엔지켐생명과학 사업보고서 (2022.12)
5. 위험관리 및 파생거래

가. 재무위험 관리요소

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

(1) 시장위험 (가) 외환위험

외환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 당사는 기능통화인 원화 이외의 통화로 표시되는 판매 및 구매에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 당사는 별도의 금융상품을 통한 외화표시 화폐성 자산과 부채의 경제적인 위험회피를 위한 활동을 수행하고 있지 않으며, 지급기일 조정 등을 통하여 환위험을 관리하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산과 화폐성 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

자 산	부 채	자 산	부 채

USD	1,497,874,373	576,110,461	989,323,637	1,377,005,987

EUR	-	16,929,184	-	170,208,712

합 계	1,497,874,373	593,039,645	989,323,637	1,547,214,699

당사는 내부적으로 외화 환율 변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

5% 상승	5% 하락	5% 상승	5% 하락

USD	46,088,196	(46,088,196)	(19,384,118)	19,384,118

EUR	(846,459)	846,459	(8,510,436)	8,510,436

합 계	45,241,737	(45,241,737)	(27,894,554)	27,894,554

(2) 가격위험가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 보고기간종료일 현재 당사는 가격위험에 노출된 금융상품을 보유하고 있지 않습니다.

(3) 이자율 위험이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있으며, 당사는 고정이자부 차입금과 변동이자부 차입금을 혼용하여 이자율위험을 관리하는 정책을 수립하고 있습니다.보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

고정이자율 :

단기차입금	20,985,892,850	3,920,085,000

유동성장기부채	1,366,640,000	1,366,640,000

장기차입금	683,320,000	2,049,960,000

소 계	23,035,852,850	7,336,685,000

변동이자율 :

단기차입금	3,500,000,000	1,500,000,000

유동성장기부채	1,125,000,000	1,500,000,000

장기차입금	-	1,125,000,000

소 계	4,625,000,000	4,125,000,000

합 계	27,660,852,850	11,461,685,000

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 동일하고 이자율이 1% 변동하는 경우, 변동이자부 차입금의 이자비용이 당기 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

1% 상승	(46,250,000)	(41,250,000)

1% 하락	46,250,000	41,250,000

(2) 신용위험

신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 당사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	7,683,079,837	2,784,141,091

매출채권및기타채권	9,785,753,267	5,867,236,052

단기대여금	526,730,000	118,550,000

당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동)	148,803,738	145,237,422

기타금융자산

금융기관예치금(유동)	185,172,600,000	91,802,600,000

장기대여금	53,041,095	30,000,000

보증금	1,233,459,915	884,099,482

합 계	204,603,467,852	101,631,864,047

당사는 매출채권 등에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생되었으나, 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

매출채권 및 미수금, 미수수익은 대손충당금이 차감된 순액으로 연결재무상태표에 표시되었는 바, 보고기간종료일 현재 대손충당금 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련한 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	7,143,975,569	6,104,093,149

(대손충당금)	(786,194,701)	(897,946,903)

미수금	862,631,171	727,971,505

(대손충당금)	(499,532,805)	(499,532,805)

