SGA솔루션즈 분기보고서 (2023.09)
3. 연결재무제표 주석

제 11 기 3분기 : 2023년 9월 30일 현재
제 10 기 3분기 : 2022년 9월 30일 현재
에스지에이솔루션즈 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항 1.1 지배기업 개요 한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 에스지에이솔루션즈 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 개요는 다음과 같습니다.에스지에이솔루션즈 주식회사(이하 "지배기업")는 2002년 1월 10일 설립되어 소프트웨어 개발 공급업 등을 영위하고 있으며 서울특별시 송파구 정의로 8길 9에 소재하고 있습니다.지배기업은 재무구조 개선 등을 통해 사업의 확장 및 경쟁력 강화, 경영효율성 증대로 주주가치 극대화를 실현하기 위하여 키움제2호기업인수목적 주식회사와 2014년 12월 10일 합병계약을 체결하고, 2015년 5월 27일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 지배기업은 2015년 5월 27일자로 회사명을 키움제2호기업인수목적 주식회사에서 주식회사 레드비씨로 변경하였으며, 2015년 9월 18일자로 에스지에이솔루션즈 주식회사로 변경하였습니다. 보고기간 종료일 현재 지배기업의 주주구성 내역은 다음과 같습니다.

성 명	소유주식수(주)	지분율(%)	비고

에스지에이㈜	17,099,309	31.56%	최대주주

최영철	470,870	0.87%	대표이사

에스지에이홀딩스㈜	931,745	1.72%	특수관계자

기타 특수관계자	32,541	0.06%

에스지에이솔루션즈㈜ 자기주식	234,169	0.43%	자기주식

기타의 주주	35,418,590	65.36%

합계	54,187,224	100%

1.2 종속기업 현황

보고기간 종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.(당분기말)

종속기업명	소유 지분율	소재지	결산월	업종

(주)액시스인베스트먼트	100.00%	대한민국	12월31일	기타금융업

에스지에이퓨처스(주)(*1)	100.00%	대한민국	12월31일	기타금융업

에스지에이시스템즈(주)	100.00%	대한민국	12월31일	하드및소프트웨어판매

에스지앤(주)	61.01%	대한민국	12월31일	소프트웨어개발및공급

보이스아이(주)	50.46%	대한민국	12월31일	소프트웨어개발및공급

에스지에이이피에스(주)(*2)	100.00%	대한민국	12월31일	소프트웨어개발및공급

(*1) 당분기 중 에스지에이퓨처스㈜의 주 업종은 기타금융업으로 변경되었습니다.(*2) 당분기 중 100% 지분을 취득하여 종속기업으로 편입하였습니다.(전기말)

종속기업명	소유 지분율	소재지	결산월	업종

(주)액시스인베스트먼트	100.00%	대한민국	12월31일	기타금융업

에스지에이퓨처스(주)	100.00%	대한민국	12월31일	소프트웨어개발및공급

에스지에이시스템즈(주)	100.00%	대한민국	12월31일	하드및소프트웨어판매

에스지앤(주)	61.01%	대한민국	12월31일	소프트웨어개발및공급

보이스아이(주)	50.46%	대한민국	12월31일	소프트웨어개발및공급

1.3 종속기업의 요약재무정보(당분기말)

(단위 : 천원)

종속기업명	자산	부채	매출액	분기순이익(손실)

(주)액시스인베스트먼트	12,502,819	834,520	1,038,002	(711,481)

에스지에이퓨처스(주)	12,130,269	3,120,496	822,873	(792,850)

에스지에이시스템즈(주)	4,253,427	1,109,590	5,095,431	17,109

에스지앤(주)	6,389,482	2,633,883	3,404,808	(364,194)

보이스아이(주)	13,005,041	8,018,201	13,906,520	1,050,106

에스지에이이피에스(주)(*1)	1,220,418	783,764	767,455	(702,299)

(*1) 에스지에이이피에스(주)는 2023년 3월 31일자로 종속기업으로 편입되어, 매출액 및 당분기순이익은 취득시점 이후의 실적입니다.(전기말)

(단위 : 천원)

종속기업명	자산	부채	매출액	당기순이익

(주)액시스인베스트먼트	12,564,340	184,560	1,718,861	(167,131)

에스지에이퓨처스(주)	9,271,902	5,069,279	796,868	(2,401,060)

