그린플러스 사업보고서 (2018.12)
1. 요약재무정보

(단위: 백만원) 사업연도 구분 제 22 기말 제 21 기말(감사받지 않은 재무제표) 제20 기초(감사받지 않은 재무제표) 회계처리 기준 K-IFRS K-IFRS K-IFRS 감사인(감사의견) 적정 [유동자산] 28,102 22,054 21,218 당좌자산 11,394 12,432 14,695 재고자산 16,708 9,622 6,523 [비유동자산] 35,615 32,636 24,000 투자자산 1,351 1,468 1,162 유형자산 32,689 29,365 21,410 무형자산 933 944 1,029 기타비유동자산 642 858 399 자산총계 63,717 54,690 45,218 [유동부채] 17,990 25,895 22,066 [비유동부채] 21,732 14,687 10,826 부채총계 39,722 40,582 32,892 [지배기업지분] 23,140 13,248 11,372 자본금 1,740 1,291 1,291 자본잉여금 9,528 2,280 2,259 기타자본 1,906 1,907 1,722 이익잉여금 9,966 7,770 6,100 [비지배지분] 855 860 954 자본총계 23,995 14,108 12,326 부채와 자본총계 63,717 54,690 45,218 (단위: 백만원) 사업연도 구분 제 22 기말 제 21 기말(감사받지 않은 재무제표) 매출액 46,357 43,783 매출원가 37,818 36,763 매출총이익 8,539 7,020 판매비와관리비 3,432 3,766 영업이익 5,107 3,254 당기순이익 2,270 1,646 * 지배기업지분 2,196 1,669 * 비지배지분 74 (23) 기본주당순이익 799 647 희석주당순손익 596 468 연결에 포함된 회사수 3 3 (단위: 백만원) 사업연도 구분 제 22 기말 제 21 기말(감사받지 않은 재무제표) 제20 기초(감사받지 않은 재무제표) 회계처리 기준 K-IFRS K-IFRS K-IFRS 감사인(감사의견) 적정 [유동자산] 20,172 18,030 17,475 당좌자산 14,057 13,773 13,747 재고자산 6,115 4,257 3,728 [비유동자산] 28,503 24,979 21,871 투자자산 9,459 6,461 4,314 유형자산 17,244 16,602 15,685 무형자산 677 685 767 기타비유동자산 1,123 1,231 1,105 자산총계 48,675 43,009 39,346 [유동부채] 14,242 24,281 21,842 [비유동부채] 10,957 5,432 6,109 부채총계 25,199 29,713 27,951 자본금 1,741 1,291 1,291 자본잉여금 9,776 2,261 2,261 기타자본 1,909 1,907 1,722 이익잉여금 10,050 7,837 6,122 자본총계 23,476 13,296 11,396 부채와 자본총계 48,675 43,009 39,347 (단위: 백만원) 사업연도 구분 제 22 기말 제 21 기말(감사받지 않은 재무제표) 매출액 42,150,610,227 46,308,847,390 매출원가 34,801,022,949 39,748,518,341 매출총이익 7,349,587,278 6,560,329,049 판매비와관리비 3,227,106,345 3,553,707,949 영업이익 4,122,480,933 3,006,621,100 당기순이익 2,213,241,432 1,715,108,488 기본주당순이익 805 664 희석주당순손익 600 479 ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 재무제표_직접작성(IFRS 비적용기업) 2. 연결재무제표 연 결 재 무 상 태 표 제 22 기말 2018년 12월 31일 현재 제 21 기말 2017년 12월 31일 현재 제 21 기초 2017년 01월 01일 현재 주식회사 그린플러스와 그 종속기업 (단위 : 원) 과목 주석 제 22기말 제 21기말(감사받지 않은 재무제표) 제 21기초(감사받지 않은 재무제표) 자산 Ⅰ.유동자산 28,102,212,178 22,054,227,398 21,217,622,573 현금및현금성자산 4,5,6,7 992,428,419 2,519,185,491 5,510,994,506 단기금융상품 4,5,6 50,000,000 380,000,000 20,000,000 기타금융자산 4,5,6,10 668,200,000 539,060,000 83,800,000 매출채권 및 기타채권 4,5,6,9,36 9,683,898,213 8,993,371,367 9,080,024,303 재고자산 11,16 6,294,971,367 4,446,895,692 3,915,693,540 생물자산 12,35 10,245,103,515 4,854,183,937 2,195,448,488 기타자산 13 167,554,704 321,040,091 411,412,946 당기법인세자산 33 55,960 490,820 248,790 Ⅱ.비유동자산 35,615,041,887 32,636,007,920 24,000,483,955 장기금융상품 4,5,6,8 789,669,403 877,647,840 743,000,000 장기투자증권 4,5,6,35 407,824,460 404,623,284 418,800,754 공동기업투자주식 14 153,439,730 186,321,913 - 유형자산 15,16,35 32,688,920,885 29,364,895,480 21,410,098,683 무형자산 17 933,500,031 944,416,092 1,029,220,292 매출채권 및 기타채권 4,5,6,9 - - 260,500,000 기타금융자산 4,5,6,10 365,358,226 479,951,226 138,864,226 기타자산 13 276,329,152 378,152,085 - 자산총계 63,717,254,065 54,690,235,318 45,218,106,528 부채 Ⅰ.유동부채 17,989,473,177 25,894,764,332 22,065,764,448 매입채무 및 기타채무 4,5,6,18 2,518,807,615 2,022,523,713 783,685,582 기타금융부채 4,5,6,23 148,021,039 128,875,992 108,739,917 단기차입금 4,5,6,21,36 5,721,224,000 10,011,040,293 9,170,085,877 전환상환우선주부채 4,5,6,20 3,066,499,578 9,795,342,443 9,812,149,248 유동성장기부채 4,5,6,21,22 4,195,711,067 2,090,200,000 514,000,000 파생상품부채 4,5,6,20 1,427,792,909 1,232,603,466 1,178,927,598 당기법인세부채 32 604,087,696 291,273,934 436,636,637 기타유동부채 19 307,329,273 322,904,491 61,539,589 Ⅱ.비유동부채 21,732,229,415 14,687,384,583 10,826,125,592 사채 4,5,6,22 2,184,961,121 4,827,239,960 3,558,862,344 장기차입금 4,5,6,21,34 17,405,000,000 8,094,800,000 6,215,000,000 파생상품부채 4,5,6 21,190,094 - - 확정급여부채 24 1,048,435,913 967,975,239 779,545,610 기타채무 4,5,6,18 99,598,456 104,614,013 94,800,000 기타부채 440,000,000 500,000,000 - 이연법인세부채 33 533,043,831 192,755,371 177,917,638 부채총계 39,721,702,592 40,582,148,915 32,891,890,040 자본 Ⅰ.지배기업의 소유지분 23,140,874,340 13,247,762,089 11,372,522,266 자본금 25 1,740,485,000 1,290,570,000 1,290,570,000 자본잉여금 25 9,527,750,482 2,279,722,968 2,259,355,692 기타자본 25,26 1,906,271,007 1,907,215,359 1,721,715,125 이익잉여금 25 9,966,367,851 7,770,253,762 6,100,881,449 Ⅱ.비지배주주지분 854,677,133 860,324,314 953,694,222 자본총계 23,995,551,473 14,108,086,403 12,326,216,488 부채 및 자본총계 63,717,254,065 54,690,235,318 45,218,106,528 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 제22기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 제21기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 주식회사 그린플러스와 그 종속기업 (단위 : 원) 과목 주석 제 22기 제 21기(감사받지 않은 재무제표) Ⅰ.매출액 28,31,32,36 46,357,454,940 43,782,820,858 Ⅱ.매출원가 28 37,818,439,015 36,762,843,790 Ⅲ.매출총이익 8,539,015,925 7,019,977,068 Ⅳ.판매비와관리비 6,28 3,432,416,061 3,766,070,160 Ⅴ.영업이익 5,106,599,864 3,253,906,908 금융수익 6,29 741,097,597 517,733,854 금융비용 6,29 2,546,046,940 1,706,558,707 기타영업외수익 30 103,364,882 131,469,605 기타영업외비용 30 37,713,508 93,559,686 지분법손실 (32,882,183) (63,678,087) Ⅵ.법인세비용차감전순이익 3,334,419,712 2,039,313,887 Ⅶ.법인세비용 33 1,064,618,838 393,318,703 Ⅷ.당기순이익 2,269,800,874 1,645,995,184 지배기업의 소유주 지 분 2,196,114,089 1,669,372,313 비지배지분 73,686,785 (23,377,129) IX.기타포괄손익 (39,380,414) 185,240,731 후속당기손익 미분류항목 (39,380,414) 185,240,731 확정급여제도의 재측정요소 (39,380,414) (74,075,363) 재평가차액 - 259,316,094 후속당기손익재분류항목 - - X.총포괄이익 2,230,420,460 1,831,235,915 지배기업의 소유주 지 분 2,158,826,237 1,854,872,547 비지배지분 71,594,223 (23,636,632) XI.지배기업 소유주지분 주당손익 27 기본주당순이익 799 647 희석주당순이익 596 468 연 결 자 본 변 동 표 제22기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 제21기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 주식회사 그린플러스와 그 종속기업 (단위 : 원) 과목 지배기업 소유주지분 비지배지분 총 계 자 본 금 자본잉여금 기타자본 이익잉여금 합계 2017.01.01(감사받지 않은 재무제표) 1,290,570,000 2,259,355,692 1,721,715,125 6,100,881,449 11,372,522,266 953,694,222 12,326,216,488 총포괄이익 : 당기순이익 - - - 1,669,372,313 1,669,372,313 (23,377,129) 1,645,995,184 재평가차액 - - 259,316,094 - 259,316,094 - 259,316,094 순확정급여부채 재측정요소 - - (73,815,860) - (73,815,860) (259,503) (74,075,363) 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 : 종속회사 추가취득 - 20,367,276 - - 20,367,276 (69,733,276) (49,366,000) 2017.12.31(감사받지 않은 재무제표) 1,290,570,000 2,279,722,968 1,907,215,359 7,770,253,762 13,247,762,089 860,324,314 14,108,086,403 2018.01.01 1,290,570,000 2,279,722,968 1,907,215,359 7,770,253,762 13,247,762,089 860,324,314 14,108,086,403 총포괄이익 : 당기순이익 - - - 2,196,114,089 2,196,114,089 73,686,785 2,269,800,874 순확정급여부채 재측정요소 - - (37,287,852) - (37,287,852) (2,092,562) (39,380,414) 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 : 주식매입선택권 - - 36,343,500 - 36,343,500 - 36,343,500 종속회사주식의 추가취득 - (266,758,596) - - (266,758,596) (77,241,404) (344,000,000) 전환상환우선주의 재분류 333,333,000 5,904,254,096 - - 6,237,587,096 - 6,237,587,096 전환상환우선주부채의 전환 116,582,000 1,610,532,014 - - 1,727,114,014 - 1,727,114,014 2018.12.31 1,740,485,000 9,527,750,482 1,906,271,007 9,966,367,851 23,140,874,340 854,677,133 23,995,551,473 연 결 현 금 흐 름 표 제22기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 제21기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 주식회사 그린플러스와 그 종속기업 (단위 : 원) 과목 제 22기 제 21기(감사받지 않은 재무제표) Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름 (3,235,040,823) 2,009,372,777 1. 영업에서 창출된 현금 (1,812,305,815) 3,465,422,860 2. 법인세 납부 (399,974,460) (576,333,088) 3. 이자지급 (1,062,403,934) (933,156,441) 4. 이자수취 35,623,386 49,419,446 5. 배당금수취 4,020,000 4,020,000 Ⅱ.투자활동 현금흐름 (5,987,260,854) (10,487,708,279) 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 1,233,564,974 849,149,091 (1) 단기금융상품의 감소 720,000,000 240,000,000 (2) 단기대여금의 감소 21,860,000 398,240,000 (3) 장기금융상품의 감소 457,611,670 60,000,000 (4) 장기대여금의 감소 - 12,000,000 (5) 유형자산의 처분 34,093,304 138,909,091 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 (7,220,825,828) (11,336,857,370) (1) 단기금융상품의 증가 390,000,000 600,000,000 (2) 단기대여금의 증가 392,000,000 853,500,000 (3) 장기금융상품의 증가 3,217,680 248,404,405 (4) 공동기업의 투자 - 250,000,000 (5) 유형자산의 증가 3,162,883,323 9,213,083,561 (6) 무형자산의 증가 160,309,272 104,369,404 (7) 종속기업의 투자 2,744,000,000 - (8) 투자증권의 취득 368,415,553 67,500,000 Ⅲ.재무활동 현금흐름 7,695,483,707 5,487,588,416 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 27,063,912,573 20,308,585,407 (1) 단기차입금의 차입 17,228,912,573 15,147,951,407 (2) 장기차입금의 차입 5,435,000,000 3,970,000,000 (3) 전환사채의 발행 2,000,000,000 1,000,000,000 (4) 유상증자 2,400,000,000 190,634,000 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 (19,368,428,866) (14,820,996,991) (1) 단기차입금의 상환 16,278,728,866 14,306,996,991 (2) 유동성장기부채의 상환 2,090,200,000 514,000,000 (3) 종속기업투자주식의 취득 999,500,000 - Ⅳ. 외화환산으로 인한 현금의 변동 60,898 (1,061,929) Ⅴ. 현금및현금성자산의 (감소)증가 (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ) (1,526,757,072) (2,991,809,015) Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산 2,519,185,491 5,510,994,506 Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산 992,428,419 2,519,185,491 3. 연결재무제표 주석 제 22 기말 2018년 12월 31일 현재 제 21 기말 2017년 12월 31일 현재(감사받지 않은 재무제표) 제 21 기초 2017년 01월 01일 현재(감사받지 않은 재무제표) 주식회사 그린플러스와 그 종속기업 1. 일반사항 (1) 지배기업의 개요 주식회사 그린플러스(이하 "지배기업")는 1997년 10월 설립되어 알루미늄 제품의 생산, 가공 및 판매와 대형식물원, 첨단유리온실 등 온실관련 창호공사 및 강구조물공사를 주업으로 하고 있습니다. 보고기간말 현재 본사 및 공장은 충남 예산군 응봉면에 위치해 있으며, 당기말 현재 자본금 은 1,740,485천 원입니다. 지배기업은 2013년 12월 20일 한국거래소 코넥스 시장에 증권 상장하였으며, 당기말 현재 주주 현황은 다음과 같습니다. 주주명 보유주식수 지분율 박영환 1,050,000 27.74% 이성화 300,000 7.93% 박선희 300,000 7.93% 주진홍 200,000 5.28% 김종숙 150,000 3.96% KoFC-KVIC 녹색성장전문투자조합 103,729 2.74% KoFC-Neoplux Pioneer Champ 2010-7호 투자조합 74,915 1.98% 마이다스AJ신기술사업투자조합 791,666 20.92% 기타 814,304 21.52% 합계 3,784,614 100.00% (2) 종속기업의 현황 당기말, 전기말 및 전기초 현재 지배기업의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 주요 영업활동 소재국가 지배기업 등이 소유한 지분율(%) 결산일 당기말 전기말 전기초 그린피시팜(주) 양식업 국내 90.00% 82.00% 70.00% 12월 31일 (주)그린케이팜 작물재배업 국내 89.74% 87.18% 85.00% 12월 31일 (3) 종속기업의 요약재무정보당기 중 연결대상 종속기업의 요약재무정보(연결재무제표 합산 재무정보기준)는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기순이익 총포괄이익 그린피시팜(주) 21,494,744 15,632,197 5,862,547 6,411,511 898,710 890,036 (주)그린케이팜 7,908,628 5,323,995 2,584,633 717,556 (476,734) (482,918) (4) 종속기업의 변동내역 지배기업은 2018년 중 그린피시팜(주)에 2,676,000천원(신규유상증자 2,400,000천원/구주인수 276,000천원)과 (주)그린케이팜 68,000천원(구주인수)을 추가로 취득하였습니다. (5) 비지배지분 관련 정보당기말 현재 종속기업에 대한 비지배지분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 비지배지분에 배분된 당기순손익 누적 비지배지분 비지배지분에 배분된 배당금 그린피시팜(주) 149,774 589,586 - (주)그린케이팜 (61,120) 265,091 - 2. 중요한 회계정책 및 연결재무제표 작성기준2.1 연결재무제표의 작성기준 지배기업과 연결대상 종속기업(이하, "연결실체")는 2018년 1월 1일 이후에 개시하는연차보고기간부터 주식회사의외부감사에관한법률 제 5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였으며, 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'의 적용을 받습니다. 기업회계기준서 제1101호에 따른 일반기업회계기준("과거회계기준")에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2017년 1월 1일이며, 과거회계기준상 연결재무제표는 작성되지 않았습니다. 한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경(1) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결실체는 제정 또는 공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 연결실체가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하게 됩니다.이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다.연결실체는 연결재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 최초 평가를 완료하였으나 정확한 평가는 아직 완료하지 못하였습니다. 연결재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 연결실체의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당일 연결실체의 리스포트폴리오의 구성, 연결실체가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정을 적용할 지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다. 기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것 입니다.연결실체의 금융리스에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상됩니다. (가) 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정 법적 형식은 리스가 아니지만, 기업회계기준해석서 제2104호에 의해 리스가 포함되어 있다고 판단한 약정이 있는 경우, 기업회계기준서 제1116호를 적용시 연결실체는다음을 선택할 수 있습니다. - 모든 계약에 기업회계기준서 제1116호 상 리스의 정의를 적용할지 여부 - 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 실무적 간편법을 적용할지 여부 연결실체는 전환일에 존재하는 리스계약에 대해 기존 리스의 정의를 유지할 수 있는 실무적 간편법을 적용할 계획입니다. 실무적 간편법 적용시, 2019년 1월 1일 이전에 계약이 체결되고, 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 의해 리스로 식별된 계약들에 대해서는 새로운 기준서 정의를 충족하는지 평가하지 않고도 기업회계기준서 제1116호를 적용하게 됩니다. (나) 전환 리스이용자로서 연결실체는 다음 중 한 가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다. - 완전소급법 - 누적효과 일괄조정 경과조치 리스이용자는 모든 리스계약에 일관되게 상기 선택사항을 적용해야 합니다. 연결실체는 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용으로 인한 누적효과는 2019년 1월 1일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교정보는 재작성되지 않을 것입니다. 기존 기업회계기준서 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스별로 선택할 수 있습니다. 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적영향을 평가하고 있습니다. 연결실체는 전대리스에서 중간리스제공자인 경우를 제외하고는, 리스제공자로서 조정이 필요한 사항은 없습니다. 2) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 연결실체는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다. 3) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정 수행한 법인세 회계처리가 과세당국으로부터 수용될 가능성(probable)을 검토하여 Probable한 경우에는 수행한 법인세 회계처리를 유지하고, Probable하지 않은 경우에는 가능성이 가장 높은 금액이나 기대값으로 회계처리하게 됩니다. 연결실체는 동 해석서를 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 4) 기업회계기준서 제1019호 '종업원 급여' 개정 보고기간 중에 제도개정, 축소 또는 청산이 발생하여 순확정급여부채(자산)를 재측정한 경우, 재측정한 이후 보고기간의 당기근무원가와 순이자는 확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정(수정된 가정)을 이용하여 계산하도록 개정되었습니다. 연결실체는 동 기준서의 개정사항을 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용할 예정입니다. (2) 연결기준연결재무제표는 당기말 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니 다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을때 획득됩니다. 구체적으로 연결실체가 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다. - 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리) - 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 - 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력 피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결실체는 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려합니다. - 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정 - 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 - 연결실체의 의결권 및 잠재적 의결권 연결실체는 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결실체가 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결실체가 지배력을 획득한 날부터 연결실체가 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 연결재무제표에 포함하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결실체와 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결실체간의 거래로 인해 발생한 모든 연결실체의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있으며 만약 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 경우 다음과 같이 회계처리하고 있습니다. - 영업권을 포함한 종속기업의 자산과 부채의 장부금액 제거 - 비지배지분의 장부금액 제거 - 자본에 계상된 누적환산차이의 제거 - 수령한 대가의 공정가치의 인식 - 보유하고 있는 투자지분의 공정가치 인식 - 상기 처리에 따른 차이를 손익으로 인식 - 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식했던 지배기업의 지분을 연결실체가 해당 자산이나 부채를 직접 처분했을 경우와 동일하게 당기손익이나 이익잉여금으 로 재분류 2.3 관계기업 및 공동기업 투자 관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 행사할 수 있으나 지배력은 없는 회사로서, 일반적으로 의결권 있는 주식의 20%이상 50%이하를 소유하고 있는 경우에 해당되며, 공동기업은 연결실체가 계약상의 약정에 의하여 경제활동에 대한 지배력을 공유하고 있는 피투자기업으로, 경제활동에 대한 전략적 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 지배력을 공유하고 있는 당사자(참여자) 전체의 동의가 필요합니다. 관계기업 및 공동기업(이하, 관계기업 등) 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 관계기업 등 투자금액은 취득 시 식별된 영업권을 포함하며, 손상차손누계액 차감 후 금액으로 표시합니다. 관계기업 등 투자의 취득 이후 발생하는 관계기업 손익에 대한 연결실체의 지분에 해당하는 금액은 당기손익으로 인식하고, 관계기업의 잉여금의 변동액 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액은 잉여금에 인식합니다. 취득 후 누적변동액은 투자금액의 장부금액에서 조정합니다. 관계기업의 손실에 대한 연결실체의 지분이 기타 무담보 채권을 포함한 관계기업 투자금액과 동일하거나 초과하게 되면 연결실체는 의무가 있거나 관계기업을 대신하여 지불하여야 하는 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다. 연결실체와 관계기업 등 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업 등에 대한 지분에 해당하는 부분을 제거하고 있습니다. 미실현손실도 그 거래가 이전된 자산이 손상되었다는 증거를 제시하지 않는 경우 동일하게 제거되고 있습니다. 관계기업 또는 공동기업 등의 회계정책은 연결실체의 회계정책과의 일관성을 위해 필요한 경우 변경하여 적용하고 있습니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화연결실체는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결재무제표는 연결실체의 기능통화인 대한민국의 통화(KRW)로 표시되고 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 2.5 비파생금융자산 (1) 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다. ( 2) 분류 및 후속측정 연결실체는 금융자산을 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 상각후원가 측정 금융상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 및 당기손익-공정가치 측정 금융상품으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.- 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.- 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 연결실체는 그 투자지분의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다. 