아이진 분기보고서 (2020.09)
3. 연결재무제표 주석

제 21 기 3분기 : 2020년 09월 30일 현재
제 20 기 : 2019년 12월 31일 현재
아이진 주식회사

1. 연결회사의 개요

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 아이진 주식회사(이하 "회사" 또는 "지배기업")와 종속기업인 EyeGene Australia Pty Ltd.(이하 회사와 종속기업을 일괄하여 "연결회사")를 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다. 1.1 회사의 개요

아이진 주식회사(이하 "회사")는 생명공학 기술을 이용한 유용 유전자 및 생체 고분자탐색과 이를 이용한 식품 및 의약품을 개발하는 연구개발업을 주요목적으로 2000년 6월 23일 설립되었습니다. 보고기간 말 현재 회사는 서울시 강서구 양천로 401에 본사를 두고 있습니다.

회사의 발행할 주식의 총수는 100,000,000주(1주의 금액: 500원)이며 설립시 자본금은 100백만원이었으나, 수차례의 증자 등을 거쳐 보고기간말 현재 발행한 주식수는 11,655,484주(보통주11,550,379주, 우선주 105,105주)이며 납입자본금은 5,828백만원(보통주자본금 5,775백만원, 우선주자본금 53백만원)입니다. 회사는 2013년 11월 28일 한국거래소 코넥스시장에 회사의 보통주식을 상장하였으며, 2015년 11월 16일 한국거래소 코스닥시장에 이전 상장하였습니다.

보고기간말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	우선주 포함시지분율(%)	비고

보통주식수(주)	우선주식수(주)

유원일	972,860	-	8.3	대표이사

조양제	578,530	-	5.0	이사

기타	9,998,989	105,105	86.7

합계	11,550,379	105,105	100.0

1.2 종속기업의 개요종속기업은 회사가 호주 내 모든 R 및 임상개발 과정을 진행 하기 위하여 100%의 지분율로 2019년에 설립한 호주 법인입니다. 보고기간말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

기업명	자산	부채	순자산	매출액	분기순이익

EyeGene Australia Pty Ltd.	18,479	1,141,951	(1,123,472)	-	(928,439)

2. 중요한 회계정책2.1 연결재무제표 작성기준

연결회사의 2020년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표는 보고기간말인 2020년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제 ㆍ 할인 ㆍ 유예에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.2 회계정책

요약 분기 재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 과 기업회계 기준서 제1116호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 당분기중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1 금융상품 종류별 공정가치 당분기말 현재 연결회사의 금융자산과 금융부채 중 장부금액과 공정가치의 차이가 발생할 것으로 예상되는 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융부채

전환사채	11,206,654	11,417,721	15,065,909	16,171,752

신주인수권부사채	9,525,601	9,683,366	-	-

상기 전환사채를 제외한 연결회사의 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치일 것으로 추정하고 있습니다.

4.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. ㆍ 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

보고기간말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되거나 공시되는 금융상품

당기손익-공정가치측정금융자산	-	3,003,939	-	3,003,939

신주인수권부사채	-	9,683,366	-	9,683,366

전환사채	-	11,417,721	-	11,417,721

전환우선주부채	-	2,414,869	-	2,414,869

파생상품부채	-	10,459,382	-	10,459,382

4.3 가치평가기법 및 투입 변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수

당기손익-공정가치측정금융자산	3,003,939	2	현재가치기법 등	시장수익률, 기초자산 가격

신주인수권부사채	9,683,366	2	현재가치기법 등	시장수익률, 기초자산 가격

전환사채	11,417,721	2	현재가치기법 등	시장수익률, 기초자산 주가

전환우선주부채	2,414,869	2	현재가치기법 등	시장수익률, 기초자산 주가

파생상품부채	10,459,382	2	현재가치기법 등	시장수익률, 기초자산 주가

5. 범주별 금융상품5 .1 금융상품 범주별 장부금액

(단위:천원)

재무상태표 상 자산	당분기말	전기말

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	941,178	3,834,684

금융기관예치금	42,158,000	35,158,000

매출채권	1,005,005	989,785

기타금융자산	629,465	708,081

당기손익-공정가치측정금융자산	3,003,939	1,653,760

합 계	47,737,587	42,344,310

(단위:천원)

재무상태표 상 부채	당분기말	전기말

상각후원가 금융부채

매입채무	1,507,876	931,890

신주인수권부사채	9,525,601	-

전환사채	11,206,654	15,065,909

리스부채	436,912	614,101

기타금융부채	851,157	1,060,353

당기손익 인식 금융부채

전환우선주부채	2,414,869	2,520,331

파생상품부채	10,459,382	5,786,227

합 계	36,402,451	25,978,811

5.2 금융상품 범주별 순손익(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

상각후원가 금융자산

이자수익	327,171	635,646

당기손익-공정가치측정금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	684,111	34,774

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	(44,910)	(63,497)

