엔케이젠바이오텍코리아 사업보고서 (2024.12)
정 정 신 고 (보고)

2.22 영업부문 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다 (주석 12 참조).

(2) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 (주석 25 참조).

당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다 (주석 32 참조).

(4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다 (주석 30 참조).

4. 현금및현금성자산 및 단기금융상품(1) 보고기간종료일 현재 당사의 현금및현금성자산 및 단기금융상품 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산

은행예금	2,854,848,469	299,493,896

단기금융상품

정기예적금	4,421,099,318	255,310,000

(2) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

계정과목	거래처	당기말	전기말	비고

단기금융상품	KEB하나은행	-	255,310,000	질권설정(*1)

현금및현금성자산	신한은행	2,320,000,000	-	질권설정(*2)

(*1) 전기말 임직원 우리사주조합 대출과 관련하여 질권설정되어 있던 사용제한 예금은 당기말 모두 해지되었습니다.(*2) 당기말 현재 현금및현금성자산 중 2,320백만원은 M 관련하여 질권설정되어 사용이 제한되어 있습니다.

5. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

비유동자산

해외전환사채	963,144,000	3,649,002,000

기타금융상품	275,735,250	344,332,800

합계	1,238,879,250	3,993,334,800

(2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:원)

구분	기초	취득	처분	평가이익(손실)	기말

비유동자산

해외전환사채	3,649,002,000	-	-	(2,685,858,000)	963,144,000

기타금융상품	344,332,800	-	-	(68,597,550)	275,735,250

합계	3,993,334,800	-	-	(2,754,455,550)	1,238,879,250

(전기) (단위:원)

구분	기초	취득	처분	이자수익	평가이익(손실)	기말

유동자산

수익증권	9,115,044,579	5,898,743,400	(15,182,579,479)	168,791,500	-	-

비유동자산

해외전환사채	382,000,000	13,434,500,000	(140,000,000)	-	(10,027,498,000)	3,649,002,000

기타금융상품	546,855,000	-	(220,400,000)	-	27,877,800	344,332,800

소계	928,855,000	13,434,500,000	(360,400,000)	-	(9,999,620,200)	3,993,334,800

합계	10,043,899,579	19,333,243,400	(15,542,979,479)	168,791,500	(9,999,620,200)	3,993,334,800

6. 매출채권및기타채권(단위:원)

구분	당기말	전기말

유동자산

매출채권	4,324,322,085	4,103,691,125

차감: 손실충당금	(2,511,550,065)	(2,524,379,574)

단기대여금	1,769,935,200	3,562,625,900

차감: 손실충당금	(1,769,935,200)	(1,651,705,900)

미수금	3,207,823,087	4,614,902,546

차감: 손실충당금	(3,114,264,325)	(3,117,651,795)

미수수익	10,281,969	260,717,422

보증금	168,000,000	168,000,000

차감: 현재가치할인차금	-	(7,402,858)

합계	2,084,612,751	5,408,796,866

비유동자산

보증금	1,842,530,000	2,337,116,000

차감: 현재가치할인차금	(89,598,767)	(146,377,784)

장기대여금	6,357,823,936	5,524,032,990

차감: 손실충당금	(6,357,823,936)	(5,524,032,990)

합계	1,752,931,233	2,190,738,216

7. 재고자산(단위:원)

구분	당기말	전기말

제품	246,696,852	832,970,118

원재료	268,997,701	446,772,953

합계	515,694,553	1,279,743,071

당기와 전기 중 계속영업의 매출원가로 인식된 재고자산의 원가는 1,574,771천원 및4,437,870천원입니다.

8. 기타자산 및 기타부채(단위:원)

구분	당기말	전기말

기타유동자산

선급금	1,036,240	-

선급비용	20,300,482	193,350,160

합계	21,336,722	193,350,160

기타유동부채

예수금	42,718,440	102,911,790

선수금	2,681,987,301	254,871,509

선수수익	114,854,055	129,240,291

합계	2,839,559,796	487,023,590

9. 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 종속기업 및 관계기업에 대한 투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	설립국가	주요영업활동	지분율(%)	당기말	전기말

당기말	전기말

ATGen CANADA Inc.	캐나다	연구및제품판매	100.00	100.00	-	-

ATGen America, Inc.	미국	연구및제품판매	100.00	100.00	-	-

(주)엔케이맥스에이치앤디	한국	건강기능식품 제조및판매	100.00	100.00	-	-

ATGen Japan, Inc.	일본	연구및제품판매	100.00	100.00	-	-

coAsia Biotech Corp.	대만	연구및제품판매	100.00	100.00	89,505,690	296,940,059

NKGen Biotech, Inc.(*1,2)	미국	연구및제품판매	22.88	46.24	9,747,606,724	35,886,172,060

NKMAX Japan, INC.	일본	연구및제품판매	100.00	100.00	-	-

합계	9,837,112,414	36,183,112,119

(*1) 전기 중 NKGen Biotech, Inc.에 대한 투자지분 일부를 처분함에 따라 종속기업투자주식에서 관계기업투자주식으로 재분류하였습니다.(*2) 당기 중 피투자회사가 발행한 워런트 행사 등에 기인하여 전기말 46.24%에서 당기말 22.88%로 지분율이 감소하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 당사의 종속기업및관계기업에 대한 투자의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:원)

회사명	기초	취득	처분	손상차손	기말

ATGen CANADA Inc.	-	-	-	-	-

ATGen America, Inc.	-	-	-	-	-

(주)엔케이맥스에이치앤디	-	-	-	-	-

ATGen Japan, Inc.	-	-	-	-	-

coAsia Biotech Corp.	296,940,059	-	-	(207,434,369)	89,505,690

NKGen Biotech, Inc.	35,886,172,060	-	-	(26,138,565,336)	9,747,606,724

NKMAX Japan, INC.	-	-	-	-	-

합계	36,183,112,119	-	-	(26,345,999,705)	9,837,112,414

(전기) (단위:원)

회사명	기초	취득	처분	손상차손	기말

ATGen CANADA Inc.	-	-	-	-	-

ATGen America, Inc.	-	-	-	-	-

(주)엔케이맥스에이치앤디	-	-	-	-	-

ATGen Japan, Inc.	-	-	-	-	-

coAsia Biotech Corp.	296,940,059	-	-	-	296,940,059

NKGen Biotech, Inc.(*1)	-	35,886,172,060	-	-	35,886,172,060

NKMAX Japan, INC.	-	-	-	-	-

(주)엔케이맥스프로(*2)	24,500,000	-	(24,500,000)	-	-

합계	321,440,059	35,886,172,060	(24,500,000)	-	36,183,112,119

(*1) 전기 중 NKGen Biotech, Inc.에 대한 투자지분 일부를 처분함에 따라 종속기업투자주식에서 관계기업투자주식으로 재분류하였습니다.(*2) 전기 중 관계기업인 (주)엔케이맥스프로에 대한 지분 49%를 전량 처분하였습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 각 종속기업및관계기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:원)

구분	ATGen Canada	ATGen America.	ATGen Japan	coAsia Biotech Corp.	(주)엔케이맥스에이치앤디	NKGen Biotech, Inc.	NKMAX Japan, INC.

유동자산	140,813,505	294,949,091	1,153,088	477,252,849	1,307,034,381	1,202,155,600	7,061,312

비유동자산	9,116,347	-	-	353,999	236,334	18,585,246,400	-

자산계	149,929,852	294,949,091	1,153,088	477,606,848	1,307,270,715	19,787,402,000	7,061,312

유동부채	566,246,808	291,219,657	-	162,171,244	3,907,930,045	48,980,912,800	18,326,548

비유동부채	-	-	274,527,155	-	-	32,893,669,200	855,474,480

부채계	566,246,808	291,219,657	274,527,155	162,171,244	3,907,930,045	81,874,582,000	873,801,028

자본	(416,316,956)	3,729,434	(273,374,067)	315,435,604	(2,600,659,330)	(62,087,180,000)	(866,739,716)

자본계	(416,316,956)	3,729,434	(273,374,067)	315,435,604	(2,600,659,330)	(62,087,180,000)	(866,739,716)

(주) 상기 요약 재무상태는 당사와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, NKGen Biotech Inc.의 당기말 재무정보는 2024년 9월 30일 재무정보입니다.

(전기말) (단위:원)

구분	ATGen Canada	ATGen America.	ATGen Japan	coAsia Biotech Corp.	(주)엔케이맥스에이치앤디	NKGen Biotech, Inc.	NKMAX Japan, INC.

유동자산	201,991,266	258,712,489	1,933,936	453,776,346	1,264,529,635	18,787,946,000	6,881,703

비유동자산	8,677,249	-	-	331,642	3,036,334	18,762,842,994	-

자산계	210,668,515	258,712,489	1,933,936	454,107,988	1,267,565,969	37,550,788,994	6,881,703

유동부채	518,936,844	255,441,242	-	164,835,771	3,829,340,273	54,312,963,077	17,860,400

비유동부채	-	-	168,307,199	-	-	6,447,000,000	833,714,910

부채계	518,936,844	255,441,242	168,307,199	164,835,771	3,829,340,273	60,759,963,077	851,575,310

자본	(308,268,329)	3,271,247	(166,373,263)	289,272,217	(2,561,774,304)	(23,209,174,083)	(844,693,607)

자본계	(308,268,329)	3,271,247	(166,373,263)	289,272,217	(2,561,774,304)	(23,209,174,083)	(844,693,607)

(주) 상기 요약 재무상태는 당사와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다.

(4) 당기와 전기 중 각 종속기업및관계기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(당기) (단위:원)

구분	ATGen Canada	ATGen America.	ATGen Japan	coAsia Biotech Corp.	(주)엔케이맥스에이치앤디	NKGen Biotech, Inc.	NKMAX Japan, INC.

매출액	106,725,756	-	-	-	84,758,268	-	-

영업손실	(90,925,051)	-	(98,699,003)	(32,318,147)	(16,560,702)	(29,581,418,100)	-

당기순손실	(89,878,791)	-	(98,699,003)	6,316,224	(38,885,026)	(20,119,585,200)	-

(주) 상기 요약 경영성과는 당사와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, NKGen Biotech Inc.의 당기 재무정보는 2024년 9월 30일 재무정보입니다.

(전기) (단위:원)

구분	ATGen Canada	ATGen America.	ATGen Japan	coAsia Biotech Corp.	(주)엔케이맥스에이치앤디	NKGen Biotech, Inc.	NKMAX Japan, INC.

매출액	358,162,142	-	-	-	75,976,124	-	-

영업손실	(50,242,515)	-	(113,006,329)	(1,709,735)	(84,497,017)	(43,535,853,725)	(134,637,924)

당기순손실	(48,848,027)	-	(113,006,236)	(8,260,699)	(118,650,221)	(116,710,546,135)	(134,172,136)

(주) 상기 요약 경영성과는 당사와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다.

10. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

사용권자산(건물)	5,291,566,778	(2,926,421,469)	(2,353,069,223)	12,076,086

사용권자산(차량운반구)	263,558,957	(119,484,390)	(144,074,567)	-

차량운반구	59,329,370	(59,327,370)	(2,000)	-

비품	1,251,022,114	(1,080,763,231)	(170,258,883)	-

시설장치	2,476,978,937	(2,381,362,268)	(95,616,669)	-

연구기자재	9,512,380,191	(4,088,104,664)	(5,424,275,527)	-

생물자산	249,760,722	(249,758,722)	(2,000)	-

합계	19,104,597,069	(10,905,222,114)	(8,187,298,869)	12,076,086

(전기말) (단위:원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

사용권자산(건물)	7,758,802,695	(4,289,894,048)	(3,453,815,606)	15,093,041

사용권자산(차량운반구)	344,737,924	(153,988,293)	(190,749,631)	-

차량운반구	110,448,004	(110,445,004)	(3,000)	-

비품	1,254,272,114	(1,084,011,231)	(170,260,883)	-

시설장치	2,741,510,755	(2,644,746,419)	(96,764,336)	-

연구기자재	9,512,380,191	(4,075,175,196)	(5,424,275,527)	12,929,468

생물자산	249,760,722	(249,758,722)	(2,000)	-

합계	21,971,912,405	(12,608,018,913)	(9,335,870,983)	28,022,509

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:원)

구분	기초	취득	손상	처분	감가상각비(*)	기말

사용권자산(건물)	15,093,041	-	-	-	(3,016,955)	12,076,086

사용권자산(차량운반구)	-	-	-	-	-	-

차량운반구	-	-	-	-	-	-

비품	-	-	-	-	-	-

시설장치	-	-	-	-	-	-

연구기자재	12,929,468	-	-	-	(12,929,468)	-

생물자산	-	-	-	-	-	-

합계	28,022,509	-	-	-	(15,946,423)	12,076,086

(*) 전액 판매비와 관리비에 배부되었습니다.

(전기) (단위:원)

구분	기초	취득	손상(*1)	처분	감가상각비(*2)	기말

사용권자산(건물)	4,157,035,752	1,569,475,653	(3,453,815,606)	(495,605,716)	(1,761,997,042)	15,093,041

사용권자산(차량운반구)	347,562,943	-	(190,749,631)	(70,687,823)	(86,125,489)	-

차량운반구	16,307,984	-	(3,000)	(2,000)	(16,302,984)	-

비품	285,102,770	24,254,545	(170,260,883)	(23,011,425)	(116,085,007)	-

시설장치	252,874,691	43,600,000	(96,764,336)	(77,515,505)	(122,194,850)	-

연구기자재	5,858,270,114	428,084,091	(5,424,275,527)	(1,628,458)	(847,520,752)	12,929,468

생물자산	2,000	-	(2,000)	-	-	-

합계	10,917,156,254	2,065,414,289	(9,335,870,983)	(668,450,927)	(2,950,226,124)	28,022,509

(*1) 전기 중 당사는 현금흐름창출단위에 대한 회수가능액을 검토하였습니다. 회수가능가액은 최근 시장 가격에 근거하여 순공정가치를 추정하여 9,335,871천원의 손상차손을 당기손익으로 인식하였습니다.(*2) 판매비와관리비 및 매출원가에 각각 2,926,605천원 및 23,620천원이 배부되었습니다.

11. 리스

(1) 보고기간종료일 현재 리스자산은 건물과 차량운반구 사용권자산으로 구성되어 있으며, 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

취득가액	5,555,125,735	8,103,540,619

감가상각누계액	(3,045,905,859)	(4,443,882,341)

손상차손누계액	(2,497,143,790)	(3,644,565,237)

장부가액	12,076,086	15,093,041

(2) 당기와 전기 중 리스자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

기초	15,093,041	4,504,598,695

증가	-	1,569,475,653

감소	-	(566,293,539)

손상차손(*)	-	(3,644,565,237)

감가상각비	(3,016,955)	(1,848,122,531)

기말	12,076,086	15,093,041

(*) 전기 중 당사는 현금흐름창출단위에 대한 회수가능액을 검토하였습니다. 회수가능가액은 최근 시장 가격에 근거하여 순공정가치를 추정하여 3,644,565천원의 손상차손을 당기손익으로 인식하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

기초	3,628,934,815	4,500,993,101

증가	-	1,509,120,946

감소	(716,193,431)	(561,602,673)

리스료지급액(현금유출)	(1,589,095,760)	(2,036,547,046)

이자비용	79,931,580	216,970,487

기말	1,403,577,204	3,628,934,815

유동성리스부채대체	(1,216,378,819)	(1,872,623,429)

비유동성리스부채	187,198,385	1,756,311,386

(4) 당기와 전기 중 단기 및 소액리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

단기리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함)	194,456,974	261,522,659

12. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

원가	상각누계	손상누계	장부금액	원가	상각누계	손상누계	장부금액

영업권(*)	47,025,522,497	-	(47,025,522,497)	-	47,025,522,497	-	(47,025,522,497)	-

개발된기술(*)	72,309,556,732	(16,570,940,082)	(55,738,616,650)	-	72,309,556,732	(16,570,940,082)	(54,736,221,886)	1,002,394,764

산업재산권	923,623,383	(647,931,823)	(275,691,560)	-	923,623,383	(647,931,823)	(270,804,344)	4,887,216

소프트웨어	821,415,556	(765,714,737)	(55,700,819)	-	821,415,556	(765,714,737)	(55,700,819)	-

회원권	-	-	-	-	2,446,460,000	-	-	2,446,460,000

합계	121,080,118,168	(17,984,586,642)	(103,095,531,526)	-	123,526,578,168	(17,984,586,642)	(102,088,249,546)	3,453,741,980

(*) 사업결합으로 인하여 발생하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:원)

구분	기초	취득	손상	처분	상각	기말

영업권(*)	-	-	-	-	-	-

개발된기술(*)	1,002,394,764	-	(1,002,394,764)	-	-	-

산업재산권	4,887,216	-	(4,887,216)	-	-	-

소프트웨어	-	-	-	-	-	-

회원권	2,446,460,000	-	-	(2,446,460,000)	-	-

합계	3,453,741,980	-	(1,007,281,980)	(2,446,460,000)	-	-

(*) 사업결합으로 인하여 발생하였습니다.(*2) 당기 중 회사는 현금흐름창출단위에 대한 회수가능액을 검토하였습니다. 회수가능가액은 최근 시장 가격에 근거하여 순공정가치를 추정하여 1,007,282천원의 손상차손을 당기손익으로 인식하였습니다.

(전기) (단위:원)

구분	기초	취득	손상(*2)	처분	상각	기말

영업권(*1)	47,025,522,497	-	(47,025,522,497)	-	-	-

개발된기술(*1)	59,354,094,486	-	(54,736,221,886)	-	(3,615,477,836)	1,002,394,764

산업재산권	401,314,417	-	(270,804,344)	-	(125,622,857)	4,887,216

소프트웨어	133,878,786	-	(55,700,819)	-	(78,177,967)	-

회원권	3,570,660,000	-	-	(1,124,200,000)	-	2,446,460,000

합계	110,485,470,186	-	(102,088,249,546)	(1,124,200,000)	(3,819,278,660)	3,453,741,980

( *1) 사업결합으로 인하여 발생하였습니다.(*2) 전기 중 회사는 현금흐름창출단위에 대한 회수가능액을 검토하였습니다. 회수가능가액은 최근 시장 가격에 근거하여 순공정가치를 추정하여 102,088,250천원의 손상차손을 당기손익으로 인식하였습니다.

(3) 당기와 전기의 무형자산상각액은 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. (4) 손상 평가

전기말 현재 당사의 NK세포치료제 사업부는 향후 수익성 악화가 예상되어 손상평가를 수행하였으며, 그 결과 회수가능액과 장부금액의 차이 111,424백만원을 기타비용의 유형자산손상차손과 무형자산손상차손으로 인식하였습니다 (주석 23 참조).

전기말 현재 NK세포치료제 사업부의 사용가치 계산에 적용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	세후 할인율	영구성장률

NK세포치료제 사업부	20.88	0.00

사용가치는 경영진에 의해 승인된 5년간의 사업계획에 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 5년을 초과한 현금흐름은 식별된 현금창출단위가 속해 있는 산업의 장기 평균 성장률을 초과하지 않는 범위 내에서 추정하였습니다.

당기말 현재 NK세포치료제 사업부의 모든 자산은 모두 상각ㆍ손상되어 별도의 손상평가를 수행하지 아니하였습니다.

13. 매입채무및기타채무(단위:원)

구분	당기말	전기말

유동부채

매입채무	117,694,742	298,520,156

미지급금	1,193,972,410	1,713,538,667

미지급비용	2,404,299,479	965,422,481

합계	3,715,966,631	2,977,481,304

14. 차입금 및 차입부채 (1) 당기말과 전기말 현재 차입금 및 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

유동부채

차입금	2,000,000,000	1,600,000,000

상각후원가측정금융부채:

신주인수권부사채	7,500,000,000	4,368,462,719

전환사채	27,285,701,007	-

당기손익-공정가치측정금융부채:

전환사채	-	44,006,610,700

리스부채	1,216,378,819	1,872,623,429

합계	38,002,079,826	51,847,696,848

비유동부채

리스부채	187,198,385	1,756,311,386

(2) 당기말과 전기말 현재 차입금 및 차입부채의 만기 및 이자율 등은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	통화	약정이자율(만기보장이율)	만기일	장부금액	액면금액

당기말	전기말	당기말	전기말

차입금 (*1)	KRW	1.00%	2024.04.17	2,000,000,000	1,600,000,000	2,000,000,000	1,600,000,000

제11회 전환사채 (*2)	KRW	0.0% (1.0%)	2025.11.30	1,903,719,353	1,769,792,500	1,750,000,000	1,750,000,000

제13회 전환사채 (*2)	KRW	0.0% (7.0%)	2025.04.15	16,376,140,012	35,134,073,700	14,000,000,000	33,450,000,000

제14회 전환사채 (*2)	KRW	0.0% (7.0%)	2026.09.12	9,005,841,642	7,102,744,500	8,500,000,000	8,500,000,000

제4회 비분리형신주인수권부사채 (*3)	KRW	0.0% (0.0%)	2026.09.13	7,500,000,000	4,368,462,719	7,500,000,000	7,500,000,000

리스부채	KRW	2.88~5.4%	1,403,577,204	3,628,934,815	1,430,916,677	3,755,207,657

(*1) 당기말 차입금은 ㈜제이에이치홀딩스로부터 차입하였으며, 전기말 차입금은 (주)벽산산업으로부터 차입하였습니다.(*2) 전환사채는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094'를 적용하여 내재파생상품인 전환권은 자본으로 분류하였으며, 주계약인 사채는 발행시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정하였습니다. 당기 기한의이익 상실로 인하여 모두 상각후원가측정금융부채로 분류하였습니다.(*3) 신주인수권부사채는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094'를 적용하여 내재파생상품인 전환권은 자본으로 분류하였으며, 주계약인 사채는 상각후원가측정금융부채로 분류하였습니다.

