엔케이젠바이오텍코리아 분기보고서 (2025.09)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 24(당) 기 3분기 2025년 01월 01일부터 2025년 09월 30일까지
제 23(전) 기 3분기 2024년 01월 01일부터 2024년 09월 30일까지
주식회사 엔케이맥스와 그 종속기업

1. 회사의 개요

주식회사 엔케이맥스와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 지배회사인 주식회사 엔케이맥스(이하 "지배회사"또는 "당사")는 2002년에 설립되어 바이오기술을 이용한 단백질 시약, 펩타이드계 약품 및 암진단 키트 등의 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 지배회사는 2015년 10월 23일자로 회사의 발행주식을 코스닥증권시장에신규 등록하였습니다.

지배회사는 핵심 경쟁력 강화를 통한 기업가치 제고를 목적으로 2019년 6월 14일을 합병기일로 하여 (구)주식회사 엔케이맥스를 흡수합병하였습니다. 지배회사는 피합병회사의 인수대가로 보통주 6,223,697주 및 전환상환우선주 374,610주를 발행하였으며, 2019년 7월 4일에 보통주 신주의 상장을 완료하였습니다.

한편, 지배회사는 2019년 5월 13일자 임시주주총회 결의에 따라 2019년 6월 25일에사명을 기존의 주식회사 에이티젠에서 주식회사 엔케이맥스로 변경하였습니다

지배회사는 설립시 자본금은 582,000천원이었으나, 수차례의 유상증자 등을 거쳐 당분기말 현재 자본금은 35,689,268천원입니다.

당분기말 현재 지배회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수 (주)	지분율	비고

NKGen Biotech INC.	46,400,000	65.01%

기타주주	24,973,212	34.98%

자기주식	5,323	0.01%	(*)

합계	71,378,535	100.%

(*) 당분기말 현재 지배회사가 보유한 자기주식수는 5,323주이나 이 중 지배회사 귀속 자기주식수는 360주이며, 나머지 주식수는 실질 주주에게 미교부한 주식입니다.

1.1 종속기업 현황

보고기간종료일 현재 연결회사의 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	주요영업활동	지분율(%)	분기재무제표일

당분기말	전기말

ATGEN CANADA Inc.(*1)	캐나다	연구및제품판매	100	100	9월 30일

ATGEN America, Inc.	미국	연구및제품판매	100	100	9월 30일

(주)엔케이맥스에이치앤디	한국	건강기능식품 제조 및 판매	100	100	9월 30일

ATGEN Japan, Inc.	일본	연구및제품판매	100	100	9월 30일

coAsia Biotech Corp.(*1)	대만	연구및제품판매	-	100	9월 30일

NKMAX Japan, Inc.	일본	연구및제품판매	100	100	9월 30일

(*1) 당분기 중 coAsia Biotech Corp.는 청산이 완료되었으며, ATGEN CANADA Inc.는 청산이 진행중입니다.

1.2 주요 종속기업의 요약 재무정보

(1) 보고기간종료일 현재 각 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:원)

구분(*1)	ATGEN Canada	ATGEN America.	ATGEN Japan	(주)엔케이맥스에이치앤디	NKMAX Japan, INC.

유동자산	138,576,078	281,345,317	1,162,015	1,286,812,632	7,115,979

비유동자산	8,971,495	-	-	62,083	-

자산계	147,547,573	281,345,317	1,162,015	1,286,874,715	7,115,979

유동부채	557,249,547	277,787,893	-	3,902,778,613	18,468,428

비유동부채	-	-	276,652,477	-	862,097,355

부채계	557,249,547	277,787,893	276,652,477	3,902,778,613	880,565,783

자본	(409,701,974)	3,557,424	(275,490,462)	(2,615,903,898)	(873,449,804)

자본계	(409,701,974)	3,557,424	(275,490,462)	(2,615,903,898)	(873,449,804)

(*1) 상기 요약 재무상태는 지배회사와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다.

(전기말) (단위:원)

구분(*1)	ATGEN Canada	ATGEN America.	ATGEN Japan	coAsia Biotech Corp.	(주)엔케이맥스에이치앤디	NKMAX Japan, INC.

유동자산	140,813,505	294,949,091	1,153,088	477,252,849	1,307,034,381	7,061,312

비유동자산	9,116,347	-	-	353,999	236,334	-

자산계	149,929,852	294,949,091	1,153,088	477,606,848	1,307,270,715	7,061,312

유동부채	566,246,808	291,219,657	-	162,171,244	3,907,930,045	18,326,548

비유동부채	-	-	274,527,155	-	-	855,474,480

부채계	566,246,808	291,219,657	274,527,155	162,171,244	3,907,930,045	873,801,028

자본	(416,316,956)	3,729,434	(273,374,067)	315,435,604	(2,600,659,330)	(866,739,716)

자본계	(416,316,956)	3,729,434	(273,374,067)	315,435,604	(2,600,659,330)	(866,739,716)

(*1) 상기 요약 재무상태는 지배회사와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 각 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:원)

구분	ATGEN Canada	ATGEN America.	ATGEN Japan	(주)엔케이맥스에이치앤디	NKMAX Japan, INC.

매출액	-	-	-	11,203,992	-

영업이익(손실)	-	-	-	1,319,656	-

분기순이익(손실)	-	-	-	(15,244,568)	-

(주) 상기 요약 경영성과는 지배회사와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다.

(전분기) (단위:원)

구분	ATGEN Canada	ATGEN America.	ATGEN Japan	coAsia Biotech Corp.	(주)엔케이맥스에이치앤디	NKMAX Japan, INC.

매출액	106,633,556	-	-	-	76,731,474	-

영업이익(손실)	(65,905,050)	-	(98,110,334)	(31,507,027)	(19,088,493)	-

분기순이익(손실)	57,944,209	-	(98,110,334)	(34,729,474)	(35,833,628)	-

(주) 상기 요약 경영성과는 지배회사와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다.

1.3 연결대상범위의 변동

당분기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업은 없으며, 당분기 중 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	사 유

coAsia Biotech Corp.	당분기 중 청산이 완료되어 연결범위에서 제외 되었습니다.

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 연결재무제표 작성기준

동 분기연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 분기연결재무제표입니다. 동 요약분기연결재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2024년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사가 2025년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

동개정사항은기업이한통화가 다른 통화로 교환 가능한지 여부를 평가하고, 통화가교환 가능하지 않은 경우 사용할 현물환율을 결정할 때 일관된 접근 방식을 적용하고관련정보를공시하도록요구합니다.상기기준서 개정사항이 동 분기연결재무제표에미치는 영향은 유의적이지 않습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결회사가 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호'금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은

2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 분기연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(나) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 분기연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

2.2 회계정책

분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 현금및현금성자산 및 장단기금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 현금및현금성자산 및 단기금융상품 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산

은행예금	482,880,785	3,075,321,023

단기금융상품

정기예적금	6,244,782,348	4,421,099,318

(2) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

계정과목	거래처	당분기말	전기말	비 고

현금및현금성자산	신한은행	-	2,320,000,000	질권설정(*1)

단기금융상품	흥국저축은행	2,697,708,171	-	질권설정(*1)

(*1) 당분기말 현재 단기금융상품 중 M(23,200백만원) 중 2,698백만원은 미발생구상채권에 대하여 현실화 예상액을 산정하여 회생계획인가 후 ESCROW 계정에 예치하여 두었다가 채무자에게 지급 사유가 발생할 때 이 회생계획에서 정한 바에 따라 ESCROW 계정에서 인출하여 변제할 예정이며, 전기말 현재 현금및현금성자산 중 2,320백만원은 M 관련하여 질권설정되어 사용이 제한되어 있습니다 (주석 35 참조).

5. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

비유동자산

전환사채	154,242,000	963,144,000

기타금융상품	275,735,250	275,735,250

합계	429,977,250	1,238,879,250

(2) 당분기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:원)

구분	기초	취득	처분	평가이익(손실)	당분기말

비유동자산

해외전환사채	963,144,000	-	-	(515,532,000)	447,612,000

기타금융상품	275,735,250	-	-	-	275,735,250

합계	1,238,879,250	-	-	(515,532,000)	723,347,250

(전분기) (단위:원)

구분	기초	취득	처분	평가이익(손실)	전분기말

비유동자산

해외전환사채	3,649,002,000	-	-	(3,150,193,200)	498,808,800

기타금융상품	344,332,800	-	-	-	344,332,800

합계	3,993,334,800	-	-	(3,150,193,200)	843,141,600

6. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

비유동자산

투자주식	1,561,023,436	-

(2) 당분기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	기초	대체(*1)	평가이익(손실)	당분기말

비유동자산

투자주식	-	3,379,292,790	(1,818,269,354)	1,561,023,436

(*) 당분기 중 NKGen Biotech, Inc.에 대한 유의적 영향력을 상실하여 관계기업투자주식에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 대체하였습니다.