상각후원가 금융부채

이자비용	(1,855,109)	(1,579,283)

당기손익 인식 금융부채

파생상품평가손실	(846,745)	(361,675)

전환사채상환손실	(169,840)	-

전환우선주부채평가손실	(1,101,923)	-

전환우선주부채평가이익	-	3,537,852

순손익 합계	(3,007,245)	2,203,817

6. 영업부문 정보

연결회사는 생명공학 기술을 이용한 유용 유전자 및 생체 고분자탐색과 이를 이용한 식품및 의약품을 개발하는 연구개발업과 시스템 구축, 유지사업 및 의약품 판매업 등을 주요 영업으로 수행하고 있으며, 회사의 이사회는 연결회사 용역을 집단별로 구분하고 있지 아니하고 전체를 단일 영업부문으로 파악하여 영업부문 정보를 검토하고 있습니다. 최고영업의사결정자에게 보고되는 손익 및 자산총액은 회계상 금액과 일치하며, 영업수익은 대부분 국내매출입니다. 연결회사의 고객은 대부분 대형 제약회사와 병ㆍ의원이며, 당분기와 전분기중 연결회사 영업수익의 10% 이상을 차지하는 주요 외부고객은 없습니다.

7. 유형자산(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초순장부금액	1,709,419	1,125,963

취득	1,919,427	203,375

처분/폐기	(67)	(406)

감가상각	(371,499)	(304,489)

분기말순장부금액	3,257,280	1,024,443

취득원가	5,190,587	2,492,785

감가상각누계액	(1,931,302)	(1,461,257)

정부보조금	(2,005)	(7,085)

8. 사용권자산(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초순장부금액	598,901	-

기준서 도입효과	-	828,162

취득	11,371

감가상각	(191,812)	(186,068)

분기말순장부금액	418,460	642,095

취득원가	858,737	828,162

감가상각누계액	(440,277)	(186,068)

9. 무형자산9.1 장부가액의 변동내역

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초순장부금액	480,785	523,867

취득	44,530	286,305

처분	-	(76,652)

상각	(36,519)	(31,837)

분기말순장부금액	488,796	701,684

취득원가	1,186,929	1,130,577

상각누계액	(698,133)	(428,893)

9.2 경상연구개발비당분기중 발생한 경상연구개발비는 5,744,047천원(전분기: 3,723,520천원)입니다.

10. 관계기업투자10.1 관계기업의 내역

구분	기업명	설립국가	결산월	당분기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

관계기업	천진정원당아이진생물과기유한회사(*1)	중국	12월 31일	27.5%	-	27.5%	-

관계기업	아스펜스 주식회사(*2)	한국	12월 31일	-	-	24.5%	794,961

합계	-	794,961

(*1) 회사는 '욕창치료제'를 활용하여 중국시장에 본격적으로 진출하기 위하여 '천진국제생물의약연합연구원(TJAB)' 내에 설립한 정원당(천진)바이오기술유한회사와 협력하여 상기 관계기업을 설립하였습니다. 관계기업은 회사로부터 '욕창치료제' 기술이전을 받아 중국 내 시장에 '욕창치료제'를 개발하고 이를 중국내에 본격적으로 유통하려는 의도를 갖고 있으며, 보고기간 말 현재 구체적인 계획은 아직 없습니다.(*2) 회사는 바이오인포메틱스 사업에 진출하기 위하여 아스펜스 주식회사의 신주발행 유상증자에 참여하여 지분을 취득하였고 전기와 당반기중 지분을 모두 처분하였습니다. 10.2 관계기업투자의 변동내역

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	794,961	1,392,417

처분	(863,924)	-

지분법손익	32,444	23,717

지분법자본변동	36,519	(1,609)

분기말금액	-	1,414,526

10.3 주요 관계기업의 재무정 보(단위:천원)

기업명	자산	부채	순자산	매출액	분기순이익

천진정원당아이진생물과기유한회사(*1)	-	11,916	(11,916)	-	-

아스펜스 주식회사(*2)	-	-	-	11,474,806	132,427

(*1) 상기 관계기업에 대한 미인식손실금액은 순 자산금액과 일치합니다..(*2) 당분기중 처분시점 이전까지의 재무정보입니다. 11. 정부보조금 연결회사는 정부지원과제사업을 진행하면서 정부로부터 보조금을 지급 받고 있습니다. 이 중 미사용 부분을 기타유동부채의 선수수익으로 계상하였습니다. 또한, 과제 사업의 성공시 일정비율을 반환할 의무가 있는 정부보조금은 납부할 것으로 예상되는 금액의 현재가치를 기타금융부채의 미지급금 및 장기미지급금으로 계상하고 있습니다.