상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 연결실체는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다. 최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초 공정가치에 취득과 직접 관련되는거래원가를 가산하여 측정합니다. 다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다. 분류 후속측정 당기손익-공정가치 측정 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가 측정 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소되며, 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거로 인한 손익도 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다. ( 3) 손상연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산 연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용 위험이 낮다고 결정된 채무상품- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무상품과 은행 예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대 존속기간이 12개월보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. ① 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.② 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. ③ 연결재무상태표 상 신용손실충당금의 표시연결실체는 상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금을 해당 자산의 장부금액에서 차감하여 표시하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다. 2.6 파생상품 파생금융상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있으며, 공정가치 변동으로 인한 손익은 일반적으로 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피회계를 적용하는 파생금융상품의 경우 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 계상하고 있으며 비효과적인 부분인 파생금융상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (1) 위험회피회계연결실체는 특정위험으로 인한 기존 자산, 부채 또는 확정계약의 공정가액변동위험을 회피하기 위해서는 공정가액위험회피회계를 적용하고 있으며, 특정위험으로 인한 예상거래의 미래 현금흐름변동위험을 감소시키기 위해서는 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. ① 공정가치위험회피공정가치위험회피회계를 적용하는 경우에 위험회피수단의 평가손익(파생상품이 아닌 금융상품을 위험회피수단으로 지정한 경우에는 외화환산손익) 및 특정위험으로 인한 위험회피대상항목의 평가손익은 당기손익으로 처리하고 있습니다. ② 현금흐름위험회피현금흐름위험회피회계를 적용하는 경우 예상거래의 미래현금흐름변동위험을 감소시키기 위하여 지정된 파생상품의 평가손익(위험회피수단이 파생상품이 아닌 금융상품인 경우에는 외화위험으로 인한 외환차이 변동분) 중 위험회피에 효과적인 부분은 파생상품평가손익으로 기타포괄손익누계액의 항목으로 계상한 후 예상거래의 종류에 따라 향후 예상거래가 당기손익에 영향을 미치는 회계연도에 당기손익으로 인식하거나, 예상거래가 발생시 관련 자산ㆍ부채의 장부금액에서 가감하여 처리하고 있습니다. 위험회피수단이 청산, 소멸, 행사되어 위험회피회계가 중단되는 경우에도 기타포괄손익누계액 항목의 향후 회계처리는 동일하며, 다만 위험회피대상 예상거래의발생가능성이 불확실하여 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우에는 이미 기타포괄손익누계액에 계상된 파생상품평가손익을 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 내재파생상품 내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다. (3) 기타 파생상품 위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.7 재고자산 재고자산의 단위원가는 총평균법(원재료는 선입선출법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 2.8 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 과목 내용년수 건물 40년 구축물 10년 기계장치 10년 기타 5년 유형자산의 감가상각 방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토 되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.9 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. 2.10 정부보조금 정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.11 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다. 과목 내용년수 산업재산권 5년~10년 소프트웨어 5년 2.12 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 2.13 비금융자산의 손상 고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 2.14 비파생금융부채 연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다. (1) 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. ( 2) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. (3) 금융부채의 제거연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.15 복합금융상품 (1) 전환상환우선주 연결실체가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 상환전환우선주 및 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 연결실체가 발행한 전환상환우선주 및 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 복합금융상품으로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환상환우선주의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환상환우선주의 공정가치와 상환우선주의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권의 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류합니다.2.16 전환사채(1) 전환사채의 전환권이 자본요소일 경우전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.(2) 전환사채의 전환권이 부채요소일 경우연결실체가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다. 2.16 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 2.17 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세’를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산’을 적용하고 있습니다. (1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.(2) 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.2.18 종업원급여 (1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.(2) 퇴직급여: 확정급여제도보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.2.19 주식기준보상연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. 2.20 고객과의 계약에서 생기는 수익 (가) 수행의무의 식별연결실체는 알루미늄을 압출 및 가공하여 제품생산하는 사업과 온실의 설계, 제작, 시공을 통한 맞춤형 온실시공 등을 주요사업으로 영위하고 있습 니 다. 고객과의 물품공급계약에서 알루미늄 및 온실사업의 알루미늄 제품 공급과 온실 설치공사와 관련해서 수행의무를 식별할 수 있으며, 식별된 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지를 결정합니다. (나) 거래가격의 산정 및 배분 연결실체는 고객으로부터 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. (다) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결실체의 온실시공부문은 온실시공의 용역계약을 체결하고 공사를 진행하게 됩니다. 연결실체는 해당 공사/용역계약이 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 가치를 높인다는 조건을 만족 시 수행의무를 기간에 걸쳐 이행하는 것으로 판단하고 투입법에 또는 산출법에 따른 진행기준에 따라 수익을 인식하고 있습니다. 투입법에 따라 기간에 걸쳐 인식한 수익과 관련하여, 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 미청구공사로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과금액은 초과청구공사로 표시하고 있습니다. 관련 공사가 수행되기 전에 수취한 금액은 연결재무상태표상 선수금으로 인식하고 있으며, 수행한 공사에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 연결재무상태표상 매출채권 및 기타채권에 포함되어 있습니다. 2.21 영업부문 영업부문은 연결실체의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 2.22 생물자산연결실체는 생물자산의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우를 제외하고 최초 인식시점과 매 보고기간말에 공정가치에서 추정 매각부대원가를 차감한 금액(이하 “순공정가치”)으로 측정합니다. 생물자산에서 수확된 수확물은 수확시점에 순공정가치로 측정합니다. 한편, 생물자산 및 수확물의 순공정가치의 변동으로 발생하는 평가손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 연결실체는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측 가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조). (2) 충당부채연결실체는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 이러한 회계추정치는 관계법령 및 관행에 따라 미래의 회계기간에 추가적인 충당금을 설정하도록 변경될 수 있습니다. (3) 확정급여채무 연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 미래 임금상승률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 4. 재무위험관리 연결실체의 재무위험관리는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험하에서도 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성을 제고하는 데 있습니다.(1) 시장위험가. 외환위험 연결실체는 외 화거래 수행에 따라 다양한 환율변동 위험에 노출되어 있습니다. 당기말, 전기말 및 전기초 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결실체의 금융자산ㆍ부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: USD, JPY, EUR, 천원) 구분 통화 당기말 전기말 전기초 외화금액 원화환산액 외화금액 원화환산액 외화금액 원화환산액 현금및현금성자산 JPY 3,525,446 35,719 556,477 5,282 3,510,101 36,393 USD 12 14 4,322 4,630 - - EUR 3,004 3,842 4 5 3,207 4,066 매출채권 JPY 78,625,616 796,619 79,383,960 753,441 11,762,339 121,953 당기말, 전기말 및 전기초 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동 시, 이러한 환율변동이 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 통화 당기말 전기말 전기초 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 JPY 83,234 (83,234) 75,872 (75,872) 15,835 (15,835) USD 1 (1) 463 (463) - - EUR 384 (384) 1 (1) 407 (407) 나. 이자율위험이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융원가의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 연결실체는 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 당기말, 전기말 및 전기초 현재 이자율변동위험에 노출된 변동금리부 금융자산 및 부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 전기초 금융자산 - - - 금융부채 18,854,800 10,170,000 6,200,000 당기말, 전기말 및 전기초 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동 시 변동금리부 차입금에서 발생하는 이자비용으로 인하여 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 전기초 100bp 상승시 100bp 하락시 100bp 상승시 100bp 하락시 100bp 상승시 100bp 하락시 상승시 (188,548) 188,548 (101,700) 101,700 (62,000) 62,000 다. 가격위험 가격위험은 외환위험이나 이자율 위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융상품은 당기말 현재 가격위험에 의한 유의적인 변동위험이 존재하지 않습니다. (2) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 도매 거래처의 경우 독립적으로 신용 평가를 받는다면 평가된 신용 등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부에서 평가한 신용 등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용 한도의 사용 여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 가. 당기말, 전기말 및 전기초 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 전기초 현금및현금성자산 992,428 2,519,185 5,510,995 매출채권 및 기타채권 9,726,725 9,399,156 9,887,465 단기금융상품 50,000 380,000 20,000 장기금융상품 789,669 877,648 743,000 장기투자증권 407,824 404,623 418,801 기타금융자산 1,033,558 1,019,011 222,664 합계 13,000,204 14,599,623 16,802,925 상기 금액은 대손충당금 차감 전 총액 기준의 금액입니다. 나. 당기말, 전기말 및 전기초 현재 연결실체의 금융자산 중 매출채권 및 기타채권에 대한 연령분석은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구분 금융자산의 개별 및 집합으로 평가하는 채권 합계 만기미도래 0~3개월 이하 3개월 초과~6개월 이하 6개월 초과 ~1년 이하 1년 초과 매출채권 8,662,813 325,656 335,357 886 369,397 9,694,109 미수수익 1,325 - - - - 1,325 미수금 31,291 - - - - 31,291 합계 8,695,429 325,656 335,357 886 369,397 9,726,725 ② 전기말 (단위: 천원) 구분 금융자산의 개별 및 집합으로 평가하는 채권 합계 만기미도래 0~3개월 이하 3개월 초과~6개월 이하 6개월 초과 ~1년 이하 1년 초과 매출채권 8,483,275 294,744 22,937 8,699 527,085 9,336,740 미수수익 3,071 - - - - 3,071 미수금 59,345 - - - - 59,345 합계 8,545,691 294,744 22,937 8,699 527,085 9,399,156 ③ 전기초 (단위: 천원) 구분 금융자산의 개별 및 집합으로 평가하는 채권 합계 만기미도래 0~3개월 이하 3개월 초과~6개월 이하 6개월 초과 ~1년 이하 1년 초과 매출채권 8,689,715 357,544 20,658 297,341 521,800 9,887,058 미수수익 - - - - - - 미수금 407 - - - - 407 합계 8,690,122 357,544 20,658 297,341 521,800 9,887,465 (3) 유동성위험연결실체는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는 데 있어 연결실체의 자금조달 계획, 약정준수, 회사내부의 목표재무비율 및 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 당기말, 전기말 및 전기초 현재 연결실체의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구분 1년 이내 1년 초과2년 이내 2년 초과5년 이내 합 계 매입채무및기타채무 2,518,808 - 99,598 2,618,406 기타금융부채 34,455 - - 34,455 단기차입금 5,721,224 - - 5,721,224 전환상환우선주부채 3,066,500 - - 3,066,500 파생상품부채 1,435,677 7,684 5,622 1,448,983 장기차입금 1,124,800 5,600,000 11,805,000 18,529,800 사채 3,070,911 1,000,000 1,184,961 5,255,872 합계 16,972,375 6,607,684 13,095,181 36,675,240 ② 전기말 (단위: 천원) 구분 1년 이내 1년 초과2년 이내 2년 초과5년 이내 합 계 매입채무및기타채무 2,022,524 - 104,614 2,127,138 기타금융부채 23,658 - - 23,658 단기차입금 10,011,040 - - 10,011,040 전환상환우선주부채 9,795,342 - - 9,795,342 파생상품부채 1,232,603 - - 1,232,603 장기차입금 2,090,200 1,124,800 6,970,000 10,185,000 사채 - 2,000,000 2,827,240 4,827,240 합계 25,175,367 3,124,800 9,901,854 38,202,021 ③ 전기초 (단위: 천원) 구분 1년 이내 1년 초과2년 이내 2년 초과5년 이내 합 계 매입채무및기타채무 783,686 - 94,800 878,486 기타금융부채 15,874 - - 15,874 단기차입금 9,170,086 - - 9,170,086 전환상환우선주부채 9,812,149 - - 9,812,149 파생상품부채 1,178,928 - - 1,178,928 장기차입금 514,000 - 6,215,000 6,729,000 사채 - - 3,558,862 3,558,862 합계 21,474,723 - 9,868,662 31,343,385 (4) 자본위험연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결실체는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 당기말, 전기말 및 전기초 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 전기초 부채(A) 39,348,903 40,389,394 32,713,972 자본(B) 24,368,351 14,306,218 12,585,581 부채비율(A/B) 161.48% 282.32% 259.93% 5. 금융상품 (1) 금융상품 종류별 공정가치 당기말, 전기말 및 전기초 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 전기초 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 [공정가치로 인식된 자산] 투자증권 407,824 407,824 404,623 404,623 418,801 418,801 [상각후원가로 인식된 자산](주1) 현금및현금성자산 992,428 992,428 2,519,185 2,519,185 5,510,995 5,510,995 단기금융상품 50,000 50,000 380,000 380,000 20,000 20,000 장기금융상품 789,669 789,669 877,648 877,648 743,000 743,000 매출채권 및 기타채권 9,683,898 9,683,898 8,993,371 8,993,371 9,340,524 9,340,524 기타금융자산 1,033,558 1,033,558 1,019,011 1,019,011 222,664 222,664 소계 12,549,553 12,549,553 13,789,215 13,789,215 15,837,183 15,837,183 합계 12,957,377 12,957,377 14,193,838 14,193,838 16,255,984 16,255,984 [공정가치로 인식된 금융부채] 전환상환우선주부채 - - 5,667,988 5,667,988 5,999,994 5,999,994 당 기손익-공정가치측정 금융부채 1,448,983 1,448,983 1,232,603 1,232,603 1,178,928 1,178,928 소계 1,448,983 1,448,983 6,900,591 6,900,591 7,178,922 7,178,922 [상각후원가로 인식된 부채](주1) 매입채무 및 기타채무 2,618,406 2,618,406 2,127,138 2,127,138 878,486 878,486 차입금 및 사채 29,506,896 29,506,896 25,023,280 25,023,280 19,457,948 19,457,948 전환상환우선주부채 3,066,500 3,066,500 4,127,354 4,127,354 3,812,155 3,812,155 기타금융부채 34,455 34,455 23,658 23,658 15,874 15,874 소계 35,226,257 35,226,257 31,301,430 31,301,430 24,164,463 24,164,463 합계 36,675,240 36,675,240 38,202,021 38,202,021 31,343,385 31,343,385 (주1) 상각후원가로 인식된 금융상품의 경우 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 공정가치 평가를 수행하지 아니하였습니다. (2) 공정가치 서열체계활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함되며, 대부분 상장주식으로 구성됩니다. 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업 고유 정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등한편, 연결실체는 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수(단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외) 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 당기말, 전기말 및 전기초 연결실체의 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위:천원) 범 주 공정가치 수준1 수준2 수준3 계 공정가치로 측정되는 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - 407,824 407,824 공정가치로 측정되는 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 - 21,190 1,427,793 1,448,983 ② 전기말 (단위:천원) 범 주 공정가치 수준1 수준2 수준3 계 공정가치로 측정되는 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - 404,623 404,623 공정가치로 측정되는 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 - - 6,900,591 6,900,591 ③ 전기초 (단위:천원) 범 주 공정가치 수준1 수준2 수준3 계 공정가치로 측정되는 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - 418,801 418,801 공정가치로 측정되는 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 - - 7,178,922 7,178,922 당기와 전기 중 회계기준 변경에 따른 서열체계 재분류를 제외한 공정가치 서열체계의 수준이동은 없었습니다. (3) 당기와 전기 중 '수준 3'에 포함된 금융상품의 변동은 다음과 같습니다.1) 금융자산 (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초잔액 404,623 418,801 취득 2,000 67,500 평가이익 1,201 3,322 손상 - (85,000) 기말잔액(주1) 407,824 404,623 (주1) 당기말 현재 '수준 3'으로 분류된 금융상품은 전액 장기투자증권입니다. 연결실체가 보유하고 있는 장기투자증권은 전문건설공제조합 출자금 402좌, 한국전기공사공제조합에 대한 출자금 200좌, 당진수산업협동조합에 대한 출자금 1좌로 이루어져 있습니다. 2) 금융부채 (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초잔액 6,900,590 7,178,922 증가 1,462,275 (556,662) 평가손익 (322,246) 278,330 재분류 (6,612,826) - 기말잔액 1,427,793 6,900,590 당기말 현재 공정가치 측정 금융자산 중 '수준 3'으로 평가된 금융자산 및 금융부채의 공정가치 평가방법과 투입변수는 다음과 같습니다. 구분 가치평가방법 투입변수 건설공제조합 예상매각가액평가법 - 엔지니어링공제조합 예상매각가액평가법 - 당진수산업협동조합 예상매각가액평가법 - 전환상환우선주 이항모형,Strip Bootstrapping 변동성, 할인율, 주가 전환사채 이항모형 변동성, 할인율, 주가 6. 범주별 금융상품(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 금융상품의 범주별 장부가액은 다음과 같습니다. 1) 금융자산 (단위:천원) 금융상품범주 과목 구분 당기말 전기말 전기초 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 당기손익-공정가치 측정 금융자산 장기투자증권 투자증권 407,824 407,824 404,623 404,623 418,801 418,801 상각후원가 측정 금융자산 현금및현금성자산 현금및현금성자산 992,428 992,428 2,519,185 2,519,185 5,510,995 5,510,995 단기금융상품 단기금융상품 50,000 50,000 380,000 380,000 20,000 20,000 장기금융상품 장기금융상품 789,669 789,669 877,648 877,648 743,000 743,000 매출채권및기타채권 매출채권 9,651,282 9,651,282 8,930,956 8,930,956 9,340,118 9,340,118 미수금 31,291 31,291 59,344 59,344 406 406 미수수익 1,325 1,325 3,071 3,071 - - 소계 9,683,898 9,683,898 8,993,371 8,993,371 9,340,524 9,340,524 기타금융자산 단기대여금 668,200 668,200 539,060 539,060 83,800 83,800 장기대여금 1,000 1,000 - - 12,000 12,000 임차보증금 359,018 359,018 467,611 467,611 121,524 121,524 기타보증금 5,340 5,340 12,340 12,340 5,340 5,340 소계 1,033,558 1,033,558 1,019,011 1,019,011 222,664 222,664 소계 12,549,553 12,549,553 13,789,215 13,789,215 15,837,183 15,837,183 합계 12,957,377 12,957,377 14,193,838 14,193,838 16,255,984 16,255,984 상기 금액은 유동성 및 비유동성 자산의 합계액이며, 대손충당금(손상차손누계액) 차감 후 금액입니다. 2) 금융부채 (단위:천원) 금융부채범주 과목 계정명 당기말 전기말 전기초 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 상각후원가측정 금융부채 매입채무 및기타채무 매입채무 2,163,180 2,163,180 1,411,940 1,411,940 518,669 518,669 미지급금 455,226 455,226 715,198 715,198 359,817 359,817 기타금융부채 미지급비용 34,455 34,455 23,658 23,658 15,874 15,874 단기차입금 단기차입금 5,721,224 5,721,224 10,011,040 10,011,040 9,170,086 9,170,086 유동성장기부채 유동성장기부채 4,195,711 4,195,711 2,090,200 2,090,200 514,000 514,000 전환상환우선주부채 전환상환우선주부채 3,066,500 3,066,500 4,127,354 4,127,354 3,812,155 3,812,155 사채 사채 2,184,961 2,184,961 4,827,240 4,827,240 3,558,862 3,558,862 장기차입금 장기차입금 17,405,000 17,405,000 8,094,800 8,094,800 6,215,000 6,215,000 소계 35,226,257 35,226,257 31,301,430 31,301,430 24,164,463 24,164,463 당기손익-공정가치 측정 금융부채 전환상환우선주부채 전환상환우선주부채 - - 5,667,988 5,667,988 5,999,994 5,999,994 파생상품부채 파생상품부채 1,448,983 1,448,983 1,232,603 1,232,603 1,178,928 1,178,928 소계 1,448,983 1,448,983 6,900,591 6,900,591 7,178,922 7,178,922 합계 36,675,240 36,675,240 38,202,021 38,202,021 31,343,385 31,343,385 경영진은 연결재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. (2) 금융상품 범주별 손익① 당기 (단위: 천원) 구분 당기손익 이자수익(비용) 배당금수익 평가손익 손상차손환입(손상차손) 외화환산손익 처분손익 금융자산 : 상각후원가 측정 금융자산 82,655 - 362,958 - (2,836) - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 4,020 1,201 - - - 금융부채 : 상각후원가 측정 금융부채 (1,707,156) - - - - 43,674 당기손익-공정가치 측정 금융부채 - - (322,246) - - - ② 전기 (단위: 천원) 구분 전기손익 이자수익(비용) 배당금수익 평가손익 손상차손환입(손상차손) 외화환산손익 처분손익 금융자산 : 상각후원가 측정 금융자산 52,491 - 95,168 - (6,554) - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 4,020 3,323 (85,000) - - 금융부채 : 상각후원가 측정 금융부채 (1,282,402) - - - - - 당기손익-공정가치 측정 금융부채 - - 278,330 - - - 7. 