종근당 사업보고서 (2016.12)
5. 재무제표 주석

제 4 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지
제 3 기 2015년 01월 01일부터 2015년 12월 31일까지
주식회사 종근당

1 . 회 사의 개요

주식회사 종근당(이하 "당사")은 2013년 11월 2일을 분할기일로 하여 주식회사 종근당홀딩스의 제약사업부문이 인적분할되어 신설된 법인으로서, 2013년 12월 6일에 한국거래소가 개설한 KRX 유가증권시장에 주식을 상장하였으며, 의약품 제조 및 판매업을 주된 영업으로 하고 있습니다. 한편, 당기말 현재 당사의 자본금은 23,523백만원이며 주요 주주의 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

㈜종근당홀딩스	1,901,678	20.21

최대주주의 특수관계인	1,258,217	13.37

자기주식	5,328	0.06

기타	6,243,827	66.36

합 계	9,409,050	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관련 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한편, 당사의 재무제표는 공정가치로 평가된 파생금융상품, 매도가능금융자산 등을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며, 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.

2.2 중요한 회계정책

(1) 현금 및 현금성자산재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금 및 현금성자산은 이러한 현금 및 현금성자산을 의미합니다.(2) 재고자산당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 한편, 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다.

(3) 금융상품: 최초인식과 후속측정 1) 금융자산 최초인식 및 측정 당사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상인 금융자산을 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류하고 있습니다. 당사는 최초 인식시 금융자산을 분류하고 있습니다.금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가를 최초 인식시 공정가치에 가산하고 있습니다.금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 해당 금융자산을 매입 또는 매도하기로 약정한 거래일자에 인식되고 있습니다. 정형화된 매입 또는 매도란 관련 시장규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정한 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 것을 의미합니다.당사의 주요 금융자산은 현금 및 현금성자산과 단기금융자산, 매출채권 및 기타채권,시장성 및 비시장성 금융상품으로 구성되어 있습니다.

후속측정 금융자산의 후속측정은 그 분류에 따라 아래와 같이 측정하고 있습니다.ㆍ당기손익인식금융자산 당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융 자산으로 지정된 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며, 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당사는 최초인식시 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산은 보유하고 있지 않습니다.당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다.주계약에 내재된 파생상품은 그 경제적 특징과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되어 있지 않고 주 계약이 매매목적이나 당기손익인식대상으로 지정되지 않은 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 계상하고 있습니다. 내재파생상품은 공정가치로 평가하며 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름의 중요한 변동을 가져오는 계약조건의 변경이 있는 경우에만 재검토를 하고 있습니다.당사는 보고기간종료일 현재 당기손익인식금융자산을 보유하고 있지 않습니다.

ㆍ대여금 및 수취채권대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산으로서 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감하여 장부에 인식하고 있습니다. 한편, 대여금 및 수취채권의 평가손익은 해당자산이 제거되거나 손상차손을 인식하는 시점에 당기손익으로 인식하거나 상각과정을 거쳐 당기손익에 반영하고 있습니다.ㆍ만기보유금융자산당사는 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분을 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로 계상하며, 손상차손은 손익계산서에 금융원가로 계상하고 있습니 다. 보고기간종료일 현재 당사는 만기보유금융자산을 보유하고 있지 않습니다.

ㆍ매도가능금융자산매도가능금융자산은 지분증권과 채무증권을 포함하고 있습니다. 지분증권은 당기손익인식금융자산으로 분류되지 않거나 지정되지 않은 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 채무증권의 경우 정해져 있지 않은 기간 동안에 보유할 의도가 있고 시장상황 변동 및 유동성으로 인해 매각할 수 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다.매도가능금융자산은 최초인식후 공정가치로 평가하고 이에 따른 미실현 평가손익은 기타포괄손익에 반영합니다. 해당 자산이 제거되는 시점에 누적 평가손익을 금융수익 또는 금융원가에 반영하고 있으며, 해당 자산이 손상되는 시점에 누적 손실은 손익계산서의 금융원가에 반영하고 있습니다. 매도가능금융자산을 보유하는 동안 획득한 이자는 유효이자율법을 적용하여 이자수익으로 인식하고 있습니다. 당사는 매도가능금융자산의 보유능력 및 단기간내 매각의도를 평가합니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고 예측가능한 미래에 경영진의 매각의도가 중요하게 변경될 경우, 당사는 드문 상황의 경우에 금융자산을 재분류할 수 있습니다. 대여금 및수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산으로서 매도가능금융자산으로 분류된 경우, 기업이 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 매도가능금융자산의 범주에서 대여금 및 수취채권의 범주로 재분류할 수 있습니다. 만기까지 보유할 의도와 능력이 있는 경우에 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다.매도가능금융자산의 범주에서 다른 범주로 재분류된 금융자산의 경우 재분류 시점의공정가치가 새로운 상각후원가가 되며 자본에 반영된 평가손익을 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기대현금흐름과 새로운 상각후원가의 차이 또한 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법을 사용하여 상각하고 있습니다. 자산이 후속적으로 손상된 것으로 판단되는 경우에는 자본에 반영된 금액은 당기손익에 반영하고 있습니다. 제거 금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다.- 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우- 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 당해 현금흐름을 제3자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대한 통제권을 이전한 경우당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나, 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으며 해당 자산을 통제하고 있는 경우, 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고 있습니다. 양도된 자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적 관여가 이루어지는 경우 지속적 관여의 정도는 해당 자산의 최초 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을수 있는 최대금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 이러한 경우 당사는 관련 부채 또한 인식합니다. 양도된 자산 및 관련 부채는 금융자산을 제거하고 양도함으로써발생하거나 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다.

금융자산의 손상 금융자산의 손상에 대한 추가적인 공시는 주석 8(매출채권), 주석 10(매도가능금융 자산)에서 제공하고 있습니다.당사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건(이하 '손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만, 당해 금융자산 또는 금융자산의 집합은 손상된 것입니다. 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음의 손상사건에 대한 관측가능한 자료가 포함됩니다.- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨- 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지역의 경제상황 변화 등과 같이 최초인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료ㆍ상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산당사는 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며, 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적으로 또는 집합적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면, 그 금융자산의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우, 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다.손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 변동금리부 대여금의 경우 손상차손을 측정하기 위한 할인율은 현행 유효이자율을 적용하고 있습니다.자산의 장부금액은 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되 면, 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 손상충당금을 조정함으로써 환입 또는 추가인식하고 있습니다. 상각된 대여금 및 수취채권 등이 회수되는 경우에는 판매비와 관리비 또는 기타영업외손익을 차감처리하고 있습니다.ㆍ매도가능금융자산당사는 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다.

매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며 손상인식 후 공정가치 증가금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산으로 분류하는 채무상품의 경우 손상은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산과 동일한 기준으로 평가되고 있습니다. 다만, 손상으로 인식된 금액은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 금융부채 최초인식 및 측정 기업회계기준서 제1039호의 범위에 해당되는 금융부채는 최초인식시 당기손익인식금융부채, 차입금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고 있습니다.금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며, 차입금의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에서 차감하고 있습니다.당사의 주요 금융부채는 매입채무 및 기타채무, 차입금, 기타금융부채가 있습니다.

후속측정 금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다.ㆍ당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업회계기준서 제1039호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며,단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 당사는 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채는 보유하고 있지 않습니다.ㆍ기타금융부채최초인식후 기타금융부채는 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 차입금이 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융원가로 계상하고 있습니다.ㆍ금융보증계약 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 당사가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치를 금융부채로 최초인식하고 있습니다. 최초인식후 금융보증부채는 보고기간말 현재 존재하는 의무를 청산하기 위해 필요한 비용의 추정치와 최초인식액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

제거 금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다.

3) 상계인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

(4) 공정가치 측정

당사는 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 또한 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치에 대한공시는 주석 29에서 설명하고 있습니다.

공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.

- 자산이나 부채의 주된 시장

- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

수준1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시 가격

수준2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간 접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치

수준3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.

공정가치 공시 목적상 당사의 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

(5) 투자부동산투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며, 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초인식 이후 투자부동산에 대해 원가모형을 적용하여 측정하고 있습니다.당사는 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

또한, 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있습니다. 또한, 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게 회계처리하고 있습니다.

(6) 유형자산유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.

감가상각비는 유형자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 다음의 내용연수를 적용 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	내용연수

건 물	20년 ~ 55년

구 축 물	15년 ~ 35년

기 계 장 치	4년

차 량 운 반 구	4년

공 구 와 기 구	4년

집 기 비 품	4년

한편, 유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이에 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다. (7) 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. (8) 무형자산당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적 효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.(9) 공동기업 투자공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정입니다. 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

당사는 공동기업 투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 공동기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 공동기업의 순자산변동액 중 당사의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.

공동기업의 영업에 따른 손익 중 당사의 지분 해당분은 손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 당사의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 당사의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 당사와 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 당사의 지분 해당분 만큼제거하고 있습니다.

공동기업에 대한 이익은 세효과 및 공동기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 당사 지분에 해당하는 부분을 손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다.

공동기업의 보고기간은 당사의 보고기간과 동일하며 당사와 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다.

지분법을 적용한 이후, 당사는 공동기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 당사는 매 보고기간말에 공동기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 '지분법손익'의 계정으로 손익계산서에 인식하고 있습니다.

