아이진 사업보고서 (2017.12)
5. 재무제표 주석

제 18(당) 기 : 2017년 12월 31일 현재
제 17(전) 기 : 2016년 12월 31일 현재
아이진 주식회사

1. 일반 사항

아이진 주식회사(이하 "회사")는 생명공학 기술을 이용한 유용 유전자 및 생체 고분자탐색과 이를 이용한 식품 및 의약품을 개발하는 연구개발업을 주요목적으로 2000년 6월 23일 설립되었습니다. 당기말 현재 회사는 서울시 강서구 양천로 401에 본사를 두고 있습니다.회사의 발행할 주식의 총수는 100,000,000주(1주의 금액: 500원)이며 설립시 자본금은 100백만원이었으나, 수차례의 증자 등을 거쳐 당기말 현재 발행한 주식수는 10,966,342주이며 납입자본금은 5,483백만원입니다(주석21참조). 회사는 2013년 11월 28일 한국거래소 코넥스시장에 회사의 보통주식을 상장하였으며, 2015년11월 16일 한국거래소 코스닥시장에 이전 상장하였습니다.당기말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보통주식수(주)	지분율(%)	비고

유원일	972,860	8.9	대표이사

조양제	578,530	5.3	이사

기타	9,414,952	85.8

합계	10,966,342	100.0

2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성 되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1116호 '리스' 제정

2017년 5월 22일 제정된 기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기준서제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에 리스기간이12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산$5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

① 기준서 제1116호 '리스'의 적용방법

리스이용자는 기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 회사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다.

② 기준서 제1116호 '리스'의 재무적 영향

회사는 기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 2월 7일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 영향을 평가하였습니다. 회사는 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단 뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라다를 수 있습니다.회사는 기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 2월 7일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 회사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2018년 2월 7일 기준 예비영향평가 결과는 향후 회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구 분	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있습니다(취소 불가).

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다(취소 불가).

기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기준서 제1039호의 요건 보다 엄격하므로, 기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 회사는 보고기간말 현재 대여금및수취채권인 현금및현금성자산을 4,400백만원, 금융기관예치금을 21,108백만원, 매출채권을 89백만원, 기타금융자산을 775백만원 보유하고 있으며, 만기보유금융자산을 320백만원 보유하고 있습니다.

기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 보고기간말 현재 대여금및수취채권인 현금및현금성자산 4,400백만원, 금융기관예치금 21,108백만원, 매출채권 89백만원, 기타금융자산 775백만원과 만기보유금융자산 320백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.예비영향평가 결과에 따르면 기준서 제1109호를 보고기간말의 상기 금융자산에 적용할 경우, 만기보유금융자산을 제외한 대부분은 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다. 기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 보고기간말 현재 해당 채무상품을 보유하고 있지 않습니다. 기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 회사는 보고기간말 현재 해당 지분상품을 보유하고 있지 않습니다. 기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 회사가 보고기간말 현재 만기보유금융자산으로 계상한 신주인수권부사채는 기준서 제1109호를 적용하는 경우 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되어 있지 않기 때문에 해당 금융자산의 분류 및 측정과 관련하여 재무제표에 영향이 미칠 것으로 판단되나, 그 영향은 중요하지 않을 것으로 판단합니다.

② 금융부채의 분류 및 측정

기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.회사는 보고기간말 현재 당기손익인식 금융부채를 보유하고 있지 않으므로 기준서 제1109호의 금융부채 분류 및 측정에 따른 효과는 없는 것으로 판단합니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을회계정책으로 선택할 수 있습니다. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다.

기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.회사는 보고기간말 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품에 대하여 손실충당금을 설정하지 않고 있습니다. 예비영향평가의 결과에 따르면 기준서 제1109호의 적용에 따른 회사의 손실충당금 금액의 변동은 없을 것으로 판단합니다.

④ 위험회피회계

기준서 제1109호에서는 현행 기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경하였습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.예비영향평가 결과에 따르면 보고기간말 현재 회사는 위험회피회계가 적용되는 금융상품을 보유하고 있지 않으므로 기준서 제1109호의 위험회피회계에 따른 효과는 없는 것으로 판단합니다.

- 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

2015년 11월 6일 제정된 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.회사는 기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

회사는 기준서 제1115호 도입 준비를 위하여 2018년 2월 7일 현재 경영지원팀 부서 소속직원으로 구성되고 필요 시 실무 부서의 도움을 받는 TF팀을 구성하였습니다.

회사는 2018년 2분기까지 기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 구체적으로 분석하여 그 결과를 2018년 2분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

회사는 2018년 2월 7일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기준서 제1115호적용 시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 그 결과는 다음과 같습니다. 2018년 2월 7일 기준 예비영향평가 결과는 향후 회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

1) 수행의무의 식별

회사는 고객에게 회사의 연구 및 기술에 기반한 라이선스 제공과 시스템 구축 및 유지보수 사업 등을 영위하고 있습니다.

기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약에서 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 회사는 계약기간 동안 라이선스를 제공하면서 관련한 연구지식을 제공하거나, 계약기간 동안 시스템에 대한 유지보수를 수행하고 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식할 예정입니다.

회사는 수행의무의 식별과 분리에 따른 재무적 영향을 구체적으로 분석하지는 못했습니다. 다만, 수행의무의 식별과 분리에 따른 재무적 영향은 거의 없을 것으로 판단합니다.

