엔케이젠바이오텍코리아 반기보고서 (2021.06)
3. 연결재무제표 주석

제 20 기 반기말: 2021년 06월 30일 현재
제 19 기말: 2020년 12월 31일 현재
주식회사 엔케이맥스와 그 종속회사

1. 일반 사항 주식회사 엔케이맥스와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 엔케이맥스 (이하 "지배기업") 는 2002년에 설립되어 바이오기술을 이용한 단백질 시약 , 펩타이드계 약품 및 암진단 키트 등의 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 지배기업은 2015년 10월 23일자로 회사의 발행주식을 코스닥증권시장에 신규 등록하였습니다. 지배기업은 핵심 경쟁력 강화를 통한 기업가치 제고를 목적으로 2019년 6월 14일을 합병기일로 하여 (구)주식회사 엔케이맥스를 흡수합병하였습니다. 지배기업은 피합병회사의 인수대가로 보통주 6,223,697주 및 전환상환우선주 374,610주를 발행하였으며, 2019년 7월 4일에 보통주 신주의 상장을 완료하였습니다. 한편, 지배기업은 2019년 5월 13일자 임시주주총회 결의에 따라 2019년 6월 25일에사명을 기존의 주식회사 에이티젠에서 주식회사 엔케이맥스로 변경하였습니다 지배기업의 설립시 자 자본금은 582,000천원이었으나, 수차례의 유상증자 등을 거쳐 당분기말 현재 자본금은 18,109,949천원이며 , 지 배 기 업 대표이사의 지분 율은 14.92 % 입 니다 .

1.1 종속기업 현황

보고기간종료일 현재 연결실체의 종속기업은 ATGEN CANADA, Inc. 외 6개사이며,보고기간종료일 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	소유지분율	당분기재무제표일	업종

당분기말	전기말

ATGEN CANADA, Inc.	캐나다	100.00%	100.00%	12월 31일	연구및제품판매

ATGEN America, Inc.	미국	100.00%	100.00%	12월 31일	연구및제품판매

(주)엔케이맥스에이치앤디	한국	100.00%	100.00%	12월 31일	건강기능식품제조및판매

ATGEN Japan, Inc.	일본	100.00%	100.00%	12월 31일	연구및제품판매

coAsia Biotech Corp.	대만	100.00%	100.00%	12월 31일	연구및제품판매

NKGen Biotech, INC.(구,NKMAX America, INC)	미국	96.69%	99.99%	12월 31일	연구및제품판매

NKMAX Japan, INC.	일본	100.00%	100.00%	12월 31일	연구및제품판매

1.2 주요 종속기업의 요약 재무정보

(1) 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위:원)

구분	ATGEN Canada	ATGEN America.	ATGEN Japan	coAsia Biotech Corp.	(주)엔케이맥스에이치앤디	NKGen Biotech, INC.(구,NKMAX America, INC)	NKMAX Japan, INC.

유동자산	192,845,103	226,729,573	988,257	440,885,764	2,338,844,898	1,800,499,287	104,557,284

비유동자산	11,518,920	-	2,718,727	320,029	10,562,034	19,375,226,690	44,841,395

자산계	204,364,023	226,729,573	3,706,984	441,205,793	2,349,406,932	21,175,725,977	149,398,679

유동부채	338,611,561	223,862,729	59,169,903	141,327,035	4,587,741,632	47,540,469,029	7,984,433

비유동부채	-	-	-	-	-	2,329,241,055	720,594,600

부채계	338,611,561	223,862,729	59,169,903	141,327,035	4,587,741,632	49,869,710,084	728,579,033

자본	(134,247,538)	2,866,844	(55,462,919)	299,878,758	(2,238,334,700)	(28,693,984,107)	(579,180,354)

자본계	(134,247,538)	2,866,844	(55,462,919)	299,878,758	(2,238,334,700)	(28,693,984,107)	(579,180,354)

(주) 상기 요약 재무상태는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다.

(전기말) (단위:원)

구분	ATGEN Canada	ATGEN America.	ATGEN Japan	coAsia Biotech Corp.	(주)엔케이맥스에이치앤디	NKGen Biotech, INC.(구,NKMAX America, INC)	NKMAX Japan, INC.

유동자산	219,077,616	218,302,456	951,333	421,750,526	2,486,184,595	806,988,923	106,591,727

비유동자산	14,031,538	-	3,717,373	305,493	13,224,225	18,972,477,696	52,466,335

자산계	233,109,154	218,302,456	4,668,706	422,056,019	2,499,408,820	19,779,466,619	159,058,062

유동부채	325,663,515	215,542,168	59,113,339	131,554,953	4,675,815,126	33,625,240,105	8,056,760

비유동부채	-	-	-	-	-	2,318,923,169	648,369,900

부채계	325,663,515	215,542,168	59,113,339	131,554,953	4,675,815,126	35,944,163,274	656,426,660

자본	(92,554,361)	2,760,288	(54,444,633)	290,501,066	(2,176,406,306)	(16,164,696,655)	(497,368,598)

자본계	(92,554,361)	2,760,288	(54,444,633)	290,501,066	(2,176,406,306)	(16,164,696,655)	(497,368,598)

(주) 상기 요약 재무상태는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다.

(2) 당분기와 전분기 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(당반기) (단위:원)

구분	ATGEN Canada	ATGEN America.	ATGEN Japan	coAsia Biotech Corp.	(주)엔케이맥스에이치앤디	NKGen Biotech, INC.(구,NKMAX America, INC)	NKMAX Japan, INC.

매출액	151,997,027	-	-	-	521,989,221	421,458,718	-

영업이익(손실)	(34,844,136)	-	(2,718,002)	(931,266)	97,400,817	(11,096,525,364)	(102,051,266)

반기순이익(손실)	(34,844,136)	-	(2,717,981)	(4,378,028)	(61,928,394)	(11,888,442,334)	(98,419,410)

(주) 상기 요약 경영성과는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다.

