그린플러스 분기보고서 (2024.09)
3. 연결재무제표 주석

제28기 (당) 3분기 2024년 01월 01일부터 2024년 09월 30일까지
제27기 (전) 3분기 2023년 01월 01일부터 2023년 09월 30일까지
주식회사 그린플러스와 그 종속기업

1. 일반사항 (1) 지배기업의 개요주식회사 그린플러스(이하 '당사')는 1997년 10월 설립되어 알루미늄 제품의 생산, 가공 및 판매와 대형식물원, 첨단유리온실 등 온실관련 창호공사 및 강구조물공사를 주업으로 하고 있습니다. 보고기간말 현재 본사 및 공장은 충남 예산군 응봉면에 위치해 있으며, 분기말 현재 자본금은 5,927,335천원입니다.당사는 2019년 8월 7일 한국거래소 코스닥 시장에 증권 상장하였으며, 보고기간종료일 현재 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	보유주식수(주)	지분율

박영환	2,396,376	20.21%

이성화	600,000	5.06%

김종숙	300,000	2.53%

에스비아이신성장지원	689,655	5.82%

아주좋은제이호	344,827	2.91%

기타소액주주	7,523,812	63.47%

합계	11,854,670	100.00%

(2) 종속기업의 현황

당분기말 및 전기말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	주요 영업활동	소재국가	지배기업 등이 소유한 지분율	결산일

당분기말	전기말

그린피시팜(주)	양식업	대한민국	90.00%	90.00%	12월 31일

(주)그린케이팜	작물재배업	대한민국	89.74%	89.74%	12월 31일

Green Plus KT Co.,Ltd	작물재배업	태국	100.00%	100.00%	12월 31일

Green Plus AUS Pty Ltd	스마트팜시공	호주	100.00%	100.00%	12월 31일

(3) 종속기업의 요약재무정보 당분기말 당분기 및 전기말과 전분 기 중 연결대상 종속기업의 요약재무정보(연결재무제표 합산 재무정보기준)는 다음과 같습니다.

(당분기/당분기말) (단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	자본총액	매출액	분기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

그린피시팜(주)	8,978,265	9,652,947	(674,681)	4,039,614	(164,309)	(164,309)

(주)그린케이팜	33,511,740	36,698,959	(3,187,219)	1,990,321	(3,246,484)	(3,246,484)

Green Plus KT Co.,Ltd	1,583,458	395,426	1,188,032	79,351	(160,493)	(68,138)

Green Plus AUS Pty Ltd	167,386	518,097	(350,711)	-	(525,152)	(528,438)

(전분기/전기말) (단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	자본총액	매출액	분기순손실	총포괄손실

그린피시팜(주)	8,681,087	10,721,939	(2,040,852)	1,783,224	(1,516,978)	(1,516,498)

(주)그린케이팜	31,415,574	31,356,309	59,265	500,571	(1,845,737)	(1,847,598)

Green Plus KT Co.,Ltd	1,456,663	200,493	1,256,171	-	(110,986)	(106,458)

Green Plus AUS Pty Ltd	205,888	28,161	177,727	-	(455,992)	(458,916)

(4) 비지배지분 관련 정보 당분기말과 전기말 현재 종속기업에 대한 비지배지분은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

기업명	비지배지분에 배분된 분기순이익(손실)	비지배지분에 배분된 기타포괄손익	누적 비지배지분

그린피시팜(주)	(16,432)	-	(88,408)

(주)그린케이팜	(364,163)	-	(433,407)

Green Plus KT Co.,Ltd	(1)	-	6

Green Plus AUS Pty Ltd	-	-	-

합계	(380,596)	-	(521,809)

(전기말) (단위: 천원)

기업명	비지배지분에 배분된 분기순손실	비지배지분에 배분된 기타포괄손익	누적 비지배지분

그린피시팜(주)	(915,965)	-	(225,031)

(주)그린케이팜	(387,938)	(3,947)	(69,244)

Green Plus KT Co.,Ltd	(1)	-	6

합계	(1,303,904)	(3,947)	(294,269)

2. 중요한 회계정책 및 연결재무제표 작성기준

(1) 분기연결재무제표 작성기준

당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체")의 분기 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2023년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간연결재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천

중간재무제표를 작성함에 있어 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.

