코미코 사업보고서 (2016.12)
5. 재무제표 주석

제 4 기 2016년 12월 31일 현재
제 3 기 2015년 12월 31일 현재
주식회사 코미코

1. 일반사항주식회사 코미코(이하 "회사")는 반도체 및 LCD 관련 정밀부품의 정밀세정 및 재생업을 목적으로 주식회사 미코로부터 물적분할에 의하여 2013년 8월 13일에 설립되었습니다. 회사는 경기도 안성시 모산로에 본사를 두고 있습니다. 회사의 설립 시 및 보고기간말 현재 자본금은 3,500백만원입니다. 또한 회사는 주식회사 미코의 종속기업으로서 주식회사 미코는 보고기간말 현재 회사의 발행주식의 50.0%를 보유하고 있습니다. 보고기간말 현재 회사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주	보통주

소유주식수(주)	지분율(%)

주식회사 미코	3,500,001	50.00

케이엠씨홀딩스 유한회사	3,499,999	50.00

합 계	7,000,000	100.00

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는공동기업의 참여자가 투자자산을 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니 다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 개정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. 회사는 해당 기준의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 금융상품 은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계 기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익은 2018 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 수익, 제1011호 건설계약,기업회계기해석서 제2031호 수익: 광고용역의 교환거래, 제2113호 고객충성제도, 제2115호 부동산건설 약정, 제2118호 고객으로부터의 자산이전을 대체할 예정입니다.

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 현행 수익인식 기준의위험과 보상 이전 모형을 대체하여 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식한다는 원칙에 기초하여 5단계의 과정을 적용하여 수익을 인식하도록 요구합니다. 현행 수익인식과 주요한 차이로 재화나 용역이 묶음으로 제공될 때 구분되는 수행의무 별로 수익인식기준을 적용하도록 하고 변동대가 인식에 대한 제약을 규정하고 있으며, 수익을 일정 기간에 걸쳐 인식하기 위한 조건과 증가된 공시사항 등이 포함되었습니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

2.3 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 외화환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산 (1) 분류 및 측정회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상 회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수 하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.

회사의 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환의 중요한 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 유의적으로 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당합니다.

(3) 제거회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류됩니다.

(4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 매출채권 매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 12개월 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에서 대손충당금을 차감하여 측정하고 있습니다.

2.6 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 미착품을 제외한 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.7 유형자산

유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내용연수

건물	30년

구축물	15년

기계장치	8년

차량운반구	5년

공구와기구	5년

비품	5년

시설장치	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.8 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정 목적 차입금의 일시적 운용에서 방생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.2.9 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 무형자산은 5년의 추정내용연수 동안정액법으로 상각됩니다.

2.10 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수 30년 동안 정액법으로 상각됩니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

2.11 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품'에 따른 방법 뿐만 아니라 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따른 지분법 회계처리로 표시한 재무제표입니다.회사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1028호에 따른 지분법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업, 관계기업및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 지분법투자손익에서 차감하여 인식하고 있습니다.관계기업이란 회사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

종속기업 및 관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 종속기업 및 관계기업과 공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 종속기업 및 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 종속기업 및 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 종속기업 및 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 재무상태표에 표시하였습니다. 종속기업 및 관계기업과 공동기업에 대한 회사의 지분(실질적으로 종속기업 및 관계기업과 공동기업에 대한 회사의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 종속기업 및 관계기업과 공동기업의 손실은 회사가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 종속기업 및 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니 다. 취득일 현재 종속기업 및 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 회사의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 회사의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.종속기업 및 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 종속기업 및 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1039호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 종속기업 및 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 종속기업 및 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 종속기업 및 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게되는 경우, 투자자는 종속기업 및 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.

그리고 종속기업 및 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 종속기업 및 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.

회사는 종속기업 및 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 종속기업 및 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 종속기업 및 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 회사는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.

회사가 종속기업 및 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 종속기업의 거래에서 발생한 손익은 전부제거되며, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 회사와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 회사의 재무제표에 인식하고 있습니다.

2.12 비금융자산의 손상 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 금융부채 (1) 분류 및 측정 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "장ㆍ단기차입금" 및 "기타지급채무", "전환사채", "신주인수권부사채" 등으로 표시됩니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.14 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간종료일 현재의 공정가치로 재측정합니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이지 않다면, 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있으며, 인식시기는 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 회사는 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치 변동위험(공정가치위험회피), 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정거래의 외화위험(현금흐름위험회피) 등을 회피하기 위하여 특정 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.

(1) 공정가치 위험회피

회사는 위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 현금흐름 위험회피

회사는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하고 있으며, 위험회피에 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거에 기타포괄손익으로 인식하고 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 위험회피대상항목이 포괄손익계산서상 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나, 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 과거에 자본으로 인식한 파생상품평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에 포함하고 있습니다.현금흐름위험회피회계는 회사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나, 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고, 예상거래가 발생하는 시점에 당기손익으로 인식합니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

2.15 금융보증계약회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타유동부채 및 기타비유동부채'로 인식됩니다. (1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액 (2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 회사는 종속회사에 무상으로 제공한 금융보증계약을 선급비용으로 계상하고 보증기간에 걸쳐 상각하여 인식하고 있습니다.

2.16 복합금융상품 회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채 및 신주인수권부사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권 및 신주인수권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.2.17 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.18 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.19 종업원급여(1) 퇴직급여

회사는 퇴직연금제도로 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 기타장기종업원급여회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한,이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.2.20 주식기준보상회사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 보상비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 보상비용으로 인식하고 있습니다.

2.21 수익인식 수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시합니다. 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다. (1) 재화의 판매재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

(2) 로열티수익로열티수익은 계약의 실질에 따라 발생기준에 의해 인식됩니다.(3) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

(4) 배당수익배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

2.22 리스리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간동안 비용으로 인식됩니다.

2.23 배당금 배당금은 회사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다. 2.24 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2017년 2월 27일자로 이사회에서 승인되었으며, 2017년 3월 29일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.다음 회계기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.- 주석 7 : 대손충당금의 추정- 주석 22 : 확정급여채무의 측정- 주석 30 : 법인세비용- 주석 33 : 우발부채

4. 재무위험관리

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리 정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며, 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

4.1 시장위험4.1.1 외환위험

회사는 영업활동에 따른 외환위험, 특히 주로 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 이외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로표시된 화폐성자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

계정과목	당기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

자 산

현금및현금성자산	USD 292,401	353,367	-	-

EUR 17,700	22,437	-	-

JPY 100,000	1,037	-	-

매출채권	USD 1,118,768	1,352,031	USD 1,042,561	1,221,881

EUR 5,925	7,511	-	-

JPY 2,275,800	23,596	-	-

기타수취채권	USD 3,107,018	3,754,831	USD 2,438,857	2,858,340

CNY 164,017	28,418	CNY 719,005	128,328

합 계	5,543,228	4,208,549

부 채

매입채무	-	-	USD 16,523	19,365

-	-	JPY 5,265,000	51,176

기타지급채무	USD 350	424	-	-

합 계	424	70,541

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화 환율이 10% 변동하였을 경우 환율변동이 세후손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD/원	425,865	(425,865)	316,747	(316,747)

JPY/원	1,921	(1,921)	(3,992)	3,992

CNY/원	2,217	(2,217)	10,010	(10,010)

EUR/원	2,336	(2,336)	-	-

상기 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산및 부채를 대상으로 하였습니다.