미수수익	3,064,874,033	432,651,106

합 계	9,785,753,267	5,867,236,052

보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 매출채권 기타채권 합 계 채권금액 손상된금액 채권금액 손상된금액 채권금액 손상된금액 6개월이하 6,615,972,364 265,056,552 3,427,972,399 - 10,043,944,763 265,056,552 6개월초과 1년이하 - - - - - - 1년초과 528,003,205 521,138,149 499,532,805 499,532,805 1,027,536,010 1,020,670,954 합 계 7,143,975,569 786,194,701 3,927,505,204 499,532,805 11,071,480,773 1,285,727,506 (단위: 원) 구 분 매출채권 기타채권 합 계 채권금액 손상된금액 채권금액 손상된금액 채권금액 손상된금액 6개월이하 5,569,247,490 370,337,327 661,089,806 - 6,230,337,296 370,337,327 6개월초과 1년이하 - - - - - - 1년초과 534,845,659 527,609,576 499,532,805 499,532,805 1,034,378,464 1,027,142,381 합 계 6,104,093,149 897,946,903 1,160,622,611 499,532,805 7,264,715,760 1,397,479,708 (3) 유동성 위험당사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 현금유출액은(원금과 이자상당액) 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 3개월이하 3개월초과 ~ 1년이하 1년초과 ~ 5년이하 5년 초과 매입채무 1,496,037,476 1,496,037,476 1,496,037,476 - - - 단기차입금 24,485,892,850 24,636,007,034 19,509,819,803 5,126,187,231 - - 미지급금 3,600,662,791 3,600,662,791 3,563,468,847 37,193,944 - - 미지급비용 59,783,514 59,783,514 59,783,514 - - - 유동성장기부채 2,491,640,000 2,537,306,185 383,516,918 2,153,789,267 - - 유동성전환사채 9,264,262,708 9,500,000,000 9,500,000,000 - - - 장기차입금 683,320,000 687,351,586 - - 687,351,586 - 유동리스부채 344,637,263 407,541,193 103,154,035 304,387,158 - - 비유동리스부채 509,088,070 598,643,230 - - 598,643,230 - 합 계 42,935,324,672 43,523,333,009 34,615,780,593 7,621,557,600 1,285,994,816 - (단위: 원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 3개월이하 3개월초과 ~ 1년이하 1년초과 ~ 5년이하 5년 초과 매입채무 2,250,328,072 2,250,328,072 2,250,328,072 - - - 단기차입금 5,420,085,000 5,470,098,066 1,949,657,577 3,520,440,489 - - 미지급금 1,645,997,058 1,645,997,058 1,345,941,341 300,055,717 - - 미지급비용 16,124,452 16,124,452 16,124,452 - - - 유동성장기부채 2,866,640,000 2,995,345,060 756,607,303 2,238,737,757 - - 유동성전환사채 40,209,059,024 50,000,000,000 - 50,000,000,000 - - 장기차입금 3,174,960,000 3,222,711,419 - - 3,222,711,419 - 유동리스부채 126,697,455 142,462,108 45,338,127 97,123,981 - - 비유동리스부채 179,978,723 195,562,606 - - 195,562,606 - 합 계 55,889,869,784 65,938,628,841 6,363,996,872 56,156,357,944 3,418,274,025 - 나. 자본위험관리 당사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율과 순차입금비율 등의 재무비율을 자본위험관리지표로 사용하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 순차입금비율은 순차입금을 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 부채비율: 부채총계 45,810,906,530 58,422,235,975 자본총계 201,744,080,194 74,661,898,230 부채비율(%) 22.71 78.25 순차입금비율: 차입금 27,660,852,850 11,461,685,000 전환사채 9,264,262,708 40,209,059,024 (차감)현금및현금성자산 (7,683,079,837) (2,784,141,091) (차감)당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동) (148,803,738) (145,237,422) (차감)기타금융자산 (186,985,831,010) (92,835,249,482) 순차입금(A) (157,892,599,027) (44,093,883,971) 자본총계(B) 201,744,080,194 74,661,898,230 순차입금비율(C=A/B)(%)(*) -(*) -(*) (*) 부수이므로 산정하지 아니하였습니다.[사용이 제한된 금융자산]보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 사용제한내용 현금및현금성자산 555,139 31,768,700 정부보조금 단기금융상품 38,998,577,777 4,302,600,000 담보제공 등 다. 파생거래 보고기간 종료일 해당사항 없습니다. 6. 주요계약 및 연구개발활동 가. 주요계약 (1) 라이선스아웃(License-out) 계약보고기간종료일 현재 해당사항 없습니다. (2) 라이선스인(License-in) 계약[Zydus Lifesciences와의 제조라이선스 기술이전계약 체결] 당사는 2021년 11월 19일 Zydus Lifesciences(전 Zydus Cadila)와 제조라이선스 기술이전계약을 체결하였습니다. 1) 제조라이선스 기술이전계약 당사와 Zydus가 체결한 계약의 형태는 제조라이선스 기술이전계약입니다. 본 계약의 경우 계약에 정해진 범위(계약기간, 독점 지역) 내에서 판매가격을 자율적으로 정할 수 있으며, 백신 기술에 관한 전반적인 IP를 활용할 수 있는 장점이 있습니다. 일반적인 기술이전(License-In) 뿐만 아니라, 공동독점지역 등록허가를 위한 양사간 업무 제휴, 판매국가의 등록허가 완료 후 원료에서부터 완제까지 아우르는 CMO계약 및 독자적 판매로의 전환이 가능할 수 있는 계약입니다. 2) 계약의 주요 내용 [제조라이선스 기술이전계약 개요] 항목 내용 라이선스 - Zydus 산업재산권을 사용할 수 있는 독점적이고 양도불가한 라이선스 권리- Covid-19 백신의 라이선스 및 기술 이전(상업생산 제조기술, 비임상, 임상 등의 자료 포함)으로 Made in Korea 백신 수출 가능 계약기간 - 3년 계약, 2년 추가 연장 가능 판매국가 - 독점국가 : 대한민국, 인도네시아, 방글라데시, 브루나이- 공동독점국가 : 아르헨티나, 말레이시아, 필리핀, 베트남 제조시설 - Zydus 계약에 따른 제조시설 (평택, 오송) 소요비용 - 기술이전수수료(라이선스료+마일스톤), 백신 생산비용 마진율 - 엔지켐생명과학이 백신 판매가격을 결정할 수 있어 마진 폭이 확대 가능- Batch 당 생산효율 자체 개선 등으로 원가절감 가능 시장확장 가능성 - 판매 국가 추가를 통해 시장 확대 가능 3) 계약 상대방 당사 제조라이선스 기술이전계약의 상대방은 Zydus Lifesciences(전 Zydus Cadila)이며 인도 국립증권거래소 (NSE : NATIONAL STOCK EXCHANGE OF INDIA LIMITED)에 상장되어 있습니다. Zydus는 2022년 3월 기준 연간 매출액이 2.54조원, 영업이익이 연간 0.54조원에 달하는 등 인도에서 4번째로 큰 규모의 제약회사로 알려져 있습니다. 1952년에 설립한 Zydus Lifesciences(전 Zydus Cadila)는 ZyCoV-D 백신 개발 전부터 종양, 류마티스, 단일클론항체, 항체-약물 접합체(antibody drug conjugates), 인플루엔자 백신(4가지) 등에서 다양한 개발 경험이 있으며, 미국 FDA로부터 First in Class 신약 2개와 242개의 제네릭 원료의약품 허가를 받았고, 인도 총리 Modi가 직접 방문(2020년 11월 28일)하는 등 인도의 유수한 글로벌 제약기업입니다. [Zydus Lifesciences(전 Zydus Cadila) 회사 개요] 일자 내용 상호 Zydus Lifesciences(전 Zydus Cadila) 주소 Ahmedabad, Gujarat, India 설립연도 1952년(직원수: 25,000명(연구인력 1,400명) 주주 현황 (2022.03 기준) 발행주식: 1,023,742,600주 주요주주 - Zydus Family Trust(766,381,434주 / 74.86%) - Life Insurance Corporation of India(62,749,284주 / 6.13%) - Kotak Standard Multicap Fund(12,400,000주 / 1.21%) 시가총액: 약 7.7조원(2023.3월 기준) 4) 계약 내용 본 계약을 통해 엔지켐생명과학은 한국에서 DNA 백신을 제조하여 중저소득국가(LMIC)들에 수출할 계획을 가지고 있습니다. 계약 후 선급금 4,132백만원이 지급되었으며, 기술이전이 성공적으로 완료된다면 기술이전 성공수수료가 추가로 지급될 예정입니다. 로열티는 계약기간 동안 ZyCoV-D 백신의 제품등록이 완료되었을 때 최소연간 로열티는 2,000만 USD입니다. 제품등록이 완료되지 않으면 로열티 지급의무는 발생하지 않습니다. [제조라이선스 기술이전계약의 라이선스 수수료 / 로열티 Milestone] 구분 금액(USD) 금액(원화, 백만원) 예상 지급시기 선급금 USD 3.5mn 4,132백만원 지급완료 기술이전성공수수료 USD 3.5mn 4,132백만원 미정 로열티 USD 20.0mn 23,610백만원 미정 합계 USD 27.0mn 31,874백만원 - 주) 2021년 11월 19일(계약체결일 기준) 서울외국환중개 매매기준율(1,180.50원/달러)을 사용하여 원화금액을 산출하였으며, 상세 액수는 향후 사업진행 경과와 환율 변동에 따라 변경될 수 있습니다. (3) 기술제휴계약 보고기간종료일 현재 해당사항 없습니다. (4) 판매계약 보고기간종료일 현재 해당사항 없습니다. (5) 기타계약 당사는 2022년 1월 7일 한미약품 주식회사와 ZyCoV-D 제품의 위수탁생산 추진과 관련하여 '기술이전 및 설비준비계약'을 체결하였습니다. 이는 제품의 Feasibility 확인 목적의 Lab Scale 공정 재현과 상업생산 준비를 위한 설비 최적화 및 시험법 기술이전 활동을 수행하는 것입니다.이 계약에 따른 업무내용은 세포주 공급, 표준품 공급, 원부자재 공급 및 보관, Lab Scale 공정 재현, 시험법 기술이전, 제품ㆍ공정ㆍ설비에 대한 세부정보 제공, 상용 설비 및 시설 최적화, 프로젝트 관리이며, 세부설명은 아래를 참조하여 주시기 바랍니다. 업무 항목 세부 설명 Lab Scale 공정 재현 제품의 DS 제조공정에 대한 정보를 이전하고, 바이오플랜트 공정개발 실험실에서 small scale로 재현함으로써, 생산라인에 대한 제품의 feasibility 확인하는 과정 분석법 기술이전 품질관리시험실에서 상용생산 제품의 시험을 수행하기 위해 시험법을 이전하는 과정 상용설비 및 시설 최적화 제품을 상업 scale로 생산하기 위해 생산 설비 및 시설에 대한 제품 적합성을 평가하고 필수 개선 필요사항을 반영하는 과정 나. 연구개발 활동 (1) 연구개발활동의 개요 당사는 글로벌 신약 EC-18의 면역조절기능을 바탕으로 신약 출시를 목표로 하여 구강점막염 치료제, 급성방사선증후군 치료제 등 다양한 적응증에 대해 개발중이며, 세계 주요 국가에 140개 이상의 등록특허를 보유하고 있습니다. 원료의약품 분야에서는 비세파 원료합성기술과 MRI 조영제 합성기술 등의 연구개발을 수행하고 있으며, 이를 통해 약 40여종을 원료의약품을 생산하여 국내 및 해외시장에 수출하고 있습니다. (2) 연구개발 담당조직0 당사의 연구개발 조직 현황은 아래와 같습니다. (기준일: 2022. 12. 31) 연구개발 조직 주요업무 신약R 생명과학연구소 연구 1팀 In vitro vivo 약효평가 수행, assay setup 연구 2팀 파킨슨병 연구, PK/PD 분석 연구 3팀 신약 후보물질 기초 연구개발 연구기획팀 연구 기획, 특허 관리 등 신약개발부 임상팀 국내 및 해외 임상과제 진행 CRO 관리, 인허가 신약합성실 신약 합성 관련 연구 등 CMC팀 임상시험용 의약품 원료 및 완제관리, 인허가 관리 사업개발부 신약개발 Business의 전반적인 사업개발 업무 수행 제조사업본부 첨단소재연구소 신소재 개발 및 전반적인 업무 수행 글로벌 백신사업본부 글로벌 백신 생산 및 글로벌 백신 상업화 전략 업무 수행 보고기간종료일 기준 당사는 EC-18의 글로벌 임상개발과 라이센싱 아웃의 성공적인 수행을 위해 신약 R 본부를 중심으로 글로벌 수준의 내부 연구진과 비임상전문가, 임상개발 전문가, 전문 컨설턴트 그룹으로 구성된 외부 전문가들(SAB)로 글로벌 임상시험을 수행하고 있습니다. 주요 핵심 인력은 CEO, CMO(Chief Medical Officer)를 포함한 주요 경영진과 실무 책임자들로 구성되어 있으며, 기술자문위원단은 Dr. Jeff Crawford, Dr. Sonis를 포함한 국내외 유수의 임상 전문가들로 운영되고 있습니다. 당사 제조사업본부의 첨단소재연구소에서는 고순도, 고수율의 EC-18의 원료물질을 생산하기 위한 공정개선 및 제법연구 뿐만 아니라 지속적인 수율개선 및 원가절감 생산 프로세스 최적화 연구를 진행 중입니다. 글로벌 백신사업본부에서는 글로벌 백신 생산 및 상업화 전략 업무를 수행하고 있으며, ZyCoV-D 백신 생산에 필요한 각종 기술이전 관련 업무를 진행하고 있습니다. (3) 연구개발인력 (가) 연구개발인력 현황 보고기간종료일 현재 당사의 연구개발인력 현황은 다음과 같습니다.(기준일: 2022. 12. 31) 구분 학위별 박사 석사 학사 합계 신약R 생명과학연구소 생명과학연구소 2 - - 2 연구 1팀 1 - - 1 연구 2팀 2 2 1 5 연구 3팀 2 - 1 3 연구기획팀 - 1 - 1 신약개발부 임상팀 - - 1 1 신약합성실 - 1 - 1 CMC팀 1 - 2 3 사업개발부 2 - - 2 제조사업본부 첨단소재연구소 1 2 3 6 글로벌 백신사업본부 1 5 2 8 (나) 핵심 연구인력 현황 (기준일 : 2022. 12. 31) 직 위 성 명 담당업무 주요 경력 연구개발 경력 CEO 손기영 EC-18연구개발 Management - 고려대 경영학과 졸업 - 고려대 경영대학원 경영학과 석사 - 삼일회계법인 이사(CPA)(1984~1998)- 국제통상자문(현대전자메모리반도체 외) (1986-1993)- 전경련 국제경영원 교수(1996~2000) - 브리짓라이프사이언스 회장(2003~현재) - ㈜엔지켐생명과학 대표이사(2011~현재) PLAG alleviates chemotherapy-induced thrombocytopenia via promotion of megakaryocyte/erythrocyte progenitor differentiation in mice. (2018년, Thrombosis Research 161:84-90), 1-palmitoyl-2-linoleoyl-3-acetyl-rac-glycerol (PLAG) reduces hepatic injury in concanavaline A-treated mice. (2018년, Journal of Cellular Biochemistry 119(2):1392-1405), 1-palmitoyl-2-linoleoyl-3-acetyl-rac-glycerol(PLAG) ameliorates arthritic joints through reducing neutrophil infiltration mediated by IL-6/STAT3 and MIP-2 activation. (2017년, Oncotarget 8(57):96636-96648) 등 EC-18 연구개발 관련 10편의 논문 공동저자, AACR, AAI, ASH 등 13차례 학회 발표 부사장 김동성 신약개발 - 성균관대학교 대학원 화학과 유기합성 박사 - 동아제약㈜ 중앙연구소 수석연구원 (1991. 7 ~ 2012. 05) - 동아에스티㈜ 반월공장장 이사 (2012. 6 ~ 2015. 5) - 메지온㈜ 신약개발 상무 (2015. 6 ~ 2018. 12) - 한국 맥널티㈜ 제약사업부장 전무 (2019. 1 ~ 2020.10) - 맥널티제약 전무이사 (2020. 11 ~ 2021. 12)- ㈜엔지켐생명과학 신약R 본부장(2022.01~ 현재) - 문헌 : Synthesis and biological Properties of New 5-Cyano-1,1disubstituted Phthalans for the Treatment of Premature Ejaculation(Bull. Korean Chem. Soc., 2008.Vol.29, No. 10), DA-8159 reverses selective serotonin reuptake inhibitor-induced erectile dysfunction in rats. (Urology. 2005 Jan;65(1):202-7. PMID: 15667904), Anti-diabetic effects of DA-11004, a synthetic IDPC inhibitor in high fat high sucrose diet-fed C57BL/6J mice. (Arch Pharm Res 27(1), 48-52, 2004), Safety evaluation of GX-12, a new HIV therapeutic vaccine: investigation of integration into the host genome and expression in the reproductive organs(Intervirology. 2003;46(5):270-6. PMID: 14555847), Simultaneous determination of sildenafil and its active metabolite UK-103,320 in human plasma using liquid chromatography-tandem mass spectrometry. (J Pharm Biomed Anal. Jun 1; 32(2): 317-22 2003), An efficient process of ondansetron synthesis(Heterocycles (1997), 45(10), 2041-2043) 등 - 국제학회 발표 : In vivo efficacy and in vitro metabolism of DA-8159, a novel phosphodiesterase-5 inhibitor(1st ASSM. Malaysia. 2001. 3. (Oral. Abstract #49)), Preclinical toxicological assessment of DA-8159, a potent and selective phosphodiesterase inhibitor.(1st ASSM. Malaysia. 2001. 3. (Oral, Abstract #50) ), The Oral Efficacy of DA-8159, A new PFE5 inhibitor, for inducing penile erection in conscious rabbit. (8th Asia-Pacific Society for Impotence Research Exhibition. Thiland. 2001. 10. (OR5-6) ) 등- 특허 : 새로운 카바페넴 유도체 및 그 제조방법(KR 1019930025002, 1019957000834 ), 페넴화합물(SUN-5555)의 제조방법(KR 1019920025359), 온단세트론 의 새로운 제조방법(KR1019970033266), 아세크로페낙의 새로운 제조방법(KR1019970048854)등의 Generic API의 합성방법, 대장을 포함한 위장관 보호작용을 갖는 플라본 및 플라바논 화합물(KR 1019960030494), 발기부전 치료에 효과를 갖는 피라졸로피리미디논 화합물의 제조방법(KR 1020000034966), 나프토퀴논계 화합물을 함유하는 세포질형 이소시트릭산 탈수소화효소 활성제해제 및 비만과 고지혈증 예방 또는 치료용 약학적 조성물(KR1020030071925), 유데나필 산부가염, 그의 제조 방법 및 이를 포함하는 약학적 조성물(KR1020090013350)등 신약관련 특허 전무 최지원 사업개발 - 서강대, 학사- Purdue University, 박사- Univ. of California San Diego, Postdoctoral scholar- Salk Institute, Senior research associate- 건국대학교, 바이오산업공학과 조교수(2014.09-2016.08)- 신라젠, 연구소장(2016.12-2019.10)- 지플러스생명과학 연구개발본부장(2020.11- 2022)- ㈜엔지켐생명과학 사업개발부 전무(2022.05- 현재) 논문(총 19편)Tumor microenvironment remodeling by intratumoral oncolytic vaccinia virus enhances the efficacy of immune-checkpoint blockade. Clin Cancer Res. 25: 1612-1623(2019)Progress of middle east respiratory syndrome coronavirus vaccines: a patent review. Expert Opin Ther Pat, 6: 721-31(2017)Transmission of porcine endogenous retrovirus produced from different recipient cells in vivo. PLoSOne. (11):e0165156. doi: 10.1371/journal.pone.0165156. * co-first author.(2016)mGluR5 in the nucleus accumbens is critical for promoting resilience to chronic stress. Nat. Neurosci. 18:1017-24.(2015)Monosynaptic inputs to ErbB4 expressing inhibitory neurons in mouse primary somatosensory cortex. J. Comp. Neurol. 519: 3402-3414.(2011)Selective viral vector transduction and characterization of ErbB4 expressing cortical interneurons in vivo with TVB-neuregulin bridge protein. Proc Natl Acad Sci U S A. 107:16703-8.(2010) 등 상무 이재삼 생명과학연구소연구소장 - 경희대 화학과 졸업- Wayne State University, Biomedical, Ph. D.- MDimune, 상무/연구소장 (2016-2018)- Union Korea Life Sciences, 상무/연구소장 (2018-2020)- JW CreaGene, 상무/연구소장 (2020-2022)- (주)엔지켐생명과학 상무/연구소장 (2022-현재) 저널(제1저자 출간)1. Molecular Radiotherapy with 177Lu-Immunoliposomes Induces Cytotoxicity in Mesothelioma Cancer Stem Cells In Vitro, IJMS 23 (7), 39142. Osteotropic cancer diagnosis by an osteocalcin inspired molecular imaging mimetic, BBA-General Subjects 1830 (10), 4621-46273. Lipo-oligoarginine-Based Intracellular Delivery, Cellular and Subcellular Nanotechnology 991, 281-2924. Enhancing the Cellular Delivery of Nanoparticles Using Lipo?Oligoarginine Peptides, Advanced functional materials 22 (23), 4924-49305. Detection of hydroxyapatite in calcified cardiovascular tissues, Atherosclerosis 224 (2), 340?3476. Osteocalcin biomimic recognizes bone hydroxyapatite, Chembiochem 12 (11), 1669-16737. Enhanced cellular uptake and metabolic stability of lipo?oligoarginine peptides, Peptide Science 96 (6), 772-7798. Lipo-oligoarginines as effective delivery vectors to promote cellular uptake, Molecular Biosystems 6 (10), 2049-20559. Modular peptides promote human mesenchymal stem cell differentiation on biomaterial surfaces, Acta biomaterialia 6 (1), 21-2810. Modular Peptide Growth Factors for Substrate?Mediated Stem Cell Differentiation. Angewandte Chemie International Edition 48 (34), 6266-6269 등 상무 정문섭 백신연구소연구소장 - 서울대 농화학과 학사, 석사 졸업- 가톨릭대 의과대학원 이학박사- 미국 피츠버그의대 방문연구원 (2002-2003)- 동아제약㈜ 연구소 수석연구원 (1997-2010)- 제넥신 연구소 부장 (2010-2012)- 진원생명과학 신약개발본부장 및 연구소장 (2012-2022)- 코로나19 치료제 백신개발 범정부 지원위원회 전문위원 (2021-2022)- 한국유전자세표치료학회 운영위원 (2010- )- ㈜엔지켐생명과학 글로벌 백신사업본부 백신연구소 연구소장(2022.09- 현재) - 신변종감염병 핵산백신 5건의 후보물질 도출, 전임상, 식약처 임상허가 및 임상 개발 : 메르스DNA백신, 코로나19 DNA백신, SFTS DNA백신, C형간염 DNA백신, 코로나19 mRNA백신- 유전자치료제 4건의 후보물질 도출, 전임상 및 식약처 임상 허가 : 뇌종양 유전자치료제, 허혈질환 유전자치료제, 만성B형간염치료- Novel suction-based in vivo cutaneous DNA transfection platform. Science Advances 7(45): DOI:10.1126/sciadv.abj0611 (2021), IFNL3-adjuvanted HCV DNA vaccine reduces regulatory T cell frequency and increases virus-specific T cell responses. Journal of Hepatology 73(1):72-83 (2020), Development of a SFTSV DNA vaccine that confers complete protection against lethal infection in ferrets. Nature Communications 10, Article number: 3836 (2019)등 21편의 국제학술지 및 33회의 학술대회 발표, 식약처 산학관협의체 전문가 위원 등 18회 정부관련 위원회 위원, 특허 4건 상무 임대성 API 개발신소재 개발허가 등록 - 서강대 화학과 졸업- 서강대 이공대학원 화학과 석사- 서강대 이공대학원 화학과 박사- 유한양행 책임연구원(1990~1996)- 동국제약 연구소 합성부 부장- 동국생명과학 공장장- 동국생명과학 연구 소장- ㈜엔지켐생명과학 첨단소재연구소 연구소장(2022.08- 현재) 특허Process for the preparation of Calcobutrol, KR101979836A method for preparing peptides using by solid phase synthesis, WO2008044890Novel pyrimidine derivatives and processes for the preparation thereof, WO1996005177A1 (4) 연구개발비용보고기간종료일 기준 매출액 대비 연구개발비가 차지하는 비율은 25.15%로 전년대비 감소하였으며, 감소 사유는 구강점막염 임상2상의 종료에 따라 임상기관에 대한 비용지급이 마무리 되었기 때문입니다. (단위 : 천원) 구 분 2022년(제24기) 2021년(제23기) 2020년(제22기) 자산처리 원재료비 - - - 인건비 - - - 소 계 - - - 비용처리 제조원가 - - - 판관비 6,698,592 9,647,951 13,174,793 소 계 6,698,592 9,647,951 13,174,793 연구개발비용 합계 6,698,592 9,647,951 13,174,793 (정부보조금) (140,748) (146,856) (309,296) 연구개발비 / 매출액 비율 [연구개발비용계÷당기매출액 ×100] 25.15% 41.99% 51.03% 주1) 연결기준이며, 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다 주2) 당사는 개발중인 원료의약품 및 신약 개발 프로젝트별로 연구인력의 인건비, 실험 시약 및 재료비, 외주용역비 등을 집계하여 연구개발비를 관리하고 있으며, 국책과제 지원 대상 연구과제에 대해서는 국고보조금을 차감한 후 잔액을 손익계산서상의 경상연구개발비(판매비 및 관리비)로 처리하고 있습니다. (5) 연구개발실적 (가) 연구개발 진행현황 및 향후계획 보고기간종료일 현재 당사가 연구개발 진행 중인 신약(개량신약, 복제약 등 포함) 현황은 다음과 같습니다. 구분 품목 적응증 연구시작일 현재진행단계 비고 단계(국가) 승인일 화학합성 신약 EC-18 항암화학방사선요법 유발 구강점막염 2013년 - 임상2상 Stage1, Stage2 완료 (미국)- 현재 미국 FDA EOP(End Of Phase)2 실시를 위한 2상결과 보고 준비 완료- 임상3상 시험계획 준비중 2017년 신속심사지정 신약 EC-18 급성방사선증후군 2013년 - 2022년 10월 RRS2022 Annual Meeting에서 연구결과 발표 - 현재 미국에서 임상2상 상응 예비임상(Animal Rule Study) 진행 중- NIAID/RNVP와 동물모델(설치류) 실험 예정 2019년 희귀의약품지정 신약 EC-18 COVID-19 2020년 임상 2상 (EC-18-C201) 종료 (한국)임상 2상 진행 중 (미국) 2020년 - 신약 EC-18 방사선 유발 직장염 2019년 임상1상 종료 (비임상 연구 계획중) - 주) 신약 EC-18 아토피 피부염 2013년 임상1상 종료 (비임상 연구의 개선 진행 중) - 신약 EC-18 면역항암제 병용 2019년 임상1상 종료 (비임상 연구의 개선 진행 중) - 신약 EC-18 건선 2013년 임상1상 종료 - 신약 EC-18 비알코올성지방간염 2017년 임상1상 종료 - 주) 정상인을 대상으로 한 EC-18의 임상1상 결과는 기확보된 상태이며, 건강한 성인을 대상으로 임상 1상을 완료한 경우, 신규 적응증에 대해 임상 2, 3상을 진행할 때 추가적으로 임상 1상을 다시 하지 않는 경우가 많으므로 비임상실험이 진행 중인 적응증에 대하여 '임상1상 종료'로 표기하였습니다. [EC-18: 항암화학방사선요법 유발 구강점막염] ①구분 화학합성신약 ②적응증 항암화학방사선요법 유발 구강점막염 ③작용기전 항암화학방사선 치료로 인해 발생된 염증유발 사이토카인의 발현 감소 및 염증부위로의 호중구의 이동을 조절하는 이중 작용기전 ④제품의 특성 1) 경구투여 2) 항암치료 중 발생하는 호중구감소증에도 효과 3) 염증유발 사이토카인의 발현 감소 및 염증부위로의 호중구의 이동을 조절하는 이중 작용을 통해 구강점막염을 예방 및 치료 4) 호중구감소증, 혈소판감소증에도 효과가 있음이 연구자 임상에서 밝혀짐 5) 암의 진행을 촉진하는 인자인 STAT3를 억제함 6) 제조원가가 낮음 ⑤진행경과 - 2015년 5월 29일 미국 FDA임상 1상 시험승인- 2017년 7월 28일 미국 FDA임상 2상 승인- 2019년 5월 Stage 1 종료- 2019년 7월 Stage 2 개시- 2021년 4월 임상2상 환자 모집 완료- 2021년 6월 최종 피험자 종료 (LPO)- 2021년 10월 임상2상(미국) 결과 공시- 2022년 3월 임상 2상 최종결과보고서 (CSR) 수령 - 2022년 미국 FDA EOP(End Of Phase)2 미팅 준비중 ⑥향후계획 - 보고기간 종료일 기준 미국 FDA EOP(End Of Phase) 2 미팅실시를 위한 2상 결과보고 준비 완료, 임상 3상 시험계획을 준비중- 성공적인 임상 3상 진행을 위한 CMC(Chemistry, Manufacturing and Controls)의 준비를 위해 cGMP에 적합한 CMO와 기술이전 작업 등 진행중- 임상3상 진입 및 공동개발, 글로벌 라이선스 아웃을 적극 추진할 계획 ⑦경쟁제품 Galera Therapeutics는 임상 3상 시험을 완료하였으며, FDA는 2023년 2월 신약허가신청서를 접수하고 우선심사지정 부여 ⑧관련논문 등 Frontiers in Oncology 2016, Orall Disease 2019 ⑨시장규모 2020년 12월 MarketWatch 분석에 의하면 전 세계 구강점막염 시장규모는 2020년 15억 달러 (1.7조원)에서 2026년 내 CAGR 4.0%로 18억 달러 (2조원)에 이를 것으로 예상 ⑩기타사항 2018년 2월 FDA 신속심사 지정 [EC-18: 급성방사선증후군] ①구분 화학합성신약 ②적응증 급성방사선증후군 ③작용기전 - 방사선 노출에 의해 야기되는 조혈계 세포의 감소(H-ARS) 및 장조직 손상(GI-ARS), 사망 등의 증상에 개선 효능 보유 - 현재 연구된 작용기전은 방사선에 의해 유도되는 염증성 사이토카인 및 케모카인, 손상-연관 분자패턴(DAMP)의 지속적인 발생을 완화 또는 차단시킴으로 조직의 손상 완화와 회복을 유도하여 개체의 사망률을 경감시킴. ④제품의 특성 1) 경구투여, 실온보관으로 현장사용(field use)에 적합 2) 급성방사선에 의해 야기된 조혈계 세포(호중구, 혈소판의 감소) 및 장조직 손상에 효능 3) 염증성 사이토카인 및 케모카인의 지속적인 발현 완화/차단 → 염증부위로의 호중구 이동을 조절함여 지속적인 조직 손상 등을 예방, 급성방사선증후군으로 인한 사망률을 낮춤 4) 제조원가가 낮음. ⑤진행경과 - 2015년 5월 29일 미국 FDA 임상 1상 시험 승인- 2019년 4월 미국 FDA 임상 2상시험에 상응하는 비임상시험 승인- 미국 NIH 산하 NIAID 연구과제 및 미국 국방성 산하 AFRRI 연구과제 선정 → 실험 완료- 미국 항공우주국(NASA)주관으로 우주방사선 예방제 연구 개발프로젝트 선정 → 애리조나대학과 공동연구 진행중- 2022년 10월 RRS2022 Annual Meeting에서 연구결과 발표 - 2023년 NIAID/RNVP와 동물모델(설치류) 실험 예정 ⑥향후계획 - 임상 2상시험에 상응하는 급성방사선증후군 원숭이 모델 실험을 위해 현재 쥐 실험을 통한 선행연구 진행중 - 방사선에 의해 야기되는 H-ARS 및 GI-ARS에서의 EC-18의 작용기전을 지속적인 염증반응의 완화로만 설명하기는 부족하기에, EC-18에 의한 줄기세포 증식 및 분화 등에 미치는 영향 연구를 통해 손상된 조직 (골수, 장)의 회복 및 재생 가능성 확인을 위한 비임상실험 진행 예정- GI-ARS에서의 장조직내 염증성 사이토카인 및 케모카인의 발현 정도를 분석 중이며, 추후 장조직 내 줄기세포에서의 증식과 관련된 타겟 분석 진행 예정 ⑦경쟁제품 - Neutropenia의 치료제인 Neupogen, Neulasta와 Leukine 그리고 thrombopenia의 치료제인 Nplate가 FDA의 승인을 받았지만 H-ARS에 대한 치료제로 승인을 받은 상태- Nplate는 주사제라는 단점을 가지고 있으며 골수에서의 조혈모세포의 분화 촉진 및 혈액으로의 이동을 촉진하는 것에 주로 초점이 맞춰져 있기 때문에 골수내 조혈모세포의 고갈을 초래하거나 미분화된 백혈구가 혈액에 제공됨으로 제기능을 하지 못할 수 있다는 한계점과 아나필락시스, 피부 발진, 저혈압, 알러지성 반응 등 다양한 부작용이 알려져 있음. - EC-18이 조혈모세포의 증식 및 분화에 영향을 준다면 근본적인 치료법으로 제시할 수 있음. 또한 방사선에 의한 조직 손상의 완화 또는 회복을 타겟으로 한 경쟁약물이 없는 상황(현재는 염증 발생을 억제함으로 지속적인 손상을 막는 방법만 제시되고 있음)으로 EC-18에 의해 성체줄기세포의 증식 및 분화가 유도된다면 방사선에 의한 조직 손상시 치료약물로 제시할 수 있음. ⑧관련논문 등 J. Trauma 2010, Immune Network 2015, World J Oncol 2015, Cancer Letters 2016, Frontiers in Oncology 2016, Thrombosis Research 2018,Radiation Research 2019, Radiation Research 2021 ⑨시장규모 2022년 2월에 Future Market Insights에서 발간된 Radiation toxicity treatment market에 따르면 시장은 2022년 37.6억 달러에서 2029년 55.8억 달러에 이를 것으로 예상되며, CAGR(2022~2029)은 5.8%로 예상 ⑩기타사항 2017년 12월 FDA 희귀의약품 지정 [EC-18: 신종코로나바이러스(COVID-19)] ①구분 화학합성신약 ②적응증 신종코로나바이러스 (COVID-19) ③작용기전 염증유발 사이토카인의 발현 감소 및 염증부위로의 호중구의 이동을 조절하는 작용기전으로 코로나바이러스에 의해 야기된 폐렴의 중증으로의 진행 예방 및 급성폐손상, 급성호흡부전증후군에 효능 ④제품의 특성 1) 경구투여2) 코로나바이러스에 의해 야기된 폐렴, 면역세포의 과다침윤예방, 염증유발 사이토카인 폭풍예방 중증폐렴, 급성 폐손상, 급성호흡부전증후군에 효능 ⑤진행경과 - 2020년 5월 12일 한국 식품의약품안전처 임상 2상 시험 승인- 2020년 8월 미국 FDA 임상 2상 시험 계획 승인- 2020년 10월 미국 임상 2상 개시 - 2021년 8월 국내 임상 2상 결과 공시 ⑥향후계획 - 미국 임상 2상 진행 중 ⑦경쟁제품 항바이러스 약물인 길리어드사의 Remdesivir, 부광약품의 Levovir가 있으며, 현재 임상을 진행중임, 항바이러스 약물의 특성 상 내성 및 부작용 우려 상존. ⑧관련논문 등 J. Trauma 2010, Front Immunol. 2019, J. Immunology 2017 (나) 연구개발 완료 실적 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. (다) 기타 연구개발 실적 당사는 하기 치료제 개발과 관련하여 정부 및 유관기관에서 지원하는 연구개발 과제들을 수행해오고 있습니다. [국내 정부 및 유관기관] 개발 치료제 정부 및 유관기관 과제명 (과제번호) 선정시기 / 과제기간 호중구감소증 치료제 범부처전주기신약개발사업단 [1차] 항암화학요법으로 유발되는 호중구감소증 치료를 위한 경구용 신약개발 (과제번호 : KDDF-201410-10 ) 2015년 03월 ~ 2016년 09월 [2차] 항암치료로 유발되는 호중구감소증 치료를 위한 경구용 신약의 글로벌 임상 1상 개발 (과제번호 : KDDF-201506-03) 2015년 10월 ~ 2016년 5월 [3차] 항암치료로 유발되는 호중구감소증 치료를 위한 first-in-class 경구용 신약의 글로벌 임상2상 개발 (과제번호 : KDDF-201606-08) 2016년 11월~ 2019년 10월 한국보건산업진흥원 해외 인허가 컨설팅 지원 사업 2015년 해외 인허가 컨설팅 지원 사업 2016년 제약산업 글로벌 현지화 강화 지원 사업 :EC-18 캡슐 수출 현지화 지원 2019년 05월 ~ 2019년 11월 한국생명공학연구원 [1차] 항암화학요법으로 유발되는 호중구감소증에서의 EC-18의 작용기전 연구 2015년 02월 ~ 2016년 03월 [2차] 항암화학요법으로 유발된 호중구감소 모델에서 박테리아균 감염시 EC-18에 의한 risk 개선 효과에 관한 연구 2016년 03월 ~ 2016년 09월 [3차] First in class 경구용 지질 신약 후보물질의 작용점(MoA) 규명 및 신규 적응증 개발과 유도체를 활용한 후보물질 연구 2017년 01월 ~ 2018년 12월 [4차] First in class 경구용 지질 신약 후보물질의 호중구 이동 작용점 규명 및 생체 내 흡수기전 연구 2017년 08월 ~ 2018년 01월 [5차] 지질기반 후보물질에 따른 암세포의 비정상적 전이 억제 효과 검증 및 항암제제 적용에 의한 호중구 감소증 증상 완화 효과 확인 2019년 03월 ~ 2020년 02월 충청북도 EC-18 (PLAG)의 안전성시험을 통한 글로벌 면역치료제 개발 2015년 05월 ~ 2016년 04월 과학기술연합대학원 [1차] 대량생산된 녹용추출성분(EC-18)의 고부가가치 창출을 위한 효능 보완연구 2015년 07월 ~ 2017년 11월 [2차]암 미세환경 조절물질을 활용한 항암 및 암 전이 억제효과 규명 구강점막염 치료제(항암화학방사선 치료를 받는 두경부암 환자에게 유발되는 구강점막염) 한국생명공학연구원 [1차] 항암요법으로 유발된 구강점막염 (Oral Mucositis) 동물 모델에서 EC-18 투여에 의한 개선 기전 연구 2016년 03월 ~ 2016년 08월 [2차] 지질기반 신약 후보물질의 신규 적응증 모델 구축과 질환개선 효과 및 기전 연구 2018년 07월 ~ 2019년 06월 급성방사선증후군 치료제(Acute Radiation Syndrome) 한국방사선진흥협회(한국원자력의학원) 급성방사선증후군 치료제 개발을 위한 전임상연구 2021년 06월 ~ 2022년 12월 비알콜성지방산간염(NASH)치료제 한국생명공학연구원 지질기반 후보물질에 따른 NAFLD 및 만성 대사질환의 조절 기전 확립 2019년 09월 ~ 2020년 08월 암전이억제제[면역관문억제제(Immune checkpoint inhibitor, ICI) 병용처리)] 한국생명공학연구원 지질기반 후보물질과 Immune checkpoint inhibitor 병용처리에 의한 항암 시너지 효과 및 작용기전 연구 2020년 03월 ~ 2021년 02월 종양억제치료제 한국원자력의학원 섬유육종이식모델에서 정위체부 방사선 치료 간격 치료 시, EC-18의 항종양효능 평가 2022년 바이러스감염 치료제 한국생명공학연구원 지질기반 후보물질에 의한 바이러스 유도 pneumonia 또는 ARDS 모델에서 효능 검증 및 작용기전 연구 2020년 10월 ~ 2021년 09월 당뇨병 치료제 과학기술연합대학원 지질 신약 후보물질의 당뇨병성 세포 손상 예방 작용기전 규명 2018년 12월 ~ 2019년 11월 류마티스관절염 치료제 강남성모 병원 류마티스센터 [1차] EC-18 이용한 관절염 효력모델에서의 치료효과 2016년 01월 ~ 2018년 12월 [2차] EC-18 이용한 류마티스관절염 병인 T세포 및 관절 활막세포제어 메커니즘 연구 [3차] EC-18을 통한 림프구의 migration 및 chemokine 발현 조사 연구 과제 [4차] EC-18과 MTX 병용 투여에 의한 류마티스관절염 치료 효력 연구 [5차] EC-18을 통한 마우스 병인세포 조절 효과 조사 패혈증 치료제 한국생명공학연구원 면역조절 기반 급성 폐손상 및 급성호흡곤란 증후군 예방 및 치료제 개발 2016년 08월 ~ 2017년 07월 과학기술연합대학원 선천성 면역조절 기반 후보물질의 염증성 폐질환 예방 작용기전 규명 연구 2017년 10월 ~ 2018년 10월 아토피, 건선, 천식 치료제 한국생명공학연구원 EC-18의 타겟질환 개발을 위한 면역조절 효능 및 메카니즘 규명 연구 2013년 01월 ~ 2014년 06월 염증성 면역질환 치료제 한국생명공학연구원 다양한 질병모델에서 과도한 DAMP에 의한 지속적인 염증반응에 대한 지질기반 활성물질의 개선효능과 작용 메커니즘 연구 2021년 03월 ~ 2022년 02월 중증 아토피성피부염 치료제 한국생명공학연구원 지질 기반 후보물질을 이용한 항종양/항염증 효과를 갖는 신약 개발 선도 물질 발굴 2022년 02월 ~ 2023년 01월 원료의약품 (팔리페리돈) 중소기업청 중소기업청기술혁신개발사업과제 조현병 치료제 개발 : 조현병 치료제인 팔리페리돈 중간체 및 원제 개발 2014년 11월 ~ 2016년 11월 중소벤처기업부 지역기업 혁신성장 지원 사업 : 보티옥세틴 브롬화 수소산염의 개발 및 사업화 2019년 06월 ~ 2020년 05월 지역 특화 산업 육성 사업 : 라프티딘 전구체인 PTBA-MA의 개발 및 사업화 2020년 05월 ~ 2021년 04월 MRI 조영제 중소기업기술정보진흥원 중소기업 기술개발사업 해외수요처 연계기술개발 사업 : MRI 조영제 가도부트롤의 개발 2018년 05월 ~ 2020년 04월 중소기업 기술개발사업 공정개선 기술 개발 사업 : MRI 조영제인 가도부트롤의 공정개선 기술 개발 2018년 07월 ~ 2019년 07월 충북 테크노파크 4차 산업혁명 대응 선도기술 개발 사업 : 거대고리형 MRI 조영제 가도테리돌의 개발 및 사업화 2019년 07월 ~ 2020년 06월 중소벤처기업부 지역기업 개방형 혁신 성장 지원 사업 : 지역기업 개방형 혁신 성장 지원 사업 2019년 07월 ~ 2020년 06월 글로벌 현지화 강화 지원 사업 한국보건산업진흥원 글로벌 현지화 강화 지원 사업 : 2019년 제약산업 글로벌 현지화 강화 지원 사업 2019년 05월 ~ 2019년 11월 [해외 정부 및 유관기관] 개발 치료제 정부 및 유관기관 과제명 (과제번호) 선정시기 / 과제기간 우주방사선 치료제 NASA(Arizona State University) 3차원 생체모방 인체조직 모델을 이용하여 우주비행 유사체 배양 살모넬라균 감염과 저선량 우주 방사선에 대한 방어제로서의 EC-18의 효능 연구 - 황화겨자가스 치료제 NIAID Chemical Countermeasures Research Program (CCRP) [1차] 수컷 Sprague Dawley 랫트의 황화겨자 주입으로 유도한 혈액 독성에 대한 EC-18 효능 연구 2019년 08월 ~ 2020년 01월 [2차] 황화겨자가스 치료제로서의 EC-18의 효능 랫트모델에서 연구 2021년 10월 26일 ~ 현재 급성방사선증후군 치료제 등(Acute Radiation Syndrome) Department of Defense(DoD; 국방부) [1차] 쥐 모델에서 EC-18의 15번 투여요법의 안정성 검토 연구 2020년 08월 ~ 2020년 09월 [2차] 급성방사선증후군 쥐 모델에서 15번 투여로 방사선 방어제로서의 EC-18 효능 연구 2020년 10월 ~ 2020년 11월 [3차] 8.25 Gy에 노출된 급성방사선증후군 쥐 모델에서 15번 투여로 방사선 방어제로서의 EC-18 효능 연구 2021년 03월 ~ 2021년 04월 National Institute of Allergy and Infectious Diseases (NIAID) Radiation and Nuclear Countermeasures Program (RNCP) [1차] C57BL/6J 쥐에서 LD70/30 전신 조사 후 EC-18 투여 용량 생존 연구 2019년 08월 ~ 2020년 01월 [2차] C57BL/6J 쥐에서 LD70/30 전신 조사 후 EC-18 투여 기간 생존 연구 2020년 05월 ~ 2021년 02월 7. 