엔케이젠바이오텍코리아 분기보고서 (2023.03)
3. 연결재무제표 주석

제 22 기 1분기 2023년 1월 1일부터 2023년 03월 31일까지
제 21 기 1분기 2022년 1월 1일부터 2022년 03월 31일까지
주식회사 엔케이맥스와 그 종속회사

1. 일반 사항주식회사 엔케이맥스와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 엔케이맥스(이하 "지배기업")는 2002년에 설립되어 바이오기술을 이용한 단백질 시약, 펩타이드계 약품 및 암진단 키트 등의 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 지배기업은 2015년 10월 23일자로 회사의 발행주식을 코스닥증권시장에 신규 등록하였습니다.지배기업은 핵심 경쟁력 강화를 통한 기업가치 제고를 목적으로 2019년 6월 14일을 합병기일로 하여 (구)주식회사 엔케이맥스를 흡수합병하였습니다. 지배기업은 피합병회사의 인수대가로 보통주 6,223,697주 및 전환상환우선주 374,610주를 발행하였으며, 2019년 7월 4일에 보통주 신주의 상장을 완료하였습니다.한편, 지배기업은 2019년 5월 13일자 임시주주총회 결의에 따라 2019년 6월 25일에사명을 기존의 주식회사 에이티젠에서 주식회사 엔케이맥스로 변경하였습니다지배기업의 설립시 자본금은 582,000천원이었으나, 수차례의 유상증자 등을 거쳐 당분기말 현재 자본금은 20,212,899천원이며, 연결실체 대표이사의 스툴을 율은 13.63%입니다.

1.1 종속기업 현황

보고기간종료일 현재 연결실체의 종속기업은 ATGEN CANADA, Inc. 외 6개사이며,보고기간종료일 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	소유지분율(%)	분기재무제표일	업 종

당분기말	전기말

ATGEN CANADA Inc.	캐나다	100.00	100.00	3월 31일	연구및제품판매

ATGEN America, Inc.	미국	100.00	100.00	3월 31일	연구및제품판매

(주)엔케이맥스에이치앤디	한국	100.00	100.00	3월 31일	건강기능식품제조및판매

ATGEN Japan, Inc.	일본	100.00	100.00	3월 31일	연구및제품판매

coAsia Biotech Corp.	대만	100.00	100.00	3월 31일	연구및제품판매

NKGen Biotech, Inc.	미국	94.78	94.86	3월 31일	연구및제품판매

NKMAX Japan, Inc.	일본	100.00	100.00	3월 31일	연구및제품판매

1.2 주요 종속기업의 요약 재무정보

(1) 보고기간종료일 현재 각 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:원)

구분	ATGEN Canada	ATGEN America.	ATGEN Japan	coAsia Biotech Corp.	(주)엔케이맥스에이치앤디	NKGen Biotech, Inc.	NKMAX Japan, INC.

유동자산	198,771,520	261,601,785	28,456,814	462,967,330	1,801,011,385	1,384,251,827	98,133,489

비유동자산	-	-	-	337,883	5,136,331	20,331,793,789	20,514,059

자산계	198,771,520	261,601,785	28,456,814	463,305,213	1,806,147,716	21,716,045,616	118,647,548

유동부채	467,613,279	258,294,006	7,331,190	162,303,467	4,315,490,324	24,214,771,119	23,928,263

비유동부채	-	-	-	-	-	5,867,100,000	896,545,440

부채계	467,613,279	258,294,006	7,331,190	162,303,467	4,315,490,324	30,081,871,119	920,473,703

자본	(268,841,759)	3,307,779	(75,270,245)	301,001,746	(2,509,342,608)	(8,365,825,503)	(801,826,155)

자본계	(268,841,759)	3,307,779	(75,270,245)	301,001,746	(2,509,342,608)	(8,365,825,503)	(801,826,155)

(주) 상기 요약 재무상태는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다.

(전기말) (단위:원)

구분	ATGEN Canada	ATGEN America.	ATGEN Japan	coAsia Biotech Corp.	(주)엔케이맥스에이치앤디	NKGen Biotech, Inc.	NKMAX Japan, Inc.

유동자산	162,529,467	254,278,220	2,477,401	447,018,398	2,117,778,956	418,503,889	94,867,717

비유동자산	-	-	1,049,889	326,033	5,836,334	19,922,947,624	24,959,733

자산계	162,529,467	254,278,220	3,527,290	447,344,431	2,123,615,290	20,341,451,513	119,827,450

유동부채	411,148,094	251,063,041	61,618,483	154,831,998	4,566,739,373	18,027,708,864	5,875,097

비유동부채	-	-	-	-	-	2,777,643	858,815,180

부채계	411,148,094	251,063,041	61,618,483	154,831,998	4,566,739,373	18,030,486,507	864,690,277

자본	(248,618,627)	3,215,179	(58,091,193)	292,512,433	(2,443,124,083)	2,310,965,006	(744,862,827)

자본계	(248,618,627)	3,215,179	(58,091,193)	292,512,433	(2,443,124,083)	2,310,965,006	(744,862,827)

(주) 상기 요약 재무상태는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 각 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:원)

구분	ATGEN Canada	ATGEN America.	ATGEN Japan	coAsia Biotech Corp.	(주)엔케이맥스에이치앤디	NKGen Biotech, Inc.	NKMAX Japan, INC.

매출액	93,983,566	-	-	-	12,003,013	-	-

영업이익(손실)	(12,836,518)	-	(15,182,724)	(569,881)	(52,673,569)	(7,243,669,286)	(34,743,383)

분기순이익(손실)	(12,275,423)	-	(15,182,724)	(2,100,775)	(66,218,525)	(10,548,138,834)	(34,261,161)

(주) 상기 요약 경영성과는 당사와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다.

