SGA솔루션즈 반기보고서 (2024.06)
3. 연결재무제표 주석

제 12(당) 반기 2024년 1월 1일부터 2024년 6월 30일까지
제 11(전) 반기 2023년 1월 1일부터 2023년 6월 30일까지
회사명 : 에스지에이솔루션즈와 그 종속기업

1. 일반사항 1.1 지배기업 개요 한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 에스지에이솔루션즈 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 개요는 다음과 같습니다. 에스지에이솔루션즈 주식회사(이하 "지배기업")는 2002년 1월 10일 설립되어 소프트웨어 개발 공급업 등을 영위하고 있으며 경기도 의왕시 광진말로 54에 소재하고 있습니다. 지배기업은 재무구조 개선 등을 통해 사업의 확장 및 경쟁력 강화, 경영효율성 증대로 주주가치 극대화를 실현하기 위하여 키움제2호기업인수목적 주식회사와 2014년 12월 10일 합병계약을 체결하고, 2015년 5월 27일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 지배기업은 2015년 5월 27일자로 회사명을 키움제2호기업인수목적 주식회사에서 주식회사 레드비씨로 변경하였으며, 2015년 9월 18일자로 에스지에이솔루션즈 주식회사로 변경하였습니다.

보고기간 종료일 현재 지배기업의 주주구성 내역은 다음과 같습니다.

성 명	소유주식수(주)	지분율(%)	비고

에스지에이(주)	17,954,274	28.68%	최대주주

최영철	494,413	0.79%	대표이사

에스지에이홀딩스(주)	6,692,617	10.69%	특수관계인

기타 특수관계자	34,167	0.06%	특수관계인

에스지에이솔루션즈(주) 자기주식	237,904	0.38%	자기주식

기타의 주주	37,185,786	59.40%

합 계	62,599,161	100.00%

1.2 종속기업 현황

보고기간 종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.(당반기말)

종속기업명	소유 지분율	소재지	결산월	업종

(주)액시스인베스트먼트	100.00%	대한민국	12월31일	기타금융업

에스지에이퓨처스(주)	100.00%	대한민국	12월31일	기타금융업

에스지에이시스템즈(주)	100.00%	대한민국	12월31일	하드및소프트웨어판매

에스지앤(주)	61.01%	대한민국	12월31일	소프트웨어개발및공급

보이스아이(주)	50.46%	대한민국	12월31일	소프트웨어개발및공급

에스지에이이피에스(주)	100.00%	대한민국	12월31일	소프트웨어개발및공급

(전기말)

종속기업명	소유 지분율	소재지	결산월	업종

(주)액시스인베스트먼트	100.00%	대한민국	12월31일	기타금융업

에스지에이퓨처스(주) (*1)	100.00%	대한민국	12월31일	기타금융업

에스지에이시스템즈(주)	100.00%	대한민국	12월31일	하드및소프트웨어판매

에스지앤(주)	61.01%	대한민국	12월31일	소프트웨어개발및공급

보이스아이(주)	50.46%	대한민국	12월31일	소프트웨어개발및공급

에스지에이이피에스(주) (*2)	100.00%	대한민국	12월31일	소프트웨어개발및공급

(*1) 전기 중 에스지에이퓨처스(주)의 주 업종은 기타금융업으로 변경되었습니다.(*2) 전기 중 100% 지분을 취득하여 종속기업으로 편입되었습니다.

1.3 종속기업의 요약재무정보(당반기말)

(단위 : 천원)

종속기업명	자산	부채	매출액	당기순이익(손실)

(주)액시스인베스트먼트	13,448,143	2,575,464	861,146	(851,633)

에스지에이퓨처스(주)	12,179,302	3,570,206	86,628	(752,459)

에스지에이시스템즈(주)	2,995,959	63,502	393,401	(292,467)

에스지앤(주)	9,319,831	5,050,049	2,134,185	(393,700)

보이스아이(주)	13,583,730	7,903,050	9,098,084	202,620

에스지에이이피에스(주)	1,098,901	848,183	932,456	(419,162)

(전기말)

(단위 : 천원)

종속기업명	자산	부채	매출액	당기순이익(손실)

(주)액시스인베스트먼트	13,950,567	2,226,255	2,621,239	(655,467)

에스지에이퓨처스(주)	12,906,604	3,545,048	1,842,167	(441,068)

에스지에이시스템즈(주)	4,708,416	1,483,492	8,619,348	98,196

에스지앤(주)	8,072,449	3,417,579	6,262,395	535,077

보이스아이(주)	14,354,623	8,359,594	19,834,498	2,058,295

에스지에이이피에스(주) (*1)	1,151,036	1,081,156	1,385,441	(831,025)

(*1) 에스지에이이피에스(주)는 2023년 3월 31일자로 종속기업으로 편입되어, 매출액 및 당기순이익은 취득시점 이후의 실적입니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결실체의 2024년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차연결재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차연결재무제표와 함께 이해해야 합니다. 2.1.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결실체는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공 시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .

(2) 기업회계기준서 제 1007호 '현금흐름표 ', 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품 : 공시 ' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급 자금융약정을 적용하는 경우 , 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다 . 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규 정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개 정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 법인세비용 중 간 기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.요약반기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치

해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 연결실체가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당반기의 정보를 제공합니다. 당반기 중 연결실체의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. (1) 공정가치 서열체계 연결실체는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다.공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당반기말과 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 연결실체의 금융자산과 금융부채는 다음과 같습니다.(당반기말)

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산(*)	223,108	4,760,853	10,285,971	15,269,932

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	856,641	856,641

파생상품자산	-	220,777	-	220,777

파생상품부채	-	3,729,746	1,377,082	5,106,828

합 계	223,108	8,711,376	12,519,694	21,454,178

(*) 당반기 중 SGA주식회사가 거래정지되어 보고기간말 활성시장의 공시가격을 이용하여 공정가치평가를 할 수 없습니다. 따라서, 해당 금융자산을 매매정지 전일의 종가를 기준으로 평가하였으며 비활성시장의 관측가능한 투입변수로 판단하여 공정가치 서열체계 수준 2로 분류하였습니다.(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	4,005,689	-	12,692,129	16,697,818

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	856,641	856,641

파생상품부채	-	627,436	1,377,081	2,004,517

합 계	4,005,689	627,436	14,925,851	19,558,976

5. 영업부문 정보

(1) 연결실체의 보고부문인 사업본부는 서로 다른 제품을 제공하는 전략적 사업단위입니다. 각 사업은 서로 다른 기술을 요구하기 때문에 별도로 운영되고 있습니다.보고기간말 현재 각 사업부문별 주요 제품은 다음과 같습니다.

