엔케이젠바이오텍코리아 분기보고서 (2021.09)
5. 재무제표 주석

제 20 기 3분기말: 2021년 09월 30일 현재
제 19 기말: 2020년 12월 31일 현재
주식회사 엔케이맥스

1. 당사의 개요 당사는 2002년에 설립되어 바이오기술을 이용한 단백질 시약 , 펩타이드계 약품 및 암진단 키트 등의 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 당사는 2015년 10월 23일자로 당사의 발행주식을 코스닥증권시장에 신규 등록하였습니다. 당사는 핵심 경쟁력 강화를 통한 기업가치 제고를 목적으로 2019년 6월 14일을 합병기일로 하여 (구)주식회사 엔케이맥스를 흡수합병하였습니다. 당사는 피합병회사의 인수대가로 보통주 6,223,697주 및 전환상환우선주 374,610주를 발행하였으며, 2019년 7월 4일에 보통주 신주의 상장을 완료하였습니다. 한편, 당사는 2019년 6월 25일에 사명을 기존의 주식회사 에이티젠에서 주식회사 엔케이맥스로 변경하였습니다. 당사 설립시 자본금은 582,000천원이었으나, 수차례의 유상증자 등을 거쳐 당분기말현재 자본금은 18,785,499천원이며 , 당 사 의 대표이사의 지분율은 14.39 % 입 니다 . 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 당사의 2021년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표 는 보고기간말인 2021년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당 사는 2021년 1월 1일로 개 시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등 에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재 무보 고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간종료일 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다. 이 기준서는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한기업은 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

(6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

ㆍ기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

ㆍ기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정 (7) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.2 회계정책

요약분기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법 은 주석 2.1.1 에서 설명하는 제 ㆍ 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 당분기말 현재 당사의 재무실적이나 재무상태에 영향을 미칠 수 있는 위험은 식별되지 않았습니다. 당사는 기존 차입금의 약정사항을 충족할 수 있도록 충분한 자금여력을 보유하고 있으며, 영업활동과 지속적인 투자를 뒷받침할 충분한 운전자본 및 자금조달약정을 통한 미사용 자금한도를 보유하고 있습니다. 요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 을 제외하고는 전기 재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 현금및현금성자산 및 장단 기금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 현금및현금성자산 및 장단기금융상품 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산

은행예금	6,748,853,496	14,882,125,670

합계	6,748,853,496	14,882,125,670

단기금융상품

정기예적금	872,625,000	940,465,284

합계	872,625,000	940,465,284

(2) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

계정과목	거래처	당분기말	전기말	비고

단기금융상품	KEB하나은행	372,625,000	372,625,000	질권설정

단기금융상품은 임직원 우리사주조합 대출과 관련하여 보고기간종료일 현재 질권설정으로 사용이 제한되어 있 습 니 다 ( 주석 29 참조 ) .

5. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

유동자산

기타금융상품	22,098,601,460	20,040,704,988

소계	22,098,601,460	20,040,704,988

비유동자산

비상장전환사채	1,932,027,500	1,968,571,000

기타금융상품	519,284,250	519,284,250

소계	2,451,311,750	2,487,855,250

합계	24,549,913,210	22,528,560,238

(2) 당기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	기초	취득	처분	평가이익(손실)	분기말

유동자산

기타금융상품	20,040,704,988	32,314,922,736	(30,406,712,596)	149,686,332	22,098,601,460

소계	20,040,704,988	32,314,922,736	(30,406,712,596)	149,686,332	22,098,601,460

비유동자산

비상장전환사채	1,968,571,000	-	-	(36,543,500)	1,932,027,500

기타금융상품	519,284,250	-	-	-	519,284,250

소계	2,487,855,250	-	-	(36,543,500)	2,451,311,750

합계	22,528,560,238	32,314,922,736	(30,406,712,596)	113,142,832	24,549,913,210

6. 매출채권및기타채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

유동자산

매출채권	3,928,663,382	3,475,854,397

차감: 손실충당금	(2,097,829,735)	(1,399,586,142)

