엔케이젠바이오텍코리아 분기보고서 (2021.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 이용상의 유의사항

1) 재무제표 작성 기준 당사의 2021년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표 는 보고기간말인 2021년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. ※ 자세한 내용은 "연결감사보고서 주석 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 " 을 참조 2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 에 관한 사항 회사의 중요한 합병에 대한 주요 내용에 대하여 기재하였습니다. 자세한 내용은 "XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항"을 참고하시기 바랍니다.

합병회사	피합병회사	합병기일	합병목적	관련 공시서류	제출일자	비고

(주)에이티젠	(주)엔케이맥스	2019년 06월 14일	회사의 경쟁력 및 경영 효율성 증대	증권발행실적보고서(합병등)	2019년 06월 18일	(주)에이티젠은 합병 후 사명을 (주)엔케이맥스로 변경

3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항당사는 분기보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다.

4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항당사는 분기보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. 나. 대손충당금 설정현황 1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금 설정율

제20기3분기	매출채권	5,452,567	2,097,830	38.47%

미수금	399,434	-	0.00%

미수수익	-	-	0.00%

단기대여금	400,000	400,000	100.00%

합계	6,252,000	2,497,830	39.95%

제19기	매출채권	5,240,361	1,399,586	26.71%

미수금	469,294	-	-

미수수익	-	-	-

단기대여금	400,000	400,000	100.00%

합계	6,109,655	1,799,586	29.45%

제18기	매출채권	3,423,679	606,045	17.70%

미수금	491,929	-	-

미수수익	-	-	-

단기대여금	400,000	400,000	100.00%

합계	4,315,608	1,006,045	23.31%

2) 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원)

구 분	제20기 3분기	제19기	제18기

기초 대손충당금 잔액	1,799,586	1,006,045	1,889,983

2. 순대손처리액(1)-(2)±(3)	(118,925)	259,325	1,514,560

(1)대손처리액(상각채권액)	-	259,325	1,514,560

(2)상각채권회수액	118,925	-	-

(3)기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	579,318	1,052,866	630,622

4. 기말 대손충당금 잔액합계	2,497,829	1,799,586	1,006,045

3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사는 약정 회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 연령 분석 및 경험률에 근거하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 이에 따라 연체된 채권이 없는 미수금과 미수수익에 대해서는 대손충당금을 설정하지 않습니다. 4) 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

구분	3개월 미만	3개월~6개월	6개월~12개월	12개월 이상	합계

매출채권

기대손실률(*)	6.35%	28.02%	65.54%	100%	38.50%

총 장부금액	2,840,964,607	791,384,225	361,822,099	1,458,395,654	5,452,566,585

손실충당금	180,519,849	221,776,144	237,138,088	1,458,395,654	2,097,829,735

다. 재고자산 현황 등1) 최근 3사업연도의 재고자산의 보유현황

(단위 : 천원)

계정과목	제20기 3분기	제19기	제18기	비고

제품 등	3,632,460	3,522,651	3,682,248	-

원재료	157,735	286,347	326,175	-

합계	3,790,195	3,808,998	4,008,423	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)
[재고자산합계÷기말자산총계×100]	1.95%	1.86%	2.40%	-

재고자산회전율(회수)
[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	0.90	0.79	0.65	-

2) 재고자산의 실사내역 등(1) 실사일자

① 2018년 기말 재고자산 실사 : 2019년 01월 02일② 2019년 기말 재고자산 실사 : 2019년 12월 30일

③ 2020년 기말 재고자산 실사 : 2021년 01월 02일

실사일이 보고기간종료일과 다른 경우에는 그 사이의 변동내역을 반영(roll-back, roll-forward)하여 보고기간종료일의 재고자산을 파악하고 있습니다.

(2) 실사방법2018년부터 2020년까지 기말 재고자산 실사는 태성회계법인의 입회하에 진행하였습니다. ① 손상재고 - 해당사항 없음 -② 장기체화재고, 진부화재고 현황- 해당사항 없음 - 라. 금융상품의 공정가치당사의 금융자산 및 금융부채 모두 채권가치는 Strip Bootstrapping 방법으로 평가하며, 옵션가치는 이항모형(Binomial Tree Model)을 사용합니다.

