그린플러스 분기보고서 (2022.03)
1. 요약재무정보

(단위: 백만원) 사업연도 구분 제 26기1분기 말 제 25 기말 제 24 기말 회계처리 기준 K-IFRS K-IFRS K-IFRS [유동자산] 61,370 62,126 49,804 당좌자산 39,640 43,343 27,595 재고자산 21,730 18,783 22,209 [비유동자산] 42,551 39,531 39,306 투자자산 2,034 1,984 1,346 유형자산 38,137 35,150 35,093 무형자산 684 689 572 기타비유동자산 1,696 1,708 2,295 자산총계 103,921 101,657 89,110 [유동부채] 25,385 23,786 34,179 [비유동부채] 16,677 17,063 20,898 부채총계 42,062 40,849 55,077 [지배기업지분] 61,427 60,386 33,289 자본금 5,927 5,927 4,804 자본잉여금 46,741 46,741 17,518 기타자본 1,230 1,230 436 이익잉여금 7,528 6,486 10,531 [비지배지분] 431 422 744 자본총계 61,859 60,808 34,033 부채와 자본총계 103,921 101,657 89,110 (단위: 백만원) 사업연도 구분 제 26 기1분기말 제 25 기 1분기 제 25 기 제 24 기 매출액 19,379 18,828 83,237 62,676 매출원가 16,486 15,578 72,571 51,847 매출총이익 2,892 3,250 10,666 10,829 판매비와관리비 1,277 1,401 5,571 4,894 영업이익 1,615 1,849 5,095 5,936 당기순이익 1,050 1,730 (4,744) (2,139) * 지배기업지분 1,041 1,735 (4,044) (1,930) * 비지배지분 9 (5) (700) (209) 기본주당순이익 97 181 (398) (208) 희석주당순손익 97 181 (398) (208) 연결에 포함된 회사수 3 3 3 3 (단위: 백만원) 사업연도 구분 제 26 기1분기말 제 25 기말 제 24 기말 회계처리 기준 K-IFRS K-IFRS K-IFRS [유동자산] 54,011 53,988 40,513 당좌자산 44,953 44,895 34,414 재고자산 9,058 9,093 6,099 [비유동자산] 33,756 33,372 32,237 투자자산 5,984 5,880 8,207 유형자산 21,161 20,864 20,459 무형자산 568 572 555 기타비유동자산 6,043 6,056 3,016 자산총계 87,767 87,360 72,750 [유동부채] 18,987 19,365 27,043 [비유동부채] 7,349 7,607 12,258 부채총계 26,336 26,971 39,301 자본금 5,927 5,927 4,804 자본잉여금 46,990 46,990 17,766 기타자본 960 960 322 이익잉여금 7,553 6,512 10,556 자본총계 61,431 60,389 33,449 부채와 자본총계 87,767 87,360 72,750 (단위: 백만원) 사업연도 구분 제 26 기1분기말 제 25 기1분기말 제 25 기 제 24 기 매출액 18,326 17,757 76,238 55,545 매출원가 15,868 14,629 65,502 45,877 매출총이익 2,458 3,128 10,736 9,668 판매비와관리비 1,237 1,308 5,018 4,248 영업이익 1,221 1,819 5,718 5,420 당기순이익 1,042 1,735 (4,044) (1,930) 기본주당순이익 97 181 (398) (208) 희석주당순손익 97 181 (398) (208) 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 26 기 1분기말 2022.03.31 현재 제 25 기말 2021.12.31 현재 (단위 : 원) 제 26 기 1분기말 제 25 기말 자산 유동자산 61,370,680,318 62,126,344,424 현금및현금성자산 14,616,310,364 22,352,307,815 단기금융상품 3,200,000,000 80,000,000 기타유동금융자산 722,169,250 665,000,000 매출채권 및 기타유동채권 20,631,309,206 19,963,284,241 재고자산 9,843,248,420 9,956,349,783 유동생물자산 11,887,710,247 8,826,958,498 기타유동자산 469,638,211 282,240,327 당기법인세자산 294,620 203,760 비유동자산 42,551,733,388 39,532,993,156 장기금융상품 437,816,468 389,899,957 당기손익-공정가치측정금융자산 1,446,632,585 1,444,542,303 종속기업투자 공동기업투자주식 150,028,567 150,028,567 유형자산 38,136,767,201 35,150,357,464 무형자산 684,291,452 689,603,167 기타비유동금융자산 762,724,226 761,724,226 기타비유동자산 22,004,702 22,004,702 이연법인세자산 911,468,187 924,832,770 자산총계 103,922,413,706 101,659,337,580 부채 유동부채 25,385,923,792 23,786,567,902 매입채무 및 기타유동채무 22,125,585,472 20,418,299,137 단기매입채무 3,935,361,472 4,207,075,137 단기차입금 14,390,224,000 12,411,224,000 유동성장기차입금 3,800,000,000 3,800,000,000 기타유동금융부채 1,846,392,544 1,840,716,787 기타금융부채 205,471,569 200,536,676 유동파생상품부채 1,532,399,000 1,532,399,000 리스부채 108,521,975 107,781,111 당기법인세부채 520,794,419 623,828,779 기타유동부채 135,844,680 162,526,083 전환사채 757,306,677 741,197,116 비유동부채 16,677,232,043 17,063,895,542 장기매입채무 및 기타비유동채무 14,177,643,325 14,595,402,522 장기차입금 10,430,000,000 10,980,000,000 전환사채 3,747,643,325 3,615,402,522 리스부채 173,967,179 204,378,593 기타금융부채 10,000,000 파생상품부채 450,420,000 450,420,000 확정급여부채 1,674,271,127 1,613,908,459 기타부채 103,771,680 112,627,237 이연법인세부채 87,158,732 87,158,731 부채총계 42,063,155,835 40,850,463,444 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 61,427,890,774 60,386,038,733 자본금 5,927,335,000 5,927,335,000 자본잉여금 46,741,681,926 46,741,681,926 기타자본구성요소 1,230,380,253 1,230,380,253 이익잉여금(결손금) 7,528,493,595 6,486,641,554 비지배지분 431,367,097 422,835,403 자본총계 61,859,257,871 60,808,874,136 자본과부채총계 103,922,413,706 101,659,337,580 연결 포괄손익계산서 제 26 기 1분기 2022.01.01 부터 2022.03.31 까지 제 25 기 1분기 2021.01.01 부터 2021.03.31 까지 (단위 : 원) 제 26 기 1분기 제 25 기 1분기 3개월 누적 3개월 누적 수익(매출액) 19,379,478,555 19,379,478,555 18,827,786,457 18,827,786,457 매출원가 16,486,591,621 16,486,591,621 15,578,169,157 15,578,169,157 매출총이익 2,892,886,934 2,892,886,934 3,249,617,300 3,249,617,300 판매비와관리비 1,277,403,890 1,277,403,890 1,400,501,087 1,400,501,087 영업이익(손실) 1,615,483,044 1,615,483,044 1,849,116,213 1,849,116,213 기타영업외수익 9,167,500 9,167,500 465,875,762 465,875,762 기타영업외비용 19,440,450 19,440,450 392,416,743 392,416,743 금융수익 31,570,100 31,570,100 70,302,200 70,302,200 금융원가 399,476,495 399,476,495 3,291,343 3,291,343 지분법손실 0 0 법인세비용차감전순이익(손실) 1,237,303,699 1,237,303,699 1,989,586,089 1,989,586,089 법인세비용 186,919,963 186,919,963 259,442,073 259,442,073 당기순이익(손실) 1,050,383,736 1,050,383,736 1,730,144,016 1,730,144,016 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) 1,041,852,042 1,041,852,042 1,735,140,757 1,735,140,757 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) 8,531,694 8,531,694 (4,996,741) (4,996,741) 확정급여제도의 재측정요소 0 0 총 포괄손익의 귀속 지배기업의 소유주지분 1,041,852,042 1,041,852,042 1,735,140,757 1,735,140,757 비지배지분 8,531,694 8,531,694 (4,996,741) (4,996,741) 지배기업 소유주지분 주당손익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 97 97 181 181 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 97 97 181 181 연결 자본변동표 제 26 기 1분기 2022.01.01 부터 2022.03.31 까지 제 25 기 1분기 2021.01.01 부터 2021.03.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2021.01.01 (기초자본) 4,803,871,000 17,518,089,431 436,537,608 10,531,076,983 33,289,575,022 743,859,125 34,033,434,147 당기순이익(손실) 1,735,140,757 1,735,140,757 (4,996,741) 1,730,144,016 2021.03.31 (기말자본) 4,803,871,000 17,518,089,431 436,537,608 12,266,217,740 35,024,715,779 738,862,384 35,763,578,163 2022.01.01 (기초자본) 5,927,335,000 46,741,681,926 1,230,380,253 6,486,641,554 60,386,038,733 422,835,403 60,808,874,136 당기순이익(손실) 1,041,852,042 1,041,852,042 8,531,694 1,050,383,736 2022.03.31 (기말자본) 5,927,335,000 46,741,681,926 1,230,380,253 7,528,493,595 61,427,890,774 431,367,097 61,859,257,871 연결 현금흐름표 제 26 기 1분기 2022.01.01 부터 2022.03.31 까지 제 25 기 1분기 2021.01.01 부터 2021.03.31 까지 (단위 : 원) 제 26 기 1분기 제 25 기 1분기 영업활동현금흐름 (2,255,833,764) (1,578,050,765) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (1,818,896,879) (1,269,490,104) 법인세납부(환급) (276,680,600) (135,375,110) 이자지급(영업) (170,186,484) (177,363,645) 이자수취(영업) 1,086,199 4,178,094 배당금수취(영업) 8,844,000 투자활동현금흐름 (6,865,331,258) (526,339,637) 단기금융상품의 감소(증가) (3,120,000,000) (120,000,000) 단기대여금의 감소(증가) (50,000,000) 장기금융상품의 감소(증가) (47,916,511) (39,340,832) 임차보증금의 감소(증가) (1,000,000) (18,450,000) 유형자산의 취득 (3,616,373,274) (817,400,071) 무형자산의 취득 (22,983,973) (37,536,134) 장기투자증권의 순증가 (1,310,000) (150,000,000) 신탁예금의 순증가 656,387,400 기타금융자산의 감소(증가) (5,747,500) 재무활동현금흐름 1,409,231,161 (41,757,240) 단기차입금의 증가(감소) 1,979,000,000 290,103,054 금융리스부채의 지급 (29,768,839) (31,860,294) 유동성장기부채의 상환 (550,000,000) (300,000,000) 임대보증금의 감소(증가) 10,000,000 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (24,063,590) (2,511,568) 현금및현금성자산의순증가(감소) (7,735,997,451) (2,148,659,210) 기초현금및현금성자산 22,352,307,815 10,618,093,483 기말현금및현금성자산 14,616,310,364 8,469,434,273 3. 연결재무제표 주석 제 26 기 (당) 1분기 2022년 3월 31일까지 제 25 기 (전) 1분기 2021년 3월 31일까지 주식회사 그린플러스와 그 종속기업 1. 일반사항 (1) 지배기업의 개요 주식회사 그린플러스(이하 "지배기업")는 1997년 10월 설립되어 알루미늄 제품의 생산, 가 공 및 판매와 대형식물원, 첨단유리온실 등 온실관련 창호공사 및 강구조물공사를 주업으로 하고 있습니다. 보고기간말 현재 본사 및 공장은 충남 예산군 응봉면에 위치해 있으며, 당기말 현재 자본금 은 5,927,335 천 원 입니다. 지배기업은 2019년 8월 7일 한국거래소 코스닥 시장에 증권 상장하였으며, 당기말 현재 주주 현황은 다음과 같습니다. 주주명 보유주식수 지분율 박영환 2,396,376 20.21% 이성화 600,000 5.06% 박선희 535,525 4.52% 김종숙 300,000 2.53% 에스비아이신성장지원 689,655 5.82% 아주좋은제이호 344,827 2.91% 기타소액주주 6,988,287 58.95% 합계 11,854,670 100.00% (2) 종속기업의 현황 당기말, 전기말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 주요 영업활동 소재국가 지배기업 등이 소유한 지분율 결산일 당기말 전기말 그린피시팜(주) 양식업 대한민국 90.00% 90.00% 03월 31일 (주)그린케이팜 작물재배업 대한민국 89.74% 89.74% 03월 31일 (3) 종속기업의 요약재무정보당분기 중 연결대상 종속기업의 요약재무정보(연결재무제표 합산 재무정보기준)는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기순이익(손실) 총포괄이익(손실) 그린피시팜(주) 21,647,684 19,825,010 1,822,674 800,803 76,791 76,791 (주)그린케이팜 14,812,420 12,297,238 2,515,182 253,058 8,313 8,313 (4) 종속기업의 변동내역 당 기 및 전기 중 종속기업의 변동내역은 없습니다. (5) 비지배지분 관련 정보 당기말 현재 종속기업에 대한 비지배지분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 비지배지분에 배분된 당기순이익(손실) 비지배지분에 배분된 기타포괄손익 누적비지배지분 그린피시팜(주) 7,679 - 173,400 (주)그린케이팜 853 - 257,967 합계 8,532 - 431,367 2. 중요한 회계정책 및 연결재무제표 작성기준 (1) 연결재무제표 작성기준 지배기업과 연결대상 종속기업(이하, "연결실체")는 2018년 1월 1일 이후에 개시하는연차보고기간부터 주식회사의외부감사에관한법률 제 5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였으며, 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'의 적용을 받습니다. 한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 (1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결실체는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.1) 기업회계기준서 제1116호 리스(개정) 국제회계기준위원회는 2021년 3월 동 기준서를 개정하여 리스이용자에게 코로나19 세계적 유행의 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있는 실무적 간편법이 적용되는 리스료 감면의 범위를 1년 연장하였습니다. 이러한 실무적 간편법의 적용을 선택한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리합니다. 한편 리스제공자에게는 동 개정사항에 따른 실무적 간편법이 제공되지 않습니다. 동 개정사항에 따른 실무적 간편법은 아래의 조건을 모두 충족하는 임차료 할인 등에만 적용합니다. - 리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음 - 리스료 감면이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침 - 그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음 2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁 2단계 (개정) 이자율지표 개혁과 관련하여 새로운 이자율이 대체 지표 이자율이 되어 불확실성이 해소되는 시점에 적용되는 실무적 간편법을 제공합니다. - (상각후원가 측정 금융상품) 특정요건 충족 시, 이자율 대체에 따른 금융상품 변경 손익이 인식되지 않도록 함 - (위험회피) 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해, 관련 위험회피관계에 대한 문서를 수정하더라도 위험회피회계를 유지 - (리스) 리스료 산정기준이 변경될 때 특정요건 충족 시 새 대체 지표 이자율을 고려하여 미래 리스료를 할인 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 부채의 유동/비유동 분류 동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'(개정) - '개념체계'에 대한 참조 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정' 에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다. 3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정) - 의도한 사용 전의 매각금액 동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다. 또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다. 동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'(개정) - 손실부담계약의 계약이행원가 동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다. 개정 기준서는 '직접 관련된 원가 접근법'을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다. 동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 5) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 ① 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업 동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. ② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다. ③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' - 리스 인센티브 동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다. ④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정 동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 2.3 관계기업 및 공동기업 투자 관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 행사할 수 있으나 지배력은 없는 회사로서, 일반적으로 의결권 있는 주식의 20%이상 50%이하를 소유하고 있는 경우에 해당되며, 공동기업은 연결실체가 계약상의 약정에 의하여 경제활동에 대한 지배력을 공유하고 있는 피투자기업으로, 경제활동에 대한 전략적 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 지배력을 공유하고 있는 당사자(참여자) 전체의 동의가 필요합니다. 관계기업 및 공동기업(이하, 관계기업 등) 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 관계기업 등 투자금액은 취득 시 식별된 영업권을 포함하며, 손상차손누계액 차감 후 금액으로 표시합니다. 관계기업 등 투자의 취득 이후 발생하는 관계기업 손익에 대한 연결실체의 지분에 해당하는 금액은 당기손익으로 인식하고, 관계기업의 잉여금의 변동액 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액은 잉여금에 인식합니다. 취득 후 누적변동액은 투자금액의 장부금액에서 조정합니다. 관계기업의 손실에 대한 연결실체의 지분이 기타 무담보 채권을 포함한 관계기업 투자금액과 동일하거나 초과하게 되면 연결실체는 의무가 있거나 관계기업을 대신하여 지불하여야 하는 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다. 연결실체와 관계기업 등 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업 등에 대한 지분에 해당하는 부분을 제거하고 있습니다. 미실현손실도 그 거래가 이전된 자산이 손상되었다는 증거를 제시하지 않는 경우 동일하게 제거되고 있습니다. 관계기업 또는 공동기업 등의 회계정책은 연결실체의 회계정책과의 일관성을 위해 필요한 경우 변경하여 적용하고 있습니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화연결실체는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결재무제표는 연결실체의 기능통화인 대한민국의 통화(KRW)로 표시되고 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 2.5 비파생금융자산(1) 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다. (2) 분류 및 후속측정연결실체는 금융자산을 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 상각후원가 측정 금융상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 및 당기손익-공정가치 측정 금융상품으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.- 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.- 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 연결실체는 그 투자지분의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 연결실체는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초 공정가치에 취득과 직접 관련되는거래원가를 가산하여 측정합니다. 다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다. 분류 후속측정 당기손익-공정가치 측정 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가 측정 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소되며, 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거로 인한 손익도 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다. (3) 손상연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용 위험이 낮다고 결정된 채무상품- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무상품과 은행 예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대 존속기간이 12개월보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. ① 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.② 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.③ 연결재무상태표 상 신용손실충당금의 표시연결실체는 상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금을 해당 자산의 장부금액에서 차감하여 표시하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.2.6 파생상품파생금융상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있으며, 공정가치 변동으로 인한 손익은 일반적으로 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피회계를 적용하는 파생금융상품의 경우 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 계상하고 있으며 비효과적인 부분인 파생금융상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (1) 위험회피회계연결실체는 특정위험으로 인한 기존 자산, 부채 또는 확정계약의 공정가액변동위험을 회피하기 위해서는 공정가액위험회피회계를 적용하고 있으며, 특정위험으로 인한 예상거래의 미래 현금흐름변동위험을 감소시키기 위해서는 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. ① 공정가치위험회피공정가치위험회피회계를 적용하는 경우에 위험회피수단의 평가손익(파생상품이 아닌 금융상품을 위험회피수단으로 지정한 경우에는 외화환산손익) 및 특정위험으로 인한 위험회피대상항목의 평가손익은 당기손익으로 처리하고 있습니다. ② 현금흐름위험회피현금흐름위험회피회계를 적용하는 경우 예상거래의 미래현금흐름변동위험을 감소시키기 위하여 지정된 파생상품의 평가손익(위험회피수단이 파생상품이 아닌 금융상품인 경우에는 외화위험으로 인한 외환차이 변동분) 중 위험회피에 효과적인 부분은 파생상품평가손익으로 기타포괄손익누계액의 항목으로 계상한 후 예상거래의 종류에 따라 향후 예상거래가 당기손익에 영향을 미치는 회계연도에 당기손익으로 인식하거나, 예상거래가 발생시 관련 자산ㆍ부채의 장부금액에서 가감하여 처리하고 있습니다. 위험회피수단이 청산, 소멸, 행사되어 위험회피회계가 중단되는 경우에도 기타포괄손익누계액 항목의 향후 회계처리는 동일하며, 다만 위험회피대상 예상거래의발생가능성이 불확실하여 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우에는 이미 기타포괄손익누계액에 계상된 파생상품평가손익을 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 내재파생상품 내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다. (3) 기타 파생상품 위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.7 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법(원재료는 선입선출법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 2.8 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 과목 내용연수 건물 40년 구축물 10년 기계장치 10년 기타 5년 유형자산의 감가상각 방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토 되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.9 정부보조금 정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.10 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다. 과목 내용연수 산업재산권 5년~10년 소프트웨어 5년 2.11 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.2.12 비금융자산의 손상 고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.2.13 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고있습니다.