에스지에이시스템즈(주)	4,727,751	1,601,023	5,662,028	126,708

에스지앤(주)	5,470,595	1,350,802	3,379,421	782,248

보이스아이(주)	12,585,364	7,760,350	9,206,783	342,192

1.4 비지배지분과의 거래

비지배지분과의 거래로 인해 연결실체의 소유주에게 귀속될 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	종속기업에 대한 사업부 양도(*1)	종속기업 주식선택권의 소멸	합계

연결실체 소유주 자본 증감	425,953	254,399	680,352

비지배지분 증감	(425,953)	(254,399)	(680,352)

(*1) 지배기업은 2023년 5월 1일 종속기업인 보이스아이㈜로 지배기업의 응용보안 사업부문 중 문서위변조(Trust Certificate) 제품과 관련한 사업 및 기타 제반영업에 대한 일체의 권리를 양도하기 위한 계약을 체결하고 동년 동월 이사회에서 영업양도를 승인받아 보이스아이(주)에 해당 사업을 양도하였습니다. 해당 양도의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기

사업양도대가 : 현금 (A)	1,003,598

관련 양도 내역

매출채권및기타채권	152,352

무형자산	133,279

매입채무및기타채무	(116,839)

기타부채	(24,954)

소계 : 양도 순자산의 공정가치 (B)	143,838

사업양도의 순손익 (C=A-B)	859,760

보이스아이(주) 비지배지분율 (D)	49.54%

사업양도로 인한 연결실체 소유주 자본 증가 (E=C*D)	425,953

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결실체의 2023년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표는 보고기간말인 2023년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2.1.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 회계정책

요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연차연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연차연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치

해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 연결실체가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당분기의 정보를 제공합니다. 당분기 중 연결실체의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. (1) 공정가치 서열체계 연결실체는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다.공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당분기말과 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 연결실체의 금융자산과 금융부채는 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	3,175,369	-	11,347,188	14,522,557

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	918,263	918,263

파생상품부채	1,103,927	1,766,557	2,870,484

합 계	3,175,369	1,103,927	14,032,008	18,311,304

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	4,131,040	-	9,578,797	13,709,837

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	918,263	918,263

파생상품자산	-	147,352	-	147,352

파생상품부채	-	2,603,088	1,766,556	4,369,644

합 계	4,131,040	2,750,440	12,263,616	19,145,096

당분기 중 공정가치 서열체계에서의 수준 간 이동은 없으며, 전기말 현재 적용한 가치평가기법에 변경은 없습니다.

5. 영업부문 정보

(1) 연결실체의 보고부문인 사업본부는 서로 다른 제품을 제공하는 전략적 사업단위입니다. 각 사업은 서로 다른 기술을 요구하기 때문에 별도로 운영되고 있습니다.보고기간말 현재 각 사업부문별 주요 제품은 다음과 같습니다.

사업부문	주요 제품 유형

솔루션	서버보안, 엔드포인트보안, 응용보안 등

유통	무전기, 퓨어스토리지 등

투자(*)	주식투자, 조합투자 등

(*) 종속기업 에스지에이퓨처스㈜는 당분기 중 주 업종의 변경으로 인하여 투자부문으로 분류되었습니다. (주석1 참조)(2) 부문별 당기손익(당분기)

(단위 : 천원)

구 분	솔루션	유통	투자	연결실체 내 내부거래 조정	합 계

매출액	26,612,146	5,095,431	1,860,875	(329,977)	33,238,475

감가상각비	80,614	1,857	7,811	-	90,282

사용권자산상각비	718,522	43,766	94,778	26,275	883,341

무형자산상각비	918,879	-	2,550	716,250	1,637,679

기타영업비용	25,242,737	5,043,011	3,150,911	(221,966)	33,214,693

영업이익(손실)	(348,606)	6,797	(1,395,175)	(850,536)	(2,587,520)

(전분기)

(단위 : 천원)

구 분	솔루션	유통	투자	연결실체 내 내부거래 조정	합 계

매출액	15,963,136	3,146,135	1,175,260	(661,489)	19,623,042

감가상각비	77,215	1,717	15,260	18,588	112,780

사용권자산상각비	463,468	24,552	42,977	(9,294)	521,703

무형자산상각비	1,215,174	-	-	-	1,215,174

기타영업비용	15,415,223	3,051,992	1,670,450	(1,027,293)	19,110,372

영업이익(손실)	(1,207,944)	67,874	(553,427)	356,510	(1,336,987)

(3) 부문 자산 및 부채(당분기말)

(단위 : 천원)