7. 매출채권및기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

유동자산

매출채권	5,003,409,916	5,466,345,080

차감: 대손충당금	(3,403,939,112)	(3,653,573,060)

대여금	516,507,021	563,000,000

차감: 대손충당금	(416,000,000)	(563,000,000)

미수금	148,589,708	87,703,660

차감: 대손충당금	(315,000)	(5,576,800)

보증금	1,728,650,000	168,000,000

차감: 현재가치할인차금	(22,227,306)	-

미수수익	206,343,099	10,281,969

차감: 손실충당금	(193,778,431)	-

합계	3,567,239,895	2,073,180,849

비유동채권

보증금	128,632,500	1,828,650,000

차감: 현재가치할인차금	(43,745,311)	(89,598,767)

대여금	5,608,800,000	5,880,000,000

차감: 대손충당금	(5,608,800,000)	(5,880,000,000)

기타보증금	23,880,000	13,880,000

합계	108,767,189	1,752,931,233

(2) 손상

연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

① 매출채권

연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당분기말 현재 매출채권 손실충당금은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:원)

구분	3개월 미만	3개월~6개월 미만	6개월~12개월 미만	12개월 이상	소계	개별평가조정	합계

매출채권

기대손실률(*1)	5.07%	11.27%	53.63%	100.%	10.51%	100.%	68.03%

총 장부금액	1,315,497,433	378,750,799	31,503,614	61,616,116	1,787,367,962	3,216,041,954	5,003,409,916

손실충당금	66,714,468	42,669,754	16,896,820	61,616,116	187,897,158	3,216,041,954	3,403,939,112

(*1) 당분기말 현재 연결회사는 각 연체구간별 기대손실률을 축적된 대손경험자료에 근거하여 보수적으로 설정하였습니다.

(전기말) (단위:원)

구분	3개월 미만	3개월~6개월 미만	6개월~9개월 미만	9개월~12개월미만	12개월 이상	소계	개별평가조정	합계

매출채권

기대손실률(*)	5.4%	11.18%	45.85%	55.75%	100.%	9.54%	100.%	66.84%

총 장부금액	1,334,362,784	597,083,026	31,581,219	6,889,399	34,047,905	2,003,964,333	3,462,380,747	5,466,345,080

손실충당금	72,041,133	66,782,086	14,480,469	3,840,721	34,047,905	191,192,313	3,462,380,747	3,653,573,060

당분기와 전분기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

기초	3,653,573,060	3,622,293,997

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감	(249,633,948)	679,681,699

회수가 불가능하여 분기 중 제각된 금액	-	-

분기말	3,403,939,112	4,301,975,696

② 상각후원가 기타 채권

상각후원가로 측정하는 기타채권은 대여금, 미수금 및 미수수익을 포함합니다. 연결회사는 약정 회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 연령 분석 및 경험률에 근거하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(3) 대손상각비

당분기와 전분기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

매출채권 대손상각비(환입)	(252,836,026)	679,681,699

기타채권 대손상각비(환입)	186,029,277	-

합계	(66,806,749)	679,681,699

8. 재고자산(단위:원)

구분	당분기말	전기말

제품	306,839,269	251,960,006

원재료	174,261,964	268,997,701

합계	481,101,233	520,957,707

당분기와 전분기 중 매출원가로 인식된 재고자산의 원가는 829,797,397원 및 1,231,387,923원 입니다.

9. 기타자산 및 기타부채(단위:원)

구분	당분기말	전기말

기타유동자산

선급금	169,012,884	2,517,521

선급비용	12,582,909	24,100,071

합계	181,595,793	26,617,592

기타유동부채

예수금	128,628,330	89,820,828

선수금	55,251,846	2,713,550,021

선수수익	-	114,854,055

부가가치세예수금	-	312,290

합계	183,880,176	2,918,537,194

10. 관계기업에 대한 투자

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	설립국가	주요영업활동	지분율(%)	당분기말	전기말

당분기말	전기말

NKGen Biotech, Inc.(*1)	미국	연구및제품판매	8.88	22.88	-	9,747,606,724

(*1) 당기 중 유상증자 및 워런트 행사에 기인하여 전기말 22.88%에서 당분기말 8.88%로 지분율이 하락하였습니다. 이에 따라 유의적 영향력을 상실하여 당기 중 관계기업투자주식에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 재분류하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 연결회사의 관계기업투자의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:원)

회사명	기초	취득	처분 및 대체(*1)	손상차손(*2)	당분기말

NKGen Biotech, Inc	9,747,606,724	-	(2,453,479,243)	(7,294,127,481)	-

(*1) 당기 중 NKGen Biotech, Inc.의 시가하락으로 인하여 투자차액 중 7,294,127천원만큼 관계기업투자손상차손으로 인식하였습니다.

(전분기) (단위:원)

회사명	기초	취득	처분	손상차손(*1)	전분기말

NKGen Biotech, Inc	35,886,172,060	-	-	(30,837,921,733)	5,048,250,327

(*1) 전기 중 NKGen Biotech, Inc.의 시가하락으로 인하여 투자차액 중 30,837,922천원만큼 관계기업투자손상차손으로 인식하였습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 각 관계기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	전기말	전분기말

NKGen Biotech, Inc.(주1)	NKGen Biotech, Inc.

유동자산	1,202,155,600	1,202,155,600

비유동자산	18,585,246,400	18,585,246,400

자산 계	19,787,402,000	19,787,402,000

유동부채	48,980,912,800	48,980,912,800

비유동부채	32,893,669,200	32,893,669,200

부채 계	81,874,582,000	81,874,582,000

자본	(62,087,180,000)	(62,087,180,000)

부채와 자본 계	19,787,402,000	19,787,402,000

(주1) 상기 요약 재무상태는 지배회사와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다.

(4) 전기와 전분기 중 각 관계기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	전기	전분기

NKGen Biotech, Inc.(주1)	NKGen Biotech, Inc.

매출액	-	-

영업이익(손실)	(29,581,418,100)	(9,183,159,376)

당기순이익(손실)	(20,119,585,200)	8,926,117,496

(주1) 상기 요약 재무상태는 지배회사와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다,

11. 유형자산

(1) 당분기와 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:원)

구분	기초	취득	처분	감가상각비(*1)	해외사업장환산손익	당분기말

사용권자산(건물)	12,076,086	728,856,166	-	(80,648,816)	-	660,283,436

사용권자산(차량운반구)	-	-	-	-	-	-

차량운반구	-	-	-	-	-	-

비품	-	-	-	-	-	-

시설장치	-	290,909,091	-	(24,242,426)	-	266,666,665

연구기자재	-	3,360,000	-	(84,000)	-	3,276,000

생물자산	-	-	-	-	-	-

합계	12,076,086	1,023,125,257	-	(104,975,242)	-	930,226,101

(*1) 판매관리비와 매출원가에 각각 80,732,816원, 24,242,426원이 포함되어 있습니다..

(전분기) (단위:원)

구분	기초	취득	처분	감가상각비(*1)	해외사업장환산손익	전분기말

사용권자산(건물)	15,093,041	-	-	(2,262,717)	-	12,830,324

사용권자산(차량운반구)	-	-	-	-	-	-

차량운반구	-	-	-	-	-	-

비품	8,677,249	-	-	-	17,272	8,694,521

시설장치	-	-	-	-	-	-

연구기자재	12,929,468	-	-	(12,929,468)	-	-

생물자산	-	-	-	-	-	-

합계	36,699,758	-	-	(15,192,185)	17,272	21,524,845

(*1) 전액 판매비와관리비에 배부되었습니다.

12. 리스

(1) 당분기와 전분기 중 리스자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전분기

기초	12,076,086	15,093,041

증가	728,856,166	-

감소	-	-

감가상각비	(80,648,816)	(2,262,717)

분기말	660,283,436	12,830,324

(2) 당분기와 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

기초	1,403,577,204	3,628,934,815

증가	650,260,506	-

감소	(17,008,750)	(713,837,412)

리스료지급액(현금유출)	(1,015,560,100)	(1,256,240,310)

이자비용	52,773,929	64,538,434

분기말	1,074,042,789	1,723,395,527

유동성리스부채대체	620,764,172	1,406,352,929

비유동성리스부채	453,278,617	755,579,454

(3) 당분기와 전분기 중 단기 및 소액리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

단기 및 소액리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함)	101,826,823	161,300,006

13. 무형자산

(1) 당분기와 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:원)

구분	기초	취득	처분	상각	당분기말

영업권	-	-	-	-	-

개발된기술	-	-	-	-	-

산업재산권	2,000	-	-	(2,000)	-

소프트웨어	234,334	-	-	(174,251)	60,083

합계	236,334	-	-	(176,251)	60,083

(전분기) (단위:원)

구분	기초	취득	처분	상각	손상(*2)	전분기말

영업권(*1)	-	-	-	-	-	-

개발된기술(*1)	1,002,394,764	-	-	-	(1,002,394,764)	-

산업재산권	4,889,216	-	-	-	(4,887,216)	2,000

소프트웨어	3,034,334	-	-	(2,100,001)	-	934,333

회원권	2,446,460,000	-	(2,446,460,000)	-	-	-

합계	3,456,778,314	-	(1,393,772,810)	(2,100,001)	(1,007,281,980)	936,333

(*1) 사업결합으로 인하여 발생하였습니다.