중간연결재무제표를 작성을 위해 연결실체 회계정책의 적용과정에서 내린 중요한 판단과추정 불확실성의 주요원천에 대한 내용은 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에대한 연차연결재무제표와 동일합니다.

4. 재무위험관리 연결실체의 재무위험관리는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험하에서도 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성을 제고하는 데 있습니다.(1) 시장위험가. 외환위험연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동 위험에 노출되어 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결실체의 금융자산ㆍ부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: AUD,JPY,THB, 천원)

구분	통화	당분기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

현금및현금성자산	JPY	87,470,990	808,678	51,408,656	469,186

매출채권	JPY	124,552,209	1,151,498	88,972,800	812,019

단기금융자산	THB	8,559,705	348,808	2,888,325	108,659

단기금융자산	AUD	482,623	440,365	-	-

합 계	2,749,349	1,389,864

당분기말, 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동 시, 이러한 환율변동이 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

통화	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

JPY	196,018	(196,018)	128,121	(128,121)

THB	34,881	(34,881)	10,866	(10,866)

AUD	44,037	(44,037)	-	-

나. 이자율위험이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융원가의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

연결실체는 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 당분기말, 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 변동금리부 금융자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

금융부채	15,169,865	13,508,070

당분기말 , 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동 시 변동금리부 차입금에서 발생하는 이자비용으로 인하여 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

상승시	(151,699)	151,699	(135,081)	135,081

다. 가격위험가격위험은 외환위험이나 이자율 위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융상품은 당분기말 현재 가격위험에 의한 유의적인 변동위험이 존재하지 않습니다.

(2) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 도매 거래처의 경우 독립적으로 신용 평가를 받는다면 평가된 신용 등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부에서 평가한 신용 등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용 한도의 사용 여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 가. 당분기말, 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	1,591,509	8,939,908

매출채권 및 기타채권	19,968,330	14,538,714

단기매매증권	6,798	7,562

단기금융상품	300,000	30,000

장기금융상품	505,447	397,885

장기투자증권	1,542,099	1,416,346

기타금융자산	236,639	311,407

합 계	24,150,822	25,641,822

상기 금액은 대손충당금 차감 전 총액 기준의 금액입니다.

나. 당분기말, 전기말 현재 연결실체의 금융자산 중 매출채권 및 기타채권에 대한 연령분석은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	금융자산의 개별 및 집합으로 평가하는 채권	합계

만기미도래	0~3개월 이하	3개월 초과~6개월 이하	6개월 초과 ~1년 이하	1년 초과

매출채권	10,102,160	3,817,711	2,694,616	586,181	2,718,504	19,919,172

미수수익	5,528	-	-	-	-	5,528

미수금	43,631	-	-	-	-	43,631

합계	10,151,319	3,817,711	2,694,616	586,181	2,718,504	19,968,331

② 전기말(단위: 천원)

구분	금융자산의 개별 및 집합으로 평가하는 채권	합계

만기미도래	0~3개월 이하	3개월 초과~6개월 이하	6개월 초과 ~1년 이하	1년 초과

매출채권	4,525,865	3,556,808	2,740,234	999,538	2,382,024	14,204,469

미수수익	214	-	-	-	-	214

미수금	334,031	-	-	-	-	334,031

합계	4,860,110	3,556,808	2,740,234	999,538	2,382,024	14,538,714

(3) 유동성위험연결실체는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는 데 있어 연결실체의 자금조달 계획, 약정준수, 회사내부의 목표재무비율 및 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당분기말 과 전기말 현재 금융부채의 이자지급액을 포함한 계약상 만기는 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

