SGA솔루션즈 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

제 11기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제 10기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
에스지에이솔루션즈 주식회사와 그 종속기업

1. 일반 사항

1.1 지배기업 개요 한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 에스지에이솔루션즈 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 개요는 다음과 같습니다.에스지에이솔루션즈 주식회사(이하 "지배기업")는 2002년 1월 10일 설립되어 소프트웨어 개발 공급업 등을 영위하고 있으며 서울특별시 송파구 정의로 8길 9에 소재하고 있습니다.지배기업은 재무구조 개선 등을 통해 사업의 확장 및 경쟁력 강화, 경영효율성 증대로 주주가치 극대화를 실현하기 위하여 키움제2호기업인수목적 주식회사와 2014년 12월 10일 합병계약을 체결하고, 2015년 5월 27일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 지배기업은 2015년 5월 27일자로 회사명을 키움제2호기업인수목적 주식회사에서 주식회사 레드비씨로 변경하였으며, 2015년 9월 18일자로 에스지에이솔루션즈 주식회사로 변경하였습니다. 보고기간 종료일 현재 지배기업의 주주구성 내역은 다음과 같습니다.

성 명	소유주식수(주)	지분율(%)	비고

에스지에이(주)	17,099,309	31.56%	최대주주

최영철	470,870	0.87%	대표이사

에스지에이홀딩스(주)	931,745	1.72%	특수관계자

자기주식	234,169	0.43%	자기주식

기타 특수관계자	32,541	0.06%

기타의 주주	35,418,590	65.36%

합계	54,187,224	100.00%

1.2 종속기업 현황

보고기간 종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.(당기말)

종속기업명	소유 지분율	소재지	결산월	업종

(주)액시스인베스트먼트	100.00%	대한민국	12월31일	기타금융업

에스지에이퓨처스(주) (*1)	100.00%	대한민국	12월31일	기타금융업

에스지에이시스템즈(주)	100.00%	대한민국	12월31일	하드및소프트웨어판매

에스지앤(주)	61.01%	대한민국	12월31일	소프트웨어개발및공급

보이스아이(주)	50.46%	대한민국	12월31일	소프트웨어개발및공급

에스지에이이피에스(주) (*2)	100.00%	대한민국	12월31일	소프트웨어개발및공급

(*1) 당기 중 에스지에이퓨처스(주)의 주 업종은 기타금융업으로 변경되었습니다.(*2) 당기 중 100% 지분을 취득하여 종속회사로 편입되었습니다.(전기말)

종속기업명	소유 지분율	소재지	결산월	업종

(주)액시스인베스트먼트	100.00%	대한민국	12월31일	기타금융업

에스지에이퓨처스(주) (*1)	100.00%	대한민국	12월31일	소프트웨어개발및공급

에스지에이시스템즈(주) (*2)	100.00%	대한민국	12월31일	하드및소프트웨어판매

에스지앤(주) (*3)	61.01%	대한민국	12월31일	소프트웨어개발및공급

보이스아이(주) (*4)	50.46%	대한민국	12월31일	소프트웨어개발및공급

(*1) 전기 중 1.94% 지분을 129,761,219원에 구천열 외 9인으로부터 취득하여 당기 중 100%로 지분율이 변동 되었습니다. 한편, 해당 종속기업의 사명은 에스지에이비엘씨(주)에서 전기 중 에스지에이퓨처스(주)로 변경되었습니다.(*2) 전기 중 신규출자설립으로 종속회사로 편입되었습니다.(*3) 전기 중 61.01% 지분을 취득하여 종속회사로 편입되었습니다.(*4) 전기 중 25.75% 지분을 추가 취득하여 관계기업에서 종속기업으로 편입되었습니다.

1.3 종속기업의 요약재무정보(당기말)

(단위 : 천원)

종속기업명	자산	부채	매출액	당기순이익(손실)

(주)액시스인베스트먼트	13,950,567	2,226,255	2,621,239	(655,467)

에스지에이퓨처스(주)	12,906,604	3,545,048	1,842,167	(441,068)

에스지에이시스템즈(주)	4,708,416	1,483,492	8,619,348	98,196

에스지앤(주)	8,072,449	3,417,579	6,262,395	535,077

보이스아이(주)	14,354,623	8,359,594	19,834,498	2,058,295

에스지에이이피에스(주) (*1)	1,151,036	1,081,156	1,385,441	(831,025)

(*1) 에스지에이이피에스(주)는 2023년 3월 31일자로 종속기업으로 편입되어, 매출액 및 당기순이익은 취득시점 이후의 실적입니다.(전기말)

(단위 : 천원)

종속기업명	자산	부채	매출액	당기순이익(손실)

(주)액시스인베스트먼트	12,564,340	184,560	1,718,861	(167,131)

에스지에이퓨처스(주)	9,271,902	5,069,279	796,868	(2,401,060)

에스지에이시스템즈(주)	4,727,751	1,601,023	5,662,028	126,708

에스지앤(주)	5,470,595	1,350,802	3,379,421	782,248

보이스아이(주)	12,585,364	7,760,350	9,206,783	342,192

1.4 비지배지분과의 거래

(1) 당기 중 비지배지분과의 거래로 인해 연결실체의 소유주에게 귀속될 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	종속기업에 대한 사업부 양도(*1)	종속기업 주식선택권의 소멸	합계

연결실체 소유주 자본 증감	425,953	254,399	680,352

비지배지분 증감	(425,953)	(254,399)	(680,352)

(*1) 지배기업은 2023년 5월 1일 종속기업인 보이스아이(주)로 지배기업의 응용보안 사업부문 중 문서위변조(Trust Certificate) 제품과 관련한 사업 및 기타 제반영업에 대한 일체의 권리를 양도하기 위한 계약을 체결하고 동년 동월 이사회에서 영업양도를 승인받아 보이스아이(주)에 해당 사업을 양도하였습니다. 해당 양도의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기

사업양도대가 : 현금 (A)	1,003,598

관련 양도 내역

매출채권및기타채권	152,352

무형자산	133,279

매입채무및기타채무	(116,839)

기타부채	(24,954)

