엔케이젠바이오텍코리아 반기보고서 (2025.06)
2. 우발부채 등에 관한 사항

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 타인과의 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제공자	제공받은자	보증금액	보증내용

제공받은 지급보증	서울보증보험	(재)한국의학연구소	16,657	납품계약에 따른 계약보증

제공받은 지급보증	서울보증보험	(주)케이지이니시스	10,000	납품계약에 따른 계약보증

(2) 보고기간 종료일 현재 연결회사가 원고인 소송은 총 2건이며, 피고인 소송은 총 3건이며, 주요 소송내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	관할법원	소송내역	소송금액	비고

원고	대법원	상표등록무효심결 취소소송	100,000	1심ㆍ 2심 원고패소, 3심 진행중

원고	서울중앙지방법원	대여금 반환 소송	400,000	1심 진행중

피고	수원고등법원	부당이득금 소송 - NK진단키트선수금반환	1,050,000	1심 원고 승, 2심 진행중

피고	수원지방법원-성남지원	판매수수료 약정금 소송	162,000	25년 7월 원고 청구 각하

피고	수원지방법원-성남지원	골프회원권 재매각관련 손해배상 청구소송	2,000,000	1심 진행중, 단기차입금으로 계상중

연결회사는 상기 소송의 결과로 예상되는 손실액을 합리적으로 추정하여 2,000,000천원만큼 충당부채를 설정하고 있습니다. 또한, 상기 소송결과는 최종 확정되었을 경우 회생계획인가에 의거 그 권리의 성질 및 내용에 비추어 가장 유사한 회생담보권 및 회생채권의 권리변경과 변제방법에 따라 변제될 예정입니다. 이에 지배회사의 경영진은 상기 소송의 최종 결과가 연결회사의 재무상태나 경영성과에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다 (주석 16 참조).

(3) 지배회사는 2020년 2월 12일 NKGen Biotech, Inc.와 NK세포 치료제 특허 관련 기술 이전 계약을 체결하였고, 2023년 4월 11일에 계약 내용 일부를 변경하였습니다. 동 기술이전계약은 한국과 아시아를 제외한 전세계 모든 국가를 대상으로 하며 주요내역은 다음과 같습니다.

- 계약금 : $1,000,000
- 마일스톤 기술료 : 총 $10,000,000 (국가별 제품 승인에 따라 수령 예정)
- 로열티 : 제품화되는 경우 순매출액의 6% 고정 로열티
- 2차 라이센스 수익 : 선급금, 마일스톤과 별도로 합의된 비율에 따라 이익을 배분할 계획

32. 전반기 및 전기 연결재무제표 재작성연결회사는 2023년 연결재무제표의 재작성, 주식선택권에 대한 전기오류수정사항, 회생금융채무의 이자비용 인식 등과 관련된 오류 및 기타 수정사항 등을 반영하여 2024년 6월 30일 및 2024년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표를 재작성하였습니다. 상기 재작성으로 인해서 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(아래의 '이전 보고금액'은 2024년 8월 14일 검토보고서와 2025년 3월 21일 감사보고서에 첨부된 재무제표에 따른 보고금액입니다.) (1) 2024년 반기 연결재무제표 ① 연결재무상태표

(단위 : 원)

구분	이전보고금액	조정금액	재작성금액

자산

1. 유동자산	8,565,180,318	(2,446,639,199)	6,118,541,119

2. 비유동자산	151,237,157,795	(128,814,860,954)	22,422,296,841

자산총계	159,802,338,113	(131,261,500,153)	28,540,837,960

부채

1. 유동부채	42,350,076,763	2,546,004,082	44,896,080,845

2. 비유동부채	12,019,659,176	(11,264,079,722)	755,579,454

부채총계	54,369,735,939	(8,718,075,640)	45,651,660,299

자본

지배회사지분	-

1. 자본금	42,759,415,500	-	42,759,415,500

2. 자본잉여금	271,870,188,538	569,365,568	272,439,554,106

3. 기타자본구성요소	5,298,436,566	(5,113,831,460)	184,605,106

4. 이익잉여금	(214,495,438,430)	(117,998,958,621)	(332,494,397,051)

비지배지분	-	-	-

자본총계	105,432,602,174	(122,543,424,513)	(17,110,822,339)

부채와 자본총계	159,802,338,113	(131,261,500,153)	28,540,837,960

② 연결포괄손익계산서 (누적기준)

(단위 : 원)