(*2) 전분기 중 회사는 현금흐름창출단위에 대한 회수가능액을 검토하였습니다. 회수가능가액은 최근 시장 가격에 근거하여 순공정가치를 추정하여 1,007,282천원의 손상차손을 당기손익으로 인식하였습니다.

(2) 당분기와 전분기의 무형자산상각액은 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니 다.

14. 매입채무및기타채무(단위:원)

구분	당분기말	전기말

유동부채

매입채무	63,686,304	117,694,742

미지급금	1,316,736,972	2,088,813,187

미지급비용	949,536,306	2,435,889,902

합계	2,329,959,582	4,642,397,831

15. 차입금 및 사채

(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금 및 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

유동부채

차입금	2,000,000,000	2,000,000,000

상각후원가측정금융부채:

신주인수권부사채	-	7,500,000,000

전환사채	-	27,285,701,007

리스부채	620,764,172	1,216,378,819

합계	2,620,764,172	38,002,079,826

비유동부채

리스부채	453,278,617	187,198,385

(2) 당분기말과 전기말 현재 차입금 및 차입부채의 만기 및 이자율 등은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	통화	약정이자율(만기보장이율)	만기일	장부금액

당분기말	전기말

차입금	KRW	0.0% (1.0%)	2025.01.19	2,000,000,000	2,000,000,000

제11회 전환사채 (*1)	KRW	0.0% (1.0%)	2025.11.30	-	1,903,719,353

제13회 전환사채 (*1)	KRW	0.0% (7.0%)	2025.04.15	-	16,376,140,012

제14회 전환사채 (*1)	KRW	0.0% (7.0%)	2026.09.12	-	9,005,841,642

제4회 비분리형신주인수권부사채 (*1)	KRW	0.0% (0.0%)	2026.09.13	-	7,500,000,000

리스부채	KRW	2.88~5.4%	1,074,042,789	1,403,577,204

(*1) 회생계획인가에 따라 당분기말 현재 출자전환, 현금변제 결정에 따라 자본 및 미지급금으로 대체되었습니다..

(3) 당분기와 전분기 중 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

① 전환사채의 변동 내역(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

기초	27,285,701,007	44,006,610,700

발행	-	-

자본전환(*1)	-	(19,677,617,220)

평가	-	3,708,320,007

기한의이익 상실	(12,764,823,931)	-

출자전환(*2)	(14,520,877,076)	-

현금변제(*3)	-	(751,612,480)

분기말	-	27,285,701,007

(*1) 지배회사는 2024년에 무보증 사모전환사채 일부가 자본전환되었으며, 전환청구된 액면가액은 19,450백만원입니다.

(*2) 지배회사는 회생계획 인가에 따라 전환사채의 46.7821%를 자본으로 대체하였습니다.

(*3) 지배회사는 회생계획 인가에 따라 전환사채의 53.2179%를 미지급금으로 대체하였습니다.

② 전환사채의 주요 약정 내역

구분	제11회 전환사채	제13회 전환사채	제14회 전환사채

발행일	2020.11.30	2022.04.15	2023.09.12

최장만기일	2025.11.30	2025.04.15	2026.09.12

전환청구기간	2021년 11월 30일부터 2025년 10월30일까지 보통주로의 전환 가능	2023년 04월 15일부터 2025년 03월15일까지 보통주로의 전환 가능	2024년 09월 12일부터 2026년 08월12일까지 보통주로의 전환 가능

만기상환조건	만기보장수익율 1.0%	만기보장수익율 7.0%	만기보장수익율 7.0%

전환권 행사가격	주당 6,362원	주당 7,342원	주당 7,489원

발행할 주식 종류	기명식 보통주	기명식 보통주	기명식 보통주

조기상환청구권	2022년 5월 30일 및 그 후 매 3개월마다 조기상환청구권 행사 가능	2023년 04월 15일 및 그 후 매 3개월마다 조기상환청구권 행사 가능	2024년 09월 12일 및 그 후 매 3개월마다 조기상환청구권 행사 가능

발행회사(또는 발행회사가 지정한 제3자)매수청구권	사채의 발행일로부터 12개월이 경과하는 날( 2021년 11월 30일 )부터 2022년 11월 30일까지 사채권의 30% 한도내에서 매수 청구권 행사 가능	사채의 발행일로부터 12개월이 경과하는 날( 2023년 4월 15일 )부터 2024년 4월 15일까지 사채권의 15% 한도내에서 매수 청구권 행사 가능	사채의 발행일로부터 12개월이 경과하는 날( 2024년 9월 12일 )부터 2025년 9월 12일까지 사채권의 30% 한도내에서 매수 청구권 행사 가능

(4) 당분기와 전분기중 신주인수권부사채 내역은 다음과 같습니다.

① 신주인수권부사채의 변동 내역(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

기초	7,500,000,000	4,368,462,719

발행	-	-

발생이자	-	480,765,070

기한의이익 상실	-	2,650,772,211

출자전환(*1)	(3,508,657,500)	-

현금변제(*2)	(3,991,342,500)	-

분기말	-	7,500,000,000

(*1) 지배회사는 회생계획 인가에 따라 전환사채의 46.7821%를 자본으로 대체하였습니다.

(*2) 지배회사는 회생계획 인가에 따라 전환사채의 53.2179%를 미지급금으로 대체하였습니다.

② 신주인수권부사채의 주요 약정 내역

구분	제4회 비분리형신주인수권부사채

발행일	2023.09.13

최장만기일	2026.09.13

전환청구기간	2024년 09월 13일부터 2026년 09월12일까지 보통주로의 전환 가능

만기상환조건	만기보장수익율 0.0%

전환권 행사가격	주당 7,440원

발행할 주식 종류	기명식 보통주

조기상환청구권	발행회사와 합의하에 조기상환청구를 할 수 있음.

발행회사(또는 발행회사가 지정한 제3자)매수청구권	사채의 발행일로부터 12개월이 경과하는 날( 2024년 9월 13일 )부터 사채권의 전부 또는 일부에 대해 매수 청구권 행사 가능

16. 충당부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채

소송충당부채	2,000,000,000	2,133,788,770

비유동부채

복구충당부채	31,407,760	-

(2) 당분기와 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:원)

구 분	기초	증가	감소	당분기말

소송충당부채	2,133,788,770	-	(133,788,770)	2,000,000,000

복구충당부채	-	31,407,760	-	31,407,760

(전분기) (단위:원)

구 분	기초	증가	감소	전분기말

소송충당부채	2,000,000,000	133,788,770	-	2,133,788,770

17. 자본 등

(1) 지배회사가 발행할 주식의 총수는 보고기간종료일 현재 200,000,000주이며, 당분기말 현재 발행한 보통주식의 수 및 1주당 금액은 71,378,535주(전기말: 85,518,841주)와 500원(전기말: 500원)입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 자본금 및 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	주식수(주)	보통주자본금	기타불입자본	합계

주식발행초과금	전환권대가	신주인수권대가	주식선택권	기타자본잉여금	자본조정

전분기초(2024.01.01)	82,869,691	41,434,845,500	236,742,421,753	3,819,783,443	3,093,475,380	3,614,531,410	5,156,181,650	(18,603,340)	293,842,635,796

전환사채전환	2,649,150	1,324,570,000	21,615,240,712	(1,622,369,084)	-	-	-	-	21,317,441,628

주식보상비용	-	-	-	-	-	38,892,182	-	-	38,892,182

전환권대가 소멸	-	-	-	(2,197,414,359)	-	-	2,197,414,359	-	-

신주인수권대가 소멸	-	-	-	-	(3,093,475,380)	-	3,093,475,380	-	-

전분기말(2024.06.30)	85,518,841	42,759,415,500	258,357,662,465	-	-	3,653,423,592	10,447,071,389	(18,603,340)	315,198,969,606

당분기초(2025.01.01)	88,167,991	42,759,415,500	258,357,662,465	-	-	3,653,423,592	10,447,071,389	(18,603,340)	315,198,969,606

주식선택권 소멸	-	-	-	-	-	(2,232,464,164)	2,232,464,164	-	-

회생채권 출자전환(*1)	33,212,014	16,606,007,000	-	-	-	-	18,403	-	16,606,025,403

무상감자(*2)	(93,752,310)	(46,876,155,000)	-	-	-	-	46,861,468,153	14,686,847	-

유상증자	46,400,000	23,200,000,000	-	-	-	-	-	-	23,200,000,000

당분기말(2025.06.30)	74,027,695	35,689,267,500	258,357,662,465	-	-	1,420,959,428	59,541,022,109	(3,916,493)	355,004,995,009

(*1) 회생계획에 따라 기명식 보통주 1주당 액면가액 및 발행가액이 500원으로 출자전환이 이루어졌습니다. 이때 발생하는 1주 미만의 단주는 무상소각되었으며, 소각이익은 기타자본잉여금에 반영되었습니다.

