엘피케이로보틱스 사업보고서 (2015.12)
5. 재무제표 주석

제 12 기 2015년 12월 31일 현재
제 11 기 2014년 12월 31일 현재
주식회사 엘피케이

1. 회사의 개요주식회사 엘피케이(이하 "당사")는 2004년 7월 1일에 설립되어 직교좌표로봇, 리니어로봇, 위치 제어용 컨트롤라 개발 및 제조 판매 등을 주요영업으로 하고 있습니다. 당사는 2013년 10월 11일 주식을 코넥스시장에 상장하였으며, 당기말 주요 주주는 이광(56.8%) 등으로 구성되어 있습니다.

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

(2) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화

당사는 각 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 경영진의 판단당사에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 33 : 운용리스 ② 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추 정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

- 주석 17 : 종업원급여 - 확정급여채무 측정상 주요 보험수리적 가정- 주석 18 : 충당부채

- 주석 27 : 법인세비용- 주석 34 : 우발부채 및 약정사항

③ 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 32 : 위험관리

(5) 회계정책의 변경 아래에서 설명하고 있는 2015년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 당사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. ① 종업원기여금기업회계기준서 제1019 '종업원급여'의 개정사항은 정해진 요건을 충족하는 기여금을 종업원이나 제3자가 납부하는 경우, 기업은 관련된 근무용역이 제공되는 기간의 근무원가에서 기여금을 차감하는 방법을 선택가능 하도록 하고 있습니다.근무용역에 연계되어 있는 기여금은 순당기근무원가와 확정급여채무의 계산 시 포함되어야 하며, 이 기여금은 제도의 기여금 산정방식 또는 정액기준으로 근무기간에 배분되어야 합니다. ② 회계정책 변경의 영향당사는 상기 기준서의 경과규정에 따라 동 제정내용을 소급적으로 적용하였으며, 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3. 유의적 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 영업부문

당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다 . 당사의 영업부문은 주석 4에서 기술 한 바와 같이 2개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 당사의 전략적 영업 단위들입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위 별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다.

최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다. 배분되지 않은 항목은 주로 본사 건물과 같은 공통자산, 본사 관련 비용 및 법인세 자산과 부채입니다. 부문의 자본적 지출은 보고기간 중유형자산과 무형자산(영업권 제외)의 취득으로 발생한 총 원가입니다.

(2) 현금및현금성자산 당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(3) 재고자산

재고자산의 취득원가는 매입원가 또는 제조원가에 취득에 직접적으로 관련되어 있으며 정상적으로 발생되는 기타원가를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있습니다.재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에 발생한 평가손실 및 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고, 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 있습 니다. 한편, 재고자산 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실를 환입하고 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산

금융자산은 인식 및 측정을 위하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

② 매도가능금융 자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

③ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

④ 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(5) 금융자산의 손상

금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간 말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대해여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. - 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체- 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우

(6) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

토지를 제외한 유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

계정과목	추정내용연수	계정과목	추정내용연수

건물	15년	공구와기구	4년

구축물	15년	비품	4년

기계장치	4년	시설장치	4년

차량운반구	4년

당사는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타손익으로 인식합니다.

(7) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

계정과목	추정내용연수

개발비	5년

기타의무형자산	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(8) 정부보조금

정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 자산 관련 정부보조금은 해당 자산의 장부금액을 계산할 때 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.또한, 수익 관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간 말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(10) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(11) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

(12) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.(13) 외화

당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 전환사채전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.

(15) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(16) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

(17) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.① 내재파생상품내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.

(18) 수익

수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

(19) 금융수익과 금융비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 외환차익으로 구성됩니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 상각후원가금융부채의 상각액, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 외환차손, 매출채권처분손실으로 구성됩니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고있습니다.

(20) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간 말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이 중 일시적차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(21) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(22) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.당사는 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 적용시 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에서는 금융상품의 분류와 측정 기준이 개정되었고, 신용손실모형이 발생손실 모형에서 기대신용손실모형으로 대체되었습니다. 또한 위험회피회계가 기업의 실제 위험관리목적에 보다 부합하도록 위험회피 대상항목,위험회피수단, 회피대상위험을 더 확대하는 등 실제 위험관리를 위해 사용되는 더 많은 위험회피전략이 위험회피회계의 적용대상이 되도록 개정되었습니다. 동 기준서는2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다.② 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익’기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 고객과의 모든 계약에적용되는 단일의 기준서로서 수익인식을 위한 5단계 분석을 제시하고 통제에 기반한모형이 위험과 보상에 기반한 모형을 대체합니다. 기존 위험과 보상 모델은 수행의무의 이행 시점을 나타내는 하나의 지표로 변경되었습니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다.

4. 부문정보 (1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형 당사는 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 당사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 당사는 직교좌표로봇, 리니어로봇, 위치 제어용 컨트롤라 개발 및 제조 판매하는 로봇사업부와 LASER가공기, LASER마킹기, CNC전용기, 자동화시스템 개발 및 제조하는 NC사업부로 나누어져 있습니다. 기타수익은 공장 건물의 임대 및 시설장치 임대로 인한 매출발생액이며, 해당 부문은 당기와 전기의 보고부문 결정을 위한 양적기준에 미달합니다.