기타 참고사항 가. 산업재산권 보유현황 당사는 기술가치를 충분히 보장할 수 있는 산업재산권은 특허권과 상표권을 포함하여 총 254건을 보유하고 있습니다. 이 중 등록이 완료권 산업재산권은 특허권 173건과 상표권 12건이며, 출원중인 산업재산권은 특허권 68건과 상표권 1건입니다. EC-18 글로벌 신약 관련 특허권은 총 207건으로 이 중 148건은 등록되었고 59건은 출원 중 입니다. (1) 산업재산권 현황 요약 (특허권 등록 173건, 특허권 출원 68건, 총 241건) 사업 구분 출원/등록 구분 건 수 글로벌신약 특허 등록 148 특허 출원 59 원료의약품 특허 등록 5 특허 출원 3 조영제 특허 등록 20 특허 출원 6 당사의 산업재산권에 대한 자세한 내용은 상세표-7. 산업재산권 보유현황[상세] 부문을 참고하여 주시기 바랍니다. ※상세 현황은 '상세표-4. 산업재산권 보유현황' 참조 나. 영업부문별 요약재무현황 당사의 영업부문은 원료의약품 부문과 원료의약품 이외의 부문으로 구성되어 있으며각 영업부문별 매출 및 손익에 대한 정보는 다음과 같습니다.[2022년 영업부문별 매출액 및 손익] (단위: 원) 구 분 당 기(2022년) 원료의약품부문 원료의약품이외 부문 합 계 매출액 25,630,445,872 1,007,185,364 26,637,631,236 매출원가 23,701,986,896 519,327,992 24,221,314,888 매출총이익 1,928,458,976 487,857,372 2,416,316,348 판매관리비 17,078,094,130 영업이익 (14,661,777,782) [2021년 영업부문별 매출액 및 손익] (단위: 원) 구 분 전 기(2021년) 원료의약품부문 원료의약품이외 부문 합 계 매출액 21,604,232,416 1,371,266,092 22,975,498,508 매출원가 22,074,350,599 614,432,267 22,688,782,866 매출총이익 (470,118,183) 756,833,825 286,715,642 판매관리비 21,040,231,958 영업이익 (20,753,516,316) [2020년 영업부문별 매출액 및 손익] (단위: 원) 구 분 전전기(2020년) 원료의약품부문 원료의약품이외 부문 합 계 매출액 24,987,150,764 831,281,821 25,818,432,585 매출원가 23,722,030,479 276,849,178 23,998,879,657 매출총이익 1,265,120,285 554,432,643 1,819,552,928 판매관리비 20,926,995,892 영업이익 (19,107,442,964) 다. 영업부문별 현황 당사의 영업부문은 원료의약품 부문과 원료의약품 이외의 부문으로 구성되어 있으며, 작성 지침을 준수하여 기존에 상세표에 기재되어 있던 부문별 내용을 통합 기재하였습니다. [원료의약품 부문] (1) 산업의 특성, 성장성, 경기변동의 특성, 계절성 「약사법」과 「의약품 등의 안전에 관한 규칙」에서는 완제의약품을 모든 제조공정이 완료되어 최종적으로 인체에 투여할 수 있도록 일정한 제형으로 제조된 의약품으로, 원료의약품은 이러한 완제의약품의 제조에 사용되는 것으로서 합성, 발효, 추출 등 혹은 이 방법들의 조합에 의하여 제조된 물질로 정의하고 있습니다.원료의약품은 일반적으로 활성의약품성분(Active Pharmaceutical Ingredient, API)을 의미합니다. 미국 FDA의 CFR(Code of Federal Regulation)에서는 API를 의약품 물질(Drug Substance, DS.), 벌크의약화학물질(Bulk Pharmaceutical Chemical, BPC)과 같은 의미로 보고 있습니다. 정리하면, 원료의약품은 API와 부형제(Excipient)를 포함한 것이며, 의약품 제품(Drug Product) 제형 이전의 물질이라고 볼 수 있습니다.원료의약품은 생산되는 의약품이 무엇인가에 따라 분류될 수 있습니다. 따라서 의약품 분류 방법과 같이 생산방식에 따라 원료의약품을 분류하여 합성(Synthetic)의약품 원료와 바이오(Biological)의약품 원료로 나눌 수 있습니다.그 외에도 특허 만료 여부에 따라 오리지널의약품 원료와 제네릭의약품 원료로 분류하거나 처방전 필요 유무에 따라 전문의약품 원료와 일반의약품 원료로 나누어 볼 수 있습니다. 추가적으로 의약품 원료 생산 목적에 따라 내부소비용(Captive) 원료와 판매용(Merchant) 원료로 구분하기도 합니다. 원료의약품의 분류 구분 기준 명칭 특징 생산방식 합성의약품원료 인공적으로 합성하여 의약품을 제조하기 위한 원료 바이오의약품원료 사람을 포함한 생물체를 이용한 의약품을 제조하기 위한 원료 특허만료 오리지널의약품원료 법적으로 독점권을 보호받는 의약품을 제조하기 위한 원료 제네릭의약품원료 이미 허가된 의약품과 동일한 의약품을 제조하기 위한 원료 안전성 전문의약품원료 의사의 처방이 필요한 의약품을 제조하기 위한 원료 일반의약품원료 처방 없이도 사용이 가능한 의약품을 제조하기 위한 원료 생산목적 내부소비용원료 자사의 의약품 제조를 위해 자체적으로 생산된 의약품 원료 판매용원료 타 회사와의 계약을 통해 생산된 의약품 원료 * 출처 : 한국보건산업진흥원, 정순규 원료의약품은 인허가제도, 품질의 균일성 유지, 안전성 검증 등의 이유로 제품의 거래 발생시 특별한 절차가 요구되는 특성이 있으며, 완제의약품 생산은 좋은 원료의약품을 적정 형태로 가공, 포장하는 작업이 대부분이므로 규격에 맞고 품질이 우수하며 신뢰성이 높은 원료의약품을 확보하는 것이 완제의약품 제품의 경쟁력과 직결됩니다. 산업경기 측면에서 의약산업은 수요탄력성이 낮고 경기의 변동에 크게 영향을 받지 않는 특성을 보입니다. 다만, 전문의약품 (ETC: Ethical drug)과 달리 일반의약품 (OTC : Over The Counter drug) 시장의 경우는 경기변동과 계절적 요인에 의하여 변동이 있을 가능성이 다소 있습니다. 의약산업은 경기변동에 의해 영향을 받지 않는 대표적인 산업으로, 일반적으로 기술의 발달에 따라 10년 주기로 산업 전반에 대한 변화가 있는 것으로 알려져 있습니다. 또한 의약산업은 고령화와 식습관의 변화 등과 밀접한 관계를 가지고 있으며, 이와 관련된 질병에 대한 진단제품 및 치료제 개발로 이어지고 있습니다.그로 인해 높은 진입장벽이 형성되어 있어 신규사업자의 진입이 쉽지 않으며, 의료기술의 발전과 더불어 평균연령 증가로 인해 원료의약품시장의 규모는 지속적으로 성장하고 있습니다.우리나라의 상위 완제의약품 제약사들은 계열사(원료의약품 생산)로부터 원료를 공급받고 있으며, 중소형 제약사의 경우, 고가 원료는 유럽/미국에서, 저가 원료는 인도/중국으로부터 수입하고 있습니다.국내 원료의약품 회사의 원가경쟁력은 중국과 인도에 다소 뒤지지만 선진국 수준의 QA/QC 역량, 고난이도 합성 및 양산 기술 구축, 선진국 수준의 GMP 인증 등을 경쟁력으로 하여 주로 고부가가치 제품 영역에서 경쟁력이 있는 것으로 평가되고 있습니다.원료의약품산업은 제약 산업의 완제품 판매 절차인 시장조사, 연구, 시제품 생산, 제품 출시와 마케팅의 단계와 긴밀한 연관관계를 나타내므로 개발에서 판매까지의 기간이 길고, 연구개발 분야에서 높은 투자가 요구되는 반면 시장진입 후 제품 주기 상 성장기와 성숙기에 접어들면 매출이 안정적으로 발생하는 특성을 보이고 있습니다.최근에는 각국의 품질기준 강화와 함께 국내에서도 원료의약품 신고제도 (KDMF: Korea Drug Master File)의 확대실시, 우리나라의 PIC/S (Pharmaceutical Inspection CO-operation Scheme, 의약품 실사 상호협력기구)의 가입 등 원료의약품 품질수준에 대한 규제강화로 품질이 경쟁의 핵심요소로 떠오르고 있어 보다 개선된 생산성향상과 더불어 엄격한 품질관리에 주력하고 있습니다. 2018년, 2019년에는 제네릭 발매의 약품에 대한 기준이 더욱 강화되어 시장의 변화가 예상되며, 또한 주요 제약 기업들의 해외 투자 및 해외 진출이 본격화 되고, 해외 파트너들과의 전략적인 투자가 적극적으로 이루어 지고 있습니다.당사의 주요 생산품목 중 하나인 조영제는 2022년 기준 글로벌 시장이 48억 달러 규모로 추산되며, 연평균 성장률 2.9%로 2026년 까지 54억 달러 규모 시장으로 성장할 것으로 예측되고 있습니다.(출처: Global Industry Analysts, inc) 조영제 시장은 MRI와 CT 조영제를 포함하는 시장이며, 4개의 Major (Bayer Shering, GE Healthcare, Guerbet, Braco 등) 회사가 전체시장의 약 90%를 장악하고 있으며, 특허와 기술 장벽이 높아 신규 개발자가 진입하기에는 쉽지 않은 시장구조를 가지고 있는 것이 특징입니다. 특히 MRI시장은 지난 2015년 가돌리움 신장독성으로 인한 사고로 시장 구조를 가돌리움 독성의 따른 Risk별로 구분하고, High Risk군에 속하는 모든 조영제는 미국에서 사용을 금지하는 조치가 이루어졌습니다. 2016년 말부터 2017년 초에 이르러 Middle Risk군에 있는 조영제의 신장 독성이 추가로 발견됨에 따라 미국을 비롯한 유럽, 일본 등 제약산업의 선두 그룹에 있는 국가에서부터 점차 판매가 중지 되고 있으며, 2017년 12월에는 국내에서도 중지되었습니다. 이러한 연유로 급격한 시장 변화가 일어나고 있는 실정이며, 이러한 추세라면 조영제 시장은 Low Risk군에 속한 제품이 시장을 주도할 것으로 예상되며, 조영제 제품의 제네릭 발매를 위해 준비해 온 제약사들이 제제기술 개발에 노력하고 있습니다.당사에서 제조하고 있는 MRI 조영제 가도부트롤(Gadobutrol)은 Low Risk군에 속하는 항목으로 1st 제네릭 제품으로, Low Risk 제품이 주도하는 조영제 시장에서 좋은 성과를 거둘 것으로 기대하고 있습니다. (2) 국내외 시장여건 (가) 세계 의약품 시장 2020년 세계 의약품 시장은 1조 1,619억 달러로, 2015년에 마이너스 성장(-3.3%)을 기록한 후 점차 회복세를 보이며 최근 5년간(2016~2020년) 연평균 4~7%씩 성장하였습니다. 세계 의약품시장 규모.jpg 세계 의약품시장 규모 국가별로는 북미지역이 5,618억 달러로 전체 시장의 48.34%를 차지하고 있고, 유럽 2,794억 달러(24.04%), 아프리카, 아시아, 호주 2,784억 달러(23.96%), 중남미 425억 달러(3.66%) 순입니다. 향후 세계 의약품 시장은 매년 5.3% 성장하여 2024년에 1조 4,822억 달러가 될 것으로 추정되고, 북미 지역이 2024년 4,752억 달러로 가장 큰 시장을 유지할 것으로 보이며, 다음으로 아시아/퍼시픽 4,568억 달러, 유럽 4,525억 달러 순으로 전망됩니다. 대륙별 의약품 시장규모 (2020년).jpg 대륙별 의약품 시장규모 (2020년) 2020년 국내 의약품 시장규모는 전년(24조 3,100억원) 대비 4.7% 감소한 23조 1,722억 원을 기록했으나, 전체 생산량은 24.5조원으로 2019년 대비 약 10.09% 증가하였고 수출 규모 역시 약 9.9조원으로 64.48% 증가하였습니다. 국내 의약품 시장현황 (단위 : 억원, %) 년도 생산 수출 수입 무역수지 시장규모 수입점유율 시장증가율 2014 164,194 25,442 54,952 -29,510 193,704 28.4 0.24 2015 169,696 33,348 56,016 -22,668 192,364 29.1 -0.69 2016 188,061 36,209 65,404 -29,195 217,256 30.1 12.9 2017 203,580 46,025 63,077 -17,052 220,633 28.6 1.6 2018 211,054 51,431 71,552 -20,121 231,175 31 4.8 2019 223,132 60,581 80,549 -19,968 243,100 33.1 5.2 2020 245,662 99,648 85,708 13,940 231,722 37 -4.7 * 출처 : 식품의약품안전처, 한국은행 경제통계시스템(ECOS) (나) 원료의약품 시장세계 원료의약품 시장은, Big Pharma 중심으로 시장이 형성되어 오리지널의약품과 내부소비용 원료 비중이 상대적으로 높은 미국이 전체 시장의 약 36.5%(647억 달러)로 가장 많은 비중을 차지하고 있고, 그 뒤로 유럽이 22.1%, 중국과 일본이 20.2%, 나머지 기타 지역이 21.2% 순입니다. 한국보건산업진흥원에서 출간한 '국내외 원료의약품 산업현황 및 지원정책 연구(발간일 : 2021년 11월)'에 따르면 각국에서의 제네릭의약품 장려, 바이오의약품 산업 빠른 성장, 글로벌 CMO/CDMO에 대한 관심 증가로 인해 세계 원료의약품 시장은 2025년까지 7.1% 정도로 지속 성장할 것으로 전망됩니다. 세계 원료의약품의 시장규모 및 전망 (단위 : 십억달러, %) 구분 2018년 2019년 2020년 2021년 CAGR(2021~25) 원료의약품시장 154 161 178 251 7.1 전체의약품시장 1,187 1,205 1,240 1,590 6.3 * 출처 : Global Industry Analysts(2021), FitchSolutions(2021) 2020년 기준 1,775억 달러 규모인 글로벌 원료의약품 시장은 특히 바이오의약품 원료와 판매용 원료의약품 시장의 성장이 눈에 띄었고, 국가별 시장점유율은 중국과 인도의 성장이 두드러지는 가운데 미국이 36.5%, 유럽이 22.1%, 일본과 중국이 20.2% 을 차지하였습니다. 2027년까지 원료의약품 시장 연평균성장률 전망을 분석한 'Global Industry Analysts(2021)'자료에 의하면, 중국의 원료의약품 시장의 성장률은 약 7.6%로 미국(6.4%)과 유럽(6.2%)에 비해 높은데, 이는 Generic 의약품 시장이 성장하는 배경 속에서 원가경쟁력이 완제의약품 생산의 주요소로 부각되었기 때문입니다. 국가(지역)별 원료의약품 시장규모 및 전망 (2020년) (단위 : 십억 달러, %) 미국 유럽 일본 중국 기타지역 합계 시장규모 64.7 39.2 13.3 22.5 37.8 177.5 연평균 성장률 (20~27) 6.4 6.2 6.1 7.6 7.3 - * 출처 : Global Industry Analysts(2021) 미국 다음으로 인도가 두번째로 많은 cGMP시설(664개)과 2,232여개의 의약품 제조기업을 보유하여 Dr. Reddy's Laboratories Ltd, Camila Pharmaceuticals 등을 포함해 가장 성장세가 두드러지는 국가입니다. 아시아에서 3번째로 큰 API시장인 인도의 원료의약품 시장규모는 2018년 기준 약 96억 달러로 추산되는데, 이는 세계 원료의약품의 약 8%(2016/17 회계연도 기준)에 달하는 수치입니다. 2025년까지 인도 의약품 시장규모는 연평균 9.76%씩 성장할 것으로 추산되며, 2019~2020년 기준 수출한 원료의약품의 규모는 38.6억달러입니다. 인도 의약품 시장규모, 제네릭 의약품 및 수출액 전망(2017~2025) (단위 : 십억 달러) 구분 2017 2018 2019 2020 2021(E) 2022(E) 2023(E) 2024(E) 2025(E) CAGR 시장규모 22.7 24.7 27.4 29.1 33.4 36.6 38.3 42.4 46.3 9.76% * 출처 : Fitch Solution 2021, India Pharmaceuticals Healthcare Report 우리나라의 경우 완제의약품산업이 성장하면서 원료의약품산업도 동반 성장하고 있습니다. 2017년 원료의약품 생산량이 줄어들면서 2018년 시장규모가 전년 대비 약 4% 가량 감소했지만, 2020년 원료의약품 생산량이 급증하면서부터 35.0억 달러 시장규모를 달성했습니다. 2020년 원료의약품 생산액은 3조 5,426억 원이며, 2010년부터 2019년까지 생산총액의 연평균 증가율은 약 5.9%입니다. 국내 원료의약품 시장규모 (단위 : 백만달러, 환율 1,180원/USD적용) 구분 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 시장규모 2,368 2,728 2,547 2,393 2,360 2,634 2,808 2,700 2,619 3,501 * 출처 : 식품의약품안전처 2019년 263개 업체가 생산한 국내 원료의약품은 약 2조 4,706억 원에 달하며, 2020년 기준 상위 3개 바이오시밀러 제품이 전체 생산의 34.6%를 차지하고 있습니다. 2020년 원료의약품 수출규모는 약 16억 9,921억 달러이며 일본(3.2억 달러)과 중국(2.7억 달러)으로의 수출비중이 가장 많습니다. (3) 경쟁우위요소 원료의약품 사업부문에는 비세파 원료합성기술과 MRI 조영제 합성기술로 현재까지 40종 이상의 원료의약품을 식약처에 등록하였습니다. 경쟁우위요소는 다음과 같습니다.(가) 비세파 원료의약품 합성기술비세파 원료의약품 합성 기술 측면에서 당사는 최적화된 공정을 통하여 원가 경쟁력이 있는 합성법을 개발하였으며, 이러한 최적화된 공정을 통해 우수한 품질의 제품을 대량으로 생산할 수 있는 시스템을 구축하고 있다는 점에서 경쟁력을 확보하고 있습니다. 또한 수출 주력 품목인 항결핵제는 세계에서 2번째로 제품을 개발하여, 국내 D사에 이어 두 번째 시장 점유율을 유지하고 있으며, 수출액은 매년 눈에 띄게 성장을 이루어 나가고 있습니다.이미 품질과 가격 경쟁력을 확보하고 있는 제품인 만큼 진행중인 WHO 품목 등록이 완료되면 전세계 WHO산하의 NGO 단체로의 공급도 기대하고 있습니다. 또한 중국 원료사들의 원료 생산이 환경문제로 인해 이전하거나, 중국 정부로부터 생산 중단하는 기업들이 많아지므로 경쟁사들이 원료 수급에 차질을 빚기도 하지만, 당사는 처음부터 이원화 전략으로 원료를 수급하고, 대량 물량을 발주하면서 완급 조절을 하므로 지금과 같은 수급 조절 방식에 대응이 이루어지고 있다면 상황 변화에 따른 수급문제는 없을 것으로 판단하고 있습니다.(나) MRI 조영제 합성 기술조영제는 인체의 질병을 진단하는 진단시약 입니다. 특히 혈관에 직접 투약하기 때문에 품질에 대한 관리가 각별히 요구되는 제품이며, 심지어는 진단 중에 가돌리움 신장 독성으로 인해 사람의 생명도 위험할 수 있는 중요한 원료입니다. 당사는 고순도의 고품질 제품을 생산하는데 필요한 핵심기술을 모두 확보하고 있습니다.또한, 당사는 EU GMP 승인을 획득하여 유럽시장 진출에 발판을 확보하였고, 미국 cGMP 승인을 위한 준비를 진행할 예정입니다. 조영제의 가장 중요한 핵심은 제제기술과 공정 특허로서 당사가 보유한 출원 및 등록된 특허와 제제기술을 통하여 완제사와의 Co-work을 통한 1st Generic 제품 출시와 함께 최적화된 프로세스로 경쟁력 있는 품질과 가격으로 시장을 선점 할 것입니다.당사는 2018년 두가지 품목 (DOTA, Gadobutrol)에 대해 국내 DMF 등록을 마쳤고, 2019년 2월 이 두 품목의 EU GMP 인증으로 매출 상승에 큰 기대를 하고 있으며 향후 기술력을 통해 3개 이상의 1st Generic 제품을 개발할 계획입니다. (다) 주요 사업 전략당사는 원료의약품 수익성 개선과 사업 확장을 위해 아래 5가지 전략을 수립하였습니다. 1) 전략1: 주요 수출품목 집중 ① 가도부트롤: 1st Generic MRI 조영제 ② D-사이클로세린: 항결핵제 ③ 에르도스테인: 진해거담제 2) 전략2: 다품목 판매구조를 고수익 품목 위주로 집중 - 제천 1공장 리노베이션 4분기 완료 - 생산 가동률 제고로 수익성 높은 제품 생산 가속화 3) 전략3: M 통한 연관사업 확장 - 연관 유망기술기업 인수 합병으로 매출 확대 및 수익성 개선 4) 전략4: 케미컬 소재 첨단 원료의약품(API) 발굴을 통한 수익성 강화 5) 전략5: 원료의약품 원가 절감을 통한 수익성 개선 - 중간체 적정가격 매입 여부 검토 및 개선 - 제품 수율 적정성 진단 및 개선 진행 [원료의약품 이외의 부문 - 글로벌 신약개발 사업] (1) 산업의 특성, 경기변동의 특성, 계절성 의약품은 인간의 생명 및 건강과 직접 관련이 있기 때문에 일반적으로 제품의 가격이 높더라도 비용을 지불하고 구매하려는 속성으로 인해 가격 비 탄력적 특성을 가지며 경기변동이나 계절적 요인에 의한 경기 민감도가 낮은 산업입니다. 또한 의약품에 대한 정보의 불균형으로 최종 소비자인 환자의 선택의 폭이 좁고 의사 및 약사의 선택에 따르는 경향이 강하여 경기변동에 의한 영향이나 민감도가 낮으며, 그에 따라 안정적인 성장을 하고 있습니다. 특히 인간의 생명 및 건강과 직결된 사업인 만큼 개발에서 판매에 이르기까지는 많은 자본과 시간이 투자되며, 약효와 안정성이 확인된 의약품의 라이프 사이클은 장기적으로 유지됩니다. 국내외적으로 제약, 생물공학, 유전공학, 건강 서비스 등 의료관련 산업은 앞으로 중요한 위치를 차지하는 고부가가치 산업으로 부상할 것입니다. 1) 고도의 기술집약적 첨단과학신약개발사업은 대표적인 과학 기반 산업(science-based industry)으로 약학, 화학, 생물학, 수의학, 의학 등 여러 분야의 기초과학연구의 결과가 산업적 성과와 긴밀하게 연계되어 있습니다.신약개발을 위한 연구에서부터 원료 및 완제의약품의 생산과 판매 등 모든 과정을 포괄하는 첨단산업으로 연구집약도가 높고 신약 개발 여부에 따라 고부가가치를 창출할 수있는 미래 주력 산업입니다.2) 고위험, 고부가가치 (high risk, high return)신약개발은 막대한 비용과 시간이 필요하며, 이러한 비용과 시간투자에도 불구하고 신약개발의 성공률은 높지 않습니다. 신약개발 전 과정을 거치면 신약 출시까지 보통 12~15년의 기간과 약 1조원의 비용이 소요되지만, 글로벌 Top 10 제약사 기준으로 비임상 이후 단계의 성공률은 평균 11% 수준으로 높지 않습니다.하지만, 신약 개발이 성공하면 그로부터 천문학적인 수익을 거두는 경우가 많습니다. 전 세계 매출 1위 휴미라의 연간 매출은 2019년 197억 달러에 달하며 이벨류에이트파마의 '2021 Preview' 보고서에 따르면 COVID-19 관련 의약품을 제외한 올해 상위 10개의 의약품의 총 매출액은 1,097억 달러 규모로 예상하고 있습니다.3) 세분화된 시장 제약 산업은 약의 종류가 매우 많고 각 질환 마다 다른 전문성을 요하기 때문에 한 회사가 모든 질환에 대한 가장 좋은 약을 개발할 수 없습니다. 따라서 전체 세계시장의 점유율 6%가 넘는 기업이 없을 정도로, 제약사들은 몇몇 질환과 약효군에 대해 전문성을 갖고 시장을 세분화하여 점유하고 있습니다.4) 활발한 전략적 제휴 제품 포트폴리오의 확대, 새로운 지역으로의 진출, 기술적 보완관계를 통한 시너지 창출, 비용구조 개선 및 연구개발 생산성 증대 등을 이유로 전략적 제휴 (인수합병, 라이센싱)가 매우 활발합니다. 특히, 빅파마가 진출하지 않은 첨단제제 영역에서는 기술개발에 성공한 벤처기업이 신흥강자로 나타날 수 있고 기존의 제약기업이 분약 확대를 위한 수단으로써 기술벤처를 인수·합병 혹은 관련 기술을 라이센싱하는 등 전략적 제휴를 활발히 진행하고 있습니다.5) 엄격한 규제① 신약 허가 : 제약 산업은 인간 생명과 보건에 관련된 제품을 생산하는 국민의 건강과 직결된 산업으로서 다른 산업과 달리 국가에서 제품의 개발, 임상시험, 인허가 및 제조, 유통, 판매 등 전 과정을 매우 엄격히 규제하고 있습니다.② 신규 진입과 퇴출의 희소성 및 산업재산권 보호 신약은 다른 제품에 비해 개발비용이 막대하게 소요되는 반면 복제는 상대적으로 쉽기 때문에 특허에 의한 보호가 매우 중요합니다. 특허가 가장 중요한 경쟁요소로서 대부분의 국가들은 특허 기간을 최대한 보호하기 위한 다양한 전략 및 정책을 도입하고 있습니다. 제약사들도 상품화 이후 특허 보호기간을 늘리기 위한 전략으로 특허 출원을 늦추거나, 공정 특허, 제법 특허 등을 통해 유사제품 출시를 방지하는 방법 등을 활용하고 있습니다. 신약개발에 필요한 전문성과 막대한 비용 및 시간이 높은 진입장벽을 형성하여, 시장점유율의 변동은 있어도 진입 및 퇴출되는 기업은 많지 않습니다.6) 특허 만료의 영향화이자, 머크, 존슨앤존슨 등과 같은 빅파마의 블록버스터 의약품 특허가 대거 만료되면서, 시장에서 복제약(Generic) 경쟁이 치열해졌고 빅파마의 매출과 영업 이익이 급감하였습니다. 이런 추세로 세계매출 1위였던 화이자의 리피토 특허가 2011년 만료됨에 따라 매출액이 2012년 95억 달러에서 2013년 39억 달러로 급감하였습니다. (나) 성장성 1990년대 말까지의 글로벌 제약 산업은 사상 최대의 호황을 맞았습니다. 의학 및 분자생물학의 발전에 힘입어 질환의 원인을 분자수준에서 규명하기 시작하였으며, 질병을 일으키는 특정 단백질의 활성을 저해 혹은 증진시키는 약물의 개발을 통해 표적 치료제의 개념이 도입되기 시작하였습니다. 이를 통하여 다양한 질환군에 대해 기존 약물 대비 안전성과 유효성이 현격하게 개선된 치료제가 시장에 출시되기 시작하면서, 1996년에서 1998년 사이 135개의 신약이 미국 FDA 승인을 받을 전도로 표적 치료제 개발을 통한 신약개발 분야의 괄목한 성장이 이루어졌습니다.2000년대 중반부터 시작된 글로벌 제약엽계의 구조조정의 성과는 신약개발에 소요되는 약 10년간의 시간이 소요된 뒤인 요즘 두드러지고 있습니다. 최근 FDA에 의해서 승인되는 신약은 증가 추세에 있으며, 1990년대 후반에 나타났던 제약시장의 최전성기의 신약 승인 건수를 상회하고 있습니다. 이러한 사실은 이노베이션은 바이오벤처가 맡고 후기 개발 및 마케팅은 빅파마가 맡는 역할 분담의 구조가 효율적이라는 것을 보여주고 있습니다. 1993-2019년 미국 fda 신약 승인 현황.jpg 1993-2019년 미국 fda 신약 승인 현황 빅파마의 신약개발 프로그램의 성공률은 바이오벤처로부터 기술도입 및 공동연구를 통한 신약 프로그램, 즉 오픈 이노베이션(Open Innovation, OI)을 통한 프로그램의 임상개발 성공률이 자체적으로 초기 연구 및 개발을 수행하는 프로그램보다 월등히 높은 것을 볼 수 있습니다. 이러한 결과는 앞으로 글로벌 제약업계가 지속적으로 성장해 나갈 수 있는 방향을 제시 해주는 것으로, 이노베이션을 통해 혁신신약을 개발하는 바이오벤처와 후기 개발 오퍼레이션 및 마케팅에 역량을 집중하는 빅파마간의 상생적 공생관계가 더욱더 확대될 것을 보여주고 있습니다.미국, 일본, 유럽, 중국 등 각국 정부는 재정 악화에 따른 약가인하정책 등으로 의료비에 대한 공공지출 감축을 시행하였으며 앞으로도 지속될 것으로 보입니다. 국내의 경우에도 2014년 4월부터 일괄적으로 약가인하제도가 실시되어, 국내 제약사들의 보험적용을 받는 의약품가격이 22.3% 인하되었습니다. 또한, 합성의약품에 비해 임상1상에서 성공확률이 2.5배 높고, 활성 대사체와 관련된 독성이 없다는 점으로 인해 글로벌제약사들을 중심으로 개발되어 온 고가의 바이오의약품 분야도 이러한 약가인하정책 등으로 인해 바이오시밀러 개발 쪽으로 개발 중심이 이동하고 있습니다.즉, 빅파마들은 약가를 낮출 수 있는 바이오시밀러와 안전성이 확보된 합성 의약품 개발로의 연구개발비 투자를 확대하고, 전략적인 제휴(인수 및 합병, 라이센싱)를 통해 개발 파이프라인을 확보하는 방향으로 선회하고 있습니다. (2) 국내외 시장여건 및 경쟁우위 당사의 파이프라인별 해당 적응증의 국내외 시장여건 및 경쟁우위에 대해 아래와 같이 설명드리겠습니다. 엔지켐생명과학 주요 파이프라인.jpg 엔지켐생명과학 주요 파이프라인 (가) 구강점막염(CRIOM) 치료제 2020년 12월 MarketWatch 분석에 의하면 전 세계 구강점막염 시장규모는 2020년 15억 달러 (1.7조원)에서 2026년 내 CAGR 4.0%로 18억 달러 (2조원)에 이를 것으로 예상됩니다. 항암화학방사선요법으로 치료 받은 암환자의 약 40%가 구강점막염에 걸리며, 두경부암 환자의 경우 약 90%까지 상승하게 됩니다. (출처 : https://www.marketwatch.com/press-release/oral-mucositis-market-2020-top-countries-data-market-size-with-global-demand-analysis-and-business-opportunities-outlook-2026-2020-12-04) 구강점막염 치료제로는 2020년 미국FDA의 승인을 득한 Palifermin이 유일한 의약품으로서 자가 조혈모세포 이식 골독성 요법을 받는 악성 혈액암 환자에 국한하여 심각한 구강 점막염 발생과 지속 기간을 감소시킬 수 있고 WHO 기준 3급 점막염을 일으킬 것으로 예측되는 환자들의 예방 치료법에 대한 보조적인 치료제로만 쓰이고 있습니다. 개발중인 주요 후보물질에는 임상 3상 시험이 완료된 Galera Therapeutics사의 GC4419 과 2Soligenix사의 SGX942가 있습니다. 하지만, 기대를 모았던 SGX942의 topline 결과가 좋지 않아 효과적인 치료제 개발이 시급하게 요구되고 있는 상황이며, Galera의 GC4419의 경우 FDA가 2023년 2월 신약허가신청을 접수하고 우선심사지정을 부여하였습니다.EC-18의 우월성은 아래와 같습니다.① 항암화학제 및 항암화학-방사선요법으로 인한 구강점막염이 발병한 고형암 환자에 대한 치료제가 없는 상황에서, 비임상연구를 통해 고형암의 치료제 후보 물질로서 검증되었습니다.② EC-18이 구강점막염의 발병 원인인 HMGB1(DAMP)의 패턴인식수용인 TLR4의 세포 내 수송을 가속화하여 구강점막염의 치료하는 기전을 밝혔습니다.③ 고형암에서 많이 사용되는 항암제 5-FU로 유발시킨 구강점막염 마우스 동물모델에서 안전성 및 유효성이 검증되었고, 염증유발 사이토카인의 발현 감소 및 염증부위로의 호중구의 이동을 조절하는 이중 작용을 통해 구강점막을 보호하는 작용이 입증되었습니다.④ EC-18은 다양한 고형암에 적용이 가능하며, 항암화학-방사선 요법 (chemo-radiation therapy)이 1차 치료법인 두경부암 (head and neck cancer)에서도 사용 가능하기 때문에 적응증 및 대상 환자면에서 우월성을 가지고 있습니다.⑤ 미국 내 21개 병원에서 완료한 임상2상 시험 안전성 평가를 통해 심각한 부작용이 없음을 확인하였고 Top-Line 결과를 2021년 10월에 발표하였습니다.⑥ 현재 임상2 상의 결과를 토대로 임상 전문가(의학 박사들과 통계학 박사)들과 논의하여 임상 3상을 디자인 중에 있고, FDA와의 End-of-Phase 2 Meeting을 준비중입니다.⑦ 세균 감염 억제를 목적으로 하는 구강청결제는 환자의 증상에 맞춘 대증요법이고 Palifermin은 예방 치료에 대한 보조적인 치료제인 반면, EC-18은 점막의 염증을 억제하고 호중구의 이동을 감소하여 점막을 유지시키는 기전을 가지고 있어 근본적인 치료가 가능하여 궁극적으로 항암화학방사선요법의 효율성을 높일 수 있게 되어 환자의 수명 연장을 기대하는 기술로 평가받고 있습니다. (나) 급성방사선증후군(ARS) 치료제2021년 1월 Pharmiweb.com의 연구조사 자료에 따르면, 전세계 방사선 독성 치료 시장은 2029년 예상 기간까지 미화 55억 달러의 가치를 넘어 설 것으로 보고되었습니다. 암 질환 사례에 사용되는 항암방사선치료와 급성방사선증후군을 포함한 방사선 독성 사례가 증가하고 있습니다. 이에 따라 급성방사선증후군 치료제 개발은 시장 성장성에 핵심이 될 것으로 예상됩니다. 아울러 미국 정부는 대량살상무기 대응 차원 및 기존 희귀 의약품 규정에 따라 효과적인 치료제 개발을 적극 장려하고 있습니다.(출처 : https://www.pharmiweb.com/press-release/2021-01-05/radiation-toxicity-treatment-market-witnesses-downturn-during-covid-19-outbreak-as-healthcare-resou)급성방사선증후군은 골수질환, 점막염질환, 심혈관계질환, 신경계질환, 감염에 의한 폐렴 및 패혈증 등이 복합적으로 오는 질환이지만, 현재 급성방사선증후군의 치료제는 조혈 증후군(H-ARS)을 타겟으로 FDA 승인을 받은 치료제들이 있고 호중구감소증, 백혈병과 저혈소판증 치료제로써 약물 재창출된 경우입니다.급성방사선증후군은 사고에 의해 일어날 가능성이 높다는 질환의 특성상 그 치료제는 현장 사용 (Field use)이 중요합니다. 현재 승인된 급성방사선증후군의 조혈 증후군 치료제들은 주사제로서 저온 보관을 해야하므로 현장 사용에 한계점이 있습니다.반면, EC-18은 경구 투여가 가능하고 실온에 보관하므로 현장 사용에 적합할 뿐만 아니라, 동물실험 모델에서 호중구감소증, 혈소판감소증, 혈액 응고장애, 점막염, 패혈증 및 폐렴등 과량의 방사선 노출에 의한 복합적 질환에서도 효력이 검증되어 급성방사선증후군 시장에 우위를 차지할 것 입니다.또한 미국 정부기관의 지원을 받아 급성방사선증후군 치료제 개발 연구를 진행하고 있습니다. 아울러 2021년에 미국항공우주국(NASA)의 연구 지원에 선정되어 애리조나주립대학교외 우주비행 환경 내 EC-18의 장 조직 손상 및 염증 방어제 효능을 검증하는 공동연구를 통하여 우주방사선(GCR) 치료제 개발과 같은 적응증 확장을 할 계획 중에 있습니다. (다) 면역항암제 병용(ICI Combination) 치료제최근 들어, 면역관문억제제 치료를 하고 난 뒤 획득된 면역관문억제제 치료에 대한 저항을 야기시키는 면역억제성 종양 미세환경 (tumor microenvironment, TME)을 타겟하는 후보 물질과 면역관문억제제와의 병용 치료 가능성에 대한 임상연구가 활발하게 진행되고 있습니다. 특히, 면역억제 메커니즘 중 세포외 아데노신 (extracellular adenosine, eADO)의 농도가 주요 요인으로 알려지면서 면역관문억제제와 eADO를 타겟한 면역 항암 치료법 개발이 주목 받고 있습니다.기존 항암제들이 암세포와 함께 정상 세포도 공격하는 기전과는 달리 면역관문억제제는 몸 속의 면역세포가 암세포만을 선택적으로 공격하도록 유도함으로써 부작용은 적고 항암 효과는 우수하면서 지속적입니다. 따라서, 임상 현장에서는 흑색종을 비롯한 주요 암종에서 1차 치료는 물론 2차 이후 치료법으로 사용되고 있고 수많은 임상시험들이 진행중입니다. EvaluatePharma 2020년 보고에 의하면, 면역관문억제제의 시장 규모는 해마다 꾸준히 증가, 2018년부터 연평균 성장률이 19%에 달해 2024년이면 약 480억 달러 규모에 이를 전망입니다.면역관문억제제 단독 치료 요법 시 50%를 넘는 반응률이 나오기도 하지만, 암종에 따라 50~95% 내외의 암환자들은 치료에 반응을 보이지 않는다는 단점이 있어 향상된 효능을 보일 수 있는 병용 요법 개발이 절실합니다. 이러한 임상적 요구에 따라, 면역관문억제제와 함께 항암화학 요법 방사선 치료, 또는 기존 면역관문억제제와의 병용 요법에 대한 임상시험이 활발히 진행되고 있습니다. 2020년 미국 암 연구원(cancer research institute, CRI)의 보고에 따르면, 단일 요법을 제외한 병용요법 임상시험 건수는 2,900건에 이릅니다.(출처: https://www.cancerresearch.org/scientists/immuno-oncology-landscape)그 중 PD-1, PD-L1 타겟 면역관문억제제와 함께 선택되는 병용 치료요법으로는 다른 면역항암제와의 병용이 가장 많고 그 다음이 표적항암제와의 병용요법입니다. 다양한 비임상 연구들을 통해 면역관문억제제의 낮은 반응률의 주요 원인은 암세포를 이루는 조직이 면역 관문 외에도 다양한 면역 회피 기전을 갖고 있기 때문이라는 것이 밝혀졌습니다. 이는 면역관문억제제가 막지 못하는 또 다른 면역 회피 기전을 통해 T세포의 활성이 억제되면, 암세포가 살아남을 수 있게 되는 것입니다. 당사는 비임상 연구를 통해 EC-18이 면역관문억제제의 항암 작용 기전을 증대시키는 것은 물론 암 생성 및 전이의 주요 인자인 종양미세환경을 조절함으로써 시너지 항암 효과를 보이는 것을 확인한 바 있습니다. 방광암과 폐암 마우스 모델을 이용한 PD-L1(방광암)과 PD-1(폐암) 면역항암제와의 병용 치료 관련 전임상 연구 및 암세포주와 면역세포주를 이용한 검증 연구를 통해 확인된 EC-18 효능은 아래와 같습니다.① 면역억제성 종양 미세환경을 유발하는 주요 원인인 세포외 아데노신의 제거를 통해 면역관문억제제와의 병용 치료에 대한 시너지 효과를 보입니다.② 면역관문억제제와의 병용 치료뿐만아니라 단독 치료만으로 암 성장 억제 효과를 보입니다. 사멸하는 종양세포에서 분비되는 손상 관련 물질 패턴 (Damage-Associated Molecular Patterns, DAMPs)을 신속하게 제거합니다.③ 종양 조직에서 분비되는 사이토카인/케모카인의 생성을 낮추어 종양면역환경 내 호중구 침윤을 억제합니다.④ 암 성장에서 암 억제로의 종양 면역환경 밸런스를 유도하여 세포 독성 T 림프구의 항암 활성을 촉진시킵니다.유방암과 폐암 이종이식(xenograft) 마우스 모델을 이용한 비임상 연구를 통해 EC-18과 세포독성항암제와의 병용 치료에 대한 시너지 항암 효과를 확인하였고 방광암 동종 이식 햄스터 모델을 이용하여 뇌와 장 조직으로의 원발암 전이율이 감소하는 것을 확인하였습니다.따라서 상기 우월성을 가진 EC-18은 면역항암제와의 병용 치료 효과가 기대됨과 동시에 면역항암제 부작용을 개선할 수 있으며 면역항암제와 세포독성항암제와의 다중 병용 치료에도 효과를 기대할 수 있는 독보적인 가능성을 보유하고 있습니다. (라) 아토피피부염(Atopic Dermatitis) 치료제2017년 6월 발간된 Future Market Insights의 마켓 리서치 리포트에 따르면, 아토피피부염 치료제 시장 규모는 2017년에 약 72억달러 규모이며, 연평균 12.8%에 달하는 괄목할만한 성장세를 이어가 2027년에는 약 240억 달러로 성장할 것을 예측하고 있습니다.(출처 : https://www.futuremarketinsights.com/reports/atopic-dermatitis-treatment-market) 아토피피부염 치료제로 승인된 first 바이오 제품인 Dupixent® (duplinumab, Regeneron/Sanofi)은 단일제품으로 30억 달러 이상의 매출을 예상하고 있으며, 지속적인 매출증가가 기대되고 있습니다. 아토피 피부염의 경우 시장에 출시된 상당수의 약물이 초기 스테로이드(corticosteroid) 혹은 면역억제제(methotrexate, cyclosporin) 등이 사용되다가, 아토피피부염의 주요 원인 사이토카인인 IL-4 또는 IL-13으로 밝혀져, 최근 생물학적 제제인 IL-4 수용체 표적 단클론 항체 Dupixent®가 소개되고 있습니다.Dupilumab의 경우 moderate severe한 아토피 피부염 환자를 대상으로 3상 임상시험을 진행하여 가려움증에서의 효력을 확인했으며, EC-18의 경우도 IL-4를 효과적으로 낮추고 아토피 피부염과 직접적 연관이 있는 IgE를 낮추므로 항체와 동등하거나 우수한 효과를 얻을 수 있습니다.EC-18은 경구투여를 할 수 있다는 장점을 가지며, 항체와는 달리 비교적 낮은 생산단가로 약물의 공급이 가능하기에 중등도 또는 중증의 아토피 피부염 환자에서 임상시험에 성공할 경우 항체신약보다 더 주목받을 가능성이 큽니다. 또한, 현재 사용되고 있는 국소 스테로이드제제 및 면역억제제와 비교하여 EC-18은 장기사용에도 안정하게 사용 가능하므로, 충분한 경쟁력을 가지고 있습니다.① 스테로이드 및 면역억제제의 경우 장기간 사용시 부작용이 심하여 만성 질환인 아토피 피부염에 대해 근본치료가 어렵고, 항체 치료제인 Dupixent®의 경우 고가주사제로 대학병원급 이상만 치료가 가능하여 소수의 환자만 적용 가능합니다.② EC-18은 경구제로 가격이 저렴하고 접근성이 높아 생물학적 제제의 혜택을 보지 못하는 대다수 환자에 대한 접근이 가능하여 다양한 의료기관에서 처방 및 치료가 가능합니다. (마) 비알콜성지방간염(NASH) 치료제비알콜성지방간염 치료제는 아직까지 승인된 치료제가 없으며, 현재 다수의 제약회사가 임상시험 진행 중입니다. 주요 신약후보물질로는 Intercept 社의 Obeticholic acid(OCA), Madrigal 社의 MGL-3196 및 Viking 社의 VK2809 등이 있으나, 일부 섬유증 완화에 대한 1차 평가변수를 충족시키지 못하며 NASH 신약 개발의 장벽을 넘지 못하는 상황입니다. [NASH 치료제 임상시험 현황] 개발회사 신약후보물질 임상단계 작용기전 Intercept OCA 3상 FXR agonist Madrigal MGL-3196 3상 THRB agonist Viking VK2809 2상 THRB agonist 비알콜성지방간질환의 발병 원인은 매우 복잡하며 대표적으로 인슐린 저항성으로 인한 간 내 지방 침착, 과도한 영양섭취 및 유전적 문제 등이 있습니다. 또한, 염증반응이 일어남에 따라 지방의 과산화가 일어나고 이로 인한 산화스트레스가 간 조직 내 섬유화 반응을 촉진시키는데, 이때 염증성 사이토카인인 IL-6와 TNF-α가 증가함으로써 간 조직 내 NFkB의 활성이 증가하여 과도한 염증반응이 일어납니다. 이러한 염증 반응은 간 주변의 과도한 염증반응으로 간의 주변 정상조직까지 손상시키며, 질병이 악화되면서 간경화증으로 진행되며 미리 진단하지 못할 경우 간암으로 악화됩니다. 또한, 간, 지방 조직, 근육, 장 상피 세포 및 순환하는 면역세포에서 발현되는 TLR4가 복합적으로 작용하여 NASH의 발병 및 간의 섬유화를 초래합니다.2020년 4월 iHealthcareAnalyst, INC의 비알콜성지방간염(NASH) 치료제 글로벌 시장 동향 보고서에 따르면 2027년에 200억 달러에 이를 것이며, 최대 34.1%의 연간 성장률(CAGR)이 예상됩니다.(출처: https://www.ihealthcareanalyst.com/global-nonalcoholic-steatohepatitis-treatment-market/).급격하게 발병률이 증가하고 있는 비알콜성지방간질환 (Nonalcoholic fatty liver disease, NAFLD)은 비만, 제 2형 당뇨병, 고혈압 등을 동반한 대사증후군과 밀접한 연관성을 보이나 명확한 병리 기전이 규명되지 않았고, 비알콜성지방간질환(NAFLD)을 앓고 있는 대부분의 환자 중 10~20%가 NSAH로 고통받고 있습니다. 전 세계적으로 14억 6천만 명의 성인들이 과체중 및 비만인 것으로 추정되는데, 미국인의 약 600만 명이 비알콜성지방간염 발병이 진행되었으며, 이 중 약 60만 명에서 비알콜성지방간염 질환으로 인하여 간경화증으로 악화되는 심각한 상태가 초래됩니다.이에 따른 EC-18의 작용기전은 NASH 발병에 관여된 간, 지방조직, 근육, 장 상피 세포 및 순환하는 면역 세포를 대상으로 발현된 TLR4의 세포내 재순환을 촉진하여 NASH의 악화 및 간의 섬유화를 개선합니다. 당사가 진행한 High-Fat High-Fructose (HFHF) 동물 모델 비임상시험에서 EC-18은 체내 혈당 수치와 인슐린 수치를 낮춤으로서 인슐린 표적 조직의 인슐린 저항성을 감소시킨 것을 입증했습니다.따라서 EC-18의 First-in-class 작용기전은 체내 모든 조직에서 염증 면역 반응의 기간을 단축하여 더 이상 간의 조직 손상을 방지하고, 정상 면역 시스템을 유지하는 기능을 가져 당사가 개발한 EC-18이 혁신적인 NASH 치료제가 될 것으로 기대되고 있습니다.비알콜성지방간염의 발병기전은 매우 복잡하기 때문에, 전략적인 병용 치료제 요법이 개발이 최우선이 될 수 있습니다. EC-18의 작용기전은 NASH 발병기전에 영향을 끼치는 유형인식수용체 (예, TLR4)의 경로를 표적으로 하여 과도한 염증 반응을 해소합니다. 현재 진행중인 임상시험에서 약물 후보자의 표적이 다양한 만큼 NASH의 발병 기전의 복잡함을 뜻합니다. 따라서 단일 치료제 뿐만 아니라 기전적으로 다른 경쟁사와 병용 치료제 요법 개발의 가능성이 높습니다. (바) 신종코로나바이러스 치료제2020년 5월, MarketsandMarkets 분석에 따르면, 신종코로나바이러스 감염증 (COVID-19) 치료제 시장 크기는 -57.8%의 연간 시장 성장률 (CAGR)로 2020년 23억 달러 (2.5조원)에서 2025년 14억 달러 (1.5조원)에 도달할 것으로 예상됩니다. 세계보건기구 (WHO)가 2020년 3월 COVID-19에 대해 세계적인 전염병 대유행인 '팬데믹(pandemic)'을 선언한 이후 비상사태에 대응하기 위한 치료제 개발 전략은 기존의 약물로 새로운 치료제를 개발하는 방식인 신약 재창출 (drug repositioning) 방법을 통해 안전하고 효과적인 COVID-19 치료제를 탐색하는 임상시험 연구와 더불어 새로운 치료제 연구가 활발히 진행되고 있습니다.(출처 : https://www.marketsandmarkets.com/Market-Reports/covid-19-impact-on-vaccines-market-112248051)현재 Remdesivir, Bebtelovimab, Molnupiravir, Nirmatrelvir with ritonavir (Paxlovid), Tixagevimab plus cilgavimab 등 FDA에서 치료제로 긴급사용 승인된 약제들은 매우 많습니다. 그러나 코로나바이러스의 특성상 잦은 변이종의 출현은 COVID-19의 치료에 큰 걸림돌이 되고 있으며, 또다른 신종 바이러스의 출현 또한 향후 큰 문제가 될 것으로 예측되고 있습니다. 현재 진행중인 비임상연구를 통해 EC-18은 COVID-19 바이러스의 사멸효과와 더불어 COVID-19 바이러스에 의한 폐 감염을 신속히 해결하여 중증환자에게서 특징적으로 나타나는 면역세포의 과도한 반응 및 염증매개 사이토카인의 과다분비, 즉 '사이토카인 폭풍'을 제거하는 치료제로서 작용할 것이라 예측하고 있으며, 2020년 5월 한국 식품의약품안전처로부터 임상2상 시험을 승인받아 실험을 완료한 상태입니다. 또한, 2020년 8월 미국FDA로부터 임상2상 시험을 승인받았으나, 급증한 미국 백신 접종률에 따른 중증 코비드 폐렴환자를 모집하는 어려움이 있습니다. EC-18의 장점은 다음과 같습니다.① 치료제로서 EC-18은 바이러스에 의한 폐렴을 신속히 치료 및 종결하는 기전이기 때문에 바이러스의 변이 또는 신종바이러스의 출현과 관계없이 사용 가능할 것으로 예상됩니다.② 중증 COVID-19의 경우, 심각한 후유증 또는 사망을 초래하며 경제적, 사회적 비용 또한 매우 크기 때문에 EC-18의 적용 대상 환자인 경증 및 중등증 환자가 중증으로 이행되는 것을 예방하는 전략은 환자 개인은 물론 보건 사회적 관점에서도 매우 유리한 측면이 될 것입니다. (사) 건선 치료제 초기 건선 치료제인 스테로이드의 경우 항염, 진통, 가려움증의 억제 등 건선에 의해 야기되는 다양한 증상의 개선에 효과적이나, 약물 특유의 부작용으로 인해 장기간 사용하기는 적합하지 못한 약물로 알려져 있습니다.또한 면역 조절을 목적으로 투여하는 면역억제제 또한 장기 사용 시 전신면역 시스템의 약화로 다양한 감염에 노출되는 위험이 높아 사용하기 어려운 단점을 가지고 있습니다. 염증유발 사이토카인 표적 의약품의 경우 처음 관절염 치료제 표적으로도 잘 알려진 TNF-α표적 단클론 항체인 Humira®, Enbrel®이 주로 사용되다가 최근 IL-17 표적 단클론 항체 Taltz®, IL-4 수용체 표적 Dupixent®가 출시되어 건선의 병리학적 기전에 보다 가까운 표적 중심으로 시장이 확대되고 있습니다.