(전분기) (단위:원)

구분	ATGEN Canada	ATGEN America.	ATGEN Japan	coAsia Biotech Corp.	(주)엔케이맥스에이치앤디	NKGen Biotech, Inc.	NKMAX Japan, INC.

매출액	105,240,048	-	-	-	177,481,108	84,508,144	-

영업이익(손실)	(4,291,388)	-	(1,174,850)	(562,021)	(73,679,373)	(6,201,721,488)	(37,192,377)

분기순이익(손실)	(3,314,513)	-	(1,174,840)	(2,362,248)	(79,046,598)	(6,805,873,839)	(35,431,215)

(주) 상기 요약 경영성과는 당사와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다.

2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준연결실체의 2023년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표는 보고기간말인 2023년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2.1.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을검토 중에 있습니다.

2.2 회계정책

요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.당분기말 현재 연결실체의 재무실적이나 재무상태에 영향을 미칠 수 있는 위험은 식별되지 않았습니다. 연결실체는 기존 차입금의 약정사항을 충족할 수 있도록 충분한 자금여력을 보유하고 있으며, 영업활동과 지속적인 투자를 뒷받침할 충분한 운전자본 및 자금조달약정을 통한 미사용 자금한도를 보유하고 있습니다.요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 현금및현금성자산 및 장단기금융상품(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 현금및현금성자산 및 장단기금융상품 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산

은행예금	3,942,276,199	5,903,427,427

단기금융상품

정기예적금	372,625,000	372,625,000

장기금융상품

정기적금	6,870,080	6,672,260

(2) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

계정과목	거래처	당분기말	전기말	비 고

단기금융상품	KEB하나은행	372,625,000	372,625,000	질권설정

단기금융상품은 임직원 우리사주조합 대출과 관련하여 보고기간종료일 현재 질권설정으로 사용이 제한되어 있습니다(주석 30 참조).

5. 당기손익-공정가치측정금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

유동자산

기타금융상품	3,069,003,300	9,115,044,579

소계	3,069,003,300	9,115,044,579

비유동자산

비상장전환사채	382,000,000	382,000,000

기타금융상품	536,855,000	536,855,000

소계	918,855,000	918,855,000

합계	3,987,858,300	10,033,899,579

(2) 당분기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	기초	취득	처분	평가이익(손실)	기말

유동자산

기타금융상품	9,115,044,579	3,237,794,800	(9,283,836,079)	-	3,069,003,300

비유동자산

비상장전환사채	382,000,000	-	-	-	382,000,000

기타금융상품	536,855,000	-	-	-	536,855,000

6. 매출채권및기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

유동자산

매출채권	4,751,114,268	5,509,974,577

차감: 대손충당금	(1,834,451,519)	(2,430,188,381)

단기대여금	563,000,000	563,000,000

차감: 대손충당금	(400,000,000)	(400,000,000)

미수금	424,055,929	346,982,008

합계	3,503,718,678	3,589,768,204

기타비유동채권

보증금	2,658,537,862	2,658,133,141

현재가치할인차금	(175,043,924)	(169,283,050)

합계	2,483,493,938	2,488,850,091

(2) 손상

연결실체는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.① 매출채권 연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당분기말 현재 매출채권 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	3개월 미만	3개월~6개월 미만	6개월~12개월 미만	12개월 이상	소계	개별평가조정	합계

매출채권

기대손실률(*)	3.5%	15.4%	72.3%	100.0%	38.6%	-	38.6%

총 장부금액	2,578,922,923	463,493,491	126,895,726	1,581,802,128	4,751,114,268	-	4,751,114,268

손실충당금	89,682,577	71,254,321	91,712,493	1,581,802,128	1,834,451,519	-	1,834,451,519

(*) 당분기말 현재 연결실체는 각 연체구간별 기대손실률을 축적된 대손경험자료에 근거하여 보수적으로 설정하였습니다.

당분기와 전분기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

기초	2,430,188,381	2,391,986,814

당분기 중 분기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(감소)	(595,736,862)	-

회수가 불가능하여 당분기 중 제각된 금액	-	-

분기말	1,834,451,519	2,391,986,814

② 상각후원가 기타 채권

상각후원가로 측정하는 기타채권은 대여금, 미수금 및 미수수익을 포함합니다. 연결실체는 약정 회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 연령 분석 및 경험률에 근거하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(3) 대손상각비

당분기와 전분기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

매출채권 대손상각비	(595,736,862)	-

7. 재고자산(단위:원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	2,803,354,905	-	2,803,354,905	2,787,419,890	-	2,787,419,890

원재료	596,840,723	-	596,840,723	404,516,947	-	404,516,947

합계	3,400,195,628	-	3,400,195,628	3,191,936,837	-	3,191,936,837

당분기와 전분기 중 계속영업의 매출원가로 인식된 재고자산의 원가는 179,730천원 및 611,600천원 입니다.

8. 기타자산 및 기타부채(단위:원)

구분	당분기말	전기말

기타유동자산

선급금	25,019,539	67,848,459

선급비용	1,343,296,180	767,207,143

합계	1,368,315,719	835,055,602

기타유동부채

예수금	103,884,257	108,090,170

선수금	297,985,525	286,475,656

선수수익	140,049,621	143,587,220

합계	541,919,403	538,153,046

기타비유동부채

복구충당부채	-	2,777,643

합계	-	2,777,643

9. 관계기업에 대한 투자

(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 관계기업에 대한 투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	설립국가	지분율(%)	주요영업활동	당분기말	전기말

(주)엔케이맥스프로(*)	한국	49.0	도소매	24,500,000	24,500,000

(*) 2022년 12월 엔케이맥스프로 설립시에 49%를 출자하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 지분법평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

