그린플러스 분기보고서 (2021.03)
1. 요약재무정보

(단위: 백만원) 사업연도 구분 제 25 기말 1분기말 제 24 기말 제 23 기말 회계처리 기준 K-IFRS K-IFRS K-IFRS [유동자산] 51,181 49,804 38,480 당좌자산 27,281 27,595 18,957 재고자산 23,900 22,209 19,523 [비유동자산] 39,692 39,306 33,842 투자자산 1,535 1,346 658 유형자산 35,305 35,093 32,154 무형자산 580 572 567 기타비유동자산 2,272 2,295 463 자산총계 90,873 89,110 72,322 [유동부채] 33,966 34,179 17,449 [비유동부채] 21,143 20,898 17,482 부채총계 55,109 55,077 34,931 [지배기업지분] 35,024 33,289 36,498 자본금 4,804 4,804 2,412 자본잉여금 17,518 17,518 19,746 기타자본 436 436 1,879 이익잉여금 12,266 10,531 12,461 [비지배지분] 739 744 893 자본총계 35,763 34,033 37,391 부채와 자본총계 90,873 89,110 72,322 (단위: 백만원) 사업연도 구분 제 25 기 1분기 제 24 기 1분기 제 24 기 제 23 기 매출액 18,828 12,183 62,676 48,832 매출원가 15,578 9,790 51,847 39,380 매출총이익 3,250 2,393 10,829 9,452 판매비와관리비 1,401 1,209 4,894 4,375 영업이익 1,849 1,184 5,936 5,077 당기순이익 1,730 938 (2,139) 2,533 * 지배기업지분 1,735 864 (1,930) 2,495 * 비지배지분 (5) 74 (209) 38 기본주당순이익 181 90 (208) 667 희석주당순손익 181 90 (208) 591 연결에 포함된 회사수 3 3 3 3 (단위: 백만원) 사업연도 구분 제 25 기 1분기말 제 24 기말 제 23 기말 회계처리 기준 K-IFRS K-IFRS K-IFRS [유동자산] 45,513 40,513 28,575 당좌자산 36,008 34,414 22,732 재고자산 6,505 6,099 5,843 [비유동자산] 32,715 32,237 28,013 투자자산 8,321 8,207 8,992 유형자산 20,847 20,459 17,300 무형자산 564 555 547 기타비유동자산 2,983 3,016 1,174 자산총계 75,228 72,750 56,588 [유동부채] 27,607 27,043 13,388 [비유동부채] 12,438 12,258 6,427 부채총계 40,045 39,301 19,815 자본금 4,804 4,804 2,412 자본잉여금 17,766 17,766 19,994 기타자본 322 322 1,881 이익잉여금 12,291 10,556 12,486 자본총계 35,183 33,449 36,773 부채와 자본총계 75,228 72,750 56,588 (단위: 백만원) 사업연도 구분 제 25 기 1분기 제 24기 1분기 제 24 기 제 23 기 매출액 17,757 10,159 55,545 39,503 매출원가 14,629 8,691 45,877 32,032 매출총이익 3,128 1,468 9,668 7,471 판매비와관리비 1,308 1,139 4,248 4,040 영업이익 1,819 329 5,420 3,431 당기순이익 1,735 864 (1,930) 2,436 기본주당순이익 181 90 (208) 325 희석주당순손익 181 90 (208) 289 ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11013#*재무제표_*.* 21.1분기보고서_25_00602279_(주)그린플러스.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 25 기 1분기말 2021.03.31 현재 제 24 기말 2020.12.31 현재 (단위 : 원) 제 25 기 1분기말 제 24 기말 자산 유동자산 51,181,018,589 49,804,112,846 현금및현금성자산 8,469,434,273 10,618,093,483 단기금융상품 190,000,000 726,387,400 기타금융자산 770,000,000 770,000,000 매출채권 및 기타유동채권 17,112,431,261 15,416,967,228 재고자산 6,741,227,249 6,002,404,323 유동생물자산 17,158,378,685 15,482,392,839 기타유동자산 675,559,931 723,915,483 당기법인세자산 63,987,190 63,952,090 비유동자산 39,692,059,674 39,306,445,076 장기금융상품 261,733,147 222,392,315 당기손익-공정가치측정 금융자산 1,131,734,404 981,734,404 공동기업투자 141,955,170 141,955,170 유형자산 35,305,175,318 35,093,873,792 무형자산 579,854,458 571,629,948 기타금융자산 958,265,226 939,815,226 기타비유동자산 35,731,039 36,974,857 이연법인세자산 1,277,610,912 1,318,069,364 자산총계 90,873,078,263 89,110,557,922 부채 유동부채 33,965,787,060 34,179,404,798 매입채무 및 기타유동채무 22,856,498,745 22,808,455,345 단기매입채무 5,066,171,691 5,008,231,345 단기차입금 12,885,327,054 12,595,224,000 유동성장기차입금 4,905,000,000 5,205,000,000 기타유동금융부채 8,779,972,496 9,254,825,165 기타금융부채 169,104,650 157,227,682 유동파생상품부채 8,542,007,153 9,000,697,153 리스부채 68,860,693 96,900,330 당기법인세부채 419,414,364 335,801,612 기타유동부채 339,173,694 233,840,877 이연법인세부채 1,570,727,761 1,546,481,799 비유동부채 21,143,713,041 20,897,718,977 장기매입채무 및 기타비유동채무 18,490,651,180 18,308,434,226 장기차입금 10,200,000,000 10,200,000,000 전환사채 8,290,651,180 8,108,434,226 리스부채 184,055,236 187,875,893 기타금융부채 200,000,000 200,000,000 파생상품부채 81,668,000 81,668,000 확정급여부채 1,683,358,841 1,615,761,074 기타채무 164,525,455 164,525,455 이연법인세부채 339,454,329 339,454,329 부채총계 55,109,500,101 55,077,123,775 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 35,024,715,778 33,289,575,022 자본금 4,803,871,000 4,803,871,000 자본잉여금 17,518,089,431 17,518,089,431 기타자본 436,537,608 436,537,608 이익잉여금(결손금) 12,266,217,739 10,531,076,983 비지배지분 738,862,384 743,859,125 자본총계 35,763,578,162 34,033,434,147 자본과부채총계 90,873,078,263 89,110,557,922 연결 포괄손익계산서 제 25 기 1분기 2021.01.01 부터 2021.03.31 까지 제 24 기 1분기 2020.01.01 부터 2020.03.31 까지 (단위 : 원) 제 25 기 1분기 제 24 기 1분기 3개월 누적 3개월 누적 수익(매출액) 18,827,786,457 18,827,786,457 12,183,324,591 12,183,324,591 매출원가 15,578,169,157 15,578,169,157 9,789,935,882 9,789,935,882 매출총이익 3,249,617,300 3,249,617,300 2,393,388,709 2,393,388,709 판매비와관리비 1,400,501,087 1,400,501,087 1,209,241,611 1,209,241,611 영업이익(손실) 1,849,116,213 1,849,116,213 1,184,147,098 1,184,147,098 금융수익 465,875,762 465,875,762 121,530,654 121,530,654 금융원가 392,416,743 392,416,743 279,453,268 279,453,268 기타영업외수익 70,302,200 70,302,200 3,846,430 3,846,430 기타영업외비용 3,291,343 3,291,343 25,467,992 25,467,992 지분법손실 0 0 0 0 법인세비용차감전순이익(손실) 1,989,586,089 1,989,586,089 1,004,602,922 1,004,602,922 법인세비용 259,442,073 259,442,073 66,742,154 66,742,154 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) 1,735,140,757 1,735,140,757 864,322,380 864,322,380 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) (4,996,741) (4,996,741) 73,538,388 73,538,388 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 지배기업의 소유주지분 1,735,140,757 1,735,140,757 864,322,380 864,322,380 비지배지분 (4,996,741) (4,996,741) 73,538,388 73,538,388 지배기업 소유주지분 주당손익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 181 181 90 90 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 181 181 90 90 연결 자본변동표 제 25 기 1분기 2021.01.01 부터 2021.03.31 까지 제 24 기 1분기 2020.01.01 부터 2020.03.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2020.01.01 (기초자본) 2,411,935,500 19,745,918,181 1,878,723,978 12,461,163,064 36,497,740,723 893,595,972 37,391,336,695 주식매입선택권 7,268,700 7,268,700 7,268,700 전환권대가 329,767,455 329,767,455 329,767,455 당기순이익(손실) 864,322,379 864,322,379 73,538,388 937,860,767 2020.03.31 (기말자본) 2,411,935,500 19,745,918,181 2,215,760,133 13,325,485,443 37,699,099,257 967,134,360 38,786,297,471 2021.01.01 (기초자본) 4,803,871,000 17,518,089,431 436,537,608 10,531,076,983 33,289,575,022 743,859,125 34,033,434,147 주식매입선택권 전환권대가 당기순이익(손실) 1,735,140,757 1,735,140,757 (4,996,741) 1,730,144,016 2021.03.31 (기말자본) 4,803,871,000 17,518,089,431 436,537,608 12,266,217,740 35,024,715,779 738,862,384 35,763,578,162 연결 현금흐름표 제 25 기 1분기 2021.01.01 부터 2021.03.31 까지 제 24 기 1분기 2020.01.01 부터 2020.03.31 까지 (단위 : 원) 제 25 기 1분기 제 24 기 1분기 영업활동현금흐름 (64,522,926) (2,642,862,439) 영업에서 창출된 현금 160,406,609 (2,204,826,676) 법인세납부(환급) (135,370,870) (216,415,740) 이자지급(영업) (93,548,260) (238,268,771) 이자수취(영업) 3,989,595 6,598,748 배당금수취(영업) 10,050,000 투자활동현금흐름 (2,433,402,882) (364,824,573) 단기대여금및수취채권의 처분 (1,950,000,000) 53,248,500 장기금융상품의 처분 (39,340,832) 7,239,765 임차보증금의 증가 (8,450,000) 신탁금융자산의 증가 656,387,400 단기금융상품의 처분 (120,000,000) (120,000,000) 장기투자증권의 순증가 (150,000,000) 유형자산의 취득 (785,963,316) (220,206,566) 무형자산의 취득 (36,036,134) (85,106,272) 재무활동현금흐름 283,177,820 3,079,282,399 단기차입금의 증가 1,450,000,000 1,100,682,481 장기차입금의 증가 (1,138,896,946) 리스부채의 상환 (27,925,234) (21,400,082) 유동성장기부채의 상환 유동성전환사채의 상환 2,000,000,000 종속기업투자주식의 취득 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (2,511,568) 1,338,978 현금및현금성자산의순증가(감소) (2,217,259,556) 72,934,365 기초현금및현금성자산 10,495,903,622 4,837,160,295 기말현금및현금성자산 8,278,644,066 4,910,094,660 3. 연결재무제표 주석 제 25 기 (당) 1분기 2021년 3월 31일까지 제 24 기 (전) 1분기 2020년 3월 31일까지 주식회사 그린플러스와 그 종속기업 1. 일반사항 (1) 지배기업의 개요 주식회사 그린플러스(이하 "지배기업")는 1997년 10월 설립되어 알루미늄 제품의 생산, 가 공 및 판매와 대형식물원, 첨단유리온실 등 온실관련 창호공사 및 강구조물공사를 주업으로 하고 있습니다. 보고기간말 현재 본사 및 공장은 충남 예산군 응봉면에 위치해 있으며, 당기말 현재 자본금 은 4,803,871 천 원 입니다. 지배기업은 2019년 8월 7일 한국거래소 코스닥 시장에 증권 상장하였으며, 당기말 현재 주주 현황은 다음과 같습니다. 주주명 보유주식수 지분율 박영환 2,100,000 21.86% 이성화 600,000 6.24% 박선희 600,000 6.24% 주진홍 331,951 3.46% 김종숙 300,000 3.12% 기타소액주주 5,675,791 59.08% 합계 9,607,742 100.00% (2) 종속기업의 현황 당기말, 전기말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 주요 영업활동 소재국가 지배기업 등이 소유한 지분율 결산일 당기말 전기말 그린피시팜(주) 양식업 대한민국 90.00% 90.00% 12월 31일 (주)그린케이팜 작물재배업 대한민국 89.74% 89.74% 12월 31일 (3) 종속기업의 요약재무정보당분기 중 연결대상 종속기업의 요약재무정보(연결재무제표 합산 재무정보기준)는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기순이익(손실) 총포괄이익(손실) 그린피시팜(주) 27,381,763 22,320,064 5,061,699 837,897 (101,383) (101,383) (주)그린케이팜 8,202,781 5,847,568 2,355,212 232,820 50,130 50,130 (4) 종속기업의 변동내역 당 기 및 전기 중 종속기업의 변동내역은 없습니다. (5) 비지배지분 관련 정보 당기말 현재 종속기업에 대한 비지배지분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 비지배지분에 배분된 당기순이익(손실) 누적 비지배지분 비지배지분에 배분된 배당금 그린피시팜(주) (10,137) 497,302 - (주)그린케이팜 5,142 241,560 - 합계 (4,997) 738,862 - 2. 중요한 회계정책 및 연결재무제표 작성기준 (1) 연결재무제표 작성기준 지배기업과 연결대상 종속기업(이하, "연결실체")는 2018년 1월 1일 이후에 개시하는연차보고기간부터 주식회사의외부감사에관한법률 제 5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였으며, 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'의 적용을 받습니다. 한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 (1) 제ㆍ개정된 기준서의 적용2021년 1월 1일 이후 적용되는 회계기준 중 연결실체의 재무제표에 중요한 영향을 미치는 개정사항은 없습니다.(2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정)개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정)개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정)부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. - 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업 ·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 ·기업회계기준서 제1116호 '리스’: 리스 인센티브 ·기업회계기준서 제1041호 '농립어업’: 공정가치 측정 - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 2.3 관계기업 및 공동기업 투자 관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 행사할 수 있으나 지배력은 없는 회사로서, 일반적으로 의결권 있는 주식의 20%이상 50%이하를 소유하고 있는 경우에 해당되며, 공동기업은 연결실체가 계약상의 약정에 의하여 경제활동에 대한 지배력을 공유하고 있는 피투자기업으로, 경제활동에 대한 전략적 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 지배력을 공유하고 있는 당사자(참여자) 전체의 동의가 필요합니다. 관계기업 및 공동기업(이하, 관계기업 등) 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 관계기업 등 투자금액은 취득 시 식별된 영업권을 포함하며, 손상차손누계액 차감 후 금액으로 표시합니다. 관계기업 등 투자의 취득 이후 발생하는 관계기업 손익에 대한 연결실체의 지분에 해당하는 금액은 당기손익으로 인식하고, 관계기업의 잉여금의 변동액 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액은 잉여금에 인식합니다. 취득 후 누적변동액은 투자금액의 장부금액에서 조정합니다. 관계기업의 손실에 대한 연결실체의 지분이 기타 무담보 채권을 포함한 관계기업 투자금액과 동일하거나 초과하게 되면 연결실체는 의무가 있거나 관계기업을 대신하여 지불하여야 하는 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다. 연결실체와 관계기업 등 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업 등에 대한 지분에 해당하는 부분을 제거하고 있습니다. 미실현손실도 그 거래가 이전된 자산이 손상되었다는 증거를 제시하지 않는 경우 동일하게 제거되고 있습니다. 관계기업 또는 공동기업 등의 회계정책은 연결실체의 회계정책과의 일관성을 위해 필요한 경우 변경하여 적용하고 있습니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화연결실체는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결재무제표는 연결실체의 기능통화인 대한민국의 통화(KRW)로 표시되고 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 2.5 비파생금융자산(1) 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다. (2) 분류 및 후속측정연결실체는 금융자산을 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 상각후원가 측정 금융상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 및 당기손익-공정가치 측정 금융상품으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.- 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.- 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 연결실체는 그 투자지분의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 연결실체는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초 공정가치에 취득과 직접 관련되는거래원가를 가산하여 측정합니다. 다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다. 분류 후속측정 당기손익-공정가치 측정 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가 측정 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소되며, 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거로 인한 손익도 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다. (3) 손상연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용 위험이 낮다고 결정된 채무상품- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무상품과 은행 예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대 존속기간이 12개월보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. ① 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.② 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.③ 연결재무상태표 상 신용손실충당금의 표시연결실체는 상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금을 해당 자산의 장부금액에서 차감하여 표시하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.2.6 파생상품파생금융상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있으며, 공정가치 변동으로 인한 손익은 일반적으로 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피회계를 적용하는 파생금융상품의 경우 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 계상하고 있으며 비효과적인 부분인 파생금융상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (1) 위험회피회계연결실체는 특정위험으로 인한 기존 자산, 부채 또는 확정계약의 공정가액변동위험을 회피하기 위해서는 공정가액위험회피회계를 적용하고 있으며, 특정위험으로 인한 예상거래의 미래 현금흐름변동위험을 감소시키기 위해서는 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. ① 공정가치위험회피공정가치위험회피회계를 적용하는 경우에 위험회피수단의 평가손익(파생상품이 아닌 금융상품을 위험회피수단으로 지정한 경우에는 외화환산손익) 및 특정위험으로 인한 위험회피대상항목의 평가손익은 당기손익으로 처리하고 있습니다. ② 현금흐름위험회피현금흐름위험회피회계를 적용하는 경우 예상거래의 미래현금흐름변동위험을 감소시키기 위하여 지정된 파생상품의 평가손익(위험회피수단이 파생상품이 아닌 금융상품인 경우에는 외화위험으로 인한 외환차이 변동분) 중 위험회피에 효과적인 부분은 파생상품평가손익으로 기타포괄손익누계액의 항목으로 계상한 후 예상거래의 종류에 따라 향후 예상거래가 당기손익에 영향을 미치는 회계연도에 당기손익으로 인식하거나, 예상거래가 발생시 관련 자산ㆍ부채의 장부금액에서 가감하여 처리하고 있습니다. 위험회피수단이 청산, 소멸, 행사되어 위험회피회계가 중단되는 경우에도 기타포괄손익누계액 항목의 향후 회계처리는 동일하며, 다만 위험회피대상 예상거래의발생가능성이 불확실하여 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우에는 이미 기타포괄손익누계액에 계상된 파생상품평가손익을 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 내재파생상품 내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다. (3) 기타 파생상품 위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.7 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법(원재료는 선입선출법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 2.8 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 과목 내용연수 건물 40년 구축물 10년 기계장치 10년 기타 5년 유형자산의 감가상각 방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토 되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.9 정부보조금 정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.10 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다. 과목 내용연수 산업재산권 5년~10년 소프트웨어 5년 2.11 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.2.12 비금융자산의 손상 고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.2.13 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고있습니다.(1) 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. (3) 금융부채의 제거연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.2.14 복합금융상품 연결실체가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 상환전환우선주입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 연결실체가 발행한 전환상환우선주는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환상환우선주로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환상환우선주의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환상환우선주의 공정가치와 상환우선주의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권의 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류합니다.2.15 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 2.16 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.(1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.(2) 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.2.17 종업원급여(1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.(2) 퇴직급여: 확정급여제도보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.2.18 주식기준보상연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.2.19 고객과의 계약에서 생기는 수익(가) 수행의무의 식별연결실체는 알루미늄을 압출 및 가공하여 제품생산하는 사업과 온실의 설계, 제작, 시공을 통한 맞춤형 온실시공 등을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 고객과의 물품공급계약에서 알루미늄 및 온실사업의 알루미늄 제품 공급과 온실 설치공사와 관련해서 수행의무를 식별할 수 있으며, 식별된 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지를 결정합니다.