아이진 분기보고서 (2024.03)
3. 연결재무제표 주석

제 25 기 1분기 : 2024년 03월 31일 현재
제 24 기 : 2023년 12월 31일 현재
아이진 주식회사와 그 종속기업

1. 연결회사의 개요 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 아이진 주식회사(이하 "연결회사" 또는 "지배기업")와 종속기업인 EyeGene Australia Pty Ltd.와 주식회사 레나임(이하 회사와 종속기업들을 일괄하여 "연결회사")를 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다. 1.1 연결회사의 개요

아이진 주식회사(이하 "회사")는 생명공학 기술을 이용한 유용 유전자 및 생체 고분자탐색과 이를 이용한 식품 및 의약품을 개발하는 연구개발업을 주요목적으로 2000년 6월 23일 설립되었습니다. 보고기간 말 현재 회사는 서울시 강서구 양천로 401에 본사를 두고 있습니다.

회사의 발행할 주식의 총수는 100,000,000주(1주의 금액: 500원)이며 설립시 자본금은 100백만원이었으나, 수차례의 증자 등을 거쳐 당기말 현재 발행한 주식수는 27,029,784(보통주 27,029,784주)이며 납입자본금은 13,515백만원(보통주자본금 13,515백만원)입니다. 회사는 2013년 11월 28일 한국거래소 코넥스시장에 회사의 보통주식을 상장하였으며, 2015년 11월 16일 한국거래소 코스닥시장에 이전 상장하였습니다.

보고기간말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	우선주 포함시 지분율(%)	비고

보통주식수(주)	우선주식수(주)

(주)한국비엠아이	5,805,137	-	21.5	최대주주

유원일	1,300,946	-	4.8

기타	19,923,701	-	73.7

합계	27,029,784	-	100.0

1.2 종속기업의 개요 종속기업은 회사가 호주 내 모든 R 및 임상개발 과정을 진행 하기 위하여 100%의 지분율로 2019년 설립한 호주 법인과 mRNA Platform 기반 파이프라인 집중 개발을 위하여 100%의 지분율로 당기에 설립한 국내 법인입니다. 보고기간말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

기업명	자산	부채	순자산	매출액	분기순이익

EyeGene Australia Pty Ltd.	882,526	6,066,958	(5,184,432)	-	(2,591,494)

주식회사 레나임	7,197,318	5,490,632	1,706,686	-	(663,132)

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2024년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표는 보고기간말인 2024년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하 였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’ 을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 회계정책

요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법과 기업회계기준서 제1116호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 당분기중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1 금융상품 종류별 공정가치 당분기말 현재 연결회사의 금융자산과 금융부채 중 장부금액과 공정가치의 차이가 발생할 것으로 예상되는 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융부채

상환전환우선주부채	1,106,770	1,153,608	1,055,758	1,153,608

신주인수권부사채	1,562,587	1,505,763	1,498,201	1,505,763

상기 전환사채를 제외한 연결회사의 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치일 것으로 추정하고 있습니다.

4.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

보고기간말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되거나 공시되는 금융상품

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	-	-	12,132,091	12,132,091

신주인수권부사채	-	1,505,763	-	1,505,763

상환전환우선주부채	1,153,608	-	1,153,608

파생상품부채(유동)	-	-	441,043	441,043

파생상품부채(비유동)	-	2,163,992	2,163,992

4.3 가치평가기법 및 투입 변수 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	12,132,091	3	이항모형	주가변동성, 기초자산 주가 등

신주인수권부사채	1,505,763	2	현재가치기법 등	시장수익률, 기초자산 주가 등

상환전환우선주부채	1,153,608	2	현재가치기법 등	시장수익률, 기초자산 주가 등

파생상품부채(유동)	441,043	3	이항모형	주가변동성, 기초자산 주가 등

파생상품부채(비유동)	2,163,992	3	이항모형	주가변동성, 기초자산 주가 등

5. 범주별 금융상품5.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위:천원)

