아이진 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

제 24(당) 기 : 2023년 12월 31일 현재
제 23(전) 기 : 2022년 12월 31일 현재
아이진 주식회사

1. 연결회사의 개요

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 아이진 주식회사(이하 "회사" 또는 "지배기업")와 종속기업인 EyeGene Australia Pty Ltd.와 주식회사 레나임(이하 회사와 종속기업을 일괄하여 "연결회사")를 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다. 1.1 연결회사의 개요

아이진 주식회사(이하 "회사")는 생명공학 기술을 이용한 유용 유전자 및 생체 고분자탐색과 이를 이용한 식품 및 의약품을 개발하는 연구개발업을 주요목적으로 2000년 6월 23일 설립되었습니다. 보고기간 말 현재 회사는 서울시 강서구 양천로 401에 본사를 두고 있습니다.

회사의 발행할 주식의 총수는 100,000,000주(1주의 금액: 500원)이며 설립시 자본금은 100백만원이었으나, 수차례의 증자 등을 거쳐 당기말 현재 발행한 주식수는 27,029,784(보통주 27,029,784주)이며 납입자본금은 13,515백만원(보통주자본금 13,515백만원)입니다. 회사는 2013년 11월 28일 한국거래소 코넥스시장에 회사의 보통주식을 상장하였으며, 2015년 11월 16일 한국거래소 코스닥시장에 이전 상장하였습니다.당기말 현재 연결회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	우선주 포함시지분율(%)	비고

보통주식수(주)	우선주식수(주)

(주)한국비엠아이	5,805,137	-	21.5	최대주주

유원일	1,287,946	-	4.8

기타	19,936,701	-	73.7

합계	27,029,784	-	100.0

1.2 종속기업의 개요종속기업은 회사가 호주 내 모든 R 및 임상개발 과정을 진행 하기 위하여 100%의 지분율로 2019년 5월에 설립한 호주 법인과 mRNA Platform 기반 파이프라인 집중 개발을 위하여 2021년 12월에 설립한 국내 법인 입니다. 보고기간말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

기업명	자산	부채	순자산	매출액	당기순이익

EyeGene Australia Pty Ltd.	706,878	3,298,521	(2,591,643)	-	(202,231)

주식회사 레나임	7,758,429	5,384,708	2,373,721	3,979	(3,055,311)

2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다

2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 연결회사가 체택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하 였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’ 을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.3 외화환산2.3.1 기능통화와 표시통화연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.2.3.2 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

2.4 금융자산2.4.1 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2.4.2 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

2.4.3 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

2.4.4 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금" 등으로 분류하고 있습니다.

2.4.5 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익 또는 금융비용'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.6 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 평균법에 따라 결정됩니다.

2.8 관계기업관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 연결회사는 관계기업 투자의회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

2.9 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 아래의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정 내용연수

비품	5년

실험용기구	5-10년

임차자산개량권	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.11 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

연결회사는 취득중인 특허권을 건설중인 무형자산으로 계상하며, 한정된 내용연수를 가지는 특허권과 소프트웨어는 각각 10년 및 5년의 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

2.12 비금융자산의 손상연결회사는 상각대상 자산에 대하여 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.2.13 금융부채2.13.1 분류 및 측정당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

2.13.2 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.14 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 3개월 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.15 복합금융상품연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 신주인수권부사채와 상환전환우선주부채입니다.복합금융상품 중 신주인수권사채의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 신주인수권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.16 충당부채충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.17 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업 및 관계기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 연결회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.18 종업원급여2.18.1 퇴직급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 확정급여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도인 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다.

일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.2.18.2 기타장기종업원급여연결회사 내 일부 회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.18.3 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.19 수익인식

연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

(1) 수행의무의 식별연결회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.(2) 한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다(3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다

(4) 변동대가

연결회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도약속한 대가는 변동될 수 있습니다.

(5) 유의적인 금융요소연결회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다.

(6) 거래가격의 배분

연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.

(7) 계약자산 및 계약부채

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다.

2.20 리스

연결회사는 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~5년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결회사는 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하는 경우 주거래은행으로 부터 담보부 차입을 신규로 신청할 때 적용받는 이자율의 근사치를 증분차입이자율로 적용합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 비품으로 구성되어 있습니다.

2.22 재무제표 승인연결회사의 재무제표는 2024년 2월 8일자로 회사의 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.3.1 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석5참조).3.2 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석19참조).3.3 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

연결회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 연결회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험	노출 위험	측정	관리

이자율위험	변동금리 장기 예금, 차입금	민감도 분석	이자율스왑

신용위험	현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품 등	연체율 분석
신용등급	은행예치금 다원화, 신용한도,채무상품 투자지침

유동성위험	차입금 및 기타 부채 등	현금흐름 추정	보유현금 수준 관리

위험관리는 회사의 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과이자율 위험, 신용 위험 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

4.1.1 이자율위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 등에서 발생하는 이자수익이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금에서 발생하고 있습니다. 보고기간말 현재 연결회사는 변동금리부 조건의 예금을 보유하고 있지 않아 연결회사의 손익과 자본에 미치는 영향은 없습니다.

4.1.2 신용위험

신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산과 금융기관예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 독립적으로 신용 평가를 받는다면 평가된 신용 등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 해당 금융자산의 발생시점 등을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다(주석7참조).

당기말과 전기말 현재 금융자산의 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산(*)	5,495,097	2,044,799

금융기관예치금	49,872,000	59,080,000

매출채권	468,060	898,072

기타금융자산	1,483,984	1,644,530

(*) 재무상태표의 '현금및현금성자산'과의 차이는 연결회사의 보유시재입니다.

4.1.3 유동성위험

연결회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결회사의 명목가액 기준 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기말	1년 미만	1년~2년	2년~5년	합 계

매입채무	470,687	-	-	470,687

기타금융부채	2,935,536	-	237,966	3,173,502

리스부채	336,851	234,173	135,391	706,415

상환전환우선주부채	-	-	3,779,157	3,779,157

신주인수권부사채	2,000,000	-	-	2,000,000

전기말	1년 미만	1년~2년	2년~5년	합 계

매입채무	863,839	-	-	863,839

기타금융부채	1,033,574	563,200	496,881	2,093,655

리스부채	390,951	333,051	317,187	1,041,189

신주인수권부사채	-	-	2,200,000	2,200,000

신주인수권부사채 및 상환전환우선주부채의 경우 투자자가 보고기간말 이후 도래하는 가장 이른시점의 조기상환청구권을 행사하였을 경우를 분석하였습니다.