소계 : 양도 순자산의 공정가치 (B)	143,838

사업양도의 순손익 (C=A-B)	859,760

보이스아이(주) 비지배지분율 (D)	49.54%

사업양도로 인한 연결실체 소유주 자본 증가 (E=C*D)	425,953

(2) 전기 중 에스지에이퓨처스(주)의 추가 취득으로 인하여 비지배지분과의 거래가 발생하였으며, 해당 거래로 인해 연결실체의 소유주에게 귀속될 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 구 분 종속기업 추가 취득(*1) 연결실체 소유주 자본 증감 (54,623) 비지배지분 증감 54,623 (*1) 추가 취득의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 취득한 비지배지분의 장부금액 75,138 취득 대가 (129,761) 지배지분 자본잉여금의 순변동 (54,623) 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성 기준 연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. ·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함) ·순공정가치로 측정하는 매각예정자산 ·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결실체는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다.연결실체는 행사가격 조정 조건이 있는 전환사채를 보유하고 있으며, 관련 장부가액 및 손익은 주석14를 참조하시기 바랍니다. (3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(6) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - ‘국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’ 개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - ‘가상자산 공시’ 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 2.3 연결 연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결실체가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결실체가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다. 연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. 지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 관계기업 관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결실체의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결실체는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결실체가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다. (3) 공동약정 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 연결실체는 연결실체 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 금융자산 (1) 분류 연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.. (3) 손상 연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (연결실체가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 31 참조) (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다. 공정가치 위험회피의 위험회피수단으로 지정된 파생상품의 공정가치 변동은 위험회피 대상의 회피대상위험으로 인한 공정가치 변동과 함께 손익계산서에 인식됩니다. 위험회피회계의 요건이 더 이상 충족되지 않는 경우에는 유효이자율법이 적용되는 위험회피대상의 경우 잔여 만기에 걸쳐 이자수익을 상각합니다. 2.7 매출채권 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (연결실체의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 6 참조) 2.8 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법에 따라 결정됩니다. 2.9 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.10 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 차량운반구 5년 비품 5년 시설장치 5년 연구용장비 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.11 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.12 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.13 무형자산 영업권은 주석 2.3에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 특허권 5년 소프트웨어 5년 개발비 5년 지적재산권 5년 기술가치 5~12년 라이선스 12년 회원권 5~20년 2.14 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.15 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 연결실체가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다. 2.16 금융부채 (1) 분류 및 측정 연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무및기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.17 복합금융상품 연결실체가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 2.18 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.19 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결실체는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.20 종업원급여 (1) 퇴직급여 연결실체의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다. 확정기여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. (3) 기타장기종업원 급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.21 수익인식 (1) IT 솔루션 제품 판매 및 용역 제공 연결실체는 고객에게 보안 소프트웨어 공급, 컨설팅, 시스템 구축, 유지보수 등 보안관련 IT서비스 전반에 걸친 토탈 솔루션을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 ① 소프트웨어 등 제품 판매, ② 유지보수 등 용역제공과 같이 기술지원으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 제품의 판매는 설치가 완료되는 시점에 수익이 인식되며, 계약기간 동안 고객에게 소프트웨어 유지보수 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다. (2) 유통(영업부문)연결실체는 무전솔루션, 퓨어스토리지 등 관련 상품의 판매를 수행하고 있습니다. 상품 판매로 인한 수익은 고객에게 상품을 판매하는 시점에 인식합니다. (3) 투자수익연결실체의 투자사업부문에서는 지분상품 등에 투자하거나 투자조합의 자산을 운용함으로써 수익을 창출합니다. 연결실체는 피투자상품을 매각하는 시점 또는 조합관리수입수수료를 수취하는 때에 해당 수익을 인식합니다. 2.22 리스 (1) 리스제공자 연결실체가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. (2) 리스이용자 연결실체는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.연결실체는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.1) 사용권자산 연결실체는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 추정된 내용연수 중 더 짧은 기간에 걸쳐정액기준으로 감가상각됩니다. 리스기간 종료시점에 연결실체에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다. 2) 리스부채 연결실체는 리스 개시일에 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한기간의 비용으로 인식합니다. 연결실체는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 연결실체가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 연결실체는 가능한 경우(시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경,리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다. 3) 단기리스와 소액 기초자산 리스 연결실체는 건물과 차량운반구 등의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 연결실체는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다. 4) 복구충당부채 연결실체는 리스계약조건에 따라 리스한 자산을 원래 상태로 복구할 때 당사가 부담하여야 하는 비용을 리스 개시일 또는 해당 자산을 사용한 결과로 의무를 부담하게 되는 특정기간에 충당부채로 인식하고 있습니다. 해당 충당부채는 해당 자산을 복구하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 측정하며, 해당 추정치는 정기적으로 검토하고 새로운 상황에 적합하게 조정하고 있습니다. 2.23 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 32 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결실체는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.24 재무제표 승인 연결실체의 재무제표는 2024년 2월 16일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 법인세 연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (주석 27 참조) 연결실체는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결실체가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조). (3) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 31 참조). (4) 복구충당부채회사는 리스계약조건에 따라 리스한 자산을 원래 상태로 복구할 때 회사가 부담하여야 하는 비용을 리스 개시일 또는 해당 자산을 사용한 결과로 의무를 부담하게 되는 특정기간에 충당부채로 인식하고 있습니다. 해당 충당부채는 해당 자산을 복구하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 측정하며, 해당 추정치는 정기적으로 검토하고 새로운 상황에 적합하게 조정하고 있습니다. 4. 사용이 제한된 금융상품 보고기간 종료일 현재 연결실체의 사용이 제한된 금융상품 내역은 없습니다. 5. 금융상품 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치보고기간 종료일 현재 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.(당기말) (단위 : 천원) 구 분 장부금액 공정가치 (금융자산) 현금및현금성자산 15,381,477 15,381,477 매출채권및기타채권 14,627,445 14,627,445 당기손익-공정가치측정금융자산 16,697,818 16,697,818 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 856,641 856,641 상각후원가측정금융자산 1,250,000 1,250,000 기타금융자산 948,597 948,597 금융자산 합계 49,761,978 49,761,978 (금융부채) 매입채무및기타채무 7,264,708 7,264,708 차입금 2,757,150 2,757,150 전환사채 16,379,896 16,379,896 파생상품부채 2,004,517 2,004,517 리스부채 1,770,644 1,770,644 금융부채 합계 30,176,915 30,176,915 (전기말) (단위 : 천원) 구 분 장부금액 공정가치 (금융자산) 현금및현금성자산 26,793,888 26,793,888 매출채권및기타채권 14,835,629 14,835,629 당기손익-공정가치측정금융자산 13,709,837 13,709,837 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 918,263 918,263 상각후원가측정금융자산 1,350,000 1,350,000 파생상품자산 147,352 147,352 기타금융자산 822,210 822,210 금융자산 합계 58,577,179 58,577,179 (금융부채) 매입채무및기타채무 6,733,758 6,733,758 차입금 4,834,290 4,834,290 전환사채 17,017,919 17,017,919 파생상품부채 4,369,644 4,369,644 리스부채 671,423 671,423 금융부채 합계 33,627,034 33,627,034 5.2 공정가치 서열체계 1) 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 2) 공정가치로 측정되는 금융자산(부채)의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.(당기말) (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 (금융자산) 당기손익-공정가치측정금융자산 4,005,689 - 12,692,129 16,697,818 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 856,641 856,641 금융자산 합계 4,005,689 - 13,548,770 17,554,459 (금융부채) 파생상품부채 - 627,436 1,377,081 2,004,517 금융부채 합계 - 627,436 1,377,081 2,004,517 당기 중 수준 1, 수준 2 및 수준 3간의 대체는 없습니다. (전기말) (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 (금융자산) 당기손익-공정가치측정금융자산 4,131,040 - 9,578,797 13,709,837 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 918,263 918,263 파생상품자산 - 147,352 - 147,352 금융자산 합계 4,131,040 147,352 10,497,060 14,775,452 (금융부채) 파생상품부채 - 2,603,088 1,766,556 4,369,644 금융부채 합계 - 2,603,088 1,766,556 4,369,644 전기 중 수준 1, 수준 2 및 수준 3간의 대체는 없습니다. 5.3 범주별 금융상품 순손익당기 및 전기 중 발생한 금융자산과 금융부채의 범주별순손익은 다음과 같습니다.(당기) (단위 : 천원) 구 분 금융자산 금융부채 합계 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 이자수익 578,126 - - - 578,126 기타의대손상각비환입 46,591 - - - 46,591 외화환산이익 178 - - - 178 외환차익 88,129 - 170,132 - 258,261 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 - 59,895 - - 59,895 파생상품평가이익 - - - 1,763,867 1,763,867 파생상품처분이익 - - - 208,495 208,495 이자비용 - - (3,389,509) - (3,389,509) 대손상각비 (208,122) - - - (208,122) 기타의대손상각비 (280,229) - - - (280,229) 외환차손 (79,404) - (146,507) - (225,911) 외화환산손실 (15,603) - (14) - (15,617) 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 - (130,063) - - (130,063) 파생상품처분손실 - - - (147,352) (147,352) 사채상환손실 - - (279,491) - (279,491) 합계 129,666 (70,168) (3,645,389) 1,825,010 (1,760,881) (전기) (단위 : 천원) 구 분 금융자산 금융부채 합계 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 이자수익 660,496 - - - 660,496 배당금수익 - 9,600 - - 9,600 외화환산이익 - - 92,278 - 92,278 외환차익 54,670 - 159,127 - 213,797 파생상품평가이익 - - - 4,765,408 4,765,408 사채상환이익 - - 3,921 - 3,921 이자비용 - - (3,351,215) - (3,351,215) 대손상각비 (56,756) - - - (56,756) 기타의대손상각비 (2,008,623) - - - (2,008,623) 외환차손 (41,005) - (187,256) - (228,261) 외화환산손실 - - (2,843) - (2,843) 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 - (1,453,308) - - (1,453,308) 파생상품평가손실 - (1,200,553) - (427,903) (1,628,456) 파생상품처분손실 - - - (149,624) (149,624) 사채상환손실 - - (7,103) - (7,103) 합계 (1,391,218) (2,644,261) (3,293,091) 4,187,881 (3,140,689) 6. 매출채권및기타채권(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 13,843,839 13,943,681 매출채권대손충당금 (2,187,548) (2,453,119) 기타채권 6,083,510 6,223,786 기타채권대손충당금 (3,112,356) (2,878,719) 합계 14,627,445 14,835,629 (2) 보고기간 종료일 현재 매출채권에 대한 대손충당금 상세내역은 다음과 같습니다.(당기말) (단위 : 천원) 채권 발생일 장부금액 대손충당금 기대손실율 3개월 이내 11,362,790 109,048 0.96% 3~6개월 331,765 8,716 2.63% 6~12개월 94,485 50,086 53.01% 12개월 초과 및 대손 확정 2,054,799 2,019,698 98.29% 합계 13,843,839 2,187,548 (전기말) (단위 : 천원) 채권 발생일 장부금액 대손충당금 기대손실율 3개월 이내 10,431,511 107,989 1.04% 3~6개월 492,264 25,279 5.14% 6~12개월 675,895 312,865 46.29% 12개월 초과 및 대손 확정 2,344,011 2,006,986 85.62% 합계 13,943,681 2,453,119 연결실체는 개별적으로 중요한 채권에 대하여 손상징후 여부를 판단하여 그에 해당하는 항목에 대해서는 개별 손상검토를 실시하고, 그 외의 개별 손상검토결과 손상차손을 인식하지 않은 채권에 대해서는 집합적 손상검토를 수행합니다. (3) 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초잔액 2,453,119 2,324,083 손상차손으로 인식된 금액 208,122 56,756 연중제각금액 (473,693) (8,375) 연결실체의 변동 - 145,205 사업부양도 - (64,550) 기말잔액 2,187,548 2,453,119 (4) 보고기간 종료일 현재 기타채권의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 단기대여금 3,453,343 3,660,206 단기대여금대손충당금 (2,297,156) (2,106,952) 미수수익 590,735 539,888 미수수익대손충당금 (326,066) (282,632) 미수금 1,121,227 1,244,030 미수금대손충당금 (448,075) (448,075) 장기대여금 918,205 779,661 장기대여금대손충당금 (41,059) (41,059) 합계 2,971,154 3,345,067 (5) 기타채권은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 당기 및 전기 중 기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초잔액 2,878,719 882,643 손상차손으로 인식된 금액 280,229 2,008,623 연중제각금액 - (12,547) 손상차손 환입금액 (46,592) - 기말잔액 3,112,356 2,878,719 7. 재고자산보고기간 종료일 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 266,716 (23,693) 243,023 1,313,535 (24,754) 1,288,781 8. 기타유동자산 보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 163,739 173,780 선급비용 31,720 - 당기법인세자산 90,038 75,103 합계 285,497 248,883 9. 금융자산 (1) 보고기간 종료일 현재 금융자산 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 범 주 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지분상품 856,641 918,263 당기손익-공정가치측정금융자산 지분상품(유동) 2,937,737 1,692,152 지분상품(비유동) 13,760,081 12,017,685 합계 16,697,818 13,709,837 상각후원가측정금융자산 채무상품 1,250,000 1,350,000 합계 18,804,459 15,978,100 (2) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 구성내역은 다음과 같습니다.(당기말) (단위 : 천원) 구 분 회사명 보유 주식수 지분율 (%) 취득원가 장부금액 시장성 없는 지분증권 케이브릿지-코나 혁신 스타트업 투자조합 1,000 6.02% 1,000,000 856,641 (전기말) (단위 : 천원) 구 분 회사명 보유 주식수 지분율 (%) 취득원가 장부금액 시장성 없는 지분증권 케이브릿지-코나 혁신 스타트업 투자조합 1,000 6.02% 1,000,000 918,263 (3) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 중 지분상품 구성내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위 : 천원) 구 분 회사명 보유 주식수 지분율 취득원가 장부금액 시장성 있는 지분증권 에스지에이(주) 5,280,290 8.98% 5,772,325 3,184,015 하나25호스팩 826 0.01% 8,260 7,715 NH25호스팩 520 0.01% 1,040 1,279 교보13호스팩 2,762 0.01% 5,524 5,869 NH26호스팩 1,945 0.01% 3,890 3,890 유진투자9호스팩 3,000 0.01% 6,000 6,675 신영해피투모로우제9호기업인수목적 635 0.01% 1,270 1,334 하나27호스팩 1,000 0.01% 2,000 2,040 SSI증권 4,900 0.00% 9,305 8,550 TNG투자무역 7,300 0.01% 8,419 7,767 바이오플러스 32,500 0.06% 218,482 223,275 시장성 없는 지분증권 골든오크-SK증권 1,200좌 16.84% 1,200,000 1,829,824 케이클라비스-부동산펀드 100좌 1.20% 100,000 100,000 엠-소재부품1호 1,000좌 10.00% 1,000,000 1,516,667 이노폴리스2019초기창업투자조합 1,000좌 3.91% 1,000,000 883,503 GCT 150,000 0.01% 720,000 465,502 소다크루 56,900 3.14% 647,926 371,488 이노피아테크(RCPS) 2,203 0.67% 436,194 436,194 Sonatus.Inc 200,000 0.36% 1,564,560 1,564,560 주식회사 펀블에이엠씨 667 12.50% 1,250,625 1,250,625 수앤파이낸셜인베스트먼트 100,000 5.00% 1,500,000 1,500,000 아샘 베트남 펀드 1,000 0.00% 1,000,000 999,290 해운대 엘시티 112,000 19.65% 560,000 553,280 소프트웨어공제조합 64 0.01% 29,869 29,869 한국정보보호교육센타 6,000 10.56% 30,000 30,000 정보통신공제조합 228 0.01% 92,996 92,996 Asam securities corporation 4,000,000 19.70% 1,939,648 1,621,611 합계 19,108,333 16,697,818 (전기말) (단위 : 천원) 구 분 회사명 보유 주식수 지분율 취득원가 장부금액 시장성 있는 지분증권 에스지에이(주) 5,280,290 9.27% 5,772,325 4,071,104 엔에이치기업인수목적24호 1000 0.01% 2,000 2,035 한국제11호기업인수목적 2,693 0.01% 5,386 5,426 하나제25호기업인수목적 1526 0.01% 15,260 14,466 NH25호기업인수목적 520 0.01% 1,040 1,139 케이비23호기업인수목적 3,214 0.01% 6,428 6,364 교보13호기업인수목적 2,762 0.01% 5,524 5,510 대신밸런스제13호기업인수목적 2,000 0.01% 4,000 4,080 대신밸런스제14호기업인수목적 1,000 0.01% 2,000 2,025 아이비케이에스스팩20호 2,000 0.01% 4,000 4,090 엔에이치기업인수목적26호 2,000 0.01% 4,000 3,990 유진기업인수목적9호 3,000 0.01% 6,000 6,120 엔에에치기업인수목적27호 1,000 0.01% 2,000 1,980 아이비케이에스스팩21호 700 0.01% 1,400 1,428 신영제9호 635 0.01% 1,270 1,283 시장성 없는 지분증권 골든오크-SK증권(*1) 1,200좌 20.05% 1,200,000 1,200,000 엠-소재부품1호 1,000좌 10.00% 1,000,000 1,000,000 이노폴리스2019초기창업투자조합 1,000좌 3.91% 1,000,000 1,000,000 GCT 150,000 0.01% 720,000 720,000 소다크루 56,900 3.14% 540,550 847,810 이노피아테크(RCPS) 2,203 0.67% 436,194 436,194 큐라코 7,333 0.10% 34,815 34,815 롯데월드타워 시그니엘1호 200,311 15.46% 1,001,319 857,331 해운대 엘시티 112,000 19.65% 560,000 517,440 (주)펀블에이엠씨 667 12.50% 1,250,625 1,250,625 소프트웨어공제조합 64 0.01% 29,869 29,869 한국정보보호교육센타 6,000 10.56% 30,000 30,000 정보통신공제조합 228 0.02% 92,996 92,996 Asam securities corporation 4,000,000 19.70% 1,939,648 1,561,717 합계 15,668,649 13,709,837 (*1) 지분율은 20%를 초과하나 조합 설립단계에 있으며, 향후 이른시간 내에 투자유치가 진행됨을 고려하여 유의적인 영향력을 행사하지 않는 것으로 판단하였습니다. (4) 보고기간 종료일 현재 상각후원가 측정 금융상품 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 회사명 당기말 전기말 상각후원가 측정 금융상품 케이클라비스 - 100,000 (주)펀블에이엠씨 1,250,000 1,250,000 합계 1,250,000 1,350,000 10. 관계기업투자(1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자 현황은 다음과 같습니다. 기업명 소유지분율 주된 사업장 사용재무제표일 비고 당기말 전기말 마그나-액시스 관광벤처펀드 10.71% 10.71% 대한민국 12월 31일 (*1) 액시스바이오테크신기술투자조합 1.99% 1.99% 대한민국 12월 31일 (*1) 액시스에코신기술투자조합 4.84% 4.84% 대한민국 12월 31일 (*1) 뉴그로쓰원2호 신기술투자조합 2.11% 2.11% 대한민국 12월 31일 (*1) 교보-액시스미래기술신기술투자조합 3.30% 3.30% 대한민국 12월 31일 (*1) 액시스이에스지신기술투자조합 27.27% 27.27% 대한민국 12월 31일 액시스 점프 신기술투자조합 6.45% - 대한민국 12월 31일 (*1,*2) 액시스-비엠에스 핀테크 신기술투자조합 8.10% - 대한민국 12월 31일 (*1,*2) 와이피-액시스 신기술투자조합 제1호 0.90% - 대한민국 12월 31일 (*1,*2) 와이피-액시스 신기술투자조합 제2호 1.51% - 대한민국 12월 31일 (*1,*2) 액시스-에스디브이 신기술투자조합제1호 27.59% - 대한민국 12월 31일 (*2) 액시스-DSNP 신기술투자조합1호 1.92% - 대한민국 12월 31일 (*1,*2) 진앤-액시스 넥스트덴탈 벤처투자조합 0.55% - 대한민국 12월 31일 (*1,*2) 플로우-액시스 세컨더리1호 신기술투자조합 0.72% - 대한민국 12월 31일 (*1,*2) 액시스 넥스트덴탈 신기술투자조합 제1호 19.58% - 대한민국 12월 31일 (*1,*2) (주)펀블 12.71% - 대한민국 12월 31일 (*2,*3) (*1) 지분율이 20% 미만이나, 연결실체는 업무집행조합원(사원)으로서 조합(회사)의 투자의사결정 등에 대해 유의적인 영향력을 행사할 수 있습니다.(*2) 당기 중 취득하여 관계회사로 편입되었습니다.