아이진 사업보고서 (2015.12)
5. 재무제표 주석

1. 일반 사항

아이진 주식회사(이하 "회사")는 생명공학 기술을 이용한 유용 유전자 및 생체 고분자탐색과 이를 이용한 식품 및 의약품을 개발하는 연구개발업을 주요목적으로 2000년 6월 23일 설립되었습니다. 당기말 현재 회사는 서울시 강서구 양천로 401에 본사를 두고 있습니다.회사의 발행할 주식의 총수는 100,000,000주(1주의 금액: 500원)이며 설립시 자본금은 100백만원이었으나, 수차례의 증자 등을 거쳐 2015년 12월 31일 현재 발행한 주식수는 10,000,000주이며 납입자본금은 5,000백만원입니다(주석20참조). 회사는 2013년 11월 28일 한국거래소 코넥스시장에 회사의 보통주식을 상장하였으며, 2015년11월 16일 한국거래소 코스닥시장에 이전 상장하였습니다.당기말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보통주식수(주)	지분율(%)	비고

유원일	972,860	9.7	대표이사

조양제	578,530	5.8	이사

기타	8,448,610	84.5

합계	10,000,000	100.0

2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사는 2013년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3 에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2015년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'의 개정에 따라 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하는 회사가 종업원 또는 제3자로부터 기여금을 납입 받는 경우에 실무적 간편법에 따른 회계처리가 허용됩니다. 상기의 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2010-2012 연차개선 ㆍ기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정: '가득조건', '성과조건', '용역조건'의 정의를 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정: 조건부대가의 분류 및 측정을 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1108호 '영업부문' 개정: 영업부문 통합시 경영진이 내린 판단을 공시하고 보고부문들의 자산에서 기업전체 자산으로의 조정 내역을 공시하도록 함. ㆍ기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' 개정: 재평가모형을 적용하는 경우 총장부금액과 감가상각누계액의 표시방법을 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시' 개정: 보고기업 또는 보고기업의 지배기업에 주요 경영서비스를 제공하는 기업을 특수관계자에 포함하도록 함.

- 한국채택국제회계기준 2011-2013 연차개선 ㆍ기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정: 공동약정의 구성에 대한 회계처리는 기준서 제1103호가 적용되지 않음을 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1113호 '공정가치측정' 개정: 금융상품 집합의 공정가치를 순포지션에 근거하여 측정하는 것을 허용하는 포트폴리오 예외조항이 비금융계약을 포함하여, 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당하는 모든 계약에 적용된다는 것을 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정: 기업회계기준서 제1040호와 제1103호가 상호배타적이지 않음을 명확히 함.

회사가 2015년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 신규로 적용한 기타 제ㆍ개정 기준서가 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 개정 또는 공표되었으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 개정 기준서는 다음과 같습니다. 회사는 해당 기준의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

- 기준서 제1016호 '유형자산' 및 기준서 제1041호 '농림어업' 개정: 생산용식물

- 기준서 제1016호 '유형자산' 및 기준서 제1038호 '무형자산' 개정: 수익에 기초한 감가상각방법 - 기준서 제1027호 '별도재무제표' 개정

- 기준서 제1110호 '연결재무제표', 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 및 기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분의 공시'개정: 투자기업의 연결 면제

- 기준서 제1111호 '공동약정' 개정

- 한국채택국제회계기준 2012-2014 연차개선

또한, 제정 또는 공표되었으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품' 제정

2015년 12월 공표된 금융상품에 대한 새로운 기준은 금융상품의 인식과 측정을 규정한 기준서 제1039호를 대체합니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용되며 당기손익-공정가치로 지정한 금융부채의 손익에 대한 요구사항에 대한 부분적 조기적용도 허용됩니다. 회사는 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익 제정

2015년 12월 공표한 수익인식에 대한 새로운 기준은 재화와 용역에 대한 수익인식 기준인 기준서 제1018호와 건설계약 수익인식 기준인 제1011호 및 관련 해석서를 대체합니다. 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 현행 수익인식 기준의 위험과 보상 이전 모형을 대체하여 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식한다는 원칙에 기초하여 5단계의 과정을 적용하여 수익을 인식하도록 요구합니다. 현행 수익인식과 주요한 차이로 재화나 용역이 묶음으로 제공될 때 구분되는 수행의무 별로 수익인식기준을 적용하도록 하고 변동대가 인식에 대한 제약을 규정하고 있으며, 수익을 일정 기간에 걸쳐 인식하기 위한 조건과 증가된 공시사항 등이 포함되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

2.3 외화환산 2.3.1 기능통화와 표시통화회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.2.3.2 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

2.4 금융자산 2.4.1 분류 및 측정 회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다.