기초장부가액	24,500,000	-

취득	-	-

당분기말장부가액	24,500,000	-

(3) 당분기말과 전기말 현재 현재 관계기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

(주)엔케이맥스프로	(주)엔케이맥스프로

유동자산	50,000,000	50,000,000

자산계	50,000,000	50,000,000

부채계	-	-

자본계	50,000,000	50,000,000

10. 유형자산

(1) 당분기와 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	해외사업장환산손익	분기말

토지	6,367,592,458	-	-	-	183,395,506	6,550,987,964

건물	9,943,496,623	-	-	(66,370,175)	284,918,187	10,162,044,635

사용권자산(건물)	4,278,084,981	237,958,526	-	(206,935,726)	8,182,914	4,317,290,695

사용권자산(차량운반구)	347,562,943	-	(70,687,823)	(21,236,422)	-	255,638,698

차량운반구	106,160,429	-	-	(12,115,563)	2,429,241	96,474,107

비품	754,377,656	6,000,000	(3,000)	(69,681,684)	12,454,061	703,147,033

시설장치	282,155,949	-	-	(60,014,816)	448,868	222,590,001

연구기자재	8,658,406,013	61,000,000	(180,000)	(465,141,529)	75,000,594	8,329,085,078

생물자산	2,000	-	-	-	-	2,000

합계	30,737,839,052	304,958,526	(70,870,823)	(901,495,915)	566,829,371	30,637,260,211

(전분기) (단위:원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	해외사업장환산손익	분기말

토지	5,956,585,543	-	-	-	127,120,721	6,083,706,264

건물	9,531,974,506	5,451,324	-	(62,625,686)	203,119,788	9,677,919,932

사용권자산(건물)	6,064,756,304	939,431,872	-	(728,577,223)	980,377	6,276,591,330

사용권자산(차량운반구)	-	296,272,356	-	(9,614,973)	-	286,657,383

차량운반구	253,520,590	-	(66,297,773)	(20,786,959)	2,329,782	168,765,640

비품	835,159,380	151,000,000	(5,697,500)	(85,887,629)	14,381,177	908,955,428

시설장치	454,259,219	-	-	(47,097,561)	(2,413,836)	404,747,822

연구기자재	9,709,846,520	155,132,760	-	(444,787,765)	72,575,820	9,492,767,335

생물자산	36,364,639	-	-	(13,635,994)	-	22,728,645

합계	32,842,466,701	1,547,288,312	(71,995,273)	(1,413,013,790)	418,093,829	33,322,839,779

(2) 당분기 연결실체의 감가상각비 중 4,558천원(전분기: 12,480천원)은 매출원가에 896,938천원(전분기:1,400,534천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

11. 리스(1) 당분기와 전분기 중 리스자산의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위:원)

구분	당분기	전분기

기초	4,625,647,924	6,064,756,304

증가	237,958,526	1,235,704,228

감소	(70,687,823)	-

감가상각비	(228,172,148)	(738,192,196)

해외사업환산차이	8,182,914	980,377

분기말	4,572,929,393	6,563,248,713

(3) 당분기와 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

기초	4,998,706,124	5,990,426,379

증가	218,080,947	1,194,685,486

감소	(70,687,823)	-

리스료지급액(현금유출)	(638,817,319)	(618,235,879)

이자비용	55,817,610	52,640,990

해외사업환산차이	11,060,534	6,358,989

합계	4,574,160,073	6,625,875,965

유동성리스부채대체	(2,044,030,476)	(2,333,594,289)

비유동성리스부채	2,530,129,597	4,292,281,676

(3) 당분기와 전분기 중 단기 및 소액리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	41,743,077	35,395,282

12. 무형자산(2) 당분기와 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:원)

구분	기초	취득	처분	상각	해외사업장환산손익	분기말

영업권	47,025,522,497	-	-	-	-	47,025,522,497

개발된기술	59,354,094,486	-	-	(903,869,459)	-	58,450,225,027

산업재산권	401,316,417	-	-	(31,480,305)	-	369,836,112

소프트웨어	263,856,269	17,501,872	-	(43,323,799)	3,099,198	241,133,540

회원권	3,570,660,000	-	-	-	-	3,570,660,000

합계	110,615,449,669	17,501,872	-	(978,673,563)	3,099,198	109,657,377,176

(전분기) (단위:원)

구분	기초	취득	처분	상각	해외사업장환산손익	분기말

영업권	47,025,522,497	-	-	-	-	47,025,522,497

개발된기술	62,969,572,322	-	-	(903,869,459)	-	62,065,702,863

산업재산권	527,458,890	-	-	(31,535,778)	-	495,923,112

소프트웨어	438,050,877	16,253,464	-	(52,097,648)	2,204,569	404,411,262

회원권	3,570,660,000	-	-	-	-	3,570,660,000

합계	114,531,264,586	16,253,464	-	(987,502,885)	2,204,569	113,562,219,734

(3) 당분기와 전분기의 무형자산상각액은 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 13. 매입채무및기타채무

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

유동부채

매입채무	1,661,195,670	1,306,755,287

미지급금	1,559,275,557	1,589,544,262

미지급비용	3,536,263,893	2,673,526,327

합계	6,756,735,120	5,569,825,876

14. 당기손익-공정가치측정금융부채

(1) 당분기와 전분기 중 당기손익-공정가치측정금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

전환사채	전환사채

기초	53,668,822,560	33,160,400,437

발행	1,394,030,000	-

자본전환	(609,449,000)	(6,551,773,942)

평가증(감)	3,409,364,448	2,693,546,363

외화환산손익	538,216,705	293,215,871

분기말	58,400,984,713	29,595,388,729

(2) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융부채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	발행일	최장만기일	표면이자율 (만기보장이율)	장부금액	액면금액

당분기말	전기말	당분기말	전기말

전환사채	제10회	2020.05.27	2025.05.27	0.0% (1.0%)	-	-	-	-

제11회	2020.11.30	2025.11.30	0.0% (1.0%)	1,758,554,000	1,634,066,000	1,750,000,000	1,750,000,000