현금및현금성자산당기말, 전기말 및 전기초 현재 연결실체의 현금및현금성자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 전기초 예금 및 적금 978,829 2,508,366 5,510,995 기타 현금성자산 13,599 10,819 - 합계 992,428 2,519,185 5,510,995 8. 사용이 제한된 금융자산당기말, 전기말 및 전기초 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당기말 전기말 전기초 사용제한 사유 장기금융상품 2,000 2,000 2,000 당좌개설보증금 9. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 전기초 매출채권 : 매출채권 9,694,109 9,336,741 9,887,059 대손충당금 (42,827) (405,785) (546,941) 소계 9,651,282 8,930,956 9,340,118 기타채권 : 미수금 31,291 59,344 406 미수수익 1,325 3,071 - 소계 32,616 62,415 406 합계 9,683,898 8,993,371 9,340,524 (2) 당기 및 전기의 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초잔액 405,785 546,941 보고기간 중 제각금액 - (45,988) 손상차손 환입액 (362,958) (95,168) 기말잔액 42,827 405,785 (3) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 손상된 매출채권 및 기타채권의 연령은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 전기초 3개월 이하 30,412 50,963 21,602 4개월 ~ 6개월 2,132 22,937 20,658 7개월 ~ 1년 886 296 297,341 1년 초과 9,397 331,589 207,340 합계 42,827 405,785 546,941 (4) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 손상되지 아니한 매출채권 및 기타채권의 연령은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 전기초 3개월 이하 8,990,673 8,789,472 9,026,064 4개월 ~ 6개월 333,225 - - 7개월 ~ 1년 - 8,403 - 1년 초과 360,000 195,496 314,460 합계 9,683,898 8,993,371 9,340,524 10. 기타금융자산 당기말, 전기말 및 전기초 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 계정명 당기말 전기말 전기초 유동성자산 단기대여금 668,200 539,060 83,800 비유동성자산 장기대여금 1,000 - 12,000 임차보증금 359,018 467,611 121,524 기타보증금 5,340 12,340 5,340 소계 365,358 479,951 138,864 합계 1,033,558 1,019,011 222,664 11. 재고자산연결실체는 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자산의 장부금액을 결정하고 있습니다. 당기말, 전기말 및 전기초 현재 재고자산에대한 평가내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 전기초 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 제품 4,442,888 (17,043) 4,425,845 2,474,520 - 2,474,520 2,378,228 - 2,378,228 원재료 673,024 - 673,024 690,537 - 690,537 498,051 - 498,051 재공품 1,196,102 - 1,196,102 1,255,918 - 1,255,918 973,386 - 973,386 미착품 - - - 25,921 - 25,921 66,029 - 66,029 합계 6,312,014 (17,043) 6,294,971 4,446,896 - 4,446,896 3,915,694 - 3,915,694 당기 중 매출원가로 인식한 재고자산의 평 가손실은 17,043원 입니다. 12. 생물자산 (1) 당기말 현재 생물자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 전기초 소비용 생물자산(장어) 10,000,128 4,569,956 1,918,896 소비용 생물자산(딸기) 244,976 284,228 276,552 합계 10,245,104 4,854,184 2,195,448 (2) 가치평가기법 및 투입변수연결실체는 공정가치 서열체계에서 당기말 현재 수준 3으로 분류되는 생물자산 관련된 반복적인 공정가치 측정치, 비반복적인 공정가치 측정치, 공시되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 비관측변수 비관측변수 추정범위 관측가능하지 않은 투입변수의 공정가치에 대한 영향 소비용 생물자산 10,245,104 시장접근법 Kg당 단가 보고기간 종료일 현재 시장가격 등을 활용한 조정단가 Kg당 단가 추정치가 증가할수록 공정가치 추정치가 증가 월령별 Kg 월령별 평균체중 적용 - (3) 당기 및 전기 중 반복적인 측정치에 대한 '수준 3'의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구분 장어 딸기 합계 기초금액 4,569,956 284,228 4,854,184 외부매입으로 인한 증가 6,802,088 118,059 6,920,147 사육으로 인한 변동 2,832,792 906,600 3,739,392 보유중인 생물자산의 순공정가치 변동액 528,142 (98,965) 429,177 판매로 인한 감소액 (4,732,850) (964,946) (5,697,796) 기말금액 10,000,128 244,976 10,245,104 ② 전기 (단위: 천원) 구분 장어 딸기 합계 기초금액 1,918,896 276,552 2,195,448 외부매입으로 인한 증가 1,771,595 64,659 1,836,254 사육으로 인한 변동 1,447,511 858,556 2,306,067 보유중인 생물자산의 순공정가치 변동액 698,384 82,989 781,373 판매로 인한 감소액 (1,266,430) (998,528) (2,264,958) 기말금액 4,569,956 284,228 4,854,184 (4) 소비용생물자산에 대한 공정가치 평가방법 및 가정 공정가치 평가대상이 되는 소비용생물자산의 경우 활성거래시장이 존재하지 아니함에 따라 가장 최근에 거래된 유통시장의 거래가격을 공정가치로 적용하여 평가하였습니다. 또한, 성장중인 생물자산의 경우에는 거래시세가 존재하지 않기 때문에, 성장주기에 따른 생물자산의 시세가 선형분포를 이룬다고 가정하여 평가하였습니다. 13. 기타자산 당기말, 전기말 및 전기초 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 계정명 당기말 전기말 전기초 유동성자산 선급금 26,546 162,919 376,287 선급비용 141,009 158,121 35,126 소계 167,555 321,040 411,413 비유동성자산 장기선급비용 276,329 378,152 - 합계 443,884 699,192 411,413 14. 공동기업 투자주식(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 연결실체의 공동기업 투자주식의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 소재지 결산월 주요 영업 지분율 취득원가 장부금액 당기말 전기말 전기초 당기말 전기말 전기초 농업회사법인주식회사 비씨에프 인천 12월 딸기의재배, 판매 50% 50% - 25,000 153,440 186,322 - 연결실체는 공동약정에 의하여 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있다고 판단하여 공동기업으로 분류하였습니다. 또한 연결실체는 공동기업에 대한 지분을 지분법으로 회계처리하고 있습니다. (2) 당기와 전기 중 공동기업 투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 회사명 기초금액 취득 지분법손실 기말금액 농업회사법인 주식회사 비씨에프 186,322 - (32,882) 153,440 ② 전기 (단위: 천원) 회사명 기초금액 취득 지분법손실 기말금액 농업회사법인 주식회사 비씨에프 - 250,000 (63,678) 186,322 (3) 당기말 현재 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구분 자산 부채 자본 매출 당기순손실 총포괄손실 주식회사비씨에프 2,057,947 1,751,067 306,880 182,376 66,764 66,764 ② 전기말 (단위: 천원) 구분 자산 부채 자본 매출 당기순손실 총포괄손실 주식회사비씨에프 1,935,071 1,562,427 372,644 - 127,356 127,356 ③ 전기초전기초 현재 연결실체가 보유하는 공동기업 투자주식은 없습니다. 15. 유형자산(1) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 건설중인자산 합계 기초장부금액 9,456,654 9,622,945 5,174,858 1,485,285 188,651 1,521,667 183,574 1,731,261 29,364,895 취득 69,825 20,860 - 1,331,420 31,093 507,577 64,483 3,192,068 5,217,326 대체 - 4,896,056 - - - - - (4,896,056) - 처분 - - - (2) (31,093) - - - (31,095) 감가상각 - (502,050) (314,032) (297,586) (65,964) (616,688) (65,885) - (1,862,205) 기말장부금액 9,526,479 14,037,811 4,860,826 2,519,117 122,687 1,412,556 182,172 27,273 32,688,921 ② 전기 (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 건설중인자산 합계 기초장부금액 8,048,446 5,296,473 4,622,335 1,481,628 215,597 1,589,520 156,100 - 21,410,099 취득 991,908 4,571,535 799,898 465,727 34,846 555,656 94,319 1,731,261 9,245,150 처분 - - - (145,126) (1) (302) - - (145,429) 재평가 416,300 - - - - - - - 416,300 감가상각 - (245,063) (247,375) (316,944) (61,791) (623,207) (66,845) - (1,561,225) 기말장부금액 9,456,654 9,622,945 5,174,858 1,485,285 188,651 1,521,667 183,574 1,731,261 29,364,895 (2) 당기와 전기 중 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출원가 1,697,100 1,444,463 판매비와관리비 165,105 116,762 합계 1,862,205 1,561,225 (3) 당기말 현재 연결실체가 보유하는 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 내역 장부금액 공시지가 당기말 전기말 전기초 당기말 전기말 전기초 토 지 충남 예산군 응봉면 4,384,704 4,384,704 4,052,248 2,345,341 2,271,662 2,271,662 충남 당진시 정미면 3,075,681 3,005,856 2,922,012 432,253 397,580 330,125 경기 평택시 오성면 1,074,186 1,074,186 1,074,186 394,166 350,409 324,456 충남 당진시 송악읍 991,908 991,908 - 521,634 558,428 579,906 합계 9,526,479 9,456,654 8,048,446 3,693,394 3,578,079 3,506,149 (4) 토지 재평가연결실체가 보유 중인 충남 예산군 응봉면과 충남 당진시 정미면 토지는 2017년 12월 31일을 기준일로 하여 독립된 평가기관에 의하여 재평가되었습니다. 평가는 비교표준지 공시지가를 기준으로 대상토지의 현황에 맞게 시점수정, 지역요인 및 개별요인 비교, 그 밖의 요인의 보정을 거쳐 대상토지의 가액을 산정하는 공시지가기준법으로 평가하되, [감정평가에 관한 규칙] 제12조 제2항에 따라 거래사례비교법으로 산출한 시산가액과 비교하여 합리성을 검토하였으며, 재평가 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 재평가전 장부가액 재평가액 재평가손익 토지 6,974,260 7,390,560 416,300 연결실체는 2017년 전기에 토지 재평가 로 인해 416,300천원의 평가손익이 발생하였습니다. 16. 보험가입자산당기말 현재 보험가입자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보험의 종류 부보자산명 장부가액 부보가액 부보처 화재,풍수해보험 건물(주1) 14,037,811 13,373,590 삼성화재 기계장치 2,519,117 2,500,000 공구와기구, 비품 1,458,059 946,000 재고자산 5,756,060 100,000 구축물(주1) 4,247,353 4,400,000 합계 28,018,400 21,319,590 (주1) 보험 부보가액 중 일부는 산업은행 등의 차입금과 관련하여 질권설정되어 있습니다(주석 34 참조). 상기 보험가입자산 이외에 연결실체 소유 전차량에 대하여 자동차 종합보험 및 책임보험에 가입하고 있습니다. 17. 무형자산 (1) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구분 산업재산권 소프트웨어 영업권 건설중인자산 합계 기초장부금액 516,402 20,854 238,262 168,898 944,416 취득 8,247 115,558 - 36,504 160,309 손상 - - - (12,298) (12,298) 감가상각 (139,058) (19,869) - - (158,927) 대체 94,042 - - (94,042) - 기말장부금액 479,633 116,543 238,262 99,062 933,500 ② 전기 (단위: 천원) 구분 산업재산권 소프트웨어 영업권 건설중인자산 합계 기초장부금액 595,085 28,197 238,262 167,676 1,029,220 취득 3,030 1,846 - 50,358 55,234 감가상각 (130,849) (9,189) - - (140,038) 대체 49,136 - - (49,136) - 기말장부금액 516,402 20,854 238,262 168,898 944,416 당기 및 전기 중 발생한 무형자산상각비는 판매비와관리비로 계상되어 있습니다. 18. 매입채무 및 기타채무당기말, 전기말 및 전기초 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 전기초 유동부채 비유동부채 유동부채 비유동부채 유동부채 비유동부채 매입채무 2,163,180 - 1,411,940 - 518,669 - 미지급금 355,628 99,598 610,584 104,614 265,017 94,800 합계 2,518,808 99,598 2,022,524 104,614 783,686 94,800 19. 기타유동부채당기말, 전기말 및 전기초 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 전기초 예수금 79,429 100,791 59,424 부가세예수금 155,900 160,549 - 선수금 72,000 61,564 2,116 합계 307,329 322,904 61,540 20. 전환상환우선주부채(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 전환상환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종류 만기일 이자율(%) 당기말 전기말 전기초 1차 전환상환우선주(주1) 2021.03.31 8.00 2,549,604 2,549,604 2,360,744 2차 전환상환우선주(주1) 2017.12.22 8.00 516,896 1,577,751 1,451,411 3차 전환상환우선주(주2) 2020.01.27 7.00 - 5,667,987 5,999,994 합계 3,066,500 9,795,342 9,812,149 (주1) 만기는 상환시까지 연장됩니다. (주2) 당기말 현재 계약변경으로 전환비율이 확정되어 자본으로 재분류하였습니다(주석 25 참조). (2) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 전환상환우선주부채의 전환권대가는 내재파생상품으로 구분하고 있으며 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종류 당기말 전기말 전기초 전환상환우선주 파생상품부채 873,264 1,131,638 1,074,620 내재파생상품부채로 분류된 전환권가치는 매년 말 평가하고 있습니다. (3) 전환상환우선주의 주요 발행 조건 및 내역은 다음과 같습니다. 구분 1차 전환상환우선주 2차 전환상환우선주 발행일 2011년 4월 2014년 12월 발행주식수 178,644주 125,000주 주식의 종류 의결권이 있는 전환 및 상환우선주 발행일 이후 10년 경과시 자동적으로 보통주로 전환 의결권이 있는 전환 및 상환우선주 배당조건 영업연도별로 액면가의 0% 누적적우선배당 누적적 참가적 우선주 영업연도별로 액면가의 0% 누적적우선배당 누적적 참가적 우선주 전환비율 1 주당 전환가격 3,400원 1 주당 전환가격 4,200원 전환가액 조정에관한 사항 - 공모시 공모가의 50%에 해당하는 가격과 우선주식의 조정 후 전환가격을 비교하여 더 낮은가격으로 전환가격을 조정.- 증권거래소 및 코스닥시장의 타사와 합병하는 경우 을의 1주당 합병가액 50%에 해당하는 가격과 우선주식의 조정 후 전환가격을 비교하여 더 낮은 가격으로 전환 가격 조정.- 우선주식 조정 후 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 및 주식관련 사채 발행시 조정. - 주식의 소각, 분할 또는 병합, 자본의 감소 등에 의하여 전환가격 조정이 필요한 경우에는 전환가격을 조정.- 전환가격을 하회하는 발행가격으로 주식 또는 주식관련 사채 발행시 조정.- 공모시 공모가의 70%에 해당하는 금액이 그당시 전환가격보다 낮을 때에는 전환가격조정 전환청구기간 발행일 이후 우선주 주주가 전환청구를 하는 때 발행일 이후 존속기간 만료전일까지 언제든지 전환 가능 상환청구기간 2014년 1월 1일 이후 발행일로부터 3년이 경과한 때부터 상환가액 투자원금 및 이자금액(연복리 8%) 투자원금 및 이자금액(연복리 8%) 21. 차입금 (1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 대출종류 이자율(%) 당기말 전기말 전기초 신한은행 무역금융(주1) 3.14 200,000 200,000 200,000 기업은행 운전자금 3.25~3.36 - 3,030,000 3,030,000 운영자금 5.00 100,000 - - 운영자금 3.76 300,000 - - 전문건설공제조합 조합대출 1.64 121,224 121,224 121,224 산업은행 운전자금(주1) 2.8 4,000,000 5,000,000 5,000,000 운영자금(주1) 3.54 1,000,000 1,000,000 - 기업은행 등 할인어음 - - 649,497 808,543 임원 - - - 10,319 10,319 합계 5,721,224 10,011,040 9,170,086 (주1) 해당 단기차입금은 당기말 현재 변동금리 이자율로 차입되고 있습니다. 상기 단기차입금에 대하여 연결실체의 유형자산이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다(주석 34, 35 참조). (2) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 대출종류 만기일 이자율(%) 당기말 전기말 전기초 상환방법 기업은행 구조조정시설 2018.06.15 3.40 - 48,800 146,400 분할상환 충남도자금 2017.11.20 1.87 - - 250,000 분할상환 중소기업자금(주1) 2019.09.15 2.50 124,800 291,200 457,600 분할상환 2021.03.15 2.43 1,030,000 - - 일시상환 시설자금(주1) 2025.04.14 3.81 800,000 800,000 - 분할상환 2025.04.14 3.82 400,000 400,000 - 2025.04.14 3.90 600,000 600,000 - 2025.12.27 4.36 500,000 - - 2025.12.27 4.25 870,000 - - 2025.12.27 4.30 660,000 - - 2025.04.14 3.79 1,200,000 1,200,000 - 2025.12.27 4.28 970,000 970,000 - 산업은행 운전자금(주1) 2020.02.22 3.00 5,000,000 - - 일시상환 농협은행 운전자금 2021.09.28 3.48 1,875,000 1,875,000 1,875,000 일시상환 운전자금 2029.10.11 2.39 3,000,000 3,000,000 3,000,000 분할상환 국민은행 운전자금(주1) 2019.09.15 3.31 1,000,000 1,000,000 1,000,000 일시상환 운전자금(주1) 2021.06.15 3.36 500,000 - - 일시상환 소계 18,529,800 10,185,000 6,729,000 유동성대체액 (1,124,800) (2,090,200) (514,000) 기말잔액 17,405,000 8,094,800 6,215,000 (주1) 해당 단기차입금은 당기말 현재 변동금리 이자율로 차입되고 있습니다. 상기 장기차입금에 대하여 연결실체의 유형자산이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다(주석 34, 35 참조).(3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 연도 금액 1년 이내 1,124,800 2년 이내 5,600,000 2년 이후 11,805,000 합계 18,529,800 22. 사채(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종류 만기일 이자율(%) 당기말 전기말 전기초 [사채] 제2회 무보증사모사채 2019.09.29 2.38 2,000,000 2,000,000 2,000,000 제3회 무보증사모사채 2020.09.21 3.46 1,000,000 1,000,000 - 소계 3,000,000 3,000,000 2,000,000 [전환사채] 제1회 기명식 무보증 사모 전환사채 2019.06.28 - 1,070,911 1,827,240 1,558,862 제2회 기명식 무보증 사모 전환사채 2023.06.25 3.00 1,184,961 - - 소계 2,255,872 1,827,240 1,558,862 합계 5,255,872 4,827,240 3,558,862 유동성대체 (3,070,911) - - 비유동성부채 2,184,961 4,827,240 3,558,862 (2) 사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 구 분 제2회 무보증 사모사채(P-CBO) 제3회 무보증 사모사채(P-CBO) 사채 종류 무기명식 이권부 무보증 사모사채 무기명식 이권부 무보증 사모사채 사채 권면총액 2,000,000천원 1,000,000천원 사채 발행가액 각 사채 권면 총액의 100%(액면발행) 각 사채 권면 총액의 100%(액면발행) 발행수익률 2.38% 3.46% 표면이자율 위의 발행수익률과 같은 이자율로 함. 위의 발행수익률과 같은 이자율로 함. 사채의 조기상환권(Call Option) 발행일로부터 6월이 경과한 후부터 원금 전부에 한하여 발행회사가 조기상환할 수 있으며, 일부 조기상환은 허용되지 않음. 발행일로부터 6월이 경과한 후부터 원금 전부에 한하여 발행회사가 조기상환할 수 있으며, 일부 조기상환은 허용되지 않음. (3) 당기말 현재 종속기업인 그린피시팜(주)가 발행한 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다. 구 분 제1회 기명식 사모 전환사채 제2회 무기명식 사모 전환사채 발행일만기일 2016년 7월 4일2019년 7월 4일 2018년 6월 26일2023년 6월 25일 사채 권면총액 1,999,000천원 2,000,000천원 사채 발행가액 1,999,000천원 2,000,000천원 표면금리 - 연 3% 보장수익률 연복리 5% 연복리 5% 전환에 관한 사항 전환 가격 : 주당 30,000원(액면가 5,000원)전환비율 : 사채권면금액 100% 전환 청구 기간 : 사채발행일의 익일로부터상환일 전일까지 전환 가격 : 주당 35,000원(액면가 5,000원)전환비율 : 사채권면금액 100% 전환 청구 기간 : 사채발행일 이후 1년이 경과한 시점부터 만기일 전일까지 Put Option 사채의 발행일 익일로부터 2년이 경과된 후부터 투자자는 본 사채의 권면금액에 조기상환수익율연복리 4%를 가산한 금액을 상환요구 할 수 있음. 사채의 발행일로부터 3년이 경과한 후 매 6개월마다 보장수익률 연복리 5%를 가산한 금액을 투자자는 상환 요구 할 수 있음. Call Option 사채의 발행일 익일로부터 1년이 경과된 후부터 본 사채의 권면금액의 80%이내에 해당하는 금액에 조기 상환수익률 연복리 5%를 가산한 금액 을 발행회사가 상환할 수 있음 - 상 기 전 환사채 발행내역 중 제1회 전환사채는 권면총액 1,999,000천원 중 999,500천원을 조기상환하여 당기말 현재 제1회 전환사채의 권면총액은 999,500천원입니 다. 상기 전환사채는 발행일 이후 전환권이 행사되지 않았습니다. (4) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 전환사채의 전환권대가는 내재파생상품으로 구분하고 있으며 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종류 당기말 전기말 전기초 전환사채의 파생상품부채 554,528 100,965 104,308 내재파생상품부채로 분류된 전환권가치 및 조기상환권가치는 매년 말 평가하고 있습니다. 23. 기타금융부채당기말, 전기말 및 전기초 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 전기초 미지급비용 148,021 128,876 108,740 24. 순확정급여부채(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 순확정급여부채 금액의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 전기초 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 2,036,778 1,708,197 1,368,528 사외적립자산의 공정가치 (988,342) (740,222) (588,982) 순확정급여부채 1,048,436 967,975 779,546 (2) 당기 및 전기 중 연결포괄손익계산서에 반영된 확정급여제도 관련 퇴직급여의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 435,984 387,122 순이자원가 4,139 4,885 합계 440,123 392,007 (3) 당기 및 전기 중 총 비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출원가 236,354 197,307 판매비와관리비 203,769 194,700 합계 440,123 392,007 (4) 당기말 현재 기타포괄손익으로 인식한 법인세효과 반영 후 보험수리적손실의 누계액은 107,999천원 입니다. (5) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 1,708,197 1,368,528 당기근무원가 435,984 387,122 이자비용 28,112 22,011 보험수리적 손실(이익) : 인구통계적 가정의 변동 - - 재무적 가정의 변동 39,150 (24,416) 가정과 실제의 차이 (4,515) 108,498 퇴직급여지급액 (170,150) (153,546) 기말금액 2,036,778 1,708,197 (6) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 740,222 588,982 이자수익 23,973 17,126 재측정요소 (15,853) (10,886) 사용자의 기여금 240,000 145,000 퇴직급여지급액 - - 기말금액 988,342 740,222 당기 및 전기 중 사외적립자산의 실제수익은 각각 8,120천원 및 6,240천원입니 다. (7) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 전기초 원리금보장형 상품 988,342 740,222 588,982 (8) 당기 및 전기 중 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 전기초 할인율 2.52~2.75% 3.04~3.16% 2.65~3.06% 미래임금상승률 4.34% 4.29% 4.29% (9) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 확정급여채무에 대한 영향 1%p 증가시 1%p 감소시 할인율 (67,799) 77,377 미래임금상승률 75,298 (67,389) 25. 자본(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 연결실체의 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 전기초 발행할 주식의 총수 50,000,000주 50,000,000주 50,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 500원 발행한 주식의 수 : 보통주 2,814,304주 2,581,140주 2,581,140주 우선주 1,119,407주 1,119,407주 1,119,407주 자본금 : 보통주자본금 1,407,152 1,290,570 1,290,570 우선주자본금 333,333 - - 합계 1,740,485 1,290,570 1,290,570 (2) 당기말 현재 연결실체의 자본금 변동에 관련된 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원,주) 구분 발행주식수 자본금 보통주 우선주 보통주 우선주 기초 2,581,140 - 1,290,570 - 전환상환우선주부채의 전환 233,164 - 116,582 - 우선주재분류 - 666,666 - 333,333 기말 2,814,304 666,666 1,407,152 333,333 (3) 당기말 현재 발행된 우선주의 상환 또는 전환에 관한 주요 발행조건은 다음과 같습니다. 