종근당 분기보고서 (2017.09)
5. 재무제표 주석

제 5 기 3분기 2017년 1월 1일부터 2017년 9월 30일까지
제 4 기 3분기 2016년 1월 1일부터 2016년 9월 30일까지
주식회사 종근당

1 . 회 사의 개요

주식회사 종근당(이하 "당사")은 2013년 11월 2일을 분할기일로 하여 주식회사 종근당홀딩스(구, 주식회사 종근당)의 제약사업부문이 인적분할되어 신설된 법인으로서, 2013년 12월 6일에 한국거래소가 개설한 KRX 유가증권시장에 주식을 상장하였으며, 의약품 제조 및 판매업을 주된 영업으로 하고 있습니다. 한편, 당분기말 현재 당사의 자본금은 23,523백만원이며 주요 주주의 현황은 다음과같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

㈜종근당홀딩스	1,916,564	20.37

최대주주의 특수관계인	1,254,545	13.33

자기주식	5,328	0.06

기타	6,232,613	66.24

합 계	9,409,050	100.00

2. 재무제표 작성기준

당사의 분기재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 한편, 중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2016년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

3. 회계정책 및 공시사항의 변경(1) 제 ㆍ개정된 기준서의 적용중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 회계정책 변경사항을 제외하고는 2016년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 동 기준서의 적용으로 인한 재무제표의 영향은 다음과 같습니다.1 ) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' (개정) - 공시개선개정 기준서는 공시개선 프로젝트의 일부이며 재무제표 이용자가 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동을 평가할 수 있도록 하는 공시를 제공할 것을 요구하고 있습니다. 최초 적용시 전기 정보를 비교표시할 필요는 없습니다. 당사가 동 분기재무제표에 추가적인 공시를 제공하도록 요구되지는 않으나 당사는 개정 기준서를 적용함에 따라 당사는 추가적인 공시를 2017년12월 31일로 종료하는 회계연도의 재무제표에 제공할 예정입니다. 2) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) - 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식개정 기준서는 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 개정 기준서는 소급하여 적용되지만, 최초 적용 시 비교표시 기간의 기초 자본의 변동은 기초 이익잉여금과 자본의 다른 항목에 배분하지 않고 전액을 기초 이익잉여금(또는 자본의 다른 항목)으로 인식할 수 있습니다. 이러한 완화 규정을 적용하는 경우 그 사실을 공시하여야 합니다. 당사는 동 개정사항을 소급하여 적용하였습니다. 그러나 당사는 개정사항과 관련되는 차감할 일시적차이를 보유하고 있지 아니하므로 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정된 기준서 및 해석서제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정)

새로운 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 동 기준서는 금융상품회계의 세 측면인 분류와 측정, 손상 그리고 위험회피회계를 다루고 있으며 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용할 수 있으며 위험회피회계를 제외하고 소급하여 적용하되 비교정보를 제공하지 않을 수 있습니다. 위험회피회계에 대한 요구사항은 일부 제한적인 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용합니다. 당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측 정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업을 준비중이며, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석할 예정입니다. 한편, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

ㆍ금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(주1)	당기손익-
공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

당사는 당분기 보고기간종료일 현재 대여금 및 수취채권 252,824,534 천원, 매도가능금융자산 12,848,811 천원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 당분기 보고기간종료일 현재 대여금 및 수취채권 252,824,534천원 을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 당분기 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품은 보유하고 있지 않습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사는 당분기 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품과수익증권을 각각 9,436,371천원, 3,412,440천원 보유 하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 당분기 보고기간종료일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과지분상품을 보유하고 있지 않습니다. ㆍ금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 당사는 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융상품이 없습니다.

ㆍ손상 : 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(주1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.

(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

당사는 당분기 보고기간종료일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 252,824,534천원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 1,321,541천원을 설정하고 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수 익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용합니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

보고기간말 현재 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업을 준비중에 있으며, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석할 예정입니다. 당사는 2017년 기말까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 기말재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

4. 부문정보 당사의 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문은 단일부문으로 기업전체 수준에서의 제품별, 지역별 정보는 다음과 같습니다.

(1) 당분기 및 전분기 중 제품별 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

자누비아	29,236,353	86,877,188	27,341,937	78,065,109

글리아티린	13,504,006	33,562,360	8,677,817	20,951,613

딜라트렌	10,606,202	31,591,418	10,519,464	30,325,063

리피로우	9,931,239	29,599,294	10,202,726	29,605,563

아토젯	8,942,458	24,735,912	5,792,353	12,863,001

기타	147,437,714	433,999,054	142,141,330	440,499,876

합 계	219,657,972	640,365,226	204,675,627	612,310,225

(2) 당분기 및 전분기 중 각 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

한국	208,839,633	608,641,217	193,091,791	579,905,019

일본	9,525,727	27,069,624	9,446,386	27,385,875

베트남	766,405	1,769,224	851,237	1,694,218

기타	526,207	2,885,161	1,286,213	3,325,113

합 계	219,657,972	640,365,226	204,675,627	612,310,225

(3) 당분기 및 전분기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 없습니다.

5 . 사 용제한 예 금

보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같 습니다 .

(단위: 천원)

구 분	은행명	당분기말	전기말	제한내용

현금및현금성자산	우리은행	206,674	174,060	연구개발과제(*)

신한은행	1,863,663	423

장기금융상품	우리은행 외	7,500	8,000	당좌개설보증금

합 계	2,077,837	182,483

(*) 상기 현금및현금성자산은 국책연구개발과제와 관련한 금액으로 사용이 제한되어 있습니다.

6. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	561,646	678,389

원화예금	56,820,091	20,810,284

외화예금	1,748,205	232,161

합 계	59,129,942	21,720,834

7. 금융상품(1) 금융자산보고기간종료일 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	합 계

유동자산

현금및현금성자산	59,129,942	-	59,129,942

매출채권및기타채권:

매출채권	168,612,873	-	168,612,873

미수금	12,545,501	-	12,545,501

미수수익	310,810	-	310,810

보증금	3,082,954	-	3,082,954

소 계	243,682,080	-	243,682,080

비유동자산

매도가능금융자산	-	12,848,811	12,848,811

기타비유동자산 :

보증금	4,783,254	-	4,783,254

장기금융상품	4,359,200	-	4,359,200

소 계	9,142,454	12,848,811	21,991,265

합 계	252,824,534	12,848,811	265,673,345

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	합 계

유동자산

현금및현금성자산	21,720,834	-	21,720,834

매출채권및기타채권:

매출채권	196,506,185	-	196,506,185

미수금	12,928,435	-	12,928,435

미수수익	199,466	-	199,466

보증금	4,917,160	-	4,917,160

소 계	236,272,080	-	236,272,080

비유동자산

매도가능금융자산	-	9,941,002	9,941,002

기타비유동금융자산:

보증금	2,771,353	-	2,771,353

장기금융상품	3,498,947	-	3,498,947

소 계	6,270,300	9,941,002	16,211,302

합 계	242,542,380	9,941,002	252,483,382

(2) 금융부채 보고기간종료일 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기타금융부채

당분기말	전기말

유동부채

매입채무및기타채무:

매입채무	50,693,848	71,204,339

미지급금	21,212,314	13,814,607

미지급비용	11,707,038	11,898,839

보증금	1,105,322	1,181,707

금융보증부채	411,167	6,079

단기차입금	41,100,000	53,967,000

유동성장기부채	38,600,000	18,600,000

유동성장기사채	12,000,000	12,000,000

소 계	176,829,689	182,672,571

비유동부채

장기차입금	31,000,000	40,000,000

장기미지급금	8,034,428	7,476,346

보증금	136,043	204,065

소 계	39,170,471	47,680,411

합 계	216,000,160	230,352,982

(3) 금융상품 범주별 손익 당분기 및 전분기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

대여금 및수취채권	매도가능금융자산	기타금융부채

이자수익	366,155	-	-	366,155

이자비용	-	-	(2,734,965)	(2,734,965)

배당금수익	-	34,909	-	34,909

외환차익(차손)	(247,209)	-	(144,043)	(391,252)

외화환산이익(손실)	(100,319)	-	(96,785)	(197,104)

대손충당금환입	1,349,611	-	-	1,349,611

합 계	1,368,238	34,909	(2,975,793)	(1,572,646)

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

대여금 및수취채권	매도가능금융자산	기타금융부채

이자수익	108,126	-	-	108,126

이자비용	-	-	(3,174,171)	(3,174,171)

배당금수익	-	25,083	-	25,083

외환차익(차손)	379,211	-	(64,183)	315,028

외화환산이익(손실)	18,425	-	11,866	30,291

채무면제이익	-	-	76,078	76,078

대손상각비	(1,156,734)	-	-	(1,156,734)

손상차손	-	(643,448)	-	(643,448)

합 계	(650,972)	(618,365)	(3,150,410)	(4,419,747)

8. 매출채권 및 기타채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	169,532,860	-	198,761,607	-

차감: 대손충당금	(919,987)	-	(2,255,422)	-

미수금	12,947,055	-	13,309,083	-

차감: 대손충당금	(401,554)	-	(380,648)	-

미수수익	310,810	-	199,466	-

보증금	3,082,954	4,783,254	4,917,160	2,771,353

합 계	184,552,138	4,783,254	214,551,246	2,771,353

(2) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 세부내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	매출채권	미수금	미수수익	보증금	합 계

연체 및 손상되지 않은 채권	152,473,891	12,545,501	310,810	7,866,208	173,196,410

연체되었으나 손상되지 않은 채권	16,344,748	-	-	-	16,344,748

손상채권	714,221	401,554	-	-	1,115,775

합 계	169,532,860	12,947,055	310,810	7,866,208	190,656,933

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	매출채권	미수금	미수수익	보증금	합 계

연체 및 손상되지 않은 채권	176,122,243	12,928,435	199,466	7,688,513	196,938,657

연체되었으나 손상되지 않은 채권	21,256,328	-	-	-	21,256,328

손상채권	1,383,036	380,648	-	-	1,763,684

합 계	198,761,607	13,309,083	199,466	7,688,513	219,958,669

당 사는 채권 발생일로부터 정상회수기일(60일~150일) 이하의 채권 중 손상되지 않은 채권은 정상채권으로, 정상회수기일 초과의 채권은 연체채권으로 분류하고 있 으 며 , 채권 연체기간에 따라 과거 대손경험율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 또한 당사는 과거 경험상 정상회수기일 이후 18개월 이상 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 전 액 손상채권으로 분류하고 있습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	만기 경과 후6개월 이하	만기 경과 후7~12개월	만기 경과 후13~17개월	합 계

매출채권	14,532,725	1,283,505	528,518	16,344,748

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	만기 경과 후6개월 이하	만기 경과 후7~12개월	만기 경과 후13~17개월	합 계

매출채권	19,147,385	1,369,191	739,752	21,256,328

(4) 당분기 및 전분기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	매출채권	미수금

기초금액	2,255,422	380,648

손상차손(환입)	(1,373,947)	24,336

제각	-	(3,430)

제각채권회수	38,512	-

기말금액	919,987	401,554

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	매출채권	미수금

기초금액	1,248,805	380,648

손상차손	1,156,734	-

제각채권회수	3,765	-

기말금액	2,409,304	380,648

9. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	31,742,732	(932,864)	30,809,868	17,940,882	(557,953)	17,382,929

제품	46,424,644	(3,784,873)	42,639,771	44,794,874	(2,170,163)	42,624,711

재공품	19,903,945	(3,498,214)	16,405,731	16,939,918	(609,539)	16,330,379

원재료	23,721,523	(69,713)	23,651,810	19,614,056	(123,719)	19,490,337

포장재료	2,316,046	(21,155)	2,294,891	1,889,484	(6,433)	1,883,051

저장품	129,306	-	129,306	67,513	-	67,513

미착품	2,008,927	-	2,008,927	481,605	-	481,605

합 계	126,247,123	(8,306,819)	117,940,304	101,728,332	(3,467,807)	98,260,525

한편, 당분기 중 매출원가에 가산된 재고자산평가손실액은 10,327,192천원 (전분기:6,553,292천원)입니다.