당사는 공동기업에 대한 공동지배력을 상실한 때에 종전 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 공동지배력을 상실한 때의 공동기업 투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.

(10) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 손상징후가 발생하였을 때 개별자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.

(11) 퇴직급여제도 당사는 근속연수나 급여수준등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여가 정해지는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다.

확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며,보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(12) 충당부채당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.

(13) 자기주식당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.

(14) 수익인식당사는 경제적효익의 유입이 확실하고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 수취한 대가의 공정가치에서 할인, 판매장려금 및 기타 판매관련 제세금 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 당사는 본인 또는 대리인 중 어느 역할을 수행하고 있는지를 판단하기 위하여 해당 기준에 따라 매출계약을 평가하였으며, 그 결과 당사의 모든 매출계약에 대하여 당사가 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다. 당사는 다음의 인식 기준을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

1) 재화의 판매재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다. 2) 이자수익상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우, 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다.

3) 배당금수익당사가 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 4) 임대수익투자부동산의 운영리스로 인하여 발생하는 임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익을 인식하고 있습니다.(15) 정부보조금정부보조금은 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 상계하고 있으며자산관련보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수 동안 매년 동일한금액을 상각금액과 상계하고 있습니다.당사는 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우, 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.

(16) 외화환산당사는 재무제표를 당사의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다.

1) 거래와 잔액재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 해외사업장의 환산해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며, 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의 별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편, 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. (17) 법인세 1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받 을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

2) 이연법인세당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우

- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상 결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우

- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.(18) 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정당사의 경영자는 재무제표 작성시 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리 및 정책 (주석 29), 민감도 분석(주석 16, 29)이 있습니다. 한편, 다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간종료일 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성 에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

1) 퇴직급여제도 확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률 및 사망률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

2) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다.사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

3) 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.4) 환류세제 당사는 '기업소득 환류세제' 에 따라 2015 년부터 3 년간 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 및 배당에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 계산된 법인세를 추가로 부담하게 됩니다. 이에 따라 당사는 동 기간의 법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하고 있는 바, 당사가 향후 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라질 수 있습니다.

3. 회계정책 및 공시사항의 변경 (1) 제ㆍ개정된 기준서의 적용 당사의 회계정책은 당기부터 시행되는 다음의 개정내용을 제외하고는 전기와 동일하게 적용되었습니다.

1) 기업회계기준서 제1114호 규제이연계정 (제정)제정 기준서는 고객에게 재화나 용역을 요율규제 대상인 가격이나 요율로 공급하는 기업이 한국채택국제회계기준을 채택할 때 규제이연잔액에 대한 회계처리를 과거회계기준에 따라 계속 유지하도록 허용하고 있습니다. 이 기준서를 적용하는 기업은 규제이연계정잔액을 재무상태표에 별도항목으로 표시하고, 이러한 계정잔액의 변동을 포괄손익계산서에 별도항목으로 표시하여야 합니다. 또한 기업은 규제이연계정잔액을 인식하게 하는 요율규제의 특성 및 관련된 위험을 식별하여 구체적으로 공시하여야 합니다. 당사는 이미 한국체택국제회계기준을 적용하고 있고 요율규제기업이 아니므로 동 기준서를 적용하지 않습니다.2) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정) - 지분 취득의 회계처리개정 기준서는 공동영업자가 사업을 구성하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우 사업결합에 대한 기업회계기준서 제1103호의 관련 원칙을 적용하도록 하고 있습니다. 또한 공동지배력을 유지하는 상황에서 공동영업에 대한 지분을 추가취득한 경우 기존 지분을 재측정하지 않음을 명확히 하였습니다. 그리고 적용범위에 대한 예외를 추가하여 보고기업을 포함한 공동지배력을 공유하는 당사자들이 동일한 최상위지배자의 동일지배 하에 있을 때는 개정 기준서를 적용하지 않도록 하였습니다. 개정 기준서는 공동영업에 대한 최초 지분취득시와 동일한 공동영업에 대한 추가 지분취득 모두에 적용됩니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용되며 조기적용이 가능합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' (개정) - 허용되는 감가상각 방법과 상각방법의 명확화개정 기준서는 수익은 자산을 사용하여 소비되는 경제적효익의 형태를 반영하기보다는 자산이 포함된 사업을 운영하여 창출되는 경제적효익의 형태를 반영하므로 수익에 기초한 방법은 유형자산의 감가상각에 사용될 수 없고 매우 제한된 상황에서만 무형자산의 상각에 사용될 수 있다는 점을 명확히 하였습니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용됩니다. 당사는 수익에 기초한상각방법을 적용하고 있지 않으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 4) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1041호 '농림어업' (개정) - 생산용식물개정 기준서는 생산용식물의 정의를 충족하는 생물자산에 대한 회계처리 요구사항을변경합니다. 개정 기준서에서는 생산용식물의 정의를 충족하는 생물자산은 기업회계기준서 제1041호의 적용범위가 아니며 기업회계기준서 제1016호를 적용하도록 하고 있습니다. 최초 인식 이후 생산용식물은 기업회계기준서 제1016호에 따라 성숙전에는 원가누계액으로 측정하고 성숙후에는 원가모형이나 재평가모형을 사용할 수 있습니다. 개정 기준서는 또한 생산용식물에서 생산되는 생산물은 기업회계기준서 제 1041호의 적용범위이며 순공정가치로 측정하도록 하고 있습니다. 생산용식물과 관련된 정부보조금에는 기업회계기준서 제1020호 '정부보조금과 정부지원의 공시'를 적용합니다. 동 기준서는 소급적으로 적용되며, 당사는 생산용식물을 보유하고 있지 않으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

5) 2012 - 2014 연차개선당기부터 당사가 적용한 2012-2014 연차개선의 주요 내용은 다음과 같으며, 개정 기준서의 적용으로 인해 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. ㆍ기업회계기준서 제1105호 '매각예정 비유동자산과 중단영업'비유동자산(또는 처분자산집단)은 일반적으로 매각 또는 소유주에 대한 분배를 통해 처분됩니다. 이 개정사항은 매각예정에서 소유주에 대한 분배예정으로 재분류하거나분배예정에서 매각예정으로 재분류한다면 이 분류의 변경은 최초 처분계획이 계속 유지되는 것으로 본다는 것을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용됩니다. ㆍ기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'- 관리용역계약동 개정사항은 수수료가 포함된 관리용역계약은 금융자산에 대한 지속적인 관여를 나타낼 수 있음을 명확히 하였습니다. 기업은 공시사항이 요구되는지를 평가하기 위해 기업회계기준서 제1107호의 지침에 따라 수수료 및 관리용역 계약을 평가하여야 합니다. 관리용역계약이 지속적인 관여를 나타내는지에 대한 평가는 과거 사건을 소급해서 보아야 합니다. 그러나, 양도공시 규정은 기업이 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계기간의 이전기간에는 적용하지 않아도 됩니다. - 상계관련 기업회계기준서 제1107호 개정사항의 중간재무제표에 대한 적용 가능성동 개정사항은 상계 관련 공시사항은 해당 공시사항이 직전 연차 재무제표에 대한 유의적인 변동사항에 대한 정보를 제공하는 것이 아닐 경우에는 중간재무제표에 공시 요구사항을 적용하지 않아도 된다는 것을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 소급적으로 적용됩니다.ㆍ기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'동 개정사항은 우량회사채 시장이 두터운지 여부는 국가시장이나 지역시장의 수준에서가 아니라 통화수준에서 평가해야 한다는 점을 개정안이 명확히 하였습니다. 만약 그러한 우량회사채에 대해 거래 층이 두터운 해당 통화의 시장이 없는 경우에는 그 통화로 표시된 국채의 시장수익률을 사용하여야 합니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용됩니다.ㆍ기업회계기준서 제1034호 '중간재무제표'동 개정사항은 중간재무제표 또는 다른 보고서(예: 경영진설명서, 위험보고서)에 공시하고 중간재무제표에서 이를 상호참조하여 포함할 수도 있음을 명확히 하였습니다. 중간재무보고서에 있는 다른 정보는 이용자가 중간재무제표와 동일한 조건으로 동시에 이용할 수 있어야 합니다. 동 개정사항은 소급적으로 적용됩니다.

