아이진 분기보고서 (2019.09)
5. 재무제표 주석

제 20 기 3분기 : 2019년 09월 30일 현재
제 19 기 : 2018년 12월 31일 현재
아이진 주식회사

1. 일반 사항

아이진 주식회사(이하 "회사")는 생명공학 기술을 이용한 유용 유전자 및 생체 고분자탐색과 이를 이용한 식품 및 의약품을 개발하는 연구개발업을 주요목적으로 2000년 6월 23일 설립되었습니다. 보고기간 말 현재 회사는 서울시 강서구 양천로 401에 본사를 두고 있습니다. 회사의 발행할 주식의 총수는 100,000,000주(1주의 금액: 500원)이며 설립시 자본금은 100백만원이었으나, 수차례의 증자 등을 거쳐 보고기간말 현재 발행한 주식수는 11,571,570주(보통주11,098,603주, 우선주 472,967주)이며 납입자본금은 5,786백만원(보통주자본금 5,549백만원, 우선주자본금 236백만원)입니다. 회사는 2013년 11월 28일 한국거래소 코넥스시장에 회사의 보통주식을 상장하였으며, 2015년 11월 16일 한국거래소 코스닥시장에 이전 상장하였습니다.

보고기간말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	우선주 포함시지분율(%)	비고

보통주식수(주)	우선주식수(주)

유원일	972,860	-	8.4	대표이사

조양제	578,530	-	5.0	이사

기타	9,547,213	472,967	86.6

합계	11,098,603	472,967	100.0

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2019년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2019년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 22에서 설명하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없 습 니 다.

2.2 회계정책

요약분기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 과 기업회계 기준서 제1116호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 당분기중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1 금융상품 종류별 공정가치 당분기말 현재 회사의 금융자산과 금융부채 중 장부금액과 공정가치의 차이가 발생할 것으로 예상되는 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융부채

전환사채	14,517,379	14,890,590	13,013,423	13,421,830

상기 전환사채를 제외한 회사의 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치일 것으로 추정하고 있습니다.

4.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. ㆍ 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

보고기간말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되거나 공시되는 금융상품

당기손익-공정가치측정금융자산	-	4,172,859	-	4,172,859

전환사채	-	14,890,590	-	14,890,590

전환우선주부채	-	5,138,796	-	5,138,796

파생상품부채	-	5,331,515	-	5,331,515

4.3 가치평가기법 및 투입 변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수

당기손익-공정가치측정금융자산	4,172,859	2	현재가치기법 등	시장수익률, 기초자산 가격

전환사채	14,890,590	2	현재가치기법 등	시장수익률, 기초자산 주가

전환우선주부채	5,138,796	2	현재가치기법 등	시장수익률, 기초자산 주가

파생상품부채	5,331,515	2	현재가치기법 등	시장수익률, 기초자산 주가

5. 범주별 금융상품5 .1 금융상품 범주별 장부금액

(단위:천원)

재무상태표 상 자산	당분기말	전기말

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	1,741,520	681,261

금융기관예치금	36,158,000	46,608,000

매출채권	1,690,133	938,972

기타금융자산	737,533	816,553

당기손익-공정가치측정금융자산	4,172,859	1,622,732

합 계	44,500,045	50,667,518

(단위:천원)

재무상태표 상 부채	당분기말	전기말

상각후원가 금융부채

매입채무	1,110,446	590,961

전환사채	14,517,379	13,013,423

리스부채	654,844	-

기타금융부채	1,020,897	830,620

당기손익 인식 금융부채

전환우선주부채	5,138,796	9,166,063

파생상품부채	5,331,515	4,969,840

합 계	27,773,877	28,570,907

5.2 금융상품 범주별 순손익(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

상각후원가 금융자산

이자수익	635,646	296,541

기타의대손상각비	(65,978)	-

외화환산손실	(1,139)	-

당기손익-공정가치측정금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	34,774	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	(63,497)	-

상각후원가 금융부채

이자비용	(1,579,283)	(406,892)

당기손익 인식 금융부채

파생상품평가손실	(361,675)	-

전환우선주부채평가이익	3,537,852	-

순손익 합계	2,136,701	(110,351)

6. 영업부문 정보

회사는 생명공학 기술을 이용한 유용 유전자 및 생체 고분자탐색과 이를 이용한 식품및 의약품을 개발하는 연구개발업과 시스템 구축, 유지사업 및 의약품 판매업 등을 주요 영업으로 수행하고 있으며, 회사의 이사회는 회사 용역을 집단별로 구분하고 있지 아니하고 전체를 단일 영업부문으로 파악하여 영업부문 정보를 검토하고 있습니다. 최고영업의사결정자에게 보고되는 손익 및 자산총액은 회계상 금액과 일치하며, 영업수익은 대부분 국내매출입니다. 회사의 고객은 대부분 대형 제약회사와 병ㆍ의원이며, 당분기와 전분기중 회사 영업수익의 10% 이상을 차지하는 주요 외부고객은 없습니다.

