그린플러스 사업보고서 (2019.12)
1. 요약재무정보

(단위: 백만원) 사업연도 구분 제 23 기말 제 22 기말 제 21 기말(감사받지 않은 재무제표) 회계처리 기준 K-IFRS K-IFRS K-IFRS 감사인(감사의견) 적정 [유동자산] 38,480 28,102 22,054 당좌자산 18,957 11,394 12,432 재고자산 19,523 16,708 9,622 [비유동자산] 33,842 35,615 32,636 투자자산 658 1,351 1,468 유형자산 32,154 32,689 29,365 무형자산 567 933 944 기타비유동자산 463 642 858 자산총계 72,322 63,717 54,690 [유동부채] 17,449 17,990 25,895 [비유동부채] 17,482 21,732 14,687 부채총계 34,931 39,722 40,582 [지배기업지분] 36,498 23,140 13,248 자본금 2,412 1,740 1,291 자본잉여금 19,746 9,528 2,280 기타자본 1,879 1,906 1,907 이익잉여금 12,461 9,966 7,770 [비지배지분] 893 855 860 자본총계 37,391 23,995 14,108 부채와 자본총계 72,322 63,717 54,690 (단위: 백만원) 사업연도 구분 제 23 기 제 22 기 제 21 기(감사받지 않은 재무제표) 매출액 48,832 46,357 43,783 매출원가 39,380 37,818 36,763 매출총이익 9,452 8,539 7,020 판매비와관리비 4,375 3,432 3,766 영업이익 5,077 5,107 3,254 당기순이익 2,533 2,270 1,646 * 지배기업지분 2,495 2,196 1,669 * 비지배지분 38 74 (23) 기본주당순이익 667 799 647 희석주당순손익 591 596 468 연결에 포함된 회사수 3 3 3 (단위: 백만원) 사업연도 구분 제 23 기기말 제 22 기말 제 21 기말(감사받지 않은 재무제표) 회계처리 기준 K-IFRS K-IFRS K-IFRS 감사인(감사의견) 적정 [유동자산] 28,575 20,172 18,030 당좌자산 22,732 14,057 13,773 재고자산 5,843 6,115 4,257 [비유동자산] 28,013 28,503 24,979 투자자산 8,992 9,459 6,461 유형자산 17,300 17,244 16,602 무형자산 547 677 685 기타비유동자산 1,174 1,123 1,231 자산총계 56,588 48,675 43,009 [유동부채] 13,388 14,242 24,281 [비유동부채] 6,427 10,957 5,432 부채총계 19,815 25,199 29,713 자본금 2,412 1,741 1,291 자본잉여금 19,994 9,776 2,261 기타자본 1,881 1,909 1,907 이익잉여금 12,486 10,050 7,837 자본총계 36,773 23,476 13,296 부채와 자본총계 56,588 48,675 43,009 (단위: 백만원) 사업연도구분 제 23 기 제 22 기 제 21 기(감사받지 않은 재무제표) 매출액 39,503 42,151 46,309 매출원가 32,032 34,801 39,749 매출총이익 7,471 7,350 6,560 판매비와관리비 4,040 3,227 3,554 영업이익 3,431 4,123 3,006 당기순이익 2,436 2,213 1,715 기본주당순이익 651 805 664 희석주당순손익 578 600 479 ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 사업보고서.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 23 기 2019.12.31 현재 제 22 기 2018.12.31 현재 제 21 기 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 23 기 제 22 기 제 21 기 자산 유동자산 38,480,019,272 28,102,212,178 22,054,227,398 현금및현금성자산 4,837,160,295 992,428,419 2,519,185,491 단기금융상품 80,000,000 50,000,000 380,000,000 기타금융자산 713,000,000 668,200,000 539,060,000 매출채권 및 기타채권 13,326,632,405 9,683,898,213 8,993,371,367 재고자산 6,019,315,687 6,294,971,367 4,446,895,692 기타유동자산 312,760,498 167,554,704 321,040,091 유동생물자산 13,191,144,327 10,245,103,515 4,854,183,937 당기법인세자산 6,060 55,960 490,820 비유동자산 33,841,965,686 35,615,041,887 32,636,007,920 장기금융상품 9,239,765 789,669,403 877,647,840 당기손익-공정가치측정 금융자산 520,507,700 407,824,460 404,623,284 공동기업투자주식 128,271,884 153,439,730 186,321,913 유형자산 32,154,120,453 32,688,920,885 29,364,895,480 무형자산 566,700,516 933,500,031 944,416,092 기타금융자산 355,500,226 365,358,226 479,951,226 기타비유동자산 107,625,142 276,329,152 378,152,085 자산총계 72,321,984,958 63,717,254,065 54,690,235,318 부채 유동부채 17,448,582,608 17,989,473,177 25,894,764,332 매입채무 및 기타유동채무 16,356,306,551 15,502,242,260 23,919,106,449 단기매입채무 1,823,001,637 2,518,807,615 2,022,523,713 단기차입금 8,533,304,914 5,721,224,000 10,011,040,293 전환상환우선주부채 3,066,499,578 9,795,342,443 유동성장기부채 6,000,000,000 4,195,711,067 2,090,200,000 기타유동금융부채 247,610,233 1,575,813,948 1,361,479,458 기타금융부채 164,539,471 148,021,039 128,875,992 유동파생상품부채 1,427,792,909 1,232,603,466 리스부채 83,070,762 당기법인세부채 519,415,475 604,087,696 291,273,934 기타유동부채 325,250,349 307,329,273 322,904,491 비유동부채 17,482,065,655 21,732,229,415 14,687,384,583 장기매입채무 및 기타비유동채무 15,054,560,663 19,589,961,121 12,922,039,960 파생상품부채 297,590,742 21,190,094 확정급여부채 1,128,760,474 1,048,435,913 967,975,239 기타채무 94,800,000 99,598,456 104,614,013 리스부채 134,300,904 기타금융부채 200,000,000 440,000,000 500,000,000 이연법인세부채 572,052,872 533,043,831 192,755,371 부채총계 34,930,648,263 39,721,702,592 40,582,148,915 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 36,497,740,723 23,140,874,340 13,247,762,089 자본금 2,411,935,500 1,740,485,000 1,290,570,000 자본잉여금 19,745,918,181 9,527,750,482 2,279,722,968 기타자본 1,878,723,978 1,906,271,007 1,907,215,359 이익잉여금(결손금) 12,461,163,064 9,966,367,851 7,770,253,762 비지배지분 893,595,972 854,677,133 860,324,314 자본총계 37,391,336,695 23,995,551,473 14,108,086,403 자본과부채총계 72,321,984,958 63,717,254,065 54,690,235,318 연결 포괄손익계산서 제 23 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 22 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 21 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 23 기 제 22 기 제 21 기 수익(매출액) 48,831,865,530 46,357,454,940 43,782,820,858 매출원가 39,379,899,064 37,818,439,015 36,762,843,790 매출총이익 9,451,966,466 8,539,015,925 7,019,977,068 판매비와관리비 4,374,728,673 3,432,416,061 3,766,070,160 영업이익(손실) 5,077,237,793 5,106,599,864 3,253,906,908 금융수익 567,076,793 741,097,597 517,733,854 금융비용 1,942,061,320 2,546,046,940 1,706,558,707 기타영업외수익 51,783,563 103,364,882 131,469,605 기타영업외비용 378,922,854 37,713,508 93,559,686 지분법손실 25,167,846 32,882,183 63,678,087 법인세비용차감전순이익(손실) 3,349,946,129 3,334,419,712 2,039,313,887 법인세비용 816,860,201 1,064,618,838 393,318,703 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) 2,494,795,213 2,196,114,089 1,669,372,313 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) 38,290,715 73,686,785 (23,377,129) 확정급여제도의 재측정요소 (70,531,105) (39,380,414) (74,075,363) 총 포괄손익의 귀속 지배기업의 소유주지분 2,423,635,984 2,158,826,237 1,854,872,547 비지배지분 38,918,839 71,594,223 (23,636,632) 지배기업 소유주지분 주당손익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 667 799 647 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 591 596 468 연결 자본변동표 제 23 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 22 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 21 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 1,290,570,000 2,259,355,692 1,721,715,125 6,100,881,449 11,372,522,266 953,694,222 12,326,216,488 전환상환우선주의 재분류 전환상환우선주부채의 전환 유상증자 전환우선주전환 주식매입선택권 종속회사주식의 추가취득 20,367,276 20,367,276 (69,733,276) (49,366,000) 확정급여제도의 재측정요소 (73,815,860) (73,815,860) (259,503) (74,075,363) 재평가차액 259,316,094 259,316,094 259,316,094 당기순이익(손실) 1,669,372,313 1,669,372,313 (23,377,129) 1,645,995,184 2017.12.31 (기말자본) 1,290,570,000 2,279,722,968 1,907,215,359 7,770,253,762 13,247,762,089 860,324,314 14,108,086,403 2018.01.01 (기초자본) 1,290,570,000 2,279,722,968 1,907,215,359 7,770,253,762 13,247,762,089 860,324,314 14,108,086,403 전환상환우선주의 재분류 333,333,000 5,904,254,096 6,237,587,096 6,237,587,096 전환상환우선주부채의 전환 116,582,000 1,610,532,014 1,727,114,014 1,727,114,014 유상증자 전환우선주전환 주식매입선택권 36,343,500 36,343,500 36,343,500 종속회사주식의 추가취득 (266,758,596) (266,758,596) (77,241,404) (344,000,000) 확정급여제도의 재측정요소 (37,287,852) (37,287,852) (2,092,562) (39,380,414) 재평가차액 당기순이익(손실) 2,196,114,089 2,196,114,089 73,686,785 2,269,800,874 2018.12.31 (기말자본) 1,740,485,000 9,527,750,482 1,906,271,007 9,966,367,851 23,140,874,340 854,677,133 23,995,551,473 2019.01.01 (기초자본) 1,740,485,000 9,527,750,482 1,906,271,007 9,966,367,851 23,140,874,340 854,677,133 23,995,551,473 전환상환우선주의 재분류 전환상환우선주부채의 전환 244,284,000 3,763,776,835 4,008,060,835 4,008,060,835 유상증자 360,500,000 6,521,057,364 6,881,557,364 6,881,557,364 전환우선주전환 66,666,500 66,666,500 주식매입선택권 43,612,200 43,612,200 43,612,200 종속회사주식의 추가취득 확정급여제도의 재측정요소 (71,159,229) (71,159,229) 628,124 (70,531,105) 재평가차액 당기순이익(손실) 2,494,795,213 2,494,795,213 38,290,715 2,533,085,928 2019.12.31 (기말자본) 2,411,935,500 19,745,918,181 1,878,723,978 12,461,163,064 36,497,740,723 893,595,972 37,391,336,695 연결 현금흐름표 제 23 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 22 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 21 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 23 기 제 22 기 제 21 기 영업활동현금흐름 (2,089,557,904) (3,235,040,823) 2,009,372,777 영업에서 창출된 현금 123,769,272 (1,812,305,815) 3,465,422,860 법인세납부(환급) (905,949,989) (399,974,460) (576,333,088) 이자지급(영업) (1,348,183,125) (1,062,403,934) (933,156,441) 이자수취(영업) 36,785,938 35,623,386 49,419,446 배당금수취(영업) 4,020,000 4,020,000 4,020,000 투자활동현금흐름 (833,175,007) (5,987,260,854) (10,487,708,279) 단기금융상품의 순증가 (30,000,000) 330,000,000 (360,000,000) 단기대여금의 순증가 (43,800,000) (370,140,000) (455,260,000) 장기금융상품의 순증가 761,905,182 454,393,990 (188,404,405) 장기대여금의 순증가 12,000,000 보증금의 순증가 8,858,000 공동기업의 투자 (250,000,000) 유형자산의 증가 (1,351,532,407) (3,128,790,019) (9,074,174,470) 무형자산의 증가 (70,828,550) (160,309,272) (104,369,404) 종속기업의 투자 (2,744,000,000) 장기투자증권의 증가 (107,777,232) (368,415,553) (67,500,000) 재무활동현금흐름 6,767,278,546 7,695,483,707 5,487,588,416 단기차입금의 증가 2,812,080,914 950,183,707 840,954,416 장기차입금의 증가 300,000,000 5,435,000,000 3,970,000,000 유상증자 6,881,557,364 2,400,000,000 190,634,000 리스부채의 상환 (102,059,732) 유동성장기부채의 상환 (124,800,000) (2,090,200,000) (514,000,000) 사채의 증가 (2,000,000,000) 유동성전환사채의 상환 (999,500,000) 전환사채의 증가 2,000,000,000 1,000,000,000 종속기업투자주식의 취득 (999,500,000) 현금및현금성자산의 증가(감소) 3,844,545,635 (1,526,817,970) (2,990,747,086) 기초현금및현금성자산 992,428,419 2,519,185,491 5,510,994,506 외화표시 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 186,241 60,898 (1,061,929) 기말현금및현금성자산 4,837,160,295 992,428,419 2,519,185,491 3. 연결재무제표 주석 제 23 기 2019년 12월 31일 현재 제 22 기 2018년 12월 31일 현재 주식회사 그린플러스와 그 종속기업 1. 일반사항 (1) 지배기업의 개요 주식회사 그린플러스(이하 "지배기업")는 1997년 10월 설립되어 알루미늄 제품의 생산, 가 공 및 판매와 대형식물원, 첨단유리온실 등 온실관련 창호공사 및 강구조물공사를 주업으로 하고 있습니다. 보고기간말 현재 본사 및 공장은 충남 예산군 응봉면에 위치해 있으며, 당기말 현재 자본금 은 2 ,411,935 천 원 입니다. 지배기업은 2019년 8월 7일 한국거래소 코스닥 시장에 증권 상장하였으며, 당기말 현재 주주 현황은 다음과 같습니다. 주주명 보유주식수(주) 지분율(%) 박영환 1,050,000 21.77 이성화 300,000 6.22 박선희 300,000 6.22 주진홍 200,000 4.14 김종숙 150,000 3.11 TS-AJ 신기술사업투자조합 940,325 19.49 우리사주조합 70,000 1.45 기타 1,813,546 37.60 합계 4,823,871 100.00 (2) 종속기업의 현황 당기말, 전기말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 주요 영업활동 소재국가 지배기업 등이 소유한 지분율(%) 결산일 당기말 전기말 그린피시팜(주) 양식업 대한민국 90.00% 90.00% 12월 31일 (주)그린케이팜 작물재배업 대한민국 89.74% 89.74% 12월 31일 (3) 종속기업의 요약재무정보당기 중 연결대상 종속기업의 요약재무정보(연결재무제표 합산 재무정보기준)는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기순이익 총포괄이익 그린피시팜(주) 24,258,914 17,382,964 6,875,950 8,714,402 1,003,915 1,013,403 (주)그린케이팜 7,873,278 5,778,308 2,094,970 659,736 (486,537) (489,663) (4) 종속기업의 변동내역당기 중 지 배기업의 변동내역은 없으며, 전기중 지배기업은 2018년 중 그린피시팜(주) 2,676,000천원(신규유상증자 2,400,000천원/구주인수 276,000천원)과 (주)그린케이팜 68,000천원(구주인수)을 추가로 취득하였습니다. (5) 비지배지분 관련 정보 당기말 현재 종속기업에 대한 비지배지분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 비지배지분에 배분된 당기순이익 누적 비지배지분 비지배지분에 배분된 배당금 그린피시팜(주) 88,192 6 78,727 - (주)그린케이팜 (49,901) 214,869 - 2. 중요한 회계정책 및 연결재무제표 작성기준 (1) 연결재무제표 작성기준 지배기업과 연결대상 종속기업(이하, "연결실체")는 2018년 1월 1일 이후에 개시하는연차보고기간부터 주식회사의외부감사에관한법률 제 5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였으며, 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'의 적용을 받습니다. 한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 아래에서 설명하고 있는 2019년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제 ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 연결실체는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초로 도입하였습니다. 기업회계기준서 제1034호에서 요구하는 바와 같이, 연결실체는 이와 관련된 성격과 영향을 아래와 같이 공시합니다. 이와 다른 개정 기준서와 해석서들이 2019년에 최초로 도입되었으나 연결실체의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.- 기업회계기준서 제1116호 '리스'(제정)기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 이 기준서는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하며, 리스이용자가 대부분의리스에 대하여 자산과 부채를 인식하는 단일모형에 따라 회계처리하도록 요구합니다. 기준서 제1116호에서 리스제공자의 회계처리는 기업회계기준서 제1017호에서와 유의적으로 변경되지 않았습니다. 리스제공자는 기업회계기준서 제1017호에서와 유사한 원칙을 사용하여 리스를 운용리스 또는 금융리스로 계속 분류 할 것입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호가 연결실체가 리스제공자인 리스계약에 대해 미치는 영향은 없습니다. 연결실체는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 수정소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 수정소급법에 따르면 최초 적용일에 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 소급 적용합니다. 연결실체는 최초 적용일에 기업회계기준서 제1017호 및 해석서 제2104호에 따라 최초 적용일 이전에 이미 리스로 식별된 계약에 대하여만 이 기준서를 적용하는 실무적 간편법을 적용하기로 하였습니다. 또한 연결실체는 리스개시일에 리스기간이 12개월 이하이고 연장선택권이 존재하지 않는 리스('단기리스')와 리스계약의 기초자산이 소액인 리스 ('소액자산') 대하여는 인식 면제를 적용하기로 선택하였습니다.기업회계기준서 제1116호 최초 적용에 따라 2019년 1월 1일 연결재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제1017호에 따른장부금액 재측정 제1116호에 따른장부금액 자산 유동자산 28,102,212 - 28,102,212 비유동자산 35,615,041 196,876 35,811,917 자산총계 63,717,253 196,876 63,914,129 부채 유동부채 17,989,473 80,070 18,069,543 비유동부채 21,732,229 116,806 21,849,035 부채총계 39,721,702 196,876 39,918,578 ① 기업회계기준서 제1116호 채택 효과연결실체는 다양한 유형의 건물, 차량운반구 및 기타 장비에 대한 리스계약을 체결하고 있습니다. 기준서 제1116호를 채택하기 전에 연결실체는 연결실체가 리스이용자인 각 리스에대해 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 리스자산의소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결실체에 이전되는 리스는 금융리스로 분류되었으며, 그 외의 리스는 운용리스로 분류되었습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하였습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분하였습니다. 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 연결손익계산서에 비용으로 인식하였습니다. 선급되었거나 미지급된 리스료는 선급금 또는 기타 미지급금으로 각각 인식하였습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호를 적용함에 따라 단기리스와 소액자산리스를 제외한 연결실체가 리스이용자인 모든 리스에 대해 단일의 인식 및 측정 방법을 적용합니다. 동 기준서는 연결실체가 적용한 구체적인 경과규정 요구사항 및 실무적 간편법에 대한 지침을 제공합니다. 사용권 자산은 리스부채와 동일한 금액으로 인식하고 최초 적용일 직전에 연결재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한 리스료 금액을 조정하였습니다. ② 새로운 회계정책의 요약연결실체가 최초 적용일부터 기업회계기준서 제1116호를 채택하면서 적용하는 새로운 회계정책은 다음과 같습니다.가. 사용권자산 연결실체는 리스개시일(즉, 기초자산을 사용할 수 있는 날)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하며, 리스부채의 재측정이 발생하는 경우 조정합니다. 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스선급금이나 인센티브는 가감합니다. 연결실체가 리스기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다.연결실체는 사용권자산에 대한 손상 검토를 수행하며, 사용권자산을 연결재무상태표에서 유형자산에 포함하여 표시합니다. 나. 리스부채연결실체는 리스개시일에 그날 현재 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료에는 받을 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료와 잔존가치 보증에 따라 연결기업이 지급할 것으로 예상되는 금액이 포함됩니다. 또한 연결실체는 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결실체의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 리스료를 지급하는 사건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.연결실체는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결실체는 리스개시일후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다. 또한 연결실체는 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스 기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정 합니다.다. 단기리스 및 소액자산리스연결실체는 단기리스(예, 리스 기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권이 없는 리스)에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한, 가치가 낮은 사무용 장비(예, US$ 5,000이하인 리스)에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.라. 연장선택권이 있는 계약에서 계약기간을 결정할 때 중요한 판단연결실체는 리스의 해지불능기간에 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간과 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결실체는 일부 리스에 대해 기간을 연장할 수 있는 연장선택권을 보유하고 있습니다. 연결실체는 이 선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을행사할 경제적 유인이 생기게 하는 모든 관련 요소를 고려합니다. 리스개시일 이후에중요한 영향을 미치는 사건이나 상황이 변하거나 통제할 수 있는 상황에 변화가 발생하여 선택권의 행사가능성 (또는 행사하지 않을 가능성)에 영향을 미친다면(예를들어, 사업 전략의 변경), 연결실체는 리스 기간을 재평가 합니다. 연결실체는 건물 등의 리스가 영업에서 차지하는 중요성을 고려하여 연장선택권의 대상기간을 리스기간에 포함하였습니다. ③ 연결재무상태표와 연결손익계산서에 인식한 금액- 연결재무상태표에 인식된 금액 (단위 :천원) 구 분 당기말 당기초 사용권자산 토지 28,335 31,959 차량운반구 185,829 164,917 사용권자산 합계 214,164 196,876 리스부채 217,372 196,876 - 연결손익계산서에 인식된 금액 (단위 : 천원) 구분 당기 사용권자산의 감가상각비 토지 3,624 차량운반구 100,399 감가상각비 합계 104,023 리스부채에 대한 이자비용 6,412 단기리스료 51,936 - 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정) 동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지를 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다. - 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정) 동 개정사항은 관계기업이나 공동기업에 대한 지분법을 적용하지 않는 다른 금융상품에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함됩니다. 회사는 그러한 장기투자지분에 대하여 기업회계기준서 제1028호를 적용하기 전에 기업회계기준서 제1109호를 적용합니다. 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 아니합니다. - 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선 동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’, 기업회계기준서 제1023호 ‘차입원가’, 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 및 기업회계기준서 제1111호 ‘공동약정’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. ① 기업회계기준서 제1012호 법인세 동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 배당이익과 미배당이익에 다른 세율이 적용되는지와 무관하게 적용됩니다. ② 기업회계기준서 제1023호 차입원가 동 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다. ③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합 동 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다. ④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정 동 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정) 동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 연결실체는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우에 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여 산정하며 재측정할 때 기여금 납부와 급여 지급이 순확정급여부채(자산)에 미치는 영향도 고려한다는 점을 명확히 합니다. - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정) 동 개정사항은 ‘원가기준 투입법 적용 계약의 추가 공시’와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 ‘계약’의 의미를 ‘개별계약’으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의 수익기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 합니다. - 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정) 동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다. ① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지, 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다. ② 기업은 법인세신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다. - 수용할 가능성이 높다면 법인세신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세처리와 일관되게 산정합니다. - 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다. 