아세아시멘트 사업보고서 (2016.12)
II. 사업의 내용

당기말 현재 당사는 사업의 성격에 따라 2개의 부문(시멘트, 기타)으로 구분하였습니다.회사 및 종속회사의 사업부문별 현황을 요약하면 아래와 같습니다.

구 분	회 사	주요재화 및 용역

시멘트사업부문	아세아시멘트(주)아세아산업개발(주)	시멘트, 레미콘, 몰탈, 골재콘크리트 타일기와, 벽돌 및 블록제조업

기타사업부문	우신벤처투자(주)ASIA ADVANCED MATERIALS SDN.BHD농업회사법인 아농(주)	창업투자업, 메탈실리콘제조 및 판매농작물재배 및 판매

가. 사업부문별현황[시멘트사업부문] (1) 산업의 특성

시멘트 산업은 국가경쟁력 제고를 위한 사회간접시설 확충에 필수적인 기간산업으로다음과 같은 특징이 있습니다. 첫째, 초기에 대규모의 투자비용이 소요되고 '규모의 경제(Economy of Scale)' 원리가 적용되는 장치산업입니다. 따라서 신규 업체의 시장 진입에 제약이 존재합니다. 둘째, 주요 원재료인 석회석 산지의 편중 및 중량성인 제품의 특성으로 인해 물류비용의 비중이 높은 산업입니다. 셋째, 높은 물류비용의 부담으로 인해 시장이 한정되어 있는 전형적인 내수 산업입니다. 넷째, 시멘트 제조공정이 주로 분쇄, 소성으로 이루어지는 관계로 에너지의 소비가 큽니다. 초기 투자비용이 높으며 자본의 회수기간이 오래 걸리는 전형적인 장치산업인 바, 과점형의 구조로 큰 시장점유율의 변화없이 수년간 유지되고 있습니다. 향후에도 높은 진입장벽 및 낮은 가동률로 인하여 신규진입자의 진출보다는 현재의 시장 구조 유지 혹은 기존 사업자간의 통합이 발생할 것으로 전망됩니다. 또한 시멘트는 다른 제품과는 달리 업체별로 상품 차별성이 크지 않기 때문에 규모의 경제를 시현하거나 교섭력을 확보하여 가격경쟁력을 가질 경우에 유리한 업종이라고 할 수 있습니다. [시멘트 산업의 특징]

구분	특징

진입장벽	초기에 대규모의 투자비용이 소요되고 규모의 경제 원리가 적용되는 장치산업입니다. 따라서 신규 업체의 시장 진입이 어렵습니다.

물류비용	주요 원재료인 석회석 산지의 편중 및 중량성인 제품의 특성으로 인해 물류비용의 비중이 높은 산업입니다.

내수중심	높은 물류비용의 부담으로 인해 시장이 한정되어 있고, 내수의 비중이 높은 전형적인 내수 산업입니다.

에너지소비형	시멘트 제조공정이 주로 분쇄, 소성으로 이루어지는 관계로 에너지의 소비가 큰 산업입니다.

레미콘(REMICON)이란 Ready Mixed Concrete의 약칭으로 수요자 요구에 응하여 KS F 4009에 규정된 제조방법, 품질검사 등에 준하여 시멘트, 골재(모래, 자갈), 물 및 혼화재등의 원재료를 전문적인 콘크리트 생산설비 공장(Batch Plant, 약칭 B/P)에서 제조하여, 레미콘 믹서트럭으로 건설공사 현장까지 운반되는 굳지 않은 콘크리트를 의미합니다.

레미콘 산업은 완제품이 아닌 반제품 상태로 공급됨으로 인해 시멘트와 물의 수화반응으로 경화되기 이전에 공사현장으로 운반, 타설 완료되어야 하며, 외부기온이 4℃ 이하 이거나 25℃ 이상일 경우 별도의 시공조치가 필요한 특성을 가지고 있습니다.

또한, 조골재(자갈)의 최대치수, 압축강도, 슬럼프 등의 조합에 따라 다수의 규격이 존재하는 다품종 제품으로 고객의 주문에 의해 생산되는 제품입니다.

① 반제품으로 공급되는 제품 특성으로 인해 제조공장으로부터 90분 이내에 도달할 수 있는 거리에 시장이 형성되는 지역형 산업입니다.

② 주 공급처인 건설공사 현장이 인구가 집중된 도심 주변에서 발생되고 한시적인 제품특성으로 인해 도심인근에 생산공장이 위치하는 도시형 산업입니다.

③ 원재료인 시멘트, 모래, 자갈 등의 재고 확보를 위한 공간적 제약 및 운반량의 한계, 생산된 레미콘은 믹서트럭으로 운반해야 하는 특성 때문에 물류관리가 중요한 산업입니다.

드라이몰탈(Drymortar. 이하 몰탈)은 시멘트와 모래, 강화제를 일정한 비율로 섞어놓아 물만 부으면 바로 사용할 수 있는 즉석 시멘트입니다. 과거 건설공사 현장에선 모래를 채로 걸러 시멘트를 섞어 썼지만 몰탈이 나오면서 이같은 과정이 일체 생략되었고 주로 벽면이나 바닥면의 마감재로 사용되며 경제성과 인력절감 등의 효과로 각광받고 있습니다.

몰탈 산업은 건축물 내ㆍ외부마감재로 시멘트, 모래, 특성혼화제 등을 미리 혼합하여 건축현장에 공급하는 시멘트 2차제품 산업입니다. 우리나라에서는 1990년대 후반부터 건축현장에 본격적으로 보급되기 시작하였습니다. 우수하고 균일한 품질, 사용의 편의성 등으로 인해 보급율이 빠르게 늘면서 현재는 건축현장의 필수자재로 자리매김하고 있습니다.

① 주로 주택건축에 사용되므로 건설경기 중에서 특히 주택건설경기에 매우 민감한 산업입니다.

② 물류비 비중이 높고 혼합제품의 특성상 재료 분리문제가 발생할 수 있어 공급권역이 제한적입니다.

③ 제품의 품종이 다양할 뿐 아니라, 공사의 내용과 공법의 변화에 따라 제품개발이 지속적으로 이루어 집니다. 시멘트 2차제품산업은 토목, 건축산업에 필수적인 건축자재를 생산하는 산업으로 건설관련업종 경기동향에 직접적인 영향을 받고 있습니다. 또한 제품의 중량이 많이 나가서 운반비 비중이 큰 산업으로 장거리보다는 지역권역별로 시장이 분할되어 경쟁하고 있습니다.(2) 산업의 성장성

시멘트 내수는 1997년 6,175만톤을 정점으로, IMF 외환위기 직후인 1998년에는 4,462만톤으로 격감하였다가, 그 후 정부의 SOC투자 확대정책 등에 힘입어 꾸준한 회복세를 보여왔고, 2014년 하반기부터 건설 경기 선행 지표가 회복되는 추세를 보였으며, 2015년도 2016년도의 경우 건설 투자 및 건설 수주 실적증가, 정부의 건설투자 확대정책 등에 힘입어 출하량 증가세가 유지되고 있습니다.

내수 중심의 산업 특성상 단기적으로는 국내 건설경기 악화의 영향으로 성장성의 제한을 받고 있어 비록 산업 성장기와 같은 호황의 재현은 기대하기 어려운 것이 현실이나, 선진국에 비해 낮은 주택보급률, 정부의 지속적인 SOC 투자확대 등의 내부요인과 수출증가 등 외적요인으로 향후 중장기적인 성장잠재력은 여전히 유효한 상태입니다.

최근 5개년 시멘트 내수 및 수출 물량 >

(단위 : 천톤)

구분	2016년(E)	2015년	2014년	2013년	2012년

내수	54,000	49,060	43,707	45,174	43,940

수출	5,043	7,255	9,525	9,049	9,049

계	59,043	56,315	53,232	54,223	52,989

※ 2015년까지는 한국시멘트협회가 발간하는 통계연보를 참조, 2016년은 당사 추정치임.

레미콘 산업은 1965년 쌍용양회를 시작으로 1977년 이후 과점형태의 시장이 형성되었으며 1980년대 중반이후 올림픽 관련사업과 정부의 주택 200만호 건설, 사회간접자본 투자확대 등으로 급성장하였습니다. 특히 1989년~1991년에는 건설경기의 폭발적인 활황과 원자재 부족으로 수요의 이상과열 현상까지 야기되었으나 1997년 IMF 이후 건설경기 침체 등으로 하락세로 반전되었습니다. 이후 부동산 거래 완화 등 정부의 건설경기 부양책으로 건설경기의 활황세가 지속되어 2003년과 2004년에는 레미콘 총수요가 140백만㎥를 초과하여 레미 콘 산업 사상 최정점에 이르렀으나 이후 정부의 정책변화와 주택공급의 초과, 건설사 재무구조의 악화 등으로 인해 어려운 상황입니다. 전국출하량은 2014년도 1억 3700만㎥로 예상되나, 2013년도 1억 3,840 만㎥와 비교하면 1% 가량 줄어드는 수준입니다.2015년도 부터 주택수주 및 재개발 재건축 수주 회복 등의 영향과 정부의 시장활성화 대책 등 민간부분을 중심으로 레미콘 수요가 증가하였습니다. 2016년도에도 전년부터 이어온 건설투자 증가로 인해 출하량은 견조한 흐름을 이어 갔습니다.

출하실적> (천㎥/년)

구분	2015년	2014년	2013년	2012년	2011년

내수	152,518	136,445	135,880	128,268	121,110

※ 참고 : 한국 레미콘 공업협회 몰탈 산업은 공기단축, 원가절감, 외부적으로는 우수한 품질을 내세울 수 있는 장점이 있어 대부분의 건축현장에서 포장시멘트와 모래를 섞어 사용하던 공사의 대부분을 드라이몰탈 제품으로 대체, 사용하는 추세로 지속적인 증가세를 보이고 있으며 이는 향후에도 지속될 것으로 예상됩니다.(3) 경기변동의 특성시멘트 소비의 계절지수를 보면 3~5월과 9~10월이 높게 나타나고, 동절기인 12월~2월 및 강수량이 많은 7~8월이 낮게 나타나고 있어 성수기와 비수기가 뚜렷하게 구분되는 계절성이 큰 제품입니다. 또한 주된 수요처가 건설업과 관련되어 있기 때문에 시멘트 산업은 건설경기의 변화에 영향을 많이 받는 산업이며 정부의 건설관련 정책 에 대한 의존도가 높습니다.

레미콘 산업의 주 수요처는 건설사로서 건설산업의 경기 변동과 밀접한 관계를 가지고 있으며 계절적으로도 건설현장의 공사진행이 원활하게 이루어지는 봄과 가을에는수요가 증가하고 동절기와 장마기에는 건설현장의 공사중단으로 수요가 급감하는 특성을 가지고 있습니다. 보통 비수기는 1~2월, 7~8월 장마기간이며, 그외 기간은 성수기로 볼 수 있는데, 특히 4~6월, 추석전 20일이 최고 성수기를 이루고 있습니다.

드라이몰탈은 건설재료로 건설경기에 따라, 수요가 증감되고 있으며, 토목공사보다는 아파트 건축공사의 수요 증감에 크게 좌우되는 현상을 나타내고 있습니다. (4) 국내외 시장여건시멘트 산업은 자본집약 산업으로 투자자본의 규모가 커 신규 시장진입이 어려우며 7개 생산업체가 시장수요의 대부분을 공급하고 있습니다.레미콘 산업은 경기동향 및 정책방향에 따라 민수와 관수, 지역별 출하 변동이 있으며제한된 시간내에 납품해야 하므로 지역 레미콘 업체간 경쟁이 치열합니다. 비교적 단순한 산업특성상 신규 또는 유사 관련업체가 시장에 진입하고 있습니다.레미콘 산업은 업계 특성상 시장점유율 산정이 어려우나 한국레 미콘공업협회에 보고된 출하량 기준의 수치로 시장점유율을 산정할 경우 당사의 시장점유율은 1.5 % 수준으로 파악되며, 최근 급격한 변동이 없습니다.드라이몰탈은 유럽 쪽에서는 이미 보편화된 건설재료로 국내 건설시장에서도 정착 후 확산되는 상황입니다. 또한 기존의 재료보다 우수한 품질을 확보하고 있으나, 용도 및 필요 성능을 확대, 증가 시키기 위한 방법을 건설사 연구소와 제조업체 연구소 등이 병행하여 연구가 진행되고 있습니다.

국내 몰탈 시장의 경우 남부권은 기존에는 동업타사 독점 시장이었으나 근래에 당사는 공장 신설로 시장진입에 성공하여 전국적인 판매망을 확보하였고, 기타 제품의 외형적인 부분과 아울러 품질적인 측면, 고객 서비스 측면에도 최선의 노력을 기울이고 있습니다.

시멘트2차제품 산업은 국가SOC투자사업 및 건설경기 동향에 직접적인 영향을 받고 있습니다. 시멘트2차제품 산업은 원부자재 단가인상과 동종업체 간의 치열한 경쟁으로 인한 단가하락으로 시장여건이 좋지못한 상황입니다. 이를 타개하기 위하여 업체간에 신제품 개발 및 친환경제품 개발을 통하여 기존제품보다는 차별화ㆍ고급화 전략을 통하여 고부가가치 제품 생산을 통하여 침체된 시장을 이겨내고 있습니다.

