엔케이젠바이오텍코리아 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

제 22 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 21 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 엔케이맥스와 그 종속회사

1. 일반 사항주식회사 엔케이맥스와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 엔케이맥스(이하 "지배기업")는 2002년에 설립되어 바이오기술을 이용한 단백질 시약, 펩타이드계 약품 및 암진단 키트 등의 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 지배기업은 2015년 10월 23일자로 회사의 발행주식을 코스닥증권시장에 신규 등록하였습니다.지배기업은 핵심 경쟁력 강화를 통한 기업가치 제고를 목적으로 2019년 6월 14일을 합병기일로 하여 (구)주식회사 엔케이맥스를 흡수합병하였습니다. 지배기업은 피합병회사의 인수대가로 보통주 6,223,697주 및 전환상환우선주 374,610주를 발행하였으며, 2019년 7월 4일에 보통주 신주의 상장을 완료하였습니다.한편, 지배기업은 2019년 5월 13일자 임시주주총회 결의에 따라 2019년 6월 25일에사명을 기존의 주식회사 에이티젠에서 주식회사 엔케이맥스로 변경하였습니다지배기업의 설립시 자본금은 582,000천원이었으나, 수차례의 유상증자 등을 거쳐 당기말 현재 자본금은 41,434,846천원이며, 연결실체 대표이사의 지분율은 13.51%입니다. 1.1 종속기업 현황

보고기간종료일 현재 연결실체의 종속기업은 ATGEN CANADA, Inc. 외 5개사이며,보고기간종료일 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	소유지분율(%)	당기재무제표일	업 종

당기말	전기말

ATGEN CANADA Inc.	캐나다	100.00	100.00	12월 31일	연구및제품판매

ATGEN America, Inc.	미국	100.00	100.00	12월 31일	연구및제품판매

(주)엔케이맥스에이치앤디	한국	100.00	100.00	12월 31일	건강기능식품제조및판매

ATGEN Japan, Inc.	일본	100.00	100.00	12월 31일	연구및제품판매

coAsia Biotech Corp.	대만	100.00	100.00	12월 31일	연구및제품판매

NKMAX Japan, Inc.	일본	100.00	100.00	12월 31일	연구및제품판매

1.2 주요 종속기업의 요약 재무정보

(1) 보고기간종료일 현재 각 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:원)

구분	ATGEN Canada	ATGEN America.	ATGEN Japan	coAsia Biotech Corp.	(주)엔케이맥스에이치앤디	NKMAX Japan, INC.

유동자산	201,991,260	258,712,489	1,933,936	453,776,346	1,264,529,635	6,881,703

비유동자산	8,677,249	-	-	331,642	3,036,334	-

자산계	210,668,515	258,712,489	1,933,936	454,107,988	1,267,565,969	6,881,703

유동부채	518,936,844	255,441,242	-	164,835,771	3,829,340,273	17,860,400

비유동부채	-	-	-	-	-	833,714,910

부채계	518,936,844	255,441,242	-	164,835,771	3,829,340,273	851,575,310

자본	(308,268,329)	3,271,247	(166,373,263)	289,272,217	(2,561,774,304)	(844,693,607)

자본계	(308,268,329)	3,271,247	(166,373,263)	289,272,217	(2,561,774,304)	(844,693,607)

(주) 상기 요약 재무상태는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다.

(전기말) (단위:원)

구분	ATGEN Canada	ATGEN America.	ATGEN Japan	coAsia Biotech Corp.	(주)엔케이맥스에이치앤디	NKGen Biotech, Inc.	NKMAX Japan, Inc.

유동자산	162,529,467	254,278,220	2,477,401	447,018,398	2,117,778,956	418,503,889	94,867,717

비유동자산	-	-	1,049,889	326,033	5,836,334	19,922,947,624	24,959,733

자산계	162,529,467	254,278,220	3,527,290	447,344,431	2,123,615,290	20,341,451,513	119,827,450

유동부채	411,148,094	251,063,041	61,618,483	154,831,998	4,566,739,373	18,027,708,864	5,875,097

비유동부채	-	-	-	-	-	2,777,643	858,815,180

부채계	411,148,094	251,063,041	61,618,483	154,831,998	4,566,739,373	18,030,486,507	864,690,277

자본	(248,618,627)	3,215,179	(58,091,193)	292,512,433	(2,443,124,083)	2,310,965,006	(744,862,827)

자본계	(248,618,627)	3,215,179	(58,091,193)	292,512,433	(2,443,124,083)	2,310,965,006	(744,862,827)

(주) 상기 요약 재무상태는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다.

(2) 당기와 전기 중 각 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(당기) (단위:원)

구분	ATGEN Canada	ATGEN America.	ATGEN Japan	coAsia Biotech Corp.	(주)엔케이맥스에이치앤디	NKMAX Japan, INC.

매출액	358,162,142	-	-	-	75,976,124	-

영업이익(손실)	(50,242,515)	-	(113,006,329)	(1,709,735)	(84,497,017)	(134,637,924)

당기순이익(손실)	(48,848,027)	-	(113,006,236)	(8,260,699)	(118,650,221)	(134,172,136)

(주) 상기 요약 경영성과는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다.

(전기) (단위:원)

구분	ATGEN Canada	ATGEN America.	ATGEN Japan	coAsia Biotech Corp.	(주)엔케이맥스에이치앤디	NKGen Biotech, Inc.	NKMAX Japan, Inc.

매출액	386,450,394	-	-	-	403,717,677	99,349,857	-

영업이익(손실)	(34,692,307)	-	(4,007,587)	(1,745,995)	(337,762,884)	(31,234,492,197)	(152,019,044)

당기순이익(손실)	(33,674,283)	-	(4,007,577)	(9,053,206)	(381,954,319)	(34,336,432,817)	(146,117,794)

(주) 상기 요약 경영성과는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다.

1.3 연결대상범위의 변동

당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업은 없으며 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	사 유

NKGen Biotech, Inc	당기 중 종속기업에 대한 투자지분을 처분하여 지배력을 상실했습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

연결실체의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.3 연결

연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결실체의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결실체는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결실체가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결실체는 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타수익'으로 당기손익으로 인식합니니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '영업외수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. 2.9 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 생물자산의 경우 생물자산의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우를 제외하고 최초 인식시점과 매 보고기간말에 공정가치에서 추정 매각부대원가를 차감한 금액(이하 "순공정가치")으로 측정합니다.

유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	40년

연구기자재	10년

기타의유형자산	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.11 무형자산

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 영엽권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과목	추정 내용연수

개발된기술	20년

산업재산권	10년

기타의무형자산	5년

2.12 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 매입채무및기타채무

매입채무및기타채무는 연결실체가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무및기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.14 금융부채 (1) 분류 및 측정

연결실체의 금융부채는 단기매매항목이거나 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무및기타채무", "차입금" 및 "기타채무" 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.15 금융보증계약

연결실체가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금
(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.16 복합금융상품 연결실체가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채와 전환상환우선주입니다. 연결실체의 복합금융상품은 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정하여 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 포괄손익계산서 상 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서상 '금융수익 및 금융비용' 항목에 포함하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익-공정가치측정금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.17 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 복구충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.18 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결실체는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 · 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.19 종업원급여 (1) 퇴직급여 연결실체는 확정기여형 퇴직연금제도를 도입하였으며 이로 인해 연결실체는 연금의 운용결과와 관계없이 확정된 부담금을 납부합니다. 확정기여제도에 대한 기여금 납입의 의무는 해당 납입기일에 퇴직급여로서 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 만일 미달하여 납부한 경우에는 동 미달액을 미지급비용으로 계상하고, 초과 납부한 기여금이 있을 경우, 미래지급액을 감소시키거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다. (2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.20 수익인식 연결실체는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

(1) 수행의무의 식별연결실체의 매출은 각각의 매출 계약서를 검토하여 단일의 계약에 복수의 수행의무가 있을 경우 별도로 구분하여 회계처리하고 있습니다.(2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무- 연구용역매출연결실체의 매출 중 연구용역의 경우, '고객은 기업이 수행하는 대로 효익을 동시에 얻고 소비하는 조건'을 충족하여 기간에 걸쳐서 이행하는 수행의무에 해당합니다. 이에 따라 연구용역의 경우 연결실체는 월별로 고객에게 청구하는 금액을 확정하여 기간 경과에 따라 수익을 인식합니다. - 라이선싱 : 접근권연결실체는 고객에게 당사의 독점 판매권을 일정기간 사용하도록 하고 라이선스에 대한 대가를 수령하고 있습니다. 고객에게 라이선스 기간 동안 연결실체의 지적재산에 접근할 수있도록 하는 것이므로 약속된 라이선스를 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 회계처리 합니다. 연결실체는 라이선스 기간 기준으로 수행의무의 진행률을 측정하여 수익을 인식하고 있습니다.(3) 변동대가

연결실체의 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 가능성이 가장 높은 금액으로 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 인식하고, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 환불자산으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

(4) 거래가격의 배분

연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법' 등을 사용합니다.

