그린플러스 분기보고서 (2023.09)
5. 재무제표 주석

제27기 (당) 분기 2023년 01월 01일부터 2023년 09월 30일까지
제26기 (전) 분기 2022년 01월 01일부터 2022년 09월 30일까지
주식회사 그린플러스

1. 일반사항주식회사 그린플러스(이하 '당사')는 1997년 10월 설립되어 알루미늄 제품의 생산, 가공 및 판매와 대형식물원, 첨단유리온실 등 온실관련 창호공사 및 강구조물공사를 주업으로 하고 있습니다. 보고기간말 현재 본사 및 공장은 충남 예산군 응봉면에 위치해 있으며, 분기말 현재 자본금은 5,927,335천원입니다.

당사는 2019년 8월 7일 한국거래소 코스닥 시장에 증권 상장하였으며, 보고기간종료일 현재 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	보유주식수(주)	지분율

박영환	2,396,376	20.21%

이성화	600,000	5.06%

김종숙	300,000	2.53%

에스비아이신성장지원	689,655	5.82%

아주좋은제이호	344,827	2.91%

기타소액주주	7,523,812	63.47%

합계	11,854,670	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 재무제표 작성기준동재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 중간재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2022년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차별도재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 약정사항을 준수해야 부채의 결제를 연기할 수 있는 경우, 해당 부채의 유동ㆍ비유동 분류 시 약정사항의 준수시점을 고려합니다. 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우, 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 주석에 공시합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요원천중간재무제표를 작성함에 있어 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.

중간재무제표를 작성을 위해 회계정책의 적용과정에서 내린 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요원천에 대한 내용은 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19 확산에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 당분기말 현재 COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향을 합리적으로 추정할 수 없습니다.

4. 재무위험관리 당사의 재무위험관리는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험하에서도 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성을 제고하는 데 있습니다.(1) 시장위험가. 외환위험

당사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동 위험에 노출되어 있습니다. 당분기 및전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산ㆍ부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: JPY, THB, 천원)

구분	통화	당분기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

현금및현금성자산	JPY	17,580,752	158,617	186,880,784	1,781,310

매출채권	JPY	90,324,668	814,927	91,166,329	868,979

단기대여금	THB	2,888,325	106,724	-	-

합 계	1,080,268	2,650,289

당분기말, 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동 시, 이러한 환율변동이 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

통화	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

JPY	97,354	(97,354)	265,029	(265,029)

THB	10,672	(10,672)	-	-

나. 이자율위험이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융원가의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화 하는데 있습니다.

당사는 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.당분기말, 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 변동금리부 금융자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

금융부채	9,605,600	7,520,000

당분기말, 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동 시 변동금리부 차입금에서 발생하는 이자비용으로 인하여 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

상승시	(96,056)	96,056	(75,200)	75,200

다. 가격위험가격위험은 외환위험이나 이자율 위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사가 보유하고 있는 금융상품은 당분기말 현재 가격위험에 의한 유의적인 변동위험이 존재하지 않습니다.

(2) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 도매 거래처의 경우 독립적으로 신용 평가를 받는다면 평가된 신용 등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부에서 평가한 신용 등급을 바탕으로 결정됩니 다. 신용 한도의 사용 여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 가. 당분기말, 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	6,799,143	12,668,645

매출채권 및 기타채권	18,193,401	12,589,136

단기금융상품	300,000	30,000

당기손익공정가치측정금융자산	805,609	1,064,289

장기금융상품	549,715	574,899

장기투자증권	1,340,653	1,338,938

기타금융자산	25,117,151	22,780,882

합계	53,105,672	51,046,789

상기 금액은 대손충당금 차감 전 총액 기준의 금액입니다. 나. 당분기말, 전기말 현재 당사의 금융자산 중 매출채권 및 기타채권에 대한 연령분석은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	금융자산의 개별 및 집합으로 평가하는 채권	합계

만기미도래	0~3개월 이하	3개월 초과~6개월 이하	6개월 초과 ~1년 이하	1년 초과

매출채권	8,695,088	2,832,218	3,120,987	1,929,997	844,213	17,422,503

미수수익	755,722	-	-	-	-	755,722

미수금	15,175	-	-	-	-	15,175

합계	9,465,985	2,832,218	3,120,987	1,929,997	844,213	18,193,400

② 전기말(단위: 천원)