연결실체는 동 제·개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 2.3 관계기업 및 공동기업 투자 관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 행사할 수 있으나 지배력은 없는 회사로서, 일반적으로 의결권 있는 주식의 20%이상 50%이하를 소유하고 있는 경우에 해당되며, 공동기업은 연결실체가 계약상의 약정에 의하여 경제활동에 대한 지배력을 공유하고 있는 피투자기업으로, 경제활동에 대한 전략적 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 지배력을 공유하고 있는 당사자(참여자) 전체의 동의가 필요합니다. 관계기업 및 공동기업(이하, 관계기업 등) 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 관계기업 등 투자금액은 취득 시 식별된 영업권을 포함하며, 손상차손누계액 차감 후 금액으로 표시합니다. 관계기업 등 투자의 취득 이후 발생하는 관계기업 손익에 대한 연결실체의 지분에 해당하는 금액은 당기손익으로 인식하고, 관계기업의 잉여금의 변동액 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액은 잉여금에 인식합니다. 취득 후 누적변동액은 투자금액의 장부금액에서 조정합니다. 관계기업의 손실에 대한 연결실체의 지분이 기타 무담보 채권을 포함한 관계기업 투자금액과 동일하거나 초과하게 되면 연결실체는 의무가 있거나 관계기업을 대신하여 지불하여야 하는 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다. 연결실체와 관계기업 등 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업 등에 대한 지분에 해당하는 부분을 제거하고 있습니다. 미실현손실도 그 거래가 이전된 자산이 손상되었다는 증거를 제시하지 않는 경우 동일하게 제거되고 있습니다. 관계기업 또는 공동기업 등의 회계정책은 연결실체의 회계정책과의 일관성을 위해 필요한 경우 변경하여 적용하고 있습니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화연결실체는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결재무제표는 연결실체의 기능통화인 대한민국의 통화(KRW)로 표시되고 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 2.5 비파생금융자산(1) 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다. (2) 분류 및 후속측정연결실체는 금융자산을 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 상각후원가 측정 금융상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 및 당기손익-공정가치 측정 금융상품으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.- 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.- 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 연결실체는 그 투자지분의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 연결실체는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초 공정가치에 취득과 직접 관련되는거래원가를 가산하여 측정합니다. 다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다. 분류 후속측정 당기손익-공정가치 측정 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가 측정 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소되며, 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거로 인한 손익도 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다. (3) 손상연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용 위험이 낮다고 결정된 채무상품- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무상품과 은행 예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대 존속기간이 12개월보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. ① 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.② 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.③ 연결재무상태표 상 신용손실충당금의 표시연결실체는 상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금을 해당 자산의 장부금액에서 차감하여 표시하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.2.6 파생상품파생금융상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있으며, 공정가치 변동으로 인한 손익은 일반적으로 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피회계를 적용하는 파생금융상품의 경우 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 계상하고 있으며 비효과적인 부분인 파생금융상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (1) 위험회피회계연결실체는 특정위험으로 인한 기존 자산, 부채 또는 확정계약의 공정가액변동위험을 회피하기 위해서는 공정가액위험회피회계를 적용하고 있으며, 특정위험으로 인한 예상거래의 미래 현금흐름변동위험을 감소시키기 위해서는 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. ① 공정가치위험회피공정가치위험회피회계를 적용하는 경우에 위험회피수단의 평가손익(파생상품이 아닌 금융상품을 위험회피수단으로 지정한 경우에는 외화환산손익) 및 특정위험으로 인한 위험회피대상항목의 평가손익은 당기손익으로 처리하고 있습니다. ② 현금흐름위험회피현금흐름위험회피회계를 적용하는 경우 예상거래의 미래현금흐름변동위험을 감소시키기 위하여 지정된 파생상품의 평가손익(위험회피수단이 파생상품이 아닌 금융상품인 경우에는 외화위험으로 인한 외환차이 변동분) 중 위험회피에 효과적인 부분은 파생상품평가손익으로 기타포괄손익누계액의 항목으로 계상한 후 예상거래의 종류에 따라 향후 예상거래가 당기손익에 영향을 미치는 회계연도에 당기손익으로 인식하거나, 예상거래가 발생시 관련 자산ㆍ부채의 장부금액에서 가감하여 처리하고 있습니다. 위험회피수단이 청산, 소멸, 행사되어 위험회피회계가 중단되는 경우에도 기타포괄손익누계액 항목의 향후 회계처리는 동일하며, 다만 위험회피대상 예상거래의발생가능성이 불확실하여 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우에는 이미 기타포괄손익누계액에 계상된 파생상품평가손익을 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 내재파생상품 내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다. (3) 기타 파생상품 위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.7 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법(원재료는 선입선출법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 2.8 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 과목 내용연수 건물 40년 구축물 10년 기계장치 10년 기타 5년 유형자산의 감가상각 방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토 되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.9 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.2.10 정부보조금 정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.11 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다. 과목 내용연수 산업재산권 5년~10년 소프트웨어 5년 2.12 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.2.13 비금융자산의 손상 고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.2.14 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고있습니다.(1) 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. (3) 금융부채의 제거연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.2.15 복합금융상품 연결실체가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 상환전환우선주입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 연결실체가 발행한 전환상환우선주는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환상환우선주로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환상환우선주의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환상환우선주의 공정가치와 상환우선주의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권의 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류합니다.2.16 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 2.17 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.(1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.(2) 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.2.18 종업원급여(1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.(2) 퇴직급여: 확정급여제도보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.2.19 주식기준보상연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.2.20 고객과의 계약에서 생기는 수익(가) 수행의무의 식별연결실체는 알루미늄을 압출 및 가공하여 제품생산하는 사업과 온실의 설계, 제작, 시공을 통한 맞춤형 온실시공 등을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 고객과의 물품공급계약에서 알루미늄 및 온실사업의 알루미늄 제품 공급과 온실 설치공사와 관련해서 수행의무를 식별할 수 있으며, 식별된 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지를 결정합니다.(나) 거래가격의 산정 및 배분 연결실체는 고객으로부터 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.(다) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결실체의 온실시공부문은 온실시공의 용역계약을 체결하고 공사를 진행하게 됩니다. 연결실체는 해당 공사/용역계약이 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 가치를 높인다는 조건을 만족 시 수행의무를 기간에 걸쳐 이행하는 것으로 판단하고 투입법에 또는 산출법에 따른 진행기준에 따라 수익을 인식하고 있습니다.투입법에 따라 기간에 걸쳐 인식한 수익과 관련하여, 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 계약자산으로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과금액은 계약부채로 표시하고 있습니다.관련 공사가 수행되기 전에 수취한 금액은 연결재무상태표 상 선수금으로 인식하고 있으며, 수행한 공사에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 연결재무상태표상 매출채권 및 기타채권에 포함되어 있습니다. 2.21 영업부문 연결실체는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 연결실체는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측 가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조). (2) 충당부채연결실체는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 이러한 회계추정치는 관계법령 및 관행에 따라 미래의 회계기간에 추가적인 충당금을 설정하도록 변경될 수 있습니다. (3) 확정급여채무 연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 미래 임금상승률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 4. 재무위험관리 연결실체의 재무위험관리는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험하에서도 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성을 제고하는 데 있습니다.(1) 시장위험가. 외환위험 연결실체는 외 화거래 수행에 따라 다양한 환율변동 위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결실체의 금융자산ㆍ부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: USD, JPY, EUR, 천원) 구분 통화 당기말 전기말 외화금액 원화환산액 외화금액 원화환산액 현금및현금성자산 JPY 60,289,380 641,159 3,525,446 35,719 USD 12 14 12 14 EUR 1,500 1,946 3,004 3,842 매출채권 JPY 76,842,400 817,196 78,625,616 796,619 합 계 - 1,460,512 - 836,194 당기말, 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동 시, 이러한 환율변동이 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 통화 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 JPY 145,836 (145,836) 83,234 (83,234) USD 1 (1) 1 (1) EUR 195 (195) 384 (384) 나. 이자율위험이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융원가의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 연결실체는 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 당기말, 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 변동금리부 금융자산 및 부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 금융부채 18,388,000 18,854,800 당기말, 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동 시 변동금리부 차입금에서 발생하는 이자비용으로 인하여 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 100bp 상승시 100bp 하락시 100bp 상승시 100bp 하락시 상승시 (183,880) 183,880 (188,548) 188,548 다. 가격위험 가격위험은 외환위험이나 이자율 위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융상품은 당기말 현재 가격위험에 의한 유의적인 변동위험이 존재하지 않습니다. (2) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 도매 거래처의 경우 독립적으로 신용 평가를 받는다면 평가된 신용 등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부에서 평가한 신용 등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용 한도의 사용 여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 가. 당기말, 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 4,837,160 992,428 매출채권 및 기타채권 13,691,216 9,726,725 단기금융상품 80,000 50,000 장기금융상품 9,240 789,669 장기투자증권 520,508 407,824 기타금융자산 1,068,500 1,033,558 합계 20,206,624 13,000,204 상기 금액은 대손충당금 차감 전 총액 기준의 금액입니다. 나. 당기말, 전기말 현재 연결실체의 금융자산 중 매출채권 및 기타채권에 대한 연령분석은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구분 금융자산의 개별 및 집합으로 평가하는 채권 합계 만기미도래 0~3개월 이하 3개월 초과~6개월 이하 6개월 초과 ~1년 이하 1년 초과 매출채권 6,108,830 2,002,144 2,335,188 2,563,014 115,616 13,124,792 미수수익 168 - - - - 168 미수금 169,356 - - - 396,900 566,256 합계 6,278,354 2,002,144 2,335,188 2,563,014 512,516 13,691,216 ② 전기말 (단위: 천원) 구분 금융자산의 개별 및 집합으로 평가하는 채권 합계 만기미도래 0~3개월 이하 3개월 초과~6개월 이하 6개월 초과 ~1년 이하 1년 초과 매출채권 8,662,813 325,656 335,357 886 369,397 9,694,109 미수수익 1,325 - - - - 1,325 미수금 31,291 - - - - 31,291 합계 8,695,429 325,656 335,357 886 369,397 9,726,725 (3) 유동성위험연결실체는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는 데 있어 연결실체의 자금조달 계획, 약정준수, 회사내부의 목표재무비율 및 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함하고 있고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구분 1년 이내 1년 초과2년 이내 2년 초과5년 이내 합 계 매입채무및기타채무 1,823,002 94,800 - 1,917,802 기타금융부채 38,860 200,000 - 238,860 단기차입금 8,533,305 - - 8,533,305 파생상품부채 32,045 265,546 - 297,591 장기차입금 5,000,000 3,705,000 10,000,000 18,705,000 사채 1,000,000 - 1,349,561 2,349,561 리스부채 83,071 81,498 52,803 217,372 합계 16,510,283 4,346,844 11,402,364 32,259,491 ② 전기말 (단위: 천원) 구분 1년 이내 1년 초과2년 이내 2년 초과5년 이내 합 계 매입채무및기타채무 2,518,808 - 99,598 2,618,406 기타금융부채 34,455 - - 34,455 단기차입금 5,721,224 - - 5,721,224 전환상환우선주부채 3,066,500 - - 3,066,500 파생상품부채 1,435,677 7,684 5,622 1,448,983 장기차입금 1,124,800 5,600,000 11,805,000 18,529,800 사채 3,070,911 1,000,000 1,184,961 5,255,872 합계 16,972,375 6,607,684 13,095,181 36,675,240 (4) 자본위험연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결실체는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 당기말, 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 부채(A) 34,930,648 39,348,903 자본(B) 37,391,337 24,368,351 부채비율(A/B) 93.42% 161.48% 5. 금융상품 (1) 금융상품 종류별 공정가치 당기말, 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 [공정가치로 인식된 자산] 당기손익-공정가치측정 금융자산 520,508 520,508 407,824 407,824 [상각후원가로 인식된 자산](주1) 단기금융상품 80,000 - 50,000 - 장기금융상품 9,240 - 789,669 - 매출채권 및 기타채권 13,326,632 - 9,683,898 - 기타금융자산 1,068,500 - 1,033,558 - 소계 14,484,372 - 11,557,125 - 합계 15,004,880 520,508 11,964,949 407,824 [공정가치로 인식된 금융부채] 당 기손익-공정가치측정 금융부채 297,591 297,591 1,448,983 1,448,983 [상각후원가로 인식된 부채](주1) 매입채무 및 기타채무 1,917,802 - 2,618,406 - 차입금 및 사채 29,587,866 - 29,506,896 - 전환상환우선주부채 - - 3,066,500 - 리스부채 217,372 - - - 기타금융부채 238,860 - 35,455 - 소계 31,961,900 - 35,226,257 - 합계 32,259,491 297,591 36,675,240 297,591 (주1) 상각후원가로 인식된 금융상품의 경우 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하고 있습니다.. (2) 공정가치 서열체계활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함되며, 대부분 상장주식으로 구성됩니다. 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업 고유 정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등한편, 연결실체는 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수(단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외) 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 당기말, 전기말 현재 연결실체의 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위:천원) 범 주 공정가치 수준1 수준2 수준3 합 계 공정가치로 측정되는 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - 520,508 520,508 공정가치로 측정되는 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 - 32,045 265,546 297,591 ② 전기말 (단위:천원) 범 주 공정가치 수준1 수준2 수준3 합 계 공정가치로 측정되는 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - 407,824 407,824 공정가치로 측정되는 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 - 21,190 1,427,793 1,448,983 당기와 전기 중 회계기준 변경에 따른 서열체계 재분류를 제외한 공정가치 서열체계의 수준이동은 없었습니다. (3) 당기와 전기 중 '수준 3'에 포함된 금융상품의 변동은 다음과 같습니다.1) 금융자산 (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초잔액 407,824 404,623 취득 107,778 2,000 평가이익 4,906 1,201 기말잔액(주1) 520,508 407,824 (주1) 당기말 현재 '수준 3'으로 분류된 금융상품은 전액 장기투자증권입니다. 연결실체가 보유하고 있는 장기투자증권은 전문건설공제조합 출자금 402좌, 한국전기공사공제조합에 대한 출자금 200좌, 당진수산업협동조합에 대한 출자금 977좌 로 이루어져 있습니다. 2) 금융부채 (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초잔액 1,427,793 6,900,590 증가 1,462,275 평가손익 (318,282) (322,246) 재분류(주1) (843,965) (6,612,826) 기말잔액 265,546 1,427,793 (주1) 당기 중 1차전환상환우선주 178,644주 및 2차전환상환우선주 125,000주가 보통주로 전환됨 에 따라 자본으로 재분류되었습니다. 당기말 현재 공정가치 측정 금융자산 중 '수준 3'으로 평가된 금융자산 및 금융부채의 공정가치 평가방법과 투입변수는 다음과 같습니다. 구분 가치평가방법 투입변수 건설공제조합 예상매각가액평가법 - 한국전기공사공제조합 예상매각가액평가법 - 당진수산업협동조합 예상매각가액평가법 - IDV IP STAR 투자조합 예상매각가액평가법 - 전환상환우선주 이항모형,Strip Bootstrapping 변동성, 할인율, 주가 전환사채 이항모형 변동성, 할인율, 주가 6. 범주별 금융상품(1) 당기말, 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부가액은 다음과 같습니다. 1) 금융자산 (단위:천원) 금융상품범주 과목 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 당기손익-공정가치 측정 금융자산 장기투자증권 투자증권 520,508 520,508 407,824 407,824 상각후원가 측정 금융자산 단기금융상품 단기금융상품 80,000 - 50,000 - 장기금융상품 장기금융상품 9,240 - 789,669 - 매출채권및기타채권 매출채권 12,950,808 - 9,651,282 - 미수금 375,656 - 31,291 - 미수수익 168 - 1,325 - 소계 13,326,632 - 9,683,898 - 기타금융자산 단기대여금 713,000 - 668,200 - 장기대여금 - - 1,000 - 임차보증금 350,160 - 359,018 - 기타보증금 5,340 - 5,340 - 소계 1,068,500 - 1,033,558 - 소계 14,484,372 - 11,557,125 - 합계 15,004,880 520,508 11,964,949 407,824 상기 금액은 유동성 및 비유동성 자산의 합계액이며, 대손충당금(손상차손누계액) 차감 후 금액입니다. 2) 금융부채 (단위:천원) 금융부채범주 과목 계정명 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 상각후원가측정 금융부채 매입채무 및기타채무 매입채무 1,271,911 - 2,163,180 - 미지급금 551,091 - 455,226 - 장기미지급금 94,800 - - - 소계 1,917,802 - 2,618,406 - 기타금융부채 미지급비용 38,860 - 34,455 - 임대보증금 200,000 - - - 소계 238,860 - 34,455 - 리스부채 리스부채(유동) 83,071 - - - 리스부채(비유동) 134,301 - - - 소계 217,372 - - - 단기차입금 단기차입금 8,533,305 - 5,721,224 - 유동성장기부채 유동성장기부채 6,000,000 - 4,195,711 - 전환상환우선주부채 전환상환우선주부채 - - 3,066,500 - 사채 사채 1,349,561 - 2,184,961 - 장기차입금 장기차입금 13.705.000 - 17,405,000 - 소계 31,867,100 - 35,226,257 - 당기손익-공정가치 측정 금융부채 파생상품부채 파생상품부채 297,591 297,591 1,448,983 1,448,983 합계 32,164,691 297,591 36,675,240 1,448,983 경영진은 연결재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. (2) 금융상품 범주별 손익 ① 당기말 (단위: 천원) 구분 당기손익 이자수익(비용) 배당금수익 평가손익 외화환산손익 처분손익 금융자산 : 상각후원가 측정 금융자산 15,628 - (321,757) 823 (18,524) 당기손익-공정가치측정금융자산 - 4,020 4,906 - - 금융부채 : 상각후원가 측정 금융부채 (1,673,740) - - - 157,546 당기손익-공정가치측정금융부채 - - (307,427) - - ② 전기 (단위: 천원) 구분 전기손익 이자수익(비용) 배당금수익 평가손익 외화환산손익 처분손익 금융자산 : 상각후원가 측정 금융자산 82,655 - 362,958 (2,836) - 당기손익-공정가치측정금융자산 - 4,020 1,201 - - 금융부채 : 상각후원가 측정 금융부채 (1,707,156) - - - 43,674 당기손익-공정가치측정금융부채 - - (322,246) - - 7. 현금및현금성자산 당기말, 전기말 현재 연결실체의 현금및현금성자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 예금 및 적금 4,834,384 978,829 기타 현금성자산 2,776 13,599 합계 4,837,160 992,428 8. 