엔지켐생명과학 사업보고서 (2016.12)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항

주식회사 엔지켐생명과학(이하 '당사')은 1999년 7월 21일 설립되어 의약품중간체 및 원료의약품 등의 제조 및 판매업을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 또한, 당사는 2011년 02월에 상호를 (주)엔지켐에서 주식회사 엔지켐생명과학으로 변경하였습니다.2016년 12월 31일 현재 보통주 납입자본금은 3,373,857천원이며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주주명	소유주식수	지분율	비고

㈜브리짓라이프사이언스	1,147,660	17.01%	최대주주

손기영	578,361	8.57%	대표이사

KDBC바이오메디칼신성장동력투자펀드	300,000	4.45%

캐피탈웍스인베스트먼트(주)	165,000	2.45%

기타	4,556,694	67.52%

합계	6,747,715	100.00%

2. 중요한 회계정책

(1) 회계기준의 적용당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 2017년 3월 30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(2) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단

재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

- 주석 3, 28: 리스의 분류② 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

- 주석 3, 30: 이연법인세 자산의 인식 - 세무상 결손금의 사용

- 주석 3, 19: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정

③ 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

(5) 회계정책의 변경 당사는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’

중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 하였습니다. 또한, 지분법을 적용하는 관계·공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분을 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목과 후속적으로 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 표시함을명확히 하였습니다. 또한, 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가하였습니다.

- 기준서 제1016호 ‘유형자산’, 기준서 제1041호 ‘농림어업’: 생물자산

생산용식물(Bearer Plants)'을 기준서 제1041호 ‘농림어업’의 적용범위에서 제외하고 기준서 제1016호 ‘유형자산’의 적용범위에 추가하였습니다.

- 기준서 제1016호 ‘유형자산’ 및 기준서 제1038호 ‘무형자산’: 수익에 기초한 감가상각방법

자산을 사용함으로써 창출되는 수익에 기초하여 (감가)상각하는 것은 명백한 반증을 제공할 수 있는 무형자산의 경우를 제외하고는 적절하지 않다는 것을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1110호 ‘연결재무제표’, 기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’, 기준서 제1112호 ‘타기업에 대한 지분공시’: 투자기업의 연결예외

ㆍ기준서 제1110호 ‘연결재무제표’는 상위 지배회사가 투자기업인 경우도 연결재무제표 작성이 면제 가능한 것으로 개정하였으며, 투자기업은 자신을 위해 ‘투자활동 관련 용역을 제공하는 종속기업’이 투자기업에 해당하는 경우에는 해당 기업을 공정가치로 측정해야 함을 명확히 하였습니다.

ㆍ기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’ 투자기업이 아닌 투자자가 투자기업인 관계기업지분을 보유한 경우, 해당 관계기업에 지분법을 적용 시 회계정책을 일치시키지 않을 수 있는 면제를 추가하였습니다.

ㆍ기준서 제1112호 ‘타기업에 대한 지분의 공시’는 연결재무제표를 작성하지 않는 투자기업도 해당 기준서에서 요구하는 투자기업과 관련된 사항들을 공시해야 함을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1111호 ‘공동약정’

공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득 하는 경우, 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용한다는 점을 명확히 하였습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014

ㆍ기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업, 매각 예정 및 소유주에 대한 분배 예정 분류 간 상호 대체 시 기존 회계처리를 그대로 유지함을 명확히 함

ㆍ기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시: 금융자산 양도 시 금융자산을 관리하는 용역계약이 포함된 경우 지속적 관여 여부의 판단 기준을 명확히 하였으며, 2012 년의 개정사항인 ‘공시 -금융자산과 금융부채의 상계’에 의한 추가적인 공시가 기준서 제1034호’중간재무보고’ 에 따라 요구되지 않는다면 모든 중간기간에 대해 요구되는 것은 아니라는 것을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1019호 종업원급여: 퇴직급여채무 측정에 사용되는 할인율 결정시 부채가 발생하는 국가가 아닌, 부채가 표시되는 통화가 중요한 고려요소임을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1034호 중간재무보고: 기준서상'중간재무보고서의 다른 곳에 공시된 정보'의 의미하는 바가 무엇인지를 명확히 하였으며, 중간재무제표와 관련정보간의 상호참조에 대한 요구사항을 추가로 개정함.

- 기준서 1011호 '건설계약', 기준서 1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산), 해석서 2115호 '부동산건설약정'

수주산업 회계정보를 구체적으로 공시하기 위해, 수주산업 특유의 회계 추정 및 잠재리스크 관련 정보를 개별공사별 또는 영업부문별로 구분하여 상세하게 공시하도록 하는 요구사항을 명확히 하였습니다.

3. 유의적 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 현금 및 현금성자산

당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인(회사의 실제 정책을 기재) 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(2) 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법(단, 미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다.

(3) 비파생금융자산

금융자산은 인식 및 측정을 위하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융 자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(4) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대해여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

(5) 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과목	추정내용연수

건물	40년

구축물	40년

기계장치	8년

차량운반구	5년

공구와기구	5년

비품	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

(6) 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

과목	추정내용연수

산업재산권	10년

개발비	5년

기타무형자산	5년

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다.

(7) 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

(8) 비금융자산의 손상

건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산,공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(9) 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

(10) 리스

당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

① 금융리스

당사는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.

최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간동안배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.

금융리스자산의 감가상각은 당사가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 당사는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.

② 운용리스

운용리스하의 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

③ 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정

약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.

약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.

(11) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(12) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련 된 확정급여부채 는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

④ 해고급여

당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고있습니다.

(13) 충 당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(14) 외화

당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(16) 주식기준보상

당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다.

(17) 수익인식 수익은 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성돼 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다.

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 당사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

① 재화의 판매 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 당사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

② 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

(18) 금융 수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(20) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(21) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 당사가 조기 적용하지 않은 제·개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1007호 ‘현금흐름표’ 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1012호 ‘법인세’ 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1102호 ‘주식기준보상’ 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1109호 ‘금융상품’

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다.

①금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정1)	당기손익-
공정가치 측정2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

당사는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 19,253백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 19,253백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 201 6년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하고 있지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사는 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품을 보유하고 있지 않습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2016년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 보유하고 있지 않습니다.

② 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

1) 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

당사는 2016년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 및 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품을 보유하고 있지 않습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래’, 제2113호 '고객충성제도’, 제2115호 '부동산건설약정’, 제2118호 '고객으로부터의 자산이전’을 대체할 예정입니다.당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류’에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2016년 12월 31일 현재 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다.