4.2 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 신주 발행 등을 실시하고 있습니다.

연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 연결회사의 당기말과 전기말 현재 총차입금에는 전환사채가 포함되어 있습니다. 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다

당기말과 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금	2,553,959	1,392,449

차감: 현금및현금성자산	(5,496,007)	(2,045,960)

순부채	(2,942,049)	(653,511)

자본총계	65,022,958	68,955,716

총자본	62,080,909	68,302,206

자본조달비율(%)	-	-

(*) 자본조달비율이 부의 값으로 산정하지 않았습니다.

5. 공정가치5.1 금융상품 종류별 공정가치

당기말 현재 연결회사의 금융자산과 금융부채 중 장부금액과 공정가치의 차이가 발생할 것으로 예상되는 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융부채

상환전환우선주부채	1,055,758	1,153,608	-	-

신주인수권부사채	1,498,201	1,505,763	1,392,449	1,309,357

상기 금융부채를 제외한 연결회사의 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치일 것으로 추정하고 있습니다.

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

보고기간말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되거나 공시되는 금융상품

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	-	-	8,128,812	8,128,812

신주인수권부사채	-	1,505,763	-	1,505,763

상환전환우선주부채	-	1,153,608	-	1,153,608

파생상품부채(유동)	-	-	441,043	441,043

파생상품부채(비유동)	-	-	2,163,992	2,163,992

5.3 가치평가기법 및 투입 변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	8,128,812	3	이항모형	주가변동성, 기초자산 주가 등

신주인수권부사채	1,505,763	2	현재가치기법 등	시장수익률, 기초자산 주가 등

상환전환우선주부채	1,153,608	2	현재가치기법 등	시장수익률, 기초자산 주가 등

파생상품부채(유동)	441,043	3	이항모형	주가변동성, 기초자산 주가 등

파생상품부채(비유동)	2,163,992	3	이항모형	주가변동성, 기초자산 주가 등

6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위:천원)

재무상태표 상 자산	당기말	전기말

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	5,496,007	2,045,960

금융기관예치금	49,872,000	59,080,000

매출채권	468,060	898,072

기타금융자산	1,483,984	1,644,530

당기손익-공정가치측정금융자산

펀드등	-	5,328,542

상환전환우선주	1,379,887	1,363,066

비상장주식	6,707,653	1,667,260

기타금융자산	41,272	-

합 계	65,448,863	72,027,430

(단위:천원)

재무상태표 상 부채	당기말	전기말

상각후원가 금융부채

매입채무	470,687	863,839

신주인수권부사채	1,498,201	1,392,449

상환전환우선주부채	1,055,758	-

기타금융부채	3,033,702	2,040,261

당기손익인식 금융부채

파생상품부채	2,605,035	830,097

기타 금융부채

리스부채	652,923	1,004,258

합 계	9,316,306	6,130,904

6.2 금융상품 범주별 순손익(단위:천원)

구 분	당기	전기

상각후원가 금융자산

이자수익	1,890,783	1,578,719

외환차손	1,661	36,478

당기손익-공정가치측정금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	401,792	337,528

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	(1,940,663)	(1,114,313)

파생상품부채평가손실	-	(4,256,605)

상각후원가 금융부채

이자비용	(407,400)	(395,323)

사채상환이익	2,685	457,286

당기손익인식 금융부채

파생상품부채평가이익	328,656	-

파생상품부채평가손실	149,583	(160,502)

기타부채

이자비용	(55,199)	-

순손익 합계	371,898	(3,516,732)

7. 금융자산의 신용건전성7.1 평가된 신용 등급의 사용

(단위:천원)

구 분	신용건전성(*1)	당기말	전기말

현금및현금성자산(*2)	AA+ ~ AAA+	1,551,319	675,325

AA- ~ AA+	3,943,778	1,369,474

금융기관예치금	AA+ ~ AAA+	49,872,000	59,080,000

합 계	55,367,097	61,124,799

(*1) Kisline에서 조회되는 당기말 현재의 예치기관의 회사채등급 입니다.(*2) 재무상태표의 '현금및현금성자산'과의 차이는 연결회사의 보유시재입니다.

7.2 평가된 신용 등급이 없는 경우(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권

발생일 기준 6개월 미만	468,060	898,072

발생일 기준 6개월 초과	-	-

소 계	468,060	898,072

8. 현금및현금성자산

구 분	예 입 처	연이자율(%)	금 액(단위:천원)

2023.12.31	당기말	전기말

보유시재	-	-	910	1,161

보통예금	우리은행 등	0.00 ~ 0.10	1,803,614	763,147

RP	케이프증권	3.45 ~ 3.50	3,691,483	1,281,652

합 계	5,496,007	2,045,960

9. 금융기관예치금

구 분	예 입 처	연이자율(%)	금 액(단위:천원)

2023.12.31	당기말	전기말

정기예금	우리은행	3.94 ~ 4.06	16,522,000	13,930,000

SC은행	3.45 ~ 3.63	10,050,000	15,150,000

국민은행	-	-	1,000,000

NH증권	4.05 ~ 4.25	23,300,000	29,000,000

합 계	49,872,000	59,080,000

당기말 현재 상기 예치금 중 한국스탠다드차타드은행의 50백만원은 다쏘시스템코리아에 외상대금한도, 우리은행의 22백만원은 법인카드 한도설정과 관련하여 담보로 제공되어 있으므로 사용이 제한되어 있습니다.

10. 당기손익-공정가치측정금융자산10.1 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

파생상품펀드	-	316,658

보장성보험	41,272	-

상환전환우선주	1,379,887	1,363,066

타법인주식	6,707,653	1,667,260

특정금전신탁(채권형)	-	5,011,884

합 계	8,128,812	8,358,868

10.2 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	8,358,868	14,916,713

취득	16,609,765	1,312,043

처분	-	(2,093,103)

상환	(15,300,949)	(5,000,000)

평가	(1,538,872)	(776,785)

기말금액	8,128,813	8,358,868

차감 : 유동항목	-	(5,328,542)

비유동항목	8,128,813	3,030,326

11. 매출채권과 기타금융자산

11.1 매출채권 및 기타금융자산의 내역

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	468,060	898,072

기타금융자산

미수금	89,458	14,033

미수수익	339,181	472,934

임차보증금	579,694	692,708

기타보증금	475,651	464,856

유 동	896,699	1,385,040

비유동	1,055,345	1,157,563

합 계	1,952,044	2,542,603

11.2 매출채권 및 기타금융자산의 연령분석

당기말 및 전기말 현재 연결회사의 매출채권과 기타금융자산은 전액 연체되지 않은 채권입니다.