단기대여금	2,428,070,700	2,425,659,900

차감: 손실충당금	(2,320,780,700)	(2,263,925,267)

미수금	3,504,765,489	3,279,107,705

차감: 손실충당금	(1,157,115,760)	(1,157,115,760)

미수수익	1,718,229,415	613,349,120

차감: 손실충당금	-	-

합계	6,004,002,791	4,973,343,953

비유동자산

보증금	2,658,400,000	2,583,812,800

차감: 현재가치할인차금	(237,743,570)	(229,513,307)

장기대여금	39,826,422,500	20,128,000,000

차감: 손실충당금	(132,272,500)	-

합계	42,114,806,430	22,482,299,493

(2) 손상

당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

① 매출채권 당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당분기말 현재 매출채권 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	3개월 미만	3개월~6개월	6개월~12개월	12개월 이상	합계

매출채권

기대손실률(*)	13.7%	28.0%	65.5%	100.0%	53.4%

총 장부금액	1,317,061,404	791,384,225	361,822,099	1,458,395,654	3,928,663,382

손실충당금	180,519,849	221,776,144	237,138,088	1,458,395,654	2,097,829,735

(*) 당 분기말 현재 당사는 각 연체구간별 기대손실률을 축적된 대손경험자료에 근거하여 보수적으로 설정하였습니다.

당분기와 전분기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

기초	1,399,586,142	606,044,860

당분기 중 당분기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	579,318,193	547,097,214

회수가 불가능하여 당기 중 제각된 금액	-	(259,324,689)

회수 불가능처리 채권 중 회수금액	118,925,400	-

분기말	2,097,829,735	893,817,385

② 상각후원가 기타 채권

상각후원가로 측정하는 기타채권은 대여금, 미수금 및 미수수익을 포함합니다. 당사는 약정 회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 연령 분석 및 경험률에 근거하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 이에 따라 연체된 채권이 없는 상각후원가 기타 채권에대해서는 대손충당금을 설정하지 않고 있습니다. (3) 대손상각비

당분기와 전분기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

매출채권 대손상각비	579,318,193	547,097,214

기타채권 대손상각비	189,127,933	669,630,000

대손상각비 순액	768,446,126	1,216,727,214

7. 재고자산(단위:원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	2,977,183,463	-	2,977,183,463	2,844,414,566	-	2,844,414,566

원재료	43,806,670	-	43,806,670	151,424,298	-	151,424,298

저장품	446,240,755	-	446,240,755	-	-	-

합계	3,467,230,888	-	3,467,230,888	2,995,838,864	-	2,995,838,864

당분기와 전분기 중 계속영업의 매출원가로 인식된 재고자산의 원 가는 1,736,585천원 및 1,094,819 천 원 입니다.

8. 기타자산 및 기타부채(단위:원)

구분	당분기말	전기말

기타유동자산

선급금	549,969,378	1,213,233,208

선급비용	502,547,776	524,111,044

합계	1,052,517,154	1,737,344,252

기타유동부채

예수금	107,410,378	109,794,142

선수금	258,415,475	258,504,819

선수수익	161,550,361	172,281,078

합계	527,376,214	540,580,039

9. 종속기업 투자 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 종속기업 및 관계기업 에 대한 투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	설립국가	지분율(%)	주요영업활동	당분기말	전기말

