아이진 분기보고서 (2018.09)
5. 재무제표 주석

제 19 기 3분기 : 2018년 09월 30일 현재
제 18 기 : 2017년 12월 31일 현재
아이진 주식회사

1. 일반 사항

아이진 주식회사(이하 "회사")는 생명공학 기술을 이용한 유용 유전자 및 생체 고분자탐색과 이를 이용한 식품 및 의약품을 개발하는 연구개발업을 주요목적으로 2000년 6월 23일 설립되었습니다. 보고기간 말 현재 회사는 서울시 강서구 양천로 401에 본사를 두고 있습니다. 회사의 발행할 주식의 총수는 100,000,000주(1주의 금액: 500원)이며 설립시 자본금은 100백만원이었으나, 수차례의 증자 등을 거쳐 보고기간 말 현재 발행한 주식수는 11,511,104주(보통주 10,993,092주, 우선주 518,012주)이며 납입자본금은 5,756백만원(보통주자본금 5,497백만원, 우선주자본금 259백만원)입니다. 회사는 2013년 11월 28일 한국거래소 코넥스시장에 회사의 보통주식을 상장하였으며, 2015년11월 16일 한국거래소 코스닥시장에 이전 상장하였습니다.보고기간 말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	우선주 포함시지분율(%)	비고

보통주식수(주)	우선주식수(주)

유원일	972,860	-	8.5	대표이사

조양제	578,530	-	5.0	이사

기타	9,441,702	518,012	86.5

합계	10,993,092	518,012	100.0

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2018년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2018년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사 는 201 8 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기준 서 제1109호 '금융상품' 제정회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 21에서 설명하고 있습니다.

(6) 기준 서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 21에서 설명하고 있습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기준서 제1116호 '리스' 제정2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다. 2.2 회계정책

요약분기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 2.2.2 금융자산

(1) 분류

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.ㆍ 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식) ㆍ상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시하고 손상차손은 ' 기타 비용' 으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. ② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

2.2.3 수익인식 회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. ( 1) 수행의무의 식별

회사는 회사의 연구 및 보유 기술에 기반한 라이선스 제공 및 연구용역 제공 사업, 시스템 구축, 운영, 유지, 보수 등을 수행하는 바이오 IT서비스 사업, 회사의 상품과 제품 판매 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 바이오 IT서비스 사업과 관련하여 고객과의 통합 계약이 이루어지는 경우 ① 소프트웨어 판매, ② 설치용역, ③ 소프트웨어 업데이트 및 ④ 유지보수 등으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 회사는 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 소프트웨어의 판매시점 및 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

(2) 거래가격의 배분

회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 당분기중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1 금융상품 종류별 공정가치 당분기말 현재 회사의 금융자산과 금융부채 중 장부금액과 공정가치의 차이가 발생할 것으로 예상되는 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융부채

전환사채	12,539,039	12,532,591	3,788,206	3,753,325

전환우선주부채	11,499,866	11,499,866	-	-

파생상품부채	4,279,106	4,279,106	-	-

상기 금융부채를 제외한 회사의 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치일 것으로 추정하고 있습니다.

4.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. ㆍ 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

보고기간말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치가 공시되는 금융상품

전환사채	-	12,532,591	-	12,532,591

전환우선주부채	-	11,499,866	-	11,499,866

파생상품부채	-	4,279,106	-	4,279,106

4.3 가치평가기법 및 투입 변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수

전환사채	12,532,591	2	현재가치기법 등	시장수익률 등

전환우선주부채	11,499,866	2	현재가치기법 등	시장수익률 등

파생상품부채	4,279,106	2	현재가치기법 등	시장수익률 등

5. 범주별 금융상품5 .1 금융상품 범주별 장부금액

(단위:천원)

재무상태표 상 자산	당분기말	전기말

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	31,671,168	4,400,123

금융기관예치금	19,608,000	21,108,000

매출채권	1,014,264	88,729

만기보유금융자산	-	320,320

기타금융자산	851,536	774,839

합 계	53,144,967	26,692,011

(단위:천원)

재무상태표 상 부채	당분기말	전기말

상각후원가 금융부채

매입채무	920,898	-

전환사채	12,539,039	3,788,206

기타금융부채	1,646,049	779,790

당기손익인식 금융부채

전환우선주부채	11,499,866	-

파생상품부채	4,279,106	-

합 계	30,884,958	4,567,996

5.2 금융상품 범주별 순손익(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익

상각후원가 금융자산	296,541	128,873

이자비용

상각후원가 금융부채	(406,892)	(15,548)

