아이진 사업보고서 (2025.12)
3. 연결재무제표 주석

제 26(당) 기 : 2025년 12월 31일 현재
제 25(전) 기 : 2024년 12월 31일 현재
아이진 주식회사와 그 종속기업.

1. 연결회사의 개요

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 아이진 주식회사(이하 "회사" 또는 "지배기업")와 종속기업인 EyeGene Australia Pty Ltd.와 주식회사 레나임(이하 회사와 종속기업을 일괄하여 "연결회사")를 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다. 1.1 연결회사의 개요

아이진 주식회사(이하 "회사")는 생명공학 기술을 이용한 유용 유전자 및 생체 고분자탐색과 이를 이용한 식품 및 의약품을 개발하는 연구개발업을 주요목적으로 2000년 6월 23일 설립되었습니다. 보고기간 말 현재 회사는 경기도 의왕시 양지편2로 13에 본사를 두고 있습니다.

회사의 발행할 주식의 총수는 100,000,000주(1주의 금액: 500원)이며 설립시 자본금은 100백만원이었으나, 수차례의 증자 등을 거쳐 당기말 현재 발행한 주식수는 43,229,784주(보통주 43,229,784주)이며 납입자본금은 21,615백만원(보통주자본금 21,615백만원)입니다. 회사는 2013년 11월 28일 한국거래소 코넥스시장에 회사의 보통주식을 상장하였으며, 2015년 11월 16일 한국거래소 코스닥시장에 이전 상장하였습니다.

당기말 현재 연결회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보통주식수(주)	지분율(%)	비고

(주)한국비엠아이	10,013,221	23.2	최대주주

유원일	1,552,532	3.6

기타	31,664,031	73.2

합계	43,229,784	100.0

1.2 종속기업의 개요1.2.1 종속기업 현황

종속기업	소재지	지배지분율(%)	결산월	업종

당기말	전기말

EyeGene Australia Pty Ltd	호주	100%	100%	12월	의약품 연구개발업

주식회사 레나임 (*)	한국	46.2%	46.2%	12월	의약품 연구개발업

(*) 잠재적의결권 행사 시 의결권의 50%를 초과하여 종속기업으로 분류하였습니다.

1.2.2 종속기업 요약재무정보당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.(1) 당기말

(단위:천원)

기업명	자산	부채	순자산	매출액	당기순손실

EyeGene Australia Pty Ltd.	1,467,367	7,461,061	(5,993,694)	-	186,395

주식회사 레나임	382,382	7,661,738	(7,279,356)	-	(7,916,197)

(2) 전기말(단위:천원)

기업명	자산	부채	순자산	매출액	당기순손실

EyeGene Australia Pty Ltd.	942,669	6,826,839	(5,884,170)	-	(3,144,509)

주식회사 레나임	7,624,237	6,969,721	654,516	10,000	(1,803,790)

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

·순공정가치로 측정하는 매각예정자산·공정가치로 측정하는 조건부대가

·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’ 개정

보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정으로 인해 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호‘금융상품: 공시’: 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

(3) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약’이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 ‘예상 전력거래의 ‘변동 가능 명목수량’을 ‘위험회피대상항목’으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정으로 인해 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’ 제정

기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시’는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체합니다. 제1118호가 도입한 새로운 표시 요구사항은 특히 영업손익의 정의와 관련하여 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시킬 것입니다. 또한, '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시 요구사항은 투명성을 강화할 것입니다. 기준서는 2027년1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.연결회사는 제1118호를 아직 채택하지 않았으며, 기준서 적용이 연결회사에 미치는 영향을 평가 중입니다. 연결회사는 전환 계획을 수립하고 2027년 3월 31일 종료되는기간의 제1118호에 따른 첫 중간재무제표 및 2027년 12월 31일 종료되는 회계연도의 연차재무제표 보고를 예정대로 준비하고 있습니다.경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 연결손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.

2.3 외화환산2.3.1 기능통화와 표시통화연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표 또한 대한민국 원화로표시하고 있습니다.2.3.2 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산2.4.1 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2.4.2 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

2.4.3 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

2.4.4 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금" 등으로 분류하고 있습니다.

2.4.5 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고, 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익 또는 금융비용'으로 연결손익계산서에 인식됩니다.

2.6 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 평균법에 따라 결정됩니다.

2.8 관계기업관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 연결회사는 관계기업 투자의회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

2.9 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 아래의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정 내용연수

비품	5년

실험용기구	5-10년

임차자산개량권	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.11 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.연결회사는 제3자로부터 기술도입계약을 체결하면서 지급한 계약금 등의 지출에 대하여 무형자산으로 인식하고 있으며, 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행 하고 있습니다.

연결회사는 취득중인 특허권을 건설중인 무형자산으로 계상하며, 한정된 내용연수를 가지는 특허권과 소프트웨어는 각각 10년 및 5년의 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

2.12 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.2.13 금융부채2.13.1 분류 및 측정당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

2.13.2 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.14 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 4개월 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.15 복합금융상품연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 신주인수권부사채와 상환전환우선주부채입니다.복합금융상품 중 신주인수권부사채와 상환전환우선주부채의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식액에 비례하여 배분됩니다.

2.16 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.17 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.18 종업원급여2.18.1 퇴직급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 확정급여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도인 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다.

일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.2.18.2 기타장기종업원급여연결회사 내 일부 회사는 장기 근속 직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 5년 이상의 장기간 근무한 직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.18.3 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.19 수익인식연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

(1) 수행의무의 식별연결회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.(2) 한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다(3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다

(4) 변동대가

연결회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도약속한 대가는 변동될 수 있습니다.

(5) 유의적인 금융요소연결회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다.

(6) 거래가격의 배분

연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.

(7) 계약자산 및 계약부채

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다.

2.20 리스

연결회사는 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~5년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결회사는 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하는 경우 주거래은행으로 부터 담보부 차입을 신규로 신청할 때 적용받는 이자율의 근사치를 증분차입이자율로 적용합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 비품으로 구성되어 있습니다.

2.21 재무제표 승인연결회사의 재무제표는 2026년 2월 10일자로 회사의 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.3.1 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석5참조).3.2 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석20참조).3.3 무형자산의 손상무형자산은 매 결산기말 자산의 손상을 시사하는 외부적 징후와 내부적 징후가 있는지를 연결회사 내부규정에 의거하여 검토하고 있고 비한정내용연수 무형자산은 손상징후와 관계없이 손상검토를 진행하고 있습니다. 무형자산의 회수가능액을 산정하기위해 사용가치를 산정하였으며, 연결회사 및 해당 산업의 특성과 입수가능자료 등을 감안하여 무형자산에 대한 사용가치를 산정하는 방법으로 이익접근법 중 다기간초과이익법을 활용하였습니다. 연결회사는 보고기간 종료일 현재 중요한 시장상황에 기초하여 미래회수가능액에 대한 최선의 추정을 하고 있습니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

연결회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 연결회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험	노출 위험	측정	관리

이자율위험	변동금리 장기 예금, 차입금	민감도 분석	-

신용위험	현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품 등	연체율 분석
신용등급	은행예치금 다원화, 신용한도,채무상품 투자지침

유동성위험	차입금 및 기타 부채 등	현금흐름 추정	보유현금 수준 관리

위험관리는 회사의 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과이자율 위험, 신용 위험 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

4.1.1 이자율위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 등에서 발생하는 이자수익이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금에서 발생하고 있습니다. 보고기간말 현재 연결회사는 변동금리부 조건의 예금을 보유하고 있지 않아 연결회사의 손익과 자본에 미치는 영향은 없습니다.