4.1.2 이자율 위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 단기차입금에서 발생하고 있습니 다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

이를 위해 회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 변동금리부 차입금에서 발생하는 이자비용으로 인하여 회사의 세후이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

세후이익에 대한 영향	(52,260)	52,260	(58,079)	58,079

4.2 신용위험신용위험은 회사가 보유하고 있는 매출채권과 기타수취채권 및 확정계약을 포함한 주요 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 등의 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터 신용등급이 최소 A 이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 회사는 당기 중 손상의 징후나 회수기일이 초과된 채권 등에 대하여 보고기간 종료일 현재 채무불이행이 예상되는 경우, 그 위험을 적절히 평가하여 재무상태표에 반영하고 있습니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 각 금융상품별(손상차손 인식액 반영전) 신용위험과 관련된 분류는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

구 분	연체되지도 않고 손상되지도 않은 금융상품	연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 금융상품	개별적으로 손상된금융상품	합 계

현금및현금성자산(*1)	4,821,832	-	-	4,821,832

단기금융상품	110,000	-	-	110,000

매출채권(*2)	6,769,704	1,216,081	1,986	7,987,771

기타수취채권	2,108,191	-	-	2,108,191

장기기타수취채권(*2)	1,337,437	-	-	1,337,437

합 계	15,147,164	1,216,081	1,986	16,365,231

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	연체되지도 않고 손상되지도 않은 금융상품	연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 금융상품	개별적으로 손상된금융상품	합 계

현금및현금성자산(*1)	2,942,328	-	-	2,942,328

단기금융상품	110,000	-	-	110,000

매출채권(*2)	4,961,623	935,716	35,500	5,932,839

기타수취채권	1,344,313	-	-	1,344,313

장기기타수취채권(*2)	3,043,474	-	-	3,043,474

합 계	12,401,738	935,716	35,500	13,372,954

(*1) 재무상태표의 "현금및현금성자산"과 차이는 직접 보유하고 있는 현금입니다.(*2) 해당 금융자산은 대손충당금 차감 전 총액 기준의 금액입니다.(주석7,8)

(2) 당기말과 전기말 현재 연체되지도 않고 개별적으로 손상되지 않은 매출채권 및기타수취채권의 신용건전성 정보는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

구 분	Group A (*1)	Group B (*2)	합 계

매출채권	5,392,226	1,377,478	6,769,704

기타수취채권	2,106,591	1,600	2,108,191

장기기타수취채권	256,803	1,080,634	1,337,437

합 계	7,755,620	2,459,712	10,215,332

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	Group A (*1)	Group B (*2)	합 계

매출채권	4,404,502	557,122	4,961,624

기타수취채권	1,337,899	6,414	1,344,313

장기기타수취채권	2,018,705	1,024,769	3,043,474

합 계	7,761,106	1,588,305	9,349,411

(*1) Group A - 대기업 및 특수관계자(*2) Group B - 일반기업

(3) 현금및현금성자산 및 단기금융상품의 신용건전성에 대한 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산(*)

AAA	4,821,832	2,942,328

단기금융상품

AAA	110,000	110,000

(*) 재무상태표의 "현금및현금성자산"과 차이는 직접 보유하고 있는 현금입니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 금융자산의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

구 분	연체일수 90일	연체일수 ≥ 90일	합 계

매출채권	114,849	1,101,233	1,216,082

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	연체일수 90일	연체일수 ≥ 90일	합 계

매출채권	203,057	732,659	935,716

(5) 당기말과 전기말 현재 개별적으로 손상된 금융자산 분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	1,986	35,500

대손충당금	(1,986)	(35,500)

단기대여금(*)	1,812,750	-

대손충당금	(1,812,750)	-

장부금액	-	-

(*) 종속기업인 KoMiCo Technology Singapore Pte.LTD의 소유권을 취득함에 따라 지분법을 적용하여 단기대여금에 대하여 대손충당금을 설정하였습니다.(주석11)(6) 당기말 현재 상기 금융자산의 신용위험 최대노출금액은 장부금액과 동일합니다.(7) 당기말과 전기말 현재 회사는 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 지급보증을 제공하고 있으며 회사가 제공한 지급보증의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 각각 3,927,625천원 및 2,051,000천원입니다.(주석 33)

4.3 유동성위험회사는 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 회사의 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한금액이며, 이자를 포함하고 있습니다.

① 당기말

(단위 : 천원)

구 분	1년 이내	1년 초과 2년 이내	합 계

매입채무	1,018,587	-	1,018,587

단기차입금	6,835,057	-	6,835,057

기타지급채무	3,724,426	-	3,724,426

장기차입금	1,892,729	7,851,986	9,744,715

전환사채	7,420,000	-	7,420,000

신주인수권부사채	1,060,000	-	1,060,000

장기기타지급채무	43,000	864,000	907,000

금융지급보증(*)	3,927,625	-	3,927,625

합 계	25,921,424	8,715,986	34,637,410

(*) 회사의 특수관계자에 대한 지급보증계약으로 인한 금융지급보증의 최대노출금액이며 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다. (주석33)

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과 5년 이내	합 계

매입채무	1,329,854	-	-	1,329,854

단기차입금	7,616,315	-	-	7,616,315

기타지급채무	3,432,422	-	-	3,432,422

장기차입금	1,078,171	1,681,859	-	2,760,030

전환사채	420,000	420,000	7,385,000	8,225,000

신주인수권부사채	468,000	468,000	8,229,000	9,165,000

장기기타지급채무	-	43,000	864,000	907,000

금융지급보증(*)	2,051,000	-	-	2,051,000

합 계	16,395,762	2,612,859	16,478,000	35,486,621

(*) 회사의 특수관계자에 대한 지급보증계약으로 인한 금융지급보증의 최대노출금액이며 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다. (주석33)

4.4 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고 주요 자본관리지표로 부채비율과 순차입금비율을 이용하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계(A)	42,357,065	36,122,231

자본총계(B)	38,800,135	30,404,330

현금및현금성자산 및 단기금융상품(C)	4,932,959	3,054,126

차입금(D)	23,453,015	23,298,444

부채비율(A/B)	109%	119%

순차입금비율(D-C)/B	48%	67%

5. 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

자산

않는 금융자산(*)>

현금및현금성자산	4,822,959	4,822,959	2,944,126	2,944,126

단기금융상품	110,000	110,000	110,000	110,000

매출채권	7,931,925	7,931,925	5,850,438	5,850,438

기타수취채권	3,445,628	3,445,628	4,387,787	4,387,787

합 계	16,310,512	16,310,512	13,292,351	13,292,351

부채

금융부채>

파생상품부채	2,830	2,830	-	-

합 계	2,830	2,830	-	-

않는 금융부채(*)>

매입채무	1,018,587	1,018,587	1,329,854	1,329,854

기타지급채무	4,522,557	4,522,557	4,174,617	4,174,617

차입금	16,036,346	16,036,346	10,063,174	10,063,174

신주인수권부사채	927,084	927,084	6,975,345	6,975,345

전환사채	6,489,586	6,489,586	6,259,925	6,259,925

금융보증부채	3,927,625	3,927,625	5,593	5,593

합 계	32,921,785	32,921,785	28,808,508	28,808,508

(*) 공정가치로 측정되지 않는 금융자산ㆍ부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되어 장부금액을 공정가치로 사용하였습니다.(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

수 준	내 용

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준1에 포함된 공시가격은 제외함.

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

구 분	2016.12.31

수준1	수준2	수준3	합계

공시되는 공정가치

투자부동산	-	-	1,575,752	1,575,752

파생상품부채	-	2,830	-	2,830

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	2015.12.31

수준1	수준2	수준3	합계

공시되는 공정가치

투자부동산	-	-	1,851,162	1,851,162

(3) 가치평가기법 및 투입변수① 투자부동산투자부동산의 경우 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 보아 평가하고 있습니다.

② 파생상품

이자율스왑의 공정가치 측정에 사용되는 할인율과 선도이자율은 보고기간말 현재 시장에서 공시된 이자율로부터 도출되는 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 결정하였습니다. 이자율스왑의 공정가치는 상기 방법으로 도출된 선도이자율에 기초하여 추정한 이자율스왑의 미래현금흐름을 적절한 할인율로 할인한 금액으로 측정하였습니다.