11.3 대손충당금당기말 및 전기말 현재 매출채권과 기타금융자산에 대하여 설정한 대손충당금은 없습니다.

12. 재고자산(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

상품	187,700	577,653

(-)상품평가충당금	(132,490)	(79,644)

합 계	55,210	498,009

비용 으로 인식되어 '매출원가에' 포함된 재고자산의 원가는 주석 25번에 기재하였습니다. 13. 유형자산13.1 유형자산의 내역(1) 당기말

(단위:천원)

구 분	원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

비품	363,944	(254,608)	-	109,336

실험용기구	13,065,097	(4,131,461)	(36,706)	8,896,930

임차자산개량권	682,054	(604,561)	-	77,493

합 계	14,111,095	(4,990,630)	(36,706)	9,083,759

(2) 전기말(단위:천원)

구 분	원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

비품	346,942	(210,322)	-	136,620

실험용기구	6,904,166	(2,577,011)	-	4,327,155

임차자산개량권	683,039	(585,189)	-	97,850

건설중인자산	102,829	-	-	102,829

합 계	8,036,976	(3,372,522)	-	4,664,454

13.2 유형자산의 변동(1) 당기(단위:천원)

구 분	비품	실험용기구	임차자산개량권	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	136,620	4,327,155	97,850	102,829	4,664,454

취득(*1)	19,248	6,035,814	30,316	-	6,085,378

처분/폐기	(1)	(3)	(27,648)	(9,000)	(36,652)

감가상각	(46,531)	(1,559,865)	(23,025)	-	(1,629,421)

대체	-	93,829	-	(93,829)	-

기말 순장부금액	109,336	8,896,930	77,493	-	9,083,759

(*1) 당기 실험용기구 취득금액에는 기타수익이 포함되어 있습니다(주석27참고)

(2) 전기(단위:천원)

구 분	비품	실험용기구	임차자산개량권	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	106,109	4,065,890	20,401	613,246	4,805,646

취득	73,281	228,189	98,575	367,815	767,860

처분/폐기	(64)	(13,494)	(7)	-	(13,565)

감가상각	(42,706)	(828,962)	(23,819)	-	(895,487)

대체	-	875,532	2,700	(878,232)	-

기말 순장부금액	136,620	4,327,155	97,850	102,829	4,664,454

13.3 보험가입자산연결회사는 당기말 현재 연결회사의 유형자산 및 임차자산에 대하여 현대해상화재보험 등에 화재보험을 가입하고 있습니다.

14. 무형자산14.1 무형자산의 내역(1) 당기말

(단위:천원)

구 분	원가	상각/손상차손 누계액	장부금액

특허권	518,914	(296,437)	222,477

상표권	13,537	(5,006)	8,531

소프트웨어	207,677	(171,746)	35,931

회원권	355,123	-	355,123

건설중인무형자산	360,545	-	360,545

합 계	1,455,796	(473,189)	982,607

(2) 전기말(단위:천원)

구 분	원가	상각/손상차손 누계액	장부금액

특허권	579,216	(327,935)	251,281

상표권	3,696	(3,007)	689

소프트웨어	199,460	(159,815)	39,645

회원권	555,565	(200,442)	355,123

건설중인무형자산	447,815	(250,453)	197,362

합 계	1,785,752	(941,652)	844,100

14.2 무형자산의 변동(1) 당기(단위:천원)

구 분	특허권	상표권	소프트웨어	회원권	건설중인무형자산	합계

기초 순장부금액	251,281	689	39,645	355,123	197,362	844,100

취득	5,977	-	8,217	-	266,473	280,667

처분	(2,692)	-	-	-	-	(2,692)

대체	13,570	9,841	-	-	(23,411)	-

손상	(2)	-	-	-	(79,879)	(79,881)

상각	(45,657)	(1,999)	(11,931)	-	-	(59,587)

기말 순장부금액	222,477	8,531	35,931	355,123	360,545	982,607

(2) 전기(단위:천원)

구 분	특허권	상표권	소프트웨어	회원권	건설중인무형자산	합계

기초 순장부금액	266,628	1,428	22,846	355,123	115,247	761,272

취득	7,391	-	26,249	-	104,866	138,506

대체	22,751	-	-	-	(22,751)	-

상각	(45,489)	(739)	(9,450)	-	-	(55,678)

기말 순장부금액	251,281	689	39,645	355,123	197,362	844,100

14.3 경상연구개발비당기 발생한 경상연구개발비는 20,363,049천원(전기: 16,343,445천원)입니다.

15. 정부보조금당기말 현재 연결회사는 보건복지부 등 5개 국가기관 등과의 협약서에 의하여 총 6건의 국책과제를 수행하면서 관련한 정부보조금을 수령하였으며, 이 중 미사용 부분을 기타유동부채의 선수수익으로 계상하였습니다. 또한, 과제 사업의 성공시 일정비율을 반환할 의무가 있는 정부보조금은 납부할 것으로 예상되는 금액의 현재가치를 기타금융부채의 미지급금 및 장기미지급금으로 계상하고 있습니다.정부보조금 관련 선수수익 3,327천원, 미지급금 1,392,445천원, 장기미지급금 175,819천원 입니다.

16. 관계기업16.1 관계기업의 내역

(단위:천원)

구분	기업명	설립국가	결산월	당기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

관계기업	천진정원당아이진생물과기유한회사(*1)	중국	12월 31일	27.5%	-	27.5%	-

관계기업	오라클지역뉴딜벤처펀드(*2)	한국	12월 31일	20.0%	1,207,831	20.0%	776,791

합계	1,207,831	776,791

(*1) 연결회사는 '욕창치료제'를 활용하여 중국시장에 본격적으로 진출하기 위하여 '천진국제생물의약연합연구원(TJAB)' 내에 설립한 정원당(천진)바이오기술유한회사와 협력하여 상기 관계기업을 설립하였습니다. 관계기업은 회사로부터 '욕창치료제' 기술이전을 받아 중국 내 시장에 '욕창치료제'를 개발하고 이를 중국내에 본격적으로 유통하려는 의도를 갖고 있으며, 보고기간 말 현재 구체적인 계획은 아직 없습니다.(*2) 전기중 신규취득으로 당사의 관계기업에 추가 되었습니다.

