엔케이젠바이오텍코리아 반기보고서 (2025.06)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 24 기 반기 2025년 1월 1일부터 2025년 6월 30일까지
제 23 기 반기 2024년 1월 1일부터 2024년 6월 30일까지(검토받지 아니한 재무제표)
주식회사 엔케이맥스와 그 종속기업

1. 회사의 개요주식회사 엔케이맥스와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 지배회사인 주식회사 엔케이맥스(이하 "지배회사" 또는 "당사")는 2002년에 설립되어 바이오기술을 이용한 단백질 시약, 펩타이드계 약품 및 암진단 키트 등의 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 지배회사는 2015년 10월 23일자로 회사의 발행주식을 코스닥증권시장에신규 등록하였습니다.지배회사는 핵심 경쟁력 강화를 통한 기업가치 제고를 목적으로 2019년 6월 14일을 합병기일로 하여 (구)주식회사 엔케이맥스를 흡수합병하였습니다. 지배회사는 피합병회사의 인수대가로 보통주 6,223,697주 및 전환상환우선주 374,610주를 발행하였으며, 2019년 7월 4일에 보통주 신주의 상장을 완료하였습니다.한편, 지배회사는 2019년 5월 13일자 임시주주총회 결의에 따라 2019년 6월 25일에사명을 기존의 주식회사 에이티젠에서 주식회사 엔케이맥스로 변경하였습니다지배회사는 설립시 자본금은 582,000천원이었으나, 수차례의 유상증자 등을 거쳐 당반기말 현재 자본금은 35,689,268천원입니다.

당반기말 현재 지배회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수 (주)	지분율	비고

NKGen Biotech INC.	46,400,000	65.01%

기타주주	24,970,668	34.98%

자기주식	7,867	0.01%	(*)

합계	71,378,535	100.00%

(*) 당반기말 현재 지배회사가 보유한 자기주식수는 7,867주이나 이 중 지배회사 귀속 자기주식수는 360주이며, 나머지 주식수는 실질 주주에게 미교부한 주식입니다.

1.1 종속기업 현황

보고기간종료일 현재 연결회사의 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	주요영업활동	지분율(%)	반기재무제표일

당반기말	전기말

ATGEN CANADA Inc.(*1)	캐나다	연구및제품판매	100	100	6월 30일

ATGEN America, Inc.	미국	연구및제품판매	100	100	6월 30일

(주)엔케이맥스에이치앤디	한국	건강기능식품 제조 및 판매	100	100	6월 30일

ATGEN Japan, Inc.	일본	연구및제품판매	100	100	6월 30일

coAsia Biotech Corp.(*1)	대만	연구및제품판매	-	100	6월 30일

NKMAX Japan, Inc.	일본	연구및제품판매	100	100	6월 30일

(*1) 당반기 중 coAsia Biotech Corp.는 청산이 완료되었으며, ATGEN CANADA Inc.는 청산이 진행중입니다.

1.2 주요 종속기업의 요약 재무정보

(1) 보고기간종료일 현재 각 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위:원)

구분(*1)	ATGEN Canada	ATGEN America.	ATGEN Japan	(주)엔케이맥스에이치앤디	NKMAX Japan, INC.

유동자산	136,337,276	272,155,746	1,156,166	1,288,544,240	7,080,163

비유동자산	8,826,553	-	-	120,166	-

자산계	145,163,829	272,155,746	1,156,166	1,288,664,406	7,080,163

유동부채	548,246,756	268,714,519	-	3,898,805,979	18,375,472

비유동부채	-	-	275,260,025	-	857,758,230

부채계	548,246,756	268,714,519	275,260,025	3,898,805,979	876,133,702

자본	(403,082,927)	3,441,227	(274,103,859)	(2,610,141,573)	(869,053,539)

자본계	(403,082,927)	3,441,227	(274,103,859)	(2,610,141,573)	(869,053,539)

(*1) 상기 요약 재무상태는 지배회사와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다.

(전기말) (단위:원)

구분(*1)	ATGEN Canada	ATGEN America.	ATGEN Japan	coAsia Biotech Corp.	(주)엔케이맥스에이치앤디	NKMAX Japan, INC.

유동자산	140,813,505	294,949,091	1,153,088	477,252,849	1,307,034,381	7,061,312

비유동자산	9,116,347	-	-	353,999	236,334	-

자산계	149,929,852	294,949,091	1,153,088	477,606,848	1,307,270,715	7,061,312

유동부채	566,246,808	291,219,657	-	162,171,244	3,907,930,045	18,326,548

비유동부채	-	-	274,527,155	-	-	855,474,480

부채계	566,246,808	291,219,657	274,527,155	162,171,244	3,907,930,045	873,801,028

자본	(416,316,956)	3,729,434	(273,374,067)	315,435,604	(2,600,659,330)	(866,739,716)

자본계	(416,316,956)	3,729,434	(273,374,067)	315,435,604	(2,600,659,330)	(866,739,716)

(*1) 상기 요약 재무상태는 지배회사와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다.

(2) 당반기와 전반기 중 각 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(당반기) (단위:원)

구분	ATGEN Canada	ATGEN America.	ATGEN Japan	(주)엔케이맥스에이치앤디	NKMAX Japan, INC.

매출액	-	-	-	11,203,992	-

영업이익(손실)	-	-	-	1,470,239	-

반기순이익(손실)	-	-	-	(9,482,243)	-

(주) 상기 요약 경영성과는 지배회사와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다.

(전반기) (단위:원)

구분	ATGEN Canada	ATGEN America.	ATGEN Japan	coAsia Biotech Corp.	(주)엔케이맥스에이치앤디	NKMAX Japan, INC.

매출액	106,545,645	-	-	-	62,462,291	-

영업이익(손실)	(63,310,537)	-	(97,372,579)	(951,972)	(22,197,516)	(123,730,595)

반기순이익(손실)	60,531,029	-	(97,372,579)	(4,183,107)	(33,330,909)	4,693,343

(주) 상기 요약 경영성과는 지배회사와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다.

1.3 연결대상범위의 변동

당반기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업은 없으며, 당반기 중 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	사 유

coAsia Biotech Corp.	당반기 중 청산이 완료되어 연결범위에서 제외 되었습니다.

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 연결재무제표 작성기준동 반기연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 반기연결재무제표입니다. 동 요약반기연결재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2024년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다. 2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사가 2025년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

동 개정사항은 기업이 한 통화가 다른 통화로 교환 가능한지 여부를 평가하고, 통화가교환 가능하지 않은 경우 사용할 현물환율을 결정할 때 일관된 접근 방식을 적용하고관련 정보를 공시하도록 요구합니다. 상기 기준서 개정사항이 동 반기연결재무제표에미치는 영향은 유의적이지 않습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결회사가 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 반기연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. - 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(나) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 반기연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

2.2 회계정책

반기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.반기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 현금및현금성자산 및 장단기금융상품(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 현금및현금성자산 및 단기금융상품 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당반기말	전기말

현금및현금성자산

은행예금	307,145,810	3,075,321,023

단기금융상품

정기예적금	26,203,925,978	4,421,099,318

(2) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

계정과목	거래처	당반기말	전기말	비 고

현금및현금성자산	신한은행	-	2,320,000,000	질권설정(*1)

단기금융상품	유진투자증권	2,697,708,171	-	질권설정(*1)

(*1) 당반기말 현재 단기금융상품 중 M(23,200백만원) 중 2,698 백만원은 미확정회생채무에 대한 지급목적으로 사용이 제한되어 있으며, 전기말 현재 현금및현금성자산 중 2,320백만원은 M 관련하여 질권설정되어 사용이 제한되어 있습니다 (주석 35 참조).

5. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당반기말	전기말

비유동자산

전환사채	447,612,000	963,144,000

기타금융상품	275,735,250	275,735,250

합계	723,347,250	1,238,879,250

(2) 당반기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위:원)

구분	기초	취득	처분	평가이익(손실)	당반기말

비유동자산

해외전환사채	963,144,000	-	-	(515,532,000)	447,612,000

기타금융상품	275,735,250	-	-	-	275,735,250

합계	1,238,879,250	-	-	(515,532,000)	723,347,250

(전반기) (단위:원)

구분	기초	취득	처분	평가이익(손실)	전반기말

비유동자산

해외전환사채	3,649,002,000	-	-	(1,884,718,000)	1,764,284,000

기타금융상품	344,332,800	-	-	-	344,332,800

합계	3,993,334,800	-	-	(1,884,718,000)	2,108,616,800

6. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당반기말	전기말

비유동자산

투자주식	4,530,107,379	-

(2) 당반기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	기초	대체(*1)	평가이익(손실)	당반기말

비유동자산

투자주식	-	3,379,292,790	1,150,814,589	4,530,107,379

(*1) 당반기 중 NKGen Biotech, Inc.에 대한 유의적 영향력을 상실하여 관계기업투자주식에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 대체하였습니다. 한편 동 거래로 인하여 장부금액과 시가의 차이 925,814천원 만큼 관계기업투자주식처분이익이 발생하였습니다 (주석 10 참조).