6. 범주별 금융상품

(1) 금융자산과 금융부채의 범주별 분류① 당기말

(단위 : 천원)

구 분	대여금 및 수취채권	상각후원가로 측정하는 금융부채	위험회피회계 파생상품	합 계

현금및현금성자산	4,822,959	-	-	4,822,959

단기금융상품	110,000	-	-	110,000

매출채권	7,931,925	-	-	7,931,925

기타수취채권	3,445,628	-	-	3,445,628

매입채무	-	(1,018,587)	-	(1,018,587)

기타지급채무	-	(4,522,557)	-	(4,522,557)

차입금	-	(16,036,346)	-	(16,036,346)

신주인수권부사채	-	(927,084)	-	(927,084)

전환사채	-	(6,489,586)	-	(6,489,586)

금융보증부채	-	(3,927,625)	-	(3,927,625)

파생상품부채	-	-	(2,830)	(2,830)

합 계	16,310,512	(32,921,785)	(2,830)	(16,614,103)

② 전기말전기말 현재 회사의 금융자산은 모두 대여금 및 수취채권으로 구성되어 있으며, 금융부채는 모두 상각후원가로 측정하는 금융부채로 구성되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	대여금 및 수취채권	상각후원가로 측정하는 금융부채	위험회피회계파생상품	합 계

이자수익	127,116	-	-	127,116

외환차익	175,801	11,085	-	186,886

외화환산이익	160,626	-	-	160,626

대손상각비	(5,391)	-	-	(5,391)

이자비용	-	(1,710,573)	-	(1,710,573)

사채상환손실	-	(555,664)	-	(555,664)

파생상품평가손실	-	-	(2,830)	(2,830)

외환차손	(117,927)	(26,420)	-	(144,347)

외화환산손실	(1,220)	(40)	-	(1,260)

공정가치변동(세후기타포괄손익)	-	-	623	623

합 계	339,005	(2,281,612)	(2,207)	(1,944,814)

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	대여금 및 수취채권	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

이자수익	127,514	-	127,514

외환차익	85,670	12,477	98,147

외화환산이익	195,810	127	195,937

대손상각비환입	85	-	85

이자비용	-	(2,069,502)	(2,069,502)

외환차손	(48,326)	(5,685)	(54,011)

외화환산손실	(1,629)	(791)	(2,420)

합 계	359,124	(2,063,374)	(1,704,250)

7. 매출채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	7,987,771	(55,846)	7,931,925	5,932,839	(82,401)	5,850,438

(2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	대손상각비(환입)	제각	기말금액

매출채권	82,401	5,391	(31,946)	55,846

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	대손상각비(환입)	기말금액

매출채권	82,486	(85)	82,401

8. 기타수취채권(1) 당기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당기말	전기말

기타수취채권

미수금	2,087,573	1,325,450

미수수익	20,618	18,863

단기대여금	1,812,750	-

대손충당금	(1,812,750)	-

합 계	2,108,191	1,344,313

장기기타수취채권

장기대여금	-	1,758,000

보증금	1,337,437	1,285,474

합 계	1,337,437	3,043,474

(2) 당기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	대손상각비 등	기말금액

단기대여금	-	1,812,750	1,812,750

(3) 당기말과 전기말 현재 기타수취채권의 공정가치는 장부가액과 유사합니다. 기타수취채권의 신용위험 최대노출금액은 장부금액 전액입니다.

9. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당기말	전기말

기타유동자산

선급금	62,736	47,301

선급비용	60,163	88,381

합 계	122,899	135,682

기타비유동자산

장기선급비용	8,697	35,415

10. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

제품	283,171	(9,757)	273,414	128,320	-	128,320

재공품	-	-	-	95,573	-	95,573

상품	69,593	-	69,593	88,384	-	88,384

원재료	462,426	-	462,426	307,749	-	307,749

합 계	815,190	(9,757)	805,433	620,026	-	620,026

(2) 당기와 전기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실(환입)은 9,757천원(전기: (-)20,120천원)이며, 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 22,425,431천원(전기: 20,229,955천원)입니다.

11. 종속기업 투자(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업 투자내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회 사 명	소재국가	당기말	전기말

지분율(%)	장부가액	지분율(%)	장부가액

종속기업	KoMiCo Technology Inc.	미국	100	23,436,365	100	18,778,146

MiCo Holdings Ltd.(*)	케이만아일랜드	-	-	100	9,462,085

KoMiCo Technology Wuxi(*)	중국	100	12,464,089	-	-

KoMiCo Technology Taiwan(*)	대만	70	4,773,577	-	-

KoMiCo Technology Singapore Pte.LTD(*)	싱가포르	100	-	-	-

합 계	40,674,031	28,240,231

(*) MiCo Holdings Ltd.가 당기말 현재 청산이 완료 되었으며, 잔여재산 분배를 통해 KoMiCo Technology Wuxi, KoMiCo Technology Taiwan, KoMiCo Technology Singapore Pte.LTD의 소유권을 당기에 회사로 이전하였습니다. 당기말 현재 KoMiCo Technology Singapore Pte.LTD의 누적결손으로 인하여 투자주식의 장부금액이 "0" 이하가 되어 지분법 적용을 중단하였습니다.(2) 당기와 전기 중 회사의 종속기업 투자주식 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

회사명	기초	취득	처분	지분법손익	지분법자본변동	기타(*)	기말

KoMiCo Technology Inc.	18,778,146	-	-	3,922,712	735,508	-	23,436,366

MiCo Holdings Ltd.	9,462,085	-	(11,811,015)	2,159,538	189,392	-	-

KoMiCo Technology Wuxi	-	12,464,089	-	-	-	-	12,464,089

KoMiCo Technology Taiwan	-	4,773,577	-	-	-	-	4,773,577

KoMiCo Technology Singapore Pte.LTD(*)	-	(5,550,270)	-	(313,690)	-	5,863,960	-

합 계	28,240,231	11,687,396	(11,811,015)	5,768,560	924,900	5,863,960	40,674,032

(*) 당기말 현재 KoMiCo Technology Singapore Pte.LTD의 누적결손 금액 중 회사가 보유하고 있는 단기대여금과 KoMiCo Technology Singapore Pte.LTD에 제공하고 있는 지급보증에 대하여 금융보증부채를 인식하였습니다. 당기말 현재 지분법 중단으로 인한 미반영한 손실 및 지분법자본변동은 각각 93,826천원 및 581,412천원입니다.

② 전기

(단위 : 천원)

회사명	기초	지분법손익	지분법자본변동	기말

KoMiCo Technology Inc.	14,695,911	3,001,516	1,080,719	18,778,146

MiCo Holdings Ltd.	9,867,714	(362,074)	(43,555)	9,462,085

합 계	24,563,625	2,639,442	1,037,164	28,240,231

(3) 당기말과 전기말 현재 회사가 투자하고 있는 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

회사명	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순이익

KoMiCo Technology Inc.	28,616,597	5,180,232	23,436,365	25,837,643	3,922,712

KoMiCo Technology Wuxi	14,442,226	1,978,137	12,464,089	15,637,475	3,280,135

KoMiCo Technology Taiwan	7,429,907	610,510	6,819,396	5,940,668	519,821

KoMiCo Technology Singapore Pte.LTD	7,144,470	13,560,083	(6,415,613)	5,584,778	(1,864,735)

MiCo Holdings Ltd.	-	-	-	-	(19,110)

② 전기

(단위 : 천원)

회사명	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순이익

KoMiCo Technology Inc.	25,087,484	6,309,338	18,778,146	22,988,925	3,003,242

MiCo Holdings Ltd.	25,539,628	14,282,778	11,256,850	24,780,035	(101,643)

(4) 당기와 전기의 종속기업의 재무정보금액을 종속기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

회사명	순자산(*1)	지분율(%)	순자산지분금액	미실현손익(*2)	미인식 지분법 평가액	장부가액

KoMiCo Technology Inc.	23,436,365	100	23,436,365	-	-	23,436,365

KoMiCo Technology Wuxi	12,464,089	100	12,464,089	-	-	12,464,089

KoMiCo Technology Taiwan	6,819,396	70	4,773,577	-	-	4,773,577

KoMiCo Technology Singapore Pte.LTD(*)	(6,415,613)	100	(6,415,613)	5,740,375	675,238	-

합 계	36,304,237	34,258,418	5,740,375	675,238	40,674,031

(*1)종속기업의 연결재무제표상 지배기업의 소유지분에 해당하는 순자산입니다.(*2) KoMiCo Technology Singapore Pte.LTD의 장기대여금에 설정한 대손충당금과 지급보증에 대한 금융보증부채 설정액 입니다.② 전기

(단위 : 천원)

회사명	순자산(*)	지분율(%)	순자산지분금액	내부거래	장부가액

KoMiCo Technology Inc.	18,778,146	100	18,778,146	-	18,778,146

MiCo Holdings Ltd.	9,468,759	100	9,468,759	(6,674)	9,462,085

합 계	28,246,905	28,246,905	(6,674)	28,240,231

(*)종속기업의 연결재무제표상 지배기업의 소유지분에 해당하는 순자산입니다.