사업부문	주요 제품 유형

솔루션	서버보안, 엔드포인트보안, 응용보안 등

유통	무전기, 퓨어스토리지 등

투자	주식투자, 조합투자 등

(2) 부문별 당기손익(당반기)

(단위 : 천원)

구 분	솔루션	유통	투자	연결실체 내 내부거래 조정	합 계

매출액	16,819,205	393,401	947,773	(161,224)	17,999,155

감가상각비	60,908	66	2,202	-	63,176

사용권자산상각비	529,152	17,562	85,806	(626)	631,894

무형자산상각비	410,896	-	-	462,692	873,588

기타영업비용	17,619,118	736,905	2,582,612	(213,733)	20,724,902

영업이익(손실)	(1,800,869)	(361,132)	(1,722,847)	(409,557)	(4,294,405)

(전반기)

(단위 : 천원)

구 분	솔루션	유통	투자	연결실체 내 내부거래 조정	합 계

매출액	16,945,061	3,914,681	1,166,730	(250,939)	21,775,533

감가상각비	54,229	23,056	6,077	-	83,362

사용권자산상각비	485,239	29,193	51,504	3,560	569,496

무형자산상각비	606,483	-	1,700	250,490	858,673

기타영업비용	16,801,138	3,865,124	1,564,682	(111,078)	22,119,866

영업이익(손실)	(1,002,028)	(2,692)	(457,233)	(393,910)	(1,855,863)

(3) 부문 자산 및 부채(당반기말)

(단위 : 천원)

구 분	솔루션	유통	투자	연결실체 내 내부거래 조정	합 계

보고부문자산	85,425,557	2,995,959	25,627,446	(26,921,077)	87,127,885

보고부문부채	26,481,478	63,502	6,145,670	(2,076,261)	30,614,389

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	솔루션	유통	투자	연결실체 내 내부거래 조정	합 계

보고부문자산	87,959,282	4,708,416	26,857,171	(27,678,144)	91,846,725

보고부문부채	31,679,804	1,483,492	5,771,303	(4,157,815)	34,776,784

6. 유형자산

(1) 당반기말 및 전기말 현재 유형자산의 장부가액 구성내역은 다음과 같습니다.(당반기말)

(단위 : 천원)

구 분	비품	기타유형자산	건설중인자산	합 계

취득원가	504,187	475,553	198,900	1,178,640

감가상각누계액	(442,617)	(363,775)	-	(806,392)

장부가액	61,570	111,778	198,900	372,248

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	차량운반구	비품	기타유형자산	합 계

취득원가	496,060	474,553	1,195,800	2,166,413

감가상각누계액	(430,199)	(333,808)	-	(764,007)

장부가액	65,861	140,745	1,195,800	1,402,406

(2) 당반기 및 전반기 중 유형자산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.(당반기)

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	비품	기타유형자산	건설중인자산	합계

기초	-	-	65,861	140,745	1,195,800	1,402,406

취득	1,396,954	2,172,299	8,127	1,000	198,900	3,777,280

대체	468,000	727,800	(1,195,800)	-

감가상각비	-	(20,791)	(12,418)	(29,967)	-	(63,176)

기타(*)	(1,864,954)	(2,879,308)	-	-	-	(4,744,262)

장부가액	-	-	61,570	111,778	198,900	372,248

(*) 자가 사용을 목적으로 취득하였으나, 목적의 변경으로 투자부동산으로 대체하였습니다.(전반기)

(단위 : 천원)

구 분	비품	기타유형자산	건설중인자산	합계

기초	46,971	242,729	797,200	1,086,900

취득	447,190	-	199,300	646,490

처분	-	(19,713)	-	(19,713)

감가상각비	(39,671)	(43,691)	-	(83,362)

장부가액	454,490	179,325	996,500	1,630,315

7. 투자부동산(1) 보고기간 종료일 현재 투자부동산의 장부가액 구성내역은 다음과 같습니다.(당반기말)

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	합 계

취득원가	1,864,954	2,900,099	4,765,053

감가상각누계액	-	(20,791)	(20,791)

장부가액	1,864,954	2,879,308	4,744,262

(전기말)전기말 투자부동산 내역은 없습니다.

(2) 당반기 및 전반기 중 투자부동산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.(당반기)

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	합계

기초	-	-	-

계정대체(*)	1,864,954	2,879,308	4,744,262

장부가액	1,864,954	2,879,308	4,744,262

(*) 자가 사용을 목적으로 취득하였으나, 목적의 변경으로 투자부동산으로 대체하였습니다.(전반기)전반기 투자부동산 관련하여 변동내역은 없습니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금액	담보권자

토지	1,864,954	4,428,000	3,690,000	우리은행

건물	2,879,308

8. 사용권자산 및 리스부채

(1) 재무상태표에 인식된 금액당반기말 및 전기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

사용권자산

부동산	942,133	1,478,603

차량운반구	280,407	356,327

합 계	1,222,540	1,834,930

리스부채

유동	525,834	930,476

비유동	685,687	840,168

합 계	1,211,521	1,770,644

(2) 손익계산서에 인식된 금액

당반기와 전반기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

사용권자산의 감가상각비(*)

부동산	558,367	512,977

차량운반구	73,528	56,518

합 계	631,895	569,495

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	62,652	50,815

단기리스 또는 소액자산 리스료(관리비에 포함)	12,969	10,990

(*) 당반기 중 리스의 총 현금유출은 653,141천원(전반기: 501,815천원)입니다.

