 설립되어 알루미늄 제품의 생산, 가공 및 판매와 대형식물원, 첨단유리온실 등 온실관련 창호공사 및 강구조물공사를 주업으로 하고 있습니다. 보고기간말 현재 본사 및 공장은 충남 예산군 응봉면에 위 치해 있으며, 당기말 현재 자 본금 은 4,803,871 천 원입 니다. 당사는 2019년 8월 7일 한국거래소 코스닥 시장에 증권 상장하였으며, 보고기간종료일 현재 주주 현황은 다음과 같습니다. 주주명 보유주식수(주) 지분율(%) 박영환 2,100,000 21.86% 이성화 600,000 6.24% 박선희 600,000 6.24% 주진홍 331,951 3.46% 김종숙 300,000 3.12% 기타소액주주 5,675,791 59.08% 합계 9,607,742 100.00% 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니 다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.2.2 회계정책과 공시의 변경 (1) 제ㆍ개정된 기준서의 적용2020년 1월 1일 이후 적용되는 회계기준 중 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치는 개정사항은 없습니다.(2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준제정.공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제.개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제.개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였으며, 동 제.개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 은행간 대출금리(IBOR) 개혁에 따른 재무보고 영향 2단계(기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1039호 '금융상품 인식과 측정' 및 제1107호 '금융상품 공시' 및 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스')- COVID-19관련 임차료 면제/할인/유예(기업회계기준서 제1116호 '리스')- 의도한 사용 전의 매각금액 (기업회계기준서 제1016호 '유형자산')- 개념체계 참조 (기업회계기준서 제1103호 '사업결합')- 부채의 유동/비유동 분류 (기업회계기준서 제1001호 ‘재무재표 표시')- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 및 그 개정안2.3 종속기업 및 지분법피투자기업 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 지분법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 당사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 재무제표는 당사의 기능통화인 대한민국의 통화(KRW)로 표시되고 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 2.5 비파생금융자산(1) 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.(2) 분류 및 후속측정당사는 금융자산을 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 상각후원가 측정 금융상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 및 당기손익-공정가치 측정 금융상품으로 분류하고 있습니다.금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.- 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.- 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 당사는 그 투자지분의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초 공정가치에 취득과 직접 관련되는거래원가를 가산하여 측정합니다.다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다. 분류 후속측정 당기손익-공정가치 측정 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가 측정 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소되며, 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거로 인한 손익도 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다. (3) 손상당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산 당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용 위험이 낮다고 결정된 채무상품- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무상품과 은행 예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대 존속기간이 12개월보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. ① 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.② 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.③ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시당사는 상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금을 해당 자산의 장부금액에서 차감하여 표시하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다. 2.6 파생상품 파생금융상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있으며, 공정가치 변동으로 인한 손익은 일반적으로 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피회계를 적용하는 파생금융상품의 경우 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 계상하고 있으며 비효과적인 부분인 파생금융상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (1) 위험회피회계당사는 특정위험으로 인한 기존 자산, 부채 또는 확정계약의 공정가액변동위험을 회피하기 위해서는 공정가액위험회피회계를 적용하고 있으며, 특정위험으로 인한 예상거래의 미래 현금흐름변동위험을 감소시키기 위해서는 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 당사는 위험회피수단을 최초 지정하는 시점에 위험회피 종류, 위험관리의 목적, 위험회피전략을 공식적으로 문서화하고 있으며, 최초 지정시점 및 매 보고기간말에 위험회피대상 항목과 위험회피수단 사이에 경제적 관계가 있는지 여부에 대해서 평가하고 있습니다.① 공정가치위험회피공정가치위험회피회계를 적용하는 경우에 위험회피수단의 평가손익(파생상품이 아닌 금융상품을 위험회피수단으로 지정한 경우에는 외화환산손익) 및 특정위험으로 인한 위험회피대상항목의 평가손익은 당기손익으로 처리하고 있습니다.② 현금흐름위험회피현금흐름위험회피회계를 적용하는 경우 예상거래의 미래현금흐름변동위험을 감소시키기 위하여 지정된 파생상품의 평가손익(위험회피수단이 파생상품이 아닌 금융상품인 경우에는 외화위험으로 인한 외환차이 변동분) 중 위험회피에 효과적인 부분은 파생상품평가손익으로 기타포괄손익누계액의 항목으로 계상한 후 예상거래의 종류에 따라 향후 예상거래가 당기손익에 영향을 미치는 회계연도에 당기손익으로 인식하거나, 예상거래가 발생시 관련 자산ㆍ부채의 장부금액에서 가감하여 처리하고 있습니다. 위험회피수단이 청산, 소멸, 행사되어 위험회피회계가 중단되는 경우에도 기타포괄손익누계액 항목의 향후 회계처리는 동일하며, 다만 위험회피대상 예상거래의발생가능성이 불확실하여 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우에는 이미 기타포괄손익누계액에 계상된 파생상품평가손익을 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 내재파생상품 내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.(3) 기타 파생상품 위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.7 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법(원재료는 선입선출법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.2.8 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 과목 내용연수 건물 40년 구축물 10년 기계장치 10년 기타 5년 유형자산의 감가상각 방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.2.9 정부보조금 정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.2.10 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다. 과목 내용연수 산업재산권 5년~10년 소프트웨어 5년 2.11 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.2.12 비금융자산의 손상 고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.2.13 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.(1) 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. (3) 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.2.14 복합금융상품 당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 상환전환우선주입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 당사가 발행한 전환상환우선주는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환상환우선주로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환상환우선주의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환상환우선주의 공정가치와 상환우선주의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권의 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류합니다.2.15 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 2.16 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.(1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.(2) 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.2.17 종업원급여(1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.(2) 퇴직급여: 확정급여제도보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.2.18 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.2.19 고객과의 계약에서 생기는 수익(가) 수행의무의 식별당사는 알루미늄을 압출 및 가공하여 제품생산하는 사업과 온실의 설계, 제작, 시공을 통한 맞춤형 온실시공 등을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 고객과의 물품공급계약에서 알루미늄 및 온실사업의 알루미늄 제품 공급과 온실 설치공사와 관련해서 수행의무를 식별할 수 있으며, 식별된 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지를 결정합니다.(나) 거래가격의 산정 및 배분 당사는 고객으로부터 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.(다) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무당사의 온실시공부문은 온실시공의 용역계약을 체결하고 공사를 진행하게 됩니다. 당사는 해당 공사/용역계약이 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 가치를 높인다는 조건을 만족 시 수행의무를 기간에 걸쳐 이행하는 것으로 판단하고 투입법에 또는 산출법에 따른 진행기준에 따라 수익을 인식하고 있습니다.투입법에 따라 기간에 걸쳐 인식한 수익과 관련하여, 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 계약자산으로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과금액은 계약부채로 표시하고 있습니다.관련 공사가 수행되기 전에 수취한 금액은 재무상태표상 선수금으로 인식하고 있으며, 수행한 공사에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 재무상태표상 매출채권 및 기타채권에 포함되어 있습니다. 2.20 영업부문 당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다. 2.21 리스계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가 를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 부동산리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용 하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다. 가. 사용권자산 사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권 자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다. 