SGA솔루션즈 분기보고서 (2024.09)
3. 연결재무제표 주석

제12기 3분기 2024년 1월 1일부터 2024년 9월 30일까지
제11기 3분기 2023년 1월 1일부터 2023년 9월 30일까지
회사명 : 에스지에이솔루션즈 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항1.1 지배기업 개요한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 에스지에이솔루션즈 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 개요는 다음과 같습니다.에스지에이솔루션즈 주식회사(이하 "지배기업")는 2002년 1월 10일 설립되어 소프트웨어 개발 공급업 등을 영위하고 있으며 경기도 의왕시 광진말로54에 소재하고 있습니다.지배기업은 재무구조 개선 등을 통해 사업의 확장 및 경쟁력 강화, 경영효율성 증대로 주주가치 극대화를 실현하기 위하여 키움제2호기업인수목적 주식회사와 2014년 12월 10일 합병계약을 체결하고, 2015년 5월 27일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 지배기업은 2015년 5월 27일자로 회사명을 키움제2호기업인수목적 주식회사에서 주식회사 레드비씨로 변경하였으며, 2015년 9월 18일자로 에스지에이솔루션즈 주식회사로 변경하였습니다.

보고기간 종료일 현재 지배기업의 주주구성 내역은 다음과 같습니다.

성 명	소유주식수(주)	지분율(%)	비고

에스지에이(주)	17,954,274	28.68%	최대주주

최영철	494,413	0.79%	대표이사

에스지에이홀딩스(주)	6,692,617	10.69%	특수관계인

기타 특수관계자	34,167	0.06%	특수관계인

에스지에이솔루션즈(주) 자기주식	237,904	0.38%	자기주식

기타의 주주	37,185,786	59.40%

합 계	62,599,161	100.00%

1.2 종속기업 현황

보고기간 종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.(당분기말)

종속기업명	소유 지분율	소재지	결산월	업종

(주)액시스인베스트먼트	100.00%	대한민국	12월31일	기타금융업

에스지에이퓨처스(주)	100.00%	대한민국	12월31일	기타금융업

에스지에이시스템즈(주)	100.00%	대한민국	12월31일	하드및소프트웨어판매

에스지앤(주)	61.01%	대한민국	12월31일	소프트웨어개발및공급

보이스아이(주)	54.46%	대한민국	12월31일	소프트웨어개발및공급

에스지에이이피에스(주)	100.00%	대한민국	12월31일	소프트웨어개발및공급

(전기말)

종속기업명	소유 지분율	소재지	결산월	업종

(주)액시스인베스트먼트	100.00%	대한민국	12월31일	기타금융업

에스지에이퓨처스(주) (*1)	100.00%	대한민국	12월31일	기타금융업

에스지에이시스템즈(주)	100.00%	대한민국	12월31일	하드및소프트웨어판매

에스지앤(주)	61.01%	대한민국	12월31일	소프트웨어개발및공급

보이스아이(주)	50.46%	대한민국	12월31일	소프트웨어개발및공급

에스지에이이피에스(주) (*2)	100.00%	대한민국	12월31일	소프트웨어개발및공급

(*1) 전기 중 에스지에이퓨처스(주)의 주 업종은 기타금융업으로 변경되었습니다.(*2) 전기 중 100% 지분을 취득하여 종속기업으로 편입되었습니다.

1.3 종속기업의 요약재무정보(당분기말)

(단위 : 천원)

종속기업명	자산	부채	매출액	당기순이익(손실)

(주)액시스인베스트먼트	12,372,092	1,554,811	1,617,099	(907,031)

에스지에이퓨처스(주)	10,414,303	2,565,335	104,898	(1,512,588)

에스지에이시스템즈(주)	629,217	543,514	393,401	(739,221)

에스지앤(주)	9,868,208	5,798,133	3,219,027	(598,132)

보이스아이(주)	25,800,530	20,110,413	13,742,022	212,056

에스지에이이피에스(주)	1,336,731	1,295,894	1,354,226	(629,042)

(전기말)

(단위 : 천원)

종속기업명	자산	부채	매출액	당기순이익(손실)

(주)액시스인베스트먼트	13,950,567	2,226,255	2,621,239	(655,467)

에스지에이퓨처스(주)	12,906,604	3,545,048	1,842,167	(441,068)

에스지에이시스템즈(주)	4,708,416	1,483,492	8,619,348	98,196

에스지앤(주)	8,072,449	3,417,579	6,262,395	535,077

보이스아이(주)	14,354,623	8,359,594	19,834,498	2,058,295

에스지에이이피에스(주) (*1)	1,151,036	1,081,156	1,385,441	(831,025)

(*1) 에스지에이이피에스(주)는 2023년 3월 31일자로 종속기업으로 편입되어, 매출액 및 당기순이익은 취득시점 이후의 실적입니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결실체의 2024년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차연결재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차연결재무제표와 함께 이해해야 합니다.2.1.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결실체는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치