16.2 관계기업투자의 변동내역(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	776,792	-

취득	600,000	800,000

지분법손익	(168,961)	(23,208)

지분법자본변동	-	-

기말금액	1,207,831	776,792

16.3 주요 관계기업 재무정보(1)당기

(단위:천원)

기업명	자산	부채	순자산	매출액	당기순이익

천진정원당아이진생물과기유한회사(*1)	-	11,916	(11,916)	-	-

오라클지역뉴딜벤처펀드	6,105,795	66,641	6,039,154	16,891	(844,804)

(*1) 상기 관계기업 및 종속기업에 대한 미인식손실금액은 순자산금액과 일치합니다.

(2)전기(단위:천원)

기업명	자산	부채	순자산	매출액	당기순이익

천진정원당아이진생물과기유한회사(*1)	-	11,916	(11,916)	-	-

오라클지역뉴딜벤처펀드	3,949,239	65,281	3,883,958	-	(116,042)

(*1) 상기 관계기업 및 종속기업에 대한 미인식손실금액은 순자산금액과 일치합니다. 17. 매입채무, 기타금융부채 및 기타유동부채

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	470,687	863,839

기타금융부채

미지급금	2,516,591	769,260

미지급비용	341,292	343,286

장기미지급금	175,819	927,715

소 계	3,033,702	2,040,261

기타유동부채

예수금	458,250	127,145

선수수익	3,328	3,195

소 계	461,578	130,340

18. 상환전환우선주부채와 신주인수권부사채18.1 상환전환우선주부채와 신주인수권부사채 발행내역

구 분	제1회 상환전환우선주부채	제2회 신주인수권부사채

발행일	2023-07-28	2020-09-18

만기일	2033-07-28	2025-09-18

발행가액	3,000,016,653원	22,000,000,000원

잔존발행가액	-	2,000,000,000원

이자지급조건	상환일 일시지급	-

액면이자율	-	-

보장수익률	연 8%	-

이익배당에 관한 사항	누적적, 참가적 연 1%	-

상환방법	-	만기일에 액면가액의 100%를 일시 상환

발행시 전환주식수	132,492주	1,560,505주

전환(행사)가격(발행시 기준)	22,643원	8,235원(*1)

전환(행사)가격 조정	분할, 합병 등 희석화 방지를 위한전환가격 조정 조항 및 IPO공모단가의 70%에 해당하는 금액이 전환가격을 하회하는 경우 그 공모단가의 70%에 해당하는 금액 등	시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는경우 등

전환(행사)청구기간	발행일로부터 존속기간(10년)까지	발행일로부터 1년이 경과한 날부터 만기 1개월 전까지

조기상환청구권	발행일로부터 3년 경과한 날 이후부터 존속기간(10년) 말일 전일까지	사채발행일로부터 2년 경과일 혹은 그로부터 매 3개월이 되는 날

(*1) 전기 이전에 신주인수권부사채 전환가격 조정 항목에 따라 제2회 신주인수권부사채의 행사가격이 14,098원에서 13,759원으로, 13,759원에서 10,294원으로 차감 조정되었고, 전기에 10,294원에서 8,235원으로 차감 조정 되었습니다.

종속기업인 주식회사 레나임은 2023년 상환전환우선주를 발행하였습니다. 상환전환우선주에 내재된 전환권 및 조기상환권은 자본요소에 해당하지 않으므로 금융부채로 분류하였으며, 전환권 및 조기상환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생금융상품으로 회계처리하였습니다. 주계약 부채요소는 상각후원가로 측정하며 유효이자율에 따라 이자비용을 인식하였으며, 분리한 내재파생상품은 공정가치로 측정 후 평가손익을 당기손익으로 인식하였습니다.18.2 상환전환우선주부채와 신주인수권부사채 변동내역

(단위:천원)

구 분	당기	전기

상환전환우선주부채	신주인수권부사채	신주인수권부사채

기초	-	1,392,449	2,994,559

발행	974,574	-	-

상환	-	(136,745)	(1,566,608)

상각	81,184	242,497	315,785

보통주전환	-	-	(351,287)

기말	1,055,758	1,498,201	1,392,449

18.3 파생상품부채 변동내역(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초	830,097	2,100,500

발행	2,014,408	-

상환	(60,399)	(1,171,924)

평가	(179,072)	160,502

대체	-	(258,981)

기말	2,605,034	830,097

18.4 파생상품부채의 평가손익 반영 전 법인세비용차감전순이익

(단위:천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전계속사업손익	(22,430,390)	(27,657,389)

평가손익	(179,072)	-

평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익	(22,251,318)	(27,657,389)

19. 퇴직급여19.1 확정급여제도연결회사가 운영하고 있는 확정급여제도는 최종임금기준 연금제도이며, 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 기금에 적립되어 있지 않습니다.

19.2 순확정급여부채 산정내역(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	3,485,109	4,613,270

재무상태표상 순확정급여부채	3,485,109	4,613,270

19.3 확정급여채무의 변동내역(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	4,613,270	4,055,122

당기근무원가	1,082,085	946,582

이자비용	58,427	48,499

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	195,406	(158,559)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(1,161,114)	97,901

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(1,302,964)	(376,275)

기말금액	3,485,109	4,613,270

19.4 주요 보험수리적 가정

구 분	당기	전기

할인률	5.09% ~ 5.06%	5.92% ~ 5.89%

임금상승률	5.44% ~ 6.7% + 승급률	5,00% ~ 5.28% + 승급률

19.5 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인률	1% 변동	(185,972)	218,450

임금상승률	1% 변동	215,457	(187,018)

할인률인 우량채 수익률의 하락은 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.19.6 할인하지 않은 급여지급액의 만기분석

(단위:천원)

구 분	1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년이상	합계

급여 예상지급액	345,604	1,616,047	335,451	2,346,206	4,643,308

확정급여채무의 가중평균만기는 8.75년~12년입니다.