(22) 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있 습니 다.

4. 재무위험관리 (1) 재무위험관리요소

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

1) 시장위험 ① 외환위험 외환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 당사는 기능통화인 원화 이외의 통화로 표시되는 판매 및 구매에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 당사는 별도의 금융상품을 통한 외화표시 화폐성 자산과 부채의 경제적인 위험회피를 위한 활동을 수행하고 있지 않으며, 지급기일 조정 등을 통하여 환위험을 관리하고 있습니다.

2016년과 2015년 12월 31일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산과 화폐성 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	2016.12.31	2015.12.31

자산	부채	자산	부채

USD	1,221,166,288	400,134,350	157,373,815	1,085,415,570

JPY	-	-	-	23,435,390

합계	1,221,166,288	400,134,350	157,373,815	1,108,850,960

당사는 내부적으로 외화 환율 변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 2016년과 2015년 12월 31일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

5% 상승	5% 하락	5% 상승	5% 하락

USD	41,051,597	(41,051,597)	(46,402,088)	46,402,088

JPY	-	-	(1,171,770)	1,171,770

합계	41,051,597	(41,051,597)	(47,573,858)	47,573,858

② 가격위험 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 2016년 12월 31일 현재 당사의 금융상품 중 가격위험에 노출되어 있는 금융자산은 존재하지 아니합니다.

③ 이자율 위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

2016년 12월 31일 현재 당사의 금융상품 중 이자율 위험에 노출되어 있는 금융상품은 존재하지 아니합니다.

2) 신용위험 신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 당사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 2016년과 2015년 12월 31일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	2016.12.31	2015.12.31

현금및현금성자산	8,292,071,813	2,019,722,820

매출채권및기타채권	7,359,396,822	4,235,548,663

기타금융자산

금융기관예치금(유동)	2,850,000,000	9,498,020,133

금융기관예치금(비유동)	526,461,549	807,848,589

장기대여금	45,160,632	20,984,529

보증금	180,274,315	167,750,053

합계	19,253,365,131	16,749,874,787

당사는 매출채권 등에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생되었으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 2016년과 2015년 12월 31일 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련한 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	2016.12.31	2015.12.31

매출채권	7,621,833,870	4,648,873,878

대손충당금	(633,656,081)	(589,896,328)

미수금	854,605,947	647,596,920

대손충당금	(499,532,805)	(499,532,805)

미수수익	16,145,891	28,506,998

대손충당금	-	-

합계	7,359,396,822	4,235,548,663

2016년과 2015년 12월 31일 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	2016.12.31	2015.12.31

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

채권금액	손상된금액	채권금액	손상된금액	채권금액	손상된금액	채권금액	손상된금액

6개월미만	6,583,039,740	6,691,655	368,535,871	-	3,783,449,475	-	176,571,113	-

6개월초과 1년미만	87,889,373	4,394,469	2,683,162	-	297,726,000	22,197,925	-	-

1년초과	950,904,757	622,569,957	499,532,805	499,532,805	567,698,403	567,698,403	499,532,805	499,532,805

합계	7,621,833,870	633,656,081	870,751,838	499,532,805	4,648,873,878	589,896,328	676,103,918	499,532,805

3) 유동성 위험 당사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

2016년과 2015년 12월 31일 현재 당사가 보유한 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 현금유출액(원금과 이자상당액)은 다음과 같습니다..

(단위: 원)

구분	2016.12.31

장부금액	계약상현금흐름	3개월이내	3개월이상 ~ 1년이하	1년이상 ~ 5년미만	5년초과

매입채무	1,390,370,223	1,390,370,223	1,390,370,223	-	-	-

단기차입금	-	-	-	-	-	-

미지급금	1,529,303,007	1,529,303,007	1,353,764,204	175,376,063	162,740	-

유동성장기부채	2,900,000,000	2,900,000,000	2,150,000,000	750,000,000	-	-

임대보증금	-	-	-	-	-	-

장기차입금	2,700,000,000	2,700,000,000	-	-	2,700,000,000	-

합계	8,519,673,230	8,519,673,230	4,894,134,427	925,376,063	2,700,162,740	-

구분	2015.12.31

장부금액	계약상현금흐름	3개월이내	3개월이상 ~ 1년이하	1년이상 ~ 5년미만	5년초과

매입채무	1,176,011,267	1,176,011,267	1,176,011,267	-	-	-

단기차입금	387,334,280	387,334,280	387,334,280	-	-	-

미지급금	915,125,305	915,125,305	915,125,305	-	-	-

유동성장기부채	2,600,000,000	2,600,000,000	1,750,000,000	850,000,000	-	-

임대보증금	10,000,000	10,000,000	-	10,000,000	-	-

장기차입금	2,100,000,000	2,100,000,000	-	-	1,800,000,000	300,000,000

합계	7,188,470,852	7,188,470,852	4,228,470,852	860,000,000	1,800,000,000	300,000,000

(*1) 상환전환우선주인 복합상품의 경우 계약상 조기상환조건을 고려하여 만기를 구분하였습니다.

(2) 자본위험관리 당사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.당사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율과 순차입금비율 등의 재무비율을 자본위험관리지표로 사용하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고있으며, 순차입금비율은 순차입금을 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

2016년과 2015년 12월 31일 현재 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	2016.12.31	2015.12.31

부채비율:

부채총계	9,711,949,874	7,970,549,269

자본총계	26,957,977,988	22,420,008,876

부채비율	36.03%	35.55%

순차입금비율:

차입금	5,600,000,000	5,087,334,280

(차감)현금및현금성자산	(8,292,071,813)	(2,019,722,820)

(차감)기타금융자산	(3,601,896,496)	(10,305,868,722)

순차입금(A)	(6,293,968,309)	(7,238,257,262)

자본총계(B)	26,957,977,988	22,420,008,876

순차입금비율(C=A/B)	-	-

5. 금융상품 공정가치 (1) 금융상품 종류별 공정가치 2016년과 2015년 12월 31일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	2016.12.31	2015.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산	-	-	-	-

소계	-	-	-	-

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	8,292,071,813	8,292,071,813	2,019,722,820	2,019,722,820

매출채권및기타채권	7,359,396,822	7,359,396,822	4,235,548,663	4,235,548,663

기타금융자산	3,601,896,496	3,601,896,496	10,494,603,304	10,494,603,304

소계	19,253,365,131	19,253,365,131	16,749,874,787	16,749,874,787

금융자산 합계	19,253,365,131	19,253,365,131	16,749,874,787	16,749,874,787

금융부채:

공정가치로 인식된 금융부채	-	-	-	-

소계	-	-	-	-

상각후원가로 인식된 금융부채

단기차입금	-	-	387,334,280	387,334,280

유동성장기부채	2,900,000,000	2,900,000,000	2,600,000,000	2,600,000,000

매입채무및기타채무	2,919,673,230	2,919,673,230	2,101,136,572	2,101,136,572

장기차입금	2,700,000,000	2,700,000,000	2,100,000,000	2,100,000,000

소계	8,519,673,230	8,519,673,230	7,188,470,852	7,188,470,852

금융부채합계	8,519,673,230	8,519,673,230	7,188,470,852	7,188,470,852

(2) 금융상품 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)당기 및 전기말 현재 수준 1, 2, 3으로 공정가치를 측정하는 금융상품은 없습니다.