(*3) 지분율이 20% 미만이나, 이사선임 권한 등 피투자회사에 유의적 영향력을 행사할 수 있습니다. (2) 관계기업투자에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구 분 당기초 취득 처분 지분법손익 배당 당기말 마그나-액시스 관광벤처펀드 2,250,448 - - (120,501) - 2,129,947 액시스바이오테크신기술투자조합 96,029 - - (1,614) - 94,415 액시스에코신기술투자조합 95,323 - - (2,120) - 93,203 뉴그로쓰원2호 신기술투자조합 506,848 - (330,000) 35,913 (14,943) 197,818 교보-액시스 미래기술 신기술투자조합 685,345 - (235,795) (63,711) - 385,839 액시스이에스지신기술투자조합 297,228 - - (6,285) - 290,943 액시스 점프 신기술투자조합 - 2,000,000 - 705,473 - 2,705,473 액시스-비엠에스 핀테크 신기술투자조합 - 200,000 - 107,980 - 307,980 와이피-액시스 신기술투자조합 제1호 - 200,000 - (2,280) - 197,720 와이피-액시스 신기술투자조합 제2호 - 200,000 - (2,329) - 197,671 액시스-에스디브이 신기술투자조합제1호 - 600,000 - (6,631) - 593,369 액시스-DSNP 신기술투자조합1호 - 50,000 - (175) - 49,825 진앤-액시스 넥스트덴탈 벤처투자조합 - 35,000 - (148) - 34,852 플로우-액시스 세컨더리1호 신기술투자조합 - 10,000 - (17) - 9,983 액시스 넥스트덴탈 신기술투자조합 제1호 - 600,000 - (2,269) - 597,731 (주)펀블 - 1,500,331 - - - 1,500,331 합계 3,931,221 5,395,331 (565,795) 641,286 (14,943) 9,387,100 (전기) (단위 : 천원) 구 분 당기초 취득 처분 지분법손익 연결범위변동 당기말 보이스아이(주) (*1) 3,654,766 1,620,000 - 119,310 (5,394,076) - 액시스 바이오 신기술투자조합 376,864 - (256,380) (120,484) - - 한양액시스헬스케어로봇 신기술투자조합 34,944 - (34,944) - - - 마그나-액시스 관광벤처펀드 2,364,873 600,000 (600,000) (114,425) - 2,250,448 액시스바이오테크신기술투자조합 97,640 - - (1,611) - 96,029 액시스에코신기술투자조합 97,388 - - (2,065) - 95,323 뉴그로쓰원2호 신기술투자조합 508,896 - - (2,048) - 506,848 교보-액시스 미래기술 신기술투자조합 696,230 - - (10,885) - 685,345 액시스이에스지신기술투자조합 - 300,000 - (2,772) - 297,228 합계 7,831,601 2,520,000 (891,324) (134,980) (5,394,076) 3,931,221 (*1) 전기 중 25.75%지분을 추가 취득하여 관계기업에서 종속기업으로 재분류하였습니다 (3) 관계기업의 요약재무정보는 아래와 같습니다.(당기) (단위 : 천원) 구 분 총자산 총부채 순자산 당기순이익(손실) 마그나-액시스 관광벤처펀드 20,366,187 486,684 19,879,503 (1,124,680) 액시스바이오테크신기술투자조합 4,813,952 64,923 4,749,029 (81,200) 액시스에코신기술투자조합 1,955,611 30,975 1,924,636 (43,782) 뉴그로쓰원2호 신기술투자조합 9,461,165 64,304 9,396,861 1,705,950 액시스이에스지신기술투자조합 11,770,295 84,901 11,685,394 (1,929,543) 교보-액시스 미래기술 신기술투자조합 1,070,946 4,159 1,066,787 (23,044) 액시스 점프 신기술투자조합 41,934,827 - 41,934,827 10,934,827 액시스-비엠에스 핀테크 신기술투자조합 3,795,848 - 3,795,848 1,330,848 와이피-액시스 신기술투자조합 제1호 21,857,968 - 21,857,968 (252,032) 와이피-액시스 신기술투자조합 제2호 13,070,024 - 13,070,024 (153,976) 액시스-에스디브이 신기술투자조합제1호 2,150,964 - 2,150,964 (24,036) 액시스-DSNP 신기술투자조합1호 2,590,901 - 2,590,901 (9,099) 진앤-액시스 넥스트덴탈 벤처투자조합 6,419,000 27,142 6,391,858 (27,142) 플로우-액시스 세컨더리1호 신기술투자조합 1,382,700 - 1,382,700 (2,300) 액시스 넥스트덴탈 신기술투자조합 제1호 3,053,410 - 3,053,410 (11,590) (주)펀블 3,152,147 301,553 2,850,594 (2,291,226) (전기) (단위 : 천원) 구 분 총자산 총부채 순자산 당기순이익(손실) 마그나-액시스 관광벤처펀드 21,395,403 391,220 21,004,183 (1,067,956) 액시스바이오테크신기술투자조합 4,847,454 17,226 4,830,228 (81,048) 액시스에코신기술투자조합 1,976,225 7,807 1,968,418 (42,650) 뉴그로쓰원2호 신기술투자조합 24,140,749 64,304 24,076,445 (97,214) 교보-액시스 미래기술 신기술투자조합 20,836,321 80,153 20,756,168 (329,654) 액시스이에스지신기술투자조합 1,089,831 - 1,089,831 (10,169) 11. 유형자산 (1) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 장부가액 구성내역은 다음과 같습니다.(당기말) (단위 : 천원) 구 분 비품 기타유형자산 건설중인자산 합계 취득원가 496,060 474,553 1,195,800 2,166,413 감가상각누계액 (430,199) (333,808) - (764,007) 장부가액 65,861 140,745 1,195,800 1,402,406 (전기말) (단위 : 천원) 구 분 비품 기타유형자산 건설중인자산 합계 취득원가 439,582 533,953 797,200 1,770,735 감가상각누계액 (392,611) (291,224) - (683,835) 장부가액 46,971 242,729 797,200 1,086,900 (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구 분 비품 기타유형자산 건설중인자산 합계 기초 46,971 242,729 797,200 1,086,900 취득 56,479 600 398,600 455,679 처분 - (19,713) - (19,713) 감가상각비 (37,589) (82,871) - (120,460) 장부가액 65,861 140,745 1,195,800 1,402,406 (전기) (단위 : 천원) 구 분 차량운반구 비품 기타유형자산 건설중인자산 합계 기초 1 55,448 231,337 - 286,786 취득 - 1,100 11,550 199,300 211,950 처분 (19,634) (1,830) - - (21,464) 감가상각비 (1) (49,510) (80,938) - (130,449) 연결실체의 변동 19,634 40,336 80,780 597,900 738,650 사업양수도 - (2,373) - - (2,373) 대체 - 3,800 - - 3,800 장부가액 - 46,971 242,729 797,200 1,086,900 (3) 당기 및 전기 중 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 판매관리비 111,415 112,850 매출원가 9,045 17,599 합계 120,460 130,449 12. 리스 (1) 재무상태표에 인식된 금액 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.1) 사용권자산 (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 사용권자산 부동산 1,478,603 466,954 차량운반구 356,327 281,185 합계 1,834,930 748,139 2) 리스부채 (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 리스부채 유동 930,476 509,700 비유동 840,168 161,723 합계 1,770,644 671,423 (2) 손익계산서에 인식된 금액 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 1,063,905 705,104 차량운반구 140,477 73,850 합계 1,204,382 778,954 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 134,975 51,601 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) 26,380 13,457 당기 중 리스의 총 현금유출은 1,090,280천원(전기: 730,703천원) 입니다. 13. 무형자산 (1) 당기 및 전기 중 무형자산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구 분 영업권 기술가치 라이선스 특허권 소프트웨어 개발비 지적재산권 회원권 합계 기초 13,205,924 9,990,515 1,156,791 32,355 249,483 2,419,565 265,033 - 27,319,666 취득 - - - 24,225 - 552,559 - 347,830 924,614 손상 - - - - - - - - - 무형자산상각비 - (918,006) (100,591) (18,934) (246,677) (769,318) (81,827) (5,786) (2,141,139) 연결실체의 변동 608,785 - - - - - - - 608,785 사업양도 - - - - - - - - - 기 말 13,814,709 9,072,509 1,056,200 37,646 2,806 2,202,806 183,206 342,044 26,711,926 (전기) (단위 : 천원) 구 분 영업권 기술가치 라이선스 특허권 소프트웨어 개발비 지적재산권 합계 기초 - - - 25,545 489,007 5,136,940 358,659 6,010,151 취득 - - - 442 - 669,717 - 670,159 손상 - - - - - (1,707,592) - (1,707,592) 무형자산상각비 - (459,003) (50,295) (14,778) (272,198) (1,130,397) (83,019) (2,009,690) 연결실체의 변동 13,205,924 10,449,518 1,207,086 25,001 32,674 794,710 550 25,715,463 사업양도 - - - (3,855) - (1,343,813) (11,157) (1,358,825) 기 말 13,205,924 9,990,515 1,156,791 32,355 249,483 2,419,565 265,033 27,319,666 (2) 당기 및 전기 중 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 SGN사업부 2,294,279 2,294,279 보이스아이사업부 10,911,645 10,911,645 EPS사업부 608,785 - 합계 13,814,709 13,205,924 (3) 당기 및 전기 중 인식한 무형자산 대한 손상차손은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 개별자산 장부금액 손상차손금액 회수가능액평가방법 당기 전기 개발비 FIDO차세대 - - 105,990 사용가치 블록체인기반 인증 및 전자문서 솔루션 개발 - - 236,854 사용가치 RootChain 블록체인 솔루션 개발 - - 193,033 사용가치 RootChain V3.0 개발 (DID기술 신규 개발) - - 185,785 사용가치 V이지스 - - 715,000 사용가치 IM 1.0 - - 270,930 사용가치 합계 - - 1,707,592 (4) 보고기간 종료일 현재 무형자산 중 개발비의 내역은 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장부금액 잔여상각기간 당기말 전기말 RedCastle V4.0.x - 193,336 - V10 382,435 535,409 4년 EnterpriseCastle 238,954 345,156 2년 TrustCertificate V3.0 88,853 155,493 3년 C이지스 863,641 669,717 4년 AM 8.2 315,743 420,991 4년 AM 8.0 - 99,463 3년 DB접근제어 92,626 - 5년 ICAM 220,555 - 5년 합계 2,202,807 2,419,565 (5) 당기 및 전기 중 무형자산상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 판매관리비 2,060,316 1,931,528 매출원가 80,823 78,162 합계 2,141,139 2,009,690 14. 차입금 등 (1) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 이자율 금 액 당기말 전기말 기업은행 6.55% 1,700,000 1,700,000 기업은행 3.97% - 2,500,000 신한은행 5.98% 1,057,150 - 합계 2,757,150 4,200,000 (2) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 이자율 금 액 당기말 전기말 신한은행 5.74% - 634,290 (3) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종 목 발행일 만기일 표면이율 보장수익율 당기말 전기말 전환사채(*1) 2021.03.02 2024.03.02 0.00% 3.00% 1,120,000 1,120,000 전환사채(*2) 2021.07.30 2024.07.30 0.00% 1.00% 14,000,000 18,500,000 전환사채(*3) 2020.06.05 2025.06.04 0.00% 6.00% 1,000,000 1,000,000 전환사채(*4) 2020.07.13 2025.07.12 0.00% 6.00% 500,000 500,000 전환사채(*5) 2021.02.26 2026.02.25 0.00% 6.00% 500,000 500,000 전환사채(*6) 2022.07.27 2025.07.27 0.00% 6.00% 500,000 500,000 소계 17,620,000 22,120,000 가산 : 사채상환할증금 1,446,061 1,462,345 차감 : 전환권조정 (2,686,165) (6,564,426) 합계 16,379,896 17,017,919 차감 : 유동성 대체 (16,379,896) (17,017,919) 전환사채 - - (*1) 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 이자지급시기 표면이자 0%이며, 별도의 이자지급기일은 없음 상환방법 만기까지 보유하고 있는 사채의 원금에 대하여 만기일에 액면가액의 109.2727 %를 일시상환 전환시 발행할 주식의 종류 에스지에이솔루션즈(주) 기명식 보통주 전환시기 사채발행 후 12개월 후부터 만기일 1개월 전까지 전환가격 852원 사채권자에 의한 원금조기상환 청구 사채발행일로부터 18개월 (2022년 09월 02일) 이후 매 3개월에 해당되는 날 당기중 전환권의 행사로 발행된 주식의 수 - 전환권의 행사로 전환된 누적주식의 수 1,011,418주 미전환된 잔여주식수 1,314,553주 (*2) 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 이자지급시기 표면이자 0%이며, 별도의 이자지급기일은 없음 상환방법 만기까지 보유하고 있는 사채의 원금에 대하여 만기일에 액면가액의 104.0732%를 일시상환 전환시 발행할 주식의 종류 에스지에이솔루션즈(주) 기명식 보통주 전환시기 사채발행 후 12개월 후부터 만기일 1개월 전까지 전환가격 1,146원 사채권자에 의한 원금조기상환 청구 사채발행일로부터 18개월 (2023년 07월 20일) 이후 매 3개월에 해당되는 날 당기중 전환권의 행사로 발행된 주식의 수 - 전환권의 행사로 전환된 누적주식의 수 - 미전환된 잔여주식수 12,216,404주 (*3) 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 이자지급시기 표면이자 0%이며, 별도의 이자지급일은 없음 상환방법 만기일에 원금 133.82% 일시 상환 전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수 보이스아이(주) 기명식 보통주 전환시기 사채발행일로부터 12개월후부터 만기일의 1개월전 까지 전환가격 1,090원 사채권자에 의한 원금조기상환청구 사채의 발행일로부터 36개월(2023년 06월 05일)이후 매 3개월에 해당 되는 날 당기중 전환권의 행사로 발행된 주식의 수 - 전환권의 행사로 전환된 누적주식의 수 - 미전환된 잔여주식수 917,431주 (*4) 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 이자지급시기 표면이자 0%이며, 별도의 이자지급일은 없음 상환방법 만기일에 원금 133.82% 일시 상환 전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수 보이스아이(주) 기명식 보통주 전환시기 사채발행일로부터 12개월후부터 만기일의 1개월전 까지 전환가격 1,090원 사채권자에 의한 원금조기상환청구 사채의 발행일로부터 36개월(2023년 07월 13일)이후 매 3개월에 해당 되는 날 당기중 전환권의 행사로 발행된 주식의 수 - 전환권의 행사로 전환된 누적주식의 수 - 미전환된 잔여주식수 458,715주 (*5) 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 이자지급시기 표면이자 0%이며, 별도의 이자지급일은 없음 상환방법 만기일에 원금 133.82% 일시 상환 전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수 보이스아이(주) 기명식 보통주 전환시기 사채발행일로부터 12개월후부터 만기일의 1개월전 까지 전환가격 1,145원 사채권자에 의한 원금조기상환청구 사채의 발행일로부터 36개월(2024년 02월 26일)이후 매 3개월에 해당 되는 날 당기중 전환권의 행사로 발행된 주식의 수 - 전환권의 행사로 전환된 누적주식의 수 - 미전환된 잔여주식수 436,681주 (*6) 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 이자지급시기 표면이자 0%이며, 별도의 이자지급일은 없음 상환방법 만기일에 원금 119.10% 일시 상환 전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수 보이스아이(주) 기명식 보통주 전환시기 사채발행일로부터 12개월후부터 만기일의 1개월전 까지 전환가격 1,636원 사채권자에 의한 원금조기상환청구 사채의 발행일로부터 12개월(2023년 07월 27일)이후 매 3개월에 해당 되는 날 당기중 전환권의 행사로 발행된 주식의 수 - 전환권의 행사로 전환된 누적주식의 수 - 미전환된 잔여주식수 305,623주 (4) 당기 및 전기 중 전환청구권의 행사내역은 다음과 같습니다. 가. 일별 전환청구내역(당기)당기에 일별 전환청구내역은 없습니다. (전기) (단위 : 원, 주) 청구일자 사채의 명칭 청구금액 전환가액 발행한 주식수 회차 종류 2022-03-03 SGA솔루션즈(주) - 7 사모전환사채 950,000,000 1,226 774,877 2022-04-04 SGA솔루션즈(주) - 7 사모전환사채 290,000,000 1,226 236,541 합계 1,240,000,000 나. 조기상환내역(당기) (단위 : 원, 주) 회차 조기상환금액 신고일 현재 미전환사채 잔액 전환가액(원) 잔여 전환가능 주식수 SGA솔루션즈(주) - 8 4,500,000,000 14,000,000,000 1,146 12,216,404 (전기) (단위 : 원, 주) 회차 조기상환금액 신고일 현재 미전환사채 잔액 전환가액(원) 잔여 전환가능 주식수 SGA솔루션즈(주) - 7 140,000,000 1,120,000,000 984 1,138,211 다. 전환사채 잔액 (당기) (단위 : 원, 주) 회차 발행 사채의 권면 총액 신고일 현재 미전환사채 잔액 전환가액(원) 전환가능 주식수 SGA솔루션즈(주) - 7 2,500,000,000 1,120,000,000 852 1,314,553 SGA솔루션즈(주) - 8 18,500,000,000 14,000,000,000 1,146 12,216,404 보이스아이(주) - 6(*1) 1,000,000,000 1,000,000,000 1,090 917,431 보이스아이(주) - 7(*1) 500,000,000 500,000,000 1,090 458,715 보이스아이(주) - 9(*1,2) 1,000,000,000 500,000,000 1,145 436,681 보이스아이(주) - 10(*1) 500,000,000 500,000,000 1,636 305,623 합계 24,000,000,000 17,620,000,000 (*1) 당기 중 종속기업 보이스아이(주)의 무상증자로 인하여 전환가액 및 전환가능 주식수가 변경되었습니다.(*2) 10억 중 5억원은 연결실체가 취득 하여 보유하고 있습니다. (전기) (단위 : 원, 주) 회차 발행 사채의 권면 총액 신고일 현재 미전환사채 잔액 전환가액(원) 전환가능 주식수 SGA솔루션즈(주) - 7 2,500,000,000 1,120,000,000 984 1,138,211 SGA솔루션즈(주) - 8 18,500,000,000 18,500,000,000 1,146 16,143,106 보이스아이(주) - 6 1,000,000,000 1,000,000,000 12,000 83,333 보이스아이(주) - 7 500,000,000 500,000,000 12,000 41,666 보이스아이(주) - 9 (*) 1,000,000,000 500,000,000 12,600 39,683 보이스아이(주) - 10 500,000,000 500,000,000 18,000 27,777 합계 24,000,000,000 22,120,000,000 (*) 10억 중 5억원은 연결실체가 취득하여 보유하고 있습니다. 15. 매입채무및기타채무 보고기간 종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 외상매입금 4,652,329 4,563,247 미지급금 1,725,338 1,860,860 미지급비용 887,041 309,651 합계 7,264,708 6,733,758 16. 파생상품 보고기간 종료일 현재 전환사채와 관련한 파생상품 내역은 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 파생상품부채 파생상품자산 파생상품부채 파생상품자산 기초금액 4,369,644 (147,352) 6,409,119 - 연결범위의 변동 - - 1,424,976 - 대체 - - 1,347,905 (1,347,905) 발생금액 - - 206,872 - 평가이익 (1,763,867) - (4,765,408) - 평가손실/처분 - 147,352 427,903 1,200,553 전환/상환금액 (601,260) - (681,723) - 기말 금액 2,004,517 - 4,369,644 (147,352) 17. 기타부채 보고기간 종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 예수금 751,031 - 713,619 - 선수금 907,700 - 330,169 - 장기종업원급여부채 - 490,159 - 311,711 합계 1,658,731 490,159 1,043,788 311,711 18. 복구충당부채연결실체는 임차부동산에 대한 복구의무가 있는 범위 내에서 사후처리원가와 관련된복구충당부채를 인식하고 있습니다. 당기 및 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 기초 43,565 - 설정 - 43,565 환입 (9,892) - 상각 2,927 - 기말 36,600 43,565 19. 자본 (1) 보고기간 종료일 현재 자본금 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주) 구 분 당기말 전기말 수권주식수 500,000,000 500,000,000 발행주식총수 54,187,224 54,187,224 액면가액 100 100 보통주 자본금 5,418,722,400 5,418,722,400 (2) 당기 및 전기 자본금 등의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)당기 중 자본금 등의 변동내역은 없습니다.(전기) (단위 : 천원, 주) 구 분 발행주식수 자본변동 합계 자본금 주식발행초과금 기초 46,175,806 4,617,581 49,547,721 54,165,302 유상증자 7,000,000 700,000 6,294,357 6,994,357 전환사채의 전환 1,011,418 101,142 1,269,921 1,371,063 기말 54,187,224 5,418,723 57,111,999 62,530,722 (3) 보고기간 종료일 현재 기타자본요소의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 자본잉여금 26,230,490 61,431,381 주식발행초과금(*1) 21,111,999 57,111,999 감자차익 6,766,778 6,766,778 기타자본잉여금 (1,648,287) (2,447,396) 기타자본항목 (574,695) (456,581) 자기주식 (599,088) (599,088) 자기주식처분이익 10 10 주식매수선택권 24,383 142,497 기타포괄손익누계액 (143,359) (81,737) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손실 (143,359) (81,737) 합계 25,512,436 60,893,063 (*1) 당기 중 주식발행초과금 36,000백만원을 이익잉여금으로 전입하였습니다. 20. 주식기준보상 (1) 연결실체는 주주총회 결의에 의거해서 연결실체의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다. 회사명 구분 내용 에스지에이솔루션즈(주) 1) 주식선택권으로 발행한 주식의 종류 2) 부여방법3) 가득조건 및 행사 가능 시점 1) 기명식 보통주식2) 보통주 신주발행3) 1차~4차: 결의일로부터 2년 이상 재임 또는 재직한 날부터 8년 내에 권리를 행사할 수 있습니다. 부여 2년후부터 매년 25퍼센트씩 4년간 행사가 가능합니다. (2) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주) 구 분 주식매수선택권 수량(*1) 가중평균행사가격 에스지에이솔루션즈(주) (주)액시스인베스트먼트 에스지에이솔루션즈(주) (주)액시스인베스트먼트 기초 잔여주 323,586 144,000 2,471 5,300 소멸 (168,818) (144,000) - - 당기말 잔여주 154,768 - 2,471 - (*1) 당기 중 종속기업 (주)액시스인베스트먼트의 주식매수선택권은 소멸되었으며, 비지배지분에서 자본잉여금으로 대체되었습니다(주석1 참조). (3) 연결실체는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 에스지에이솔루션즈(주) 주식매수선택권의 가중평균 공정가치 157.54 평가기준일 종가(상장사) 및 취득가(비상장사) 2,550 행사가격 2,471 (4) 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 1백만원(전기 : 75백만원)이며, 종속기업의 주식기준보상비용이 포함된 금액입니다. 해당 비용은 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련되어 있습니다. 21. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 연결실체는 다음의 주요 부문별 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.(당기) (단위 : 천원) 구 분 솔루션 유통 투자 합계 국내 국외 국내 국내 부문 수익 42,190,015 85,101 8,619,347 4,463,405 55,357,868 부문간 수익 (624,590) - - - (624,590) 외부고객으로부터 수익 41,565,425 85,101 8,619,347 4,463,405 54,733,278 수익인식 시점 한 시점에 인식 33,214,311 62,400 7,681,060 4,181,196 45,138,967 기간에 걸쳐 인식 8,351,114 22,701 938,287 282,209 9,594,311 합계 41,565,425 85,101 8,619,347 4,463,405 54,733,278 (전기) (단위 : 천원) 구 분 솔루션 유통 투자 합계 국내 국외 국내 국내 부문 수익 30,867,578 240,693 5,662,028 1,718,861 38,489,160 부문간 수익 (1,165,418) - - - (1,165,418) 외부고객으로부터 수익 29,702,160 240,693 5,662,028 1,718,861 37,323,742 수익인식 시점 한 시점에 인식 21,834,889 222,090 4,210,471 1,718,861 27,986,311 기간에 걸쳐 인식 7,867,271 18,603 1,451,557 - 9,337,431 합계 29,702,160 240,693 5,662,028 1,718,861 37,323,742 22. 판매비와 관리비당기 및 전기의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 당기 전기 급여 10,270,562 6,395,067 퇴직급여 1,412,823 939,457 복리후생비 1,711,468 1,149,800 여비교통비 293,549 173,906 접대비 637,336 424,393 세금과공과 608,337 446,471 감가상각비 111,414 112,850 사용권자산감가상각비 1,204,382 778,954 보험료 227,413 176,456 지급수수료 1,579,125 1,057,418 대손상각비 208,122 56,756 건물관리비 454,811 384,686 무형자산상각비 2,060,315 1,931,528 용역비 1,050,836 777,255 주식보상비 642 75,487 기타판관비 2,920,251 1,271,709 합계 24,751,386 16,152,193 23. 기타손익당기 및 전기의 기타손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 당기 전기 유형자산처분이익 - 670 사용권자산처분이익 1,241 9,155 관계기업투자주식처분이익 - 4,276,783 수입임대료 1,359 - 기타의대손상각비환입 46,591 - 재고자산평가충당금환입 1,061 - 복구충당부채환입 9,893 - 잡이익 262,181 79,766 합계 322,326 4,366,375 기타의대손상각비 280,229 2,008,623 무형자산손상차손 - 1,707,592 유형자산처분손실 19,713 - 재고자산감모손실 1,067 - 기부금 4,600 4,600 잡손실 154,347 15,312 합계 459,956 3,736,127 24. 금융손익당기 및 전기의 금융손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 당기 전기 이자수익 578,126 660,496 배당금수익 - 9,600 외화환산이익 178 92,278 외환차익 258,261 213,798 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 59,895 - 파생상품평가이익 1,763,867 4,765,408 파생상품처분이익 208,495 - 사채상환이익 - 3,921 합계 2,868,822 5,745,501 이자비용 3,389,509 3,351,215 외환차손 225,912 228,261 외화환산손실 15,617 2,843 상각후원가금융자산처분손실 - - 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 130,063 1,453,308 파생상품평가손실 - 1,628,456 파생상품처분손실 147,352 149,624 사채상환손실 279,491 7,103 합계 4,187,944 6,820,810 25. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구 분 판매비와관리비 매출원가 성격별 비용 재고자산의 변동 - 1,045,758 1,045,758 사용된 원재료 - 341,089 341,089 상품 매입액 - 20,590,258 20,590,258 종업원급여 11,683,385 977,905 12,661,290 감가상각비 111,414 9,046 120,460 사용권자산상각비 1,204,382 - 1,204,382 무형자산상각비 2,060,315 80,824 2,141,139 지급수수료 1,579,125 3,944,319 5,523,444 기타비용 8,112,766 1,715,804 9,828,570 합계 24,751,387 28,705,003 53,456,390 (전기) (단위 : 천원) 구 분 판매비와관리비 매출원가 성격별 비용 재고자산의 변동 - (685,870) (685,870) 사용된 원재료 - 506,068 506,068 상품 매입액 - 11,637,142 11,637,142 종업원급여 7,334,525 830,329 8,164,854 감가상각비 112,850 17,599 130,449 사용권자산상각비 778,954 - 778,954 무형자산상각비 1,931,528 78,162 2,009,690 지급수수료 1,057,418 4,915,888 5,973,306 기타비용 4,936,918 31,363 4,968,281 합계 16,152,193 17,330,681 33,482,874 26. 