2) 라이선스 제공

회사는 회사의 연구 및 기술에 기반한 라이선스 제공 계약을 체결하였으며, 라이선스의 제공은 이 라이선스가 사용권인지 접근권인지의 구분에 따라 수익을 인식하는 시점이 변경될 수 있습니다.회사의 라이선스 제공 계약에 따른 로열티는 대부분 판매기준에 따른 정산이 이루어지므로 후속적인 판매가 이루어진 후 수익을 인식해야 하며, 보고기간말 현재 후속적인 판매가 이루어지지 않았으므로 라이선스 제공과 관련한 재무적 영향은 없을 것으로 판단합니다.

2.3 외화환산 2.3.1 기능통화와 표시통화회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.2.3.2 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

2.4 금융자산 2.4.1 분류 및 측정 회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다.

금융자산은 최초 인식시점에공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

2.4.2 손상 회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수 하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 3개월 이상 연체 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 30% 이상 하락하거나 6개월 이상 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당되는 것으로 판단합니다. 2.4.3 제거회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다.

2.4.4 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 관계기업관계기업은 회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 회사는 관계기업 투자의회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

2.6 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 아래의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정 내용연수

비품	5년

실험용기구	5년

임차자산개량권	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.7 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.8 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

회사는 취득중인 특허권을 건설중인 무형자산으로 계상하며, 한정된 내용연수를 가지는 특허권과 소프트웨어는 각각 10년 및 5년의 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

2.9 비금융자산의 손상회사는 상각대상 자산에 대하여 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.2.10 금융부채 2.10.1 분류 및 측정당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.2.10.2 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.11 복합금융상품회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.12 충당부채충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.13 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.관계기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.2.14 종업원급여2.14.1 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 확정급여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도인 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다.

일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.14.2 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.15 수익인식수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다.수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

2.15.1 재화의 판매재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.

2.15.2 용역의 제공회사는 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 진행율에 따라 수익을 인식하고 있습니다.2.15.3 기술이전 수익기술이전에 따른 수익은 계약의 실질에 따라 발생기준에 의해 인식됩니다.

2.16 리스리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.

2.17 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2018년 2월 8일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.3.1 법인세회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석20참조). 3.2 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석5참조).3.3 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석19참조).

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소회사는 시장위험( 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 경영지원팀에서 이루어지고 있습니다. 경영지원팀은 회사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 4.1.1 이자율위험 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 등에서 발생하는 이자수익이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금에서 발생하고 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 10bp 변동시 회사의 손익과 자본에 미치는 영향은 각각 23,905천원입니다.

4.1.2 신용위험

신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산과 금융기관예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 독립적으로 신용 평가를 받는다면 평가된 신용 등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 해당 금융자산의 발생시점 등을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다(주석7참조).

당기말과 전기말 현재 금융자산의 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산(*)	4,399,323	781,686

금융기관예치금	21,108,000	13,108,000

매출채권	88,729	-

만기보유금융자산	320,320	308,000

기타금융자산	774,839	840,284

(*) 재무상태표의 '현금및현금성자산'과의 차이는 회사의 보유시재입니다.

4.1.3 유동성위험

회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 회사의 명목가액 기준 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기말	3개월 미만	3개월~1년	1년~2년	2년~5년	5년 초과	합 계

기타금융부채	815,376	180,959	76,981	241,757	-	1,315,073

전환사채	6,750	20,250	27,000	6,207,586	-	6,261,586

전기말	3개월 미만	3개월~1년	1년~2년	2년~5년	5년 초과	합 계

기타금융부채	489,443	44,681	47,702	174,835	56,920	813,581

4.2 자본위험관리 회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 신주 발행 등을 실시하고 있습니다.

회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.당기말과 전기말 현재 순부채가 음수이므로 자본조달비율을 산출하지 않았습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금	3,788,206	-

차감: 현금및현금성자산	(4,400,123)	(782,186)

순부채	(611,917)	(782,186)

자본조달비율(%)	N/A	N/A

5. 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	4,400,123	4,400,123	782,186	782,186

금융기관예치금	21,108,000	21,108,000	13,108,000	13,108,000

매출채권	88,729	88,729	-	-

만기보유금융자산	320,320	320,320	308,000	308,000

기타금융자산	774,839	709,121	840,284	766,379

소 계	26,692,011	26,626,293	15,038,470	14,964,565

금융부채

전환사채	3,788,206	3,788,206	-	-

기타금융부채	779,790	779,790	722,022	722,022

소 계	4,567,996	4,567,996	722,022	722,022

5.2 공정가치 서열체계와 가치평가기법 등 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액

(1) 당기말(단위:천원)

구 분	대여금및수취채권	만기보유금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채

현금및현금성자산	4,400,123	-	-

금융기관예치금	21,108,000	-	-

매출채권	88,729	-	-

만기보유금융자산	-	320,320	-

기타금융자산	774,839	-	-

전환사채	-	-	3,788,206

기타금융부채	-	-	779,790

합 계	26,371,691	320,320	4,567,996

(2) 전기말(단위:천원)

구 분	대여금및수취채권	만기보유금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채

현금및현금성자산	782,186	-	-

금융기관예치금	13,108,000	-	-

만기보유금융자산	-	308,000	-

기타금융자산	840,284	-	-

기타금융부채	-	-	722,022

합 계	14,730,470	308,000	722,022

6.2 금융상품 범주별 순손익 구분(1) 당기

(단위:천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	상각후원가로측정하는금융부채

당기손익

이자수익	158,439	-	12,320	-

이자비용	-	-	-	(42,173)

(2) 전기(단위:천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	상각후원가로측정하는금융부채

당기손익

이자수익	301,663	-	8,000	-

매도가능금융자산처분이익	-	7,945	-	-

이자비용	-	-	-	(10,387)

기타포괄손익

매도가능금융자산평가손실	-	(6,197)	-	-

7. 금융자산의 신용건전성 7.1 평가된 신용 등급의 사용

(단위:천원)

구 분	신용건전성(*1)	당기말	전기말

현금및현금성자산(*2)	AA+ ~ AAA+	1,602,605	650,832

A-	2,796,717	130,854

금융기관예치금	AA+ ~ AAA+	20,108,000	12,108,000

합 계	24,507,322	12,889,686

(*1) Kisline에서 조회되는 당기말 현재의 예치기관의 회사채등급 입니다.(*2) 재무상태표의 '현금및현금성자산'과의 차이는 회사의 보유시재입니다.

