아이진 분기보고서 (2022.09)
5. 재무제표 주석

제 23 기 3분기 : 2022년 09월 30일 현재
제 22 기 : 2021년 12월 31일 현재
아이진 주식회사

1. 일반 사항

아이진 주식회사(이하 "회사")는 생명공학 기술을 이용한 유용 유전자 및 생체 고분자탐색과 이를 이용한 식품 및 의약품을 개발하는 연구개발업을 주요목적으로 2000년 6월 23일 설립되었습니다. 보고기간 말 현재 회사는 서울시 강서구 양천로 401에 본사를 두고 있습니다.회사의 발행할 주식의 총수는 100,000,000주(1주의 금액: 500원)이며 설립시 자본금은 100백만원이었으나, 수차례의 증자 등을 거쳐 보고기간말 현재 발행한 주식수는 21,478,340주(보통주 21,478,340주)이며 납입자본금은 10,739백만원(보통주자본금10,739백만원)입니다. 회사는 2013년 11월 28일 한국거래소 코넥스시장에 회사의 보통주식을 상장하였으며, 2015년 11월 16일 한국거래소 코스닥시장에 이전 상장하였습니다.

보고기간말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	우선주 포함시지분율(%)	비고

보통주식수(주)	우선주식수(주)

유원일	1,287,946	-	6.0	대표이사

조양제	765,902	-	3.6	이사

기타	19,424,492	-	90.4

합계	21,478,340	-	100.0

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2022년 9월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2022년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책

요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치당분기중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1 금융상품 종류별 공정가치당분기말 현재 회사의 금융자산과 금융부채 중 장부금액과 공정가치의 차이가 발생할 것으로 예상되는 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융부채

신주인수권부사채	1,334,266	1,196,828	2,994,559	3,054,536

상기 전환사채를 제외한 회사의 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치일 것으로 추정하고 있습니다.

4.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

보고기간말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되거나 공시되는 금융상품

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	-	5,257,327	-	5,257,327

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	-	2,915,467	2,915,467

신주인수권부사채	-	1,196,828	-	1,196,828

파생상품부채(유동)	-	-	949,594	949,594

4.3 가치평가기법 및 투입 변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	5,257,327	2	현재가치기법 등	시장수익률, 기초자산 가격 등

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	2,915,467	3	이항모형	주가변동성, 기초자산 주가 등

신주인수권부사채	1,196,828	2	현재가치기법 등	시장수익률, 기초자산 주가 등

파생상품부채	949,594	3	이항모형	주가변동성, 기초자산 주가 등

5. 범주별 금융상품5.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위:천원)

재무상태표 상 자산	당분기말	전기말

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	5,627,108	1,639,744

금융기관예치금	54,158,000	72,158,000

매출채권	666,556	731,321

기타금융자산	970,158	893,535

당기손익-공정가치측정금융자산

펀드등	5,257,327	11,849,154

전환상환우선주	1,331,437	1,483,529

비상장주식	1,584,030	1,584,030

파생상품자산	-	5,048,977

합 계	69,594,616	95,388,290

(단위:천원)

재무상태표 상 부채	당분기말	전기말

상각후원가 금융부채

매입채무	522,852	1,894,144

신주인수권부사채	1,334,266	2,994,559

리스부채	966,460	948,687

기타금융부채	2,202,021	2,312,224

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품부채	949,594	2,100,500

합 계	5,975,193	10,250,114

5.2 금융상품 범주별 순손익(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

상각후원가 금융자산

이자수익	933,910	312,601

기타의대손상각비	(1,260,774)	(360,805)

외화환산이익	185,172	16,124

외화환산손실	(37,987)	-

당기손익-공정가치측정금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	296,052	612,249

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	(587,392)	(420,105)

파생상품평가이익	-	13,769,626

파생상품평가손실	(4,256,605)	-

상각후원가 금융부채

이자비용	(298,945)	(1,619,115)

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품평가손실	(279,998)	(663,339)

사채상환이익	457,286	29,379

전환우선주부채평가손실	-	(1,887,443)

순손익 합계	(4,849,281)	9,789,172

6. 영업부문 정보

사의 이사회는 회사 용역을 집단별로 구분하고 있지 아니하고 전체를 단일 영업부문으로 파악하여 영업부문 정보를 검토하고 있습니다. 최고영업의사결정자에게 보고되는 손익 및 자산총액은 회계상 금액과 일치하며, 영업수익은 대부분 국내매출입니다. 회사의 고객은 대부분 대형 제약회사와 병ㆍ의원이며, 당분기와 전분기중 회사 영업수익의 10% 이상을 차지하는 주요 외부고객은 없습니다.