구분	금융자산의 개별 및 집합으로 평가하는 채권	합계

만기미도래	0~3개월 이하	3개월 초과~6개월 이하	6개월 초과 ~1년 이하	1년 초과

매출채권	4,521,574	3,930,123	2,472,404	1,178,210	456,751	12,559,062

미수수익	550	-	-	-	-	550

미수금	29,524	-	-	-	-	29,524

합계	4,551,648	3,930,123	2,472,404	1,178,210	456,751	12,589,136

(3) 유동성위험당사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는 데 있어 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사내부의 목표재무비율 및 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 이자지급액을 포함한 계약상 만기는 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

구분	1년 이내	1년 초과2년 이내	2년 초과5년 이내	합 계

매입채무 및 기타채무	2,333,527	-	-	2,333,527

기타금융부채	750,999	-	-	750,999

단기차입금	25,192,830	-	-	25,192,830

장기차입금	1,955,293	1,849,492	1,580,197	5,384,982

전환사채	1,000,000	-	-	1,000,000

리스부채	107,351	66,722	101,734	275,807

합 계	31,340,000	1,916,214	1,681,931	34,938,145

② 전기말(단위: 천원)

구분	1년 이내	1년 초과2년 이내	2년 초과5년 이내	합 계

매입채무 및 기타채무	2,294,692	-	94,800	2,389,492

기타금융부채	743,240	-	-	743,240

단기차입금	16,942,974	-	-	16,942,974

장기차입금	1,800,215	1,591,011	2,165,086	5,556,312

전환사채	1,000,000	-	-	1,000,000

리스부채	107,222	62,257	16,138	185,617

합계	22,888,343	1,653,268	2,276,024	26,817,635

(4) 자본위험당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 당분기말, 전기말 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

부채(A)	36,746,721	28,815,666

자본(B)	57,253,034	60,400,937

부채비율(A/B)	64.18%	47.71%

5. 금융상품 (1) 금융상품 종류별 공정가치당분기말, 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[공정가치로 인식된 자산]

당기손익-공정가치측정 금융자산	2,146,262	2,146,262	2,403,228	2,403,228

[상각후원가로 인식된 자산](주1)

단기금융상품	300,000	-	30,000	-

장기금융상품	549,715	-	574,898	-

매출채권 및 기타채권	17,961,194	-	12,399,264	-

기타금융자산	25,117,151	-	22,780,882	-

소계	43,928,060	-	35,785,044	-

합계	46,074,322	2,146,262	38,188,272	2,403,228

[공정가치로 인식된 금융부채]

파생상품부채	767,159	767,159	797,520	797,520

[상각후원가로 인식된 부채](주1)

매입채무 및 기타채무	2,333,527	-	2,389,492	-

리스부채	275,808	-	185,617	-

장단기차입금	29,178,736	-	21,593,732	-

전환사채	861,993	-	808,147	-

기타금융부채	1,404,084	-	885,677	-

소계	34,054,148	-	25,862,665	-

합계	34,821,307	767,159	26,660,185	797,520

(주1) 상각후원가로 인식된 금융상품의 경우 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 공정가치 평가를 수행하지 아니하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함되며, 대부분 상장주식으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업 고유 정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격90

- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등한편, 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수(단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외)

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

당분기말, 전기말 현재 당사의 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위:천원)

범 주	공정가치

수준1	수준2	수준3	계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	805,609	-	1,340,653	2,146,262

공정가치로 측정되는 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	-	767,159	767,159

② 전기말(단위:천원)

범 주	공정가치

수준1	수준2	수준3	합 계

공정가치로측정되는 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,064,289	-	1,338,938	2,403,227

공정가치로측정되는 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	-	797,520	797,520

한편, 당분기와 전기 중 회계기준 변경에 따른 서열체계 재분류를 제외한 공정가치 서열체계의 수준이동은 없었습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 '수준 3'에 포함된 금융상품의 변동은 다음과 같습니다.1) 금융자산

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초잔액	1,338,938	1,414,945

취득	-	-

처분	-	(77,000)

평가이익	1,715	994

기말잔액(주1)	1,340,653	1,338,939

(주1) 보고기간 종료일 현재 '수준 3'으로 분류된 금융상품은 전액 장기투자증권입니다. 당사가 보유하고 있는 장기투자증권은 전문건설공제조합 출자금, 한국전기공사공제조합에 대한 출자금 및 IDV IP STAR 투자조합에 대한 출자금으로 구성되어 있습니다.