(나) 거래가격의 산정 및 배분 연결실체는 고객으로부터 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.(다) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결실체의 온실시공부문은 온실시공의 용역계약을 체결하고 공사를 진행하게 됩니다. 연결실체는 해당 공사/용역계약이 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 가치를 높인다는 조건을 만족 시 수행의무를 기간에 걸쳐 이행하는 것으로 판단하고 투입법에 또는 산출법에 따른 진행기준에 따라 수익을 인식하고 있습니다.투입법에 따라 기간에 걸쳐 인식한 수익과 관련하여, 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 계약자산으로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과금액은 계약부채로 표시하고 있습니다.관련 공사가 수행되기 전에 수취한 금액은 연결재무상태표 상 선수금으로 인식하고 있으며, 수행한 공사에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 연결재무상태표상 매출채권 및 기타채권에 포함되어 있습니다. 2.20 영업부문 연결실체는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다. 2.21 리스계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가 를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 부동산리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용 하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다. 가. 사용권자산 사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권 자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다. 나. 리스부채리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 연결실체는 다양한 외부 재무정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수 나 요율(이율)을 사용하여 측정함 - 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액 - 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장 선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종 료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율) 의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평 가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장 부금액이 영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합 니다.다. 단기리스 및 소액자산리스당사는 단기리스(예, 리스 기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권이 없는 리스)에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한, 가치가 낮은 사무용 장비(예, US$ 5,000이하인 리스)에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.라. 연장선택권이 있는 계약에서 계약기간을 결정할 때 중요한 판단당사는 리스의 해지불능기간에 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간과 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 일부 리스에 대해 기간을 연장할 수 있는 연장선택권을 보유하고 있습니다. 당사는 이 선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을행사할 경제적 유인이 생기게 하는 모든 관련 요소를 고려합니다. 리스개시일 이후에중요한 영향을 미치는 사건이나 상황이 변하거나 통제할 수 있는 상황에 변화가 발생하여 선택권의 행사가능성 (또는 행사하지 않을 가능성)에 영향을 미친다면(예를들어, 사업 전략의 변경), 당사는 리스 기간을 재평가 합니다. 당사는 건물 등의 리스가 영업에서 차지하는 중요성을 고려하여 연장선택권의 대상기간을 리스기간에 포함하였습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 연결실체는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측 가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조). (2) 충당부채연결실체는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 이러한 회계추정치는 관계법령 및 관행에 따라 미래의 회계기간에 추가적인 충당금을 설정하도록 변경될 수 있습니다. (3) 확정급여채무 연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 미래 임금상승률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다.분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은COVID-19 확산에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 당기말 현재COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향을 합리적으로 추정할 수 없습니다. 4. 재무위험관리 연결실체의 재무위험관리는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험하에서도 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성을 제고하는 데 있습니다.(1) 시장위험가. 외환위험 연결실체는 외 화거래 수행에 따라 다양한 환율변동 위험에 노출되어 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결실체의 금융자산ㆍ부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: USD, JPY, EUR, 천원) 구분 통화 당분기말 전기말 외화금액 원화환산액 외화금액 원화환산액 현금및현금성자산 JPY 9,327,099 95,820 94,702,111 998,160 USD 6 7 12 13 EUR 4 5 3 4 매출채권 JPY 80,760,342 829,675 - - 합 계 925,507 998,177 당분기말, 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동 시, 이러한 환율변동이 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 통화 당분기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 JPY 92,550 (92,550) 99,816 (99,816) USD 1 (1) 1 (1) EUR 1 (1) - - 나. 이자율위험이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융원가의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 연결실체는 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 당분기말, 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 변동금리부 금융자산 및 부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 금융부채 17,769,103 17,779,000 다. 가격위험 가격위험은 외환위험이나 이자율 위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융상품은 당분기말 현재 가격위험에 의한 유의적인 변동위험이 존재하지 않습니다. (2) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 도매 거래처의 경우 독립적으로 신용 평가를 받는다면 평가된 신용 등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부에서 평가한 신용 등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용 한도의 사용 여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 가. 당분기말, 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 현금및현금성자산 8,469,434 10,618,093 매출채권 및 기타채권 18,052,234 16,364,582 단기금융상품 190,000 726,387 장기금융상품 261,733 222,392 장기투자증권 1,131,734 981,734 기타금융자산 1,728,265 1,709,815 합 계 29,833,400 30,623,003 상기 금액은 대손충당금 차감 전 총액 기준의 금액입니다. 나. 당분기말, 전기말 현재 연결실체의 금융자산 중 매출채권 및 기타채권에 대한 연령분석은 다음과 같습니다. ① 당분기말 (단위: 천원) 구분 금융자산의 개별 및 집합으로 평가하는 채권 합계 만기미도래 0~3개월 이하 3개월 초과~6개월 이하 6개월 초과 ~1년 이하 1년 초과 매출채권 7,891,607 2,974,238 3,670,577 1,618,170 1,475,293 17,629,885 미수수익 18 - - - - 18 미수금 150,177 - - - 272,154 422,331 합계 8,041,802 2,974,238 3,670,577 1,618,170 1,747,447 18,052,234 ② 전기말 (단위: 천원) 구분 금융자산의 개별 및 집합으로 평가하는 채권 합계 만기미도래 0~3개월 이하 3개월 초과~6개월 이하 6개월 초과 ~1년 이하 1년 초과 매출채권 9,019,762 2,964,303 1,487,378 970,661 1,441,004 15,883,108 미수수익 18 - - - - 18 미수금 57,462 - - - 423,994 481,456 합계 9,077,242 2,964,303 1,487,378 970,661 1,864,998 16,364,582 (3) 유동성위험연결실체는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는 데 있어 연결실체의 자금조달 계획, 약정준수, 회사내부의 목표재무비율 및 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함하고 있고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. ① 당분기말 (단위: 천원) 구분 1년 이내 1년 초과2년 이내 2년 초과5년 이내 합 계 매입채무 및 기타채무 5,066,172 - 164,525 5,230,697 기타금융부채 169,105 - - 169,105 단기차입금 12,885,327 - - 12,885,327 장기차입금 4,905,000 2,500,000 7,700,000 15,105,000 전환사채 2,315,250 10,000,000 2,339,717 14,654,967 리스부채 68,861 69,495 114,561 252,917 합계 25,409,715 12,569,495 10,318,803 48,298,013 ② 전기말 (단위: 천원) 구분 1년 이내 1년 초과2년 이내 2년 초과5년 이내 합 계 매입채무 및 기타채무 5,008,231 - 164,525 5,172,756 기타금융부채 157,228 - - 157,228 단기차입금 12,876,160 - - 12,876,160 장기차입금 5,586,044 3,652,298 6,968,199 16,206,541 전환사채 2,315,250 10,000,000 2,339,717 14,654,967 리스부채 96,900 69,495 118,381 284,776 합계 26,039,813 13,721,793 9,590,822 49,352,428 (4) 자본위험연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결실체는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 당분기말, 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 부채(A) 55,109,500 55,077,123 자본(B) 35,763,578 34,033,434 부채비율(A/B) 154.09% 162.83% 5. 금융상품 (1) 금융상품 종류별 공정가치 당분기말, 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 [공정가치로 인식된 자산] 당기손익-공정가치측정 금융자산 1,131,734 1,131,734 981,734 981,734 [상각후원가로 인식된 자산](주1) - 단기금융상품 190,000 - 726,387 - 장기금융상품 261,733 - 222,392 - 매출채권및기타채권 17,112,431 - 15,416,967 - 기타금융자산 1,728,265 - 1,709,815 - 소계 19,292,429 - 18,075,561 - 합계 20,424,163 1,131,734 19,057,295 981,734 [공정가치로 인식된 금융부채] 파생상품부채 8,623,675 8,623,675 9,082,365 9,082,365 [상각후원가로 인식된 자산](주1) 매입채무 및 기타채무 5,230,697 - 5,172,757 - 차입금 및 사채 252,916 - 28,000,224 - 전환사채 27,990,327 - 9,654,916 - 리스부채 9,861,379 - 284,776 - 기타금융부채 369,105 - 357,228 - 소계 43,704,424 - 43,469,901 - 합계 52,328,099 8,623,675 52,552,266 9,082,365 (주1) 상각후원가로 인식된 금융상품의 경우 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 공정가치 평가를 수행하지 아니하였습니다. (2) 공정가치 서열체계활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함되며, 대부분 상장주식으로 구성됩니다. 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업 고유 정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등한편, 연결실체는 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수(단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외) 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 당분기말, 전기말 현재 연결실체의 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. ① 당분기말 (단위:천원) 범 주 공정가치 수준1 수준2 수준3 합 계 공정가치로측정되는 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - 1,131,734 1,131,734 공정가치로측정되는 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 - - 8,623,675 8,623,675 ② 전기말 (단위:천원) 범 주 공정가치 수준1 수준2 수준3 합 계 공정가치로 측정되는 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - 981,734 981,734 공정가치로 측정되는 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 - 22,965 9,059,400 9,082,365 당분기와 전기 중 회계기준 변경에 따른 서열체계 재분류를 제외한 공정가치 서열체계의 수준이동은 없었습니다. (3) 당분기와 전기 중 '수준 3'에 포함된 금융상품의 변동은 다음과 같습니다.1) 금융자산 (단위: 천원) 구분 당분기 전기 기초잔액 981,734 520,508 취득 150,000 460,040 평가이익 - 1,186 기말잔액(주1) 1,131,734 981,734 (주1) 보고기간 종료일 현재 '수준 3'으로 분류된 금융상품은 전액 장기투자증권입니다. 당사가 보유하고 있는 장기투자증권은 전문건설공제조합 출자금, 한국전기공사공제조합에 대한 출자금 및 IDV IP STAR 투자조합에 대한 출자금으로 구성되어 있습니다. 2) 금융부채 (단위: 천원) 구분 당분기 전기 기초잔액 9,082,365 265,546 증가 - 3,497,970 평가손익 (458,690) 5,295,884 재분류 - - 기말잔액 8,623,675 9,059,400 보고기간 종료일 현재 '수준 3'으로 분류된 금융부채는 연결회사가 발행한 전환사채에 부여되어 있는 전환권 및 조기상환청구권 등 내재파생상품입니다. 당기말 현재 공정가치 측정 금융자산 중 '수준 3'으로 평가된 금융자산 및 금융부채의 공정가치 평가방법과 투입변수는 다음과 같습니다. 구분 가치평가방법 투입변수 전문건설공제조합 예상매각가액평가법 - 한국전기공사공제조합 예상매각가액평가법 - 당진수산업협동조합 예상매각가액평가법 - IDV IP STAR 투자조합 취득원가를 공정가치로 간주 - 전환상환우선주 이항모형,Strip Bootstrapping 변동성, 할인율, 주가 전환권 및 조기상환청구권 이항모형,Strip Bootstrapping 변동성, 할인율, 주가 6. 범주별 금융상품(1) 당분기말, 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부가액은 다음과 같습니다. 1) 금융자산 (단위:천원) 금융상품범주 과목 구분 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 당기손익공정가치측정금융자산 장기투자증권 투자증권 1,131,734 1,131,734 981,734 981,734 상각후원가측정금융자산 단기금융상품 단기금융상품 190,000 - 726,387 - 장기금융상품 장기금융상품 261,733 - 222,392 - 매출채권및기타채권 매출채권 16,957,054 - 15,210,278 - 미수금 155,359 - 206,672 - 미수수익 18 - 18 - 소계 17,112,431 - 15,416,968 - 기타금융자산 단기대여금 770,000 - 770,000 - 장기대여금 400,000 - 400,000 - 임차보증금 552,925 - 534,475 - 기타보증금 5,340 5,340 소계 1,728,265 - 1,709,815 - 소계 19,292,429 - 18,075,562 - 합계 20,424,163 1,131,734 19,057,296 981,734 상기 금액은 유동성 및 비유동성 자산의 합계액이며, 대손충당금(손상차손누계액) 차감 후 금액입니다. 2) 금융부채 (단위:천원) 금융부채범주 과목 계정명 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 상각후원가측정 금융부채 매입채무 및기타채무 매입채무 4,376,045 - 4,362,374 - 미지급금 690,127 - 645,857 - 장기미지급금 164,525 - 164,525 - 소계 5,230,697 5,172,756 기타금융부채 미지급비용 169,105 - 157,228 - 임대보증금 200,000 - 200,000 - 소계 369,105 357,228 리스부채 리스부채(유동) 68,861 - 96,900 - 리스부채(비유동) 184,055 - 187,876 - 소계 252,916 284,776 단기차입금 단기차입금 12,885,327 - 12,595,224 - 유동성장기부채 유동성장기부채 4,905,001 - 5,205,000 - 전환사채 전환사채 9,861,379 - 9,654,916 - 장기차입금 장기차입금 10,200,000 - 10,200,000 - 소계 49,557,143 - 43,469,901 - 당기손익-공정가치 측정 금융부채 파생상품부채 파생상품부채 8,623,675 8,623,675 9,082,365 9,082,365 합계 58,180,818 8,623,675 52,552,266 9,082,365 경영진은 연결재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. (2) 금융상품 범주별 손익 ① 당분기말 (단위: 천원) 구분 당분기손익 이자수익(비용) 배당금수익 평가손익 외화환산손익 처분손익 금융자산 : 상각후원가 측정 금융자산 4,178 - 7,812 (2,512) - 당기손익-공정가치측정금융자산 - - - - - 금융부채 : 상각후원가 측정 금융부채 (395,704) - - - - 당기손익-공정가치측정금융부채 - - 458,690 - - ② 전기 (단위: 천원) 구분 당기손익 이자수익(비용) 배당금수익 평가손익 외화환산손익 처분손익 금융자산 : 상각후원가 측정 금융자산 15,120 - (583,917) (29,980) - 당기손익-공정가치측정금융자산 - 10,050 1,187 - - 금융부채 : 상각후원가 측정 금융부채 (1,530,585) - - - - 당기손익-공정가치측정금융부채 - - (5,286,804) - - 7. 현금및현금성자산 당분기말, 전기말 현재 연결실체의 현금및현금성자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 예금및적금 8,602,929 10,777,181 기타 현금성자산 26,642 1,049 정부보조금 (160,137) (160,137) 합계 8,469,434 10,618,093 8. 사용이 제한된 금융자산당분기말, 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당분기말 전기말 사용제한 사유 장기금융상품 2,000 2,000 당좌개설보증금 9. 매출채권 및 기타채권 (1) 당분기말, 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 매출채권 매출채권 17,629,886 15,883,109 대손충당금 (672,831) (672,831) 소계 16,957,054 15,210,278 기타채권 미수금 422,330 481,455 대손충당금 (266,972) (274,784) 미수수익 18 18 소계 155,377 206,690 합계 17,112,431 15,416,967 (2) 당분기 및 전기의 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 기초잔액 947,615 364,584 대손충당금설정금액 (7,812) 583,917 매출채권 제각 - (886) 기말잔액 939,803 947,615 (3) 당분기말, 전기말 현재 손상된 매출채권 및 기타채권의 연령은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 3개월 이하 3,731 3,731 4개월~6개월 11,269 11,269 7개월~1년 32,348 32,348 1년 초과 892,454 900,267 합계 939,803 947,615 (4) 당분기말, 전기말 현재 손상되지 아니한 매출채권 및 기타채권의 연령은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 3개월 이하 11,016,040 11,202,367 4개월~6개월 3,670,577 1,776,061 7개월~1년 1,618,170 1,473,808 1년 초과 1,747,446 964,732 합계 18,052,234 15,416,968 10. 기타금융자산 당분기말, 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 계정명 당분기말 전기말 유동성자산 단기대여금 770,000 770,000 비유동성자산 장기대여금 400,000 400,000 임차보증금 552,925 534,475 기타보증금 5,340 5,340 소계 1,728,265 1,709,815 합계 1,728,265 1,709,815 11. 재고자산연결실체는 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자산의 장부금액을 결정하고 있습니다. 당분기말, 전기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 제품 3,385,200 (4,231) 3,380,970 3,417,647 (4,231) 3,413,416 원재료 1,168,117 - 1,168,117 851,718 - 851,718 재공품 2,673,540 - 2,673,540 1,737,269 - 1,737,269 미착품 144,734 - 144,734 - - - 합계 7,371,592 (4,231) 7,367,361 6,006,635 (4,231) 6,002,404 당분기 중 매출원가로 인식한 재고자산의 평 가 손실환입은 없습니다. 12. 생물자산 (1) 당분기말 현재 생물자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 소비용 생물자산(장어) 16,451,084 15,316,887 소비용 생물자산(딸기 등) 81,160 165,506 합계 16,532,245 15,482,393 (2) 가치평가기법 및 투입변수연결실체는 공정가치 서열체계에서 당분기말 현재 수준 3으로 분류되는 생물자산 관련된 반복적인 공정가치 측정치, 비반복적인 공정가치 측정치, 공시되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 비관측변수 비관측변수 추정범위 관측가능하지 않은 투입변수의 공정가치에 대한 영향 소비용생물자산 16,532,245 시장접근법 Kg당 단가 보고기간 종료일 현재 시장가격 등을 활용한 조정단가 Kg당 단가 추정치가 증가할수록 공정가치 추정치가 증가 월령별 Kg 월령별 평균체중 적용 - (3) 당분기 및 전기 중 반복적인 측정치에 대한 '수준 3'의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위: 천원) 구분 장어 딸기 등 합계 기초금액 15,316,887 165,506 15,482,393 외부매입으로 인한 증가 1,151,996 - 1,151,996 사육으로 인한 변동 711,791 132,258 844,049 재공품으로 재분류 - - - 보유중인 생물자산의 순공정가치 변동액 7,990 (14,633) (6,643) 판매로 인한 감소액 (737,579) (201,971) (939,550) 비정상감모로 인한 감소 - - - 기말금액 16,451,084 81,160 16,532,245 ② 전기 (단위: 천원) 구분 장어 딸기 등 합계 기초금액 12,803,026 388,118 13,191,144 외부매입으로 인한 증가 7,588,899 102,714 7,691,613 사육으로 인한 변동 2,575,708 258,199 2,833,907 재공품으로 재분류 - (191,428) (191,428) 보유중인 생물자산의 순공정가치 변동액 (203,305) 10,594 (192,711) 판매로 인한 감소액 (5,446,955) (402,691) (5,849,646) 비정상감모로 인한 감소 (2,000,486) - (2,000,486) 기말금액 15,316,887 165,506 15,482,393 (4) 소비용생물자산에 대한 공정가치 평가방법 및 가정공정가치 평가대상이 되는 소비용생물자산의 경우 활성거래시장이 존재하지 아니함에 따라 가장 최근에 거래된 유통시장의 거래가격을 공정가치로 적용하여 평가하였습니다. 또한, 성장중인 생물자산의 경우에는 거래시세가 존재하지 않기 때문에, 성장주기에 따른 생물자산의 시세가 선형분포를 이룬다고 가정하여 평가하였습니다. 13. 기타자산 당분기말, 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 계정명 당분기말 전기말 유동성 선급금 655,407 466,411 선급비용 20,153 16,448 부가세대급금 - 241,056 소계 675,560 723,915 비유동성 장기선급비용 35,731 36,975 합계 711,291 760,890 14. 공동기업 투자주식 (1) 당분기말, 전기말 현재 연결실체의 공동기업 투자주식의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 소재지 결산월 주요 영업 지분율 취득원가 장부금액 당분기말 전기말 당분기말 전기말 농업회사법인주식회사 비씨에프 인천 12월 딸기의재배, 판매 50% 50% 250,000 141,955 141,955 연결실체는 공동약정에 의하여 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있다고 판단하여 공동기업으로 분류하였습니다. 