12. 유형자산

(1) 당기와 전기 중 회사의 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 천원)

구 분	기초순장부가액	취득	처분	감가상각	기말순장부금액	취득원가	감가상각누계액

토지	6,855,341	-	-	-	6,855,341	6,855,341	-

건물	8,387,361	-	-	(432,158)	7,955,203	13,129,000	(5,173,797)

구축물	28,761	-	-	(4,907)	23,854	73,510	(49,656)

기계장치	4,898,775	623,672	(2,766)	(855,944)	4,663,737	11,868,700	(7,204,963)

차량운반구	154,676	184,260	(1)	(71,910)	267,025	779,829	(512,804)

시설장치	1,056,520	362,256	(363)	(429,907)	988,506	3,454,768	(2,466,262)

공구와기구	164	-	(127)	-	37	193,330	(193,293)

비품	185,254	78,917	(2)	(70,280)	193,889	683,744	(489,855)

건설중인자산	-	477,360	-	-	477,360	477,360	-

합 계	21,566,852	1,726,465	(3,259)	(1,865,106)	21,424,952	37,515,582	(16,090,630)

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	기초순장부가액	취득	처분	감가상각	대체	기말순장부금액	취득원가	감가상각누계액

토지	6,855,341	-	-	-	-	6,855,341	6,855,341	-

건물	8,819,519	-	-	(432,158)	-	8,387,361	13,129,000	(4,741,639)

구축물	33,668	-	-	(4,907)	-	28,761	73,510	(44,749)

기계장치	4,544,936	1,121,107	(4)	(785,264)	18,000	4,898,775	12,456,629	(7,557,854)

차량운반구	99,581	104,806	(3)	(49,708)	-	154,676	686,998	(532,322)

시설장치	980,480	480,550	-	(404,510)	-	1,056,520	3,289,342	(2,232,822)

공구와기구	164	-	-	-	-	164	565,044	(564,880)

비품	206,165	57,410	(3)	(78,318)	-	185,254	823,026	(637,772)

건설중인자산	18,000	-	-	-	(18,000)	-	-	-

합 계	21,557,854	1,763,873	(10)	(1,754,865)	-	21,566,852	37,878,890	(16,312,038)

(2) 당기와 전기 중 유형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가	1,324,594	1,260,369

판매비와관리비	428,480	325,068

경상연구개발비	112,032	169,428

합 계	1,865,106	1,754,865

(3) 당기말 현재 회사의 유형자산 중 일부는 차입금, 전환사채, 신주인수권부사채와 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.(주석15)

(4) 금융리스 이용내역회사는 기계장치에 대해 취소 불가능한 금융리스 계약을 체결했으며, 리스기간은 3년입니다.

당기말과 전기말 현재 금융리스로 분류된 기계장치의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

원가-자본화된 금융리스	3,851,283	3,851,283

감가상각누계액	(1,203,526)	(722,116)

기말순장부금액	2,647,757	3,129,167

리스자산에 대한 권리는 리스부채와 관련하여 채무불이행이 발생할 경우에 대비해 리스제공자에게 담보로 제공되었습니다.(주석15,18)

당기말과 전기말 현재 회사가 리스제공자에게 지급할 최소리스료는 다음과 같습니 다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

최소리스료 총액

1년 이내	1,681,858	1,078,171

1년 초과 5년 이내	-	1,681,859

합 계	1,681,858	2,760,030

미실현이자	(41,513)	(142,856)

최소리스료 순액

1년 이내	1,640,345	976,828

1년 초과 5년 이내	-	1,640,346

합 계	1,640,345	2,617,174

(5) 보험가입자산 당기말 현재 보험가입자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	부보자산등	부보금액	금융기관

재산종합보험	유형자산	53,125,159	삼성화재해상보험

재고자산

화재보험	유형자산, 투자부동산	2,778,887

재고자산

합 계	55,904,046

상기 보험에 대하여 산은캐피탈(주)에서 3,936,951천원의 질권을 설정하고 있습니 다. 회사는 상기 자산 이외에 자동차종합보험 및 단체상해보험 등에 가입하고 있습니다.

13. 투자부동산

(1) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	기초순장부가액	감가상각	기말순장부금액	취득원가	감가상각누계액

토지	579,209	-	579,209	579,209	-

건물	990,000	(54,000)	936,000	1,116,000	(180,000)

합 계	1,569,209	(54,000)	1,515,209	1,695,209	(180,000)

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	기초순장부가액	감가상각	기말순장부금액	취득원가	감가상각누계액

토지	579,209	-	579,209	579,209	-

건물	1,044,000	(54,000)	990,000	1,116,000	(126,000)

합 계	1,623,209	(54,000)	1,569,209	1,695,209	(126,000)

(2) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치 는 1,575,752 천원입니다.(주석5)

(3) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니 다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

임대수익	55,195	55,195

임대수익이 발생한 투자부동산의 운영비용	(54,000)	(54,000)

(4) 당기와 전기 중 발생한 투자부동산의 운영비용은 투자부동산상각비로서 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

14. 무형자산

(1) 당기와 전기 중 회사의 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	기초순장부가액	감가상각	기말순장부금액	취득원가	상각누계액(*1)

소프트웨어	98,512	(37,897)	60,615	236,560	(175,945)

시설물이용권	71,000	-	71,000	119,315	(48,315)

개발비	4,604	(4,604)	-	46,427	(46,427)

합 계	174,116	(42,501)	131,615	402,302	(270,687)

(*1) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.② 전기

(단위 : 천원)

구 분	기초순장부가액	취득	손상	감가상각	기말순장부금액	취득원가	상각누계액(*1)

소프트웨어	105,445	33,000	-	(39,933)	98,512	236,560	(138,048)

시설물이용권	119,315	-	(48,315)	-	71,000	119,315	(48,315)

개발비	13,813	-	-	(9,209)	4,604	46,427	(41,823)

합 계	238,573	33,000	(48,315)	(49,142)	174,116	402,302	(228,186)

(*1) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

(2) 당기와 전기 중 무형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가	16,546	22,970

판매비와관리비	25,955	26,172

합계	42,501	49,142

(3) 당기와 전기 중 발생한 경상연구개발비는 각각 3,248,404천원과 2,895,976천원으로 전액 판매비와관리비에 계상되어 있습니다.