2) 금융부채(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초잔액	797,520	1,532,399

증가	-	-

평가손실(이익)	(30,361)	(548,155)

기말잔액(주1)	767,159	984,244

(주1) 당분기말 '수준 3'으로 분류된 금융부채는 전액 전환사채와 관련된 전환권 등으로 구성되어 있습니다.

당분기말 현재 공정가치 측정 금융자산 중 '수준 3'으로 평가된 금융자산 및 금융부채의 공정가치 평가방법과 투입변수는 다음과 같습니다.

구분	가치평가방법	투입변수

전문건설공제조합	예상매각가액평가법	-

한국전기공사공제조합	예상매각가액평가법	-

당진수산업협동조합	예상매각가액평가법	-

IDV IP STAR 투자조합	취득원가를 공정가치로 간주	-

전환권 및 조기상환청구권	이항모형,Strip Bootstrapping	변동성, 할인율, 주가

6. 범주별 금융상품(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부가액은 다음과 같습니다.1) 금융자산

(단위:천원)

금융상품범주	과목	계정명	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	단기매매증권	단기매매증권	805,609	805,609	1,064,289	1,064,289

장기투자증권	장기투자증권	1,340,653	1,340,653	1,338,938	1,338,938

소계	2,146,262	2,146,262	2,403,227	2,403,227

상각후원가측정 금융자산	단기금융상품	단기금융상품	300,000	-	30,000	-

장기금융상품	장기금융상품	549,715	-	574,899	-

매출채권및기타채권	매출채권	17,190,297	-	12,369,190	-

미수금	15,175	-	29,524	-

미수수익	755,722	-	550	-

소계	17,961,194	-	12,399,264	-

기타금융자산	단기대여금	3,226,724	-	3,020,000	-

장기대여금	21,755,526	-	19,446,015	-

임차보증금	134,902	-	314,867	-

소계	25,117,152	-	22,780,882	-

소계	43,928,061	-	35,785,045	-

합계	46,074,323	2,146,262	38,188,272	2,403,227

상기 금액은 대손충당금(손상차손누계액) 차감 후 금액입니다.

2) 금융부채(단위:천원)

금융부채 범주	과목	계정명	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익공정가치측정금융부채	파생상품부채	파생상품부채	767,159	767,159	797,520	797,520

상각후원가측정금융부채	매입채무및기타채무	매입채무	2,268,620	-	1,923,501	-

기타채무	64,906	-	465,991	-

리스부채	리스부채(유동)	107,351	-	107,222	-

리스부채(비유동)	168,457	-	78,395	-

기타금융부채(유동)	미지급비용	750,999	-	743,240	-

단기차입금	단기차입금	24,129,404	-	16,290,000	-

유동성장기부채	유동성장기부채	1,783,120	-	1,678,930	-

전환사채	전환사채	861,993	-	808,147	-

장기차입금	장기차입금	3,266,212	-	3,624,802	-

기타금융부채(비유동)	금융보증부채	643,086	-	132,437	-

임대보증금	10,000	-	10,000	-

소계	34,054,148	-	25,862,665	-

합계	34,821,307	767,159	26,660,185	797,520

경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(2) 금융상품 범주별 손익① 당분기(단위: 천원)

구분	당분기손익

이자수익(비용)	배당금수익	평가손익	처분손익	손상차손환입(손상차손)	외화환산손익	금융보증손익

금융자산 :

상각후원가 측정 금융자산	901,801	-	-	-	(499,477)	(47,493)	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	20,600	(142,965)	47,317	-	-	-

합계	901,801	20,600	(142,965)	47,317	(499,477)	(47,493)	-

금융부채 :

상각후원가 측정 금융부채	(772,655)	-	-	-	-	-	510,649

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	-	30,361	-	-	-	-

합계	(772,655)	-	30,361	-	-	-	510,649

② 전분기(단위: 천원)