10. 매도가능금융자산(1) 매도가능금융자산 내역

보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	공정가치	장부금액	미실현보유손익	손상차손

당분기	당분기 이전

활성시장에서 거래되는 지분증권	5,259,309	2,577,814	2,577,814	922,521	-	(3,604,016)

활성시장에서 거래되지 않는 지분증권	6,929,355	(*)	6,858,557	-	-	(70,798)

수익증권	2,000,000	3,412,440	3,412,440	1,412,440	-	-

합 계	14,188,664	12,848,811	2,334,961	-	(3,674,814)

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	공정가치	장부금액	미실현보유손익	손상차손

전기	전기 이전

활성시장에서 거래되는 지분증권	5,259,309	1,956,866	1,956,866	301,574	(1,281,497)	(2,322,520)

활성시장에서 거래되지 않는 지분증권	5,495,375	(*)	5,424,577	-	(70,768)	(30)

수익증권	2,000,000	2,559,560	2,559,560	559,560	-	-

합 계	12,754,684	9,941,002	861,134	(1,352,265)	(2,322,550)

( * ) 당사는 활성시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가의 차이가 중요하지 않은 매도가능금융자산은 손상차손 반영 후 취득원가를 장부금액으로 인식하였습니다.

(2) 매도가능금융자산 변동내역 당분기 및 전분기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기 초	9,941,002	11,099,786

취 득	1,433,981	-

손 상	-	(643,448)

평 가(법인세효과 반영전)	1,473,828	(743,496)

기 말	12,848,811	9,712,842

한편, 당사는 매도가능금융자산에 대하여 해당 자산 또는 자산의 집합이 손상되었다는 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품의 경우 해당 지분상품의 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. '유의적으로' 또는 '지속적으로'에 대한 결정은 판단을 요구합니다. 유의적인지에대한 평가는 자산의 원가와 비교하여 이루어지며, 지속적인지 여부는 공정가치가 원가 이하로 하락한 기간으로 평가합니다. 공정가치 공시는 주석 29를 참조합니다.

11. 공동기업투자(1) 보고기간종료일 현재 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	당분기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부금액	지분율(%)	취득원가	장부금액

PT CKD OTTO PHARMACEUTICALS(*)	인도네시아	70.0	5,173,056	4,149,227	70.0	5,173,056	5,073,891

( * ) 2015년 중 설립된 법인으로 PT CKD OTTO PHARMACEUTICALS의 의결권 있는 지분 70%를 보유하고 있으나, 주주간 약정에 따라 지배력을 행사할 수 없어 공동기업으로 분류하고 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 공동기업의 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

회사명	기 초	지분법손익	지분법자본변동	당분기말

PT CKD OTTO PHARMACEUTICALS	5,073,891	(646,706)	(277,958)	4,149,227

② 전분기

(단위: 천원)

회사명	기 초	취득	지분법손익	지분법자본변동	전분기말

PT CKD OTTO PHARMACEUTICALS	2,096,640	3,076,416	(210,013)	(56,905)	4,906,138

(3) 공동기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

회사명	당분기말	당분기

자산	부채	자본	매출액	분기순손실

PT CKD OTTO PHARMACEUTICALS	10,143,907	4,216,440	5,927,467	171,793	(923,291)

② 전분기

(단위: 천원)

회사명	전기말	전분기

자산	부채	자본	매출액	분기순손실

PT CKD OTTO PHARMACEUTICALS	7,284,613	36,197	7,248,416	-	(268,663)

12. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	104,988,244	-	104,988,244	105,050,428	-	105,050,428

건물	137,665,248	(39,011,767)	98,653,481	136,220,793	(36,035,840)	100,184,953

구축물	8,948,919	(8,812,791)	136,128	8,948,919	(8,806,970)	141,949

기계장치	158,513,644	(128,262,304)	30,251,340	153,685,440	(117,232,614)	36,452,826

차량운반구	322,238	(188,690)	133,548	322,238	(136,811)	185,427

공구와기구	1,290,470	(911,633)	378,837	1,164,479	(784,614)	379,865

집기비품	13,979,654	(12,514,520)	1,465,134	13,141,151	(12,043,212)	1,097,939

건설중인자산	2,357,425	-	2,357,425	1,182,148	-	1,182,148

합 계	428,065,842	(189,701,705)	238,364,137	419,715,596	(175,040,061)	244,675,535

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	취득	처분	감가상각비	대체(*)	기말잔액

토지	105,050,428	-	(50,363)	-	(11,821)	104,988,244

건물	100,184,953	-	(29,470)	(3,006,647)	1,504,645	98,653,481

구축물	141,949	-	-	(5,821)	-	136,128

기계장치	36,452,826	65,110	(35)	(11,683,073)	5,416,512	30,251,340

차량운반구	185,427	-	-	(51,879)	-	133,548

공구와기구	379,865	126,000	(1)	(127,027)	-	378,837

집기비품	1,097,939	746,772	(6)	(479,301)	99,730	1,465,134

건설중인자산	1,182,148	8,225,311	-	-	(7,050,034)	2,357,425

합 계	244,675,535	9,163,193	(79,875)	(15,353,748)	(40,968)	238,364,137

(*) 투자부동산으로 대체된 금액 17,438천원과 무형자산으로 대체된 금액 23,530천원이 포함되어 있습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 당사의 토지와 건물이 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 33참조).

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	취득	처분	감가상각비	대체(*)	기말잔액

토지	88,985,156	7,965	-	-	16,116,026	105,109,147

건물	96,812,670	2,340	-	(2,889,074)	7,223,803	101,149,739

구축물	149,710	-	-	(5,821)	-	143,889

기계장치	31,076,113	100,161	(121,552)	(12,673,540)	15,073,188	33,454,370

차량운반구	176,642	-	-	(40,742)	66,820	202,720

공구와기구	222,979	165,800	-	(88,926)	116,611	416,464

집기비품	1,668,226	345,046	(56)	(848,314)	128,480	1,293,382

건설중인자산	8,935,013	34,110,289	-	-	(37,504,135)	5,541,167

합 계	228,026,509	34,731,601	(121,608)	(16,546,417)	1,220,793	247,310,878

(*) 투자부동산에서 대체된 금액 2,429,024천원과 무형자산으로 대체된 금액 1,208,231천원이 포함되어 있습니다.