주당순이익 주당이익은 보통주 1주에 대한 이익(기본주당이익) 또는 보통주 및 희석성 잠재적 보통주 1주에 대한 이익(희석주당이익)을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다. (1) 당기 및 전기의 주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주) 구 분 당기 전기 지배주주 귀속 당기순이익 (850,679,134) 4,538,938,871 지배주주 귀속 계속영업손익 (850,679,134) 3,201,253,802 지배주주 귀속 중단영업손익 - 1,337,685,069 가중평균유통보통주식수(*1) 53,953,055 50,417,226 기본주당순이익 (16) 90 계속영업기본주당순이익 (16) 63 중단영업기본주당순이익 - 27 희석주당순이익 (16) 51 계속영업희석주당순이익 (16) 31 중단영업희석주당순이익 - 20 (*1) 당기중 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 발행유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다. (당기) 일 자 구 분 주식수 일 수 적 수 2023-01-01 전기이월 보통주식 54,187,224 365 19,778,336,760 2023-01-01 전기이월 자기주식 (234,169) 365 (85,471,685) 합계 53,953,055 19,692,865,075 발행유통보통주식수 : 19,692,865,075 ÷ 365일 = 53,953,055주 (전기) 일 자 구 분 주식수 일 수 적 수 2022-01-01 전기이월 보통주식 46,175,806 365 16,854,169,190 2022-01-01 전기이월 자기주식 (234,169) 365 (85,471,685) 2022-03-03 보통주식 163,132 304 49,592,128 2022-03-03 보통주식 611,745 304 185,970,480 2022-04-18 보통주식 236,541 258 61,027,578 2022-06-24 보통주식 7,000,000 191 1,337,000,000 합계 53,953,055 18,402,287,691 발행유통보통주식수 : 18,402,287,691 ÷ 365일 = 50,417,226주 (2) 희석주당이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기 중 잠재적 보통주 등으로 인한 희석화 효과가 없으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다. 한편, 전기 연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 에스지에이솔루션즈 8회차 전환사채가 있습니다. 전환사채는 보통주로 전환된 것으로 보며 당기순이익에 전환사채에 대한 이자비용과 해당 사채에서 발생한 파생상품평가손익에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주당기순이익에 가산했습니다. (단위 : 천원, 주) 구 분 전기 지배주주 귀속 계속영업손익 3,201,254 전환사채에 대한 손익효과(법인세 효과 차감 후) (1,120,473) 희석주당이익 산정을 위한 순이익 2,080,781 지배주주 귀속 중단영업손익 1,337,685 합 계 3,418,466 발행된 가중평균유통보통주식수 50,417,226 조정내역 전환사채의 전환 가정 16,143,106 희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수 66,560,332 희석주당순이익 51 계속영업희석주당순이익 31 중단영업희석주당순이익 20 27. 법인세 (1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세 577,108 374,284 당기손익에 대한 당기법인세 577,108 374,877 전기법인세의 조정사항 - (593) 이연법인세 (821,407) (351,865) 일시적차이의 증감 (831,792) (331,245) 법인세율 변경효과 10,385 (20,620) 법인세비용 (244,299) 22,419 (2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 (179,862) 3,513,269 법인세율로 계산된 법인세비용 (5,888) (835,481) 법인세 효과: - - 세무상 과세되지 않는 수익 (196,223) (68,224) - 세무상 차감되지 않는 비용 621,352 1,042,465 - 이연법인세자산의 미인식효과 73,388 - - 과거에 미인식된 이월결손금의 사용 (405,485) (1,249,634) - 과거에 미인식된 이월세액공제의 사용 - (170,388) - 과거에 미인식된 일시적차이의 변동 148,050 812,397 - 이연법인세를 인식하지 않는 영업권 등의 변동 (213,815) 655,181 - 세율변경으로 인한 이연법인세변동 4,070 (27,184) - 기타 (269,748) (136,713) 당기 조정항목 (238,411) 857,900 법인세비용 (244,299) 22,419 가중평균세율(*) - 0.64% (*) 당기의 가중평균세율은 부의 금액으로 표기하지 아니하였습니다.(3) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 9,613,950 10,027,892 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 1,445,637 1,384,063 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (3,169,706) (4,017,344) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (145,851) (125,412) 이연법인세자산(부채) 순액 7,744,030 7,269,199 (4) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구 분 기초잔액 당기손익 기타포괄손익 자본 연결범위변동 기말잔액 미수수익 (120,102) (16,020) - - - (136,122) 전환권조정 (1,456,741) 830,721 - - - (626,020) 파생금융자산 (30,944) 30,944 - - - - 무형자산 - (79,929) - - - (79,929) 사용권자산 (158,130) (225,502) - - - (383,632) 기타 (5,310) (4,420) - - - (9,730) 이연법인세부채 (1,771,227) 535,794 - - - (1,235,433) 대손충당금 1,210,429 (67,500) - - - 1,142,929 대손금 180,753 (4,976) - - - 175,777 재고자산 5,198 (246) - - - 4,952 유형자산 7,051 9,749 - - - 16,800 무형자산 476,828 (127,329) - - - 349,499 당기손익-공정가치측정금융자산 387,145 (310) - - - 386,835 포괄손익-공정가치측정금융자산 17,165 12,797 - - - 29,962 관계기업주식 254,800 (71,729) - - - 183,071 미지급비용 61,643 123,405 - - - 185,048 상환할증금 337,154 418 - - - 337,572 리스부채 146,220 233,102 - - - 379,322 파생상품부채 955,870 (417,463) - - - 538,407 장기종업원급여 65,459 36,984 - - - 102,443 이월결손금 4,976,604 (438,957) - - - 4,537,647 이월세액공제 2,291,139 324,349 - - - 2,615,488 기타 34,533 18,766 - - - 53,299 이연법인세자산 11,407,991 (368,940) - - - 11,039,051 연결조정(무형자산) (2,367,566) 307,978 - - - (2,059,588) 이연법인세자산(부채) 7,269,198 474,832 - - - 7,744,030 미인식 이연법인세자산(부채) 7,930,329 (346,575) - - - 7,583,754 인식 이연법인세자산(부채) (661,131) 821,407 - - - 160,276 (전기) (단위 : 천원) 구 분 기초잔액 당기손익 기타포괄손익 자본 연결범위변동 기말잔액 미수수익 (99,367) (12,566) - - (8,169) (120,102) 전환권조정 (1,817,588) 827,444 - - (466,597) (1,456,741) 파생금융자산 - (30,944) - - - (30,944) 사용권자산 (199,375) 170,855 - - (129,610) (158,130) 기타 (46,651) 41,341 - - - (5,310) 이연법인세부채 (2,162,981) 996,130 - - (604,376) (1,771,227) 대손충당금 781,982 407,153 - - 21,294 1,210,429 대손금 185,028 (4,275) - - - 180,753 재고자산 - 5,198 - - - 5,198 유형자산 12,411 4,969 - - (10,329) 7,051 무형자산 30,659 378,265 - - 67,904 476,828 당기손익-공정가치측정금융자산 79,026 308,119 - - - 387,145 포괄손익-공정가치측정금융자산 - 17,165 - - - 17,165 관계기업주식 267,172 (12,372) - - - 254,800 미지급비용 84,465 (67,780) - - 44,958 61,643 상환할증금 174,325 (23,195) - - 186,024 337,154 리스부채 240,979 (151,970) - - 57,211 146,220 파생상품부채 1,410,006 (835,932) - - 381,796 955,870 장기종업원급여 59,038 6,421 - - - 65,459 퇴직급여충당부채 - (356,143) - - 356,143 - 이월결손금 6,305,713 (1,329,109) - - - 4,976,604 이월세액공제 1,113,721 337,817 - - 839,601 2,291,139 기타 37,013 (3,161) - - 681 34,533 이연법인세자산 10,781,538 (1,318,830) - - 1,945,283 11,407,991 연결조정(무형자산) - 101,347 - - (2,468,913) (2,367,566) 이연법인세자산(부채) 8,618,557 (221,353) - - (1,128,006) 7,269,198 미인식 이연법인세자산(부채) 8,503,545 (573,216) - - - 7,930,329 인식 이연법인세자산(부채) 115,010 351,865 - - (1,128,006) (661,131) (5) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 자산부채 관련 일시적 차이 9,083,971 8,620,493 미사용결손금(*) 20,785,691 22,976,182 미사용세액공제(*) 1,340,994 1,281,150 (*) 보고기간 종료일 현재 미사용결손금 및 미사용세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 미사용결손금 미사용세액공제 2024년 349,222 - 2025년 2,490,587 - 2026년 이후 18,535,837 2,615,488 합계 21,375,646 2,615,488 28. 특수관계자와의 거래 (1) 보고기간 종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 비고 유의적인 영향력을 행사하는 기업 에스지에이(주) 에스지에이(주) 관계기업 마그나-액시스 관광벤처펀드 마그나-액시스 관광벤처펀드 액시스바이오테크신기술투자조합 액시스바이오테크신기술투자조합 액시스에코신기술투자조합 액시스에코신기술투자조합 뉴그로쓰원2호 신기술투자조합 뉴그로쓰원2호 신기술투자조합 교보-액시스미래기술신기술투자조합 교보-액시스미래기술신기술투자조합 액시스이에스지신기술투자조합 액시스이에스지신기술투자조합 액시스 점프 신기술투자조합 - (*1) 액시스-비엠에스 핀테크 신기술투자조합 - (*1) 와이피-액시스 신기술투자조합 제1호 - (*1) 와이피-액시스 신기술투자조합 제2호 - (*1) 액시스-에스디브이 신기술투자조합제1호 - (*1) 액시스-DSNP 신기술투자조합1호 - (*1) 진앤-액시스 넥스트덴탈 벤처투자조합 - (*1) 플로우-액시스 세컨더리1호 신기술투자조합 - (*1) 액시스 넥스트덴탈 신기술투자조합 제1호 - (*1) (주)펀블 - (*1),(*2) 기타의특수관계자 에스지에이홀딩스(주) 에스지에이홀딩스(주) 에스지씨(주) 에스지씨(주) 에스지에이강원(주) 에스지에이강원(주) (주)아이앤텍 (주)아이앤텍 에스알넷(주) 에스알넷(주) 에스알큐브(주) 에스알큐브(주) - 에스지에이이피에스(주)(구, 애드밸류에스(주)) (*3) 주요 경영진 주요 경영진 (*1) 당기 중 특수관계자로 편입되었습니다. (*2) 지분율이 20% 미만이나, 이사선임 권한 등 피투자회사에 유의적인 영향력을 행사할 수 있습니다.(*3) 당기 중 지분 취득에 따라 연결범위에 포함되었습니다(주석1 참조) (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위 : 천원) 구 분 회사명 매출 등 매입 등 주식매입 유의적인 영향력을 행사하는 기업 에스지에이(주) 1,800,765 477,550 - 관계기업 마그나-액시스 관광벤처펀드 160,144 - - 액시스바이오테크 신기술투자조합 50,300 - - 액시스에코신기술투자조합 30,975 - - 뉴그로쓰원2호 신기술투자조합 237,511 - - 교보액시스미래기술신기술투자조합제1호 95,400 - - 액시스이에스지신기술투자조합 16,500 - - 액시스 점프 신기술투자조합 328,685 - - 액시스-비엠에스 핀테크 신기술투자조합 25,690 - - 와이피-액시스 신기술투자조합 제1호 58,521 - - 와이피-액시스 신기술투자조합 제2호 44,572 - - 액시스-에스디브이 신기술투자조합제1호 18,061 - - 액시스-DSNP 신기술투자조합1호 3,419 - - 진앤-액시스 넥스트덴탈 벤처투자조합 13,014 - - 플로우-액시스 세컨더리1호 신기술투자조합 598 - - 액시스 넥스트덴탈 신기술투자조합 제1호 10,581 - - 기타의 특수관계자 에스지에이홀딩스(주) 1,875 1,195,200 - (주)아이앤텍 71,994 - - 에스지에이강원(주) 6,276 12,700 - 에스알넷(주) - 13,123 350,000 에스지에이이피에스(주)(*1) 1,359 23,933 - 합계 2,976,240 1,722,506 350,000 (*1) 연결범위에 포함되기 전 까지의 거래금액입니다.(전기) (단위 : 천원) 구 분 회사명 매출 등 매입 등 주식매입(*1) 유의적인 영향력을 행사하는 기업 에스지에이(주) 2,971,883 1,107,941 - 관계기업 마그나-액시스 관광벤처펀드 178,237 - - 액시스 바이오 신기술투자조합 10,915 - - 액시스바이오테크신기술투자조합 50,300 - - 액시스에코신기술투자조합 30,975 - - 뉴그로쓰원2호 신기술투자조합 237,511 - - 교보액시스미래기술신기술투자조합제1호 95,400 - - 액시스이에스지신기술투자조합 8,453 - - 보이스아이(주) 61,303 273,758 - 기타의 특수관계자 에스지에이홀딩스(주) 27,223 778,056 1,620,000 에스지씨(주) 1,840 12,871 7,402,680 (주)아이앤텍 81,617 - - 에스지에이강원(주) 13,121 12,606 - 에스알넷(주) 1,239 480,500 - 에스지에이이피에스(주)(구, 애드밸류에스(주)) 64,838 114,537 - 합계 3,834,855 2,780,269 9,022,680 (*) 전기 중 에스지에이홀딩스(주)로부터 보이스아이(주) 주식 4.79%를 1,620,000천원, 에스지씨(주)로부터 보이스아이(주) 주식 21.88%를 7,402,680천원 취득하였습니다. (3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.(당기말) (단위 : 천원) 구 분 회사명 채권 채무 매출채권 대여금 미수금 기타채권 합계 매입채무 미지급금 선수금 합계 유의적인 영향력을행사하는 기업 에스지에이(주) 100,660 - - 148,220 248,880 1,320 22,579 - 23,899 관계기업 마그나-액시스 관광벤처펀드 - - 162,228 - 162,228 - - - - 액시스바이오테크 신기술투자조합 - - 60,300 - 60,300 - - - - 액시스에코신기술투자조합 - - 30,975 - 30,975 - - - - 뉴그로쓰원2호 신기술투자조합 - - 59,866 - 59,866 - - - - 교보액시스미래기술신기술투자조합제1호 - - 24,046 - 24,046 - - - - 액시스이에스지신기술투자조합 - - 4,159 - 4,159 - - - - 액시스 점프 신기술투자조합 - - - - - - - 137,213 137,213 와이피-액시스 신기술투자조합 제1호 - - - - - - - 61,639 61,639 와이피-액시스 신기술투자조합 제2호 - - - - - - - 54,750 54,750 액시스-DSNP 신기술투자조합1호 - - - - - - - 17,381 17,381 진앤-액시스 넥스트덴탈 벤처투자조합 - - 13,014 - 13,014 - - - - 플로우-액시스 세컨더리1호 신기술투자조합 - - - - - - - 5,635 5,635 액시스 넥스트덴탈 신기술투자조합 제1호 - - - - - - - 50,719 50,719 기타의특수관계자 에스지에이홀딩스(주) 35,101 - - - 35,101 - 52,965 - 52,965 에스지씨(주) - 322,600 - 4,066 326,666 - - - - (주)아이앤텍 71,341 - - - 71,341 - - - - 에스지에이강원(주) 469 - - - 469 2,200 - - 2,200 에스알넷(주) 148,913 - 448,075 - 596,988 - - - - 에스알큐브(주) 637 - - - 637 - - - - 주요경영진 등 - 1,587,212 62,228 250,827 1,900,267 - 735 1,873 2,608 합계 357,121 1,909,812 864,891 403,113 3,534,937 3,520 76,279 329,210 409,009 (전기말) (단위 : 천원) 구 분 회사명 채권 채무 매출채권 대여금 미수금 기타채권 합계 매입채무 미지급금 선수금 합계 유의적인 영향력을행사하는 기업 에스지에이(주) 987,325 - 18,497 138,220 1,144,042 533,743 43,513 - 577,256 관계기업 마그나-액시스 관광벤처펀드 - - 134,127 - 134,127 - - - - 액시스바이오테크 신기술투자조합 - - 12,678 - 12,678 - - - - 액시스에코신기술투자조합 - - 7,807 - 7,807 - - - - 뉴그로쓰원2호 신기술투자조합 - - 59,866 - 59,866 - - - - 교보액시스미래기술신기술투자조합제1호 - - 24,046 - 24,046 - - - - 액시스이에스지신기술투자조합 - - - - - - - 8,047 8,047 기타의특수관계자 에스지에이홀딩스(주) 136,658 - 8,460 - 145,118 - 18,700 - 18,700 에스지씨(주) - 322,600 - 4,066 326,666 - - - - (주)아이앤텍 82,500 - - - 82,500 - - - - 에스지에이강원(주) 553 - - - 553 1,100 - - 1,100 에스알넷(주) 348,913 - 448,075 - 796,988 - 7,880 - 7,880 에스알큐브(주) 637 - - - 637 - - - - 에스지에이이피에스(주)(구, 애드밸류에스(주)) 36,544 - - 3,935 40,479 - 19,150 - 19,150 주요경영진 등 - 805,795 - 42,300 848,095 - - - - 합계 1,593,130 1,128,395 713,556 188,521 3,623,602 534,843 89,243 8,047 632,133 (4) 당기 및 전기 중 특수관계자와에 대한 채권ㆍ채무 증감 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구 분 회사명 채권 채무 기초 증가 감소 기말 기초 증가 감소 기말 유의적인 영향력을행사하는 기업 에스지에이(주) 1,144,042 1,840,890 (2,736,052) 248,880 577,256 536,795 (1,090,152) 23,899 관계기업 마그나-액시스 관광벤처펀드 134,127 202,346 (174,245) 162,228 - - - - 액시스바이오테크 신기술투자조합 12,678 77,965 (30,343) 60,300 - - - - 액시스에코신기술투자조합 7,807 30,975 (7,807) 30,975 - - - - 뉴그로쓰원2호 신기술투자조합 59,866 237,511 (237,511) 59,866 - - - - 교보액시스미래기술신기술투자조합제1호 24,046 95,400 (95,400) 24,046 - - - - 액시스이에스지신기술투자조합 - 8,453 (4,294) 4,159 8,047 - (8,047) - 액시스 점프 신기술투자조합 - - - - - 137,213 - 137,213 와이피-액시스 신기술투자조합 제1호 - - - - - 61,639 - 61,639 와이피-액시스 신기술투자조합 제2호 - - - - - 54,750 - 54,750 액시스-DSNP 신기술투자조합1호 - - - - - 17,381 - 17,381 진앤-액시스 넥스트덴탈 벤처투자조합 - 13,014 - 13,014 - - - - 플로우-액시스 세컨더리1호 신기술투자조합 - - - - - 5,635 - 5,635 액시스 넥스트덴탈 신기술투자조합 제1호 - - - - - 50,719 - 50,719 기타의특수관계자 에스지에이홀딩스(주) 145,118 220,762 (330,779) 35,101 18,700 1,315,820 (1,281,555) 52,965 에스지씨(주) 326,665 - - 326,665 - - - - (주)아이앤텍 82,500 79,194 (90,353) 71,341 - - - - 에스지에이강원 553 6,903 (6,987) 469 1,100 13,970 (12,870) 2,200 에스알넷(주) 796,987 - (200,000) 596,987 7,880 364,435 (372,315) - 에스알큐브(주) 637 - - 637 - - - - 주요경영진 등 848,095 2,626,254 (1,574,082) 1,900,267 - 387,315 (384,707) 2,608 합계 3,583,121 5,439,667 (5,487,853) 3,534,935 612,983 2,945,672 (3,149,646) 409,009 (전기) (단위 : 천원) 구 분 회사명 채권 채무 기초 증가 감소 기말 기초 증가 감소 기말 유의적인 영향력을행사하는 기업 에스지에이(주) 686,358 5,098,115 (4,640,431) 1,144,042 88,985 6,111,814 (5,623,543) 577,256 관계기업 마그나-액시스 관광벤처펀드 - 134,127 - 134,127 - - - - 액시스바이오신기술투자조합 12,099 - (12,099) - - - - - 액시스바이오테크 신기술투자조합 - 12,678 - 12,678 - - - - 액시스에코신기술투자조합 - 7,807 - 7,807 - - - - 뉴그로쓰원2호 신기술투자조합 - 59,866 - 59,866 84,593 - (84,593) - 교보액시스미래기술신기술투자조합제1호 - 24,046 - 24,046 - - - - 액시스이에스지신기술투자조합 - - - - - 16,500 (8,453) 8,047 기타의특수관계자 에스지에이홀딩스(주) 137,688 3,521,702 (3,514,272) 145,118 15,229 2,964,197 (2,960,726) 18,700 에스지씨(주) 2,989,372 2,572,909 (5,235,616) 326,665 11,115 8,960,222 (8,971,337) - 에스알큐브(주) 637 - - 637 - - - - (주)아이앤텍 66,000 160,477 (143,977) 82,500 - - - - 에스지에이강원(주) 274 17,010 (16,731) 553 802 13,867 (13,569) 1,100 에스알넷(주) 688,803 546,825 (438,641) 796,987 13,820 939,384 (945,324) 7,880 에스지에이이피에스(주)(구, 애드밸류에스(주)) - 90,257 (49,778) 40,479 - 118,857 (99,707) 19,150 주요경영진 등 497,395 922,719 (572,019) 848,095 - 257,850 (257,850) - 합계 5,078,626 13,168,538 (14,623,564) 3,623,600 214,544 19,382,691 (18,965,102) 632,133 한편, 특수관계자 채권과 관련하여 설정한 대손충당금은 없습니다. (5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구 분 회사명 자금대여거래 기초 증가 감소 기말 기타의 특수관계자 에스지씨(주) 322,600 - - 322,600 주요경영진 등 805,795 2,326,407 (1,544,990) 1,587,212 합계 1,128,395 2,326,407 (1,544,990) 1,909,812 (전기) (단위 : 천원) 구 분 회사명 자금대여거래 기초 증가 감소 기말 기타의 특수관계자 에스지에이홀딩스(주) - 2,000,000 (2,000,000) - 에스지씨(주) 2,660,000 2,472,600 (4,810,000) 322,600 주요경영진 등 462,952 870,943 (528,100) 805,795 합계 3,122,952 5,343,543 (7,338,100) 1,128,395 (6) 보고기간 종료일 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 내역 지급보증금액 비고 개인(특수관계자) 연대보증 3,000,000 기업은행 개인(특수관계자) 선물환 한도보증 USD 180,000 기업은행 (7) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 단기급여 1,865,510 1,568,316 주식보상비용 62 64,309 합계 1,865,572 1,632,625 (*) 주요경영진에는 연결실체의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기 사외이사를 포함 하였습니다. 29. 우발채무 및 약정사항 (1) 보고기간 종료일 현재 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원) 종류 기관 한도액 실행금액 한도잔액 기업회전대출 등 기업은행 4,500,000 1,700,000 2,800,000 기업일반운전자금 국민은행 500,000 - 500,000 일반대출 신한은행 1,057,150 1,057,150 - 전자방식외상매출채권담보대출 하나은행 50,000 - 50,000 지급보증 소프트웨어공제조합 외 1 4,286,408 2,599,950 1,686,458 기업은행 선물환 USD 150,000 - USD 150,000 원화 합계 10,393,558 5,357,100 5,036,458 외화 합계 USD 150,000 - USD 150,000 (2) 보고기간 종료일 현재 차입금 등과 관련하여 담보로 제공받은 자산은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원) 제공자 담보받은자산 담보금액 보증내역 주요 경영진 개인신용 3,000,000 기업은행 회전대출 연대보증 주요 경영진 개인신용 USD 180,000 기업은행 선물환 한도보증 (3) 보고기간 종료일 현재 계약금 등과 관련하여 타인으로부터 보증받은 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공처 보증내역 보증금액 보증내역 서울보증보험 거래처 계약금 등 2,592,360 계약/하자/기타 보증금액 소프트웨어공제조합 거래처 계약금 등 1,694,048 계약/하자/기타 보증금액 합계 4,286,408 (4) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 보증 등 신용공여와 관련하여 타기관에 담보로 제공된 자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공처 보증내역 출자금액 내역 소프트웨어공제조합 계약이행보증 등 48,475 출자지분 정보통신공제조합 차입금 담보 등 96,302 출자지분 합계 144,777 (5) 보고기간 종료일 현재 계류중인 소송은 없습니다. 30. 현금흐름표(1) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 1.당기순이익 64,437 4,823,085 2.현금의유출이없는비용등의가산 7,893,501 13,382,521 유형자산감가상각비 120,460 130,449 사용권자산감가상각비 1,204,382 778,954 무형자산상각비 2,141,139 2,009,691 외화환산손실 15,617 2,843 대손상각비 208,122 56,756 기타의대손상각비 280,229 2,008,623 유형자산처분손실 19,713 - 무형자산손상차손 - 1,707,592 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 130,063 1,453,308 재고자산감모손실 1,067 - 이자비용 3,400,269 3,351,215 파생상품평가손실 - 1,628,456 파생상품처분손실 147,352 149,624 법인세등 (181,980) 22,420 주식보상비용 642 75,487 기타비용 126,935 - 사채상환손실 279,491 7,103 3.현금의유입이없는수익등의차감 (2,784,575) (11,631,779) 기타의대손충당금환입 46,591 - 외화환산이익 178 92,278 파생상품평가이익 1,763,867 4,765,408 파생상품처분이익 208,495 - 이자수익 657,879 660,496 배당금수익 34,979 9,600 지분법이익 - 117,462 복구충당부채환입 9,893 - 당기손익-공정가치금융자산평가이익 59,895 - 유형자산처분이익 - 670 사용권자산처분이익 1,241 9,155 재고자산평가충당금환입 1,061 - 사채상환이익 - 3,921 사업양도차익 - 1,696,005 관계기업주식처분이익 - 4,276,783 기타수익 496 - 4.영업활동으로인한자산부채의변동 (4,796,319) (3,594,411) 매출채권의(증가)감소 (174,988) (1,039,232) 선급금의(증가)감소 10,672 230,879 미수수익의(증가)감소 38,233 72,951 미수금의(증가)감소 144,906 (519,921) 선급비용의(증가)감소 (31,720) - 당기손익-공정가치금융자산의(증가)감소 (2,958,150) 6,250 관계기업주식의(증가)감소 (3,955,548) 408,949 재고자산의(증가)감소 1,045,752 (177,506) 선납세금의증가(감소) (400) - 이연법인세자산의(증가)감소 (62,319) - 매입채무의증가(감소) (16,574) (482,121) 미지급금의증가(감소) (255,998) (300,137) 선수금의증가(감소) 573,591 57,810 예수금의증가(감소) 37,412 85,665 미지급비용의증가(감소) 662,535 (319,461) 퇴직급여충당부채의증가(감소) - (1,611,849) 장기미지급금의증가(감소) - 9,755 장기종업원급여부채의증가(감소) 146,277 (16,443) 영업으로부터 창출된 현금흐름 합계 377,045 2,979,416 (2) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위 : 천원) 구 분 기 초 현금흐름 기타변동(*) 기 말 장ㆍ단기차입금 4,834,290 (2,077,140) - 2,757,150 유동성전환사채 17,017,919 (4,590,788) 3,952,765 16,379,896 유동성리스부채 509,700 (1,063,900) 1,484,676 930,476 비유동리스부채 161,723 - 678,445 840,168 합계 22,523,632 (7,731,828) 6,115,886 20,907,690 (*) 기타 비금융변동에는 연결범위의 변동, 비현금변동 및 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다. (전기) (단위 : 천원) 구 분 기 초 현금흐름 기타변동(*) 기 말 장ㆍ단기차입금 2,000,000 631,430 2,202,860 4,834,290 유동성전환사채 13,530,621 (190,501) 3,677,799 17,017,919 유동성리스부채 530,938 (717,246) 696,008 509,700 비유동리스부채 348,514 - (186,791) 161,723 합계 16,410,073 (276,317) 6,389,876 22,523,632 (*) 기타 비금융변동에는 연결범위의 변동, 비현금변동 및 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다. (3) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 신규 사용권자산 및 리스부채 2,239,080 486,257 전환사채의 전환 - 1,371,063 장기대여금의 유동성 대체 - 2,316,499 단기대여금의 비유동 대체 1,500,000 - 장기차입금의 유동성 대체 1,057,150 - 매출채권의 제각 473,693 8,375 주식발행초과금의 이익잉여금대체 36,000,000 - 합계 41,269,923 4,182,194 31. 