[기타사업부문]'나. 영업의 개황' 중 연결대상 종속회사 현황 참조 나. 영업의 개황

[시멘트부문] (1) 영업개황 지배회사인 아세아시멘트(주)는 지난해 정부의 SOC예산 증대와 부동산 부양정책에 힘입은 민간주택경기의 호조등으로 당사는 2016년도 사업연도 연결매출액은 4,557억원, 영업이익 570억원, 연결당기순이익 426억원을 기록하였고, 별도매출액은 시멘트 부문에서 2,961 억원, 레미콘 부문에서 1,223억 원, 기타부문 65억원을 달성하여 2016년 총매출액 4,249억원, 영업이익 455억원, 당기순이익 348억원을 기록하였습니다. 아세아시멘트(주)는 대내ㆍ외적인 어려운 경제여건하에서도 경영 각 부문의 예산 초긴축 운영과 설비의 최적관리 및 원가구조 개선 등 조직내 낭비요소를 줄이고 효율을증대시켜 목표이익을 실현하는데 총력을 기울이고 있습니다. 또한 친환경바이오황토시멘트, 고강도 내화콘크리트용 시멘트결합재 등의 신제품 개발로 우수한 제품을 고객에게 공급하고자 끊임없는 노력을 경주하고 있습니다. 시멘트 2차제품 부문에서는 건설경기 침체와 원부자재 가격 상승 등의 어려운 경영환경속에서도 친환경제품인 에코블럭, 황토블럭, 기능성녹화생태블럭 등의 판매량 증가를 위해 노력하고 있습니다. 현재에도 건설경기가 좋지 못한 상황이지만 당사의 인접지역인 세종시 특수를 최대한 누릴 수 있도록 고부가가치제품인 친환경제품판매에 적극 대응하고 있습니다. 그리고 신제품 개발을 통한 매출 증가 및 이익증대를 위하여 노력하고 있습니다. (2) 회사의 경쟁우위요소 ① 시멘트는 업체간 품질이나 생산기술 상의 차별성이 뚜렷하지 않아 제조원가나 물류비용의 절감을 통한 원가경쟁력이 주된 경쟁요소로 작용합니다. 또한 시멘트 산업은 대규모의 설비투자가 요구되는 자본집약적 장치산업이며, 소비지인 대도시 인근에 물류기지를 확보하여야 하므로 타산업에 비해 상대적으로 진입장벽이 높은 산업입니다. ② 아직까지는 시멘트를 대체할 만한 대체재가 없는 실정이며, 도로의 콘트리트화 등 대체재 시장을 지속적으로 잠식하고 있어 산업경쟁력이 높은 상태이며, 물류비용을 줄이기 위한 생산지와 소비지의 수송 효율성 제고 및 원가 구조상 높은 에너지 비용의 절감문제가 주된 경쟁요인으로 작용하고 있습니다.③ 당사는 시멘트 제조에 필수적인 석회석을 향후 145여년 이상 채광할 수 있는 풍부한 매장량과 양질의 석회석 광산을 보유하고 있습니다. 또한, 초고층 건물에 적합한 고유동 시멘트의 생산으로 기술과 품질 우위에 있습니다. 특히, 2011년도부터 국내 최고층 건물인 잠실 롯데월드타워 (123층, 555m) 현장에 기초 매트 콘트리트용 초저발열 시멘트를 롯데건설과 공동 개발을 통해 공급 하였으며, 현재 지상부용 고강도 콘크리트에 사용하는 시멘트를 당사가 단독 공급 하고 있습니다. ④ 당사가 속한 시멘트 제조업 중 당사와 같이 석회석 원석 채취부터 시멘트, 레미콘, 몰탈 등의 생산을 종합적으로 영위하는 회사는 약10개 내외의 회사가 존재합니다. '독점 규제 및 공정 거래에 관한 법률'에 의한 시장지배적 사업자의 범위에 포함되지 않지만, 국내 시멘트제조사는 10개사 내외이고, 당사를 포함한 7개 메이저 회사가 전체 시멘트 생산 시장에서 차지하는 비중이 90% 이상을 차지하고 있습니다. 당사가 영위중인 시멘트산업은 10개 미만의 소수 업체가 사실상 시장지배력을 행사할 가능성이 있는 과점적 시장구조가 형성되어 있는 것으로 판단됩니다. ① 레미콘 생산 프로세스가 비교적 단순하고 설비투자 규모가 작으며 소비의 시간적 제약으로 인한 진입장벽이 낮은 특성으로 인하여, 1980년대 중반이후 경제발전에 따른 투자 기대감 및 사업전망이 밝다고 판단한 중소업체의 대거 참여로 지역적으로 편중되어 있던 레미콘 공장이 전국적으로 확산하였습니다. 이러한 산업 진입에는 독자적인 신규 참여업체 이외에도 기존의 콘크리트파일, 흄관, 아스콘, 벽돌, 블록 등의 시멘트 가공업체 및 골재업체, 건설업체 등 유사관련 업체가 원료의 자가 소비수단 및 사세 확장 방안으로서 참여가 용이한 점을 큰 이유로 들 수 있습니다. ② 또한, 경기동향 및 정책방향에 따라 민수와 관수, 지역별 출하 변동이 있으며 제한된 시간, 지역내에 납품해야 하므로 지역 레미콘 업체간 경쟁이 치열합니다. ③ 당사의 경쟁우위요소 : 품질이 우수한 당사 시멘트를 사용하여 초고강도 및 고유동 레미콘을 생산하고 있으며, 지속적인 원가절감과 품질혁신으로 시장에서 인정받는 제품을 생산하고 있습니다. 또한 시멘트, 드라이몰탈, 골재 등의 사업부문과 전국적인 네트워크를 형성하여 고객의 요구에 부응하고 있습니다. ④ 레미콘 사업은 업계 특성상 시장점유율 산정이 어려우나 한국레미콘공업협회에 보고된 출하량 기준의 수치로 시장점유율을 산정할 경우 당사의 시장점유율은 1.5% 수준으로 파악되며, 최근 급격한 변동이 없습니다. 남부권은 기존에는 동업타사 독점 시장이었으나 당사는 공장 신설로 시장진입에 성공하여 전국적인 판매망을 확보하였고, 기타 제품의 외형적인 부분과 아울러 품질적인 측면, 고객 서비스 측면에도 최선의 노력을 기울이고 있습니다. (3) 시장점유율 등 ※ 지배회사의 시멘트 국내시장 점유율 구 분 2016년 년간(E) 2015년 년간 2014년 년간 시장점유율 7.3% 7.3% 7.3% ※ 2015년까지는 한국시멘트협회가 발간하는 통계연보를 참조, 2016년은 당사 추정치임. ※ 지배회사의 레미콘 국내시장 점유율 구 분 경인지역 레미콘 총 출하대비 아세아시멘트(주) 2% *참고자료 : 한국레미콘공업협회자료 ※ 지배회사는 드라이몰탈시장에 서 15% 정도의 점유율을 나타내고 있습니다.(4) 신규사업 등의 내용 및 전망 - 해당사항 없음(5) 관계법령 또는 정부의 규제 및 지원 - 산업표준화법(지식경제부) : 시멘트의 제품, 원재료 및 기술적 생산조건등에 관한 사항 규정 - 산업집적활성화 및 공장설립에 관한 법률(지식경제부) : 시멘트 유통을 위한 입지선정, 저장시설 설치 및 등록 등에 관한 사항 규정 - 대기환경보전법, 수질환경보전법, 소음ㆍ진동규제법(환경부) : 시멘트의 제조, 유통과정에서 대기, 수질 및 소음진동에 관한 사항 규제 - 산림자원의 조성 및 관리에 관한 법률, 산지관리법(산림청) : 시멘트의 주원료인 석회석 채취와 관련, 산림자원의 조성 및 관리에 관한 법률 의 규제를 받음 -저탄소녹색성장기본법(국무총리실) : 시멘트 및 레미콘 등의 제조,유통과정에서 발생하는 탄소 발생에 관한 규제. - 산업집적활성화 및 공장설립에 관한 법률 : 레미콘공장의 입지 선정, 생산시설 설치 및 등록에 관한 사항 규정 - 대기환경보전법, 수질환경보전법, 소음진동규제법 : 레미콘의 제조, 유통 등에서 대기, 수질 및 소음진동에 관한 사항 규제 KS(KS L 5220)규격이 제정되어 있으며 기타 다른 사항은 없습니다. (연결대상 종속회사) 아세아산업개발(주) 아세아산업개발(주)는 골 재, 부순모래, 보도블럭, 식생블럭, 경계블럭등 시멘트 2차제품을 생산 및 판매하고 있습니다. 동사는 건설경기 침체와 원부자재 가격 상승 등의 어려운 경영환경속에서도 친환경제품인 에코블럭, 황토블럭, 기능성 녹화생태블럭 등의 판매량 증가를 위해 노력 하고 있습니다. 현재 건설경기가 좋지 못한 상황이지만 인접지역인 세종시 특수를 최대한 누릴 수 있도록 고부가가치제품인 친환경제품판매에 적극 대응하고 있습니다. 그리고 신제품 개발을 통한 매출 증가 및 이익증대를 위하여 노력하고 있습니다. 2016년 매출액은 19,663 백만원으로, 2015년 25,318 백만원 대비 22.3% 감소하였고,영업이익 2,749 백만원, 당기순이익 2,231 백만원을 기록하였습니다. (1) 산업의 특성골재제품 산업은 레미콘등의 원재료를 생산하는 산업으로 건설관련업종 경기동향에 직접적인 영향을 받고 있습니다. (2) 국내외 시장여건골재제품 산업은 국가SOC투자사업 및 건설경기 동향에 직접적인 영향을 받고 있습니다. 당사는 세종시 특수로 인하여 단가상승 및 시장여건이 좋은 상황 입니다. 기존제품보다는 차별화·고급화 전략을 통하여 고부가가치제품 생산을 통하여 수익극대화를 위해 노력하고 있습니다. (3) 영업개황 (단위 : 백만원,%) 구분 2016년 2015년 전년동기대비 증감 매출액 19,663 25,318 - 22.3 영업이익 2,749 5,631 - 51.2 당기순이익 2,231 5,776 - 61.4 우신벤처투자(주) 우신벤처투자(주)는 1986년 11월 설립되어 창업중소기업과 벤처기업에 대한 투자 및 창업기업에 대한 경영지원 등을 주업무로 하고 있습니다. 창업중소기업 및 벤처기업에 대한 투자는 신규로 발행 되는 주식인수, 전환사채 인수, 신주인수권부사채 인수 등으로 이루어집니다 . 2016년 12월 31일 현재, 당사가 결성 및 운용중인 창업투자조합 및 한국벤처투자조합은 없습니다. 2016년 영업수익은 11,475 백만원으로, 전년 대비 113.1% 증 가 하였고, 영업이익은 8, 839 백 만원으로 전년대비 136.7% 증가하였습니다 . (1) 산업의 성장성창업투자산업은 중소, 벤처기업의 성장과 궤를 같이합니다. 한국경제는 새정부의 창조경제 실현계획으로 중소기업 육성 및 보호 정책으로 우량한 벤처기업의 성장에 따라 대기업 중심의 산업구조에서 대기업ㆍ중소기업 간의 상호 보완적 산업구조로 변모하고 있습니다. 이러한 변화는 더욱 탄력을 받을 것입니다.(2) 경기변동의 특성창업투자산업은 IPO시장의 활성화와 밀접한 상관관계를 가지고 있으며, 또한 IPO시장은 증권시장(특히 코스닥시장)과 밀접한 관련이 있기 때문에 창업투자산업의 순환, 변동은 코스닥시장의 흐름과 유사한 형태를 가지고 있습니다. 창업투자회사로부터 투자를 받은 벤처기업의 코스닥시장 IPO 비율이 점차 증가하는 추세를 보이고 있습니다.(3) 국내외 시장여건 1986년에 제정된 중소기업창업지원법에 의해 등록된 창업투자회사는 2001년말 145개사로 대폭 증가하였으나, 코스닥시장 버블 붕괴 이후 코스닥시장의 침체 및 벤처캐피탈회사의 투자금회수 지연 및 수익성 악화로 업체수가 줄어들면서 2015년 12월말 현재 115개의 벤처캐피탈 회사가 운영중입니다. 최 근 창조경제구현을 위한 현정부의 창업활성화 정책과 이를 지원하기 위한 정책자금의 확대로 신규 벤처 투자규모가 지속 증가하고 있으나 이러한 투자 활성화의 반대 급부로 우량기업을 발굴하기 위한 벤처캐피탈 간 경쟁은 심화되고 있습니다. □ 창투사 등록현황 (단위 : 개사,억원) 구분 2012 2013 2014 2015 2016 신규(취소) 6(6) 3(7) 6(4) 14(2) 13(8) 등록누계 105 101 103 115 120 납입자본금 14,455 13,947 14,185 14,843 15,026 * 자료원 : 한국벤처캐피탈협회 벤처투자정보센터 □ 창업투자조합 및 한국벤처투자조합결성현황 (단위 : 개사,억원) 구분 2012 2013 2014 2015 2016 신규(해산) 41(46) 54(31) 82(37) 110(26) 120(43) 등록누계 381 404 449 533 610 결성총액 92,611 104,322 121,935 143,343 167,237 * 자료원 : 한국벤처캐피탈협회 벤처투자정보센터□ 창업투자회사 투자현황 (단위: 개사, 억원) 구 분 2012 2013 2014 2015 2016 신규투자 투자금액 12,333 13,845 16,393 20,858 21,503 (업체) (688) (755) (901) (1,045) (1,191) * 중소기업창업지원법 16조에 따라 투자실적으로 인정되는 투자만 집계한 실적임* 자료원 : 한국벤처캐피탈협회 벤처투자정보센터 (4) 관련법령 ① 중소기업창업지원법, 동시행령, 동시행규칙② 창업투자회사 등의 등록 및 관리규정③ 중소기업 창업지원 업무 운용 규정 (5) 영업개황 2016년 영업수익은 11,475 백만원으로, 전년 대비 113.1% 증 가 하였고, 영업이익은 8, 839 백 만원으로 전년대비 136.7% 증가하였습니다 . (단위 : 백만원,%) 구분 2016년 연간 2015년 연간 전년동기대비 증감 영업수익 11,475 5,386 113.1 영업이익 8,839 3,734 136.7 당기순이익 7,644 3,321 130.2 □ 창업투자자산 운용내용 (단위:백만원) 구 분 31기 30기 29기 28기 27기 투자재원 자본총계 25,835 23,792 14,466 15,642 15,218 부채총계 1,551 1,397 102 262 59 합계 27,386 25,189 14,568 15,904 15,277 창업투자자산 투자주식 6,528 8,868 5,384 7,241 4,918 투자사채 219 - 483 - - 운용투자주식 1,636 597 123 123 123 운용투자사채 - - - - - 계 8,382 9,465 5,990 7,364 5,041 투자비율(%) 31% 38% 41% 46% 33% (6) 시장점유율 O 2016년 투자실적 상위 10개 창업투자회사 (단위:억원) 구분 창투사 총 투자금액 비율 1 한국투자파트너스 1,482 6.9% 2 스마일게이트인베스트먼트 959 4.5% 3 에스비아이인베스트먼트 878 4.1% 4 에이티넘인베스트먼트 702 3.3% 5 LB인베스트먼트 681 3.2% 6 아이엠엠인베스트먼트 589 2.7% 7 케이비인베스트먼트 554 2.6% 8 에스브이인베스트먼트 542 2.5% 9 KTB네트워크 520 2.4% 10 인터베스트 499 2.3% 당사 67 0.3% 기타 14,030 65.2% 계 21,503 100.0% ASIA ADVANCED MATERIALS SDN.BHD 아세아시멘트(주)는 사업 포트폴리오 다변화를 위해 향후 높은 성장이 예상되는 신규사업으로 메탈실리콘 사업에 진출하였습니다. 메탈실리콘은 반도체, 태양광발전의 기초소재인 폴리실리콘의 원료로 사용되며 유기실리콘, 알루미늄 합금의 부원료로써 전 세계적으로 널리 사용되고 있는 기초 소재입니다. 메탈실리콘의 주요 원재료로는 양질의 규석과 숯, 목재와 같은 탄소원이 사용됩니다. 또한 제조 공정에는 많은 전기 에너지가 사용됩니다. 이러한 이유로 메탈실리콘 공장의 입지로는 대량의 전기를 안정적으로 공급 받을 수 있으며, 탄소원의 조달이 용이한 지역이 선호되며 이는 원가경쟁력 확보에 중요한 요소로 작용하게 됩니다. 메탈실리콘은 폴리실리콘 제조에 있어 중요한 원재료로 사용되고 있습니다. 또한 폴리실리콘은 반도체, 태양광발전용 실리콘 전지의 핵심 원재료입니다. 하지만, 메탈실리콘의 주요 수요처인 폴리실리콘 생산업체들은 공급과잉에 따른 판매 단가하락으로 아직까지 극심한 실적 악화에서 헤어나지 못하고 있습니다. 한 때 USD 400/kg 이상에서 거래되던 폴리실리콘 가격은 현재 USD 15불/kg 이하에서 거래가 이루어지고 있습니다. 폴리실리콘 가격의 약세는 주요 원재료인 메탈실리콘 가격 인하 요구로 이어질 가능성이 높습니다. 비록 저유가 기조로 인하여 태양광 발전 산업의 성장세는 낮아졌지만 향후에도 지속적인 성장세를 유지할 것으로 예상하고 있습니다. 이에 아세아시멘트(주)의 메탈실리콘 생산도 태양광 발전 시장 및 폴리실리콘 가격 회복 시기에 맞추어 공사를 진행할 계획을 갖고 있습니다. ① 시장여건 유럽의 금융 위기로 초래된 세계 경기 침체의 여파는 메탈실리콘 수요에도 영향을 미쳐 아직까지 2011년 Peak 수준의 가격을 회복하지는 못하고 있습니다. 또한 2013년 전격적으로 발표된 중국의 메탈실리콘 수출관세 폐지는 전 세계 생산량의 절반 이상을 차지하고 있는 중국산 메탈실리콘의 가격 경쟁력을 높임과 동시에 국제 가격의 하락 요인으로 작용하였습니다. 하지만 2013년 중반기 이후 투자 심리가 호전되면서 완만하게 소비가 증가되고 있는 상황이며, 태양광 시장의 지속적인 성장과 메탈실리콘 재고가 빠르게 감소하면서 가격은 조금씩 회복하고 있는 상황입니다. 메탈실리콘의 주요 생산국은 중국, 미국, 프랑스, 브라질, 노르웨이, 독일, 호주입니다. ② 회사의 경쟁우위요소 메탈실리콘 생산에는 많은 전기가 사용되어 전력요금이 제조원가에서 차지하고 있는 비중이 매우 높은 산업입니다. 말레이시아 투자 지역 인근에는 대용량 수력발전 댐이 위치하고 있어 저렴한 전기를 안정적으로 확보할 수 있으므로 경쟁사 대비 원가 경쟁력을 확보할 수 있습니다. 투자 지역은 말레이시아 내 중공업 육성 지역으로 메탈실리콘을 주요 원부재료로 사용하는 폴리실리콘, 알루미늄 제련 및 합금철 관련 기업들이 공장 건설 중이므로 수요처 확보에 유리합니다. 신규 공장은 저렴한 전기요금과 주요 원재료 조달이 용이하여 중국업체 대비 원가경쟁력을 갖출 수 있을 것으로 예상됩니다. ③ 향후 전망 범세계적인 실리콘 소비는 성장세가 유지될 것으로 전망되고 있습니다. 특히 중국의 내수 소비가 큰 폭으로 증가하고 있으며, 이에 따라 중국 내 생산 물량은 자국에서 소비될 가능성이 높아져 수출 물량이 제한적일 것이란 전망이 있습니다. 이는 중국 이외의 국가에서 생산되는 메탈실리콘의 소비 증대로 이어질 것으로 기대됩니다. 현재 중국의 메탈실리콘 내수 가격은 서구에 비해 매우 낮은 수준에 머물고 있습니다. 하지만 빠른 수요 상승에 기인한 수급 불안정은 중국 내수 가격을 상승시키는 요인으로 작용하여 서구 국가와의 가격 차이를 해소해 나갈 것으로 기대됩니다. 아농 주식회사 ① 사업내용 농업회사법인 아농(주)는 아세아시멘트(주)의 공장 및 광산 주변 유휴 토지에 대한 기업적 농업경영을 통하여 생산성 향상 및 수익 증대를 위해 2012년 9월 4일 설립한 회사입니다. 2013년도부터 토지 형태 및 형질에 따라 벼, 콩, 율무 등 1년생 작물 과 장기 투자가 필요하나 수익성이 좋은 약용작물(옻나무, 꾸찌뽕나무 등), 묘목 등 다년생 작물 등을재배하고 있습니다. 매년 작물의 종류, 생산량을 늘려나갈 계획에 있으며 농작물, 나무 의 원활한 재배 및 공급을 통하여 높은 수익성 제고를 목표로 하고 있습니다. 향후로 는 노동력 부족으로 농업경영이 곤란한 농업인의 농작업의 전부 또는 일부를 대행하여 영농의 편의를 제공할 계획입니다 . ② 투자내역 및 사업내용 아세아시멘트(주)는 아농(주)의 발행주식의 87.56% 를 소유하고 있으며, 2016년말 기준 출자한 금액은 2,364백만원입니다. 아농(주)의 재산상태 및 영업실적은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 자산총계 부채총계 자본총계 자본금 매출액 당기순이익 2016년 2,594 3 2,591 2,700 66 (15) 2015년 2,609 2 2,607 2,700 69 (21) 2014년 2,480 3 2,477 2,550 60 (36) 다. 신규사업에 관한 내용 - 해당사항 없음 라. 사업부문별 요약 재무현황 (단위 : 천원) 구 분 시멘트사업 기타사업 소 계 연결조정분개 연결후금액 총 영업수익 444,548,317 11,540,917 456,089,235 (364,347) 455,724,888 내부 영업수익 (352,563) (11,783) (364,347) 364,347 - 외부 영업수익 444,195,754 11,529,134 455,724,888 - 455,724,888 영업이익 48,213,819 8,762,793 56,976,612 (813) 56,975,799 당기순이익 37,003,889 7,477,170 44,481,059 (1,883,000) 42,598,059 총 자산 868,203,287 39,733,426 907,936,713 (57,404,124) 850,532,589 총 부채 183,779,644 2,308,328 186,087,972 (397,646) 185,690,326 (단위 : 천원) 구 분 시멘트사업 기타사업 소 계 연결조정분개 연결후금액 총 영업수익 443,180,259 5,454,919 448,635,178 (380,579) 448,254,599 내부 영업수익 (380,579) - (380,579) 380,579 - 외부 영업수익 442,799,680 5,454,919 448,254,599 - 448,254,599 영업이익 54,386,751 3,620,667 58,007,418 1,200 58,008,618 당기순이익 37,466,225 3,145,025 40,611,250 3,734,885 44,346,135 총 자산 829,449,531 36,250,630 865,700,161 (56,382,741) 809,317,420 총 부채 181,545,944 1,405,530 182,951,474 (267,006) 182,684,468 마. 조직도 조직도(2016년도말).jpg 조직도(2016년도말) 2. 주요 제품, 서비스등 가. 주요 제품 현황 (단위 : 백만원,% ) 사업부문 품 목 구체적용도 매출액 비율 시멘트부문(아세아시멘트(주), 아세아산업개발(주)) 시멘트 건축자재 296,099 64.97 레미콘 122,262 26.83 2차제품 19,663 4.31 기타 - 6,524 1.43 단순합계 - 444,548 97.55 기타부문(우신벤처투자(주), AAM,아농(주)) 창업투자 - 11,474 2.52 기타 - 67 0.01 단순합계 - 11,541 2.53 내부거래제거 - (364) (0.08) 합계 - 455,725 100.00 나. 주요 제품 등의 가격변동추이 [시멘트사업부문] (단위 : 원) 품 목 제 4 기 제 3 기 제 2 기 시멘트(톤) 내수 66,275 68,021 68,704 레미콘(㎥) 내수 62,058 60,597 61,293 3. 주요 원재료 가. 주요 원재료 [시멘트부문] (단위 : 백만원, %) 사업부문 매입유형 품목 구체적용도 매입액(비율) 비고 제조 원자재 모래/자갈 Re',D/M 생산 45,431(34.6) 삼표 외 슬래그 시멘트 생산 3,886(3.0) 포스코 외 석고 시멘트 생산 5,022(3.8) 태원물산 외 기타 76,878(58.6) 합계 131,217(100) 나. 주요 원재료 등의 가격변동추이 [시멘트사업부문] 품목 제4기 제3기 제 2 기 철광석 외(원/ton) 7,375 8,276 10,118 모래(원/㎥) 18,214 16,996 16,721 자갈(원/㎥) 15,142 14,583 14,436 4. 생산 및 설비 가. 생산능력, 생산실적, 가동률 [시멘트사업부문] (1) 생산능력 (단위 , 수량 : 천톤, 천㎥ ) 사업부문 품 목 사업소 제4기 제3기 제2기 시멘트 시멘트 제천공장 4,410 4,410 4,410 레미콘 레미콘 서울R공장외 5,460 5,160 5,160 몰탈 드라이몰탈 서울R공장외 1,297 1,297 1,297 합계 11,167 10,867 10,867 (2) 생산능력의 산출근거 (가) 산출방법 등 ① 산출기준 : 최대생산능력 ② 산출방법 : 1) 시멘트 : 1일 생산량 × 330일/년(13,365 × 330 = 4,410,450 톤/년) 2) 레미콘 : 1일 생산량 × 250일/년 3) 드라이몰탈 : 1일 생산량 × 330일/년 (나) 평균가동시간 (1) 시멘트 : 24시간/일 (2) 레미콘 : 8시간/일 (3) 드라이몰탈 : 12시간/일 나. 생산실적 및 가동률 [시멘트사업부문] (1) 생산실적 (단위 , 수량 : 천톤, 천㎥ ) 사업부문 품 목 사업소 제4기 제3기 제2기 시멘트 시멘트 제천공장 3,732 2,985 2,961 레미콘 레미콘 서울R공장외 1,899 1,754 1,556 몰탈 드라이 몰탈 서울R공장외 915 966 860 합계 6,547 5,705 5,377 (2) 당해 사업연도의 가동률 [시멘트사업부문] (단위 : 시간) 사업부문 품 목 사업소 연간가능시간 연간실제가동시간 평균가동율(%) 시멘트 시멘트 제천공장 7,920 6,702 84.6 레미콘 레미콘 서울R공장외 20,000 6,957 34.8 몰 탈 드라이몰탈 서울R공장외 11,880 8,389 70.6 합계 39,800 22,048 55.4 ※ 평균가동율 산식 : 연간 실제가동 /연간 가동가능시간 다 . 생산설비의 현황 (단위 : 백만원) 분류 사업별 기초 증가 감소 대체 상각비 기타증감 기말 토지 시멘트 205,795 90 - 710 - - 206,595 기타 8,127 1,643 - - - (62) 9,708 건물 시멘트 40,631 471 (1,017) - (2,163) - 37,922 기타 1,020 - - - (35) (13) 972 구축물 시멘트 47,914 3,181 (1,006) 74 (3,536) (113) 46,514 기타 12 - - - (1) - 11 기계장치 시멘트 70,538 21,271 (470) 222 (8,919) 117 82,759 기타 994 - - (1) (16) 977 차량운반구 시멘트 7,616 3,870 (18) - (1,748) - 9,720 기타 82 - - - (7) - 75 공기구비품 시멘트 1,889 143 (62) - (720) - 1,250 기타 18 4 - - (7) (5) 10 합 계 384,636 30,673 (2,573) 1,006 (17,137) (92) 396,513 라. 진행중인 투자 [시멘트사업부문] (1) 투자현황 (단위 : 백만원) 사업부문 구 분 투자기간 투자대상자산 투자효과 총투자액 기투자액(4/4분기투자액 ) 비 고 제조업 시멘트 2016년 시장확보 및 매출증대 매출증대 14,329 9,598(4,731) - 시멘트 2016년 CO2 저감 및 공해방지시설 매출증대 848 0(848) - 시멘트 2016년 노후설비 교체외 설비신뢰성 향상 7,129 4,410(2,719) - 시멘트 2016년 품질개선 매출증대 719 679(40) - 시멘트 2016년 생산성,효율개선,에너지 저감 및 품질 향상 효율증대 11,248 4,300 (6,948) - 시멘트 2016년 근무여건개선, 후생복지 및 기타 근무여건개선 920 495 (425) - 시멘트 2016년 환경, 안전시설 매출증대 3,623 1,324 (2,299) - 합 계 38,816 20,806 (18,010) - (2)향후 투자계획 (단위 : 억원) 사업부문 계획명칭 예상투자총액 연도별 예상투자액 투자효과 비고 자산형태 금 액 제6기 제7기 제8기 제조업 보수 유지(노후설비 교체외) 기계장치등 160 60 50 50 설비신뢰성향상 - 시장확보 및 매출증대 기계장치등 340 180 100 60 매출증대 - 품질,생산성,효율개선 기계장치등 200 80 60 60 원가절감및 고객확보 - CO2 저감 및 환경,안전시설 기계장치등 160 20 70 70 공해저감 - 근무여건 개선 및 기타 비품등 30 10 10 10 근무여건개선 합 계 890 350 290 250 - 5. 매출에 관한 사항 가. 매출실적 (단위 : 백만원 ) 사업부문 품목 매출유형 제 4기 제 3기 제 2기 시멘트부문 (아세아시멘트(주), 아세아산업개발(주)) 내수 시멘트 296,099 301,395 296,087 레미콘 122,262 109,172 94,843 2차제품 19,663 25,318 22,827 기타 6,524 7,295 8,698 수출 시멘트 - - - 레미콘 - - - 2차제품 - - - 기타 - - - 단순합계 444,548 443,180 422,455 내부거래제거 (352) (381) (389) 합계 444,196 442,799 422,066 기타부문 ( 우신벤처투자(주), AAM,아농(주)) 내수 창업투자 11,474 5,386 2,230 농작물재배 67 70 61 수출 창업투자 - - - 농작물재배 - - - 단순합계 11,541 5,456 2,291 내부거래제거 (12) - - 합계 11,529 5,456 2,291 합계 455,725 448,255 424,357 나. 판매방법 및 조건 ■ 시멘트 부문 - 민수포장시멘트 : 대리점을 통한 출고의뢰 판매 → 현금 및 외상판매 - 민수벌크시멘트 : 레미콘 및 건설사, 대리점 판매 → 현금 및 외상판매 - 관 수 시 멘 트 : 다수공급물품계약에 의한 조달청 납품지시에 의한 판매 → 현금 및 외상판매 ■ 레미콘 부문 - 민수 : 거래처 물량 수주에 의한 판매 → 현금 및 외상판매 - 관수 : 입찰에 의한 물량배정 후 조달청의 납품지시에 의한 판매 → 현금 및 외상판매 ■ 몰 탈 부문 - 민수 : 건설사 물량 수주에 의한 판매 → 현금 및 외상판매 대리점을 통한 건설사 납품 → 현금 및 외상판매 - 관수 : 입찰에 의한 물량배정 후 조달청의 납품지시에 의한 판매 → 현금 및 외상판매 다.판매경로 ■ 시멘트 부문 - 민수 : 생산회사 → 수요자 생산회사 → 대리점 → 수요자 - 관수 : 생산회사 → 조달청 → 수요기관 ■ 레미콘 부문 - 민수 : 생산회사 → 소비자 - 관수 : 생산회사 → 조달청 → 수요기관 ■ 몰 탈 부문 - 민수 : 생산회사 → 수요자 생산회사 → 대리점 → 수요자 - 관수 : 생산회사 → 조달청 → 수요기관 라. 판매전략 ■ 시멘트 고객만족을 최우선 과제로 설정하여 다양한 소비자의 적극적인 의견 수렴으로 고객만족을 실현하면서 지속적으로 판매증대 방안을 강구■ 레미콘 부문 신속,정확한 정보수집과 공유를 바탕으로 수주물량을 확보하고 고객에 대한 최상의 서비스로 경쟁력을 확보하여 판매증대 모색.■ 몰 탈 부문 최고의 품질과 정확한 납기를 원칙으로 고객의 신뢰성을 확보하여 경쟁력증가 6. 시장위험과 위험관리 가. 주요 시장위험 내용 [시멘트사업부문](1) 시멘트 산업은 장치산업이며, 자본집약적, 내수 중심의 산업입니다. 이에 따라 현재 국내의 시멘트 산업은 과점형의 구조를 유지하고 있습니다. 경쟁사의 공격적인 영업전략은 동사 및 동사가 속한 산업 전반의 수익성을 악화시킬 가능성이 존재합니다.(2) 시멘트 산업은 전형적인 내수산업이자 성숙기산업으로서, 업체간 품질이나 생산기술상의 차별성이 뚜렷하지 않아 제조원가나 물류비용의 절감을 통한 원가경쟁력이 주된 경쟁요소로 작용합니다. (3) 동사가 영위하고 있는 시멘트 사업은 전방산업인 건설경기에 따라서 변동하는 특징을 가지고 있어 건설경기의 회복이 지연되거나 악화될 경우, 동사의 수익성에 영향을 미칠 수 있습니다. (4) 시멘트의 주요 생산원료인 석회석은 국내 부존자원이 비교적 풍부하여 국내 조달이 가능합니다. 그러나 시멘트의 소성과정에서 필수적인 열에너지원인 유연탄은 해외에서 전량 수입하여 사용하고 있는 바 국제 자원 가격 및 환율의 움직임에 영향을 받습니다. 미국 셰일가스의 영향으로 유연탄가격은 하향안정세를 유지할 것으로 예상되나, 주요 원자재인 유연탄 국제가격 변동은 동사의 수익성에 영향을 미칠 수 있습니다. (5) 시멘트 가격은 2004년부터 2009년까지 지속적으로 하락하였으나, 2010년과 2012년 주요 시멘트회사가 가격을 인상시켜 수익성이 개선되는 모습을 보였습니다. 향후 시멘트 가격의 변동 여부가 동사의 수익성에 영향을 미칠 수 있습니다. (6) 시멘트 산업은 관계법령 및 정부의 규제에 영향을 받고 있어 정부의 시책 변동시 동사에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 나.위험관리 (1) 자본위험관리 연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 부채 185,690,326 182,684,468 자본 664,842,263 626,632,952 부채비율 27.93% 29.15% (2) 금융위험 관리연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다.연결실체의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 1) 외환위험연결실체의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 연결실체의 영업거래 상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도 거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산 부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천 US$, 천EUR) 통 화 화폐성자산 화폐성부채 US$ - 3,372 EUR - 5,777 연결실체는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 주요 외화에 대한 원화환율의 10% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 통 화 10% 상승시 10% 하락시 US$ (312,107) 312,107 EUR (560,955) 560,955 2) 이자율위험 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 이자율변동에 따른 현금흐름변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 차입금 7,323,179 9,674,148 연결실체는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 당기 및 전기 손익과 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1% 상승시 1% 하락시 손익 순자산 손익 순자산 당 기 (56,096) (56,096) 56,096 56,096 전 기 (74,104) (74,104) 74,104 74,104 3) 가격위험 연결실체는 단기매매금융자산 및 매도가능지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 공정가치로 평가하는 매도가능지분상품은 45,038백만원으로, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 3,469백만원(법인세효과 차감 후)입니다. 4) 신용위험 신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 당기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등은 발생하지 않았으며 당사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금 및 현금성자산 각종예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출액은 각 금융자산의 장부금액과 동일합니다. 5) 유동성위험신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금성자산의 유지 및 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 당사 재무팀은 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 당기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1년미만 1년~2년 3년~5년 5년초과~ 합 계 차입금 2,253,286 2,253,286 2,816,607 - 7,323,179 매입채무 37,432,854 - - - 37,432,854 기타금융부채 40,196,199 803,545 - 1,222,573 42,222,317 7. 파생상품 및 풋백옵션 등 거래 현황 지배회사는 파생상품 및 풋백옵션 체결 내역이 없습니다 8. 경영상의 주요 계약 등 [시멘트부분] 구 분 항 목 내 용 [존속회사]아세아(주)[신설회사]아세아시멘트(주) 계약 유형 인적분할 임시주주총회 2013.08.23 목적 및 내용 기업지배구조의 투명성증대 및 경영안정성증대 대금수수 방법 - 기타 주요내용 분할기일 : 2013.10.01 9. 연구개발활동 [시멘트부분] 가. 지배회사의연구개발 담당조직 본 사 : 연구개발팀( 5명) ☞ 팀장 (1명), 차장(1명), 대리(3명) , 제천공장 : 기술연구소(33명) ☞ 소장 (1명), 실장 (1명) 연구전담요원(15명), 연구보조원(16명) 나. 지배회사의 연구개발 비용 (단위 : 백만원) 과 목 제4기 제3기 제 2 기 비 고 판매관리비 2,604 2,635 2,467 - 연구개발비용 계 2,604 2,635 2,467 - 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] 0.61% 0.63% 0.62% - 다. 지배회사의 연구개발 실적 ① 연구기관 : 아세아시멘트(주) 연구개발팀 ② 연구기간 : 2012년 1월 ~ 2012년 12월 ③ 연구개요 연구개발팀은 고객 맞춤형 제품개발을 기본 연구방향으로 설정하고, 건축구조물의 고층화, 대형화, 다양화 되는 현 추세에 부합하도록 고강도, 고유동, 고내구성을 갖는 고성능ㆍ친환경 시멘트결합재, 모르타르 및 콘크리트 개발과 고객이 원하는 특수기능의 특수제품 개발을 연구범위로 하고 있음. ④ 연구실적 시멘트 부문에서는 친환경 시멘트결합재 GPC(Green Premixed Cement)를 중심으로 초고층 건축물의 수직 부재 고강도 콘크리트용 고성능(고강도ㆍ고유동ㆍ저점성) 결합재를 개발하여 초고층 건축현장에 적용하였고, 매스 콘크리트 수화열 저감 및 거푸집 조기탈형을 위한 저탄소 조강결합재를 개발하여 현장 적용 중에 있으며, 모르타르 부문에서는 슬래그를 활용한 조기 건조 바닥 모르타르를 개발하여 현장 적용 예정임. 또한, 콘크리트 부문에서는 자동차 도로 및 교량용 신기능 콘크리트의 개발과 산학공동연구를 통한 기술적, 인적 인프라 구축 및 학술활동, 특허출원 등 산업재산권의 확보를 위한 연구 활동을 진행 중임. 10. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 가. 아세아시멘트(주)의 상표, 고객관리 정책당사는 시멘트, 레미콘, 드라이몰탈을 제조, 판매하는 건실한 기업으로서 국가 기간산업을 떠받치는 한 축이 되어 왔습니다. 시멘트 생산능력 450만톤/년 규모로 타 시멘트사에 비해 작은 규모이지만, 내실경영을 통한 우량한 재무구조, 인재육성 프로젝트를 통한 우수한 인적자원, 타사와는 차별화된 기술영업 등으로 경쟁력을 제고 하고 있습니다. 특히 산학연대를 통한 제품개발을 통해 시멘트 업계에서 기술우위를 바탕으로 한 선도기업으로 역할을 다하고 있습니다. 또한, 당사 기술연구소, 건재연구소에서는 GPC, 특수몰탈 등 고객의 다양한 Needs를 충족 시킬 수 있는 제품을 지속적으로 개발하고 있고, 영업부문에서는 기술영업을기반으로 건설 현장에 보탬이 되고 있습니다. 제천의 시멘트 본 공장을 비롯하여 수도권, 중부권, 남부권을 커버하는 레미콘 생산능력을 바탕으로 고객에게 좀 더 다가가고자 노력하고 있으며, 현장에서 물만 부어 사용하는 드라이몰탈을 개발, 생산하여 제품의 다각화를 기하고 있습니다. 당사는 '인간과 환경을 생각하며 가치를 창조하는 회사'라는 Vision 으로 환경친화적으로, 인간을 항상 우선시하며, 가치를 창조하는 기업이 되기 위해 모든 노력을 다할 것입니다. 나. 아세아시멘트(주)의 지적재산권 보유 현황 당사는 당기말 현재 특허 27건이 등록되어 있있습니다. 구분 출원인 (특허권자) 발명의 명칭 출원일 출원번호 등록일 등록번호 최종처분내용 주관부서 특허 아세아시멘트 슬래그 미분말을 주성분으로 하는 시멘트 혼화재 조성물 2001. 2.21 10-2001 -0008806 2003.11. 6 10-0406218 등 록 품질혁신팀 아세아시멘트 건축물의 온돌바닥 마감용 준자기수평성 모르타르 조성물 2004.11.18 10-2004 -0094463 2006. 8. 4 10-0609347 등 록 품질혁신팀 아세아시멘트 청주대 (주)대우건설 입도 분급 미립자 시멘트를 이용하여 제조한 거푸집 조기탈형용 조강형 시멘트 및 그 제조방법 2007. 7.30 10-2007 -0076419 2008.10.22 10-0865848 등 록 연구개발팀 아세아시멘트 청주대 합성섬유가 혼입된 시멘트 결합재의 제조방법, 그 방법으로 제조된 시멘트 결합재를 이용한 콘크리트의 배합방법 및 콘크리트의 생산방법 2007.12. 6 10-2007 -0126057 2009. 5.18 10-0899143 등 록 연구개발팀 아세아시멘트 (주)원건설청주대 저침하형 경량기포 콘크리트용 시멘트분체와 이를 이용한 경량기포 콘크리트 2008. 