이들 생물학적 제제는 대부분 단일 표적 중심의 단클론 항체로서 주사제로만 사용이 가능하고, 생산단가가 높아 환자의 편의성 및 경제성 측면에서 불리한 요소로 작용되고 있습니다. 또한 TNF-a 표적 단클론 항체의 경우 신호기전 상 downstream에 위치하여 인체유지에 필요한 필수 면역 신호를 차단할 가능성이 높아 다양한 부작용이 우려되어 사용상 주의가 필요한 약물입니다.미국 캘리포니아州 센프란시스코에 소재한 시장조사·컨설팅기관 그랜드 뷰 리서치社는 2017년 10월 공개한 '2016~2022년 약물계열별, 치료제 유형별 건선 치료제 시장 규모, 전망 및 트렌드 분석' 보고서에서, 건선 치료제 시장 규모는 2016년 전체 114억 9,200만 달러에 이르고 있으며, 연평균 9.3%에 달하는 괄목할만한 성장세를 이어가 2022년에는 약 214억 3,600만 달러 규모로 지금보다 2배 가까이 성장할 것으로 예측하고 있습니다.(출처 : http://www.yakup.com/news/index.html?mode=view=16=211591)보고서에서는 건선 치료에 대한 급여적용의 확대와 진단기구의 향상, 건선에 대한 인식도의 개선 등에 힘입어 건선 치료제를 사용하는 환자 수가 늘어날 것으로 예상하고 있으며, 건선 유병률의 증가 또한 시장의 몸집을 키우는데 힘을 보탤 것으로 추정하고 있습니다.기존 치료제들이 장기간 사용 시 나타나는 부작용으로 인해 만성질환인 건선에 대해 사용이 어려워 표적저해제가 점진적으로 시장을 대체할 것으로 판단됩니다. TNF 저해제들이 건선치료제로 사용되고 있었으나, 최근 건선에 보다 직접적인 염증 유발 사이토카인인 IL-17, IL-23을 표적으로 하는 단클론 항체 Taltz® (Eli Lilly)가 시장 선두품목으로 진입할 것으로 예상됩니다.이외에 2017년도에 승인을 받은 IL-4 수용체에 작용하여 IL-23 신호기전을 저해하는 Dupixent® 역시 치료제 시장에 성공적으로 안착할 것으로 전망되고 있습니다. 따라서 지금까지의 치료제 시장은 항체중심 주사제로 형성되어 있으나, EC-18과 같은 경구용 치료제가 개발될 경우 매년 성장하는 건선 치료제 시장 진입에 매우 유리할 것입니다.EC-18은 건선 유발 동물모델로부터 건선에 특화된 IL-8, IL-7 및 IL-22의 신호를 효과적으로 제어하며, 또한 건선으로 야기된 염증 부위에 호중구의 과도한 집중을 억제하여 질환의 진행에 따른 염증을 효과적으로 조절할 수 있습니다.이와 같이 건선치료제로 사용 중인 경쟁약물과는 다르게 이중 작용을 통해 건선을 치료 하는 개념은 EC-18이 최초이며, 따라서 First-in-Class 치료제로 개발 성공 가능성이 매우 높다고 판단하고 있습니다.EC-18은 1상 임상시험 및 췌장암 환자를 대상으로 진행된 파일럿 임상시험을 통해 안전성과 유효성이 입증된 약물입니다. 또한 경구용 약물로 가격이 저렴하고 환자의 복용편이성이 높아 고가 주사제인 Taltz®등 생물학적 제제의 혜택을 보지 못하는 대다수 환자에 접근이 가능하므로 EC-18은 건선 치료제 분야에 높은 점유율을 가질 것으로 확신하고 있습니다.EC-18의 우위사항은 아래와 같습니다.건선 (psoriasis)의 경우 시장에 출시된 상당수의 약물이 초기 스테로이드 (corticosteroid) 혹은 면역억제제 (methotrezate, cyclosporin) 등이 사용되다가 최근 생물학적 제제인 염증유발 사이토카인 표적 단클론 항체가 소개되고 있습니다.스테로이드 및 면역억제제의 경우 장기간 사용 시 부작용이 심하여 만성 질환인 건선에 대해 효과적인 치료가 어렵게 되고, 생물학적 제제의 경우 고가의 주사제로만 사용가능하며 국내의 경우 3차 이상 대학병원에서만 처방 및 시술이 이루어지고 있어 소수의 환자를 제외하고 대다수의 환자는 혜택을 보기가 어려운 상황입니다.EC-18은 경구용 약물로 가격이 저렴하고 환자의 복용편이성이 높아 생물학적 제제의 혜택을 보지 못하는 대다수 환자에 대한 접근이 가능하여 대형병원은 물로 로컬의원에서도 적절한 처방 및 치료가 가능합니다. 또한 EC-18은 합성신약으로 생물학적 제제에 비해 가격적인 이점을 가지고 있습니다. [원료의약품 이외의 부문 - 글로벌 백신사업] 코로나 팬데믹은 향후 예측이 불가능한 상황에서 전통적인 형태의 백신은 변종 바이러스에 대응이 어렵지만, DNA와 RNA 백신은 바이러스 유전자 정보만으로 플랫폼에 적용해서 백신 개발이 가능합니다. 특히 DNA 백신은 RNA 백신과 같은 개발 역사를 갖고 있으며 전통적 백신과는 달리 짧은 시간 내에 다양한 종류의 독감백신, HIV 백신, Zika Virus 백신, 항암 백신을 포함해서 변종 바이러스에 즉시 대응할 수 있어 바이러스 유전자 코드만 확인하면 즉시 개발가능한 백신입니다. DNA 코로나 백신 개발을 위해 많은 회사들이 심혈을 기울이고 있으나 현재까지 승인을 받은 백신은 ZyCoV-D 백신이 전세계에서 유일합니다.현재까지 다수의 코로나19 백신이 개발 중인 가운데 당사가 Zydus와 제조라이선스 기술이전계약을 체결한 ZyCoV-D 백신은 세계에서 처음 개발된 코로나19 DNA백신입니다. Zydus DNA 백신은 mRNA 백신과 함께 가장 선진 백신(Advanced Vaccine)으로 핵산 백신/유전학 백신에 해당하며, 전통적인 백신 방식인 외부에서 항원을 넣은 뒤 인체 내에서 항체를 형성하는 것이 아니라, 백신을 통해 인체 내에서 항원과 항체를 생산하게 하는 백신입니다. 특히 Zydus가 보유한 플러그 앤 플레이(Plug-and-Play) 기술로 델타, 람다, 오미크론 등 변이 바이러스가 생겨나는 상황에서도 백신 플랫폼의 변경없이 백신을 빠르게 개발할 수 있어 신속한 대응이 가능합니다. 당사는 글로벌 백신사업 진출을 위해 사업 초기에, 생산 경험과 역량이 풍부한 회사들과 엔지켐 컨소시엄(아래 '엔지켐 컨소시엄 역량 개요' 참조)을 구축하였으며, Zydus 백신 플랫폼을 토대로 컨소시엄 구성 회사의 인력과 생산장비를 활용해 코로나19백신 원액(DS) 생산에서부터 완제(DP) 생산에 이르는 전 제조 공정을 총괄할 계획을 세웠습니다. [엔지켐 컨소시엄 역량 개요] 구분 내용 생산 대상 품목 ZyCoV-D 생산 능력 12,500L X 2 미생물 배양시설 바이오플랜트 cGMP시설 현황 1~4층 16,732㎡ 연구인력 500명 이상의 전문인력: 연구개발(R) 부서 및 충전 및 포장(Fill and Packing), 품질관리(QC/QA) 전문인력 정부 지원 컨소시엄 파트너들은 정부가 출범시킨 Covid 백신 글로벌 허브 TF 핵심 멤버들로, 임상 개발 및 규제 승인을 가속화하고 중요한 공급품 및 원자재의 수입과 제품 수출을 촉진 등 지원 2021년 12월 당사는 한미약품과 'ZyCoV-D 백신 제조 프로젝트 준비를 위한 주요조건합의'에 이어 2022년 1월 7일에는 'ZyCoV-D 백신 위수탁 제조를 위한 기술이전 및 설비준비 계약'을 체결하였습니다. 이 계약의 목적은 ZyCoV-D 상용생산 전 기술이전 및 생산설비 최적화를 위한 것으로 한미약품은 당사의 제조위탁을 의뢰받아 ZyCoV-D 백신 생산 전까지 공정 재현, 생산설비 최적화, 시험법의 기술이전 등을 수행할 계획입니다. 글로벌 백신 사업계획은 코로나 19 상황 및 시장 상황에 따라 세부계획과 전략이 변경될 수 있습니다. 사업의 현황은 「 IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 - 3. 재무상태 및 영업실적」을 참고해주시기 바랍니다. [글로벌 백신사업 전략1: COVAX Market place 등록]당사는 WHO의 PQ를 받아 COVAX Facility와의 APA 체결하는 것이 등록 허가 기간을 최대 단축시킬 수 있는 전략으로 판단하였습니다. COVAX Facility는 WHO, UNICEF, CEPI 등과 같은 국제 기구의 후원을 받아 전세계 백신이 국가별로 공평하게 공급될 수 있도록 하는 권한을 가진 곳으로, LMIC국가들에게 글로벌 백신(당사 제조 Zydus백신 포함)이 공급될 수 있도록 구매해주는 글로벌 조직입니다.2022년 1월 COVAX Facility 가입을 위한 사전 단계로 코백스 마켓플레이스(COVAX MarketPlace) 등록을 성공적으로 마무리했습니다. 코백스 마켓플레이스는 글로벌 코로나19 백신공급 네트워크인 코백스(COVAX)를 통해 공급될 코로나19 백신 생산에 필요한 원부자재 공급을 원활하게 하기 위해 만들어진 중개 플랫폼입니다. 마켓플레이스에 등록됨으로써 당사는 글로벌 백신 제조회사로서 향후 마켓플레이스를 활용하여 감염병혁신연합(CEPI)을 통해 ZyCoV-D 백신 생산에 필요한 원부자재를 요청할 수 있게 됩니다. [글로벌 백신사업 전략2: 글로벌 독점판매지역 및 공동독점지역 등록허가]독점판매지역, 공동독점지역에서의 등록허가 전략- 독점판매지역: 인도네시아, 방글라데시, 브루나이, 한국- 공동독점지역: 베트남, 필리핀, 말레이시아, 아르헨티나- Zydus와의 협의절차를 생략한 채 당사 독자적으로 등록허가절차를 진행할 수 있어 시간적, 경제적으로 유리한 장점이 있습니다. - 공동 독점 지역에서 등록 허가를 받으려면, Zydus와 협의가 필요해 전략2보다 1달 이상 시간이 추가로 소요될 수 있습니다.[글로벌 백신사업 전략3: 글로벌 판매지역 확장]High Pharmacovigilance (미국, 유럽, 브라질, 일본 등) 에서의 등록허가- Zydus 백신이 High Pharmacovigilance 국가 식약처로부터 허가를 받을 경우 제3국의 식약처의 등록허가를 받을 가능성이 높아질 뿐만 아니라 시간도 단축됩니다. High Pharmacovigilance 국가에서의 승인 절차는 전략3과 마찬가지로 Zyuds가 진행합니다. 그러나 미국FDA로부터 허가 등록 절차의 난이도가 높고 그만큼 상당한 시간이 필요하다는 단점이 있습니다.[글로벌 백신사업 전략4: WHO EUL 및 WHO PQ ]PQ가 완료 후 Emergency Use Vaccine List에 등재되는 전략- WHO의 EUL과 PQ 둘 중 하나 완료될 경우 COVAX Facility와 APA 체결이 가능합니다. 그러나 WHO EUL신청은 Zydus가 진행하는 것이므로 당사에서 독자적으로 진행이 불가능합니다. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약연결재무정보 (단위 : 원) 구분 제 24 기 제 23 기 제 22 기 2022년 12월말 2021년 12월말 2020년 12월말 Ⅰ. 유동자산 220,312,757,517 109,783,111,978 104,998,820,775 1. 현금및현금성자산 7,683,079,837 2,784,141,091 1,857,599,584 2. 매출채권및기타채권 9,785,753,267 5,867,236,052 4,567,074,209 3. 재고자산 9,794,178,347 8,355,105,297 9,177,837,067 4. 기타유동금융자산 185,699,330,000 91,921,150,000 88,754,752,579 5. 기타유동자산 7,152,713,546 734,109,458 531,676,636 6. 당기법인세자산 197,702,520 121,370,080 109,880,700 Ⅱ. 비유동자산 27,242,229,207 23,301,022,227 18,803,385,023 1. 유형자산 23,293,603,221 15,431,097,805 15,669,213,471 2. 무형자산 2,185,695,258 6,469,320,063 1,969,506,063 3. 비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산 148,803,738 145,237,422 111,909,475 4. 관계기업에 대한 투자자산 327,625,980 341,267,455 - 5. 비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 - - 344,124,000 6. 기타비유동금융자산 1,286,501,010 914,099,482 708,632,014 자 산 총 계 247,554,986,724 133,084,134,205 123,802,205,798 Ⅰ. 유동부채 42,284,411,133 53,620,511,593 9,783,831,404 Ⅱ. 비유동부채 3,526,495,397 4,801,724,382 41,535,834,493 부 채 총 계 45,810,906,530 58,422,235,975 51,319,665,897 Ⅰ. 지배기업의 소유지분 201,744,080,194 74,661,898,230 72,482,539,901 1. 자본금 42,413,781,000 4,355,241,000 4,147,656,500 2. 자본잉여금 294,104,167,308 178,449,390,028 148,519,602,917 3. 기타자본 16,170,213,814 16,476,331,013 15,800,031,401 4. 이익잉여금(결손금) (151,053,248,360) (124,664,897,349) (95,176,353,400) 5. 기타포괄손익누계액 109,166,432 45,833,538 (808,397,517) Ⅱ. 비지배지분 - - - 자 본 총 계 201,744,080,194 74,661,898,230 72,482,539,901 구분 (2022.01.01~2022.12.31) (2021.01.01~2021.12.31) (2020.01.01~2020.12.31) Ⅰ. 매출액 26,637,631,236 22,975,498,508 25,818,432,585 Ⅱ. 영업이익(손실) (14,661,777,782) (20,753,516,316) (19,107,442,964) Ⅲ. 당기순이익(손실) (25,093,109,710) (27,864,832,842) (17,506,927,997) 1. 지배기업의 소유주지분 (25,093,109,710) (27,864,832,842) (17,506,927,997) 2. 비지배지분 - - - Ⅳ. 기타포괄손익 (1,231,908,407) (769,480,052) (25,687,433) Ⅴ. 총포괄이익(손실) (26,325,018,117) (28,634,312,894) (17,532,615,430) 기본주당이익(손실) (316) (533) (2,154) 희석주당이익(손실) (316) (533) (2,154) 연결에 포함된 회사수 2 2 1 주) 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다. 나. 요약별도재무정보 (단위 : 원) 구분 제 24 기 제 23 기 제 22 기 2022년 12월말 2021년 12월말 2020년 12월말 Ⅰ. 유동자산 219,238,511,817 108,120,945,652 104,687,888,207 1. 현금및현금성자산 7,411,170,660 1,665,649,730 1,728,376,758 2. 매출채권및기타채권 9,780,635,864 5,872,856,052 4,564,753,679 3. 재고자산 9,794,178,347 8,355,105,297 9,177,837,067 4. 기타유동금융자산 184,902,600,000 91,802,600,000 88,645,952,579 5. 기타유동자산 7,152,713,546 303,458,943 461,087,424 6. 당기법인세자산 197,213,400 121,275,630 109,880,700 Ⅱ. 비유동자산 27,599,041,606 24,513,484,647 18,794,474,763 1. 유형자산 22,698,157,969 15,406,975,026 15,504,391,786 2. 무형자산 2,185,695,258 6,469,320,063 1,969,506,063 3. 비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산 148,803,738 145,237,422 111,909,475 4. 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산 1,331,873,815 1,615,111,283 185,119,950 5. 비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 - - 344,124,000 6. 기타비유동금융자산 1,234,510,826 876,840,853 679,423,489 자 산 총 계 246,837,553,423 132,634,430,299 123,482,362,970 Ⅰ. 유동부채 42,188,782,905 53,590,016,929 9,580,964,099 Ⅱ. 비유동부채 3,213,021,670 4,801,724,382 41,436,766,305 부 채 총 계 45,401,804,575 58,391,741,311 51,017,730,404 1. 자본금 42,413,781,000 4,355,241,000 4,147,656,500 2. 자본잉여금 294,104,167,308 178,449,390,028 148,519,602,917 3. 기타자본 16,170,213,814 16,476,331,013 15,800,031,401 4. 이익잉여금(결손금) (151,252,413,274) (125,038,273,053) (95,184,940,572) 5. 기타포괄손익누계액 - - (817,717,680) 자 본 총 계 201,435,748,848 74,242,688,988 72,464,632,566 종속,관계,공동기업 투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 구분 (2022.01.01~2022.12.31) (2021.01.01~2021.12.31) (2020.01.01~2020.12.31) Ⅰ. 매출액 26,637,631,236 22,975,498,508 25,818,432,585 Ⅱ. 영업이익(손실) (14,498,801,867) (20,848,575,660) (19,000,494,086) Ⅲ. 당기순이익(손실) (24,918,898,920) (28,229,621,374) (16,679,235,760) Ⅳ. 기타포괄손익 (1,295,241,301) (805,993,427) (14,032,192) Ⅴ. 총포괄이익(손실) (26,214,140,221) (29,035,614,801) (16,693,267,952) 기본주당이익(손실) (314) (540) (2,053) 희석주당이익(손실) (314) (540) (2,053) 주) 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다. 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 24 기 2022.12.31 현재 제 23 기 2021.12.31 현재 제 22 기 2020.12.31 현재 (단위 : 원) 제 24 기 제 23 기 제 22 기 자산 유동자산 220,312,757,517 109,783,111,978 104,998,820,775 현금및현금성자산 7,683,079,837 2,784,141,091 1,857,599,584 매출채권 및 기타채권 9,785,753,267 5,867,236,052 4,567,074,209 재고자산 9,794,178,347 8,355,105,297 9,177,837,067 기타유동금융자산 185,699,330,000 91,921,150,000 88,754,752,579 기타유동자산 7,152,713,546 734,109,458 531,676,636 당기법인세자산 197,702,520 121,370,080 109,880,700 비유동자산 27,242,229,207 23,301,022,227 18,803,385,023 유형자산 23,293,603,221 15,431,097,805 15,669,213,471 무형자산 2,185,695,258 6,469,320,063 1,969,506,063 비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산 148,803,738 145,237,422 111,909,475 관계기업에 대한 투자자산 327,625,980 341,267,455 0 비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 0 0 344,124,000 기타비유동금융자산 1,286,501,010 914,099,482 708,632,014 자산총계 247,554,986,724 133,084,134,205 123,802,205,798 부채 유동부채 42,284,411,133 53,620,511,593 9,783,831,404 단기차입금 24,485,892,850 5,420,085,000 4,380,000,000 유동성장기부채 2,491,640,000 2,866,640,000 1,058,400,000 유동성전환사채 9,264,262,708 40,209,059,024 0 매입채무 및 기타채무 5,156,483,781 3,912,449,582 3,698,722,003 유동성충당부채 183,148,991 234,087,132 167,384,219 유동리스부채 344,637,263 126,697,455 191,280,600 기타유동부채 358,345,540 851,493,400 288,044,582 비유동부채 3,526,495,397 4,801,724,382 41,535,834,493 장기차입금 683,320,000 3,174,960,000 6,041,600,000 전환사채 0 0 31,078,120,985 비유동리스부채 509,088,070 179,978,723 317,114,915 이연법인세부채 0 819,578,887 2,694,856,217 순확정급여부채 2,334,087,327 627,206,772 1,404,142,376 부채총계 45,810,906,530 58,422,235,975 51,319,665,897 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 201,744,080,194 74,661,898,230 72,482,539,901 자본금 42,413,781,000 4,355,241,000 4,147,656,500 자본잉여금 294,104,167,308 178,449,390,028 148,519,602,917 기타자본 16,170,213,814 16,476,331,013 15,800,031,401 기타포괄손익누계액 109,166,432 45,833,538 (808,397,517) 이익잉여금(결손금) (151,053,248,360) (124,664,897,349) (95,176,353,400) 비지배지분 0 0 0 자본총계 201,744,080,194 74,661,898,230 72,482,539,901 자본과부채총계 247,554,986,724 133,084,134,205 123,802,205,798 연결 포괄손익계산서 제 24 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 23 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 22 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 24 기 제 23 기 제 22 기 매출액 26,637,631,236 22,975,498,508 25,818,432,585 매출원가 24,221,314,888 22,688,782,866 23,998,879,657 매출총이익 2,416,316,348 286,715,642 1,819,552,928 판매비와관리비 17,078,094,130 21,040,231,958 20,926,995,892 영업이익(손실) (14,661,777,782) (20,753,516,316) (19,107,442,964) 기타수익 230,971,541 404,428,944 2,146,927,620 기타비용 5,094,023,064 604,186,237 1,084,672,708 지분법손실 5,939,349 10,830,945 50,662,901 금융수익 3,979,800,847 968,096,873 557,724,194 금융원가 10,030,413,825 9,508,410,675 1,693,871,269 법인세비용차감전순이익(손실) (25,581,381,632) (29,504,418,356) (19,231,998,028) 법인세비용 (488,271,922) (1,639,585,514) (1,725,070,031) 당기순이익(손실) (25,093,109,710) (27,864,832,842) (17,506,927,997) 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주지분 (25,093,109,710) (27,864,832,842) (17,506,927,997) 비지배지분 0 0 0 기타포괄손익 (1,231,908,407) (769,480,052) (25,687,433) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (1,295,241,301) (805,993,427) (14,032,192) 순확정급여부채의 재측정손익 (1,295,241,301) (775,980,153) 120,148,088 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 0 (30,013,274) (134,180,280) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 63,332,894 36,513,375 (11,655,241) 해외사업환산손익 63,332,894 36,513,375 (11,655,241) 총포괄손익 (26,325,018,117) (28,634,312,894) (17,532,615,430) 총 포괄손익의 귀속 지배기업의 소유주지분 (26,325,018,117) (28,634,312,894) (17,532,615,430) 비지배지분 0 0 0 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (316) (533) (2,154) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (316) (533) (2,154) 연결 자본변동표 제 24 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 23 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 22 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2020.01.01 (기초자본) 4,096,918,500 148,367,826,818 27,931,412 (662,561,996) (77,789,573,491) 74,040,541,243 0 74,040,541,243 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (17,506,927,997) (17,506,927,997) 0 (17,506,927,997) 확정급여의 재측정요소 0 0 0 0 120,148,088 120,148,088 0 120,148,088 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 0 0 0 (134,180,280) 0 (134,180,280) 0 (134,180,280) 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 처분 0 0 0 0 0 0 0 0 기타포괄손익(해외사업환산손익) 0 0 0 (11,655,241) 0 (11,655,241) 0 (11,655,241) 주식매수선택권 3,000,000 200,279,049 72,727,989 0 0 276,007,038 0 276,007,038 보통주 증자 0 0 0 0 0 0 0 0 무상증자 0 0 0 0 0 0 0 0 전환우선주의 발행 0 0 0 0 0 0 0 0 전환우선주의 보통주 전환 47,738,000 (48,502,950) 0 0 0 (764,950) 0 (764,950) 전환권대가 0 0 15,699,372,000 0 0 15,699,372,000 0 15,699,372,000 2020.12.31 (기말자본) 4,147,656,500 148,519,602,917 15,800,031,401 (808,397,517) (95,176,353,400) 72,482,539,901 0 72,482,539,901 2021.01.01 (기초자본) 4,147,656,500 148,519,602,917 15,800,031,401 (808,397,517) (95,176,353,400) 72,482,539,901 0 72,482,539,901 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (27,864,832,842) (27,864,832,842) 0 (27,864,832,842) 확정급여의 재측정요소 0 0 0 0 (775,980,153) (775,980,153) 0 (775,980,153) 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 0 0 0 (30,013,274) 0 (30,013,274) 0 (30,013,274) 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 처분 0 0 0 847,730,954 (847,730,954) 0 0 0 기타포괄손익(해외사업환산손익) 0 0 0 36,513,375 0 36,513,375 0 36,513,375 주식매수선택권 10,000,000 126,868,691 676,299,612 0 0 813,168,303 0 813,168,303 보통주 증자 0 0 0 0 0 0 0 0 무상증자 0 0 0 0 0 0 0 0 전환우선주의 발행 189,568,500 29,811,493,420 0 0 0 30,001,061,920 0 30,001,061,920 전환우선주의 보통주 전환 8,016,000 (8,575,000) 0 0 0 (559,000) 0 (559,000) 전환권대가 0 0 0 0 0 0 0 0 2021.12.31 (기말자본) 4,355,241,000 178,449,390,028 16,476,331,013 45,833,538 (124,664,897,349) 74,661,898,230 0 74,661,898,230 2022.01.01 (기초자본) 4,355,241,000 178,449,390,028 16,476,331,013 45,833,538 (124,664,897,349) 74,661,898,230 0 74,661,898,230 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (25,093,109,710) (25,093,109,710) 0 (25,093,109,710) 확정급여의 재측정요소 0 0 0 0 (1,295,241,301) (1,295,241,301) 0 (1,295,241,301) 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 0 0 0 0 0 0 0 0 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 처분 0 0 0 0 0 0 0 0 기타포괄손익(해외사업환산손익) 0 0 0 63,332,894 0 63,332,894 0 63,332,894 주식매수선택권 0 0 (306,117,199) 0 0 (306,117,199) 0 (306,117,199) 보통주 증자 2,650,000,000 151,233,383,560 0 0 0 153,883,383,560 0 153,883,383,560 무상증자 35,344,817,500 (35,514,513,620) 0 0 0 (169,696,120) 0 (169,696,120) 전환우선주의 발행 0 0 0 0 0 0 0 0 전환우선주의 보통주 전환 63,722,500 (64,092,660) 0 0 0 (370,160) 0 (370,160) 전환권대가 0 0 0 0 0 0 0 0 2022.12.31 (기말자본) 42,413,781,000 294,104,167,308 16,170,213,814 109,166,432 (151,053,248,360) 201,744,080,194 0 201,744,080,194 연결 현금흐름표 제 24 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 23 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 22 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 24 기 제 23 기 제 22 기 영업활동현금흐름 (14,319,893,548) (18,588,946,246) (14,020,851,848) 당기순이익(손실) (25,093,109,710) (27,864,832,842) (17,506,927,997) 조정 13,193,216,514 10,615,144,271 912,772,776 대손상각비 (111,752,202) 16,951,377 (131,082,812) 감가상각비 2,117,454,473 1,879,886,907 1,831,747,783 무형자산상각비 271,550,931 231,120,276 204,150,975 경상개발비 (141,607,574) (148,284,096) (309,296,080) 지급임차료 0 3,287,083 4,994,524 지급수수료 386,600,289 173,947,438 41,647,189 차량유지비 0 559,156 0 주식보상비용(환입) (306,117,199) 711,905,543 50,348,038 퇴직급여 639,840,731 543,906,844 509,143,851 이자비용 10,030,413,825 9,508,410,675 1,429,641,996 외화환산손실 105,494,712 8,478,080 48,100,277 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실 0 0 257,168,773 관계기업투자자산 처분손실 0 0 654,036,858 관계기업투자자산 손상차손 7,702,126 434,309,600 0 유형자산폐기손실 4,843,861 1,000 0 유형자산처분손실 6,138,481 14,770,483 0 무형자산손상차손 4,691,673,462 0 60,089,998 지분법손실 5,939,349 10,830,945 50,662,901 잡손실 0 83,212 0 재해손실 0 0 130,766,256 접대비 0 0 370,496 법인세비용 (488,271,922) (1,639,585,514) (1,729,213,985) 이자수익 (3,976,234,531) (963,708,926) (552,021,490) 외화환산이익 (43,660,159) (1,844,907) (15,728,158) 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 (3,566,316) (4,387,947) (5,702,704) 관계기업투자자산 처분이익 0 0 (326,168,773) 유형자산처분이익 0 (1,499,000) 0 무형자산손상차손환입 0 (16,053,115) 0 지원금이익 0 (133,535,101) 0 기타충당부채의 환입 0 0 (1,277,903,597) 잡이익 (3,225,823) (14,405,742) (12,979,540) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (3,210,185,039) (1,748,066,388) 2,143,699,642 매출채권 (1,045,953,640) (1,036,863,044) 4,571,578,400 미수금 (133,262,780) (28,746,023) 72,594,105 선급금 455,342,218 (175,925,748) (120,265,589) 선급비용 (38,248,940) (133,932,385) (17,954,131) 반환제품회수권 56,639,568 16,047,987 26,842,340 재고자산 (1,439,073,050) 822,731,770 (1,331,206,728) 매입채무 (333,715,196) 1,703,209,678 (1,870,737,533) 미지급금 192,146,649 (1,326,139,598) 984,027,869 예수금 (260,665,700) 344,036,524 8,282,919 선수금 (232,547,540) 232,547,540 77,456,050 환불부채 (53,340,641) (29,397,087) (31,837,690) 정부보조금 110,394,013 180,052,796 292,132,838 퇴직금의 지급 (1,115,337,494) (316,065,665) (354,704,075) 퇴직연금운용자산 627,437,494 (1,999,623,133) (162,509,133) 이자의 수취 692,262,070 787,225,063 702,108,564 이자의 지급 174,255,057 (366,926,970) (231,373,873) 법인세의 납부(환급) (76,332,440) (11,489,380) (41,130,960) 투자활동현금흐름 (109,233,035,746) (9,728,674,173) (45,241,978,244) 단기금융상품의 처분 137,757,771,191 116,038,773,993 63,915,940,028 단기대여금의 감소 0 0 299,000,000 장기대여금의 감소 6,958,905 52,650,000 153,000,000 기타포괄손익-공정가치측정지분상품의 처분 0 119,237,444 1,500,000,000 관계기업투자자산의 처분 0 0 1,500,000,000 기계장치의 처분 1,341,602 6,000,000 0 비품의 처분 2,000 1,500,000 0 임차보증금의 감소 19,511,000 21,577,632 579,203,000 단기금융상품의 취득 (231,127,771,191) (119,194,417,930) (109,415,940,028) 단기대여금의 증가 (400,000,000) 0 (211,000,000) 장기대여금의 증가 (30,000,000) 0 0 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 취득 0 (28,940,000) (69,456,000) 관계기업투자자산의 취득 0 (600,000,000) 0 선급금의 증가 (7,000,000,000) (9,570,000) (51,470,000) 기계장치의 취득 (60,700,000) (14,920,000) (26,910,000) 공구와기구의 취득 (101,296,500) (57,287,000) (203,118,130) 비품의 취득 (240,341,243) (103,373,091) (42,348,356) 건설중인자산의 증가 (7,554,893,128) (5,642,561,161) (2,563,383,978) 회원권의 취득 0 (51,152,340) (258,566,000) 기타무형자산의 취득 (55,450,000) (13,300,000) (2,300,000) 임차보증금의 증가 (448,168,382) (252,891,720) (344,628,780) 재무활동현금흐름 128,503,765,059 29,263,227,043 58,826,583,231 단기차입금의 증가 45,670,807,250 7,139,660,000 6,693,557,455 장기차입금의 증가 0 0 7,100,000,000 보통주 증자 153,713,317,280 100,703,760 224,894,050 전환우선주 발행 0 30,001,061,920 0 전환사채의 증가 0 0 49,996,115,760 단기차입금의 상환 (26,990,892,250) (6,419,660,000) (4,627,557,455) 유동성장기부채의 상환 (2,866,640,000) (1,058,400,000) (300,000,000) 유동리스부채의 지급 (522,827,221) (500,138,637) (237,461,441) 정부보조금의 상환 0 0 (22,965,138) 전환사채의 감소 (40,500,000,000) 0 0 현금및현금성자산의 순증가 4,950,835,765 945,606,624 (436,246,861) 기초현금및현금성자산 2,815,909,791 1,857,599,584 2,305,902,870 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (83,110,580) 12,703,583 (12,056,425) 기말현금및현금성자산 7,683,634,976 2,815,909,791 1,857,599,584 3. 연결재무제표 주석 주석 제 24기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 제 23기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 주식회사 엔지켐생명과학과 그 종속기업 1. 일반사항 1-1. 지배기업 주식회사 엔지켐생명과학(이하 '당사')은 1999년 7월 20일 설립되어 원료의약품사업및 글로벌 신약개발사업을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 당사는 2011년 2월에 상호를 (주)엔지켐에서 주식회사 엔지켐생명과학으로 변경하였으며, 2018년 2월 21일 코스닥시장 상장규정에 의한 기술성장 기업으로서 코넥스시장 (2013년 9월 25일 상장)에서 코스닥시장으로 이전 상장 하였습니다.보고기간종료일 현재 납입자본금은 42,413,781,000원이며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. (단위: 주, %) 주주명 보통주 전환우선주 합 계 지분율(%) 비 고 (주)브리짓라이프사이언스 6,282,030 - 6,282,030 7.41 최대주주 손기영 3,723,540 - 3,723,540 4.39 대표이사 NORGES BANK 3,091,261 - 3,091,261 3.64 단순투자 기타 71,191,247 539,484 71,730,731 84.56 합 계 84,288,078 539,484 84,827,562 100.00 1-2. 연결 대상 종속기업보고기간종료일 현재 종속기업은 다음과 같습니다. 종속기업명 주요 영업활동 지분율(%) 결산일 소재지 Enzychem Lifesciences USA Inc. 임상개발/라이선스 100.00 12월 31일 미국 (주)메쎄나(*) 의약품 위탁생산/신약개발 100.00 12월 31일 한국 (*) (주)메쎄나의 지분율은 당사 및 당사의 종속기업인 Enzychem Lifesciences USA Inc가 보유한 지분을 합산하여 100%입니다. 종속기업명 주요 영업활동 지분율(%) 결산일 소재지 Enzychem Lifesciences USA Inc. 임상개발/라이선스 100.00 12월 31일 미국 (주)메쎄나(*) 의약품 위탁생산/신약개발 100.00 12월 31일 한국 (*) (주)메쎄나는 전기 중 설립 되었으며, (주)메쎄나의 지분율은 당사 및 당사의 종속기업인 Enzychem Lifesciences USA Inc가 보유한 지분을 합산하여 100%입니다.1-3. 연결범위의 변동보고기간종료일 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원, %) 종속기업명 당기말 전기말 투자금액 지분율(%) 투자금액 지분율(%) Enzychem Lifesciences USA Inc. 204,247,835 100.00 463,012,883 100.00 (주)메쎄나 900,000,000 100.00 900,000,000 100.00 1-4. 종속기업의 주요 재무현황보고기간종료일 현재 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다. (단위: 원) 종속기업명 자산총계 부채총계 매출액 당기순이익(손실) 총포괄손익 Enzychem Lifesciences USA Inc. 1,064,647,203 535,831,955 1,227,352,308 (173,960,630) (110,627,736) (주)메쎄나 883,763,933 - - (11,081,105) (11,081,105) (단위: 원) 종속기업명 자산총계 부채총계 매출액 당기순이익(손실) 총포괄손익 Enzychem Lifesciences USA Inc 928,702,696 30,494,664 2,460,494,538 380,774,439 417,287,814 (주)메쎄나 900,465,038 5,620,000 - (5,154,962) (5,154,962) 2. 중요한 회계정책 및 재무제표 작성기준 2-1. 연결재무제표 작성기준당사와 당사의 종속기업(이하 '연결회사')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 2-1-1. 연결회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’-개념체계에 대한 참조(개정) 동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우 취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' - 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가(개정) 동 개정사항은 유형자산을 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 과정에서 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'에 따라 측정합니다. 생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. (3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' - 손실부담계약 - 계약이행원가(개정) 동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접 관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히 합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다. 동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초 적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.(4) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스', 기업회계기준서제1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있으며, 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. ① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. ② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. ③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. ④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' 동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치측정이 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호 '공정가치 측정'의 요구사항과 일관되도록 하며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다. 2-1-2. 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정) 기업회계기준서 제1117호는 보험계약의 인식, 측정, 표시 및 공시에 대한 원칙을 설정하고, 기업회계기준서 제1104호 보험계약을 대체합니다. 