7. 매출채권및기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당반기말	전기말

유동자산

매출채권	5,145,706,845	5,466,345,080

차감: 대손충당금	(3,595,686,573)	(3,653,573,060)

대여금	516,507,021	563,000,000

차감: 대손충당금	(246,107,540)	(563,000,000)

미수금	207,973,030	87,703,660

차감: 대손충당금	(807,000)	(5,576,800)

보증금	1,728,650,000	168,000,000

차감: 현재가치할인차금	(35,426,269)	-

미수수익	124,544,648	10,281,969

차감: 손실충당금	(124,544,648)	-

합계	3,720,809,514	2,073,180,849

비유동채권

보증금	128,632,500	1,828,650,000

차감: 현재가치할인차금	(45,682,976)	(89,598,767)

대여금	5,425,600,000	5,880,000,000

차감: 대손충당금	(5,425,600,000)	(5,880,000,000)

기타보증금	33,880,000	13,880,000

합계	116,829,524	1,752,931,233

(2) 손상

연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

① 매출채권 연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당반기말 현재 매출채권 손실충당금은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위:원)

구분	3개월 미만	3개월~6개월 미만	6개월~12개월 미만	12개월 이상	소계	개별평가조정	합계

매출채권

기대손실률(*1)	5.23%	15.12%	50.57%	100.00%	12.35%	100.00%	69.88%

총 장부금액	1,210,894,118	456,582,460	30,099,854	50,866,584	1,748,443,016	3,397,263,829	5,145,706,845

손실충당금	63,293,223	69,041,965	15,220,972	50,866,584	198,422,744	3,397,263,829	3,595,686,573

(*1) 당반기말 현재 연결회사는 각 연체구간별 기대손실률을 축적된 대손경험자료에 근거하여 보수적으로 설정하였습니다.

(전기말) (단위:원)

구분	3개월 미만	3개월~6개월 미만	6개월~9개월 미만	9개월~12개월미만	12개월 이상	소계	개별평가조정	합계

매출채권

기대손실률(*)	5.40%	11.18%	45.85%	55.75%	100.00%	9.54%	100.00%	66.84%

총 장부금액	1,334,362,784	597,083,026	31,581,219	6,889,399	34,047,905	2,003,964,333	3,462,380,747	5,466,345,080

손실충당금	72,041,133	66,782,086	14,480,469	3,840,721	34,047,905	191,192,313	3,462,380,747	3,653,573,060

당반기와 전반기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당반기	전반기

기초	3,653,573,060	3,622,293,997

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감	(57,886,487)	56,283,125

회수가 불가능하여 반기 중 제각된 금액	-	-

반기말	3,595,686,573	3,678,577,122

② 상각후원가 기타 채권

상각후원가로 측정하는 기타채권은 대여금, 미수금 및 미수수익을 포함합니다. 연결회사는 약정 회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 연령 분석 및 경험률에 근거하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(3) 대손상각비

당반기와 전반기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당반기	전반기

매출채권 대손상각비(환입)	(68,597,887)	56,283,125

기타채권 대손상각비(환입)	-	-

합계	(68,597,887)	56,283,125

8. 재고자산(단위:원)

구분	당반기말	전기말

제품	405,879,155	251,960,006

원재료	161,003,837	268,997,701

합계	566,882,992	520,957,707

당반기와 전반기 중 매출원가로 인식된 재고자산의 원가는 468,007천원 및 717,772천원 입니다.

9. 기타자산 및 기타부채(단위:원)

구분	당반기말	전기말

기타유동자산

선급금	10,039,582	2,517,521

선급비용	13,411,541	24,100,071

합계	23,451,123	26,617,592

기타유동부채

예수금	74,765,572	89,820,828

선수금	398,118,684	2,713,550,021

선수수익	-	114,854,055

부가가치세예수금	-	312,290

합계	472,884,256	2,918,537,194

10. 관계기업에 대한 투자

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	설립국가	주요영업활동	지분율(%)	당반기말	전기말

당반기말	전기말

NKGen Biotech, Inc.(*1)	미국	연구및제품판매	10.70	22.88	-	9,747,606,724

(*1) 당반기 중 유상증자 및 워런트 행사에 기인하여 전기말 22.88%에서 당반기말 10.70%로 지분율이 하락하였습니다. 이에 따라 유의적 영향력을 상실하여 당반기 중 관계기업투자주식에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 재분류하였습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 연결회사의 관계기업투자의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위:원)

회사명	기초	취득	처분 및 대체(*1)	손상차손(*2)	당반기말

NKGen Biotech, Inc	9,747,606,724	-	(2,453,479,243)	(7,294,127,481)	-

(*1) 당반기 중 NKGen Biotech, Inc.에 대한 유의적 영향력을 상실하여 관계기업투자주식에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 대체하였습니다. 한편 동 거래로 인하여 장부금액과 시가의 차이 925,814천원 만큼 관계기업투자주식처분이익이 발생하였습니다 (주석 6 참조).(*2) 당반기 중 NKGen Biotech, Inc.의 시가하락으로 인하여 투자차액 중 7,294,127천원만큼 관계기업투자손상차손으로 인식하였습니다.

(전반기) (단위:원)

회사명	기초	취득	처분	손상차손(*1)	전반기말

NKGen Biotech, Inc	35,886,172,060	-	-	(18,624,418,356)	17,261,753,704

(*1) 전반기 중 NKGen Biotech, Inc.의 시가하락으로 인하여 투자차액 중 18,624,418천원만큼 관계기업투자손상차손으로 인식하였습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 각 관계기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	전기말	전반기말

NKGen Biotech, Inc.(주1)	NKGen Biotech, Inc.

유동자산	1,202,155,600	1,735,110,800

비유동자산	18,585,246,400	20,003,090,800

자산 계	19,787,402,000	21,738,201,600

유동부채	48,980,912,800	71,415,993,600

비유동부채	32,893,669,200	47,173,064,400

부채 계	81,874,582,000	118,589,058,000

자본	(62,087,180,000)	(96,850,856,400)

부채와 자본 계	19,787,402,000	21,738,201,600

(주1) 상기 요약 재무상태는 지배회사와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, NKGen Biotech Inc.의 전기말 재무정보는 2024년 9월 30일 재무정보입니다.

(4) 전기와 전반기 중 각 관계기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	전기	전반기

NKGen Biotech, Inc.(주1)	NKGen Biotech, Inc.

매출액	-	-

영업이익(손실)	(29,581,418,100)	(20,347,761,000)

당기순이익(손실)	(20,119,585,200)	(28,973,765,000)

(주1) 상기 요약 재무상태는 지배회사와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, NKGen Biotech Inc.의 전기 재무정보는 2024년 9월 30일 재무정보입니다.

11. 유형자산

(1) 당반기와 전반기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위:원)

구분	기초	취득	처분	감가상각비(*1)	해외사업장환산손익	당반기말

사용권자산(건물)	12,076,086	728,856,166	-	(37,951,287)	-	702,980,965

사용권자산(차량운반구)	-	-	-	-	-	-

차량운반구	-	-	-	-	-	-

비품	-	-	-	-	-	-

시설장치	-	290,909,091	-	(9,696,974)	-	281,212,117

연구기자재	-	-	-	-	-	-

생물자산	-	-	-	-	-	-

합계	12,076,086	1,019,765,257	-	(47,648,261)	-	984,193,082

(*1) 판매비와관리비와 매출원가에 각각 37,951,287원, 9,696,974원이 배부되었습니다.

(전반기) (단위:원)

구분	기초	취득	처분	감가상각비(*1)	해외사업장환산손익	전반기말

사용권자산(건물)	15,093,041	-	-	(1,508,478)	-	13,584,563

사용권자산(차량운반구)	-	-	-	-	-	-

차량운반구	-	-	-	-	-	-

비품	8,677,249	-	-	-	348,287	9,025,536

시설장치	-	-	-	-	-	-

연구기자재	12,929,468	-	-	(12,929,468)	-	-

생물자산	-	-	-	-	-	-

합계	36,699,758	-	-	(14,437,946)	348,287	22,610,099

(*1) 전액 판매비와관리비에 배부되었습니다.

12. 리스

(1) 당반기와 전반기 중 리스자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

구분	당반기	전반기

기초	12,076,086	15,093,041

증가	728,856,166	-

감소	-	-

감가상각비	(37,951,287)	(1,508,478)

반기말	702,980,965	13,584,563

(2) 당반기와 전반기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당반기	전반기

기초	1,403,577,204	3,628,934,815

증가	650,260,506	-

감소	-	(629,734,100)

리스료지급액(현금유출)	(684,943,850)	(885,332,860)

이자비용	33,132,877	48,064,528

반기말	1,402,026,737	2,161,932,383

유동성리스부채대체	(923,407,053)	(1,406,352,929)

비유동성리스부채	478,619,684	755,579,454

(3) 당반기와 전반기 중 단기 및 소액리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당반기	전반기

단기 및 소액리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함)	67,625,542	72,337,494

13. 무형자산

(1) 당반기와 전반기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위:원)

구분	기초	취득	처분	상각	당반기말

영업권	-	-	-	-	-

개발된기술	-	-	-	-	-

산업재산권	2,000	-	-	(2,000)	-

소프트웨어	234,334	-	-	(116,168)	118,166

합계	236,334	-	-	(118,168)	118,166

(전반기) (단위:원)

구분	기초	취득	처분	상각	손상(*2)	반기말

영업권(*1)	-	-	-	-	-	-

개발된기술(*1)	1,002,394,764	-	-	-	(1,002,394,764)	-

산업재산권	4,889,216	-	-	-	(4,887,216)	2,000

소프트웨어	3,034,334	-	-	(1,400,002)	-	1,634,332

회원권	2,446,460,000	-	(1,393,772,810)	-	-	1,052,687,190

합계	3,456,778,314	-	(1,393,772,810)	(1,400,002)	(1,007,281,980)	1,054,323,522

(*1) 사업결합으로 인하여 발생하였습니다.(*2) 전반기 중 회사는 현금흐름창출단위에 대한 회수가능액을 검토하였습니다. 회수가능가액은 최근 시장 가격에 근거하여 순공정가치를 추정하여 1,007,282천원의 손상차손을 당기손익으로 인식하였습니다.

