SGA솔루션즈 분기보고서 (2017.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항 한국채택국제회계기준 제1027호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 에스지에이솔루션즈 주식회사와 그 종속기업의 개요는 다음과 같습니다.1-1. 지배기업 개요한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 에스지에이솔루션즈 주식회사와 그 종속기업의 개요는 다음과 같습니다.에스지에이솔루션즈 주식회사(이하 "지배기업")는 2002년 1월 10일 설립되어 소프트웨어 개발 공급업 등을 영위하고 있으며서울특별시 송파구 법원로11길25에 소재하고 있습니다.지배기업은 재무구조 개선 등을 통해 사업의 확장 및 경쟁력 강화, 경영효율성 증대로 주주가치 극대화를 실현하기 위하여 키움제2호기업인수목적 주식회사와 2014년 12월 10일 합병계약을 체결하고, 2015년 5월 27일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 지배기업은 2015년 5월 27일자로 회사명을 키움제2호기업인수목적 주식회사에서 주식회사 레드비씨로 변경하였으며, 2015년 9월 18일자로에스지에이솔루션즈 주식회사로 변경하였습니다. 보고기간말 현재 지배기업의 주주구성 내역은 다음과 같습니다.

성 명	소유주식수(주)	지분율(%)	비고

에스지에이㈜	8,700,652	28.01%	지배회사

최영철	448,448	1.44%	대표이사

은유민	94,796	0.31%

은유진	124,223	0.40%

자기주식	232,562	0.75%

기타	21,463,388	69.09%

합계	31,064,069	100.00%

1-2. 종속기업 현황

당분기 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	소유 지분율	소재지	결산월	업종

㈜티엔얼라이언스	100.00%	대한민국	12월	보안·IT 소프트웨어 개발 및 관련한 부대사업(기업인수 등)일체

에스지에이임베디드(주)(*1)	56.96%	대한민국	12월	임베디드 SW 및 HW 판매

(주)액시스인베스트먼트(*1)	100.00%	대한민국	12월	신기술금융사업

(*1) 전기 중 지분 취득으로 종속기업에 포함되었습니다. 1-3. 종속기업의 요약재무정보 (당분기)

(단위:천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출액	당기순이익(손실)

㈜티엔얼라이언스	2,696,925	880	2,696,045	-	(98,740)

에스지에이임베디드(주)	20,215,760	16,338,604	3,877,156	20,235,429	(667,116)

(주)액시스인베스트먼트	10,187,972	540,175	9,647,797	1,526,759	459,959

(전기)

(단위:천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출액	당기순이익(손실)

㈜티엔얼라이언스	5,674,057	1,987,599	3,686,458	-	(480,452)

에스지에이임베디드(주)	26,151,482	24,118,322	2,033,160	21,166,793	968,076

(주)액시스인베스트먼트	9,550,015	24,245	9,525,770	-	(337,074)

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1 ) 분기연결재무제표 작성기준당사의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2016년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.(2) 중요한 회계정책중간재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당반기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.1) 당사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래 과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1112호 투자기업에 대한 지분의 공시(개정)

타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나, 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 주요 특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정이며, 당사는 동 기준서를 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 동 기준서의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 평가 중에 있으며, 2017년 12월 31일까지 기준서 제1109호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 기말 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 당사는 2017년 9월 30일 현재 대여금 및 수취채권 32,330백만원, 매도가능금융자산 8,496백만원, 당기손익인식금융자산 420백만원을 보유하고 있습니다.동 기준서에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 2017년 9월 30일 현재 대여금 및 수취채권 32,330백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

또한 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2017년 9월 30일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 1,606백만원을 보유하고 있고, 이 중에는 복합상품에서 내재파생상품을 분리한 후 주계약이 채무상품인 경우도 1,606백만원 포함되어 있습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

2017년 9월 30일 현재 금융부채 30,946백만원 중 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한 금융부채는 없습니다.