7. 유형자산(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초순장부금액	4,803,832	3,194,422

취득	709,197	1,886,235

처분/폐기	(13,565)	(3,946)

감가상각	(637,280)	(539,123)

분기말순장부금액	4,862,184	4,537,588

취득원가	7,976,466	7,174,831

감가상각누계액	(3,114,282)	(2,637,243)

정부보조금	-	-

8. 사용권자산(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초순장부금액	1,058,738	354,601

취득	314,463	68,459

처분	(89,978)

감가상각	(223,933)	(188,509)

분기말순장부금액	1,059,290	234,551

취득원가	1,321,337	927,196

감가상각누계액	(262,047)	(692,645)

9. 무형자산9.1 장부가액의 변동내역

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초순장부금액	761,272	487,419

취득	100,353	427,602

처분	-	(123,790)

상각	(40,119)	(38,405)

분기말순장부금액	821,506	752,826

취득원가	1,747,599	1,625,441

상각누계액	(926,093)	(872,615)

9.2 경상연구개발비당분기중 발생한 경상연구개발비는 11,404,206천원(전분기: 15,397,514천원)입니다.

10. 관계기업 및 종속기업투자10.1 관계기업 및 종속기업의 내역

기업명	설립국가	소유지분율	결산월

천진정원당아이진생물과기유한회사(*1)	중국	27.5%	12월 31일

EyeGene Australia Pty Ltd.(*2)	호주	100%	12월 31일

주식회사 레나임(*3)	한국	57.42%	12월 31일

오라클지역뉴딜벤처펀드(*4)	한국	20.0%	12월 31일

(*1) 회사는 '욕창치료제'를 활용하여 중국시장에 본격적으로 진출하기 위하여 '천진국제생물의약연합연구원(TJAB)' 내에 설립한 정원당(천진)바이오기술유한회사와 협력하여 상기 관계기업을 설립하였습니다. 관계기업은 회사로부터 '욕창치료제' 기술이전을 받아 중국 내 시장에 '욕창치료제'를 개발하고 이를 중국내에 본격적으로 유통하려는 의도를 갖고 있으며, 보고기간 말 현재 구체적인 계획은 아직 없습니다.(*2) 회사는 호주 내 모든 R 및 임상개발 과정을 진행 하기 위하여 지분 100%의 EyeGene Australia Pty Ltd.를 설립하였습니다. 호주증권투자감독원으로부터 법인등록증을 확정교부 받았으며, 호주 인체윤리위원회로부터 승인 받아 글로벌 임상시험을 진행하고 있습니다. 또한 호주법인인 동 종속기업은 R 세제혜택을 호주 정부로 부터 받을 수 있으므로 비용 절감을 기대하고 있습니다.(*3) 회사는 연구개발을 통하여 구축한 mRNA Platform의 고도화 및 향후 mRNA Platform 기반 파이프라인에 대한 선택과 집중을 통하여 Medical Unmet Needs가 존재하는 영역에 mRNA 기반의 치료제, 백신 그리고 희귀의약품 개발을 통해 신약개발기업 및 기업가치 재고를 위한 목적으로 설립되었습니다.(*4) 회사는 수익 실현 목적으로 벤처기업 또는 기술혁신형,경영혁신형 중소기업 및 지역 뉴딜 관련 분야의 기업군 투자에 참여 하였습니다.10.2 관계기업 및 종속기업 투자의 변동내역

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	982,200	-

취득	2,800,000	-

처분	-

지분법손익	(476,820)	-

지분법자본변동	781,055	-

분기말금액	4,086,435	-

10.3 주요 관계기업 및 종속기업의 재무정보

(단위:천원)

기업명	자산	부채	순자산	매출액	분기순이익

천진정원당아이진생물과기유한회사(*1)	-	11,916	(11,916)	-	-

EyeGene Australia Pty Ltd.	595,831	3,233,375	(2,637,544)	-	(1,367,842)