해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 연결실체가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당분기의 정보를 제공합니다. 당분기 중 연결실체의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. (1) 공정가치 서열체계 연결실체는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다.공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당분기말과 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 연결실체의 금융자산과 금융부채는 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산(*)	2,374,424	1,903,889	6,688,839	10,967,152

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	856,641	856,641

파생상품자산	-	286,637	-	286,637

파생상품부채	-	4,906,921	-	4,906,921

합 계	2,374,424	7,097,447	7,545,480	17,017,351

(*) 당분기 중 SGA주식회사가 거래정지되어 보고기간말 활성시장의 공시가격을 이용하여 공정가치평가를 할 수 없습니다. 따라서, 해당 금융자산을 매매정지 전일의 종가를 기준으로 평가하였으며 비활성시장의 관측가능한 투입변수로 판단하여 공정가치 서열체계 수준 2로 분류하였습니다.(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	4,005,689	-	12,692,129	16,697,818

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	856,641	856,641

파생상품부채	-	627,436	1,377,081	2,004,517

합 계	4,005,689	627,436	14,925,851	19,558,976

5. 영업부문 정보

(1) 연결실체의 보고부문인 사업본부는 서로 다른 제품을 제공하는 전략적 사업단위입니다. 각 사업은 서로 다른 기술을 요구하기 때문에 별도로 운영되고 있습니다.보고기간말 현재 각 사업부문별 주요 제품은 다음과 같습니다.

사업부문	주요 제품 유형

솔루션	서버보안, 엔드포인트보안, 응용보안 등

유통	무전기, 퓨어스토리지 등

투자	주식투자, 조합투자 등

(2) 부문별 당기손익(당분기)

(단위 : 천원)

구 분	솔루션	유통	투자	연결실체 내내부거래 조정	합 계

매출액	25,146,104	393,401	1,721,996	(229,277)	27,032,224

감가상각비	217,968	99	3,269	-	221,336

사용권자산상각비	675,591	20,600	128,710	(23,530)	801,371

무형자산상각비	614,169	-	-	694,037	1,308,206

기타영업비용	25,467,044	1,181,181	4,099,793	(318,769)	30,429,249

영업이익(손실)	(1,828,668)	(808,479)	(2,509,776)	(581,015)	(5,727,938)

(전분기)

(단위 : 천원)

구 분	솔루션	유통	투자	연결실체 내내부거래 조정	합 계

매출액	26,612,146	5,095,431	1,860,875	(329,977)	33,238,475

감가상각비	80,614	1,857	7,811	-	90,282

사용권자산상각비	718,522	43,766	94,778	26,275	883,341

무형자산상각비	918,879	-	2,550	716,250	1,637,679

기타영업비용	25,242,737	5,043,011	3,150,911	(221,966)	33,214,693

영업이익(손실)	(348,606)	6,797	(1,395,175)	(850,536)	(2,587,520)

(3) 부문 자산 및 부채(당분기말)

(단위 : 천원)

구 분	솔루션	유통	투자	연결실체 내내부거래 조정	합 계

보고부문자산	106,568,368	629,217	22,786,394	(24,804,114)	105,179,865

보고부문부채	48,177,789	543,514	4,120,145	(764,662)	52,076,786

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	솔루션	유통	투자	연결실체 내내부거래 조정	합 계

보고부문자산	87,959,282	4,708,416	26,857,171	(27,678,144)	91,846,725

보고부문부채	31,679,804	1,483,492	5,771,303	(4,157,815)	34,776,784

6. 유형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산의 장부가액 구성내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	비품	기타유형자산	합 계

취득원가	1,827,275	6,499,313	504,187	475,553	9,306,328

감가상각누계액	-	(61,282)	(448,509)	(475,553)	(867,674)

장부가액	1,827,275	6,438,031	55,678	-	8,438,654

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	차량운반구	비품	기타유형자산	합 계

취득원가	496,060	474,553	1,195,800	2,166,413

감가상각누계액	(430,199)	(333,808)	-	(764,007)

장부가액	65,861	140,745	1,195,800	1,402,406

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	비품	기타유형자산	건설중인자산	합계

기초	-	65,861	140,745	1,195,800	1,402,406

취득	3,224,229	8,650,821	8,127	1,000	11,884,177

대체	468,000	727,800	(1,195,800)	-

감가상각비	-	(61,282)	(18,310)	(141,745)	-	(221,337)

기타(*)	(1,864,954)	(2,879,308)	-	-	-	(4,744,262)

장부가액	1,827,275	6,438,031	55,678	-	-	8,320,984

(*) 자가 사용을 목적으로 취득하였으나, 목적의 변경으로 투자부동산으로 대체하였습니다.(전분기)

(단위 : 천원)

구 분	비품	기타유형자산	건설중인자산	합계

기초	46,971	242,729	797,200	1,086,900

취득	55,578	600	398,600	454,778

처분	-	(19,713)	-	(19,713)