7. 유형자산(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초순장부금액	1,125,963	1,322,154

취득	203,375	126,684

처분/폐기	(406)	(33,684)

감가상각	(304,489)	(299,191)

분기말순장부금액	1,024,443	1,115,963

취득원가	2,492,785	2,181,872

감가상각누계액	(1,461,257)	(1,045,524)

정부보조금	(7,085)	(20,384)

8. 사용권자산(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초순장부금액	-	-

기준서 도입효과	828,162	-

감가상각	(186,068)	-

분기말순장부금액	642,095	-

취득원가	828,162	-

감가상각누계액	(186,068)	-

9. 무형자산9.1 장부가액의 변동내역

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초순장부금액	523,867	501,970

취득	286,305	45,650

처분	(76,652)	-

상각	(31,837)	(27,393)

분기말순장부금액	701,684	520,227

취득원가	1,130,577	831,417

상각누계액	(428,893)	(311,190)

9.2 경상연구개발비당분기중 발생한 경상연구개발비는 3,665,064천원(전분기: 2,841,821천원)입니다.

10. 관계기업 및 종속기업투자10.1 관계기업 및 종속기업의 내역

기업명	설립국가	소유지분율	결산월

천진정원당아이진생물과기유한회사(*1)	중국	27.5%	12월 31일

아스펜스 주식회사(*2)	한국	49%	12월 31일

EyeGene Australia Pty Ltd.(*3)	호주	100%	12월 31일

(*1) 회사는 '욕창치료제'를 활용하여 중국시장에 본격적으로 진출하기 위하여 '천진국제생물의약연합연구원(TJAB)' 내에 설립한 정원당(천진)바이오기술유한회사와 협력하여 상기 관계기업을 설립하였습니다. 관계기업은 회사로부터 '욕창치료제' 기술이전을 받아 중국 내 시장에 '욕창치료제'를 개발하고 이를 중국내에 본격적으로 유통하려는 의도를 갖고 있으며, 보고기간 말 현재 구체적인 계획은 아직 없습니다.(*2) 회사는 바이오인포메틱스 사업에 진출하기 위하여 아스펜스 주식회사의 신주발행 유상증자에 참여하여 지분 49%를 취득하였습니다. 회사는 해당 사업 진출에 필요한 라이센스 획득을 진행하고 제품 특성 분석 및 바이오기업 특성에 맞도록 제품별 최적화를 추진하고 있으며, 관련하여 용역 매출이 발생하고 있습니다. (*3) 회사는 호주 내 모든 R 및 임상개발 과정을 진행 하기 위하여 지분 100%의 EyeGene Australia Pty Ltd.를 설립하였습니다. 호주증권투자감독원으로부터 법인등록증을 확정교부 받았으며, 글로벌 임상진행을 추진하고 있습니다. 또한 호주법인인 동 종속기업은 R 세제혜택을 호주 정부로 부터 받을 수 있으므로 비용 절감을 기대하고 있습니다. 10.2 관계기업및 종속기업 투자의 변동내역

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	1,392,417	1,740,381

취득	82	-

지분법손익	23,635	(82,728)

지분법자본변동	(1,609)	(2,332)

기말금액	1,414,526	1,655,321

10.3 주요 관계기업 및 종속기업의 재무정 보

(단위:천원)

기업명	자산	부채	순자산	매출액	분기순이익

아스펜스 주식회사	6,971,955	5,773,425	1,198,530	9,556,175	22,235

EyeGene Australia Pty Ltd.	14,499	80,476	(65,978)	-	(66,023)

11. 정부보조금 회사는 정부지원과제사업을 진행하면서 정부로부터 보조금을 지급 받고 있습니다. 이 중 미사용 부분을 기타유동부채의 선수수익으로 계상하였습니다. 또한, 과제 사업의 성공시 일정비율을 반환할 의무가 있는 정부보조금은 납부할 것으로 예상되는 금액의 현재가치를 기타금융부채의 미지급금 및 장기미지급금으로 계상하고 있습니다.