구분	당기손익

이자수익(비용)	배당금수익	평가손익	손상차손환입(손상차손)	외화환산손익	금융보증손익

금융자산 :

상각후원가 측정 금융자산	24,786	8,844	-	(1,428,547)	14,655	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	6,590	-	-	-

합계	24,786	8,844	6,590	(1,428,547)	14,655	-

금융부채 :

상각후원가 측정 금융부채	(387,380)	-	-	-	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	-	548,155	-	-	76,751

합계	(387,380)	-	548,155	-	-	76,751

7. 현금및현금성자산당분기말 및 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

예금 및 적금	6,797,712	12,662,954

기타 현금성자산	1,431	5,692

합계	6,799,143	12,668,646

8. 사용이 제한된 금융자산당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당분기말	전기말	사용제한 사유

장기금융상품	2,000	2,000	당좌개설보증금

9. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기말, 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권

매출채권	17,422,504	12,559,062

대손충당금	(232,207)	(189,872)

소계	17,190,297	12,369,190

기타채권

미수금	15,175	29,524

미수수익	755,722	550

소계	770,897	30,074

합계	17,961,194	12,399,264

(2) 당분기 및 전분기의 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초잔액	189,872	194,133

대손충당금설정(환입)금액	42,335	(11,418)

분기말잔액	232,207	182,715

(3) 당분기말, 전기말 현재 손상된 매출채권 및 기타채권의 연령은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

3개월 이하	3,376	2,746

4개월 ~ 6개월	10,260	8,655

7개월 ~ 1년	8,460	10,656

1년 초과	210,111	167,814

합계	232,207	189,871

(4) 당분기말, 전기말 현재 손상되지 아니한 매출채권 및 기타채권의 연령은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

3개월 이하	13,757,287	8,481,771

4개월 ~ 6개월	2,873,984	2,472,404

7개월 ~ 1년	714,382	1,178,210

1년 초과	847,748	456,751

합계	18,193,401	12,589,136

10. 기타금융자산당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	계정명	당분기말	전기말

유동성	단기대여금	3,226,724	3,020,000

비유동성	장기대여금	22,212,668	19,446,016

대손충당금	(457,142)	-

임차보증금	134,902	314,867

합계	25,117,152	22,780,883

11. 재고자산당사는 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자산의 장부금액을 결정하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	4,738,300	(87,089)	4,651,211	4,908,472	(87,089)	4,821,383

원재료	2,050,680	-	2,050,680	1,490,702	-	1,490,702

재공품	2,738,514	-	2,738,514	2,686,316	-	2,686,316

미착품	66,716	-	66,716	46,638	-	46,638

합계	9,594,210	(87,089)	9,507,121	9,132,128	(87,089)	9,045,039

당분기 및 전분기 중 매출원가로 인식한 재고자산의 평가손실(환입)은 없습니다.

12. 기타유동자산당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

선급금	373,009	426,019

선급비용	43,373	35,365

합계	416,382	461,384

13. 종속기업 및 관계기업투자(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 종속기업 및 관계기업 투자의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	결산월	주요영업	지분율	취득원가	손상차손누계액	장부금액

당분기말	전기말	당분기말	전기말

종속기업 :

그린피시팜(주)(주1)	국내	12월	양식업	90.00%	90.00%	16,010,550	-	3,909,612	258,220

(주)그린케이팜	국내	12월	작물재배업	89.74%	89.74%	3,468,000	-	-	1,438,483

Green Plus KT Co.,Ltd(주2)	태국	12월	작물재배업	100.00%	100.00%	1,468,093	-	1,312,029	1,418,486

Green Plus AUS Pty Ltd(주3)	호주	12월	스마트팜 시공	100.00%	-	799,324	-	340,408	-

관계기업 :

