SGA솔루션즈 분기보고서 (2016.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항 한국채택국제회계기준 제1027호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 에스지에이솔루션즈 주식회사와 그 종속기업의 개요는 다음과 같습니다.1-1. 지배기업 개요에스지에이솔루션즈 주식회사(이하 "지배기업")는 2002년 1월 10일 설립되어 소프트웨어 개발 공급업 등을 영위하고 있습니다. 당사는 서울특별시 서초구 양재동 315-1에 소재하고 있습니다.지배기업은 재무구조 개선 등을 통해 사업의 확장 및 경쟁력 강화, 경영효율성 증대로 주주가치 극대화를 실현하기 위하여 키움제2호기업인수목적 주식회사와 2014년 12월 10일 합병계약을 체결하고, 2015년 5월 27일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다.지배기업은 2015년 5월 27일자로 회사명을 키움제2호기업인수목적 주식회사에서 주식회사 레드비씨로 변경하였으며, 2015년 9월 18일자로 에스지에이솔루션즈 주식회사로 변경하였습니다.

당분기 말 현재 주주구성 내역은 다음과 같습니다.

성 명	소유주식수(주)	지분율(%)	비고

에스지에이㈜	6,168,649	26.70%	지배회사

최영철	448,448	1.94%	대표이사

은유민	113,796	0.49%

기타	16,369,417	70.87%

합계	23,100,310	100.00%

1-2. 종속기업 현황

당분기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	소유 지분율	소재지	결산월	업종

㈜티엔얼라이언스 (*)	66.67%	대한민국	12월	보안·IT 소프트웨어 개발

1-3 . 종속기업의 요약재무정보(당분기)

(단위:천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출액	당기순이익(손실)

㈜티엔얼라이언스	12,999,363	9,559,057	3,440,305	-	(162,250)

(전기)

(단위:천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출액	당기순이익(손실)

㈜티엔얼라이언스	12,707,950	10,100,610	2,607,340	-	(342,546)

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. (2) 측정기준연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

(4) 재무제표 확정일과 기관연결실체의 재무제표는 2016년 2월 18일자 이사회에서 사실상 확정되었습니다.

3. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 영업부문 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문입니다.

(2) 외화환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 환산하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 기말 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 기능통화와 표시통화 당사의 재무제표에 포함되는 항목들을 각 기업실체의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있습니다. 회사의 표시통화는 원화(KRW)입니다.

(4) 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 등 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

(5) 수익인식

수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다.

1) 재화의 판매 재화의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분이 구매자에게 이전되고, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생하였거나 발생할 거래원가와 관련 비용을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 때 인식하고 있으며, 기타의 수익에 대하여는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 때 인식하고 있습니다.

2) 용역 용역의 제공으로 인한 수익은 거래 전체의 수익금액과 진행률을 신뢰성있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위하여 투입하여야 할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 진행기준에 따라 인식하고 있습니다.

(6) 금융자산 금융자산은 일반적으로 계약당사자가 되는 때에 인식하며, 정형화된 금융자산의 매입은 매입하기로 약정한 매매일에 인식합니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있습니다.

다만, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. 금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금및수취채권, 매도가능금융자산으로 분류됩니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 결정되며 최초인식시점에 결정됩니다.

1) 당기손익인식금융자산 당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단이나 금융보증계약인 파생상품은 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 만기보유금융자산 상환금액이 확정 또는 확정가능하고, 확정만기일이 있으며 회사가 만기까지 보유하고자 하는 적극적인 의도와 능력이 있는 금융자산은 만기보유금융자산으로 분류합니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되며 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

3) 대여금및수취채권 대여금및수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하고 활성거래시장에서 가격이 공시되지 않는 매출채권, 대여금 및 기타수취채권으로서 상각후원가로 측정하며, 이자수익의 인식이 중요하지 않은 단기채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산 매도가능금융자산은 매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산으로서, 공정가치로 측정하며 손상차손과 외환손익을 제외한 공정가치의 변동에 따른 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성거래시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. 기타포괄손익누계액은 관련된 금융자산이 제거되거나 손상차손을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 매도가능금융자산에서 발생한 배당금은 지급액을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

5) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 다만, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분을 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

6) 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 금융부채는 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(7) 재고자산

회사는 재고자산을 선입선출법(미착품은 개별법)에 의해 산정된 취득원가를 재무상태표가액으로 하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매기말실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 또한, 보고기간 종료일 현재재고자산의 시가(제품 및 재공품은 순실현가능가액, 원재료 등은 현행대체원가)가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 재고자산의저가법 적용은 종목별로 하고 있으며 재고자산의 저가법 적용으로 발생하는 재고자산평가손실은 당해 재고자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 이를 매출원가에 가산하고 있습니다.

