그린플러스 분기보고서 (2022.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 이용상의 주의점(1) 재무제표 작성기준

당사는 2018년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 주식회사의외부감사에관한법률 제 5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였으며, 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'의 적용을 받습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니 다.

(2) 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측 가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. ① 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).② 충당부채당사는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 이러한 회계 추정치는 관계법령 및 관행에 따라 미래의 회계기간에 추가적인 충당금을 설정하도록 변경될 수 있습니다.

③ 확정급여채무

당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 미래 임금상승률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다.

(3) 한국채택국제회계기준으로의 전환

(가) 한국채택국제회계기준의 적용당사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2017년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2018년 1월 1일입니다.당사의 연차재무제표는 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따라 작성되었으며, 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정 선택적 면제조항을 적용하였습니다.(나) 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정1) 당사의 재무상태와 경영성과에 미치는 영향① 전환일 시점인 2017년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 당사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

구분	총자산	총부채	총자본

과거회계기준	38,457,097	16,234,237	22,222,860

조정액	-	-	-

전환상환우선주	-	9,812,149	(9,812,149)

지분법투자주식	183,945	-	183,945

파생상품부채	-	1,074,620	(1,074,620)

매출채권 차입거래	808,542	808,542	-

확정급여부채	-	84,162	(84,162)

이연법인세	88,390	(107,623)	196,013

조정액 합계	1,080,877	11,671,850	(10,590,973)

한국채택국제회계기준	39,537,974	27,906,087	11,631,887

② 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 2017년 12월 31일 현재 당사의 재무상태 및 2017년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	총자산	총부채	총자본	당기순이익	포괄손익

과거회계기준	42,011,558	17,771,360	24,240,198	1,755,432	2,017,340

조정액	-	-	-	-	-

전환상환우선주(주1)	-	9,795,342	(9,795,342)	16,807	16,807

지분법투자주식(주2)	423,522	-	423,522	240,931	240,931

매도가능증권(주3)	-	-	-	3,323	-

매출채권 차입거래(주4)	649,497	649,497	-	-	-

파생상품부채(주5)	-	1,131,638	(1,131,638)	(57,018)	(57,018)

금융보증부채(주6)	-	304,670	(304,670)	(304,670)	(304,670)

확정급여부채(주7)	-	81,159	(81,159)	93,321	20,860

이연법인세(주8)	98,539	(22,846)	121,385	(96,096)	(96,096)

기타	-	-	-	2,581	2,255

조정액 합계	1,171,558	11,939,460	(10,767,902)	(100,821)	(176,931)

한국채택국제회계기준	43,183,116	29,710,820	13,472,296	1,654,611	1,840,409

(주1) 전환상환우선주의 상환우선주를 부채로 분류하여 상각후원가 및 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 평가하였습니다.(주2) 지분법손익을 재계산하였습니다.(주3) 매도가능증권을 당기손익 공정가치 측정 금융자산으로 분류하면서 발생한 평가이익을 계상한 것입니다.(주4) 매출채권 매각거래를 차입거래로 적용하였습니다.(주5) 전환상환우선주부채의 전환권가치를 내재파생상품부채로 분류하면서 계상한 것입니다.(주6) 종속기업에 대한 지급보증에 대해 금융보증부채를 인식하였습니다.(주7) 임직원 퇴직금 지급규정에 따라 보고기간말 현재 1년 이상 근속한 전 임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총 추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하였으나, 보험수리적 방법에 따라 확정급여부채를 계상하였습니다.(주8) 조정사항에 대한 이연법인세 효과 반영 및 이연법인세 자산ㆍ부채를 비유동항목으로 분류하였습니다.2) 당사의 현금흐름에 미치는 영향한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금의 수취, 법인세의 납부액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정했습니다. 또한 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동, 투자활동 및 재무활동 현금흐름과 별도로 표시했습니다. 이외 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 효과가 현금흐름표에 영향을 미칠 경우 이를 반영했습니다.