구 분	솔루션	유통	투자	연결실체 내 내부거래 조정	합 계

보고부문자산	83,025,273	4,253,427	24,633,088	(24,255,562)	87,656,226

보고부문부채	30,476,969	1,109,590	3,955,016	(865,022)	34,676,553

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	솔루션	유통	투자	연결실체 내 내부거래 조정	합 계

보고부문자산	96,466,688	4,727,751	12,564,340	(18,851,576)	94,907,203

보고부문부채	38,312,275	1,601,023	184,560	(2,257,139)	37,840,719

6. 중단영업

(1) 중단영업 연결실체는 2022년 4월 1일부로 환경정보화 등 기타 제반사업의 영업에 대한 일체 권리를 금이십구억오천만원(\2,950,000,000)에 양도하기 위한 계약을 체결하고 동년 동월 이사회에서 영업양수도를 승인받아 에코체인사업부문을 양도하였습니다.이에 따라 에코체인사업의 손익을 중단영업손익으로 분류하였습니다.

(2) 전분기의 연결포괄손익계산서에 포함된 중단영업이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	당분기	전분기

매출	-	643,125

매출원가	-	563,580

판매관리비	-	443,425

금융손익	-	112

중단영업처분손익	-	(1,696,005)

중단영업분기순이익(손실)	-	1,332,237

(3) 전분기 중 중단영업의 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	전분기

영업활동으로 인한 순현금흐름	508,334

투자활동으로 인한 순현금흐름	222,786

(4) 전분기 중 사업양도로 인한 연결실체의 재무상태표 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

유동자산	-	104,610

비유동자산	-	1,362,375

자산총계	-	1,466,985

유동부채	-	1,171,985

부채총계	-	1,171,985

자본총계	-	295,000

순자산감소	-	(295,000)

처분대가	-	2,950,000

처분전현금및현금성자산	-	232,648

순현금 유입액	-	2,422,352

7. 유형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산의 장부가액 구성내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위 : 천원)

구 분	비품	기타유형자산	건설중인자산	합 계

취득원가	495,160	474,553	1,195,800	2,165,513

감가상각누계액	(419,617)	(314,213)	-	(733,830)

장부가액	75,543	160,340	1,195,800	1,431,683

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	차량운반구	비품	기타유형자산	합 계

취득원가	439,582	533,953	797,200	1,770,735

감가상각누계액	(392,611)	(291,224)	-	(683,835)

장부가액	46,971	242,729	797,200	1,086,900

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 천원)

구 분	비품	기타유형자산	건설중인자산	합계

기초	46,971	242,729	797,200	1,086,900

취득	55,578	600	398,600	454,778

처분	-	(19,713)	-	(19,713)

감가상각비	(27,006)	(63,276)	-	(90,282)

장부가액	75,543	160,340	1,195,800	1,431,683

(전분기)

(단위 : 천원)

구 분	토지	차량운반구	비품	기타유형자산	건설중인자산	합계

기초	-	1	55,448	231,337	-	286,786

취득	-	-	2,278	11,550	-	13,828

처분	-	(19,634)	(1,830)	-	-	(21,464)

감가상각비	-	-	(37,923)	(56,269)	-	(94,192)

연결실체의 변동	234,000	19,634	40,337	80,780	363,900	738,651

사업양수도	-	-	(3,551)	-	-	(3,551)

대체	-	-	3,800	-	-	3,800

장부가액	234,000	1	58,559	267,398	363,900	923,858

8. 사용권자산 및 리스부채

(1) 재무상태표에 인식된 금액당분기말 및 전기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	1,620,422	466,954

차량운반구	353,571	281,185

합 계	1,973,993	748,139

리스부채

유동	910,366	509,700

비유동	978,510	161,723

합 계	1,888,876	671,423

(2) 손익계산서에 인식된 금액

당분기와 전분기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비(*)

부동산	798,905	484,383

차량운반구	84,436	55,909

합 계	883,341	540,292

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	89,525	40,379

단기리스 또는 소액자산 리스료(관리비에 포함)	21,460	24,919

(*) 당분기 중 리스의 총 현금유출은 884,388천원(전분기: 539,405천원)입니다.