ATGEN CANADA Inc.(*1)	캐나다	100.00	연구및제품판매	-	-

ATGEN America, Inc. (*2)	미국	100.00	연구및제품판매	-	-

(주)엔케이맥스에이치앤디(*3)	한국	100.00	건강기능식품 제조및판매	-	-

ATGEN Japan, Inc. (*4)	일본	100.00	연구및제품판매	-	-

coAsia Biotech Corp.(*5)	대만	100.00	연구및제품판매	296,940,059	302,288,298

NKGen Biotech, INC.(구,NKMAX America, INC)(*6)	미국	96.67	연구및제품판매	-	-

NKMAX Japan, INC.(*7)	일본	100.00	연구및제품판매	-	-

합계	296,940,059	302,288,298

(*1) 2013년 9월, ATGEN CANADA Inc.를 100% 출자하여 설립하였습니다.(*2) 2014년 2월, ATGEN America, Inc.를 100% 출자하여 설립하였습니다.(*3) 2016년 6월, 주식회사 엔케이맥스에이치앤디를 100% 출자하여 설립하였으며, 2019년 6월 사명을 주식회사 에이티젠에이치앤디에서 주식회사 엔케이맥스에이치앤디로 변경하였습니다(*4) 2017년 9월, ATGEN Japan, Inc.를 100% 출자하여 설립하였습니다.(*5) 2018년 2월, coAsia Biotech Corp.의 지분 100%를 취득하였습니다.(*6) 2019년 6월 합병으로 인하여 종속기업으로 추가되었으며 2021년 3월 NKGen Biotech, INC.으로 상호를 변경하였습니다.(*7) 2019년 6월 합병으로 인하여 종속기업으로 추가되었습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 당사의 종속기업 에 대한 투자의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:원)

회사명	기초	취득	처분	손상차손	기말

ATGEN CANADA Inc.	-	-	-	-	-

ATGEN America, Inc.	-	-	-	-	-

(주)엔케이맥스에이치앤디	-	-	-	-	-

ATGEN Japan, Inc.	-	-	-	-	-

coAsia Biotech Corp.	302,288,298	-	-	(5,348,239)	296,940,059

NKGen Biotech, INC.(구,NKMAX America, INC)	-	-	-	-	-

NKMAX Japan, INC.	-	-	-	-	-

합계	302,288,298	-	-	(5,348,239)	296,940,059

(전분기) (단위:원)

회사명	기초	취득	처분	손상차손	기말

ATGEN CANADA Inc.	-	44,890,000	-	(44,890,000)	-

ATGEN America, Inc.	2,937,373	-	-	(2,937,373)	-

(주)엔케이맥스에이치앤디	-	-	-	-	-

ATGEN Japan, Inc.	-	-	-	-	-

coAsia Biotech Corp.	302,288,298	-	-	-	302,288,298

NKGen Biotech, INC.(구,NKMAX America, INC)	10,857,565,555	-	-	-	10,857,565,555

NKMAX Japan, INC.	30,696,093	-	-	(30,696,093)	-

합계	11,193,487,319	44,890,000	-	(78,523,466)	11,159,853,853

(3) 보고기간종료일 현재 각 종속기업 의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:원)

구분	ATGEN Canada	ATGEN America.	ATGEN Japan	coAsia Biotech Corp.	(주)엔케이맥스에이치앤디	NKGen Biotech, INC.(구,NKMAX America, INC)	NKMAX Japan, INC.

유동자산	181,570,116	237,745,019	1,234,769	463,152,706	2,432,683,846	1,182,668,704	106,558,419

비유동자산	9,042,665	-	2,356,366	336,461	9,696,600	20,070,716,226	43,304,365

자산계	190,612,781	237,745,019	3,591,135	463,489,167	2,442,380,446	21,253,384,930	149,862,784

유동부채	339,591,950	234,738,892	62,390,060	150,460,503	4,583,644,827	55,597,905,704	8,132,092

비유동부채	-	-	-	-	-	2,513,298,783	777,762,300

부채계	339,591,950	234,738,892	62,390,060	150,460,503	4,583,644,827	58,111,204,487	785,894,392

자본	(148,979,169)	3,006,127	(58,798,925)	313,028,664	(2,141,264,381)	(36,857,819,557)	(636,031,608)

자본계	(148,979,169)	3,006,127	(58,798,925)	313,028,664	(2,141,264,381)	(36,857,819,557)	(636,031,608)

(주) 상기 요약 재무상태는 당사와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다.

(전기말) (단위:원)

구분	ATGEN Canada	ATGEN America.	ATGEN Japan	coAsia Biotech Corp.	(주)엔케이맥스에이치앤디	NKGen Biotech, INC.(구,NKMAX America, INC)	NKMAX Japan, INC.

