엔케이젠바이오텍코리아 분기보고서 (2024.09)
5. 재무제표 주석

제 23 기 3분기 2024년 1월 1일부터 2024년 09월 30일까지
제 22 기 3분기 2023년 1월 1일부터 2023년 09월 30일까지
주식회사 엔케이맥스

1. 회사의 개요 당사는 2002년에 설립되어 바이오기술을 이용한 단백질 시약, 펩타이드계 약품 및 암진단 키트 등의 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 당사는 2015년 10월 23일자로 당사의 발행주식을 코스닥증권시장에 신규 등록하였습니다.당사는 핵심 경쟁력 강화를 통한 기업가치 제고를 목적으로 2019년 6월 14일을 합병기일로 하여 구,주식회사 엔케이맥스를 흡수합병하였습니다. 당사는 피합병회사의 인수대가로 보통주 6,223,697주 및 전환상환우선주 374,610주를 발행하였으며, 2019년 7월 4일에 보통주 신주의 상장을 완료하였습니다. 한편, 당사는 2019년 6월 25일에 사명을 기존의 주식회사 에이티젠에서 주식회사 엔케이맥스로 변경하였습니다당사 설립시 자본금은 582,000천원이었으나, 수차례의 유상증자 등을 거쳐 당반기 말 현재 자본금은 42,759,416천원입니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준 당사의 2024년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간 말인 2024년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.당사의 분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계연도부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 해당 기준서 및 해석서의 개정이 당사의 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 가상자산 공시

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품: 공시'(개정): 공급자금융약정 정보 공시

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정): 판매후리스에서 생기는 리스부채

2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 회계정책

분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 현금및현금성자산 및 장단기금융상품(1) 보고기간종료일 현재 당사의 현금및현금성자산 및 단기금융상품 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산

은행예금	3,279,407,391	299,493,896

단기금융상품

정기예적금	24,310,000	255,310,000

(2) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

계정과목	거래처	당분기말	전기말	비고

단기금융상품	KEB하나은행	24,310,000	255,310,000	질권설정

단기금융상품은 임직원 우리사주조합 대출과 관련하여 보고기간종료일 현재 질권설정으로 사용이 제한되어 있습니다(주석 32 참조).

5. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

비유동자산

전환사채	13,578,000,000	13,276,000,000

기타금융상품	176,455,000	176,455,000

합계	13,754,455,000	13,452,455,000

(2) 당분기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	기초	취득	처분	평가이익(손실)	분기말

비유동자산

전환사채	13,276,000,000	-	-	302,000,000	13,578,000,000

기타금융상품	176,455,000	-	-	-	176,455,000

합계	13,452,455,000	-	-	302,000,000	13,754,455,000

6. 매출채권및기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

유동자산

매출채권	4,082,691,597	4,103,691,125

차감: 손실충당금	(2,563,848,429)	(1,822,934,818)

단기대여금	1,628,769,650	2,341,070,700

차감: 손실충당금	(1,534,780,700)	(1,570,780,700)

미수금	3,347,710,810	4,614,902,546

차감: 손실충당금	(1,157,115,760)	(1,157,115,760)

합계	3,803,427,168	6,508,833,093

비유동자산

보증금	2,031,630,000	2,505,116,000

차감: 현재가치할인차금	(76,830,259)	(131,607,834)

장기대여금	7,069,716,435	6,829,018,660

차감: 손실충당금	(464,328,748)	(382,018,660)

장기미수수익	493,903,847	435,167,342

합계	9,054,091,275	9,255,675,508

(2) 손상

당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

① 매출채권 당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당분기말 현재 매출채권 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	3개월 미만	3개월~6개월 미만	6개월~12개월 미만	12개월 이상	소계	개별평가조정	합계

매출채권

기대손실률(*)	7.4%	21.4%	257.3%	88.0%	62.8%	-	62.8%

총 장부금액	1,220,410,853	669,288,577	236,599,850	1,956,392,317	4,082,691,597	-	4,082,691,597

손실충당금	89,822,824	143,451,150	608,668,261	1,721,906,194	2,563,848,429	-	2,563,848,429

(*) 당분기말 현재 당사는 각 연체구간별 기대손실률을 축적된 대손경험자료에 근거하여 보수적으로 설정하였습니다.

당분기와 전분기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

기초	1,822,934,818	2,430,188,381

당분기 중 반기손익으로 인식된 손실충당금의 증감	740,913,611	(588,017,453)

회수가 불가능하여 분기 중 제각된 금액	-	323,843

분기말	2,563,848,429	1,842,494,771

② 상각후원가 기타 채권

상각후원가로 측정하는 기타채권은 대여금, 미수금 및 미수수익을 포함합니다. 당사는 약정 회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 연령 분석 및 경험률에 근거하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(3) 대손상각비

당분기와 전분기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

매출채권 대손상각비(환입)	740,913,611	(588,017,453)

기타채권 대손상각비	46,310,088	80,378,570

대손충당금(환입)	-	(720,000,000)

합계	787,223,699	(1,227,638,883)

7. 재고자산(단위:원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	2,726,415,121	-	2,726,415,121	3,062,426,226	-	3,062,426,226

원재료	430,330,938	-	430,330,938	446,772,953	-	446,772,953

합계	3,156,746,059	-	3,156,746,059	3,509,199,179	-	3,509,199,179

당분기와 전분기 중 계속영업의 매출원가로 인식된 재고자산의 원가는 1,133,457 천원 및 1,230,218천원입니다.

8. 기타자산 및 기타부채(단위:원)

구분	당분기말	전기말

기타유동자산

선급금	1,700,242	-

선급비용	13,308,340	152,928,905

합계	15,008,582	152,928,905

기타유동부채

예수금	122,357,070	102,911,790

선수금	442,036,595	254,871,509

선수수익	118,470,267	129,240,291

합계	682,863,932	487,023,590

9. 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 종속기업 및 관계기업에 대한 투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	설립국가	지분율(%)	주요영업활동	당분기말	전기말

ATGEN CANADA Inc.	캐나다	100.00	연구및제품판매	-	-

ATGEN America, Inc.	미국	100.00	연구및제품판매	-	-

(주)엔케이맥스에이치앤디	한국	100.00	건강기능식품 제조및판매	-	-

ATGEN Japan, Inc.	일본	100.00	연구및제품판매	-	-

coAsia Biotech Corp.	대만	100.00	연구및제품판매	296,940,059	296,940,059

NKGen Biotech, Inc.(*2)	미국	39.53	연구및제품판매	17,558,693,763	35,886,172,060

NKMAX Japan, INC.	일본	100.00	연구및제품판매	-	-

(주)엔케이맥스프로(*1)	한국	0.00	도소매업	-	-

합계	17,855,633,822	36,183,112,119

(*1) 2022년 12월 설립 시 49%를 출자하여 취득하였으며 전기 전액 매각하였습니다.(*2) 2022년말 현재 종속기업이었으나, 전기 중 투자지분 일부를 처분하여 관계기업으로 변경하였습니다. 또한, 당사의 보유지분율은 워런트 행사에 기인하여 전기말 46.24%에서 당분기말 39.53%로 하락하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 당사의 종속기업 및 관계기업에 대한 투자의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:원)