7.31 10-2008 -0075171 2010.6.1 10-0960485 등 록 연구개발팀 아세아시멘트 청주대학교 굵은입자 시멘트 및 광물질 혼화재를 이용하여 제조한 저발열시멘트의 조성물 및 제조방법 (Mill출구시멘트) 2009.3.19 10-2009 -0023660 2010.3.2 10-0946351 등 록 품질혁신팀 아세아시멘트 폴텍(주) 수갱입구 비산먼지 저감시스템 2009.9.22 10-2009 -0089708 2010.2.11 10-0943320 등 록 품질혁신팀 아세아시멘트 삼성물산 펌프 압송성 증대를 위한 하이볼륨 플라이애시 콘크리트 조성물 및 그 콘크리트 생산방법 2010. 1.19 10-2010 -0004873 2010.10. 7 10-0987788 등 록 연구개발팀 구분 출원인 (특허권자) 발명의 명칭 출원일 출원번호 등록일 등록번호 최종 처분내용 주관부서 특허 아세아시멘트 롯데건설 시멘트 대체용 에코 혼화재 조성물, 이를 포함하는 시멘트 결합재 조성물과 저탄소 콘크리트 조성물 2010.5.25 10-2010-0048556 2010.12. 2 10-0999534 등 록 연구개발팀 아세아시멘트 대우건설 저탄소 조강 콘크리트 결합재 조성물과, 이를 이용한 저탄소 조강 콘크리트 및 이의 제조방법 2010.6.23 10-2010-0059464 2010.12. 8 10-1001221 등 록 연구개발팀 아세아시멘트 시멘트 소성로용 버너장치 2008. 7. 2 10-2008 -0065083 2011. 7. 4 10-1048034 등 록 품질혁신팀 아세아시멘트 고로슬래그미분말의 물성을 개선시킨 콘크리트용 혼화재 조성물 및 이를 포함하는 콘크리트결합재 조성물 2008.10. 7 10-2008 -0618016 2011. 1. 6 10-1007928 등 록 연구개발팀 아세아시멘트 프리믹싱 시멘트제품 제조 시스템 2008.12.30 10-2008 -0136235 2011. 8.12 10-1058262 등 록 품질혁신팀 아세아시멘트 건축조형물 제조용 건조몰탈 조성물 및 이를 이용한 충전몰탈, 충전콘크리트 조성물, 그리고 건축조형물 제조방법 2009.8.21 10-2009-0077596 2012. 10. 5 10-1190243 등 록 연구개발팀 아세아시멘트 청주대학교 굵은입자 시멘트 및 광물질 혼화재를 이용하여 제조한 저발열시멘트의 조성물 및 제조방법(Cyclone역송분 시멘트) 2009.10.19 10-2009-0099334 2010. 4. 16 10-0954592 등 록 품질혁신팀 아세아시멘트 삼우IMC 초조강 시멘트 조성물 및 이를 이용한 라텍스 개질 콘크리트 조성물 2010.7.6 10-2010-0064921 2011. 2. 24 10-1019073 등 록 연구개발팀 구분 출원인 (특허권자) 발명의 명칭 출원일 출원번호 등록일 등록번호 최종 처분내용 주관부서 특허 아세아시멘트 롯데건설 이산화탄소 저감형 고유동 초저발열 콘크리트 조성물(50MPa Mat) 2011.07.29 10-2011-0075631 2012. 4. 20 10-1140561 등 록 연구개발팀 아세아시멘트 삼영기계공업 사이로 장치 2009. 6. 29 10-2009-0058335 2012. 2. 1 10-1113819 등 록 품질혁신팀 아세아시멘트 롯데건설 초고층 건축용 고강도 콘크리트 조성물 (지르코늄 실리카흄을 사용한 80MPa 콘크리트) 2010.10.15 10-2010-0101018 2013.03.07 10-1243523 등 록 연구개발팀 아세아시멘트 삼우IMC 교면포장용 콘크리트 조성물 및 그 제조방법 (신설교량용, 1종 조강형 OPC적용) 2012.10.10 10-2012-0112373 2014. 2. 17 10-1366062 등 록 연구개발팀 아세아시멘트 그라우트재의 결합재 및 이를 이용한 방도성 그라우트재 조성물과 이의 제조방법 2013. 4. 1 2013 -0035186 2013.10.22 10-1322805 등 록 연구개발팀 아세아시멘트 초고강도용 그라우트재의 결합재 및 이를 이용한 방도성 초고강도 그라우트재 조성물과 이의 제조방법 2013. 4. 1 2013 -0035188 2013.10.22 10-1322806 등 록 연구개발팀 아세아시멘트 대우건설 리바운드와 분진발생 저감을 위한 숏크리트용 결합재 조성물 2013. 3. 28 2013 -0033533 2014.08.26 10-1436612 등 록 연구개발팀 아세아시멘트 대우건설 성신양회 조강성 시멘트와 광물질 산업부산물을 이용한 연약지반 고결용 고화재 조성물 및 그 제조방법 2013. 5. 10 2013 -0053226 2013. 8. 16 10-1299163 등 록 연구개발팀 아세아시멘트 대우건설 성신양회 비소성 결합재를 다량 포함하는 심층 혼합 처리용 고화재 조성물 및 이를 이용한 심층 혼합 처리 공법 2013. 5. 10 2013 -0053227 2013. 8. 16 10-1299164 등록 연구개발팀 아세아시멘트 현대엠코 건조모르타르 조성물의 결합재 및 이를 이용한 고성능 저탄소 모르타르 조성물, 그리고 이를 이용한 바닥 시공방법 2013. 7. 12 2013 -0082244 2013.12.09 10-1341530 등록 연구개발팀 아세아시멘트 삼성물산 초고강도 콘크리트 결합재용 시멘트와 그 제조방법 2014.03.19 2014-0032192 2016.4.1 10-1610188 등록 품질혁신팀 다. 환경관련 규제사항 아세아시멘트(주)는 친환경 경영의 일환으로 본 공장인 제천을 포함한 전공장을 대상으로 환경경영시스템을 구축하고 2007년 12월 ISO 14001을 취득하였고 이를 통해 지속적인 환경개선을 추진하고 있습니다. 또한 오염물질 배출 최소화, 순환자원사용증대, 환경경영체계 개선 및 유지, 이해관계자와 상생체계 구축 등의 활동을 통해 환경친화적 사업을 구현하고 있습니다. 앞으로도 온실가스 배출규제에 대응하기 위한 온실가스저감 등을 역점사업으로 삼아 환경관련 규제에 대응해 나가도록 하겠습니다. 라. 온실가스 배출량 및 에너지 사용량 관리 아세아시멘트(주)는 2015년도부터 배출권거래제 할당대상업체로 선정되어 제3자 검증을 완료 후 전체 사업장을 대상으로 온실가스 배출량과 에너지 배출량을 정부에 보고하고 있습니다. 2016년 온실가스 배출량은 2015년도 대비 약 0.4% 증가하여 2,990,796 tCO2-eq를 기록하였습니다. 2016년 에너지소비량은 17,011TJ 입니다. 앞으로 온실가스 배출규제에 대응하기 위한 온실가스저감 등을 역점사업으로 삼아 환경관련 규제에 대응해 나갈 예정입니다. ◆click◆『수주상황』 삽입 11011#*_수주상황.dsl III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가 . 연결요약재무정보 (단위 : 백만원) 구 분 제 4기 제 3기 제 2기 [유동자산] 295,560 274,442 266,779 ㆍ당좌자산 265,695 241,363 228,239 ㆍ재고자산 29,865 33,079 38,540 [비유동자산] 554,973 534,876 527,964 ㆍ투자자산 69,341 74,733 73,714 ㆍ유형자산 437,169 412,265 390,310 ㆍ무형자산 48,040 47,374 44,095 ㆍ기타비유동자산 423 504 19,845 자산총계 850,533 809,318 794,743 [유동부채] 91,340 78,163 97,538 [비유동부채] 94,351 104,522 108,373 부채총계 185,691 182,685 205,911 [자본금] 16,479 16,479 16,479 [기타불입자본] 506,328 506,328 506,328 [기타자본구성요소] 17,164 20,320 22,015 [이익잉여금] 120,243 79,217 41,272 [비지배주주지분] 4,628 4,290 2,737 자본총계 664,842 626,634 588,831 매출액 455,725 448,255 424,358 영업이익(손실) 56,976 58,009 54,842 계속영업이익(손실) 42,598 44,346 38,608 연결당기순이익(손실) 42,598 44,346 38,608 ㆍ지배기업소유주지분 41,326 43,796 38,926 ㆍ비지배지분 1,272 550 (318) 연결기타포괄손익 553 (1,603) (32,395) 연결총포괄이익(손실) 43,151 42,743 6,213 ㆍ지배기업소유주지분 42,812 41,191 6,331 ㆍ비지배지분 339 1,552 (118) 지배기업 소유주지분에 대한 주당손익(단위:원) ㆍ기본주당이익 12,544 13,294 11,815 연결에 포함된 회사수 4개 4개 4개 ※ 상기 재무제표는 한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성되었음. 나. 요약재무정보 (단위 : 백만원) 구 분 제 4기 제 3기 제 2기 [유동자산] 255,809 242,668 242,985 ㆍ당좌자산 226,659 211,133 206,471 ㆍ재고자산 29,150 31,535 36,514 [비유동자산] 538,341 512,487 515,174 ㆍ투자자산 102,500 100,823 111,087 ㆍ유형자산 387,712 364,210 340,764 ㆍ무형자산 47,900 47,232 43,818 ㆍ기타비유동자산 229 222 19,505 자산총계 794,150 755,155 758,159 [유동부채] 86,960 74,208 93,583 [비유동부채] 89,556 99,603 103,666 부채총계 176,516 173,811 197,249 [자본금] 16,479 16,479 16,479 [기타불입자본] 480,547 480,547 480,547 [기타자본구성요소] 19,224 17,525 22,956 [이익잉여금] 101,383 66,793 40,928 자본총계 617,633 581,344 560,910 종속·관계·공동기업 투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 매출액 424,885 417,862 399,629 영업이익(손실) 45,464 48,756 51,528 당기순이익(손실) 34,773 31,690 39,142 기타포괄손익 6,457 (6,313) (33,256) 총포괄이익(손실) 41,231 25,377 5,886 주당순이익 10,555 9,619 11,881 ※ 상기 재무제표는 한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성되었음. ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 4기 기말 사업보고서 아세아시멘트(주).ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 4 기 2016.12.31 현재 제 3 기 2015.12.31 현재 제 2 기 2014.12.31 현재 (단위 : 원) 제 4 기 제 3 기 제 2 기 자산 유동자산 295,559,779,822 274,441,835,438 266,779,026,924 현금및현금성자산 79,772,339,694 71,387,560,560 51,930,465,337 단기금융상픔 54,525,748,661 41,800,851,761 37,038,358,503 단기매매금융자산 1,817,260,812 1,237,646,331 1,380,077,015 유동성만기보유금융자산 112,775,000 100,725,000 102,105,000 매출채권및기타채권 124,908,527,197 123,447,515,195 133,914,455,245 재고자산 29,864,551,209 33,079,063,055 38,539,838,716 기타유동자산 4,558,577,249 3,388,473,536 3,873,727,108 비유동자산 554,972,809,033 534,875,584,780 527,963,661,749 장기금융상품 13,500,000 266,098,018 13,500,000 장기매출채권및기타채권 4,942,833,547 4,782,971,358 4,212,508,791 만기보유금융자산 177,120,000 264,015,000 345,300,000 매도가능금융자산 46,199,389,039 51,070,017,671 48,835,232,556 유형자산 437,168,824,913 412,264,830,876 390,310,128,884 투자부동산 18,007,856,086 18,349,921,904 20,307,016,651 무형자산 48,040,275,771 47,373,834,825 44,095,278,767 기타비유동자산 423,009,677 503,895,128 19,844,696,100 자산총계 850,532,588,855 809,317,420,218 794,742,688,673 부채 유동부채 91,339,710,803 78,162,757,122 97,538,213,466 매입채무 37,432,853,963 29,517,078,536 31,610,072,540 단기차입금 12,477,458,880 유동성장기차입금 2,253,285,760 2,276,270,128 2,341,103,230 기타금융부채 40,196,198,730 31,054,629,626 30,314,038,148 기타유동부채 4,674,997,619 5,381,520,923 11,025,069,578 미지급법인세 6,782,374,731 9,933,257,909 9,770,471,090 비유동부채 94,350,614,720 104,521,710,949 108,372,648,634 장기차입금및사채 5,069,892,960 7,397,877,916 10,097,141,297 장기기타금융부채 2,026,118,098 6,067,458,000 7,240,512,507 이연법인세부채 20,887,083,674 21,890,285,996 25,197,154,056 복구충당부채 58,664,645,129 56,029,695,750 54,492,223,275 순확정급여부채 7,702,874,859 13,136,393,287 11,345,617,499 부채총계 185,690,325,523 182,684,468,071 205,910,862,100 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 660,213,942,020 622,343,303,240 586,094,421,846 납입자본 16,479,045,000 16,479,045,000 16,479,045,000 자본금 16,479,045,000 16,479,045,000 16,479,045,000 기타불입자본 506,327,606,243 506,327,606,243 506,328,376,903 이익잉여금(결손금) 120,242,967,215 79,216,549,082 41,271,871,074 기타자본구성요소 17,164,323,562 20,320,102,915 22,015,128,869 비지배주주지분 4,628,321,312 4,289,648,907 2,737,404,727 자본총계 664,842,263,332 626,632,952,147 588,831,826,573 자본과부채총계 850,532,588,855 809,317,420,218 794,742,688,673 연결 포괄손익계산서 제 4 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 3 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 2 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 4 기 제 3 기 제 2 기 매출액 455,724,888,278 448,254,599,390 424,357,660,570 매출원가 343,339,930,855 333,928,586,064 314,901,963,517 매출총이익 112,384,957,423 114,326,013,326 109,455,697,053 판매비와관리비 55,409,158,650 56,317,395,347 54,613,588,535 영업이익(손실) 56,975,798,773 58,008,617,979 54,842,108,518 금융수익 2,289,568,146 9,429,041,708 3,451,607,056 금융비용 2,167,309,249 988,647,620 2,134,554,837 기타영업외수익 854,381,649 2,859,725,071 1,872,472,459 기타영업외비용 3,763,482,085 10,608,450,984 5,514,073,108 법인세비용차감전순이익(손실) 54,188,957,234 58,700,286,154 52,517,560,088 법인세비용 11,590,897,783 14,354,151,318 13,909,602,744 계속영업이익(손실) 42,598,059,451 44,346,134,836 38,607,957,344 중단영업이익(손실) 당기순이익(손실) 42,598,059,451 44,346,134,836 38,607,957,344 연결당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주지분 41,325,971,860 43,795,528,699 38,925,572,433 비지배지분 1,272,087,591 550,606,137 (317,615,089) 기타포괄손익 552,974,734 (1,603,286,262) (32,395,159,206) 당기손익으로 재분류되지 않는 세후기타포괄손익 4,642,169,273 (909,127,691) (4,182,569,366) 법인세비용차감후기타포괄손익, 확정급여제도의 재측정손익 4,642,169,273 (909,127,691) (4,182,569,366) 당기손익으로 재분류되는 세후기타포괄손익 (4,089,194,539) (694,158,571) (28,212,589,840) 외화환산외환차이 (187,535,524) (1,269,004,161) (169,038,268) 외화환산외환차이의 세후차익(차손) (187,535,524) (1,269,004,161) (169,038,268) 매도가능금융자산 (3,901,659,015) 574,845,590 (28,043,551,572) 매도가능금융자산의 세후재측정이익(손실) (3,901,659,015) 574,845,590 (28,043,551,572) 총포괄손익 43,151,034,185 42,742,848,574 6,212,798,138 연결포괄손익의 귀속 지배기업의 소유주지분 42,812,361,780 41,191,375,054 6,331,387,965 비지배지분 338,672,405 1,551,473,520 (118,589,827) 주당이익 기본주당이익(손실) 12,544 13,294 11,815 계속영업기본주당이익(손실) 12,544 13,294 11,815 연결 자본변동표 제 4 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 3 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 2 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 기타불입자본 이익잉여금 기타자본구성요소 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 주식발행초과금 자기주식 기타자본잉여금 기타불입자본 합계 2014.01.01 (기초자본) 16,479,045,000 480,657,753,833 (110,977,052) 25,784,259,221 506,331,036,002 10,646,970,507 50,426,743,971 583,883,795,480 2,936,668,705 586,820,464,185 연차배당 (4,118,102,500) (4,118,102,500) (83,333,250) (4,201,435,750) 당기순이익 38,925,572,433 38,925,572,433 (317,615,089) 38,607,957,344 자기주식취득 확정급여제도의 재측정요소 (4,182,569,366) (4,182,569,366) (4,182,569,366) 매도가능금융자산평가손익 (28,242,576,834) (28,242,576,834) 199,025,262 (28,043,551,572) 해외사업환산손익 (169,038,268) (169,038,268) (169,038,268) 종속회사의유상증자 (2,659,099) (2,659,099) (2,659,099) 2,659,099 2014.12.31 (기말자본) 16,479,045,000 480,657,753,833 (110,977,052) 25,781,600,122 506,328,376,903 41,271,871,074 22,015,128,869 586,094,421,846 2,737,404,727 588,831,826,573 2015.01.01 (기초자본) 16,479,045,000 480,657,753,833 (110,977,052) 25,781,600,122 506,328,376,903 41,271,871,074 22,015,128,869 586,094,421,846 2,737,404,727 588,831,826,573 연차배당 (4,941,723,000) (4,941,723,000) (4,941,723,000) 당기순이익 43,795,528,699 43,795,528,699 550,606,137 44,346,134,836 자기주식취득 확정급여제도의 재측정요소 (909,127,691) (909,127,691) (909,127,691) 매도가능금융자산평가손익 (426,021,793) (426,021,793) 1,000,867,383 574,845,590 해외사업환산손익 (1,269,004,161) (1,269,004,161) (1,269,004,161) 종속회사의유상증자 (770,660) (770,660) (770,660) 770,660 2015.12.31 (기말자본) 16,479,045,000 480,657,753,833 (110,977,052) 25,780,829,462 506,327,606,243 79,216,549,082 20,320,102,915 622,343,303,240 4,289,648,907 626,632,952,147 2016.01.01 (기초자본) 16,479,045,000 480,657,753,833 (110,977,052) 25,780,829,462 506,327,606,243 79,216,549,082 20,320,102,915 622,343,303,240 4,289,648,907 626,632,952,147 연차배당 (4,941,723,000) (4,941,723,000) (4,941,723,000) 당기순이익 41,325,971,860 41,325,971,860 1,272,087,591 42,598,059,451 자기주식취득 확정급여제도의 재측정요소 4,642,169,273 4,642,169,273 4,642,169,273 매도가능금융자산평가손익 (2,968,243,829) (2,968,243,829) (933,415,186) (3,901,659,015) 해외사업환산손익 (187,535,524) (187,535,524) (187,535,524) 종속회사의유상증자 2016.12.31 (기말자본) 16,479,045,000 480,657,753,833 (110,977,052) 25,780,829,462 506,327,606,243 120,242,967,215 17,164,323,562 660,213,942,020 4,628,321,312 664,842,263,332 연결 현금흐름표 제 4 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 3 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 2 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 4 기 제 3 기 제 2 기 영업활동으로 인한 현금흐름 72,374,961,329 64,088,005,313 59,448,605,287 영업에서 창출된 현금흐름 87,129,161,188 79,749,991,564 68,408,467,826 당기순이익(손실) 42,598,059,451 44,346,134,836 38,607,957,344 수익,비용의 조정 26,944,134,710 30,251,716,616 38,667,763,555 영업활동으로인한 자산,부채의 변동 17,586,967,027 5,152,140,112 (8,867,253,073) 이자수취 1,604,767,760 1,773,071,049 1,061,114,241 배당금수취 34,949,667 156,737,829 157,938,603 이자지급 (288,768,121) (335,778,199) (227,665,442) 법인세납부(환급) (16,105,149,165) (17,256,016,930) (9,951,249,941) 투자활동으로 인한 현금흐름 (56,943,668,819) (24,744,832,686) (48,131,775,169) 투자활동으로 인한 현금유입액 2,015,123,351 20,060,284,425 8,235,566,944 단기대여금의회수 54,180 단기금융상품의감소 2,569,506,742 3,000,078,400 매도가능금융자산의처분 39,442,036 7,319,538,549 만기보유금융자산의처분 100,725,000 102,105,000 44,710,000 투자부동산의 처분 2,923,961,304 2,993,842,286 토지의처분 518,721,020 777,634,516 건물의처분 137,013,810 3,094,000 구축물의 처분 84,294,000 76,837,560 기계장치의처분 159,926,946 211,334,895 45,371,218 차량운반구의처분 134,110,119 146,093,123 429,367,835 공기구와비품의처분 2,718,212 97,542,994 건설중인자산의 처분 13,852,700 국고보조금의증가 86,038,488 6,097,484,538 527,422,700 기타의투자자산의처분 208,526,720 무형자산의 처분 1,204,637,822 4,194,082 20,380,015 장기대여금의감소 153,174,950 77,238,960 투자활동으로 인한 현금유출액 (58,958,792,170) (44,805,117,111) (56,367,342,113) 보증금의증가 96,600,000 만기보유금융자산의취득 25,880,000 25,720,000 45,525,000 매도가능금융자산의 취득 71,367,483 51,571,739 투자부동산의취득 477,120 220,029,740 3,158,050 토지의취득 1,732,549,258 517,041,449 428,594,362 건물의취득 9,402,100 195,582,270 133,665,080 구축물의취득 356,512,550 255,995,660 1,190,193,600 기계장치의취득 1,073,395,090 1,300,782,696 1,479,190,550 차량운반구의취득 2,954,437,944 1,088,907,560 1,875,689,612 공기구와비품의취득 85,761,426 227,500,520 184,076,100 건설중인자산의취득 38,290,452,232 31,187,551,974 20,997,394,130 무형자산의취득 954,821,520 1,641,449,509 2,360,025,577 단기금융상품의증가 12,724,896,900 7,332,000,000 27,518,358,503 기타의유형자산의취득 3,206,030 11,188,250 3,299,810 대여금의증가 740,000,000 730,000,000 기타의투자자산의취득 7,000,000 재무활동으로 인한 현금흐름 (7,213,842,628) (19,756,104,360) (3,196,424,632) 재무활동으로 인한 현금유입액 17,390,573,280 44,468,158,340 단기차입금의증가 17,390,573,280 36,548,307,062 장기차입금의차입 7,919,851,278 재무활동으로 인한 현금유출액 (7,213,842,628) (37,146,677,640) (47,664,582,972) 단기차입금의감소 29,868,032,160 43,467,359,722 배당금의 지급 4,937,572,500 4,937,542,250 4,197,223,250 유동성장기부채의상환 2,276,270,128 2,341,103,230 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 8,217,449,882 19,587,068,267 8,120,405,486 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 167,329,252 (129,973,044) (7,079,637) 현금의증가 8,384,779,134 19,457,095,223 8,113,325,849 기초의현금 71,387,560,560 51,930,465,337 43,817,139,488 기말의현금 79,772,339,694 71,387,560,560 51,930,465,337 3. 연결재무제표 주석 제 4 기 2016년 1월 1일 부터 2016년 12월 31일까지 제 3 기 2015년 1월 1일 부터 2015년 12월 31일까지 아세아시멘트주식회사와 그 종속회사 1. 지배회사의 개요 아세아시멘트주식회사(이하 "당사")는 2013년 10월 1일에 아세아(주)의 제조사업부문이 인적분할하여 설립한 분할신설회사로서, 시멘트, 레미콘 등의 제조 및 판매를 주 영업 목적으로 하고 있습니다. 당사는 2013년 11월 6일에 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 주권을 상장하였습니다.당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 주 식 수 (주) 지 분 율 (%) 이병무외 특수관계자 6인 147,640 4.48% 아세아(주) 1,658,615 50.32% 문경학원 167,565 5.08% 자기주식 1,327 0.04% (주)부국레미콘 34,773 1.06% 기타 소액주주 1,285,889 39.02% 계 3,295,809 100.00% (1) 연결대상 종속기업 및 현황 당기말 현재 지배회사인 당사의 종속회사 중 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속회사(이하 "연결대상 종속회사")의 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 회 사 명 업 종 연 결 지 분 소재지 결산일 투자주식수 지분율 아세아산업개발(주) 레미콘 및 시멘트 제조 및 판매 2,690,000 100.00% 대한민국 12월 31일 우신벤처투자(주) 창업투자업 1,666,667 83.33% 대한민국 12월 31일 농업회사법인 아농(주) 농산물의 생산,유통,가공,판매 472,812 87.56% 대한민국 12월 31일 ASIA ADVANCED MATERIALS SDN.BHD 메탈실리콘 제조 36,900,000 100.00% 말레이시아 12월 31일 (2) 종속회사의 요약 재무정보 당기말 현재 연결대상 종속회사의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회 사 명 총 자산 총 부채 총 자본 매출액 당기순이익(손실) 아세아산업개발(주) 74,053,334 7,263,105 66,790,229 19,663,032 2,230,519 우신벤처투자(주) 27,386,072 1,550,650 25,835,422 11,474,777 7,643,906 농업회사법인 아농(주) 2,594,174 3,115 2,591,059 66,140 (15,449) ASIA ADVANCED MATERIALS SDN.BHD 9,753,180 754,563 8,998,617 - (151,286) (3) 당기말 연결실체의 중요한 비지배지분에 대한 요약 재무상태 는 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 지배기업소유주지분 비지배지분 우신벤처투자(주) 12,313,175 15,072,897 1,550,650 - 21,529,519 4,305,904 농업회사법인 아농(주) 132,501 2,461,673 3,115 - 2,268,641 322,418 상기 요약 재무상태 는 내부거래를 제외한 연결조정을 반영한 후의 금액입니다. (4) 당기 중 종속회사의 비지배지분에 배부된 당기순이익 중 중요한 부분의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 매출액 영업손익 당기순손익 지배기업 귀속 당기순손익 비지배지분귀속 당기순손익 우신벤처투자(주) 11,474,777 8,838,674 7,643,906 6,369,922 1,273,984 농업회사법인 아농(주) 66,140 (24,278) (15,449) (13,527) (1,922) 상기 요약 경영성과 는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. (5) 당기 중 비지배지분이 중요한 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 영업활동현금흐름 투자활동현금흐름 재무활동현금흐름 순증감 기초현금 기말현금 우신벤처투자(주) 7,434,901 (1,003,888) - 6,431,013 3,001,698 9,432,711 농업회사법인 아농(주) (32,195) (155,799) - (187,994) 245,217 57,223 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 재무제표 작성기준 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있습니다. 연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급 한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다. - 기업회계기준기준서 제1001호 재무제표 표시(개정) 동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준기준서 제1016호 유형자산(개정) 동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준기준서 제1038호 무형자산(개정) 동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle 기업회계기준서 제1105호 ‘매각예정비유동자산과 중단영업’과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때의 회계처리를 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 ‘금융상품: 공시’, 기업회계기준서 제1019호 ‘종업원급여’ 및 기업회계기준서 제 1034호 ‘중간재무제표’에 대한 일부 개정사항이 존재합니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정) 동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하며, 2017년 1월1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정) 동 기준서는 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기 위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으 로 하고 있으며, 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. - 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.연결실체는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 265,980,211천원, 매도가능금융자산 46,199,389천원을 보유하고 있습니다. - 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. - 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출 약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3 단계로 구분하여 12 개월 기대신용손실이나 전체 기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서제1039호의 발생손실 모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 당사는 2016년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 265,980,211천원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 9,639,594천원을 설정하고 있습니다. - 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정) 동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 ‘건설계약’, 제1018호 ‘수익’, 기업회계기준해석서 제2113호 ‘고객충성제도’, 제2115호 ‘부동산건설약정’, 제2118호 ‘고객으로부터의 자산이전’, 제2031호 ‘수익: 광고용역의 교환거래’를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계 기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(①계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 2016년 12월 31일 현재 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 향후 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다. 한편, 연결실체의 정기주주총회 제출용 당기 연결재무제표는 2017년 3월 8일 에 개최된 이사회에서 발행 승인되었습니다. (2) 연결기준 연결재무제표는 지배회사와 종속회사(또는 그 종속회사)가 지배하고 있는 다른 회사(특수목적기업 포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다. 지배력이란 기업이 경제활동에서 효익을 얻기 위하여 다른 기업의 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 능력을의미합니다. 당기 중 취득 또는 처분한 종속회사와 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결실체 내의 거래와 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속회사에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속회사에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배회사의 소유주에게 귀속시키고 있습니다. (3) 외화환산 연결실체는 연결재무제표를 연결실체의 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 기능통화이외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다. 