기업회계기준서 제1117호는 직접참가특성이 있는 보험계약에 대해 변동수수료접근법을 적용하는 수정된 일반모형을 설명합니다. 특정 요건을 충족하는 경우 보험료배분접근법을 이용하여 잔여보장부채를 측정함으로써 일반모형은 단순화됩니다. 일반모형은 미래현금흐름의 금액, 시기 및 불확실성을 추정하기 위해 현행의 가정을 이용하며, 그러한 불확실성에 대한 원가를 명시적으로 측정합니다. 시장이자율과 보험계약자의 옵션 및 보증의 영향을 고려합니다. 기업회계기준서 제1117호는 실무적으로 불가능하여 수정소급법이나 공정가치법이 적용되는 경우가 아니라면 소급적으로 적용되어야 합니다. 경과 규정의 목적상 최초 적용일은 동 기준서를 최초로 적용하는 회계연도의 개시일이며, 전환일은 최초 적용일의 직전 기간의 기초시점입니다.(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 유동부채와 비유동부채의 분류(개정) 동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지는 않습니다. 동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간 종료일에 존재하는 기업의권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간 종료일에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래 상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. (3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시 동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 회계정책 정보는 기업의 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려할 때 일반목적 재무제표의 주요 이용자가 그 재무제표에 기초하여 내리는 결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 중요합니다. 기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다. 또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나경과규정을 포함하지 않습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시 동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시' 문단 11의 금융부채 정의 중 (2)에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하도록 합니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. (5) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의 동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다. 회계추정의 변경에 대한 정의는 삭제되었으나, 기준서에 다음을 명확히 함으로써 회계추정의 변경에 대한 개념은 유지되었습니다. - 회계추정치 변경은 새로운 정보나 새로운 상황의 전개에서 비롯될 수 있으며, 오류수정으로 보지 않음 - 회계추정치를 개발하기 위해 사용한 투입변수나 측정기법의 변경에 따른 영향은 전기오류수정에서 비롯되지 않는 한 회계추정치 변경임 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.(6) 기업회계기준서 제1012호 "법인세" - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세 동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다. 적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다. 개정사항은 표시되는 가장 이른 비교기간의 시작일 이후에 발생한 거래에 대하여 적용합니다. 또한 비교표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 다음 항목을 인식합니다.(a) 다음과 관련되는 모든 차감할 일시적차이와 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산(차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 한정됨)과 이연법인세부채 - 사용권자산 그리고 리스부채사용권자산 그리고 리스부채 - 사후처리 및 복구 관련 부채, 그리고 이 부채에 대응하여 관련 자산원가의 일부로 인식한금액 사후처리 및 복구 관련 부채, 그리고 이 부채에 대응하여 관련 자산원가의 일부로 인식한 금액 (b) 개정내용의 최초 적용에 따른 누적효과를 비교 표시되는 가장 이른 기간 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 항목) 기초잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 2-2. 연결기준 연결재무제표는 당사와 당사가 지배하고 있는 다른 기업(특수목적기업 포함)(이하 '연결회사')의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결회사는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가하고 있습니다. 연결회사가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기여 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다. - 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도 - 연결회사, 다른 의결권 보유자 또는 다른 연결회사가 보유한 잠재적 의결권 - 계약상 약정에서 발생하는 권리 - 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결회사가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결회사 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결회사의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결회사의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 지배력 상실시점의 해당 종속기업의 자산과 부채를 제거하고 종속기업에 대한 잔존투자는 공정가치로 인식하며 지배력 상실관련 회계처리에 따른 모든 차이는 당기손익에 인식합니다. 2-3. 현금 및 현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. 2-4. 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법(단, 미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다.2-5. 금융상품 금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.2-5-1. 금융자산(1) 최초 인식과 측정 금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결회사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는 연결회사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. 금융자산의 관리를 위한 연결회사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다. (2) 후속측정① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유 - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생 상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 상용하여 측정되며, 손상을인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로인식됩니다. ② 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유 - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. ③ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 연결회사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다. 이러한 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결회사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. ④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 연결회사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다. (3) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다. (4) 금융자산의 손상 연결회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결회사가수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결회사는 금융상품의 기대신용손실을 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)에 해당하는 금액으로 측정합니다. 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결회사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에 연결회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결회사는 채무상품의 내부 신용등급을 재평가합니다. 연결회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결회사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결회사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다. 이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다. 연결회사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결회사는 내부 또는 외부 정보가 연결회사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결회사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.2-5-2. 금융부채 금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. (1) 당기손익-공정가치 측정 금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 그러나, 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다. (2) 상각후원가측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. (3) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. - 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금 - 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 (4) 금융부채의 제거 금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.2-5-3. 금융상품의 상계 금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다. 2-6. 복합금융상품 연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 교환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 교환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 동 복합금융상품의 부채요소 중 내재파생상품은 식별하여 최초에 공정가치로 측정하며, 그 외의 부채요소는 최초 발행금액에서 내재파생상품의 공정가치를 차감하여 인식합니다. 최초 인식 이후, 복합금융상품의 부채요소 중 내재파생상품은 당기손익인식금융부채로서 공정가치로 측정하며 만기상환금액은 이자금액을 포함한 현금흐름에 대해 유효이자율법을 이용하여 상각후원가로 측정합니다. 연결회사는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094'에 의거하여 전환권을 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는 '주식회사등의외부감사에관한법률' 제5조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. 2-7. 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정내용연수 건물 40년 구축물 40년 기계장치 8년 차량운반구 5년 공구와기구 5년 비품 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2-8. 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 과 목 추정내용연수 산업재산권 10년 개발비 5년 기타무형자산 5년 내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 2-9. 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산 관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익 관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.2-10. 비금융자산의 손상건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산,공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 2-11. 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2-12. 수익인식수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성돼 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다. 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 연결회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다. 2-12-1. 재화의 판매재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 연결회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다. 2-12-2. 반환제품회수권 반환제품회수권은 고객이 제품을 반품할 것으로 예상되는 제품을 회수할 연결회사의권리입니다. 자산은 재고자산의 기존 장부금액에서 제품의 회수에 예상되는 원가와 반품된 제품의 가치의 잠재적인 감소를 차감하여 측정합니다. 연결회사는 반품 예상량의 변동과 반품될 제품에 대한 추가적인 가치 감소 예상을 반영하여 자산의 측정치를 갱신합니다. 2-12-3. 환불부채 환불부채는 고객으로부터 수령하였거나 수령할 대가의 일부 또는 전부를 반환할 의무입니다. 환불부채는 연결회사가 최종적으로 고객에 환불해야할 것으로 기대하는 금액으로 측정합니다. 2-12-4. 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다. 2-13. 종업원급여2-13-1. 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 2-13-2. 기타장기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-13-3. 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결회사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. 2-13-4. 해고급여 연결회사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다. 2-14. 리스2-14-1. 연결회사가 리스이용자인 경우 연결회사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지 판단합니다. 연결회사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결회사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다. 연결회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개 시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다. 사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다. 리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다. - 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함 - 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정 됩니다. 리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.연결회사는 리스자산 및 리스부채를 연결재무상태표에서 다른 자산ㆍ부채와 구분하여 표시합니다. 연결회사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결회사는이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.2-14-2. 연결회사가 리스제공자인 경우 연결회사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다. 연결회사가 중간리스제공자인 경우 연결회사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결회사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다. 연결회사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결회사는 그 기준을 적용합니다. 연결회사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다. 2-15. 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.2-16. 외화연결회사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.2-17. 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결회사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결회사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결회사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결회사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. 2-18. 주식기준보상 연결회사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. 제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다. 2-19. 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-19-1. 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 2-19-2. 이연법인세 이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간종료일 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식한금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.2-20. 주당이익 연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 2-21. 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 3. 재무위험관리3-1. 재무위험관리요소 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다. 3-1-1. 시장위험(1) 외환위험외환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 연결회사는 기능통화인 원화 이외의 통화로 표시되는 판매 및 구매에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 별도의 금융상품을 통한 외화표시 화폐성 자산과 부채의 경제적인 위험회피를 위한 활동을 수행하고 있지 않으며, 지급기일 조정 등을 통하여 환위험을 관리하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산과 화폐성 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 자 산 부 채 자 산 부 채 USD 1,497,874,373 576,110,461 989,323,637 1,377,005,987 EUR - 16,929,184 - 170,208,712 합 계 1,497,874,373 593,039,645 989,323,637 1,547,214,699 연결회사는 내부적으로 외화 환율 변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 5% 상승 5% 하락 5% 상승 5% 하락 USD 46,088,196 (46,088,196) (19,384,118) 19,384,118 EUR (846,459) 846,459 (8,510,436) 8,510,436 합 계 45,241,737 (45,241,737) (27,894,554) 27,894,554 (2) 가격위험가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 보고기간종료일 현재 연결회사는 가격위험에 노출된 금융상품을 보유하고 있지 않습니다. (3) 이자율 위험이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있으며, 연결회사는 고정이자부 차입금과 변동이자부 차입금을 혼용하여 이자율위험을 관리하는 정책을 수립하고 있습니다.보고기간종료일 현재 연결회사가 보유하고 있는 이자부 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 고정이자율 : 단기차입금 20,985,892,850 3,920,085,000 유동성장기부채 1,366,640,000 1,366,640,000 장기차입금 683,320,000 2,049,960,000 소 계 23,035,852,850 7,336,685,000 변동이자율 : 단기차입금 3,500,000,000 1,500,000,000 유동성장기부채 1,125,000,000 1,500,000,000 장기차입금 - 1,125,000,000 소 계 4,625,000,000 4,125,000,000 합 계 27,660,852,850 11,461,685,000 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 동일하고 이자율이 1% 변동하는 경우, 변동이자부 차입금의 이자비용이 당기 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 1% 상승 (46,250,000) (41,250,000) 1% 하락 46,250,000 41,250,000 3-1-2. 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 연결회사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 7,683,079,837 2,784,141,091 매출채권및기타채권 9,785,753,267 5,867,236,052 단기대여금 526,730,000 118,550,000 당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동) 148,803,738 145,237,422 기타금융자산 금융기관예치금(유동) 185,172,600,000 91,802,600,000 장기대여금 53,041,095 30,000,000 보증금 1,233,459,915 884,099,482 합 계 204,603,467,852 101,631,864,047 연결회사는 매출채권 등에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생되었으나, 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다. 매출채권 및 미수금, 미수수익은 대손충당금이 차감된 순액으로 연결재무상태표에 표시되었는 바, 보고기간종료일 현재 대손충당금 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련한 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 7,143,975,569 6,104,093,149 (대손충당금) (786,194,701) (897,946,903) 미수금 862,631,171 727,971,505 (대손충당금) (499,532,805) (499,532,805) 미수수익 3,064,874,033 432,651,106 합 계 9,785,753,267 5,867,236,052 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 매출채권 기타채권 합 계 채권금액 손상된금액 채권금액 손상된금액 채권금액 손상된금액 6개월이하 6,615,972,364 265,056,552 3,427,972,399 - 10,043,944,763 265,056,552 6개월초과 1년이하 - - - - - - 1년초과 528,003,205 521,138,149 499,532,805 499,532,805 1,027,536,010 1,020,670,954 합 계 7,143,975,569 786,194,701 3,927,505,204 499,532,805 11,071,480,773 1,285,727,506 (단위: 원) 구 분 매출채권 기타채권 합 계 채권금액 손상된금액 채권금액 손상된금액 채권금액 손상된금액 6개월이하 5,569,247,490 370,337,327 661,089,806 - 6,230,337,296 370,337,327 6개월초과 1년이하 - - - - - - 1년초과 534,845,659 527,609,576 499,532,805 499,532,805 1,034,378,464 1,027,142,381 합 계 6,104,093,149 897,946,903 1,160,622,611 499,532,805 7,264,715,760 1,397,479,708 3-1-3. 유동성 위험연결회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 현금유출액은(원금과 이자상당액) 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 3개월이하 3개월초과 ~ 1년이하 1년초과 ~ 5년이하 5년 초과 매입채무 1,496,037,476 1,496,037,476 1,496,037,476 - - - 단기차입금 24,485,892,850 24,636,007,034 19,509,819,803 5,126,187,231 - - 미지급금 3,600,662,791 3,600,662,791 3,563,468,847 37,193,944 - - 미지급비용 59,783,514 59,783,514 59,783,514 - - - 유동성장기부채 2,491,640,000 2,537,306,185 383,516,918 2,153,789,267 - - 유동성전환사채 9,264,262,708 9,500,000,000 9,500,000,000 - - - 장기차입금 683,320,000 687,351,586 - - 687,351,586 - 유동리스부채 344,637,263 407,541,193 103,154,035 304,387,158 - - 비유동리스부채 509,088,070 598,643,230 - - 598,643,230 - 합 계 42,935,324,672 43,523,333,009 34,615,780,593 7,621,557,600 1,285,994,816 - (단위: 원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 3개월이하 3개월초과 ~ 1년이하 1년초과 ~ 5년이하 5년 초과 매입채무 2,250,328,072 2,250,328,072 2,250,328,072 - - - 단기차입금 5,420,085,000 5,470,098,066 1,949,657,577 3,520,440,489 - - 미지급금 1,645,997,058 1,645,997,058 1,345,941,341 300,055,717 - - 미지급비용 16,124,452 16,124,452 16,124,452 - - - 유동성장기부채 2,866,640,000 2,995,345,060 756,607,303 2,238,737,757 - - 유동성전환사채 40,209,059,024 50,000,000,000 - 50,000,000,000 - - 장기차입금 3,174,960,000 3,222,711,419 - - 3,222,711,419 - 유동리스부채 126,697,455 142,462,108 45,338,127 97,123,981 - - 비유동리스부채 179,978,723 195,562,606 - - 195,562,606 - 합 계 55,889,869,784 65,938,628,841 6,363,996,872 56,156,357,944 3,418,274,025 - 3-2. 자본위험관리연결회사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결회사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율과 순차입금비율 등의 재무비율을 자본위험관리지표로 사용하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 순차입금비율은 순차입금을 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 부채비율: 부채총계 45,810,906,530 58,422,235,975 자본총계 201,744,080,194 74,661,898,230 부채비율(%) 22.71 78.25 순차입금비율: 차입금 27,660,852,850 11,461,685,000 전환사채 9,264,262,708 40,209,059,024 (차감)현금및현금성자산 (7,683,079,837) (2,784,141,091) (차감)당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동) (148,803,738) (145,237,422) (차감)기타금융자산 (186,985,831,010) (92,835,249,482) 순차입금(A) (157,892,599,027) (44,093,883,971) 자본총계(B) 201,744,080,194 74,661,898,230 순차입금비율(C=A/B)(%)(*) -(*) -(*) (*) 부수이므로 산정하지 아니하였습니다. 3-3. 사용이 제한된 금융자산보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 사용제한내용 현금및현금성자산 555,139 31,768,700 정부보조금 단기금융상품 38,998,577,777 4,302,600,000 담보제공 등 4. 영업부문정보 연결회사의 최고 영업의사 결정자는 부문성과평가와 자원배분 의사결정에 각 부문의매출정보만을 이용하며, 내부보고자료에는 부문당기손익, 부문자산 및 부문부채 등의 정보를 포함하지 않습니다. 4-1. 영업부문에 대한 일반정보영업부문별 주요사업은 다음과 같습니다. 부 문 주요 사업내용 원료의약품 부문 일반계, 조영제 API 제조/판매, 임가공 등 원료의약품이외 부문 건강기능성식품 제조/판매 4-2. 영업부문의 부문별 정보연결회사의 각 영업부문별 매출 및 손익에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 원료의약품부문 원료의약품이외 부문 합 계 원료의약품부문 원료의약품이외 부문 합 계 매출액 25,630,445,872 1,007,185,364 26,637,631,236 21,604,232,416 1,371,266,092 22,975,498,508 매출원가 23,701,986,896 519,327,992 24,221,314,888 22,074,350,599 614,432,267 22,688,782,866 매출총이익 1,928,458,976 487,857,372 2,416,316,348 (470,118,183) 756,833,825 286,715,642 판매관리비 17,078,094,130 21,040,231,958 영업이익(손실) (14,661,777,782) (20,753,516,316) 연결회사의 영업자산 및 영업부채는 전사차원에서 관리되고 있습니다. 4-3. 지역별 부문의 정보연결회사의 각 지역별로 세분화된 외부고객으로부터의 수익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 국 내 23,868,008,505 21,866,605,803 해 외 2,769,622,731 1,108,892,705 합 계 26,637,631,236 22,975,498,508 4-4. 주요 고객별 정보당기 및 전기 중 고객으로부터의 수익이 연결회사 전체 수익의 10(%) 이상을 차지하는 부문의 고객별 수익금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분(*) 당 기 전 기 A 2,853,420,000 1,903,800,000 B 2,687,062,220 2,587,257,764 합 계 5,540,482,220 4,491,057,764 (*) 동일 지배력하에 있는 것으로 인지하고 있는 기업들은 단일 고객으로 간주하였습니다. 5. 금융상품 공정가치5-1. 보고기간종료일 현재 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.5-1-1. 금융자산 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 공정가치로 인식된 금융자산 : 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 148,803,738 148,803,738 145,237,422 145,237,422 소 계 148,803,738 148,803,738 145,237,422 145,237,422 상각후원가로 인식된 금융자산 : 현금및현금성자산 7,683,079,837 7,683,079,837 2,784,141,091 2,784,141,091 매출채권및기타채권 9,785,753,267 9,785,753,267 5,867,236,052 5,867,236,052 기타금융자산(유동) 185,699,330,000 185,699,330,000 91,921,150,000 91,921,150,000 기타금융자산(비유동) 1,286,501,010 1,286,501,010 914,099,482 914,099,482 소 계 204,454,664,114 204,454,664,114 101,486,626,625 101,486,626,625 합 계 204,603,467,852 204,603,467,852 101,631,864,047 101,631,864,047 5-1-2. 금융부채 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 상각후원가로 인식된 금융부채 : 단기차입금 24,485,892,850 24,485,892,850 5,420,085,000 5,420,085,000 유동성장기부채 2,491,640,000 2,491,640,000 2,866,640,000 2,866,640,000 유동성전환사채 9,264,262,708 9,264,262,708 40,209,059,024 40,209,059,024 매입채무및기타채무 5,156,483,781 5,156,483,781 3,912,449,582 3,912,449,582 장기차입금 683,320,000 683,320,000 3,174,960,000 3,174,960,000 유동리스부채 344,637,263 344,637,263 126,697,455 126,697,455 비유동리스부채 509,088,070 509,088,070 179,978,723 179,978,723 합 계 42,935,324,672 42,935,324,672 55,889,869,784 55,889,869,784 5-2. 금융상품 공정가치 서열 체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. (수준1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준2) 직접적으로(예:가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시 가격은 제외함. (수준3) 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 5-3. 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 비유동 당기손익-공정가치측정금융자산 - 148,803,738 - 148,803,738 (단위: 원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 비유동 당기손익-공정가치측정금융자산 - 145,237,422 - 145,237,422 5-4. 공정가치 서열체계 수준3의 가치평가기법 및 투입변수 설명 연결회사는 수준 3으로 분류된 금융자산에 대해서 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 보아 평가하고 있습니다.6. 범주별 금융상품 6-1. 금융상품 범주별 장부금액보고기간종료일 현재 금융자산 및 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.6-1-1. 금융자산 (단위: 원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 7,683,079,837 - - 7,683,079,837 단기금융상품 185,172,600,000 - - 185,172,600,000 장기금융상품 - - 148,803,738 148,803,738 매출채권 6,357,780,868 - - 6,357,780,868 미수금 363,098,366 - - 363,098,366 미수수익 3,064,874,033 - - 3,064,874,033 단기대여금 526,730,000 - - 526,730,000 장기대여금 53,041,095 - - 53,041,095 보증금 1,233,459,915 - - 1,233,459,915 합 계 204,454,664,114 - 148,803,738 204,603,467,852 (단위: 원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 2,784,141,091 - - 2,784,141,091 단기금융상품 91,802,600,000 - - 91,802,600,000 장기금융상품 - - 145,237,422 145,237,422 매출채권 5,206,146,246 - - 5,206,146,246 미수금 228,438,700 - - 228,438,700 미수수익 432,651,106 - - 432,651,106 단기대여금 118,550,000 - - 118,550,000 장기대여금 30,000,000 - - 30,000,000 보증금 884,099,482 - - 884,099,482 합 계 101,486,626,625 - 145,237,422 101,631,864,047 6-1-2. 금융부채 (단위: 원) 구 분 상각후원가 측정 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 합 계 매입채무 1,496,037,476 - 1,496,037,476 단기차입금 24,485,892,850 - 24,485,892,850 미지급금 3,600,662,791 - 3,600,662,791 미지급비용 59,783,514 - 59,783,514 유동성장기부채 2,491,640,000 - 2,491,640,000 유동성전환사채 9,264,262,708 - 9,264,262,708 장기차입금 683,320,000 - 683,320,000 유동리스부채 344,637,263 - 344,637,263 비유동리스부채 509,088,070 - 509,088,070 합 계 42,935,324,672 - 42,935,324,672 (단위: 원) 구 분 상각후원가 측정 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 합 계 매입채무 2,250,328,072 - 2,250,328,072 단기차입금 5,420,085,000 - 5,420,085,000 미지급금 1,645,997,058 - 1,645,997,058 미지급비용 16,124,452 - 16,124,452 유동성장기부채 2,866,640,000 - 2,866,640,000 유동성전환사채 40,209,059,024 - 40,209,059,024 장기차입금 3,174,960,000 - 3,174,960,000 유동리스부채 126,697,455 - 126,697,455 비유동리스부채 179,978,723 - 179,978,723 합 계 55,889,869,784 - 55,889,869,784 6-2. 금융상품 범주별 순손익금융자산 및 금융부채의 범주별 관련손익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 상각후원가 측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정금융부채 합 계 당기손익 : 이자수익 3,976,234,531 - - - 3,976,234,531 이자비용 - - - (10,030,413,825) (10,030,413,825) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 - - 3,566,316 - 3,566,316 합 계 3,976,234,531 - 3,566,316 (10,030,413,825) (6,050,612,978) (단위: 원) 구 분 상각후원가 측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정금융부채 합 계 당기손익 : 이자수익 963,708,926 - - - 963,708,926 이자비용 - - - (9,508,410,675) (9,508,410,675) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 - - 4,387,947 - 4,387,947 기타포괄손익 : 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익 - (30,013,274) - - (30,013,274) 합 계 963,708,926 (30,013,274) 4,387,947 (9,508,410,675) (8,570,327,076) 7. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 보통예금 7,683,634,976 2,815,909,791 정부보조금 (555,139) (31,768,700) 합 계 7,683,079,837 2,784,141,091 8. 당기손익-공정가치 측정 금융자산8-1. 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 장기성 보험상품 - 148,803,738 - 145,237,422 8-2. 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 유 동 비유동 유 동 비유동 기 초 - 145,237,422 - 111,909,475 취 득 - - - 28,940,000 평 가 - 3,566,316 - 4,387,947 기 말 - 148,803,738 - 145,237,422 9. 기타금융자산보고기간종료일 현재 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 단기금융상품 185,172,600,000 - 91,802,600,000 - 단기대여금 526,730,000 - 118,550,000 - 장기대여금 - 53,041,095 - 30,000,000 보증금 - 1,233,459,915 - 884,099,482 합 계 185,699,330,000 1,286,501,010 91,921,150,000 914,099,482 10. 매출채권및기타채권 10-1. 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 7,143,975,569 6,104,093,149 (대손충당금) (786,194,701) (897,946,903) 미수금 862,631,171 727,971,505 (대손충당금) (499,532,805) (499,532,805) 미수수익 3,064,874,033 432,651,106 합 계 9,785,753,267 5,867,236,052 10-2. 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 미수금 매출채권 미수금 기초잔액 897,946,903 499,532,805 880,995,526 499,532,805 대손상각비(환입) (111,752,202) - 16,951,377 - 기말잔액 786,194,701 499,532,805 897,946,903 499,532,805 10-3. 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 장부금액 6개월이하 6개월초과 1년이하 1년초과 합 계 당기말 매출채권 7,143,975,569 6,615,972,364 - 528,003,205 7,143,975,569 미수금 862,631,171 363,098,366 - 499,532,805 862,631,171 미수수익 3,064,874,033 3,064,874,033 - - 3,064,874,033 전기말 매출채권 6,104,093,149 5,569,247,490 - 534,845,659 6,104,093,149 미수금 727,971,505 228,438,700 - 499,532,805 727,971,505 미수수익 432,651,106 432,651,106 - - 432,651,106 11. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 제 품 4,614,637,423 (1,189,630,869) 3,425,006,554 5,724,478,557 (2,645,561,171) 3,078,917,386 상 품 121,651,688 (52,000,000) 69,651,688 388,614,220 (35,160,000) 353,454,220 재공품 1,234,022,347 (2,933,862) 1,231,088,485 484,826,174 (31,498,754) 453,327,420 원재료 5,331,171,252 (262,739,632) 5,068,431,620 5,341,753,680 (995,713,502) 4,346,040,178 미착품 - - - 123,366,093 - 123,366,093 합 계 11,301,482,710 (1,507,304,363) 9,794,178,347 12,063,038,724 (3,707,933,427) 8,355,105,297 12. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 선급금 7,001,485,069 - 430,214,838 - 선급비용 73,652,002 - 169,678,577 - 반환제품회수권(*) 77,576,475 - 134,216,043 - 합 계 7,152,713,546 - 734,109,458 - (*) 반환제품회수권은 고객이 반품권을 행사하면 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 나타냅니다. 13. 관계기업투자자산13-1. 보고기간종료일 현재 관계기업의 투자현황은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회사명 당기말 전기말 지분율(%) 순자산지분상당액 장부금액 지분율(%) 순자산지분상당액 장부금액 (주)메드푸드(*) 16.75 42,526,528 327,625,980 16.75 35,183,985 341,267,455 (*) (주)메드푸드에 대한 당사의 지분율은 20% 미만이나, 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.13-2. 당기 및 전기 중 관계기업투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회사명 기 초 취 득 처 분 지분법손익 손 상 기 말 (주)메드푸드 (*) 341,267,455 - - (5,939,349) (7,702,126) 327,625,980 (*) 취득원가와 취득시 순자산 지분해당액과의 차이금액 285,099,452원은 영업권입니다. (단위 : 원) 회사명 기 초 취 득 처 분 지분법손익 손 상 기 말 (주)메드푸드 (*) - 786,408,000 - (10,830,945) (434,309,600) 341,267,455 (*) 관계기업투자 취득가액 중 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에서 계정대체 된 금액은 186,408,000원이며, 취득원가와 취득시 순자산 지분해당액과의 차이금액316,914,415원은 영업권입니다.13-3. 당기 및 전기 중 관계기업의 요약 재무상태는 아래와 같습니다. (단위 : 원) 회사명 자산총계 부채총계 매 출 당기순이익(손실) 총포괄손익 (주)메드푸드 302,649,431 48,759,710 1,329,718,902 43,836,080 43,836,080 (단위 : 원) 회사명 자산총계 부채총계 매 출 당기순이익(손실) 총포괄손익 (주)메드푸드 309,247,732 99,194,091 1,452,246,124 19,715,493 19,715,493 14. 유형자산 14-1. 보고기간종료일 현재 유형자산의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 토 지 6,249,229,959 - 6,249,229,959 6,249,229,959 - 6,249,229,959 건 물 8,719,034,829 (1,529,086,575) 7,189,948,254 5,755,432,267 (1,379,026,601) 4,376,405,666 구축물 336,209,043 (126,580,288) 209,628,755 336,209,043 (118,175,068) 218,033,975 기계장치 14,873,523,604 (7,682,255,215) 7,191,268,389 10,400,333,152 (7,848,206,889) 2,552,126,263 차량운반구 55,693,811 (49,911,644) 5,782,167 55,693,811 (46,261,644) 9,432,167 공구와기구 1,825,231,988 (1,271,175,167) 554,056,821 2,161,559,937 (1,461,206,163) 700,353,774 비 품 1,794,629,350 (906,184,461) 888,444,889 1,620,057,627 (807,611,714) 812,445,913 사용권자산 1,400,390,206 (463,646,219) 936,743,987 731,228,775 (412,613,687) 318,615,088 건설중인자산 68,500,000 - 68,500,000 194,455,000 - 194,455,000 합 계 35,322,442,790 (12,028,839,569) 23,293,603,221 27,504,199,571 (12,073,101,766) 15,431,097,805 14-2. 당기 및 전기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기 초 취 득 처 분 대 체 감가상각 외환차이조정 기 말 토 지 6,249,229,959 - - - - - 6,249,229,959 건 물 4,376,405,666 - - 2,963,602,562 (150,059,974) - 7,189,948,254 구축물 218,033,975 - - - (8,405,220) - 209,628,755 기계장치 2,552,126,263 60,700,000 (7,481,086) 5,265,969,300 (680,046,088) - 7,191,268,389 차량운반구 9,432,167 - - - (3,650,000) - 5,782,167 공구와기구 700,353,774 101,296,500 (65,000) 14,614,491 (262,142,944) - 554,056,821 비 품 812,445,913 265,341,243 (4,779,858) 98,220,505 (283,333,356) 550,442 888,444,889 사용권자산 318,615,088 1,367,247,968 (9,336,004) - (729,816,891) (9,966,174) 936,743,987 건설중인자산 194,455,000 8,430,748,020 - (8,556,703,020) - - 68,500,000 합 계 15,431,097,805 10,225,333,731 (21,661,948) (214,296,162) (2,117,454,473) (9,415,732) 23,293,603,221 (단위: 원) 구 분 기 초 취 득 처 분 대 체 감가상각 외환차이조정 기 말 토 지 6,249,229,959 - - - - - 6,249,229,959 건 물 4,520,291,471 - - - (143,885,805) - 4,376,405,666 구축물 226,439,195 - - - (8,405,220) - 218,033,975 기계장치 2,322,335,026 14,920,000 (20,770,483) 815,113,404 (579,471,684) - 2,552,126,263 차량운반구 13,082,167 - - - (3,650,000) - 9,432,167 공구와기구 806,092,040 67,287,000 (1,000) 65,000,000 (238,024,266) - 700,353,774 비 품 444,719,110 105,648,991 (1,000) 475,738,492 (215,660,774) 2,001,094 812,445,913 사용권자산 528,005,503 535,915,807 (61,898,454) - (690,789,158) 7,381,390 318,615,088 건설중인자산 559,019,000 1,011,446,546 - (1,376,010,546) - - 194,455,000 합 계 15,669,213,471 1,735,218,344 (82,670,937) (20,158,650) (1,879,886,907) 9,382,484 15,431,097,805 14-3. 보고기간종료일 현재 사용권자산의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 건물 756,847,262 176,612,566 차량운반구 142,634,580 82,248,189 비품 37,262,145 59,754,333 합 계 936,743,987 318,615,088 14-4. 보고기간종료일 현재 보유한 토지의 공시지가는 다음과 같습니다. (단위: 원) 소재지 면적(㎡) 당기말 전기말 장부금액 공시지가 장부금액 공시지가 충북 제천시 바이오밸리로 59 7,559 610,907,280 758,167,700 610,907,280 709,790,100 충북 청주시 흥덕구 오송읍 정중리 726번지 17,499 5,638,322,679 4,059,768,000 5,638,322,679 3,832,281,000 합 계 6,249,229,959 4,817,935,700 6,249,229,959 4,542,071,100 14-5. 보고기간종료일 현재 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 보험종류 보험회사 부보대상 장부금액 부보금액 화재보험 MG손해보험 건물 7,189,948,254 9,439,519,448 구축물 209,628,755 기계장치 7,191,268,389 합 계 14,590,845,398 9,439,519,448 연결회사는 상기 이외 차량운반구와 관련하여 자동차종합보험 및 책임보험에 가입하고 있습니다. 15. 무형자산15-1. 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 산업재산권 1,418,925,696 (599,163,119) (5,493,294) 814,269,283 1,241,309,460 (486,843,467) (4,569,832) 749,896,161 개발비 2,703,414,008 (2,678,902,413) (24,511,595) - 2,703,414,008 (2,678,902,413) (24,511,595) - 회원권 356,512,885 - (46,512,885) 310,000,000 356,512,885 - (42,512,885) 314,000,000 기타무형자산 894,118,237 (543,742,279) - 350,375,958 673,068,237 (384,511,000) - 288,557,237 건설중인자산 5,397,800,017 - (4,686,750,000) 711,050,017 5,116,866,665 - - 5,116,866,665 합 계 10,770,770,843 (3,821,807,811) (4,763,267,774) 2,185,695,258 10,091,171,255 (3,550,256,880) (71,594,312) 6,469,320,063 15-2. 당기 및 전기 중 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기 초 취 득 상 각 손상차손 대 체 기 말 산업재산권 749,896,161 - (112,319,652) (923,462) 177,616,236 814,269,283 회원권 314,000,000 - - (4,000,000) - 310,000,000 기타무형자산 288,557,237 55,450,000 (159,231,279) - 165,600,000 350,375,958 건설중인자산(*) 5,116,866,665 796,353,715 - (4,686,750,000) (515,420,363) 711,050,017 합 계 6,469,320,063 851,803,715 (271,550,931) (4,691,673,462) (172,204,127) 2,185,695,258 (*) Cadila healthcare Limited.(India)와의 제조 라이선스 및 기술이전 계약에 따라 진행중인 백신사업(pDNA)의 일정이 지연됨에 따라 지급된 계약금 등 4,686,750,000 원을 당기에 손상 인식하였습니다. (단위: 원) 구 분 기 초 취 득 상 각 손상차손 대 체 기 말 산업재산권 727,645,722 - (100,231,515) - 122,481,954 749,896,161 개발비 1,174,315 - (1,174,315) - - - 회원권 200,000,000 97,946,885 - 16,053,115 - 314,000,000 기타무형자산 391,691,683 26,580,000 (129,714,446) - - 288,557,237 건설중인자산(*) 648,994,343 4,738,523,064 - - (270,650,742) 5,116,866,665 합 계 1,969,506,063 4,863,049,949 (231,120,276) 16,053,115 (148,168,788) 6,469,320,063 (*) Cadila healthcare Limited.(India)와의 제조 라이선스 및 기술이전 계약에 따라 지급된 4,159,750,000 원이 포함되어 있습니다. 15-3. 당기 및 전기 중 무형자산상각비 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 판매비와관리비 271,550,931 231,120,276 15-4. 당기 및 전기 중 경상개발비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 판매비와관리비 6,557,843,847 9,501,095,280 15-5. 보고기간종료일 현재 연결회사가 진행 중인 EC-18 임상시험의 내역은 다음과같습니다. 임상명 임상단계 구강점막염(CRIOM) 임상2상 완료(미국), 미국 FDA(End of Phase)2 미팅 준비중 급성방사선증후군(ARS) 임상2상 상응 영장류 시험 준비 중(미국) 코로나19치료제(COVID-19) 임상2상 완료(한국), 임상2상 진행중(미국) 16. 정부보조금16-1. 보고기간종료일 현재 진행 중인 정부과제 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 과제명 전문기관 계약기간 총 사업비 정부보조금 1 글로벌 IP 스타기업 지원사업 충북지식재산센터 2021.03.30 ~ 2023.12.31 70,000,000 70,000,000 2 소염진통제인 펠루비프로펜의 연구개발 및 사업화 한국산업기술진흥원 2021.04.01 ~ 2022.03.31 190,000,000 150,000,000 3 급성방사선증후군 치료제 개발을 위한 전임상연구 한국방사선진흥협회 2021.06.14 ~ 2022.12.13 116,250,000 90,000,000 4 수출창출기업 충북지원사업 대한무역투자진흥공사 2022.03.01 ~ 2022.10.31 30,000,000 30,000,000 5 이차전지 첨가제인 1,3-propene sultone 및 그 유도체 개발 중소기업기술정보진흥원 2022.05.01 ~ 2022.12.31 28,709,000 22,300,000 6 기술유출방지시스템 구축사업 대중소기업농어업협력재단 2022.07.18 ~ 2022.10.17 93,750,000 40,000,000 16-2. 당기 및 전기 중 정부보조금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 과제명 관련 계정 기 초 수령금액 반환금액 사용금액 기 말 자산취득 비용보전 등 1 글로벌 IP 스타기업 지원사업 현금및현금성자산 - - - - - - 2 펠루비프로펜 개발 및 사업화 현금및현금성자산 - 49,410,464 (1,029,736) - (48,380,728) - 3 급성방사선증후군 치료제 개발을위한 전임상연구 현금및현금성자산 31,768,700 45,030,932 - - (76,244,493) 555,139 4 수출창출기업 충북지원사업 현금및현금성자산 - - - - - - 5 이차전지 첨가제인 1,3-propenesultone 및 그 유도체 개발 현금및현금성자산 - 16,982,353 - - (16,982,353) - 6 기술유출방지시스템 구축사업 현금및현금성자산 - - - - - - 합 계 31,768,700 111,423,749 (1,029,736) - (141,607,574) 555,139 (단위: 원) 구 분 과제명 관련 계정 기 초 수령금액 반환금액 사용금액 기 말 자산취득 비용보전 등 - PTBA-MA의 개발 및 사업화 현금및현금성자산 - 39,592,021 (73,170) - (39,518,851) - - 중견기업 글로벌 지원사업 현금및현금성자산 - 54,052,411 (626,661) - (53,425,750) - 1 글로벌 IP 스타기업 지원사업 현금및현금성자산 - 56,610,000 - (56,610,000) - - 2 펠루비프로펜 개발 및 사업화 현금및현금성자산 - 95,442,168 - - (95,442,168) - - 구직자 참여형 바이오 R 지원 사업 현금및현금성자산 - 18,142,360 - - (18,142,360) - 3 급성방사선증후군 치료제 개발을위한 전임상연구 현금및현금성자산 - 45,018,607 - - (13,249,907) 31,768,700 합 계 - 308,857,567 (699,831) (56,610,000) (219,779,036) 31,768,700 16-3. 미이행조건과 기타 우발상황보고기간종료일 현재 재무제표에 인식된 정부보조금과 관련하여 미이행조건 및 기타우발상황은 존재하지 아니합니다. 17. 차입금17-1. 보고기간종료일 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 차입기관 이자율(%) 당기말 전기말 운영자금 KDB산업은행 3.13 1,600,000,000 1,600,000,000 운영자금 IBK기업은행 5.47 1,500,000,000 1,500,000,000 운영자금 KDB산업은행 5.61 2,000,000,000 2,000,000,000 운영자금 IBK기업은행 2.92 19,000,000,000 - 무역자금 하나은행 4.36 385,892,850 - 무역자금 IBK기업은행 0.93 - 320,085,000 합 계 24,485,892,850 5,420,085,000 17-2. 보고기간종료일 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 차입기관 이자율(%) 당기말 전기말 시설자금 KDB산업은행 2.36 2,049,960,000 3,416,600,000 시설자금 IBK기업은행 4.58 1,125,000,000 2,625,000,000 소 계 3,174,960,000 6,041,600,000 차감: 유동성 대체 (2,491,640,000) (2,866,640,000) 차감 후 잔액 683,320,000 3,174,960,000 17-3. 보고기간종료일 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 차입기관 1년 이내 1년 초과~2년 이내 2년 초과 합 계 시설자금 KDB산업은행 1,366,640,000 683,320,000 - 2,049,960,000 시설자금 IBK기업은행 1,125,000,000 - - 1,125,000,000 합 계 2,491,640,000 683,320,000 - 3,174,960,000 18. 전환사채18-1. 보고기간종료일 현재 전환사채 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 종 류 발행일 만기일 연이자율(%) 당기말 전기말 제2회 무기명식 무보증 사모 전환사채 2020.11.06 2025.11.06 - 9,500,000,000 50,000,000,000 사채할인발행차금 - (1,889,117) 전환권조정 (235,737,292) (9,789,051,859) 소 계 9,264,262,708 40,209,059,024 차감 : 1년 이내 만기도래분(*) (9,264,262,708) (40,209,059,024) 합 계 - - (*) 조기상환청구권의 행사가 2022년 11월 6일부터 가능함에 따라 유동성 대체하였습니다. 18-2. 당기 및 전기 중 전환사채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기 초 발 행 상 환 상각액 기 말 액면금액 50,000,000,000 - (40,500,000,000) - 9,500,000,000 사채할인발행차금 (1,889,117) - - 1,889,117 - 전환권조정 (9,789,051,859) (592,528,869) - 10,145,843,436 (235,737,292) 장부금액 40,209,059,024 (592,528,869) (40,500,000,000) 10,147,732,553 9,264,262,708 (단위 : 원) 구 분 기 초 발 행 상 환 상각액 기 말 액면금액 50,000,000,000 - - - 50,000,000,000 사채할인발행차금 (3,650,891) - - 1,761,774 (1,889,117) 전환권조정 (18,918,228,124) - - 9,129,176,265 (9,789,051,859) 장부금액 31,078,120,985 - - 9,130,938,039 40,209,059,024 18-3. 보고기간종료일 현재 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 사채의 명칭 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 액면금액 50,000,000,000원 발행가액 50,000,000,000원 발행일자 2020.11.06 만기일자 2025.11.06 이자지급조건 -% 보장수익률 -% 상환방법 만기보유 사채 만기일 일시상환 전환청구기간 2021.11.06 ~ 2025.10.06 전환가액(*) 10,762원 전환가액 조정 - 전환가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등- 사채 발행일 이후 3개월이 지난 시점부터 매 3개월마다 시가 변동에 따라 전환가격 평가 조기상환청구권 발행일로부터 24개월이 되는 2022년 11월 06일 및 이후 3개월에 해당되는 날 (*) 최초 전환가액은 100,196원이었으나, 이후 전환가액 조정으로 인하여 당기말 현재 전환가액은 10,762원이며, 전환가능주식수는 882,736주로 변경되었습니다. 19. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 매입채무 1,496,037,476 - 2,250,328,072 - 미지급금 3,600,662,791 - 1,645,997,058 - 미지급비용 59,783,514 - 16,124,452 - 합 계 5,156,483,781 - 3,912,449,582 - 20. 리스부채20-1. 보고기간종료일 현재 리스부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 건물 279,668,748 399,769,550 51,818,199 109,703,424 차량운반구 42,547,377 92,957,536 53,403,096 31,493,177 비품 22,421,138 16,360,984 21,476,160 38,782,122 합 계 344,637,263 509,088,070 126,697,455 179,978,723 20-2. 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 기 초 306,676,178 508,395,515 증 가 1,225,189,620 451,906,541 감 소 (155,313,244) (153,487,241) 지 급 (522,827,221) (500,138,637) 기 말 853,725,333 306,676,178 20-3. 보고기간종료일 현재 리스에 따라 지급할 것으로 예상되는 최소리스료의 현재가치는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 최소리스료 현재가치 최소리스료 현재가치 1년 이내 407,541,193 344,637,263 142,462,108 126,697,455 1년 초과 5년 이내 598,643,230 509,088,070 195,562,606 179,978,723 합 계 1,006,184,423 853,725,333 338,024,714 306,676,178 20-4. 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 이자비용(금융원가에 포함) 47,131,875 36,534,643 단기리스료(매출원가 및 판매관리비에 포함) 10,823,620 - 소액자산 리스료(매출원가 및 판매관리비에 포함) 18,763,116 18,673,528 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(판매관리비에 포함) 54,876,628 53,138,625 리스료 할인(영업외수익에 포함) (2,060,661) (310,529) 20-5. 당기 및 전기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 리스 관련 총현금유출액 652,361,799 608,174,904 21. 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 예수금 358,215,540 - 618,815,860 - 선수금 130,000 - 232,677,540 - 합 계 358,345,540 - 851,493,400 - 22. 충당부채22-1. 보고기간종료일 현재 충당부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 환불부채(*) 84,646,491 - 137,987,132 - 복구충당부채 98,502,500 - 96,100,000 - 합 계 183,148,991 - 234,087,132 - (*) 환불부채는 반품할 수 있는 고객의 권리와 관련하여 고객이 반품할 것으로 추정되는 금액이며, 동 환불부채에 상응하여 수익인식금액이 조정됩니다. 22-2. 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기 초 전 입 환 입 대 체 기 말 환불부채 137,987,132 - (53,340,641) - 84,646,491 복구충당부채 96,100,000 2,402,500 - - 98,502,500 합 계 234,087,132 2,402,500 (53,340,641) - 183,148,991 (단위 : 원) 구 분 기 초 전 입 환 입 대 체 기 말 환불부채 167,384,219 - (29,397,087) - 137,987,132 복구충당부채 - 96,100,000 - - 96,100,000 합 계 167,384,219 96,100,000 (29,397,087) - 234,087,132 23. 순확정급여부채23-1. 보고기간종료일 현재 순확정급여부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무 4,896,733,147 3,774,406,583 사외적립자산 (2,562,645,820) (3,147,199,811) 순확정급여부채 2,334,087,327 627,206,772 23-2. 당기 및 전기 중 순확정급여부채와 관련하여 포괄손익계산서에 반영된 금액 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 687,974,342 539,371,531 이자원가 50,520,467 41,525,756 사외적립자산의 기대수익 (98,654,078) (36,990,443) 합 계 639,840,731 543,906,844 23-3. 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식한 각 요소별 금액 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 재측정손익 (1,614,274,743) (994,846,350) 법인세효과 319,033,442 218,866,197 합 계 (1,295,241,301) (775,980,153) 23-4. 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 기초금액 3,774,406,583 2,542,914,701 당기근무원가 687,974,342 539,371,531 이자원가 50,520,467 41,525,756 재측정손익 : 재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익) (259,863,130) (61,006,459) 가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적손실(이익) 1,818,367,298 1,027,666,719 급여지급액 (1,174,672,413) (316,065,665) 기말금액 4,896,733,147 3,774,406,583 23-5. 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 기초금액 3,147,199,811 1,138,772,325 기대수익 98,654,078 36,990,443 부담금 납부금액 522,360,511 2,293,328,287 재측정손익 : 사외적립자산의 수익 (55,770,575) (28,186,090) 급여지급액 (1,149,798,005) (293,705,154) 기말금액 2,562,645,820 3,147,199,811 23-6. 보고기간종료일 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다. (단위: %) 구 분 당기말 전기말 확정급여부채 측정시 할인율 5.88 3.43 확정급여부채 측정시 임금상승률 4.50 4.50 23-7. 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 1% 상승 1% 하락 임금상승율의 변동 92,627,778 (81,079,535) 할인율의 변동 (79,336,998) 92,153,850 23-8. 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 예치기관 구성내역 당기말 전기말 우리은행 정기예금 253,256,786 327,537,071 IBK기업은행 정기예금 826,440,300 815,678,740 하나금융투자 정기예금 1,482,948,734 2,003,984,000 합 계 2,562,645,820 3,147,199,811 24. 자본금 및 자본잉여금24-1. 보고기간종료일 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수(주) 1,000,000,000 100,000,000 1주의 금액(원) 500 500 발행한 보통주식의 수(주) 84,288,078 8,331,345 발행한 우선주식의 수(주) 539,484 379,137 보통주자본금(원) 42,144,039,000 4,165,672,500 우선주자본금(원) 269,742,000 189,568,500 24-2. 당기 및 전기 중 자본금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 보통주 자본금 우선주 자본금 주식수(주) 금 액 주식수(주) 금 액 전기초 8,247,200 4,123,600,000 48,113 24,056,500 주식매수선택권 행사 20,000 10,000,000 - - 전환우선주의 발행 - - 379,137 189,568,500 전환우선주의 행사 64,145 32,072,500 (48,113) (24,056,500) 전기말 8,331,345 4,165,672,500 379,137 189,568,500 당기초 8,331,345 4,165,672,500 379,137 189,568,500 유상증자 5,300,000 2,650,000,000 - - 전환우선주의 행사 416,668 208,334,000 (289,223) (144,611,500) 무상증자 70,240,065 35,120,032,500 449,570 224,785,000 당기말 84,288,078 42,144,039,000 539,484 269,742,000 24-3. 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 보통주 우선주 보통주 우선주 주식발행초과금 286,987,507,702 6,778,058,510 148,299,295,512 29,811,493,420 기타자본잉여금 338,601,096 - 338,601,096 - 합 계 287,326,108,798 6,778,058,510 148,637,896,608 29,811,493,420 24-4. 보고기간종료일 현재 전환우선주의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 제5차 전환우선주(*1) 제6차 전환우선주(*2) 발행일 2021년 03월 03일 2021년 03월 08일 발행주식수 777,486 주 114,245 주 1주당 발행가액 54,400 원 56,900 원 총 발행가액 23,501,497,600 원 6,500,648,700 원 전환대상 및 전환비율 보통주와 1:1.44로 전환가능 보통주와 1:1.44로 전환가능 전환권 행사기간 발행일로부터 1년 경과후 존속기간 내(존속기간은 발행일로부터 5년) 발행일로부터 1년 경과후 존속기간 내(존속기간은 발행일로부터 5년) 전환가액 조정(*) - 전환가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등- 우선주 발행일 이후 3개월이 지난 시점부터 매 3개월 마다 시가 변동에 따라 전환가격 평가 - 전환가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등- 우선주 발행일 이후 3개월이 지난 시점부터 매 3개월 마다 시가 변동에 따라 전환가격 평가 (*1) 제5차 전환우선주의 최초 발행가액(전환가액)은 각각 78,400원이었으나, 전환가액 조정으로 당기말 현재 전환가액은 54,400원입니다.(*2) 제6차 전환우선주 잔여분은 당기 중 모두 보통주로 전환되었습니다. 25. 기타자본25-1. 보고기간종료일 현재 기타자본 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 주식매수선택권 470,841,814 776,959,013 전환권대가 15,699,372,000 15,699,372,000 합 계 16,170,213,814 16,476,331,013 25-2. 주식선택권25-2-1. 주식기준보상연결회사는 주주총회 결의에 의거 지배기업의 임직원 등에게 주식선택권을 부여하였으며, 주요 사항은 다음과 같습니다. - 주식선택권으로 발행할 주식의 종류 : 기명식 보통주식 - 부여방법 : 기명식 보통주 신주발행교부 - 가득조건 및 행사가능시점 : 부여일 이후 2년 동안 지배기업에 용역을 제공한 자에 한하여 부여일로부터 2년이 경과한 날로부터 3년 이내에 행사가능 25-2-2. 주식선택권 현황보고기간종료일 현재 유효한 주식선택권 현황은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 차 수 부여일자 주당 행사가격 최초 부여수량 미행사 기초수량 당기 부여수량 당기 행사수량 당기 취소수량 미행사 기말수량 10차 2019.10.02 50,500 10,000 10,000 - - 10,000 - 11차 2019.11.04 59,600 1,000 1,000 - - 1,000 - 13차 2021.03.12 97,100 41,000 34,000 - - 26,000 8,000 14차 2021.03.31 118,400 3,000 3,000 - - - 3,000 합 계 55,000 48,000 - - 37,000 11,000 25-2-3. 보상원가 산정연결회사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 적용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. (단위: 원, %) 구 분 10차 11차 13차 14차 측정시점의 공정가치 6,605 13,510 46,555 50,913 측정시점의 주가 50,100 66,100 104,100 121,500 주가변동성(*) 17.00 19.00 63.10 60.60 무위험수익률 1.35 1.60 1.30 1.22 할인율 1.35 1.60 1.30 1.22 (*) 주가변동성은 상장종가 1년 영업일 기준 변동성에 기초하여 산출한 주가의 연속복리 투자수익률의 표준편차입니다. 25-2-4. 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 주식보상비용 (306,117,199) 711,905,543 26. 결손금보고기간종료일 현재 결손금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 기업합리화적립금 (6,514,167) (6,514,167) 미처리결손금 151,059,762,527 124,671,411,516 합 계 151,053,248,360 124,664,897,349 27. 기타포괄손익누계액보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 해외사업환산손익 109,166,432 45,833,538 28. 매출액당기 및 전기 중 매출액 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 제품매출 26,178,313,447 22,634,650,527 상품매출 191,002,429 339,983,419 기타매출 268,315,360 864,562 합 계 26,637,631,236 22,975,498,508 29. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 급여 4,954,674,372 5,359,079,063 퇴직급여 359,722,439 418,814,827 지급수수료 2,304,785,431 2,444,352,218 감가상각비 526,114,322 432,384,831 대손상각비 (111,752,202) 16,951,377 광고선전비 456,538,156 443,632,799 무형자산상각비 271,550,931 231,120,276 경상개발비 6,557,843,847 9,501,095,280 기타 1,758,616,834 2,192,801,287 합 계 17,078,094,130 21,040,231,958 30. 금융수익(원가)당기 및 전기 중 금융수익(원가) 내역은 다음과 같습니다.30-1. 금융수익 (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 3,976,234,531 963,708,926 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 3,566,316 4,387,947 합 계 3,979,800,847 968,096,873 30-2. 금융원가 (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 10,030,413,825 9,508,410,675 31. 기타수익(비용)당기 및 전기 중 기타수익(비용) 내역은 다음과 같습니다.31-1. 기타수익 (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 외환차익 153,906,408 71,644,913 외화환산이익 43,660,159 1,844,907 유형자산처분이익 19,106,398 1,499,000 지원금이익 - 287,316,010 무형자산손상차손환입 - 16,053,115 잡이익 14,298,576 26,070,999 합 계 230,971,541 404,428,944 31-2. 기타비용 (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 외환차손 256,782,487 125,596,935 외화환산손실 105,494,712 8,478,080 기부금 21,387,921 20,589,108 유형자산처분손실 6,138,481 14,770,483 유형자산폐기손실 4,843,861 1,000 무형자산손상차손 4,691,673,462 - 관계기업투자자산손상차손 7,702,126 434,309,600 잡손실 14 441,031 합 계 5,094,023,064 604,186,237 32. 종업원급여당기 및 전기 중 종업원급여 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 급여 10,105,579,021 9,948,093,448 퇴직급여 691,300,731 543,906,844 주식보상비용 (306,117,199) 711,905,543 합 계 10,490,762,553 11,203,905,835 33. 비용의 성격별 공시당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 재고자산변동 376,301,823 1,936,809,836 원재료의 사용액 18,941,592,868 14,231,972,530 상품매입 188,530,550 168,778,890 급여 10,105,579,021 9,948,093,448 퇴직급여 691,300,731 543,906,844 전력비 250,779,683 262,495,693 지급수수료 2,838,851,295 2,770,808,668 외주가공비 1,408,896,470 363,628,150 감가상각비 2,117,454,473 1,879,886,907 무형자산상각비 271,550,931 231,120,276 경상개발비 2,820,438,651 6,232,209,093 대손상각비 (111,752,202) 16,951,377 기타 1,399,884,724 5,142,353,112 합 계 41,299,409,018 43,729,014,824 34. 법인세34-1. 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 법인세부담액 12,273,523 8,360,337 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (819,578,887) (1,875,277,330) 자본에 반영된 법인세비용(이익) 319,033,442 227,331,479 법인세비용(이익) (488,271,922) (1,639,585,514) 34-2. 당기 및 전기 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익(손실) (25,581,381,632) (29,504,418,356) 적용세율에 따른 법인세 - - 조정사항 : 비과세수익(-) - - 비공제비용(+) 32,833,588 270,892,731 기타 (521,105,510) (1,910,478,245) 법인세비용(이익) (488,271,922) (1,639,585,514) 유효세율(법인세비용/세전이익) -(*) -(*) (*) 법인세차감전순손실이 발생함에 따라 산정하지 아니하였습니다. 34-3. 