(3) 당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.① 전환사채의 변동 내역

(단위 : 원)

구분	당기	전기

기초	44,006,610,700	38,898,892,498

발행	-	6,562,994,500

자본전환(*)	(19,677,617,220)	(7,980,748,914)

평가	(751,612,480)	6,525,472,616

기한의 이익 상실	3,708,320,007	-

기말	27,285,701,007	44,006,610,700

(*) 당사의 무보증사모전환사채 일부는 당기와 전기 중 전환청구가 이루어졌으며, 전환청구된 액면가액은 각각 19,450백만원 및 11,647백만원입니다.② 전환사채의 주요 약정 내역

구분	제11회 전환사채	제13회 전환사채	제14회 전환사채

발행일	2020.11.30	2022.04.15	2023.09.12

최장만기일	2025.11.30	2025.04.15	2026.09.12

전환청구기간	2021년 11월 30일부터 2025년 10월30일까지 보통주로의 전환 가능	2023년 04월 15일부터 2025년 03월15일까지 보통주로의 전환 가능	2024년 09월 12일부터 2026년 08월12일까지 보통주로의 전환 가능

만기상환조건	만기보장수익율 1.0%	만기보장수익율 7.0%	만기보장수익율 7.0%

전환권 행사가격	주당 6,362원	주당 7,342원	주당 7,489원

발행할 주식 종류	기명식 보통주	기명식 보통주	기명식 보통주

조기상환청구권	2022년 5월 30일 및 그 후 매 3개월마다 조기상환청구권 행사 가능	2023년 04월 15일 및 그 후 매 3개월마다 조기상환청구권 행사 가능	2024년 09월 12일 및 그 후 매 3개월마다 조기상환청구권 행사 가능

발행회사(또는 발행회사가 지정한 제3자)매수청구권	사채의 발행일로부터 12개월이 경과하는 날( 2021년 11월 30일 )부터 2022년 11월 30일까지 사채권의 30% 한도내에서 매수 청구권 행사 가능	사채의 발행일로부터 12개월이 경과하는 날( 2023년 4월 15일 )부터 2024년 4월 15일까지 사채권의 15% 한도내에서 매수 청구권 행사 가능	사채의 발행일로부터 12개월이 경과하는 날( 2024년 9월 12일 )부터 2025년 9월 12일까지 사채권의 30% 한도내에서 매수 청구권 행사 가능

(4) 당기말 현재 신주인수권부사채 내역은 다음과 같습니다.① 신주인수권부사채의 변동 내역

(단위 : 원)

구분	당기	전기

기초	4,368,462,719	-

발행	-	4,066,620,000

발생이자	480,765,070	301,842,719

기한의 이익 상실	2,650,772,211	-

기말	7,500,000,000	4,368,462,719

② 신주인수권부사채의 주요 약정 내역

구분	제4회 비분리형신주인수권부사채

발행일	2023.09.13

최장만기일	2026.09.13

전환청구기간	2024년 09월 13일부터 2026년 09월12일까지 보통주로의 전환 가능

만기상환조건	만기보장수익율 0.0%

전환권 행사가격	주당 7,440원

발행할 주식 종류	기명식 보통주

조기상환청구권	발행회사와 합의하에 조기상환청구를 할 수 있음.

발행회사(또는 발행회사가 지정한 제3자)매수청구권	사채의 발행일로부터 12개월이 경과하는 날( 2024년 9월 13일 )부터 사채권의 전부 또는 일부에 대해 매수 청구권 행사 가능

15. 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채(1) 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말	취득시점

제13회 전환사채 조기상환권	-	2,491,857,750	5,819,544,000

제14회 전환사채 조기상환권	-	1,321,104,000	1,500,522,000

합계	-	3,812,961,750	7,320,066,000

(2) 당기와 전기 중 전환사채 조기상환권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:원)

구분	전기말	평가	자본전환	기한의 이익 상실	기말

제13회 전환사채 조기상환권	2,491,857,750	758,961,800	(2,207,889,550)	(1,042,930,000)	-

제14회 전환사채 조기상환권	1,321,104,000	-	-	(1,321,104,000)	-

합계	3,812,961,750	758,961,800	(2,207,889,550)	(2,364,034,000)	-

(전기) (단위:원)

구분	전기말	발행	평가	전환	기말

제12회 전환사채 조기상환권	3,530,902,909	-	72,471,927	(3,603,374,836)	-

제13회 전환사채 조기상환권	5,700,420,000	-	(2,902,345,500)	(306,216,750)	2,491,857,750

제14회 전환사채 조기상환권	-	1,500,522,000	(179,418,000)	-	1,321,104,000

합계	9,231,322,909	1,500,522,000	(3,009,291,573)	(3,909,591,586)	3,812,961,750

16. 파생상품

(1) 당사는 전환사채에 부여된 조기상환청구권과 발행자(또는 발행자가 지정하는 제3자) 매도청구권을 주계약으로부터 분리하여 별도의 파생상품으로 분류하고 있습니다.(2) 보고기간종료일 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

유동자산

파생상품자산	-	1,080,258,350

유동부채

파생상품부채	-	3,812,961,750

(3) 당기 및 전기 중 파생상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

파생상품자산	파생상품부채	파생상품자산	파생상품부채

기초	1,080,258,350	3,812,961,750	1,809,681,245	9,231,322,909

증가	-	-	616,853,500	1,500,522,000

자본전환	(748,508,920)	(2,207,889,550)	(235,817,850)	(3,971,497,231)

평가증(감)	317,827,570	758,961,800	(1,110,458,545)	(2,947,385,928)

기한의이익 상실	(649,577,000)	(2,364,034,000)	-	-

기말	-	-	1,080,258,350	3,812,961,750

17. 충당부채 (1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

소송충당부채	2,133,788,770	2,000,000,000

(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:원)

구 분	기초장부금액	증가	감소	기말장부금액

소송충당부채	2,000,000,000	133,788,770	-	2,133,788,770

(전기) (단위:원)

구 분	기초장부금액	증가	감소	기말장부금액

소송충당부채	-	2,000,000,000	-	2,000,000,000

18. 자본 등(1) 자본금 및 기타불입자본1) 당사가 발행할 주식의 총수는 보고기간종료일 현재 200,000,000주이며, 당기말 현재 발행한 보통주식의 수 및 1주당 금액은 85,518,831주(전기말: 82,869,691주)와500원(전기말: 500원)입니다.

2) 당기와 전기 중 자본금 및 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	주식수(주)	보통주자본금	우선주자본금	기타불입자본	합계

주식발행초과금	전환권대가	신주인수권대가	주식선택권	기타자본잉여금	자본조정

전기초(2023.1.1)	40,337,994	19,912,579,500	256,417,500	244,224,857,854	4,095,526,878	-	2,872,808,301	5,090,074,421	(18,603,340)	276,433,661,114

전환사채전환	972,427	486,213,500	-	13,297,198,899	(1,224,800,072)	-	-	-	-	12,558,612,327

전환사채발행	-	-	-	-	949,056,637	-	-	-	-	949,056,637

전환우선주전환	125,282	319,058,500	(256,417,500)	(62,641,000)	-	-	-	-	-	-

신주인수권부사채발행	-	-	-	-	-	3,093,475,380	-	-	-	3,093,475,380

무상증자	41,433,988	20,716,994,000	-	(20,716,994,000)	-	-	-	-	-	-

주식보상비용	-	-	-	-	-	-	647,099,338	-	-	647,099,338

전기오류수정손실(*1)	-	-	-	-	-	-	160,731,000	-	-	160,731,000

기타	-	-	-	-	-	-	(66,107,229)	66,107,229	-	-

전기말(2023.12.31)	82,869,691	41,434,845,500	-	236,742,421,753	3,819,783,443	3,093,475,380	3,614,531,410	5,156,181,650	(18,603,340)	293,842,635,796

당기초(2024.1.1)	82,869,691	41,434,845,500	-	236,742,421,753	3,819,783,443	3,093,475,380	3,614,531,410	5,156,181,650	(18,603,340)	293,842,635,796

전환사채전환	2,649,140	1,324,570,000	-	21,615,240,712	(1,622,369,084)	-	-	-	-	21,317,441,628

주식보상비용	-	-	-	-	-	-	38,892,182	-	-	38,892,182

기타(*2)	-	-	-	-	(2,197,414,359)	(3,093,475,380)	-	5,290,889,739	-	-

당기말(2024.12.31)	85,518,831	42,759,415,500	-	258,357,662,465	-	-	3,653,423,592	10,447,071,389	(18,603,340)	315,198,969,606

(*1) 전기 주식선택권 오류로 인해 전기 재무제표를 재작성하였습니다 (주석 39 참조).(*2) 기한의 이익상실로 인한 기타자본잉여금 대체분 입니다.

(2) 전환우선주

당사는 제 3자 배정방식의 전환우선주 유상증자를 실시하였으며 전환우선주의 발행내역은 다음과 같습니다. 전기 중 전환우선주는 전액 보통주로 전환되었습니다.

구분	주요내역

우선주종류	제1회 전환우선주	제2회 전환우선주

발행조건	① 의결권없는 전환우선주② 1주당 액면금액 : 500원③ 발행주식수 517,108주④ 인수금액 : 6,799,970,200원⑤ 발행일 : 2020년 12월 03일⑥ 1주당 발행가격 : 13,150원	① 의결권없는 전환우선주② 1주당 액면금액 : 500원③ 발행주식수 512,835주④ 인수금액 : 7,000,197,750원⑤ 발행일 : 2021년 6월 25일⑥ 1주당 발행가격 : 13,650원

전환권에 관한 사항	① 전환조건 : 전환우선주식 1주당 보통주식 1주② 전환가격 : 13,150원	① 전환조건 : 전환우선주식 1주당 보통주식 1주② 전환가격 : 13,650원(조정 후 10,970원)

③ 전환청구기간 : 발행일로부터 1년이 되는 날로부터 존속기간 만기일 직전 영업일까지, 전환우선주식의 주주가 전환청구기간 만료시까지 전환권을 행사하지 아니하면 전환권은 소멸되며 상환기간 완료 다음날에 전환우선주식은 보통주식으로 강제 전환됨

우선배당률	① 우선배당율: 발행가액 기준 연 1%② 어느 사업년도에 배당을 하지 못한 경우에도 미배당 금액은 다음 사업년도의 배당시에 우선하여 배당하지 않음(비누적적)③ 배당은 보통주식에 대하여 비참가적으로 함④ 우선전환주식에 대한 배당을 하지 않는 한 보통주식에 대한 배당을 할 수 없음	① 우선배당율: 발행가액 기준 연 1%② 어느 사업년도에 배당을 하지 못한 경우에도 미배당 금액은 다음 사업년도의 배당시에 우선하여 배당 함(누적적)③ 배당은 보통주식에 대하여 참가적으로 함④ 우선전환주식에 대한 배당을 하지 않는 한 보통주식에 대한 배당을 할 수 없음

(3) 결손금당기 및 전기 결손금처리계산서는 아래와 같습니다.

결 손 금 처 리 계 산 서

제 23 기 2024년 01월 01일 부터 제 22 기 2023년 01월 01일 부터
2024년 12월 31일 까지 2023년 12월 31일 까지
처리예정일 (주2) 처리확정일 2024년 3월 29일

(단위:원)

과목	제 23 기(주2)	제 22 기(주1)

Ⅰ. 미처리결손금	339,329,104,248	302,311,773,637

1. 전기이월미처리결손금	302,311,773,637	195,278,872,977

2. 전기오류수정손실	-	160,731,000

3. 당기순손실	37,017,330,611	106,872,169,660

Ⅱ. 차기이월미처리결손금	339,329,104,248	302,311,773,637

(주1) 당사는 유ㆍ무형자산 CGU 평가, 당기손익인식금융자산ㆍ부채의 평가, 사용권자산 및 리스부채 회계처리, 재고자산 평가충당금 등 관련된 오류 및 기타 수정사항 등을 반영하여 2023년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였습니다. 따라서, 재작성된 당사의 재무제표는 2024년 3월 29일자 주주총회에서 승인된재무제표와 상이합니다.

(주2) 당사는 당기 중 법정관리를 신청하여 보고기간 종료일 현재 법정관리 중인 상황으로, 주주의 권리가 정지되어 2024년 재무제표에 대한 승인을 위한 주주총회가 개최되지 아니합니다.19. 영업부문 정보

당사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다.