(단위:천원)

사업부문	당기	전기

로봇사업부 매출	14,623,560	11,005,429

NC사업부 매출	5,235,993	4,269,050

기타 수익	199,421	-

소계	20,058,974	15,274,479

(2) 지역에 대한 정보당사는 본사 소재지인 대한민국에서 영업하고 있으며 당기 및 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

대한민국	19,974,469	15,054,198

중국	74,857	217,855

기타	9,648	2,426

합 계	20,058,974	15,274,479

(3) 주요 고객에 대한 정보당기 및 전기 현재 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객으로부터의 매출은 없 습니다.

5. 현금및현금성자산 및 단기금융상품 (1) 당기 말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

현금	1,044	728

보통예금	641,407	88,235

합 계	642,451	88,963

(2) 당기말과 전기말 현재 단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

단기금융상품 :

MMF	430	1,529,799

연금저축보험	57,877	45,902

정기예금	1,355	-

합 계	59,662	1,575,701

(3) 당기말과 전기말 현재 금융상품 중 사용이 제한된 내역은 없습니다.

6. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

매출채권및기타채권

매출채권	6,734,604	(412,371)	6,322,233	5,132,976	(146,548)	4,986,428

미수금	300,988	-	300,988	59,297	-	59,297

미수수익	15	-	15	17,859	-	17,859

소 계	7,035,607	(412,371)	6,623,236	5,210,132	(146,548)	5,063,584

장기매출채권및기타채권

기타보증금	146,447	-	146,447	1,280	-	1,280

합 계	7,182,054	(412,371)	6,769,683	5,211,412	(146,548)	5,064,864

(2) 신용위험 및 대손충당금상기 매출채권및기타채권은 대여금및수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 채권발생일로부터 65일입니다. 당사는담보설정 범위내에서 제품 판매를 하고 있으며, 과거 경험률에 따라 대손충당금을 설정하고 있습니다.(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

채권금액	손상된 금액	장부금액	채권금액	손상된 금액	장부금액

6개월 이하	5,436,561	(53,810)	5,382,751	4,234,852	(36,388)	4,198,464

6개월 초과 1년 이하	582,345	(7,918)	574,427	574,586	(5,014)	569,572

1년 초과	1,163,148	(350,643)	812,505	401,974	(105,146)	296,828

합 계	7,182,054	(412,371)	6,769,683	5,211,412	(146,548)	5,064,864

(4) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초	146,548	76,977

대손상각비	276,482	69,571

제각	(10,659)	-

기말	412,371	146,548

7. 재고자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

평가전금액	평가충당금	장부금액	평가전금액	평가충당금	장부금액

제품	643,534	(11,507)	632,027	914,421	-	914,421

재공품	193,621	-	193,621	134,191	-	134,191

원재료	1,454,628	-	1,454,628	952,381	-	952,381

미착품	227,367	-	227,367	-	-	-

합 계	2,519,150	(11,507)	2,507,643	2,000,993	-	2,000,993

(2) 당기 중 매출원가에는 재고자산평가손실 11,507천 원이 반영되어 있습니다.8. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	10,437	27,658

선급비용	21,940	28,497

합 계	32,377	56,155

9. 장기금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 장기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산	-	303,732

(2) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	지분율(%)	취득원가	당기말	전기말

시장성 없는 지분증권

(주)코아시스템즈	-	-	-	303,732

(주)프로비전코리아(*)	15	15,000	-	-

(*)당기말 당사가 보유하고 있는 (주)프로비전코리아 지분에 대하여 금융자산 손상의 징후가 있다고 판단하여 전액 손상차손을 인식하였습니다. (3) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	303,732	303,732

취득금액	40,000	-

처분금액	(328,732)	-

손상차손	(15,000)	-

기말금액	-	303,732

10. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	6,514,818	-	6,514,818	5,319,159	-	5,319,159

건물	1,131,511	(119,437)	1,012,074	1,131,511	(44,003)	1,087,508

구축물	300,052	(24,467)	275,585	228,000	(8,867)	219,133

기계장치	557,483	(338,619)	218,864	393,333	(251,246)	142,087

차량운반구	142,760	(52,020)	90,740	142,445	(47,465)	94,980

공구와기구	34,573	(26,102)	8,471	31,323	(21,509)	9,814

비품	166,455	(111,871)	54,584	144,173	(86,789)	57,384

시설장치	26,035	(22,695)	3,340	26,036	(18,680)	7,356

건설중인자산	582,531	-	582,531	-	-	-

합 계	9,456,218	(695,211)	8,761,007	7,415,980	(478,559)	6,937,421

(2) 당기와 전기 중 당사의 유형자산의 주요 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

과 목	기초장부금액	취득(자본적지출 포함)액	처분액	감가상각비	기말장부금액

토지	5,319,159	1,195,659	-	-	6,514,818

건물	1,087,508	-	-	(75,434)	1,012,074

구축물	219,133	72,052	-	(15,600)	275,585

기계장치	142,087	164,149	-	(87,372)	218,864

차량운반구	94,980	55,666	(23,063)	(36,843)	90,740

공구와기구	9,814	3,250	-	(4,593)	8,471

비품	57,384	22,283	-	(25,083)	54,584

시설장치	7,356	-	-	(4,016)	3,340

건설중인자산	-	582,531	-	-	582,531

합 계	6,937,421	2,095,590	(23,063)	(248,941)	8,761,007

② 전기

(단위: 천원)

