아이진 분기보고서 (2023.09)
5. 재무제표 주석

제 24 기 3분기 : 2023년 09월 30일 현재
제 23 기 : 2022년 12월 31일 현재
아이진 주식회사

1. 일반 사항

아이진 주식회사(이하 "회사")는 생명공학 기술을 이용한 유용 유전자 및 생체 고분자탐색과 이를 이용한 식품 및 의약품을 개발하는 연구개발업을 주요목적으로 2000년 6월 23일 설립되었습니다. 당반기말 현재 회사는 서울시 강서구 양천로 401에 본사를 두고 있습니다.회사의 발행할 주식의 총수는 100,000,000주(1주의 금액: 500원)이며 설립시 자본금은 100백만원이었으나, 수차례의 증자 등을 거쳐 보고기간말 현재 발행한 주식수는 21,478,340주(보통주 21,478,340주)이며 납입자본금은 10,739백만원(보통주자본금 10,739만원)입니다. 회사는 2013년 11월 28일 한국거래소 코넥스시장에 회사의 보통주식을 상장하였으며, 2015년 11월 16일 한국거래소 코스닥시장에 이전 상장하였습니다.보고기간말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	우선주 포함시지분율(%)	비고

보통주식수(주)	우선주식수(주)

유원일	1,287,946	-	6.0	대표이사

조양제	765,902	-	3.6	이사

기타	19,424,492	-	90.4

합계	21,478,340	-	100.0

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2023년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하 였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’ 을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.회사는 기후 관련 및 그 밖의 사업위험에 대한 익스포저를 검토하였으나 당반기말 현재 연결회사의 재무실적이나 재무상태에 영향을 미칠 수 있는 위험은 식별되지 않았습니다.

요약반기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치당분기중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1 금융상품 종류별 공정가치당분기말 현재 회사의 금융자산과 금융부채 중 장부금액과 공정가치의 차이가 발생할 것으로 예상되는 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융부채

신주인수권부사채	1,435,696	1,340,596	1,392,449	1,309,357

상기 전환사채를 제외한 회사의 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치일 것으로 추정하고 있습니다.

4.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

보고기간말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되거나 공시되는 금융상품

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	-	5,161,668	-	5,161,668

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	-	-	4,613,767	4,613,767

신주인수권부사채	-	1,340,596	-	1,340,596

파생상품부채(유동)	-	603,985	603,985

4.3 가치평가기법 및 투입 변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	5,161,668	2	현금흐름할인모형, 옵션평가모형 등	시장수익률, 기초자산 주가 등

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	4,613,767	3	현금흐름할인모형, 옵션평가모형 등	시장수익률, 기초자산 주가 등

신주인수권부사채	1,340,596	2	현금흐름할인모형, 옵션평가모형 등	시장수익률, 기초자산 주가 등

파생상품부채(유동)	603,985	3	현금흐름할인모형, 옵션평가모형 등	시장수익률, 기초자산 주가 등

5. 범주별 금융상품5.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위:천원)

재무상태표 상 자산	당분기말	전기말

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	1,640,652	1,708,135

금융기관예치금	36,150,000	54,158,000

매출채권	567,336	898,072

기타금융자산	976,378	1,143,413

당기손익-공정가치측정금융자산

펀드등	5,161,668	5,328,542

전환사채	1,583,441	-

전환상환우선주	1,363,066	1,363,066

비상장주식	1,667,260	1,667,260

합 계	49,109,801	66,266,488

(단위:천원)

재무상태표 상 부채	당분기말	전기말

상각후원가 금융부채

매입채무	1,209,291	863,839

신주인수권부사채	1,435,696	1,392,449

리스부채	703,964	925,051

기타금융부채	2,413,380	1,991,330

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품부채	603,985	830,097

합 계	6,366,316	6,002,766

5.2 금융상품 범주별 순손익(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

상각후원가 금융자산

이자수익	1,314,359	933,910

기타의대손상각비	(296,452)	(1,260,774)

외화환산이익	33,747	185,172

외화환산손실	-	(37,987)

당기손익-공정가치측정금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	260,673	296,052

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	(203,311)	(587,392)

파생상품평가손실	-	(4,256,605)