6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 공시 개선개정 기준서는 기존 요구사항을 유의적으로 변경한다기보다는 다음을 명확히 하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1001호의 중요성 요구사항

- 재무상태표와 포괄손익계산서의 특정 항목에 대해 세분화할 수 있음

- 기업은 재무제표에 대한 주석을 표시하는 순서에 대하여 유연성을 가질 수 있음

- 지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분은 당기손익으로 재분류되는 항목과 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 한 줄로 표시함또한 개정 기준서는 재무상태표과 포괄손익계산서에 추가적인 중간합계를 나타내야 할 때에 대한 요구사항을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.7) 기업회계기준서 제1011호 '건설계약' 및 기업회계기준해석서 제2115호 '부동산건설약정' - 건설계약 공시 추가개정 기준서는 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율을 진행률 측정에사용하는 경우에는 계약수익 금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약에 대하여 추가적인 정보를 제공하도록 요구하고 있습니다. 동 개정 기준서는 2016년 1월1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 최초로 적용하는 회계연도에는 비교 정보를 작성하지 아니할 수 있습니다. 당사는 건설계약이 없으므로 동 개정사항이 당사의공시사항에 미치는 영향은 없습니다. (3) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 주요 제ㆍ개정내용은 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정)

새로운 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 동 기준서는 금융상품회계의 세 측면인 분류와 측정, 손상 그리고 위험회피회계를 다루고 있으며 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용할 수 있으며 위험회피회계를 제외하고 소급하여 적용하되 비교정보를 제공하지 않을 수 있습니다. 위험회피회계에 대한 요구사항은 일부 제한적인 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용합니다. 당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

ㆍ금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(주1)	당기손익-
공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

당사는 당기 보고기간종료일 현재 대여금 및 수취채권 242,542,380천원, 매도가능금융자산 9,941,002천원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 보고기간종료일 현재 대여금 및 수취채권 242,542,380천원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 당기 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품은 보유하고 있지 않습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사는 당기 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품과 수익증권을 각각 7,381,442천원, 2,559,560천원 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 당기 보고기간종료일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과지분상품을 보유하고 있지 않습니다. ㆍ금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 당사는 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융상품이 없습니다.

ㆍ손상 : 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(주1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.

(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

당사는 보고기간종료일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 242,542,380천원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 2,636,070천원을 설정하고 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)

제정 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익에 대한 다섯단계모형을 제시하고 있습니다. 동 기준서에서 기업은 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전에 대한 대가로 받게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식해야 합니다. 제정 기준서는 현행 수익인식과 관련된 모든 현행 기준서를 대체합니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 완전 소급 적용 방법과 변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시행일에 제정 기준서를 적용할 계획입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

기업회계기준서 제1115호의 도입이 당사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. 단, 이하에 언급하는 내용은 발생할 수 있는 모든 영향을 포함하는 것은 아니며, 향후 분석결과에 따라 변경될 수 있습니다. ㆍ거래가격의 산정당사는 의약품 제조 및 판매업을 영위하고 있으며, 2016회계연도 중 의약품 제조 및 판매업의 수익은 831,985,530천원으로 총 수익의 100%에 해당합니다.거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액입니다. 거래가격은 계약서에 고객과 합의한 금액이 아니라 향후 기업이 받을 것으로 예상하는 금액의 추정치입니다. 고객과 합의한 금액에할인(discount), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives) 등의 변동금액이 포함된 경우 거래가격은 고정대가와 변동대가로 이루어진 것이며, 기대값 또는 가능성이 가장 높은 금액 중 하나로 변동대가를 추정하여 거래가격을 추정합니다.기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품 및 환불 등의 의무를 이행한 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 당사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로계상합니다.

3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' (개정) - 공시개선개정 기준서는 공시개선 프로젝트의 일부이며 재무제표 이용자가 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동을 평가할 수 있도록 하는 공시를 제공할 것을 요구하고 있습니다. 최초 적용시 전기 정보를 비교표시할 필요는 없습니다. 동 개정사항은 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용할 수 있습니다. 개정 기준서를 적용함에 따라 당사는 추가적인 공시를 제공하게 될 것입니다.

4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) - 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식개정 기준서는 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 개정 기준서는 소급하여 적용되지만, 최초 적용 시 비교표시 기간의 기초 자본의 변동은 기초 이익잉여금과 자본의 다른 항목에 배분하지 않고 전액을 기초 이익잉여금(또는 자본의 다른 항목)으로 인식할 수 있습니다. 이러한 완화 규정을 적용하는 경우 그 사실을 공시하여야 합니다. 개정 기준서는 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 당사에 미치는 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다.

5) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' (개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정개정 기준서는 다음의 세 가지 논점을 반영하고 있습니다. - 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향- 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래의 분류- 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경의 회계처리 개정 기준서 적용 시 당사는 과거기간에 대한 재작성을 하지 않고 동 기준서를 적용하도록 요구되나 세 가지 개정된 모든 사항을 적용하고 다른 조건이 충족될 경우 소급적용할 수 있습니다. 개정 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

4. 부문정보 당사의 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문은 단일부문으로 기업전체 수준에서의 제품별, 지역별 정보는 다음과 같습니다.

(1) 당기 및 전기 중 제품별 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

자누비아	106,176,741	-

타미플루	54,303,067	25,835,455

딜라트렌	39,665,240	39,902,755

리피로우	38,764,533	36,673,991

바이토린	32,084,696	-

기타	560,991,253	490,081,273

합 계	831,985,530	592,493,474

(2) 당기 및 전기 중 각 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

한국	789,041,611	553,161,434

일본	35,124,872	34,272,125

베트남	3,236,418	1,906,118

중국	2,413,889	1,855,660

기타	2,168,740	1,298,137

합 계	831,985,530	592,493,474

(3) 당기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 없습니다.

5 . 사 용제한 예 금

보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같 습니다 .

(단위: 천원)

계정과목	은행명	당기말	전기말	제한내용

현금및현금성자산	우리은행	174,060	356,946	연구개발과제(*)

신한은행	423	364,576

장기금융상품	우리은행 외	8,000	8,000	당좌개설보증금

합 계	182,483	729,522

(*) 상기 현금및현금성자산은 국책연구개발과제와 관련한 금액으로 사용이 제한되어있습니다.

6. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	678,389	775,584

원화예금	20,810,284	11,408,455

외화예금	232,161	668,943

합 계	21,720,834	12,852,982

7. 금융상품(1)금융자산보고기간종료일 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	합 계

유동자산

현금및현금성자산	21,720,834	-	21,720,834

매출채권및기타채권:

매출채권	196,506,185	-	196,506,185

미수금	12,928,435	-	12,928,435

미수수익	199,466	-	199,466

보증금	4,917,160	-	4,917,160

소 계	236,272,080	-	236,272,080

비유동자산

매도가능금융자산	-	9,941,002	9,941,002

기타비유동금융자산:

보증금	2,771,353	-	2,771,353

장기금융상품	3,498,947	-	3,498,947

소 계	6,270,300	9,941,002	16,211,302

합 계	242,542,380	9,941,002	252,483,382

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	합 계

유동자산

현금및현금성자산	12,852,982	-	12,852,982

매출채권및기타채권:

매출채권	165,749,370	-	165,749,370

미수금	10,088,522	-	10,088,522

미수수익	94,455	-	94,455

보증금	3,824,293	-	3,824,293

소 계	192,609,622	-	192,609,622

비유동자산

매도가능금융자산	-	11,099,786	11,099,786

기타비유동금융자산:

보증금	3,987,027	-	3,987,027

장기금융상품	2,351,267	-	2,351,267

소 계	6,338,294	11,099,786	17,438,080

합 계	198,947,916	11,099,786	210,047,702

(2) 금융부채 보고기간종료일 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기타금융부채

당기말	전기말

유동부채

매입채무및기타채무:

매입채무	71,204,339	49,529,272

미지급금	13,814,607	14,341,488

미지급비용	11,898,839	10,833,033

보증금	1,181,707	1,061,281

금융보증부채	6,079	24,378

단기차입금	53,967,000	28,600,000

유동성장기부채	18,600,000	25,367,000

유동성장기사채	12,000,000	-

소 계	182,672,571	129,756,452

비유동부채

사채	-	12,000,000

장기차입금	40,000,000	58,600,000

장기미지급금	7,476,346	9,405,661

보증금	204,065	296,299

소 계	47,680,411	80,301,960

합 계	230,352,982	210,058,412

(3) 금융상품 범주별 손익 당기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다. ① 당 기

(단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

대여금 및수취채권	매도가능금융자산	기타금융부채

이자수익	143,990	-	-	143,990

이자비용	-	-	(4,171,330)	(4,171,330)

배당금수익	-	25,083	-	25,083

외환차익(차손)	354,852	-	(193,770)	161,082

외화환산이익(손실)	290,150	-	(44,736)	245,414

손상차손	-	(1,352,264)	-	(1,352,264)

채무면제이익	-	-	754,322	754,322

대손상각비	(1,094,421)	-	-	(1,094,421)

합 계	(305,429)	(1,327,181)	(3,655,514)	(5,288,124)

② 전 기

(단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

대여금 및수취채권	매도가능금융자산	기타금융부채

이자수익	649,542	-	-	649,542

이자비용	-	-	(4,352,741)	(4,352,741)

배당금수익	-	24,887	-	24,887

외환차익(차손)	126,337	-	(308,692)	(182,355)

외화환산이익(손실)	461,452	-	(88,901)	372,551

손상차손	-	(2,322,520)	-	(2,322,520)

채무면제이익	-	-	189,324	189,324

대손충당금환입	703,948	-	-	703,948

합 계	1,941,279	(2,297,633)	(4,561,010)	(4,917,364)

8. 매출채권 및 기타채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	198,761,607	-	166,998,175	-

차감: 대손충당금	(2,255,422)	-	(1,248,805)	-

미수금	13,309,083	-	10,469,169	-

차감: 대손충당금	(380,648)	-	(380,648)	-

미수수익	199,466	-	94,455	-

보증금	4,917,160	2,771,353	3,824,293	3,987,027

합 계	214,551,246	2,771,353	179,756,639	3,987,027

(2) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 세부내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분	매출채권	미수금	미수수익	보증금	합 계