13 . 투자부동산 (1) 보고기간종료일 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	19,401,328	-	19,401,328	19,389,507	-	19,389,507

건물	4,150,893	(1,595,365)	2,555,528	4,142,180	(1,527,909)	2,614,271

합 계	23,552,221	(1,595,365)	21,956,856	23,531,687	(1,527,909)	22,003,778

(2) 당분기 및 전분기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	감가상각비	대체	기말잔액

토지	19,389,507	-	11,821	19,401,328

건물	2,614,271	(64,360)	5,617	2,555,528

합 계	22,003,778	(64,360)	17,438	21,956,856

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	감가상각비	대체	기말잔액

토지	21,458,470	-	(2,127,682)	19,330,788

건물	2,983,848	(63,785)	(301,342)	2,618,721

합 계	24,442,318	(63,785)	(2,429,024)	21,949,509

(3) 당분기 및 전분기 중 투 자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

수입임대료	261,101	324,850

(4) 투자부동산에 대한 공정가치당사의 투자부동산은 주변 시장거래의 발생빈도가 매우 낮고, 향후 예상되는 현금흐름 등이 신뢰성 있게 예측가능하지 아니하여 대체적인 추정방법을 적용하는 것이 가능하지 아니한 바, 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치를 평가하지 아니하였습니다.

14 . 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

특허권	6,028,189	(3,055,400)	2,972,789	5,355,179	(2,774,907)	2,580,272

상표권	5,124,002	(403,398)	4,720,604	5,112,390	(379,374)	4,733,016

기타의무형자산(*)	22,410,277	(16,171,923)	6,238,354	22,699,916	(15,154,883)	7,545,033

건설중인무형자산	574,522	-	574,522	-	-	-

합 계	34,136,990	(19,630,721)	14,506,269	33,167,485	(18,309,164)	14,858,321

(*) 기타의무형자산에는 회원권 등이 포함되어 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	취득	처분	상각	대체(*)	기말잔액

특허권	2,580,272	10,249	-	(280,494)	662,762	2,972,789

상표권	4,733,016	-	-	(24,024)	11,612	4,720,604

기타의무형자산	7,545,033	1,590	(272,235)	(1,017,040)	(18,994)	6,238,354

건설중인무형자산	-	1,248,896	-	-	(674,374)	574,522

합 계	14,858,321	1,260,735	(272,235)	(1,321,558)	(18,994)	14,506,269

(*) 보증금으로 대체된 42,524천원 및 건설중인자산(유형자산)에서 대체된 23,530천원이 포함되어 있습니다.② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	취득	상각	대체(*)	기말잔액

특허권	1,642,472	-	(198,685)	789,229	2,233,016

상표권	4,749,609	-	(24,297)	9,349	4,734,661

기타의무형자산	7,844,339	83,950	(1,161,596)	1,574,422	8,341,115

건설중인무형자산	1,607,282	996,643	-	(1,205,279)	1,398,646

합 계	15,843,702	1,080,593	(1,384,578)	1,167,721	16,707,438

(*) 보증금으로 대체된 40,510천원 및 건설중인자산(유형자산)에서 대체된 1,208,231천원이 포함되어 있습니다.

15. 차입금 (1) 보고기간종료일 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	41,100,000	-	53,967,000	-

유동성장기부채	38,600,000	-	18,600,000	-

장기차입금	-	31,000,000	-	40,000,000

사채	12,000,000	-	12,000,000	-

합 계	91,700,000	31,000,000	84,567,000	40,000,000

(2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금종류	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

일반자금대출	우리은행 외	2.71~2.99	41,100,000	53,967,000

(3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금종류	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

시설자금대출	한국산업은행	2.74	10,000,000	10,000,000

운영자금대출	한국산업은행	2.94~3.79	48,600,000	48,600,000

운영자금대출	수출입은행	2.9	11,000,000	-

총 계	69,600,000	58,600,000

차감: 1년이내 도래분	(38,600,000)	(18,600,000)

차감계	31,000,000	40,000,000

(4) 보고기간종료일 현재 사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류	차입처	발행일	최종상환일	이자율(%)	당분기말	전기말

2회 무보증 사채	KEB 하나은행	2015.11.23	2017.11.23	2.65	12,000,000	12,000,000

(5) 보고기간종료일 현재 장기차입금 및 사채의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기 간	장기차입금	사채

2017.10.01 ~ 2018.09.30	38,600,000	12,000,000

2018.10.01 ~ 2019.09.30	20,000,000	-

2019.10.01 ~ 2020.09.30	11,000,000	-

합 계	69,600,000	12,000,000

(6) 당분기 보고기간종료일 현재 상기 차입금과 관련하여 당사의 토지, 건물 등이 한국산업은행 등에 114,340,000 천원을 채권최고액으로 하여 담보로 제공되어 있습니다.

16. 퇴직급여제도당사는 확정기여형퇴직급여제도와 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 각 제도별 세부내역은 다음과 같습니다.(1) 확정기여형퇴직급여제도 당사는 자격을 갖춘 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.

확정기여형퇴직급여제도와 관련하여 손익계산서에 당분기 중 인식된 총 비용 4,086,348천원(전분기: 3,575,749천원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다.(2) 확정급여형퇴직급여제도 1) 순 확정급여부채의 내역보고기간종료일 현재 순 확정급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립되는 확정급여채무의 현재가치	33,941,400	34,349,949

사외적립자산의 공정가치	(5,857,501)	(7,020,892)

합 계	28,083,899	27,329,057

2) 순확정 급여채무 관련 손익인식 사항당분기 및 전분기 중 퇴직급여채무와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	5,295,207	6,170,326

순확정급여부채의 순이자	439,614	530,720

합 계	5,734,821	6,701,046

한편, 당분기의 확정기여형 및 확정급여형 퇴직급여제도에서 발생한 총 비용은 9,821,169천원(전분기: 10,276,795천원)이며, 이 중 5,851,560천원(전분기: 6,022,144천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 3,969,609 천원 (전분기: 4,254,651천원)은 매출원가에 포함되어 있습니다.

