SGA솔루션즈 반기보고서 (2022.06)
3. 연결재무제표 주석

제10기 반기 2022년 01월 01일부터 2022년 06월 30일까지
제 9기 반기 2021년 01월 01일부터 2021년 06월 30일까지
에스지에이솔루션즈 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항 1-1. 지배기업 개요 한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 에스지에이솔루션즈 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 개요는 다음과 같습니다.에스지에이솔루션즈 주식회사(이하 "지배기업")는 2002년 1월 10일 설립되어 소프트웨어 개발 공급업 등을 영위하고 있으며 서울특별시 송파구 정의로 8길 9에 소재하고 있습니다.지배기업은 재무구조 개선 등을 통해 사업의 확장 및 경쟁력 강화, 경영효율성 증대로 주주가치 극대화를 실현하기 위하여 키움제2호기업인수목적 주식회사와 2014년 12월 10일 합병계약을 체결하고, 2015년 5월 27일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 지배기업은 2015년 5월 27일자로 회사명을 키움제2호기업인수목적 주식회사에서 주식회사 레드비씨로 변경하였으며, 2015년 9월 18일자로 에스지에이솔루션즈 주식회사로 변경하였습니다. 보고기간 종료일 현재 지배기업의 주주구성 내역은 다음과 같습니다.

성 명	소유주식수(주)	지분율(%)	비고

에스지에이㈜	17,099,309	31.56%	최대주주

최영철	470,870	0.87%	대표이사

에스지에이홀딩스㈜	931,745	1.72%	특수관계자

기타 특수관계자	43,273	0.08%

에스지에이솔루션즈㈜ 자기주식	234,169	0.43%	자기주식

기타의 주주	35,407,858	65.34%

합계	54,187,224	100.00%

1-2. 종속기업 현황

보고기간 종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(당반기말)

종속기업명	소유 지분율	소재지	결산월	업종

(주)액시스인베스트먼트	100.00%	대한민국	12월31일	기타금융업

에스지에이비엘씨(주) (*1)	100.00%	대한민국	12월31일	소프트웨어개발및공급

에스지에이시스템즈(주) (*2)	100.00%	대한민국	12월31일	하드및소프트웨어판매

에스지앤(주) (*3)	61.01%	대한민국	12월31일	소프트웨어개발및공급

(*1) 당반기 중 1.94% 지분을 129,761,219원에 구천열 외 9인으로부터 취득하여 당기 중 100%로 지분율이 변동 되었습니다.(*2) 당반기 중 신규출자설립으로 종속회사로 편입하였습니다.(*3) 당반기 중 61.01% 지분을 취득하여 종속회사로 편입하였습니다.(전기말)

종속기업명	소유 지분율	소재지	결산월	업종

(주)액시스인베스트먼트	100.00%	대한민국	12월31일	기타금융업

에스지에이비엘씨(주)	98.22%	대한민국	12월31일	소프트웨어개발및공급

1-3. 종속기업의 요약재무정보(당반기)

(단위 : 천원)

종속기업명	당반기말	당반기

자산	부채	매출액	당기순이익(손실)

(주)액시스인베스트먼트	12,435,027	245,604	694,400	(357,488)

에스지에이비엘씨(주)	8,594,991	1,839,688	330,447	154,891

에스지에이시스템즈(주)	4,584,926	1,495,157	1,430,824	89,749

에스지앤(주)	8,355,795	5,006,478	3,597,960	(92,535)

(전기)

(단위 : 천원)

종속기업명	전기말	전기

자산	부채	매출액	당기순이익

(주)액시스인베스트먼트	12,864,651	381,340	3,010,682	616,597

에스지에이비엘씨(주)	7,371,684	2,742,710	3,958,914	96,562

2. 연결재무제표 작성기준2.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결실체의 반기재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다.중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2021년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.2.2 제ㆍ개정된 기준서의 적용2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 적용되는 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' - 개념체계에 대한 참조(개정) 동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' - 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가(개정) 동 개정사항은 유형자산을 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 과정에서 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다. 생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초잔액을 조정하여 인식합니다. - 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' - 손실부담계약-계약이행원가(개정) 동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가,직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다. 동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다. - 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스', 기업회계기준서제1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. ① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. ② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. ③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다.