(2) 당반기와 전반기의 무형자산상각액은 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니 다.

14. 매입채무및기타채무(단위:원)

구분	당반기말	전기말

유동부채

매입채무	10,848,310	117,694,742

미지급금	20,825,856,238	2,088,813,187

미지급비용	1,291,968,282	2,435,889,902

합계	22,128,672,830	4,642,397,831

15. 차입금 및 사채

(1) 당반기말과 전기말 현재 차입금 및 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기말	전기말

유동부채

차입금	2,000,000,000	2,000,000,000

상각후원가측정금융부채:

신주인수권부사채	-	7,500,000,000

전환사채	-	27,285,701,007

리스부채	923,407,053	1,216,378,819

합계	2,923,407,053	38,002,079,826

비유동부채

리스부채	478,619,684	187,198,385

(2) 당반기말과 전기말 현재 차입금 및 차입부채의 만기 및 이자율 등은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	통화	약정이자율(만기보장이율)	만기일	장부금액

당반기말	전기말

차입금	KRW	1.00%	2025.01.19	2,000,000,000	2,000,000,000

제11회 전환사채 (*1)	KRW	0.0% (1.0%)	2025.11.30	-	1,903,719,353

제13회 전환사채 (*1)	KRW	0.0% (7.0%)	2025.04.15	-	16,376,140,012

제14회 전환사채 (*1)	KRW	0.0% (7.0%)	2026.09.12	-	9,005,841,642

제4회 비분리형신주인수권부사채 (*1)	KRW	0.0% (0.0%)	2026.09.13	-	7,500,000,000

리스부채	KRW	2.88~9.27%	1,402,026,737	1,403,577,204

(*1) 회생계획인가에 따라 당반기말 현재 출자전환, 현금변제 결정에 따라 자본 및 미지급금으로 대체되었습니다..

(3) 당반기와 전반기 중 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.① 전환사채의 변동 내역

(단위 : 원)

구분	당반기	전반기

기초	27,285,701,007	44,006,610,700

발행	-	-

자본전환(*1)	-	(19,677,617,220)

평가	-	(751,612,480)

기한의이익 상실	-	3,708,320,007

출자전환(*2)	(12,764,823,931)	-

현금변제(*3)	(14,520,877,076)	-

반기말	-	27,285,701,007

(*1) 지배회사는 2024년에 무보증 사모전환사채 일부가 자본전환되었으며, 전환청구된 액면가액은 19,450백만원입니다.(*2) 지배회사는 회생계획 인가에 따라 전환사채의 46.7821%를 자본으로 대체하였습니다.(*3) 지배회사는 회생계획 인가에 따라 전환사채의 53.2179%를 미지급금으로 대체하였습니다.

② 전환사채의 주요 약정 내역

구분	제11회 전환사채	제13회 전환사채	제14회 전환사채

발행일	2020.11.30	2022.04.15	2023.09.12

최장만기일	2025.11.30	2025.04.15	2026.09.12

전환청구기간	2021년 11월 30일부터 2025년 10월30일까지 보통주로의 전환 가능	2023년 04월 15일부터 2025년 03월15일까지 보통주로의 전환 가능	2024년 09월 12일부터 2026년 08월12일까지 보통주로의 전환 가능

만기상환조건	만기보장수익율 1.0%	만기보장수익율 7.0%	만기보장수익율 7.0%

전환권 행사가격	주당 6,362원	주당 7,342원	주당 7,489원

발행할 주식 종류	기명식 보통주	기명식 보통주	기명식 보통주

조기상환청구권	2022년 5월 30일 및 그 후 매 3개월마다 조기상환청구권 행사 가능	2023년 04월 15일 및 그 후 매 3개월마다 조기상환청구권 행사 가능	2024년 09월 12일 및 그 후 매 3개월마다 조기상환청구권 행사 가능

발행회사(또는 발행회사가 지정한 제3자)매수청구권	사채의 발행일로부터 12개월이 경과하는 날( 2021년 11월 30일 )부터 2022년 11월 30일까지 사채권의 30% 한도내에서 매수 청구권 행사 가능	사채의 발행일로부터 12개월이 경과하는 날( 2023년 4월 15일 )부터 2024년 4월 15일까지 사채권의 15% 한도내에서 매수 청구권 행사 가능	사채의 발행일로부터 12개월이 경과하는 날( 2024년 9월 12일 )부터 2025년 9월 12일까지 사채권의 30% 한도내에서 매수 청구권 행사 가능

(4) 당반기와 전반기중 신주인수권부사채 내역은 다음과 같습니다.① 신주인수권부사채의 변동 내역

(단위 : 원)

구분	당반기	전반기

기초	7,500,000,000	4,368,462,719

발행	-	-

발생이자	-	480,765,070

기한의이익 상실	-	2,650,772,211

출자전환(*1)	(3,508,657,500)	-

현금변제(*2)	(3,991,342,500)	-

반기말	-	7,500,000,000

(*1) 지배회사는 회생계획 인가에 따라 전환사채의 46.7821%를 자본으로 대체하였습니다.(*2) 지배회사는 회생계획 인가에 따라 전환사채의 53.2179%를 미지급금으로 대체하였습니다.

② 신주인수권부사채의 주요 약정 내역

구분	제4회 비분리형신주인수권부사채

발행일	2023.09.13

최장만기일	2026.09.13

전환청구기간	2024년 09월 13일부터 2026년 09월12일까지 보통주로의 전환 가능

만기상환조건	만기보장수익율 0.0%

전환권 행사가격	주당 7,440원

발행할 주식 종류	기명식 보통주

조기상환청구권	발행회사와 합의하에 조기상환청구를 할 수 있음.

발행회사(또는 발행회사가 지정한 제3자)매수청구권	사채의 발행일로부터 12개월이 경과하는 날( 2024년 9월 13일 )부터 사채권의 전부 또는 일부에 대해 매수 청구권 행사 가능

(5) 전환사채 및 신주인수권부사채 기한이익의 상실지배회사는 2024년 4월 13일 기업회생 신청을 하였으며, 이로 인하여 제11회차, 제13회차, 제14회차 전환사채 및 제4회차 신주인수권부사채의 인수계약에 따라 기한이익이 상실되었습니다.

(단위:원)

구 분(주1)	원금	이자	합계

제11회차 전환사채	1,750,000,000	153,719,353	1,903,719,353

제13회차 전환사채	14,000,000,000	2,376,140,012	16,376,140,012

제14회차 전환사채	8,500,000,000	505,841,642	9,005,841,642

제4회차 신주인수권부사채	7,500,000,000	-	7,500,000,000

합계	31,750,000,000	3,035,701,007	34,785,701,007

(주1) 지배회사는 기업회생신청으로 제11회차, 제13회차, 제14회차 전환사채 및 제4회차 신주인수권부사채의 인수계약에 따라 전환사채 및 신주인수권부사채의 기한이익이 상실되었으며, 이에 따른 상환을 이행하지 못하여 전환사채 및 발행일로부터 기한이익상실일까지 발생한 이자를 원금으로 하는 사채로 대체하였습니다.

16. 충당부채 (1) 당반기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위:원)

구 분	당반기말	전기말

유동부채

소송충당부채	2,000,000,000	2,133,788,770

비유동부채

복구충당부채	31,019,249	-

(2) 당반기와 전반기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위:원)

구 분	기초	증가	감소	당반기말

소송충당부채	2,133,788,770	-	(133,788,770)	2,000,000,000

복구충당부채	-	31,019,249	-	31,019,249

(전반기) (단위:원)

구 분	기초	증가	감소	전반기말

소송충당부채	2,000,000,000	133,788,770	-	2,133,788,770

17. 자본 등

(1) 지배회사가 발행할 주식의 총수는 보고기간종료일 현재 200,000,000주이며, 당반기말 현재 발행한 보통주식의 수 및 1주당 금액은 71,378,535주(전기말: 85,518,841주)와 500원(전기말: 500원)입니다.

