아이진 분기보고서 (2024.09)
3. 연결재무제표 주석

제 25 기 3분기 : 2024년 09월 30일 현재
제 24 기 : 2023년 12월 31일 현재
아이진 주식회사와 그 종속기업

1. 연결회사의 개요

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 아이진 주식회사(이하 "회사" 또는 "지배기업")와 종속기업인 EyeGene Australia Pty Ltd.와 주식회사 레나임(이하 회사와 종속기업들을 일괄하여 "연결회사")를 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.1.1 지배기업의 개요

아이진 주식회사(이하 "회사")는 생명공학 기술을 이용한 유용 유전자 및 생체 고분자탐색과 이를 이용한 식품 및 의약품을 개발하는 연구개발업을 주요목적으로 2000년 6월 23일 설립되었습니다. 보고기간 말 현재 회사는 경기도 의왕시 양지편2로13에 본사를 두고 있습니다.

회사의 발행할 주식의 총수는 100,000,000주(1주의 금액: 500원)이며 설립시 자본금은 100백만원이었으나, 수차례의 증자 등을 거쳐 당기말 현재 발행한 주식수는 27,029,784(보통주 27,029,784주)이며 납입자본금은 13,515백만원(보통주자본금 13,515백만원)입니다. 회사는 2013년 11월 28일 한국거래소 코넥스시장에 회사의 보통주식을 상장하였으며, 2015년 11월 16일 한국거래소 코스닥시장에 이전 상장하였습니다.

보고기간말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보통주식수(주)	지분율(%)	비고

(주)한국비엠아이	5,805,137	21.5	최대주주

유원일	1,300,946	4.8

기타	19,923,701	73.7

합계	27,029,784	100.0

1.2 종속기업의 개요종속기업은 회사가 호주 내 모든 R 및 임상개발 과정을 진행 하기 위하여 2019년 설립한 호주 법인과 mRNA Platform 기반 파이프라인 집중 개발을 위하여 2021년에 설립한 국내 법인입니다. 보고기간말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

기업명	자산	부채	순자산	매출액	분기순이익

EyeGene Australia Pty Ltd.	570,543	6,744,545	(6,174,002)	-	(3,423,894)

주식회사 레나임	7,078,712	6,537,663	541,049	-	(1,960,494)

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2024년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 회계정책

요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법과 기업회계기준서 제1116호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치당분기중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1 금융상품 종류별 공정가치당분기말 현재 연결회사의 금융자산과 금융부채 중 장부금액과 공정가치의 차이가 발생할 것으로 예상되는 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융부채

신주인수권부사채	1,699,321	1,667,268	1,498,201	1,505,763

상환전환우선주부채	1,507,372	1,465,083	1,055,758	1,153,608

상기 전환사채를 제외한 연결회사의 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치일 것으로 추정하고 있습니다.

4.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

보고기간말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되거나 공시되는 금융상품

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	-	-	12,199,360	12,199,360

신주인수권부사채	-	1,667,268	-	1,667,268

상환전환우선주채	-	1,465,083	-	1,465,083

파생상품부채(유동)	-	-	280,266	280,266

파생상품부채(비유동)	-	2,707,885	2,707,885

4.3 가치평가기법 및 투입 변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	12,199,360	3	이항모형	주가변동성, 기초자산 주가 등

신주인수권부사채	1,667,268	2	현재가치기법 등	시장수익률, 기초자산 주가 등

상환전환우선주부채	1,465,083	2	현재가치기법 등	시장수익률, 기초자산 주가 등

파생상품부채(유동)	280,266	3	이항모형	주가변동성, 기초자산 주가 등

파생상품부채(비유동)	2,707,885	3	이항모형	주가변동성, 기초자산 주가 등

5. 범주별 금융상품5.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위:천원)

재무상태표 상 자산	당분기말	전기말

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	499,821	5,496,007

금융기관예치금	34,022,000	49,872,000

매출채권	1,020,438	468,060

기타금융자산	1,655,966	1,483,984

당기손익-공정가치측정금융자산

상환전환우선주(*1)	4,379,881	1,379,887

비상장주식	7,769,604	6,707,653

기타금융자산	49,875	41,272

합 계	49,397,585	65,448,863

(*1) 이사회에 1명의 이사를 임명할 수 있는 권리등을 보유하고 있어 유의적인 영향력을 행사하는 투자상품을 포함하고 있습니다.