③ 손상

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

당사는 2017년 6월 30일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 32,330백만원(대여금 및 수취채권), 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 1,108백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 설정된 손실충당금은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전’, 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며,2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

당반기말 현재 당사는 기준서 제1115호의 도입과 관련하여 동 기준서를 적용할 경우재무제표에 미칠 수 있는 영향을 평가중에 있습니다. 당사는 2017년 12월 31일까지 기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 기말재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자 (개정)

벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상 (개정)

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가 (제정)

동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우 관련 자산, 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 당사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.

3. 영업부문 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문입니다.4. 사용이 제한된 금융상품 등보고기간 종료일 현재 연결실체의 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	예금 종류	당분기말	전기말	비 고

단기금융상품	국민은행	-	3,600,000	질권설정

신한은행	-	7,000	질권설정

5. 금융상품의 구분 및 공정가치 (1) 보고기간 종료일 현재 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융자산 범주	계정명	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	현금및현금성자산	3,964,880	3,964,880	13,365,734	13,365,734

매도가능금융자산	매도가능증권	8,495,775	8,495,775	14,107,819	14,107,819

당기손익인식금융자산	파생상품자산	419,671	419,671	816,243	816,243

대여금 및 수취채권	금융기관예치금 등	5,481,538	5,481,538	6,646,898	6,646,898

매출채권	18,365,723	18,365,723	27,439,957	27,439,957

대여금	3,283,429	3,283,429	1,473,258	1,473,258

미수금	35,995	35,995	4,028	4,028

미수수익	172,389	172,389	226,107	226,107

보증금	4,990,573	4,990,573	459,367	459,367

금융자산 합계	45,209,973	45,209,973	64,539,411	64,539,411

(2) 보고기간 종료일 현재 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융부채 범주	계정명	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가로 평가하는 금융부채	매입채무	7,368,120	7,368,120	14,259,280	14,259,280

차입금	5,454,347	5,454,347	6,901,467	6,901,467

미지급금	3,512,076	3,512,076	4,123,463	4,123,463

미지급비용	135,430	135,430	531,905	531,905

신주인수권부사채	1,914,372	1,914,372	1,806,480	1,806,480

전환사채	12,561,819	12,561,819	21,529,330	21,529,330

교환사채	-	-	534,319	534,319

금융부채 합계	30,946,164	30,946,164	49,686,244	49,686,244

(3) 당분기와 전분기 중 발생한 금융자산과 금융부채의 범주별순손익은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구분	금융자산	금융부채	합계

매도가능금융자산	대여금및수취채권	상각후원가 측정 금융부채

매출채권손상차손	-	(77,485)	-	(77,485)

이자수익	-	219,387	-	219,387

단기투자자산평가이익	-	71	-	71

외환차익	-	489,515	-	489,515

외화환산이익	-	47,085	-	47,085

사채상환이익	-	-	(43,565)	(43,565)

이자비용	-	-	(1,215,053)	(1,215,053)

외환차손	-	(376,287)	-	(376,287)

외화환산손실	-	(19,070)	-	(19,070)

매도가능증권처분손실	(2,515)	-	-	(2,515)

매도가능증권처분이익	650,607	-	-	650,607

합 계	648,092	283,216	(1,258,618)	(327,310)

(전분기)

(단위: 천원)

구분	금융자산	금융부채	합계

매도가능금융자산	대여금및수취채권	상각후원가 측정 금융부채

매출채권손상차손	-	13,216	-	13,216

이자수익	-	259,603	-	259,603

단기투자자산평가이익	-	47	-	47

단기투자자산처분이익	-	17,208	-	17,208

외환차익	-	141,139	-	141,139

외화환산이익	-	8,815	-	8,815

이자비용	-	-	(961,390)	(961,390)

외환차손	-	(105,474)	-	(105,474)

외화환산손실	-	-	(79,497)	(79,497)

합 계	-	334,554	(1,040,887)	(706,333)

6. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간 종료일 현재 손상차손누계액 차감전 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위:천원)

구 분	손상 및 연체되지 않은 채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	손상된 채권 (개별평가대상채권)	합 계