(2) 당반기와 전반기 중 자본금 및 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	주식수(주)	보통주자본금	기타불입자본	합계

주식발행초과금	전환권대가	신주인수권대가	주식선택권	기타자본잉여금	자본조정

전반기초(2024.01.01)	82,869,691	41,434,845,500	236,742,421,753	3,819,783,443	3,093,475,380	3,614,531,410	5,156,181,650	(18,603,340)	293,842,635,796

전환사채전환	2,649,140	1,324,570,000	21,615,240,712	(1,622,369,084)	-	-	-	-	21,317,441,628

주식보상비용	-	-	-	-	-	38,892,182	-	-	38,892,182

전환권대가 소멸	-	-	-	(2,197,414,359)	-	-	2,197,414,359	-	-

신주인수권대가 소멸	-	-	-	-	(3,093,475,380)	-	3,093,475,380	-	-

전반기말(2024.06.30)	85,518,831	42,759,415,500	258,357,662,465	-	-	3,653,423,592	10,447,071,389	(18,603,340)	315,198,969,606

당반기초(2025.01.01)	85,518,831	42,759,415,500	258,357,662,465	-	-	3,653,423,592	10,447,071,389	(18,603,340)	315,198,969,606

주식선택권 소멸	-	-	-	-	-	(2,232,464,164)	2,232,464,164	-	-

회생채권 출자전환(*1)	33,212,014	16,606,007,000	-	-	-	-	18,403	-	16,606,025,403

무상감자(*2)	(93,752,310)	(46,876,155,000)	-	-	-	-	46,861,468,153	14,686,847	-

유상증자	46,400,000	23,200,000,000	-	-	-	-	-	-	23,200,000,000

당반기말(2025.06.30)	71,378,535	35,689,267,500	258,357,662,465	-	-	1,420,959,428	59,541,022,109	(3,916,493)	355,004,995,009

(*1) 회생계획에 따라 기명식 보통주 1주당 액면가액 및 발행가액이 500원으로 출자전환이 이루어졌습니다. 이때 발생하는 1주 미만의 단주는 무상소각되었으며, 소각이익은 기타자본잉여금에 반영되었습니다. (*2) 회생계획에 따라 회생계획 인가결정 전에 발행한 보통주 85,518,831주와 회생채권 출자전환으로 발행하는 보통주에 대하여 액면가액 500원의 보통주 4.7500주를 1주로 무상감자되었습니다. 이때 발생하는 1주 미만의 단주는 무상소각되었으며, 소각이익은 기타자본잉여금에 반영되었습니다.

(3) 기타자본항목① 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당반기말	전기말

기타포괄손익누계

해외사업환산이익(손실)	16,028,657	31,065,983

기타포괄손익금융자산평가이익	1,150,814,589	-

② 당반기와 전반기 중 기타자본항목의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당반기	전반기

해외사업환산이익	기타포괄손익공정가치금융자산 평가이익	해외사업환산이익

기초	31,065,983	-	113,839,781

당기변동	15,037,326	1,150,814,589	76,067,924

반기말	16,028,657	1,150,814,589	184,605,106

(4) 결손금(단위:원)

구분	당반기말	전기말

기초	340,235,256,339	303,293,633,636

지배회사주주지분 귀속 당기순손실(이익)	6,775,422,620	36,941,622,703

기말	347,010,678,959	340,235,256,339

18. 영업부문 정보

연결회사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 이에 따라 영업부문은 시약 및 암진단 키트의 제조, 판매를 단일 보고부문으로 결정하였습니다.연결회사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로 연결회사 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(1) 영업수익의 세부 내역(단위 : 원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재화의 판매	2,015,915,328	3,434,971,230	2,424,773,779	4,220,077,282

용역의 제공	5,224,318	11,341,918	11,702,813	20,010,632

합계	2,021,139,646	3,446,313,148	2,436,476,592	4,240,087,914

(2) 지역에 대한 정보(단위 : 원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

한국	1,352,945,737	2,061,774,648	1,659,437,446	2,688,385,787

아시아	128,628,060	253,754,522	107,361,977	238,743,779

유럽	126,434,709	356,979,695	307,032,049	559,693,163

북아메리카	413,131,140	773,804,283	362,645,120	753,265,185

합계	2,021,139,646	3,446,313,148	2,436,476,592	4,240,087,914

(3) 주요 고객에 대한 정보 당반기와 전반기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기	전반기	해당 국가

3개월	누적	3개월	누적

고객1	678,765,000	967,904,000	845,544,200	1,312,953,800	한국

고객2 (*)	233,012,110	446,696,284	222,079,171	387,270,266	미국

고객3 (*)	117,965,035	335,850,107	231,433,220	467,287,182	영국

(*) 고객 2, 3은 당반기 또는 전반기 현재 매출액의 10% 미만을 차지하지만 해당 보고기간 동안 10% 이상을 차지하므로 비교표시 목적으로 포함하였습니다.

19. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 연결회사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익	2,021,139,646	3,446,313,148	2,436,476,592	4,240,087,914

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

연결회사는 제품 및 상품을 판매하거나 용역 등의 제공을 통하여 수익을 창출합니다.

(당반기) (단위:원)

당기	국내	해외	합계

재화의 판매	용역의 제공	재화의 판매	용역의 제공

외부고객으로부터 수익	2,057,075,555	4,699,093	1,377,895,675	6,642,825	3,446,313,148

제품매출	2,057,075,555	-	1,377,895,675	-	3,434,971,230

용역매출	-	4,699,093	-	6,642,825	11,341,918

수익인식 시점	2,057,075,555	4,699,093	1,377,895,675	6,642,825	3,446,313,148

한 시점에 인식	2,057,075,555	4,699,093	1,377,895,675	-	3,439,670,323

기간에 걸쳐 인식	-	-	-	6,642,825	6,642,825

(전반기) (단위:원)

구분	국내	해외	합계

재화의 판매	용역의 제공	재화의 판매	용역의 제공

외부고객으로부터 수익	2,675,528,967	12,856,820	1,544,548,315	7,153,812	4,240,087,914

제품매출	2,675,528,967	-	1,544,548,315	-	4,220,077,282

용역매출	-	12,856,820	-	7,153,812	20,010,632

수익인식 시점	2,675,528,967	12,856,820	1,544,548,315	7,153,812	4,240,087,914

한 시점에 인식	2,675,528,967	12,856,820	1,544,548,315	-	4,232,934,102

기간에 걸쳐 인식	-	-	-	7,153,812	7,153,812

지배회사는 국내에 소재하고 있으며, 외부고객으로부터의 수익금액은 고객이 소재한지역별로 구분하였습니다 (주석 18 참조).

20. 매출원가(단위 : 원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품 매출원가	336,474,362	468,006,577	337,251,044	717,772,234

용역 매출원가	1,857,274	4,117,275	7,083,638	11,174,548

합계	338,331,636	472,123,852	344,334,682	728,946,782

21. 판매비와관리비(단위 : 원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	528,880,303	910,896,299	514,855,011	1,378,863,857

퇴직급여	33,911,810	58,273,660	39,429,910	99,226,030

주식보상비	-	-	-	38,892,182

복리후생비	2,780,449	63,285,621	55,403,510	233,288,188

여비교통비	13,745,777	23,705,477	17,589,921	45,673,843

접대비	16,289,680	34,365,850	10,999,150	44,997,425

통신비	1,689,701	3,236,057	2,089,804	4,757,344

세금과공과금	43,127,378	83,619,218	28,354,312	130,907,944

감가상각비	37,197,048	37,951,287	754,239	14,437,946

지급임차료	13,688,308	28,501,899	21,578,154	83,592,185

수선비	62,836,485	85,995,285	33,607,000	83,655,400

보험료	11,741,019	28,078,062	12,186,184	49,157,816

차량유지비	5,961,240	12,843,454	4,721,440	11,580,896

경상연구개발비	456,256,962	909,944,372	808,015,426	2,036,783,341

운반비	17,389,303	18,387,827	7,522,235	10,605,387

교육훈련비	-	190,000	75,000	297,500

도서인쇄비	632,000	818,900	1,778,620	2,172,672

회의비	-	-	76,300	76,300

소모품비	61,567,038	73,107,414	31,032,805	71,051,089

지급수수료	1,099,655,341	1,550,010,558	980,204,756	1,876,782,248

광고선전비	4,562,100	7,348,898	3,677,910	60,181,894

대손상각비(환입)	(23,257,566)	(68,597,887)	67,977,645	56,283,125

건물관리비	217,809,019	328,192,538	160,911,046	336,779,860

무형자산상각비	58,083	118,168	1,400,002	1,400,002

견본비	(18,718,644)	10,673,603	2,035,792	39,486,664

손실충당부채 전입	-	-	-	133,788,770

잡비	-	-	72,940	1,551,456

합계	2,587,802,834	4,200,946,560	2,806,349,112	6,846,271,364

22. 기타수익 및 기타비용(단위 : 원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

리스변경이익	-	-	34,381,927	640,248,676

관계기업투자처분이익	925,813,547	925,813,547	-	-

종속기업투자처분이익	-	106,268,478

무형자산처분이익	-	-	55,514,590	353,962,645

대손충당금환입	-	-	-	-

잡이익	208,510	319,773	284,674,033	286,169,765

채무면제이익	2,082,614,118	2,082,614,118	-	-

합계	3,008,636,175	3,115,015,916	374,570,550	1,280,381,086

기타비용

기부금	-	-	-	39,522,800

관계기업투자손상차손	-	7,294,127,481	10,789,394,767	18,624,418,356

유형자산처분손실	-	-	-	9,644,248

무형자산처분손실	-	-	-	9,640,000

무형자산손상차손	-	-	-	1,007,281,980

기타의대손상각비	-	-	(36,000,000)	-

잡손실	(327,146)	70,034	187,746	329,216

합계	(327,146)	7,294,197,515	10,753,582,513	19,690,836,600

23. 금융수익 및 금융비용(단위:원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	152,718,224	269,642,233	133,501,112	230,825,734