유동자산	219,077,616	218,302,456	951,333	421,750,526	2,486,184,595	806,988,923	106,591,727

비유동자산	14,031,538	-	3,717,373	305,493	13,224,225	18,972,477,696	52,466,335

자산계	233,109,154	218,302,456	4,668,706	422,056,019	2,499,408,820	19,779,466,619	159,058,062

유동부채	325,663,515	215,542,168	59,113,339	131,554,953	4,675,815,126	33,625,240,105	8,056,760

비유동부채	-	-	-	-	-	2,318,923,169	648,369,900

부채계	325,663,515	215,542,168	59,113,339	131,554,953	4,675,815,126	35,944,163,274	656,426,660

자본	(92,554,361)	2,760,288	(54,444,633)	290,501,066	(2,176,406,306)	(16,164,696,655)	(497,368,598)

자본계	(92,554,361)	2,760,288	(54,444,633)	290,501,066	(2,176,406,306)	(16,164,696,655)	(497,368,598)

(주) 상기 요약 재무상태는 당사와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다.

(4) 당분기와 전분기 중 각 종속기업 의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:원)

구분	ATGEN Canada	ATGEN America.	ATGEN Japan	coAsia Biotech Corp.	(주)엔케이맥스에이치앤디	NKGen Biotech, INC.(구,NKMAX America, INC)	NKMAX Japan, INC.

매출액	235,153,526	-	-	-	791,944,285	463,138,529	-

영업이익(손실)	(46,568,746)	-	(4,088,166)	(1,309,691)	206,599,936	(16,852,902,585)	(139,925,248)

분기순이익(손실)	(47,007,993)	-	(4,088,135)	(6,574,549)	35,141,925	(18,232,325,642)	(134,713,975)

(주) 상기 요약 경영성과는 당사와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다.

(전분기) (단위:원)

구분	ATGEN Canada	ATGEN America.	ATGEN Japan	coAsia Biotech Corp.	(주)엔케이맥스에이치앤디	NKGen Biotech, INC.(구,NKMAX America, INC)	NKMAX Japan, INC.

매출액	194,497,068	-	-	-	1,130,658,259	243,663,827	90,456,955

영업이익(손실)	(80,031,692)	-	(10,648,572)	(3,432,288)	(720,949,175)	(15,913,808,155)	(146,786,748)

분기순이익(손실)	(96,213,776)	-	(10,648,393)	(8,640,021)	(773,155,109)	(17,063,055,117)	(133,861,686)

(주) 상기 요약 경영성과는 당사와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다.

10. 유형자산

(1) 당분기와 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	분기말

사용권자산	6,201,667,184	1,424,340,856	-	(1,270,099,938)	6,355,908,102

차량운반구	217,988,065	67,427,388	(60,687,122)	(66,350,386)	158,377,945

비품	364,720,690	88,151,817	(6,153,499)	(129,314,526)	317,404,482

시설장치	653,324,938	265,554,455	(267,945,752)	(226,027,708)	424,905,933

연구기자재	6,905,584,250	113,361,000	(293,830,614)	(596,570,123)	6,128,544,513

생물자산	150,522,677	-	-	(89,683,026)	60,839,651

합계	14,493,807,804	1,958,835,516	(628,616,987)	(2,378,045,707)	13,445,980,626

(전분기) (단위:원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	분기말

사용권자산	3,026,731,526	-	-	(1,179,921,731)	1,846,809,795

차량운반구	260,408,384	68,606,329	-	(83,924,249)	245,090,464

비품	468,149,599	86,682,384	(9,000)	(150,362,215)	404,460,768

시설장치	1,077,999,715	17,444,177	(1,401,000)	(333,774,788)	760,268,104

연구기자재	1,538,243,181	109,837,967	(1,000)	(272,000,993)	1,376,079,155

생물자산	270,101,122	258,037,052	-	(347,720,887)	180,417,287

건설중인자산	5,054,259,628	574,878,300	-	-	5,629,137,928

합계	11,695,893,155	1,115,486,209	(1,411,000)	(2,367,704,863)	10,442,263,501

(2) 당분기 당사의 감가상각비 중 84,476천원(전분기: 146,290천원)은 매출원가에, 2,293,570천원 ( 전분기: 1,832,516천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