19.7 기타장기종업원부채의 변동내역(단위:천원)

구 분	당기	전기

기금이 적립되지 않은 기타장기종업원급여채무의 현재가치	305,718	214,299

재무상태표상 기타장기종업원급여부채	305,718	214,299

19.8 기타장기종업원부채의 변동내역(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	214,299	239,052

당기근무원가	68,485	71,666

이자비용	12,339	8,112

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	--

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	28,347	(33,037)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(17,452)	(67,694)

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(300)	(3,800)

기말금액	305,718	214,299

20. 법인세비용 및 이연법인세20.1 법인세비용(수익) 내역

(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기법인세	-	-

이연법인세	-	(1,167,916)

법인세비용(수익)	-	(1,167,916)

20.2 법인세비용차감전순손실과 법인세비용(수익)간의 관계

(단위:천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	(22,430,390)	(27,657,389)

적용세율에 따른 법인세비용	(1,850,360)	(6,185,687)

법인세 효과	-

불공제비용 등	(99,013)	691,074

세액공제	(637,980)	-

미인식 이연법인세 효과 등	2,016,365	3,878,219

기타	570,988	448,478

법인세비용(수익)	-	(1,167,916)

20.3 상계전 총액기준에 의한 이연법인세자산(부채)의 내역(1) 당기

(단위:천원)

구 분	당기초	당기손익	기타포괄손익 등	당기말

이연법인세부채

미수수익	(94,606)	61,447	-	(33,159)

당기손익공정가치측정금융자산	(35,125)	192,415	-	157,290

사용권자산	(210,010)	143,307	-	(66,702)

신주인수권부사채	(169,586)	119,908	-	(49,678)

이연법인세자산

순확정급여부채	952,532	(531,582)	(101,063)	319,887

재고자산	16,725	(12,444)	-	4,281

미지급비용	6,709	6,754	-	13,463

대손충당금	558,580	(262,457)	-	296,123

선수수익	671	(342)	-	329

건설중인무형자산	2,248	6,551	-	8,800

파생상품부채	199,415	(155,751)	-	43,663

리스부채	194,261	(131,238)	-	63,023

기타급여부채	44,250	(15,469)	-	28,781

복구충당부채	29,250	(14,850)	-	14,400

장기미지급금	194,820	(102,412)	-	92,408

경상연구개발비	987,000	(987,000)	-	-

정부보조금(실험용기기차감)	-	3,634	-	3,634

이월결손금	19,919,873	(9,169,837)	-	10,750,036

이월세액공제	2,565,391	1,224,010	-	3,789,401

이연법인세자산 순액	25,162,398	(9,625,356)	(101,063)	15,435,980

미인식 금액의 차감	(25,162,398)	9,625,356	101,063	(15,435,980)

재무제표 반영 금액	-	-	-	-

이연법인세자산(부채)에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 연결기업의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가하며, 연결기업은 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 일시적차이 순액, 세무상결손금 및 이월세액공제로 인한 이연법인세자산(부채)에 대하여 그 실현가능성이 확실하지 아니하므로 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않았습니다.

(2) 전기(단위:천원)

구 분	전기초	당기손익	기타포괄손익 등	전기말

이연법인세부채

미수수익	(36,377)	(62,939)	-	(99,316)

당기손익공정가치측정금융자산	(203,365)	168,240	-	(35,125)

사용권자산	(232,922)	6,611	-	(226,311)

신주인수권부사채	(573,200)	403,614	-	(169,586)

파생상품자산	(1,110,775)	1,110,775	-	-

이연법인세자산

순확정급여부채	892,127	89,398	(12,738)	968,787

재고자산	12,822	3,903	-	16,725

미지급비용	17,798	(10,407)	-	7,391

대손충당금	361,178	197,402	-	558,580

선수수익	695	(24)	-	671

정부보조금(유형자산)	-	-	-	-

특허권	223	(223)	-	-

건설중인무형자산	2,355	(107)	-	2,248

관계기업투자	14,570	35,451	-	50,021

파생상품부채	462,110	(262,695)	-	199,415

리스부채	208,711	2,183	-	210,894

기타급여부채	52,592	(7,589)	-	45,003

복구충당부채	28,583	667	-	29,250

장기미지급금	31,828	162,992	-	194,820

경상연구개발비	1,034,000	(47,000)	-	987,000

이월결손금	17,468,857	2,451,016	-	19,919,873

이월세액공제	2,565,391	-	-	2,565,391

이연법인세자산 순액	20,997,201	4,241,268	(12,738)	25,225,731

미인식 금액의 차감	(22,165,117)	(3,073,352)	12,738	(25,225,731)

재무제표 반영 금액	(1,167,916)	1,167,916	-	-

20.4 이연법인세자산(부채)로 인식하지 아니한 차감(가산)할 일시적차이의 내역

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말	사유

미사용 결손금	105,337,566	89,195,755	미래과세소득의 불확실

기타 일시적차이	11,031,477	18,710,629	미래과세소득의 불확실

미사용 세액공제(*)	3,789,401	2,565,391	미래과세소득의 불확실

(*) 미사용 세액공제는 세액효과가 고려된 금액입니다.

20.5 미사용결손금의 만료시기(단위:천원)

구 분	당기	전기	비고

2023	3,093,411	당기 소멸

2024	2,573,381	2,573,381

2025	4,416,190	4,416,190

2026	5,457,844	5,457,844

2027	7,028,256	7,028,256

2028	7,136,095	7,136,095

2029	8,665,182	8,661,214

2030	10,112,261	10,160,183

2031	24,302,649	24,411,690

2032	14,780,867	16,257,491	당기 발생

2033	20,864,841

합 계	105,337,566	89,195,755

20.6 미사용세액공제의 만료시기(단위:천원)

구 분	당기	전기	비고

2025	234,509	234,509

2026	358,970	358,970

2027	275,084	275,084

2028	286,105	286,105

2029	310,920	310,920

2030	396,138	396,138

2031	703,665	703,665

2032	586,030	-

2033	637,980	-

합 계	3,789,401	2,565,391

21. 자본금과 주식발행초과금연결회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 당기말 현재 발행한 주식수는 보통주식 27,029,784(전기말: 21,478,340주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다.연결회사가 발행한 주식은 전액 납입 완료되었습니다.

당기말 현재 회사의 발행주식수 중 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있는 주식수는 없습니다.