이에 따라 영업부문은 시약 및 암진단 키트의 제조, 판매를 단일 보고부문으로 결정하였습니다.당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(1) 영업수익의 세부 내역(단위:원)

구분	당기	전기

재화의 판매	8,626,089,406	10,484,062,899

용역의 제공	41,232,609	44,363,305

합계	8,667,322,015	10,528,426,204

(2) 지역에 대한 정보(단위:원)

구분	당기	전기

한국	5,705,648,450	6,028,190,798

아시아	431,211,478	621,407,106

유럽	775,528,529	1,692,997,358

북아메리카	1,754,933,558	2,185,830,942

매출액 합계	8,667,322,015	10,528,426,204

(3) 주요 고객에 대한 정보 당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기	해당 국가

고객1	3,182,247,000	2,987,982,800	한국

고객2(*)	795,287,788	770,495,809	미국

고객3(*)	791,298,054	1,196,714,656	영국

(*) 고객 2,3은 당기 또는 전기 현재 매출액의 10% 미만을 차지하지만, 해당 보고기간 동안 매출액의 10% 이상을 차지하므로 비교표시 목적으로 포함하였습니다.

20. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위:원)

구 분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	8,667,322,015	10,528,426,204

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

당사는 제품 및 상품을 판매하거나 용역 등의 제공을 통하여 수익을 창출합니다.

(당기) (단위:원)

당기	국내	해외	합계

재화의 판매	용역의 제공	재화의 판매	용역의 제공

외부고객으로부터 수익	5,678,802,077	26,846,373	2,947,287,329	14,386,236	8,667,322,015

제품매출	5,678,802,077	-	2,947,287,329	-	8,626,089,406

용역매출	-	26,846,373	-	14,386,236	41,232,609

수익인식 시점	5,678,802,077	26,846,373	2,947,287,329	14,386,236	8,667,322,015

한 시점에 인식	5,678,802,077	26,846,373	2,947,287,329	-	8,652,935,779

기간에 걸쳐 인식	-	-	-	14,386,236	14,386,236

(전기) (단위:원)

당기	국내	해외	합계

재화의 판매	용역의 제공	재화의 판매	용역의 제공

외부고객으로부터 수익	5,998,174,422	30,016,376	4,485,888,477	14,346,929	10,528,426,204

제품매출	5,998,174,422	-	4,485,888,477	-	10,484,062,899

용역매출	-	30,016,376	-	14,346,929	44,363,305

수익인식 시점	5,998,174,422	30,016,376	4,485,888,477	14,346,929	10,528,426,204

한 시점에 인식	5,998,174,422	30,016,376	4,485,888,477	-	10,514,079,275

기간에 걸쳐 인식	-	-	-	14,346,929	14,346,929

당사는 국내에 소재하고 있으며, 외부고객으로부터의 수익금액은 고객이 소재한 지역별로 구분하였습니다 (주석 19 참조).

21. 매출원가(단위:원)

구분	당기	전기

제품 매출원가	1,574,771,091	4,437,870,405

용역 매출원가	23,404,550	26,071,811

합계	1,598,175,641	4,463,942,216

22. 판매비와관리비(단위:원)

구분	당기	전기

급여	2,024,321,477	3,788,230,703

퇴직급여	144,671,160	316,554,670

주식보상비(*)	38,892,182	647,099,338

복리후생비	394,350,702	835,539,355

여비교통비	43,491,778	312,554,146

접대비	70,086,965	405,021,890

통신비	10,159,897	13,808,082

세금과공과금	409,540,013	478,483,450

감가상각비	15,893,413	2,926,605,176

지급임차료	74,298,133	103,285,602

수선비	115,065,618	166,515,014

보험료	104,653,742	126,626,663

차량유지비	28,953,868	51,777,410

경상연구개발비	2,881,478,909	6,444,222,934

운반비	10,607,611	24,367,536

교육훈련비	1,482,500	4,513,423

도서인쇄비	2,827,802	9,208,518

회의비	76,300	-

소모품비	125,328,500	203,131,364

지급수수료	3,193,683,200	3,345,133,157

광고선전비	95,735,602	960,682,506

대손상각비(환입)	(12,829,509)	84,725,388

건물관리비	774,828,017	735,792,439

무형자산상각비	-	3,819,278,660

견본비	131,014,133	231,811,760

소송충당부채전입액	133,788,770	2,000,000,000

합계	10,812,400,783	28,034,969,184

(*) 주식선택권 회계처리 오류를 수정하여 표시하고 있습니다 (주석 39 참조).

23. 기타수익 및 기타비용(단위:원)

구분	당기	전기

기타수익

수입수수료	-	185,040

유형자산처분이익	20,499,000	43,178,678

무형자산처분이익	1,801,275,455	-

대손충당금환입	3,387,470	-

종속기업처분이익	-	35,886,172,060

리스변경이익	711,524,253	-

잡이익	11,169,011	124,255

합계	2,547,855,189	35,929,660,033

기타비용

기부금	66,407,800	61,200,000

유형자산처분손실	9,644,248	102,153,388

무형자산처분손실	9,640,000	24,200,000

유형자산손상차손	-	9,335,870,983

무형자산손상차손	1,007,281,980	102,088,249,546

기타의대손상각비	-	6,538,088,165

종속기업손상차손	207,434,369	-

관계기업투자손상차손	26,138,565,336	-

잡손실	35,462,932	733,397

합계	27,474,436,665	118,150,495,479

24. 금융수익 및 금융비용(단위:원)

구분	당기	전기

금융수익

이자수익	575,331,794	540,732,952

외환차익	21,660,902	11,668,351

외화환산이익	1,343,782,489	451,671,600

당기손익-공정가치측정금융부채평가이익	751,612,480	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	628,533,618

파생상품평가이익	317,827,570	3,294,099,750

합계	3,010,215,235	4,926,706,271

금융비용

이자비용	1,753,154,078	470,011,452

외환차손	18,075,303	43,567,946

외화환산손실	1,247,970,114	429,984,492

당기손익-공정가치측정금융부채평가손실	-	6,525,472,616

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	2,754,455,550	10,628,153,818

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	119,434,654

파생상품평가손실	758,961,800	1,457,172,367

사채상환손실	4,644,635,218	-

합계	11,177,252,063	19,673,797,345

25. 법인세비용(1) 당사는 당기 세무상결손금이 발생하므로 부담할 법인세비용은 없습니다. 또한 당사는 미래에 발생할 과세소득의 불확실성으로 인하여 세무상 일시적차이 및 이월결손금에 대한 이연법인세자산을 계상하지 아니하였습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식되지 않은 일시적차이, 세무상 결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말

차감할 일시적 차이 - 세무상 유보금액

종속기업투자	105,306,992,525

영업권	47,025,522,497

당기손익인식금융자산	14,103,470,750

대손충당금	13,657,838,452

유형자산손상차손	5,691,305,746

제품평가충당금	2,229,456,109

소송충당부채	2,080,000,000

대손금	2,041,362,280

리스부채	1,250,550,931

기타	695,962,099

소계(①)	194,082,461,389

가산할 일시적 차이(세무상 유보)

외화환산손익	(1,047,832,621 )

외국납부세액	(52,727,292)

사용권자산	(12,076,086)

미수수익	(9,429,369 )

소계(②)	(1,122,065,368)

합계(A = ① + ②)	192,960,396,021

미사용 세무상 결손금(B)	112,943,412,764

미사용 세액공제(C)	2,290,180,705

이연법인세자산 미인식액(*1) [(A+B)×9.9%+C]	32,574,657,775

(*1) 보고기간 종료일 현재 최소 법인세율 9.9%로 산정되었습니다.한편, 2024년 세무조정계산서에 사용된 재무제표는 최종 재무제표와 상이하므로 이로 인한 영향은 반영되지 아니하였습니다.

(3) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 세무상결손금의 공제가능시기는 다음과 같습니다.

(단위:원)

소멸시기	금액

25~29년	49,750,769,984

35~39년	63,192,642,780

26. 비용의 성격별 분류(단위:원)

계정과목	당기	전기

제품 및 재공품의 변동	1,178,347,225	1,946,819,008

원재료 사용액	336,093,925	5,456,353,450

급여	4,726,107,617	7,160,112,896

퇴직급여	389,092,390	606,731,840

주식보상비용(*1)	38,892,182	647,099,338

복리후생비	394,350,702	853,893,015

여비교통비	43,491,778	312,554,146

접대비	70,086,965	405,021,890

지급수수료	3,193,683,200	3,349,333,157

지급임차료	74,298,133	123,515,602

감가상각비 및 무형자산상각비	15,946,423	6,769,504,784

소모품비	125,328,500	203,131,364

보험료	104,653,742	126,626,663

세금과공과	409,540,013	478,483,450

견본비	131,014,133	231,811,760

건물관리비	877,697,047	835,956,764

기타비용	301,952,449	2,991,962,273

합계(*2)	12,410,576,424	32,498,911,400

(*1) 주식선택권 회계처리 오류를 수정하여 표시하고 있습니다 (주석 39 참조).(*2) 포괄손익계산서의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

27. 주식기준보상

(1) 당사는 주주총회 결의에 의거해서 당사의 임직원 등에게 주식선택권을 부여하였으며, 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였습니다. 주식선택권의 주요 내용, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수 및 기말 잔여주식수 현황은 다음과 같습니다.

구분	5차	6차	7차	8차	피합병법인4차

부여일	2020-06-17	2021-01-22	2021-12-29	2022-03-29	2018-03-28

부여일의 주식가격(원)(*)	7,475	10,703	10,325	10,400	5,746

행사가격(원)(*)	7,300	9,825	11,625	8,900	12,012

기대변동성	21.40%	52.60%	56.00%	56.80%	13.90%

무위험이자율	1.19%	1.36%	2.06%	2.98%	2.56%

기말잔여주식수(*)	1,329,200	27,200	200,000	60,000	24,974

기말행사가능주식수(*)	1,329,200	27,200	200,000	60,000	24,974

(*) 전기 무상증자를 반영하여 조정하였습니다.

(2) 주식선택권 수량의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	주식선택권 수량 (단위:주)

당기(*)	전기(*)

기초 잔여주	1,660,102	1,684,702

부여	-	-

행사	-	-

소멸	(18,728)	(24,600)

기말 잔여주	1,641,374	1,660,102

기말 행사가능한주식수	1,641,374	1,600,102

(*) 전기 무상증자를 반영하여 조정하였습니다.보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균 잔여만기는 0.75년이며, 행사가격은7,300 ~ 12,012원이며 가중평균행사가격은 7,999원입니다.

(3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 39백만원과 647백만원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다. 28. 주당손실(1) 주당손실은 보통주 1주에 대한 순손실을 계산한 것으로서, 보통주에 귀속되는 순손실을 각 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 산정한 것입니다.(2) 당기 및 전기의 기본주당손실의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:원, 주)

구분	당기	전기

당기순손실	(37,017,330,611)	(106,872,169,660)

가중평균유통보통주식수(*1)	85,209,552	81,137,942

기본주당손실	(434)	(1,317)

(*1) 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다. 전기 가중평균유통보통주식수는 전기 중 무상증자를 반영하여 재계산되었습니다.

(단위:주)

구분	당기	전기

기초	82,867,976	79,648,670

유상증자	2,341,576	1,489,272

기말	85,209,552	81,137,942

(3) 보고기간종료일 현재 희석주당손실 계산을 고려하지 아니한 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당기말(*)	전기말(*)

주식선택권	1,641,374	1,660,102

전환사채	3,891,406	5,633,572

신주인수권부사채	1,008,065	1,008,065

합계	6,540,845	8,301,739

(*) 전기 무상증자를 반영하여 조정하였습니다. (4) 당기와 전기는 잠재적 보통주의 반희석 효과로 인하여 기본주당손실과 희석주당손실은 동일합니다.