외환차익	1,617,359	7,750,887	411,325	4,143,704

당기손익인식금융부채평가이익	-	-	-	751,612,480

외화환산이익	280,401,451	348,581,246	389,216,868	637,084,711

파생상품평가이익	-	-	-	317,827,570

합계	434,737,034	625,974,366	523,129,305	1,941,494,199

금융비용

이자비용	430,119,978	906,681,674	766,293,564	975,953,611

외환차손	20,868,683	24,005,825	99,231	267,461

외화환산손실	(176,684,971)	549,238,624	828,682,846	951,677,880

당기손익공정가치측정 금융자산평가손실(이익)	(205,188,000)	515,532,000	1,007,401,000	1,884,718,000

파생상품평가손실	-	-	-	758,961,800

사채상환손실	-	-	4,644,635,218	4,644,635,218

합계	69,115,690	1,995,458,123	7,247,111,859	9,216,213,970

24. 법인세비용

연결회사는 당반기말 현재 세무상결손금이 발생하므로 당반기 부담할 법인세비용은 없습니다. 또한, 연결회사는 미래에 발생할 과세소득의 불확실성으로 인하여 세무상 일시적차이및 이월결손금에 대한 이연법인세자산을 계상하지 아니하였습니다. 25. 주식기준보상

(1) 지배회사는 주주총회 결의에 의거해서 지배회사의 임직원 등에게 주식선택권을 부여하였으며, 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였습니다. 주식선택권의 주요 내용, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수 및 당반기말 잔여주식수 현황은 다음과 같습니다.

구분	6차	7차	8차

부여일	2021-01-22	2021-12-29	2022-03-29

부여일의 주식가격(원)(*)	50,874	48,656	49,435

행사가격(원)(*)	46,701	54,782	42,305

기대변동성	52.60%	56.00%	56.80%

무위험이자율	1.36%	2.06%	2.98%

반기말잔여주식수(*)	5,726	42,104	12,631

반기말행사가능주식수(*)	5,726	42,104	12,631

(*) 부여일 이후 무상증자 및 무상감자를 반영하여 조정하였습니다.

(2) 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	주식선택권 수량 (단위:주)

당반기(*)	전반기(*)

기초 잔여주	345,552	349,495

부여	-	-

행사	-	-

소멸	(285,091)	-

반기말 잔여주	60,461	349,495

반기말 행사가능한주식수	60,461	349,495

(*) 당반기 무상감자를 반영하여 조정하였습니다.

보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균 잔여만기는 1.47년이며, 행사가격은 42,305~54,782원이며 가중평균행사가격은 51,411원입니다.

(3) 당반기 중 비용으로 인식한 주식보상비용은 없으며 전반기 중 주식보상비용으로 인식한 금액은 38,892천원입니다.

26. 주당손실

(1) 주당이익(손실)은 보통주 1주에 대한 순이익(손실)을 계산한 것으로서, 보통주에 귀속되는 순이익(손실)을 각 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 산정한 것입니다.

(2) 당반기 및 전반기의 기본주당이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

지배회사지분 반기순이익(손실)	2,469,589,841	(6,775,422,620)	(17,817,201,719)	(29,200,763,415)

가중평균유통보통주식수(*1)	21,380,856	19,692,917	18,003,604	17,873,030

기본주당이익(손실)	116	(344)	(990)	(1,634)

(*1) 당반기와 전반기 중 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다. 전반기 가중평균유통보통주식수는 당기 중 무상감자를 반영하여 재계산되었습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기초유통보통주식수	17,986,224	17,986,224	17,445,890	17,445,890

출자전환	845,181	424,925	-	-

유상증자	2,549,451	1,281,768	557,714	427,140

가중평균유통보통주식수	21,380,856	19,692,917	18,003,604	17,873,030

(3) 당반기 및 전반기는 잠재적 보통주의 반희석 효과로 인하여 기본주당손실과 희석주당손실은 동일합니다.

(4) 보고기간종료일 현재 반희석 효과로 인하여 희석주당손실 계산시 고려하지 아니한 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당반기말	전반기말

주식선택권	60,461	349,495

27. 영업활동으로부터 창출된 현금흐름(1) 당반기와 전반기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당반기	전반기

반기순이익(손실)	(6,775,422,620)	(29,200,763,415)

조정:	5,511,828,699	26,360,629,200

대손상각비(환입)	(68,597,887)	56,283,125

감가상각비	47,648,261	14,437,946

무형자산상각비	118,168	1,400,002

주식보상비	-	38,892,182

유형자산처분손실	-	9,644,248

무형자산처분손실	-	9,640,000

무형자산처분이익	-	(353,962,645)

무형자산손상차손	-	1,007,281,980

관계기업투자손상차손	7,294,127,481	18,624,418,356

관계기업투자처분이익	(1,032,082,025)	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	515,532,000	1,884,718,000

당기손익-공정가치측정금융부채평가이익	-	(751,612,480)

파생상품평가손실	-	758,961,800

파생상품평가이익	-	(317,827,570)

사채상환손실	-	4,644,635,218

채무면제이익	(2,082,614,118)	-

리스변경이익	-	(640,248,676)

손실충당부채전입액	-	133,788,770

외화환산손실	549,238,624	951,677,880

외화환산이익	(348,581,246)	(637,084,711)

이자비용	906,681,674	975,953,611

이자수익	(269,642,233)	(230,825,734)

법인세비용	-	180,457,898

영업활동으로 인한 자산,부채의 변동	484,120,065	1,198,279,942

매출채권의 감소(증가)	260,191,386	(549,377,190)

미수금의 감소(증가)	(61,416,921)	1,300,386,388

선급금의 감소(증가)	(7,522,061)	4,787,269

선급비용의 감소	10,688,530	176,669,664

재고자산의 감소(증가)	(45,925,285)	104,981,872

매입채무의 증가	8,974,614	1,446,940

미지급금의 증가	653,906,549	221,509,365

미지급비용의 증가(감소)	32,876,191	(263,110,262)

예수금의 증가(감소)	(15,367,546)	114,821,190

선수금의 증가	4,568,663	93,318,518

선수수익의 감소	(276,854,055)	(7,153,812)

소송충당부채의 감소	(80,000,000)	-

(2) 당반기와 전반기 중 현금의 유입 및 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당반기	전반기

사용권자산 및 리스부채의 증가	728,856,166	-

당기손익-공정가치측정금융부채의 자본전환	-	21,317,441,628

전환사채 및 신주인수권부사채 계정재분류	-	34,785,701,007

회생계획인가로 인한 미지급금 및 자본 대체	35,496,536,929	-

(3) 당반기와 전반기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위:원)

구분	기초	재무현금흐름	비현금거래	당반기말

신규리스	이자비용	회생계획인가

단기차입금	2,000,000,000	-	-	-	-	2,000,000,000

리스부채	1,403,577,204	(684,943,850)	650,260,506	33,132,877	-	1,402,026,737

신주인수권부사채(*)	7,500,000,000	-	-	-	(7,500,000,000)	-

전환사채(*)	27,285,701,007	-	-	-	(27,285,701,007)	-

(*) 당반기중 회생계획인가에 따라 당반기말 현재 출자전환, 현금변제 결정에 따라 자본 및 미지급금으로 대체되었습니다.

② 전반기 (단위:원)

구분	기초	재무현금흐름	비현금거래	전반기말

이자비용	자본전환	평가손익	기한의이익상실	중도해지

단기차입금	1,600,000,000	400,000,000	-	-	-	-	-	2,000,000,000

리스부채	3,628,934,815	(885,332,860)	48,064,528	-	-	-	(629,734,100)	2,161,932,383

신주인수권부사채	4,368,462,719	-	-	480,765,070	-	-	2,650,772,211	-

전환사채(*)	44,006,610,700	-	-	(19,677,617,220)	(751,612,480)	3,708,320,007	-	27,285,701,007

(*) 전반기말 현재 지배회사는 기업회생신청으로 기한이익의 상실이 발생하여 상기 전환사채는 당기손익공정가치측정금융부채에서 상각후원가금융부채로 계정재분류되었습니다.