4.1.2 신용위험

신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산과 금융기관예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 독립적으로 신용 평가를 받는다면 평가된 신용 등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 해당 금융자산의 발생시점 등을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다(주석7참조).

당기말과 전기말 현재 금융자산의 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산(*)	10,193,231	1,423,768

금융기관예치금	33,300,000	31,122,000

매출채권	772,124	1,414,706

기타금융자산	482,139	1,115,720

(*) 재무상태표의 '현금및현금성자산'과의 차이는 연결회사의 보유시재입니다.

기초와 기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	정상	30일 초과 연체	60일 초과 연체	120일 초과 연체	계

당기말

기대 손실률	0%	0%	0%	100%

총 장부금액 - 매출채권	772,124	-	-	14,060	786,184

손실충당금	-	-	-	14,060	14,060

전기말

기대 손실률	0%	0%	0%	56%

총 장부금액 - 매출채권	1,352,298	49,808	-	28,660	1,430,766

손실충당금	-	-	-	16,060	16,060

보고기간 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	16,060	-

대손상각비	(2,000)	16,060

기말	14,060	16,060

4.1.3 유동성

연결회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결회사의 명목가액 기준 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	1년 미만	1년~2년	2년~5년	5년 이후	합 계

매입채무	1,301,404	-	-	-	1,301,404

기타금융부채(*)	2,867,353	257,111	112,567	-	3,237,031

리스부채	187,597	175,962	278,588	-	642,147

상환전환우선주부채	4,799,534	-	-	-	4,799,534

(*)금융부채에 포함되지 않는 종업원 관련 채무는 제외된 금액입니다.

전기말	1년 미만	1년~2년	2년~5년	5년 이후	합 계

매입채무	1,679,515	-	-	-	1,679,515

기타금융부채(*)	2,044,004	226,557	8,634	-	2,279,195

리스부채	186,800	157,800	410,500	21,000	776,100

상환전환우선주부채	5,598,176	-	-	-	5,598,176

신주인수권부사채	2,000,000	-	-	-	2,000,000

(*)금융부채에 포함되지 않는 종업원 관련 채무는 제외된 금액입니다.신주인수권부사채 및 상환전환우선주부채의 경우 투자자가 보고기간말 이후 도래하는 가장 이른시점의 조기상환청구권 및 전환청구권을 행사하였을 경우를 분석하였습니다.

4.2 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 신주 발행 등을 실시하고 있습니다.

연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 연결회사의 당기말의 총차입금에는 상환전환우선주부채가 포함되어 있으며, 전기말의 총차입금에는 신주인수권부사채 및 상환전환우선주부채가 포함되어 있습니다. 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다

당기말과 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

단위:천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금	1,909,702	3,353,831

차감: 현금및현금성자산	(10,194,169)	(1,425,389)

순부채	(8,284,467)	1,928,442

자본총계	54,252,381	50,834,579

총자본	45,967,914	52,763,021

자본조달비율(%)(*)	-	3.65%

(*) 당기에는 자본조달비율이 부의 값으로 산정하지 않았습니다.

5. 공정가치5.1 금융상품 종류별 공정가치

당기말 현재 연결회사의 금융자산과 금융부채 중 장부금액과 공정가치의 차이가 발생할 것으로 예상되는 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융부채

상환전환우선주부채	1,909,702	1,256,012	1,580,409	1,113,227

신주인수권부사채(*)	-	-	1,773,423	1,820,759

(*) 당기에 신주인수권부사채를 전액 상환 하였습니다.상기 금융부채를 제외한 연결회사의 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치일 것으로 추정하고 있습니다.

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

보고기간말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (1) 당기말

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되거나 공시되는 금융상품

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	-	2,002,479	-	2,002,479

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	-	6,014,122	6,014,122

상환전환우선주부채	-	1,256,012	-	1,256,012

파생상품부채(유동)	-	-	3,084,599	3,084,599

(2) 전기말(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되거나 공시되는 금융상품

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	-	-	12,340,723	12,340,723

신주인수권부사채	-	1,820,759	-	1,820,759

상환전환우선주부채	-	1,113,227	-	1,113,227

파생상품부채(유동)	-	-	3,040,960	3,040,960

5.3 가치평가기법 및 투입 변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.(1)당기말

(단위:천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	2,002,479	2	할인현금흐름법	단기 시장금리 등

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	6,014,122	3	이항모형 등	주가변동성, 기초자산 주가 등

상환전환우선주부채	1,256,012	2	현재가치기법 등	시장수익률 등

파생상품부채(유동)	3,084,599	3	이항모형	주가변동성, 기초자산 주가 등

(2)전기말(단위:천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	12,340,723	3	이항모형 등	주가변동성, 기초자산 주가 등

신주인수권부사채	1,820,759	2	현재가치기법 등	시장수익률 등

상환전환우선주부채	1,113,227	2	현재가치기법 등	시장수익률 등

파생상품부채(유동)	3,040,960	3	이항모형	주가변동성, 기초자산 주가 등

6. 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위:천원)

재무상태표 상 자산	당기말	전기말

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	10,194,169	1,425,389

금융기관예치금	33,300,000	31,122,000

매출채권	772,124	1,414,706

기타금융자산	482,139	1,115,720

당기손익-공정가치측정금융자산

상환전환우선주 등(*)	4,643,961	3,999,880

비상장주식	1,305,549	8,288,042

단기사채	2,002,479	-

기타금융자산	64,612	52,801

합 계	52,765,033	47,418,538

(*) 이사회에 1명의 이사를 임명할 수 있는 권리등을 보유하고 있어 유의적인 영향력을 행사하는 투자상품을 포함하고 있습니다.

(단위:천원)

재무상태표 상 부채	당기말	전기말

상각후원가 금융부채

매입채무	1,301,404	1,679,515

신주인수권부사채	-	1,773,423

상환전환우선주부채	1,909,702	1,580,409

기타금융부채(*)	3,184,658	2,330,709

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품부채	3,084,599	3,040,960

기타 금융부채

리스부채	560,236	667,162

합 계	10,040,599	11,072,178

(*) 금융부채에 포함되지 않는 종업원 관련 채무는 제외된 금액입니다.

6.2 금융상품 범주별 순손익(단위:천원)

구 분	당기	전기

상각후원가 금융자산

이자수익	814,995	1,468,131

대손상각비	2,000	(16,060)

외환차손	-	(113,948)

당기손익-공정가치측정금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	658,371	731,078

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	(6,982,493)	(852,578)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	133,547

상각후원가 금융부채

이자비용	(581,800)	(640,841)

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품부채평가이익	130,904	310,139

파생상품부채평가손실	(174,544)	(202,171)

기타부채

이자비용	(46,827)	(58,171)

순손익 합계	(6,179,394)	759,126

7. 금융자산의 신용건전성7.1 평가된 신용 등급의 사용

(단위:천원)

구 분	신용건전성(*1)	당기말	전기말

현금및현금성자산(*2)	AA+ ~ AAA+	5,966,014	419,198

A- ~ AA+	4,227,217	1,004,570

금융기관예치금	AA+ ~ AAA+	33,300,000	31,122,000

합 계	43,493,231	32,545,768

(*1) Kisline에서 조회되는 당기말 현재의 예치기관의 회사채등급 입니다.(*2) 재무상태표의 '현금및현금성자산'과의 차이는 연결회사의 보유 현금시재입니다.