(단위:천원)

구 분	주식수 (단위:주)	자본금	주식발행초과금	합 계

전기초	21,409,478	10,704,739	164,397,993	175,102,732

주식선택권 행사	5,000	2,500	43,127	45,627

신주인수권부사채의 행사	63,862	31,931	578,051	609,982

전기말	21,478,340	10,739,170	165,019,171	175,758,341

당기초	21,478,340	10,739,170	165,019,171	175,758,341

유상증자	5,551,444	2,775,722	12,203,797	14,979,519

당기말	27,029,784	13,514,892	177,222,968	190,737,860

22. 주식기준보상

22.1 주식선택권의 내역연결회사는 일부 임직원에게 주주총회의 특별결의에 의거해서 주식선택권을 부여하고 옵션가격결정모형을 적용한 공정가액접근법에 의하여 보상원가를 산정하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제1차 주식선택권	제2차 주식선택권	제3차 주식선택권	제4차 주식선택권	제5차 주식선택권	제6차 주식선택권

권리부여일	2009년 7월 15일	2013년 3월 26일	2015년 2월 3일	2016년 3월 3일	2016년 3월 18일	2017년 1월 12일

주식선택권 공정가치	-원	195원	5,581원	11,808원	12,149원	5,354원

부여수량	364,000주	326,000주	218,000주	159,000주	125,000주	100,000주

소멸주식수	144,000주	57,000주	71,000주	106,750주	100,000주	13,500주

행사주식수	220,000주	269,000주	147,000주	52,250주	25,000주	81,500주

행사가능주식수(보고기간말 현재)	-주	-주	-주	-주	-주	5,000주

부여방법	주식교부형	주식교부형	주식교부형	주식교부형	주식교부형	주식교부형

행사가격	1,764원	4,700원	9,145원	13,755원	14,722원	7,874원(*1)

행사가능기간	2011년 7월 15일~ 2016년 7월 14일	2015년 3월 26일~ 2020년 3월 25일	2017년 2월 3일~ 2022년 2월 2일	2018년 3월 3일~ 2023년 3월 2일	2018년 3월 18일~ 2023년 3월 17일	2019년 1월 12일~ 2024년 1월 11일

가득조건	용역제공조건: 2년	용역제공조건: 2년	용역제공조건: 2년	용역제공조건: 2년	용역제공조건: 2년	용역제공조건: 2년

구 분	제7차 주식선택권	제8차 주식선택권	제9차 주식선택권	제10차 주식선택권	제11차 주식선택권	제12차 주식선택권

권리부여일	2019년 3월 5일	2020년 7월 31일	2021년 9월 3일	2022년 8월 1일	2022년 9월 6일	2023년 9월 22일

주식선택권 공정가치	8,145원	7,907원	33,437	7,630	6,578	2,381

부여수량	60,000주	80,000주	335,000주	140,000주	307,500주(*2)	30,000주

소멸주식수	35,000주	50,000주	335,000주(*2)	-	90,000주	-

행사주식수	25,000주	-	-	-	-	-

행사가능주식수(보고기간말 현재)	-주	30,000주	-	140,000주	217,500주	30,000주

부여방법	주식교부형	주식교부형	주식교부형	주식교부형	주식교부형	주식교부형

행사가격	9,890원(*1)	8,517원(*1)	44,708원	8,536원(*1)	8,004원(*1)	3,451원(*1)

행사가능기간	2021년 3월 5일~ 2026년 3월 4일	2022년 7월 31일~ 2027년 7월 30일	2024년 9월 3일~ 2029년 9월 2일	2025년 8월 1일~ 2030년 7월 31일	2025년 9월 6일~ 2030년 9월 5일	2026년 9월 22일~ 2031년 9월 21일

가득조건	용역제공조건: 2년	용역제공조건: 2년	용역제공조건: 3년	용역제공조건: 3년	용역제공조건: 3년	용역제공조건: 3년

(*1) 당기 중 주식선택권 운영규정 및 이사회 결의에 따라 제 6차 주식선택권의 행사가격이 9,211원에서 7,874원으로, 제7차 주식매수선택권의 행사가격이 11,748원에서 9,890원으로, 제8차 주식매수선택권의 행사가격이 10,021원에서 8,517원으로, 10차 주식매수선택권의 행사가격이 10,045원에서 8,536원으로, 11차 주식매수선택권의 행사가격이 9,375원에서 8,004원으로 12차 주식매수선택권의 행사가격이 3,645원에서 3,451원으로 차감 조정 되었습니다.(*2) 전기 중 제9차 주식선택권은 제11차 주식선택권으로 조건이 변경되어 재부여되었습니다.22.2 종속회사의 주식선택권의 내역

구 분	제1차 주식선택권	제2차 주식선택권

권리부여일	2022년 3월 31일	2022년 8월 23일

주식선택권 공정가치	11,131원	11,222원

부여수량	54,500주	3,100주

소멸주식수	3,500주	-주

행사주식수	-주	-주

행사가능주식수(보고기간말 현재)	51,000주	3,100주

부여방법	주식교부형	주식교부형

행사가격	17,000원	17,000원

행사가능기간	2025년 3월 31일~ 2030년 3월 30일	2025년 8월 23일~ 2030년 3월 22일

22.3 주식선택권의 변동내역연결회사는 보상원가를 약정용역제공기간동안 정액법으로 안분하여 주식보상비용 및 주식선택권으로 인식하고 있습니다. 자본에 계상된 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초잔액	9,663,188	5,797,136

보상원가의 인식	1,872,929	3,866,052

기말잔액	11,536,117	9,663,188

22.4 보상원가의 산정연결회사가 부여한 주식선택권의 보상원가 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	제2차 주식선택권	제3차 주식선택권	제4차주식선택권	제5차주식선택권	제6차주식선택권	제7차주식선택권	제8차주식선택권	제9차주식선택권	제10차주식선택권	제11차주식선택권	제12차주식선택권

부여일 시점의 주식가치	3,509원	11,300원	23,000원	24,400원	11,700원	16,700원	12,050원	44,850원	10,000원	8,670원	3,240원

무위험이자율	2.6%	1.9%	1.5%	1.5%	1.6%	1.8%	1.6%	2.5%	3.6%	4.5%	4.3%

기대행사기간(*)	3.5년	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

예상주가변동성	17.0%	74.3%	79.4%	79.1%	72.1%	63.9%	69.9%	76.7%	78.0%	77.8%	74.2%

기대배당수익률	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

주당 보상원가	195원	5,581원	11,808원	12,149원	5,354원	8,145원	7,907원	33,437원	7,630원	6,578원	2,381원

(*) 제2차 주식선택권은 블랙-숄즈 모형을, 제3~12차 주식선택권은 이항모형을 적용하여 평가하였습니다.

종속회사가 부여한 주식선택권의 보상원가 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	제1차 주식선택권	제2차 주식선택권

부여일 시점의 주식가치	15,000원	15,000원

무위험이자율	3.6%	3.8%

기대행사기간(*)	-	-

예상주가변동성	77.58%	77.9%

기대배당수익률	-	-

주당 보상원가	11,131원	11,222원

(*) 1~2차 주식선택권은 이항모형을 적용하여 평가하였습니다.연결회사가 당기에 인식한 주식보상원가는 1,872,929천원(전기: 3,866,052천원)이며, 이중 경상연구개발비로 인식한 주식보상원가는 733,554천원(전기: 2,179,840천원)입니다.

