엔케이젠바이오텍코리아 사업보고서 (2023.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 이용상의 유의사항

1) (연결)재무제표를 재작성한 경우 재작성 사유, 내용 및 (연결)재무제표에 미치는 영향 당사는 사업보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. 2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항회사의 중요한 합병에 대한 주요 내용에 대하여 기재하였습니다. 자세한 내용은 "XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항"을 참고하시기 바랍니다.

합병회사	피합병회사	합병기일	합병목적	관련 공시서류	제출일자	비고

(주)에이티젠	(주)엔케이맥스	2019년 06월 14일	회사의 경쟁력 및 경영 효율성 증대	증권발행실적보고서(합병등)	2019년 06월 18일	(주)에이티젠은 합병 후 사명을 (주)엔케이맥스로 변경

3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항당사는 사업보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다.

4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항당사는 사업보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. 나. 대손충당금 설정현황1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금 설정율

제21기	매출채권	5,419,622	1,822,935	33.64%

단기대여금	1,063,000	400,000	37.63%

합계	6,482,622	2,222,935	34.29%

제21기	매출채권	5,509,975	2,430,188	44.11%

미수금	346,982	-	-

미수수익	-	-	-

단기대여금	563,000	400,000	71.05%

합계	6,419,957	2,830,188	44.08%

제기	매출채권	6,227,698	2,391,987	38.41%

미수금	13,721	-	-

미수수익	-	-	-

단기대여금	400,000	400,000	100.00%

합계	6,641,419	2,791,987	42.04%

2) 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원)

구 분	제22기	제21기	제20기

1. 기초 대손충당금 잔액	2,830,188	2,791,987	1,799,586

2. 순대손처리액(1)-(2)±(3)	-9,466	-1,828	-135,102

(1)대손처리액(상각채권액)	-	-1,828	-

(2)상각채권회수액	-	-	135,102

(3)기타증감액	-9,466	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	-616,919	36,373	857,299

4. 기말 대손충당금 잔액합계	2,222,934	2,830,188	2,791,987

3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사는 약정 회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 연령 분석 및 경험률에 근거하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 이에 따라 연체된 채권이 없는 미수금과 미수수익에 대해서는 대손충당금을 설정하지 않습니다.4) 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

구분	3개월 미만	3개월~6개월 미만	6개월~12개월 미만	12개월 이상	소계	개별평가조정	합계

매출채권

기대손실률(*)	4.89%	4.19%	41.94%	100.00%	33.64%	-	33.64%

총 장부금액	2,657,281	1,037,168	130,348	1,594,826	5,419,622	-	5,419,622

손실충당금	129,962	43,484	54,664	1,594,826	1,822,935	-	1,822,935

다. 재고자산 현황 등1) 최근 3사업연도의 재고자산의 보유현황

(단위 : 천원)

계정과목	제22기	제21기	제20기	비고

제품 등	3,067,436	2,787,420	2,556,780	-

원재료	446,773	404,517	360,952	-

합계	3,514,209	3,191,937	2,917,733	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)
[재고자산합계÷기말자산총계×100]	1.91%	1.88%	1.62%	-

재고자산회전율(회수)
[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	0.64	0.83	1.11	-

2) 재고자산의 실사내역 등(1) 실사일자

① 2021년 기말 재고자산 실사 : 2022년 01월 03일② 2022년 기말 재고자산 실사 : 2023년 01월 03일

③ 2023년 기말 재고자산 실사 : 2024년 01월 02일

실사일이 보고기간종료일과 다른 경우에는 그 사이의 변동내역을 반영(roll-back, roll-forward)하여 보고기간종료일의 재고자산을 파악하고 있습니다.

(2) 실사방법2021년부터 2023년까지 기말 재고자산 실사는 태성회계법인의 입회하에 진행하였습니다. ① 손상재고 : 해당사항 없습니다.② 장기체화재고, 진부화재고 현황 : 해당사항 없습니다. 라. 금융상품의 공정가치당사의 금융자산 채권가치는 이항모형(Binomial Tree Model)기법으로 평가하고, 금융부채의 채무가치는 채권평가 모형과 옵션평가 모형을 사용합니다.

(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원)

구분	상각후원가 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	659,658	-	659,658

단기금융상품	255,310	-	255,310

당기손익-공정가치측정금융자산	-	13,452,455	13,452,455

매출채권및기타채권	5,772,628	-	5,772,628

파생상품자산	-	1,080,258	1,080,258

기타비유동채권	9,256,007	-	9,256,007

합계	15,943,604	14,532,713	30,476,317

(2) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역 (단위:원)

구 분	기초	취득	처분	평가이익(손실)	기말

유동자산

기타금융상품	9,115,044,579	3,237,794,800	(12,352,839,379)	-	-

비유동자산

전환사채	382,000,000	13,434,500,000	-	(540,500,000)	13,276,000,000

기타금융상품	536,855,000	-	(360,400,000)	-	176,455,000

(3) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융부채의 내역

(단위:원)

구분	당기말	전기말

유동부채

전환사채	44,006,610,700	53,668,822,560

신주인수권부사채	4,098,120,000	-

합계	48,104,730,700	53,668,822,560

(4) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융부채의 변동내역

구분	당기	전기

전환사채	신주인수권부사채	합계	전환사채

기초	53,668,822,560	-	53,668,822,560	33,160,400,437

회계오류누적효과	-	-	-	(1,370,620,800)

발행	19,078,586,791	4,066,620,000	23,145,206,791	29,034,864,000

자본전환(*1)	(17,865,394,517)	-	(17,865,394,517)	(13,034,844,684)

평가증(감)	7,886,647,381	31,500,000	7,918,147,381	5,052,997,795

환산차손익	-	-	-	826,025,812

종속기업변동으로인한감소	(18,762,051,515)	-	(18,762,051,515)

기말	44,006,610,700	4,098,120,000	48,104,730,700	53,668,822,560

(5) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융부채의 상세내역

(단위:원)

구분	발행일	최장만기일	표면이자율 (만기보장이율)	장부금액	액면금액

당기말	전기말	당기말	전기말

전환사채	제11회	2020.11.30	2025.11.30	0.0% (1.0%)	1,769,792,500	1,634,066,000	1,750,000,000	1,750,000,000

제12회	2021.06.10	2026.06.10	0.0% (1.0%)	-	5,544,218,498	-	9,097,100,000

제13회	2022.04.15	2025.04.15	0.0% (7.0%)	35,134,073,700	31,720,608,000	33,450,000,000	36,000,000,000

제14회	2023.09.11	2026.09.12	0.0% (7.0%)	7,102,744,500	-	8,500,000,000

Convertible Note	2019.11.12~2019.12.5	2022.12.31	1.68%	-	14,769,930,062	-	12,822,635,000

소계	44,006,610,700	53,668,822,560	43,700,000,000	59,669,735,000

신주인수권부사채	제4회	2023.09.12	2026.09.13	0.0% (7.0%)	4,098,120,000	-	7,500,000,000	-

합계	48,104,730,700	53,668,822,560	51,200,000,000	59,669,735,000

마. 유형자산의 공정가치와 그 평가방법전기 및 당기보고서 작성 회계기간중 유형자산 재평가 사항이 없으며, 보고서 기준일 현재 공정가치로 평가된 유형자산은 없습니다. 바. 수주계약 현황당사의 독점적인 판매권 관련 계약은 단일판매공급계약을 체결하여 진행 및 관리하고 있습니다. 자세한 내용은 사업의 내용 4. 매출 및 수주상황 다. 수주상황"을 참고하시기 바랍니다.