감가상각비	(27,006)	(63,276)	-	(90,282)

장부가액	75,543	160,340	1,195,800	1,431,683

7. 투자부동산(1) 보고기간 종료일 현재 투자부동산의 장부가액 구성내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	합 계

취득원가	6,175,603	18,581,371	24,756,974

감가상각누계액	(116,251)	(116,251)

장부가액	6,175,603	18,465,120	24,640,723

(전기말)전기말 투자부동산 내역은 없습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 투자부동산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	합계

기초	-	-	-

취득	4,520,049	16,025,628	20,545,677

계정대체(*)	1,864,954	2,879,307	4,744,261

감가상각비	-	(117,607)	(117,607)

처분	(209,400)	(322,208)	(531,608)

장부가액	6,175,603	18,465,120	24,640,723

(*) 자가 사용을 목적으로 취득하였으나, 목적의 변경으로 투자부동산으로 대체하였습니다.(전분기)전분기 투자부동산 관련하여 변동내역은 없습니다.

8. 사용권자산 및 리스부채

(1) 재무상태표에 인식된 금액당분기말 및 전기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	937,548	466,954

차량운반구	244,361	281,185

합 계	1,181,909	748,139

리스부채

유동	511,630	509,700

비유동	668,379	161,723

합 계	1,180,009	671,423

(2) 손익계산서에 인식된 금액

당분기와 전분기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비(*)

부동산	691,796	512,977

차량운반구	216,542	56,518

합 계	908,338	569,495

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	87,372	50,815

단기리스 또는 소액자산 리스료(관리비에 포함)	96,040	10,990

(*) 당분기 중 리스의 총 현금유출은 895,628천원(전분기: 884,388천원)입니다.

9. 무형자산

(1) 당분기 및 전분기 중 무형자산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 천원)

구 분	영업권	기술가치	라이선스	특허권	소프트웨어	개발비	지적재산권	회원권	합 계

기초	13,814,709	9,072,509	1,056,200	37,646	2,806	2,202,806	183,206	342,044	26,711,926

취득	-	-	-	48,322	-	156,982	1,763	410,595	617,662

무형자산상각비	-	(688,504)	(75,443)	(16,352)	(2,804)	(459,662)	(60,829)	(4,612)	(1,308,206)

기말	13,814,709	8,384,005	980,757	69,616	2	1,900,126	124,140	748,027	26,021,382

(전분기)

(단위 : 천원)

구 분	영업권	기술가치	라이선스	특허권	소프트웨어	개발비	지적재산권	회원권	합 계

기초	13,205,924	9,990,515	1,156,791	32,355	249,483	2,419,565	265,033	-	27,319,666

취득	-	-	-	11,082	-	361,398	-	347,830	720,310

무형자산상각비	-	(688,504)	(75,443)	(13,957)	(202,899)	(591,232)	(61,436)	(4,208)	(1,637,679)

연결실체의 변동	584,676	-	-	-	-	-	-	-	584,676

기말	13,790,600	9,302,011	1,081,348	29,480	46,584	2,189,731	203,597	343,622	26,986,973

(2) 당분기말 및 전기말 현재 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

SGN사업부	2,294,279	2,294,279

보이스아이사업부	10,911,645	10,911,645

애드밸류에스사업부	608,785	608,785

합계	13,814,709	13,814,709

10. 관계기업 및 공동기업 투자

(1) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소유지분율	주된
사업장	사용재무제표일	비고

당분기말	전기말

마그나-액시스 관광벤처펀드	10.71%	10.71%	대한민국	9월30일	(*1)

액시스바이오테크신기술투자조합	1.99%	1.99%	대한민국	9월30일	(*1)

액시스에코신기술투자조합	4.84%	4.84%	대한민국	9월30일	(*1)

뉴그로쓰원2호 신기술투자조합	0.00%	2.11%	대한민국	9월30일	(*1)

교보- 액시스미래기술신기술투자조합제1호	3.30%	3.30%	대한민국	9월30일	(*1)

액시스이에스지신기술투자조합	27.27%	27.27%	대한민국	9월30일

액시스 점프 신기술투자조합	6.46%	6.45%	대한민국	9월30일	(*1)

액시스-비엠에스 핀테크 신기술투자조합	8.11%	8.11%	대한민국	9월30일	(*1)

와이피-액시스 신기술투자조합 제1호	0.90%	0.90%	대한민국	9월30일	(*1)

와이피-액시스 신기술투자조합 제2호	1.51%	1.51%	대한민국	9월30일	(*1)

액시스-에스디브이 신기술투자조합제1호	27.58%	27.59%	대한민국	9월30일

액시스-DSNP 신기술투자조합1호	1.92%	1.92%	대한민국	9월30일	(*1)

진앤-액시스 넥스트덴탈 벤처투자조합	0.55%	0.55%	대한민국	9월30일	(*1)

플로우-액시스 세컨더리1호 신기술투자조합	0.72%	0.72%	대한민국	9월30일	(*1)