주식회사 레나임	5,893,845	169,869	5,723,976	11,958	(781,776)

오라클지역뉴딜벤처펀드	800,000	-	800,000	-	-

(*1) 상기 관계기업 및 종속기업에 대한 미인식손실금액은 순자산금액과 일치합니다 .11. 정부보조금보고기간말 현재 회사는 보건복지부 등 국가기관 등과의 협약서에 의하여 국책과제를 수행하면서 관련한 정부보조금을 수령하였으며, 이 중 미사용 부분을 기타유동부채의 선수수익으로 계상하였습니다. 또한, 과제 사업의 성공시 일정비율을 반환할 의무가 있는 정부보조금은 향후 납부할 것으로 예상되는 금액의 현재가치를 기타금융부채의 미지급금 및 장기미지급금으로 계상하고 있습니다.

12. 전환사채와 전환우선주부채 및 신주인수권부사채12.1 전환사채와 전환우선주부채 및 신주인수권부사채 발행내역

구 분	제1회 전환사채	제2회 전환사채	전환우선주부채	제2회 신주인수권부사채

발행일	2017-12-14	2018-09-28	2018-09-28	2020-09-18

만기일	2021-12-14	2023-09-28	-	2025-09-18

발행가액	5,400,000,000원	18,500,000,000원	11,499,866,400원	22,000,000,000원

잔존발행가액	-원	-원	-원	2,200,000,000원

이자지급조건	분기마다 지급	-	-	-

액면이자율	0.5%	-	-	-

보장수익률	3.75%	-	-	-

이익배당에 관한 사항	-	-	누적적, 참가적 연 1%	-

상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 100%를 일시 상환	-	만기일에 액면가액의 100%를 일시 상환

발행시 전환주식수	310,344주	719,844주	518,012주	1,560,505주

전환가격(발행시 기준)	17,400원	25,700원	22,200원	14,098원(*1)

전환가격 조정	전환가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등	취득가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등	시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는경우 등

전환청구기간	발행일로부터 1년이 경과한 날부터 만기 5영업일 전까지	발행일로부터 1년이 경과한 날부터 만기 1개월 전까지	발행일로부터 1년이 경과한 날부터 4년간	발행일로부터 1년이 경과한 날부터 만기 1개월 전까지

조기상환청구권	2020년 9월 28일 혹은 그로부터 매 3개월이 되는날	사채발행일로부터 2년 경과일 혹은 그로부터 매3개월이 되는 날	-	사채발행일로부터 2년 경과일 혹은 그로부터 매 3개월이 되는 날

매도청구권	-	발행일로부터 12개월이 되는 날로부터 21개월이되는 날까지 매 3개월이 되는 날 및 23개월이 되는 날	-	발행일로부터 12개월이 경과한 날로부터 24개월경과한 날까지 매 3개월이 되는 날

(*1) 전기 중 신주인수권부사채 전환가격 조정 항목에 따라 제2회 신주인수권부사채의 행사가격이 14,098원에서 13,759원으로, 13,759원에서 10,294원으로 차감 조정되었고, 당분기 중 10,294원에서 9,395원으로 차감 조정 되었습니다.회사는 전환사채 및 신주인수권부사채의 전환권대가 및 신주인수권대가를 자본으로 회계처리 하였습니다. 또한, 전환우선주부채를 당기손익인식항목으로 지정하고 공정가치로 평가합니다.

12.2 신주인수권부사채, 전환사채, 전환우선주부채 변동내역

(단위:천원)

구 분	당분기	당분기

신주인수권부사채	전환사채	전환우선주부채	신주인수권부사채	전환사채	전환우선주부채

기초	2,994,559	-	-	9,939,250	5,233,533	1,576,576

상환	(1,317,894)	-	-	-	(728,262)	-

상각	257,601	-	-	1,305,823	295,734	-

평가	-	-	-	-	-	1,887,443

대체	-	-	-	8,024,345	-	-

보통주 전환	(600,000)	-	-	(16,399,986)	(4,801,005)	(3,464,019)

