엔케이젠바이오텍코리아 분기보고서 (2023.03)
5. 재무제표 주석

제 22 기 1분기 2023년 1월 1일부터 2023년 03월 31일까지
제 21 기 1분기 2022년 1월 1일부터 2022년 03월 31일까지
주식회사 엔케이맥스

1. 회사의 개요당사는 2002년에 설립되어 바이오기술을 이용한 단백질 시약, 펩타이드계 약품 및 암진단 키트 등의 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 당사는 2015년 10월 23일자로 당사의 발행주식을 코스닥증권시장에 신규 등록하였습니다.당사는 핵심 경쟁력 강화를 통한 기업가치 제고를 목적으로 2019년 6월 14일을 합병기일로 하여 구,주식회사 엔케이맥스를 흡수합병하였습니다. 당사는 피합병회사의 인수대가로 보통주 6,223,697주 및 전환상환우선주 374,610주를 발행하였으며, 2019년 7월 4일에 보통주 신주의 상장을 완료하였습니다. 한편, 당사는 2019년 6월 25일에 사명을 기존의 주식회사 에이티젠에서 주식회사 엔케이맥스로 변경하였습니다당사 설립시 자본금은 582,000천원이었으나, 수차례의 유상증자 등을 거쳐 당분기말 현재 자본금은 20,212,899천원이며, 당사 대표이사의 지분율은 13.63%입니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준당사의 2023년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2023년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을검토 중에 있습니다.

2.2 회계정책

요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.당분기말 현재 당사의 재무실적이나 재무상태에 영향을 미칠 수 있는 위험은 식별되지 않았습니다. 당사는 기존 차입금의 약정사항을 충족할 수 있도록 충분한 자금여력을 보유하고 있으며, 영업활동과 지속적인 투자를 뒷받침할 충분한 운전자본 및 자금조달약정을 통한 미사용 자금한도를 보유하고 있습니다.요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 현금및현금성자산 및 장단기금융상품(1) 보고기간종료일 현재 당사의 현금및현금성자산 및 단기금융상품 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산

은행예금	2,118,440,712	4,646,486,544

단기금융상품

정기예적금	372,625,000	372,625,000

(2) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

계정과목	거래처	당분기말	전기말	비고

단기금융상품	KEB하나은행	372,625,000	372,625,000	질권설정

단기금융상품은 임직원 우리사주조합 대출과 관련하여 보고기간종료일 현재 질권설정으로 사용이 제한되어 있습니다(주석 30 참조).

5. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

유동자산

기타금융상품	3,069,003,300	9,115,044,579

소계	3,069,003,300	9,115,044,579

비유동자산

비상장전환사채	382,000,000	382,000,000

기타금융상품	536,855,000	536,855,000

소계	918,855,000	918,855,000

합계	3,987,858,300	10,033,899,579

(2) 당분기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	기초	취득	처분	평가이익(손실)	기말

유동자산

수익증권	9,115,044,579	3,237,794,800	(9,283,836,079)	-	3,069,003,300

비유동자산

비상장전환사채	382,000,000	-	-	-	382,000,000

기타금융상품	536,855,000	-	-	-	536,855,000

6. 매출채권및기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

유동자산

매출채권	3,537,111,541	4,235,154,325

차감: 손실충당금	(1,834,451,519)	(2,430,188,381)

단기대여금	2,341,070,700	2,591,070,700

차감: 손실충당금	(2,070,780,700)	(2,320,780,700)

미수금	3,394,344,184	3,273,735,243

차감: 손실충당금	(1,157,115,760)	(1,157,115,760)

합계	4,210,178,446	4,191,875,427

비유동자산

보증금	2,644,556,000	2,644,556,000

차감: 현재가치할인차금	(175,043,924)	(169,283,050)

장기대여금	6,196,323,130	277,406,060

차감: 손실충당금	(329,223,130)	(277,406,060)

장기미수수익	35,319,942	-

합계	8,371,932,018	2,475,272,950

(2) 손상

당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

① 매출채권 당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당분기말 현재 매출채권 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	3개월 미만	3개월~6개월 미만	6개월~12개월 미만	12개월 이상	소계	개별평가조정	합계

매출채권

기대손실률(*)	6.6%	15.4%	72.3%	100.0%	51.9%	-	51.9%

총 장부금액	1,364,920,196	463,493,491	126,895,726	1,581,802,128	3,537,111,541	-	3,537,111,541

손실충당금	89,682,577	71,254,321	91,712,493	1,581,802,128	1,834,451,519	-	1,834,451,519

(*) 당분기말 현재 당사는 각 연체구간별 기대손실률을 축적된 대손경험자료에 근거하여 보수적으로 설정하였습니다.

당분기와 전분기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

기초	2,430,188,381	2,391,986,814

당분기 중 분기손익으로 인식된 손실충당금의 증감	(595,736,862)	-

회수가 불가능하여 분기 중 제각된 금액	-	-

분기말	1,834,451,519	2,391,986,814

② 상각후원가 기타 채권

상각후원가로 측정하는 기타채권은 대여금, 미수금 및 미수수익을 포함합니다. 당사는 약정 회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 연령 분석 및 경험률에 근거하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 이에 따라 연체된 채권이 없는 상각후원가 기타 채권에대해서는 대손충당금을 설정하지 않고 있습니다.

(3) 대손상각비

당분기와 전분기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

매출채권 대손상각비(환입)	(595,736,862)	-

기타채권 대손상각비	51,817,070	23,782,200

대손상각비(환입) 순액	(543,919,792)	23,782,200

7. 재고자산(단위:원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	2,795,494,496	-	2,795,494,496	2,779,789,126	-	2,779,789,126

원재료	579,174,803	-	579,174,803	387,359,707	-	387,359,707

합계	3,374,669,299	-	3,374,669,299	3,167,148,833	-	3,167,148,833

당분기와 전분기 중 계속영업의 매출원가로 인식된 재고자산의 원가는 370,501천원 및 468,940천원입니다.