순손익 합계	(110,351)	113,325

6. 금융자산 6 .1. 매출채권 및 손 실충당금

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	1,014,264	88,729

손실충당금	-	-

매출채권(순액)	1,014,264	88,729

상 기 매출채권과 관련하여 회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

6.2 기타 상각후원가 측정 금융자산(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

미수금	189,947	-	189,947	144,128	-	144,128

미수수익	91,875	-	91,875	57,875	-	57,875

임차보증금	-	550,708	550,708	-	553,830	553,830

기타보증금	-	19,006	19,006	-	19,006	19,006

총 장부금액	281,822	569,714	851,536	202,003	572,836	774,839

차감: 손실충당금	-	-	-	-	-	-

상각후원가	281,822	569,714	851,536	202,003	572,836	774,839

7. 영업부문 정보

회사는 회사의 연구 및 보유 기술에 기반한 라이선스 제공 및 연구용역 제공 사업, 시스템 구축, 운영, 유지, 보수 등을 수행하는 바이오 IT서비스 사업, 회사의 상품과 제품 판매 사업을 영위하고 있습니다. 회사의 이사회는 회사의 영업을 집단별로 구분하고 있지 아니하고 전체를 단일 영업부문으로 파악하여 영업부문 정보를 검토하고 있습니다. 최고영업의사결정자에게 보고되는 손익 및 자산총액은 회계상 금액과 일치하며, 영업수익은 대부분 국내매출입니다. 회사의 고객은 대부분 대형 제약회사 및 병원이며, 당분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

8. 유형자산(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초순장부금액	1,322,154	1,559,297

취득	126,684	125,313

처분/폐기	(33,684)	-

감가상각	(299,191)	(288,861)

분기말순장부금액	1,115,963	1,395,749

취득원가	2,181,872	2,074,391

감가상각누계액	(1,045,524)	(644,958)

정부보조금	(20,384)	(33,684)

9. 무형자산9.1 장부가액의 변동내역

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초순장부금액	501,970	413,799

취득	45,650	101,729

상각	(27,393)	(25,445)

분기말순장부금액	520,227	490,083

취득원가	831,417	764,803

상각누계액	(311,190)	(274,720)

9.2 경상연구개발비당분기중 발생한 경상연구개발비는 2,841,821천원(전분기: 3,626,814천원)입니다.

10. 관계기업투자10.1 관계기업의 내역

기업명	설립국가	소유지분율	결산월

천진정원당아이진생물과기유한회사(*1)	중국	27.5%	12월 31일

아스펜스 주식회사(*2)	한국	49%	12월 31일

(*1) 회사는 '욕창치료제'를 활용하여 중국시장에 본격적으로 진출하기 위하여 '천진국제생물의약연합연구원(TJAB)' 내에 설립한 정원당(천진)바이오기술유한회사와 협력하여 상기 관계기업을 설립하였습니다. 관계기업은 회사로부터 '욕창치료제' 기술이전을 받아 중국 내 시장에 '욕창치료제'를 개발하고 이를 중국내에 본격적으로 유통하려는 의도를 갖고 있으며, 보고기간 말 현재 구체적인 계획은 아직 없습니다.(*2) 회사는 바이오인포메틱스 사업에 진출하기 위하여 아스펜스 주식회사의 신주발행 유상증자에 참여하여 지분 49%를 취득하였습니다. 회사는 해당 사업 진출에 필요한 라이센스 획득을 진행하고 제품 특성 분석 및 바이오기업 특성에 맞도록 제품별 최적화를 추진하고 있으며, 관련하여 용역 매출이 발생하고 있습니다.