재무위험관리 31.1 재무위험관리요소 연결실체가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 연결실체의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다. 위험 노출 위험 측정 관리 시장위험 - 환율 미래 상거래, 기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채 현금흐름 추정 민감도 분석 환율 모니터링, 통화선도 거래 시장위험 - 이자율 차입금 민감도 분석 현금흐름 모니터링 시장위험 - 주가 지분상품 투자 민감도 분석 포트폴리오 분산 신용위험 현금성자산, 매출채권, 파생상품 등 연체율 분석 신용등급 은행예치금 다원화, 신용도 고려 유동성위험 차입금 및 기타부채 현금흐름 추정 차입한도 유지 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다. 31.1.1 시장위험 (1) 외환 위험 보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결실체의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, CNY, USD, EUR, 천VND) 구 분 당기말 전기말 외화 외화금액 원화환산액 외화 외화금액 원화환산액 금융자산 VND 355,282 18,901 CNY 607,404 110,207 EUR 11,106 15,666 EUR - - USD 716,430 923,764 USD 563,974 714,724 금융부채 USD 1,664,948 2,146,784 USD 1,744,803 2,211,189 연결실체는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 USD와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 이러한 위험은 외화로 표시된 채권과 채무 관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 외화 10% 상승시 10% 하락시 외화 10% 상승시 10% 하락시 금융자산 CNY - - CNY 11,021 (11,021) VND 1,890 (1,890) VND - - EUR 1,567 (1,567) EUR - - USD 92,376 (92,376) USD 71,472 (71,472) 금융부채 USD (214,678) 214,678 USD (221,119) 221,119 합계 (118,845) 118,845 (138,626) 138,626 (2) 가격위험 연결실체는 연결재무상태표상 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 연결실체 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다. 연결실체는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 연결실체가 정한 한도에 따라 이루어집니다. (3) 이자율위험연결회사의 차입금과 기타채무는 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있으며 변동금리부 조건의 차입금은 없습니다. 31.1.2 신용위험 (1) 신용위험 신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융자산 범주 당기말 전기말 현금 및 현금성자산 15,381,477 26,793,888 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) 2,937,737 1,692,152 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 13,760,081 12,017,685 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비유동) 856,641 918,263 상각후원가측정금융자산 1,250,000 1,350,000 파생상품금융자산 - 147,352 단기금융상품 - 50,071 대여금(장,단기) 2,033,332 2,291,856 매출채권 11,656,291 11,490,561 기타채권및기타금융자산 1,886,419 1,825,349 합계 49,761,978 58,577,177 (2) 금융자산의 손상 연결실체는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. · 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 · 상각후원가로 측정하는 기타금융자산 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. (가) 매출채권과 계약자산 연결실체는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 24개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. (나) 상각후원가측정 기타금융자산 상각후원가로 측정하는 기타금융자산에는 대여금, 미수금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. (손실충당금의 산정내역, 기간의 대손상각비 및 충당금 잔액 등의 정보는 주석 6 참조) 31.1.3 유동성 위험 연결실체는 미사용 차입금 한도(주석 29 참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 연결실체는 원활한 자금운영을 할 수 있도록 신용등급 등이 일정수준 이상인 국내외 금융기관에 매출채권의 매각 및 자산유동화증권 등을 발행하고 있습니다. 또한, 금융기관들과 당좌차월약정 등을 맺고 있습니다. 연결실체의 차입금 및 매입채무등을 보고기간 종료일 현재 보고기간 종료일로부터 계약만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구 분 차입금 매입채무및기타채무(*) 전환사채 리스부채 합계 1년 이내 2,757,150 6,377,667 16,379,896 930,476 26,445,189 1년~2년 - - - 770,127 770,127 2년이후 - - - 70,041 70,041 합계 2,757,150 6,377,667 16,379,896 1,770,644 27,285,357 (*) 미지급비용 제외 (전기) (단위 : 천원) 구 분 차입금 매입채무및기타채무(*) 전환사채 리스부채 합계 1년 이내 4,200,000 6,424,108 17,017,919 509,700 28,151,727 1년~2년 634,290 - - 119,798 754,088 2년이후 - - - 41,925 41,925 합계 4,834,290 6,424,108 17,017,919 671,423 28,947,740 (*) 미지급비용 제외 31.2. 자본위험 관리 연결실체의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결실체는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 연결실체는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본(비지배지분 포함)으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(연결재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다. 당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 순부채: 총 차입금 19,137,046 21,852,209 차감: 현금및현금성자산 (15,381,477) (26,793,888) 순부채 3,755,569 (4,941,679) 자본 57,069,941 57,066,484 자본조달비율(*) 7% - (*) 당기 및 전기의 자본조달비율이 부(-)의 비율이므로 산정하지 않았습니다. 32. 영업부문 (1) 연결실체의 보고부문인 사업본부는 서로 다른 제품을 제공하는 전략적 사업단위입니다. 각 사업은 서로 다른 기술을 요구하기 때문에 별도로 운영되고 있습니다.보고기간말 현재 각 사업부문별 주요 제품은 다음과 같습니다. 사업부문 주요 제품 유형 솔루션 서버보안, 엔드포인트보안, 응용보안 등 유통 무전기, 퓨어스토리지 등 투자 주식투자, 조합투자 등 (*) 종속기업 에스지에이퓨처스(주)는 당기 중 주 업종의 변경으로 인하여 투자부문으로 분류되었습니다(주석1 참조). (2) 부문별 당기 및 전기 손익(당기) (단위 : 천원) 구 분 솔루션 유통 투자 연결실체 내 내부거래 조정 합계 매출액 42,275,117 8,619,348 4,463,406 (624,591) 54,733,280 감가상각비 107,509 1,891 11,060 - 120,460 사용권자산상각비 1,004,921 58,290 138,239 2,932 1,204,382 무형자산상각비 1,190,993 - 2,550 947,596 2,141,139 기타영업비용 36,917,818 8,469,687 5,049,127 (446,223) 49,990,409 영업이익 3,053,876 89,480 (737,570) (1,128,896) 1,276,890 (전기) (단위 : 천원) 구 분 솔루션 유통 투자 연결실체 내 내부거래 조정 합계 매출액 31,108,271 5,662,028 1,718,861 (1,165,418) 37,323,742 감가상각비 107,305 2,742 20,402 - 130,449 사용권자산상각비 670,793 39,238 58,592 10,331 778,954 무형자산상각비 1,546,999 - - 462,691 2,009,690 기타영업비용 24,735,239 5,535,635 1,830,741 (1,537,834) 30,563,781 영업이익 4,047,935 84,413 (190,874) (100,606) 3,840,868 (3) 부문 자산 및 부채(당기말) (단위 : 천원) 구 분 솔루션 유통 투자 연결실체 내 내부거래 조정 합계 보고부문자산 87,959,282 4,708,416 26,857,171 (27,678,144) 91,846,725 보고부문부채 31,679,804 1,483,492 5,771,303 (4,157,815) 34,776,784 (전기말) (단위 : 천원) 구 분 솔루션 유통 투자 연결실체 내 내부거래 조정 합계 보고부문자산 96,466,688 4,727,751 12,564,340 (18,851,576) 94,907,203 보고부문부채 38,312,275 1,601,023 184,560 (2,257,139) 37,840,719 (4) 지역별 영업현황 (단위 : 천원) 구 분 순매출액 비유동자산(*) 당기 전기 당기말 전기말 국내 54,648,179 37,083,049 53,135,015 46,710,117 국외 85,101 240,693 3,202,489 1,561,717 합계 54,733,280 37,323,742 56,337,504 48,271,834 (*) 이연법인세자산은 제외되어 있습니다. 33. 중단영업 (1) 중단영업 연결실체는 2022년 4월 1일부로 환경정보화 등 기타 제반사업의 영업에 대한 일체 권리를 금이십구억오천만원(\2,950,000,000)에 양도하기 위한 계약을 체결하고 동년 동월 이사회에서 영업양수도를 승인받아 에코체인사업부문을 양도하였습니다.이에 따라 에코체인사업의 손익을 중단영업손익으로 분류하였습니다. (2) 전기의 연결포괄손익계산서에 포함된 중단영업이익의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과목 전기 I. 매출 643,125 상품매출 4,539 용역매출 638,586 II. 매출원가 563,580 1. 상품매출원가 - 2. 용역매출원가 563,580 급여 19,100 복리후생비 10,050 여비교통비 5,419 통신비 1,002 지급임차료 12,693 건물관리비 1,470 보험료 133 차량유지비 4,526 도서인쇄비 2,666 운반비 950 소모품비 620 용역비 504,951 III. 판매관리비 443,427 급여 348,587 퇴직급여 35,108 복리후생비 23,907 여비교통비 1,013 접대비 1,930 통신비 281 지급임차료 5,589 건물관리비 1,896 보험료 6,471 차량유지비 1,998 도서인쇄비 385 소모품비 1,382 지급수수료 190 세금과공과 14,690 IV. 금융수익 112 이자수익 112 V. 중단영업관련 손익 (363,770) VI. 중단영업처분손익 1,696,005 VII. 중단영업이익 1,332,235 (3) 전기의 중단영업의 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 전기 영업활동으로 인한 순현금흐름 508,334 투자활동으로 인한 순현금흐름 222,786 재무활동으로 인한 순현금흐름 - 합계 731,120 (4) 전기 중 사업양도로 인한 회사의 재무상태표 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금액 유동자산 104,610 비유동자산 1,362,375 자산총계 1,466,985 유동부채 1,171,985 부채총계 1,171,985 자본총계 295,000 순자산감소 (295,000) 처분대가 2,950,000 34. 사업결합 34.1 당기2023년 3월 연결실체는 에스지에이이피에스(주)의 지분100%를 700,000천원에 취득하여 지배력을 획득하였습니다. 연결실체는 해당 회사의 인수로 보안ㆍ인증 등 솔루션 부문에서의 시너지 효과를 기대하고 있습니다. 에스지에이이피에스(주)의 인수와 관련하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 가액은 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금액 이전대가 현금 700,000 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액 현금및현금성자산 104,601 기타금융자산 4,756 매출채권및기타채권 239,817 기타유동자산 3 매입채무및기타채무 (254,023) 기타유동부채 (3,940) 식별가능 순자산 공정가치 합계 91,214 비지배지분 - 영업권 608,786 합계 700,000 34.2 전기- 솔루션부문의 사업결합 2022년 6월 연결실체는 에스지앤(주)의 지분 61.01%를 4,525,810천원에 취득하여 지배력을 획득하였습니다. 또한, 2022년 8월 관계기업 보이스아이(주)의 지분을 7,402,680천원에 추가 취득하여 지배력(인수 후 지분율 50.46%)을 획득하였습니다. 연결실체는 해당 회사들의 인수로 보안ㆍ인증 등 솔루션 부문에서의 시너지 효과를 기대하고 있습니다. 34.2.1 에스지앤(주) (1) 에스지앤(주)의 인수와 관련하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 가액은 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금액 이전대가 현금 4,525,810 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액 현금및현금성자산 3,539,342 기타금융자산 106,021 매출채권및기타채권 1,565,638 기타유동자산 202,546 금융자산 - 재고자산 39,200 유형자산 731,935 사용권자산 204,801 무형자산 819,705 이연법인세자산 1,134,835 매입채무및기타채무 (947,158) 기타유동부채 (31,428) 단기차입금 (1,080,000) 리스부채 (213,183) 장기차입금 (1,122,860) 퇴직급여충당부채 (1,611,849) 기술가치(무형자산) 404,681 이연법인세부채 (84,578) 식별가능 순자산 공정가치 합계 3,657,648 비지배지분 (1,426,117) 영업권 2,294,279 합계 4,525,810 34.2.2 보이스아이(주) (1) 보이스아이(주)의 인수와 관련하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 가액은 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금액 이전대가 현금 7,402,680 사업결합전 보유하던 보이스아이(주) 지분의 공정가치 9,670,860 합계 17,073,540 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액 현금및현금성자산 4,833,191 기타금융자산 128,903 매출채권및기타채권 3,479,487 기타유동자산 93,777 재고자산 311,601 유형자산 6,714 사용권자산 49,143 무형자산 33,228 이연법인세자산 213,647 매입채무및기타채무 (2,845,546) 기타유동부채 (42,697) 유동성전환사채 (1,224,669) 리스부채 (46,866) 기타부채 (50,045) 당기법인세부채 (170,250) 유동성파생상품부채 (1,424,976) 기술가치(무형자산) 10,044,837 라이선스(무형자산) 1,207,086 이연법인세부채 (2,384,335) 식별가능 순자산 공정가치 합계 12,212,230 비지배지분 (6,050,335) 영업권 10,911,645 합계 17,073,540 - 유통부문의 사업결합34.2.3 퓨어스토리지 사업부문연결실체는 2022년 5월 에스지에이(주)로부터 퓨어스토리지 사업부문을 취득하여 유통사업 부문에서의 시너지 효과를 기대하고 있습니다. 해당 부문의 인수와 관련하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 가액은 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금액 이전대가 현금 732,600 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액 매출채권및기타채권 783,015 재고자산 487,411 유형자산 1,178 매입채무및기타채무 (539,004) 식별가능 순자산 공정가치 소계 732,600 35. 보고기간 후 사건(1) 2024년 1월 중 연결실체는 관계기업투자 (주)펀블의 주식 3,555주를 500백만원에 추가 취득하여 취득 후 지분율은 26.8% 입니다. 해당 주식의 추가 취득으로 인하여 블록체인사업(STO사업) 경쟁력 강화 및 시너지 확대를 통하여 기업가치가 증대할 것으로 기대하고 있습니다. (2) 보고기간 종료일 이후 연결실체의 전환사채 발행 후 만기전 사채 취득 내역은 다음과 같습니다. 만기전 취득 사채에 관한 사항 사채의 종류 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행일자 2021-07-30 발행방법 국내발행 (사모) 주당 전환가액(원) 1,146 만기일 2024-07-30 2. 사채 취득금액 3,606,410,500 - 취득한 사채의 권면(전자등록)총액 3,500,000,000 - 기준환율 - - 취득일자 2024-01-30 3. 취득후 사채의 권면(전자등록)총액 10,500,000,000 4. 만기전 취득사유 및 향후 처리방법 - 취득사유 :사채권자와 협의에 따른 만기 전 조기취득 - 처리방법 :향후 이사회에서 소각 또는 재매각 등 처리방법을 결정할 예정입니다. 5. 취득자금의 원천 자기자금 6. 사채의 취득방법 장외매수 (3) 보고기간 종료일 이후 연결실체는 2024년 2월 2일 회사 경영상 목적 달성 및 필요자금의 신속한 조달을 위해 다음과 같이 제 3자 배정 방식 유상증자를 발행하였습니다. 1. 신주의 종류와 수 보통주식 (주) 5,714,285 기타주식 (주) - 2. 1주당 액면가액 (원) 100 3. 증자전 보통주식 (주) 54,187,224 발행주식총수 (주) 기타주식 (주) - 4. 자금조달의 목적 시설자금 (원) - 영업양수자금 (원) - 운영자금 (원) - 채무상환자금 (원) 3,999,999,500 타법인 증권 - 취득자금 (원) 기타자금 (원) - 5. 증자방식 제3자배정증자 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 11 기 2023.12.31 현재 제 10 기 2022.12.31 현재 제 9 기 2021.12.31 현재 (단위 : 원) 제 11 기 제 10 기 제 9 기 자산 유동자산 11,402,317,495 24,749,230,021 30,014,735,396 현금및현금성자산 (주4,29) 3,727,650,298 14,667,022,932 14,709,969,623 매출채권 및 기타채권 (주4,7,26,29) 7,088,564,701 9,421,628,645 6,953,062,870 기타금융자산 (주4,29) 481,754,853 420,554,333 8,000,000,000 기타유동자산 (주8) 104,347,643 92,671,819 77,639,890 재고자산 0 0 274,063,013 유동파생상품자산 (주4,15,29) 0 147,352,292 0 비유동자산 52,978,856,034 44,389,596,278 33,651,811,466 유형자산 (주10) 149,511,003 170,826,294 168,904,951 사용권자산 (주11) 415,733,249 425,427,144 564,603,667 무형자산 (주12) 1,354,051,502 2,405,512,977 3,396,274,320 장기매출채권및기타비유동채권 (주4,7,29) 2,158,190,255 738,602,255 2,373,000,727 기타금융자산 (주4,29) 62,162,640 68,382,640 1,080,574,070 기타포괄손익-공정가치 금융자산 (주4,9,29) 856,641,486 918,263,401 833,333,335 당기손익-공정가치 금융자산 (주4,9,29) 2,241,310,050 2,311,478,474 2,092,513,803 종속기업에 대한 투자자산 (주13,26) 44,240,924,849 37,351,103,093 18,542,636,593 관계기업에 대한 투자자산 (주13) 1,500,331,000 0 4,599,970,000 자산총계 64,381,173,529 69,138,826,299 63,666,546,862 부채 유동부채 18,524,807,601 23,799,079,855 24,092,344,214 매입채무 및 기타채무 (주4,14,26,28,29) 2,522,394,443 2,532,298,046 3,527,706,367 단기차입금 (주4,16,28,29) 0 2,500,000,000 0 유동 리스부채 (주4,11,28,29) 359,181,959 308,089,874 489,705,078 유동성전환사채 (주4,16,28,29) 14,389,126,811 15,545,710,765 13,530,620,545 기타 유동부채 (주17) 607,385,090 290,239,682 135,192,930 유동파생상품부채 (주4,15,29) 627,435,638 2,603,087,766 6,409,119,294 복구충당부채 (주18) 19,283,660 19,653,722 0 비유동부채 296,666,327 332,764,208 661,130,297 장기매입채무 및 기타비유동채무 0 0 124,000,000 비유동리스부채 (주4,11,28,29) 60,719,881 80,853,582 268,776,183 기타 비유동 부채 (주17) 235,946,446 251,910,626 268,354,114 부채총계 18,821,473,928 24,131,844,063 24,753,474,511 자본 자본금 (주20) 5,418,722,400 5,418,722,400 4,617,580,600 자본잉여금 (주20) 30,239,512,360 65,694,802,823 58,130,525,040 기타자본항목 (주20) (574,695,127) (456,580,801) (459,843,584) 기타포괄손익누계액 (주20) (143,358,514) (81,736,599) 0 이익잉여금(결손금) (주20) 10,619,518,482 (25,568,225,587) (23,375,189,705) 자본총계 45,559,699,601 45,006,982,236 38,913,072,351 부채및자본총계 64,381,173,529 69,138,826,299 63,666,546,862 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 11 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 10 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 9 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 11 기 제 10 기 제 9 기 매출액 (주5,5,21,22,26) 13,886,578,806 11,916,809,998 14,361,071,063 매출원가 (주22,23,26) 3,478,952,848 2,048,860,945 3,587,665,548 매출총이익 10,407,625,958 9,867,949,053 10,773,405,515 판매비와관리비 (주22,23) 9,127,775,026 7,466,196,754 8,105,512,224 영업이익(손실) 1,279,850,932 2,401,752,299 2,667,893,291 기타수익 (주22) 341,826,531 73,971,269 391,831,328 기타비용 (주22) 135,701,712 6,147,086,745 1,373,313,151 금융수익 (주4,22) 2,120,171,396 5,266,854,529 2,261,898,968 금융비용 (주4,22) 3,241,949,135 4,991,279,208 3,354,761,678 법인세비용차감전계속사업이익(손실) 364,198,012 (3,395,787,856) 593,548,758 법인세비용(수익) (주25) 0 0 0 계속영업당기순이익(손실) 364,198,012 (3,395,787,856) 593,548,758 중단영업당기순이익(손실) (주6) (176,453,943) 1,202,751,974 275,791,899 당기순이익(손실) 187,744,069 (2,193,035,882) 869,340,657 기타포괄손익 (61,621,915) (81,736,599) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 (61,621,915) (81,736,599) 0 총포괄손익 126,122,154 (2,274,772,481) 869,340,657 주당이익 계속영업주당순손익 (단위 : 원) 기본주당순이익(손실) (단위 : 원) (주24) 7 (68) 14 희석주당순이익(손실) (단위 : 원) (주24) 7 (68) 14 중단영업주당순손익 (단위 : 원) 기본주당순이익(손실) (단위 : 원) (주24) (3) 24 6 희석주당순이익(손실) (단위 : 원) (주24) (3) 19 6 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 11 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 10 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 9 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본항목 기타포괄손익누계액 이익잉여금(결손금) 자본 합계 2021.01.01 (기초자본) 3,667,603,300 47,639,805,575 755,988,916 (24,244,530,362) 27,818,867,429 당기순이익(손실) 869,340,657 869,340,657 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익(손실) 전환사채 전환 949,977,300 10,490,719,465 (741,879,714) 10,698,817,051 전환사채 상환 (484,415,934) (484,415,934) 주식매수선택권 10,463,148 10,463,148 유상증자 자본잉여금의 이익잉여금 전입 사업양수도 2021.12.31 (기말자본) 4,617,580,600 58,130,525,040 (459,843,584) (23,375,189,705) 38,913,072,351 2022.01.01 (기초자본) 4,617,580,600 58,130,525,040 (459,843,584) (23,375,189,705) 38,913,072,351 당기순이익(손실) (2,193,035,882) (2,193,035,882) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익(손실) (81,736,599) (81,736,599) 전환사채 전환 101,141,800 1,269,920,783 1,371,062,583 전환사채 상환 주식매수선택권 3,262,783 3,262,783 유상증자 700,000,000 6,294,357,000 6,994,357,000 자본잉여금의 이익잉여금 전입 사업양수도 2022.12.31 (기말자본) 5,418,722,400 65,694,802,823 (456,580,801) (81,736,599) (25,568,225,587) 45,006,982,236 2023.01.01 (기초자본) 5,418,722,400 65,694,802,823 (456,580,801) (81,736,599) (25,568,225,587) 45,006,982,236 당기순이익(손실) 187,744,069 187,744,069 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익(손실) (61,621,915) (61,621,915) 전환사채 전환 전환사채 상환 주식매수선택권 118,756,433 (118,114,326) 642,107 유상증자 자본잉여금의 이익잉여금 전입 (36,000,000,000) 36,000,000,000 사업양수도 425,953,104 425,953,104 2023.12.31 (기말자본) 5,418,722,400 30,239,512,360 (574,695,127) (143,358,514) 10,619,518,482 45,559,699,601 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 11 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 10 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 9 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 11 기 제 10 기 제 9 기 영업활동으로 인한 현금흐름 4,790,509,169 3,182,516,417 5,311,897,315 당기순이익(손실) 187,744,069 (2,193,035,882) 869,340,657 기타 현금의 유출 없는 비용등 (주28) 4,637,461,981 12,999,589,816 6,029,823,492 기타 현금의 유입 없는 수익등 (주28) 2,100,891,303 5,257,938,563 2,419,806,974 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 1,728,644,538 (2,717,135,791) 787,277,428 이자수취 375,873,733 401,537,242 228,233,009 법인세환급(납부) 3,245,814 (6,402,672) (44,571,429) 이자지급 (41,569,663) (44,097,733) (138,398,868) 투자활동현금흐름 (8,083,022,741) (11,965,378,845) (10,251,662,080) 단기금융상품의 처분 0 8,000,000,000 0 단기대여금의회수 10,870,359,494 9,646,045,238 1,457,682,574 금융리스채권의감소 66,335,769 81,920,000 0 당기손익인식금융자산의 처분 0 0 786,690,214 장기대여금의 회수 80,412,000 30,000,000 240,000,000 유형자산의 처분 0 0 854,000 무형자산의 처분 0 0 1,500,000 사업부의양도 1,503,598,082 1,361,682,702 임차보증금의 감소 1,000,000 618,200,000 1,538,900,000 단기금융상품의 증가 0 0 (8,000,000,000) 당기손익인식금융자산의 취득 0 (798,725,545) 0 기타포괄손익-공정가치금융자산의 취득 0 (166,666,665) (166,666,667) 지분법적용투자주식의취득 (1,500,331,000) 0 (2,999,970,000) 종속기업투자주식의 취득 (6,300,000,000) (16,678,271,219) 0 단기대여금의 대여 (11,900,000,000) (10,021,666,666) (880,000,000) 유형자산의 취득 (37,608,509) (11,550,000) (141,702,974) 임차보증금의 증가 (71,175,000) 0 (487,920,000) 무형자산의 취득 (295,613,577) (669,716,690) (1,601,029,227) 사용권자산의 취득 0 (56,630,000) 0 사업부의 양수 (500,000,000) (3,300,000,000) 0 재무활동으로 인한 현금흐름 (7,646,859,062) 8,739,915,737 15,008,260,499 전환사채의 발행 0 0 21,000,000,000 단기차입금의 차입 0 2,500,000,000 4,000,000,000 임대보증금의 증가 75,325,000 9,900,000 124,000,000 유상증자 0 6,994,357,000 0 단기차입금의 상환 (2,500,000,000) 0 (7,980,000,000) 임대보증금의 감소 (35,900,000) (93,500,000) (164,980,000) 전환사채의 상환 (4,590,787,500) (147,432,460) (1,491,000,000) 리스부채의 상환 (595,496,562) (523,408,803) (479,759,501) 현금및현금성자산의순증가(감소) (10,939,372,634) (42,946,691) 10,068,495,734 기초현금및현금성자산 14,667,022,932 14,709,969,623 4,641,473,889 기말현금및현금성자산 3,727,650,298 14,667,022,932 14,709,969,623 5. 