상각후원가 금융부채

이자비용	(282,815)	(298,945)

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품평가손실	-	(279,998)

파생상품평가이익	226,112	-

사채상환이익	-	457,286

전환우선주부채평가손실	-	-

순손익 합계	1,052,313	(4,849,281)

6. 영업부문 정보

회사의 이사회는 회사 용역을 집단별로 구분하고 있지 아니하고 전체를 단일 영업부문으로 파악하여 영업부문 정보를 검토하고 있습니다. 최고영업의사결정자에게 보고되는 손익 및 자산총액은 회계상 금액과 일치하며, 영업수익은 대부분 국내매출입니다. 당기와 전기중 회사 영업수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

7. 유형자산(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초순장부금액	4,615,194	4,803,832

취득	6,034,298	709,197

처분/폐기	(36,649)	(13,565)

감가상각	(1,159,080)	(637,280)

분기말순장부금액	9,453,763	4,862,184

취득원가	14,000,197	7,976,466

감가상각누계액	(4,519,458)	(3,114,282)

정부보조금	(26,976)	-

8. 사용권자산(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초순장부금액	1,000,047	1,058,738

취득	-	314,463

처분	-	(89,978)

감가상각	(250,900)	(223,933)

분기말순장부금액	749,147	1,059,290

취득원가	1,335,918	1,321,337

감가상각누계액	(586,771)	(262,047)

9. 무형자산9.1 장부가액의 변동내역

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초순장부금액	827,334	761,272

취득	32,870	100,353

손상	(79,878)	-

상각	(42,078)	(40,119)

분기말순장부금액	738,248	821,506

취득원가	1,520,004	1,747,599

상각누계액	(781,756)	(926,093)

9.2 경상연구개발비당분기중 발생한 경상연구개발비는 16,237,987천원(전분기:11,404,206천원)입니다.

10. 관계기업 및 종속기업 투자관계기업 및 종속기업은 회사가 지배하거나 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 및 종속기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용하고 있습니다.

10.1 관계기업 및 종속기업의 내역(단위:천원)

구분	기업명	설립국가	결산월	분기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

관계기업	천진정원당아이진생물과기유한회사(*1)	중국	12월 31일	27.5%	-	27.5%	-

종속기업	EyeGene Australia Pty Ltd.(*2)	호주	12월 31일	100.0%	-	100.0%	-

종속기업	주식회사 레나임(*3)	한국	12월 31일	48.2%	1,562,195	57.4%	3,003,268

관계기업	오라클지역뉴딜벤처펀드(*4)	한국	12월 31일	20.0%	1,376,791	20%	776,791

합계	3,747,717	3,780,059

(*1) 회사는 '욕창치료제'를 활용하여 중국시장에 본격적으로 진출하기 위하여 '천진국제생물의약연합연구원(TJAB)' 내에 설립한 정원당(천진)바이오기술유한회사와 협력하여 상기 관계기업을 설립하였습니다. 관계기업은 회사로부터 '욕창치료제' 기술이전을 받아 중국 내 시장에 '욕창치료제'를 개발하고 이를 중국내에 본격적으로 유통하려는 의도를 갖고 있으며, 보고기간 말 현재 구체적인 계획은 아직 없습니다.(*2) 회사는 호주 내 모든 R 및 임상개발 과정을 진행 하기 위하여 지분 100%의 EyeGene Australia Pty Ltd.를 설립하였습니다. 호주증권투자감독원으로부터 법인등록증을 확정교부 받았으며, 호주 인체윤리위원회로부터 승인 받아 글로벌 임상시험을 진행하고 있습니다. 또한 호주법인인 동 종속기업은 R 세제혜택을 호주 정부로 부터 받을 수 있으므로 비용 절감을 기대하고 있습니다.(*3) 회사는 연구개발을 통하여 구축한 mRNA Platform의 고도화 및 향후 mRNA Platform 기반 파이프라인에 대한 선택과 집중을 통하여 Medical Unmet Needs가 존재하는 영역에 mRNA 기반의 치료제, 백신 그리고 희귀의약품 개발을 통해 신약개발기업 및 기업가치 재고를 위한 목적으로 설립되었습니다.(*4) 전기중 신규취득으로 당사의 관계기업에 추가 되었습니다.