(전반기) (단위:원)

구분	ATGEN Canada	ATGEN America.	ATGEN Japan	coAsia Biotech Corp.	(주)엔케이맥스에이치앤디	NKGen Biotech, INC.(구,NKMAX America, INC)	NKMAX Japan, INC.

매출액	108,424,146	-	-	-	955,574,184	53,011,692	58,429,551

영업이익(손실)	(72,915,119)	-	(8,400,212)	(2,335,225)	(543,665,538)	(10,899,837,999)	(117,156,247)

반기순이익(손실)	(88,528,847)	-	(8,400,067)	(5,810,410)	(582,174,945)	(11,537,081,721)	(110,897,205)

(주) 상기 요약 경영성과는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다.

2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준 연결실체의 2021년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기연결재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약반기연결재무제표 는 보고기간말인 2021년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.1.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실 체는 2021년 1월 1일로 개 시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등 에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해 당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해 당 기준서의 개정이 연결 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재 무보 고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다. 이 기준서는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한기업은 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

ㆍ기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

ㆍ기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정 (7) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책

요약반기연결재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법 은 주석 2.1 .1에서 설명하는 제 ㆍ 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 당반기말 현재 연결실체의 재무실적이나 재무상태에 영향을 미칠 수 있는 위험은 식별되지 않았습니다. 연결실체는 기존 차입금의 약정사항을 충족할 수 있도록 충분한 자금여력을 보유하고 있으며, 영업활동과 지속적인 투자를 뒷받침할 충분한 운전자본 및 자금조달약정을 통한 미사용 자금한도를 보유하고 있습니다. 요약반기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 현금및현금성자산 및 장단 기금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 현금및현금성자산 및 장단기금융상품 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당반기말	전기말

현금및현금성자산

은행예금	12,196,108,877	15,461,554,065

합계	12,196,108,877	15,461,554,065

단기금융상품

정기예적금	943,457,118	940,465,284

합계	943,457,118	940,465,284

장기금융상품

정기적금	7,154,840	7,379,820

합계	7,154,840	7,379,820

(2) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

계정과목	거래처	당반기말	전기말	비 고

단기금융상품	KEB하나은행	372,625,000	372,000,000	질권설정

단기금융상품은 임직원 우리사주조합 대출과 관련하여 보고기간종료일 현재 질권설정으로 사용이 제한되어 있 습 니다 (주석 29 참조 ) .

5. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당반기말	전기말

유동자산

기타금융상품	26,011,300,222	20,040,704,988

소계	26,011,300,222	20,040,704,988

비유동자산

비상장전환사채	1,932,027,500	1,968,571,000

기타금융상품	519,284,250	519,284,250

소계	2,451,311,750	2,487,855,250

합계	28,462,611,972	22,528,560,238

(2) 당반기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	기초	취득	처분	평가이익(손실)	기말

유동자산

기타금융상품	20,040,704,988	26,244,808,668	(20,372,767,788)	98,554,354	26,011,300,222

소계	20,040,704,988	26,244,808,668	(20,372,767,788)	98,554,354	26,011,300,222

비유동자산

비상장전환사채	1,968,571,000	-	-	(36,543,500)	1,932,027,500

기타금융상품	519,284,250	-	-	-	519,284,250

소계	2,487,855,250	-	-	(36,543,500)	2,451,311,750

합계	22,528,560,238	26,244,808,668	(20,372,767,788)	62,010,854	28,462,611,972

6. 매출채권및기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당반기말	전기말

유동자산

매출채권	5,102,034,779	5,240,361,017

차감: 대손충당금	(1,665,614,256)	(1,399,586,142)

단기대여금	400,000,000	400,000,000

차감: 대손충당금	(400,000,000)	(400,000,000)

미수금	736,865,139	469,294,127

합계	4,173,285,662	4,310,069,002

비유동자산

보증금	2,672,929,541	2,632,492,824

현재가치할인차금	(251,429,549)	(229,513,307)

합계	2,421,499,992	2,402,979,517

(2) 손상

연결실체는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. ① 매출채권 연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당반기말 현재 매출채권 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	3개월 미만	3개월~6개월	6개월~12개월	12개월 이상	합계

매출채권

기대손실률(*)	3.67%	17.03%	44.88%	100%

총 장부금액	3,021,560,210	486,655,819	221,487,347	1,372,331,403	5,102,034,779

손실충당금	110,988,449	82,886,360	99,408,044	1,372,331,403	1,665,614,256

(*) 당 반기말 현재 연결실체는 각 연체구간별 기대손실률을 축적된 대손경험자료에 근거하여 보수적으로 설정하였습니다.

당반기와 전반기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당반기	전반기

기초	1,399,586,142	606,044,860

당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	186,929,314	539,075,225

회수가 불가능하여 당기 중 제각된 금액	-	(251,302,700)

회수 불가능 처리 채권 중 회수금액	79,098,800	-

반기말	1,665,614,256	893,817,385

② 상각후원가 기타 채권

상각후원가로 측정하는 기타채권은 대여금, 미수금 및 미수수익을 포함합니다. 연결실체는 약정 회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 연령 분석 및 경험률에 근거하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 이에 따라 연체된 채권이 없는 상각후원가 기타 채권에 대해서는 대손충당금을 설정하지 않고 있습니다.

(3) 대손상각비

당반기와 전반기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당반기	전반기

매출채권 대손상각비	186,929,314	539,075,225

7. 재고자산(단위:원)

구분	당반기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	3,143,169,193	-	3,143,169,193	3,522,650,500	-	3,522,650,500

원재료	374,490,507	-	374,490,507	286,347,267	-	286,347,267

저장품	426,890,558	-	426,890,558	-	-	-

합계	3,944,550,258	-	3,944,550,258	3,808,997,767	-	3,808,997,767

당반기와 전반기 중 계속영업의 매출원가로 인식된 재고자산의 원 가는 1,296,104천원 및 905,296천원 입니다.