17 . 충당부채 (1) 보고기간종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

반품충당부채	6,219,957	5,588,891

(2) 당분기 및 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초잔액	5,588,891	5,393,080

충당부채 설정액	6,546,116	6,587,234

충당부채 사용액	(5,915,050)	(6,477,209)

기말잔액	6,219,957	5,503,105

1 8. 자본금 보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	40,000,000주	40,000,000주

1주당 액면금액	2,500원	2,500원

발행한 주식의 수	9,409,050주	9,409,050주

보통주자본금	23,522,625천원	23,522,625천원

19. 기타불입자본

보고기간종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	271,382,671	271,382,671

자기주식	(383,616)	(383,616)

합 계	270,999,055	270,999,055

20. 기타자본 (1) 보고기간종료일 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매도가능금융자산평가손익	1,769,901	652,739

지분법자본변동	(90,894)	187,065

합 계	1,679,007	839,804

(2) 당분기 및 전분기 중 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초잔액	652,739	506,080

매도가능금융자산의 재평가로인한 순평가차익	1,473,829	(743,495)

매도가능금융자산의 순평가차익 관련 법인세효과	(356,667)	179,926

기말잔액	1,769,901	(57,489)

(3) 당분기 및 전분기 중 지분법자본변동의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초잔액	187,065	-

지분법자본변동의 재평가로인한 순평가차익	(277,959)	(56,905)

지분법자본변동의 순평가차익 관련 법인세효과	-	13,771

기말잔액	(90,894)	(43,134)

21. 이익잉여금

보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금	2,600,000	1,700,000

임의적립금	47,000,000	12,000,000

미처분이익잉여금	41,039,494	45,188,897

합 계	90,639,494	58,888,897

22 . 수익

당분기 및 전분기 중 기타영업외수익 및 금융수익 을 제외한 당사의 계속영업으로부터 발생한 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출액	144,505,121	412,381,885	137,001,538	387,851,256

상품매출액	70,924,895	218,883,279	65,481,243	217,286,520

기타매출액	4,227,956	9,100,062	2,192,846	7,172,449

합 계	219,657,972	640,365,226	204,675,627	612,310,225

23 . 판매비와 관리비 당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	16,817,459	51,766,951	17,003,517	50,596,979

퇴직급여	2,098,192	5,851,560	2,062,802	6,022,144

복리후생비	7,663,440	20,864,982	4,381,037	15,197,000

광고선전비	8,681,876	25,281,555	6,972,977	26,928,187

판매촉진비	4,624,891	14,066,083	4,663,729	15,557,090

여비교통비	3,618,868	11,699,133	4,089,654	13,621,326

지급수수료	4,892,499	14,330,373	4,254,055	13,963,453

대손상각비(환입)	(658,062)	(1,349,611)	(63,461)	1,156,734

세금과공과	817,720	2,961,773	768,472	2,713,093

지급임차료	842,033	2,425,717	855,834	2,749,672

감가상각비	122,057	345,491	213,116	675,160

무형자산상각비	431,636	1,321,558	507,560	1,384,577

교육훈련비	247,543	823,001	309,666	1,350,907

기타	2,356,794	7,057,242	2,510,146	8,066,080

합 계	52,556,946	157,445,808	48,529,104	159,982,402

24. 금융손익 (1) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	149,111	366,155	30,218	108,126

외환차익	31	34	1	3

배당금수익	-	34,909	-	25,083

외환환산이익	1,013	1,034	-	172,841

합 계	150,155	402,132	30,219	306,053

(2) 당분기 및 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	915,655	2,734,965	1,107,109	3,174,171

외화환산손실	9,401	40,162	57,811	16,736

합 계	925,056	2,775,127	1,164,920	3,190,907

25. 기타영업외손익 (1) 당분기 및 전분기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

수입임대료	87,558	261,101	99,910	324,850

외환차익	188,342	890,178	552,100	1,760,782

외화환산이익	26,185	44,315	-	105,827

당기손익인식금융자산처분이익	4,723	4,723	-	-

유형자산처분이익	65,962	232,492	-	9,318

무형자산처분이익	-	9,701	-	-

채무면제이익	-	-	70,012	76,078

수입수수료	6,173	61,033	23,020	42,677

잡이익	401,357	850,489	206,191	811,372

합 계	780,300	2,354,032	951,233	3,130,904

(2) 당분기 및 전분기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	388,356	1,281,464	238,687	1,445,757

외화환산손실	-	202,291	403,563	231,642

기부금	51,792	147,801	32,252	115,254

매도가능금융자산손상차손	-	-	642,882	643,448

유형자산처분손실	5	7	-	-

무형자산처분손실	26,027	26,027	-	-

잡손실	57	427	-	7,860

합 계	466,237	1,658,017	1,317,384	2,443,961

26. 법인세비용 당사는 기대총연간이익에 적용될 수 있는 법인세율, 즉 추정평균 연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 법인세비용을 계산하고 있습니다.

한편 당사의 당분기 및 전분기 손익에 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함)	17,425,846	13,777,566

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액(*)	(1,487,230)	(3,349,223)

총법인세효과	15,938,616	10,428,343

자본에 직접 반영된 법인세비용	(670,968)	463,397

법인세비용	15,267,648	10,891,740

(*) 일시적차이로 인한 기말 순이연법인세자산(부채)	490,466	381,532

일시적차이로 인한 기초 순이연법인세자산(부채)	(996,764)	(2,967,691)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(1,487,230)	(3,349,223)

27. 비 용의 성격별 분류 당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(1,750,437)	(19,679,780)	2,246,211	(13,029,754)

원재료 및 상품매입액	93,384,712	299,485,608	80,627,818	275,041,291

급여	29,241,692	88,812,674	29,413,590	86,655,381

퇴직급여	3,438,026	9,821,169	3,529,577	10,276,795

광고선전비	8,681,876	25,281,555	6,972,977	26,928,187

경상연구개발비	14,717,676	45,467,955	14,663,311	52,133,427

판매촉진비	4,624,891	14,066,083	4,663,729	15,557,090

여비교통비	3,700,341	11,940,021	4,168,344	13,878,047

지급수수료	6,028,104	17,089,544	5,467,179	16,542,774

대손상각비(환입)	(658,062)	(1,349,611)	(63,461)	1,156,734

감가상각, 무형자산 상각	5,307,644	16,739,666	6,208,349	17,994,780

기타비용	29,215,378	75,869,527	24,534,877	68,101,826

합 계(*)	195,931,841	583,544,411	182,432,501	571,236,578

( * ) 손익계산서 상의 매출원가, 판매비와관리비, 경상연구개발비를 합한 금액입니다. 28. 주당 손 익 당분기 및 전분기의 기본주당이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주순이익	16,572,748천원	39,229,483천원	14,908,208천원	27,773,983천원