29. 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 (1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

당기순이익(손실)	(37,017,330,611)	(106,872,169,660)

조정:	33,532,256,018	96,538,946,386

대손상각비	(12,829,509)	84,725,388

기타의대손상각비	-	6,538,088,165

대손충당금환입	(3,387,470)	-

재고자산평가손실	181,297,972	2,229,456,108

감가상각비	15,946,423	2,950,226,124

무형자산상각비	-	3,819,278,660

주식보상비	38,892,182	647,099,338

소송충당부채전입액	133,788,770	2,000,000,000

유형자산처분손실	9,644,248	102,153,388

유형자산처분이익	(20,499,000)	(43,178,678)

무형자산처분이익	(1,801,275,455)	-

무형자산처분손실	9,640,000	24,200,000

유형자산손상차손	-	5,691,305,746

사용권자산손상차손	-	3,644,565,237

무형자산손상차손	1,007,281,980	102,088,249,546

리스변경이익	(711,524,253)	-

이자비용	1,753,154,078	470,011,452

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	119,434,654

당기손익-공정가치측정금융부채평가이익	(751,612,480)	-

당기손익-공정가치측정금융부채평가손실	-	6,525,472,616

사채상환손실	4,644,635,218	-

파생상품평가손실	758,961,800	1,457,172,367

파생상품평가이익	(317,827,570)	(3,294,099,750)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	(628,533,618)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	2,754,455,550	10,628,153,818

관계기업투자손상차손	26,138,565,336	-

종속기업손상차손	207,434,369	-

종속기업투자처분이익	-	(35,886,172,060)

외화환산손실	1,247,970,114	429,984,492

외화환산이익	(1,343,782,489)	(451,671,600)

지급수수료	(11,799,900)	-

이자수익	(575,331,794)	(540,732,952)

법인세비용(수익)	180,457,898	(12,066,242,056)

영업활동으로 인한 자산,부채의 변동	2,150,036,782	(409,580,488)

매출채권의 감소(증가)	(113,933,808)	176,716,344

미수금의 감소(증가)	1,409,414,532	(1,620,519,068)

선급금의 감소(증가)	(1,036,240)	9,383,200

선급비용의 감소	173,049,678	81,479,413

재고자산의 감소(증가)	582,750,546	(342,050,346)

매입채무의 증가(감소)	(180,825,414)	110,011,836

미지급금의 증가(감소)	949,815	1,128,976,990

미지급비용의 증가(감소)	246,438,317	(68,135,707)

예수금의 증가(감소)	(60,193,350)	5,982,900

선수금의 증가	107,808,942	282,416

선수수익의 증가(감소)	(14,386,236)	108,291,534

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입 및 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

사용권자산 및 리스부채의 증가	-	947,518,273

전환권대가의 증가	-	2,561,396,853

신수인수권대가의 증가	-	3,093,475,380

전환사채 및 신주인수권부사채 계정재분류	34,785,701,007	-

당기손익-공정가치측정금융부채의 자본전환	21,317,441,628	7,980,748,914

(3) 당기 및 전기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:원)

구분	기초	재무현금흐름	비현금거래	기말

신규 부채인식	이자비용	자본전환	평가손익	기한이익의상실	중도해지

리스부채	3,628,934,815	(1,589,095,760)	-	79,950,327	-	-	-	(716,212,178)	1,403,577,204

단기차입금	1,600,000,000	400,000,000	-	-	-	-	-	-	2,000,000,000

신주인수권부사채	4,368,462,719	-	-	480,765,070	-	-	2,650,772,211	-	7,500,000,000

전환사채	44,006,610,700	-	-	-	(19,677,617,220)	(751,612,480)	3,708,320,007	-	27,285,701,007

(전기) (단위:원)

구분	기초	재무현금흐름	비현금거래	기말

신규부채인식	이자비용	자본전환	평가손익	전환권대가등

리스부채	4,500,993,101	(2,036,547,046)	947,518,273	216,970,487	-	-	-	3,628,934,815

단기차입금	-	1,600,000,000	-	-	-	-	-	1,600,000,000

신주인수권부사채	-	7,500,000,000	-	301,842,719	-	-	(3,433,380,000)	4,368,462,719

전환사채	38,898,892,498	8,500,000,000	-	(7,980,748,914)	6,525,472,616	(1,937,005,500)	44,006,610,700

30. 재무위험관리(1) 자본위험관리

당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금 (당기손익인식금융부채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간종료일 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

총차입금(*1)	36,785,701,007	49,975,073,419

차감: 현금및현금성자산	(2,854,848,469)	(299,493,896)

순부채(a)	33,930,852,538	49,675,579,523

자본총계(b)	(24,130,134,642)	(8,469,137,841)

부채비율(a/b) (*2)	-	-

(*1) 리스부채를 차감한 금액입니다. (*2) 부채비율은 음(-)수로 산출되어 별도로 기재하지 아니하였습니다. (2) 재무위험관리요소당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 당사 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무팀에 의해 이루어지고 있습니다. 당사의 재무팀은 각 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율 위험, 가격위험, 신용 위험 및 유동성을초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 포함한 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.

1) 외환위험당사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 외환위험, 특히 주로 달러화와 관련된 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 외화에서 발생하는 위험은 당사의 현금흐름에 영향을 미치는 범위 내에서 위험관리를 하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 주요 외화표시 화폐성자산(대손충당금 반영후 금액)은 다음과 같습니다. 반면, 보고기간종료일 현재 당사의 외화표시 화폐성부채는 없습니다.

(외화단위:USD,원)

구분	당기말	전기말

외화	환율	외화환산액	외화	환율	외화환산액

미국(USD)	2,122,221	1470.00	3,119,664,282	1,525,827	1289.40	1,967,401,135

가. 외화민감도 분석당사는 주로 미국의 통화(USD)에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 세전손익에 미치는 영향을 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

10%상승	10%하락	10%상승	10%하락

미국(USD)	311,966,428	(311,966,428)	196,740,113	(196,740,113)

2) 이자율 위험당사의 이자율 위험은 주로 변동이자부 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자비용은 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부차입금과 변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지, 또는 변동금리의 고정금리로의 전환 등을 통하여 이자율위험을 관리하고 있습니다. 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 조사되며 최적의 전략이 적용되도록 하고 있습니다.

3) 가격위험당사는 당기말 현재 재무제표상 당기손익인식공정가치측정금융자산으로 분류되는 NKGen Biotech Inc.가 발행한 해외전환사채 및 신주인수권을 보유하고 있으며, 해당 장부금액 963백만원은 NKGen Biotech Inc.의 시가변동에 따른 가격위험에 노출되어 있습니다. 한편, 재무제표상 당기손익인식공정가치측정금융자산으로 분류되는 기타금융상품은 비상장주식으로 주가변동으로 인한 가격변동위험에 노출되어 있지 아니합니다. 당사가 보유한 상기 금융자산은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 당사는 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않습니다.

4) 신용위험관리 (가) 위험관리신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을채택하고 있습니다. 당사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 분산되어 있습니다.

보고기간종료일 현재 신용위험에 대한 최대 노출금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산	2,854,848,469	299,493,896

단기금융상품	4,421,099,318	255,310,000

당기손익-공정가치측정금융자산	1,238,879,250	3,993,334,800

매출채권및기타채권	2,084,612,751	5,408,796,866

기타비유동채권	1,752,931,233	2,190,738,216

합계	12,352,371,021	12,147,673,778

(나) 금융자산의 손상

당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

·상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.① 매출채권 당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당기 및 전기 현재 매출채권 손실충당금은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:원)

구분	3개월 미만	3개월~ 6개월 미만	6개월~ 9개월 미만	9개월~ 12개월 미만	12개월 이상	소계	개별평가 조정	합계

매출채권

기대손실률(*)	5.40%	11.18%	45.85%	55.75%	100.00%	9.54%	100.00%	58.08%

총 장부금액	1,334,362,784	597,083,026	31,581,219	6,889,399	34,047,905	2,003,964,333	2,320,357,752	4,324,322,085

손실충당금	72,041,133	66,782,086	14,480,469	3,840,721	34,047,905	191,192,313	2,320,357,752	2,511,550,065

(전기) (단위:원)

구분	3개월 미만	3개월~ 6개월 미만	6개월~ 12개월 미만	12개월 이상	소계	개별평가 조정	합계

매출채권

기대손실률(*)	2.22%	6.14%	50.35%	100.00%	3.37%	100.00%	61.51%

총 장부금액	1,255,852,471	373,265,625	1,999,181	3,267,000	1,634,384,277	2,469,306,848	4,103,691,125

손실충당금	27,897,623	22,901,505	1,006,598	3,267,000	55,072,726	2,469,306,848	2,524,379,574

(*) 보고기간 종료일 현재 당사는 각 연체구간별 기대손실률을 축적된 대손경험자료에 근거하여 보수적으로 설정하였습니다.

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

기초	2,524,379,574	2,430,188,381

당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	(12,829,509)	84,725,388

회수가 불가능하여 당기 중 제각된 금액 및 제각된 금액의 회수	-	9,465,805

기말	2,511,550,065	2,524,379,574

② 상각후원가 기타 채권

상각후원가로 측정하는 기타채권은 대여금, 미수금 및 미수수익을 포함합니다. 당사는 약정 회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 연령 분석 및 경험률에 근거하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. (다) 대손상각비

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기	전기

매출채권 대손상각비(환입)	(12,829,509)	84,725,388

기타채권 대손상각비(환입)	(3,387,470)	6,538,088,165

대손상각비(환입) 순액	(16,216,979)	6,622,813,553

5) 유동성위험관리당사는 매월 향후 3개월 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성위험을 사전에 관리하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 당사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같으며 할인되지 않은 계약상의 금액이며 재무상태표의 금액과 다를 수 있습니다.

(당기말) (단위:원)

구분	1년이내	1년초과 5년이내	합계

매입채무및기타채무	3,715,966,631	-	3,715,966,631

단기차입금	2,000,000,000	-	2,000,000,000

신주인수권부사채(*)	7,500,000,000	-	7,500,000,000

전환사채(*)	27,285,701,007	-	27,285,701,007

리스부채	1,237,027,477	193,889,200	1,430,916,677

합계	41,738,695,115	193,889,200	41,932,584,315

(*) 당기 중 기한의 이익 상실로 인하여 회생개시 결정일 시점 원리금액으로 상환하는 것으로 가정하였습니다.

(전기말) (단위:원)

구분	1년이내	1년초과 5년이내	합계

매입채무및기타채무	2,977,481,304	-	2,977,481,304

단기차입금	1,600,000,000	-	1,600,000,000

신주인수권부사채(*1)	-	7,500,000,000	7,500,000,000

전환사채(*2)	43,700,000,000	-	43,700,000,000

리스부채	1,907,317,560	1,847,890,097	3,755,207,657

합계	50,184,798,864	9,347,890,097	59,532,688,961

(*1) 상각후원가측정금융부채는 만기일 액면금액으로 상환하는 것으로 가정하였습니다.(*2) 당기손익-공정가치측정금융부채는 조기상환청구 가능일 중 가장 빠른 날에 액면금액으로 상환하는 것으로 가정하였습니다.