액시스 넥스트덴탈 신기술투자조합 제1호	19.58%	19.58%	대한민국	9월30일	(*1)

스타퀘스트-액시스-퍼시픽캐피탈 신기술투자조합 제1호	0.56%	-	대한민국	9월30일	(*1,*2)

이베스트 액시스컨텐츠 신기술투자조합	5.26%	-	대한민국	9월30일	(*1,*2)

액시스 피아이파트너즈 투자조합	1.22%	-	대한민국	9월30일	(*1,*2)

액시스 Pre-IPO 신기술투자조합 제1호	2.05%	-	대한민국	9월30일	(*1,*2)

사이버시큐리티 이노베이션 투자조합	9.76%	-	대한민국	9월30일	(*1,*2)

(주)펀블	26.83%	12.71%	대한민국	9월30일	(*3)

(*1) 지분율이 20% 미만이나, 연결실체는 업무집행조합원(사원)으로서 조합(회사)의 투자의사결정 등에 대해 유의적인 영향력을 행사할 수 있습니다.(*2) 당분기 중 취득하였습니다.(*3) 당기 중 지분율을(14.12%) 추가 취득하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 천원)

기업명	당기초	취득	처분	지분법손익(*)	지분법자본변동	당분기말

마그나-액시스 관광벤처펀드	2,129,947	-	-	(334,800)	-	1,795,147

액시스바이오테크신기술투자조합	94,415	-	-	(1,225)	-	93,190

액시스에코신기술투자조합	93,203	-	-	(1,349)	-	91,854

뉴그로쓰원2호 신기술투자조합	197,818	-	(196,375)	(1,445)	-	(2)

교보-액시스 미래기술 신기술투자조합	385,839	-	-	(8,021)	-	377,818

액시스이에스지신기술투자조합	290,943	-	-	(4,904)	-	286,039

액시스 점프 신기술투자조합	2,705,473	-	-	(5,330)	-	2,700,143

액시스-비엠에스 핀테크 신기술투자조합	307,980	-	(252,064)	(55,916)	-	-

와이피-액시스 신기술투자조합 제1호	197,720	-	-	(2,530)	-	195,190

와이피-액시스 신기술투자조합 제2호	197,671	-	-	(2,827)	-	194,844

액시스-에스디브이 신기술투자조합제1호	593,369	-	-	(9,659)	-	583,710

액시스-DSNP 신기술투자조합1호	49,825	-	-	(794)	-	49,031

진앤-액시스 넥스트덴탈 벤처투자조합	34,852	-	-	(514)	-	34,338

플로우-액시스 세컨더리1호 신기술투자조합	9,983	-	-	(142)	-	9,841

액시스 넥스트덴탈 신기술투자조합 제1호	597,731	-	-	(9,896)	-	587,835

스타퀘스트-액시스-퍼시픽캐피탈 신기술투자조합 제1호	50,000	-	(642)	-	49,359

이베스트 액시스컨텐츠 신기술투자조합	300,000	-	(3,740)	-	296,260

액시스 피아이파트너즈 투자조합	-	50,000	-	(400)	-	49,599

액시스 Pre-IPO 신기술투자조합 제1호	-	130,000	-	(466)	-	129,533

사이버시큐리티 이노베이션 투자조합	-	465,000	-	4	-	465,003

(주)펀블	1,500,331	500,189	-	(502,455)	(116)	1,497,948

합계	9,387,100	1,495,189	(448,439)	(947,051)	(116)	9,486,680

(*) 연결실체 중 투자업을 전문으로 하는 종속기업이 투자한 관계기업 피투자 지분에 대한 손익은 매출(3천원) 및 판매비와관리비(442,108천원)로 인식되었습니다.(전분기)

기업명

당분기말	전기말	사업장	재무제표일

마그나-액시스 관광벤처펀드	10.71%	10.71%	대한민국	9월30일	(*1)

액시스바이오테크신기술투자조합	1.99%	1.99%	대한민국	9월30일	(*1)

액시스에코신기술투자조합	4.84%	4.84%	대한민국	9월30일	(*1)

뉴그로쓰원2호 신기술투자조합	2.11%	2.11%	대한민국	9월30일	(*1)

액시스이에스지신기술투자조합	27.27%	27.27%	대한민국	9월30일	(*1)

교보-액시스미래기술신기술투자조합	3.30%	3.30%	대한민국	9월30일

액시스 점프 신기술투자조합	6.45%	-	대한민국	9월30일	(*1,*2)

액시스-비엠에스 핀테크 신기술투자조합	8.10%	-	대한민국	9월30일	(*1,*2)

와이피-액시스 신기술투자조합 제1호	0.90%	-	대한한국	9월 30일	(*1,*2)

와이피-액시스 신기술투자조합 제2호	1.51%	-	대한민국	9월 30일	(*1,*2)

액시스-에스디브이 신기술투자조합제1호	27.59%	-	대한민국	9월 30일	(*2)

(*1) 지분율이 20% 미만이나, 연결실체는 업무집행조합원(사원)으로서 조합(회사)의 투자의사결정 등에 대해 유의적인 영향력을 행사할 수 있습니다..