구분	1년 이내	1년 초과2년 이내	2년 초과5년 이내	합 계

매입채무 및 기타채무	5,823,007	-	6,511	5,829,518

기타금융부채	1,227,434	-	-	1,227,434

단기차입금	29,537,716	-	-	29,537,716

장기차입금	4,261,117	1,037,481	3,430,295	8,728,893

전환사채	7,083,265	-	-	7,083,265

리스부채	169,824	152,469	954,304	1,276,597

합계	48,102,363	1,189,950	4,391,110	53,683,423

② 전기말(단위: 천원)

구분	1년 이내	1년 초과2년 이내	2년 초과5년 이내	합 계

매입채무 및 기타채무	3,240,251	-	11,569	3,251,820

기타금융부채	1,014,531	-	-	1,014,531

단기차입금	26,839,983	-	-	26,839,983

장기차입금	4,702,082	2,602,267	2,732,939	10,037,288

전환사채	3,054,444	-	3,649,959	6,704,403

리스부채	145,980	105,847	881,820	1,133,647

합계	38,997,271	2,708,114	7,276,287	48,981,672

(4) 자본위험연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결실체는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 당분기 말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

부채(A)	54,704,925	51,145,222

자본(B)	43,126,716	46,100,968

부채비율(A/B)	126.85%	110.94%

5. 금융상품 (1) 금융상품 종류별 공정가치당 분기말, 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[공정가치로 인식된 자산]

당기손익-공정가치측정 금융자산	1,548,897	1,548,897	1,423,908	1,423,908

[상각후원가로 인식된 자산](주1)

단기금융상품	300,000	-	30,000	-

장기금융상품	505,447	-	397,885	-

매출채권 및 기타채권	17,483,615	-	11,818,093	-

기타금융자산	236,639	-	311,407	-

소계	18,525,701	-	12,557,385	-

합계	20,074,598	1,548,897	13,981,293	1,423,908

[공정가치로 인식된 금융부채]

파생상품부채	1,178,398	1,178,398	1,062,382	1,062,382

[상각후원가로 인식된 금융부채](주1)

매입채무 및 기타채무	5,829,517	-	3,251,820	-

리스부채	1,276,596	-	1,133,646	-

차입금 및 사채	36,161,625	-	34,981,206	-

전환사채	6,401,970	-	5,759,538	-

기타금융부채	1,237,434	-	1,024,531	-

소계	50,907,142	-	46,150,741	-

합계	52,085,540	1,178,398	47,213,123	1,062,382

(주1) 경영진은 상각후원가로 인식된 금융상품의 경우 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하고 있습니다.

(2) 공정가치 서열체계활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함되며, 대부분 상장주식으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업 고유 정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등한편, 연결실체는 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수(단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외)

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

당분기말 , 전기말 현재 연결실체의 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

범 주	공정가치

수준1	수준2	수준3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	6,798	-	1,542,099	1,548,897

,공정가치로 측정되는 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	-	1,178,398	1,178,398

② 전기말(단위:천원)

범 주	공정가치

수준1	수준2	수준3	합 계

공정가치로측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	7,562	-	1,416,346	1,423,908

공정가치로측정되는 금융부채

당기손익-공정가치측정 금융부채	-	-	1,062,382	1,062,382

당분기와 전기 중 회계기준 변경에 따른 서열체계 재분류를 제외한 공정가치 서열체계의 수준이동은 없었습니다.

(3) 당분기와 전기 중 '수준 3'에 포함된 금융상품의 변동은 다음과 같습니다.1) 금융자산

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초잔액	1,416,346	1,371,418

취득	124,578	4,283

평가이익	1,175	1,715

기말잔액(주1)	1,542,099	1,377,416

(주1) 보고기간 종료일 현재 '수준 3'으로 분류된 금융상품은 전액 장기투자증권입니다. 연결실체가 보유하고 있는 장기투자증권은 전문건설공제조합 출자금, 한국전기공사공제조합에 대한 출자금 및 IDV IP STAR 투자조합에 대한 출자금으로 구성되어 있습니다.