과 목	기초장부금액	취득(자본적지출 포함)액	감가상각비	기타증감 (*)	기말장부금액

토지	-	-	-	5,319,159	5,319,159

건물	-	-	(44,003)	1,131,511	1,087,508

구축물	-	228,000	(8,867)	-	219,133

기계장치	77,669	107,880	(43,462)	-	142,087

차량운반구	38,054	87,094	(30,168)	-	94,980

공구와기구	8,811	4,787	(3,784)	-	9,814

비품	39,221	44,602	(22,074)	(4,365)	57,384

시설장치	44,163	4,300	(21,236)	(19,871)	7,356

건설중인자산	6,450,670	-	-	(6,450,670)	-

합 계	6,658,588	476,663	(173,594)	(24,236)	6,937,421

(*) 기타증감은 유형자산의 폐기, 건설중인자산의 본계정 대체 및 타계정 대체로 구성되어있습니다.

11. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

특허권	34,540	(11,646)	22,894	18,782	(7,752)	11,030

실용실안권	2,622	(2,097)	525	2,622	(1,572)	1,050

소프트웨어	161,827	(113,720)	48,107	139,716	(88,405)	51,311

개발비	2,039,501	(701,845)	1,337,656	1,312,033	(502,298)	809,735

회원권	149,891	-	149,891	149,891	-	149,891

합 계	2,388,381	(829,308)	1,559,073	1,623,044	(600,027)	1,023,017

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

계정과목	기초금액	취득금액	무형자산상각비	기말금액

특허권	11,030	15,759	(3,895)	22,894

실용실안권	1,050	-	(525)	525

소프트웨어	51,311	22,110	(25,314)	48,107

개발비	809,735	727,468	(199,547)	1,337,656

회원권	149,891	-	-	149,891

합 계	1,023,017	765,337	(229,281)	1,559,073

② 전기

(단위:천원)

계정과목	기초금액	취득금액	기타증감(*)	무형자산상각비	기말금액

특허권	3,673	9,493	-	(2,136)	11,030

실용실안권	1,574	-	-	(524)	1,050

소프트웨어	61,891	9,591	3,829	(24,000)	51,311

개발비	692,025	294,480	-	(176,770)	809,735

회원권	149,891	-	-	-	149,891

합 계	909,054	313,564	3,829	(203,430)	1,023,017

(*) 기타증감은 타계정 대체로 구성되어 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 발생한 경상연구개발비는 각각 236,515천원 및 440,370천원입니다.

12. 담보제공자산 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	장부금액	담보제공사유	차입금액	담보설정금액	담보권자

토지,건물	6,331,233	시설자금차입	2,800,000	3,000,000	기업은행

토지	1,195,658	일반차입	1,000,000	1,200,000	국민은행

합 계	7,526,891	3,800,000	4,200,000

13. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	3,351,764	-	2,636,025	-

미지급금	424,242	-	304,857	-

미지급비용	138,565	-	115,959	-

임대보증금	-	17,000	-	31,000

합 계	3,914,571	17,000	3,056,841	31,000

14. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	1,151,901	-	648,011	-

장기차입금	294,040	3,289,260	211,057	2,583,273

합 계	1,445,941	3,289,260	859,068	2,583,273

(2) 단기차입금당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	당기말	전기말

기업은행	운전자금(*)	2.56	300,000	200,000

외상매출채권담보대출	3.36 ~ 3.64	126,513	55,730

국민은행	운전자금	-	-	300,000

외상매출채권담보대출	-	-	35,860

KEB하나은행	외상매출채권담보대출	3.94	11,867	54,573

외상매출채권담보대출	3.13 ~ 3.26	13,521	1,848

신한은행	운전자금	2.79	700,000	-

합계	1,151,901	648,011

(*) 해당 차입금 관련하여 기술신용보증기금이 270,000천원 을 보증하고 있습니다.