7.2 평가된 신용 등급이 없는 경우(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

금융기관예치금

발생일 기준 6개월 미만	-	-

발생일 기준 6개월 초과	1,000,000	1,000,000

소 계	1,000,000	1,000,000

매출채권

발생일 기준 6개월 미만	88,729	-

발생일 기준 6개월 초과	-	-

소 계	88,729	-

만기보유금융자산

발생일 기준 6개월 미만	6,240	6,000

발생일 기준 6개월 초과	314,080	302,000

소 계	320,320	308,000

기타금융자산

발생일 기준 6개월 미만	202,003	778,136

발생일 기준 6개월 초과	572,836	62,148

소 계	774,839	840,284

8. 현금및현금성자산

구 분	예 입 처	연이자율(%)	금 액(단위:천원)

2017.12.31	당기말	전기말

보유시재	-	-	800	500

보통예금	우리은행 등	0.0 ~ 0.1	1,602,605	650,832

RP	케이프투자증권	1.7	2,796,717	130,854

합 계	4,400,123	782,186

당기말 현재 상기 보통예금의 일부는 국책과제 등 관련된 지원금으로 해당 연구목적으로만 사용할 수 있습니다.

9. 금융기관예치금

구 분	예 입 처	연이자율(%)	금 액(단위:천원)

2017.12.31	당기말	전기말

정기예금	우리은행	1.0 ~ 1.8	5,008,000	3,008,000

한국스탠다드차타드은행	1.1 ~ 1.8	3,100,000	4,100,000

국민은행	1.8	3,000,000	-

신한은행	1.9	3,000,000	-

NH투자증권	1.8 ~ 2.0	6,000,000	5,000,000

저축성예금	교보생명보험	2.0	1,000,000	1,000,000

유 동	20,108,000	12,108,000

비유동	1,000,000	1,000,000

합 계	21,108,000	13,108,000

당기말 현재 상기 예치금 중 우리은행의 8백만원과 한국스탠다드차타드은행의 100백만원은 각 예치기관에 법인카드 한도설정 등과 관련하여 담보로 제공되어 있으므로 사용이 제한되어 있습니다.

10. 만기보유금융자산 10.1 만기보유금융자산의 내역

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

신주인수권부사채	320,320	308,000

10.2 만기보유금융자산의 변동내역(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	308,000	-

취득	-	300,000

이자수익	12,320	8,000

기말금액	320,320	308,000

11. 매출채권과 기타금 융자산

11.1 매출채권 및 기타금융자산의 내역

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	88,729	-

기타금융자산

미수금	144,128	220,970

미수수익	57,875	53,974

임차보증금	553,830	553,830

기타보증금	19,006	11,510

유 동	290,732	274,944

비유동	572,836	565,340

합 계	863,568	840,284

11.2 매출채권 및 기타금융자산의 연령분석

당기말 및 전기말 현재 회사의 매출채권과 기타금융자산은 전액 연체되지 않은 채권입니다.11.3 대손충당금당기말 및 전기말 현재 매출채권과 기타금융자산에 대하여 설정한 대손충당금은 없습니다.

12. 기타유동자산(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	-	560

선급비용	4,166	271

합 계	4,166	831

13. 유형자산 13.1 유형자산의 내역(1) 당기말

(단위:천원)

구 분	원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

비품	190,282	(81,888)	-	108,393

실험용기구	1,042,142	(318,427)	(30,359)	693,356

임차자산개량권	866,657	(346,252)	-	520,405

합 계	2,099,081	(746,568)	(30,359)	1,322,154

(2) 전기말(단위:천원)

구 분	원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

비품	164,666	(47,677)	-	116,989

실험용기구	962,681	(120,770)	(43,658)	798,253

임차자산개량권	821,731	(177,676)	-	644,055

합 계	1,949,078	(346,123)	(43,658)	1,559,297

13.2 유형자산의 변동(1) 당기(단위:천원)

구 분	비품	실험용기구	임차자산개량권	합계

기초 순장부금액	116,989	798,253	644,055	1,559,297

취득	25,616	79,461	44,926	150,003

감가상각	(34,211)	(184,357)	(168,576)	(387,145)

기말 순장부금액	108,393	693,356	520,405	1,322,154

(2) 전기(단위:천원)

구 분	비품	실험용기구	임차자산개량권	합계

기초 순장부금액	45,236	83,186	208,984	337,406

취득	90,072	769,348	508,158	1,367,578

감가상각	(18,319)	(54,281)	(73,087)	(145,687)

기말 순장부금액	116,989	798,253	644,055	1,559,297

13.3 보험가입자산 회사는 당기말 현재 회사의 유형자산 및 임차자산에 대하여 현대해상화재보험에 화재보험을 가입하고 있습니다.