보고기간종료일 현재 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 :원) 구 분 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기 초 증 가 감 소 기 말 기 초 기 말 대손충당금 1,327,850,045 1,135,663,032 1,327,850,045 1,135,663,032 292,127,010 238,489,237 재고자산평가충당금 3,707,933,427 1,507,304,363 3,707,933,427 1,507,304,363 815,745,354 316,533,916 퇴직급여충당부채 3,774,406,583 2,296,998,977 1,174,672,413 4,896,733,147 830,369,448 1,028,313,961 미지급비용(단기유급휴가) 289,276,540 - 115,490,425 173,786,115 63,640,839 36,495,084 업무용승용차 65,397,701 1,232,942 7,979,802 58,650,841 14,387,494 12,316,677 유동리스부채 126,697,455 147,507,886 126,697,455 147,507,886 27,873,440 30,976,656 비유동리스부채 179,978,723 195,614,343 179,978,723 195,614,343 39,595,319 41,079,012 보증금 현재가치할인차금(사용권자산) 23,497,985 97,233,107 23,497,985 97,233,107 5,169,557 20,418,952 복구충당부채 96,100,000 98,502,500 96,100,000 98,502,500 21,142,000 20,685,525 환불부채 137,987,132 84,646,491 137,987,132 84,646,491 30,357,169 17,775,763 국고보조금(예금) 31,768,700 - 31,213,561 555,139 6,989,114 116,579 국고보조금(공구와기구) 19,736,839 - 8,771,931 10,964,908 4,342,105 2,302,631 회원권(손상차손) 42,512,885 4,000,000 - 46,512,885 9,352,835 9,767,706 관계기업투자주식 652,901,600 24,472,420 - 677,374,020 143,638,352 142,248,544 주식매수선택권 - 470,841,814 - 470,841,814 - 98,876,781 소 계 10,476,045,615 6,064,017,875 6,938,172,899 9,601,890,591 2,304,730,036 2,016,397,024 미수이자 (432,651,106) (3,061,248,136) (432,651,106) (3,061,248,136) (95,183,243) (642,862,109) 퇴직연금운용자산 (3,147,199,811) 584,553,991 - (2,562,645,820) (692,383,958) (538,155,622) 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 (6,325,422) (3,566,316) - (9,891,738) (1,391,593) (2,077,265) 사용권자산 (295,867,596) (329,284,162) (295,867,596) (329,284,162) (65,090,871) (69,149,674) 사용권자산(보증금) (22,747,492) (95,077,065) (22,747,492) (95,077,065) (5,004,448) (19,966,184) 반환제품회수권 (134,216,043) (77,576,475) (134,216,043) (77,576,475) (29,527,529) (16,291,060) 일시상각충당금(공구와기구) (19,736,839) - (8,771,931) (10,964,908) (4,342,105) (2,302,631) 전환권조정 (9,789,051,859) (592,528,869) (10,145,843,436) (235,737,292) (2,153,591,409) (49,504,831) 종속기업투자자산 (353,608,033) 258,765,048 - (94,842,985) (77,793,767) (19,917,027) 소 계 (14,201,404,201) (3,315,961,984) (11,040,097,604) (6,477,268,581) (3,124,308,923) (1,360,226,403) 일시적차이 합계 (3,725,358,586) 2,748,055,891 (4,101,924,705) 3,124,622,010 (819,578,887) 656,170,621 이월결손금에 대한 세효과 19,332,942,992 21,951,883,219 이월세액공제 13,884,824,863 14,679,603,224 미인식 이연법인세 자산 (33,217,767,855) (37,287,657,064) (단위 :원) 구 분 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기 초 증 가 감 소 기 말 기 초 기 말 대손충당금 1,321,190,377 1,327,850,045 1,321,190,377 1,327,850,045 290,661,883 292,127,010 재고자산평가충당금 2,814,290,130 3,707,933,427 2,814,290,130 3,707,933,427 619,143,829 815,745,354 퇴직급여충당부채 2,542,914,701 1,547,557,547 316,065,665 3,774,406,583 559,441,234 830,369,448 미지급비용(단기유급휴가) 292,075,210 - 2,798,670 289,276,540 64,256,546 63,640,839 매도가능금융자산 평가손실 1,160,442,000 38,478,556 1,198,920,556 - 255,297,240 - 업무용승용차 - 73,825,568 8,427,867 65,397,701 - 14,387,494 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 3,765,229 - 3,765,229 - 828,350 - 유동리스부채 139,102,078 454,418,166 466,822,789 126,697,455 30,602,457 27,873,440 비유동리스부채 218,046,727 63,909,217 101,977,221 179,978,723 47,970,280 39,595,319 보증금 현재가치할인차금(사용권자산) 37,893,629 22,067,691 36,463,335 23,497,985 8,336,598 5,169,557 복구충당부채 - 96,100,000 - 96,100,000 - 21,142,000 환불부채 167,384,219 137,987,132 167,384,219 137,987,132 36,824,528 30,357,169 개발비 1,174,315 - 1,174,315 - 258,349 - 국고보조금(예금) - 31,768,700 - 31,768,700 - 6,989,114 국고보조금(공구와기구) 28,508,770 - 8,771,931 19,736,839 6,271,929 4,342,105 회원권(손상차손) 58,566,000 - 16,053,115 42,512,885 12,884,520 9,352,835 관계기업투자주식 - 652,901,600 - 652,901,600 - 143,638,352 소 계 8,785,353,385 8,154,797,649 6,464,105,419 10,476,045,615 1,932,777,745 2,304,730,036 미수이자 (295,484,583) (432,651,106) (295,484,583) (432,651,106) (65,006,608) (95,183,243) 퇴직연금운용자산 (1,138,772,325) (2,008,427,486) - (3,147,199,811) (250,529,912) (692,383,958) 매도가능금융자산 평가이익 (112,086,000) - (112,086,000) - (24,658,920) - 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 (5,702,704) (622,718) - (6,325,422) (1,254,595) (1,391,593) 사용권자산 (348,427,182) (416,421,574) (468,981,160) (295,867,596) (76,653,980) (65,090,871) 사용권자산(보증금) (37,226,109) (22,071,892) (36,550,509) (22,747,492) (8,189,744) (5,004,448) 사용권자산(복구충당부채) - (95,476,904) (95,476,904) - - - 반환제품회수권 (150,264,030) (134,216,043) (150,264,030) (134,216,043) (33,058,087) (29,527,529) 일시상각충당금(공구와기구) (28,508,770) - (8,771,931) (19,736,839) (6,271,929) (4,342,105) 전환권조정 (18,918,228,124) - (9,129,176,265) (9,789,051,859) (4,162,010,187) (2,153,591,409) 종속기업투자자산 - (353,608,033) - (353,608,033) - (77,793,767) 소 계 (21,034,699,827) (3,463,495,756) (10,296,791,382) (14,201,404,201) (4,627,633,962) (3,124,308,923) 일시적차이 합계 (12,249,346,442) 4,691,301,893 (3,832,685,963) (3,725,358,586) (2,694,856,217) (819,578,887) 이월결손금에 대한 세효과 15,360,172,780 19,332,942,992 이월세액공제 11,370,954,014 13,884,824,863 미인식 이연법인세 자산 (26,731,126,794) (33,217,767,855) 34-4. 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식한 항목의 법인세효과는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 세 전 법인세 세 후 세 전 법인세 세 후 기타포괄손익 : 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 - - - (38,478,556) 8,465,282 (30,013,274) 확정급여채무에 대한보험수리적손익 (1,614,274,743) 319,033,442 (1,295,241,301) (994,846,350) 218,866,197 (775,980,153) 기타포괄손익 계 (1,614,274,743) 319,033,442 (1,295,241,301) (1,033,324,906) 227,331,479 (805,993,427) 당기법인세 - - - - - - 이연법인세 - 319,033,442 - - 227,331,479 - 34-5. 보고기간종료일 현재 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 확정급여채무에 대한보험수리적손익 (3,610,700,096) 758,247,020 (2,852,453,076) (1,996,425,353) 439,213,578 (1,557,211,775) 전환권대가 20,127,400,000 (4,428,028,000) 15,699,372,000 20,127,400,000 (4,428,028,000) 15,699,372,000 합 계 16,516,699,904 (3,669,780,980) 12,846,918,924 18,130,974,647 (3,988,814,422) 14,142,160,225 34-6. 이연법인세자산 실현가능성 판단이연법인세자산의 실현가능성은 연결회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한전망, 향후 예상수익 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 연결회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 보고기간종료일 현재 차감할 일시적차이가 소멸될 기간에 과세소득이 충분하지 못할 것으로 예상되어 연결회사가 인식하지 않은 이연법인세자산은 당기말 및 전기말 현재 각각 37,287,657,064원 및 33,217,767,855원입니다. 35. 주당손익35-1. 연결회사의 기본주당순이익(손실)은 보통주 1주에 대한 주당순이익(손실)으로당기 및 전기의 기본주당순이익(손실) 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당 기 전 기 지배기업지분 당기순이익(손실) (25,093,109,710) (27,864,832,842) 차감 : 우선주소유주 귀속 당기순이익(손실) (159,586,470) (941,774,708) 보통주소유주 귀속 당기순이익(손실) (24,933,523,240) (26,923,058,134) 가중평균유통보통주식수(*) 78,819,911 50,493,150 기본주당이익(손실) (316) (533) (*) 전기의 가중평균유통보통주식수는 당기 중 무상증자 및 유상증자로 인한 효과를 반영하여 재산정하였습니다. 35-2. 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 무상증자 효과반영 전 무상증자 효과반영(*1) 간주무상증자비율(*2) 가중평균유통보통주식수 기초유통보통주식수 8,331,345 49,988,070 1.20% 50,587,735 전환우선주의 전환 416,668 2,500,008 - 1,746,697 유상증자 5,300,000 31,800,000 - 26,485,479 합 계 14,048,013 84,288,078 - 78,819,911 (*1) 당기 중 무상증자로 인한 효과를 반영하였습니다.(*2) 당기 중 시가 이하로 유상증자함에 따른 무상증자 효과를 반영하였습니다. (단위: 주) 구 분 무상증자 효과반영 전 무상증자 효과반영(*1) 간주무상증자비율(*2) 가중평균유통보통주식수 기초유통보통주식수 8,247,200 49,483,200 1.20% 50,076,808 전환우선주의 전환 64,145 384,870 1.20% 309,874 주식매수선택권 행사 20,000 120,000 1.20% 106,468 합 계 8,331,345 49,988,070 - 50,493,150 (*1) 당기 중 무상증자로 인한 효과를 전기에 소급적용하였습니다. (*2) 당기 중 시가 이하로 유상증자함에 따른 무상증자 효과를 전기에 소급적용하였습니다.35-3. 당기 및 전기 손실발생으로 인하여 희석효과가 없습니다. 따라서 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. 35-4. 당기 중 반희석효과로 인하여 희석주당손익 계산시 고려하지 않았으나, 향후 희석효과의 발생가능성이 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 잠재적보통주 청구가능기간 5회차 전환우선주(*1) 777,486 2022.03.03 ~ 2026.03.02 2회차 전환사채 전환권(*2) 882,736 2022.11.06 ~ 2025.10.06 13회차 주식매수선택권 8,000 2023.03.12 ~ 2024.03.11 14회차 주식매수선택권 3,000 2023.03.31 ~ 2024.03.30 (*1) 전환우선주의 잠재적보통주 주식수는 보고기간종료일 현재 전환되지 않은 전환우선주를 모두 전환할 경우 발행 될 보통주 주식수입니다.(*2) 전환사채 전환권의 잠재적보통주 주식수는 전환사채를 모두 전환할 경우 발행 될 보통주 주식수이며, 전환가액 조정으로 인해 변경되었습니다. 36. 특수관계자36-1. 보고기간종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 특수관계 구분 특수관계자 당기말 전기말 연결회사에 유의적인 영향력을 행사하는 회사 (주)브리짓라이프사이언스 (주)브리짓라이프사이언스 관계기업 (주)메드푸드 (주)메드푸드 36-2. 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 특수관계자명 매출 등 매입 등 관계기업 (주)메드푸드 1,007,185,364 - (단위: 원) 구 분 특수관계자명 매출 등 매입 등 관계기업 (주)메드푸드 1,371,266,092 - 36-3. 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 특수관계자명 채 권 채 무 매출채권 대여금 매입채무 미지급금 기타특수관계자 임직원 - 53,041,095 - - (단위: 원) 구 분 특수관계자명 채 권 채 무 매출채권 대여금 매입채무 미지급금 관계기업 (주)메드푸드 50,000,000 - - - 기타특수관계자 임직원 - 148,550,000 - - 합 계 50,000,000 148,550,000 - - 36-4. 자금대여거래당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금대여거래는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 특수관계자명 기 초 대 여 회 수 대 체 외환차이조정 기 말 단기대여금 임직원 118,550,000 - - (118,550,000) - - 장기대여금 임직원 30,000,000 30,000,000 (6,958,905) - - 53,041,095 합 계 148,550,000 30,000,000 (6,958,905) (118,550,000) - 53,041,095 (단위: 원) 구 분 특수관계자명 기 초 대 여 회 수 외환차이조정 기 말 단기대여금 임직원 108,800,000 5,000,000 (5,000,000) 9,750,000 118,550,000 장기대여금 임직원 82,650,000 - (52,650,000) - 30,000,000 합 계 191,450,000 5,000,000 (57,650,000) 9,750,000 148,550,000 36-5. 자금차입거래당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금차입거래 내역은 없습니다.36-6. 자본거래당기 및 전기 중 특수관계자와의 자본거래 내역은 없습니다.36-7. 지급보증 및 담보제공 내역보고기간종료일 현재 KDB산업은행 및 IBK기업은행 차입금과 관련하여 대표이사로부터지급보증(지급보증금액: 6,663,960,000원)을 제공받고 있습니다. 한편, 우리사주조합의 우선배정주식 청약증거금과 관련하여 한국증권금융에 지급보증(지급보증금액: 117,600,000 원)을 제공하고 있습니다. 36-8. 주요 경영진 보상내역 이사와 주요경영진에 대한 보상은 개인의 실적과 시장동향 등을 고려하여 이사회에서 결정합니다. 연결회사는 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하여 직ㆍ간접적으로 당해 기업활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자를 주요 경영진으로 하고 있습니다.당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 단기급여 4,603,959,801 4,437,565,120 퇴직급여 434,160,200 421,773,479 합 계 5,038,120,001 4,859,338,599 37. 우발채무와 약정사항37-1. 계류중인 소송사건 (단위 : 원) 계류법원 원고(채권자) 피고(채무자) 사건내용 소송가액 진행상황 홍콩국제중재센터(HKIAC) 담당판정부 EXCOLO PTE. LTD (주)엔지켐생명과학 Consultancy Agreement를 위반관련 손해배상 청구 28,866,446,400 중재중 보고기간종료일 현재 상기 중재의 결과를 예측할 수 없으며, 이러한 중재사건의 불확실성은 재무제표에 반영되어 있지 아니합니다. 37-2. 담보제공된 어음 및 수표보고기간종료일 현재 담보로 제공된 어음 및 수표는 존재하지 아니합니다. 37-3. 주요 약정사항보고기간종료일 현재 Cadila healthcare Limited.(India)와 제조 라이선스 계약(Manufacturing License Agreement) 및 기술이전 계약(Technology Transfer Agreement)을 체결하였습니다. 37-4. 금융기관과의 약정사항보고기간종료일 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 원) 금융기관 약정사항 약정한도금액 실행금액 하나은행 무역자금 USD 1,000,000.00 USD 416,490.00 하나은행 상업어음할인 500,000,000 - IBK기업은행 무역자금 USD 1,000,000.00 - IBK기업은행 시설자금 3,000,000,000 1,125,000,000 IBK기업은행 운영자금 1,500,000,000 1,500,000,000 IBK기업은행 운영자금 19,000,000,000 19,000,000,000 KDB산업은행 운영자금 1,600,000,000 1,600,000,000 KDB산업은행 시설자금 4,100,000,000 2,049,960,000 KDB산업은행 운영자금 2,000,000,000 2,000,000,000 삼성화재해상보험 임원배상책임보험 5,000,000,000 - 서울보증보험 이행보증등 78,870,000 78,870,000 37-5. 보고기간종료일 현재 매출채권 중 타인에게 배서하여 만기가 미도래한 금액은없습니다. 37-6. 담보제공자산보고기간종료일 현재 장ㆍ단기차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 담보권자 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련 차입금 장부금액 IBK기업은행 토지(제천) 610,907,280 6,000,000,000 21,625,000,000 건물 7,189,948,254 구축물 209,628,755 기계장치 7,191,268,389 화재보험부보금액 - 6,415,000,000 단기금융상품 21,100,000,000 35,062,500,000 KDB산업은행 토지(오송) 5,638,322,679 7,320,000,000 4,049,960,000 단기금융상품 1,685,000,000 1,920,000,000 1,600,000,000 하나은행 단기금융상품 2,500,000,000 1,898,477,777 385,892,850 한국증권금융 단기금융상품 117,600,000 117,600,000 - 합 계 46,242,675,357 58,733,577,777 27,660,852,850 37-7. 타인으로부터 제공받은 지급보증보고기간종료일 현재 연결회사는 KDB산업은행 및 IBK기업은행 차입금과 관련하여대표이사로부터 지급보증(지급보증금액: 6,663,960,000원)을 제공받고 있습니다. 또한, 서울보증보험으로부터 이행보증관련 지급보증(지급보증금액: 78,870,000원)을 제공받고 있습니다. 38. 현금흐름표38-1. 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상 현금및현금성자산과 일치합니다(주석7 참조). 38-2. 연결회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기 및 전기 중 현금흐름표상의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 장기차입금의 유동성 대체 2,491,640,000 2,866,640,000 전환사채의 유동성 대체 - 40,209,059,024 건설중인자산의 본계정 대체 8,685,623,094 1,491,613,850 타계정대체로 증가된 유/무형자산 1,697,208,607 132,964,349 주식매수선택권의 주식발행초과금 대체 - 35,605,931 사용권자산의 증가 1,367,247,968 569,542,184 리스부채의 유동성 대체 264,220,608 101,977,221 전환우선주의 보통주 전환 22,952,179,646 3,810,379,659 기타포괄손익공정가치측정 금융자산 평가손익 - 38,478,556 합 계 37,458,119,923 49,256,260,774 38-3. 재무활동에서 생기는 부채의 변동당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기 초 재무활동현금흐름 환율변동 비현금 거래 기 말 증 가 감 소 신 규 상각 등 대 체 단기차입금 5,420,085,000 45,670,807,250 (26,990,892,250) (34,682,550) - - 420,575,400 24,485,892,850 유동성장기부채 2,866,640,000 - (2,866,640,000) - - - 2,491,640,000 2,491,640,000 유동성전환사채 40,209,059,024 - (40,500,000,000) - (592,528,869) 10,147,732,553 - 9,264,262,708 유동리스부채 126,697,455 - (522,827,221) (3,834,293) 625,762,400 (133,087,469) 251,926,391 344,637,263 소 계 48,622,481,479 45,670,807,250 (70,880,359,471) (38,516,843) 33,233,531 10,014,645,084 3,164,141,791 36,586,432,821 장기차입금 3,174,960,000 - - - - - (2,491,640,000) 683,320,000 비유동리스부채 179,978,723 - - (6,097,265) 599,427,220 - (264,220,608) 509,088,070 소 계 3,354,938,723 - - (6,097,265) 599,427,220 - (2,755,860,608) 1,192,408,070 합 계 51,977,420,202 45,670,807,250 (70,880,359,471) (44,614,108) 632,660,751 10,014,645,084 408,281,183 37,778,840,891 (단위: 원) 구 분 기 초 재무활동현금흐름 환율변동 비현금 거래 기 말 증 가 감 소 신 규 상각 등 대 체 단기차입금 4,380,000,000 7,139,660,000 (6,419,660,000) 162,000 319,923,000 - - 5,420,085,000 유동성장기부채 1,058,400,000 - (1,058,400,000) - - - 2,866,640,000 2,866,640,000 유동성전환사채 - - - - - - 40,209,059,024 40,209,059,024 유동리스부채 191,280,600 - (500,138,637) 2,705,612 250,165,776 (23,498,288) 206,182,392 126,697,455 소 계 5,629,680,600 7,139,660,000 (7,978,198,637) 2,867,612 570,088,776 (23,498,288) 43,281,881,416 48,622,481,479 장기차입금 6,041,600,000 - - - - - (2,866,640,000) 3,174,960,000 전환사채 31,078,120,985 - - - - 9,130,938,039 (40,209,059,024) - 비유동리스부채 317,114,915 - - 5,136,983 63,909,217 - (206,182,392) 179,978,723 소 계 37,436,835,900 - - 5,136,983 63,909,217 9,130,938,039 (43,281,881,416) 3,354,938,723 합 계 43,066,516,500 7,139,660,000 (7,978,198,637) 8,004,595 633,997,993 9,107,439,751 - 51,977,420,202 39. 보고기간 후 사건2023년 2월 전환사채 잔액 95억원(액면금액) 중 65억원이 상환되었으며, 상환 후 잔액은 30억원입니다. 40. 재무제표 사실상의 확정일 연결회사의 연결재무제표는 2023년 3월 14일 이사회에서 사실상 승인되었으며, 2023년 3월 29일 주주총회에서 확정될 예정입니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 24 기 2022.12.31 현재 제 23 기 2021.12.31 현재 제 22 기 2020.12.31 현재 (단위 : 원) 제 24 기 제 23 기 제 22 기 자산 유동자산 219,238,511,817 108,120,945,652 104,687,888,207 현금및현금성자산 7,411,170,660 1,665,649,730 1,728,376,758 매출채권 및 기타채권 9,780,635,864 5,872,856,052 4,564,753,679 재고자산 9,794,178,347 8,355,105,297 9,177,837,067 기타유동금융자산 184,902,600,000 91,802,600,000 88,645,952,579 기타유동자산 7,152,713,546 303,458,943 461,087,424 당기법인세자산 197,213,400 121,275,630 109,880,700 비유동자산 27,599,041,606 24,513,484,647 18,794,474,763 유형자산 22,698,157,969 15,406,975,026 15,504,391,786 무형자산 2,185,695,258 6,469,320,063 1,969,506,063 비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산 148,803,738 145,237,422 111,909,475 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산 1,331,873,815 1,615,111,283 185,119,950 비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 0 0 344,124,000 기타비유동금융자산 1,234,510,826 876,840,853 679,423,489 자산총계 246,837,553,423 132,634,430,299 123,482,362,970 부채 유동부채 42,188,782,905 53,590,016,929 9,580,964,099 단기차입금 24,485,892,850 5,420,085,000 4,380,000,000 유동성장기부채 2,491,640,000 2,866,640,000 1,058,400,000 유동성전환사채 9,264,262,708 40,209,059,024 0 매입채무 및 기타채무 5,257,984,930 3,881,954,918 3,674,985,466 유동성충당부채 183,148,991 234,087,132 167,384,219 유동리스부채 147,507,886 126,697,455 139,102,078 기타유동부채 358,345,540 851,493,400 161,092,336 비유동부채 3,213,021,670 4,801,724,382 41,436,766,305 장기차입금 683,320,000 3,174,960,000 6,041,600,000 전환사채 0 0 31,078,120,985 비유동리스부채 195,614,343 179,978,723 218,046,727 이연법인세부채 0 819,578,887 2,694,856,217 순확정급여부채 2,334,087,327 627,206,772 1,404,142,376 부채총계 45,401,804,575 58,391,741,311 51,017,730,404 자본 자본금 42,413,781,000 4,355,241,000 4,147,656,500 자본잉여금 294,104,167,308 178,449,390,028 148,519,602,917 기타자본 16,170,213,814 16,476,331,013 15,800,031,401 기타포괄손익누계액 0 0 (817,717,680) 이익잉여금(결손금) (151,252,413,274) (125,038,273,053) (95,184,940,572) 자본총계 201,435,748,848 74,242,688,988 72,464,632,566 자본과부채총계 246,837,553,423 132,634,430,299 123,482,362,970 포괄손익계산서 제 24 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 23 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 22 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 24 기 제 23 기 제 22 기 매출액 26,637,631,236 22,975,498,508 25,818,432,585 매출원가 24,221,314,888 22,688,782,866 23,998,879,657 매출총이익 2,416,316,348 286,715,642 1,819,552,928 판매비와관리비 16,915,118,215 21,135,291,302 20,820,047,014 영업이익(손실) (14,498,801,867) (20,848,575,660) (19,000,494,086) 기타수익 232,451,541 103,083,334 2,146,927,620 기타비용 5,106,302,502 599,597,129 430,635,850 금융수익 3,969,759,770 965,614,896 555,945,855 금융원가 10,016,551,307 9,498,092,666 1,680,193,284 법인세비용차감전순이익(손실) (25,419,444,365) (29,877,567,225) (18,408,449,745) 법인세비용 (500,545,445) (1,647,945,851) (1,729,213,985) 당기순이익(손실) (24,918,898,920) (28,229,621,374) (16,679,235,760) 기타포괄손익 (1,295,241,301) (805,993,427) (14,032,192) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (1,295,241,301) (805,993,427) (14,032,192) 순확정급여부채의 재측정손익 (1,295,241,301) (775,980,153) 120,148,088 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 0 (30,013,274) (134,180,280) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 0 0 0 총포괄손익 (26,214,140,221) (29,035,614,801) (16,693,267,952) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (314) (540) (2,053) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (314) (540) (2,053) 자본변동표 제 24 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 23 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 22 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2020.01.01 (기초자본) 4,096,918,500 148,367,826,818 27,931,412 (683,537,400) (78,625,852,900) 73,183,286,430 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (16,679,235,760) (16,679,235,760) 확정급여의 재측정요소 0 0 0 0 120,148,088 120,148,088 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 0 0 0 (134,180,280) 0 (134,180,280) 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 처분 0 0 0 0 0 0 주식매수선택권 3,000,000 200,279,049 72,727,989 0 0 276,007,038 보통주 증자 0 0 0 0 0 0 무상증자 0 0 0 0 0 0 전환우선주의 발행 0 0 0 0 0 0 전환우선주의 보통주 전환 47,738,000 (48,502,950) 0 0 0 (764,950) 전환권대가 0 0 15,699,372,000 0 0 15,699,372,000 2020.12.31 (기말자본) 4,147,656,500 148,519,602,917 15,800,031,401 (817,717,680) (95,184,940,572) 72,464,632,566 2021.01.01 (기초자본) 4,147,656,500 148,519,602,917 15,800,031,401 (817,717,680) (95,184,940,572) 72,464,632,566 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (28,229,621,374) (28,229,621,374) 확정급여의 재측정요소 0 0 0 0 (775,980,153) (775,980,153) 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 0 0 0 (30,013,274) 0 (30,013,274) 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 처분 0 0 0 847,730,954 (847,730,954) 0 주식매수선택권 10,000,000 126,868,691 676,299,612 0 0 813,168,303 보통주 증자 0 0 0 0 0 0 무상증자 0 0 0 0 0 0 전환우선주의 발행 189,568,500 29,811,493,420 0 0 0 30,001,061,920 전환우선주의 보통주 전환 8,016,000 (8,575,000) 0 0 0 (559,000) 전환권대가 0 0 0 0 0 0 2021.12.31 (기말자본) 4,355,241,000 178,449,390,028 16,476,331,013 0 (125,038,273,053) 74,242,688,988 2022.01.01 (기초자본) 4,355,241,000 178,449,390,028 16,476,331,013 0 (125,038,273,053) 74,242,688,988 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (24,918,898,920) (24,918,898,920) 확정급여의 재측정요소 0 0 0 0 (1,295,241,301) (1,295,241,301) 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 0 0 0 0 0 0 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 처분 0 0 0 0 0 0 주식매수선택권 0 0 (306,117,199) 0 0 (306,117,199) 보통주 증자 2,650,000,000 151,233,383,560 0 0 0 153,883,383,560 무상증자 35,344,817,500 (35,514,513,620) 0 0 0 (169,696,120) 전환우선주의 발행 0 0 0 0 0 0 전환우선주의 보통주 전환 63,722,500 (64,092,660) 0 0 0 (370,160) 전환권대가 0 0 0 0 0 0 2022.12.31 (기말자본) 42,413,781,000 294,104,167,308 16,170,213,814 0 (151,252,413,274) 201,435,748,848 현금흐름표 제 24 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 23 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 22 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 24 기 제 23 기 제 22 기 영업활동현금흐름 (14,221,731,141) (18,806,396,812) (14,027,241,435) 당기순이익(손실) (24,918,898,920) (28,229,621,374) (16,679,235,760) 조정 13,290,027,262 10,351,484,032 76,737,819 대손상각비 (111,752,202) 16,951,377 (131,082,812) 감가상각비 1,965,255,048 1,782,499,297 1,767,654,793 무형자산상각비 271,550,931 231,120,276 204,150,975 경상개발비 (141,607,574) (148,284,096) (309,296,080) 지급수수료 386,600,289 168,327,438 41,647,189 차량유지비 0 559,156 0 주식보상비용(환입) (47,352,151) 434,012,610 0 퇴직급여 639,840,731 543,906,844 509,143,851 이자비용 10,016,551,307 9,498,092,666 1,415,964,011 외화환산손실 105,494,712 8,478,080 48,100,277 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실 0 0 257,168,773 관계기업투자자산 손상차손 24,472,420 434,309,600 0 유형자산폐기손실 353,005 1,000 0 유형자산처분손실 6,138,481 14,770,483 0 무형자산손상차손 4,691,673,462 0 60,089,998 잡손실 0 83,212 0 재해손실 0 0 130,766,256 접대비 0 0 370,496 법인세비용 (500,545,445) (1,647,945,851) (1,729,213,985) 이자수익 (3,966,193,454) (961,226,949) (550,243,151) 외화환산이익 (43,660,159) (1,844,907) (15,728,158) 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 (3,566,316) (4,387,947) (5,702,704) 관계기업투자자산 처분이익 0 0 (326,168,773) 유형자산처분이익 0 (1,499,000) 0 무형자산손상차손환입 0 (16,053,115) 0 기타충당부채의 환입 0 0 (1,277,903,597) 잡이익 (3,225,823) (386,142) (12,979,540) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (3,380,875,657) (1,337,283,012) 2,145,652,775 매출채권 (1,045,953,640) (1,036,863,044) 4,571,578,400 미수금 (127,482,780) (36,686,553) 74,914,635 선급금 132,354,769 110,178,268 (4,485,589) 선급비용 (38,248,940) (10,822,319) (11,239,268) 반환제품회수권 56,639,568 16,047,987 26,842,340 재고자산 (1,439,073,050) 822,731,770 (1,331,206,728) 매입채무 (333,715,196) 1,703,209,678 (1,870,737,533) 미지급금 338,663,480 (1,316,629,774) 996,633,659 예수금 (260,665,700) 344,036,524 8,282,919 선수금 (232,547,540) 232,547,540 (58,012,000) 환불부채 (53,340,641) (29,397,087) (31,837,690) 정부보조금 110,394,013 180,052,796 292,132,838 퇴직금의 지급 (1,115,337,494) (316,065,665) (354,704,075) 퇴직연금운용자산 627,437,494 (1,999,623,133) (162,509,133) 이자의 수취 689,081,438 786,593,607 702,108,564 이자의 지급 174,872,506 (366,175,135) (231,373,873) 법인세의 납부(환급) (75,937,770) (11,394,930) (41,130,960) 투자활동현금흐름 (108,468,735,206) (10,521,414,936) (45,233,730,505) 단기금융상품의 처분 137,357,771,191 116,038,773,993 63,915,940,028 단기대여금의 감소 0 0 299,000,000 장기대여금의 감소 6,958,905 52,650,000 153,000,000 기타포괄손익-공정가치측정지분상품의 처분 0 119,237,444 1,500,000,000 관계기업투자자산의 처분 0 0 1,500,000,000 기계장치의 처분 1,341,602 6,000,000 0 비품의 처분 2,000 1,500,000 0 임차보증금의 감소 19,511,000 21,577,632 579,203,000 단기금융상품의 취득 (230,457,771,191) (119,194,417,930) (109,415,940,028) 단기대여금의 증가 0 0 (211,000,000) 장기대여금의 증가 (30,000,000) 0 0 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 취득 0 (28,940,000) (69,456,000) 종속기업투자자산의 취득 0 (800,000,000) 0 관계기업투자자산의 취득 0 (600,000,000) 0 선급금의 증가 (7,000,000,000) (9,570,000) (51,470,000) 기계장치의 취득 (60,700,000) (14,920,000) (26,910,000) 공구와기구의 취득 (101,296,500) (57,287,000) (203,118,130) 비품의 취득 (166,234,085) (96,113,854) (34,100,617) 건설중인자산의 증가 (7,554,893,128) (5,642,561,161) (2,563,383,978) 회원권의 취득 0 (51,152,340) (258,566,000) 기타무형자산의 취득 (55,450,000) (13,300,000) (2,300,000) 임차보증금의 증가 (427,975,000) (252,891,720) (344,628,780) 재무활동현금흐름 128,503,765,059 29,296,853,420 58,826,583,231 단기차입금의 증가 45,670,807,250 7,139,660,000 6,693,557,455 장기차입금의 증가 0 0 7,100,000,000 보통주 증자 153,713,317,280 100,703,760 224,894,050 전환우선주 발행 0 30,001,061,920 0 전환사채의 증가 0 0 49,996,115,760 단기차입금의 상환 (26,990,892,250) (6,419,660,000) (4,627,557,455) 유동성장기부채의 상환 (2,866,640,000) (1,058,400,000) (300,000,000) 유동리스부채의 지급 (522,827,221) (466,512,260) (237,461,441) 정부보조금의 상환 0 0 (22,965,138) 전환사채의 감소 (40,500,000,000) 0 0 현금및현금성자산의 순증가 5,813,298,712 (30,958,328) (434,388,709) 기초현금및현금성자산 1,697,418,430 1,728,376,758 2,166,374,088 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (98,991,343) 0 (3,608,621) 기말현금및현금성자산 7,411,725,799 1,697,418,430 1,728,376,758 결손금처리계산서 제 24기 2022. 01. 01 부터 2022. 12. 31 까지 제 23기 2021. 01. 01 부터 2021. 12. 31 까지 제 22기 2020. 01. 01 부터 2020. 12. 31 까지 (단위 : 원) 과 목 제 24기 제 23기 제 22기 (처리확정일 : 2023년 03월 29일) (처리확정일 : 2022년 03월 31일) (처리확정일 : 2021년 03월 31일) I. 미처리결손금 151,258,927,441 125,044,787,220 95,191,454,739 1. 전기이월미처리결손금 125,044,787,220 95,191,454,739 78,632,367,067 2. 확정급여채무의 재측정요소 1,295,241,301 775,980,153 (120,148,088) 3. 기타포괄손익누계액 대체 - 847,730,954 - 4. 당기순손실 24,918,898,920 28,229,621,374 16,679,235,760 II. 결손금처리액 (201,258,927,441) - - 1.임의적립금이입액 6,514,167 - - 2.자본잉여금이입액 201,252,413,274 - - III. 차기이월미처리결손금 (차기이월미처분이익잉여금) (50,000,000,000) 125,044,787,220 95,191,454,739 5. 재무제표 주석 제 24 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 제 23 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 주식회사 엔지켐생명과학 1. 일반사항 주식회사 엔지켐생명과학(이하 '당사')은 1999년 7월 20일 설립되어 원료의약품사업및 글로벌 신약개발사업을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 당사는 2011년 2월에 상호를 (주)엔지켐에서 주식회사 엔지켐생명과학으로 변경하였으며, 2018년 2월 21일 코스닥시장 상장규정에 의한 기술성장 기업으로서 코넥스시장(2013년 9월 25일 상장)에서 코스닥시장으로 이전 상장 하였습니다.보고기간종료일 현재 납입자본금은 42,413,781,000원이며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. (단위: 주, %) 주주명 보통주 전환우선주 합 계 지분율(%) 비 고 (주)브리짓라이프사이언스 6,282,030 - 6,282,030 7.41 최대주주 손기영 3,723,540 - 3,723,540 4.39 대표이사 NORGES BANK 3,091,261 - 3,091,261 3.64 단순투자 기타 71,191,247 539,484 71,730,731 84.56 합 계 84,288,078 539,484 84,827,562 100.00 2. 중요한 회계정책 및 재무제표 작성기준 2-1. 재무제표 작성기준당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 한국채택국제회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 한국채택국제회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 한국채택국제회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한투자'에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표이며, 당사는 원가법을 적용하였습니다. 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 2-1-1. 당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’-개념체계에 대한 참조(개정) 동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우 취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' - 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가(개정) 동 개정사항은 유형자산을 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 과정에서 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'에 따라 측정합니다. 생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' - 손실부담계약 - 계약이행원가(개정) 동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접 관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히 합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다. 