금융자산은 최초 인식시점에공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

2.4.2 손상 회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수 하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 3개월 이상 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 30% 이상 하락하거나 6개월 이상 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다. 2.4.3 제거회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다.

2.4.4 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 관계기업관계기업은 회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 회사는 관계기업 투자의회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.2.6 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 아래의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정 내용연수

비품	5년

실험용기구	5년

임차자산개량권	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.7 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.8 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

회사는 취득중인 특허권을 건설중인 무형자산으로 계상하며, 한정된 내용연수를 가지는 특허권과 소프트웨어는 각각 10년 및 5년의 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

2.9 비금융자산의 손상비금융자산에 대한 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.2.10 금융부채 2.10.1 분류 및 측정당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.2.10.2 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.11 충당부채충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2.12 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.관계기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.13 종업원급여2.13.1 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 확정급여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도인 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다.일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.13.2 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.14 수익인식수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다.수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.2.14.1 재화의 판매재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.

2.14.2 용역의 제공회사는 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 진행율에 따라 수익을 인식하고 있습니다.2.14.3 기술이전 수익기술이전에 따른 수익은 계약의 실질에 따라 발생기준에 의해 인식됩니다.

2.15 리스리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

2.16 재무제표 승인회사의 재무제표는 2016년 2월 4일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.3.1 법인세회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석19참조). 3.2 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석5참조).3.3 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석18참조).

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(가격위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 경영지원팀에서 이루어지고 있습니다. 경영지원팀은 회사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 4.1.1 가격위험 회사는 재무상태표상 매도가능금융자산의 가격위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 회사가 보유한 매도가능금융자산의 평가시 적용한 유효이자율이 1% 상승 또는 하락하는 경우 회사의 자본에 미치는 영향은 각각 1백만원입니다. 4.1.2 이자율위험 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 등에서 발생하는 이자수익이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금에서 발생하고 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 10bp 변동시 회사의 손익과 자본에 미치는 영향은 각각 18,403천원입니다.

4.1.3 신용위험

신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산과 금융기관예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 독립적으로 신용 평가를 받는다면 평가된 신용 등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 해당 금융자산의 발생시점 등을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다(주석7참조).

당기말과 전기말 현재 금융자산의 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산(*)	5,863,720	2,577,533

금융기관예치금	16,108,000	2,008,000

매출채권	2,057	-

매도가능금융자산	1,314,422	34,681

기타금융자산	360,902	254,642

(*) 재무상태표의 '현금및현금성자산'과의 차이는 회사의 보유시재입니다.

4.1.4 유동성위험

회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 회사의 명목가액 기준 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기말	3개월 미만	3개월~1년	1년~2년	2년~5년	5년 초과	합 계

기타금융부채	190,405	17,828	14,300	118,334	36,000	376,867

전기말	3개월 미만	3개월~1년	1년~2년	2년~5년	5년 초과	합 계

기타금융부채	121,548	95,945	360,670	14,170	100,895	693,228

4.2 자본위험관리 회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 신주 발행 등을 실시하고 있습니다.

회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.당기말 현재 회사의 총차입금 금액이 영('0')이므로 자본조달비율은 산출하지 아니하였습니다.

5. 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	5,864,220	5,864,220	2,577,533	2,577,533

금융기관예치금	16,108,000	16,108,000	2,008,000	2,008,000

매출채권	2,057	2,057	-	-

매도가능금융자산	1,314,422	1,314,422	34,681	34,681

기타금융자산	360,902	346,271	254,642	233,595

소 계	23,649,601	23,634,970	4,874,856	4,853,809

금융부채

기타금융부채	314,640	314,640	611,041	611,041

5.2 공정가치 서열체계와 가치평가기법 등 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)당기말 현재 회사의 매도가능금융자산은 발행사의 할인현금흐름 분석에 따라 공정가치가 측정되었으며, 공정가치 서열체계는 수준 2에 해당합니다.