8. 기타자산 및 기타부채(단위:원)

구분	당반기말	전기말

기타유동자산

선급금	800,437,332	1,436,217,553

선급비용	1,302,504,794	958,834,852

합계	2,102,942,126	2,395,052,405

기타유동부채

예수금	124,311,384	136,361,536

선수금	288,317,518	297,780,169

선수수익	165,166,573	172,281,078

미지급세금	3,196,680	2,198,132

합계	580,992,155	608,620,915

기타비유동부채

복구충당부채	2,418,245	2,310,049

합계	2,418,245	2,310,049

9. 유형자산

(1) 당반기와 전반기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위:원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	해외사업장환산차	반기말

토지	5,466,693,438	-	-	-	211,030,445	5,677,723,883

건물	8,877,041,841	12,131,680	-	(114,919,801)	341,418,379	9,115,672,099

사용권자산	6,460,477,906	1,424,340,856	-	(886,589,407)	7,001,676	7,005,231,031

차량운반구	242,565,789	-	-	(46,068,757)	914,126	197,411,158

비품	979,406,537	98,522,389	(17,000)	(150,205,820)	28,491,939	956,198,045

시설장치	723,346,218	265,554,455	(267,945,752)	(180,234,086)	(4,632,615)	536,088,220

연구기자재	10,561,048,815	412,319,391	(293,830,614)	(822,965,933)	136,543,135	9,993,114,794

생물자산	150,522,677	-	-	(57,079,024)	-	93,443,653

합계	33,461,103,221	2,212,868,771	(561,793,366)	(2,258,062,828)	720,767,085	33,574,882,883

(전반기) (단위 : 원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	해외사업장환산차	반기말

토지	5,817,405,940	-	-	-	215,552,526	6,032,958,466

건물	346,512,682	-	-	(4,631,643)	12,863,903	354,744,942

사용권자산	3,457,120,153	-	-	(869,626,612)	11,657,984	2,599,151,525

차량운반구	269,048,854	95,769,478	-	(53,521,851)	440,178	311,736,659

비품	1,119,839,971	46,845,454	(5,000)	(171,303,358)	34,016,582	1,029,393,649

시설장치	1,140,989,211	4,300,000	(1,401,000)	(220,691,335)	(7,313,980)	915,882,896

연구기자재	4,804,325,962	137,197,665	(1,000)	(314,997,244)	122,039,100	4,748,564,483

생물자산	270,101,122	-	-	(59,789,225)	-	210,311,897

건설중인자산	14,156,996,345	928,613,822	-	-	337,283,992	15,422,894,159

합 계	31,382,340,240	1,212,726,419	(1,407,000)	(1,694,561,268)	726,540,285	31,625,638,676

(2) 당반기 연결실체의 감가상각비 중 93,704천원(전반기: 97,684천원)은 매출원가 에 2,164,359 천 원(전반기: 1,596,877 천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

10. 리스 (1) 당반기와 전반기 중 리스자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당반기	전반기

기초	6,460,477,906	3,457,120,153

취득	1,424,340,856	-

처분	-	-

감가상각비	(886,589,407)	(869,626,612)

해외사업환산차이	7,001,676	11,657,984

기말	7,005,231,031	2,599,151,525

(2) 당반기와 전반기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당반기	전반기

기초	6,324,801,998	3,535,889,012

증가	1,385,607,512	-

리스료지급액(현금유출)	(935,670,898)	(911,094,031)

이자비용	85,416,353	61,985,683

해외사업환산차이	7,627,050	-

합계	6,867,782,015	2,686,780,664

유동성리스부채대체	(1,784,596,406)	(1,369,239,517)

비유동성리스부채	5,083,185,609	1,317,541,147

(3) 당반기와 전반기 중 단기 및 소액리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당반기	전반기

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	71,754,467	21,013,455

11. 무형자산 (1) 당반기와 전반기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위:원)

구분	기초	취득	처분	상각	해외사업장환산손익	반기말

영업권	47,025,522,497	-	-	-	-	47,025,522,497

개발된기술	66,585,050,158	-	-	(1,807,738,918)	-	64,777,311,240

산업재산권	653,775,591	-	-	(63,195,363)	-	590,580,228

소프트웨어	541,658,913	47,905,244	-	(96,066,661)	2,989,878	496,487,374

회원권	5,125,095,251	395,200,000	-	-	-	5,520,295,251

합계	119,931,102,410	443,105,244	-	(1,967,000,942)	2,989,878	118,410,196,590

(전반기) (단위 : 원)

구분	기초	취득	처분	상각	해외사업장환산손익	반기말

영업권	47,025,522,497	-	-	-	-	47,025,522,497

개발된기술	70,200,527,994	-	-	(1,807,738,918)	-	68,392,789,076

산업재산권	779,982,842	-	-	(62,992,997)	(147,624)	716,842,221

소프트웨어	503,432,370	78,988,686	-	(73,494,478)	14,098,529	523,025,107

회원권	4,828,723,891	290,442,540	-	-	-	5,119,166,431

합 계	123,338,189,594	369,431,226	-	(1,944,226,393)	13,950,905	121,777,345,332

(3) 당반기 및 전반기의 무형자산상각액은 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

12. 매입채무및기타채무(단위:원)

구분	당반기말	전기말

매입채무	1,463,990,093	775,355,196

미지급금	1,725,724,073	2,553,771,762

미지급비용	1,420,754,971	1,385,954,955

합계	4,610,469,137	4,715,081,913

13. 당기손익-공정가치측정금융부채

(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당반기말	전기말

유동부채

전환사채	54,030,533,022	41,114,806,176

소계	54,030,533,022	41,114,806,176

비유동부채

전환사채	11,468,074,190	15,465,901,664

전환상환우선주	-	1,254,110,044

소계	11,468,074,190	16,720,011,708

합계	65,498,607,212	57,834,817,884

(2) 당반기와 전반기 중 당기손익-공정가치측정금융부채 의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당반기	전반기