또한 연결실체는 공동기업에 대한 지분을 지분법으로 회계처리하고 있습니다. (2) 당분기 및 전기 중 공동기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위: 천원) 회사명 기초금액 취득 지분법이익 기말금액 농업회사법인 주식회사 비씨에프 141,955 - - 141,955 ② 전기 (단위: 천원) 회사명 기초금액 취득 지분법손실 기말금액 농업회사법인 주식회사 비씨에프 128,272 - 13,683 141,955 (3) 당분기말 및 전기말 현재 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위: 천원) 회사명 자산 부채 자본 매출 당기순이익 총포괄이익 농업회사법인 주식회사 비씨에프 2,159,307 1,875,396 283,910 - - - ② 전기 (단위: 천원) 회사명 자산 부채 자본 매출 당기순손실 총포괄손실 농업회사법인 주식회사 비씨에프 2,159,307 1,875,396 283,910 332,260 68,876 68,876 15. 유형자산(1) 당분기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위: 천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 건설중인자산 가설건축물 사용권자산 합계 기초장부금액 9,565,392 15,861,908 4,244,535 2,803,478 203,561 1,643,297 244,486 246,500 4,232 276,484 35,093,874 취득 - 14,500 75,000 738,515 15,418 153,049 21,477 218,382 5,060 - 1,241,400 처분 - - - - - - - - - - - 대체 - - - - - - - (424,000) - - (424,000) 기타증감 - - - - - - - - - - - 감가상각비 - (180,911) (79,451) (120,599) (14,008) (158,458) (21,355) - (196) (31,121) (606,099) 기말장부금액 9,565,392 15,695,496 4,240,084 3,421,394 204,971 1,637,889 244,607 40,882 9,097 245,364 35,305,175 ② 전기 (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 건설중인자산 사용권자산 합계 기초장부금액 9,526,479 13,395,146 4,546,794 2,625,421 147,041 1,499,064 155,737 44,273 214,165 32,154,120 취득 38,913 134,775 17,182 649,562 134,875 770,555 160,528 3,189,938 - 5,096,328 처분 - - - - (20,521) - - - (28,028) (48,549) 대체 - 2,987,711 - - - - - (2,987,711) - - 기타증감 - - - - - - - - 199,278 199,278 감가상각비 - (655,724) (315,209) (471,505) (57,834) (626,322) (71,779) - (108,930) (2,307,303) 기말장부금액 9,565,392 15,861,908 4,248,767 2,803,478 203,561 1,643,297 244,486 246,500 276,484 35,093,874 (2) 당분기와 전기 중 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 매출원가 523,988 2,077,582 판매비와관리비 82,110 229,722 합계 606,099 2,307,303 (3) 당분기말 현재 연결실체가 보유하는 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 내역 장부금액 공시지가 당분기말 전기말 당분기말 전기말 토지 충남 예산군 응봉면 4,384,704 4,384,704 2,366,224 2,366,224 충남 당진시 정미면 3,114,594 3,114,594 636,472 636,472 경기 평택시 오성면 1,074,186 1,074,186 910,463 910,463 충남 당진시 송악읍 991,908 991,908 524,465 524,465 합 계 9,565,392 9,565,392 4,437,624 4,437,624 (4) 토지 재평가연결실체가 보유 중인 충남 예산군 응봉면과 충남 당진시 정미면 토지는 2017년 12월 31일을 기준일로 하여 독립된 평가기관에 의하여 재평가되었습니다. 평가는 비교표준지 공시지가를 기준으로 대상토지의 현황에 맞게 시점수정, 지역요인 및 개별요인 비교, 그 밖의 요인의 보정을 거쳐 대상토지의 가액을 산정하는 공시지가기준법으로 평가하되, [감정평가에 관한 규칙] 제12조 제2항에 따라 거래사례비교법으로 산출한 시산가액과 비교하여 합리성을 검토하였으며, 재평가 내역은 다음과 같습니다. 연결실체는 전기 이전 토지 재평가 로 인해 평가이익 1,723,078천원이 발생하였습니다. 16. 보험가입자산 당분기말 현재 보험가입자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보험의 종류 부보자산명 장부가액 부보가액 부보처 화재, 풍수해 보험 건물(주1) 15,695,496 13,373,590 삼성화재 기계장치 3,421,394 2,500,000 공구와기구, 비품 1,882,496 1,210,000 구축물(주1) 4,240,084 4,400,000 합계 25,239,470 21,483,590 (주1) 보험 부보가액 중 일부는 한국산업은행 등의 차입금과 관련하여 질권설정되어 있습 니다( 주석 36 참조). 상기 보험가입자산 이외에 연결실체 소유 전차량에 대하여 자동차 종합보험 및 책임보험에 가입하고 있습니다. 17. 무형자산 (1) 당분기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위: 천원) 구 분 산업재산권 소프트웨어 건설중인자산 합 계 기초금액 363,041 134,002 74,587 571,630 취득 1,500 7,323 28,713 37,536 상각 (16,646) (10,966) - (27,612) 손상 - - (1,700) (1,700) 대체 15,254 - (15,254) - 기말금액 363,149 130,359 86,346 579,854 ② 전기 (단위: 천원) 구분 산업재산권 소프트웨어 건설중인자산 합계 기초금액 362,850 103,849 100,001 566,700 취득 457 66,832 106,620 173,909 상각 (104,419) (39,680) - (144,099) 손상 - - (24,881) (24,881) 대체 104,153 3,000 (107,153) - 기말금액 363,041 134,001 74,587 571,629 당분기 및 전기 중 발생한 무형자산상각비는 판매비와관리비로 계상되어 있습니다.18. 매입채무 및 기타채무 당분기말, 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 유동부채 비유동부채 유동부채 비유동부채 매입채무 4,376,045 - 4,362,374 - 미지급금 690,127 164,525 645,857 164,525 합계 5,066,172 164,525 5,008,231 164,525 19. 기타유동부채 당분기말, 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 예수금 130,633 156,650 부가세예수금 208,239 18,660 선수금 302 6,778 공사선수금 - 51,753 합계 339,174 233,841 20. 차입금 (1) 당분기말, 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 대출종류 이자율(%) 당분기말 전기말 신한은행 무역금융(주1) 2.23 200,000 200,000 B2B(주1) 2.86 311,103 - 하나은행 운영자금(주1) 3.28 353,000 374,000 중소기업은행 운영자금(주1) 2.74 400,000 400,000 전문건설공제조합 조합대출 1.58 121,224 121,224 한국수출입은행 수출성장자금 2.80 800,000 800,000 한국산업은행 운전자금 1.54 5,000,000 5,000,000 운영자금 1.76 4,000,000 4,000,000 운영자금(주1) 3.24 1,700,000 1,700,000 합계 12,885,327 12,595,224 (주1) 당기말 현재 해당 단기차입금은 변동금리 이자율로 차입되고 있습니다. 상기 단기차입금에 대하여 연결실체의 유형자산이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다(주석 35, 36 참조). (2) 당분기말, 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 대출종류 만기일 이자율(%) 당분기말 전기말 상환방법 중소기업은행 중소기업자금대출(주1) 2021.03.15 2.29 1,030,000 1,030,000 일시상환 시설자금대출(주1) 2028.07.03 1.73 2,300,000 2,300,000 분할상환 한국산업은행 시설자금(주1) 2025.04.14 2.63 680,000 720,000 분할상환 2025.04.14 2.65 330,000 360,000 2025.04.14 2.71 520,000 540,000 2025.12.27 3.47 475,000 500,000 2025.12.27 3.38 826,500 870,000 2025.12.27 3.20 627,000 660,000 2025.04.14 2.93 1,020,000 1,080,000 2025.12.27 3.82 921,500 970,000 농협은행 운전자금(주1) 2021.09.28 2.68 1,875,000 1,875,000 일시상환 운전자금(주1) 2029.10.11 1.24 2,700,000 2,700,000 분할상환 운전자금 2021.01.31 2.41 300,000 300,000 일시상환 국민은행 운전자금(주1) 2022.09.15 3.21 1,000,000 1,000,000 일시상환 운전자금(주1) 2021.06.15 2.98 500,000 500,000 일시상환 소계 15,105,000 15,405,000 유동성대체액 (4,905,000) (5,205,000) 기말잔액 10,200,000 10,200,000 (주1) 해당 단기차입금은 당기말 현재 변동금리 이자율로 차입되고 있습니다. 상기 장기차입금에 대하여 연결실체의 유형자산이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다(주석 35, 36 참조).(3) 당분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 연도 금액 1년이내 4,905,000 2년이내 2,500,000 2년이후 7,700,000 합계 15,105,000 21. 사채 (1) 당기말, 전기말 현재 사채는 없습니다. 22. 전환사채(1) 당분기말, 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종류 만기일 이자율(%) 당분기말 전기말 제2회 무기명식 무보증 사모 전환사채 2023.06.25 3.00 1,570,728 1,546,482 제3회 무기명식 무보증 사모 전환사채 2025.02.19 - 1,341,308 1,310,497 제4회 무기명식 무보증 사모 전환사채 2025.06.22 - 6,949,343 6,797,938 합계 9,861,379 9,654,916 유동성대체 (1,570,728) (1,546,482) 비유동성부채 8,290,651 8,108,434 (2) 당분기말 현재 그린플러스(주)와 종속기업인 그린피시팜(주)가 발행한 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다. 구분 제2회 기명식 무보증 사모 전환사채 제3회 기명식 무보증 사모 전환사채 제4회 기명식 무보증 사모 전환사채 발행인 그린피시팜(주) 그린피시팜(주) (주)그린플러스 발행일 2018년 6월 26일 2020년 2월 20일 2020년 6월 22일 만기일 2023년 6월 25일 2025년 2월 19일 2025년 6월 22일 사채권면총액 2,000,000천원 2,000,000천원 10,000,000천원 사채발행가액 2,000,000천원 2,000,000천원 10,000,000천원 표면금리 연 3% 0% 0% 보장수익률 연복리 5% 연복리 4% 0% 전환에 관한 사항 전환가격 : 주당 35,000원(액면가 5,000원) 전환비율 : 사채권면금액 100% 전환청구기간 : 사채발행일 이후 1년이 경과한 시점부터 만기일 전일까지 전환가격 : 주당 35,000원(액면가 5,000원) 전환비율 : 사채권면금액 100% 전환청구기간 : 사채발행일의 익일부터 상환일 전일까지 전환가격 : 주당 7,470원(액면가 500원) 전환비율 : 사채권면금액 100% 전환청구기간 : 사채발행일 이후 1년이 경과한 시점부터 만기일 전일까지 투자자의 조기상환권 (Put Option)에 관한 사항 사채의 발행일로부터 3년이 경과한 후 매 6개월마다 보장수익률 연복리 5%를 가산한 금액을 투자자는 상환요구할 수 있음 사채의 발행일로부터 4년이 경과한 후 보장수익률 연복리 4%를 가산한 금액을 투자자는 상환요구할 수 있음 사채의 발행일로부터 2년 6개월이 경과한 후 매 3개월마다 행사가능 발행인의 조기상환권 (Call Option)에 관한 사항 - - 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날부터 24개월이 되는 날까지 전환사채의 30%에 대한 매수청구권 행사가능 상기 전환사채는 발행일 이후 전환권이 행사되지 않았습니다. (3) 당분기말, 전기말 현재 전환사채의 전환권대가 및 조기상환권가치 등은 내재파생상품으로 구분하고 있으며 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종류 당기말 전기말 전환사채의 파생상품부채 8,623,675 9,059,400 내재파생상품부채로 분류된 전환권가치 및 조기상환권가치는 매년 말 평가하고 있습니다. 23. 기타금융부채 당분기말, 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 미지급비용 169,105 157,228 금융보증부채 200,000 200,000 합계 369,105 357,228 24. 리스 연결회사는 토지 및 차량운반구를 리스하였으 며 평균잔여리스기간은 6.3년 및 1.4년입니다 . 회사는 일부 차량운반구에 대하여 리스계약 종료시점에 행사할 수 있는 매수선택권을 가지고 있습니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.(1) 당분기말, 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 토지 차량운반구 합계 토지 차량운반구 합계 취득원가 31,959 426,733 458,692 31,959 426,733 458,692 감가상각누계액 (13,060) (200,269) (213,329) (10,184) (172,024) (182,208) 장부가액 18,899 226,464 245,364 21,775 254,709 276,484 (2) 당분기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 사용권자산감가상각비 31,121 108,930 토지 988 5,931 차량운반구 30,132 102,999 리스부채 이자비용 2,003 3,930 연 결 회사가 당기말 현재 체결하고 있는 단기리스의 리스 약정금액은 77,982천원이며 당기중 리스로 인한 총 현금유출 금 액은 33,863천원 입니다. 25. 순확정급여부채(1) 당분기말, 전기말 현재 순확정급여부채 금액의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 3,178,407 3,128,153 사외적립자산의 공정가치 (1,495,048) (1,512,392) 순확정급여부채 1,683,359 1,615,761 (2) 당분기 및 전기 중 연결포괄손익계산서에 반영된 확정급여제도 관련 퇴직급여의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 당기근무원가 164,365 554,331 순이자원가 10,245 (580) 합계 174,610 553,751 (3) 당기 및 전기 중 총 비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 매출원가 109,456 377,098 판매비와관리비 65,154 176,653 합계 174,610 553,751 (4) 당분기말 현재 기타포괄손익으로 인식한 법인세효과 반영 후 보험수리적손실의 누계 액 은 801,772천 원 입니다. (5) 당분기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 기초금액 3,128,153 2,439,972 당기근무원가 164,365 554,331 이자비용 10,245 30,759 보험수리적손익 인구통계적 가정의 변동 - - 재무적 가정의 변동 - (101,819) 가정과 실제의 차이 - 877,054 퇴직급여지급액 (124,356) (672,144) 기말금액 3,178,407 3,128,153 (6) 당분기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 기초금액 1,512,392 1,311,211 이자수익 - 31,339 재측정요소 - (19,862) 사용자의 기여금 41,807 331,743 퇴직급여지급액 (59,984) (142,039) 기말금액 1,494,215 1,512,392 전기 중 사외적립자산의 실제수익은 11,477천원 입니 다. (7) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. (단위 : %) 구분 당분기말 전기말 할인률 2.69 ~ 3.05 2.69 ~ 3.05 미래임금상승률 4.08 ~ 4.09 4.08 ~ 4.09 (8) 당기말, 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 원리금보장형 상품 1,436,968 1,512,392 (9) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 할인률 임금상승률 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 확정급여채무 (112,972) 131,254 (95,359) 111,065 26. 자본(1) 당분기말, 전기말 현재 연결실체의 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 발행할 주식의 총수 50,000,000주 50,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식의 수 : 보통주 9,607,742주 9,607,742주 자본금 : 보통주자본금 4,803,871 4,803,871 합계 4,803,871 4,803,871 (2) 당분기말 현재 당사의 자본금 변동에 관련된 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원,주) 구분 발행주식수 자본금 기초 9,607,742 4,803,871 주식매입선택권 행사 - - 무상증자 - - 기말 9,607,742 4,803,871 (3) 당분기말, 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 주식발행초과금 17,388,526 17,388,526 기타자본잉여금 129,563 129,563 합계 17,518,089 17,518,089 (4) 당분기말, 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 재평가차액 1,723,078 1,723,078 순확정급여부채 재측정요소 (801,772) (801,772) 전환권대가 792,907 792,907 자기주식 (1,345,516) (1,345,516) 주식매입선택권 67,841 67,841 합계 436,538 436,538 (주1) 당사는 주가안정 및 주주가치제고를 위하여 신한금융투자(주)와 자기주식취득 신탁계약을 체결하여 전기 중 80,000주의 자기주식을 취득하였습니다. 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 자기주식은 80,000주이고, 1,345,516천원이 기타자본구성요소로 계상되어 있습니다. (5) 당분기말, 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 법정적립금(주1) 50,000 50,000 임의적립금 49,323 49,323 미처분이익잉여금 12,166,895 10,431,754 합계 12,266,218 10,531,077 (주1) 연결실체는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하여야 하며, 동 준비금은 결손보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 27. 주식기준보상(1) 연결실체는 주요 경영진에게 주식선택권을 부여하였으며, 주요약정사항은 다음과 같습니다. 구분 약정사항 부여일 2018.03.16 부여주식의 총수 180,000주 부여방법 보통주 신주발행 교부 행사가격 4,028원 가득조건 부여일로부터 2년 이상 재임 또는 재직 행사가능기간 2020.03.16 ~ 2025.03.16 (주1) 전기 중 무상증자로 인하여 행사가격이 기존 7,990원에서 4,028원으로 조정되었고 부여주식의 총수는 90,000주에서 180,000주로 소급 수정하였습니다. 전기 무상증자전 행사된 20,000주(증자후 40,000주)를 제외한 분기말 현재 주식선택권 잔여 수량은 140,000주 입니다. (2) 당기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당분기 기초 140,000 부여 - 행사 - 취소 - 기말 140,000 (3) 동 주식선택권의 공정가치는 이항모형에 따라 산정되었으며, 모형에 적용된 변수는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 적용변수 주식가격(무상증자전) 7,507 행사가격(무상증자전) 7,990 기대변동성 5.95% 할인율/무위험이자율 2.64% (4) 당분기 중 동 주식선택권과 관련하여 인식된 주식보상비용은 없 습니다. 28. 지배기업 소유주지분에 대한 주당손익(1) 당분기 및 전분기 중 지배기업 소유주지분에 대한 기본주당손익은 다음과 같습니다. 기본주당손익은 보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다. 구분 당(분)기 전(분)기 지배기업 지분 당기순이익(손실) 1,730,144,016원 864,322,380원 차감:우선주 귀속 순이익(주1) - - 보통주순이익(손실) 1,735,140,757원 864,322,380원 가중평균유통보통주식수 9,607,742주 9,647,742 기본주당이익(손실) 181/주 90원/주 (2) 당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당(분)기 전(분)기 총발행주식수(주1) 9,607,742 9,647,742 조정가중평균주식수 - - 가중평균유통보통주식수 9,607,742 9,647,742 (주) 주당손익의 산정을 위하여 전기 중 실시한 무상증자에 대하여 전기 초에 실시한 것으로 가정하였으며, 이에 따라 전기 가중평균유통보통주식수를 소급 수정하였습니다 (3) 당분기 및 전기 중 희석주당손익 계산내역은 다음과 같습니다. 구분 당분기 전기 보통주귀속 당기순이익(손실) 1,730,144,016원 864,322,380원 조정: 우선주배당금 - - 전환상환우선주부채 이자비용 - - 보통주 희석당기순이익(손실) 1,730,144,016원 864,322,380원 가중평균희석유통보통주식수 9,607,742주 9,647,742주 희석주당이익(손실) 181/주 90원/주 (4) 당분기 및 전기 중 가중평균희석유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당분기 전기 가중평균유통보통주식수 9,607,742 9,647,742 전환상환우선주부채 - - 전환상환우선주 - - 가중평균희석유통보통주식수 9,607,742 9,647,742 (주1) 주식매입선택권 및 전환사채는 반희석효과로 인하여 가중평균희석유통보통주식수의 계산에서 제외하 였습니다. 29. 매출과 매출원가 및 판매비와관리비 (1) 당분기 및 전분기 중 발생한 매출과 매출원가 및 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당(분)기 전(분)기 [ 매출 ] 제품매출 10,528,893 9,338,235 공사수입금 8,305,537 2,096,629 생물자산의 공정가치 변동 (6,643) 748,460 기타매출 - - 합계 18,827,786 12,183,324 [ 매출원가 ] 제품매출원가 8,759,464 8,050,908 도급공사매출원가 6,818,705 1,739,028 기타매출원가 - - 합계 15,578,169 9,789,936 [ 판매비와관리비 ] 급여 424,565 474,425 퇴직급여 65,154 46,560 복리후생비 68,066 42,262 여비교통비 12,843 21,182 감가상각비 6,673 44,483 지급임차료 82,110 22,558 보험료 28,624 46,521 차량유지비 59,610 16,897 경상연구개발비 17,327 85,143 운반비 266,583 47,289 지급수수료 27,522 156,776 대손상각비 158,791 - 주식보상비용 - 7,269 판매수수료 134,546 116,842 무형자산상각비 27,612 41,991 기타 5,474 39,043 합계 1,385,501 1,209,241 (2) 당분기 및 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당(분)기 전(분)기 재고자산 변동 (2,281,948) (4,865,143) 원재료 매입 11,788,742 10,148,627 종업원급여 1,936,472 1,713,486 퇴직급여 174,610 126,362 감가상각비 606,099 572,185 복리후생비 395,352 214,807 전력비 410,011 459,793 보험료 171,861 103,980 소모품비 823,441 462,463 지급수수료 263,170 215,172 판매수수료 134,546 116,842 기타 2,541,315 1,730,602 합계 16,963,670 10,999,177 30. 금융수익 및 금융비용 연결실체는 금융상품에서 발생하는 이자수익(비용) 등을 금융수익(비용)으로 분류하고 있으며, 당분기 및 전분기 중 금융손익의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당(분)기 전(분)기 [금융수익] 이자수익 4,178 7,279 배당금수익 - 10,050 외환차익 3,007 102,027 외화환산이익 - 1,339 파생상품평가이익 458,690 - 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 - 836 금융보증부채환입 - 합계 465,876 121,531 [금융비용] 이자비용 395,704 267,933 외환차손 2,013 11,520 외화환산손실 2,512 - 금융상품처분손실 - - 파생상품평가손실 - - 기타의대손상각비 (7,812) - 합계 392,417 279,453 31. 기타수익 및 기타비용 당분기 및 전분기 중 기타영업외수익 및 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당(분)기 전(분)기 [기타영업외수익] 유형자산처분이익 - - 리스해지이익 - - 잡이익 55,302 3,846 합계 55,302 3,846 [기타영업외비용] 기부금 - 18,428 보상비 - - 유형자산처분손실 - - 무형자산손상차손 1,700 - 생물자산폐기손실 - - 지분법손실 - - 잡손실 1,591 6,817 합계 3,291 25,245 32. 수익 (1) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 매출 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당(분)기 전(분)기 1. 고객과의 계약에서 생기는 수익 - 제품매출 10,528,893 9,338,235 - 공사수입금 8,305,537 2,096,629 - 기타매출 - - 소계 18,834,429 11,434,864 2. 고객과의 계약 외 수익 - 생물자산의 공정가치 변동 (6,643) 748,460 합계 18,827,786 12,183,324 (2) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 수익인식시기에 따라 구분한 수익과 보고부문별로 공시된 수익정보는 다음과 같습니다. ① 당 분기 (단위: 천원) 구분 알루미늄사업부문 온실사업부문 그린피시팜(주) (주)그린케이팜 합계 수익인식시기 한 시점에 이행 7,442,014 3,496,350 837,897 232,820 12,009,081 기간에 걸쳐 이행 - 6,818,705 - - 6,818,705 합계 7,442,014 10,315,056 837,897 232,820 18,827,786 ② 전 분기 (단위: 천원) 구분 알루미늄사업부문 온실사업부문 그린피시팜(주) (주)그린케이팜 합계 수익인식 시기 한 시점에 수익인식 6,311,802 1,750,886 1,858,462 165,545 10,086,695 기간에 걸쳐 수익인식 - 2,096,629 - - 2,096,629 합계 6,311,802 3,847,515 1,858,462 165,545 12,183,324 (3) 계약 잔액 당분기말 현재 고객과의 계약으로 발생한 수취채권은 총 17,629,886천 원입니 다. 