재무상태표 상 자산	당분기말	전기말

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	5,966,752	5,496,007

금융기관예치금	39,372,000	49,872,000

매출채권	476,298	468,060

기타금융자산	1,371,430	1,483,984

당기손익-공정가치측정금융자산

상환전환우선주	4,379,881	1,379,887

비상장주식	7,707,653	6,707,653

기타금융자산	44,556	41,272

합 계	59,318,570	65,448,863

(단위:천원)

재무상태표 상 부채	당분기말	전기말

상각후원가 금융부채

매입채무	512,004	470,687

신주인수권부사채	1,562,587	1,498,201

상환전환우선주부채	1,106,770	1,055,758

기타금융부채	2,803,950	3,033,702

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품부채	2,605,035	2,605,035

기타 금융부채

리스부채	538,786	652,923

합 계	9,129,132	9,316,306

5.2 금융상품 범주별 순손익(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

상각후원가 금융자산

이자수익	480,001	587,149

당기손익-공정가치측정금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	3,284	77,047

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	(61,119)

상각후원가 금융부채

이자비용	(149,899)	(95,736)

순손익 합계	333,386	507,341

6. 영업부문 정보

연결회사의 이사회는 연결회사 용역을 집단별로 구분하고 있지 아니하고 전체를 단일 영업부문으로 파악하여 영업부문 정보를 검토하고 있습니다. 최고영업의사결정자에게 보고되는 손익 및 자산총액은 회계상 금액과 일치하며, 영업수익은 대부분 국내매출입니다. 당기와 전기중 연결회사 영업수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

7. 유형자산(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초순장부금액	9,083,760	4,664,453

취득	3,223	59,939

처분	(23,781)	(36,649)

감가상각	(457,145)	(247,732)

분기말순장부금액	8,606,057	4,440,011

취득원가	14,090,538	8,054,370

감가상각누계액	(5,449,756)	(3,614,359)

정부보조금	(34,725)	-

8. 사용권자산(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초순장부금액	766,959	1,077,673

처분	(34,007)	-

감가상각	(91,438)	(100,113)

분기말순장부금액	641,514	977,560

취득원가	1,432,694	1,454,945

감가상각누계액	(791,180)	(477,385)

9. 무형자산9.1 장부가액의 변동내역

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초순장부금액	982,607	844,101

취득	114,605	16,702

처분	(401)	-

손상	-	(73,326)

상각	(14,075)	(14,954)

분기말순장부금액	1,082,736	772,523

취득원가	1,570,401	1,729,128

상각누계액	(487,665)	(956,605)

9.2 경상연구개발비 당분기중 발생한 경상연구개발비는 2,537,471천원(전분기: 6,026,181천원)입니다.

10. 관계기업투자10.1 관계기업의 내역

(단위:천원)

구분	기업명	설립국가	결산월	당분기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

관계기업	오라클지역뉴딜벤처펀드(*1)	한국	12월 31일	20.0%	1,207,831	20.0%	1,207,831

합계	1,207,831	1,207,831

(*1) 회사는 창업자, 벤처기업 또는 기술혁신형,경영혁신형 중소기업 및 지역뉴딜 관련 분야의 기업군 투자에 참여함으로써 수익 실현을 기대하고 있습니다.

10.2 관계기업 투자의 변동내역(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	1,207,831	776,792

기말금액	1,207,831	776,792

11. 정부보조금 보고기간말 현재 연결회사는 보건복지부 등 국가기관 등과의 협약서에 의하여 국책과제를 수행하면서 관련한 정부보조금을 수령하였으며, 이 중 미사용 부분을 기타유동부채의 선수수익으로 계상하였습니다. 또한, 과제 사업의 성공시 일정비율을 반환할 의무가 있는 정부보조금은 향후 납부할 것으로 예상되는 금액의 현재가치를 기타금융부채의 미지급금 및 장기미지급금으로 계상하고 있습니다.