전환사채	전환상환우선주	합계	전환사채	전환상환우선주	합계

기초	56,580,707,840	1,254,110,044	57,834,817,884	46,921,357,900	5,069,670,539	51,991,028,439

발행	10,421,150,400	-	10,421,150,400	25,071,632,000	-	25,071,632,000

상환	-	-	-	(8,580,976,700)	-	(8,580,976,700)

자본전환	(9,794,719,800)	(2,395,739,450)	(12,190,459,250)	(9,951,942,440)	(3,268,603,374)	(13,220,545,814)

평가증(감)	7,847,580,541	1,141,629,406	8,989,209,947	1,809,114,277	208,965,724	2,018,080,001

해외사업환산차손(익)	443,888,231	-	443,888,231	474,834,415	-	474,834,415

기말	65,498,607,212	-	65,498,607,212	55,744,019,452	2,010,032,889	57,754,052,341

(3) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융부채 의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	발행일	최장 만기일	표면이자율 (만기보장이율)	장부금액	액면금액

당반기말	전기말	당반기말	전기말

전환사채	제8회	2018.06.26	2023.06.26	0.0% (0.0%)	1,924,098,000	6,712,398,000	2,000,000,000	7,000,000,000

제9회	2020.05.04	2025.05.04	0.0% (1.0%)	5,750,316,000	8,821,950,000	6,000,000,000	10,000,000,000

제10회	2020.05.27	2025.05.27	0.0% (1.0%)	16,013,033,400	14,249,480,000	18,200,000,000	20,000,000,000

제11회	2020.11.30	2025.11.30	0.0% (1.0%)	18,481,352,000	14,431,536,800	23,200,000,000	23,200,000,000

제12회	2021.06.10	2026.06.10	0.0% (1.0%)	10,421,150,400	-	14,400,000,000	-

Convertible Note	2019.11.12~2019.12.5	2022.12.31	1.68%	12,908,657,412	12,365,343,040	12,822,635,000	12,365,343,040

소계	65,498,607,212	56,580,707,840	76,622,635,000	72,565,343,040

전환상환우선주	2018.03.29	2028.3.29	0.0%(1.5%)	-	1,254,110,044	-	1,110,447,980

합계	65,498,607,212	57,834,817,884	76,622,635,000	73,675,791,020

(주요 약정내용)

구분	제8회 전환사채	제9회 전환사채	제10회 전환사채	제11회 전환사채	제12회 전환사채	Convertible Note	전환상환우선주

전환청구기간	2019년 6월 26일부터 2023년 5월 26일까지 보통주로의 전환 가능	2021년 5월 4일부터 2025년 4월 4일까지 보통주로의 전환 가능	2021년 5월 27일부터 2025년 4월27일까지 보통주로의 전환 가능	2021년 11월 30일부터 2025년 10월30일까지 보통주로의 전환 가능	2022년 6월 10일부터 2026년 6월10일까지 보통주로의 전환 가능	조건부 지분인수계약 회사가 지분증권을 투자자에게 발행하고 판매하는 경우 전환가능	발행일로부터 1년이 경과한 날부터 발행일로부터 10년이 경과하기 이전까지의 기간 동안 전환가능

만기상환조건	만기보장수익율0.0%	만기보장수익율1.0%	만기보장수익율1.0%	만기보장수익율1.0%	만기보장수익율1.0%	만기보장수익율단리 연 1.68%	만기보장수익율1.5%

전환권 행사가격	주당 12,348원	주당 12,447원	주당 13,150원	주당 13,389원	주당 14,058원	-	주당 9,826원

발행할 주식 종류	기명식 보통주	기명식 보통주	기명식 보통주	기명식 보통주	기명식 보통주	기명식 보통주	기명식 보통주

조기상환청구권	2020년 6월 26일 및 그 후 매 3개월마다 조기상환청구권 행사 가능	2021년 11월 4일 및 그 후 매 3개월마다 조기상환청구권 행사 가능	2021년 11월 27일 및 그 후 매 3개월마다 조기상환청구권 행사 가능	2022년 5월 30일 및 그 후 매 3개월마다 조기상환청구권 행사 가능	2022년 12월 10일 및 그 후 매 3개월마다 조기상환청구권 행사 가능	2019년 12월 31일 이후 조기상환청구 행사가능	발행일로부터 3년이내에 코스닥에 상장하지 못하는 경우 발행일로부터 3년이 경과한 날부터 10년이 경과하기 전까지의 기간 매 1개월마다 청구가능

발행회사매수청구권	사채의 발행일로부터12개월이 경과하는 날( 2019년 6월26일)부터 2020년 6월 26일까지 사채권의 40%한도내에서 매수청구권 행사 가능	사채의 발행일로부터 12개월이 경과하는 날( 2021년 5월 4일 )부터 2022년 5월 4일까지 사채권의 30% 한도내에서 매수 청구권 행사 가능	사채의 발행일로부터 12개월이 경과하는 날( 2021년 5월 27일 )부터 2022년 5월 27일까지 사채권의 30% 한도내에서 매수 청구권 행사 가능	사채의 발행일로부터 12개월이 경과하는 날( 2021년 11월 30일 )부터 2022년 11월 30일까지 사채권의 30% 한도내에서 매수 청구권 행사 가능	사채의 발행일로부터 12개월이 경과하는 날( 2022년 6월 10일 )부터 2023년 6월 10일까지 사채권의 30% 한도내에서 매수 청구권 행사 가능	만기이전 과반수 소지자의 서면 동의가 없으면 매수청구권 행사 없음	사채의 발행일로부터1년이 경과한 날로부터 3년이 되는 날까지 인수인이 보유한 본 우선주의 30%까지 매도청구 가능

연결실체는 당반기말 현재 조기상환청구권 행사가능일을 기준으로 제8회, 제9회, 제10회, 제11회 전환사채 및 Convertible Note의 일부는 유동부채로, 제12회 전환사채 및 Convertible Note의 일부는 비유동부채로 계상하고 있습니다.