2.21 리스

연결실체는 건물 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~8년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ①에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결실체가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결실체는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결실체는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 잔존가치보증에 따라 연결실체(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 연결실체(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결실체는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(1) 연장선택권 및 종료선택권

연결실체 전체에 걸쳐 다수의 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결실체가 행사할 수 있습니다.

2.22 영업부문 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

(2) 법인세

연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

연결실체는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결실체가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다(주석 24 참조).

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 31 참조).

(4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 30 (2) 참조). 4. 현금및현금성자산 및 장단기금융상품(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 현금및현금성자산 및 장단기금융상품 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산

은행예금	659,658,167	5,903,427,427

단기금융상품

정기예적금	255,310,000	372,625,000

장기금융상품

정기적금	-	6,672,260

(2) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

계정과목	거래처	당기말	전기말	비 고

단기금융상품	KEB하나은행	253,310,000	372,625,000	질권설정

단기금융상품은 임직원 우리사주조합 대출과 관련하여 보고기간종료일 현재 질권설정으로 사용이 제한되어 있습니다(주석 33 참조).

5. 당기손익-공정가치측정금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

유동자산

기타금융상품	-	9,115,044,579

소계	-	9,115,044,579

비유동자산

전환사채	13,276,000,000	382,000,000

기타금융상품	176,455,000	536,855,000

소계	13,452,455,000	918,855,000

(2) 당기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	기초	취득	처분	평가이익(손실)	기말

유동자산

기타금융상품	9,115,044,579	3,237,794,800	(12,352,839,379)	-	-

비유동자산

전환사채	382,000,000	13,434,500,000	-	(540,500,000)	13,276,000,000

기타금융상품	536,855,000	-	(360,400,000)	-	176,455,000

6. 매출채권및기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

유동자산

매출채권	5,419,621,944	5,509,974,577

차감: 대손충당금	(1,822,934,818)	(2,430,188,381)

단기대여금	1,063,000,000	563,000,000

차감: 대손충당금	(400,000,000)	(400,000,000)

미수금	1,512,941,151	346,982,008

합계	5,772,628,277	3,589,768,204

기타비유동채권

장기대여금	6,447,000,000	-

장기미수수익	435,167,342	-

보증금	2,505,447,642	2,658,133,141

현재가치할인차금	(131,607,834)	(169,283,050)

합계	9,256,007,150	2,488,850,091

7. 재고자산(단위:원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	3,067,435,876	-	3,067,435,876	2,787,419,890	-	2,787,419,890

원재료	446,772,953	-	446,772,953	404,516,947	-	404,516,947

합계	3,514,208,829	-	3,514,208,829	3,191,936,837	-	3,191,936,837

당기 및 전기 중 계속영업의 매출원가로 인식된 재고자산의 원가는 2,128,107천원 및 2,507,461천원 입니다.

8. 기타자산 및 기타부채(단위:원)

구분	당기말	전기말

기타유동자산

선급금	7,014,114	67,848,459

선급비용	439,835,747	767,207,143

합계	446,849,861	835,055,602

기타유동부채

예수금	144,965,550	108,090,170

선수금	286,434,229	286,475,656

선수수익	129,240,291	143,587,220

합계	560,640,070	538,153,046

기타비유동부채

복구충당부채	-	2,777,643

합계	-	2,777,643

9. 관계기업에 대한 투자

(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 관계기업에 대한 투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	설립국가	지분율(%)	주요영업활동	당기말	전기말

(주)엔케이맥스프로(*1)	한국	-	도소매	-	24,500,000

NKGen Biotech, Inc.(*2)	미국	46.2	연구및제품판매	35,886,172,060	-

(*1) 2022년 12월 엔케이맥스프로 설립시에 49%를 출자하였으며, 당기 전액 투자지분을 처분하였습니다.(*2) 전기말 현재 종속기업이었으나, 당기 중 투자지분 일부를 처분하여 관계기업으로 변경하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

기초장부가액	24,500,000	-

증가(*)	35,886,172,060	24,500,000

감소	(24,500,000)	-

당기말장부가액	35,886,172,060	24,500,000

(*) 당기 중 NKGen Biotech, Inc.에 대한 투자지분을 일부 처분하여 종속기업에서 관계기업으로 변경하면서 공정가치로 평가한 가액입니다.(3) 당기 및 전기말 현재 현재 관계기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

NKGen Biotech, Inc.	(주)엔케이맥스프로

유동자산	18,787,946,000	-

비유동자산	18,762,842,994	50,000,000

자산계	18,762,842,994	50,000,000

유동부채	54,312,963,077

비유동부채	6,447,000,000	-

부채계	6,447,000,000	-

자본	(23,209,174,083)	50,000,000

자본계	(23,209,174,083)	50,000,000

(4) 당기와 전기 중 각 관계기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

NKGen Biotech, Inc.	(주)엔케이맥스프로

매출액	-	-

영업이익(손실)	(43,535,853,725)	-

당기순이익(손실)	(116,710,546,135)	-

(5) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 순자산 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

NKGen Biotech, Inc.	(주)엔케이맥스프로

순자산금액(*)	(10,731,020,297)	24,500,000

투자차액	46,617,192,357	-

내부거래 등	-	-

장부가액	35,886,172,060	24,500,000

(*) 보고기간종료일 현재 관계기업의 순자산가액에 지분율을 곱하여 산정하였습니다. 10. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

사용권자산(건물)	7,027,172,097	(4,481,294,091)	2,545,878,006

사용권자산(차량운반구)	344,737,924	(153,988,293)	190,749,631

차량운반구	110,448,004	(110,445,004)	3,000

비품	1,429,899,756	(1,250,961,624)	178,938,132

시설장치	2,741,510,755	(2,644,746,419)	96,764,336

연구기자재	9,512,380,191	(4,075,175,196)	5,437,204,995

생물자산	249,760,722	(249,758,722)	2,000

합계	21,415,909,449	(12,966,369,349)	8,449,540,100

(전기말) (단위:원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	6,367,592,458	-	6,367,592,458

건물	10,550,267,748	(606,771,125)	9,943,496,623

사용권자산(건물)	9,774,728,689	(5,496,643,708)	4,278,084,981

사용권자산(차량운반구)	434,386,283	(86,823,340)	347,562,943

차량운반구	396,411,406	(290,250,977)	106,160,429

비품	2,236,098,453	(1,481,720,797)	754,377,656

시설장치	2,937,620,560	(2,655,464,611)	282,155,949

연구기자재	14,165,574,587	(5,507,168,574)	8,658,406,013

생물자산	254,342,980	(254,340,980)	2,000

합계	47,117,023,164	(16,379,184,112)	30,737,839,052

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	해외사업장환산손익	종속기업변동으로인한 감소	기말

토지	6,367,592,458	-	-	-	111,042,210	(6,478,634,668)	-

건물	9,943,496,623	-	-	(271,689,083)	176,733,238	(9,848,540,778)	-

사용권자산(건물)	4,278,084,981	646,576,066	(495,605,716)	(1,886,342,598)	3,165,273	-	2,545,878,006

사용권자산(차량운반구)	347,562,943	-	(70,687,823)	(86,125,489)	-	-	190,749,631

차량운반구	106,160,429	-	(1,000)	(45,656,598)	1,926,895	(62,426,726)	3,000

비품	754,377,656	118,107,341	(23,011,425)	(253,283,365)	20,246,000	(437,498,075)	178,938,132

시설장치	282,155,949	43,600,000	(77,515,505)	(152,684,109)	1,208,001	-	96,764,336

연구기자재	8,658,406,013	428,084,091	(1,628,458)	(1,892,442,505)	61,645,869	(1,816,860,015)	5,437,204,995

생물자산	2,000	-	-	-	-	-	2,000

합계	30,737,839,052	1,236,367,498	(668,449,927)	(4,588,223,747)	375,967,486	(18,643,960,262)	8,449,540,100

(전기) (단위:원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	해외사업장환산손익	기말

토지	5,956,585,543	-	-	-	411,006,915	6,367,592,458

건물	9,531,974,506	17,403,197	-	(268,718,404)	662,837,324	9,943,496,623

사용권자산(건물)	6,064,756,304	934,983,525	-	(2,747,904,550)	26,249,702	4,278,084,981

사용권자산(차량운반구)	-	434,386,283	-	(86,823,340)	-	347,562,943

차량운반구	253,520,590	-	(95,864,659)	(59,688,746)	8,193,244	106,160,429

비품	835,159,380	174,136,363	(8,233,500)	(295,637,238)	48,952,651	754,377,656

시설장치	454,259,219	158,200,000	(143,961,000)	(173,192,774)	(13,149,496)	282,155,949