7.2 평가된 신용 등급이 없는 경우(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권

발생일 기준 6개월 미만	772,124	1,414,706

발생일 기준 6개월 초과	-	-

소 계	772,124	1,414,706

8. 현금및현금성자산(단위:천원)

구 분	예 입 처	연이자율(%)	금 액

2025.12.31	당기말	전기말

보유시재	-	-	937	1,621

보통예금	우리은행 등	0.00~0.10	7,431,859	862,351

RP	케이프증권	2.42	2,761,372	561,417

합 계	10,194,168	1,425,389

9. 금융기관예치금(단위:천원)

구 분	예 입 처	연이자율(%)	금 액

2025.12.31	당기말	전기말

정기예금(*)	우리은행	2.60~3.27	19,300,000	8,122,000

NH증권	2.60~2.85	14,000,000	23,000,000

합 계	33,300,000	31,122,000

(*) 당기말 현재 상기 예치금 중 우리은행의 300백만원은 한국비엠아이 등에 외상대금한도 등과 관련하여 담보로 제공되어 있으므로 사용이 제한되어 있습니다.

10. 당기손익-공정가치측정금융자산10.1 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

보장성보험	64,612	52,801

상환전환우선주 등	4,643,961	3,999,880

비상장주식	1,305,549	8,288,042

단기사채	2,002,479	-

합 계	8,016,601	12,340,723

10.2 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	12,340,723	8,128,812

취득	2,000,000	4,999,880

처분	-	(666,469)

평가	(6,324,122)	(121,500)

기말금액	8,016,601	12,340,723

차감 : 유동항목	(2,002,479)	-

비유동항목	6,014,122	12,340,723

11. 매출채권과 기타금융자산

11.1 매출채권 및 기타금융자산의 내역

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	786,184	1,430,766

대손충당금	(14,060)	(16,060)

소 계	772,124	1,414,706

기타금융자산

미수금	67,520	87,683

미수수익	99,882	224,360

임차보증금	242,085	227,716

기타보증금	47,652	471,961

장기대여금	25,000	104,000

소 계	482,139	1,115,720

유 동	939,526	1,726,749

비유동	314,737	803,677

합 계	1,254,263	2,530,426

11.2 매출채권 및 기타금융자산의 연령분석

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 연결회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 회사의 손상 정책 및 손실 충당금 계산에 대한 사항은 주석 4.1.2에서 제공됩니다.

11.3 대손충당금당기말 및 전기말 현재 기타금융자산에 대하여 설정한 대손충당금은 없습니다.

12. 재고자산(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

상품	750,719	584,985

(-)상품평가충당금	-	-

합 계	750,719	584,985

비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 주석 26번에 기재된 상품 매출원가 잔액입니다.

13. 기타유동자산 및 기타비유동자산(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

기타유동자산

선급금	-	52,240

선급비용	8,272	1,187

부가세대급금	299,673	147,998

소 계	307,945	201,425

기타비유동자산

선급금	3,460,000	1,450,000

소 계	3,460,000	1,450,000

14. 유형자산 14.1 유형자산의 내역 (1) 당기말

(단위:천원)

구 분	원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

비품	324,730	(219,882)	-	104,848

실험용기구	10,498,895	(5,895,595)	(20,859)	4,582,441

임차자산개량권	896,560	(240,801)	-	655,759

합 계	11,720,185	(6,356,278)	(20,859)	5,343,048

(2) 전기말(단위:천원)

구 분	원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

비품	322,980	(169,147)	-	153,833

실험용기구	13,079,957	(5,570,444)	(28,782)	7,480,731

임차자산개량권	945,285	(64,738)	-	880,547

합 계	14,348,222	(5,804,329)	(28,782)	8,515,111

14.2 유형자산의 변동(1) 당기(단위:천원)

구 분	비품	실험용기구	임차자산개량권	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	153,833	7,480,731	880,547	-	8,515,111

취득	1,750	100,938	-	-	102,688

처분/폐기	-	(1,386,345)	(35,731)	-	(1,422,076)

감가상각	(50,735)	(1,612,883)	(189,057)	-	(1,852,675)

대체	-	-	-	-	-

기말 순장부금액	104,848	4,582,441	655,759	-	5,343,048

(2) 전기(단위:천원)

구 분	비품	실험용기구	임차자산개량권	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	109,336	8,896,930	77,493	-	9,083,759

취득	71,019	38,883	176,125	1,228,060	1,514,087

처분/폐기	(4,782)	(3,609)	(164,702)	-	(173,093)

감가상각	(52,240)	(1,772,473)	(84,929)	-	(1,909,642)

대체	30,500	321,000	876,560	(1,228,060)	-

기말 순장부금액	153,833	7,480,731	880,547	-	8,515,111

14.3 감가상각비가 포함된 항목(단위:천원)

계정명	당기	전기

판매비와관리비	239,792	137,169

경상연구개발비	1,612,883	1,772,473

합계	1,852,675	1,909,642

14.4 보험가입자산연결회사는 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 유형자산 및 임차자산에 대하여 중소기업중앙회에 화재보험을 가입하고 있습니다.

15. 무형자산15.1 무형자산의 내역(1) 당기말

(단위:천원)

구 분	원가	상각/손상차손 누계액	장부금액

특허권	85,061	(22,567)	62,494

상표권	28,810	(17,346)	11,464

라이선스(*)	4,408,100	(2,058,100)	2,350,000

소프트웨어	207,678	(199,430)	8,248

회원권	455,123	-	455,123

건설중인무형자산	14,062	-	14,062

합 계	5,198,834	(2,297,443)	2,901,391

(*) 연결회사는 당기 중 라이선스와 관련하여 손상검사를 수행하였으며, 라이선스의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없어 회수가능액을 사용가치로 측정하였습니다. 사용가치 측정을 위한 미래현금흐름은 경영진이 승인한 사업계획과 신뢰성 있는 외부자료에 근거하여 결정되었으며, 경제적 효익이 소비될것으로 예상되는 기간동안추정하였습니다. 당기 중 라이선스에 대해 손상 검사를 수행한 결과, 연결회사는 손상차손으로 2,058,100천원을 인식하였습니다.

(2) 전기말(단위:천원)

구 분	원가	상각/손상차손 누계액	장부금액

특허권	195,535	(107,231)	88,304

상표권	24,207	(8,641)	15,566

라이선스(*)	3,308,100	-	3,308,100

소프트웨어	207,678	(183,349)	24,329

회원권	455,123	-	455,123

건설중인무형자산	389,602	-	389,602

합 계	4,580,245	(299,221)	4,281,024

(*) 연결회사는 전기에 라이선스와 관련하여 손상검사를 수행하였으며, 라이선스의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없어 회수가능액을 사용가치로 측정하였습니다. 사용가치 측정을 위한 미래현금흐름은 경영진이 승인한 사업계획과 신뢰성 있는 외부자료에 근거하여 결정되었으며, 경제적 효익이 소비될것으로 예상되는 기간동안 추정하였습니다. 전기 중 라이선스에 대해 손상 검사를 수행한 결과, 연결회사가 인식한 손상차손은 없습니다.