12. 전 환사채와 전환우선주부채 12.1 전 환사채와 전환우선주부채 발행내역

구 분	제1회 전환사채	제2회 전환사채	전환우선주부채

발행일	2017-12-14	2018-09-28	2018-09-28

만기일	2021-12-14	2023-09-28	-

발행가액	5,400,000,000원	18,500,000,000원	11,499,866,400원

이자지급조건	분기마다 지급	-	-

액면이자율	0.5%	-	-

보장수익률	3.75%	-	-

이익배당에 관한 사항	-	-	누적적, 참가적 연 1%

상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 100%를 일시 상환	-

발행시 전환주식수	310,344주	719,844주	518,012주

전환가격(발행시 기준)	17,400원	25,700원	22,200원

전환가격 조정	전환가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등	취득가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등

전환청구기간	발행일로부터 1년이 경과한 날부터 만기 5영업일 전까지	발행일로부터 1년이 경과한 날부터 만기 1개월 전까지	발행일로부터 1년이 경과한 날부터 4년간

조기상환청구권	사채발행일로부터 2년 6개월 경과일 혹은 그로부터 매 6개월이 되는 날	사채발행일로부터 2년 경과일 혹은 그로부터 매 3개월이 되는 날	-

매도청구권	-	발행일로부터 12개월이 되는 날로부터 21개월이 되는 날까지 매 3개월이 되는 날 및 23개월이 되는 날	-

회사는 전환사채의 전환권대가를 자본으로 회계처리 하였습니다. 또한, 전환우선주부채를 당기손익인식항목으로 지정하고 공정가치로 평가합니다.

12.2 전 환사채와 전환우선주부채 변동내역

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

전환사채	전환우선주부채	전환사채	전환우선주부채

기초	13,013,423	9,166,063	3,788,206	-

발행	-	-	8,385,588	11,499,866

상각	1,503,956	-	365,246	-

평가	-	(3,537,852)	-	-

보통주 전환	-	(489,414)	-	-

기말	14,517,379	5,138,796	12,539,039	11,499,866

12.3 파생상품부채회사는 주계약과의 분리요건을 충족하는 전환사채의 내재파생상품에 대하여 파생상품부채를 별도로 인식하였으며, 보고기간말 현재 잔액은 5,331,515천원입니다.

13. 순확정급여부채 13.1 손익계산서에 반영된 금액

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	320,896	310,933

순이자원가	41,612	32,584

종업원 급여에 포함된 총 비용	362,508	343,518

13.2 순확정급여부채 산정내역(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	1,917,478	1,684,585

재무상태표상 순확정급여부채	1,917,478	1,684,585

14. 주식의 발행 당분기와 전분기중 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,천원)

구 분	주식수	자본금	주식발행초과금	합 계

전기초	10,966,342	5,483,171	51,761,543	57,244,714

주식선택권의 행사	26,750	13,375	447,116	460,491

전분기말	10,993,092	5,496,546	52,208,659	57,705,205

당기초	10,994,592	5,497,296	52,214,403	57,711,699

주식선택권의 행사	51,017	25,509	533,755	559,264

전환우선주 보통주 전환	52,994	26,497	462,917	489,414

당분기말	11,098,603	5,549,302	53,211,076	58,760,377

15. 주식기준보상 15.1 주식선택권의 내역회사는 일부 임직원에게 주주총회의 특별결의에 의거해서 주식선택권을 부여하고 옵션가격결정모형을 적용한 공정가액접근법에 의하여 보상원가를 산정하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제1차 주식선택권	제2차 주식선택권	제3차 주식선택권	제4차 주식선택권

권리부여일	2009년 7월 15일	2013년 3월 26일	2015년 2월 3일	2016년 3월 3일

주식선택권 공정가치	-원	195원	5,581원	11,808원(*2)

부여수량	364,000주	326,000주	218,000주	159,000주

소멸주식수	144,000주	57,000주	71,000주	49,750주

행사주식수	220,000주	254,000주	42,000주	19,250주

행사가능주식수(보고기간말 현재)	-주	15,000주	105,000주	90,000주

부여방법	주식교부형	주식교부형	주식교부형	주식교부형

행사가격	1,764원	4,700원	9,145원	20,521원(*1)