연구기자재	9,709,846,520	576,393,739	(3,899,514)	(1,882,021,701)	258,086,969	8,658,406,013

생물자산	36,364,639	-	-	(36,362,639)	-	2,000

합계	32,842,466,701	2,295,503,107	(251,958,673)	(5,550,349,392)	1,402,177,309	30,737,839,052

(3) 당기 연결실체의 감가상각비 중 23,622천원(전기: 46,720천원)은 매출원가에 4,564,602천원(전기:5,503,629천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

11. 리스

(1) 보고기간종료일 현재 리스자산은 건물과 차량운반구 사용권자산으로 구성되어 있으며, 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

취득가액	8,776,269,921	10,209,114,972

감가상각누계액	(6,039,642,284)	(5,583,467,048)

장부가액	2,736,627,637	4,625,647,924

(2) 당기와 전기 중 리스자산의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위:원)

구분	당기	전기

기초	4,625,647,924	6,064,756,304

취득	646,576,066	1,369,369,808

처분	(566,293,539)	-

감가상각비	(1,972,468,087)	(2,834,727,890)

해외사업환산차이	3,165,273	26,249,702

기말	2,736,627,637	4,625,647,924

(3) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

기초	4,998,706,124	5,990,426,379

취득	608,661,776	1,350,199,871

처분	(561,602,673)

리스료지급액(현금유출)	(2,551,327,870)	(2,593,185,325)

이자비용	219,313,536	249,392,695

해외사업환산차이	14,457,143	1,872,504

합계	2,728,208,036	4,998,706,124

유동성리스부채대체	(1,405,586,640)	(2,184,764,581)

비유동성리스부채	1,322,621,396	2,813,941,543

(3) 당기와 전기 중 단기 및 소액리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	261,522,659	144,094,646

12. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다

(단위:원)

구분	당기말	전기말

취득원가	상각누계	장부금액	취득원가	상각누계	장부금액

영업권	47,025,522,497	-	47,025,522,497	47,025,522,497	-	47,025,522,497

개발된기술	72,309,556,732	(16,570,940,082)	55,738,616,650	72,309,556,732	(12,955,462,246)	59,354,094,486

산업재산권	924,779,771	(649,086,211)	275,693,560	924,779,771	(523,463,354)	401,316,417

소프트웨어	1,077,425,391	(1,018,690,238)	58,735,153	995,625,726	(731,769,457)	263,856,269

회원권	2,446,460,000	-	2,446,460,000	3,570,660,000	-	3,570,660,000

합계	123,783,744,391	(18,238,716,531)	105,545,027,860	124,826,144,726	(14,210,695,057)	110,615,449,669

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:원)

구분	기초	취득	처분	상각	해외사업장환산손익	종속기업변동으로인한 감소	기말

영업권	47,025,522,497	-	-	-	-	-	47,025,522,497

개발된기술	59,354,094,486	-	-	(3,615,477,836)	-	-	55,738,616,650

산업재산권	401,316,417	-	-	(125,622,857)	-	-	275,693,560

소프트웨어	263,856,269	81,799,665	-	(171,310,812)	3,272,763	(118,882,732)	58,735,153

회원권	3,570,660,000	-	(1,124,200,000)	-	-	-	2,446,460,000

합계	110,615,449,669	81,799,665	(1,124,200,000)	(3,912,411,505)	3,272,763	(118,882,732)	105,545,027,860

(전기) (단위:원)

구분	기초	취득	처분	상각	해외사업장환산손익	기말

영업권	47,025,522,497	-	-	-	-	47,025,522,497

개발된기술	62,969,572,322	-	-	(3,615,477,836)	-	59,354,094,486

산업재산권	527,458,890	-	-	(126,142,473)	-	401,316,417

소프트웨어	438,050,877	91,261,649	(61,783,332)	(212,366,401)	8,693,476	263,856,269

회원권	3,570,660,000	-	-	-	-	3,570,660,000

합계	114,531,264,586	91,261,649	(61,783,332)	(3,953,986,710)	8,693,476	110,615,449,669

(3) 당기 및 전기의 무형자산상각액은 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

13. 매입채무및기타채무(단위:원)

구분	당기말	전기말

유동부채

매입채무	298,520,156	1,306,755,287

미지급금	2,480,746,997	1,589,544,262

미지급비용	1,015,962,137	2,673,526,327

합계	3,795,229,290	5,569,825,876

14. 차입금(단위 : 원)

구분	차입처	만기일	표면이자율	당기말	전기말

단기차입금	백산산업	2024-01-19	6.47%	1,600,000,000	-

15. 당기손익-공정가치측정금융부채

(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

유동부채

전환사채	44,006,610,700	53,668,822,560

신주인수권부사채	4,098,120,000	-

합계	48,104,730,700	53,668,822,560

(2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

전환사채	신주인수권부사채	합계	전환사채

기초	53,668,822,560	-	53,668,822,560	33,160,400,437

회계오류누적효과	-	-	-	(1,370,620,800)

발행	19,078,586,791	4,066,620,000	23,145,206,791	29,034,864,000

자본전환(*1)	(17,865,394,517)	-	(17,865,394,517)	(13,034,844,684)

평가증(감)	7,886,647,381	31,500,000	7,918,147,381	5,052,997,795

환산차손익	-	-	-	826,025,812

종속기업변동으로인한감소	(18,762,051,515)	-	(18,762,051,515)

기말	44,006,610,700	4,098,120,000	48,104,730,700	53,668,822,560

(*1) 2023년 및 2022년 무보증 사모전환사채 일부가 자본전환되었으며 액면가액은 각각 11,647백만원 및 17,293백만원입니다.

(3) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융부채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	발행일	최장만기일	표면이자율 (만기보장이율)	장부금액	액면금액

당기말	전기말	당기말	전기말

전환사채	제11회	2020.11.30	2025.11.30	0.0% (1.0%)	1,769,792,500	1,634,066,000	1,750,000,000	1,750,000,000

제12회	2021.06.10	2026.06.10	0.0% (1.0%)	-	5,544,218,498	-	9,097,100,000

제13회	2022.04.15	2025.04.15	0.0% (7.0%)	35,134,073,700	31,720,608,000	33,450,000,000	36,000,000,000

제14회	2023.09.11	2026.09.12	0.0% (7.0%)	7,102,744,500	-	8,500,000,000

Convertible Note	2019.11.12~2019.12.5	2022.12.31	1.68%	-	14,769,930,062	-	12,822,635,000

소계	44,006,610,700	53,668,822,560	43,700,000,000	59,669,735,000

신주인수권부사채	제4회	2023.09.12	2026.09.13	0.0% (7.0%)	4,098,120,000	-	7,500,000,000	-

합계	48,104,730,700	53,668,822,560	51,200,000,000	59,669,735,000

(주요 약정내용)

구분	제11회 전환사채	제12회 전환사채	제13회 전환사채	제14회 전환사채	제4회 신주인수권부사채

전환청구기간	2021년 11월 30일부터 2025년 10월30일까지 보통주로의 전환 가능	2022년 6월 10일부터 2026년 5월10일까지 보통주로의 전환 가능	2023년 04월 15일부터 2025년 03월15일까지 보통주로의 전환 가능	2024년 09월 12일부터 2026년 08월12일까지 보통주로의 전환 가능	2024년 09월 13일부터 2026년 09월12일까지 보통주로의 전환 가능

만기상환조건	만기보장수익율 1.0%	만기보장수익율 1.0%	만기보장수익율 7.0%	만기보장수익율 7.0%	만기보장수익율 7.0%

전환권 행사가격	주당 6,362원	주당 5,695원	주당 7,963원	주당 7,342원	주당 7,440원

발행할 주식 종류	기명식 보통주	기명식 보통주	기명식 보통주	기명식 보통주	기명식 보통주

조기상환청구권	2022년 5월 30일 및 그 후 매 3개월마다 조기상환청구권 행사 가능	2022년 12월 10일 및 그 후 매 3개월마다 조기상환청구권 행사 가능	2023년 04월 15일 및 그 후 매 3개월마다 조기상환청구권 행사 가능	2024년 09월 12일 및 그 후 매 3개월마다 조기상환청구권 행사 가능	발행회사와 합의하에 조기상환청구를 할 수 있음.