15. 담보제공자산

당기말 현재 회사의 채무를 위하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담 보 제 공 자 산	관 련 채 무

계정과목	장부금액	담보설정금액	종 류	채무금액	담보권자

토지-J동	1,777,750	26,000,000	전환사채	6,489,586	케이엠씨홀딩스유한회사

건물-J동	1,165,055

기계장치	344,510	신주인수권부사채	927,084

시설장치	110,089

토지-D,S동	5,656,800	9,235,200	장기차입금	7,696,000	국민은행

건물-D,S동	7,726,148

기계장치	2,647,757	2,647,757	금융리스부채	1,640,346	산은캐피탈

무형자산(특허권)	-	2,040,000	단기차입금	1,700,000	한국산업은행

합 계	19,428,109	39,922,957	합 계	18,453,016

16. 기타지급채무

당기말과 전기말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당기말	전기말

기타지급채무

미지급금	3,580,888	3,333,467

미지급비용	143,538	98,955

합 계	3,724,426	3,432,422

장기기타지급채무

임대보증금(*)	798,131	742,195

(*) 회사의 지배기업인 (주)미코와의 임대계약과 관련하여 회사의 유형자산과 투자부동산 중 일부에 대해 전세권(907,000천원)이 설정되어 있습니다.

17. 기타부채

당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당기말	전기말

기타유동부채

유동성장기선수임대료	55,195	55,195

금융보증부채(*)	3,927,625	5,593

합 계	3,982,820	60,788

기타비유동부채

장기선수임대료	41,396	96,591

기타장기종업원급여부채	408,028	270,173

합 계	449,424	366,764

(*) 종속회사의 자금조달 등을 위하여 회사가 제공하고 있는 지급보증과 관련된 금융보증부채입니다.(주석 33)

18. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동:

단기차입금	6,700,000	7,446,000

유동성장기차입금	1,640,346	976,828

비유동:

장기차입금	7,696,000	1,640,346

합 계	16,036,346	10,063,174

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 상세 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차 입 처	내 역	연이자율(%)	당기말	전기말

신한은행	일반자금대출	-	-	896,000

하나은행	일반자금대출	-	-	1,850,000

하나은행	상생협력기업대출	3.04%	1,000,000	1,000,000

하나은행	상생협력기업대출	2.92%	2,000,000	-

한국산업은행	운영자금대출	3.41%	2,000,000	2,000,000

한국산업은행(*)	운영자금대출	3.86%	1,700,000	1,700,000

합 계	6,700,000	7,446,000

(*) 상기 단기차입금과 관련하여 무형자산(특허권)이 담보로 제공되어 있습니다.(주석15)

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 상세 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차 입 처	내 역	연이자율	금액

당기말	전기말

산은캐피탈	금융리스	4.65%	1,640,346	2,617,174

국민은행	운영자금대출	3M MOR + 1.2%	7,696,000	-

소 계	9,336,346	2,617,174

차감: 유동성 대체	(1,640,346)	(976,828)

장기차입금	7,696,000	1,640,346

상기 장기차입금과 관련하여 회사의 기계장치 및 토지, 건물 중 일부가 담보로 제공되어 있습니다.(주석15)

(4) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

연 도	금 액

2017년 01월 01일 ~ 2017년 12월 31일	1,640,346

2018년 01월 01일 ~ 2018년 12월 31일	7,696,000

합 계	9,336,346

(5) 회사의 당기말 및 전기말 현재 차입금의 공정가치와 장부금액은 유사합니다.

19. 전환사채(1) 회사가 발행한 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 1 회 무보증 전환사채

사채권자	케이엠씨홀딩스 유한회사

발행일	2013년 11월 27일

만기일	2018년 11월 27일

액면총액	7,000,000,000원

발행가액	7,000,000,000원

액면이자율	6%

만기보장수익률	6%

이자지급조건	발행일로부터 만기일까지 매 3개월이 되는 날마다 매 3개월 분의 이자를 후지급

전환가능 사채액면비율	액면총액의 100%

전환대상주식	주식회사 코미코의 기명식 보통주식

전환가격	기명식 보통주식 1주당 사채액면 10,000원

전환청구기간	발행 후 1년이 경과하는 날부터 만기일 전일

(2) 전환사채 발행 시 부채요소와 자본요소의 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 1 회 무보증 전환사채

발행으로 인한 수취액	7,000,000

발행일의 부채요소	5,849,656

자본요소	1,150,344

전환사채 발행으로 수령한 수취액은 부채요소와 부채를 자본으로 전환할 수 있는 옵션에 해당하는 자본요소로 구분 계상되었습니다. 전환사채의 자본요소와 부채요소의가치는 발행시점에 결정되었습니다. 전환사채 부채요소의 공정가치는 동일한 조건의전환권이 없는 사채의 시장이자율을 적용하여 계산되었으며, 발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여가치는 전환권가치에 해당하며, 법인세효과 차감후 금액이 자본으로 계상되었습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위 : 천원)

구 분	발행일	만기일	액면이자율	액면총액	전환권 조정	계

제1회 무보증 전환사채	2013-11-27	2018-11-27	6%	7,000,000	(510,414)	6,489,586

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	발행일	만기일	액면이자율	액면총액	전환권 조정	계

제1회 무보증 전환사채	2013-11-27	2018-11-27	6%	7,000,000	(740,075)	6,259,925

(4) 상기 전환사채와 관련하여 회사의 유형자산의 일부가 담보로 제공되어 있습니다.

20. 신주인수권부사채(1) 회사가 발행한 분리형 신주인수권부사채 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제2-3회 무보증 분리형 신주인수권부사채

사채권자	케이엠씨홀딩스 유한회사

발행일	2013년 11월 27일

만기일	2018년 11월 27일 또는 발행회사의 주식을 한국거래소, 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장하는 날 중 먼저 도래하는 날

액면총액	7,800,000,000원

발행가액	7,800,000,000원

액면이자율	6%

만기보장수익률	6%

이자지급조건	발행일로부터 만기일까지 매 3개월이 되는 날마다 매 3개월 분의 이자를 후지급

행사가능 사채액면비율	액면총액의 100%

발생시 행사가능주식수	780,000주

행사대상주식	주식회사 코미코의 기명식 보통주식

행사가격	기명식 보통주식 1주당 10,000원

행사기간	발행일로부터 1년이 경과하는 날 후부터 10년간

(2) 신주인수권부사채 최초 발행 시 부채요소와 자본요소의 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제2-1회(*1)	제2-2회(*1)	제2-3회(*2)	계

발행으로 인한 수취액	2,600,000	2,600,000	7,800,000	13,000,000

발행일의 부채요소	2,574,298	2,479,429	6,518,188	11,571,915

자본요소	25,702	120,571	1,281,812	1,428,085

(*1) 당기말 현재 사채는 당기 이전에 전액 상환되었으며, 관련 신주인수권은 당기 중 전액 소각되었습니다. 소각된 신주인수권은 기타자본잉여금으로 대체하였습니다.(*2) 회사는 사채 액면금액 6,800,000천원을 당기에 상환하였으며, 관련 신주인수권 6,800,000천원 을 당기 중 소각하였습니다. 당기 중 소각된 신주인수권은 기타자본잉여금으로 대체하였습니다. 보고기간말 현재의 신주인수권대가는 소각되지 않은 신주인수권의 잔액입니다.