제12회	2021.06.10	2026.06.10	0.0% (1.0%)	4,934,769,498	5,544,218,498	8,097,100,000	9,097,100,000

제13회	2022.04.15	2025.04.15	0.0% (7.0%)	31,720,608,000	31,720,608,000	36,000,000,000	36,000,000,000

Convertible Note	2019.11.12~2019.12.5	2022.12.31	1.68%	18,246,959,727	14,769,930,062	14,439,585,000	12,822,635,000

Convertible Note A	2023.03.31 외 1	2026.03.27 외 1	4.55%	1,740,093,488	-	1,434,180,000	-

합계	58,400,984,713	53,668,822,560	61,720,865,000	59,669,735,000

(주요 약정내용)

구분	제11회 전환사채	제12회 전환사채	제13회 전환사채	Convertible Note	Convertible Note A

전환청구기간	2021년 11월 30일부터 2025년 10월30일까지 보통주로의 전환 가능	2022년 6월 10일부터 2026년 5월10일까지 보통주로의 전환 가능	2023년 04월 15일부터 2025년 03월15일까지 보통주로의 전환 가능	조건부 지분인수계약 회사가 지분증권을 투자자에게 발행하고 판매하는 경우 전환가능	조건부 지분인수계약 회사가 지분증권을 투자자에게 발행하고 판매하는 경우 전환가능

만기상환조건	만기보장수익율1.0%	만기보장수익율1.0%	만기보장수익율 7.0%	만기보장수익율은 단리 연 1.68%	만기보장수익율은 단리 연 4.55%

전환권 행사가격	주당 12,723원	주당 11,389원	주당 14,683원	-	-

발행할 주식 종류	기명식 보통주	기명식 보통주	기명식 보통주	기명식 보통주	기명식 보통주

조기상환청구권	2022년 5월 30일 및 그 후 매 3개월마다 조기상환청구권 행사 가능	2022년 12월 10일 및 그 후 매 3개월마다 조기상환청구권 행사 가능	2023년 04월 15일 및 그 후 매 3개월마다 조기상환청구권 행사 가능	2019년 12월 31일 이후 조기상환청구 행사가능	-

발행회사(또는 발행회사가 지정한 제3자)매수청구권	사채의 발행일로부터 12개월이 경과하는 날( 2021년 11월 30일 )부터 2022년 11월 30일까지 사채권의 30% 한도내에서 매수 청구권 행사 가능	사채의 발행일로부터 12개월이 경과하는 날( 2022년 6월 10일 )부터 2023년 6월 10일까지 사채권의 30% 한도내에서 매수 청구권 행사 가능	사채의 발행일로부터 12개월이 경과하는 날( 2023년 4월 15일 )부터 2024년 4월 15일까지 사채권의 15% 한도내에서 매수 청구권 행사 가능	만기이전 과반수 소지자의 서면 동의가 없으면 매수청구권 행사 없음	과반수 소지자의 서면동의가 없으면 매수청구권 행사 없음

연결실체는 당분기말 현재 조기상환청구권 행사가능일을 기준으로 제11회, 12회, 13회 전환사채 및 Convertible Note를 유동부채로 계상하고 있습니다.

(4) 회계오류연결실체는 금융감독원 감독지침 2022-05 '전환사채 콜옵션 회계처리'에 따라 전환사채에 발행자에게 부여된 제3자 지정 콜옵션을 별도의 파생상품자산으로 구분하여 회계처리하였으며, 전기 초 기준으로 오류금액을 파악하여 누적효과를 전기 초 자본에 반영했습니다. 이로 인한 수정 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

계정과목	전기초

수정전	수정금액	수정후

유동자산	29,837,895,066	3,374,640,000	33,212,535,066

파생상품자산	-	3,374,640,000	3,374,640,000

자산총계	180,600,794,102	3,374,640,000	183,975,434,102

유동부채	42,668,983,111	5,063,673,600	47,732,656,711

당기손익-공정가치측정금융부채	33,160,400,437	(1,370,620,800)	31,789,779,637

파생상품부채	9,231,322,909	5,063,673,600	14,294,996,509

부채총계	60,698,811,676	3,693,052,800	64,391,864,476

기타불입자본	239,814,404,291	(795,439,008)	239,018,965,283

이익잉여금(결손금)	(138,012,297,690)	477,026,208	(137,535,271,482)

자본총계	119,901,982,426	(318,412,800)	119,583,569,626

부채와자본총계	180,600,794,102	3,374,640,000	183,975,434,102

15. 파생상품(1) 연결실체는 전환사채에 부여된 조기상환청구권과 발행자(또는 발행자가 지정하는 제3자) 매도청구권을 주계약으로부터 분리하여 별도의 파생상품으로 분류하였습니다(주석14 참조).

(2) 당분기와 전분기 중 파생상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

파생상품자산	파생상품부채	파생상품자산	파생상품부채

기초	1,809,681,245	9,231,322,909	-	-

증가	-	-	-	-

감소	(77,088,000)	(388,135,000)	-	-

평가증(감)	-	-	-	-

분기말	1,732,593,245	8,843,187,909	-	-

16. 자본 등(1) 자본금 및 기타불입자본

1) 지배기업이 발행할 주식의 총수는 보고기간종료일 현재 200,000,000주이며, 당분기말 현재 발행한 보통주식의 수 및 1주당 금액은 39,912,963주(전기말: 39,825,159주)와 500원(전기말: 500원)이며, 전환우선주식의 수 및 1주당 금액은 512,835주와 500원입니다.