6. 범주별 금융상품(1) 금융상품 범주별 장부금액

가. 금융자산(단위: 원)

구분	2016.12.31

대여금 및 수취채권	당기손익인식 금융자산	매도가능금융자산	합계

현금및현금성자산	8,292,071,813	-	-	8,292,071,813

단기금융상품	2,850,000,000	-	-	2,850,000,000

매출채권	6,988,177,789	-	-	6,988,177,789

미수금	355,073,142	-	-	355,073,142

미수수익	16,145,891	-	-	16,145,891

단기대여금	-	-	-	-

장기금융상품	526,461,549	-	-	526,461,549

장기대여금	45,160,632	-	-	45,160,632

보증금	180,274,315	-	-	180,274,315

합계	19,253,365,131	-	-	19,253,365,131

구분	2015.12.31

대여금 및 수취채권	당기손익인식 금융자산	매도가능금융자산	합계

현금및현금성자산	2,019,722,820	-	-	2,019,722,820

단기금융상품	9,498,020,133	-	-	9,498,020,133

매출채권	4,058,977,550	-	-	4,058,977,550

미수금	148,064,115	-	-	148,064,115

미수수익	28,506,998	-	-	28,506,998

단기대여금	-	-	-	-

장기금융상품	807,848,589	-	-	807,848,589

장기대여금	20,984,529	-	-	20,984,529

보증금	167,750,053	-	-	167,750,053

합계	16,749,874,787	-	-	16,749,874,787

나. 금융부채(단위: 원)

구분	2016.12.31

당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계

매입채무	-	1,390,370,223	1,390,370,223

단기차입금	-	-	-

미지급금	-	1,529,303,007	1,529,303,007

유동성장기부채	-	2,900,000,000	2,900,000,000

임대보증금	-	-	-

장기차입금	-	2,700,000,000	2,700,000,000

합계	-	8,519,673,230	8,519,673,230

구분	2015.12.31

당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계

매입채무	-	1,176,011,267	1,176,011,267

단기차입금	-	387,334,280	387,334,280

미지급금	-	915,125,305	915,125,305

유동성장기부채	-	2,600,000,000	2,600,000,000

임대보증금	-	10,000,000	10,000,000

장기차입금	-	2,100,000,000	2,100,000,000

합계	-	7,188,470,852	7,188,470,852

(2) 금융상품 범주별 순손익(단위: 원)

구분	당기

대여금 및 수취채권	당기손익인식 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계

이자수익	109,131,536	-	-	109,131,536

이자비용	-	-	(166,528,516)	(166,528,516)

파생상품평가손실	-	-	-	-

순손익	109,131,536	-	(166,528,516)	(57,396,980)

구분	전기

대여금 및 수취채권	당기손익인식 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계

이자수익	99,394,076	-	-	99,394,076

이자비용	-	-	(259,689,759)	(259,689,759)

파생상품평가손실	-	(3,982,019,527)	-	(3,982,019,527)

순손익	99,394,076	(3,982,019,527)	(259,689,759)	(4,142,315,210)

7. 영업부문정보

당사의 최고영업의사결정자는 부문성과평가와 자원배분 의사결정에 각 부문의 매출 정보만을 이용하며, 내부보고자료에는 부문당기손익, 부문자산 및 부문부채 등의 정보를 포함하지 않습니다.

(1) 영업부문에 대한 일반정보영업부문별 주요사업은 다음과 같습니다.

부문	주요사업내용

원료의약품부문	세파계 항생제 및 비세파계 API 제조/판매

원료의약품이외부문	화장품원료 및 건강기능성식품 제조/판매

(2) 영업부문의 부문별 정보당사의 각 영업부문별 매출에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

원료의약품부문	원료의약품이외 부문	합계	원료의약품부문	원료의약품이외 부문	합계

매출액	20,619	1,216	21,835	13,229	2,407	15,636

영업이익	(5,880)	(347)	(6,227)	(6,526)	(359)	(6,885)

당기순이익	(5,944)	(351)	(6,295)	(9,968)	(1,814)	(11,782)

(3) 지역별 부문의 정보당사의 각 지역별로 세분화된 당사의 외부고객으로부터의 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

국내	17,621	13,552

해외	4,214	2,084

합계	21,835	15,636

(4) 주요 고객별 정보당기와 전기 중 고객으로부터의 수익이 당사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 부문의 고객별 수익금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

A	1,369	1,486

B	2,378	3,111

합계	3,747	4,597

(*) 동일 지배력하에 있는 것으로 당사가 인지하고 있는 기업들은 단일 고객으로 간주하였습니다.