나. 리스부채리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 연결실체는 다양한 외부 재무정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수 나 요율(이율)을 사용하여 측정함 - 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액 - 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장 선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율) 의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평 가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.다. 단기리스 및 소액자산리스당사는 단기리스(예, 리스 기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권이 없는 리스)에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한, 가치가 낮은 사무용 장비(예, US$ 5,000이하인 리스)에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.라. 연장선택권이 있는 계약에서 계약기간을 결정할 때 중요한 판단당사는 리스의 해지불능기간에 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간과 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 일부 리스에 대해 기간을 연장할 수 있는 연장선택권을 보유하고 있습니다. 당사는 이 선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을행사할 경제적 유인이 생기게 하는 모든 관련 요소를 고려합니다. 리스개시일 이후에중요한 영향을 미치는 사건이나 상황이 변하거나 통제할 수 있는 상황에 변화가 발생하여 선택권의 행사가능성 (또는 행사하지 않을 가능성)에 영향을 미친다면(예를들어, 사업 전략의 변경), 당사는 리스 기간을 재평가 합니다. 당사는 건물 등의 리스가 영업에서 차지하는 중요성을 고려하여 연장선택권의 대상기간을 리스기간에 포함하였습니다. 3. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요원천재무제표를 작성함에 있어 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다. 재무제표를 작성을 위해 회계정책의 적용과정에서 내린 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요원천에 대한 내용은 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은COVID-19 확산에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 당기말 현재COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향을 합리적으로 추정할 수 없습니다. 4. 재무위험관리 당사의 재무위험관리는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험하에서도 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성을 제고하는 데 있습니다.(1) 시장위험 가. 외환위험 당사는 외 화거래 수행에 따라 다양한 환율변동 위험에 노출되어 있습니다. 당기 및 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산ㆍ부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: USD, JPY, EUR, 천원) 구분 통화 당기말 전기말 외화금액 원화환산액 외화금액 원화환산액 현금및현금성자산 JPY 94,702,111 998,406 60,289,380 641,159 USD 12 13 12 14 EUR 3 4 1,500 1,946 매출채권 JPY - - 76,842,400 817,196 합 계 - 998,423 - 1,460,315 당기말, 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동 시, 이러한 환율변동이 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 통화 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 JPY 99,841 (99,841) 145,836 (145,836) USD 1 (1) 1 (1) EUR - - 195 (195) 나. 이자율위험이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융원가의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화 하는데 있습니다. 당사는 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.당기말, 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 변동금리부 금융자산 및 부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 금융부채 11,705,000 12,730,000 당기말, 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동 시 변동금리부 차입금에서 발생하는 이자비용으로 인하여 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 100bp 상승시 100bp 하락시 100bp 상승시 100bp 하락시 상승시 (46,050) 46,050 (127,300) 127,300 다. 가격위험가격위험은 외환위험이나 이자율 위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사가 보유하고 있는 금융상품은 당기말 현재 가격위험에 의한 유의적인 변동위험이 존재하지 않습니다. (2) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 도매 거래처의 경우 독립적으로 신용 평가를 받는다면 평가된 신용 등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부에서 평가한 신용 등급을 바탕으로 결정됩니 다. 신용 한도의 사용 여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 가. 당기말, 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 10,495,904 4,738,172 매출채권 및 기타채권 18,968,488 16,454,952 단기금융상품 726,387 80,000 장기금융상품 222,392 2,000 장기투자증권 961,917 510,730 기타금융자산 6,085,284 2,329,160 합계 37,460,372 24,115,014 상기 금액은 대손충당금 차감 전 총액 기준의 금액입니다. 나. 당기말, 전기말 현재 당사의 금융자산 중 매출채권 및 기타채권에 대한 연령분석은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구분 금융자산의 개별 및 집합으로 평가하는 채권 합계 만기미도래 0~3개월 이하 3개월 초과~6개월 이하 6개월 초과 ~1년 이하 1년 초과 매출채권 13,047,216 2,902,621 1,487,378 970,661 349,883 18,757,759 미수수익 126,268 - - - - 126,268 미수금 57,367 - - - 27,094 84,461 합계 13,230,851 2,902,621 1,487,378 970,661 376,977 18,968,488 ② 전기말 (단위: 천원) 구분 금융자산의 개별 및 집합으로 평가하는 채권 합계 만기미도래 0~3개월 이하 3개월 초과~6개월 이하 6개월 초과 ~1년 이하 1년 초과 매출채권 6,108,830 6,197,177 2,102,537 1,424,063 348,266 16,180,873 미수수익 24,744 - 52,924 - - 77,668 미수금 126,877 - 42,440 - 27,094 196,411 합계 6,260,451 6,197,177 2,197,901 1,424,063 375,360 16,454,952 (3) 유동성위험당사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는 데 있어 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사내부의 목표재무비율 및 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함하고 있고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구분 1년 이내 1년 초과2년 이내 2년 초과5년 이내 합 계 매입채무 및 기타채무 3,763,095 - 164,525 3,927,620 기타금융부채 109,761 - - 109,761 단기차입금 10,323,819 - - 10,323,819 장기차입금 3,872,857 1,079,076 2,355,114 7,307,047 전환사채 - 10,000,000 - 10,000,000 리스부채 95,863 66,167 97,040 259,070 합계 18,165,395 2,145,243 2,616,679 31,927,317 ② 전기말 (단위: 천원) 구분 1년 이내 1년 초과2년 이내 2년 초과5년 이내 합 계 매입채무 및 기타채무 1,193,056 - 94,800 1,287,856 기타금융부채 15,874 - - 15,874 단기차입금 5,454,384 - - 5,454,384 장기차입금 5,265,577 3,833,752 1,027,365 10,126,695 사채 1,025,950 - - 1,025,950 리스부채 72,813 55,980 52,803 181,596 파생상품부채 - 32,045 - 32,045 합계 13,027,654 3,921,777 1,174,968 18,124,400 (4) 자본위험당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 당기말, 전기말 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 부채(A) 39,301,270 19,815,070 자본(B) 33,448,330 36,772,875 부채비율(A/B) 117.50% 53.89% 5. 금융상품 (1) 금융상품 종류별 공정가치당기말, 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 [공정가치로 인식된 자산] 당기손익-공정가치측정 금융자산 961,917 961,917 510,730 510,730 [상각후원가로 인식된 자산](주1) 단기금융상품 726,387 - 80,000 - 장기금융상품 222,392 - 2,000 - 매출채권및기타채권 18,803,907 - 16,371,816 - 기타금융자산 6,085,284 - 2,329,160 - 소계 25,837,970 - 18,782,976 - 합계 26,799,887 961,917 19,293,706 510,730 [공정가치로 인식된 금융부채] 파생상품부채 8,708,485 8,708,485 32,045 32,045 [상각후원가로 인식된 자산](주1) 매입채무및기타채무 3,927,621 - 1,287,856 - 리스부채 259,070 - 181,596 - 차입금 및 사채 17,126,224 - 16,026,224 - 전환사채 6,797,938 - - - 기타금융부채 405,315 - 431,816 - 소계 28,516,168 - 17,927,492 - 합계 37,224,653 8,708,485 17,959,537 32,045 (주1) 상각후원가로 인식된 금융상품의 경우 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 공정가치 평가를 수행하지 아니하였습니다. (2) 공정가치 서열체계활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함되며, 대부분 상장주식으로 구성됩니다. 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업 고유 정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등 한편, 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수(단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외) 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 당기말, 전기말 현재 당사의 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위:천원) 범 주 공정가치 수준1 수준2 수준3 합 계 공정가치로측정되는 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - 961,917 961,917 공정가치로측정되는 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 - 22,965 8,685,520 8,708,485 ② 전기말 (단위:천원) 범 주 공정가치 수준1 수준2 수준3 합 계 공정가치로 측정되는 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - 510,730 510,730 공정가치로 측정되는 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 - 32,045 - 32,045 한편, 당기와 전기 중 회계기준 변경에 따른 서열체계 재분류를 제외한 공정가치 서열체계의 수준이동은 없었습니다. (3) 당기와 전기 중 '수준 3'에 포함된 금융상품의 변동은 다음과 같습니다.1) 금융자산 (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초잔액 510,730 405,824 취득 450,000 100,000 평가이익 1,187 4,906 기말잔액 961,917 510,730 보고기간 종료일 현재 '수준 3'으로 분류된 금융자산은 전액 장기투자증권입니다. 