2.3 연결실체가 채택하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없는 것으로 예상하고 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없는 것으로 예상하고 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3. 중요한 회계정책

연결실체는 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

4. 사용이 제한된 금융상품 등 보고기간 종료일 현재 연결실체의 사용이 제한된 예금 등의 내역은 없습니다.

5. 금융상품의 구분 및 공정가치 (1) 보고기간 종료일 현재 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.(당반기말)

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	공정가치

(금융자산)

현금및현금성자산	19,871,845	19,871,845

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	3,056,147	3,056,147

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	10,198,073	10,198,073

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비유동)	1,000,000	1,000,000

상각후원가측정금융자산	3,063,516	3,063,516

기타금융상품	6,814,210	6,814,210

대여금	5,531,879	5,531,879

매출채권	6,719,369	6,719,369

기타채권	1,835,473	1,835,473

금융자산 합계	58,090,512	58,090,512

(금융부채)

매입채무	2,172,028	2,172,028

미지급금등	1,995,740	1,995,740

차입금	3,902,860	2,780,000

기타금융부채	405,881	405,881

전환사채	14,611,154	14,611,154

파생금융부채	3,683,138	3,683,138

리스부채	866,878	866,878

금융부채 합계	27,637,679	26,514,819

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	공정가치

(금융자산)

현금및현금성자산	18,259,912	18,259,912

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	1,558,819	1,558,819

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	5,965,092	5,965,092

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비유동)	833,333	833,333

상각후원가측정금융자산	100,000	100,000

기타금융상품	8,000,000	8,000,000

대여금	5,610,612	5,610,612

매출채권	6,174,159	6,174,159

기타채권	1,935,992	1,935,992

금융자산 합계	48,437,919	48,437,919

(금융부채)

매입채무	1,967,018	1,967,018

미지급금 등	2,095,075	2,095,075

차입금	2,000,000	2,000,000

전환사채	13,530,621	13,530,621

파생금융부채	6,409,119	6,409,119

리스부채	879,452	879,452

금융부채 합계	26,881,285	26,881,285

(2) 당반기 및 전반기 중 발생한 금융자산과 금융부채의 범주별순손익은 다음과 같습니다.

(당반기)

(단위 : 천원)

구분	금융자산	금융부채	합 계

상각후원가	당기손익-공정가치	상각후원가	당기손익-공정가치

대손상각비(환입)	219,115	-	-	-	219,115

이자수익	205,455	-	-	-	205,455

외환차익	1,764	-	-	-	1,764

기타대손상각비(환입)	17,690	-	-	-	17,690

외화환산이익	20	-	-	-	20

이자비용	-	-	(2,005,353)	-	(2,005,353)

외환차손	(3,084)	-	-	-	(3,084)

외화환산손실	(7)	-	-	-	(7)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손익	-	(367,991)	-	-	(367,991)

파생상품평가이익	-	-	-	4,661,979	4,661,979

파생상품평가손실	-	-	-	(1,610,767)	(1,610,767)

파생상품처분손익	(399,000)	-	-	-	(399,000)

합계	41,953	(367,991)	(2,005,353)	3,051,212	719,821

(전반기)

(단위 : 천원)

구분	금융자산	금융부채	합 계

상각후원가	기타포괄손익-공정가치	당기손익-공정가치	상각후원가

대손상각비(환입)	354,775	-	-	-	354,775

이자수익	210,001	-	-	-	210,001

외환차익	2,375	-	-	-	2,375

기타대손상각비(환입)	36,346	-	-	-	36,346

외환차손	(1,897)	-	-	-	(1,897)

이자비용	-	-	-	(721,762)	(721,762)

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	-	(24,953)	-	(24,953)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	183,540	-	-	183,540

파생상품평가손익	(1,588,887)	-	-	-	(1,588,887)

파생상품처분손익	(770,070)	-	-	-	(770,070)