발행회사(또는 발행회사가 지정한 제3자)매수청구권	사채의 발행일로부터 12개월이 경과하는 날( 2021년 11월 30일 )부터 2022년 11월 30일까지 사채권의 30% 한도내에서 매수 청구권 행사 가능	사채의 발행일로부터 12개월이 경과하는 날( 2022년 6월 10일 )부터 2023년 6월 10일까지 사채권의 30% 한도내에서 매수 청구권 행사 가능	사채의 발행일로부터 12개월이 경과하는 날( 2023년 4월 15일 )부터 2024년 4월 15일까지 사채권의 15% 한도내에서 매수 청구권 행사 가능	사채의 발행일로부터 12개월이 경과하는 날( 2024년 9월 12일 )부터 2025년 9월 12일까지 사채권의 30% 한도내에서 매수 청구권 행사 가능	사채의 발행일로부터 12개월이 경과하는 날( 2024년 9월 13일 )부터 사채권의 전부 또는 일부에 대해 매수 청구권 행사 가능

연결실체는 당기말 현재 조기상환청구권 행사가능일을 기준으로 제11회, 제13회 및 제14회 전환사채와 신주인수권부사채를 유동부채로 계상하고 있습니다.(4) 회계오류연결실체는 금융감독원 감독지침 2022-05 '전환사채 콜옵션 회계처리'에 따라 전환사채에 발행자에게 부여된 제3자 지정 콜옵션을 별도의 파생상품자산으로 구분하여 회계처리하였으며, 당기 초 기준으로 오류금액을 파악하여 누적효과를 당기 초 자본에 반영했습니다. 이로 인한 수정 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

계정과목	당기초

수정전	수정금액	수정후

유동자산	29,837,895,066	3,374,640,000	33,212,535,066

파생상품자산	-	3,374,640,000	3,374,640,000

자산총계	180,600,794,102	3,374,640,000	183,975,434,102

유동부채	42,668,983,111	5,063,673,600	47,732,656,711

당기손익-공정가치측정금융부채	33,160,400,437	(1,370,620,800)	31,789,779,637

파생상품부채	9,231,322,909	5,063,673,600	14,294,996,509

부채총계	60,698,811,676	3,693,052,800	64,391,864,476

기타불입자본	239,814,404,291	(795,439,008)	239,018,965,283

이익잉여금(결손금)	(138,012,297,690)	477,026,208	(137,535,271,482)

자본총계	119,901,982,426	(318,412,800)	119,583,569,626

부채와자본총계	180,600,794,102	3,374,640,000	183,975,434,102

16. 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부가액 및 평가손익은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말	취득시점

제12회 전환사채 및 조기상환권	-	3,530,902,909	4,887,273,600

제13회 전환사채 및 조기상환권	2,491,857,750	5,700,420,000	5,819,544,000

제14회 전환사채 및 조기상환권	1,321,104,000	-	1,500,522,000

합계	3,812,961,750	9,231,322,909	12,207,339,600

(단위:원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전 순이익(손실)	(37,484,759,693)	(56,658,399,256)

평가이익(손실)	2,947,385,928	(212,838,277)

평가손익제외 법인세비용차감전 순이익(손실)	(40,432,145,621)	(56,871,237,533)

17. 파생상품(1) 연결실체는 전환사채에 부여된 조기상환청구권과 발행자(또는 발행자가 지정하는 제3자) 매도청구권을 주계약으로부터 분리하여 별도의 파생상품으로 분류하였습니다(주석15,16 참조).

(2) 보고기간종료일 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

유동자산

파생상품자산	1,080,258,350	1,809,681,245

유동부채

파생상품부채	3,812,961,750	9,231,322,909

(3) 당기 및 전기 중 파생상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

파생상품자산	파생상품부채	파생상품자산	파생상품부채

기초	1,809,681,245	9,231,322,909	-	-

회계오류누적효과(*)	-	-	3,374,640,000	5,063,673,600

증가	616,853,500	21,543,159,757	1,735,920,000	5,819,544,000

감소	(806,045,495)	(3,971,497,231)	(1,242,734,615)	(1,864,732,968)

평가증(감)	(540,230,900)	(4,551,674,383)	(2,058,144,140)	212,838,277

종속기업변동	-	(18,438,349,302)	-	-

기말	1,080,258,350	3,812,961,750	1,809,681,245	9,231,322,909

(*)회계오류누적효과는 주석 15 (4) 참조바랍니다.

18. 자본 등(1) 자본금 및 기타불입자본

1) 지배기업이 발행할 주식의 총수는 보고기간종료일 현재 200,000,000주이며, 당기말 현재 발행한 보통주식의 수 및 1주당 금액은 82,869,691주(전기말: 39,825,159주)와 500원(전기말: 500원)입니다.

2) 당기와 전기 중 자본금 및 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	주식수(주)	보통주자본금	우선주자본금	기타불입자본	합계

주식발행초과금	전환권대가	신주인수권대가	주식매입선택권	기타자본잉여금	자본조정

전기초(2022.1.1)	39,018,798	18,994,427,500	514,971,500	226,716,976,561	6,089,025,555	-	2,076,198,694	4,950,806,821	(18,603,340)	259,323,803,291

회계오류누적효과(*)	-	-	-	-	(795,439,008)	-	-	-	-	(795,439,008)

전환사채전환	1,309,821	654,910,500	-	17,419,241,326	(3,445,639,029)	-	-	-	-	14,628,512,797

전환사채발행	-	-	-	-	2,247,579,360	-	-	-	-	2,247,579,360

전환우선주전환	-	258,554,000	(258,554,000)	-	-	-	-	-	-	-

주식매입선택권행사	9,375	4,687,500	-	88,639,967	-	-	(3,327,467)	-	-	90,000,000

주식보상비용	-	-	-	-	-	-	939,204,674	-	-	939,204,674

기타	-	-	-	-	-	-	(139,267,600)	139,267,600	-	-

전기말(2022.12.31)	40,337,994	19,912,579,500	256,417,500	244,224,857,854	4,095,526,878	-	2,872,808,301	5,090,074,421	(18,603,340)	276,433,661,114

무상증자	41,433,988	20,716,994,000	-	(20,716,994,000)	-	-	-	-	-	-

전환사채전환	972,427	486,213,500	-	13,297,198,899	(780,203,986)	-	-	-	-	13,003,208,413

신주인수권부사채발행	-	-	-	-	-	2,712,370,200	-	-	-	2,712,370,200

전환우선주전환	125,282	319,092,281	(256,451,281)	(62,641,000)	-	-	-	-	-	-

주식보상비용	-	-	-	-	-	-	489,010,491	-	489,010,491

기타	-	-	-	-	-	-	(66,107,229)	66,107,229	-	-

당기말(2023.12.31)	82,869,691	41,434,879,281	(33,781)	236,742,421,753	3,315,322,892	2,712,370,200	3,295,711,563	5,156,181,650	(18,603,340)	292,638,250,218

(*)회계오류누적효과는 주석 15 (4) 참조바랍니다.(2) 전환우선주

지배기업은 제 3자 배정방식의 전환우선주 유상증자를 실시하였으며 전환우선주의 발행내역은 다음과 같습니다. 당기 중 전환우선주는 전액 보통주로 전환되었습니다.

구분	주요내역

우선주종류	제1회 전환우선주	제2회 전환우선주

발행조건	① 의결권없는 전환우선주② 1주당 액면금액 : 500원③ 발행주식수 517,108주④ 인수금액 : 6,799,970,200원⑤ 발행일 : 2020년 12월 03일⑥ 1주당 발행가격 : 13,150원	① 의결권없는 전환우선주② 1주당 액면금액 : 500원③ 발행주식수 512,835주④ 인수금액 : 7,000,197,750원⑤ 발행일 : 2021년 6월 25일⑥ 1주당 발행가격 : 13,650원

전환권에 관한 사항	① 전환조건 : 전환우선주식 1주당 보통주식 1주② 전환가격 : 13,150원	① 전환조건 : 전환우선주식 1주당 보통주식 1주② 전환가격 : 13,650원(조정 후 10,970원)

③ 전환청구기간 : 발행일로부터 1년이 되는 날로부터 존속기간 만기일 직전 영업일까지, 전환우선주식의 주주가 전환청구기간 만료시까지 전환권을 행사하지 아니하면 전환권은 소멸되며 상환기간 완료 다음날에 전환우선주식은 보통주식으로 강제 전환됨