12. 상환전환우선주부채와 신주인수권부사채 12.1 상환전환우선주부채와 신주인수권부사채 발행내역

구 분	제1회 상환전환우선주부채	제2회 신주인수권부사채

발행일	2023-07-28	2020-09-18

만기일	2033-07-28	2025-09-18

발행가액	3,000,016,653원	22,000,000,000원

잔존발행가액	3,000,016,653원	2,000,000,000원

이자지급조건	상환일 일시지급	-

액면이자율	-	-

보장수익률	연 8%	-

이익배당에 관한 사항	누적적, 참가적 연 1%	-

상환방법	-	만기일에 액면가액의 100%를 일시 상환

발행시 전환주식수	132,492주	1,560,505주

전환(행사)가격(발행시 기준)	22,643원	8,235원(*1)

전환(행사)가격 조정	분할, 합병 등 희석화 방지를 위한전환가격 조정 조항 및 IPO공모단가의 70%에 해당하는 금액이 전환가격을 하회하는 경우 그 공모단가의 70%에 해당하는 금액 등	시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는경우 등

전환(행사)청구기간	발행일로부터 존속기간(10년)까지	발행일로부터 1년이 경과한 날부터 만기 1개월 전까지

조기상환청구권	발행일로부터 3년 경과한 날 이후부터 존속기간(10년) 말일 전일까지	사채발행일로부터 2년 경과일 혹은 그로부터 매 3개월이 되는 날

(*1) 전기 이전에 신주인수권부사채 전환가격 조정 항목에 따라 제2회 신주인수권부사채의 행사가격이 14,098원에서 13,759원으로, 13,759원에서 10,294원으로 차감 조정되었고, 전기에 10,294원에서 8,235원으로 차감 조정 되었습니다.

종속기업인 주식회사 레나임은 2023년 상환전환우선주를 발행하였습니다. 상환전환우선주에 내재된 전환권 및 조기상환권은 자본요소에 해당하지 않으므로 금융부채로 분류하였으며, 전환권 및 조기상환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생금융상품으로 회계처리하였습니다. 주계약 부채요소는 상각후원가로 측정하며 유효이자율에 따라 이자비용을 인식하였으며, 분리한 내재파생상품은 공정가치로 측정 후 평가손익을 당기손익으로 인식하였습니다.

12.2 신주인수권부사채, 전환사채, 전환우선주부채 변동내역

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

신주인수권부사채	상환전환우선주부채	신주인수권부사채

기초	1,498,201	1,055,758	1,392,449

상각	64,386	51,012	59,743

기말	1,562,587	1,106,770	1,452,192

12.3 파생상품부채의 변동내역(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

기초	2,605,034	830,097

발행	-	2,014,408

상환	-	(60,399)

평가	-	(179,072)

기말	2,605,034	2,605,034

13. 순확정급여부채와 기타장기종업원부채 13.1 손익계산서에 반영된 금액

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	241,882	290,858

순이자원가	44,831	19,009

종업원 급여에 포함된 총 비용	286,713	309,867

13.2 순확정급여부채 산정내역(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	2,705,291	3,485,109

재무상태표상 순확정급여부채	2,705,291	3,485,109

13.3 기타장기종업원부채 산정내역(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립되지 않은 기타급여채무의 현재가치	330,857	305,718

재무상태표상 기타장기종업원부채	330,857	305,718

14. 주식의 발행 당분기와 전분기중 연결회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,천원)

구 분	주식수	자본금	주식발행초과금	합 계

전기초	21,478,340	10,739,170	165,019,171	175,758,341

전분기말	21,478,340	10,739,170	165,019,171	175,758,341

당기초	27,029,784	13,514,892	177,222,968	190,737,860

유상증자	-	-	(3,760)	(3,760)

당분기말	27,029,784	13,514,892	177,219,208	190,734,100

15. 주식기준보상 15.1 주식선택권의 내역

연결회사는 일부 임직원에게 주주총회의 특별결의에 의거해서 주식선택권을 부여하고 옵션가격결정모형을 적용한 공정가액접근법에 의하여 보상원가를 산정하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제1차 주식선택권	제2차 주식선택권	제3차 주식선택권	제4차 주식선택권	제5차 주식선택권	제6차 주식선택권