또한,당분기말 당사의 계약자산은 1,356,233천원이 며 , 계약부채는 없습니다. (4) 진행기준을 적용하는 주요계약 당분기 및 전분기 중 계약금액이 직전 사업연도 말 매출액의 5%이상에 해당하는 계약현황은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위: 천원) 발주처 Project명 계약금액 수익누계액 누적발생원가 누적손익 당기인식액 계약잔액 농업회사법인 ㈜프레팜 스마트팜 첨단온실 시공 5,000,000 5,000,000 4,021,090 978,910 1,573,463 - 농업회사법인 우공의딸기 스마트팜 첨단온실 시공 4,000,000 2,638,345 2,053,737 584,608 1,444,045 1,361,655 ㈜부광건설 스마트팜 첨단온실 시공 6,330,000 2,656,104 865,815 1,790,289 1,646,691 3,673,896 ㈜대저건설 스마트팜 첨단온실 시공 6,840,000 1,200,000 1,021,402 178,598 1,200,000 5,640,000 덕양건설㈜ 청년농업인 스마트팜 조성공사 5,781,709 - - - - 5,781,709 ㈜디엠디건설 청년농업인 스마트팜 조성공사 3,074,880 - - - - 3,074,880 ② 전분기 (단위: 천원) 발주처 Project명 계약금액 수익누계액 누적발생원가 누적손익 당기인식액 계약잔액 농업회사법인리우(주) 스마트팜 첨단온실 시공 2,962,271 124,790 1,065,586 (940,796) 124,790 2,837,481 경상북도 의성군 청년농업인 스마트팜 조성공사 2,460,965 1,237,223 271,160 966,063 1,237,223 1,223,742 (5) 미청구공사와 초과청구공사의 내역 구분 당분기 전분기 누적발생원가 3,699,677 1,929,938 가산 : 누적이익 1,113,444 166,691 누적공사수익 합계 4,813,121 2,096,629 차감 : 진행청구액 (3,456,889) (1,971,839) 소계 1,356,233 124,790 미청구공사(초과청구공사) 1,356,233 124,790 (6) 당분기중 중요한 추정원가변동 내역은 없습니다. 33. 영업부문 정보(1) 당분기말 현재 연결실체의 보고부문별 영업내용은 다음과 같습니다. 보고부문 영업의 내용 알루미늄사업부문 알루미늄 가공 및 압출 제품 판매 온실사업부문 온실 시공 및 온실 부품 판매 그린피시팜(주) 장어 양식 및 판매 (주)그린케이팜 딸기 등 재배 및 판매 (2) 부문별 손익내역당분기 및 전분기 중 연결실체의 보고부문별 손익의 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위: 천원) 구분 매출액 내부매출액 순매출액 영업손익 당기순손익 알루미늄사업부문 7,442,014 - 7,442,014 762,730 727,200 온실사업부문 10,315,056 - 10,315,056 1,057,187 1,007,941 그린피시팜 837,897 - 837,897 23,888 (101,383) 그린케이팜 232,820 - 232,820 1,309 50,130 연결조정 - - - 19,002 46,256 합계 18,827,786 - 18,827,786 1,864,116 1,730,144 ② 전분기 (단위: 천원) 구분 매출액 내부매출액 순매출액 영업손익 당기순손익 알루미늄사업부문 6,311,802 - 6,311,802 203,642 535,880 온실사업부문 3,847,515 - 3,847,515 124,812 328,442 그린피시팜(주) 1,858,462 - 1,858,462 893,427 797,527 (주)그린케이팜 165,545 - 165,545 (56,736) (60,589) 연결조정 - - - 19,002 (663,399) 합계 12,183,324 - 12,183,324 1,184,147 937,861 (3) 부문별 자산, 부채의 내역당분기말, 전기말 현재 연결실체의 부문별 자산, 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 자산 부채 자산 부채 알루미늄사업부문 31,528,423 16,782,978 33,708,474 18,210,215 온실사업부문 43,700,192 23,262,165 39,041,127 21,091,056 그린피시팜 27,381,763 22,320,064 26,298,033 21,134,951 그린케이팜 8,202,781 5,847,568 8,147,478 5,842,396 연결조정 (19,940,080) (13,103,276) (18,084,554) (11,201,494) 합계 90,873,078 55,109,500 89,110,558 55,077,124 (4) 지역별 매출액당분기 및 전분기 중 연결실체의 지역별 매출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 국내 17,238,986 11,089,462 수출 1,588,801 1,093,862 합계 18,827,787 12,183,324 34. 법인세 (1) 당분기 및 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 당기법인세부담액 : 218,984 680,201 이연법인세비용 : 당기손익으로 반영된 이연법인세 40,458 (1,489,955) 자본에 직접 가감된 이연법인세 - 7,272 법인세비용(주1) 259,442 (802,481) (주1) 당기에 적용된 유효세율은 13.13%입니다. 35. 우발부채와 주요 약정사항 (1) 당분기말 현재 연결실체의 금융기관에 대한 차입금 등의 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 약정내용 약정한도 실행잔액 중소기업은행 할인어음 1,700,000 - 중소기업자금대출 2,500,000 2,300,000 중소기업자금회전대출 400,000 400,000 원화해외론렌딩자금대출 1,030,000 1,030,000 농협 농식품기업운전자금대출 1,875,000 1,875,000 일반자금대출 300,000 300,000 외상매출채권담보대출 500,000 - 중소기업회전대출 2,700,000 2,700,000 신한은행 B2B구매자금대출 1,150,000 311,103 무역금융 200,000 200,000 하나은행 외상매출채권담보대출 1,200,000 - 중소기업운전자금대출 416,000 353,000 무역금융 1,000,000 - 한국산업은행 산업운영자금대출 10,000,000 9,000,000 산업운영자금대출 1,700,000 1,700,000 산업시설자금대출 5,700,000 5,400,000 국민은행 온렌딩자금대출 1,500,000 1,500,000 전문건설공제조합 운영자금 121,224 121,224 한국수출입은행 수출성장자금대출 800,000 800,000 합계 34,792,224 27,990,327 (2) 당분기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보증제공자 보증내역 보증처 보증금액 서울보증보험 계약이행보증 등 - 4,271,529 전문건설공제조합 계약이행보증 등 - 320,500 농림수산업신용보증기금 차입보증 농협은행 1,500,000 한국무역보험공사 수출입신용보증 신한은행 180,000 신용보증기금 B2B구매자금대출 신한은행 937,500 합계 7,209,529 (3) 당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 및 연대보증 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보증 제공자 제공받은 보증내용 보증금액 보증처 대표이사 연대보증 1,650,000 국민은행 연대보증 2,175,000 농협은행 연대보증 891,240 신한은행 연대보증 12,000,000 한국산업은행 연대보증 1,200,000 수출입은행 연대보증 7,180,560 기업은행 연대보증 2,818,530 서울보증보험 채무보증(운용리스) 64,515 KDB캐피탈 합계 27,979,845 36. 담보제공자산당분기말 현재 차입금 관련 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보권자 담보제공자산 담보설정금액 관련 차입금 등 중소기업은행 토지/건물/기계장치 4,743,192 3,330,000 국민은행 토지/건물 1,200,000 1,500,000 한국수출입은행 재고자산 1,300,000 800,000 한국산업은행 토지/건물/기계장치 12,000,000 9,000,000 한국산업은행 토지/건물 11,000,000 7,100,000 한국산업은행 토지 6,000,000 전문건설공제조합 조합출자금 374,417 121,224 농협은행 토지/구축물 3,600,000 2,700,000 합계 40,217,609 24,551,224 37. 특수관계자거래 (1) 당분기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 기업명 공동기업 주식회사비씨에프 (2) 당분기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 성격 거래내역 당분기 전기 주식회사비씨에프 공동기업 매출 - 17,500 소모품비 - 374 (3) 당분기말, 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 성격 계정과목 당분기말 전기말 주식회사비씨에프 공동기업 매출채권 360,296 360,296 단기대여금 620,000 620,000 미지급금 4,913 - (4) 당분기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위해 제공하거나 제공받는 지급보증 및 담보의 내역은 주석 35, 36에 기재되어 있습니다. (5) 당분기 및 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 거래내역 당분기 전분기 대표이사 급여 87,500 45,000 퇴직급여 21,875 11,502 임원 급여 229,729 147,750 퇴직급여 41,003 19,644 합계 380,108 223,896 38. 영업으로부터 창출된 현금흐름 (1) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 영업으로부터 창출된 현금흐름 당분기 전분기 당기순이익(손실) 1,730,144 937,861 조정 : - 퇴직급여 128,155 123,567 대손상각비 - (886) 기타의 대손상각비 (7,812) - 감가상각비 606,099 570,920 무형자산상각비 27,612 41,991 주식보상비용 - 7,269 생물자산폐기손실 - - 금융상품처분손실 - - 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 - - 파생상품평가손실 - - 파생상품평가이익 (458,690) - 이자비용 395,704 267,933 이자수익 (4,178) (7,279) 생물자산공정가치변동 6,643 (748,460) 배당금수익 - (10,050) 외화환산이익 - (1,339) 외화환산손실 2,512 - 법인세비용(수익) 259,442 66,742 무형자산손상차손 1,700 - 지분법손실(이익) - - 재고자산평가충당금환입 - - 유형자산처분손실 - - 유형자산처분이익 - - 사채상환이익 - - 장기투자증권평가이익 - (836) 리스해지이익 - - 매출채권의 증가 (1,798,529) 875,332 미수금의 감소 59,125 (47,462) 선급금의 감소(증가) (188,996) (257,382) 선급비용의 감소 (3,736) 11,828 재고자산의 증가 (2,421,452) (4,858,431) 장기선급비용의 감소(증가) 1,244 1,258 매입채무의 증가 13,670 1295,533 미지급금의 증가 44,270 (13,491) 선수금의 증가(감소) (6,477) (141) 예수금의 감소 (26,017) 60,930 미지급비용의 증가 - (202) 부가세대급금의 증가 241,057 - 부가세예수금의 감소 189,579 (243,173) 퇴직금의 지급 (57,491) (227,396) 퇴직연금운용자산의 증가 (3,066) (49,387) 영업으로부터 창출된 현금흐름 (1,269,490) (2,204,827) (2) 현금 유출입이 없는 주요 거래 (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 건설중인자산의 본계정 대체 436,794 - 사채 및 차입금의 유동성 대체 - 1,330,000 무상증자 - - (3) 당분기 및 전분기중 재무활동으로부터 발생하는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.1) 당 분기 (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금변동유동성대체 당기말 단기차입금 12,595,224 290,103 - 12,885,327 유동성장기차입금 5,205,000 - (300,000) 4,905,000 유동성사채 - - - - 장기차입금 10,200,000 - - 10,200,000 전환사채 및 파생상품부채 18,655,613 - (170,559) 18,485,054 리스부채 284,776 (31,860) - 252,916 합계 46,940,613 258,243 (470,559) 46,728,297 2) 전분기 (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금변동유동성대체 당기말 단기차입금 8,533,305 1,100,690 - 9,633,995 유동성장기차입금 5,000,000 - 1,330,000 6,330,000 유동성사채 1,000,000 - - 1,000,000 장기차입금 13,705,000 - (1,330,000) 12,375,000 사채 1,349,561 2,000,000 - 3,056,534 리스부채 217,372 (25,073) - 192,299 합계 24,805,238 3,075,617 - 27,880,855 4. 재무제표 재무상태표 제 25 기 1분기말 2021.03.31 현재 제 24 기말 2020.12.31 현재 (단위 : 원) 제 25 기 1분기말 제 24 기말 자산 유동자산 42,513,374,742 40,513,082,516 현금및현금성자산 8,278,644,066 10,495,903,622 단기금융상품 190,000,000 726,387,400 기타금융자산 6,337,809,208 4,387,809,208 매출채권 및 기타유동채권 20,409,987,315 18,803,906,940 재고자산 6,504,544,903 5,254,773,677 기타유동자산 792,389,250 844,301,669 비유동자산 32,715,239,466 32,236,518,055 장기금융상품 261,733,147 222,392,315 당기손익-공정가치측정 금융자산 1,111,917,172 961,917,172 종속기업투자 6,946,889,030 7,022,360,560 유형자산 20,846,522,678 20,459,413,766 무형자산 564,295,798 554,544,150 기타금융자산 1,705,925,226 1,697,475,226 이연법인세자산 1,277,956,415 1,318,414,866 자산총계 75,228,614,208 72,749,600,571 부채 유동부채 27,606,883,560 27,043,375,491 매입채무 및 기타유동채무 18,434,669,542 17,589,319,458 단기매입채무 4,297,342,488 3,763,095,458 단기차입금 10,432,327,054 10,121,224,000 유동성장기차입금 3,705,000,000 3,705,000,000 유동성전환상환우선주부채 0 0 기타유동금융부채 8,426,789,946 8,914,109,084 기타금융부채 109,057,256 109,761,160 유동파생상품부채 8,249,795,153 8,708,485,153 리스부채 67,937,537 95,862,771 당기법인세부채 419,414,364 335,801,612 기타유동부채 326,009,708 204,145,337 비유동부채 12,438,259,786 12,257,894,974 장기매입채무 및 기타비유동채무 10,249,343,139 10,097,937,599 사채 0 0 장기차입금 3,300,000,000 3,300,000,000 전환사채 6,949,343,139 6,797,937,599 리스부채 163,207,059 163,207,059 기타금융부채 262,335,616 295,553,425 파생상품부채 0 확정급여부채 1,598,848,517 1,536,671,436 기타채무 164,525,455 164,525,455 이연법인세부채 0 0 부채총계 40,045,143,346 39,301,270,465 자본 자본금 4,803,871,000 4,803,871,000 자본잉여금 17,766,510,751 17,766,510,751 기타자본 322,001,861 322,001,861 이익잉여금(결손금) 12,291,087,250 10,555,946,494 자본총계 35,183,470,862 33,448,330,106 자본과부채총계 75,228,614,208 72,749,600,571 포괄손익계산서 제 25 기 1분기 2021.01.01 부터 2021.03.31 까지 제 24 기 1분기 2020.01.01 부터 2020.03.31 까지 (단위 : 원) 제 25 기 1분기 제 24 기 1분기 3개월 누적 3개월 누적 수익(매출액) 17,757,069,791 17,757,069,791 10,159,316,838 10,159,316,838 매출원가 14,629,023,825 14,629,023,825 8,691,458,022 8,691,458,022 매출총이익 3,128,045,966 3,128,045,966 1,467,858,816 1,467,858,816 판매비와관리비 1,308,129,527 1,308,129,527 1,139,404,864 1,139,404,864 영업이익(손실) 1,819,916,439 1,819,916,439 328,453,952 328,453,952 금융수익 498,905,072 498,905,072 86,788,488 86,788,488 금융원가 248,775,210 248,775,210 136,643,041 136,643,041 기타영업외수익 40,063 40,063 60 60 기타영업외비용 32,005 32,005 (6,338,452) (6,338,452) 지분법손익 (75,471,530) (75,471,530) 642,634,249 642,634,249 법인세비용차감전순이익(손실) 1,994,582,829 1,994,582,829 927,572,160 927,572,160 법인세비용 259,442,073 259,442,073 63,249,780 63,249,780 당기순이익(손실) 1,735,140,756 1,735,140,756 864,322,380 864,322,380 기타포괄손익 296,790,710 296,790,710 지분법자본변동 296,790,710 296,790,710 총포괄손익 1,161,113,090 1,161,113,090 지배기업 소유주지분 주당손익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 181 181 90 90 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 181 181 90 90 자본변동표 제 25 기 1분기 2021.01.01 부터 2021.03.31 까지 제 24 기 1분기 2020.01.01 부터 2020.03.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2020.01.01 (기초자본) 2,411,935,500 19,994,339,501 1,880,567,071 12,486,032,577 36,772,874,649 주식매입선택권 7,268,700 7,268,700 지분법자본변동 296,790,710 296,790,710 당기순이익(손실) 864,322,380 864,322,380 2020.03.31 (기말자본) 2,411,935,500 19,994,339,501 2,184,626,481 13,350,354,957 37,941,256,439 2021.01.01 (기초자본) 4,803,871,000 17,766,510,751 322,001,861 10,555,946,494 33,448,330,106 주식매입선택권 지분법자본변동 당기순이익(손실) 1,735,140,756 1,735,140,756 2021.03.31 (기말자본) 4,803,871,000 17,766,510,751 322,001,861 12,291,087,250 35,183,470,862 현금흐름표 제 25 기 1분기 2021.01.01 부터 2021.03.31 까지 제 24 기 1분기 2020.01.01 부터 2020.03.31 까지 (단위 : 원) 제 25 기 1분기 제 24 기 1분기 영업활동현금흐름 (64,522,926) 867,762,547 영업에서 창출된 현금 160,406,609 1,133,988,676 법인세납부(환급) (135,370,870) (156,794,630) 배당금수취(영업) 10,050,000 이자지급(영업) (93,548,260) (125,829,445) 이자수취(영업) 3,989,595 6,347,946 투자활동현금흐름 (2,433,402,882) (2,366,562,593) 단기대여금및수취채권의 처분 (1,950,000,000) (1,947,532,420) 신탁금융자산의 증가 656,387,400 임차보증금의 증가 (8,450,000) 단기금융상품의 처분 (120,000,000) (120,000,000) 장기금융상품의 취득 (39,340,832) 장기투자증권의 취득 (150,000,000) 무형자산의 취득 (36,036,134) (84,564,445) 유형자산의 취득 (785,963,316) (214,465,728) 재무활동현금흐름 283,177,820 1,530,614,843 단기차입금의 증가 311,103,054 1,550,000,000 리스부채의 상환 (27,925,234) (19,385,157) 유동성장기부채의 상환 종속기업투자주식의 취득 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (2,511,568) 1,338,978 현금및현금성자산의순증가(감소) (2,217,259,556) 33,153,775 기초현금및현금성자산 10,495,903,622 4,738,171,961 기말현금및현금성자산 8,278,644,066 4,771,325,736 5. 재무제표 주석 제 24 기 2020년 12월 31일 현재 제 23 기 2019년 12월 31일 현재 회사명 : 주식회사 그린플러스 1. 일반사항주식회사 그린플러스(이하 '당사')는 1997년 10월 설립되어 알루미늄 제품의 생산, 가공 및 판매와 대형식물원, 첨단유리온실 등 온실관련 창호공사 및 강구조물공사를 주업으로 하고 있습니다. 보고기간말 현재 본사 및 공장은 충남 예산군 응봉면에 위 치해 있으며, 당기말 현재 자 본금 은 4,803,871 천 원입 니다. 당사는 2019년 8월 7일 한국거래소 코스닥 시장에 증권 상장하였으며, 보고기간종료일 현재 주주 현황은 다음과 같습니다. 주주명 보유주식수(주) 지분율(%) 박영환 2,100,000 21.86% 이성화 600,000 6.24% 박선희 600,000 6.24% 주진홍 331,951 3.46% 김종숙 300,000 3.12% 기타소액주주 5,675,791 59.08% 합계 9,607,742 100.00% 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니 다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.2.2 회계정책과 공시의 변경 (1) 제ㆍ개정된 기준서의 적용2021년 1월 1일 이후 적용되는 회계기준 중 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치는 개정사항은 없습니다.(2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정)개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정)개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정)부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. - 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업 ·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 ·기업회계기준서 제1116호 '리스’: 리스 인센티브 ·기업회계기준서 제1041호 '농립어업’: 공정가치 측정 - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 2.3 종속기업 및 지분법피투자기업 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 지분법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 당사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 재무제표는 당사의 기능통화인 대한민국의 통화(KRW)로 표시되고 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 2.5 비파생금융자산(1) 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.(2) 분류 및 후속측정당사는 금융자산을 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 상각후원가 측정 금융상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 및 당기손익-공정가치 측정 금융상품으로 분류하고 있습니다.금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.- 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.- 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 당사는 그 투자지분의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초 공정가치에 취득과 직접 관련되는거래원가를 가산하여 측정합니다.다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다. 분류 후속측정 당기손익-공정가치 측정 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가 측정 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소되며, 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거로 인한 손익도 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다. (3) 손상당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산 당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용 위험이 낮다고 결정된 채무상품- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무상품과 은행 예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대 존속기간이 12개월보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. ① 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.② 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.③ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시당사는 상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금을 해당 자산의 장부금액에서 차감하여 표시하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다. 2.6 파생상품 파생금융상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있으며, 공정가치 변동으로 인한 손익은 일반적으로 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피회계를 적용하는 파생금융상품의 경우 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 계상하고 있으며 비효과적인 부분인 파생금융상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (1) 위험회피회계당사는 특정위험으로 인한 기존 자산, 부채 또는 확정계약의 공정가액변동위험을 회피하기 위해서는 공정가액위험회피회계를 적용하고 있으며, 특정위험으로 인한 예상거래의 미래 현금흐름변동위험을 감소시키기 위해서는 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 당사는 위험회피수단을 최초 지정하는 시점에 위험회피 종류, 위험관리의 목적, 위험회피전략을 공식적으로 문서화하고 있으며, 최초 지정시점 및 매 보고기간말에 위험회피대상 항목과 위험회피수단 사이에 경제적 관계가 있는지 여부에 대해서 평가하고 있습니다.① 공정가치위험회피공정가치위험회피회계를 적용하는 경우에 위험회피수단의 평가손익(파생상품이 아닌 금융상품을 위험회피수단으로 지정한 경우에는 외화환산손익) 및 특정위험으로 인한 위험회피대상항목의 평가손익은 당기손익으로 처리하고 있습니다.