8. 기타자산 및 기타부채(단위:원)

구분	당분기말	전기말

기타유동자산

선급금	-	9,383,200

선급비용	655,469,504	274,829,573

합계	655,469,504	284,212,773

기타유동부채

예수금	99,338,380	96,928,890

선수금	266,422,805	254,912,936

선수수익	140,049,621	143,587,220

합계	505,810,806	495,429,046

9. 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 종속기업 및 관계기업에 대한 투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	설립국가	지분율(%)	주요영업활동	당분기말	전기말

ATGEN CANADA Inc.	캐나다	100.00	연구및제품판매	-	-

ATGEN America, Inc.	미국	100.00	연구및제품판매	-	-

(주)엔케이맥스에이치앤디	한국	100.00	건강기능식품 제조및판매	-	-

ATGEN Japan, Inc.	일본	100.00	연구및제품판매	-	-

coAsia Biotech Corp.	대만	100.00	연구및제품판매	296,940,059	296,940,059

NKGen Biotech, Inc.	미국	94.78	연구및제품판매	-	-

NKMAX Japan, INC.	일본	100.00	연구및제품판매	-	-

(주)엔케이맥스프로(*1)	한국	49.00	도소매업	24,500,000	24,500,000

합계	321,440,059	321,440,059

(*1) 2022년 12월 설립 시 49%를 출자하여 취득하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 당사의 종속기업 및 관계기업에 대한 투자의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:원)

회사명	기초	취득	처분	손상차손	분기말

ATGEN CANADA Inc.	-	-	-	-	-

ATGEN America, Inc.	-	-	-	-	-

(주)엔케이맥스에이치앤디	-	-	-	-	-

ATGEN Japan, Inc.	-	-	-	-	-

coAsia Biotech Corp.	296,940,059	-	-	-	296,940,059

NKGen Biotech, Inc.	-	-	-	-	-

NKMAX Japan, INC.	-	-	-	-	-

(주)엔케이맥스프로	24,500,000	-	-	-	24,500,000

합계	321,440,059	-	-	-	321,440,059

(전분기) (단위:원)

회사명	기초	취득	처분	손상차손	분기말

ATGEN CANADA Inc.	-	-	-	-	-

ATGEN America, Inc.	-	-	-	-	-

(주)엔케이맥스에이치앤디	-	-	-	-	-

ATGEN Japan, Inc.	-	-	-	-	-

coAsia Biotech Corp.	296,940,059	-	-	-	296,940,059

NKGen Biotech, Inc.	-	-	-	-	-

NKMAX Japan, INC.	-	-	-	-	-

합계	296,940,059	-	-	-	296,940,059

(3) 보고기간종료일 현재 각 종속기업 및 관계기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:원)

구분	ATGEN Canada	ATGEN America.	ATGEN Japan	coAsia Biotech Corp.	(주)엔케이맥스에이치앤디	NKGen Biotech, Inc.	NKMAX Japan, INC.	(주)엔케이맥스프로

유동자산	198,771,520	261,601,785	28,456,814	462,967,330	1,801,011,385	1,384,251,827	98,133,489	50,000,000

비유동자산	-	-	-	337,883	5,136,331	20,331,793,789	20,514,059	-

자산계	198,771,520	261,601,785	28,456,814	463,305,213	1,806,147,716	21,716,045,616	118,647,548	50,000,000

유동부채	467,613,279	258,294,006	7,331,190	162,303,467	4,315,490,324	24,214,771,119	23,928,263	-

비유동부채	-	-	96,395,869	-	-	5,867,100,000	896,545,440	-

부채계	467,613,279	258,294,006	103,727,059	162,303,467	4,315,490,324	30,081,871,119	920,473,703	-

자본	(268,841,759)	3,307,779	(75,270,245)	301,001,746	(2,509,342,608)	(8,365,825,503)	(801,826,155)	50,000,000

자본계	(268,841,759)	3,307,779	(75,270,245)	301,001,746	(2,509,342,608)	(8,365,825,503)	(801,826,155)	50,000,000

(주) 상기 요약 재무상태는 당사와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다.

(전기말) (단위:원)

구분	ATGEN Canada	ATGEN America.	ATGEN Japan	coAsia Biotech Corp.	(주)엔케이맥스에이치앤디	NKGen Biotech, Inc.	NKMAX Japan,INC.	(주)엔케이맥스프로

유동자산	162,529,467	254,278,220	2,477,401	447,018,398	2,117,778,956	418,503,889	94,867,717	50,000,000

비유동자산	-	-	1,049,889	326,033	5,836,334	19,922,947,624	24,959,733	-

자산계	162,529,467	254,278,220	3,527,290	447,344,431	2,123,615,290	20,341,451,513	119,827,450	50,000,000

유동부채	411,148,094	251,063,041	61,618,483	154,831,998	4,566,739,373	18,027,708,864	5,875,097	-

비유동부채	-	-	-	-	-	2,777,643	858,815,180	-

부채계	411,148,094	251,063,041	61,618,483	154,831,998	4,566,739,373	18,030,486,507	864,690,277	-

자본	(248,618,627)	3,215,179	(58,091,193)	292,512,433	(2,443,124,083)	2,310,965,006	(744,862,827)	50,000,000

자본계	(248,618,627)	3,215,179	(58,091,193)	292,512,433	(2,443,124,083)	2,310,965,006	(744,862,827)	50,000,000

(주) 상기 요약 재무상태는 당사와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다.

(4) 당분기와 전분기 중 각 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:원)

구분	ATGEN Canada	ATGEN America.	ATGEN Japan	coAsia Biotech Corp.	(주)엔케이맥스에이치앤디	NKGen Biotech, Inc.	NKMAX Japan, INC.	(주)엔케이맥스프로

매출액	93,983,566	-	-	-	12,003,013	-	-	-

영업이익(손실)	(12,836,518)	-	(15,182,724)	(569,881)	(52,673,569)	(7,243,669,286)	(34,743,383)	-

분기순이익(손실)	(12,275,423)	-	(15,182,724)	(2,100,775)	(66,218,525)	(10,548,138,834)	(34,261,161)	-

(주) 상기 요약 경영성과는 당사와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다.

(전분기) (단위:원)

구분	ATGEN Canada	ATGEN America.	ATGEN Japan	coAsia Biotech Corp.	(주)엔케이맥스에이치앤디	NKGen Biotech, Inc.	NKMAX Japan, INC.