(3) 장기차입금

(단위: 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	당기말	전기말

기업은행	운전자금	-	-	75,000

시설자금(*)	2.43	2,500,000	2,500,000

KEB하나은행	운전자금	-	-	50,000

중소기업진흥공단	운전자금	2.84	83,300	169,330

국민은행	운전자금(*)	2.83	1,000,000	-

유동성장기차입금	(294,040)	(211,057)

차 감 계	3,289,260	2,583,273

(*) 해당 차입금 관련하여 당사의 토지 및 건물이 담보로 제공되어 있습니다.(주석12참고)

(4) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

2015년	294,040

2016년	471,180

2017년	1,454,520

2018년 이후	1,363,560

합 계	3,583,300

15. 전환사채

(1) 당기말 현재 당사가 발 행한 전환 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

사채종류	구 분	당기말	전기말

제 1회 기명식 사모전환사채	사채	2,000,000	2,000,000

사채상환할증금	185,454	185,454

사채할인발행차금	(216,303)	(385,354)

장부금액	1,969,151	1,800,100

(2) 당기말 현재 파생상품부채(전환권대가)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

계정과목	기초	감소	기말

파생상품부채(*)	320,252	(320,252)	-

(*) 당사는 당기 중 계약 조건을 변경하여 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되었으며, 이에 전기말 당기손익인식금융부채로 인식하였던 파생상품부채의 공정가치를 지분상품의 장부가치로 측정 후 자본잉여금으로 재분류하였습니다. 또한 재분류로 인한 별도의 전환손익은 발생하지 않았습니다.(주석19 참고)

② 전기말

(단위: 천원)

계정과목	발행시	증가	기말

파생상품부채(*)	331,044	(10,792)	320,252

(*) 당사는 발행시 전환권을 당기손익인식금융부채로 분류하고 파생상품부채로 회계처리하였습니다. 발행일 및 전기말 현재 파생상품부채 장부금액은 외부기관의 평과결과에 따른 공정가치를 이용하였으며, 이에 전기 중 파생상품평가이익 10,792천원을 인식하였습니다.

(3) 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	제 1회 기명식 사모전환사채

전환비율	100%

전환가액(*)	5,650원

표면이자율	1%

만기이자율	4%

발행일	2014.02.24

만기일	2017.02.24

전환청구기간	2015.02.24 ~ 2017.02.23

전환시 발행할 주식	(주)엘피케이 기명식 보통주

전환가액 조정에 관한 사항	보통주 또는 우선주의 주식분할, 주식배당, 무상증자를 하는 경우 사채조건이 정하는 바에 따라 조정

상환방법	전환권을 행사하지 않은 본건 사채에 대하여 그 사채의 만기일에 만기보장수익률과 표면금리와의 차액을 적용하여 사채발행일로부터 상환기일 전일까지 연복리로 계산한 금액을 원금에 가산하여 상환

(*) 전기 중 시가조정 및 무상증자로 인하여 행사가액이 12,500원에서 5,650원으로 조정되었습니다.

16. 기타유동부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	6,761	8,946

예수금	84,278	82,529

합 계	91,039	91,475

17. 종업원급여

당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로서 임원에 대해서는 확정급여제도를, 직원에 대해서는 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

(1) 총 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

급여	1,567,215	1,311,852

확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용	95,673	92,118

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	141,925	113,121

합 계	1,804,813	1,517,091

(2) 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순자산과 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여부채	871,692	748,136

확정기여형 퇴직급여제도 관련 미지급비용	116,406	76,821

연차수당 관련 미지급비용	54,305	20,942

총 종업원급여부채	1,042,403	845,899

(3) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.① 확정급여부채

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

적립형 의무의 현재가치	1,017,765	862,334

사외적립자산의 공정가치	(146,073)	(114,198)

확정급여제도의 부채 인식액	871,692	748,136

② 확정급여부채 조정내역

(단위:천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채

당기	전기	당기	전기	당기	전기

기초금액	862,334	663,535	114,198	82,438	748,136	581,097

당기비용으로 인식:

당기근무원가	122,168	92,014	-	-	122,168	92,014

이자원가(수익)	23,810	24,838	4,053	3,731	19,757	21,107

소 계	145,978	116,852	4,053	3,731	141,925	113,121

기타포괄손익으로 인식:

재측정손실(이익)

- 보험수리적손익

재무적 가정	(135,185)	64,792	-	-	(135,185)	64,792

인구통계적 가정	(23,386)	-	-	-	(23,386)	-

경험 조정	168,024	17,155	-	-	168,024	17,155

- 사외적립자산의 수익	-	-	(2,178)	(1,971)	2,178	1,971

소 계	9,453	81,947	(2,178)	(1,971)	11,631	83,918

기타:

기여금납부액	-	-	30,000	30,000	(30,000)	(30,000)

소 계	-	-	30,000	30,000	(30,000)	(30,000)

기말금액	1,017,765	862,334	146,073	114,198	871,692	748,136

③ 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금	146,073	114,198

④ 보험수리적가정

구 분	당기말	전기말

할인율	2.48%	2.83%

기대임금인상률	9.00%	11.30%

⑤ 민감도분석

당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	확정급여채무

감소	증가

미래임금인상률(1% 변동)	949,170	1,092,069

할인율(1% 변동)	1,090,736	951,549

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

(4) 당기말 현재 퇴직급여지급액의 만기구성정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	1년 미만	1년 이상
2년 미만	2년 이상5년 미만	5년 이상10년 미만	10년 이상	합계

지급액	61,537	65,757	218,778	514,746	352,128	1,212,946

보고기간 말 현재 확정급여채무의 가중 평균 만기는 6.27년이며 , 상기 퇴직급여지급액의 만기구성정보는 퇴직급여채무의 할인 전 금액을 기준으로 하여 분류되었습니다.