구분	이전보고금액	조정금액	재작성금액

매출액	4,240,087,914	-	4,240,087,914

매출원가	728,946,782	-	728,946,782

매출총이익	3,511,141,132	-	3,511,141,132

판매비와관리비	10,751,249,620	(3,904,978,256)	6,846,271,364

영업손실	(7,240,108,488)	3,904,978,256	(3,335,130,232)

금융수익	1,907,062,211	34,431,988	1,941,494,199

금융비용	24,130,152,455	(14,913,938,485)	9,216,213,970

기타수익	768,556,161	511,824,925	1,280,381,086

기타비용	59,136,264	19,631,700,336	19,690,836,600

법인세비용차감전순손실	(28,753,778,835)	(266,526,682)	(29,020,305,517)

법인세비용(수익)	(37,125,454)	217,583,352	180,457,898

반기순손실	(28,716,653,381)	(484,110,034)	(29,200,763,415)

지배회사소유주지분	(28,716,653,381)	(484,110,034)	(29,200,763,415)

비지배지분	-	-	-

기타포괄이익	76,067,924	(5,302,599)	70,765,325

반기총포괄이익(손실)	(28,640,585,457)	(489,412,633)	(29,129,998,090)

지배회사소유주지분	(28,640,585,457)	(489,412,633)	(29,129,998,090)

비지배지분	-	-	-

기본주당이익(*)	(338)	(1,296)	(1,634)

희석주당이익(*)	(338)	(1,296)	(1,634)

(*) 당반기 무상증저 효과 고려전 금액입니다. ③ 연결자본변동표

(단위 : 원)

구분	이전보고금액	조정금액	재작성금액

2024.1.1(전반기초) (*)	112,081,833,811	(121,418,991,870)	(9,337,158,059)

소유주와의 거래

전환사채전환	21,789,961,698	(472,520,070)	21,317,441,628

주식선택권	201,392,122	(162,499,940)	38,892,182

반기총포괄이익(손실)

반기순이익(손실)	(28,716,653,381)	(484,110,034)	(29,200,763,415)

해외사업장환산이익(손실)	76,067,924	(5,302,599)	70,765,325

2024.06.30(전반기말)	105,432,602,174	(122,543,424,513)	(17,110,822,339)

(*) 2023년 말 연결재무제표 재작성으로 인한 금액변동입니다.

④ 연결현금흐름표(단위 : 원)

구분	이전보고금액	조정금액	재작성금액

영업활동으로 인한 현금흐름	(2,120,434,161)	81,489,369	(2,038,944,792)

투자활동으로 인한 현금흐름	2,504,581,455	56,074,228	2,560,655,683

재무활동으로 인한 현금흐름	(353,085,982)	(132,260,998)	(485,346,980)

(2) 2024년 연결재무제표① 연결재무상태표

(단위:원)

구분	이전보고금액	조정금액	재작성금액

자산

1. 유동자산	10,367,990,584	(240,938,955)	10,127,051,629

2. 비유동자산	12,852,495,058	(100,765,431)	12,751,729,627

자산총계	23,220,485,642	(341,704,386)	22,878,781,256

부채

1. 유동부채	46,142,390,556	1,554,413,065	47,696,803,621

2. 비유동부채	276,357,726	(89,159,341)	187,198,385

부채총계	46,418,748,282	1,465,253,724	47,884,002,006

자본

지배회사지분	(23,198,262,640)	(1,806,958,110)	(25,005,220,750)

1. 자본금	42,759,415,500	-	42,759,415,500

2. 자본잉여금	272,442,657,453	(3,103,347)	272,439,554,106

3. 기타자본구성요소	5,219,712,394	(5,188,646,411)	31,065,983

4. 결손금	(343,620,047,987)	3,384,791,648	(340,235,256,339)

비지배지분	-	-	-

자본총계	(23,198,262,640)	(1,806,958,110)	(25,005,220,750)

부채와 자본총계	23,220,485,642	(341,704,386)	22,878,781,256

② 연결포괄손익계산서(단위:원)

구분	이전보고금액	조정금액	재작성금액

매출액	8,800,038,505	-	8,800,038,505

매출원가	1,660,238,196	-	1,660,238,196

매출총이익	7,139,800,309	-	7,139,800,309

판매비와관리비	12,214,128,204	(1,009,734,669)	11,204,393,535

영업손실	(5,074,327,895)	1,009,734,669	(4,064,593,226)