당사가 보유하고 있는 장기투자증권은 전문건설공제조합 출자금, 한국전기공사공제조합에 대한 출자금 및 IDV IP STAR 투자조합에 대한 출자금으로 구성되어 있습니다. 2) 금융부채 (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초잔액 - 873,265 증가 3,410,410 - 평가손실(이익) 5,275,110 (29,300) 재분류 - (843,965) 기말잔액 8,685,520 - 보고기간 종료일 현재 '수준 3'으로 분류된 금융부채는 당기 중 발행한 전환사채에 부여되어 있는 전환권 및 조기상환청구권 등 내재파생상품입니다. 당기말 현재 공정가치 측정 금융자산 중 '수준 3'으로 평가된 금융자산 및 금융부채의 공정가치 평가방법과 투입변수는 다음과 같습니다. 구분 가치평가방법 투입변수 전문건설공제조합 예상매각가액평가법 - 한국전기공사공제조합 예상매각가액평가법 - DV IP STAR 투자조합 취득원가를 공정가치로 간주 - 전환권 및 조기상환청구권 이항모형,Strip Bootstrapping 변동성, 할인율, 주가 6. 범주별 금융상품(1) 당기말, 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부가액은 다음과 같습니다.1) 금융자산 (단위:천원) 금융상품범주 과목 계정명 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 당기손익-공정가치 측정 금융자산 장기투자증권 투자증권 961,917 961,917 510,730 510,730 상각후원가측정 금융자산 단기금융상품 단기금융상품 726,387 - 80,000 - 장기금융상품 장기금융상품 222,392 - 2,000 - 매출채권및기타채권 매출채권 18,593,178 - 16,097,737 - 미수금 84,461 - 196,411 - 미수수익 126,268 - 77,668 - 소계 18,803,907 - 16,371,816 - 기타금융자산 단기대여금 4,387,809 - 1,216,000 - 장기대여금 1,375,000 - 975,000 - 임차보증금 322,475 - 138,160 - 소계 6,085,284 - 2,329,160 - 소계 25,837,970 - 18,782,976 - 합계 26,799,887 961,917 19,293,706 510,730 상기 금액은 대손충당금(손상차손누계액) 차감 후 금액입니다. 2) 금융부채 (단위:천원) 금융부채 범주 과목 계정명 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 상각후원가측정금융부채 매입채무및기타채무 매입채무 3,200,766 - 688,488 - 기타채무 726,854 - 599,367 - 리스부채 리스부채(유동) 95,863 - 72,813 - 리스부채(비유동) 163,207 - 108,784 - 기타금융부채(유동) 미지급비용 109,761 - 15,874 - 단기차입금 단기차입금 10,121,224 - 5,321,224 - 유동성장기부채 유동성장기부채 3,705,001 - 5,000,000 - 전환사채 전환사채 6,797,938 - - - 사채 사채 - - 1,000,000 - 장기차입금 장기차입금 3,300,000 - 4,705,000 - 기타금융부채(비유동) 금융보증부채 295,553 - 415,942 - 소계 28,516,167 - 17,927,492 - 당기손익공정가치측정금융부채 파생상품부채 파생상품부채 8,708,485 8,708,485 32,045 32,045 합계 37,224,652 8,708,485 17,959,537 32,045 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. (2) 금융상품 범주별 손익 ① 당기 (단위: 천원) 구분 당기손익 이자수익(비용) 배당금수익 평가손익 손상차손환입(손상차손) 외화환산손익 금융보증손익 금융자산 : 상각후원가 측정 금융자산 62,324 10,050 - (82,331) (29,980) - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - 10,266 - - - 합계 62,324 10,050 10,266 (82,331) (29,980) - 금융부채 : 상각후원가 측정 금융부채 (772,907) - - - - - 당기손익-공정가치 측정 금융부채 - - (5,275,110) - - 120,389 합계 (772,907) - (5,275,110) - - 120,389 ② 전기 (단위: 천원) 구분 전기손익 이자수익(비용) 배당금수익 평가손익 손상차손환입(손상차손) 외화환산손익 금융보증손익 금융자산 : 상각후원가 측정 금융자산 62,561 - (40,309) - 813 - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 4,020 4,906 - - 합계 62,561 4,020 (35,403) - 813 - 금융부채 : 상각후원가 측정 금융부채 (724,906) - - - - - 당기손익-공정가치 측정 금융부채 - - 18,445 - - (5,244) 합계 (724,906) - 18,445 - - (5,244) 7. 현금및현금성자산당기말 및 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 예금및적금 10,654,991 5,624,595 기타 현금성자산 1,049 2,776 정부보조금 (160,136) (889,199) 합계 10,495,904 4,738,172 8. 사용이 제한된 금융자산당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당기말 전기말 사용제한 사유 장기금융상품 2,000 2,000 당좌개설보증금 9. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말, 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 매출채권 18,757,759 16,180,874 대손충당금 (164,581) (83,136) 소계 18,593,178 16,097,738 기타채권 미수금 84,461 196,411 미수수익 126,268 77,668 소계 210,729 274,079 합계 18,803,907 16,371,816 (2) 당기 및 전기의 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초잔액 83,136 42,827 대손충당금설정금액 82,331 40,309 매출채권 제각 (886) - 기말잔액 164,581 83,136 (3) 당기말, 전기말 현재 손상된 매출채권 및 기타채권의 연령은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 3개월 이하 3,731 3,885 4개월 ~ 6개월 11,269 14,249 7개월 ~ 1년 32,348 46,655 1년 초과 117,233 18,347 합계 164,581 83,136 (4) 당기말, 전기말 현재 손상되지 아니한 매출채권 및 기타채권의 연령은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 3개월 이하 15,315,524 12,453,744 4개월 ~ 6개월 1,769,830 2,141,212 7개월 ~ 1년 1,506,157 1,419,848 1년 초과 376,977 357,013 합계 18,968,488 16,371,816 10. 기타금융자산당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 계정명 당기말 전기말 유동성자산 단기대여금 4,387,809 1,216,000 비유동성자산 장기대여금 1,375,000 975,000 임차보증금 322,475 138,160 합계 6,085,284 2,329,160 11. 재고자산당사는 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자산의 장부금액을 결정하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 제품 3,417,646 (4,231) 3,413,416 3,861,933 (11,263) 3,850,670 원재료 706,909 - 706,909 892,005 - 892,005 재공품 1,134,449 - 1,134,449 1,100,163 - 1,100,163 합계 5,259,004 (4,231) 5,254,774 5,854,101 (11,263) 5,842,838 당기 중 매출원가로 인식한 재고자산의 평 가 손실환입은 7,032천원 (전기: 평 가 손실환입 5,780천원 ) 입니다. 12. 기타유동자산 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 선급금 594,313 308,166 선급비용 8,932 17,679 부가세대급금 241,057 - 합계 844,302 325,845 13. 종속기업투자(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 종속기업 투자의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 소재지 결산월 주요영업 지분율 취득원가 손상차손누계액 장부금액 당기말 전기말 당기말 전기말 그린피시팜(주) 국내 12월 양식업 90.00% 90.00% 4,316,000 - 5,036,309 6,630,458 (주)그린케이팜 국내 12월 작물재배업 89.74% 89.74% 3,468,000 - 1,986,052 1,849,301 합계 7,784,000 - 7,022,361 8,479,759 (2) 당기 및 전기 중 지분법 평가내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 회사명 기초금액 취득 지분법손익 자본변동 기말금액 그린피시팜(주) 6,630,458 - (2,124,715) 530,566 5,036,309 (주)그린케이팜 1,849,301 - 138,321 (1,570) 1,986,052 합계 8,479,759 - (1,986,394) 528,996 7,022,361 ② 전기 (단위: 천원) 회사명 기초금액 취득 지분법손익 자본변동 기말금액 그린피시팜(주) 5,774,789 - 847,130 8,539 6,630,458 (주)그린케이팜 2,492,535 - (640,428) (2,806) 1,849,301 합계 8,267,324 - 206,702 5,733 8,479,759 (3) 당기 및 전기 중 피투자회사에 대한 투자차액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 회사명 기말순자산가액 지분율 순자산지분가액 조정금액 장부금액 투자제거차액 내부거래 그린피시팜(주) 5,163,082 90.00% 4,646,773 282,159 107,377 5,036,309 (주)그린케이팜 2,305,082 89.74% 2,068,664 - (82,612) 1,986,052 합계 7,468,164 6,715,437 282,159 24,765 7,022,361 ② 전기 (단위: 천원) 회사명 기말순자산가액 지분율 순자산지분가액 조정금액 장부금액 투자제거차액 내부거래 그린피시팜(주) 6,875,950 90.00% 6,188,355 282,158 159,945 6,630,458 (주)그린케이팜 2,094,970 89.74% 1,880,101 - (30,800) 1,849,301 합계 8,970,920 8,068,456 282,158 129,145 8,479,759 (4) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 회사명 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기순이익(손실) 총포괄이익(손실) 그린피시팜(주) 26,298,033 21,134,951 5,163,082 6,351,112 (2,302,385) (2,307,261) (주)그린케이팜 8,147,478 5,842,396 2,305,082 779,725 211,862 210,112 ② 전기말 (단위: 천원) 회사명 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기순이익(손실) 총포괄이익(손실) 그린피시팜(주) 24,258,914 17,382,964 6,875,950 8,714,402 1,003,915 1,013,403 (주)그린케이팜 7,873,278 5,778,308 2,094,970 659,736 (486,537) (489,663) 14. 유형자산 (1) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 건설중인자산 사용권자산 합 계 기초장부금액 7,460,385 4,795,896 626,587 2,530,113 135,986 1,446,173 81,689 44,273 178,909 17,300,012 취득 38,913 22,902 12,727 233,741 134,875 745,993 150,339 3,189,938 - 4,529,429 처분 - - - - (20,521) - - - (28,028) (48,549) 대체 - 2,987,711 - - - - - (2,987,711) 199,278 199,278 감가상각비 - (181,075) (80,944) (454,115) (53,932) (609,198) (46,040) - (95,450) (1,520,755) 기말장부금액 7,499,298 7,625,432 558,370 2,309,739 196,408 1,582,969 185,988 246,500 254,709 20,459,414 ② 전기 (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 건설중인자산 사용권자산 합 계 기초장부금액 7,460,385 4,964,378 706,576 2,519,118 107,730 1,358,768 99,291 27,273 - 17,243,519 취득 - - - 115,900 97,922 699,768 23,568 323,772 - 1,260,930 대체 - - - 306,772 - - - (306,772) 121,312 121,312 처분 - - - - (26,957) - - - - (26,957) 회계변경 - - - - - - - - 150,447 150,447 감가상각 - (168,482) (79,989) (411,677) (42,709) (612,363) (41,170) - (92,850) (1,449,240) 기말장부금액 7,460,385 4,795,896 626,587 2,530,113 135,986 1,446,173 81,689 44,273 178,909 17,300,011 (2) 당기와 전기 중 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출원가 1,245,408 1,200,362 판매비와관리비 275,347 248,878 합계 1,520,755 1,449,240 (3) 보유토지의 공시지가 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 내역 장부금액 공시지가 당 기말 전기말 당기말 전기말 토지 충남 예산군 응봉면 4,384,704 4,384,704 2,366,224 2,345,342 충남 당진시 정미면 3,114,594 3,075,681 502,341 514,326 합 계 7,499,298 7,460,385 2,868,565 2,859,668 (4) 토지 재평가당사가 보유 중인 충청남도 예산군 응봉면과 충청남도 당진시 정미면 토지는 2017년12월 31일을 기준일로 하여 독립된 평가기관에 의하여 재평가되었습니다. 