매출액	105,240,048	-	-	-	177,481,108	84,508,144	-

영업이익(손실)	(4,291,388)	-	(1,174,850)	(562,021)	(73,679,373)	(6,201,721,488)	(37,192,377)

분기순이익(손실)	(3,314,513)	-	(1,174,840)	(2,362,248)	(79,046,598)	(6,805,873,839)	(35,431,215)

(주) 상기 요약 경영성과는 당사와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다.

10. 유형자산

(1) 당분기와 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	분기말

사용권자산(건물)	4,157,035,752	237,958,526	-	(433,886,384)	3,961,107,894

사용권자산(차량운반구)	347,562,943	-	(70,687,823)	(21,236,422)	255,638,698

차량운반구	16,307,984	-	-	(4,945,094)	11,362,890

비품	285,102,770	6,000,000	(3,000)	(32,265,169)	258,834,601

시설장치	252,874,691	-	-	(30,243,607)	222,631,084

연구기자재	5,858,270,114	61,000,000	(180,000)	(209,880,482)	5,709,209,632

생물자산	2,000	-	-	-	2,000

합계	10,917,156,254	304,958,526	(70,870,823)	(732,457,158)	10,418,786,799

(전분기) (단위:원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	분기말

사용권자산(건물)	5,912,379,801	-	-	(429,580,103)	5,482,799,698

사용권자산(차량운반구)	-	296,272,356	-	(9,614,973)	286,657,383

차량운반구	142,811,428	-	(66,297,773)	(14,013,525)	62,500,130

비품	273,900,111	151,000,000	(5,697,500)	(46,170,882)	373,031,729

시설장치	401,482,291	-	-	(44,664,715)	356,817,576

연구기자재	6,254,722,253	44,258,000	-	(205,713,371)	6,093,266,882

생물자산	36,364,639	-	-	(13,635,994)	22,728,645

합계	13,021,660,523	491,530,356	(71,995,273)	(763,393,563)	12,677,802,043

(2) 당분기 당사의 감가상각비 중 4,558천원(전분기: 12,480천원)은 매출원가에 727,899천원(전분기: 750,914천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 11. 리스

(1) 당분기와 전분기 중 리스자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

기초	4,504,598,695	5,912,379,801

증가	237,958,526	296,272,356

감소	(70,687,823)	-

감가상각비	(455,122,806)	(439,195,076)

분기말	4,216,746,592	5,769,457,081

(2) 당분기와 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

기초	4,500,993,101	5,823,685,197

증가	217,819,453	296,272,356

감소	(70,687,823)	-

리스료지급액(현금유출)	(506,197,838)	(471,023,951)

이자비용	55,702,101	49,616,290

분기말	4,197,628,994	5,698,549,892

유동성리스부채대체	(1,667,499,397)	(1,759,860,520)

비유동성리스부채	2,530,129,597	3,938,689,372

(3) 당분기와 전분기 중 단기 및 소액리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	41,743,077	35,395,282

12. 무형자산

(1) 당분기와 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:원)

구분	기초	취득	처분	상각	분기말

영업권(*)	47,025,522,497	-	-	-	47,025,522,497

개발된기술(*)	59,354,094,486	-	-	(903,869,459)	58,450,225,027

산업재산권	401,314,417	-	-	(31,480,305)	369,834,112

소프트웨어	133,878,786	-	-	(21,094,570)	112,784,216

회원권	3,570,660,000	-	-	-	3,570,660,000

합계	110,485,470,186	-	-	(956,444,334)	109,529,025,852

(*) 사업결합으로 인하여 발생하였습니다.

(전분기) (단위:원)

구분	기초	취득	처분	상각	분기말

영업권(*)	47,025,522,497	-	-	-	47,025,522,497

개발된기술(*)	62,969,572,322	-	-	(903,869,459)	62,065,702,863

산업재산권	527,262,058	-	-	(31,487,070)	495,774,988

소프트웨어	322,921,252	-	-	(37,356,495)	285,564,757

회원권	3,570,660,000	-	-	-	3,570,660,000

합계	114,415,938,129	-	-	(972,713,024)	113,443,225,105

(*) 사업결합으로 인하여 발생하였습니다.

(2) 당분기와 전분기의 무형자산상각액은 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

13. 매입채무및기타채무(단위:원)

구분	당분기말	전기말

유동부채

매입채무	222,325,510	188,508,320

미지급금	779,504,598	823,551,799

미지급비용	1,209,035,991	1,033,558,188

합계	2,210,866,099	2,045,618,307

14. 당기손익-공정가치측정금융부채

(1) 당분기와 전분기 중 당기손익-공정가치측정금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

전환사채	전환사채

기초	38,898,892,498	19,444,721,235

발행	-	-

자본전환	(609,449,000)	(6,551,773,942)

평가증(감)	124,488,000	2,589,172,389

분기말	38,413,931,498	15,482,119,682

(2) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융부채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	발행일	최장만기일	표면이자율 (만기보장이율)	장부금액	액면금액

당분기말	전기말	당분기말	전기말

전환사채	제11회	2020.11.30	2025.11.30	0.0% (1.0%)	1,758,554,000	1,634,066,000	1,750,000,000	1,750,000,000

제12회	2021.06.10	2026.06.10	0.0% (1.0%)	4,934,769,498	5,544,218,498	8,097,100,000	9,097,100,000

제13회	2022.04.15	2025.04.15	0.0% (7.0%)	31,720,608,000	31,720,608,000	36,000,000,000	36,000,000,000

합계	38,413,931,498	38,898,892,498	45,847,100,000	46,847,100,000

(주요 약정내용)

구분	제11회 전환사채	제12회 전환사채	제13회 전환사채

전환청구기간	2021년 11월 30일부터 2025년 10월30일까지 보통주로의 전환 가능	2022년 6월 10일부터 2026년 5월10일까지 보통주로의 전환 가능	2023년 04월 15일부터 2025년 03월15일까지 보통주로의 전환 가능

만기상환조건	만기보장수익율1.0%	만기보장수익율1.0%	만기보장수익율 7.0%

전환권 행사가격	주당 12,723원	주당 11,389원	주당 14,683원

발행할 주식 종류	기명식 보통주	기명식 보통주	기명식 보통주

조기상환청구권	2022년 5월 30일 및 그 후 매 3개월마다 조기상환청구권 행사 가능	2022년 12월 10일 및 그 후 매 3개월마다 조기상환청구권 행사 가능	2023년 04월 15일 및 그 후 매 3개월마다 조기상환청구권 행사 가능