권리부여일	2009년 7월 15일	2013년 3월 26일	2015년 2월 3일	2016년 3월 3일	2016년 3월 18일	2017년 1월 12일

주식선택권 공정가치	-원	195원	5,581원	11,808원	12,149원	5,354원

부여수량	364,000주	326,000주	218,000주	159,000주	125,000주	100,000주

소멸주식수	144,000주	57,000주	71,000주	106,750주	100,000주	13,500주

행사주식수	220,000주	269,000주	147,000주	52,250주	25,000주	81,500주

행사가능주식수 (보고기간말 현재)	-주	-주	-주	-주	-주	-주

부여방법	주식교부형	주식교부형	주식교부형	주식교부형	주식교부형	주식교부형

행사가격	1,764원	4,700원	9,145원	13,755원	14,722원	7,874원(*1)

행사가능기간	2011년 7월 15일 ~ 2016년 7월 14일	2015년 3월 26일 ~ 2020년 3월 25일	2017년 2월 3일 ~ 2022년 2월 2일	2018년 3월 3일 ~ 2023년 3월 2일	2018년 3월 18일 ~ 2023년 3월 17일	2019년 1월 12일 ~ 2024년 1월 11일

가득조건	용역제공조건: 2년	용역제공조건: 2년	용역제공조건: 2년	용역제공조건: 2년	용역제공조건: 2년	용역제공조건: 2년

구 분	제7차 주식선택권	제8차 주식선택권	제9차 주식선택권	제10차 주식선택권	제11차 주식선택권	제12차 주식선택권	제13차 주식선택권

권리부여일	2019년 3월 5일	2020년 7월 31일	2021년 9월 3일	2022년 8월 1일	2022년 9월 6일	2023년 9월 22일	2024년 1월 3일

주식선택권 공정가치	8,145원	7,907원	33,437	7,630	6,578	2,381	3,314

부여수량	60,000주	80,000주	335,000주	140,000주	307,500주(*2)	30,000주	250,000주

소멸주식수	35,000주	50,000주	335,000주(*2)	-	166,500주	-	-

행사주식수	25,000주	-	-	-	-	-	-

행사가능주식수 (보고기간말 현재)	-주	30,000주	-	140,000주	141,000주	30,000주	250,000주

부여방법	주식교부형	주식교부형	주식교부형	주식교부형	주식교부형	주식교부형	주식교부형

행사가격	9,890원(*1)	8,517원(*1)	44,708원	8,536원(*1)	8,004원(*1)	3,451원(*1)	4,077원

행사가능기간	2021년 3월 5일 ~ 2026년 3월 4일	2022년 7월 31일 ~ 2027년 7월 30일	2024년 9월 3일 ~ 2029년 9월 2일	2025년 8월 1일 ~ 2030년 7월 31일	2025년 9월 6일 ~ 2030년 9월 5일	2026년 9월 22일 ~ 2031년 9월 21일	2027년 1월 3일 ~ 2032년 1월 2일

가득조건	용역제공조건: 2년	용역제공조건: 2년	용역제공조건: 3년	용역제공조건: 3년	용역제공조건: 3년	용역제공조건: 3년	용역제공조건: 3년

(*1) 전기 중 주식선택권 운영규정 및 이사회 결의에 따라 제 6차 주식선택권의 행사가격이 9,211원에서 7,874원으로, 제7차 주식매수선택권의 행사가격이 11,748원에서 9,890원으로, 제8차 주식매수선택권의 행사가격이 10,021원에서 8,517원으로, 10차 주식매수선택권의 행사가격이 10,045원에서 8,536원으로, 11차 주식매수선택권의 행사가격이 9,375원에서 8,004원으로 12차 주식매수선택권의 행사가격이 3,645원에서 3,451원으로 차감 조정 되었습니다. (*2) 전기 이전에 제9차 주식선택권은 제11차 주식선택권으로 조건이 변경되어 재부여되었습니다. 15.2 종속회사의 주식선택권의 내역