회사명	기초	취득	처분	손상차손	분기말

ATGEN CANADA Inc.	-	-	-	-	-

ATGEN America, Inc.	-	-	-	-	-

(주)엔케이맥스에이치앤디	-	-	-	-	-

ATGEN Japan, Inc.	-	-	-	-	-

coAsia Biotech Corp.	296,940,059	-	-	-	296,940,059

NKGen Biotech, Inc.	35,886,172,060	-	-	(18,327,478,297)	17,558,693,763

NKMAX Japan, INC.	-	-	-	-	-

(주)엔케이맥스프로	-	-	-	-	-

합계	36,183,112,119	-	-	(18,327,478,297)	17,855,633,822

(전분기) (단위:원)

회사명	기초	취득	처분	손상차손	분기말

ATGEN CANADA Inc.	-	-	-	-	-

ATGEN America, Inc.	-	-	-	-	-

(주)엔케이맥스에이치앤디	-	-	-	-	-

ATGEN Japan, Inc.	-	-	-	-	-

coAsia Biotech Corp.	296,940,059	-	-	-	296,940,059

NKGen Biotech, Inc.	-	35,886,172,060	-	-	35,886,172,060

NKMAX Japan, INC.	-	-	-	-	-

(주)엔케이맥스프로	24,500,000	-	(24,500,000)	-	-

합계	321,440,059	35,886,172,060	(24,500,000)	-	36,183,112,119

(3) 보고기간종료일 현재 각 종속기업 및 관계기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:원)

구분	ATGEN Canada	ATGEN America.	ATGEN Japan	coAsia Biotech Corp.	(주)엔케이맥스에이치앤디	NKGen Biotech, Inc.	NKMAX Japan, INC.

유동자산	118,496,898	264,771,986	1,138,349	323,242,366	1,300,945,132	2,327,947,703	6,971,055

비유동자산	8,694,521	-	-	329,983	936,333	18,585,491,001	4,884,880

자산계	127,191,419	264,771,986	1,138,349	323,572,349	1,301,881,465	20,913,438,704	11,855,935

유동부채	379,180,682	261,424,122	-	70,090,226	3,899,489,397	48,121,655,484	18,092,300

비유동부채	-	-	271,018,174	-	-	72,793,042,161	844,539,885

부채계	379,180,682	261,424,122	271,018,174	70,090,226	3,899,489,397	120,914,697,645	862,632,185

자본	(251,989,263)	3,347,864	(269,879,825)	253,482,123	(2,597,607,932)	(100,001,258,941)	(850,776,250)

자본계	(251,989,263)	3,347,864	(269,879,825)	253,482,123	(2,597,607,932)	(100,001,258,941)	(850,776,250)

(주) 상기 요약 재무상태는 당사와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다.

(전기말) (단위:원)

구분	ATGEN Canada	ATGEN America.	ATGEN Japan	coAsia Biotech Corp.	(주)엔케이맥스에이치앤디	NKGen Biotech, Inc.	NKMAX Japan,INC.

유동자산	201,991,260	258,712,489	1,933,936	453,776,346	1,264,529,635	2,488,884,503	6,881,703

비유동자산	8,677,249	-	-	331,642	3,036,334	18,762,842,994	-

자산계	210,668,515	258,712,489	1,933,936	454,107,988	1,267,565,969	21,251,727,497	6,881,703

유동부채	518,936,844	255,441,242	-	164,835,771	3,829,340,273	24,045,141,745	17,860,400

비유동부채	-	-	-	-	-	72,885,017,577	833,714,910

부채계	518,936,844	255,441,242	-	164,835,771	3,829,340,273	96,930,159,322	851,575,310

자본	(308,268,329)	3,271,247	(166,373,263)	289,272,217	(2,561,774,304)	(75,678,431,825)	(844,693,607)

자본계	(308,268,329)	3,271,247	(166,373,263)	289,272,217	(2,561,774,304)	(75,678,431,825)	(844,693,607)

(주) 상기 요약 재무상태는 당사와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다.

(4) 당분기와 전분기 중 각 종속기업 및 관계기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:원)

구분	ATGEN Canada	ATGEN America.	ATGEN Japan	coAsia Biotech Corp.	(주)엔케이맥스에이치앤디	NKGen Biotech, Inc.	NKMAX Japan, INC.

매출액	106,633,556	-	-	-	76,731,474	-	-

영업이익(손실)	(65,905,050)	-	(98,110,334)	(31,507,027)	(19,088,493)	(30,010,730,247)	(124,668,052)

반기순이익(손실)	57,944,209	-	(98,110,334)	(34,729,474)	(35,833,628)	(38,864,006,438)	4,728,904

(주) 상기 요약 경영성과는 당사와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다.

(전분기) (단위:원)

구분	ATGEN Canada	ATGEN America.	ATGEN Japan	coAsia Biotech Corp.	(주)엔케이맥스에이치앤디	NKGen Biotech, Inc.	NKMAX Japan, INC.

매출액	276,491,356	-	-	-	45,082,581	-	-

영업이익(손실)	(22,299,906)	-	(70,057,847)	(1,336,906)	(91,059,478)	(31,223,477,637)	(34,009,956)

반기순이익(손실)	(20,911,714)	-	(70,057,753)	(6,179,190)	(119,210,813)	(59,647,434,217)	(33,537,941)

(주) 상기 요약 경영성과는 당사와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다.

10. 유형자산

(1) 당분기와 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	대체	분기말

사용권자산(건물)	2,546,009,060	-	-	(1,116,427,662)	276,729,786	1,706,311,184

사용권자산(차량운반구)	190,749,631	-	(44,653,633)	(50,144,256)	101,809	96,053,551

차량운반구	3,000	-	(1,000)	-	-	2,000

비품	170,260,883	-	(2,000)	(47,147,028)	-	123,111,855

시설장치	96,764,336	-	(932,661)	(27,459,345)	-	68,372,330

연구기자재	5,437,204,995	-	-	(624,011,168)	-	4,813,193,827

생물자산	2,000	-	-	-	-	2,000

합계	8,440,993,905	-	(45,589,294)	(1,865,189,459)	276,831,595	6,807,046,747

(전분기) (단위:원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	분기말

사용권자산(건물)	4,157,035,752	475,056,332	-	(1,330,831,929)	3,301,260,155

사용권자산(차량운반구)	347,562,943	-	(70,687,823)	(64,417,147)	212,457,973

차량운반구	16,307,984	-	-	(12,921,338)	3,386,646

비품	285,102,770	24,254,545	(5,000)	(93,421,401)	215,930,914

시설장치	252,874,691	43,600,000	(1,000)	(92,731,709)	203,741,982

연구기자재	5,858,270,114	368,734,091	(1,628,458)	(633,076,623)	5,592,299,124

생물자산	2,000	-	-	-	2,000

합계	10,917,156,254	911,644,968	(72,322,281)	(2,227,400,147)	9,529,078,794

(2) 당분기 당사의 감가상각비 중 18,037천원(전분기: 17,452천원)은 매출원가에 1,847,152 천원(전분기: 2,209,948천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 11. 리스

(1) 당분기와 전분기 중 리스자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

기초	2,736,758,691	4,504,598,695

증가	276,831,595	475,056,332

감소	(44,653,633)	(70,687,823)

감가상각비	(1,166,571,918)	(1,395,249,076)

분기말	1,802,364,735	3,513,718,128

(2) 당분기와 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

기초	2,728,208,036	4,500,993,101

증가	-	445,224,143

감소	(46,116,692)	(70,687,823)