우선배당률	① 우선배당율: 발행가액 기준 연 1%② 어느 사업년도에 배당을 하지 못한 경우에도 미배당 금액은 다음 사업년도의 배당시에 우선하여 배당하지 않음(비누적적)③ 배당은 보통주식에 대하여 비참가적으로 함④ 우선전환주식에 대한 배당을 하지 않는 한 보통주식에 대한 배당을 할 수 없음	① 우선배당율: 발행가액 기준 연 1%② 어느 사업년도에 배당을 하지 못한 경우에도 미배당 금액은 다음 사업년도의 배당시에 우선하여 배당 함(누적적)③ 배당은 보통주식에 대하여 참가적으로 함④ 우선전환주식에 대한 배당을 하지 않는 한 보통주식에 대한 배당을 할 수 없음

(3) 기타자본항목1) 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

기타포괄손익누계

해외사업환산손익	5,222,368,642	526,432,998

2) 당기와 전기 중 기타자본항목의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

해외사업환산손익	해외사업환산손익

기초	526,432,998	(1,049,121,654)

당기변동	(298,151,929)	(949,607,066)

종속기업변동	4,994,087,573	-

기말	5,222,368,642	(1,998,728,720)

(3) 결손금(단위:원)

구분	당기	전기

기초	191,040,003,016	138,012,297,690

회계오류누적효과(*)	-	(477,026,208)

지배기업주주지분 귀속 당기손실(이익)	(5,261,217,967)	53,504,731,534

기말	185,778,785,049	191,040,003,016

(*)회계오류누적효과는 주석 15 (4) 참조바랍니다.

19. 영업부문 정보연결실체의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 이에 따라 영업부문은 시약 및 암진단 키트의 제조, 판매를 단일 보고부문으로 결정하였습니다.연결실체는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로 연결실체 전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(1) 영업수익의 세부 내역(단위:원)

구분	당기	전기

재화의 판매	10,724,798,174	11,206,133,343

용역의 제공	44,363,305	56,556,034

합계	10,769,161,479	11,262,689,377

(2) 지역에 대한 정보(단위:원)

구분	당기	전기

한국	5,920,344,100	6,864,918,058

아시아	621,407,106	562,286,335

유럽	1,692,997,358	1,518,867,770

북아메리카	2,534,412,915	2,316,617,214

매출액 합계	10,769,161,479	11,262,689,377

(3) 주요 고객에 대한 정보 당기와 전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기	해당 국가

고객1	2,987,982,800	2,815,986,000	한국

고객2	770,495,809	1,153,147,656	미국

고객3	1,196,714,656	1,306,283,058	영국

20. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 연결실체는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위:원)

구 분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	10,769,161,479	11,262,689,377

총 수익	10,769,161,479	11,262,689,377

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

연결실체는 제품 및 상품을 판매하거나 용역 등의 제공을 통하여 수익을 창출합니다.

(당기) (단위:원)

당기	국내	해외	합계

재화의 판매	용역의 제공	재화의 판매	용역의 제공

외부고객으로부터 수익	5,890,327,724	30,016,376	4,834,470,450	14,346,929	10,769,161,479

제품매출	5,890,327,724	-	4,834,470,450	-	10,724,798,174

용역매출	-	30,016,376	-	14,346,929	44,363,305

수익인식 시점	5,890,327,724	30,016,376	4,834,470,450	14,346,929	10,769,161,479

한 시점에 인식	5,890,327,724	30,016,376	4,834,470,450	-	10,754,814,550

기간에 걸쳐 인식	-	-	-	14,346,929	14,346,929

(전기) (단위:원)

당기	국내	해외	합계

재화의 판매	용역의 제공	재화의 판매	용역의 제공

외부고객으로부터 수익	6,822,708,953	42,209,105	4,383,424,390	14,346,929	11,262,689,377

제품매출	6,822,708,953	-	4,383,424,390	-	11,206,133,343

용역매출	-	42,209,105	-	14,346,929	56,556,034

수익인식 시점	6,822,708,953	42,209,105	4,383,424,390	14,346,929	11,262,689,377

한 시점에 인식	6,822,708,953	42,209,105	4,383,424,390	-	11,248,342,448

기간에 걸쳐 인식	-	-	-	14,346,929	14,346,929

지배회사는 국내에 소재하고 있으며, 외부고객으로부터의 수익금액은 고객이 소재한지역별로 구분하였습니다(주석 19 참조).

21. 매출원가(단위:원)

구 분	당기	전기

제품 매출원가	2,128,106,888	2,507,460,900

용역 매출원가	26,071,811	36,639,080

합계	2,154,178,699	2,544,099,980

22. 판매비와관리비(단위:원)

구분	당기	전기

급여	15,713,036,782	17,479,324,360

퇴직급여	322,142,110	308,607,791

주식보상비	11,907,223,705	1,096,646,210

복리후생비	1,792,366,825	1,701,951,609

여비교통비	627,672,885	495,239,899

접대비	535,253,913	550,601,905

통신비	317,930,272	301,482,054

세금과공과금	1,883,537,386	1,495,346,755

감가상각비	4,564,601,799	5,503,629,357

지급임차료	148,880,509	126,323,028

수선비	1,299,029,425	1,594,549,489

보험료	770,342,986	364,067,518

차량유지비	66,896,329	64,838,188

경상연구개발비	9,440,550,526	9,895,063,689

운반비	220,095,620	193,698,981

교육훈련비	9,981,564	7,180,442

도서인쇄비	32,377,377	24,697,993

회의비	42,191,948	20,266,378

소모품비	430,640,955	340,659,636

지급수수료	13,318,669,120	10,185,510,036

광고선전비	1,124,221,919	1,294,975,703

대손상각비	(616,719,368)	36,373,175

건물관리비	1,323,981,418	1,081,286,809

무형자산상각비	3,912,411,505	3,953,986,710

견본비	236,026,078	241,756,884

잡비	20,703,030	13,572,159

합계	69,444,046,618	58,371,636,758

23. 기타수익 및 기타비용(단위:원)

구분	당기	전기

기타수익

수입수수료	258,470	12,765,240

종속기업투자처분이익	101,387,918,145	-

유형자산처분이익	43,178,678	49,844,399

잡이익	173,749,097	114,034,605

합계	101,605,104,390	176,644,244

기타비용

기부금	61,200,000	61,200,000

유형자산처분손실	102,153,388	164,405,252

무형자산처분손실	24,200,000	61,783,332

합병비용	38,698,546,766	-

잡손실	16,274,710	1,392,367

합계	38,902,374,864	288,780,951

24. 금융수익 및 금융비용(단위:원)

구분	당기	전기

금융수익

이자수익	681,419,249	485,745,365

외환차익	11,668,351	13,640,816

외화환산이익	529,294,210	159,257,291

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	19,874

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	197,522,793

파생상품평가이익	3,294,099,750	119,124,000

합계	4,516,481,560	975,310,139

금융비용

이자비용	1,229,761,520	200,657,569

외환차손	43,567,946	2,642,586

외화환산손실	887,864,797	91,829,107

당기손익-공정가치측정금융부채평가손실	7,918,147,381	5,052,997,795

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	119,434,654	96,387,716

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	26,370,587,410	33,904,137

파생상품평가손실	7,305,543,233	2,390,106,417

합계	43,874,906,941	7,868,525,327

25. 법인세비용

(1) 연결실체가 부담할 법인세의 법정세율은 약 22%(주민세 포함)이며, 누적된 이월결손금 및 세액공제에 대한 이연법인세 자산은 미래 과세소득의 불확실성에 따라 인식하지 않았습니다. 다만, 세무상 공제가능한 이월결손금이 충분히 존재할 경우 자본에 직접 반영되는 이연법인세부채만큼 미래에 공제가능하기 때문에 동일금액의 이연법인세자산을 인식하였습니다.