2) 금융부채(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초잔액	1,062,382	1,397,348

평가손익	116,016	79,686

기말잔액	1,178,398	1,477,034

당 분 기말 현재 '수준 3'으로 분류된 금융부채는 전액 지배회사인 (주)그린플러스가 발행한 전환사채 및 종속기업인 그린피시팜(주)가 발행한 전환사채와 관련된 전환권 등으로 구성되어 있습니다.

당 분기말 현재 공정가치 측정 금융자산 중 '수준 3'으로 평가된 금융자산 및 금융부채의 공정가치 평가방법과 투입변수는 다음과 같습니다.

구분	가치평가방법	투입변수

전문건설공제조합	예상매각가액평가법	-

한국전기공사공제조합	예상매각가액평가법	-

당진수산업협동조합	예상매각가액평가법	-

IDV IP STAR 투자조합	취득원가를 공정가치로 간주	-

전환권 및 조기상환청구권	이항모형,Strip Bootstrapping	변동성, 할인율, 주가

6. 범주별 금융상품(1) 당 분기 말, 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부가액은 다음과 같습니다.1) 금융자산

(단위:천원)

금융상품범주	과목	구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익공정가치측정금융자산	단기투자증권	단기매매증권	6,798	6,798	7,562	7,562

장기투자증권	장기투자증권	1,542,099	1,542,099	1,416,346	1,416,346

소계	1,548,897	1,548,897	1,423,908	1,423,908

상각후원가측정금융자산(*)	단기금융상품	단기금융상품	300,000	-	30,000	-

장기금융상품	장기금융상품	505,447	-	397,885	-

매출채권및기타채권	매출채권	17,434,457	-	11,483,848	-

미수금	43,631	-	334,031	-

미수수익	5,528	-	214	-

소계	17,483,616	-	11,818,093	-

기타금융자산	단기대여금	40,000	-	148,000	-

임차보증금	192,917	-	163,387	-

기타보증금	3,722	20	-

소계	236,639	-	311,407	-

소계	18,525,702	-	12,557,385	-

합계	20,074,599	1,548,897	13,981,293	1,423,908

상기 금액은 유동성 및 비유동성 자산의 합계액이며, 대손충당금(손상차손누계액) 차감 후 금액입니다.

2) 금융부채(단위:천원)

금융부채범주	과목	계정명	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가측정 금융부채(*)	매입채무 및 기타채무	매입채무	5,291,042	-	2,589,534	-

미지급금	531,965	-	650,717	-

장기미지급금	6,511	-	11,569	-

소계	5,829,517	-	3,251,820	-

리스부채	리스부채(유동)	169,824	-	145,980	-

리스부채(비유동)	1,106,773	-	987,667	-

소계	1,276,596	-	1,133,646	-

기타금융부채(유동)	미지급비용	1,227,434	-	1,014,531	-

임대보증금	10,000	-	10,000	-

소계	1,237,434	-	1,024,531	-

단기차입금	단기차입금	28,065,413	-	25,651,404	-

유동성장기부채	유동성장기부채	3,931,853	-	4,313,121	-

전환사채	전환사채	6,401,970	-	5,759,538	-

장기차입금	장기차입금	4,164,360	-	5,016,682	-

소계	50,907,143	-	46,150,742	-

당기손익공정가치측정금융부채	파생상품부채	파생상품부채	1,178,398	1,178,398	1,062,382	1,062,382

합계	52,085,541	1,178,398	47,213,124	1,062,382

경영진은 연결재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(2) 금융상품 범주별 손익① 당분기(단위: 천원)

구분	이자수익(비용)	배당금수익	평가손익	손상차손	외화환산손익	처분손익

금융자산 :

상각후원가 측정 금융자산	89,128	-	-	235,907	13,121	-

당기손익-공정가치측정금융자산	-	7,277	411	-	-	(209,371)

금융부채 :

상각후원가 측정 금융부채	(1,919,209)	-	-	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	(116,016)	-	-	-

② 전분기(단위: 천원)