18. 충당부채당기와 전기 중 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초잔액	18,273	-

증가	-	18,273

감소	18,273	-

기말잔액	-	18,273

19. 자본금(1) 당사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 50,000,000주, 3,720,670주 및 500원입니다.

(2) 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당기	전기

주식수(주)	금액	주식수(주)	금액

기초잔액	3,720,670	1,860,335	1,860,335	930,168

무상증자(*)	-	-	1,860,335	930,167

기말잔액	3,720,670	1,860,335	3,720,670	1,860,335

(*) 2014년 12월 10일에 제3자배정 유사증자 시 발생한 주식발행초과금을 재원으로 무상증자를 하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	480,853	480,853

전환권대가	320,252	-

기타자본잉여금	6,107	6,107

합 계	807,212	486,960

20. 기타자본항목 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

주식선택권(주석 29)	53,034	32,315

21. 이익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금(*)	98,832	80,229

임의적립금	605,796	708,694

미처분이익잉여금	5,272,856	4,195,960

합 계	5,977,484	4,984,883

(*) 상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

처분예정일: 2016년 3월 30일	처분확정일: 2015년 3월 27일

Ⅰ. 미처분이익잉여금	5,272,855	4,195,960

1. 전기이월미처분이익잉여금	4,094,221	3,223,082

2. 확정급여제도의 재측정요소	(9,072)	(65,456)

3. 당기순이익	1,187,706	1,038,334

Ⅱ. 임의적립금등의이입액	102,898	102,898

1. 임의적립금	102,898	102,898

Ⅲ. 이익잉여금처분액	(204,637)	(204,637)

1. 이익준비금	(18,603)	(18,603)

2. 배당금 주당배당금(액면배당률): 당기: 50원(10%) 전기: 50원(10%)	(186,034)	(186,034)

3. 임의적립금	-	-

Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금	5,171,116	4,094,221

(3) 당기와 전기의 배당성향의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	당 기	전 기

배당금	186,033,500	186,033,500

당기순이익	1,187,705,916	1,038,333,919

배당성향	15.66%	17.92%

22. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

급여	1,078,882	721,791

퇴직급여	191,319	175,655

복리후생비	132,401	122,897

여비교통비	111,611	65,005

접대비	49,110	48,481

통신비	19,300	16,392

수도광열비	2,050	1,493

전력비	21,166	-

세금과공과금	46,579	41,823

감가상각비	135,958	87,751

지급임차료	33,337	44,573

보험료	17,110	17,309

차량유지비	31,773	32,091

경상연구개발비	236,515	443,370

운반비	92,699	85,184

교육훈련비	1,218	95

도서인쇄비	6,814	2,033

소모품비	12,113	12,335

지급수수료	295,516	265,813

광고선전비	9,770	17,816

대손상각비	276,482	69,571

무형고정자산상각비	229,281	203,430

합 계	3,031,004	2,474,908

23. 기타영업외수익 당기와 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

수입임대료	-	212,361

잡이익	17,389	726

유형자산처분이익	8,664	-

합 계	26,053	213,087

24. 기타영업외비용 당기와 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기부금	-	2,000

유형자산폐기손실	-	19,870

잡손실	648	2,150

합 계	648	24,020

25. 비 용 의 성격별 분류 당기 및 전기의 주요 비용항목의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

제품의변동	(282,394)	506,081

재공품의변동	59,430	134,191

미착품의변동	227,367	-

원재료사용액	13,877,524	10,469,242

급여	1,567,215	1,311,852

퇴직급여	237,598	205,239

복리후생비	163,898	145,518

감가상각비	248,941	173,594

무형자산상각비	229,281	203,430

외주가공비	184,005	116,498

대손상각비	276,482	69,571

지급수수료	340,443	273,866

경상연구개발비	443,370	236,515

기타 비용	779,810	48,972

합 계 (*)	18,352,970	13,894,569

(*) 포괄손익계산서 상의 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

26. 금융수익과 금융비용 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	7,371	37,924

외환차익	6,584	2,173

파생상품평가이익	-	10,792

금융수익	13,955	50,889

이자비용	314,017	278,825

외환차손	17,887	14,571

외화환산손실	2,967	52

매출채권처분손실	587	-

유가증권손상차손	15,000	-

금융비용	350,458	293,448

27. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기법인세부담액	354,629	324,706

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세효과	(149,987)	(55,085)

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세효과	2,558	18,462

법인세비용	207,200	288,083

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기법인세:

- 보험수리적손익	2,559	18,462

보험수리적손익과 관련된 법인세는 기타포괄손익으로 인식하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	1,394,906	1,326,417

적용세율	11%, 22%	11%, 22%

적용세율에 따른 세부담액	286,933	269,812

조정사항:

- 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과	22,754	51,784

- 세액공제	(104,028)	(67,798)

- 기타	1,541	34,285

법인세비용	207,200	288,083

평균유효세율	14.85%	21.72%

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기말 이연법인세자산(부채)	189,798	39,811

기초 이연법인세자산(부채)	39,811	(15,274)

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세효과	149,987	55,085

(5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였는 바, 22%를 적용하여 산정하였습니다.