9. 무형자산

(1) 당반기 및 전반기 중 무형자산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.(당반기)

(단위 : 천원)

구 분	영업권	기술가치	라이선스	특허권	소프트웨어	개발비	지적재산권	회원권	합 계

기초	13,814,709	9,072,509	1,056,200	37,646	2,806	2,202,806	183,206	342,044	26,711,926

취득	-	-	-	48,322	-	156,982	-	-	205,304

무형자산상각비	-	(459,003)	(50,295)	(11,190)	(2,804)	(306,441)	(40,780)	(3,075)	(873,588)

기말	13,814,709	8,613,506	1,005,905	74,778	2	2,053,347	142,426	338,969	26,043,642

(전반기)

(단위 : 천원)

구 분	영업권	기술가치	라이선스	특허권	소프트웨어	개발비	지적재산권	회원권	합 계

기초	13,205,924	9,990,515	1,156,791	32,355	249,483	2,419,565	265,033	-	27,319,666

취득	-	-	-	-	-	239,379	-	347,830	587,209

무형자산상각비	-	(249,735)	(25,148)	(9,182)	(136,777)	(394,155)	(41,046)	(2,630)	(858,673)

연결실체의 변동	584,676	-	-	-	-	-	-	-	584,676

기말	13,790,600	9,740,780	1,131,643	23,173	112,706	2,264,789	223,987	345,200	27,632,878

(2) 당반기말 및 전기말 현재 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

SGN사업부	2,294,279	2,294,279

보이스아이사업부	10,911,645	10,911,645

애드밸류에스사업부	608,785	608,785

합계	13,814,709	13,814,709

10. 관계기업 및 공동기업 투자

(1) 당반기말 및 전기말 현재 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소유지분율	주된
사업장	사용재무제표일	비고

당반기말	전기말

마그나-액시스 관광벤처펀드	10.71%	10.71%	대한민국	6월30일	(*1)

액시스바이오테크신기술투자조합	1.99%	1.99%	대한민국	6월30일	(*1)

액시스에코신기술투자조합	4.84%	4.84%	대한민국	6월30일	(*1)

뉴그로쓰원2호 신기술투자조합	0.00%	2.11%	대한민국	6월30일	(*1)

교보- 액시스미래기술신기술투자조합제1호	3.30%	3.30%	대한민국	6월30일	(*1)

액시스이에스지신기술투자조합	27.27%	27.27%	대한민국	6월30일

액시스 점프 신기술투자조합	6.46%	6.45%	대한민국	6월30일	(*1)

액시스-비엠에스 핀테크 신기술투자조합	8.11%	8.10%	대한민국	6월30일	(*1)

와이피-액시스 신기술투자조합 제1호	0.90%	0.90%	대한민국	6월30일	(*1)

와이피-액시스 신기술투자조합 제2호	1.51%	1.51%	대한민국	6월30일	(*1)

액시스-에스디브이 신기술투자조합제1호	27.58%	27.59%	대한민국	6월30일

액시스-DSNP 신기술투자조합1호	1.92%	1.92%	대한민국	6월30일	(*1)

진앤-액시스 넥스트덴탈 벤처투자조합	0.55%	0.55%	대한민국	6월30일	(*1)

플로우-액시스 세컨더리1호 신기술투자조합	0.72%	0.72%	대한민국	6월30일	(*1)

액시스 넥스트덴탈 신기술투자조합 제1호	19.58%	19.58%	대한민국	6월30일	(*1)

스타퀘스트-액시스-퍼시픽캐피탈 신기술투자조합 제1호	0.56%	-	대한민국	6월30일	(*1,*2)

이베스트 액시스컨텐츠 신기술투자조합	5.26%	-	대한민국	6월30일	(*1,*2)

액시스 피아이파트너즈 투자조합	1.22%	-	대한민국	6월30일	(*1,*2)

(주)펀블	26.83%	12.71%	대한민국	6월30일

(*1) 지분율이 20% 미만이나, 연결실체는 업무집행조합원(사원)으로서 조합(회사)의 투자의사결정 등에 대해 유의적인 영향력을 행사할 수 있습니다.(*2) 당반기 중 취득하였습니다.

(2) 당반기 및 전반기 중 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다. (당반기)

(단위 : 천원)

기업명	당기초	취득	처분	지분법손익(*)	지분법자본변동	당반기말

마그나-액시스 관광벤처펀드	2,129,947	-	-	(316,107)	-	1,813,840

액시스바이오테크신기술투자조합	94,415	-	-	(770)	-	93,645

액시스에코신기술투자조합	93,203	-	-	(949)	-	92,254

뉴그로쓰원2호 신기술투자조합	197,818	-	(196,375)	(1,443)	-	-

교보-액시스 미래기술 신기술투자조합	385,839	-	-	(5,385)	-	380,454

액시스이에스지신기술투자조합	290,943	-	-	(2,665)	-	288,278

액시스 점프 신기술투자조합	2,705,473	-	-	2,990	-	2,708,463

액시스-비엠에스 핀테크 신기술투자조합	307,980	-	-	(2,434)	-	305,546

와이피-액시스 신기술투자조합 제1호	197,720	-	-	(1,684)	-	196,036

와이피-액시스 신기술투자조합 제2호	197,671	-	-	(1,888)	-	195,783

액시스-에스디브이 신기술투자조합제1호	593,369	-	-	(6,643)	-	586,726

액시스-DSNP 신기술투자조합1호	49,825	-	-	(545)	-	49,280

진앤-액시스 넥스트덴탈 벤처투자조합	34,852	-	-	(342)	-	34,510

플로우-액시스 세컨더리1호 신기술투자조합	9,983	-	-	(102)	-	9,881

액시스 넥스트덴탈 신기술투자조합 제1호	597,731	-	-	(6,754)	-	590,977

스타퀘스트-액시스-퍼시픽캐피탈 신기술투자조합 제1호	-	50,000	-	(388)	-	49,612

이베스트 액시스컨텐츠 신기술투자조합	-	300,000	-	(2,112)	-	297,888

액시스 피아이파트너즈 투자조합	-	50,000	-	(189)	-	49,811

㈜펀블	1,500,331	500,189	-	(409,861)	(116)	1,590,543

합계	9,387,100	900,189	(196,375)	(757,271)	(116)	9,333,527

(*) 연결실체 중 투자업을 전문으로 하는 종속기업이 투자한 관계기업 피투자 지분에 대한 손익은 매출(2,990천원) 및 판매비와관리비(348,994천원)로 인식되었습니다.(전반기)

(단위 : 천원)

기업명	전기초	취득	지분법손익(*)	전기말

마그나-액시스 관광벤처펀드	2,250,448	-	(126,653)	2,123,795

액시스바이오테크신기술투자조합	96,029	-	(833)	95,196

액시스에코신기술투자조합	95,323	-	(1,320)	94,003

뉴그로쓰원2호 신기술투자조합	506,848	-	14,973	521,821

교보-액시스 미래기술 신기술투자조합	685,345	-	(5,409)	679,936

액시스이에스지신기술투자조합	297,228	-	(3,568)	293,660

액시스 점프 신기술투자조합	-	2,000,000	(6,675)	1,993,325

액시스-비엠에스 핀테크 신기술투자조합	-	200,000	(419)	199,581

합계	3,931,221	2,200,000	(129,904)	6,001,317

(*) 연결실체 중 투자업을 전문으로 하는 종속기업이 투자한 관계기업 피투자 지분에 대한 손익은 매출(14,973천원) 및 판매비와관리비(144,875천원)로 인식되었습니다..