재무제표 주석 제11기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 제10기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 에스지에이솔루션즈 주식회사 1. 일반 사항 1.1 회사 개요 한국채택국제회계기준 제1110호 '재무제표'에 의한 에스지에이솔루션즈 주식회사 (이하 "회사")의 개요는 다음과 같습니다.회사는 2002년 1월 10일 설립되어 소프트웨어 개발 공급업 등을 영위하고 있으며 서울특별시 송파구 정의로 8길 9에 소재하고 있습니다.회사는 재무구조 개선 등을 통해 사업의 확장 및 경쟁력 강화, 경영효율성 증대로 주주가치 극대화를 실현하기 위하여 키움제2호기업인수목적 주식회사와 2014년 12월 10일 합병계약을 체결하고, 2015년 5월 27일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 회사는 2015년 5월 27일자로 회사명을 키움제2호기업인수목적 주식회사에서 주식회사 레드비씨로 변경하였으며, 2015년 9월 18일자로 에스지에이솔루션즈 주식회사로 변경하였습니다. 보고기간 종료일 현재 회사의 주주구성 내역은 다음과 같습니다. 주주명 주주명 지분율(%) 비고 에스지에이(주) 17,099,309 31.56% 최대주주 최영철 470,870 0.87% 대표이사 에스지에이홀딩스(주) 931,745 1.72% 특수관계자 기타 특수관계인 32,541 0.06% 특수관계자 자기주식 234,169 0.43% 자기주식 기타의 주주 35,418,590 65.36% 합계 54,187,224 100.00% 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성 기준 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. ·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함) ·순공정가치로 측정하는 매각예정자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다.회사는 행사가격 조정 조건이 있는 전환사채를 보유하고 있으며, 관련 장부가액 및 손익은 주석16을 참조하시기 바랍니다. (3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(6) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - ‘국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’ 개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - ‘가상자산 공시’ 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 2.3 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.4 금융자산 (1) 분류 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.. (3) 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 29 참조) (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.5 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다. 공정가치 위험회피의 위험회피수단으로 지정된 파생상품의 공정가치 변동은 위험회피 대상의 회피대상위험으로 인한 공정가치 변동과 함께 손익계산서에 인식됩니다. 위험회피회계의 요건이 더 이상 충족되지 않는 경우에는 유효이자율법이 적용되는 위험회피대상의 경우 잔여 만기에 걸쳐 이자수익을 상각합니다. 2.6 매출채권 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 7 참조) 2.7 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법에 따라 결정됩니다. 2.8 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.9 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 차량운반구 5년 비품 5년 시설장치 5년 연구용장비 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.10 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.11 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.12 무형자산 영업권은 주석 2.3에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 특허권 5년 소프트웨어 5년 개발비 5년 지적재산권 5년 회원권 5년~20년 2.13 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.14 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다. 2.15 금융부채 (1) 분류 및 측정 회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무및기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.16 복합금융상품 회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 2.17 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.18 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.19 종업원급여 (1) 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. (3) 기타장기종업원 급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.20 수익인식 (1) IT 컨설팅 용역 회사는 고객에게 컨설팅, 시스템 구축, 운영, 유지, 보수 등 IT서비스 전반에 걸친 토탈 솔루션을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 IT 통합 계약에서 ① 소프트웨어 판매, ② 설치용역, ③ 소프트웨어 업데이트 및 ④ 유지보수 등과 같이 기술지원으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 회사는 계약기간 동안 고객에게 소프트웨어 업데이트 및 유지보수 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다. 2.21 리스 (1) 리스제공자 회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. (2) 리스이용자 회사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.회사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.1) 사용권자산 회사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 추정된 내용연수 중 더 짧은 기간에 걸쳐정액기준으로 감가상각됩니다. 리스기간 종료시점에 회사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 회사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다. 2) 리스부채 회사는 리스 개시일에 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 회사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한기간의 비용으로 인식합니다. 회사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 회사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 회사는 가능한 경우(시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경,리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다. 3) 단기리스와 소액 기초자산 리스 회사는 건물과 차량운반구 등의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 회사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다. 4) 복구충당부채회사는 리스계약조건에 따라 리스한 자산을 원래 상태로 복구할 때 회사가 부담하여야 하는 비용을 리스 개시일 또는 해당 자산을 사용한 결과로 의무를 부담하게 되는 특정기간에 충당부채로 인식하고 있습니다. 해당 충당부채는 해당 자산을 복구하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 측정하며, 해당 추정치는 정기적으로 검토하고 새로운 상황에 적합하게 조정하고 있습니다. 2.22 영업부문 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 회사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문입니다. 2.23 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2024년 2월 1일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (주석 25 참조) 회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 4 참조). (3) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 29 참조). 4. 금융상품 공정가치(1) 보고기간 종료일 현재 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.(당기말) (단위 : 천원) 구 분 장부금액 공정가치 (금융자산) 현금및현금성자산 3,727,650 3,727,650 당기손익-공정가치측정금융자산 2,241,310 2,241,310 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 856,641 856,641 매출채권및기타채권 9,246,755 9,246,755 기타금융자산 543,917 543,917 금융자산 합계 16,616,273 16,616,273 (금융부채) 매입채무및기타채무 2,522,394 2,522,394 전환사채 14,389,127 14,389,127 리스부채 419,902 419,902 파생상품부채 627,436 627,436 금융부채 합계 17,958,859 17,958,859 (전기말) (단위 : 천원) 구 분 장부금액 공정가치 (금융자산) 현금및현금성자산 14,667,023 14,667,023 당기손익-공정가치측정금융자산 2,311,478 2,311,478 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 918,263 918,263 매출채권및기타채권 10,160,231 10,160,231 유동파생상품자산 147,352 147,352 기타금융자산 488,937 488,937 금융자산 합계 28,693,284 28,693,284 (금융부채) 매입채무및기타채무 2,532,298 2,532,298 차입금 2,500,000 2,500,000 전환사채 15,545,711 15,545,711 리스부채 388,943 388,943 파생상품부채 2,603,088 2,603,088 금융부채 합계 23,570,040 23,570,040 (2) 보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분과 정의 된 수준은 다음과 같습니다. 1) 공정가치 서열체계 회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다.공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (당기말) (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 (금융자산) 당기손익-공정가치측정금융자산 466,834 - 1,774,476 2,241,310 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 - - 856,641 856,641 금융자산 합계 466,834 - 2,631,117 3,097,951 (금융부채) 파생상품금융부채 - 627,436 - 627,436 금융부채 합계 - 627,436 - 627,436 (전기말) (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 (금융자산) 당기손익-공정가치측정금융자산 596,897 - 1,714,582 2,311,479 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - - 918,263 918,263 파생상품금융자산 - 147,352 - 147,352 금융자산 합계 596,897 147,352 2,632,845 3,377,094 (금융부채) 파생상품금융부채 - 2,603,088 - 2,603,088 금융부채 합계 - 2,603,088 - 2,603,088 (3) 범주별 금융손익은 다음과 같습니다.(당기) (단위 : 천원) 구분 금융자산 금융부채 합계 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 이자수익 455,322 - - - 455,322 외환차익 20,423 - - - 20,423 대손충당금환입 58,588 - - - 58,588 기타의대손충당금환입 46,591 - - - 46,591 외화환산이익 178 - - - 178 파생상품평가이익 - - - 1,374,393 1,374,393 파생상품처분이익 - - - 208,495 208,495 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 - 59,895 - - 59,895 이자비용 - - (2,678,206) - (2,678,206) 외환차손 (5,371) - - - (5,371) 파생상품평가손실 - (147,352) - - (147,352) 당기손익-공정가치금융자산 평가손실 - - - (130,063) (130,063) 사채상환손실 - - (279,491) - (279,491) 금융보증수익 1,465 - - - 1,465 금융보증비용 - - (1,465) - (1,465) 합계 577,196 (87,457) (2,959,162) 1,452,825 (1,016,599) (전기) (단위 : 천원) 구분 금융자산 금융부채 합계 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 이자수익 490,746 - - - 490,746 외환차익 1,880 - - - 1,880 대손상각비 (78,529) - - - (78,529) 기타의대손상각비 (274,555) - - - (274,555) 파생상품평가이익 - - - 4,765,408 4,765,408 이자비용 - - (3,032,428) - (3,032,428) 외환차손 - - (10,148) - (10,148) 파생상품처분손실 - - - (149,624) (149,624) 파생상품평가손실 - (1,200,553) - - (1,200,553) 당기손익-공정가치금융자산평가손실 - - - (579,761) (579,761) 외화환산손실 - - (2,843) - (2,843) 사채상환손실 - - (7,103) - (7,103) 금융보증수익 8,820 - - - 8,820 금융보증비용 - - (8,820) - (8,820) 합계 148,362 (1,200,553) (3,061,342) 4,036,023 (77,510) 5. 영업부문(1) 회사의 보고부문인 사업본부는 서로 다른 제품을 제공하는 전략적 사업단위입니다. 각 사업은 서로 다른 기술을 요구하기 때문에 별도로 운영되고 있습니다. 보고기간말 현재 각 사업부문별 주요 제품은 다음과 같습니다. 사업부문 주요 제품 유형 솔루션 서버보안, 응용보안 등 전기말 현재 인증/암호 및 엔드포인트부문은 사업관리 목적상 솔루션 부문으로 통합되었습니다. 따라서 이하 부문별 당기손익 등의 비교 표시 정보는 재작성 되었습니다.(2) 부문별 당기손익 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출액 13,886,579 11,916,810 감가상각비 58,924 73,419 사용권자산상각비 600,446 483,347 무형자산상각비 694,417 1,175,007 기타영업비용 11,252,941 7,783,285 영업이익 1,279,851 2,401,752 (3) 부문별 자산 및 부채 (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 보고부문자산 64,381,174 69,138,826 보고부문부채 18,821,474 24,131,844 (4) 지역별 영업현황 (단위 : 천원) 구 분 순매출액 비유동자산(*) 당기 전기 당기말 전기말 국내 13,848,211 11,851,941 51,357,245 42,827,879 국외 38,368 64,869 1,621,611 1,561,717 합계 13,886,579 11,916,810 52,978,856 44,389,596 (*) 이연법인세자산, 퇴직급여자산은 제외되어 있습니다. 6. 중단영업6.1. 중단영업 분류당기 중 엔드포인트사업을 에스지에이이피에스에 양도 하였습니다. 이에 따라 회사는 엔드포인트사업의 손익을 중단영업손익으로 분류하였으며, 비교 표시 되는 전기 손익계산서는 재작성 되었습니다. 6.1.1. 당기 및 전기 중 손익계산서에 포함된 중단영업이익의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과목 당기 전기 매출 410,370 1,853,578 매출원가 (109,059) (289,825) 판매관리비 (457,264) (1,516,852) 기타영업외수익 - 1,267 기타영업외비용 - (218) 중단영업이익 (155,953) 47,950 6.1.2. 당기 및 전기 중 중단영업의 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 영업활동으로 인한 순현금흐름 (66,441) 147,594 투자활동으로 인한 순현금흐름 - - 재무활동으로 인한 순현금흐름 - - 중단영업으로 인한 순현금흐름 (66,441) 147,594 6.1.3. 당기 중 사업양도로 인한 회사의 재무상태표 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 유동자산 559,962 비유동자산 497,165 자산총계 1,057,127 유동부채 24,844 비유동부채 47,231 부채총계 72,075 자본총계 985,052 순자산감소 (985,053) 처분대가 500,000 종속기업주식 485,053 6.2. 중단영업 분류 당기 중 응용보안 사업부문 중 문서위변조(Trust Certificate) 제품과 관련한 사업 및 기타 제반영업에 대한 일체의 권리를 보이스아이(주)에 양도 하였습니다. 이에 따라 회사는 손익을 중단영업손익으로 분류하였으며, 비교 표시되는 전기 손익계산서는 재작성 되었습니다. 6.2.1. 당기 및 전기 중 손익계산서에 포함된 중단영업이익의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과목 당기 전기 매출 495,833 2,932,928 매출원가 (254,090) (1,347,959) 판매관리비 (262,244) (743,929) 기타영업외수익 - - 기타영업외비용 - - 중단영업이익 (20,501) 841,040 6.2.2. 당기 및 전기 중 중단영업의 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 영업활동으로 인한 순현금흐름 202,170 227,140 투자활동으로 인한 순현금흐름 - - 재무활동으로 인한 순현금흐름 - - 중단영업으로 인한 순현금흐름 202,170 227,140 6.2.3. 당기 중 사업양도로 인한 회사의 재무상태표 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 유동자산 152,352 비유동자산 133,279 자산총계 285,631 유동부채 119,929 비유동부채 21,864 부채총계 141,793 자본총계 143,838 순자산감소 (143,838) 처분대가 1,003,598 종속기업주식 (433,835) 자본잉여금 425,925 6.3 중단영업 분류 전기 중 모토로라솔루션 무전기 총판 사업을 에스지에이시스템즈(주)에 관련 영업을 양도 하였습니다. 이에 따라 회사는 모토로라솔루션 무전기 총판 사업의 손익을 중단영업손익으로 분류하였습니다.6.3.1. 당기 및 전기 중 손익계산서에 포함된 중단영업이익의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과목 당기 전기 매출 - 1,021,883 매출원가 - (609,774) 판매관리비 - (98,347) 기타영업외수익 - - 기타영업외비용 - - 법인세비용 - - 중단영업당기순이익 - 313,762 6.3.2. 당기 및 전기 중 중단영업의 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 영업활동으로 인한 순현금흐름 - (60,609) 투자활동으로 인한 순현금흐름 - - 재무활동으로 인한 순현금흐름 - - 중단영업으로 인한 순현금흐름 - (60,609) 6.3.3. 전기 중의 영업양도로 인한 회사의 재무상태표 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 유동자산 1,597,254 비유동자산 - 자산총계 1,597,254 유동부채 235,571 비유동부채 - 부채총계 235,571 자본총계 1,361,683 순자산감소 (1,361,683) 처분대가 1,361,683 처분 전 현금 및 현금성자산 - 순현금 유입액 1,361,683 7. 매출채권및기타채권(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 5,233,875 7,887,754 매출채권대손충당금 (1,639,858) (2,156,549) 기타채권 6,750,798 5,573,677 기타채권대손충당금 (1,098,060) (1,144,651) 합계 9,246,755 10,160,231 (2) 보고기간 종료일 현재 매출채권에 대한 대손충당금 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 채권발생일 당기 전기 장부금액 대손충당금 기대손실율 장부금액 대손충당금 기대손실율 3개월 이내 3,406,951 94,199 2.76% 5,148,612 104,603 2.03% 3~6개월 231,516 2,318 1.00% 146,724 23,414 15.96% 6~12개월 36,101 19,135 53.00% 343,416 116,555 33.94% 12개월 초과 및 대손 확정 1,559,307 1,524,206 97.75% 2,249,002 1,911,978 85.01% 합계 5,233,875 1,639,858 7,887,754 2,156,550 (3) 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초잔액 2,156,549 1,964,033 손상차손 인식 금액 - 78,529 연중제각 금액 (458,103) (8,375) 손상차손 환입 금액 (58,588) - 연결실체의 변동 - 122,363 기말잔액 1,639,858 2,156,550 (4) 기타채권의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 단기대여금 3,866,879 4,337,238 단기대여금대손충당금 (873,318) (919,909) 미수수익 423,214 385,272 미수수익대손충당금 (183,682) (183,682) 미수금 214,907 47,689 금융리스채권(유동) 46,548 23,817 장기대여금 2,199,250 779,662 장기대여금대손충당금 (41,059) (41,059) 합계 5,652,739 4,429,028 (5) 기타채권은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다.당기 및 전기의 기타채권에 대한 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초잔액 1,144,651 882,643 손상차손으로 인식된 금액 - 274,555 연중제각금액 - (12,547) 손상차손 환입금액 (46,591) - 기말잔액 1,098,060 1,144,651 8. 기타유동자산 보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 33,605 17,218 당기법인세자산 70,743 73,989 선급비용 - 1,465 합계 104,348 92,672 9. 공정가치측정금융자산 (1) 보고기간 종료일 현재 공정가치측정금융자산 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 범주 구분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지분상품 856,641 918,263 당기손익-공정가치측정금융자산 지분상품(비유동) 2,241,310 2,311,478 합계 3,097,951 3,229,741 (2) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위 : 천원) 구분 회사명 보유주식수 지분율(%) 취득원가 장부금액 시장성 없는 지분증권 케이브릿지-코나 혁신 스타트업 투자조합 1,000 6.02% 1,000,000 856,641 (전기말) (단위 : 천원) 구분 회사명 보유주식수 지분율(%) 취득원가 장부금액 시장성 없는 지분증권 케이브릿지-코나 혁신 스타트업 투자조합 1,000 6.02% 1,000,000 918,263 (3) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.(당기말) (단위 : 천원) 구분 회사명 보유주식수(주) 지분율(%) 취득원가 장부금액 시장성 있는 지분증권 에스지에이(주) 774,185 1.32% 798,726 466,834 시장성 없는 지분증권 소프트웨어공제조합 64 0.01% 29,869 29,869 한국정보보호교육센타 6,000 10.56% 30,000 30,000 정보통신공제조합 228 0.02% 92,996 92,996 Asam securities corporation 4,000,000 19.70% 1,939,648 1,621,611 합계 2,891,239 2,241,310 (전기말) (단위 : 천원) 구분 회사명 보유주식수(주) 지분율(%) 취득원가 장부금액 시장성 있는 지분증권 에스지에이(주) 774,185 1.32% 798,726 596,897 시장성 없는 지분증권 소프트웨어공제조합 64 0.01% 29,869 29,869 한국정보보호교육센타 6,000 10.56% 30,000 30,000 정보통신공제조합 228 0.02% 92,996 92,996 Asam securities corporation 4,000,000 19.70% 1,939,648 1,561,717 합계 2,891,239 2,311,479 10. 유형자산 (1) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위 : 천원) 구 분 차량운반구 비품 기타유형자산 합계 취득원가 - 157,118 223,253 380,371 감가상각누계액 - (117,438) (113,422) (230,860) 장부가액 - 39,680 109,831 149,511 (전기) (단위 : 천원) 구 분 차량운반구 비품 기타유형자산 합계 취득원가 - 119,510 223,253 342,763 감가상각누계액 - (103,165) (68,772) (171,937) 장부가액 - 16,345 154,481 170,826 (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위 : 천원) 구 분 차량운반구 비품 기타유형자산 합계 기초 - 16,345 154,481 170,826 취득 - 37,609 - 37,609 감가상각비 - (14,273) (44,651) (58,924) 장부가액 - 39,681 109,830 149,511 (전기) (단위 : 천원) 구 분 차량운반구 비품 기타유형자산 합계 기초 1 43,615 125,289 168,905 취득 - - 11,550 11,550 감가상각비 (1) (33,893) (39,524) (73,418) 사업양수로 인한 변동 - 6,623 57,166 63,789 장부가액 - 16,345 154,481 170,826 (3) 당기 및 전기 중 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 판매관리비 49,878 55,820 매출원가 9,046 17,599 합계 58,924 73,419 11. 리스 (1) 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.1) 사용권자산 (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 부동산(*) 282,533 282,916 차량운반구 133,200 142,511 합계 415,733 425,427 (*) 복구충당부채 금액이 포함돼 있습니다.2) 리스부채 (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 359,182 308,090 비유동 60,720 80,854 합계 419,902 388,944 (2) 손익계산서에 인식된 금액 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 537,546 441,862 차량운반구 62,900 41,485 합계 600,446 483,347 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 41,025 42,953 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(일반관리비에 포함) 23,500 7,520 당기 중 리스의 총 현금유출은 618,997천원 (전기 : 530,929천원) 입니다. 12. 