매출채권	15,190,164	3,175,559	1,175,075	19,540,798

미수금 및 기타채권(*)	2,708,104	783,709	220,961	3,712,774

합 계	17,898,268	3,959,268	1,396,036	23,253,572

(전기말)

(단위:천원)

구 분	손상 및 연체되지 않은 채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	손상된 채권 (개별평가대상채권)	합 계

매출채권	24,009,067	3,430,890	1,097,589	28,537,546

미수금 및 기타채권(*)	517,288	1,186,105	220,962	1,924,355

합 계	24,526,355	4,616,995	1,318,551	30,461,901

(*) 예치금, 보증금, 선급금 제외연결실체는 개별적으로 중요한 채권에 대하여 손상징후 여부를 판단하여 그에 해당하는 항목에 대해서는 개별 손상검토를 실시하고, 그 외의 개별 손상검토결과 손상차손을 인식하지 않은 채권에 대해서는 집합적 손상검토를 수행합니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권 및 기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

연체기간	당분기말	전기말

1일 ~ 90일	1,095,724	1,368,935

91일 ~ 180일	965,060	898,852

180일 초과	1,898,484	2,349,208

합 계	3,959,268	4,616,995

(3) 당분기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

기초잔액	1,318,551	1,259,706

손상차손으로 인식된 금액	223,729	325,359

손상차손 환입금액	(146,244)	(266,514)

기말잔액	1,396,036	1,318,551

7. 재고자산보고기간 종료일 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	9,038,384	-	9,038,384	8,382,107	-	8,382,107

원재료	735,297	-	735,297	779,669	-	779,669

합 계	9,773,681	-	9,773,681	9,161,776	-	9,161,776

8. 기타유동자산 보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	379,313	271,716

미수법인세환급액	61,862	2,163

합 계	441,175	273,879

9. 매도가능금융자산 보고기간 종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	회사명	보유주식수	지분율(%)	취득원가	공정가치 또는 순자산가액	장부금액

당분기말	전기말

시장성 있는 지분증권	에스지에이㈜	3,202,881	3.74%	3,736,525	2,828,144	2,828,144	3,923,530

동양네트웍스㈜	-	-	-	-	-	2,044,090

케이프	300,000	1.30%	710,950	889,500	889,500	-

넷마블게임즈	100	0.00%	15,700	15,150	15,150	-

제일홀딩스	10,000	0.00%	209,070	157,500	157,500	-

지니언스	302	0.00%	4,077	3,745	3,745	-

아우딘퓨쳐스	1,028	0.00%	26,728	18,247	18,247	-

모트렉스	696	0.00%	26,657	21,924	21,924	-

상신전자	340	0.00%	4,522	4,522	4,522	-

시장성 없는 지분증권(*1)	소프트웨어공제조합	64	0.02%	30,000	29,869	29,869	29,869

유큐브	25	0.02%	2,000	125	125	125

㈜보이스아이	4,800	3.69%	24,000	24,000	24,000	24,000

DTNI-KVIC 판교창조경제밸리투자조합	1,500	6.88%	1,500,000	1,500,000	1,500,000	1,125,000

한국정보보호교육센타	6,000	10.56%	30,000	30,000	30,000	30,000

GCT Semiconductor, Inc.	400,000	0.50%	1,206,180	-	-	1,206,180

아샘메좌닌포커스	1,499,985	31.00%	1,500,000	1,162,068	1,162,068	-

(주)강원시스템	35,400	18.70%	204,636	204,635	204,635	-

채무증권	케이프(*2)	-	-	1,327,466	1,106,346	1,106,346	4,225,025

(주)한국오씨티	-	-	1,000,000	-	-	1,000,000

위드인베스트먼트	-	-	500,000	-	500,000

스카이피플	-	-	500,000	500,000	500,000	-

합 계	-	-	12,183,511	8,495,775	8,495,775	14,107,819

(*1) 활성거래시장이 없는 지분증권에 대해서는 그 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하였습니다. (*2) 당사가 매입한 전환사채로서 전환사채 부채요소의 공정가치는 동일한 조건의 전환권이 없는 사채의 시장이자율을 적용하여 계산 되었습니다.