(*2) 전분기 중 취득하였습니다.

(당분기말)

(단위 : 천원)

기업명	총자산	총부채	순자산	분기순이익

마그나-액시스 관광벤처펀드	17,060,460	305,757	16,754,703	(1,322,122)

액시스바이오테크신기술투자조합	4,810,681	123,291	4,687,390	(61,638)

액시스에코신기술투자조합	1,951,410	54,621	1,896,789	(27,847)

교보- 액시스미래기술신기술투자조합제1호	11,442,470	-	11,442,470	(242,923)

액시스이에스지신기술투자조합	1,048,806	-	1,048,806	(17,981)

액시스 점프 신기술투자조합	41,852,215	-	41,852,215	(79,326)

와이피-액시스 신기술투자조합 제1호	21,584,376	6,130	21,578,246	(279,721)

와이피-액시스 신기술투자조합 제2호	12,886,778	3,666	12,883,112	(186,912)

액시스-에스디브이 신기술투자조합제1호	2,115,950	-	2,115,950	(35,014)

액시스-DSNP 신기술투자조합1호	2,550,444	832	2,549,612	(41,289)

진앤-액시스 넥스트덴탈 벤처투자조합	6,298,730	1,106	6,297,624	(94,168)

플로우-액시스 세컨더리1호 신기술투자조합	1,363,841	832	1,363,009	(19,692)

액시스 넥스트덴탈 신기술투자조합 제1호	3,004,246	1,386	3,002,860	(50,550)

스타퀘스트-액시스-퍼시픽캐피탈 신기술투자조합 제1호	8,885,840	1,386	8,884,454	(115,546)

이베스트 액시스컨텐츠 신기술투자조합	5,628,934	-	5,628,934	71,066

액시스 피아이파트너즈 투자조합	4,067,944	832	4,067,112	32,888

액시스 Pre-IPO 신기술투자조합 제1호	6,333,838	1,688	6,332,150	(22,849)

사이버시큐리티 이노베이션 투자조합	6,000,049	-	6,000,049	49

(주)펀블	1,511,939	534,417	977,522	(1,872,639)

(전기말)

(단위 : 천원)

기업명	총자산	총부채	순자산	당기순이익

마그나-액시스 관광벤처펀드	20,366,187	486,684	19,879,503	(1,124,680)

액시스바이오테크신기술투자조합	4,813,952	64,923	4,749,029	(81,200)

액시스에코신기술투자조합	1,955,611	30,975	1,924,636	(43,782)

뉴그로쓰원2호 신기술투자조합	9,461,165	64,304	9,396,861	1,705,950

액시스이에스지신기술투자조합	11,770,295	84,901	11,685,394	(1,929,543)

교보-액시스 미래기술 신기술투자조합	1,070,946	4,159	1,066,787	(23,044)

액시스 점프 신기술투자조합	41,934,827	-	41,934,827	10,934,827

액시스-비엠에스 핀테크 신기술투자조합	3,795,848	-	3,795,848	1,330,848

와이피-액시스 신기술투자조합 제1호	21,857,968	-	21,857,968	(252,032)

와이피-액시스 신기술투자조합 제2호	13,070,024	-	13,070,024	(153,976)

액시스-에스디브이 신기술투자조합제1호	2,150,964	-	2,150,964	(24,036)

액시스-DSNP 신기술투자조합1호	2,590,901	-	2,590,901	(9,099)

진앤-액시스 넥스트덴탈 벤처투자조합	6,419,000	27,142	6,391,858	(27,142)

플로우-액시스 세컨더리1호 신기술투자조합	1,382,700	-	1,382,700	(2,300)

액시스 넥스트덴탈 신기술투자조합 제1호	3,053,410	-	3,053,410	(11,590)

(주)펀블	3,152,147	301,553	2,850,594	(2,291,226)

11. 차입금 및 전환사채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	이자율(%)	금 액

당분기말	전기말

기업은행	6.55	1,700,000	1,700,000

우리은행	5.48	1,000,000	-

신한은행	5.98	-	1,057,150

우리은행(*)	3.84	1,500,000	-

합 계	4,200,000	2,757,150

(*) 해당 차입금과 관련하여 투자부동산의 토지 및 건물이 담보로 설정되어 있습니다(주석 7,22 참조).