6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액

(1) 당기말(단위:천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채

현금및현금성자산	5,864,220	-	-

금융기관예치금	16,108,000	-	-

매출채권	2,057	-	-

매도가능금융자산	-	1,314,422	-

기타금융자산	360,902	-	-

기타금융부채	-	-	314,640

합 계	22,335,179	1,314,422	314,640

(2) 전기말(단위:천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채

현금및현금성자산	2,577,533	-	-

금융기관예치금	2,008,000	-	-

매도가능금융자산	-	34,681	-

기타금융자산	254,642	-	-

기타금융부채	-	-	611,041

합 계	4,840,175	34,681	611,041

6.2 금융상품 범주별 순손익 구분(1) 당기

(단위:천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채

당기손익

이자수익	115,104	575	-

매도가능금융자산처분이익	-	60,114	-

정부보조금수익	-	-	145,135

이자비용	-	-	(27,762)

기타포괄손익

매도가능금융자산평가이익	-	1,403	-

(2) 전기(단위:천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채

당기손익

이자수익	93,826	-	-

외환차익	-	-	314

정부보조금수익	-	-	81,808

이자비용	-	-	(31,129)

기타포괄손익

매도가능금융자산평가손실	-	(4,161)	-

7. 금융자산의 신용건전성 7.1 평가된 신용 등급의 사용

(단위:천원)

구 분	신용건전성(*1)	당기말	전기말

현금및현금성자산(*2)	AA+ ~ AAA+	3,568,807	568,688

A0	2,294,913	2,008,845

금융기관예치금	AA+ ~ AAA+	16,108,000	2,008,000

매도가능금융자산	BBB+	1,314,422	-

합 계	23,286,142	4,585,533

(*1) Kisline에서 조회되는 예치기관의 회사채등급 입니다.(*2) 재무상태표의 '현금및현금성자산'과의 차이는 회사의 보유시재입니다.

7.2 평가된 신용 등급이 없는 경우(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권

발생일 기준 6개월 미만	2,057	-

발생일 기준 6개월 초과	-	-

소 계	2,057	-

기타금융자산

발생일 기준 6개월 미만	203,816	98,181

발생일 기준 6개월 초과	156,461	156,461

소 계	360,277	254,642

8. 현금및현금성자산

구 분	예 입 처	연이자율(%)	금 액(단위:천원)

2015.12.31	당기말	전기말

보유시재	-	-	500	-

보통예금	우리은행 등	0.1	3,568,807	568,688

RP	엘아이지투자증권㈜	1.5 ~ 1.8	2,294,913	2,008,845

합 계	5,864,220	2,577,533

당기말 현재 상기 보통예금의 일부(금액: 461,445천원)는 국책과제 등 관련된 지원금으로 해당 연구목적으로만 사용할 수 있습니다.

9. 금융기관예치금

구 분	예 입 처	연이자율(%)	금 액(단위:천원)

2015.12.31	당기말	전기말

정기예금	우리은행	1.4 ~ 1.7	6,008,000	2,008,000

SC은행	1.5	100,000	-

NH농협은행	1.7	3,000,000	-

국민은행	1.7	3,000,000	-

신한은행	1.7	4,000,000	-

합 계	16,108,000	2,008,000

당기말 현재 상기 금융기관예치금 중 3,108,000 천원 은 우리사주조합원 대출 및 금융기관과의 약정을 위하여 담보로 제공되어 있습니다(주석30참조).

10. 매도가능금융자산 10.1 매도가능금융자산의 내역

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

지분증권

비상장주식	-	34,681

채무증권

회사채	1,314,422	-

합 계	1,314,422	34,681

10.2 매도가능금융자산의 변동내역(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	34,680	38,842

취득	1,306,477	-

처분	(29,886)	-

자본에서 재분류된 순손익	(4,794)	-

자본으로 재분류된 순손익	7,945	(4,161)

기말금액	1,314,422	34,681

11. 기타금 융자산11.1 기타금융자산의 내역

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

미수금	181,813	84,490

미수수익	22,628	13,691

임차보증금	144,881	144,881

기타보증금	11,580	11,580

합 계	360,902	254,642

11.2 기타금융자산의 연령분석

당기말 및 전기말 현재 회사의 기타금융자산은 전액 연체되지 않은 채권입니다.