11. 리스

(1) 당분기와 전분기 중 리스자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

기초	6,201,667,184	3,026,731,526

취득	1,424,340,856	-

처분	-	-

감가상각비	(1,270,099,938)	(1,179,921,731)

기말	6,355,908,102	1,846,809,795

(2) 당분기와 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

기초	6,047,503,925	3,091,029,818

증가	1,385,607,511	-

리스료지급액(현금유출)	(1,331,062,673)	(1,232,634,272)

이자비용	133,205,175	61,924,290

기말	6,235,253,938	1,920,319,836

유동성리스부채대체	(1,664,591,712)	(932,265,964)

비유동성리스부채	4,570,662,226	988,053,872

(3) 당분기와 전분기 중 단기 및 소액리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	104,213,967	108,010,020

12. 무형자산

(1) 당분기와 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:원)

구분	기초	취득	처분	상각	기말

영업권(*)	47,025,522,497	-	-	-	47,025,522,497

개발된기술(*)	66,585,050,158	-	-	(2,711,608,377)	63,873,441,781

산업재산권	653,209,699	-	-	(94,460,784)	558,748,915

소프트웨어	445,599,385	24,800,000	-	(110,121,698)	360,277,687

회원권	5,125,095,251	395,200,000	(1,949,635,251)	-	3,570,660,000

합계	119,834,476,990	420,000,000	(1,949,635,251)	(2,916,190,859)	115,388,650,880

(*) 사업결합으로 인하여 발생하였습니다 .

(전분기) (단위:원)

구분	기초	취득	처분	상각	기말

영업권(*)	47,025,522,497	-	-	-	47,025,522,497

개발된기술(*)	70,200,527,994	-	-	(2,711,608,377)	67,488,919,617

산업재산권	779,195,514	-	-	(94,489,406)	684,706,108

소프트웨어	485,856,412	60,000,000	-	(102,207,615)	443,648,797

회원권	4,828,723,891	296,371,360	-	-	5,125,095,251

합계	123,319,826,308	356,371,360	-	(2,908,305,398)	120,767,892,270

(*) 사업결합으로 인하여 발생하였습니다 .

(2) 당분기 및 전분기의 무형자산상각액은 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 13. 매입채무및기타채무

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

매입채무	396,350,680	191,909,245

미지급금	1,221,830,885	1,790,751,817

미지급비용	383,674,824	508,974,381

합계	2,001,856,389	2,491,635,443

14. 당기손익-공정가치측정금융부채

(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

유동부채

전환사채	23,044,780,112	29,783,828,000

소계	23,044,780,112	29,783,828,000

비유동부채

전환사채	9,191,289,600	14,431,536,800

전환상환우선주	-	1,254,110,044

소계	9,191,289,600	15,685,646,844

합계	32,236,069,712	45,469,474,844

(2) 당분기와 전분기 중 당기손익-공정가치측정금융부채 의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

전환사채	전환상환우선주	합계	전환사채	전환상환우선주	합계

기초	44,215,364,800	1,254,110,044	45,469,474,844	34,098,722,900	5,069,670,539	39,168,393,439

발행	10,421,150,400	-	10,421,150,400	32,408,070,161	-	32,408,070,161

상환	-	-	-	(8,580,976,700)	-	(8,580,976,700)

자본전환	(23,513,185,007)	(2,395,739,450)	(25,908,924,457)	(25,445,217,791)	(3,268,603,374)	(28,713,821,165)

평가증(감)	1,112,739,519	1,141,629,406	2,254,368,925	1,904,563,030	409,412,043	2,313,975,073

기말	32,236,069,712	-	32,236,069,712	34,385,161,600	2,210,479,208	36,595,640,808

(3) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융부채 의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	발행일	상환일	표면이자율 (만기보장이율)	장부금액	액면금액

당분기말	전기말	당분기말	전기말

전환사채	제8회	2018.06.26	2023.06.26	0.0% (0.0%)	-	6,712,398,000	-	7,000,000,000

제9회	2020.05.04	2025.05.04	0.0% (1.0%)	1,498,317,000	8,821,950,000	1,500,000,000	10,000,000,000