22.5 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동

구 분	주식선택권 수량(단위:주)	가중평균행사가격(단위:원)

당기	전기	당기	전기

기초 잔여주	669,500	554,000	12,703	33,796

부여	30,000	447,500	3,451	9,644

소멸	(277,000)	(327,000)	4,379	44,276

행사	-	(5,000)	-	11,100

기말 잔여주	422,500	669,500	7,892	12,703

23. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목23.1 기타포괄손익누계액의 증감

(단위:천원)

구 분	전기초	증감	전기말	증감	당기말

지분법자본변동	-	-	-	-	-

해외사업환산	(26,927)	(9,802)	(36,729)	(3,894)	(40,623)

합 계	(26,927)	(9,802)	(36,729)	(3,894)	(40,623)

23.2 기타자본항목의 내역(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

신주인수권대가	5,280,057	5,285,599

전환권대가	5,825,834	5,825,834

주식선택권	11,266,084	9,593,979

지분법자본잉여금	716,569	716,569

기타자본조정	(693,550)	(693,550)

합 계	22,394,994	20,728,431

24. 결손금(단위:천원)

과 목	당기	전기

미처리결손금	(149,861,952)	(129,721,843)

전기이월결손금	(129,721,843)	(103,829,387)

순확정급여부채의 재측정요소	965,709	60,657

당기순손실	(21,105,818)	(25,953,113)

결손금처리액	-	-

차기이월 미처리결손금	(149,861,952)	(129,721,843)

25. 매출액 및 매출원가(단위:천원)

과 목	당기	전기

매출액

상품매출액	2,171,759	3,437,343

기술료매출액	950,174	1,833,333

용역매출액	3,000	19,181

기타매출액	461	3,597

소 계	3,125,394	5,293,454

매출원가

상품매출원가	1,238,336	2,547,375

소 계	1,238,336	2,547,375

당사는 수행의무를 기간에 걸쳐 이행하여야 하는 고객으로부터 선수취한 금액을 계약부채로 인식하며, 이는 당사가 수행의무를 이행하는 시기에 수익으로 인식됩니다. 전기에 이월된 계약부채는 당기에 전액 수익으로 인식되었습니다.

26. 판매비와관리비(단위:천원)

과 목	당기	전기

급여	2,578,566	2,643,178

퇴직급여	458,229	505,322

기타장기종업원급여	13,965	(12,459)

복리후생비	616,198	641,020

주식보상비용	1,139,375	1,686,212

여비교통비	108,248	100,784

접대비	223,453	287,808

통신비	37,677	68,761

세금과공과금	372,494	358,839

감가상각비	517,336	406,043

지급임차료	24,405	25,095

보험료	107,425	170,626

차량유지비	21,669	59,133

경상연구개발비	20,579,542	16,343,445

운반비	7,674	301

교육훈련비	18,512	37,007

도서인쇄비	15,875	19,507

소모품비	46,961	83,454

지급수수료	1,022,285	1,866,869

광고선전비	17,236	149,691

건물관리비	150,614	126,436

판매수수료	887,142	1,091,630

판매촉진비	9,283	8,143

무형자산상각비	59,588	55,678

해외출장비	155,329	112,415

합 계	29,189,081	26,834,938

27. 기타수익(비용)

(단위:천원)

과 목	당기	전기

기타수익

정부보조금수익	152,300	42,400

리스자산처분이익	-	10,016

외화환산이익	-	627

잡이익 등(*1)	4,715,714	30,947

소 계	4,868,014	83,990

기타비용

외환차손	1,661	36,478

유형자산폐기손실	27,652	75

유형자산처분손실	-	8,133

무형자산손상차손	80,873	-

잡손실	4,797	31,416

소 계	114,983	76,102

(*1) 유형자산 취득거래에서 발생한 이익이 포함되어 있습니다.

28. 금융수익(비용)

(단위:천원)

과 목	당기	전기

금융수익

이자수익	1,890,783	1,578,719

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	401,792	337,528

파생상품평가이익	328,656	-

사채상환이익	2,685	457,287

소 계	2,623,916	2,373,534

금융비용

이자비용	462,599	395,323

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	1,940,663	1,114,313

파생상품평가손실	149,583	4,417,106

소 계	2,552,845	5,926,742

29. 비용의 성격별 분류(단위:천원)

과 목	당기	전기

상품의판매	1,238,336	2,547,375

원재료비	7,306,922	7,673,270

위탁생산비	5,471,788	730,703

인건비	8,951,285	7,248,866

감가상각, 무형자산상각, 사용권자산상각	2,136,790	1,240,605

지급수수료	1,022,285	1,783,372

해외출장비	155,329	112,416

운용리스료 지급	24,405	37,080

임상비	932,621	723,983

외주분석비	2,769,684	6,405,497

기타 비용	201,479	879,152

매출원가 및 판매비와관리비 합계	30,210,924	29,382,313

30. 주당손익

30.1 보통주 주당손익연결회사의 당기와 전기의 기본주당손익은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

손익계산서상 당기순손실(원)	(21,105,817,985)	(25,953,112,868)

가중평균유통보통주식수(주)	21,645,644	21,443,963

보통주 주당손실(원)	(975)	(1,210)

30.2 가중평균유통보통주식수연결회사의 당기의 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.

일자	구분	주식수(A)	일수(B)	주식수적수(A X B)

2023.01.01~2023.12.20	기초	21,478,340	354	7,603,332,360

2023.12.21~2023.12.31	유상증자	27,029,784	11	297,327,624

합 계	365	7,900,659,984

가중평균 유통보통 주식수7,900,659,984/365일 = 21,645,644주30.2 희석주당손익당기의 경우 희석화가 없어 산정하지 않았습니다.