12. 기타유동자산(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	7,000	2

선급비용	2,603	186

합 계	9,603	188

13. 유형자산 13.1 유형자산의 내역(1) 당기말

(단위:천원)

구 분	원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

비품	74,594	(29,358)	-	45,236

실험용기구	176,152	(54,335)	(38,631)	83,186

임차자산개량권	313,573	(104,589)	-	208,984

합 계	564,319	(188,282)	(38,631)	337,406

(2) 전기말(단위:천원)

구 분	원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

비품	49,790	(18,113)	-	31,677

실험용기구	100,979	(32,964)	(48,494)	19,521

임차자산개량권	313,573	(41,874)	-	271,699

합 계	464,342	(92,951)	(48,494)	322,897

13.2 유형자산의 변동(1) 당기(단위:천원)

구 분	비품	실험용기구	임차자산개량권	합계

기초 순장부금액	31,677	19,521	271,699	322,897

취득	24,804	75,173	-	99,977

감가상각	(11,245)	(11,508)	(62,715)	(85,468)

기말 순장부금액	45,236	83,186	208,984	337,406

(2) 전기(단위:천원)

구 분	비품	실험용기구	임차자산개량권	합계

기초 순장부금액	15,857	10,535	1,910	28,302

취득	23,771	14,731	313,573	352,075

처분	-	-	(4)	(4)

감가상각	(7,951)	(5,745)	(43,780)	(57,476)

기말 순장부금액	31,677	19,521	271,699	322,897

14. 무형자산

14.1 무형자산의 내역 (1) 당기말

(단위:천원)

구 분	원가	상각/손상차손 누계액	장부금액

특허권	212,392	(81,657)	130,735

소프트웨어	116,681	(107,961)	8,720

건설중인무형자산	210,256	(34,011)	176,245

합 계	539,329	(223,629)	315,700

(2) 전기말(단위:천원)

구 분	원가	상각/손상차손 누계액	장부금액

특허권	177,525	(60,430)	117,095

소프트웨어	108,541	(106,616)	1,925

건설중인무형자산	224,111	(23,306)	200,805

합 계	510,177	(190,352)	319,825

14.2 무형자산의 변동(1) 당기(단위:천원)

구 분	특허권	소프트웨어	건설중인무형자산	합계

기초 순장부금액	117,095	1,925	200,805	319,825

취득	-	8,140	21,012	29,152

대체	34,867	-	(34,867)	-

상각	(21,227)	(1,345)	-	(22,572)

손상	-	-	(10,705)	(10,705)

기말 순장부금액	130,735	8,720	176,245	315,700

(2) 전기(단위:천원)

구 분	특허권	소프트웨어	건설중인무형자산	합계

기초 순장부금액	109,944	3,775	179,001	292,720

취득	-	-	46,162	46,162

대체	24,358	-	(24,358)	-

상각	(17,207)	(1,850)	-	(19,057)

기말 순장부금액	117,095	1,925	200,805	319,825

14.3 경상연구개발비 당 기 발생 한 경상연구개발비는 2,645,408천원(전기: 1,645,834천원)입니다.

15. 정부보조금 회사는 보건복지부 외 4개 국가기관과의 협약서에 의하여 6건의 국책과제를 수행하면서 정부보조금을 수령하였으며, 이 중 사업 성공시 일정비율을 반환할 의무가 있는정부보조금은 납부할 것으로 예상되는 금액의 현재가치를 기타금융부채의 미지급금 및 장기미지급금으로 계상하고 있습니다. 16. 관계기업

16.1 관계기업의 내역

기업명	설립국가	소유지분율	결산월

천진정원당아이진생물과기유한회사	중국	27.5%	12월 31일

회사는 '욕창치료제'를 활용하여 중국시장에 본격적으로 진출하기 위하여 '천진국제생물의약연합연구원(TJAB)' 내에 설립한 정원당(천진)바이오기술유한회사와 협력하여 상기 관계기업을 설립하였습니다. 관계기업은 회사로부터 '욕창치료제' 기술이전을 받아 중국 내 시장에 '욕창치료제'를 개발하고 이를 중국내에 본격적으로 유통하려는 의도를 갖고 있으며, 당기말 현재 구체적인 계획은 아직 없습니다. 16.2 관계기업 투자의 변동내역

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	11,065	13,692

지분법손실	(145)	(2,746)

해외사업환산이익(손실)	(440)	119

손상	(10,480)	-

기말금액	-	11,065

회사는 당기중 관계기업투자의 회수가능가액을 영('0')으로 판단하여 전액 손상차손을 인식하였습니다.