14. 장기차입금(단위 : 원)

구분	차입일	만기일	표면이자율	차입처	당반기말	전기말

장기차입금	2020.04.05	2023.04.04	0.0%	Cross River Bank	1,217,575,000	1,172,320,000

15. 자본 등 (1) 자본금 및 기타불입자본

1) 지배기업이 발행할 주식의 총수는 보고기간종료일 현재 200,000,000주이며, 당반기말 현재 발행한 보통주식의 수 및 1주당 금액은 35,189,955주(전기말: 34,195,056주)와 500원(전기말: 500원)이며, 전환우선주식의 수 및 1주당금액은 1,029,943주와 500원입니다.

2) 당반기 및 전기 중 자본금 및 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	주식수(주)	보통주자본금	우선주자본금	기타불입자본	합계

주식발행초과금	전환권대가	주식매입선택권	기타자본잉여금	자본조정

전기초(2020.01.01)	31,231,064	15,615,532,000	-	127,021,464,694	9,198,742,288	206,157,172	1,696,167,714	(18,603,340)	153,719,460,528

전환사채전환	2,285,453	1,142,726,500	-	32,462,559,571	(4,964,495,524)	-	-	-	28,640,790,547

전환사채상환	-	-	-	-	(2,521,775,449)	-	3,031,530,147	-	509,754,698

전환사채발행	-	-	-	-	10,582,077,413	-	-	-	10,582,077,413

상환전환우선주전환	660,434	330,217,000	-	4,239,776,676	-	-	-	-	4,569,993,676

전환우선주발행	517,108	-	258,554,000	6,541,416,200	-	-	-	-	6,799,970,200

전환사채재매각	-	-	-	-	103,833,474	-	-	-	103,833,474

주식매수선택권행사	18,105	9,052,500	-	25,038,825	-	(19,607,325)	-	-	14,484,000

주식보상비용	-	-	-	-	-	882,221,083	-	-	882,221,083

기타	-	-	-	(2,145,328)	-	-	-	-	(2,145,328)

전기말(2020.12.31)	34,712,164	17,097,528,000	258,554,000	170,288,110,638	12,398,382,202	1,068,770,930	4,727,697,861	(18,603,340)	205,820,440,291

전환사채전환	863,166	431,583,000	-	12,285,733,237	(2,279,654,604)	-	-	-	10,437,661,633

전환사채발행	-	-	-	-	3,095,641,069	-	-	-	3,095,641,069

상환전환우선주전환	113,003	56,501,500	-	2,339,237,950	-	-	-	-	2,395,739,450

전환우선주발행	512,835	-	256,417,500	6,743,780,250	-	-	-	-	7,000,197,750

주식매수선택권행사	18,730	9,365,000	-	27,631,701	-	(21,996,701)	-	-	15,000,000

주식보상비용	-	-	-	-	-	702,671,415	-	-	702,671,415

기타	-	-	-	130,101,435	-	(130,101,435)	-	-	-

당반기말(2021.06.30)	36,219,898	17,594,977,500	514,971,500	191,814,595,211	13,214,368,667	1,619,344,209	4,727,697,861	(18,603,340)	229,467,351,608

(2) 전환우선주

지배기업은 제 3자 배정방식의 전환우선주 유상증자를 실시하였으며 전환우선주의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	주요내역

우선주종류	제1회 전환우선주	제2회 전환우선주

발행조건	① 의결권없는 전환우선주② 1주당 액면금액 : 500원③ 발행주식수 517,108주④ 인수금액 : 6,799,970,200원⑤ 발행일 : 2020년 12월 03일⑥ 1주당 발행가격 : 13,150원	① 의결권없는 전환우선주② 1주당 액면금액 : 500원③ 발행주식수 512,835주④ 인수금액 : 7,000,197,750원⑤ 발행일 : 2021년 6월 25일⑥ 1주당 발행가격 : 13,650원

전환권에 관한 사항	① 전환조건 : 전환우선주식 1주당 보통주식 1주② 전환가격 : 13,150원	① 전환조건 : 전환우선주식 1주당 보통주식 1주② 전환가격 : 13,650원

③ 전환청구기간 : 발행일로부터 1년이 되는 날로부터 존속기간 만기일 직전 영업일까지, 전환우선주식의 주주가 전환청구기간 만료시까지 전환권을 행사하지 아니하면 전환권은 소멸되며 상환기간 완료 다음날에 전환우선주식은 보통주식으로 강제 전환됨

우선배당률	① 우선배당율: 발행가액 기준 연 1%② 어느 사업년도에 배당을 하지 못한 경우에도 미배당 금액은 다음 사업년도의 배당시에 우선하여 배당하지 않음(비누적적)③ 배당은 보통주식에 대하여 비참가적으로 함④ 우선전환주식에 대한 배당을 하지 않는 한 보통주식에 대한 배당을 할 수 없음	① 우선배당율: 발행가액 기준 연 1%② 어느 사업년도에 배당을 하지 못한 경우에도 미배당 금액은 다음 사업년도의 배당시에 우선하여 배당하지 않음(누적적)③ 배당은 보통주식에 대하여 비참가적으로 함④ 우선전환주식에 대한 배당을 하지 않는 한 보통주식에 대한 배당을 할 수 없음

(3) 기타자본항목1) 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당반기말	전기말

기타포괄손익누계

해외사업환산손익	831,394,589	1,679,947,527

2) 당반기와 전반기 중 기타자본항목의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당반기	전반기