동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초 적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.(4) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스', 기업회계기준서제1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있으며, 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. ① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. ② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. ③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. ④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' 동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치측정이 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호 '공정가치 측정'의 요구사항과 일관되도록 하며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다. 2-1-2. 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정) 기업회계기준서 제1117호는 보험계약의 인식, 측정, 표시 및 공시에 대한 원칙을 설정하고, 기업회계기준서 제1104호 보험계약을 대체합니다. 기업회계기준서 제1117호는 직접참가특성이 있는 보험계약에 대해 변동수수료접근법을 적용하는 수정된 일반모형을 설명합니다. 특정 요건을 충족하는 경우 보험료배분접근법을 이용하여 잔여보장부채를 측정함으로써 일반모형은 단순화됩니다. 일반모형은 미래현금흐름의 금액, 시기 및 불확실성을 추정하기 위해 현행의 가정을 이용하며, 그러한 불확실성에 대한 원가를 명시적으로 측정합니다. 시장이자율과 보험계약자의 옵션 및 보증의 영향을 고려합니다. 기업회계기준서 제1117호는 실무적으로 불가능하여 수정소급법이나 공정가치법이 적용되는 경우가 아니라면 소급적으로 적용되어야 합니다. 경과규정의 목적상 최초 적용일은 동 기준서를 최초로 적용하는 회계연도의 개시일이며, 전환일은 최초 적용일의 직전 기간의 기초시점입니다.(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 유동부채와 비유동부채의 분류(개정) 동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지는 않습니다. 동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간 종료일에 존재하는 기업의권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간 종료일에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래 상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시 동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 회계정책 정보는 기업의 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려할 때 일반목적 재무제표의 주요 이용자가 그 재무제표에 기초하여 내리는 결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 중요합니다. 기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다. 또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나경과규정을 포함하지 않습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시 동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시' 문단 11의 금융부채 정의 중 (2)에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하도록 합니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.(5) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의 동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다. 회계추정의 변경에 대한 정의는 삭제되었으나, 기준서에 다음을 명확히 함으로써 회계추정의 변경에 대한 개념은 유지되었습니다. - 회계추정치 변경은 새로운 정보나 새로운 상황의 전개에서 비롯될 수 있으며, 오류수정으로 보지 않음 - 회계추정치를 개발하기 위해 사용한 투입변수나 측정기법의 변경에 따른 영향은 전기오류수정에서 비롯되지 않는 한 회계추정치 변경임 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.(6) 기업회계기준서 제1012호 "법인세" - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세 동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다. 적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다. 개정사항은 표시되는 가장 이른 비교기간의 시작일 이후에 발생한 거래에 대하여 적용합니다. 또한 비교표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 다음 항목을 인식합니다.(a) 다음과 관련되는 모든 차감할 일시적차이와 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산(차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 한정됨)과 이연법인세부채 - 사용권자산 그리고 리스부채사용권자산 그리고 리스부채 - 사후처리 및 복구 관련 부채, 그리고 이 부채에 대응하여 관련 자산원가의 일부로 인식한금액 사후처리 및 복구 관련 부채, 그리고 이 부채에 대응하여 관련 자산원가의 일부로 인식한 금액 (b) 개정내용의 최초 적용에 따른 누적효과를 비교 표시되는 가장 이른 기간 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 항목) 기초잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 2-2. 현금 및 현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. 2-3. 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법(단, 미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다.2-4. 금융상품 금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다. 2-4-1. 금융자산 (1) 최초 인식과 측정 금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. 금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다. (2) 후속측정① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유 - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생 상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 상용하여 측정되며, 손상을인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로인식됩니다. ② 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유 - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. ③ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다. 이러한 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. ④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나유의적으로 줄이는 경우에는 해당 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다. (3) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다. (4) 금융자산의 손상 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)에 해당하는 금액으로 측정합니다. 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다. 이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다. 당사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.2-4-2. 금융부채 금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. (1) 당기손익-공정가치 측정 금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 그러나, 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다. (2) 상각후원가측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. (3) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. - 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금 - 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 (4) 금융부채의 제거 금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.2-4-3. 금융상품의 상계 금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다. 2-5. 복합금융상품 당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 교환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 교환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 동 복합금융상품의 부채요소 중 내재파생상품은 식별하여 최초에 공정가치로 측정하며, 그 외의 부채요소는 최초 발행금액에서 내재파생상품의 공정가치를 차감하여 인식합니다. 최초 인식 이후, 복합금융상품의 부채요소 중 내재파생상품은 당기손익인식금융부채로서 공정가치로 측정하며 만기상환금액은 이자금액을 포함한 현금흐름에 대해 유효이자율법을 이용하여 상각후원가로 측정합니다. 당사는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094'에 의거하여 전환권을 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는 '주식회사등의외부감사에관한법률' 제5조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. 2-6. 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정내용연수 건물 40년 구축물 40년 기계장치 8년 차량운반구 5년 공구와기구 5년 비품 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2-7. 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 과 목 추정내용연수 산업재산권 10년 개발비 5년 기타무형자산 5년 내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 2-8. 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산 관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익 관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.2-9. 비금융자산의 손상 건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 2-10. 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.2-11. 수익인식수익은 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성돼 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다. 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 당사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.2-11-1. 재화의 판매재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 당사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다. 2-11-2. 반환제품회수권 반환제품회수권은 고객이 제품을 반품할 것으로 예상되는 제품을 회수할 당사의 권리입니다. 자산은 재고자산의 기존 장부금액에서 제품의 회수에 예상되는 원가와 반품된 제품의 가치의 잠재적인 감소를 차감하여 측정합니다. 당사는 반품 예상량의 변동과 반품될 제품에 대한 추가적인 가치 감소 예상을 반영하여 자산의 측정치를 갱신합니다. 2-11-3. 환불부채 환불부채는 고객으로부터 수령하였거나, 수령할 대가의 일부 또는 전부를 반환할 의무입니다. 환불부채는 당사가 최종적으로 고객에 환불해야할 것으로 기대하는 금액으로 측정합니다. 2-11-4. 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다. 2-12. 종업원급여2-12-1. 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 2-12-2. 기타장기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-12-3. 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.2-12-4. 해고급여 당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다. 2-13. 리스 2-13-1. 당사가 리스이용자인 경우 당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지 판단합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다. 사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다. 리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다. - 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함 - 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이유)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정 됩니다. 리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.당사는 리스자산 및 리스부채를 재무상태표에서 다른 자산ㆍ부채와 구분하여 표시합니다. 당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다. 2-13-2. 당사가 리스제공자인 경우 당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다. 당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다. 당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다. 당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.2-14. 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.2-15. 외화당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.2-16. 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. 2-17. 주식기준보상 당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. 제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다. 2-18. 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-18-1. 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.2-18-2. 이연법인세 이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식한 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.2-19. 주당이익 당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 2-20. 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 3. 재무위험관리3-1. 재무위험관리요소 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다. 3-1-1. 시장위험(1) 외환위험외환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 당사는 기능통화인 원화 이외의 통화로 표시되는 판매 및 구매에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 당사는 별도의 금융상품을 통한 외화표시 화폐성 자산과 부채의 경제적인 위험회피를 위한 활동을 수행하고 있지 않으며, 지급기일 조정 등을 통하여 환위험을 관리하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산과 화폐성 부채의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 원) 구 분 당기말 전기말 자 산 부 채 자 산 부 채 USD 1,255,402,422 550,881,610 319,019,235 1,346,511,323 EUR - 16,929,184 - 170,208,712 합 계 1,255,402,422 567,810,794 319,019,235 1,516,720,035 당사는 내부적으로 외화 환율 변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 5% 상승 5% 하락 5% 상승 5% 하락 USD 35,226,041 (35,226,041) (51,374,604) 51,374,604 EUR (846,459) 846,459 (8,510,436) 8,510,436 합 계 34,379,582 (34,379,582) (59,885,040) 59,885,040 (2) 가격위험가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 보고기간종료일 현재 당사는 가격위험에 노출된 금융상품을 보유하고 있지 않습니다.(3) 이자율 위험이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있으며, 당사는 고정이자부 차입금과 변동이자부 차입금을 혼용하여 이자율위험을 관리하는 정책을 수립하고 있습니다.보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 고정이자율 : 단기차입금 20,985,892,850 3,920,085,000 유동성장기부채 1,366,640,000 1,366,640,000 장기차입금 683,320,000 2,049,960,000 소 계 23,035,852,850 7,336,685,000 변동이자율 : 단기차입금 3,500,000,000 1,500,000,000 유동성장기부채 1,125,000,000 1,500,000,000 장기차입금 - 1,125,000,000 소 계 4,625,000,000 4,125,000,000 합 계 27,660,852,850 11,461,685,000 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 동일하고 이자율이 1% 변동하는 경우, 변동이자부 차입금의 이자비용이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 1% 상승 (46,250,000) (41,250,000) 1% 하락 46,250,000 41,250,000 3-1-2. 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 당사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 7,411,170,660 1,665,649,730 매출채권및기타채권 9,780,635,864 5,872,856,052 당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동) 148,803,738 145,237,422 기타금융자산 금융기관예치금(유동) 184,902,600,000 91,802,600,000 장기대여금 53,041,095 30,000,000 임차보증금 1,181,469,731 846,840,853 합 계 203,477,721,088 100,363,184,057 당사는 매출채권 등에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생되었으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다. 매출채권 및 미수금, 미수수익은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 보고기간종료일 현재 대손충당금 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련한 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 7,143,975,569 6,104,093,149 (대손충당금) (786,194,701) (897,946,903) 미수금 861,139,665 733,591,505 (대손충당금) (499,532,805) (499,532,805) 미수수익 3,061,248,136 432,651,106 합 계 9,780,635,864 5,872,856,052 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 매출채권 기타채권 합 계 채권금액 손상된금액 채권금액 손상된금액 채권금액 손상된금액 6개월이하 6,615,972,364 265,056,552 3,422,854,996 - 10,038,827,360 265,056,552 6개월초과 1년이하 - - - - - - 1년초과 528,003,205 521,138,149 499,532,805 499,532,805 1,027,536,010 1,020,670,954 합 계 7,143,975,569 786,194,701 3,922,387,801 499,532,805 11,066,363,370 1,285,727,506 (단위: 원) 구 분 매출채권 기타채권 합 계 채권금액 손상된금액 채권금액 손상된금액 채권금액 손상된금액 6개월이하 5,569,247,490 370,337,327 661,089,806 - 6,230,337,296 370,337,327 6개월초과 1년이하 - - 5,620,000 - 5,620,000 - 1년초과 534,845,659 527,609,576 499,532,805 499,532,805 1,034,378,464 1,027,142,381 합 계 6,104,093,149 897,946,903 1,166,242,611 499,532,805 7,270,335,760 1,397,479,708 3-1-3. 유동성 위험당사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 현금유출액은(원금과 이자상당액) 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 3개월이하 3개월초과 ~ 1년이하 1년초과 ~ 5년이하 5년 초과 매입채무 1,496,037,476 1,496,037,476 1,496,037,476 - - - 단기차입금 24,485,892,850 24,636,007,034 19,509,819,803 5,126,187,231 - - 미지급금 3,702,163,940 3,702,163,940 3,664,969,996 37,193,944 - - 미지급비용 59,783,514 59,783,514 59,783,514 - - - 유동성장기부채 2,491,640,000 2,537,306,185 383,516,918 2,153,789,267 - - 유동성전환사채 9,264,262,708 9,500,000,000 9,500,000,000 - - - 장기차입금 683,320,000 687,351,586 - - 687,351,586 - 유동리스부채 147,507,886 167,645,908 43,180,227 124,465,681 - - 비유동리스부채 195,614,343 210,159,598 - - 210,159,598 - 합 계 42,526,222,717 42,996,455,241 34,657,307,934 7,441,636,123 897,511,184 - (단위: 원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 3개월이하 3개월초과 ~ 1년이하 1년초과 ~ 5년이하 5년 초과 매입채무 2,250,328,072 2,250,328,072 2,250,328,072 - - - 단기차입금 5,420,085,000 5,470,098,066 1,949,657,577 3,520,440,489 - - 미지급금 1,615,502,394 1,615,502,394 1,315,446,677 300,055,717 - - 미지급비용 16,124,452 16,124,452 16,124,452 - - - 유동성장기부채 2,866,640,000 2,995,345,060 756,607,303 2,238,737,757 - - 유동성전환사채 40,209,059,024 50,000,000,000 - 50,000,000,000 - - 장기차입금 3,174,960,000 3,222,711,419 - - 3,222,711,419 - 유동리스부채 126,697,455 142,462,108 45,338,127 97,123,981 - - 비유동리스부채 179,978,723 195,562,606 - - 195,562,606 - 합 계 55,859,375,120 65,908,134,177 6,333,502,208 56,156,357,944 3,418,274,025 - 3-2. 자본위험관리당사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율과 순차입금비율 등의 재무비율을 자본위험관리지표로 사용하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 순차입금비율은 순차입금을 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 부채비율: 부채총계 45,401,804,575 58,391,741,311 자본총계 201,435,748,848 74,242,688,988 부채비율(%) 22.54 78.65 순차입금비율: 차입금 27,660,852,850 11,461,685,000 전환사채 9,264,262,708 40,209,059,024 (차감)현금및현금성자산 (7,411,170,660) (1,665,649,730) (차감)당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동) (148,803,738) (145,237,422) (차감)기타금융자산 (186,137,110,826) (92,679,440,853) 순차입금(A) (156,771,969,666) (42,819,583,981) 자본총계(B) 201,435,748,848 74,242,688,988 순차입금비율(C=A/B)(%)(*) -(*) -(*) (*) 부수이므로 산정하지 아니하였습니다. 3-3. 사용이 제한된 금융자산보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 사용제한내용 현금및현금성자산 555,139 31,768,700 정부보조금 단기금융상품 38,998,577,777 4,302,600,000 담보제공 등 4. 영업부문정보 당사의 최고 영업의사결정자는 부문성과평가와 자원배분 의사결정에 각 부문의 매출정보만을 이용하며, 내부보고자료에는 부문당기손익, 부문자산 및 부문부채 등의 정보를 포함하지 않습니다. 4-1. 영업부문에 대한 일반정보영업부문별 주요사업은 다음과 같습니다. 부 문 주요사업내용 원료의약품 부문 일반계, 조영제 API 제조/판매, 임가공 등 원료의약품이외 부문 건강기능성식품 제조/판매 4-2. 영업부문의 부문별 정보당사의 각 영업부문별 매출 및 손익에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 원료의약품부문 원료의약품이외 부문 합 계 원료의약품부문 원료의약품이외 부문 합 계 매출액 25,630,445,872 1,007,185,364 26,637,631,236 21,604,232,416 1,371,266,092 22,975,498,508 매출원가 23,701,986,896 519,327,992 24,221,314,888 22,074,350,599 614,432,267 22,688,782,866 매출총이익 1,928,458,976 487,857,372 2,416,316,348 (470,118,183) 756,833,825 286,715,642 판매관리비 16,915,118,215 21,135,291,302 영업이익(손실) (14,498,801,867) (20,848,575,660) 당사의 영업자산 및 영업부채는 전사차원에서 관리되고 있습니다. 4-3. 지역별 부문의 정보당사의 각 지역별로 세분화된 외부고객으로부터의 수익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 국 내 23,868,008,505 21,866,605,803 해 외 2,769,622,731 1,108,892,705 합 계 26,637,631,236 22,975,498,508 4-4. 주요 고객별 정보당기 및 전기 중 고객으로부터의 수익이 당사 전체 수익의 10(%) 이상을 차지하는 부문의 고객별 수익금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분(*) 당 기 전 기 A 2,853,420,000 1,903,800,000 B 2,687,062,220 2,587,257,764 합 계 5,540,482,220 4,491,057,764 (*) 동일 지배하에 있는 것으로 인지하고 있는 기업들은 단일 고객으로 간주하였습니다. 5. 금융상품 공정가치5-1. 보고기간종료일 현재 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.5-1-1. 금융자산 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 공정가치로 인식된 금융자산 : 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 148,803,738 148,803,738 145,237,422 145,237,422 소 계 148,803,738 148,803,738 145,237,422 145,237,422 상각후원가로 인식된 금융자산 : 현금및현금성자산 7,411,170,660 7,411,170,660 1,665,649,730 1,665,649,730 매출채권및기타채권 9,780,635,864 9,780,635,864 5,872,856,052 5,872,856,052 기타금융자산(유동) 184,902,600,000 184,902,600,000 91,802,600,000 91,802,600,000 기타금융자산(비유동) 1,234,510,826 1,234,510,826 876,840,853 876,840,853 소 계 203,328,917,350 203,328,917,350 100,217,946,635 100,217,946,635 합 계 203,477,721,088 203,477,721,088 100,363,184,057 100,363,184,057 5-1-2. 금융부채 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 상각후원가로 인식된 금융부채 : 단기차입금 24,485,892,850 24,485,892,850 5,420,085,000 5,420,085,000 유동성장기부채 2,491,640,000 2,491,640,000 2,866,640,000 2,866,640,000 유동성전환사채 9,264,262,708 9,264,262,708 40,209,059,024 40,209,059,024 매입채무및기타채무 5,257,984,930 5,257,984,930 3,881,954,918 3,881,954,918 장기차입금 683,320,000 683,320,000 3,174,960,000 3,174,960,000 유동리스부채 147,507,886 147,507,886 126,697,455 126,697,455 비유동리스부채 195,614,343 195,614,343 179,978,723 179,978,723 합 계 42,526,222,717 42,526,222,717 55,859,375,120 55,859,375,120 5-2. 금융상품 공정가치 서열 체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. (수준1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준2) 직접적으로(예:가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시 가격은 제외함. (수준3) 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 5-3. 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 비유동 당기손익-공정가치측정금융자산 - 148,803,738 - 148,803,738 (단위: 원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 비유동 당기손익-공정가치측정금융자산 - 145,237,422 - 145,237,422 5-4. 공정가치 서열체계 수준3의 가치평가기법 및 투입변수 설명 당사는 수준 3으로 분류된 금융자산에 대해서 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 보아 평가하고 있습니다. 6. 범주별 금융상품 6-1. 금융상품 범주별 장부금액보고기간종료일 현재 금융자산 및 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.6-1-1. 금융자산 (단위: 원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 7,411,170,660 - - 7,411,170,660 단기금융상품 184,902,600,000 - - 184,902,600,000 장기금융상품 - - 148,803,738 148,803,738 매출채권 6,357,780,868 - - 6,357,780,868 미수금 361,606,860 - - 361,606,860 미수수익 3,061,248,136 - - 3,061,248,136 장기대여금 53,041,095 - - 53,041,095 보증금 1,181,469,731 - - 1,181,469,731 합 계 203,328,917,350 - 148,803,738 203,477,721,088 (단위: 원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 1,665,649,730 - - 1,665,649,730 단기금융상품 91,802,600,000 - - 91,802,600,000 장기금융상품 - - 145,237,422 145,237,422 매출채권 5,206,146,246 - - 5,206,146,246 미수금 234,058,700 - - 234,058,700 미수수익 432,651,106 - - 432,651,106 장기대여금 30,000,000 - - 30,000,000 보증금 846,840,853 - - 846,840,853 합 계 100,217,946,635 - 145,237,422 100,363,184,057 6-1-2. 금융부채 (단위: 원) 구 분 상각후원가 측정 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 합 계 매입채무 1,496,037,476 - 1,496,037,476 단기차입금 24,485,892,850 - 24,485,892,850 미지급금 3,702,163,940 - 3,702,163,940 미지급비용 59,783,514 - 59,783,514 유동성장기부채 2,491,640,000 - 2,491,640,000 유동성전환사채 9,264,262,708 - 9,264,262,708 장기차입금 683,320,000 - 683,320,000 유동리스부채 147,507,886 - 147,507,886 비유동리스부채 195,614,343 - 195,614,343 합 계 42,526,222,717 - 42,526,222,717 (단위: 원) 구 분 상각후원가 측정 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 합 계 매입채무 2,250,328,072 - 2,250,328,072 단기차입금 5,420,085,000 - 5,420,085,000 미지급금 1,615,502,394 - 1,615,502,394 미지급비용 16,124,452 - 16,124,452 유동성장기부채 2,866,640,000 - 2,866,640,000 유동성전환사채 40,209,059,024 - 40,209,059,024 장기차입금 3,174,960,000 - 3,174,960,000 유동리스부채 126,697,455 - 126,697,455 비유동리스부채 179,978,723 - 179,978,723 합 계 55,859,375,120 - 55,859,375,120 6-2. 금융상품 범주별 순손익금융자산 및 금융부채의 범주별 관련손익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 상각후원가 측정 금융자산 기타포괄손익-공정 가치측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 합 계 당기손익 : 이자수익 3,966,193,454 - - - 3,966,193,454 이자비용 - - - (10,016,551,307) (10,016,551,307) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 - - 3,566,316 - 3,566,316 합 계 3,966,193,454 - 3,566,316 (10,016,551,307) (6,046,791,537) (단위: 원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정 가치측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 합 계 당기손익 : 이자수익 961,226,949 - - - 961,226,949 이자비용 - - - (9,498,092,666) (9,498,092,666) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 - - 4,387,947 - 4,387,947 기타포괄손익 : 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익 - (30,013,274) - - (30,013,274) 합 계 961,226,949 (30,013,274) 4,387,947 (9,498,092,666) (8,562,491,044) 7. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 보통예금 7,411,725,799 1,697,418,430 정부보조금 (555,139) (31,768,700) 합 계 7,411,170,660 1,665,649,730 8. 당기손익-공정가치 측정 금융자산8-1. 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 장기성 보험상품 - 148,803,738 - 145,237,422 8-2. 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 유 동 비유동 유 동 비유동 기 초 - 145,237,422 - 111,909,475 취 득 - - - 28,940,000 평 가 - 3,566,316 - 4,387,947 기 말 - 148,803,738 - 145,237,422 9. 기타금융자산보고기간종료일 현재 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 단기금융상품 184,902,600,000 - 91,802,600,000 - 장기대여금 - 53,041,095 - 30,000,000 보증금 - 1,181,469,731 - 846,840,853 합 계 184,902,600,000 1,234,510,826 91,802,600,000 876,840,853 10. 매출채권및기타채권 10-1. 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 7,143,975,569 6,104,093,149 (대손충당금) (786,194,701) (897,946,903) 미수금 861,139,665 733,591,505 (대손충당금) (499,532,805) (499,532,805) 미수수익 3,061,248,136 432,651,106 합 계 9,780,635,864 5,872,856,052 10-2. 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 미수금 매출채권 미수금 기초잔액 897,946,903 499,532,805 880,995,526 499,532,805 대손상각비(환입) (111,752,202) - 16,951,377 - 기말잔액 786,194,701 499,532,805 897,946,903 499,532,805 10-3. 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 장부금액 6개월이하 6개월초과 1년이하 1년초과 합 계 당기말 매출채권 7,143,975,569 6,615,972,364 - 528,003,205 7,143,975,569 미수금 861,139,665 361,606,860 - 499,532,805 861,139,665 미수수익 3,061,248,136 3,061,248,136 - - 3,061,248,136 전기말 매출채권 6,104,093,149 5,569,247,490 - 534,845,659 6,104,093,149 미수금 733,591,505 228,438,700 5,620,000 499,532,805 733,591,505 미수수익 432,651,106 432,651,106 - - 432,651,106 11. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 제 품 4,614,637,423 (1,189,630,869) 3,425,006,554 5,724,478,557 (2,645,561,171) 3,078,917,386 상 품 121,651,688 (52,000,000) 69,651,688 388,614,220 (35,160,000) 353,454,220 재공품 1,234,022,347 (2,933,862) 1,231,088,485 484,826,174 (31,498,754) 453,327,420 원재료 5,331,171,252 (262,739,632) 5,068,431,620 5,341,753,680 (995,713,502) 4,346,040,178 미착품 - - - 123,366,093 - 123,366,093 합 계 11,301,482,710 (1,507,304,363) 9,794,178,347 12,063,038,724 (3,707,933,427) 8,355,105,297 12. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 선급금 7,001,485,069 - 133,839,838 - 선급비용 73,652,002 - 35,403,062 - 반환제품회수권(*) 77,576,475 - 134,216,043 - 합 계 7,152,713,546 - 303,458,943 - (*) 반환제품회수권은 고객이 반품권을 행사하면 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 나타냅니다. 13. 종속기업 및 관계기업투자13-1. 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업 내역은 다음과 같습니다. 구 분 회사명 주요영업활동 지분율(%) 결산일 소재지 종속기업 Enzychem Lifesciences USA Inc. 임상개발/라이선스 100.00 12월 31일 미국 종속기업 (주)메쎄나(*1) 의약품 위탁생산/신약개발 88.89 12월 31일 한국 관계기업 (주)메드푸드(*2) 건강기능식품 판매 등 16.75 12월 31일 한국 (*1) (주)메쎄나의 지분율은 당사 및 당사의 종속기업인 Enzychem Lifesciences USA Inc가 보유한 지분을 합산하여 100%입니다.(*2) (주)메드푸드에 대한 당사의 지분율은 20% 미만이나, 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.13-2. 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업의 투자현황은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 회사명 당기말 전기말 지분율(%) 순자산지분해당액 장부금액 지분율(%) 순자산지분해당액 장부금액 종속기업 Enzychem Lifesciences USA Inc. 100.00 528,815,248 204,247,835 100.00 898,208,032 463,012,883 종속기업 (주)메쎄나 88.89 785,577,760 800,000,000 88.89 795,427,754 800,000,000 관계기업 (주)메드푸드 16.75 42,526,528 327,625,980 16.75 35,183,985 352,098,400 합 계 1,356,919,536 1,331,873,815 1,728,819,771 1,615,111,283 13-3. 당기 및 전기 중 종속기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.