구분 내용 발행일 2016년 2월 발행주식수 666,666주 주식의 종류 의결권이 있는 전환 및 상환우선주 배당조건 영업연도별로 액면가의 1% 누적적우선주 전환비율 1주당 전환가격 7,500원 전환청구기간 발행일 이후 1년이 경과한 날로부터 10년이 도래하는 날까지 상환청구기간 발행일로부터 3년이 경과한 때부터 상환가액 투자원금 및 이자금액(연복리 7%) (4) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 전기초 주식발행초과금 9,398,187 1,883,401 1,883,401 기타자본잉여금 129,563 396,322 375,955 합계 9,527,750 2,279,723 2,259,356 (5) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 전기초 재평가차액 1,723,078 1,723,078 1,463,762 순확정급여부채 재측정요소 (111,104) (73,816) - 전환권대가 257,953 257,953 257,953 주식매입선택권 36,344 - - 합계 1,906,271 1,907,215 1,721,715 (6) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 전기초 법정적립금 50,000 50,000 50,000 임의적립금 66,323 100,323 151,323 미처분이익잉여금 9,850,045 7,619,931 5,899,558 합계 9,966,368 7,770,254 6,100,881 (7) 이익잉여금처분계산서 단위 : 천원) 구분 당기 전기 (처분예정일: 2019년 3월 28일) (처분확정일: 2018년 3월 16일) Ⅰ. 미처분이익잉여금 9,850,045 7,619,931 1. 전기이월미처분이익잉여금 7,653,931 5,950,559 2. 당기순이익 2,196,114 1,669,372 Ⅱ.임의적립금등의 이입액 17,000 34,000 1. 연구인력개발준비금 17,000 34,000 합계 9,867,045 7,653,931 Ⅲ. 이익잉여금 처분액 - - Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금 9,867,045 7,653,931 26. 주식기준보상(1) 연결실체는 주요 경영진에게 주식선택권을 부여하였으며, 주요약정사항은 다음과 같습니다. 구분 약정사항 부여일 2018.03.16 부여주식의 총수 90,000주 부여방법 보통주 신주발행 교부 행사가격 7,990원 가득조건 부여일로부터 2년 이상 재임 또는 재직 행사가능기간 2020.03.16 ~ 2025.03.16 (2) 당기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당기 기초 - 부여 90,000 취소 - 기말 90,000 (3) 동 주식선택권의 공정가치는 이항모형에 따라 산정되었으며, 모형에 적용된 변수는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 적용변수 주식가격 7,507 행사가격 7,990 기대변동성 5.95% 할인율/무위험이자율 2.64% (4) 당기 중 동 주식선택권과 관련하여 인식된 주식보상비용은 36,344 천원 입니다. 27. 주당이익(1) 당기 및 전기 중 기본주당이익은 다음과 같습니다. 기본주당이익은 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 지배기업 소유주지분 당기순이익 2,196,114,089 1,669,372,313 차감:우선주 귀속 순이익(주1) (6,666,660) - 보통주순이익 2,189,447,429 1,669,372,313 가중평균유통보통주식수 2,740,117주 2,581,140주 기본주당이익 799 647 (주1) 전환상환우선주주에 대한 누적적 배당이 포함되어 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 주) 구분 일자 주식수 가중치 유통보통주식수 기초 2018-01-01 2,581,140 365/365 2,581,140 증가 2018-03-23 119,048 284/365 92,629 2018-04-11 19,998 265/365 14,519 2018-06-14 94,118 201/365 51,829 합계 2,814,304 2,740,117 ② 전기 (단위: 주) 구분 일자 주식수 가중치 유통보통주식수 기초 2017-01-01 2,581,140 365/365 2,581,140 (3) 당기 및 전기 중 희석주당이익 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 보통주 귀속 당기순이익 2,189,447,429 1,669,372,313 조정: 우선주배당금 6,666,660 3,333,330 전환상환우선주부채 226,995,868 245,855,633 보통주 희석당기순이익 2,423,109,957 1,918,561,276 가중평균희석유통보통주식수 4,068,053주 4,102,849주 희석주당손익 596 468 (4) 당기 및 전기 중 가중평균희석유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당기 전기 가중평균유통보통주식수 2,740,117 2,581,140 전환상환우선주 799,999 721,710 전환상환우선주부채 527,937 799,999 가중평균희석유통보통주식수 4,068,053 4,102,849 주식매입선택권은 반희석효과로 인하여 제외되었습니다 28. 매출과 매출원가 및 판매비와관리비 (1) 당기 및 전기 중 발생한 매출과 매출원가 및 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 [ 매출 ] 제품매출 41,372,096 40,328,936 공사수입금 4,394,663 2,078,155 생물자산의 공정가치 변동 429,177 781,373 기타매출 161,519 594,357 합계 46,357,455 43,782,821 [ 매출원가 ] 제품매출원가 34,546,269 34,515,426 도급공사매출원가 3,272,170 2,247,418 합계 37,818,439 36,762,844 [ 판매비와관리비 ] 급여 891,048 899,563 퇴직급여 203,769 194,700 복리후생비 147,645 128,871 여비교통비 102,039 105,276 감가상각비 165,105 116,762 지급임차료 135,503 141,875 보험료 124,517 180,434 차량유지비 73,242 81,127 경상연구개발비 355,987 194,083 운반비 278,351 464,977 지급수수료 377,523 380,860 대손상각비 (362,958) (95,168) 주식보상비용 36,344 - 판매수수료 588,818 668,552 무형자산상각비 158,927 140,038 기타 156,556 164,120 합계 3,432,416 3,766,070 (2) 당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 재고자산 변동 (7,264,916) (3,164,016) 원재료 매입 31,143,635 30,481,850 종업원급여 5,562,302 5,323,575 퇴직급여 440,123 392,007 복리후생비 894,198 810,585 감가상각비 1,862,205 1,561,225 전력비 1,283,148 1,151,838 보험료 450,481 442,379 소모품비 1,791,885 1,545,294 지급수수료 890,897 669,570 판매수수료 588,818 668,552 기타 3,608,079 646,055 합계 41,250,855 40,528,914 29. 금융수익 및 금융비용 연결실체는 금융상품에서 발생하는 이자수익(비용) 등을 금융수익(비용)으로 분류하고 있으며, 당기 및 전기 중 금융손익의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 [금융수익] 이자수익 82,655 52,491 배당금수익 4,020 4,020 파생상품평가이익 402,615 3,342 장기투자증권평가이익 1,201 3,323 전환상환우선주부채평가이익 - 332,006 사채상환이익 43,674 - 외환차익 206,610 109,848 외화환산이익 323 12,704 합계 741,098 517,734 [금융비용] 이자비용 1,710,087 1,282,782 외환차손 107,940 262,501 외화환산손실 3,159 19,258 파생상품평가손실 155,262 57,018 전환상환우선주평가손실 569,599 - 장기투자증권손상차손 - 85,000 합계 2,546,047 1,706,559 30. 기타수익 및 기타비용 당기 및 전기중 기타영업외수익 및 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 [기타영업외수익] 유형자산처분이익 2,998 908 임대료수입 60,000 35,000 보험료 수익 25,070 - 재평가이익 - 83,844 잡이익 15,297 11,718 합계 103,365 131,470 [기타영업외비용] 기부금 1000 3,800 보상비 15,400 78,300 유형자산처분손실 - 7,427 무형자산손상차손 12,298 - 잡손실 9,016 4,033 합계 37,714 93,560 31. 수익 (1) 당기 및 전기 중 연결실체의 매출 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 1. 고객과의 계약에서 생기는 수익 - 제품매출 41,372,096 40,328,936 - 공사수입금 4,394,663 2,078,155 - 기타매출 161,519 594,357 소계 45,928,278 43,001,448 2. 고객과의 계약 외 수익 - 생물자산의 공정가치 변동 429,177 781,373 합계 46,357,455 43,782,821 (2) 당기 및 전기 중 연결실체의 수익인식시기에 따라 구분한 수익과 보고부문별로 공시된 수익정보는 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구분 알루미늄사업부문 온실사업부문 그린피시팜(주) (주)그린케어팜 합계 수익인식 시기 한 시점에 수익인식 25,470,078 9,363,647 6,411,511 717,556 41,962,792 기간에 걸쳐 수익인식 - 4,394,663 - - 4,394,663 합계 25,470,078 13,758,310 6,411,511 717,556 46,357,455 ② 전기 (단위: 천원) 구분 알루미늄사업부문 온실사업부문 그린피시팜(주) (주)그린케어팜 합계 수익인식 시기 한 시점에 수익인식 29,299,887 9,128,028 1,944,155 1,332,596 41,704,666 기간에 걸쳐 수익인식 - 2,078,155 - - 2,078,155 합계 29,299,887 11,206,183 1,944,155 1,332,596 43,782,821 (3) 계약 잔액 당기말 현재 고객과의 계약으로 발생한 수취채권은 총 9,683,898천원입니다. 또한,당기말 연결실체의 계약자산 금액은 없으며, 계약부채 금액은 12,000천원 입니다. (4) 진행기준을 적용하는 주요계약당기 및 전기 중 계약금액이 직전 사업연도 말 매출액의 5%이상에 해당하는 계약은 없습니다. (5) 당기중 현재 추정원가변동 내역은 없습니다. 32. 영업부문 정보(1) 당기말 현재 연결실체의 보고부문별 영업내용은 다음과 같습니다. 보고부문 영업의 내용 알루미늄사업부문 알루미늄 가공 및 압출 제품 판매 온실사업부문 온실 시공 및 온실 부품 판매 그린피시팜(주) 장어 양식 및 판매 (주)그린케이팜 딸기 재배 및 판매 (2) 부문별 손익내역당기 및 전기 중 연결실체의 보고부문별 손익의 내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구분 매출액 내부매출액 순매출액 영업손익 당기순손익 알루미늄사업부문 25,470,078 - 25,470,078 1,522,023 728,095 온실사업부문 16,680,532 (2,922,222) 13,758,310 2,475,254 1,184,096 그린피시팜(주) 6,411,511 - 6,411,511 1,513,390 1,009,012 (주)그린케이팜 717,556 - 717,556 (404,067) (476,734) 연결조정 (2,922,222) 2,922,222 - - - 합계 46,357,455 - 46,357,455 5,106,600 2,444,469 ② 전기 (단위: 천원) 구분 매출액 내부매출액 순매출액 영업손익 당기순손익 알루미늄사업부문 29,299,887 - 29,299,887 1,553,147 948,371 온실사업부문 17,008,960 (5,802,778) 11,206,182 1,365,135 833,569 그린피시팜(주) 1,944,156 - 1,944,156 623,043 208,307 (주)그린케이팜 1,332,596 - 1,332,596 (287,418) (405,485) 연결조정 (5,802,778) 5,802,778 - - - 합계 43,782,821 - 43,782,821 3,253,907 1,584,762 (3) 부문별 자산, 부채의 내역당기말, 전기말 및 전기초 현재 연결실체의 부문별 자산, 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 전기초 자산 부채 자산 부채 자산 부채 알루미늄사업부문 34,266,910 17,594,379 30,260,550 20,797,573 27,689,498 19,534,261 온실사업부문 14,685,818 7,540,448 12,968,808 8,913,247 11,866,927 8,371,826 그린피시팜(주) 21,494,743 15,510,201 12,262,923 9,668,209 4,227,181 1,839,919 (주)그린케이팜 7,908,628 5,323,995 8,079,258 5,011,706 6,372,127 4,788,690 연결조정 (14,638,845) (6,620,120) (8,875,928) (4,001,341) (4,856,180) (1,820,724) 합계 63,717,254 39,348,903 54,695,611 40,389,394 45,299,553 32,713,972 (4) 지역별 매출액당기 및 전기 중 연결실체의 지역별 매출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 국내 37,879,870 35,049,209 수출 8,477,585 8,733,612 합계 46,357,455 43,782,821 33. 법인세 (1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세비용 : 713,226 430,726 과거기간법인세와 관련하여 인식한 추납액 - - 이연법인세비용 : 당기손익으로 반영된 이연법인세 340,286 14,839 자본에 직접 가감된 이연법인세 11,107 (52,246) 법인세비용 1,064,619 393,319 (2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 계정과목 세전금액 법인세효과 세후금액 보험수리적손익 50,487 11,107 39,380 ② 전기 (단위: 천원) 계정과목 세전금액 법인세효과 세후금액 토지재평가 (332,456) (73,140) (259,316) 보험수리적손익 94,969 20,894 74,075 합계 (237,487) (52,246) (185,241) (3) 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전이익 3,334,420 2,039,314 적용세율에 따른 세부담액 711,572 426,649 조정사항: 비공제비용 155,796 15,115 세액공제 및 농어촌특별세 (160,140) (145,709) 실현가능성없는 이연법인세자산 의 변동 305,606 37,012 종속기업손익에 대한 법인세효과 44,331 46,243 공동기업투자 7,454 14,009 소계 353,047 (33,330) 법인세비용 1,064,619 393,319 유효세율 31.93% 19.29% (4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 계정과목 당기 기초 당기손익 기타포괄 기말 감가상각비 132,383 53,117 - 185,500 지분법주식 (76,894) (83,574) - (160,468) 확정급여채무 365,549 54,902 11,107 431,558 재평가차손 57,333 - - 57,333 매도가능증권 19,800 - - 19,800 금융보증부채 67,027 23,327 - 90,354 대손충당금 65,505 (65,505) - - 연차수당부채 14,604 976 - 15,580 장기금융상품평가손실 11,826 - - 11,826 재고자산평가손실 - 3,749 - 3,749 퇴직연금 (162,849) (54,586) - (217,435) 기술개발준비금 (3,740) 3,740 - - 미수수익 (676) (10,065) - (10,741) 출자증권 (2,198) - - (2,198) 토지 (485,996) - - (485,996) 생물자산 (194,350) (116,191) - (310,541) 이월결손금 36,331 (36,331) - - 전환권조정 (107,107) (139,454) - (246,561) 미지급비용 1,375 858 - 2,233 사채상환할증금 69,320 13,644 - 82,964 합계 (192,757) (351,393) 11,107 (533,043) ② 전기 (단위: 천원) 계정과목 전기 기초 당기손익 기타포괄 기말 감가상각비 40,631 91,752 - 132,383 지분법주식 (29,819) (47,075) - (76,894) 확정급여채무 297,021 47,634 20,894 365,549 재평가차손 75,779 (18,446) - 57,333 장기투자증권 17,600 2,200 - 19,800 금융보증부채 - 67,027 - 67,027 대손충당금 97,262 (31,757) - 65,505 연차수당부채 13,332 1,272 - 14,604 장기금융상품평가손실 - 11,826 - 11,826 퇴직연금 (129,576) (33,273) - (162,849) 기술개발준비금 (11,220) 7,480 - (3,740) 미수수익 (12) (664) - (676) 출자증권 (1,467) (731) - (2,198) 토지 (412,856) - (73,140) (485,996) 생물자산 (40,705) (153,645) - (194,350) 공동기업투자 - - - - 이월결손금 2,283 34,048 - 36,331 전환권조정 (166,151) 59,044 - (107,107) 미지급비용 660 715 - 1,375 사채상환할증금 69,320 - - 69,320 합계 (177,918) 37,407 (52,246) (192,757) (5) 당기말 현재 연결실체의 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 세무결손금의 내용은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 전기초 일시적차이 2,339,696 1,701,089 1,843,634 세무상결손금 1,988,235 1,866,648 1,415,438 합계 4,327,931 3,567,737 3,259,072 34. 우발부채와 주요 약정사항 (1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 연결실체의 금융기관에 대한 차입금 등의 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 약정내용 약정한도 실행잔액 기업은행 할인어음 1,700,000 - 중소기업자금대출 500,000 400,000 원화해외론렌딩자금대출 1,030,000 1,030,000 지방구조조정자금대출 500,000 124,800 농협 농식품기업운전자금대출 1,875,000 1,875,000 외상매출채권담보대출 300,000 - 신한은행 B2B구매자금대출 1,250,000 - 무역금융 200,000 200,000 하나은행 외상매출채권담보대출 1,200,000 - 무역금융 1,000,000 - 산업은행 산업운영자금대출 10,000,000 9,000,000 국민은행 온렌딩자금대출 1,500,000 1,500,000 전문건설공제조합 운영자금 121,000 121,224 합계 21,176,000 14,251,024 (2) 타인으로부터 제공받은 지급보증 (단위: 천원) 보증제공자 보증내역 보증금액 서울보증보험 계약이행보증 등 3,023,599 전문건설공제조합 계약이행보증 등 161,757 농림수산업신용보증기금 차입보증 1,500,000 한국무역보험공사 수출입신용보증 185,415 신용보증기금 차입보증 3,937,500 합계 8,808,271 (3) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 및 연대보증 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보증제공자 제공받은 보증내용 보증금액 보증처 대표이사 외 연대보증 1,650,000 국민은행 연대보증 450,000 농협은행 연대보증 3,082,934 신한은행 연대보증 1,200,000 KEB하나은행 연대보증 12,000,000 산업은행 채무보증(운용리스) 43,255 KDB캐피탈 수출신용보증 180,000 신한은행 B2B 구매자금보증 937,500 신용보증기금 수출신용보증 180,000 무역보험공사 합계 19,723,689 35. 담보제공자산당기말 현재 차입금 관련 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보권자 담보제공자산 담보설정금액 관련 차입금 등 기업은행 임야 1,983,192 1,030,000 국민은행 토지/ 건물 1,200,000 1,500,000 산업은행 토지/ 건물/ 기계장치 23,000,000 16,000,000 전문건설공제조합 투자증권 368,324 121,000 농협은행 토지/ 건물 3,600,000 3,000,000 NH캐피탈(주1) 생물자산 167,421 167,421 합계 30,318,937 21,818,421 (주1) 당기말 현재 연결실체는 외상매입금으로 계상하고 있는 치어 할부대금에 대하여 생물자산을 담보로 제공하였습니다. 36. 특수관계자거래 (1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 기업명 공동기업 주식회사비씨에프 (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 성격 거래내역 당기 전기 주식회사비씨에프 공동기업 매출 59,045 1,736,230 대여금 증가 100,000 - 임직원 기타특수관계자 대여금 증가 12,000 12,000 차입금 감소 10,319 - (3) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 성격 계정과목 당기말 전기말 전기초 주식회사비씨에프 공동기업 매출채권 360,000 380,000 - 미수금 - 1,837 - 단기대여금 520,000 420,000 - 임직원 기타 특수관계자 단기대여금 - 12,000 12,000 장기대여금 - - 12,000 단기차입금 - 10,319 10,319 (4) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위해 제공하거나 제공받는 지급보증 및 담보의 내역은 주석 34, 35에 기재되어 있습니다. (5) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 거래내역 당기 전기 대표이사 급여 186,811 173,472 퇴직급여 47,222 43,542 임원 급여 492,297 470,172 퇴직급여 72,639 65,152 합계 798,969 752,338 37. 영업으로부터 창출된 현금흐름 (1) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 영업으로부터 창출된 현금흐름 당기 전기 당기순이익 2,269,801 1,645,995 조정 : 퇴직급여 440,123 392,007 대손상각비 환입 (362,958) (95,168) 감가상각비 1,862,205 1,561,225 무형자산상각비 158,927 140,038 무형자산손상차손 12,298 - 주식보상비 36,344 - 유형자산처분이익 (2,998) (908) 유형자산처분손실 - 7,427 전환상환우선주평가손실(이익) 569,599 (332,006) 장기투자증권평가이익 (1,201) (3,323) 장기투자증권손상차손 - 85,000 파생상품평가손실 155,262 57,018 파생상품평가이익 (402,615) (3,342) 지분법손실 32,882 63,678 이자비용 1,710,087 1,282,782 이자수익 (82,655) (52,491) 재평가이익 - (83,844) 생물자산공정가치변동 (429,177) (781,373) 배당금수익 (4,020) (4,020) 외화환산이익 (323) (12,704) 외화환산손실 3,159 19,258 법인세비용 1,064,619 393,319 사채상환이익 (43,674) - 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 매출채권의 감소(증가) (2,241,014) (920,557) 미수금의 감소 28,053 2,294 선급금의 감소(증가) 136,373 213,368 선급비용의 감소(증가) 99,976 (113,785) 재고자산의 감소 (6,924,774) 1,857,600 생물자산의 감소 (59,713) (1,877,362) 임대보증금의 증가 (31,407) (146,087) 기타보증금의 증가 7,000 (7,000) 장기선급비용의 증가 41,823 (329,016) 매입채무의 증가(감소) 583,819 751,240 미지급금의 감소 75,546 59,424 선수금의 증가(감소) 10,436 (552) 예수금의 증가 (21,362) 32,157 미지급비용의 증가 22,010 (418,954) 장기선수금의 증가 (60,000) 300,000 부가세예수금의 증가 (4,649) 82,631 퇴직금의 지급 (197,244) (153,546) 퇴직연금운용자산의 증가 (262,864) (145,000) 영업으로부터 창출된 현금흐름 (1,812,306) 3,465,423 (2) 현금 유출입이 없는 주요 거래 (단위: 천원) 구분 당기 전기 건설중인자산의 본계정 대체 4,990,098 49,136 사채 및 차입금의 유동성 대체 4,195,711 2,090,200 전환상환우선주의 자본대체 1,727,114 - 유형자산 미지급금의 증가(감소) 2,054,443 - 유형자산 선급금의 감소 - 32,066 무형자산 선급금의 감소 - 49,135 (3) 당기 및 전기중 재무활동으로부터 발생하는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금변동유동성대체 기말 단기차입금 10,011,040 (4,289,816) - 5,721,224 유동성 장기차입금 2,090,200 (2,090,200) 1,124,800 1,124,800 유동성 사채 - - 3,070,911 3,070,911 장기차입금 8,094,800 10,435,000 (1,124,800) 17,405,000 사채 4,827,240 428,632 (3,070,911) 2,184,961 합계 25,023,280 4,483,616 - 29,506,896 ② 전기 (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금변동유동성대체 기말 단기차입금 9,170,086 840,954 - 10,011,040 유동성 장기차입금 514,000 (514,000) 2,090,200 2,090,200 장기차입금 6,215,000 3,970,000 (2,090,200) 8,094,800 사채 3,558,862 1,268,378 - 4,827,240 합계 19,457,948 5,565,332 - 25,023,280 38. 연결재무제표 승인 연결실체의 2018년 2019년 3월 13일자 이사회 결의를 거쳐 발행승인되었으며, 연결재무제표는 2019년 3월 28일 자 정기주주총회에서 확정될 예정입니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 22 기말 2018년 12월 31일 현재 제 21 기말 2017년 12월 31일 현재 제 21 기초 2017년 01월 01일 현재 주식회사 그린플러스 (단위 : 원) 과목 주석 제 22기말 제 21기말(감사받지 않은 재무제표) 제 21기초(감사받지 않은 재무제표) 자산 Ⅰ.유동자산 20,172,007,176 18,029,644,654 17,475,414,761 현금및현금성자산 4 5 6 7 811,817,239 1,870,572,477 3,473,310,805 단기금융상품 4 5 6 50,000,000 380,000,000 20,000,000 기타금융자산 4 5 6 10 34 398,000,000 269,060,000 71,000,000 매출채권 및 기타채권 4 5 6 9 34 12,737,798,584 11,050,217,887 9,773,918,165 재고자산 11 15 6,115,036,912 4,256,808,067 3,727,835,633 기타유동자산 12 59,354,441 202,986,223 409,350,158 Ⅱ.비유동자산 28,502,817,545 24,979,239,130 21,871,066,775 장기금융상품 4 5 6 8 785,647,318 876,843,435 743,000,000 장기투자증권 4 5 6 33 405,824,460 404,623,284 418,800,754 종속기업투자 13 8,267,323,843 5,179,320,869 3,151,674,595 유형자산 14 15 33 17,243,518,857 16,602,470,791 15,685,014,852 무형자산 16 677,484,841 685,369,525 767,142,348 장기매출채권 및 기타채권 4 5 6 34 - - 971,910,000 기타금융자산 4 5 6 10 34 1,123,018,226 1,230,611,226 133,524,226 자산총계 48,674,824,721 43,008,883,784 39,346,481,536 부채 Ⅰ.유동부채 14,242,036,315 24,280,474,877 21,842,444,004 매입채무 및 기타채무 4 5 6 17 2,004,488,712 1,671,037,006 713,564,760 기타금융부채 4 5 6 22 76,704,736 79,116,646 73,392,791 단기차입금 4 5 6 20 32 4,321,224,000 9,000,720,887 9,159,766,471 전환상환우선주부채 4 5 6 19 3,066,499,578 9,795,342,443 9,812,149,248 파생상품부채 4 5 6 19 873,264,997 1,131,637,974 1,074,619,778 유동성장기부채 5 6 20 21 3,124,800,000 2,090,200,000 514,000,000 당기법인세부채 31 542,488,199 291,273,934 436,636,637 기타유동부채 18 232,566,093 221,145,987 58,314,319 Ⅱ.비유동부채 10,956,607,095 5,432,032,208 6,108,567,546 사채 4 5 6 21 1,000,000,000 3,000,000,000 2,000,000,000 장기차입금 4 5 6 20 32 8,405,000,000 1,124,800,000 3,215,000,000 기타금융부채 5 6 22 410,698,630 304,670,137 - 파생상품부채 4 5 6 21,190,094 - - 확정급여부채 23 961,101,622 906,074,844 753,843,430 기타채무 17 94,800,000 94,800,000 94,800,000 이연법인세부채 31 63,816,749 1,687,227 44,924,116 부채총계 25,198,643,410 29,712,507,085 27,951,011,550 자본 Ⅰ.자본금 1 24 1,740,485,000 1,290,570,000 1,290,570,000 Ⅱ.자본잉여금 24 9,776,171,802 2,261,385,692 2,261,385,692 Ⅲ.기타자본 13 14 24 25 1,909,375,420 1,907,513,350 1,721,715,125 Ⅳ.