14. 무형자산

14.1 무형자산의 내역 (1) 당기말

(단위:천원)

구 분	원가	상각/손상차손 누계액	장부금액

특허권	318,405	(130,616)	187,789

소프트웨어	140,960	(119,170)	21,790

회원권	76,652	-	76,652

건설중인무형자산	249,750	(34,011)	215,739

합 계	785,767	(283,797)	501,970

(2) 전기말(단위:천원)

구 분	원가	상각/손상차손 누계액	장부금액

특허권	225,561	(102,952)	122,609

소프트웨어	137,751	(112,312)	25,439

건설중인무형자산	299,762	(34,011)	265,751

합 계	663,074	(249,275)	413,799

14.2 무형자산의 변동(1) 당기(단위:천원)

구 분	특허권	소프트웨어	회원권	건설중인무형자산	합계

기초 순장부금액	122,609	25,439	-	265,751	413,799

취득	-	3,209	76,652	42,832	122,692

대체	92,844	-	-	(92,844)	-

상각	(27,664)	(6,858)	-	-	(34,521)

기말 순장부금액	187,789	21,790	76,652	215,739	501,970

(2) 전기(단위:천원)

구 분	특허권	소프트웨어	건설중인무형자산	합계

기초 순장부금액	130,735	8,720	176,245	315,700

취득	-	21,070	102,675	123,745

대체	13,169	-	(13,169)	-

상각	(21,295)	(4,351)	-	(25,646)

기말 순장부금액	122,609	25,439	265,751	413,799

14.3 경상연구개발비 당 기 발생 한 경상연구개발비는 5,049,391천원(전기: 4,689,632천원)입니다.

15. 정부보조금 당기말 현재 회사는 보건복지부 등 4개 국가기관과의 협약서에 의하여 총 8건의 국책과제를 수행하면서 관련한 정부보조금을 수령하였으며, 이 중 미사용 부분을 기타유동부채의 선수수익으로 계상하였습니다. 또한, 과제 사업의 성공시 일정비율을 반환할 의무가 있는 정부보조금은 납부할 것으로 예상되는 금액의 현재가치를 기타금융부채의 미지급금 및 장기미지급금으로 계상하고 있습니다.

16. 관계기업16.1 관계기업의 내역

기업명	설립국가	소유지분율	결산월

천진정원당아이진생물과기유한회사(*1)	중국	27.5%	12월 31일

아스펜스 주식회사(*2)	한국	49%	12월 31일

(*1) 회사는 '욕창치료제'를 활용하여 중국시장에 본격적으로 진출하기 위하여 '천진국제생물의약연합연구원(TJAB)' 내에 설립한 정원당(천진)바이오기술유한회사와 협력하여 상기 관계기업을 설립하였습니다. 관계기업은 회사로부터 '욕창치료제' 기술이전을 받아 중국 내 시장에 '욕창치료제'를 개발하고 이를 중국내에 본격적으로 유통하려는 의도를 갖고 있으며, 보고기간말 현재 구체적인 계획은 아직 없습니다.(*2) 회사는 바이오인포메틱스 사업에 진출하기 위하여 전기중 아스펜스 주식회사의신주발행 유상증자에 참여하여 지분 49%를 취득하였습니다. 회사는 해당 사업 진출에 필요한 라이센스 획득을 진행하고 제품 특성 분석 및 바이오기업 특성에 맞도록 제품별 최적화를 추진하고 있습니다.

16.2 관계기업 투자의 변동내역(단위:천원)

구 분	당기	전기

아스펜스주식회사	천친정원당아이진생물과기유한회사	아스펜스주식회사	천친정원당아이진생물과기유한회사

기초금액	1,500,014	-	-	-

취득	-	-	1,500,014	-

지분법손익	298,733	-	-	-

지분법자본변동	(58,366)	-	-	-

기말금액	1,740,381	-	1,500,014	-

회사는 전기 이전기간에 천진정원당아이진생물과기유한회사에 대하여 전액 손상인식 하고 장부금액을 영('0')으로 하였습니다.