화폐성 항목의 외 환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. - 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 - 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 - 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (4) 현금및현금성자산연결실체의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다. (5) 금융자산 금융자산은 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손 익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다. 1) 금융자산의 분류 1-1) 당기손익인식금융자산 당기손익인식금융자산은 기업회계기준서 제1103호‘사업결합’이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융자산이거나 또는 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생금융상품을 포함한 모든 파생금융상품은 해당파생금융상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. - 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우 - 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우 - 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품 다음의 경우에 단기매매금융자산이 아니거나 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가가 아닌 금융자산은 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융자산이 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 - 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 포괄손익계산서상 ' 금융손익 ' 항목으로 계상하고 있습니다. 1-2) 만기보유금융자산지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 당사가 만기까지 보유할적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여인식하고 있습니다. 1-3) 매도가능금융자산 매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다. 매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.매도가능지분상품의 배당금은 연결실체가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다. 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 1-4) 대여금 및 수취채권 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할 인 효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.2) 금융자산의 손상 당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다. 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. 그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. - 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체 - 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우 - 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화 뿐만 아니라 대금회수에 관한 연결실체의 과거 경험, 평균신용공여기간을 초과하는 연체 횟수의 증가도 포함하고 있습니다. 상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다. 대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기 간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다. 3) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다.만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. (6) 재고자산재고자산은 이동평균법에 의해 산정된 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로측정합니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. (7) 유형자산유형자산은 최초 인식시 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 원가로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높고, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지 및 일부 기타유형자산에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 자산별 추정내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 건 물 10년 - 40년 구 축 물 10년 - 40년 기 계 장 치 10년 - 15년 기타의유형자산 5년 - 15년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (8) 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30년 또는 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 영업권 사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다. 손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다. 관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다. (10) 무형자산 1) 개별취득하는 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 2) 사업결합으로 취득한 무형자산 사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 3) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다. 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고있습니다.(13) 차입원가연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 금융부채 및 지분상품 1) 부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의 에 따라 금융 부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 2) 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니 다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. 3) 금융부채 금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다. 3-1) 당기손익인식금융부채 금융부채는 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다. - 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우 - 최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우 , 연결실체가 공동으로 관리하는특정 금융상품 포트폴리오의 일부 - 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품 다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 - 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우 당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서상 ' 기타영업외손익 ' 항목에 포함하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다. 3-2) 기타금융부채 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하 여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히일치시키는 이자율입니다. 4) 금융부채의 제거 연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. (15) 퇴직급여채무 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 그러나 그러한 회사채에 대해 거래층이 두터운 시장이 없는 경우에는 보고기간말 현재 국공채의 시장수익률을 사용합니다. 보험수리적가정의 변경 및 보험수리적가정과실제로 발생한 결과의 차이에서발생하는 확정급여제도의 재측정요소는 발생한 기간의 포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식한 확정급여제도의 재측정요소는 즉시 이익잉여금으로 인식하며, 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 과거근무원가는 이미 가 득된 급여액을 한도로 즉시 인식되고, 그렇지않을 경우 관련 급여액이 가득될 때까지의 평균기간 동안 정액기준으로 상각하고 있습니다. 연결재무상태표 상 확정급여부채 는 미인식과거근무원가를 반영한 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 순액이 자산일 경우, 이는 미인식과거근무원가에 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익 의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다. 종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다. 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제 1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 기업회계기준서제1019호 문단70에 따라 종업원의 근무기간동안 기여금을 배분함에 따라 근무원가의 감소로 인식합니다. (16) 충당부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (17) 수익인식기준연결실체는 제품 및 상품매출을 물품인도기준으로 수익을 인식하고 있으며, 임대수익의 경우에는 임대기간의 경과에 따라 수익을 인식하고 있습니다.(18) 법인세비용 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 1) 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 연결포괄손익계산서상 세전 손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 2) 이연법인세 이연법인세는 연결재무제표 상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차 감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 3) 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.(19) ‘온실가스 배출권 할당 및 거래제도’와 관련하여 연결실체가 온실가스 배출권과 배출부채에 대해 당기부터 새롭게 적용한 회계정책은 아래와 같습니다.연결실체는 배출권을 무형자산으로 분류하며 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하고, 매입한 매출권은 배출권의 취득을 위한 지급한 대가인 원가로 측정하고 있습니다. 또한 정부로부터 해당 이행연도와 관련하여 무상으로 할당받은 배출권이 당기에 발생한 배출부채에 따른 의무를 이행하는데 충분한 경우에는 배출부채를 영(0)으로 측정하며, 다만 무상할당 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대해서는 부족분에 해당하는 배출부채의 이행에 소요될 것으로 예상되는 지출에 대한 보고기간 말 현재의 최선의 추정치로 배출부채를 측정하고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 판단 연결재무제표를 작성하기 위해서 당사의 경영자는 여러 자산과 부채의 측정과 관련하여 합리적인 추정과 가정을 사용합니다. 이러한 추정과 가정은 추가적인 경험의 축적, 상황의 변화 내지 새로운 정보의 획득 등으로 변동될 수 있으며, 향후의 실제 결과치 와 상이할 수 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. 아래 항목들은 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 종료일 현재의 거래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다. 1) 금융자산의 공정가치 평가 매도가능금융자산 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익누계액으로 반영하고 있습니다. 공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고 있습니다. 2) 매출채권, 대여금 및 기타채권에 대한 대손충당금 설정매출채권, 대여금 및 기타채권에 대한 대손충당금을 산정하기 위해 현재 채권의 연령,과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다. 3) 영업권의 손상연결실체는 매년 영업권의 손상 발생여부에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 근거하여 산출하고 있습니다. 이러한계산 과정은 회계추정을 요구하고 있습니다.4) 유ㆍ무형자산의 측정 및 내용연수사업결합을 통해 유ㆍ무형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련 자산의 공정가치 추정 이외에 유ㆍ무형자산 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다. 5) 충당부채연결실체는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 이러한 충당부채의 이행가능성 및 금액의 추정은 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다. 6) 확정급여형 퇴직급여제도연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간종료일에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 7) 이연법인세이연법인세 자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세 자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해 영향을 받게 됩니다. 4. 범주별 금융상품(1) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 매도가능금융자산 만기보유금융자산 대여금및수취채권 계 현금및현금성자산 - - 79,772,340 79,772,340 단기금융상품 - - 54,525,749 54,525,749 단기매매금융자산 - - 1,817,261 1,817,261 유동성만기보유금융자산 - 112,775 - 112,775 매출채권및기타채권 - - 124,908,527 124,908,527 장기금융상품 - - 13,500 13,500 장기매출채권 및 기타채권 - - 4,942,834 4,942,834 만기보유금융자산 - 177,120 - 177,120 매도가능금융자산 46,199,389 - - 46,199,389 계 46,199,389 289,895 265,980,211 312,469,495 (단위 : 천원) 구 분 매도가능금융자산 만기보유금융자산 대여금및수취채권 계 현금및현금성자산 - - 71,387,561 71,387,561 단기금융상품 - - 41,800,852 41,800,852 단기매매금융자산 - - 1,237,646 1,237,646 유동성만기보유금융자산 - 100,725 - 100,725 매출채권및기타채권 - - 123,447,515 123,447,515 장기금융상품 - - 266,098 266,098 장기매출채권 및 기타채권 - - 4,782,971 4,782,971 만기보유금융자산 - 264,015 - 264,015 매도가능금융자산 51,070,018 - - 51,070,018 계 51,070,018 364,740 242,922,643 294,357,401 (2) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융부채 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 당 기 말 전 기 말 매입채무 37,432,854 29,517,079 유동성장기차입금 2,253,286 2,276,270 기타금융부채 40,196,199 31,054,630 장기차입금 5,069,893 7,397,878 장기기타금융부채 2,026,118 6,067,458 계 86,978,350 76,313,315 (3) 당기 및 전기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 대여금 및수취채권 만기보유금융자산 매도가능금융자산 상각후원가로 측정하는 금융부채 합 계 이자수익 1,981,016 8,585 - - 1,989,601 배당금수익 - - 13,097 - 13,097 외환차익 - - - 212,171 212,171 외화환산이익 - - - 74,699 74,699 이자비용 - - - (284,891) (284,891) 외환차손 - - - (459,947) (459,947) 외화환산손실 - - - (166,554) (166,554) 매도가능금융자산처분손실 - - (59,417) - (59,417) 매도가능금융자산손상차손 - - (1,196,500) - (1,196,500) 합 계 1,981,016 8,585 (1,242,820) (624,522) 122,259 (단위 : 천원) 구 분 대여금 및수취채권 만기보유금융자산 매도가능금융자산 상각후원가로 측정하는 금융부채 합 계 이자수익 1,969,114 11,095 - - 1,980,209 배당금수익 - - 146,556 - 146,556 외환차익 - - - 491,324 491,324 외화환산이익 - - - 422,993 422,993 매도가능금융자산처분이익 - - 6,387,960 - 6,387,960 이자비용 - - - (309,526) (309,526) 외환차손 - - - (630,073) (630,073) 매도가능금융자산처분손실 - - (343) - (343) 매도가능금융자산손상차손 - - (48,706) - (48,706) 합 계 1,969,114 11,095 6,485,467 (25,282) 8,440,394 5. 현금 및현금성자산 연결실체의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 예금 및 적금 79,863,596 71,352,898 기타 현금성자산 42,262 34,663 정부보조금 (133,518) - 계 79,772,340 71,387,561 6. 사용이 제한된 금융자산 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 사용제한내용 단기금융상품 1,816,000 - 철도공사 운임담보 장기금융상품 13,500 13,500 당좌개설보증금 계 1,829,500 13,500 7. 매출채권 및 기타채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 매출채권 125,704,327 124,430,820 차감: 대손충당금 (2,126,826) (1,996,636) 매출채권(순액) 123,577,501 122,434,184 미수금 176,618 379,968 차감: 대손충당금 - (25,000) 미수금(순액) 176,618 354,968 단기대여금 319 373 미수수익 1,154,089 657,990 합 계 124,908,527 123,447,515 (2) 당기말 및 전기말 현재 비유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 장기매출채권 9,265,092 11,070,762 차감: 대손충당금 (7,070,172) (8,389,358) 장기매출채권(순액) 2,194,920 2,681,404 장기미수금 127,116 127,116 차감:대손충당금 (127,116) (127,116) 장기미수금(순액) - - 장기대여금 1,741,322 1,154,497 차감:대손충당금 (315,480) (315,480) 장기대여금(순액) 1,425,842 839,017 보증금 1,322,072 1,262,550 합 계 4,942,834 4,782,971 (3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초잔액 10,853,590 10,681,711 대손으로 인식된 금액 22,826 1,405,693 전기제각채권의 당기회수 33,424 9,447 대손채권의 제각 (1,270,246) (1,243,261) 기말잔액 9,639,594 10,853,590 (4) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 금융자산 중 매출채권 및 기타채권에 대한 연령분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정명 정상채권 개별적으로손상된 채권 금융자산의 집합으로 평가하는 채권 계 3개월 이하 3개월 초과~6개월 이하 6개월 초과 매출채권 412,675 9,265,090 105,702,626 17,485,750 2,103,277 134,969,418 대여금 1,426,161 315,480 - - - 1,741,641 미수금 176,618 127,116 - - - 303,734 미수수익 1,154,089 - - - - 1,154,089 보증금 1,322,072 - - - - 1,322,072 계 4,491,615 9,707,686 105,702,626 17,485,750 2,103,277 139,490,954 (단위 : 천원) 계정명 정상채권 개별적으로손상된 채권 금융자산의 집합으로 평가하는 채권 계 3개월 이하 3개월 초과~6개월 이하 6개월 초과 매출채권 207,408 11,070,762 106,882,705 15,449,357 1,891,350 135,501,582 대여금 839,390 315,480 - - - 1,154,870 미수금 379,968 127,116 - - - 507,084 미수수익 657,990 - - - - 657,990 보증금 1,262,550 - - - - 1,262,550 계 3,347,306 11,513,358 106,882,705 15,449,357 1,891,350 139,084,076 8. 재고자산 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 제품 636,235 - 636,235 913,482 - 913,482 반제품 4,781,115 - 4,781,115 3,116,151 - 3,116,151 재공품 432,991 - 432,991 406,335 - 406,335 원재료 4,158,896 - 4,158,896 6,450,921 - 6,450,921 저장품 15,907,938 - 15,907,938 19,041,743 - 19,041,743 생장물 73,017 - 73,017 47,977 - 47,977 미착품 3,874,359 - 3,874,359 3,102,454 - 3,102,454 계 29,864,551 - 29,864,551 33,079,063 - 33,079,063 연결실체는 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 한편, 손상처리된 재고자산의 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있습니다. 9. 기타유동자산당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 선급금 1,230,012 912,456 선급비용 1,618,080 1,652,477 기타의당좌자산 1,710,485 823,541 계 4,558,577 3,388,474 10. 만기보유금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 만기보유금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 취 득 원 가 장 부 금 액 취 득 원 가 장 부 금 액 유동성만기보유금융자산: 주 택 채 권 55,510 55,510 24,280 24,280 상수도공채 11,090 11,090 12,095 12,095 지하철공채 35,775 35,775 53,465 53,465 국 공 채 10,400 10,400 10,885 10,885 소 계 112,775 112,775 100,725 100,725 만기보유금융자산: 주 택 채 권 57,795 57,795 100,535 100,535 상수도공채 49,845 49,845 47,825 47,825 지하철공채 62,815 62,815 98,590 98,590 국 공 채 6,665 6,665 17,065 17,065 소 계 177,120 177,120 264,015 264,015 합 계 289,895 289,895 364,740 364,740 (2) 당기말 현재 만기보유금융자산의 만기별 구분내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1년 이내 1년 ~ 5년이내 5 ~ 10년이내 계 주 택 채 권 55,510 57,795 - 113,305 상수도공채 11,090 49,845 - 60,935 지하철공채 35,775 62,815 - 98,590 국 공 채 10,400 6,665 - 17,065 계 112,775 177,120 - 289,895 11. 매도가능금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 시장성있는지분증권 30,413,352 27,697,008 시장성없는지분증권 15,560,611 23,366,310 출자금 225,426 6,700 합 계 46,199,389 51,070,018 (2) 당기 및 전기 중 매도가능금융자산 평가손익의 세부 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 세전 법인세효과 세후 기초 31,392,446 (7,226,645) 24,165,801 회계기간중 기타포괄손익으로 인식한 금액 397,144 (101,668) 295,476 당기손익으로 재분류한 금액 (5,359,467) 1,162,332 (4,197,135) 기말 26,430,123 (6,165,981) 20,264,142 (단위 : 천원) 구 분 세전 법인세효과 세후 기초 30,782,704 (7,191,749) 23,590,955 회계기간중 기타포괄손익으로 인식한 금액 1,060,600 (134,085) 926,515 당기손익으로 재분류한 금액 (450,858) 99,189 (351,669) 기말 31,392,446 (7,226,645) 24,165,801 12. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부가액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부가액 토지 216,302,436 - - 216,302,436 건물 78,541,192 (39,647,498) - 38,893,694 구축물 111,993,992 (58,091,239) - 53,902,753 국고보조금 (8,209,411) 831,892 - (7,377,519) 기계장치 276,952,854 (193,214,015) (3,245) 83,735,594 차량운반구 48,370,234 (38,574,614) - 9,795,620 공구와기구 23,899,782 (22,633,600) (5,200) 1,260,982 수목원예 1,765,642 - - 1,765,642 건설중인자산 45,614,207 - (6,744,363) 38,869,844 기타의 유형자산 19,779 - - 19,779 계 795,250,707 (351,329,074) (6,752,808) 437,168,825 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부가액 토지 213,921,041 - - 213,921,041 건물 80,116,565 (38,466,027) - 41,650,538 구축물 109,883,304 (54,208,657) - 55,674,647 국고보조금 (8,167,715) 421,490 - (7,746,225) 기계장치 256,143,315 (184,611,367) - 71,531,948 차량운반구 44,540,166 (36,841,563) - 7,698,603 공구와기구 23,813,917 (21,906,941) - 1,906,976 수목원예 1,765,642 - - 1,765,642 건설중인자산 32,589,450 - (6,744,363) 25,845,087 기타의 유형자산 16,573 - - 16,573 계 754,622,258 (335,613,065) (6,744,363) 412,264,830 (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 처분 대체 감가상각비 기타증감(주1) 당기말 토지 213,921,041 1,732,549 - 711,095 - (62,249) 216,302,436 건물 41,650,538 9,402 (1,017,226) 461,274 (2,198,697) (11,597) 38,893,694 구축물 55,674,647 356,513 (64,886) 1,883,947 (3,947,468) - 53,902,753 국고보조금 (7,746,225) (86,038) 44,342 - 410,402 - (7,377,519) 기계장치 71,531,948 1,073,395 (317,188) 20,383,351 (8,919,836) (16,076) 83,735,594 차량운반구 7,698,603 2,954,438 (21,057) 917,744 (1,754,108) - 9,795,620 공구와기구 1,906,976 85,761 (94) - (726,753) (4,908) 1,260,982 수목원예 1,765,642 - - - - - 1,765,642 건설중인자산 25,845,087 38,290,452 - (25,189,107) - (76,588) 38,869,844 기타의 유형자산 16,573 3,206 - - - - 19,779 유형자산 계 412,264,830 44,419,678 (1,376,109) (831,696) (17,136,460) (171,418) 437,168,825 (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 처분 대체 감가상각비 기타증감(주1) 전기말 토지 214,667,570 517,041 (315,420) 965 - (949,115) 213,921,041 건물 38,029,687 195,582 (154,265) 5,926,398 (2,196,919) (149,945) 41,650,538 구축물 46,592,177 255,995 (77,365) 12,526,229 (3,622,389) - 55,674,647 국고보조금 (1,884,320) (6,097,485) - - 235,580 - (7,746,225) 기계장치 68,432,368 1,300,783 (208,644) 10,233,110 (8,076,305) (149,364) 71,531,948 차량운반구 7,699,659 1,088,908 (66,151) 301,428 (1,350,134) 24,893 7,698,603 공구와기구 1,904,136 227,502 (12,566) 605,296 (821,026) 3,634 1,906,976 수목원예 1,765,642 - - - - - 1,765,642 건설중인자산 13,097,825 31,187,552 - (11,695,928) - (6,744,362) 25,845,087 기타의 유형자산 5,385 11,188 - - - - 16,573 유형자산 계 390,310,129 28,687,066 (834,411) 17,897,498 (15,831,193) (7,964,259) 412,264,830 (주1) 기타증감에는 ASIA ADVANCED MATERIALS SDN.BHD의 환율변동에 따른 환율효과가 포함되어 있음. 13. 투자부동산(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부가액의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 장부가액 토지 13,079,136 - 13,079,136 건물 8,277,005 (3,348,285) 4,928,720 합 계 21,356,141 (3,348,285) 18,007,856 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 장부가액 토지 13,079,136 - 13,079,136 건물 8,276,528 (3,005,742) 5,270,786 합 계 21,355,664 (3,005,742) 18,349,922 (2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 대체 처분 감가상각비 당기말 토지 13,079,136 - - - - 13,079,136 건물 5,270,786 477 - - (342,543) 4,928,720 합 계 18,349,922 477 - - (342,543) 18,007,856 (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 대체 처분 감가상각비 전기말 토지 14,119,436 - - (1,040,300) - 13,079,136 건물 6,187,581 220,030 - (792,466) (344,359) 5,270,786 합 계 20,307,017 220,030 - (1,832,766) (344,359) 18,349,922 (3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 임대료수익 622,773 674,332 임대원가 (504,894) (521,608) 계 117,879 152,724 (4) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 말 전 기 말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 토지 13,079,136 13,079,136 13,079,136 13,079,136 건물 4,928,720 4,928,720 5,270,786 5,270,786 계 18,007,856 18,007,856 18,349,922 18,349,922 토지의 공정가치 평가는 연결실체와 독립적인 감정평가법인에 의하여 분할설립일 시점 이전인 2009년 12월 31일자 기준으로 평가되었으며, 연결실체는 재평가일자 대비 당기말 현재 공정가치의 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하여 공정가치 평가를 재수행하지 아니하였습니다. 한편, 건물의 경우 공정가치 평가 자료의 입수가 용이하지 않아 장부가액을 공정가치로 기재하였습니다. 14. 무형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부가액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부가액 광업권 30,312,263 (703,533) - 29,608,730 전용측선이용권 2,943,525 (573,834) - 2,369,691 컴퓨터소프트웨어 1,680,350 (675,832) - 1,004,518 산업재산권 14,820 (13,668) - 1,152 회원권 11,832,085 - (1,466,091) 10,365,994 영업권 316,423 - - 316,423 사용수익기부자산 5,288,239 (914,471) - 4,373,768 합 계 52,387,705 (2,881,338) (1,466,091) 48,040,276 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부가액 광업권 27,942,025 (456,482) - 27,485,543 전용측선이용권 2,062,941 (394,817) - 1,668,124 컴퓨터소프트웨어 1,521,081 (295,469) - 1,225,612 산업재산권 14,820 (13,355) - 1,465 회원권 12,910,200 - (888,676) 12,021,524 영업권 316,423 - - 316,423 사용수익기부자산 5,288,239 (633,095) - 4,655,144 합 계 50,055,729 (1,793,218) (888,676) 47,373,835 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 처분 대체 상각 손상차손 기타증감 당기말 광업권 27,485,543 - - 2,370,238 (247,051) - - 29,608,730 전용측선이용권 1,668,124 198,417 - 682,167 (179,017) - - 2,369,691 컴퓨터소프트웨어 1,225,612 92,740 (73,992) 140,512 (380,363) - 9 1,004,518 산업재산권 1,465 - - - (313) - - 1,152 회원권 12,021,524 663,665 (1,724,280) (17,500) - (577,415) - 10,365,994 영업권 316,423 - - - - - - 316,423 사용수익기부자산 4,655,144 - - - (281,376) - - 4,373,768 합 계 47,373,835 954,822 (1,798,272) 3,175,417 (1,088,120) (577,415) 9 48,040,276 (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 처분 대체 상각 손상차손환입 기타증감 전기말 광업권 26,437,332 9,287 - 1,263,517 (224,593) - - 27,485,543 전용측선이용권 1,613,721 31,257 - 207,218 (184,072) - - 1,668,124 컴퓨터소프트웨어 125,763 100,446 (4,194) 1,233,902 (232,047) - 1,742 1,225,612 산업재산권 4,457 - - - (2,992) - - 1,465 회원권 10,661,063 1,500,460 - (211,653) - 71,654 - 12,021,524 영업권 316,423 - - - - - - 316,423 사용수익기부자산 4,936,520 - - - (281,376) - - 4,655,144 합 계 44,095,279 1,641,450 (4,194) 2,492,984 (925,080) 71,654 1,742 47,373,835 (3) 연결실체는 무형자산 중 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (4) 당기말 현재 연결실체의 중요한 개별 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 내 용 장 부 금 액 잔존상각기간 광업권 광업권 29,608,730 생산량비례상각 회원권 콘도 및 골프 회원권 10,365,994 비한정내용연수 사용수익기부자산 미관개선 공사 4,373,768 17년 (5) 당기 및 전기 중 계정과목별 무형자산 상각내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 제조원가 715,161 697,765 판매비와 관리비 317,460 204,761 레저시설임대원가 55,499 22,554 합 계 1,088,120 925,080 15. 