28. 범주별 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위:원)

구분	상각후원가 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	307,145,810	-	-	307,145,810

단기금융상품	26,203,925,978	-	-	26,203,925,978

당기손익-공정가치측정금융자산	-	723,347,250	-	723,347,250

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	4,530,107,379	4,530,107,379

매출채권및기타채권	3,720,809,514	-	-	3,720,809,514

기타비유동채권	116,829,524	-	-	116,829,524

합계	30,348,710,826	723,347,250	4,530,107,379	35,602,165,455

(전기말) (단위:원)

구분	상각후원가 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	3,075,321,023	-	3,075,321,023

단기금융상품	4,421,099,318	-	4,421,099,318

당기손익-공정가치측정금융자산	-	1,238,879,250	1,238,879,250

매출채권및기타채권	2,073,180,849	-	2,073,180,849

기타비유동채권	1,752,931,233	-	1,752,931,233

합계	11,322,532,423	1,238,879,250	12,561,411,673

(2) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위:원)

구분	상각후원가 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합계

매입채무및기타채무	22,128,672,830	-	22,128,672,830

차입금	2,000,000,000	-	2,000,000,000

리스부채	1,402,026,737	-	1,402,026,737

합계	25,530,699,567	-	25,530,699,567

(전기말) (단위:원)

구분	상각후원가 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합계

매입채무및기타채무	4,642,397,831	-	4,642,397,831

차입금	2,000,000,000	-	2,000,000,000

전환사채	27,285,701,007	-	27,285,701,007

신주인수권부사채	7,500,000,000	-	7,500,000,000

리스부채	1,403,577,204	-	1,403,577,204

합계	42,831,676,042	-	42,831,676,042

(3) 당반기와 전반기 중 범주별 금융상품의 순손익의 구분 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당반기	전반기

상각후원가 금융자산

이자수익	269,642,233	230,825,734

외환차손익	(16,254,938)	3,876,243

외화환산손익	(200,657,378)	(314,593,169)

대손상각비	(68,597,887)	56,283,125

당기손익-공정가치측정금융자산

평가손익	(515,532,000)	(1,884,718,000)

당기손익-공정가치측정금융부채

평가손익	-	751,612,480

사채상환손실	-	(1,993,863,007)

파생상품

평가손익	-	(441,134,230)

상각후원가 금융부채

이자비용	(906,681,674)	(975,953,611)

사채상환손실	-	(2,650,772,211)

리스변경이익	-	640,248,676

채무면제이익	2,082,614,118	-

29. 금융상품의 공정가치 보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:원)

계정명	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	307,145,810	307,145,810	3,075,321,023	3,075,321,023

단기금융상품	26,203,925,978	26,203,925,978	4,421,099,318	4,421,099,318

당기손익-공정가치측정금융자산	723,347,250	723,347,250	1,238,879,250	1,238,879,250

매출채권및기타채권	3,720,809,514	3,720,809,514	2,073,180,849	2,073,180,849

기타비유동채권	116,829,524	116,829,524	1,752,931,233	1,752,931,233

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	4,530,107,379	4,530,107,379	-	-

합계	35,602,165,455	35,602,165,455	12,561,411,673	12,561,411,673

금융부채

매입채무및기타채무	22,128,672,830	22,128,672,830	4,642,397,831	4,642,397,831

차입금	2,000,000,000	2,000,000,000	2,000,000,000	2,000,000,000

전환사채	-	-	27,285,701,007	27,285,701,007

신주인수권부사채	-	-	7,500,000,000	7,500,000,000

리스부채	1,402,026,737	1,402,026,737	1,403,577,204	1,403,577,204

합계	25,530,699,567	25,530,699,567	42,831,676,042	42,831,676,042

30. 특수관계자 공시

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계구분(*)	회사명	지분율(%)

당반기말	전기말

최상위지배기업	NKGen Biotech, Inc.(*1)(*2)	10.70	22.88

기타특수관계자	박상우(전 대표이사)	0.00	0.01

(*1) 2025년 6월 18일 회생계획인가에 따라 유상증자가 진행되어 당사 주식의 65.01%를 보유하여 최대주주로 변경되었으나, 상기 지분에 대한 의결권 행사는 회생종료시점까지 제한되어있습니다.(*2) 전기말 현재 NKGen Biotech, Inc.에 대한 당사 보유 지분율이 22.88%이므로 관계기업으로 분류되었으나, 당반기중 관계기업의 유상증자 및 워런트행사 등에 기인하여 당사가 보유한 주식의 지분율이 10.70%로 감소하였습니다. 당반기말 현재 NKGen Biotech, Inc.는 제3자 유상증자로 인하여 당사의 최대주주가 되었습니다. 이에 당사 보유 지분율의 하락 및 주식의 상호보유에 따른 의결권제한 등의 사유로 인하여 동 주식을 관계기업투자주식에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 재분류하였습니다.

(2) 매출 및 매입 등 거래① 당반기 (단위:원)

특수관계구분	회사명	매출	이자수익

최상위지배기업	NKGen Biotech, Inc.	3,754,476	123,692,048

② 전반기 (단위:원)

특수관계구분	회사명	매출	이자수익

관계기업	NKGen Biotech, Inc.	3,434,475	159,178,008

기타특수관계자	박상우(전 대표이사)	577,273	2,315,122

합계	4,011,748	161,493,130

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

① 당반기말 (단위:원)

특수관계구분	회사명	채권	채무

매출채권(*1)	대여금(*1)	당기손익-공정가치측정금융자산(*2)	기타채권(*1)	기타채무

최상위지배기업	NKGen Biotech, Inc.	640,115,679	5,425,600,000	447,612,000	124,544,648	-

(*1) 상기 채권 중 매출채권, 대여금 및 기타채권에 대하여 당기말 현재 각각 640백만원, 5,550백만원의 손실충당금을 설정하고 있으며, 당해 기간에 인식된 관련된 비용 인식액은 (-)384백만원입니다.(*2) 당기손익-공정가치측정금융자산은 당반기말 공정가치로 측정한 금액입니다.

② 전기말 (단위:원)

특수관계구분	회사명	채권	채무

매출채권(*1)	대여금(*1)	당기손익-공정가치측정금융자산(*2)	기타채권(*1)	기타채무

관계기업	NKGen Biotech, Inc.	693,726,075	5,880,000,000	963,144,000	852,600	2,320,000,000

(주1) 상기 채권 중 매출채권, 대여금에 대하여 당기말 현재 각각 694백만원, 5,880백만원의 손실충당금을 설정하고 있으며, 당해 기간에 인식된 관련된 비용 인식액은 241백만원입니다.(주2) 당기손익-공정가치측정금융자산은 전기말 공정가치로 측정한 금액입니다.

(4) 특수관계자와의 자금 거래(전반기) (단위:원)

특수관계구분	회사명	자금대여 거래

대여	회수

기타특수관계자	박상우(전 대표이사)	100,000,000	(600,000,000)

(5) 보고기간종료일 현재 연결회사가 특수관계자에게 제공하거나 제공 받는 지급보증은 없습니다. (6) 당반기와 전반기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분(*1)	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	220,593,143	308,021,143	90,245,017	405,268,377

퇴직급여	10,969,220	14,644,250	9,914,040	32,959,080

주식기준보상	-	-	-	38,892,182

합 계	231,562,363	322,665,393	100,159,057	477,119,639

(*1) 주요 경영진에는 지배회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

31. 우발채무와 주요 약정사항

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 타인과의 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제공자	제공받은자	보증금액	보증내용

제공받은 지급보증	서울보증보험	(재)한국의학연구소	16,657	납품계약에 따른 계약보증

제공받은 지급보증	서울보증보험	(주)케이지이니시스	10,000	납품계약에 따른 계약보증

(2) 보고기간 종료일 현재 연결회사가 원고인 소송은 총 2건이며, 피고인 소송은 총 3건이며, 주요 소송내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	관할법원	소송내역	소송금액	비고

원고	대법원	상표등록무효심결 취소소송	100,000	1심ㆍ 2심 원고패소, 3심 진행중

원고	서울중앙지방법원	대여금 반환 소송	400,000	1심 진행중

피고	수원고등법원	부당이득금 소송 - NK진단키트선수금반환	1,050,000	1심 원고 승, 2심 진행중

피고	수원지방법원-성남지원	판매수수료 약정금 소송	162,000	25년 7월 원고 청구 각하

피고	수원지방법원-성남지원	골프회원권 재매각관련 손해배상 청구소송	2,000,000	1심 진행중, 단기차입금으로 계상중

연결회사는 상기 소송의 결과로 예상되는 손실액을 합리적으로 추정하여 2,000,000천원만큼 충당부채를 설정하고 있습니다. 또한, 상기 소송결과는 최종 확정되었을 경우 회생계획인가에 의거 그 권리의 성질 및 내용에 비추어 가장 유사한 회생담보권 및 회생채권의 권리변경과 변제방법에 따라 변제될 예정입니다. 이에 지배회사의 경영진은 상기 소송의 최종 결과가 연결회사의 재무상태나 경영성과에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다 (주석 16 참조).

(3) 지배회사는 2020년 2월 12일 NKGen Biotech, Inc.와 NK세포 치료제 특허 관련 기술 이전 계약을 체결하였고, 2023년 4월 11일에 계약 내용 일부를 변경하였습니다. 동 기술이전계약은 한국과 아시아를 제외한 전세계 모든 국가를 대상으로 하며 주요내역은 다음과 같습니다.