연체 및 손상되지 않은 채권	176,122,243	12,928,435	199,466	7,688,513	196,938,657

연체되었으나 손상되지 않은 채권	21,256,328	-	-	-	21,256,328

손상채권	1,383,036	380,648	-	-	1,763,684

합 계	198,761,607	13,309,083	199,466	7,688,513	219,958,669

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	매출채권	미수금	미수수익	보증금	합 계

연체 및 손상되지 않은 채권	139,696,032	10,088,521	94,455	7,811,320	157,690,328

연체되었으나 손상되지 않은 채권	26,316,876	-	-	-	26,316,876

손상채권	985,267	380,648	-	-	1,365,915

합 계	166,998,175	10,469,169	94,455	7,811,320	185,373,119

당 사는 채권 발생일로부터 정상회수기일(60일~150일) 이하의 채권 중 손상되지 않은 채권은 정상채권으로, 정상회수기일 초과의 채권은 연체채권으로 분류하고 있 으 며 , 채권 연체기간에 따라 과거 대손경험율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 또한 당사는 과거 경험상 정상회수기일 이후 18개월 이상 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 전 액 손상채권으로 분류하고 있습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 천원)

구 분	만기 경과 후6개월 이하	만기 경과 후7~12개월	만기 경과 후13~17개월	합 계

매출채권	19,147,385	1,369,191	739,752	21,256,328

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	만기 경과 후6개월 이하	만기 경과 후7~12개월	만기 경과 후13~17개월	합 계

매출채권	23,346,135	2,842,443	128,298	26,316,876

(4) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	매출채권	미수금

기초금액	1,248,805	380,648

손상차손	1,094,421	-

제각	(92,332)	-

제각채권회수	4,528	-

기말금액	2,255,422	380,648

② 전기

(단위: 천원)

구 분	매출채권	미수금

기초금액	2,045,650	380,648

손상차손환입액	(703,948)	-

제각	(95,341)	-

제각채권회수	2,444	-

기말금액	1,248,805	380,648

9. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	17,940,882	(557,953)	17,382,929	17,268,187	(288,338)	16,979,849

제품	44,794,874	(2,170,163)	42,624,711	36,619,005	(1,797,054)	34,821,951

재공품	16,939,918	(609,539)	16,330,379	15,719,064	(505,158)	15,213,906

원재료	19,614,056	(123,719)	19,490,337	19,492,884	(74,006)	19,418,878

포장재료	1,889,484	(6,433)	1,883,051	1,564,595	(22,659)	1,541,936

저장품	67,513	-	67,513	66,965	-	66,965

미착품	481,605	-	481,605	1,939,264	-	1,939,264

합 계	101,728,332	(3,467,807)	98,260,525	92,669,964	(2,687,215)	89,982,749

한편, 당기 중 매출원가에 가산된 재고자산평가손실액은 9,361,682천원(전기: 4,758,248천원)입니다.

10. 매도가능금융자산(1) 매도가능금융자산 내역

보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	공정가치	장부금액	미실현보유손익	손상차손

당 기	당기이전

활성시장에서 거래되는 지분증권	5,259,309	1,956,866	1,956,866	301,574	(1,281,497)	(2,322,520)

활성시장에서 거래되지 않는 지분증권	5,495,375	(*)	5,424,576	-	(70,768)	(30)

수익증권	2,000,000	2,559,560	2,559,560	559,560	-	-

합 계	12,754,684	9,941,002	861,134	(1,352,265)	(2,322,550)

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	공정가치	장부금액	미실현보유손익	손상차손

전 기	전기이전

활성시장에서 거래되는 지분증권	5,259,309	3,807,101	3,807,101	870,312	(2,322,520)	-

활성시장에서 거래되지 않는 지분증권	5,495,375	(*)	5,495,345	-	-	(30)

수익증권	2,000,000	1,797,340	1,797,340	(202,660)	-	-

합 계	12,754,684	11,099,786	667,652	(2,322,520)	(30)

( * ) 당사는 활성시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가의 차이가 중요하지 않은 매도가능금융자산은 손상차손 반영 후 취득원가를 장부금액으로 인식하였습니다.(2) 매도가능금융자산 변동내역 당기 및 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	11,099,786	15,864,262

취 득	-	-

손 상	(1,352,265)	(2,322,520)

평 가	193,481	(2,441,956)

기 말	9,941,002	11,099,786

11. 공동기업투자 (1) 보고기간종료일 현재 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	당기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부금액	지분율(%)	취득원가	장부금액

PT CKD OTTO PHARMACEUTICALS(*)	인도네시아	70.0	5,173,056	5,073,891	70.0	2,096,640	2,096,640

( * ) 전기 중 설립된 법인으로 당사가 공동지배력을 보유하고 있는 공동약정이 별도의 회사를 통하여 구조화되었으며, 공동약정에 대하여 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있다고 판단하여 공동기업으로 분류하고 있습니다.

(2) 당기 중 공동기업의 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	기 초	취득	지분법손익	지분법자본변동	기 말

PT CKD OTTO PHARMACEUTICALS	2,096,640	3,076,416	(345,952)	246,787	5,073,891

(3) 보고기간 종료일 현재 공동기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순손실

PT CKD OTTO PHARMACEUTICALS	7,284,613	36,197	7,248,416	2,200	(462,862)

② 전기말

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	전기순손실

PT CKD OTTO PHARMACEUTICALS	3,126,043	97,886	3,028,157	-	(31,355)

12. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	105,050,428	-	105,050,428	88,985,156	-	88,985,156

건물	136,220,793	(36,035,840)	100,184,953	128,810,622	(31,997,952)	96,812,670

구축물	8,948,919	(8,806,970)	141,949	8,948,919	(8,799,209)	149,710

기계장치	153,685,440	(117,232,614)	36,452,826	133,712,262	(102,636,149)	31,076,113

차량운반구	322,238	(136,811)	185,427	255,418	(78,776)	176,642

공구와기구	1,164,479	(784,614)	379,865	882,069	(659,089)	222,980

집기비품	13,141,151	(12,043,212)	1,097,939	12,744,524	(11,076,298)	1,668,226

건설중인자산	1,182,148	-	1,182,148	8,935,012	-	8,935,012

합 계	419,715,596	(175,040,061)	244,675,535	383,273,982	(155,247,473)	228,026,509

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당 기

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	취득	처분	감가상각비	대체(*)	기말잔액

토지	88,985,156	7,965	-	-	16,057,307	105,050,428

건물	96,812,670	2,340	-	(3,887,340)	7,257,283	100,184,953

구축물	149,710	-	-	(7,761)	-	141,949

기계장치	31,076,113	3,409	(35)	(16,835,812)	22,209,151	36,452,826

차량운반구	176,642	-	-	(58,035)	66,820	185,427

공구와기구	222,979	165,801	-	(125,525)	116,610	379,865

집기비품	1,668,226	368,029	(74)	(1,066,722)	128,480	1,097,939

건설중인자산	8,935,013	36,938,134	-	-	(44,690,999)	1,182,148

합 계	228,026,509	37,485,678	(109)	(21,981,195)	1,144,652	244,675,535

( * ) 투자부동산에서 대체된 금액 2,352,884천원과 무형자산으로 대체된 금액 1,208,232천원이 포함되어 있습니다. 한 편 , 당기 보고기간종료일 현재 당사의 토지와 건물이 차입금 등 과 관련하여 담보로제공되어 있습니다(주석 33참조).

② 전 기

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	취득	처분	감가상각비	대체(*)	기말잔액

토지	89,297,974	-	-	-	(312,818)	88,985,156

건물	84,219,931	15,497	-	(3,328,241)	15,905,483	96,812,670

구축물	157,471	-	-	(7,761)	-	149,710

기계장치	28,622,690	61,571	(55)	(15,316,697)	17,708,604	31,076,113

차량운반구	49,515	162,170	(20,832)	(40,271)	26,060	176,642

공구와기구	163,926	33,600	(2)	(52,544)	78,000	222,980

집기비품	2,075,115	260,570	(352)	(1,147,333)	480,226	1,668,226

건설중인자산	10,653,631	32,694,676	-	-	(34,413,295)	8,935,012

합 계	215,240,253	33,228,084	(21,241)	(19,892,847)	(527,740)	228,026,509

( * ) 투자부동산으로 대체된 금액 490,137천원과 무형자산으로 대체된 금액 37,603천원이 포함되어 있습니다.

13 . 투자부동산 (1) 보고기간종료일 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	19,389,507	-	19,389,507	21,458,470	-	21,458,470

건물	4,142,180	(1,527,909)	2,614,271	4,576,649	(1,592,801)	2,983,848

합 계	23,531,687	(1,527,909)	22,003,778	26,035,119	(1,592,801)	24,442,318

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당 기

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	감가상각비	대체	기말잔액

토지	21,458,470	-	(2,068,963)	19,389,507

건물	2,983,848	(85,656)	(283,921)	2,614,271

합 계	24,442,318	(85,656)	(2,352,884)	22,003,778

② 전 기

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	감가상각비	대체	기말잔액

토지	21,145,652	-	312,818	21,458,470

건물	2,964,860	(158,331)	177,319	2,983,848

합 계	24,110,512	(158,331)	490,137	24,442,318

(3) 당기 및 전기 중 투 자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

임대수익	411,654	465,133

(4) 투자부동산에 대한 공정가치당사의 투자부동산은 주변 시장거래의 발생빈도가 매우 낮고, 향후 예상되는 현금흐름 등이 신뢰성 있게 예측가능하지 아니하여 대체적인 추정방법을 적용하는 것이 가능하지 아니한 바, 당기 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치를 평가하지 아니하였습니다.