9. 무형자산

(1) 당분기말 및 전기말 중 무형자산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위 : 천원)

구 분	영업권	기술가치	라이선스	특허권	소프트웨어	개발비	지적재산권	회원권	합 계

기초	13,205,924	9,990,515	1,156,791	32,355	249,483	2,419,565	265,033	-	27,319,666

취득	-	-	-	11,082	-	361,398	-	347,830	720,310

무형자산상각비	-	(688,504)	(75,443)	(13,957)	(202,899)	(591,232)	(61,436)	(4,208)	(1,637,679)

연결실체의 변동	584,676	-	-	-	-	-	-	-	584,676

기말	13,790,600	9,302,011	1,081,348	29,480	46,584	2,189,731	203,597	343,622	26,986,973

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	영업권	기술가치	라이선스	특허권	소프트웨어	개발비	지적재산권	합 계

기초	-	-	-	25,545	489,007	5,136,940	358,659	6,010,151

취득	-	-	-	442	-	669,717	-	670,159

손상	-	-	-	-	-	(1,707,592)	-	(1,707,592)

무형자산상각비	-	(459,003)	(50,295)	(14,778)	(272,198)	(1,130,397)	(83,019)	(2,009,690)

연결실체의 변동	13,205,924	10,449,518	1,207,086	25,001	32,674	794,710	550	25,715,463

사업양도	-	-	-	(3,855)	-	(1,343,813)	(11,157)	(1,358,825)

기 말	13,205,924	9,990,515	1,156,791	32,355	249,483	2,419,565	265,033	27,319,666

(2) 당분기말 및 전기말 현재 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

SGN사업부	2,294,279	2,294,279

보이스아이사업부	10,911,645	10,911,645

애드밸류에스사업부	584,676	-

합계	13,790,600	13,205,924

(3) 당분기말 및 전기말 중 인식한 무형자산에 대한 손상차손은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	개별자산	장부금액	손상차손금액	회수가능액 평가방법

당분기말	전기말

개발비	FIDO차세대	-	-	105,990	사용가치

블록체인기반 인증 및 전자문서 솔루션 개발	-	-	236,854	사용가치

RootChain 블록체인 솔루션 개발	-	-	193,033	사용가치

RootChain V3.0 개발 (DID기술 신규 개발)	-	-	185,785	사용가치

V이지스	-	-	715,000	사용가치

IM 1.0	-	-	270,930	사용가치

합계	-	-	1,707,592

10. 관계기업 및 공동기업 투자

(1) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소유지분율	주된
사업장	사용재무제표일	비고

당분기말	전기말

마그나-액시스 관광벤처펀드	10.71%	10.71%	대한민국	9월30일	(*1)

액시스바이오테크신기술투자조합	1.99%	1.99%	대한민국	9월30일	(*1)

액시스에코신기술투자조합	4.84%	4.84%	대한민국	9월30일	(*1)

뉴그로쓰원2호 신기술투자조합	2.11%	2.11%	대한민국	9월30일	(*1)

교보-액시스미래기술신기술투자조합	3.30%	3.30%	대한민국	9월30일	(*1)

액시스이에스지신기술투자조합	27.27%	27.27%	대한민국	9월30일

액시스 점프 신기술투자조합	6.46%	-	대한민국	9월30일	(*1,*2)

액시스-비엠에스 핀테크 신기술투자조합	8.10%	-	대한민국	9월30일	(*1,*2)

와이피-액시스 신기술투자조합 제1호	0.90%	-	대한한국	9월 30일	(*1,*2)

와이피-액시스 신기술투자조합 제2호	1.51%	-	대한민국	9월 30일	(*1,*2)

액시스-에스디브이 신기술투자조합제1호	27.59%	-	대한민국	9월 30일	(*2)

(*1) 지분율이 20% 미만이나, 연결실체는 업무집행조합원(사원)으로서 조합(회사)의 투자의사결정 등에 대해 유의적인 영향력을 행사할 수 있습니다.(*2) 당분기 중 취득하였습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 중 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다. (당분기말)

(단위 : 천원)

기업명	당기초	취득	처분	지분법손익(*)	연결범위변동	당분기말

마그나-액시스 관광벤처펀드	2,250,448	-	-	(150,654)	-	2,099,794

액시스바이오테크신기술투자조합	96,029	-	-	(2,473)	-	93,556

액시스에코신기술투자조합	95,323	-	-	(1,720)	-	93,603

뉴그로쓰원2호 신기술투자조합	506,848	-	(165,000)	31,521	-	373,369

액시스이에스지신기술투자조합	297,228	-	-	(4,926)	-	292,302

교보-액시스 미래기술 신기술투자조합	685,345	-	(235,795)	(3,387)	-	446,163

액시스 점프 신기술투자조합	-	2,000,000	-	(14,709)	-	1,985,291

액시스-비엠에스 핀테크 신기술투자조합	-	200,000	-	(1,193)	-	198,807

와이피-액시스 신기술투자조합 제1호	-	200,000	-	(1,443)	-	198,557

와이피-액시스 신기술투자조합 제2호	-	200,000	-	(1,398)	-	198,602

액시스-에스디브이 신기술투자조합제1호	-	600,000	-	(3,629)	-	596,371

합계	3,931,221	3,200,000	(400,795)	(154,011)	-	6,576,415

(*) 연결실체 중 투자업을 전문으로 하는 종속기업이 투자한 관계기업 피투자 지분에 대한 손익은 매출(38,990천원) 및 판매비와관리비(185,531천원)로 인식되었습니다.(전기말)