사용이 제한된 금융자산당기말, 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당기말 전기말 사용제한 사유 장기금융상품 2,000 2,000 당좌개설보증금 9. 매출채권 및 기타채권 (1) 당기말, 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 : 매출채권 13,124,792 9,694,109 대손충당금 (173,984) (42,827) 소계 12,950,808 9,651,282 기타채권 : 미수금 566,256 31,291 대손충당금 (190,600) - 미수수익 168 1,325 소계 375,824 32,616 합계 13,326,632 9,683,898 (2) 당기 및 전기의 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기 기초잔액 42,827 405,785 대손충당금 설정금액 321,757 - 대손충당금 환입액 - (362,958) 기말잔액 364,584 42,827 (3) 당기말, 전기말 현재 손상된 매출채권 및 기타채권의 연령은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 3개월 이하 3,885 30,412 4개월 ~ 6개월 14,249 2,132 7개월 ~ 1년 137,503 886 1년 초과 208,947 9,397 합계 364,584 42,827 (4) 당기말, 전기말 현재 손상되지 아니한 매출채권 및 기타채권의 연령은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 3개월 이하 8,212,370 8,990,673 4개월 ~ 6개월 2,723,338 333,225 7개월 ~ 1년 1,224,489 - 1년 초과 1,166,435 360,000 합계 13,326,632 9,683,898 10. 기타금융자산 당기말, 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 계정명 당기말 전기말 유동성자산 단기대여금 713,000 668,200 비유동성자산 장기대여금 - 1,000 임차보증금 350,160 359,018 기타보증금 5,340 5,340 소계 355,500 365,358 합계 1,068,500 1,033,558 11. 재고자산연결실체는 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자산의 장부금액을 결정하고 있습니다. 당기말, 전기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 제품 3,861,933 (11,263) 3,850,670 4,442,888 (17,043) 4,425,845 원재료 711,086 - 711,086 673,024 - 673,024 재공품 1,100,163 - 1,100,163 1,196,102 - 1,196,102 미착품 357,396 - 357,396 - - - 합계 6,030,578 (11,263) 6,019,315 6,312,014 (17,043) 6,294,971 당기 중 매출원가로 인식한 재고자산의 평 가 손실환입은 5,780천원 (전기 17,043천원)입니다. 12. 생물자산 (1) 당기말 현재 생물자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 소비용 생물자산(장어) 12,803,026 10,000,128 소비용 생물자산(딸기 등) 388,118 244,976 합계 13,191,144 10,245,104 (2) 가치평가기법 및 투입변수연결실체는 공정가치 서열체계에서 당기말 현재 수준 3으로 분류되는 생물자산 관련된 반복적인 공정가치 측정치, 비반복적인 공정가치 측정치, 공시되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 비관측변수 비관측변수 추정범위 관측가능하지 않은 투입변수의 공정가치에 대한 영향 소비용 생물자산 13,191,144 시장접근법 Kg당 단가 보고기간 종료일 현재 시장가격 등을 활용한 조정단가 Kg당 단가 추정치가 증가할수록 공정가치 추정치가 증가 월령별 Kg 월령별 평균체중 적용 - (3) 당기 및 전기 중 반복적인 측정치에 대한 '수준 3'의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구분 장어 딸기 등 합계 기초금액 10,000,128 244,975 10,245,103 외부매입으로 인한 증가 4,086,009 160,785 4,246,794 사육으로 인한 변동 4,748,820 908,059 5,656,879 보유중인 생물자산의 순공정가치 변동액 355,862 83,024 438,886 판매로 인한 감소액 (6,387,793) (1,008,725) (7,396,518) 기말금액 12,803,026 388,118 13,191,144 ② 전기 (단위: 천원) 구분 장어 딸기 합계 기초금액 4,569,956 284,228 4,854,184 외부매입으로 인한 증가 6,802,088 118,059 6,920,147 사육으로 인한 변동 2,832,792 906,600 3,739,392 보유중인 생물자산의 순공정가치 변동액 528,142 (98,965) 429,177 판매로 인한 감소액 (4,732,850) (964,946) (5,697,796) 기말금액 10,000,128 244,976 10,245,104 (4) 소비용생물자산에 대한 공정가치 평가방법 및 가정공정가치 평가대상이 되는 소비용생물자산의 경우 활성거래시장이 존재하지 아니함에 따라 가장 최근에 거래된 유통시장의 거래가격을 공정가치로 적용하여 평가하였습니다. 또한, 성장중인 생물자산의 경우에는 거래시세가 존재하지 않기 때문에, 성장주기에 따른 생물자산의 시세가 선형분포를 이룬다고 가정하여 평가하였습니다. 13. 기타자산 당기말, 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 계정명 당기말 전기말 유동성자산 선급금 267,206 26,546 선급비용 45,554 141,009 소계 312,760 167,555 비유동성자산 장기선급비용 46,912 276,329 합계 359,672 443,884 14. 공동기업 투자주식 (1) 당기말, 전기말 현재 연결실체의 공동기업 투자주식의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 소재지 결산월 주요 영업 지분율 취득원가 장부금액 당기말 전기말 당기말 전기말 농업회사법인주식회사 비씨에프 인천 12월 딸기의재배, 판매 50% 50% 250,000 128,272 153,440 연결실체는 공동약정에 의하여 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있다고 판단하여 공동기업으로 분류하였습니다. 또한 연결실체는 공동기업에 대한 지분을 지분법으로 회계처리하고 있습니다. (2) 당기및 전기 중 공동기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 회사명 기초금액 취득 지분법손실 기말금액 농업회사법인 주식회사 비씨에프 153,440 - (25,168) 128,272 ② 전기 (단위: 천원) 회사명 기초금액 취득 지분법손실 기말금액 농업회사법인 주식회사 비씨에프 186,322 - (32,882) 153,440 (3) 당기말 및 전기말 현재 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 회사명 자산 부채 자본 매출 당기순손실 총포괄손실 농업회사법인 주식회사 비씨에프 2,058,387 1,801,843 256,544 270,250 50,336 50,336 ② 전기 (단위: 천원) 회사명 자산 부채 자본 매출 당기순손실 총포괄손실 농업회사법인 주식회사 비씨에프 2,057,947 1,751,067 306,880 182,376 66,764 66,764 15. 유형자산(1) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 건설중인자산 사용권자산 합계 기초장부금액 9,526,479 14,037,811 4,860,826 2,519,118 122,687 1,412,556 182,172 27,273 - 32,688,921 취득 - - - 213,006 97,922 712,660 37,534 323,772 - 1,384,894 대체 - - - 306,772 - - - (306,772) - - 처분 - - - - (26,957) - - - - (26,957) 기타증감 - - - - - - - - 121,312 150,447 회계변경 - - - - - - - - 196,876 167,741 감가상각 - (642,665) (314,032) (413,476) (46,611) (626,151) (63,969) - (104,023) (2,210,926) 기말장부금액 9,526,479 13,395,146 4,546,794 2,625,420 147,041 1,499,065 155,737 44,273 214,165 32,154,120 ② 전기 (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 건설중인자산 합계 기초장부금액 9,456,654 9,622,945 5,174,858 1,485,285 188,651 1,521,667 183,574 1,731,261 29,364,895 취득 69,825 20,860 - 1,331,420 31,093 507,577 64,483 3,192,068 5,217,326 대체 - 4,896,056 - - - - - (4,896,056) - 처분 - - - (2) (31,093) - - - (31,095) 감가상각 - (502,050) (314,032) (297,586) (65,964) (616,688) (65,885) - (1,862,205) 기말장부금액 9,526,479 14,037,811 4,860,826 2,519,117 122,687 1,412,556 182,172 27,273 32,688,921 (2) 당기와 전기 중 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출원가 2,018,868 1,697,100 판매비와관리비 192,058 165,105 합계 2,210,926 1,862,205 (3) 당기말 현재 연결실체가 보유하는 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 내역 장부금액 공시지가 당기말 전기말 당기말 전기말 토 지 충남 예산군 응봉면 4,384,704 4,384,704 2,345,342 2,345,341 충남 당진시 정미면 3,075,681 3,075,681 514,326 432,253 경기 평택시 오성면 1,074,186 1,074,186 910,463 394,166 충남 당진시 송악읍 991,908 991,908 521,634 521,634 합계 9,526,479 9,526,479 4,291,765 3,693,394 (4) 토지 재평가연결실체가 보유 중인 충남 예산군 응봉면과 충남 당진시 정미면 토지는 2017년 12월 31일을 기준일로 하여 독립된 평가기관에 의하여 재평가되었습니다. 평가는 비교표준지 공시지가를 기준으로 대상토지의 현황에 맞게 시점수정, 지역요인 및 개별요인 비교, 그 밖의 요인의 보정을 거쳐 대상토지의 가액을 산정하는 공시지가기준법으로 평가하되, [감정평가에 관한 규칙] 제12조 제2항에 따라 거래사례비교법으로 산출한 시산가액과 비교하여 합리성을 검토하였으며, 재평가 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 재평가전 장부가액 재평가액 재평가손익 토지 6,974,260 7,390,560 416,300 연결실체는 2017년에 토지 재평가 로 인해 416,300천원의 평가손익이 발생하였습니다. 16. 보험가입자산 당기말 현재 보험가입자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보험의 종류 부보자산명 장부가액 부보가액 부보처 화재,풍수해보험 건물(주1) 13,395,146 13,373,590 삼성화재 기계장치 2,625,420 2,500,000 공구와기구, 비품 1,654,802 946,000 구축물(주1) 4,546,794 4,400,000 합계 28,241,478 21,219,590 (주1) 보험 부보가액 중 일부는 한국산업은행 등의 차입금과 관련하여 질권설정되어 있습 니다( 주석 36 참조). 상기 보험가입자산 이외에 연결실체 소유 전차량에 대하여 자동차 종합보험 및 책임보험에 가입하고 있습니다. 17. 무형자산 (1) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구분 산업재산권 소프트웨어 영업권 건설중인자산 합계 기초장부금액 479,633 116,543 238,262 99,062 933,500 취득 27,361 23,078 - 20,388 70,827 상각 (144,144) (35,772) - - (179,916) 손상 - - (238,262) (19,449) (257,711) 기말장부금액 362,850 103,849 - 100,001 566,700 ② 전기 (단위: 천원) 구분 산업재산권 소프트웨어 영업권 건설중인자산 합계 기초장부금액 516,402 20,854 238,262 168,898 944,416 취득 8,247 115,558 - 36,504 160,309 손상 - - - (12,298) (12,298) 상각 (139,058) (19,869) - - (158,927) 대체 94,042 - - (94,042) - 기말장부금액 479,633 116,543 238,262 99,062 933,500 당기 및 전기 중 발생한 무형자산상각비는 판매비와관리비로 계상되어 있습니다.18. 매입채무 및 기타채무 당기말, 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동부채 비유동부채 유동부채 비유동부채 매입채무 1,271,911 - 2,163,180 - 미지급금 551,091 94,800 355,628 99,598 합계 1,823,002 94,800 2,518,808 99,598 19. 기타유동부채 당기말, 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 예수금 86,085 79,429 부가세예수금 239,024 155,900 선수금 141 72,000 합계 325,250 307,329 20. 전환상환우선주부채 (1) 당기말, 현재 전환상환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종류 만기일 이자율(%) 당기말 전기말 1차 전환상환우선주(주1, 주4 ) 2013.12.31 8.00 - 2,549,604 2차 전환상환우선주(주2) 2017.12.22 8.00 - 516,896 3차 전환상환우선주(주3) 2020.01.27 7.00 - - 합계 - 3,066,500 (주1) 상환권을 행사할 수 있는 가장 이른 날을 만기일로 표시하였으며, 만기는 상환시까지 연장됩니다. 2019년 3월 26일 전환상환우선주 121,017주가 보통주 209,998주로 전환되었습니다. (주2) 2019년 3월 26일 전환상환우선주 125,000주가 보통주 178,571주로 전환되었습니다 (주3) 전기말 현재 계약변경으로 전환비율이 확정되어 자본으로 재분류하였습니다(주석 25 참조) (주4) 2019년 12월 24일 전환상환우선주 57,627주가 보통주 99,999주로 전환되었습니다. (2) 당기말, 전기말 현재 전환상환우선주부채의 전환권대가는 내재파생상품으로 구분하고 있으며 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종류 당기말 전기말 전환상환우선주 파생상품부채 - 873,265 내재파생상품부채로 분류된 전환권가치는 매년 말 평가하고 있으며, 당기말 현재 1차 전환상환우선주 178,644주 및 2차 전환상환우선주 125,000주가 보통주로 전환되어 전환권대가는 없습니다. (3) 전환상환우선주의 주요 발행 조건 및 내역은 다음과 같습니다. 구분 1차 전환상환우선주 2차 전환상환우선주 발행일 2011년 4월 2014년 12월 발행주식수 -주 (주1) -주 (주2) 주식의 종류 의결권이 있는 전환 및 상환우선주 발행일 이후 10년 경과시 자동적으로 보통주로 전환 의결권이 있는 전환 및 상환우선주 배당조건 영업연도별로 액면가의 0% 누적적우선배당 누적적 참가적 우선주 영업연도별로 액면가의 0% 누적적우선배당 누적적 참가적 우선주 전환비율 1 주당 전환가격 3,400원 1 주당 전환가격 4,200원 전환가액 조정에관한 사항 - 공모시 공모가의 50%에 해당하는 가격과 우선주식의 조정 후 전환가격을 비교하여 더낮은가격으로 전환가격을 조정.- 증권거래소 및 코스닥시장의 타사와 합병하는 경우 을의 1주당 합병가액 50%에 해당하는 가격과 우선주식의 조정 후 전환가격을비교하여 더 낮은 가격으로 전환 가격 조정.- 우선주식 조정 후 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 및 주식관련 사채 발행시 조정. - 주식의 소각, 분할 또는 병합, 자본의 감소등에 의하여 전환가격 조정이 필요한 경우에는 전환가격을 조정.- 전환가격을 하회하는 발행가격으로 주식 또는 주식관련 사채 발행시 조정.- 공모시 공모가의 70%에 해당하는 금액이 그 당시 전환가격보다 낮을 때에는 전환가격조정 전환청구기간 발행일 이후 우선주 주주가 전환청구를 하는 때 발행일 이후 존속기간 만료전일까지 언제든지 전환 가능 상환청구기간 2014년 1월 1일 이후 발행일로부터 3년이 경과한 때부터 상환가액 투자원금 및 이자금액(연복리 8%) 투자원금 및 이자금액(연복리 8%) (주1) 1차 전환상환우선주는 전기말 178,644주 중 2019년 3월 26일 121,017주, 12월 24일 57,627주가 보통주로 전환되었습니다. (주2) 2차 전환상환우선주는 전기말 125,000주 중 2019년 3월 26일 125,000주가 보통주로 전환되었습니다. 21. 차입금 (1) 당기말, 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 대출종류 이자율(%) 당기말 전기말 신한은행 무역금융(주1) 3.09 200,000 200,000 하나은행 운영자금(주1) 4.31 458,000 - 중소기업은행 운영자금 4.55 200,000 100,000 운영자금(주1) 3.29 200,000 300,000 전문건설공제조합 조합대출 1.64 121,224 121,224 한국수출입은행 수출성장자금 2.82 1,000,000 - 한국산업은행 운전자금(주1) 2.42 4,000,000 4,000,000 운영자금 4.26 - 1,000,000 운영자금 3.35 1,700,000 - NH캐피탈 원재료매입 4.40 654,081 - 합계 8,533,305 5,721,224 (주1) 당기말 현재 해당 단기차입금은 변동금리 이자율로 차입되고 있습니다. 상기 단기차입금에 대하여 연결실체의 유형자산이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다(주석 34, 35 참조). (2) 당기말, 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 대출종류 만기일 이자율(%) 당기말 전기말 상환방법 중소기업은행 중소기업자금(주1) 2019.09.15 2.50 - 124,800 분할상환 2021.03.15 2.29 1,030,000 1,030,000 일시상환 한국산업은행 시설자금(주1) 2025.04.14 3.61 800,000 800,000 분할상환 2025.04.14 3.45 400,000 400,000 2025.04.14 3.29 600,000 600,000 2025.12.27 4.22 500,000 500,000 2025.12.27 4.13 870,000 870,000 2025.12.27 3.79 660,000 660,000 2025.04.14 3.69 1,200,000 1,200,000 2025.12.27 4.28 970,000 970,000 운전자금(주1) 2020.09.20 2.75 5,000,000 5,000,000 일시상환 농협은행 운전자금 2021.09.28 2.68 1,875,000 1,875,000 일시상환 운전자금 2029.10.11 1.76 3,000,000 3,000,000 분할상환 운전자금 2021.01.31 2.41 300,000 - 일시상환 국민은행 운전자금(주1) 2022.09.15 3.21 1,000,000 1,000,000 일시상환 운전자금(주1) 2021.06.15 2.98 500,000 500,000 일시상환 소계 18,705,000 18,529,800 유동성대체액 (5,000,000) (1,124,800) 기말잔액 13,705,000 17,405,000 (주1) 해당 단기차입금은 당기말 현재 변동금리 이자율로 차입되고 있습니다. 상기 장기차입금에 대하여 연결실체의 유형자산이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다(주석 34, 35 참조).(3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 연도 금액 1년 이내 5,000,000 2년 이내 3,705,000 2년 이후 10,000,000 합계 18,705,000 22. 사채 (1) 당기말, 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종류 만기일 이자율(%) 당기말 전기말 [사채] 제2회 무보증사모사채 (주1) 2019.09.29 2.38 - 2,000,000 제3회 무보증사모사채 2020.09.21 3.46 1,000,000 1,000,000 소계 1,000,000 3,000,000 [전환사채] 제1회 기명식 무보증 사모 전환사채 (주2) 2019.07.04 - - 1,070,911 제2회 무기명식 무보증 사모 전환사채 2023.06.25 3.00 1,349,561 1,184,961 소계 1,349,561 2,255,872 합계 2,349,561 5,255,872 유동성대체 (1,000,000) (3,070,911) 비유동성부채 1,349,561 2,184,961 (주1) 해당 제2회 무보증사모사채는 만기일에 전액 상환하였습니다.(주2) 해당 제1회 기명식 무보증 사모 전환사채는 당기말 현재 전액 상환하였습니다. (2) 사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 구 분 제2회 무보증 사모사채(P-CBO) 제3회 무보증 사모사채(P-CBO) 사채 종류 무기명식 이권부 무보증 사모사채 무기명식 이권부 무보증 사모사채 사채 권면총액 2,000,000천원 1,000,000천원 사채 발행가액 각 사채 권면 총액의 100%(액면발행) 각 사채 권면 총액의 100%(액면발행) 발행수익률 2.38% 3.46% 표면이자율 위의 발행수익률과 같은 이자율로 함. 위의 발행수익률과 같은 이자율로 함. 사채의 조기상환권(Call Option) 발행일로부터 6월이 경과한 후부터 원금 전부에 한하여 발행회사가 조기상환할 수 있으며, 일부 조기상환은 허용되지 않음. 발행일로부터 6월이 경과한 후부터 원금 전부에 한하여 발행회사가 조기상환할 수 있으며, 일부 조기상환은 허용되지 않음. (3) 당기말 현재 종속기업인 그린피시팜(주)가 발행한 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다. 구 분 제1회 기명식 사모 전환사채 제2회 무기명식 사모 전환사채 발행일만기일 2016년 7월 4일2019년 7월 4일 2018년 6월 26일2023년 6월 25일 사채 권면총액 1,999,000천원 2,000,000천원 사채 발행가액 1,999,000천원 2,000,000천원 표면금리 - 연 3% 보장수익률 연복리 5% 연복리 5% 전환에 관한 사항 전환 가격 : 주당 30,000원(액면가 5,000원)전환비율 : 사채권면금액 100% 전환 청구 기간 : 사채발행일의 익일로부터상환일 전일까지 전환 가격 : 주당 35,000원(액면가 5,000원)전환비율 : 사채권면금액 100% 전환 청구 기간 : 사채발행일 이후 1년이 경과한 시점부터 만기일 전일까지 Put Option 사채의 발행일 익일로부터 2년이 경과된 후부터 투자자는 본 사채의 권면금액에 조기상환수익율연복리 4%를 가산한 금액을 상환요구 할 수 있음. 사채의 발행일로부터 3년이 경과한 후 매 6개월마다 보장수익률 연복리 5%를 가산한 금액을 투자자는 상환 요구 할 수 있음. Call Option 사채의 발행일 익일로부터 1년이 경과된 후부터 본 사채의 권면금액의 80%이내에 해당하는 금액에 조기 상환수익률 연복리 5%를 가산한 금액 을 발행회사가 상환할 수 있음 - 상 기 전 환사채 발행내역 중 제1회 전환사채는 전기에 권면총액 1,999,000천원 중 999,500천원을 전기에 조기상환하였고, 잔액 999,500천원을 당기 중 상환하여 당기말 현재 잔액은 없습니다. 상기 전환사채는 발행일 이후 전환권이 행사되지 않았습니다. (4) 당기말, 전기말 현재 전환사채의 전환권대가는 내재파생상품으로 구분하고 있으며 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종류 당기말 전기말 전환사채의 파생상품부채 297,591 554,528 내재파생상품부채로 분류된 전환권가치 및 조기상환권가치는 매년 말 평가하고 있습니다. 23. 기타금융부채 당기말, 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 미지급비용 164,539 148,021 임대보증금 200,000 440,000 합계 364,539 588,021 24. 리스 연결회사는 토지 및 차량운반구를 리스하였으며 평균잔여리스기간은 7.3년 및 1.4년입니다. 회사는 일부 차량운반구에 대하여 리스계약 종료시점에 행사할 수 있는 매수선택권을 가지고 있습니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.(1) 당기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 차량운반구 합계 취득금액 31,959 286,229 318,188 감가상각누계액 (3,624) (100,399) (104,023) 장부금액 28,335 185,829 214,165 (2) 당기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금액 사용권자산 감가상각비 104,023 토지 3,624 차량운반구 100,399 리스부채 이자비용 6,412 연 결 회사가 당기말 현재 체결하고 있는 단기리스의 리스약정 금액은 83,071천원 이며, 당기 중 리스로 인한 총 현금유출 금 액 은 185,130 천원 입니다. 25. 순확정급여부채(1) 당기말, 전기말 현재 순확정급여부채 금액의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 2,439,972 2,036,778 사외적립자산의 공정가치 (1,311,211) (988,342) 순확정급여부채 1,128,760 1,048,436 (2) 당기 및 전기 중 연결포괄손익계산서에 반영된 확정급여제도 관련 퇴직급여의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 508,711 435,984 순이자원가 3,669 4,139 합계 512,380 440,123 (3) 당기 및 전기 중 총 비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출원가 324,366 236,354 판매비와관리비 188,014 203,769 합계 513,380 440,123 (4) 당기말 현재 기타포괄손익으로 인식한 법인세효과 반영 후 보험수리적손실의 누계 액 은 182,263천 원 입니다 . (5) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 2,036,778 1,708,197 당기근무원가 508,711 435,984 이자비용 29,187 28,112 보험수리적 손실(이익) : 인구통계적 가정의 변동 30,416 - 재무적 가정의 변동 31,713 39,150 가정과 실제의 차이 15,335 (4,515) 퇴직급여지급액 (212,168) (170,150) 기말금액 2,439,972 2,036,778 (6) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 1,021,149 740,222 이자수익 25,518 23,973 재측정요소 (16,752) (15,853) 사용자의 기여금 336,212 240,000 퇴직급여지급액 (54,916) - 기말금액 1,311,211 988,342 당기 및 전기 중 사외적립자산의 실제수익은 각각 12,558천원 및 8,120천원 입니 다. (7) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. (단위 : %) 구분 당기말 전기말 할인률 2.29 2.52 미래임금상승률 4.47 4.34 (8) 당기말, 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 원리금보장형 상품 1,311,211 988,342 (9) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 할인률 임금상승률 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 확정급여채무 (95,359) 111,065 107,594 (94,446) 26. 자본(1) 당기말, 전기말 현재 연결실체의 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 50,000,000주 50,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식의 수 : 보통주 4,823,871주 2,814,304주 우선주 - 1,119,407주 자본금 : 보통주자본금 2,411,935 1,407,152 우선주자본금 - 333,333 합계 2,411,935 1,740,485 (2) 당기말 현재 연결실체의 자본금 변동에 관련된 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원,주) 구분 발행주식수 자본금 보통주 우선주 보통주 우선주 기초 2,814,304 666,666 1,407,152 333,333 전환상환우선주부채의 전환 488,568 - 244,284 - 전환우선주의 전환 799,999 (666,666) 399,999 (333,333) 유상증자 721,000 - 360,500 - 기말 4,823,871 - 2,411,935 - (3) 당기말 현재 발행된 우선주는 없으며, 전기말 현재 발행된 우선주의 상환 또는 전환에 관한 주요 발행조건은 다음과 같습니다. 구분 내용 발행일 2016년 2월 발행주식수 666,666주 주식의 종류 의결권이 있는 전환 및 상환우선주 배당조건 영업연도별로 액면가의 1% 누적적우선주 전환비율 1주당 전환가격 7,500원 전환청구기간 발행일 이후 1년이 경과한 날로부터 10년이 도래하는 날까지 상환청구기간 발행일로부터 3년이 경과한 때부터 상환가액 투자원금 및 이자금액(연복리 7%) (4) 당기말, 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 19,616,355 9,398,187 기타자본잉여금 129,563 129,563 합계 19,745,918 9,527,750 (5) 당기말, 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 재평가차액 1,723,078 1,723,078 순확정급여부채 재측정요소 (182,263) (111,104) 전환권대가 257,953 257,953 주식매입선택권 79,956 36,344 합계 1,878,724 1,906,271 (6) 당기말, 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 법정적립금(주1) 50,000 50,000 임의적립금 49,323 66,323 미처분이익잉여금 12,361,840 9,850,045 합계 12,461,163 9,966,368 (주1) 연결실체는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하여야 하며, 동 준비금은 결손보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. (7) 이익잉여금처분계산서 (단위: 천원) 과 목 당기 제21(전)기 처분예정일(2020년 3월 24일) 처분확정일(2019년 3월 28일) Ⅰ. 