금융수익	2,904,253,332	134,001,034	3,038,254,366

금융비용	4,321,775,655	6,721,015,287	11,042,790,942

기타수익	2,523,797,105	71,815,995	2,595,613,100

기타비용	31,536,601,951	(4,250,555,089)	27,286,046,862

법인세비용차감전순손실	(35,504,655,064)	(1,254,908,500)	(36,759,563,564)

법인세수익(비용)	32,648,731	(214,707,870)	(182,059,139)

당기순손실	(35,472,006,333)	(1,469,616,370)	(36,941,622,703)

지배회사귀속 순손실	(35,472,006,333)	(1,469,616,370)	(36,941,622,703)

비지배회사귀속 순손실	-	-	-

기타포괄이익(손실)	(334,540,672)	251,766,874	(82,773,798)

당기총포괄이익(손실)	(35,806,547,005)	(1,217,849,496)	(37,024,396,501)

지배회사귀속 이익(손실)	(35,806,547,005)	(1,217,849,496)	(37,024,396,501)

비지배회사귀속 이익(손실)	-	-	-

기본주당이익(손실)(*)	(416)	(18)	(434)

희석주당이익(손실)(*)	(416)	(18)	(434)

(*) 당반기 무상증저 효과 고려전 금액입니다.

③ 연결자본변동표(단위:원)

구분	이전보고금액	조정금액	재작성금액

2024.1.1(전기초)(*)	(9,103,928,296)	(233,229,763)	(9,337,158,059)

소유주와의 거래

전환사채의 변동	21,291,108,603	26,333,025	21,317,441,628

주식선택권	357,712,029	(318,819,847)	38,892,182

기한의이익 상실	(188,374,845)	188,374,845	-

당기총포괄손익

해외사업장환산이익(손실)	(82,773,798)	-	(82,773,798)

당기순이익(손실)	(35,472,006,333)	(1,469,616,370)	(36,941,622,703)

2024.12.31(전기말)	(23,198,262,640)	(1,806,958,110)	(25,005,220,750)

(*) 2023년말 연결재무제표 재작성으로 인한 금액변동입니다.

④ 연결현금흐름표(단위:원)

구분	이전보고금액	조정금액	재작성금액

영업활동으로 인한 현금흐름	676,515,208	(1,934,208,174)	(1,257,692,966)

투자활동으로 인한 현금흐름	2,922,588,866	(298,449,295)	2,624,139,571

재무활동으로 인한 현금흐름	(1,084,055,480)	2,214,945,600	1,130,890,120

33. 계속기업가정 불확실성(1) 연결회사의 연결재무제표는 연결회사가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정 하에 회계처리 되었습니다. 그러나 다음의상황은 이러한 계속기업가정의 중대한 의문을 제기하는 요인으로 봅니다. ① 당반기 영업손실: 1,227백만원 ② 당반기 당기순손실: 6,775백만원 ③ 당반기말 현재 누적결손금: 347,011백만원 ④ 당반기말 자본잠식률[(자본금 - 자기자본) ÷자본금)] : 74.3%

(2) 계속기업으로 존속하기 위한 연결회사의 대처방안은 다음과 같습니다.

연결회사의 지배회사는 2024년 4월 17일 이사회 결정에 따라 경영정상화 및 향후 계속기업으로서의 가치보전을 위하여 회생절차 개시신청서를 2024년 4월 18일 서울회생법원에 제출하여, 2024년 6월 10일자로 회생절차 개시를 결정받았습니다. 이후 지배회사는 인가전 M 추진하여 2024년 11월 25일 NKGen Biotech Inc.를 인수예정자로 하는 조건부투자계약을 체결하고 서울회생법원으로부터 '조건부투자계약체결허가'를 득하였으며, 공개매각절차에서 추가 입찰서가 없어 우선협상대상자인 NKGen Biotech Inc.를 최종 인수예정자로 2024년 12월 31일 서울회생법원으로부터 허가를 받았습니다. 이로 인하여 지배회사의 미국 관계기업인 NKGen Biotech Inc.이 인수대금 약 232억원을 2025년 6월 13일 납입완료하여, 2025년 6월 18일 관계인집회를 통해 회생계획안이 서울회생법원으로부터 인가되었습니다. 지배회사는 인가받은 회생계획에 따라 확정된 회생채권은 시인된 원금 및 개시전이자의 46.7821%를 출자전환하고, 53.2179%를 변제기일에 전액 현금으로 변제할 예정입니다. 확정된 회생채권은 M M 용역수수료, 관리인특별보상금, 회생채권 조기변제에 따른 유보액, 미확정채권 등의 유보액을 차감한 금액 18,930,790천원을 우선 변제하고, 미확정 회생채권은 확정되었을 경우 그 권리의 성질 및 내용에 비추어 가장 유사한 회생담보권 및 회생채권의 권리변경과 변제방법에 따라 변제할 예정입니다. 또한, 지배회사는 인가받은 회생계획에 따라 제3자배정 출자전환(효력발생일 2025년 6월 19일, 출자전환금액 16,606,007천원), 주식병합(효력발생일 2025년 06월 26일, 보통주 4.75주를 1주로 병합), 제3자배정 유상증자 (효력발생일 2025년 06월 27일, 납입금액 23,200,000천원)를 순차적으로 실시하였으며, 회생절차의 종결 신청을진행 중에 있습니다. (3) 위와 같이 계속기업 가정의 타당성에 대한 의문이 제기되는 상황 하에서는 연결회사의 대처방안의 성패에 따라 그 타당성이 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다. 만일, 동 계획에 차질이 있어서 회사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 계속기업가정이 타당하지 않으므로 회사의 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시에 대한 수정사항은 연결재무제표에 반영되어 있지 않습니다.