15.2 무형자산의 변동(1) 당기(단위:천원)

구 분	특허권	상표권	라이선스	소프트웨어	회원권	건설중인무형자산	합계

기초 순장부금액	88,304	15,566	3,308,100	24,329	455,123	389,602	4,281,024

취득	-	-	1,100,000	-	-	20,426	1,120,426

대체	23,007	4,603	-	-	-	(27,610)	-

손상/폐기	(37,533)	(4,373)	(2,058,100)	(4,978)	-	(368,356)	(2,473,340)

상각	(11,284)	(4,332)	-	(11,103)	-	-	(26,719)

기말 순장부금액	62,494	11,464	2,350,000	8,248	455,123	14,062	2,901,391

(2) 전기(단위:천원)

구 분	특허권	상표권	라이선스	소프트웨어	회원권	건설중인무형자산	합계

기초 순장부금액	222,477	8,531	-	35,931	355,123	360,545	982,607

취득	-	-	3,308,100	-	100,000	64,393	3,472,493

처분	(123,481)	-	-	-	-	-	(123,481)

대체	24,666	10,670	-	-	-	(35,336)	-

상각	(35,358)	(3,635)	-	(11,602)	-	-	(50,595)

기말 순장부금액	88,304	15,566	3,308,100	24,329	455,123	389,602	4,281,024

감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정명	당기	전기

판매비와관리비	26,719	50,595

합계	26,719	50,595

15.3 경상연구개발비당기 발생한 경상연구개발비는 5,922,146천원(전기: 8,265,843천원)입니다.

16. 정부보조금당기말 현재 연결회사는 보건복지부 등 2개 국가기관 등과의 협약서에 의하여 총 3건의 국책과제를 수행하면서 관련한 정부보조금을 수령하였으며, 이 중 미사용 부분을 기타유동부채의 선수수익으로 계상하였습니다. 또한, 과제 사업의 성공시 일정비율을 반환할 의무가 있는 정부보조금은 납부할 것으로 예상되는 금액의 현재가치를 기타금융부채의 미지급금 및 장기미지급금으로 계상하고 있습니다.정부보조금 관련 선수수익 1,332천원, 미지급금 1,627,170천원, 장기미지급금 317,304천원 입니다.

17. 관계기업17.1 관계기업의 내역

(단위:천원)

구분	기업명	설립국가	결산월	당기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

관계기업	천진정원당아이진생물과기유한회사	중국	12월 31일	27.5%	-	27.5%	-

관계기업	오라클지역뉴딜벤처펀드	한국	12월 31일	20.0%	1,732,151	20.0%	1,818,114

합계	1,732,151	1,818,114

17.2 관계기업투자의 변동내역(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	1,818,114	1,207,831

취득	-	600,000

지분법손익	(85,963)	10,283

기말금액	1,732,151	1,818,114

17.3 주요 관계기업 재무정보(1)당기

(단위:천원)

기업명	자산	부채	순자산	매출액	당기순이익

오라클지역뉴딜벤처펀드	8,764,941	104,183	8,660,758	9,732	(429,815)

(2)전기(단위:천원)

기업명	자산	부채	순자산	매출액	당기순손실

오라클지역뉴딜벤처펀드	9,092,773	2,200	9,090,573	617,489	51,419

18. 매입채무, 기타금융부채 및 기타유동부채

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	1,301,404	1,679,515

기타금융부채

미지급금	2,680,640	1,889,312

미지급비용	302,650	252,287

장기미지급금	317,305	189,110

소 계	3,300,595	2,330,709

기타유동부채

예수금	52,888	56,951

선수수익	1,332	641

부가세예수금	-	46,525

선수금	500,000	500,000

소 계	554,220	604,117

19. 상환전환우선주부채와 신주인수권부사채19.1 상환전환우선주부채와 신주인수권부사채 발행내역

구 분	제1회 상환전환우선주부채	제2회 상환전환우선주부채	제2회 신주인수권부사채

발행일	2023-07-28	2024-04-06	2020-09-18

만기일	2033-07-28	2034-04-06	2025-09-18

발행가액	3,000,016,653원	810,008,039원	22,000,000,000원

잔존발행가액	3,000,016,653원	810,008,039원	-원(*)

이자지급조건	상환일 일시지급	상환일 일시지급	-

액면이자율	-	-	-

보장수익률	연 8%	연 8%	-

이익배당에 관한 사항	누적적, 참가적 연 1%	누적적, 참가적 연 1%	-

상환방법	-	-	만기일에 액면가액의 100%를 일시 상환

발행시 전환주식수	132,492주	35,773주	1,560,505주

전환(행사)가격(발행시 기준)	22,643원	22,643원	8,235원

전환(행사)가격 조정	분할, 합병 등 희석화 방지를 위한전환가격 조정 조항 및 IPO공모단가의 70%에 해당하는 금액이 전환가격을 하회하는 경우 그 공모단가의 70%에 해당하는 금액 등	분할, 합병 등 희석화 방지를 위한전환가격 조정 조항 및 IPO공모단가의 70%에 해당하는 금액이 전환가격을 하회하는 경우 그 공모단가의 70%에 해당하는 금액 등	시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는경우 등

전환(행사)청구기간	발행일로부터 존속기간(10년)까지	발행일로부터 존속기간(10년)까지	발행일로부터 1년이 경과한 날부터 만기 1개월 전까지

조기상환청구권	발행일로부터 3년 경과한 날 이후부터 존속기간(10년) 말일 전일까지	발행일로부터 3년 경과한 날 이후부터 존속기간(10년) 말일 전일까지	사채발행일로부터 2년 경과일 혹은 그로부터 매 3개월이 되는 날

(*) 당기에 전액 상환하여 현재 잔액은 없습니다.

연결회사는 신주인수권부사채의 신주인수권대가를 자본으로 회계처리 하였습니다.

19.2 상환전환우선주부채와 신주인수권부사채 변동내역

(단위:천원)

구 분	당기	전기

상환전환우선주부채	신주인수권부사채	상환전환우선주부채	신주인수권부사채

기초	1,580,408	1,773,423	1,055,758	1,498,201

발행	-	-	264,981	-

상환	-	(2,000,000)	-	-

상각	329,293	226,577	259,669	275,222

기말	1,909,701	-	1,580,408	1,773,423

19.3 파생상품부채 변동내역(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초	3,040,960	2,605,034

발행	-	543,893

평가	43,639	(107,967)

기말	3,084,599	3,040,960

19.4 파생상품부채의 평가손익 반영 전 법인세비용차감전순이익

(단위:천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전계속사업손익	(19,076,813)	(12,896,280)

평가손익	(43,640)	107,967

평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익	(19,033,173)	(13,004,247)

20. 퇴직급여20.1 확정급여제도연결회사가 운영하고 있는 확정급여제도는 최종임금기준 연금제도이며, 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 기금에 적립되어 있지 않습니다.

20.2 순확정급여부채 산정내역(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	2,914,632	2,546,218

재무상태표상 순확정급여부채	2,914,632	2,546,218

20.3 확정급여채무의 변동내역(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	2,546,218	3,485,109

당기근무원가	476,761	534,107

과거근무원가 및 정산손익	16,511	254,741

이자비용	94,082	114,281

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	(6,810)

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	44,500	82,129

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(25,384)	(325,815)

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(238,056)	(1,591,524)

기말금액	2,914,632	2,546,218

20.4 주요 보험수리적 가정

구 분	당기	전기

할인률	4.90%	4.48%

임금상승률	6.08% + 승급률	5.34% + 승급률

20.5 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

(단위:천원)

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인률	1% 변동	(124,498 )	146,207

임금상승률	1% 변동	143,234	(124,496)

할인률인 우량채 수익률의 하락은 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.20.6 할인하지 않은 급여지급액의 만기분석

(단위:천원)

구 분	1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년이상	합계

급여 예상지급액	498,767	1,684,255	287,906	3,894,274	6,365,202

확정급여채무의 가중평균만기는 12.5년입니다.