17. 기타금융부채 및 기타유동부채(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

기타금융부채

미지급금	497,967	490,490

미지급비용	28,770	40,744

장기미지급금	253,053	190,788

소 계	779,790	722,022

기타유동부채

예수금	39,545	1,403

선수수익	676,448	614,503

선수금	6,542	16,356

소 계	722,536	632,262

18. 전환사채회사가 2017년 12월 14일에 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

액면가액	5,400,000,000원

발행가액	5,400,000,000원

액면이자율	0.5%

상환보장수익률	3.75%

전환가격	17,400원

전환가격 조정내역	① 투자자가 전환청구를 하기 전에 회사가 본 사채의 발행 이후 본 사채의 전환가격의 이하의 가액으로 발행가액을 결정하여 유상증자를 하거나 전환사채의 전환가액 또는 신주인수권부사채의 신주인수권의 행사가액을 정하여 사채를 발행하는 경우 전환가격도 동일하게 하향 조정되는 것으로 한다.
② 무상증자 또는 주식배당에 의하여 주식수가 증가하는 경우 전환가격은 (기발행주식수 × 조정전 전환가격) / (기발행주식수 + 신발행주식수)의 산식에 의하여 조정된다.
③ 공개시장에 등록한 법인이 전환청구 전에 시가를 하회하는 발행가액, 전환가격 또는 행사가격으로 유상신주 또는 주식연계사채를 발행하는 경우(당해 유상신주 또는 주식연계사채 발행 후 사후적으로 전환가격 또는 행사가격이 '인수인'의 주당 행사가격 보다 하향 조정되는 경우 포함)에는 다음과 같이 전환가격을 조정한다. 본 호의 계산방법에 의한 조정 후 전환가격과 상기 제1호의 계산 방법에 의한 조정 후 전환가격을 비교하여 낮은 가격을 조정 후 전환가격으로 한다. 다만 아래의 산식에서 시가는 유가증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정에서 정하는 당해 발행가액 산정의 기준이 되는 기준 주가 또는 이론권리락주가(유상증자 이외의 경우에는 조정 사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)를 의미하며 '인수인'의 소정 계산방법에 따라 정한다.
◈ 조정후 전환가격 = [조정전 전환가격 × {기발행주식수 + (신발행주식수 × 1주당 발행가액 / 시가)}] / (기발행주식수+신발행주식수)
(※ 해당 산식에 의한 조정 후 행사가액의 원단위 미만은 절상)
④ 전환사채 발행일로부터 3개월이 경과된 날로부터 3개월이 되는 날(이하 '전환가격 조정일') 마다 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 산정한 [(1개월 가중산술평균주가 + 1주일가중산술평균주가 + 최근일 가중산술평균주가) / 3]가격 및 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건 전환사채의 전환가격 보다 낮은 경우에는 그 가격을 전환가격으로 조정한다. 다만, 조정 후 전환가격은 제3호에 따른 최초전환가격의 70%를 하회하지 못한다.- 시가 하락에 따른 전환가액 조정일은 다음과 같다 2018년 3월14일, 6월14일, 9월 14일,12월14일
2019년 3월14일, 6월14일, 9월 14일,12월14일
2020년 3월14일, 6월14일, 9월 14일, 12월14일
2021년 3월14일, 6월14일, 9월 14일⑤ 제①호 및 제②호를 적용하여 전환가격을 조정함에 있어서 유 무상 증자를 병행 실시하는 경우, 유상 증자 1주당 가액이 조정 전 전환가격을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신발행주식수는 전환가격 조정에 적용하지 아니하고 무상증자에 의한 신발행 주식수만을 적용한다.
⑥ 감자, 주식병합 등 주식가치 상승 사유가 발생하는 경우 감자, 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영한 가액을 전환가액으로 한다. 단, 감자, 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가와 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일(기산일) 가중산술평균주가 중 높은 가액이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우에는 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정 후 전환가액은 산정가액(가중산술 평균가액 중 높은 가액)을 기준으로 감자, 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 할 수 있다.

조기상환청구권	1) 조기상환청구 행사기간: 투자자는 사채발행일로부터 2년 6개월 경과일 혹은 그로부터 매 6개월이 되는 날마다 사채 원금의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환을 청구할 수 있다.
① 조기상환 청구장소 : 발행회사의 본사
2) 조기상환 청구절차: 조기상환 청구권을 행사하고자 하는 사채권자는 조기상환 청구기간까지 조기상환 청구내역서(조기상환 청구금액, 사채권자 내역 및 상환결제 은행 등)를 조기상환 청구장소에 제출한다.
3) 조기상환 지급일 및 청구금액: 투자자 또는 본 사채의 사채권자는 해당 조기상환 지급일 2개월전부터 1개월전까지 조기상환 청구내용을 피투자기업에게 청구하여야 한다. 조기상환청구권 행사에 의한 사채의 조기상환 시 피투자기업이 지급하여야 할 원금 및 이자의 총액은 상환되는 원금과 해당 원금액에 그 조기상환일까지 연 복리 3.75%의 보장이율을 적용한 금액의 합계액에서, 기 지급된 표면이자를 차감한 금액으로 한다.4) 조기상환 지급일에 원금과 이자를 지급하지 아니한 때에는 피투자기업은 지급하여야 할 금액에 대하여 그 기일로부터 실제 지급하는 날의 전일까지의 지급할 금액에 대하여 연 20%의 이율을 적용한 지연배상금을 지급하기로 한다.

회사가 발행한 상기 전환사채의 전환권은 자본으로 분류되었습니다.

19. 퇴직급여 19.1 확정급여제도회사가 운영하고 있는 확정급여제도는 최종임금기준 연금제도이며, 동 연금제도는 종업원의 일생에 걸쳐 보장된 일정 금액의 연금을 지급하는 제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출됩니다. 19.2 순확정급여부채 산정내역

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	1,240,366	1,017,212

재무상태표상 순확정급여부채	1,240,366	1,017,212

19.3 확정급여채무의 변동내역(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	1,017,212	383,998

과거근무원가(*)	-	374,730

당기근무원가	414,851	210,501

이자비용	35,174	14,960

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(22,548)	(4,218)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(92,455)	79,492

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(111,868)	(42,251)

기말금액	1,240,366	1,017,212

(*) 전기 퇴직급여제도의 개정에 따라 발생하였습니다.

19.4 주요 보험수리적 가정

구 분	당기	전기

할인률	3.4%	3.0%

임금상승률	3.4% + 승급률	3.4% + 승급률

19.5 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인률	1% 변동	4.3% 감소	5.0% 증가

임금상승률	1% 변동	5.0% 증가	4.3% 감소

할인률인 우량채 수익률의 하락은 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.19.6 할인하지 않은 급여지급액의 만기분석

(단위:천원)

구 분	1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년이상	합계

급여 예상지급액	55,749	67,557	259,364	5,067,308	5,449,978

확정급여채무의 가중평균만기는 9.3년입니다.