17. 기타금융부채 및 기타유동부채(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

기타금융부채

미지급금	138,411	178,470

미지급비용	69,821	81,844

장기미지급금	106,408	350,727

소 계	314,640	611,041

기타유동부채

예수금	286,563	74,278

선수수익	460,541	446,488

선수금	119,741	213,483

소 계	866,845	734,249

18. 퇴직급여 18.1 확정급여제도 회사가 운영하고 있는 확정급여제도는 최종임금기준 연금제도이며, 동 연금제도는 종업원의 일생에 걸쳐 보장된 일정 금액의 연금을 지급하는 제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출됩니다. 18.2 순확정급여부채 산정내역

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	383,998	344,070

재무상태표상 순확정급여부채	383,998	344,070

18.3 확정급여채무의 변동내역(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	344,070	231,144

당기근무원가	124,345	145,401

이자비용	11,310	10,699

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	6,636	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	5,957	35,935

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(19,586)	(15,394)

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(88,734)	(63,715)

기말금액	383,998	344,070

18.4 주요 보험수리적 가정

구 분	당기	전기

할인률	2.9%	3.2%

임금상승률	3.4% + 승급률	3.3% + 승급률

18.5 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인률	1.0%	8.9% 감소	10.7% 증가

임금상승률	1.0%	10.6% 증가	9.0% 감소

할인률인 우량채 수익률의 하락은 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.18.6 할인하지 않은 급여지급액의 만기분석

(단위:천원)

구 분	1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년이상	합계

급여 예상지급액	45,582	52,430	165,922	2,645,793	2,909,727

확정급여채무의 가중평균만기는 9.1년입니다.

19. 법인세비용 및 이연법인세 19.1 법인세비용(수익) 내역

(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기법인세	-	-

이연법인세	(1,748)	-

법인세수익	(1,748)	-

19.2 법인세비용차감전순손실과 법인세비용(수익)간의 관계

(단위:천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손실	(4,898,839)	(2,925,835)

적용세율에 따른 법인세수익	(1,077,745)	(643,684)

법인세 효과

불공제비용 등	109,999	16,691

세액공제	(234,509)	(230,522)

미인식 이연법인세	1,132,079	801,208

세액공제 소멸효과	85,023	31,621

당기조정	(16,595)	24,686

법인세수익	(1,748)	-

19.3 상계전 총액기준에 의한 이연법인세자산(부채)의 내역(1) 당기

(단위:천원)

구 분	당기초	당기손익	기타포괄손익	당기말

이연법인세부채

미수수익	(3,012)	(1,966)	-	(4,978)

소프트웨어	(218)	73	-	(145)

장기미지급금	(17,150)	3,460	-	(13,690)

이연법인세자산

순확정급여부채	68,126	13,669	(1,539)	80,256

미지급비용	4,757	472	-	5,229

대손충당금	7,700	-	-	7,700

선수금	46,966	(20,623)	-	26,343

특허권	1,781	(223)	-	1,558

건설중인무형자산	-	2,355	-	2,355

관계기업투자	8,201	2,338	97	10,636

매도가능금융자산	3,370	(4,425)	(693)	(1,748)

감가상각비	144	-	-	144

이월결손금	2,730,569	972,617	-	3,703,186

이월세액공제	1,285,286	166,080	-	1,451,366

이연법인세자산 순액	4,136,520	1,133,827	(2,135)	5,268,212

미인식 금액의 차감	(4,136,520)	(1,132,079)	387	(5,268,212)

재무제표 반영 금액	-	1,748	(1,748)	-

(2) 전기(단위:천원)

구 분	전기초	당기손익	기타포괄손익	전기말

이연법인세부채

미수수익	(4,889)	1,877	-	(3,012)

소프트웨어	(291)	73	-	(218)

장기미지급금	(67,435)	50,285	-	(17,150)