가중평균유통보통주식수(*)	9,403,722주	9,403,722주	9,403,722주	9,403,722주

기본 및 희석주당순이익	1,762원	4,172원	1,585원	2,954원

(*) 당분기 및 전분기의 가중평균유통보통주식수는 연평균발행주식수(9,409,050주)에서 자기주식의 연평균 주식수 5,328주를 차감하여 산정하였습니다. 한편, 당분기말 및 전분기말 현재 당사가 발행한 희석성 잠재적 보통주가 없으므로 희석효과가 발생하지 아니하여 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

29. 재 무위험관리의 목적 및 정책 (1) 자본위험관리 당사의 자본관리 목적은 계속 기업으로서 주주 및 이해관계자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용 절감을 위한 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 이러한 최적의 자본구조 유지를 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.보고기간종료일 현재 당사의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채 (A)	279,020,309	287,448,489

자본 (B)	386,840,182	354,250,381

현금및현금성자산 및 금융기관단기예치금 (C)	59,129,942	21,720,834

차입금 (D)	122,700,000	124,567,000

부채비율 (A/B)	72%	81%

순차입금비율 (D-C)/B	16%	29%

(2) 금융위험관리 1) 금융위험요소

당사는 시장 위험, 신용 위험, 유동성 위험과 같은 다양한 재무적 위험에 노출되어 있습니다. 따라서 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출하는데 영향을 주는 위의 위험들을 조기에 식별하여 허용 가능한 수준까지 감소 또는 제거하는 것을 위험관리의 목적으로 하고 있습니다.

재무위험 관리를 위한 주요 활동은 당사의 재경팀에서 총괄적인 책임을 담당하여 주관하고 있으며, 관련 부서와 긴밀한 협조 하에 전사 통합적인 관점에서 재무위험을 관리하고 있습니다. 2) 시장위험 가. 환율변동위험

당사는 제품의 수출과 원재료 수입 등 정상적인 거래 활동에서 야기되는 환율변동 위험에 노출되어 있으며, 주요 노출 통화로는 미국 달러, 일본 엔, 유로 등이 있습니다.

환율 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 영향력을 최소화하여 안정적이고 지속적인 성과를 창출하는데 있습니다.

당사는 환율변동 위험을 최소화시키기 위하여 수취통화와 지급통화를 가능한 일치시키는 방법을 통해 환포지션 발생을 억제하고 있습니다.

당분기 및 전분기 중 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(149,953)	149,953	300,806	(300,806)

JPY	514,206	(514,206)	437,140	(437,140)

EUR	(361,020)	361,020	(453,788)	453,788

CNY	356	(356)	338	(338)

VND	6,249	(6,249)	4,131	(4,131)

CHF	-	-	(8,958)	8,958

AUD	(2,515)	2,515	-	-

합 계	7,323	(7,323)	279,669	(279,669)

상기 민감도 분석은 당분기말 및 전분기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

나. 이자율위험관리

동 위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 당사의 투자 및 재무활동에서 발생하는 이자수익과 이자비용이 변동될 위험을 의미합니다. 당사의 이자율 변동위험은 주로 예치금 및 변동금리부 차입금에서 발생하고 있습니다.

당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성 제거와 금융비용 최소화를 위해, 주기적인 금리동향 모니터링과 적절한 대응방안을 수립 및 운용하고 있습니다.

당분기 및 전분기 중 시장이자율이 1% 변동시 이자수익과 이자비용이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자비용	(917,729)	917,729	(1,119,709)	1,119,709

이자수익	214,031	(214,031)	19,249	(19,249)

다. 기타 가격위험요 소

당사는 전략적 목적 등으로 상장 및 비상장주식에 투자하고 있습니다. 이를 위하여 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며, 보고기간종료일 현재 출자지분의 장부가치는 12,848,811천원 (전기말: 9,941,002천원)입니다.

보고기간종료일 현재 시장성있는 지분증권의 주가가 약 1% 증가 및 감소할 경우 당분기 기타포괄손익(법인세효과 반영전)의 변동금액은 25,778천원(전분기 19,188천원)입니다.

3) 신용위험관리신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인신용등급기관으로부터의 신용등급을 고려하여 거래하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 한편, 신용위험에 대한 최대 노출정도는 대여금및수취채권, 매도가능금융자산의 경우 장부금액이며, 금융보증부채의 경우 신용위험에 대한 최대 노출정도는 피보증인의 청구에 의하여 지급하여야 할 최대금액인 5,804,190 천원입니다.

4) 유동성위험관리 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 당사 자금부서는 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 당사의 비파생금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년 이상 2년 미만	2년 이상	합 계

차입금 등(*1)	93,756,833	20,413,208	11,213,249	125,383,290

매입채무및기타채무(*2)	84,608,695	130,000	8,047,429	92,786,124

금융보증계약(*3)	5,804,190	-	-	5,804,190

합 계	184,169,718	20,543,208	19,260,678	223,973,604

(*1) 장ㆍ단기차입금 및 사채의 합계액이며, 예상 이자비용을 포함하였습니다.(*2) 차입금 등에 예상이자비용이 포함되어 미지급이자 111,900천원과 보증금에 대한 현재가치할인차금 9,031천원은 제외되어 있습니다.(*3) 보증이 요구되는 경우 당사가 지급할 수 있는 보증계약의 최대금액입니다. ② 전기말

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년 이상 2년 미만	2년 이상	합 계

차입금 등(*1)	87,121,151	40,821,386	-	127,942,537

매입채무및기타채무(*2)	97,979,131	209,390	7,479,346	105,667,867

금융보증계약(*3)	2,300,000	-	-	2,300,000

합 계	187,400,282	41,030,776	7,479,346	235,910,404

(*1) 장ㆍ단기차입금 및 사채의 합계액이며, 예상 이자비용을 포함하였습니다.(*2) 차입금 등에 예상이자비용이 포함되어 미지급이자 123,484천원과 보증금에 대한 현재가치할인차금 11,449천원이 제외되어 있습니다.(*3) 보증이 요구되는 경우 당사가 지급할 수 있는 보증계약의 최대금액입니다.