구 분	제1차 주식선택권	제2차 주식선택권

권리부여일	2022년 3월 31일	2022년 8월 23일

주식선택권 공정가치	11,131원	11,222원

부여수량	54,500주	3,100주

소멸주식수	10,500주	-주

행사주식수	-주	-주

행사가능주식수 (보고기간말 현재)	44,000주	3,100주

부여방법	주식교부형	주식교부형

행사가격	17,000원	17,000원

행사가능기간	2025년 3월 31일 ~ 2030년 3월 30일	2025년 8월 23일 ~ 2030년 3월 22일

15.3 주식선택권 변동내역 연결회사는 보상원가를 약정용역제공기간동안 정액법으로 안분하여 주식보상비용 및 주식선택권으로 인식하고 있습니다. 자본에 계상된 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

기초잔액	11,266,084	9,593,979

보상원가의 인식	(1,644,513)	1,028,595

기말잔액	9,621,571	10,622,574

16. 매출액 및 매출원가(단위:천원)

과 목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출액

상품매출액	523,310	523,310	610,989	610,989

기술료매출액	-	-	166,667	166,667

기타매출액	-	-	342	342

합 계	523,310	523,310	777,998	777,998

매출원가

상품매출원가

기초상품재고액	187,700	187,700	577,653	577,653

당기매입액	293,090	293,090	51,636	51,636

타계정대체	-	-	(19,977)	(19,977)

기말상품재고액	(222,562)	(222,562)	(310,017)	(310,017)

합 계	258,228	258,228	299,295	299,295

17. 판매비와관리비(단위:천원)

과 목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	572,202	572,202	659,380	659,380

퇴직급여	113,240	113,240	119,882	119,882

기타장기종업원급여	5,760	5,760	6,408	6,408

복리후생비	122,269	122,269	147,571	147,571

주식보상비용	(737,606)	(737,606)	445,331	445,331

여비교통비	18,130	18,130	32,017	32,017

접대비	40,795	40,795	58,121	58,121

통신비	5,533	5,533	20,942	20,942

세금과공과금	55,829	55,829	180,700	180,700

감가상각비	108,023	108,023	117,553	117,553

지급임차료	5,807	5,807	7,928	7,928

보험료	30,186	30,186	24,398	24,398

차량유지비	2,776	2,776	5,110	5,110

경상연구개발비	2,537,470	2,537,470	6,026,180	6,026,180

운반비	652	652	2,563	2,563

교육훈련비	2,700	2,700	6,853	6,853

도서인쇄비	1,319	1,319	9,842	9,842

소모품비	5,644	5,644	10,604	10,604

지급수수료	636,463	636,463	464,124	464,124

광고선전비	-	-	9,128	9,128

건물관리비	42,006	42,006	39,340	39,340

판매수수료	228,697	228,697	236,023	236,023

무형자산상각비	14,075	14,075	14,954	14,954

해외출장비	26,369	26,369	38,338	38,338

판매촉진비	-	-	3,407	3,407

합 계	3,838,339	3,838,339	8,686,697	8,686,697

18. 비경상적인 항목 내용, 크기, 또는 발생빈도에 따라 중요한 비경상적인 항목은 포괄손익계산서 상 관련 항목으로 통합 표시 됩니다. 연결회사는 당분기와 전분기중 비경상적인 항목이 발생하지 않았습니다. 19. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기말 및 전분기말 현재 연간 예상 평균연간법인세율은 영(零)의 법인세비용이 발생하였는 바, 산출하지 아니합니다. 20. 우발사항 및 약정사항

20.1 기술이전약정

연결회사는 연구개발 과제와 관련하여, 한국비엠아이 외 2개사와 기술이전약정 계약을 체결하고 있으며, 회사가 체결한 한국비엠아이와의 주요 기술이전 계약의 내용은 다음과 같습니다.