발행회사(또는 발행회사가 지정한 제3자)매수청구권	사채의 발행일로부터 12개월이 경과하는 날( 2021년 11월 30일 )부터 2022년 11월 30일까지 사채권의 30% 한도내에서 매수 청구권 행사 가능	사채의 발행일로부터 12개월이 경과하는 날( 2022년 6월 10일 )부터 2023년 6월 10일까지 사채권의 30% 한도내에서 매수 청구권 행사 가능	사채의 발행일로부터 12개월이 경과하는 날( 2023년 4월 15일 )부터 2024년 4월 15일까지 사채권의 15% 한도내에서 매수 청구권 행사 가능

당사는 당분기말 현재 조기상환청구권 행사가능일을 기준으로 제11회, 제12회 및 제13회 전환사채를 유동부채로 계상하고 있습니다.

(4) 회계오류당사는 금융감독원 감독지침 2022-05 '전환사채 콜옵션 회계처리'에 따라 전환사채에 발행자에게 부여된 제3자 지정 콜옵션을 별도의 파생상품자산으로 구분하여 회계처리하였으며, 전기 초 기준으로 오류금액을 파악하여 누적효과를 전기 초 자본에 반영했습니다. 이로 인한 수정 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

계정과목	전기초

수정전	수정금액	수정후

유동자산	30,131,924,512	3,374,640,000	33,506,564,512

파생상품자산	-	3,374,640,000	3,374,640,000

자산총계	207,468,258,460	3,374,640,000	210,842,898,460

유동부채	23,934,651,364	5,063,673,600	28,998,324,964

당기손익-공정가치측정금융부채	19,444,721,235	(1,370,620,800)	18,074,100,435

파생상품부채	-	5,063,673,600	5,063,673,600

부채총계	41,934,764,221	3,693,052,800	45,627,817,021

기타불입자본	239,814,404,291	(795,439,008)	239,018,965,283

이익잉여금(결손금)	(93,790,309,052)	477,026,208	(93,313,282,844)

자본총계	165,533,494,239	(318,412,800)	165,215,081,439

부채와자본총계	207,468,258,460	3,374,640,000	210,842,898,460

15. 파생상품

(1) 당사는 전환사채에 부여된 조기상환청구권과 발행자(또는 발행자가 지정하는 제3자) 매도청구권을 주계약으로부터 분리하여 별도의 파생상품으로 분류하고 있습니다. (주석14 참조)(2) 당분기와 전분기 중 파생상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

파생상품자산	파생상품부채	파생상품자산	파생상품부채

기초	1,809,681,245	9,231,322,909	-	-

증가	-	-	-	-

감소	(77,088,000)	(388,135,000)	-	-

평가증(감)	-	-	-	-

기말	1,732,593,245	8,843,187,909	-	-

16. 자본 등(1) 자본금 및 기타불입자본1) 당사가 발행할 주식의 총수는 보고기간종료일 현재 200,000,000주이며, 당분기말 현재 발행한 보통주식의 수 및 1주당 금액은 39,912,963주(전기말: 39,825,159주)와 500원(전기말: 500원)이며, 전환우선주식의 수 및 1주당 금액은 512,835주와 500원입니다.

2) 당분기와 전분기 중 자본금 및 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	주식수(주)	보통주자본금	우선주자본금	기타불입자본	합계

주식발행초과금	전환권대가	주식매입선택권	기타자본잉여금	자본조정

전기초(2022.1.1)	39,018,798	18,994,427,500	514,971,500	226,716,976,561	6,089,025,555	2,076,198,694	4,950,806,821	(18,603,340)	259,323,803,291

회계오류누적효과(*)	-	-	-	-	(795,439,008)	-	-	-	(795,439,008)

전환사채전환	1,309,821	654,910,500	-	17,419,241,326	(3,445,639,029)	-	-	-	14,628,512,797

전환사채발행	-	-	-	-	2,247,579,360	-	-	-	2,247,579,360

전환우선주전환	-	258,554,000	(258,554,000)	-	-	-	-	-	-

주식매수선택권행사	9,375	4,687,500	-	88,639,967	-	(3,327,467)	-	-	90,000,000

주식보상비용	-	-	-	-	-	939,204,674	-	-	939,204,674

기타	-	-	-	-	-	(139,267,600)	139,267,600	-	-

전기말(2022.12.31)	40,337,994	19,912,579,500	256,417,500	244,224,857,854	4,095,526,878	2,872,808,301	5,090,074,421	(18,603,340)	276,433,661,114

전환사채전환	87,804	43,902,000	-	1,081,379,509	(159,736,254)	-	-	-	965,545,255

주식보상비용	-	-	-	-	-	123,878,036	-	-	123,878,036

기타	-	-	-	-	-	(66,107,229)	66,107,229	-	-

당분기말(2023.03.31)	40,425,798	19,956,481,500	256,417,500	245,306,237,363	3,935,790,624	2,930,579,108	5,156,181,650	(18,603,340)	277,523,084,405

(*)회계오류누적효과는 주석 14 (4)를 참조바랍니다.