합계	(1,757,357)	183,540	(24,953)	(721,762)	(2,320,532)

6. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간 종료일 현재 손상차손누계액 차감전 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.(당반기말)

(단위 : 천원)

구 분	손상 및 연체되지 않은 채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	손상된 채권 (개별평가대상채권)	합 계

매출채권(*1)	5,493,099	1,226,271	2,072,220	8,791,589

미수금및기타채권(*2)	3,681,452	3,590,958	864,952	8,137,362

합 계	9,174,551	4,817,229	2,937,172	16,928,951

(*1) 장기매출채권 포함(*2) 예치금, 보증금, 선급금 제외

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	손상 및 연체되지 않은 채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	손상된 채권 (개별평가대상채권)	합 계

매출채권(*1)	4,639,331	1,534,828	2,324,083	8,498,242

미수금및기타채권(*2)	2,864,056	3,528,037	882,643	7,274,736

합 계	7,503,387	5,062,865	3,206,726	15,772,978

(*1) 장기매출채권 포함(*2) 예치금, 보증금, 선급금 제외연결실체는 개별적으로 중요한 채권에 대하여 손상징후 여부를 판단하여 그에 해당하는 항목에 대해서는 개별 손상검토를 실시하고, 그 외의 개별 손상검토결과 손상차손을 인식하지 않은 채권에 대해서는 집합적 손상검토를 수행합니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권 및 기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

연체기간	당반기말	전기말

1일~90일	213,381	3,020,197

91일~180일	308,150	183,961

180일초과	4,295,698	1,858,707

합 계	4,817,229	5,062,865

(3) 당반기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

기초잔액	3,206,726	4,125,328

손상차손으로 인식된 금액	-	100,500

연중제각금액	-	(550,348)

사업양수도로 인한 증감	(64,549)	-

사업결합으로 인한 증감	31,800	-

손상차손환입금액	(236,805)	(468,754)

기말잔액	2,937,172	3,206,726

7. 재고자산보고기간 종료일 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	553,805	-	553,805	276,863	-	276,863

제품	39,200	-	39,200	-	-	-

합 계	593,005	-	593,005	276,863	-	276,863

8. 기타유동자산 보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

선급금	418,828	34,410

미수법인세환급액	12,709	76,464

합 계	431,537	110,874

9. 금융자산(1) 보고기간 종료일 현재 금융자산 구성내역은 다음과 같습니다.

(당반기말)

(단위 : 천원)

범 주	구 분	당반기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	지분상품	1,000,000	833,333

당기손익-공정가치측정금융자산	지분상품(유동)	3,056,147	1,558,819

지분상품(비유동)	10,198,073	5,965,092

소계	13,254,220	7,523,911

상각후원가측정금융자산	채무상품	3,063,516	100,000

합 계	17,317,736	8,457,244

(2) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 구성내역은 다음과 같습니다.(당반기말)

(단위 : 천원)

구분	회사명	보유주식수	지분율(%)	취득원가	장부금액

시장성 없는지분증권	케이브릿지-코나 혁신 스타트업 투자조합	1,000	6,02%	1,000,000	1,000,000

(전기말)

(단위 : 천원)

구분	회사명	보유주식수	지분율(%)	취득원가	장부금액

시장성 없는지분증권	케이브릿지-코나 혁신 스타트업 투자조합	883	6.0%	833,333	833,333

(3) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 중 지분상품 구성내역은 다음과 같습니다.(당반기말)

(단위 : 천원)

구분	회사명	보유주식수	지분율(%)	취득원가	장부금액(공정가치)