나. 대손충당금 설정현황(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (연결 기준)

(기준일 : 2022.09.30 ) (단위 : 백만원,%)

구분	계정과목	채권총액	대손충당금	대손충당금설정률

2022년제26기당분기	매출채권	20,895	1,103	5.28%

미수금	336	267	79.52%

미수수익	-	-

합 계	21,231	1,370	6.45%

2021년제25기말	매출채권	20,903	964	4.61%

미수금	292	267	91.58%

미수수익	-	-	-

합 계	21,194	1,231	5.81%

2020년제24기말	매출채권	15,883	673	4.23%

미수금	481	275	57.17%

미수수익	-	-	-

합 계	16,364	948	5.79%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (연결기준)

(기준일 : 2022.09.30 ) (단위 : 백만원)

구분	제26기 3분기	제25(전)기	제24(전전)기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	1,231	948	365

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	25	418

① 대손처리액(상각채권액)	-	418

② 상각채권회수액	25	-

③ 기타증감액	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액.	139	308	165

4. 기말 대손충당금 잔액합계	1,370	1,231	948

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사는 보고기간종료일 현재 매출채권, 대여금, 미수금 등 채권 잔액의 회수가능성에 대한 손상징후 검토, 과거의 대손경험율, 연체전이율(Roll Rate)의 방법을 사용하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

(4) 3분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (연결기준)

(기준일 : 2022.09.30 ) (단위 : 천원)

구분	금융자산의 개별 및 집합으로 평가하는 채권	합계

만기미도래	0~3개월 이하	3개월 초과~6개월 이하	6개월 초과 ~1년 이하	1년 초과

일반	10,699,905	3,329,305	4,193,941	960,017	1,684,388	20,867,556

특수관계자	660	-	-	-	374,108	374,768

합계	10,700,565	3,329,305	4,193,941	960,017	2,058,496	21,242,323

구성비율	50.37%	15.67%	19.74%	4.52%	9.69%	100.00%

다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (연결기준)

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제26기 3분기	제25기말	제24기말	비고

알루미늄사업	제품	4,540	4,288	3,433	-

원재료	2,427	1,532	926	-

재공품	3,368	3,375	1,779	-

스마트팜사업	미착품	47	762	505	-

생물자산	7,648	8,827	16,013	-

합 계	18,030	18,784	22,656	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계/기말자산총계*100]	16.74%	18.48%	27.05%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가/｛(기초재고+기말재고)/2｝]	0.8회	1.6회	1.1회

(2) 재고자산의 실사방법 (연결기준)(가) 실사일자 : 2022년 10월 01일(나) 재고자산 실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인의 참여 및 입회 여부- 외부감사인 입회하지 않음(다) 정기체화재고, 진부화재고 또는 손상재고등- 해당사항 없음 (라) 기타당사는 2022년 제26기 당분기 재무제표를 작성함에 있어 2022년 06월 30일을 기준으로 재고자산을 선입선출법에 의해 산정된 취득원가로 평가하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다.당분기말 및 전기 중 매출원가로 인식한 재고자산의 평가손익은 (전기 646천원) 없습니다.

진행률적용 수주계약 현황(단위 : 백만원)

회사명	품목	발주처	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

농업회사법인 팜팜㈜	팜팜㈜ 스마트팜 유리온실 신축공사	농업회사법인 팜팜㈜	2021년 06월 30일	2022년 03월 31일	8,000	100.00	-	-	-	-

㈜대저건설	경남 스마트팜 혁신밸리 조성사업(핵심시설) 실증단지 건축공사	㈜대저건설	2021년 01월 21일	2022년 08월 31일	7,337	100.00	-	-	702	-

덕양건설㈜	경남 스마트팜 혁신밸리 조성사업(핵심시설) 임대단지 건축공사	덕양건설㈜	2020년 11월 18일	2022년 09월 30일	6,480	99.95	3	-	935	-

덕양건설㈜	경남 스마트팜 혁신밸리 조성사업(핵심시설) 임대단지 건축공사	에스지건설㈜	2022년 08월 29일	2022년 12월 15일	5,344	52.02	2,564	-	3,057	-

합 계	-	2,568	-	4,695	-