엔케이젠바이오텍코리아 분기보고서 (2024.09)
3. 연결재무제표 주석

제 23 기 3분기 2024년 1월 1일부터 2024년 09월 30일까지
제 22 기 3분기 2023년 1월 1일부터 2023년 09월 30일까지
주식회사 엔케이맥스와 그 종속기업

1. 회사의 개요 주식회사 엔케이맥스와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 엔케이맥스(이하 "지배기업")는 2002년에 설립되어 바이오기술을 이용한 단백질 시약, 펩타이드계 약품 및 암진단 키트 등의 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 지배기업은 2015년 10월 23일자로 회사의 발행주식을 코스닥증권시장에 신규 등록하였습니다.지배기업은 핵심 경쟁력 강화를 통한 기업가치 제고를 목적으로 2019년 6월 14일을 합병기일로 하여 (구)주식회사 엔케이맥스를 흡수합병하였습니다. 지배기업은 피합병회사의 인수대가로 보통주 6,223,697주 및 전환상환우선주 374,610주를 발행하였으며, 2019년 7월 4일에 보통주 신주의 상장을 완료하였습니다.한편, 지배기업은 2019년 5월 13일자 임시주주총회 결의에 따라 2019년 6월 25일에사명을 기존의 주식회사 에이티젠에서 주식회사 엔케이맥스로 변경하였습니다지배기업의 설립시 자본금은 582,000천원이었으나, 수차례의 유상증자 등을 거쳐 당반기말 현재 자본금은 42,759,416천원입니다.

1.1 종속기업 현황

보고기간종료일 현재 연결실체의 종속기업은 ATGEN CANADA, Inc. 외 5개사이며,보고기간종료일 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	소유지분율(%)	분기재무제표일	업 종

당분기말	전기말

ATGEN CANADA Inc.	캐나다	100.00	100.00	9월 30일	연구및제품판매

ATGEN America, Inc.	미국	100.00	100.00	9월 30일	연구및제품판매

(주)엔케이맥스에이치앤디	한국	100.00	100.00	9월 30일	건강기능식품제조및판매

ATGEN Japan, Inc.	일본	100.00	100.00	9월 30일	연구및제품판매

coAsia Biotech Corp.	대만	100.00	100.00	9월 30일	연구및제품판매

NKMAX Japan, Inc.	일본	100.00	100.00	9월 30일	연구및제품판매

1.2 주요 종속기업의 요약 재무정보

(1) 보고기간종료일 현재 각 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:원)

구분	ATGEN Canada	ATGEN America.	ATGEN Japan	coAsia Biotech Corp.	(주)엔케이맥스에이치앤디	NKMAX Japan, INC.

유동자산	118,496,898	264,771,986	1,138,349	323,242,366	1,300,945,132	6,971,055

비유동자산	8,694,521	-	-	329,983	936,333	4,884,880

자산계	127,191,419	264,771,986	1,138,349	323,572,349	1,301,881,465	11,855,935

유동부채	379,180,682	261,424,122	-	70,090,226	3,899,489,397	18,092,300

비유동부채	-	-	271,018,174	-	-	844,539,885

부채계	379,180,682	261,424,122	271,018,174	70,090,226	3,899,489,397	862,632,185

자본	(251,989,263)	3,347,864	(269,879,825)	253,482,123	(2,597,607,932)	(850,776,250)

자본계	(251,989,263)	3,347,864	(269,879,825)	253,482,123	(2,597,607,932)	(850,776,250)

(주) 상기 요약 재무상태는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다.

(전기말) (단위:원)

구분	ATGEN Canada	ATGEN America.	ATGEN Japan	coAsia Biotech Corp.	(주)엔케이맥스에이치앤디	NKMAX Japan,INC.

유동자산	201,991,260	258,712,489	1,933,936	453,776,346	1,264,529,635	6,881,703

비유동자산	8,677,249	-	-	331,642	3,036,334	-

자산계	210,668,515	258,712,489	1,933,936	454,107,988	1,267,565,969	6,881,703

유동부채	518,936,844	255,441,242	-	164,835,771	3,829,340,273	17,860,400

비유동부채	-	-	-	-	-	833,714,910

부채계	518,936,844	255,441,242	-	164,835,771	3,829,340,273	851,575,310

자본	(308,268,329)	3,271,247	(166,373,263)	289,272,217	(2,561,774,304)	(844,693,607)

자본계	(308,268,329)	3,271,247	(166,373,263)	289,272,217	(2,561,774,304)	(844,693,607)

(주) 상기 요약 재무상태는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 각 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:원)

구분	ATGEN Canada	ATGEN America.	ATGEN Japan	coAsia Biotech Corp.	(주)엔케이맥스에이치앤디	NKMAX Japan, INC.

매출액	106,633,556	-	-	-	76,731,474	-

영업이익(손실)	(65,905,050)	-	(98,110,334)	(31,507,027)	(19,088,493)	(124,668,052)

분기순이익(손실)	57,944,209	-	(98,110,334)	(34,729,474)	(35,833,628)	4,728,904

(주) 상기 요약 경영성과는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다.

(전분기) (단위:원)

구분	ATGEN Canada	ATGEN America.	ATGEN Japan	coAsia Biotech Corp.	(주)엔케이맥스에이치앤디	NKGen Biotech,Inc	NKMAX Japan, INC.

매출액	276,491,356	-	-	-	45,082,581	-	-

영업이익(손실)	(22,299,906)	-	(70,057,847)	(1,336,906)	(91,059,478)	(31,223,477,637)	(34,009,956)

분기순이익(손실)	(20,911,714)	-	(70,057,753)	(6,179,190)	(119,210,813)	(59,647,434,217)	(33,537,941)

(주) 상기 요약 경영성과는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다.

1.3 연결대상범위의 변동

당분기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업은 없으며, 전기 중 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	사 유

NKGen Biotech, Inc	전기 중 종속기업에 대한 투자지분 일부를 처분하여 지배력을 상실했습니다.

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 연결재무제표 작성기준연결실체의 2024년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간 말인 2024년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.1.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계연도부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 해당 기준서 및 해석서의 개정이 연결실체의 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 가상자산 공시

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품: 공시'(개정): 공급자금융약정 정보 공시

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정): 판매후리스에서 생기는 리스부채

2.1.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 회계정책

분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 현금및현금성자산 및 장단기금융상품(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 현금및현금성자산 및 단기금융상품 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산

은행예금	3,377,693,193	659,658,167

단기금융상품

정기예적금	24,310,000	255,310,000

(2) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

계정과목	거래처	당분기말	전기말	비고

단기금융상품	KEB하나은행	24,310,000	255,310,000	질권설정

단기금융상품은 임직원 우리사주조합 대출과 관련하여 보고기간종료일 현재 질권설정으로 사용이 제한되어 있습니다(주석 32 참조).

5. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

비유동자산

전환사채	13,578,000,000	13,276,000,000

기타금융상품	176,455,000	176,455,000

합계	13,754,455,000	13,452,455,000

(2) 당분기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	기초	취득	처분	평가이익(손실)	분기말

비유동자산

전환사채	13,276,000,000	-	-	302,000,000	13,578,000,000

기타금융상품	176,455,000	-	-	-	176,455,000

합계	13,452,455,000	-	-	302,000,000	13,754,455,000

6. 매출채권및기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

유동자산

매출채권	5,437,700,147	5,419,621,944

차감: 손실충당금	(2,563,848,429)	(1,822,934,818)

단기대여금	577,447,299	1,063,000,000

차감: 손실충당금	(400,000,000)	(400,000,000)

미수금	235,529,977	1,512,941,151

합계	3,286,828,994	5,772,628,277

비유동자산

장기대여금	6,598,000,000	6,447,000,000

장기미수수익	493,903,847	435,167,342

보증금	2,031,959,983	2,505,447,642

차감: 현재가치할인차금	(76,830,259)	(131,607,834)

합계	9,047,033,571	9,256,007,150

(2) 손상

연결실체는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

① 매출채권 연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당분기말 현재 매출채권 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	3개월 미만	3개월~6개월 미만	6개월~12개월 미만	12개월 이상	소계	개별평가조정	합계

매출채권

기대손실률(*)	3.5%	21.4%	257.3%	88.0%	47.1%	-	47.1%

총 장부금액	2,575,419,403	669,288,577	236,599,850	1,956,392,317	5,437,700,147	-	5,437,700,147

손실충당금	89,822,824	143,451,150	608,668,261	1,721,906,194	2,563,848,429	-	2,563,848,429

(*) 당분기말 현재 연결실체는 각 연체구간별 기대손실률을 축적된 대손경험자료에 근거하여 보수적으로 설정하였습니다.

당분기와 전분기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

기초	1,822,934,818	2,430,188,381

당분기 중 분기손익으로 인식된 손실충당금의 증감	740,913,611	(588,017,453)

회수가 불가능하여 분기 중 제각된 금액	-	323,843

분기말	2,563,848,429	1,842,494,771

② 상각후원가 기타 채권

상각후원가로 측정하는 기타채권은 대여금, 미수금 및 미수수익을 포함합니다. 연결실체는 약정 회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 연령 분석 및 경험률에 근거하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(3) 대손상각비

당분기와 전분기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

매출채권 대손상각비(환입)	740,913,611	(588,017,453)

7. 재고자산(단위:원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	2,731,434,742	-	2,731,434,742	3,067,435,876	-	3,067,435,876

원재료	430,330,938	-	430,330,938	446,772,953	-	446,772,953

합계	3,161,765,680	-	3,161,765,680	3,514,208,829	-	3,514,208,829

당분기와 전분기 중 계속영업의 매출원가로 인식된 재고자산의 원가는 1,191,515천원 및 1,014,206천원입니다.

8. 기타자산 및 기타부채(단위:원)

구분	당분기말	전기말

기타유동자산

선급금	3,845,417	7,014,114

선급비용	299,850,075	439,835,747

합계	303,695,492	446,849,861

기타유동부채

예수금	151,441,514	144,965,550

선수금	473,599,315	286,434,229

선수수익	118,470,267	129,240,291

합계	743,511,096	560,640,070

9. 관계기업에 대한 투자자산

(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 관계기업에 대한 투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	설립국가	지분율(%)	주요영업활동	당분기말	전기말

NKGen Biotech, Inc.(*1)	미국	39.53	연구및제품판매	3,821,797,991	35,886,172,060

(*1) 2022년말 현재 종속기업이었으나, 전기 중 투자지분 일부를 처분하여 관계기업으로 변경하였습니다. 또한, 당사의 보유지분율은 워런트 행사에 기인하여 전기말 46.24%에서 당분기말 39.53%로 하락하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

기초장부가액	35,886,172,060	24,500,000

증가	-	-

처분(주1)	(5,194,488,645)	(24,500,000)

손상	(18,327,478,297)	-

지분법손익	(8,542,407,127)	-

당기말장부가액	3,821,797,991	-

(주1) (주)엔케이맥스프로는 2022년 12월 설립 시 49%를 출자하여 취득하였으며, 전분기중 전부 처분하였습니다..

(3) 당분기 및 전기말 현재 현재 관계기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

유동자산	2,327,947,703	2,488,884,503

비유동자산	18,585,491,001	18,762,842,994

자산계	20,913,438,704	21,251,727,497

유동부채	48,121,655,484	24,045,141,745

비유동부채	72,793,042,161	72,885,017,577

부채계	120,914,697,645	96,930,159,321

자본	(100,001,258,941)	(75,678,431,824)

자본계	(100,001,258,941)	(75,678,431,824)

(4) 당분기와 전분기 중 각 관계기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

매출액	-	-

영업이익(손실)	(30,010,730,247)	(31,223,477,637)

분기순이익(손실)	(38,864,006,438)	(59,647,434,217)

10. 유형자산

(1) 당분기와 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위:원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	대체	해외사업장환산	분기말

사용권자산(건물)	2,545,878,006	-	-	(1,116,427,662)	276,729,786	131,054	1,706,311,184

사용권자산(차량운반구)	190,749,631	-	(44,653,633)	(50,144,256)	101,809	-	96,053,551

차량운반구	3,000	-	(1,000)	-	-	-	2,000

비품	178,938,132	-	(2,000)	(60,784,608)	-	18,539,732	136,691,256

시설장치	96,764,336	-	(932,661)	(27,459,345)	-	-	68,372,330

연구기자재	5,437,204,995	-	-	(624,011,168)	-	-	4,813,193,827

생물자산	2,000	-	-	-	-	-	2,000

합계	8,449,540,100	-	(45,589,294)	(1,878,827,039)	276,831,595	18,670,786	6,820,626,148

(전분기) (단위:원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	해외사업장환산	분기말

토지	6,367,592,458	-	-	-	389,401,417	6,756,993,875

건물	9,943,496,623	-	-	(202,972,293)	601,137,884	10,341,662,214

사용권자산(건물)	4,278,084,981	475,056,332	-	(1,339,633,602)	6,680,461	3,420,188,172

사용권자산(차량운반구)	347,562,943	-	(70,687,823)	(64,417,147)	-	212,457,973

차량운반구	106,160,429	-	-	(34,849,960)	4,744,691	76,055,160

비품	754,377,656	24,254,545	(5,000)	(195,177,245)	25,722,236	609,172,192

시설장치	282,155,949	43,600,000	(1,000)	(123,107,741)	1,094,774	203,741,982

연구기자재	8,658,406,013	368,734,091	(1,628,458)	(1,413,712,201)	144,535,311	7,756,334,756

생물자산	2,000	-	-	-	-	2,000

합계	30,737,839,052	911,644,968	(72,322,281)	(3,373,870,189)	1,173,316,774	29,376,608,324

(2) 당분기 연결실체의 감가상각비 중 18,037천원(전분기: 17,452천원)은 매출원가에 1,860,790천원 (전분기: 3,356,418천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

11. 리스

(1) 당분기와 전분기 중 리스자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

기초	2,736,627,637	4,625,647,924

증가	276,831,595	475,056,332

감소	(44,653,633)	(70,687,823)

감가상각비	(1,166,571,918)	(1,404,050,749)

해외사업환산	131,054	6,680,461

분기말	1,802,364,735	3,632,646,145

(2) 당분기와 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

기초	2,728,208,036	4,998,706,124

증가	-	445,490,709

감소	(46,116,692)	(70,687,823)

리스료지급액(현금유출)	(1,115,514,998)	(1,934,306,421)

이자비용	54,227,764	179,126,941

해외사업환산	-	16,775,899

반기말	1,620,804,110	3,635,105,429

유동성리스부채대체	(1,187,627,669)	(1,680,635,558)

비유동성리스부채	433,176,441	1,954,469,871

(3) 당분기와 전분기 중 단기 및 소액리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	161,300,006	195,412,246

12. 무형자산

(1) 당분기와 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:원)

구분	기초	취득	처분	상각	해외사업환산	분기말

영업권	47,025,522,497	-	-	-	-	47,025,522,497

개발된기술	55,738,616,650	-	-	(2,711,608,377)	-	53,027,008,273

산업재산권	275,693,560	-	-	(93,577,284)	-	182,116,276

소프트웨어	58,735,153	-	-	(28,655,693)	-	30,079,460

회원권(주1)	2,446,460,000	-	(2,446,460,000)	-	-	-

합계	105,545,027,860	-	(2,446,460,000)	(2,833,841,354)	-	100,264,726,506

(주1) 당분기말 현재 단기차입금과 관련하여 당사가 보유한 회원권을 담보로 제공하고 있습니다(주석 14참조).