8. 현금및현금성자산

2016년과 2015년 12월 31일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	2016.12.31	2015.12.31

보유현금	-	6,026,740

원화보통예금	9,470,509,400	3,019,468,438

외화보통예금	-	118,404,815

국고보조금	(1,178,437,587)	(1,124,177,173)

합계	8,292,071,813	2,019,722,820

9. 매출채권및기타채권

(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 매출채권및기타채권 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구분	2016.12.31	2015.12.31

매출채권	7,621,833,870	4,648,873,878

대손충당금	(633,656,081)	(589,896,328)

미수금	854,605,947	647,596,920

대손충당금	(499,532,805)	(499,532,805)

미수수익	16,145,891	28,506,998

대손충당금	-	-

합계	7,359,396,822	4,235,548,663

(2) 당기 및 전기 중 당사의 매출채권및기타채권 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

기초잔액	589,896,328	499,532,805	393,900,042	491,419,068

대손상각비(환입)	43,759,753	-	195,996,286	8,113,737

채권추심(제각)	-	-	-	-

기말잔액	633,656,081	499,532,805	589,896,328	499,532,805

(3) 보고기간 종료일 현재 당사의 매출채권및기타채권 연령분석은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구분	장부가액	6개월미만	6개월초과 1년미만	1년이상	합계

2016.12.31	매출채권	7,621,833,870	6,583,039,740	87,889,373	950,904,757	7,621,833,870

미수금	854,605,947	352,389,980	2,683,162	499,532,805	854,605,947

미수수익	16,145,891	16,145,891	-	-	16,145,891

2015.12.31	매출채권	4,648,873,878	3,783,449,475	297,726,000	567,698,403	4,648,873,878

미수금	647,596,920	148,064,115	-	499,532,805	647,596,920

미수수익	28,506,998	28,506,998	-	-	28,506,998

10. 재고자산

보고기간 종료일 현재 당사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구분	2016.12.31	2015.12.31

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	3,893,401,434	(421,764,526)	3,471,636,908	2,881,188,136	(435,206,955)	2,445,981,181

상품	432,480,264	-	432,480,264	-	-	-

재공품	296,585,909	(33,779,427)	262,806,482	640,255,186	-	640,255,186

원재료	1,510,438,045	(133,712,952)	1,376,725,093	1,023,900,810	(65,799,635)	958,101,175

저장품	16,344,089	-	16,344,089	3,711,960	-	3,711,960

미착품	252,031,900	-	252,031,900	-	-	-

합계	6,401,281,641	(589,256,905)	5,812,024,736	4,549,056,092	(501,006,590)	4,048,049,502

11. 기타금융자산

보고기간 종료일 현재 당사의 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구분	2016.12.31	2015.12.31

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	2,850,000,000	-	9,498,020,133	-

단기대여금	-	-	-	-

장기금융상품	-	526,461,549	-	807,848,589

장기대여금	-	45,160,632	-	20,984,529

보증금	-	180,274,315	-	167,750,053

합계	2,850,000,000	751,896,496	9,498,020,133	996,583,171

12. 기타자산

보고기간 종료일 현재 당사의 기타자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구분	2016.12.31	2015.12.31

유동	비유동	유동	비유동

선급금	995,443,424	-	287,801,139	-

선급비용	7,200,206	-	10,068,645	-

장기선급비용	-	-	-	-

합계	1,002,643,630	-	297,869,784	-

13. 유형자산

(1) 당기 및 전기 중 당사의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다. 가. 당기 (단위 : 원)

구분	2016.01.01	취득	처분	대체	감가상각	2016.12.31

토지	610,907,280	-	-	-	610,907,280

건물	3,539,238,236	-	-	-	(103,201,156)	3,436,037,080

구축물	268,465,295	-	-	-	(8,405,220)	260,060,075

기계장치(*1)	2,938,572,395	75,000,000	(128)	49,018,526	(564,568,238)	2,498,022,555

차량운반구	30,833,376	-	-	-	(12,510,074)	18,323,302

공구와기구	150,362,270	34,080,000	-	-	(74,166,369)	110,275,901

비품	115,947,694	35,561,027	-	-	(38,756,296)	112,752,425

건설중인자산(*2)	-	2,454,854,184	-	-	-	2,454,854,184

경상개발비(*1)	-	-	-	(49,018,526)	-	-

합계	7,654,326,546	2,599,495,211	(128)	-	(801,607,353)	9,501,232,802

(*1) 기계장치 국고보조금 49,018천원이 경상개발비로 대체 되었습니다.(*2) 건설중인자산 금액은 제천공장 증설 1,919,920 천원과 오송산업단지 토지대금 534,934 천원이 포함되어 있습니다.나. 전기 (단위 : 원)

구분	2015.01.01	취득	처분	대체	감가상각	2015.12.31

토지	610,907,280	-	-	-	-	610,907,280

건물	3,579,370,673	12,000,000	-	51,000,000	(103,132,437)	3,539,238,236

구축물	276,870,227	-	-	-	(8,404,932)	268,465,295

기계장치	3,563,855,156	137,979,162	-	-	(763,261,923)	2,938,572,395

차량운반구	44,009,515	-	(1,000)	-	(13,175,139)	30,833,376

공구와기구	223,195,140	2,140,000	-	-	(74,972,870)	150,362,270

비품	111,217,369	35,609,210	-	-	(30,878,885)	115,947,694

건설중인자산	47,700,000	3,300,000	-	(51,000,000)	-	-

합계	8,457,125,360	191,028,372	(1,000)	-	(993,826,186)	7,654,326,546

(2) 당기 중 당사의 차입원가 자본화 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	취득	평균지출액	자본화이자율	자본화 금액

토지대	527,589	207,444	3.54%	7,345

(3) 보고기간 종료일 현재 당사가 보유한 토지의 공시지가는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

소재지	면적(평방미터)	장부가액	2016.12.31	2015.12.31

충북 제천시 왕암동 1003	7,559	610,907	605,476	575,996

14. 무형자산

(1) 당기 및 전기 중 당사의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다. 가. 당기 (단위 : 원)

구분	2016.01.01	취득	상각 등	손상차손	2016.12.31	상각(손상차손) 누계액

산업재산권	113,644,679	46,715,291	(27,448,311)	(1,480,866)	131,430,793	182,906,640

개발비	1,518,282,427	73,539,277	(560,728,907)	(78,729,334)	952,363,463	4,380,773,203

국고보조금	-	-	-	-	-	(182,835,574)

기타무형자산	-	760,000	(25,333)	-	734,667	-

합계	1,631,927,106	121,014,568	(588,202,551)	(80,210,200)	1,084,528,923	4,380,844,269

나. 전기 (단위 : 원)

구분	2015.01.01	취득	상각 등(*)	손상차손	2015.12.31	상각(손상차손) 누계액

산업재산권	121,887,622	15,962,126	(24,205,069)	-	113,644,679	153,977,463

개발비	2,544,821,904	138,526,755	(599,764,470)	(565,301,762)	1,518,282,427	3,741,314,962

국고보조금	(79,984,608)	-	79,984,608	-	-	(182,835,574)

합계	2,586,724,918	154,488,881	(543,984,931)	(565,301,762)	1,631,927,106	3,712,456,851

(*) 경상개발비 대체액 62,404천원이 차감되어있습니다.(2) 당기 및 전기 중 당사의 무형자산상각비 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구분	당기	전기