(3) 당반기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 아래와 같습니다.

(당반기말)

(단위 : 천원)

기업명	총자산	총부채	순자산	반기순이익

마그나-액시스 관광벤처펀드	17,135,360	206,190	16,929,170	(1,146,179)

액시스바이오테크신기술투자조합	4,813,973	103,693	4,710,280	(38,749)

액시스에코신기술투자조합	1,951,410	46,378	1,905,032	(19,604)

뉴그로쓰원2호 신기술투자조합	-	-	-	-

교보-액시스 미래기술 신기술투자조합	11,522,294	-	11,522,294	(163,100)

액시스이에스지신기술투자조합	1,061,119	4,102	1,057,017	(9,771)

액시스 점프 신기술투자조합	42,075,188	94,016	41,981,172	49,631

액시스-비엠에스 핀테크 신기술투자조합	3,765,847	-	3,765,847	(30,001)

와이피-액시스 신기술투자조합 제1호	21,671,774	-	21,671,774	(186,193)

와이피-액시스 신기술투자조합 제2호	12,945,193	-	12,945,193	(124,830)

액시스-에스디브이 신기술투자조합제1호	2,126,885	-	2,126,885	(24,079)

액시스-DSNP 신기술투자조합1호	2,562,571	-	2,562,571	(28,330)

진앤-액시스 넥스트덴탈 벤처투자조합	6,363,379	34,318	6,329,061	(62,730)

플로우-액시스 세컨더리1호 신기술투자조합	1,372,476	3,850	1,368,626	(14,074)

액시스 넥스트덴탈 신기술투자조합 제1호	3,038,738	-	3,038,738	(34,504)

스타퀘스트-액시스-퍼시픽캐피탈 신기술투자조합 제1호	8,930,093	-	8,930,093	(69,907)

이베스트 액시스컨텐츠 신기술투자조합	5,659,892	-	5,659,892	(40,108)

액시스 피아이파트너즈 투자조합	4,084,549	-	4,084,549	(15,451)

㈜펀블	1,607,973	285,345	1,322,628	(1,527,533)

(전기말)

(단위 : 천원)

기업명	총자산	총부채	순자산	당기순이익

마그나-액시스 관광벤처펀드	20,366,187	486,684	19,879,503	(1,124,680)

액시스바이오테크신기술투자조합	4,813,952	64,923	4,749,029	(81,200)

액시스에코신기술투자조합	1,955,611	30,975	1,924,636	(43,782)

뉴그로쓰원2호 신기술투자조합	9,461,165	64,304	9,396,861	1,705,950

액시스이에스지신기술투자조합	11,770,295	84,901	11,685,394	(1,929,543)

교보-액시스 미래기술 신기술투자조합	1,070,946	4,159	1,066,787	(23,044)

액시스 점프 신기술투자조합	41,934,827	-	41,934,827	10,934,827

액시스-비엠에스 핀테크 신기술투자조합	3,795,848	-	3,795,848	1,330,848

와이피-액시스 신기술투자조합 제1호	21,857,968	-	21,857,968	(252,032)

와이피-액시스 신기술투자조합 제2호	13,070,024	-	13,070,024	(153,976)

액시스-에스디브이 신기술투자조합제1호	2,150,964	-	2,150,964	(24,036)

액시스-DSNP 신기술투자조합1호	2,590,901	-	2,590,901	(9,099)

진앤-액시스 넥스트덴탈 벤처투자조합	6,419,000	27,142	6,391,858	(27,142)

플로우-액시스 세컨더리1호 신기술투자조합	1,382,700	-	1,382,700	(2,300)

액시스 넥스트덴탈 신기술투자조합 제1호	3,053,410	-	3,053,410	(11,590)

(주)펀블	3,152,147	301,553	2,850,594	(2,291,226)

11. 차입금 및 전환사채

(1) 당반기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	이자율(%)	금 액

당반기말	전기말

기업은행	6.55	1,700,000	1,700,000

우리은행	5.48	1,000,000	-

신한은행	5.98	-	1,057,150

우리은행(*)	3.84	1,500,000	-

합 계	4,200,000	2,757,150

(*) 해당 차입금과 관련하여 투자부동산의 토지 및 건물이 담보로 설정되어 있습니다(주석 7,22 참조).

(2) 당반기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	이자율(%)	금 액

당반기말	전기말

우리은행(*)	3.87	2,190,000	-

(*) 해당 차입금과 관련하여 투자부동산의 토지 및 건물이 담보로 설정되어 있습니다(주석 7,22 참조).(3) 당반기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종 목	발행일	만기일	표면이율	보장수익율	당반기말	전기말

전환사채(*1)	2021.03.02	2024.03.02	0.00%	3.00%	-	1,120,000

전환사채(*1)	2021.07.30	2024.07.30	0.00%	1.00%	-	14,000,000

전환사채(*2)(*4)	2020.06.05	2025.06.04	0.00%	6.00%	1,000,000	1,000,000

전환사채(*2)(*5)	2020.07.13	2025.07.12	0.00%	6.00%	500,000	500,000

전환사채(*2)(*6)	2021.02.26	2026.02.25	0.00%	6.00%	500,000	500,000

전환사채(*2)(*7)	2022.07.27	2025.07.27	0.00%	6.00%	500,000	500,000

전환사채(*3)(*8)	2024.05.07	2028.05.07	1.00%	3.00%	10,000,000	-

소계	12,500,000	17,620,000

가산 : 사채상환할증금	1,787,914	1,446,061

차감 : 전환권조정	(6,345,982)	(2,686,165)

합계	7,941,932	16,379,896

차감 : 유동성 대체	(7,941,932)	(16,379,896)