그린씨에스(주)(주4)	국내	12월	온실환경제어시스템	40.00%	40.00%	1,274,000	-	1,630,539	1,446,380

합계	23,019,967	-	7,192,588	4,561,569

(주1)당기 및 전기 중 그린피시팜(주)에 대한 대여금 중 일부를 출자전환함에 따라 그린피시팜(주)의 보통주를 추가로 취득하였습니다.당기 및 전기 이전 출자전환에 따른 보통주 추가취득액은 각각 4,497,500원과 7,197,050천원 입니다.(주석34참조) (주2) 전기 중 의료용 작물재배 목적으로 태국 소재 Green Plus KT Co.,Ltd를 100% 출자하여 설립하였습니다.(주3) 당기 중 스마트팜 시공 목적으로 호주 소재 Green Plus AUS Pty Ltd를 100% 출자하여 설립하였습니다.(주4) 전기 중 온실사업부 경쟁력 강화 목적으로 그린씨에스(주)의 지분 40%를 구주인수의 방식으로 취득하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

회사명	기초금액	취득	배당금수취	지분법손익	자본변동	분기말금액

그린피시팜(주)	258,220	4,497,500	-	(846,541)	432	3,909,611

(주)그린케이팜	1,438,483	-	-	(1,436,813)	(1,670)	-

Green Plus KT Co.,Ltd	1,418,487	-	-	(110,985)	4,528	1,312,030

Green Plus AUS Pty Ltd	-	799,324	-	(455,992)	(2,924)	340,408

그린씨에스(주)	1,446,380	-	(80,000)	264,159	-	1,630,539

합계	4,561,570	5,296,824	(80,000)	(2,586,172)	366	7,192,588

② 전분기(단위: 천원)

회사명	기초금액	취득	지분법손익	자본변동	분기말금액

그린피시팜(주)	1,903,106	-	(1,904,982)	1,876	-

(주)그린케이팜	2,172,388	-	(294,826)	(1,159)	1,876,403

Green Plus KT Co.,Ltd	-	1,468,093	(23,672)	44,384	1,488,805

그린씨에스(주)	-	1,274,000	84,461	-	1,358,461

합계	4,075,494	2,742,093	(2,139,019)	45,101	4,723,669

(3) 당분기 및 전기말 현재 피투자회사에 대한 투자차액의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

회사명	기말순자산가액	지분율	순자산지분가액	조정금액	장부금액

투자제거차액	내부거래

그린피시팜(주)(주1)	3,805,728	90.00%	3,425,102	-	484,510	3,909,612

(주)그린케이팜	(164,353)	89.74%	(147,497)	-	(309,645)	-

Green Plus KT Co.,Ltd	1,312,035	100.00%	1,312,029	-	-	1,312,029

Green Plus AUS Pty Ltd	340,408	100.00%	340,408	-	-	340,408

그린씨에스(주)	3,303,522	40.00%	1,321,409	309,130	-	1,630,539

합계	8,597,340	6,251,451	309,130	174,865	7,192,588

(주1) 당분기 중 (주)그린케이팜의 자본잠식으로 인하여 인식하지 못한 지분법평가손실 457,141천원을 당사가 (주)그린케이팜 에 대여한 장기대여금에 대한 기타의대손상각비로 인식하였습니다.

② 전기말(단위: 천원)

회사명	기말순자산가액	지분율	순자산지분가액	조정금액	장부금액

투자제거차액	내부거래

그린피시팜(주)	324,926	90.00%	292,432	-	(34,212)	258,220

(주)그린케이팜	1,683,244	89.74%	1,510,604	-	(72,121)	1,438,484

Green Plus KT Co.,Ltd	1,418,493	100.00%	1,418,486	-	-	1,418,486

그린씨에스(주)	3,039,855	40.00%	1,215,942	230,438	-	1,446,380

합계	6,466,518	4,437,464	230,438	(106,333)	4,561,570

(4) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	자본총액	매출액	분기순이익(손실)	총포괄손실

그린피시팜(주)	15,675,327	11,869,599	3,805,728	1,783,224	(1,516,978)	(1,516,498)

(주)그린케이팜	30,606,630	30,770,983	(164,353)	500,571	(1,845,737)	(1,847,598)

Green Plus KT Co.,Ltd	1,563,700	251,664	1,312,035	-	(110,986)	(106,458)

Green Plus AUS Pty Ltd	371,111	30,703	340,408	-	(455,992)	(458,916)

그린씨에스㈜	3,944,030	205,525	3,738,505	3,827,872	660,396	660,396

② 전기말(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	자본총액	매출액	분기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

그린피시팜(주)	16,189,720	15,864,795	324,926	3,988,747	(6,454,316)	(6,418,258)