리스료지급액(현금유출)	(1,115,514,998)	(1,545,691,421)

이자비용	54,227,764	176,783,892

분기말	1,620,804,110	3,506,621,892

유동성리스부채대체	(1,187,627,669)	(1,552,152,021)

비유동성리스부채	433,176,441	1,954,469,871

(3) 당분기와 전분기 중 단기 및 소액리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	161,300,006	195,412,246

12. 무형자산

(1) 당분기와 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:원)

구분	기초	취득	처분	상각	분기말

영업권	47,025,522,497	-	-	-	47,025,522,497

개발된기술	55,738,616,650	-	-	(2,711,608,377)	53,027,008,273

산업재산권	275,691,560	-	-	(93,577,284)	182,114,276

소프트웨어	55,700,819	-	-	(26,555,692)	29,145,127

회원권(주1)	2,446,460,000	-	(2,446,460,000)	-	-

합계	105,541,991,526	-	(2,446,460,000)	(2,831,741,353)	100,263,790,173

(주1) 당분기말 현재 단기차입금과 관련하여 당사가 보유한 회원권을 담보로 제공하고 있습니다(주석 14참조).

(전분기) (단위:원)

구분	기초	취득	처분	상각	반기말

영업권	47,025,522,497	-	-	-	47,025,522,497

개발된기술	59,354,094,486	-	-	(2,711,608,377)	56,642,486,109

산업재산권	401,314,417	-	-	(94,331,526)	306,982,891

소프트웨어	133,878,786	-	-	(60,705,532)	73,173,254

회원권	3,570,660,000	-	(306,600,000)	-	3,264,060,000

합계	110,485,470,186	-	(306,600,000)	(2,866,645,435)	107,312,224,751

(2) 당분기와 전분기의 무형자산상각액은 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니 다.

13. 매입채무및기타채무(단위:원)

구분	당분기말	전기말

유동부채

매입채무	119,317,946	298,520,156

미지급금	767,513,269	1,695,647,467

미지급비용	868,135,550	973,892,426

합계	1,754,966,765	2,968,060,049

14. 차입금 및 사채 (1) 당분기말 및 전기말 현재 차입금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	만기일	표면이자율	차입처	당분기말	전기말

단기차입금	2024.01.19	6.0%	백산산업	-	1,600,000,000

2024.04.17	1.00%	제이에이치홀딩스	2,000,000,000	-

(2) 당분기말과 전기말 현재 사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	연이자율(주2)	당분기말	전기말

제11회차 전환사채 대체분	19.00%	1,903,719,353	-

제13회차 전환사채 대체분	12.00%	16,376,140,012	-

제14회차 전환사채 대체분	12.00%	9,007,449,261	-

제4회차 신주인수권부사채 대체분	-	7,500,000,000	-

합계(주1)	34,787,308,626	-

(주1) 당사는 기업회생신청으로 제11회차, 제13회차, 제14회차 전환사채 및 제4회차 신주인수권부사채 인수계약에 따라 전환사채 및 신주인수권부사채의 기한이익이 상실되었으며, 이에 따른 상환을 이행하지 못하여 전환사채 및 발행일로부터 기한이익상실일까지 발생한 이자를 원금으로 하는 사채로 대체하였습니다.(주2) 또한, 전환사채 및 신주인수권부사채 인수계약에 따른 기한이익 상실로 인하 여 상기표와 같은 이자율이 적용됩니다.

15. 당기손익-공정가치측정금융부채

(1) 당분기와 전분기 중 당기손익-공정가치측정금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

전환사채	신주인수권부사채	합계	전환사채	신주인수권부사채	합계

기초	44,006,610,700	4,098,120,000	48,104,730,700	38,898,892,498	-	38,898,892,498

자본전환(주1)	(20,429,229,700)	-	(20,429,229,700)	9,116,853,500	4,066,620,000	13,183,473,500

상각	-	694,546,392	-	-	-	-

자본전환	(4,664,717,264)	-	(4,664,717,264)

평가증(감)	-	-	-	3,021,413,366	31,500,000	3,052,913,366

대체(주2)	(23,577,381,000)	(4,792,666,392)	(28,370,047,392)	-	-	-

분기말	-	-	-	46,372,442,100	4,098,120,000	50,470,562,100

(주1) 당분기중 무보증 사모전환사채 일부가 자본전환되었으며 액면가액은 19,450백만원입니다.(주2) 전환사채 및 신주인수권부사채와 관련하여 당분기중 기업회생절차 신청으로 인하여 기한이익상실 조건이 발동됨에 따라 전액 사채로 회계처리하였으며, 관련 사채상환손익으로 인식하였습니다.(2) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융부채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	발행일	최장만기일	표면이자율 (만기보장이율)	장부금액	액면금액

당분기말(주1)	전기말	당분기말(주1)	전기말

전환사채	제11회	2020.11.30	2025.11.30	0.0% (1.0%)	-	1,769,792,500	-	1,750,000,000

제13회	2022.04.15	2025.04.15	0.0% (7.0%)	-	35,134,073,700	-	33,450,000,000

제14회	2023.09.11	2026.09.12	0.0% (7.0%)	-	7,102,744,500	-	8,500,000,000

소계	-	44,006,610,700	-	43,700,000,000

신주인수권부사채	제4회	2023.09.12	2026.09.13	0.0% (0.0%)	-	4,098,120,000	-	7,500,000,000

합계	-	48,104,730,700	-	51,200,000,000

(주1) 전환사채 및 신주인수권부사채와 관련하여 당분기중 기업회생절차 신청으로 인하여 기한이익상실 조건이 발동됨에 따라 전액 사채로 전환되었으며, 관련 사채상환손익으로 인식하였습니다.

(주요 약정내용)

구분	제11회 전환사채	제12회 전환사채	제13회 전환사채	제14회 전환사채	제4회 신주인수권부사채

전환청구기간	2021년 11월 30일부터 2025년 10월30일까지 보통주로의 전환 가능	2022년 6월 10일부터 2026년 5월10일까지 보통주로의 전환 가능	2023년 04월 15일부터 2025년 03월15일까지 보통주로의 전환 가능	2024년 09월 12일부터 2026년 08월12일까지 보통주로의 전환 가능	2024년 09월 13일부터 2026년 09월12일까지 보통주로의 전환 가능

만기상환조건	만기보장수익율 1.0%	만기보장수익율 1.0%	만기보장수익율 7.0%	만기보장수익율 7.0%	해당사항 없음

전환권 행사가격	주당 6,362원	주당 5,695원	주당 7,963원	주당 7,342원	주당 14,880원

발행할 주식 종류	기명식 보통주	기명식 보통주	기명식 보통주	기명식 보통주	기명식 보통주

조기상환청구권	2022년 5월 30일 및 그 후 매 3개월마다 조기상환청구권 행사 가능	2022년 12월 10일 및 그 후 매 3개월마다 조기상환청구권 행사 가능	2023년 04월 15일 및 그 후 매 3개월마다 조기상환청구권 행사 가능	2024년 09월 12일 및 그 후 매 3개월마다 조기상환청구권 행사 가능	해당사항 없음

발행회사(또는 발행회사가 지정한 제3자)매수청구권	사채의 발행일로부터 12개월이 경과하는 날( 2021년 11월 30일 )부터 2022년 11월 30일까지 사채권의 30% 한도내에서 매수 청구권 행사 가능	사채의 발행일로부터 12개월이 경과하는 날( 2022년 6월 10일 )부터 2023년 6월 10일까지 사채권의 30% 한도내에서 매수 청구권 행사 가능	사채의 발행일로부터 12개월이 경과하는 날( 2023년 4월 15일 )부터 2024년 4월 15일까지 사채권의 15% 한도내에서 매수 청구권 행사 가능	사채의 발행일로부터 12개월이 경과하는 날( 2024년 9월 12일 )부터 2025년 9월 12일까지 사채권의 30% 한도내에서 매수 청구권 행사 가능	해당사항 없음

(3) 전환사채 및 신주인수권부사채 기한이익의 상실당사는 2024년 4월 13일 기업회생 신청을 하였으며, 이로 인하여 제11회차, 제13회차, 제14회차 전환사채 및 제4회차 신주인수권부사채의 인수계약에 따라 기한이익 이 상실되었습니다.