② 현금흐름위험회피현금흐름위험회피회계를 적용하는 경우 예상거래의 미래현금흐름변동위험을 감소시키기 위하여 지정된 파생상품의 평가손익(위험회피수단이 파생상품이 아닌 금융상품인 경우에는 외화위험으로 인한 외환차이 변동분) 중 위험회피에 효과적인 부분은 파생상품평가손익으로 기타포괄손익누계액의 항목으로 계상한 후 예상거래의 종류에 따라 향후 예상거래가 당기손익에 영향을 미치는 회계연도에 당기손익으로 인식하거나, 예상거래가 발생시 관련 자산ㆍ부채의 장부금액에서 가감하여 처리하고 있습니다. 위험회피수단이 청산, 소멸, 행사되어 위험회피회계가 중단되는 경우에도 기타포괄손익누계액 항목의 향후 회계처리는 동일하며, 다만 위험회피대상 예상거래의발생가능성이 불확실하여 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우에는 이미 기타포괄손익누계액에 계상된 파생상품평가손익을 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 내재파생상품 내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.(3) 기타 파생상품 위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.7 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법(원재료는 선입선출법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.2.8 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 과목 내용연수 건물 40년 구축물 10년 기계장치 10년 기타 5년 유형자산의 감가상각 방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.2.9 정부보조금 정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.2.10 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다. 과목 내용연수 산업재산권 5년~10년 소프트웨어 5년 2.11 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.2.12 비금융자산의 손상 고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.2.13 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.(1) 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. (3) 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.2.14 복합금융상품 당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 상환전환우선주입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 당사가 발행한 전환상환우선주는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환상환우선주로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환상환우선주의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환상환우선주의 공정가치와 상환우선주의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권의 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류합니다.2.15 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 2.16 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.(1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.(2) 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.2.17 종업원급여(1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.(2) 퇴직급여: 확정급여제도보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.2.18 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.2.19 고객과의 계약에서 생기는 수익(가) 수행의무의 식별당사는 알루미늄을 압출 및 가공하여 제품생산하는 사업과 온실의 설계, 제작, 시공을 통한 맞춤형 온실시공 등을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 고객과의 물품공급계약에서 알루미늄 및 온실사업의 알루미늄 제품 공급과 온실 설치공사와 관련해서 수행의무를 식별할 수 있으며, 식별된 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지를 결정합니다.(나) 거래가격의 산정 및 배분 당사는 고객으로부터 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.(다) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무당사의 온실시공부문은 온실시공의 용역계약을 체결하고 공사를 진행하게 됩니다. 당사는 해당 공사/용역계약이 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 가치를 높인다는 조건을 만족 시 수행의무를 기간에 걸쳐 이행하는 것으로 판단하고 투입법에 또는 산출법에 따른 진행기준에 따라 수익을 인식하고 있습니다.투입법에 따라 기간에 걸쳐 인식한 수익과 관련하여, 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 계약자산으로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과금액은 계약부채로 표시하고 있습니다.관련 공사가 수행되기 전에 수취한 금액은 재무상태표상 선수금으로 인식하고 있으며, 수행한 공사에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 재무상태표상 매출채권 및 기타채권에 포함되어 있습니다. 2.20 영업부문 당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다. 2.21 리스계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가 를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 부동산리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용 하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다. 가. 사용권자산 사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권 자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다. 나. 리스부채리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 연결실체는 다양한 외부 재무정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수 나 요율(이율)을 사용하여 측정함 - 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액 - 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장 선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율) 의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평 가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.다. 단기리스 및 소액자산리스당사는 단기리스(예, 리스 기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권이 없는 리스)에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한, 가치가 낮은 사무용 장비(예, US$ 5,000이하인 리스)에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.라. 연장선택권이 있는 계약에서 계약기간을 결정할 때 중요한 판단당사는 리스의 해지불능기간에 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간과 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 일부 리스에 대해 기간을 연장할 수 있는 연장선택권을 보유하고 있습니다. 당사는 이 선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을행사할 경제적 유인이 생기게 하는 모든 관련 요소를 고려합니다. 리스개시일 이후에중요한 영향을 미치는 사건이나 상황이 변하거나 통제할 수 있는 상황에 변화가 발생하여 선택권의 행사가능성 (또는 행사하지 않을 가능성)에 영향을 미친다면(예를들어, 사업 전략의 변경), 당사는 리스 기간을 재평가 합니다. 당사는 건물 등의 리스가 영업에서 차지하는 중요성을 고려하여 연장선택권의 대상기간을 리스기간에 포함하였습니다. 3. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요원천재무제표를 작성함에 있어 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다. 재무제표를 작성을 위해 회계정책의 적용과정에서 내린 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요원천에 대한 내용은 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은COVID-19 확산에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 당기말 현재COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향을 합리적으로 추정할 수 없습니다. 4. 재무위험관리 당사의 재무위험관리는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험하에서도 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성을 제고하는 데 있습니다.(1) 시장위험 가. 외환위험 당사는 외 화거래 수행에 따라 다양한 환율변동 위험에 노출되어 있습니다. 당분기 및 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산ㆍ부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: USD, JPY, EUR, 천원) 구분 통화 당분기말 전기말 외화금액 원화환산액 외화금액 원화환산액 현금및현금성자산 JPY 9,327,099 95,820 94,702,111 998,406 USD 6 7 12 13 EUR 4 5 3 4 매출채권 JPY 80,760,342 829,675 - - 합 계 925,507 998,423 당분기말, 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동 시, 이러한 환율변동이 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 통화 당분기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 JPY 92,550 (92,550) 99,841 (99,841) USD 1 (1) 1 (1) EUR 1 (1) - - 나. 이자율위험이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융원가의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화 하는데 있습니다. 당사는 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.당분기말, 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 변동금리부 금융자산 및 부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 금융부채 6,905,000,000 11,705,000,000 다. 가격위험가격위험은 외환위험이나 이자율 위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사가 보유하고 있는 금융상품은 당기말 현재 가격위험에 의한 유의적인 변동위험이 존재하지 않습니다. (2) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 도매 거래처의 경우 독립적으로 신용 평가를 받는다면 평가된 신용 등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부에서 평가한 신용 등급을 바탕으로 결정됩니 다. 신용 한도의 사용 여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 가. 당분기말, 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 현금및현금성자산 8,278,644 10,495,904 매출채권 및 기타채권 20,574,569 18,876,017 단기금융상품 190,000 726,387 장기금융상품 261,733 222,392 장기투자증권 1,111,917 961,917 기타금융자산 8,043,734 6,085,284 합계 38,460,597 37,367,901 상기 금액은 대손충당금 차감 전 총액 기준의 금액입니다. 나. 당분기말, 전기말 현재 당사의 금융자산 중 매출채권 및 기타채권에 대한 연령분석은 다음과 같습니다. ① 당분기말 (단위: 천원) 구분 금융자산의 개별 및 집합으로 평가하는 채권 합계 만기미도래 0~3개월 이하 3개월 초과~6개월 이하 6개월 초과 ~1년 이하 1년 초과 매출채권 12,286,368 2,936,240 3,138,143 1,618,170 372,735 20,351,659 미수수익 126,268 - - - - 126,268 미수금 96,642 - - - - 96,642 합계 12,509,278 2,936,240 3,138,143 1,618,170 372,735 20,574,569 ② 전기말 (단위: 천원) 구분 금융자산의 개별 및 집합으로 평가하는 채권 합계 만기미도래 0~3개월 이하 3개월 초과~6개월 이하 6개월 초과 ~1년 이하 1년 초과 매출채권 13,047,216 2,902,621 1,487,378 970,661 349,883 18,757,759 미수수익 126,268 - - - - 126,268 미수금 57,367 - - - 27,094 84,461 합계 13,230,851 2,902,621 1,487,378 970,661 376,977 18,968,488 (3) 유동성위험당사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는 데 있어 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사내부의 목표재무비율 및 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함하고 있고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. ① 당분기말 (단위: 천원) 구분 1년 이내 1년 초과2년 이내 2년 초과5년 이내 합 계 매입채무 및 기타채무 4,297,342 - 164,525 4,461,867 기타금융부채 109,057 - - 109,057 단기차입금 10,432,327 - - 10,432,327 장기차입금 3,705,000 1,000,000 2,300,000 7,005,000 전환사채 - 10,000,000 - 10,000,000 리스부채 67,938 66,167 97,040 231,145 합계 18,611,664 11,066,167 2,561,565 32,239,396 ② 전기말 (단위: 천원) 구분 1년 이내 1년 초과2년 이내 2년 초과5년 이내 합 계 매입채무 및 기타채무 3,763,095 - 164,525 3,927,620 기타금융부채 109,761 - - 109,761 단기차입금 10,323,819 - - 10,323,819 장기차입금 3,872,857 1,079,076 2,355,114 7,307,047 전환사채 - 10,000,000 - 10,000,000 리스부채 95,863 66,167 97,040 259,070 합계 18,165,395 2,145,243 2,616,679 31,927,317 (4) 자본위험당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 당분기말, 전기말 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 부채(A) 40,045,143 39,301,270 자본(B) 35,183,470 33,448,330 부채비율(A/B) 113.82% 117.50% 5. 금융상품 (1) 금융상품 종류별 공정가치당분기말, 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 [공정가치로 인식된 자산] 당기손익-공정가치측정 금융자산 1,111,917 1,111,917 961,917 961,917 [상각후원가로 인식된 자산](주1) 단기금융상품 190,000 - 726,387 - 장기금융상품 261,733 - 222,392 - 매출채권및기타채권 20,409,987 - 18,803,907 - 기타금융자산 8,043,734 - 6,085,284 - 소계 28,905,455 - 25,837,971 - 합계 30,017,372 1,111,917 26,799,888 961,917 [공정가치로 인식된 금융부채] 파생상품부채 8,249,795 8,249,795 8,708,485 8,708,485 [상각후원가로 인식된 자산](주1) 매입채무및기타채무 4,461,868 - 3,927,621 - 리스부채 231,145 - 259,070 - 차입금 및 사채 17,437,327 - 17,126,224 - 전환사채 6,949,343 - 6,797,938 - 기타금융부채 371,393 - 405,315 - 소계 29,451,076 - 28,516,168 - 합계 37,700,871 8,249,795 37,224,653 8,708,485 (주1) 상각후원가로 인식된 금융상품의 경우 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 공정가치 평가를 수행하지 아니하였습니다. (2) 공정가치 서열체계활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함되며, 대부분 상장주식으로 구성됩니다. 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업 고유 정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등 한편, 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수(단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외) 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 당분기말, 전기말 현재 당사의 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. ① 당분기말 (단위:천원) 범 주 공정가치 수준1 수준2 수준3 합 계 공정가치로측정되는 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - 1,111,917 1,111,917 공정가치로측정되는 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 - - 8,249,795 8,249,795 ② 전기말 (단위:천원) 범 주 공정가치 수준1 수준2 수준3 합 계 공정가치로 측정되는 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - 961,917 961,917 공정가치로 측정되는 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 - 22,965 8,685,520 8,708,485 한편, 당분기와 전기 중 회계기준 변경에 따른 서열체계 재분류를 제외한 공정가치 서열체계의 수준이동은 없었습니다. (3) 당분기와 전기 중 '수준 3'에 포함된 금융상품의 변동은 다음과 같습니다.1) 금융자산 (단위: 천원) 구분 당분기 전기 기초잔액 961,917 510,730 취득 150,000 450,000 평가이익 - 1,187 기말잔액 1,111,917 961,917 보고기간 종료일 현재 '수준 3'으로 분류된 금융자산은 전액 장기투자증권입니다. 당사가 보유하고 있는 장기투자증권은 전문건설공제조합 출자금, 한국전기공사공제조합에 대한 출자금 및 IDV IP STAR 투자조합에 대한 출자금으로 구성되어 있습니다. 2) 금융부채 (단위: 천원) 구분 당분기 전기 기초잔액 8,708,485 - 증가 - 3,410,410 평가손실(이익) (458,690) 5,275,110 재분류 - - 기말잔액 8,249,795 8,685,520 보고기간 종료일 현재 '수준 3'으로 분류된 금융부채는 전기 중 발행한 전환사채에 부여되어 있는 전환권 및 조기상환청구권 등 내재파생상품입니다. 당분기말 현재 공정가치 측정 금융자산 중 '수준 3'으로 평가된 금융자산 및 금융부채의 공정가치 평가방법과 투입변수는 다음과 같습니다. 구분 가치평가방법 투입변수 전문건설공제조합 예상매각가액평가법 - 한국전기공사공제조합 예상매각가액평가법 - DV IP STAR 투자조합 취득원가를 공정가치로 간주 - 전환권 및 조기상환청구권 이항모형,Strip Bootstrapping 변동성, 할인율, 주가 6. 범주별 금융상품(1) 당분기말, 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부가액은 다음과 같습니다.1) 금융자산 (단위:천원) 금융상품범주 과목 계정명 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 당기손익-공정가치 측정 금융자산 장기투자증권 투자증권 1,111,917 1,111,917 961,917 961,917 상각후원가측정 금융자산 단기금융상품 단기금융상품 190,000 - 726,387 - 장기금융상품 장기금융상품 261,733 - 222,392 - 매출채권및기타채권 매출채권 20,187,077 - 18,593,178 - 미수금 96,642 - 84,461 - 미수수익 126,268 - 126,268 - 소계 20,409,987 - 18,803,907 - 기타금융자산 단기대여금 6,337,809 - 4,387,809 - 장기대여금 1,375,000 - 1,375,000 - 임차보증금 330,925 - 322,475 - 소계 8,043,734 - 6,085,284 - 소계 28,905,454 - 25,837,970 - 합계 30,017,371 1,111,917 26,799,887 961,917 상기 금액은 대손충당금(손상차손누계액) 차감 후 금액입니다. 2) 금융부채 (단위:천원) 금융부채 범주 과목 계정명 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 상각후원가측정금융부채 매입채무및기타채무 매입채무 3,688,363 - 3,200,766 - 기타채무 773,505 - 726,854 - 리스부채 리스부채(유동) 67,938 - 95,863 - 리스부채(비유동) 163,207 - 163,207 - 기타금융부채(유동) 미지급비용 109,057 - 109,761 - 단기차입금 단기차입금 10,432,327 - 10,121,224 - 유동성장기부채 유동성장기부채 3,705,001 - 3,705,000 - 전환사채 전환사채 6,949,343 - 6,797,938 - 장기차입금 장기차입금 3,300,000 - 3,300,000 - 기타금융부채(비유동) 금융보증부채 262,336 - 295,553 - 소계 29,451,077 - 28,516,167 - 당기손익공정가치측정금융부채 파생상품부채 파생상품부채 8,249,795 8,249,795 8,708,485 8,708,485 합계 37,700,872 8,249,795 37,224,652 8,708,485 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. (2) 금융상품 범주별 손익 ① 당분기 (단위: 천원) 구분 당분기손익 이자수익(비용) 배당금수익 평가손익 손상차손환입(손상차손) 외화환산손익 금융보증손익 금융자산 : 상각후원가 측정 금융자산 3,990 - - - (2,512) - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - 458,690 - - - 합계 3,990 - 458,690 - (2,512) - 금융부채 : 상각후원가 측정 금융부채 (244,250) - - - - - 당기손익-공정가치 측정 금융부채 - - - - - 33,218 합계 (244,250) - - - - 33,218 ② 전기 (단위: 천원) 구분 전기손익 이자수익(비용) 배당금수익 평가손익 손상차손환입(손상차손) 외화환산손익 금융보증손익 금융자산 : 상각후원가 측정 금융자산 62,324 10,050 - (82,331) (29,980) - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - 10,266 - - - 합계 62,324 10,050 10,266 (82,331) (29,980) - 금융부채 : 상각후원가 측정 금융부채 (772,907) - - - - - 당기손익-공정가치 측정 금융부채 - - (5,275,110) - - 120,389 합계 (772,907) - (5,275,110) - - 120,389 7. 현금및현금성자산당분기말 및 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 예금및적금 8,412,139 10,654,991 기타 현금성자산 26,642 1,049 정부보조금 (160,137) (160,137) 합계 8,278,644 10,495,904 8. 사용이 제한된 금융자산당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당분기말 전기말 사용제한 사유 장기금융상품 2,000 2,000 당좌개설보증금 9. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기말, 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 매출채권 매출채권 20,351,659 18,757,759 대손충당금 (164,581) (164,581) 소계 20,187,077 18,593,178 기타채권 미수금 96,642 84,461 미수수익 126,268 126,268 소계 222,910 210,729 합계 20,409,987 18,803,907 (2) 당분기 및 전기의 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 기초잔액 164,581 83,136 대손충당금설정금액 - 82,331 매출채권 제각 - (886) 기말잔액 164,581 164,581 (3) 당분기말, 전기말 현재 손상된 매출채권 및 기타채권의 연령은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 3개월 이하 3,731 3,731 4개월 ~ 6개월 11,269 11,269 7개월 ~ 1년 32,348 32,348 1년 초과 117,233 117,233 합계 164,581 164,581 (4) 당분기말, 전기말 현재 손상되지 아니한 매출채권 및 기타채권의 연령은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 3개월 이하 15,445,519 15,315,524 4개월 ~ 6개월 3,138,143 1,769,830 7개월 ~ 1년 1,618,170 1,506,157 1년 초과 372,735 376,977 합계 20,574,569 18,968,488 10. 기타금융자산당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 계정명 당분기말 전기말 유동성자산 단기대여금 6,337,809 4,387,809 비유동성자산 장기대여금 1,375,000 1,375,000 임차보증금 330,925 322,475 합계 8,043,734 6,085,284 11. 재고자산당사는 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자산의 장부금액을 결정하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 제품 3,385,199 (4,231) 3,380,970 3,417,647 (4,231) 3,413,416 원재료 1,027,279 - 1,027,279 706,909 - 706,909 재공품 1,966,245 - 1,966,245 1,134,449 - 1,134,449 미착품 130,051 - 130,051 - - - 합계 6,508,776 (4,231) 6,504,545 5,259,004 (4,231) 5,254,774 당기 중 매출원가로 인식한 재고자산의 평 가 손실환입은 없습니다. (전기: 평 가 손실환입 7,032천원 ) 12. 