기말	1,334,266	-	-	2,869,432	-	-

12.3 파생상품부채 및 파생상품자산회사는 주계약과의 분리요건을 충족하는 신주인수권부사채의 내재파생상품에 대하여 파생상품부채를 별도로 인식하였으며, 당분기말 현재 잔액은 949,594천원입니다. 한편, 신주인수권부사채의 신주인수권 및 매도청구권 행사와 관련하여 감소한 파생상품부채는 1,430,902천원이며, 파생상품부채의 평가에 따라 당분기에 파생상품평가손실 279,998천원을 인식하였습니다. 신주인수권부사채에 대한 콜옵션에 대하여 인식한 파생상품자산의 당분기말 현재 잔액은 없습니다. 한편, 신주인수권부사채의 매도청구권 행사 및 권리소멸로 인해 감소한 파생상품자산은 882,306천원이며, 파생상품자산의 평가에 따라서 당분기에 파생상품평가손실 4,166,670천원을 인식하였습니다.

13. 순확정급여부채13.1 손익계산서에 반영된 금액

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	682,022	467,032

순이자원가	42,468	30,040

과거근무원가	-	(98,773)

종업원 급여에 포함된 총 비용	724,490	398,299

13.2 순확정급여부채 산정내역(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	4,425,514	4,055,122

재무상태표상 순확정급여부채	4,425,514	4,055,122

13.3 기타장기종업원부채 산정내역(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립되지 않은 기타급여채무의 현재가치	292,398	239,052

재무상태표상 기타장기종업원부채	292,398	239,052

14. 주식의 발행당분기와 전분기중 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,천원)

구 분	주식수	자본금	주식발행초과금	합 계

전기초	11,649,149	5,824,575	58,808,306	64,632,881

주식선택권의 행사	184,483	92,242	2,147,337	2,239,579

전환사채의 보통주전환	368,850	184,425	4,616,580	4,801,005

신주인수권부사채의 보통주 전환	1,593,153	796,577	12,100,830	12,897,406

유상증자	4,195,804	2,097,902	83,801,921	85,899,823

무상증자	3,294,387	1,647,193	(1,957,636)	(310,442)

전환우선주 보통주전환	123,652	61,826	3,402,193	3,464,019

전분기말	21,409,478	10,704,740	162,919,531	173,624,271

당기초	21,409,478	10,704,739	164,397,993	175,102,732

주식선택권의 행사	5,000	2,500	43,127	45,627

신주인수권부사채의 보통주 전환	63,862	31,931	578,051	609,982

당분기말	21,478,340	10,739,170	165,019,171	175,758,341

15. 주식기준보상15.1 주식선택권의 내역회사는 일부 임직원에게 주주총회의 특별결의에 의거해서 주식선택권을 부여하고 옵션가격결정모형을 적용한 공정가액접근법에 의하여 보상원가를 산정하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제1차 주식선택권	제2차 주식선택권	제3차 주식선택권	제4차 주식선택권	제5차 주식선택권

권리부여일	2009년 7월 15일	2013년 3월 26일	2015년 2월 3일	2016년 3월 3일	2016년 3월 18일

주식선택권 공정가치	-원	195원	5,581원	11,808원	12,149원

부여수량	364,000주	326,000주	218,000주	159,000주	125,000주

소멸주식수	144,000주	57,000주	71,000주	75,750주	-

행사주식수	220,000주	269,000주	147,000주	52,250주	25,000주

행사가능주식수(보고기간말 현재)	-주	-주	-주	31,000주	100,000주

부여방법	주식교부형	주식교부형	주식교부형	주식교부형	주식교부형

행사가격	1,764원	4,700원	9,145원	14,176원(*1)	15,224원(*1)

행사가능기간	2011년 7월 15일~ 2016년 7월 14일	2015년 3월 26일~ 2020년 3월 25일	2017년 2월 3일~ 2022년 2월 2일	2018년 3월 3일~ 2023년 3월 2일	2018년 3월 18일~ 2023년 3월 17일