(2) 전환우선주

당사는 제 3자 배정방식의 전환우선주 유상증자를 실시하였으며 전환우선주의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	주요내역

우선주종류	제1회 전환우선주	제2회 전환우선주

발행조건	① 의결권없는 전환우선주② 1주당 액면금액 : 500원③ 발행주식수 517,108주④ 인수금액 : 6,799,970,200원⑤ 발행일 : 2020년 12월 03일⑥ 1주당 발행가격 : 13,150원	① 의결권없는 전환우선주② 1주당 액면금액 : 500원③ 발행주식수 512,835주④ 인수금액 : 7,000,197,750원⑤ 발행일 : 2021년 6월 25일⑥ 1주당 발행가격 : 13,650원

전환권에 관한 사항	① 전환조건 : 전환우선주식 1주당 보통주식 1주② 전환가격 : 13,150원	① 전환조건 : 전환우선주식 1주당 보통주식 1주② 전환가격 : 13,650원(조정 후 10,970원)

③ 전환청구기간 : 발행일로부터 1년이 되는 날로부터 존속기간 만기일 직전 영업일까지, 전환우선주식의 주주가 전환청구기간 만료시까지 전환권을 행사하지 아니하면 전환권은 소멸되며 상환기간 완료 다음날에 전환우선주식은 보통주식으로 강제 전환됨

우선배당률	① 우선배당율: 발행가액 기준 연 1%② 어느 사업년도에 배당을 하지 못한 경우에도 미배당 금액은 다음 사업년도의 배당시에 우선하여 배당하지 않음(비누적적)③ 배당은 보통주식에 대하여 비참가적으로 함④ 우선전환주식에 대한 배당을 하지 않는 한 보통주식에 대한 배당을 할 수 없음	① 우선배당율: 발행가액 기준 연 1%② 어느 사업년도에 배당을 하지 못한 경우에도 미배당 금액은 다음 사업년도의 배당시에 우선하여 배당 함(누적적)③ 배당은 보통주식에 대하여 참가적으로 함④ 우선전환주식에 대한 배당을 하지 않는 한 보통주식에 대한 배당을 할 수 없음

17. 영업부문 정보

당사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다.

이에 따라 영업부문은 시약 및 암진단 키트의 제조, 판매를 단일 보고부문으로 결정하였습니다.당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(1) 영업수익의 세부 내역(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재화의 판매	2,205,900,929	2,205,900,929	2,454,509,381	2,454,509,381

용역의 제공	11,073,964	11,073,964	13,773,512	13,773,512

합계	2,216,974,893	2,216,974,893	2,468,282,893	2,468,282,893

(2) 지역에 대한 정보(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

한국	1,029,885,675	1,029,885,675	1,642,605,900	1,642,605,900

아시아	156,316,305	156,316,305	132,274,793	132,274,793

유럽	615,377,665	615,377,665	331,475,535	331,475,535

북아메리카	415,395,248	415,395,248	361,926,665	361,926,665

매출액 합계	2,216,974,893	2,216,974,893	2,468,282,893	2,468,282,893

(3) 주요 고객에 대한 정보 당분기와 전분기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기	해당 국가

3개월	누적	3개월	누적

고객1	510,572,302	510,572,302	240,213,177	240,213,177	영국

고객2	457,274,000	457,274,000	430,406,000	430,406,000	한국

고객3	189,686,744	189,686,744	221,719,891	221,719,891	미국

고객4	-	-	252,892,623	252,892,623	한국

고객5	2,624,370	2,624,370	127,826,260	127,826,260	한국

18. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익	2,216,974,893	2,216,974,893	2,468,282,893	2,468,282,893

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

당사는 제품 및 상품을 판매하거나 용역 등의 제공을 통하여 수익을 창출합니다.

(당분기) (단위:원)

당분기	국내	해외	합계

재화의 판매	용역의 제공	재화의 판매	용역의 제공

외부고객으로부터 수익	1,022,349,310	7,536,365	1,183,551,619	3,537,599	2,216,974,893

제품매출	1,022,349,310	-	1,183,551,619	-	2,205,900,929

용역매출	-	7,536,365	-	3,537,599	11,073,964

수익인식 시점	1,022,349,310	7,536,365	1,183,551,619	3,537,599	2,216,974,893

한 시점에 인식	1,022,349,310	7,536,365	1,183,551,619	-	2,213,437,294

기간에 걸쳐 인식	-	-	-	3,537,599	3,537,599

(전분기) (단위:원)

전분기	국내	해외	합계

재화의 판매	용역의 제공	재화의 판매	용역의 제공

외부고객으로부터 수익	1,632,369,987	10,235,913	822,139,394	3,537,599	2,468,282,893

제품매출	1,632,369,987	822,139,394	-	2,454,509,381

용역매출	10,235,913	3,537,599	13,773,512

수익인식 시점	1,632,369,987	10,235,913	822,139,394	3,537,599	2,468,282,893

한 시점에 인식	1,632,369,987	10,235,913	822,139,394	-	2,464,745,294

기간에 걸쳐 인식	-	-	-	3,537,599	3,537,599

당사는 국내에 소재하고 있으며, 외부고객으로부터의 수익금액은 고객이 소재한 지역별로 구분하였습니다(주석 17 참조).

19. 매출원가(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품 매출원가	370,500,648	370,500,648	468,940,268	468,940,268

용역 매출원가	6,545,450	6,545,450	194,492,580	194,492,580

합계	377,046,098	377,046,098	663,432,848	663,432,848

20. 판매비와관리비(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	961,565,827	961,565,827	959,978,316	959,978,316