(단위:원)

구 분(주1)	원금	이자	합계

제11회차 전환사채	1,750,000,000	153,719,353	1,903,719,353

제13회차 전환사채	14,000,000,000	2,376,140,012	16,376,140,012

제14회차 전환사채	8,500,000,000	507,449,261	9,007,449,261

제4회차 신주인수권부사채	7,500,000,000	-	7,500,000,000

합계	31,750,000,000	3,037,308,626	34,787,308,626

(주1) 당사는 기업회생신청으로 제11회차, 제13회차, 제14회차 전환사채 및 제4회 차 신주인수권부사채의 인수계약에 따라 전환사채 및 신주인수권부사채의 기한이익이 상실되었으며, 이에 따른 상환을 이행하지 못하여 전환사채 및 발행일로부터 기한이익상실일까지 발생한 이자를 원금으로 하는 사채로 대체하였습니다.

16. 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부가액 및 평가손익은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말(주1)	전기말	취득시점

제12회 전환사채 조기상환권	-	-	4,887,273,600

제13회 전환사채 조기상환권	-	2,491,857,750	5,819,544,000

제14회 전환사채 조기상환권	-	1,321,104,000	1,500,522,000

합계	-	3,812,961,750	12,207,339,600

(주1) 전환사채 및 신주인수권부사채와 관련하여 당분기중 기업회생절차 신청으로 인하여 기한이익상실 조건이 발동됨에 따라 전액 사채로 전환되었으며, 관련 사채상환손익으로 인식하였습니다.

17. 파생상품

(1) 당사는 전환사채에 부여된 조기상환청구권과 발행자(또는 발행자가 지정하는 제3자) 매도청구권을 주계약으로부터 분리하여 별도의 파생상품으로 분류하고 있습니다. (2) 당분기와 전분기 중 파생상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

파생상품자산	파생상품부채	파생상품자산	파생상품부채

기초	1,080,258,350	3,812,961,750	1,809,681,245	9,231,322,909

증가	-	-	616,853,500	-

감소	(430,681,350)	(1,448,927,750)	(701,277,245)	(3,156,638,936)

평가증(감)	-	-	(382,716,000)	(1,304,888,073)

대체(주1)	(649,577,000)	(2,364,034,000)	-	-

분기말	-	-	1,342,541,500	4,769,795,900

(주1) 전환사채 및 신주인수권부사채와 관련하여 당분기중 기업회생절차 신청으로 인하여 기한이익상실 조건이 발동됨에 따라 전액 사채로 전환되었으며, 관련 사채상환손익으로 인식하였습니다.

18. 자본 등(1) 자본금 및 기타불입자본1) 당사가 발행할 주식의 총수는 보고기간종료일 현재 200,000,000주이며, 당분기말 현재 발행한 보통주식의 수 및 1주당 금액은 85,518,831주(전기말: 82,869,691주)와 500원(전기말: 500원)입니다.

2) 당분기와 전분기 중 자본금 및 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	주식수(주)	보통주자본금	우선주자본금	기타불입자본	합계

주식발행초과금	전환권대가	신주인수권대가	주식매입선택권	기타자본잉여금	자본조정

전반기초(2023.01.01)	40,337,994	19,912,579,500	256,417,500	244,224,857,854	4,095,526,878	-	2,872,808,301	5,090,074,421	(18,603,340)	276,433,661,114

전환사채전환	697,783	348,891,500	-	9,050,602,822	(1,269,439,985)	-	-	-	-	8,130,054,337

신주인수권부사채발행	-	-	-	-	-	2,712,370,200	-	-	-	2,712,370,200

전환우선주전환	125,282	319,058,500	(256,417,500)	(62,641,000)	-	-	-	-	-	-

주식보상비용	-	-	-	-	-	-	366,857,088	-	-	366,857,088

기타	-	-	-	-	-	-	(66,107,229)	66,107,229	-	-

전분기말(2023.09.30)	41,161,059	20,580,529,500	-	253,212,819,676	2,826,086,893	2,712,370,200	3,173,558,160	5,156,181,650	(18,603,340)	287,642,942,739

당분기초(2024.01.01)	82,869,691	41,434,845,500	-	236,742,421,753	3,315,322,892	2,712,370,200	3,295,711,563	5,156,181,650	(18,603,340)	292,638,250,218

전환사채전환	2,649,140	1,324,570,000	-	21,679,708,880	(1,214,317,182)	-	-	-	-	21,789,961,698

주식보상비용	-	-	-	-	-	-	280,208,862	-	-	280,208,862

전환권대가 소멸	-	-	-	-	(2,101,005,710)	-	-	2,101,005,710	-	-

신주인수권대가 소멸	-	-	-	-	-	(2,712,370,200)	-	2,712,370,200	-	-

당분기말(2024.09.30)	85,518,831	42,759,415,500	-	258,422,130,633	-	-	3,575,920,425	9,969,557,560	(18,603,340)	314,708,420,778

(2) 전환우선주

당사는 제 3자 배정방식의 전환우선주 유상증자를 실시하였으며 전환우선주의 발행내역은 다음과 같습니다. 전기 중 전환우선주는 전액 보통주로 전환되었습니다.

구분	주요내역

우선주종류	제1회 전환우선주	제2회 전환우선주

발행조건	① 의결권없는 전환우선주② 1주당 액면금액 : 500원③ 발행주식수 517,108주④ 인수금액 : 6,799,970,200원⑤ 발행일 : 2020년 12월 03일⑥ 1주당 발행가격 : 13,150원	① 의결권없는 전환우선주② 1주당 액면금액 : 500원③ 발행주식수 512,835주④ 인수금액 : 7,000,197,750원⑤ 발행일 : 2021년 6월 25일⑥ 1주당 발행가격 : 13,650원

전환권에 관한 사항	① 전환조건 : 전환우선주식 1주당 보통주식 1주② 전환가격 : 13,150원	① 전환조건 : 전환우선주식 1주당 보통주식 1주② 전환가격 : 13,650원(조정 후 10,970원)

③ 전환청구기간 : 발행일로부터 1년이 되는 날로부터 존속기간 만기일 직전 영업일까지, 전환우선주식의 주주가 전환청구기간 만료시까지 전환권을 행사하지 아니하면 전환권은 소멸되며 상환기간 완료 다음날에 전환우선주식은 보통주식으로 강제 전환됨