평가는 비교표준지 공시지가를 기준으로 대상토지의 현황에 맞게 시점수정, 지역요인 및 개별요인 비교, 그 밖의 요인의 보정을 거쳐 대상토지의 가액을 산정하는 공시지가기준법으로 평가하되, [감정평가에 관한 규칙] 제12조 제2항에 따라 거래사례비교법으로 산출한 시산가액과 비교하여 합리성을 검토하였으며, 재평가 내역은 다음과 같습니다. 당사는 전기 이전 토지 재평가 로 인해 평가이익 1,723,078천원이 발생하였습니다. 15. 보험가입자산 당 기말 현재 보험가입자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보험의 종류 부보자산명 장부가액 부보가액 부보처 화재, 풍수해 보험 건물 7,625,432 6,897,590 삼성화재 기계장치 2,309,739 2,500,000 공구와기구, 비품 1,768,958 1,210,000 합계 11,704,129 10,607,590 상기 보험가입자산 이외에 당사소유 전차량에 대하여 자동차 종합보험 및 책임보험에 가입하고 있습니다.16. 무형자산 당 기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구분 산업재산권 소프트웨어 건설중인자산 합계 기초금액 347,209 103,849 95,841 546,899 취득 - 66,832 106,620 173,452 상각 (101,246) (39,680) - (140,926) 손상 - - (24,881) (24,881) 대체 104,153 3,000 (107,153) - 기말금액 350,116 134,001 70,427 554,544 ② 전기 (단위: 천원) 구분 산업재산권 소프트웨어 건설중인자산 합계 기초장부금액 461,880 116,544 99,061 677,485 취득 7,506 23,077 35,125 65,709 상각 (141,072) (35,772) - (176,844 ) 대체 18,896 - (18,896) - 손상 - - (19,449) (19,449) 기말장부금액 347,209 103,849 95,841 546,899 당 기 및 전기 중 발생한 무형자산상각비는 판매비와관리비로 계상되어 있습니다. 17. 매입채무 및 기타채무 당 기말 , 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 기말 전기말 유동부채 비유동부채 유동부채 비유동부채 매입채무 3,200,766 - 688,488 - 미지급금 562,329 164,525 504,567 94,800 합계 3,763,095 164,525 1,193,055 94,800 18. 기타유동부채 당기말 , 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 예수금 145,653 77,869 부가세예수금 - 239,024 선수금 6,740 141 공사선수금 51,752 - 합계 204,145 317,034 19. 차입금 (1) 당 기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 대출종류 이자율(%) 당기말 전기말 신한은행(주1) 무역금융 2.23 200,000 200,000 전문건설공제조합 조합대출 1.58 121,224 121,224 한국산업은행 운전자금 1.54 5,000,000 - 한국산업은행 운전자금 1.76 4,000,000 4,000,000 한국수출입은행 무역금융 2.80 800,000 1,000,000 합계 10,121,224 5,321,224 (주1) 해당 단기차입금은 당기말 현재 변동금리 이자율로 차입되고 있습니다. 상기 단기차입금에 대하여 당사의 유형자산이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다(주석 33,34 참조). (2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 대출종류 만기일 이자율(%) 당기말 전기말 상환방법 중소기업은행 중소기업자금대출(주1) 2021.03.15 1.41 1,030,000 1,030,000 일시상환 중소기업은행 시설자금대출(주1) 2028.07.03 1.73 2,300,000 - 분할상환 한국산업은행 운전자금(주1) 2020.09.21 2.75 - 5,000,000 일시상환 농협은행 운전자금(주1) 2021.09.28 1.77 1,875,000 1,875,000 일시상환 농협은행 일반자금 2021.01.31 2.51 300,000 300,000 일시상환 국민은행 운전자금(주1) 2022.09.15 2.43 1,000,000 1,000,000 일시상환 운전자금(주1) 2021.06.15 2.20 500,000 500,000 일시상환 소계 7,005,000 9,705,000 유동성대체액 (3,705,000) (5,000,000) 기말잔액 3,300,000 4,705,000 (주1) 해당 장기차입금은 당기말 현재 변동금리 이자율로 차입되고 있습니다. 상기 장기차입금에 대하여 당사의 유형자산이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다(주석 33,34 참조). (3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 연도 금액 1년 이내 3,705,000 2년 이내 1,000,000 3년 이후 2,300,000 합계 7,005,000 20. 사채 (1) 당기말 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종류 만기일 이자율(%) 당기말 전기말 제3회 무보증사모사채 2020.09.21 3.46 - 1,000,000 합계 - 1,000,000 유동성대체 - (1,000,000) 비유동성부채 - - (2) 사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 구 분 제3회 무보증 사모사채(P-CBO) 사채 종류 무기명식 이권부 무보증 사모사채 사채 권면총액 1,000,000천원 사채 발행가액 각 사채 권면 총액의 100%(액면발행) 발행수익률 3.46% 표면이자율 위의 발행수익률과 같은 이자율로 함. 사채의 조기상환권(Call Option) 발행일로부터 6월이 경과한 후부터 원금 전부에 한하여 발행회사가 조기상환할 수 있으며, 일부 조기상환은 허용되지 않음. 21. 전환사채 (1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종류 만기일 이자율(%) 당기말 전기말 제4회 무기명식 무보증 사모 전환사채 2025.06.22 - 6,797,938 - 합계 6,797,938 - 유동성대체 (6,797,938) - 비유동성부채 - - (2) 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 구분 제4회 기명식 무보증 사모 전환사채 사채 종류 무기명식 전환사채 사채 권면총액 10,000,000천원 사채 발행가액 각 사채 권면 총액의 100%(액면발행) 발행수익률 0% 표면이자율 0% 전환권 발행일로부터 1년이 되는 날부터 만기직전일까지 행사가능 전환가격(주1) 7,470원(전환비율은 권면금액의 100%) 사채의 조기상환권 (Call Option) 발행일로부터 12개월이 되는 2021년 6월 22일부터 24개월이 되는 2022년 5월 22일까지 매 1개월이 해당하는 날(조기상환수익률 0%) 투자자의 조기상환권 (Put Option) 2022년 12월 22일 및 이후 매 3개월마다 청구 가능 (주1) 당기 중 무상증자로 인하여 행사가격이 기존 14,741원에서 7,470원으로 조정되었습니다. 22. 기타금융부채 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 미지급비용 109,761 104,774 비유동 금융보증부채 295,554 415,942 합계 405,315 520,716 23. 리스 회사는 차량운반구를 리스하였으 며 평균잔여리스기간은 1.8년 입니 다. 회사는 일부 차량운반구에 대하여 리스계약 종료시점에 행사할 수 있는 매수선택권을 가지고 있습니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다. (1) 당기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차량운반구 취득원가 412,264 감가상각누계액 (157,554) 장부가액 254,710 (2) 당 기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차량운반구 사용권자산감가상각비 95,450 리스부채 이자비용 3,052 회사가 당기말 현재 체결하고 있는 단기리스의 리스약정 은 없으며, 당기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 95,857천원 입니다. 24. 순확정급여부채 ( 1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채 금액의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 2,991,816 2,332,092 사외적립자산의 공정가치 (1,455,145) (1,261,955) 순확정급여부채 1,536,671 1,070,137 (2) 당기 및 전기 중 손익계산서에 반영된 확정급여제도 관련 퇴직급여의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 494,267 436,683 순이자원가 (1,941) 1,521 합계 492,326 438,204 (3) 당 기 및 전기 중 손익계산서에 반영된 확정급여 관련 퇴직급여를 다음과 같이 분류하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출원가 323,208 268,451 판매비와관리비 169,118 169,753 합계 492,326 438,204 (4) 당 기 말 현재 기타포괄손익으로 인식한 법인세효과 반영 후 보험수리적손실의 누계액은 787,436천원 입니다. (5) 당 기 및 전기 중 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 2,332,092 1,949,444 당기근무원가 494,267 436,683 이자비용 28,548 27,040 보험수리적손익 인구통계적 가정의 변동 - 28,554 재무적 가정의 변동 (88,422) 32,254 가정과 실제의 차이 855,799 24,811 퇴직급여지급액 (630,467) (166,694) 기말금액 2,991,817 2,332,092 (6) 당 기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 1,261,955 988,342 이자수익 30,489 25,518 재측정요소 (19,226) ( 16,752) 사용자의 기여금 303,127 293,293 퇴직급여지급액 (121,200) (28,446) 기말금액 1,455,145 1,261,955 당 기 및 전기 중 사외적립자산의 실제수익은 각 각 11,263천원 및 12,558천원 입니 다. (7) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. (단위: %) 구분 당기말 전기말 할인률 2.69 2.29 미래임금상승률 4.09 4.47 (8) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 원리금보장형 상품 1,455,145 1,261,955 (9) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 할인율 임금상승률 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 확정급여채무 (100,488) 115,963 113,237 (100,206) 25. 자본 (1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 50,000,000주 50,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식의 수 : 보통주 9,607,742주 4,823,871주 자본금 : 보통주자본금 4,803,871 2,411,936 합계 4,803,871 2,411,936 (2) 당기말 현재 당사의 자본금 변동에 관련된 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원,주) 구분 발행주식수 자본금 기초 4,823,871 2,411,936 주식매입선택권 행사 20,000 10,000 무상증자 4,763,871 2,381,935 기말 9,607,742 4,803,871 (3) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 17,388,526 19,616,355 기타자본잉여금 377,985 377,985 합계 17,766,511 19,994,340 (5) 당기말 및 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 재평가차액 1,723,078 1,723,078 순확정급여부채 재측정요소 (787,436) (173,885) 지분법자본변동 664,034 251,418 자기주식(주1) (1,345,516) - 주식매입선택권 67,842 79,956 합계 322,002 1,880,567 (주1) 당사는 주가안정 및 주주가치제고를 위하여 신한금융투자(주)와 자기주식취득 신탁계약을 체결하여 당기 중 80,000주의 자기주식을 취득하였습니다. 당기말 현재 당사가보유하고 있는 자기주식은 80,000주이고, 1,345,516천원이 기타자본구성요소로 계상되어 있습니다. (6) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 법정적립금 50,000 50,000 임의적립금 49,323 49,323 미처분이익잉여금 10,456,624 12,386,710 합계 10,555,946 12,486,033 (주1) 당사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하여야 하며, 동 준비금은 결손보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. (7)이익잉여금처분계산서 (단위: 천원) 과 목 당기 제21(전)기 처분예정일(2021년 3월 29일) 처분확정일(2020년 3월 24일) Ⅰ. 