미처분이익잉여금 - 12,361,840 - 9,850,045 1. 전기이월미처분이익잉여금 9,867,045 - 7,653,931 - 2. 지배기업지분 당기순이익 2,494,795 - 2,196,114 - Ⅱ.임의적립금등의 이입액 - - - 17,000 1. 연구인력개발준비금 - - 17,000 - 합 계 - - - 9,867,045 Ⅲ. 이익잉여금 처분액 - - - - Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금 - 12,361,840 - 9,867,045 27. 주식기준보상(1) 연결실체는 주요 경영진에게 주식선택권을 부여하였으며, 주요약정사항은 다음과 같습니다. 구분 약정사항 부여일 2018.03.16 부여주식의 총수 90,000주 부여방법 보통주 신주발행 교부 행사가격 7,990원 가득조건 부여일로부터 2년 이상 재임 또는 재직 행사가능기간 2020.03.16 ~ 2025.03.16 (2) 당기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당기 기초 90,000 부여 - 취소 - 기말 90,000 (3) 동 주식선택권의 공정가치는 이항모형에 따라 산정되었으며, 모형에 적용된 변수는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 적용변수 주식가격 7,507 행사가격 7,990 기대변동성 5.95% 할인율/무위험이자율 2.64% (4) 당기 중 동 주식선택권과 관련하여 인식된 주식보상비용은 43,612천원 입니다. 28. 지배기업 소유주지분에 대한 주당이익(1) 당기 및 전기 중 지배기업 소유주지분에 대한 기본주당이익은 다음과 같습니다. 기본주당이익은 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 지배기업 소유주지분 당기순이익 2,494,795,213원 2,196,114,089원 차감:우선주 귀속 순이익(주1) (1,999,998)원 (6,666,660)원 보통주순이익 2,492,795,215원 2,189,447,429원 가중평균유통보통주식수 3,739,844주 2,740,117주 기본주당이익 667원/주 799원/주 (주1) 전기 전환상환우선주주에 대한 누적적 배당이 포함되어 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다. ① 당 기 (단위: 주) 구분 일자 주식수 가중치 유통보통주식수 기초 2019-01-01 2,814,304 365/365 2,814,304 증가 2019-03-26 388,569 281/365 299,145 증가 2019-07-31 721,000 154/365 304,203 증가 2019-08-08 799,999 146/365 320,000 증가 2019-12-24 99,999 8/365 2,192 합계 4,823,871 3,739,844 ② 전기 (단위: 주) 구분 일자 주식수 가중치 유통보통주식수 기초 2018-01-01 2,581,140 365/365 2,581,140 증가 2018-03-23 119,048 284/365 92,629 증가 2018-04-11 19,998 265/365 14,519 증가 2018-06-14 94,118 201/365 51,829 합계 2,814,304 2,740,117 (3) 당기 및 전기 중 희석주당이익 계산내역은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 보통주 귀속 당기순이익 2,492,795,215원 2,189,447,429원 조정: 우선주배당금 1,999,998원 6,666,660원 전환상환우선주부채 이자비용 97,596,132원 226,995,868원 보통주 희석당기순이익 2,592,391,344원 2,423,109,957원 가중평균희석유통보통주식수 4,384,061주 4,068,053주 희석주당손익 591원/주 596원/주 (4) 당기 및 전기 중 가중평균희석유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당기 전기 가중평균유통보통주식수 3,739,844 2,740,117 전환상환우선주부채 164,219 527,937 전환상환우선주 479,999 799,999 가중평균희석유통보통주식수 4,384,062 4,068,053 주식매입선택권은 반희석효과로 인하여 제외하였습니다. 29. 매출과 매출원가 및 판매비와관리비 (1) 당기 및 전기 중 발생한 매출과 매출원가 및 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 [ 매출 ] 제품매출 41,757,800 41,372,096 공사수입금 6,621,123 4,394,663 생물자산의 공정가치 변동 438,886 429,177 기타매출 14,056 161,519 합계 48,831,865 46,357,455 [ 매출원가 ] 제품매출원가 34,228,305 34,546,269 도급공사매출원가 5,151,594 3,272,170 합계 39,379,899 37,818,439 [ 판매비와관리비 ] 급여 1,197,810 891,048 퇴직급여 188,014 203,769 복리후생비 157,767 147,645 여비교통비 114,154 102,039 감가상각비 192,058 165,105 지급임차료 77,956 135,503 보험료 143,567 124,517 차량유지비 77,906 73,242 경상연구개발비 354,776 355,987 운반비 190,420 278,351 지급수수료 551,341 377,523 대손상각비 131,156 (362,958) 주식보상비용 43,612 36,344 판매수수료 571,752 588,818 무형자산상각비 179,916 158,927 기타 202,524 156,556 합계 4,374,729 3,432,416 (2) 당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 재고자산 변동 (2,199,990) (7,264,916) 원재료 매입 26,064,262 31,143,635 종업원급여 5,703,463 5,562,302 퇴직급여 501,193 440,123 감가상각비 2,286,965 1,862,205 복리후생비 828,422 894,198 전력비 2,048,647 1,283,148 보험료 297,413 450,481 소모품비 1,486,376 1,791,885 지급수수료 936,440 890,897 판매수수료 516,613 588,818 기타 5,284,823 3,608,079 합계 43,754,627 41,250,855 30. 금융수익 및 금융비용 연결실체는 금융상품에서 발생하는 이자수익(비용) 등을 금융수익(비용)으로 분류하고 있으며, 당기 및 전기 중 금융손익의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 [금융수익] 이자수익 15,628 82,655 배당금수익 4,020 4,020 파생상품평가이익 329,864 402,615 장기투자증권평가이익 4,906 1,201 사채상환이익 157,546 43,674 외환차익 51,308 206,610 외화환산이익 3,805 323 합계 567,077 741,098 [금융비용] 이자비용 1,673,740 1,710,087 외환차손 33,778 107,940 기타의 대손상각비 190,600 - 외화환산손실 2,982 3,159 파생상품평가손실 22,437 155,262 장기금융상품처분손실 18,524 - 전환상환우선주평가손실 - 569,599 합계 1,942,061 2,546,047 31. 기타수익 및 기타비용 당기 및 전기 중 기타영업외수익 및 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 [기타영업외수익] 유형자산처분이익 6,489 2,998 수입임대료 - 60,000 보험료수익 - 25,070 잡이익 45,295 15,297 합계 51,784 103,365 [기타영업외비용] 기부금 - 1,000 보상비 1,500 15,400 유형자산처분손실 83 - 무형자산손상차손 257,712 12,298 지분법손실 25,168 - 잡손실 119,628 9,016 합계 404,091 37,714 32. 수익 (1) 당기 및 전기 중 연결실체의 매출 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 1. 고객과의 계약에서 생기는 수익 - 제품매출 41,757,800 41,372,096 - 공사수입금 6,621,123 4,394,663 - 기타매출 14,056 161,519 소계 48,392,979 45,928,278 2. 고객과의 계약 외 수익 - 생물자산의 공정가치 변동 438,887 429,177 합계 48,831,866 46,357,455 (2) 당기 및 전기 중 연결실체의 수익인식시기에 따라 구분한 수익과 보고부문별로 공시된 수익정보는 다음과 같습니다. ① 당 기 (단위: 천원) 구분 알루미늄사업부문 온실사업부문 그린피시팜(주) (주)그린케이팜 합계 수익인식 시기 한 시점에 수익인식 25,063,527 7,773,078 8,714,402 659,736 42,210,743 기간에 걸쳐 수익인식 - 6,621,123 - - 6,621,123 합계 25,063,527 14,394,201 8,714,402 659,736 48,831,866 ② 전 기 (단위: 천원) 구분 알루미늄사업부문 온실사업부문 그린피시팜(주) (주)그린케이팜 합계 수익인식 시기 한 시점에 수익인식 25,470,078 9,363,647 6,411,511 717,556 41,962,792 기간에 걸쳐 수익인식 - 4,394,663 - - 4,394,663 합계 25,470,078 13,758,310 6,411,511 717,556 46,357,455 (3) 계약 잔액 당기말 현재 고객과의 계약으로 발생한 수취채권은 총 12,950,808천 원 입니다. 또한, 당기말 연결실체의 계약자산은 401,420천원이 며 , 계약부채는 없습니다. (4) 진행기준을 적용하는 주요계약 당기 및 전기 중 계약금액이 직전 사업연도 말 매출액의 5%이상에 해당하는 계약현황은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 발주처 Project명 계약금액 수익누계액 누적발생원가 누적손익 당기인식액 계약잔액 농업회사법인리우(주) 스마트팜 첨단온실 시공 4,681,818 1,719,547 1,537,574 181,973 1,719,547 2,962,271 ② 전기 (단위: 천원) 발주처 Project명 계약금액 수익누계액 누적발생원가 누적손익 당기인식액 계약잔액 - - - - - - - - (5) 당기말 및 전기말 현재 미청구공사와 초과청구공사의 내역 (단위: 천원) 구 분 당,기 전기 누적발생원가 1,845,222 - 가산 : 누적이익 270,544 - 누적공사수익 합계 2,115,766 - 차감 : 진행청구액 (1,714,345) - 소 계 401,420 - 미청구공사 401,420 - (6) 당기중 추정원가변동은 없습니다. 33. 영업부문 정보(1) 당기말 현재 연결실체의 보고부문별 영업내용은 다음과 같습니다. 보고부문 영업의 내용 알루미늄사업부문 알루미늄 가공 및 압출 제품 판매 온실사업부문 온실 시공 및 온실 부품 판매 그린피시팜(주) 장어 양식 및 판매 (주)그린케이팜 딸기 재배 및 판매 (2) 부문별 손익내역당기 및 전기 중 연결실체의 보고부문별 손익의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구분 매출액 내부매출액 순매출액 영업손익 당기순손익 알루미늄사업부문 25,063,527 - 25,063,527 728,341 517,138 온실사업부문 14,439,201 (45,000) 14,394,201 2,702,376 1,918,745 그린피시팜(주) 8,714,402 - 8,714,402 1,986,727 1,003,915 (주)그린케이팜 659,736 - 659,736 (419,751) (486,537) 연결조정 (45,000) 45,000 - 79,545 (420,175) 합계 48,831,866 - 48,831,866 5,077,238 2,533,086 ② 전기 (단위: 천원) 구분 매출액 내부매출액 순매출액 영업손익 당기순손익 알루미늄사업부문 25,470,078 - 25,470,078 1,522,023 728,095 온실사업부문 16,680,532 (2,922,222) 13,758,310 2,475,254 1,184,096 그린피시팜(주) 6,411,511 - 6,411,511 1,513,390 1,009,012 (주)그린케이팜 717,556 - 717,556 (404,067) (476,734) 연결조정 (2,922,222) 2,922,222 - - - 합계 46,357,455 - 46,357,455 5,106,600 2,444,469 (3) 부문별 자산, 부채의 내역당기말, 전기말 현재 연결실체의 부문별 자산, 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 알루미늄사업부문 35,939,004 12,584,551 34,266,910 17,594,379 온실사업부문 20,648,941 7,230,519 14,685,818 7,540,448 그린피시팜(주) 24,258,913 17,382,964 21,494,743 15,510,201 (주)그린케이팜 7,873,278 5,778,308 7,908,628 5,323,995 연결조정 (16,398,151) (8,045,694) (14,638,845) (6,620,120) 합계 72,321,985 34,930,648 63,717,254 39,348,903 (4) 지역별 매출액당기 및 전기 중 연결실체의 지역별 매출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 국내 44,578,288 37,879,870 수출 4,253,578 8,477,585 합계 48,831,866 46,357,455 34. 법인세 (1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세부담액 : 818,671 713,226 이연법인세비용 : - 당기손익으로 반영된 이연법인세 (21,705) 340,286 자본에 직접 가감된 이연법인세 19,894 11,107 법인세비용 816,860 1,064,619 (2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 계정과목 세전금액 법인세효과 세후금액 보험수리적손익 90,425 19,894 70,531 ② 전기 (단위: 천원) 계정과목 세전금액 법인세효과 세후금액 보험수리적손익 50,487 11,107 39,380 (3) 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전이익 3,349,946 3,334,420 적용세율에 따른 세부담액 703,988 711,572 조정사항 : 비일시적차이 113,771 155,796 세액공제 및 농어촌특별세 (222,238) (160,140) 실현가능성없는 이연법인세자산의 변동 - 305,606 종속기업손익에 대한 법인세효과 106,844 44,331 영업권손상차손에 대한 법인세효과 52,418 - 공동기업투자 - 7,454 기타 62,077 - 소계 - 353,047 법인세비용 816,860 1,064,619 유효세율 24.38% 31.93% (4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 기초 당기손익 기타포괄 기말 국고보조금 - 195,624 - 195,624 감가상각비 185,500 20,256 - 205,756 금융상품평가손익 11,826 (11,826) - - 퇴직급여충당부채 431,558 63,940 19,894 515,392 퇴직연금자산 (217,435) (60,195) - (277,630) 연차수당 15,580 3,978 - 19,558 재고자산평가손익 3,749 (1,271) - 2,478 미수수익 (10,741) (6,346) - (17,087) 장기투자증권 19,800 (13,200) - 6,600 금융보증부채 90,354 1,153 - 91,507 출자증권 (2,198) (1,343) - (3,541) 파생상품부채 - (56,526) - (56,526) 사용권자산 - (39,360) - (39,360) 리스부채 - 39,951 - 39,951 지분법손실 - (617) - (617) 지분법이익 (160,467) (92,244) - (252,711) 토지재평가차익 (485,996) - - (485,996) 토지재평가차손 57,333 - - 57,333 미지급비용 2,233 (133) - 2,100 생물자산 (310,541) (78,290) - (388,831) 전환권조정 (246,562) 55,161 - (191,401) 사채상환할증금 82,964 (34,660) - 48,304 대손충당금 - 17,758 - 17,758 합계 (533,043) 1,810 19,894 (511,339) ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기초 당기손익 기타포괄 기말 감가상각비 132,383 53,117 - 185,500 지분법주식 (76,894) (83,574) - (160,468) 확정급여채무 365,549 54,902 11,107 431,558 재평가차손 57,333 - - 57,333 매도가능증권 19,800 - - 19,800 금융보증부채 67,027 23,327 - 90,354 대손충당금 65,505 (65,505) - - 연차수당부채 14,604 976 - 15,580 장기금융상품평가손실 11,826 - - 11,826 재고자산평가손실 - 3,749 - 3,749 퇴직연금 (162,849) (54,586) - (217,435) 기술개발준비금 (3,740) 3,740 - - 미수수익 (676) (10,065) - (10,741) 출자증권 (2,198) - - (2,198) 토지 (485,996) - - (485,996) 생물자산 (194,350) (116,191) - (310,541) 이월결손금 36,331 (36,331) - - 전환권조정 (107,107) (139,454) - (246,561) 미지급비용 1,375 858 - 2,233 사채상환할증금 69,320 13,644 - 82,964 합계 (192,757) (351,393) 11,107 (533,043) (5) 당기말 현재 연결실체의 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 세무결손금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 일시적차이 1,308,830 1,701,089 세무상결손금 1,564,028 1,866,648 합계 2,872,858 3,567,737 35. 우발부채와 주요 약정사항 (1) 당기말 현재 연결실체의 금융기관에 대한 차입금 등의 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 약정내용 약정한도 실행잔액 중소기업은행 할인어음 1,700,000 - 중소기업자금대출 750,000 400,000 원화해외론렌딩자금대출 1,030,000 1,030,000 농협 농식품기업운전자금대출 1,875,000 1,875,000 운전자금대출 3,000,000 3,000,000 일반자금대출 300,000 300,000 외상매출채권담보대출 300,000 - 신한은행 B2B구매자금대출 1,250,000 - 무역금융 200,000 200,000 하나은행 외상매출채권담보대출 1,200,000 - 무역금융 1,000,000 - 운영자금 500,000 458,000 한국산업은행 산업운영자금대출 11,700,000 10,700,000 시설자금 6,000,000 6,000,000 국민은행 온렌딩자금대출 1,500,000 1,500,000 전문건설공제조합 운영자금 121,224 121,224 한국수출입은행 수출성장자금대출 1,000,000 1,000,000 NH캐피탈 원재료매입 1,693,500 654,081 합계 35,119,724 27,238,305 (2) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보증제공자 보증내역 보증금액 서울보증보험(주) 계약이행보증 등 2,881,059 전문건설공제조합 계약이행보증 등 177,634 농림수산업신용보증기금 차입보증 1,500,000 한국무역보험공사 수출입신용보증 180,000 신용보증기금 차입보증 3,862,500 합계 8,610,203 (3) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 및 연대보증 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보증 제공자 제공받은 보증내용 보증금액 보증처 대표이사 연대보증 1,650,000 국민은행 연대보증 3,101,240 농협은행 연대보증 924,744 신한은행 연대보증 1,200,000 하나은행 연대보증 12,000,000 한국산업은행 연대보증 1,200,000 수출입은행 연대보증 6,612,000 기업은행 연대보증 1,413,537 서울보증보험 채무보증(운용리스) 43,255 KDB캐피탈 수출신용보증 180,000 신한은행 B2B 구매자금보증 937,500 신용보증기금 수출신용보증 180,000 무역보험공사 합계 29,442,276 36. 담보제공자산당기말 현재 차입금 관련 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보권자 담보제공자산 담보설정금액 관련 차입금 등 중소기업은행 임야 1,983,192 1,030,000 국민은행 토지/ 건물 1,200,000 1,500,000 한국산업은행 토지/ 건물/ 기계장치 23,000,000 16,700,000 전문건설공제조합 투자증권 368,324 121,224 농협은행 토지/ 구축물 3,600,000 3,000,000 NH캐피탈(주1) 생물자산 654,081 654,081 합계 30,810,503 22,305,305 (주1) 당기말 현재 연결실체는 외상매입금으로 계상하고 있는 치어 할부대금에 대하여 생물자산을 담보로 제공하였습니다. 37. 특수관계자거래 (1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 기업명 공동기업 주식회사비씨에프 (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 성격 거래내역 당기 전기 주식회사비씨에프 공동기업 매출 25,156 59,045 대여금 증가 100,000 100,000 임직원 기타특수관계자 대여금 증가 - 12,000 차입금 감소 - 10,319 (3) 당기말, 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 성격 계정과목 당기말 전기말 주식회사비씨에프 공동기업 매출채권 347,629 360,000 단기대여금 620,000 520,000 (4) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위해 제공하거나 제공받는 지급보증 및 담보의 내역은 주석 35, 36에 기재되어 있습니다. (5) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 거래내역 당기 전기 대표이사 급여 189,536 186,811 퇴직급여 48,611 47,222 임원 급여 509,176 492,297 퇴직급여 79,474 72,639 합계 826,797 798,969 38. 영업으로부터 창출된 현금흐름 (1) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 영업으로부터 창출된 현금흐름 당기 전기 당기순이익 2,533,086 2,269,801 조정 : 퇴직급여 512,381 440,123 대손상각비(대손충당금환입) 131,156 (362,958) 기타의 대손상각비 190,600 - 감가상각비 2,210,927 1,862,205 무형자산상각비 179,916 158,927 주식보상비용 43,612 36,344 금융상품처분손실 18,524 - 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 (4,906) - 파생상품평가손실 22,437 155,262 파생상품평가이익 (329,864) (402,615) 이자비용 1,673,740 1,710,087 이자수익 (15,628) (82,655) 생물자산공정가치변동 (438,887) (429,177) 배당금수익 (4,020) (4,020) 외화환산이익 (3,805) (323) 외화환산손실 2,982 3,159 법인세비용 816,860 1,064,619 무형자산손상차손 257,712 12,298 지분법손실 25,168 32,882 재고자산평가충당금환입 (5,780) - 사채상환이익 - (43,674) 유형자산처분손실 83 - 유형자산처분이익 (6,489) (2,998) 전환상환우선주평가손실(이익) - 569,599 장기투자증권평가이익 - (1,201) 매출채권의 증가 (3,479,546) (2,241,014) 미수금의 감소 (534,965) 28,053 선급금의 감소(증가) (440,660) 136,373 선급비용의 감소 62,648 99,976 재고자산의 증가 (2,225,718) (6,924,774) 생물자산의 감소 - (59,713) 임대보증금의 증가 - (31,407) 기타보증금의 증가 - 7,000 장기선급비용의 감소(증가) (70,583) 41,823 매입채무의 증가 (891,269) 583,819 미지급금의 증가 240,165 75,546 선수금의 증가(감소) 188,141 10,436 장기선수금의 증가(감소) - (60,000) 예수금의 감소 9,313 (21,362) 미지급비용의 증가 20,535 22,010 부가세예수금의 감소 83,124 (4,649) 퇴직금의 지급 (157,254) (197,244) 퇴직연금운용자산의 증가 (332,421) (262,864) 장기미지급금의 감소 - - 영업으로부터 창출된 현금흐름 281,315 (1,812,306) (2) 현금 유출입이 없는 주요 거래 (단위: 천원) 구분 당기 전기 건설중인자산의 본계정 대체 306,772 4,990,098 사채 및 차입금의 유동성 대체 6,000,000 4,195,711 전환상환우선주부채의 전환 4,008,060 - 전환우선주 전환 333,333 - 전환상환우선주의 자본대체 - 1,727,114 유형자산 미지급금의 증가(감소) - 2,054,443 (3) 당기 및 전기중 재무활동으로부터 발생하는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.1) 당 기 (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금변동유동성대체 당기말 단기차입금 5,721,224 2,812,081 - 8,533,305 유동성장기차입금 1,124,800 (124,800) 4,000,000 5,000,000 유동성사채 3,070,911 (2,999,500) 928,589 1,000,000 장기차입금 17,405,000 300,000 (4,000,000) 13,705,000 사채 2,184,961 - (835,400) 1,349,561 리스부채 - (102,060) 319,432 217,372 합계 29,506,896 (114,279) 412,621 24,805,238 2) 전기 (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금변동유동성대체 기말 단기차입금 10,011,040 (4,289,816) - 5,721,224 유동성 장기차입금 2,090,200 (2,090,200) 1,124,800 1,124,800 유동성 사채 - - 3,070,911 3,070,911 장기차입금 8,094,800 10,435,000 (1,124,800) 17,405,000 사채 4,827,240 428,632 (3,070,911) 2,184,961 합계 25,023,280 4,483,616 - 29,506,896 4. 