14 . 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

특허권	5,355,179	(2,774,907)	2,580,272	4,136,619	(2,494,147)	1,642,472

상표권	5,112,390	(379,374)	4,733,016	5,096,717	(347,108)	4,749,609

기타의무형자산(*)	22,699,916	(15,154,883)	7,545,033	23,455,506	(15,611,167)	7,844,339

건설중인무형자산	-	-	-	1,607,282	-	1,607,282

합 계	33,167,485	(18,309,164)	14,858,321	34,296,124	(18,452,422)	15,843,702

( * ) 기타의무형자산에는 회원권 등이 포함되어 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당 기

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	취득	처분/손상	상각	대체(*)	기말잔액

특허권	1,642,472	-	-	(280,760)	1,218,560	2,580,272

상표권	4,749,609	-	-	(32,266)	15,673	4,733,016

기타의무형자산	7,844,339	83,950	(390,000)	(1,553,717)	1,560,461	7,545,033

건설중인무형자산	1,607,282	1,432,296	(1,398,646)	-	(1,640,932)	-

합 계	15,843,702	1,516,246	(1,788,646)	(1,866,743)	1,153,762	14,858,321

( * ) 보증금으로 대체된 54,471천원과 건설중인자산(유형자산)에서 대체된 1,208,232천원이 포함되어 있습니다.

② 전 기

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	취득	처분	상각	대체(*)	기말잔액

특허권	1,216,793	-	-	(217,644)	643,323	1,642,472

상표권	4,742,991	-	-	(29,955)	36,573	4,749,609

기타의무형자산	8,746,480	369,591	(313,257)	(2,378,525)	1,420,050	7,844,339

건설중인무형자산	1,367,367	3,069,578	-	-	(2,829,663)	1,607,282

합 계	16,073,631	3,439,169	(313,257)	(2,626,124)	(729,717)	15,843,702

( * ) 보증금으로 대체된 767,320천원과 건설중인자산(유형자산)에서 대체된 37,603천원이 포함되어 있습니다.

15. 차입금 (1) 보고기간종료일 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	53,967,000	-	28,600,000	-

유동성장기부채	18,600,000	-	25,367,000	-

장기차입금	-	40,000,000	-	58,600,000

사채	12,000,000	-	-	12,000,000

합 계	84,567,000	40,000,000	53,967,000	70,600,000

(2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금종류	차입처	당기말 이자율(%)	당기말	전기말

일반자금대출	우리은행 외	2.66~3.01	53,967,000	28,600,000

(3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금종류	차입처	당기말 이자율(%)	당기말	전기말

시설자금대출	한국산업은행	2.74	10,000,000	10,000,000

시설자금대출	우리은행	-	-	13,367,000

운영자금대출	한국산업은행	2.94~3.79	48,600,000	54,600,000

운영자금대출	국민은행	-	-	3,000,000

운영자금대출	KEB하나은행	-	-	3,000,000

총 계	58,600,000	83,967,000

차감: 1년이내 도래분	(18,600,000)	(25,367,000)

차감계	40,000,000	58,600,000

(4) 보고기간종료일 현재 사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류	차입처	발행일	최종상환일	이자율(%)	당기말	전기말

2회 무보증 사채	KEB하나은행	2015.11.23	2017.11.23	2.87	12,000,000	12,000,000

(5) 당기 보고기간종료일 현재 장기차입금 및 사채의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기 간	장기차입금	사채

2017.01.01 ~ 2017.12.31	18,600,000	12,000,000

2018.01.01 ~ 2018.12.31	40,000,000	-

2019.01.01 ~ 2019.12.31	-	-

합 계	58,600,000	12,000,000

(6) 상기 차입금과 관련하여 당사의 토지, 건물 등이 한국산업은행 등에 114,340,000 천원을 채권최고액으로 하여 담보로 제공되어 있습니다.

16. 퇴직급여제도당사는 확정기여형퇴직급여제도와 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 각 제도별 세부내역은 다음과 같습니다.(1) 확정기여형퇴직급여제도 당사는 자격을 갖춘 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.

확정기여형퇴직급여제도와 관련하여 손익계산서에 당기 중 인식된 총 비용 4,713,199천원(전기: 3,916,908천원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다.

(2) 확정급여형퇴직급여제도 1) 순 확정급여부채의 내역보고기간종료일 현재 순 확정급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립되는 퇴직급여채무의 현재가치	34,349,949	35,801,863

사외적립자산의 공정가치	(7,020,892)	(8,788,669)

합 계	27,329,057	27,013,194

2) 순확정 급여채무 관련 손익인식 사항당기 및 전기 중 퇴직급여채무와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	8,287,038	7,620,722

순이자원가	707,627	637,494

합 계	8,994,665	8,258,216

한편, 당기의 확정기여형 및 확정급여형 퇴직급여제도에서 발생한 총 비용은 13,707,864천원(전기: 12,175,124천원)이며, 이 중 8,008,413천원(전기: 7,173,446천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 5,699,451 천원 (전기: 5,001,678천원)은매출원가에 포함되어 있습니다.

3) 확정급여채무의 현재가치 변동내역당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	35,801,863	31,693,773

당기근무원가	8,287,038	7,620,722

이자원가	937,604	959,232

퇴직금 지급액	(5,237,813)	(5,300,592)

관계사 전입액	31,819	-

재측정요소:

재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(2,570,996)	1,885,243

경험조정	(2,899,566)	(1,056,515)

기말	34,349,949	35,801,863

4) 사외적립자산의 공정가치 변동내역

당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	8,788,669	10,573,936

퇴직금 지급액	(1,904,287)	(1,959,607)

관계사 전입액	31,819	-

재측정요소:

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(125,286)	(147,398)

이자수익	229,977	321,738

기말	7,020,892	8,788,669

5) 사외적립자산의 구성요소당기 보고기간종료일 현재 사외적립자산은 정기예금, 주식, 국공채 등으로 구성되어 있습니다.6) 주요 보험수리적 가정보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당 기	전 기

할인율	2.33	2.73

미래임금상승률	5.49	4.98

7) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석당기 보고기간종료일 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭	가정의 증가로 인한 영향	가정의 감소로 인한 영향

할인율	0.50%	(1,170,734)	1,261,623

미래임금상승률	0.50%	1,247,603	(1,169,603)

17 . 충당부채 (1) 보고기간종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

반품충당부채	5,588,891	5,393,080

(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기초잔액	5,393,080	5,433,440

충당부채 설정액	8,770,273	4,955,276

충당부채 사용액	(8,574,462)	(4,995,636)

기말잔액	5,588,891	5,393,080

1 8. 자본금 보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	40,000,000주	40,000,000주

1주당 액면금액	2,500원	2,500원

발행한 주식의 수	9,409,050주	9,409,050주

보통주자본금	23,522,625천원	23,522,625천원

19. 기타불입자본

보고기간종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	271,382,671	271,382,671

자기주식	(383,616)	(383,616)

합 계	270,999,055	270,999,055

20. 기타자본 (1) 보고기간종료일 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산평가손익	652,739	506,080

지분법자본변동	187,065	-

합 계	839,804	506,080

(2) 당기 및 전기 중 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초잔액	506,080	2,357,083

매도가능금융자산의 재평가로인한 순평가차익	126,254	(208,388)

매도가능금융자산의 순평가차익 관련 법인세효과	(30,553)	50,430

당기손익반영	67,227	(2,233,569)

당기손익반영의 관련 법인세효과	(16,269)	540,524

기말잔액	652,739	506,080

(3) 당기 및 전기 중 지분법자본변동의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초잔액	-	-

지분법자본변동의 재평가로 인한 순평가차익	246,788	-

지분법자본변동의 순평가차익 관련 법인세효과	(59,723)	-

기말잔액	187,065	-

21. 이익잉여금

(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금	1,700,000	1,100,000

임의적립금	12,000,000	22,000,000

미처분이익잉여금(미처리결손금)	45,188,897	(3,566,693)

합 계	58,888,897	19,533,307

(2) 당기 및 전기의 이익잉여금 처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 4(당) 기	제 3(전) 기

처분예정일 : 2017년 3월 17일	처분확정일 : 2016년 3월 18일

I. 미처분이익잉여금(미처리결손금)	45,188,897	(3,566,693)

1. 전기이월미처분이익잉여금	191,074	3,945,951

2. 당기순이익(손실)	40,946,103	(6,772,741)

3. 순확정급여부채의 재측정요소	4,051,720	(739,903)

II. 임의적립금등의이입액	10,000,000

1. 시설적립금	10,000,000

Ⅲ. 이익잉여금처분액	(44,363,350)	(6,242,233)

1. 이익준비금	900,000	600,000

2. 시설적립금	35,000,000	-

3. 현금배당금 주당배당금(율): 당기: 900원(36%) 전기: 600원(24%)	8,463,350	5,642,233

Ⅳ.차기이월미처분이익잉여금	825,547	191,074

22 . 수익

당기 및 전기 중 기타영업외수익 및 금융수익 을 제외한 당사의 계속영업으로부터 발생한 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제품매출액	513,832,608	461,190,296