(1) 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. (3) 금융부채의 제거연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.2.14 복합금융상품 연결실체가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 상환전환우선주입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 연결실체가 발행한 전환상환우선주는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환상환우선주로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환상환우선주의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환상환우선주의 공정가치와 상환우선주의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권의 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류합니다.2.15 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 2.16 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.(1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.(2) 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.2.17 종업원급여(1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. (2) 퇴직급여: 확정급여제도보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.2.18 주식기준보상연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.2.19 고객과의 계약에서 생기는 수익(가) 수행의무의 식별연결실체는 알루미늄을 압출 및 가공하여 제품생산하는 사업과 온실의 설계, 제작, 시공을 통한 맞춤형 온실시공 등을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 고객과의 물품공급계약에서 알루미늄 및 온실사업의 알루미늄 제품 공급과 온실 설치공사와 관련해서 수행의무를 식별할 수 있으며, 식별된 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지를 결정합니다.(나) 거래가격의 산정 및 배분 연결실체는 고객으로부터 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.(다) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결실체의 온실시공부문은 온실시공의 용역계약을 체결하고 공사를 진행하게 됩니다. 연결실체는 해당 공사/용역계약이 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 가치를 높인다는 조건을 만족 시 수행의무를 기간에 걸쳐 이행하는 것으로 판단하고 투입법에 또는 산출법에 따른 진행기준에 따라 수익을 인식하고 있습니다.투입법에 따라 기간에 걸쳐 인식한 수익과 관련하여, 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 계약자산으로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과금액은 계약부채로 표시하고 있습니다.관련 공사가 수행되기 전에 수취한 금액은 연결재무상태표 상 선수금으로 인식하고 있으며, 수행한 공사에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 연결재무상태표상 매출채권 및 기타채권에 포함되어 있습니다. 2.20 영업부문 연결실체는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다. 2.21 리스계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가 를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 부동산리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용 하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다. 가. 사용권자산 사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권 자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다. 나. 리스부채리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 연결실체는 다양한 외부 재무정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수 나 요율(이율)을 사용하여 측정함 - 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액 - 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장 선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종 료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율) 의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평 가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장 부금액이 영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합 니다.다. 단기리스 및 소액자산리스연결실체는 단기리스(예, 리스 기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권이 없는 리스)에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한, 가치가 낮은 사무용 장비(예, US$ 5,000이하인 리스)에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.라. 연장선택권이 있는 계약에서 계약기간을 결정할 때 중요한 판단연결실체는 리스의 해지불능기간에 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간과 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결실체는 일부 리스에 대해 기간을 연장할 수 있는 연장선택권을 보유하고 있습니다. 연결실체는 이 선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을행사할 경제적 유인이 생기게 하는 모든 관련 요소를 고려합니다. 리스개시일 이후에중요한 영향을 미치는 사건이나 상황이 변하거나 통제할 수 있는 상황에 변화가 발생하여 선택권의 행사가능성 (또는 행사하지 않을 가능성)에 영향을 미친다면(예를들어, 사업 전략의 변경), 연결실체는 리스 기간을 재평가 합니다. 연결실체는 건물 등의 리스가 영업에서 차지하는 중요성을 고려하여 연장선택권의 대상기간을 리스기간에 포함하였습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 연결실체는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측 가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조). (2) 충당부채연결실체는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 이러한 회계추정치는 관계법령 및 관행에 따라 미래의 회계기간에 추가적인 충당금을 설정하도록 변경될 수 있습니다. (3) 확정급여채무 연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 미래 임금상승률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다.연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은COVID-19 확산에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 당분기말 현재COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향을 합리적으로 추정할 수 없습니다. 4. 재무위험관리 연결실체의 재무위험관리는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험하에서도 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성을 제고하는 데 있습니다.(1) 시장위험가. 외환위험 연결실체는 외 화거래 수행에 따라 다양한 환율변동 위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결실체의 금융자산ㆍ부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: USD, JPY, EUR, 천원) 구분 통화 당분기말 전기말 외화금액 원화환산액 외화금액 원화환산액 현금및현금성자산 JPY 61,311,245 608,661 13,381,227 137,859 USD 6 7 6 7 EUR 3,093 4,178 4 5 매출채권 JPY 125,059,211 1,241,513 155,563,285 1,602,675 합 계 1,854,359 1,740,546 당분기말, 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동 시, 이러한 환율변동이 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 통화 당분기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 JPY 185,017 (185,017) 174,053 (174,053) USD 1 (1) 1 (1) EUR 418 (418) 1 (1) 나. 이자율위험이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융원가의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 연결실체는 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 당분기말, 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 변동금리부 금융자산 및 부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 금융부채 15,799,000 14,370,000 다. 가격위험 가격위험은 외환위험이나 이자율 위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융상품은 당분기말 현재 가격위험에 의한 유의적인 변동위험이 존재하지 않습니다. (2) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 도매 거래처의 경우 독립적으로 신용 평가를 받는다면 평가된 신용 등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부에서 평가한 신용 등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용 한도의 사용 여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 가. 당분기말, 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 현금및현금성자산 14,616,310 22,352,308 매출채권 및 기타채권 21,861,365 21,194,226 단기금융상품 3,200,000 80,000 장기금융상품 437,816 389,900 장기투자증권 1,446,633 1,444,542 기타금융자산 1,484,893 1,426,724 합 계 43,047,017 46,887,700 상기 금액은 대손충당금 차감 전 총액 기준의 금액입니다. 나. 당분기말, 전기말 현재 연결실체의 금융자산 중 매출채권 및 기타채권에 대한 연령분석은 다음과 같습니다. ① 당분기말 (단위: 천원) 구분 금융자산의 개별 및 집합으로 평가하는 채권 합계 만기미도래 0~3개월 이하 3개월 초과~6개월 이하 6개월 초과 ~1년 이하 1년 초과 매출채권 9,959,415 4,750,038 4,333,058 504,734 1,943,955 21,491,200 미수수익 873 - - - - 873 미수금 369,293 - - - - 369,293 합계 10,329,581 4,750,038 4,333,058 504,734 1,943,955 21,861,366 ② 전기말 (단위: 천원) 구분 금융자산의 개별 및 집합으로 평가하는 채권 합계 만기미도래 0~3개월 이하 3개월 초과~6개월 이하 6개월 초과 ~1년 이하 1년 초과 매출채권 10,903,330 3,737,887 3,827,682 626,829 1,806,821 20,902,549 미수수익 174 - - - - 174 미수금 24,532 - - - 266,972 291,504 합계 10,928,036 3,737,887 3,827,682 626,829 2,073,793 21,194,227 (3) 유동성위험연결실체는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는 데 있어 연결실체의 자금조달 계획, 약정준수, 회사내부의 목표재무비율 및 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함하고 있고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. ① 당분기말 (단위: 천원) 구분 1년 이내 1년 초과2년 이내 2년 초과5년 이내 합 계 매입채무 및 기타채무 3,935,361 - 103,772 4,039,133 기타금융부채 205,472 - - 205,472 단기차입금 14,752,791 - - 14,752,791 장기차입금 4,142,388 4,116,692 6,706,460 14,965,540 전환사채 1,000,000 - 6,083,265 7,083,265 리스부채 108,522 103,671 70,296 282,489 합계 24,144,534 4,220,363 12,963,793 41,328,690 ② 전기말 (단위: 천원) 구분 1년 이내 1년 초과2년 이내 2년 초과5년 이내 합 계 매입채무 및 기타채무 4,207,075 - 112,627 4,319,702 기타금융부채 200,537 - - 200,537 단기차입금 12,720,283 - - 12,720,283 장기차입금 4,165,264 4,051,822 7,321,330 15,538,416 전환사채 1,000,000 - 6,083,265 7,083,265 리스부채 107,781 107,222 97,157 312,160 합계 22,400,940 4,159,044 13,614,379 40,174,363 (4) 자본위험연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결실체는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 당분기말, 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 부채(A) 42,063,156 40,850,463 자본(B) 61,859,258 60,808,874 부채비율(A/B) 68.00% 67.18% 5. 금융상품 (1) 금융상품 종류별 공정가치 당분기말, 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 [공정가치로 인식된 자산] 당기손익-공정가치측정 금융자산 1,446,633 1,446,633 1,444,542 1,444,542 [상각후원가로 인식된 자산](주1) 단기금융상품 3,200,000 - 80,000 - 장기금융상품 437,816 - 389,900 - 매출채권및기타채권 20,631,309 - 19,963,284 - 기타금융자산 1,484,893 - 1,426,724 - 소계 25,754,018 - 21,859,908 - 합계 27,200,651 1,446,633 23,304,450 1,444,542 [공정가치로 인식된 금융부채] 파생상품부채 1,982,819 1,982,819 1,982,819 1,982,819 [상각후원가로 인식된 자산](주1) 매입채무및기타채무 4,039,133 - 4,319,702 - 리스부채 282,489 - 312,160 - 차입금 및 사채 28,620,224 - 27,191,224 - 전환사채 4,504,950 - 4,356,600 - 기타금융부채 215,472 - 200,537 - 소계 37,662,268 - 36,380,223 - 합계 39,645,087 1,982,819 38,363,042 1,982,819 (주1) 상각후원가로 인식된 금융상품의 경우 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 공정가치 평가를 수행하지 아니하였습니다. (2) 공정가치 서열체계활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함되며, 대부분 상장주식으로 구성됩니다. 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업 고유 정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등한편, 연결실체는 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수(단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외) 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 당분기말, 전기말 현재 연결실체의 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. ① 당분기말 (단위:천원) 범 주 공정가치 수준1 수준2 수준3 합 계 공정가치로측정되는 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - 1,446,633 1,446,633 공정가치로측정되는 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 - - 1,982,819 1,982,819 ② 전기말 (단위:천원) 범 주 공정가치 수준1 수준2 수준3 합 계 공정가치로측정되는 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - 1,444,542 1,444,542 공정가치로측정되는 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 - 1,982,819 1,982,819 당분기와 전기 중 회계기준 변경에 따른 서열체계 재분류를 제외한 공정가치 서열체계의 수준이동은 없었습니다. (3) 당분기와 전기 중 '수준 3'에 포함된 금융상품의 변동은 다음과 같습니다.1) 금융자산 (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초잔액 1,444,542 981,734 취득 1,310 459,780 처분 - - 평가이익 781 3,028 기말잔액(주1) 1,446,633 1,444,542 (주1) 보고기간 종료일 현재 '수준 3'으로 분류된 금융상품은 전액 장기투자증권입니다. 당사가 보유하고 있는 장기투자증권은 전문건설공제조합 출자금, 한국전기공사공제조합에 대한 출자금 및 IDV IP STAR 투자조합에 대한 출자금으로 구성되어 있습니다. 2) 금융부채 (단위: 천원) 구분 당분기 전기 기초잔액 1,982,819 9,059,400 증가 - (189,363) 평가손익 - 3,941,699 재분류 - (10,828,917) 기말잔액 1,982,819 1,982,819 (주1) 전기 지배회사인 (주)그린플러스가 발행한 제4회차 전환사채 총 발행금액 100억원 중 90억원이 보통주로 전환됨에 따라 자본으로 재분류되었습니다.(주2) 전기말 현재 '수준 3'으로 분류된 금융부채는 전액 지배회사인 (주)그린플러스가 발행한 전환사채 및 종속기업인 그린피시팜(주)가 발행한 전환사채와 관련된 전환권 등으로 구성되어 있습니다. 당기말 현재 공정가치 측정 금융자산 중 '수준 3'으로 평가된 금융자산 및 금융부채의 공정가치 평가방법과 투입변수는 다음과 같습니다. 구분 가치평가방법 투입변수 전문건설공제조합 예상매각가액평가법 - 한국전기공사공제조합 예상매각가액평가법 - 당진수산업협동조합 예상매각가액평가법 - IDV IP STAR 투자조합 취득원가를 공정가치로 간주 - 전환상환우선주 이항모형,Strip Bootstrapping 변동성, 할인율, 주가 전환권 및 조기상환청구권 이항모형,Strip Bootstrapping 변동성, 할인율, 주가 6. 범주별 금융상품(1) 당분기말, 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부가액은 다음과 같습니다. 1) 금융자산 (단위:천원) 금융상품범주 과목 구분 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 당기손익공정가치측정금융자산 장기투자증권 투자증권 1,446,633 1,446,633 1,444,542 1,444,542 상각후원가측정금융자산 단기금융상품 단기금융상품 3,200,000 - 80,000 - 장기금융상품 장기금융상품 437,816 - 389,900 - 매출채권및기타채권 매출채권 20,528,115 - 19,938,579 - 미수금 102,321 - 24,532 - 미수수익 873 - 174 - 소계 20,631,309 - 19,963,285 - 기타금융자산 단기대여금 715,000 - 665,000 - 단기매매증권 7,169 - - 장기대여금 400,000 - 400,000 - 임차보증금 362,724 - 361,724 - 기타보증금 - - 소계 1,484,893 - 1,426,724 - 소계 25,754,018 - 21,859,909 - 합계 27,200,651 1,446,633 23,304,451 1,444,542 상기 금액은 유동성 및 비유동성 자산의 합계액이며, 대손충당금(손상차손누계액) 차감 후 금액입니다. 2) 금융부채 (단위:천원) 금융부채범주 과목 계정명 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 상각후원가측정 금융부채 매입채무및기타채무 매입채무 2,822,173 - 3,309,255 - 미지급금 1,113,188 - 897,821 - 장기미지급금 103,772 - 112,627 - 소계 4,039,133 - 4,319,702 - 리스부채 리스부채(유동) 108,522 - 107,781 - 리스부채(비유동) 173,967 - 204,379 - 소계 282,489 - 312,160 - 기타금융부채 미지급비용 205,472 - 200,537 - 임대보증금 - - - - 소계 205,472 - 200,537 - 단기차입금 단기차입금 14,390,224 - 12,411,224 - 유동성장기부채 유동성장기부채 3,800,001 - 3,800,001 - 전환사채 전환사채 4,504,950 - 4,356,600 - 장기차입금 장기차입금 10,430,000 - 10,980,000 - 기타금융부채(비유동) 임대보증금 10,000 - 소계 37,662,269 - 36,380,223 - 당기손익공정가치측정금융부채 파생상품부채 파생상품부채 1,982,819 1,982,819 1,982,819 1,982,819 합계 39,645,088 1,982,819 38,363,042 1,982,819 경영진은 연결재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. (2) 금융상품 범주별 손익 ① 당분기말 (단위: 천원) 구분 당분기손익 이자수익(비용) 배당금수익 평가손익 외화환산손익 처분손익 금융자산 : 상각후원가 측정 금융자산 6,772 - 887 (76,164) - 당기손익-공정가치측정금융자산 - 8,844 780 - - 금융부채 : 상각후원가 측정 금융부채 (323,312) - - - - 당기손익-공정가치측정금융부채 - - - - - ② 전기 (단위: 천원) 구분 전기손익 이자수익(비용) 배당금수익 평가손익 외화환산손익 처분손익 금융자산 : 상각후원가 측정 금융자산 64,025 - (307,983) (54,285) - 당기손익-공정가치측정금융자산 - 6,030 3,027 - - 금융부채 : 상각후원가 측정 금융부채 (1,479,084) - - - - 당기손익-공정가치측정금융부채 - - (3,918,734) - - 7. 현금및현금성자산 당분기말, 전기말 현재 연결실체의 현금및현금성자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 예금및적금 14,611,987 22,349,310 기타 현금성자산 6,410 5,084 정부보조금 (2,085) (2,085) 합계 14,616,312 22,352,309 8. 사용이 제한된 금융자산당분기말, 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당분기말 전기말 사용제한 사유 장기금융상품 2,000 2,000 당좌개설보증금 9. 매출채권 및 기타채권 (1) 당분기말, 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 매출채권 매출채권 21,491,199 20,902,549 대손충당금 (963,084) (963,971) 소계 20,528,115 19,938,579 기타채권 미수금 369,293 291,503 대손충당금 (266,972) (266,972) 미수수익 873 174 소계 103,194 24,705 합계 20,631,309 19,963,283 (2) 당분기 및 전기의 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 기초잔액 1,230,942 947,615 대손충당금설정금액 (887) 307,983 매출채권 제각 - (24,655) 기말잔액 1,230,055 1,230,943 (3) 당분기말, 전기말 현재 손상된 매출채권 및 기타채권의 연령은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 3개월 이하 4,593 4,629 4개월~6개월 17,699 19,517 7개월~1년 4,969 4,001 1년 초과 1,202,794 1,202,795 합계 1,230,055 1,230,942 (4) 당분기말, 전기말 현재 손상되지 아니한 매출채권 및 기타채권의 연령은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 3개월 이하 15,079,618 14,665,923 4개월~6개월 4,333,058 3,827,682 7개월~1년 504,734 626,829 1년 초과 1,943,955 2,073,792 합계 21,861,365 21,194,226 10. 기타금융자산 당분기말, 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 계정명 당분기말 전기말 유동성자산 단기대여금 715,000 665,000 단기매매증권 7,169 비유동성자산 장기대여금 400,000 400,000 임차보증금 362,724 361,724 기타보증금 - - 소계 762,724 761,724 합계 1,484,893 1,426,724 11. 재고자산연결실체는 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자산의 장부금액을 결정하고 있습니다. 당분기말, 전기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 제품 4,265,023 (647) 4,264,377 4,287,698 (647) 4,287,051 원재료 1,519,017 - 1,519,017 1,531,572 - 1,531,572 재공품 4,028,001 - 4,028,001 3,375,276 - 3,375,276 미착품 31,854 - 31,854 762,450 - 762,450 합계 9,843,895 (647) 9,843,249 9,956,996 (647) 9,956,349 당분기 중 매출원가로 인식한 재고자산의 평 가 손실환입은 (전기:평가손실환입 647천원)없 습 니다. 12. 생물자산 (1) 당분기말 현재 생물자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 소비용 생물자산(장어) 11,319,235 8,369,471 소비용 생물자산(딸기 등) 568,474 457,486 합계 11,887,709 8,826,957 (2) 가치평가기법 및 투입변수연결실체는 공정가치 서열체계에서 당분기말 현재 수준 3으로 분류되는 생물자산 관련된 반복적인 공정가치 측정치, 비반복적인 공정가치 측정치, 공시되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 비관측변수 비관측변수 추정범위 관측가능하지 않은 투입변수의 공정가치에 대한 영향 소비용생물자산 11,887,709 시장접근법 Kg당 단가 보고기간 종료일 현재 시장가격 등을 활용한 조정단가 Kg당 단가 추정치가 증가할수록 공정가치 추정치가 증가 월령별 Kg 월령별 평균체중 적용 - (3) 당분기 및 전기 중 반복적인 측정치에 대한 '수준 3'의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위: 천원) 구분 장어 딸기 등 합계 기초금액 8,369,471 457,486 8,826,957 외부매입으로 인한 증가 2,539,554 33,043 2,572,597 사육으로 인한 변동 549,645 209,397 759,042 재공품으로 재분류 - - - 보유중인 생물자산의 순공정가치 변동액 287,065 (4,789) 282,276 판매로 인한 감소액 (416,778) (126,664) (543,442) 비정상감모로 인한 감소 (9,723) - (9,723) 기말금액 11,319,234 568,473 11,887,707 ② 전기 (단위: 천원) 구분 장어 딸기 등 합계 기초금액 15,316,887 165,506 15,482,393 외부매입으로 인한 증가 2,325,394 83,405 2,408,799 사육으로 인한 변동 2,384,465 389,657 2,774,122 보유중인 생물자산의 순공정가치 변동액 (329,122) 255,559 (73,563) 판매로 인한 감소액 (6,000,139) (436,641) (6,436,780) 비정상감모로 인한 감소 (5,328,014) - (5,328,014) 기말금액 8,369,471 457,486 8,826,957 (4) 소비용생물자산에 대한 공정가치 평가방법 및 가정공정가치 평가대상이 되는 소비용생물자산의 경우 활성거래시장이 존재하지 아니함에 따라 가장 최근에 거래된 유통시장의 거래가격을 공정가치로 적용하여 평가하였습니다. 