(단위:천원)

재무상태표 상 부채	당분기말	전기말

상각후원가 금융부채

매입채무	1,555,599	470,687

신주인수권부사채	1,699,321	1,498,201

상환전환우선주부채	1,507,372	1,055,758

기타금융부채	2,829,714	3,033,702

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품부채	2,988,151	2,605,035

기타부채

리스부채	736,346	652,923

합 계	11,316,503	9,316,306

5.2 금융상품 범주별 순손익(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

상각후원가 금융자산

이자수익	1,150,484	1,419,987

당기손익-공정가치측정금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	8,603	177,232

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	(203,311)

상각후원가 금융부채

이자비용	(464,399)	(274,355)

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품평가이익	160,777	226,112

기타부채

이자비용	(34,639)	(43,528)

순손익 합계	855,465	1,302,137

6. 영업부문 정보

연결회사의 이사회는 연결회사 영업을 집단별로 구분하고있지 아니하고 전체를 단일 영업부문으로 파악하여 영업부문 정보를 검토하고 있습니다. 최고영업의사결정자에게 보고되는 손익 및 자산총액은 회계상 금액과 일치하며, 영업수익은 대부분 국내매출입니다. 연결회사의 고객은 대부분 대형 제약회사와 병ㆍ의원이며, 당분기와 전분기중 회사 영업수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

7. 유형자산(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초순장부금액	9,083,760	4,664,454

취득	1,311,400	6,068,627

처분	(72,854)	(36,649)

감가상각	(1,391,627)	(1,169,881)

분기말순장부금액	8,930,679	9,526,551

취득원가	14,252,935	14,090,965

감가상각누계액	(5,291,493)	(4,537,438)

정부보조금	(30,763)	(26,976)

8. 사용권자산(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초순장부금액	766,959	1,077,673

취득	375,066	-

처분	(34,007)	-

감가상각	(297,461)	(297,476)

분기말순장부금액	810,557	780,197

취득원가	1,688,733	1,454,944

감가상각누계액	(878,176)	(674,747)

9. 무형자산9.1 장부가액의 변동내역

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초순장부금액	982,607	844,101

취득	3,464,077	46,744

처분	(81,895)	-

손상	-	(79,878)

상각	(40,958)	(45,305)

분기말순장부금액	4,323,831	765,662

취득원가	4,919,874	1,552,176

상각누계액	(596,043)	(786,514)

9.2 경상연구개발비당분기중 발생한 경상연구개발비는 7,049,083천원(전분기:16,969,948천원)입니다.

10. 관계기업투자10.1 관계기업의 내역

(단위:천원)

구분	기업명	설립국가	결산월	당분기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

관계기업	천진정원당아이진생물과기유한회사(*1)	중국	12월 31일	27.5%	-	27.5%	-

관계기업	오라클지역뉴딜벤처펀드(*2)	한국	12월 31일	20.0%	1,782,393	20.0%	1,207,831

합계	1,782,393	1,207,831

(*1) 연결회사는 '욕창치료제'를 활용하여 중국시장에 본격적으로 진출하기 위하여 '천진국제생물의약연합연구원(TJAB)' 내에 설립한 정원당(천진)바이오기술유한회사와 협력하여 상기 관계기업을 설립하였습니다. 관계기업은 회사로부터 '욕창치료제' 기술이전을 받아 중국 내 시장에 '욕창치료제'를 개발하고 이를 중국내에 본격적으로 유통하려는 의도를 갖고 있으며, 보고기간 말 현재 구체적인 계획은 아직 없습니다.(*2) 창업자, 벤처기업 또는 기술혁신형, 경영혁신형 중소기업 및 지역뉴딜 관련 분야의 기업군 투자에 참여하여 운영 수익 실현을 기대하고 있습니다.