시장성 있는 지분증권	에스지에이(주)	5,280,290	8.97%	5,357,544	4,799,784

LG에너지솔루션	3,259	0.00%	977,700	1,209,089

시장성 없는 지분증권	소프트웨어공제조합	64	0.01%	29,869	29,869

한국정보보호교육센타	6,000	10.56%	30,000	30,000

정보통신공제조합	228	0.02%	92,996	92,996

Asam securities corporation	4,000,000	20.00%	1,939,649	1,939,649

엠-소재부품1호	1,000	10.00%	1,000,000	1,000,000

이노폴리스2019초기창업투자조합	900	3.91%	900,000	900,000

GCT	150,000	0.01%	720,000	720,000

소다크루	63,600	3.14%	604,200	604,200

(주)펀블에이엠씨_자본	667	12.50%	1,250,625	1,250,625

이노피아테크(RCPS)	2,203	4.12%	436,193	436,193

큐라코	1,205	1.40%	34,815	34,815

넥스트칩	425	0.00%	5,200	5,200

코난테크놀로지	180	0.00%	1,800	1,800

액시스이에스지 신기술투자조합	200,000,000	18.18%	200,000	200,000

합 계	13,580,591	13,254,220

(전기말)

(단위 : 천원)

구분	회사명	보유주식수	지분율(%)	취득원가	장부금액(공정가치)

시장성 있는 지분증권	에스지에이(주)	1,506,105	2.85%	1,973,599	1,558,819

시장성 없는 지분증권	소프트웨어공제조합	64	0.01%	29,869	29,869

한국정보보호교육센타	6,000	11%	30,000	30,000

정보통신공제조합	228	0.02%	92,996	92,996

Asam securities corporation	4,000,000	20%	1,939,649	1,939,649

엠-소재부품1호	1,000	10.00%	1,000,000	1,000,000

이노폴리스2019초기창업투자조합	900	3.91%	900,000	900,000

GCT	150,000	0.01%	720,000	720,000

소다크루	63,600	3.14%	604,200	604,200

아샘펀드5호	500,095,019	9.60%	500,000	648,378

합 계	7,790,313	7,523,911

(4) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 중 채무증권 구성내역은 없습니다.(5) 보고기간 종료일 현재 상각후원가측정금융상품 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	회사명	당기말	전기말

상각후원가측정금융자산	케이클라비스	100,000	100,000

(주)펀블에이엠씨_사채	1,263,516	-

유진투자증권	1,700,000	-

합 계	3,063,516	100,000

10. 관계기업(1) 당반기말 현재 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소유지분율	주된
사업장	사용재무제표일	비고

당반기말	전기말

보이스아이(주)	24.71%	16.00%	대한민국	12월31일	(*1)

액시스 바이오 신기술투자조합	0.00%	15.63%	대한민국	12월31일	(*2)

한양액시스헬스케어로봇 신기술투자조합	0.00%	4.17%	대한민국	12월31일	(*2)

마그나-액시스 관광벤처펀드	10.71%	10.71%	대한민국	12월31일	(*2)

액시스바이오테크신기술투자조합	1.99%	1.99%	대한민국	12월31일	(*2)

액시스에코신기술투자조합	4.84%	4.84%	대한민국	12월31일	(*2)

뉴그로쓰원2호 신기술투자조합	2.11%	-	대한민국	12월31일	(*2)

액시스이에스지신기술투자조합	9.09%	-	대한민국	12월31일	(*1)

교보-액시스미래기술신기술투자조합	3.30%	-	대한민국	12월31일	(*2)

(*1) 당기중 지분 추가 취득에 따라 관계기업으로 분류하였습니다.(*2) 당사는 지분율이 20% 미만이나, 유의적인 영향력을 보유하고 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다. (2) 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다. (당반기)

(단위 : 천원)

기업명	당기초	취득	처분	지분법손익	당반기말

보이스아이(주)	3,654,766	-	-	119,310	3,774,076

액시스 바이오 신기술투자조합	376,864	-	(256,380)	(120,484)	-

한양액시스헬스케어로봇 신기술투자조합	34,944	-	(34,944)	-	-

마그나-액시스 관광벤처펀드	2,364,872	600,000	(600,000)	(68,091)	2,296,781

액시스바이오테크신기술투자조합	97,640	-	-	(833)	96,807

액시스에코신기술투자조합	97,388	-	-	(1,266)	96,122

뉴그로쓰원2호 신기술투자조합	508,896	-	-	(2,628)	506,268

교보-액시스 미래기술 신기술투자조합	696,230	-	-	(5,471)	690,759

액시스이에스지신기술투자조합	-	100,000	-	(15)	99,985

합계	7,831,600	700,000	(891,324)	(79,478)	7,560,798

(전기)