(*2) 회생계획에 따라 회생계획 인가결정 전에 발행한 보통주 85,518,831주와 회생채권 출자전환으로 발행하는 보통주에 대하여 액면가액 500원의 보통주 4.7500주를 1주로 무상감자되었습니다. 이때 발생하는 1주 미만의 단주는 무상소각되었으며, 소각이익은 기타자본잉여금에 반영되었습니다.

(3) 기타자본항목

① 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

기타포괄손익누계

해외사업환산이익(손실)	3,984,712	31,065,983

기타포괄손익금융자산평가이익	1,150,814,589	-

② 당분기와 전분기 중 기타자본항목의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

해외사업환산이익	기타포괄손익공정가치금융자산 평가이익	해외사업환산이익

기초	31,065,983	-	113,839,781

당기변동	(27,081,271)	(1,818,269,354)	93,349,029

분기말	3,984,712	(1,818,269,354)	207,188,810

(4) 결손금(단위:원)

구분	당분기말	전기말

기초	340,235,256,339	303,293,633,636

지배회사주주지분 귀속 당기순손실(이익)	6,559,629,412	36,941,622,703

기말	346,794,885,751	340,235,256,339

18. 영업부문 정보

연결회사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 이에 따라 영업부문은 시약 및 암진단 키트의 제조, 판매를 단일 보고부문으로 결정하였습니다.

연결회사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로 연결회사 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(1) 영업수익의 세부 내역(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재화의 판매	2,205,602,717	5,640,573,947	2,319,608,551	6,539,685,833

용역의 제공	-	11,341,918	12,618,942	32,629,574

합계	2,205,602,717	5,651,915,865	2,332,227,493	6,572,315,407

(2) 지역에 대한 정보(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

한국	1,515,408,434	3,577,183,082	1,451,254,687	4,139,640,474

아시아	149,032,006	402,786,528	207,557,952	446,301,731

유럽	224,743,951	581,723,646	214,678,497	774,371,660

북아메리카	316,418,326	1,090,222,609	458,736,357	1,212,001,542

합계	2,205,602,717	5,651,915,865	2,332,227,493	6,572,315,407

(3) 주요 고객에 대한 정보

당분기와 전분기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기	해당 국가

3개월	누적	3개월	누적

고객1	742,357,000	1,710,261,000	5,129,563,598	6,442,517,398	한국

고객2	178,969,217	625,665,501	256,776,832	644,047,098	미국

고객3 (*)	192,291,106	528,141,213	1,765,384,218	2,232,671,400	영국

(*1) 고객3은 당반기 현재 매출액의 10% 미만을 차지하지만 전분기 매출액의 10% 이상을 차지하므로 포함하였습니다.

19. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 연결회사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익	2,205,602,717	5,651,915,865	2,311,990,508	6,552,078,422

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

연결회사는 제품 및 상품을 판매하거나 용역 등의 제공을 통하여 수익을 창출합니다.

(당분기) (단위:원)

당기	국내	해외	합계

재화의 판매	용역의 제공	재화의 판매	용역의 제공

외부고객으로부터 수익	3,572,483,989	4,699,093	2,068,089,958	6,642,825	5,651,915,865

제품매출	3,572,483,989	-	2,068,089,958	-	5,640,573,947

용역매출	-	4,699,093	-	6,642,825	11,341,918

수익인식 시점	3,572,483,989	4,699,093	2,068,089,958	6,642,825	5,651,915,865

한 시점에 인식	3,572,483,989	4,699,093	2,068,089,958	-	5,645,273,040

기간에 걸쳐 인식	-	-	-	6,642,825	6,642,825

(전분기) (단위:원)

구분	국내	해외	합계

재화의 판매	용역의 제공	재화의 판매	용역의 제공

외부고객으로부터 수익	4,117,780,924	21,859,550	2,401,667,924	10,770,024	6,552,078,422

제품매출	4,117,780,924	-	2,401,667,924	-	6,519,448,848

용역매출	-	21,859,550	-	10,770,024	32,629,574

수익인식 시점	4,117,780,924	21,859,550	2,401,667,924	10,770,024	6,552,078,422

한 시점에 인식	4,117,780,924	21,859,550	2,401,667,924	-	6,541,308,398

기간에 걸쳐 인식	-	-	-	10,770,024	10,770,024

지배회사는 국내에 소재하고 있으며, 외부고객으로부터의 수익금액은 고객이 소재한지역별로 구분하였습니다 (주석 18 참조).

20. 매출원가(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품 매출원가	365,564,454	833,571,031	450,363,675	1,168,135,909

용역 매출원가	-	4,117,275	-	11,174,548

합계	365,564,454	837,688,306	450,363,675	1,179,310,457

21. 판매비와관리비(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	445,218,820	1,356,115,119	377,700,546	1,756,564,403

퇴직급여	41,234,050	99,507,710	31,456,360	130,682,390

주식보상비	-	-	-	38,892,182

복리후생비	41,275,680	104,561,301	119,388,117	352,676,305

여비교통비	13,233,409	36,938,886	(4,860,074)	40,813,769

접대비	13,302,820	47,668,670	19,504,361	64,501,786

통신비	1,431,824	4,667,881	3,741,119	8,498,463

세금과공과금	43,890,970	127,510,188	91,233,617	222,141,561

감가상각비	42,781,529	80,732,816	754,239	15,192,185

지급임차료	15,612,681	44,114,580	16,940,576	100,532,761

수선비	18,991,000	104,986,285	15,555,818	99,211,218

보험료	15,393,201	43,471,263	49,292,694	98,450,510

차량유지비	7,327,530	20,170,984	9,614,921	21,195,817

경상연구개발비	642,104,346	1,552,048,718	306,352,296	2,343,135,637

운반비	(80,716)	18,307,111	(1,314,322)	9,291,065

교육훈련비	270,000	460,000	120,000	417,500

도서인쇄비	191,600	1,010,500	349,980	2,522,652

회의비	-	-	-	76,300

소모품비	43,756,924	116,864,338	35,630,110	106,681,199

지급수수료	450,930,366	2,000,940,924	483,036,596	2,359,818,844

광고선전비	5,908,642	13,257,540	11,127,162	71,309,056

대손상각비(환입)	(184,238,139)	(252,836,026)	623,398,574	679,681,699

건물관리비	126,717,217	454,909,755	211,836,331	548,616,191

무형자산상각비	58,083	176,251	699,999	2,100,001

견본비	10,932,841	21,606,444	25,977,279	65,463,943

손실충당부채 전입	-	-	133,788,770

잡비	-	-	17,773	1,569,229

합계	1,796,244,678	5,997,191,238	2,427,554,072	9,273,825,436

22. 기타수익 및 기타비용(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

리스변경이익	-	-	92,250,205	732,498,881

관계기업투자처분이익	-	925,813,547	-	-

종속기업투자처분이익	-	106,268,478	-	-

무형자산처분이익	-	-	1,697,312,810	2,051,275,455

잡이익	343,172,067	343,172,067	-	-

채무면제이익	77,406	397,179	342,434	286,512,199

대손충당금환입	436,682,048	2,519,296,166

리스해지이익	12,230,883	12,230,883

유형자산처분이익	-	-	20,500,000	20,500,000

합계	792,162,404	3,907,178,320	1,810,405,449	3,090,786,535

기타비용

기부금	-	-	-	39,522,800

관계기업투자손상차손	-	7,294,127,481	12,213,503,377	30,837,921,733

유형자산처분손실	-	-	-	9,644,248

무형자산처분손실	-	-	-	9,640,000

무형자산손상차손	-	-	-	1,007,281,980

기타의대손상각비	529,201,344	529,201,344	-	-

잡손실	59,551	129,585	35,072,530	35,401,746

합계	529,260,895	7,823,458,410	12,248,575,907	31,939,412,507

23. 금융수익 및 금융비용(단위:원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	162,882,301	432,524,534	49,230,417	280,056,151

외환차익	4,991,190	12,742,077	1,116,376	5,260,080

당기손익인식금융부채평가이익	-	-	-	751,612,480

외화환산이익	(256,939,776)	91,641,470	(462,299,558)	174,785,153

파생상품평가이익	-	-	-	317,827,570

합계	(89,066,285)	536,908,081	(411,952,765)	1,529,541,434

금융비용

이자비용	19,641,049	926,322,723	538,852,550	1,514,806,161

외환차손	2,650,918	26,656,743	14,991,504	15,258,965

외화환산손실	(313,826,366)	235,412,258	(427,311,538)	524,366,342

당기손익공정가치측정 금융자산평가손실(이익)	293,370,000	808,902,000	1,265,475,200	3,150,193,200

파생상품평가손실	-	-	-	758,961,800

사채상환손실	-	-	-	4,644,635,218

합계	1,835,601	1,997,293,724	1,392,007,716	10,608,221,686

24. 법인세비용

연결회사는 당분기말 현재 세무상결손금이 발생하므로 당분기 부담할 법인세비용은 없습니다. 또한, 연결회사는 미래에 발생할 과세소득의 불확실성으로 인하여 세무상 일시적차이및 이월결손금에 대한 이연법인세자산을 계상하지 아니하였습니다.