이연법인세자산

순확정급여부채	42,599	21,008	4,519	68,126

미지급비용	3,214	1,543	-	4,757

대손충당금	7,700	-	-	7,700

선수금	60,439	(13,473)	-	46,966

특허권	2,003	(222)	-	1,781

관계기업투자	2,603	5,624	(26)	8,201

매도가능금융자산	2,455	-	915	3,370

감가상각비	144	-	-	144

이월결손금	2,173,474	557,095	-	2,730,569

이월세액공제	1,107,888	177,398	-	1,285,286

이연법인세자산 순액	3,329,904	801,208	5,408	4,136,520

미인식 금액의 차감	(3,329,904)	(801,208)	(5,408)	(4,136,520)

재무제표 반영 금액	-	-	-	-

19.4 이연법인세자산(부채)로 인식하지 아니한 차감(가산)할 일시적차이의 내역

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말	사유

미사용 결손금	16,832,662	12,411,678	미래과세소득의 불확실

기타 일시적차이	516,635	548,479	미래과세소득의 불확실

미사용 세액공제(*)	1,451,366	1,285,285	미래과세소득의 불확실

(*) 미사용 세액공제는 세액효과가 고려된 금액입니다.

19.5 미사용결손금의 만료시기(단위:천원)

구 분	당기	전기	비고

2020	642,081	642,081

2021	2,218,141	2,218,141

2022	3,884,664	3,884,664

2023	3,093,411	3,093,411

2024	2,573,381	2,573,381

2025	4,420,984	-	당기 발생

합 계	16,832,662	12,411,678

19.6 미사용세액공제의 만료시기(단위:천원)

구 분	당기	전기	비고

2015	-	85,023	당기소멸

2016	92,591	92,591

2017	417,458	417,458

2018	459,691	459,691

2019	247,117	230,522	당기조정

2020	234,509	-	당기발생

합 계	1,451,366	1,285,285

20. 자본금과 주식발행초과금 회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 당기말 현재 발행한 주식수는 보통주식 10,000,000주(전기말: 7,894,499주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다.회사가 발행한 주식은 전액 납입 완료되었습니다.

당기말 현재 회사의 발행주식수 중 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있는 주식수는 없습니다.

(단위:천원)

구 분	주식수 (단위:주)	자본금	주식발행초과금	합 계

전기초	7,600,288	3,800,144	15,064,336	18,864,480

유상증자	179,211	89,606	1,408,480	1,498,086

주식선택권 행사	115,000	57,500	145,360	202,860

전기말	7,894,499	3,947,250	16,618,176	20,565,426

당기초	7,894,499	3,947,250	16,618,176	20,565,426

유상증자	1,828,501	930,100	21,632,224	22,562,324

주식선택권 행사	277,000	122,650	719,206	841,856

당기말	10,000,000	5,000,000	38,969,606	43,969,606

21. 주식기준보상

21.1 주식선택권의 내역 회사는 일부 임직원에게 주주총회의 특별결의에 의거해서 주식선택권을 부여하고 옵션가격결정모형을 적용한 공정가액접근법에 의하여 보상원가를 산정하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제1차 주식선택권	제2차 주식선택권	제3차 주식선택권

권리부여일	2009년 7월 15일	2013년 3월 26일	2015년 2월 3일

주식선택권 공정가치	-원	195원	5,581원

부여수량	364,000주	326,000주	218,000주

소멸주식수	144,000주	57,000주	57,000주

행사주식수	220,000주	172,000주	-

행사가능부여주식수(2015년 12월 31일 현재)	-주	97,000주	161,000주

부여방법	주식교부형	주식교부형	주식교부형

행사가격	1,764원	4,700원	9,145원

행사가능기간	2011년 7월 15일~2016년 7월 14일	2015년 3월 26일~2020년 3월 25일	2017년 2월 4일~2022년 2월 3일

가득조건	용역제공조건: 2년	용역제공조건: 2년	용역제공조건: 2년

21.2 주식선택권의 변동내역회사는 보상원가를 약정용역제공기간동안 정액법으로 안분하여 주식보상비용 및 주식선택권으로 인식하고 있습니다. 자본에 계상된 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

기초잔액	53,566	22,957

보상원가의 인식	394,085	30,609

기말잔액	447,651	53,566

21.3 보상원가의 산정회사가 부여한 주식선택권의 보상원가 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	제2차 주식선택권	제3차 주식선택권

주식선택권 부여일 시점의 주식가치	3,509원	11,300원

무위험이자율	2.58%	1.94%

기대행사기간(*)	3.5년	-

예상주가변동성	17.00%	74.33%

기대배당수익률	-	-

주당 보상원가	195원	5,581원

(*) 제3차 주식선택권은 이항모형을 적용하여 평가하였습니다.