신주인수권부사채 발행으로 수령한 수취액은 부채요소와 부채를 자본으로 전환할 수있는 옵션에 해당하는 자본요소로 구분 계상되었습니다. 신주인수권부사채의 자본요소와 부채요소의 가치는 발행시점에 결정되었습니다. 신주인수권부사채 부채요소의 공정가치는 동일한 조건의 신주인수권이 없는 사채의 시장이자율을 적용하여 계산되었으며, 발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여가치는 신주인수권가치에 해당하며, 법인세효과 차감후 금액이 자본으로 계상되었습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 신주인수권부사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	발행일	만기일	액면이자율	당기말	전기말

액면총액	신주인수권조정	장부가액	장부가액

제2-3회 무보증 분리형	2013-11-27	(*)	6%	1,000,000	(72,916)	927,084	6,975,345

차감: 유동성신주인수권부사채	(927,084)	-

신주인수권부사채	-	6,975,345

(*) 만기일이 2018년 11월 27일 또는 발행회사의 주식을 한국거래소 유가증권 시장 또는 코스닥시장에 상장하는 날 중 먼저 도래하는 날

(4) 상기 신주인수권부사채와 관련하여 회사의 유형자산의 일부가 담보로 제공되어 있습니다.(주석15)

21. 파생상품회사는 당기말 현재 이자율변동 위험을 회피할 목적으로 파생상품계약을 체결하고 있으며, 모든 파생금융상품의 공정가액은 거래은행이 제공한 평가내역을 이용하였습니다.(1) 당기말 현재 회사는 변동금리 장기차입금에서 발생하는 이자율 변동 위험 헤지를 위한 이자율 스왑계약을 체결하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구분	헤지대상	이자율(지급조건)	거래처	발효일	만기일	이자

이자율스왑	장기차입금7,696,000	3M MOR + 1.2%	국민은행	2016-09-27	2018-09-26	수취 : 3M MOR + 1.2%지급 : 고정 2.74%

(2) 당기말 현재 파생상품평가손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

거래목적	파생상품종류	평가손실	비고

현금흐름위험회피	변동금리장기차입금의 이자율변동위험 헤지	(2,830)	기타포괄손익(법인세효과차감전)

당기말 현재 상기의 파생상품과 관련하여 파생상품부채 2,830천원을 인식하고 있습니다.

22. 순확정급여부채

(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	8,874,661	7,149,149

사외적립자산의 공정가치	(1,308,161)	(1,039,553)

재무상태표상 순확정급여부채	7,566,500	6,109,596

(2) 당기와 전기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	7,149,149	6,256,643

당기근무원가	1,099,750	1,028,227

이자비용	134,413	139,309

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	477,409	94

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(115,112)	(24,244)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	647,706	407,911

퇴직급여지급액	(578,482)	(663,215)

관계사전출입	59,828	4,424

기말금액	8,874,661	7,149,149

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	1,039,553	692,341

이자수익	7,966	2,338

재측정요소	6,498	10,034

기타 관리원가	(3,148)	(1,673)

사용자의 기여금납부액	350,000	500,000

퇴직급여지급액	(92,708)	(163,487)

기말금액	1,308,161	1,039,553

(4) 당기와 전기 손익계산서에 반영된 확정급여형 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	1,099,750	1,028,227

순이자원가	126,447	136,971

종업원 급여에 포함된 총 비용	1,226,197	1,165,198

(5) 당기와 전기에 발생한 확정급여형 퇴직급여를 포함하고 있는 계정과목과 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가	645,397	592,990

판매비와관리비	446,754	460,515

경상연구개발비	134,046	111,693

합 계	1,226,197	1,165,198

(6) 당기와 전기에 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세차감전보험수리적이익(손실)	(1,003,504)	(373,727)

법인세효과	220,771	82,220

법인세차감후보험수리적이익(손실)	(782,733)	(291,507)

당기말 현재 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손실의 누계액(법인세 차감후)은 1,237,347천원( 전기말:454,614천원)입니다.(주석30)

(7) 당기와 전기에 적용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

할인율	2.41%	2.24%

임금상승률	5.67%	5.97%

(8) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(금액단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

금액	비율(%)	금액	비율(%)

예적금 등	1,258,079	96.17	990,420	95.27

채권	50,082	3.83	49,133	4.73

합 계	1,308,161	100.00	1,039,553	100.00

(9) 당기말과 전기말 현재 현재 주요 가정의 변동에 따라 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

할인율	(532,893)	610,198	(303,812)	337,631

임금상승율	604,437	(538,189)	334,288	(306,694)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(10) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고 있으며, 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 500,000천원입니다.당기말 현재 할인된 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2년 미만	2~5년 미만	5~10년 미만	10년 이상	합 계

급여지급액	1,775,277	1,973,867	2,043,202	3,082,314	8,874,660

확정급여채무의 가중평균만기는 6.35년입니다.23. 주식매수선택권(1) 회사의 주식기준보상은 2016년 11월 16일 회사의 임직원에게 부여된 차액현금보상형 주식매수선택권으로 행사가격은 12,000원이며, 부여일로부터 2년을 근무하여야 임직원은 주식선택권에 대한 행사권리를 보유하게 됩니다.

(2) 주식매수선택권 수량의 변동

구 분	당 기

기초	-

부여	300,000주

소멸	-

기말	300,000주

(3) 회사는 당기에 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 당기에 보상원가를 산정하기 위한 주요 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	당 기

기대주가변동성	18.30%

무위험수익률	1.83%

(4) 주식기준보상과 관련하여 당기에 인식한 부채 장부금액 및 내재가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기

부채장부금액	85,573

내재가치	-

24. 자본금 및 기타자본항목(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

수권주식수(주)	발행주식수(주)	1주당금액(원)	납입자본금(천원)

100,000,000	7,000,000	500	3,500,000

(2) 당기말과 전기말 현재 회사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	5,726,015	5,726,015

전환권대가	897,268	897,268

신주인수권대가	128,181	1,113,906

기타자본잉여금	11,446,066	10,460,340

합 계	18,197,530	18,197,529

(3) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

지분법자본변동	1,108,845	403,688

파생상품평가손익	(2,208)	-

합 계	1,106,637	403,688

25. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금	289,800	67,200

미처분이익잉여금	15,706,168	8,235,913

합 계	15,995,968	8,303,113

(2) 이익잉여금처분계산서(안)당기의 이익잉여금처분계산서는 2017년 3월 29일 정기주주총회에서 처분될 예정입니다.(전기 처분 확정일: 2016년 3월 25일)

(단위 : 천원)

구 분	제 4(당) 기	제 3(전)기

Ⅰ. 미처분이익잉여금	15,706,168	8,235,913

전기이월미처분이익잉여금	5,787,313	1,370,757

순확정부채의 재측정요소	(782,733)	(291,507)

당기순이익	10,701,588	7,156,663

II. 임의적립금등의 이입액	-	-

합 계	15,706,168	8,235,913

III. 이익잉여금처분액	3,557,400	2,448,600

이익준비금	323,400	222,600

배당금 (현금배당주당배당금(률) : 보통 주: 당기 462원 (92.4%), 전기 318원(63.6%))	3,234,000	2,226,000

IV. 차기이월미처분이익잉여금	12,148,768	5,787,313

2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총 배당금은 각각 462원과 3,234,000천원이며, 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.

26. 비용의 성격별 분류(1) 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

제품 및 재공품의 변동	(49,520)	(62,053)

원재료의 사용	3,827,082	2,806,420

상품의 판매	1,024,343	887,138

종업원급여	16,719,825	14,826,045

복리후생비	795,527	741,100

감가상각비 및 무형자산상각비	1,961,607	1,858,007

보험료	1,006,162	869,063

소모품비	2,963,726	2,476,600

차량유지비	463,551	506,111

유틸리티비	2,084,659	2,193,758

외주가공비	1,818,608	1,775,204

수선비	700,693	853,020

세금과공과	690,086	688,944

기타비용	2,825,195	2,471,275

합 계(*)	36,831,544	32,890,632

(*) 포괄손익계산서상 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 금액입니다. (2) 당기와 전기 중 발생한 종업원 급여액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	15,437,234	13,660,847

퇴직급여	1,282,591	1,165,198

합 계	16,719,825	14,826,045

27. 판매비와관리비당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	5,948,376	5,112,094

퇴직급여	503,148	460,515

복리후생비	294,685	296,345

여비교통비	369,691	291,481

차량유지비	414,210	454,683

통신비	20,849	19,129

세금과공과	245,158	238,269

지급수수료	421,545	360,826

임차료	50,076	49,473

감가상각비 및 투자부동산 상각비	482,480	379,068

무형자산상각비	25,955	26,172

수선비	231,854	199,552

보험료	425,861	368,874

접대비	121,023	148,768

광고선전비	61,061	55,957

대손상각비(환입)	5,391	(85)