해외사업환산손익	해외사업환산손익

기초	1,679,947,527	30,883,834

당반기변동	(848,552,938)	345,453,310

기말	831,394,589	376,337,144

16. 영업부문 정보 연결실체의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 이에 따라 영업부문은 시약 및 암진단 키트의 제조, 판매를 단일 보고부문으로 결정하였습니다.연결실체는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로 연결실체 전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(1) 영업수익의 세부 내역(단위 : 원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재화의 판매	2,850,612,568	5,567,918,355	2,021,410,541	3,825,461,332

용역의 제공	188,423,727	362,533,646	293,043,728	517,610,006

합 계	3,039,036,295	5,930,452,001	2,314,454,269	4,343,071,338

(2) 지역에 대한 정보(단위 : 원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

한국	2,072,755,116	3,831,002,422	1,505,690,756	2,667,375,619

아시아	107,143,112	221,135,426	156,785,531	269,817,412

유럽	282,044,509	529,086,973	293,125,907	588,818,676

북아메리카	577,093,558	1,349,227,180	358,852,075	817,059,631

매출액 합계	3,039,036,295	5,930,452,001	2,314,454,269	4,343,071,338

(3) 주요 고객에 대한 정보 당반기와 전반기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기	전반기	해당 국가

3개월	누적	3개월	누적

고객1	273,352,648	496,612,586	157,900,623	332,686,897	영국

고객2	543,895,600	653,741,200	323,676,400	705,737,400	한국

고객3	244,694,613	799,776,384	-	-	한국

17. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 연 결실체는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익	3,039,036,295	5,930,452,001	2,314,454,269	4,343,071,338

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

연결실체는 제품 및 상품을 판매하거나 용역 등의 제공을 통하여 수익을 창출합니다.

(당반기) (단위:원)

구분	국내	해외	합계

재화의 판매	용역의 제공	재화의 판매	용역의 제공

외부고객으로부터 수익	3,468,468,776	362,533,646	2,099,449,579	-	5,930,452,001

제품매출	3,468,468,776	-	2,092,335,074	-	5,560,803,850

용역매출	-	362,533,646	-	-	362,533,646

기타매출	-	-	7,114,505	-	7,114,505

수익인식 시점	3,468,468,776	362,533,646	2,099,449,579	-	5,930,452,001

한 시점에 인식	3,468,468,776	362,533,646	2,092,335,074	-	5,923,337,496

기간에 걸쳐 인식	-	-	7,114,505	-	7,114,505

(전반기) (단위 : 원)

구분	국내	해외	합계

재화의 판매	용역의 제공	재화의 판매	용역의 제공

외부고객으로부터 수익	2,149,765,613	517,610,006	1,675,695,719	-	4,343,071,338

제품매출	2,149,765,613	-	1,668,541,907	-	3,818,307,520

용역매출	-	517,610,006	-	-	517,610,006

기타매출	-	-	7,153,812	-	7,153,812

수익인식 시점	2,149,765,613	517,610,006	1,675,695,719	-	4,343,071,338

한 시점에 인식	2,149,765,613	412,610,006	1,668,541,907	-	4,230,917,526

기간에 걸쳐 인식	-	105,000,000	7,153,812	-	112,153,812

지배회사는 국내에 소재하고 있으며, 외부고객으로부터의 수익금액은 고객이 소재한지역별로 구분하였습 니 다 ( 주석 16 참조) .

18. 매 출 원가(단위 : 원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품 매출원가	720,326,681	1,296,103,599	524,684,047	905,295,770

용역 매출원가	191,946,400	371,424,740	220,754,604	490,873,319

합계	912,273,081	1,667,528,339	745,438,651	1,396,169,089

19. 판매비와관리비(단위 : 원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,956,818,767	5,923,092,608	3,173,215,432	5,818,151,105

퇴직급여	118,777,088	191,574,518	85,505,119	158,212,429

주식보상비	290,648,141	713,668,883	72,343,339	83,051,187

복리후생비	456,787,114	855,006,724	351,530,358	711,855,647

여비교통비	73,879,760	101,903,221	45,015,535	157,257,282

접대비	170,558,008	293,234,783	80,575,112	136,992,638

통신비	30,912,233	74,960,369	45,908,992	97,081,099

세금과공과금	324,231,149	880,941,024	1,420,556,990	1,721,109,677

감가상각비	1,117,448,301	2,164,359,190	805,422,529	1,596,877,252

지급임차료	38,729,834	78,218,037	32,023,848	82,805,552

수선비	299,881,617	523,272,890	198,299,446	370,730,439

보험료	89,915,165	155,122,024	79,845,085	136,012,595

차량유지비	30,854,472	52,434,026	14,036,198	33,084,739

경상연구개발비	3,000,194,246	4,222,616,546	2,106,250,056	3,729,684,022

운반비	82,794,543	100,530,523	196,906,712	319,425,626

교육훈련비	5,397,518	35,536,216	50,110,885	125,401,705

도서인쇄비	2,729,616	4,523,671	2,365,967	3,991,323

회의비	322,702	16,994,201	4,904,369	16,113,006

소모품비	137,348,766	224,130,793	66,101,118	209,710,013

지급수수료	2,989,994,758	5,823,730,505	2,740,138,424	3,030,237,091

광고선전비	603,936,483	1,142,424,707	733,266,070	1,756,826,213

대손상각비	186,929,314	186,929,314	221,514,872	539,075,225

건물관리비	226,180,389	455,700,489	131,102,873	231,231,699

무형자산상각비	983,865,837	1,967,000,942	973,229,943	1,944,226,393

견본비	76,219,835	226,184,681	54,924,290	165,579,847

잡비	617,990	681,134	(6,547,472)	4,481,630

합 계	14,295,973,646	26,414,772,019	13,678,546,090	23,179,205,434

20. 기타수익 및 기타비용(단위 : 원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

수입수수료	944,400	1,101,800	472,200	1,888,800

잡이익	14,878,585	15,376,590	(6,941,434)	12,032,830

합 계	15,822,985	16,478,390	(6,469,234)	13,921,630

기타비용

기부금	20,472,120	162,280,920	15,300,000	36,600,000

유형자산처분손실	16,000	1,233,051	6,000	1,407,000

잡손실	2,193,017	2,196,206	348,143,546	372,153,829

합 계	22,681,137	165,710,177	363,449,546	410,160,829

21. 금융수익 및 금융비용(단위:원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	208,488,397	295,675,496	12,831,729	27,289,540