미처분이익잉여금 10,456,624 12,386,710 1. 전기이월미처분이익잉여금 12,386,710 9,950,826 2. 당기순이익(손실) (1,930,086) 2,435,884 Ⅱ.임의적립금등의 이입액 - - Ⅲ. 이익잉여금 처분액 - - Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금 10,456,624 12,386,710 26. 주식기준보상(1) 당사는 주요 경영진에게 주식선택권을 부여하였으며, 주요약정사항은 다음과 같습니다. 구분 약정사항 부여일 2018.03.16 부여주식의 총수 90,000주 부여방법 보통주 신주발행 교부 행사가격(주1) 4,028원 가득조건 부여일로부터 2년 이상 재임 또는 재직 행사가능기간 2020.03.16 ~ 2025.03.16 (주1) 당기 중 무상증자로 인하여 행사가격이 기존 7,990원에서 4,028원으로 조정되었습니다. (2) 당기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당기 기초 90,000 부여 - 행사 20,000 취소 - 기말 70,000 (3) 동 주식선택권의 공정가치는 이항모형에 따라 산정되었으며, 모형에 적용된 변수는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 적용변수 주식가격(무상증자전) 7,507 행사가격(무상증자전) 7,990 기대변동성 5.95% 할인율/무위험이자율 2.64% (4) 당기 중 동 주식선택권과 관련하여 인식된 주식 보상비용은 7,269천원 입니다. 27. 주당손익(1) 당기 및 전기 중 기본주당이익은 다음과 같습니다. 기본주당이익은 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 당기순이익(손실) (1,930,086,083)원 2,435,883,488원 차감:우선주 귀속 순이익 - (1,999,998원) 보통주순이익(손실) (1,930,086,083)원 2,433,883,490원 가중평균유통보통주식수 9,284,179주 7,479,686주 기본주당이익(손실) (208)원/주 325원/주 (2) 당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당기 전기 총발행주식수(주1) 9,647,742 5,628,608 조정가중평균주식수 (363,563) 1,851,078 가중평균유통보통주식수 9,284,179 7,479,686 (주1) 주당손익의 산정을 위하여 당기 중 실시한 무상증자에 대하여 전기 초에 실시한 것으로 가정하였으며, 이에 따라 전기 가중평균유통보통주식수를 소급 수정하였습니다. (3) 당기 및 전기 중 희석주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 보통주 귀속 순이익(손실) (1,930,086,083)원 2,433,883,490원 조정: 우선주배당금 - 1,999,998원 전환상환우선주부채 이자비용 - 97,596,131원 보통주 희석분기순이익(손실) (1,930,086,083)원 2,533,479,619원 가중평균희석유통보통주식수 9,284,179주 8,768,122주 희석주당손익(손실) (208)원/주 289원/주 (4) 당기 및 전기 중 가중평균희석유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당기 전기 가중평균유통보통주식수 9,284,179 7,479,686 전환상환우선주부채 - 328,438 전환상환우선주 - 959,998 가중평균희석유통보통주식수 9,284,179 8,768,122 (주1) 당기 말 주식매입선택권 및 전환사채는 반희석효과로 인하여 제외하 였습니다.(주2) 주당손익의 산정을 위하여 당기 중 실시한 무상증자에 대하여 전기 초에 실시한 것으로 가정하였으며, 이에 따라 전기 가중희석평균유통보통주식수를 소급하여 수정하였습니다. 28. 매출과 매출원가 및 판매비와관리비 (1) 당기 및 전기 중 발생한 매출과 매출원가 및 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 (매출) 제품매출 36,739,872 32,836,605 공사수입금 18,805,409 6,666,123 합계 55,545,281 39,502,728 (매출원가) 제품매출원가 30,191,712 26,831,787 도급공사매출원가 15,685,574 5,200,100 합계 45,877,286 32,031,887 (판매비와관리비) 급여 1,295,193 1,163,577 퇴직급여 169,118 169,753 복리후생비 163,325 150,022 여비교통비 76,037 109,951 세금과공과 54,149 59,540 감가상각비 275,347 248,879 지급임차료 88,195 74,832 보험료 169,171 86,427 차량유지비 61,811 77,050 경상연구개발비 430,707 354,776 운반비 206,680 190,138 지급수수료 403,688 460,894 대손상각비 82,331 40,309 판매수수료 491,560 516,613 무형자산상각비 140,926 176,845 기타 140,053 160,518 합 계 4,248,291 4,040,124 (2) 당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 재고자산변동 262,187 272,198 원재료매입 27,963,521 19,756,312 종업원급여 5,664,085 4,841,286 퇴직급여 492,326 427,017 감가상각비 1,520,755 1,449,240 복리후생비 936,803 673,751 전력비 936,003 838,841 보험료 326,397 201,639 경상연구개발비 430,707 354,776 운반비 515,572 317,450 소모품비 2,094,244 1,196,983 지급수수료 640,783 810,300 판매수수료 491,559 516,613 외주가공비 4,282,008 2,677,817 장비사용료 565,871 115,793 외주공사비 1,852,087 494,258 차량유지비 186,206 195,426 기타비용 964,463 932,311 합 계 50,125,577 36,072,011 29. 금융수익 및 금융비용 당사는 금융상품에서 발생하는 이자수익(비용) 등을 금융수익(비용)으로 분류하고 있으며, 당기 및 전기 중 금융수익(비용)의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 (금융수익) 이자수익 62,324 62,561 배당금수익 10,050 4,020 외환차익 139,785 51,206 외화환산이익 - 3,796 파생상품평가이익 9,080 29,300 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 1,187 4,906 금융보증부채환입 120,389 - 합계 342,815 155,789 (금융비용) 이자비용 772,907 724,906 외환차손 128,814 33,778 외화환산손실 29,980 2,982 금융상품처분손실 - 18,524 파생상품평가손실 5,275,110 10,855 금융보증비용 - 5,244 합계 6,206,810 796,289 30. 기타수익 및 기타비용 (단위: 천원) 구분 당기 전기 (기타영업외수익) 유형자산처분이익 13,315 6,489 리스해지이익 971 - 잡이익 923 21,037 합계 15,210 27,526 (기타영업외비용) 기부금 34,534 - 유형자산처분손실 - 83 무형자산손상차손 24,881 19,449 잡손실 6,324 1,298 합계 65,739 20,830 31. 수익 (1) 수익의 구분 ① 당기 (단위: 천원) 구분 알루미늄사업부문 온실사업부문 합계 주요지리적 시장 국내 25,736,865 23,924,313 49,661,178 수출 - 5,884,103 5,884,103 합계 25,736,865 29,808,416 55,545,281 주요제품과 서비스계열 제품 25,736,865 11,003,008 36,739,873 건설 - 18,805,408 18,805,408 합계 25,736,865 29,808,416 55,545,281 수익인식시기 한 시점에 이행 25,736,865 11,003,008 36,739,873 기간에 걸쳐 이행 - 18,805,408 18,805,408 합계 25,736,865 29,808,416 55,545,281 ② 전기 (단위: 천원) 구분 알루미늄사업부문 온실사업부문 합계 주요 지리적 시장 국내 25,063,527 10,185,623 35,249,150 수출 - 4,253,578 4,253,578 합계 25,063,527 14,439,201 39,502,728 주요 제품과 서비스 계열 제품 25,063,527 7,773,078 32,836,605 건설 - 6,666,123 6,666,123 합계 25,063,527 14,439,201 39,502,728 수익인식 시기 한 시점에 이행 25,063,527 7,773,078 32,836,605 기간에 걸쳐 이행 - 6,666,123 6,666,123 합계 25,063,527 14,439,201 39,502,728 (2) 계약 잔액 당기말 현재 고객과의 계약으로 발생한 수취채권은 총 18,757,759천 원입니 다. 또한, 당기말 당사의 계약자산은 1,782,116천원이 며 , 계약부채는 51,753원입니다. (3) 진행기준을 적용하는 주요계약당기 및 전기 중 계약금액이 직전 사업연도 말 매출액의 5%이상에 해당하는 계약현황은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 발주처 Project명 계약금액 수익누계액 누적발생원가 누적손익 당기인식액 계약잔액 ㈜프레팜 스마트팜 첨단온실 시공 5,000,000 3,426,537 2,897,970 528,567 3,426,537 1,573,463 농업회사법인 우공의딸기㈜ 스마트팜 온실 신축공사 4,000,000 1,194,300 1,004,621 189,679 1,194,300 2,805,700 ㈜부광건설 청년농업인 스마트팜 조성공사 6,330,000 1,009,412 865,815 143,598 1,009,412 5,320,588 농업회사법인리우(주) 스마트팜 첨단온실 시공 5,181,818 5,181,818 4,778,739 403,079 3,462,271 - 의성군농업기술센터 청년농업인 스마트팜 조성공사 2,682,889 2,682,889 2,309,243 373,646 2,682,889 - ② 전기 (단위: 천원) 발주처 Project명 계약금액 수익누계액 누적발생원가 누적손익 당기인식액 계약잔액 농업회사법인리우(주) 스마트팜 첨단온실 시공 4,681,818 1,719,547 1,537,574 181,973 1,719,547 2,962,271 (4) 미청구공사와 초과청구공사의 내역 구분 당기 전기 누적발생원가 6,627,485 1,845,222 가산 : 누적이익 1,255,369 270,544 누적공사수익 합계 7,882,854 2,115,766 차감 : 진행청구액 (6,152,491) (1,714,345) 소계 1,730,364 401,420 미청구공사(초과청구공사) 1,730,364 401,420 (6) 당기중 중요한 추정원가변동 내역은 없습니다. 32. 법인세 (1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세부담액: 649,901 671,834 이연법인세비용: 당기손익으로 반영된 이연법인세 (1,257,702) (124,530) 자본에 직접 가감된 이연법인세 56,674 20,426 법인세비용 (551,127) 567,730 (2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 세전금액 법인세효과 세후금액 보험수리적손익 (786,603) (173,053) (613,550) 지분법자본변동 528,995 116,379 412,616 합계 (257,608) (56,674) (200,934) ② 전기 (단위: 천원) 구 분 세전금액 법인세효과 세후금액 보험수리적손익 (98,580) (21,688) (76,892) 지분법자본변동 5,733 1,262 4,472 합계 (92,847) (20,426) (72,420) (3) 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계상이익(손실)의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전이익(손실) (2,481,213) 3,003,614 적용세율에 따른 세부담액 (545,867) 638,795 조정사항 : 비일시적차이 73,505 105,155 세액공제 및 농어촌특별세 (212,485) (169,166) 기타 133,719 (7,054) 소계 (5,260) (71,065) 법인세비용(수익) (551,127) 567,730 유효세율 - 18.90% (4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 기초 당기손익 기타포괄 기말 국고보조금 195,624 (160,394) - 35,230 감가상각비 205,756 (31,194) - 174,563 순확정급여부채 513,060 (27,913) 173,053 658,200 퇴직연금운용자산 (277,630) (42,502) - (320,132) 연차수당부채 19,558 1,425 - 20,983 재고자산평가손익 2,478 (1,547) - 931 미수수익 (17,087) 33 - (17,054) 장기투자증권 6,600 (6,600) - - 금융보증부채 91,507 (26,486) - 65,022 장기투자증권평가이익 (3,541) (261) - (3,802) 파생상품부채(IRS) 7,050 (1,998) - 5,052 사용권자산 (39,360) (16,676) - (56,036) 리스부채 39,951 17,044 - 56,995 지분법손실 - (346) 346 - 지분법이익 (254,590) 292,081 (116,724) (79,234) 전환권대가 - (704,454) - (704,454) 파생상품부채(전환사채) - 1,910,814 - 1,910,814 토지재평가차익 (485,996) - - (485,996) 토지재평가차손 57,333 - - 57,333 합계 60,713 1,201,028 56,674 1,318,415 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기초 당기손익 기타포괄 기말 국고보조금 - 195,624 - 195,624 감가상각비 185,500 20,256 - 205,756 장기금융상품평가손익 11,826 (11,826) - - 순확정급여부채 428,878 62,494 21,688 513,060 퇴직연금운용자산 (217,435) (60,195) - (277,630) 연차수당부채 15,580 3,978 - 19,558 재고자산평가손익 3,749 (1,271) - 2,478 미수수익 (10,741) (6,346) - (17,087) 장기투자증권 19,800 (13,200) - 6,600 금융보증부채 90,354 1,153 - 91,507 출자증권 (2,198) (1,343) - (3,541) 파생상품부채 - 7,050 - 7,050 사용권자산 - (39,360) - (39,360) 리스부채 - 39,951 - 39,951 지분법손실 - (617) 617 - 지분법이익 (160,467) (92,244) (1,879) (254,590) 토지재평가차익 (485,996) - - (485,996) 토지재평가차손 57,333 - - 57,333 합 계 (63,817) 104,104 20,426 60,713 (5) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이는 1,719,660천원입니다. 