(단위 : 천원)

기업명	전기초	취득	처분	지분법손익	전기말

보이스아이(주)	-	4,599,970	(1,050,987)	105,783	3,654,766

액시스 바이오 신기술투자조합	481,581	-	-	(104,717)	376,864

뉴그로쓰원신기술투자조합	617,922	-	(629,894)	11,972	-

한양액시스바이오신기술투자조합	13,061	-	(12,956)	(105)	-

한양액시스헬스케어로봇 신기술투자조합	97,419	-	-	(62,475)	34,944

엔에이치신탁유니크신기술투자조합	611	-	(1,990)	1,379	-

이베스트액시스프렌드신기술투자조합	61,483	-	(201,822)	140,339	-

액시스디스플레이신기술투자조합	983	-	(1,499)	516	-

마그나-액시스 관광벤처펀드	1,659,286	600,000	-	105,587	2,364,873

액시스바이오테크신기술투자조합	98,943	-	-	(1,303)	97,640

액시스에코신기술투자조합	99,266	-	-	(1,878)	97,388

액시스이베스트트러스트신기술투자조합	-	800,000	(812,215)	12,215	-

뉴그로쓰원2호 신기술투자조합	-	500,000	-	8,896	508,896

교보-액시스 미래기술 신기술투자조합	-	700,000	-	(3,770)	696,230

합계	3,130,555	7,199,970	(2,711,363)	212,439	7,831,601

(3) 관계기업의 요약재무정보는 아래와 같습니다.(당반기말)

(단위 : 천원)

기업명	총자산	총부채	반기순이익

보이스아이(주)	9,482,495	5,584,103	625,191

액시스 바이오 신기술투자조합	1,622,819	-	(789,112)

마그나-액시스 관광벤처펀드	21,581,645	145,023	(283,531)

액시스바이오테크신기술투자조합	4,869,387	-	(41,889)

액시스에코신기술투자조합	1,984,933	-	(26,135)

뉴그로쓰원2호 신기술투자조합	24,232,467	183,651	(124,842)

교보-액시스 미래기술 신기술투자조합	20,920,135	-	(279,865)

액시스이에스지신기술투자조합	1,099,835	-	165

(전기말)

(단위 : 천원)

기업명	총자산	총부채	당기순이익

보이스아이(주)	3,284,769	8,678,439	340,964

액시스 바이오 신기술투자조합	2,411,931	12,099	(670,186)

한양액시스헬스케어로봇 신기술투자조합	838,644	-	(1,499,408)

마그나-액시스 관광벤처펀드	22,072,140	-	985,475

액시스바이오테크신기술투자조합	4,911,276	-	(65,559)

액시스에코신기술투자조합	2,011,068	-	(38,772)

뉴그로쓰원2호 신기술투자조합	24,173,659	-	422,570

교보-액시스 미래기술 신기술투자조합	21,085,822	3,482	(114,178)

11. 유형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 장부가액 구성내역은 다음과 같습니다.(당반기말)

(단위 : 천원)

구 분	토지	차량운반구	비품	기타유형자산	합 계

취득원가	234,000	79,433	1,993,745	1,787,019	4,094,197

감가상각누계액	-	(59,798)	(1,942,270)	(1,131,172)	(3,133,240)

장부가액	234,000	19,635	51,475	655,847	960,957

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	차량운반구	비품	기타유형자산	합 계

취득원가	31,045	1,771,742	1,164,619	2,967,406

감가상각누계액	(31,044)	(1,716,294)	(933,282)	(2,680,620)

장부가액	1	55,448	231,337	286,786

(2) 당반기 및 전기 중 유형자산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기말)

(단위 : 천원)

구 분	토지	차량운반구	비품	기타유형자산	합계

기초	-	1	55,449	231,337	286,787

취득	-	-	1,100	11,550	12,650

감가상각비	-	-	(36,324)	(31,720)	(68,044)