우선배당률	① 우선배당율: 발행가액 기준 연 1%② 어느 사업년도에 배당을 하지 못한 경우에도 미배당 금액은 다음 사업년도의 배당시에 우선하여 배당하지 않음(비누적적)③ 배당은 보통주식에 대하여 비참가적으로 함④ 우선전환주식에 대한 배당을 하지 않는 한 보통주식에 대한 배당을 할 수 없음	① 우선배당율: 발행가액 기준 연 1%② 어느 사업년도에 배당을 하지 못한 경우에도 미배당 금액은 다음 사업년도의 배당시에 우선하여 배당 함(누적적)③ 배당은 보통주식에 대하여 참가적으로 함④ 우선전환주식에 대한 배당을 하지 않는 한 보통주식에 대한 배당을 할 수 없음

19. 영업부문 정보

당사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 이에 따라 영업부문은 시약 및 암진단 키트의 제조, 판매를 단일 보고부문으로 결정하였습니다.당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(1) 영업수익의 세부 내역(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재화의 판매	2,283,813,959	6,409,887,824	2,622,392,877	7,419,824,122

용역의 제공	12,618,942	32,629,574	10,893,488	32,874,363

합계	2,296,432,901	6,442,517,398	2,633,286,365	7,452,698,485

(2) 지역에 대한 정보(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

한국	1,450,054,174	4,138,439,961	1,605,287,042	4,333,288,794

아시아	68,608,978	314,664,549	151,707,317	496,538,454

유럽	214,678,497	774,371,660	453,673,127	1,428,506,255

북아메리카	455,958,378	1,107,908,354	422,618,879	1,194,364,982

중동	107,132,874	107,132,874	-	-

매출액 합계	2,296,432,901	6,442,517,398	2,633,286,365	7,452,698,485

(3) 주요 고객에 대한 정보 당분기와 전분기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기	해당 국가

3개월	누적	3개월	누적

고객1	176,759,916	644,047,098	199,185,433	943,328,023	영국

고객2	919,717,600	2,232,671,400	886,931,000	2,152,678,000	한국

20. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익	2,296,432,901	6,442,517,398	2,633,286,365	7,452,698,485

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

당사는 제품 및 상품을 판매하거나 용역 등의 제공을 통하여 수익을 창출합니다.

(당분기) (단위:원)

당반기	국내	해외	합계

재화의 판매	용역의 제공	재화의 판매	용역의 제공

외부고객으로부터 수익	4,116,580,411	21,859,550	2,293,307,413	10,770,024	6,442,517,398

제품매출	4,116,580,411	-	2,293,307,413	-	6,409,887,824

용역매출	-	21,859,550	-	10,770,024	32,629,574

수익인식 시점	4,116,580,411	21,859,550	2,293,307,413	10,770,024	6,442,517,398

한 시점에 인식	4,116,580,411	21,859,550	2,293,307,413	-	6,431,747,374

기간에 걸쳐 인식	-	-	-	10,770,024	10,770,024

(전분기) (단위:원)

전반기	국내	해외	합계

재화의 판매	용역의 제공	재화의 판매	용역의 제공

외부고객으로부터 수익	4,311,145,148	22,143,646	3,108,678,974	10,730,717	7,452,698,485

제품매출	4,311,145,148	-	3,108,678,974	-	7,419,824,122

용역매출	-	22,143,646	-	10,730,717	32,874,363

수익인식 시점	4,311,145,148	22,143,646	3,108,678,974	10,730,717	7,452,698,485

한 시점에 인식	4,311,145,148	22,143,646	3,108,678,974	-	7,441,967,768

기간에 걸쳐 인식	-	-	-	10,730,717	10,730,717

당사는 국내에 소재하고 있으며, 외부고객으로부터의 수익금액은 고객이 소재한 지역별로 구분하였습니다(주석 19 참조).

21. 매출원가(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품 매출원가	464,444,256	1,133,457,393	383,364,557	1,230,218,011

용역 매출원가	-	11,174,548	6,307,273	19,195,447

합계	464,444,256	1,144,631,941	389,671,830	1,249,413,458

22. 판매비와관리비(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	377,473,360	1,659,704,092	906,536,807	2,881,346,283

퇴직급여	31,456,360	130,682,390	86,735,060	244,852,640

주식보상비	78,816,740	280,208,862	122,153,403	366,857,088

복리후생비	106,626,985	338,920,269	173,298,074	541,999,587

여비교통비	(5,447,045)	30,846,470	111,384,728	266,099,981

접대비	19,504,361	64,501,786	105,747,817	314,799,375

통신비	3,368,354	8,125,698	3,453,447	10,840,890

세금과공과금	91,161,890	220,717,030	99,935,830	284,042,540

감가상각비	599,048,216	1,847,152,192	750,615,773	2,209,947,570

지급임차료	15,927,100	60,817,533	22,496,444	79,659,002

수선비	7,545,818	91,201,218	59,364,200	151,191,041

보험료	49,268,920	90,606,152	28,681,120	96,563,463

차량유지비	9,614,921	21,195,817	15,108,881	42,604,702

경상연구개발비	256,199,990	2,225,149,718	1,409,961,703	5,121,277,900

운반비	(1,721,322)	8,884,065	4,940,292	29,043,161

교육훈련비	120,000	417,500	726,000	1,874,000

도서인쇄비	349,980	2,522,652	1,532,030	5,649,500

회의비	-	76,300	-	-

소모품비	30,560,849	89,884,789	48,202,378	149,886,579

지급수수료	352,491,317	2,229,715,143	761,558,755	2,339,669,726

광고선전비	11,127,162	21,309,056	463,280,701	652,878,270

대손상각비(환입)	(3,048,814)	740,913,611	23,639,256	-588,017,453

건물관리비	211,836,331	548,616,191	234,097,424	553,400,878

무형자산상각비	942,506,477	2,831,741,353	953,887,265	2,866,645,435

견본비	1,175,765	40,495,929	110,265,207	215,978,938

합계	3,185,963,715	13,584,405,816	6,497,602,595	18,839,091,096

23. 기타수익 및 기타비용(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

수입수수료	-	-	-	185,040

유형자산처분이익	20,499,000	20,499,000	(1,000)	5,908,091

무형자산처분이익	1,697,312,810	2,051,275,455	-	-

대손충당금환입	-	-	-	720,000,000

잡이익	(17,702,526)	144,625,671	-	121,019

합계	1,700,109,284	2,216,400,126	(1,000)	726,214,150

기타비용

기부금	-	39,522,800	15,300,000	45,900,000

유형자산처분손실	-	9,644,248	416,162	1,634,458

무형자산처분손실	-	9,640,000	-	6,600,000

기타의대손상각비	-	46,310,088	9,035,900	80,378,570

잡손실	17,035,263	17,364,479	610,899	674,937

합계	17,035,263	122,481,615	25,362,961	135,187,965

24. 금융수익 및 금융비용(단위:원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	26,461,171	234,572,182	106,099,328	466,545,389