25. 주식기준보상

(1) 지배회사는 주주총회 결의에 의거해서 지배회사의 임직원 등에게 주식선택권을 부여하였으며, 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였습니다. 주식선택권의 주요 내용, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수 및 당분기말 잔여주식수 현황은 다음과 같습니다.

구분	6차	7차	8차

부여일	2021-01-22	2021-12-29	2022-03-29

부여일의 주식가격(원)(*)	50,874	48,656	49,435

행사가격(원)(*)	46,701	54,782	42,305

기대변동성	52.6%	56.%	56.8%

무위험이자율	1.36%	2.06%	2.98%

분기말잔여주식수(*)	5,726	42,104	12,631

분기말행사가능주식수(*)	5,726	42,104	12,631

(*) 부여일 이후 무상증자 및 무상감자를 반영하여 조정하였습니다.

(2) 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	주식선택권 수량 (단위:주)

당분기(*)	전분기(*)

기초 잔여주	345,552	349,495

부여	-	-

행사	-	-

소멸	(285,091)	-

분기말 잔여주	60,461	349,495

분기말 행사가능한주식수	60,461	349,495

(*) 당분기 무상감자를 반영하여 조정하였습니다.

보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균 잔여만기는 1.22년이며, 행사가격은 42,305 ~ 54,782원이며 가중평균행사가격은 51,411원입니다.

(3) 당분기 중 비용으로 인식한 주식보상비용은 없으며 전분기 중 주식보상비용으로 인식한 금액은 38,892천원입니다.

26. 주당손실

(1) 주당이익(손실)은 보통주 1주에 대한 순이익(손실)을 계산한 것으로서, 보통주에 귀속되는 순이익(손실)을 각 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 산정한 것입니다.

(2) 당분기 및 전분기의 기본주당이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배회사지분 분기순이익(손실)	215,793,208	(6,559,629,412)	(12,787,821,193)	(41,988,584,608)

가중평균유통보통주식수(*1)	71,378,175	37,110,660	18,003,604	17,917,033

기본주당이익(손실)	3	(177)	(710)	(2,344)

(*1) 당분기와 전분기 중 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다. 전분기 가중평균유통보통주식수는 당기 중 무상감자를 반영하여 재계산되었습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초유통보통주식수	17,986,224	17,986,224	17,445,890	17,445,890

출자전환	6,991,951	2,637,989	-	-

유상증자	46,400,000	16,486,447	557,714	471,143

가중평균유통보통주식수	71,378,175	37,110,660	18,003,604	17,917,033

(3) 당분기 및 전분기는 잠재적 보통주의 반희석 효과로 인하여 기본주당손실과 희석주당손실은 동일합니다.

(4) 보고기간종료일 현재 반희석 효과로 인하여 희석주당손실 계산시 고려하지 아니한 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기말	전분기말

주식선택권	60,461	349,495

27. 영업활동으로부터 창출된 현금흐름

(1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

반기순이익(손실)	(6,559,629,412)	(41,988,584,608)

조정:	5,223,895,775	39,179,007,727

대손상각비(환입)	(244,274,379)	679,681,699

기타의대손상각비(환입)	186,029,277	-

감가상각비	104,975,242	15,192,185

무형자산상각비	176,251	2,100,001

주식보상비	-	38,892,182

유형자산처분손실	-	9,644,248

유형자산처분이익	-	(20,500,000)

무형자산처분손실	-	9,640,000

무형자산처분이익	-	(2,051,275,455)

무형자산손상차손	-	1,007,281,980

종속기업및관계기업투자손상차손	7,294,127,481	30,837,921,733

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	808,902,000	3,150,193,200

당기손익-공정가치측정금융부채평가이익	-	(751,612,480)

파생상품평가손실	-	758,961,800

파생상품평가이익	-	(317,827,570)

사채상환손실	-	4,644,635,218

손실충당부채전입액	-	133,788,770

외화환산손실	235,412,258	524,366,342

이자비용	926,322,723	1,509,318,933

외화환산이익	(91,641,470)	(174,785,153)

이자수익	(432,524,534)	(274,568,923)

리스변경이익	(12,230,883)	(732,498,881)

채무면제이익	(2,519,296,166)	-

관계기업투자처분이익	(925,813,547)	-

종속기업투자처분이익	(106,268,478)	-

법인세비용	-	180,457,898

영업활동으로 인한 자산,부채의 변동	(629,348,970)	-

매출채권의 감소	405,480,181	(8,605,887)

미수금의 감소	74,921,643	1,314,726,864

선급금의 증가	(166,495,363)	3,410,697

선급비용의 감소(증가)	11,517,162	187,585,584

재고자산의 감소(증가)	39,856,474	522,575,645

매입채무의 증가(감소)	175,080	(161,795,433)

미지급금의 증가(감소)	(444,762,544)	(1,169,742,078)

미지급비용의 감소	(292,923,804)	161,065,040

예수금의 증가	38,807,502	6,088,200

선수금의 증가	(46,970,186)	185,977,780

선수수익의 감소	(114,854,055)	(10,770,024)

부가세예수금의 증가(감소)	(312,290)	387,764

장기미수수익의 증가(감소)	-	(105,146,637)

유동소송충당부채의 증가(감소)	(133,788,770)	-

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입 및 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

사용권자산 및 리스부채의 증가	728,856,166	-

당기손익-공정가치측정금융부채의 자본전환	-	21,317,441,628

전환사채 및 신주인수권부사채 계정재분류	-	34,785,701,007

회생계획인가로 인한 미지급금 및 자본 대체	35,496,536,929	-

(3) 당분기와 전분기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:원)

구분	기초	재무현금흐름	비현금거래	당분기말

신규리스	이자비용	회생계획인가

단기차입금	2,000,000,000	-	-	-	-	2,000,000,000

리스부채	1,403,577,204	(1,025,020,556)	643,100,723	52,385,418	-	1,074,042,789

신주인수권부사채(*)	7,500,000,000	(14,520,877,076)	-	-	7,020,877,076	-

전환사채(*)	27,285,701,007	(3,991,342,500)	-	-	(23,294,358,507)	-

(*) 당분기중 회생계획인가에 따라 당분기말 현재 출자전환, 현금변제 결정에 따라 자본 및 미지급금으로 대체되었습니다.

② 전분기 (단위:원)

구분	기초	재무현금흐름	비현금거래	전분기말

리스부채변동	이자비용	자본전환	평가손익	기한의이익 상실

단기차입금	1,600,000,000	400,000,000	-	-	-	-	-	2,000,000,000

리스부채	3,628,934,815	(1,256,240,310)	(713,900,361)	64,601,383	-	-	1,723,395,527

신주인수권부사채	4,368,462,719	-	-	480,765,070	-	-	2,650,772,211	7,500,000,000

전환사채(*)	44,006,610,700	-	-	-	(19,677,617,220)	(751,612,480)	3,708,320,007	27,285,701,007

(*) 전분기말 현재 지배회사는 기업회생신청으로 기한이익의 상실이 발생하여 상기 전환사채는 당기손익공정가치측정금융부채에서 상각후원가금융부채로 계정재분류되었습니다.