또한, 성장중인 생물자산의 경우에는 거래시세가 존재하지 않기 때문에, 성장주기에 따른 생물자산의 시세가 선형분포를 이룬다고 가정하여 평가하였습니다. 13. 기타자산 당분기말, 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 계정명 당분기말 전기말 유동성 선급금 442,401 252,454 선급비용 27,236 29,786 부가세대급금 - - 소계 469,637 282,240 비유동성 장기선급비용 22,005 22,005 합계 491,642 304,245 14. 공동기업 투자주식 (1) 당분기말, 전기말 현재 연결실체의 공동기업 투자주식의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 소재지 결산월 주요 영업 지분율 취득원가 장부금액 당분기말 전기말 당분기말 전기말 농업회사법인주식회사 비씨에프 인천 12월 딸기의재배, 판매 50% 50% 250,000 150,029 150,029 연결실체는 공동약정에 의하여 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있다고 판단하여 공동기업으로 분류하였습니다. 또한 연결실체는 공동기업에 대한 지분을 지분법으로 회계처리하고 있습니다. (2) 당분기 및 전기 중 공동기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위: 천원) 회사명 기초금액 취득 지분법이익 기말금액 농업회사법인 주식회사 비씨에프 150,029 - - 150,029 ② 전기 (단위: 천원) 회사명 기초금액 취득 지분법손실 기말금액 농업회사법인 주식회사 비씨에프 141,955 - 8,074 150,029 (3) 당분기말 및 전기말 현재 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위: 천원) 회사명 자산 부채 자본 매출 당기순이익 총포괄이익 농업회사법인 주식회사 비씨에프 2,251,022 1,950,965 300,057 - - - ② 전기 (단위: 천원) 회사명 자산 부채 자본 매출 당기순손실 총포괄손실 농업회사법인 주식회사 비씨에프 2,251,022 1,950,965 300,057 196,497 23,464 23,464 15. 유형자산(1) 당분기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위: 천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 건설중인자산 가설건축물 사용권자산 합계 기초장부금액 9,565,392 15,196,107 3,929,230 3,533,902 170,426 1,795,469 267,463 380,152 8,383 303,835 35,150,359 취득 1,330,800 4,200 - 1,800 - 150,313 7,107 3,401,210 - (1) 4,895,429 처분 - - - - - - - - - - - 대체 - - - 397,123 - - - (1,676,180) - - (1,279,057) 기타증감 - - - - - - - - - - - 감가상각비 - (181,173) (78,826) (137,550) (14,556) (167,153) (23,412) - (238) (27,055) (629,963) 기말장부금액 10,896,192 15,019,134 3,850,404 3,795,275 155,870 1,778,629 251,158 2,105,182 8,145 276,779 38,136,768 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 건설중인자산 가설건축물 사용권자산 합계 기초장부금액 9,565,392 15,861,908 4,244,535 2,803,478 203,561 1,643,297 244,486 246,500 4,232 276,485 35,093,874 취득 - 18,400 - 493,340 23,466 806,913 117,295 919,292 5,060 146,369 2,530,135 처분 - - - - - - - - - (3,874) (3,874) 대체 - 40,000 - 745,640 - - - (785,640) - - - 감가상각비 - (724,200) (315,305) (508,556) (56,601) (654,741) (94,318) - (909) (115,146) (2,469,777) 기말장부금액 9,565,392 15,196,107 3,929,230 3,533,902 170,426 1,795,469 267,463 380,152 8,383 303,834 35,150,358 (2) 당분기와 전기 중 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 매출원가 555,692 2,151,888 판매비와관리비 74,271 317,889 합계 629,963 2,469,777 (3) 당분기말 현재 연결실체가 보유하는 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 내역 장부금액 공시지가 당분기말 전기말 당분기말 전기말 토지 충남 예산군 응봉면 4,384,704 4,384,704 2,478,548 2,478,548 충남 당진시 정미면 3,114,594 3,114,594 3,060,534 3,060,534 경기 평택시 오성면 1,074,186 1,074,186 963,752 963,752 충남 당진시 송악읍 991,908 991,908 550,058 550,058 충남 당진시 순성면 1,330,800 - 562,359 - 합 계 10,896,192 9,565,392 7,615,251 7,052,892 (4) 토지 재평가연결실체가 보유 중인 충남 예산군 응봉면과 충남 당진시 정미면 토지는 2017년 12월 31일을 기준일로 하여 독립된 평가기관에 의하여 재평가되었습니다. 평가는 비교표준지 공시지가를 기준으로 대상토지의 현황에 맞게 시점수정, 지역요인 및 개별요인 비교, 그 밖의 요인의 보정을 거쳐 대상토지의 가액을 산정하는 공시지가기준법으로 평가하되, [감정평가에 관한 규칙] 제12조 제2항에 따라 거래사례비교법으로 산출한 시산가액과 비교하여 합리성을 검토하였으며, 재평가 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 재평가전 장부가액 재평가액 재평가손익 토지 6,974,260 7,390,560 416,300 16. 보험가입자산 당분기말 현재 보험가입자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보험의 종류 부보자산명 장부가액 부보가액 부보처 화재, 풍수해 보험 건물(주1) 15,019,134 16,540,590 삼성화재 기계장치 3,343,579 3,000,000 공구와기구, 비품 1,882,751 1,410,000 구축물(주1) 3,469,668 2,100,000 합계 23,715,132 23,050,590 (주1) 보험 부보가액 중 일부는 한국산업은행 등의 차입금과 관련하여 질권설정되어 있습 니다( 주석 35 참조). 상기 보험가입자산 이외에 연결실체 소유 전차량에 대하여 자동차 종합보험 및 책임보험에 가입하고 있습니다. 17. 무형자산 (1) 당분기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위: 천원) 구 분 산업재산권 소프트웨어 건설중인자산 합 계 기초금액 345,657 102,468 241,478 689,603 취득 - - 22,984 22,984 상각 (17,083) (11,211) - (28,294) 손상 - - - - 대체 15,728 - (15,728) - 기말금액 344,302 91,257 248,734 684,293 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 산업재산권 소프트웨어 건설중인자산 합 계 기초금액 363,041 134,002 74,587 571,630 취득 4,800 12,940 216,827 234,567 상각 (66,140) (44,474) - (110,614) 손상 - - (5,980) (5,980) 대체 43,956 - (43,956) - 기말금액 345,657 102,468 241,478 689,603 당분기 및 전기 중 발생한 무형자산상각비는 판매비와관리비로 계상되어 있습니다.18. 매입채무 및 기타채무 당분기말, 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 유동부채 비유동부채 유동부채 비유동부채 매입채무 2,822,173 - 3,309,255 - 미지급금 1,113,188 103,772 897,821 112,627 합계 3,935,361 103,772 4,207,076 112,627 19. 기타유동부채 당분기말, 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 예수금 130,633 162,070 부가세예수금 - - 선수금 5,009 456 공사선수금 - - 합계 135,845 162,526 20. 차입금 (1) 당분기말, 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 대출종류 이자율(%) 당분기말 전기말 신한은행 무역금융(주1) 2.48 200,000 200,000 하나은행 운영자금(주1) 4.16 269,000 290,000 중소기업은행 운영자금(주1) 4.34 400,000 400,000 전문건설공제조합 조합대출 1.33 121,224 121,224 농협은행 시설자금 2.39 2,000,000 - 한국수출입은행 수출성장자금 3.03 800,000 800,000 한국산업은행 운전자금 2.14 5,000,000 5,000,000 운영자금 1.95 4,000,000 4,000,000 운영자금 4.40 1,600,000 1,600,000 합계 14,390,224 12,411,224 (주1) 당기말 현재 해당 단기차입금은 변동금리 이자율로 차입되고 있습니다. 상기 단기차입금에 대하여 연결실체의 유형자산이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다(주석 35, 36 참조). (2) 당분기말, 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 대출종류 만기일 이자율(%) 당분기말 전기말 상환방법 중소기업은행 중소기업자금대출(주1) 2024.05.15 2.82 1,030,000 1,030,000 일시상환 시설자금대출(주1) 2028.07.03 1.73 2,300,000 2,300,000 분할상환 한국산업은행 시설자금(주1) 2025.04.14 2.71 520,000 560,000 분할상환 2025.04.14 3.04 260,000 280,000 2025.04.14 3.33 390,000 420,000 2025.12.27 3.15 375,000 400,000 2025.12.27 3.11 652,500 696,000 2025.12.27 3.66 495,000 528,000 2025.04.14 2.67 780,000 840,000 2025.12.27 3.99 727,500 776,000 농협은행 운전자금(주1) 2029.10.11 1.24 2,400,000 2,400,000 분할상환 운전자금 2023.01.31 3.57 300,000 300,000 일시상환 운전자금 2023.03.31 0.57 1,000,000 1,000,000 일시상환 국민은행 운전자금(주1) 2022.09.15 3.31 1,000,000 1,000,000 일시상환 운전자금(주1) 2024.03.15 2.96 2,000,000 2,250,000 일시상환 소계 14,230,000 14,780,000 유동성대체액 (3,800,000) (3,800,000) 기말잔액 10,430,000 10,980,000 (주1) 해당 장기차입금은 당기말 현재 변동금리 이자율로 차입되고 있습니다. 상기 장기차입금에 대하여 연결실체의 유형자산이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다(주석 34, 35 참조) (3) 당분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 연도 금액 1년이내 3,800,000 2년이내 3,878,800 2년이후 6,551,200 합계 14,230,000 21. 전환사채(1) 당분기말, 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종류 만기일 이자율(%) 당분기말 전기말 제2회 무기명식 무보증 사모 전환사채 - - - - 제3회 무기명식 무보증 사모 전환사채 2025.02.19 - 1,579,341 1,522,322 제4회 무기명식 무보증 사모 전환사채 2025.04.28 - 2,168,305 2,093,082 제4회 무기명식 무보증 사모 전환사채 2025.06.22 - 757,307 741,197 합계 4,504,953 4,356,601 유동성대체 (757,307) (741,197) 비유동성부채 3,747,646 3,615,404 (2) 당분기말 현재 그린플러스(주)와 종속기업인 그린피시팜(주)가 발행한 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다. 구 분 제3회 무기명식 사모 전환사채 제4회 무기명식 사모 전환사채 제4회 무기명식 사모 전환사채 발행인 그린피시팜(주) (주)그린플러스 그린피시팜(주) 발행일만기일 2020년 2월 20일2025년 2월 20일 2020년 6월 22일2025년 6월 22일 2021년 4월 28일2026년 4월 28일 사채 권면총액 2,000,000천원 1,000,000천원(주1) 3,000,000천원 사채 발행가액 2,000,000천원 1,000,000천원 3,000,000천원 표면금리 0% 0% 0% 보장수익률 연복리 4% 0% 연복리 4% 전환에 관한 사항 전환 가격 : 주당 35,000원(액면가 5,000원)전환비율 : 사채권면금액 100%전환 청구 기간 : 사채발행일의 익일부터 상환일 전일까지 전환 가격 : 주당 7,370원(액면가 500원)전환비율 : 사채권면금액 100%전환 청구 기간 : 사채발행일 이후 1년이 경과한 시점부터 만기일 전일까지 전환가격 : 주당 35,000원(액면가 5,000원)전환비율 : 사채권면금액 100%전환청구기간 : 사채발행일의 익일부터 상환일 전일까지 Put Option 사채의 발행일로부터 4년이 경과한 후 보장수익률 연복리 4%를 가산한 금액을 투자자는 상환 요구할 수 있음. 사채의 발행일로부터 2년 6개월이 경과한 후 매 3개월마다 행사가능(조기상환수익률 : 0%) 사채의 발행일로부터 4년이 경과한 후 보장수익률 연복리 4%를 가산한 금액을 투자자는 상환요구할 수 있음 Call Option - 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날부터24개월이 되는 날까지 전환사채의 30%에 대한 매수청구권 행사가능 - (주1) 전기 중 그린플러스가 발행한 제4회 무기명식 사모 전환사채 액면 9,000,000천원이 보통주로 전환되었으며, 당기말 미전환된 전환사채의 권면총액은 1,000,000천원입니다. (3) 당분기말, 전기말 현재 전환사채의 전환권대가 및 조기상환권가치 등은 내재파생상품으로 구분하고 있으며 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종류 당분기말 전기말 전환사채의 파생상품부채 1,982,819 1,982,819 내재파생상품부채로 분류된 전환권가치 및 조기상환권가치는 매년 말 평가하고 있습니다. 22. 기타금융부채 당분기말, 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 미지급비용 205,472 200,537 보증금 10,000 - 합계 215,472 200,537 23. 리스 연결회사는 토지 및 차량운반구를 리스하였으 며 평균잔여리스기간은 6.3년 및 1.4년입니다 . 회사는 일부 차량운반구에 대하여 리스계약 종료시점에 행사할 수 있는 매수선택권을 가지고 있습니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.(1) 당분기말, 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 토지 차량운반구 합계 토지 차량운반구 합계 취득원가 31,959 531,513 563,472 31,959 531,513 563,472 감가상각누계액 (12,520) (274,175) (286,695) (11,532) (248,107) (259,639) 장부가액 19,439 257,338 276,777 20,427 283,406 303,833 (2) 당분기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 사용권자산감가상각비 27,056 115,147 토지 988 1,977 차량운반구 26,068 113,170 리스부채 이자비용 2,038 8,837 연 결 회사가 당기말 현재 체결하고 있는 단기리스의 리스 약정금액은 36,940천원이며 당기중 리스로 인한 총 현금유출 금 액은 31,807천원 입니다. 24. 순확정급여부채(1) 당분기말, 전기말 현재 순확정급여부채 금액의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 3,309,169 3,329,708 사외적립자산의 공정가치 (1,634,897) (1,715,799) 순확정급여부채 1,674,272 1,613,909 (2) 당분기 및 전기 중 연결포괄손익계산서에 반영된 확정급여제도 관련 퇴직급여의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 당기근무원가 173,699 676,295 순이자원가 13,889 43,249 합계 187,588 719,544 (3) 당분기 및 전기 중 총 비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 매출원가 117,432 469,786 판매비와관리비 70,156 249,758 합계 187,588 719,544 (4) 당분기말 현재 기타포괄손익으로 인식한 법인세효과 반영 후 보험수리적손실의 누계 액 은 717,310천 원 입니다. (5) 당분기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 기초금액 3,329,707 3,128,153 당기근무원가 173,699 676,295 이자비용 13,889 43,249 보험수리적손익 - - 인구통계적 가정의 변동 - - 재무적 가정의 변동 - 76,040 가정과 실제의 차이 - (221,971) 퇴직급여지급액 (208,127) (372,059) 기말금액 3,309,168 3,329,707 (6) 당분기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 기초금액 1,715,799 1,512,392 이자수익 4,987 44,209 재측정요소 - (37,758) 사용자의 기여금 37,099 334,684 퇴직급여지급액 (122,986) (137,727) 기말금액 1,634,897 1,715,800 당분기 및 전기중 사외적립자산의 실제수익은 각각 4,987천원 및 6,451천원 입니 다. (7) 당분기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. (단위 : %) 구분 당분기말 전기말 할인률 3.27 ~ 3.62 3.27 ~ 3.62 미래임금상승률 5.36 5.36 (8) 당분기말, 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 원리금보장형 상품 1,634,897 1,715,799 (9) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 할인률 임금상승률 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 확정급여채무 (119,358) 138,548 134,437 (118,361) 25. 자본(1) 당분기말, 전기말 현재 연결실체의 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 발행할 주식의 총수 50,000,000주 50,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식의 수 : 보통주 10,820,188 10,820,188주 우선주 1,034,482 1,034,482 자본금 : 보통주자본금 5,410,094 5,410,094 우선주자본금 517,241 517,241 합계 5,927,335 5,927,335 ( 2) 우선주의 주요 발행조건 및 내역은 다음과 같습니다. 구분 내 용 발행일 2021년 12월 23일 발행주식수 1,034,482주 주식의 종류 의결권부 상환전환우선주 배당조건 영업연도별로 액면가의 1% 누적적우선배당누적적 참가적 우선주 전환으로 발행할 주식수 1,034,482주 전환가액 조정에관한 사항 - 주식의 추가발행, 소각, 분할 또는 병합, 자본의 감소, 무상증자, 주식배당 등에 의하여 전환 가격 조정이 필요한 경우에는 전환가격을 조정. 전환청구기간 2022년 12월 23일 ~ 2026년 12월 23일 상환권에 관한 사항 우선주주는 상환권을 행사할 수 없으며, 발행회사만 행사가능 상환청구기간 2024년 12월 23일 ~ 2026년 12월 22일 상환가액 투자원금 및 이자금액(연복리 5%) (3) 당분기말 현재 당사의 자본금 변동에 관련된 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원,주) 구분 발행주식수 자본금 구분 보통주 우선주 보통주 우선주 기초 10,820,188 1,034,482 5,410,094 517,241 전환상환우선주의 발행 - - - - 전환사채의 전환 - - - - 기말 10,820,188 1,034,482 5,410,094 517,241 (3) 당분기말, 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 주식발행초과금 46,612,119 46,612,119 기타자본잉여금 129,563 129,563 합계 46,741,682 46,741,682 (4) 당분기말, 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 재평가차액 1,723,078 1,723,078 순확정급여부채 재측정요소 (717,310) (717,310) 전환권대가 1,502,288 1,502,288 자기주식 (1,345,516) (1,345,516) 주식매입선택권 67,841 67,841 합계 1,230,381 1,230,381 (5) 당분기말, 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 법정적립금(주1) 50,000 50,000 임의적립금 49,323 49,323 미처분이익잉여금 7,429,170 6,387,318 합계 7,528,493 6,486,641 (주1) 연결실체는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하여야 하며, 동 준비금은 결손보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 26. 주식기준보상(1) 연결실체는 주요 경영진에게 주식선택권을 부여하였으며, 주요약정사항은 다음과 같습니다. 구분 약정사항 부여일 2018.03.16 부여주식의 총수 180,000주 부여방법 보통주 신주발행 교부 행사가격 4,028원 (주1) 가득조건 부여일로부터 2년 이상 재임 또는 재직 행사가능기간 2020.03.16 ~ 2025.03.16 (주1) 전기 중 무상증자로 인하여 행사가격이 기존 7,990원에서 4,028원으로 조정되었고 부여주식의 총수는 90,000주에서 180,000주로 소급 수정하였습니다. 전기 무상증자전 행사된 20,000주(증자후 40,000주)를 제외한 당기말 현재 주식선택권 잔여 수량은 140,000주 입니다. (2) 당분기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당분기 기초 140,000 부여 - 행사 - 취소 - 기말 140,000 (3) 동 주식선택권의 공정가치는 이항모형에 따라 산정되었으며, 모형에 적용된 변수는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 적용변수 주식가격(무상증자전) 7,507 행사가격(무상증자전) 7,990 기대변동성 5.95% 할인율/무위험이자율 2.64% (4) 당분기 중 동 주식선택권과 관련하여 인식된 주식보상비용은 없 습니다. 27. 지배기업 소유주지분에 대한 주당손익(1) 당분기 및 전분기 중 지배기업 소유주지분에 대한 기본주당손익은 다음과 같습니다. 기본주당손익은 보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다. 구분 당(분)기 전(분)기 지배기업 지분 당기순이익(손실) 1,041,852,042원 1,730,144,016원 차감:우선주 귀속 순이익(주1) - - 보통주순이익(손실) 1,041,852,042원 1,735,140,757원 가중평균유통보통주식수 10,740,188주 9,607,742주 기본주당이익(손실) 97/주 181/주 (2) 당분기 및 전분기 중 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다. ① 당 분기 (단위: 주) 구분 일자 주식수 가중치 유통보통주식수 기초 2021-01-01 10,740,188 90/90 10,740,188 증가 - - - - 합계 10,740,188 - 10,740,188 (주) 주당손익의 산정을 위하여 전기 중 실시한 무상증자에 대하여 전기 초에 실시한 것으로 가정하였으며, 이에 따라 전기 가중평균유통보통주식수를 소급 수정하였습니다 ② 전분기 (단위: 주) 구분 일자 주식수 가중치 유통보통주식수 기초 2020-01-01 9,607,742 90/80 9,607,742 증가 - - - - 합계 9,607,742 - 9,607,742 (3) 당분기 및 전분기 중 희석주당손익 계산내역은 다음과 같습니다. 구분 당분기 전분기 보통주귀속 당기순이익(손실) 1,041,852,042원 1,730,144,016원 조정: 우선주배당금 - - 전환상환우선주부채 이자비용 - - 보통주 희석당기순이익(손실) 1,041,852,042원 1,730,144,016원 가중평균희석유통보통주식수 10,740,188주 9,647,742주 희석주당이익(손실) 97/주 181원/주 (주1) 주식매입선택권 및 전환사채는 반희석효과로 인하여 가중평균희석유통보통주식수의 계산에서 제외하 였습니다. (4) 당분기 및 전분기 중 가중평균희석유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당분기 전분기 가중평균유통보통주식수 10,740,188 9,607,742 전환상환우선주부채 - - 전환상환우선주 - - 가중평균희석유통보통주식수 10,740,188 9,607,742 28. 매출과 매출원가 및 판매비와관리비 (1) 당분기 및 전분기 중 발생한 매출과 매출원가 및 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당(분)기 전(분)기 [ 매출 ] 제품매출 13,600,604 10,528,893 공사수입금 5,491,348 8,305,537 생물자산의 공정가치 변동 282,277 (6,643) 기타매출 5,251 - 합계 19,379,480 18,827,786 [ 매출원가 ] 제품매출원가 11,660,876 8,759,464 도급공사매출원가 4,825,716 6,818,705 기타매출원가 - - 합계 16,486,592 15,578,169 [ 판매비와관리비 ] 급여 446,171 424,565 퇴직급여 70,156 65,154 복리후생비 71,638 68,066 여비교통비 23,855 12,843 세금과공과 15,043 6,673 감가상각비 74,271 82,110 지급임차료 31,525 28,624 보험료 53,920 59,610 차량유지비 15,641 17,327 경상연구개발비 91,169 266,583 운반비 40,176 27,522 지급수수료 97,075 158,791 대손상각비 (887) - 판매수수료 194,016 134,546 무형자산상각비 28,296 27,612 기타 25,340 5,474 합계 1,277,405 1,385,501 (2) 당분기 및 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당(분)기 전(분)기 재고자산 변동 (3,629,809) (2,281,948) 원재료 매입 13,405,243 11,788,742 종업원급여 1,752,207 1,936,472 퇴직급여 187,588 174,610 감가상각비 629,964 606,099 복리후생비 361,463 395,352 전력비 451,754 410,011 보험료 140,262 171,861 소모품비 477,194 823,441 지급수수료 194,657 263,170 판매수수료 194,016 134,546 기타 3,599,458 2,541,315 합계 17,763,997 16,963,670 29. 금융수익 및 금융비용 연결실체는 금융상품에서 발생하는 이자수익(비용) 등을 금융수익(비용)으로 분류하고 있으며, 당분기 및 전분기 중 금융손익의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당(분)기 전(분)기 (금융수익) 이자수익 6,772 4.178 배당금수익 8,844 - 외환차익 13,753 3,007 파생상품평가이익 458,690 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 780 단기매매증권평가이익 1,422 합계 31,571 465,876 (금융비용) 이자비용 323,312 395,704 외환차손 2,013 외화환산손실 76,164 2,512 기타의대손상각비 (7,812) 합계 399,476 392,417 30. 기타수익 및 기타비용 당분기 및 전분기 중 기타영업외수익 및 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당(분)기 전(분)기 [기타영업외수익] 수입임대료 1500 - 잡이익 7,668 55,302 합계 9,168 55,302 [기타영업외비용] 기부금 - - 기부금 420 무형자산손상차손 - 1,700 생물자산폐기손실 9,723 - 잡손실 9,298 1,591 합계 19,440 3,291 31. 