외환차익	1,116,376	5,260,080	9,730,072	11,520,884

외화환산이익	(1,085,758,017)	454,998,993	198,889,030	451,671,600

파생상품평가이익	-	-	-	1,441,172,700

합계	(1,058,180,470)	694,831,255	314,718,430	2,370,910,573

금융비용

이자비용	14,787,588	748,792,903	47,889,133	130,200,411

외환차손	14,957,760	15,225,221	9,017,827	20,338,812

외화환산손실	(84,119,572)	283,417,916	-	11,638,033

당기손익-공정가치측정금융부채평가손실	-	-	101,250,917	3,052,913,366

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	-	-	119,434,654

파생상품평가손실	-	-	(32,635,105)	1,171,037,067

관계기업투자손상차손	-	18,327,478,297	-	-

사채상환손실	-	4,702,804,234	-	-

합계	(54,374,224)	24,077,718,571	125,522,772	4,505,562,343

25. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 이에 자산과 부채의 장부금액과 세무가액의 차이인 일시적 차이에 실현이 예상되는 세율을 고려하여 산정된 이연법인세 변동효과를 더하여 법인세비용을 추정하였습니다. 26. 주식기준보상

(1) 당사는 주주총회 결의에 의거해서 당사의 임직원에게 주식매입선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

ㆍ 주식매입선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식
ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행 또는 자기주식 교부
ㆍ 가득조건 및 행사 가능 시점:
- 1차~3차: 부여일 이후 2년 이상 당사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과 시점에서 최초부여주식의 44%, 3년 경과 시점에서 7.3%, 5년 경과 시점에서 35.4%를 행사

(2) 주식매입선택권 수량의 변동은 다음과 같습니다.

구분	주식매입선택권 수량 (단위:주)

당분기	전분기(*)

기초 잔여주	1,660,102	1,684,702

부여	-	-

소멸	-	(24,600)

분기말 잔여주	1,660,102	1,660,102

분기말 행사가능한주식수	1,660,102	1,400,102

(*) 전기 무상증자를 반영하여 조정하였습니다.보고기간말 현재 유효한 주식매입선택권의 가중평균 잔여만기는 1.00년이며, 행사가격은 4,805 - 11,625원이며 가중평균행사가격은 7,963원입니다.

(3) 당사는 부여된 주식매입선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	5차	6차	7차	8차	피합병법인2차	피합병법인4차

부여일	2020-06-17	2021-01-22	2021-12-28	2022-03-29	2017-10-27	2018-03-28

부여일의 주식가격(원)(*)	7,475	10,703	10,325	10,400	3,931	5,746

행사가격(원)(*)	7,300	9,825	11,625	8,900	4,805	12,012

기대변동성	21.40%	52.60%	56.00%	56.80%	7.55%	13.90%

무위험이자율	1.19%	1.36%	2.06%	2.98%	2.50%	2.56%

기말잔여주식수(*)	1,329,200	27,200	200,000	60,000	18,728	24,974

기말행사가능주식수(*)	1,329,200	27,200	200,000	60,000	18,728	24,974

(*) 전기 무상증자를 반영하여 조정하였습니다.(4) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 280,209 천원과 366,857천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

27. 주당손실(1) 주당손실은 보통주 1주에 대한 순손실을 계산한 것으로서, 보통주에 귀속되는 순손실을 각 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 산정한 것입니다.(2) 당분기 및 전분기의 기본주당손실의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순손실	484,894,709	29,348,551,124	3,291,837,859	13,247,031,270

가중평균유통보통주식수(*1)	85,518,831	85,107,619	81,506,057	80,620,142

기본주당손실	6	345	40	164

(*1) 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다. 전기 가중평균유통보통주식수는 전기 중 무상증자를 반영하여 재계산되었습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초유통보통주식수	84,271,488	82,869,691	79,666,230	79,648,670

유상증자 등	1,247,343	2,237,928	1,839,827	971,472

가중평균유통보통주식수	85,518,831	85,107,619	81,506,057	80,620,142

(3) 당분기 및 전분기는 잠재적 보통주의 반희석 효과로 인하여 기본주당손실과 희석주당손실은 동일합니다.

(4) 보고기간종료일 현재 반희석 효과로 인하여 희석주당손실 계산시 고려하지 아니한 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기말	전분기말(*)

주식매입선택권	1,660,102	1,660,102

전환사채	-	5,436,462

신주인수권부사채	-	1,008,064

합계	1,660,102	8,104,628

(*) 전기 무상증자를 반영하여 조정하였습니다.

28. 영업활동으로부터 창출된 현금흐름(1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

분기순이익(손실)	(29,348,551,124)	(13,247,031,270)

조정:	26,686,774,912	5,429,023,612

대손상각비(환입)	740,913,611	(588,017,453)

기타의대손상각비	46,310,088	80,378,570

감가상각비	1,865,189,459	2,227,400,147

무형자산상각비	2,831,741,353	2,866,645,435

주식보상비	280,208,862	366,857,088

유형자산처분손실	9,644,248	1,634,458

유형자산처분이익	(20,499,000)	(5,908,091)

무형자산처분손실	9,640,000	6,600,000

무형자산처분이익	(2,051,275,455)	-

종속기업및관계기업투자손상차손	18,327,478,297	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	119,434,654

당기손익-공정가치측정금융부채평가손실	-	3,052,913,366

파생상품평가손실	-	1,171,037,067

파생상품평가이익	-	(1,441,172,700)

사채상환손실	4,702,804,234	-

잡이익	(159,282,489)	-

지급수수료	(11,799,900)	-

외화환산손실	283,417,916	703,449

외화환산이익	(454,998,993)	(440,737,016)

대손충당금(환입)	-	(720,000,000)

이자비용	748,792,903	130,200,411

이자수익	(234,572,182)	(466,545,389)

법인세비용	(226,938,040)	(932,400,384)

영업활동으로 인한 자산,부채의 변동	493,992,920	144,269,773

매출채권의 감소	30,471,844	364,506,142

미수금의 감소	1,267,400,955	27,351,896

장기미수수익의 증가	(159,178,008)	(206,441,593)

선급금의 증가	(1,700,242)	(21,646,720)

선급비용의 감소(증가)	139,620,565	(65,373,392)

재고자산의 감소(증가)	352,453,120	(271,844,710)

매입채무의 증가(감소)	(179,202,210)	144,351,460

미지급금의 증가(감소)	(1,045,956,570)	191,692,743

미지급비용의 감소	(105,756,876)	(13,817,897)

예수금의 증가	19,445,280	5,408,110

선수금의 증가	187,165,086	814,451

선수수익의 감소	(10,770,024)	(10,730,717)

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입 및 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 증가	-	404,368,509

신주인수권대가의 증가	-	2,712,370,200

당기손익-공정가치측정금융부채의 자본전환	20,429,229,700	4,746,526,059

전환사채 및 신주인수권부사채 계정대체	28,370,047,392	-

(3) 당분기와 전분기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:원)

구분	기초	재무현금흐름	비현금거래	분기말

리스부채변동	이자비용	자본전환	기타

리스부채	2,728,208,036	(1,115,514,998)	(46,116,692)	54,227,764	-	-	1,620,804,110

단기차입금	1,600,000,000	400,000,000	-	-	-	-	2,000,000,000

당기손익공정가치측정금융부채	44,006,610,700	-	-	-	(20,429,229,700)	(23,577,381,000)	-

(전분기) (단위:원)

구분	기초	재무현금흐름	비현금거래	분기말

리스부채변동	이자비용	자본전환	평가손익	기타

리스부채	4,500,993,101	(1,545,691,421)	374,536,320	176,783,892	-	-	-	3,506,621,892

당기손익공정가치측정금융부채	38,898,892,498	16,000,000,000	-	-	(4,664,717,264)	3,052,913,366	(2,816,526,500)	50,470,562,100

29. 범주별 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:천원)