연결회사는 2022년 2월 24일에 (주)한국비엠아이와 대상포진 백신 ‘EG-HZ’관련 기술의 국내시장에 대한 전용 실시권 기술이전 계약을 체결하였습니다. 회사는 2022년 반환조건없는 계약금(Upfront payment) 30억원중 20억원을 계약체결시에 수령하였으며, 수행의무 이행 기간 동안 진행기준에 따라 수익으로 인식하였고, 10억원은 당기에 수령 하여 수행의무를 완료함에 따라 수익 인식 하였습니다. 향후 개발/허가 및 매출에 따른 단계별 마일스톤 지급 조건을 모두 충족시 최대 185억원 규모의 마일스톤을 수령할 수 있습니다

연결회사의 향후 마일스톤 및 로열티 수익은 임상시험, 관계당국의 허가 등 개발의 성공 여부에 따라 달라질수 있으므로 발생가능성에 불확실성이 내포되어 있습니다.

20.2 담보제공자산의 내역 당분기말 현재 연결회사는 법인카드 한도 설정 등과 관련하여 77백만원의 정기예금을 우리은행 등에 담보로 제공하고 있습니다.

20.3 제공받은 지급보증 당분기말 현재 연결회사는 서울보증보험으로부터 35백만원의 계약이행보증 등을 제공받고 있습니다. 21. 특수관계자 거래

21.1 지배ㆍ종속관계 등

구분	회사명	비고

유의적인 영향력을 행사하는 기업	주식회사 한국비엠아이(*1)	최대주주

관계기업	오라클지역뉴딜벤처펀드

(*1) 전기중 연결회사의 제3자배정 유상증자에 참여하였고 금액은 15,000,001천원 입니다. 이에 당사의 지분 21.5%를 보유하게 되어 특수관계자에 포함하였고, 회사의 임직원 및 특별관계자("자본시장법 제 133조 제3항에 따른 특별관계자를 말함")를 포함할 시 22.7%의 지분을 보유하고 있습니다.

21.2 특수관계자와의 매출ㆍ매입 거래 내역 및 자금거래 내역 등

1) 당분기말(단위: 천원)

구 분	회사명	매출	매입	자금대여	사채취득	현금출자

유의적인 영향력을 행사하는 기업	주식회사 한국비엠아이	-	293,090	-	-	-

합 계	-	293,090	-	-	-

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	회사명	매출	매입	자금대여	사채취득	현금출자

관계기업	오라클지역뉴딜벤처펀드	-	-	-	-	600,000

합 계	-	-	-	-	600,000

21.3 특수관계자에 대한 채권, 채무의 주요 잔액

1) 당분기말(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	대여금	매입채무

유의적인 영향력을 행사하는 기업	주식회사 한국비엠아이	-	-	512,004

합 계	-	-	512,004

2) 전기말(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	대여금	매입채무

유의적인 영향력을 행사하는 기업	주식회사 한국비엠아이(*1)	-	-	426,967

합 계	-	-	426,967

(*1) 주식회사 한국비엠아이가 전기에 특수관계자로 편입된 이후의 금액으로 기재하였습니다.

21.4 주요경영진에 대한 보상 주요경영진은 이사(등기 및 비등기)로 구성되어 있습니다. 당분기와 전분기중 주요경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

급여	491,460	793,415

퇴직급여	127,536	160,136

주식보상비용	408,917	654,915

합 계	1,027,913	1,608,466

22. 리스

22.1 연결재무제표에 인식된 금액 (1)연결재무상태표에 인식된 금액

(단위:천원)

사용권자산	당분기말	전기말

건물	608,187	694,363

차량운반구	33,328	72,596

합계	641,514	766,959

(단위:천원)

리스부채	당분기말	전기말

유동	276,173	314,489

비유동	262,613	338,434

합계	538,786	652,923

(2) 연결포괄손익계산서에 인식된 금액

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

건물	79,323	87,914

차량운반구	5,262	12,199

보증금	6,853	-

소 계	91,438	100,113

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	9,645	15,938

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판관비에 포함)	3,835	3,503

당기 중 리스의 총 현금유출은 91,885천원입니다.