31. 범주별 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:원)

구분	상각후원가 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	2,854,848,469	-	2,854,848,469

단기금융상품	4,421,099,318	-	4,421,099,318

당기손익-공정가치측정금융자산	-	1,238,879,250	1,238,879,250

매출채권및기타채권	2,084,612,751	-	2,084,612,751

기타비유동채권	1,752,931,233	-	1,752,931,233

합계	11,113,491,771	1,238,879,250	12,352,371,021

(전기말) (단위:원)

구분	상각후원가 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	299,493,896	-	299,493,896

단기금융상품	255,310,000	-	255,310,000

당기손익-공정가치측정금융자산	-	3,993,334,800	3,993,334,800

파생상품자산	-	1,080,258,350	1,080,258,350

매출채권및기타채권	5,408,796,866	-	5,408,796,866

기타비유동채권	2,190,738,216	-	2,190,738,216

합계	8,154,338,978	5,073,593,150	13,227,932,128

(2) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:원)

구분	상각후원가 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합계

매입채무및기타채무	3,715,966,631	-	3,715,966,631

차입금	2,000,000,000	-	2,000,000,000

리스부채	1,403,577,204	-	1,403,577,204

전환사채	27,285,701,007	-	27,285,701,007

신주인수권부사채	7,500,000,000	-	7,500,000,000

합계	41,905,244,842	-	41,905,244,842

(전기말) (단위:원)

구분	상각후원가 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합계

매입채무및기타채무	2,977,481,304	-	2,977,481,304

차입금	1,600,000,000	-	1,600,000,000

파생상품부채	-	3,812,961,750	3,812,961,750

리스부채	3,628,934,815	-	3,628,934,815

전환사채	-	44,006,610,700	44,006,610,700

신주인수권부사채	4,368,462,719	-	4,368,462,719

합계	12,574,878,838	47,819,572,450	60,394,451,288

(3) 당기와 전기 중 범주별 금융상품의 순손익의 구분 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

상각후원가 금융자산

이자수익	575,331,794	286,486,537

외환차손익	3,585,599	(31,899,595)

외화환산손익	95,812,375	21,687,108

대손상각비	12,829,509	(84,725,388)

기타의대손상각비	3,387,470	(6,538,088,165)

당기손익-공정가치측정금융자산

이자수익	-	254,246,415

처분손익	-	(119,434,654)

평가손익	(2,754,455,550)	(9,999,620,200)

당기손익-공정가치측정금융부채

평가손익	751,612,480	(6,525,472,616)

사채상환손실	(1,993,863,007)	-

파생상품

평가손익	(441,134,230)	1,836,927,383

상각후원가 금융부채

이자비용	(1,753,154,078)	(470,011,452)

사채상환손실	(2,650,772,211)	-

리스변경이익	711,524,253	-

32. 금융상품의 공정가치(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:원)

계정명	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	2,854,848,469	2,854,848,469	299,493,896	299,493,896

단기금융상품	4,421,099,318	4,421,099,318	255,310,000	255,310,000

당기손익-공정가치측정금융자산	1,238,879,250	1,238,879,250	3,993,334,800	3,993,334,800

파생상품자산	-	-	1,080,258,350	1,080,258,350

매출채권및기타채권	2,084,612,751	2,084,612,751	5,408,796,866	5,408,796,866

기타비유동채권	1,752,931,233	1,752,931,233	2,190,738,216	2,190,738,216

합계	12,352,371,021	12,352,371,021	13,227,932,128	13,227,932,128

금융부채

매입채무및기타채무	3,715,966,631	3,715,966,631	2,977,481,304	2,977,481,304

차입금	2,000,000,000	2,000,000,000	1,600,000,000	1,600,000,000

파생상품부채	-	-	3,812,961,750	3,812,961,750

리스부채	1,403,577,204	1,403,577,204	3,628,934,815	3,628,934,815

전환사채	27,285,701,007	27,285,701,007	-	-

신주인수권부사채	7,500,000,000	7,500,000,000	4,368,462,719	4,368,462,719

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	44,006,610,700	44,006,610,700

합계	41,905,244,842	41,905,244,842	60,394,451,288	60,394,451,288

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	963,144,000	275,735,250	1,238,879,250

(전기말) (단위:원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	3,649,002,000	344,332,800	3,993,334,800

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	44,006,610,700	44,006,610,700

파생상품자산	-	-	1,080,258,350	1,080,258,350

파생상품부채	-	-	3,812,961,750	3,812,961,750

당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

(당기말)

구분	가치평가기법	투입변수 범위

당기손익-공정가치측정금융자산	기타자산	순자산가치평가법	기초자산 중 투자자산 변동성 등

(전기말)

구분	가치평가기법	투입변수 범위

당기손익-공정가치측정금융자산	기타자산	순자산가치평가법	기초자산 중 투자자산 변동성 등

당기손익-공정가치측정금융부채	전환사채	채권평가모형	할인율, 주가변동성 등

파생상품자산	옵션평가모형	할인율, 주가변동성 등

파생상품부채	옵션평가모형	할인율, 주가변동성 등

33. 특수관계자 공시(1) 보고기간종료일 현재 당사가 최상위 지배기업이며, 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계구분	회사명	지분율(%)

당기말	전기말

종속기업	ATGen America, Inc.	100.0	100.0

종속기업	(주)엔케이맥스에이치앤디	100.0	100.0

종속기업	ATGen Japan, Inc.	100.0	100.0

종속기업	coAsia Biotech Corp.	100.0	100.0

종속기업	ATGen CANADA, Inc.	100.0	100.0

종속기업	NKMAX Japan, Inc.	100.0	100.0

관계기업	NKGen Biotech, Inc.	22.88	46.24

기타특수관계자	박상우 (전 대표이사)	-	-

(2) 매출 및 매입 등 거래① 당기 (단위:원)

특수관계구분	회사명	매출	매입	이자수익

종속기업	ATGen CANADA Inc.	2,540,368	-	-

(주)엔케이맥스에이치앤디	56,227,166	-	22,388,490

관계기업	NKGen Biotech, Inc.	105,988,643	-	439,394,103

기타특수관계자	박상우 (전 대표이사)	2,577,273	-	2,315,122

합계	167,333,450	-	464,097,715

② 전기 (단위:원)

특수관계구분	회사명	매출	매입	이자수익

종속기업	ATGen CANADA Inc.	9,580,169	-	-

(주)엔케이맥스에이치앤디	48,384,416	135,438,406	-

NKGen Biotech, Inc.	821,279,277	-	443,425,971

합계	879,243,862	135,438,406	443,425,971

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

① 당기말 (단위:원)

특수관계구분	회사명	채권	채무

매출채권(주1)	대여금(주1)	당기손익-공정가치측정금융자산(주2)	기타채권(주1)	선수금

종속기업	ATGen CANADA Inc.	100,068,140	-	-	213,768	-

ATGen America, Inc.	2,147,376	-	-	-	-

(주)엔케이맥스에이치앤디	102,252,570	484,000,000	-	3,121,223,029	-

ATGen Japan, Inc.	-	193,602,256	-	-	-

coAsia Biotech Corp.	-	147,000,000	-	-	-

NKMAX Japan, Inc.	-	860,156,880	-	-	-

관계기업	NKGen Biotech, Inc.	693,726,075	5,880,000,000	963,144,000	852,600	2,320,000,000

합계	898,194,161	7,564,759,136	963,144,000	3,122,289,397	2,320,000,000

(주1) 상기 채권 중 매출채권, 대여금 및 기타채권에 대하여 당기말 현재 각각 898백만원, 7,565백만원, 3,109백만원의 손실충당금을 설정하고 있으며, 당해 기간에 인식된 관련된 비용 인식액은 802백만원입니다.(주2) 당기손익-공정가치측정금융자산은 당기말 공정가치로 측정한 금액입니다.

② 전기말 (단위:원)

특수관계	회사명	채권	채무

구분	매출채권(주1)	대여금(주1)	당기손익-공정가치측정금융자산	기타채권(주1)	신주인수권부사채

종속기업	ATGen CANADA Inc.	91,412,777	-	-	213,768	-

ATGen America, Inc.	1,934,100	-	-	-	-

(주)엔케이맥스에이치앤디	40,402,700	520,000,000	-	3,108,473,757	-

ATGen Japan, Inc.	-	89,440,680	-	-	-

coAsia Biotech Corp.	-	128,940,000	-	-	-

NKMAX Japan, Inc.	-	838,278,210	-	-	-

관계기업	NKGen Biotech, Inc.	915,021,421	6,447,000,000	3,649,002,000	260,024,272	-

기타특수관계자	박상우 (전 대표이사)	-	500,000,000	-	693,150	4,368,462,719

합계	1,048,770,998	8,523,658,890	3,649,002,000	3,369,404,947	4,368,462,719

(주1) 상기 채권 중 매출채권, 대여금 및 기타채권에 대하여 당기말 현재 각각 1,048백만원, 6,613백만원, 3,109백만원의 손실충당금을 설정하고 있으며, 당해 기간에 인식된 관련 대손상각비 및 손실충당금환입액은 각각 7,965백만원, 751백만원입니다.(주2) 당기손익-공정가치측정금융자산은 전기말 공정가치로 측정한 금액입니다.

(4) 특수관계자와의 자금 거래① 당기 (단위:원)

특수관계구분	회사명	자금대여 거래(주1)

대여	회수

종속기업	(주)엔케이맥스에이치앤디	-	(36,000,000)

ATGEN Japan, Inc. (주1)	97,380,317	-

관계기업	NKGen Biotech, Inc.	-	(1,470,000,000)

기타특수관계자	박상우 (전 대표이사)	100,000,000	(600,000,000)

(주1) 대여금의 만기가 2년이며, 이자율은 1.8%입니다.

② 전기 (단위:원)

특수관계구분	회사명	자금대여 거래(주1)	당기손익-공정가치측정금융자산취득(주2)	신주인수권부사채발행 (주1)

대여	회수

종속기업	(주)엔케이맥스에이치앤디	-	(750,000,000)	-	-

ATGEN Japan, Inc.	92,753,600	-	-	-

NKMAX Japan, Inc.	11,859,000	-	-	-

관계기업	NKGen Biotech, Inc.	6,447,000,000	-	13,434,500,000	-

기타특수관계자	박상우 (전 대표이사)	500,000,000	-	-	7,500,000,000

(주1) 종속기업과 관계기업에 대한 대여금은 만기가 1년~3년, 전기의 평균이자율은 3.7%이며, 신주인수권부사채는 표면이자율은 0%, 만기보장수익율은 0%입니다.(주2) 당기손익-공정가치측정금융자산은 전환사채로서 표면이자율 5%, 만기보장수익율은 5%입니다.

(5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

급여	561,237,583	1,459,906,750

퇴직급여	144,671,160	125,280,050

주식보상비용	38,892,182	174,046,246

합계	744,800,925	1,759,233,046

(*) 주요 경영진에는 당사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

34. 우발채무와 주요 약정사항

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 타인과의 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제공자	제공받은자	보증금액	보증내용

제공받은 지급보증	서울보증보험	(재)한국의학연구소	16,657	납품계약에 따른 계약보증

제공받은 지급보증	서울보증보험	(사)한국건강관리협회중앙검사본부	29,600	납품계약에 따른 계약보증

(2) 보고기간 종료일 현재 당사가 원고인 소송은 총 2건이며, 피고인 소송은 총 5건이며, 주요 소송내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당사 구분	관할법원	소송내역	소송금액	비고

원고	대법원	상표등록무효심결 취소소송	100,000	1심ㆍ 2심 원고패소, 3심 진행중

원고	서울중앙지방법원	대여금 반환 소송	400,000	1심 진행중

피고	수원지방법원-성남지원	임대차종료 관련 건물인도(명도 소송)	167,573	25년 6월 원고 소취하

피고	서울중앙지방법원	물류위탁수수료 지급 소송	19,360	25년 5월 피고 소취하

피고	수원고등법원	부당이득금 소송 - NK진단키트선수금반환	1,050,000	1심 원고 승, 2심 진행중

피고	수원지방법원-성남지원	판매수수료 약정금 소송	162,000	25년 7월 원고 청구 각하

피고	수원지방법원-성남지원	골프회원권 재매각관련 손해배상 청구소송	2,000,000	1심 진행중, 단기차입금으로 계상중

당사는 상기 소송의 결과로 예상되는 손실액을 합리적으로 추정하여 2,133,789천원만큼 충당부채를 설정하고 있습니다. 또한, 상기 소송결과는 최종 확정되었을 경우 회생계획인가에 의거 그 권리의 성질 및 내용에 비추어 가장 유사한 회생담보권 및 회생채권의 권리변경과 변제방법에 따라 변제될 예정입니다. 이에 당사의 경영진은상기 소송의 최종 결과가 당사의 재무상태나 경영성과에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다 (주석 17 참조).