- 계약금 : $1,000,000
- 마일스톤 기술료 : 총 $10,000,000 (국가별 제품 승인에 따라 수령 예정)
- 로열티 : 제품화되는 경우 순매출액의 6% 고정 로열티
- 2차 라이센스 수익 : 선급금, 마일스톤과 별도로 합의된 비율에 따라 이익을 배분할 계획

32. 전반기 및 전기 연결재무제표 재작성 연결회사는 2023년 연결재무제표의 재작성, 주식선택권에 대한 전기오류수정사항, 회생금융채무의 이자비용 인식 등과 관련된 오류 및 기타 수정사항 등을 반영하여 2024년 6월 30일 및 2024년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표를 재작성하였습니다. 상기 재작성으로 인해서 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(아래의 '이전 보고금액'은 2024년 8월 14일 검토보고서와 2025년 3월 21일 감사보고서에 첨부된 재무제표에 따른 보고금액입니다.)(1) 2024년 반기 연결재무제표① 연결재무상태표

(단위 : 원)

구분	이전보고금액	조정금액	재작성금액

자산

1. 유동자산	8,565,180,318	(2,446,639,199)	6,118,541,119

2. 비유동자산	151,237,157,795	(128,814,860,954)	22,422,296,841

자산총계	159,802,338,113	(131,261,500,153)	28,540,837,960

부채

1. 유동부채	42,350,076,763	2,546,004,082	44,896,080,845

2. 비유동부채	12,019,659,176	(11,264,079,722)	755,579,454

부채총계	54,369,735,939	(8,718,075,640)	45,651,660,299

자본

지배회사지분	-

1. 자본금	42,759,415,500	-	42,759,415,500

2. 자본잉여금	271,870,188,538	569,365,568	272,439,554,106

3. 기타자본구성요소	5,298,436,566	(5,113,831,460)	184,605,106

4. 이익잉여금	(214,495,438,430)	(117,998,958,621)	(332,494,397,051)

비지배지분	-	-	-

자본총계	105,432,602,174	(122,543,424,513)	(17,110,822,339)

부채와 자본총계	159,802,338,113	(131,261,500,153)	28,540,837,960

② 연결포괄손익계산서 (누적기준)

(단위 : 원)

구분	이전보고금액	조정금액	재작성금액

매출액	4,240,087,914	-	4,240,087,914

매출원가	728,946,782	-	728,946,782

매출총이익	3,511,141,132	-	3,511,141,132

판매비와관리비	10,751,249,620	(3,904,978,256)	6,846,271,364

영업손실	(7,240,108,488)	3,904,978,256	(3,335,130,232)

금융수익	1,907,062,211	34,431,988	1,941,494,199

금융비용	24,130,152,455	(14,913,938,485)	9,216,213,970

기타수익	768,556,161	511,824,925	1,280,381,086

기타비용	59,136,264	19,631,700,336	19,690,836,600

법인세비용차감전순손실	(28,753,778,835)	(266,526,682)	(29,020,305,517)

법인세비용(수익)	(37,125,454)	217,583,352	180,457,898

반기순손실	(28,716,653,381)	(484,110,034)	(29,200,763,415)

지배회사소유주지분	(28,716,653,381)	(484,110,034)	(29,200,763,415)

비지배지분	-	-	-

기타포괄이익	76,067,924	(5,302,599)	70,765,325

반기총포괄이익(손실)	(28,640,585,457)	(489,412,633)	(29,129,998,090)

지배회사소유주지분	(28,640,585,457)	(489,412,633)	(29,129,998,090)

비지배지분	-	-	-

기본주당이익(*)	(338)	(1,296)	(1,634)

희석주당이익(*)	(338)	(1,296)	(1,634)

(*) 당반기 무상증저 효과 고려전 금액입니다.③ 연결자본변동표

(단위 : 원)

구분	이전보고금액	조정금액	재작성금액

2024.1.1(전반기초) (*)	112,081,833,811	(121,418,991,870)	(9,337,158,059)

소유주와의 거래

전환사채전환	21,789,961,698	(472,520,070)	21,317,441,628

주식선택권	201,392,122	(162,499,940)	38,892,182

반기총포괄이익(손실)

반기순이익(손실)	(28,716,653,381)	(484,110,034)	(29,200,763,415)

해외사업장환산이익(손실)	76,067,924	(5,302,599)	70,765,325

2024.06.30(전반기말)	105,432,602,174	(122,543,424,513)	(17,110,822,339)

(*) 2023년 말 연결재무제표 재작성으로 인한 금액변동입니다.

④ 연결현금흐름표(단위 : 원)

구분	이전보고금액	조정금액	재작성금액

영업활동으로 인한 현금흐름	(2,120,434,161)	81,489,369	(2,038,944,792)

투자활동으로 인한 현금흐름	2,504,581,455	56,074,228	2,560,655,683

재무활동으로 인한 현금흐름	(353,085,982)	(132,260,998)	(485,346,980)

(2) 2024년 연결재무제표① 연결재무상태표

(단위:원)

구분	이전보고금액	조정금액	재작성금액

자산

1. 유동자산	10,367,990,584	(240,938,955)	10,127,051,629

2. 비유동자산	12,852,495,058	(100,765,431)	12,751,729,627

자산총계	23,220,485,642	(341,704,386)	22,878,781,256

부채

1. 유동부채	46,142,390,556	1,554,413,065	47,696,803,621

2. 비유동부채	276,357,726	(89,159,341)	187,198,385

부채총계	46,418,748,282	1,465,253,724	47,884,002,006

자본

지배회사지분	(23,198,262,640)	(1,806,958,110)	(25,005,220,750)

1. 자본금	42,759,415,500	-	42,759,415,500

2. 자본잉여금	272,442,657,453	(3,103,347)	272,439,554,106

3. 기타자본구성요소	5,219,712,394	(5,188,646,411)	31,065,983

4. 결손금	(343,620,047,987)	3,384,791,648	(340,235,256,339)

비지배지분	-	-	-

자본총계	(23,198,262,640)	(1,806,958,110)	(25,005,220,750)

부채와 자본총계	23,220,485,642	(341,704,386)	22,878,781,256

② 연결포괄손익계산서(단위:원)

구분	이전보고금액	조정금액	재작성금액

매출액	8,800,038,505	-	8,800,038,505

매출원가	1,660,238,196	-	1,660,238,196

매출총이익	7,139,800,309	-	7,139,800,309

판매비와관리비	12,214,128,204	(1,009,734,669)	11,204,393,535

영업손실	(5,074,327,895)	1,009,734,669	(4,064,593,226)

금융수익	2,904,253,332	134,001,034	3,038,254,366

금융비용	4,321,775,655	6,721,015,287	11,042,790,942

기타수익	2,523,797,105	71,815,995	2,595,613,100

기타비용	31,536,601,951	(4,250,555,089)	27,286,046,862

법인세비용차감전순손실	(35,504,655,064)	(1,254,908,500)	(36,759,563,564)

법인세수익(비용)	32,648,731	(214,707,870)	(182,059,139)

당기순손실	(35,472,006,333)	(1,469,616,370)	(36,941,622,703)

지배회사귀속 순손실	(35,472,006,333)	(1,469,616,370)	(36,941,622,703)

비지배회사귀속 순손실	-	-	-

기타포괄이익(손실)	(334,540,672)	251,766,874	(82,773,798)

당기총포괄이익(손실)	(35,806,547,005)	(1,217,849,496)	(37,024,396,501)

지배회사귀속 이익(손실)	(35,806,547,005)	(1,217,849,496)	(37,024,396,501)

비지배회사귀속 이익(손실)	-	-	-

기본주당이익(손실)(*)	(416)	(18)	(434)

희석주당이익(손실)(*)	(416)	(18)	(434)

(*) 당반기 무상증저 효과 고려전 금액입니다.

③ 연결자본변동표(단위:원)

구분	이전보고금액	조정금액	재작성금액

2024.1.1(전기초)(*)	(9,103,928,296)	(233,229,763)	(9,337,158,059)

소유주와의 거래

전환사채의 변동	21,291,108,603	26,333,025	21,317,441,628

주식선택권	357,712,029	(318,819,847)	38,892,182

기한의이익 상실	(188,374,845)	188,374,845	-

당기총포괄손익

해외사업장환산이익(손실)	(82,773,798)	-	(82,773,798)

당기순이익(손실)	(35,472,006,333)	(1,469,616,370)	(36,941,622,703)

2024.12.31(전기말)	(23,198,262,640)	(1,806,958,110)	(25,005,220,750)

(*) 2023년말 연결재무제표 재작성으로 인한 금액변동입니다.

④ 연결현금흐름표(단위:원)

구분	이전보고금액	조정금액	재작성금액

영업활동으로 인한 현금흐름	676,515,208	(1,934,208,174)	(1,257,692,966)

투자활동으로 인한 현금흐름	2,922,588,866	(298,449,295)	2,624,139,571

재무활동으로 인한 현금흐름	(1,084,055,480)	2,214,945,600	1,130,890,120

33. 계속기업가정 불확실성 (1) 연결회사의 연결재무제표는 연결회사가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정 하에 회계처리 되었습니다. 그러나 다음의상황은 이러한 계속기업가정의 중대한 의문을 제기하는 요인으로 봅니다.① 당반기 영업손실: 1,227백만원② 당반기 당기순손실: 6,775백만원③ 당반기말 현재 누적결손금: 347,011백만원④ 당반기말 자본잠식률[(자본금 - 자기자본) ÷자본금)] : 74.3%

(2) 계속기업으로 존속하기 위한 연결회사의 대처방안은 다음과 같습니다.