연결실체의 변동	234,000	19,634	23,448	387,513	664,595

사업양수	-	-	7,802	57,167	64,969

장부가액	234,000	19,635	51,475	655,847	960,957

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	차량운반구	비품	기타유형자산	합계

기초	1	167,675	81,537	249,213

취득	-	4,967	271,703	276,670

처분	-	(14,146)	(65,982)	(80,128)

감가상각비	-	(103,048)	(55,921)	(158,969)

장부가액	1	55,448	231,337	286,786

12. 리스

(1) 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

사용권자산(*)

부동산	920,999	859,437

차량운반구	55,627	36,121

합 계	976,626	895,558

리스부채

유동	718,353	530,938

비유동	148,525	348,514

합 계	866,878	879,452

(*) 당반기 중 증가된 사용권자산은 102,420천원(전기:1,076,332천원)입니다.(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전기

사용권자산의 감가상각비(*)

부동산	267,152	508,444

차량운반구	28,840	39,869

합 계	295,992	548,313

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	24,945	56,593

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	3,520	26,241

(*) 당반기 중 리스의 총 현금유출은 455,924천원(전반기:252,968천원)입니다.

13. 무형자산

(1) 당반기 및 전기 중 무형자산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.(당반기말)

(단위 : 천원)

구 분	영업권	특허권	소프트웨어	개발비	지적재산권	합 계

기초	-	25,545	489,009	5,136,939	358,658	6,010,151

취득	-	442	-	396,759	-	397,201

무형자산상각비	-	(4,009)	(132,770)	(572,927)	(41,821)	(751,527)

연결실체의 변동	2,482,392	24,995	-	794,710	-	3,302,097

사업양도	-	(3,855)	-	(1,343,813)	(11,157)	(1,358,825)

기말	2,482,392	43,118	356,239	4,411,668	305,680	7,599,097

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	특허권	소프트웨어	개발비	지적재산권	합 계

기초	26,944	782,167	4,621,059	35,757	5,465,927

취득	3,862	-	1,943,914	380,148	2,327,924

처분	-	(1,361)	-	-	(1,361)

손상	-	-	(333,335)	-	(333,335)

무형자산상각비	(5,261)	(297,298)	(1,094,699)	(60,228)	(1,457,486)

사업결합	-	5,501	-	2,981	8,482

기말	25,545	489,009	5,136,939	358,658	6,010,151

(2) 보고기간 종료일 현재 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

SGN사업부	2,482,392	-

(3) 당반기 및 전기 중 인식한 무형자산에 대한 손상차손은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	개별자산	장부금액	회수가능액 평가방법

당반기	전기

개발비	C이지스	-	333,335	사용가치

(4) 보고기간 종료일 현재 무형자산 중 개발비의 내역은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	잔여상각기간

당반기말	전기말

RedCastle V4.0.x	322,227	451,118	3년

V10(머신러닝기반 악성코드탐지시스템)	611,896	688,383	4년

EnterpriseCastle	398,257	451,358	4년

FIDO차세대	176,651	247,311	3년

GIS기반 모바일시설물관리 솔루션	-	243,474

수도운영솔루션	-	127,496

블록체인기반 인증 및 전자문서 솔루션 개발	293,699	350,544	3년

도로 및 상하수도 시설물관리(FM)	-	580,418

TrustCertificate V3.0	188,813	222,132	3년

RootChain 블록체인 솔루션 개발	225,205	257,377	3년

V이지스	794,444	794,444

C이지스 (가칭)	396,759	-

현장조사 모바일 솔루션(GIS기반 관리 시스템)	-	490,654

RootChain V3.0개발(DID 기술 신규 개발)	209,008	232,231	4년

AM 8.0	57,725	-	2년

im 1.1	319,249	-	4년

AM 8.2	417,736	-	4년

합 계	4,411,669	5,136,939

14. 차입금 및 전환사채

(1) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	연이자율	금 액

당기(%)	당반기말	전기말

기업은행	4.97%	-	300,000

기업은행	4.45%	1,700,000	1,700,000

기업은행	4.57%	180,000	-

기업은행	3.35%	300,000	-

신한은행	5.02%	300,000	-

우리은행	3.12%	300,000	-

합 계	2,780,000	2,000,000

(2) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	연이자율	금 액

당기(%)	당반기말	전기말

우리은행	1.60%	700,000	-

신한은행	3.77%	422,860	-

합 계	1,122,860	0

(3) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종 목	발행일	만기일	표면이율	보장수익율	당반기말	전기말