기타유동자산 당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 선급금 778,596 594,313 선급비용 13,793 8,932 부가세대급금 1 241,056 합계 792,389 844,302 13. 종속기업투자(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 종속기업 투자의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 소재지 결산월 주요영업 지분율 취득원가 손상차손누계액 장부금액 당분기말 전기말 당분기말 전기말 그린피시팜(주) 국내 12월 양식업 90.00% 90.00% 4,316,000 - 4,914,537 5,036,309 (주)그린케이팜 국내 12월 작물재배업 89.74% 89.74% 3,468,000 - 2,032,352 1,986,052 합계 7,784,000 - 6,946,889 7,022,361 (2) 당분기 및 전기 중 지분법 평가내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위: 천원) 회사명 기초금액 취득 지분법손익 자본변동 기말금액 그린피시팜(주) 5,036,309 - (121,771) - 4,914,537 (주)그린케이팜 1,986,052 - 46,300 - 2,032,352 합계 7,022,361 - (75,472) - 6,946,889 ② 전기 (단위: 천원) 회사명 기초금액 취득 지분법손익 자본변동 기말금액 그린피시팜(주) 6,630,458 - (2,124,715) 530,565 5,036,309 (주)그린케이팜 1,849,301 - 138,321 (1,570) 1,986,052 합계 8,479,759 - (1,986,394) 528,995 7,022,361 (3) 당분기 및 전기 중 피투자회사에 대한 투자차액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위: 천원) 회사명 기말순자산가액 지분율 순자산지분가액 조정금액 장부금액 투자제거차액 내부거래 그린피시팜(주) 5,061,699 90.00% 4,555,529 282,159 76,850 4,914,537 (주)그린케이팜 2,355,212 89.74% 2,113,652 - (81,301) 2,032,352 합계 7,416,911 6,669,181 282,159 (4,451) 6,946,889 ② 전기 (단위: 천원) 회사명 기말순자산가액 지분율 순자산지분가액 조정금액 장부금액 투자제거차액 내부거래 그린피시팜(주) 5,163,082 90.00% 4,646,773 282,159 107,377 5,036,309 (주)그린케이팜 2,305,082 89.74% 2,068,664 - (82,612) 1,986,052 합계 7,468,164 6,715,437 282,159 24,765 7,022,361 (4) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. ① 당분기말 (단위: 천원) 회사명 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기순이익(손실) 총포괄이익(손실) 그린피시팜(주) 27,381,763 22,320,064 5,061,699 837,897 (101,383) (101,383) (주)그린케이팜 8,202,781 5,847,568 2,355,212 232,820 50,130 50,130 ② 전기말 (단위: 천원) 회사명 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기순이익(손실) 총포괄이익(손실) 그린피시팜(주) 26,298,033 21,134,951 5,163,082 6,351,112 (2,302,385) (2,307,261) (주)그린케이팜 8,147,478 5,842,396 2,305,082 779,725 211,862 210,112 14. 유형자산 (1) 당분기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위: 천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 건설중인자산 사용권자산 합계 기초 순장부금액 7,499,298 7,625,432 558,370 2,309,739 196,408 1,582,970 185,988 246,500 254,709 20,459,414 취득 - 14,500 - 363,912 15,418 153,049 20,703 218,382 - 785,963 처분 - - - - - - - - - - 대체 - (1) 75,000 349,000 - - - (423,999) - - 감가상각비 - (60,968) (20,941) (107,411) (13,032) (153,374) (14,884) - (28,245) (398,854) 기말 순장부금액 7,499,298 7,578,965 612,429 2,915,240 198,793 1,582,644 191,807 40,882 226,464 20,846,523 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 건설중인자산 사용권자산 합계 기초 순장부금액 7,460,385 4,795,896 626,587 2,530,113 135,986 1,446,173 81,689 44,273 178,909 17,300,012 취득 38,913 22,902 12,727 233,741 134,875 745,993 150,339 3,189,938 - 4,529,429 처분 - - - - (20,521) - - - (28,028) (48,549) 기타의변동(*) - 2,987,711 - - - - - (2,987,711) 199,278 199,278 감가상각비 - (181,075) (80,944) (454,115) (53,932) (609,198) (46,040) - (95,450) (1,520,755) 기말 순장부금액 7,499,298 7,625,432 558,370 2,309,739 196,408 1,582,969 185,988 246,500 254,709 20,459,414 (2) 당분기와 전기 중 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 매출원가 305,599 1,245,408 판매비와관리비 93,256 275,347 합계 398,854 1,520,755 (3) 보유토지의 공시지가 당분기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 내역 장부금액 공시지가 당 분기말 전기말 당분기말 전기말 토지 충남 예산군 응봉면 4,384,704 4,384,704 2,366,224 2,345,342 충남 당진시 정미면 3,075,681 3,114,594 502,341 514,326 합 계 7,460,385 7,499,298 2,868,565 2,859,668 (4) 토지 재평가당사가 보유 중인 충청남도 예산군 응봉면과 충청남도 당진시 정미면 토지는 2017년12월 31일을 기준일로 하여 독립된 평가기관에 의하여 재평가되었습니다. 평가는 비교표준지 공시지가를 기준으로 대상토지의 현황에 맞게 시점수정, 지역요인 및 개별요인 비교, 그 밖의 요인의 보정을 거쳐 대상토지의 가액을 산정하는 공시지가기준법으로 평가하되, [감정평가에 관한 규칙] 제12조 제2항에 따라 거래사례비교법으로 산출한 시산가액과 비교하여 합리성을 검토하였으며, 재평가 내역은 다음과 같습니다. 당사는 전기 이전 토지 재평가 로 인해 평가이익 1,723,078천원이 발생하였습니다. 15. 보험가입자산 당 분기말 현재 보험가입자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보험의 종류 부보자산명 장부가액 부보가액 부보처 화재, 풍수해 보험 건물 7,578,965 6,897,590 삼성화재 기계장치 2,915,240 2,500,000 공구와기구, 비품 1,774,452 1,210,000 합계 12,268,656 10,607,590 상기 보험가입자산 이외에 당사소유 전차량에 대하여 자동차 종합보험 및 책임보험에 가입하고 있습니다.16. 무형자산 당분 기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위: 천원) 구분 산업재산권 소프트웨어 건설중인자산 합계 기초금액 350,116 134,002 70,427 554,544 취득 - 7,323 28,713 36,036 상각 (15,319) (10,966) - (26,284) 손상 - - - - 대체 12,794 - (12,794) - 기말금액 347,590 130,358 86,346 564,296 ② 전기 (단위: 천원) 구분 산업재산권 소프트웨어 건설중인자산 합계 기초장부금액 347,209 103,849 95,841 546,899 취득 - 66,832 106,620 173,452 상각 (101,246) (39,680) - (140,926) 대체 - - (24,881) (24,881) 손상 104,153 3,000 (107,153) - 기말장부금액 350,116 134,001 70,427 554,544 당 분기 및 전기 중 발생한 무형자산상각비는 판매비와관리비로 계상되어 있습니다. 17. 매입채무 및 기타채무 당분 기말 , 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 분기말 전기말 유동부채 비유동부채 유동부채 비유동부채 매입채무 3,688,363 - 3,200,766 - 미지급금 608,980 164,525 562,329 164,525 합계 4,297,342 164,525 3,763,095 164,525 18. 기타유동부채 당분기말 , 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 예수금 117,770 145,653 부가세예수금 208,239 - 선수금 - 6,740 공사선수금 - 51,753 합계 326,010 204,145 19. 차입금 (1) 당 분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 대출종류 이자율(%) 당기말 전기말 신한은행(주1) 무역금융 2.24 200,000 200,000 신한은행 B2B 2.86 311,103 - 전문건설공제조합 조합대출 1.58 121,224 121,224 한국산업은행 운전자금 1.54 5,000,000 5,000,000 한국산업은행 운전자금 2.42 4,000,000 4,000,000 한국수출입은행 무역금융 2.80 800,000 800,000 합계 10,432,327 10,121,224 (주1) 해당 단기차입금은 당기말 현재 변동금리 이자율로 차입되고 있습니다. 상기 단기차입금에 대하여 당사의 유형자산이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다(주석 33,34 참조). (2) 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 대출종류 만기일 이자율(%) 당기말 전기말 상환방법 중소기업은행 중소기업자금대출(주1) 2021.03.15 2.29 1,030,000 1,030,000 일시상환 중소기업은행 시설자금대출(주1) 2028.07.03 1.73 2,300,000 2,300,000 분할상환 한국산업은행 운전자금(주1) 2020.09.21 2.75 - - 일시상환 농협은행 운전자금(주1) 2021.09.28 2.68 1,875,000 1,875,000 일시상환 농협은행 일반자금 2021.01.31 2.41 300,000 300,000 일시상환 국민은행 운전자금(주1) 2022.09.15 3.21 1,000,000 1,000,000 일시상환 운전자금(주1) 2021.06.15 2.98 500,000 500,000 일시상환 소계 7,005,000 7,005,000 유동성대체액 (3,705,000) (3,705,000) 기말잔액 3,300,000 3,300,000 (주1) 해당 장기차입금은 당기말 현재 변동금리 이자율로 차입되고 있습니다. 상기 장기차입금에 대하여 당사의 유형자산이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다(주석 33,34 참조). (3) 당분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 연도 금액 1년 이내 3,705,000 2년 이내 1,000,000 3년 이후 2,300,000 합계 7,005,000 20. 사채 (1) 당분기말 및 전기말 현재 발행된 사채는 없습니다. 21. 전환사채 (1) 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종류 만기일 이자율(%) 당분기말 전기말 제4회 무기명식 무보증 사모 전환사채 2025.06.22 - 6,949,343 6,797,938 합계 6,949,343 6,797,938 유동성대체 (6,949,343) (6,797,938) 비유동성부채 - - (2) 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 구분 제4회 기명식 무보증 사모 전환사채 사채 종류 무기명식 전환사채 사채 권면총액 10,000,000천원 사채 발행가액 각 사채 권면 총액의 100%(액면발행) 발행수익률 0% 표면이자율 0% 전환권 발행일로부터 1년이 되는 날부터 만기직전일까지 행사가능 전환가격(주1) 7,470원(전환비율은 권면금액의 100%) 사채의 조기상환권 (Call Option) 발행일로부터 12개월이 되는 2021년 6월 22일부터 24개월이 되는 2022년 5월 22일까지 매 1개월이 해당하는 날(조기상환수익률 0%) 투자자의 조기상환권 (Put Option) 2022년 12월 22일 및 이후 매 3개월마다 청구 가능 (주1) 당기 중 무상증자로 인하여 행사가격이 기존 14,741원에서 7,470원으로 조정되었습니다. 22. 기타금융부채 당분기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 유동 미지급비용 109,057 109,761 비유동 금융보증부채 262,337 295,553 합계 371,393 405,315 23. 리스 회사는 차량운반구를 리스하였으 며 평균잔여리스기간은 1.8년 입니 다. 회사는 일부 차량운반구에 대하여 리스계약 종료시점에 행사할 수 있는 매수선택권을 가지고 있습니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다. (1) 당분기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차량운반구 취득원가 412,264 감가상각누계액 (185,799) 장부가액 226,465 (2) 당 분기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차량운반구 사용권자산감가상각비 28,245 리스부채 이자비용 270 회사가 당기말 현재 체결하고 있는 단기리스의 리스약정 금액은 17,946천원 이며, 당기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 28,195천원 입니다. 24. 순확정급여부채 ( 1) 당분기말 및 전기말 현재 순확정급여부채 금액의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 3,035,816 2,991,816 사외적립자산의 공정가치 (1,436,968) (1,455,145) 순확정급여부채 1,598,849 1,536,671 (2) 당분기 및 전기 중 손익계산서에 반영된 확정급여제도 관련 퇴직급여의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 당기근무원가 151,022 494,267 순이자원가 9,881 (1,941) 합계 160,903 492,326 (3) 당분 기 및 전기 중 손익계산서에 반영된 확정급여 관련 퇴직급여를 다음과 같이 분류하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 매출원가 98,544 323,208 판매비와관리비 62,359 169,118 합계 160,903 492,326 (4) 당 분기 말 현재 기타포괄손익으로 인식한 법인세효과 반영 후 보험수리적손실의 누계액은 787,436천원 입니다. (5) 당 분기 및 전기 중 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 기초금액 2,991,817 2,332,092 당기근무원가 151,022 494,267 이자비용 9,881 28,548 보험수리적손익 - - 인구통계적 가정의 변동 - - 재무적 가정의 변동 - (88,422) 가정과 실제의 차이 - 855,799 퇴직급여지급액 (116,903) (630,467) 기말금액 3,035,817 2,991,817 (6) 당 분기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 기초금액 1,455,145 1,261,955 이자수익 - 30,489 재측정요소 - (19,226) 사용자의 기여금 41,807 303,127 퇴직급여지급액 (59,985) (121,200) 기말금액 1,436,968 1,455,145 전기 중 사외적립자산의 실제수익은 11,263천원 입니 다. (7) 당분기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. (단위: %) 구분 당분기말 전기말 할인률 2.69 2.69 미래임금상승률 4.09 4.09 (8) 당분기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 원리금보장형 상품 1,436,968 1,455,145 25. 자본 (1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 발행할 주식의 총수 50,000,000주 50,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식의 수 : 보통주 9,607,742주 9,607,742주 자본금 : 보통주자본금 4,803,871 4,803,871 합계 4,803,871 4,803,871 (2) 당분기말 현재 당사의 자본금 변동에 관련된 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원,주) 구분 발행주식수 자본금 기초 9,607,742 4,803,871 주식매입선택권 행사 - - 무상증자 - - 기말 9,607,742 4,803,871 (3) 당분기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 주식발행초과금 17,388,526 17,388,526 기타자본잉여금 377,985 377,985 합계 17,766,511 17,766,511 (5) 당분기말 및 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 재평가차액 1,723,078 1,723,078 순확정급여부채 재측정요소 (787,436) (787,436) 지분법자본변동 664,034 664,034 자기주식(주1) (1,345,516) (1,345,516) 주식매입선택권 67,842 67,841 합계 322,002 322,002 (주1) 당사는 주가안정 및 주주가치제고를 위하여 신한금융투자(주)와 자기주식취득 신탁계약을 체결하여 당기 중 80,000주의 자기주식을 취득하였습니다. 당기말 현재 당사가보유하고 있는 자기주식은 80,000주이고, 1,345,516천원이 기타자본구성요소로 계상되어 있습니다. (6) 당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 법정적립금 50,000 50,000 임의적립금 49,323 49,323 미처분이익잉여금 12,191,765 10,456,624 합계 12,291,087 10,555,946 (주1) 당사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하여야 하며, 동 준비금은 결손보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 26. 주식기준보상(1) 당사는 주요 경영진에게 주식선택권을 부여하였으며, 주요약정사항은 다음과 같습니다. 구분 약정사항 부여일 2018.03.16 부여주식의 총수 180,000주 부여방법 보통주 신주발행 교부 행사가격(주1) 4,028원 가득조건 부여일로부터 2년 이상 재임 또는 재직 행사가능기간 2020.03.16 ~ 2025.03.16 (주1) 전기 중 무상증자로 인하여 행사가격이 기존 7,990원에서 4,028원으로 조정되었고 부여주식의 총수는 90,000주에서 180,000주로 소급 수정하였습니다. 전기 무상증자전 행사된 20,000주(증자후 40,000주)를 제외한 분기말 현재 주식선택권 잔여 수량은 140,000주 입니다. (2) 당분기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당분기 기초 140,000 부여 - 행사 - 취소 - 기말 140,000 (3) 동 주식선택권의 공정가치는 이항모형에 따라 산정되었으며, 모형에 적용된 변수는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 적용변수 주식가격(무상증자전) 7,507 행사가격(무상증자전) 7,990 기대변동성 5.95% 할인율/무위험이자율 2.64% 27. 주당손익(1) 당분기 및 전분기 중 기본주당이익은 다음과 같습니다. 기본주당이익은 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다. 구분 당분기 전분기 당기순이익(손실) 1,735,140,756원 864,322,380원 차감:우선주 귀속 순이익 - - 보통주순이익(손실) 1,735,140,756원 864,322,380원 가중평균유통보통주식수 9,607,742주 9,647,742 기본주당이익(손실) 181/주 90/주 (2) 당분기 및 전분기 중 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당분기 전분기 총발행주식수(주1) 9,607,742 9,647,742 조정가중평균주식수 - - 가중평균유통보통주식수 9,607,742 9,647,742 (주1) 주당손익의 산정을 위하여 전기 중 실시한 무상증자에 대하여 전기 초에 실시한 것으로 가정하였으며, 이에 따라 전기 가중평균유통보통주식수를 소급 수정하였습니다. (3) 당분기 및 전분기 중 희석주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다. 구분 당분기 전분기 보통주 귀속 순이익(손실) 1,735,140,756원 864,322,380원 조정: 보통주 희석분기순이익(손실) 1,735,140,756원 864,322,380원 가중평균희석유통보통주식수 9,607,742주 9,647,742주 희석주당손익(손실) 181/주 90원/주 (4) 당분기 및 전분기 중 가중평균희석유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당분기 전분기 가중평균유통보통주식수 9,607,742 9,647,742 전환상환우선주부채 - - 전환상환우선주 - - 가중평균희석유통보통주식수 9,607,742 9,647,742 (주1) 당기 말 주식매입선택권 및 전환사채는 반희석효과로 인하여 제외하 였습니다.(주2) 주당손익의 산정을 위하여 당기 중 실시한 무상증자에 대하여 전기 초에 실시한 것으로 가정하였으며, 이에 따라 전기 가중희석평균유통보통주식수를 소급하여 수정하였습니다. 28. 매출과 매출원가 및 판매비와관리비 (1) 당분기 및 전분기 중 발생한 매출과 매출원가 및 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 (매출) 제품매출 9,451,532 8,062,687 공사수입금 8,305,537 2,096,628 합계 17,757,070 10,159,315 (매출원가) 제품매출원가 7,810,318 6952,430 도급공사매출원가 6,818,705 1,739,028 합계 14,629,024 8,691,458 (판매비와관리비) 급여 414,931 464,925 퇴직급여 62,359 43,764 복리후생비 60,154 40,693 여비교통비 12,039 18,604 세금과공과 6,617 9,154 감가상각비 93,256 56,402 지급임차료 27,615 21,971 보험료 39,648 31,578 차량유지비 13,946 16,897 경상연구개발비 266,583 85,143 운반비 26,944 46,683 지급수수료 122,671 114,746 대손상각비(대손충당금환입) - - 판매수수료 133,755 113,727 무형자산상각비 26,284 41,197 기타 1,326 33,920 합 계 1,308,130 1,139,404 (2) 당분기 및 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 재고자산변동 (1,131,594) (978,244) 원재료매입 10,617,378 6,053,258 종업원급여 1,676,333 1,499,779 퇴직급여 160,903 112,216 감가상각비 398,854 378,585 복리후생비 343,776 178,270 전력비 272,003 248,950 보험료 142,695 75,442 경상연구개발비 266,583 85,143 운반비 117,528 90,332 소모품비 678,305 385,863 지급수수료 185,434 158,187 판매수수료 133,755 113,727 외주가공비 1,347,032 905,209 장비사용료 144,035 120,880 외주공사비 359,253 128,956 차량유지비 48,521 46,087 기타비용 176,360 228,193 합 계 15,937,153 9,830,862 29. 금융수익 및 금융비용 당사는 금융상품에서 발생하는 이자수익(비용) 등을 금융수익(비용)으로 분류하고 있으며, 당분기 및 전분기 중 금융수익(비용)의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 (금융수익) 이자수익 3,990 19,215 배당금수익 - 10,050 외환차익 3,007 55,348 외화환산이익 - 1,338 파생상품평가이익 458,690 - 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 - 835 금융보증부채환입 33,218 - 합계 498,905 86,786 (금융비용) 이자비용 244,250 125,829 외환차손 2,013 10,590 외화환산손실 2,512 - 금융상품처분손실 - - 파생상품평가손실 - - 금융보증비용 - (24,767) 합계 248,775 111,652 30. 기타수익 및 기타비용 (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 (기타영업외수익) 유형자산처분이익 - - 리스해지이익 - - 잡이익 40 - 합계 40 - (기타영업외비용) 무형자산손상차손 - - 유형자산처분손실 - - 기부금 - - 잡손실 32 - 합계 32 - 31. 수익 (1) 수익의 구분 ① 당분기 (단위: 천원) 구분 알루미늄사업부문 온실사업부문 합계 주요지리적 시장 국내 7,442,014 8,726,255 16,168,269 수출 - 1,588,801 1,588,801 합계 7,442,014 10,315,056 17,757,070 주요제품과 서비스계열 제품 7,442,014 2,009,519 9,451,533 건설 - 8,305,537 8,305,537 합계 7,442,014 10,315,056 17,757,070 수익인식시기 한 시점에 이행 7,442,014 2,009,519 9,451,533 기간에 걸쳐 이행 - 8,305,537 8,305,537 합계 7,442,014 10,315,056 17,757,070 ② 전분기 (단위: 천원) 구분 알루미늄사업부문 온실사업부문 합계 주요 지리적 시장 국내 6,311,802 2,753,653 9,065,455 수출 - 1,093,862 1,093,862 합계 6,311,802 3,847,515 10,159,317 주요 제품과 서비스 계열 제품 6,311,802 1,750,886 8,062,688 건설 - 2,096,629 2,096,629 합계 6,311,802 3,847,515 10,159,317 수익인식 시기 한 시점에 이행 6,311,802 1,750,886 8,062,688 기간에 걸쳐 이행 - 2,096,629 2,096,629 합계 6,311,802 3,847,515 10,159,317 (2) 계약 잔액 당분기말 현재 고객과의 계약으로 발생한 수취채권은 총 20,351,659 원입니 다. 또한, 당분기말 당사의 계약자산은 1,356,233천원이 며 , 계약부채는 없습니다. (3) 진행기준을 적용하는 주요계약당분기 및 전분기 중 계약금액이 직전 사업연도 말 매출액의 5%이상에 해당하는 계약현황은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위: 천원) 발주처 Project명 계약금액 수익누계액 누적발생원가 누적손익 당기인식액 계약잔액 농업회사법인 ㈜프레팜 충주 ㈜프레팜 스마트 팜 온실 신축공사(PJY20100) 5,000,000 5,000,000 4,021,090 978,910 1,573,463 - 농업회사법인 우공의딸기 농업회사법인 우공의딸기 주식회사 스마트팜 온실 신축공사 4,000,000 2,638,345 2,053,737 584,608 1,444,045 1,361,655 ㈜부광건설 경남 스마트팜 혁신밸리 조성사업(핵심시설) 보육단지 건축공사 6,330,000 2,656,104 865,815 1,790,289 1,646,691 3,673,896 ㈜대저건설 경남 스마트팜 혁신밸리 조성사업(핵심시설) 실증단지 건축공사 6,840,000 1,200,000 1,021,402 178,598 1,200,000 5,640,000 덕양건설㈜ 경남 스마트팜 혁신밸리 조성사업(핵심시설) 임대단지 건축공사 5,781,709 - - - - 5,781,709 ㈜디엠디건설 경남 스마트팜 혁신밸리 조성사업(핵심시설) 임대단지 건축공사 3,074,880 - - - - 3,074,880 ② 전분기 (단위: 천원) 발주처 Project명 계약금액 수익누계액 누적발생원가 누적손익 당기인식액 계약잔액 농업회사법인리우(주) 스마트팜 첨단온실 시공 2,962,271 124,790 1,065,586 (940,796) 124,790 2,837,481 의성군농업기술센터 청년농업인 스마트팜 조성공사 2,460,965 1,237,223 271,160 966,063 1,237,223 1,223,742 (4) 미청구공사와 초과청구공사의 내역 구분 당분기 전분기 누적발생원가 3,699,677 1,929,938 가산 : 누적이익 1,113,444 166,691 누적공사수익 합계 4,813,121 2,096,629 차감 : 진행청구액 (3,456,889) (1,971,839) 소계 1,356,233 124,790 미청구공사(초과청구공사) 1,356,233 124,790 (6) 당분기중 중요한 추정원가변동 내역은 없습니다. 32. 