(3) 금융상품의 공정가치1) 금융상품 종류별 공정가치

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	59,129,942	59,129,942	21,720,834	21,720,834

매출채권및기타채권:

매출채권	168,612,873	168,612,873	196,506,185	196,506,185

미수금	12,545,501	12,545,501	12,928,435	12,928,435

미수수익	310,810	310,810	199,466	199,466

보증금(유동)	3,082,954	3,082,954	4,917,160	4,917,160

장기금융상품	4,359,200	4,359,200	3,498,947	3,498,947

매도가능금융자산	12,848,811	12,848,811	9,941,002	9,941,002

보증금(비유동)	4,783,254	4,783,254	2,771,353	2,771,353

합 계	265,673,345	265,673,345	252,483,382	252,483,382

금융부채

매입채무및기타채무:

매입채무	50,693,848	50,693,848	71,204,339	71,204,339

미지급금	21,212,314	21,212,314	13,814,607	13,814,607

미지급비용	11,707,038	11,707,038	11,898,839	11,898,839

보증금(유동)	1,105,322	1,105,322	1,181,707	1,181,707

금융보증부채	411,167	411,167	6,079	6,079

단기차입금	41,100,000	41,100,000	53,967,000	53,967,000

유동성장기부채	38,600,000	38,600,000	18,600,000	18,600,000

사채	12,000,000	12,000,000	12,000,000	12,000,000

장기차입금	31,000,000	31,000,000	40,000,000	40,000,000

장기미지급금	8,034,428	8,034,428	7,476,346	7,476,346

보증금(비유동)	136,043	136,043	204,065	204,065

합 계	216,000,160	216,000,160	230,352,982	230,352,982

상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다.

2) 금융상품의 공정가치 서열체계 당사는 금융상품의 공정가치를 측정하고 공시하기 위해 다음과 같은 서열체계를 이용하고 있습니다. ① 수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 ② 수준 2: 직ㆍ간접적으로 관측가능한 시장자료를 이용한 측정치 ③ 수준 3: 직ㆍ간접적으로 관측가능한 시장자료에 기초하지 아니한 측정치

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되거나 공시된 금융상품의 공정가치서열체계는 다음과 같습니다 . ① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적으로 공정가치가 측정되는 자산

매도가능금융자산	2,577,815	3,412,439	6,858,557	12,848,811

공정가치가 공시되는 자산

현금및현금성자산	561,646	58,568,296	-	59,129,942

매출채권	-	-	168,612,873	168,612,873

미수금	-	-	12,545,501	12,545,501

미수수익	-	-	310,810	310,810

보증금(유동)	-	-	3,082,954	3,082,954

장기금융상품	-	4,359,200	-	4,359,200

보증금(비유동)	-	-	4,783,254	4,783,254

공정가치가 공시되는 부채

매입채무	-	-	50,693,848	50,693,848

미지급금	-	-	21,212,314	21,212,314

미지급비용	-	-	11,707,038	11,707,038

보증금(유동)	-	-	1,105,322	1,105,322

금융보증부채	-	-	411,167	411,167

단기차입금	-	41,100,000	-	41,100,000

유동성장기부채	-	38,600,000	-	38,600,000

사채	-	12,000,000	-	12,000,000

장기차입금	-	31,000,000	-	31,000,000

장기미 지급금	-	-	8,034,428	8,034,428

보증금(비유동)	-	-	136,043	136,043

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적으로 공정가치가 측정되는 자산

매도가능금융자산	1,956,866	2,559,560	5,424,576	9,941,002

공정가치가 공시되는 자산

현금및현금성자산	678,389	21,042,445	-	21,720,834

매출채권	-	-	196,506,185	196,506,185

미수금	-	-	12,928,435	12,928,435

미수수익	-	-	199,466	199,466

보증금(유동)	-	-	4,917,160	4,917,160

장기금융상품	-	3,498,947	-	3,498,947

보증금(비유동)	-	-	2,771,353	2,771,353

공정가치가 공시되는 부채

매입채무	-	-	71,204,339	71,204,339

미지급금	-	-	13,814,607	13,814,607

미지급비용	-	-	11,898,839	11,898,839

보증금(유동)	-	-	1,181,707	1,181,707

금융보증부채	-	-	6,079	6,079

단기차입금	-	53,967,000	-	53,967,000

유동성장기부채	-	18,600,000	-	18,600,000

사채	-	12,000,000	-	12,000,000

장기차입금	-	40,000,000	-	40,000,000

장기미지급금	-	-	7,476,346	7,476,346

보증금(비유동)	-	-	204,065	204,065

당분기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동은 없었습니다. 30. 특수관계자거래

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)종근당홀딩스

공동기업	PT CKD OTTO PHARMACEUTICALS

기타특수관계자	종근당산업㈜, ㈜종근당바이오, 종근당건강㈜, ㈜벨아이앤에스, ㈜벨에스엠,㈜벨이앤씨, ㈜경보제약, ㈜벨커뮤니케이션즈, CKD창업투자㈜, CKD3호벤처투자조합, CKD5호벤처투자조합, CKD Start-Up 1호 벤처투자조합 등

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	대 상 회 사	거 래 내 역	당분기	전분기

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜종근당홀딩스	매출	2,771	-

잡이익	12,220	3,527

지급수수료	5,396,991	4,254,000

공동기업	PT CKD OTTO PHARMACEUTICALS	자본금 출자	-	3,076,416

경상연구개발비	3,780	1,846

기타특수관계자	㈜종근당바이오	매출	982,840	1,056,290

잡이익	34,327	364,084

경상연구개발비	-	1,150

매입 등	10,787,129	9,831,259

㈜경보제약	매출	294,013	1,709,938

임대료수익 등	127,833	636,429

매입	18,559,132	16,006,470

외주가공비	1,437,879	1,691,664

경상연구개발비	85,050	149,311

㈜벨커뮤니케이션즈	잡이익	8,136	12,925

경상연구개발비 등	189,400	293,181

광고선전비	4,386,046	3,427,919

㈜벨에스엠	임대료수익 등	7,165	9,202

운반비 등	1,285,405	1,395,818

지급수수료	2,909,266	2,668,571

종근당건강㈜	잡이익 등	15,852	181,416

복리후생비 등	213,054	206,650

매입	-	185,130

종근당산업㈜	잡이익	1,218	5,180

지급임차료	1,945,277	2,201,398

유형자산취득	-	15,000,000

차량유지비 등	68,381	160,565

임차보증금지급	277,500	65,250

㈜벨아이앤에스	잡이익	2,977	3,419

지급수수료	2,151,366	2,191,238

유형자산취득	562,425	586,659

무형자산취득	98,740	282,014

선급비용지급	217,000	217,000

사무비 등	80,060	92,390

㈜벨이앤씨	잡이익	1,509	3,290

수선비 등	326,580	801,040

유형자산취득	768,750	1,163,840

CKD창업투자㈜	잡이익	4,521	350

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	대 상 회 사	매출채권	미수금	임차보증금	매입채무	미지급금	임대보증금