재무제표 재무상태표 제 23 기 2019.12.31 현재 제 22 기 2018.12.31 현재 제 21 기 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 23 기 제 22 기 제 21 기 자산 유동자산 28,574,671,426 20,172,007,176 18,029,644,654 현금및현금성자산 4,738,171,961 811,817,239 1,870,572,477 단기금융상품 80,000,000 50,000,000 380,000,000 기타금융자산 1,216,000,000 398,000,000 269,060,000 매출채권 및 기타채권 16,371,815,701 12,737,798,584 11,050,217,887 재고자산 5,842,838,689 6,115,036,912 4,256,808,067 기타유동자산 325,845,075 59,354,441 202,986,223 비유동자산 28,013,273,522 28,502,817,545 24,979,239,130 장기금융상품 2,000,000 785,647,318 876,843,435 당기손익-공정가치측정 금융자산 510,730,468 405,824,460 404,623,284 종속기업투자 8,479,759,340 8,267,323,843 5,179,320,869 유형자산 17,300,011,518 17,243,518,857 16,602,470,791 무형자산 546,899,092 677,484,841 685,369,525 기타금융자산 1,113,160,226 1,123,018,226 1,230,611,226 이연법인세자산 60,712,878 자산총계 56,587,944,948 48,674,824,721 43,008,883,784 부채 유동부채 13,388,361,878 14,242,036,315 24,280,474,877 매입채무 및 기타유동채무 12,691,866,167 13,466,982,023 23,768,054,956 단기매입채무 1,193,055,521 2,004,488,712 1,671,037,006 기타금융부채 104,774,060 76,704,736 79,116,646 단기차입금 5,321,224,000 4,321,224,000 9,000,720,887 전환상환우선주부채 3,066,499,578 9,795,342,443 파생상품부채 873,264,997 1,131,637,974 유동성장기부채 6,000,000,000 3,124,800,000 2,090,200,000 유동리스부채 72,812,586 당기법인세부채 379,460,412 542,488,199 291,273,934 기타유동부채 317,035,299 232,566,093 221,145,987 비유동부채 6,426,708,421 10,956,607,095 5,432,032,208 장기매입채무 및 기타비유동채무 5,229,726,788 9,815,698,630 4,429,470,137 사채 1,000,000,000 3,000,000,000 장기차입금 4,705,000,000 8,405,000,000 1,124,800,000 기타금융부채 415,942,422 410,698,630 304,670,137 비유동리스부채 108,784,366 파생상품부채 32,044,742 21,190,094 확정급여부채 1,070,136,891 961,101,622 906,074,844 기타채무 94,800,000 94,800,000 94,800,000 이연법인세부채 63,816,749 1,687,227 부채총계 19,815,070,299 25,198,643,410 29,712,507,085 자본 자본금 2,411,935,500 1,740,485,000 1,290,570,000 자본잉여금 19,994,339,501 9,776,171,802 2,261,385,692 기타자본 1,880,567,071 1,909,375,420 1,907,513,350 이익잉여금(결손금) 12,486,032,577 10,050,149,089 7,836,907,657 자본총계 36,772,874,649 23,476,181,311 13,296,376,699 자본과부채총계 56,587,944,948 48,674,824,721 43,008,883,784 포괄손익계산서 제 23 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 22 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 21 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 23 기 제 22 기 제 21 기 수익(매출액) 39,502,728,067 42,150,610,227 46,308,847,390 매출원가 32,031,887,122 34,801,022,949 39,748,518,341 매출총이익 7,470,840,945 7,349,587,278 6,560,329,049 판매비와관리비 4,040,123,962 3,227,106,345 3,553,707,949 영업이익(손실) 3,430,716,983 4,122,480,933 3,006,621,100 금융수익 155,788,331 288,978,395 512,810,050 금융비용 796,288,956 1,824,905,701 1,589,574,726 기타영업외수익 27,525,707 28,380,685 93,865,787 기타영업외비용 20,830,404 35,306,948 62,527,662 지분법이익 206,702,230 356,759,437 89,000,777 법인세비용차감전순이익(손실) 3,003,613,891 2,936,386,801 2,050,195,326 법인세비용 567,730,403 723,145,369 335,086,838 당기순이익(손실) 2,435,883,488 2,213,241,432 1,715,108,488 기타포괄손익 (72,420,549) (34,481,430) 185,798,225 확정급여제도의 재측정요소 (76,892,497) (24,531,388) (72,461,356) 재평가차액 259,316,094 지분법자본변동 4,471,948 (9,950,042) (1,056,513) 총포괄손익 2,363,462,939 2,178,760,002 1,900,906,713 지배기업 소유주지분 주당손익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 651 805 664 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 578 600 479 자본변동표 제 23 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 22 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 21 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 1,290,570,000 2,261,385,692 1,721,715,125 6,121,799,169 11,395,469,986 당기순이익(손실) 1,715,108,488 1,715,108,488 확정급여제도의 재측정요소 (72,461,356) (72,461,356) 재평가차액 259,316,094 259,316,094 지분법자본변동 (1,056,513) (1,056,513) 유상증자 전환우선주의 전환 주식매입선택권 전환상환우선주부채 재분류 전환상환우선주부채 전환 2017.12.31 (기말자본) 1,290,570,000 2,261,385,692 1,907,513,350 7,836,907,657 13,296,376,699 2018.01.01 (기초자본) 1,290,570,000 2,261,385,692 1,907,513,350 7,836,907,657 13,296,376,699 당기순이익(손실) 2,213,241,432 2,213,241,432 확정급여제도의 재측정요소 (24,531,388) (24,531,388) 재평가차액 지분법자본변동 (9,950,042) (9,950,042) 유상증자 전환우선주의 전환 주식매입선택권 36,343,500 36,343,500 전환상환우선주부채 재분류 333,333,000 5,904,254,096 6,237,587,096 전환상환우선주부채 전환 116,582,000 1,610,532,014 1,727,114,014 2018.12.31 (기말자본) 1,740,485,000 9,776,171,802 1,909,375,420 10,050,149,089 23,476,181,311 2019.01.01 (기초자본) 1,740,485,000 9,776,171,802 1,909,375,420 10,050,149,089 23,476,181,311 당기순이익(손실) 2,435,883,488 2,435,883,488 확정급여제도의 재측정요소 (76,892,497) (76,892,497) 재평가차액 지분법자본변동 4,471,948 4,471,948 유상증자 360,500,000 6,521,057,364 6,881,557,364 전환우선주의 전환 66,666,500 (66,666,500) 주식매입선택권 43,612,200 43,612,200 전환상환우선주부채 재분류 전환상환우선주부채 전환 244,284,000 3,763,776,835 4,008,060,835 2019.12.31 (기말자본) 2,411,935,500 19,994,339,501 1,880,567,071 12,486,032,577 36,772,874,649 현금흐름표 제 23 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 22 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 21 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 23 기 제 22 기 제 21 기 영업활동현금흐름 (574,077,858) 2,028,774,813 1,709,512,560 영업에서 창출된 현금 842,781,216 3,026,396,517 3,105,966,431 법인세납부(환급) (834,861,509) (400,076,050) (576,091,058) 이자지급(영업) (619,732,455) (635,256,851) (872,220,783) 이자수취(영업) 33,714,890 33,691,197 47,837,970 배당금수취(영업) 4,020,000 4,020,000 4,020,000 투자활동현금흐름 (1,466,295,902) (4,722,894,062) (3,638,143,375) 단기금융상품의 감소 720,000,000 240,000,000 단기대여금의 감소 1,888,000,000 2,091,893,600 235,440,000 장기금융상품의 감소 889,414,327 457,611,670 60,000,000 장기대여금의 감소 12,000,000 임차보증금의 감소 8,858,000 유형자산의 처분 33,363,636 34,093,304 138,909,091 장기선급금의 감소 49,136,320 단기금융상품의 증가 (30,000,000) (390,000,000) (600,000,000) 장기금융상품의 증가 (124,291,465) (366,415,553) (193,843,435) 단기대여금의 증가 (2,705,000,000) (2,221,833,600) (433,500,000) 장기대여금의 증가 (975,000,000) 종속기업의 투자 증가 (2,744,000,000) (240,000,000) 유형자산의 증가 (1,260,931,850) (2,143,934,211) (1,649,492,482) 무형자산의 증가 (65,708,550) (160,309,272) (104,369,404) 장기투자증권의 취득 (100,000,000) (67,500,000) 기타금융자산의 증가 (109,923,465) 보증금의 증가 재무활동현금흐름 5,966,551,559 1,635,303,113 326,954,416 단기차입금의 차입 1,000,000,000 320,503,113 (159,045,584) 장기차입금의 차입 300,000,000 3,405,000,000 유상증자 6,881,557,364 사채의 발행 1,000,000,000 리스부채의 상환 (90,205,805) 유동성장기부채의 상환 (124,800,000) (2,090,200,000) (514,000,000) 사채의 상환 (2,000,000,000) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 176,923 60,898 (1,061,929) 현금및현금성자산의 증가(감소) 3,926,354,722 (1,058,755,238) (1,602,738,328) 기초현금및현금성자산 811,817,239 1,870,572,477 3,473,310,805 기말현금및현금성자산 4,738,171,951 811,817,239 1,870,572,477 5. 재무제표 주석 제 23 기 2019년 12월 31일 현재 제 22 기 2018년 12월 31일 현재 회사명 : 주식회사 그린플러스 1. 일반사항주식회사 그린플러스(이하 '당사')는 1997년 10월 설립되어 알루미늄 제품의 생산, 가공 및 판매와 대형식물원, 첨단유리온실 등 온실관련 창호공사 및 강구조물공사를 주업으로 하고 있습니다. 보고기간말 현재 본사 및 공장은 충남 예산군 응봉면에 위 치해 있으며, 당기말 현재 자 본금 은 2,411,935 천 원입 니다. 당사는 2019년 8월 7일 한국거래소 코스닥 시장에 증권 상장하였으며, 보고기간종료일 현재 주주 현황은 다음과 같습니다. 주주명 보유주식수(주) 지분율(%) 박영환 1,050,000 21.77 이성화 300,000 6.22 박선희 300,000 6.22 주진홍 200,000 4.14 김종숙 150,000 3.11 TS-AJ 신기술사업투자조합 940,325 19.49 우리사주조합 70,000 1.45 기타 1,813,546 37.60 합계 4,823,871 100.00 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준 당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니 다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.2.2 회계정책과 공시의 변경 1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 아래에서 설명하고 있는 2019년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제 ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 당사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초로 도입하였습니다. 기업회계기준서 제1034호에서 요구하는 바와 같이, 당사는 이와 관련된 성격과 영향을 아래와 같이 공시합니다. 이와 다른 개정 기준서와 해석서들이 2019년에 최초로 도입되었으나 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.- 기업회계기준서 제1116호 '리스'(제정)기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 이 기준서는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하며, 리스이용자가 대부분의리스에 대하여 자산과 부채를 인식하는 단일모형에 따라 회계처리하도록 요구합니다. 기준서 제1116호에서 리스제공자의 회계처리는 기업회계기준서 제1017호에서와 유의적으로 변경되지 않았습니다. 리스제공자는 기업회계기준서 제1017호에서와 유사한 원칙을 사용하여 리스를 운용리스 또는 금융리스로 계속 분류 할 것입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호가 당사가 리스제공자인 리스계약에 대해 미치는 영향은 없습니다. 당사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 수정소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 수정소급법에 따르면 최초 적용일에 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 소급 적용합니다. 당사는 최초 적용일에 기업회계기준서 제1017호 및 해석서 제2104호에 따라 최초 적용일 이전에 이미 리스로 식별된 계약에 대하여만 이 기준서를 적용하는 실무적 간편법을 적용하기로 하였습니다. 또한 당사는 리스개시일에 리스기간이 12개월 이하이고 연장선택권이 존재하지 않는 리스('단기리스')와 리스계약의 기초자산이 소액인 리스 ('소액자산') 대하여는 인식 면제를 적용하기로 선택하였습니다.기업회계기준서 제1116호 최초 적용에 따라 2019년 1월 1일 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제1017호에 따른장부금액 재측정 제1116호에 따른장부금액 자산 유동자산 20,172,007 - 20,172,007 비유동자산 28,502,817 150,447 28,653,264 자산총계 48,674,824 150,447 48,825,271 부채 유동부채 14,242,036 69,416 14,311,452 비유동부채 10,956,607 81,031 11,037,638 부채총계 25,198,643 150,447 25,349,090 ① 기업회계기준서 제1116호 채택 효과당사는 다양한 유형의 건물, 차량운반구 및 기타 장비에 대한 리스계약을 체결하고 있습니다. 기준서 제1116호를 채택하기 전에 당사는 당사가 리스이용자인 각 리스에대해 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 리스자산의소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 당사에 이전되는 리스는 금융리스로 분류되었으며, 그 외의 리스는 운용리스로 분류되었습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하였습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분하였습니다. 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하였습니다. 선급되었거나 미지급된 리스료는 선급금 또는 기타 미지급금으로 각각 인식하였습니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호를 적용함에 따라 단기리스와 소액자산리스를 제외한 당사가 리스이용자인 모든 리스에 대해 단일의 인식 및 측정 방법을 적용합니다. 동 기준서는 당사가 적용한 구체적인 경과규정 요구사항 및 실무적 간편법에 대한 지침을 제공합니다. 사용권 자산은 리스부채와 동일한 금액으로 인식하고 최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한 리스료 금액을 조정하였습니다. ② 새로운 회계정책의 요약당사가 최초 적용일부터 기업회계기준서 제1116호를 채택하면서 적용하는 새로운 회계정책은 다음과 같습니다.가. 사용권자산 당사는 리스개시일(즉, 기초자산을 사용할 수 있는 날)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하며, 리스부채의 재측정이 발생하는 경우 조정합니다. 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스선급금이나 인센티브는 가감합니다. 당사가 리스기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다.당사는 사용권자산에 대한 손상 검토를 수행하며, 사용권자산을 재무상태표에서 유형자산에 포함하여 표시합니다. 나. 리스부채당사는 리스개시일에 그날 현재 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료에는 받을 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료와 잔존가치 보증에 따라 연결기업이 지급할 것으로 예상되는 금액이 포함됩니다. 또한 당사는 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 리스료를 지급하는 사건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 당사는 리스개시일후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다. 또한 당사는 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스 기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정 합니다.다. 단기리스 및 소액자산리스당사는 단기리스(예, 리스 기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권이 없는 리스)에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한, 가치가 낮은 사무용 장비(예, US$ 5,000이하인 리스)에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.라. 연장선택권이 있는 계약에서 계약기간을 결정할 때 중요한 판단당사는 리스의 해지불능기간에 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간과 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 일부 리스에 대해 기간을 연장할 수 있는 연장선택권을 보유하고 있습니다. 당사는 이 선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을행사할 경제적 유인이 생기게 하는 모든 관련 요소를 고려합니다. 리스개시일 이후에중요한 영향을 미치는 사건이나 상황이 변하거나 통제할 수 있는 상황에 변화가 발생하여 선택권의 행사가능성 (또는 행사하지 않을 가능성)에 영향을 미친다면(예를들어, 사업 전략의 변경), 당사는 리스 기간을 재평가 합니다. 당사는 건물 등의 리스가 영업에서 차지하는 중요성을 고려하여 연장선택권의 대상기간을 리스기간에 포함하였습니다. ③ 재무상태표와 손익계산서에 인식한 금액- 재무상태표에 인식된 금액 (단위 :천원) 구 분 당기말 당기초 사용권자산 차량운반구 178,909 150,447 사용권자산 합계 178,909 150,447 리스부채 181,597 150,447 - 손익계산서에 인식된 금액 (단위 : 천원) 구분 당기 사용권자산의 감가상각비 차량운반구 92,850 감가상각비 합계 92,850 리스부채에 대한 이자비용 5,292 단기리스료 51,936 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 - 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 - - 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정) 동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지를 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다. - 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정) 동 개정사항은 관계기업이나 공동기업에 대한 지분법을 적용하지 않는 다른 금융상품에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함됩니다. 회사는 그러한 장기투자지분에 대하여 기업회계기준서 제1028호를 적용하기 전에 기업회계기준서 제1109호를 적용합니다. 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 아니합니다. - 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선 동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’, 기업회계기준서 제1023호 ‘차입원가’, 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 및 기업회계기준서 제1111호 ‘공동약정’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. ① 기업회계기준서 제1012호 법인세 동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 배당이익과 미배당이익에 다른 세율이 적용되는지와 무관하게 적용됩니다. ② 기업회계기준서 제1023호 차입원가 동 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다. ③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합 동 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다. ④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정 동 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.- - 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정) 동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 연결실체는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우에 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여 산정하며 재측정할 때 기여금 납부와 급여 지급이 순확정급여부채(자산)에 미치는 영향도 고려한다는 점을 명확히 합니다. - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정) 동 개정사항은 ‘원가기준 투입법 적용 계약의 추가 공시’와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 ‘계약’의 의미를 ‘개별계약’으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의 수익기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 합니다. - 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정) 동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다. ① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지, 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다. ② 기업은 법인세신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다. - 수용할 가능성이 높다면 법인세신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세처리와 일관되게 산정합니다. - 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다. 당사는 동 제·개정사항이 당사의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 2.3 종속기업 및 지분법피투자기업 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 지분법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 당사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 재무제표는 당사의 기능통화인 대한민국의 통화(KRW)로 표시되고 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 2.5 비파생금융자산(1) 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.(2) 분류 및 후속측정당사는 금융자산을 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 상각후원가 측정 금융상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 및 당기손익-공정가치 측정 금융상품으로 분류하고 있습니다.금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.- 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.- 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 당사는 그 투자지분의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초 공정가치에 취득과 직접 관련되는거래원가를 가산하여 측정합니다.다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다. 분류 후속측정 당기손익-공정가치 측정 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가 측정 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소되며, 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거로 인한 손익도 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다. (3) 손상당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산 당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용 위험이 낮다고 결정된 채무상품- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무상품과 은행 예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대 존속기간이 12개월보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. ① 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.② 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.③ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시당사는 상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금을 해당 자산의 장부금액에서 차감하여 표시하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다. 2.6 파생상품 파생금융상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있으며, 공정가치 변동으로 인한 손익은 일반적으로 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피회계를 적용하는 파생금융상품의 경우 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 계상하고 있으며 비효과적인 부분인 파생금융상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (1) 위험회피회계당사는 특정위험으로 인한 기존 자산, 부채 또는 확정계약의 공정가액변동위험을 회피하기 위해서는 공정가액위험회피회계를 적용하고 있으며, 특정위험으로 인한 예상거래의 미래 현금흐름변동위험을 감소시키기 위해서는 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 당사는 위험회피수단을 최초 지정하는 시점에 위험회피 종류, 위험관리의 목적, 위험회피전략을 공식적으로 문서화하고 있으며, 최초 지정시점 및 매 보고기간말에 위험회피대상 항목과 위험회피수단 사이에 경제적 관계가 있는지 여부에 대해서 평가하고 있습니다.① 공정가치위험회피공정가치위험회피회계를 적용하는 경우에 위험회피수단의 평가손익(파생상품이 아닌 금융상품을 위험회피수단으로 지정한 경우에는 외화환산손익) 및 특정위험으로 인한 위험회피대상항목의 평가손익은 당기손익으로 처리하고 있습니다.② 현금흐름위험회피현금흐름위험회피회계를 적용하는 경우 예상거래의 미래현금흐름변동위험을 감소시키기 위하여 지정된 파생상품의 평가손익(위험회피수단이 파생상품이 아닌 금융상품인 경우에는 외화위험으로 인한 외환차이 변동분) 중 위험회피에 효과적인 부분은 파생상품평가손익으로 기타포괄손익누계액의 항목으로 계상한 후 예상거래의 종류에 따라 향후 예상거래가 당기손익에 영향을 미치는 회계연도에 당기손익으로 인식하거나, 예상거래가 발생시 관련 자산ㆍ부채의 장부금액에서 가감하여 처리하고 있습니다. 위험회피수단이 청산, 소멸, 행사되어 위험회피회계가 중단되는 경우에도 기타포괄손익누계액 항목의 향후 회계처리는 동일하며, 다만 위험회피대상 예상거래의발생가능성이 불확실하여 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우에는 이미 기타포괄손익누계액에 계상된 파생상품평가손익을 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 내재파생상품 내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.(3) 기타 파생상품 위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.7 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법(원재료는 선입선출법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.2.8 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 과목 내용연수 건물 40년 구축물 10년 기계장치 10년 기타 5년 유형자산의 감가상각 방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.2.9 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.2.10 정부보조금 정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.2.11 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다. 과목 내용연수 산업재산권 5년~10년 소프트웨어 5년 2.12 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.2.13 비금융자산의 손상 고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.2.14 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.(1) 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. (3) 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.2.15 복합금융상품 당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 상환전환우선주입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 당사가 발행한 전환상환우선주는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환상환우선주로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환상환우선주의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환상환우선주의 공정가치와 상환우선주의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권의 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류합니다.2.16 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 2.17 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.(1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.(2) 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.2.18 종업원급여(1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.