법인세 (1) 당분기 및 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 당기법인세부담액 : 218,984 649,901 비용 : 당기손익으로 인식된 이연법인세 40,458 (1,257,702) 자본에 직접 가감된 이연법인세 - 56,674 법인세비용 259,442 (551,127) (2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위: 천원) 구 분 세전금액 법인세효과 세후금액 보험수리적손익 - - - 지분법자본변동 - - - 합계 - - - ② 전분기 (단위: 천원) 구 분 세전금액 법인세효과 세후금액 보험수리적손익 (786,603) (173,053) (613,550) 지분법자본변동 528,995 116,379 412,616 합계 (257,608) (56,674) (200,934) (3) 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계상이익(손실)의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 법인세비용차감전이익(손실) 1,994,583 (2,481,213) 적용세율에 따른 세부담액 434,808 (545,867) 조정사항 : - 비일시적차이 7,886 73,505 세액공제 및 농어촌특별세 (128,121) (212,485) 기타 (55,131) 133,719 소계 (175,366) (5,260) 법인세비용(수익) 259,442 (551,127) 유효세율 13.01% - (4) 당분기 및 전분기 중 이연법인세자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위: 천원) 구 분 기초 당기손익 기타포괄 기말 정부보조금 35,230 - - 35,230 감가상각비 174,563 - - 174,563 퇴직급여충당부채 658,200 9,680 - 667,880 퇴직연금자산 (320,132) 3,999 - (316,133) 연차수당 20,983 - - 20,983 재고자산평가손익 931 - - 931 미수수익 (17,054) - - (17,054) 장기투자증권(후순위채권) - - - - 금융보증부채 65,022 - - 65,022 출자증권(장기투자증권평가익) (3,802) - - (3,802) 파생상품부채(swap) 5,052 - - 5,052 사용권자산 (56,036) 6,214 - (49,822) 리스부채 56,995 (6,144) - 50,852 지분법손실(케이팜) - - - - 지분법이익(피시팜) (79,234) 13,395 - (65,839) 전환권조정 (704,454) 33,309 - (671,145) 파생상품부채(전환사채) 1,910,814 (100,912) - 1,809,903 토지재평가차익 (485,996) - - (485,996) 토지재평가(천의리) 57,333 - - 57,333 합계 1,318,415 (40,458) - 1,277,956 ② 전분기 (단위: 천원) 구 분 기초 당기손익 기타포괄 기말 국고보조금 195,624 (160,394) - 35,230 감가상각비 205,756 (31,194) - 174,563 순확정급여부채 513,060 (27,913) 173,053 658,200 퇴직연금운용자산 (277,630) (42,502) - (320,132) 연차수당부채 19,558 1,425 - 20,983 재고자산평가손익 2,478 (1,547) - 931 미수수익 (17,087) 33 - (17,054) 장기투자증권 6,600 (6,600) - - 금융보증부채 91,507 (26,486) - 65,022 장기투자증권평가이익 (3,541) (261) - (3,802) 파생상품부채(IRS) 7,050 (1,998) - 5,052 사용권자산 (39,360) (16,676) - (56,036) 리스부채 39,951 17,044 - 56,995 지분법손실 - (346) 346 - 지분법이익 (254,590) 292,081 (116,724) (79,234) 전환권대가 - (704,454) - (704,454) 파생상품부채(전환사채) - 1,910,814 - 1,910,814 토지재평가차익 (485,996) - - (485,996) 토지재평가차손 57,333 - - 57,333 합계 60,713 1,201,028 56,674 1,318,415 33. 우발부채와 주요 약정사항 (1) 당분기말 현재 당사의 금융기관에 대한 차입금 등의 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 약정내용 약정한도 실행잔액 중소기업은행 할인어음 1,700,000 - 중소기업자금대출 2,500,000 2,300,000 원화해외론렌딩자금대출 1,030,000 1,030,000 농협 농식품기업운전자금대출 1,875,000 1,875,000 일반자금대출 300,000 300,000 외상매출채권담보대출 500,000 - 신한은행 B2B구매자금대출 1,150,000 311,103 무역금융 200,000 200,000 하나은행 외상매출채권담보대출 1,200,000 - 무역금융 1,000,000 - 한국산업은행 산업운영자금대출 10,000,000 9,000,000 국민은행 온렌딩자금대출 1,500,000 1,500,000 전문건설공제조합 운영자금 121,224 121,224 한국수출입은행 수출성장자금대출 800,000 800,000 합계 23,876,224 17,437,327 (2) 당분기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보증제공자 보증내역 보증처 보증금액 서울보증보험 계약이행보증 등 - 2,864,529 전문건설공제조합 계약이행보증 등 - 320,500 농림수산업신용보증기금 차입보증 농협은행 1,500,000 한국무역보험공사 수출입신용보증 신한은행 180,000 신용보증기금 B2B구매자금대출 신한은행 937,500 합계 5,802,529 (3) 특수관계자 지급보증 1) 당분기말 현재 특수관계자에게 제공한 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 금융기관 대상여신 보증금액 그린피시팜(주) 한국산업은행 산업시설자금대출 7,200,000 한국산업은행 산업운영자금대출 2,040,000 중소기업은행 중소기업자금대출 480,000 하나은행 중소기업운영자금대출 600,000 서울보증보험 보증보험 1,348,000 합계 15,037,400 2) 당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 및 연대보증 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보증 제공자 제공받은 보증내용 보증금액 보증처 대표이사 연대보증 1,650,000 국민은행 연대보증 2,175,000 농협은행 연대보증 891,240 신한은행 연대보증 12,000,000 한국산업은행 연대보증 1,200,000 수출입은행 연대보증 7,180,560 기업은행 연대보증 2,818,530 서울보증보험 채무보증(운용리스) 64,515 KDB캐피탈 합계 27,979,845 - 34. 담보제공자산 당분기말 현재 차입금 관련 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보권자 담보제공자산 담보설정금액 관련 차입금 등 중소기업은행 토지/건물/기계장치 4,743,192 3,330,000 한국수출입은행 재고자산 1,300,000 800,000 한국산업은행 토지/건물/기계장치 12,000,000 9,000,000 전문건설공제조합 조합출자금 374,417 121,224 합계 18,417,609 13,251,224 35. 특수관계자거래 (1) 당분기말 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 특수관계자명 종속회사 (주)그린케이팜 그린피시팜(주) 기타 특수관계자 주식회사비씨에프 (2) 당 분기 및 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 성격 거래내역 당분기 전분기 (주)그린케이팜 종속회사 대여금증가 - 50,000 대여금감소 - - 이자수익 - 12,187 선급금 증가 - - 그린피시팜(주) 종속회사 매출 - - 대여금증가 1,950,000 3,049,532 대여금감소 - 1,100,000 (3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 특수관계자 성격 계정과목 당분기말 전기말 (주)그린케이팜 종속회사 미수금 - - 미수수익 126,250 126,250 단기대여금 670,000 670,000 장기대여금 975,000 975,000 선급금 200,000 200,000 그린피시팜(주) 종속회사 매출채권 4,517,000 4,517,000 단기대여금 5,537,809 3,587,809 (4) 당분기 및 전분기 중 특수관계자에 대한 대여거래 내역은 다음과 같습니다. (당분기) (단위: 천원) 특수관계자명 계정과목 기초 증가 감소 당분기말 (주)그린케이팜 단기대여금 670,000 - - 670,000 장기대여금 975,000 - - 975,000 그린피시팜(주) 단기대여금 3,587,809 1,950,000 - 5,537,809 합 계 5,232,809 1,950,000 - 7,182,809 (전분기) (단위: 천원) 특수관계자명 계정과목 기초 증가 감소 전기말 (주)그린케이팜 단기대여금 370,000 50,000 - 420,000 장기대여금 975,000 - - 975,000 그린피시팜(주) 단기대여금 760,000 3,049,532 1,100,000 2,709,532 합 계 2,105,000 3,099,532 1,100,000 4,104,532 (5) 당분기말 현재 당사가 특수관계자를 위해 제공하거나 제공받는 지급보증 및 담보의내역은 주석 33에 기재되어 있습니다. (6) 당분기 및 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 거래내역 당분기 전분기 대표이사 급여 87,500 45,000 퇴직급여 21,875 11,502 임원 급여 215,750 147,750 퇴직급여 36,344 19,644 합계 361,469 223,896 36. 영업으로부터 창출된 현금흐름(1) 당분기 및 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 영업으로부터 창출된 현금흐름 당분기 전분기 법인세차감전순이익 1,994,583 927,572 조정 이자비용 244,250 125,829 퇴직급여 119,096 112,217 감가상각비 398,854 377,330 대손상각비 - (885) 무형자산상각비 26,284 41,197 재고자산평가충당금환입 - - 무형자산손상차손 - - 리스해지이익 - - 금융보증비용 - (24,767) 주식보상비용 - 7,268 금융상품처분손실 - - 파생상품평가손실 - - 유형자산처분손실 - - 지분법손실 121,771 - 외화환산손실 2,512 - 이자수익 (3,990) (19,215) 배당금수익 - (10,050) 유형자산처분이익 - - 장기투자증권평가이익 - (835) 외화환산이익 - (1,338) 금융보증부채환입 (33,218) - 지분법이익 (46,300) (698,390) 파생상품평가이익 (458,690) - 영업활동으로인한 자산부채의 변동 - 매출채권의 증감 (1,645,652) 892,125 미수금의 증감 (12,181) (46,722) 선급금의 증감 (184,283) (255,883) 선급비용의 증감 (4,861) 3,650 재고자산의 증감 (1,249,771) (971,532) 매입채무의 증감 487,596 1,097,272 미지급금의 증감 46,651 (31,635) 선수금의 증감 (6,740) (141) 예수금의 증감 (27,883) 61,802 미지급비용의 증감 - (202) 부가세대급금의 증감 241,056 - 부가세예수금의 증감 208,239 (243,172) 퇴직금의 지급 (56,919) (219,413) 퇴직연금운용자산의 증가 - (43,771) 영업으로부터 창출된 현금흐름 160,407 1,133,989 (2) 현금 유출입이 없는 주요 거래 (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 건설중인자산의 본계정대체 424,000 - 무상증자 - 1,330,000 사채 및 차입금의 유동성대체 - - (3) 당분기 및 전분기중 재무활동으로부터 발생하는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.1) 당 분기 (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금변동유동성대체 당기말 단기차입금 10,121,224 311,103 - 10,432,327 유동성장기차입금 3,705,000 - - 3,705,000 유동성사채 - - - - 장기차입금 3,300,000 - - 3,300,000 전환사채 및 파생상품부채 15,506,423 - (307,284) 15,199,138 리스부채 259,070 (27,925) - 231,145 합계 32,891,717 283,178 (307,284) 32,867,610 2) 전분기 (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금변동유동성대체 당기말 단기차입금 5,321,224 1,550,000 - 6,871,224 유동성장기차입금 5,000,000 - 1,330,000 6,330,000 유동성사채 - - - - 장기차입금 4,705,000 - (1,330,000) 3,375,000 사채 1,000,000 - - 1,000,000 리스부채 181,596 (19,385) - 162,211 합계 16,207,820 1,530,615 - 17,738,435 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 이용상의 주의점(1) 재무제표 작성기준 당사는 2018년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 주식회사의외부감사에관한법률 제 5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였으며, 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'의 적용을 받습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니 다. (2) 중요한 회계추정 및 가정 당사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측 가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. ① 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).② 충당부채당사는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 이러한 회계 추정치는 관계법령 및 관행에 따라 미래의 회계기간에 추가적인 충당금을 설정하도록 변경될 수 있습니다. ③ 확정급여채무 당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 미래 임금상승률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. (3) 한국채택국제회계기준으로의 전환 (가) 한국채택국제회계기준의 적용당사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2017년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2018년 1월 1일입니다.당사의 연차재무제표는 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따라 작성되었으며, 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정 선택적 면제조항을 적용하였습니다.(나) 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정1) 당사의 재무상태와 경영성과에 미치는 영향① 전환일 시점인 2017년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 당사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 구분 총자산 총부채 총자본 과거회계기준 38,457,097 16,234,237 22,222,860 조정액 전환상환우선주 - 9,812,149 (9,812,149) 지분법투자주식 183,945 - 183,945 파생상품부채 - 1,074,620 (1,074,620) 매출채권 차입거래 808,542 808,542 - 확정급여부채 - 84,162 (84,162) 이연법인세 88,390 (107,623) 196,013 조정액 합계 1,080,877 11,671,850 (10,590,973) 한국채택국제회계기준 39,537,974 27,906,087 11,631,887 ② 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 2017년 12월 31일 현재 당사의 재무상태 및 2017년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 총자산 총부채 총자본 당기순이익 포괄손익 과거회계기준 42,011,558 17,771,360 24,240,198 1,755,432 2,017,340 조정액 전환상환우선주(주1) - 9,795,342 (9,795,342) 16,807 16,807 지분법투자주식(주2) 423,522 - 423,522 240,931 240,931 매도가능증권(주3) - - - 3,323 - 매출채권 차입거래(주4) 649,497 649,497 - - - 파생상품부채(주5) - 1,131,638 (1,131,638) (57,018) (57,018) 금융보증부채(주6) - 304,670 (304,670) (304,670) (304,670) 확정급여부채(주7) - 81,159 (81,159) 93,321 20,860 이연법인세(주8) 98,539 (22,846) 121,385 (96,096) (96,096) 기타 - - - 2,581 2,255 조정액 합계 1,171,558 11,939,460 (10,767,902) (100,821) (176,931) 한국채택국제회계기준 43,183,116 29,710,820 13,472,296 1,654,611 1,840,409 (주1) 전환상환우선주의 상환우선주를 부채로 분류하여 상각후원가 및 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 평가하였습니다.(주2) 지분법손익을 재계산하였습니다.(주3) 매도가능증권을 당기손익 공정가치 측정 금융자산으로 분류하면서 발생한 평가이익을 계상한 것입니다.(주4) 매출채권 매각거래를 차입거래로 적용하였습니다.(주5) 전환상환우선주부채의 전환권가치를 내재파생상품부채로 분류하면서 계상한 것입니다.(주6) 종속기업에 대한 지급보증에 대해 금융보증부채를 인식하였습니다.(주7) 임직원 퇴직금 지급규정에 따라 보고기간말 현재 1년 이상 근속한 전 임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총 추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하였으나, 보험수리적 방법에 따라 확정급여부채를 계상하였습니다.(주8) 조정사항에 대한 이연법인세 효과 반영 및 이연법인세 자산ㆍ부채를 비유동항목으로 분류하였습니다.2) 당사의 현금흐름에 미치는 영향한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금의 수취, 법인세의 납부액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정했습니다. 또한 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동, 투자활동 및 재무활동 현금흐름과 별도로 표시했습니다. 이외 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 효과가 현금흐름표에 영향을 미칠 경우 이를 반영했습니다. 나. 대손충당금 설정현황(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (연결 기준) (단위: 백만원, %) 구분 계정과목 채권총액 대손충당금 대손충당금설정률 2021년제25기말1분기말 매출채권 17,630 673 3.81% 미수금 422 266 63.03% 미수수익 - - 합 계 18,052 939 5.20% 2020년제24기말 매출채권 15,883 673 4.23% 미수금 481 275 57.17% 미수수익 - - - 합 계 16,364 948 5.79% 2019년제23기말 매출채권 13,125 174 1.32% 미수금 566 191 33.7% 미수수익 - - - 합 계 13,691 365 2.66% (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (연결기준) (단위: 백만원) 구분 제25기 1분기 제24(전)기 제23(전전)기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 948 365 43 2. 순대손처리액(①-②±③) 418 322 ① 대손처리액(상각채권액) 418 322 ② 상각채권회수액 - - ③ 기타증감액 - - 3. 대손상각비 계상(환입)액. 8 165 - 4. 기말 대손충당금 잔액합계 939 948 365 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사는 보고기간종료일 현재 매출채권, 대여금, 미수금 등 채권 잔액의 회수가능성에 대한 손상징후 검토, 과거의 대손경험율, 연체전이율(Roll Rate)의 방법을 사용하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. (4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (연결기준) (기준일 : 2021.03.31 ) (단위 : 천원) 구분 금융자산의 개별 및 집합으로 평가하는 채권 합계 만기미도래 0~3개월 이하 3개월 초과~6개월 이하 6개월 초과 ~1년 이하 1년 초과 매출채권 7,891,607 2,974,238 3,670,577 1,618,170 1,475,292 17,629,885 미수수익 17 - - - 17 미수금 150,176 - - - 272,153 422,330 합계 8,041,802 2,974,238 3,670,577 1,618,170 1,747,446 18,052,234 다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (연결기준) (단위: 백만원) 사업부문 계정과목 제25기1분기말 제24기말 제23기말 비고 알루미늄사업 제품 3,381 3,433 3,851 - 원재료 1,169 926 711 - 재공품 2,047 1,779 1,100 - 스마트팜사업 미착품 144 505 357 - 생물자산 17,158 16,013 13,191 - 합 계 23,899 22,656 19,210 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계/기말자산총계*100] 26.30% 27.05% 26.56% - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가/｛(기초재고+기말재고)/2｝] 3.32 1.1회 2.2회 - (2) 재고자산의 실사방법 (연결기준)당사는 2021년 제25기 1분기 재무제표를 작성함에 있어 2021년 03월 31일을 기준으로 재고자산을 선입선출법에 의해 산정된 취득원가로 평가하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다.당분기말 및 전기 중 매출원가로 인식한 재고자산의 평가손실은 0원(전기7,032천원) 입니다. ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11013#*진행률적용수주계약현황*.dsl 라. 채무증권 발행실적 등1. 회사채 발행 내역 (연결기준) (기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 (주)그린플러스 회사채 사모 2017.09.21 1,000 3.46 AAA등급 2020.09.21 상환 유진투자증권 그린피시팜(주) 회사채 사모 2018.06.26 2,000 3.00 - 2023.06.25 미상환 삼성증권한국투자증권 그린피시팜(주) 회사채 사모 2020.02.20 2,000 - - 2025.02.20 미상환 IDV-IP 수산전문투자조합 2호 (주)그린플러스 회사채 사모 2020.06.22 10,000 - - 2025.06.22 미상환 SBI신성장지원사모투자합자회사한국투자증권 합 계 - - - 15,000 - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11013#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - 2,000 - - 12,000 - - 14,000 합계 - 2,000 - - 12,000 - - 14,000 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 기업공시서식 작성기준에 따라 반기 및 분기보고서의 본 항목을 기재하지 않습니다. V. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11013#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제25기 1분기(당기) 우리회계법인 - - - 제24기(전기) 우리회계법인 적정 - - 제23기(전기) 우리회계법인 적정 - -주1) 주1) 제23기 감사인 변경 사유 : 지정감사 종결 자유계약 선임 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제25기 1분기(당기) 우리회계법인 별도재무제표 및연결재무제표 감사 70,000,000원 - - - 제24기(전기) 우리회계법인 별도재무제표 및연결재무제표 감사 70,000,000원 - 80,000,000원 852 제23기(전기) 우리회계법인 분,반기 재무제표 검토별도재무제표 및연결재무제표 감사 70,000,000원 - 80,000,000원 852 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제25기 1분기(당기) - - - - - - - - - - 제24기(전기) 2020.02.14 세무조정 2020.01.01~2020.12.31 12,000,000원 - 제23기(전기) 2019.02.14 세무조정 2020.02.24~2020.03.31 11,000,000원 - 2019.01.11 영업권손상평가 2019.01.09~2019.01.30 10,000,000원 - ◆click◆『내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과』 삽입 11013#*회계감사인과논의한결과.dsl ◆click◆『조정협의회내용 및 재무제표 불일치정보』 삽입 11013#*조정협의회내용및재무제표불일치정보.dsl VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성 개요 (1) 이사회의 구성당사의 이사회는 박영환대표이사와 이성화부사장 등 3명의 사내이사와 전인달 사외이사 1명으로 구성되어 있으며, 이사회 의장은 박영환대표이사가 겸직하고 있습니다. 감사로는 김영재(비상근)가 선임되어 있으며. 별도의 감사위원회가 구성되어 있지는 않습니다. 각 이사의 주요 경력 및 업무분장은 "VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항"을 참조하시기 바랍니다. (2) 이사회 운영규정의 중요내용당사는 이사회의 구성 및 권한에 대하여 이사회 운영규정을 제정하여 운영하고 있으며, 정관에 의거하여 이사회를 운영하고 있습니다. 구 분 이 사 회 규 정 정관 제39조(이사회의 구성과 소집) ① 이사회는 이사로 구성한다. ② 이사회는 대표이사 또는 이사회에서 따로 정한 이사가 있을 때에는 그 이사가 회일 3일전에 각 이사 및 감사에게 통지하여 소집한다. ③ 제2항의 규정에 의하여 소집권자로 지정되지 않은 다른 이사는 소집권자인 이사에게 이사회 소집을 요구할 수 있다. 소집권자인 이사가 정당한 이유없이 이사회 소집을 거절하는 경우에는 다른 이사가 이사회를 소집할 수 있다. ④ 이사 및 감사 전원의 동의가 있을 때에는 제2항의 소집절차를 생략할 수 있다. ⑤ 이사회의 의장은 제2항 및 제3항에 의한 규정에 의한 이사회의 소집권자로 한다. ⑥ 이사는 3개월에 1회 이상 업무의 집행상황을 이사회에 보고하여야 한다. 