(3) 당사는 2020년 2월 12일 NKGen Biotech, Inc.와 NK세포 치료제 특허 관련 기술 이전 계약을 체결하였습니다. 동 기술이전계약은 한국과 아시아를 제외한 전세계 모든 국가를 대상으로 하며 주요내역은 다음과 같습니다.

- 계약금 : $1,000,000
- 마일스톤 기술료 : 총 $10,000,000 (국가별 제품 승인에 따라 수령 예정)
- 로열티 : 제품화되는 경우 순매출액의 6% 고정 로열티
- 2차 라이센스 수익 : 선급금, 마일스톤과 별도로 합의된 비율에 따라 이익을 배분할 계획

35. 관계기업 합병당사의 관계기업인 NKGen Biotech, INC.는 2023년 09월 29일에 미국 뉴욕증시에 상장된 기업인수 특수목적법인 Graf Acquisition Corp. IV를 흡수합병하는 방식으로합병을 진행하였습니다.관계기업 NKGen Biotech, INC.와 Graf Acquisition Corp. IV는 0.408405 : 1의 비율(NKGen Biotech, INC.주주에게 Graf Acquisition Corp. IV 보통주 15,595,262주 부여)로 합병하였으며, 합병승인을 위한 주주총회일은 2023년 9월 26일이며, 합병기일은 2023년 9월 29일입니다.

36. 계속기업가정의 불확실성

(1) 당사의 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정 하에 회계처리 되었습니다. 그러나 다음의 상황은 이러한 계속기업가정의 중대한 의문을 제기하는 요인으로 봅니다.① 당기 영업손실/ 당기순손실: 3,743백만원/ 37,017백만원② 당기말 유동자산 대비 유동부채 36,784백만원 초과③ 당기말 완전자본잠식: 자본총계 (-)24,130백만원(2) 계속기업으로 존속하기 위한 회사의 대처방안은 다음과 같습니다.당사는 2024년 4월 17일 이사회 결정에 따라 경영정상화 및 향후 계속기업으로서의 가치보전을 위하여 회생절차 개시신청서를 2024년 4월 18일 서울회생법원에 제출하여, 2024년 6월 10일자로 회생절차 개시를 결정받았습니다. 이후 당사는 인가전 M 추진하여 2024년 11월 25일 NKGen Biotech Inc.를 인수예정자로 하는 조건부투자계약을 체결하고 서울회생법원으로부터 '조건부투자계약체결허가'를 득하였으며, 공개매각절차에서 추가 입찰서가 없어 우선협상대상자인 NKGen Biotech Inc.를 최종 인수예정자로 2024년 12월 31일 서울회생법원으로부터 허가를 받았습니다.이로 인하여 당사의 미국 관계기업인 NKGen Biotech Inc.이 인수대금 약 232억원을2025년 6월 13일 납입완료하여, 2025년 6월 18일 관계인집회를 통해 회생계획안이 서울회생법원으로부터 인가되었습니다.당사는 인가받은 회생계획에 따라 확정된 회생채권은 시인된 원금 및 개시전이자의 46.7821%를 출자전환하고, 53.2179%를 변제기일에 전액 현금으로 변제할 예정입니다. 확정된 회생채권은 M M 용역수수료, 관리인특별보상금, 회생채권 조기변제에 따른 유보액, 미확정채권 등의 유보액을 차감한 금액 18,930,790천원을 우선 변제하고, 미확정 회생채권은 확정되었을 경우 그 권리의성질 및 내용에 비추어 가장 유사한 회생담보권 및 회생채권의 권리변경과 변제방법에 따라 변제할 예정입니다.또한, 당사는 인가 받은 회생계획에 따라 제3자배정 출자전환(효력발생일 2025년 6월 19일, 출자전환금액 16,606,007천원), 주식병합(효력발생일 2025년 06월 26일, 보통주 4.75주를 1주로 병합), 제3자배정 유상증자 (효력발생일 2025년 06월 27일, 납입금액 23,200,000천원)를 순차적으로 실시하였으며, 회생절차의 종결 신청을 진행 중에 있습니다. (3) 위와 같이 계속기업 가정의 타당성에 대한 의문이 제기되는 상황 하에서는 회사의 대처방안의 성패에 따라 그 타당성이 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다. 만일, 동 계획에 차질이 있어서 회사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 계속기업가정이 타당하지 않으므로 회사의 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.

37. 상장폐지 사유발생당사는 2023년 12월 31일자로 종료되는 재무제표에 대한 감사인의 감사의견이 감사범위 제한 및 계속기업 존속능력 불확실성으로 인하여 의견거절 표명으로 상장폐지사유가 발생(2024.4.5)하였으며, 2024년 4월 19일자로 코스닥시장 상장규정 시행세칙 제60조에 따라 이의신청서를 제출하였습니다.또한, 회사는 2024년 12월 31일로 종료되는 재무제표에서 완전자본잠식 사유에 해당하여 사업보고서 법정제출기한까지 동 사유해소를 입증하는 재무제표 및 이에 대한 동일 감사인의 감사보고서(감사의견이 적정인 경우에 한함)를 제출하지 못하는 경우 코스닥시장 상장규정 제54조에 따라 상장폐지사유에 해당될 수 있습니다.한국거래소는 코스닥시장 상장규정 제55조에 따라 2023년 재무제표에 대하여 2025년 6월 20일자 감사보고서(재발행)에서 감사의견이 적정의견으로 표명됨에 따라 차기 사업보고서 법정제출기한의 다음날부터 10일(2026.4.10)까지 개선기간을 부여하였으며, 동 개선기간중에는 매매거래정지가 지속됩니다.또한 개선기간 종료 후 15일(영업일 기준) 이내에 개선계획 이행내역서 및 개선계획 이행결과에 대한 전문가의 확인서 등을 제출받아 관련 서류제출일로부터 20일(영업일 기준) 이내에 기업심사위원회를 개최하여 당해 주권의 상장폐지 여부를 심의ㆍ의결할 예정입니다.

38. 전기 재무제표 재작성 및 감사보고서 재발행 당사는 재고자산 평가, 채권의 평가, 당기손익-공정가치측정금융자산 평가, 유무형자산 CGU 평가 등과 관련된 오류 및 기타 수정사항 등을 반영하여 2023년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하여 2025년 6월 20일 감사보고서를 재발행하였습니다. 따라서, 재작성된 당사의 재무제표는 2024년 3월 29일자 주주총회에서 승인된 재무제표와 상이합니다.

동 조정으로 인하여 2023년 12월 31일 현재 회사의 순자산은 121,790백만원 감소하여 수정후 순자산은 (-)8,469백만원이며, 포괄손익계산서상 영업손실은 4,900백만원만큼 증가하고, 당기순이익은 122,675백만원만큼 감소하여 수정후 영업손실은 21,812백만원, 수정후 당기순손실은 106,714백만원입니다.상기 재작성으로 인하여 당사의 전기 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (아래의 '이전 보고금액'은 2024년 4월 5일 감사보고서에 첨부된 재무제표에 따른 보고금액이며, '재작성 금액'은 2025년 6월 20일 감사보고서에 첨부된 재무제표에 따른 보고금액 입니다.)(1) 재무상태표

(단위:원)

구분	이전보고금액	조정금액	재작성금액

자산

1. 유동자산	11,852,458,493	(3,289,071,080)	8,563,387,413

2. 비유동자산	172,874,228,058	(127,025,278,434)	45,848,949,624

자산총계	184,726,686,551	(130,314,349,514)	54,412,337,037

부채

1. 유동부채	58,378,362,729	746,800,763	59,125,163,492

2. 비유동부채	13,027,730,892	(9,271,419,506)	3,756,311,386

부채총계	71,406,093,621	(8,524,618,743)	62,881,474,878

자본

1. 자본금	41,434,845,500	-	41,434,845,500

2. 자본잉여금	251,222,008,058	885,565,731	252,107,573,789

3. 기타자본구성요소	(18,603,340)	-	(18,603,340)

4. 이익잉여금(결손금)	(179,317,657,288)	(122,675,296,502)	(301,992,953,790)

자본총계	113,320,592,930	(121,789,730,771)	(8,469,137,841)

부채와 자본총계	184,726,686,551	(130,314,349,514)	54,412,337,037

(2) 포괄손익계산서(단위:원)

구분	이전보고금액	조정금액	재작성금액

매출액	10,528,426,204	-	10,528,426,204

매출원가	2,234,486,108	2,229,456,108	4,463,942,216

매출총이익	8,293,940,096	(2,229,456,108)	6,064,483,988

판매비와관리비	25,206,435,581	2,670,444,756	27,876,880,337

영업손실	(16,912,495,485)	(4,899,900,864)	(21,812,396,349)

영업외수익	41,152,282,606	(295,916,302)	40,856,366,304

영업외비용	9,525,269,723	128,299,023,101	137,824,292,824

법인세비용차감전순이익(손실)	14,714,517,398	(133,494,840,267)	(118,780,322,869)

법인세수익	1,246,698,291	10,819,543,765	12,066,242,056

당기순이익(손실)	15,961,215,689	(122,675,296,502)	(106,714,080,813)

당기총포괄이익(손실)	15,961,215,689	(122,675,296,502)	(106,714,080,813)

기본주당이익(손실)	197	(1,512)	(1,315)

희석주당이익(손실)	183	(1,498)	(1,315)

(3) 자본변동표(단위:원)

구분	이전보고금액	조정금액	재작성금액

2023. 1. 1(당기말)	81,154,788,137	-	81,154,788,137

소유주와의 거래

전환사채의 변동	13,003,208,413	504,460,551	13,507,668,964

신주인수권부사채의 변동	2,712,370,200	381,105,180	3,093,475,380

주식선택권	489,010,491	-	489,010,491

당기총포괄이익(손실)

당기순이익(손실)	15,961,215,689	(122,675,296,502)	(106,714,080,813)

2023.12.31(당기말)	113,320,592,930	(121,789,730,771)	(8,469,137,841)

(4) 현금흐름표(단위:원)

구분	이전보고금액	조정금액	재작성금액

영업활동으로 인한 현금흐름	(10,520,649,525)	(156,428,909)	(10,677,078,434)

투자활동으로 인한 현금흐름	(9,385,293,987)	156,428,910	(9,228,865,077)

재무활동으로 인한 현금흐름	15,563,334,217	-	15,563,334,217

39. 전기 오류수정으로 인한 전기 재무제표 재작성 (1) 당사는 당기 중 주식선택권 회계처리 오류를 발견하였으며, 동 오류금액이 재무제표에 미치는 영향이 중요하므로 비교표시된 전년도 재무제표를 재작성하였습니다.따라서, 재작성된 당사의 2023년 재무제표는 2025년 6월 13일자 공동관리인이 승인한 재무제표와 상이합니다.2025년 6월 20일자 감사보고서에 첨부된 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도 재무제표는 주식선택권 회계오류로 인하여 2023년 및 2022년 주식보상비용이 각각 158백만원 및 161백만원 과소계상되어 있습니다. 이로 인하여 2023년 당기순손실이158백만원만큼 과소계상, 누적결손금이 319백만원 과소계상되어 있습니다.