전환사채(*1)	2021.03.02	2024.03.02	0.00%	3.00%	1,260,000	2,500,000

전환사채(*2)	2021.07.30	2024.07.30	0.00%	1.00%	18,500,000	18,500,000

가산:사채상환할증금	677,405	792,386

차감:전환권조정	(5,826,250)	(8,261,765)

합계	14,611,154	13,530,621

1년이내 만기도래분(유동성대체)	(14,611,154)	(13,530,621)

잔 액	-	-

(*1) 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

이자지급시기	표면이자 0%이며, 별도의 이자지급기일은 없음

상환방법	만기까지 보유하고 있는 사채의 원금에 대하여 만기일에 액면가액의 109.2727 %를 일시상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	에스지에이솔루션즈㈜기명식 보통주 2,039,151주

전환시기	사채발행 후 12개월 후부터 만기일 1개월 전까지

전환가격	1,216원

사채권자에 의한 원금조기상환 청구	사채발행일로부터 18개월 (2022년 09월 02일) 이후 매 3개월에 해당되는 날

당기중 전환권의 행사로 발행된 주식의 수	1,011,418주

전환권의 행사로 전환된 누적주식의 수	1,011,418주

미전환된 잔여주식수	1,036,184주

(*2) 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

이자지급시기	표면이자 0%이며, 별도의 이자지급기일은 없음

상환방법	만기까지 보유하고 있는 사채의 원금에 대하여 만기일에 액면가액의 103.0415 %를 일시상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	에스지에이솔루션즈㈜기명식 보통주 13,252,148주

전환시기	사채발행 후 12개월 후부터 만기일 1개월 전까지

전환가격	1,146원

사채권자에 의한 원금조기상환 청구	사채발행일로부터 24개월 (2023년 07월 30일) 이후 매 3개월에 해당되는 날

당기중 전환권의 행사로 발행된 주식의 수	-

전환권의 행사로 전환된 누적주식의 수	-

미전환된 잔여주식수	16,143,106주

(4) 당반기 중 상기의 전환사채와 관련하여 인식된 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

기초금액	6,409,119	2,610,735

발행금액	-	8,131,621

평가손실(이익) 등	(2,652,212)	(1,722,501)

전환/상환금액	(73,769)	(2,610,736)

기말 금액	3,683,138	6,409,119

기중에인식된총이익(손실)	(2,652,212)	(326,630)

(5) 당기 중 전환청구권의 행사 내역은 다음과 같습니다.

가. 일별 전환청구내역

청구일자	사채의 명칭	청구금액	전환가액	발행한 주식수	상장일 또는 예정일

회차	종류

2022-03-03	7	사모전환사채	950,000,000	1,226	774,877	2022-03-18

2022-04-04	7	사모전환사채	290,000,000	1,226	236,541	2022-04-18

나. 전환사채 잔액

회차	발행당시 사채의 권면(전자등록)총액(통화단위)	신고일 현재 미전환사채 잔액 (통화단위)	전환가액(원)	전환가능 주식수

7	2,500,000,000	KRW : South-Korean Won	1,550,000,000	KRW : South-Korean Won	1,226	1,264,274

7	2,500,000,000	KRW : South-Korean Won	1,260,000,000	KRW : South-Korean Won	1,216	1,036,184

15. 기타부채

(1) 보고기간 종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	4,650	-	79,309	-

선수금	666,617	-	198,222	-

장기종업원급여부채	-	268,354	-	268,354

합 계	671,267	268,354	277,531	268,354

16. 자본

(1) 보고기간 종료일 현재 자본금 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당반기말	전기말