소모품비	663,648	689,989

유틸리티비	188,083	182,870

교육훈련비	75,053	74,600

운반비	332,381	188,239

경상연구개발비	3,248,404	2,895,976

외주용역비	121,244	73,270

기타	155,937	94,611

합 계	14,406,113	12,660,676

28. 기타수익과 기타비용(1) 당기와 전기의 기타수익 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

로열티수익	1,916,814	1,596,938

수수료수익	2,050	1,420

임대료수익	73,195	73,195

유형자산처분이익	31,590	41,588

종속기업투자처분이익	340,960	-

기타	3,833	11,189

합 계	2,368,442	1,724,330

(2) 당기와 전기의 기타비용 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산처분손실	3,258	7

무형자산손상차손	-	48,315

기타	14,637	10,000

합 계	17,895	58,322

29. 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익:

이자수익	127,116	127,514

외환차익	186,886	98,147

외화환산이익	160,626	195,937

소 계	474,628	421,598

금융비용:

이자비용	1,710,573	2,069,502

외환차손	144,347	54,011

외화환산손실	1,260	2,420

사채상환손실	555,664	-

소 계	2,411,844	2,125,933

순금융수익(비용)	(1,937,216)	(1,704,335)

30. 법인세비용 및 이연법인세(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세

당기손익에 대한 법인세	2,014,858	1,297,540

전기법인세의 조정사항	(236,626)	(6,446)

이연법인세

일시적차이의 증감	950,222	(73,549)

법인세비용	2,728,454	1,217,545

(2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사에 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	13,430,042	8,374,208

적용세율에 따른 법인세	2,932,609	1,820,326

조정사항

- 세무상 과세되지 않는 수익	-	-

- 세무상 차감되지 않는 비용	1,320,539	42,982

- 지분법손익	(535,143)	(419,286)

- 기타	(130,435)	31,927

세액공제	(622,490)	(251,958)

법인세추납(환급)액	(236,626)	(6,446)

법인세비용	2,728,454	1,217,545

(3) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

법인세반영전	법인세효과	법인세반영후	법인세반영전	법인세효과	법인세반영후

보험수리적손익	(1,586,343)	348,995	(1,237,348)	(582,839)	128,225	(454,614)

지분법자본변동	1,108,845	-	1,108,845	403,688	-	403,688

파생상품평가손실	(2,830)	623	(2,207)	-	-	-

합 계	(480,328)	349,618	(130,710)	(179,151)	128,225	(50,927)

(4) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

법인세반영전	법인세효과	법인세반영후	법인세반영전	법인세효과	법인세반영후

이연법인세

전환권대가	1,150,344	(253,076)	897,268	1,150,344	(253,076)	897,268

신주인수권대가	164,335	(36,154)	128,181	1,428,085	(314,179)	1,113,906

합 계	1,314,679	(289,230)	1,025,449	2,578,429	(567,255)	2,011,174

(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	2,103,716	1,578,975

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	118,816	116,170

소 계	2,222,532	1,695,145

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(2,041,571)	(782,563)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(17,109)	(19,903)

소 계	(2,058,680)	(802,466)

이연법인세자산(부채) 순액	163,852	892,679

(6) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위 : 천원)

구 분	2016년 1월 1일	손익계산서	기타포괄손익	2016년 12월 31일

이연법인세부채

미수수익	(254)	61	-	(193)

지분법적용투자주식	(161,391)	(1,449,225)	-	(1,610,616)

유형자산	(15,575)	15,575	-	-

장기선급비용	(16,046)	8,254	-	(7,792)

전환사채	(162,816)	50,525	-	(112,291)

신주인수권부사채	(181,424)	165,382	-	(16,042)

사외적립자산	(228,702)	(57,663)	(1,430)	(287,795)

임대보증금	(36,258)	12,307	-	(23,951)

소 계	(802,466)	(1,254,784)	(1,430)	(2,058,680)

이연법인세자산

유형자산	-	60,482	-	60,482

대손충당금	5,076	(5,076)	-	-

재고자산	-	2,147	-	2,147

무형자산	10,629	-	-	10,629

연차충당부채	98,952	(801)	-	98,151

확정퇴직급여채무	1,511,072	219,153	222,200	1,952,425

장기종업원급여	19,268	30,328	-	49,596

임차보증금	16,755	(8,352)	-	8,403

장기선수임대료	33,393	(12,143)	-	21,250

주식선택권	-	18,826	-	18,826

기타	-	-	623	623

소 계	1,695,145	304,564	222,823	2,222,532

합 계	892,679	(950,221)	221,394	163,852

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	2015년 1월 1일	손익계산서	기타포괄손익	2015년 12월 31일

이연법인세부채

미수수익	(79)	(175)	-	(254)

지분법적용투자주식	-	(161,391)	-	(161,391)

유형자산	(16,698)	1,123	-	(15,575)

장기선급비용	(24,300)	8,253	-	(16,047)

전환사채	(208,483)	45,667	-	(162,816)

신주인수권부사채	(245,005)	63,581	-	(181,424)

사외적립자산	(152,315)	(74,179)	(2,208)	(228,702)

임대보증금	(47,652)	11,395	-	(36,257)

소 계	(694,532)	(105,726)	(2,208)	(802,466)

이연법인세자산

대손충당금	6,087	(1,011)	-	5,076

재고자산	4,427	(4,427)	-	-

무형자산	-	10,629	-	10,629

연차충당부채	85,852	13,100	-	98,952

확정퇴직급여채무	1,253,309	173,336	84,427	1,511,072

장기종업원급여	11,454	7,814	-	19,268

임차보증금	24,778	(8,023)	-	16,755

장기선수임대료	45,536	(12,143)	-	33,393

소 계	1,431,443	179,275	84,427	1,695,145

합 계	736,911	73,549	82,219	892,679

(7) 보고기간 종료일 현재 누적일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 계산하였으며, 2016년 12월 31일 이후 실현될 것으로 예상되는 이연법인세는 22%를 적용하여 산정하였습니다.

(8) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말	사유

종속회사 투자지분	25,215,830	10,458,974	처분하지 않을 예정

31. 주당이익

(1) 기본주당순이익기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.① 가중평균 유통보통주식수당기와 전기의 가중평균유통보통주식수는 7,000,000주로서 당기와 전기 중 변화가 없습니다.

② 기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(금액단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

보통주당기순이익	10,701,588,447	7,156,663,076

가중평균 유통보통주식수	7,000,000주	7,000,000주

기본주당순이익	1,529	1,022

(2) 희석주당이익당기와 전기의 희석주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.① 희석주당순이익

(금액단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

보통주 당기순이익	10,701,588,447	7,156,663,076

전환사채 이자비용(세후)	506,875,009	489,507,229

보통주 희석당기순이익	11,208,463,456	7,646,170,305

가중평균희석유통보통주식수	8,012,813주	7,000,000주

희석주당이익	1,399	1,022

② 가중평균희석유통보통주식수

구 분	당 기	전 기

가중평균유통보통주식수	7,000,000주	7,000,000주

전환사채의 효과(*)	700,000주	-

신주인수권의 효과(*)	312,813주	-

가중평균희석유통보통주식수	8,012,813주	7,000,000주

(*) 전기말 현재 회사가 보유한 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 산정할 수 없으므로, 전기의 희석주당순이익은기본주당순이익과 동일합니다.