33. 우발부채와 주요 약정사항 (1) 당기말 현재 당사의 금융기관에 대한 차입금 등의 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 약정내용 약정한도 실행잔액 중소기업은행 할인어음 1,700,000 - 중소기업자금대출 2,500,000 2,300,000 원화해외론렌딩자금대출 1,030,000 1,030,000 농협 농식품기업운전자금대출 1,875,000 1,875,000 일반자금대출 300,000 300,000 외상매출채권담보대출 500,000 - 신한은행 B2B구매자금대출 1,150,000 - 무역금융 200,000 200,000 하나은행 외상매출채권담보대출 1,200,000 - 무역금융 1,000,000 - 한국산업은행 산업운영자금대출 10,000,000 9,000,000 국민은행 온렌딩자금대출 1,500,000 1,500,000 전문건설공제조합 운영자금 121,224 121,224 한국수출입은행 수출성장자금대출 800,000 800,000 합계 23,876,224 17,126,224 (2) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보증제공자 보증내역 보증처 보증금액 서울보증보험 계약이행보증 등 - 2,864,529 전문건설공제조합 계약이행보증 등 - 320,500 농림수산업신용보증기금 차입보증 농협은행 1,500,000 한국무역보험공사 수출입신용보증 신한은행 180,000 신용보증기금 B2B구매자금대출 신한은행 937,500 합계 5,802,529 (3) 특수관계자 지급보증 1) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 금융기관 대상여신 보증금액 그린피시팜(주) 한국산업은행 산업시설자금대출 7,200,000 한국산업은행 산업운영자금대출 2,040,000 중소기업은행 중소기업자금대출 480,000 하나은행 중소기업운영자금대출 600,000 서울보증보험 보증보험 1,348,000 합계 15,037,400 2) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 및 연대보증 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보증 제공자 제공받은 보증내용 보증금액 보증처 대표이사 연대보증 1,650,000 국민은행 연대보증 2,175,000 농협은행 연대보증 891,240 신한은행 연대보증 12,000,000 한국산업은행 연대보증 1,200,000 수출입은행 연대보증 7,180,560 기업은행 연대보증 2,818,530 서울보증보험 채무보증(운용리스) 64,515 KDB캐피탈 합계 27,979,845 34. 담보제공자산 당기말 현재 차입금 관련 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보권자 담보제공자산 담보설정금액 관련 차입금 등 중소기업은행 토지/건물/기계장치 4,743,192 3,330,000 국민은행 토지/건물 1,200,000 1,500,000 한국수출입은행 재고자산 1,300,000 800,000 한국산업은행 토지/건물/기계장치 12,000,000 9,000,000 전문건설공제조합 조합출자금 374,417 121,224 합계 19,617,609 14,751,224 35. 특수관계자거래 (1) 당기말 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 특수관계자명 종속회사 (주)그린케이팜 그린피시팜(주) 기타 특수관계자 주식회사비씨에프 (2) 당 기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 성격 거래내역 당기 전기 (주)그린케이팜 종속회사 대여금증가 460,000 70,000 대여금감소 160,000 - 이자수익 48,750 48,750 선급금 증가 - 200,000 그린피시팜(주) 종속회사 매출 - 45,000 대여금증가 5,459,360 2,630,000 대여금감소 2,631,551 1,870,000 (3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 특수관계자 성격 계정과목 당기말 전기말 (주)그린케이팜 종속회사 미수금 - 27,094 미수수익 126,250 77,500 단기대여금 670,000 370,000 장기대여금 975,000 975,000 선급금 200,000 200,000 그린피시팜(주) 종속회사 매출채권 4,517,000 4,517,000 단기대여금 3,587,809 760,000 (4) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 대여거래 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 특수관계자명 계정과목 기초 증가 감소 당기말 (주)그린케이팜 단기대여금 370,000 460,000 160,000 670,000 장기대여금 975,000 - - 975,000 그린피시팜(주) 단기대여금 760,000 5,459,360 2,631,551 3,587,809 합 계 2,105,000 5,919,360 2,791,551 5,232,809 (전기) (단위: 천원) 특수관계자명 계정과목 기초 증가 감소 당기말 (주)그린케이팜 단기대여금 300,000 70,000 - 370,000 장기대여금 975,000 - - 975,000 그린피시팜(주) 단기대여금 - 2,630,000 1,870,000 760,000 합 계 1,275,000 2,700,000 1,870,000 2,105,000 (5) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위해 제공하거나 제공받는 지급보증 및 담보의내역은 주석 33에 기재되어 있습니다. (6) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 거래내역 당기 전기 대표이사 급여 283,717 189,536 퇴직급여 46,008 48,611 임원 급여 339,936 509,176 퇴직급여 54,902 79,474 합계 724,563 826,797 36. 영업으로부터 창출된 현금흐름(1) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 영업으로부터 창출된 현금흐름 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) (2,481,213) 3,003,614 조정 이자비용 772,907 724,906 퇴직급여 492,326 438,204 감가상각비 1,520,755 1,449,240 대손상각비 82,331 40,309 무형자산상각비 140,926 176,845 재고자산평가충당금환입 - (5,780) 무형자산손상차손 24,881 19,449 리스해지이익 (971) - 금융보증비용 - 5,244 주식보상비용 7,269 43,612 금융상품처분손실 - 18,524 파생상품평가손실 5,275,110 10,855 유형자산처분손실 - 83 지분법손실 2,124,715 640,428 외화환산손실 29,980 2,982 이자수익 (62,324) (62,561) 배당금수익 (10,050) (4,020) 유형자산처분이익 (13,315) (6,489) 장기투자증권평가이익 (1,187) (4,906) 외화환산이익 - (3,796) 금융보증부채환입 (120,389) - 지분법이익 (138,321) (847,130) 파생상품평가이익 (9,080) (29,300) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 매출채권의 감소(증가) (2,526,018) (3,506,769) 미수금의 감소(증가) 111,949 (138,075) 선급금의 감소(증가) (286,148) (283,930) 선급비용의 감소(증가) 8,748 17,439 재고자산의 감소(증가) 588,065 277,978 매입채무의 증가(감소) 2,512,278 (1,003,837) 미지급금의 감소(감소) 127,487 192,404 선수금의 증가(감소) 6,598 (11,859) 예수금의 증가(감소) 67,783 13,205 미지급비용의 증가(감소) - 20,536 부가세예수금의 증가(감소) (241,056) 83,125 부가세대급금의 감소(증가) (239,024) 퇴직금의 지급 (509,267) (138,248) 퇴직연금운용자산의 증가 (303,128) (289,501) 영업으로부터 창출된 현금흐름 6,952,616 842,781 (2) 현금 유출입이 없는 주요 거래 (단위: 천원) 구분 당기 전기 건설중인자산의 본계정 대체 2,987,711 306,772 사채 및 차입금의 유동성 대체 3,705,000 6,000,000 무상증자 2,381,936 - 전환상환우선주부채의 전환 - 4,008,060 전환우선주 전환 - 333,333 (3) 당기 및 전기중 재무활동으로부터 발생하는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.1) 당 기 (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금변동유동성대체 당기말 단기차입금 5,321,224 (200,000) 5,000,000 10,121,224 유동성장기차입금 5,000,000 - (1,295,000) 3,705,000 유동성사채 1,000,000 (1,000,000) - - 장기차입금 4,705,000 2,300,000 (3,705,000) 3,300,000 전환사채 및 파생상품부채 - 9,900,000 5,606,423 15,506,423 리스부채 181,597 (92,805) 170,278 259,070 합계 16,207,821 10,907,195 5,776,701 32,891,717 2) 전기 (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금변동유동성대체 당기말 단기차입금 4,321,224 1,000,000 - 5,321,224 유동성장기차입금 1,124,800 (124,800) 4,000,000 5,000,000 유동성사채 2,000,000 (2,000,000) 1,000,000 1,000,000 장기차입금 8,405,000 300,000 (4,000,000) 4,705,000 사채 1,000,000 - (1,000,000) - 리스부채 - (90,206) 271,803 181,597 합계 16,851,024 (915,006) 271,803 16,207,821 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 이용상의 주의점(1) 재무제표 작성기준 당사는 2018년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 주식회사의외부감사에관한법률 제 5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였으며, 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'의 적용을 받습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니 다. (2) 중요한 회계추정 및 가정 당사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측 가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. ① 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).② 충당부채당사는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 이러한 회계 추정치는 관계법령 및 관행에 따라 미래의 회계기간에 추가적인 충당금을 설정하도록 변경될 수 있습니다. ③ 확정급여채무 당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 미래 임금상승률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. (3) 한국채택국제회계기준으로의 전환 (가) 한국채택국제회계기준의 적용당사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2017년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2018년 1월 1일입니다.당사의 연차재무제표는 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따라 작성되었으며, 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정 선택적 면제조항을 적용하였습니다.