한편, 저가법의 적용에 따른 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 이러한 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(8) 유형자산 유형자산은 최초 인식시 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 원가로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높고, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

구 분	내용연수

차량운반구	5년

비품	5년

시설장치	5년

연구용장비	5년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(9) 무형자산 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 유한한 내용연수를 가진 회사의 무형자산은 개발비, 소프트웨어 및 기타의 무형자산으로 구성되며 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 5~10년 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 한편, 영업권 등 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

(10) 금융자산의 손상

최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 당해 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 금융자산 발행자가 파산하거나 원금이나 이자 등을 지급하지 않는 경우, 차입자의 재무적 어려움으로 차입조건을 완화하는 경우, 금융자산에 대한 활성시장이 소멸하는 경우 등에는 자산손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 판단하고 있습니다.

매도가능금융상품으로 분류된 비상장주식에 대하여는 ① 발행자가 중대한 재무적 어려움에 처해 있는 경우, ② 동 주식의 공정가치가 원가 이하로 중요하게 하락하거나 또는 장기간 하락하는 경우에는 자산손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 판단하고 있습니다. 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하고 있습니다. 원가를 장부금액으로 하는 금융자산은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 손상차손으로 측정하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고, 충당금계정을 사용하여 차감하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다. 후속기간에 금융자산 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품의 경우 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상 회사는 영업권과 같은 비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각자산은 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다.

손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 개별 자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과 거의 독립적으로 창출된다면 회수가능가액은 개별 자산별로 결정하고, 만약 독립적으로 창출되지 않는다면 회수가능액을 당해 자산이 속한 현금창출단위별로 결정하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간 종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

(12) 금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(13) 종업원 급여

1) 단기종업원 급여 당사의 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 회사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

2) 기타 장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여

회사는 재무상태표일 현재 1년이상 근속한 전임직원이 일시에 퇴직할 경우에 회사의퇴직금 지급규정에 따라 지급하여야 할 퇴직금추계액을 확정기여형 퇴직연금에 가입하여 외부적립하고 있으며, 확정기여형퇴직연금제도에 따라 당해 회계기간중에 회사가 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여의 과목으로 당기비용으로 인식하고 있습니다.

(14) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익누계액이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나, 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 관계기업투자 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모든 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(세법)에근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할때에는 보고기간 말 현재 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(15) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(16) 제ㆍ개정된 기준서의 적용 회사의 회계정책은 당기부터 시행되는 다음의 개정내용을 제외하고는 전기와 동일하게 적용되었습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같으며, 기타 제ㆍ개정된 기업회계기준서의 적용으로 인한 재무제표의 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1112호: 타 기업 지분에 대한 공시 기업회계기준서 제1112호는 종속기업, 공동약정, 관계기업 및 구조화기업에 대한 투자와 관련된 공시요구사항을 다루고 있습니다. 동 기준서의 요구사항은 종전 기준서의 공시요구사항에 비하여 좀 더 포괄적입니다. 과반수 미만의 의결권으로 종속기업을 지배하고 있는 경우의 공시 요구사항을 그 예로 들 수 있습니다. 회사는 중요한 비지배지분을 갖고 있는 종속기업을 소유하고 있지 않으며 비연결구조화기업은 없습니다. - 기업회계기준서 제1113호: 공정가치 측정 기업회계기준서 제1113호는 공정가치 측정에 대한 단일의 지침을 제공하고 있습니다. 동 기준서는 공정가치의 사용이 요구되는 상황은 변경하지 않으며 공정가치 측정이 요구되거나 허용되는 경우 한국채택국제회계기준에 따라 공정가치를 측정하기 위한 지침을 제공하고 있습니다. 동 기준서는 공정가치를 유출가격으로 정의하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 회사의 공정가치 측정에 중요한 영향을 미치지 않습니다. - 기업회계기준서 제1001호: 재무제표 표시 (개정) 개정된 기준서는 기타포괄손익 항목 중 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목과 당기손익으로 재분류되는 항목을 구분하여 표시하도록 하고 있습니다. 개정된 기준서는 표시에만 영향을 미치며 회사의 재무상태나 재무성과에 영향을 미치지 않습니다.