(전분기) (단위:원)

구분	기초	취득	처분	상각	해외사업환산	분기말

영업권	47,025,522,497	-	-	-	-	47,025,522,497

개발된기술	59,354,094,486	-	-	(2,711,608,377)	-	56,642,486,109

산업재산권	401,316,417	-	-	(94,331,526)	-	306,984,891

소프트웨어	263,856,269	61,138,343	-	(132,550,364)	5,206,046	197,650,294

회원권	3,570,660,000	-	(306,600,000)	-	-	3,264,060,000

합계	110,615,449,669	61,138,343	(306,600,000)	(2,938,490,267)	5,206,046	107,436,703,791

(2) 당분기와 전분기의 무형자산상각액은 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니 다.

13. 매입채무및기타채무(단위:원)

구분	당분기말	전기말

유동부채

매입채무	137,410,246	298,520,156

미지급금	1,455,109,284	2,480,746,997

미지급비용	897,582,815	1,015,962,137

합계	2,490,102,345	3,795,229,290

14. 차입금 및 사채 (1) 당분기말 및 전기말 현재 차입금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	만기일	표면이자율	차입처	당분기말	전기말

단기차입금	2024.01.19	6.0%	백산산업	-	1,600,000,000

2024.04.17	1.00%	제이에이치홀딩스	2,000,000,000	-

(2) 당분기말과 전기말 현재 사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	연이자율(주2)	당분기말	전기말

제11회차 전환사채 대체분	19.00%	1,903,719,353	-

제13회차 전환사채 대체분	12.00%	16,376,140,012	-

제14회차 전환사채 대체분	12.00%	9,007,449,261	-

제4회차 신주인수권부사채 대체분	-	7,500,000,000	-

합계(주1)	34,787,308,626	-

(주1) 지배기업은 기업회생신청으로 제11회차, 제13회차, 제14회차 전환사채 및 제4회차 신주인수권부사채 인수계약에 따라 전환사채 및 신주인수권부사채의 기한이익이 상실되었으며, 이에 따른 상환을 이행하지 못하여 전환사채 및 발행일로부터 기한이익상실일까지 발생한 이자를 원금으로 하는 사채로 대체하였습니다.(주2) 또한, 전환사채 및 신주인수권부사채 인수계약에 따른 기한이익 상실로 인하 여 상기표와 같은 이자율이 적용됩니다.

15. 당기손익-공정가치측정금융부채

(1) 당분기와 전분기 중 당기손익-공정가치측정금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

전환사채	신주인수권부사채	합계	전환사채	신주인수권부사채	합계

기초	44,006,610,700	4,098,120,000	48,104,730,700	53,668,822,560	-	53,668,822,560

발행	-	-	-	25,597,937,569	4,066,620,000	29,664,557,569

자본전환(주1)	(20,429,229,700)	-	(20,429,229,700)	(14,568,411,363)	-	(14,568,411,363)

상각	-	694,546,392	694,546,392	-	-	-

평가증(감)	-	-	-	(1,844,822,597)	31,500,000	(1,813,322,597)

대체(주2)	(23,577,381,000)	(4,792,666,392)	(28,370,047,392)	-	-	-

외화환산	-	-	-	-	-	-

반기말	-	-	-	62,853,526,169	4,098,120,000	66,951,646,169

(주1) 당분기중 무보증 사모전환사채 일부가 자본전환되었으며 액면가액은 19,450백만원입니다.(주2) 전환사채 및 신주인수권부사채와 관련하여 당분기 중 지배기업의 기업회생절차 신청으로 인하여 기한이익상실 조건이 발동됨에 따라 전액 사채로 회계처리하였으며, 관련 사채상환손익으로 인식하였습니다.(2) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융부채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	발행일	최장만기일	표면이자율 (만기보장이율)	장부금액	액면금액

당분기말(주1)	전기말	당분기말(주1)	전기말

전환사채	제11회	2020.11.30	2025.11.30	0.0% (1.0%)	-	1,769,792,500	-	1,750,000,000

제13회	2022.04.15	2025.04.15	0.0% (7.0%)	-	35,134,073,700	-	33,450,000,000

제14회	2023.09.11	2026.09.12	0.0% (7.0%)	-	7,102,744,500	-	8,500,000,000

소계	-	44,006,610,700	-	43,700,000,000

신주인수권부사채	제4회	2023.09.12	2026.09.13	0.0% (0.0%)	-	4,098,120,000	-	7,500,000,000

합계	-	48,104,730,700	-	51,200,000,000

(주1) 전환사채 및 신주인수권부사채와 관련하여 당분기 중 지배기업의 기업회생절차 신청으로 인하여 기한이익상실 조건이 발동됨에 따라 전액 사채로 전환되었으며, 관련 사채상환손익으로 인식하였습니다.

(주요 약정내용)

구분	제11회 전환사채	제12회 전환사채	제13회 전환사채	제14회 전환사채	제4회 신주인수권부사채	Convertible Note(주1)	Convertible Note A(주1)	Convertible Note B(주1)

전환청구기간	2021년 11월 30일부터 2025년 10월30일까지 보통주로의 전환 가능	2022년 6월 10일부터 2026년 5월10일까지 보통주로의 전환 가능	2023년 04월 15일부터 2025년 03월15일까지 보통주로의 전환 가능	2024년 09월 12일부터 2026년 08월12일까지 보통주로의 전환 가능	2024년 09월 13일부터 2026년 09월12일까지 보통주로의 전환 가능	조건부 지분인수계약회사가 지분증권을 투자자에게 발행하고판매하는 경우 전환가능	조건부 지분인수계약회사가 지분증권을 투자자에게 발행하고판매하는 경우 전환가능	조건부 지분인수계약회사가 지분증권을 투자자에게 발행하고판매하는 경우 전환가능

만기상환조건	만기보장수익율 1.0%	만기보장수익율 1.0%	만기보장수익율 7.0%	만기보장수익율 7.0%	해당사항 없음	만기보장수익율 단리 연 1.68%	만기보장수익율 단리 연4.55%	만기보장수익율 단리 연 4.55%

전환권 행사가격	주당 6,362원	주당 5,695원	주당 7,963원	주당 7,342원	주당 14,880원	-	-	-

발행할 주식 종류	기명식 보통주	기명식 보통주	기명식 보통주	기명식 보통주	기명식 보통주	기명식 보통주	기명식 보통주	기명식 보통주

조기상환청구권	2022년 5월 30일 및 그 후 매 3개월마다 조기상환청구권 행사 가능	2022년 12월 10일 및 그 후 매 3개월마다 조기상환청구권 행사 가능	2023년 04월 15일 및 그 후 매 3개월마다 조기상환청구권 행사 가능	2024년 09월 12일 및 그 후 매 3개월마다 조기상환청구권 행사 가능	해당사항 없음	2019년 12월 31일 이후 조기상환청구 행사가능	-	-