기타비유동자산 당기말 및 전기말 현재 기타비유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 기타의투자자산 194,470 282,355 기타비유동자산 228,540 221,540 합 계 423,010 503,895 16. 장ㆍ단기차입금 (1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 없습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차 입 처 이자율(%) 당 기 말 전 기 말 외화시설자금 산업은행 3M EURO LIBOR+2.36% 7,323,179 9,674,148 차감 : 유동성대체 (2,253,286) (2,276,270) 장기차입금 5,069,893 7,397,878 한편, 당기말 현재 3M EURO LIBOR 금리는 (0.34%)입니다. (3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금액 2017. 1 ~ 2017. 12 2,253,286 2018. 1 ~ 2018. 12 2,253,286 2019. 1 ~ 2019. 12 2,253,286 2020. 1 ~ 2020. 12 563,321 합 계 7,323,179 상기 차입금과 관련하여 연결실체의 토지 및 기계장치 등이 산업은행 등에 담보로 제공되어 있습니다(주석30참조). 17. 기타금융부채 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 유동 비유동 유동 비유동 미지급금 23,960,273 - 24,790,145 - 미지급비용 11,403,542 751,073 6,214,853 - 미지급배당금 11,983 - 7,832 - 임대보증금 4,820,401 803,545 41,800 5,639,958 수입보증금 - 471,500 - 427,500 계 40,196,199 2,026,118 31,054,630 6,067,458 18. 충당부채 (1) 연결실체는 석회석 채굴을 위한 광산에 대한 원상복구의무로 인하여 향후 복구시점의 공사원가와 복구공사원가의 현재가치 차이분을 잔존내용연수에 따라 인식하여 충당부채로 설정하고 있습니다.(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초장부금액 56,029,696 54,492,223 전입액 264,711 273,956 당기추가설정액 2,370,238 1,263,517 기말장부금액 58,664,645 56,029,696 한편, 상기 복구공사원가의 예상 발생시기는 광산의 내용연수 종료 이후로서 보고기간 종료일을 기준으로 향후 5년 이내에 발생될 것으로 예상되는 금액은 없습니다. 19. 퇴직급여제도 (1) 확정급여형퇴직급여제도연결실체는 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속연수 1년당 퇴직직전 최종 3개월 평균급여에 지급률등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 퇴직급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 확정급여채무의 현재가치 42,928,924 45,600,548 사외적립자산의 공정가치 (35,226,049) (32,464,155) 퇴직급여채무 금액 7,702,875 13,136,393 (3) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초잔액 45,600,548 41,617,551 당기근무원가 5,215,349 4,627,250 이자원가 950,418 1,009,474 전출입 (38,785) 19,942 확정급여제도의 재측정요소 (6,125,928) 1,188,976 급여지급액 (2,672,678) (2,862,645) 기말잔액 42,928,924 45,600,548 (4) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초잔액 32,464,155 30,271,934 사외적립자산의 기대수익 680,616 714,870 확정급여제도의 재측정요소 (62,929) 2,737 사용자의 기여금 4,502,646 4,510,000 급여지급액 (2,489,890) (2,718,791) 전출입 (38,768) 19,942 기타 170,219 (336,537) 기말잔액 35,226,049 32,464,155 (5) 당기 및 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 5,215,349 4,627,250 이자원가 950,418 1,009,474 사외적립자산의 기대수익 (680,616) (714,870) 계 5,485,151 4,921,854 (6) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 할인율 2.10%~2.30% 2.10%~2.40% 사외적립자산의 기대수익률 2.10%~2.30% 2.10%~2.50% 미래임금상승률(인플레이션 포함) 4.84%~5.00% 5.00%~6.25% (7) 주요 가정에 따른 대략적인 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 할인율 -1% (감소) 기준 +1% (증가) 할인율 변화에 따른 확정급여채무 증감 46,716,347 42,928,924 39,647,727 확정급여채무 증감률 109% 100.00% 92% (단위 : 천원) 임금인상률 -1% (감소) 기준 +1% (증가) 임금인상률 변화에 따른 확정급여채무 증감 39,637,352 42,928,924 46,651,657 확정급여채무 증감률 92% 100.00% 109% 20. 기타유동부채 당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 선수금 2,973,073 3,994,736 예수금 1,684,508 1,369,369 선수수익 17,417 17,416 계 4,674,998 5,381,521 21. 자본 (1) 당기말 및 전기말 현재 지배회사의 자본금 내역은 다음과 같습니다. 당 기 말 전 기 말 발행할 주식의 총수 (단위 : 주) 20,000,000 20,000,000 1주당 액면금액 (단위 : 원) 5,000 5,000 발행한 주식의 수 (단위 : 주) 3,295,809 3,295,809 보통주자본금 (단위 : 천원) 16,479,045 16,479,045 ( 2) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 주식발행초과금 480,657,754 480,657,754 기타자본잉여금 25,780,829 25,780,829 자기주식(주1) (110,977) (110,977) 계 506,327,606 506,327,606 (주1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유중인 자기주식 1,327주는 의결권이 제 한되어 있으며, 취득가액으로 기타불입자본으로 계상하고 있음. (3) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 법적적립금 이익준비금(주1) 6,346,672 1,216,649 임의적립금 임의적립금 51,000,000 30,000,000 미처분이익잉여금 62,896,295 47,999,900 계 120,242,967 79,216,549 (주1) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있음. 동 이 익준비금은 이익배당 목적으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전에 만 사용될 수 있음. (4) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 매도가능금융자산평가이익 20,090,803 23,059,046 해외사업환산손익 (2,926,479) (2,738,943) 계 17,164,324 20,320,103 22. 배당금 (1) 배당금 산정내역 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 1주당배당금(단위 : 원) 1,500 1,500 발행주식수(주) 3,294,482 3,294,482 배당금총액 4,941,723 4,941,723 (주) 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 보통주 자기주식 1,327 주는 배당금 산정시 제외하였음.(2) 배당성향 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 배당금총액 4,941,723 4,941,723 당기순이익 42,598,059 44,346,135 배당성향 11.60% 11.14% (3) 연결실체의 배당수익률은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 주당배당금 1,500 1,500 결산일종가 72,700 99,200 배당수익률 2.06% 1.51% 23. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 매출원가 및 판매비와관리비의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 완제품 및 재공품의 변동 (2,576,862) 4,095,433 원재료 및 소모품의 사용 147,911,435 141,168,348 금융업자산의 변동 736,057 712,255 종업원급여(급여 및 퇴직급여) 39,678,616 38,368,273 운임 24,237,304 23,709,029 수선비 14,555,176 12,835,296 감가상각비(유ㆍ무형자산) 18,567,125 17,100,632 전력비 40,328,027 39,321,382 수송비 18,651,868 18,341,318 운영비 35,590,386 34,360,128 지급수수료 3,920,178 3,857,448 지급임차료 5,791,990 5,701,628 기타 비용 51,357,790 50,674,811 계 398,749,090 390,245,981 24. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 13,224,270 12,832,494 퇴직급여 2,276,418 2,020,673 복리후생비 3,822,966 4,218,390 회의비 2,653 2,606 여비교통비 248,441 289,971 통신비 158,371 161,898 운임 24,226,724 23,700,689 광고선전비 155,149 178,349 대손상각비 22,826 1,405,693 도서인쇄비 144,367 141,163 소모품비 127,340 194,757 수선비 589,225 1,217,666 세금과공과 571,484 461,914 협회비 10,500 11,100 지급임차료 1,382,327 1,418,302 감가상각비 646,135 641,392 차량유지비 461,883 496,240 보험료 326,181 330,610 지급수수료 2,543,803 2,038,210 접대비 872,631 928,754 교육훈련비 191,542 242,906 경상개발비 2,629,808 2,659,414 수도광열비 62 1,341 무형자산상각비 316,716 204,761 잡비 457,337 518,102 계 55,409,159 56,317,395 25. 기타영업외수익 및 비용 (1) 당기 중 발생한 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 유형자산처분이익 124,098 453,354 잡이익 502,573 1,035,548 임대료수익 227,711 207,974 투자부동산처분이익 - 1,091,195 무형자산손상차손환입 - 71,654 계 854,382 2,859,725 (2) 당기 중 발생한 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기부금 1,116,599 3,121,716 유형자산처분손실 1,069,156 321,510 유형자산손상차손 53,744 6,744,363 기타의영업외비용 73,225 75,052 보상금(비용) 6,791 27,744 충당부채전입액 264,711 273,956 외환차손 - 1,166 잡손실 8,207 42,944 무형자산처분손실 593,634 - 무형자산손상차손 577,415 - 계 3,763,482 10,608,451 26. 금융수익 및 금융비 용 당기 중 발생한 금융수익 및 금융비 용 의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 금융수익: 이자수익 1,989,601 1,980,209 배당금수익 13,097 146,556 외환차익 212,171 491,324 외화환산이익 74,699 422,993 매도가능금융자산처분이익 - 6,387,960 계 2,289,568 9,429,042 금융비 용 : 이자비용 (284,891) (309,526) 외환차손 (459,947) (630,073) 외화환산손실 (166,554) - 매도가능금융자산처분손실 (59,417) (343) 매도가능금융자산손상차손 (1,196,500) (48,706) 계 (2,167,309) (988,648) 27. 법인세비용과 이연법인세자산(부채) (1) 당기 및 전기의 손익에 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세부담액 13,871,119 17,426,461 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (주) (1,363,368) (3,064,652) 법인세환급액 (916,853) (7,658) 법인세비용 11,590,898 14,354,151 (주) 일시적차이로 인한 기말 순이연법인세부채 20,887,084 21,890,286 일시적차이로 인한 기초 순이연법인세부채 (21,890,286) (25,197,154) 자본에 직접 반영된 법인세 비용 (360,166) 242,216 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (1,363,368) (3,064,652) (2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용 차감전 순이익 54,188,957 58,700,286 적용세율에 따른 세부담액 12,651,727 13,743,468 조정사항(주1) (964,074) 610,683 법인세비용 11,687,653 14,354,151 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) 21.57% 24.45% (주1) 조정사항 비일시적 차이 (129,310) 26,505 세액공제 - (143,764) 미환류소득에 대한 법인세 - 882,073 법인세환급액 (916,853) (7,658) 세율변동차이 및 기타 82,089 (146,473) 합 계 (964,074) 610,683 (3) 누적일시적 차이의 증감 내역 및 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산ㆍ부채당기 및 전기 중 연결회사의 누적일시적 차이의 증감 내역 및 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산ㆍ부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 2016.1.1 증 가 감 소 2016.12.31 (차감할 일시적차이) 매도가능금융자산손상차손 3,961,111 - - 3,961,111 대손상각비 10,892,664 8,198,176 9,422,260 9,668,580 퇴직급여충당부채 6,678,362 1,293,460 6,256,168 1,715,654 복구충당부채 56,029,695 2,634,949 - 58,664,644 감가상각비 12,907,790 2,666,771 602,254 14,972,307 무형자산손상차손 746,626 577,415 88,241 1,235,800 정부보조금 3,776,000 - 192,000 3,584,000 종속기업투자주식손상차손 3,734,886 - - 3,734,886 건설중인자산손상차손 6,746,426 - - 6,746,426 기타 7,230,647 8,072,715 4,442,600 10,860,762 소 계 112,704,207 23,443,486 21,003,523 115,144,170 이연법인세자산 인식제외 금액(주2) (3,734,886) - - (3,738,621) 이연법인세자산 인식대상 금액 108,969,321 111,405,549 세율 (주1) (주1) 차감할 일시적차이로 인한 이연법인세자산 25,459,633 26,869,284 - (가산할 일시적차이) - 미수수익 (657,990) (1,128,824) (632,726) (1,154,088) 재평가차익(토지) (148,010,571) - - (148,010,571) 종속기업투자 (7,630,552) - - (7,630,552) 매도가능금융자산평가손익 (27,753,824) (68,861) (4,715,879) (23,106,806) 광업권 등 (24,670,147) (2,370,238) (309,388) (26,730,997) 소 계 (208,723,084) (3,567,923) (5,657,993) (206,633,014) 이연법인세부채 인식제외 금액(주2) 4,855,796 4,855,796 이연법인세부채 인식대상 금액 (203,867,288) (201,777,218) 세율 (주1) (주1) 가산할 일시적차이로 인한 이연법인세부채 (47,349,919) (47,756,368) - 이연법인세자산(부채)-순액 (21,890,286) (20,887,084) (단위 : 천원) 구 분 2015.1.1 증 가 감 소 2015.12.31 (차감할 일시적차이) 매도가능금융자산손상차손 3,912,405 48,706 - 3,961,111 대손상각비 10,638,687 9,417,148 9,163,171 10,892,664 퇴직급여충당부채 4,576,674 2,101,688 - 6,678,362 복구충당부채 54,492,223 1,537,472 - 56,029,695 감가상각비 10,739,931 2,763,071 595,212 12,907,790 무형자산손상차손 (192,530) 1,010,810 71,654 746,626 정부보조금 3,840,000 - 64,000 3,776,000 종속기업투자주식손상차손 - 3,734,886 - 3,734,886 건설중인자산손상차손 - 6,746,426 - 6,746,426 기타 946,106 7,978,649 1,694,108 7,230,647 소 계 88,953,496 35,338,856 11,588,145 112,704,207 이연법인세자산 인식제외 금액(주2) - (3,734,886) - (3,734,886) 이연법인세자산 인식대상 금액 88,953,496 108,969,321 세율 (주1) (주1) 차감할 일시적차이로 인한 이연법인세자산 21,077,044 25,459,633 (가산할 일시적차이) 미수수익 (390,536) (632,105) (364,651) (657,990) 재평가차익(토지 및 기계) (149,329,912) - (1,319,341) (148,010,571) 종속기업투자 (7,630,552) - - (7,630,552) 매도가능금융자산평가손익 (26,954,131) (536,623) 263,070 (27,753,824) 광업권 등 (19,444,551) (5,513,940) (288,344) (24,670,147) 소 계 (203,749,682) (6,682,668) (1,709,266) (208,723,084) 이연법인세부채 인식제외 금액(주2) 4,855,796 4,855,796 이연법인세부채 인식대상 금액 (198,893,886) (203,867,288) 세율 (주1) (주1) 가산할 일시적차이로 인한 이연법인세부채 (46,274,198) (47,349,919) - 이연법인세자산(부채)-순액 (25,197,154) (21,890,286) (주1) 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간종료일 현재까지 확 정된 세율에 기초하여 일시적 차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용 될 예상 평균세율을 적용하였음. (주2) 보고기간 종료일 현재 일시적 차이 중 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸할 가능성이 확실하지 않는 일시적차이에 대해서는 이연법인세자산(부채)를 계상 하지 아니함. (4) 자본에 가감된 이연법인세자산(부채)연결실체의 당기말 및 전기말 현재 자본에 가감된 이연법인세자산(부채)은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 매도가능금융자산평가손익 1,060,664 (34,896) 확정급여제도의 재측정요소 (1,420,830) 277,112 합 계 (360,166) 242,216 28. 주당이익 기본주당이익은 보통주 1주에 대한 지배기업 소유지분순이익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, 주) 구 분 당 기 전 기 지배기업 소유지분 순이익 41,325,972 43,795,529 가중평균유통보통주식수 3,294,482 3,294,482 기본주당순이익 12,544원 13,294원 한편, 당기 및 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 유통주식수 적 수 가중평균주식수 기초 3,295,809 366/366 3,295,809 기초자기주식 (1,327) 366/366 (1,327) 계 3,294,482 3,294,482 (단위 : 주) 구 분 유통주식수 적 수 가중평균주식수 기초 3,295,809 365/365 3,295,809 기초자기주식 (1,327) 365/365 (1,327) 계 3,294,482 3,294,482 29. 특수관계자 공시 지배기업과 종속기업 및 종속기업 간의 거래는 연결 조정시 제거되었으므로 주석으로 공시되지 않습니다. 한편, 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (1) 연결실체의 특수관계자 내역 특수관계 종류 회 사 명 지분율(주) 업 종 지배회사 아세아(주) - 자회사관리,부동산임대사업 지배회사의 종속회사 아세아제지(주) - 제지 〃 ㈜에이팩 - 제지 〃 에이피리싸이클링(주) - 폐기물수집,운반 〃 경산제지(주) - 제지 〃 유진판지공업(주) - 제지 〃 제일산업(주) - 제지 기타특수관계자 삼봉개발(주) - 유원지 및 테마파크 운영업 〃 부국레미콘 - 레미콘 (2) 특수관계자간 주요 거래 내역 및 채권ㆍ채무 잔액1) 거래내역 (단위 : 천원) 회사명 매출(시멘트/레미콘) 임대수익(사옥/레저) 지급수수료 등 지배회사 : 아세아(주) - - 2,420,022 지배회사의 종속회사 : 제일산업(주) 899,093 - - 기타특수관계자 : 삼봉개발(주) - 6,073,921 13,150 부국레미콘(주) 123,525 - 30,614 총 계 1,022,618 6,073,921 2,463,786 (단위 : 천원) 회사명 매출(시멘트/레미콘) 임대수익(사옥/레저) 지급수수료 등 지배회사 : 아세아(주) - - 2,421,590 지배회사의 종속회사 : 아세아제지(주) 9,904 - - 기타특수관계자 : 삼봉개발(주) - 6,773,822 12,158 부국레미콘(주) 151,267 - 51,853 총 계 161,171 6,773,822 2,485,601 2) 채권ㆍ채무 잔액 (단위 : 천원) 회사명 매출채권 임차보증금 매입채무 미지급금 임대보증금 지배회사 : 아세아(주) - 689,591 - 384,291 - 지배회사의 종속회사 : 제일산업(주) 124,276 - - - 기타특수관계자 : 삼봉개발(주) 282,532 - - - 3,000,000 부국레미콘(주) 5,867 - 9,790 - - 총 계 412,675 689,591 9,790 384,291 3,000,000 (단위 : 천원) 회사명 매출채권 미수금 임차보증금 매입채무 미지급금 임대보증금 지배회사 : 아세아(주) - 310 617,832 - 401,118 - 지배회사의 종속회사 : 아세아제지(주) 148 - - - - - 기타특수관계자 : 삼봉개발(주) 186,805 - - - - 3,000,000 부국레미콘(주) 20,457 - - 23,423 - - 총 계 207,410 310 617,832 23,423 401,118 3,000,000 (3) 주요 경영진 보상 내역 연결실체는 당해 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 지배기업의 등기이사ㆍ미등기이사ㆍ등기감사를 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보수 현황은 다음과 같습니다. 보수 현황> (단위 : 천원) 대 상 당 기 전 기 급여 퇴직급여 계 급여 퇴직급여 계 등기이사(사외이사 포함) 8인 2,563,183 611,414 3,174,597 2,596,600 520,423 3,117,023 등기감사 42,510 8,193 50,703 44,950 10,114 55,064 미등기이사 5인 728,040 90,782 818,822 931,701 73,253 1,004,954 30. 담보제공자산당기말 현재 연결실체의 차입금과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다. (단위 : 외화 1단위, 천원) 담보권자 담보제공자산 채권최고액 차입일 차입금 내역 관련차입금액 산업은행 공 장 대지 등 120,000,000 2013.03.07외 외화시설자금 7,323,179 광업권 7광구 USD 8,061,000 31. 우발부채와 주요 약정사항 (1) 견질어음과 수표당기말 현재 금융기관과 거래처로부터의 차입금 및 각종 계약과 관련하여 견질로 제공된 어음은 없습니다 (2) 차입약정당기말 현재 연결실체의 차입 약정 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 외화1단위, 천원) 금융기관 대출종류 약정한도액 실행금액 우리은행 당좌대출 1,000,000 - 〃 B2B대출 30,000,000 9,426,678 〃 일람불수입 및 Banker's Usance USD 40,800,000 USD 15,344,125 산업은행 Banker's Usance USD 20,000,000 - 〃 시설자금대출 EUR 9,306,441 EUR 5,777,200 신한은행 일람불수입 USD 2,000,000 USD 921,166 〃 일반대 1,000,000 - 〃 외담대 할인한도 2,000,000 - KEB하나은행 일반대 1,000,000 - 합 계 35,000,000 9,426,678 USD 62,800,000 USD 16,265,291 EUR 9,306,441 EUR 5,777,200 (3) 계류중인 소송사건 당기말 현재 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 소송명 사건번호 원고 소송가액 손해배상 2016가합10195 주식회사 영월이엔에스 359,420 손해배상 2016다56588 임영순 외 2명 71,106 당기말 현재 상기 소송의 결과를 예측할 수 없으므로 재무제표에는 이러한 불확실성과 관련된 수정사항이 반영되어 있지 아니합니다. (4) 지급보증 당기말 현재 연결실체가 타인에게 제공받은 이행보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보증처 채무내용 금액 서울보증보험 인허가 보증 외 84건 69,646,712 32. 위험관리(1) 자본위험관리 연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 부채 185,690,326 182,684,468 자본 664,842,263 626,632,952 부채비율 27.93% 29.15% (2) 금융위험 관리연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다.연결실체의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 1) 외환위험연결실체의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 연결실체의 영업거래 상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도 거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산 부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천 US$, 천EUR) 통 화 화폐성자산 화폐성부채 US$ - 3,372 EUR - 5,777 연결실체는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 주요 외화에 대한 원화환율의 10% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 통 화 10% 상승시 10% 하락시 US$ (312,107) 312,107 EUR (560,955) 560,955 2) 이자율위험 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 이자율변동에 따른 현금흐름변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 차입금 7,323,179 9,674,148 연결실체는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 당기 및 전기 손익과 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1% 상승시 1% 하락시 손익 순자산 손익 순자산 당 기 (56,096) (56,096) 56,096 56,096 전 기 (74,104) (74,104) 74,104 74,104 3) 가격위험연결실체는 단기매매금융자산 및 매도가능지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 공정가치로 평가하는 매도가능지분상품은 45,038백만원으로, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 3,469백만원(법인세효과 차감 후)입니다. 4) 신용위험 신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 당기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등은 발생하지 않았으며 당사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금 및 현금성자산 각종예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출액은 각 금융자산의 장부금액과 동일합니다. 5) 유동성위험신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금성자산의 유지 및 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 당사 재무팀은 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 당기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1년미만 1년~2년 3년~5년 5년초과~ 합 계 차입금 2,253,286 2,253,286 2,816,607 - 7,323,179 매입채무 37,432,854 - - - 37,432,854 기타금융부채 40,196,199 803,545 - 1,222,573 42,222,317 (3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되는 금융상품(매도가능금융자산, 만기보유금융자산 등)의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실세 지장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간 종료일 현재 종가입니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법인 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 파생상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재의 선도환율 등을 사용- 기타금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타기법을 사용평가기업에 이용되는 미래예상현금흐름은 평가대상 회사가속한 산업의 특성과 경제환경, 과거 실적 등에 영향을 받을 것으로 가정하여 추정하며, 투입변수인 이자율 및 물가상승률 등은 주요 경제지표 및 평가대상 회사의 신용도 등이 영향을 미칠 것으로가정하고 해당요소를 고려하여 산정하였습니다. 유동자산으로 분류된 매출채권및기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다. 한편, 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치를 결정함에 있어 위험조정 할인율은 10.04%~12.91%를 적용하였습니다. 공정가치로 측정하는 금융자산 및 금융부채의 서열체계 및 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. 1) 공정가치 서열체계 수준 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 2) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 서열체계 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 범 주 장부금액 공정가치 수준 1 수준 2 수준 3 금융자산 시장성있는 지분증권 32,230,612 32,230,612 - - 시장성없는 지분증권 12,807,076 - - 12,807,076 채무증권 508,621 508,621 - - 합 계 45,546,309 32,739,233 - 12,807,076 (단위 : 천원) 범 주 장부금액 공정가치 수준 1 수준 2 수준 3 금융자산 시장성있는 지분증권 34,393,330 34,393,330 - - 시장성없는 지분증권 13,519,783 - - 13,519,783 채무증권 302,720 302,720 - - 합 계 48,215,833 34,696,050 - 13,519,783 한편, 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산의 당기 중 변동 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 기초 취득 당기손익 기타포괄손익 평가수준대체 처분 기말 매도가능금융자산 13,519,783 3,759,802 (1,524,783) 1,101,574 1,875,160 (5,924,460) 12,807,076 33. 현금흐름표 (1) 당기 및 전기의 영업활동 중 수익ㆍ비용의 조정 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기손익인식금융자산평가손실 402,378 218,434 당기손익인식금융자산처분손실 3,262 5,593 매도가능금융자산처분손실 59,417 343 매도가능금융자산손상차손 1,524,783 535,242 대손상각비 22,826 1,405,693 감가상각비 17,479,004 16,175,552 무형자산상각비 1,088,120 925,080 유형자산처분손실 1,069,156 321,510 유형자산손상차손 8,207 6,744,363 무형자산처분손실 593,634 - 무형자산손상차손 577,415 - 퇴직급여 5,485,151 4,921,854 외화환산손실 166,554 - 충당부채전입액 264,711 273,956 이자비용 284,891 309,526 법인세비용 11,590,898 14,354,151 당기손익인식금융자산처분이익 (254,448) (121,481) 매도가능금융자산처분이익 (10,713,228) (11,445,407) 당기손익인식금융자산평가이익 (398,946) (137,594) 배당금수익 (34,950) (156,738) 이자수익 (2,075,903) (2,039,166) 외화환산이익 (74,699) (422,993) 유형자산처분이익 (124,098) (453,354) 무형자산손상차손환입 - (71,654) 투자부동산처분이익 - (1,091,193) 합 계 26,944,135 30,251,717 (2) 당기의 영업활동 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기손익인식금융자산의감소(증가) (331,858) 177,478 매출채권의감소(증가) (1,807,991) 5,717,337 미수금의감소 190,853 103,970 선급금의감소(증가) (317,556) 480,822 선급비용의감소(증가) 126,462 (247,630) 대여금및수취채권의감소(증가) (53,347) 161 기타의당좌자산의감소(증가) (886,911) 329,683 재고자산의감소 3,239,553 5,468,045 생물자산의증가 (25,041) (7,270) 매도가능증권의감소 8,988,287 2,042,886 장기성매출채권의감소 933,056 2,773,444 장기선급금의증가 - (74,302) 장기선급비용의증가 (4,535) (20,220) 보증금의감소(증가) (59,522) 1,013,033 매입채무의증가(감소) 7,767,045 (2,092,994) 미지급금의감소 (830,791) (1,861,214) 선수금의감소 (1,021,662) (1,564,469) 예수금의증가(감소) 315,139 (4,079,080) 미지급비용의증가 5,982,671 1,671,503 퇴직금의지급 (2,711,463) (2,842,703) 퇴직연금운용자산의증가 (1,891,609) (1,727,212) 임대보증금의감소 (57,813) (101,128) 수입보증금의증가(감소) 44,000 (8,000) 합 계 17,586,967 5,152,140 (3) 연결회사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며, 현금의 유입과 유출이 없는 유의적인 거래는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 건설중인자산의 토지 대체 711,095 965 건설중인자산의 건물 대체 461,274 5,926,398 건설중인자산의 구축물 대체 1,883,947 12,526,230 건설중인자산의 기계장치 대체 20,383,351 10,233,110 건설중인자산의 차량운반구 대체 917,744 301,428 건설중인자산의 공기구비품 대체 - 605,296 건설중인자산의 무형자산 대체 822,679 207,218 복구충당부채(광업권)의 설정 2,370,238 1,263,517 장기선급금의 건설중인자산 대체 - 19,357,496 한편, 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산입니다 34. 