(단위 : 천원)

기업명	전기초	취득	처분	지분법손익(*)	연결범위변동	전기말

보이스아이(주)	3,654,766	1,620,000	-	119,310	(5,394,076)	-

액시스 바이오 신기술투자조합	376,864	-	(256,380)	(120,484)	-	-

한양액시스헬스케어로봇 신기술투자조합	34,944	-	(34,944)	-	-	-

마그나-액시스 관광벤처펀드	2,364,873	600,000	(600,000)	(114,425)	-	2,250,448

액시스바이오테크신기술투자조합	97,640	-	-	(1,611)	-	96,029

액시스에코신기술투자조합	97,388	-	-	(2,065)	-	95,323

뉴그로쓰원2호 신기술투자조합	508,896	-	-	(2,048)	-	506,848

교보-액시스 미래기술 신기술투자조합	696,230	-	-	(10,885)	-	685,345

액시스이에스지신기술투자조합	-	300,000	-	(2,772)	-	297,228

합계	7,831,601	2,520,000	(891,324)	(134,980)	(5,394,076)	3,931,221

(*) 연결실체 중 투자업을 전문으로 하는 종속기업이 투자한 관계기업 피투자 지분에 대한 손실은 판매비와관리비(252,441천원)로 인식되었습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 아래와 같습니다.

(당분기말)

(단위 : 천원)

기업명	총자산	총부채	순자산	분기순이익

마그나-액시스 관광벤처펀드	19,963,709	365,630	19,598,079	(1,406,105)

액시스바이오테크신기술투자조합	4,831,558	62,861	4,768,697	(61,531)

액시스에코신기술투자조합	1,956,525	23,626	1,932,899	(35,518)

뉴그로쓰원2호 신기술투자조합	17,819,781	83,845	17,735,936	1,852,111

교보-액시스 미래기술 신기술투자조합	1,075,928	4,159	1,071,769	(18,062)

액시스이에스지신기술투자조합	13,512,344	-	13,512,344	(102,591)

액시스 점프 신기술투자조합	30,772,019	-	30,772,019	(227,981)

액시스-비엠에스 핀테크 신기술투자조합	2,451,539	1,243	2,450,296	(14,704)

와이피-액시스 신기술투자조합 제1호	21,956,415	5,930	21,950,485	(159,515)

와이피-액시스 신기술투자조합 제2호	13,134,454	2,909	13,131,545	(92,456)

액시스-에스디브이 신기술투자조합제1호	2,161,847	-	2,161,847	(13,153)

(전기말)

(단위 : 천원)

기업명	총자산	총부채	순자산	당기순이익

마그나-액시스 관광벤처펀드	21,395,403	391,220	21,004,183	(1,067,956)

액시스바이오테크신기술투자조합	4,847,454	17,226	4,830,228	(81,048)

액시스에코신기술투자조합	1,976,225	7,807	1,968,418	(42,650)

뉴그로쓰원2호 신기술투자조합	24,140,749	64,304	24,076,445	(97,214)

교보-액시스 미래기술 신기술투자조합	20,836,321	80,153	20,756,168	(329,654)

액시스이에스지신기술투자조합	1,089,831	-	1,089,831	(10,169)

11. 차입금 및 전환사채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	이자율(%)	금 액

당분기말	전기말

기업은행	6.55	1,700,000	1,700,000

기업은행	-	-	2,500,000

합 계	1,700,000	4,200,000

(2) 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	이자율(%)	금 액

당분기말	전기말

신한은행	5.44	1,057,150	634,290

(3) 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종 목	발행일	만기일	표면이율	보장수익율	당분기말	전기말