전환사채	-	-

(*1) 해당 전환사채는 에스지에이솔루션즈 주식회사가 발행한 전환사채로 당반기 중 조기상환되었습니다.(*2) 종속기업인 보이스아이(주)가 발행한 전환사채입니다.(*3) 해당 전환사채는 에스지에이솔루션즈 주식회사가 발행한 전환사채입니다.(*4) 2020년 6월 5일 발행한 전환사채의 세부내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

발행회사	보이스아이(주)

이자지급시기	표면이자 0%이며, 별도의 이자지급일은 없음

상환방법	만기일에 원금 133.82% 일시 상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	보이스아이(주) 기명식 보통주

전환시기	사채발행일로부터 12개월후부터 만기일의 1개월전 까지

전환가격	1,090원

전환가격의 조정	가. 유무상증자, 주식배당, 준비금 자본전입시 전환가격조정인수인이 전환청구를 하기 전에, 전환가격 (발행회사의 발행주식이 한국증권거래소나 코스닥에 상장된 경우에는 시가)을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하거나 기타 주식배당, 준비금의 자본전입을 함으로써 주식을 발행하는 경우와 전환가격을 하회하는 가격을 정하여 전환사채 및 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 다음과 같이 전환가격을 조정한다. 단, 유무상증자를 병행 실시하는 경우 유상증자의 1주당 발행가액이 조정전 전환가격 ("발행회사의" 발행주식이 한국증권거래소나 코스닥에 상장된 경우에는 시가)을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신주발행에 대하여는 다음과 같은 전환가격 조정을 적용하지 아니하고, 무상증자에 의한 신주발행에 대하여만 이를 적용한다.조정 후 전환가격 = 조정 전 전환가격 × [{A+(B×C)} / (A+B)]A: 기발행주식수B: 신발행주식수C: 1주당 발행가격D: 시가나. 발행회사가 기업공개 및 상장, SPAC과의 합병, 우회상장 등의 방법으로 등록시 "발행회사"의 공모가격 또는 합병가격(공모없이 직상장하는 경우 최근 매매기준가격)에 해당하는 가격과 직전 전환가격 중 낮은 가격으로 전환가격을 조정하기로 한다. 단 직전 전환가격의 70%까지만 조정하는 것으로 한다.다. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전환사채가 전액 주식으로 전환되었다면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수를 그 가치 또는 그 이상으로 보장하는 방법으로 전환가격을 조정한다.라. 위 가.목의 산식 중 "기발행주식수"는 전환가격 조정사유 발생일의 직전일 현재 주식수로 하며, "신발행주식수"는 당해 전환사채 발행시 전환가격액으로 전부 주식으로 전환되는 주식의 수로 하며, 주식매수선택권 부여한도를 초과하여 주식매수선택권을 부여하는 경우 초과되는 부분의 주식매수선택권이 행사사액으로 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다. "1주당 발행가액"은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채를 발행하거나 주식매수선택권을 부여하는 경우에는 당해 사채 발행시의 전환가격 또는 행사가격 또는 부여시의 행사가격을 한다. 조정 후 전환가격의 원단위 미만은 절사한다.

사채권자에 의한 원금조기상환청구	사채의 발행일로부터 36개월(2023년 06월 05일)이후 매 3개월에 해당 되는 날

당기중 전환권의 행사로 발행된 주식의 수	-

전환권의 행사로 전환된 누적주식의 수	-

미전환된 잔여주식수	917,431주

(*5) 2020년 7월 13일 발행한 전환사채의 세부내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

발행회사	보이스아이(주)

이자지급시기	표면이자 0%이며, 별도의 이자지급일은 없음

상환방법	만기일에 원금 133.82% 일시 상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	보이스아이(주) 기명식 보통주

전환시기	사채발행일로부터 12개월후부터 만기일의 1개월전 까지

전환가격	1,090원

전환가격의 조정	가. 유무상증자, 주식배당, 준비금 자본전입시 전환가격조정인수인이 전환청구를 하기 전에, 전환가격 (발행회사의 발행주식이 한국증권거래소나 코스닥에 상장된 경우에는 시가)을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하거나 기타 주식배당, 준비금의 자본전입을 함으로써 주식을 발행하는 경우와 전환가격을 하회하는 가격을 정하여 전환사채 및 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 다음과 같이 전환가격을 조정한다. 단, 유무상증자를 병행 실시하는 경우 유상증자의 1주당 발행가액이 조정전 전환가격 ("발행회사의" 발행주식이 한국증권거래소나 코스닥에 상장된 경우에는 시가)을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신주발행에 대하여는 다음과 같은 전환가격 조정을 적용하지 아니하고, 무상증자에 의한 신주발행에 대하여만 이를 적용한다.조정 후 전환가격 = 조정 전 전환가격 × [{A+(B×C)} / (A+B)]A: 기발행주식수B: 신발행주식수C: 1주당 발행가격D: 시가나. 발행회사가 기업공개 및 상장, SPAC과의 합병, 우회상장 등의 방법으로 등록시 "발행회사"의 공모가격 또는 합병가격(공모없이 직상장하는 경우 최근 매매기준가격)에 해당하는 가격과 직전 전환가격 중 낮은 가격으로 전환가격을 조정하기로 한다. 단 직전 전환가격의 70%까지만 조정하는 것으로 한다.다. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전환사채가 전액 주식으로 전환되었다면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수를 그 가치 또는 그 이상으로 보장하는 방법으로 전환가격을 조정한다.라. 위 가.목의 산식 중 "기발행주식수"는 전환가격 조정사유 발생일의 직전일 현재 주식수로 하며, "신발행주식수"는 당해 전환사채 발행시 전환가격액으로 전부 주식으로 전환되는 주식의 수로 하며, 주식매수선택권 부여한도를 초과하여 주식매수선택권을 부여하는 경우 초과되는 부분의 주식매수선택권이 행사사액으로 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다. "1주당 발행가액"은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채를 발행하거나 주식매수선택권을 부여하는 경우에는 당해 사채 발행시의 전환가격 또는 행사가격 또는 부여시의 행사가격을 한다. 조정 후 전환가격의 원단위 미만은 절사한다.