10. 유형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 장부가액 구성내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위 :천원)

구 분	차량운반구	비품	기타유형자산	합 계

취득원가	81,531	1,616,611	1,938,097	3,636,239

감가상각누계액	(44,309)	(978,099)	(1,052,759)	(2,075,167)

장부가액	37,222	638,512	885,338	1,561,072

(전기말)

(단위 :천원)

구 분	차량운반구	비품	기타유형자산	합 계

취득원가	81,531	1,376,339	1,657,971	3,115,841

감가상각누계액	(36,736)	(888,474)	(1,140,222)	(2,065,432)

장부가액	44,795	487,865	517,749	1,050,409

(2) 당분기 중 유형자산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위:천원)

구 분	차량운반구	비품	기타유형자산	합계

기초	44,795	487,865	517,749	1,050,409

취득	-	377,886	614,832	992,718

처분	-	(6,269)	(13,879)	(20,148)

감가상각비	(7,573)	(220,970)	(233,364)	(461,907)

장부가액	37,222	638,512	885,338	1,561,072

(전기)

(단위:천원)

구 분	차량운반구	비품	기타유형자산	합계

기초	1	83,379	271,787	355,167

취득	50,486	201,684	445,198	697,368

처분	-	-	-	-

감가상각비	(5,692)	(150,650)	(199,236)	(355,578)

합병으로 인한 증가	-	127,061	-	127,061

기타증감	-	226,391	-	226,391

장부가액	44,795	487,865	517,749	1,050,409

11. 무형자산(1) 당분기와 전기 중 무형자산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 천원)

구 분	영업권	특허권	소프웨어	개발비	지적재산권	합 계

기초	11,237,389	3,205	247,932	7,069,557	109,553	18,667,636

취득	-	-	75,852	1,710,403	-	1,786,255

처분	-	-	-	-	-	0

무형자산상각비	-	(365)	(47,090)	(718,042)	(50,387)	(815,884)

기타증감	-	-	-	-	-	0

기말	11,237,389	2,840	276,694	8,061,918	59,166	19,638,007

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	영업권	특허권	소프웨어	개발비	지적재산권	합 계

기초	878,178	491	13,695	3,775,630	133,834	4,801,828

취득	-	3,406	256,887	1,257,228	51,000	1,568,521

무형자산상각비	-	(692)	(22,650)	(491,903)	(75,281)	(590,526)

손상차손	-	-	-	(92,347)	-	(92,347)

합병으로 인한 증가	3,949,927	-	-	3,949,927

연결실체의 변동	6,409,284	-	-	2,620,949	-	9,030,233

기말	11,237,389	3,205	247,932	7,069,557	109,553	18,667,636

(2) 당분기와 전기 중 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

응용보안 사업부	878,178	878,178

엔드포인트보안 사업부	3,949,927	3,949,927

MS임베디드 OS사업부	2,334,200	2,334,200

임베디드 SW/HW	4,075,084	4,075,084

합계	11,237,389	11,237,389

12. 차입금 등

(1) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	연이자율	금 액

당기(%)	당분기말	전기말

산업은행	3.33%	1,500,000	1,500,000

산업은행	3.35%	1,500,000	1,500,000

우리은행	3.96%	-	700,000

국민은행	3.39%	-	651,412

기업은행	3.95%	500,000	500,000

에스지에이	4.60%	1,470,063	1,970,063

계	4,970,063	6,821,475

(2) 보고기간 종료일 현재 장기차입금과 유동성장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	연이자율	금 액

당기(%)	당분기말	전기말

우리은행	4.43%	19,998	79,992

SBI저축은행	5.50%	464,285	-

합계	484,283	79,992

유동성장기차입금	(55,712)	(79,992)

장기차입금	428,571	79,992

(3) 당분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

상환연도	금액

2017년	55,712

2018년	142,857

2019년 이후	285,714

합계	484,283

(4) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종 목	발행일	만기일	표면이율	보장수익율	당분기말	전기말