퇴직급여	71,213,230	71,213,230	65,353,010	65,353,010

주식보상비	123,878,036	123,878,036	287,731,430	287,731,430

복리후생비	193,656,585	193,656,585	177,955,833	177,955,833

여비교통비	72,307,684	72,307,684	68,597,230	68,597,230

접대비	110,340,257	110,340,257	65,239,539	65,239,539

통신비	3,568,031	3,568,031	4,721,227	4,721,227

세금과공과금	90,905,370	90,905,370	92,694,460	92,694,460

감가상각비	727,899,280	727,899,280	750,913,757	750,913,757

지급임차료	34,002,641	34,002,641	21,382,482	21,382,482

수선비	31,968,441	31,968,441	17,804,280	17,804,280

보험료	22,788,886	22,788,886	24,132,746	24,132,746

차량유지비	12,000,484	12,000,484	11,172,829	11,172,829

경상연구개발비	1,964,495,922	1,964,495,922	1,453,051,756	1,453,051,756

운반비	10,986,309	10,986,309	37,975,714	37,975,714

교육훈련비	443,000	443,000	208,000	208,000

도서인쇄비	2,505,010	2,505,010	2,710,520	2,710,520

회의비	-	-	236,600	236,600

소모품비	37,135,048	37,135,048	28,963,526	28,963,526

지급수수료	703,034,728	703,034,728	1,147,042,816	1,147,042,816

광고선전비	88,763,539	88,763,539	320,863,115	320,863,115

대손상각비(환입)	(595,736,862)	(595,736,862)	-	-

건물관리비	162,948,307	162,948,307	133,670,944	133,670,944

무형자산상각비	956,444,334	956,444,334	972,713,024	972,713,024

견본비	30,019,654	30,019,654	62,793,014	62,793,014

잡비	-	-	2,000,000	2,000,000

합계	5,817,133,741	5,817,133,741	6,709,906,168	6,709,906,168

21. 기타수익 및 기타비용(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

수입수수료	185,040	185,040	-	-

유형자산처분이익	-	-	9,661,321	9,661,321

대손충당금환입	250,000,000	250,000,000	-	-

잡이익	166,476	166,476	1,796,025	1,796,025

합계	250,351,516	250,351,516	11,457,346	11,457,346

기타비용

기부금	15,300,000	15,300,000	15,300,000	15,300,000

유형자산처분손실	183,000	183,000	16,536,738	16,536,738

기타의대손상각비	51,817,070	51,817,070	23,782,200	23,782,200

잡손실	32,029	32,029	216,487	216,487

합계	67,332,099	67,332,099	55,835,425	55,835,425

22. 금융수익 및 금융비용(단위:원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	265,431,085	265,431,085	659,992,067	659,992,067

외환차익	511,279	511,279	4,638,193	4,638,193

외화환산이익	195,393,750	195,393,750	1,069,834,901	1,069,834,901

당기손익공정가치측정금융자산 평가이익	-	-	-	-

당기손익공정가치측정금융자산 처분이익	-	-	19,864	19,864

합계	461,336,114	461,336,114	1,734,485,025	1,734,485,025

금융비용

이자비용	41,323,902	41,323,902	35,733,956	35,733,956

외환차손	672,976	672,976	930,368	930,368

외화환산손실	-	-	7,154,300	7,154,300

당기손익-공정가치측정금융부채평가손실	124,488,000	124,488,000	2,589,172,389	2,589,172,389

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	119,434,654	119,434,654	15,079,418	15,079,418

합계	285,919,532	285,919,532	2,648,070,431	2,648,070,431

23. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 이에 자산과 부채의 장부금액과 세무가액의 차이인 일시적 차이에 실현이 예상되는 세율을 고려하여 산정된 이연법인세 변동효과를 더하여 법인세비용을 추정하였습니다. 24. 주식기준보상

(1) 당사는 주주총회 결의에 의거해서 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식
ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행 또는 자기주식 교부
ㆍ 가득조건 및 행사 가능 시점:
- 1차~3차: 부여일 이후 2년 이상 당사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과 시점에서 최초부여주식의 44%, 3년 경과 시점에서 7.3%, 5년 경과 시점에서 35.4%를 행사

(2) 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구분	주식매수선택권 수량 (단위:주)	가중평균 행사가격(단위:원)

당분기	전분기	당분기	전분기

기초 잔여주	842,351	896,715	15,822	15,822

부여	-	30,000	17,900	17,900

행사(*)	-	(9,364)	-	9,600

소멸	(12,300)	(33,000)	-	-

분기말 잔여주	830,051	884,351	15,926	15,994

분기말 행사가능한주식수	700,051	71,851	-	-

보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균 잔여만기는 2.5년이며, 행사가격은 9,609 - 24,025원이며 가중평균행사가격은 15,926원입니다.

(3) 당사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	4차	5차	6차	7차	8차	피합병법인2차	피합병법인3차	피합병법인4차

부여일	2018-01-11	2020-06-17	2021-01-22	2021-12-28	2022-03-29	2017-10-27	2018-01-17	2018-03-28

부여일의 주식가격(원)	21,900	14,950	21,406	20,650	20,800	7,862	7,555	11,491

행사가격(원)	20,914	14,600	19,650	23,050	17,900	9,609	9,609	24,024

기대변동성	13.00%	21.40%	52.60%	56.00%	56.80%	7.55%	11.85%	13.90%

무위험이자율	2.45%	1.19%	1.36%	2.06%	2.98%	2.50%	2.59%	2.56%

(4) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 124백만원과 288백만원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다. 25. 주당손실(1) 주당손실은 보통주 1주에 대한 순손실을 계산한 것으로서, 보통주에 귀속되는 순손실을 각 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 산정한 것입니다.(2) 당분기 및 전분기의 기본주당손실의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순손실	3,474,010,176	3,474,010,176	6,146,205,334	6,146,205,334

가중평균유통보통주식수(*1)	39,833,939	39,833,939	38,175,152	38,175,152

기본주당손실	87	87	161	161

(*1) 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초유통보통주식수	39,825,159	39,825,159	37,988,855	37,988,855

유상증자	8,780	8,780	186,297	186,297

가중평균유통보통주식수	39,833,939	39,833,939	38,175,152	38,175,152

(3) 당분기 및 전분기는 잠재적 보통주의 반희석 효과로 인하여 기본주당손실과 희석주당손실은 동일합니다.

(4) 보고기간종료일 현재 반희석 효과로 인하여 희석주당손실 계산시 고려하지 아니한 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기말	전기말

주식매입선택권	830,051	842,351

전환사채	3,300,319	3,234,892

전환우선주	512,835	512,835

합계	4,643,205	4,590,078

26. 영업활동으로부터 창출된 현금흐름(1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

분기순이익(손실)	(3,474,010,176)	(6,146,205,334)

조정:	698,705,686	3,254,974,591

대손상각비(환입)	(595,736,862)	-

기타의대손상각비	51,817,070	23,782,200

감가상각비	732,457,158	763,393,563

무형자산상각비	956,444,334	972,713,024

주식보상비	123,878,036	287,731,430

유형자산처분손실	183,000	16,536,738

유형자산처분이익	-	(9,661,321)

이자비용	41,323,902	35,733,956

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	119,434,654	15,079,418

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	(19,864)

당기손익-공정가치측정금융부채평가손실	124,488,000	2,589,172,389

외화환산손실	-	7,154,300

외화환산이익	(195,393,750)	(1,069,834,901)

대손충당금(환입)	(250,000,000)	-

이자수익	(265,431,085)	(659,992,067)

법인세비용	(144,758,771)	283,185,726

영업활동으로 인한 자산,부채의 변동	173,249,689	(425,120,940)