(2) 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	이자율(%)	금 액

당분기말	전기말

우리은행	3.87%	1,844,500	-

기업은행	3.43%	8,500,000	-

기업은행	3.29%	8,400,000	-

우리은행	3.48%	4,670,000	-

합 계	23,414,500	-

(3) 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종 목	발행일	만기일	표면이율	보장수익율	당분기말	전기말

전환사채(*1)	2021.03.02	2024.03.02	0.00%	3.00%	-	1,120,000

전환사채(*1)	2021.07.30	2024.07.30	0.00%	1.00%	-	14,000,000

전환사채(*2)(*4)	2020.06.05	2025.06.04	0.00%	6.00%	1,000,000	1,000,000

전환사채(*2)(*5)	2020.07.13	2025.07.12	0.00%	6.00%	500,000	500,000

전환사채(*2)(*6)	2021.02.26	2026.02.25	0.00%	6.00%	500,000	500,000

전환사채(*2)(*7)	2022.07.27	2025.07.27	0.00%	6.00%	-	500,000

전환사채(*3)(*8)	2024.05.07	2028.05.07	1.00%	3.00%	10,000,000	-

소계	12,000,000	22,120,000

가산 : 사채상환할증금	1,692,406	1,436,382

차감 : 전환권조정	(5,823,196)	(6,538,463)

합계	7,869,210	17,017,919

차감 : 유동성 대체	(7,869,210)	(17,017,919)

전환사채	-	-

(*1) 해당 전환사채는 에스지에이솔루션즈 주식회사가 발행한 전환사채로 당분기 중 조기상환되었습니다.(*2) 종속기업인 보이스아이(주)가 발행한 전환사채입니다.(*3) 해당 전환사채는 에스지에이솔루션즈 주식회사가 발행한 전환사채입니다.(*4) 2020년 6월 5일 발행한 전환사채의 세부내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

발행회사	보이스아이(주)

이자지급시기	표면이자 0%이며, 별도의 이자지급일은 없음

상환방법	만기일에 원금 133.82% 일시 상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	보이스아이(주) 기명식 보통주

전환시기	사채발행일로부터 12개월후부터 만기일의 1개월전 까지

전환가격	1,090원

사채권자에 의한 원금조기상환청구	사채 발행일로부터 36개월(2023년 06월 05일)이후 매 3개월에 해당 되는 날

당기중 전환권의 행사로 발행된 주식의 수	-

전환권의 행사로 전환된 누적주식의 수	-

미전환된 잔여주식수	917,431주

(*5) 2020년 7월 13일 발행한 전환사채의 세부내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

발행회사	보이스아이(주)

이자지급시기	표면이자 0%이며, 별도의 이자지급일은 없음

상환방법	만기일에 원금 133.82% 일시 상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	보이스아이(주) 기명식 보통주

전환시기	사채발행일로부터 12개월후부터 만기일의 1개월전 까지

전환가격	1,090원

사채권자에 의한 원금조기상환청구	사채 발행일로부터 36개월(2023년 07월 13일)이후 매 3개월에 해당 되는 날

당기중 전환권의 행사로 발행된 주식의 수	-

전환권의 행사로 전환된 누적주식의 수	-

미전환된 잔여주식수	458,715주

(*6) 2021년 2월 26일 발행한 전환사채의 세부내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

발행회사	보이스아이(주)

이자지급시기	표면이자 0%이며, 별도의 이자지급일은 없음

상환방법	만기일에 원금 133.82% 일시 상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	보이스아이(주) 기명식 보통주

전환시기	사채발행일로부터 12개월후부터 만기일의 1개월전 까지

전환가격	1,145원

사채권자에 의한 원금조기상환청구	사채 발행일로부터 36개월(2024년 02월 26일)이후 매 3개월에 해당 되는 날

당기중 전환권의 행사로 발행된 주식의 수	-

전환권의 행사로 전환된 누적주식의 수	-

미전환된 잔여주식수	436,681주

(*7) 2022년 7월 27일 발행한 전환사채는 당분기 중 전액 조기상환 하였습니다.

(*8) 2024년 5월 7일 발행한 전환사채의 세부내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

발행회사	SGA솔루션즈 주식회사

이자지급시기	표면이자 1.0%이며, 별도의 이자지급기일은 본 사채 발행 후 매 3개월이 경과한 날

상환방법	만기까지 보유하고 있는 사채의 원금에 대하여 만기일에 액면가액의 108.4661%를 일시상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	에스지에이솔루션즈(주) 기명식 보통주

전환시기	사채 발행 후 12개월 후부터 만기일 1개월 전까지

전환가격	707원

당기중 전환권의 행사로 발행된 주식의 수	-

전환권의 행사로 전환된 누적주식의 수	-

미전환된 잔여주식수	14,144,271주

(4) 당분기 및 전분기 중 상기의 전환사채와 관련하여 인식된 파생상품부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

파생상품부채	파생상품자산	파생상품부채	파생상품자산

기초 금액	2,004,517	-	4,369,644	(147,352)

발행	5,047,665	508,544	-	-

평가이익	(1,376,101)	(897,900)	-

평가손실	(141,725)	(221,907)	-	147,352

전환/상환 금액	(627,435)	-	(601,260)	-

기말 금액	4,906,921	286,637	2,870,484	-

(5) 당분기말 및 전기말 중 전환청구 및 조기상환 내역은 다음과 같습니다.