34. 상장폐지 사유발생

연결회사의 지배회사는 2023년 12월 31일자로 종료되는 연결재무제표에 대한 감사인의 감사의견이 감사범위 제한 및 계속기업 존속능력 불확실성으로 인하여 의결거절 표명으로 상장폐지사유가 발생(2024.4.5)하였으며, 2024년 4월 19일자로 코스닥시장 상장규정 시행세칙 제60조에 따라 이의신청서를 제출하였습니다. 또한, 지배회사는 2024년 12월 31일로 종료되는 연결재무제표에서 완전자본잠식 사유에 해당하여 사업보고서 법정제출기한까지 동 사유해소를 입증하는 연결재무제표 및 이에 대한 동일 감사인의 감사보고서(감사의견이 적정인 경우에 한함)를 제출하지 못하는 경우 코스닥시장 상장규정 제54조에 따라 상장폐지사유에 해당될 수 있습니다. 거래소는 코스닥시장 상장규정 제55조에 따라 2023년 연결재무제표에 대하여 2025년 6월 20일자 감사보고서(재발행)에서 감사의견이 적정의견으로 표명됨에 따라 차기 사업보고서 법정제출기한의 다음날부터 10일(2026.4.10)까지 개선기간을 부여하였으며, 동 개선기간중에는 매매거래정지가 지속됩니다. 또한 개선기간 종료 후 15일(영업일 기준) 이내에 개선계획 이행내역서 및 개선계획 이행결과에 대한 전문가의 확인서 등을 제출받아 관련 서류제출일로부터 20일(영업일 기준) 이내에 기업심사위원회를 개최하여 당해 주권의 상장폐지 여부를 심의ㆍ의결할 예정입니다.

35. 회생절차 개시 및 진행사항

(1) 회생 절차 요약 지배회사는 2025년 6월 18일 서울회생법원으로부터 회생 절차 개시 결정을 받았습니다. 지배회사는 NKGen Biotech, Inc.을 인수 예정자로 하여 2024년 11월 20일 '조건부 투자 계약' 체결을 하였으며, 2024년 11월 25일에 NKGen Biotech, Inc.을 최종인수예정자로 서울회생법원으로부터 허가를 받았습니다. 2025년 6월 18일 관계인 집회에서 회생계획안이 가결되었으며, 이에 따라 변제 재원 및 변제 순서가 확정되었습니다. 또한 회생채권 출자전환에 의한 신주발행, 주식병합에 의한 자본의 감소, 유상증자에의한 신주발행 등의 주주 변경이 결정되었습니다. 관계인 집회의 회생계획안 가결 후서울회생법원은 2025년 6월 18일 동 회생계획안을 인가하였으며, 보고기간종료일 현재 회생계획안의 집행이 진행되고 있습니다. (2) 회생계획안에 포함된 회생채권에 대한 변제조건은 다음과 같습니다.