판매비와관리비	588,202,551	606,388,824

제조원가	-	-

합계	588,202,551	606,388,824

(3) 당기 및 전기 중 당사의 경상개발비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구분	당기	전기

판매비와관리비(*1)	5,149,932,677	3,948,966,992

제조원가	-	-

합계	5,149,932,677	3,948,966,992

(*1) 당사는 2015년 상반기에 EC-18(PLAG, 1-Pamitoyl-2-Linoleoyl-3-Acetyl-rac-Glycerol)에 대하여 한국 식품의약품안전처와 미국 식품의약국(FDA)로부터 임상1상시험을 위한 IND 승인을 받았습니다. 이에 한국과 미국에서 동시에 임상1상시험을 진행한 후 2016년 2월 임상1상시험을 종료하였습니다. 임상1상시험결과, 약물에서 기인한 특이하거나 심각한 부작용은 발견되지 아니하였습니다.보고기간종료일 현재 2016년 하반기 미국과 한국에서 개시한 임상2상시험이 진행중에 있습니다.임상개발을 진행하면서 동시에 글로벌 라이센싱을 위한 구체적인 활동을 Major Conference를 중심으로 진행할 예정입니다. 즉, 상시적으로 JP Morgan Conference, Bio US, Bio Europe, ASCO Conference, 미국혈액학회, 미국면역학회 등에 참가하여 Major 제약사들과 파트너링 행사를 개최할 계획입니다.

15. 정부보조금 (1) 당기 및 전기 중 당사의 정부보조금 변동내역은 다음과 같습니다 . 가. 당기 (단 위 : 원)

구분	2016.01.01	수령금액	반환금액	사용금액	2016.12.31

자산취득	비용보전

현금및현금성자산	1,124,177,173	1,267,440,134	(40,871,602)	-	(1,172,308,118)	1,178,437,587

개발비	-	-	-	-	-	-

기계장치	49,018,526	-	-	-	(49,018,526)	-

합계	1,173,195,699	1,267,440,134	(40,871,602)	-	(1,221,326,644)	1,178,437,587

나. 전기 (단 위 : 원)

구분	2015.01.01	수령금액	반환금액	사용금액	2015.12.31

자산취득	비용보전

현금및현금성자산	-	2,697,803,888	-	(52,598,093)	(1,521,028,622)	1,124,177,173

개발비	79,984,608	-	-	-	(79,984,608)	-

기계장치	-	-	-	52,598,093	(3,579,567)	49,018,526

합계	79,984,608	2,697,803,888	-	-	(1,604,592,797)	1,173,195,699

(2) 미이행조건과 우발상황보고기간 종료일 현재 당사의 재무제표에 인식된 정부보조금과 관련하여 미이행조건및 기타 우발상황은 존재하지 아니합니다.

16. 차입금 (1) 보고기간 종료일 현재 당사의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구분	차입기관	당기말 이자율	2016.12.31	2015.12.31

무역자금	㈜우리은행	USANCE	-	86,716,280

무역자금	중소기업은행	USANCE	-	300,618,000

합계	-	387,334,280

(2) 보고기간 종료일 현재 당 사의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구분	차입기관	연이자율	2016.12.31	2015.12.31

2016.12.31

시설자금	㈜우리은행	3.33%	-	2,700,000,000

운전자금	㈜우리은행	3.69%	-	400,000,000

정책자금	산업은행(전기: 한국정책금융공사)	4.24%	1,600,000,000	1,600,000,000

시설자금	하나은행	3.75%	2,100,000,000	-

시설자금	하나은행	4.57%	1,500,000,000	-

운전자금	하나은행	3.34%	400,000,000	-

소계	5,600,000,000	4,700,000,000

차감: 1년 이내 만기도래분(유동성장기부채)	(2,900,000,000)	(2,600,000,000)

합계	2,700,000,000	2,100,000,000

(3) 보고기간종료일 현재 당사의 장기차입금 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구분	차입기관	2017년	2018년	2019년	2019년 이후	합계

시설자금	하나은행	600,000,000	600,000,000	600,000,000	300,000,000	2,100,000,000

시설자금	하나은행	300,000,000	800,000,000	400,000,000	-	1,500,000,000

운전자금	하나은행	400,000,000	-	-	-	400,000,000

정책자금	산업은행(전기: 한국정책금융공사)	1,600,000,000	-	-	-	1,600,000,000

합계	2,900,000,000	1,400,000,000	1,000,000,000	300,000,000	5,600,000,000

17. 매 입채무및기타채무 보고기간 종료일 현재 당사의 매입채무및기타채무 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구분	2016.12.31	2015.12.31

매입채무	1,390,370,223	1,176,011,267

미지급금	1,529,303,007	915,125,305

임대보증금	-	10,000,000

합계	2,919,673,230	2,101,136,572

18. 기타유동부채 보고기간 종료일 현재 당사의 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구분	2016.12.31	2015.12.31

유동	비유동	유동	비유동

예수금	58,065,965	-	35,826,210	-

선수금	127,924,828	-	6,400,256	-

미지급비용	21,284,655	-	23,950,580	-

합계	207,275,448	-	66,177,046	-

19. 순 확정급여부채 (1) 보 고기간 종료일 현재 당사의 순확정급여부채 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구분	2016.12.31	2015.12.31

확정급여채무	1,319,009,131	957,073,123

사외적립자산	(334,007,935)	(241,171,752)

순확정급여부채	985,001,196	715,901,371

(2) 당기 및 전기 중 당사의 순확정급여부채와 관련하여 포괄손익계산서에 반영된 금액 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구분	당기	전기

당기근무원가	250,970,420	158,361,751

이자원가	12,136,743	27,819,652

사외적립자산의 기대수익	(7,267,063)	(6,091,907)

합계	255,840,100	180,089,496

(3) 당기 및 전기 중 당사가 기타포괄손익으로 인식한 각 요소별 금액 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구분	당기	전기

재측정손익	(165,427,553)	(153,586,308)

법인세효과	36,394,062	33,788,988

합계	(129,033,491)	(119,797,320)

(4) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변 동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구분	당기	전기

기초금액	957,073,123	1,000,997,578

당기근무원가	250,970,420	158,361,751

이자원가	12,136,743	27,819,652

재측정손익	-	-

재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익)	(2,436,642)	(846,529)

인구통계적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익)	-	2,110,831

경험조정	163,674,788	147,847,090

급여지급액	(62,409,301)	(379,217,250)