구분	이자수익(비용)	배당금수익	평가손익	손상차손	외화환산손익	처분손익

금융자산 :

상각후원가 측정 금융자산	46,721	-	-	(42,335)	(47,493)	-

당기손익-공정가치측정금융자산	-	22,163	(142,965)	-	-	45,602

금융부채 :

상각후원가 측정 금융부채	(1,666,795)	-	-	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	(79,686)	-	-	-

7. 현금및현금성자산

당 분기말, 전기말 현재 연결실체의 현금및현금성자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

예금및적금	1,618,712	8,935,784

기타 현금성자산	6,796	4,124

정부보조금	(34,000)	-

합계	1,591,508	8,939,908

8. 사용이 제한된 금융자산당 분기말, 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말	사용제한 사유

단기금융상품	300,000	-	질권설정

장기금융상품	2,000	2,000	당좌개설보증금

합계	302,000	2,000

9. 매출채권 및 기타채권

(1) 당 분기말, 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권

매출채권	19,919,171	14,204,469

대손충당금	(2,484,714)	(2,720,621)

소계	17,434,457	11,483,848

기타채권

미수금	43,631	334,031

미수수익	5,528	214

소계	49,159	334,245

합계	17,483,616	11,818,093

(2) 당 분 기 및 전기의 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초잔액	2,720,621	1,286,425

대손충당금설정금액	(235,907)	42,335

기말잔액	2,484,714	1,328,760

(3) 당 분기 말, 전기말 현재 손상된 매출채권 및 기타채권의 연령은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

3개월 이하	14,130	1,209

4개월~6개월	35,568	4,112

7개월~1년	51,658	900,504

1년 초과	2,383,358	1,814,796

합계	2,484,714	2,720,621

(4) 당 분기말 , 전기말 현재 손상되지 아니한 매출채권 및 기타채권의 연령은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

3개월 이하	13,954,900	8,415,708

4개월~6개월	2,659,048	2,736,122

7개월~1년	534,522	99,034

1년 초과	335,146	567,229

합계	17,483,616	11,818,093

10. 기타금융자산 당 분기 말, 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	계정명	당분기말	전기말

유동성자산	단기대여금	40,000	148,000

비유동성자산	임차보증금	192,917	163,387

기타보증금	3,722	20

소계	196,639	163,407

합계	236,639	311,407

11. 재고자산연결실체는 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자산의 장부금액을 결정하고 있습니다. 당 분 기말, 전기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	4,533,870	(87,089)	4,446,781	4,199,849	(87,089)	4,112,760

원재료	1,443,132	-	1,443,132	2,216,247	-	2,216,247

재공품	4,433,161	-	4,433,161	2,776,965	-	2,776,965

미착품	63,978	-	63,978	317,882	-	317,882

합계	10,474,141	(87,089)	10,387,052	9,510,943	(87,089)	9,423,854

당분기 및 전분기 중 매출원가로 인식한 재고자산의 평가손실(환입)은 없습니다. 12. 생물자산

(1) 당 분기 말 현재 생물자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

소비용 생물자산(장어)	2,712,325	2,825,229

소비용 생물자산(딸기 등)	98,474	151,636

합계	2,810,799	2,976,865

(2) 가치평가기법 및 투입변수연결실체는 공정가치 서열체계에서 당 분기 말 현재 수준 3으로 분류되는 생물자산 관련된 반복적인 공정가치 측정치, 비반복적인 공정가치 측정치, 공시되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	가치평가기법	비관측변수	비관측변수 추정범위	관측가능하지 않은 투입변수의 공정가치에 대한 영향

소비용 생물자산	2,810,799	시장접근법	Kg당 단가	보고기간 종료일 현재 시장가격 등을 활용한 조정단가	Kg당 단가 추정치가 증가할수록 공정가치 추정치가 증가

월령별 Kg	월령별 평균체중 적용	-

(3) 당분기 및 전분기 중 반복적인 측정치에 대한 '수준 3'의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