10.2 관계기업 및 종속기업 투자의 변동내역

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	3,780,059	982,200

취득	600,000	2,800,000

지분법손익	(1,173,831)	(476,820)

지분법자본잉여금	(267,240)	781,055

기말금액	2,938,988	4,086,435

10.3 주요 관계기업 및 종속기업의 재무정보

(단위:천원)

기업명	자산	부채	순자산	매출액	분기순이익

EyeGene Australia Pty Ltd.	853,630	3,217,732	(2,364,102)	-	(5,324)

주식회사 레나임	8,279,951	5,041,632	3,238,319	3,979	(2,195,634)

오라클지역뉴딜벤처펀드	6,762,040	-	6,762,040	4,587	(121,918)

11. 정부보조금보고기간말 현재 회사는 보건복지부 등 국가기관 등과의 협약서에 의하여 국책과제를 수행하면서 관련한 정부보조금을 수령하였으며, 이 중 미사용 부분을 기타유동부채의 선수수익으로 계상하였습니다. 또한, 과제 사업의 성공시 일정비율을 반환할 의무가 있는 정부보조금은 향후 납부할 것으로 예상되는 금액의 현재가치를 기타금융부채의 미지급금 및 장기미지급금으로 계상하고 있습니다.

12. 신주인수권부사채12.1 신주인수권부사채 발행내역

구 분	제2회 신주인수권부사채

발행일	2020-09-18

만기일	2025-09-18

발행가액	22,000,000,000원

잔존발행가액	2,200,000,000원

이자지급조건	-

액면이자율	-

보장수익률	-

이익배당에 관한 사항	-

상환방법	만기일에 액면가액의 100%를 일시 상환

발행시 전환주식수	1,560,505주

전환가격	8,235원(*1)

전환가격 조정	시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는경우 등

전환청구기간	발행일로부터 1년이 경과한 날부터 만기 1개월 전까지

조기상환청구권	사채발행일로부터 2년 경과일 혹은 그로부터 매 3개월이 되는 날

매도청구권	발행일로부터 12개월이 경과한 날로부터 24개월경과한 날까지 매 3개월이 되는 날

(*1) 전기 이전에 신주인수권부사채 전환가격 조정 항목에 따라 제2회 신주인수권부사채의 행사가격이 14,098원에서 13,759원으로, 13,759원에서 10,294원으로 차감 조정되었고, 전기에 10,294원에서 8,235원으로 차감 조정 되었습니다.회사는 신주인수권부사채의 신주인수권대가를 자본으로 회계처리 하였습니다.

12.2 신주인수권부사채, 전환사채, 전환우선주부채 변동내역

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

신주인수권부사채	신주인수권부사채

기초	1,392,449	2,994,559

상환	(136,745)	(1,317,894)

상각	179,992	257,601

보통주 전환	-	(600,000)

분기말	1,435,696	1,334,266

12.3 파생상품부채 및 파생상품자산회사는 주계약과의 분리요건을 충족하는 신주인수권부사채의 내재파생상품에 대하여 파생상품부채를 별도로 인식하였으며, 당반기말 현재 잔액은 603,985천원 이며, 신주인수권부사채에 대한 콜옵션에 대하여 인식한 파생상품자산의 당반기말 현재 잔액은 없습니다.

13. 순확정급여부채와 기타장기종업원부채13.1 손익계산서에 반영된 금액

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	776,083	682,022

순이자원가	56,023	42,468

종업원 급여에 포함된 총 비용	832,106	724,490

13.2 순확정급여부채 산정내역(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	5,158,864	4,535,867

재무상태표상 순확정급여부채	5,158,864	4,535,867

13.3 기타장기종업원부채 산정내역(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립되지 않은 기타급여채무의 현재가치	264,910	210,715

재무상태표상 기타장기종업원부채	264,910	210,715

14. 주식의 발행당분기와 전분기중 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,천원)