20.7 기타장기종업원부채의 변동내역(단위:천원)

구 분	당기	전기

기금이 적립되지 않은 기타장기종업원급여채무의 현재가치	89,369	169,293

재무상태표상 기타장기종업원급여부채	89,369	169,293

20.8 기타장기종업원부채의 변동내역(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	169,293	305,718

당기근무원가	44,643	58,961

이자비용	7,477	14,977

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	(6,174)

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(348)	7,343

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(122,696)	(209,932)

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(9,000)	(1,600)

기말금액	89,369	169,293

21. 법인세비용 및 이연법인세21.1 법인세비용(수익) 내역

(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기법인세	-	-

이연법인세	-	-

법인세비용(수익)	-	-

21.2 법인세비용차감전순손실과 법인세비용(수익)간의 관계

(단위:천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	(19,076,813)	(12,896,280)

적용세율에 따른 법인세비용	(1,888,604)	(1,276,732)

법인세 효과

불공제비용 등	45,929	(92,453)

세액공제	(449,083)	(434,489)

미인식 이연법인세 효과	2,359,204	2,223,709

기타	(67,446)	(420,035)

법인세비용(수익)	-	-

유효세율(*)	-	-

(*) 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

21.3 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	71,098	100,179

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	10,987	22,211

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(71,098)	(100,179)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(10,987)	(22,211)

이연법인세자산(부채) 순액	-	-

21.4 상계전 총액기준에 의한 이연법인세자산(부채)의 내역(1) 당기

(단위:천원)

구 분	당기초	당기손익	자본	당기말

이연법인세부채

미수수익	(22,211)	11,224	-	(10,987)

사용권자산	(77,748)	6,650	-	(71,098)

신주인수권부사채	(22,431)	22,431	-	-

이연법인세자산

순확정급여부채	243,150	65,439	2,103	310,692

미지급비용	9,662	3,091	-	12,753

재고자산	-	-	-	-

대손충당금	610,862	105,201	-	716,063

선수수익	63	83	-	146

관계기업투자	311,045	53,746	-	364,791

건설중인무형자산	8,800	978	-	9,778

파생상품부채	12,960	(12,960)	-	-

리스부채	64,623	(3,324)	-	61,299

기타급여부채	16,760	(6,929)	-	9,831

복구충당부채	7,863	1,401	-	9,264

장기미지급금	18,722	16,182	-	34,904

정부보조금(실험용기기차감)	2,849	(555)	-	2,294

미지급금	161,090	17,899	-	178,989

보증금	8,146	(675)	-	7,471

당기손익공정가치측정금융자산	246,499	369,986	-	616,485

이월결손금	11,567,366	1,494,762	-	13,062,128

이월세액공제	4,687,193	214,574	-	4,901,767

이연법인세자산 순액	17,855,263	2,359,204	2,103	20,216,570

미인식 금액의 차감	(17,855,263)	(2,359,204)	(2,103)	(20,216,570)

재무제표 반영 금액	-	-	-	-

(2) 전기(단위:천원)

구 분	당기초	당기손익	자본	당기말

이연법인세부채

미수수익	(33,159)	10,948	-	(22,211)

사용권자산	(66,702)	(11,046)	-	(77,748)

신주인수권부사채	(49,678)	27,247	-	(22,431)

이연법인세자산

순확정급여부채	319,887	(76,737)	-	243,150

미지급비용	13,463	(3,801)	-	9,662

재고자산	4,281	(4,281)	-	-

대손충당금	296,123	314,740	-	610,862

선수수익	329	(266)	-	63

관계기업투자	195,574	115,471	-	311,045

건설중인무형자산	8,800	-	-	8,800

파생상품부채	43,663	(30,704)	-	12,960

리스부채	63,023	1,601	-	64,623

기타급여부채	28,781	(12,021)	-	16,760

복구충당부채	14,400	(6,537)	-	7,863

장기미지급금	92,408	(73,686)	-	18,722

정부보조금(실험용기기차감)	3,634	(784)	-	2,849

미지급금	-	161,090	-	161,090

보증금	-	8,146	-	8,146

당기손익공정가치측정금융자산	157,290	89,208	-	246,499

이월결손금	10,750,036	817,330	-	11,567,366

이월세액공제	3,789,401	897,792	-	4,687,193

이연법인세자산 순액	15,631,554	2,223,709	-	17,855,263

미인식 금액의 차감	(15,631,554)	(2,223,709)	-	(17,855,263)

재무제표 반영 금액	-	-	-	-

(3) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 연결회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가하며, 연결회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 일시적차이 순액, 세무상결손금 및 이월세액공제로인한 이연법인세자산(부채)에 대하여 그 실현가능성이 확실하지 아니하므로 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않았습니다.

21.5 이연법인세자산(부채)로 인식하지 아니한 차감(가산)할 일시적차이의 내역

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말	사유

미사용 결손금	120,316,649	116,019,015	미래과세소득의 불확실

기타 일시적차이	20,478,863	16,168,730	미래과세소득의 불확실

미사용 세액공제(*)	4,901,767	4,687,193	미래과세소득의 불확실

(*) 미사용 세액공제는 세액효과가 고려된 금액입니다.

21.6 미사용결손금의 만료시기(단위:천원)

구 분	당기	전기	비고

2025	-	4,416,190	당기 소멸

2026	5,457,844	5,457,844

2027	7,028,256	7,028,256

2028	7,136,095	7,136,095

2029	8,665,182	8,665,182

2030	10,112,261	10,112,261

2031	24,320,620	24,320,620

2032	15,879,962	15,879,962

2033	22,311,515	22,311,515

2034	10,674,927	10,691,091

2035	8,729,987	-	당기발생

합 계	120,316,649	116,019,015

21.7 미사용세액공제의 만료시기(단위:천원)

구 분	당기	전기	비고

2025	-	234,509	당기 소멸

2026	358,970	358,970

2027	275,084	275,084

2028	286,105	286,105

2029	310,920	310,920

2030	396,138	396,138

2031	703,665	703,664

2032	689,013	689,013

2033	865,643	865,643

2034	567,146	567,146

2035	449,083	-	당기발생

합 계	4,901,767	4,687,193

22. 자본금과 주식발행초과금회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 당기말 현재 발행한 주식수는 보통주식 43,229,784(전기말: 27,029,784주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다.연결회사가 발행한 주식은 전액 납입 완료되었습니다.

당기말 현재 연결회사의 발행주식수 중 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있는 주식수는 없습니다.

(단위:천원)

구 분	주식수 (단위:주)	자본금	주식발행초과금	합 계

전기초	27,029,784	13,514,892	177,222,968	190,737,860

유상증자	-	-	(3,760)	(3,760)

전기말	27,029,784	13,514,892	177,219,208	190,734,100

당기초	27,029,784	13,514,892	177,219,208	190,734,100

유상증자	16,200,000	8,100,000	14,015,224	22,115,224

당기말	43,229,784	21,614,892	191,234,432	212,849,324

23. 주식기준보상

23.1 주식선택권의 내역연결회사는 일부 임직원에게 주주총회의 특별결의에 의거해서 주식선택권을 부여하고 옵션가격결정모형을 적용한 공정가액접근법에 의하여 보상원가를 산정하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제8차 주식선택권	제9차 주식선택권	제10차 주식선택권	제11차 주식선택권

권리부여일	2020년 7월 31일	2021년 9월 3일	2022년 8월 1일	2022년 9월 6일

주식선택권 공정가치	7,907원	33,437	7,630	6,578

부여수량	80,000주	335,000주	140,000주	307,500주(*2)

소멸주식수	80,000주	335,000주(*2)	90,000주	224,000주

행사주식수	-	-	-	-

행사가능주식수(보고기간말 현재)	-	-	50,000주	83,500주

부여방법	주식교부형	주식교부형	주식교부형	주식교부형

행사가격	8,517원(*1)	44,708원	8,536원(*1)	8,004원(*1)