회사가 당기에 인식한 주식보상원가는 394,085천원(전기: 30,609천원)이며, 이중 경상연구개발비로 인식한 주식보상원가는 147,531천원(전기: 13,521천원)입니다. 당기말 이후에 추가적으로 인식할 주식보상원가는 467,050천원 입니다.21.4 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동

구 분	주식선택권 수량(단위:주)	가중평균행사가격(단위:원)

당기	전기	당기	전기

기초 잔여주	384,000	668,000	3,897	3,144

부여	218,000	-	9,145	-

행사	(277,000)	(115,000)	8,482	1,764

소멸	(67,000)	(169,000)	3,587	2,372

기말 잔여주	258,000	384,000	7,474	3,897

22. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목 22.1 기타포괄손익누계액의 증감

(단위:천원)

구 분	전기초	증감	전기말	증감(*)	당기말

관계기업 외화환산	321	119	440	(440)	-

매도가능금융자산 평가	8,955	(4,161)	4,794	1,403	6,197

합 계	9,276	(4,042)	5,234	963	6,197

(*) 당기중 기타포괄손익누계액의 증감액은 일부의 법인세효과가 반영되어 있습니다.

22.2 기타자본항목의 내역(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

신주인수권대가	19,753	19,753

주식선택권	447,651	53,566

합 계	467,404	73,319

23. 결손금 처리계산서

당기의 결손금처리계산서는 2016년 3월 18일 주주총회에서 처리될 예정입니다(전기처리 확정일: 2015년 3월 27일) .

(단위:천원)

과 목	당기	전기

미처리결손금	(21,680,415)	(16,790,317)

전기이월결손금	(16,790,317)	(13,843,941)

순확정급여부채의 재측정요소	6,993	(20,541)

당기순손실	(4,897,091)	(2,925,835)

결손금처리액	-	-

차기이월 미처리결손금	(21,680,415)	(16,790,317)

24. 영업비용(단위:천원)

과 목	당기	전기

급여	859,169	563,217

퇴직급여	44,043	67,065

복리후생비	206,168	159,238

주식보상비용	246,554	17,088

여비교통비	18,985	11,865

접대비	126,325	63,233

통신비	8,115	6,853

세금과공과금	49,988	56,557

감가상각비	85,468	57,476

지급임차료	187,271	160,053

수선비	28	-

보험료	1,800	3,020

차량유지비	14,660	12,670

경상연구개발비	2,645,408	1,645,834

운반비	5,891	8,016

교육훈련비	988	2,317

도서인쇄비	5,969	3,443

회의비	4,141	5,276

소모품비	17,857	13,928

지급수수료	547,157	213,973

광고선전비	38,316	4,640

건물관리비	34,407	42,597

무형자산상각비	22,572	19,057

해외출장비	103,813	88,119

합 계	5,275,093	3,225,535

25. 기타수익 (비용)

(단위:천원)

과 목	당기	전기

기타수익

외환차익	-	314

매도가능금융자산처분이익	60,114	-

정부보조금수익	145,135	81,808

잡이익	1,323	4,007

소 계	206,572	86,129

기타비용

외환차손	17	-

관계기업투자주식손상차손	10,480	-

유형자산폐기손실	-	4

무형자산손상차손	10,705	-

잡손실	4,449	169

소 계	25,651	173

26. 금융수익(비용 )

(단위:천원)

과 목	당기	전기

금융수익

이자수익	115,679	93,826

금융비용

이자비용	27,762	31,129

27. 비용의 성격별 분류(단위:천원)

과 목	당기	전기

인건비	2,200,108	1,621,114

감가상각, 무형자산상각	108,040	76,533

지급수수료	547,157	213,973

해외출장비	103,813	88,119

운용리스료 지급	187,271	160,053

연구비	1,554,680	977,994

기타 비용	574,024	87,749

합 계	5,275,093	3,225,535

28. 주당손익

28. 1 보통주 주당손익 회사의 당기와 전기의 기본주당손 익은 다음과 같습 니다.