구 분	주식수	자본금	주식발행초과금	합 계

전기초	21,409,478	10,704,739	164,397,993	175,102,732

주식선택권의 행사	5,000	2,500	43,127	45,627

신주인수권부사채의 보통주 전환	63,862	31,931	578,051	609,982

전분기말	21,478,340	10,739,170	165,019,171	175,758,341

당기초	21,478,340	10,739,170	165,019,171	175,758,341

당분기말	21,478,340	10,739,170	165,019,171	175,758,341

15. 주식기준보상15.1 주식선택권의 내역

회사는 일부 임직원에게 주주총회의 특별결의에 의거해서 주식선택권을 부여하고 옵션가격결정모형을 적용한 공정가액접근법에 의하여 보상원가를 산정하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제1차 주식선택권	제2차 주식선택권	제3차 주식선택권	제4차 주식선택권	제5차 주식선택권	제6차 주식선택권

권리부여일	2009년 7월 15일	2013년 3월 26일	2015년 2월 3일	2016년 3월 3일	2016년 3월 18일	2017년 1월 12일

주식선택권 공정가치	-원	195원	5,581원	11,808원	12,149원	5,354원

부여수량	364,000주	326,000주	218,000주	159,000주	125,000주	100,000주

소멸주식수	144,000주	57,000주	71,000주	75,750주	-	13,500주

행사주식수	220,000주	269,000주	147,000주	52,250주	25,000주	81,500주

행사가능주식수(보고기간말 현재)	-주	-주	-주	-주	-주	5,000주

부여방법	주식교부형	주식교부형	주식교부형	주식교부형	주식교부형	주식교부형

행사가격	1,764원	4,700원	9,145원	13,755원(*1)	14,722원(*1)	9,211원(*1)

행사가능기간	2011년 7월 15일~ 2016년 7월 14일	2015년 3월 26일~ 2020년 3월 25일	2017년 2월 3일~ 2022년 2월 2일	2018년 3월 3일~ 2023년 3월 2일	2018년 3월 18일~ 2023년 3월 17일	2019년 1월 12일~ 2024년 1월 11일

가득조건	용역제공조건: 2년	용역제공조건: 2년	용역제공조건: 2년	용역제공조건: 2년	용역제공조건: 2년	용역제공조건: 2년

구 분	제7차 주식선택권	제8차 주식선택권	제9차 주식선택권	제10차 주식선택권	제11차 주식선택권	제12차 주식선택권

권리부여일	2019년 3월 5일	2020년 7월 31일	2021년 9월 3일	2022년 8월 1일	2022년 9월 6일	2023년 9월 22일

주식선택권 공정가치	8,145원	7,907원	33,437	7,630	6,578	2,381

부여수량	60,000주	80,000주	335,000주	140,000주	307,500주(*2)	30,000주

소멸주식수	25,000주	-	335,000주(*2)	-	4,000주	-

행사주식수	25,000주	-	-	-	-	-

행사가능주식수(보고기간말 현재)	10,000주	80,000주	-	140,000주	303,500주	30,000주

부여방법	주식교부형	주식교부형	주식교부형	주식교부형	주식교부형	주식교부형

행사가격	11,748원(*1)	10,021원(*1)	44,708원	10,045원(*1)	9,375원(*1)	3,645원

행사가능기간	2021년 3월 5일~ 2026년 3월 4일	2022년 7월 31일~ 2027년 7월 31일	2024년 9월 3일~ 2029년 9월 3일	2025년 8월 1일~ 2030년 7월 31일	2025년 9월 6일~ 2030년 9월 5일	2026년 9월 2일~ 2031년 9월 22일

가득조건	용역제공조건: 2년	용역제공조건: 2년	용역제공조건: 3년	용역제공조건: 3년	용역제공조건: 3년	용역제공조건: 3년

(*1) 전기 중 주식선택권 운영규정 및 이사회 결의에 따라 제4차 주식선택권의 행사가격이 14,176원에서 13,755원으로, 제5차 주식선택권의 행사가격이 15,244원에서 14,722원으로, 제6차 주식선택권의 행사가격이 9,250원에서 9,211으로 제7차 주식선택권의 행사가격이 11,998에서 11,748으로 제8차 주식선택권의 행사가격이 10,144에서 10,021, 제10차 주식선택권의 행사가격이 10,130에서 10,045, 제11차 주식선택권의 행사가격이 9,423에서 9,375으로 차감 조정되었습니다.(*2) 전기 중 제9차 주식선택권은 제11차 주식선택권으로 조건이 변경되어 재부여되었습니다.