연결회사의 지배회사는 2024년 4월 17일 이사회 결정에 따라 경영정상화 및 향후 계속기업으로서의 가치보전을 위하여 회생절차 개시신청서를 2024년 4월 18일 서울회생법원에 제출하여, 2024년 6월 10일자로 회생절차 개시를 결정받았습니다. 이후 지배회사는 인가전 M 추진하여 2024년 11월 25일 NKGen Biotech Inc.를 인수예정자로 하는 조건부투자계약을 체결하고 서울회생법원으로부터 '조건부투자계약체결허가'를 득하였으며, 공개매각절차에서 추가 입찰서가 없어 우선협상대상자인 NKGen Biotech Inc.를 최종 인수예정자로 2024년 12월 31일 서울회생법원으로부터 허가를 받았습니다. 이로 인하여 지배회사의 미국 관계기업인 NKGen Biotech Inc.이 인수대금 약 232억원을 2025년 6월 13일 납입완료하여, 2025년 6월 18일 관계인집회를 통해 회생계획안이 서울회생법원으로부터 인가되었습니다.지배회사는 인가받은 회생계획에 따라 확정된 회생채권은 시인된 원금 및 개시전이자의 46.7821%를 출자전환하고, 53.2179%를 변제기일에 전액 현금으로 변제할 예정입니다. 확정된 회생채권은 M M 용역수수료, 관리인특별보상금, 회생채권 조기변제에 따른 유보액, 미확정채권 등의 유보액을 차감한 금액 18,930,790천원을 우선 변제하고, 미확정 회생채권은 확정되었을 경우 그 권리의 성질 및 내용에 비추어 가장 유사한 회생담보권 및 회생채권의 권리변경과 변제방법에 따라 변제할 예정입니다.또한, 지배회사는 인가받은 회생계획에 따라 제3자배정 출자전환(효력발생일 2025년 6월 19일, 출자전환금액 16,606,007천원), 주식병합(효력발생일 2025년 06월 26일, 보통주 4.75주를 1주로 병합), 제3자배정 유상증자 (효력발생일 2025년 06월 27일, 납입금액 23,200,000천원)를 순차적으로 실시하였으며, 회생절차의 종결 신청을진행 중에 있습니다. (3) 위와 같이 계속기업 가정의 타당성에 대한 의문이 제기되는 상황 하에서는 연결회사의 대처방안의 성패에 따라 그 타당성이 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다. 만일, 동 계획에 차질이 있어서 회사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 계속기업가정이 타당하지 않으므로 회사의 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시에 대한 수정사항은 연결재무제표에 반영되어 있지 않습니다.

34. 상장폐지 사유발생

연결회사의 지배회사는 2023년 12월 31일자로 종료되는 연결재무제표에 대한 감사인의 감사의견이 감사범위 제한 및 계속기업 존속능력 불확실성으로 인하여 의결거절 표명으로 상장폐지사유가 발생(2024.4.5)하였으며, 2024년 4월 19일자로 코스닥시장 상장규정 시행세칙 제60조에 따라 이의신청서를 제출하였습니다.또한, 지배회사는 2024년 12월 31일로 종료되는 연결재무제표에서 완전자본잠식 사유에 해당하여 사업보고서 법정제출기한까지 동 사유해소를 입증하는 연결재무제표 및 이에 대한 동일 감사인의 감사보고서(감사의견이 적정인 경우에 한함)를 제출하지 못하는 경우 코스닥시장 상장규정 제54조에 따라 상장폐지사유에 해당될 수 있습니다.거래소는 코스닥시장 상장규정 제55조에 따라 2023년 연결재무제표에 대하여 2025년 6월 20일자 감사보고서(재발행)에서 감사의견이 적정의견으로 표명됨에 따라 차기 사업보고서 법정제출기한의 다음날부터 10일(2026.4.10)까지 개선기간을 부여하였으며, 동 개선기간중에는 매매거래정지가 지속됩니다.또한 개선기간 종료 후 15일(영업일 기준) 이내에 개선계획 이행내역서 및 개선계획 이행결과에 대한 전문가의 확인서 등을 제출받아 관련 서류제출일로부터 20일(영업일 기준) 이내에 기업심사위원회를 개최하여 당해 주권의 상장폐지 여부를 심의ㆍ의결할 예정입니다.

35. 회생절차 개시 및 진행사항

(1) 회생 절차 요약지배회사는 2025년 6월 18일 서울회생법원으로부터 회생 절차 개시 결정을 받았습니다. 지배회사는 NKGen Biotech, Inc.을 인수 예정자로 하여 2024년 11월 20일 '조건부 투자 계약' 체결을 하였으며, 2024년 11월 25일에 NKGen Biotech, Inc.을 최종인수예정자로 서울회생법원으로부터 허가를 받았습니다. 2025년 6월 18일 관계인 집회에서 회생계획안이 가결되었으며, 이에 따라 변제 재원 및 변제 순서가 확정되었습니다.또한 회생채권 출자전환에 의한 신주발행, 주식병합에 의한 자본의 감소, 유상증자에의한 신주발행 등의 주주 변경이 결정되었습니다. 관계인 집회의 회생계획안 가결 후서울회생법원은 2025년 6월 18일 동 회생계획안을 인가하였으며, 보고기간종료일 현재 회생계획안의 집행이 진행되고 있습니다. (2) 회생계획안에 포함된 회생채권에 대한 변제조건은 다음과 같습니다.

채 권 구 분	변제방법

회생채권	대여금채권	원금 및 개시전 이자	원금 및 개시전이자의 46.7821%를 출자전환하고, 53.2179%를 현금으로 변제

개시 후 이자	개시 후 이자는 면제

상거래채권 (출자전환면제)	원금 및 개시전 이자	원금 및 개시전이자의 46.7821%를 면제하고, 53.2179%를 현금으로 변제

개시 후 이자	개시 후 이자는 면제

상거래채권 (출자전환)	원금 및 개시전 이자	원금 및 개시전이자의 46.7821%를 출자전환하고, 53.2179%를 현금으로 변제

개시 후 이자	개시 후 이자는 면제

특수관계인채권	원금 및 개시전 이자	원금 및 개시전이자의 46.7821%를 출자전환하고, 53.2179%를 현금으로 변제

개시 후 이자	개시 후 이자는 면제

미발생구상채권	대위변제금	보증기관 등이 회사를 위하여 대위변제할 경우, 대위변제금의 46.7821%를 출자전환하고, 53.2179%를 현금으로 변제하되, 현금으로 변제할 금액의 100%를 대위변제금이 확정된 날이 속한 달의 다음 달 말일(그 날이 영업일이 아닌 경우에는 그 이후의 최초 영업일)에 변제

개시 후 이자	개시 후 이자는 면제

미확정채권	조사확정재판이나 이의의 소, 기타 소송 등에 의하여 회생담보권 및 회생채권으로 확정되었을 경우에는 그 권리의 성질 및 내용에 비추어 가장 유사한 회생채권의 권리변경과 변제방법에 따라 변제

(3) 회생계획안에 따른 당기 중 회생채권의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

채권구분	회생계획안에 따른 변제대상 채권액	당기 중 변동내역	당반기말 변제대상 채권잔액

원금	개시전이자(*1)	소계	출자전환(*2)	출자전환면제	현금변제(*3)	소계

회생채권	대여금채권	31,971,086,273	2,977,976,710	34,949,062,983	(16,349,904,226)	-	-	(16,349,904,226)	18,599,158,757

상거래채권(출자전환면제)	75,680,852	-	75,680,852	-	(35,405,085)	-	(35,405,085)	40,275,767

상거래채권(출자전환)	522,930,456	147,121	523,077,577	(244,706,653)	-	-	(244,706,653)	278,370,924

특수관계인채권	24,399,340	-	24,399,340	(11,414,524)	-	-	(11,414,524)	12,984,816

미발생구상채권(*4)	5,069,174,039	-	5,069,174,039	(2,371,465,868)	-	-	(2,371,465,868)	2,697,708,171

합계	37,663,270,960	2,978,123,831	40,641,394,791	(18,977,491,271)	(35,405,085)	-	(19,012,896,356)	21,628,498,435

(*1) 개시후이자는 회생계획에 따라 면제되었습니다. (*2) 출자전환에 따른 신주발행의 효력은 회생계획인가일 익일에 발생하였습니다. 다만, 미발생구상채권은 보증기관 등의 대위변제가 이루어져 회생채권이 발생하는 날이 속한 달의 다음 달 말일(그 날이 영업일이 아닌 경우에는 그 이후의 최초 영업일)에 각 효력이 발생합니다.(*3) 보고기간종료일 이후 1개월 이내에 서울회생법원의 승인을 받아 현금변제할 예정입니다. (*4) 미발생구상채권에 대한 현실화 예상액은 채무자에게 지급 사유가 발생할 때 출자전환 및 회생채무 변제가 이루어질 예정입니다. 또한, 회생계획인가 후 ESCROW 계정에 2,697,708천원을 예치할 예정입니다.

(4) 주주의 권리변경회생계획에 따라 회생채권 출자전환시의 신주발행은 액면가액 500원인 기명식 보통주 1주당 발행가액 500원으로 하여 발행되는 신주의 효력발생일에 해당 회생채권의 변제에 갈음합니다. 이때 발생하는 1주 미만의 단주는 관리인이 법원의 허가를 받아 무상소각 합니다. 이후 회생계획 인가결정 전에 발행한 보통주 85,518,831주와 회생채권 출자전환으로 발행하는 보통주에 대하여 액면가액 500원의 보통주 4.7500주를1주로 병합합니다. (5) 유상증자에 따른 신주발행지배회사는 제3자 배정 유상증자 방식으로 1주의 액면금액 500원, 1주의 발행가액 500원으로 하는 기명식 보통주식 46.4백만주, 자본금 232억원의 신주를 발행하며, NKGen Biotech, Inc.이 전량 인수하였습니다.

(6) 회생계획안의 실행지배회사는 유상증자를 통해 조달한 232억원에서 M 용역 수수료, 관리인 특별보수 등을 유보한 잔여 재원으로 보고기간종료일 후 1개월 이내에 회생채권 대부분을 변제할 예정입니다.