발행회사(또는 발행회사가 지정한 제3자)매수청구권	사채의 발행일로부터 12개월이 경과하는 날( 2021년 11월 30일 )부터 2022년 11월 30일까지 사채권의 30% 한도내에서 매수 청구권 행사 가능	사채의 발행일로부터 12개월이 경과하는 날( 2022년 6월 10일 )부터 2023년 6월 10일까지 사채권의 30% 한도내에서 매수 청구권 행사 가능	사채의 발행일로부터 12개월이 경과하는 날( 2023년 4월 15일 )부터 2024년 4월 15일까지 사채권의 15% 한도내에서 매수 청구권 행사 가능	사채의 발행일로부터 12개월이 경과하는 날( 2024년 9월 12일 )부터 2025년 9월 12일까지 사채권의 30% 한도내에서 매수 청구권 행사 가능	해당사항 없음	만기이전 과반수 소지자의 서면 동의가 없으면 매수청구권 행사 없음	만기이전 과반수 소지자의 서면 동의가 없으면 매수청구권 행사 없음	만기이전 과반수 소지자의 서면 동의가 없으면 매수청구권 행사 없음

(주1) NKGen Biotech, Inc.가 발행한 전환사채로 NKGen Biotech, Inc.는 전반기말에는 연결재무제표에 포함된 종속기업이었으나, 전반기말 이후 투자지분을 일부 처분함에 따라 지배력을 상실하여 관계기업으로 변경되었습니다.

(3) 전환사채 및 신주인수권부사채 기한이익의 상실지배기업은 2024년 4월 13일 기업회생 신청을 하였으며, 이로 인하여 제11회차, 제13회차, 제14회차 전환사채 및 제4회차 신주인수권부사채의 인수계약에 따라 기한이익이 상실되었습니다.

(단위:원)

구 분(주1)	원금	이자	합계

제11회차 전환사채	1,750,000,000	153,719,353	1,903,719,353

제13회차 전환사채	14,000,000,000	2,376,140,012	16,376,140,012

제14회차 전환사채	8,500,000,000	507,449,261	9,007,449,261

제4회차 신주인수권부사채	7,500,000,000	-	7,500,000,000

합계	31,750,000,000	3,037,308,626	34,787,308,626

(주1) 지배기업은 기업회생신청으로 제11회차, 제13회차, 제14회차 전환사채 및 제4회 차 신주인수권부사채의 인수계약에 따라 전환사채 및 신주인수권부사채의 기한이익이 상실되었으며, 이에 따른 상환을 이행하지 못하여 전환사채 및 발행일로부터 기한이익상실일까지 발생한 이자를 원금으로 하는 사채로 대체하였습니다.

16. 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부가액 및 평가손익은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말(주1)	전기말	취득시점

제12회 전환사채 조기상환권	-	-	4,887,273,600

제13회 전환사채 조기상환권	-	2,491,857,750	5,819,544,000

제14회 전환사채 조기상환권	-	1,321,104,000	1,500,522,000

합계	-	3,812,961,750	12,207,339,600

(주1) 전환사채 및 신주인수권부사채와 관련하여 당분기 중 지배기업의 기업회생절차 신청으로 인하여 기한이익상실 조건이 발동됨에 따라 전액 사채로 전환되었으며, 관련 사채상환손익으로 인식하였습니다.

17. 파생상품

(1) 연결실체는 전환사채에 부여된 조기상환청구권과 발행자(또는 발행자가 지정하는 제3자) 매도청구권을 주계약으로부터 분리하여 별도의 파생상품으로 분류하고 있습니다. (2) 당분기와 전분기 중 파생상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

파생상품자산	파생상품부채	파생상품자산	파생상품부채

기초	1,080,258,350	3,812,961,750	1,809,681,245	9,231,322,909

증가	-	-	616,853,500	29,889,524,800

감소	(430,681,350)	(1,448,927,750)	(701,277,245)	(3,156,638,936)

평가증(감)	-	-	(382,716,000)	(1,304,888,073)

대체(주1)	(649,577,000)	(2,364,034,000)	-	-

분기말	-	-	1,342,541,500	34,659,320,700

(주1) 전환사채 및 신주인수권부사채와 관련하여 당분기중 기업회생절차 신청으로 인하여 기한이익상실 조건이 발동됨에 따라 전액 사채로 전환되었으며, 관련 사채상환손익으로 인식하였습니다. 18. 자본 등(1) 자본금 및 기타불입자본1) 지배기업이 발행할 주식의 총수는 보고기간종료일 현재 200,000,000주이며, 당반기말 현재 발행한 보통주식의 수 및 1주당 금액은 85,518,831주(전기말: 82,869,691주)와 500원(전기말: 500원)입니다.

2) 당분기와 전분기 중 자본금 및 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	주식수(주)	보통주자본금	우선주자본금	기타불입자본	합계

주식발행초과금	전환권대가	신주인수권대가	주식매입선택권	기타자본잉여금	자본조정

전반기초(2023.01.01)	40,337,994	19,912,579,500	256,417,500	244,224,857,854	4,095,526,878	-	2,872,808,301	5,090,074,421	(18,603,340)	276,433,661,114

전환사채전환	697,783	348,891,500	-	9,050,602,822	(1,269,439,985)	-	-	-	-	8,130,054,337

신주인수권부사채발행	-	-	-	-	-	2,712,370,200	-	-	-	2,712,370,200

전환우선주전환	125,282	319,058,500	(256,417,500)	(62,641,000)	-	-	-	-	-	-

주식보상비용	-	-	-	-	-	-	366,857,088	-	-	366,857,088

기타	-	-	-	-	-	-	(66,107,229)	66,107,229	-	-

전분기말(2023.09.30)	41,161,059	20,580,529,500	-	253,212,819,676	2,826,086,893	2,712,370,200	3,173,558,160	5,156,181,650	(18,603,340)	287,642,942,739

당분기초(2024.01.01)	82,869,691	41,434,845,500	-	236,742,421,753	3,315,322,892	2,712,370,200	3,295,711,563	5,156,181,650	(18,603,340)	292,638,250,218

전환사채전환	2,649,140	1,324,570,000	-	21,679,708,880	(1,214,317,182)	-	-	-	-	21,789,961,698

주식보상비용	-	-	-	-	-	-	280,208,862	-	-	280,208,862

전환권대가 소멸	-	-	-	-	(2,101,005,710)	-	-	2,101,005,710	-	-

신주인수권대가 소멸	-	-	-	-	-	(2,712,370,200)	-	2,712,370,200	-	-

당분기말(2024.09.30)	85,518,831	42,759,415,500	-	258,422,130,633	-	-	3,575,920,425	9,969,557,560	(18,603,340)	314,708,420,778

(2) 전환우선주

지배기업은 제 3자 배정방식의 전환우선주 유상증자를 실시하였으며 전환우선주의 발행내역은 다음과 같습니다. 전기 중 전환우선주는 전액 보통주로 전환되었습니다.