(2) 퇴직급여: 확정급여제도보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.2.19 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.2.20 고객과의 계약에서 생기는 수익(가) 수행의무의 식별당사는 알루미늄을 압출 및 가공하여 제품생산하는 사업과 온실의 설계, 제작, 시공을 통한 맞춤형 온실시공 등을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 고객과의 물품공급계약에서 알루미늄 및 온실사업의 알루미늄 제품 공급과 온실 설치공사와 관련해서 수행의무를 식별할 수 있으며, 식별된 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지를 결정합니다.(나) 거래가격의 산정 및 배분 당사는 고객으로부터 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.(다) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무당사의 온실시공부문은 온실시공의 용역계약을 체결하고 공사를 진행하게 됩니다. 당사는 해당 공사/용역계약이 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 가치를 높인다는 조건을 만족 시 수행의무를 기간에 걸쳐 이행하는 것으로 판단하고 투입법에 또는 산출법에 따른 진행기준에 따라 수익을 인식하고 있습니다.투입법에 따라 기간에 걸쳐 인식한 수익과 관련하여, 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 계약자산으로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과금액은 계약부채로 표시하고 있습니다.관련 공사가 수행되기 전에 수취한 금액은 재무상태표상 선수금으로 인식하고 있으며, 수행한 공사에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 재무상태표상 매출채권 및 기타채권에 포함되어 있습니다. 2.21 영업부문 당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다. 3. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요원천재무제표를 작성함에 있어 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다. 재무제표를 작성을 위해 회계정책의 적용과정에서 내린 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요원천에 대한 내용은 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다. 4. 재무위험관리 당사의 재무위험관리는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험하에서도 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성을 제고하는 데 있습니다.(1) 시장위험 가. 외환위험 당사는 외 화거래 수행에 따라 다양한 환율변동 위험에 노출되어 있습니다. 당기 및 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산ㆍ부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: USD, JPY, EUR, 천원) 구분 통화 당기말 전기말 외화금액 원화환산액 외화금액 원화환산액 현금및현금성자산 JPY 60,289,380 641,159 3,525,446 35,719 USD 12 14 12 14 EUR 1,500 1,946 3,004 3,842 매출채권 JPY 76,842,400 817,196 78,625,616 796,619 합 계 1,460,315 836,194 당기말, 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동 시, 이러한 환율변동이 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 통화 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 JPY 145,836 (145,836) 83,234 (83,234) USD 1 (1) 1 (1) EUR 195 (195) 384 (384) 나. 이자율위험이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융원가의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화 하는데 있습니다. 당사는 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.당기말, 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 변동금리부 금융자산 및 부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 금융부채 12,730,000 11,854,800 당기말, 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동 시 변동금리부 차입금에서 발생하는 이자비용으로 인하여 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 100bp 상승시 100bp 하락시 100bp 상승시 100bp 하락시 상승시 (127,300) 127,300 (118,548) 118,548 다. 가격위험가격위험은 외환위험이나 이자율 위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사가 보유하고 있는 금융상품은 당기말 현재 가격위험에 의한 유의적인 변동위험이 존재하지 않습니다. (2) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 도매 거래처의 경우 독립적으로 신용 평가를 받는다면 평가된 신용 등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부에서 평가한 신용 등급을 바탕으로 결정됩니 다. 신용 한도의 사용 여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 가. 당기말, 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 4,738,172 811,817 매출채권 및 기타채권 16,454,952 12,780,626 단기금융상품 80,000 50,000 장기금융상품 2,000 785,647 장기투자증권 510,730 405,824 기타금융자산 2,329,160 1,521,018 합계 24,115,014 16,354,932 상기 금액은 대손충당금 차감 전 총액 기준의 금액입니다. 나. 당기말, 전기말 현재 당사의 금융자산 중 매출채권 및 기타채권에 대한 연령분석은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구분 금융자산의 개별 및 집합으로 평가하는 채권 합계 만기미도래 0~3개월 이하 3개월 초과~6개월 이하 6개월 초과 ~1년 이하 1년 초과 매출채권 6,108,830 6,197,177 2,335,187 1,424,063 115,616 16,180,873 미수수익 24,744 - 52,924 - - 77,668 미수금 126,877 - 42,440 - 27,094 196,411 합계 6,260,451 6,197,177 2,430,551 1,424,063 142,710 16,454,952 ② 전기말 (단위: 천원) 구분 금융자산의 개별 및 집합으로 평가하는 채권 합계 만기미도래 0~3개월 이하 3개월 초과~6개월 이하 6개월 초과 ~1년 이하 1년 초과 매출채권 7,869,838 323,716 1,592,132 1,600,886 1,286,897 12,673,469 미수수익 48,822 - - - - 48,822 미수금 58,335 - - - - 58,335 합계 7,976,995 323,716 1,592,132 1,600,886 1,286,897 12,780,626 (3) 유동성위험당사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는 데 있어 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사내부의 목표재무비율 및 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함하고 있고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구분 1년 이내 1년 초과2년 이내 2년 초과5년 이내 합 계 매입채무 및 기타채무 1,193,056 - 94,800 1,287,856 기타금융부채 15,874 - - 15,874 단기차입금 5,321,224 - - 5,321,224 장기차입금 5,000,000 3,705,000 1,000,000 9,705,000 사채 1,000,000 - - 1,000,000 리스부채 72,813 55,980 52,803 181,596 파생상품부채 - 32,045 - 32,045 합계 12,602,967 3,793,025 1,147,603 17,543,595 ② 전기말 (단위: 천원) 구분 1년 이내 1년 초과2년 이내 2년 초과5년 이내 합 계 매입채무 및 기타채무 2,004,489 - 94,800 2,099,289 기타금융부채 12,892 - - 12,892 단기차입금 4,321,224 - - 4,321,224 전환상환우선주부채 3,066,500 - - 3,066,500 장기차입금 1,124,800 5,000,000 3,405,000 9,529,800 사채 2,000,000 1,000,000 - 3,000,000 파생상품부채 881,149 7,684 5,622 894,455 합계 13,411,054 6,007,684 3,505,422 22,294,160 (4) 자본위험당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 당기말, 전기말 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 부채(A) 19,815,070 25,134,827 자본(B) 36,772,875 23,817,901 부채비율(A/B) 53.89% 105.53% 5. 금융상품 (1) 금융상품 종류별 공정가치당기말, 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 [공정가치로 인식된 자산] 당기손익-공정가치측정 금융자산 510,730 510,730 405,824 405,824 [상각후원가로 인식된 자산](주1) 단기금융상품 80,000 - 50,000 - 장기금융상품 2,000 - 785,647 - 매출채권 및 기타채권 16,371,816 - 12,737,799 - 기타금융자산 2,329,160 - 1,521,018 - 소계 18,782,976 - 15,094,464 - 합계 19,293,706 510,730 15,500,288 405,824 [공정가치로 인식된 금융부채] 파생상품부채 32,045 32,045 894,455 894,455 [상각후원가로 인식된 부채](주1) 매입채무 및 기타채무 1,287,856 - 2,099,289 - 리스부채 181,596 - - - 차입금 및 사채 16,026,224 - 16,851,024 - 전환상환우선주부채 - - 3,066,500 - 기타금융부채 431,816 - 423,591 - 소계 17,927,492 - 22,440,404 - 합계 17,959,537 32,045 23,334,859 894,455 (주1) 상각후원가로 인식된 금융상품의 경우 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 공정가치 평가를 수행하지 아니하였습니다. (2) 공정가치 서열체계활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함되며, 대부분 상장주식으로 구성됩니다. 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업 고유 정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등 한편, 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수(단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외) 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 당기말, 전기말 현재 당사의 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위:천원) 범 주 공정가치 수준1 수준2 수준3 합 계 공정가치로 측정되는 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - 510,730 510,730 공정가치로 측정되는 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 - 32,045 - 32,045 ② 전기말 (단위:천원) 범 주 공정가치 수준1 수준2 수준3 합 계 공정가치로 측정되는 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - 405,824 405,824 공정가치로 측정되는 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 - 21,190 873,265 894,455 한편, 당기와 전기 중 회계기준 변경에 따른 서열체계 재분류를 제외한 공정가치 서열체계의 수준이동은 없었습니다. (3) 당기와 전기 중 '수준 3'에 포함된 금융상품의 변동은 다음과 같습니다.1) 금융자산 (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초잔액 405,824 404,623 취득 100,000 - 평가이익 4,906 1,201 기말잔액(주1) 510,730 405,824 보고기간 종료일 현재 '수준 3'으로 분류된 금융상품은 전액 장기투자증권입니다. 당사가 보유하고 있는 장기투자증권은 전문건설공제조합 출자금 402좌, 한국전기공사공제조합에 대한 출자금 200좌 등으로 구성되어 있습니다. 2) 금융부채 (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초잔액 873,265 6,799,625 평가손실(이익) (29,300) 686,466 재분류(주1) (843,965) (6,612,826) 기말잔액 - 873,265 (주1) 당기 중 1차전환상환우선주 178,644주의 보통주전환 및 2차전환상환우선주 125,000주의 보통주 전환 등으로 인하여 자본 등으로 재분류되었습니다. 당기말 현재 공정가치 측정 금융자산 중 '수준 3'으로 평가된 금융자산 및 금융부채의 공정가치 평가방법과 투입변수는 다음과 같습니다. 구분 가치평가방법 투입변수 전문건설공제조합 예상매각가액평가법 - 한국전기공사공제조합 예상매각가액평가법 - 전환상환우선주 이항모형,Strip Bootstrapping 변동성, 할인율, 주가 6. 범주별 금융상품(1) 당기말, 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부가액은 다음과 같습니다.1) 금융자산 (단위:천원) 금융상품범주 과목 계정명 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 당기손익-공정가치 측정 금융자산 장기투자증권 투자증권 510,730 510,730 405,824 405,824 상각후원가측정 금융자산 단기금융상품 단기금융상품 80,000 - 50,000 - 장기금융상품 장기금융상품 2,000 - 785,647 - 매출채권및기타채권 매출채권 16,097,737 - 12,630,642 - 미수금 196,411 - 58,335 - 미수수익 77,668 - 48,822 - 소계 16,371,816 - 12,737,799 - 기타금융자산 단기대여금 1,216,000 - 398,000 - 장기대여금 975,000 - 976,000 - 임차보증금 138,160 - 147,018 - 소계 2,329,160 - 1,521,018 - 소계 18,782,976 - 15,094,464 - 합계 19,293,706 510,730 15,500,288 405,824 상기 금액은 대손충당금(손상차손누계액) 차감 후 금액입니다. 2) 금융부채 (단위:천원) 금융부채 범주 과목 계정명 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 상각후원가측정금융부채 매입채무 및기타채무 매입채무 688,488 - 1,692,325 - 미지급금 599,367 - 406,964 - 리스부채 리스부채(유동성) 72,813 - - - 리스부채(비유동) 108,784 - - - 기타금융부채(유동) 미지급비용 15,874 - 12,892 - 단기차입금 단기차입금 5,321,224 - 4,321,224 - 유동성장기부채 유동성장기부채 5,000,000 - 3,124,800 - 전환상환우선주부채 전환상환우선주부채 - - 3,066,500 - 사채 사채 1,000,000 - 1,000,000 - 장기차입금 장기차입금 4,705,000 - 8,405,000 - 기타금융부채(비유동) 금융보증부채 415,942 - 410,699 - 소계 17,927,492 - 22,440,404 - 당기손익-공정가치 측정 금융부채 파생상품부채 파생상품부채 32,045 32,045 894,455 894,455 합계 17,959,537 32,045 23,334,859 894,455 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. (2) 금융상품 범주별 손익 ① 당기 (단위: 천원) 구분 당기손익 이자수익(비용) 배당금수익 평가손익 손상차손환입(손상차손) 외화환산손익 금융보증손익 금융자산 : 상각후원가 측정 금융자산 62,561 - (40,309) - 813 - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 4,020 4,906 - - 합계 62,561 4,020 (35,403) - 813 - 금융부채 : 상각후원가 측정 금융부채 (724,906) - - - - - 당기손익-공정가치 측정 금융부채 - - 18,445 - - (5,244) ② 전기 (단위: 천원) 구분 전기손익 이자수익(비용) 배당금수익 평가손익 손상차손환입(손상차손) 외화환산손익 금융보증손익 금융자산 : 상각후원가 측정 금융자산 79,442 - 362,958 - (2,811) - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 4,020 1,201 - - - 합계 79,442 4,020 364,159 - (2,811) - 금융부채 : 상각후원가 측정 금융부채 (920,934) - - - - - 당기손익-공정가치 측정 금융부채 - - (707,655) - - (106,028) 7. 현금및현금성자산당기말 및 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 예금 및 적금 5,624,595 798,218 기타 현금성자산 2,776 13,599 정부보조금 (889,199) - 합계 4,738,172 811,817 8. 사용이 제한된 금융자산당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당기말 전기말 사용제한 사유 장기금융상품 2,000 2,000 당좌개설보증금 9. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말, 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 매출채권 16,180,874 12,673,469 대손충당금 (83,136) (42,827) 소계 16,097,738 12,630,642 기타채권 미수금 196,411 58,335 미수수익 77,668 48,822 소계 274,079 107,157 합계 16,371,816 12,737,799 (2) 당기 및 전기의 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초잔액 42,827 405,785 대손충당금 설정금액 40,309 - 대손충당금 환입액 - (362,958) 기말잔액 83,136 42,827 (3) 당기말, 전기말 현재 손상된 매출채권 및 기타채권의 연령은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 3개월 이하 3,885 30,412 4개월 ~ 6개월 14,249 2,132 7개월 ~ 1년 46,655 886 1년 초과 18,347 9,397 합계 83,136 42,827 (4) 당기말, 전기말 현재 손상되지 아니한 매출채권 및 기타채권의 연령은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 3개월 이하 12,453,744 8,270,299 4개월 ~ 6개월 2,416,301 1,590,000 7개월 ~ 1년 1,377,408 1,600,000 1년 초과 124,363 1,277,500 합계 16,371,816 12,737,799 10. 기타금융자산당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 계정명 당기말 전기말 유동성자산 단기대여금 1,216,000 398,000 비유동성자산 장기대여금 975,000 976,000 임차보증금 138,160 147,018 합계 2,329,160 1,521,018 11. 재고자산당사는 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자산의 장부금액을 결정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 제품 3,861,933 (11,263) 3,850,670 4,442,888 (17,043) 4,425,845 원재료 892,005 - 892,005 493,090 - 493,090 재공품 1,100,163 - 1,100,163 1,196,102 - 1,196,102 합계 5,854,101 (11,263) 5,842,838 6,132,080 (17,043) 6,115,037 당기 중 매출원가로 인식한 재고자산의 평 가 손실환입은 5,780천원 (전기: 평가손실17,043천원) 입니다. 12. 기타유동자산 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 선급금 308,166 24,236 선급비용 17,679 35,118 합계 325,845 59,354 13. 종속기업투자(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 종속기업 투자의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 소재지 결산월 주요영업 지분율 취득원가 손상차손누계액 장부금액 당기말 전기말 당기말 전기말 그린피시팜(주) 국내 12월 양식업 90.00% 90.00% 4,316,000 - 6,630,458 5,774,789 (주)그린케이팜 국내 12월 작물재배업 89.74% 89.74% 3,468,000 - 1,849,301 2,492,535 합계 7,784,000 - 8,479,759 8,267,324 당사는 전기중 그린피시팜(주) 2,676,000천원(신규유상증자 2,400,000천원/구주인수 276,000천원)과 (주)그린케이팜 68,000천원(구주인수)을 추가로 취득하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 지분법 평가내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 회사명 기초금액 취득 지분법손익 자본변동 기말금액 그린피시팜(주) 5,774,789 - 847,130 8,539 6,630,458 (주)그린케이팜 2,492,535 - (640,428) (2,806) 1,849,301 합계 8,267,324 - 206,702 5,733 8,479,759 ② 전기 (단위: 천원) 회사명 기초금액 취득 지분법손익 자본변동 기말금액 그린피시팜(주) 2,339,026 2,676,000 767,128 (7,365) 5,774,789 (주)그린케이팜 2,840,295 68,000 (410,369) (5,391) 2,492,535 합계 5,179,321 2,744,000 356,759 (12,756) 8,267,324 (3) 당기 및 전기 중 피투자회사에 대한 투자차액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 회사명 기말순자산가액 지분율 순자산지분가액 조정금액 장부금액 투자제거차액 내부거래 그린피시팜(주) 6,875,950 90.00% 6,188,355 282,158 159,945 6,630,458 (주)그린케이팜 2,094,970 89.74% 1,880,101 - (30,800) 1,849,301 합계 8,970,920 8,068,456 282,158 129,145 8,479,759 ② 전기 (단위: 천원) 회사명 기말순자산가액 지분율 순자산지분가액 조정금액 장부금액 투자제거차액 내부거래 그린피시팜(주) 5,862,547 90.00% 5,276,292 301,039 197,458 5,774,789 (주)그린케이팜 2,584,633 89.74% 2,319,543 266,094 (93,102) 2,492,535 합계 8,447,180 7,595,835 567,133 104,356 8,267,324 (4) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 회사명 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기순이익 총포괄이익 그린피시팜(주) 24,258,914 17,382,964 6,875,950 8,714,402 1,003,915 1,013,403 (주)그린케이팜 7,873,278 5,778,308 2,094,970 659,736 (486,537) (489,663) ② 전기말 (단위: 천원) 회사명 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기순이익 총포괄이익 그린피시팜(주) 21,494,744 15,632,197 5,862,547 6,411,511 898,710 890,046 (주)그린케이팜 7,908,628 5,323,995 2,584,633 717,556 (476,734) (482,918) 14. 유형자산 (1) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 건설중인자산 사용권자산 합 계 기초장부금액 7,460,385 4,964,378 706,576 2,519,118 107,730 1,358,768 99,291 27,273 - 17,243,519 취득 - - - 115,900 97,922 699,768 23,568 323,772 - 1,260,930 대체 - - - 306,772 - - - (306,772) 121,312 121,312 처분 - - - - (26,957) - - - - (26,957) 회계변경 - - - - - - - - 150,447 150,447 감가상각 - (168,482) (79,989) (411,677) (42,709) (612,363) (41,170) - (92,850) (1,449,240) 기말장부금액 7,460,385 4,795,896 626,587 2,530,113 135,986 1,446,173 81,689 44,273 178,909 17,300,011 ② 전기 (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 건설중인자산 합 계 기초장부금액 7,390,560 5,132,860 786,566 1,485,286 169,792 1,509,143 128,263 - 16,602,470 취득 69,825 - - 1,331,420 31,093 457,404 20,984 27,273 1,937,999 처분 - - - (2) (31,093) - - - (31,095) 감가상각 - (168,482) (79,990) (297,586) (62,062) (607,779) (49,956) - (1,265,855) 기말장부금액 7,460,385 4,964,378 706,576 2,519,118 107,730 1,358,768 99,291 27,273 17,243,519 (2) 당기와 전기 중 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출원가 1,200,362 1,096,985 판매비와관리비 248,878 168,870 합 계 1,449,240 1,265,855 (3) 보유토지의 공시지가 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 내역 장부금액 공시지가 당 기말 전기말 당기말 전기말 토지 충남 예산군 응봉면 4,384,704 4,384,704 2,345,342 2,345,342 충남 당진시 정미면 3,075,681 3,075,681 514,326 432,253 합계 7,460,385 7,460,385 2,859,668 2,777,595 (4) 토지 재평가당사가 보유 중인 충청남도 예산군 응봉면과 충청남도 당진시 정미면 토지는 2017년12월 31일을 기준일로 하여 독립된 평가기관에 의하여 재평가되었습니다. 평가는 비교표준지 공시지가를 기준으로 대상토지의 현황에 맞게 시점수정, 지역요인 및 개별요인 비교, 그 밖의 요인의 보정을 거쳐 대상토지의 가액을 산정하는 공시지가기준법으로 평가하되, [감정평가에 관한 규칙] 제12조 제2항에 따라 거래사례비교법으로 산출한 시산가액과 비교하여 합리성을 검토하였으며, 재평가 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 재평가전 장부가액 재평가액 재평가손익 토지 6,974,260 7,390,560 416,300 당사는 전기이전 토지 재평가 로 인해 평가이익 416,300천원이 발생하였습니다. 15. 보험가입자산 당 기말 현재 보험가입자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보험의 종류 부보자산명 장부가액 부보가액 부보처 화재,풍수해보험 건물 4,795,896 7,161,590 삼성화재 기계장치 2,530,113 2,500,000 공구와기구, 비품 1,527,862 946,000 합계 14,696,710 10,607,590 상기 보험가입자산 이외에 당사소유 전차량에 대하여 자동차 종합보험 및 책임보험에 가입하고 있습니다.16. 무형자산 당 기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구분 산업재산권 소프트웨어 건설중인자산 합계 기초장부금액 461,880 116,544 99,061 677,485 취득 7,506 23,077 35,125 65,709 상각 (141,072) (35,772) - (176,844 ) 대체 18,896 - (18,896) - 손상 - - (19,449) (19,449) 기말장부금액 347,209 103,849 95,841 546,899 ② 전기 (단위: 천원) 구분 산업재산권 소프트웨어 건설중인자산 합계 기초장부금액 495,618 20,855 168,897 685,370 취득 8,247 115,558 36,504 160,309 상각 (136,027) (19,869) - (155,896) 대체 94,042 - (94,042) - 손상 - - (12,298) (12,298) 기말장부금액 461,880 116,544 99,061 677,485 당 기 및 전기 중 발생한 무형자산상각비는 판매비와관리비로 계상되어 있습니다. 17. 매입채무 및 기타채무 당 기말 , 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 기말 전기말 유동부채 비유동부채 유동부채 비유동부채 매입채무 688,488 - 1,692,325 - 미지급금 504,567 94,800 312,164 94,800 합계 1,193,055 94,800 2,004,489 94,800 18. 기타유동부채 당기말 , 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 예수금 77,869 64,666 부가세예수금 239,024 155,900 선수금 141 12,000 합계 317,034 232,566 19. 전환상환우선주부채(1) 당기말 , 전기말 현재 전환상환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종류 만기일 이자율(%) 당기말 전기말 1차 전환상환우선주부채(주1,주4) 2013.12.31 8.00 - 2,044,120 2차 전환상환우선주부채(주2) 2017.12.22 8.00 - 1,022,380 3차 전환상환우선주부채(주3) 2020.01.27 7.00 - - 합계 - 3,066,500 (주1) 상환권을 행사할 수 있는 가장 이른 날을 만기일로 표시하였으며, 만기는 상환시까지 연장됩니다. 