수익 (1) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 매출 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당(분)기 전(분)기 1. 고객과의 계약에서 생기는 수익 - 제품매출 13,600,604 10,528,893 - 공사수입금 5,491,348 8,305,537 - 기타매출 5,250 - 소계 19,097,202 18,834,429 2. 고객과의 계약 외 수익 - 생물자산의 공정가치 변동 282,277 (6,643) 합계 19,379,479 18,827,786 (2) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 수익인식시기에 따라 구분한 수익과 보고부문별로 공시된 수익정보는 다음과 같습니다. ① 당 분기 (단위: 천원) 구분 알루미늄사업부문 온실사업부문 그린피시팜(주) (주)그린케이팜 합계 수익인식시기 한 시점에 이행 9,945,752 2,888,517 800,803 253,058 13,888,130 기간에 걸쳐 이행 - 5,491,348 - - 5,491,348 합계 9,945,752 8,379,865 800,803 253,058 19,379,478 ② 전 분기 (단위: 천원) 구분 알루미늄사업부문 온실사업부문 그린피시팜(주) (주)그린케이팜 합계 수익인식 시기 한 시점에 수익인식 7,442,014 3,496,350 837,897 232,820 12,009,081 기간에 걸쳐 수익인식 - 6,818,705 - - 6,818,705 합계 7,442,014 10,315,056 837,897 232,820 18,827,786 (3) 계약 잔액 당분기말 현재 고객과의 계약으로 발생한 수취채권은 총 21,491,199천 원입니 다. 또한,당분기말 당사의 계약자산은 2,623,673천원이 며 , 계약부채는 없습니다. (4) 진행기준을 적용하는 주요계약 당분기 및 전분기 중 계약금액이 직전 사업연도 말 매출액의 5%이상에 해당하는 계약현황은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위: 천원) 발주처 Project명 계약금액 수익누계액 누적발생원가 누적손익 당기인식액 계약잔액 ㈜대저건설 스마트팜 첨단온실 시공 7,337,000 6,065,400 5,276,780 788,620 266,300 1,271,600 덕양건설㈜ 스마트팜 첨단온실 시공 6,479,722 4,591,760 4,027,360 564,400 1,054,056 1,887,962 농업회사법인 팜팜㈜ 스마트팜 첨단온실 시공 8,000,000 8,000,000 7,275,890 724,110 3,515,332 - ② 전분기 (단위: 천원) 발주처 Project명 계약금액 수익누계액 누적발생원가 누적손익 당기인식액 계약잔액 농업회사법인 ㈜프레팜 스마트팜 첨단온실 시공 5,000,000 5,000,000 4,021,090 978,910 1,573,463 - 농업회사법인 우공의딸기 스마트팜 첨단온실 시공 4,000,000 2,638,345 2,053,737 584,608 1,444,045 1,361,655 ㈜부광건설 스마트팜 첨단온실 시공 6,330,000 2,656,104 865,815 1,790,289 1,646,691 3,673,896 ㈜대저건설 스마트팜 첨단온실 시공 6,840,000 1,200,000 1,021,402 178,598 1,200,000 5,640,000 덕양건설㈜ 청년농업인 스마트팜 조성공사 5,781,709 - - - - 5,781,709 ㈜디엠디건설 청년농업인 스마트팜 조성공사 3,074,880 - - - - 3,074,880 (5) 미청구공사와 초과청구공사의 내역 구분 당분기 전분기 누적발생원가 21,652,325 3,699,677 가산 : 누적이익 2,819,731 1,113,444 누적공사수익 합계 24,472,056 4,813,121 차감 : 진행청구액 21,848,384 (3,456,889) 소계 2,623,673 1,356,233 미청구공사(초과청구공사) 2,623,673 1,356,233 (6) 당분기중 중요한 추정원가변동 내역은 없습니다. 32. 영업부문 정보(1) 당분기말 현재 연결실체의 보고부문별 영업내용은 다음과 같습니다. 보고부문 영업의 내용 알루미늄사업부문 알루미늄 가공 및 압출 제품 판매 온실사업부문 온실 시공 및 온실 부품 판매 그린피시팜(주) 장어 양식 및 판매 (주)그린케이팜 딸기 등 재배 및 판매 (2) 부문별 손익내역당분기 및 전분기 중 연결실체의 보고부문별 손익의 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위: 천원) 구분 매출액 내부매출액 순매출액 영업손익 당기순손익 알루미늄사업부문 9,945,752 - 9,945,752 662,651 565,437 온실사업부문 8,379,865 - 8,379,865 558,322 476,414 그린피시팜 800,803 - 800,803 330,035 76,791 그린케이팜 253,058 - 253,058 45,472 8,313 연결조정 - - - 19,002 (76,572) 합계 19,379,478 - 19,379,478 1,615,482 1,050,383 ② 전분기 (단위: 천원) 구분 매출액 내부매출액 순매출액 영업손익 당기순손익 알루미늄사업부문 7,442,014 - 7,442,014 762,730 727,200 온실사업부문 10,315,056 - 10,315,056 1,057,187 1,007,941 그린피시팜(주) 837,897 - 837,897 23,888 (101,383) (주)그린케이팜 232,820 - 232,820 1,309 50,130 연결조정 - - - 19,002 46,256 합계 18,827,786 - 18,827,786 1,864,116 1,730,144 (3) 부문별 자산, 부채의 내역당분기말, 전기말 현재 연결실체의 부문별 자산, 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 자산 부채 자산 부채 알루미늄사업부문 47,633,202 14,293,241 39,470,633 12,186,054 온실사업부문 40,133,696 12,042,873 47,889,680 14,785,327 그린피시팜 21,647,684 19,825,010 18,987,969 17,242,085 그린케이팜 14,812,420 12,297,238 8,771,838 6,264,969 연결조정 (20,304,588) (16,395,206) (13,460,782) (9,627,972) 합계 103,922,414 42,063,156 101,659,338 40,850,463 (4) 지역별 매출액당분기 및 전분기 중 연결실체의 지역별 매출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 국내 18,712,214 17,238,986 수출 667,264 1,588,801 합계 19,379,478 18,827,787 33. 법인세 (1) 당분기 및 전분기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 당기법인세부담액 : 173,555 218,984 이연법인세비용 : 당기손익으로 반영된 이연법인세 13,365 40,458 자본에 직접 가감된 이연법인세 - - 법인세비용(주1) 186,920 259,442 34. 우발부채와 주요 약정사항 (1) 당분기말 현재 연결실체의 금융기관에 대한 차입금 등의 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 약정내용 약정한도 실행잔액 중소기업은행 할인어음 1,700,000 - 중소기업자금대출 2,550,000 2,300,000 중소기업자금회전대출 400,000 400,000 원화해외론렌딩자금대출 1,030,000 1,030,000 농협 농식품기업운전자금대출 1,300,000 1,300,000 중소기업회전대출 2,400,000 2,400,000 농식품기업시설자금대출 3,000,000 2,000,000 신한은행 종합통장대출 700,000 무역금융 200,000 200,000 하나은행 외상매출채권담보대출 1,200,000 - 중소기업운전자금대출 311,000 269,000 무역금융 1,000,000 - 한국산업은행 산업운영자금대출 10,000,000 9,000,000 산업운영자금대출 1,600,000 1,600,000 산업시설자금대출 4,200,000 4,200,000 국민은행 온렌딩자금대출 3,500,000 3,000,000 전문건설공제조합 운영자금 1,154,344 121,224 한국수출입은행 수출성장자금대출 800,000 800,000 합계 37,045,344 28,620,224 (2) 당분기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보증제공자 보증내역 보증처 보증금액 서울보증보험 계약이행보증 등 - 4,743,108 전문건설공제조합 계약이행보증 등 - 241,357 한국무역보험공사 수출입신용보증 신한은행 180,000 신용보증기금 B2B구매자금대출 신한은행 900,000 합계 6,064,465 (3) 당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 및 연대보증 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보증 제공자 제공받은 보증내용 보증금액 보증처 대표이사 연대보증 3,575,000 국민은행 연대보증 300,000 농협은행 연대보증 1,778,040 신한은행 연대보증 9,066,000 한국산업은행 연대보증 1,200,000 수출입은행 연대보증 2,640,000 기업은행 연대보증 2,882,017 서울보증보험 채무보증(운용리스) 30,279 kdb캐피탈 합계 21,471,336 35. 담보제공자산당분기말 현재 차입금 관련 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보권자 담보제공자산 담보설정금액 관련 차입금 등 중소기업은행 토지/건물/기계장치 4,743,192 3,330,000 한국수출입은행 재고자산 1,300,000 800,000 한국산업은행 토지/건물/기계장치 12,000,000 9,000,000 한국산업은행 토지/구축물 11,000,000 5,800,000 전문건설공제조합 조합출자금 378,225 121,224 농협은행 토지/구축물 3,600,000 2,400,000 농협은행 예금 3,000,000 2,000,000 합계 36,021,417 23,451,224 36. 특수관계자거래 (1) 당분기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 기업명 공동기업 주식회사비씨에프 (2) 당분기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 성격 거래내역 당분기 전기 주식회사비씨에프 공동기업 매출 24,726 소모품비 - 복리후생비 4,913 (3) 당분기말, 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 성격 계정과목 당분기말 전기말 주식회사비씨에프 공동기업 매출채권 374,108 358,234 단기대여금 620,000 620,000 미지급금 - 4,913 (4) 당분기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위해 제공하거나 제공받는 지급보증 및 담보의 내역은 주석 34, 35에 기재되어 있습니다. (5) 당분기 및 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 거래내역 당분기 전분기 대표이사 급여 98,500 87,500 퇴직급여 29,475 21,875 임원 급여 127,138 229,729 퇴직급여 27,838 41,003 합계 282,951 380,108 38. 영업으로부터 창출된 현금흐름 (1) 당분기 및 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 영업으로부터 창출된 현금흐름 당분기 전분기 당기순이익(손실) 1,050,384 1,730,144 조정 : - 퇴직급여 187,588 128,155 대손상각비 (887) - 기타의 대손상각비 (7,812) 감가상각비 629,964 606,099 무형자산상각비 28,296 27,612 생물자산폐기손실 9,723 - 파생상품평가이익 (458,690) 이자비용 323,312 395,704 이자수익 (6,772) (4,178) 생물자산공정가치변동 (282,277) 6,643 배당금수익 (8,844) - 외화환산손실 76,164 2,512 법인세비용(수익) 186,920 259,442 무형자산손상차손 1,700 장기투자증권평가이익 (780) - 단기매매증권평가이익 (1,422) 매출채권의 감소(증가) (640,750) (1,798,529) 미수금의 감소(증가) (77,790) 59,125 선급금의 감소(증가) (189,948) (188,996) 선급비용의 감소(증가) 2,550 (3,736) 재고자산의 감소(증가) (2,675,096) (2,421,452) 장기선급비용의 감소(증가) - 1,244 매입채무의 증가(감소) (487,081) 13,670 미지급금의 증가(감소) 206,512 44,270 선수금의 증가(감소) 4,553 (6,477) 예수금의 증가(감소) (31,234) (26,017) 미지급비용의 증가(감소) 258 부가세대급금의 감소(증가) 241,057 부가세예수금의 증가(감소) 189,579 퇴직금의 지급 (85,140) (57,491) 퇴직연금운용자산의 증가 (37,098) (3,066) 영업으로부터 창출된 현금흐름 (1,818,895) (1,269,490) (2) 현금 유출입이 없는 주요 거래 (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 건설중인자산의 본계정 대체 397,123 436,794 사채 및 차입금의 유동성 대체 550,000 (3) 당분기 및 전분기중 재무활동으로부터 발생하는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.1) 당 분기 (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금변동유동성대체 당기말 단기차입금 12,411,224 1,979,000 - 14,390,224 유동성장기차입금 3,800,000 (550,000) 550,000 3,800,000 장기차입금 10,980,000 - (550,000) 10,430,000 전환사채 및 파생상품부채 6,339,419 - 148,350 6,487,769 리스부채 312,160 (29,769) 98 282,489 합계 33,842,803 1,399,231 148,448 35,390,482 2) 전분기 (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금변동유동성대체 당기말 단기차입금 12,595,224 290,103 - 12,885,327 유동성장기차입금 5,205,000 - (300,000) 4,905,000 장기차입금 10,200,000 - - 10,200,000 전환사채 및 파생상품부채 18,655,613 - (170,559) 18,485,054 리스부채 284,776 (31,860) - 252,916 합계 46,940,613 258,243 (470,559) 46,728,297 4. 재무제표 재무상태표 제 26 기 1분기말 2022.03.31 현재 제 25 기말 2021.12.31 현재 (단위 : 원) 제 26 기 1분기말 제 25 기말 자산 유동자산 54,010,894,779 53,988,129,694 현금및현금성자산 14,204,364,377 21,918,569,405 단기금융상품 200,000,000 80,000,000 기타유동금융자산 10,180,428,458 3,413,259,208 매출채권 및 기타유동채권 19,784,634,937 19,103,191,629 재고자산 9,058,039,392 9,092,918,309 기타유동자산 583,427,615 380,191,143 비유동자산 33,756,003,882 33,372,183,681 장기금융상품 437,816,468 389,899,957 당기손익공정가치측정금융자산 1,415,724,916 1,414,944,634 종속기업투자 4,130,484,955 4,075,494,235 유형자산 21,160,719,243 20,863,939,539 무형자산 567,975,229 572,257,662 기타비유동금융자산 5,132,424,226 5,131,424,226 이연법인세자산 910,858,845 924,223,428 자산총계 87,766,898,661 87,360,313,375 부채 유동부채 18,986,729,197 19,364,808,158 매입채무 및 기타유동채무 15,786,165,079 16,057,937,095 단기매입채무 3,364,941,079 3,636,713,095 단기차입금 10,121,224,000 10,121,224,000 유동성장기차입금 2,300,000,000 2,300,000,000 기타유동금융부채 1,795,297,922 1,793,787,015 기타금융부채 157,895,034 157,099,666 유동파생상품부채 1,532,399,000 1,532,399,000 리스부채 105,003,888 104,288,349 당기법인세부채 520,794,419 623,828,779 기타유동부채 127,165,100 148,058,153 전환사채 757,306,677 741,197,116 비유동부채 7,349,384,837 7,606,572,632 장기매입채무 및 기타비유동채무 5,330,000,000 5,580,000,000 장기차입금 5,330,000,000 5,580,000,000 전환사채 리스부채 159,076,355 185,617,205 기타금융부채 211,481,600 227,065,300 파생상품부채 확정급여부채 1,545,055,202 1,501,262,890 기타채무 103,771,680 112,627,237 이연법인세부채 부채총계 26,336,114,034 26,971,380,790 자본 자본금 5,927,335,000 5,927,335,000 자본잉여금 46,990,103,246 46,990,103,246 기타자본구성요소 959,983,273 959,983,273 이익잉여금(결손금) 7,553,363,108 6,511,511,066 자본총계 61,430,784,627 60,388,932,585 자본과부채총계 87,766,898,661 87,360,313,375 포괄손익계산서 제 26 기 1분기 2022.01.01 부터 2022.03.31 까지 제 25 기 1분기 2021.01.01 부터 2021.03.31 까지 (단위 : 원) 제 26 기 1분기 제 25 기 1분기 3개월 누적 3개월 누적 수익(매출액) 18,325,616,860 18,325,616,860 17,757,069,791 17,757,069,791 매출원가 15,867,509,666 15,867,509,666 14,629,023,825 14,629,023,825 매출총이익 2,458,107,194 2,458,107,194 3,128,045,966 3,128,045,966 판매비와관리비 1,237,133,959 1,237,133,959 1,308,129,527 1,308,129,527 영업이익(손실) 1,220,973,235 1,220,973,235 1,819,916,439 1,819,916,439 기타영업외수익 1,525,494 1,525,494 40,063 40,063 기타영업외비용 9,702,872 9,702,872 32,005 32,005 금융수익 154,252,928 154,252,928 498,905,072 498,905,072 금융원가 193,267,500 193,267,500 248,775,210 248,775,210 지분법손익 54,990,720 54,990,720 (75,471,530) (75,471,530) 법인세비용차감전순이익(손실) 1,228,772,005 1,228,772,005 1,994,582,829 1,994,582,829 법인세비용 186,919,963 186,919,963 259,442,073 259,442,073 당기순이익(손실) 1,041,852,042 1,041,852,042 1,735,140,756 1,735,140,756 기타포괄손익 0 0 0 0 확정급여부채 재측정요소 0 0 0 0 지분법자본변동 0 0 0 0 총포괄손익 1,041,852,042 1,041,852,042 1,735,140,756 1,735,140,756 지배기업 소유주지분 주당손익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 97 97 181 181 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 97 97 181 181 자본변동표 제 26 기 1분기 2022.01.01 부터 2022.03.31 까지 제 25 기 1분기 2021.01.01 부터 2021.03.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2021.01.01 (기초자본) 4,803,871,000 17,766,510,751 322,001,861 10,555,946,494 33,448,330,106 당기순이익(손실) 1,735,140,756 1,735,140,756 2021.03.31 (기말자본) 4,803,871,000 17,766,510,751 322,001,861 12,291,087,250 35,183,470,862 2022.01.01 (기초자본) 5,927,335,000 46,990,103,246 959,983,273 6,511,511,066 60,388,932,585 당기순이익(손실) 0 0 0 1,041,852,042 1,041,852,042 2022.03.31 (기말자본) 5,927,335,000 46,990,103,246 959,983,273 7,553,363,108 61,430,784,627 현금흐름표 제 26 기 1분기 2022.01.01 부터 2022.03.31 까지 제 25 기 1분기 2021.01.01 부터 2021.03.31 까지 (단위 : 원) 제 26 기 1분기 제 25 기 1분기 영업활동현금흐름 251,284,137 (64,522,926) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 619,049,076 160,406,609 법인세납부(환급) (276,589,740) (135,370,870) 이자지급(영업) (100,456,106) (93,548,260) 이자수취(영업) 436,907 3,989,595 배당금수취(영업) 8,844,000 0 투자활동현금흐름 (7,675,600,264) (2,433,402,882) 단기대여금의 감소(증가) (6,760,000,000) (1,950,000,000) 임차보증금의 감소(증가) (1,000,000) (8,450,000) 유형자산의 처분 0 0 단기금융상품의 감소(증가) (120,000,000) (120,000,000) 장기금융상품의 감소(증가) (47,916,511) (39,340,832) 장기투자증권의 취득 0 (150,000,000) 장기대여금및수취채권의 취득 0 0 유형자산의 취득 (717,952,280) (785,963,316) 무형자산의 취득 (22,983,973) (36,036,134) 신탁예금의 순증가 0 656,387,400 기타금융자산의 감소(증가) (5,747,500) 0 재무활동현금흐름 (265,825,311) 283,177,820 단기차입금의 증가(감소) 0 311,103,054 장기차입금의 증가 0 0 전환사채의 증가 0 0 상환우선주 발행 0 0 유상증자 0 0 무상증자의 발행비용 0 0 주식매입선택권 행사 0 0 사채의 상환 0 0 금융리스부채의 지급 (25,825,311) (27,925,234) 단기차입금의 상환 0 0 자기주식의 취득 0 0 유동성장기부채의 상환 (250,000,000) 0 임대보증금의 감소(증가) 10,000,000 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (24,063,590) (2,511,568) 현금및현금성자산의순증가(감소) (7,714,205,028) (2,217,259,556) 기초현금및현금성자산 21,918,569,405 10,495,903,622 기말현금및현금성자산 14,204,364,377 8,278,644,066 5. 재무제표 주석 제 26 기 2022년 01월 01일부터 2022년 03월 31일까지 제 25 기 2021년 01월 01일부터 2021년 03월 31일까지 회사명 : 주식회사 그린플러스 1. 일반사항주식회사 그린플러스(이하 '당사')는 1997년 10월 설립되어 알루미늄 제품의 생산, 가공 및 판매와 대형식물원, 첨단유리온실 등 온실관련 창호공사 및 강구조물공사를 주업으로 하고 있습니다. 보고기간말 현재 본사 및 공장은 충남 예산군 응봉면에 위 치해 있으며, 당기말 현재 자 본금 은 5,927,335 천 원입 니다. 당사는 2019년 8월 7일 한국거래소 코스닥 시장에 증권 상장하였으며, 보고기간종료일 현재 주주 현황은 다음과 같습니다. 주주명 보유주식수(주) 지분율(%) 박영환 2,396,376 20.21% 이성화 600,000 5.06% 박선희 535,525 4.52% 김종숙 300,000 2.53% 에스비아이신성장지원 689,655 5.82% 아주좋은제이호 344,827 2.91% 기타소액주주 6,988,287 58.95% 합계 11,854,670 100.00% 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니 다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.2.2 회계정책과 공시의 변경 (1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.1) 기업회계기준서 제1116호 리스(개정) 국제회계기준위원회는 2021년 3월 동 기준서를 개정하여 리스이용자에게 코로나19 세계적 유행의 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있는 실무적 간편법이 적용되는 리스료 감면의 범위를 1년 연장하였습니다. 이러한 실무적 간편법의 적용을 선택한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리합니다. 한편 리스제공자에게는 동 개정사항에 따른 실무적 간편법이 제공되지 않습니다. 동 개정사항에 따른 실무적 간편법은 아래의 조건을 모두 충족하는 임차료 할인 등에만 적용합니다. - 리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음 - 리스료 감면이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침 - 그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음 2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁 2단계 (개정) 이자율지표 개혁과 관련하여 새로운 이자율이 대체 지표 이자율이 되어 불확실성이 해소되는 시점에 적용되는 실무적 간편법을 제공합니다. - (상각후원가 측정 금융상품) 특정요건 충족 시, 이자율 대체에 따른 금융상품 변경 손익이 인식되지 않도록 함 - (위험회피) 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해, 관련 위험회피관계에 대한 문서를 수정하더라도 위험회피회계를 유지 - (리스) 리스료 산정기준이 변경될 때 특정요건 충족 시 새 대체 지표 이자율을 고려하여 미래 리스료를 할인 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 부채의 유동/비유동 분류 동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'(개정) - '개념체계'에 대한 참조 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정' 에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다. 3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정) - 의도한 사용 전의 매각금액 동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다. 또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다. 동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'(개정) - 손실부담계약의 계약이행원가 동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다. 개정 기준서는 '직접 관련된 원가 접근법'을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다. 동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 5) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 ① 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업 동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. ② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다. ③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' - 리스 인센티브 동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다. ④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정 동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 2.3 종속기업 및 지분법피투자기업 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 지분법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 당사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 재무제표는 당사의 기능통화인 대한민국의 통화(KRW)로 표시되고 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 2.5 비파생금융자산(1) 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.