구분	장어	딸기 등	합계

기초금액	2,825,229	151,636	2,976,865

외부매입으로 인한 증가	697,108	70,461	767,569

사육으로 인한 변동	787,521	816,404	1,603,925

보유중인 생물자산의 순공정가치 변동액	418,364	41,543	459,907

판매로 인한 감소액	(1,905,959)	(957,150)	(2,863,109)

기타의변동	(109,938)	(24,421)	(134,359)

기말금액	2,712,325	98,473	2,810,798

② 전분기(단위: 천원)

구분	장어	딸기 등	합계

기초금액	5,799,078	338,445	6,137,523

외부매입으로 인한 증가	1,031,842	207,055	1,238,897

사육으로 인한 변동	1,215,186	532,269	1,747,455

보유중인 생물자산의 순공정가치 변동액	(442,124)	27,602	(414,522)

판매로 인한 감소액	(2,127,684)	(707,338)	(2,835,022)

기말금액	5,476,298	398,033	5,874,331

(4) 소비용생물자산에 대한 공정가치 평가방법 및 가정공정가치 평가대상이 되는 소비용생물자산의 경우 활성거래시장이 존재하지 아니함에 따라 가장 최근에 거래된 유통시장의 거래가격을 공정가치로 적용하여 평가하였습니다. 또한, 성장중인 생물자산의 경우에는 거래시세가 존재하지 않기 때문에, 성장주기에 따른 생물자산의 시세가 선형분포를 이룬다고 가정하여 평가하였습니다.

13. 기타자산

당분기말 , 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	계정명	당분기말	전기말

유동성	선급금	374,594	456,560

선급비용	43,859	50,480

부가세대급금	11,029	11,918

선납세금	589	484,840

소계	430,071	1,003,798

비유동성	장기선급비용	21,568	16,221

합계	451,639	1,020,019

14. 공동기업 및 관계기업투자주식

(1) 당분기말, 전기말 현재 연결실체의 공동기업 및 관계기업 투자주식의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기업명	소재지	결산월	주요 영업	지분율	취득원가	장부금액

당분기말	전기말	당기말	전기말

관계기업	그린씨에스(주)	국내	12월	온실환경제어시스템	40.00%	40.00%	1,274,000	1,780,962	1,740,732

(2) 당분기 및 전분기 중 공동기업 및 관계기업 투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

회사명	기초금액	취득	지분법손익	배당금수령	기말금액

그린씨에스 주식회사	1,740,732	-	120,230	(80,000)	1,780,962

② 전분기(단위: 천원)

회사명	기초금액	취득	지분법손익	배당금수령	기말금액

그린씨에스 주식회사	1,446,380	-	264,159	(80,000)	1,630,539

(3) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당분기말/당분기

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	분기순이익	총포괄이익

주식회사 그린씨에스	4,590,872	476,311	4,114,562	3,987,595	298,734	298,734

② 전기말/전분기(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	분기순이익	총포괄이익

그린씨에스 주식회사	4,234,354	218,526	4,015,827	3,827,872	660,396	660,396

15. 유형자산(1) 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	가설건축물	사용권자산	합계

기초장부금액	15,952,615	10,312,638	12,082,480	3,714,289	273,535	2,082,696	586,218	12,491,822	6,481	1,112,240	58,615,014

취득	1,161	37,000	19,443	220,915	96,927	534,680	126,414	2,897,519	-	57,059	3,991,118

처분	-	-	-	-	(21,350)	-	-	-	-	-	(21,350)

대체	-	737,204	11,895,402	628,578	81,686	-	-	(13,342,870)	-	-	-

기타의변동	-	-	-	-	-	-	-	154,870	-	228,000	382,870

감가상각비	-	(376,038)	(723,169)	(479,904)	(90,389)	(618,338)	(135,640)	-	(714)	(158,774)	(2,582,966)

환율변동효과	82,003	17,832	920	-	1,246	-	15,648	-	-	-	117,649

국고보조금	-	-	-	(300,000)	-	-	-	-	-	-	(300,000)