구분	주요내역

우선주종류	제1회 전환우선주	제2회 전환우선주

발행조건	① 의결권없는 전환우선주② 1주당 액면금액 : 500원③ 발행주식수 517,108주④ 인수금액 : 6,799,970,200원⑤ 발행일 : 2020년 12월 03일⑥ 1주당 발행가격 : 13,150원	① 의결권없는 전환우선주② 1주당 액면금액 : 500원③ 발행주식수 512,835주④ 인수금액 : 7,000,197,750원⑤ 발행일 : 2021년 6월 25일⑥ 1주당 발행가격 : 13,650원

전환권에 관한 사항	① 전환조건 : 전환우선주식 1주당 보통주식 1주② 전환가격 : 13,150원	① 전환조건 : 전환우선주식 1주당 보통주식 1주② 전환가격 : 13,650원(조정 후 10,970원)

③ 전환청구기간 : 발행일로부터 1년이 되는 날로부터 존속기간 만기일 직전 영업일까지, 전환우선주식의 주주가 전환청구기간 만료시까지 전환권을 행사하지 아니하면 전환권은 소멸되며 상환기간 완료 다음날에 전환우선주식은 보통주식으로 강제 전환됨

우선배당률	① 우선배당율: 발행가액 기준 연 1%② 어느 사업년도에 배당을 하지 못한 경우에도 미배당 금액은 다음 사업년도의 배당시에 우선하여 배당하지 않음(비누적적)③ 배당은 보통주식에 대하여 비참가적으로 함④ 우선전환주식에 대한 배당을 하지 않는 한 보통주식에 대한 배당을 할 수 없음	① 우선배당율: 발행가액 기준 연 1%② 어느 사업년도에 배당을 하지 못한 경우에도 미배당 금액은 다음 사업년도의 배당시에 우선하여 배당 함(누적적)③ 배당은 보통주식에 대하여 참가적으로 함④ 우선전환주식에 대한 배당을 하지 않는 한 보통주식에 대한 배당을 할 수 없음

(3) 기타자본항목1) 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

기타포괄손익누계

해외사업환산손익	5,242,995,369	5,222,368,642

2) 당분기와 전분기 중 기타자본항목의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

해외사업환산손익	해외사업환산손익

기초	5,222,368,642	526,432,998

당기변동	20,626,727	(1,509,314,847)

분기말	5,242,995,369	(982,881,849)

19. 영업부문 정보

연결실체의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 이에 따라 영업부문은 시약 및 암진단 키트의 제조, 판매를 단일 보고부문으로 결정하였습니다.연결실체는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로 연결실체 전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(1) 영업수익의 세부 내역(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재화의 판매	2,318,408,038	6,538,485,320	2,670,526,229	7,452,723,809

용역의 제공	12,618,942	32,629,574	10,893,488	32,874,363

합계	2,331,026,980	6,571,114,894	2,681,419,717	7,485,598,172

(2) 지역에 대한 정보(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

한국	1,481,870,274	4,162,944,269	1,610,316,718	4,213,731,603

아시아	68,608,978	314,664,549	151,707,317	496,538,454

유럽	214,678,497	774,371,660	453,673,127	1,428,506,255

북아메리카	458,736,357	1,212,001,542	465,722,555	1,346,821,860

중동	107,132,874	107,132,874	-	-

매출액 합계	2,331,026,980	6,571,114,894	2,681,419,717	7,485,598,172

(3) 주요 고객에 대한 정보 당분기와 전분기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기	해당 국가

3개월	누적	3개월	누적

고객1	176,759,916	644,047,098	199,185,433	943,328,023	영국

고객2	919,717,600	2,232,671,400	886,931,000	2,152,678,000	한국

20. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 연결실체는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익	2,331,026,980	6,571,114,894	2,681,419,717	7,485,598,172

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

연결실체는 제품 및 상품을 판매하거나 용역 등의 제공을 통하여 수익을 창출합니다.

(당분기) (단위:원)

당분기	국내	해외	합계

재화의 판매	용역의 제공	재화의 판매	용역의 제공

외부고객으로부터 수익	4,141,084,719	21,859,550	2,397,400,601	10,770,024	6,571,114,894

제품매출	4,141,084,719	-	2,397,400,601	-	6,538,485,320

용역매출	-	21,859,550	-	10,770,024	32,629,574

수익인식 시점	4,141,084,719	21,859,550	2,397,400,601	10,770,024	6,571,114,894

한 시점에 인식	4,141,084,719	21,859,550	2,397,400,601	-	6,560,344,870

기간에 걸쳐 인식	-	-	-	10,770,024	10,770,024

(전분기) (단위:원)

전분기	국내	해외	합계

재화의 판매	용역의 제공	재화의 판매	용역의 제공

외부고객으로부터 수익	4,191,587,957	22,143,646	3,261,135,852	10,730,717	7,485,598,172

제품매출	4,191,587,957	-	3,261,135,852	-	7,452,723,809

용역매출	-	22,143,646	-	10,730,717	32,874,363

수익인식 시점	4,191,587,957	22,143,646	3,261,135,852	10,730,717	7,485,598,172

한 시점에 인식	4,191,587,957	22,143,646	3,261,135,852	-	7,474,867,455

기간에 걸쳐 인식	-	-	-	10,730,717	10,730,717

지배기업은 국내에 소재하고 있으며, 외부고객으로부터의 수익금액은 고객이 소재 한 지역별로 구분하였습니다(주석 19 참조).

21. 매출원가(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품 매출원가	473,742,529	1,191,514,763	350,539,459	1,014,205,913

용역 매출원가	-	11,174,548	6,307,273	19,195,447

합계	473,742,529	1,202,689,311	356,846,732	1,033,401,360

22. 판매비와관리비(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	378,099,016	1,809,554,971	3,570,660,935	11,937,519,456

퇴직급여	31,496,740	136,052,330	86,435,354	260,813,665

주식보상비	78,816,740	280,208,862	1,391,296,835	4,536,510,961

복리후생비	106,700,677	348,720,212	393,843,688	1,230,299,681

여비교통비	(5,363,550)	41,950,021	161,425,413	494,687,843

접대비	19,504,361	64,501,786	143,764,986	408,856,189

통신비	3,368,354	8,125,698	80,648,822	237,342,369

세금과공과금	91,235,667	222,414,264	418,441,489	1,193,770,495

감가상각비	599,150,765	1,860,789,772	1,239,970,866	3,356,417,613

지급임차료	16,940,576	100,532,761	24,230,829	118,768,556

수선비	7,551,701	91,983,609	331,153,106	1,029,351,477

보험료	49,292,694	98,450,510	187,971,251	385,518,483

차량유지비	9,614,921	21,195,817	18,977,633	52,859,624

경상연구개발비	258,800,520	2,295,583,861	2,384,654,170	7,297,315,710

운반비	(1,721,322)	8,884,065	74,473,936	117,752,630

교육훈련비	120,000	417,500	3,776,443	6,900,140

도서인쇄비	349,980	2,522,652	1,774,582	6,619,212

회의비	-	76,300	12,745,731	29,134,242

소모품비	30,644,199	101,695,288	115,553,037	292,778,800

지급수수료	404,004,230	2,306,429,562	7,251,004,291	13,263,433,354

광고선전비	11,127,162	21,309,056	496,334,618	695,299,624

대손상각비(환입)	(3,048,814)	740,913,611	23,639,256	(588,017,453)