(2) 분류 및 후속측정당사는 금융자산을 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 상각후원가 측정 금융상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 및 당기손익-공정가치 측정 금융상품으로 분류하고 있습니다.금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.- 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.- 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 당사는 그 투자지분의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초 공정가치에 취득과 직접 관련되는거래원가를 가산하여 측정합니다.다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다. 분류 후속측정 당기손익-공정가치 측정 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가 측정 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소되며, 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거로 인한 손익도 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다. (3) 손상당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산 당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용 위험이 낮다고 결정된 채무상품- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무상품과 은행 예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대 존속기간이 12개월보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. ① 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.② 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.③ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시당사는 상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금을 해당 자산의 장부금액에서 차감하여 표시하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다. 2.6 파생상품 파생금융상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있으며, 공정가치 변동으로 인한 손익은 일반적으로 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피회계를 적용하는 파생금융상품의 경우 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 계상하고 있으며 비효과적인 부분인 파생금융상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (1) 위험회피회계당사는 특정위험으로 인한 기존 자산, 부채 또는 확정계약의 공정가액변동위험을 회피하기 위해서는 공정가액위험회피회계를 적용하고 있으며, 특정위험으로 인한 예상거래의 미래 현금흐름변동위험을 감소시키기 위해서는 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 당사는 위험회피수단을 최초 지정하는 시점에 위험회피 종류, 위험관리의 목적, 위험회피전략을 공식적으로 문서화하고 있으며, 최초 지정시점 및 매 보고기간말에 위험회피대상 항목과 위험회피수단 사이에 경제적 관계가 있는지 여부에 대해서 평가하고 있습니다.① 공정가치위험회피공정가치위험회피회계를 적용하는 경우에 위험회피수단의 평가손익(파생상품이 아닌 금융상품을 위험회피수단으로 지정한 경우에는 외화환산손익) 및 특정위험으로 인한 위험회피대상항목의 평가손익은 당기손익으로 처리하고 있습니다.② 현금흐름위험회피현금흐름위험회피회계를 적용하는 경우 예상거래의 미래현금흐름변동위험을 감소시키기 위하여 지정된 파생상품의 평가손익(위험회피수단이 파생상품이 아닌 금융상품인 경우에는 외화위험으로 인한 외환차이 변동분) 중 위험회피에 효과적인 부분은 파생상품평가손익으로 기타포괄손익누계액의 항목으로 계상한 후 예상거래의 종류에 따라 향후 예상거래가 당기손익에 영향을 미치는 회계연도에 당기손익으로 인식하거나, 예상거래가 발생시 관련 자산ㆍ부채의 장부금액에서 가감하여 처리하고 있습니다. 위험회피수단이 청산, 소멸, 행사되어 위험회피회계가 중단되는 경우에도 기타포괄손익누계액 항목의 향후 회계처리는 동일하며, 다만 위험회피대상 예상거래의발생가능성이 불확실하여 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우에는 이미 기타포괄손익누계액에 계상된 파생상품평가손익을 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 내재파생상품 내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.(3) 기타 파생상품 위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.7 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법(원재료는 선입선출법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.2.8 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 과목 내용연수 건물 40년 구축물 10년 기계장치 10년 기타 5년 유형자산의 감가상각 방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.2.9 정부보조금 정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.2.10 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다. 과목 내용연수 산업재산권 5년~10년 소프트웨어 5년 2.11 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.2.12 비금융자산의 손상 고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.2.13 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.(1) 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. (3) 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.2.14 복합금융상품 당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 상환전환우선주입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 당사가 발행한 전환상환우선주는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환상환우선주로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환상환우선주의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환상환우선주의 공정가치와 상환우선주의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권의 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류합니다.2.15 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 2.16 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.(1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.(2) 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. 2.17 종업원급여(1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.(2) 퇴직급여: 확정급여제도보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. 2.18 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.2.19 고객과의 계약에서 생기는 수익(가) 수행의무의 식별당사는 알루미늄을 압출 및 가공하여 제품생산하는 사업과 온실의 설계, 제작, 시공을 통한 맞춤형 온실시공 등을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 고객과의 물품공급계약에서 알루미늄 및 온실사업의 알루미늄 제품 공급과 온실 설치공사와 관련해서 수행의무를 식별할 수 있으며, 식별된 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지를 결정합니다.(나) 거래가격의 산정 및 배분 당사는 고객으로부터 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.(다) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무당사의 온실시공부문은 온실시공의 용역계약을 체결하고 공사를 진행하게 됩니다. 당사는 해당 공사/용역계약이 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 가치를 높인다는 조건을 만족 시 수행의무를 기간에 걸쳐 이행하는 것으로 판단하고 투입법에 또는 산출법에 따른 진행기준에 따라 수익을 인식하고 있습니다.투입법에 따라 기간에 걸쳐 인식한 수익과 관련하여, 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 계약자산으로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과금액은 계약부채로 표시하고 있습니다.관련 공사가 수행되기 전에 수취한 금액은 재무상태표상 선수금으로 인식하고 있으며, 수행한 공사에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 재무상태표상 매출채권 및 기타채권에 포함되어 있습니다. 2.20 영업부문 당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다. 2.21 리스계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가 를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 부동산리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용 하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다. 가. 사용권자산 사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권 자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다. 나. 리스부채리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 연결실체는 다양한 외부 재무정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수 나 요율(이율)을 사용하여 측정함 - 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액 - 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장 선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율) 의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평 가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.다. 단기리스 및 소액자산리스당사는 단기리스(예, 리스 기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권이 없는 리스)에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한, 가치가 낮은 사무용 장비(예, US$ 5,000이하인 리스)에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.라. 연장선택권이 있는 계약에서 계약기간을 결정할 때 중요한 판단당사는 리스의 해지불능기간에 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간과 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 일부 리스에 대해 기간을 연장할 수 있는 연장선택권을 보유하고 있습니다. 당사는 이 선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을행사할 경제적 유인이 생기게 하는 모든 관련 요소를 고려합니다. 리스개시일 이후에중요한 영향을 미치는 사건이나 상황이 변하거나 통제할 수 있는 상황에 변화가 발생하여 선택권의 행사가능성 (또는 행사하지 않을 가능성)에 영향을 미친다면(예를들어, 사업 전략의 변경), 당사는 리스 기간을 재평가 합니다. 당사는 건물 등의 리스가 영업에서 차지하는 중요성을 고려하여 연장선택권의 대상기간을 리스기간에 포함하였습니다.3. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요원천재무제표를 작성함에 있어 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다. 재무제표를 작성을 위해 회계정책의 적용과정에서 내린 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요원천에 대한 내용은 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은COVID-19 확산에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 당분기말 현재COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향을 합리적으로 추정할 수 없습니다. 4. 재무위험관리 당사의 재무위험관리는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험하에서도 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성을 제고하는 데 있습니다. (1) 시장위험 가. 외환위험 당사는 외 화거래 수행에 따라 다양한 환율변동 위험에 노출되어 있습니다. 당분기 및 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산ㆍ부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: USD, JPY, EUR, 천원) 구분 통화 당분기말 전기말 외화금액 원화환산액 외화금액 원화환산액 현금및현금성자산 JPY 61,311,245 608,661 13,381,227 137,859 USD 6 7 6 7 EUR 3,093 4,178 4 5 매출채권 JPY 125,059,211 1,241,513 155,563,285 1,602,675 합 계 1,854,359 1,740,546 당분기말, 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동 시, 이러한 환율변동이 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 통화 당분기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 JPY 185,017 (185,017) 174,053 (174,053) USD 1 (1) 1 (1) EUR 418 (418) 1 (1) 나. 이자율위험이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융원가의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화 하는데 있습니다. 당사는 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.당분기말, 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 변동금리부 금융자산 및 부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 금융부채 6,530,000 6,780,000 다. 가격위험가격위험은 외환위험이나 이자율 위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사가 보유하고 있는 금융상품은 당기말 현재 가격위험에 의한 유의적인 변동위험이 존재하지 않습니다. (2) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 도매 거래처의 경우 독립적으로 신용 평가를 받는다면 평가된 신용 등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부에서 평가한 신용 등급을 바탕으로 결정됩니 다. 신용 한도의 사용 여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 가. 당분기말, 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 현금및현금성자산 14,204,364 21,918,569 매출채권 및 기타채권 19,977,881 19,297,324 단기금융상품 200,000 80,000 장기금융상품 437,816 389,900 장기투자증권 1,415,725 1,414,945 기타금융자산 15,312,853 8,544,683 합계 51,548,639 51,645,421 상기 금액은 대손충당금 차감 전 총액 기준의 금액입니다. 나. 당분기말, 전기말 현재 당사의 금융자산 중 매출채권 및 기타채권에 대한 연령분석은 다음과 같습니다. ① 당분기말 (단위: 천원) 구분 금융자산의 개별 및 집합으로 평가하는 채권 합계 만기미도래 0~3개월 이하 3개월 초과~6개월 이하 6개월 초과 ~1년 이하 1년 초과 매출채권 9,821,421 4,748,973 4,025,378 410,695 548,635 19,555,102 미수수익 394,550 - - - - 394,550 미수금 28,229 - - - - 28,229 합계 10,244,200 4,748,973 4,025,378 410,695 548,635 19,977,881 ② 전기말 (단위: 천원) 구분 금융자산의 개별 및 집합으로 평가하는 채권 합계 만기미도래 0~3개월 이하 3개월 초과~6개월 이하 6개월 초과 ~1년 이하 1년 초과 매출채권 10,490,163 3,735,667 3,827,682 524,791 398,635 18,976,938 미수수익 296,033 - - - - 296,033 미수금 24,354 - - - - 24,354 합계 10,810,550 3,735,667 3,827,682 524,791 398,635 19,297,325 (3) 유동성위험당사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는 데 있어 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사내부의 목표재무비율 및 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함하고 있고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. ① 당분기말 (단위: 천원) 구분 1년 이내 1년 초과2년 이내 2년 초과5년 이내 합 계 매입채무 및 기타채무 3,364,941 - 103,772 3,468,713 기타금융부채 157,895 - - 157,895 단기차입금 10,337,036 - - 10,337,036 장기차입금 2,477,569 2,542,842 2,978,951 7,999,362 전환사채 1,000,000 - - 1,000,000 리스부채 105,004 103,671 55,405 264,080 합계 17,442,445 2,646,513 3,138,128 23,227,086 ② 전기말 (단위: 천원) 구분 1년 이내 1년 초과2년 이내 2년 초과5년 이내 합 계 매입채무 및 기타채무 3,636,713 - 112,627 3,749,340 기타금융부채 157,100 - - 157,100 단기차입금 10,588,673 - - 10,588,673 장기차입금 2,476,619 2,438,998 3,339,274 8,254,891 전환사채 1,000,000 - - 1,000,000 리스부채 104,288 107,222 78,395 289,905 합계 17,963,393 2,546,220 3,530,296 24,039,909 (4) 자본위험당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 당분기말, 전기말 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 부채(A) 26,336,114 26,971,381 자본(B) 61,430,785 60,388,933 부채비율(A/B) 42.87% 44.66% 5. 금융상품 (1) 금융상품 종류별 공정가치당분기말, 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 [공정가치로 인식된 자산] 당기손익-공정가치측정 금융자산 1,415,725 1,415,725 1,414,945 1,414,945 [상각후원가로 인식된 자산](주1) 단기금융상품 200,000 - 80,000 - 장기금융상품 437,816 - 389,900 - 매출채권 및 기타채권 19,784,635 - 19,103,192 - 기타금융자산 15,312,853 - 8,544,683 - 소계 35,735,304 - 28,117,775 - 합계 37,151,029 1,415,725 29,532,720 1,414,945 [공정가치로 인식된 금융부채] 파생상품부채 1,532,399 1,532,399 1,532,399 1,532,399 [상각후원가로 인식된 부채](주1) 매입채무 및 기타채무 3,468,713 - 3,749,340 - 리스부채 264,080 - 289,906 - 장단기차입금 17,751,224 - 18,001,224 - 전환사채 757,307 - 741,197 - 기타금융부채 369,377 - 384,165 - 소계 22,610,701 - 23,165,832 - 합계 24,143,100 1,532,399 24,698,231 1,532,399 (주1) 상각후원가로 인식된 금융상품의 경우 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 공정가치 평가를 수행하지 아니하였습니다. (2) 공정가치 서열체계활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함되며, 대부분 상장주식으로 구성됩니다. 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업 고유 정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등 한편, 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수(단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외) 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 당분기말, 전기말 현재 당사의 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. ① 당분기말 (단위:천원) 범 주 공정가치 수준1 수준2 수준3 합 계 공정가치로측정되는 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - 1,415,725 1,415,725 공정가치로측정되는 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 - - 1,532,399 1,532,399 ② 전기말 (단위:천원) 범 주 공정가치 수준1 수준2 수준3 합 계 공정가치로 측정되는 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - 1,414,945 1,414,945 공정가치로 측정되는 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 - - 1,532,399 1,532,399 한편, 당분기와 전기 중 회계기준 변경에 따른 서열체계 재분류를 제외한 공정가치 서열체계의 수준이동은 없었습니다. (3) 당분기와 전기 중 '수준 3'에 포함된 금융상품의 변동은 다음과 같습니다.1) 금융자산 (단위: 천원) 구분 당분기 전기 기초잔액 1,414,945 961,917 취득 - 450,000 평가이익 780 3,028 기말잔액 1,415,725 1,414,945 보고기간 종료일 현재 '수준 3'으로 분류된 금융자산은 전액 장기투자증권입니다. 당사가 보유하고 있는 장기투자증권은 전문건설공제조합 출자금, 한국전기공사공제조합에 대한 출자금 및 IDV IP STAR 투자조합에 대한 출자금으로 구성되어 있습니다. 2) 금융부채 (단위: 천원) 구분 당분기 전기 기초잔액 1,532,399 8,685,520 증가 - - 평가손실(이익) - 3,675,796 재분류주 (주1) - (10,828,917) 기말잔액 (주2) 1,532,399 1,532,399 (주1) 전기 중 제4회차 전환사채 총 발행금액 100억원 중 90억원이 보통주로 전환됨에 따라 자본으로 재분류되었습니다.(주2) 당분기말 현재 '수준 3'으로 분류된 금융부채는 전액 전환사채와 관련된 전환권 등으로 구성되어 있습니다 당분기말 현재 공정가치 측정 금융자산 중 '수준 3'으로 평가된 금융자산 및 금융부채의 공정가치 평가방법과 투입변수는 다음과 같습니다. 구분 가치평가방법 투입변수 전문건설공제조합 예상매각가액평가법 - 한국전기공사공제조합 예상매각가액평가법 - DV IP STAR 투자조합 취득원가를 공정가치로 간주 - 전환권 및 조기상환청구권 이항모형,Strip Bootstrapping 변동성, 할인율, 주가 6. 범주별 금융상품(1) 당분기말, 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부가액은 다음과 같습니다.1) 금융자산 (단위:천원) 금융상품범주 과목 계정명 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 당기손익-공정가치 측정 금융자산 장기투자증권 투자증권 1,415,725 1,415,725 1,414,945 1,414,945 상각후원가측정 금융자산 단기금융상품 단기금융상품 200,000 - 80,000 - 장기금융상품 장기금융상품 437,816 - 389,900 - 매출채권및기타채권 매출채권 19,361,856 - 18,782,805 - 미수금 28,229 - 24,354 - 미수수익 394,550 - 296,033 - 소계 19,784,635 - 19,103,192 - 기타금융자산 단기대여금 10,173,259 - 3,413,259 - 단기매매증권 7,169 - - 장기대여금 4,792,000 - 4,792,000 - 임차보증금 340,424 - 339,424 - 소계 15,312,852 - 8,544,683 - 소계 35,735,303 - 28,117,775 - 합계 37,151,028 1,415,725 29,532,720 1,414,945 상기 금액은 대손충당금(손상차손누계액) 차감 후 금액입니다. 2) 금융부채 (단위:천원) 금융부채 범주 과목 계정명 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 상각후원가측정금융부채 매입채무및기타채무 매입채무 2,292,248 - 2,797,607 - 기타채무 1,176,465 - 951,733 - 리스부채 리스부채(유동) 105,004 - 104,288 - 리스부채(비유동) 159,076 - 185,617 - 기타금융부채(유동) 미지급비용 157,895 - 157,100 - 단기차입금 단기차입금 10,121,224 - 10,121,224 - 유동성장기부채 유동성장기부채 2,300,000 - 2,300,000 - 전환사채 전환사채 757,307 - 741,197 - 장기차입금 장기차입금 5,330,000 - 5,580,000 - 기타금융부채(비유동) 금융보증부채 201,482 - 227,065 - 임대보증금 10,000 소계 22,610,701 - 23,165,831 - 당기손익공정가치측정금융부채 파생상품부채 파생상품부채 1,532,399 1,532,399 1,532,399 1,532,399 합계 24,133,100 1,532,399 24,698,230 1,532,399 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. (2) 금융상품 범주별 손익 ① 당분기 (단위: 천원) 구분 당분기손익 이자수익(비용) 배당금수익 평가손익 손상차손환입(손상차손) 외화환산손익 금융보증손익 금융자산 : 상각후원가 측정 금융자산 103,871 8,844 - 887 (76,164) - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - 780 - - - 합계 103,871 8,844 780 887 (76,164) - 금융부채 : 상각후원가 측정 금융부채 (117,103) - - - - - 당기손익-공정가치 측정 금융부채 - - - - - 25,584 합계 (117,103) - - - - 25,584 ② 전기 (단위: 천원) 구분 전기손익 이자수익(비용) 배당금수익 평가손익 손상차손환입(손상차손) 외화환산손익 금융보증손익 금융자산 : 상각후원가 측정 금융자산 229,105 6,030 - (54,207) (55,184) - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - 25,993 - - - 합계 229,105 6,030 25,993 (54,207) (55,184) - 금융부채 : 상각후원가 측정 금융부채 (683,199) - - - - - 당기손익-공정가치 측정 금융부채 - - (3,675,796) - - 68,488 합계 (683,199) - (3,675,796) - - 68,488 7. 