이익잉여금 24 10,050,149,089 7,836,907,657 6,121,799,169 자본총계 23,476,181,311 13,296,376,699 11,395,469,986 부채 및 자본총계 48,674,824,721 43,008,883,784 39,346,481,536 포 괄손익계산서 제22기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 제21기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 주식회사 그린플러스 (단위 : 원) 과목 주석 제 22기 제 21기(감사받지 않은 재무제표) Ⅰ.매출액 27 30 34 42,150,610,227 46,308,847,390 Ⅱ.매출원가 11 27 34,801,022,949 39,748,518,341 Ⅲ.매출총이익 7,349,587,278 6,560,329,049 Ⅳ.판매비와관리비 6 27 34 3,227,106,345 3,553,707,949 Ⅴ.영업이익 4,122,480,933 3,006,621,100 금융수익 6 28 288,978,395 512,810,050 금융비용 6 28 1,824,905,701 1,589,574,726 기타영업외수익 29 28,380,685 93,865,787 기타영업외비용 29 35,306,948 62,527,662 지분법이익 13 356,759,437 89,000,777 Ⅵ.법인세비용차감전순이익 2,936,386,801 2,050,195,326 Ⅶ.법인세비용 31 723,145,369 335,086,838 Ⅷ.당기순이익 2,213,241,432 1,715,108,488 Ⅶ.기타포괄손익 (34,481,430) 185,798,225 후속당기손익 미분류항목 (24,531,388) 186,854,738 확정급여제도의 재측정요소 (24,531,388) (72,461,356) 재평가차액 - 259,316,094 후속당기손익재분류항목 (9,950,042) (1,056,513) 지분법자본변동 (9,950,042) (1,056,513) Ⅷ.총포괄손익 2,178,760,002 1,900,906,713 IX.주당이익 26 기본주당순이익 805 664 희석주당순이익 600 479 자본변동표 제22기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 제21기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 주식회사 그린플러스 (단위 : 원) 과목 자본금 자본잉여금 기타자본 이익잉여금 총계 2017.01.01(감사받지 않은 재무제표) 1,290,570,000 2,261,385,692 1,721,715,125 6,121,799,169 11,395,469,986 총포괄이익 : 당기순이익 - - - 1,715,108,488 1,715,108,488 확정급여제도의 재측정요소 - - (72,461,356) - (72,461,356) 재평가차액 - - 259,316,094 - 259,316,094 지분법자본변동 - - (1,056,513) - (1,056,513) 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 : 2017.12.31(감사받지 않은 재무제표) 1,290,570,000 2,261,385,692 1,907,513,350 7,836,907,657 13,296,376,699 2018.01.01 1,290,570,000 2,261,385,692 1,907,513,350 7,836,907,657 13,296,376,699 총포괄이익 : 당기순이익 - - - 2,213,241,432 2,213,241,432 확정급여제도의 재측정요소 - - (24,531,388) - (24,531,388) 지분법자본변동 - - (9,950,042) - (9,950,042) 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 : 주식매입선택권 - - 36,343,500 - 36,343,500 전환상환우선주부채 재분류 333,333,000 5,904,254,096 - - 6,237,587,096 전환상환우선주부채 전환 116,582,000 1,610,532,014 - - 1,727,114,014 2018.12.31 1,740,485,000 9,776,171,802 1,909,375,420 10,050,149,089 23,476,181,311 현금흐름표 제22기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 제21기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 주식회사 그린플러스 (단위 : 원) 과 목 주석 제 22기 제 21기(감사받지 않은 재무제표) Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름 2,028,774,813 1,709,512,560 1. 영업에서 창출된 현금 35 3,026,396,517 3,105,966,431 2. 법인세 납부 (400,076,050) (576,091,058) 3. 이자지급 (635,256,851) (872,220,783) 4. 이자수취 33,691,197 47,837,970 5. 배당금수취 4,020,000 4,020,000 Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름 (4,722,894,062) (3,638,143,375) 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 3,303,598,574 735,485,411 (1) 단기금융상품의 감소 720,000,000 240,000,000 (2) 단기대여금의 감소 2,091,893,600 235,440,000 (3) 장기금융상품의 감소 457,611,670 60,000,000 (4) 장기대여금의 감소 - 12,000,000 (5) 유형자산 처분 34,093,304 138,909,091 (6) 장기선급금의 감소 - 49,136,320 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 (8,026,492,636) (4,373,628,786) (1) 단기금융상품의 증가 390,000,000 600,000,000 (2) 장기금융상품의 증가 366,415,553 193,843,435 (3) 단기대여금의 증가 2,221,833,600 433,500,000 (4) 장기대여금의 증가 - 975,000,000 (5) 종속기업의 투자 증가 2,744,000,000 240,000,000 (6) 유형자산의 취득 2,143,934,211 1,649,492,482 (7) 무형자산의 취득 160,309,272 104,369,404 (8) 장기투자증권의 취득 - 67,500,000 (9) 기타금융자산의 증가 - 109,923,465 Ⅲ.재무활동 현금흐름 1,635,303,113 326,954,416 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 19,000,912,573 15,147,951,407 (1) 단기차입금의 차입 15,595,912,573 14,147,951,407 (2) 장기차입금의 차입 3,405,000,000 - (3) 사채의 발행 - 1,000,000,000 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 (17,365,609,460) (14,820,996,991) (1) 단기차입금의 상환 15,275,409,460 14,306,996,991 (2) 유동성장기부채의 상환 2,090,200,000 514,000,000 Ⅳ. 외화환산으로 인한 현금의 변동 60,898 (1,061,929) Ⅴ. 현금및현금성자산의 (감소)증가 (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ) (1,058,755,238) (1,602,738,328) Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산 1,870,572,477 3,473,310,805 Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산 811,817,239 1,870,572,477 5. 재무제표 주석 제 22 기말 2018년 12월 31일 현재 제 21 기말 2017년 12월 31일 현재(감사받지 않은 재무제표) 제 21 기초 2017년 01월 01일 현재(감사받지 않은 재무제표) 주식회사 그린플러스 1. 일반사항주식회사 그린플러스(이하 '당사')는 1997년 10월 설립되어 알루미늄 제품의 생산, 가공 및 판매와 대형식물원, 첨단유리온실 등 온실관련 창호공사 및 강구조물공사를 주업으로 하고 있습니다. 보고기간말 현재 본사 및 공장은 충남 예산군 응봉면에 위치해 있으며, 당기말 현재 자본금 은 1,740,485천 원입니다. 당사는 2013년 12월 20일 한국거래소 코넥스 시장에 증권 상장하였으며, 보고기간종료일 현재 주주 현황은 다음과 같습니다. 주주명 보유주식수 지분율 박영환 1,050,000 27.74% 이성화 300,000 7.93% 박선희 300,000 7.93% 주진홍 200,000 5.28% 김종숙 150,000 3.96% KoFC-KVIC 녹색성장전문투자조합 103,729 2.74% KoFC-Neoplux Pioneer Champ 2010-7호 투자조합 74,915 1.98% 마이다스AJ신기술사업투자조합 791,666 20.92% 기타 814,304 21.52% 합계 3,784,614 100.00% 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준 당사는 2018년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 주식회사의외부감사에관한법률 제 5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였으며, 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'의 적용을 받습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니 다. 기업회계기준서 제1101호에 따른 일반기업회계기준("과거회계기준")에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2017년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 자본, 총포괄손익 및 주요한 현금흐름의 조정사항은 주석 36 에 제시되어 있습니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사는 제정 또는 공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이도래하지 않았고, 당사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하게 됩니다.이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다.당사는 재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 최초 평가를 완료하였으나 정확한 평가는 아직 완료하지 못하였습니다. 재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 당사의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당일 당사의 리스포트폴리오의 구성, 당사가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정을 적용할 지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다. 기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것 입니다.당사의 금융리스에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상됩니다. (가) 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정 법적 형식은 리스가 아니지만, 기업회계기준해석서 제2104호에 의해 리스가 포함되어 있다고 판단한 약정이 있는 경우, 기업회계기준서 제1116호를 적용시 당사는 다음을 선택할 수 있습니다. - 모든 계약에 기업회계기준서 제1116호 상 리스의 정의를 적용할지 여부 - 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 실무적 간편법을 적용할지 여부 당사는 전환일에 존재하는 리스계약에 대해 기존 리스의 정의를 유지할 수 있는 실무적 간편법을 적용할 계획입니다. 실무적 간편법 적용시, 2019년 1월 1일 이전에 계약이 체결되고, 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 의해 리스로 식별된 계약들에 대해서는 새로운 기준서 정의를 충족하는지 평가하지 않고도 기업회계기준서 제1116호를 적용하게 됩니다. (나) 전환 리스이용자로서 당사는 다음 중 한 가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다. - 완전소급법 - 누적효과 일괄조정 경과조치 리스이용자는 모든 리스계약에 일관되게 상기 선택사항을 적용해야 합니다. 당사는 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용으로 인한 누적효과는 2019년 1월 1일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교정보는 재작성되지 않을 것입니다. 기존 기업회계기준서 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스별로 선택할 수 있습니다. 당사는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적 영향을 평가하고 있습니다. 당사는 전대리스에서 중간리스제공자인 경우를 제외하고는, 리스제공자로서 조정이 필요한 사항은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 당사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정 수행한 법인세 회계처리가 과세당국으로부터 수용될 가능성(probable)을 검토하여 Probable한 경우에는 수행한 법인세 회계처리를 유지하고, Probable하지 않은 경우에는 가능성이 가장 높은 금액이나 기대값으로 회계처리하게 됩니다. 당사는 동 해석서를 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용할 예정입니다. (4) 기업회계기준서 제1019호 '종업원 급여' 개정 보고기간 중에 제도개정, 축소 또는 청산이 발생하여 순확정급여부채(자산)를 재측정한 경우, 재측정한 이후 보고기간의 당기근무원가와 순이자는 확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정(수정된 가정)을 이용하여 계산하도록 개정되었습니다. 당사는 동 기준서의 개정사항을 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 2.3 종속기업 및 지분법피투자기업 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 지분법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 당사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 재무제표는 당사의 기능통화인 대한민국의 통화(KRW)로 표시되고 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 2.5 비파생금융자산 (1) 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다. ( 2) 분류 및 후속측정 당사는 금융자산을 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 상각후원가 측정 금융상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 및 당기손익-공정가치 측정 금융상품으로 분류하고 있습니다.금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.- 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.- 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 당사는 그 투자지분의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다. 상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다. 최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초 공정가치에 취득과 직접 관련되는거래원가를 가산하여 측정합니다. 다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다. 분류 후속측정 당기손익-공정가치 측정 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가 측정 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소되며, 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거로 인한 손익도 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다. ( 3) 손상당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산 당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용 위험이 낮다고 결정된 채무상품- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무상품과 은행 예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대 존속기간이 12개월보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. ① 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.② 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. ③ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시당사는 상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금을 해당 자산의 장부금액에서 차감하여 표시하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다. 2.6 파생상품 파생금융상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있으며, 공정가치 변동으로 인한 손익은 일반적으로 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피회계를 적용하는 파생금융상품의 경우 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 계상하고 있으며 비효과적인 부분인 파생금융상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (1) 위험회피회계당사는 특정위험으로 인한 기존 자산, 부채 또는 확정계약의 공정가액변동위험을 회피하기 위해서는 공정가액위험회피회계를 적용하고 있으며, 특정위험으로 인한 예상거래의 미래 현금흐름변동위험을 감소시키기 위해서는 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 당사는 위험회피수단을 최초 지정하는 시점에 위험회피 종류, 위험관리의 목적, 위험회피전략을 공식적으로 문서화하고 있으며, 최초 지정시점 및 매 보고기간말에 위험회피대상 항목과 위험회피수단 사이에 경제적 관계가 있는지 여부에 대해서 평가하고 있습니다. ① 공정가치위험회피공정가치위험회피회계를 적용하는 경우에 위험회피수단의 평가손익(파생상품이 아닌 금융상품을 위험회피수단으로 지정한 경우에는 외화환산손익) 및 특정위험으로 인한 위험회피대상항목의 평가손익은 당기손익으로 처리하고 있습니다. ② 현금흐름위험회피현금흐름위험회피회계를 적용하는 경우 예상거래의 미래현금흐름변동위험을 감소시키기 위하여 지정된 파생상품의 평가손익(위험회피수단이 파생상품이 아닌 금융상품인 경우에는 외화위험으로 인한 외환차이 변동분) 중 위험회피에 효과적인 부분은 파생상품평가손익으로 기타포괄손익누계액의 항목으로 계상한 후 예상거래의 종류에 따라 향후 예상거래가 당기손익에 영향을 미치는 회계연도에 당기손익으로 인식하거나, 예상거래가 발생시 관련 자산ㆍ부채의 장부금액에서 가감하여 처리하고 있습니다. 위험회피수단이 청산, 소멸, 행사되어 위험회피회계가 중단되는 경우에도 기타포괄손익누계액 항목의 향후 회계처리는 동일하며, 다만 위험회피대상 예상거래의발생가능성이 불확실하여 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우에는 이미 기타포괄손익누계액에 계상된 파생상품평가손익을 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 내재파생상품 내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다. (3) 기타 파생상품 위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.7 재고자산 재고자산의 단위원가는 총평균법(원재료는 선입선출법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 2.8 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 과목 내용년수 건물 40년 구축물 10년 기계장치 10년 기타 5년 유형자산의 감가상각 방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.9 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. 2.10 정부보조금 정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.11 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다. 과목 내용년수 산업재산권 5년~10년 소프트웨어 5년 2.12 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 2.13 비금융자산의 손상 고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 2.14 비파생금융부채 당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. (1) 당기손익인식금융부채 금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. ( 2) 기타금융부채 당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. (3) 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.15 복합금융상품 당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 상환전환우선주입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 당사가 발행한 전환상환우선주는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환상환우선주로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환상환우선주의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환상환우선주의 공정가치와 상환우선주의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권의 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류합니다. 2.16 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 2.17 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다. (1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.(2) 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.2.18 종업원급여 (1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.(2) 퇴직급여: 확정급여제도보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.2.19 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. 2.20 고객과의 계약에서 생기는 수익 (가) 수행의무의 식별당사는 알루미늄을 압출 및 가공하여 제품생산하는 사업과 온실의 설계, 제작, 시공을 통한 맞춤형 온실시공 등을 주요사업으로 영위하고 있습 니 다. 고객과의 물품공급계약에서 알루미늄 및 온실사업의 알루미늄 제품 공급과 온실 설치공사와 관련해서 수행의무를 식별할 수 있으며, 식별된 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지를 결정합니다. (나) 거래가격의 산정 및 배분 당사는 고객으로부터 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. (다) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무당사의 온실시공부문은 온실시공의 용역계약을 체결하고 공사를 진행하게 됩니다. 당사는 해당 공사/용역계약이 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 가치를 높인다는 조건을 만족 시 수행의무를 기간에 걸쳐 이행하는 것으로 판단하고 투입법에 또는 산출법에 따른 진행기준에 따라 수익을 인식하고 있습니다. 투입법에 따라 기간에 걸쳐 인식한 수익과 관련하여, 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 미청구공사로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과금액은 초과청구공사로 표시하고 있습니다. 관련 공사가 수행되기 전에 수취한 금액은 재무상태표상 선수금으로 인식하고 있으며, 수행한 공사에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 재무상태표상 매출채권 및 기타채권에 포함되어 있습니다. 2.21 영업부문 당 사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 당사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측 가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조). (2) 충당부채당사는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 이러한 회계 추정치는 관계법령 및 관행에 따라 미래의 회계기간에 추가적인 충당금을 설정하도록 변경될 수 있습니다. (3) 확정급여채무 당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 미래 임금상승률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 4. 재무위험관리 당사의 재무위험관리는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험하에서도 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성을 제고하는 데 있습니다.(1) 시장위험가. 외환위험 당사는 외 화거래 수행에 따라 다양한 환율변동 위험에 노출되어 있습니다. 당기말, 전기말 및 전기초 현재 외환 위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산ㆍ부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: USD, JPY, EUR, 천원) 구분 통화 당기말 전기말 전기초 외화금액 원화환산액 외화금액 원화환산액 외화금액 원화환산액 현금및현금성자산 JPY 3,525,446 35,719 556,477 5,282 3,510,101 36,393 USD 12 14 4,322 4,630 - - EUR 3,004 3,842 4 5 3,207 4,066 매출채권 JPY 78,625,616 796,619 79,383,960 753,441 11,762,339 121,953 당기말, 전기말 및 전기초 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동 시, 이러한 환율변동이 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 통화 당기말 전기말 전기초 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 JPY 83,234 (83,234) 75,872 (75,872) 15,835 (15,835) USD 1 (1) 463 (463) - - EUR 384 (384) 1 (1) 407 (407) 나. 이자율위험이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융원가의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화 하는데 있습니다. 당사는 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.당기말, 전기말 및 전기초 현재 이자율변동위험에 노출된 변동금리부 금융자산 및 부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 전기초 금융자산 - - - 금융부채 11,854,800 6,200,000 6,200,000 당기말, 전기말 및 전기초 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동 시 변동금리부 차입금에서 발생하는 이자비용으로 인하여 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 전기초 100bp 상승시 100bp 하락시 100bp 상승시 100bp 하락시 100bp 상승시 100bp 하락시 상승시 (118,548) 118,548 (62,000) 62,000 (62,000) 62,000 다. 가격위험가격위험은 외환위험이나 이자율 위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사가 보유하고 있는 금융상품은 당기말 현재 가격위험에 의한 유의적인 변동위험이 존재하지 않습니다. (2) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 도매 거래처의 경우 독립적으로 신용 평가를 받는다면 평가된 신용 등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부에서 평가한 신용 등급을 바탕으로 결정됩니 다. 신용 한도의 사용 여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 가. 당기말, 전기말 및 전기초 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 전기초 현금및현금성자산 811,817 1,870,572 3,473,311 매출채권 및 기타채권 12,780,626 11,456,003 11,292,769 단기금융상품 50,000 380,000 20,000 장기금융상품 785,647 876,843 743,000 장기투자증권 405,824 404,623 418,801 기타금융자산 1,521,018 1,499,671 204,524 합계 16,354,932 16,487,712 16,152,405 상기 금액은 대손충당금 차감 전 총액 기준의 금액입니다. 