건물관리비	211,870,329	553,137,403	429,218,366	998,724,698

무형자산상각비	943,206,476	2,833,841,354	978,659,707	2,938,490,267

견본비	1,175,765	40,662,429	114,347,025	220,060,756

잡비	38,091	4,271,204	(822,384)	5,657,327

합계	3,242,975,278	13,994,224,898	19,934,179,985	50,526,865,719

23. 기타수익 및 기타비용(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

수입수수료	-	-	-	258,470

유형자산처분이익	20,499,000	20,499,000	(1,000)	5,908,091

무형자산처분이익	1,697,312,810	2,051,275,455	-	-

잡이익	(16,721,816)	397,871,700	1,327,584	173,020,543

합계	1,701,089,994	2,469,646,155	1,326,584	179,187,104

기타비용

기부금	-	39,522,800	15,300,000	45,900,000

유형자산처분손실	-	9,644,248	416,162	1,634,458

무형자산처분손실	-	9,640,000	-	6,600,000

합병비용	-	-	4,151,026,880	4,151,026,880

잡손실	17,035,263	17,364,479	674,628	16,155,652

합계	17,035,263	76,171,527	4,167,417,670	4,221,316,990

24. 금융수익 및 금융비용(단위:원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	32,075,402	223,881,730	7,210,497	236,445,327

외환차익	1,116,376	5,260,080	9,730,072	11,520,884

외화환산이익	(1,164,108,129)	547,004,050	423,993,716	474,565,648

당기손익-공정가치측정 금융부채평가이익	-	-	8,486,181,103	8,486,181,103

파생상품평가이익	-	-	-	1,441,172,700

합계	(1,130,916,351)	776,145,860	8,927,115,388	10,649,885,662

금융비용

이자비용	26,004,872	758,069,847	51,876,299	137,819,419

외환차손	14,957,760	15,225,221	9,017,827	20,338,812

외화환산손실	(84,119,572)	283,417,916	571,351,751	582,570,260

당기손익-공정가치측정 금융부채평가손실	-	-	258,359,035	6,672,858,506

당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실	-	-	-	119,434,654

파생상품평가손실	-	-	28,868,277,215	30,071,949,387

관계기업투자손상차손	-	18,327,478,297	-	-

지분법손실	8,542,407,127	8,542,407,127	-	-

관계기업투자주식처분손실	-	5,194,488,645	-	-

사채상환손실	-	4,702,804,234	-	-

합계	8,499,250,187	37,823,891,287	29,758,882,127	37,604,971,038

25. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 이에 자산과 부채의 장부금액과 세무가액의 차이인 일시적 차이에 실현이 예상되는 세율을 고려하여 산정된 이연법인세 변동효과를 더하여 법인세비용을 추정하였습니다. 26. 주식기준보상

(1) 지배기업은 주주총회 결의에 의거해서 지배기업의 임직원에게 주식매입선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

ㆍ 주식매입선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식
ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행 또는 자기주식 교부
ㆍ 가득조건 및 행사 가능 시점:
- 1차~3차: 부여일 이후 2년 이상 연결실체의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과 시점에서 최초부여주식의 44%, 3년 경과 시점에서 7.3%, 5년 경과 시점에서 35.4%를 행사

(2) 주식매입선택권 수량의 변동은 다음과 같습니다.

구분	주식매입선택권 수량 (단위:주)

당분기	전분기(*)

기초 잔여주	1,660,102	1,684,702

부여	-	-

소멸	-	(24,600)

분기말 잔여주	1,660,102	1,660,102

분기말 행사가능한주식수	1,660,102	1,400,102

(*) 전기 무상증자를 반영하여 조정하였습니다.보고기간말 현재 유효한 주식매입선택권의 가중평균 잔여만기는 1.00년이며, 행사가격은 4,805 - 11,625원이며 가중평균행사가격은 7,963원입니다.연결실체는 상기 주식선택권 외에 종속기업이 주식선택권을 부여하고 있지 않습니 다.

(3) 지배기업은 부여된 주식매입선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과같습니다.

구분	5차	6차	7차	8차	피합병법인2차	피합병법인4차

부여일	2020-06-17	2021-01-22	2021-12-28	2022-03-29	2017-10-27	2018-03-28

부여일의 주식가격(원)(*)	7,475	10,703	10,325	10,400	3,931	5,746

행사가격(원)(*)	7,300	9,825	11,625	8,900	4,805	12,012

기대변동성	21.40%	52.60%	56.00%	56.80%	7.55%	13.90%

무위험이자율	1.19%	1.36%	2.06%	2.98%	2.50%	2.56%

기말잔여주식수(*)	1,329,200	27,200	200,000	60,000	18,728	24,974

기말행사가능주식수(*)	1,329,200	27,200	200,000	60,000	18,728	24,974

(*) 전기 무상증자를 반영하여 조정하였습니다.(4) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 280,209천원과 4,536,511천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

27. 주당손실(1) 주당손실은 보통주 1주에 대한 순손실을 계산한 것으로서, 보통주에 귀속되는 순손실을 각 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 산정한 것입니다.(2) 당분기 및 전분기의 기본주당손실의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업분 분기순손실	9,141,990,048	43,053,132,074	41,809,146,321	74,139,483,785

가중평균유통보통주식수(*1)	85,518,831	85,107,619	81,506,057	80,620,142

기본주당손실	107	506	513	920

(*1) 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다. 전기 가중평균유통보통주식수는 전기 중 무상증자를 반영하여 재계산되었습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초유통보통주식수	84,271,488	82,869,691	79,666,230	79,648,670

유상증자 등	1,247,343	2,237,928	1,839,827	971,472

가중평균유통보통주식수	85,518,831	85,107,619	81,506,057	80,620,142

(3) 당분기 및 전분기는 잠재적 보통주의 반희석 효과로 인하여 기본주당손실과 희석주당손실은 동일합니다.

(4) 보고기간종료일 현재 반희석 효과로 인하여 희석주당손실 계산시 고려하지 아니한 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기말	전분기말(*)

주식매입선택권	1,660,102	1,660,102

전환사채	-	5,633,572

신주인수권부사채	-	1,008,065

합계	1,660,102	8,301,739

(*) 전기 무상증자를 반영하여 조정하였습니다.

28. 영업활동으로부터 창출된 현금흐름(1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

분기순이익(손실)	(43,053,132,074)	(74,139,483,785)

조정:	40,321,060,517	40,431,217,388

대손상각비	740,913,611	(588,017,453)

감가상각비	1,878,827,039	3,373,870,189

무형자산상각비	2,833,841,354	2,938,490,267

주식보상비	280,208,862	4,536,510,961

유형자산처분손실	9,644,248	1,634,458

유형자산처분이익	(20,499,000)	(5,908,091)

무형자산처분손실	9,640,000	6,600,000

무형자산처분이익	(2,051,275,455)	-

지분법손실	8,542,407,127	-

이자비용	758,069,847	137,819,419

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	119,434,654

당기손익-공정가치측정금융부채평가이익	-	(8,486,181,103)

당기손익-공정가치측정금융부채평가손실	-	6,672,858,506

파생상품평가손실	-	30,071,949,387

파생상품평가이익	-	(1,441,172,700)

사채상환손실	4,702,804,234	-

관계기업투자주식손상차손	18,327,478,297	-

관계기업투자주식처분손실	5,194,488,645	-

잡이익	(159,282,488)	-

지급수수료	(11,799,900)	-

외화환산손실	283,417,916	582,570,260

외화환산이익	(547,004,050)	(471,422,535)