기말장부금액	16,035,779	10,728,636	23,275,076	3,783,878	341,655	1,999,038	592,640	2,201,341	5,767	1,238,525	60,202,335

② 전분기(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	가설건축물	사용권자산	합계

기초장부금액	15,549,906	14,621,368	3,625,419	4,050,387	173,593	2,101,521	262,820	12,237,275	7,432	195,608	52,825,329

취득	-	81,492	-	52,800	74,063	618,148	123,866	8,835,432	-	1,098,022	10,883,823

처분	-	-	-	-	(1)	-	-	-	-	(24,262)	(24,263)

대체	379,101	-	49,008	17,800	109,068	-	16,060	(571,037)	-	-	-

감가상각비	-	(549,864)	(236,668)	(450,454)	(59,125)	(595,671)	(83,272)	-	(714)	(108,041)	(2,083,809)

환율변동효과	6,054	187	94	-	-	-	(132)	(3,236)	-	-	2,967

국고보조금	-	-	(26,954)	-	-	-	(9,592)	(200,000)	-	-	(236,546)

기말장부금액	15,935,061	14,153,183	3,410,899	3,670,533	297,598	2,123,998	309,750	20,298,434	6,718	1,161,327	61,367,501

(2) 당분기와 전분기 중 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출원가	2,304,339	1,829,817

판매비와관리비	278,625	253,992

합계	2,582,964	2,083,809

(3) 당분기말 현재 연결실체가 보유하는 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내역	장부금액	공시지가

당분기말	전기말	당분기말	전기말

토지	충남 예산군 응봉면	4,928,679	4,928,679	2,332,342	2,612,674

충남 당진시 정미면	5,297,545	5,297,545	3,176,199	3,412,761

경기 평택시 오성면	1,254,702	1,254,702	1,147,707	1,102,208

충남 당진시 송악읍	1,949,756	1,949,756	536,950	570,752

충남 당진시 순성면	1,330,800	1,330,800	645,931	594,021

충남 당진시 송악읍	206,679	205,518	56,533	41,160

태국 콘켄	1,067,618	985,614	-	-

합 계	16,035,779	15,952,614	7,895,662	8,333,576

(4) 공정가치 서열체계에 대한 세부적인 설명은 주석 5.(2)에서 설명하고 있습니다. 연결실체가 공정가치로 측정하는 토지의 공정가치 서열체계는 모두 수준 3에 해당합니다. 당분기와 전분기 중 '수준3'에 포함된 토지의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초잔액	15,952,615	15,549,906

취득 등	83,165	385,155

기말잔액	16,035,780	15,935,061

당분기말 현재 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 토지의 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

토지	16,035,780	3	비교표준지공시지가 기준법	공시지가, 시점수정요인, 지역요인,개별요인, 기타요인 등

16. 보험가입자산

당분기말 현재 보험가입자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험의 종류	부보자산명	장부가액	부보가액	부보처

화재,풍수해보험	건물(주1)	10,728,636	16,540,590	삼성화재

기계장치	3,290,785	3,000,000

공구와기구, 비품	2,050,233	1,410,000

구축물(주1)	24,227,244	7,759,840

합계	40,296,898	28,710,430

(주1) 보험 부보가액 중 일부는 한국산업은행 등의 차입금과 관련하여 질권설정되어 있습니다(주석 35 참조).

상기 보험가입자산 이외에 연결실체 소유 전차량에 대하여 자동차 종합보험 및 책임보험에가입하고 있습니다. 17. 무형자산(1) 당분기 및 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

구분	산업재산권	소프트웨어	건설중인자산	합계

기초장부금액	306,271	25,403	102,298	433,972

취득	790	26,050	21,402	48,242

상각	(50,503)	(13,555)	-	(64,058)

대체	15,909	-	(15,909)	-

환율변동효과	57	-	-	57

기말금액	272,524	37,898	107,791	418,213

② 전분기(단위: 천원)