무형자산(1) 당기 및 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위 : 천원) 구 분 특허권 소프트웨어 개발비 지적재산권 회원권 합계 기초 16,117 225,452 1,899,111 264,834 - 2,405,513 취득 - - 239,379 - 56,235 295,614 손상 - - - - - - 무형자산상각비 (4,014) (222,648) (383,236) (81,628) (2,891) (694,417) 중단영업무형자산상각비 - - (22,213) - - (22,213) 사업양도로 인한 변동 - - (630,445) - - (630,445) 장부가액 12,103 2,804 1,102,596 183,206 53,344 1,354,052 (전기) (단위 : 천원) 구 분 특허권 소프트웨어 개발비 지적재산권 합계 기초 - 457,269 2,607,436 331,569 3,396,274 취득 - - 669,717 - 669,717 손상 - - (1,436,662) - (1,436,662) 사업양수 18,792 20,199 965,529 13,310 1,017,830 무형자산상각비 (2,676) (252,016) (840,269) (80,045) (1,175,007) 중단영업무형자산상각비 - - (66,640) - (66,640) 장부가액 16,116 225,452 1,899,111 264,834 2,405,512 (2) 당기와 전기 중 현금창출단위에 배분된 개발비의 장부금액은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 응용보안 사업부 133,279 - 엔드포인트보안 사업부 497,165 - 합계 630,444 - (3) 당기 및 전기 중 인식한 무형자산에 대한 손상차손은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 개별자산 장부금액 손상차손금액 회수가능액평가방법 당기 전기 개발비 FIDO차세대 - - 105,990 사용가치 개발비 블록체인기반 인증 및 전자문서 솔루션 개발 - - 236,854 사용가치 개발비 RootChain 블록체인 솔루션 개발 - - 193,033 사용가치 개발비 RootChain V3.0 개발 (DID기술 신규 개발) - - 185,785 사용가치 개발비 V이지스 - - 715,000 사용가치 합계 - - 1,436,662 (4) 보고기간 종료일 현재 무형자산 중 개발비의 내역은 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장부금액 잔여상각기간 당기말 전기말 RedCastle V4.0.x - 193,336 - V10(머신러닝기반 악성코드탐지시스템) - 535,409 - EnterpriseCastle 238,954 345,156 2년 TrustCertificate V3.0 - 155,493 - C이지스 863,641 669,717 4년 합계 1,102,595 1,899,111 (5) 당기 및 전기 중 무형자산상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 판매관리비 645,861 1,096,845 매출원가 48,556 78,162 합계 694,417 1,175,007 13. 종속기업및관계기업(1) 보고기간 종료일 현재 종속기업주식 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 국가 주요영업활동 결산일 소유지분율 당기말 전기말 (주)액시스인베스트먼트 대한민국 기타금융업 12월 31일 100.00% 12,000,000 12,000,000 에스지에이퓨처스(주) (*1) 대한민국 기타금융업 12월 31일 100.00% 9,802,623 4,202,623 에스지에이시스템즈(주) 대한민국 하드웨어 및 소프트웨어 개발 및 공급 12월 31일 100.00% 3,000,020 3,000,020 에스지앤(주) 대한민국 소프트웨어 개발 및 공급 12월 31일 61.01% 4,525,810 4,525,810 보이스아이(주) 대한민국 응용 소프트웨어 개발 및 공급업 12월 31일 50.46% 13,188,843 13,622,650 에스지에이이피에스(주) (*2) 대한민국 응용 소프트웨어 개발 및 공급업 12월 31일 100.00% 1,723,629 - 합계 44,240,925 37,351,103 (*1) 당기 중 에스지에이퓨처스(주)의 주 업종은 기타금융업으로 변경되었습니다.(*2) 당기 중 100% 지분을 취득하여 종속회사로 편입하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 종속기업주식의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위 : 천원) 회사명 기초평가액 취득 손상 기타증감(*3) 기말평가액 (주)액시스인베스트먼트 12,000,000 - - - 12,000,000 에스지에이퓨처스(주) (*1) 4,202,623 5,600,000 - - 9,802,623 에스지에이시스템즈(주) 3,000,020 - - - 3,000,020 에스지앤(주) 4,525,810 - - - 4,525,810 보이스아이(주) 13,622,650 - - (433,807) 13,188,843 에스지에이이피에스(주) (*2) - 700,000 - 1,023,629 1,723,629 합 계 37,351,103 6,300,000 - 589,822 44,240,925 (*1) 당기 중 유상증자로 인해 에스지에이퓨처스(주) 주식을 560,000주를 5,600,000천원에 취득하였습니다.(*2) 당기 중 100% 지분을 취득하여 종속기업으로 편입되었습니다.(*3) 당기 중 사업양수도로 인해 보이스아이(주) 433,807천원 감소, 에스지에이이피에스(주) 1,023,629천원 증가되었습니다. (전기) (단위 : 천원) 회사명 기초평가액 취득 손상 기타증감(*3) 기말평가액 (주)액시스인베스트먼트 12,000,000 - - - 12,000,000 에스지에이퓨처스(주) (*1) 6,542,637 129,761 (4,435,858) 1,966,084 4,202,623 에스지에이시스템즈(주) - 3,000,020 - - 3,000,020 에스지앤(주) - 4,525,810 - - 4,525,810 보이스아이(주) (*2) - 9,022,680 - 4,599,970 13,622,650 합 계 18,542,637 16,678,271 (4,435,858) 6,566,054 37,351,103 (*1) 전기 중 사업양수도로 인해 1,966,084천원 증가되었습니다.(*2) 전기 중 25.75%지분을 추가 취득하여 관계기업에서 종속기업으로 재분류하였습니다(*3) 당기 중 사업양수도로 인해 에스지에이퓨처스(주) 1,966,084원 증가, 보이스아이(주) 4,599,970천원 증가되었습니다. (3) 보고기간 종료일 현재 종속기업의 재무현황은 다음과 같습니다.(당기) (단위 : 천원) 회사명 자산총계 부채총계 매출액 영업손익 당기순손익 (주)액시스인베스트먼트 13,950,567 2,226,255 2,621,239 (756,408) (655,467) 에스지에이퓨처스(주) 12,906,604 3,545,048 1,842,167 18,838 (441,068) 에스지에이시스템즈(주) 4,708,416 1,483,492 8,619,348 89,480 98,196 에스지앤(주) 8,072,449 3,417,579 6,262,395 420,279 535,077 보이스아이(주) 14,354,623 8,359,594 19,834,498 2,454,515 2,058,295 에스지에이이피에스(주) 1,151,036 1,081,156 1,385,441 (1,100,768) (831,025) (전기) (단위 : 천원) 회사명 자산총계 부채총계 매출액 영업손익 당기순손익 (주)액시스인베스트먼트 12,564,340 184,560 1,718,861 (190,874) (167,131) 에스지에이퓨처스(주) 9,271,902 5,069,279 796,868 (1,284,490) (2,401,060) 에스지에이시스템즈(주) 4,727,751 1,601,023 5,662,028 84,413 126,708 에스지앤(주) 5,470,595 1,350,802 3,379,421 964,506 782,248 보이스아이(주) 12,585,364 7,760,350 9,206,783 1,078,225 342,192 (4) 보고기간종료일 현재 관계기업주식 현황은 다음와 같습니다.(당기) (단위 : 천원) 회사명 국가 주요영업활동 결산일 지분율 장부금액 (주)펀블(*) 대한민국 기타금융업 12월 31일 12.71% 1,500,331 (*) 지분율이 20% 미만이나, 이사선임 권한 등 피투자회사에 유의적인 영향력을 행사할 수 있습니다.(5) 보고기간 종료일 현재 관계기업의 재무현황은 다음과 같습니다.(당기) (단위 : 천원) 회사명 자산총계 부채총계 매출액 영업손익 순손익 (주)펀블(*) 3,152,147 301,553 35,153 (2,171,647) (2,291,226) (*) 2023년 12월 31일자 간주취득으로 지분법손익 및 장부가액의 변동내역은 없습니다. 14. 매입채무 및 기타채무보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무(*) 1,211,650 - 1,236,339 - 미지급금(*) 953,061 - 1,182,864 - 미지급비용(*) 277,859 - 72,695 - 임대보증금 79,825 - 40,400 - 합계 2,522,395 - 2,532,298 - (*) 매입채무에 제공된 담보는 없으며 일반적으로 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무및 미지급금, 미지급비용은 거래기간이 단기임에 따라 장부금액과 공정가치가 동일한 것으로 간주하였습니다. 15. 파생상품 보고기간 종료일 현재 전환사채 관련하여 인식된 파생상품 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 파생상품부채 파생상품자산 파생상품부채 파생상품자산 기초금액 2,603,088 (147,352) 6,409,119 - 대체 - - 1,347,905 (1,347,905) 발생금액 - - - - 평가이익 (1,374,393) - (4,765,408) - 평가손실/처분 - 147,352 - 1,200,553 전환/상환금액 (601,260) - (388,528) - 기말 금액 627,435 - 2,603,088 (147,352) 16. 차입금 및 전환사채(1) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 이자율 금 액 당기말 전기말 기업은행 3.97% - 2,500,000 (2) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종목 발행일 만기일 표면이율 보장수익율 당기말 전기말 7회차 전환사채(*1) 2021.03.02 2024.03.02 0.00% 3.00% 1,120,000 1,120,000 8회차 전환사채(*2) 2021.07.30 2024.07.30 0.00% 1.00% 14,000,000 18,500,000 소계 15,120,000 19,620,000 가산 : 사채상환할증금 674,102 664,423 차감 : 전환권조정 (1,404,975) (4,738,712) 합계 14,389,127 15,545,711 차감 : 유동성 대체 (14,389,127) (15,545,711) 전환사채 - - (*1) 7회차 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 이자지급시기 표면이자 0%이며, 별도의 이자지급기일은 없음 상환방법 만기까지 보유하고 있는 사채의 원금에 대하여 만기일에 액면가액의 109.2727 %를 일시상환 전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수 에스지에이솔루션즈(주) 기명식 보통주 전환시기 사채발행 후 12개월 후부터 만기일 1개월 전까지 전환가격 852원 사채권자에 의한 원금조기상환 청구 사채발행일로부터 18개월 (2022년 09월 02일) 이후 매 3개월에 해당되는 날 당기중 전환권의 행사로 발행된 주식의 수 - 전환권의 행사로 전환된 누적주식의 수 1,011,418주 미전환된 잔여주식수 1,314,553주 (*2) 8회차 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 이자지급시기 표면이자 0%이며, 별도의 이자지급기일은 없음 상환방법 만기까지 보유하고 있는 사채의 원금에 대하여 만기일에 액면가액의 104.0732 %를 일시상환 전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수 에스지에이솔루션즈(주) 기명식 보통주 전환시기 사채발행 후 12개월 후부터 만기일 1개월 전까지 전환가격 1,146원 사채권자에 의한 원금조기상환 청구 사채발행일로부터 24개월 (2023년 07월 30일) 이후 매 3개월에 해당되는 날 당기중 전환권의 행사로 발행된 주식의 수 - 전환권의 행사로 전환된 누적주식의 수 - 미전환된 잔여주식수 12,216,404주 (3) 당기 및 전기 중 전환청구 및 조기상환 내역은 다음과 같습니다. 1) 전환청구내역(당기) 당기 중 전환청구내역은 없습니다.(전기) (단위 : 원, 주) 청구일자 사채의 명칭 청구금액 전환가액 발행한 주식수 회차 종류 2022-03-03 7 사모전환사채 950,000,000 1,226 774,877 2022-04-04 7 사모전환사채 290,000,000 1,226 236,541 합 계 1,240,000,000 1,011,418 2) 조기상환내역(당기) (단위 : 원, 주) 회차 조기상환금액 신고일 현재 미전환사채 잔액 전환가액 전환 주식수 8 4,500,000,000 14,000,000,000 1,146 12,216,404 (전기) (단위 : 원, 주) 회차 조기상환금액 신고일 현재 미전환사채 잔액 전환가액 전환 주식수 7 140,000,000 1,120,000,000 984 1,138,211 3) 전환사채 잔액(당기) (단위 : 원, 주) 회차 발행당시 사채의 권면 총액 신고일 현재 미전환사채 잔액 전환가액 전환가능 주식수 7 2,500,000,000 1,120,000,000 852 1,314,553 8 18,500,000,000 14,000,000,000 1,146 12,216,404 합계 21,000,000,000 15,120,000,000 13,530,957 (전기) (단위 : 원, 주) 회차 발행당시 사채의 권면 총액 신고일 현재 미전환사채 잔액 전환가액 전환가능 주식수 7 2,500,000,000 1,120,000,000 984 1,138,211 8 18,500,000,000 18,500,000,000 1,146 16,143,106 합계 21,000,000,000 19,620,000,000 17,281,317 17. 기타부채 보고기간 종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 예수금 36,838 - 25,340 - 선수금 570,547 - 263,434 - 금융보증채무 - - 1,465 - 장기종업원급여부채 - 235,946 - 251,911 합계 607,385 235,946 290,239 251,911 18. 복구충당부채 회사는 임차부동산에 대한 복구의무가 있는 범위 내에서 사후처리원가와 관련된 복구충당부채를 인식하고 있습니다. 당기 및 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 기초 19,654 - 설정 - 19,654 환입 (1,992) - 상각 1,622 - 기말 19,284 19,654 19. 자본 (1) 보고기간 종료일 현재 자본금 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주) 구 분 당기말 전기말 수권주식수 500,000,000 500,000,000 발행주식총수 54,187,224 54,187,224 액면가액 100 100 보통주 자본금 5,418,722,400 5,418,722,400 (2) 당기 및 전기 중 주식의 발행내역은 다음과 같습니다.(당기)당기 중 주식발행 내역은 없습니다. (전기) (단위 : 주, 천원) 구분 발행주식수 자본변동 합계 자본금 주식발행초과금 기초 46,175,806 4,617,581 49,547,721 54,165,302 유상증자 7,000,000 700,000 6,294,357 6,994,357 전환사채의 전환 1,011,418 101,142 1,269,921 1,371,063 기말 54,187,224 5,418,723 57,111,999 62,530,722 (3) 보고기간 종료일 현재 기타자본요소의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 자본잉여금 30,239,512 65,694,803 주식발행초과금(*1) 21,111,999 57,111,999 감자차익 6,766,778 6,766,778 기타자본잉여금 2,360,736 1,816,026 기타자본항목 (574,695) (456,581) 자기주식 (599,088) (599,088) 자기주식처분이익 10 10 주식매수선택권 24,382 142,497 기타포괄손익누계액 (143,359) (81,737) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손실 (143,359) (81,737) 합계 29,521,459 65,156,485 (*1) 당기 중 주식발행초과금 36,000백만원을 이익잉여금으로 전입하였습니다. (4) 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금(*1) 48,000 48,000 미처분이익잉여금(미처리결손금) 10,571,518 (25,616,226) 합계 10,619,518 (25,568,226) (*1) 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우(주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. (5) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과 목 당 기 전 기 (처분예정일: 2024년 3월 28일) (처분확정일: 2023년 3월 30일) Ⅰ. 미처분이익잉여금(미처리결손금) 10,571,518,482 (25,616,225,587) 1. 전기이월미처분이익잉여금(미처리결손금) 10,383,774,413 (23,423,189,705) 2. 당기순이익(손실) 187,744,069 (2,193,035,882) Ⅱ. 결손금처리액 - 36,000,000,000 1. 자본잉여금이입액 - 36,000,000,000 Ⅲ. 합계(Ⅰ+Ⅱ) 10,571,518,482 10,383,774,413 Ⅳ. 이익잉여금처분액 269,765,275 - 1. 주식배당(주당배당금 - 당기 : 5원, 전기 : 0원 주당배당률 - 당기 : 5.0%, 전기 : 0.0%) 269,765,275 - Ⅴ. 차기이월미처분이익잉여금 10,301,753,207 10,383,774,413 20. 주식기준보상 (1) 회사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다. 회사명 구분 내용 에스지에이솔루션즈(주) 1) 주식선택권으로 발행한 주식의 종류2) 부여방법3) 가득조건 및 행사 가능 시점 1) 기명식 보통주식2) 보통주 신주발행3) 1차~4차: 결의일로부터 2년 이상 재임 또는 재직한 날부터 8년 내에 권리를 행사할 수 있습니다. 부여 2년후부터 매년 25퍼센트씩 4년간 행사가 가능합니다. (2) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주) 구 분 주식매수선택권 수량 가중평균행사가격 당기 전기 당기 전기 기초 잔여주 323,586 506,472 2,471 2,471 조정 - - - - 부여 - - - - 소멸 (168,818) (182,886) - - 당기말 잔여주 154,768 323,586 2,471 2,471 (3) 회사는 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 주식매수선택권의 가중평균 공정가치 157.54 157.54 평가기준일 종가(*1) 2,550 2,550 행사가격 2,471 2,471 (*1) 평가기준일은 2018년 3월 23일입니다.(*2) 상장 종가 180영업일 기준 변동성을 사용하였습니다.(*3) 주식매수선택권(스톡옵션) 잔존만기에 해당하는 평가기준일 국고채 SPOT RATE CURVE 값을 적용하였습니다.(4) 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 1백만원(전기 : 2백만원)이고 잔여보상비용은 없습니다. 21. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분회사는 다음의 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나, 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.(당기) (단위 : 천원) 구분 제품 용역 상품 합계 수익인식 시점 한 시점에 인식 6,962,090 - 1,720,967 8,683,057 기간에 걸쳐 인식 - 5,203,522 - 5,203,522 합계 6,962,090 5,203,522 1,720,967 13,886,579 (전기) (단위 : 천원) 구분 제품 용역 상품 합계 수익인식 시점 한 시점에 인식 7,960,990 - 65,110 8,026,100 기간에 걸쳐 인식 - 3,890,710 - 3,890,710 합계 7,960,990 3,890,710 65,110 11,916,810 (2) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채 (단위 : 천원) 구분 제품 용역 계약자산 - - 계약부채 - 선수금 511,209 148,550 (3) 지역별 영업현황 (당기) (단위 : 천원) 구 분 제품 용역 상품 합계 국내 국외 국내 국외 국내 수익인식 시점 한 시점에 인식 6,946,424 15,666 - - 1,720,967 8,683,057 기간에 걸쳐 인식 - - 5,180,820 22,701 - 5,203,521 합계 6,946,424 15,666 5,180,820 22,701 1,720,967 13,886,578 (전기) (단위 : 천원) 구 분 제품 용역 상품 합계 국내 국외 국내 국외 국내 수익인식 시점 한 시점에 인식 7,910,540 50,450 - - 65,110 8,026,100 기간에 걸쳐 인식 - - 3,876,292 14,419 - 3,890,711 합계 7,910,540 50,450 3,876,292 14,419 65,110 11,916,811 22. 수익과 비용 (1) 매출액당기 및 전기의 매출의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계정과목 당기 전기 (*) 제품매출액 6,962,090 7,960,990 상품매출액 1,720,967 65,110 용역매출액 5,203,522 3,890,710 합계 13,886,579 11,916,810 (*) 영업부문 양도에 따른 중단영업손익 분류에 따라 전기 금액이 조정되었습니다. (2) 매출원가당기 및 전기의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계정과목 당기 전기 (*) 매출원가 3,478,953 2,048,861 제품매출원가 974,505 1,324,341 기초제품재고액 - - 당기제품제조원가 974,505 1,324,341 기말제품재고액 - - 상품매출원가 1,453,576 62,423 기초상품재고액 - - 당기상품매입액 1,453,576 62,423 기말상품재고액 - - 용역매출원가 1,050,872 662,097 (*) 영업부문 양도에 따른 중단영업손익 분류에 따라 전기 금액이 조정되었습니다. (3) 판매비와 관리비당기 및 전기의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계정과목 당기 전기 (*) 직원급여 3,552,333 1,733,977 퇴직급여 553,063 343,455 복리후생비 816,984 589,207 여비교통비 106,887 72,420 접대비 163,705 134,975 통신비 25,136 33,409 세금과공과 312,089 228,360 감가상각비 49,878 55,820 사용권자산상각비 600,446 483,347 임차료 9,960 8,320 보험료 104,834 78,441 차량유지비 94,358 65,014 경상연구개발비 71,867 92,855 운반비 10,451 1,925 교육훈련비 33,537 25,212 도서인쇄비 5,266 6,303 소모품비 43,366 26,967 지급수수료 851,160 1,332,903 광고선전비 23,314 28,799 대손상각비 (58,588) 78,529 건물관리비 364,410 348,771 무형자산상각비 645,861 1,096,845 행사비 83,524 56,841 외주용역수수료 663,292 540,239 주식보상비용 642 3,263 합계 9,127,775 7,466,197 (*) 영업부문 양도에 따른 중단영업손익 분류에 따라 전기 금액이 조정되었습니다. (4) 기타손익당기 및 전기의 기타손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계정과목 당기 전기 (*) 수입임대료 62,115 46,157 기타의대손충당금환입 46,591 - 사용권자산처분이익 616 1,784 잡이익 230,512 26,031 복구충당부채환입 1,992 - 합계 341,826 73,972 기타의대손상각비 - 274,555 종속기업투자주식손상차손 - 4,435,858 무형자산손상차손 - 1,436,662 사용권자산처분손실 3,953 - 잡손실 131,749 12 합계 135,702 6,147,087 (*) 영업부문 양도에 따른 중단영업손익 분류에 따라 전기 금액이 조정되었습니다. (5) 금융손익당기 및 전기의 금융손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계정과목 당기 전기 이자수익 455,322 490,746 외화환산이익 178 - 외환차익 20,423 1,880 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 59,895 - 파생상품평가이익 1,374,393 4,765,408 파생상품처분이익 208,495 - 금융보증수익 1,465 8,820 합계 2,120,171 5,266,854 이자비용 2,678,206 3,032,428 외환차손 5,371 10,148 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 130,063 579,761 파생상품평가손실 - 1,200,553 파생상품처분손실 147,352 149,624 외화환산손실 - 2,843 사채상환손실 279,491 7,103 금융보증비용 1,465 8,820 합계 3,241,948 4,991,280 23. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위:천원) 계정과목 판매비와관리비 매출원가 성격별 비용 재고자산의 변동 - - - 상품 매입액 - 1,453,576 1,453,576 종업원급여 4,105,395 264,847 4,370,243 감가상각비 49,878 9,046 58,924 사용권자산상각비 600,446 - 600,446 무형자산상각비 645,861 48,556 694,417 지급수수료 851,160 1,162,689 2,013,849 기타비용 2,875,035 540,238 3,415,274 합계 9,127,775 3,478,952 12,606,729 (전기) (단위:천원) 계정과목 판매비와관리비 매출원가 성격별 비용 재고자산의 변동 - 274,063 274,063 상품 매입액 - 62,423 62,423 종업원급여 2,077,431 534,479 2,611,911 감가상각비 55,820 17,599 73,419 사용권자산상각비 483,347 - 483,347 무형자산상각비 1,096,845 78,162 1,175,007 지급수수료 1,332,903 1,096,207 2,429,110 기타비용 2,419,851 (14,072) 2,405,778 합계 7,466,197 2,048,861 9,515,058 24. 주당순이익주당이익은 보통주1주에 대한 이익(기본주당이익) 또는 보통주 및 희석성 잠재적 보통주 1주에 대한 이익(희석주당이익)을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다. (1) 기본주당이익 (단위 : 원, 주) 구 분 당기 전기 당기순손익 187,744,069 (2,193,035,882) 계속영업손익 364,198,012 (3,395,787,856) 중단영업손익 (176,453,943) 1,202,751,974 발행유통보통주식수(*) 53,953,055 50,417,226 기본주당순이익(손실) 4 (44) 계속영업기본주당순이익(손실) 7 (68) 중단영업기본주당순이익(손실) (3) 24 (*) 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 발행유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다. (당기) 일자 구분 주식수 일수 적수 2023-01-01 전기이월 보통주식 54,187,224 365 19,778,336,760 2023-01-01 전기이월 자기주식 (234,169) 365 (85,471,685) 합계 53,953,055 19,692,865,075 발행유통보통주식수 : 19,692,865,075÷365일= 53,953,055주 (전기) 일자 구분 주식수 일수 적수 2022-01-01 전기이월 보통주식 46,175,806 365 16,854,169,190 2022-01-01 전기이월 자기주식 (234,169) 365 (85,471,685) 2022-03-03 보통주식 163,132 304 49,592,128 2022-03-03 보통주식 611,745 304 185,970,480 2022-04-18 보통주식 236,541 258 61,027,578 2022-06-24 보통주식 7,000,000 191 1,337,000,000 합계 53,953,055 18,402,287,691 발행유통보통주식수 : 18,402,287,691÷365일 = 50,417,226주 (2) 희석주당이익 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기 중 잠재적 보통주 등으로 인한 희석화 효과가 없으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다. 한편, 전기 중 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 8회차 전환사채가 있습니다. 전환사채는 보통주로 전환된 것으로 보며 당기순이익에 전환사채에 대한 이자비용과 해당 사채에서 발생한 파생상품평가손익에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주 당기순이익에 가산했습니다. (단위 : 천원, 주) 구 분 전기 지배주주 귀속 계속영업손익 (3,395,788) 전환사채에 대한 손익효과(법인세 효과 차감 후) (1,120,473) 희석주당이익 산정을 위한 순이익 (4,516,261) 지배주주 귀속 중단영업손익 1,202,752 합 계 (3,313,509) 발행된 가중평균유통보통주식수 50,417,226 조정내역 전환사채의 전환 가정 16,143,106 희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수 66,560,332 희석주당순이익(손실) (49) 계속영업희석주당순이익(손실) (68) 중단영업희석주당순이익(손실) 19 25. 법인세(1) 당기 및 전기 손익에 반영된 법인세비용(이익)의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기법인세 - - 당기손익에 대한 당기법인세 - - 전기법인세의 조정사항 - - 이연법인세 - - 일시적차이의 증감 - - 법인세율 변경효과 - - 법인세비용 - - (2) 당기 및 전기 중 당사의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용(이익)간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 187,744 (2,193,036) 법인세율로 계산된 법인세비용 39,239 (482,468) 조정사항 - 세무상 과세되지 않는 수익 (14,208) (18,170) - 세무상 차감되지 않는 비용 356,096 535,861 - 과거에 미인식된 이월결손금의 사용 (405,485) (965,471) - 과거에 미인식된 이월세액공제의 사용 - - - 과거에 미인식된 일시적차이의 변동 147,631 386,898 - 이연법인세를 인식하지 않는 영업권 등의 변동 (123,273) 543,350 - 세율변경으로 인한 이연법인세변동 - - 당기 조정항목 (39,239) 482,468 법인세비용 - - 가중평균세율 - - (3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 없습니다.