28. 범주별 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:원)

구분	상각후원가 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	482,880,785	-	-	482,880,785

단기금융상품	6,244,782,348	-	-	6,244,782,348

당기손익-공정가치측정금융자산	-	429,977,250	-	429,977,250

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,561,023,436	1,561,023,436

매출채권및기타채권	3,567,239,895	-	-	3,567,239,895

기타비유동채권	108,767,189	-	-	108,767,189

합계	10,403,670,217	429,977,250	1,561,023,436	12,394,670,903

(전기말) (단위:원)

구분	상각후원가 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	3,075,321,023	-	3,075,321,023

단기금융상품	4,421,099,318	-	4,421,099,318

당기손익-공정가치측정금융자산	-	1,238,879,250	1,238,879,250

매출채권및기타채권	2,073,180,849	-	2,073,180,849

기타비유동채권	1,752,931,233	-	1,752,931,233

합계	11,322,532,423	1,238,879,250	12,561,411,673

(2) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:원)

구분	상각후원가 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합계

매입채무및기타채무	2,329,959,582	-	2,329,959,582

차입금	2,000,000,000	-	2,000,000,000

리스부채	1,074,042,789	-	1,074,042,789

합계	5,404,002,371	-	5,404,002,371

(전기말) (단위:원)

구분	상각후원가 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합계

매입채무및기타채무	4,642,397,831	-	4,642,397,831

차입금	2,000,000,000	-	2,000,000,000

전환사채	27,285,701,007	-	27,285,701,007

신주인수권부사채	7,500,000,000	-	7,500,000,000

리스부채	1,403,577,204	-	1,403,577,204

합계	42,831,676,042	-	42,831,676,042

(3) 당분기와 전분기 중 범주별 금융상품의 순손익의 구분 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

상각후원가 금융자산

이자수익	432,524,534	280,056,151

외환차손익	(13,914,666)	(9,998,885)

외화환산손익	(143,770,788)	(349,581,189)

대손상각비(환입)	(252,836,026)	679,681,699

기타의대손상각비	186,029,277	-

당기손익-공정가치측정금융자산

평가손익	(808,902,000)	(3,150,193,200)

당기손익-공정가치측정금융부채

평가손익	-	751,612,480

사채상환손실	-	(1,993,863,007)

파생상품

평가손익	-	(441,134,230)

상각후원가 금융부채

이자비용	(926,322,723)	(1,514,806,161)

사채상환손실	-	(2,650,772,211)

리스변경이익	-	732,498,881

리스해지이익	12,230,883	-

채무면제이익	2,519,296,166	-

29. 금융상품의 공정가치

보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:원)

계정명	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	482,880,785	482,880,785	3,075,321,023	3,075,321,023

단기금융상품	6,244,782,348	6,244,782,348	4,421,099,318	4,421,099,318

당기손익-공정가치측정금융자산	429,977,250	429,977,250	1,238,879,250	1,238,879,250

매출채권및기타채권	1,561,023,436	1,561,023,436	-	-

기타비유동채권	3,567,239,895	3,567,239,895	2,073,180,849	2,073,180,849

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	108,767,189	108,767,189	1,752,931,233	1,752,931,233

합계	12,394,670,903	12,394,670,903	12,561,411,673	12,561,411,673

금융부채

매입채무및기타채무	2,329,959,582	2,329,959,582	4,642,397,831	4,642,397,831

차입금	2,000,000,000	2,000,000,000	2,000,000,000	2,000,000,000

전환사채	-	-	27,285,701,007	27,285,701,007

신주인수권부사채	-	-	7,500,000,000	7,500,000,000

리스부채	1,074,042,789	1,074,042,789	1,250,550,931	1,250,550,931

합계	5,404,002,371	5,404,002,371	42,678,649,769	42,678,649,769

30. 특수관계자 공시

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계구분(*)	회사명	지분율(%)

당분기말	전기말

최상위지배기업	NKGen Biotech, Inc.(*1)(*2)	8.88	22.88

기타특수관계자	박상우(전 대표이사)	-	0.01

(*1) 2025년 6월 18일 회생계획인가에 따라 유상증자가 진행되어 당사 주식의 65.01%를 보유하여 지배기업으로 변경되었습니다.

(*2) 전기말 현재 NKGen Biotech, Inc.에 대한 당사 보유 지분율이 22.88%이므로 관계기업으로 분류되었으나, 당분기 중 유상증자 및 워런트행사 등에 기인하여 당사가 보유한 주식의 지분율이 8.88%로 감소하였습니다. 당분기말 현재 NKGen Biotech, Inc.는 제3자 유상증자로 인하여 당사의 최대주주가 되었습니다. 이에 당사 보유 지분율의 하락 및 주식의 상호보유에 따른 의결권제한 등의 사유로 인하여 동 주식을 관계기업투자주식에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 재분류하였습니다.

(2) 매출 및 매입 등 거래① 당분기 (단위:원)

특수관계구분	회사명	매출	이자수익	기타비용

최상위지배기업	NKGen Biotech, Inc.	3,754,476	123,692,048	31,513

② 전분기 (단위:원)

특수관계구분	회사명	매출	이자수익

관계기업	NKGen Biotech, Inc.	105,988,643	159,178,008

기타특수관계자	박상우(전 대표이사)	2,577,273	2,315,122

합계	108,565,916	161,493,130

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

① 당분기말 (단위:원)

특수관계구분	회사명	채권	채무

매출채권(*1)	대여금(*1)	당기손익-공정가치측정금융자산(*2)	기타채권(*1)	기타채무

최상위지배기업	NKGen Biotech, Inc.	661,729,730	5,608,800,000	154,242,000	193,778,431	-

(*1) 상기 채권 중 매출채권, 대여금 및 기타채권에 대하여 당기말 현재 각각 661백만원, 5,608백만원, 193백만원의 손실충당금을 설정하고 있으며, 당해 기간에 인식된 관련된 대손상각비 및 대손충당금환입액은 각각 489백만원, 5백만원입니다.

② 전기말 (단위:원)

특수관계구분	회사명	채권	채무

매출채권(*1)	대여금(*1)	당기손익-공정가치측정금융자산(*2)	기타채권(*1)	기타채무

관계기업	NKGen Biotech, Inc.	693,726,075	5,880,000,000	963,144,000	852,600	2,320,000,000

(*1) 상기 채권 중 매출채권, 대여금 및 기타채권에 대하여 당기말 현재 각각 694백만원, 5,880백만원, 963백만원의 손실충당금을 설정하고 있으며, 당해 기간에 인식된 관련된 대손상각비 및 대손충당금환입액은 각각 952백만원, 150백만원입니다.

(4) 특수관계자와의 자금 거래(전분기) (단위:원)

특수관계구분	회사명	자금대여 거래

대여	회수

기타특수관계자	박상우(전 대표이사)	100,000,000	(600,000,000)

(5) 보고기간종료일 현재 연결회사가 특수관계자에게 제공하거나 제공 받는 지급보증은 없습니다.

(6) 당분기와 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분(*1)	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	138,243,690	446,264,833	90,245,017	405,268,377

퇴직급여	6,374,280	21,018,530	9,914,040	32,959,080

주식기준보상	-	-	-	38,892,182

합 계	144,617,970	467,283,363	100,159,057	477,119,639

(*1) 주요 경영진에는 지배회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

31. 우발채무와 주요 약정사항

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 타인과의 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제공자	제공받은자	보증금액	보증내용

제공받은 지급보증	서울보증보험	(재)한국의학연구소	16,657,327	납품계약에 따른 계약보증

제공받은 지급보증	서울보증보험	(사)한국건강관리협회중앙검사본부	32,737,600	납품계약에 따른 계약보증

(2) 보고기간 종료일 현재 당사가 원고인 소송은 총 2건이며, 피고인 소송은 총 4건이며, 주요 소송내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	관할법원	소송내역	소송금액	비고

원고	대법원	상표등록무효심결 취소소송	100,000,000	1심ㆍ2심 원고패소, 3심 진행중

원고	서울중앙지방법원	대여금 반환 소송	400,000,000	1심 진행중

피고	수원고등법원	부당이득금 소송 - NK진단키트선수금반환	1,050,000,000	1심 원고 승, 2심 진행 중 (*)

피고	서울회생법원	채권조사확정 재판 소송-골프회원권	-	1심 진행중

피고	수원지방법원-성남지원	골프회원권 재매각관련 손해배상 청구소송	2,000,000,000	1심 진행중, 단기차입금으로 계상중

피고	수원지방법원-성남지원	회생절차 돌입에 따른 임대차 계약 해지 소송	501,541,338	1심 진행중

(*) 당사는 상기 소송의 결과로 예상되는 손실액을 합리적으로 추정하여 2,000,000천원만큼 충당부채를 설정하고 있습니다. 2025년 11월 5일 종결된 소송 판결문에 따라 향후 현금변제 및 출자전환될 예정입니다.

(3) 지배회사는 2020년 2월 12일 NKGen Biotech, Inc.와 NK세포 치료제 특허 관련 기술 이전 계약을 체결하였고, 2023년 4월 11일에 계약 내용 일부를 변경하였습니다. 동 기술이전계약은 한국과 아시아를 제외한 전세계 모든 국가를 대상으로 하며 주요내역은 다음과 같습니다.