제10회	2020.05.27	2025.05.27	0.0% (1.0%)	5,699,123,112	14,249,480,000	7,660,008,752	20,000,000,000

제11회	2020.11.30	2025.11.30	0.0% (1.0%)	15,847,340,000	14,431,536,800	23,200,000,000	23,200,000,000

제12회	2021.06.10	2026.06.10	0.0% (1.0%)	9,191,289,600	-	14,400,000,000	-

소계	32,236,069,712	44,215,364,800	46,760,008,752	60,200,000,000

전환상환우선주	2018.03.29	2028.3.29	0.0%(1.5%)	-	1,254,110,044	-	1,110,447,980

합계	32,236,069,712	45,469,474,844	46,760,008,752	61,310,447,980

(주요 약정내용)

구분	제8회 전환사채	제9회 전환사채	제10회 전환사채	제11회 전환사채	제12회 전환사채	전환상환우선주

전환청구기간	2019년 6월 26일부터 2023년 5월 26일까지 보통주로의 전환 가능	2021년 5월 4일부터 2025년 4월 4일까지 보통주로의 전환 가능	2021년 5월 27일부터 2025년 4월27일까지 보통주로의 전환 가능	2021년 11월 30일부터 2025년 10월30일까지 보통주로의 전환 가능	2022년 6월 10일부터 2026년 6월10일까지 보통주로의 전환 가능	발행일로부터 1년이 경과한 날부터 발행일로부터 10년이 경과하기 이전까지의 기간 동안 전환가능

만기상환조건	만기보장수익율은 0.0%	만기보장수익율은 1.0%	만기보장수익율은 1.0%	만기보장수익율은 1.0%	만기보장수익율은 1.0%	만기보장수익율은 1.5%

전환권 행사가격	주당 12,348원	주당 12,447원	주당 12,808원	주당 12,871원	주당 14,058원	주당 9,826원

발행할 주식 종류	기명식 보통주	기명식 보통주	기명식 보통주	기명식 보통주	기명식 보통주	기명식 보통주

조기상환청구권	2020년 6월 26일 및 그 후 매 3개월마다 조기상환청구권 행사 가능	2021년 11월 4일 및 그 후 매 3개월마다 조기상환청구권 행사 가능	2021년 11월 27일 및 그 후 매 3개월마다 조기상환청구권 행사 가능	2022년 5월 30일 및 그 후 매 3개월마다 조기상환청구권 행사 가능	2022년 12월 10일 및 그 후 매 3개월마다 조기상환청구권 행사 가능	발행일로부터 3년이내에 코스닥에 상장하지 못하는 경우 발행일로부터 3년이 경과한 날부터 10년이 경과하기 전까지의 기간 매 1개월마다 청구가능

발행회사매수청구권	사채의 발행일로부터12개월이 경과하는 날( 2019년6월26일)부터 2020년 6월 26일까지 사채권의 40%한도내에서 매수청구권 행사 가능	사채의 발행일로부터 12개월이 경과하는 날( 2021년 5월 4일 )부터 2022년 5월 4일까지 사채권의 30% 한도내에서 매수 청구권 행사 가능	사채의 발행일로부터 12개월이 경과하는 날( 2021년 5월 27일 )부터 2022년 5월 27일까지 사채권의 30% 한도내에서 매수 청구권 행사 가능	사채의 발행일로부터 12개월이 경과하는 날( 2021년 11월 30일 )부터 2022년 11월 30일까지 사채권의 30% 한도내에서 매수 청구권 행사 가능	사채의 발행일로부터 12개월이 경과하는 날( 2022년 6월 10일 )부터 2023년 6월 10일까지 사채권의 30% 한도내에서 매수 청구권 행사 가능	사채의 발행일로부터1년이 경과한 날로부터 3년이 되는 날까지 인수인이 보유한 본 우선주의 30%까지 매도청구 가능

당사는 당분기말 현재 조기상환청구권 행사가능일을 기준으로 제8회, 제9회, 제10회, 제11회 전환사채는 유동부채로, 제12회 전환사채는 비유동부채로 계상하고 있습니다.