31. 현금흐름31.1 영업으로부터 창출된 현금

(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기순손실	(22,430,390)	(26,489,473)

조정

퇴직급여	1,140,512	995,081

기타장기종업원급여	91,720	(20,954)

감가상각비, 사용권자산상각비	2,077,201	1,235,005

무형자산상각비	59,588	55,678

주식보상비용	1,872,929	3,866,052

무형자산손상차손 등	82,573	-

유형자산폐기손실	27,652	75

유형자산처분손실	-	8,133

리스자산처분이익	-	(10,016)

기타수익	(4,700,000)	-

지분법손실	168,961	23,208

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(401,792)	(337,528)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	1,940,663	1,114,313

사채상환이익	(2,685)	(457,286)

파생상품평가이익	(328,656)	-

파생상품평가손실	149,583	4,417,107

이자비용	462,599	395,323

이자수익	(1,890,783)	(1,578,198)

법인세수익	-	(1,167,916)

순운전자본의 변동

매출채권의 증감	430,012	(166,755)

기타금융자산(유동)의 증감	(75,425)	117,324

기타유동자산의 증감	58,828	339,708

재고자산의 증감	442,800	276,388

매입채무의 증감	(393,151)	(1,030,305)

계약부채의 증감	(142,887)	197,416

기타금융부채(유동)의 증감	419,989	(1,088,826)

기타유동부채의 증감	314,545	(4,593)

기타급여의 지급	(300)	(3,800)

퇴직금의 지급	(1,302,964)	(376,275)

합계	(21,928,878)	(19,691,114)

31.2 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래중 중요한 사항

(단위:천원)

구 분	당기	전기

신주인수권부사채의 보통주전환	-	609,982

유형자산취득	4,700,000	-

장기미지급금의 유동성대체	1,282,467	-

31.3 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용(1) 당기

(단위:천원)

구 분	기초	현금유입	현금유출	비현금 변동	기말

전환우선주부채	-	3,000,016	(11,035)	(1,933,223)	1,055,758

신주인수권부사채	1,392,449	-	(200,000)	305,752	1,498,201

장단기미지급금	999,284	491,349	-	77,632	1,568,265

리스부채	1,004,258	-	(406,534)	55,199	652,923

합 계	3,395,991	3,491,365	(617,569)	(1,494,640)	4,775,147

(2) 전기(단위:천원)

구 분	기초	현금유입	현금유출	비현금 변동	기말

신주인수권부사채	2,994,559	-	(2,800,014)	1,197,904	1,392,449

장단기미지급금	216,240	773,144	-	9,900	999,284

리스부채	948,687	-	(353,136)	408,707	1,004,258

합 계	4,159,486	773,144	(3,153,150)	1,616,511	3,395,991

32. 우발부채 및 약정사항32.1 기술이전약정

연결회사는 연구개발 과제와 관련하여, 한국비엠아이 외 2개사와 기술이전 계약을 체결하고 있으며, 회사가 체결한 한국비엠아이와의 주요 기술이전 계약의 내용은 다음과 같습니다.

회사는 2022년 2월 24일에 (주)한국비엠아이와 대상포진 백신 ‘EG-HZ’관련 기술의 국내시장에 대한 전용 실시권 기술이전 계약을 체결하였습니다. 회사는 2022년 반환조건없는 계약금(Upfront payment) 30억원중 20억원을 계약체결시에 수령하였으며, 수행의무 이행 기간 동안 진행기준에 따라 수익으로 인식하였고, 10억원은 당기에 수령 하여 수행의무를 완료함에 따라 수익 인식 하였습니다. 향후 개발/허가 및 매출에 따른 단계별 마일스톤 지급 조건을 모두 충족시 최대 185억원 규모의 마일스톤을 수령할 수 있습니다.

회사의 향후 마일스톤 및 로열티 수익은 임상시험, 관계당국의 허가 등 개발의 성공 여부에 따라 달라질수 있으므로 발생가능성에 불확실성이 내포되어 있습니다.

32.2 담보제공자산의 내역당기말 현재 연결회사는 법인카드 한도 설정 등과 관련하여 72백만원의 정기예금을 우리은행 등에 담보로 제공하고 있습니다.32.3 제공받은 지급보증당기말 현재 연결회사는 서울보증보험으로부터 35백만원의 계약 이행보증 등을 제공받고 있습니다.

33. 특수관계자 거래33.1 지배ㆍ종속관계 등

구분	회사명	비고

유의적인 영향력을 행사하는 기업	주식회사 한국비엠아이(*1)	최대주주

관계기업	주식회사 한국천진정원당아이진생물과기유한회사

오라클지역뉴딜벤처펀드

(*1) 당기중 연결회사의 제3자배정 유상증자에 참여하였고 금액은 15,000,001천원 입니다. 이에 당사의 지분 21.5%를 보유하게 되어 특수관계자에 포함하였고, 회사의 임직원 및 특별관계자("자본시장법 제 133조 제3항에 따른 특별관계자를 말함")를 포함할 시 22.7%의 지분을 보유하고 있습니다. 33.2 특수관계자와의 매출ㆍ매입 및 자금거래 내역 등

(단위: 백만원)

구 분	회사명	현금출자

관계기업	오라클지역뉴딜벤처펀드	600,000

합 계	600,000

33.3 특수관계자에 대한 채권. 채무의 주요 잔액1) 당기말

(단위 : 천원)

특수관계구분	연결회사명	채 권	채 무

매출채권	대여금	매입채무

유의적인 영향력을 행사하는 기업	주식회사 한국비엠아이(*1)	-	-	426,967

합 계	-	-	426,967

(*1) 주식회사 한국비엠아이가 특수관계자로 편입된 이후의 금액으로 기재하였습니다.

33.4 주요경영진에 대한 보상주요경영진은 이사(등기 및 비등기)로 구성되어 있습니다. 당기와 전기중 주요경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

급여	3,334,193	2,623,771

퇴직급여	646,981	526,514

주식보상비용	1,628,851	2,318,930

합 계	5,610,025	5,469,215

34. 영업부문 정보

연결회사의 이사회는 연결회사 용역을 집단별로 구분하고 있지 아니하고 전체를 단일 영업부문으로 파악하여 영업부문 정보를 검토하고 있습니다. 최고영업의사결정자에게 보고되는 손익 및 자산총액은 회계상 금액과 일치하며, 영업수익은 대부분 국내매출입니다. 당기와 전기중 연결회사 영업수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

고객1	950,174	1,833,333

35. 리스

35.1 재무제표에 인식된 금액(1) 재무상태표에 인식된 금액

(단위:천원)

사용권자산	당기말	당기초

건물	694,363	956,893

차량운반구	72,596	120,781

합계	766,959	1,077,673

(단위:천원)

리스부채	당기말	당기초

유동	314,489	314,489

비유동	338,434	338,434

합계	652,923	652,923

(2) 손익계산서에 인식된 금액(단위:천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

건물	340,201	321,862

차량운반구	48,185	17,653

보증금	59,396	-

합 계	447,782	339,516

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	55,199	69,638

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판관비에 포함)	17,461	68,540

당기 중 리스의 총 현금유출액은 423,995원(전기 484,970천원) 입니다.