상품매출액	308,757,774	122,158,143

기타매출액	9,395,148	9,145,035

합 계	831,985,530	592,493,474

23 . 판매비와 관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	67,244,962	64,620,508

퇴직급여	8,008,413	7,173,446

복리후생비	18,979,233	18,896,615

광고선전비	33,539,957	30,462,693

판매촉진비	20,287,866	18,495,086

여비교통비	16,601,630	16,556,542

지급수수료	18,607,801	17,552,326

대손상각비(환입)	1,094,421	(703,948)

세금과공과	3,546,825	3,814,910

지급임차료	3,548,660	3,778,897

감가상각비	853,778	936,304

무형자산상각비	1,866,742	2,626,124

교육훈련비	1,845,281	1,058,809

기타	10,429,830	10,452,989

합 계	206,455,399	195,721,301

24. 금융손익 (1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	143,990	649,542

외환차익	653	35

배당금수익	25,083	24,887

외환환산이익	124,726	264,667

합 계	294,452	939,131

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	4,171,330	4,352,741

외환차손	-	340

외화환산손실	2,919	1,673

합 계	4,174,249	4,354,754

25. 기타영업외손익 (1) 당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

수입임대료	411,654	465,133

외환차익	2,067,511	1,097,435

외화환산이익	231,229	218,616

유형자산처분이익	10,246	42,222

무형자산처분이익	-	50,000

채무면제이익	754,322	189,324

수입수수료	65,871	-

잡이익	1,223,807	1,541,661

합 계	4,764,640	3,604,391

(2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

외환차손	1,907,082	1,279,486

외화환산손실	107,623	109,059

기부금	137,214	529,054

유형자산처분손실	34	5,847

무형자산처분손실	8,333	13,257

무형자산손상차손	1,480,312	-

매도가능금융자산손상차손	1,352,265	2,322,520

잡손실	7,860	23,496,985

합 계	5,000,723	27,756,208

26. 법인세비용 당사의 당기 및 전기의 법인세비용과 당기 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 내용은 다음과 같습니다.

(1) 당사의 당기 및 전기 손익에 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함)(주)	19,212,637	24,001,110

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액(*)	(1,970,927)	(2,917,898)

총법인세효과	17,241,710	21,083,212

자본에 직접 반영된 법인세비용	(1,400,102)	827,176

법인세비용	15,841,608	21,910,388

(*) 일시적차이로 인한 기말 순이연법인세자산(부채)	(996,763)	(2,967,691)

일시적차이로 인한 기초 순이연법인세자산(부채)	(2,967,691)	(5,885,589)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(1,970,927)	(2,917,898)

(주) 2015년 5월부터 진행된 2010년~2013년 보고기간에 대한 세무조사 결과통지에 따른 법인세추납액 및 가산세 등을 포함하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 당사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순손익	56,787,712	15,137,647

적용세율에 따른 세부담액(당기: 23.39%, 전기 21.15%)	13,280,626	3,201,310

조정사항 :

비과세수익	(1,306)	(1,165)

비공제비용	4,972,781	8,925,512

세액공제 등	(2,075,768)	(3,127,690)

법인세추납액	(199,627)	11,438,102

기타(세율변경 등)	(135,098)	1,474,319

법인세비용	15,841,608	21,910,388

유효세율(법인세비용/세전이익)	27.90%	144.74%

(3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	당기손익 반영	기타포괄손익 반영	당기말

기초잔액

대손충당금	-	81,258	-	81,258

미수이자	(22,858)	(25,413)	-	(48,271)

퇴직보험료	(2,122,241)	397,483	30,319	(1,694,439)

반품충당부채	1,305,125	47,387	-	1,352,512

퇴직급여충당부채	7,936,300	1,695,647	(1,323,876)	8,308,071

재고자산평가손실	650,306	188,903	-	839,209

매도가능금융자산손상차손	2,317,530	327,248	-	2,644,778

무형자산손상차손	-	358,236	-	358,236

기타투자자산손상차손	12,100	-	-	12,100

지분법자본변동	-	-	(59,723)	(59,723)

지분법평가손실	-	83,720	-	83,720

압축기장충당금	(2,398,280)	-	-	(2,398,280)

매도가능금융자산평가이익	(161,572)	-	(46,822)	(208,394)

정부보조금	791,181	16,855	-	808,036

연구및인력개발준비금	(484,000)	322,667	-	(161,333)

장기미지급금	558,642	(144,672)	-	413,970

선급비용	(64,795)	30,320	-	(34,475)

무형자산(회원권)	166,010	(827)	-	165,183

토지재평가차액	(13,250,914)	-	-	(13,250,914)

미지급금	1,672,177	66,490	-	1,738,667

기타	127,598	(74,272)	-	53,326

합 계	(2,967,691)	3,371,030	(1,400,102)	(996,763)

② 전 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	당기손익 반영	기타포괄손익 반영	당기말

기초잔액

대손충당금	147,023	(147,023)	-	-

미수이자	(46,575)	23,717	-	(22,858)

퇴직보험료	(2,554,276)	396,365	35,670	(2,122,241)

반품충당부채	1,314,893	(9,768)	-	1,305,125

퇴직급여충당부채	7,165,418	570,330	200,552	7,936,300

재고자산평가손실	446,738	203,568	-	650,306

매도가능금융자산손상차손	1,755,480	562,050	-	2,317,530

기타투자자산손상차손	12,100	-	-	12,100

압축기장충당금	(2,398,280)	-	-	(2,398,280)

매도가능금융자산평가이익	(752,526)	-	590,954	(161,572)

정부보조금	1,052,575	(261,394)	-	791,181

연구및인력개발준비금	(968,000)	484,000	-	(484,000)

장기미지급금	575,113	(16,471)	-	558,642

선급비용	(59,470)	(5,325)	-	(64,795)

무형자산(회원권)	215,436	(49,426)	-	166,010

토지재평가차액	(13,250,914)	-	-	(13,250,914)

미지급금	1,304,782	367,395	-	1,672,177

기타	154,893	(27,295)	-	127,598

합 계	(5,885,590)	2,090,723	827,176	(2,967,691)

(4) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 차감할 일시적차이의내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	금 액	미인식 사유

관계사주식 등	103,159	처분가능성없음

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	금 액	미인식 사유

관계사주식 등	103,159	처분가능성없음

(5) 보고기간종료일 현재 자본에 직접 부가된 법인세부담액의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구 분	세전금액	법인세효과	세후금액

매도가능금융자산평가이익	193,481	(46,822)	146,659

지분법자본변동	246,788	(59,723)	187,065

순확정급여부채 재측정요소	5,345,277	(1,293,557)	4,051,720

합 계	5,785,546	(1,400,102)	4,385,444

② 전기말

(단위:천원)

구 분	세전금액	법인세효과	세후금액

매도가능금융자산평가이익	(2,441,957)	590,954	(1,851,003)

순확정급여부채 재측정요소	(976,126)	236,222	(739,904)

합 계	(3,418,083)	827,176	(2,590,907)

27. 비 용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	(8,277,776)	(14,746,511)

원재료 및 상품매입액	377,897,576	188,000,471

급여	114,607,170	110,343,772

퇴직급여	13,707,864	12,175,124

광고선전비	33,539,957	30,462,693

경상연구개발비	67,181,698	57,754,938

판매촉진비	20,287,866	18,495,086

여비교통비	16,940,093	16,916,051

지급수수료	22,003,537	20,211,544

대손상각비(환입)	1,094,421	(703,948)

감가상각, 무형자산 상각 및 손상차손	23,933,592	22,677,303

기타비용	87,819,988	88,201,864

합 계(*)	770,735,986	549,788,387

( * ) 손익계산서 상의 매출원가, 판매비와관리비, 경상연구개발비를 합한 금액입니다. 28. 주당 이익 당기 및 전기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

보통주순이익(손실)	40,946,103 천원	(6,772,741)천원

가중평균유통보통주식수(*)	9,403,722주	9,403,722주

기본 및 희석주당순이익(손실)	4,354원	(720)원

(*) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수는 연평균발행주식수(9,409,050주)에서 자기주식의 연평균 주식수 5,328주를 차감하여 산정하였습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 당사가 발행한 희석성 잠재적 보통주가 없으므로 희석효과가 발생하지 아니하여 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

29. 재 무위험관리의 목적 및 정책 (1) 자본위험관리 당사의 자본관리 목적은 계속 기업으로서 주주 및 이해관계자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용 절감을 위한 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 이러한 최적의 자본구조 유지를 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.보고기간종료일 현재 당사의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채 (A)	287,448,489	261,725,637

자본 (B)	354,250,381	314,561,067

현금및현금성자산 및 금융기관단기예치금 (C)	21,720,834	12,852,982

차입금 (D)	124,567,000	124,567,000

부채비율 (A/B)	81%	83%

순차입금비율 (D-C)/B	29%	36%

(2) 금융위험관리 1) 금융위험요소

당사는 시장 위험, 신용 위험, 유동성 위험과 같은 다양한 재무적 위험에 노출되어 있습니다. 따라서 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출하는데 영향을 주는 위의 위험들을 조기에 식별하여 허용 가능한 수준까지 감소 또는 제거하는 것을 위험관리의 목적으로 하고 있습니다.