행사가능기간	2011년 7월 15일~ 2016년 7월 14일	2015년 3월 26일~ 2020년 3월 25일	2017년 2월 3일~ 2022년 2월 2일	2018년 3월 3일~ 2023년 3월 2일

가득조건	용역제공조건: 2년	용역제공조건: 2년	용역제공조건: 2년	용역제공조건: 2년

구 분	제5차 주식선택권	제6차 주식선택권	제7차 주식선택권

권리부여일	2016년 3월 18일	2017년 1월 12일	2019년 3월 5일

주식선택권 공정가치	12,149원(*2)	5,354원	8,145원

부여수량	125,000주	100,000주	60,000주

소멸주식수	-	3,500주	25,000주

행사주식수	-	51,017주	-

행사가능주식수(보고기간말 현재)	125,000주	45,483주	35,000주

부여방법	주식교부형	주식교부형	주식교부형

행사가격	23,033원(*1)	11,100원	15,530원

행사가능기간	2018년 3월 18일~ 2023년 3월 17일	2019년 1월 12일~ 2024년 1월 11일	2021년 3월 5일~ 2026년 3월 4일

가득조건	용역제공조건: 2년	용역제공조건: 2년	용역제공조건: 2년

(*1) 전기 중 주식선택권 운영규정 및 이사회 결의에 따라 제4차 주식선택권의 행사가격이 21,100원에서 20,521원으로, 제5차 주식선택권의 행사가격이 23,900원에서 23,033원으로 차감 조정되었습니다.(*2) 전기 중 제4차와 제5차 주식선택권의 행사가격이 차감 조정됨에 따라 주식선택권의 공정가치가 제4차는 11,651원에서 11,808원으로, 제5차는 11,920원에서 12,149원으로 증가 하였습니다.

15.2 주식선택권 변동내역회사는 보상원가를 약정용역제공기간동안 정액법으로 안분하여 주식보상비용 및 주식선택권으로 인식하고 있습니다. 자본에 계상된 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초잔액	4,198,172	3,634,414

보상원가의 인식	83,147	443,113

기말잔액	4,281,319	4,077,527

16. 매출액 및 매출원가(단위:천원)

과 목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출액

상품매출액	1,509,292	3,249,092	1,052,117	1,259,858

용역매출액	108	19,742	6,542	27,379

기타매출액	289	6,425	(4,845)	61

합 계	1,509,689	3,275,260	1,053,814	1,287,298

매출원가

상품매출원가

기초상품재고액	755,598	259,174	859,927	-

당기매입액	720,480	2,110,528	440,906	1,427,944

타계정대체액	(4,222)	(7,587)	(5,441)	(6,013)

기말상품재고액	(490,707)	(490,707)	(604,697)	(604,697)

소 계	981,149	1,871,408	690,695	817,235

용역매출원가	-	-	-	45,312

합 계	981,149	1,871,408	690,695	862,547

17. 판 매 비 와 관리비(단위:천원)

과 목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	452,898	1,325,251	415,623	1,219,996

퇴직급여	66,881	200,642	58,013	174,038

복리후생비	59,284	225,923	84,325	211,780

주식보상비용	25,453	59,391	21,093	380,541

여비교통비	9,741	26,510	7,465	27,559

접대비	38,934	92,134	46,678	94,119

통신비	2,762	8,131	2,886	8,230

세금과공과금	32,245	91,359	30,666	88,589

감가상각비	158,491	490,556	102,588	299,191

지급임차료	-	-	66,168	198,504

보험료	14,928	43,472	10,426	43,198

차량유지비	3,226	8,906	3,697	10,135

경상연구개발비	1,366,415	3,665,064	830,387	2,841,821

운반비	130	669	164	714

교육훈련비	2,367	4,369	1,260	12,792

도서인쇄비	363	4,398	510	3,083

회의비	703	1,377	3,525	4,295

소모품비	5,627	13,151	7,077	19,609

지급수수료	155,342	483,655	510,858	787,280

광고선전비	12,940	46,690	32,000	32,000

건물관리비	23,297	68,280	22,840	66,404

무형자산상각비	10,855	31,837	9,208	27,393

해외출장비	33,021	177,011	22,554	92,124

판매수수료	434,988	1,176,115	82,322	82,322

판매촉진비	4,222	7,618	5,441	6,070

합 계	2,915,113	8,252,507	2,377,773	6,731,790

18. 비경상적인 항목 내용, 크기, 또는 발생빈도에 따라 중요한 비경상적인 항목은 포괄손익계산서 상 관련 항목으로 통합 표시 됩니다. 당분기 중 전환우선주부채의 평가이익을 3,538백만원 인식하였으며, 그 외 비경상적인 항목이 발생하지 않았습니다. 19 . 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기말 현재 연간 예상 평균연간법인세율은 영(零)의 법인세비용이 발생하였는 바, 산출하지 않았습니다.