(2) 당기 및 전기 법인세비용차감전 순손실과 법인세비용(수익)의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

당기법인세비용차감전순이익(손실)	14,714,517,398	(55,607,367,453)

적용세율에 따른 법인세	3,237,193,828	(12,233,620,840)

조정사항

- 이월결손금	(3,237,193,828)	12,233,620,840

- 비공제비용	-	-

- 비공제수익	-	-

- 이연법인세자산 미인식효과	-	-

- 사업결합이연법인세	(759,250,346)	(1,388,946,069)

- 자본에 반영된 이연법인세(*)	(487,447,945)	337,914,266

법인세비용(수익)	(1,246,698,291)	(1,051,031,803)

(*) 자본에 직접 반영된 이연법인세 부채와 동일금액의 이연법인세자산을 인식하였으며, 적용세율은 보고기간종료일 현재 제정된 세법에서 규정한 법정세율 21%(주민세포함)을 적용하여 산정하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

당기법인세부담액	-	-

이연법인세변동액	(759,250,346)	(1,388,946,069)

자본에 직접반영된 법인세비용(수익)	(487,447,945)	337,914,266

법인세비용(수익)	(1,246,698,291)	(1,051,031,803)

(4) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	차감할(가산할)일시적차이	이연법인세자산(부채)

당기초	증감액	당기말	당기초	증감액	당기말

사업결합으로 인한 이연법인세 변동액

사업결합 인식 무형자산	59,354,094,485	(3,615,477,836)	55,738,616,649	(12,464,359,842)	759,250,346	(11,705,109,496)

손익에 영향이 있는 이연법인세 변동액

이월결손금 인식액	(4,095,526,878)	(1,932,166,214)	(6,027,693,092)	(1,155,148,606)	(487,447,945)	(1,642,596,551)

자본에 직접 가감하는 이연법인세 변동액

전환권대가	4,095,526,878	(780,203,986)	3,315,322,892	1,155,148,606	(233,561,855)	921,586,751

신주인수권대가	-	2,712,370,200	2,712,370,200	-	721,009,800	721,009,800

합계	4,095,526,878	1,932,166,214	6,027,693,092	1,155,148,606	487,447,945	1,642,596,551

26. 비용의 성격별 분류(단위:원)

계정과목	당기	전기

제품 및 재공품의 변동	6,691,814,937	6,974,618,191

원재료 사용액	1,964,789,000	2,398,841,875

급여	19,084,918,975	20,725,602,722

퇴직급여	612,319,280	573,522,682

복리후생비	1,810,720,485	1,701,951,609

여비교통비	627,672,885	495,239,899

접대비	535,253,913	550,601,905

지급수수료	13,322,869,120	10,185,510,036

지급임차료	169,110,509	161,003,028

감가상각비 및 무형자산상각비	8,500,634,252	9,504,336,099

소모품비	430,640,955	340,659,636

보험료	770,342,986	364,067,518

세금과공과	1,883,537,386	1,495,346,755

견본비	236,026,078	241,756,884

건물관리비	1,424,145,743	1,168,219,488

기타비용	13,533,428,813	4,034,458,411

비용의 합계(*)	71,598,225,317	60,915,736,738

(*) 연결포괄손익계산서의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

27. 주식기준보상

(1) 연결실체는 주주총회 결의에 의거해서 당사의 임직원 등에게 주식선택권을 부여하였으며, 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였습니다. 주식선택권의 주요 내용, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수 및 분기말 잔여주식수 현황은 다음과 같습니다.

구분	5차	6차	7차	8차	피합병법인2차	피합병법인4차

부여일	2020-06-17	2021-01-22	2021-12-28	2022-03-29	2017-10-27	2018-03-28

부여일의 주식가격(원)(*)	7,475	10,703	10,325	10,400	3,931	5,746

행사가격(원)(*)	7,300	9,825	11,625	8,900	4,805	12,012

기대변동성	21.40%	52.60%	56.00%	56.80%	7.55%	13.90%

무위험이자율	1.19%	1.36%	2.06%	2.98%	2.50%	2.56%

기말잔여주식수(*)	1,329,200	27,200	200,000	60,000	18,728	24,974

기말행사가능주식수(*)	1,329,200	27,200	200,000	-	18,728	24,974

(*) 당기 무상증자를 반영하여 조정하였습니다.

(2) 주식매입선택권 수량의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	주식매수선택권 수량 (단위:주)

당기(*)	전기(*)

기초 잔여주	1,684,702	1,793,430

부여	-	60,000

행사	-	(18,728)

소멸	(24,600)	(150,000)

기말 잔여주	1,660,102	1,684,702

기말 행사가능한주식수	1,600,102	1,392,902

(*) 당기 무상증자를 반영하여 조정하였습니다.보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균 잔여만기는 1.75년이며, 행사가격은 4,805 - 11,625원이며 가중평균행사가격은 7,963원입니다.(3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 11,907백만원과 1,097백만원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

28. 주당손익(1) 주당손익은 보통주 1주에 대한 순손실을 계산한 것으로서, 보통주에 귀속되는 순손실을 각 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 산정한 것입니다.

(2) 당기 및 전기의 기본주당이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:원, 주)

구분	당기	전기

지배회사분 당기순이익(손실)	5,261,217,967	(53,504,731,534)

가중평균유통보통주식수(*1)	81,137,942	79,198,368

기본주당손실	65	(676)

(*1) 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다. 전기 가중평균유통보통주식수는 당기 중 무상증자를 반영하여 재계산되었습니다.

(단위:주)

구분	당기	전기

기초	79,648,670	76,410,571

유상증자	1,489,272	2,787,797

기말	81,137,942	79,198,368

(3) 당기 희석주당이익의 내역은 다음과 같으며 전기는 잠재적 보통주의 반희석 효과로 인하여 기본주당손실과 희석주당손실은 동일합니다.

(단위:원)

구분	당기

지배회사분 당기순이익	5,261,217,967

조정사항	0

희석주당이익 산정을 위한 순이익	5,261,217,967

발행된 가중평균유통보통주식수	81,137,942

조정내역

전환사채의 전환가정	5,508,337

전환우선주 전환가정	780,710

신주인수권부사채	-

주식매입선택권	4,723

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	87,431,712

희석주당순이익(손실)	60

(4) 보고기간종료일 현재 희석주당이익 계산을 고려하지 아니한 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당기말(*)	전기말(*)

주식매입선택권	1,660,102	1,684,702

전환사채	5,633,572	6,471,655

신주인수권부사채	1,008,065	-

전환우선주	-	1,025,670

합계	8,301,739	9,182,027

(*) 당기 무상증자를 반영하여 조정하였습니다.

29. 영업활동으로부터 창출된 현금흐름(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

당기순이익(손실)	(36,238,061,402)	(55,607,367,453)

조정:	(4,700,594,308)	16,623,008,125

대손상각비	(616,719,368)	36,373,175

감가상각비	4,588,223,747	5,550,349,392

무형자산상각비	3,912,411,505	3,953,986,710

이자비용	1,229,761,520	200,657,569

주식보상비	11,907,223,705	1,096,646,210

유형자산처분손실	102,153,388	164,405,252

유형자산처분이익	(43,178,678)	(49,844,399)

무형자산처분손실	24,200,000	61,783,332

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	119,434,654	96,387,716

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	-	(19,874)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	-	(197,522,793)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	26,370,587,410	33,904,137

당기손익-공정가치측정금융부채평가손실	7,918,147,381	5,052,997,795

파생상품평가이익	(3,294,099,750)	(119,124,000)

파생상품평가손실	7,305,543,233	2,390,106,417

외화환산손실	887,864,797	91,829,107

외화환산이익	(524,910,857)	(203,175,180)

종속기업투자처분이익	(101,387,918,145)	-

이자수익	(681,419,249)	(485,745,365)

잡비	-	44,727

합병비용	38,698,546,766	-

지급수수료	30,251,924	-

법인세비용	(1,246,698,291)	(1,051,031,803)

영업활동으로 인한 자산,부채의 변동	19,048,689,491	430,408,731

매출채권의 감소(증가)	(364,355,772)	707,675,410

미수금의 감소(증가)	14,699,552,255	(83,956,890)

장기미수수익의 감소(증가)	(435,167,342)	-

선급금의 감소(증가)	60,834,345	332,823,178

선급비용의 감소(증가)	(1,745,737,838)	501,949,338

재고자산의 감소(증가)	(322,271,992)	(274,204,214)

매입채무의 증가(감소)	(1,008,235,131)	(963,794,183)

미지급금의 증가(감소)	7,913,310,916	(504,913,775)

미지급비용의 증가(감소)	228,273,026	747,689,428

예수금의 증가(감소)	36,875,380	(14,799,358)

선수금의 증가(감소)	(41,427)	(3,713,274)

선수수익 증가(감소)	(14,346,929)	(14,346,929)

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입 및 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

종속기업변동으로인한 자산부채의 증감	23,209,174,083	-

사용권자산 및 리스부채의 증가	80,282,527	1,369,369,808

전환권대가의 증가	832,136,230	3,673,088,640

신주인수권대가의 증가	2,712,370,200	-

당기손익-공정가치측정금융부채의 자본전환	17,865,394,517	13,726,142,545

(3) 당기 및 전기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.