15. 자본 등 (1) 자본금 및 기타불입자본1) 당사가 발행할 주식의 총수는 보고기간종료일 현재 200,000,000주이며, 당분기말 현재 발행한 보통주식의 수 및 1주당 금액은 36,541,055주(전기말: 34,195,056주)와 500원(전기말: 500원)이며, 전환우선주식의 수 및 1주당금액은 1,029,943주와 500원입니다.

2) 당분기와 전기 중 자본금 및 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	주식수(주)	보통주자본금	우선주자본금	기타불입자본	합계

주식발행초과금	전환권대가	주식매입선택권	기타자본잉여금	자본조정

전기초(2020.01.01)	31,231,064	15,615,532,000	-	127,021,464,694	9,198,742,288	206,157,172	1,696,167,714	(18,603,340)	153,719,460,528

전환사채전환	2,285,453	1,142,726,500	-	32,462,559,571	(4,964,495,524)	-	-	-	28,640,790,547

전환사채상환	-	-	-	-	(2,521,775,449)	-	3,031,530,147	-	509,754,698

전환사채발행	-	-	-	-	10,582,077,413	-	-	-	10,582,077,413

상환전환우선주전환	660,434	330,217,000	-	4,239,776,676	-	-	-	-	4,569,993,676

전환우선주발행	517,108	-	258,554,000	6,541,416,200	-	-	-	-	6,799,970,200

전환사채재매각	-	-	-	-	103,833,474	-	-	-	103,833,474

주식매수선택권행사	18,105	9,052,500	-	25,038,825	-	(19,607,325)	-	-	14,484,000

주식보상비용	-	-	-	-	-	882,221,083	-	-	882,221,083

기타	-	-	-	(2,145,328)	-	-	-	-	(2,145,328)

전기말(2020.12.31)	34,712,164	17,097,528,000	258,554,000	170,288,110,638	12,398,382,202	1,068,770,930	4,727,697,861	(18,603,340)	205,820,440,291

전환사채전환	2,214,266	1,107,133,000	-	29,447,761,346	(5,492,565,241)	-	-	-	25,062,329,105

전환사채발행	-	-	-	-	3,095,641,069	-	-	-	3,095,641,069

상환전환우선주전환	113,003	56,501,500	-	2,339,237,950	-	-	-	-	2,395,739,450

전환우선주발행	512,835	-	256,417,500	6,743,780,250	-	-	-	-	7,000,197,750

주식매수선택권행사	18,730	9,365,000	-	27,631,701	-	(21,996,701)	-	-	15,000,000

주식보상비용	-	-	-	-	-	967,804,825	-	-	967,804,825

기타	-	-	-	198,561,519	-	(198,561,519)	-	-	-

당분기말(2021.09.30)	37,570,998	18,270,527,500	514,971,500	209,045,083,404	10,001,458,030	1,816,017,535	4,727,697,861	(18,603,340)	244,357,152,490

(2) 전환우선주

당사는 제 3자 배정방식의 전환우선주 유상증자를 실시하였으며 전환우선주의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	주요내역

우선주종류	제1회 전환우선주	제2회 전환우선주

발행조건	① 의결권없는 전환우선주② 1주당 액면금액 : 500원③ 발행주식수 517,108주④ 인수금액 : 6,799,970,200원⑤ 발행일 : 2020년 12월 03일⑥ 1주당 발행가격 : 13,150원	① 의결권없는 전환우선주② 1주당 액면금액 : 500원③ 발행주식수 512,835주④ 인수금액 : 7,000,197,750원⑤ 발행일 : 2021년 6월 25일⑥ 1주당 발행가격 : 13,650원

전환권에 관한 사항	① 전환조건 : 전환우선주식 1주당 보통주식 1주② 전환가격 : 13,150원	① 전환조건 : 전환우선주식 1주당 보통주식 1주② 전환가격 : 13,650원