부문정보 연결실체의 각 부문은 독립된 서비스 및 상품을 제공하는 법률적 실체에 의해 구분되어 있으며 ① 시멘트 제조 및 판매와 관련한 시멘트사업, ② 기타사업부문으로 구별하고 있습니다. 연결실체의 당기 및 전기의 사업 부문별 정보 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 시멘트사업 기타사업 소 계 연결조정분개 연결후금액 총 영업수익 444,548,317 11,540,917 456,089,235 (364,347) 455,724,888 내부 영업수익 (352,563) (11,783) (364,347) 364,347 - 외부 영업수익 444,195,754 11,529,134 455,724,888 - 455,724,888 영업이익 48,213,819 8,762,793 56,976,612 (813) 56,975,799 당기순이익 37,003,889 7,477,170 44,481,059 (1,883,000) 42,598,059 총 자산 868,203,287 39,733,426 907,936,713 (57,404,124) 850,532,589 총 부채 183,779,644 2,308,328 186,087,972 (397,646) 185,690,326 (단위 : 천원) 구 분 시멘트사업 기타사업 소 계 연결조정분개 연결후금액 총 영업수익 443,180,259 5,454,919 448,635,178 (380,579) 448,254,599 내부 영업수익 (380,579) - (380,579) 380,579 - 외부 영업수익 442,799,680 5,454,919 448,254,599 - 448,254,599 영업이익 54,386,751 3,620,667 58,007,418 1,200 58,008,618 당기순이익 37,466,225 3,145,025 40,611,250 3,734,885 44,346,135 총 자산 829,449,531 36,250,630 865,700,161 (56,382,741) 809,317,420 총 부채 181,545,944 1,405,530 182,951,474 (267,006) 182,684,468 한편, 연결실체는 국내를 주요 기반으로 하는 시멘트사업을 영위하고 있는 바, 지역별 정보는 산출하지 않습니다. 35. 온실가스 배출권과 배출부채 (1) 당기말 현재 1차 계획기간(2015년~2017년)의 이행연도별로 무상할당받은 배출권의 수량은 다음과 같습니다. (단위: KAU) 이행연도 무상할당 배출권 2015년분 2,838,781 2016년분 2,783,214 2017년분 2,727,609 합 계 8,349,604 (2) 당기 중 배출권 수량 및 장부금액의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: KAU, 천원) 구 분 2015년분 2016년분 2017년분 합 계 수량 장부금액 수량 장부금액 수량 장부금액 수량 장부금액 기초 - - - - - - - - 무상할당 2,838,781 - 2,783,214 - 2,727,609 - 8,349,604 - 매입 63 643 - - - - 63 643 차입 139,142 2,365,414 (139,142) - - - - 2,365,414 제출 (2,977,986) (2,366,057) - - - - (2,977,986) (2,366,057) 당기말 - - 2,644,072 - 2,727,609 - 5,371,681 - 한편 당기말 현재 담보로 제공한 배출권은 없습니다. (3) 당기말 현재 무상할당 배출권을 초과한 온실가스 배출량에 대하여 배출부채 6,850,554천원을 계상하였 습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 4 기 2016.12.31 현재 제 3 기 2015.12.31 현재 제 2 기 2014.12.31 현재 (단위 : 원) 제 4 기 제 3 기 제 2 기 자산 유동자산 255,809,119,656 242,668,239,871 242,984,879,747 현금및현금성자산 70,134,555,633 67,966,959,281 49,377,720,599 단기금융상품 34,735,748,661 24,948,851,761 27,518,358,503 유동성만기보유금융자산 91,425,000 70,960,000 70,565,000 매출채권및기타채권 117,250,404,284 114,883,874,842 125,861,466,508 재고자산 29,150,318,899 31,534,679,485 36,514,031,973 기타유동자산 4,446,667,179 3,262,914,502 3,642,737,164 비유동자산 538,340,832,925 512,487,383,017 515,173,588,833 장기금융상품 8,500,000 8,500,000 8,500,000 장기매출채권및기타채권 4,558,565,677 4,387,931,488 3,862,975,921 만기보유금융자산 153,235,000 218,780,000 268,525,000 매도가능금융자산 31,392,023,903 30,442,241,137 38,440,584,868 종속기업투자 57,006,477,755 56,115,735,752 58,586,351,120 유형자산 387,712,149,888 364,210,427,032 340,764,175,004 투자부동산 9,381,521,527 9,650,362,466 9,919,668,973 무형자산 47,899,819,175 47,231,865,142 43,818,074,118 기타비유동자산 228,540,000 221,540,000 19,504,733,829 자산총계 794,149,952,581 755,155,622,888 758,158,468,580 부채 유동부채 86,960,232,323 74,208,149,923 93,582,591,188 매입채무 37,049,719,519 29,262,550,950 31,411,740,988 단기차입금 12,477,458,880 유동성장기차입금 2,253,285,760 2,276,270,128 2,341,103,230 기타금융부채 37,873,152,943 29,252,376,498 28,580,291,843 기타유동부채 3,840,743,249 4,915,926,215 10,158,182,322 미지급법인세 5,943,330,852 8,501,026,132 8,613,813,925 비유동부채 89,556,306,933 99,602,929,474 103,666,357,945 장기차입금 5,069,892,960 7,397,877,916 10,097,141,297 순확정급여부채 7,698,394,366 13,136,393,287 11,101,413,329 장기기타금융부채 1,306,500,000 6,111,850,500 6,220,978,000 이연법인세부채 16,816,874,478 16,927,112,021 21,754,602,044 복구충당부채 58,664,645,129 56,029,695,750 54,492,223,275 부채총계 176,516,539,256 173,811,079,397 197,248,949,133 자본 납입자본 16,479,045,000 16,479,045,000 16,479,045,000 자본금 16,479,045,000 16,479,045,000 16,479,045,000 기타불입자본 480,546,776,781 480,546,776,781 480,546,776,781 이익잉여금(결손금) 101,383,459,787 66,793,310,045 40,928,047,396 기타자본구성요소 19,224,131,757 17,525,411,665 22,955,650,270 자본총계 617,633,413,325 581,344,543,491 560,909,519,447 자본과부채총계 794,149,952,581 755,155,622,888 758,158,468,580 포괄손익계산서 제 4 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 3 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 2 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 4 기 제 3 기 제 2 기 매출액 424,885,285,241 417,862,481,080 399,628,963,625 매출원가 328,995,011,931 316,639,744,173 296,813,455,822 매출총이익 95,890,273,310 101,222,736,907 102,815,507,803 판매비와관리비 50,425,894,787 52,466,593,478 51,287,026,842 영업이익(손실) 45,464,378,523 48,756,143,429 51,528,480,961 금융수익 3,907,866,871 9,167,122,115 6,331,814,325 금융비용 2,062,337,558 910,862,134 2,094,427,149 기타영업외수익 598,994,937 1,024,597,907 1,219,538,048 기타영업외비용 3,575,578,841 10,378,393,014 4,738,957,033 종속기업투자손상차손 3,734,885,769 법인세비용차감전순이익(손실) 44,333,323,932 43,923,722,534 52,246,449,152 법인세비용 9,559,954,189 12,233,705,867 13,104,551,331 당기순이익(손실) 34,773,369,743 31,690,016,667 39,141,897,821 기타포괄손익 6,457,223,091 (6,313,269,623) (33,255,799,124) 당기손익으로 재분류되지 않는 세후기타포괄손익 4,758,502,999 (883,031,018) (4,012,569,765) 법인세비용차감후기타포괄손익, 확정급여제도의 재측정손익 4,758,502,999 (883,031,018) (4,012,569,765) 당기손익으로 재분류되는 세후기타포괄손익 1,698,720,092 (5,430,238,605) (29,243,229,359) 매도가능금융자산 1,698,720,092 (5,430,238,605) (29,243,229,359) 매도가능금융자산의 세후재측정이익(손실) 1,698,720,092 (5,430,238,605) (29,243,229,359) 총포괄손익 41,230,592,834 25,376,747,044 5,886,098,697 주당이익 기본주당이익(손실) 10,555 9,619 11,881 계속영업기본주당이익(손실) 10,555 9,619 11,881 자본변동표 제 4 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 3 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 2 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 기타불입자본 이익잉여금 기타자본구성요소 자본 합계 주식발행초과금 자기주식 기타불입자본 합계 2014.01.01 (기초자본) 16,479,045,000 480,657,753,833 (110,977,052) 480,546,776,781 9,916,821,840 52,198,879,629 559,141,523,250 연차배당 (4,118,102,500) (4,118,102,500) 당기순이익 39,141,897,821 39,141,897,821 매도가능증권평가손익 (29,243,229,359) (29,243,229,359) 확정급여제도의 재측정요소 (4,012,569,765) (4,012,569,765) 2014.12.31 (기말자본) 16,479,045,000 480,657,753,833 (110,977,052) 480,546,776,781 40,928,047,396 22,955,650,270 560,909,519,447 2015.01.01 (기초자본) 16,479,045,000 480,657,753,833 (110,977,052) 480,546,776,781 40,928,047,396 22,955,650,270 560,909,519,447 연차배당 (4,941,723,000) (4,941,723,000) 당기순이익 31,690,016,667 31,690,016,667 매도가능증권평가손익 (5,430,238,605) (5,430,238,605) 확정급여제도의 재측정요소 (883,031,018) (883,031,018) 2015.12.31 (기말자본) 16,479,045,000 480,657,753,833 (110,977,052) 480,546,776,781 66,793,310,045 17,525,411,665 581,344,543,491 2016.01.01 (기초자본) 16,479,045,000 480,657,753,833 (110,977,052) 480,546,776,781 66,793,310,045 17,525,411,665 581,344,543,491 연차배당 (4,941,723,000) (4,941,723,000) 당기순이익 34,773,369,743 34,773,369,743 매도가능증권평가손익 1,698,720,092 1,698,720,092 확정급여제도의 재측정요소 4,758,502,999 4,758,502,999 2016.12.31 (기말자본) 16,479,045,000 480,657,753,833 (110,977,052) 480,546,776,781 101,383,459,787 19,224,131,757 617,633,413,325 현금흐름표 제 4 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 3 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 2 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 4 기 제 3 기 제 2 기 영업활동으로 인한 현금흐름 61,683,553,652 59,313,962,219 57,022,913,331 영업에서 창출(사용)된 현금흐름 72,862,346,030 73,223,158,827 62,098,243,652 당기순이익(손실) 34,773,369,743 31,690,016,667 39,141,897,821 수익,비용의 조정 32,496,672,453 36,657,438,153 32,254,769,561 영업활동으로 인한 자산,부채의 변동 5,592,303,834 4,875,704,007 (9,298,423,730) 이자수취 1,319,357,187 1,447,627,054 831,452,405 배당금수취 1,896,097,247 146,556,009 3,175,039,893 이자지급 (193,787,734) (257,992,713) (198,958,592) 법인세납부(환급) (14,200,459,078) (15,245,386,958) (8,882,864,027) 투자활동으로 인한 현금흐름 (52,302,114,672) (20,968,619,177) (46,978,805,312) 투자활동으로 인한 현금유입액 1,973,965,786 16,405,215,113 5,516,102,685 단기금융상품의순감소 2,569,506,742 2,625,078,400 유동성만기보유금융자산의 처분 70,960,000 70,565,000 28,085,000 토지의처분 221,020 777,634,516 건물의처분 137,013,810 국고보조금의증가 86,038,488 6,097,484,538 527,422,700 기계장치의처분 159,926,946 1,500,000 25,371,218 차량운반구의처분 122,772,734 37,600,000 395,967,835 무형자산의 처분 1,204,636,822 19,700,000 기타비유동자산의감소 208,526,720 투자부동산의 처분 231,560,304 908,316,296 매도가능금융자산의 처분 39,442,036 7,319,538,549 장기대여금의 취득 153,174,950 77,238,960 투자활동으로 인한 현금유출액 (54,276,080,458) (37,373,834,290) (52,494,907,997) 만기보유금융자산의취득 25,880,000 21,215,000 27,895,000 단기금융상품의 증가 9,786,896,900 27,518,358,503 장기대여금의증가 740,000,000 730,000,000 91,640,000 매도가능금융자산의 취득 71,367,483 51,571,739 종속기업투자주식의취득 890,742,003 1,264,270,401 921,161,544 토지의취득 89,307,686 80,791,469 246,704,642 건물의취득 9,402,100 133,260,970 133,665,080 구축물의취득 291,913,800 134,701,400 1,142,349,000 기계장치의취득 1,021,045,090 1,274,782,696 1,498,041,460 차량운반구의취득 2,954,437,944 910,940,272 1,601,213,612 공기구비품의취득 47,974,545 44,017,599 121,996,181 건설중인자산의취득 37,456,181,750 30,856,294,751 16,780,285,659 무형자산의취득 954,821,520 1,632,162,509 2,360,025,577 투자부동산의 취득 477,120 220,029,740 기타비유동자산의 증가 7,000,000 재무활동으로 인한 현금흐름 (7,213,842,628) (19,756,104,360) (3,113,091,382) 재무활동으로 인한 현금유입액 17,390,573,280 44,468,158,340 단기차입금의순증가 17,390,573,280 36,548,307,062 장기차입금의증가 7,919,851,278 재무활동으로 인한 현금유출액 (7,213,842,628) (37,146,677,640) (47,581,249,722) 단기차입금의순감소 29,868,032,160 43,467,359,722 배당금의 지급 4,937,572,500 4,937,542,250 4,113,890,000 유동성장기부채의상환 2,276,270,128 2,341,103,230 현금의증가 2,167,596,352 18,589,238,682 6,931,016,637 기초의현금 67,966,959,281 49,377,720,599 42,446,703,962 기말의현금 70,134,555,633 67,966,959,281 49,377,720,599 이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서 제 4 기 2016년 1월 1일 부터 제 3 기 2015년 1월 1일 부터 2016년 12월 31일 까지 2015년 12월 31일 까지 처분예정일 2017년 3월 17일 처분확정일 2016년 3월 25일 아세아시멘트주식회사 (단위 : 천원) 과 목 제 4 기 제 3 기 Ⅰ.미처분이익잉여금 44,535,754 35,887,328 1.전기이월이익잉여금 5,003,882 5,080,342 2.확정급여제도의 재측정요소 4,758,502 (883,031) 3.당기순이익 34,773,370 31,690,017 Ⅱ.이익잉여금 처분액 39,533,540 30,883,446 1.이익준비금 2,391,817 4,941,723 2.현금배당 4,941,723 4,941,723 3.임의적립금 32,200,000 21,000,000 Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금 5,002,214 5,003,882 5. 재무제표 주석 제 4 기 2016년 1월 1일 부터 2016년 12월 31일까지 제 3 기 2015년 1월 1일 부터 2015년 12월 31일까지 회사명 : 아세아시멘트주식회사 1. 당사의 개요아세아시멘트주식회사(이하 "당사")는 2013년 10월 1일에 아세아(주)의 제조사업부문이 인적분할하여 설립한 분할신설회사로서, 시멘트, 레미콘 등의 제조 및 판매를 주 영업 목적으로 하고 있습니다. 당사는 2013년 11월 6일에 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 주권을 상장하였습니다.당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 주 식 수 (주) 지 분 율 (%) 이병무외 특수관계자 6인 147,640 4.48% 아세아(주) 1,658,615 50.32% 문경학원 167,565 5.08% 자기주식 1,327 0.04% (주)부국레미콘 34,773 1.06% 기타 소액주주 1,285,889 39.02% 계 3,295,809 100.00% 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 재무제표는 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공 정가치로 측정하고 있습니다. 1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다. - 기업회계기준기준서 제1001호 재무제표 표시(개정) 동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준기준서 제1016호 유형자산(개정) 동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준기준서 제1038호 무형자산(개정) 동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle 기업회계기준서 제1105호 ‘매각예정비유동자산과 중단영업’과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때의 회계처리를 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 ‘금융상품: 공시’, 기업회계기준서 제1019호 ‘종업원급여’ 및 기업회계기준서 제 1034호 ‘중간재무제표’에 대한 일부 개정사항이 존재합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정) 동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하며, 2017년 1월1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정) 동 기준서는 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기 위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으 로 하고 있으며, 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. - 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.당사는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 226,687,775천원, 매도가능금융자산 31,392,024천원을 보유하고 있습니다. - 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. - 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출 약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3 단계로 구분하여 12 개월 기대신용손실이나 전체 기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서제1039호의 발생손실 모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 당사는 2016년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 226,687,775천원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 9,504,220천원을 설정하고 있습니다. - 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정) 동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 ‘건설계약’, 제1018호 ‘수익’, 기업회계기준해석서 제2113호 ‘고객충성제도’, 제2115호 ‘부동산건설약정’, 제2118호 ‘고객으로부터의 자산이전’, 제2031호 ‘수익: 광고용역의 교환거래’를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계 기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(①계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 2016년 12월 31일 현재 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 향후 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다. 한편, 당사의 정기주주총회 제출용 당기 재무제표는 2017년 3월 8일 에 개최된 이사회에서 발행 승인되었습니다. (2) 외화환산당 사는 재무제표를 당사의 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 기능통화이외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다. 화폐성 항목의 외 환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. - 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 - 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 - 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (3) 현금및현금성자산당사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다. (4) 금융자산 금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손 익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다. 1) 금융자산의 분류 1-1) 당기손익인식금융자산 당기손익인식금융자산은 기업회계기준서 제1103호‘사업결합’이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융자산이거나 또는 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생금융상품을 포함한 모든 파생금융상품은 해당파생금융상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. - 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우 - 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우 - 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품 다음의 경우에 단기매매금융자산이 아니거나 기업회계기준서 제1103호 ‘ 사업결합’이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가가 아닌 금융자산은 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융자산이 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 - 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 포괄손익계산서상 ' 금융손익 ' 항목으로 계상하고 있습니다. 1-2) 만기보유금융자산지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 당사가 만기까지 보유할적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차 손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여인식하고 있습니다. 1-3) 매도가능금융자산 매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다. 매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.매도가능지분상품의 배당금은 당사가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다. 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 1-4) 대여금 및 수취채권 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할 인 효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.2) 금융자산의 손상 당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다. 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. 그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. - 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체 - 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우 - 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화 뿐만 아니라 대금회수에 관한 당사의 과거 경험, 평균신용공여기간을 초과하는 연체 횟수의 증가도 포함하고 있습니다. 상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다. 대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기 간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다. 3) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. (5) 재고자산재고자산은 이동평균법에 의해 산정된 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로측정합니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. (6) 종속기업투자 및 관계기업투자 당 사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 및 제1028호에 따른 별도재무제표로서 종속기업 및 관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (7) 유형자산유형자산은 최초 인식시 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 원가로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높고, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지 및 일부 기타유형자산에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 자산별 추정내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 건 물 20년 - 40년 구 축 물 20년 - 40년 기 계 장 치 15년 기타의유형자산 5년 - 15년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (8) 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30~40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 영업권 사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다. 손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다. 관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다. (10) 무형자산 1) 개별취득하는 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 2) 사업결합으로 취득한 무형자산 사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 3) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 정부보조금당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이으로 측정하고 있습니다. 자산 관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 수익 관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고있습니다.(13) 차입원가당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 금융부채 및 지분상품 1) 부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의 에 따라 금융 부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 2) 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니 다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. 3) 금융부채 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다. 3-1) 당기손익인식금융부채 금융부채는 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다. - 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우 - 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우 , 당사가 공동으로 관리하는특정 금융상품 포트폴리오의 일부 - 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품 다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수 있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 - 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우 당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서상 ' 기타영업외손익 ' 항목에 포함하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다. 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하 여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히일치시키는 이자율입니다. 4) 금융부채의 제거 당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. (15) 퇴직급여채무 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉 시 반영하 고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거 근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다. 당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 재무상태표 상 확정급여부채 는 확정급여제 도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익 의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다. 종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다. 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제 1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 기업회계기준서제1019호 문단70에 따라 종업원의 근무기간동안 기여금을 배분함에 따라 근무원가의 감소로 인식합니다. (16) 충당부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (17) 수익인식기준당사는 제품 및 상품매출을 물품인도기준으로 수익을 인식하고 있으며, 임대수익의 경우에는 임대기간의 경과에 따라 수익을 인식하고 있습니다.(18) 법인세비용 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 1) 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전 손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 2) 이연법인세 이연법인세는 재무제표 상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차 감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합 시 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. (19) 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천재무제표를 작성하기 위해서 당사의 경영자는 여러 자산과 부채의 측정과 관련하여 합리적인 추정과 가정을 사용합니다. 이러한 추정과 가정은 추가적인 경험의 축적, 상황의 변화 내지 새로운 정보의 획득 등으로 변동될 수 있으며, 향후의 실제 결과치 와 상이할 수 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.아래 항목들은 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 종료일 현재의 거래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다. 1) 금융자산의 공정가치 평가 매도가능금융자산 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익누계액으로 반영하고 있습니다. 공정가치 측정 시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고 있습니다. 2) 매출채권, 대여금 및 기타채권에 대한 대손충당금 설정매출채권, 대여금 및 기타채권에 대한 대손충당금을 산정하기 위해 현재 채권의 연령,과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다. 3) 영업권의 손상당사는 매년 영업권의 손상 발생여부에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 근거하여 산출하고 있습니다. 