2019년 3월 26일 전환상환우선주 121,017주가 보통주 209,998주로 전환되었습니다. (주2) 2019년 3월 26일 전환상환우선주 125,000주가 보통주 178,571주로 전환되었습니다. (주3) 전기말 현재 계약변경으로 전환비율이 확정되어 자본으로 재분류하였으며, 2019년 8월 8일전환상환우선주 666,666주가 보통주 799,999주로 전환되었습니다(주석25참조). (주4) 2019년 12월 24일 전환상환우선주 57,627주가 보통주 99,999주로 전환되었습니다. (2) 당기말 , 전기말 현재 전환상환우선주부채의 전환권대가는 내재파생상품으로 구분하고 있으며 내역은 다음과 같습니다. 종류 당기말 전기말 전환상환우선주 파생상품부채 - 873,265 내재파생상품부채로 분류된 전환권가치는 매결산기 말 평가하고 있습니다. 당기 중 내재파생상품을 별도 구분한 전환상환우선주가 모두 보통주로 전환됨에 따라 당기말 평가할 전환권대가는 없습니다.(3) 전환상환우선주의 주요 발행 조건 및 내역은 다음과 같습니다. 구분 1차 전환상환우선주 2차 전환상환우선주 발행일 2011년 4월 2014년 12월 발행주식수 -주 (주1,주3) -주 (주2) 주식의 종류 의결권이 있는 전환 및 상환우선주 발행일 이후 10년 경과시 자동적으로 보통주로 전환 의결권이 있는 전환 및 상환우선주 배당조건 영업연도별로 액면가의 0% 누적적우선배당 누적적 참가적 우선주 영업연도별로 액면가의 0% 누적적우선배당 누적적 참가적 우선주 전환비율 1 주당 전환가격 3,400원 1 주당 전환가격 4,200원 전환가액 조정에관한 사항 - 공모시 공모가의 50%에 해당하는 가격과 우선주식의 조정 후 전환가격을 비교하여 더 낮은가격으로 전환가격을 조정.- 증권거래소 및 코스닥시장의 타사와 합병하는 경우 을의 1주당 합병가액 50%에 해당하는 가격과 우선주식의 조정 후 전환가격을 비교하여 더 낮은 가격으로 전환 가격 조정.- 우선주식 조정 후 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 및 주식관련 사채 발행시 조정. - 주식의 소각, 분할 또는 병합, 자본의 감소 등에 의하여 전환가격 조정이 필요한 경우에는 전환가격을 조정.- 전환가격을 하회하는 발행가격으로 주식 또는 주식관련 사채 발행시 조정.- 공모시 공모가의 70%에 해당하는 금액이 그당시 전환가격보다 낮을 때에는 전환가격조정 전환청구기간 발행일 이후 우선주 주주가 전환청구를 하는 때 발행일 이후 존속기간 만료전일까지 언제든지 전환 가능 상환청구기간 2014년 1월 1일 이후 발행일로부터 3년이 경과한 때부터 상환가액 투자원금 및 이자금액(연복리 8%) 투자원금 및 이자금액(연복리 8%) (주1) 1차전환상환우선주는 전기말 178,644주 중 2019년 3월 26일 121,017주가 보통주로 전환되었습니다.(주2) 2차전환상환우선주는 전기말 125,000주 중 2019년 3월 26일 125,000주가 보통주로 전환되었습니다 (주3) 1차전환상환우선주 전기말 178,644주 중 2019년 12월 24일 잔여량 57,627주가 보통주로 전환되었습니다. 20. 차입금 (1) 당 기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 대출종류 이자율(%) 당기말 전기말 신한은행(주1) 무역금융 3.086 200,000 200,000 전문건설공제조합 조합대출 1.640 121,224 121,224 한국산업은행(주1) 운전자금 2.420 4,000,000 4,000,000 한국수출입은행(주1) 무역금융 2.820 1,000,000 - 합계 5,321,224 4,321,224 (주1) 해당 단기차입금은 당기말 현재 변동금리 이자율로 차입되고 있습니다. 상기 단기차입금에 대하여 당사의 유형자산이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다(주석 33,34 참조). (2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 대출종류 만기일 이자율(%) 당기말 전기말 상환방법 중소기업은행 중소기업자금(주1) 2021.03.15 2.291 1,030,000 1,030,000 일시상환 한국산업은행 운전자금(주1) 2020.09.20 2.750 5,000,000 5,000,000 일시상환 농협은행 운전자금 2021.09.28 2.680 1,875,000 1,875,000 일시상환 농협은행 일반자금 2021.01.31 2.410 300,000 - 일시상환 국민은행 운전자금(주1) 2022.09.15 3.210 1,000,000 1,000,000 일시상환 운전자금(주1) 2021.06.15 2.980 500,000 500,000 일시상환 소계 9,705,000 9,529,800 유동성대체액 (5,000,000) (1,124,800) 기말잔액 4,705,000 8,405,000 (주1) 해당 장기차입금은 당기말 현재 변동금리 이자율로 차입되고 있습니다. 상기 장기차입금에 대하여 당사의 유형자산이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다(주석 33,34 참조). (3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 연도 금액 1년 이내 5,000,000 2년 이내 3,705,000 3년 이내 1,000,000 합계 9,705,000 21. 사채 (1) 당기말 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종류 만기일 이자율(%) 당기말 전기말 제2회 무보증사모사채(주1) 2019.09.29 2.38 - 2,000,000 제3회 무보증사모사채 2020.09.21 3.46 1,000,000 1,000,000 합계 1,000,000 3,000,000 유동성대체 (1,000,000) (2,000,000) 비유동성부채 - 1,000,000 (주1) 해당 제2회 무보증사모사채는 만기일에 전액 상환하였습니다.(2) 사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 구 분 제2회 무보증 사모사채(P-CBO) 제3회 무보증 사모사채(P-CBO) 사채 종류 무기명식 이권부 무보증 사모사채 무기명식 이권부 무보증 사모사채 사채 권면총액 2,000,000천원 1,000,000천원 사채 발행가액 각 사채 권면 총액의 100%(액면발행) 각 사채 권면 총액의 100%(액면발행) 발행수익률 2.38% 3.46% 표면이자율 위의 발행수익률과 같은 이자율로 함. 위의 발행수익률과 같은 이자율로 함. 사채의 조기상환권(Call Option) 발행일로부터 6월이 경과한 후부터 원금 전부에 한하여 발행회사가 조기상환할 수 있으며, 일부 조기상환은 허용되지 않음. 발행일로부터 6월이 경과한 후부터 원금 전부에 한하여 발행회사가 조기상환할 수 있으며, 일부 조기상환은 허용되지 않음. 22. 기타금융부채 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 미지급비용 104,774 76,705 비유동 금융보증부채 415,942 410,699 합계 520,716 487,404 23. 리스 회사는 차량운반구를 리스하였으며 평균잔여리스기간은 1.8년입니다. 회사는 일부 차량운반구에 대하여 리스계약 종료시점에 행사할 수 있는 매수선택권을 가지고 있습니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다. (1) 당기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차량운반구 취득금액 270,494 감가상각누계액 (91,585) 장부금액 178,909 (2) 당 기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차량운반구 사용권자산 감가상각비 92,850 리스부채 이자비용 5,292 회사가 당기말 현재 체결하고 있는 단기리스의 리스약정 금액은 72,812 천원이며, 당기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 163,018 천원 입니다. 24. 순확정급여부채 ( 1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채 금액의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 2,332,092 1,949,444 사외적립자산의 공정가치 (1,261,955) (988,342) 순확정급여부채 1,070,137 961,102 (2) 당기 및 전기 중 손익계산서에 반영된 확정급여제도 관련 퇴직급여의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 436,683 392,692 순이자원가 1,521 3,358 합계 438,204 396,050 (3) 당 기 및 전기 중 손익계산서에 반영된 확정급여 관련 퇴직급여를 다음과 같이 분류하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출원가 268,451 198,115 판매비와관리비 169,753 197,935 합계 438,204 396,050 (4) 당 기 말 현재 기타포괄손익으로 인식한 법인세효과 반영 후 보험수리적손실의 누계액은 173,885 천원 입 니다. (5) 당 기 및 전기 중 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 1,949,444 1,646,297 당기근무원가 436,683 392,692 이자비용 27,040 27,330 보험수리적 손익: 인구통계적 가정의 변동 28,554 - 재무적 가정의 변동 32,254 36,116 가정과 실제의 차이 24,811 (20,518) 퇴직급여지급액 (166,694) (159,568) 관계사전입(전출) - 27,095 기말금액 2,332,092 1,949,444 (6) 당 기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 988,342 740,222 이자수익 25,518 23,972 재측정요소 ( 16,752) (15,852) 사용자의 기여금 293,293 240,000 퇴직급여지급액 (28,446) - 기말금액 1,261,955 988,342 당 기 및 전기 중 사외적립자산의 실제수익은 각 각 12,558천원 및 8,120천원 입니 다. (7) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. (단위 : %) 구분 당기말 전기말 할인률 2.29 2.52 미래임금상승률 4.47 4.34 (8) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 원리금보장형 상품 1,261,955 988,342 (9) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 할인률 임금상승률 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 확정급여채무 (86,173) 99,687 96,558 (85,328) 25. 자본 (1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 50,000,000주 50,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식의 수 : 보통주 4,823,871주 2,814,304주 우선주 - 970,310주 자본금 : 보통주자본금 2,411,935 1,407,152 우선주자본금 - 333,333 합계 2,411,935 1,740,485 (2) 당기말 현재 당사의 자본금 변동에 관련된 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원,주) 구분 발행주식수 자본금 보통주 우선주 보통주 우선주 기초 2,814,304 666,666 1,407,152 333,333 전환상환우선주부채의 전환 488,568 - 244,284 - 전환우선주의 전환 799,999 (666,666) 399,999 (333,333) 유상증자 721,000 - 360,500 - 기말 4,823,871 - 2,411,935 - (3) 전기말 현재 발행된 우선주의 상환 또는 전환에 관한 주요 발행조건은 다음과 같으며, 당기중 전량 보통주로 전환되었습니다. 3차 전환상환우선주 구분 내용 발행일 2016년 2월 발행주식수 666,666주 주식의 종류 의결권이 있는 전환 및 상환우선주 배당조건 영업연도별로 액면가의 1% 누적적우선주 전환비율 1주당 전환가격 7,500원 전환청구기간 발행일 이후 1년이 경과한 날로부터 10년이 도래하는 날까지 상환청구기간 발행일로부터 3년이 경과한 때부터 상환가액 투자원금 및 이자금액(연복리 7%) 전기말 현재 계약변경으로 전환비율이 확정되어 자본으로 재분류하였습니다. (4) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 19,616,355 9,398,187 기타자본잉여금 377,985 377,985 합계 19,994,340 9,776,172 (5) 당기말 및 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 재평가차액 1,723,078 1,723,078 순확정급여부채 재측정요소 (173,885) (96,993) 지분법자본변동 251,418 246,946 주식매입선택권 79,956 36,344 합계 1,880,567 1,909,375 (6) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 법정적립금(주1) 50,000 50,000 임의적립금 49,323 66,323 미처분이익잉여금 12,386,710 9,933,826 합계 12,486,033 10,050,149 (주1) 당사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하여야 하며, 동 준비금은 결손보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.(7)이익잉여금처분계산서 (단위: 천원) 과 목 당기 제21(전)기 처분예정일(2020년 3월 24일) 처분확정일(2019년 3월 28일) Ⅰ. 미처분이익잉여금 - 12,386,710 - 9,933,826 1. 전기이월미처분이익잉여금 9,950,826 - 7,720,585 - 2. 당기순이익 2,435,884 - 2,213,241 - Ⅱ.임의적립금등의 이입액 - - - 17,000 1. 연구인력개발준비금 - - 17,000 - 합 계 - - - 9,950,826 Ⅲ. 이익잉여금 처분액 - - - - Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금 - 12,386,710 - 9,950,826 26. 주식기준보상(1) 당사는 주요 경영진에게 주식선택권을 부여하였으며, 주요약정사항은 다음과 같습니다. 구분 약정사항 부여일 2018.03.16 부여주식의 총수 90,000주 부여방법 보통주 신주발행 교부 행사가격 7,990원 가득조건 부여일로부터 2년 이상 재임 또는 재직 행사가능기간 2020.03.16 ~ 2025.03.16 (2) 당기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당기 기초 90,000 부여 - 취소 - 기말 90,000 (3) 동 주식선택권의 공정가치는 이항모형에 따라 산정되었으며, 모형에 적용된 변수는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 적용변수 주식가격 7,507 행사가격 7,990 기대변동성 5.95% 할인율/무위험이자율 2.64% (4) 당기 중 동 주식선택권과 관련하여 인식된 주식 보상비용은 43,612 천원 입니다. 27. 주당이익(1) 당기 및 전기 중 기본주당이익은 다음과 같습니다. 기본주당이익은 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 당기순이익 2,435,883,488원 2,213,241,432원 차감:우선주 귀속 순이익(주1) (1,999,998원) (6,666,666원) 보통주순이익 2,433,883,490원 2,206,574,772원 가중평균유통보통주식수 3,739,844주 2,740,117주 기본주당이익 651원/주 805원/주 (주1) 전기 전환상환우선주주에 대한 누적적 배당이 포함되어 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다. ① 당 기 (단위: 주) 구분 일자 주식수 가중치 유통보통주식수 기초 2019-01-01 2,814,304 365/365 2,814,304 증가 2019-03-26 388,569 281/365 299,145 증가 2019-07-31 721,000 154/365 304,203 증가 2019-08-08 799,999 146/365 320,000 증가 2019-12-24 99,999 8/365 2,192 합계 4,823,871 3,739,844 ② 전기 (단위: 주) 구분 일자 주식수 가중치 유통보통주식수 기초 2018-01-01 2,581,140 365/365 2,581,140 증가 2018-03-23 119,048 284/365 92,629 증가 2018-04-11 19,998 265/365 14,519 증가 2018-06-15 94,118 201/365 51,829 합계 2,814,304 2,740,117 (3) 당기 및 전기 중 희석주당이익 계산내역은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 보통주 귀속 순이익 2,433,883,490원 2,206,574,772원 조정: 우선주배당금 1,999,998원 6,666,660원 전환상환우선주부채 이자비용 97,596,131원 226,995,868원 보통주 희석당기순이익 2,533,479,619원 2,440,237,300원 가중평균희석유통보통주식수 4,384,602주 4,068,053주 희석주당손익 578원/주 600원/주 (4) 당기 및 전기 중 가중평균희석유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당기 전기 가중평균유통보통주식수 3,739,844 2,740,117 전환상환우선주부채 164,219 527,937 전환상환우선주 479,999 799,999 가중평균희석유통보통주식수 4,384,062 4,068,053 주식매입선택권은 반희석효과로 인하여 제외하였습니다. 28. 매출과 매출원가 및 판매비와관리비 (1) 당기 및 전기 중 발생한 매출과 매출원가 및 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 [ 매출 ] 제품매출 32,836,605 34,833,725 공사수입금 6,666,123 7,316,885 합계 39,502,728 42,150,610 [ 매출원가 ] 제품매출원가 26,831,787 28,850,387 도급공사매출원가 5,200,100 5,950,636 합계 32,031,887 34,801,023 [ 판매비와관리비 ] 급여 1,163,577 879,798 퇴직급여 169,753 197,935 복리후생비 150,022 142,829 여비교통비 109,951 94,728 세금과공과 59,540 52,235 감가상각비 248,879 168,870 지급임차료 74,832 135,503 보험료 86,427 85,081 차량유지비 77,050 72,200 경상연구개발비 354,776 338,707 운반비 190,138 278,008 지급수수료 460,894 280,581 대손상각비(대손충당금환입) 40,309 (362,958) 판매수수료 516,613 580,430 무형자산상각비 176,845 155,896 기타 160,518 127,263 합계 4,040,124 3,227,106 (2) 당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 재고자산 변동 272,198 (1,864,650) 원재료 매입 19,756,312 22,993,460 종업원급여 4,841,286 4,876,999 퇴직급여 427,017 396,050 감가상각비 1,449,240 1,265,855 복리후생비 673,751 718,558 전력비 838,841 872,963 보험료 201,639 347,427 경상연구개발비 354,776 338,707 운반비 317,450 360,867 소모품비 1,196,983 1,521,548 지급수수료 810,300 663,963 판매수수료 516,613 580,430 외주가공비 2,677,817 3,514,642 장비사용료 115,793 318,303 외주공사비 494,258 396,483 차량유지비 195,426 201,779 기타 932,311 1,441,310 합계 36,072,011 38,028,129 29. 금융수익 및 금융비용 당사는 금융상품에서 발생하는 이자수익(비용) 등을 금융수익(비용)으로 분류하고 있으며, 당기 및 전기 중 금융수익(비용)의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 [금융수익] 이자수익 62,561 79,442 배당금수익 4,020 4,020 외환차익 51,206 203,992 외화환산이익 3,796 323 파생상품평가이익 29,300 - 장기투자증권평가이익 4,906 1,201 금융보증부채환입 - - 합계 155,789 288,978 [금융비용] 이자비용 724,906 923,865 외환차손 33,778 84,224 외화환산손실 2,982 3,134 장기금융상품처분손실 18,524 - 전환상환우선주평가손실 - 569,599 파생상품평가손실 10,855 138,056 금융보증비용 5,244 106,028 합계 796,289 1,824,906 30. 기타수익 및 기타비용 (단위: 천원) 구분 당기 전기 [기타영업외수익] 유형자산처분이익 6,489 2,998 보험료수익 - 25,070 잡이익 21,037 313 합계 27,526 28,381 [기타영업외비용] 보상비 - 15,400 유형자산처분손실 83 - 무형자산손상차손 19,449 12,298 잡손실 1,298 7,609 합계 20,830 35,307 31. 수익 (1) 수익의 구분 ① 당기 (단위: 천원) 구분 알루미늄사업부문 온실사업부문 합계 주요 지리적 시장 국내 25,063,527 10,185,623 35,249,150 수출 - 4,253,578 4,253,578 합계 25,063,527 14,439,201 39,502,728 주요 제품과 서비스 계열 제품 25,063,527 7,773,078 32,836,605 건설 - 6,666,123 6,666,123 합계 25,063,527 14,439,201 39,502,728 수익인식 시기 한 시점에 이행 25,063,527 7,773,078 32,836,605 기간에 걸쳐 이행 - 6,666,123 6,666,123 합계 25,063,527 14,439,201 39,502,728 ② 전기 (단위: 천원) 구분 알루미늄사업부문 온실사업부문 합계 주요 지리적 시장 국내 25,470,078 8,652,826 34,122,904 수출 - 8,027,706 8,027,706 합계 25,470,078 16,680,532 42,150,610 주요 제품과 서비스 계열 제품 25,470,078 9,805,899 35,275,977 건설 - 6,874,633 6,874,633 합계 25,470,078 16,680,532 42,150,610 수익인식 시기 한 시점에 이행 25,470,078 9,363,647 34,833,725 기간에 걸쳐 이행 - 7,316,885 7,316,885 합계 25,470,078 16,680,532 42,150,610 (2) 계약 자산 당기말 현재 고객과의 계약으로 발생한 수취채권은 총 16,180,873 천 원입니 다. 또한,당기말 당사의 계약자산은 401,420천원이 며 , 계약부채는 없습니다. (3) 진행기준을 적용하는 주요계약당기 및 전기 중 계약금액이 직전 사업연도 말 매출액의 5%이상에 해당하는 계약현황은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 발주처 Project명 계약금액 수익누계액 누적발생원가 누적손익 당기인식액 계약잔액 농업회사법인리우(주) 스마트팜 첨단온실 시공 4,681,818 1,719,547 1,537,574 181,973 1,719,547 2,962,271 ② 전기 (단위: 천원) 발주처 Project명 계약금액 수익누계액 누적발생원가 누적손익 당기인식액 계약잔액 그린피시팜 (주) 장어양식장 신축공사 2차 3,900,000 3,900,000 3,730,001 169,999 2,922,222 - (4) 당기말 및 전기말 현재 미청구공사와 초과청구공사의 내역 (단위: 천원) 구 분 당,기 전기 누적발생원가 1,845,222 - 가산 : 누적이익 270,544 - 누적공사수익 합계 2,115,766 - 차감 : 진행청구액 (1,714,345) - 소 계 401,420 - 미청구공사 401,420 - (5) 당기 중 추정원가의 변동은 없습니다. 32. 법인세 (1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세부담액: 671,834 651,290 이연법인세비용: - - 당기손익으로 반영된 이연법인세 (124,530) 62,129 자본에 직접 가감된 이연법인세 20,426 9,726 법인세비용 567,730 723,145 (2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 세전금액 법인세효과 세후금액 보험수리적손익 (98,580) (21,688) (76,892) 지분법자본변동 5,733 1,262 4,472 합계 (92,847) (20,426) (72,420) ② 전기 (단위: 천원) 구 분 세전금액 법인세효과 세후금액 보험수리적손익 (31,451) (6,919) (24,532) 지분법자본변동 (12,756) (2,807) (9,949) 합계 (44,207) (9,726) (34,481) (3) 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전이익 3,003,614 2,936,837 적용세율에 따른 세부담액 638,795 624,005 조정사항 : 비일시적차이 105,155 248,769 세액공제 및 농어촌특별세 (169,166) (149,629) 기타 (7,054) - 소계 (71,065) 99,140 법인세비용 567,730 723,145 유효세율 18.90% 24.63% (4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 기초 당기손익 기타포괄 기말 국고보조금 - 195,624 - 195,624 감가상각비 185,500 20,256 - 205,756 장기금융상품평가손익 11,826 (11,826) - - 순확정급여부채 428,878 62,494 21,688 513,060 퇴직연금운용자산 (217,435) (60,195) - (277,630) 연차수당부채 15,580 3,978 - 19,558 재고자산평가손익 3,749 (1,271) - 2,478 미수수익 (10,741) (6,346) - (17,087) 장기투자증권 19,800 (13,200) - 6,600 금융보증부채 90,354 1,153 - 91,507 출자증권 (2,198) (1,343) - (3,541) 파생상품부채 - 7,050 - 7,050 사용권자산 - (39,360) - (39,360) 리스부채 - 39,951 - 39,951 지분법손실 - (617) 617 - 지분법이익 (160,467) (92,244) (1,879) (254,590) 토지재평가차익 (485,996) - - (485,996) 토지재평가차손 57,333 - - 57,333 합 계 (63,817) 104,104 20,426 60,713 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기초 당기손익 기타포괄 기말 감가상각비 132,383 53,117 - 185,500 지분법손실 - (1,187) 1,187 - 퇴직급여충당부채 362,185 59,774 6,919 428,878 재평가차손 57,333 - - 57,333 장기투자증권 19,800 - - 19,800 금융보증부채 67,028 23,326 - 90,354 대손충당금 65,505 (65,505) - - 유급연차부채 14,604 976 - 15,580 장기금융상품평가손실 11,826 - - 11,826 재고자산평가손실 - 3,749 - 3,749 퇴직연금 (162,850) (54,585) - (217,435) 지분법이익 (76,893) (85,194) 1,620 (160,467) 연구개발준비금 (3,740) 3,740 - - 미수수익 (675) (10,066) - (10,741) 출자증권 (2,198) - - (2,198) 토지 (485,996) - - (485,996) 합계 (1,688) (71,855) 9,726 (63,817) (5) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이는 1,059,336천원입니다. 33. 우발부채와 주요 약정사항 (1) 당기말 현재 당사의 금융기관에 대한 차입금 등의 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 약정내용 약정한도 실행잔액 중소기업은행 할인어음 1,700,000 - 중소기업자금대출 250,000 - 원화해외론렌딩자금대출 1,030,000 1,030,000 농협 농식품기업운전자금대출 1,875,000 1,875,000 일반자금대출 300,000 300,000 외상매출채권담보대출 300,000 - 신한은행 B2B구매자금대출 1,250,000 - 무역금융 200,000 200,000 하나은행 외상매출채권담보대출 1,200,000 - 무역금융 1,000,000 - 한국산업은행 산업운영자금대출 10,000,000 9,000,000 국민은행 온렌딩자금대출 1,500,000 1,500,000 전문건설공제조합 운영자금 121,224 121,224 한국수출입은행 수출성장자금대출 1,000,000 1,000,000 합계 21,726,224 15,026,224 (2) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보증제공자 보증내역 보증금액 서울보증보험 계약이행보증 등 1,486,069 전문건설공제조합 계약이행보증 등 177,634 농림수산업신용보증기금 차입보증 1,500,000 한국무역보험공사 수출입신용보증 180,000 신용보증기금 B2B구매자금대출 862,500 합계 4,206,203 (3) 특수관계자 지급보증 1) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 금융기관 대상여신 보증금액 그린피시팜(주) 한국산업은행 산업시설자금대출 9,240,000 중소기업은행 중소기업자금대출 600,000 KEB하나은행 중소기업운영자금대출 600,000 NH캐피탈 운영(장어매입)자금 2,169,400 서울보증보험 인허가보증 1,348,000 (주)그린케이팜 농협은행 시설자금대출 1,080,000 합계 15,037,400 2) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 및 연대보증 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보증 제공자 제공받은 보증내용 보증금액 보증처 대표이사 연대보증 1,650,000 국민은행 연대보증 3,101,240 농협은행 연대보증 924,744 신한은행 연대보증 1,200,000 하나은행 연대보증 12,000,000 한국산업은행 연대보증 1,200,000 수출입은행 연대보증 6,612,000 기업은행 연대보증 1,413,537 서울보증보험 채무보증(운용리스) 43,255 KDB캐피탈 수출신용보증 180,000 신한은행 B2B 구매자금보증 937,500 신용보증기금 수출신용보증 180,000 무역보험공사 합계 29,442,276 34. 담보제공자산 당기말 현재 차입금 관련 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보권자 담보제공자산 담보설정금액 관련 차입금 등 중소기업은행 임야 1,983,192 1,030,000 국민은행 토지/건물 1,200,000 1,500,000 한국산업은행 토지 12,000,000 9,000,000 건물 기계장치 전문건설공제조합 투자증권 368,324 121,224 합계 15,551,516 11,651,224 35. 