- 당기 (단위:원)

구분	기초	재무현금흐름	비현금거래	기말

신규 리스인식	이자비용	자본전환	평가손익	해외사업환산손익	기타(파생자산등)	종속기업변동으로인한감소

차입금	-	14,421,965,04	-	-	-	-	-	-	(12,821,965,064)	1,600,000,000

리스부채	4,998,706,124	(2,551,327,870)	47,059,103	219,313,536	-	-	14,457,143	-	-	2,728,208,036

당기손익공정가치측정금융부채	53,668,822,560	16,000,000,000	-	-	(17,865,394,517)	7,918,147,381	-	7,145,206,791	(18,762,051,515)	48,104,730,700

- 전기 (단위:원)

구분	기초	재무현금흐름	비현금거래	기말

회계오류누적효과(*)	신규 리스인식	이자비용	자본전환	평가손익	해외사업환산손익

차입금	830,264,623	(830,264,623)	-	-	-	-	-	-	-

리스부채	5,990,426,379	(2,593,185,325)	-	1,350,199,871	249,392,695	-	-	1,872,504	4,998,706,124

당기손익공정가치측정금융부채	33,160,400,437	36,000,000,000	(1,370,620,800)	-	-	(19,999,980,684)	5,052,997,795	826,025,812	53,668,822,560

(*)회계오류누적효과는 주석 15 (4) 참조바랍니다. 30. 재무위험관리(1) 자본위험관리

연결실체의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

연결실체는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금 (당기손익인식금융부채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다. 보고기간종료일 현재 연결실체의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

총차입금	52,432,938,736	58,667,528,684

차감: 현금및현금성자산	(659,658,167)	(5,903,427,427)

순부채(a)	51,773,280,569	52,764,101,257

자본총계	112,081,833,811	83,221,089,937

총자본(b)	163,855,114,380	135,985,191,194

자본조달비율(a/b)	31.60%	38.80%

(2) 재무위험관리요소연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 지배기업 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무팀에 의해 이루어지고 있습니다. 지배기업의 재무팀은 각 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율 위험, 가격 위험, 신용 위험 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 포함한 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.

1) 외환위험연결실체는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 외환위험, 특히 주로 달러화와 관련된 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 외화에서 발생하는 위험은 연결실체의 현금흐름에 영향을 미치는 범위 내에서 위험관리를 하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 지배기업이 보유하고 있는 주요 외화표시 화폐성자산은 다음과 같습니다. 반면, 보고기간종료일 현재 연결실체의 외화표시 화폐성부채는 없습니다.

(외화단위:USD, CAD,원)

구분	당기말	전기말

외화	환율	외화환산액	외화	환율	외화환산액

미국(USD)	971,950	1,289.40	1,253,232,678	932,663	1,267.30	1,181,964,010

캐나다(CAD)	89,161	974.64	86,899,877	78,220	935.38	73,165,424

① 외화민감도 분석지배기업은 주로 미국의 통화(USD)에 노출되어 있습니다. 지배기업은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 세전손익에 미치는 영향을 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

10%상승	10%하락	10%상승	10%하락

미국(USD)	125,323,268	(125,323,268)	118,196,401	(118,196,401)

캐나다(CAD)	8,689,988	(8,689,988)	7,316,542	(7,316,542)

2) 이자율 위험연결실체의 이자율 위험은 주로 변동이자부 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자비용은 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부차입금과 변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지, 또는 변동금리의 고정금리로의 전환 등을 통하여 이자율위험을 관리하고 있습니다. 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 조사되며 최적의 전략이 적용되도록 하고 있습니다.

3) 가격위험연결실체가 보유한 지분상품은 비상장주식으로 주가변동으로 인한 가격변동위험에 노출되어 있지 아니합니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 연결실체는 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않습니다.

4) 신용위험관리(가) 위험관리

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을 채택하고 있습니다. 연결실체의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 분산되어 있습니다.보고기간종료일 현재 신용위험에 대한 최대 노출금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산	659,658,167	5,903,427,427

단기금융상품	255,310,000	372,625,000

장기금융상품	-	6,672,260

당기손익-공정가치측정금융자산	13,452,455,000	10,033,899,579

매출채권및기타채권	5,772,628,277	3,589,768,204

기타비유동채권	9,256,007,150	2,488,850,091

합계	29,396,058,594	22,395,242,561

(나) 금융자산의 손상

연결실체는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.① 매출채권 연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당기말 현재 매출채권 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	3개월 미만	3개월~6개월 미만	6개월~12개월 미만	12개월 이상	소계	개별평가조정	합계

매출채권

기대손실률(*)	4.89%	4.19%	41.94%	100.00%	33.64%	-	33.64%

총 장부금액	2,657,281	1,037,168	130,348	1,594,826	5,419,622	-	5,419,622

손실충당금	129,962	43,484	54,664	1,594,826	1,822,935	-	1,822,935

(*) 보고기간종료일 현재 연결실체는 각 연체구간별 기대손실률을 축적된 대손경험자료에 근거하여 보수적으로 설정하였습니다.

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

당기초	2,430,188	2,391,987

당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	(616,719)	36,373

회수가 불가능하여 당기 중 제각된 금액	9,466	1,828

당기말	1,822,935	2,430,188

② 상각후원가 기타 채권

상각후원가로 측정하는 기타채권은 대여금, 미수금 및 미수수익을 포함합니다. 연결실체는 약정 회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 연령 분석 및 경험률에 근거하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 이에 따라 연체된 채권이 없는 상각후원가 기타 채권에 대해서는 대손충당금을 설정하지 않고 있습니다.

(다) 대손상각비

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

매출채권 대손상각비(환입)	(616,719)	36,373

대손상각비(환입) 순액	(616,719)	36,373

5) 유동성위험관리연결실체는 매월 향후 3개월 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성위험을 사전에 관리하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결실체의 유동성위험 분석내역은 다음과 같으며 할인되지 않은 계약상의 금액이며 재무상태표의 금액과 다를 수 있습니다.

(당기말) (단위:천원)

구분	1년이내	1년초과 5년이내	5년초과	합계

매입채무및기타채무	3,795,229	-	-	3,795,229

당기손익-공정가치측정금융부채(*)	51,200,000	-	-	51,200,000

리스부채	1,405,587	1,322,621	-	2,728,208

차입금	1,600,000	-	-	1,600,000

합계	58,000,816	1,322,621	-	59,323,437

(*) 당기손익-공정가치측정금융부채는 조기상환청구 가능일 중 가장 빠른 날에 액면금액으로 상환하는 것으로 가정하였습니다.

(전기말) (단위:천원)

구분	1년이내	1년초과 5년이내	5년초과	합계

매입채무및기타채무	5,569,826	-	-	5,569,826

당기손익-공정가치측정금융부채(*)	59,669,735	-	-	59,669,735

리스부채	2,572,379	2,891,797	-	5,464,176

합계	67,811,940	2,891,797	-	70,703,737

(*) 당기손익-공정가치측정금융부채는 조기상환청구 가능일 중 가장 빠른 날에 액면금액으로 상환하는 것으로 가정하였습니다.

31. 범주별 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:천원)

구분	상각후원가 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	659,658	-	659,658

단기금융상품	255,310	-	255,310

당기손익-공정가치측정금융자산	-	13,452,455	13,452,455

매출채권및기타채권	5,772,628	-	5,772,628

파생상품자산	-	1,080,258	1,080,258

기타비유동채권	9,256,007	-	9,256,007

합계	15,943,604	14,532,713	30,476,317

(전기말) (단위:천원)

구분	상각후원가 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	5,903,427	-	5,903,427

단기금융상품	372,625	-	372,625

장기금융상품	6,672	-	6,672

당기손익-공정가치측정금융자산	-	10,033,900	10,033,900

매출채권및기타채권	3,589,768	-	3,589,768

파생상품자산	-	1,809,681	1,809,681

기타비유동채권	2,488,850	-	2,488,850

합계	12,361,343	11,843,581	24,204,924

(2) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:천원)

구분	상각후원가 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합계

매입채무및기타채무	3,795,229	-	3,795,229

차입금	1,600,000	-	1,600,000

당기손익-공정가치측정금융부채	-	48,104,731	48,104,731

파생상품부채	-	3,812,962	3,812,962

리스부채	2,728,208	-	2,728,208

합계	8,123,437	51,917,692	60,041,130

(전기말) (단위:천원)

구분	상각후원가 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합계

매입채무및기타채무	5,569,826	-	5,569,826

당기손익-공정가치측정금융부채	-	53,668,823	53,668,823

파생상품부채	-	9,231,323	9,231,323

리스부채	4,998,706	-	4,998,706

합계	10,568,532	62,900,145	73,468,677

(3) 당기와 전기 중 범주별 금융상품의 순손익의 구분 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

상각후원가 금융자산

이자수익	426,144	117,696

외환차손익	(31,900)	10,998

외화환산손익	(358,571)	67,428

대손상각비	(616,719)	36,373

당기손익-공정가치측정금융자산

이자수익	255,275	368,049

처분손익	(119,435)	(96,368)

평가손익	(26,370,587)	163,619

당기손익-공정가치측정금융부채

평가손익	(7,918,147)	(5,052,998)