이러한 계산 과정은 회계추정을 요구하고 있습니다. 4) 유ㆍ무형자산의 측정 및 내용연수사업결합을 통해 유ㆍ무형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련 자산의 공정가치 추정 이외에 유ㆍ무형자산 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다. 5) 충당부채당사는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 이러한 충당부채의 이행가능성 및 금액의 추정은 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다. 6) 확정급여형 퇴직급여제도당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간종료일에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 7) 이연법인세이연법인세 자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세 자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해 영향을 받게 됩니다. (20) '온실가스 배출권 할당 및 거래제도'와 관련하여 당사가 온실가스 배출권과 배출부채에 대해 당기부터 새롭게 적용한 회계정책은 아래와 같습니다.당사는 배출권을 무형자산으로 분류하며 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하고, 매입한 매출권은 배출권의 취득을 위한 지급한 대가인 원가로 측정하고 있습니다. 또한 정부로부터 해당 이행연도와 관련하여 무상으로 할당받은 배출권이 당기에 발생한 배출부채에 따른 의무를 이행하는데 충분한 경우에는 배출부채를 영(0)으로 측정하며, 다만 무상할당 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대해서는부족분에 해당하는 배출부채의 이행에 소요될 것으로 예상되는 지출에 대한 보고기간 말 현재의 최선의 추정치로 배출부채를 측정하고 있습니다.3. 부문별정보 (1) 당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 고려하여 당사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 당사의 주요 재화 및 용역매출로부터 발생한 영업수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보고부문 주요 재화 및 용역 당 기 전 기 아세아시멘트주식회사 제품매출 405,766,229 401,809,164 상품매출 4,934,570 3,096,942 임대매출 6,524,226 7,295,423 기타매출 7,660,260 5,660,952 계 424,885,285 417,862,481 4. 범주별 금융상품(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 범주별 금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 매도가능금융자산 만기보유금융자산 대여금및수취채권 계 현금및현금성자산 - - 70,134,556 70,134,556 단기금융상품 - - 34,735,749 34,735,749 유동성만기보유금융자산 - 91,425 - 91,425 매출채권및기타채권 - - 117,250,404 117,250,404 장기금융상품 - - 8,500 8,500 장기매출채권및기타채권 - - 4,558,566 4,558,566 만기보유금융자산 - 153,235 - 153,235 매도가능금융자산 31,392,024 - - 31,392,024 계 31,392,024 244,660 226,687,775 258,324,459 (단위 : 천원) 구 분 매도가능금융자산 만기보유금융자산 대여금및수취채권 계 현금및현금성자산 - - 67,966,959 67,966,959 단기금융상품 - - 24,948,852 24,948,852 유동성만기보유금융자산 - 70,960 - 70,960 매출채권및기타채권 - - 114,883,875 114,883,875 장기금융상품 - - 8,500 8,500 장기매출채권및기타채권 - - 4,387,931 4,387,931 만기보유금융자산 - 218,780 - 218,780 매도가능금융자산 30,442,241 - - 30,442,241 계 30,442,241 289,740 212,196,117 242,928,098 (2) 당기말 및 전기말 현재 당사의 범주별 금융부채 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 당 기 말 전 기 말 매입채무 37,049,720 29,262,551 유동성장기부채 2,253,286 2,276,270 기타금융부채 37,873,153 29,252,376 장기차입금 5,069,893 7,397,878 장기기타금융부채 1,306,500 6,111,851 계 83,552,552 74,300,926 (3) 당기 및 전기 중 당사의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 대여금및수취채권 만기보유금융자산 매도가능금융자산 상각후원가로 측정하는 금융부채 합 계 이자수익 1,717,853 7,046 - - 1,724,899 배당금수익 - - 1,896,097 - 1,896,097 외환차익 - - - 212,172 212,172 외화환산이익 - - - 74,699 74,699 매도가능금융자산처분이익 - - - - - 이자비용 - - - (189,911) (189,911) 외환차손 - - - (459,948) (459,948) 외화환산손실 - - - (166,554) (166,554) 매도가능금융자산처분손실 - - (49,425) - (49,425) 매도가능금융자산손상차손 - - (1,196,500) - (1,196,500) 합 계 1,717,853 7,046 650,172 (529,542) 1,845,529 (단위 : 천원) 구 분 대여금및수취채권 만기보유금융자산 매도가능금융자산 상각후원가로 측정하는 금융부채 합 계 이자수익 1,709,870 8,420 - - 1,718,290 배당금수익 - - 146,556 - 146,556 외환차익 - - - 491,323 491,323 외화환산이익 - - - 422,993 422,993 매도가능금융자산처분이익 - - 6,387,960 - 6,387,960 이자비용 - - - (231,741) (231,741) 외환차손 - - - (630,073) (630,073) 매도가능금융자산처분손실 - - (342) - (342) 매도가능금융자산손상차손 - - (48,706) - (48,706) 합 계 1,709,870 8,420 6,485,468 52,502 8,256,260 5. 현금및현금성자산 당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 예금 및 적금 70,226,754 67,933,677 기타 현금성자산 41,320 33,282 정부보조금 (133,518) - 계 70,134,556 67,966,959 6. 사용제한금융상품 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 사용제한내용 단기금융상품 1,816,000 - 철도공사 운임담보 장기금융상품 8,500 8,500 당좌개설보증금 계 1,824,500 8,500 7. 매출채권 및 기타채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 매출채권 118,166,763 115,839,710 차감: 대손충당금 (1,991,453) (1,605,347) 매출채권(순액) 116,175,310 114,234,363 미수금 94,013 73,972 미수수익 981,081 575,540 합 계 117,250,404 114,883,875 (2) 당기말 및 전기말 현재 비유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 장기매출채권 9,265,091 10,087,780 차감: 대손충당금 (7,070,171) (7,406,375) 장기매출채권(순액) 2,194,920 2,681,405 장기미수금 127,116 127,116 차감: 대손충당금 (127,116) (127,116) 장기미수금(순액) - - 장기대여금 1,646,706 1,059,881 차감:대손충당금 (315,480) (315,480) 장기대여금(순액) 1,331,226 744,401 보증금 1,032,420 962,125 합 계 4,558,566 4,387,931 (3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 기초잔액 9,454,318 9,433,544 대손으로 인식된 금액 22,826 1,166,563 보고기간중 제각금액 (6,347) (1,154,835) 제각채권의 당기회수 33,423 9,046 기말잔액 9,504,220 9,454,318 (4) 당기말 및 전기말 현재 당사의 금융자산 중 매출채권 및 기타채권에 대한 연령분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정명 정상채권 개별적으로손상된 채권 금융자산의 집합으로 평가하는 채권 계 3개월 이하 3개월 초과~6개월 이하 6개월 초과 매출채권 607,893 9,265,091 98,375,333 17,143,798 2,039,739 127,431,854 대여금 1,331,226 315,480 - - - 1,646,706 미수금 94,013 127,116 - - - 221,129 미수수익 981,081 - - - - 981,081 보증금 1,032,420 - - - - 1,032,420 계 4,046,633 9,707,687 98,375,333 17,143,798 2,039,739 131,313,190 (단위 : 천원) 계정명 정상채권 개별적으로손상된 채권 금융자산의 집합으로 평가하는 채권 계 3개월 이하 3개월 초과~6개월 이하 6개월 초과 매출채권 430,022 10,087,780 98,423,656 15,094,682 1,891,350 125,927,490 대여금 744,401 315,480 - - - 1,059,881 미수금 73,972 127,116 - - - 201,088 미수수익 575,540 - - - - 575,540 보증금 962,125 - - - - 962,125 계 2,786,060 10,530,376 98,423,656 15,094,682 1,891,350 128,726,124 8. 재고자산 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 제품 136,630 - 136,630 71,146 - 71,146 반제품 4,781,115 - 4,781,115 3,116,151 - 3,116,151 재공품 432,991 - 432,991 406,335 - 406,335 원재료 4,090,604 - 4,090,604 5,890,356 - 5,890,356 저장품 15,834,619 - 15,834,619 18,948,237 - 18,948,237 미착자재 3,874,360 - 3,874,360 3,102,454 - 3,102,454 계 29,150,319 - 29,150,319 31,534,679 - 31,534,679 당사는 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 한편, 손상처리된 재고자산의 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있습니다. 9. 기타유동자산당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 선급금 1,219,090 902,870 선급비용 1,517,102 1,537,839 기타의당좌자산 1,710,475 822,206 계 4,446,667 3,262,915 10. 만기보유금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 만기보유금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 취 득 원 가 장 부 가 액 취 득 원 가 장 부 가 액 유동성만기보유금융자산: 주 택 채 권 44,560 44,560 5,400 5,400 상수도공채 11,090 11,090 12,095 12,095 지하철공채 35,775 35,775 53,465 53,465 소 계 91,425 91,425 70,960 70,960 만기보유금융자산: 주 택 채 권 40,575 40,575 72,365 72,365 상수도공채 49,845 49,845 47,825 47,825 지하철공채 62,815 62,815 98,590 98,590 소 계 153,235 153,235 218,780 218,780 합 계 244,660 244,660 289,740 289,740 (2) 당기말 현재 만기보유금융자산의 만기별 구분내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1년 이내 1년 ~ 5년이내 5 ~ 10년이내 계 주 택 채 권 44,560 40,575 - 85,135 상수도공채 11,090 49,845 - 60,935 지하철공채 35,775 62,815 - 98,590 계 91,425 153,235 - 244,660 11. 매도가능금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 시장성있는지분증권 27,955,553 26,611,552 시장성없는지분증권 3,436,471 3,830,689 합 계 31,392,024 30,442,241 (2) 당기 및 전기 중 매도가능금융자산 평가손익의 세부 증감 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 세전 법인세효과 세후 기초 22,879,128 (5,353,716) 17,525,412 회계기간중 기타포괄손익으로 인식한 금액 1,021,150 (238,949) 782,201 당기손익으로 재분류한 금액 1,196,500 (279,981) 916,519 기말 25,096,778 (5,872,646) 19,224,132 (단위 : 천원) 구 분 세전 법인세효과 세후 기초 29,968,212 (7,012,562) 22,955,650 회계기간중 기타포괄손익으로 인식한 금액 (7,089,084) 1,658,846 (5,430,238) 기말 22,879,128 (5,353,716) 17,525,412 12. 종속기업투자당기말 및 전기말 현재 당사의 종속기업에 대한 투자자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회 사 명 소재지 지분율(%) 당 기 말 전 기 말 취득원가 장부가액 장부가액(주1) 우신벤처투자㈜(주1) 한국 83.33% 11,265,812 11,265,812 11,265,812 아세아산업개발㈜(주1) ″ 100.00% 34,039,167 34,039,167 34,039,167 농업회사법인 아농㈜(주1) ″ 87.56% 2,364,060 2,364,060 2,364,060 ASIA ADVANCED MATERIALS SDN.BHD(주1,2,3) 말레이시아 100.00% 13,072,325 9,337,439 8,446,697 계 60,741,364 57,006,478 56,115,736 (주1) 당사는 2013년 10월 1일 인적분할함에 따라 종속기업투자주식을 분할기일의 한국채택국제회계기준 재무상태표 작성시 기업회계기준 제1101호에 따라 장부금액을 간주원가로 사용하여 측정하였음.(주2) 당사는 당기 중 메탈실리콘 제조 및 판매를 주요 사업으로 하는 ASIA ADVANCED MATERIALS SDN.BHD에 유상증자를 실시하였으며, 발행주식수 및 유상증자금액은 3,000,000주 및 890,742천원임.(주3) 당사는 전기 중 ASIA ADVANCED MATERIALS SDN.BHD의 회수가능액이 종속기업투자주식의 장부가액보다 유의적으로 하락하여 3,734,886천원의 손상차손을 인식하였음. 13. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 장부가액 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부가액 토지 177,351,095 - - 177,351,095 건물 74,577,121 (37,882,380) - 36,694,741 구축물 107,965,212 (55,410,331) - 52,554,881 국고보조금 (8,022,167) 644,648 - (7,377,519) 기계장치 265,652,424 (185,808,595) - 79,843,829 차량운반구 43,404,021 (34,940,636) - 8,463,385 공기구비품 18,913,317 (17,999,468) - 913,849 수목원예 1,765,642 - - 1,765,642 건설중인자산 44,246,610 - (6,744,363) 37,502,247 합 계 725,853,275 (331,396,762) (6,744,363) 387,712,150 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부가액 토지 177,039,099 - - 177,039,099 건물 76,847,855 (37,520,500) - 39,327,355 구축물 105,943,413 (51,707,413) - 54,236,000 국고보조금 (8,088,364) 342,139 - (7,746,225) 기계장치 245,141,079 (177,531,645) - 67,609,434 차량운반구 41,729,548 (35,562,638) - 6,166,910 공기구비품 19,695,602 (18,283,060) - 1,412,542 수목원예 1,765,642 - - 1,765,642 건설중인자산 31,144,033 - (6,744,363) 24,399,670 합 계 691,217,907 (320,263,117) (6,744,363) 364,210,427 (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 처분 대체 감가상각비 당기말 토지 177,039,099 89,308 - 222,688 - 177,351,095 건물 39,327,355 9,402 (1,017,226) 461,274 (2,086,064) 36,694,741 구축물 54,236,000 291,914 (64,886) 1,883,947 (3,792,094) 52,554,881 국고보조금 (7,746,225) (86,038) 44,342 - 410,402 (7,377,519) 기계장치 67,609,434 1,021,045 (317,188) 20,045,270 (8,514,732) 79,843,829 차량운반구 6,166,910 2,954,438 (103) 917,745 (1,575,605) 8,463,385 공기구비품 1,412,542 47,975 (87) - (546,581) 913,849 수목원예 1,765,642 - - - - 1,765,642 건설중인자산 24,399,670 37,456,182 - (24,353,605) - 37,502,247 합 계 364,210,427 41,784,226 (1,355,148) (822,681) (16,104,674) 387,712,150 (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 처분 대체 감가상각비 손상차손 전기말 토지 176,957,564 80,791 (221) 965 - - 177,039,099 건물 35,519,951 133,261 (153,231) 5,926,398 (2,099,024) - 39,327,355 구축물 45,054,799 134,701 (7,573) 12,526,230 (3,472,157) - 54,236,000 국고보조금 (1,884,320) (6,097,485) - - 235,580 - (7,746,225) 기계장치 63,866,373 1,274,783 (157,174) 10,233,110 (7,607,658) - 67,609,434 차량운반구 6,133,456 910,940 (8,088) 301,428 (1,170,826) - 6,166,910 공기구비품 1,385,918 44,018 - 605,296 (622,690) - 1,412,542 수목원예 1,765,642 - - - - - 1,765,642 건설중인자산 11,964,792 30,856,295 - (11,677,054) - (6,744,363) 24,399,670 합 계 340,764,175 27,337,304 (326,287) 17,916,373 (14,736,775) (6,744,363) 364,210,427 14. 투자부동산(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부가액의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 장부가액 토지 5,307,236 - 5,307,236 건물 6,818,055 (2,743,769) 4,074,286 합 계 12,125,291 (2,743,769) 9,381,522 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 장부가액 토지 5,307,236 - 5,307,236 건물 6,817,578 (2,474,452) 4,343,126 합 계 12,124,814 (2,474,452) 9,650,362 (2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 대체 처분 감가상각비 당기말 토지 5,307,236 - - - - 5,307,236 건물 4,343,126 477 - - (269,317) 4,074,286 합 계 9,650,362 477 - - (269,317) 9,381,522 (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 대체 처분 감가상각비 전기말 토지 5,307,236 - - - - 5,307,236 건물 4,612,433 220,030 - (220,029) (269,308) 4,343,126 합 계 9,919,669 220,030 - (220,029) (269,308) 9,650,362 (3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 임대료수익 450,305 521,600 임대원가 (431,669) (446,556) 계 18,636 75,044 (4) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 토지 5,307,236 5,307,236 5,307,236 5,307,236 건물 4,074,286 4,074,286 4,343,126 4,343,126 계 9,381,522 9,381,522 9,650,362 9,650,362 토지의 공정가치 평가는 당사와 독립적인 감정평가법인에 의하여 분할설립일 시점 이전인 2009년 12월 31일자 기준으로 평가되었으며, 당사는 재평가일자 대비 당기말 현재 공정가치의 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하여 공정가치 평가를 재수행하지 아니하였습니다. 한편, 건물의 경우 공정가치 평가 자료의 입수가 용이하지 않아 장부가액을 공정가치로 기재하였습니다. 15. 무형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부가액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부가액 광업권 30,071,087 (470,716) - 29,600,371 전용측선이용권 2,732,781 (363,091) - 2,369,690 컴퓨터소프트웨어 1,688,109 (684,365) - 1,003,744 영업권 316,423 - - 316,423 산업재산권 2,683 (2,679) - 4 법인회원권 10,813,233 - (577,415) 10,235,818 사용수익기부자산 4,936,520 (562,751) - 4,373,769 합계 50,560,836 (2,083,602) (577,415) 47,899,819 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부가액 광업권 27,700,849 (224,129) - 27,476,720 전용측선이용권 1,852,197 (184,073) - 1,668,124 컴퓨터소프트웨어 1,454,857 (230,754) - 1,224,103 영업권 316,423 - - 316,423 산업재산권 2,683 (2,679) - 4 법인회원권 11,891,347 - - 11,891,347 사용수익기부자산 5,217,895 (562,751) - 4,655,144 합 계 48,436,251 (1,204,386) - 47,231,865 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 처분 대체 상각 손상차손 당기말 광업권 27,476,720 - - 2,370,238 (246,587) - 29,600,371 전용측선이용권 1,668,124 198,417 - 682,167 (179,018) - 2,369,690 컴퓨터소프트웨어 1,224,103 92,740 (73,992) 140,513 (379,620) - 1,003,744 영업권 316,423 - - - - - 316,423 산업재산권 4 - - - - - 4 법인회원권 11,891,347 663,664 (1,724,278) (17,500) - (577,415) 10,235,818 사용수익기부자산 4,655,144 - - - (281,375) - 4,373,769 합 계 47,231,865 954,821 (1,798,270) 3,175,418 (1,086,600) (577,415) 47,899,819 (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 처분 대체 상각 손상차손 전기말 광업권 26,437,332 - - 1,263,517 (224,129) - 27,476,720 전용측선이용권 1,613,721 31,257 - 207,218 (184,072) - 1,668,124 컴퓨터소프트웨어 120,508 100,446 - 1,233,903 (230,754) - 1,224,103 영업권 316,423 - - - - - 316,423 산업재산권 2,683 - - - (2,679) - 4 법인회원권 10,390,887 1,500,460 - - - - 11,891,347 사용수익기부자산 4,936,520 - - - (281,376) - 4,655,144 합 계 43,818,074 1,632,163 - 2,704,638 (923,010) - 47,231,865 (3) 당사는 무형자산 중 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (4) 당기말 현재 당사의 중요한 개별 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 내 용 장 부 금 액 잔존상각기간 광업권 광업권 29,600,371 생산량비례상각 회원권 콘도 및 골프 회원권 10,235,818 비한정내용연수 사용수익기부자산 미관개선 공사 4,373,769 17년 (5) 당기 및 전기의 계정과목별 무형자산 상각내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 제조원가 714,697 696,008 판매비와 관리비 316,403 204,448 레저시설임대원가 55,500 22,554 합 계 1,086,600 923,010 16. 기타비유동자산당기말 및 전기말 현재 기타비유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 기타의투자자산 228,540 221,540 17. 장ㆍ단기차입금(1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 없습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차 입 처 이자율(%) 당 기 말 전 기 말 외화시설자금 산업은행 3M EURO LIBOR+2.36% 7,323,179 9,674,148 차감 : 유동성대체 (2,253,286) (2,276,270) 장기차입금 5,069,893 7,397,878 한편, 당기말 현재 3M EURO LIBOR 금리는 (0.34%)입니다.(3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 2017. 1 ~ 2017. 12 2,253,286 2018. 1 ~ 2018. 12 2,253,286 2019. 1 ~ 2019. 12 2,253,286 2020. 1 ~ 2020. 12 563,321 합 계 7,323,179 상기 차입금과 관련하여 당사의 토지 및 기계장치 등이 산업은행 등에 담보로 제 공되어 있습니다(주석 31 참조). 18. 기타금융부채당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 유동 비유동 유동 비유동 미지급금 22,903,161 - 23,509,657 - 미지급비용 10,179,408 - 5,734,887 - 미지급배당금 11,983 - 7,832 - 임대보증금 4,778,601 835,000 - 5,684,351 수입보증금 - 471,500 - 427,500 계 37,873,153 1,306,500 29,252,376 6,111,851 19. 충당부채(1) 당사는 석회석 채굴을 위한 광산에 대한 원상복구의무로 인하여 향후 복구시점의공사원가와 복구공사원가의 현재가치 차이분을 잔존내용연수에 따라 인식하여 충당부채로 설정하고 있습니다.(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초장부금액 56,029,696 54,492,223 전입액 264,711 273,956 당기추가설정액 2,370,238 1,263,517 기말장부금액 58,664,645 56,029,696 한편, 상기 복구공사원가의 예상 발생시기는 광산의 내용연수 종료 이후로서 보고기간 종료일을 기준으로 향후 5년 이내에 발생될 것으로 예상되는 금액은 없습니다. 20. 퇴직급여제도(1) 확정급여형퇴직급여제도당사는 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속연수 1년당 퇴직직전 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 퇴직급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 확정급여채무의 현재가치 40,949,413 43,646,616 사외적립자산의 공정가치 (33,251,019) (30,510,223) 순확정급여부채 금액 7,698,394 13,136,393 (3) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초잔액 43,646,616 39,702,003 당기근무원가 4,899,547 4,405,809 이자원가 906,727 965,517 확정급여제도의 재측정요소 (6,256,169) 1,167,024 급여지급액 (2,250,032) (2,575,906) 전출입 2,724 (17,831) 기말잔액 40,949,413 43,646,616 (4) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초잔액 30,510,223 28,600,590 사외적립자산의 기대수익 630,863 676,881 확정급여제도의 재측정요소 (44,024) 14,242 사용자의 기여금 4,500,000 3,900,000 급여지급액 (2,266,406) (2,580,253) 전출입 2,741 (17,831) 기타 (82,378) (83,406) 기말잔액 33,251,019 30,510,223 (5) 당기 및 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 4,899,547 4,405,809 이자원가 906,727 965,517 사외적립자산의 기대수익 (630,863) (676,881) 계 5,175,411 4,694,445 (6) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 할인율 2.10% 2.10% 사외적립자산의 기대수익률 2.10% 2.10% 미래임금상승률(인플레이션 포함) 4.84% 6.25% (7) 주요 가정에 따른 대략적인 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 할인율 -1% (감소) 기준 +1% (증가) 할인율 변화에 따른 확정급여채무 증감 44,643,722 40,949,413 37,753,253 확정급여채무 증감률 109% 100% 92% (단위 : 천원) 임금인상율 -1% (감소) 기준 +1% (증가) 임금인상률 변화에 따른 확정급여채무 증감 37,741,547 40,949,413 44,582,431 확정급여채무 증감률 92% 100% 109% 21. 기타유동부채 당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 선수금 2,794,389 3,886,521 예수금 1,046,354 1,029,405 계 3,840,743 4,915,926 22. 자본 (1) 당기말 및 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 말 전 기 말 발행할 주식의 총수 (단위 : 주) 20,000,000 20,000,000 1주당 액면금액 (단위 : 원) 5,000 5,000 발행한 주식의 수 (단위 : 주) 3,295,809 3,295,809 보통주자본금 (단위 : 천원) 16,479,045 16,479,045 (2) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 주식발행초과금 480,657,754 480,657,754 자기주식(주) (110,977) (110,977) 계 480,546,777 480,546,777 (주) 당사는 인적분할로 인한 설립 시 발생한 단주 1,327주를 취득하여 기타불입자본 (자기주식)으로 계상하고 있습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 법정적립금 이익준비금(주1) 5,847,706 905,983 임의적립금 임의적립금 51,000,000 30,000,000 미처분이익잉여금 44,535,754 35,887,327 계 101,383,460 66,793,310 (주1) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있음. 동 이 익준비금은 이익배당 목적으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전에만 사용될 수 있음. (4) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 매도가능금융자산평가이익 19,224,132 17,525,412 (5) 이익잉여금처분계산서 당기 및 전기의 회사의 이익잉여금 처분 내역은 다음과 같습니다. 이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서 제 4 기 2016년 1월 1일 부터 제 3 기 2015년 1월 1일 부터 2016년 12월 31일 까지 2015년 12월 31일 까지 처분예정일 2017년 3월 17일 처분확정일 2016년 3월 25일 아세아시멘트주식회사 (단위 : 천원) 과 목 제 4 기 제 3 기 Ⅰ.미처분이익잉여금 44,535,754 35,887,328 1.전기이월이익잉여금 5,003,882 5,080,342 2.확정급여제도의 재측정요소 4,758,502 (883,031) 3.당기순이익 34,773,370 31,690,017 Ⅱ.이익잉여금 처분액 39,533,540 30,883,446 1.이익준비금 2,391,817 4,941,723 2.현금배당 4,941,723 4,941,723 3.임의적립금 32,200,000 21,000,000 Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금 5,002,214 5,003,882 23. 배당금 (1) 배당금 산정내역 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 1주당배당금(단위 : 원) 1,500 1,500 발행주식수(주) 3,294,482 3,294,482 배당금총액 4,941,723 4,941,723 (주) 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 보통주 자기주식 1,327 주는 배당 금 산정시 제외하였음.(2) 배당성향 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 배당금총액 4,941,723 4,941,723 당기순이익 34,773,370 31,690,017 배당성향 14.21% 15.59% (3) 당사의 배당수익률은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 주당배당금 1,500 1,500 결산일종가 72,700 99,200 배당수익률 2.06% 1.51% 24. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 완제품 및 재공품의 변동 (1,757,104) 4,532,127 원재료 및 소모품의 사용 144,678,703 136,135,732 종업원급여(급여 및 퇴직급여) 34,771,530 34,155,909 운임 23,170,214 23,119,456 수선비 12,619,292 10,536,626 감가상각비(유ㆍ무형자산) 17,460,591 15,929,093 전력비 39,426,478 38,247,821 수송비 18,651,868 18,341,318 운영비 35,590,386 34,360,128 지급수수료 3,506,491 3,407,917 지급임차료 3,174,578 2,785,699 기타 비용 48,127,880 47,554,512 계 379,420,907 369,106,338 25. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 10,834,707 11,373,858 퇴직급여 2,045,332 1,830,735 복리후생비 3,645,175 4,039,831 여비교통비 217,241 260,792 통신비 135,161 136,219 운임 23,170,214 23,119,456 광고선전비 148,540 173,699 대손상각비 22,826 1,166,563 도서인쇄비 125,215 104,921 소모품비 93,812 123,963 수선비 583,805 1,215,915 세금과공과 474,030 394,148 지급임차료 1,108,110 1,157,896 감가상각비 470,379 470,464 차량유지비 380,358 400,944 보험료 264,260 277,680 지급수수료 2,346,871 1,770,014 접대비 796,383 852,283 교육훈련비 185,564 239,778 경상개발비 2,604,405 2,635,033 무형자산상각비 316,403 204,448 잡비 457,104 517,953 계 50,425,895 52,466,593 26. 기타영업외수익 및 비용 (1) 당기 및 전기 중 발생한 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 유형자산처분이익 124,098 34,543 투자부동산처분이익 - 11,531 잡이익 474,897 978,524 계 598,995 1,024,598 (2) 당기 및 전기 중 발생한 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 유형자산처분손실 1,059,533 321,511 유형자산손상차손 - 6,744,363 무형자산처분손실 593,634 - 무형자산손상차손 577,415 - 복구충당부채전입액 264,711 273,956 기부금 1,076,134 3,029,635 잡손실 4,152 8,928 계 3,575,579 10,378,393 27. 