행사가능기간	2022년 7월 31일~ 2027년 7월 30일	2024년 9월 3일~ 2029년 9월 2일	2025년 8월 1일~ 2030년 7월 31일	2025년 9월 6일~ 2030년 9월 5일

가득조건	용역제공조건: 2년	용역제공조건: 3년	용역제공조건: 3년	용역제공조건: 3년

구 분	제12차 주식선택권	제13차 주식선택권	제14차 주식선택권	제15차 주식선택권

권리부여일	2023년 9월 22일	2024년 1월 3일	2024년 9월 30일	2025년 5월 12일

주식선택권 공정가치	2,381	3,314	2,214	2,197

부여수량	30,000주	250,000주	50,000주	185,000주

소멸주식수	20,000주	-	50,000주	-

행사주식수	-	-	-	-

행사가능주식수(보고기간말 현재)	10,000주	250,000주	-	185,000주

부여방법	주식교부형	주식교부형	주식교부형	주식교부형

행사가격	3,451원(*1)	4,077원	3,469원	3,372원

행사가능기간	2026년 9월 22일~ 2031년 9월 21일	2027년 1월 3일 ~ 2032년 1월 2일	2027년 9월 30일 ~ 2032년 9월 29일	2028년 5월 12일~ 2033년 5월 11일

가득조건	용역제공조건: 3년	용역제공조건: 3년	용역제공조건: 3년	용역제공조건: 3년

(*1) 전기 이전에 주식선택권 운영규정 및 이사회 결의에 따라 8차 주식매수선택권의 행사가격이 10,021원에서 8,517원으로, 10차 주식매수선택권의 행사가격이 10,045원에서 8,536원으로, 11차 주식매수선택권의 행사가격이 9,375원에서 8,004원으로 12차 주식매수선택권의 행사가격이 3,645원에서 3,451원으로 차감 조정 되었습니다.

(*2) 전기 이전에 제9차 주식선택권은 제11차 주식선택권으로 조건이 변경되어 재부여되었습니다.

23.2 종속기업의 주식선택권의 내역

구 분	제1차 주식선택권	제2차 주식선택권	제3차 주식선택권

권리부여일	2022년 3월 31일	2022년 8월 23일	2024년 3월 29일

주식선택권 공정가치	11,131원	11,222원	4,717원

부여수량	54,500주	3,100주	35,000주

소멸주식수	27,500주	3,100주	5,000주

행사주식수	-주	-주	-주

행사가능주식수(보고기간말 현재)	27,000주	-	30,000주

부여방법	주식교부형	주식교부형	주식교부형

행사가격	17,000원	17,000원	28,000원

행사가능기간	2025년 3월 31일~ 2030년 3월 30일	2025년 8월 23일~ 2030년 3월 22일	2026년 3월 29일~ 2031년 3월 28일

23.3 주식선택권의 변동내역연결회사는 보상원가를 약정용역제공기간동안 정액법으로 안분하여 주식보상비용 및 주식선택권으로 인식하고 있습니다. 자본에 계상된 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초잔액	10,611,436	11,536,117

보상원가의 인식(환입)	362,310	(924,681)

기말잔액	10,973,746	10,611,436

23.4 보상원가의 산정연결회사가 부여한 주식선택권의 보상원가 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	제8차주식선택권	제9차주식선택권	제10차주식선택권	제11차주식선택권	제12차주식선택권	제13차주식선택권	제14차주식선택권	제15차주식선택권

부여일 시점의 주식가치	12,050원	44,850원	10,000원	8,670원	3,240원	4,375원	3,100원	3,070원

무위험이자율	1.6%	2.5%	3.6%	4.5%	4.3%	3.6%	2.89%	3.14%

기대행사기간	-	-	-	-	-	-	-	-

예상주가변동성	69.9%	76.7%	78.0%	77.8%	74.2%	74.9%	72.8%	74.9%

기대배당수익률	-	-	-	-	-	-	-	-

주당 보상원가	7,907원	33,437원	7,630원	6,578원	2,381원	3,314원	2,214원	2,197원

종속기업이 부여한 주식선택권의 보상원가 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	제1차 주식선택권	제2차 주식선택권	제3차 주식선택권

부여일 시점의 주식가치	15,000원	15,000원	14,933원

무위험이자율	3.6%	3.8%	3.6%

기대행사기간(*)	-	-	-

예상주가변동성	77.58%	77.9%	42.42%

기대배당수익률	-	-	-

주당 보상원가	11,131원	11,222원	4,717원

(*) 주식선택권은 이항모형을 적용하여 평가하였습니다.연결회사가 당기에 인식한 주식보상원가는 362,310천원(전기: (924,681)천원)이며, 이중 경상연구개발비로 인식한 주식보상원가는 41,128천원(전기: (537,156)천원)입니다.

23.5 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동연결회사가 부여한 주식선택권 수량 및 가중평균행사가격은 다음과 같습니다.

구 분	주식선택권 수량(단위:주)	가중평균행사가격(단위:원)

당기	전기	당기	전기

기초 잔여주	505,500	422,500	5,586	7,892

부여	185,000	300,000	3,372	3,976

소멸	(112,000)	(217,000)	6,025	7,849

행사	-	-	-	-

기말 잔여주	578,500	505,500	4,793	5,586

종속기업이 부여한 주식선택권 수량 및 가중평균행사가격은 다음과 같습니다.

구 분	주식선택권 수량(단위:주)	가중평균행사가격(단위:원)

당기	전기	당기	전기

기초 잔여주	67,000	57,600	21,925	17,000

부여	-	35,000	-	28,000

소멸	(10,000)	(25,600)	17,000	19,148

행사	-	-	-	-

기말 잔여주	57,000	67,000	22,789	21,925

24. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목24.1 기타포괄손익누계액의 증감

(단위:천원)

구 분	전기초	증감	전기말	증감	당기말

지분법자본변동	-	-	-	-	-

해외사업환산	(40,623)	74,757	34,134	36,197	70,331

합 계	(40,623)	74,757	34,134	36,197	70,331

24.2 기타자본항목의 내역(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

신주인수권대가	5,280,057	5,280,057

전환권대가	5,825,834	5,825,834

주식선택권	10,543,498	10,163,513

지분법자본잉여금	716,569	716,569

기타자본조정	(693,550)	(693,550)

합 계	21,672,408	21,292,423

25. 결손금(단위:천원)

과 목	당기	전기

미처리결손금	(177,464,810)	(161,739,597)

전기이월결손금	(161,739,597)	(149,861,952)

순확정급여부채의 재측정요소	(19,116)	250,496

당기순손실	(15,706,097)	(12,128,141)

결손금처리액	-	-

차기이월 미처리결손금	(177,464,810)	(161,739,597)

26. 매출액 및 매출원가(단위:천원)

과 목	당기	전기

매출액

상품매출액	3,556,785	3,345,764

용역매출액	10,000	10,000

소 계	3,566,785	3,355,764

매출원가

상품매출원가	2,451,204	2,198,143

소 계	2,451,204	2,198,143

27. 판매비와관리비(단위:천원)

과 목	당기	전기

급여	1,630,834	2,237,372

퇴직급여	335,435	630,169

기타장기종업원급여	(29,605)	(201,367)

복리후생비	348,707	399,139

주식보상비용	321,182	(387,525)