사채권자에 의한 원금조기상환청구	사채의 발행일로부터 36개월(2023년 07월 13일)이후 매 3개월에 해당 되는 날

당기중 전환권의 행사로 발행된 주식의 수	-

전환권의 행사로 전환된 누적주식의 수	-

미전환된 잔여주식수	458,715주

(*6) 2021년 2월 26일 발행한 전환사채의 세부내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

발행회사	보이스아이(주)

이자지급시기	표면이자 0%이며, 별도의 이자지급일은 없음

상환방법	만기일에 원금 133.82% 일시 상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	보이스아이(주) 기명식 보통주

전환시기	사채발행일로부터 12개월후부터 만기일의 1개월전 까지

전환가격	1,145원

전환가격의 조정	가. 유무상증자, 주식배당, 준비금 자본전입시 전환가격조정인수인이 전환청구를 하기 전에, 전환가격 (발행회사의 발행주식이 한국증권거래소나 코스닥에 상장된 경우에는 시가)을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하거나 기타 주식배당, 준비금의 자본전입을 함으로써 주식을 발행하는 경우와 전환가격을 하회하는 가격을 정하여 전환사채 및 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 다음과 같이 전환가격을 조정한다. 단, 유무상증자를 병행 실시하는 경우 유상증자의 1주당 발행가액이 조정전 전환가격 ("발행회사의" 발행주식이 한국증권거래소나 코스닥에 상장된 경우에는 시가)을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신주발행에 대하여는 다음과 같은 전환가격 조정을 적용하지 아니하고, 무상증자에 의한 신주발행에 대하여만 이를 적용한다.조정 후 전환가격 = 조정 전 전환가격 × [{A+(B×C)} / (A+B)]A: 기발행주식수B: 신발행주식수C: 1주당 발행가격D: 시가나. 발행회사가 기업공개 및 상장, SPAC과의 합병, 우회상장 등의 방법으로 등록시 "발행회사"의 공모가격 또는 합병가격(공모없이 직상장하는 경우 최근 매매기준가격)에 해당하는 가격과 직전 전환가격 중 낮은 가격으로 전환가격을 조정하기로 한다. 단 직전 전환가격의 70%까지만 조정하는 것으로 한다.다. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전환사채가 전액 주식으로 전환되었다면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수를 그 가치 또는 그 이상으로 보장하는 방법으로 전환가격을 조정한다.라. 위 가.목의 산식 중 "기발행주식수"는 전환가격 조정사유 발생일의 직전일 현재 주식수로 하며, "신발행주식수"는 당해 전환사채 발행시 전환가격액으로 전부 주식으로 전환되는 주식의 수로 하며, 주식매수선택권 부여한도를 초과하여 주식매수선택권을 부여하는 경우 초과되는 부분의 주식매수선택권이 행사사액으로 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다. "1주당 발행가액"은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채를 발행하거나 주식매수선택권을 부여하는 경우에는 당해 사채 발행시의 전환가격 또는 행사가격 또는 부여시의 행사가격을 한다. 조정 후 전환가격의 원단위 미만은 절사한다.

사채권자에 의한 원금조기상환청구	사채의 발행일로부터 36개월(2024년 02월 26일)이후 매 3개월에 해당 되는 날

당기중 전환권의 행사로 발행된 주식의 수	-

전환권의 행사로 전환된 누적주식의 수	-

미전환된 잔여주식수	436,681주

(*7) 2022년 7월 27일 발행한 전환사채의 세부내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

발행회사	보이스아이(주)

이자지급시기	표면이자 0%이며, 별도의 이자지급일은 없음

상환방법	만기일에 원금 119.10% 일시 상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	보이스아이(주) 기명식 보통주

전환시기	사채발행일로부터 12개월후부터 만기일의 1개월전 까지

전환가격	1,636원

전환가격의 조정	가. 유무상증자, 주식배당, 준비금 자본전입시 전환가격조정인수인이 전환청구를 하기 전에, 전환가격 (발행회사의 발행주식이 한국증권거래소나 코스닥에 상장된 경우에는 시가)을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하거나 기타 주식배당, 준비금의 자본전입을 함으로써 주식을 발행하는 경우와 전환가격을 하회하는 가격을 정하여 전환사채 및 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 다음과 같이 전환가격을 조정한다. 단, 유무상증자를 병행 실시하는 경우 유상증자의 1주당 발행가액이 조정전 전환가격 ("발행회사의" 발행주식이 한국증권거래소나 코스닥에 상장된 경우에는 시가)을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신주발행에 대하여는 다음과 같은 전환가격 조정을 적용하지 아니하고, 무상증자에 의한 신주발행에 대하여만 이를 적용한다.조정 후 전환가격 = 조정 전 전환가격 × [{A+(B×C)} / (A+B)]A: 기발행주식수B: 신발행주식수C: 1주당 발행가격D: 시가나. 발행회사가 기업공개 및 상장, SPAC과의 합병, 우회상장 등의 방법으로 등록시 "발행회사"의 공모가격 또는 합병가격(공모없이 직상장하는 경우 최근 매매기준가격)에 해당하는 가격과 직전 전환가격 중 낮은 가격으로 전환가격을 조정하기로 한다. 단 직전 전환가격의 70%까지만 조정하는 것으로 한다.다. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전환사채가 전액 주식으로 전환되었다면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수를 그 가치 또는 그 이상으로 보장하는 방법으로 전환가격을 조정한다.라. 위 가.목의 산식 중 "기발행주식수"는 전환가격 조정사유 발생일의 직전일 현재 주식수로 하며, "신발행주식수"는 당해 전환사채 발행시 전환가격액으로 전부 주식으로 전환되는 주식의 수로 하며, 주식매수선택권 부여한도를 초과하여 주식매수선택권을 부여하는 경우 초과되는 부분의 주식매수선택권이 행사사액으로 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다. "1주당 발행가액"은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채를 발행하거나 주식매수선택권을 부여하는 경우에는 당해 사채 발행시의 전환가격 또는행사가격 또는 부여시의 행사가격을 한다. 조정 후 전환가격의 원단위 미만은 절사한다.