- 기업회계기준서 제1019호: 종업원급여 (개정) 개정된 기준서에서는 보험수리적손익에 대한 범위접근법의 적용이 더 이상 허용되지않으며 발생한 모든 보험수리적손익은 기타포괄손익으로 즉시 인식하도록 하고 있습니다. 또한 제도의 변경에 따라 발생한 모든 과거근무원가를 즉시 인식하며 이자원가와 사외적립자산에 대한 기대수익을 별도로 산출하는 대신에 순확정급여부채(자산)에 확정급여채무의 측정에 사용한 할인율을 곱하여 계산한 순이자비용(수익)을 산출하는 것으로 변경하였습니다. 개정된 기준서는 회사의 재무상태나 재무성과에 영향을 미치지 않습니다 (17) 미적용 제ㆍ개정 기준서 공표되었으나 아직 시행되지 않아 회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. 회사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 적용시 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시'(개정) - 금융자산과 금융부채의 상계 개정된 기준서에서는 '법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있어야 한다'의 의미를 명확히 하고 청산소의 비동시 결제 구조가 상계의 조건을 충족하기 위한 요건을 명확히 하였습니다. 동 개정이 회사에 미치는 영향은 없습니다. 개정된 기준서는 2014년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용됩니다.

- 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'(개정) - 파생상품의 경개와 위험회피회계의 계속 개정된 기준서는 위험회피수단으로 지정된 파생상품의 경개가 일정한 조건을 충족하는 경우 위험회피회계의 중단으로 보지 아니하도록 하는 규정을 포함하고 있습니다. 동 개정이 회사에 미치는 영향은 없습니다. 개정된 기준서는 2014년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다.

(18) 사업연도의 변경 2015년 4월 21일 개최된 임시주주총회에서 연결실체는 결산기를 6월에서 12월로 변경하여, 전기 회계연도 기간은 2015년 07월 01일부터 2015년 12월 31일까지 6개월 입니다. 이에 따라 전분기의 연결 포괄손익계산서, 연결 자본변동표 및 연결 현금흐름표를 비교 표시하지 않았습니다.

4. 사용이 제한된 금융상품 등보고기간 종료일 현재 연결실체의 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	예금 종류	당기말	비 고

단기금융상품	국민은행	2,100,000	차입금 질권설정 등

합 계	2,100,000

5. 금융상품의 구분 및 공정가치 (1) 보고기간 종료일 현재 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융자산 범주	계정명	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	현금및현금성자산	8,978,600	8,978,600	10,480,372	10,480,372

매도가능금융자산	지분증권 등	14,504,122	14,504,122	15,034,549	15,034,549

대여금 및 수취채권	금융기관예치금 등	21,684,000	21,684,000	2,184,000	2,184,000

매출채권	9,359,681	9,359,681	10,688,140	10,688,140

대여금	2,059,267	2,059,267	289,745	289,745

미수금	11,101	11,101	1,650	1,650

미수수익	59,230	59,230	26,838	26,838

보증금	210,300	210,300	210,300	210,300

금융자산 합계	56,866,301	56,866,301	38,915,594	38,915,594

(2) 보고기간 종료일 현재 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융부채 범주	계정명	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가로 평가하는 금융부채	매입채무	2,398,018	2,398,018	4,779,186	4,779,186

차입금	7,811,269	7,811,269	7,816,986	7,816,986

미지급금	506,550	506,550	312,991	312,991

미지급비용	190,986	190,986	191,284	191,284

전환사채	21,789,811	21,789,811	5,500,723	5,500,723

금융부채 합계	32,696,634	32,696,634	18,601,170	18,601,170

(3) 당기와 전기중 발생한 금융자산과 금융부채의 범주별순손익은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구분	금융자산	금융부채	합계

매도가능금융자산	대여금및수취채권	상각후원가 측정 금융부채

매출채권손상차손	-	146,556	-	146,556

이자수익	-	55,191	-	55,191

외환차익	-	-	-	-

외화환산이익	-	-	-	-

이자비용	-	-	(201,203)	(201,203)

외환차손	-	-	-	-

기타의대손상각비	-	-	-	-

외화환산손실	-	-	(14,280)	(14,280)

매도가능증권손상차손	-	-	-	-

합 계	-	201,747	(215,483)	(13,736)

(전기)

(단위: 천원)

구분	금융자산	금융부채	합계

매도가능금융자산	대여금및수취채권	상각후원가 측정 금융부채

매출채권손상차손	-	(229,035)	-	(229,035)