(6) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서, 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

(7) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

대손충당금	21,071	54,835	-	75,906

퇴직급여충당부채	179,316	30,837	2,559	212,712

미수이자	(3,929)	3,926	-	(3)

퇴직연금	(25,124)	(7,012)	-	(32,136)

연구및인력개발준비금	(133,275)	22,637	-	(110,638)

미지급금(연차)	4,607	5,352	-	9,959

미지급금(확정기여형)	16,901	8,709	-	25,610

사채상환할증금	40,800	-	-	40,800

전환권조정	(64,338)	28,626	-	(35,712)

전환사채	3,782	(3,782)	-	-

매도가능금융자산	-	3,300	-	3,300

합 계	39,811	147,428	2,559	189,798

② 전기

(단위:천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

대손충당금	8,705	12,366	-	21,071

퇴직급여충당부채	137,415	23,439	18,462	179,316

미수이자	(6,187)	2,258	-	(3,929)

퇴직연금	(18,136)	(6,988)	-	(25,124)

연구및인력개발준비금	(155,913)	22,638	-	(133,275)

미지급금(연차)	4,863	(256)	-	4,607

미지급금(확정기여형)	13,979	2,922	-	16,901

사채상환할증금	-	40,800	-	40,800

전환권조정	-	(64,338)	-	(64,338)

전환사채	-	3,782	-	3,782

합 계	(15,274)	36,623	18,462	39,811

(8) 당기말 및 전기말 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 이연법인세부채 및 당기법인세자산과 당기법인세부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

- 이연법인세자산	368,287	266,477

- 이연법인세부채	178,489	226,666

미지급법인세

- 당기법인세자산	-	-

- 당기법인세부채	224,976	217,747

28. 주당이익(1) 기본주당이익

당기와 전기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

① 기본주당이익

(단위:원)

구 분	당기	전기

당기순이익	1,187,705,916	1,038,333,919

보통주에 귀속되는 순이익	1,187,705,916	1,038,333,919

÷가중평균유통보통주식수	3,720,670	3,720,670

기본주당이익	319	279

② 가중평균유통보통주식수

(단위:주)

구 분	당기	전기

기초발행유통보통주식수	3,720,670	1,860,335

무상증자	-	1,860,335

가중평균유통보통주식수	3,720,670	3,720,670

(2) 당기와 전기 중 희석효과가 없어 기본주당이익과 희석주당이익은 일치합니다.

29. 주식기준보상

(1) 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.

결제방식	주식결제형	주식결제형	주식결제형

약정유형	신주교부	신주교부	신주교부

부여일	2013.8.30	2013.8.30	2013.8.30

부여수량	31,200주	23,400주	23,400주

당기말수량	20,800주	15,600주	15,600주

만기	2년	3년	4년

가득조건	용역제공조건: 2년	용역제공조건: 3년	용역제공조건: 4년

당사는 블랙-숄즈모형을 적용한 공정가치접근법에 의하여 보상원가를 산정하였습니다. 당사는 공정가치접근법을 적용함에 있어서 주가 6,738원, 행사가격 9,372원, 무위험이자율은 만기가 동일한 국공채 이자율, 기대주가변동성은 동종업종 상장기업의과거 주가변동성을 고려하여 적용하였습니다. 당기말 현재 무상증자 등으로 조정된 행사가격은 3,378원입니다 .

(2) 당기말 현재 당사가 부여하고 있는 주식선택권에 관한 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	주식결제형

수량	가중평균행사가격

당기말	52,000	3,378

(3) 당기와 전기 중 발생한 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

총보상원가	20,719	26,130

잔여보상원가(주식선택권)	16,201	36,920

30. 영업에서 창출된 현금흐름

(1) 당기 및 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

당기순이익	1,187,706	1,038,334

조정	1,441,084	1,135,287

퇴직급여	141,925	113,121

법인세비용	207,200	288,083

감가상각비	248,941	173,594

무형자산상각비	229,281	203,430

대손상각비	276,482	69,571

외화환산손실	2,967	52

주식보상비용	20,719	26,130

이자비용	314,017	278,825

매출채권처분손실	587	-

소모품비	-	451

지급수수료	-	84

유가증권손상차손	15,000	-

유형자산폐기손실	-	19,870

이자수익	(7,371)	(37,924)

유형자산처분이익	(8,664)	-

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(1,547,891)	(1,988,273)

매출채권의 감소(증가)	(1,612,876)	(1,391,552)

미수금의 감소(증가)	(241,691)	75,294

선급금의 감소(증가)	17,221	2,364

선급비용의 감소(증가)	6,557	(2,307)