2) 당분기와 전기 중 자본금 및 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	주식수(주)	보통주자본금	우선주자본금	기타불입자본	합계

주식발행초과금	전환권대가	주식매입선택권	기타자본잉여금	자본조정

전기초(2022.1.1)	39,018,798	18,994,427,500	514,971,500	226,716,976,561	6,089,025,555	2,076,198,694	4,950,806,821	(18,603,340)	259,323,803,291

회계오류누적효과(*)	-	-	-	-	(795,439,008)	-	-	-	(795,439,008)

전환사채전환	1,309,821	654,910,500	-	17,419,241,326	(3,445,639,029)	-	-	-	14,628,512,797

전환사채발행	-	-	-	-	2,247,579,360	-	-	-	2,247,579,360

전환우선주전환	-	258,554,000	(258,554,000)	-	-	-	-	-	-

주식매수선택권행사	9,375	4,687,500	-	88,639,967	-	(3,327,467)	-	-	90,000,000

주식보상비용	-	-	-	-	-	939,204,674	-	-	939,204,674

기타	-	-	-	-	-	(139,267,600)	139,267,600	-	-

전기말(2022.12.31)	40,337,994	19,912,579,500	256,417,500	244,224,857,854	4,095,526,878	2,872,808,301	5,090,074,421	(18,603,340)	276,433,661,114

전환사채전환	87,804	43,902,000	-	1,081,379,509	(159,736,254)	-	-	-	965,545,255

주식보상비용	-	-	-	-	-	123,878,036	-	-	123,878,036

기타	-	-	-	-	-	(66,107,229)	66,107,229	-	-

당분기말(2023.03.31)	40,425,798	19,956,481,500	256,417,500	245,306,237,363	3,935,790,624	2,930,579,108	5,156,181,650	(18,603,340)	277,523,084,405

(*)회계오류누적효과는 주석 14 (4) 참조바랍니다.(2) 전환우선주

지배기업은 제 3자 배정방식의 전환우선주 유상증자를 실시하였으며 전환우선주의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	주요내역

우선주종류	제1회 전환우선주	제2회 전환우선주

발행조건	① 의결권없는 전환우선주② 1주당 액면금액 : 500원③ 발행주식수 517,108주④ 인수금액 : 6,799,970,200원⑤ 발행일 : 2020년 12월 03일⑥ 1주당 발행가격 : 13,150원	① 의결권없는 전환우선주② 1주당 액면금액 : 500원③ 발행주식수 512,835주④ 인수금액 : 7,000,197,750원⑤ 발행일 : 2021년 6월 25일⑥ 1주당 발행가격 : 13,650원

전환권에 관한 사항	① 전환조건 : 전환우선주식 1주당 보통주식 1주② 전환가격 : 13,150원	① 전환조건 : 전환우선주식 1주당 보통주식 1주② 전환가격 : 13,650원(조정 후 10,970원)

③ 전환청구기간 : 발행일로부터 1년이 되는 날로부터 존속기간 만기일 직전 영업일까지, 전환우선주식의 주주가 전환청구기간 만료시까지 전환권을 행사하지 아니하면 전환권은 소멸되며 상환기간 완료 다음날에 전환우선주식은 보통주식으로 강제 전환됨

우선배당률	① 우선배당율: 발행가액 기준 연 1%② 어느 사업년도에 배당을 하지 못한 경우에도 미배당 금액은 다음 사업년도의 배당시에 우선하여 배당하지 않음(비누적적)③ 배당은 보통주식에 대하여 비참가적으로 함④ 우선전환주식에 대한 배당을 하지 않는 한 보통주식에 대한 배당을 할 수 없음	① 우선배당율: 발행가액 기준 연 1%② 어느 사업년도에 배당을 하지 못한 경우에도 미배당 금액은 다음 사업년도의 배당시에 우선하여 배당하지 않음(누적적)③ 배당은 보통주식에 대하여 비참가적으로 함④ 우선전환주식에 대한 배당을 하지 않는 한 보통주식에 대한 배당을 할 수 없음

(3) 기타자본항목당분기와 전분기 중 기타자본항목의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

해외사업환산손익	해외사업환산손익

기초	526,432,998	(1,049,121,654)

당기변동	(614,355,182)	(949,607,066)

분기말	(87,922,184)	(1,998,728,720)

17. 영업부문 정보연결실체의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 이에 따라 영업부문은 시약 및 암진단 키트의 제조, 판매를 단일 보고부문으로 결정하였습니다.연결실체는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로 연결실체 전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(1) 영업수익의 세부 내역(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재화의 판매	2,096,591,662	2,096,591,662	2,628,364,470	2,628,364,470

용역의 제공	11,073,964	11,073,964	13,773,512	13,773,512

합계	2,107,665,626	2,107,665,626	2,642,137,982	2,642,137,982

(2) 지역에 대한 정보(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

한국	899,514,007	899,514,007	1,640,490,918	1,640,490,918

아시아	156,316,305	156,316,305	132,274,793	132,274,793

유럽	615,377,665	615,377,665	331,475,535	331,475,535

북아메리카	436,457,649	436,457,649	537,896,736	537,896,736

매출액 합계	2,107,665,626	2,107,665,626	2,642,137,982	2,642,137,982

(3) 주요 고객에 대한 정보 당분기와 전분기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기	해당 국가

3개월	누적	3개월	누적

고객1	510,572,302	510,572,302	240,213,177	240,213,177	영국

고객2	457,274,000	457,274,000	430,406,000	430,406,000	한국

고객3	189,686,744	189,686,744	221,719,891	221,719,891	미국

고객4	-	-	252,892,623	252,892,623	한국

고객5	2,624,370	2,624,370	127,826,260	127,826,260	한국

18. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 연결실체는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익	2,107,665,626	2,107,665,626	2,642,137,982	2,642,137,982

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

연결실체는 제품 및 상품을 판매하거나 용역 등의 제공을 통하여 수익을 창출합니다.