이자수익	-	171,969	-	171,969

외환차익	-	24	-	24

외화환산이익	-	16	-	16

이자비용	-	-	(233,521)	(233,521)

외환차손	-	(199)	-	(199)

기타의대손상각비	-	(127,994)	-	(127,994)

외화환산손실	-	-	(14,505)	(14,505)

매도가능증권손상차손	(1,875)	-	-	(1,875)

합 계	(1,875)	(185,219)	(248,026)	(435,120)

6. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간 종료일 현재 손상차손누계액 차감전 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위:천원)

구 분	손상 및 연체되지않은 채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	손상된 채권(개별평가대상채권)	합 계

매출채권	8,651,078	708,603	878,554	10,238,235

미수금 및 기타채권(*)	1,843,780	285,818	140,553	2,270,151

합 계	10,494,858	994,421	1,019,107	12,508,386

(전기말)

(단위:천원)

구 분	손상 및 연체되지않은 채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	손상된 채권(개별평가대상채권)	합 계

매출채권	9,504,654	1,183,486	1,025,109	11,713,249

미수금 및 기타채권(*)	25,288	292,945	140,553	458,786

합 계	9,529,942	1,476,431	1,165,662	12,172,035

(*) 예치금, 보증금, 선급금 제외연결실체는 개별적으로 중요한 채권에 대하여 손상징후 여부를 판단하여 그에 해당하는 항목에 대해서는 개별 손상검토를 실시하고, 그 외의 개별 손상검토결과 손상차손을 인식하지 않은 채권에 대해서는 집합적 손상검토를 수행합니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

연체기간	당분기말	전기말

1일 ~ 60일	346,939	1,026,165

61일 ~ 120일	344,560	145,221

121일 ~ 360일	302,922	305,045

합 계	994,421	1,476,431

(3) 당분기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

기초잔액	1,165,662	834,296

손상차손으로 인식된 금액	-	556,366

손상차손 환입금액	(146,555)	(225,000)

기말잔액	1,019,107	1,165,662

7. 재고자산보고기간 종료일 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	2,590,499	-	2,590,499	3,154,418	-	3,154,418

원재료	3,518,325	-	3,518,325	2,603,033	-	2,603,033

합 계	6,108,824	-	6,108,824	5,757,451	-	5,757,451

8. 기타유동자산 보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	152,329	172,934

미수법인세환급액	8,356	45,649

합 계	160,685	218,583

9. 매도가능금융자산보고기간 종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	회사명	보유주식수	지분율(%)	취득원가	공정가치 또는 순자산가액	장부금액

당분기말	전기말

시장성 있는 지분증권	에스지에이㈜	149,416	0.19%	158,056	187,518	187,518	189,011

동양네트웍스㈜	9,225,848	17.50%	14,129,070	13,377,479	13,377,479	13,906,413

시장성 없는 지분증권(*)	소프트웨어공제조합	30	0.00%	30,000	30,000	30,000	30,000

유큐브	25	0.00%	2,000	125	125	125

㈜보이스아이	4,800	4.00%	24,000	24,000	24,000	24,000

㈜바이러스체이서	960,000	9.60%	480,000	480,000	480,000	480,000

디티앤인베스트먼트	375	6.60%	375,000	375,000	375,000	375,000

한국정보보호교육센타	6,000	11.00%	30,000	30,000	30,000	30,000

합 계	15,228,126	14,504,122	14,504,122	15,034,549

(*) 활성거래시장이 없는 지분증권에 대해서는 그 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하였습니다.

10. 유형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 장부가액 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위 :천원)

구 분	차량운반구	비품	기타유형자산	합 계

취득원가	31,045	461,423	1,219,073	1,711,541

감가상각누계액	(31,044)	(381,122)	(973,940)	(1,386,106)

장부가액	1	80,301	245,133	325,435

(전기말)

(단위 :천원)

구 분	차량운반구	비품	기타유형자산	합 계

취득원가	31,045	453,181	1,212,773	1,696,999

감가상각누계액	(31,044)	(369,802)	(940,986)	(1,341,832)

장부가액	1	83,379	271,787	355,167

(2) 당기와 전기중 유형자산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위:천원)

구 분	차량운반구	비품	기타유형자산	합계

기초	1	83,379	271,788	355,168

취득	-	8,242	6,300	14,542

처분	-	-	-	-

감가상각비	-	(11,320)	(32,955)	(44,275)

장부가액	1	80,301	245,133	325,435

(전기)