정관 제40조(이사회의 결의방법) ① 이사회의 결의는 이사 과반수의 출석과 출석이사의 과반수로 한다. ② 이사회는 이사의 전부 또는 일부가 직접 회의에 출석하지 아니하고 모든 이사가 음성을 동시에 송수신하는 원격통신수단에 의하여 결의에 참가하는 것을 허용할 수 있다. 이 경우 당해 이사는 이사회에 직접 출석한 것으로 본다. ③ 이사회의 결의에 관하여 특별한 이해관계가 있는 자는 의결권을 행사하지 못한다. 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 4 1 - - - 나. 중요의결사항 등 [2021.01.01~2021.03.31] 회차 개최일자 의안내용 사외이사 등의 성명 전인달(출석률: 40%) 찬 반 여 부 1 2021.01.04 어업회사법인 그린피시팜 주식회사 금전대여의 건 - 2 2021.01.08 어업회사법인 그린피시팜 주식회사 금전대여의 건 - 3 2021.02.23 주주총회 소집 결의의 건 - 4 2021.03.08 스톱옵션 계약 일부 변경 건 찬성 5 2021.03.11 결산제무제표 승인 건 찬성 다. 이사회내 위원회 당사는 이사회내 위원회를 설치하고 있지 아니합니다. 라. 이사의 독립성(1) 이사 선임 당사는 이사의 독립성을 확보하기 위해서, 주주총회 전 이사후보의 인적사항을 공시하고 있으며, 주주총회에서 선임하고 있습니다. 이사는 주주총회에 출석한 주주의 의결권의 과반수로 선임하고 있습니다. (2) 사외이사의 전문성 당사는 사외이사가 이사회에서 전문적인 직무수행이 가능하도록 보조하고 있습니다.이사회 개최 시 해당 안건 내용을 충분히 검토할 수 있도록 사전에 의안 및 관련자료를 제공하여 필요시 별도 설명을 하고 있으며, 기타 사내 주요 현안에 대해서도 정기적으로 정보를 제공하고 있습니다 ◆click◆『사외이사 교육실시 현황』 삽입 11013#*_사외이사_교육_*.dsl 40_02_사외이사_교육_미실시내역 사외이사 교육 미실시 내역 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 회사 경영 주요사항에 대하여 정기적으로 보고를 진행하고 있으며, 주요 의사 결정 관련 회의 참석 등을 통하여 당사 및 업계의 상황을 상세히 파악하고 있습니다. 상장법인 사외이사로서 전문적인 지식을 이미 갖추고 있기 때문에 별도의 교육을 실시하지 않았습니다. 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사위원회(감사) 설치여부, 구성방법 등 당사는 증권신고서 제출일 현재 감사위원회를 설치하고 있지 않으며, 주주총회 결의에 의하여 선임된 비상근 감사1인이 당사 정관 제48조에서 규정하고 있는 감사의 직무 및 의무에 따라 감사업무를 충실히 수행하고 있습니다. 나. 감사위원회(감사)의 감사업무에 필요한 경영정보접근을 위한 내부장치마련 여부 당 사는 감사의 감사업무에 필요한 경영정보접근을 위하여 당사 정관에 다음과 같은 조항을 두고 있습니다. 제48조(감사의 직무와 의무) ① 감사는 회사의 회계와 업무를 감사한다. ② 감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시주주총회의 소집을 청구할 수 있다. ③ 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있다. ④ 감사에 대해서는 정관 제37조 제3항의 규정을 준용한다. 다. 감사위원회 위원(감사)의 인적사항 성 명 주 요 경 력 사 항 결격요건여부 비고 김 영 재 - 충남대학교 사법학과 학사('95.02)- 제44회 사법시험 합격('02.12)- 사법연수원 제35기 수료('06.01)- 변호사 김영재 법률사무소 대표('06.02~현재)- (주)그린플러스 감사('18.12~현재) 해당사항 없음 - 라. 감사의 독립성 (1) 감사 선임 당사는 당사 정관에 따라 감사는 1인 이상 3인 이내로 하여 주주총회에서 선임합니다. 또한, 감사의 선임을 위한 의안은 이사의 선임을 위한 의안과는 별도로 상정하여 의결하도록 하고 있습니다. (2) 감 사의 전문성 당사는 감사가 이사회에서 전문적인 직무수행이 가능하도록 보조하고 있습니다. 감사업무의 원활한 수행을 위하여 이사회 상정되는 안건에 대해 충분한 논의를 위하여 사전 의안설명서를 배포하고, 이사회시 이사회 의장과 이사회를 진행하는 임원급 간사 및 경영지원본부 직원으로부터 충분한 자료 설명을 청취할 수 있게하여 회사 경영활동에 대한 감사와 주주총회, 이사회 등 경영전반에 관한 감사업무 지원업무지원 수 있도록 하고 있으며, 업무위임전결규정 등 사규에 따라 중요한 사항에 대해 전결권자의 결재에 앞서 내용을 검토하고 의견을 제시할 수 있는 절차를 마련하였습니다. 마. 감사위원회(감사)의 주요 활동 내역 [2021.01.01~2021.03.31] 회 차 개최일자 의안 내용 가결여부 활동사항 김영재(100%) 3 2021.02.23 주주총회 소집 결의의 건 - 참석 4 2021.03.08 스톱옵션 계약 일부 변경 건 - 참석 5 2021.03.11 결산제무제표 승인 건 - 참석 ◆click◆『감사위원회 위원의 인적사항 및 사외이사 여부』 삽입 11013#*감사위원현황.dsl ◆click◆『감사위원회(감사) 교육실시 현황』 삽입 11013#*_감사*_교육_*.dsl 41_04_감사_교육_미실시내역 감사 교육 미실시 내역 감사 교육 실시여부 감사 교육 미실시 사유 미실시 회사 경영 주요사항에 대하여 정기적으로 보고를 진행하고 있으며, 주요 의사 결정 관련 회의 참석 등을 통하여 당사 및 업계의 상황을 상세히 파악하고 있습니다. 상장법인 감사로서 전문적인 지식을 이미 갖추고 있기 때문에 별도의 교육을 실시하지 않았습니다. ◆click◆『감사위원회(감사) 지원조직 현황』 삽입 11013#*_감사*_지원조직_*.dsl 42_03_감사위원회(감사)_지원조직_해당사항없음 지원조직이 없는 경우에는 그 사실을 기재한다. ◆click◆『준법지원인 등 지원조직 현황』 삽입 11013#*_준법지원인등_지원조직_*.dsl 43_02_준법지원인등_지원조직_해당사항없음 지원조직이 없는 경우에는 그 사실을 기재한다. 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 가. 집중투표제의 배제여부당사는 집중투표제를 채택하고 있지 않습니다. 나. 서면투표제 또는 전자투표의 채택여부 당사는 상법 제368조의4 및 동법 시행령 제13조에 따른 전자투표제도와 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제152조 및 동법 시행령 제160조 제5호에 따라 2018년 2월 19일 이사회 결의로 제 21기 주주총회부터 주주가 총회를 출석하지 않고 전자적 방법으로 의결권을 행사할 수 있도록 전자투표제도를 도입하여 시행하고 있습니다. 구 분 내 용 정관 제31조 (주주총회의 의결방법) ① 주주총회의 결의는 법령과 정관에 다른 정함이 있는 경우를 제외하고는 출석한 주주의 의결권의 과반수와 발행주식총수의 4분의1이상의 수로써 한다. ② 상법 제368조의 4 제1항에 의거하여 주주가 주주총회에 출석하지 않고 전자적 방법으로 의결권을 행사할 수 있다. 다. 소수주주권의 행사여부당사는 공시대상기간 중 소수주주권이 행사된 사실이 없습니다. 라. 경영권 경쟁 여부당사는 공시대상기간 중 경영권과 관련하여 경쟁이 발생한 사실이 없습니다. VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 가. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 박영환 최대주주본인 보통주 2,100,000 22.04 2,100,000 22.04 - 이성화 등기임원 보통주 600,000 6.30 600,000 6.24 - 김종숙 최대주주의 배우자 보통주 300,000 3.15 300,000 3.12 - 박상우 자 보통주 29,926 0.31 29,926 0.31 - 박정우 자 보통주 28,648 0.30 28,648 0.30 - 박옥진 조카 보통주 24,675 0.26 0 0 - 박성환 형 보통주 4,762 0.05 4,762 0.05 - 박훈 조카 보통주 4,000 0.04 4,000 0.04 - 정선미 형수 보통주 1,356 0.01 1,356 0.01 - 계 보통주 3,093,367 32.46 3,068,692 31.94 - 우선주 - - - - - 나. 최대주주의 주요경력 및 개요 성명 출생년월 주요경력 박영환 1965.02 수원공업전문대 기계설계 전문학사졸업 (87.02)희승알미늄 (88.02~93.04)중앙알미늄 (93.12~96.02)㈜그린플러스 대표이사 (97.10~현재) ◆복수click가능◆『최대주주가 법인 또는 투자조합 등 단체인 경우』 삽입 11013#*최대주주가단체인경우.dsl 2. 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 개요 ◆복수click가능◆『최대주주의 최대주주(최대출자자)가 법인 또는 단체인 경우』 삽입 11013#*최대주주의최대출자자가단체인경우.dsl ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11013#*최대주주변동내역.dsl 8_최대주주변동내역 최대주주 변동내역 (기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 변동원인 비 고 2019년 07월 31일 박영환 1,050,000 22.59 유상증자납입으로 인한 변경 - 2019년 08월 08일 박영환 1,050,000 21.96 우선주의보통주전환으로 인한 변경 - 2019년 12월 24일 박영환 1,050,000 21.77 우선주의보통주전환으로 인한 변경 - 2020년 06월 02일 박영환 1,050,000 21.72 주식매수선택권행사로 인한 변경 - 2020년 08월 27일 박영환 1,050,000 21.68 주식매수선택권행사로 인한 변경 - 2020년 10월 27일 박영환 2,100,000 22.04 유상증자로 인한 변경 - ◆click◆『주식 소유현황』 삽입 11013#*주식소유현황.dsl 35_주식소유현황 주식 소유현황 (기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 박영환 2,100,000 22.04 보통주 이성화 600,000 6.30 보통주 박선희 600,000 6.30 보통주 우리사주조합 - - - ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11013#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 소액주주현황 (기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 소유주식 비 고 소액주주수 전체주주수 비율(%) 소액주식수 총발행주식수 비율(%) 소액주주 20,353 20,361 99.99 5,939,050 9,607,742 61.82 - VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 임원 현황 (기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 천주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 박영환 남 1965.02 대표이사 등기임원 상근 경영총괄 수원공업전문대 기계설계 전문학사졸업 (87.02) 희승알미늄 (88.02~93.04)중앙알미늄 (93.12~96.02) ㈜그린플러스 대표이사 (97.10~현재) 2,100 - 본인 24년 2024년 03월 28일 이성화 남 1954.04 사내이사 등기임원 상근 영업총괄 조선대학교 회계학 학사졸업 (87.02) OTTO INDUSTRIAL 싱가폴근무 (87.06~90.05) 중앙알미늄 (91.05~97.07) ㈜그린플러스 부사장(97.10~현재)어업회사법인 그린피시팜(주) 대표이사(16.02~현재)농업회사법인 (주)그린케이팜 대표이사(16.05~현재) 600 - 최대주주지배회사의 임원 24년 2024년 03월 28일 이진우 남 1967.12 사내이사 미등기임원 상근 생산총괄 수원공업전문대 기계설계 전문학사졸업 (88.02) 알루원 (96.03~06.07) ㈜그린플러스 (06.08~현재) 20 - 최대주주지배회사의 임원 15년 - 박정기 남 1972.03 사내이사 등기임원 상근 관리총괄 동의대학교 회계학 학사졸업 (97.02) 신원정보기술팀장 (00.12~05.11) 어울림정보기술상무 (05.11~12.09) 어울림정보기술상 감사(05.11~12.09) ㈜그린플러스 (12.12~현재) 42 - 최대주주지배회사의 임원 9년 2024년 03월 28일 이택수 남 1961.11 사내이사 미등기임원 상근 영업설계 삼일실업고등학교 (79.02)용비금속 (99.04~03.01) ㈜그린플러스 (03.02~현재) - - 최대주주지배회사의 임원 18년 - 정순태 남 1969.09 사내이사 미등기임원 상근 기획자문 삼성전자 팀장 (87~10) 성균관대학원 경영학 졸업 (10.08) 농업회사법인 ㈜그린케이팜 이사 (16.05~18.05) ㈜그린플러스 (18.06~현재) - - 최대주주지배회사의 임원 4년 - 최일수 남 1971.10 사내이사 미등기임원 상근 영업 전주우석대학교 계산통계학과 (97.02)알루코 품질 및 생산관리, 영업지원 (97~18)(주)그린플러스 (18.10~현재) - - 최대주주지배회사의 임원 3년 - 전인달 남 1972.09 사외이사 등기임원 비상근 경영자문 중앙대학교 경영학 학사 (98.02)삼정회계법인 (98.10~02.09)금융감독원 선임검사역 (02.09~05.09)대주회계법인 상무이사 (05.09~현재)(주)그린플러스 사외이사 (20.03~현재) - - 최대주주지배회사의 임원 2월 2023.03.24 김영재 남 1971.07 감사 등기임원 비상근 감사업무 충남대학교 사법학과 학사졸업 (95.02) 제44회 사법시험 합격 (02.12) 사법연수원 제35기 수료 (06.01) 변호사 김영재 법률사무소 대표 (06.02~현재) ㈜그린플러스 감사 (18.12~현재) - - 최대주주지배회사의 임원 3년 2024년 03월 28일 금정현 남 1977년 09월 사내이사 미등기임원 상근 영업 경희대학교 건축공학과 학사(07.02)KGP 코리아 한국지사장(11.03~15.05)Numa 한국지사장(11.03~15.05)홀란드히터 한국대리점 대표(11.03~15.05)(주)티지코리아 대표이사(11.10~현재)코가스코리아 한국지점장(15.12~20.08) - - 최대주주지배회사의 임원 3월 - 나. 임원 겸직 현황 직책명 성명 겸임 근무 내용 비고 직장명 겸임직책 선임시기 근무년수 담당업무 부사장 이성화 어업회사법인 그린피시팜㈜ 대표이사 16.02.05 5년 경영총괄 - 부사장 이성화 농업회사법인 ㈜그린케이팜 대표이사 16.05.02 5년 경영총괄 - 사내이사 정순태 농업회사법인 ㈜비씨에프 사내이사 17.09.26 4년 경영자문 - 사외이사 전인달 대주회계법인 상무이사 20.03.24 1년 경영자문 - 감사 김영재 김영재법률사무소 대표변호사 18.12.18 2년 감사업무 - ◆click◆『등기임원후보자 및 해임대상자』 삽입 11013#*등기임원후보자및해임대상자.dsl 직원 등 현황 (기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 원) 직원 소속 외근로자 비고 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 남 여 계 기간의 정함이없는 근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 임원 남 10 - - - 10 8.9 309,250,020 30,925,002 - - - - 관리 남 11 - - - 11 3.9 85,955,430 7,814,130 - 관리 여 4 - - - 4 5.0 22,787,190 5,696,798 - 알루미늄사업부 남 51 - - - 51 4.3 388,100,130 7,609,806 - 알루미늄사업부 여 6 - - - 6 5.3 35,895,750 5,987,625 - 연구개발실 남 12 - - - 12 2.3 100,089,150 8,340,763 - 연구개발실 여 1 - - - 1 1.5 5,649,270 5,649,270 - 스마트팜사업부 남 20 - - - 20 1.2 168,765,030 8,438,252 - 스마트팜사업부 여 1 - - - 1 5.4 6,207,300 6,207,300 - 합 계 116 - - - 116 3.9 1,122,699,270 9,678,442 - * 직원 현황 표는 미등기임원을 포함하여 작성한다 미등기임원 보수 현황 (기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 천원) 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 5 116,250 23,250 - 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 천원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 등기이사 4 1,000,000 - 감사 1 30,000 - 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 천원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 5 193,000 38,600 - 2-2. 유형별 (단위 : 천원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 3 187,000 62,333 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 1 3,000 3,000 - 감사위원회 위원 - - - - 감사 1 3,000 3,000 - ◆click◆『보수지급금액 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황』 삽입 11013#*이사ㆍ감사의개인별보수현황(5억원 이상).dsl 45_이사ㆍ감사의개인별보수현황(5억원 이상) 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - - - - - 주) 당사는 개인별 보수 5억원 이상 지급내역이 없으므로 기재를 생략합니다. ◆click◆『보수지급금액 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황』 삽입 11013#*개인별보수현황(5억원 이상 상위 5인).dsl ◆click◆『주식매수선택권의 부여 및 행사현황』 삽입 11013#*주식매수선택권의부여및행사현황.dsl 14_주식매수선택권의부여및행사현황 및 행사현황> (단위 : 원) 구 분 인원수 주식매수선택권의 공정가치 총액 비고 등기이사 1 58,149,600 @969.16 사외이사 - - - 감사위원회 위원 또는 감사 - - - 계 1 58,149,600 @969.16 (단위 : 원) 구 분 인원수 주식매수선택권의 공정가치 총액 비고 미등기이사 1 29,074,800 @969.16 계 1 29,074,800 @969.16 (기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 원, 주) 부여받은자 관 계 부여일 부여방법 주식의종류 최초부여수량 당기변동수량 총변동수량 기말미행사수량 행사기간 행사가격 행사 취소 행사 취소 박정기 등기임원 2018.03.16 - 보통주 120,000 - - 20,000 - 100,000 2020.03.16~2025.03.16 4,028 이진우 미등기임원 2018.03.16 - 보통주 60,000 - - 20,000 - 40,000 2020.03.16~2025.03.16 4,028 (주) 전기 실행된 무상증자로 인하여 최초 부여 수량을 각각 60,000주 30,000주에서 120,000주 60,000주로 총 변동수량중 무상증자전 행사된 각 10,000주를 각 20,000주로 행사가격을 7,990원에서 4,028원으로 소급하여 변경 적용 하였습니다. IX. 계열회사 등에 관한 사항 1. 계열회사 현황 가. 해당 기업집단의 명칭 및 소속 회사의 명칭 당사는 독점규제 및 공정거래에 관한 법률 상의 대규모기업집단에 지정되어 있지 않으며, 2021년 03월 31일 현재 3개의 비상장 계열회사가 있습니다. 구 분 회 사 명 상장사 (-) - 비상장사 (3개사) - 어업회사법인 그린피시팜㈜ 2016년 2월 5일에 설립되어 순환여과식 장어양식장을 운영 중에 있으며, 장어 및 새우 등의 수산물 양식 및 판매업을 영위하고 있습니다. 본사는 충남 당진시 송악읍에 위치하고 있습니다. - 농업회사법인 ㈜그린케이팜 2016년 5월 2일에 농업회사법인 ㈜팜하우스의 지분을 인수하여 설립하였으며 식물공장형 대규모 온실을 운영 중에 있으며, 재배 및 판매업을 영위하고 있습니다. 본사는 경기도 평택시 오성면에 위치하고 있습니다. - 농업회사법인 ㈜비씨에프 2017년 9월 26일에 설립되어 딸기재배용 첨단온실을 운영하고 있으며, 딸기의 재배와 전자상거래를 활용한 인터넷 판매업을 영위하고 있습니다. 본사 소재지는 경기도 부천시 오정동에 위치하고 있습니다. 나. 계통도 그린플러스 계통도.jpg 그린플러스 계통도 다. 계열회사 현황 투자자(회사) 계열회사(피투자회사) 지분율 계열회사 업종 상장여부 사업자등록번호 (주)그린플러스 어업회사법인그린피시팜(주) 90.00% 내수면양식어업 비상장 656-81-00345 농업회사법인(주)그린케이팜 89.74% 농업 비상장 311-81-46166 농업회사법인(주)그린케이팜 농업회사법인(주)비씨에프 50.00% 농업, 비상장 795-86-00932 다. 계열회사 임원 현황 직책명 성명 겸임 근무 내용 직장명 겸임직책 선임시기 근무년수 담당업무 상근여부 부사장 이성화 어업회사법인 그린피시팜㈜ 대표이사 16.02.05 4.8년 경영총괄 비상근 부사장 이성화 농업회사법인 ㈜그린케이팜 대표이사 16.05.02 4.8년 경영총괄 비상근 사내이사 정순태 농업회사법인 ㈜비씨에프 사내이사 17.09.26 3.2년 경영자문 비상근 ◆click◆『타법인출자 현황』 삽입 11013#*타법인출자현황.dsl 6_타법인출자현황 타법인출자 현황 (기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, 주, %) 법인명 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 어업회사법인그린피시팜(주)(비상장) 2016.02.05 신성장동력확보 및 사업의 다각화 1,400 432 90 5,036 - - - 432 90 4,914 27,381 -101 농업회사법인 (주)그린케이팜(비상장) 2016.05.02 신성장동력확보 및 사업의 다각화 1,700 7,000 89.74 1,986 - - - 7,000 89.74 2,032 8,202 50 합 계 7,432 - - - - - - - - - - X. 이해관계자와의 거래내용 1. 대 주주등에 대한 신용 공여 등 당사는 2021년 03월 31일 현재 해당사항이 없습니다. 2. 대주주등과의 자산 양수도 등 당사는 2021년 03월 31일 현재 해당사항이 없습니다. 3. 대주주등과의 영업거래 당사는 2021년 03월 31일 현재 해당사항이 없습니다. 4. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래 당사는 최근 3사업연도 내 대주주 이외의 이해관계자를 상대방으로 복리후생, 우리사주조합등과의 거래 외에는 해당사항이 없습니다. XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 주요 경영사항의 진행 및 변경상황 및 주주총회 현황 가. 공시사항의 진행.변경사항 당사는 2021년 03월 31일 현재 해당사항이 없습니다. 나. 주주총회 의사록 요약 개최일자 의 안 내 용 가결여부 비고 제24기정기주주총회(2021.03.29) 제 1호 의안 : 제 24기 (2020. 1. 1 - 2020. 12. 31) 재무제표 승인의 건제 2호 의안 : 정관 일부 변경의 건(법령개정)제 3호 의안 : 이사선임의 건(사외이사 신규)제 4호 의안 : 감사선임의 건제 5호 의안 : 이사 보수한도액 승인의 건제 6호 의안 : 감사 보수한도액 승인의 건 원안대로 가결 - 제23기정기주주총회(2020.03.24) 제 1호 의안 : 제 23기 (2019. 1. 1 - 2019. 12. 31) 재무제표 승인의 건제 2호 의안 : 이사선임의 건(사외이사 신규)제 3호 의안 : 이사 보수한도액 승인의 건제 4호 의안 : 감사 보수한도액 승인의 건 원안대로 가결 - 제22기정기주주총회(2019.03.28) 제 1호 의안 : 제 22기 (2018. 1. 1 - 2018. 12. 31) 재무제표 승인의 건제 2호 의안 : 정관개정의 건제 3호 의안 : 이사 보수한도액 승인의 건제 4호 의안 : 감사 보수한도액 승인의 건 원안대로 가결 - 임시주주총회(2018.12.18) 제 1호 의안 : 이사선임의 건(기타비상무이사 신규)제 2호 의안 : 감사선임의 건(신규)제 3호 의안 : 임원 퇴직금 지급규정 변경의 건 원안대로 가결 - 제21기정기주주총회(2018.03.16) 제 1호 의안 : 제 21기 (2017. 1. 1 - 2017. 12. 31) 재무제표 승인의 건제 2호 의안 : 정관변경의 건(전자투표제도 도입)제 3호 의안 : 이사 선임의 건(사내이사 재선임)제 4호 의안 : 이사 선임의 건(사외이사 신규)제 5호 의안 : 이사 보수한도액 승인의 건제 6호 의안 : 감사 보수한도액 승인의 건제 7호 의안 : 주식매수선택권 원안대로 가결 - 임시주주총회(2017.07.14) 제 1호 의안 : 정관변경의 건(사업목적 추가) 원안대로 가결 - 제20기정기주주총회(2017.03.23) 제 1호 의안 : 제 20기 (2016. 1. 1 - 2016. 12. 31) 재무제표 승인의 건제 2호 의안 : 이사 선임의 건제 3호 의안 : 감사 선임의 건제 4호 의안 : 이사 보수한도액 승인의 건제 5호 의안 : 감사 보수한도액 승인의 건 원안대로 가결 - 2. 우발채무 등 가. 중요한 소송사건 당사는 2021년 03월 31일 현재 해당사항이 없습니다. 나 . 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황 (기준일 : 2021년 03월 31일) (단위 : 원) 제 출 처 매 수 금 액 비 고 은 행 - - - 금융기관(은행제외) - - - 법 인 - - - 기타(개인) - - - 당사는 2021년 12월 31일 현재 해당사항이 없습니다. 다. 채무보증 현황 (단위 : 천원) 채무자(회사와의 관계 채권자 채무(한도)금액 채무보증금액 채무보증기간 비고 어업회사법인그린피시팜(주)(종속회사) 산업은행 2,550,000 3,600,000 2017.04.07~2025.04.14 시설자금 산업은행 2,850,000 3,600,000 2017.12.13~2025.12.27 시설자금 산업은행 1,700,000 2,040,000 2019.10.31~2020.10.31 운전자금 기업은행 400,000 600,000 2019.10.01~2020.10.01 운영자금 하나은행 353,000 499,200 2020.06.19~2021.06.19 운영자금 서울보증보험 728,000 728,000 2017.03.14~2024.04.30 인허가보증보험 서울보증보험 620,000 620,000 2017.05.15~2024.04.30 인허가보증보험 라. 채무인수약정 현황 당사는 2021년 03월 31일 현재 해당사항이 없습니다. 마. 그 밖의 우발채무 등 본 보고서의 첨부서류인 연결검토보 고서인 ' 주석 35 . 우발부채와 약정사항' 을 참고 하시기 바랍니다. 바. 자본으로 인정되는 채무증권 발행 당사는 2021년 03월 31일 현재 해당사항이 없습니다. 3. 제재 현황 등 그 밖의 사항 가. 제재 현황 당사는 2021년 03월 31일 현재 해당사항이 없습니다. 나. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 공시서류작성기준일 이후부터 공시서류제출일 사이에 중대한 변화가 발생하거나 발생할 것으로 예상되는 사건이나 상황 등은 없습니다. ◆click◆『신용보강 제공 현황』 삽입 11013#*신용보강제공현황.dsl ◆click◆『장래매출채권 유동화 현황 및 채무비중』 삽입 11013#*장래매출채권유동화현황및채무비중.dsl ◆click◆『단기매매차익 미환수 현황』 삽입 11013#*단기매매차익미환수현황.dsl ◆click◆『공모자금의 사용내역』 삽입 11013#*공모자금의사용내역.dsl 18_공모자금의사용내역 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 코스닥상장일반공모 - 2019.07.31 연구개발 1,500 연구개발 1,228 사용 중 ◆click◆『사모자금의 사용내역』 삽입 11013#*사모자금의사용내역.dsl 19_사모자금의사용내역 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 기명식 무보증 사모 전환사채 4회차 2020년 06월 22일 시설자금 4,000 시설자금 1,500 사용 중 기명식 무보증 사모 전환사채 4회차 2020년 06월 22일 운영자금 4,000 운영자금 4,000 - ◆click◆『미사용자금의 운용내역』 삽입 11013#*미사용자금의운용내역.dsl ◆click◆『합병등 전후의 재무사항 비교표』 삽입 11013#*합병등전후의재무사항비교표.dsl ◆click◆『보호예수 현황』 삽입 11013#*보호예수현황.dsl ◆click◆『특례상장기업 관리종목 지정유예 현황』 삽입 11013#*특례상장기업관리종목지정유예현황.dsl 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 당사는 2021년 03월 31일 현재 해당사항이 없습니다. 2. 전문가와의 이해관계 당사는 2021년 03월 31일 현재 해당사항이 없습니다.