기말금액	1,319,009,131	957,073,123

(5) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구분	당기	전기

기초금액	241,171,752	141,286,233

기대수익	7,267,063	6,091,907

부담금 납부금액	136,411,386	477,485,778

재측정손익	-	-

사외적립자산의 수익	(4,189,407)	(4,474,916)

급여지급액	(46,652,859)	(379,217,250)

기말금액	334,007,935	241,171,752

(6) 보고기간 종료일 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구분	당기	전기

확정급여부채 측정시 할인율	2.92%	2.88%

확정급여부채 측정시 임금상승율	4.50%	4.50%

(7) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구분	1% 상승	1% 하락

임금상승율의 변동	63,972,279	(56,192,029)

할인율의 변동	(56,431,939)	65,624,288

(8) 보고기간 종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

예치기관	구성내역	2016.12.31	2015.12.31

㈜우리은행	정기예금	334,007,935	241,171,752

중소기업은행	정기예금	-	-

합계	334,007,935	241,171,752

20. 자본금 (1) 자본금 내역 보고기간 종료일 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주)

구분	2016.12.31	2015.12.31

발행할 주식의 총수	20,000,000	20,000,000

1주의 금액	500	500

발행한 보통주식의 수	6,747,715	6,494,242

보통주자본금	3,373,857,500	3,247,121,000

(2) 당 기 및 전기 중 당사의 자본금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주)

구분	보통주자본금	우선주자본금

주식수	금액	주식수	금액

전기초	5,072,681	2,536,340,500	616,667	308,333,500

상환전환우선주의 전환	1,000,000	500,000,000	(616,667)	(308,333,500)

유상증자	421,561	210,780,500	-	-

전기말	6,494,242	3,247,121,000	-	-

당기초	6,494,242	3,247,121,000	-	-

유상증자	253,473	126,736,500	-	-

당기말	6,747,715	3,373,857,500	-	-

21. 기타불입자본

(1) 보 고기간 종료일 현재 당사의 기타불입자본 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구분	2016.12.31	2015.12.31

주식발행초과금	62,143,940,487	51,544,649,137

주식선택권	1,387,806,437	1,387,530,114

기타자본잉여금	272,325,762	-

합계	63,804,072,686	52,932,179,251

(2) 주식선택권가. 주식기준보상당사는 주주총회 결의에 의거 당사의 임직원 등에게 주식선택권을 부여하였으며, 주요 사항은 다음과 같습니다.- 주식선택권으로 발행할 주식의 종류: 기명식 보통주식- 부여방법: 기명식 보통주 신주발행교부- 가득조건 및 행사가능시점: 부여일 이후 2년 동안 당사에 용역을 제공한 자에 한하여 부여일로부터 2년이 경과한 날로부터 3년 이내에 행사가능나. 주식선택권 현황보고기간종료일 현재 유효한 주식선택권 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주)

차수	부여일자	주당 행사가격	최초 부여수량	미행사 기초수량	당기 부여수량	당기 행사수량	당기 취소수량	미행사 기말수량

1차	2013.12.04	3,665	120,000	120,000	-	-	120,000	-

2차	2014.06.24	5,066	150,000	120,000	-	-	120,000	-

3차	2014.12.31	25,100	44,500	44,500	-	-	4,500	40,000

4차	2015.01.23	30,200	72,000	42,000	-	-	30,000	12,000

5차	2015.06.26	58,700	63,000	63,000	-	-	37,000	26,000

6차	2016.10.21	51,200	197,000	-	197,000	-	-	197,000

합계	646,500	389,500	197,000	-	311,500	275,000

다. 보상원가 산정당사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 적용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다 (단위 : 원)

구분	1차	2차	3차	4차	5차	6차

측정시점의 공정가치	1,379.23	1,780.30	18,935.08	14,769.33	21,380.37	1,920.58

측정시점의 주가	4,800	6,500	44,500	44,500	77,100	50,000

주가변동성(*1)	19.45%	19.26%	18.10%	18.10%	20.12%	7.10%

무위험수익률	2.72%	2.39%	1.73%	1.73%	1.63%	1.44%

할인율	6.64%	6.35%	5.68%	5.68%	4.96%	15.84%

(*1) 주가변동성은 기대존속기간에 해당하는 주가(의약품지수)분석에 기초하여 산출한 주가의 연속복리 투자수익률의 표준편차입니다.라. 당기 및 전기 중 당사가 비용으로 인식한 주식기준보상은 다음과 같습니다. (단위 :원)

구분	당기	전기

주식보상비용	272,602,085	1,228,658,739

22. 결손금

(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	2016.12.31	2015.12.31

기업합리화적립금	6,514,167	6,514,167

미처리결손금	(40,226,466,365)	(33,765,805,542)

합계	(40,219,952,198)	(33,759,291,375)

(2) 당기 및 전기 중 결손금처리계산서의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구분	당기	전기

I. 미처리결손금	(40,226,466,365)	(33,765,805,542)

1. 전기이월미처리결손금	(33,765,805,542)	(21,864,193,806)

2. 확정급여채무의 재측정요소	(129,033,491)	(119,797,320)

3. 당기순이익(손실)	(6,331,627,332)	(11,781,814,416)

II. 결손금처리액	-	-

III. 차기이월미처리결손금	(40,226,466,365)	(33,765,805,542)

23. 매출액 및 매출원가

(1) 매출액 내역 당기 및 전기 중 당사의 매출액 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구분	당기	전기

제품매출	19,613,822,997	14,061,496,107

상품매출	1,396,771,500	1,140,584,400

기타매출	824,785,310	433,596,271

합계	21,835,379,807	15,635,676,778

(2) 매출원가 내역 당기 및 전기 중 당사의 매출원가 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구분	당기	전기

제품매출원가	16,461,640,741	12,146,388,586

상품매출원가	1,285,051,188	983,112,716

기타매출원가	495,543,611	151,196,858

합계	18,242,235,540	13,280,698,160

24. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 당사의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구분	당기	전기