사채권자에 의한 원금조기상환청구	사채의 발행일로부터 12개월(2023년 07월 27일)이후 매 3개월에 해당 되는 날

당기중 전환권의 행사로 발행된 주식의 수	-

전환권의 행사로 전환된 누적주식의 수	-

미전환된 잔여주식수	305,623주

(*8) 2024년 5월 7일 발행한 전환사채의 세부내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

발행회사	SGA솔루션즈 주식회사

이자지급시기	표면이자 1.0%이며, 별도의 이자지급기일은 본 사채 발행 후 매 3개월이 경과한 날

상환방법	만기까지 보유하고 있는 사채의 원금에 대하여 만기일에 액면가액의 108.4661%를 일시상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	에스지에이솔루션즈(주) 기명식 보통주

전환시기	사채발행 후 12개월 후부터 만기일 1개월 전까지

전환가격	707원

전환가격의 조정	가. 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가액을 조정한다. 본목에 따른 전환가액의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다.조정 후 전환가액 = 조정 전 전환가액 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)]A: 기발행주식수B: 신발행주식수C: 1주당 발행가격D: 시가다만, 위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 "신발행주식수"는 당해 사채 발행 시 전환가액으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행 시 행사가격으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 "1주당 발행가격"은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행 시 전환가액 또는 행사가격으로 하며, 위 산식에서 "시가"라 함은 발행가격 산정의 기준이 되는 기준주가 또는 권리락주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 한다.나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 사유 발생 직전에 전환권이 행사되어 전액 주식으로 전환되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정한다. 발행회사가 이러한 조치를 하지 못함으로 인하여 전환사채권자가 손해를 입은 경우 발행회사는 그 손해를 배상하여야 한다. 또한, 발행회사는 전환사채권자의 권리에 불리한 영향을 미치게 되는 방식으로 합병, 분할 및 영업양수도 행위를 하여서는 아니 되며, 계속 상장을 유지할 의무를 부담한다.다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 “증권의발행및공시등에관한규정” 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.라. 위 가목 내지 다목과는 별도로 본 사채 발행 후 매 7개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급하여 산정한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가액을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 위와 같이 산출된 전환가액이 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가액을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 70%에 미달하는 경우에는 발행 당시 전환가액의 70%에 해당하는 가액을 새로운 전환가액으로 본다.마. 위 가목 내지 다목과는 별도로 라목에 이어 본 사채 발행일로부터 매 7개월이 되는 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급하여 산정한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 직전일 현재의 전환가액보다 높을 경우에는 그 높은 가액을 새로운 전환가액으로 상향조정한다. 단, 전환가액을 상향조정하는 경우 조정 후 전환가액은 발행 당시 전환가격(조정일 전에 가목 내지 다목에 따라 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 반영한 전환가액) 이내로 하며, 원단위 미만은 원단위로 절상한다.바. 위 가목 내지 라목에 의하여 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다.

사채권자에 의한 원금조기상환청구	사채발행일로부터 24개월 (2026년 05월 07일) 이후 매 3개월에 해당되는 날

발행회사의 매도청구권에 관한 사항	권면액의 30%에 해당하는 전환사채에 대하여 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 콜옵션을 부여본 사채의 발행일 익일로부터 1년이 되는 날로부터 1년 6개월이 되는 날까지 매 1개월(총 7회)에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 전부 또는 일부를 연 3.5%(3개월 복리)의 수익률로 계산한 조기상환율을 가산하여 매수인에게 매도할 것을 청구할 수 있음

당기중 전환권의 행사로 발행된 주식의 수	-

전환권의 행사로 전환된 누적주식의 수	-

미전환된 잔여주식수	14,144,271주

(4) 당반기 및 전반기 중 상기의 전환사채와 관련하여 인식된 파생상품부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

파생상품부채	파생상품자산	파생상품부채	파생상품자산

기초 금액	2,004,517	-	4,369,644	(147,352)

발행	5,047,665	508,544	-	-

평가이익	(1,317,919)	-	(106,556)	-

평가손실	-	(287,767)	-	147,352

전환/상환 금액	(627,435)	-	-	-

기말 금액	5,106,828	220,777	4,263,088	-

(5) 당반기말 및 전기말 중 전환청구 및 조기상환 내역은 다음과 같습니다.

가. 일별 전환청구내역(당반기말)당반기 중 전환청구권 행사 내역은 없습니다.(전기말)

전기 중 전환청구권 행사 내역은 없습니다.

나. 조기상환내역(당반기말)

(단위 : 원, 주)

회차	조기상환금액	신고일 현재 미전환사채 잔액	전환가액(원)	전환 주식수

SGA솔루션즈㈜ - 7	1,120,000,000	-	-	-

SGA솔루션즈㈜ - 8	14,000,000,000	-	-	-

(전기말)

(단위 : 원, 주)

회차	조기상환금액	신고일 현재 미전환사채 잔액	전환가액(원)	전환 주식수

SGA솔루션즈(주) - 8	4,500,000,000	14,000,000,000	1,146	12,216,404

다. 전환사채 잔액(당반기말)

(단위 : 원, 주)

회차	발행 사채의 권면 총액	신고일 현재 미전환사채 잔액	전환가액(원)	전환가능 주식수

SGA솔루션즈㈜ - 9	10,000,000,000	10,000,000,000	707	14,144,271

보이스아이(주) - 6	1,000,000,000	1,000,000,000	1,090	917,431

보이스아이(주) - 7	500,000,000	500,000,000	1,090	458,715

보이스아이(주) - 9(*)	1,000,000,000	500,000,000	1,145	436,681

보이스아이(주) - 10	500,000,000	500,000,000	1,636	305,623

합 계	13,000,000,000	12,500,000,000

(*) 10억 중 5억원은 연결실체가 취득하여 보유하고 있습니다. (전기말)

(단위 : 원, 주)

회차	발행 사채의 권면 총액	신고일 현재 미전환사채 잔액	전환가액(원)	전환가능 주식수

SGA솔루션즈(주) - 7	2,500,000,000	1,120,000,000	852	1,314,553

SGA솔루션즈(주) - 8	18,500,000,000	14,000,000,000	1,146	12,216,404

보이스아이(주) - 6	1,000,000,000	1,000,000,000	1,090	917,431

보이스아이(주) - 7	500,000,000	500,000,000	1,090	458,715

보이스아이(주) - 9(*)	1,000,000,000	500,000,000	1,145	436,681

보이스아이(주) - 10	500,000,000	500,000,000	1,636	305,623

합 계	24,000,000,000	17,620,000,000

(*) 10억 중 5억원은 연결실체가 취득하여 보유하고 있습니다.