15.2 주식선택권 변동내역회사는 보상원가를 약정용역제공기간동안 정액법으로 안분하여 주식보상비용 및 주식선택권으로 인식하고 있습니다. 자본에 계상된 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

기초잔액	9,500,667	5,797,136

보상원가의 인식	3,001,293	2,500,947

기말잔액	12,501,960	8,298,083

16. 매출액 및 매출원가(단위:천원)

과 목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출액

상품매출액	539,857	1,745,426	1,120,418	2,663,922

기술료매출액	-	166,667	500,000	1,333,333

용역매출액	3,000	3,000	-	19,181

기타매출액	7	452	42	3,074

합 계	542,864	1,915,545	1,620,460	4,019,510

매출원가

상품매출원가

기초상품재고액	346,119	577,653	888,387	832,680

당기매입액	255,819	754,303	529,647	1,843,718

타계정대체	(3,095)	(42,833)	(2,616)	(24,430)

기말상품재고액	(395,660)	(395,660)	(658,859)	(658,859)

합 계	203,183	893,463	756,559	1,993,109

17. 판매비와관리비(단위:천원)

과 목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	430,747	1,350,815	501,773	1,784,533

퇴직급여	99,270	297,810	110,992	332,975

기타장기종업원급여	5,112	15,337	8,359	25,076

복리후생비	160,570	386,483	81,266	437,426

주식보상비용	412,383	1,230,322	277,440	1,043,704

여비교통비	21,187	69,414	26,757	68,018

접대비	54,093	153,818	72,223	212,982

통신비	4,891	30,087	5,579	61,756

세금과공과금	53,366	283,578	152,147	262,987

감가상각비	432,201	630,481	98,427	267,616

지급임차료	3,000	10,928	7,383	30,178

보험료	28,649	58,911	21,540	123,347

차량유지비	5,586	15,834	14,849	49,076

경상연구개발비	4,747,892	16,237,986	3,010,898	11,404,205

운반비	1,430	5,677	49	279

교육훈련비	2,222	11,846	2,952	32,077

도서인쇄비	287	3,340	1,703	8,850

소모품비	9,344	31,147	15,129	55,788

지급수수료	144,161	766,342	402,164	1,436,433

광고선전비	3,082	17,229	83,223	140,200

건물관리비	36,988	103,634	33,433	89,710

판매수수료	228,627	676,052	242,172	827,390

무형자산상각비	13,966	42,078	13,346	40,119

해외출장비	12,141	91,662	19,058	58,178

판매촉진비	604	5,922	3,082	6,118

합 계	6,911,799	22,526,733	5,205,944	18,799,021

18. 비경상적인 항목내용, 크기, 또는 발생빈도에 따라 중요한 비경상적인 항목은 포괄손익계산서 상 관련 항목으로 통합 표시 됩니다. 회사는 당분기와 전분기중 비경상적인 항목이 발생하지 않았습니다.

19. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기말 및 전분기말 현재 연간 예상 평균연간법인세율은 영(零)의 법인세비용이 발생하였는 바, 산출하지 아니합니다.

20. 우발사항 및 약정사항20.1 기술이전약정

회사는 연구개발 과제와 관련하여, 한국비엠아이 외 2개사와 향후 판매권의 이전을 약정하는 계약을 체결하고 있으며, 회사가 체결한 한국비엠아이와의 주요 기술이전 계약의 내용은 다음과 같습니다.

회사는 2022년 2월 24일에 (주)한국비엠아이와 대상포진 백신 ‘EG-HZ’관련 기술의 국내시장에 대한 전용 실시권 기술이전 계약을 체결하였습니다. 회사는 2022년 반환조건없는 계약금(Upfront payment) 30억원중 20억원을 계약체결시에 수령하였으며, 수행의무 이행 기간 동안 진행기준에 따라 수익으로 인식하였습니다. 향후 개발/허가 및 매출에 따른 단계별 마일스톤 지급 조건을 모두 충족시 최대 185억원 규모의 마일스톤을 수령할 수 있습니다

회사의 향후 마일스톤 및 로열티 수익은 임상시험, 관계당국의 허가 등 개발의 성공 여부에 따라 달라질수 있으므로 발생가능성에 불확실성이 내포되어 있습니다.