나. 당기말, 전기말 및 전기초 현재 당사의 금융자산 중 매출채권 및 기타채권에 대한 연령분석은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구분 금융자산의 개별 및 집합으로 평가하는 채권 합계 만기미도래 0~3개월 이하 3개월 초과~6개월 이하 6개월 초과 ~1년 이하 1년 초과 매출채권 7,869,838 323,716 1,592,132 1,600,886 1,286,897 12,673,469 미수수익 48,822 - - - - 48,822 미수금 58,335 - - - - 58,335 합계 7,976,995 323,716 1,592,132 1,600,886 1,286,897 12,780,626 ② 전기말 (단위: 천원) 구분 금융자산의 개별 및 집합으로 평가하는 채권 합계 만기미도래 0~3개월 이하 3개월 초과~6개월 이하 6개월 초과 ~1년 이하 1년 초과 매출채권 10,257,404 579,299 22,937 8,699 527,085 11,395,424 미수수익 3,071 - - - - 3,071 미수금 57,508 - - - - 57,508 합계 10,317,983 579,299 22,937 8,699 527,085 11,456,003 ③ 전기초 (단위: 천원) 구분 금융자산의 개별 및 집합으로 평가하는 채권 합계 만기미도래 0~3개월 이하 3개월 초과~6개월 이하 6개월 초과 ~1년 이하 1년 초과 매출채권 9,380,813 1,072,102 20,658 297,341 521,800 11,292,714 미수수익 - - - - - - 미수금 55 - - - - 55 합계 9,380,868 1,072,102 20,658 297,341 521,800 11,292,769 (3) 유동성위험당사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는 데 있어 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사내부의 목표재무비율 및 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 당기말, 전기말 및 전기초 현재 당사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구분 1년 이내 1년 초과2년 이내 2년 초과5년 이내 합 계 매입채무 및 기타채무 2,004,489 - 94,800 2,099,289 기타금융부채 12,892 - - 12,892 단기차입금 4,321,224 - - 4,321,224 전환상환우선주부채 3,066,500 - - 3,066,500 장기차입금 1,124,800 5,000,000 3,405,000 9,529,800 사채 2,000,000 1,000,000 - 3,000,000 파생상품부채 881,149 7,684 5,622 894,455 합계 13,411,054 6,007,684 3,505,422 22,924,160 ② 전기말 (단위: 천원) 구분 1년 이내 1년 초과2년 이내 2년 초과5년 이내 합 계 매입채무 및 기타채무 1,671,037 - 94,800 1,765,837 기타금융부채 12,737 - - 12,737 단기차입금 9,000,721 - - 9,000,721 전환상환우선주부채 9,795,342 - - 9,795,342 장기차입금 2,090,200 1,124,800 - 3,215,000 사채 - 2,000,000 1,000,000 3,000,000 파생상품부채 1,131,638 - - 1,131,638 합계 23,701,675 3,124,800 1,094,800 27,921,275 ③ 전기초 (단위: 천원) 구분 1년 이내 1년 초과2년 이내 2년 초과5년 이내 합 계 매입채무 및 기타채무 713,565 94,800 - 808,365 기타금융부채 12,792 - - 12,792 단기차입금 9,159,766 - - 9,159,766 전환상환우선주부채 9,812,149 - - 9,812,149 장기차입금 514,000 - 3,215,000 3,729,000 사채 - - 2,000,000 2,000,000 파생상품부채 1,074,620 - - 1,074,620 합계 21,286,892 94,800 5,215,000 26,596,692 (4) 자본위험당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 당기말, 전기말 및 전기초 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 전기초 부채(A) 25,134,827 29,710,820 27,906,087 자본(B) 23,817,901 13,472,296 11,631,886 부채비율(A/B) 105.53% 220.53% 239.91% 5. 금융상품 (1) 금융상품 종류별 공정가치당기말, 전기말 및 전기초 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 전기초 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 [공정가치로 인식된 자산] 투자증권 405,824 405,824 404,623 404,623 418,801 418,801 [상각후원가로 인식된 자산](주1) 현금및현금성자산 811,817 811,817 1,870,572 1,870,572 3,473,311 3,473,311 단기금융상품 50,000 50,000 380,000 380,000 20,000 20,000 장기금융상품 785,647 785,647 876,843 876,843 743,000 743,000 매출채권 및 기타채권 12,737,799 12,737,799 11,050,218 11,050,218 10,745,828 10,745,828 기타금융자산 1,521,018 1,521,018 1,499,671 1,499,671 204,524 204,524 소계 15,906,281 15,906,281 15,677,304 15,677,304 15,186,663 15,186,663 합계 16,312,105 16,312,105 16,081,927 16,081,927 15,605,464 15,605,464 [공정가치로 인식된 금융부채] 전환상환우선주부채 - - 5,667,988 5,667,988 5,999,994 5,999,994 당 기손익-공정가치측정 금융부채 1,305,154 1,305,154 1,436,308 1,436,308 1,074,620 1,074,620 소계 1,305,154 1,305,154 7,104,296 7,104,296 7,074,614 7,074,614 [상각후원가로 인식된 부채](주1) 매입채무 및 기타채무 2,099,289 2,099,289 1,765,837 1,765,837 808,365 808,365 차입금 및 사채 16,851,024 16,851,024 15,215,721 15,215,721 14,888,766 14,888,766 전환상환우선주부채 3,066,500 3,066,500 4,127,355 4,127,355 3,812,155 3,812,155 기타금융부채 12,892 12,892 12,737 12,737 12,792 12,792 소계 22,029,705 22,029,705 21,121,650 21,121,650 19,522,078 19,522,078 합계 23,334,859 23,334,859 28,225,946 28,225,946 26,596,692 26,596,692 (주1) 상각후원가로 인식된 금융상품의 경우 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 공정가치 평가를 수행하지 아니하였습니다. (2) 공정가치 서열체계활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함되며, 대부분 상장주식으로 구성됩니다. 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업 고유 정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등 한편, 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수(단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외) 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 당기말, 전기말 및 전기초 당사의 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위:천원) 범 주 공정가치 수준1 수준2 수준3 계 공정가치로 측정되는 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - 405,824 405,824 공정가치로 측정되는 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 - 21,190 1,283,964 1,305,154 ② 전기말 (단위:천원) 범 주 공정가치 수준1 수준2 수준3 계 공정가치로 측정되는 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - 404,623 404,623 공정가치로 측정되는 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 - - 7,104,296 7,104,296 ③ 전기초 (단위:천원) 범 주 공정가치 수준1 수준2 수준3 계 공정가치로 측정되는 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - 418,801 418,801 공정가치로 측정되는 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 - - 7,074,614 7,074,614 한편, 당기와 전기 중 회계기준 변경에 따른 서열체계 재분류를 제외한 공정가치 서열체계의 수준이동은 없었습니다. (3) 당기와 전기 중 '수준 3'에 포함된 금융상품의 변동은 다음과 같습니다.1) 금융자산 (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초잔액 404,623 418,801 취득 - 67,500 평가이익 1,201 3,322 손상 - (85,000) 기말잔액 405,824 404,623 보고기간 종료일 현재 '수준 3'으로 분류된 금융상품은 전액 장기투자증권입니다. 당사가 보유하고 있는 장기투자증권은 전문건설공제조합 출자금 402좌, 한국전기공사공제조합에 대한 출자금 200좌로 이루어져 있습니다. 2) 금융부채 (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초잔액 7,104,296 7,074,614 증가 106,028 304,670 평가손실(이익) 686,466 (274,988) 재분류 (6,612,826) - 기말잔액 1,283,964 7,104,296 당기말 현재 공정가치 측정 금융자산 중 '수준 3'으로 평가된 금융자산 및 금융부채의 공정가치 평가방법과 투입변수는 다음과 같습니다. 구분 가치평가방법 투입변수 건설공제조합 예상매각가액평가법 - 엔지니어링공제조합 예상매각가액평가법 - 전환상환우선주 이항모형,Strip Bootstrapping 변동성, 할인율, 주가 금융보증부채 예상거래가액평가법 보증요율 6. 범주별 금융상품(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 금융상품의 범주별 장부가액은 다음과 같습니다.1) 금융자산 (단위:천원) 금융상품범주 과목 계정명 당기말 전기말 전기초 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 당기손익-공정가치 측정 금융자산 장기투자증권 투자증권 405,824 405,824 404,623 404,623 418,801 418,801 상각후원가측정 금융자산 현금및현금성자산 현금및현금성자산 811,817 811,817 1,870,572 1,870,572 3,473,311 3,473,311 단기금융상품 단기금융상품 50,000 50,000 380,000 380,000 20,000 20,000 장기금융상품 장기금융상품 785,647 785,647 876,843 876,843 743,000 743,000 매출채권및기타채권 매출채권 12,630,642 12,630,642 10,989,639 10,989,639 10,745,773 10,745,773 미수금 58,335 58,335 57,508 57,508 55 55 미수수익 48,822 48,822 3,071 3,071 - - 소계 12,737,799 12,737,799 11,050,218 11,050,218 10,745,828 10,745,828 기타금융자산 단기대여금 398,000 398,000 269,060 269,060 71,000 71,000 장기대여금 976,000 976,000 975,000 975,000 12,000 12,000 임차보증금 147,018 147,018 255,611 255,611 121,524 121,524 소계 1,521,018 1,521,018 1,499,671 1,499,671 204,524 204,524 소계 15,906,281 15,906,281 15,677,304 15,677,304 15,186,663 15,186,663 합계 16,312,105 16,312,105 16,081,927 16,081,927 15,605,464 15,605,464 상기 금액은 대손충당금(손상차손누계액) 차감 후 금액입니다. 2) 금융부채 (단위:천원) 금융부채 범주 과목 계정명 당기말 전기말 전기초 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 상각후원가측정금융부채 매입채무 및기타채무 매입채무 1,692,325 1,692,325 1,093,420 1,093,420 455,840 455,840 미지급금 406,964 406,964 672,417 672,417 352,525 352,525 기타금융부채 미지급비용 12,892 12,892 12,737 12,737 12,792 12,792 단기차입금 단기차입금 4,321,224 4,321,224 9,000,721 9,000,721 9,159,766 9,159,766 유동성장기부채 유동성장기부채 3,124,800 3,124,800 2,090,200 2,090,200 514,000 514,000 전환상환우선주부채 전환상환우선주부채 3,066,500 3,066,500 4,127,354 4,127,354 3,812,155 3,812,155 사채 사채 1,000,000 1,000,000 3,000,000 3,000,000 2,000,000 2,000,000 장기차입금 장기차입금 8,405,000 8,405,000 1,124,800 1,124,800 3,215,000 3,215,000 소계 22,029,705 22,029,705 21,121,649 21,121,649 19,522,078 19,522,078 당기손익-공정가치 측정 금융부채 전환상환우선주부채 전환상환우선주부채 - - 5,667,988 5,667,988 5,999,994 5,999,994 파생상품부채 파생상품부채 894,455 894,455 1,131,638 1,131,638 1,074,620 1,074,620 금융보증부채 금융보증부채 410,699 410,699 304,670 304,670 - - 소계 1,305,154 1,305,154 7,104,296 7,104,296 7,074,614 7,074,614 합계 23,334,859 23,334,859 28,225,945 28,225,945 26,596,692 26,596,692 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. (2) 금융상품 범주별 손익 ① 당기 (단위: 천원) 구분 당기손익 이자수익(비용) 배당금수익 평가손익 손상차손환입(손상차손) 외화환산손익 금융보증손익 금융자산 : 상각후원가 측정 금융자산 79,442 - 362,958 - (2,811) - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 4,020 1,201 - - - 합계 79,442 4,020 364,159 - (2,811) - 금융부채 : 상각후원가 측정 금융부채 (920,934) - - - - - 당기손익-공정가치 측정 금융부채 - - (707,655) - - (106,028) ② 전기 (단위: 천원) 구분 당기손익 이자수익(비용) 배당금수익 평가손익 손상차손환입(손상차손) 외화환산손익 금융보증손익 금융자산 : 상각후원가 측정 금융자산 50,909 - 95,168 - (6,554) - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 4,020 3,323 (85,000) - - 합계 50,909 4,020 98,491 (85,000) (6,554) - 금융부채 : 상각후원가 측정 금융부채 (860,858) - - - - - 당기손익-공정가치 측정 금융부채 - - 274,988 - - (304,670) 7. 현금및현금성자산당기말, 전기말 및 전기초 현재 당사의 현금및현금성자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 전기초 예금 및 적금 798,218 1,859,753 3,473,311 기타 현금성자산 13,599 10,819 - 합계 811,817 1,870,572 3,473,311 8. 사용이 제한된 금융자산당기말, 전기말 및 전기초 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당기말 전기말 전기초 사용제한 사유 장기금융상품 2,000 2,000 2,000 당좌개설보증금 9. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 전기초 매출채권 매출채권 12,673,469 11,395,424 11,292,714 대손충당금 (42,827) (405,785) (546,941) 소계 12,630,642 10,989,639 10,745,773 기타채권 미수금 58,335 57,508 55 미수수익 48,822 3,071 - 소계 107,157 60,579 55 합계 12,737,799 11,050,218 10,745,828 (2) 당기 및 전기의 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초잔액 405,785 546,941 손상차손으로 인식된 금액 - - 보고기간 중 제각금액 - (45,988) 손상차손 환입액 (362,958) (95,168) 기말잔액 42,827 405,785 (3) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 손상된 매출채권 및 기타채권의 연령은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 전기초 3개월 이하 30,412 50,963 21,602 4개월 ~ 6개월 2,132 22,937 20,658 7개월 ~ 1년 886 296 297,341 1년 초과 9,397 331,589 207,340 합계 42,827 405,785 546,941 (4) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 손상되지 아니한 매출채권 및 기타채권의 연령은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 전기초 3개월 이하 8,270,299 10,846,319 10,431,368 4개월 ~ 6개월 1,590,000 - - 7개월 ~ 1년 1,600,000 8,403 - 1년 초과 1,277,500 195,496 314,460 합계 12,737,799 11,050,218 10,745,828 10. 기타금융자산당기말, 전기말 및 전기초 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 계정명 당기말 전기말 전기초 유동성자산 단기대여금 398,000 269,060 71,000 비유동성자산 장기대여금 976,000 975,000 12,000 임차보증금 147,018 255,611 121,524 합계 1,521,018 1,499,671 204,524 11. 재고자산당사는 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자산의 장부금액을 결정하고 있습니다. 당기말, 전기말 및 전기초 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 전기초 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 제품 4,442,888 (17,043) 4,425,845 2,474,520 - 2,474,520 2,378,228 - 2,378,228 원재료 493,090 - 493,090 519,949 - 519,949 376,222 - 376,222 미착품 - - - 6,421 - 6,421 - - - 재공품 1,196,102 - 1,196,102 1,255,918 - 1,255,918 973,386 - 973,386 합계 6,132,080 (17,043) 6,115,037 4,256,808 - 4,256,808 3,727,836 - 3,727,836 당기 중 매출원가로 인식한 재고자산의 평 가 손실은 17,043천원 입니다.12. 기타유동자산당기말, 전기말 및 전기초 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 전기초 선급금 24,236 158,919 376,195 선급비용 35,118 44,067 33,155 합계 59,354 202,986 409,350 13. 종속기업투자(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 당사의 종속기업 투자의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 소재지 결산월 주요영업 지분율 취득원가 손상차손누계액 장부금액 당기말 전기말 전기초 당기말 전기말 전기초 그린피시팜(주) 국내 12월 양식업 90.00% 82.00% 70.00% 4,316,000 - 5,774,789 2,339,026 1,671,084 (주)그린케이팜 국내 12월 작물재배업 89.74% 87.18% 85.00% 3,468,000 - 2,492,535 2,840,295 1,480,591 합계 7,784,000 - 8,267,324 5,179,321 3,151,675 당사는 당기중 그린피시팜(주)에 2,676,000천원(신규유상증자 2,400,000천원/구주인수 276,000천원)과 (주)그린케이팜 68,000천원(구주인수)을 추가로 취득하였습니다. (2) 당기 중 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 회사명 기초금액 취득 지분법손익 자본변동 기말금액 그린피시팜(주) 2,339,026 2,676,000 767,128 (7,365) 5,774,789 (주)그린케이팜 2,840,295 68,000 (410,369) (5,391) 2,492,535 합계 5,179,321 2,744,000 356,759 (12,756) 8,267,324 ② 전기 (단위: 천원) 회사명 기초금액 취득 지분법손익 자본변동 기말금액 그린피시팜(주) 1,671,084 240,000 428,418 (476) 2,339,026 (주)그린케이팜 1,480,591 1,700,000 (339,417) (879) 2,840,295 합계 3,151,675 1,940,000 89,001 (1,355) 5,179,321 (3) 당기 및 전기 중 피투자회사에 대한 투자차액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 회사명 기말순자산가액 지분율 순자산지분가액 조정금액 장부금액 투자제거차액 내부거래 그린피시팜(주) 5,862,547 90.00% 5,276,292 301,039 197,458 5,774,789 (주)그린케이팜 2,584,633 89.74% 2,319,543 266,094 (93,102) 2,492,535 합계 8,447,180 7,595,835 567,133 104,356 8,267,324 ② 전기 (단위: 천원) 회사명 기말순자산가액 지분율 순자산지분가액 조정금액 장부금액 투자제거차액 내부거래 그린피시팜(주) 2,594,714 82.00% 2,127,665 - 211,361 2,339,026 (주)그린케이팜 3,067,551 87.18% 2,674,276 264,367 (98,348) 2,840,295 합계 5,662,265 4,801,941 264,367 113,013 5,179,321 (4) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) ① 당기말 회사명 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기순이익 총포괄이익 그린피시팜(주) 21,494,744 15,632,197 5,862,547 6,411,511 898,710 890,046 (주)그린케이팜 7,908,628 5,323,995 2,584,633 717,556 (476,734) (482,918) ② 전기말 회사명 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기순이익 총포괄이익 그린피시팜(주) 12,262,923 9,668,209 2,594,714 1,944,156 208,032 207,451 (주)그린케이팜 8,079,257 5,011,706 3,067,551 1,332,596 (405,485) (406,519) ③ 전기초 회사명 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기순이익 총포괄이익 그린피시팜(주) 4,227,181 1,839,919 2,387,262 710,306 55,523 55,523 (주)그린케이팜 6,372,127 4,788,690 1,583,437 37,292 (132,825) (132,825) 14. 유형자산(1) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 건설중인자산 계 기초장부금액 7,390,560 5,132,860 786,566 1,485,286 169,792 1,509,143 128,263 - 16,602,470 취득 69,825 - - 1,331,420 31,093 457,404 20,984 27,273 1,937,999 처분 - - - (2) (31,093) - - - (31,095) 감가상각 - (168,482) (79,990) (297,586) (62,062) (607,779) (49,956) - (1,265,855) 기말장부금액 7,460,385 4,964,378 706,576 2,519,118 107,730 1,358,768 99,291 27,273 17,243,519 ② 전기 (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 계 기초장부금액 6,974,260 5,296,473 - 1,481,628 215,597 1,587,362 129,695 15,685,015 취득 - 4,800 799,898 465,727 15,338 544,056 57,674 1,887,493 처분 - - - (145,126) (1) (302) - (145,429) 재평가 416,300 - - - - - - 416,300 감가상각 - (168,413) (13,332) (316,943) (61,142) (621,973) (59,106) (1,240,909) 기말장부금액 7,390,560 5,132,860 786,566 1,485,286 169,792 1,509,143 128,263 16,602,470 (2) 당기와 전기 중 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출원가 1,096,985 1,122,369 판매비와관리비 168,870 118,540 합 계 1,265,855 1,240,909 (3) 보유토지의 공시지가당기말, 전기말 및 전기초 현재 당사가 보유하고 있는 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 내역 장부금액 공시지가 당기말 전기말 전기초 당기말 전기말 전기초 토지 충남 예산군 응봉면 4,384,704 4,384,704 4,052,248 2,345,342 2,271,662 2,271,662 충남 당진시 정미면 3,075,681 3,005,856 2,922,012 432,253 397,580 330,125 합계 7,460,385 7,390,560 6,974,260 2,777,595 2,669,242 2,601,787 (4) 토지 재평가당사가 보유 중인 충청남도 예산군 응봉면과 충청남도 당진시 정미면 토지는 2017년12월 31일을 기준일로 하여 독립된 평가기관에 의하여 재평가되었습니다. 평가는 비교표준지 공시지가를 기준으로 대상토지의 현황에 맞게 시점수정, 지역요인 및 개별요인 비교, 그 밖의 요인의 보정을 거쳐 대상토지의 가액을 산정하는 공시지가기준법으로 평가하되, [감정평가에 관한 규칙] 제12조 제2항에 따라 거래사례비교법으로 산출한 시산가액과 비교하여 합리성을 검토하였으며, 재평가 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 재평가전 장부가액 재평가액 재평가손익 토지 6,974,260 7,390,560 416,300 당사는 전기에 토지 재평가 로 인해 평가이익 416,300천원이 발생하였습니다. 15. 보험가입자산당기말 현재 보험가입자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보험의 종류 부보자산명 장부가액 부보가액 부보처 화재,풍수해보험 건물 4,964,378 7,161,590 삼성화재 기계장치 2,519,118 2,500,000 공구와기구, 비품 1,458,059 946,000 재고자산 5,756,060 100,000 합계 14,697,615 10,707,590 상기 보험가입자산 이외에 당사소유 전차량에 대하여 자동차 종합보험 및 책임보험에 가입하고 있습니다.16. 무형자산 ① 당기 (단위: 천원) 구분 산업재산권 소프트웨어 건설중인자산 합계 기초장부금액 495,618 20,855 168,897 685,370 취득 8,247 115,558 36,504 160,309 감가상각 (136,027) (19,869) - (155,896) 대체 94,042 - (94,042) - 손상 - - (12,298) (12,298) 기말장부금액 461,880 116,544 99,061 677,485 ② 전기 (단위: 천원) 구분 산업재산권 소프트웨어 건설중인자산 합계 기초장부금액 571,270 28,197 167,675 767,142 취득 3,030 1,846 50,358 55,234 감가상각 (127,818) (9,188) - (137,006) 대체 49,136 - (49,136) - 기말장부금액 495,618 20,855 168,897 685,370 당기 및 전기 중 발생한 무형자산상각비는 판매비와관리비로 계상되어 있습니다. 17. 매입채무 및 기타채무당기말, 전기말 및 전기초 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 전기초 유동부채 비유동부채 유동부채 비유동부채 유동부채 비유동부채 매입채무 1,692,325 - 1,093,420 - 455,840 - 미지급금 312,164 94,800 577,617 94,800 257,725 94,800 합계 2,004,489 94,800 1,671,037 94,800 713,565 94,800 18. 기타유동부채당기말, 전기말 및 전기초 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 전기초 예수금 64,666 59,032 56,199 부가세예수금 155,900 160,550 - 선수금 12,000 1,564 2,115 합계 232,566 221,146 58,314 19. 전환상환우선주부채(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 전환상환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종류 만기일 이자율(%) 당기말 전기말 전기초 1차 전환상환우선주부채(주1) 2013.12.31 8.00 2,044,120 2,549,603 2,360,744 2차 전환상환우선주부채(주1) 2017.12.22 8.00 1,022,380 1,577,751 1,451,411 3차 전환상환우선주부채(주2) 2020.01.27 7.00 - 5,667,988 5,999,994 합계 3,066,500 9,795,342 9,812,149 (주1) 상환권을 행사할 수 있는 가장 이른 날을 만기일로 표시하였습니다.