(당분기) (단위:원)

당기	국내	해외	합계

재화의 판매	용역의 제공	재화의 판매	용역의 제공

외부고객으로부터 수익	891,977,642	7,536,365	1,204,614,020	3,537,599	2,107,665,626

제품매출	891,977,642	-	1,204,614,020	-	2,096,591,662

용역매출	-	7,536,365	-	3,537,599	11,073,964

수익인식 시점	891,977,642	7,536,365	1,204,614,020	3,537,599	2,107,665,626

한 시점에 인식	891,977,642	7,536,365	1,204,614,020	-	2,104,128,027

기간에 걸쳐 인식	-	-	-	3,537,599	3,537,599

(전분기) (단위:원)

구분	국내	해외	합계

재화의 판매	용역의 제공	재화의 판매	용역의 제공

외부고객으로부터 수익	1,630,255,005	10,235,913	998,109,465	3,537,599	2,642,137,982

제품매출	1,630,255,005	-	998,109,465	-	2,628,364,470

용역매출	-	10,235,913	-	3,537,599	13,773,512

수익인식 시점	1,630,255,005	10,235,913	998,109,465	3,537,599	2,642,137,982

한 시점에 인식	1,630,255,005	10,235,913	998,109,465	-	2,638,600,383

기간에 걸쳐 인식	-	-	-	3,537,599	3,537,599

지배회사는 국내에 소재하고 있으며, 외부고객으로부터의 수익금액은 고객이 소재한지역별로 구분하였습니다(주석 17 참조).

19. 매출원가(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품 매출원가	179,730,490	179,730,490	611,600,435	611,600,435

용역 매출원가	6,545,450	6,545,450	194,492,580	194,492,580

합계	186,275,940	186,275,940	806,093,015	806,093,015

20. 판매비와관리비(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	4,336,778,514	4,336,778,514	3,615,813,640	3,615,813,640

퇴직급여	87,518,443	87,518,443	65,353,010	65,353,010

주식보상비	820,408,763	820,408,763	309,837,696	309,837,696

복리후생비	428,818,759	428,818,759	510,935,929	510,935,929

여비교통비	167,924,924	167,924,924	95,574,964	95,574,964

접대비	137,583,457	137,583,457	65,239,539	65,239,539

통신비	76,091,004	76,091,004	60,661,132	60,661,132

세금과공과금	411,266,762	411,266,762	311,970,804	311,970,804

감가상각비	896,938,037	896,938,037	1,400,533,984	1,400,533,984

지급임차료	69,280,084	69,280,084	38,156,819	38,156,819

수선비	345,045,051	345,045,051	274,041,247	274,041,247

보험료	78,197,593	78,197,593	80,948,838	80,948,838

차량유지비	15,746,824	15,746,824	12,564,980	12,564,980

경상연구개발비	2,607,248,783	2,607,248,783	2,101,855,406	2,101,855,406

운반비	19,197,689	19,197,689	60,749,486	60,749,486

교육훈련비	1,462,648	1,462,648	374,066	374,066

도서인쇄비	2,505,010	2,505,010	2,710,520	2,710,520

회의비	4,182,576	4,182,576	236,600	236,600

소모품비	65,240,740	65,240,740	71,058,774	71,058,774

지급수수료	1,901,220,141	1,901,220,141	2,368,136,205	2,368,136,205

광고선전비	93,031,783	93,031,783	334,500,608	334,500,608

대손상각비(환입)	(595,736,862)	(595,736,862)	-	-

건물관리비	278,361,844	278,361,844	222,790,126	222,790,126

무형자산상각비	978,673,563	978,673,563	987,502,885	987,502,885

견본비	30,019,654	30,019,654	65,232,134	65,232,134

잡비	727,657	727,657	2,472,170	2,472,170

합계	13,257,733,441	13,257,733,441	13,059,251,562	13,059,251,562

21. 기타수익 및 기타비용(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

수입수수료	258,470	258,470	8,005,320	8,005,320

유형자산처분이익	-	-	9,661,321	9,661,321

잡이익	25,097,811	25,097,811	34,310,892	34,310,892

합계	25,356,281	25,356,281	51,977,533	51,977,533

기타비용

기부금	15,300,000	15,300,000	15,300,000	15,300,000

유형자산처분손실	183,000	183,000	16,536,738	16,536,738

잡손실	32,035	32,035	216,487	216,487

합계	15,515,035	15,515,035	32,053,225	32,053,225

22. 금융수익 및 금융비용(단위:원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	216,878,513	216,878,513	72,800,340	72,800,340

외환차익	511,279	511,279	5,654,113	5,654,113

외화환산이익	31,174,664	31,174,664	1,122,098,456	1,122,098,456

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	-	-	19,864	19,864

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	-	-	-	-

합계	248,564,456	248,564,456	1,200,572,773	1,200,572,773

금융비용

이자비용	43,169,650	43,169,650	40,615,964	40,615,964

외환차손	672,976	672,976	930,368	930,368

외화환산손실	-	-	7,154,300	7,154,300

당기손익-공정가치측정금융부채평가손실	3,409,364,448	3,409,364,448	2,693,546,363	2,693,546,363

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	119,434,654	119,434,654	15,079,418	15,079,418

합계	3,572,641,728	3,572,641,728	2,757,326,413	2,757,326,413

23. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 이에 자산과 부채의 장부금액과 세무가액의 차이인 일시적 차이에 실현이 예상되는 세율을 고려하여 산정된 이연법인세 변동효과를 더하여 법인세비용을 추정하였습니다.