10.2 관계기업 투자의 변동내역(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	1,207,831	776,792

취득	600,000	600,000

지분법손익	(25,437)	-

기말금액	1,782,394	1,376,792

10.3 주요 관계기업의 재무정보(단위:천원)

기업명	자산	부채	순자산	매출액	분기순이익

오라클지역뉴딜벤처펀드	8,976,460	64,491	8,911,969	4,295	(127,185)

11. 정부보조금보고기간말 현재 연결회사는 보건복지부 등 국가기관 등과의 협약서에 의하여 국책과제를 수행하면서 관련한 정부보조금을 수령하였으며, 이 중 미사용 부분을 기타유동부채의 선수수익으로 계상하였습니다. 또한, 과제 사업의 성공시 일정비율을 반환할 의무가 있는 정부보조금은 향후 납부할 것으로 예상되는 금액의 현재가치를 기타금융부채의 미지급금 및 장기미지급금으로 계상하고 있습니다.

12. 신주인수권부사채12.1 신주인수권부사채와 상환전환우선주부채 발행내역

구 분	제1회 상환전환우선주부채	제2회 상환전환우선주부채	제2회 신주인수권부사채

발행일	2023-07-28	2024-04-05	2020-09-18

만기일	2033-07-28	2034-04-05	2025-09-18

발행가액	3,000,016,653원	801,008,039원	22,000,000,000원

잔존발행가액	-	-	2,000,000,000원

이자지급조건	상환일 일시지급	상환일 일시지급	-

액면이자율	-	-	-

보장수익률	연 8%	연 8%	-

이익배당에 관한 사항	누적적, 참가적 연 1%	누적적, 참가적 연 1%	-

상환방법	-	-	만기일에 액면가액의 100%를 일시 상환

발행시 전환주식수	132,492주	35,773주	1,560,505주

전환가격(발행시 기준)	22,643원	22,643원	8,235원(*1)

전환가격 조정	분할, 합병 등 희석화 방지를 위한전환가격 조정 조항 및 IPO공모단가의 70%에 해당하는 금액이 전환가격을 하회하는 경우 그 공모단가의 70%에 해당하는 금액 등	분할, 합병 등 희석화 방지를 위한전환가격 조정 조항 및 IPO공모단가의 70%에 해당하는 금액이 전환가격을 하회하는 경우 그 공모단가의 70%에 해당하는 금액 등	시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는경우 등

전환청구기간	발행일로부터 존속기간(10년)까지	발행일로부터 존속기간(10년)까지	발행일로부터 1년이 경과한 날부터 만기 1개월 전까지

조기상환청구권	발행일로부터 3년 경과한 날 이후부터 존속기간(10년) 말일 전일까지	발행일로부터 3년 경과한 날 이후부터 존속기간(10년) 말일 전일까지	사채발행일로부터 2년 경과일 혹은 그로부터 매 3개월이 되는 날

(*1) 전기 이전에 신주인수권부사채 전환가격 조정 항목에 따라 제2회 신주인수권부사채의 행사가격이 14,098원에서 13,759원으로, 13,759원에서 10,294원으로 차감 조정되었고, 전기에 10,294원에서 8,235원으로 차감 조정 되었습니다.종속기업인 주식회사 레나임이 발행한 상환전환우선주에 내재된 전환권 및 조기상환권은 자본요소에 해당하지 않으므로 금융부채로 분류하였으며, 전환권 및 조기상환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생금융상품으로 회계처리하였습니다. 주계약 부채요소는 상각후원가로 측정하며 유효이자율에 따라 이자비용을 인식하였으며, 분리한 내재파생상품은 공정가치로 측정 후 평가손익을 당기손익으로 인식하였습니다.