파생상품

평가손익	(4,011,443)	(2,270,982)

상각후원가 금융부채

이자비용	1,229,762	200,658

32. 금융상품의 공정가치(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정명	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	659,658	659,658	5,903,427	5,903,427

단기금융상품	255,310	255,310	372,625	372,625

장기금융상품	-	-	6,672	6,672

당기손익-공정가치측정금융자산	13,452,455	13,452,455	10,033,900	10,033,900

매출채권및기타채권	5,772,628	5,772,628	3,589,768	3,589,768

파생상품자산	1,080,258	1,080,258	1,080,258	1,080,258

기타비유동채권	9,256,007	9,256,007	2,488,850	2,488,850

합계	30,476,317	30,476,317	23,475,501	23,475,501

금융부채

매입채무및기타채무	3,795,229	3,795,229	5,569,826	5,569,826

차입금	1,600,000	1,600,000	-	-

당기손익-공정가치측정금융부채	48,104,731	48,104,731	53,668,823	53,668,823

파생상품부채	3,812,962	3,812,962	9,231,323	9,231,323

리스부채	2,728,208	2,728,208	4,998,706	4,998,706

합계	60,041,130	60,041,130	73,468,677	73,468,677

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	176,455	13,276,000	13,452,455

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	48,104,731	48,104,731

파생상품자산	-	1,080,258	1,080,258

파생상품부채	-	3,812,962	3,812,962

(전기말) (단위:천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	9,651,900	382,000	10,033,900

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	53,668,823	53,668,823

파생상품자산	1,809,681	1,809,681

파생상품부채	9,231,323	9,231,323

연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

(당기말)

구분	가치평가기법	투입변수 범위

당기손익-공정가치측정금융자산	전환사채	이항모형	할인율, 주가변동성 등

당기손익-공정가치측정금융부채	전환사채	채권평가모형	할인율, 주가변동성 등

파생상품자산	옵션평가모형	할인율, 주가변동성 등

파생상품부채	옵션평가모형	할인율, 주가변동성 등

(전기말)

구분	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산	전환사채	이항모형	할인율, 주가변동성 등

당기손익-공정가치측정금융부채	전환사채	이항모형	할인율, 주가변동성 등

33. 특수관계자 공시

(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자의 명칭

관계기업	NKGen Biotech, Inc.

기타특수관계자	대표이사 및 기타개인주주

(2) 매출 및 매입 등 거래당기 (단위:천원)

특수관계구분	회사명	매출	매입	이자수익

관계기업	NKGen Biotech, Inc.	821,279	-	443,426

(3) 특수관계자에 대한 채권. 채무의 주요 잔액

당기말 (단위:천원)

특수관계구분	회사명	채권	채무

매출채권	대여금	당기손익-공정가치측정금융자산	기타채권	신주인수권부사채

관계기업	NKGen Biotech, Inc.	915,021	6,447,000	12,894,000	435,167	-

기타특수관계자	대표이사	-	500,000	-	-	7,500,000

합계	1,049,629	8,607,089	12,894,000	3,543,855	7,500,000

(4) 특수관계자와의 자금 거래당기 (단위:천원)

특수관계구분	회사명	자금대여 거래(주1)	당기손익-공정가치측정금융자산취득(주2)	신주인수권부사채발행(주1)

대여	회수

관계기업	NKGen Biotech, Inc.	6,447,000	-	12,894,000	-

기타특수관계자	대표이사	500,000	-	-	7,500,000

(주1) 관계기업에 대한 대여금은 만기가 1년 ~ 3년이며, 당기의 평균이자율은 3.7%이며 신주인수권부사채는 표면이자율은 0%, 만기보장수익율은 7%입니다.(주2) 당기손익-공정가치측정금융자산은 전환사채로서 표면이자율 5%, 만기보장수익율은 5% 입니다.

(3) 보고기간종료일 현재 당사는 임직원의 우리사주 취득과 관련한 우리사주조합대출에 대하여 하나은행에 255백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다.(4) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

급여	1,459,907	1,532,892

퇴직급여	125,280	138,555

주식보상비용	174,046	379,457

합계	1,759,233	2,050,904

(*) 주요 경영진에는 지배기업의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

34. 우발채무와 주요 약정사항

(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 타인과의 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제공자	제공받은자	보증금액	보증내용

제공한 지급보증	당사	하나은행	255,310	우리사주조합대출

제공받은 지급보증	서울보증보험	(사)한국건강관리협회중앙검사본부	29,600	납품계약에 따른 계약보증금

제공받은 지급보증	서울보증보험	(주)지에스리테일	10,000	홈쇼핑계약 등에 따른 손해배상금(각종 수수료 미정산 포함) 지급보증

제공받은 지급보증	서울보증보험	광산구보건소	805	납품계약에 따른 계약보증금

2) 연결실체는 영업활동과 관련하여 손해배상소송 등 피소 및 제소로 계류중인 소송사건이 있습니다. 그러나 경영진은 법률 자문을 근거로 소송에서 승소할 가능성이 높고 손실이 발생하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(3) 연결실체는 2020년 2월 12일 관계회사인 NKGen Biotech, Inc.와 NK세포 치료제 특허 관련 기술 이전 계약을 체결하였습니다. 동 기술이전계약은 한국과 아시아를 제외한 전세계 모든 국가를 대상으로 하며 주요내역은 다음과 같습니다.

- 계약금 : $1,000,000
- 마일스톤 기술료 : 총 $13,000,000 (국가별 제품 승인에 따라 수령 예정)
- 로열티 : 제품화되는 경우 순매출액의 6% 고정 로열티
- 2차 라이센스 수익 : 선급금, 마일스톤과 별도로 합의된 비율에 따라 이익을 배분할계획

35. 관계기업 합병연결실체의 관계기업인 NKGen Biotech, INC.는 2023년 09월 29일에 미국 뉴욕증시에 상장된 기업인수 특수목적법인 Graf Acquisition Corp. IV를 흡수합병하는 방식으로 합병을 진행하였습니다. 관계기업 NKGen Biotech, INC.와 Graf Acquisition Corp. IV는 0.408405 : 1의 비율(NKGen Biotech, INC.주주에게 Graf Acquisition Corp. IV 보통주 15,595,262주 부여)로 합병하였으며, 합병승인을 위한 주주총회일은 2023년 9월 26일이며, 합병기일은 2023년 9월 29일입니다.

36. 보고기간후 사건(1) 연결실체는 2023년 10월 20일 이사회결의에 따라 운영자금조달을 목적으로 다음과 같이제3자 배정방식의 유상증자를 실시하기로 결정하였습니다. 유상증자로 발행될 주식은 한국예탁결제원에 전량 1년간 보호예수될 예정입니다.

구분	내역

신주의 종류 및 수	보통주식 2,375,886주

증자금액	13,400,000,000원

신주발행가액	5,640원

납입일	2024년 04월 22일

신주의 상장예정일	2024년 05월 10일

(2) 연결실체는 2024년 2월 29일자로 지배기업이 2020년 11월 30일에 발행한 제11회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채와 관련하여 원리금 1,808백만원에 대하여 조기상환 요청을 받았습니다. 37. 계속기업 가정의 불확실성 (1) 연결실체의 재무제표는 연결실체가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정 하에 회계처리 되었습니다. 그러나 다음의 상황은 이러한 계속기업가정의 중대한 의문을 제기하는 요인으로 봅니다. ① 당기 영업손실/ 당기 순손실: 60,829백만원/ 36,238백만원 ② 당기 영업활동현금흐름: (-) 22,231백만원 ③ 당기 유동자산 대비 유동부채 47,480 백만원 초과 (2) 계속기업으로 존속하기 위한 당사의 대처방안은 다음과 같습니다. 연결실체는 제3자배정유상증자를 통해 13,400,000천원의 운영자금을 확보할 예정입니다. 확보된 재원을 토대로 임상시험 진행, 연구인력을 확보하여 경쟁력을 높이고, 연구용시약, 면역진단키트, 건강기능식품 매출을 증대하여 수익구조를 개선할 예정입니다. 또한 연결실체는 지속적인 비용 절감 등 경영개선을 위한 노력을 통하여 재무구조가 개선될 것으로 판단하고 있습니다. (3) 위와 같이 계속기업 가정의 타당성에 대한 의문이 제기되는 상황 하에서는 연결실체의 대처방안의 성패에 따라 그 타당성이 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다. 만일, 동 계획에 차질이 있어서 연결실체가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 계속기업가정이 타당하지 않으므로 연결실체의 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시에 대한 수정사항은 연결재무제표에 반영되어 있지 않습니다.