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜종근당홀딩스	2,255	2,233	-	-	4,337,223	-

기타특수관계자	㈜종근당바이오	-	-	-	4,366,869	-	-

㈜경보제약	280,936	672	-	9,827,557	-	40,000

㈜벨커뮤니케이션즈	-	-	-	-	3,419,570	-

㈜벨에스엠	-	178	-	-	445,613	23,300

종근당건강㈜	-	-	-	-	2,192	-

종근당산업㈜	-	-	1,679,550	-	3,523	-

㈜벨아이앤에스	-	-	-	-	399,593	-

㈜벨이앤씨	-	372	-	-	278,575	-

합 계	283,191	3,455	1,679,550	14,194,426	8,886,289	63,300

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	대 상 회 사	매출채권	미수금	임차보증금	매입채무	미지급금	임대보증금

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜종근당홀딩스	22	-	-	-	533,244	-

기타특수관계자	㈜종근당바이오	-	-	-	3,039,471	-	-

㈜경보제약	364,430	36,893	-	7,362,094	-	40,000

㈜벨커뮤니케이션즈	-	-	-	-	3,054,242	-

㈜벨에스엠	-	178	-	-	431,983	23,300

종근당건강㈜	-	-	-	-	2,143	-

종근당산업㈜	-	-	1,402,050	-	4,637	-

㈜벨아이앤에스	-	-	-	-	406,293	-

㈜벨이앤씨	-	-	-	-	704,341	-

합 계	364,452	37,071	1,402,050	10,401,565	5,136,883	63,300

(4) 당분기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

제공한 기업	제공받은 기업	지급보증내역	금 액	지급보증처

㈜종근당	㈜벨커뮤니케이션즈	광고료지급보증	2,300,000	㈜조선일보 외

PT CKD OTTO PHARMACEUTIALS	차입금지급보증	IDR 77,112,000,000	BANK WOORI SAUDARA

USD 5,040,000

(5) 당분기 및 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	6,242,383	5,934,438

퇴직급여등	733,731	713,184

합 계	6,976,114	6,647,622

31. 영업으로부터 창출된 현금 당분기 및 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

(1) 분기순이익	39,229,483	27,773,983

(2) 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산	54,456,222	51,149,350

재고자산평가손실	10,327,192	6,553,292

퇴직급여	9,821,169	10,276,795

감가상각비	15,418,109	16,610,202

무형자산상각비	1,321,558	1,384,578

대손상각비(환입)	(1,349,611)	1,156,734

지분법손실	646,706	210,013

매도가능금융자산손상차손	-	643,448

유형자산처분손실	7	-

무형자산처분손실	26,027	-

이자비용	2,734,965	3,174,171

외화환산손실	242,452	248,377

법인세비용	15,267,648	10,891,740

(3) 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감	(693,328)	(718,059)

잡이익	-	(220,787)

이자수익	(366,155)	(108,126)

배당금수익	(34,909)	(25,082)

외화환산이익	(45,348)	(278,668)

채무면제이익	-	(76,078)

당기손익인식금융자산처분이익	(4,723)	-

유형자산처분이익	(232,492)	(9,318)

무형자산처분이익	(9,701)	-

(4) 순운전자본의 변동	(15,131,087)	(41,597,500)

매출채권	29,206,934	(20,382,452)

미수금	358,598	(691,882)

임차보증금(유동)	722,922	484,489

선급금	76,610	385,760

선급비용	1,920,831	1,500,640

재고자산	(30,006,972)	(19,583,045)

임차보증금(비유동)	(887,760)	-

매입채무	(20,607,277)	(2,043,844)

미지급금	7,716,268	3,192,669

선수금	35,196	207,397

선수수익	2,061,915	47,041

예수금	465,246	(399,674)

부가세예수금	711,857	1,738,650

예수보증금	(140,000)	5,000

임대보증금(유동)	(33,904)	(169,920)

미지급비용	(4,266,565)	(3,233,454)

반품충당부채	631,065	110,025

장기미지급금	558,083	172,658

임대보증금(비유동)	27,080	19,000

퇴직금의 지급	(4,915,035)	(4,706,025)

사외적립자산	1,233,821	1,749,467

영업으로부터 창출된 현금((1)+(2)+(3)+(4))	77,861,290	36,607,774

32 . 비현금거래 당분기 및 전분기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 기계장치등 대체	7,050,034	37,504,135

장기차입금의 유동성장기부채 대체	20,000,000	-

33 . 우발부채 및 약 정 사항

(1) 당분기말 현재 당사와 금융기관과의 주요 약정내용은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

금융기관	구 분	약정한도	실행금액

한국산업은행	운영자금대출	73,600,000	48,600,000

시설자금대출	10,000,000	10,000,000

우리은행	당좌대출	5,000,000	-

시설대출	11,500,000	11,500,000

일반대출	26,600,000	26,600,000

우리소매대출	15,000,000	-

B2B	5,000,000	1,449,951

외화지급보증	USD 5,800,000	USD 126,000

KEB하나은행	당좌대출	3,000,000	-

일반대출	3,000,000	-

사모사채	12,000,000	12,000,000

외화지급보증	USD 4,000,000	USD 2,789,241

종합통장대출	3,000,000	-

수출입은행	일반대출	30,000,000	11,000,000

KB국민은행	일반대출	3,000,000	3,000,000

당좌대출	5,000,000	-

구매론	12,000,000	896,643

합 계	원화금액	217,700,000	125,046,594

외화금액	USD 9,800,000	USD 2,915,241

(2) 당분기말 현재 당사의 채무 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	채권최고액	내용	담보권자

유형자산	114,340,000	차입금	한국산업은행 외