재고자산의 감소(증가)	(506,650)	(510,295)

매입채무의 증가(감소)	712,731	237,978

미지급금의 증가(감소)	101,732	3,350

미지급비용의 증가(감소)	23,793	61,420

선수금의 증가(감소)	(2,185)	4,672

예수금의 증가(감소)	1,750	(446,678)

파생상품부채의 증가(감소)	-	(10,792)

반품충당부채의 증가(감소)	(18,273)	18,273

사외적립자산의 감소(증가)	(30,000)	(30,000)

합 계	1,080,899	185,348

(2) 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금거래 중 투자와 재무활동 거래는 다음과같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

유형자산의 미지급	62,048	44,396

건설중인자산의 본계정대체	-	6,450,670

장기차입금의 유동성 대체	294,013	211,057

31. 금융상품의 범주별 분류 및 손익(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

대여금 및수취채권	매도가능금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산

유동자산

현금및현금성자산	642,451	-	88,963	-

단기금융상품	59,662	-	1,575,701	-

매출채권및기타채권	6,623,236	-	5,063,583	-

소 계	7,325,349	-	6,728,247	-

비유동자산

장기금융자산	-	-	-	303,732

장기매출채권및기타채권	146,447	-	1,280	-

소 계	146,447	-	1,280	303,732

(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

당기손익인식 금융부채	상각후원가 인식금융부채	당기손익인식 금융부채	상각후원가 인식금융부채

유동부채

매입채무및기타채무	-	3,914,571	-	3,056,841

단기차입금	-	1,151,901	-	648,011

유동상장기부채	-	294,040	-	211,057

소 계	-	5,360,512	-	3,915,909

비유동부채

장기매입채무및기타채무	-	17,000	-	31,000

장기차입금	-	3,289,260	-	2,583,273

전환사채	-	1,969,151	-	1,800,100

파생상품부채	-	-	320,252	-

소 계	-	5,275,411	320,252	4,414,373

(3) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별로 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

구 분	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가금융부채	합 계

판매비와관리비 :

대손상각비	276,482	-	-	276,482

금융수익 :

이자수익	7,371	-	-	7,371

외환차익	224	-	6,360	6,584

금융수익 합계	7,595	-	6,360	13,955

금융비용 :

이자비용	-	-	314,017	314,017

외환차손	34	-	17,853	17,887

외화환산손실	2,967	-	-	2,967

매출채권처분손실	587	-	-	587

유가증권손상차손	-	15,000	-	15,000

금융비용 합계	3,588	15,000	331,870	350,458

순손익	(272,475)	(15,000)	(325,510)	(612,985)

② 전기

(단위:천원)

구 분	대여금 및수취채권	당기손익인식금융부채	상각후원가금융부채	합 계

판매비와관리비 :

대손상각비	69,571	-	-	69,571

금융수익 :

이자수익	37,924	-	-	37,924

외환차익	-	-	2,173	2,173

파생상품평가이익	-	10,792	-	10,792

금융수익 합계	37,924	10,792	2,173	50,889

금융비용 :

이자비용	-	-	278,825	278,825

외환차손	-	-	14,571	14,571

외화환산손실	52	-	-	52

금융비용 합계	52	-	293,396	293,448

순손익	(31,699)	10,792	(291,223)	(312,130)

32. 위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 정책당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다.

(2) 신용위험관리당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

현금성자산	641,407	88,235

단기금융상품	59,662	1,575,701

매출채권및기타채권(*)	7,035,607	5,210,131

장기매출채권및기타채권(*)	146,447	1,280

합 계	7,883,123	6,875,347

(*) 매출채권및기타채권은 충당금 차감 전 금액입니다.

한편, 당사는 기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

(3) 유동성위험관리당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함하고 있고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	잔존계약만기

3개월 미만	3개월 ~ 1년	1 ~ 5년

당기말:

단기차입금	1,151,901	1,169,414	6,785	1,162,629	-

매입채무	3,351,764	3,351,764	3,351,764	-	-

미지급금	424,242	424,242	424,242	-	-

미지급비용	138,565	138,565	138,565	-	-

유동성장기부채	294,040	300,096	18,174	281,922	-

장기차입금	3,289,260	3,518,546	-	-	3,518,546

전환사채	1,969,151	2,185,454	5,000	15,000	2,165,454

장기임대보증금	17,000	17,000	-	-	17,000

합 계	10,635,923	11,105,081	3,944,530	1,459,551	5,701,000

전기말:

단기차입금	648,011	677,922	156,337	521,585	-

매입채무	2,636,025	2,636,025	2,636,025	-	-

미지급금	304,857	304,857	304,857	-	-

미지급비용	115,959	115,959	115,959	-	-

유동성장기부채	211,057	217,055	1,500	215,555	-

장기차입금	2,583,273	2,963,100	-	-	2,963,100

전환사채	1,800,100	2,228,787	5,000	15,000	2,208,787

파생상품부채	320,252	320,252	-	-	320,252

장기임대보증금	31,000	31,000	-	-	31,000

합 계	8,650,534	9,494,957	3,219,678	752,140	5,523,139

(4) 시장위험관리1) 환위험당사는 제품제조를 위한 원자재 수입 거래 및 제품 및 상품의 수출 거래와 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 부채의 금액은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위:천원)