(단위:천원)

구 분	차량운반구	비품	기타유형자산	합계

기초	1	44,250	353,038	397,289

취득	-	64,908	-	64,908

처분	-	-	-	-

감가상각비	-	(25,779)	(81,251)	(107,030)

장부가액	1	83,379	271,787	355,167

11. 무형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산의 장부가액 구성내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위 : 천원)

구 분	영업권	특허권	소프트웨어	개발비	지적재산권	합 계

취득원가	878,178	4,320	212,182	7,130,196	1,298,057	9,522,933

상각누계액	-	(3,912)	(199,341)	(3,026,116)	(1,181,626)	(4,410,995)

손상차손누계액	-	-	-	(143,264)	-	(143,264)

장부가액	878,178	408	12,841	3,960,816	116,431	4,968,674

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	영업권	특허권	소프트웨어	개발비	지적재산권	합 계

취득원가	878,178	4,320	212,182	6,826,118	1,298,057	6,848,560

상각누계액	-	(3,829)	(198,487)	(2,907,224)	(1,164,223)	(1,903,468)

손상차손누계액	-	-	-	(143,264)	-	(143,264)

장부가액	878,178	491	13,695	3,775,630	133,834	4,801,828

(2) 당기와 전기중 무형자산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위 : 천원)

구 분	영업권	특허권	소프웨어	개발비	지적재산권	합 계

기초	878,178	491	13,695	3,775,630	133,834	4,801,828

취득	-	-	-	304,078	-	304,078

처분	-	-	-	-	-	-

대체	-	-	-	-	-	-

무형자산상각비	-	(83)	(854)	(118,892)	(17,403)	(137,232)

손상차손	-	-	-	-	-	-

기말	878,178	408	12,841	3,960,816	116,431	4,968,674

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	영업권	특허권	소프웨어	개발비	지적재산권	합 계

기초	878,178	656	15,405	3,109,618	168,640	4,172,497

취득	-	-	-	904,696	-	904,696

처분	-	-	-	-	-	-

대체	-	-	-	-	-	-

무형자산상각비	-	(165)	(1,710)	(238,684)	(34,806)	(275,365)

손상차손	-	-	-	-	-	-

기말	878,178	491	13,695	3,775,630	133,834	4,801,828

12. 차입금 등(1) 당분기말 및 전기말 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	연이자율	금 액

전기(%)	당분기말	전기말

Intelligent Wave Inc	0.00%	271,283	257,002

우리은행	3.50%	700,000	700,000

기업은행	5.50%	500,000	500,000

산업은행	2.87%	1,500,000	1,500,000

산업은행	3.05%	1,500,000	1,500,000

하나은행	3.50%	1,000,000	1,000,000

유안타증권	4.95%	2,200,000	2,200,000

계	7,671,283	7,657,002

(2) 당분기말 및 전기말 장기차입금과 유동성장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	연이자율	금 액

당기(%)	당분기말	전기말

우리은행	5.63%	139,986	159,984

합계	139,986	159,984

유동성장기차입금	(79,992)	(79,992)

장기차입금	59,994	79,992

(3) 당분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

상환연도	금액

2016년	79,992

2017년	59,994

2018년 이후	-

합계	139,986

(4) 보고기간 종료일 현재 전환사채 및 교환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종 목	발행일	만기일	표면이율	보장수익율	당분기말	전기말

전환사채(*1)	2013.09.10	2018.09.10	0.00%	0.00%	876,000	876,000

전환사채(*2)	2015.07.02	2016.07.02	0.00%	5.00%	3,000,000	3,000,000

전환사채(*3)	2015.12.14	2016.12.14	0.00%	5.00%	1,640,000	1,640,000

교환사채(*4)	2016.03.03	2019.03.03	0.00%	3.0%	1,500,000	-

전환사채(*5)	2016.03.04	2021.03.01	0.00%	1.0%	18,000,000	-

가산:사채상환할증금	1,289,270	232,000

차감:전환권조정	(4,515,459)	(247,277)

잔액	21,789,811	5,500,723

(*1) 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

이자지급시기	만기시

상환방법	만기액면가100%일시상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	에스지에이솔루션즈(주) 기명식보통주876,000주

전환시기	2014.09.10~2018.09.10

전환가격	1,000원

당분기중 전환권의 행사로 발행된 주식의 수	-

전환권의 행사로 전환된 누적주식의 수	-

미전환된 잔여주식수	876,000주

(*2) 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

이자지급시기	만기시

상환방법	만기 액면가 100% 일시상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	㈜티엔얼라이언스 기명식 보통주 6,000,000주