수권주식수	500,000,000	500,000,000

발행주식총수	54,187,224	46,175,806

액면가액	100	100

보통주 자본금	5,418,722,400	4,617,580,600

(2) 보고기간 종료일 현재 기타자본요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

자본잉여금	61,274,538	53,854,890

주식발행초과금	57,021,825	49,547,721

감자차익	6,766,778	6,766,778

기타자본잉여금	(2,514,065)	(2,459,609)

기타자본항목	(140,518)	(210,832)

자기주식	(599,088)	(599,088)

자기주식처분이익	10	10

주식매수선택권	458,560	388,246

합 계	61,134,020	53,644,058

17. 주식기준보상

(1) 연결실체는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류 : 기명식 보통주식 ㆍ 부여방법 : 보통주 신주발행 ㆍ 가득조건 및 행사 가능 시점 : 결의일로부터 2년 이상 재임 또는 재직한 날부터 8 년 내에 권리를 행사할 수 있습니다. 부여 2년후 부터 매년 25퍼센트씩 4년간 행 사가 가능합니다.

(2) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	주식매수선택권 수량 (단위 : 주)	가중평균행사가격 (단위 : 원)

에스지에이솔루션즈(주)	액시스인베스트먼트(주)	에스지에이비엘씨(주)	에스지에이솔루션즈(주)	액시스인베스트먼트(주)	에스지에이비엘씨(주)

기초 수량	506,472	144,000	317,250	2,471	5,300	3,000

소멸	(182,886)	-	(126,000)	-	-	-

기말 수량	323,586	144,000	191,250	2,471	5,300	3,000

(3) 회사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	에스지에이솔루션즈(주)	액시스인베스트먼트(주)	에스지에이비엘씨(주)

당기 중 부여된 선택권의 가중평균 공정가치	157.54원	5,300원	126.87원

평가기준일 종가(상장사) 및 취득가(비상장사)	2,550원	4,173원	500원

행사가격	2,471원	5,300원	3,000원

(4) 당반기 중 주식보상비용으로 인식한 금액은 70,932천원(전반기 96,176천원)입니다. 18. 수익과 비용

(1) 매출액당반기 및 전반기의 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당반기	전반기

제품매출액	3,591,812	3,673,390

상품매출액	2,315,505	1,883,004

용역매출액	2,557,569	2,393,769

기타매출액	694,400	2,246,701

합 계	9,159,286	10,196,864

(2) 매출원가당반기 및 전반기의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당반기	전반기

매출원가	3,383,672	2,921,774

제품매출원가	696,989	735,535

기초제품재고액	-	-

당기제품제조원가	696,989	735,535

기말제품재고액	-	-

상품매출원가	1,709,857	1,557,576

기초상품재고액	2,800	956,315

당기상품매입액	(2,285,616)	(1,391,356)

기말상품재고액	578,559	790,095

용역매출원가	976,826	628,663

(3) 판매비와 관리비당반기 및 전반기의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당반기	전반기

직원급여	2,627,652	2,242,147

퇴직급여	359,469	497,664

복리후생비	457,782	359,250

여비교통비	54,339	42,644

접대비	149,104	142,349

통신비	19,639	18,810

세금과공과	218,715	212,287

감가상각비	323,272	348,801

임차료	38,160	(5,019)

수선비	75	59

보험료	79,232	68,148

차량유지비	58,470	55,825

경상연구개발비	1,088	-

운반비	5,079	20,974

교육훈련비	13,045	936

도서인쇄비	7,239	2,213

소모품비	30,609	30,465

지급수수료	637,830	670,802

광고선전비	30,061	5,130

대손상각비	(219,115)	(354,775)

건물관리비	170,780	116,126

무형자산상각비	710,824	671,403

외주용역수수료	249,072	157,015

주식보상비용	70,932	96,176

기타판관비	431,920	25,980

합 계	6,525,273	5,425,410

(4) 기타손익당반기 및 전반기의 기타손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당반기	전반기