가. 일별 전환청구내역(당분기말)당분기 중 전환청구권 행사 내역은 없습니다.(전기말)

전기 중 전환청구권 행사 내역은 없습니다.

나. 조기상환내역(당분기말)

(단위 : 원, 주)

회차	조기상환금액	신고일 현재 미전환사채 잔액	전환가액(원)	전환 주식수

SGA솔루션즈(주) - 7	1,120,000,000	-	-	-

SGA솔루션즈(주) - 8	14,000,000,000	-	-	-

보이스아이(주) - 10	500,000,000

(전기말)

(단위 : 원, 주)

회차	조기상환금액	신고일 현재 미전환사채 잔액	전환가액(원)	전환 주식수

SGA솔루션즈(주) - 8	4,500,000,000	14,000,000,000	1,146	12,216,404

다. 전환사채 잔액(당분기말)

(단위 : 원, 주)

회차	발행 사채의 권면 총액	신고일 현재 미전환사채 잔액	전환가액(원)	전환가능 주식수

SGA솔루션즈(주) - 9	10,000,000,000	10,000,000,000	707	14,144,271

보이스아이(주) - 6	1,000,000,000	1,000,000,000	1,090	917,431

보이스아이(주) - 7	500,000,000	500,000,000	1,090	458,715

보이스아이(주) - 9(*)	1,000,000,000	500,000,000	1,145	436,681

합 계	12,500,000,000	12,000,000,000

(*) 10억 중 5억원은 연결실체가 취득하여 보유하고 있습니다. (전기말)

(단위 : 원, 주)

회차	발행 사채의 권면 총액	신고일 현재 미전환사채 잔액	전환가액(원)	전환가능 주식수

SGA솔루션즈(주) - 7	2,500,000,000	1,120,000,000	852	1,314,553

SGA솔루션즈(주) - 8	18,500,000,000	14,000,000,000	1,146	12,216,404

보이스아이(주) - 6	1,000,000,000	1,000,000,000	1,090	917,431

보이스아이(주) - 7	500,000,000	500,000,000	1,090	458,715

보이스아이(주) - 9(*)	1,000,000,000	500,000,000	1,145	436,681

보이스아이(주) - 10	500,000,000	500,000,000	1,636	305,623

합 계	24,000,000,000	17,620,000,000

(*) 10억 중 5억원은 연결실체가 취득하여 보유하고 있습니다.

12. 복구충당부채연결실체는 임차부동산에 대한 복구의무가 있는 범위 내에서 사후처리원가와 관련된복구충당부채를 인식하고 있습니다. 당분기 및 전분기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

분기초	36,600	43,565

환입	-	(9,892)

상각	2,086	2,927

지급	(20,300)	-

분기말	18,386	36,600

13. 자본

(1) 보고기간 종료일 현재 자본금 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	500,000,000	500,000,000

발행주식총수	62,599,161	54,187,224

액면가액	100	100

보통주 자본금	6,259,916,100	5,418,722,400

(2) 당분기 및 전분기 중 주식의 발행내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 천원, 주)

구 분	발행주식수	자본변동	합계

자본금	주식발행초과금

기초	54,187,224	5,418,722	21,111,999	26,530,721

유상증자	5,714,285	571,429	3,423,112	3,994,541

주식배당	2,697,652	269,765	-	269,765

기말	62,599,161	6,259,916	24,535,111	30,795,027

(전분기)

전분기 중 주식의 변동내역은 없습니다.(3) 보고기간 종료일 현재 기타자본요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

자본잉여금	28,338,290	26,230,490

주식발행초과금(*1)	24,535,111	21,111,999

감자차익	6,766,778	6,766,778

기타자본잉여금	(2,963,599)	(1,648,287)

기타자본항목	(601,779)	(574,695)

자기주식	(601,790)	(599,088)

자기주식처분이익	10	10

주식매수선택권	-	24,383

기타포괄손익누계액	(143,475)	(143,359)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손실	(143,359)	(143,359)

지분법자본변동	(116)	-

합 계	27,593,036	25,512,436

(*1) 전분기 중 주식발행초과금 36,000백만원을 이익잉여금으로 전입하였습니다.

14. 주식기준보상

(1) 연결실체는 주주총회 결의에 의거해서 연결실체의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

회사명	구분	내용

에스지에이솔루션즈(주)(20년-1차)	1) 주식선택권으로 발행한 주식의 종류2) 부여방법3) 가득조건 및 행사 가능 시점	1) 기명식 보통주식2) 보통주 신주발행3) 1차~4차: 결의일로부터 2년 이상 재임 또는 재직한 날부터 8년 내에 권리를 행사가능하며, 부여 2년후부터(2020.03.23 ~ 2024.03.22) 매년 25퍼센트씩 4년간 행사가 가능함.