급여	1,167,307,105	872,401,380

퇴직급여	104,352,756	41,203,998

주식보상비용	272,602,085	1,228,658,739

복리후생비	217,856,567	203,321,327

여비교통비	207,941,446	234,106,178

통신비	15,805,659	18,946,804

소모품비	18,870,769	28,031,858

세금과공과	61,723,030	49,575,830

지급수수료	966,861,078	825,084,192

감가상각비	23,939,481	23,574,778

대손상각비	43,759,753	195,996,286

차량유지비	104,143,497	114,850,609

보험료	22,493,337	22,961,958

접대비	176,282,588	106,154,168

운반비	25,831,394	19,975,849

도서인쇄비	6,072,349	19,224,376

광고선전비	396,459,169	434,075,484

교육훈련비	5,000,000	5,217,161

임차료	220,680,447	215,080,405

수출부대비용	20,172,401	20,232,634

무형자산상각비	588,202,551	606,388,824

경상개발비	5,149,932,677	3,948,966,992

수도광열비	255,103	3,220,992

잡비	3,200,000	2,553,000

합계	9,819,745,242	9,239,803,822

25. 금융수익(비용) 당기 및 전기 중 당사의 금융수익(비용) 내역은 다음과 같습니다. (1) 금융수익 (단위 : 원)

구분	당기	전기

이자수익	109,131,536	99,394,076

합계	109,131,536	99,394,076

(2) 금융비용 (단위 : 원)

구분	당기	전기

이자비용	166,528,516	259,689,759

파생상품평가손실	-	3,982,019,527

합계	166,528,516	4,241,709,286

26. 기타수익(비용) 당기 및 전기 중 당사의 기타수익(비용) 내역은 다음과 같습니다. (1) 기타수익 (단위 : 원)

구분	당기	전기

외환차익	127,633,349	51,648,875

외화환산이익	47,135,992	7,242,158

유형자산처분이익	2,999,872	362,637

잡이익	879,929	42,713,767

지원금이익	112,974,949	-

합계	291,624,091	101,967,437

(2) 기타비용 (단위 : 원)

구분	당기	전기

외환차손	145,383,027	119,326,050

외화환산손실	3,883,420	1,766,614

기타의대손상각비	-	8,113,737

개발비손상차손	78,729,334	565,301,762

산업재산권손상차손	1,480,866	-

기부금	7,200,000	14,306,210

재고자산폐기손실	65,970,267	112,738,116

잡손실	212,492	1,299,962

합계	302,859,406	822,852,451

27. 종업원급여 당기 및 전기 중 당사의 종업원급여 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구분	당기	전기

급여	4,379,850,325	3,306,394,900

퇴직급여	255,840,100	180,089,496

주식보상비용	272,602,085	1,228,658,739

합계	4,908,292,510	4,715,143,135

28. 운용리스 (1) 당사는 차량운반구를 운용리스로 이용하고 있으며, 리스기간은 4년입니다. 한편, 당사는 리스기간 종료시점에 리스갱신, 매수선택권, 리스료 인상 등 리스계약 상의 제약사항은 존재하지 아니합니다.(2) 당기 및 전기 중 당사가 비용으로 인식한 리스료는 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구분	당기	전기

운용리스료	11,234,353	12,816,000

합계	11,234,353	12,816,000

(3) 보고기간 종료일 현재 당사가 운용리스계약에 따라 향후에 지급할 리스료는 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구분	2016.12.31	2015.12.31	2015.01.01

1년이내	6,085,200	11,234,353	12,816,000

1년초과 5년이내	5,624,148	11,709,348	22,943,701

5년초과	-	-	-

합계	11,709,348	22,943,701	35,759,701

29. 비용의 성격별 공시 당기 및 전기 중 당사 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구분	당기	전기

재고자산변동	(2,335,004,081)	(2,278,672,815)

원재료매입	13,150,453,938	9,557,805,590

상품매입	1,724,136,911	985,812,026

급여	2,819,791,229	2,314,323,805

퇴직급여	216,921,013	145,583,080

주식보상비용	272,602,085	1,228,658,739

복리후생비	405,795,103	350,972,135

차량유지비	159,358,303	181,821,464

전력비	210,002,838	197,153,159

수도광열비	325,218,264	236,596,316

세금과공과	132,113,950	103,790,010

지급임차료	245,916,637	230,036,721

지급수수료	1,046,549,487	932,904,588

외주가공비	1,198,908,859	1,001,566,500

감가상각비	786,152,083	990,605,381

무형자산상각비	588,202,551	606,388,824

경상개발비	5,149,932,677	3,948,966,992

소모품비	232,494,680	170,487,393

폐수처리비	156,735,000	115,470,000

대손상각비	43,759,753	195,996,286

기타	1,531,939,502	1,304,235,788

합계	28,061,980,782	22,520,501,982

30. 법인세 (1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구분	당기	전기

법인세부담액	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	-	-

자본에 반영된 법인세비용	-	-

기타포괄손익에 반영된 법인세비용	36,394,062	33,788,988

법인세비용	36,394,062	33,788,988

(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식한 항목의 법인세효과 는 다음과 같습니다 (단위 : 원)

구분	당기	전기

반영전	법인세효과	반영후	반영전	법인세효과	반영후

재측정요소	(165,427,553)	36,394,062	(129,033,491)	(153,586,308)	33,788,988	(119,797,320)

합계	(165,427,553)	36,394,062	(129,033,491)	(153,586,308)	33,788,988	(119,797,320)

(3) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	(6,295,233,270)	(11,748,025,428)

적용세율에 따른 법인세	-	-

조정사항

발생한 일시적차이 중 이연법인세자산(부채) 미인식 효과	36,394,062	33,788,988

법인세비용	36,394,062	33,788,988

(4) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 항목의 금액 및 만기일 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	금액	만기일

차감할 일시적차이	2,676,890

세액공제

2012년발생분	196,067	2017년

2013년발생분	384,349	2018년

2014년발생분	306,481	2019년

(5) 이연법인세자산 실현가능성 판단이연법인세자산의 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 당사는 차감할 일시적차이가 소멸될 기간에 과세소득이 충분하지 못할 것으로 예상되어 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

31. 주당손익 (1) 당사의 기본주당순이익(손실)은 보통주 1주에 대한 주당순이익(손실)으로 당기 및 전기의 기본주당순이익(손실) 계산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구분	당기	전기

당기순이익(손실)	(6,331,627,332)	(11,781,814,416)

보통주소유주 귀속 당기순이익(손실)	(6,331,627,332)	(11,781,814,416)

가중평균유통보통주식수	6,533,974	5,999,604

보통주 주당이익	(969)	(1,964)

(2) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주)

구분	당기	전기

기초유통보통주식수	6,494,242	5,072,681

상환우선주의 전환	-	752,962

유상증자	39,732	173,961

가중평균유통보통주식수	6,533,974	5,999,604

(3) 당기 및 전기 손실발생으로 인하여 희석효과가 없습니다. 따라서 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