12. 복구충당부채연결실체는 임차부동산에 대한 복구의무가 있는 범위 내에서 사후처리원가와 관련된복구충당부채를 인식하고 있습니다. 당반기 및 전반기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

반기초	36,600	43,565

환입	-	(9,892)

상각	1,719	1,268

반기말	38,319	34,941

13. 자본

(1) 보고기간 종료일 현재 자본금 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당반기말	전기말

수권주식수	500,000,000	500,000,000

발행주식총수	62,599,161	54,187,224

액면가액	100	100

보통주 자본금	6,259,916,100	5,418,722,400

(2) 당반기 및 전반기 중 주식의 발행내역은 다음과 같습니다.(당반기)

(단위 : 천원, 주)

구 분	발행주식수	자본변동	합계

자본금	주식발행초과금

기초	54,187,224	5,418,722	21,111,999	26,530,721

유상증자	5,714,285	571,429	3,423,112	3,994,541

주식배당	2,697,652	269,765	-	269,765

기말	62,599,161	6,259,916	24,535,111	30,795,027

(전반기)

전반기 중 주식의 변동내역은 없습니다.(3) 보고기간 종료일 현재 기타자본요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

자본잉여금	29,677,985	26,230,490

주식발행초과금(*1)	24,535,111	21,111,999

감자차익	6,766,778	6,766,778

기타자본잉여금	(1,623,904)	(1,648,287)

기타자본항목	(601,780)	(574,695)

자기주식	(601,790)	(599,088)

자기주식처분이익	10	10

주식매수선택권	-	24,383

기타포괄손익누계액	(143,475)	(143,359)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손실	(143,359)	(143,359)

지분법자본변동	(116)	-

합 계	28,932,730	25,512,436

(*1) 전반기 중 주식발행초과금 36,000백만원을 이익잉여금으로 전입하였습니다.

14. 주식기준보상

(1) 연결실체는 주주총회 결의에 의거해서 연결실체의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

회사명	구분	내용

에스지에이솔루션즈(주)	1) 주식선택권으로 발행한 주식의 종류 2) 부여방법3) 가득조건 및 행사 가능 시점	1) 기명식 보통주식2) 보통주 신주발행3) 1차~4차: 결의일로부터 2년 이상 재임 또는 재직한 날부터 8년 내에 권리를 행사할 수 있습니다. 부여 2년후부터 매년 25퍼센트씩 4년간 행사가 가능합니다.

(주)액시스인베스트먼트	1) 주식선택권으로 발행한 주식의 종류 2) 부여방법3) 가득조건 및 행사 가능 시점	1) 기명식 보통주식2) 보통주 신주발행3) 당사는 주주총회 결의에 의거해서 2020년 6월 30일 주주총회를 걸쳐 임원에게 부여했으며 행사기간은 2022.07.01~2030.06.30

(2) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.(당반기)

(단위 : 원, 주)

구 분	주식매수선택권 수량(*1)	가중평균행사가격

에스지에이솔루션즈(주)	에스지앤(주)	에스지에이솔루션즈(주)	에스지앤(주)

당반기초	154,768	-	2,471	-

부여	-	8,200	-	26,900

소멸	(154,768)	-	-	-

당반기말	-	8,200	2,471	26,900

(*1) 종속기업의 주식매수선택권은 비지배지분으로 계상되어 있습니다.

(전반기)

(단위 : 원, 주)

구 분	주식매수선택권 수량(*1)	가중평균행사가격

에스지에이솔루션즈(주)	(주)액시스인베스트먼트	에스지에이솔루션즈(주)	(주)액시스인베스트먼트

당반기초	323,586	144,000	2,471	5,300

소멸	(161,783)	-	-	-

당반기말	161,803	144,000	2,471	5,300

(*1) 종속기업의 주식매수선택권은 비지배지분으로 계상되어 있습니다.

(3) 지배기업 및 종속기업은 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	에스지에이솔루션즈(주)	에스지앤(주)

주식매수선택권의 가중평균 공정가치	157.54	8,402.00

평가기준일 종가(상장사) 및 취득가(비상장사)	2,550	26,630

행사가격	2,471	26,900

(4) 당반기 중 주식보상비용으로 인식한 금액은 8,612천원(전반기 642천원)입니다.

15. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분연결실체는 다음의 주요 부문별 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나, 한 시점에 이전함으로써 창 출한 수익은 다음과 같습니다.(당반기)

(단위 : 천원)

구분	솔루션	유통	투자	합계

국내	국외	국내	국내

부문 수익	16,329,218	489,987	393,401	947,773	18,160,379

부문간 수익	(161,224)	-	-	-	(161,224)

외부고객으로부터 수익	16,167,994	489,987	393,401	947,773	17,999,155

수익인식 시점

한 시점에 인식	12,342,736	468,173	337,258	947,773	14,095,940

기간에 걸쳐 인식	3,825,258	21,814	56,143	-	3,903,215

합계	16,167,994	489,987	393,401	947,773	17,999,155

(전반기)

(단위 : 천원)

구분	솔루션	유통	투자	합계

국내	국외	국내	국내

부문 수익	16,757,976	187,085	3,914,680	1,166,730	22,026,471

부문간 수익	(250,938)	-	-	-	(250,938)

외부고객으로부터 수익	16,507,038	187,085	3,914,680	1,166,730	21,775,533

수익인식 시점

한 시점에 인식	12,768,750	168,263	3,301,358	976,451	17,214,822

기간에 걸쳐 인식	3,738,288	18,822	613,322	190,279	4,560,711

합계	16,507,038	187,085	3,914,680	1,166,730	21,775,533

16. 판매비와 관리비당반기 및 전반기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당반기	전반기

급여	5,440,974	5,113,998

퇴직급여	635,943	587,801

복리후생비	691,333	706,712

여비교통비	154,992	132,513

접대비	376,904	314,762

세금과공과	336,764	326,741

감가상각비	58,169	78,122

사용권자산상각비	631,895	569,495

보험료	121,013	117,016

지급수수료	1,043,952	975,156

대손상각비(환입)	(136,121)	174,036

건물관리비	249,281	207,751

무형자산상각비	820,308	819,580

용역비	702,873	625,187

주식보상비	8,612	642

기타	1,688,267	861,421

합 계	12,825,159	11,610,933

17. 기타손익당반기 및 전반기의 기타손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당반기	전반기