(주)그린케이팜	25,536,382	23,853,138	1,683,244	533,161	(1,708,928)	(835,008)

Green Plus KT Co.,Ltd	1,418,493	-	1,418,493	-	(48,285)	(49,607)

그린씨에스㈜	3,532,599	254,491	3,278,108	3,387,477	430,951	430,951

14. 유형자산(1) 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	사용권자산	합 계

기초 순장부금액	10,052,642	7,194,201	395,845	3,634,690	167,288	1,974,952	154,139	15,000	179,134	23,767,891

취득	-	25,219	-	52,800	14,702	618,148	60,598	268,923	200,643	1,241,033

처분	-	-	-	-	(1)	-	-	-	(24,262)	(24,263)

대체	173,583	-	-	17,800	62,040	-	-	(253,423)	-	-

감가상각비	-	(184,116)	(60,947)	(408,860)	(50,016)	(567,230)	(44,605)	-	(85,134)	(1,400,908)

국고보조금	-	-	-	-	-	-	(9,592)	-	-	(9,592)

기말 순장부금액	10,226,225	7,035,304	334,898	3,296,430	194,013	2,025,870	160,540	30,500	270,381	23,574,161

② 전분기(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	사용권자산	합 계

기초 순장부금액	7,499,298	7,439,409	477,107	3,068,591	159,260	1,718,567	192,351	25,950	283,406	20,863,939

취득	-	-	-	46,500	40,692	591,922	24,012	1,155,509	-	1,858,635

처분	-	-	-	-	(4,442)	-	-	-	-	(4,442)

대체	-	-	-	453,373	-	27,586	-	(480,959)	-	-

감가상각	-	(183,906)	(60,947)	(382,387)	(40,519)	(484,553)	(47,667)	-	(78,204)	(1,278,183)

기말 순장부금액	7,499,298	7,255,503	416,160	3,186,077	154,991	1,853,522	168,696	700,500	205,202	21,439,949

(2) 당분기와 전분기 중 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출원가	1,126,677	1,013,691

판매비와관리비	274,231	264,493

합 계	1,400,908	1,278,184

(3) 보유토지의 공시지가당분기 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내역	장부금액	공시지가

당분기말	전기말	당분기말	전기말

토지	충남 예산군 응봉면	4,928,679	4,928,679	2,348,081	2,612,674

충남 당진시 정미면	5,297,545	5,123,962	3,176,822	3,412,761

합계	10,226,224	10,052,642	5,524,902	6,025,435

(4) 토지 재평가당사가 보유 중인 충청남도 예산군 응봉면과 충청남도 당진시 정미면 토지는 2022년11월 30일을 기준일로 하여 독립된 평가기관에 의하여 재평가되었습니다. 평가는 비교표준지 공시지가를 기준으로 대상토지의 현황에 맞게 시점수정, 지역요인 및 개별요인 비교, 그 밖의 요인의 보정을 거쳐 대상토지의 가액을 산정하는 공시지가기준법으로 평가하되, [감정평가에 관한 규칙] 제12조 제2항에 따라 거래사례비교법으로 산출한 시산가액과 비교하여 합리성을 검토하였으며, 재평가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	재평가전 장부가액	재평가액	재평가손익

토지	7,499,298	10,052,642	2,553,344

(5) 공정가치 서열체계에 대한 세부적인 설명은 주석 5.(2)에서 설명하고 있습니다. 회사가 공정가치로 측정하는 토지의 공정가치 서열체계는 모두 수준 3에 해당합니다. 당분기와 전기 중 '수준 3'에 포함된 토지의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초잔액	10,226,224	7,499,298

재평가이익	-	-

분기말잔액	10,226,224	7,499,298

당분기말 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 토지의 반복적인 공정가치 측정치에 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

토지	10,226,224	3	비교표준지공시지가 기준법	공시지가, 시점수정요인, 지역요인,개별요인, 기타요인 등

15. 보험가입자산당분기말 현재 보험가입자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험의 종류	부보자산명	장부가액	부보가액	부보처

화재,풍수해보험	건물(주1)	7,035,304	9,097,590	삼성화재

기계장치	3,296,430	3,000,000

공구와기구, 비품	2,186,410	1,410,000

합계	12,518,144	13,507,590

(주1) 보험 부보가액 중 일부는 한국산업은행 등의 차입금과 관련하여 질권설정되어 있습니다(주석 33 참조).상기 보험가입자산 이외에 당사소유 전차량에 대하여 자동차 종합보험 및 책임보험에 가입하고 있습니다.