(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

유동자산

기타금융상품	22,098,601,460	20,040,704,988

소계	22,098,601,460	20,040,704,988

비유동자산

비상장전환사채(*)	1,932,027,500	1,968,571,000

기타금융상품	519,284,250	519,284,250

소계	2,451,311,750	2,487,855,250

합계	24,549,913,210	22,528,560,238

(2) 당분기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	기초	취득	처분	평가이익(손실)	기말

유동자산

기타금융상품	20,040,704,988	32,314,922,736	(30,406,712,596)	149,686,332	22,098,601,460

소계	20,040,704,988	32,314,922,736	(30,406,712,596)	149,686,332	22,098,601,460

비유동자산

비상장전환사채	1,968,571,000	-	-	(36,543,500)	1,932,027,500

기타금융상품	519,284,250	-	-	-	519,284,250

소계	2,487,855,250	-	-	(36,543,500)	2,451,311,750

합계	22,528,560,238	32,314,922,736	(30,406,712,596)	113,142,832	24,549,913,210

(3) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

유동부채

전환사채	35,534,084,905	41,114,806,176

소계	35,534,084,905	41,114,806,176

비유동부채

전환사채	10,387,768,111	15,465,901,664

전환상환우선주	-	1,254,110,044

소계	10,387,768,111	16,720,011,708

합계	45,921,853,016	57,834,817,884

(4) 당반기와 전반기 중 당기손익-공정가치측정금융부채 의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

전환사채	전환상환우선주	합계	전환사채	전환상환우선주	합계

기초	56,580,707,840	1,254,110,044	57,834,817,884	46,921,357,900	5,069,670,539	51,991,028,439

발행	10,421,150,400	-	10,421,150,400	32,408,070,161	-	32,408,070,161

상환	-	-	-	(8,580,976,700)	-	(8,580,976,700)

자본전환	(23,513,185,007)	(2,395,739,450)	(25,908,924,457)	(25,445,217,791)	(3,268,603,374)	(28,713,821,165)

평가증(감)	1,356,496,966	1,141,629,406	2,498,126,372	2,193,383,026	409,412,043	2,602,795,069

해외사업환산차손(익)	1,076,682,817	-	1,076,682,817	167,325,327	-	167,325,327

분기말	45,921,853,016	-	45,921,853,016	47,663,941,923	2,210,479,208	49,874,421,131

(5) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융부채 의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	발행일	최장 만기일	표면이자율 (만기보장이율)	장부금액	액면금액

당분기말	전기말	당분기말	전기말

전환사채	제8회	2018.06.26	2023.06.26	0.0% (0.0%)	-	6,712,398,000	-	7,000,000,000

제9회	2020.05.04	2025.05.04	0.0% (1.0%)	1,498,317,000	8,821,950,000	1,500,000,000	10,000,000,000

제10회	2020.05.27	2025.05.27	0.0% (1.0%)	5,699,123,112	14,249,480,000	7,660,008,752	20,000,000,000

제11회	2020.11.30	2025.11.30	0.0% (1.0%)	15,847,340,000	14,431,536,800	23,200,000,000	23,200,000,000

제12회	2021.06.10	2026.06.10	0.0% (1.0%)	9,191,289,600	-	14,400,000,000	-

Convertible Note	2019.11.12~2019.12.5	2022.12.31	1.68%	13,685,783,304	12,365,343,040	12,822,635,000	12,365,343,040

소계	45,921,853,016	56,580,707,840	59,582,643,752	72,565,343,040

전환상환우선주	2018.03.29	2028.3.29	0.0%(1.5%)	-	1,254,110,044	-	1,110,447,980

합계	45,921,853,016	57,834,817,884	59,582,643,752	73,675,791,020

마. 유형자산의 공정가치와 그 평가방법전기 및 당기보고서 작성 회계기간중 유형자산 재평가 사항이 없으며, 보고서 기준일 현재 공정가치로 평가된 유형자산은 없습니다. 바. 수주계약 현황 당사의 독점적인 판매권 관련 계약은 단일판매공급계약을 체결하여 진행 및 관리하고 있습니다. 자세한 내용은 사업의 내용 4. 매출 및 수주상황 다. 수주상황"을 참고하시기 바랍니다.