매출채권의 감소(증가)	731,952,311	961,319,312

미수금의 감소(증가)	(120,421,238)	(131,517,895)

미수수익의 감소(증가)	-	(572,816,676)

장기미수수익의 감소(증가)	(35,133,739)	-

선급금의 감소(증가)	9,383,200	(74,811,086)

선급비용의 감소(증가)	(380,639,931)	(179,766,240)

재고자산의 감소(증가)	(207,520,466)	(308,096,602)

매입채무의 증가(감소)	33,817,190	(19,487,820)

미지급금의 증가(감소)	(44,047,201)	(189,310,825)

미지급비용의 증가(감소)	175,477,803	140,672,658

예수금의 증가(감소)	2,409,490	(52,675,852)

선수금의 증가(감소)	11,509,869	4,907,685

선수수익의 증가(감소)	(3,537,599)	(3,537,599)

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입 및 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

사용권자산 및 리스부채의 증가	167,270,703	296,272,356

당기손익-공정가치측정금융부채의 자본전환	609,449,000	6,551,773,942

(3) 당분기와 전분기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.

- 당분기 (단위:원)

구분	기초	재무현금흐름	비현금거래	분기말

신규 리스인식	이자비용	자본전환	평가손익

리스부채	4,500,993,101	(506,197,838)	147,131,630	55,702,101	-	-	4,197,628,994

당기손익공정가치측정금융부채	38,898,892,498	-	-	-	(609,449,000)	124,488,000	38,413,931,498

- 전분기 (단위:원)

구분	기초	재무현금흐름	비현금거래	분기말

신규 리스인식	이자비용	자본전환	평가손익

리스부채	5,823,685,197	(471,023,951)	296,272,356	49,616,290	-	-	5,698,549,892

당기손익공정가치측정금융부채	19,444,721,235	-	-	-	(6,551,773,942)	2,589,172,389	15,482,119,682

27. 범주별 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:천원)

구분	상각후원가 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	2,118,441	-	2,118,441

단기금융상품	372,625	-	372,625

당기손익-공정가치측정금융자산	-	3,987,858	3,987,858

파생상품자산	-	1,732,593	1,732,593

매출채권및기타채권	4,210,178	-	4,210,178

기타비유동채권	8,371,932	-	8,371,932

합계	15,073,176	5,720,452	20,793,628

(전기말) (단위:천원)

구분	상각후원가 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	4,646,487	-	4,646,487

단기금융상품	372,625	-	372,625

당기손익-공정가치측정금융자산	-	10,033,900	10,033,900

파생상품자산	-	1,809,681	1,809,681

매출채권및기타채권	4,191,875	-	4,191,875

기타비유동채권	2,475,273	-	2,475,273

합계	11,686,260	11,843,581	23,529,841

(2) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:천원)

구분	상각후원가 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합계

매입채무및기타채무	2,210,866	-	2,210,866

파생상품부채	-	8,843,188	8,843,188

리스부채	4,197,629	-	4,197,629

당기손익-공정가치측정금융부채	-	38,413,931	38,413,931

합계	6,408,495	47,257,119	53,665,615

(전기말) (단위:천원)

구분	상각후원가 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합계

매입채무및기타채무	2,045,618	-	2,045,618

파생상품부채	-	9,231,323	9,231,323

리스부채	4,500,993	-	4,500,993

당기손익-공정가치측정금융부채	-	38,898,892	38,898,892

합계	6,546,611	48,130,215	54,676,827

(3) 당분기와 전분기 중 범주별 금융상품의 순손익의 구분 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

상각후원가 금융자산

이자수익	49,495	587,222

외환차손익	(162)	3,708

외화환산손익	195,394	1,062,681

대손상각비	(595,737)	-

기타의대손상각비	51,817	23,782

당기손익-공정가치측정금융자산

이자수익	215,936	72,770

처분손익	(119,435)	(15,060)

당기손익-공정가치측정금융부채

평가손익	(124,488)	(2,589,172)

상각후원가 금융부채

이자비용	41,324	35,734

28. 금융상품의 공정가치(단위:천원)

계정명	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	2,118,441	2,118,441	4,646,487	4,646,487

단기금융상품	372,625	372,625	372,625	372,625

당기손익-공정가치측정금융자산	3,987,858	3,987,858	10,033,900	10,033,900

파생상품자산	1,732,593	1,732,593	1,809,681	1,809,681

매출채권및기타채권	4,210,178	4,210,178	4,191,875	4,191,875

기타비유동채권	8,371,932	8,371,932	2,475,273	2,475,273

합계	20,793,628	20,793,628	23,529,841	23,529,841

금융부채

매입채무및기타채무	2,210,866	2,210,866	2,045,618	2,045,618

파생상품부채	8,843,188	8,843,188	9,231,323	9,231,323

리스부채	4,197,629	4,197,629	4,500,993	4,500,993

당기손익-공정가치측정금융부채	38,413,931	38,413,931	38,898,892	38,898,892

합계	53,665,615	53,665,615	54,676,827	54,676,827

29. 특수관계자 공시(1) 보고기간종료일 현재 당사가 최상위 지배기업이며, 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

1) 종속기업 현황

회사명	지분율(%)

당분기말	전기말

ATGEN CANADA Inc,	100.0	100.0

ATGEN America, Inc.	100.0	100.0

(주)엔케이맥스에이치앤디	100.0	100.0

ATGEN Japan, Inc.	100.0	100.0

coAsia Biotech Corp.	100.0	100.0

NKMAX Japan, Inc.	100.0	100.0

NKGen Biotech, Inc.	94.8	94.9

2) 당사와 매출 등 거래 또는 채권·채무 잔액이 있는 기타 특수관계자는 없습니다.