12.2 신주인수권부사채, 전환사채, 전환우선주부채 변동내역

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

신주인수권부사채	상환전환우선주부채	신주인수권부사채	상환전환우선주부채

기초	1,498,201	1,055,758	1,392,449	-

발행	-	264,981	-	974,573

상환	-	-	(136,745)	-

상각	201,120	186,632	179,992	32,360

기말	1,699,321	1,507,371	1,435,696	1,006,933

12.3 파생상품부채 변동내역(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초	2,605,034	830,097

발행	543,893	2,014,408

평가	(160,777)	(226,111)

기말	2,988,150	2,618,394

13. 순확정급여부채와 기타장기종업원부채13.1 손익계산서에 반영된 금액

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	494,736	872,575

순이자원가	93,510	57,028

종업원 급여에 포함된 총 비용	588,246	929,603

13.2 순확정급여부채 산정내역(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	2,615,986	3,485,109

재무상태표상 순확정급여부채	2,615,986	3,485,109

13.3 기타장기종업원부채 산정내역(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립되지 않은 기타급여채무의 현재가치	220,827	305,718

재무상태표상 기타장기종업원부채	220,827	305,718

14. 주식의 발행당분기와 전분기중 연결회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,천원)

구 분	주식수	자본금	주식발행초과금	합 계

전기초	21,478,340	10,739,170	165,019,171	175,758,341

전분기말	21,478,340	10,739,170	165,019,171	175,758,341

당기초	27,029,784	13,514,892	177,222,968	190,737,860

유상증자	-	-	(3,760)	(3,760)

당분기말	27,029,784	13,514,892	177,219,208	190,734,100

15. 주식기준보상15.1 주식선택권의 내역

연결회사는 일부 임직원에게 주주총회의 특별결의에 의거해서 주식선택권을 부여하고 옵션가격결정모형을 적용한 공정가액접근법에 의하여 보상원가를 산정하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제8차 주식선택권	제9차 주식선택권	제10차 주식선택권	제11차 주식선택권	제12차 주식선택권	제13차 주식선택권	제14차 주식선택권

권리부여일	2020년 7월 31일	2021년 9월 3일	2022년 8월 1일	2022년 9월 6일	2023년 9월 22일	2024년 1월 3일	2024년 9월 30일

주식선택권 공정가치	7,907원	33,437 원	7,630 원	6,578 원	2,381 원	3,314 원	2,214 원

부여수량	80,000주	335,000주	140,000주	307,500주(*2)	30,000주	250,000주	50,000주

소멸주식수	50,000주	335,000주(*2)	90,000주	172,000주	-	-	-

행사주식수	-	-	-	-	-	-	-

행사가능주식수(보고기간말 현재)	30,000주	-	50,000주	135,500주	30,000주	250,000주	50,000주

부여방법	주식교부형	주식교부형	주식교부형	주식교부형	주식교부형	주식교부형	주식교부형

행사가격	8,517원(*1)	44,708원	8,536원(*1)	8,004원(*1)	3,451원(*1)	4,077원	3,469원

행사가능기간	2022년 7월 31일~ 2027년 7월 30일	2024년 9월 3일~ 2029년 9월 2일	2025년 8월 1일~ 2030년 7월 31일	2025년 9월 6일~ 2030년 9월 5일	2026년 9월 22일~ 2031년 9월 21일	2027년 1월 3일 ~ 2032년 1월 2일	2027년 9월 30일 ~ 2032년 9월 29일

가득조건	용역제공조건: 2년	용역제공조건: 3년	용역제공조건: 3년	용역제공조건: 3년	용역제공조건: 3년	용역제공조건: 3년	용역제공조건: 3년

(*1) 전기 중 주식선택권 운영규정 및 이사회 결의에 따라 8차 주식매수선택권의 행사가격이 10,021원에서 8,517원으로, 10차 주식매수선택권의 행사가격이 10,045원에서 8,536원으로, 11차 주식매수선택권의 행사가격이 9,375원에서 8,004원으로 12차 주식매수선택권의 행사가격이 3,645원에서 3,451원으로 차감 조정 되었습니다.(*2) 전기 이전에 제9차 주식선택권은 제11차 주식선택권으로 조건이 변경되어 재부여되었습니다.