전환사채(*1)	2021.03.02	2024.03.02	0.00%	3.00%	1,120,000	1,120,000

전환사채(*2)	2021.07.30	2024.07.30	0.00%	1.00%	14,000,000	18,500,000

전환사채(*3)	2020.06.05	2025.06.04	0.00%	6.00%	1,000,000	1,000,000

전환사채(*4)	2020.07.13	2025.07.12	0.00%	6.00%	500,000	500,000

전환사채(*5)	2021.02.26	2026.02.25	0.00%	6.00%	500,000	500,000

전환사채(*6)	2022.07.27	2025.07.27	0.00%	6.00%	500,000	500,000

소계	17,620,000	22,120,000

가산 : 사채상환할증금	1,300,027	1,436,382

차감 : 전환권조정	(3,410,769)	(6,538,463)

합계	15,509,258	17,017,919

차감 : 유동성 대체	(15,509,258)	(17,017,919)

전환사채	-	-

(*1) 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

이자지급시기	표면이자 0%이며, 별도의 이자지급기일은 없음

상환방법	만기까지 보유하고 있는 사채의 원금에 대하여 만기일에 액면가액의 109.2727 %를 일시상환

전환시 발행할 주식의 종류	에스지에이솔루션즈㈜기명식 보통주

전환시기	사채발행 후 12개월 후부터 만기일 1개월 전까지

전환가격	852원

사채권자에 의한 원금조기상환 청구	사채발행일로부터 18개월 (2022년 09월 02일) 이후 매 3개월에 해당되는 날

당기중 전환권의 행사로 발행된 주식의 수	-

전환권의 행사로 전환된 누적주식의 수	1,011,418주

미전환된 잔여주식수	1,314,553주

(*2) 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

이자지급시기	표면이자 0%이며, 별도의 이자지급기일은 없음

상환방법	만기까지 보유하고 있는 사채의 원금에 대하여 만기일에 액면가액의 103.0301%를 일시상환

전환시 발행할 주식의 종류	에스지에이솔루션즈(주) 기명식 보통주

전환시기	사채발행 후 12개월 후부터 만기일 1개월 전까지

전환가격	1,146원

사채권자에 의한 원금조기상환 청구	사채발행일로부터 24개월 (2023년 07월 30일) 이후 매 3개월에 해당되는 날

당기중 전환권의 행사로 발행된 주식의 수	-

전환권의 행사로 전환된 누적주식의 수	-

미전환된 잔여주식수	12,216,404주

(*3) 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

이자지급시기	표면이자 0%이며, 별도의 이자지급일은 없음

상환방법	만기일에 원금 133.82% 일시 상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	보이스아이(주) 기명식 보통주

전환시기	사채발행일로부터 12개월후부터 만기일의 1개월전 까지

전환가격	1,090원

사채권자에 의한 원금조기상환청구	사채의 발행일로부터 36개월(2023년 06월 05일)이후 매 3개월에 해당 되는 날

당기중 전환권의 행사로 발행된 주식의 수	-

전환권의 행사로 전환된 누적주식의 수	-

미전환된 잔여주식수	917,431주

(*4) 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

이자지급시기	표면이자 0%이며, 별도의 이자지급일은 없음

상환방법	만기일에 원금 133.82% 일시 상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	보이스아이(주) 기명식 보통주

전환시기	사채발행일로부터 12개월후부터 만기일의 1개월전 까지

전환가격	1,090원

사채권자에 의한 원금조기상환청구	사채의 발행일로부터 36개월(2023년 07월 13일)이후 매 3개월에 해당 되는 날

당기중 전환권의 행사로 발행된 주식의 수	-

전환권의 행사로 전환된 누적주식의 수	-

미전환된 잔여주식수	458,715주

(*5) 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

이자지급시기	표면이자 0%이며, 별도의 이자지급일은 없음

상환방법	만기일에 원금 133.82% 일시 상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	보이스아이(주) 기명식 보통주

전환시기	사채발행일로부터 12개월후부터 만기일의 1개월전 까지

전환가격	1,145원

사채권자에 의한 원금조기상환청구	사채의 발행일로부터 36개월(2024년 02월 26일)이후 매 3개월에 해당 되는 날

당기중 전환권의 행사로 발행된 주식의 수	-

전환권의 행사로 전환된 누적주식의 수	-

미전환된 잔여주식수	436,681주

(*6) 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

이자지급시기	표면이자 0%이며, 별도의 이자지급일은 없음

상환방법	만기일에 원금 119.10% 일시 상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	보이스아이(주) 기명식 보통주

전환시기	사채발행일로부터 12개월후부터 만기일의 1개월전 까지

전환가격	1,636원

사채권자에 의한 원금조기상환청구	사채의 발행일로부터 12개월(2023년 07월 27일)이후 매 3개월에 해당 되는 날

당기중 전환권의 행사로 발행된 주식의 수	-

전환권의 행사로 전환된 누적주식의 수	-

미전환된 잔여주식수	305,623주

(4) 당분기 및 전기 중 상기의 전환사채와 관련하여 인식된 파생상품부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