20. 법인세비용 및 이연법인세 20.1 법인세비용(수익) 내역

(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기법인세	-	-

이연법인세	(359,416)	1,748

법인세비용(수익)	(359,416)	1,748

20.2 법인세비용차감전순손실과 법인세비용(수익)간의 관계

(단위:천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손실	(8,810,306)	(8,268,090)

적용세율에 따른 법인세수익	(1,938,267)	(1,818,980)

법인세 효과

불공제비용 등	367,581	380,545

세액공제	(275,084)	(325,034)

미인식 이연법인세	1,068,896	1,671,956

세액공제 소멸효과	417,458	92,591

당기조정	-	670

법인세비용(수익)	(359,416)	1,748

20.3 자본에 직접 반영된 법인세 효과

(단위:천원)

구 분	당기	전기

전환권대가	359,416	-

매도가능금융자산 평가손실	-	1,748

20.4 상계전 총액기준에 의한 이연법인세자산(부채)의 내역(1) 당기

(단위:천원)

구 분	당기초	당기손익	기타포괄손익 등	당기말

이연법인세부채

미수수익	(11,874)	(858)	-	(12,733)

소프트웨어	(73)	73	-	-

관계기업투자	-	(65,721)	12,841	(52,881)

전환사채	-	4,822	(359,416)	(354,595)

장기미지급금	(20,143)	4,671	-	(15,472)

이연법인세자산	-	-	-

순확정급여부채	223,787	74,395	(25,301)	272,881

미지급비용	7,561	(1,231)	-	6,329

대손충당금	7,700	-	-	7,700

선수금	3,598	(2,159)	-	1,439

선수수익	135,191	13,628	-	148,819

정부보조금	9,605	(2,926)	-	6,679

특허권	1,335	(223)	-	1,113

건설중인무형자산	2,355	-	-	2,355

관계기업투자	10,636	-	-	10,636

이월결손금	4,902,857	1,546,216	-	6,449,073

이월세액공제	1,683,809	(142,374)	-	1,541,435

이연법인세자산 순액	6,956,344	1,428,312	(371,876)	8,012,779

미인식 금액의 차감	(6,956,344)	(1,068,896)	12,460	(8,012,779)

재무제표 반영 금액	-	359,416	(359,416)	-

(2) 전기(단위:천원)

구 분	전기초	당기손익	기타포괄손익 등	전기말

이연법인세부채

미수수익	(4,978)	(6,896)	-	(11,874)

소프트웨어	(145)	72	-	(73)

장기미지급금	(13,690)	(6,453)	-	(20,143)

이연법인세자산

순확정급여부채	80,256	126,970	16,561	223,787

미지급비용	5,229	2,332	-	7,561

대손충당금	7,700	-	-	7,700

선수금	26,343	(22,745)	-	3,598

선수수익	-	135,191	-	135,191

정부보조금	-	9,605	-	9,605

특허권	1,558	(223)	-	1,335

건설중인무형자산	2,355	-	-	2,355

관계기업투자	10,636	-	-	10,636

매도가능금융자산	(1,748)	385	1,363	-

감가상각비	144	(144)	-	-

이월결손금	3,703,186	1,199,671	-	4,902,857

이월세액공제	1,451,366	232,443	-	1,683,809

이연법인세자산 순액	5,268,212	1,670,208	17,924	6,956,344

미인식 금액의 차감	(5,268,212)	(1,671,956)	(16,176)	(6,956,344)

재무제표 반영 금액	-	(1,748)	1,748	-

20.5 이연법인세자산(부채)로 인식하지 아니한 차감(가산)할 일시적차이의 내역

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말	사유

미사용 결손금	29,313,968	22,285,712	미래과세소득의 불확실

관계기업투자	(240,367)	-	미배당이익은 영구적 재투자 가정

기타 일시적차이	341,598	1,680,353	미래과세소득의 불확실

미사용 세액공제(*)	1,541,435	1,683,809	미래과세소득의 불확실

(*) 미사용 세액공제는 세액효과가 고려된 금액입니다.

20.6 미사용결손금의 만료시기(단위:천원)

구 분	당기	전기	비고

2020	642,081	642,081

2021	2,218,141	2,218,141

2022	3,884,664	3,884,664

2023	3,093,411	3,093,411

2024	2,573,381	2,573,381

2025	4,416,190	4,416,190

2026	5,457,844	5,457,844

2027	7,028,256	-	당기 발생

합 계	29,313,968	22,285,712

20.7 미사용세액공제의 만료시기(단위:천원)

구 분	당기	전기	비고

2017	-	417,458	당기만료

2018	459,691	459,691

2019	247,117	247,117

2020	234,509	234,509

2021	325,034	325,034

2022	275,084	-	당기발생

합 계	1,541,435	1,683,809

21. 자본금과 주식발행초과금 회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 당기말 현재 발행한 주식수는 보통주식 10,966,342주(전기말: 10,037,000주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다.회사가 발행한 주식은 전액 납입 완료되었습니다.

당기말 현재 회사의 발행주식수 중 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있는 주식수는 없습니다.

(단위:천원)

구 분	주식수 (단위:주)	자본금	주식발행초과금	합 계

전기초	10,000,000	5,000,000	38,969,606	43,969,606

주식선택권 행사	37,000	18,500	153,980	172,480

전기말	10,037,000	5,018,500	39,123,586	44,142,086

당기초	10,037,000	5,018,500	39,123,586	44,142,086

유상증자	851,342	425,671	12,167,707	12,593,378

주식선택권 행사	78,000	39,000	470,250	509,250

당기말	10,966,342	5,483,171	51,761,543	57,244,714

22. 주식기준보상

22.1 주식선택권의 내역회사는 일부 임직원에게 주주총회의 특별결의에 의거해서 주식선택권을 부여하고 옵션가격결정모형을 적용한 공정가액접근법에 의하여 보상원가를 산정하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제1차 주식선택권	제2차 주식선택권	제3차 주식선택권

권리부여일	2009년 7월 15일	2013년 3월 26일	2015년 2월 3일

주식선택권 공정가치	-원	195원	5,581원

부여수량	364,000주	326,000주	218,000주

소멸주식수	144,000주	57,000주	71,000주

행사주식수	220,000주	254,000주	33,000주

행사가능주식수(보고기간말 현재)	-주	15,000주	114,000주

부여방법	주식교부형	주식교부형	주식교부형

행사가격	1,764원	4,700원	9,145원

행사가능기간	2011년 7월 15일~ 2016년 7월 14일	2015년 3월 26일~ 2020년 3월 25일	2017년 2월 3일~ 2022년 2월 2일