32. 현금흐름표

(1) 영업으로부터 창출된(사용된) 현금

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	13,430,042	8,374,208

조정 항목 :

이자비용	1,710,573	2,069,502

외화환산손실	1,260	2,420

퇴직급여	1,282,591	1,165,198

감가상각비 및 투자부동산상각비	1,919,106	1,808,865

유형자산처분손실	3,258	7

무형자산상각비	42,501	49,142

무형자산손상차손	-	48,315

이자수익	(127,116)	(127,515)

외화환산이익	(160,626)	(195,937)

대손상각비(환입)	5,391	(85)

재고자산평가손실(환입)	9,758	(20,120)

유형자산처분이익	(31,590)	(41,588)

지분법평가손익	(6,109,520)	(2,639,442)

사채상환손실	555,664	-

기타	106,077	6,611

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)	(2,043,252)	(401,977)

기타수취채권의 감소(증가)	(703,722)	1,317,199

기타유동자산의 감소(증가)	(15,435)	(14,700)

재고자산의 감소(증가)	(195,164)	(130,344)

매입채무의 증가(감소)	(311,268)	506,650

기타지급채무의 증가(감소)	225,402	1,008,092

퇴직금의 지급	(626,909)	(499,728)

전입전출효과	59,827	4,424

사외적립자산기여액	(262,109)	(500,000)

영업으로부터 창출된 현금	8,764,739	11,789,197

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

지분법적용투자주식의 대체	6,364,136	-

장기차입금의 유동성 대체	1,640,346	976,828

장기대여금의 유동성 대체	1,812,750	-

전환사채의 유동성 대체	6,429,975	-

신주인수권부사채의 유동성 대체	7,162,904	-

건설중인자산의 본계정 대체	-	18,000

유무형자산 취득 관련 미지급금액	26,950	4,971

33. 우발채무와 약정사항(1) 지급보증당기말과 전기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

특수관계자구분	특수관계자명	보증처	관련 차입금	지급보증액	비 고

종속기업	KoMiCo Technology Singapore Pte.LTD	수출입은행	3,927,625	4,713,150	자금차입

② 전기말

(단위 : 천원)

특수관계자구분	특수관계자명	보증처	관련 차입금	지급보증액	비 고

종속기업	KoMiCo Technology Singapore Pte.LTD	수출입은행	2,051,000	2,461,200	자금차입

당기말 현재 회사가 상기 지급보증과 관련하여 인식한 금융보증부채의 잔액은 3,927,625천원(전기말 : 5,593천원)입니다.(주석17)

(2) 당기말과 전기말 현재 회사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금 융 기 관	약정사항	당기말	전기말

한도금액	사용액	한도금액	사용액

신한은행	일반자금대출	-	-	896,000	896,000

신한은행	전자방식외담대	2,000,000	-	2,000,000	-

하나은행	일반자금대출	-	-	3,000,000	1,850,000

하나은행	상생협력기업대출	3,000,000	3,000,000	1,000,000	1,000,000

국민은행	일반자금대출	2,000,000	-	1,500,000	-

(3) 당기말 현재 회사는 서울보증보험으로부터 관세납세보증 등과 관련하여 349,134천원의 보증을 제공받고 있습니다.

(4) 회사는 회사의 종속회사들과 기술제공계약을 체결하였으며, 동 계약에 따라 각 종속회사 매출액의 일정 비율을 수령하고 있으며, 이를 로열티수익의 과목으로 하여 기타수익으로 인식하고 있습니다.(주석28)

34. 특수관계자 거래(1) 당기말과 전기말 현재 회사와 지배ㆍ종속관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

관 계	특수관계자

지 배 기 업	(주)미코

종 속 기 업	KoMiCo Technology Inc.

MiCo Holdings Ltd.

KoMiCo Technology Wuxi.

KoMiCo Technology Taiwan.

KoMiCo Technology Singapore Pte.Ltd.

기 타 특 수 관 계 자	(주)미코에스앤피

(주)미코로지스

(주)미코바이오메드

케이엠씨홀딩스(유)

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 거래와 기타거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

특수관계자구분	특수관계자명	매출 등	매입 등

매출	기타수익 및 금융수익	매출원가 및판매비와관리비	금융비용

지배기업	(주)미코	29,458	18,000	3,465,045	-

종속기업	KoMiCo Technology Inc.	1,626,456	1,086,307	6,161	-

종속기업	KoMiCo Technology Taiwan.	760,925	386,472	-	-

종속기업	KoMiCo Technology Wuxi.	475,720	722,990	-	-

종속기업	KoMiCo Technology Singapore Pte.Ltd.	196,292	547,676	-	-

기타기업	케이엠씨홀딩스(유)(*)	-	-	-	1,208,212

합 계	3,088,851	2,761,445	3,471,206	1,208,212

② 전기

(단위 : 천원)

특수관계자구분	특수관계자명	매출 등	매입 등

매출	기타수익 및 금융수익	매출원가 및판매비와관리비	금융비용	유형자산 취득

지배기업	(주)미코	25,043	18,000	2,033,134	-	363,989

종속기업	KoMiCo Technology Inc.	1,174,914	861,631	41,009	-	-

종속기업	KoMiCo Technology Taiwan.	402,484	223,409	-	-	-

종속기업	KoMiCo Technology Wuxi.	252,659	511,898	-	-	-

종속기업	KoMiCo Technology Singapore Pte.Ltd.	388,889	65,952	-	-	-

기타기업	(주)미코에스앤피	-	-	2,800	-	-

기타기업	(주)미코바이오메드	-	-	8,868	-	-

기타기업	케이엠씨홀딩스(유)(*)	-	-	-	1,525,618	-

합 계	2,243,989	1,680,890	2,085,811	1,525,618	363,989

(*) 상기 특수관계자에 대한 금융비용에는 전환권조정 및 신주인수권조정 상각액이포함되어 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권과 채무 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위 : 천원)

특수관계자구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권 등(*)	대여금	매입채무 등(*)	차입금

지배기업	(주)미코	422,697	-	1,534,279	-

종속기업	KoMiCo Technology Inc.	294,275	-	424	-

종속기업	KoMiCo Technology Taiwan	156,476	-	-	-

종속기업	KoMiCo Technology Wuxi.	439,843	-	-	-

종속기업	KoMiCo Technology Singapore Pte.Ltd.	2,440,219	1,812,750	-	-

기타기업	케이엠씨홀딩스(유)	-	-	44,590	7,416,669

합 계	3,753,510	1,812,750	1,579,293	7,416,669

② 전기말

(단위 : 천원)

특수관계자구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권 등(*)	대여금	매입채무 등(*)	차입금

지배기업	(주)미코	387,838	-	1,259,287	-

종속기업	KoMiCo Technology Inc.	366,515	-	19,365	-

종속기업	KoMiCo Technology Taiwan	125,817	-	-	-

종속기업	KoMiCo Technology Wuxi.	230,582	-	-	-

종속기업	KoMiCo Technology Singapore Pte.Ltd.	1,729,529	1,758,000	-	-

기타기업	(주)미코바이오메드	-	-	1,980	-

기타기업	케이엠씨홀딩스(유)	-	-	85,151	13,235,270

합 계	2,840,281	1,758,000	1,365,783	13,235,270

(*) 상기 특수관계자에 대한 채권 및 채무금액에는 임차 및 임대 보증금이 포함되어 있습니다.

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	계정과목	자금대여(차입) 거래

기초	회수/상환	평가/상각	기말

종속기업	KoMiCo Technology Singapore Pte.LTD	대여금(*)	1,758,000	-	54,750	1,812,750

기타기업	케이엠씨홀딩스(유)	전환사채	6,259,925	-	229,661	6,489,586

신주인수권부사채	6,975,345	(6,800,000)	751,739	927,084

(*) 당기말 현재 특수관계자 대여금에 대하여 지분법을 적용하였으며, 대손충당금 1,812,750천원을 설정하였습니다.

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	계정과목	자금대여(차입) 거래

기초	회수/상환	평가/상각	기말

종속기업	KoMiCo Technology Singapore Pte.LTD	대여금	1,648,800	-	109,200	1,758,000

기타기업	케이엠씨홀딩스(유)	전환사채	6,052,352	-	207,573	6,259,925

신주인수권부사채	9,286,342	(2,600,000)	289,003	6,975,345

(5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

장단기종업원급여	1,123,127	829,132

퇴직급여	112,607	68,021

합 계	1,235,734	897,153

상기 주요경영진에는 회사의 활동과 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원으로 구성되어 있습니다.