(주2) 당기말 현재 계약변경으로 전환비율이 확정되어 자본으로 재분류하였습니다(주석 24참조). (2) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 전환상환우선주부채의 전환권대가는 내재파생상품으로 구분하고 있으며 내역은 다음과 같습니다. 종류 당기말 전기말 전기초 전환상환우선주 파생상품부채 873,265 1,131,638 1,074,620 내재파생상품부채로 분류된 전환권가치는 매년 말 평가하고 있습니다. (3) 전환상환우선주의 주요 발행 조건 및 내역은 다음과 같습니다. 구분 1차 전환상환우선주 2차 전환상환우선주 발행일 2011년 4월 2014년 12월 발행주식수 178,644주 125,000주 주식의 종류 의결권이 있는 전환 및 상환우선주 발행일 이후 10년 경과시 자동적으로 보통주로 전환 의결권이 있는 전환 및 상환우선주 배당조건 영업연도별로 액면가의 0% 누적적우선배당 누적적 참가적 우선주 영업연도별로 액면가의 0% 누적적우선배당 누적적 참가적 우선주 전환비율 1 주당 전환가격 3,400원 1 주당 전환가격 4,200원 전환가액 조정에관한 사항 - 공모시 공모가의 50%에 해당하는 가격과 우선주식의 조정 후 전환가격을 비교하여 더 낮은가격으로 전환가격을 조정.- 증권거래소 및 코스닥시장의 타사와 합병하는 경우 을의 1주당 합병가액 50%에 해당하는 가격과 우선주식의 조정 후 전환가격을 비교하여 더 낮은 가격으로 전환 가격 조정.- 우선주식 조정 후 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 및 주식관련 사채 발행시 조정. - 주식의 소각, 분할 또는 병합, 자본의 감소 등에 의하여 전환가격 조정이 필요한 경우에는 전환가격을 조정.- 전환가격을 하회하는 발행가격으로 주식 또는 주식관련 사채 발행시 조정.- 공모시 공모가의 70%에 해당하는 금액이 그당시 전환가격보다 낮을 때에는 전환가격조정. 전환청구기간 발행일 이후 우선주 주주가 전환청구를 하는 때 발행일 이후 존속기간 만료 전일까지 언제든지 전환 가능 상환청구기간 2014년 1월 1일 이후 발행일로부터 3년이 경과한 때부터 상환가액 투자원금 및 이자금액(연복리 8%) 투자원금 및 이자금액(연복리 8%) 20. 차입금(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 대출종류 이자율(%) 당기말 전기말 전기초 신한은행(주1) 무역금융 3.14 200,000 200,000 200,000 기업은행 운전자금 - - 3,030,000 3,030,000 전문건설공제조합 조합대출 1.64 121,224 121,224 121,224 산업은행(주1) 운전자금 2.80 4,000,000 5,000,000 5,000,000 기업은행 등 할인어음 - - 649,497 808,542 합계 4,321,224 9,000,721 9,159,766 (주1) 해당 단기차입금은 당기말 현재 변동금리 이자율로 차입되고 있습니다. 상기 단기차입금에 대하여 당사의 유형자산이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다(주석 32,33 참조). (2) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 대출종류 만기일 이자율(%) 당기말 전기말 전기초 상환방법 기업은행 구조조정시설 2018.06.15 3.40 - 48,800 146,400 분할상환 충남도자금 - - - - 250,000 분할상환 중소기업자금(주1) 2019.09.15 2.50 124,800 291,200 457,600 분할상환 중소기업자금(주1) 2021.03.15 2.43 1,030,000 - - 일시상환 산업은행 운전자금(주1) 2020.02.22 3.00 5,000,000 - - 일시상환 농협은행 운전자금 2021.09.28 3.48 1,875,000 1,875,000 1,875,000 일시상환 국민은행 운전자금주1) 2019.09.15 3.31 1,000,000 1,000,000 1,000,000 일시상환 운전자금(주1) 2021.06.15 3.36 500,000 - - 일시상환 소계 9,529,800 3,215,000 3,729,000 유동성대체액 (1,124,800) (2,090,200) (514,000) 기말잔액 8,405,000 1,124,800 3,215,000 (주1) 해당 장기차입금은 당기말 현재 변동금리 이자율로 차입되고 있습니다. 상기 장기차입금에 대하여 당사의 유형자산이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다(주석 32,33 참조). (3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 연도 금액 1년 이내 1,124,800 2년 이내 5,000,000 3년 이내 3,405,000 합계 9,529,800 21. 사채(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종류 만기일 이자율(%) 당기말 전기말 전기초 제2회 무보증사모사채 2019.09.29 2.38 2,000,000 2,000,000 2,000,000 제3회 무보증사모사채 2020.09.21 3.46 1,000,000 1,000,000 - 합계 3,000,000 3,000,000 2,000,000 유동성대체 (2,000,000) - - 비유동성부채 1,000,000 3,000,000 2,000,000 (2) 사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 구 분 제2회 무보증 사모사채(P-CBO) 제3회 무보증 사모사채(P-CBO) 사채 종류 무기명식 이권부 무보증 사모사채 무기명식 이권부 무보증 사모사채 사채 권면총액 2,000,000천원 1,000,000천원 사채 발행가액 각 사채 권면 총액의 100%(액면발행) 각 사채 권면 총액의 100%(액면발행) 발행수익률 2.38% 3.46% 표면이자율 위의 발행수익률과 같은 이자율로 함. 위의 발행수익률과 같은 이자율로 함. 사채의 조기상환권(Call Option) 발행일로부터 6월이 경과한 후부터 원금 전부에 한하여 발행회사가 조기상환할 수 있으며, 일부 조기상환은 허용되지 않음. 발행일로부터 6월이 경과한 후부터 원금 전부에 한하여 발행회사가 조기상환할 수 있으며, 일부 조기상환은 허용되지 않음. 22. 기타금융부채 당기말, 전기말 및 전기초 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 전기초 유동 미지급비용 76,705 79,117 73,393 비유동 금융보증부채 410,699 304,670 - 합계 487,404 383,787 73,393 23. 순확정급여부채 (1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 순확정급여부채 금액의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 전기초 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 1,949,444 1,646,297 1,342,825 사외적립자산의 공정가치 (988,342) (740,222) (588,982) 순확정급여부채 961,102 906,075 753,843 (2) 당기 및 전기 중 손익계산서에 반영된 확정급여제도 관련 퇴직급여의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 392,692 353,286 순이자원가 3,358 4,592 합계 396,050 357,878 (3) 당기 및 전기 중 손익계산서에 반영된 확정급여 관련 퇴직급여를 다음과 같이 분류하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출원가 198,115 179,458 판매비와관리비 197,935 178,420 합계 396,050 357,878 (4) 당기말 현재 기타포괄손익으로 인식한 법인세효과 반영 후 보험수리적손실의 누계액은 24,531천원 입니다. (5) 당기 및 전기 중 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 1,646,297 1,342,825 당기근무원가 392,692 353,286 이자비용 27,330 21,718 보험수리적 손익: 인구통계적 가정의 변동 - - 재무적 가정의 변동 36,116 (23,906) 가정과 실제의 차이 (20,518) 105,920 퇴직급여지급액 (159,568) (153,546) 관계사전입(전출) 27,095 - 기말금액 1,949,444 1,646,297 (6) 당기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 740,222 588,982 이자수익 23,972 17,126 재측정요소 (15,852) (10,886) 사용자의 기여금 240,000 145,000 퇴직급여지급액 - - 기말금액 988,342 740,222 당기 및 전기 중 사외적립자산의 실제수익은 각각 8,120천원 및 6,240천원 입니 다. (7) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 전기초 원리금보장형 상품 988,342 740,222 588,982 (8) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 확정급여의 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 전기초 할인율 2.52% 3.05% 2.65% 기대임금상승률 4.34% 4.29% 4.29% (9) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 확정급여채무에 대한 영향 1%p 증가시 1%p 감소시 할인율 (60,764) 68,947 미래임금상승률 67,088 (60,387) 24. 자본 (1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 당사의 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 전기초 발행할 주식의 총수 50,000,000주 50,000,000주 50,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 500원 발행한 주식의 수 : 보통주 2,814,304주 2,581,140주 2,581,140주 우선주 1,119,407주 1,119,407주 1,119,407주 자본금 : 보통주자본금 1,407,152 1,290,570 1,290,570 우선주자본금 333,333 - - 합계 1,740,485 1,290,570 1,290,570 (2) 당기말 현재 당사의 자본금 변동에 관련된 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원,주) 구분 발행주식수 자본금 보통주 우선주 보통주 우선주 기초 2,581,140 - 1,290,570 - 전환상환우선주부채의 전환 233,164 - 116,582 - 우선주재분류 - 666,666 - 333,333 기말 2,814,304 666,666 1,407,152 333,333 (3) 당기말 현재 발행된 우선주의 상환 또는 전환에 관한 주요 발행조건은 다음과 같습니다. 구분 내용 발행일 2016년 2월 발행주식수 666,666주 주식의 종류 의결권이 있는 전환 및 상환우선주 배당조건 영업연도별로 액면가의 1% 누적적우선주 전환비율 1주당 전환가격 7,500원 전환청구기간 발행일 이후 1년이 경과한 날로부터 10년이 도래하는 날까지 상환청구기간 발행일로부터 3년이 경과한 때부터 상환가액 투자원금 및 이자금액(연복리 7%) 당기말 현재 계약변경으로 전환비율이 확정되어 자본으로 재분류하였습니다. (4) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 전기초 주식발행초과금 9,398,187 1,883,401 1,883,401 기타자본잉여금 377,985 377,985 377,985 합계 9,776,172 2,261,386 2,261,386 (5) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 전기초 재평가차액 1,723,078 1,723,078 1,463,762 순확정급여부채 재측정요소 (96,993) (72,462) - 지분법자본변동 246,946 256,897 257,953 주식매입선택권 36,344 - - 합계 1,909,375 1,907,513 1,721,715 (6) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 전기초 법정적립금 50,000 50,000 50,000 임의적립금 66,323 100,323 151,323 미처분이익잉여금 9,933,826 7,686,585 5,920,476 합계 10,050,149 7,836,908 6,121,799 (7) 이익잉여금처분계산서 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 (처분예정일: 2019년 3월 28일) (처분확정일: 2018년 3월 16일) Ⅰ. 미처분이익잉여금 9,933,826 7,686,585 1. 전기이월미처분이익잉여금 7,720,585 5,971,476 2. 당기순이익 2,213,241 1,715,108 Ⅱ.임의적립금등의 이입액 17,000 34,000 1. 연구인력개발준비금 17,000 34,000 합계 9,950,826 7,720,585 Ⅲ. 이익잉여금 처분액 - - Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금 9,950,826 7,720,585 25. 주식기준보상(1) 당사는 주요 경영진에게 주식선택권을 부여하였으며, 주요약정사항은 다음과 같습니다. 구분 약정사항 부여일 2018.03.16 부여주식의 총수 90,000주 부여방법 보통주 신주발행 교부 행사가격 7,990원 가득조건 부여일로부터 2년 이상 재임 또는 재직 행사가능기간 2020.03.16 ~ 2025.03.16 (2) 당기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당기 기초 - 부여 90,000 취소 - 기말 90,000 (3) 동 주식선택권의 공정가치는 이항모형에 따라 산정되었으며, 모형에 적용된 변수는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 적용변수 주식가격 7,507 행사가격 7,990 기대변동성 5.95% 할인율/무위험이자율 2.64% (4) 당기 중 동 주식선택권과 관련하여 인식된 주식보상비용은 36,344 천원 입니다. 26. 주당이익(1) 당기 및 전기 중 기본주당이익은 다음과 같습니다. 기본주당이익은 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 당기순이익 2,213,241,432 1,715,108,488 차감:우선주 귀속 순이익(주1) (6,666,660) - 보통주순이익 2,206,574,772 1,715,108,488 가중평균유통보통주식수 2,740,117주 2,581,140주 기본주당이익 805 664 (주1) 전환상환우선주주에 대한 누적적 배당이 포함되어 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 주) 구분 일자 주식수 가중치 유통보통주식수 기초 2018-01-01 2,581,140 365/365 2,581,140 증가 2018-03-23 119,048 284/365 92,629 2018-04-11 19,998 265/365 14,519 2018-06-14 94,118 201/365 51,829 합계 2,814,304 2,740,117 ② 전기 (단위: 주) 구분 일자 주식수 가중치 유통보통주식수 기초 2017-01-01 2,581,140 365/365 2,581,140 (3) 당기 및 전기 중 희석주당이익 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 보통주 귀속 순이익 2,206,574,772 1,715,108,488 조정: 우선주배당금 6,666,660 3,333,330 전환상환우선주부채 이자비용 226,995,868 245,855,633 보통주 희석당기순이익 2,440,237,300 1,964,297,451 가중평균희석유통보통주식수 4,068,053주 4,102,849주 희석주당손익 600 479 (4) 당기 및 전기 중 가중평균희석유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당기 전기 가중평균유통보통주식수 2,740,117 2,581,140 전환상환우선주부채 527,937 721,710 전환상환우선주 799,999 799,999 가중평균희석유통보통주식수 4,068,053 4,102,849 주식매입선택권은 반희석효과로 인하여 제외되었습니다 27. 매출과 매출원가 및 판매비와관리비(1) 당기 및 전기 중 발생한 매출과 매출원가 및 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 [ 매출 ] 제품매출 34,833,725 38,427,914 공사수입금 7,316,885 7,880,933 합계 42,150,610 46,308,847 [ 매출원가 ] 제품매출원가 28,850,387 32,249,860 도급공사매출원가 5,950,636 7,498,658 합계 34,801,023 39,748,518 [ 판매비와관리비 ] 급여 879,798 838,452 퇴직급여 197,935 178,420 복리후생비 142,829 124,040 여비교통비 94,728 94,599 세금과공과 52,235 59,016 감가상각비 168,870 118,540 지급임차료 135,503 141,875 보험료 85,081 154,597 차량유지비 72,200 80,199 경상연구개발비 338,707 194,083 운반비 278,008 463,453 지급수수료 280,581 294,505 대손상각비 (362,958) (95,168) 판매수수료 580,430 668,552 무형자산상각비 155,896 137,006 기타 127,263 101,539 합계 3,227,106 3,553,708 (2) 당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 재고자산 변동 (1,864,650) (522,551) 원재료 매입 22,993,460 27,677,377 종업원급여 4,876,999 4,641,274 퇴직급여 396,050 357,878 감가상각비 1,265,855 1,240,909 복리후생비 718,558 666,413 전력비 872,963 905,765 보험료 347,427 442,532 경상연구개발비 338,707 194,083 운반비 360,867 545,998 소모품비 1,521,548 1,321,074 지급수수료 663,963 551,417 판매수수료 580,430 668,552 외주가공비 3,514,642 2,888,095 장비사용료 318,303 337,439 외주공사비 396,483 1,119,554 차량유지비 201,779 189,657 기타 1,441,310 1,723,410 합계 38,028,129 43,302,226 28. 금융수익 및 금융비용 당사는 금융상품에서 발생하는 이자수익(비용) 등을 금융수익(비용)으로 분류하고 있으며, 당기 및 전기 중 금융수익(비용)의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 [금융수익] 이자수익 79,442 50,909 배당금수익 4,020 4,020 외환차익 203,992 109,848 외화환산이익 323 12,704 전환상환우선주부채평가이익 - 332,006 장기투자증권평가이익 1,201 3,323 합계 288,978 512,810 [금융비용] 이자비용 923,865 861,138 외환차손 84,224 262,491 외화환산손실 3,134 19,258 장기투자증권손상차손 - 85,000 전환상환우선주평가손실 569,599 - 파생상품평가손실 138,056 57,018 금융보증비용 106,028 304,670 합계 1,824,906 1,589,575 29. 기타수익 및 기타비용 (단위: 천원) 구분 당기 전기 [기타영업외수익] 유형자산처분이익 2,998 908 보험료수익 25,070 - 재평가이익 - 83,844 잡이익 313 9,114 합계 28,381 93,866 [기타영업외비용] 기부금 - 3,799 보상비 15,400 47,800 유형자산처분손실 - 7,428 무형자산손상차손 12,298 - 잡손실 7,609 3,501 합계 35,307 62,528 30. 수익 (1) 수익의 구분 ① 당기 (단위: 천원) 구분 알루미늄사업부문 온실사업부문 합계 주요 지리적 시장 국내 25,470,078 8,652,826 34,122,904 수출 - 8,027,706 8,027,706 합계 25,470,078 16,680,532 42,150,610 주요 제품과 서비스 계열 제품 25,470,078 9,805,899 35,275,977 건설 - 6,874,633 6,874,633 합계 25,470,078 16,680,532 42,150,610 수익인식 시기 한 시점에 이행 25,470,078 9,363,647 34,833,725 기간에 걸쳐 이행 - 7,316,885 7,316,885 합계 25,470,078 16,680,532 42,150,610 ② 전기 (단위: 천원) 구분 알루미늄사업부문 온실사업부문 합계 주요 지리적 시장 국내 29,299,887 8,275,348 37,575,235 수출 - 8,733,612 8,733,612 합계 29,299,887 17,008,960 46,308,847 주요 제품과 서비스 계열 제품 29,299,887 9,128,027 38,427,914 건설 - 7,880,933 7,880,933 합계 29,299,887 17,008,960 46,308,847 수익인식 시기 한 시점에 이행 29,299,887 9,128,027 38,427,914 기간에 걸쳐 이행 - 7,880,933 7,880,933 합계 29,299,887 17,008,960 46,308,847 (2) 계약 잔액 당기말 현재 고객과의 계약으로 발생한 수취채권은 총 12,630,641 천 원입니다. 또한,당기말 당사의 계약자산 금액은 없으며, 계약부채 금액은 12,000천원입니다. (3) 진행기준을 적용하는 주요계약당기 및 전기 중 계약금액이 직전 사업연도 말 매출액의 5%이상에 해당하는 계약현황은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 발주처 Project명 계약금액 수익누계액 누적발생원가 누적손익 당기인식액 계약잔액 그린피시팜(주) 장어양식장 신축공사 2차 3,900,000 3,900,000 3,730,001 169,999 2,922,222 - ② 전기 (단위: 천원) 발주처 Project명 계약금액 수익누계액 누적발생원가 누적손익 당기인식액 계약잔액 그린피시팜 (주) 장어양식장 신축공사 1차 4,190,000 4,190,000 4,173,477 16,523 4,190,000 - 장어양식장 신축공사 2차 3,900,000 977,778 932,983 44,795 977,778 2,922,222 (4) 당기중 현재 추정원가변동 내역은 없습니다. 31. 법인세 (1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세부담액: 651,290 430,727 과거기간법인세와 관련하여 인식한 추납액 - - 이연법인세비용: 당기손익으로 반영된 이연법인세 62,129 (43,237) 자본에 직접 가감된 이연법인세 9,726 (52,404) 법인세비용 723,145 335,086 (2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 계정과목 당기 세전금액 법인세효과 세후금액 보험수리적손익 (31,451) (6,919) (24,532) 지분법자본변동 (12,756) (2,807) (9,949) 합계 (44,207) (9,726) (34,481) ② 전기 (단위: 천원) 계정과목 전기 세전금액 법인세효과 세후금액 보험수리적손익 (92,899) (20,438) (72,461) 지분법자본변동 (1,355) (298) (1,057) 토지재평가차액 332,456 73,140 259,316 소계 238,202 52,404 185,798 (3) 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전이익 2,936,387 2,050,195 적용세율에 따른 세부담액 624,005 429,043 조정사항: 비일시적차이 248,769 15,115 세액공제 및 농어촌특별세 (149,629) (145,709) 기타 - 36,637 소계 99,140 (93,957) 법인세비용 723,145 335,086 유효세율 24.63% 16.34% (4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 계정과목 당기 기초 당기손익 기타포괄 기말 감가상각비 132,383 53,117 - 185,500 지분법손실(케이팜) - (1,187) 1,187 - 퇴직급여충당부채 362,185 59,774 6,919 428,878 재평가차손(천의리토지) 57,333 - - 57,333 장기투자증권 19,800 - - 19,800 금융보증부채 67,028 23,326 - 90,354 대손충당금 65,505 (65,505) - - 연차수당부채 14,604 976 - 15,580 장기금융상품평가손실 11,826 - - 11,826 재고자산평가손실 - 3,749 - 3,749 퇴직연금 (162,850) (54,585) - (217,435) 지분법이익(피시팜) (76,893) (85,194) 1,620 (160,467) 연구개발준비금 (3,740) 3,740 - - 미수수익 (675) (10,066) - (10,741) 출자증권 (2,198) - - (2,198) 토지 (485,996) - - (485,996) 합계 (1,688) (71,855) 9,726 (63,817) ② 전기 (단위: 천원) 계정과목 당기 기초 당기손익 기타포괄 기말 감가상각비 40,631 91,752 - 132,383 퇴직급여충당부채 295,422 46,325 20,438 362,185 재평가차손(천의리토지) 75,779 (18,446) - 57,333 장기투자증권 17,600 2,200 - 19,800 금융보증부채 - 67,028 - 67,028 대손충당금 97,262 (31,757) - 65,505 연차수당부채 13,332 1,272 - 14,604 장기금융상품평가손실 - 11,826 - 11,826 퇴직연금 (129,577) (33,273) - (162,850) 지분법이익(피시팜) (29,819) (47,074) - (76,893) 연구개발준비금 (11,220) 7,480 - (3,740) 미수수익 (12) (663) - (675) 츨자증권 (1,467) (731) - (2,198) 토지 (412,856) - (73,140) (485,996) 합계 (44,925) 95,939 (52,702) (1,688) (5) 보고기간종료일 현재 당사의 미인식된 이연법인세자산ㆍ부채는 446,664천원 등이 있습니다. 32. 우발부채와 주요 약정사항 (1) 당기말 현재 당사의 금융기관에 대한 차입금 등의 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 약정내용 약정한도 실행잔액 기업은행 할인어음 1,700,000 - 중소기업자금대출 250,000 - 원화해외론렌딩자금대출 1,030,000 1,030,000 지방구조조정자금대출 500,000 124,800 농협 농식품기업운전자금대출 1,875,000 1,875,000 외상매출채권담보대출 300,000 - 신한은행 B2B구매자금대출 1,250,000 - 무역금융 200,000 200,000 KEB하나은행 외상매출채권담보대출 1,200,000 - 무역금융 1,000,000 - 산업은행 산업운영자금대출 10,000,000 9,000,000 국민은행 온렌딩자금대출 1,500,000 1,500,000 전문건설공제조합 운영자금 121,000 121,224 합계 20,926,000 13,851,024 (2) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보증제공자 보증내역 보증금액 서울보증보험 계약이행보증 등 1,217,859 전문건설공제조합 계약이행보증 등 161,757 농림수산업신용보증기금 차입보증 1,500,000 한국무역보험공사 수출입신용보증 185,415 신용보증기금 B2B구매자금대출 937,500 합계 4,002,531 (3) 특수관계자 지급보증 1) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 금융기관 대상여신 보증금액 그린피시팜(주) 산업은행 산업시설자금대출 7,200,000 산업은행 산업운영자금대출 1,200,000 기업은행 중소기업자금대출 360,000 기업은행 중소기업자금회전대출 240,000 서울보증보험 보증보험 1,568,000 (주)그린케이팜 농협은행 시설자금대출 3,000,000 합계 13,568,000 2) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 및 연대보증 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보증 제공자 제공받은 보증내용 보증금액 보증처 대표이사 연대보증 1,650,000 국민은행 연대보증 450,000 농협은행 연대보증 3,082,934 신한은행 연대보증 1,200,000 KEB하나은행 연대보증 12,000,000 산업은행 채무보증(운용리스) 43,255 KDB캐피탈 수출신용보증 180,000 신한은행 B2B 구매자금보증 937,500 신용보증기금 수출신용보증 180,000 무역보험공사 합계 19,723,689 33. 담보제공자산 당기말 현재 차입금 관련 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보권자 담보제공자산 담보설정금액 관련 차입금 등 기업은행 임야 1,983,192 1,030,000 국민은행 토지/건물 1,200,000 1,500,000 산업은행 토지 12,000,000 9,000,000 건물 기계장치 전문건설공제조합 투자증권 368,324 121,224 합계 15,551,516 11,651,224 34. 특수관계자거래 (1) 당기말 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 당기말 종속회사 (주)그린케이팜 그린피시팜(주) 기타 특수관계자 주식회사비씨에프 (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 성격 거래내역 당기 전기 (주)그린케이팜 종속회사 대여금 증가 377,000 2,825,000 대여금 감소 227,000 1,700,000 기타비용 3,686 7,179 이자수익 48,750 36,144 그린피시팜(주) 종속회사 매출 2,922,222 5,802,778 대여금 증가 1,844,834 210,000 대여금 감소 1,844,834 210,000 주식회사비씨에프 기타 특수관계자 매출 - 1,427,273 임직원 기타특수관계자 대여금 감소 12,000 12,000 (2) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 성격 계정과목 당기말 전기말 전기초 (주)그린케이팜 종속회사 매출채권 - - 1,000,000 장기매출채권 - - 711,410 미수금 27,094 - - 미수수익 48,750 - - 단기대여금 300,000 150,000 - 장기대여금 975,000 975,000 - 그린피시팜(주) 종속회사 매출채권 4,467,500 2,413,056 - 주식회사비씨에프 기타 특수관계자 매출채권 - 50,000 - 임직원 기타 특수관계자 단기대여금 - 12,000 12,000 장기대여금 - - 12,000 합계 5,818,344 3,600,056 1,735,410 (4) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위해 제공하거나 제공받는 지급보증 및 담보의내역은 주석 32 및 33에 기재되어 있습니다. (5) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 거래내역 당기 전기 대표이사 급여 186,811 173,472 퇴직급여 47,222 48,611 임원 급여 463,130 412,172 퇴직급여 72,639 65,417 합계 769,802 699,672 35. 