구분	설명

오류 계정과목	주식선택권, 주식보상비용

발생 경위	주식선택권 가득기간 적용 오류

오류의 내용	(재무상태표) 제22기 주식선택권 319백만원 과소계상, 결손금 319백만원 과소계상

(포괄손익계산서) 제22기 주식보상비용 158백만원 과소계상

관련 기준서	기업회계기준서 제1102호 문단 15

(2) 재무상태표상 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	이전보고금액	조정금액	재작성금액

자산

1. 유동자산	8,563,387,413	-	8,563,387,413

2. 비유동자산	45,848,949,624	-	45,848,949,624

자산총계	54,412,337,037	-	54,412,337,037

부채

1. 유동부채	59,125,163,492	-	59,125,163,492

2. 비유동부채	3,756,311,386	-	3,756,311,386

부채총계	62,881,474,878	-	62,881,474,878

자본

1. 자본금	41,434,845,500	-	41,434,845,500

2. 자본잉여금	252,107,573,789	318,819,847	252,426,393,636

3. 기타자본구성요소	(18,603,340)	-	(18,603,340)

4. 이익잉여금(결손금)	(301,992,953,790)	(318,819,847)	(302,311,773,637)

자본총계	(8,469,137,841)	-	(8,469,137,841)

부채와 자본총계	54,412,337,037	-	54,412,337,037

(3) 포괄손익계산서상 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	이전보고금액	조정금액	재작성금액

매출액	10,528,426,204	-	10,528,426,204

매출원가	4,463,942,216	-	4,463,942,216

매출총이익	6,064,483,988	-	6,064,483,988

판매비와관리비	27,876,880,337	158,088,847	28,034,969,184

영업손실	(21,812,396,349)	(158,088,847)	(21,970,485,196)

금융수익	4,926,706,271	-	4,926,706,271

금융비용	(19,673,797,345)	-	(19,673,797,345)

기타수익	35,929,660,033	-	35,929,660,033

기타비용	(118,150,495,479)	-	(118,150,495,479)

법인세비용차감전순손실	(118,780,322,869)	(158,088,847)	(118,938,411,716)

법인세수익	12,066,242,056	-	12,066,242,056

당기순손실	(106,714,080,813)	(158,088,847)	(106,872,169,660)

당기총포괄이익(손실)	(106,714,080,813)	(158,088,847)	(106,872,169,660)

기본주당이익(손실)	(1,315)	(2)	(1,317)

희석주당이익(손실)	(1,315)	(2)	(1,317)

(4) 자본변동표상 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	이전보고금액	조정금액	재작성금액

2023.1.1(전기초)	81,154,788,137	-	81,154,788,137

소유주와의 거래

전환사채의 변동	13,507,668,964	-	13,507,668,964

신주인수권부사채의 변동	3,093,475,380	-	3,093,475,380

주식선택권	489,010,491	158,088,847	647,099,338

당기총포괄이익(손실)

당기순이익(손실)	(106,714,080,813)	(158,088,847)	(106,872,169,660)

2023.12.31(전기말)	(8,469,137,841)	-	(8,469,137,841)

(5) 현금흐름표상기 주식보상비용 과소계상의 오류와 관련하여 전기 현금흐름표에 미치는 영향은 없으나, 현금흐름표 관련 주석 29번이 수정되었습니다.(6) 주석상기와 같은 수정사항으로 인하여 변동된 재무상태표 및 포괄손익계산서상 계정과목과 관련 금액 및 주석사항들도 정정하였습니다

40. 당기재무제표 재작성 및 승인 당사는 전기 재무제표의 재작성, 주식선택권에 대한 전기오류수정사항, 당기 회생금융채무의 이자비용 인식 등과 관련된 오류 및 기타 수정사항 등을 반영하여 2024년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였습니다. 이로 인하여 당기 포괄손익계산서상 당기순손실은 1,515백만원만큼 증가하고 당기총포괄손실은 1,515백만원만큼 증가하여 수정후 당기순손실은 37,017백만원이며, 수정후 당기총포괄손실은 37,017백만원입니다.

상기 재작성으로 인해서 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (아래의 '이전 보고금액'은 2025년 3월 21일 감사보고서에 첨부된 재무제표에 따른 보고금액입니다.)

(1) 재무상태표(단위:원)

구분	이전보고금액	조정금액	재작성금액

자산

1. 유동자산	9,986,747,213	(79,287,430)	9,907,459,783

2. 비유동자산	13,148,844,784	(307,845,801)	12,840,998,983

자산총계	23,135,591,997	(387,133,231)	22,748,458,766

부채

1. 유동부채	45,136,981,958	1,554,413,065	46,691,395,023

2. 비유동부채	276,357,726	(89,159,341)	187,198,385

부채총계	45,413,339,684	1,465,253,724	46,878,593,408

자본

1. 자본금	42,759,415,500	-	42,759,415,500

2. 자본잉여금	272,461,260,793	(3,103,347)	272,458,157,446

3. 기타자본구성요소	(18,603,340)	-	(18,603,340)

4. 이익잉여금	(337,479,820,640)	(1,849,283,608)	(339,329,104,248)

자본총계	(22,277,747,687)	(1,852,386,955)	(24,130,134,642)

부채와 자본총계	23,135,591,997	(387,133,231)	22,748,458,766

(2) 포괄손익계산서(단위:원)

구분	이전보고금액	조정금액	재작성금액

매출액	8,667,322,015	-	8,667,322,015

매출원가	1,598,175,641	-	1,598,175,641

매출총이익	7,069,146,374	-	7,069,146,374

판매비와관리비	11,943,643,580	(1,131,242,797)	10,812,400,783

영업손실	(4,874,497,206)	1,131,242,797	(3,743,254,409)

금융수익	2,876,214,201	134,001,034	3,010,215,235

금융비용	8,959,174,651	2,218,077,412	11,177,252,063

기타수익	2,476,039,194	71,815,995	2,547,855,189

기타비용	27,055,116,906	419,319,759	27,474,436,665

법인세비용차감전순손실	(35,536,535,368)	(1,300,337,345)	(36,836,872,713)

법인세수익(비용)	(34,249,972)	(146,207,926)	(180,457,898)

당기순손실	(35,502,285,396)	(1,515,045,215)	(37,017,330,611)

당기총포괄이익(손실)	(35,502,285,396)	(1,515,045,215)	(37,017,330,611)

기본주당이익(손실)	(417)	(17)	(434)

희석주당이익(손실)	(417)	(17)	(434)

(3) 자본변동표(단위:원)

구분	이전보고금액	조정금액	재작성금액

2024.1.1(당기초) (*)	(8,235,908,078)	(233,229,763)	(8,469,137,841)

소유주와의 거래

전환사채의 변동	21,291,108,603	26,333,025	21,317,441,628

주식선택권	357,712,029	(318,819,847)	38,892,182

기한의이익 상실	(188,374,845)	188,374,845	-

당기총포괄이익(손실)

당기순이익(손실)	(35,502,285,396)	(1,515,045,215)	(37,017,330,611)

2024.12.31(당기말)	(22,277,747,687)	(1,852,386,955)	(24,130,134,642)

(*) 2023년말 재무제표 재작성으로 인한 금액변동입니다.

(4) 현금흐름표(단위:원)

구분	이전보고금액	조정금액	재작성금액

영업활동으로 인한 현금흐름	818,646,809	(1,964,945,599)	(1,146,298,790)

투자활동으로 인한 현금흐름	2,812,781,611	(250,000,000)	2,562,781,611

재무활동으로 인한 현금흐름	(1,084,055,480)	2,214,945,600	1,130,890,120

(주5) 주석상기와 같은 수정사항으로 인하여 변동된 주석사항들도 정정하였습니다.

41. 보고기간일 후 사건 (1) 관계인집회 및 회생계획 인가

당사는 2024년 4월 17일 이사회 결의에 따라 경영정상화 및 향후 계속기업으로서의 가치 보전을 위하여 2024년 4월 18일 서울회생법원에 회생절차 개시를 신청하였고, 2024년 6월 10일 회생절차 개시결정을 받았습니다. 이에 따라 당기말 현재 법원으로부터 관리인이 선임되었으며, 회생채권자, 회생담보권자 및 주주의 목록이 제출신고되어 2024년 8월 21일 회생채권 및 회생담보권 조사보고서가 제출되었습니다.

이후 당사는 인가 전 M 추진하여, 2024년 11월 25일 NKGen Biotech Inc.와 조건부 투자계약을 체결하고 서울회생법원으로부터 '조건부 투자계약 체결 허가'를 득하였습니다. 이후 법원의 허가를 받아 진행된 공개경쟁입찰 절차에서 추가 입찰이 없어, 2024년 12월 31일 NKGen Biotech Inc.를 최종 인수예정자로 법원 허가를 받아 확정하였습니다. 이에 따라 NKGen Biotech Inc.는 약 232억 원의 인수대금을 투자하여 당사의 지분 65%를 확보하는 회생계획안을 전제로, 당사는 2025년 1월 23일 회생계획안을 서울회생법원에 제출하였으며, 당초 2025년 3월 19일 관계인집회를 개최하여 회생계획 인가를 받을 예정이었습니다. 그러나 인수예정자의 인수대금 잔금 납부가 지연됨에 따라 관계인집회 및 회생계획 인가 일정이 연기되었으며, 이후 2025년 6월 13일 잔금 납입이 완료되었고, 2025년 6월 18일 관계인집회를 통해 회생계획안이 서울회생법원으로부터 인가되었으며, 인가받은 계획안에 따라 회생절차 종결이 예정되어 있습니다.회생계획인가에 따라 당사의 회생채권은 다음과 같이 권리변경 및 변제하기로 결정 되었습니다.

구분	변제 방법

확정채권	시인된 원금 및 개시전이자의 46.7821%를 출자전환하고, 53.2179%를 현금으로 변제하되, 개시후 이자는 면제

미확정채권	확정되었을 경우 그 권리의 성질 및 내용에 비추어 가장 유사한 회생담보권 및 회생채권의 권리변경과 변제방법에 따름.

또한, 채권 권리변경 및 변제 이후에는 보통주 4.75주를 1주로 병합하는 감자를 실시하기로 결정하였습니다.(2) NKGen Biotech Inc.의 나스닥 상장폐지당사의 관계회사인 NKGen Biotech Inc.은 2025년 3월 5일 미국 Nasdaq 주식시장에서 상장유지요건을 충족하지 못하여 상장폐지되어 장외시장으로 이전하였습니다.한편, NKGen Biotech Inc.는 필요한 상장 요건을 충족하면 미국 Nasdaq 주식시장에서 거래를 재개할 계획입니다. 상기 보고기간 종료일 후 사건으로 인하여 당사의 재무제표에 미치는 영향은 합리적으로 추정하기 어려운 상황입니다. (3) 종속회사의 청산보고기간 종료일 현재 당사의 종속기업 중 ATGEN CANADA Inc.(소재지: 캐나다)와 coAsia Biotech Corp. (소재지: 대만)는 청산하기로 결정하였으며 이 중 coAsia Biotech Corp.는 2025년 3월 31일자로 현지 청산 절차를 완료하였습니다. 한편, 상기 종속회사의 청산으로 인하여 당사의 재무재표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상됩니다.