가득조건	용역제공조건: 2년	용역제공조건: 2년	용역제공조건: 2년

구 분	제4차 주식선택권	제5차 주식선택권	제6차 주식선택권

권리부여일	2016년 3월 3일	2016년 3월 18일	2017년 1월 12일

주식선택권 공정가치	11,651원	11,920원	5,354원

부여수량	159,000주	125,000주	100,000주

소멸주식수	38,000주	-	-

행사주식수	-	-	-

행사가능주식수(보고기간말 현재)	121,000주	125,000주	100,000주

부여방법	주식교부형	주식교부형	주식교부형

행사가격	21,100원	23,900원	11,100원

행사가능기간	2018년 3월 3일 ~ 2023년 3월 2일	2018년 3월 18일 ~ 2023년 3월 17일	2019년 1월 12일 ~ 2024년 1월 11일

가득조건	용역제공조건: 2년	용역제공조건: 2년	용역제공조건: 2년

22.2 주식선택권의 변동내역회사는 보상원가를 약정용역제공기간동안 정액법으로 안분하여 주식보상비용 및 주식선택권으로 인식하고 있습니다. 자본에 계상된 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

기초잔액	2,048,799	447,651

보상원가의 인식	1,585,616	1,601,148

기말잔액	3,634,414	2,048,799

22.3 보상원가의 산정회사가 부여한 주식선택권의 보상원가 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	제2차 주식선택권	제3차 주식선택권	제4차주식선택권	제5차주식선택권	제6차주식선택권

부여일 시점의 주식가치	3,509원	11,300원	23,000원	24,400원	11,700원

무위험이자율	2.6%	1.9%	1.5%	1.5%	1.6%

기대행사기간(*)	3.5년	-	-	-	-

예상주가변동성	17.0%	74.3%	79.4%	79.1%	72.1%

기대배당수익률	-	-	-	-	-

주당 보상원가	195원	5,581원	11,651원	11,920원	5,354원

(*) 제2차 주식선택권은 블랙-숄즈 모형을, 제3~6차 주식선택권은 이항모형을 적용하여 평가하였습니다.

회사가 당기에 인식한 주식보상원가는 1,585,616천원(전기: 1,601,148천원)이며, 이중 경상연구개발비로 인식한 주식보상원가는 903,630천원(전기: 821,673천원)입니다. 당기말 이후에 추가적으로 인식할 주식보상원가는 421,502천원입니다.

22.4 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동

구 분	주식선택권 수량(단위:주)	가중평균행사가격(단위:원)

당기	전기	당기	전기

기초 잔여주	493,000	258,000	16,007	7,474

부여	100,000	284,000	11,100	22,332

소멸	(40,000)	(12,000)	18,111	17,115

행사	(78,000)	(37,000)	6,581	4,700

기말 잔여주	475,000	493,000	16,344	16,007

23. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목 23.1 기타포괄손익누계액의 증감

(단위:천원)

구 분	전기초	증감(*)	전기말	증감	당기말

지분법자본변동	-	-	-	(58,366)	(58,366)

매도가능금융자산 평가	6,197	(6,197)	-	-	-

합 계	6,197	(6,197)	-	(58,366)	(58,366)

(*) 전기중 기타포괄손익누계액의 증감액은 일부의 법인세효과가 반영되어 있습니다.

23.2 기타자본항목의 내역(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

신주인수권대가	19,754	19,754

전환권대가	1,274,294	-

주식선택권	3,634,414	2,048,798

합 계	4,928,462	2,068,552

24. 결손금 처리계산서

당기의 결손금처리계산서는 2018년 3월 26일 주주총회에서 처리될 예정입니다(전기처리 확정일: 2017년 3월 27일) .

(단위:천원)

과 목	당기	전기

미처리결손금	(38,361,414)	(30,025,527)

전기이월결손금	(30,025,527)	(21,680,415)

순확정급여부채의 재측정요소	115,003	(75,274)

당기순손실	(8,450,890)	(8,269,838)

결손금처리액	-	-

차기이월 미처리결손금	(38,361,414)	(30,025,527)

25. 매출액 및 매출원가(단위:천원)

과 목	당기	전기

매출액

상품매출액	178,524	-

용역매출액	122,509	267,235

소 계	301,034	267,235

매출원가

상품매출원가	168,230	-

용역매출원가	35,443	-

소 계	203,672	-

26. 판 매 비 와 관리비(단위:천원)

과 목	당기	전기

급여	1,408,217	1,257,122

퇴직급여	237,445	319,074

복리후생비	208,388	267,977

주식보상비용	681,986	779,475

여비교통비	48,841	45,783

접대비	103,095	149,819

통신비	10,420	10,766

수도광열비	56,617	3,047

세금과공과금	104,730	88,185

감가상각비	387,145	145,687

지급임차료	206,746	190,397

수선비	-	46,505

보험료	63,225	70,984

차량유지비	14,882	22,070

경상연구개발비	5,049,391	4,689,632

운반비	2,782	17,357

교육훈련비	15,156	23,288

도서인쇄비	5,608	4,494

회의비	2,004	1,710

소모품비	15,757	31,050

지급수수료	497,790	427,880

광고선전비	-	2,500

건물관리비	86,455	38,412

무형자산상각비	34,521	25,646

해외출장비	144,022	199,211

외주가공비	5,000	-

합 계	9,390,223	8,858,071

27. 기타수익 (비용)

(단위:천원)

과 목	당기	전기

기타수익

매도가능금융자산처분이익	-	7,945

정부보조금수익	54,970	14,953

잡이익	589	677

소 계	55,559	23,575

기타비용

잡손실	322	105

소 계	322	105

28. 금융수익(비용 )