에스지에이솔루션즈(주)(24년-1차)	1) 주식선택권으로 발행한 주식의 종류2) 부여방법3) 가득조건 및 행사 가능 시점	1) 기명식 보통주식2) 보통주 신주발행3) 부여일로부터 2년이후부터 6년 이내(2026.07.31 ~ 2032.07.30) 권리를 행사할 수 있으며, 행사가능기간에 행사하지 아니하면 효력을 상실함.

에스지앤(주)(24년-1차)	1) 주식선택권으로 발행한 주식의 종류2) 부여방법3) 가득조건 및 행사 가능 시점	1) 기명식 보통주식2) 보통주 신주발행3) 1차~4차: 결의일로부터 2년 이상 재임 또는 재직한 날부터 8년 내에 권리를 행사가능하며, 부여 2년후부터(2026.03.27 ~ 2029.03.26) 매년 25퍼센트씩 4년간 행사가 가능함.

(2) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 원, 주)

구 분	주식매수선택권 수량(*)	가중평균행사가격

에스지에이솔루션즈(주)(20년-1차)	에스지에이솔루션즈(주)(24년-1차)	에스지앤(주) (24년-1차)	에스지에이솔루션즈(주)(20년-1차)	에스지에이솔루션즈(주)(24년-1차)	에스지앤(주) (24년-1차)

당분기초	154,768	-	2,471	-	-

부여	-	3,487,942	8,200	-	618	26,900

소멸	(154,768)	-	(1,850)	-	-	-

당분기말	-	3,487,942	6,350	2,471	618	26,900

(*) 에스지에이솔루션즈(20년-1차) 주식매수선택권은 당기에 소멸되었으며, 자본잉여금으로 대체되었습니다.(*) 종속기업의 주식매수선택권은 비지배지분으로 계상되어 있습니다.

(전분기)

(단위 : 원, 주)

구 분	주식매수선택권 수량(*1)	가중평균행사가격

에스지에이솔루션즈(주)	(주)액시스인베스트먼트	에스지에이솔루션즈(주)	(주)액시스인베스트먼트

당분기초	323,586	144,000	2,471	5,300

소멸	(168,818)	(144,000)	-	-

당분기말	154,768	-	2,471	-

(*1) 전분기 중 종속기업 (주)액시스인베스트먼트의 주식매수선택권은 소멸되었으며, 비지배지분에서 자본잉여금으로 대체되었습니다.

(3) 지배기업 및 종속기업은 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	에스지에이솔루션즈(주)(20년-1차)	에스지에이솔루션즈(주)(24년-1차)	에스지앤(주) (24년-1차)

주식매수선택권의 가중평균 공정가치	157.54	241	8,402

평가기준일 종가(상장사) 및 취득가(비상장사)	2,550	518	26,630

행사가격	2,471	618	26,900

(4) 당분기 중 주식보상비용으로 인식한 금액은 13,338천원(전분기 642천원)입니다.

15. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분연결실체는 다음의 주요 부문별 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나, 한 시점에 이전함으로써 창출한 수익은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 천원)

구분	솔루션	유통	투자	합계

국내	국외	국내	국내

부문 수익	24,656,117	489,987	393,401	1,721,996	27,261,501

부문간 수익	(229,276)	-	-	-	(229,276)

외부고객으로부터 수익	24,426,841	489,987	393,401	1,721,996	27,032,225

수익인식 시점

한 시점에 인식	18,589,895	468,173	337,258	1,721,996	21,117,322

기간에 걸쳐 인식	5,836,945	21,814	56,143	-	5,914,902

합계	24,426,840	489,987	393,401	1,721,996	27,032,224

(전분기)

(단위 : 천원)

구분	솔루션	유통	투자	합계

국내	국외	국내	국내

부문 수익	26,423,739	188,407	5,095,430	1,860,875	33,568,451

부문간 수익	(329,977)	-	-	-	-329,977

외부고객으로부터 수익	26,093,762	188,407	5,095,430	1,860,875	33,238,474

수익인식 시점

한 시점에 인식	20,012,392	168,263	4,329,419	1,578,666	26,088,740

기간에 걸쳐 인식	6,081,370	20,144	766,011	282,209	7,149,734

합계	26,093,762	188,407	5,095,430	1,860,875	33,238,474

16. 판매비와 관리비당분기 및 전분기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당분기	전분기

급여	7,830,268	7,479,539

퇴직급여	901,744	866,272

복리후생비	1,065,760	1,135,567

여비교통비	225,543	211,101

접대비	573,865	500,153

세금과공과	485,383	473,801

감가상각비	90,499	83,059

사용권자산상각비	908,338	883,341

투자부동산상각비	117,607

보험료	179,347	171,678

지급수수료	1,360,863	1,200,277

대손상각비(환입)	(244,634)	(36,293)

건물관리비	382,052	332,562

무형자산상각비	1,219,711	1,578,748

용역비	849,558	718,837

주식보상비	13,338	642

기타	2,849,307	1,794,062

합 계	18,808,549	17,393,346

17. 기타손익당분기 및 전분기의 기타손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당분기	전분기