금융수익 및 금융비용당기 및 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 금융수익: 이자수익 1,724,899 1,718,290 배당금수익 1,896,097 146,556 외환차익 212,172 491,323 외화환산이익 74,699 422,993 매도가능금융자산처분이익 - 6,387,960 계 3,907,867 9,167,122 금융비용: 이자비용 (189,911) (231,741) 외환차손 (459,948) (630,073) 외화환산손실 (166,554) - 매도가능금융자산처분손실 (49,425) (342) 매도가능금융자산손상차손 (1,196,500) (48,706) 계 (2,062,338) (910,862) 28. 법인세비용과 이연법인세자산(부채) (1) 당기 및 전기의 손익에 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세부담액 12,560,947 15,178,630 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (주) (2,082,810) (2,898,893) 법인세환급액 (918,183) (46,031) 법인세비용 9,559,954 12,233,706 (주) 일시적차이로 인한 기말 순이연법인세부채 16,816,874 16,927,112 일시적차이로 인한 기초 순이연법인세부채 (16,927,112) (21,754,602) 자본에 직접 반영된 법인세 비용 (1,972,572) 1,928,597 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (2,082,810) (2,898,893) (2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용 차감전 순이익 44,333,324 43,923,723 적용세율에 따른 세부담액 10,266,664 10,167,541 조정사항(주 1) (706,710) 2,066,165 법인세비용 9,559,954 12,233,706 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) 21.56% 27.85% (주 1) 조정사항 비일시적 차이 140,266 368,858 세액공제 - (143,764) 미환류소득에 대한 법인세 - 882,073 이연법인세자산 인식제외 - 873,963 법인세환급액 (918,183) (46,031) 세율변동차이 및 기타 71,207 131,066 합 계 (706,710) 2,066,165 (3) 누적일시적 차이의 증감 내역 및 당기말 현재 이연법인세자산ㆍ부채당기 및 전기 중 당사의 누적일시적 차이의 증감 내역 및 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산ㆍ부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 2016.1.1(당기초) 증 가(주1) 감 소(주1) 2016.12.31(당기말) (차감할 일시적차이) 매도가능금융자산손상차손 3,961,111 - - 3,961,111 대손상각비 9,638,473 8,197,541 8,168,473 9,667,541 퇴직급여충당부채 6,678,361 1,293,460 6,256,168 1,715,653 복구충당부채 56,029,695 2,634,949 - 58,664,644 감가상각비 12,054,963 2,604,745 496,390 14,163,318 관계기업의 기타포괄손익 변동 3,493,325 - - 3,493,325 무형자산손상차손 383,900 577,415 88,241 873,074 정부보조금 3,776,000 - 192,000 3,584,000 종속기업투자주식손상차손 3,734,886 - - 3,734,886 유형자산손상차손 6,744,363 - - 6,744,363 기타 6,903,324 7,602,292 3,750,487 10,755,129 소 계 113,398,401 22,910,402 18,951,759 117,357,044 이연법인세자산 인식제외 금액(주3) (3,734,886) - - (3,734,886) 이연법인세자산 인식대상 금액 109,663,515 22,910,402 18,951,759 113,622,158 세율 (주2) (주2) 차감할 일시적차이로 인한 이연법인세자산 25,661,262 26,587,585 (가산할 일시적차이) 미수수익 (575,540) (981,082) (575,540) (981,082) 재평가차익(토지) (127,762,028) - - (127,762,028) 지분법손익 (11,123,876) - - (11,123,876) 매도가능금융자산평가손익 (22,725,805) (1,021,150) - (23,746,955) 광업권 등 (24,670,148) (2,370,238) (309,388) (26,730,998) 소 계 (186,857,397) (4,372,470) (884,928) (190,344,939) 이연법인세부채 인식제외 금액(주3) 4,855,796 - - 4,855,796 이연법인세부채 인식대상 금액 (182,001,601) (4,372,470) (884,928) (185,489,143) 세율 (주2) (주2) 가산할 일시적차이로 인한 이연법인세부채 (42,588,374) (1,023,158) (207,073) (43,404,459) 이연법인세자산(부채)-순액 (16,927,112) (16,816,874) (단위 : 천원) 구 분 2015.1.1(전기초) 증 가(주1) 감 소(주1) 2015.12.31(전기말) (차감할 일시적차이) 매도가능금융자산손상차손 3,912,405 48,706 - 3,961,111 대손상각비 9,526,866 8,162,956 8,051,349 9,638,473 퇴직급여충당부채 4,567,310 2,111,051 - 6,678,361 복구충당부채 54,492,223 1,537,472 - 56,029,695 감가상각비 9,946,608 2,604,745 496,390 12,054,963 관계기업의 기타포괄손익 변동 3,493,325 - - 3,493,325 무형자산손상차손 383,900 - - 383,900 정부보조금 3,840,000 - 64,000 3,776,000 종속기업투자주식손상차손 - 3,734,886 - 3,734,886 유형자산손상차손 - 6,744,363 - 6,744,363 기타 753,092 7,344,600 1,194,368 6,903,324 소 계 90,915,729 32,288,779 9,806,107 113,398,401 이연법인세자산 인식제외 금액(주3) - (3,734,886) - (3,734,886) 이연법인세자산 인식대상 금액 90,915,729 28,553,893 9,806,107 109,663,515 세율 (주2) (주2) 차감할 일시적차이로 인한 이연법인세자산 21,274,281 25,661,262 (가산할 일시적차이) 미수수익 (304,877) (575,540) (304,877) (575,540) 재평가차익(토지 및 기계) (128,051,718) - (289,690) (127,762,028) 지분법손익 (11,123,876) - - (11,123,876) 매도가능금융자산평가손익 (29,814,889) 7,089,084 - (22,725,805) 광업권 등 (19,444,551) (5,513,941) (288,344) (24,670,148) 소 계 (188,739,911) 999,603 (882,911) (186,857,397) 이연법인세부채 인식제외 금액(주3) 4,855,796 - - 4,855,796 이연법인세부채 인식대상 금액 (183,884,115) 999,603 (882,911) (182,001,601) 세율 (주2) (주2) 가산할 일시적차이로 인한 이연법인세부채 (43,028,883) (42,588,374) 이연법인세자산(부채)-순액 (21,754,602) (16,927,112) (주1) 기초 일시적차이 등의 금액은 전기말 현재 이연법인세부채로 계상되어 있는 일시적차이 등의 금액으로 전기의 실제 세무 조정 과정에서 동 일시적차이 등 의 금액이 일부 조정되었는 바, 동 차이조정금액은 당기의 일시적차이 등의 증감 내역에 반영하였음.(주2) 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간종료일 현재까지 확 정된 세율에 기초하여 일시적 차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용 될 예상 평균세율을 적용하였음.(주3) 보고기간 종료일 현재 일시적 차이 중 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸할 가능성이 확실하지 않는 일시적차이에 대해서는 이연법인세자산(부채)를 계상 하지 아니함.(4) 자본에 가감된 이연법인세자산(부채)당기말 및 전기말 현재 자본에 가감된 이연법인세자산(부채)은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 매도가능금융자산평가손익 (518,930) (1,658,846) 확정급여제도의 재측정요소 (1,453,642) (269,751) 합 계 (1,972,572) (1,928,597) 29. 주당이익 기본주당기본순이익은 보통주 1주에 대한 이익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, 주) 구 분 당 기 전 기 당기순이익 34,773,370 31,690,017 가중평균유통보통주식수 3,294,482 3,294,482 기본주당순이익(단위 : 원) 10,555 9,619 한편, 당기 및 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 유통주식수 적 수 가중평균주식수 기초 3,295,809 366/366 3,295,809 기초자기주식 (1,327) 366/366 (1,327) 계 3,294,482 3,294,482 (단위 : 주) 구 분 유통주식수 적 수 가중평균주식수 기초 3,295,809 365/365 3,295,809 자기주식취득 (1,327) 365/365 (1,327) 계 3,294,482 3,294,482 30. 특수관계자 공시 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역 및 당기말 및 전기말 현재 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. (1) 당사와 지배ㆍ종속관계에 있는 특수관계자의 내역 특수관계 종류 회 사 명 지분율(주) 업 종 지배회사 아세아(주) - 자회사관리,부동산임대사업 종속회사 우신벤처투자(주) 83.33% 금융 〃 아세아산업개발(주) 100% 콘크리트 타일, 기와 등 제조업 〃 농업회사법인 아농(주) 87.56% 농산물의 생산,유통,가공,판매 〃 ASIA ADVANCED MATERIALS SDN.BHD 100% 메탈실리콘 제조 지배회사의 종속회사 아세아제지(주) - 제지 〃 ㈜에이팩 - 제지 〃 에이피리싸이클링(주) - 폐기물수집,운반 〃 경산제지(주) - 제지 〃 유진판지공업(주) - 제지 〃 제일산업(주) - 제지 기타특수관계자 삼봉개발(주) - 유원지 및 테마파크 운영업 〃 부국레미콘 - 레미콘 (2) 특수관계자간 주요 거래 내역 및 채권ㆍ채무 잔액1) 거래내역 (단위 : 천원) 회사명 매출(시멘트/레미콘) 임대수익(사옥/레저) 지급수수료 등 지배회사 : 아세아(주) - - 2,420,022 지배회사의 종속회사 : 제일산업(주) 899,093 - - 종속회사 : 아세아산업개발(주) 317,135 35,429 - 농업회사법인 아농(주) - 2,187 11,783 기타특수관계자 : 삼봉개발(주) - 6,073,921 13,150 부국레미콘(주) 123,525 - 30,614 총 계 1,339,753 6,111,537 2,475,569 (단위 : 천원) 회사명 매출(시멘트/레미콘) 임대수익(사옥/레저) 지급수수료 등 지배회사 : 아세아(주) - - 2,421,590 지배회사의 종속회사 : 아세아제지(주) 9,904 - - 종속회사 : 아세아산업개발(주) 328,796 49,867 - 농업회사법인 아농(주) - 1,200 1,915 기타특수관계자 : 삼봉개발(주) - 6,773,822 12,158 부국레미콘(주) 151,267 - 51,853 총 계 489,967 6,824,889 2,487,516 2) 채권ㆍ채무 잔액 (단위 : 천원) 회사명 매출채권 임차보증금 매입채무 미지급금 임대보증금 지배회사 : 아세아(주) - 689,591 - 384,291 - 지배회사의 종속회사 : 제일산업(주) 124,276 - - - - 종속회사 : 아세아산업개발(주) 195,218 - - - 26,455 농업회사법인 아농(주) - - - - 5,000 기타특수관계자 : 삼봉개발(주) 282,532 - - - 3,000,000 부국레미콘(주) 5,867 - 9,790 - - 총 계 607,893 689,591 9,790 384,291 3,031,455 (단위 : 천원) 회사명 매출채권 임차보증금 매입채무 미지급금 선수금 임대보증금 지배회사 : 아세아(주) - 310 617,832 - 401,118 - 지배회사의 종속회사 : 아세아제지(주) 148 - - - - - 종속회사 : 아세아산업개발(주) 222,613 - - - - 39,393 농업회사법인 아농(주) - - - - - 5,000 기타특수관계자 : 삼봉개발(주) 186,804 - - - - 3,000,000 부국레미콘(주) 20,457 - - 23,423 - - 총 계 430,022 310 617,832 23,423 401,118 3,044,393 (3) 주요 경영진 보상 내역 당사는 당해 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사ㆍ미등기이사ㆍ등기감사를 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보수 현황은 다음과 같습니다. 보수 현황> (단위 : 천원) 대 상 당 기 전 기 급여 퇴직급여 계 급여 퇴직급여 계 등기이사(사외이사 포함) 8인 2,563,183 611,414 3,174,597 2,596,600 520,423 3,117,023 등기감사 42,510 8,193 50,703 44,950 10,114 55,064 미등기이사 5인 728,040 90,782 818,822 931,701 73,253 1,004,954 31. 담보제공자산당기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다. (단위 : 외화 1단위, 천원) 담보권자 담보제공자산 채권최고액 차입일 차입금 내역 관련차입금액 산업은행 공장대지등 120,000,000 2013.03.07외 외화시설자금 7,323,179 광업권 7광구 US$ 8,061,000 32. 지급보증 (1) 당기말 현재 당사가 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 피 보 증 인 채권자 채무내용 금액 비고 아세아산업개발㈜ 서울보증보험 이행보증보험 인허가보증보험 5,000,000 법인입보포괄근보증 (2) 당기말 현재 당사가 타인에게 제공받은 이행보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보증처 채무내용 금액 서울보증보험 인허가 보증 외 84건 69,531,632 33. 우발부채와 주요 약정사항(1) 견질어음과 수표 당기말 현재 금융기관과 거래처로부터의 차입금 및 각종 계약과 관련하여 견질로 제공된 어음은 없습니다. (2) 차입약정 당기말 현재 당사의 차입 약정 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 외화1단위, 천원) 금융기관 대출종류 약정한도액 실행금액 우리은행 당좌대출 1,000,000 - 〃 B2B대출 30,000,000 9,426,678 〃 일람불수입 및 Banker's Usance USD 40,800,000 USD 15,344,125 산업은행 Banker's Usance USD 20,000,000 - 〃 시설자금대출 EUR 9,306,441 EUR 5,777,200 신한은행 일람불수입 USD 2,000,000 USD 921,166 합 계 31,000,000 9,426,678 USD 64,000,000 USD 16,265,291 EUR 9,306,441 EUR 5,777,200 (3) 계류중인 소송사건 당기말 현재 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 소송명 사건번호 원고 소송가액 손해배상 2016가합10195 주식회사 영월이엔에스 359,420 손해배상 2016다56588 임영순 외 2명 71,106 당기말 현재 상기 소송의 결과를 예측할 수 없으므로 재무제표에는 이러한 불확실성과 관련된 수정사항이 반영되어 있지 아니합니다. 34. 위험관리(1) 자본위험관리 당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다.당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, %) 구 분 당 기 말 전 기 말 부채 176,516,539 173,811,079 자본 617,633,413 581,344,543 부채비율 28.58% 29.90% (2) 금융위험 관리당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 1) 외환위험당사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 당사의 영업거래 상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도 거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산 부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천 USD, 천 EUR) 통 화 화폐성자산 화폐성부채 USD - 3,372 EUR - 5,777 당사는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 현재 주요 외화에 대한 원화환율의 10% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과같습니다. (단위 : 천원) 통 화 10% 상승시 10% 하락시 USD (312,107) 312,107 EUR (560,955) 560,955 2) 이자율위험 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 이자율변동에 따른 현금흐름변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 차입금 7,323,179 9,674,148 당사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 당기 및 전기 손익과 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1% 상승시 1% 하락시 손익 순자산 손익 순자산 당 기 (56,096) (56,096) 56,096 56,096 전 기 (74,104) (74,104) 74,104 74,104 3) 가격위험당사는 매도가능지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 공정가치로 평가하는 매도가능지분상품은 31,300백만원으로, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 2,398백만원(법인세효과 차감 후)입니다. 4) 신용위험 신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 당기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등은 발생하지 않았으며 당사는 당기말 현재 채무불이행등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금 및 현금성자산 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 당사의 신용위험에 대한 최대노출액은 각 금융자산의 장부금액과 동일합니다. 5) 유동성위험신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금성자산의 유지 및 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 당사 재무팀은 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 당기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 1년미만 1년~2년 3년~5년 5년초과~ 합 계 차입금 2,253,286 2,253,286 2,816,607 - 7,323,179 매입채무 37,049,720 - - - 37,049,720 기타금융부채 37,873,153 835,400 - 471,500 39,179,635 (3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되는 금융상품(매도가능금융자산, 만기보유금융자산 등)의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실세 지장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간 종료일 현재 종가입니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법인 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 기타 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타기법을 사용평가기업에 이용되는 미래예상현금흐름은 평가대상 회사가속한 산업의 특성과 경제환경, 과거 실적 등에 영향을 받을 것으로 가정하여 추정하며, 투입변수인 이자율 및 물가상승률 등은 주요 경제지표 및 평가대상 회사의 신용도 등이 영향을 미칠 것으로가정하고 해당요소를 고려하여 산정하였습니다. 유동자산으로 분류된 매출채권및기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다. 한편, 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치를 결정함에 있어 위험조정 할인율은 10.04% ~ 12.91%를 적용하였습니다. 공정가치로 측정하는 금융자산 및 금융부채의 서열체계 및 수준별 공정가치측정치는다음과 같습니다. 1) 공정가치 서열체계 수준 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 2) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 서열체계 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 범 주 장부금액 공정가치 수준 1 수준 2 수준 3 금융자산 시장성있는 지분증권 27,955,553 27,955,553 - - 시장성없는 지분증권 3,344,725 - - 3,344,725 채무증권 244,660 244,660 - - 합 계 31,544,938 28,200,213 - 3,344,725 (단위 : 천원) 범 주 장부금액 공정가치 수준 1 수준 2 수준 3 금융자산 시장성있는 지분증권 26,611,553 26,611,553 - - 시장성없는 지분증권 3,667,575 - - 3,667,575 채무증권 289,740 289,740 - - 합 계 30,568,868 26,901,293 - 3,667,575 한편, 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산의 당기 중 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 당기손익 기타포괄손익 평가수준대체 기말 매도가능금융자산 3,667,575 - (1,196,500) 873,650 - 3,344,725 35. 현금흐름표 (1) 당기 및 전기의 영업활동 중 수익ㆍ비용의 조정 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 외화환산이익 (74,699) (422,993) 유형자산처분이익 (124,098) (34,543) 투자부동산처분이익 - (11,531) 매도가능증권처분이익 - (6,387,960) 이자수익 (1,724,899) (1,718,290) 배당수익 (1,896,097) (146,556) 외화환산손실 166,554 - 퇴직급여 5,175,411 4,694,445 감가상각비 16,373,991 15,006,082 무형자산상각비 1,086,600 923,010 대손상각비 22,826 1,166,563 유형자산처분손실 1,059,533 321,511 무형자산처분손실 593,634 - 매도가능증권손상차손 1,196,500 48,706 매도가능증권처분손실 49,425 342 복구충당부채전입 264,711 273,956 이자비용 189,911 231,741 무형자산손상차손 577,415 - 법인세비용 9,559,954 12,233,706 유형자산손상차손 - 6,744,363 종속기업투자손상차손 - 3,734,886 합 계 32,496,672 26,178,189 (2) 당기 및 전기의 영업활동 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권의감소(증가) (2,410,344) 6,368,357 미수금의증가 (20,041) (3,782) 선급금의감소(증가) (316,220) 354,259 선급비용의감소(증가) 20,737 (301,221) 기타당좌자산의감소(증가) (888,269) 326,785 재고자산의감소 2,384,361 4,979,352 기타보증금의감소(증가) (9,784) 1,023,921 임차보증금의감소(증가) (60,509) 47,557 장기성매출채권의감소 933,056 2,773,444 장기선급금의증가 - (74,302) 매입채무의증가(감소) 7,620,614 (2,149,190) 미지급금의감소 (606,496) (1,721,585) 선수금의감소 (1,092,131) (1,194,165) 예수금의증가(감소) 16,947 (4,048,092) 미지급비용의증가 4,448,398 2,415,741 임대보증금의감소 (70,750) (101,128) 수입보증금의증가(감소) 44,000 (8,000) 퇴직금의지급 (2,247,309) (2,593,737) 국민연금전환금의감소 27,427 7,853 확정급여형퇴직연금의증가 (2,181,383) (1,226,363) 합 계 5,592,304 4,875,704 (3) 당사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 건설중인자산의 토지 대체 222,688 965 건설중인자산의 건물 대체 461,274 5,926,398 건설중인자산의 구축물 대체 1,883,947 12,526,230 건설중인자산의 기계장치 대체 20,045,270 10,233,110 건설중인자산의 차량운반구 대체 917,745 301,428 건설중인자산의 공기구비품 대체 - 605,296 건설중인자산의 무형자산 대체 822,680 207,219 임대보증금의 유동성 대체 4,778,601 - 복구충당부채의 설정 2,370,238 1,263,516 만기보유금융자산의 유동성 대체 91,425 70,960 장기선급금의 건설중인 자산 대체 - 19,357,496 장기차입금의 유동성 대체 2,253,286 2,276,270 법인회원권의 매도가능금융자산 대체 17,500 - 한편, 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산입니다. 주석-계속36. 온실가스 배출권과 배출부채 (1) 당기말 현재 1차 계획기간(2015년~2017년)의 이행연도별로 무상할당받은 배출권의 수량은 다음과 같습니다. (단위: KAU) 이행연도 무상할당 배출권 2015년분 2,838,781 2016년분 2,783,214 2017년분 2,727,609 합 계 8,349,604 (2) 당기 중 배출권 수량 및 장부금액의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: KAU, 천원) 구 분 2015년분 2016년분 2017년분 합 계 수량 장부금액 수량 장부금액 수량 장부금액 수량 장부금액 기초 - - - - - - - - 무상할당 2,838,781 - 2,783,214 - 2,727,609 - 8,349,604 - 매입 63 643 - - - - 63 643 차입 139,142 2,365,414 (139,142) - - - - 2,365,414 제출 (2,977,986) (2,366,057) - - - - (2,977,986) (2,366,057) 당기말 - - 2,644,072 - 2,727,609 - 5,371,681 - 한편 당기말 현재 담보로 제공한 배출권은 없습니다. (3) 당기말 현재 무상할당 배출권을 초과한 온실가스 배출량에 대하여 배출부채6,850,554천원을 계상하였 습니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 1.대손충당금 설정내용 가. 최근 사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위:백만원) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설 정 률 제4기 매출채권 125,704 2,127 1.69% 미수금 177 - 0.00% 단기대여금 - - - 미수수익 1,154 - 0.00% 장기매출채권 9,265 7,071 76.32% 장기미수금 127 127 100.00% 장기대여금 1,741 315 18.09% 보증금 1,322 - 0.00% 합 계 139,490 9,640 6.91% 제3기 매출채권 124,431 1,997 1.60% 미수금 380 25 6.58% 단기대여금 - - 0.00% 미수수익 658 - 0.00% 장기매출채권 11,071 8,390 75.78% 장기미수금 127 127 100.00% 장기대여금 1,154 315 27.30% 보증금 1,263 - 0.00% 합 계 139,084 10,854 7.80% 제2기 매출채권 134,968 1,694 1.26% 미수금 273 25 9.16% 미수수익 392 - 0.00% 장기매출채권 10,259 8,521 83.06% 장기미수금 127 127 100.00% 장기대여금 502 315 62.75% 보증금 2,289 - 0.00% 합 계 148,810 10,682 7.18% 나. 대손충당금 변동현황 (단위:백만원) 구 분 제4기 제3기 제2기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 10,854 10,682 7,924 2. 순대손처리액(①－②±③) (1,237) (1,234) (284) ① 대손처리액(상각채권액) (1,270) (1,243) (302) ② 상각채권회수액 (33) (9) (18) ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 23 1,406 3,042 4. 기말 대손충당금 잔액합계 9,640 10,854 10,682 다. 매출채권관련 대손충당금 설정방침1) 대손충당금 설정방침보고기간 종료일현재의 매출채권과 기타채권에 대하여 과거의 대손발생률과 회수가능성을 기초로 대손충당금을 설정함.2) 대손경험률 및 회수가능성 산정근거- 대손경험률 : 과거 3개년 평균채권잔액에 대한 실제 발생액을 근거로 대손경험률을 산정함.- 회수가능성 : 채무자의 파산, 강제집행, 청산, 법정관리, 화의신청 등으로 인해 회수가 불확실한 채권에 대해서는 담보설정 여부 등을 고려, 담보설정 채권의 담보인정비율 해당액은 대손충당금 설정 대상에서 제외하고, 그외 채권은 손상사건의 종류별로 대손설정율을 적용하여 채권잔액의 1%초과 ~ 100% 범위에서 합리적인 대손충당금을 설정.- 손상사건의 종류별 대손설정율 구 분 설 정 율 부도 70% 소송 / 분쟁 50% 압류 / 강제집행 미회수채권 중 담보물건 제외한 금액의 100% 장기미회수 경과기간별 설정율 회수기일 경과 설정율 1년 초과 30% 2년 초과 70% 3년 초과 100% 라. 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위:백만원) 구 분 6월 이하 6월초과 1년이하 1년초과 3년이하 3년초과 계 금액 일반 124,197 3,530 2,100 4,729 134,556 특수관계자 413 - - - 413 계 124,610 3,530 2,100 4,729 134,969 구성비율 92.32% 2.62% 1.56% 3.50% 100.00% * 매출채권, 장기매출채권의 합계금액입니다. 2. 재고자산현황등 (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위:백만원) 사업부문 계정과목 제3기 제3기 제2기 시멘트 제 품 14 - 210 반제품 4,323 2,662 6,792 재공품 433 406 523 원재료 2,172 3,873 3,146 저장품 15,752 18,865 15,840 미착자재 3,874 3,102 7,310 소 계 26,568 28,908 33,821 레미콘 상 품 - - - 제 품 - - - 반제품 - - - 재공품 - - - 원재료 1,713 1,870 1,774 저장품 - - - 미착자재 - - - 소 계 1,713 1,870 1,774 몰탈 상 품 - - - 제 품 123 71 207 반제품 67 65 42 재공품 - - - 원재료 45 43 56 저장품 83 83 73 미착자재 - - - 소 계 318 262 378 GPC 반제품 311 261 60 원재료 79 81 171 소 계 390 342 231 골재 반제품 80 129 292 원재료 82 24 18 소 계 162 153 310 시멘트2차제품 상 품 - - - 제 품 500 842 1,284 원재료 68 561 630 저장품 73 93 71 소 계 641 1,496 1,985 기타부문 생장물 73 48 41 소 계 73 48 41 합 계 29,865 33,079 38,540 총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산÷기말자산총계×100] 3.51% 4.09% 4.85% 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 5.45회 9.33회 8.56회 2) 재고자산의 실사내용 ① 실사일자회사는 2017년 1월 6일을 기준으로 재고실사를 실시하였습니다. 회사의 재고실사는 외부감사인인 안진회계법인 소속 공인회계사의 입회하에 실시되었습니다.재고 조사시점과 기말시점의 재고자산 변동내역은 해당기간 전체 재고의 입출고 내역 확인을 통해 재무상태표일 기준 재고자산의 실제성을 확인하였습니다. ② 장기체화재고 등의 현황 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 한편, 손상처리된 재고자산의 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 제품 636,235 - 636,235 913,482 - 913,482 반제품 4,781,115 - 4,781,115 3,116,151 - 3,116,151 재공품 432,991 - 432,991 406,335 - 406,335 원재료 4,158,896 - 4,158,896 6,450,921 - 6,450,921 저장품 15,907,938 - 15,907,938 19,041,743 - 19,041,743 생장물 73,017 - 73,017 47,977 - 47,977 미착품 3,874,359 - 3,874,359 3,102,454 - 3,102,454 계 29,864,551 - 29,864,551 33,079,063 - 33,079,063 ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 3. 금융상품 공정가치 평가 절차 요약 가. 금융상품의 공정가치 측정 금융자산은 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손 익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다. 1) 금융자산의 분류 1-1) 당기손익인식금융자산 당기손익인식금융자산은 기업회계기준서 제1103호‘사업결합’이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융자산이거나 또는 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생금융상품을 포함한 모든 파생금융상품은 해당파생금융상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. - 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우 - 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우 - 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품 다음의 경우에 단기매매금융자산이 아니거나 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가가 아닌 금융자산은 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융자산이 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 - 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 포괄손익계산서상 ' 금융손익 ' 항목으로 계상하고 있습니다. 1-2) 만기보유금융자산지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 당사가 만기까지 보유할적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여인식하고 있습니다. 1-3) 매도가능금융자산 매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다. 매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.매도가능지분상품의 배당금은 연결실체가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다. 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 1-4) 대여금 및 수취채권 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할 인 효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 1-5) 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. - 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.연결실체는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 265,980,211천원, 매도가능금융자산 46,199,389천원을 보유하고 있습니다. - 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. - 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출 약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3 단계로 구분하여 12 개월 기대신용손실이나 전체 기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서제1039호의 발생손실 모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실