전환사채(*1)	2016.03.04	2021.03.04	0.00%	1.00%	5,810,000	18,000,000

전환사채(*2)	2015.12.18	2019.12.18	0.00%	7.00%	2,000,000	2,000,000

전환사채(*3)	2016.04.19	2021.04.19	0.00%	7.00%	4,000,000	4,000,000

전환사채(*4)	2016.05.16	2021.05.16	0.00%	7.00%	1,000,000	1,000,000

가산:사채상환할증금	2,931,861	3,556,059

차감:전환권조정	(3,180,042)	(7,026,729)

잔액	12,561,819	21,529,330

(*1) 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

이자지급시기	만기시

상환방법	만기까지 보유하고 있는 사채의 원금에 대하여 만기일에 액면가액의 105.1206 %를 일시상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	에스지에이솔루션즈㈜기명식 보통주 7,985,771주

전환시기	2017.03.04~2021.02.04

전환가격	2,254원

사채권자에 의한 원금조기상환 청구	2018년 3월 4일 및 이후 매 6개월에 해당하는 날에 원금조기상환 청구 가능

당기중 전환권의 행사로 발행된 주식의 수	5,408,133주

전환권의 행사로 전환된 누적주식의 수	5,408,133주

미전환된 잔여주식수	2,577,638주

(*2) 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

이자지급시기	사채 발행일 익일부터 원금상환기일까지 매 3개월 마다 지급

상환방법	전환권을 행사하지 않을 경우 만기일 또는 상환기일에 사채발행일로부터 상환기일 전일까지 연 복리 7.0%로 계산한 금액을 원금에 가산하여 일시상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	에스지에이임베디드㈜ 기명식 보통주 500,000주

전환시기	2015.12.18~2019.12.18

전환가격	4,000원

사채권자에 의한 원금조기상환 청구	발행 3년 이후 만기 1개월 전까지 조기상환 청구 가능

당기중 전환권의 행사로 발행된 주식의 수	-

전환권의 행사로 전환된 누적주식의 수	-

미전환된 잔여주식수	500,000주

(*3) 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

이자지급시기	사채 발행일 익일부터 원금상환기일까지 매 1년 마다 지급

상환방법	만기까지 보유하고 있는 사채의 원금에 대하여 만기일에 액면가액의 140.2552 %를 일시상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	에스지에이임베디드㈜ 기명식 보통주 1,000,000주

전환시기	2016.04.19~2021.04.19

전환가격	4,000원

사채권자에 의한 원금조기상환 청구	2018년 12월 19일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 조기상환 청구가능

당반기중 전환권의 행사로 발행된 주식의 수	-

전환권의 행사로 전환된 누적주식의 수	-

미전환된 잔여주식수	1,000,000주

(*4) 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

이자지급시기	사채 발행일 익일부터 원금상환기일까지 매 3개월 마다 지급

상환방법	만기까지 보유하고 있는 사채의 원금에 대하여 만기일에 액면가액의 140.2552 %를 일시상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	에스지에이임베디드㈜ 기명식 보통주 250,000주

전환시기	2016.05.16~2021.05.16

전환가격	4,000원

사채권자에 의한 원금조기상환 청구	2019년 1월 16일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 조기상환 청구가능

당반기중 전환권의 행사로 발행된 주식의 수	-

전환권의 행사로 전환된 누적주식의 수	-

미전환된 잔여주식수	250,.000주

(5) 보고기간말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종 목	발행일	만기일	표면이율	보장수익율	당분기말	전기말

신주인수권부사채(*1)	2016.10.25	2020.10.25	0.00%	5.00%	2,000,000	2,000,000

가산:사채상환할증금	431,013	431,013

차감:신주인수권 조정	(516,641)	(624,533)

잔액	1,914,372	1,806,480

(*1)신주인수권부사채의 발행내역은 다름과 같습니다.