(2) 매출 및 매입 등 거래① 당분기 (단위:천원)

특수관계구분	회사명	매출	매입	이자수익

종속기업	ATGEN CANADA Inc,	5,189	-	-

(주)엔케이맥스에이치앤디	6,936	135,438	13,712

NKGen Biotech, Inc.	67,733	-	35,134

합계	79,857	135,438	48,846

② 전분기 (단위:천원)

특수관계구분	회사명	매출	매입	이자수익

종속기업	ATGEN CANADA Inc,	10,892	-	-

(주)엔케이맥스에이치앤디	142,596	37,000	14,405

NKGen Biotech, Inc.	2,886	-	572,817

합계	156,374	37,000	587,222

(3) 특수관계자에 대한 채권. 채무의 주요 잔액

① 당분기말 (단위:천원)

특수관계구분	회사명	채권

매출채권	대여금(주1)	기타채권(주1)

종속기업	ATGEN CANADA Inc,	85,574	-	214

ATGEN America, Inc.	1,956	-	-

(주)엔케이맥스에이치앤디	2,675	1,020,000	3,087,000

ATGEN Japan, Inc.	-	39,958	-

coAsia Biotech Corp.	-	107,290	-

NKMAX Japan, Inc.	-	940,046	-

NKGen Biotech, Inc.	157,436	5,867,100	35,320

합계	247,641	7,974,394	3,122,533

(주1) 상기 채권 중 대여금 및 기타채권에 대하여 당분기말 현재 각각 2,070백만원, 1,157백만원의 손실충당금을 설정하고 있으며, 당해 기간에 인식된 관련된 대손상각비 및 대손충당금환입액은 각각 52백만원, 250백만원입니다.

② 전기말 (단위:천원)

특수관계구분	회사명	채권

매출채권	대여금(주1)	기타채권(주1)

종속기업	ATGEN CANADA Inc,	74,468	-	214

ATGEN America, Inc.	1,691	-	-

(주)엔케이맥스에이치앤디	11,722	1,270,000	3,090,360

coAsia Biotech Corp.	-	107,290	-

NKMAX Japan, Inc.	-	928,187	-

NKGen Biotech, Inc.	92,649	-	-

합계	180,530	2,305,477	3,090,574

(주1) 상기 채권 중 대여금 및 기타채권에 대하여 전기말 현재 각각 2,198백만원, 1,157백만원의 손실충당금을 설정하고 있으며, 당해 기간에 인식된 관련된 대손상각비는 42,123백만원입니다.

(4) 특수관계자와의 자금 거래① 당분기 (단위:천원)

특수관계구분	회사명	자금대여 거래(주1)

대여	회수

종속기업	(주)엔케이맥스에이치앤디	-	(250,000)

ATGEN Japan, Inc.	39,958	-

NKMAX Japan, Inc.	11,859	-

NKGen Biotech, Inc.	5,867,100	-

(주1) 종속기업과 관계기업에 대한 대여금은 만기가 1년 ~ 3년이며, 당기의 평균이자율은 3.7%입니다.

② 전분기 (단위:천원)

특수관계구분	회사명	자금대여 거래(주1)

대여	회수

종속기업	NKMAX Japan, Inc.	30,937	-

NKGen Biotech, Inc.	7,231,744	-

(주1) 종속기업과 관계기업에 대한 대여금은 만기가 1년 ~ 3년이며, 당분기의 평균이자율은 3.7%입니다.

(5) 보고기간종료일 현재 당사는 임직원의 우리사주 취득과 관련한 우리사주조합대출에 대하여 하나은행에 255백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다.(6) 당분기와 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	360,498	360,498	385,249	385,249

퇴직급여	28,229	28,229	25,951	25,951

주식기준보상	42,916	42,916	136,600	136,600

합 계	431,643	431,643	547,800	547,800

(*) 주요 경영진에는 당사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

30. 우발채무와 주요 약정사항

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 타인과의 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제공자	제공받은자	보증금액	보증내용

제공한 지급보증	당사	하나은행	255,310	우리사주조합대출

제공받은 지급보증	서울보증보험	(사)한국건강관리협회중앙검사본부	17,784	납품계약에 따른 계약보증금

제공받은 지급보증	서울보증보험	(주)씨제이이엔엠	5,000	홈쇼핑계약 등에 따른 손해배상금(각종 수수료 미정산 포함) 지급보증

제공받은 지급보증	서울보증보험	(주)지에스리테일	10,000	홈쇼핑계약 등에 따른 손해배상금(각종 수수료 미정산 포함) 지급보증

제공받은 지급보증	서울보증보험	(주)공영홈쇼핑	30,000	홈쇼핑계약 등에 따른 손해배상금(각종 수수료 미정산 포함) 지급보증

제공받은 지급보증	서울보증보험	(주)엔에스쇼핑	30,000	홈쇼핑계약 등에 따른 손해배상금(각종 수수료 미정산 포함) 지급보증

제공받은 지급보증	서울보증보험	광산구보건소	805	납품계약에 따른 계약보증

제공받은 지급보증	서울보증보험	(사)한국건강관리협회중앙검사본부	29,600	납품계약에 따른 계약보증

(2) 당사는 영업활동과 관련하여 손해배상소송 등 피소 및 제소로 계류중인 소송사건이 있습니다. 그러나 경영진은 법률 자문을 근거로 소송에서 승소할 가능성이 높고 손실이 발생하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(3) 당사는 2020년 2월 12일 종속회사인 NKGen Biotech, Inc.와 NK세포 치료제 특허 관련 기술 이전 계약을 체결하였습니다. 동 기술이전계약은 한국과 아시아를 제외한 전세계 모든 국가를 대상으로 하며 주요내역은 다음과 같습니다.

- 계약금 : $1,000,000
- 마일스톤 기술료 : 총 $13,000,000 (국가별 제품 승인에 따라 수령 예정)
- 로열티 : 제품화되는 경우 순매출액의 6% 고정 로열티
- 2차 라이센스 수익 : 선급금, 마일스톤과 별도로 합의된 비율에 따라 이익을 배분할계획

31. 보고 기간 후 사건종속회사 NKGen Biotech, INC.의 이사회는 NK세포치료제 사업 활성화를 위한 투자자금 확보 및 해외시장 개척과 조직체계 재정립을 통한 안정적이고 효츌적인 경영을 실현하기 위해 2023년 04월 14일에 미국 뉴욕증시 상장법인 Graf Acquisition Corp. IV를 흡수합병 하기로 의결하였습니다. 미국 증권거래위원회(SEC)의 심사 및 공개 질의를 거쳐 합병에 따른 증권등록변경 허가를 득한 후 주주종회를 개최하여 합병여부를 최종 결정할 예정입니다.