구 분	당기	전기

손익계산서상 당기순손실(원)	(4,897,091,136)	(2,925,835,287)

가중평균유통보통주식수(주)	8,706,310	7,699,729

보통주 주당손실(원)	(562)	(380)

28.2 희석주당손익

당기 및 전기에는 희석화 효과가 발생하지 아니하였으므로, 당기 및 전기의 희석주당손익은 각각 당기 및 전기의 기본주당손실과 동일합니다.

29. 현금흐름29.1 영 업 으로부터 창출된 현금

(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기순손실	(4,897,091)	(2,925,835)

조정	364,196	121,487

퇴직급여	135,655	156,100

주식보상비용	394,085	30,609

감가상각비	85,468	57,476

무형자산상각비	22,572	19,057

관계기업투자주식손상차손	10,480	-

유형자산폐기손실	-	4

무형자산손상차손	10,705	-

이자비용	27,762	31,129

지분법손실	145	2,746

정부보조금수익	(145,135)	(81,808)

매도가능금융자산처분이익	(60,114)	-

이자수익	(115,679)	(93,826)

법인세수익	(1,748)	-

순운전자본의 변동	(51,144)	321,157

매출채권의 증가	(2,057)	-

기타금융자산(유동)의 증가	(97,323)	(26,575)

기타유동자산의 감소(증가)	(9,414)	2,388

기타금융부채(유동)의 증가	13,789	88,558

기타유동부채의 증가	132,595	320,501

퇴직금의 지급	(88,734)	(63,715)

합계	(4,584,039)	(2,483,191)

29.2 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래중 중요한 사항

(단위:천원)

구 분	당기	전기

건설중인무형자산의 자산대체	34,867	24,358

장기미지급금의 유동성대체	321,368	58,760

장기선급금의 임차보증금 대체	-	28,000

30. 우발부채 및 약정사항 30.1 기술이전약정회사는 연구개발 과제와 관련하여, 종근당 외 3개사와 향후 판매권의 이전을 약정하는 계약을 체결하고 있습니다. 30.2 담보제공자산의 내역 당기말 현재 회사는 우리사주조합원의 우리사주 배정분에 대한 금융기관의 취득자금대출에 대하여 2,485백만원의 지급보증을 제공하고 있으며, 이와 관련하여 3,000백만원의 정기예금을 담보로 제공하고 있습니다. 또한, 법인카드 한도 설정과 관련하여108백만원의 정기예금을 우리은행 등에 담보로 제공하고 있습니다. 30.3 운용리스 회사는 당기말 현재 차량 및 부동산 등의 임대차계약을 체결하고 있으며, 동 계약과 관련하여 당기에 인식한 지급리스료는 187,271천원(전기: 160,053천원)입니다. 상기임대차계 약에 따라 향후 예상되는 지급리스료는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	1년 이내	1년 이상

지급리스료	196,610	422,401

31. 특수관계자 거래31.1 지배ㆍ종속관계 등

보고기간말 현재 회사의 지배회사 및 종속회사는 없으며, 관계기업으로 천진정원당아이진생물과기유한회사가 있습니다.

31.2 특수관계자와의 매출ㆍ매입 거래 및 채권ㆍ채무의 잔액회사는 당기중 관계기업인 천진정원당아이진생물과기유한회사에 대하여 매출 9,813천원(전기: 9,813천원)을 인식하였으며, 당기말 현재 선수금 잔액은 26,169천원(전기말: 35,983천원)입니다.

31.3 주요경영진에 대한 보상 주요경영진은 이사(등기 및 비등기)로 구성되어 있습니다. 당기와 전기중 주요경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

급여	775,817	514,096

퇴직급여	67,324	50,725

주식보상비용	169,153	7,511

합 계	1,012,294	572,332

32. 영업부문 정보

회사의 이사회는 회사 용역을 집단별로 구분하고 있지 아니하고 전체를 단일 영업부문으로 파악하여 영업부문 정보를 검토하고 있습니다. 최고영업의사결정자에게 보고되는 손익 및 자산총액은 회계상 금액과 일치하며, 영업수익은 대부분 국내매출입니다. 회사의 고객은 대부분 대형 제약회사이며, 당기와 전기중 회사 영업수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

고객1	72,229	101,429

고객2	13,020	21,307

고객3	12,500	16,244