엔케이젠바이오텍코리아 분기보고서 (2022.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 이용상의 유의사항

1) (연결)재무제표를 재적상한 경우 재작성 사유, 내용 및 (연결)재무제표에 미치는 영향당사는 분기보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. 2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항회사의 중요한 합병에 대한 주요 내용에 대하여 기재하였습니다. 자세한 내용은 "XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항"을 참고하시기 바랍니다.

합병회사	피합병회사	합병기일	합병목적	관련 공시서류	제출일자	비고

(주)에이티젠	(주)엔케이맥스	2019년 06월 14일	회사의 경쟁력 및 경영 효율성 증대	증권발행실적보고서(합병등)	2019년 06월 18일	(주)에이티젠은 합병 후 사명을 (주)엔케이맥스로 변경

3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항당사는 분기보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다.

4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항당사는 분기보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. 나. 대손충당금 설정현황1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금 설정율

제21기 3분기	매출채권	5,625,394	2,362,752	42.00%

미수금	220,798	-	-

미수수익	-	-	-

단기대여금	400,000	400,000	100.00%

합계	6,246,192	2,762,752	44.23%

제20기	매출채권	6,227,698	2,391,987	38.41%

미수금	13,721	-	-

미수수익	-	-	-

단기대여금	400,000	400,000	100.00%

합계	6,641,419	2,791,987	42.04%

제19기	매출채권	5,240,361	1,399,586	26.71%

미수금	469,294	-	-

미수수익	-	-	-

단기대여금	400,000	400,000	100.00%

합계	6,109,655	1,799,586	29.45%

2) 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원)

구 분	제21기 3분기	제20기	제19기

기초 대손충당금 잔액	2,791,987	1,799,586	1,006,045

2. 순대손처리액(1)-(2)±(3)	-	-135,102	259,325

(1)대손처리액(상각채권액)	-	-	259,325

(2)상각채권회수액	-	135,102	-

(3)기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(29,235)	857,299	1,052,866

4. 기말 대손충당금 잔액합계	2,762,752	2,791,987	1,799,586

3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사는 약정 회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 연령 분석 및 경험률에 근거하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 이에 따라 연체된 채권이 없는 미수금과 미수수익에 대해서는 대손충당금을 설정하지 않습니다.4) 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

구분	3개월 미만	3개월~6개월 미만	6개월~12개월 미만	12개월 이상	소계	개별평가조정	합계

매출채권

기대손실률(*)	4.6%	21.0%	73.0%	100.0%	42.0%	-	42.0%

총 장부금액	2,998,481,203	493,155,501	48,170,629	2,085,586,854	5,625,394,187	-	5,625,394,187

손실충당금	138,675,261	103,347,195	35,142,345	2,085,586,854	2,362,751,655	-	2,362,751,655

다. 재고자산 현황 등1) 최근 3사업연도의 재고자산의 보유현황

(단위 : 천원)

계정과목	제21기 3분기	제20기	제19기	비고

제품 등	2,938,371	2,556,780	3,522,651	-

원재료	421,247	360,952	286,347	-

합계	3,359,618	2,917,733	3,808,998	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)
[재고자산합계÷기말자산총계×100]	1.83%	1.62%	1.86%	-

재고자산회전율(회수)
[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	0.79	1.11	0.79	-

2) 재고자산의 실사내역 등(1) 실사일자

① 2019년 기말 재고자산 실사 : 2019년 12월 30일② 2020년 기말 재고자산 실사 : 2021년 01월 02일

③ 2021년 기말 재고자산 실사 : 2022년 01월 03일

실사일이 보고기간종료일과 다른 경우에는 그 사이의 변동내역을 반영(roll-back, roll-forward)하여 보고기간종료일의 재고자산을 파악하고 있습니다.

(2) 실사방법2019년부터 2021년까지 기말 재고자산 실사는 태성회계법인의 입회하에 진행하였습니다. ① 손상재고 - 해당사항 없음 -② 장기체화재고, 진부화재고 현황- 해당사항 없음 - 라. 금융상품의 공정가치당사의 금융자산 및 금융부채 모두 채권가치는 Strip Bootstrapping 방법으로 평가하며, 옵션가치는 이항모형(Binomial Tree Model)을 사용합니다.

(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원)

구분	상각후원가 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	3,617,061	-	3,617,061

단기금융상품	372,625	-	372,625

장기금융상품	6,953	-	6,953

당기손익-공정가치측정금융자산	-	22,110,807	22,110,807

매출채권및기타채권	3,483,441	-	3,483,441

기타비유동채권	2,451,849	-	2,451,849

합계	9,931,929	22,110,807	32,042,736

(2) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역 (단위:원)

구 분	기초	취득	처분	평가이익(손실)	기말

유동자산

기타금융상품	9,012,790,962	33,258,844,367	(21,125,779,423)	46,096,149	21,191,952,055

비유동자산

비상장전환사채	382,000,000	-	-	-	382,000,000

기타금융상품	600,855,000	-	(64,000,000)	-	536,855,000

(3) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융부채의 내역

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

유동부채

전환사채	62,098,861,634	33,160,400,437

(4) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융부채의 변동내역

구분	당분기	전분기

전환사채	전환사채	전환상환우선주	합계

기초	33,160,400,437	56,580,707,840	1,254,110,044	57,834,817,884

발행	31,290,912,000	10,421,150,400	-	10,421,150,400

자본전환(*3)	(13,726,142,545)	(23,513,185,007)	(2,395,739,450)	(25,908,924,457)

평가증(감)	8,599,443,066	1,356,496,966	1,141,629,406	2,498,126,372

외화환산손익	2,774,248,676	1,076,682,817	-	1,076,682,817

반기말	62,098,861,634	45,921,853,016	-	45,921,853,016

(5) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융부채의 상세내역

(단위:원)

구분	발행일	최장만기일	표면이자율 (만기보장이율)	장부금액	액면금액

당분기말	전기말	당분기말	전기말

전환사채	제10회	2020.05.27	2025.05.27	0.0% (1.0%)	-	1,958,755,515	-	2,730,246,818

제11회	2020.11.30	2025.11.30	0.0% (1.0%)	1,634,066,000	7,795,212,120	1,750,000,000	11,010,000,000

제12회	2021.06.10	2026.06.10	0.0% (1.0%)	9,077,532,887	9,690,753,600	9,697,100,000	14,400,000,000

제13회	2022.04.15	2025.04.15	0.0% (7.0%)	34,734,384,000	-	36,000,000,000	-

Convertible Note	2019.11.12~2019.12.5	2022.12.31	1.68%	16,652,878,747	13,715,679,202	12,822,635,000	12,822,635,000

합계	62,098,861,634	33,160,400,437	60,269,735,000	40,962,881,818

마. 유형자산의 공정가치와 그 평가방법전기 및 당기보고서 작성 회계기간중 유형자산 재평가 사항이 없으며, 보고서 기준일 현재 공정가치로 평가된 유형자산은 없습니다. 바. 수주계약 현황당사의 독점적인 판매권 관련 계약은 단일판매공급계약을 체결하여 진행 및 관리하고 있습니다. 자세한 내용은 사업의 내용 4. 매출 및 수주상황 다. 수주상황"을 참고하시기 바랍니다.