사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모 분리형 신주인수권부사채

행사가격	4,500원

행사시 발행할 주식의 종류 및 주식수	에스지에이임베디드㈜ 기명식 보통주 444,444주

권리행사기간	2017년 10월 25일~2020년 9월 25일

사채권의분할	발행일로부터1년간 분할 및 병합 금지

신주인수권행사기간	사채발행일 이후 1년이 경과하는 날로부터 상환기일 1개월 전까지

(6) 보고기간말 현재 교환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종 목	발행일	만기일	표면이율	보장수익율	당분기말	전기말

교환사채(*1)	2016.03.03	2019.03.03	0.00%	3.00%	-	500,000

가산:사채상환할증금	-	65,190

가산:교환권 대가	-	16,659

차감:교환권 조정	-	(47,530)

잔액	-	534,319

(*1)교환사채의 발행내역은 다름과 같습니다.

이자지급시기	만기시

상환방법	만기 액면가 100% 일시상환

교환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	동양네트웍스 주식회사가 발행한 보통주 1,185,764주

교환시기	2016.06.03~2019.02.03

교환가격	1,265원

당반기중 교환권의 행사로 교환된 주식의 수	790,513주

교환권의 행사로 교환된 누적주식의 수	790,513주

미교환된 잔여주식수	395,251주

13. 기타부채

보고기간 종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	628,185	-	1,811,553	-

선수금	223,931	-	148,587	-

합 계	852,116	-	1,960,140	-

15. 자본

(1) 보고기간 종료일 현재 자본금 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	500,000,000	500,000,000

발행주식총수	31,064,069	25,655,936

액면가액	100	100

보통주 자본금	3,106,406,900	2,565,593,600

(2) 보고기간 종료일 현재 기타자본요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

자본잉여금	34,316,212	26,014,877

주식발행초과금	31,715,519	19,983,653

감자차익	6,766,778	6,766,778

기타자본잉여금	(4,166,085)	(735,554)

기타자본 항목	621,470	3,014,713

자기주식	(599,088)	(599,088)

자기주식처분이익	10	10

전환권대가	1,140,688	3,533,931

신주인수권대가	79,860	79,860

기타포괄손익누계액	(1,219,286)	(340,684)

매도가능금융자산평가손익	(1,219,286)	(340,684)

합 계	33,718,396	28,688,906

15 수익과 비용

(1) 매출액당분기와 전분기의 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당분기	전분기

제품매출액	6,556,209	11,835,940

상품매출액	24,445,592	9,967,641

용역매출액	4,847,537	3,463,392

합 계	35,849,338	25,266,973

(2) 매출원가당분기와 전분기의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당분기	전분기

매출원가	25,676,900	17,048,064

제품매출원가	2,721,512	7,498,328

기초제품재고액	-	-

당기제품제조원가	2,721,512	7,498,328

기말제품재고액	-	-

상품매출원가	22,064,611	8,670,374

기초상품재고액	8,382,107	5,189,744

당기상품매입액	22,720,888	10,706,111

기말상품재고액	9,038,384	7,225,481

용역매출원가	890,777	879,362

(3) 판매비와 관리비당분기와 전분기의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당분기	전분기

직원급여	3,860,210	2,553,317

잡급	4,697	1,300

퇴직급여	444,456	309,043

복리후생비	572,841	260,411

여비교통비	180,815	120,220

접대비	228,068	242,728

통신비	8,636	11,988

세금과공과	267,717	187,115

감가상각비	461,907	168,173

지급임차료	377,822	287,539

수선비	5,993	-

보험료	98,833	57,305

차량유지비	189,433	123,303

운반비	45,340	13,410

교육훈련비	9,012	427

도서인쇄비	6,485	11,762

소모품비	52,003	28,045

지급수수료	1,019,217	704,429

광고선전비	131,571	93,872

대손상각비	77,485	(13,216)

건물관리비	139,535	122,538

무형고정자산상각	815,884	528,268

협회비	20,000	-

외주용역수수료	-	14,618

합 계	9,017,960	5,826,595

(4) 기타손익당분기와 전분기의 기타손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당분기	전분기