(나) 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정1) 당사의 재무상태와 경영성과에 미치는 영향① 전환일 시점인 2017년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 당사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 구분 총자산 총부채 총자본 과거회계기준 38,457,097 16,234,237 22,222,860 조정액 전환상환우선주 - 9,812,149 (9,812,149) 지분법투자주식 183,945 - 183,945 파생상품부채 - 1,074,620 (1,074,620) 매출채권 차입거래 808,542 808,542 - 확정급여부채 - 84,162 (84,162) 이연법인세 88,390 (107,623) 196,013 조정액 합계 1,080,877 11,671,850 (10,590,973) 한국채택국제회계기준 39,537,974 27,906,087 11,631,887 ② 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 2017년 12월 31일 현재 당사의 재무상태 및 2017년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 총자산 총부채 총자본 당기순이익 포괄손익 과거회계기준 42,011,558 17,771,360 24,240,198 1,755,432 2,017,340 조정액 전환상환우선주(주1) - 9,795,342 (9,795,342) 16,807 16,807 지분법투자주식(주2) 423,522 - 423,522 240,931 240,931 매도가능증권(주3) - - - 3,323 - 매출채권 차입거래(주4) 649,497 649,497 - - - 파생상품부채(주5) - 1,131,638 (1,131,638) (57,018) (57,018) 금융보증부채(주6) - 304,670 (304,670) (304,670) (304,670) 확정급여부채(주7) - 81,159 (81,159) 93,321 20,860 이연법인세(주8) 98,539 (22,846) 121,385 (96,096) (96,096) 기타 - - - 2,581 2,255 조정액 합계 1,171,558 11,939,460 (10,767,902) (100,821) (176,931) 한국채택국제회계기준 43,183,116 29,710,820 13,472,296 1,654,611 1,840,409 (주1) 전환상환우선주의 상환우선주를 부채로 분류하여 상각후원가 및 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 평가하였습니다.(주2) 지분법손익을 재계산하였습니다.(주3) 매도가능증권을 당기손익 공정가치 측정 금융자산으로 분류하면서 발생한 평가이익을 계상한 것입니다.(주4) 매출채권 매각거래를 차입거래로 적용하였습니다.(주5) 전환상환우선주부채의 전환권가치를 내재파생상품부채로 분류하면서 계상한 것입니다.(주6) 종속기업에 대한 지급보증에 대해 금융보증부채를 인식하였습니다.(주7) 임직원 퇴직금 지급규정에 따라 보고기간말 현재 1년 이상 근속한 전 임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총 추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하였으나, 보험수리적 방법에 따라 확정급여부채를 계상하였습니다.(주8) 조정사항에 대한 이연법인세 효과 반영 및 이연법인세 자산ㆍ부채를 비유동항목으로 분류하였습니다.2) 당사의 현금흐름에 미치는 영향한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금의 수취, 법인세의 납부액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정했습니다. 또한 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동, 투자활동 및 재무활동 현금흐름과 별도로 표시했습니다. 이외 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 효과가 현금흐름표에 영향을 미칠 경우 이를 반영했습니다. 나. 대손충당금 설정현황(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (연결 기준) (단위: 백만원, %) 구분 계정과목 채권총액 대손충당금 대손충당금설정률 2020년제24기말 매출채권 15,883 673 4.23% 미수금 481 275 57.17% 미수수익 - - - 합 계 16,364 948 5.79% 2019년제23기말 매출채권 13,125 174 1.32% 미수금 566 191 33.7% 미수수익 - - - 합 계 13,691 365 2.66% 2018년제22기말 매출채권 9,694 43 0.44% 미수금 31 - - 미수수익 1 - - 합 계 9,726 43 0.44% (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (연결기준) (단위: 백만원) 구분 제24(당)기 제23(전)기 제22(전전)기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 365 43 406 2. 순대손처리액(①-②±③) 418 322 - ① 대손처리액(상각채권액) 418 322 - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액. 165 - (363) 4. 기말 대손충당금 잔액합계 948 365 43 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사는 보고기간종료일 현재 매출채권, 대여금, 미수금 등 채권 잔액의 회수가능성에 대한 손상징후 검토, 과거의 대손경험율, 연체전이율(Roll Rate)의 방법을 사용하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. (4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (연결기준) (기준일 : 2020.12.31 ) (단위 : 천원) 구분 금융자산의 개별 및 집합으로 평가하는 채권 합계 만기미도래 0~3개월 이하 3개월 초과~6개월 이하 6개월 초과 ~1년 이하 1년 초과 매출채권 9,019,762 2,128,856 1,787,330 1,506,157 1,441,004 15,883,109 미수수익 18 - - - - 18 미수금 57,461 - - - 423,994 481,455 합계 9,077,241 2,128,856 1,787,330 1,506,157 1,864,998 16,364,582 다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (연결기준) (단위: 백만원) 사업부문 계정과목 제24기말 제23기말 제22기말 비고 알루미늄사업 제품 3,433 3,851 4,426 - 원재료 926 711 673 - 재공품 1,779 1,100 1,196 - 스마트팜사업 미착품 505 357 - - 생물자산 16,013 13,191 10,245 - 합 계 22,656 19,210 16,540 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계/기말자산총계*100] 27.05% 26.56% 25.9% - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가/｛(기초재고+기말재고)/2｝] 1.1회 2.2회 2.9회 - (2) 재고자산의 실사방법 (연결기준)당사는 2020년 제24기 재무제표를 작성함에 있어 2020년 12월 31일을 기준으로 재고자산을 선입선출법에 의해 산정된 취득원가로 평가하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다.당반기말 및 전기 중 매출원가로 인식한 재고자산의 평가손실은 7,032천원(전기5,780천원) 입니다. ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 라. 채무증권 발행실적 등1. 회사채 발행 내역 (연결기준) (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 (주)그린플러스(주1) 회사채 사모 2017.09.21 1,000 3.46 AAA등급 2020.09.21 상환 유진투자증권 그린피시팜(주) 회사채 사모 2018.06.26 2,000 3.00 - 2023.06.25 미상환 삼성증권한국투자증권 그린피시팜(주) 회사채 사모 2020.02.20 2,000 - - 2025.02.20 미상환 IDV-IP 수산전문투자조합 2호 (주)그린플러스 회사채 사모 2020.06.22 10,000 - - 2025.06.22 미상환 SBI신성장지원사모투자합자회사한국투자증권 합 계 - - - 15,000 - - - - - (주1)그린플러스 회사채 1,000,000천원은 2020년 7월 20일 전액 상환하였습니다. ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - 2,000 - 12,000 - - 14,000 합계 - - 2,000 - 12,000 - - 14,000 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 전망한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 당사의 견해를 반영한 것입니다.동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경으로 인한 요인이 포함되어 있으며, 이에한하지 않습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무가 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에 당사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 당사가당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 당사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음에 유의하시기 바랍니다. 2. 개요 주식회사 그린플러스(이하 '당사')는 1997년 10월 설립되어 알미늄 제품의 생산, 가공 및 판매와 대형식물원, 첨단유리온실 등 온실관련 창호공사 및 강구조물공사를 주업으로 하고 있으며 충남 예산군 응봉면에 본사 및 공장을 두고 있습니다. 1) 업황알루미늄 산업은 국가 산업 활동에 필수적인 기초소재산업으로서 알루미늄의 가공방법에 따라 압연, 압출, 주조 등으로 구분 되며 경박소재 수요 증대로 인해 향후에도 그 중요성이 크게 증대될 분야입니다. 알루미늄은 열, 전기의 전도성이 뛰어나며 대기 중의 내식성이 강하고 강도가 높을 뿐 아니라 중량이 가볍고 인장력과 내구성이 우수하여 철재 대용소재로 널리 사용되고 있습니다. 또한 알루미늄은 소재의 기계적 성질이 좋고 설계 변경 및 해체가 용이하여 전기전자, 건축용, 자동차, 방산용 산업용 뿐 아니라 각종 신소재의 레져·스포츠용품 소재로까지 개발되어 사용되는 등 그 범위가 매우 넓고 지속적인 수요증가가 예상되는 산업부문입니다. 국가기반산업인 농업이 세계인구 증가, 지구온난화 등 이상기후로 인한 농작물 피해 증가와 노지재배 감소, 농업인구 감소 및 고령화, 고품질 안전먹거리에 대한 소비자 요구 증가로 공급 불균형과 수요 확대로 위기를 맞고 있습니다. 이러한 변화를 극복하기 위해 등장한 것이 첨단시설원예농업(High-Tech Protected Horticulture) 즉 첨단온실사업입니다. 첨단온실은 대규모 유리온실, 플라스틱온실 등에 천창?측창개폐장치, 커텐 개폐장치, 양액공급장치, 관수장치, 지붕스프링클러장치, 가습장치, CO₂공급 장치, 냉난방설비 및 내부공기유동장치 등이 설치되어 있습니다. 컴퓨터와 첨단과학 기술이 이용되어 빛, 온도, 습도, CO₂농도 및 양액 상태와 같은 환경조건을 작물 생육에 맞도록 인위적으로 조절재배가 가능한 시설입니다. 따라서 채소, 화훼, 과수 등을 연중 고품질로 집약 생산할 수 있는 첨단온실과 식물공장 등이 향후 절대적으로 필요하게 될 것입니다. 우리나라의 경우 향후 10년 내 노후화된 온실을 첨단시설로 교체가 예상되는 면적이 약45,000ha에 이르고 있습니다. 또한 간척지 첨단유리온실단지조성계획을 뒷받침 할 수 있는 FTA체결에 따른 농어업인 지원에 관한 특별법 제5조(농어업 등의 경쟁력 향상을 위한 지원) 및 농어업 경영체 육성 및 지원에 관한 법률 제10조(후계농어업경영인의 선정 및 지원)에 따라 연 3,000억원 규모의 첨단온실 신축 대상으로 지원 사업이 시행되고 있습니다. 2) 회사 현황 알루미늄사업부문은 압출3라인(4,400톤, 1,850톤, 1,250톤 시설일체)과 고강도 제품제작시설일체, 알루미늄 제품 가공라인 및 시험장비 일체를 보유하여 연간 6,000톤 이상의 압출 및 가공제품을 제작, 판매하여 회사의 안정성에 기여하고 있습니다. 2011년부터 2020년 10년간 한국농업시설협회로부터 온실시공능력평가 1위로 선정되어 업계 내에서 전문성을 인정받고 있습니다. 또한 이노비즈 및 녹색기술인증(농림수산식품부) 등의 실적을 기반으로 양호한 경영능력을 이어나가게 됩니다. 첨단온실 수출로는 일본 다이센을 통해 17년간 50만평 이상 수출을 달성하였습니다. 양액식물재배시스템 특허, 식물재배시스템 특허, 무인식물재배장치 특허 등 첨단온실 설치를 위한 연구를 끊임없이 이어가는 동시에 농림수산부의 에너지 절감과 생산성 향상을 위한 신개념 온실 설계 및 표준화 연구 개발, 간척지에 설치할 온실 모델 연구개발에 핵심적인 역할을 담당하는 업체로 선정되었습니다. 2013년 3월 경기 화옹지구 첨단유리온실단지(33,000㎡) 준공을 완료하여 최고 수준의 온실시공업체로 입지를 이어나갔으며, 끊임없는 혁신을 통해 지속적인 기술개발과 고객서비스 향상을 위해 노력하고 있습니다. 온실설계에서 시공까지 ‘One-Stop-Service’를 할 수 있는 국내 유일의 온실시공능력을 갖춘 동사는 온실사업부문의 매출을 늘리기 위해 다양한 노력을 기울이고 있습니다. 3) 경쟁력 및 보유 기술, 지적재산권 등 -풍부한 사업실적 경험 (일본 등)-온실제작 전과정 수행이 가능한 능력 보유(One-stop Service 가능)-국내 최고의 온실 설계, 자재제작 및 시공 능력 보유(2011년~ 2020년 한국농업시 설협회 온실시공능력 평가 결과 1위)-고객의 눈높이에 맞춘 맞춤별 서비스(온실별 맞춤식 알루미늄 자재 제작)-시설원예기술사 자격 보유 및 전문성을 보유한 연구개발인력 -갑각류 양식시스템(특허취득)과 빌딩형 어류양식시스템(특허출원)등 기술보유와 일본 대규모 장어양식장 설치 실적보유 (1) 유리온실 관련 기술 구 분 설 명 다양한 형태 유리온실 제작 -환기면적 60% 가능한 양개폐 온실 제작-한국형 유리온실로 500여종의 알루미늄 프로파일 보유로 다양한 형태 가능 경량 TLV온실 -벤로온실의 장점을 접목한 경량 첨단온실-천청환기 및 다양한 피복재를 적용할 수 있는 모델-유리온실과 유사한 내부환경조건을 구현한 저비용 첨단온실 스마트 천청환기 장치 -기존 비닐하우스(1-2W)에 이중 비닐과 전혀 간섭이 없는 개폐시스템 적용-기존 골조를 유지한 상태에서 알루미늄 천창 등의 부속품 조립으로 시공, 조립의 호환성과 기밀성, 누수 방지가 탁월한 천창구조-규격화된 알루미늄 천창 [폭(W:800) × 길이(L:6,000)] 비닐하우스용 알루미늄 행거도어 및 각종 알루미늄 패드바 -기밀성이 우수하고 규격화된 알루미늄 행거도어와 행거레일-내·외풍에 안전하게 결속할 수 있는 도어지지 가이드바 설치-각종 기능과 용도에 맞는 다양한 알루미늄 패드바 설치 행인거터 재배시스템 -재배방식의 선진화와 작업 효율성 극대화-다양한 재배거터 금형과 각종 액세서리 보유-국내 최고품질의 칼라강판 사용으로 내식성 유지 자동 Up-Down 재배시스템 -Up-Down(시소원리)시스템을 적용하여 재배유효면적을 2∼10배로 극대화한 재배시스템-자동으로 상, 하 왕복이 가능하며 안정된 위치에서 수확, 파종이 가능한 재배시스템-한번 설치로 노동력, 재배비용을 획기적으로 개선할 수 있는 친환경 재배시스템 (2) 식물공장 내 재배시스템식물공장은 첨단유리온실 중 동사가 구현 가능한 모든 기술이 집약되어 있는 최고 수준의 첨단유리온실입니다. 