- 계약금 : $1,000,000
- 마일스톤 기술료 : 총 $10,000,000 (국가별 제품 승인에 따라 수령 예정)
- 로열티 : 제품화되는 경우 순매출액의 6% 고정 로열티
- 2차 라이센스 수익 : 선급금, 마일스톤과 별도로 합의된 비율에 따라 이익을 배분할 계획

32. 전분기 및 전기 연결재무제표 재작성

연결회사는 2023년 연결재무제표의 재작성, 주식선택권에 대한 전기오류수정사항, 회생금융채무의 이자비용 인식 등과 관련된 오류 및 기타 수정사항 등을 반영하여 2024년 9월 30일 및 2024년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표를 재작성하였습니다.

상기 재작성으로 인해서 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(아래의 '이전 보고금액'은 2024년 11월 14일 검토보고서와 2025년 3월 21일 감사보고서에 첨부된 재무제표에 따른 보고금액입니다.)

(1) 2024년 3분기 연결재무제표① 연결재무상태표

(단위 : 원)

구분	이전보고금액	조정금액	재작성금액

자산

1. 유동자산	10,188,257,723	(2,887,115,346)	7,301,142,377

2. 비유동자산	133,708,639,216	(126,267,625,662)	7,441,013,554

자산총계	143,896,896,939	(129,154,741,008)	14,742,155,931

부채

1. 유동부채	41,208,549,736	2,939,147,370	44,147,697,106

2. 비유동부채	11,568,848,179	(11,098,329,526)	470,518,653

부채총계	52,777,397,915	(8,159,182,156)	44,618,215,759

자본

지배회사지분	91,119,499,024	(120,995,558,852)	(29,876,059,828)

1. 자본금	42,759,415,500	-	42,759,415,500

2. 자본잉여금	271,949,005,278	490,548,828	272,439,554,106

3. 기타자본구성요소	5,242,995,369	(5,035,806,559)	207,188,810

4. 이익잉여금	(228,831,917,123)	(116,450,301,121)	(345,282,218,244)

비지배지분	-	-	-

자본총계	91,119,499,024	(120,995,558,852)	(29,876,059,828)

부채와 자본총계	143,896,896,939	(129,154,741,008)	14,742,155,931

② 연결포괄손익계산서 (누적기준)

(단위 : 원)

구분	이전보고금액	조정금액	재작성금액

매출액	6,571,114,894	1,200,513	6,572,315,407

매출원가	1,202,689,311	(23,378,854)	1,179,310,457

매출총이익	5,368,425,583	24,579,367	5,393,004,950

판매비와관리비	13,994,224,898	(4,720,399,462)	9,273,825,436

영업손실	(8,625,799,315)	4,744,978,829	(3,880,820,486)

금융수익	776,145,860	753,395,574	1,529,541,434

금융비용	37,823,891,287	(27,215,669,601)	10,608,221,686

기타수익	2,469,646,155	621,140,380	3,090,786,535

기타비용	76,171,527	31,863,240,980	31,939,412,507

법인세비용차감전순손실	(43,280,070,114)	1,471,943,404	(41,808,126,710)

법인세비용(수익)	226,938,040	(46,480,142)	180,457,898

분기순손실	(43,053,132,074)	1,064,547,466	(41,988,584,608)

지배회사소유주지분	(43,053,132,074)	1,064,547,466	(41,988,584,608)

비지배지분	-	-	-

기타포괄이익	20,626,727	72,722,302	93,349,029

분기총포괄이익(손실)	(43,032,505,347)	1,137,269,768	(41,895,235,579)

지배회사소유주지분	(43,032,505,347)	1,137,269,768	(41,895,235,579)

비지배지분	-	-	-

기본주당이익(*)	(506)	13	(493)

희석주당이익(*)	(506)	13	(493)

(*) 당분기 무상증자 효과 고려전 금액입니다.

③ 연결자본변동표(단위 : 원)

구분	이전보고금액	조정금액	재작성금액

2024.1.1(전분기초) (*)	112,081,833,811	(121,418,991,870)	(9,337,158,059)

소유주와의 거래

전환사채전환	21,789,961,698	(472,520,070)	21,317,441,628

주식선택권	280,208,862	(241,316,680)	38,892,182

분기총포괄이익(손실)

분기순이익(손실)	(43,053,132,074)	1,064,547,466	(41,988,584,608)

해외사업장환산이익(손실)	20,626,727	72,722,302	93,349,029

2024.09.30(전분기말)	91,119,499,024	(120,995,558,852)	(29,876,059,828)

(*) 2023년 말 연결재무제표 재작성으로 인한 금액변동입니다.

④ 연결현금흐름표(단위 : 원)

구분	이전보고금액	조정금액	재작성금액

영업활동으로 인한 현금흐름	(20,084,315,694)	17,802,687,801	(2,281,627,893)

투자활동으로 인한 현금흐름	8,728,510,612	(2,959,354,929)	5,769,155,683

재무활동으로 인한 현금흐름	20,696,965,608	(21,553,220,038)	(856,254,430)

(2) 2024년 연결재무제표① 연결재무상태표

(단위:원)

구분	이전보고금액	조정금액	재작성금액

자산

1. 유동자산	10,367,990,584	(240,938,955)	10,127,051,629

2. 비유동자산	12,852,495,058	(100,765,431)	12,751,729,627

자산총계	23,220,485,642	(341,704,386)	22,878,781,256

부채

1. 유동부채	46,142,390,556	1,554,413,065	47,696,803,621

2. 비유동부채	276,357,726	(89,159,341)	187,198,385

부채총계	46,418,748,282	1,465,253,724	47,884,002,006

자본

지배회사지분	(23,198,262,640)	(1,806,958,110)	(25,005,220,750)

1. 자본금	42,759,415,500	-	42,759,415,500

2. 자본잉여금	272,442,657,453	(3,103,347)	272,439,554,106

3. 기타자본구성요소	5,219,712,394	(5,188,646,411)	31,065,983

4. 결손금	(343,620,047,987)	3,384,791,648	(340,235,256,339)

비지배지분	-	-	-

자본총계	(23,198,262,640)	(1,806,958,110)	(25,005,220,750)

부채와 자본총계	23,220,485,642	(341,704,386)	22,878,781,256

② 연결포괄손익계산서(단위:원)

구분	이전보고금액	조정금액	재작성금액

매출액	8,800,038,505	-	8,800,038,505

매출원가	1,660,238,196	-	1,660,238,196

매출총이익	7,139,800,309	-	7,139,800,309

판매비와관리비	12,214,128,204	(1,009,734,669)	11,204,393,535

영업손실	(5,074,327,895)	1,009,734,669	(4,064,593,226)

금융수익	2,904,253,332	134,001,034	3,038,254,366

금융비용	4,321,775,655	6,721,015,287	11,042,790,942

기타수익	2,523,797,105	71,815,995	2,595,613,100

기타비용	31,536,601,951	(4,250,555,089)	27,286,046,862

법인세비용차감전순손실	(35,504,655,064)	(1,254,908,500)	(36,759,563,564)

법인세수익(비용)	32,648,731	(214,707,870)	(182,059,139)

당기순손실	(35,472,006,333)	(1,469,616,370)	(36,941,622,703)

지배회사귀속 순손실	(35,472,006,333)	(1,469,616,370)	(36,941,622,703)

비지배회사귀속 순손실	-	-	-

기타포괄이익(손실)	(334,540,672)	251,766,874	(82,773,798)

당기총포괄이익(손실)	(35,806,547,005)	(1,217,849,496)	(37,024,396,501)

지배회사귀속 이익(손실)	(35,806,547,005)	(1,217,849,496)	(37,024,396,501)

비지배회사귀속 이익(손실)	-	-	-

기본주당이익(손실)(*)	(416)	(18)	(434)

희석주당이익(손실)(*)	(416)	(18)	(434)

(*) 당분기 무상증자 효과 고려전 금액입니다.

③ 연결자본변동표(단위:원)

구분	이전보고금액	조정금액	재작성금액

2024.1.1(전기초)(*)	(9,103,928,296)	(233,229,763)	(9,337,158,059)

소유주와의 거래

전환사채의 변동	21,291,108,603	26,333,025	21,317,441,628

주식선택권	357,712,029	(318,819,847)	38,892,182

기한의이익 상실	(188,374,845)	188,374,845	-

당기총포괄손익

해외사업장환산이익(손실)	(82,773,798)	-	(82,773,798)

당기순이익(손실)	(35,472,006,333)	(1,469,616,370)	(36,941,622,703)

2024.12.31(전기말)	(23,198,262,640)	(1,806,958,110)	(25,005,220,750)

(*) 2023년말 연결재무제표 재작성으로 인한 금액변동입니다.