구분	산업재산권	소프트웨어	건설중인자산	합계

기초금액	348,905	59,111	129,648	537,664

취득	113	-	2,496	2,609

상각	(52,069)	(28,761)	-	(80,830)

손상	-	-	(12,482)	(12,482)

대체	15,090	-	(15,090)	-

환율변동효과	(2)	-	-	(2)

기말금액	312,037	30,350	104,572	446,959

당분기 및 전분기 중 발생한 무형자산상각비는 판매비와관리비로 계상되어 있습니다. 18. 매입채무 및 기타채무

당분기말, 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동부채	비유동부채	유동부채	비유동부채

매입채무	5,291,042	-	2,589,534	-

미지급금	531,965	6,511	650,717	11,569

합계	5,823,007	6,511	3,240,251	11,569

19. 기타유동부채

당분기말, 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

예수금	220,865	492,779

부가세예수금	9,846	656,072

선수금	29,660	2,374

공사선수금	-	758,671

예수보증금	10,000	17,884

합계	270,371	1,927,780

20. 차입금

(1) 당분기말, 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	대출종류	이자율(%)	당분기말	전기말

신한은행	무역금융(주1)	4.57 ~ 6.47	1,000,000	130,000

국민은행	운영자금	9.50	1,990,000	2,500,000

하나은행	운영자금(주1)	4.87 ~7.73	6,060,000	6,122,000

무역금융(주1)	5.74~5.76	1,000,000	-

외상매출채권(주1)	5.33	117,385	-

중소기업은행	운영자금	3.83~6.38	4,400,000	4,400,000

운영자금(주1)	5.23	1,000,000	-

한국수출입은행	수출성장자금	4.85	1,000,000	1,000,000

한국산업은행	운전자금	4.29~6.88	11,498,028	11,499,404

합계	28,065,413	25,651,404

(주1) 당분기말 현재 해당 단기차입금은 변동금리 이자율로 차입되고 있습니다.

상기 단기차입금에 대하여 연결실체의 유형자산이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다(주석 34, 35 참조).

(2) 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

차입처	대출종류	만기일	이자율(%)	당분기말	전기말	상환방법

중소기업은행	중소기업자금대출(주1)	2027.05.15	5.31	1,030,000	1,030,000	일시상환

시설자금대출(주1)	2028.07.03	1.73	1,672,480	1,986,070	분할상환

한국산업은행	시설자금(주1)	2025.04.14	5.48	120,000	240,000	분할상환

2025.04.14	5.18	60,000	120,000

2025.04.14	5.95	90,000	180,000

2025.12.27	5.95	125,000	200,000

2025.12.27	5.98	217,500	348,000

2025.12.27	5.56	165,000	264,000

2025.04.14	5.43	180,000	360,000

2025.12.27	6.04	242,500	388,000

농협은행	운전자금(주1)	2029.10.11	4.47	1,800,000	1,800,000	분할상환

운전자금	2025.01.31	8.22	100,000	300,000	일시상환

수출자금지원	2025.09.26	3.00	500,000	500,000

운전자금	2025.03.28	4.96	1,000,000	1,000,000	일시상환

전문건설공제조합	조합대출	2025.08.01	1.41	273,732	273,732	일시상환

하나은행	시설자금대출(주1)	2025.08.31	3.86	290,000	340,000	분할상환

삼성화재	보험금대출	2030.04.13~2069.09.01	3.35 ~4.39	230,000	-	일시상환

소계	8,096,212	9,329,802

유동성대체액	(3,931,852)	(4,313,120)

기말잔액	4,164,360	5,016,682

(주1) 해당 장기차입금은 당분기말 현재 변동금리 이자율로 차입되고 있습니다.

상기 장기차입금에 대하여 연결실체의 유형자산이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다(주석 34, 35 참조).(3) 당분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

연도	금액

1년 이내	3,931,852

2년 이내	868,120

2년 이후	3,296,240

합계	8,096,212

21. 전환사채

(1) 당분기말, 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류	만기일	이자율(%)	당분기말	전기말