가득조건	용역제공조건: 2년	용역제공조건: 2년	용역제공조건: 2년	용역제공조건: 2년	용역제공조건: 2년

구 분	제6차 주식선택권	제7차 주식선택권	제8차 주식선택권	제9차 주식선택권	제10차 주식선택권	제11차 주식선택권

권리부여일	2017년 1월 12일	2019년 3월 5일	2020년 7월 31일	2021년 9월 3일	2022년 8월 1일	2022년 9월 6일

주식선택권 공정가치	5,354원	8,145원	7,907원	33,437	7,630	6,578

부여수량	100,000주	60,000주	80,000주	335,000주	140,000주	307,500주

소멸주식수	13,500주	25,000주	-	335,000주	-	-

행사주식수	81,500주	25,000주	-	-	-	-

행사가능주식수(보고기간말 현재)	5,000주	10,000주	80,000주	-	140,000주	307,500주

부여방법	주식교부형	주식교부형	주식교부형	주식교부형	주식교부형	주식교부형

행사가격	9,250원(*1)	11,998원(*1)	10,144원(*1)	44,708원	10,130원	9,423원

행사가능기간	2019년 1월 12일~ 2024년 1월 11일	2021년 3월 5일~ 2026년 3월 4일	2022년 7월 31일~2027년 7월 30일	2024년 9월 3일~ 2029년 9월 2일	2025년 8월 1일~ 2030년 7월 31일	2025년 9월 6일~ 2030년 9월 5일

가득조건	용역제공조건: 2년	용역제공조건: 2년	용역제공조건: 2년	용역제공조건: 3년	용역제공조건: 3년	용역제공조건: 3년

(*1) 전기 중 주식선택권 운영규정 및 이사회 결의에 따라 제4차 주식선택권의 행사가격이 20,521원에서 14,176원으로, 제5차 주식선택권의 행사가격이 23,033원에서 15,224원으로, 제6차 주식선택권의 행사가격이 11,100원에서 9,250으로 제7차 주식선택권의 행사가격이 15,530에서 11,998으로 제8차 주식선택권의 행사가격이 12,150에서 10,144으로 차감 조정되었습니다.

15.2 주식선택권 변동내역회사는 보상원가를 약정용역제공기간동안 정액법으로 안분하여 주식보상비용 및 주식선택권으로 인식하고 있습니다. 자본에 계상된 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초잔액	5,797,136	4,434,203

보상원가의 인식	2,500,947	394,996

기말잔액	8,298,083	4,829,199

16. 매출액 및 매출원가(단위:천원)

과 목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출액

상품매출액	1,120,418	2,663,922	849,008	2,498,261

기술료매출액	500,000	1,333,333

용역매출액	-	19,181	10	16,632

기타매출액	42	3,074	952	2,605

합 계	1,620,460	4,019,510	849,970	2,517,498

매출원가

상품매출원가

기초상품재고액	888,387	832,680	941,430	710,666

당기매입액	529,647	1,843,718	696,646	1,821,601

타계정대체액	(2,616)	(24,430)	(5,754)	25,972

기말상품재고액	(658,859)	(658,859)	(1,195,082)	(1,195,082)

소 계	756,559	1,993,109	437,240	1,363,157

용역매출원가	-	-

합 계	756,559	1,993,109	437,240	1,363,157

17. 판매비와관리비(단위:천원)

과 목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	501,773	1,784,533	978,117	1,985,056

퇴직급여	110,992	332,975	77,216	231,649

기타장기종업원급여	8,359	25,076	7,839	8,760

복리후생비	81,266	437,426	84,714	262,359

주식보상비용	277,440	1,043,704	127,711	(42,622)

여비교통비	26,757	68,018	16,092	49,169

접대비	72,223	212,982	40,074	117,100

통신비	5,579	61,756	4,202	47,488

세금과공과금	152,147	262,987	208,748	282,583

감가상각비	98,427	267,616	258,269	727,632

지급임차료	7,383	30,178	-	16,000

보험료	21,540	123,347	18,214	52,629

차량유지비	14,849	49,076	14,816	22,003

경상연구개발비	3,010,898	11,404,205	9,719,413	15,397,513

운반비	49	279	92	422

교육훈련비	2,952	32,077	2,361	5,959

도서인쇄비	1,703	8,850	4,883	39,528

소모품비	15,129	55,788	16,110	39,933

지급수수료	402,164	1,436,433	224,332	596,916

광고선전비	83,223	140,200	117,506	202,049

건물관리비	33,433	89,710	26,108	72,610

판매수수료	242,172	827,390	367,343	1,394,175

무형자산상각비	13,346	40,119	12,795	38,405

해외출장비	19,058	58,178	21,954	21,954

판매촉진비	3,082	6,118	7,757	19,988

합 계	5,205,944	18,799,021	12,356,666	21,589,258

18. 비경상적인 항목내용, 크기, 또는 발생빈도에 따라 중요한 비경상적인 항목은 포괄손익계산서 상 관련 항목으로 통합 표시됩니다. 회사는 당분기와 전분기중 비경상적인 항목이 발생하지 않았습니다. 19. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기말 현재 연간 예상 평균연간법인세율은 영(零)의 법인세비용이 발생하였는 바, 산출하지 않았습니다.