채 권 구 분	변제방법

회생채권	대여금채권	원금 및 개시전 이자	원금 및 개시전이자의 46.7821%를 출자전환하고, 53.2179%를 현금으로 변제

개시 후 이자	개시 후 이자는 면제

상거래채권 (출자전환면제)	원금 및 개시전 이자	원금 및 개시전이자의 46.7821%를 면제하고, 53.2179%를 현금으로 변제

개시 후 이자	개시 후 이자는 면제

상거래채권 (출자전환)	원금 및 개시전 이자	원금 및 개시전이자의 46.7821%를 출자전환하고, 53.2179%를 현금으로 변제

개시 후 이자	개시 후 이자는 면제

특수관계인채권	원금 및 개시전 이자	원금 및 개시전이자의 46.7821%를 출자전환하고, 53.2179%를 현금으로 변제

개시 후 이자	개시 후 이자는 면제

미발생구상채권	대위변제금	보증기관 등이 회사를 위하여 대위변제할 경우, 대위변제금의 46.7821%를 출자전환하고, 53.2179%를 현금으로 변제하되, 현금으로 변제할 금액의 100%를 대위변제금이 확정된 날이 속한 달의 다음 달 말일(그 날이 영업일이 아닌 경우에는 그 이후의 최초 영업일)에 변제

개시 후 이자	개시 후 이자는 면제

미확정채권	조사확정재판이나 이의의 소, 기타 소송 등에 의하여 회생담보권 및 회생채권으로 확정되었을 경우에는 그 권리의 성질 및 내용에 비추어 가장 유사한 회생채권의 권리변경과 변제방법에 따라 변제

(3) 회생계획안에 따른 당기 중 회생채권의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

채권구분	회생계획안에 따른 변제대상 채권액	당기 중 변동내역	당반기말 변제 대상 채권잔액

원금	개시전이자(*1)	소계	출자전환(*2)	출자전환면제	현금변제(*3)	소계

회생채권	대여금채권	31,971,086,273	2,977,976,710	34,949,062,983	(16,349,904,226)	-	-	(16,349,904,226)	18,599,158,757

상거래채권(출자전환면제)	75,680,852	-	75,680,852	-	(35,405,085)	-	(35,405,085)	40,275,767

상거래채권(출자전환)	522,930,456	147,121	523,077,577	(244,706,653)	-	-	(244,706,653)	278,370,924

특수관계인채권	24,399,340	-	24,399,340	(11,414,524)	-	-	(11,414,524)	12,984,816

미발생구상채권(*4)	5,069,174,039	-	5,069,174,039	(2,371,465,868)	-	-	(2,371,465,868)	2,697,708,171

합계	37,663,270,960	2,978,123,831	40,641,394,791	(18,977,491,271)	(35,405,085)	-	(19,012,896,356)	21,628,498,435

(*1) 개시후이자는 회생계획에 따라 면제되었습니다. (*2) 출자전환에 따른 신주발행의 효력은 회생계획인가일 익일에 발생하였습니다. 다만, 미발생구상채권은 보증기관 등의 대위변제가 이루어져 회생채권이 발생하는 날이 속한 달의 다음 달 말일(그 날이 영업일이 아닌 경우에는 그 이후의 최초 영업일)에 각 효력이 발생합니다. (*3) 보고기간종료일 이후 1개월 이내에 서울회생법원의 승인을 받아 현금변제할 예정입니다. (*4) 미발생구상채권에 대한 현실화 예상액은 채무자에게 지급 사유가 발생할 때 출자전환 및 회생채무 변제가 이루어질 예정입니다. 또한, 회생계획인가 후 ESCROW 계정에 2,697,708천원을 예치할 예정입니다.

(4) 주주의 권리변경 회생계획에 따라 회생채권 출자전환시의 신주발행은 액면가액 500원인 기명식 보통주 1주당 발행가액 500원으로 하여 발행되는 신주의 효력발생일에 해당 회생채권의 변제에 갈음합니다. 이때 발생하는 1주 미만의 단주는 관리인이 법원의 허가를 받아 무상소각 합니다. 이후 회생계획 인가결정 전에 발행한 보통주 85,518,831주와 회생채권 출자전환으로 발행하는 보통주에 대하여 액면가액 500원의 보통주 4.7500주를1주로 병합합니다. (5) 유상증자에 따른 신주발행 지배회사는 제3자 배정 유상증자 방식으로 1주의 액면금액 500원, 1주의 발행가액 500원으로 하는 기명식 보통주식 46.4백만주, 자본금 232억원의 신주를 발행하며, NKGen Biotech, Inc.이 전량 인수하였습니다.

(6) 회생계획안의 실행 지배회사는 유상증자를 통해 조달한 232억원에서 M 용역 수수료, 관리인 특별보수 등을 유보한 잔여 재원으로 보고기간종료일 후 1개월 이내에 회생채권 대부분을 변제할 예정입니다.