파생상품부채	파생상품자산	파생상품부채	파생상품자산

기초 금액	4,369,644	(147,352)	6,409,119	-

연결범위 변동	1,424,976	-

대체	1,347,905	(1,347,905)

발생금액	206,872	-

평가손실(이익) 등	(897,900)	147,352	(4,337,505)	1,200,553

전환/상환 금액	(601,260)	-	(681,723)	-

기말 금액	2,870,484	-	4,369,644	(147,352)

(5) 당분기 및 전기 중 전환청구 및 조기상환 내역은 다음과 같습니다.

가. 일별 전환청구내역(당분기)당분기 중 전환청구권 행사 내역은 없습니다.(전기)

(단위 : 원, 주)

청구일자	사채의 명칭	청구금액	전환가액	발행한 주식수

회차	종류

2022-03-03	SGA솔루션즈(주) - 7	사모전환사채	950,000,000	1,226	774,877

2022-04-04	SGA솔루션즈(주) - 7	사모전환사채	290,000,000	1,226	236,541

합 계	1,240,000,000	1,011,418

나. 조기상환내역(당분기)

(단위 : 원, 주)

회차	조기상환금액	신고일 현재 미전환사채 잔액	전환가액(원)	잔여 전환가능 주식수

SGA솔루션즈(주) - 8	4,500,000,000	14,000,000,000	1,146	12,216,404

(전기)

(단위 : 원, 주)

회차	조기상환금액	신고일 현재 미전환사채 잔액	전환가액(원)	잔여 전환가능 주식수

SGA솔루션즈(주) - 7	140,000,000	1,120,000,000	984	1,138,211

다. 전환사채 잔액(당분기말)

(단위 : 원, 주)

회차	발행 사채의 권면 총액	신고일 현재 미전환사채 잔액	전환가액(원)	전환가능 주식수

SGA솔루션즈(주) - 7	2,500,000,000	1,120,000,000	852	1,314,553

SGA솔루션즈(주) - 8	18,500,000,000	14,000,000,000	1,146	12,216,404

보이스아이(주) - 6	1,000,000,000	1,000,000,000	1,090	917,431

보이스아이(주) - 7	500,000,000	500,000,000	1,090	458,715

보이스아이(주) - 9 (*)	1,000,000,000	500,000,000	1,145	436,681

보이스아이(주) - 10	500,000,000	500,000,000	1,636	305,623

합 계	24,000,000,000	17,620,000,000

(*) 10억 중 5억원은 연결실체가 취득하여 보유하고 있습니다. (전기말)

(단위 : 원, 주)

회차	발행 사채의 권면 총액	신고일 현재 미전환사채 잔액	전환가액(원)	전환가능 주식수

SGA솔루션즈(주) - 7	2,500,000,000	1,120,000,000	984	1,138,211

SGA솔루션즈(주) - 8	18,500,000,000	18,500,000,000	1,146	16,143,106

보이스아이(주) - 6	1,000,000,000	1,000,000,000	12,000	83,333

보이스아이(주) - 7	500,000,000	500,000,000	12,000	41,666

보이스아이(주) - 9 (*)	1,000,000,000	500,000,000	12,600	39,683

보이스아이(주) - 10	500,000,000	500,000,000	18,000	27,777

합 계	24,000,000,000	22,120,000,000

(*) 10억 중 5억원은 연결실체가 취득하여 보유하고 있습니다.

12. 복구충당부채연결실체는 임차부동산에 대한 복구의무가 있는 범위 내에서 사후처리원가와 관련된복구충당부채를 인식하고 있습니다. 당분기 및 전분기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

분기초	43,565	-

환입	(9,892)	-

상각	2,088	-

분기말	35,760	-

13. 자본

(1) 보고기간 종료일 현재 자본금 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	500,000,000	500,000,000

발행주식총수	54,187,224	54,187,224

액면가액	100	100

보통주 자본금	5,418,722,400	5,418,722,400

(2) 당분기 및 전분기 중 주식의 발행내역은 다음과 같습니다.(당분기)당분기 중 주식의 발행내역은 없습니다.

