코미코 분기보고서 (2017.09)
6. 기타 재무에 관한 사항

당사는 2013년 8월 ㈜미코의 물적분할로 설립된 법인으로 설립 시 한국채택국제회계기준을 도입ㆍ적용하였습니다. 당사는 금번 보고서 작성 시 투자자에게 합리적인 수준의 재무정보와 비교표시 원칙에 따라 한국채택국제회계기준 3개년의 재무정보를 기재하였습니다.

가. 재무제표 재작성 등 유의사항

(1) 재무제표를 재작성한 경우 재작성사유, 내용 및 재무제표에 미치는 영향

당사는 보고서 작성 기준일 현재 해당사항 없습니다.

(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도

당사는 2013년 기중 분할에 따라 2013년 온기 실적은 분할 이후 부터 결산기말까지만 반영되었습니다.

(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항

당사는 보고서 작성 기준일 현재 해당사항 없습니다.

(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항

당사의 2015년 감사보고서에는 당사가 개정된 한국채택국제회계기준 제 1027호 '별도재무제표'를 조기적용함에 따라 다음과 같은 강조사항이 기재되었습니다.감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 주석2에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 주석2에 기술하고 있는 바와 같이 회사는 개정된 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'를 조기적용하였습니다. 동 기준서는 2016년1월1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하게 되어 있으며 조기적용을 허용하고 있습니다.

나. 대손충당금 설정현황

(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위:천원,%)

구분	회계기준	계정과목	채권총액	대손충당금	대손충당금 설정률

제5기 3분기	K-IFRS 연결	매출채권	16,304,698	166,080	1.02%

제4기	K-IFRS 연결	매출채권	15,260,159	146,446	0.96%

제3기	K-IFRS 연결	매출채권	11,477,030	162,139	1.41%

(2) 최근3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위:천원)

구분	2017년 3분기 (제5기)	2016년 (제4기)	2015년(제3기)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	146,445	162,139	348,102

2. 순대손처리액(①-②±③)	-1,368	-32,620	-12,832

①대손처리액(상각채권액)	-	-31,946	-16,695

②상각채권회수액	-	-	-

③기타증감액	-1,368	-674	3,863

3. 대손상각비 계상(환입)액	21,003	16,927	-173,130

4. 기말 대손충당금 잔액합계	166,080	146,446	162,139

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

당사의 대손충당금 설정기준은 연체전이율 (Roll Rate) 방법을 사용하고 있습니다. 연체전이율이란 채권자산이 연체회차별로 전월에서 당월로 전이(이동) 하는 확률을 말합니다. 전이율 산정시 채권잔액을 기준으로 산출하고 있습니다. 손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(기준일 : 2017년 9월 30일) (단위:천원)

구분	6월이하	6월초과1년이하	1년초과3년이하	3년초과	합계

금액	일반	16,129,492	39,607	135,599	-	16,304,698

특수관계자	-	-	-	-	-

계	16,129,492	39,607	135,599	-	16,304,698

구성비율	98.9%	0.2%	0.8%	0.0%	100.0%

다. 재고자산 현황

(1) 최근 3사업연도의 재고자산별 보유현황

(단위:천원)

사업부문	계정과목	제5기 3분기	제4기	제3기

전사	상품	2,534,717	768,939	919,265

제품	641,807	574,277	801,047

재공품	194,326	-	95,574

원재료	2,399,387	1,698,513	1,532,978

합계	5,770,237	3,041,729	3,348,865

총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산÷기말자산총계×100]	4.88%	3.26%	4.05%

재고자산회전율(회수) [매출액÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	20.32	29.41	28.15

(2) 재고자산의 실사내용

(가) 재고실사일 : 년1회 (매년 12월) 정기재고조사 실시(나) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등 : 당사는 연말결산시 외부감사인의 입회하에 재고조사를 실시하고 있습니다.(다) 장기체화재고, 진부화재고 또는 손상재고, 재고자산의 담보제공여부현황 및 평가내용 : 당사는 실사과정에서 장기체화재고, 진부화재고 또는 손상재고 등을 파악하였으나, 이에 해당사항이 없습니다. 또한 재고자산의 담보제공내역도 존재하지 않습니다. 당사의 재고평가충당금 설정기준은 연체전이율 (Roll Rate) 방법을 사용하고 있습니다.

라. 공정가치평가 내역(1) 금융상품 종류별 공정가치

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

자산

금융자산>

파생상품자산	2,944	2,944	-	-

합 계	2,944	2,944	-	-

않는 금융자산(*)>

현금및현금성자산	43,005,872	43,005,872	25,037,287	25,037,287

단기금융상품	1,778,300	1,778,300	1,793,450	1,793,450

매출채권	16,138,618	16,138,618	15,113,713	15,113,713

기타수취채권	2,485,751	2,485,751	2,071,646	2,071,646

합 계	63,408,541	63,408,541	44,016,096	44,016,096

부채

금융부채>

파생상품부채	2,408	2,408	14,386	14,386

합 계	2,408	2,408	14,386	14,386

않는 금융부채(*)>

매입채무	7,442,817	7,442,817	6,826,659	6,826,659

기타지급채무	6,350,005	6,350,005	5,384,707	5,384,707

차입금	19,639,676	19,639,676	23,240,348	23,240,348

신주인수권부사채	-	-	927,084	927,084

전환사채	-	-	6,489,586	6,489,586

합 계	33,432,498	33,432,498	42,868,384	42,868,384

(*) 공정가치로 측정되지 않는 금융자산ㆍ부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되어 장부금액을 공정가치로 사용하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

수준	내용

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준1에 포함된 공시가격은 제외함.

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2017.9.30

수준1	수준2	수준3	합계

공시되는 공정가치

파생상품자산	2,944	2,944

파생상품부채	-	2,408	-	2,408

(3) 가치평가기법 및 투입변수당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

(단위:천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법

파생상품자산	2,944	2	현금흐름할인법

파생상품부채	2,408	2	현금흐름할인법

마. 채무증권 발행 실적 등

- 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-