전환시기	2016.01.02-2016.07.02

전환가격	500원

당분기중 전환권의 행사로 발행된 주식의 수	-

전환권의 행사로 전환된 누적주식의 수	-

미전환된 잔여주식수	6,000,000주

(*3) 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

이자지급시기	만기시

상환방법	만기 액면가 100% 일시상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	㈜티엔얼라이언스 기명식 보통주 3,280,000주

전환시기	2016.06.14-2016.12.14

전환가격	500원

당분기중 전환권의 행사로 발행된 주식의 수	-

전환권의 행사로 전환된 누적주식의 수	-

미전환된 잔여주식수	3,280,000주

(*4) 교환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

이자지급시기	만기시

상환방법	만기 액면가 100% 일시상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	㈜동양네트웍스 기명식 보통주 949,367주

전환시기	2016.06.03~2019.02.03

전환가격	1,580원

당분기중 전환권의 행사로 발행된 주식의 수	-

전환권의 행사로 전환된 누적주식의 수	-

미전환된 잔여주식수	949,367주

(*5) 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

이자지급시기	만기시

상환방법	만기 액면가 100% 일시상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	에스지에이솔루션즈㈜ 기명식 보통주 5,784,061주

전환시기	2017.03.04-2021.03.04

전환가격	3,112원

당반기중 전환권의 행사로 발행된 주식의 수	-

전환권의 행사로 전환된 누적주식의 수	-

미전환된 잔여주식수	5,784,061주

13. 기타부채당분기말 및 전기말 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	38,170	-	46,538	-

선수금	31,484	-	23,000	-

합 계	69,654	-	69,538	-

14. 자본(1) 당분기말 및 전기말 자본금 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	500,000,000	500,000,000

발행주식총수	23,100,310	23,100,310

액면가액	100	100

보통주 자본금	2,310,031,000원	2,310,031,000원

(2) 당분기말 및 전기말 기타자본요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

자본잉여금	24,899,439	24,899,439

주식발행초과금	18,731,059	18,731,059

감자차익	6,766,778	6,766,778

기타자본잉여금	(598,398)	(598,398)

기타자본항목	3,336,033	(3,091)

자기주식	(3,101)	(3,101)

자기주식처분이익	10	10

전환권 대가	3,339,124	-

기타포괄손익누계액	(449,326)	(1,125,559)

매도가능금융자산평가손익	(6,171,650)	(6,170,156)

매도가능금융자산평가손익	5,722,324	5,044,597

합 계	27,786,146	23,770,789

(3) 당분기말 및 전기말 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

이익잉여금	4,787,878	4,662,982

합 계	4,787,878	4,662,982

15. 수익과 비용(1) 매출액당분기와 전기의 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당분기	전기

제품매출액	2,573,988	6,987,974

상품매출액	967,843	4,003,003

용역매출액	713,695	2,537,906

합 계	4,255,526	13,528,883

(2) 매출원가당분기와 전기의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당분기	전기

매출원가	2,628,014	7,165,892

제품매출원가	1,755,052	2,769,574

기초제품재고액	-	-

당기제품제조원가	1,755,052	2,769,574

기말제품재고액	-	-

상품매출원가	613,489	3,692,234

기초상품재고액	3,154,418	534,360

당기상품매입액	49,569	6,312,292

기말상품재고액	2,590,498	3,154,418

용역매출원가	259,473	704,084

(3) 판매비와 관리비당분기와 전기의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당분기	전기

직원급여	553,647	823,898

퇴직급여	70,160	130,192

복리후생비	87,243	135,775

여비교통비	18,004	27,630

접대비	64,223	136,341

통신비	2,589	8,108

수도광열비	834	1,027

세금과공과	42,562	84,234

감가상각비	44,275	107,030

지급임차료	78,422	134,490

보험료	12,605	22,767

차량유지비	32,635	59,766

경상연구개발비	12,500	-

운반비	2,661	3,656

교육훈련비	187	1,350

도서인쇄비	4,667	10,976

소모품비	5,873	15,873

지급수수료	319,410	373,849

광고선전비	24,127	18,950

대손상각비	(146,556)	229,035

건물관리비	33,491	55,018

무형고정자산상각	137,232	275,365

협회비	11,250	-

합 계	1,412,041	2,655,330

(4) 기타손익당분기와 전기의 기타손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당분기	전기