10.2 관계기업 투자의 변동내역(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	1,740,381	1,500,014

지분법손익	(82,728)	(163,923)

지분법자본변동	(2,332)	(24,304)

기말금액	1,655,321	1,311,787

11. 전환사채와 전환우선주부채 11.1 전 환사채와 전환우선주부채 발행내역

구 분	제1회 전환사채	제2회 전환사채	전환우선주부채

발행일	2017-12-14	2018-09-28	2018-09-28

만기일	2021-12-14	2023-09-28	-

발행가액	5,400,000,000원	18,500,000,000원	11,499,866,400원

이자지급조건	분기마다 지급	-	-

액면이자율	0.5%	-	-

보장수익률	3.75%	-	-

이익배당에 관한 사항	-	-	누적적, 참가적 연 1%

상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 100%를 일시 상환	-

발행시 전환주식수	310,344주	719,844주	518,012주

전환가격	17,400원	25,700원	22,200원

전환가격 조정	전환가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등	취득가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등

전환청구기간	발행일로부터 1년이 경과한 날부터 만기 5영업일 전까지	발행일로부터 1년이 경과한 날부터 만기 1개월 전까지	발행일로부터 1년이 경과한 날부터 4년간

조기상환청구권	사채발행일로부터 2년 6개월 경과일 혹은 그로부터 매 6개월이 되는 날	사채발행일로부터 2년 경과일 혹은 그로부터 매 3개월이 되는 날	-

매도청구권	-	발행일로부터 12개월이 되는 날로부터 21개월이 되는 날까지 매3개월이 되는 날 및 23개월이 되는 날	-

회사는 전환사채의 전환권대가를 자본으로 회계처리 하였습니다. 또한, 전환우선주부채를 당기손익인식항목으로 지정하고 공정가치로 평가합니다.

11.2 전 환사채와 전환우선주부채 변동내역

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

전환사채	전환우선주부채	전환사채	전환우선주부채

기초	3,788,206	-	-	-

발행(*)	8,385,588	11,499,866	-	-

상각	365,246	-	-	-

평가	-	-	-	-

기말	12,539,039	11,499,866	-	-

(*) 당분기 중 발행한 전환사채의 발행금액 18,500,000천원에서 자본으로 인식된 전환권대가(세효과 고려전) 5,835,307천원과 조기상환청구권 등에 대한 파생상품부채 4,279,106천원이 차감되어 있습니다.

12. 정부보조금 회사는 정부지원과제사업을 진행하면서 정부로부터 보조금을 지급 받고 있습니다. 당분기말 현재 회사의 상환의무가 있는 정부보조금은 734,911천원(전기말: 511,120천원)이며, 미래에 상환할 정부보조금에 대하여 현재가치를 적용한 금액이 기타금융부채의 미지급금 및 장기미지급금으로 계상되어 있습니다.

13. 순확정급여부채 13.1 손익계산서에 반영된 금액

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	310,933	311,139

순이자원가	32,584	26,381

종업원 급여에 포함된 총 비용	343,517	337,519

13.2 순확정급여부채 산정내역(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	1,509,410	1,240,366

재무상태표상 순확정급여부채	1,509,410	1,240,366

14. 주식의 발행 당분기와 전분기중 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,천원)

구 분	주식수	자본금	주식발행초과금	합 계

전기초	10,037,000	5,018,500	39,123,586	44,142,086

주식선택권의 행사	9,430	4,715	80,012	84,727

전분기말	10,046,430	5,023,215	39,203,598	44,226,813

당기초	10,966,342	5,483,171	51,761,543	57,244,714

주식선택권의 행사	26,750	13,375	447,116	460,491

당분기말	10,993,092	5,496,546	52,208,659	57,705,205

15. 주식기준보상 15.1 주식선택권의 내역회사는 일부 임직원에게 주주총회의 특별결의에 의거해서 주식선택권을 부여하고 옵션가격결정모형을 적용한 공정가액접근법에 의하여 보상원가를 산정하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제1차 주식선택권	제2차 주식선택권	제3차 주식선택권

권리부여일	2009년 7월 15일	2013년 3월 26일	2015년 2월 3일

주식선택권 공정가치	-원	195원	5,581원

부여수량	364,000주	326,000주	218,000주

소멸주식수	144,000주	57,000주	71,000주

행사주식수	220,000주	254,000주	40,500주

행사가능주식수(보고기간말 현재)	-주	15,000주	106,500주

부여방법	주식교부형	주식교부형	주식교부형

행사가격	1,764원	4,700원	9,145원

행사가능기간	2011년 7월 15일~ 2016년 7월 14일	2015년 3월 26일~ 2020년 3월 25일	2017년 2월 3일~ 2022년 2월 2일