32. 특수관계자 (1) 당기말 현재 당사의 지배ㆍ종속기업 등 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	비고

당사에 유의적인 영향력을 행사하는회사	㈜브리짓라이프사이언스

기타특수관계자	(주)메드푸드, 임직원

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.가. 당기 (단위 : 원)

구분	회사의 명칭	매출 등	매입 등

기타특수관계자	㈜메드푸드	-	-

합계	-	-

나. 전기 (단위 : 원)

구분	회사의 명칭	매출 등	매입 등

기타특수관계자	㈜메드푸드	832,775,550	-

합계	832,775,550	-

(3) 채권ㆍ채무내역보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.가. 당기 (단위 : 원)

구분	매출채권	장기대여금	합계

㈜메드푸드	-	-	-

임직원	-	45,160,632	45,160,632

합계	-	45,160,632	45,160,632

나. 전기 (단위 : 원)

구분	매출채권	장기대여금	합계

㈜메드푸드	714,323,105	-	714,323,105

임직원	-	20,984,529	20,984,529

합계	714,323,105	20,984,529	735,307,634

(4) 자금대여거래당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금대여거래는 다음과 같습니다.가. 당기 (단위 : 원)

구분	2016.01.01	대여	회수	2016.12.31	이자수익

장기대여금	21,000,000	30,000,000	(3,450,000)	47,550,000	-

현재가치할인차금	(15,471)	(3,170,992)	797,095	(2,389,368)	797,095

합계	20,984,529	26,829,008	(2,652,905)	45,160,632	797,095

나. 전기 (단위 : 원)

구분	2015.01.01	대여	회수	2015.12.31	이자수익

장기대여금	19,000,000	20,000,000	(18,000,000)	21,000,000	-

현재가치할인차금	(2,481,826)	-	2,466,355	(15,471)	2,466,355

합계	16,518,174	20,000,000	(15,533,645)	20,984,529	2,466,355

(5) 자금차입거래당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금차입거래 내역은 없습니다.(6) 지급보증 및 담보제공 내역당기말 현재 당사의 지급보증 및 담보제공 내역은 없습니다.

(7) 주요 경영진 보상내역

이사와 주요경영진에 대한 보상은 개인의 실적과 시장동향 등을 고려하여 이사회에서 결정합니다. 당사는 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하여 직ㆍ간접적으로 당해 기업활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자를 주요 경영진으로 하고 있으며 당기 및 전기 중 주요 경영진의 보상은 아래와 같습니다. (단위 : 원)

구분	당기	전기

단기급여	1,335,083,800	695,017,800

퇴직급여	283,184,555	161,650,897

합 계	1,618,268,355	856,668,697

33. 우발채무와 약정사항 (1) 계류중인 소송사건당기말 현재 계류중인 소송사건은 존재하지 아니합니다.(2) 담보제공된 어음 및 수표당기말 현재 담보로 제공된 어음 및 수표는 존재하지 아니합니다.(3) 금융기관과의 약정사항

당기말 현재 당사와 금융기관의 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

금융기관	약정사항	약정한도금액	사용금액

㈜기업은행	무역자금	USD 800,000.00	-

㈜하나은행	시설자금	2,100,000,000	2,100,000,000

㈜하나은행	시설자금	3,500,000,000	1,500,000,000

㈜하나은행	운전자금	400,000,000	400,000,000

산업은행(전기: 한국정책금융공사)	정책자금	1,600,000,000	1,600,000,000

서울보증보험㈜	이행보증등	166,923,600	166,923,600

(4) 당기말 현재 매출채권 중 타인에게 할인 및 배서하여 만기가 미도래한 금액은 존재하지 않습니다.

(5) 담보제공자산당기말 현재 당사의 장단기차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

담보권자	담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 차입금 장부금액

㈜하나은행	토지	610,907,280	8,000,000,000	4,000,000,000

건물	3,436,037,080

구축물	260,060,075

기계장치	2,498,022,555

화재보험부보금액	-	5,300,000,000

합계	6,805,026,990	13,300,000,000	4,000,000,000

(6) 보험가입내역

당기말 현재 당사의 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

보험종류	보험회사	부보대상	장부금액	부보금액

화재보험	㈜동부화재	건물	3,436,037,080	8,274,976,760

구축물	260,060,075

기계장치	2,498,022,555

합계	6,194,119,710	8,274,976,760

이외 차량운반구와 관련하여 자동차종합보험 및 책임보험에 가입하고 있습니다.

34. 현금흐름표 (1) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산입니다.

(2) 당사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기 및 전기 현금흐름표상의현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구분	당기	전기

건설중인자산의 본계정 대체	-	51,000,000

매출채권 제각	-	-

장기차입금의 유동성 대체	300,000,000	1,000,000,000

상환전환우선주의 자본금 대체	-	191,666,500

상환전환우선주 및 기타금융부채의 주식발행초과금 대체	-	12,299,342,457

상환전환우선주 및 기타금융부채의 기타자본 대체	-	-

기타자본의 주식발행초과금 대체	-	11,335,307,110

합계	300,000,000	24,877,316,067

35. 보고기간 후 사건 보고기간 종료일 현재 당사가 진행 중인 EC-18임상시험의 내역은 다음과 같습니다. 1) 임상시험의 단계구분호중구감소증 치료를 위한 EC-18의 임상2상 시험에 대한 미국 FDA및 한국 식약처의 IND 승인

2) 임상시험 내용항암화학요법 치료를 받는 유방암 환자 중 열성 호중구감소증 위험이 있는 대상자에서 EC-18의 이중 눈가림, 위약대조, 무작위배정 임상2상 시험(단계적 용량증가 시험으로 최적의 용량선정 후, 위약과의 비교임상으로 EC-18의 안전성과 유효성 확인)3) 영향 및 향후 계획가. 영향 EC-18은 경구용이어서 환자가 편리하게 복용할 수 있으며 제조경비가 저렴하고 뚜렷한 부작용이 없으면서 호중구감소증 치료효과를 지니고 있음. 따라서, EC-18이 새로운 호중구감소증 치료제로서 개발되면 기존의 호중구감소증 치료제 시장에서 차별성 있는 경쟁력을 가지게 됨.나. 향후계획본 글로벌 임상 2상 시험은 2017년 중 개시할 예정이며, 그 중간 결과 및 최종 결과를활용하여 기존 라이센싱 파트너들과 적극적인 라이센스아웃을 추진할 계획임.