20.2 담보제공자산의 내역당분기말 현재 회사는 법인카드 한도 설정 등과 관련하여 158백만원의 정기예금을 우리은행 등에 담보로 제공하고 있습니다.

20.3 제공받은 지급보증당분기말 현재 회사는 서울보증보험으로부터 74백만원의 계약이행보증 등을 제공받고 있습니다.

21. 영업활동 현금흐름(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

반기순손실	(16,940,661)	(22,020,137)

조정

퇴직급여	777,911	667,344

기타장기종업원급여	54,195	57,146

감가상각비 및 사용권자산상각비	1,409,980	861,214

무형자산상각비	42,077	40,119

주식보상비용	3,001,293	2,500,947

기타의대손상각비	296,452	1,260,774

무형자산손상차손	79,878	-

유형자산폐기손실	27,649	71

유형자산처분손실	-	8,137

리스자산처분이익	-	(10,016)

외화환산손실	-	37,987

외화환산이익	(33,747)	(185,172)

지분법손실	1,173,831	476,820

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(260,673)	(152,087)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	203,311	587,392

사채상환이익	-	(457,286)

파생상품평가이익	(226,112)	-

파생상품평가손실	-	4,536,603

이자비용	282,815	298,945

이자수익	(1,314,359)	(933,910)

순운전자본의 변동

매출채권의 증감	330,736	64,766

기타금융자산(유동)의 증감	(10,018)	112,929

기타유동자산의 증감	(197,457)	114,389

재고자산의 증감	162,425	180,170

매입채무의 증감	345,452	(1,371,293)

계약부채의 증감	(177,770)	666,667

기타금융부채(유동)의 증감	(38,775)	(661,610)

기타유동부채의 증감	(3,135)	(20,982)

기타급여의 지급	-	(3,800)

퇴직금의 지급	(154,914)	(296,951)

합 계	(11,169,616)	(13,640,824)

22. 특수관계자 거래22.1 지배ㆍ종속관계 등

당분기말 현재 회사의 지배회사는 없으며, 종속회사로 Eyegene Australia Pty Ltd와 주식회사 레나임이 있고, 관계기업으로 천진정원당아이진생물과기유한회사와 오라클지역뉴딜벤처펀드가 있습니다.22.2 특수관계자와의 매출ㆍ매입 거래 및 채권ㆍ채무의 잔액당분기말 현재 회사는 종속기업 주식회사 레나임에 대한 수익은 23,975천원이며, 비용은 3,978백만원이며, 수익의 일부는 상품매출 8,325천원 과 계약부채 11,655천원으로 분류되었고 외상매출채권은 없습니다.종속기업 EyeGene Australia Pty Ltd에 대한 대여금2,957,437천원(전기말: 2,660,985천원)이 있으며, 회수가능성을 고려하여 전액 대손충당금을 설정하였습니다. 당반기중 종속기업 레나임이 발행한 전환사채 1,500,000천원을 인수하였고, 관계기업 오라클지역뉴딜벤처펀드에 추가 출자 하였으며 금액은 600,000천원 입니다.

22.2 주요경영진에 대한 보상주요경영진은 이사(등기 및 비등기)로 구성되어 있습니다. 당분기와 전분기중 주요경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

급여	1,912,587	1,861,555

퇴직급여	458,441	375,030

주식보상비용	1,909,797	1,531,796

합 계	4,280,825	3,768,381

23. 리스

23.1 재무제표에 인식된 금액(1) 재무상태표에 인식된 금액

(단위:천원)

사용권자산	당분기말	전기말

건물	664,963	879,266

차량운반구	84,183	120,781

합계	749,147	1,000,047

(단위:천원)

리스부채	당분기말	전기말

유동	299,499	329,004

비유동	404,465	596,048

합계	703,964	925,051

(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

건물	214,303	216,663

차량운반구	36,597	7,270

소 계	250,900	223,933

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	40,819	29,159

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판관비에 포함)	6,096	68,419

당기 중 리스의 총 현금유출은 268,003천원입니다.