재무위험 관리를 위한 주요 활동은 당사의 재경팀에서 총괄적인 책임을 담당하여 주관하고 있으며, 관련 부서와 긴밀한 협조 하에 전사 통합적인 관점에서 재무위험을 관리하고 있습니다.

2) 시장위험 가. 환율변동위험

당사는 제품의 수출과 원재료 수입 등 정상적인 거래 활동에서 야기되는 환율변동 위험에 노출되어 있으며, 주요 노출 통화로는 미국 달러, 일본 엔, 유로 등이 있습니다.

환율 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 영향력을 최소화하여 안정적이고 지속적인 성과를 창출하는데 있습니다.

당사는 환율변동 위험을 최소화시키기 위하여 수취통화와 지급통화를 가능한 일치시키는 방법을 통해 환포지션 발생을 억제하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의금액은 아래와 같습니다.

(원화단위:천원)

구 분	당기말	전기말

외화	원화	외화	원화

자산:

현금및현금성자산	USD	270,256	326,605	355,634	416,802

JPY	15,737,714	163,170	56,481,416	549,005

EUR	580	735	580	743

CNY	20,640	3,576	20,640	3,727

VND	458,137,433	24,327	206,445,439	10,776

CHF	-	-	6,158	7,300

매출채권	USD	3,397,571	4,105,965	3,481,529	4,080,352

JPY	466,075,860	4,832,321	673,746,231	6,548,881

보증금	USD	10,664	12,888	10,664	12,498

VND	322,060,000	17,101	262,732,000	13,715

자산합계	9,486,688	11,643,799

부채:

매입채무	JPY	11,957,322	123,975	28,932,000	281,222

USD	852,894	1,030,722	1,985,498	2,327,004

EUR	1,837,624	2,329,372	4,209,450	5,390,327

CHF	78,918	93,228	-	-

부채합계	3,577,297	7,998,553

당기말 및 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	341,473	(341,473)	218,265	(218,265)

JPY	487,152	(487,152)	681,666	(681,666)

EUR	(232,864)	232,864	(538,958)	538,958

CNY	358	(358)	373	(373)

VND	4,143	(4,143)	2,449	(2,449)

CHF	(9,323)	9,323	730	(730)

합 계	590,939	(590,939)	364,525	(364,525)

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

나. 이자율위험관리

동 위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 당사의 투자 및 재무활동에서 발생하는 이자수익과 이자비용이 변동될 위험을 의미합니다. 당사의 이자율 변동위험은 주로 예치금 및 변동금리부 차입금에서 발생하고 있습니다.

당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성 제거와 금융비용 최소화를 위해, 주기적인 금리동향 모니터링과 적절한 대응방안 수립 및 운용하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 시장이자율이 1% 변동시 이자수익과 이자비용이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자비용	(1,245,670)	1,245,670	(1,245,670)	1,245,670

이자수익	19,249	(19,249)	302,882	(302,882)

다. 기타 가격위험요 소당사는 전략적 목적 등으로 상장 및 비상장주식에 투자하고 있습니다. 이를 위하여 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며, 당기 보고기간종료일 현재 출자지분의 장부가치는 9,941,002천원(전기말: 11,099,786천원)입니다.

당기 보고기간종료일 현재 시장성있는 지분증권의 주가가 약 1% 증가 및 감소할 경우 당기 기타포괄손익(법인세 효과 반영 전)의 변동금액은 19,569천원(전기:38,071천원)입니다.

3) 신용위험관리 신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인신용등급기관으로부터의 신용등급을 고려하여 거래하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 한편, 신용위험에 대한 최대 노출정도는 대여금및수취채권, 매도가능금융자산의 경우 장부금액이며, 금융보증부채의 경우 신용위험에 대한 최대 노출정도는 피보증인의 청구에 의하여 지급하여야 할 최대금액인 2,300,000천원입니다.

4) 유동성위험관리 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 당사 자금부서는 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.

당사의 비파생금융부채를 당기 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다. ① 당기말

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년 이상 2년 미만	2년 이상	합 계

차입금 등(*1)	87,121,151	40,821,386	-	127,942,537

매입채무및기타채무(*2)	97,979,131	209,390	7,479,346	105,667,867

금융보증계약(*3)	2,300,000	-	-	2,300,000

합 계	187,400,282	41,030,776	7,479,346	235,910,404

(*1) 장ㆍ단기차입금 및 사채의 합계액이며, 예상 이자비용을 포함하였습니다.(*2) 차입금 등에 예상이자비용이 포함되어 미지급이자 123,484천원과 보증금에 대한 현재가치할인차금 11,449천원이 제외되어 있습니다.(*3) 보증이 요구되는 경우 당사가 지급할 수 있는 보증계약의 최대금액입니다. ② 전기말

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년 이상 2년 미만	2년 이상	합 계

차입금 등(*1)	56,566,556	32,798,372	40,820,636	130,185,564

매입채무및기타채무(*2)	75,687,763	266,960	9,415,661	85,370,384

금융보증계약(*3)	2,300,000	-	-	2,300,000

합 계	134,554,319	33,065,332	50,236,297	217,855,948

(*1) 장ㆍ단기차입금 및 사채의 합계액이며, 예상 이자비용을 포함하였습니다.(*2) 차입금 등에 예상이자비용이 포함되어 미지급이자 123,570천원과 보증금에 대한 현재가치할인차금 26,920천원이 제외되어 있습니다.(*3) 보증이 요구되는 경우 당사가 지급할 수 있는 보증계약의 최대금액입니다.

(3) 금융상품의 공정가치1) 금융상품 종류별 공정가치

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	21,720,834	21,720,834	12,852,982	12,852,982

매출채권및기타채권:

매출채권	196,506,185	196,506,185	165,749,370	165,749,370

미수금	12,928,435	12,928,435	10,088,522	10,088,522

미수수익	199,466	199,466	94,455	94,455

보증금(유동)	4,917,160	4,917,160	3,824,293	3,824,293

장기금융상품	3,498,947	3,498,947	2,351,267	2,351,267

매도가능금융자산	9,941,002	9,941,002	11,099,786	11,099,786

보증금(비유동)	2,771,353	2,771,353	3,987,027	3,987,027

합 계	252,483,382	252,483,382	210,047,702	210,047,702

금융부채

매입채무및기타채무:

매입채무	71,204,339	71,204,339	49,529,272	49,529,272

미지급금	13,814,607	13,814,607	14,341,488	14,341,488

미지급비용	11,898,839	11,898,839	10,833,033	10,833,033

보증금(유동)	1,181,707	1,181,707	1,061,281	1,061,281

금융보증부채	6,079	6,079	24,378	24,378

단기차입금	53,967,000	53,967,000	28,600,000	28,600,000

유동성장기부채	18,600,000	18,600,000	25,367,000	25,367,000

사채	12,000,000	12,000,000	12,000,000	12,000,000

장기차입금	40,000,000	40,000,000	58,600,000	58,600,000

장기미지급금	7,476,346	7,476,346	9,405,661	9,405,661

보증금(비유동)	204,065	204,065	296,299	296,299

합 계	230,352,982	230,352,982	210,058,412	210,058,412

상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다.

2) 금융상품의 공정가치 서열체계 당사는 금융상품의 공정가치를 측정하고 공시하기 위해 다음과 같은 서열체계를 이용하고 있습니다. ① 수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 ② 수준 2: 직ㆍ간접적으로 관측가능한 시장자료를 이용한 측정치 ③ 수준 3: 직ㆍ간접적으로 관측가능한 시장자료에 기초하지 아니한 측정치

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되거나 공시된 금융상품의 공정가치서열체계는 다음과 같습니다 . ① 당기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적으로 공정가치가 측정되는 자산

매도가능금융자산	1,956,866	2,559,560	5,424,576	9,941,002

공정가치가 공시되는 자산

현금및현금성자산	678,389	21,042,445	-	21,720,834

매출채권	-	-	196,506,185	196,506,185

미수금	-	-	12,928,435	12,928,435

미수수익	-	-	199,466	199,466

보증금(유동)	-	-	4,917,160	4,917,160

장기금융상품	-	3,498,947	-	3,498,947

보증금(비유동)	-	-	2,771,353	2,771,353

공정가치가 공시되는 부채

매입채무	-	-	71,204,339	71,204,339

미지급금	-	-	13,814,607	13,814,607

미지급비용	-	-	11,898,839	11,898,839

보증금(유동)	-	-	1,181,707	1,181,707

금융보증부채	-	-	6,079	6,079

단기차입금	-	53,967,000	-	53,967,000

유동성장기부채	-	18,600,000	-	18,600,000

사채	-	12,000,000	-	12,000,000

장기차입금	-	40,000,000	-	40,000,000

장기미지급금	-	-	7,476,346	7,476,346

보증금(비유동)	-	-	204,065	204,065

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적으로 공정가치가 측정되는 자산

매도가능금융자산	3,807,101	1,797,340	5,495,345	11,099,786

공정가치가 공시되는 자산

현금및현금성자산	775,584	12,077,398	-	12,852,982

매출채권	-	-	165,749,370	165,749,370

미수금	-	-	10,088,522	10,088,522

미수수익	-	-	94,455	94,455

보증금(유동자산)	-	-	3,824,293	3,824,293

장기금융상품	-	2,351,267	-	2,351,267

보증금(비유동자산)	-	-	3,987,027	3,987,027

공정가치가 공시되는 부채

매입채무	-	-	49,529,272	49,529,272

미지급금	-	-	14,341,488	14,341,488

미지급비용	-	-	10,833,033	10,833,033

보증금(유동)	-	-	1,061,281	1,061,281

금융보증부채	-	-	24,378	24,378

단기차입금	-	28,600,000	-	28,600,000

유동성장기부채	-	25,367,000	-	25,367,000

사채	-	12,000,000	-	12,000,000

장기차입금	-	58,600,000	-	58,600,000

장기미지급금	-	-	9,405,661	9,405,661

보증금(비유동)	-	-	296,299	296,299

당기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동은 없었습니다. 30. 특수관계자거래

(1) 당기 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)종근당홀딩스

공동기업	PT CKD OTTO PHARMACEUTICALS

기타특수관계자	종근당산업㈜, ㈜종근당바이오, 종근당건강㈜, ㈜벨아이앤에스, ㈜벨에스엠,㈜벨이앤씨, ㈜경보제약, ㈜벨커뮤니케이션즈, CKD창업투자㈜, CKD3호벤처투자조합, CKD5호벤처투자조합, CKD Start-Up 1호 벤처투자조합 등