12. 전 환사채와 전환우선주부채 및 신주인수권부사채 12.1 전 환사채와 전환우선주부채 및 신주인수권부사채 발행내역

구 분	제1회 전환사채	제2회 전환사채	전환우선주부채	제2회 신주인수권부사채

발행일	2017-12-14	2018-09-28	2018-09-28	2020-09-18

만기일	2021-12-14	2023-09-28	-	2025-09-18

발행가액	5,400,000,000원	18,500,000,000원	11,499,866,400원	22,000,000,000원

잔존발행가액	5,400,000,000원	9,500,000,000원(*2)	2,333,353,200원	22,000,000,000원

이자지급조건	분기마다 지급	-	-	-

액면이자율	0.5%	-	-	-

보장수익률	3.75%	-	-	-

이익배당에 관한 사항	-	-	누적적, 참가적 연 1%	-

상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 100%를 일시 상환	-	만기일에 액면가액의 100%를 일시 상환

발행시 전환주식수	310,344주	719,844주	518,012주	1,560,505 주

전환가격(발행시 기준)	17,400원	25,700원	22,200원	14,098 원

전환가격 조정	전환가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등	취득가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등	시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는경우 등

전환청구기간	발행일로부터 1년이 경과한 날부터 만기 5영업일 전까지	발행일로부터 1년이 경과한 날부터 만기 1개월 전까지	발행일로부터 1년이 경과한 날부터 4년간	발행일로부터 1년이 경과한 날부터 만기 1개월 전까지

조기상환청구권	2020년 9월 28일 혹은 그로부터 매 3개월이 되는날(*1)	사채발행일로부터 2년 경과일 혹은 그로부터 매 3개월이 되는 날	-	사채발행일로부터 2년 경과일 혹은 그로부터 매 3개월이 되는 날

매도청구권	-	발행일로부터 12개월이 되는 날로부터 21개월이되는 날까지 매 3개월이 되는 날 및 23개월이 되는 날	-	발행일로부터 12개월이 경과한 날로부터 24개월경과한 날까지 매 3개월이 되는 날

(*1) 당분기중 조기상환청구기간이 상기와 같이 변경되었습니다.(*2) 제2회 전환사채 중 8,500,000천원은 2020년 10월 23일에 조기상환되었습니다.연결회사는 전환사채의 전환권대가를 자본으로 회계처리 하였습니다. 또한, 전환우선주부채를 당기손익인식항목으로 지정하고 공정가치로 평가합니다.

12.2 신주인수권부사채, 전 환사채, 전환우선주부채 변동내역

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

신주인수권부사채	전환사채	전환우선주부채	전환사채	전환우선주부채

기초	-	15,065,909	2,520,331	13,013,423	9,166,063

발행	9,471,847	-	-	-	-

상환	-	(5,603,309)	-	-

상각	53,754	1,744,054	-	1,503,956	-

평가	-	-	1,101,923	-	(3,537,853)

보통주 전환	-	-	(1,207,385)	-	(489,414)

기말	9,525,601	11,206,654	2,414,869	14,517,379	5,138,796

12.3 파생상품부채연결회사는 주계약과의 분리요건을 충족하는 전환사채 및 신주인수권부사채의 내재파생상품에 대하여 파생상품부채를 별도로 인식하였으며, 보고기간말 현재 잔액은 10,459,382천원입니다.

13. 순확정급여부채 13.1 손익계산서에 반영된 금액

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	226,341	320,896

순이자원가	207,081	41,612

종업원 급여에 포함된 총 비용	433,422	362,508

13.2 순확정급여부채 산정내역(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	2,486,446	2,175,513

재무상태표상 순확정급여부채	2,486,446	2,175,513

14. 주식의 발행 당분기와 전분기중 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,천원)