현금및현금성자산당분기말 및 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 예금및적금 14,200,040 21,915,571 기타 현금성자산 6,410 5,084 정부보조금 (2,085) (2,085) 합계 14,204,365 21,918,570 8. 사용이 제한된 금융자산당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당분기말 전기말 사용제한 사유 장기금융상품 2,000 2,000 당좌개설보증금 9. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기말, 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 매출채권 매출채권 19,555,102 18,976,938 대손충당금 (193,246) (194,132) 소계 19,361,856 18,782,806 기타채권 - - 미수금 28,229 24,354 미수수익 394,550 296,033 소계 422,779 320,387 합계 19,784,635 19,103,192 (2) 당분기 및 전기의 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 기초잔액 194,133 164,581 대손충당금설정금액 (887) 54,207 매출채권 제각 (24,656) 기말잔액 193,246 194,132 (3) 당분기말, 전기말 현재 손상된 매출채권 및 기타채권의 연령은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 3개월 이하 4,593 4,629 4개월 ~ 6개월 17,699 19,517 7개월 ~ 1년 4,969 4,001 1년 초과 165,985 165,985 합계 193,246 194,132 (4) 당분기말, 전기말 현재 손상되지 아니한 매출채권 및 기타채권의 연령은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 3개월 이하 14,993,173 14,546,216 4개월 ~ 6개월 4,025,378 3,827,682 7개월 ~ 1년 410,695 524,791 1년 초과 548,635 398,635 합계 19,977,881 19,297,324 10. 기타금융자산당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 계정명 당분기말 전기말 유동성자산 단기대여금 10,173,259 3,413,259 단기매매증권 7,169 비유동성자산 장기대여금 4,792,000 4,792,000 임차보증금 340,424 339,424 합계 15,312,852 8,544,683 11. 재고자산당사는 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자산의 장부금액을 결정하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 제품 4,265,023 (647) 4,264,377 4,287,698 (647) 4,287,051 원재료 1,369,046 - 1,369,046 1,368,636 - 1,368,636 재공품 3,392,763 - 3,392,763 2,674,781 - 2,674,781 미착품 31,854 - 31,854 762,450 - 762,450 합계 9,058,686 (647) 9,058,040 9,093,565 (647) 9,092,918 당기 중 매출원가로 인식한 재고자산의 평 가 손실환입은 없습니다. (전기: 평 가 손실환입 647천원 ) 12. 기타유동자산 당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 선급금 566,987 367,738 선급비용 16,441 12,453 부가세대급금 - - 합계 583,428 380,191 13. 종속기업투자(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 종속기업 투자의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 소재지 결산월 주요영업 지분율 취득원가 손상차손누계액 장부금액 당분기말 전기말 당분기말 전기말 그린피시팜(주) 국내 12월 양식업 90.00% 90.00% 7,015,550 - 1,949,325 1,903,106 (주)그린케이팜 국내 12월 작물재배업 89.74% 89.74% 3,468,000 - 2,181,160 2,172,388 합계 10,483,550 - 4,130,485 4,075,494 (2) 당분기 및 전기 중 지분법 평가내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위: 천원) 회사명 기초금액 취득 지분법손익 자본변동 기말금액 그린피시팜(주) 1,903,106 - 46,219 - 1,949,325 (주)그린케이팜 2,172,388 - 8,772 - 2,181,160 합계 4,075,494 - 54,991 - 4,130,485 ② 전기 (단위: 천원) 회사명 기초금액 취득 지분법손익 자본변동 기말금액 그린피시팜(주) 5,036,309 2,699,550 (6,536,872) 704,120 1,903,106 (주)그린케이팜 1,986,052 - 181,996 4,340 2,172,388 합계 7,022,361 2,699,550 (6,354,876) 708,460 4,075,494 (3) 당분기 및 전기 중 피투자회사에 대한 투자차액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위: 천원) 회사명 기말순자산가액 지분율 순자산지분가액 조정금액 장부금액 투자제거차액 내부거래 그린피시팜(주) 1,822,674 90.00% 1,640,407 282,159 26,760 1,949,325 (주)그린케이팜 2,515,182 89.74% 2,257,215 - (76,055) 2,181,160 합계 4,337,856 3,897,622 282,159 (49,295) 4,130,485 ② 전기 (단위: 천원) 회사명 기말순자산가액 지분율 순자산지분가액 조정금액 장부금액 투자제거차액 내부거래 그린피시팜(주) 1,745,884 90.00% 1,571,295 282,159 49,653 1,903,106 (주)그린케이팜 2,506,869 89.74% 2,249,754 - (77,367) 2,172,388 합계 4,252,753 3,821,049 282,159 (27,714) 4,075,494 (4) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. ① 당분기말 (단위: 천원) 회사명 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기순이익(손실) 총포괄이익(손실) 그린피시팜(주) 21,647,684 19,825,010 1,822,674 800,803 76,791 76,791 (주)그린케이팜 14,812,420 12,297,238 2,515,182 253,058 8,313 8,313 ② 전기말 (단위: 천원) 회사명 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기순이익(손실) 총포괄이익(손실) 그린피시팜(주) 18,987,969 17,242,085 1,745,884 5,719,916 (7,199,054) (7,204,899) (주)그린케이팜 8,771,838 6,264,969 2,506,869 1,279,926 196,951 201,787 14. 유형자산 (1) 당분기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위: 천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 건설중인자산 사용권자산 합계 기초 순장부금액 7,499,298 7,439,408 477,107 3,068,591 159,260 1,718,567 192,351 25,950 283,406 20,863,938 취득 - 4,200 - 1,800 - 145,209 3,070 563,673 - 717,952 처분 - - - - - - - - - - 대체 - - - 397,123 - - - (397,123) - - 감가상각비 - (61,229) (20,316) (123,935) (13,178) (160,266) (16,181) - (26,068) (421,173) 기말 순장부금액 7,499,298 7,382,379 456,791 3,343,579 146,082 1,703,510 179,240 192,500 257,338 21,160,717 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 건설중인자산 사용권자산 합계 기초 순장부금액 7,499,298 7,625,432 558,370 2,309,739 196,408 1,582,969 185,988 246,500 254,710 20,459,414 취득 - 18,400 - 467,737 15,418 766,206 70,904 565,090 146,370 2,050,125 처분 - - - - - - - - (3,874) (3,874) 대체 - 40,000 - 745,640 - - - (785,640) - - 감가상각비 - (244,424) (81,263) (454,525) (52,565) (630,608) (64,541) - (113,799) (1,641,725) 기말 순장부금액 7,499,298 7,439,408 477,107 3,068,591 159,261 1,718,567 192,351 25,950 283,407 20,863,940 (2) 당분기와 전기 중 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 매출원가 333,486 1,271,961 판매비와관리비 87,686 369,764 합계 421,172 1,641,725 (3) 보유토지의 공시지가 당분기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 내역 장부금액 공시지가 당 분기말 전기말 당분기말 전기말 토지 충남 예산군 응봉면 4,384,704 4,384,704 2,478,548 2,478,548 충남 당진시 정미면 3,114,594 3,114,594 3,060,534 3,060,534 합 계 7,499,298 7,499,298 5,539,082 5,539,082 (4) 토지 재평가당사가 보유 중인 충청남도 예산군 응봉면과 충청남도 당진시 정미면 토지는 2017년12월 31일을 기준일로 하여 독립된 평가기관에 의하여 재평가되었습니다. 평가는 비교표준지 공시지가를 기준으로 대상토지의 현황에 맞게 시점수정, 지역요인 및 개별요인 비교, 그 밖의 요인의 보정을 거쳐 대상토지의 가액을 산정하는 공시지가기준법으로 평가하되, [감정평가에 관한 규칙] 제12조 제2항에 따라 거래사례비교법으로 산출한 시산가액과 비교하여 합리성을 검토하였으며, 재평가 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 재평가전 장부가액 재평가액 재평가손익 토지 6,974,260 7,390,560 416,300 15. 보험가입자산 당 분기말 현재 보험가입자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보험의 종류 부보자산명 장부가액 부보가액 부보처 화재, 풍수해 보험 건물 7,382,380 9,097,590 삼성화재 기계장치 3,343,579 3,000,000 공구와기구, 비품 1,882,751 1,410,000 합계 12,608,710 13,507,590 상기 보험가입자산 이외에 당사소유 전차량에 대하여 자동차 종합보험 및 책임보험에 가입하고 있습니다.16. 무형자산 당분 기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위: 천원) 구분 산업재산권 소프트웨어 건설중인자산 합계 기초금액 327,681 102,467 142,110 572,258 취득 - - 22,984 22,984 상각 (16,054) (11,212) - (27,266) 손상 - - - - 대체 15,728 - (15,728) - 기말금액 327,355 91,255 149,366 567,976 ② 전기 (단위: 천원) 구분 산업재산권 소프트웨어 건설중인자산 합계 기초금액 350,116 134,002 70,427 554,545 취득 - 12,940 117,459 130,399 상각 (62,231) (44,475) - (106,706) 손상 - - (5,980) (5,980) 대체 39,796 - (39,796) - 기말금액 327,681 102,467 142,110 572,258 당 분기 및 전기 중 발생한 무형자산상각비는 판매비와관리비로 계상되어 있습니다. 17. 매입채무 및 기타채무 당분 기말 , 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 분기말 전기말 유동부채 비유동부채 유동부채 비유동부채 매입채무 2,292,248 - 2,797,607 - 미지급금 1,072,694 103,772 839,106 112,627 합계 3,364,942 103,772 3,636,713 112,627 18. 기타유동부채 당분기말 , 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 예수금 122,156 147,602 선수금 5,009 456 합계 127,165 148,058 19. 차입금 (1) 당 분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 대출종류 이자율(%) 당분기말 전기말 신한은행(주1) 무역금융 2.48 200,000 200,000 전문건설공제조합 조합대출 1.33 121,224 121,224 한국산업은행 운전자금 2.14 5,000,000 5,000,000 한국산업은행 운전자금 1.95 4,000,000 4,000,000 한국수출입은행 무역금융 3.03 800,000 800,000 합계 10,121,224 10,121,224 (주1) 해당 단기차입금은 당기말 현재 변동금리 이자율로 차입되고 있습니다. 상기 단기차입금에 대하여 당사의 유형자산이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다(주석 33,34 참조). (2) 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 대출종류 만기일 이자율(%) 당분기말 전기말 상환방법 중소기업은행 중소기업자금대출(주1) 2024.05.15 2.82 1,030,000 1,030,000 일시상환 중소기업은행 시설자금대출(주1) 2028.07.03 1.73 2,300,000 2,300,000 분할상환 농협은행 일반자금 2023.01.31 3.57 300,000 300,000 일시상환 농협은행 운전자금 2023.03.31 0.57 1,000,000 1,000,000 일시상환 국민은행 운전자금(주1) 2022.09.15 3.31 1,000,000 1,000,000 일시상환 운전자금(주1) 2024.03.15 2.96 2,000,000 2,250,000 분할상환 소계 7,630,000 7,880,000 유동성대체액 (2,300,000) (2,300,000) 기말잔액 5,330,000 5,580,000 (주1) 해당 장기차입금은 당기말 현재 변동금리 이자율로 차입되고 있습니다. 상기 장기차입금에 대하여 당사의 유형자산이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다(주석 33,34 참조). (3) 당분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 연도 금액 1년 이내 2,300,000 2년 이내 2,418,800 3년 이후 2,911,200 합계 7,630,000 20. 전환사채 (1) 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종류 만기일 이자율(%) 당분기말 전기말 제4회 무기명식 무보증 사모 전환사채 2025.06.22 - 757,307 741,197 합계 757,307 741,197 유동성대체 (757,307) (741,197) 비유동성부채 - - (2) 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 구분 제4회 기명식 무보증 사모 전환사채 사채 종류 무기명식 전환사채 사채 권면총액 1,000,000천원 사채 발행가액 각 사채 권면 총액의 100%(액면발행) 발행수익률 0% 표면이자율 0% 전환권 발행일로부터 1년이 되는 날부터 만기직전일까지 행사가능 전환가격(주1) 7,370원(전환비율은 권면금액의 100%) 사채의 조기상환권 (Call Option) 발행일로부터 12개월이 되는 2021년 6월 22일부터 24개월이 되는 2022년 5월 22일까지 매 1개월이 해당하는 날(조기상환수익률 0%) 투자자의 조기상환권 (Putl Option) 2022년 12월 22일 및 이후 매 3개월마다 청구 가능 (주) 전기 중 액면 9,000,000천원의 전환사채가 보통주로 전환되었으며, 당기말 미전환된 전환사채의 권면총액은 1,000,000천원입니다. 21. 기타금융부채 당분기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 유동 미지급비용 157,895 157,100 비유동 금융보증부채 201,482 227,065 임대보증금 10,000 합계 369,377 384,165 22. 리스 회사는 차량운반구를 리스하였으 며 평균잔여리스기간은 1.8년 입니 다. 회사는 일부 차량운반구에 대하여 리스계약 종료시점에 행사할 수 있는 매수선택권을 가지고 있습니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다. (1) 당분기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차량운반구 취득원가 531,513 감가상각누계액 (274,175) 장부가액 257,338 (2) 당 분기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차량운반구 사용권자산감가상각비 26,068 리스부채 이자비용 1,883 회사가 당기말 현재 체결하고 있는 단기리스의 리스약정 금액은 35,926천원이며, 당기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 27,708천원 입니다. 23. 순확정급여부채 ( 1) 당분기말 및 전기말 현재 순확정급여부채 금액의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 3,146,245 3,179,926 사외적립자산의 공정가치 (1,601,190) (1,678,663) 순확정급여부채 1,545,055 1,501,263 (2) 당분기 및 전기 중 손익계산서에 반영된 확정급여제도 관련 퇴직급여의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 당기근무원가 154,183 604,087 순이자원가 12,712 39,526 합계 166,895 643,613 (3) 당분 기 및 전기 중 손익계산서에 반영된 확정급여 관련 퇴직급여를 다음과 같이 분류하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 매출원가 99,050 399,579 판매비와관리비 67,845 244,034 합계 166,895 643,613 (4) 당 분기 말 현재 기타포괄손익으로 인식한 법인세효과 반영 후 보험수리적손실의 누계액은 702,053천원 입니다. (5) 당 분기 및 전기 중 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 기초금액 3,179,926 2,991,817 당기근무원가 154,183 604,087 이자비용 12,712 39,526 보험수리적손익 재무적 가정의 변동 66,009 가정과 실제의 차이 (210,960) 퇴직급여지급액 (200,576) (310,553) 기말금액 3,146,245 3,179,926 (6) 당 분기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 기초금액 1,678,663 1,455,145 이자수익 4,917 41,729 재측정요소 - (35,486) 사용자의 기여금 35,133 314,207 퇴직급여지급액 (117,523) (96,932) 기말금액 1,601,190 1,678,663 당 분기 및 전기중 사외적립자산의 실제수익은 각 각 4,917천원 및 6,243천원 입니 다. (7) 당분기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. (단위: %) 구분 당분기말 전기말 할인률 3.27 3.27 미래임금상승률 5.36 5.36 (8) 당분기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 원리금보장형 상품 1,601,190 1,678,663 (9) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 할인율 임금상승률 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 원리금보장형 상품 (105,289) 121,418 117,778 (104,370) 24. 자본 (1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 발행할 주식의 총수 50,000,000주 50,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식의 수 : 보통주 10,820,188주 10,820,188주 우선주 1,034,482주 1,034,482주 자본금 : 보통주자본금 5,410,094 5,410,094 우선주자본금 517,241 517,241 합계 5,927,335 5,927,335 (2) 우선주의 주요 발행조건 및 내역은 다음과 같습니다. 구분 내 용 발행일 2021년 12월 23일 발행주식수 1,034,482주 주식의 종류 의결권부 상환전환우선주 배당조건 영업연도별로 액면가의 1% 누적적우선배당누적적 참가적 우선주 전환으로 발행할 주식수 1,034,482주 전환가액 조정에관한 사항 - 주식의 추가발행, 소각, 분할 또는 병합, 자본의 감소, 무상증자, 주식배당 등에 의하여 전환 가격 조정이 필요한 경우에는 전환가격을 조정. 전환청구기간 2022년 12월 23일 ~ 2026년 12월 23일 상환권에 관한 사항 우선주주는 상환권을 행사할 수 없으며, 발행회사만 행사가능 상환청구기간 2024년 12월 23일 ~ 2026년 12월 22일 상환가액 투자원금 및 이자금액(연복리 5%) (3) 당분기말 현재 당사의 자본금 변동에 관련된 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원,주) 구분 발행주식수 자본금 보통주 우선주 보통주 우선주 기초 10,820,188 - 5,410,094 전환상환우선주의 발행 - 1,034,482 - 517,241 전환사채의 전환 - - - 기말 10,820,188 1,034,482 5,410,094 517,241 (4) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 주식발행초과금 46,612,119 46,612,119 기타자본잉여금 377,985 377,985 합계 46,990,104 46,990,104 (5) 당분기말 및 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 재평가차액 1,723,078 1,723,078 보험수리적손익 (702,053) (787,436) 지분법자본변동 1,216,633 664,034 자기주식(주1) (1,345,516) (1,345,516) 주식매입선택권 67,841 67,841 합계 959,983 322,001 (주1) 당사는 주가안정 및 주주가치제고를 위하여 신한금융투자(주)와 자기주식취득 신탁계약을 체결하여 전전기 중 80,000주의 자기주식을 취득하였습니다. 당분기말 현재 당사가보유하고 있는 자기주식은 80,000주이고, 1,345,516천원이 기타자본구성요소로 계상되어 있습니다. (6) 당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 법정적립금 50,000 50,000 임의적립금 49,323 49,323 미처분이익잉여금 7,454,040 6,412,188 합계 7,553,363 6,511,511 (주1) 당사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하여야 하며, 동 준비금은 결손보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 25. 주식기준보상(1) 당사는 주요 경영진에게 주식선택권을 부여하였으며, 주요약정사항은 다음과 같습니다. 구분 약정사항 부여일 2018.03.16 부여주식의 총수 180,000주 부여방법 보통주 신주발행 교부 행사가격 4,028원(주1) 가득조건 부여일로부터 2년 이상 재임 또는 재직 행사가능기간 2020.03.16 ~ 2025.03.16 (주1) 전전기 중 무상증자로 인하여 행사가격이 기존 7,990원에서 4,028원으로 조정되었고 부여주식의 총수는 90,000주에서 180,000주로 소급 수정하였습니다. 전전기 무상증자 전 행사된 20,000주(증자후 40,000주)를 제외한 당분기말 현재 주식선택권 잔여수량은 140,000주 입니다. (2) 당분기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당분기 기초 140,000 부여 - 행사 - 취소 - 기말 140,000 (3) 동 주식선택권의 공정가치는 이항모형에 따라 산정되었으며, 모형에 적용된 변수는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 적용변수 주식가격(무상증자전) 7,507 행사가격(무상증자전) 7,990 기대변동성 5.95% 할인율/무위험이자율 2.64% 26. 주당손익(1) 당분기 및 전분기 중 기본주당이익은 다음과 같습니다. 기본주당이익은 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다. 구분 당분기 전분기 당기순손실 1,041,852,042 1,735,140,756 차감:우선주 귀속 순이익 - - 보통주순손실 1,041,852,042 1,735,140,756 가중평균유통보통주식수 10,740,188 9,607,742 기본주당손실 97/주 181/주 (2) 당분기 및 전분기 중 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다. ① 당 분기 (단위: 주) 구분 일자 주식수 가중치 유통보통주식수 기초 2022-01-01 10,740,188 90/365 10,740,188 합계 10,740,188 10,168,188 ② 전분기 (단위: 주) 구분 일자 주식수 가중치 유통보통주식수 기초 2021-01-01 9,607,742 90/366 9,607,742 합계 9,527,742 9,284,179 (3) 당분기 및 전분기 중 희석주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다. 구분 당분기 전분기 보통주 귀속 순이익 1,041,852,042 원 1,735,140,756 원 조정: - - 우선주배당금 - - 전환상환우선주부채 이자비용 - - 보통주 희석순이익 1,041,852,042 원 1,735,140,756 원 가중평균희석유통보통주식수 10,740,188 원 9,607,742 원 희석주당손익 97원/주 181원/주 (4) 당분기 및 전분기 중 가중평균희석유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당분기 전분기 가중평균유통보통주식수 10,168,844 9,607,742 전환상환우선주 - - 전환사채 - - 주식매입선택권 - - 가중평균희석유통보통주식수 10,168,844 9,607,742 (주1) 당분기 말 전환상환우선주, 주식매입선택권 및 전환사채는 반희석효과로 인하여 제외하 였습니다. 27. 매출과 매출원가 및 판매비와관리비 (1) 당분기 및 전분기 중 발생한 매출과 매출원가 및 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 (매출) 제품매출 12,834,269 9,451,532 공사수입금 5,491,348 8,305,537 합계 18,325,617 17,757,070 (매출원가) 제품매출원가 11,041,794 7,810,318 도급공사매출원가 4,825,716 6,818,705 합계 15,867,510 14,629,024 (판매비와관리비) 급여 433,251 414,931 퇴직급여 67,845 62,359 복리후생비 70,367 60,154 여비교통비 23,813 12,039 세금과공과 14,973 6,617 감가상각비 87,686 93,256 지급임차료 31,032 27,615 보험료 30,899 39,648 차량유지비 14,845 13,946 경상연구개발비 89,240 266,583 운반비 40,071 26,944 지급수수료 92,404 122,671 대손상각비(대손충당금환입) (887) - 판매수수료 192,785 133,755 무형자산상각비 27,266 26,284 기타 21,543 1,326 합 계 1,237,134 1,308,130 (2) 당분기 및 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 재고자산변동 (695,718) (1,131,594) 원재료매입 10,845,611 10,617,378 종업원급여 1,525,934 1,676,333 퇴직급여 166,895 160,903 감가상각비 421,173 398,854 복리후생비 334,067 343,776 전력비 279,058 272,003 보험료 107,266 142,695 경상연구개발비 89,240 266,583 운반비 82,805 117,528 소모품비 415,427 678,305 지급수수료 174,835 185,434 판매수수료 192,785 133,755 외주가공비 2,618,999 1,347,032 장비사용료 114,900 144,035 외주공사비 115,464 359,253 차량유지비 54,660 48,521 기타비용 261,241 176,360 합 계 17,104,642 15,937,153 28. 