식물공장은 태양광·인공광 병용형 식물공장과 인공광 완전제어형(LED, 형광등) 두 가지로 분류할 수 있습니다. 당사는 두 종류 모두 시공이 가능합니다. 하지만 효율성 비교 검토를 통해 태양광 병용형이 우수한 것이 입증 되었는데, 향후 동사의 식물공장 설계와 실적은 태양광 병용형을 중심으로 이루어질 것으로 예상됩니다. 4) 규제 및 지원 2013년 온실 신규지원 사업이 진행되고 있는데, 융자를 100% 지원 받는 형태입니다. 정부는 첨단온실 신축에 대한 전략적 지원을 바탕으로 고부가가치 농산물의 안정적인 수출 및 물가안정을 위한 공급기반 구축을 도모하기 위해 첨단온실 신축지원사업을 행하고 있습니다. 성과목표로는 2020년까지 원예(채소·화훼)분야 철골(유리·경질판)온실 662ha, 비닐온실 4,493ha에 해당하는 수출 또는 가격 안정을 목적으로 하는 온실 신축 비용에 대한 융자지원입니다. 사업대상자로는 온실을 신축하여 채소·화훼 작물을 재배하고자 하는 농업인 및 농업법인으로「농어업경영체 육성 및 지원에 관한 법률」제4조에 따라 농업경영정보를 등록한 농업인 · 농업법인 또는 「농어업· 농어촌 및 식품산업기본법」제29조의2에 따라 지자체 개발유형에 참여하고자 하는 귀농업인을 포함합니다. 지원시설로는 온실 내 양액 재배시설, 복합환경제어시설 등을 포함한 철골(유리, 경질판)온실, 자동화비닐온실입니다. 당사가 향후 주력하게 될 첨단온실 시공은 정부지원과 궤를 같이하고 있는 것으로 판단되어 긍정적인 영향을 미칠 것으로 보이나 향후 지원대상에 속하지 않을 경우 그 타격을 입을 가능성도 존재합니다. 건설업을 영위하고자 하는 자는 건설공사의 적정한 시공과 건설사업의 건전한 발전을 도모하기 위하여 "건설산업 기본법"에 의거 건설업을 등록해야 합니다. 당사는 전문건설업 중 금속구조물ㆍ창호공사업 및 강구조물 공사업이 등록되어 있습니다. 기존에는 온실설치공사업 면허만 취득하면 온실설치가 가능하였으나 2003년 9월 온실설치공사업, 창호공사업 및 철물공사업이 금속구조물·창호공사업으로 통합되었습니다. 정부는 시공능력 없는 부실건설업체들의 난립을 막기 위한 조치로 건설업체 등록기준을 강화하였습니다. 현재 당사는 등록기준에 부합하여 추가적인 자격기준 취득이 필요 없지만 만약 법령 개정이 이루어질 경우 그에 따른 신속한 자격기준 취득 움직임을 보여야 할 필요성이 있습니다. 3. 재무상태 및 영업실적 가. 재무상태 (단위: 백만원) 사업연도 구분 제 24 기말 제 23 기말 제 22 기말 [유동자산] 49,804 38,480 28,102 당좌자산 27,595 18,957 11,394 재고자산 22,209 19,523 16,708 [비유동자산] 39,306 33,842 35,615 투자자산 1,346 658 1,351 유형자산 35,093 32,154 32,689 무형자산 572 567 933 기타비유동자산 2,295 463 642 자산총계 89,110 72,322 63,717 [유동부채] 34,179 17,449 17,990 [비유동부채] 20,898 17,482 21,732 부채총계 55,077 34,931 39,722 [지배기업지분] 33,289 36,498 23,140 자본금 4,804 2,412 1,740 자본잉여금 17,518 19,746 9,528 기타자본 436 1,879 1,906 이익잉여금 10,531 12,461 9,966 [비지배지분] 744 893 855 자본총계 34,033 37,391 23,995 부채와 자본총계 89,110 72,322 63,717 - 자산총계는 전기대비 23.2% 증가한 891억원이며, 부채총계는 57.6% 증가한 550억원, 자본총계는 8.9% 감소한 340억원입니다. 나. 경영성과 (단위: 백만원) 사업연도 구분 제 24 기말 제 23 기말 제 22 기말 매출액 62,676 48,832 46,357 매출원가 51,847 39,380 37,818 매출총이익 10,829 9,452 8,539 판매비와관리비 4,894 4,375 3,432 영업이익 5,936 5,077 5,107 당기순이익 (2,139) 2,533 2,270 * 지배기업지분 (1,930) 2,495 2,196 * 비지배지분 (209) 38 74 기본주당순이익 (208) 667 799 희석주당순손익 (208) 591 596 연결에 포함된 회사수 3 3 3 - 매출액은 전기 대비 28.4% 증가한 62,676백만원, 영업이익은 16.9% 증가한 5,936백만원 당기순이익은 (2,139)백만원으로 전년 2,270백만원 대비 4,672백만원 감소하여 적자전환 하였습니다. 적자전환 사유는 전환사채의 전환권이 파생부채로 분류되어 평가손실 53억원 발생에 기인합니다. - 매출액 증가의 주요요인은 스마트팜 사업부문이 전년대비 158억원 증가에 있으며 코로나 19 영향으로 외식산업이 부진하여 그린피시팜의 매출액은 소폭 감소 하였습니다. 그린피시팜의 부진으로 매출원가율(80.06%->82.72%)과 영업이익률(10.4->9.5%)은 소폭 감소하였습니다. - 2021년은 기확보한 국내수주잔액과 스마트팜 신규수주 및 청년스마트팜 사업 등과 해외 수출확대를 통하여 매출액을 증대시키고, 지속적인 내부원가절감 노력과 생산수율 향상 및 시간당 생산성향상을 통한 제조원가 절감과, 양식 사업의 정상화를 통한 매출증가 및 수익률 향상을 달성하여 재무구조 개선을 이루겠습니다. 4. 유동성 및 자금조달과 지출 가. 유동성 당사는 전환사채 100억원의 발행 관련 파생상품부채 87억원과 전환사채 68억원의 증가로 인한 부채의 증가와 파생상품평가손실 53억원 반영으로 인해 당기순손실 발생에 따른 이익잉여금 감소 등으로 부채비율이 2019년 93.42%에서 2020년 161.83%로 증가하였습니다. 2021년 전환사채의 주식전환이 정상적으로 이루어 지고 파생상품평가와 관련한 손익 이슈가 소멸된다면 부채감소, 자본증가 및 이익잉여금의 증가를 통해 부채비율 또한 감소할 것입니다. 추가로 2 021년에는 영업활동을 통한 자금의 확충을 통해 차입금을 상환해 나가는 노력으로 재무비율 개선이 이루어질 것으로 예상됩니다. (단위: %) 구 분 2018년(제22기말) 2019년(제23기말) 2020년(제24기말) 업종평균(주) 부채비율(부채총액/자기자본) 161.48 93.42 161.83 62.94 차입금의존도(차입금/총자산) 42.88 37.66 31.42 22.82 유동비율(유동자산/유동부채) 156.22 220.53 145.72 176.65 당좌비율(당좌자산/유동부채) 63.33 108.64 80.73 107.96 (주) 업종평균은 '한국은행 기업경 영 분석 2019년 ' 내 'C242. 1차 비철금속' 기준 나. 자금조달 (1) 단기차입금 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 대출종류 이자율(%) 당기말 전기말 중소기업은행 운전자금(주1) 2.75 400,000 - 운영자금(주1) 4.55 - 200,000 운영자금(주1) 3.29 - 200,000 신한은행 무역금융(주1) 2.23 200,000 200,000 하나은행 운영자금(주1) 3.29 374,000 458,000 한국산업은행 운영자금 1.54 5,000,000 - 운영자금 2.42 4,000,000 4,000,000 운영자금(주1) 3.24 1,700,000 1,700,000 전문건설공제조합 조합대출 1.58 121,224 121,224 한국수출입은행 수출성장자금 2.17 800,000 1,000,000 NH농협캐피탈 원재료매입 4.80 - 654,081 합계 12,595,224 8,533,305 (주1) 해당 단기차입금은 당기말 현재 변동금리 이자율로 차입되고 있습니다. 상기 단기차입금에 대하여 연결실체의 유형자산이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다. (2) 장기차입금 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 대출종류 만기일 이자율(%) 당기말 전기말 상환방법 중소기업은행 중소기업자금대출(주1) 2021.03.15 2.29 1,030,000 1,030,000 일시상환 시설자금대출(주1) 2028.07.03 1.73 2,300,000 - 원금균등분할 농협은행 운전자금(주1) 2021.09.28 2.68 1,875,000 1,875,000 일시상환 운전자금 2021.01.31 2.41 300,000 300,000 분할상환 운전자금(주1) 2029.10.11 1.25 2,700,000 3,000,000 일시상환 한국산업은행 시설자금(주1) 2025.04.14 2.93 1,080,000 1,200,000 분할상환 2025.04.14 2.63 720,000 800,000 2025.04.14 2.71 540,000 600,000 2025.04.14 2.65 360,000 400,000 2025.12.27 3.82 970,000 970,000 2025.12.27 3.38 870,000 870,000 2025.12.27 3.20 660,000 660,000 2025.12.27 3.47 500,000 500,000 운전자금(주1) 2020.09.20 2.75 - 5,000,000 일시상환 국민은행 운전자금(주1) 2021.06.15 2.98 500,000 500,000 일시상환 2022.09.15 3.21 1,000,000 1,000,000 일시상환 소계 15,405,000 18,705,000 유동성대체액 (5,205,000) (5,000,000) 기말잔액 10,200,000 13,705,000 (주1) 해당 단기차입금은 당기말 현재 변동금리 이자율로 차입되고 있습니다. 상기 장기차입금에 대하여 연결실체의 유형자산이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다. (3) 사채 보고기간말 현재 당사의 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종류 만기일 이자율(%) 당기말 전기말 [사채] 제3회 무보증사모사채(주1) 2020.09.21 3.46 - 1,000,000 소계 - 1,000,000 [전환사채] 제2회 기명식 무보증 사모 전환사채 2023.06.25 3.00 1,546,481 1,349,560 제3회 기명식 무보증 사모 전환사채 2025.02.19 - 1,310,497 - 제4회 기명식 무보증 사모 전환사채 2025.06.22 - 6,797,938 - 소계 9,654,916 1,349,560 합계 9,654,916 2,349,560 유동성대체 (1,546,482) (1,000,000) 비유동성부채 8,108,434 1,349,561 (주1) 해당 제3회 무보증사모사채는 2020년 07월 20일에 전액 상환하였습니다. 사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 구 분 제3회 무보증 사모사채(P-CBO) 사채 종류 무기명식 이권부 무보증 사모사채 사채 권면총액 1,000,000천원 사채 발행가액 각 사채 권면 총액의 100%(액면발행) 발행수익률 3.46% 표면이자율 위의 발행수익률과 같은 이자율로 함. 사채의 조기상환권(Call Option) 발행일로부터 6월이 경과한 후부터 원금 전부에 한하여 발행회사가 조기상환할 수 있으며, 일부 조기상환은 허용되지 않음. 당기말 현재 당사와 종 속기업인 그린피시팜(주)가 발행한 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다. 구분 제2회 기명식 무보증 사모 전환사채 제3회 기명식 무보증 사모 전환사채 제4회 기명식 무보증 사모 전환사채 발행인 그린피시팜(주) 그린피시팜(주) (주)그린플러스 발행일 2018년 6월 26일 2020년 2월 20일 2020년 6월 22일 반기일 2023년 6월 25일 2025년 2월 20일 2025년 6월 22일 사채권면총액 2,000,000천원 2,000,000천원 10,000,000천원 사채발행가액 2,000,000천원 2,000,000천원 10,000,000천원 표면금리 연 3% 0% 0% 보장수익률 연복리 5% 연복리 4% 0% 전환에 관한 사항 전환가격 : 주당 35,000원(액면가 5,000원) 전환비율 : 사채권면금액 100% 전환청구기간 : 사채발행일 이후 1년이 경과한 시점부터 만기일 전일까지 전환가격 : 주당 35,000원(액면가 5,000원) 전환비율 : 사채권면금액 100% 전환청구기간 : 사채발행일의 익일부터 상환일 전일까지 전환가격 : 주당 7,470원(액면가 500원) 전환비율 : 사채권면금액 100% 전환청구기간 : 사채발행일 이후 1년이 경과한 시점부터 만기일 전일까지 투자자의 조기상환권 (Put Option)에 관한 사항 사채의 발행일로부터 3년이 경과한 후 매 6개월마다 보장수익률 연복리 5%를 가산한 금액을 투자자는 상환요구할 수 있음 사채의 발행일로부터 4년이 경과한 후 보장수익률 연복리 4%를 가산한 금액을 투자자는 상환요구할 수 있음 사채의 발행일로부터 2년 6개월이 경과한 후 매 3개월마다 행사가능 발행인의 조기상환권 (Call Option)에 관한 사항 - - 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날부터 24개월이 되는 날까지 전환사채의 30%에 대한 매수청구권 행사가능 (4) 현금흐름 (단위: 백만원) 구 분 2020년도 (제24기) 2019년도 (제23기) Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 2,648 (2,089) Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 (7,195) (833) Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 10,357 6,767 Ⅳ. 외화환산으로 인한 현금의 변동 (29) - Ⅴ. 현금의 증가(감소) 5,810 3,845 (5) 자본금의 내용보고기간 종료일 현재 당사의 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 50,000,000주 50,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식의 수 : 보통주 9,607,742주 4,823,871주 우선주 - - 자본금 : 보통주자본금 4,803,871 2,411,935 우선주자본금 - 합계 4,803,871 2,411,935 당기말 현재 연결실체의 자본금 변동에 관련된 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원,주)