외환차익	488,893	6,409,211	10,891,050	32,110,194

외화환산이익	1,537,023	966,881,859	(247,069,506)	208,007,857

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	11,243,318	98,554,354	127,762,821	127,762,821

합 계	221,757,631	1,367,520,920	(95,583,906)	395,170,412

금융비용

이자비용	99,886,212	181,873,671	28,294,088	111,792,261

외환차손	3,830,473	19,904,866	4,085,669	8,261,033

외화환산손실	71,999,000	90,010,950	(231,534)	-

당기손익-공정가치측정금융부채평가손실	5,607,086,900	8,989,209,947	834,538,851	2,018,080,001

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	113,823,022	128,002,894	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	36,543,500	36,543,500	-	-

합 계	5,933,169,107	9,445,545,828	866,687,074	2,138,133,295

22. 법인세비 용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 이에 자산과 부채의 장부금액과 세무가액의 차이인 일시적 차이에 실현이 예상되는 세율을 고려하여 산정된 이연법인세 변동효과를 더하여 법인세비용을 추정하였습니다.

23. 주식기준보상

(1) 지배회사는 주주총회 결의에 의거해서 지배회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식
ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행 또는 자기주식 교부
ㆍ 가득조건 및 행사 가능 시점:
- 1차~3차: 부여일 이후 2년 이상 지배기업의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과 시점에서 최초부여주식의 44%, 3년 경과 시점에서 8.9%, 5년 경과 시점에서 35.4%를 행사

(2) 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	주식매수선택권 수량 (단위:주)	가중평균 행사가격(단위:원)

당반기	전반기	당반기	전반기

기초 잔여주	1,043,945	158,050	14,491	10,125

부여	16,900	970,500	19,650	14,600

행사(*)	(18,730)	-	800	-

소멸	(143,100)	(40,000)	-	-

기말 잔여주	899,015	1,088,550	14,856	14,266

기말 행사가능한주식수	65,607	50,000

(*) 당반기 중 18,730주의 주식선택권이 주당 800원에 행사됐으며, 행사시점의 가중평균 주가는 21,109 원이었습니다. 보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균 잔여만기는 3.9년이며, 행사가격은 9,610 - 24,025원이며 가중평균행사가격은 14,856원입니다.

(3) 연결실체는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	3차	4차	5차	6차	피합병법인2차	피합병법인3차	피합병법인4차

부여일	2017-09-25	2018-01-11	2020-06-17	2021-01-22	2017-10-27	2018-01-17	2018-03-28

부여일의 주식가격(원)	17,475	21,900	14,950	21,406	7,862	7,555	11,491

행사가격(원)	16,043	20,914	14,600	19,650	9,609	9,609	24,024

기대변동성	10.90%	13.00%	21.40%	52.60%	7.55%	11.85%	13.90%

무위험이자율	2.08%	2.45%	1.19%	1.36%	2.50%	2.59%	2.56%

(4) 당반기와 전반기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 714백만원과 83백만원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

24. 주당손익 (1) 당반기 및 전반기의 기본주당손실의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

지배주주 귀속 반기순손실	16,954,566,175	29,516,684,013	12,840,789,120	21,791,276,200

가중평균유통보통주식수(*1)	34,655,791	34,483,618	31,896,795	31,600,668

기본주당손실	489	856	403	690

(2) 당반기 및 전반기는 잠재적 보통주의 반희석 효과로 인하여 기본주당손실과 희석주당손실은 동일합니다.

25. 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 (1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당반기	전반기

반기순이익(손실)	(29,751,252,461)	(21,791,276,200)

조정:	12,563,590,491	5,448,924,149

대손상각비	186,929,314	539,075,225

감가상각비	2,258,062,828	1,694,561,268

무형자산상각비	1,967,000,942	1,944,226,393

이자비용	181,873,671	111,792,261

주식보상비	713,668,883	83,051,187

유형자산처분손실	1,233,051	1,407,000

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	128,002,894	-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	(98,554,354)	(127,762,821)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	36,543,500	-

당기손익-공정가치측정금융부채평가손실	8,989,209,947	2,018,080,001

외화환산손실	90,010,950	-

외화환산이익	(966,881,859)	(208,007,857)

이자수익	(295,675,496)	(27,289,540)

잡비	18,811	20,098

법인세비용	(627,852,591)	(580,229,066)

영업활동으로 인한 자산,부채의 변동	9,475,760	637,950,310

매출채권의 감소(증가)	252,730,520	(482,303,770)

미수금의 감소(증가)	(267,571,012)	135,291,126

선급금의 감소(증가)	635,780,221	(643,775,891)

선급비용의 감소(증가)	(343,669,942)	(162,405,724)

장기선급비용의 감소(증가)	-	(9,617)

재고자산의 감소(증가)	(135,552,491)	(158,126,232)

매입채무의 증가(감소)	688,634,897	56,722,984

미지급금의 증가(감소)	(828,047,689)	1,891,214,026

미지급비용의 증가(감소)	34,800,016	(8,240,712)

예수금의 증가(감소)	(12,050,152)	(16,762,417)

선수금의 증가(감소)	(9,462,651)	(69,282,316)

선수수익 증가(감소)	(7,114,505)	97,846,188

미지급법인세의 증가(감소)	998,548	(2,217,335)