금융수익 및 금융비용 당사는 금융상품에서 발생하는 이자수익(비용) 등을 금융수익(비용)으로 분류하고 있으며, 당분기 및 전분기 중 금융수익(비용)의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 (금융수익) 이자수익 103,871 3,990 배당금수익 8,844 - 외환차익 13,752 3,007 외화환산이익 - - 파생상품평가이익 - 458,690 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 780 - 금융보증부채환입 25,584 33,218 단기매매증권평가이익 1,422 합계 154,253 498,905 (금융비용) 이자비용 117,103 244,250 외환차손 - 2,013 외화환산손실 76,164 2,512 금융상품처분손실 - - 파생상품평가손실 - - 금융보증비용 - - 합계 193,267 248,775 29. 기타수익 및 기타비용 (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 (기타영업외수익) 유형자산처분이익 - - 수입임대료 1,500 리스해지이익 - - 잡이익 25 40 합계 1,525 40 (기타영업외비용) 무형자산손상차손 - - 유형자산처분손실 - - 기부금 420 - 잡손실 9,283 32 합계 9,703 32 30. 수익 (1) 수익의 구분 ① 당분기 (단위: 천원) 구분 알루미늄사업부문 온실사업부문 합계 주요지리적 시장 국내 9,945,752 7,712,600 17,658,352 수출 - 667,264 667,264 합계 9,945,752 8,379,864 18,325,616 주요제품과 서비스계열 제품 9,945,752 2,888,517 12,834,269 건설 - 5,491,348 5,491,348 합계 9,945,752 8,379,865 18,325,617 수익인식시기 한 시점에 이행 9,945,752 2,888,517 12,834,269 기간에 걸쳐 이행 - 5,491,348 5,491,348 합계 9,945,752 8,379,865 18,325,617 ② 전분기 (단위: 천원) 구분 알루미늄사업부문 온실사업부문 합계 주요 지리적 시장 국내 7,442,014 8,726,255 16,168,269 수출 - 1,588,801 1,588,801 합계 7,442,014 10,315,056 17,757,070 주요 제품과 서비스 계열 제품 7,442,014 2,009,519 9,451,533 건설 - 8,305,537 8,305,537 합계 7,442,014 10,315,056 17,757,070 수익인식 시기 한 시점에 이행 7,442,014 2,009,519 9,451,533 기간에 걸쳐 이행 - 8,305,537 8,305,537 합계 7,442,014 10,315,056 17,757,070 (2) 계약 잔액 당분기말 현재 고객과의 계약으로 발생한 수취채권은 총 19,555,102 원입니 다. 또한, 당분기말 당사의 계약자산은 2,623,673천원이 며 , 계약부채는 없습니다. (3) 진행기준을 적용하는 주요계약당분기 및 전분기 중 계약금액이 직전 사업연도 말 매출액의 5%이상에 해당하는 계약현황은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위: 천원) 발주처 Project명 계약금액 수익누계액 누적발생원가 누적손익 당기인식액 계약잔액 ㈜대저건설 경남 스마트팜 혁신밸리 조성사업(핵심시설) 실증단지 건축공사 7,337,000 6,065,400 5,276,780 788,620 266,300 1,271,600 덕양건설㈜ 경남 스마트팜 혁신밸리 조성사업(핵심시설) 임대단지 건축공사 6,479,722 4,591,760 4,027,360 564,400 1,054,056 1,887,962 농업회사법인 팜팜㈜ 팜팜㈜ 스마트팜 유리온실 신축공사 8,000,000 8,000,000 7,275,890 724,110 3,515,332 - ② 전분기 (단위: 천원) 발주처 Project명 계약금액 수익누계액 누적발생원가 누적손익 당기인식액 계약잔액 농업회사법인 ㈜프레팜 충주 ㈜프레팜 스마트 팜 온실 신축공사(PJY20100) 5,000,000 5,000,000 4,021,090 978,910 1,573,463 - 농업회사법인 우공의딸기 농업회사법인 우공의딸기 주식회사 스마트팜 온실 신축공사 4,000,000 2,638,345 2,053,737 584,608 1,444,045 1,361,655 ㈜부광건설 경남 스마트팜 혁신밸리 조성사업(핵심시설) 보육단지 건축공사 6,330,000 2,656,104 865,815 1,790,289 1,646,691 3,673,896 ㈜대저건설 경남 스마트팜 혁신밸리 조성사업(핵심시설) 실증단지 건축공사 6,840,000 1,200,000 1,021,402 178,598 1,200,000 5,640,000 덕양건설㈜ 경남 스마트팜 혁신밸리 조성사업(핵심시설) 임대단지 건축공사 5,781,709 - - - - 5,781,709 ㈜디엠디건설 경남 스마트팜 혁신밸리 조성사업(핵심시설) 임대단지 건축공사 3,074,880 - - - - 3,074,880 (4) 미청구공사와 초과청구공사의 내역 구분 당분기 전분기 누적발생원가 21,652,325 3,699,677 가산 : 누적이익 2,819,731 1,113,444 누적공사수익 합계 24,472,056 4,813,121 차감 : 진행청구액 (21,848,384) (3,456,889) 소계 2,623,673 1,356,233 미청구공사(초과청구공사) 2,623,673 1,356,233 (6) 당분기중 중요한 추정원가변동 내역은 없습니다. 31. 법인세 (1) 당분기 및 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 당기법인세부담액 : 173,555 218,984 비용 : 당기손익으로 인식된 이연법인세 13,365 40,458 자본에 직접 가감된 이연법인세 - - 법인세비용 186,920 259,442 32. 우발부채와 주요 약정사항 (1) 당분기말 현재 당사의 금융기관에 대한 차입금 등의 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 약정내용 약정한도 실행잔액 중소기업은행 할인어음 1,700,000 - 중소기업자금대출 2,550,000 2,300,000 원화해외론렌딩자금대출 1,030,000 1,030,000 농협 일반자금대출 1,300,000 1,300,000 신한은행 종합통장대출 700,000 - 무역금융 200,000 200,000 하나은행 외상매출채권담보대출 1,200,000 - 무역금융 1,000,000 - 한국산업은행 산업운영자금대출 10,000,000 9,000,000 국민은행 온렌딩자금대출 3,500,000 3,000,000 전문건설공제조합 운영자금 1,154,344 121,224 한국수출입은행 수출성장자금대출 800,000 800,000 합계 25,134,344 17,751,224 (2) 당분기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보증제공자 보증내역 보증처 보증금액 서울보증보험 계약이행보증 등 - 3,291,770 전문건설공제조합 계약이행보증 등 - 241,357 한국무역보험공사 수출입신용보증 신한은행 180,000 신용보증기금 B2B구매자금대출 신한은행 900,000 합계 4,613,127 (3) 특수관계자 지급보증 1) 당분기말 현재 특수관계자에게 제공한 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 2) 당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 및 연대보증 내역은 다음과 같습니다. 제공자 금융기관 대상여신 보증금액 그린피시팜(주) 한국산업은행 산업시설자금대출 7,200,000 한국산업은행 산업운영자금대출 710,400 중소기업은행 중소기업자금대출 480,000 하나은행 중소기업운영자금대출 600,000 서울보증보험 보증보험 1,348,000 합계 10,338,400 (단위: 천원) 보증 제공자 제공받은 보증내용 보증금액 보증처 대표이사 연대보증 3,575,000 국민은행 연대보증 300,000 농협은행 연대보증 1,778,040 신한은행 연대보증 9,066,000 한국산업은행 연대보증 1,200,000 수출입은행 연대보증 2,640,000 기업은행 연대보증 2,882,017 서울보증보험 채무보증(운용리스) 30,279 KDB캐피탈 합계 21,471,336 33. 담보제공자산 당분기말 현재 차입금 관련 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보권자 담보제공자산 담보설정금액 관련 차입금 등 중소기업은행 토지/건물/기계장치 4,743,192 3,330,000 한국수출입은행 재고자산 1,300,000 800,000 한국산업은행 토지/건물/기계장치 12,000,000 9,000,000 전문건설공제조합 투자증권 377,445 121,224 합계 18,420,637 13,251,224 34. 특수관계자거래 (1) 당분기말 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 특수관계자명 종속회사 (주)그린케이팜 그린피시팜(주) 기타 특수관계자 주식회사비씨에프 (2) 당 분기 및 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 성격 거래내역 당분기 전기 (주)그린케이팜 종속회사 대여금증가 4,110,000 600,000 대여금감소 - - 이자수익 37,195 54,409 그린피시팜(주) 종속회사 대여금증가 2,600,000 6,147,000 대여금감소 - 4,199,550 공사미수금감소 - 4,517,000 이자수익 60,623 115,201 (3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 특수관계자 성격 계정과목 당분기말 전기말 (주)그린케이팜 종속회사 미수수익 217,854 180,659 단기대여금 5,080,000 970,000 장기대여금 1,275,000 1,275,000 선급금 200,000 200,000 그린피시팜(주) 종속회사 매출채권 - - 단기대여금 5,018,259 2,418,259 장기대여금 3,117,000 3,117,000 미수수익 175,823 115,201 (4) 당분기 및 전분기 중 특수관계자에 대한 대여거래 내역은 다음과 같습니다. (당분기) (단위: 천원) 특수관계자명 계정과목 기초 증가 감소 당기말 (주)그린케이팜 단기대여금 970,000 4,110,000 - 5,080,000 장기대여금 1,275,000 - - 1,275,000 그린피시팜(주) 단기대여금 2,418,259 2,600,000 - 5,018,259 장기대여금 3,117,000 - - 3,117,000 합 계 7,780,259 6,710,000 - 14,490,259 (전기) (단위: 천원) 특수관계자명 계정과목 기초 증가 감소 당기말 (주)그린케이팜 단기대여금 670,000 300,000 - 970,000 장기대여금 975,000 300,000 - 1,275,000 그린피시팜(주) 단기대여금 3,587,809 3,030,000 4,199,550 2,418,259 장기대여금 - 3,117,000 - 3,117,000 합 계 5,232,809 6,747,000 4,199,550 7,780,259 (5) 당분기말 현재 당사가 특수관계자를 위해 제공하거나 제공받는 지급보증 및 담보의내역은 주석 33에 기재되어 있습니다. (6) 당분기 및 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 거래내역 당분기 전분기 대표이사 급여 92,500 87,500 퇴직급여 23,121 21,875 임원 급여 111,973 215,750 퇴직급여 20,683 36,344 합계 248,277 361,469 35. 영업으로부터 창출된 현금흐름(1) 당분기 및 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 영업으로부터 창출된 현금흐름 당분기 전분기 법인세차감전순이익 1,228,772 1,994,583 조정 이자비용 117,103 244,250 퇴직급여 166,895 119,096 감가상각비 421,173 398,854 대손상각비 (887) - 무형자산상각비 27,266 26,284 재고자산평가충당금환입 - 무형자산손상차손 - 리스해지이익 - 금융보증비용 - 주식보상비용 - 금융상품처분손실 - 파생상품평가손실 - 유형자산처분손실 - 지분법손실 121,771 외화환산손실 76,164 2,512 이자수익 (103,871) (3,990) 배당금수익 (8,844) - 유형자산처분이익 - 장기투자증권평가이익 (780) - 단기매매증권평가이익 (1,422) 외화환산이익 - 금융보증부채환입 (25,584) (33,218) 지분법이익 (54,991) (46,300) 파생상품평가이익 (458,690) 영업활동으로인한 자산부채의 변동 매출채권의 증감 (630,265) (1,645,652) 미수금의 증감 (3,875) (12,181) 선급금의 증감 (199,249) (184,283) 선급비용의 증감 (3,988) (4,861) 재고자산의 증감 34,879 (1,249,771) 매입채무의 증감 (505,360) 487,596 미지급금의 증감 224,732 46,651 선수금의 증감 4,553 (6,740) 예수금의 증감 (25,446) (27,883) 미지급비용의 증감 256 - 부가세대급금의 증감 - 241,056 부가세예수금의 증감 - 208,239 퇴직금의 지급 (83,052) (56,919) 퇴직연금운용자산의 증가 (35,133) - 영업으로부터 창출된 현금흐름 619,046 160,407 (2) 현금 유출입이 없는 주요 거래 (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 건설중인자산의 본계정 대체 397,123 424,000 차입금의 유동성 대체 250,000 - (3) 당분기 및 전분기중 재무활동으로부터 발생하는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.1) 당 분기 (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금변동유동성대체 당기말 단기차입금 10,121,224 - - 10,121,224 유동성장기차입금 2,300,000 (250,000) 250,000 2,300,000 장기차입금 5,580,000 (250,000) 5,330,000 전환사채 및 파생상품부채 2,273,596 16,110 2,289,706 리스부채 289,906 (25,825) - 264,080 합계 20,564,726 (275,825) 16,110 20,305,010 2) 전분기 (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금변동유동성대체 당기말 단기차입금 10,121,224 311,103 - 10,432,327 유동성장기차입금 3,705,000 - - 3,705,000 유동성사채 - 장기차입금 3,300,000 - - 3,300,000 전환사채 및 파생상품부채 15,506,423 - (307,284) 15,199,138 리스부채 259,070 (27,925) - 231,145 합계 32,891,717 283,178 (307,284) 32,867,610 6. 배당에 관한 사항 가. 배당에 관한 사항당사의 정관상 배당에 관한 사항은 아래와 같습니다. 제9조(주식의 종류, 수 및 내용) ① 회사가 발행할 주식은 기명식 보통주식과 기명식 종류주식으로 한다. ② 우선주식의 발행한도는 발행예정주식총수 중 12,500,000주로 한다. ③ 우선주식에 대한 최저배당률은 연 액면금액의 연 0%이상 10% 이내로 한다. ④ 우선주식에 대하여 제3항의 규정에 의한 배당을 하고, 보통주식에 대하여 우선주식의 배당률과 동률의 배당을 한 후, 잔여배당가능이익이 있으면 보통주식과 우선주식에 대하여 동등한 비율로 배당한다. ⑤ 우선주식에 대하여 제3항의 규정에 배당을 하지 못한 사업연도가 있는 경우에는 미배당분은 누적하여 다음 사업연도의 배당시에 우선하여 배당한다. ⑥ 우선주식의 주주는 의결권이 없는 것을 원칙으로 하되 발행시 이사회의 결정으로 의결권 있는 우선주를 발행할 수 있다. 다만 의결권이 없는 우선 주식의 주주는 우선주식에 대하여 소정의 배당을 하지 아니한다는 결의가 있는 총회의 다음 총회부터 그 우선적 배당을 한다는 결의가 있는 총회의 종료시까지는 의결권이 있다. ⑦ 우선주식은 발행일로부터 10년이 경과하면 보통주식으로 전환된다. 다만, 위 기간 중 소정의 배당을 하지 못한 경우에는 소정의 배당이 완료될 때까지 그 기간은 연장된다. ⑧ 제7항의 규정에 의해 발행되는 신주에 대한 이익의 배당에 관하여는 제13조의 규정을 준용한다. 제13조(신주의 배당기산일) 회사가 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 발행한 신주에 대한 이익의 배당에 관하여는 신주를 발행한 때가 속하는 영업년도의 직전영업년도말에 발행된 것으로 본다. 제55조 (이익배당) ① 이익배당은 금전 또는 금전 외의 재산으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다. ③ 제1항의 배당은 매결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다 . 제56조(배당금지급청구권의 소멸시효) ① 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성한다. ② 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 회사에 귀속한다. 나. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제26기 1분기 제25기 제24기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) 1,050 -4,744 -2,138 (별도)당기순이익(백만원) 1,042 -4,044 -1,930 (연결)주당순이익(원) 97 -398 -208 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) - - - - - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - - - - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - 다. 이익참가부사채공시서류작성기준일 현재 이익참가부사채의 잔액은 없습니다. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - - - - 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 증자(감자)현황 (기준일 : 2022년 03월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2014.04.21 상환권행사 우선주 169,492 500 5,900 우선주상환 2014.08.18 상환권행사 우선주 169,492 500 5,900 우선주상환 2014.12.27 유상증자(제3자배정) 우선주 250,000 500 6,000 제3자배정 2015.09.15 전환권행사 우선주 62,683 500 5,900 보통주전환 2015.09.15 전환권행사 보통주 108,773 500 3,400 - 2016.01.29 유상증자(제3자배정) 우선주 666,666 500 9,000 제3자배정 2016.04.19 전환권행사 우선주 31,894 500 5,900 보통주전환 2016.04.19 전환권행사 보통주 55,345 500 3,400 - 2016.05.09 전환권행사 우선주 41,666 500 6,000 보통주전환 2016.05.09 전환권행사 보통주 59,522 500 4,200 - 2018.03.23 전환권행사 우선주 83,334 500 6,000 보통주전환 2018.03.23 전환권행사 보통주 119,048 500 4,200 - 2018.04.11 전환권행사 우선주 11,525 500 5,900 보통주전환 2018.04.11 전환권행사 보통주 19,998 500 3,400 - 2018.06.14 전환권행사 우선주 54,238 500 5,900 보통주전환 2018.06.14 전환권행사 보통주 94,118 500 3,400 - 2019.03.26 전환권행사 우선주 121,017 500 5,900 보통주전환 2019.03.26 전환권행사 보통주 209,998 500 3,400 - 2019.03.26 전환권행사 우선주 125,000 500 6,000 보통주전환 2019.03.26 전환권행사 보통주 178,571 500 4,200 - 2019.07.31 유상증자(일반공모) 보통주 721,000 500 10,000 일반공모 2019.08.08 전환권행사 우선주 666,666 500 9,000 보통주전환 2019.08.08 전환권행사 보통주 799,999 500 7,500 - 2019.12.24 전환권행사 우선주 57,627 500 5,900 보통주전환 2019.12.24 전환권행사 보통주 99,999 500 3,400 - 2020.06.02 주식매수선택권행사 보통주 10,000 500 7,990 - 2020.08.27 주식매수선택권행사 보통주 10,000 500 7,990 - 2020.10.27 무상증자 보통주 4,763,871 500 - 무상증자 2021.06.22 전환권행사 보통주 1,212,446 500 7,423 - 2021.12.23 유상증자(제3자배정) 우선주 1,034,482 500 14,500 상환전환우선주 주) 본 변동사항은 공시대상기간 (최근 5사업연도)중에 발생한 내역입니다. 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2022년 03월 31일 ) (단위 : 원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 무보증 사모전환사채 제 4회 2020.06.22 2025.06.21 10,000,000,000 보통주 2025-06-21 100 7,423 1,000,000,000 134,716 (주1) 합 계 - - - 10,000,000,000 - - 100 7,470 1,000,000,000 134,716 - (주1) 전기 중 액면 9,000,000천원의 전환사채가 보통주로 전환되었으며, 당기말 미전환된 전환사채의 권면총액은 1,000,000천원입니다. [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] (기준일 : 2022년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 (주)그린플러스(주1) 회사채 사모 2017.09.21 1,000 3.46 AAA등급 2020.09.21 상환 유진투자증권 그린피시팜(주)(주2) 회사채 사모 2018.06.26 2,000 3.00 - 2023.06.25 상환 삼성증권 한국투자증권 그린피시팜(주) 회사채 사모 2020.02.20 2,000 - - 2025.02.20 미상환 IDV-IP 수산전문투자조합 2호 그린피시팜(주) 회사채 사모 2021.04.28 3,000 - - 2026.04.28 미상환 KB신자산어부투자조합 (주)그린플러스(주3) 회사채 사모 2020.06.22 10,000 - - 2025.06.22 미상환 SBI신성장지원사모투자합자회사한국투자증권 합 계 - - - 18,000 - - - - - (주1) 그린플러스 회사채 1,000,000천원은 2020년 7월 20일 전액 상환하였습니다.(주2) 그린피시팜 회사채 2,000,000천원은 2021년 06월 25일 전액 상환하였습니다.(주3) 당기 중 액면 9,000,000천원의 전환사채가 보통주로 전환되었으며, 당기말 미전환된 전환사채의 권면총액은 1,000,000천원입니다. 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - 2,000 - 4,000 - - 6,000 합계 - - 2,000 - 4,000 - - 6,000 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2022년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 코스닥상장일반공모 - 2019.07.31 연구개발 1,500 연구개발 1,500 사용 완료 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2022년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 기명식 무보증 사모 전환사채 4회차 2020년 06월 22일 시설자금 4,000 시설자금 4,000 사용완료 기명식 무보증 사모 전환사채 4회차 2020년 06월 22일 운영자금 4,000 운영자금 4,000 사용완료 기명식 무보증 사모 전환사채 4회차 2020년 06월 22일 채무상환 2,000 채무상환 2,000 사용완료 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 이용상의 주의점(1) 재무제표 작성기준 당사는 2018년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 주식회사의외부감사에관한법률 제 5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였으며, 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'의 적용을 받습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니 다. (2) 중요한 회계추정 및 가정 당사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측 가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. ① 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).② 충당부채당사는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 이러한 회계 추정치는 관계법령 및 관행에 따라 미래의 회계기간에 추가적인 충당금을 설정하도록 변경될 수 있습니다. ③ 확정급여채무 당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 미래 임금상승률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. (3) 한국채택국제회계기준으로의 전환 (가) 한국채택국제회계기준의 적용당사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2017년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2018년 1월 1일입니다.당사의 연차재무제표는 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따라 작성되었으며, 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정 선택적 면제조항을 적용하였습니다.(나) 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정1) 당사의 재무상태와 경영성과에 미치는 영향① 전환일 시점인 2017년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 당사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 구분 총자산 총부채 총자본 과거회계기준 38,457,097 16,234,237 22,222,860 조정액 전환상환우선주 - 9,812,149 (9,812,149) 지분법투자주식 183,945 - 183,945 파생상품부채 - 1,074,620 (1,074,620) 매출채권 차입거래 808,542 808,542 - 확정급여부채 - 84,162 (84,162) 이연법인세 88,390 (107,623) 196,013 조정액 합계 1,080,877 11,671,850 (10,590,973) 한국채택국제회계기준 39,537,974 27,906,087 11,631,887 ② 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 2017년 12월 31일 현재 당사의 재무상태 및 2017년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 총자산 총부채 총자본 당기순이익 포괄손익 과거회계기준 42,011,558 17,771,360 24,240,198 1,755,432 2,017,340 조정액 전환상환우선주(주1) - 9,795,342 (9,795,342) 16,807 16,807 지분법투자주식(주2) 423,522 - 423,522 240,931 240,931 매도가능증권(주3) - - - 3,323 - 매출채권 차입거래(주4) 649,497 649,497 - - - 파생상품부채(주5) - 1,131,638 (1,131,638) (57,018) (57,018) 금융보증부채(주6) - 304,670 (304,670) (304,670) (304,670) 확정급여부채(주7) - 81,159 (81,159) 93,321 20,860 이연법인세(주8) 98,539 (22,846) 121,385 (96,096) (96,096) 기타 - - - 2,581 2,255 조정액 합계 1,171,558 11,939,460 (10,767,902) (100,821) (176,931) 한국채택국제회계기준 43,183,116 29,710,820 13,472,296 1,654,611 1,840,409 (주1) 전환상환우선주의 상환우선주를 부채로 분류하여 상각후원가 및 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 평가하였습니다.(주2) 지분법손익을 재계산하였습니다.(주3) 매도가능증권을 당기손익 공정가치 측정 금융자산으로 분류하면서 발생한 평가이익을 계상한 것입니다.(주4) 매출채권 매각거래를 차입거래로 적용하였습니다.(주5) 전환상환우선주부채의 전환권가치를 내재파생상품부채로 분류하면서 계상한 것입니다.(주6) 종속기업에 대한 지급보증에 대해 금융보증부채를 인식하였습니다.(주7) 임직원 퇴직금 지급규정에 따라 보고기간말 현재 1년 이상 근속한 전 임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총 추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하였으나, 보험수리적 방법에 따라 확정급여부채를 계상하였습니다.(주8) 조정사항에 대한 이연법인세 효과 반영 및 이연법인세 자산ㆍ부채를 비유동항목으로 분류하였습니다.2) 당사의 현금흐름에 미치는 영향한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금의 수취, 법인세의 납부액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정했습니다. 