구분	상각후원가 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	3,279,407	-	3,279,407

단기금융상품	24,310	-	24,310

당기손익-공정가치측정금융자산	-	13,754,455	13,754,455

파생상품자산	-	-	-

매출채권및기타채권	3,803,427	-	3,803,427

기타비유동채권	9,054,091	-	9,054,091

합계	16,161,235	13,754,455	29,915,690

(전기말) (단위:천원)

구분	상각후원가 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	299,494	-	299,494

단기금융상품	255,310	-	255,310

당기손익-공정가치측정금융자산	-	13,452,455	13,452,455

파생상품자산	-	1,080,258	1,080,258

매출채권및기타채권	6,508,833	-	6,508,833

기타비유동채권	9,255,676	-	9,255,676

합계	16,319,312	14,532,713	30,852,026

(2) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:천원)

구분	상각후원가 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합계

매입채무및기타채무	1,754,967	-	1,754,967

차입금	2,000,000	-	2,000,000

리스부채	1,620,804	-	1,620,804

사채	34,787,309	-	34,787,309

합계	40,163,080	-	40,163,080

(전기말) (단위:천원)

구분	상각후원가 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합계

매입채무및기타채무	2,968,060	-	2,968,060

차입금	1,600,000	-	1,600,000

파생상품부채	-	3,812,962	3,812,962

리스부채	2,728,208	-	2,728,208

당기손익-공정가치측정금융부채	-	48,104,731	48,104,731

합계	7,296,268	51,917,692	59,213,961

(3) 당분기와 전분기 중 범주별 금융상품의 순손익의 구분 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

상각후원가 금융자산

이자수익	234,572	234,369

외환차손익	(9,965)	(8,818)

외화환산손익	(130,419)	440,034

대손상각비	740,914	(588,017)

기타의대손상각비	46,310	80,379

당기손익-공정가치측정금융자산

이자수익	-	232,177

처분손익	-	(119,435)

평가손익	302,000	-

당기손익-공정가치측정금융부채

평가손익	-	(3,052,913)

사채상환손익	(6,417,261)	-

파생상품

평가손익	-	270,136

사채상환손익	1,714,457	-

상각후원가 금융부채

이자비용	748,793	130,200

30. 금융상품의 공정가치 (1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정명	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	3,279,407	3,279,407	299,494	299,494

단기금융상품	24,310	24,310	255,310	255,310

당기손익-공정가치측정금융자산	13,754,455	13,754,455	13,452,455	13,452,455

파생상품자산	-	-	1,080,258	1,080,258

매출채권및기타채권	3,803,427	3,803,427	6,508,833	6,508,833

기타비유동채권	9,054,091	9,054,091	9,255,676	9,255,676

합계	29,915,690	29,915,690	30,852,026	30,852,026

금융부채

매입채무및기타채무	1,754,967	1,754,967	2,968,060	2,968,060

차입금	2,000,000	2,000,000	1,600,000	1,600,000

파생상품부채	-	-	3,812,962	3,812,962

리스부채	1,620,804	1,620,804	2,728,208	2,728,208

사채	34,787,309	34,787,309	-	-

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	48,104,731	48,104,731

합계	40,163,080	40,163,080	59,213,961	59,213,961

31. 특수관계자 공시(1) 보고기간종료일 현재 당사가 최상위 지배기업이며, 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

1) 특수관계자 현황

특수관계구분	회사명	지분율(%)

당분기말	전기말

종속기업	ATGEN America, Inc.	100.0	100.0

종속기업	(주)엔케이맥스에이치앤디	100.0	100.0

종속기업	ATGEN Japan, Inc.	100.0	100.0

종속기업	coAsia Biotech Corp.	100.0	100.0

종속기업	NKMAX Japan, Inc.	100.0	100.0

관계기업	NKGen Biotech, Inc.(*2)	39.5	46.2

기타특수관계자(*1)	박상우 (전 대표이사)	0.01	13.51

(*) 당분기말 현재 회생절차 개시결정으로 공동관리인 이종범, 김용만으로 변경되었습니다. (*2) 2022년말 현재 종속기업이었으나, 전기 중 투자지분 일부를 처분하여 관계기업으로 변경하였습니다. 또한, 당사의 보유지분율은 워런트 행사에 기인하여 전기말 46.24%에서 당분기말 39.53%로 하락하였습니다.

(2) 매출 및 매입 등 거래① 당분기 (단위:천원)

특수관계구분	회사명	매출	기타수익	기타비용

종속기업	ATGEN CANADA Inc,	2,540	-	-

(주)엔케이맥스에이치앤디	52,227	47,165	-

ATGEN Japan, Inc.	-	-	82,310

관계기업	NKGen Biotech, Inc.(주1)	3,434	453,000	100,442

합계	58,201	500,165	182,752

(주1) NKGen Biotech, Inc.은 전기 중 종속기업에서 관계기업으로 계정재분류 되었습니다.

② 전분기 (단위:천원)

특수관계구분	회사명	매출	매입	기타수익

종속기업	ATGEN CANADA Inc,	8,492	-	-

(주)엔케이맥스에이치앤디	29,201	135,438	28,706

NKGen Biotech, Inc.(주1)	115,542	-	202,289

합계	153,236	135,438	230,996

(주1) NKGen Biotech, Inc.은 전반기말 이후 종속기업에 대한 투자지분의 일부를 처분함에 따라 종속기업에서 관계기업으로 계정재분류 되었습니다.(3) 특수관계자에 대한 채권. 채무의 주요 잔액

① 당분기말 (단위:천원)

특수관계구분	회사명	채권	채무

매출채권	대여금(주2)	당기손익-공정가치측정금융자산	기타채권(주2)	신주인수권부사채

종속기업	ATGEN CANADA Inc,	95,150	-	-	214	-

ATGEN America, Inc.	1,979	-	-	-	-

(주)엔케이맥스에이치앤디	97,853	484,000	-	3,113,086	-

ATGEN Japan, Inc.	-	191,128	-	-	-

coAsia Biotech Corp.	-	13,196	-	-	-

NKMAX Japan, Inc.	-	835,295	-	-	-

관계기업	NKGen Biotech, Inc.	975,041	6,598,000	13,196,000	493,904	-

기타특수관계자	박상우(전 대표이사)(주1)	-	-	-	-	-

합계	1,170,023	8,121,619	13,196,000	3,607,204	-

(주1) 신주인수권부사채와 관련하여 당분기중 기업회생절차 신청으로 인하여 기한이익상실 조건이 발동됨에 따라 전액 사채로 전환되었으며, 관련 사채상환손익으로 인식하였습니다.한편, 전기말 대여금 및 신주인수권부사채는 박상우(전 대표이사)가 당사의 채권자이었으나 당분기말 현재 대여금은 전액 상환처리되었으며, 신주인수권부사채 75억은 전액 3자 명의로 회생채권으로 신고되었습니다.(주2) 상기 채권 중 대여금 및 기타채권에 대하여 당분기말 현재 각각 1,599백만원, 1,157백만원의 손실충당금을 설정하고 있으며, 당해 기간에 인식된 관련된 대손상각비 및 대손충당금환입액은 각각 82백만원, 36백만원 입니다.