15.2 종속회사의 주식선택권의 내역

구 분	제1차 주식선택권	제2차 주식선택권	제3차 주식선택권

권리부여일	2022년 3월 31일	2022년 8월 23일	2024년 3월 29일

주식선택권 공정가치	11,131원	11,222원	4,717 원

부여수량	54,500주	3,100주	35,000주

소멸주식수	10,500주	-주	2,800주

행사주식수	-주	-주	-주

행사가능주식수 (보고기간말 현재)	44,000주	3,100주	32,200주

부여방법	주식교부형	주식교부형	주식교부형

행사가격	17,000원	17,000원	28,000원

행사가능기간	2025년 3월 31일 ~ 2030년 3월 30일	2025년 8월 23일 ~ 2030년 3월 22일	2026년 3월 29일 ~ 2031년 3월 28일

15.3 주식선택권 변동내역연결회사는 보상원가를 약정용역제공기간동안 정액법으로 안분하여 주식보상비용 및 주식선택권으로 인식하고 있습니다. 자본에 계상된 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다 (단위:천원).

구 분	당분기	전분기

기초잔액	11,266,084	9,593,979

보상원가의 인식	(1,008,418)	3,109,150

기말잔액	10,257,666	12,703,129

16. 매출액 및 매출원가(단위:천원)

과 목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출액

상품매출액	959,961	2,044,661	539,857	1,742,096

기술료매출액	-	-	-	166,667

용역매출액	-	-	3,000	3,000

기타매출액	-	-	7	452

합 계	959,961	2,044,661	542,864	1,912,215

매출원가

상품매출원가

기초상품재고액	410,266	187,700	346,119	577,653

당기매입액	950,968	1,739,023	255,819	754,303

타계정대체	(132,490)	(132,491)	(3,095)	(42,833)

기말상품재고액	(570,683)	(570,683)	(395,660)	(395,660)

합 계	658,061	1,223,549	203,183	893,463

17. 판매비와관리비(단위:천원)

과 목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	628,103	1,732,058	627,250	1,904,619

퇴직급여	80,103	268,191	119,882	359,646

기타장기종업원급여	5,805	14,923	6,408	19,225

복리후생비	95,867	299,023	192,941	474,461

주식보상비용	65,268	(420,800)	449,603	1,341,981

여비교통비	25,753	67,612	26,183	86,178

접대비	40,916	114,083	60,418	174,991

통신비	4,555	15,535	5,609	32,225

세금과공과금	36,745	134,751	64,761	309,561

감가상각비	145,665	367,238	451,886	686,386

지급임차료	(6,723)	(4,942)	3,000	10,928

보험료	19,617	72,397	33,944	75,280

차량유지비	2,572	8,160	5,586	15,834

경상연구개발비	2,302,868	7,049,083	4,773,647	16,969,948

운반비	506	1,959	1,536	6,339

교육훈련비	9,127	15,303	2,642	16,288

도서인쇄비	1,265	3,774	680	11,933

소모품비	14,936	25,260	10,952	36,406

지급수수료	183,243	1,083,403	191,026	847,187

광고선전비	-	-	3,082	17,229

건물관리비	39,405	115,975	41,107	114,850

판매수수료	192,855	620,613	228,627	676,052

무형자산상각비	13,431	40,958	15,268	45,305

해외출장비	2,430	79,753	25,578	131,238

판매촉진비	-	-	605	5,925

합 계	3,904,312	11,704,310	7,342,221	24,370,015

18. 비경상적인 항목내용, 크기, 또는 발생빈도에 따라 중요한 비경상적인 항목은 포괄손익계산서 상 관련 항목으로 통합 표시 됩니다. 연결회사는 당분기와 전분기중 비경상적인 항목이 발생하지 않았습니다. 19. 법인세비용

내용, 크기, 또는 발생빈도에 따라 중요한 비경상적인 항목은 포괄손익계산서 상 관련 항목으로 통합 표시 됩니다. 연결회사는 당분기와 전분기중 비경상적인 항목이 발생하지 않았습니다.