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	대 상 회 사	거 래 내 역	당 기	전 기

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜종근당홀딩스	매출	302	2,160

잡이익	4,873	7,052

지급수수료 등	5,708,301	5,305,773

공동기업	PT CKD OTTO PHARMACEUTICALS	자본금 출자	3,076,416	2,096,640

경상연구개발비	1,846	-

기타특수관계자	㈜종근당바이오	매출	1,056,290	409,025

잡이익	384,048	38,259

매입	12,633,551	11,566,231

경상연구개발비	1,150	950

㈜경보제약	매출	1,835,686	1,072,977

잡이익 등	710,297	70,123

매입	19,906,419	21,358,671

외주가공비	2,267,487	2,324,653

경상연구개발비	149,311	29,600

㈜벨커뮤니케이션즈	잡이익	17,945	20,104

경상연구개발비 등	295,111	459,220

광고선전비	4,906,720	3,790,352

㈜벨에스엠	임대료수익 등	17,411	12,071

운반비 등	1,839,024	1,560,050

지급수수료	3,525,567	3,341,648

종근당건강㈜	매출	916	233,149

잡이익	193,483	18,546

복리후생비 등	211,267	205,831

매입	185,130	260,648

종근당산업㈜	잡이익	5,591	5,856

임차보증금반환	587,300	39,600

지급임차료	2,835,461	2,936,763

차량유지비 등	180,160	232,250

유형자산취득	15,000,000	-

임차보증금지급	65,250	107,220

㈜벨아이앤에스	잡이익	6,989	4,519

지급수수료	2,733,000	2,639,500

유형자산취득	600,851	868,959

무형자산취득	282,014	881,766

선급비용지급	489,700	540,150

소모품비 등	338,132	252,075

㈜벨이앤씨	잡이익	7,533	5,852

수선비	869,240	434,558

유형자산취득	1,735,950	9,491,660

CKD창업투자㈜	잡이익	650	1,040

(3) 당기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 천원)

구 분	대 상 회 사	매출채권	미수금	임차보증금	매입채무	미지급금	임대보증금

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜종근당홀딩스	22	-	-	-	533,244	-

기타특수관계자	㈜종근당바이오	-	-	-	3,039,471	-	-

㈜경보제약	364,430	36,893	-	7,362,094	-	40,000

㈜벨커뮤니케이션즈	-	-	-	-	3,054,242	-

㈜벨에스엠	-	178	-	-	431,983	23,300

종근당건강㈜	-	-	-	-	2,143	-

종근당산업㈜	-	-	1,402,050	-	4,637	-

㈜벨아이앤에스	-	-	-	-	406,293	-

㈜벨이앤씨	-	-	-	-	704,341	-

합 계	364,452	37,071	1,402,050	10,401,565	5,136,883	63,300

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	대 상 회 사	매출채권	미수금	임차보증금	매입채무	미지급금	임대보증금

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜종근당홀딩스	-	-	-	-	493,434	-

기타특수관계자	㈜종근당바이오	-	17,787	-	2,608,042	-	-

㈜경보제약	419,393	674	-	10,173,136	-	40,000

㈜벨커뮤니케이션즈	-	-	-	-	3,694,258	-

㈜벨에스엠	-	178	-	-	427,844	23,300

종근당건강㈜	3,793	5,617	-	-	1,529	-

종근당산업㈜	-	-	1,924,100	-	622	-

㈜벨아이앤에스	-	-	-	-	585,530	-

㈜벨이앤씨	-	4,473	-	-	1,188,297	-

합 계	423,186	28,729	1,924,100	12,781,178	6,391,514	63,300

(4) 당기 보고기간종료일 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공한 기업	제공받은 기업	지급보증내역	금 액	지급보증처

㈜종근당	㈜벨커뮤니케이션즈	광고료지급보증	2,300,000	㈜조선일보 외

(5) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단기급여	7,775,159	6,686,450

퇴직급여등	900,284	529,298

합 계	8,675,443	7,215,748

31. 영업으로부터 창출된 현금 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

(1) 당기순이익(손실)	40,946,103	(6,772,741)

(2) 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산	71,407,936	68,326,159

재고자산평가손실	9,361,682	4,758,248

퇴직급여	13,707,864	12,175,124

감가상각비	22,066,850	20,051,178

무형자산상각비	1,866,742	2,626,124

매도가능금융자산손상차손	1,352,265	2,322,520

대손상각비	1,094,421	-

지분법손실	345,953	-

무형자산손상차손	1,480,312	-

유형자산처분손실	34	5,847

무형자산처분손실	8,333	13,257

이자비용	4,171,330	4,352,741

외화환산손실	110,542	110,732

법인세비용	15,841,608	21,910,388

(3) 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감	(1,576,373)	(2,367,579)

대손충당금환입	-	(703,948)

잡이익	(286,778)	(224,372)

이자수익	(143,990)	(649,542)

배당금수익	(25,082)	(24,887)

외화환산이익	(355,955)	(483,284)

유형자산처분이익	(10,246)	(42,222)

무형자산처분이익	-	(50,000)

채무면제이익	(754,322)	(189,324)

(4) 순운전자본의 변동	(36,176,590)	(26,701,592)

매출채권	(31,684,281)	(12,454,338)

미수금	(2,839,914)	(1,017,937)

보증금(유동)	579,662	10,555

선급금	537,773	(220,836)

선급비용	865,072	678,826

재고자산	(17,639,457)	(19,504,758)

보증금(비유동)	(273,888)	(371,357)

매입채무	21,630,331	9,389,180

미지급금	(89,341)	884,190

선수금	(19,351)	(57,893)

선수수익	159,586	(691,964)

예수금	(532,996)	869,982

부가세예수금	790,732	1,007,164

예수보증금	158,000	6,000

임대보증금(유동)	(169,920)	(26,000)

미지급비용	(3,647,307)	(1,995,821)

반품충당부채	195,811	(40,360)

장기미지급금	(888,216)	116,799

임대보증금(비유동)	24,640	57,960

퇴직금의 지급	(5,237,813)	(5,300,592)

사외적립자산	1,904,287	1,959,608

영업으로부터 창출된 현금((1)+(2)+(3)+(4))	74,601,076	32,484,247

32 . 비현금거래 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

건설중인자산의 기계장치등 대체	44,690,999	34,413,295

유동성장기부채 및 사채의 장기차입금 대체	-	42,000,000

장기차입금 및 사채의 유동성 대체	30,600,000	25,367,000

33 . 우발부채 및 약 정 사항

(1) 당기 보고기간종료일 현재 당사와 금융기관과의 주요 약정내용은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

금융기관	구 분	약정한도	실행금액

한국산업은행	운영자금대출	79,600,000	54,600,000

시설자금대출	10,000,000	10,000,000

우리은행	당좌대출	5,000,000	-

시설대출	13,367,000	13,367,000

일반대출	26,600,000	26,600,000

우리소매대출	15,000,000	-

B2B	5,000,000	1,479,801

외화지급보증	USD 5,800,000	USD 124,000

KEB하나은행	당좌대출	3,000,000	-

종합통장대출	3,000,000	-

일반대출	13,000,000	5,000,000

사모사채	12,000,000	12,000,000

외화지급보증	USD 4,000,000	USD 1,415,000

국민은행	일반대출	3,000,000	3,000,000

당좌대출	5,000,000	-

구매론	12,000,000	795,793

합 계	원화금액	205,567,000	126,842,594

외화금액	USD 9,800,000	USD 1,539,000

(2) 당기 보고기간종료일 현재 당사의 채무 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	채권최고액	내용	담보권자

유형자산	114,340,000	차입금	한국산업은행 외

(3) 당기말 현재 당사가 피고로서 계류중인 소송은 1건(소송가액: 26,118천원) 입니 다. 동 소송사건의 결과는 현재로서는 합리적으로 예측할 수 없으며, 당사의 경영자는 동 사항들이 당사의 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하여 당기보고기간종료일 현재 충당부채로 인식한 금액은 없습니다.