이자수익	(223,881,730)	(236,445,327)

합병비용	-	4,151,026,880

법인세비용	(226,938,040)	(932,400,384)

영업활동으로 인한 자산,부채의 변동	194,983,819	13,343,110,481

매출채권의 감소(증가)	(8,605,887)	296,402,515

미수금의 감소	1,116,525,432	174,461,566

장기미수수익의 증가	(159,178,008)	(289,522)

선급금의 감소	3,168,697	12,370,099

선급비용의 감소(증가)	139,985,672	(1,623,881,252)

재고자산의 감소(증가)	352,443,149	(268,408,704)

매입채무의 감소	(161,109,910)	(973,895,507)

미지급금의 증가(감소)	(1,143,072,322)	17,074,595,861

미지급비용의 감소	(127,656,266)	(1,347,258,987)

예수금의 증가	6,088,200	8,930,678

선수금의 증가	187,165,086	814,451

선수수익의 감소	(10,770,024)	(10,730,717)

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입 및 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

사용권자산 및 리스부채의 증가	-	404,368,509

신주인수권대가의 증가	-	2,712,370,200

당기손익-공정가치측정금융부채의 자본전환	20,429,229,700	14,650,220,158

전환사채 및 신주인수권부사채 계정재분류	28,370,047,392	-

(3) 당분기와 전분기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:원)

구분	기초	재무현금흐름	비현금거래	분기말

리스부채변동	이자비용	자본전환	기타

리스부채	2,728,208,036	(1,115,514,998)	(46,116,692)	54,227,764	-	-	1,620,804,110

단기차입금	1,600,000,000	400,000,000	-	-	-	-	2,000,000,000

당기손익공정가치측정금융부채	44,006,610,700	-	-	-	(20,429,229,700)	(23,577,381,000)	-

(전분기) (단위:원)

구분	기초	재무현금흐름	비현금거래	분기말

신규 리스인식	이자비용	자본전환	평가손익	해외사업환산손익	기타

차입금	-	6,631,380,262	-	-	-	-	-	-	6,631,380,262

리스부채	4,998,706,124	(1,934,306,421)	374,802,886	179,126,941	-	-	16,775,899	-	3,635,105,429

당기손익공정가치측정금융부채	53,668,822,560	16,000,000,000	-	-	(14,568,411,363)	(1,813,322,597)	-	13,664,557,569	66,951,646,169

29. 범주별 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:천원)

구분	상각후원가 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	3,377,693	-	3,377,693

단기금융상품	24,310	-	24,310

당기손익-공정가치측정금융자산	-	13,754,455	13,754,455

매출채권및기타채권	3,286,829	-	3,286,829

기타비유동채권	9,047,034	-	9,047,034

합계	15,735,866	13,754,455	29,490,321

(전기말) (단위:천원)

구분	상각후원가 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	659,658	-	659,658

단기금융상품	255,310	-	255,310

당기손익-공정가치측정금융자산	-	13,452,455	13,452,455

매출채권및기타채권	5,772,628	-	5,772,628

파생상품자산	-	1,080,258	1,080,258

기타비유동채권	9,256,007	-	9,256,007

합계	15,943,603	14,532,713	30,476,316

(2) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:천원)

구분	상각후원가 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합계

매입채무및기타채무	2,490,102	-	2,490,102

차입금	2,000,000	-	2,000,000

리스부채	1,620,804	-	1,620,804

사채	34,787,309	-	34,787,309

합계	40,898,215	-	40,898,215

(전기말) (단위:천원)

구분	상각후원가 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합계

매입채무및기타채무	3,795,229	-	3,795,229

차입금	1,600,000	-	1,600,000

당기손익-공정가치측정금융부채	-	48,104,731	48,104,731

파생상품부채	-	3,812,962	3,812,962

리스부채	2,728,208	-	2,728,208

합계	8,123,437	51,917,693	60,041,130

(3) 당분기와 전분기 중 범주별 금융상품의 순손익의 구분 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

상각후원가 금융자산

이자수익	223,882	3,373

외환차손익	(9,965)	(8,818)

외화환산손익	(38,414)	(108,005)

대손상각비	740,914	(588,017)

당기손익-공정가치측정금융자산

이자수익	-	233,072

처분손익	-	(119,435)

평가손익	302,000	-

당기손익-공정가치측정금융부채

평가손익	-	1,813,323

사채상환손익	(6,417,261)	-

파생상품

평가손익	-	(28,630,777)

사채상환손익	1,714,457	-

상각후원가 금융부채

이자비용	758,070	137,819

30. 금융상품의 공정가치 (1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정명	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	3,377,693	3,377,693	659,658	659,658

단기금융상품	24,310	24,310	255,310	255,310

당기손익-공정가치측정금융자산	13,754,455	13,754,455	13,452,455	13,452,455

매출채권및기타채권	3,286,829	3,286,829	5,772,628	5,772,628

파생상품자산	-	-	1,080,258	1,080,258

기타비유동채권	9,047,034	9,047,034	9,256,007	9,256,007

합계	29,490,321	29,490,321	30,476,316	30,476,316

금융부채

매입채무및기타채무	2,490,102	2,490,102	3,795,229	3,795,229

차입금	2,000,000	2,000,000	1,600,000	1,600,000

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	48,104,731	48,104,731

파생상품부채	-	-	3,812,962	3,812,962

리스부채	1,620,804	1,620,804	2,728,208	2,728,208

사채	34,787,309	34,787,309	-	-

합계	40,898,215	40,898,215	60,041,130	60,041,130

31. 특수관계자 공시(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

1) 특수관계자 현황

특수관계구분	회사명	지분율(%)

당분기말	전기말

관계기업	NKGen Biotech, Inc.(*2)	39.5	46.2

기타특수관계자(*1)	박상우 (전 대표이사)	0.01	13.51

(*1) 당분기말 현재 지배기업의 회생절차 개시결정으로 공동관리인 이종범, 김용만으로 변경되었습니다. (*2) 2022년말 현재 종속기업이었으나, 전기 중 투자지분 일부를 처분하여 관계기업으로 변경하였습니다. 또한, 연결실체의 보유지분율은 워런트 행사에 기인하여 전기말 46.24%에서 당분기말 39.53%로 하락하였습니다.

(2) 매출 및 매입 등 거래① 당분기 (단위:천원)

특수관계구분	회사명	매출	기타수익	기타비용

관계기업	NKGen Biotech, Inc.(주1)	3,434	453,000	100,442

(주1) NKGen Biotech, Inc.은 전기 중 종속기업에서 관계기업으로 계정재분류 되었습니다.

② 전분기 (단위:천원)

특수관계구분	회사명	매출	매입	기타수익

종속기업	NKGen Biotech, Inc.(주1)	115,542	-	202,289

(주1) NKGen Biotech, Inc.은 전반기말 이후 종속기업에 대한 투자지분의 일부를 처분함에 따라 종속기업에서 관계기업으로 계정재분류 되었습니다.