여비교통비	66,137	87,479

접대비	73,764	138,571

통신비	18,917	20,550

세금과공과금	112,653	165,231

감가상각비,사용권자산상각비	437,754	520,240

지급임차료	4,500	1,222

보험료	51,559	86,650

차량유지비	27,826	10,703

경상연구개발비	5,922,147	8,265,844

운반비	6,513	2,969

교육훈련비	10,246	14,284

도서인쇄비	3,959	6,469

소모품비	12,420	27,052

지급수수료	674,198	1,255,204

광고선전비	-	1,890

대손상각비	(2,000)	16,060

건물관리비	74,491	142,155

판매수수료	808,122	824,200

무형자산상각비	26,718	50,595

해외출장비	29,711	96,207

합 계	10,966,188	14,411,363

28. 기타수익(비용)

(단위:천원)

과 목	당기	전기

기타수익

정부보조금수익	7,800	7,782

리스자산처분이익	-	37,879

잡이익 등	64,435	116,370

소 계	72,235	162,031

기타비용

외환차손	-	113,948

기타의대손상각비	84,017	-

유형자산폐기손실	1	173,090

유형자산손상차손	35,731	-

유형자산처분손실	436,344	4

무형자산손상차손	2,063,078	-

무형자산폐기손실	410,263	123,481

리스자산처분손실	-	284,760

잡손실	1,651	8,704

소 계	3,031,085	703,987

29. 금융수익(비용)

(단위:천원)

과 목	당기	전기

금융수익

이자수익	814,995	1,468,131

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	658,371	731,078

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	133,547

파생상품평가이익	130,904	310,139

소 계	1,604,270	2,642,895

금융비용

이자비용	628,627	699,012

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	6,982,493	852,578

파생상품평가손실	174,544	202,171

소 계	7,785,664	1,753,761

30. 비용의 성격별 분류(단위:천원)

과 목	당기	전기

상품의판매	2,451,204	2,198,143

원재료비	1,778,261	833,764

위탁생산비	32,205	13,536

인건비	3,884,598	5,074,354

감가상각, 무형자산상각, 사용권자산상각	2,077,355	2,343,307

지급수수료	674,198	1,255,204

해외출장비	29,711	96,207

지급임차료	4,500	1,222

임상비	1,058,462	3,195,821

외주분석비	566,329	1,168,578

기타 비용	860,569	429,370

매출원가 및 판매비와관리비 합계	13,417,392	16,609,506

31. 주당손익

31.1 기본주당손익연결회사의 당기와 전기의 기본주당손익은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

손익계산서상 당기순손실(원)	(15,706,096,868)	(12,128,140,663)

가중평균유통보통주식수(주)	27,961,839	27,029,784

보통주 주당손실(원)	(562)	(449)

31.2 가중평균유통보통주식수(1) 당기

일자	구분	주식수(A)	일수(B)	주식수적수(A X B)

2025.01.01~2025.12.09	기초	27,029,784	344	9,298,245,696

2025.12.10~2025.12.31	유상증자	43,229,784	21	907,825,464

합 계	365	10,206,071,160

가중평균 유통보통 주식수 10,206,071,160/365일 = 27,961,839주(2) 전기

일자	구분	주식수(A)	일수(B)	주식수적수(A X B)

2024.01.01~2024.12.31	기초	27,029,784	366	9,892,900,944

합 계	366	9,892,900,944

가중평균 유통보통 주식수 9,892,900,944/366일 = 27,029,784주31.3 희석주당손익당기 및 전기 회사가 발행한 잠재적 보통주는 반희석효과가 발생하므로 기본주당손익과 희석주당손익이 일치합니다.

32. 현금흐름32.1 영업으로부터 창출된 현금

(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기순손실	(19,076,813)	(12,896,280)

조정

퇴직급여	587,354	903,129

기타장기종업원급여	(70,924)	(134,825)

감가상각비, 사용권자산상각비, 무형자산상각비	2,077,356	2,343,307

주식보상비용	362,310	(924,681)

대손상각비	(2,000)	16,060

기타의 대손상각비	84,018	-

무형자산폐기손실	410,263	123,481

무형자산손상차손	2,063,078	-

유형자산손상차손	35,732	-

유형자산폐기손실	-	173,090

유형자산처분손실	436,344	4

리스자산처분손실	-	284,760

리스자산처분이익	-	(37,879)

지분법손실	85,963	-

지분법이익	-	(10,284)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(658,371)	(731,078)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	6,982,493	852,578

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	(133,547)

파생상품평가이익	(130,904)	(310,139)

파생상품평가손실	174,544	202,171

이자비용	628,627	699,012

이자수익	(814,995)	(1,468,131)

순운전자본의 변동

매출채권의 증감	644,581	(936,065)

기타금융자산(유동)의 증감	20,163	1,775

기타유동자산의 증감	(233,307)	67,388

재고자산의 증감	(165,734)	(529,776)

매입채무의 증감	(378,111)	1,208,828

계약부채의 증감	-	(61,190)

기타금융부채(유동)의 증감	238,027	(967,934)

기타유동부채의 증감	(7,138)	115,158

기타급여의 지급	(9,000)	(1,600)

퇴직금의 지급	(238,058)	(1,591,523)

합계	(6,954,501)	(13,744,191)

32.2 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래중 중요한 사항

(단위:천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 취득	47,593	918,167

32.3 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용(1) 당기

(단위:천원)

구 분	기초	현금유입	현금유출	비현금 변동	기말

상환전환우선주부채	1,580,409	-	-	329,293	1,909,702

신주인수권부사채	1,773,423	-	(2,000,000)	226,577	-

장단기미지급금	1,816,280	107,059	-	21,136	1,944,475

리스부채	667,162	-	(154,519)	47,593	560,236

합 계	5,837,274	107,059	(2,154,519)	624,599	4,414,413

(2) 전기(단위:천원)

구 분	기초	현금유입	현금유출	비현금 변동	기말

상환전환우선주부채	1,055,758	810,008	(1,134)	(284,223)	1,580,409

신주인수권부사채	1,498,201	-	-	275,222	1,773,423

장단기미지급금	1,568,265	150,834	-	97,181	1,816,280

리스부채	652,923	-	(309,429)	323,668	667,162

합 계	4,775,147	960,842	(310,563)	411,848	5,837,274

33. 우발부채 및 약정사항33.1 기술도입약정

1) 연결회사는 (주)넥스세라와 황반변성 점안형 치료제 관련 라이선스 계약을 체결하였습니다. 연결회사는 본 계약으로 국내 등 일부 국가에서의 임상 개발 및 판권을 부여받는 대가로 10억원을 지급하였으며 향후 임상개발 및 매출에 따라 최대 25억원의 마일스톤과 판매로열티를 지급할 수 있습니다2) 연결회사는 향후 수익 창출 목적으로 한국비엠아이와 양쪽 눈꼬리 주름 개선용도 관련기술과 제품에 관한 공동개발 및 판매로열티 계약을 체결하였습니다. 공동개발비용 34.6억원을 지급하였으며, 개발 상황에 따라 추가적인 비용이 지급될 예정입니다. 연결회사는 향후 개발 완료 및 제품의 판매시 판매 로열티를 수령할 수 있습니다. 3) 연결회사는 Pepromene Bio Inc와 BAFFR CAR-T 치료제 관련 라이선스 계약을 체결하였습니다. 연결회사는 본 계약으로 국내의 임상 개발 및 판권을 부여받았습니다. 연결회사는 본 계약에 따라 선급금 $1,500,000를 지급하였으며, 향후 임상 개발 및 매출에 따라 최대 $9,750,000의 마일스톤과 판매로열티를 지급할 수 있습니다. 또한, 연결회사는 2024년 11월 해당 라이선스 계약을 (주)한국비엠아이에 인계하는 계약을 체결하였으며 인수계약금 5억원을 (주)한국비엠아이로 부터 수령하였습니다.4) 연결회사는 (주)유바이오로직스와 수막구균 4가 백신 관련 라이선스 계약을 체결하였습니다. 연결회사는 본 계약으로 국내 등 일부 국가에서의 독점 판매권을 부여받았습니 다. 연결회사는 본 계약에 따라 마일스톤 7.5억원을 지급하였으며, 향후 개발 상황에 따라 최대 17.5억원의 마일스톤을 지급할 수 있습니다.5) 연결회사는 엠브릭스(주)와 보툴리눔 신경독소의 라이선스 계약을 체결하였습니다. 연결회사는 본 계약으로 국내 포함 전세계에서의 독점 판매권을 부여받았습니다. 회사는 본 계약에 따라 마일스톤 6억원을 지급하였으며, 향후 개발 상황에 따라 최대 24억원의 마일스톤을 지급할 수 있습니다.33.2 기술이전약정 연결회사는 2022년 2월에 (주)한국비엠아이와 체결한 대상포진백신 'EG-HZ’관련기술의 국내시장에 대한 전용 실시권 부여 계약을 당기 중 상호 합의에 따라 2025년 12월 해지하기로 하였습니다. 한편, 동 계약에 따라 계약기간 동안 수령한 실시료 30억원에 대하여는 반환의무가 없습니다.