가득조건	용역제공조건: 2년	용역제공조건: 2년	용역제공조건: 2년

구 분	제4차 주식선택권	제5차 주식선택권	제6차 주식선택권

권리부여일	2016년 3월 3일	2016년 3월 18일	2017년 1월 12일

주식선택권 공정가치	11,808원(*2)	12,149원(*2)	5,354원

부여수량	159,000주	125,000주	100,000주

소멸주식수	44,000주	-	3,500주

행사주식수	19,250주	-	-

행사가능주식수(보고기간말 현재)	95,750주	125,000주	96,500주

부여방법	주식교부형	주식교부형	주식교부형

행사가격	20,521원(*1)	23,033원(*1)	11,100원

행사가능기간	2018년 3월 3일 ~ 2023년 3월 2일	2018년 3월 18일 ~ 2023년 3월 17일	2019년 1월 12일 ~ 2024년 1월 11일

가득조건	용역제공조건: 2년	용역제공조건: 2년	용역제공조건: 2년

(*1) 당분기 중 주식선택권 운영규정 및 이사회 결의에 따라 제4차 주식선택권의 행사가격이 21,100원에서 20,521원으로, 제5차 주식선택권의 행사가격이 23,900원에서 23,033원으로 차감 조정되었습니다.(*2) 당분기 중 제4차와 제5차 주식선택권의 행사가격이 차감 조정됨에 따라 주식선택권의 공정가치가 제4차는 11,651원에서 11,808원으로, 제5차는 11,920원에서 12,149원으로 증가 하였습니다.15.2 주식선택권 변동내역회사는 보상원가를 약정용역제공기간동안 정액법으로 안분하여 주식보상비용 및 주식선택권으로 인식하고 있습니다. 자본에 계상된 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

기초잔액	3,634,414	2,048,799

보상원가의 인식	443,113	1,187,734

기말잔액	4,077,527	3,236,532

16. 매출액 및 매출원가(단위:천원)

과 목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출액

상품매출액	1,052,117	1,259,858	183,285	183,285

용역매출액	1,636	27,379	16,090	20,996

기타매출액	61	61	-	-

합 계	1,053,814	1,287,298	199,375	204,282

매출원가

상품매출원가	-	-	-	-

기초상품재고액	859,927	-	-	-

당기매입액	440,906	1,427,944	-	-

타계정대체액	(5,441)	(6,013)	-	-

기말상품재고액	(604,697)	(604,697)	-	-

소 계	690,695	817,235	-	-

용역매출원가	-	45,312	-	-

합 계	690,695	862,547	-	-

17. 판 매 비 와 관리비(단위:천원)

과 목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	415,623	1,219,996	341,139	1,078,433

퇴직급여	58,013	174,038	59,765	177,680

복리후생비	84,325	211,780	63,708	148,114

주식보상비용	21,093	380,541	175,435	506,551

여비교통비	7,465	27,559	12,561	37,819

접대비	46,678	94,119	27,329	82,121

통신비	2,886	8,230	2,499	7,690

수도광열비	-	-	19,832	49,090

세금과공과금	30,666	88,589	26,260	75,582

감가상각비	102,588	299,191	97,065	288,861

지급임차료	66,168	198,504	53,726	186,716

보험료	10,426	43,198	9,264	50,040

차량유지비	3,697	10,135	5,557	12,966

경상연구개발비	830,387	2,841,821	1,348,543	3,626,814

운반비	164	714	336	1,915

교육훈련비	1,260	12,792	9,023	15,900

도서인쇄비	510	3,083	515	2,384

회의비	3,525	4,295	406	1,517

소모품비	7,077	19,609	2,018	10,995

지급수수료	510,858	787,280	120,829	367,659

광고선전비	32,000	32,000	-	-

건물관리비	22,840	66,404	21,618	37,092

무형자산상각비	9,208	27,393	8,871	25,445

판매수수료	82,322	82,322	-	-

해외출장비	22,554	92,124	38,784	129,469

외주가공비	-	-	-	5,000

판촉비	5,441	6,070	-	-

합 계	2,377,773	6,731,790	2,445,085	6,925,853

18. 비경상적인 항목 내용, 크기, 또는 발생빈도에 따라 중요한 비경상적인 항목은 포괄손익계산서 상 관련 항목으로 통합 표시 됩니다. 회사는 당분기와 전분기중 비경상적인 항목이 발생하지 않았습니다. 19 . 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기말 현재 연간 예상 평균연간법인세율은 영(零)의 법인세비용이 발생하였는 바, 산출하지 않았습니다.