20. 우발사항 및 약정사항

20.1 기술이전약정 회사는 연구개발 과제와 관련하여, 휴온스 외 2개사와 향후 판매권의 이전을 약정하는 계약을 체결하고 있습니다. 20.2 담보제공자산의 내역 당분기말 현재 회사의 금융기관예치금 중 우리은행의 8,000천원과 한국스탠다드차타드은행의 100,000천원은 각 예치기관에 법인카드 한도설정 등과 관련하여 담보로 제공되어 있으므로 사용이 제한되어 있습니다. 20.3 제공받은 지급보증당분기말 현재 회사는 서울보증보험으로부터 22백만원의 계약 이행보증 등을 제공받고 있습니다.

21. 영업활동 현금흐름(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

분기순손실	(4,681,492)	(5,206,366)

조정

퇴직급여	362,508	343,518

감가상각비	490,556	299,191

무형자산상각비	31,837	27,393

주식보상비용	83,147	443,113

기타의대손상각비	65,978	-

유형자산폐기손실	406	1

유형자산처분손실	-	13,933

외화환산손실	1,139	-

지분법손실	82	82,728

지분법이익	(23,717)	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(34,774)	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	63,497	-

전환우선주부채평가손실	(3,537,852)	-

파생상품평가손실	361,675	-

이자비용	1,579,283	406,892

이자수익	(635,646)	(296,541)

법인세비용(수익)	-	(1,283,768)

순운전자본의 변동

매출채권의 증감	(751,161)	(925,535)

기타금융자산(유동)의 증감	11,766	(45,819)

기타유동자산의 증감	(763,404)	(6,752)

재고자산의 증감	(231,709)	(605,597)

매입채무의 증감	519,485	920,898

기타금융부채(유동)의 증감	156,516	653,161

기타유동부채의 증감	(264,605)	(31,929)

퇴직금의 지급	(129,615)	(74,474)

합 계	(7,326,101)	(5,285,953)

22. 회계정책의 변경

주석 2.1.1에서 설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다. 22.1 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 5%입니다. 새로운 리스 기준에 따른 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기초

전기말에 공시된 운용리스약정	607,327

최초 적용일 현재 할인효과	(78,374)

리스기간 적용 효과 등	300,409

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	829,362

유동 리스부채	262,470

비유동 리스부채	566,893

22.2 재무제표에 인식된 금액 (1) 재무상태표에 인식된 금액

(단위:천원)

사용권자산	당분기말	당기초

건물	576,993	737,628

차량운반구	65,102	91,735

합계	642,095	829,362

(단위:천원)

리스부채	당분기말	당기초

유동	262,470	262,470

비유동	392,374	566,893

합계	654,844	829,362

(2) 손익계산서에 인식된 금액(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

건물	159,435	-

차량운반구	26,633	-

소 계	186,068	-

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	27,586	-

23. 특수관계자 거래23.1 지배ㆍ종속관계 등

보고기간말 현재 회사의 지배회사는 없으며, 관계기업으로 천진정원당아이진생물과기유한회사와 아스펜스 주식회사가 있고 종속기업으로 EyeGene Australia Pty Ltd.가 있습니다.

23.2 특수관계자와의 주요 매출ㆍ매입 거래 및 채권ㆍ채무의 잔액보고기간말 현재 종속기업인 EyeGene Australia Pty Ltd.에 대한 대여금 81,169천원이 있으며 관련하여 인식한 대손충당금은 65,978천원입니다. 23.3 특수관계자와의 자금거래당분기중 신규로 취득한 종속기업 EyeGene Australia Pty Ltd.에 82천원을 지분투자 하였으며, 동 종속기업에게 81,169천원을 대여하였습니다.

23.4 주요경영진에 대한 보상 주요경영진은 이사(등기 및 비등기)로 구성되어 있습니다. 당분기와 전분기중 주요경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

급여	986,687	838,046

퇴직급여	164,882	176,316

주식보상비용	59,391	355,370

합 계	1,210,960	1,369,732