(단위:천원)

과 목	당기	전기

금융수익

이자수익	170,759	309,663

금융비용

이자비용	42,173	10,387

29. 비용의 성격별 분류(단위:천원)

과 목	당기	전기

상품의 판매	170,668	-

인건비	3,646,024	3,124,407

감가상각, 무형자산상각	421,667	171,333

지급수수료	497,790	427,880

해외출장비	144,022	199,211

운용리스료 지급	206,746	190,397

연구비	3,257,417	3,409,399

기타 비용	1,249,562	1,335,444

매출원가 및 판매비와관리비 합계	9,593,896	8,858,071

30. 주당손익

30. 1 보통주 주당손익 회사의 당기와 전기의 기본주당손 익은 다음과 같습 니다.

구 분	당기	전기

손익계산서상 당기순손실(원)	(8,450,890,030)	(8,269,837,963)

가중평균유통보통주식수(주)	10,102,521	10,019,942

보통주 주당손실(원)	(837)	(825)

30.2 희석주당손익

당기 및 전기에는 희석화 효과가 발생하지 아니하였으므로, 당기 및 전기의 희석주당손익은 각각 당기 및 전기의 기본주당손실과 동일합니다.

31. 현금흐름31.1 영 업 으로부터 창출된 현금

(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기순손실	(8,450,890)	(8,269,838)

조정	1,670,573	2,067,199

퇴직급여	450,025	600,192

감가상각비	387,145	145,687

무형자산상각비	34,521	25,646

주식보상비용	1,585,616	1,601,148

이자비용	42,173	10,387

매도가능금융자산처분이익	-	(7,945)

이자수익	(170,759)	(309,663)

지분법이익	(298,733)	-

법인세비용(수익)	(359,416)	1,748

순운전자본의 변동	(154,262)	(23,952)

매출채권의 감소(증가)	(88,729)	2,057

유동기타금융자산의 감소(증가)	76,842	(39,157)

기타유동자산의 감소(증가)	(3,334)	8,771

유동기타금융부채의 증가(감소)	(117,447)	281,211

기타유동부채의 증가(감소)	90,274	(234,583)

퇴직금의 지급	(111,868)	(42,251)

합계	(6,934,579)	(6,226,591)

31.2 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래중 중요한 사항

(단위:천원)

구 분	당기	전기

건설중인무형자산의 자산대체	92,844	13,169

장기미지급금의 유동성대체	112,950	41,791

31.3 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용 (1) 당기

(단위:천원)

구 분	기초	현금유입	현금유출	비현금 변동	기말

전환사채	-	3,766,289	-	21,916	3,788,206

장단기미지급금	265,579	193,458	(38,500)	20,256	440,794

합 계	265,579	3,959,748	(38,500)	42,173	4,229,000

(2) 전기(단위:천원)

구 분	기초	현금유입	현금유출	비현금 변동	기말

장단기미지급금	139,408	115,784	-	10,387	265,579

32. 우발부채 및 약정사항 32.1 기술이전약정 회사는 연구개발 과제와 관련하여, 휴온스 외 2개사와 향후 판매권의 이전을 약정하는 계약을 체결하고 있습니다. 32.2 운용리스 회사는 당기말 현재 차량 및 부동산 등의 임대차계약을 체결하고 있으며, 동 계약과 관련하여 당기에 인식한 지급리스료( 최소리스료)는 206,746천원(전기: 190,397천원)입니다. 상기임대차계 약에 따라 향후 예상되는 지급리스료는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	1년 이내	1년 이상

최소리스료	375,226	607,327

32.3 담보제공자산의 내역 당기말 현재 회사는 법인카드 한도 설정 등과 관련하여 108백만원의 정기예금을 우리은행 등에 담보로 제공하고 있습니다. 32.4 제공받은 지급보증당기말 현재 회사는 서울보증보험으로부터 34백만원의 계약 이행보증 등을 제공받고 있습니다.

33. 특수관계자 거래33.1 지배ㆍ종속관계 등

보고기간말 현재 회사의 지배회사 및 종속회사는 없으며, 관계기업으로 천진정원당아이진생물과기유한회사와 아스펜스 주식회사가 있습니다.

33.2 특수관계자와의 매출ㆍ매입 거래 및 채권ㆍ채무의 잔액회사는 당기중 관계기업인 천진정원당아이진생물과기유한회사에 대하여 매출 9,813 천원(전기: 9,813천원)을 인식하였으며, 당기말 현재 관련한 선수금 잔액은 6,542천원(전기말: 16,356천원)입니다. 또한, 당기중 아스펜스 주식회사에 대하여 매출원가 75,900천원을 인식하였으며, 당기말 현재 관련한 미지급금 잔액은 19,800천원 입니다.

33.3 주요경영진에 대한 보상 주요경영진은 이사(등기 및 비등기)로 구성되어 있습니다. 당기와 전기중 주요경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

급여	1,059,921	830,235

퇴직급여	215,839	447,875

주식보상비용	1,266,745	1,055,265

합 계	2,542,505	2,333,375

34. 영업부문 정보

회사의 이사회는 회사 용역을 집단별로 구분하고 있지 아니하고 전체를 단일 영업부문으로 파악하여 영업부문 정보를 검토하고 있습니다. 최고영업의사결정자에게 보고되는 손익 및 자산총액은 회계상 금액과 일치하며, 영업수익은 대부분 국내매출입니다. 회사의 고객은 대부분 대형 제약회사이며, 당기와 전기중 회사 영업수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

고객1	37,130	-

고객2	226,817	-

고객3	-	253,571