(전분기)

(단위 : 천원, 주)

구분	발행주식수	자본변동	합계

자본금	주식발행초과금

전분기초	46,175,806	4,617,581	49,547,720	54,165,301

전환사채의 전환	1,011,418	101,141	1,269,921	1,371,062

유상증자	7,000,000	700,000	6,294,357	6,994,357

전분기말	54,187,224	5,418,722	57,111,998	62,530,720

(3) 보고기간 종료일 현재 기타자본요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

자본잉여금	26,229,382	61,431,381

주식발행초과금(*1)	21,111,999	57,111,999

감자차익	6,766,778	6,766,778

기타자본잉여금	(1,649,395)	(2,447,396)

기타자본항목	(573,587)	(456,581)

자기주식	(599,088)	(599,088)

자기주식처분이익	10	10

주식매수선택권	25,491	142,497

기타포괄손익누계액	(81,737)	(81,737)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손실	(81,737)	(81,737)

합 계	25,574,058	60,893,063

(*1) 당분기 중 주식발행초과금 36,000백만원을 이익잉여금으로 전입하였습니다.

14. 주식기준보상

(1) 연결실체는 주주총회 결의에 의거해서 연결실체의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

회사명	구분	내용

에스지에이솔루션즈(주)	1) 주식선택권으로 발행한 주식의 종류 2) 부여방법3) 가득조건 및 행사 가능 시점	1) 기명식 보통주식2) 보통주 신주발행3) 1차~4차: 결의일로부터 2년 이상 재임 또는 재직한 날부터 8년 내에 권리를 행사할 수 있습니다. 부여 2년후부터 매년 25퍼센트씩 4년간 행사가 가능합니다.

(2) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	주식매수선택권 수량(*1)	가중평균행사가격

에스지에이솔루션즈(주)	(주)액시스인베스트먼트	에스지에이솔루션즈(주)	(주)액시스인베스트먼트

당분기초	323,586	144,000	2,471	5,300

소멸	(168,818)	(144,000)	-	-

당분기말	154,768	-	2,471	-

(*1) 당분기 중 종속기업 ㈜액시스인베스트먼트의 주식매수선택권은 소멸되었으며, 비지배지분에서 자본잉여금으로 대체되었습니다(주석1 참조).

(3) 지배기업 및 종속기업은 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	에스지에이솔루션즈(주)

주식매수선택권의 가중평균 공정가치	157.54

평가기준일 종가(상장사) 및 취득가(비상장사)	2,550

행사가격	2,471

(4) 당분기 중 주식보상비용으로 인식한 금액은 642천원(전분기 132,715천원)입니다.

15. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분연결실체는 다음의 주요 부문별 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나, 한 시점에 이전함으로써 창 출한 수익은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 천원)

구분	솔루션	유통	투자	합계

국내	국외	국내	국내

부문 수익	26,423,739	188,407	5,095,430	1,860,875	33,568,451

부문간 수익	(329,977)	-	-	-	(329,977)

외부고객으로부터 수익	26,093,762	188,407	5,095,430	1,860,875	33,238,474

수익인식 시점

한 시점에 인식	20,012,392	168,263	4,329,419	1,578,666	26,088,740

기간에 걸쳐 인식	6,081,370	20,144	766,011	282,209	7,149,734

합계	26,093,762	188,407	5,095,430	1,860,875	33,238,474

(전분기)

(단위 : 천원)

구분	솔루션	유통	투자	합계

국내	국외	국내	국내

부문 수익	15,914,814	48,323	3,146,134	1,175,260	20,284,531

부문간 수익	(661,490)	-	-	-	(661,490)

외부고객으로부터 수익	15,253,324	48,323	3,146,134	1,175,260	19,623,041

수익인식 시점

한 시점에 인식	10,819,310	42,715	2,505,623	1,175,260	14,542,907

기간에 걸쳐 인식	4,434,014	5,608	640,511	-	5,080,135

합계	15,253,324	48,323	3,146,134	1,175,260	19,623,041

16. 판매비와 관리비당분기 및 전분기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당분기	전분기

급여	7,479,539	4,543,975

퇴직급여	866,272	684,270

복리후생비	1,135,567	812,362

여비교통비	211,101	119,484

접대비	500,153	285,912

세금과공과	473,801	328,686

감가상각비	83,059	80,236

사용권자산상각비	883,341	540,292

보험료	171,678	132,584

지급수수료	1,200,277	714,192

대손상각비(환입)	(36,293)	(172,026)

건물관리비	332,562	273,355

무형자산상각비	1,578,748	1,156,505

용역비	718,837	465,604

주식보상비	642	132,715

기타	1,794,062	1,149,067

합 계	17,393,346	11,247,213

17. 기타손익당분기 및 전분기의 기타손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당분기	전분기