24. 주식기준보상

(1) 지배회사는 주주총회 결의에 의거해서 지배회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식
ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행 또는 자기주식 교부
ㆍ 가득조건 및 행사 가능 시점:
- 1차~3차: 부여일 이후 2년 이상 연결실체의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과 시점에서 최초부여주식의 44%, 3년 경과 시점에서 7.5%, 5년 경과 시점에서 37%를 행사

(2) 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구분	주식매수선택권 수량 (단위:주)	가중평균 행사가격(단위:원)

당분기	전분기	당분기	전분기

기초 잔여주	842,351	896,715	15,822	15,822

부여	-	30,000	17,900	17,900

행사(*)	-	(9,364)	-	9,600

소멸	(12,300)	(33,000)	-	-

분기말 잔여주	830,051	884,351	15,926	15,994

분기말 행사가능한주식수	700,051	71,851

보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균 잔여만기는 2.5년이며, 행사가격은 9,609 - 24,025원이며 가중평균행사가격은 15,926원입니다.연결실체는 상기 주식선택권 외에 종속기업인 NKGen Biotech, Inc. 주식에 대해 주식결제형 주식선택권을 부여하고 있습니다.

(3) 지배기업은 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	4차	5차	6차	7차	8차	피합병법인2차	피합병법인3차	피합병법인4차

부여일	2018-01-11	2020-06-17	2021-01-22	2021-12-28	2022-03-29	2017-10-27	2018-01-17	2018-03-28

부여일의 주식가격(원)	21,900	14,950	21,406	20,650	20,800	7,862	7,555	11,491

행사가격(원)	20,914	14,600	19,650	23,050	17,900	9,609	9,609	24,024

기대변동성	13.00%	21.40%	52.60%	56.00%	56.80%	7.55%	11.85%	13.90%

무위험이자율	2.45%	1.19%	1.36%	2.06%	2.98%	2.50%	2.59%	2.56%

(4) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 820백만원과 310백만원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

25. 주당손익(1) 주당손익은 보통주 1주에 대한 순손실을 계산한 것으로서, 보통주에 귀속되는 순손실을 각 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 산정한 것입니다.

(2) 당분기와 전분기의 기본주당손실의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배회사분 분기순손실	13,955,614,32	13,955,614,32	12,783,577,463	12,783,577,463

가중평균유통보통주식수(*1)	39,833,939	39,833,939	38,175,152	38,175,152

기본주당손실	350	350	335	335

(*1) 당분기와 전분기 중 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초유통보통주식수	39,825,159	39,825,159	37,988,855	37,988,855

유상증자	8,780	8,780	186,297	186,297

가중평균유통보통주식수	39,833,939	39,833,939	38,175,152	38,175,152

(3) 당분기와 전기는 잠재적 보통주의 반희석 효과로 인하여 기본주당손실과 희석주당손실은 동일합니다.

(4) 보고기간종료일 현재 반희석 효과로 인하여 희석주당손실 계산시 고려하지 아니한 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기말	전기말

주식매입선택권	830,051	842,351

전환사채	3,300,319	3,234,892

전환우선주	512,835	512,835

합계	4,643,205	4,590,078

26. 영업활동으로부터 창출된 현금흐름(1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

분기순이익(손실)	(14,505,821,010)	(13,043,221,653)

조정:	5,284,181,183	4,561,638,844

대손상각비(환입)	(595,736,862)	-

감가상각비	901,495,915	1,413,013,790

무형자산상각비	978,673,563	987,502,885

이자비용	43,169,650	40,615,964

주식보상비	820,408,763	309,837,696

유형자산처분손실	183,000	16,536,738

유형자산처분이익	-	(9,661,321)

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	119,434,654	15,079,418

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	-	(19,864)

당기손익-공정가치측정금융부채평가손실	3,409,364,448	2,693,546,363

외화환산손실	-	7,154,300

외화환산이익	(31,174,664)	(1,122,362,741)

이자수익	(216,878,513)	(72,800,340)

잡비	-	10,230

법인세비용	(144,758,771)	283,185,726

영업활동으로 인한 자산,부채의 변동	1,161,836,775	(590,106,481)

매출채권의 감소(증가)	789,754,003	1,042,595,873

미수금의 감소(증가)	(77,073,921)	(193,310,141)

선급금의 감소(증가)	42,828,920	(64,086,839)

선급비용의 감소(증가)	(576,089,037)	(312,990,744)

재고자산의 감소(증가)	(208,258,791)	(259,910,038)

매입채무의 증가(감소)	354,440,383	(420,743,778)

미지급금의 증가(감소)	(30,268,705)	(8,665,260)

미지급비용의 증가(감소)	862,737,566	(306,154,669)

예수금의 증가(감소)	(4,205,913)	(65,334,971)

선수금의 증가(감소)	11,509,869	2,031,685

선수수익 증가(감소)	(3,537,599)	(3,537,599)

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입 및 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

사용권자산 및 리스부채의 증가	167,270,703	1,235,704,228

당기손익-공정가치측정금융부채의 자본전환	609,449,000	6,551,773,942

(3) 당분기와 전분기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.

- 당분기 (단위:원)

구분	기초	재무현금흐름	비현금거래	분기말

신규 리스인식	이자비용	자본전환	평가손익	해외사업환산손익

리스부채	4,998,706,124	(638,817,319)	147,393,124	55,817,610	-	-	11,060,534	4,574,160,073

당기손익공정가치측정금융부채	53,668,822,560	1,394,030,000	-	-	(609,449,000)	3,409,364,448	538,216,705	58,400,984,713

- 전분기 (단위:원)

구분	기초	재무현금흐름	비현금거래	분기말

신규 리스인식	이자비용	자본전환	평가손익	해외사업환산손익

차입금	830,264,623	(509,833,619)	-	-	-	-	-	320,431,004

리스부채	5,990,426,379	(618,235,879)	1,194,685,486	52,640,990	-	-	6,358,989	6,625,875,965

당기손익공정가치측정금융부채	33,160,400,437	-	-	-	(6,551,773,942)	2,693,546,363	293,215,871	29,595,388,729

27. 범주별 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:천원)

구분	상각후원가 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	3,942,276	-	3,942,276