영업으로부터 창출된 현금흐름(1) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 영업으로부터 창출된 현금흐름 당기 전기 당기순이익 2,213,241 1,715,108 조정 : 퇴직급여 396,050 357,878 대손상각비 환입 (362,958) (95,168) 감가상각비 1,265,855 1,240,909 무형자산상각비 155,896 137,006 무형자산손상차손 12,298 - 주식보상비 36,344 - 유형자산처분이익 (2,998) (908) 전환상환우선주평가이익(손실) 569,599 (332,006) 장기투자증권평가이익 (1,201) (3,323) 파생상품평가손실 138,056 57,018 금융보증비용 106,028 304,670 지분법이익 (767,128) (428,418) 지분법손실 410,369 339,417 이자비용 923,865 861,138 이자수익 (79,442) (50,909) 배당금수익 (4,020) (4,020) 외화환산이익 (323) (12,704) 외화환산손실 3,134 19,258 법인세비용 723,145 335,086 장기투자증권손상차손 - 85,000 재평가차익 - (83,844) 유형자산처분손실 - 7,428 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 : 매출채권의 감소(증가) (1,281,916) (1,854,190) 미수금의 감소(증가) 26,267 (57,452) 선급금의 감소(증가) 134,683 217,276 선급비용의 감소(증가) 8,949 (10,912) 재고자산의 감소(증가) (1,858,229) (528,972) 임대보증금의 감소(증가) (31,407) (134,087) 매입채무의 증가(감소) 598,905 637,580 미지급비용의 증가(감소) - 441,929 미지급금의 증가(감소) 81,483 81,892 선수금의 증가(감소) 10,436 (552) 예수금의 증가(감소) 5,633 2,834 부가가치세예수금의 증가(감소) (4,649) 160,550 퇴직금의 지급 (159,568) (153,546) 사외적립자산의 감소(증가) (240,000) (145,000) 영업으로부터 창출된 현금흐름 3,026,397 3,105,966 (2) 현금 유출입이 없는 주요 거래 (단위: 천원) 구분 당기 전기 건설중인자산의 본계정 대체 94,042 - 사채 및 차입금의 유동성 대체 3,124,800 2,090,200 전환상환우선주의 자본 대체 7,964,701 - 종속기업투자주식의 출자전환 - 1,700,000 유형자산 미지급금의 증가(감소) (205,935) 205,935 유형자산 선급금의 감소 - 32,066 무형자산 선급금의 감소 - (49,135) (3) 당기 및 전기중 재무활동으로부터 발생하는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금변동유동성대체 기말 단기차입금 9,000,721 320,503 (5,000,000) 4,321,223 유동성 장기차입금 2,090,200 (2,090,200) 1,124,800 1,124,800 유동성 사채 - - 2,000,000 2,000,000 장기차입금 1,124,800 3,405,000 3,875,200 8,405,000 사채 3,000,000 - (2,000,000) 1,000,000 합계 15,215,721 1,635,303 - 16,851,023 2) 전기 (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금변동유동성대체 기말 단기차입금 9,159,767 (159,046) - 9,000,721 유동성 장기차입금 514,000 (514,000) 2,090,200 2,090,200 장기차입금 3,215,000 - (2,090,200) 1,124,800 사채 2,000,000 1,000,000 - 3,000,000 합계 14,888,767 326,954 - 15,215,721 36. 한국채택국제회계기준으로의 전환(1) 한국채택국제회계기준의 적용당사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2017년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2018년 1월 1일입니다.당사의 연차재무제표는 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따라 작성되었으며, 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정 선택적 면제조항을 적용하였습니다.(2) 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정1) 당사의 재무상태와 경영성과에 미치는 영향① 전환일 시점인 2017년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 당사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 총자산 총부채 총자본 과거회계기준 38,457,097 16,234,237 22,222,860 조정액 전환상환우선주 - 9,812,149 (9,812,149) 지분법투자주식 183,945 - 183,945 파생상품부채 - 1,074,620 (1,074,620) 매출채권 차입거래 808,542 808,542 - 확정급여부채 - 84,162 (84,162) 이연법인세 88,390 (107,623) 196,013 조정액 합계 1,080,877 11,671,850 (10,590,973) 한국채택국제회계기준 39,537,974 27,906,087 11,631,887 ② 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 2017년 12월 31일 현재 당사의 재무상태 및 2017년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 총자산 총부채 총자본 당기순이익 포괄손익 과거회계기준 42,011,558 17,771,360 24,240,198 1,755,432 2,017,340 조정액 전환상환우선주(주1) - 9,795,342 (9,795,342) 16,807 16,807 지분법투자주식(주2) 423,522 - 423,522 240,931 240,931 매도가능증권(주3) - - - 3,323 - 매출채권 차입거래(주4) 649,497 649,497 - - - 파생상품부채(주5) - 1,131,638 (1,131,638) (57,018) (57,018) 금융보증부채(주6) - 304,670 (304,670) (304,670) (304,670) 확정급여부채(주7) - 81,159 (81,159) 93,321 20,860 이연법인세(주8) 98,539 (22,846) 121,385 (96,096) (96,096) 기타 - - - 2,581 2,255 조정액 합계 1,171,558 11,939,460 (10,767,902) (100,821) (176,931) 한국채택국제회계기준 43,183,116 29,710,820 13,472,296 1,654,611 1,840,409 (주1) 전환상환우선주의 상환우선주를 부채로 분류하여 상각후원가 및 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 평가하였습니다.(주2) 지분법손익을 재계산하였습니다.(주3) 매도가능증권을 당기손익 공정가치 측정 금융자산으로 분류하면서 발생한 평가이익을 계상한 것입니다. (주4) 매출채권 매각거래를 차입거래로 적용하였습니다.(주5) 전환상환우선주부채의 전환권가치를 내재파생상품부채로 분류하면서 계상한 것입니다. (주6) 종속기업에 대한 지급보증에 대해 금융보증부채를 인식하였습니다.(주7) 임직원 퇴직금 지급규정에 따라 보고기간말 현재 1년 이상 근속한 전 임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총 추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하였으나, 보험수리적 방법에 따라 확정급여부채를 계상하였습니다.(주8) 조정사항에 대한 이연법인세 효과 반영 및 이연법인세 자산ㆍ부채를 비유동항목으로 분류하였습니다. 2) 당사의 현금흐름에 미치는 영향한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금의 수취, 법인세의 납부액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정했습니다. 또한 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동, 투자활동 및 재무활동 현금흐름과 별도로 표시했습니다. 이외 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 효과가 현금흐름표에 영향을 미칠 경우 이를 반영했습니다.37. 재무제표 승인 당사의 2018년 재무제표는 2019년 3월 13일자 이사회 결의를 거쳐 발행승인되었으며, 2019년 3월 28일 자 정기주주총회에서 최종 확정될 예정입니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 이용상의 주의점 지배기업과 연결대상 종속기업(이하, "연결실체")는 2018년 1월 1일 이후에 개시하는연차보고기간부터 주식회사의외부감사에관한법률 제 5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였으며, 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'의 적용을 받습니다. 기업회계기준서 제1101호에 따른 일반기업회계기준("과거회계기준")에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2017년 1월 1일이며, 과거회계기준상 연결재무제표는 작성되지 않았습니다. 나. 대손충당금 설정현황(연결기준)(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위: 백만원, %) 구분 계정과목 채권총액 대손충당금 대손충당금설정률 2018년제22기말 매출채권 9,694 43 0.44% 미수금 31 - - 미수수익 1 - - 합 계 9,726 43 0.44% 2017년제21기말 매출채권 9,337 406 4.35% 미수금 59 - - 미수수익 3 - - 합 계 9,399 406 4.32% 2017년제21기초 매출채권 9,887 547 5.53% 미수금 1 - - 미수수익 - - - 합 계 9,888 547 5.53% (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위: 백만원) 구분 제22(당)기 제21(전)기 제20(전전)기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 406 547 460 2. 순대손처리액(①-②±③) - (141) 87 ① 대손처리액(상각채권액) - (141) 87 ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액. (363) - - 4. 기말 대손충당금 잔액합계 43 406 547 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 당사는 보고기간종료일 현재 매출채권, 대여금, 미수금 등 채권 잔액의 회수가능성에 대한 손상징후 검토, 과거의 대손경험율, 연체전이율(Roll Rate)의 방법을 사용하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. (4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위: 백만원, %) 구분 금융자산의 개별 및 집합으로 평가하는 채권 합계 만기미도래 0~3개월 이하 3개월 초과~ 6개월 이하 6개월 초과 ~ 1년 이하 1년 초과 매출채권 8,663 326 335 1 369 9,694 미수수익 1 - - - - 1 미수금 31 - - - - 31 합계 8,695 326 335 1 369 9,726 구성비율 89.40 3.35 3.44 0.01 3.80 100.00 다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위: 백만원) 사업부문 계정과목 제22(당)기말 제21(전)기말 제21(전)기초 비고 알루미늄사업 제품 4,426 2,474 2,378 - 원재료 673 690 498 - 재공품 1,196 1,256 973 첨단온실사업 미착품 - 26 66 - 생물자산 10,245 4,854 2,195 합 계 16,540 9,300 6,110 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계/기말자산총계*100] 25.9% 17.0% 13.5% - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가/｛(기초재고+기말재고)/2｝] 2.9회 4.8회 9.9회 - (2) 재고자산의 실사방법 당 사 는 2018년 제22기 재무제표를 작성함에 있어 2018년 12월 31일을 기준으로 외부감사인의 입회하에 재고실사를 실시하였으며, 당사는 재고자산을 선입선출법에 의해 산정된 취득원가로 평가하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 당기 중 매출원가로 인식한 재고자산의 평 가손실은 17,043천원 입니다. 라. 채무증권 발행실적 등 ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 그린플러스 회사채 사모 2016.09.29 2,000 2.38 AAA등급 2019.09.29 미상환 하나금융투자 그린플러스 회사채 사모 2017.09.21 1,000 3.46 AAA등급 2020.09.21 미상환 유진투자증권 합 계 - - - 3,000 - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 2. 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 3.전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 5. 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 2,000 - - - - - - 2,000 합계 2,000 - - - - - - 2,000 6.신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 전망한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 당사의 견해를 반영한 것입니다.동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경으로 인한 요인이 포함되어 있으며, 이에한하지 않습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무가 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에 당사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 당사가당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 당사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음에 유의하시기 바랍니다. 2. 개요 주식회사 그린플러스(이하 '당사')는 1997년 10월 설립되어 알미늄 제품의 생산, 가공 및 판매와 대형식물원, 첨단유리온실 등 온실관련 창호공사 및 강구조물공사를 주업으로 하고 있으며 충남 예산군 응봉면에 본사 및 공장을 두고 있습니다. 1) 업황알루미늄 산업은 국가 산업 활동에 필수적인 기초소재산업으로서 알루미늄의 가공방법에 따라 압연, 압출, 주조 등으로 구분 되며 경박소재 수요 증대로 인해 향후에도 그 중요성이 크게 증대될 분야입니다. 알루미늄은 열, 전기의 전도성이 뛰어나며 대기 중의 내식성이 강하고 강도가 높을 뿐 아니라 중량이 가볍고 인장력과 내구성이 우수하여 철재 대용소재로 널리 사용되고 있습니다. 또한 알루미늄은 소재의 기계적 성질이 좋고 설계 변경 및 해체가 용이하여 전기전자, 건축용, 자동차, 방산용 산업용 뿐 아니라 각종 신소재의 레져·스포츠용품 소재로까지 개발되어 사용되는 등 그 범위가 매우 넓고 지속적인 수요증가가 예상되는 산업부문입니다. 국가기반산업인 농업이 세계인구 증가, 지구온난화 등 이상기후로 인한 농작물 피해 증가와 노지재배 감소, 농업인구 감소 및 고령화, 고품질 안전먹거리에 대한 소비자 요구 증가로 공급 불균형과 수요 확대로 위기를 맞고 있습니다. 이러한 변화를 극복하기 위해 등장한 것이 첨단시설원예농업(High-Tech Protected Horticulture) 즉 첨단온실사업입니다. 첨단온실은 대규모 유리온실, 플라스틱온실 등에 천창?측창개폐장치, 커텐 개폐장치, 양액공급장치, 관수장치, 지붕스프링클러장치, 가습장치, CO₂공급 장치, 냉난방설비 및 내부공기유동장치 등이 설치되어 있습니다. 컴퓨터와 첨단과학 기술이 이용되어 빛, 온도, 습도, CO₂농도 및 양액 상태와 같은 환경조건을 작물 생육에 맞도록 인위적으로 조절재배가 가능한 시설입니다. 따라서 채소, 화훼, 과수 등을 연중 고품질로 집약 생산할 수 있는 첨단온실과 식물공장 등이 향후 절대적으로 필요하게 될 것입니다. 우리나라의 경우 향후 10년 내 노후화된 온실을 첨단시설로 교체가 예상되는 면적이 약45,000ha에 이르고 있습니다. 또한 간척지 첨단유리온실단지조성계획을 뒷받침 할 수 있는 FTA체결에 따른 농어업인 지원에 관한 특별법 제5조(농어업 등의 경쟁력 향상을 위한 지원) 및 농어업 경영체 육성 및 지원에 관한 법률 제10조(후계농어업경영인의 선정 및 지원)에 따라 연 3,000억원 규모의 첨단온실 신축 대상으로 지원 사업이 시행되고 있습니다. 2) 회사 현황 알루미늄사업부문은 압출3라인(4,400톤, 1,850톤, 1,250톤 시설일체)과 고강도 제품제작시설일체, 알루미늄 제품 가공라인 및 시험장비 일체를 보유하여 연간 6,000톤 이상의 압출 및 가공제품을 제작, 판매하여 회사의 안정성에 기여하고 있습니다. 2011년부터 2016년 6년간 한국농업시설협회로부터 온실시공능력평가 1위로 선정되어 업계 내에서 전문성을 인정받고 있습니다. 또한 이노비즈 및 녹색기술인증(농림수산식품부) 등의 실적을 기반으로 양호한 경영능력을 이어나가게 됩니다. 첨단온실 수출로는 일본 다이센을 통해 17년간 50만평 이상 수출을 달성하였습니다. 양액식물재배시스템 특허, 식물재배시스템 특허, 무인식물재배장치 특허 등 첨단온실 설치를 위한 연구를 끊임없이 이어가는 동시에 농림수산부의 에너지 절감과 생산성 향상을 위한 신개념 온실 설계 및 표준화 연구 개발, 간척지에 설치할 온실 모델 연구개발에 핵심적인 역할을 담당하는 업체로 선정되었습니다. 2013년 3월 경기 화옹지구 첨단유리온실단지(33,000㎡) 준공을 완료하여 최고 수준의 온실시공업체로 입지를 이어나갔으며, 끊임없는 혁신을 통해 지속적인 기술개발과 고객서비스 향상을 위해 노력하고 있습니다. 온실설계에서 시공까지 ‘One-Stop-Service’를 할 수 있는 국내 유일의 온실시공능력을 갖춘 동사는 온실사업부문의 매출을 늘리기 위해 다양한 노력을 기울이고 있습니다. 3) 경쟁력 및 보유 기술, 지적재산권 등 -풍부한 사업실적 경험 (일본 등)-온실제작 전과정 수행이 가능한 능력 보유(One-stop Service 가능)-국내 최고의 온실 설계, 자재제작 및 시공 능력 보유(2011년~ 2016년 한국농업시 설협회 온실시공능력 평가 결과 1위)-고객의 눈높이에 맞춘 맞춤별 서비스(온실별 맞춤식 알루미늄 자재 제작)-시설원예기술사 자격 보유 및 전문성을 보유한 연구개발인력 -갑각류 양식시스템(특허취득)과 빌딩형 어류양식시스템(특허출원)등 기술보유와 일본 대규모 장어양식장 설치 실적보유 (1) 유리온실 관련 기술 구 분 설 명 다양한 형태 유리온실 제작 -환기면적 60% 가능한 양개폐 온실 제작-한국형 유리온실로 500여종의 알루미늄 프로파일 보유로 다양한 형태 가능 경량 TLV온실 -벤로온실의 장점을 접목한 경량 첨단온실-천청환기 및 다양한 피복재를 적용할 수 있는 모델-유리온실과 유사한 내부환경조건을 구현한 저비용 첨단온실 스마트 천청환기 장치 -기존 비닐하우스(1-2W)에 이중 비닐과 전혀 간섭이 없는 개폐시스템 적용-기존 골조를 유지한 상태에서 알루미늄 천창 등의 부속품 조립으로 시공, 조립의 호환성과 기밀성, 누수 방지가 탁월한 천창구조-규격화된 알루미늄 천창 [폭(W:800) × 길이(L:6,000)] 비닐하우스용 알루미늄 행거도어 및 각종 알루미늄 패드바 -기밀성이 우수하고 규격화된 알루미늄 행거도어와 행거레일-내·외풍에 안전하게 결속할 수 있는 도어지지 가이드바 설치-각종 기능과 용도에 맞는 다양한 알루미늄 패드바 설치 행인거터 재배시스템 -재배방식의 선진화와 작업 효율성 극대화-다양한 재배거터 금형과 각종 액세서리 보유-국내 최고품질의 칼라강판 사용으로 내식성 유지 자동 Up-Down 재배시스템 -Up-Down(시소원리)시스템을 적용하여 재배유효면적을 2∼10배로 극대화한 재배시스템-자동으로 상, 하 왕복이 가능하며 안정된 위치에서 수확, 파종이 가능한 재배시스템-한번 설치로 노동력, 재배비용을 획기적으로 개선할 수 있는 친환경 재배시스템 (2) 식물공장 내 재배시스템식물공장은 첨단유리온실 중 동사가 구현 가능한 모든 기술이 집약되어 있는 최고 수준의 첨단유리온실입니다. 식물공장은 태양광·인공광 병용형 식물공장과 인공광 완전제어형(LED, 형광등) 두 가지로 분류할 수 있습니다. 당사는 두 종류 모두 시공이 가능합니다. 하지만 효율성 비교 검토를 통해 태양광 병용형이 우수한 것이 입증 되었는데, 향후 동사의 식물공장 설계와 실적은 태양광 병용형을 중심으로 이루어질 것으로 예상됩니다. 4) 규제 및 지원 2013년 온실 신규지원 사업이 진행되고 있는데, 융자를 100% 지원 받는 형태입니다. 정부는 첨단온실 신축에 대한 전략적 지원을 바탕으로 고부가가치 농산물의 안정적인 수출 및 물가안정을 위한 공급기반 구축을 도모하기 위해 첨단온실 신축지원사업을 행하고 있습니다. 성과목표로는 2020년까지 원예(채소·화훼)분야 철골(유리·경질판)온실 662ha, 비닐온실 4,493ha에 해당하는 수출 또는 가격 안정을 목적으로 하는 온실 신축 비용에 대한 융자지원입니다. 사업대상자로는 온실을 신축하여 채소·화훼 작물을 재배하고자 하는 농업인 및 농업법인으로「농어업경영체 육성 및 지원에 관한 법률」제4조에 따라 농업경영정보를 등록한 농업인 · 농업법인 또는 「농어업· 농어촌 및 식품산업기본법」제29조의2에 따라 지자체 개발유형에 참여하고자 하는 귀농업인을 포함합니다. 지원시설로는 온실 내 양액 재배시설, 복합환경제어시설 등을 포함한 철골(유리, 경질판)온실, 자동화비닐온실입니다. 당사가 향후 주력하게 될 첨단온실 시공은 정부지원과 궤를 같이하고 있는 것으로 판단되어 긍정적인 영향을 미칠 것으로 보이나 향후 지원대상에 속하지 않을 경우 그 타격을 입을 가능성도 존재합니다. 건설업을 영위하고자 하는 자는 건설공사의 적정한 시공과 건설사업의 건전한 발전을 도모하기 위하여 "건설산업 기본법"에 의거 건설업을 등록해야 합니다. 당사는 전문건설업 중 금속구조물ㆍ창호공사업 및 강구조물 공사업이 등록되어 있습니다. 기존에는 온실설치공사업 면허만 취득하면 온실설치가 가능하였으나 2003년 9월 온실설치공사업, 창호공사업 및 철물공사업이 금속구조물·창호공사업으로 통합되었습니다. 정부는 시공능력 없는 부실건설업체들의 난립을 막기 위한 조치로 건설업체 등록기준을 강화하였습니다. 현재 당사는 등록기준에 부합하여 추가적인 자격기준 취득이 필요 없지만 만약 법령 개정이 이루어질 경우 그에 따른 신속한 자격기준 취득 움직임을 보여야 할 필요성이 있습니다. 3. 재무상태 및 영업실적 가. 재무상태 (단위: 백만원) 사업연도 구분 제 22 기말 제 21 기말(감사받지 않은 재무제표) 제20 기초(감사받지 않은 재무제표) [유동자산] 28,102 22,054 21,218 당좌자산 11,394 12,432 14,695 재고자산 16,708 9,622 6,523 [비유동자산] 35,615 32,636 24,000 투자자산 1,351 1,468 1,162 유형자산 32,689 29,365 21,410 무형자산 933 944 1,029 기타비유동자산 642 858 399 자산총계 63,717 54,690 45,218 [유동부채] 17,990 25,895 22,066 [비유동부채] 21,732 14,687 10,826 부채총계 39,722 40,582 32,892 [지배기업지분] 23,140 13,248 11,372 자본금 1,740 1,291 1,291 자본잉여금 9,528 2,280 2,259 기타자본 1,906 1,907 1,722 이익잉여금 9,966 7,770 6,100 [비지배지분] 855 860 954 자본총계 23,995 14,108 12,326 부채와 자본총계 63,717 54,690 45,218 - 자산총계는 전기대비 16.5% 증가한 637억원이며, 부채총계는 2.1% 감소한 397억원, 자본총계는 70%증가한 239억원입니다. 나. 경영성과 (단위: 백만원) 사업연도 구분 제 22 기말 제 21 기말(감사받지 않은 재무제표) 매출액 46,357 43,783 매출원가 37,818 36,763 매출총이익 8,539 7,020 판매비와관리비 3,432 3,766 영업이익 5,107 3,254 당기순이익 2,270 1,646 * 지배기업지분 2,196 1,669 * 비지배지분 74 (23) 기본주당순이익 799 647 희석주당순손익 596 468 연결에 포함된 회사수 3 3 - 매출액은 전기 대비 5.87% 증가한 46,357백만원, 영업이익은 56.94% 증가한 5,107백만원 당기순이익은 2,270백만원으로 전년 1,646백만원 대비 624백만원 증가하였습니다. - 국내외 경기악화로 주요 알루미늄제품의 매출이 감소(38억원) 하였음에도 2018년 매출액 증가의 주요요인은 양식 및 작물재배사업을 영위하는 자회사의 매출증가에 기인하며, 제조경비의 절감과 매출액 감소로 매출원가율는 2.39%로(83.96%->81.57%) 감소하였으며, 영업이익률은 11%로 판관비(대손상각비)의 감소로 인해 상승하였습니다. - 2019년은 해외수출의 확대, 국내 온실수주, 신규 태양광사업 등을 통하여 매출액 을 증대시키고, 지속적인 내부원가절감 노력과 생산수율 향상 및 시간당 생산성향 상을 통한 제조원가 절감과, 신규 양식 사업의 성과를 통한 매출증가 및 수익률 향 상을 달성하여 재무구조 개선을 이루겠습니다. 4. 유동성 및 자금조달과 지출 가. 유동성 당사는 우선주식 신주발행과 당기순이익 실현에 따른 이익잉여금 누적 등으로 부채비율이 2017년 282.32%에서 2018년 161.48%로 감소하였습니다. 2018년 말 기준 부채비율이 2017년 대비 감소한 이유는 이익잉여금의 증가로 인한 자본 확충에 기인합니다. 향후 매출채권 회수, 보유 토지의 매각 등을 통해 단기차입금 상환이 추가로 이루어 지면 부채비율 또한 추가로 감소할 것입니다. 유동비율과 당좌비율 모두 업종평균 대비 낮은 수준을 보이고 있습니다. 이는 당사가영업을 영위해 나가는데 우려할 수준은 아니며, 2019년에는 영업활동을 통한 자금의 확충을 통해 차입금을 상환해 나가는 노력으로 재무비율 개선이 이루어질 것으로 예상됩니다. (단위: %) 구 분 2017년(제21기초) 2017년(제21기말) 2018년(제22기말) 업종평균(주) 부채비율(부채총액/자기자본) 259.93 282.32 161.48 69.29 차입금의존도(차입금/총자산) 35.16 36.93 42.88 24.57 유동비율(유동자산/유동부채) 96.15 85.16 156.22 162.22 당좌비율(당좌자산/유동부채) 66.59 48.01 63.33 99.33 (주) 업종평균은 '한국은행 기업경 영 분석 2017년 ' 내 'C242. 1차 비철금속' 기준 나. 자금조달 (1) 단기차입금 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 대출종류 이자율(%) 당기말 전기말 전기초 신한은행 무역금융(주1) 3.14 200,000 200,000 200,000 기업은행 운전자금 3.25~3.36 - 3,030,000 3,030,000 운영자금 5.00 100,000 - - 운영자금 3.76 300,000 - - 전문건설공제조합 조합대출 1.64 121,224 121,224 121,224 산업은행 운전자금(주1) 2.8 4,000,000 5,000,000 5,000,000 운영자금(주1) 3.54 1,000,000 1,000,000 - 기업은행 등 할인어음 - - 649,497 808,543 임원 - - - 10,319 10,319 합계 5,721,224 10,011,040 9,170,086 (주1) 해당 단기차입금은 당기말 현재 변동금리 이자율로 차입되고 있습니다. 상기 단기차입금에 대하여 연결실체의 유형자산이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다. (2) 장기차입금 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 대출종류 만기일 이자율(%) 당기말 전기말 전기초 상환방법 기업은행 구조조정시설 2018.06.15 3.40 - 48,800 146,400 분할상환 충남도자금 2017.11.20 1.87 - - 250,000 분할상환 중소기업자금(주1) 2019.09.15 2.50 124,800 291,200 457,600 분할상환 2021.03.15 2.43 1,030,000 - - 일시상환 시설자금(주1) 2025.04.14 3.81 800,000 800,000 - 분할상환 2025.04.14 3.82 400,000 400,000 - 2025.04.14 3.90 600,000 600,000 - 2025.12.27 4.36 500,000 - - 2025.12.27 4.25 870,000 - - 2025.12.27 4.30 660,000 - - 2025.04.14 3.79 1,200,000 1,200,000 - 2025.12.27 4.28 970,000 970,000 - 산업은행 운전자금(주1) 2020.02.22 3.00 5,000,000 - - 일시상환 농협은행 운전자금 2021.09.28 3.48 1,875,000 1,875,000 1,875,000 일시상환 운전자금 2029.10.11 2.39 3,000,000 3,000,000 3,000,000 분할상환 국민은행 운전자금(주1) 2019.09.15 3.31 1,000,000 1,000,000 1,000,000 일시상환 운전자금(주1) 2021.06.15 3.36 500,000 - - 일시상환 소계 18,529,800 10,185,000 6,729,000 유동성대체액 (1,124,800) (2,090,200) (514,000) 기말잔액 17,405,000 8,094,800 6,215,000 (주1) 해당 단기차입금은 당기말 현재 변동금리 이자율로 차입되고 있습니다. 상기 장기차입금에 대하여 연결실체의 유형자산이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다. (3) 사채 보고기간말 현재 당사의 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종류 만기일 이자율(%) 당기말 전기말 전기초 [사채] 제2회 무보증사모사채 2019.09.29 2.38 2,000,000 2,000,000 2,000,000 제3회 무보증사모사채 2020.09.21 3.46 1,000,000 1,000,000 - 소계 3,000,000 3,000,000 2,000,000 [전환사채] 제1회 기명식 무보증 사모 전환사채 2019.06.28 - 1,070,911 1,827,240 1,558,862 제2회 기명식 무보증 사모 전환사채 2023.06.25 3.00 1,184,961 - - 소계 2,255,872 1,827,240 1,558,862 합계 5,255,872 4,827,240 3,558,862 유동성대체 (3,070,911) - -