④ 연결현금흐름표(단위:원)

구분	이전보고금액	조정금액	재작성금액

영업활동으로 인한 현금흐름	676,515,208	(1,934,208,174)	(1,257,692,966)

투자활동으로 인한 현금흐름	2,922,588,866	(298,449,295)	2,624,139,571

재무활동으로 인한 현금흐름	(1,084,055,480)	2,214,945,600	1,130,890,120

33. 계속기업가정 불확실성

연결회사의 연결재무제표는 연결회사가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정 하에 회계처리 되었습니다. 그러나 다음의상황은 이러한 계속기업가정의 중대한 의문을 제기하는 요인으로 봅니다.

① 당분기 영업손실: 1,183백만원

② 당분기 당기순손실: 6,560백만원

③ 당분기말 현재 누적결손금: 346,795백만원

④ 당분기말 자본잠식률[(자본금 - 자기자본) ÷자본금)] : 82.1%

위와 같이 계속기업 가정의 타당성에 대한 의문이 제기되는 상황 하에서는 회사의 대처방안의 성패에 따라 그 타당성이 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다. 만일, 동 계획에 차질이 있어서 회사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 계속기업가정이 타당하지 않으므로 회사의 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시에 대한 수정사항은 요약분기연결재무제표에 반영되어 있지 않습니다.

34. 상장폐지 사유발생

연결회사의 지배회사는 2023년 12월 31일자로 종료되는 연결재무제표에 대한 감사인의 감사의견이 감사범위 제한 및 계속기업 존속능력 불확실성으로 인하여 의결거절 표명으로 상장폐지사유가 발생(2024.4.5)하였으며, 2024년 4월 19일자로 코스닥시장 상장규정 시행세칙 제60조에 따라 이의신청서를 제출하였습니다.

또한, 지배회사는 2024년 12월 31일로 종료되는 연결재무제표에서 완전자본잠식 사유에 해당하여 사업보고서 법정제출기한까지 동 사유해소를 입증하는 연결재무제표 및 이에 대한 동일 감사인의 감사보고서(감사의견이 적정인 경우에 한함)를 제출하지 못하는 경우 코스닥시장 상장규정 제54조에 따라 상장폐지사유에 해당될 수 있습니다.

거래소는 코스닥시장 상장규정 제55조에 따라 2023년 연결재무제표에 대하여 2025년 6월 20일자 감사보고서(재발행)에서 감사의견이 적정의견으로 표명됨에 따라 차기 사업보고서 법정제출기한의 다음날부터 10일(2026.4.10)까지 개선기간을 부여하였으며, 동 개선기간중에는 매매거래정지가 지속됩니다.

또한 개선기간 종료 후 15일(영업일 기준) 이내에 개선계획 이행내역서 및 개선계획 이행결과에 대한 전문가의 확인서 등을 제출받아 관련 서류제출일로부터 20일(영업일 기준) 이내에 기업심사위원회를 개최하여 당해 주권의 상장폐지 여부를 심의ㆍ의결할 예정입니다.

35. 회생절차 개시 및 진행사항(1) 회생 절차 요약

지배회사는 2025년 6월 18일 서울회생법원으로부터 회생 절차 개시 결정을 받았습니다. 지배회사는 NKGen Biotech, Inc.을 인수 예정자로 하여 2024년 11월 20일 '조건부 투자 계약' 체결을 하였으며, 2024년 11월 25일에 NKGen Biotech, Inc.을 최종인수예정자로 서울회생법원으로부터 허가를 받았습니다. 2025년 6월 18일 관계인 집회에서 회생계획안이 가결되었으며, 이에 따라 변제 재원 및 변제 순서가 확정되었습니다.

또한 회생채권 출자전환에 의한 신주발행, 주식병합에 의한 자본의 감소, 유상증자에의한 신주발행 등의 주주 변경이 결정되었습니다. 관계인 집회의 회생계획안 가결 후서울회생법원은 2025년 6월 18일 동 회생계획안을 인가하였으며, 보고기간종료일 현재 회생계획안의 집행이 진행되고 있습니다.

(2) 회생계획안에 포함된 회생채권에 대한 변제조건은 다음과 같습니다.

채 권 구 분	변제방법

회생채권	대여금채권	원금 및 개시전 이자	원금 및 개시전이자의 46.7821%를 출자전환하고, 53.2179%를 현금으로 변제

개시 후 이자	개시 후 이자는 면제

상거래채권 (출자전환면제)	원금 및 개시전 이자	원금 및 개시전이자의 46.7821%를 면제하고, 53.2179%를 현금으로 변제

개시 후 이자	개시 후 이자는 면제

상거래채권 (출자전환)	원금 및 개시전 이자	원금 및 개시전이자의 46.7821%를 출자전환하고, 53.2179%를 현금으로 변제

개시 후 이자	개시 후 이자는 면제

특수관계인채권	원금 및 개시전 이자	원금 및 개시전이자의 46.7821%를 출자전환하고, 53.2179%를 현금으로 변제

개시 후 이자	개시 후 이자는 면제

미발생구상채권	대위변제금	보증기관 등이 회사를 위하여 대위변제할 경우, 대위변제금의 46.7821%를 출자전환하고, 53.2179%를 현금으로 변제하되, 현금으로 변제할 금액의 100%를 대위변제금이 확정된 날이 속한 달의 다음 달 말일(그 날이 영업일이 아닌 경우에는 그 이후의 최초 영업일)에 변제

개시 후 이자	개시 후 이자는 면제

미확정채권	조사확정재판이나 이의의 소, 기타 소송 등에 의하여 회생담보권 및 회생채권으로 확정되었을 경우에는 그 권리의 성질 및 내용에 비추어 가장 유사한 회생채권의 권리변경과 변제방법에 따라 변제

(3) 회생계획안에 따른 당기 중 회생채권의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

채권구분	회생계획안에 따른 변제대상 채권액	당기 중 변동내역	당분기말 변제대상 채권잔액

원금	개시전이자(*1)	소계	출자전환(*2)	출자전환면제	현금변제(*3)	소계

회생채권	대여금채권	31,971,086,273	2,977,976,710	34,949,062,983	(16,349,904,226)	-	(18,599,158,757)	(34,949,062,983)	-

상거래채권(출자전환면제)	75,680,852	-	75,680,852	-	(35,405,085)	(40,275,767)	(75,680,852)	-

상거래채권(출자전환)	522,930,456	147,121	523,077,577	(244,706,653)	(9,366,352)	(269,004,572)	(523,077,577)	-

특수관계인채권	24,399,340	-	24,399,340	(11,414,524)	(4,515,180)	(8,469,636)	(24,399,340)	-

미발생구상채권(*4)	5,069,174,039	-	5,069,174,039	(2,371,465,868)	-	-	(2,371,465,868)	2,697,708,171

합계	37,663,270,960	2,978,123,831	40,641,394,791	(18,977,491,271)	(49,286,617)	(18,916,908,732)	(37,943,686,620)	2,697,708,171

(*1) 개시후이자는 회생계획에 따라 면제되었습니다.

(*2) 출자전환에 따른 신주발행의 효력은 회생계획인가일 익일에 발생하였습니다. 다만, 미발생구상채권은 보증기관 등의 대위변제가 이루어져 회생채권이 발생하는 날이 속한 달의 다음 달 말일(그 날이 영업일이 아닌 경우에는 그 이후의 최초 영업일)에 각 효력이 발생합니다.

(*3) 보고기간종료일 이후 1개월 이내에 서울회생법원의 승인을 받아 현금변제할 예정입니다.

(*4) 미발생구상채권에 대하여 현실화 예상액을 산정하여 회생계획인가 후 ESCROW 계정에 예치하여 두었다가 채무자에게 지급 사유가 발생할 때 이 회생계획에서 정한 바에 따라 ESCROW 계정에서 인출하여 변제할 예정입니다.

(4) 주주의 권리변경

회생계획에 따라 회생채권 출자전환시의 신주발행은 액면가액 500원인 기명식 보통주 1주당 발행가액 500원으로 하여 발행되는 신주의 효력발생일에 해당 회생채권의 변제에 갈음합니다. 이때 발생하는 1주 미만의 단주는 관리인이 법원의 허가를 받아 무상소각 합니다. 이후 회생계획 인가결정 전에 발행한 보통주 85,518,831주와 회생채권 출자전환으로 발행하는 보통주에 대하여 액면가액 500원의 보통주 4.7500주를1주로 병합합니다.

(5) 유상증자에 따른 신주발행

지배회사는 제3자 배정 유상증자 방식으로 1주의 액면금액 500원, 1주의 발행가액 500원으로 하는 기명식 보통주식 46.4백만주, 자본금 232억원의 신주를 발행하며, NKGen Biotech, Inc.이 전량 인수하였습니다.

(6) 회생계획안의 실행

지배회사는 유상증자를 통해 조달한 232억원에서 주간사 용역 수수료, 관리인 특별보수 등을 유보한 잔여 재원으로 회생채권 대부분을 변제하였으며, 2025년 9월 4일 서울회생법원으로부터 회생절차 종결 결정을 통보받았습니다.