② 전기말 (단위:천원)

특수관계구분	회사명	채권	채무

매출채권	대여금(주1)	당기손익-공정가치측정금융자산	기타채권(주1)	신주인수권부사채

종속기업	ATGEN CANADA Inc,	92,249	-	-	214	-

ATGEN America, Inc.	1,956	-	-	-	-

(주)엔케이맥스에이치앤디	40,403	520,000	-	3,108,474	-

ATGEN Japan, Inc.	-	92,754	-	-	-

coAsia Biotech Corp.	-	107,290	-	-	-

NKMAX Japan, Inc.	-	940,046	-	-	-

관계기업	NKGen Biotech, Inc.	915,021	6,447,000	12,894,000	435,167	-

기타특수관계자	박상우(전 대표이사)	-	500,000	-	-	7,500,000

합계	1,049,629	8,607,089	12,894,000	3,543,855	7,500,000

(주1) 상기 채권 중 대여금 및 기타채권에 대하여 전기말 현재 각각 1,553백만원, 1,157백만원의 손실충당금을 설정하고 있으며, 당해 기간에 인식된 관련된 대손상각비 및 대손충당금환입액은 각각 105백만원, 750백만원입니다.

(4) 특수관계자와의 자금 거래① 당분기 (단위:천원)

특수관계구분	회사명	자금대여 거래(주1)

증가	감소

종속기업	(주)엔케이맥스에이치앤디	-	(36,000)

ATGEN Japan, Inc.	98,374	-

coAsia Biotech Corp.	-	(94,094)

NKMAX Japan, Inc.	-	(104,751)

관계기업	NKGen Biotech, Inc.	151,000	-

기타특수관계자	박상우(전 대표이사)	100,000	(600,000)

(주1) 외화환산손익이 포함되어 있습니다.

② 전분기 (단위:천원)

특수관계구분	회사명	자금대여 거래	신주인수권부사채발행

증가	감소

종속기업	(주)엔케이맥스에이치앤디	-	(720,000)	-

ATGEN Japan, Inc.	68,520	-	-

NKMAX Japan, Inc.	11,859	-	-

NKGen Biotech, Inc.	20,172,000	-	-

기타특수관계자	박상우(전 대표이사)	-	-	7,500,000

(5) 보고기간종료일 현재 당사는 임직원의 우리사주 취득과 관련한 우리사주조합대출에 대하여 하나은행에 24백만원의 지급보증을 제공 하고 있습니다.(6) 당분기와 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	81,665	486,933	364,248	1,111,493

퇴직급여	3,675	36,634	40,729	97,120

주식기준보상	78,817	278,000	43,869	130,177

합 계	164,157	801,567	448,846	1,338,790

(*) 주요 경영진에는 당사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

32. 우발채무와 주요 약정사항

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 타인과의 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제공자	제공받은자	보증금액	보증내용

제공한 지급보증	당사	하나은행	24,310	우리사주조합대출

제공받은 지급보증	서울보증보험	(사)한국건강관리협회중앙검사본부	29,600	납품계약에 따른 계약보증금

제공받은 지급보증	서울보증보험	(주)지에스리테일	10,000	홈쇼핑계약 등에 따른 손해배상금(각종 수수료 미정산 포함) 지급보증

제공받은 지급보증	서울보증보험	(재)한국의학연구소	16,657	납품계약에 따른 계약보증금

(2) 당사는 영업활동과 관련하여 손해배상소송 등 피소로 계류중인 소송사건이 있습니다. NK365상표 등록무효심판은 2024년 4월 17일 1심 패소하였으며, 5월 20일 2심 접수 진행중입니다. 또한, 20억원 부당이득금 지급소송은 변론진행 중으로 당분기말 현재 진행중인 소송들의 결과를 예측할 수 없습니다.

(3) 당사는 2020년 2월 12일 관계기업인 NKGen Biotech, Inc.와 NK세포 치료제 특허 관련 기술 이전 계약을 체결하였습니다. 동 기술이전계약은 한국과 아시아를 제외한 전세계 모든 국가를 대상으로 하며 주요내역은 다음과 같습니다.

- 계약금 : $1,000,000
- 마일스톤 기술료 : 총 $13,000,000 (국가별 제품 승인에 따라 수령 예정)
- 로열티 : 제품화되는 경우 순매출액의 6% 고정 로열티
- 2차 라이센스 수익 : 선급금, 마일스톤과 별도로 합의된 비율에 따라 이익을 배분할계획

33. 관계기업 합병당사의 관계기업인 NKGen Biotech, INC.는 2023년 09월 29일에 미국 뉴욕증시에 상장된 기업인수 특수목적법인 Graf Acquisition Corp. IV를 흡수합병하는 방식으로합병을 진행하였습니다. 관계기업 NKGen Biotech, INC.와 Graf Acquisition Corp. IV는 0.408405 : 1의 비율(NKGen Biotech, INC.주주에게 Graf Acquisition Corp. IV 보통주 15,595,262주 부여)로 합병하였으며, 합병승인을 위한 주주총회일은 2023년 9월 26일이며, 합병기일은 2023년 9월 29일입니다.

34. 계속기업가정의 불확실성 (1) 당사의 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정 하에 회계처리 되었습니다. 그러나 다음의 상황은 이러한 계속기업가정의 중대한 의문을 제기하는 요인으로 봅니다.① 당분기 영업손실/ 당분기 순손실: 8,316백만원/ 29,379백만원 ② 당분기 영업활동현금흐름: (1,956)백만원 ③ 당분기 유동자산 대비 유동부채 30,159백만원 초과 (2) 계속기업으로 존속하기 위한 회사의 대처방안은 다음과 같습니다.당사는 2024년 4월 17일 이사회 결정에 따라 경영정상화 및 향후 계속기업으로서의 가치보전을 위하여 회생절차 개시신청서를 2024년 4월 18일 서울회생법인에 제출하여, 2024년 6월 10일자로 회생절차 개시를 결정받아 당분기말 현재 법원으로 부터 관리인이 선임되었으며, 회생채권자, 회생담보권자 및 주주의 목록이 제출ㆍ신고되어 회생채권, 회생담보권의 조사가 진행중이며, 2024년 10월 25일까지 제출할 회생계획안을 준비중에 있습니다. (3) 위와 같이 계속기업 가정의 타당성에 대한 의문이 제기되는 상황 하에서는 회사의 대처방안의 성패에 따라 그 타당성이 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다. 만일, 동 계획에 차질이 있어서 회사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 계속기업가정이 타당하지 않으므로 회사의 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다. 35. 상장폐지 사유발생 당사는 2023년 12월 31일자로 종료되는 회사의 재무제표에 대한 감사인의 감사의견이 감사범위 제한 및 계속기업 존속능력 불확실성으로 인하여 상장폐지사유가 발생(2024.4.5)하였으며, 2024년 4월 19일자로 코스닥시장 상장규정 시행세칙 제60조에 따라 이의신청서를 제출하였습니다.거래소는 코스닥시장 상장규정 제55조에 따라 차기 사업보고서 법정제출기한의 다음날부터 10일(2025.4.10)까지 개선기간을 부여하였으며, 동 개선기간 중에는 매매거래정지가 지속됩니다.또한 개선기간 종료 후 15일(영업일 기준) 이내에 개선계획 이행내역서 및 개선계획 이행결과에 대한 전문가의 확인서 등을 제출받아 관련 서류제출일로부터 20일(영업일 기준) 이내에 기업심사위원회를 개최하여 당해 주권의 상장폐지 여부를 심의ㆍ의결할 예정입니다.