16. 무형자산당분기 및 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

구분	산업재산권	소프트웨어	건설중인자산	합계

기초장부금액	335,046	59,111	129,648	523,805

취득	-	-	2,496	2,496

상각	(49,018)	(28,761)	-	(77,779)

손상	-	-	(12,482)	(12,482)

대체	15,090	-	(15,090)	-

기말장부금액	301,118	30,350	104,572	436,040

② 전분기(단위: 천원)

구분	산업재산권	소프트웨어	건설중인자산	합계

기초장부금액	327,681	102,467	142,110	572,258

취득	-	1,700	40,415	42,115

상각	(48,887)	(33,758)	-	(82,645)

대체	45,592	-	(45,592)	-

기말장부금액	324,386	70,409	136,933	531,728

당분기 및 전분기 중 발생한 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비로 계상되어 있습니다.

17. 매입채무 및 기타채무당분기말, 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동부채	비유동부채	유동부채	비유동부채

매입채무	2,268,620	-	1,923,501	-

미지급금	64,906	-	371,191	94,800

합계	2,333,526	-	2,294,692	94,800

18. 기타유동부채당분기말, 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

예수금	147,480	164,579

선수금	5,964	-

공사선수금	-	9,454

합계	153,444	174,033

19. 차입금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	대출종류	이자율(%)	분기말	전기말

신한은행(주1)	무역금융	4.25	130,000	200,000

국민은행	운영자금	3.59	-	2,500,000

국민은행	운영자금	4.99	1,500,000	-

국민은행	운영자금	4.99	1,000,000	-

기업은행	운전자금	-	-	1,500,000

기업은행	운전자금	3.79	1,500,000	-

기업은행	운전자금	3.63	2,000,000	-

기업은행	운전자금	4.44	500,000	-

하나은행	운전자금	5.06	1,000,000	1,000,000

하나은행	운전자금	5.03	1,000,000	1,000,000

하나은행	운전자금	4.89	1,000,000	-

하나은행	운전자금	4.88	3,000,000	-

하나은행	운전자금	-	-	90,000

농협은행	수출자금지원	3.00	500,000	-

한국산업은행	운전자금	4.30	5,000,000	5,000,000

한국산업은행	운전자금	4.11	4,000,000	4,000,000

한국산업은행	운전자금	4.78	999,404	-

한국수출입은행	무역금융	4.30	1,000,000	1,000,000

합계	24,129,404	16,290,000

(주1) 해당 단기차입금은 분기말 현재 변동금리 이자율로 차입되고 있습니다.

상기 단기차입금에 대하여 당사의 유형자산이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다(주석 32,33 참조).

(2) 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	대출종류	만기일	이자율(%)	당분기말	전기말	상환방법

중소기업은행	중소기업자금대출	2024.05.15	5.28	1,030,000	1,030,000	일시상환

중소기업은행	시설자금대출	2028.07.03	1.73	2,090,600	2,300,000	분할상환

농협은행	일반자금	2024.01.31	5.09	300,000	300,000	일시상환

농협은행	운전자금	2023.03.31	4.81	1,000,000	1,000,000	일시상환

전문건설공제조합	조합대출	2025.08.01	1.33	273,732	273,732	일시상환

하나은행	시설자금대출	2025.08.31	4.11	355,000	400,000	분할상환

소계	5,049,332	5,303,732

유동성대체액	(1,783,120)	(1,678,930)

기말잔액	3,266,212	3,624,802

(주1) 해당 장기차입금은 분기말 현재 변동금리 이자율로 차입되고 있습니다.

상기 장기차입금에 대하여 당사의 유형자산이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다(주석 32,33 참조).(3) 당분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

연도	금액

1년 이내	1,783,120

2년 이내	1,738,120

3년 이내	1,528,092

합계	5,049,332

20. 전환사채(1) 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류	만기일	이자율(%)	당분기말	전기말