20. 우발사항 및 약정사항1)기술이전약정

연결회사는 연구개발 과제와 관련하여, (주)한국비엠아이 외 2개사와 향후 판매권의 이전을 약정하는 계약을 체결하고 있으며, 연결회사가 체결한 (주)한국비엠아이와의 주요 기술이전 계약의 내용은 다음과 같습니다.

연결회사는 2022년 2월 24일에 (주)한국비엠아이와 대상포진 백신 ‘EG-HZ’관련 기술의 국내시장에 대한 전용 실시권 기술이전 계약을 체결하였습니다. 연결회사는 2022년 반환조건없는 계약금(Upfront payment) 30억원중 20억원을 계약체결시에 수령하였으며, 수행의무 이행 기간 동안 진행기준에 따라 수익으로 인식하였습니다. 향후 개발/허가 및 매출에 따른 단계별 마일스톤 지급 조건을 모두 충족시 최대 185억원 규모의 마일스톤을 수령할 수 있습니다.연결회사의 향후 마일스톤 및 로열티 수익은 임상시험, 관계당국의 허가 등 개발의 성공 여부에 따라 달라질수 있으므로 발생가능성에 불확실성이 내포되어 있습니다.

2) 공동개발약정연결회사는 향후 수익 창출 목적으로 (주)한국비엠아이와 공동개발 및 판매 로열티 계약을 체결하고 있으며, 회사가 체결한 (주)한국비엠아이와의 주요 계약의 내용은 다음과 같습니다.연결회사는 2024년 5월 20일에 (주)한국비엠아이와 양쪽 눈꼬리 주름 개선용도의(BMI4006) 관련 기술과 제품에 관한 공동개발 및 판매로열티 계약을 체결하였습니다. 2024년 공동 개발 비용으로 14.5억원을 지급하였고, 개발 상황에 따라 추가적인 비용이 지급 될 예정입니다. 연결회사는 향후 개발 완료 및 제품의 판매시 판매로열티를 수령할 수 있습니다.

20.2 담보제공자산의 내역당분기말 현재 연결회사는 법인카드 한도 설정과 관련하여 22백만원의 정기예금을 우리은행에 담보로 제공하고 있습니다.

20.3 제공받은 지급보증당분기말 현재 연결회사는 서울보증보험으로부터 22백만원의 계약이행보증 등을 제공받고 있습니다.

21. 영업활동 현금흐름(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

분기순손실	(10,161,802)	(17,369,244)

조정

퇴직급여	576,329	868,985

기타장기종업원급여	58,681	60,619

감가상각비 및 사용권자산상각비	1,689,088	1,467,357

무형자산상각비	40,958	45,305

주식보상비용	(1,008,418)	3,151,910

무혀자산폐기손실	81,895	-

무형자산손상차손	-	79,878

유형자산폐기손실	72,854	27,649

리스자산처분이익	(1,726)	-

지분법손실	25,437	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(8,603)	(177,232)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	203,311

파생상품평가이익	(160,777)	(226,112)

이자비용	499,038	317,883

이자수익	(1,150,484)	(1,417,066)

순운전자본의 변동

매출채권의 증감	(532,397)	350,716

기타금융자산(유동)의 증감	2,737	(10,018)

기타유동자산의 증감	(77,675)	(192,909)

재고자산의 증감	(515,474)	162,425

매입채무의 증감	1,084,912	345,452

계약부채의 증감	(59,657)	(194,420)

기타금융부채(유동)의 증감	(429,380)	(38,866)

기타유동부채의 증감	(395,320)	(16,781)

퇴직금의 지급	(1,405,166)	(157,590)