특수관계자거래 (1) 당기말 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 특수관계자명 종속회사 (주)그린케이팜 그린피시팜(주) 기타 특수관계자 주식회사비씨에프 (2) 당 기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 성격 거래내역 당기 전기 (주)그린케이팜 종속회사 대여금 증가 70,000 377,000 대여금 감소 - 227,000 기타비용 - 3,686 이자수익 48,750 48,750 선급금 증가 200,000 - 그린피시팜(주) 종속회사 매출 45,000 2,922,222 대여금 증가 2,630,000 1,844,834 대여금 감소 1,870,000 1,844,834 임직원 기타 특수관계자 대여금 감소 - 12,000 (3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 특수관계자 성격 계정과목 당기말 전기말 (주)그린케이팜 종속회사 미수금 27,094 27,094 미수수익 77,500 48,750 단기대여금 370,000 300,000 장기대여금 975,000 975,000 선급금 200,000 - 그린피시팜(주) 종속회사 매출채권 4,517,000 4,467,500 단기대여금 760,000 - (4) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 대여거래 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 특수관계자명 계정과목 기초 증가 감소 당기말 (주)그린케이팜 단기대여금 300,000 70,000 - 370,000 장기대여금 975,000 - - 975,000 그린피시팜(주) 단기대여금 - 2,630,000 1,870,000 760,000 합 계 1,275,000 2,700,000 1,870,000 2,105,000 (전기) (단위: 천원) 특수관계자명 계정과목 기초 증가 감소 당기말 (주)그린케이팜 단기대여금 150,000 377,000 227,000 300,000 장기대여금 975,000 - - 975,000 그린피시팜(주) 단기대여금 - 1,844,834 1,844,834 - 합 계 1,125,000 2,221,834 2,071,834 1,275,000 (5) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위해 제공하거나 제공받는 지급보증 및 담보의내역은 주석 33 및 34에 기재되어 있습니다. (6) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 거래내역 당기 전기 대표이사 급여 189,536 186,811 퇴직급여 48,611 47,222 임원 급여 509,176 463,130 퇴직급여 79,474 72,639 합계 826,797 769,802 36. 영업으로부터 창출된 현금흐름(1) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 영업으로부터 창출된 현금흐름 당기 전기 법인세비용차감전순이익 3,003,614 2,213,241 조정 이자비용 724,906 923,865 퇴직급여 438,204 396,050 감가상각비 1,449,240 1,265,855 대손상각비 40,309 (362,958) 무형자산상각비 176,845 155,896 재고자산평가충당금환입 (5,780) - 무형자산손상차손 19,449 12,298 금융보증비용 5,244 106,028 주식보상비용 43,612 36,344 금융상품처분손실 18,524 - 파생상품평가손실 10,855 138,056 유형자산처분손실 83 - 지분법손실 640,428 410,369 외화환산손실 2,982 3,134 이자수익 (62,561) (79,442) 배당금수익 (4,020) (4,020) 유형자산처분이익 (6,489) (2,998) 전환상환우선주평가이익(손실) - 569,599 장기투자증권평가이익 (4,906) (1,201) 외화환산이익 (3,796) (323) 법인세비용 - 723,145 금융보증부채환입 - - 지분법이익 (847,130) (767,128) 파생상품평가이익 (29,300) - 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 매출채권의 감소(증가) (3,506,769) (1,281,916) 미수금의 감소 (138,075) 26,267 선급금의 감소(증가) (283,930) 134,683 선급비용의 감소(증가) 17,439 8,949 재고자산의 감소 277,978 (1,858,229) 임대보증금의 감소(증가) - (31,407) 매입채무의 증가(감소) (1,003,837) 598,905 미지급금의 감소 192,404 81,483 선수금의 증가(감소) (11,859) 10,436 예수금의 증가 13,205 5,633 미지급비용의 증가 20,536 - 부가세예수금의 증가 83,125 (4,649) 퇴직금의 지급 (138,248) (159,568) 퇴직연금운용자산의 증가 (289,501) (240,000) 영업으로부터 창출된 현금흐름 842,781 3,026,397 (2) 현금 유출입이 없는 주요 거래 (단위: 천원) 구분 당기 전기 건설중인자산의 본계정 대체 306,772 94,042 사채 및 차입금의 유동성 대체 6,000,000 3,124,800 전환상환우선주의 자본 대체 - 7,964,701 전환상환우선주부채의 전환 4,008,060 - 전환우선주 전환 333,333 - 유형자산 미지급금의 증가(감소) - (205,935) (3) 당기 및 전기중 재무활동으로부터 발생하는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.1) 당 기 (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금변동유동성대체 당기말 단기차입금 4,321,224 1,000,000 - 5,321,224 유동성장기차입금 1,124,800 (124,800) 4,000,000 5,000,000 유동성사채 2,000,000 (2,000,000) 1,000,000 1,000,000 장기차입금 8,405,000 300,000 (4,000,000) 4,705,000 사채 1,000,000 - (1,000,000) - 리스부채 - (90,206) 271,803 181,597 합계 16,851,024 (915,006) 271,803 16,207,821 2) 전기 (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금변동유동성대체 전기말 단기차입금 9,000,721 320,503 (5,000,000) 4,321,224 유동성장기차입금 2,090,200 (2,090,200) 1,124,800 1,124,800 유동성사채 - - 2,000,000 2,000,000 장기차입금 1,124,800 3,405,000 3,875,200 8,405,000 사채 3,000,000 - (2,000,000) 1,000,000 합계 15,215,721 1,635,303 - 16,851,024 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 이용상의 주의점 (1) 재무제표 작성기준 당사는 2018년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 주식회사의외부감사에관한법률 제 5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였으며, 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'의 적용을 받습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니 다. (2) 중요한 회계추정 및 가정 당사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측 가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. ① 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조). ② 충당부채당사는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 이러한 회계 추정치는 관계법령 및 관행에 따라 미래의 회계기간에 추가적인 충당금을 설정하도록 변경될 수 있습니다. ③ 확정급여채무 당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 미래 임금상승률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. (3) 한국채택국제회계기준으로의 전환 (가) 한국채택국제회계기준의 적용당사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2017년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2018년 1월 1일입니다.당사의 연차재무제표는 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따라 작성되었으며, 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정 선택적 면제조항을 적용하였습니다.(나) 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정1) 당사의 재무상태와 경영성과에 미치는 영향① 전환일 시점인 2017년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 당사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 구분 총자산 총부채 총자본 과거회계기준 38,457,097 16,234,237 22,222,860 조정액 전환상환우선주 - 9,812,149 (9,812,149) 지분법투자주식 183,945 - 183,945 파생상품부채 - 1,074,620 (1,074,620) 매출채권 차입거래 808,542 808,542 - 확정급여부채 - 84,162 (84,162) 이연법인세 88,390 (107,623) 196,013 조정액 합계 1,080,877 11,671,850 (10,590,973) 한국채택국제회계기준 39,537,974 27,906,087 11,631,887 ② 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 2017년 12월 31일 현재 당사의 재무상태 및 2017년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 총자산 총부채 총자본 당기순이익 포괄손익 과거회계기준 42,011,558 17,771,360 24,240,198 1,755,432 2,017,340 조정액 전환상환우선주(주1) - 9,795,342 (9,795,342) 16,807 16,807 지분법투자주식(주2) 423,522 - 423,522 240,931 240,931 매도가능증권(주3) - - - 3,323 - 매출채권 차입거래(주4) 649,497 649,497 - - - 파생상품부채(주5) - 1,131,638 (1,131,638) (57,018) (57,018) 금융보증부채(주6) - 304,670 (304,670) (304,670) (304,670) 확정급여부채(주7) - 81,159 (81,159) 93,321 20,860 이연법인세(주8) 98,539 (22,846) 121,385 (96,096) (96,096) 기타 - - - 2,581 2,255 조정액 합계 1,171,558 11,939,460 (10,767,902) (100,821) (176,931) 한국채택국제회계기준 43,183,116 29,710,820 13,472,296 1,654,611 1,840,409 (주1) 전환상환우선주의 상환우선주를 부채로 분류하여 상각후원가 및 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 평가하였습니다.(주2) 지분법손익을 재계산하였습니다.(주3) 매도가능증권을 당기손익 공정가치 측정 금융자산으로 분류하면서 발생한 평가이익을 계상한 것입니다. (주4) 매출채권 매각거래를 차입거래로 적용하였습니다.(주5) 전환상환우선주부채의 전환권가치를 내재파생상품부채로 분류하면서 계상한 것입니다. (주6) 종속기업에 대한 지급보증에 대해 금융보증부채를 인식하였습니다.(주7) 임직원 퇴직금 지급규정에 따라 보고기간말 현재 1년 이상 근속한 전 임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총 추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하였으나, 보험수리적 방법에 따라 확정급여부채를 계상하였습니다.(주8) 조정사항에 대한 이연법인세 효과 반영 및 이연법인세 자산ㆍ부채를 비유동항목으로 분류하였습니다.2) 당사의 현금흐름에 미치는 영향한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금의 수취, 법인세의 납부액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정했습니다. 또한 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동, 투자활동 및 재무활동 현금흐름과 별도로 표시했습니다. 이외 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 효과가 현금흐름표에 영향을 미칠 경우 이를 반영했습니다. 나. 대손충당금 설정현황(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (연결 기준) (단위: 백만원, %) 구분 계정과목 채권총액 대손충당금 대손충당금설정률 2019년제23기말 매출채권 13,125 174 1.32% 미수금 566 191 33.7% 미수수익 - - - 합 계 13,691 365 2.66% 2018년제22기말 매출채권 9,694 43 0.44% 미수금 31 - - 미수수익 1 - - 합 계 9,726 43 0.44% 2017년제21기말 매출채권 9,337 406 4.35% 미수금 59 - - 미수수익 3 - - 합 계 9,399 406 4.32% (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (연결기준) (단위: 백만원) 구분 제23기(당)기 제22(전)기 제21(전전)기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 43 406 547 2. 순대손처리액(①-②±③) 322 - (141) ① 대손처리액(상각채권액) 322 - (141) ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액. - (363) - 4. 기말 대손충당금 잔액합계 365 43 406 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 당사는 보고기간종료일 현재 매출채권, 대여금, 미수금 등 채권 잔액의 회수가능성에 대한 손상징후 검토, 과거의 대손경험율, 연체전이율(Roll Rate)의 방법을 사용하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. (4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (연결기준) (기준일 : 2019.12.31 ) (단위 : 천원) 구분 금융자산의 개별 및 집합으로 평가하는 채권 합계 만기미도래 0~3개월 이하 3개월 초과~6개월 이하 6개월 초과 ~1년 이하 1년 초과 매출채권 6,108,830 2,002,144 2,335,188 2,563,014 115,616 13,124,792 미수수익 168 - - - - 168 미수금 169,356 - - - 396,900 566,256 합계 6,278,354 2,002,144 2,335,188 2,563,014 512,516 13,691,216 다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (연결기준) (단위: 백만원) 사업부문 계정과목 제23기말 제22기말 제21기말 비고 알루미늄사업 제품 3,851 4,426 2,474 - 원재료 711 673 690 - 재공품 1,100 1,196 1,256 - 첨단온실사업 미착품 357 - 26 - 생물자산 13,191 10,245 4,854 - 합 계 19,210 16,540 9,301 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계/기말자산총계*100] 26.56% 25.9% 17.0% - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가/｛(기초재고+기말재고)/2｝] 2.2회 2.9회 4.8회 - (2) 재고자산의 실사방법 (연결기준)당사는 2019년 제23기 재무제표를 작성함에 있어 2019년 12월 31일을 기준으로 외부감사인의 입회하에 재고실사를 실시하였으며, 당사는 재고자산을 선입선출법에 의해 산정된 취득원가로 평가하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다.당기 중 매출원가로 인식한 재고자산의 평가손실환입 은 5,780천원(전기 17,043천 원)입니다. 라. 채무증권 발행실적 등1. 회사채 발행 내역 (연결기준) (기준일 : 2019. 12. 31 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사(인수인) (주)그린플러스(주1) 회사채 사모 2016.09.29 2,000 2.38 AAA등급 2019.09.29 상환완료 하나금융투자 (주)그린플러스 회사채 사모 2017.09.21 1,000 3.46 AAA등급 2020.09.21 미상환 유진투자증권 그린피시팜(주)(주2) 제1회 무기명식 전환사채 사모 2016.07.04 1,999 - - 2019.12.31 상환완료 - 그린피시팜(주) 제2회 무기명식 전환사채 사모 2018.06.26 2,000 3.00 - 2023.06.25 미상환 삼성증권한국투자증권 (주2) 합 계 - - - 6,999 - - - - - (주1)그린플러스 회사채 2,000,000천원은 2019년 9월 30일 전액 상환하였습니다.(주2) 종속기업인 그린피시팜(주)가 발행한 제1회 무기명식 전환사채는 권면총액 중 2018년 7월 16일 999,500천원, 2019년 7월 4일 499,750천원, 2019년 12월 30일 499,750천원을 상환하여, 현재 미상환 잔액은 없습니다. ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 1,000 - - 2,000 - - - 3,000 합계 1,000 - - 2,000 - - - 3,000 (주) 기타 관련 사항은 Ⅲ. 재무에 관한 사항 3. 연결재무제표 주석 22. 사채 내용을 참조하시기 바랍니다. 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 전망한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 당사의 견해를 반영한 것입니다.동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경으로 인한 요인이 포함되어 있으며, 이에한하지 않습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무가 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에 당사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 당사가당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 당사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음에 유의하시기 바랍니다. 2. 개요 주식회사 그린플러스(이하 '당사')는 1997년 10월 설립되어 알미늄 제품의 생산, 가공 및 판매와 대형식물원, 첨단유리온실 등 온실관련 창호공사 및 강구조물공사를 주업으로 하고 있으며 충남 예산군 응봉면에 본사 및 공장을 두고 있습니다. 1) 업황알루미늄 산업은 국가 산업 활동에 필수적인 기초소재산업으로서 알루미늄의 가공방법에 따라 압연, 압출, 주조 등으로 구분 되며 경박소재 수요 증대로 인해 향후에도 그 중요성이 크게 증대될 분야입니다. 알루미늄은 열, 전기의 전도성이 뛰어나며 대기 중의 내식성이 강하고 강도가 높을 뿐 아니라 중량이 가볍고 인장력과 내구성이 우수하여 철재 대용소재로 널리 사용되고 있습니다. 또한 알루미늄은 소재의 기계적 성질이 좋고 설계 변경 및 해체가 용이하여 전기전자, 건축용, 자동차, 방산용 산업용 뿐 아니라 각종 신소재의 레져·스포츠용품 소재로까지 개발되어 사용되는 등 그 범위가 매우 넓고 지속적인 수요증가가 예상되는 산업부문입니다. 국가기반산업인 농업이 세계인구 증가, 지구온난화 등 이상기후로 인한 농작물 피해 증가와 노지재배 감소, 농업인구 감소 및 고령화, 고품질 안전먹거리에 대한 소비자 요구 증가로 공급 불균형과 수요 확대로 위기를 맞고 있습니다. 이러한 변화를 극복하기 위해 등장한 것이 첨단시설원예농업(High-Tech Protected Horticulture) 즉 첨단온실사업입니다. 첨단온실은 대규모 유리온실, 플라스틱온실 등에 천창?측창개폐장치, 커텐 개폐장치, 양액공급장치, 관수장치, 지붕스프링클러장치, 가습장치, CO₂공급 장치, 냉난방설비 및 내부공기유동장치 등이 설치되어 있습니다. 컴퓨터와 첨단과학 기술이 이용되어 빛, 온도, 습도, CO₂농도 및 양액 상태와 같은 환경조건을 작물 생육에 맞도록 인위적으로 조절재배가 가능한 시설입니다. 따라서 채소, 화훼, 과수 등을 연중 고품질로 집약 생산할 수 있는 첨단온실과 식물공장 등이 향후 절대적으로 필요하게 될 것입니다. 우리나라의 경우 향후 10년 내 노후화된 온실을 첨단시설로 교체가 예상되는 면적이 약45,000ha에 이르고 있습니다. 또한 간척지 첨단유리온실단지조성계획을 뒷받침 할 수 있는 FTA체결에 따른 농어업인 지원에 관한 특별법 제5조(농어업 등의 경쟁력 향상을 위한 지원) 및 농어업 경영체 육성 및 지원에 관한 법률 제10조(후계농어업경영인의 선정 및 지원)에 따라 연 3,000억원 규모의 첨단온실 신축 대상으로 지원 사업이 시행되고 있습니다. 2) 회사 현황 알루미늄사업부문은 압출3라인(4,400톤, 1,850톤, 1,250톤 시설일체)과 고강도 제품제작시설일체, 알루미늄 제품 가공라인 및 시험장비 일체를 보유하여 연간 6,000톤 이상의 압출 및 가공제품을 제작, 판매하여 회사의 안정성에 기여하고 있습니다. 2011년부터 2016년 6년간 한국농업시설협회로부터 온실시공능력평가 1위로 선정되어 업계 내에서 전문성을 인정받고 있습니다. 또한 이노비즈 및 녹색기술인증(농림수산식품부) 등의 실적을 기반으로 양호한 경영능력을 이어나가게 됩니다. 첨단온실 수출로는 일본 다이센을 통해 17년간 50만평 이상 수출을 달성하였습니다. 양액식물재배시스템 특허, 식물재배시스템 특허, 무인식물재배장치 특허 등 첨단온실 설치를 위한 연구를 끊임없이 이어가는 동시에 농림수산부의 에너지 절감과 생산성 향상을 위한 신개념 온실 설계 및 표준화 연구 개발, 간척지에 설치할 온실 모델 연구개발에 핵심적인 역할을 담당하는 업체로 선정되었습니다. 2013년 3월 경기 화옹지구 첨단유리온실단지(33,000㎡) 준공을 완료하여 최고 수준의 온실시공업체로 입지를 이어나갔으며, 끊임없는 혁신을 통해 지속적인 기술개발과 고객서비스 향상을 위해 노력하고 있습니다. 온실설계에서 시공까지 ‘One-Stop-Service’를 할 수 있는 국내 유일의 온실시공능력을 갖춘 동사는 온실사업부문의 매출을 늘리기 위해 다양한 노력을 기울이고 있습니다. 3) 경쟁력 및 보유 기술, 지적재산권 등 -풍부한 사업실적 경험 (일본 등)-온실제작 전과정 수행이 가능한 능력 보유(One-stop Service 가능)-국내 최고의 온실 설계, 자재제작 및 시공 능력 보유(2011년~ 2016년 한국농업시 설협회 온실시공능력 평가 결과 1위)-고객의 눈높이에 맞춘 맞춤별 서비스(온실별 맞춤식 알루미늄 자재 제작)-시설원예기술사 자격 보유 및 전문성을 보유한 연구개발인력 -갑각류 양식시스템(특허취득)과 빌딩형 어류양식시스템(특허출원)등 기술보유와 일본 대규모 장어양식장 설치 실적보유 (1) 유리온실 관련 기술 구 분 설 명 다양한 형태 유리온실 제작 -환기면적 60% 가능한 양개폐 온실 제작-한국형 유리온실로 500여종의 알루미늄 프로파일 보유로 다양한 형태 가능 경량 TLV온실 -벤로온실의 장점을 접목한 경량 첨단온실-천청환기 및 다양한 피복재를 적용할 수 있는 모델-유리온실과 유사한 내부환경조건을 구현한 저비용 첨단온실 스마트 천청환기 장치 -기존 비닐하우스(1-2W)에 이중 비닐과 전혀 간섭이 없는 개폐시스템 적용-기존 골조를 유지한 상태에서 알루미늄 천창 등의 부속품 조립으로 시공, 조립의 호환성과 기밀성, 누수 방지가 탁월한 천창구조-규격화된 알루미늄 천창 [폭(W:800) × 길이(L:6,000)] 비닐하우스용 알루미늄 행거도어 및 각종 알루미늄 패드바 -기밀성이 우수하고 규격화된 알루미늄 행거도어와 행거레일-내·외풍에 안전하게 결속할 수 있는 도어지지 가이드바 설치-각종 기능과 용도에 맞는 다양한 알루미늄 패드바 설치 행인거터 재배시스템 -재배방식의 선진화와 작업 효율성 극대화-다양한 재배거터 금형과 각종 액세서리 보유-국내 최고품질의 칼라강판 사용으로 내식성 유지 자동 Up-Down 재배시스템 -Up-Down(시소원리)시스템을 적용하여 재배유효면적을 2∼10배로 극대화한 재배시스템-자동으로 상, 하 왕복이 가능하며 안정된 위치에서 수확, 파종이 가능한 재배시스템-한번 설치로 노동력, 재배비용을 획기적으로 개선할 수 있는 친환경 재배시스템 (2) 식물공장 내 재배시스템식물공장은 첨단유리온실 중 동사가 구현 가능한 모든 기술이 집약되어 있는 최고 수준의 첨단유리온실입니다. 식물공장은 태양광·인공광 병용형 식물공장과 인공광 완전제어형(LED, 형광등) 두 가지로 분류할 수 있습니다. 당사는 두 종류 모두 시공이 가능합니다. 하지만 효율성 비교 검토를 통해 태양광 병용형이 우수한 것이 입증 되었는데, 향후 동사의 식물공장 설계와 실적은 태양광 병용형을 중심으로 이루어질 것으로 예상됩니다. 4) 규제 및 지원 2013년 온실 신규지원 사업이 진행되고 있는데, 융자를 100% 지원 받는 형태입니다. 정부는 첨단온실 신축에 대한 전략적 지원을 바탕으로 고부가가치 농산물의 안정적인 수출 및 물가안정을 위한 공급기반 구축을 도모하기 위해 첨단온실 신축지원사업을 행하고 있습니다. 성과목표로는 2020년까지 원예(채소·화훼)분야 철골(유리·경질판)온실 662ha, 비닐온실 4,493ha에 해당하는 수출 또는 가격 안정을 목적으로 하는 온실 신축 비용에 대한 융자지원입니다. 사업대상자로는 온실을 신축하여 채소·화훼 작물을 재배하고자 하는 농업인 및 농업법인으로「농어업경영체 육성 및 지원에 관한 법률」제4조에 따라 농업경영정보를 등록한 농업인 · 농업법인 또는 「농어업· 농어촌 및 식품산업기본법」제29조의2에 따라 지자체 개발유형에 참여하고자 하는 귀농업인을 포함합니다. 지원시설로는 온실 내 양액 재배시설, 복합환경제어시설 등을 포함한 철골(유리, 경질판)온실, 자동화비닐온실입니다. 당사가 향후 주력하게 될 첨단온실 시공은 정부지원과 궤를 같이하고 있는 것으로 판단되어 긍정적인 영향을 미칠 것으로 보이나 향후 지원대상에 속하지 않을 경우 그 타격을 입을 가능성도 존재합니다. 건설업을 영위하고자 하는 자는 건설공사의 적정한 시공과 건설사업의 건전한 발전을 도모하기 위하여 "건설산업 기본법"에 의거 건설업을 등록해야 합니다. 당사는 전문건설업 중 금속구조물ㆍ창호공사업 및 강구조물 공사업이 등록되어 있습니다. 기존에는 온실설치공사업 면허만 취득하면 온실설치가 가능하였으나 2003년 9월 온실설치공사업, 창호공사업 및 철물공사업이 금속구조물·창호공사업으로 통합되었습니다. 정부는 시공능력 없는 부실건설업체들의 난립을 막기 위한 조치로 건설업체 등록기준을 강화하였습니다. 현재 당사는 등록기준에 부합하여 추가적인 자격기준 취득이 필요 없지만 만약 법령 개정이 이루어질 경우 그에 따른 신속한 자격기준 취득 움직임을 보여야 할 필요성이 있습니다. 3. 재무상태 및 영업실적 가. 재무상태 (단위: 백만원) 사업연도 구분 제 23 기말 제 22 기말 제 21 기말(감사받지 않은 재무제표) [유동자산] 38,480 28,102 22,054 당좌자산 18,957 11,394 12,432 재고자산 19,523 16,708 9,622 [비유동자산] 33,842 35,615 32,636 투자자산 658 1,351 1,468 유형자산 32,154 32,689 29,365 무형자산 567 933 944 기타비유동자산 463 642 858 자산총계 72,322 63,717 54,690 [유동부채] 17,449 17,990 25,895 [비유동부채] 17,482 21,732 14,687 부채총계 34,931 39,722 40,582 [지배기업지분] 36,498 23,140 13,248 자본금 2,412 1,740 1,291 자본잉여금 19,746 9,528 2,280 기타자본 1,879 1,906 1,907 이익잉여금 12,461 9,966 7,770 [비지배지분] 893 855 860 자본총계 37,391 23,995 14,108 부채와 자본총계 72,322 63,717 54,690 - 자산총계는 전기대비 13.5% 증가한 723억원이며, 부채총계는 12.1% 감소한 349억원, 자본총계는 56%증가한 374억원입니다. 나. 경영성과 (단위: 백만원) 사업연도 구분 제 23 기말 제 22 기말 제 21 기말(감사받지 않은 재무제표) 매출액 48,832 46,357 43,783 매출원가 39,380 37,818 36,763 매출총이익 9,452 8,539 7,020 판매비와관리비 4,375 3,432 3,766 영업이익 5,077 5,107 3,254 당기순이익 2,533 2,270 1,646 * 지배기업지분 2,495 2,196 1,669 * 비지배지분 38 74 (23) 기본주당순이익 667 799 647 희석주당순손익 591 596 468 연결에 포함된 회사수 3 3 3 - 매출액은 전기 대비 5.34% 증가한 48,832백만원, 영업이익은 0.59% 감소한 5,077백만원 당기순이익은 2,533백만원으로 전년 2,270백만원 대비 263백만원 증가하였습니다. - 국내외 경기악화로 주요 알루미늄제품의 매출이 소폭 감소(4억원) 하였음에도 2019년 매출액 증가의 주요 요인은 양식 및 작물재배사업을 영위하는 자회사의 매출증가에 기인하며, 제조경비의 절감과 매출액 감소로 매출원가율는 0.93%로(81.57%->80.64%) 감소하였으며, 영업이익률은 10.4%로 소폭 감소하였습니다. - 2020년은 해외수출의 확대, 국내 온실수주 및 청년농업인 스마트팜 사업 등을 통하여 매출액을 증대시키고, 지속적인 내부원가절감 노력과 생산수율 향상 및 시간당 생산성향상을 통한 제조원가 절감과, 신규 양식 사업의 성과를 통한 매출증가 및 수익률 향상을 달성하여 재무구조 개선을 이루겠습니다. 4. 유동성 및 자금조달과 지출 가. 유동성 당사는 우선주식 신주발행과 당기순이익 실현에 따른 이익잉여금 누적 등으로 부채비율이 2018년 161.48%에서 2019년 93.42%로 감소하였습니다. 2019년 말 기준 부채비율이 2018년 대비 감소한 이유는 전환상환우선주의 보통주 전환으로 인한 전환상환우선주부채의 감소 및 이익잉여금의 증가로 인한 자본 확충에 기인합니다. 향후 매출채권 회수 등을 통해 단기차입금 상환이 추가로 이루어 지면 부채비율 또한 추가로 감소할 것입니다. 2 019년에는 영업활동을 통한 자금의 확충을 통해 차입금을 상환해 나가는 노력으로 재무비율 개선이 이루어질 것으로 예상됩니다. (단위: %) 구 분 2017년(제21기말) 2018년(제22기말) 2019년(제23기말) 업종평균(주) 부채비율(부채총액/자기자본) 282.32 161.48 93.42 65.50 차입금의존도(차입금/총자산) 36.93 42.88 37.66 24.00 유동비율(유동자산/유동부채) 85.16 156.22 220.53 172.17 당좌비율(당좌자산/유동부채) 48.01 63.33 108.64 103.98