33.3 담보제공자산의 내역당기말 현재 연결회사는 외상대금한도와 관련하여 300백만원의 정기예금을 우리은행 등에 담보로 제공하고 있습니다.33.4 제공받은 지급보증당기말 현재 연결회사는 지급보증 등을 제공받고 있지 않습니다. 34. 특수관계자 거래

34.1 지배ㆍ종속관계 등

구분	회사명	비고

유의적인 영향력을 행사하는 기업	주식회사 한국비엠아이	최대주주

관계기업	오라클지역뉴딜벤처펀드

천진정원당아이진생물과기유한회사

주식회사 넥스세라(*)

주식회사 뉴캔서큐어바이오(*)

주식회사 엑솔런스(*)

주식회사 메디치바이오(*)

(*) 이사회에 1명의 이사를 임명할 수 있는 권리등을 보유하고 있음에 따라 유의적인 영향력을 행사하고 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하고 있습니다. 다만, 보통주와 유사한 유의적 위험과 효익에 노출되지 않기에 주석6에서 언급하고 있는 바와 같이 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류하고 있습니다.

34.2 특수관계자와의 매출ㆍ매입 및 자금거래 내역 등1)당기

(단위: 천원)

구 분	회사명	매출 등(*)	매입 등	이자비용	유상증자

유의적인 영향력을 행사하는 기업	주식회사 한국비엠아이	500,000	3,209,586	11,752	5,878,693

관계기업	주식회사 메디치바이오	-	50,550	-	-

합 계	500,000	3,260,136	11,752	5,878,693

(*) 회사는 동 금액을 연구개발비의 차감으로 회계처리하였습니다.2)전기

(단위: 천원)

구 분	회사명	매출 등	매입 등	이자비용	무형자산취득	현금출자

유의적인 영향력을 행사하는 기업	주식회사 한국비엠아이	31,901	2,735,881	5,844	-	-

관계기업	오라클지역뉴딜벤처펀드	-	-	-	-	600,000

주식회사 넥스세라	-	-	-	1,000,000	1,499,994

주식회사 뉴캔서큐어바이오	-	-	-	-	1,500,000

주식회사 메디치바이오	-	15,600	-	-	999,886

합 계	31,901	2,751,481	5,844	1,000,000	4,599,880

34.3 특수관계자에 대한 채권. 채무의 주요 잔액1) 당기

(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	선급금(*1)	매입채무 등	선수금(*2)

유의적인 영향력을 행사하는 기업	주식회사 한국비엠아이(*3)	-	100,000	3,460,000	1,961,404	500,000

관계기업	주식회사 메디치바이오	-	-	-	15,180	-

합 계	-	100,000	3,460,000	1,976,584	500,000

(*1) 공동개발 및 판매 로열티 계약과 관련하여 한국비엠아이에 지급한 금액에 해당합니다(주석33.1 참조).(*2) BAFFR CAR-T 치료제 국내 라이센스 계약 이전과 관련하여 한국비엠아이로 부터 수령한 금액에 해당합니다(주석 33.1 참조).(*3) 전기 중 상기 특수관계자에 대한 리스부채 상환액은 총 48,247천원이며, 전기말 리스부채 잔액은 142,087천원 입니다.

2) 전기(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	선급금(*1)	매입채무	선수금(*2)

유의적인 영향력을 행사하는 기업	주식회사 한국비엠아이(*3)	-	104,000	1,450,000	1,683,983	500,000

합 계	-	104,000	1,450,000	1,683,983	500,000

(*1) 공동개발 및 판매 로열티 계약과 관련하여 한국비엠아이에 지급한 금액에 해당합니다(주석33.1 참조).(*2) BAFFR CAR-T 치료제 국내 라이센스 계약 이전과 관련하여 한국비엠아이로 부터 수령한 금액에 해당합니다(주석 33.1 참조).(*3) 당기 중 상기 특수관계자에 대한 리스부채 상환액은 총 19,154천원이며, 당기말 리스부채 잔액은 190,336천원 입니다.

34.4 특수관계자에 대한 대여금의 내역

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

종업원대여금	25,000	104,000

34.5 주요경영진에 대한 보상주요경영진은 이사(등기 및 비등기)로 구성되어 있습니다. 당기와 전기중 주요경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

급여	1,163,176	1,367,476

퇴직급여	283,217	342,864

주식보상비용	432,552	1,111,835

합 계	1,878,945	2,822,175

35. 영업부문 정보 연결회사는 기업회계기준서 제1108호 영업부문에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 영업수익

(단위:천원)

구 분	당기	전기

유통 매출

의약품	2,899,486	2,583,168

의료기기	657,299	708,066

소 계	3,556,785	3,291,234

상품 매출

BIO IT(*1)	-	61,190

소 계	-	61,190

용역매출	10,000	10,000

합 계	3,566,785	3,362,424

내부거래 조정	-	(6,660)

조정후 합계	3,566,785	3,355,764

감가상각비	1,852,675	1,909,642

무형자산상각비	26,718	50,595

영업이익	(9,850,607)	(13,253,742)

비유동자산(*2)	8,893,627	13,595,693

(*1) 부문에 해당하는 법인의 단순합산 금액으로 내부거래 조정 전 금액 입니다.(*2) 전액 국내 유형자산, 무형자산 및 사용권자산 금액의 합계입니다.(2) 지역별 매출

(단위:천원)

구 분	당기	전기

국내	3,566,785	3,355,764

합 계	3,566,785	3,355,764

(3) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기중 회사 영업수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

고객1	829,716	846,468

36. 리스

36.1 재무제표에 인식된 금액(1) 재무상태표에 인식된 금액

(단위:천원)

사용권자산	당기말	전기말

건물	550,555	701,517

차량운반구	34,373	17,540

보증금	64,261	80,499

합계	649,189	799,556

(단위:천원)

리스부채	당기말	전기말

유동	168,613	179,603

비유동	391,623	487,559

합계	560,236	667,162

당기 중 증가된 사용권자산은 47,593천원(전기: 918,167천원)입니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액(단위:천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

건물	150,963	328,583

차량운반구	30,761	21,048

보증금	16,238	33,439

합 계	197,962	383,070

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	46,827	58,171

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판관비에 포함)	9,540	12,468

단기리스료(판관비에 포함)	3,636	-

당기 중 리스의 총 현금유출액은 214,523천원(전기 380,791천원)입니다.