(4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 없습니다.(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 6,438,713 7,452,441 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 792,637 904,290 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (380,528) (1,115,413) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (98,180) (86,216) 이연법인세자산(부채) 순액 6,752,642 7,155,102 (6) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.(당기) (단위 : 천원) 구분 기초 당기손익 기타포괄손익 자본 연결범위변동 기말 미수수익 (80,907) (7,545) - - - (88,452) 전환권조정 (995,130) 701,490 - - - (293,640) 파생금융자산 (30,944) 30,944 - - - - 사용권자산 (89,340) 2,452 - - - (86,888) 기타 (5,309) (4,419) - - - (9,728) 이연법인세부채 (1,201,630) 722,922 - - - (478,708) 대손충당금 796,996 (168,194) - - - 628,802 대손금 89,778 (427) - - - 89,351 유형자산 11,440 507 - - - 11,947 무형자산 345,929 (91,304) - - - 254,625 당기손익-공정가치측정 금융자산 141,423 13,992 - - - 155,415 포괄손익-공정가치측정 금융자산 17,165 12,797 - - - 29,962 미지급비용 15,096 42,864 - - - 57,960 상환할증금 139,529 1,358 - - - 140,887 리스부채 81,678 6,081 - - - 87,759 파생상품부채 546,648 (415,514) - - - 131,134 장기종업원급여 52,901 (3,588) - - - 49,313 이월결손금 4,824,998 (604,941) - - - 4,220,057 이월세액공제 1,281,150 59,844 - - - 1,340,994 기타 11,999 21,145 - - - 33,144 이연법인세자산 8,356,730 (1,125,380) - - - 7,231,350 이연법인세자산(부채) 7,155,100 (402,458) - - - 6,752,642 미인식 이연법인세자산(부채) (7,155,100) 402,458 - - - (6,752,642) 인식 이연법인세자산(부채) - - - - - - (전기) (단위 : 천원) 구분 기초 당기손익 기타포괄손익 자본 연결범위변동 기말 미수수익 (65,308) (15,599) - - - (80,907) 전환권조정 (1,817,588) 822,458 - - - (995,130) 파생금융자산 - (30,944) - - - (30,944) 사용권자산 (124,213) 34,873 - - - (89,340) 기타 (46,651) 41,342 - - - (5,309) 이연법인세부채 (2,053,760) 852,130 - - - (1,201,630) 대손충당금 706,720 90,276 - - - 796,996 대손금 94,053 (4,275) - - - 89,778 유형자산 12,411 (971) - - - 11,440 무형자산 30,263 315,666 - - - 345,929 당기손익-공정가치측정 금융자산 20,610 120,813 - - - 141,423 포괄손익-공정가치측정 금융자산 - 17,165 - - - 17,165 미지급비용 57,190 (42,094) - - - 15,096 상환할증금 174,325 (34,796) - - - 139,529 리스부채 166,866 (85,188) - - - 81,678 파생상품부채 1,410,006 (863,358) - - - 546,648 장기종업원급여 59,038 (6,137) - - - 52,901 이월결손금 6,021,551 (1,196,553) - - - 4,824,998 이월세액공제 1,113,721 167,429 - - - 1,281,150 기타 34,283 (22,284) - - - 11,999 이연법인세자산 9,901,037 (1,544,307) - - - 8,356,730 이연법인세자산(부채) 7,847,277 (692,177) - - - 7,155,100 미인식 이연법인세자산(부채) (7,847,277) 692,177 - - - (7,155,100) 인식 이연법인세자산(부채) - - - - - - (7) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 사유 자산부채 관련 일시적 차이 5,701,387 4,995,017 미래과세소득의 불확실 미사용결손금(*) 20,191,662 22,976,182 미래과세소득의 불확실 미사용세액공제(*) 1,340,994 1,281,150 미래과세소득의 불확실 (*) 보고기간 종료일 현재 미사용결손금 및 미사용세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다. 구분(만료일) 미사용결손금 미사용세액공제 2024년 349,222 - 2025년 2,490,587 - 2026년 이후 17,351,854 1,340,994 합계 20,191,663 1,340,994 26. 특수관계자와의 거래 (1) 보고기간 종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 비고 유의적 영향력행사기업 에스지에이(주) 에스지에이(주) 종속회사 (주)액시스인베스트먼트 에스지에이퓨처스(주) 에스지에이퓨처스(주) (주)액시스인베스트먼트 에스지에이시스템즈(주) 에스지에이시스템즈(주) 에스지앤(주) 에스지앤(주) 보이스아이(주) 보이스아이(주) 에스지에이이피에스(주) - (*1), (*2) 관계기업 (주)펀블 - (*3), (*4) 기타의특수관계자 에스지에이홀딩스(주) 에스지에이홀딩스(주) (주)아이앤텍 (주)아이앤텍 에스지씨(주) 에스지씨(주) 에스지에이강원(주) 에스지에이강원(주) 마그나-액시스 관광벤처펀드 마그나-액시스 관광벤처펀드 액시스 바이오테크 신기술투자조합 액시스 바이오테크 신기술투자조합 액시스 에코신기술투자조합 액시스 에코신기술투자조합 뉴 그로쓰 원 2호 신기술투자조합 뉴 그로쓰 원 2호 신기술투자조합 교보액시스미래기술신기술투자조합 교보액시스미래기술신기술투자조합 액시스이에스지신기술투자조합 액시스이에스지신기술투자조합 에스알넷(주) 에스알넷(주) 에스알큐브(주) 에스알큐브(주) - 에스지에이이피에스(주)(구, 애드밸류에스(주)) (*1), (*2) 액시스점프 신기술투자조합 - (*4) 액시스-비엠에스 핀테크 신기술투자조합 - (*4) 와이피-액시스 신기술투자조합 제1호 - (*4) 와이피-액시스 신기술투자조합 제2호 - (*4) 액시스-에스디브이 신기술투자조합제1호 - (*4) 액시스-DSNP 신기술투자조합1호 - (*4) 진앤-액시스 넥스트덴탈 벤처투자조합 - (*4) 플로우-액시스 세컨더리1호 신기술투자조합 - (*4) 액시스 넥스트덴탈 신기술투자조합 제1호 - (*4) (*1) 당기 중 애드밸류에스(주)가 에스지에이이피에스(주)로 사명을 변경하였습니다.(*2) 당기 중 100% 지분취득으로 종속기업으로 편입 되었습니다. (*3) 지분율이 20% 미만이나, 이사선임 권한 등 피투자회사에 유의적인 영향력을 행사할 수 있습니다.(*4) 당기 중 신규로 특수관계자로 편입되었습니다. (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구분 회사명 매출 등 매입 등 주식매입(*1) 사업양도 사업양수 유의적 영향력 행사기업 에스지에이(주) 573,677 174,756 - - - 종속회사 (주)액시스인베스트먼트 23,963 - - - - 에스지에이퓨처스(주) 5,400 43,555 - - - 에스지에이시스템즈(주) 25,473 - - - - 에스지앤(주) 2,310 13,194 - - - 보이스아이(주) 204,094 201,625 - 1,003,598 - 에스지에이이피에스(주) 106,129 27,949 - 500,000 500,000 기타의 특수관계자 에스지에이홀딩스(주) - 597,600 - - - 에스지에이강원(주) 5,026 12,700 - - - 에스알넷(주) - - 350,000 - - 에스지에이이피에스(주) (*2)(구, 애드밸류에스(주)) 1,359 23,933 - - - 합계 947,431 1,095,312 350,000 1,503,598 500,000 (*1) 당기 중 에스알넷(주)로부터 에스지에이이피에스(주) 주식 50%를 350,000천원 취득하였습니다.(*2) 연결범위에 포함되기 전 까지의 거래금액 입니다. (전기) (단위 : 천원) 구분 회사명 매출 등 매입 등 주식매입(*) 유의적 영향력 행사기업 에스지에이(주) 422,667 260,850 - 종속회사 (주)액시스인베스트먼트 60,947 - - 에스지에이비엘씨(주) 67,130 59,600 - 에스지에이시스템즈(주) 19,760 - 3,000,020 보이스아이(주) 92,841 969,475 - 기타의 특수관계자 에스지에이홀딩스(주) - 466,000 1,620,000 에스지씨(주) 1,840 - 7,402,680 (주)아이앤텍 15,000 - - 에스지에이강원(주) 12,106 12,606 - 에스알넷(주) 1,239 - - 에스지에이이피에스(주)(구, 애드밸류에스(주)) 48,657 104,744 - 합계 742,187 1,873,275 12,022,700 (*) 전기 중 에스지에이시스템즈(주)로 100%로 신규출자하여 주식을 3,000,020천원 취득하였습니다.(*) 전기 중 에스지에이홀딩스(주)로부터 보이스아이 주식 4.79%를 1,620,000천원 취득하였습니다.(*) 전기 중 에스지씨(주)로부터 보이스아이(주) 주식 21.88%를 7,402,680천원 취득하였습니다. (3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다. (당기말) (단위 : 천원) 구분 회사명 채권 채무 매출채권 대여금 미수금 기타채권 합계 매입채무 미지급금 선수금 기타 합계 유의적 영향력행사기업 에스지에이(주) 39,854 - - 6,220 46,074 1,320 3,686 - - 5,006 종속회사 (주)액시스인베스트먼트 (*) - 1,500,000 - 945 1,500,945 - - - - - 에스지에이퓨처스(주) (*) - 1,600,000 495 49,027 1,649,522 - - 275 4,500 4,775 에스지에이시스템즈(주) 644,110 500,000 - 1,260 1,145,370 - - - - - 에스지앤(주) 2,541 - - - 2,541 - - - - - 보이스아이(주) 136,121 - - 1,106 137,227 131,900 2,279 - - 134,179 에스지에이이피에스(주) 9,241 600,000 156,492 9,336 775,069 58,317 - - 75,325 133,642 기타의특수관계자 에스지에이홀딩스(주) 35,101 - - - 35,101 - 52,965 - - 52,965 에스지씨(주) - 322,600 - 4,066 326,666 - - - - - (주)아이앤텍 66,000 - - - 66,000 - - - - - 에스지에이강원(주) 469 - - - 469 2,200 - - - 2,200 주요경영진 등 - 829,220 - 186,557 1,015,777 - - - - - 합계 933,437 5,351,820 156,987 258,517 6,700,761 193,737 58,930 275 79,825 332,767 (*) 상기 에스지에이퓨처스(주)와 (주)액시스인베스트먼트에 대한 대여금과 관련하여 지분증권 등을 담보로 제공받고 있습니다. (전기말) (단위 : 천원) 구분 회사명 채권 채무 매출채권 대여금 미수금 기타채권 합계 매입채무 미지급금 기타 합계 유의적 영향력행사기업 에스지에이(주) 357,591 - 18,497 6,220 382,308 3,086 3,854 - 6,940 종속회사 (주)액시스인베스트먼트 - - 6,582 - 6,582 - - 35,900 35,900 에스지에이퓨처스(주) (*1) - 3,060,000 15,181 32,030 3,107,211 - - 4,500 4,500 에스지에이시스템즈(주) 543,455 - - - 543,455 - - - - 보이스아이(주) 11,652 - - - 11,652 260,495 58 - 260,553 기타의특수관계자 에스지에이홀딩스(주) 133,866 - - - 133,866 - - - - 에스지씨(주) - 322,600 - 4,066 326,666 - - - - (주)아이앤텍 82,500 - - - 82,500 - - - - 에스지에이강원(주) 553 - - - 553 1,100 - - 1,100 에스알넷(주) 200,000 - - - 200,000 - 7,880 - 7,880 애드밸류에스(주) 36,269 - - - 36,269 - 19,150 - 19,150 주요경영진 등 - 495,952 - 42,128 538,080 - - - - 합계 1,365,886 3,878,552 40,260 84,444 5,369,142 264,681 30,942 40,400 336,023 (*1) 상기 에스지에이퓨처스(주)에 대한 대여금과 관련하여 지분증권 등을 담보로 제공받고 있습니다. (4) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 증감 내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위 : 천원) 구분 회사명 채권 채무 기초 증가 감소 기말 기초 증가 감소 기말 유의적 영향력행사기업 에스지에이(주) 382,308 639,493 (975,726) 46,074 6,939 192,232 (194,165) 5,006 종속회사 (주)액시스인베스트먼트 6,582 5,527,304 (4,032,941) 1,500,945 35,900 5,535,900 (5,571,800) - 에스지에이퓨처스(주) 3,107,211 5,196,625 (6,654,314) 1,649,522 4,500 10,748,185 (10,747,910) 4,775 에스지에이시스템즈(주) 543,455 1,840,556 (1,238,641) 1,145,370 - 500,000 (500,000) - 에스지앤(주) - 2,541 - 2,541 - 14,514 (14,514) - 보이스아이(주) 11,652 1,277,661 (1,152,085) 137,227 260,553 1,366,965 (1,493,339) 134,180 에스지에이이피에스(주) 36,269 1,374,318 (635,519) 775,068 19,150 1,628,191 (1,513,698) 133,642 기타의특수관계자 에스지에이홀딩스(주) 133,866 178,200 (276,966) 35,101 - 657,360 (604,395) 52,965 에스지씨(주) 326,665 - - 326,665 - - - - (주)아이앤텍 82,500 - (16,500) 66,000 - - - - 에스지에이강원(주) 553 5,529 (5,613) 469 1,100 13,970 (12,870) 2,200 에스알넷(주) 200,000 - (200,000) - 7,880 350,000 (357,880) - 주요경영진 등 538,080 720,869 (243,172) 1,015,777 - - - - 합계 5,369,141 16,763,096 (15,431,477) 6,700,759 336,022 21,007,317 (21,010,571) 332,768 (전기) (단위 : 천원) 구분 회사명 채권 채무 기초 증가 감소 기말 기초 증가 감소 기말 유의적 영향력행사기업 에스지에이(주) 599,761 533,270 (750,723) 382,308 84,039 293,975 (371,075) 6,939 종속회사 (주)액시스인베스트먼트 4,558 3,367,042 (3,365,018) 6,582 26,000 3,309,900 (3,300,000) 35,900 에스지에이퓨처스(주) 84,836 8,490,426 (5,468,051) 3,107,211 119,000 11,839,960 (11,954,460) 4,500 에스지에이시스템즈(주) - 3,669,465 (3,126,010) 543,455 - 1,145,941 (1,145,941) - 에스지앤(주) - - - - - - - 보이스아이(주) 1,159,737 102,126 (1,250,210) 11,652 928,902 1,067,985 (1,736,334) 260,553 기타의특수관계자 에스지에이홀딩스(주) 133,866 51,945 (51,945) 133,866 13,844 2,184,545 (2,198,389) - 에스지씨(주) 2,989,372 1,902,146 (4,564,853) 326,665 - 8,902,680 (8,902,680) - (주)아이앤텍 - 82,500 - 82,500 - - - - 에스지에이강원(주) 274 13,317 (13,038) 553 802 13,867 (13,569) 1,100 에스알넷(주) 240,728 1,363 (42,091) 200,000 - 7,880 - 7,880 애드밸류에스(주) - 68,523 (32,254) 36,269 - 108,085 (88,935) 19,150 주요경영진 등 497,394 149,853 (109,167) 538,080 - - - - 합계 5,710,526 18,431,976 (18,773,360) 5,369,141 1,172,587 28,874,818 (29,711,383) 336,022 한편, 특수관계자 채권과 관련하여 설정한 대손충당금은 없습니다. (5) 보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 대여거래 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구분 회사명 기초 대여 회수 기말 종속기업 (주)액시스인베스트먼트 - 5,500,000 (4,000,000) 1,500,000 에스지에이퓨처스(주) 3,060,000 5,100,000 (6,560,000) 1,600,000 에스지에이시스템즈(주) - 500,000 - 500,000 에스지에이이피에스(주) - 600,000 - 600,000 기타의특수관계자 에스지씨(주) 322,600 - - 322,600 주요경영진 495,952 575,939 (242,671) 829,220 합계 3,878,552 12,275,939 (10,802,671) 5,351,820 (전기) (단위 : 천원) 구분 회사명 기초 대여 회수 기말 종속기업 (주)액시스인베스트먼트 - 3,300,000 (3,300,000) - 에스지에이퓨처스(주) - 5,060,000 (2,000,000) 3,060,000 기타의특수관계자 에스지씨(주) 2,660,000 1,822,600 (4,160,000) 322,600 주요경영진 462,952 141,667 (108,667) 495,952 합계 3,122,952 10,324,267 (9,568,667) 3,878,552 (6) 보고기간 종료일 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공받는 자 내역 지급보증금액 내역 에스지에이퓨처스(주) 지분증권 1,600,000 대여금 지급 담보 (주)액시스인베스트먼트 지분증권 1,500,000 대여금 지급 담보 그 외 대표이사로부터 기업은행 회전대출과 관련하여 3,000백만원의 연대보증을 제공 받고 있습니다.(7) 당기 및 전기 중 현재 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 단기급여 500,753 535,835 주식보상비용 62 709 합계 500,815 536,544 (*) 주요경영진에는 회사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기 사외이사를 포함 하였습니다. 27. 우발채무 및 약정사항 (1) 보고기간 종료일 현재 회사가 금융기관과 체결한 주요 약정사항은 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 금융기관 내역 한도액 실행금액 한도잔액 기업은행 기업회전대출 2,500,000 - 2,500,000 서울보증보험 지급보증 2,338,025 2,338,025 - 소프트웨어공제조합 지급보증 1,694,048 7,590 1,686,458 합계 6,532,073 2,345,615 4,186,458 (2) 보고기간 종료일 현재 회사가 타기관으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공자 보증내역 보증금액 보증내역 서울보증보험 계약이행지급보증 등 2,338,025 계약/하자/기타 보증금액 소프트웨어공제조합 계약이행지급보증 등 1,694,048 계약/하자/기타 보증금액 합계 4,032,073 (3) 보고기간 종료일 현재 회사의 차입금 등 신용공여와 관련하여 금융기관에 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 출자처 보증내역 출자금액 내역 소프트웨어공제조합 계약이행보증 등 48,475 출자지분 정보통신공제조합 차입금 담보 등 96,302 출자지분 합계 144,777 28. 현금흐름표(1) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 1.당기순이익(손실) 187,744 (2,193,036) 2.현금의 유출이 없는 비용 등의 가산 4,637,462 12,999,592 유형자산감가상각비 58,924 73,419 사용권자산감가상각비 600,446 483,347 무형자산상각비 716,630 1,241,647 대손상각비 (58,588) 78,529 기타의대손상각비 (46,591) 274,555 외화환산손실 - 2,843 무형자산손상차손 - 1,436,662 종속기업투자주식손상차손 - 4,435,858 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 130,063 579,761 이자비용 2,678,206 3,032,428 파생상품평가손실 - 1,200,553 파생상품처분손실 147,352 149,624 주식보상비용 642 3,263 사채상환손실 279,491 7,103 사용권자산처분손실 3,953 - 잡손실 126,934 - 3.현금의 유입이 없는 수익 등의 차감 (2,100,891) (5,257,938) 외화환산이익 178 - 파생상품평가이익 1,374,393 4,765,408 파생상품처분이익 208,495 - 이자수익 455,322 490,746 사용권자산처분이익 616 1,784 복구충당부채환입 1,992 - 당기손익-공정가치금융자산평가이익 59,895 - 4.영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 1,728,646 (2,717,134) 매출채권의감소(증가) 1,506,422 (1,758,166) 선급금의감소(증가) (16,387) (7,889) 미수금의감소(증가) (167,218) (12,396) 재고자산의감소(증가) - (223,484) 매입채무의증가(감소) 56,558 (542,314) 미지급금의증가(감소) (230,725) (122,345) 선수금의증가(감소) 307,113 149,925 예수금의증가(감소) 11,498 3,777 미지급비용의증가(감소) 208,254 (187,799) 장기종업원급여부채의증가(감소) 53,131 (16,443) 5.영업활동으로 인한 현금수취액 379,120 401,537 이자수익수취 375,874 401,537 법인세환급 3,246 - 6.영업활동으로 인한 현금지급액 (41,570) (50,501) 이자비용지급 41,570 44,098 법인세지급 - 6,403 합계 4,790,511 3,182,520 (2) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위 : 천원) 과 목 기 초 현금흐름 비현금흐름 대체 기타(*) 기말 단기차입금 2,500,000 (2,500,000) - - - 유동전환사채 15,545,712 (4,590,788) - 3,434,204 14,389,128 유동리스부채 308,089 (595,497) 57,857 588,731 359,180 비유동리스부채 80,854 - (57,857) 37,723 60,720 임대보증금 40,400 39,425 - - 79,825 합계 18,475,055 (7,646,860) - 4,060,658 14,888,853 (*) 기타는 신규리스계약에 따른 리스부채증가 및 리스부채 상각액, 전환사채의 유효이자상각 등이 포함되어 있습니다. (전기) (단위 : 천원) 과 목 기 초 현금흐름 비현금흐름 대체 기타(*) 기말 단기차입금 - 2,500,000 - - 2,500,000 유동전환사채 13,530,621 (147,432) - 2,162,523 15,545,712 유동리스부채 489,705 (523,409) 278,498 63,295 308,089 비유동리스부채 268,776 - (278,498) 90,576 80,854 임대보증금 124,000 (83,600) - - 40,400 합계 14,413,102 1,745,559 - 2,316,394 18,475,055 (*) 기타는 신규리스계약에 따른 리스부채증가 및 리스부채 상각액, 전환사채의 유효이자상각 등이 포함되어 있습니다. (3) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 신규 사용권자산 및 리스부채 662,767 305,919 전환사채의 전환 - 1,371,063 장기대여금의 유동성 대체 - 2,316,499 단기대여금의 비유동 대체 1,500,000 711,912 보증금의 유동성 대체 - 434,500 리스부채의 유동성 대체 57,857 278,498 매출채권 제각 458,103 - 주식발행초과금의 이익잉여금대체 36,000,000 - 합계 38,678,727 5,418,391 29. 재무위험관리 회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다. 위험 노출 위험 측정 관리 시장위험 - 환율 미래 상거래, 기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채 현금흐름 추정 민감도 분석 환율 모니터링, 통화선도 거래 시장위험 - 이자율 변동금리 차입금 민감도 분석 현금흐름 모니터링 시장위험 - 주가 지분상품 투자 민감도 분석 포트폴리오 분산 신용위험 현금성자산, 매출채권, 파생상품 등 연체율 분석 신용등급 은행예치금 다원화, 신용도 고려 유동성위험 차입금 및 기타부채 현금흐름 추정 차입한도 유지 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다. 29.1.1 시장위험보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다. (1) 외환 위험 (원화 단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 외화 외화금액 원화환산액 외화 외화금액 원화환산액 금융자산 EUR 11,106 15,666 CNY 607,404 110,207 보고기간 종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (원화 단위 : 천원) 구 분 당기 전기 외화 10% 상승시 10% 하락시 외화 10% 상승시 10% 하락시 금융자산 EUR 1,567 (1,567) CNY 11,021 (11,021) (2) 가격위험 회사는 재무상태표상 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다. 회사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다. (3) 이자율 위험 회사의 차입금과 기타채무는 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있으며변동금리부 조건의 차입금은 없습니다. 29.1.2 신용위험 (1) 신용위험 신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 보고기간말 현재 신용위험에 노출되어 있는 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융자산 범주 당기말 전기말 현금및현금성자산 3,727,650 14,667,023 당기손익-공정가치 금융자산 2,241,310 2,311,478 기타포괄손익-공정가치 금융자산 856,641 918,263 단기금융상품 - 4,155,931 대여금(장,단기) 5,151,751 5,731,204 매출채권 3,594,017 854,704 기타금융자산 1,149,253 147,352 금융자산 소계 16,720,622 28,785,955 (2) 금융자산의 손상 회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. · 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 · 상각후원가로 측정하는 기타금융자산 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. (가) 매출채권과 계약자산 회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 24개월동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. (나) 상각후원가측정 기타금융자산 상각후원가로 측정하는 기타금융자산에는 대여금, 미수금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 29.1.3 유동성 위험 회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 회사는 원활한 자금운영을 할 수 있도록 신용등급 등이 일정수준 이상인 국내외 금융기관에 매출채권의 매각 및 자산유동화증권 등을 발행하고 있습니다. 또한, 금융기관들과 당좌차월약정 등을 맺고 있습니다. 회사의 차입금 및 매입채무등을 보고기간 종료일 현재 보고기간 종료일로부터 계약만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위 : 천원) 구분 차입금 매입채무및기타채무(*) 전환사채 리스부채 합계 1년 이내 - 2,244,536 14,389,127 359,182 16,992,844 1년~2년 - - - 60,720 60,720 2년 이후 - - - - - 합계 - 2,244,536 14,389,127 419,902 17,053,564 (*) 미지급비용은 제외하였습니다. (전기말) (단위 : 천원) 구분 차입금 매입채무및기타채무(*) 전환사채 리스부채 합계 1년 이내 2,500,000 2,459,603 15,545,711 308,090 20,813,404 1년~2년 - - - 80,854 80,854 2년 이후 - - - - - 합계 2,500,000 2,459,603 15,545,711 388,944 20,894,258 (*) 미지급비용은 제외하였습니다. 29.2. 자본위험 관리 회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본(비지배지분 포함)으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다. 당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 순부채: 총 차입금 14,389,127 18,045,711 현금및현금성자산 (3,727,650) (14,667,023) 순부채 10,661,477 3,378,688 자본 45,559,700 45,006,982 자본조달비율 23.40% 7.51% 30. 사업 양수도(1) 사업양수회사는 2023년 4월 1일 종속회사인 에스지에이이피에스(주)의 SI전략사업, 교육솔루션 사업 및 기타 제반영업에 대한 일체의 권리를 양수하기 위한 계약을 체결하고 동년 동월 이사회에서 영업양수도를 승인받아 에스지에이이피에스(주)로부터 해당 사업을 양수하였습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 현금 500,000 I. 식별가능한 취득 자산 및 인수 부채 계상액 매출채권및기타채권 22,783 유형자산 - 무형자산 - 매입채무및기타채무 61,358