합 계	(11,774,950)	(12,718,748)

22. 특수관계자 거래22.1 지배ㆍ종속관계 등

구 분	회사명	비고

유의적인 영향력을 행사하는 기업	주식회사 한국비엠아이(*1)	최대주주

관계기업	오라클지역뉴딜벤처펀드

천진정원당아이진생물과기유한회사

주식회사 넥스세라(*2)

주식회사 뉴캔서큐어바이오(*2)

주식회사 엑솔런스(*2)

(*1) 전기중 연결회사의 제3자배정 유상증자에 참여하였고 금액은 15,000,001천원 입니다. 이에 당사의 지분 21.5%를 보유하게 되어 특수관계자에 포함하였고, 회사의 임직원 및 특별관계자("자본시장법 제 133조 제3항에 따른 특별관계자를 말함")를 포함할 시 22.8%의 지분을 보유하고 있습니다. (*2) 이사회에 1명의 이사를 임명할 수 있는 권리등을 보유하고 있음에 따라 유의적인 영향력을 행사하고 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하고 있습니다. 다만, 보통주와 유사한 유의적 위험과 효익에 노출되지 않기에 주석5에서 언급하고 있는 바와 같이 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류하고 있습니다.

22.2 특수관계자와의 매출ㆍ매입 및 자금거래 내역 등

1) 당분기(단위: 천원)

구 분	연결회사명	매출 등	매입 등	현금출자	무형자산취득

유의적인 영향력을 행사하는 기업	주식회사 한국비엠아이	31,900	1,739,022	-	-

관계기업	오라클지역뉴딜벤처펀드	-	-	600,000	-

주식회사 넥스세라	-	-	1,499,994	1,000,000

주식회사 뉴캔서큐어바이오	-	-	1,500,000	-

합 계	31,900	1,739,022	3,599,994	1,000,000

2) 전분기(단위: 천원)

구 분	회사명	현금출자

관계기업	오라클지역뉴딜벤처펀드	600,000

합 계	600,000

22.3 특수관계자에 대한 채권. 채무의 주요 잔액

1) 당분기(단위 : 천원)

특수관계구분	연결회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	선급금(*1)	대여금	매입채무

유의적인 영향력을 행사하는 기업	주식회사 한국비엠아이	-	80,000	1,450,000	-	1,555,599

합 계	-	80,000	1,450,000	-	1,555,599

(*1) 공동개발 및 판매 로열티 계약과 관련하여 한국비엠아이에게 지급한 금액에 해당합니다(주석20.1 참고).

2) 전기말(단위 : 천원)

특수관계구분	연결회사명	채 권	채 무

매출채권	대여금	매입채무

유의적인 영향력을 행사하는 기업	주식회사 한국비엠아이(*1)	-	-	426,967

합 계	-	-	426,967

(*1) 주식회사 한국비엠아이가 특수관계자로 편입된 이후의 금액으로 기재하였습니다.21.3 주요경영진에 대한 보상주요경영진은 이사(등기 및 비등기)로 구성되어 있습니다. 당분기와 전분기중 주요경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

급여	1,319,219	2,217,604

퇴직급여	317,987	510,946

주식보상비용	975,765	2,012,759

합 계	2,612,971	4,741,309

22. 리스

22.1 연결재무제표에 인식된 금액(1)연결재무상태표에 인식된 금액

(단위:천원)

사용권자산	당분기말	전기말

건물	787,754	694,363

차량운반구	22,803	72,596

합계	810,557	766,959

(단위:천원)

리스부채	당분기말	전기말

유동	401,629	314,489

비유동	334,717	338,434

합계	736,346	652,923

(2) 연결포괄손익계산서에 인식된 금액

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

건물	261,115	260,879

차량운반구	15,786	36,597

보증금	20,560	-

소 계	297,461	297,476

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	34,639	43,528

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판관비에 포함)	9,948	7,691

당분기 중 리스의 총 현금유출은 265,859천원(전분기:319,098천원)입니다.