20. 우발사항 및 약정사항

20.1 기술이전약정 회사는 연구개발 과제와 관련하여, 휴온스 외 2개사와 향후 판매권의 이전을 약정하는 계약을 체결하고 있습니다. 20.2 운용리스 회사는 보고기간 말 현재 차량 및 부동산 등의 임대차계약을 체결하고 있으며, 동 계약과 관련하여 당분기에 인식한 지급리스료( 최소리스료)는 132,336천원(전분기: 132,990천원)입니다. 상기 임대차계 약에 따라 향후 예상되는 지급리스료는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	1년 이내	1년 이상

최소리스료	287,102	413,120

20.3 담보제공자산의 내역 당분기말 현재 회사의 금융기관예치금 중 우리은행의 8,000천원과 한국스탠다드차타드은행의 100,000천원은 각 예치기관에 법인카드 한도설정 등과 관련하여 담보로 제공되어 있으므로 사용이 제한되어 있습니다. 20.4 제공받은 지급보증 당분기말 현재 회사는 서울보증보험으로부터 35백만원의 계약 이행보증 등을 제공받고 있습니다.

21. 영업활동 현금흐름(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

분기순손실	(5,206,366)	(6,727,274)

조정	36,460	1,890,156

퇴직급여	343,518	337,519

감가상각비	299,191	288,861

무형자산상각비	27,393	25,445

유형자산처분손실	13,933	-

주식보상비용	443,113	1,187,734

이자비용	406,892	15,548

지분법손실	82,728	163,923

이자수익	(296,541)	(128,873)

법인세수익	(1,283,768)	-

순운전자본의 변동	(116,047)	6,731

매출채권의 증감	(925,535)	(201,614)

유동기타금융자산의 증감	(45,819)	91,111

기타유동자산의 증감	(6,752)	(6,493)

재고자산의 증감	(605,597)	-

매입채무의 증감	920,898	-

유동기타금융부채의 증감	653,161	(112,736)

기타유동부채의 증감	(31,929)	329,705

퇴직금의 지급	(74,474)	(93,242)

합 계	(5,285,953)	(4,830,388)

22. 회계정책의 변경 22.1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용(1) 기초 이익잉여금 효과

주석 2 에서 설명한 바와 같이 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 한편, 기준서 제 1109호의 적용이 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 발생하지 않았습니다.

(2) 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류당분기중 처분한 만기보유금융자산의 경우 상각후원가로 측정 범주가 재분류 되었으나 측정 방법은 동일하며, 그 외 금융상품의 재분류 효과는 발생하지 않았습니다.

(3) 금융자산의 손상

회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 금융자산을 보유하고 있습니다.

ㆍ매출에 따른 매출채권ㆍ상각후원가로 측정되는 채무상품

회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으나 관련하여 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 발생하지 않았습니다.

① 매출채권

매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.

② 채무상품

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다.

22.2 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용 주석 2 에 기재된 것처럼 회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향과 효과는 발생하지 않았습니다.

23. 특수관계자 거래23.1 지배ㆍ종속관계 등

보고기간말 현재 회사의 지배회사 및 종속회사는 없으며, 관계기업으로 천진정원당아이진생물과기유한회사와 아스펜스 주식회사가 있습니다.

23.2 특수관계자와의 매출ㆍ매입 거래 및 채권ㆍ채무의 잔액 회사는 당분기중 관계기업인 천진정원당아이진생물과기유한회사에 대하여 매출 4,907천원(전분기: 4,907천원)을 인식하였으며, 관련하여 당분기말 현재 선수금 잔액은 1,635천원(전기말: 6,542천원)입니다. 또한, 당분기 중 관계기업인 아스펜스 주식회사에 대하여 매출 7,200천원을 인식하고 관련 채권 전액을 회수하였으며, 전기말의 미지급금 19,800천원을 당분기중 지급하였으므로, 당분기말 현재 채권ㆍ채무의 잔액은 없습니다.

23.3 주요경영진에 대한 보상 주요경영진은 이사(등기 및 비등기)로 구성되어 있습니다. 당분기와 전분기중 주요경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

급여	838,046	793,081

퇴직급여	176,316	161,879

주식보상비용	355,370	953,547

합 계	1,369,732	1,908,507