(3) 특수관계자에 대한 채권. 채무의 주요 잔액

① 당분기말 (단위:천원)

특수관계구분	회사명	채권	채무

매출채권	대여금	당기손익-공정가치측정금융자산	기타채권	신주인수권부사채

관계기업	NKGen Biotech, Inc.	975,041	6,598,000	13,196,000	493,904	-

기타특수관계자	박상우(전 대표이사)(주1)	-	-	-	-	-

(주1) 신주인수권부사채와 관련하여 당분기중 지배기업의 기업회생절차 신청으로 인하여 기한이익상실 조건이 발동됨에 따라 전액 사채로 전환되었으며, 관련 사채상환손익으로 인식하였습니다.한편, 전기말 대여금 및 신주인수권부사채는 박상우(전 대표이사)가 연결실체의 채권자이었으나 당분기말 현재 대여금은 전액 상환처리되었으며, 신주인수권부사채 75억은 전액 3자 명의로 회생채권으로 신고되었습니다.

② 전기말 (단위:천원)

특수관계구분	회사명	채권	채무

매출채권	대여금	당기손익-공정가치측정금융자산	기타채권	신주인수권부사채

관계기업	NKGen Biotech, Inc.	915,021	6,447,000	12,894,000	435,167	-

기타특수관계자	박상우(전 대표이사)	-	500,000	-	-	7,500,000

합계	915,021	6,947,000	12,894,000	435,167	7,500,000

(4) 특수관계자와의 자금 거래① 당분기 (단위:천원)

특수관계구분	회사명	자금대여 거래(주1)

증가	감소

관계기업	NKGen Biotech, Inc.	151,000	-

기타특수관계자	박상우(전 대표이사)	100,000	(600,000)

(주1) 외화환산손익이 포함되어 있습니다.

② 전분기 (단위:천원)

특수관계구분	회사명	자금대여 거래	신주인수권부사채발행

증가	감소

종속기업	NKGen Biotech, Inc.(주1)	20,172,000	-	-

기타특수관계자	박상우(전 대표이사)	-	-	7,500,000

(주1) NKGen Biotech, Inc.은 전반기말 이후 종속기업에 대한 투자지분의 일부를 처분함에 따라 종속기업에서 관계기업으로 계정재분류 되었습니다.(5) 보고기간종료일 현재 연결실체는 임직원의 우리사주 취득과 관련한 우리사주조합대출에 대하여 하나은행에 24백만원의 지급보증을 제공 하고 있습니다.(6) 당분기와 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	81,665	486,933	364,248	1,111,493

퇴직급여	3,675	36,634	40,729	97,120

주식기준보상	78,817	278,000	43,869	130,177

합 계	164,157	801,567	448,846	1,338,790

(*) 주요 경영진에는 지배기업의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

32. 우발채무와 주요 약정사항

(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 타인과의 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제공자	제공받은자	보증금액	보증내용

제공한 지급보증	당사	하나은행	24,310	우리사주조합대출

제공받은 지급보증	서울보증보험	(사)한국건강관리협회중앙검사본부	29,600	납품계약에 따른 계약보증금

제공받은 지급보증	서울보증보험	(주)지에스리테일	10,000	홈쇼핑계약 등에 따른 손해배상금(각종 수수료 미정산 포함) 지급보증

제공받은 지급보증	서울보증보험	(재)한국의학연구소	16,657	납품계약에 따른 계약보증금

(2) 연결실체는 영업활동과 관련하여 손해배상소송 등 피소로 계류중인 소송사건이 있습니다. NK365상표 등록무효심판은 2024년 4월 17일 1심 패소하였으며, 5월 20일 2심 접수 진행중입니다. 또한, 20억원 부당이득금 지급소송은 변론진행 중으로 당분기말 현재 진행중인 소송들의 결과를 예측할 수 없습니다.

(3) 연결실체는 2020년 2월 12일 관계기업인 NKGen Biotech, Inc.와 NK세포 치료제 특허 관련 기술 이전 계약을 체결하였습니다. 동 기술이전계약은 한국과 아시아를 제외한 전세계 모든 국가를 대상으로 하며 주요내역은 다음과 같습니다.

- 계약금 : $1,000,000
- 마일스톤 기술료 : 총 $13,000,000 (국가별 제품 승인에 따라 수령 예정)
- 로열티 : 제품화되는 경우 순매출액의 6% 고정 로열티
- 2차 라이센스 수익 : 선급금, 마일스톤과 별도로 합의된 비율에 따라 이익을 배분할계획

33. 관계기업 합병연결실체의 관계기업인 NKGen Biotech, INC.는 2023년 09월 29일에 미국 뉴욕증시에 상장된 기업인수 특수목적법인 Graf Acquisition Corp. IV를 흡수합병하는 방식으로 합병을 진행하였습니다. 관계기업 NKGen Biotech, INC.와 Graf Acquisition Corp. IV는 0.408405 : 1의 비율(NKGen Biotech, INC.주주에게 Graf Acquisition Corp. IV 보통주 15,595,262주 부여)로 합병하였으며, 합병승인을 위한 주주총회일은 2023년 9월 26일이며, 합병기일은 2023년 9월 29일입니다.

34. 계속기업 가정의 불확실성 (1) 연결실체의 연결재무제표는 연결실체가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정 하에 회계처리 되었습니다. 그러나 다음 의 상황은 이러한 계속기업가정의 중대한 의문을 제기하는 요인으로 봅니다.① 당분기 연결영업손실/ 당분기 연결순손실: 8,626백만원/ 43,053백만원② 당분기 연결영업활동현금흐름: (2,329)백만원 ③ 당분기 유동자산 대비 유동부채 31,020백만원 초과 (2) 계속기업으로 존속하기 위한 연결실체의 대처방안은 다음과 같습니다.지배기업은 2024년 4월 17일 지배기업 이사회 결정에 따라 경영정상화 및 향후 계속기업으로서의 가치보전을 위하여 회생절차 개시신청서를 2024년 4월 18일 서울회생법인에 제출하여, 2024년 6월 10일자로 회생절차 개시를 결정받아 당분기말 현재 법원으로부터 관리인이 선임되었으며, 회생채권자, 회생담보권자 및 주주의 목록이 제출ㆍ신고되어 회생채권, 회생담보권의 조사가 진행중이며, 2024년 11월 25일까지 제출할 회생계획안을 준비중에 있습니다. (3) 위와 같이 계속기업 가정의 타당성에 대한 의문이 제기되는 상황 하에서는 연결실체의 대처방안의 성패에 따라 그 타당성이 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다. 만일, 동 계획에 차질이 있어서 연결실체가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 계속기업가정이 타당하지 않으므로 연결실체의 자산과 부채를 정상적 인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시에 대한 수정사항은 연결재무제표에 반영되어 있지 않습니다. 35. 상장폐지 사유발생 지배기업은 2023년 12월 31일자로 종료되는 지배기업의 재무제표에 대한 감사인의 감사의견이 감사범위 제한 및 계속기업 존속능력 불확실성으로 인하여 상장폐지사유가 발생(2024.4.5)하였으며, 2024년 4월 19일자로 코스닥시장 상장규정 시행세칙 제60조에 따라 이의신청서를 제출하였습니다.거래소는 코스닥시장 상장규정 제55조에 따라 차기 사업보고서 법정제출기한의 다음날부터 10일(2025.4.10)까지 개선기간을 부여하였으며, 동 개선기간 중에는 매매거래정지가 지속됩니다.또한 개선기간 종료 후 15일(영업일 기준) 이내에 개선계획 이행내역서 및 개선계획 이행결과에 대한 전문가의 확인서 등을 제출받아 관련 서류제출일로부터 20일(영업일 기준) 이내에 기업심사위원회를 개최하여 당해 주권의 상장폐지 여부를 심의ㆍ의결할 예정입니다.