또한 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동, 투자활동 및 재무활동 현금흐름과 별도로 표시했습니다. 이외 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 효과가 현금흐름표에 영향을 미칠 경우 이를 반영했습니다. 나. 대손충당금 설정현황(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (연결 기준) (기준일 : 2022.03.31 ) (단위 : 백만원,%) 구분 계정과목 채권총액 대손충당금 대손충당금설정률 2022년제26기1분기 매출채권 21,491 963 4.48% 미수금 369 267 72.29% 미수수익 - - 합 계 21,860 1,230 5.63% 2021년제25기말 매출채권 20,903 964 4.61% 미수금 292 267 91.58% 미수수익 - - - 합 계 21,194 1,231 5.81% 2020년제24기말 매출채권 15,883 673 4.23% 미수금 481 275 57.17% 미수수익 - - - 합 계 16,364 948 5.79% (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (연결기준) (기준일 : 2022.03.31 ) (단위 : 백만원) 구분 제26기 1분기 제25(전)기 제24(전전)기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 1,231 948 365 2. 순대손처리액(①-②±③) - 25 418 ① 대손처리액(상각채권액) - 418 ② 상각채권회수액 25 - ③ 기타증감액 - - 3. 대손상각비 계상(환입)액. -1 308 165 4. 기말 대손충당금 잔액합계 1,230 1,231 948 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사는 보고기간종료일 현재 매출채권, 대여금, 미수금 등 채권 잔액의 회수가능성에 대한 손상징후 검토, 과거의 대손경험율, 연체전이율(Roll Rate)의 방법을 사용하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. (4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (연결기준) (기준일 : 2022.03.31 ) (단위 : 천원) 구분 금융자산의 개별 및 집합으로 평가하는 채권 합계 만기미도래 0~3개월 이하 3개월 초과~6개월 이하 6개월 초과 ~1년 이하 1년 초과 매출채권 9,959,415 4,750,038 4,333,058 504,734 1,943,955 21,491,199 미수수익 873 0 0 0 0 873 미수금 369,293 0 0 0 0 369,293 합계 10,329,580 4,750,038 4,333,058 504,734 1,943,955 21,861,365 다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (연결기준) (단위 : 백만원) 사업부문 계정과목 제26기 1분기 제25기말 제24기말 비고 알루미늄사업 제품 4,265 4,288 3,433 - 원재료 1,519 1,532 926 - 재공품 4,028 3,375 1,779 - 스마트팜사업 미착품 32 762 505 - 생물자산 11,888 8,827 16,013 - 합 계 21,732 18,784 22,656 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계/기말자산총계*100] 20.91% 18.48% 27.05% - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가/｛(기초재고+기말재고)/2｝] 2.5회 1.6회 1.1회 - (2) 재고자산의 실사방법 (연결기준)당사는 2022년 제26기 당분기 재무제표를 작성함에 있어 2022년 03월 31일을 기준으로 재고자산을 선입선출법에 의해 산정된 취득원가로 평가하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다.당기말 및 전기 중 매출원가로 인식한 재고자산의 평가환입은 (전기 646천원) 없습니다. (단위 : 백만원) 회사명 품목 발주처 계약일 공사기한 수주총액 진행률 미청구공사 공사미수금 총액 손상차손누계액 총액 대손충당금 ㈜대저건설 경남 스마트팜 혁신밸리 조성사업(핵심시설) 실증단지 건축공사 ㈜대저건설 2021년 01월 21일 2022-05-31 7,337 83 1,272 - 1,050 - 덕양건설㈜ 경남 스마트팜 혁신밸리 조성사업(핵심시설) 임대단지 건축공사 덕양건설㈜ 2020년 11월 18일 2022-06-30 6,480 71 1,888 - 1,863 - 농업회사법인 팜팜㈜ 팜팜㈜ 스마트팜 유리온실 신축공사 농업회사법인 팜팜㈜ 2021년 06월 30일 2022-03-31 8,000 100 - - 880 - 합 계 - 3,160 - 3,793 - IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 기업공시서식 작성기준에 따라 반기 및 분기보고서의 본 항목을 기재하지 않습니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제26기 1분기(당기) 우리회계법인 - - - 제25기(전기) 우리회계법인 적정 - - 제24기(전전기) 우리회계법인 적정 - - 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제26기 1분기(당기) 우리회계법인 별도재무제표 및연결재무제표 감사 105,000,000원 - - - 제25기(전기) 우리회계법인 별도재무제표 및연결재무제표 감사 85,000,000원 - 85,000,000원 953 제24기(전전기) 우리회계법인 별도재무제표 및연결재무제표 감사 70,000,000원 - 80,000,000원 852 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제26기 1분기(당기) 2022.02.15 세무조정 2022.01.01-2022.12.31 12,000,000원 - 제25기(당기) 2021.02.15 세무조정 2021.01.01-2021.12.31 12,000,000원 - 제24기(전기) 2020.02.14 세무조정 2020.01.01~2020.12.31 12,000,000원 - 2. 내부통제에 관한 사항 1. 내부통제회사는 비상근감사 1인을 두고 있으며, 일상감사, 반기감사 및 결산감사 등의 정기감사와 수시감사 등을 실시하는 등 내부감시제도를 운영하고 있습니다. 2. 내부회계관리제도감사인은 2021년 12월 31일 내부회계관리제도의 운영실태 보고서를 검토하였으며, 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였다는 의견을 표명하였습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성 개요 (1) 이사회의 구성당사의 이사회는 박영환대표이사와 이성화부사장 등 3명의 사내이사와 전인달 사외이사 1명으로 구성되어 있으며, 이사회 의장은 박영환대표이사가 겸직하고 있습니다. 감사로는 김영재 비상근가 선임되어 있으며. 별도의 감사위원회가 구성되어 있지는 않습니다. 각 이사의 주요 경력 및 업무분장은 "VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항"을 참조하시기 바랍니다. (2) 이사회 운영규정의 중요내용당사는 이사회의 구성 및 권한에 대하여 이사회 운영규정을 제정하여 운영하고 있으며, 정관에 의거하여 이사회를 운영하고 있습니다. 구 분 이 사 회 규 정 정관 제39조(이사회의 구성과 소집) ① 이사회는 이사로 구성한다. ② 이사회는 대표이사 또는 이사회에서 따로 정한 이사가 있을 때에는 그 이사가 회일 3일전에 각 이사 및 감사에게 통지하여 소집한다. ③ 제2항의 규정에 의하여 소집권자로 지정되지 않은 다른 이사는 소집권자인 이사에게 이사회 소집을 요구할 수 있다. 소집권자인 이사가 정당한 이유없이 이사회 소집을 거절하는 경우에는 다른 이사가 이사회를 소집할 수 있다. ④ 이사 및 감사 전원의 동의가 있을 때에는 제2항의 소집절차를 생략할 수 있다. ⑤ 이사회의 의장은 제2항 및 제3항에 의한 규정에 의한 이사회의 소집권자로 한다. ⑥ 이사는 3개월에 1회 이상 업무의 집행상황을 이사회에 보고하여야 한다. 정관 제40조(이사회의 결의방법) ① 이사회의 결의는 이사 과반수의 출석과 출석이사의 과반수로 한다. ② 이사회는 이사의 전부 또는 일부가 직접 회의에 출석하지 아니하고 모든 이사가 음성을 동시에 송수신하는 원격통신수단에 의하여 결의에 참가하는 것을 허용할 수 있다. 이 경우 당해 이사는 이사회에 직접 출석한 것으로 본다. ③ 이사회의 결의에 관하여 특별한 이해관계가 있는 자는 의결권을 행사하지 못한다. 사외이사 및 그 변동현황 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 4 1 - - - 나. 중요의결사항 등 [2022.01.01~2022.03.31] 회차 개최일자 의안내용 가결여부 사외이사 등의 성명 전인달(출석률: 33%) 찬 반 여 부 1 22.01.05 - 그린케이팜 금전대여의 건 가결 - 2 22.01.12 - 그린케이팜 금전대여의 건 가결 - 3 22.01.17 - 농협은행 3억 기한 연장의 건 가결 - 4 22.01.20 - 한국수출입은행 수출성장 자금대출의 건 가결 - 5 22.03.04 - 주주총회 소집 결의의 건 가결 찬성 6 22.03.11 - 내부회계관리제도 운용 실태 평가보고의 건 가결 찬성 7 22.03.1- - 그린플러스 제25기 결산이사회 가결 찬성 8 22.03.14 - 그린케이팜 금전대여의 건 가결 - 9 22.03.21 - 타법인 주식 취득의 건 가결 - 다. 이사회내 위원회 당사는 이사회내 위원회를 설치하고 있지 아니합니다. 라. 이사의 독립성(1) 이사 선임 당사는 이사의 독립성을 확보하기 위해서, 주주총회 전 이사후보의 인적사항을 공시하고 있으며, 주주총회에서 선임하고 있습니다. 이사는 주주총회에 출석한 주주의 의결권의 과반수로 선임하고 있습니다. (2) 사외이사의 전문성 당사는 사외이사가 이사회에서 전문적인 직무수행이 가능하도록 보조하고 있습니다.이사회 개최 시 해당 안건 내용을 충분히 검토할 수 있도록 사전에 의안 및 관련자료를 제공하여 필요시 별도 설명을 하고 있으며, 기타 사내 주요 현안에 대해서도 정기적으로 정보를 제공하고 있습니다 사외이사 교육 미실시 내역 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 회사 경영 주요사항에 대하여 정기적으로 보고를 진행하고 있으며, 주요 의사 결정 관련 회의 참석 등을 통하여 당사 및 업계의 상황을 상세히 파악하고 있습니다. 상장법인 사외이사로서 전문적인 지식을 이미 갖추고 있기 때문에 별도의 교육을 실시하지 않았습니다. 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사위원회(감사) 설치여부, 구성방법 등 당사는 증권신고서 제출일 현재 감사위원회를 설치하고 있지 않으며, 주주총회 결의에 의하여 선임된 비상근 감사1인이 당사 정관 제48조에서 규정하고 있는 감사의 직무 및 의무에 따라 감사업무를 충실히 수행하고 있습니다. 나. 감사위원회(감사)의 감사업무에 필요한 경영정보접근을 위한 내부장치마련 여부 당 사는 감사의 감사업무에 필요한 경영정보접근을 위하여 당사 정관에 다음과 같은 조항을 두고 있습니다. 제48조(감사의 직무와 의무) ① 감사는 회사의 회계와 업무를 감사한다. ② 감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시주주총회의 소집을 청구할 수 있다. ③ 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있다. ④ 감사에 대해서는 정관 제37조 제3항의 규정을 준용한다. 다. 감사위원회 위원(감사)의 인적사항 성 명 주 요 경 력 사 항 결격요건여부 비고 김 영 재 - 충남대학교 사법학과 학사('95.02)- 제44회 사법시험 합격('02.12)- 사법연수원 제35기 수료('06.01)- 변호사 김영재 법률사무소 대표('06.02~현재)- (주)그린플러스 감사('18.12~현재) 해당사항 없음 - 라. 감사의 독립성 (1) 감사 선임 당사는 당사 정관에 따라 감사는 1인 이상 3인 이내로 하여 주주총회에서 선임합니다. 또한, 감사의 선임을 위한 의안은 이사의 선임을 위한 의안과는 별도로 상정하여 의결하도록 하고 있습니다. (2) 감 사의 전문성 당사는 감사가 이사회에서 전문적인 직무수행이 가능하도록 보조하고 있습니다. 감사업무의 원활한 수행을 위하여 이사회 상정되는 안건에 대해 충분한 논의를 위하여 사전 의안설명서를 배포하고, 이사회시 이사회 의장과 이사회를 진행하는 임원급 간사 및 경영지원본부 직원으로부터 충분한 자료 설명을 청취할 수 있게하여 회사 경영활동에 대한 감사와 주주총회, 이사회 등 경영전반에 관한 감사업무 지원업무지원 수 있도록 하고 있으며, 업무위임전결규정 등 사규에 따라 중요한 사항에 대해 전결권자의 결재에 앞서 내용을 검토하고 의견을 제시할 수 있는 절차를 마련하였습니다. 마. 감사위원회(감사)의 주요 활동 내역 [2022.01.01~2022.03.31] 회 차 개최일자 의안 내용 가결여부 활동사항 김영재(44%) 1 22.01.05 - 그린케이팜 금전대여의 건 가결 - 2 22.01.12 - 그린케이팜 금전대여의 건 가결 - 3 22.01.17 - 농협은행 3억 기한 연장의 건 가결 참석 4 22.01.20 - 한국수출입은행 수출성장 자금대출의 건 가결 - 5 22.03.04 - 주주총회 소집 결의의 건 가결 참석 6 22.03.11 - 내부회계관리제도 운용 실태 평가보고의 건 가결 참석 7 22.03.11 - 그린플러스 제25기 결산이사회 가결 참석 8 22.03.14 - 그린케이팜 금전대여의 건 가결 9 22.03.21 - 타법인 주식 취득의 건 가결 - 감사 교육 미실시 내역 감사 교육 실시여부 감사 교육 미실시 사유 미실시 회사 경영 주요사항에 대하여 정기적으로 보고를 진행하고 있으며, 주요 의사 결정 관련 회의 참석 등을 통하여 당사 및 업계의 상황을 상세히 파악하고 있습니다. 상장법인 감사로서 전문적인 지식을 이미 갖추고 있기 때문에 별도의 교육을 실시하지 않았습니다. 3. 주주총회 등에 관한 사항 가. 투표제도 현황 투표제도 현황 (기준일 : 2022년 03월 31일 ) 투표제도 종류 집중투표제 서면투표제 전자투표제 도입여부 배제 도입 도입 실시여부 - 실시중 실시중 나. 의결권 현황 의결권 현황 (기준일 : 2022년 03월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 보통주 10,820,188 - 우선주 1,034,482 - 의결권없는 주식수(B) 보통주 80,000 자기주식 우선주 - - 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) - - - - - - 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) - - - - - - 의결권이 부활된 주식수(E) - - - - - - 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) 보통주 10,740,188 - 우선주 1,034,482 - 다. 신주인수권의 내용 제10조(신주인수권) ① 주주는 그가 소유한 주식의 수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 갖는다. ② 회사는 제1항의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 경우에는 주주 이외의 자에게 신주를 배정 할 수 있다. 1. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 자본시장과 금융투자업에 관한 법률(이하 “자본시장법”) 제165조의6의 규정에 의하여 이사회의 결의로 일반공모증자방식으로 신주를 발행하는 경우 2. 상법 제340조의2 및 제 542조의3의 규정에 의한 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 3. 발행하는 주식 총수의 100분의 20범위 내에서 우리사주조합원에게 주식을 우선 배정하는 경우 4. 발행주식 총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 긴급한 자금조달을 위하여 국내외 금융기관 또는 기관투자자에게 신주를 발행하는 경우 5. 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 사업상 중요한 기술도입, 연구개발, 생산, 판매, 자본제휴를 위하여 그 상대방에게 신주를 발행하는 경우 6. 주권을 증권시장에 상장하기 위하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우 7. 자본시장법 제165조의16의 규정에 의하여 증권예탁증서(DR) 발행에 따라 신주를 발행하는 경우 8. 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 회사가 경영상 필요로 외국인투자촉진법에 의한 외국인투자를 위하여 신주를 발행하는 경우 ③ 신주인수권의 포기 또는 상실에 따른 주식과 신주배정에서 발생한 단주에 대한 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. ④ 제2항 각 호 중 어느 하나의 규정에 의해 신주를 발행할 경우 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회 결의로 정한다. 라. 결산일 당 회사의 영업년도는 매년 1월1일부터 동년 12월 31일까지로 한다. 마. 정기주주총회의 시기 매 영업연도 종료 후 3월 이내에 실시한다. 바. 주주명부 폐쇄시기 ① 회사는 매년 1월1일부터 1월15일까지 주주의 권리에 관한 주주명부의 기재변경을 정지한다. ② 회사는 매년 12월31일 현재 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 결산기에 관한 정기주주총회에서 권리를 행사할 주주로 한다. ③ 회사는 임시주주총회의 소집 기타 필요한 경우 이사회의 결의로 3월을 경과하지 아니하는 일정한 기간을 정하여 권리에 관한 주주명부의 기재변경을 정지하거나, 이사회의 결의로 3월내로 정한 날에 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 권리를 행사할 주주로 할 수 있다. 이 경우 이사회는 필요하다고 인정하는 때에는 주주명부의 기재변경 정지와 기준일의 지정을 함께 할 수 있다. 이 경우 회사는 주주명부 폐쇄기간 또는 기준일의 2주간 전에 이를 공고하여야 한다. 사. 주권의 종류 ① 회사의 주권은 1주권, 5주권, 10주권, 50주권, 100주권, 500주권, 1,000주권 및 10,000주권의 8종류로 한다.② 회사는 주식·사채 등의 전자등록에 관한 법률 제2조 제1호에 따른 주식 등을 발행하는 경우 전자등록기관의 전자등록계좌부에 주식 등을 전자등록 할 수 있다. 아. 명의개서대리인의 명칭과 전화번호 및 주소 (1) 명칭 : 국민은행 증권대행부(2) 전화번호 : 02-2073-8112(3) 주소 : 서울특별시 영등포구 국제금융로8길 26, 3층 자. 주주에 대한 특전 당사는 주주에 대한 별도 특전을 정하고 있지 아니합니다. 차. 공고게재신문 당 회사의 공고는 회사의 인터넷 홈페이지(www.greenplus.co.kr)에 한다. 다만, 전산장애 또는 그 밖의 부득이한 사유로 회사의 인터넷 홈페이지에 공고를 할 수 없는 때에는 서울특별시에서 발행되는 한국경제신문에 게재한다. 카. 주주총회 의사록 요약 개최일자 의 안 내 용 가결여부 비고 제25기정기주주총회(2022.03.28) 제 1호 의안 : 제 25기 (2021. 1. 1 - 2021. 12. 31) 재무제표 승인의 건제 2호 의안 : 정관 일부 변경의 건제 3호 의안 : 이사 보수한도액 승인의 건제 4호 의안 : 감사 보수한도액 승인의 건 원안대로 가결 - 제24기정기주주총회(2021.03.29) 제 1호 의안 : 제 24기 (2020. 1. 1 - 2020. 12. 31) 재무제표 승인의 건제 2호 의안 : 정관 일부 변경의 건(법령개정)제 3호 의안 : 이사선임의 건(사내이사 재선임/신규선임)제 4호 의안 : 감사선임의 건제 5호 의안 : 이사 보수한도액 승인의 건제 6호 의안 : 감사 보수한도액 승인의 건 원안대로 가결 - 제23기정기주주총회(2020.03.24) 제 1호 의안 : 제 23기 (2019. 1. 1 - 2019. 12. 31) 재무제표 승인의 건제 2호 의안 : 이사선임의 건(사외이사 신규)제 3호 의안 : 이사 보수한도액 승인의 건제 4호 의안 : 감사 보수한도액 승인의 건 원안대로 가결 - 제22기정기주주총회(2019.03.28) 제 1호 의안 : 제 22기 (2018. 1. 1 - 2018. 12. 31) 재무제표 승인의 건제 2호 의안 : 정관개정의 건제 3호 의안 : 이사 보수한도액 승인의 건제 4호 의안 : 감사 보수한도액 승인의 건 원안대로 가결 - 임시주주총회(2018.12.18) 제 1호 의안 : 이사선임의 건(기타비상무이사 신규)제 2호 의안 : 감사선임의 건(신규)제 3호 의안 : 임원 퇴직금 지급규정 변경의 건 원안대로 가결 - 제21기정기주주총회(2018.03.16) 제 1호 의안 : 제 21기 (2017. 1. 1 - 2017. 12. 31) 재무제표 승인의 건제 2호 의안 : 정관변경의 건(전자투표제도 도입)제 3호 의안 : 이사 선임의 건(사내이사 재선임)제 4호 의안 : 이사 선임의 건(사외이사 신규)제 5호 의안 : 이사 보수한도액 승인의 건제 6호 의안 : 감사 보수한도액 승인의 건제 7호 의안 : 주식매수선택권 원안대로 가결 VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 가. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2022년 03월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 박영환 본인 보통주 2,396,376 20.21 2,396,376 20.21 - 이성화 등기임원 보통주 600,000 5.06 600,000 5.06 - 김종숙 배우자 보통주 300,000 2.53 300,000 2.53 - 박상우 자 보통주 83,812 0.71 83,812 0.71 - 박정우 자 보통주 82,534 0.70 82,534 0.7 - 박성환 형 보통주 4,762 0.04 4,762 0.04 - 박훈 조카 보통주 4,000 0.03 4,000 0.03 - 정선미 형수 보통주 1,356 0.01 1,356 0.01 - 계 보통주 3,472,840 29.30 3,472,840 29.29 - 우선주 - - - - - 나. 최대주주의 주요경력 및 개요 성명 출생년월 주요경력 박영환 1965.02 수원공업전문대 기계설계 전문학사졸업 (87.02)희승알미늄 (88.02~93.04)중앙알미늄 (93.12~96.02)㈜그린플러스 대표이사 (97.10~현재) 2. 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 개요 최대주주 변동내역 (기준일 : 2022년 03월 31일 ) (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 변동원인 비 고 2019년 07월 31일 박영환 1,050,000 22.59 유상증자납입으로 인한 변경 - 2019년 08월 08일 박영환 1,050,000 21.96 우선주의보통주전환으로 인한 변경 - 2019년 12월 24일 박영환 1,050,000 21.77 우선주의보통주전환으로 인한 변경 - 2020년 06월 02일 박영환 1,050,000 21.72 주식매수선택권행사로 인한 변경 - 2020년 08월 27일 박영환 1,050,000 21.68 주식매수선택권행사로 인한 변경 - 2020년 10월 27일 박영환 2,100,000 22.04 유상증자로 인한 변경 - 2021년 06월 22일 박영환 2,396,376 22.08 전환권 행사로 인한변경 - 2021년 12월 31일 박영환 2,396,376 20.21 상환전환 우선주 발행으로 지분율 변경 - 주식 소유현황 (기준일 : 2022년 03월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율(%) 비고 5% 이상 주주 박영환 2,396,376 20.21 - 이성화 600,000 5.06 - 에스비아이신성장지원사모토자합자회사 689,655 5.82 우선주 우리사주조합 - - - 소액주주현황 (기준일 : 2022년 03월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 소유주식 비 고 소액주주수 전체주주수 비율(%) 소액주식수 총발행주식수 비율(%) 소액주주 27,909 27,912 99.99 8,168,639 11,854,670 68.91 - 주) 소액주주 주식수는 최대주주 등과 5%이상 보유주식수, 우리사주를 제외한 수량입니다. VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 임원 현황 임원 현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 천주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 박영환 남 1965.02 대표이사 사내이사 상근 경영총괄 수원공업전문대 기계설계 전문학사졸업 (87.02) 희승알미늄 (88.02~93.04)중앙알미늄 (93.12~96.02) ㈜그린플러스 대표이사 (97.10~현재) 2,396 - 본인 25년 2024년 03월 28일 이성화 남 1954.04 사내이사 사내이사 상근 영업총괄 조선대학교 회계학 학사졸업 (87.02) OTTO INDUSTRIAL 싱가폴근무 (87.06~90.05) 중앙알미늄 (91.05~97.07) ㈜그린플러스 부사장(97.10~현재)어업회사법인 그린피시팜(주) 대표이사(16.02~현재)농업회사법인 (주)그린케이팜 대표이사(16.05~현재) 600 - 최대주주지배회사의 임원 25년 2024년 03월 28일 이진우 남 1967.12 사내이사 미등기 상근 생산총괄 수원공업전문대 기계설계 전문학사졸업 (88.02) 알루원 (96.03~06.07) ㈜그린플러스 (06.08~현재) 20 - 최대주주지배회사의 임원 16년 - 박정기 남 1972.03 사내이사 사내이사 상근 관리총괄 동의대학교 회계학 학사졸업 (97.02) 신원정보기술팀장 (00.12~05.11) 어울림정보기술상무 (05.11~12.09) 어울림정보기술상 감사(05.11~12.09) ㈜그린플러스 (12.12~현재) 42 - 최대주주지배회사의 임원 10년 2024년 03월 28일 이택수 남 1961.11 사내이사 미등기 상근 영업설계 삼일실업고등학교 (79.02)용비금속 (99.04~03.01) ㈜그린플러스 (03.02~현재) - - 최대주주지배회사의 임원 19년 - 정순태 남 1969.09 사내이사 미등기 상근 기획자문 삼성전자 팀장 (87~10) 성균관대학원 경영학 졸업 (10.08) 농업회사법인 ㈜그린케이팜 이사 (16.05~18.05) ㈜그린플러스 (18.06~현재) - - 최대주주지배회사의 임원 4년 - 최일수 남 1971.10 사내이사 미등기 상근 영업 전주우석대학교 계산통계학과 (97.02)알루코 품질 및 생산관리, 영업지원 (97~18)(주)그린플러스 (18.10~현재) 4 - 최대주주지배회사의 임원 4년 - 전인달 남 1972.09 사외이사 사외이사 비상근 경영자문 중앙대학교 경영학 학사 (98.02)삼정회계법인 (98.10~02.09)금융감독원 선임검사역 (02.09~05.09)대주회계법인 상무이사 (05.09~현재)(주)그린플러스 사외이사 (20.03~현재) - - 최대주주지배회사의 임원 2년 2023년 03월 24일 김영재 남 1971.07 감사 감사 비상근 감사업무 충남대학교 사법학과 학사졸업 (95.02) 제44회 사법시험 합격 (02.12) 사법연수원 제35기 수료 (06.01) 변호사 김영재 법률사무소 대표 (06.02~현재) ㈜그린플러스 감사 (18.12~현재) - - 최대주주지배회사의 임원 4년 2024년 03월 28일 금정현 남 1977년 09월 사내이사 미등기 상근 영업 경희대학교 건축공학과 학사(07.02)KGP 코리아 한국지사장(11.03~15.05)Numa 한국지사장(11.03~15.05)홀란드히터 한국대리점 대표(11.03~15.05)(주)티지코리아 대표이사(11.10~현재)코가스코리아 한국지점장(15.12~20.08) - - 최대주주지배회사의 임원 2년 - 나. 임원 겸직 현황 직책명 성명 겸임 근무 내용 비고 직장명 겸임직책 선임시기 근무년수 담당업무 부사장 이성화 어업회사법인 그린피시팜㈜ 대표이사 16.02.05 7년 경영총괄 - 부사장 이성화 농업회사법인 ㈜그린케이팜 대표이사 16.05.02 7년 경영총괄 - 사외이사 전인달 대주회계법인 상무이사 20.03.24 3년 경영자문 - 감사 김영재 김영재법률사무소 대표변호사 18.12.18 3년 감사업무 - 직원 등 현황 직원 등 현황 (기준일 : 2022년 03월 31일 ) (단위 : 원) 직원 소속 외근로자 비고 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 남 여 계 기간의 정함이없는 근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 임원 남 10 - - - 10 9.1 329,153,230 32,915,323 91 23 114 - 관리 남 13 - - - 13 4.3 156,416,259 12,032,020 - 관리 여 5 - - - 5 3.6 49,231,520 9,846,304 - 알루미늄 남 42 - - - 42 5.5 518,315,040 12,340,834 - 알루미늄 여 9 - - - 9 4.7 86,476,400 9,608,489 - 연구 남 7 - - - 7 3.1 94,093,760 13,441,966 - 연구 여 6 - - - 6 1.3 53,037,360 8,839,560 - 스마트팜 남 19 - - - 19 2.4 254,598,300 13,399,911 - 스마트팜 여 3 - - - 3 2.6 23,553,900 7,851,300 - 합 계 114 - - - 114 4.1 1,564,875,769 13,726,980 - 미등기임원 보수 현황 미등기임원 보수 현황 (기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 천원) 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고