단기금융상품	372,625	-	372,625

장기금융상품	6,870	-	6,870

당기손익-공정가치측정금융자산	-	3,987,858	3,987,858

매출채권및기타채권	3,503,719	-	3,503,719

파생상품자산	-	1,732,593	1,732,593

기타비유동채권	2,483,494	-	2,483,494

합계	10,308,984	5,720,452	16,029,435

(전기말) (단위:천원)

구분	상각후원가 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	5,903,427	-	5,903,427

단기금융상품	372,625	-	372,625

장기금융상품	6,672	-	6,672

당기손익-공정가치측정금융자산	-	10,033,900	10,033,900

매출채권및기타채권	3,589,768	-	3,589,768

파생상품자산	-	1,809,681	1,809,681

기타비유동채권	2,488,850	-	2,488,850

합계	12,361,343	11,843,581	24,204,924

(2) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:천원)

구분	상각후원가 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합계

매입채무및기타채무	6,756,735	-	6,756,735

당기손익-공정가치측정금융부채	-	58,400,985	58,400,985

파생상품부채	-	8,843,188	8,843,188

리스부채	4,574,160	-	4,574,160

합계	11,330,895	67,244,173	78,575,068

(전기말) (단위:천원)

구분	상각후원가 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합계

매입채무및기타채무	5,569,826	-	5,569,826

당기손익-공정가치측정금융부채	-	53,668,823	53,668,823

파생상품부채	-	9,231,323	9,231,323

리스부채	4,998,706	-	4,998,706

합계	10,568,532	62,900,145	73,468,677

(3) 당분기와 전분기 중 범주별 금융상품의 순손익의 구분 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

상각후원가 금융자산

이자수익	649	99

외환차손익	(162)	4,724

외화환산손익	31,175	1,114,944

대손상각비	(595,737)	-

당기손익-공정가치측정금융자산

이자수익	216,229	72,701

처분손익	(119,435)	(15,079)

당기손익-공정가치측정금융부채

평가손익	(3,409,364)	(2,693,546)

상각후원가 금융부채

이자비용	43,170	40,616

28. 금융상품의 공정가치(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정명	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	3,942,276	3,942,276	5,903,427	5,903,427

단기금융상품	372,625	372,625	372,625	372,625

장기금융상품	6,870	6,870	6,672	6,672

당기손익-공정가치측정금융자산	3,987,858	3,987,858	10,033,900	10,033,900

매출채권및기타채권	3,503,719	3,503,719	3,589,768	3,589,768

파생상품자산	1,732,593	1,732,593	1,809,681	1,809,681

기타비유동채권	2,483,494	2,483,494	2,488,850	2,488,850

합계	16,029,435	16,029,435	24,204,924	24,204,924

금융부채

매입채무및기타채무	6,756,735	6,756,735	5,569,826	5,569,826

당기손익-공정가치측정금융부채	58,400,985	58,400,985	53,668,823	53,668,823

파생상품부채	8,843,188	8,843,188	9,231,323	9,231,323

리스부채	4,574,160	4,574,160	4,998,706	4,998,706

합계	78,575,068	78,575,068	73,468,677	73,468,677

29. 특수관계자 공시

(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자의 명칭

관계기업	(주)엔케이맥스프로

기타특수관계자	대표이사 및 기타개인주주

(2) 보고기간종료일 현재 연결실체는 임직원의 우리사주 취득과 관련한 우리사주조합대출에 대하여 하나은행에 255백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다.(3) 당분기와 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	360,498	360,498	385,249	385,249

퇴직급여	28,229	28,229	25,951	25,951

주식기준보상	42,916	42,916	136,600	136,600

합계	431,643	431,643	547,800	547,800

(*) 주요 경영진에는 지배기업의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

30. 우발채무와 주요 약정사항

(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 타인과의 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제공자	제공받은자	보증금액	보증내용

제공한 지급보증	당사	하나은행	255,310	우리사주조합대출

제공받은 지급보증	서울보증보험	(사)한국건강관리협회중앙검사본부	17,784	납품계약에 따른 계약보증금

제공받은 지급보증	서울보증보험	(주)씨제이이엔엠	5,000	홈쇼핑계약 등에 따른 손해배상금(각종 수수료 미정산 포함) 지급보증

제공받은 지급보증	서울보증보험	(주)지에스리테일	10,000	홈쇼핑계약 등에 따른 손해배상금(각종 수수료 미정산 포함) 지급보증

제공받은 지급보증	서울보증보험	(주)공영홈쇼핑	30,000	홈쇼핑계약 등에 따른 손해배상금(각종 수수료 미정산 포함) 지급보증

제공받은 지급보증	서울보증보험	(주)엔에스쇼핑	30,000	홈쇼핑계약 등에 따른 손해배상금(각종 수수료 미정산 포함) 지급보증

제공받은 지급보증	서울보증보험	광산구보건소	805	납품계약에 따른 계약보증

제공받은 지급보증	서울보증보험	(사)한국건강관리협회중앙검사본부	29,600	납품계약에 따른 계약보증

(2) 당사는 영업활동과 관련하여 손해배상소송 등 피소 및 제소로 계류중인 소송사건이 있습니다. 그러나 경영진은 법률 자문을 근거로 소송에서 승소할 가능성이 높고 손실이 발생하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 31. 보고 기간 후 사건종속회사 NKGen Biotech, INC.의 이사회는 NK세포치료제 사업 활성화를 위한 투자자금 확보 및 해외시장 개척과 조직체계 재정립으로 안정적이고 효츌적인 경영을 실현하기 위해 2023년 04월 14일에 미국 뉴욕증시 상장법인 Graf Acquisition Corp. IV를 흡수합병 하기로 의결하였습니다. 미국 증권거래위원회(SEC)의 심사 및 공개 질의를 거쳐 합병에 따른 증권등록변경 허가를 득한 후 주주종회를 개최하여 합병여부를 최종 결정할 예정입니다.