구 분	주식수	자본금	주식발행초과금	합 계

당기초	10,994,592	5,497,296	52,214,403	57,711,699

주식선택권의 행사	51,017	25,509	533,755	559,264

전환우선주 보통주 전환	52,994	26,497	462,917	489,414

당분기말	11,098,603	5,549,302	53,211,076	58,760,377

당기초	11,488,555	5,744,278	56,544,663	62,288,941

전환우선주의 보통주전환	61,824	30,912	1,175,801	1,206,713

당분기말	11,550,379	5,775,190	57,720,464	63,495,654

15. 주식기준보상 15.1 주식선택권의 내역연결회사는 일부 임직원에게 주주총회의 특별결의에 의거해서 주식선택권을 부여하고 옵션가격결정모형을 적용한 공정가액접근법에 의하여 보상원가를 산정하였으며,그 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제1차 주식선택권	제2차 주식선택권	제3차 주식선택권	제4차 주식선택권

권리부여일	2009년 7월 15일	2013년 3월 26일	2015년 2월 3일	2016년 3월 3일

주식선택권 공정가치	-원	195원	5,581원	11,808원

부여수량	364,000주	326,000주	218,000주	159,000주

소멸주식수	144,000주	57,000주	71,000주	59,750주

행사주식수	220,000주	269,000주	46,000주	19,250주

행사가능주식수(보고기간말 현재)	-주	-주	101,000주	80,000주

부여방법	주식교부형	주식교부형	주식교부형	주식교부형

행사가격	1,764원	4,700원	9,145원	20,521원

행사가능기간	2011년 7월 15일~ 2016년 7월 14일	2015년 3월 26일~ 2020년 3월 25일	2017년 2월 3일~ 2022년 2월 2일	2018년 3월 3일~ 2023년 3월 2일

가득조건	용역제공조건: 2년	용역제공조건: 2년	용역제공조건: 2년	용역제공조건: 2년

구 분	제5차 주식선택권	제6차 주식선택권	제7차 주식선택권	제8차 주식선택권

권리부여일	2016년 3월 18일	2017년 1월 12일	2019년 3월 5일	2020년 7월 31일

주식선택권 공정가치	12,149원(*2)	5,354원	8,145원	7,907원

부여수량	125,000주	100,000주	60,000주	80,000 주

소멸주식수	-	9,500주	25,000주	-

행사주식수	-	51,017주	-	-

행사가능주식수(보고기간말 현재)	125,000주	39,483주	35,000주	80,000 주

부여방법	주식교부형	주식교부형	주식교부형	주식교부형

행사가격	23,033원(*1)	11,100원	15,530원	12,150 주

행사가능기간	2018년 3월 18일~ 2023년 3월 17일	2019년 1월 12일~ 2024년 1월 11일	2021년 3월 5일~ 2026년 3월 4일	2022년 7월 31일~ 2027년 7월 31일

가득조건	용역제공조건: 2년	용역제공조건: 2년	용역제공조건: 2년	용역제공조건: 2년

(*1) 전전기 중 주식선택권 운영규정 및 이사회 결의에 따라 제4차 주식선택권의 행사가격이 21,100원에서 20,521원으로, 제5차 주식선택권의 행사가격이 23,900원에서 23,033원으로 차감 조정되었습니다.(*2) 전전기 중 제4차와 제5차 주식선택권의 행사가격이 차감 조정됨에 따라 주식선택권의 공정가치가 제4차는 11,651원에서 11,808원으로, 제5차는 11,920원에서 12,149원으로 증가 하였습니다.

15.2 주식선택권 변동내역연결회사는 보상원가를 약정용역제공기간동안 정액법으로 안분하여 주식보상비용 및 주식선택권으로 인식하고 있습니다. 자본에 계상된 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초잔액	4,190,365	4,198,172

보상원가의 인식	162,357	83,147

기말잔액	4,352,722	4,281,319

16. 매출액 및 매출원가(단위:천원)

과 목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출액

상품매출액	920,662	2,585,787	1,509,292	3,249,092

용역매출액	1,479	1,734	108	19,742

기타매출액	125	2,642	289	6,425

합 계	922,266	2,590,163	1,509,689	3,275,260

매출원가

상품매출원가

기초상품재고액	412,995	342,669	755,598	259,174

당기매입액	843,808	1,807,547	720,480	2,110,528

타계정대체액	(14,361)	(16,168)	(4,222)	(7,587)

기말상품재고액	(725,642)	(725,642)	(490,707)	(490,707)

소 계	516,800	1,408,406	981,149	1,871,408

용역매출원가	-	-

합 계	516,800	1,408,406	981,149	1,871,408

17. 판 매 비 와 관리비(단위:천원)

과 목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	477,707	1,387,801	452,898	1,325,251