(2) 당반기와 전반기 중 현금의 유입 및 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당반기	전반기

사용권자산 및 리스부채의 증가	1,424,340,856	-

전환권대가의 증가	3,095,641,069	3,361,217,728

당기손익-공정가치측정금융부채의 자본전환	12,190,459,250	13,220,545,814

(3) 당반기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	기초	증가	감소	비현금거래	반기말

자본전환	대체	평가손실	해외산업환산손익

장기차입금	1,172,320,000	-	-	-	-	-	45,255,000	1,217,575,000

리스부채	6,324,801,998	1,385,607,512	(842,627,495)	-	-	-	-	6,867,782,015

유동 당기손익-공정 가치측정금융부채	41,114,806,176	-	-	(9,794,719,800)	14,431,536,800	7,847,580,541	431,329,305	54,030,533,022

비유동 당기손익-공정 가치측정금융부채	16,720,011,708	10,421,150,400	-	(2,395,739,450)	(14,431,536,800)	1,141,629,406	12,558,926	11,468,074,190

26. 범주별 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위:천원)

구분	상각후원가 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	12,196,109	-	12,196,109

단기금융상품	943,457	-	943,457

장기금융상품	7,155	-	7,155

당기손익-공정가치측정금융자산	-	28,462,612	28,462,612

매출채권및기타채권	4,173,286	-	4,173,286

기타비유동채권	2,421,500	-	2,421,500

합계	19,741,506	28,462,612	48,204,118

(전기말) (단위:천원)

구분	상각후원가 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	15,461,554	-	15,461,554

단기금융상품	940,465	-	940,465

장기금융상품	7,380	-	7,380

당기손익-공정가치측정금융자산	-	22,528,560	22,528,560

매출채권및기타채권	4,310,069	-	4,310,069

기타비유동채권	2,402,980	-	2,402,980

합계	23,122,448	22,528,560	45,651,008

(2) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위:천원)

구분	상각후원가 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부 채	합계

매입채무및기타채무	4,610,469	-	4,610,469

당기손익-공정가치측정금융부채	-	65,498,607	65,498,607

리스부채	6,867,782	-	6,867,782

장기차입금	1,217,575	-	1,217,575

합계	12,695,826	65,498,607	78,194,433

(전기말) (단위:천원)

구분	상각후원가 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부 채	합계

매입채무및기타채무	4,715,082	-	4,715,082

당기손익-공정가치측정금융부채	-	57,834,818	57,834,818

리스부채	6,324,802	-	6,324,802

장기차입금	1,172,320	-	1,172,320

합계	12,212,204	57,834,818	70,047,022

(3) 당반기와 전반기 중 범주별 금융상품의 순손익의 구분 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

상각후원가 금융자산

이자수익	50,746	27,239

외환차손익	(13,496)	23,849

외화환산손익	876,871	208,008

당기손익-공정가치측정금융자산

이자수익	244,930	50

처분손익	(128,003)	-

평가손익	62,011	127,763

당기손익-공정가치측정금융부채

이자비용	-	-

평가손익	(8,989,210)	(2,018,080)

상각후원가 금융부채

이자비용	181,874	111,792

27. 금융상품의 공정가치(단위:천원)

계정명	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	12,196,109	12,196,109	15,461,554	15,461,554

단기금융상품	943,457	943,457	940,465	940,465

장기금융상품	7,155	7,155	7,380	7,380

당기손익-공정가치측정금융자산	28,462,612	28,462,612	22,528,560	22,528,560

매출채권및기타채권	4,173,286	4,173,286	4,310,069	4,310,069

기타비유동채권	2,421,500	2,421,500	2,402,980	2,402,980

합계	48,204,118	48,204,118	45,651,008	45,651,008

금융부채

매입채무및기타채무	4,610,469	4,610,469	4,715,082	4,715,082

당기손익-공정가치측정금융부채	65,498,607	65,498,607	57,834,818	57,834,818

리스부채	6,867,782	6,867,782	6,324,802	6,324,802

장기차입금	1,217,575	1,217,575	1,172,320	1,172,320

합계	78,194,433	78,194,433	70,047,022	70,047,022

28. 특수관계자 공시

(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자의 명칭

기타특수관계자	대표이사 및 기타개인주주

( 2) 보고기간종료일 현재 연결살체는 임직원의 우리사주 취득과 관련한 우리사주조합대출에 대하여 하나은행에 278백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다.

(3) 당반기 및 전반기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급 여	402,952	946,286	430,934	855,930

퇴직급여	39,982	71,596	20,427	65,543

주식기준보상	226,305	450,124	35,381	36,801

합계	669,239	1,468,006	486,741	958,274

(*) 주요 경영진에는 지배기업의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

29. 우발채무와 주요 약정사항

(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 타인과의 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제공자	제공받은자	보증금액	보증내용

제공한 지급보증	당사	하나은행	277,750	우리사주조합대출

제공받은 지급보증	서울보증보험	(주)씨제이이엔엠	5,000	홈쇼핑계약 등에 따른 손해배상

제공받은 지급보증	서울보증보험	(사)한국건강관리협회중앙검사본부	17,784	납품계약에 따른 계약보증

제공받은 지급보증	서울보증보험	(주)공영홈쇼핑	30,000	홈쇼핑계약 등에 따른 손해배상

제공받은 지급보증	서울보증보험	(주)지에스홈쇼핑	10,000	홈쇼핑계약 등에 따른 손해배상

제공받은 지급보증	서울보증보험	(주)엔에스쇼핑	30,000	홈쇼핑계약 등에 따른 손해배상

(2) 연결실체는 영업비밀침해행위금지 가처분과 관련하여 진행중인 소송사건에 피고로서 계류되어 있습니다. 그러나 경영진은 법률 자문을 근거로, 소송에서 승소할 가능성이 높고 어떠한 손실(원가를 포함)도 발생하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.