구 분	USD	SGD	MYR

자산:

현금및현금성자산	4,357	182	48

부채:

매입채무및기타채무	(338,389)	-	-

순자산(부채)	(334,032)	182	48

② 전기말

(단위:천원)

구 분	USD	SGD	MYR

자산:

현금및현금성자산	11,547	183	55

부채:

매입채무및기타채무	(208,761)	-	-

순자산(부채)	(197,214)	183	55

아래 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동시 민감도를 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 외환위험 보고시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적으로 발생가능한 변동에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다.

민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성항목만 포함하며, 보고기간말에 환율이10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다. 아래 표에서 양수(+)는 관련 통화에 대하여 원화환율이 10% 상승할 경우 당기손익 및 기타 자본항목의 증가를 나타냅니다. 관련통화에 대하여 원화환율이 10% 하락할 경우 당기손익 및 자본에 미치는 영향은 아래표와 유사하지만 음수(-)가 될 것입니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(33,403)	33,403	(19,721)	19,721

SGD	18	(18)	18	(18)

MYR	5	(5)	6	(6)

합 계	(33,380)	33,380	(19,697)	19,697

2 ) 이자율위험관리당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라 당사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율 차입금과 변동이자율 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.당기말 현재 당사가 보유하고 있는 변동이자부 금융상품은 없습니다.

3) 공정가치와 장부금액당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	642,451	642,451	88,963	88,963

단기금융상품	59,662	59,662	1,575,701	1,575,701

장기금융자산(*)	-	-	303,732	303,732

매출채권및기타채권	6,623,236	6,623,236	5,063,583	5,063,583

장기매출채권및기타채권	146,447	146,447	1,280	1,280

금융자산 합계	7,471,796	7,471,796	7,033,259	7,033,259

금융부채:

공정가치로 인식된 금융부채

파생상품부채	-	-	320,252	320,252

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무및기타채무	3,914,571	3,914,571	3,056,841	3,056,841

단기차입금	1,151,901	1,151,901	648,011	648,011

유동성장기부채	294,040	294,040	211,057	211,057

전환사채	1,969,151	1,969,151	1,800,100	1,800,100

장기매입채무및기타채무	17,000	17,000	31,000	31,000

장기차입금	3,289,260	3,289,260	2,583,273	2,583,273

소 계	10,635,923	10,635,923	8,330,282	8,330,282

금융부채 합계	10,635,923	10,635,923	8,650,534	8,650,534

(*) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산 중 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나, 또는 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요 하지 않아 취득원가를 공정가치로 인식하지 않았습니다.

( 5) 자본관리 당사의 자본위험관리 목적은 건전한 자본구조를 유지하는데 있습니다. 당사는 자본위험관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액으로 계산하고 있습니다.

한편, 당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다. 당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계	11,823,631	9,726,164

차감: 현금및현금성자산	(642,451)	(88,963)

조정부채	11,181,180	9,637,201

자본총계	8,698,064	7,364,493

부채비율	128.55%	130.86%

( 6) 금융자산의 양도당기말 현재 양도되었으나 장부에서 제거되지 아니한 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	양도 및 할인조건	당기말

외상매출채권담보대출	담보책임 있음	151,901

33. 운용리스(1) 리스계약의 주요내용 당사는 당기말 현재 현대캐피탈㈜ 와 차량의 운용리스계약을 체결하고 있습니다.

(2) 당기말 현재 상기 리스계약에 따라 향후 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금 액

1년 이내	21,149

1년 초과 5년 이내	3,118

합 계	24,267

34. 우발부채 및 약정사항 (1) 당기말 현재 당사와 금융기관과의 주요 약정내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융기관명	구 분	한도액	사용액

기업은행	일반대출	300,000	300,000

시설자금	2,500,000	2,500,000

어음할인	126,513	126,513

국민은행	일반대출	1,000,000	1,000,000

KEB하나은행	어음할인	290,000	25,388

중소기업진흥공단	일반대출	83,300	83,300

신한은행	일반대출	700,000	700,000

합계	4,999,813	4,735,201

(2) 당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 물품대금청구 소송 1건(소송가액: 180,284천원)입니다. 한편, 당기말 현재 계류중인 소송사건에 대해서 소송의결과 및 자원의 유출가능성을 예측할 수 없습니다.

35. 특수관계자

(1) 당기말 현재 당사가 특수관계자로 부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자 구분	제공자	보증내용	금 액	제공처

대주주	대표이사	지급보증	187,700	기업은행

(2) 주요 경영진에 대한 보상금액 당기 및 전기 중 당사가 주요 경영진(등기임원) 보상을 위해 비용으로 계상한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보상금액의 구분	당기	전기

단기급여	477,395	404,328

퇴직급여	141,925	113,121