퇴직급여	75,447	226,341	66,881	200,642

복리후생비	60,801	236,784	59,284	225,923

주식보상비용	25,453	52,743	25,453	59,391

여비교통비	7,751	26,220	9,741	26,510

접대비	35,471	84,869	38,934	92,134

통신비	3,869	10,824	2,762	8,131

세금과공과금	38,686	108,792	32,322	91,465

감가상각비	200,328	563,311	158,491	490,557

지급임차료	-	-	-	-

보험료	18,023	57,604	14,928	43,472

차량유지비	3,318	10,101	3,226	8,906

경상연구개발비	1,769,818	5,744,046	1,416,945	3,723,519

운반비	197	391	130	669

교육훈련비	3,441	4,112	2,367	4,369

도서인쇄비	616	2,798	363	4,398

회의비	50	879	703	1,377

소모품비	7,965	29,669	5,627	13,151

지급수수료	184,100	566,708	161,826	490,160

광고선전비	36,142	83,632	12,940	46,690

건물관리비	25,966	71,194	23,297	68,280

무형자산상각비	353,074	1,165,580	434,988	1,176,115

해외출장비	12,413	36,519	10,855	31,837

판매수수료	(649)	42,812	33,021	177,011

판매촉진비	2,881	10,973	4,223	7,617

합 계	3,342,868	10,524,703	2,972,205	8,317,575

18. 비경상적인 항목 내용, 크기, 또는 발생빈도에 따라 중요한 비경상적인 항목은 포괄손익계산서 상 관련 항목으로 통합 표시됩니다. 회사는 당분기와 전분기중 비경상적인 항목이 발생하지 않았습니다. 19 . 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기말 현재 연간 예상 평균연간법인세율은 영(零)의 법인세비용이 발생하였는 바, 산출하지 않았습니다.

20. 우발사항 및 약정사항

20.1 기술이전약정 연결회사는 연구개발 과제와 관련하여, 휴온스 외 1개사와 향후 판매권 의 이전을 약정하는 계약을 체결하고 있습니다. 20.2 담보제공자산의 내역 당분기말 현재 회사는 법인카드 한도 설정 등과 관련하여 158백만원의 정기예금을 우리은행 등에 담보로 제공하고 있습니다. 20.3 제공받은 지급보증당분기말 현재 연결회사는 서울보증보험으로부터 87백만원의 계약이행보증 등을 제공받고 있습니다.

21. 영업활동 현금흐름(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

분기순손실	(10,536,907)	(4,679,361)

조정

퇴직급여	433,422	362,508

감가상각비	563,311	490,556

무형자산상각비	36,519	31,837

주식보상비용	162,357	83,147

유형자산폐기손실	67	406

지분법이익	(32,444)	(23,717)

관계기업처분손실	15,354	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(684,111)	(34,774)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	44,910	63,497

전환우선주부채평가이익	-	(3,537,852)

전환우선주부채평가손실	1,101,923	-

파생상품평가손실	846,745	361,675

이자비용	1,855,109	1,579,283

이자수익	(327,171)	(635,646)

법인세비용(수익)	(1,157,943)	-

순운전자본의 변동

매출채권의 증감	(15,220)	(751,161)

기타금융자산(유동)의 증감	(21,000)	11,766

기타유동자산의 증감	637,715	(769,086)

재고자산의 증감	(387,194)	(231,709)

매입채무의 증감	575,986	519,485

기타금융부채(유동)의 증감	(274,960)	159,268

기타유동부채의 증감	6,475	(264,499)

퇴직금의 지급	(122,489)	(129,615)

합 계	(7,279,546)	(7,393,992)

22. 리스 22.2 재무제표에 인식된 금액 (1) 재무상태표에 인식된 금액

(단위:천원)

사용권자산	당분기말	당기초

건물	365,613	525,048

차량운반구	52,847	73,853

합계	418,460	598,901

(단위:천원)

리스부채	당분기말	당기초

유동	264,335	267,305

비유동	172,576	346,796

합계	436,912	614,101

(2) 손익계산서에 인식된 금액(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

건물	159,435	159,435

차량운반구	32,377	26,633

합 계	191,812	186,068

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	19,880	27,586

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판관비에 포함)	6,300	4,786

당기 중 리스의 총 현금유출은 214,741원입니다.

23. 특수관계자 거래23.1 지배ㆍ종속관계 등

보고기간말 현재 연결회사의 지배회사는 없으며, 관계기업으로 천진정원당아이진생물과기유한회사 가 있습니다.

23.2 주요경영진에 대한 보상 주요경영진은 이사(등기 및 비등기)로 구성되어 있습니다. 당분기와 전분기중 주요경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

급여	992,956	986,687

퇴직급여	184,773	164,882

주식보상비용	367,274	59,391

합 계	1,545,003	1,210,960