20. 우발사항 및 약정사항

20.1 기술이전약정회사는 연구개발 과제와 관련하여, (주)한국비엠아이 외 2개사와 향후 판매권의 이전을 약정하는 계약을 체결하고 있습니다.20.2 담보제공자산의 내역당분기말 현재 회사는 법인카드 한도 설정 등과 관련하여 158백만원의 정기예금을 우리은행 등에 담보로 제공하고 있습니다.20.3 제공받은 지급보증당분기말 현재 회사는 서울보증보험으로부터 154백만원의 계약이행보증 등을 제공받고 있습니다.

21. 영업활동 현금흐름(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

분기순손실	(22,020,137)	(10,563,288)

조정

퇴직급여	667,344	447,372

기타장기종업원급여	57,146	(49,073)

감가상각비	861,214	727,632

무형자산상각비	40,119	38,406

주식보상비용	2,500,947	394,996

기타의대손상각비	1,260,774	360,805

유형자산폐기손실	71	3,946

유형자산처분손실	8,137	-

리스자산처분이익	(10,016)	-

외화환산손실	37,987	-

외화환산이익	(185,172)	(16,124)

지분법손실	476,820	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(152,087)	(612,249)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	587,392	420,105

사채상환이익	(457,286)	(29,379)

전환우선주부채평가손실	-	1,887,443

파생상품평가이익	-	(13,769,626)

파생상품평가손실	4,536,603	663,339

이자비용	298,945	1,619,115

이자수익	(933,910)	(312,601)

순운전자본의 변동

매출채권의 증감	64,766	(71,788)

기타금융자산(유동)의 증감	112,929	1,700

기타유동자산의 증감	114,389	(853,480)

재고자산의 증감	180,170	(437,588)

매입채무의 증감	(1,371,293)	793,109

계약부채의 증감	666,667	-

기타금융부채(유동)의 증감	(661,610)	1,124,845

기타유동부채의 증감	(20,982)	54,864

기타급여의 지급	(3,800)	-

퇴직금의 지급	(296,951)	(137,019)

합 계	(13,640,824)	(18,314,538)

22. 특수관계자 거래22.1 지배ㆍ종속관계 등

당분기말 현재 회사의 지배회사는 없으며, 종속기업으로 Eyegene Australia Pty Ltd와 주식회사 레나임이 있고, 관계기업으로 천진정원당아이진생물과기유한회사가 있습니다.22.2 특수관계자와의 매출ㆍ매입 거래 및 채권ㆍ채무의 잔액당분기말 현재 회사는 종속기업 주식회사 레나임에 대한 채권 4,395천원 및 수익 31,205천원이 있습니다. 한편, 종속기업 EyeGene Australia Pty Ltd에 대한 대여금은2,802,630원(전기말: 1,631,805천원)이 있으며, 회수가능성을 고려하여 전액 대손충당금을 설정하였습니다.

22.2 주요경영진에 대한 보상주요경영진은 이사(등기 및 비등기)로 구성되어 있습니다. 당분기와 전분기중 주요경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

급여	1,861,555	1,217,962

퇴직급여	375,030	177,487

주식보상비용	1,531,796	337,912

합 계	3,768,381	1,733,361

23. 리스 23.1 재무제표에 인식된 금액(1) 재무상태표에 인식된 금액

(단위:천원)

사용권자산	당분기말	전기말

건물	988,681	1,044,663

차량운반구	70,609	14,075

합계	1,059,290	1,058,738

(단위:천원)

리스부채	당분기말	전기말

유동	318,923	272,627

비유동	647,537	676,060

합계	966,460	948,687

(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

건물	216,663	162,287

차량운반구	7,270	26,222

소 계	223,933	188,509

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	29,159	6,296

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판관비에 포함)	68,419	31,782

당분기 중 리스의 총 현금유출은 320,412원입니다.