③ 전환청구기간 : 발행일로부터 1년이 되는 날로부터 존속기간 만기일 직전 영업일까지, 전환우선주식의 주주가 전환청구기간 만료시까지 전환권을 행사하지 아니하면 전환권은 소멸되며 상환기간 완료 다음날에 전환우선주식은 보통주식으로 강제 전환됨

우선배당률	① 우선배당율: 발행가액 기준 연 1%② 어느 사업년도에 배당을 하지 못한 경우에도 미배당 금액은 다음 사업년도의 배당시에 우선하여 배당하지 않음(비누적적)③ 배당은 보통주식에 대하여 비참가적으로 함④ 우선전환주식에 대한 배당을 하지 않는 한 보통주식에 대한 배당을 할 수 없음	① 우선배당율: 발행가액 기준 연 1%② 어느 사업년도에 배당을 하지 못한 경우에도 미배당 금액은 다음 사업년도의 배당시에 우선하여 배당(누적적)③ 배당은 보통주식에 대하여 비참가적으로 함④ 우선전환주식에 대한 배당을 하지 않는 한 보통주식에 대한 배당을 할 수 없음

16.영업부문 정보

당사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다.

이에 따라 영업부문은 시약 및 암진단 키트의 제조, 판매를 단일 보고부문으로 결정하였습니다.당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 영업수익의 세부 내역

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재화의 판매	2,691,424,863	7,175,433,598	1,911,480,987	4,570,395,540

용역의 제공	155,414,398	525,062,549	252,792,579	1,961,656,397

합 계	2,846,839,261	7,700,496,147	2,164,273,566	6,532,051,937

(2) 지역에 대한 정보(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

한국	1,890,829,078	5,208,087,734	1,376,998,599	2,945,580,275

아시아	90,349,780	311,485,206	61,120,128	430,657,898

유럽	395,493,045	924,580,018	291,968,336	976,525,560

북아메리카	470,167,358	1,256,343,189	434,186,503	2,179,288,204

매출액 합계	2,846,839,261	7,700,496,147	2,164,273,566	6,532,051,937

(3) 주요 고객에 대한 정보 당분기와 전분기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기	해당 국가

3개월	누적	3개월	누적

고객1	267,608,133	764,220,719	168,338,809	501,025,706	영국

고객2	713,608,000	1,367,349,200	487,833,600	1,193,571,000	한국

고객3	208,752,934	629,212,015	192,957,232	568,412,883	미국

고객4	52,399,586	57,392,757	-	1,184,100,000	미국

고객5	166,365,754	966,142,138	-	-	한국

17. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당 사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익	2,846,839,261	7,700,496,147	2,164,273,566	6,532,051,937

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

당사는 제품 및 상품을 판매하거나 용역 등의 제공을 통하여 수익을 창출합니다.

(당분기) (단위:원)

구분	국내	해외	합계

재화의 판매	용역의 제공	재화의 판매	용역의 제공

외부고객으로부터 수익	4,693,755,902	514,331,832	2,481,677,696	10,730,717	7,700,496,147

제품매출	4,693,755,902	-	2,481,677,696	-	7,175,433,598

용역매출	-	514,331,832	-	10,730,717	525,062,549

수익인식 시점	4,693,755,902	514,331,832	2,481,677,696	10,730,717	7,700,496,147

한 시점에 인식	4,693,755,902	514,331,832	2,481,677,696	-	7,689,765,430

기간에 걸쳐 인식	-	-	-	10,730,717	10,730,717

(전분기) (단위 : 원)

구분	국내	해외	합계

재화의 판매	용역의 제공	재화의 판매	용역의 제공

외부고객으로부터 수익	2,178,793,902	766,786,373	2,391,601,638	1,194,870,024	6,532,051,937

제품매출	2,178,793,902	-	2,391,601,638	-	4,570,395,540

용역매출	-	766,786,373	-	1,194,870,024	1,961,656,397

수익인식 시점	2,178,793,902	766,786,373	2,391,601,638	1,194,870,024	6,532,051,937

한 시점에 인식	2,178,793,902	609,286,373	2,380,831,614	1,194,870,024	6,363,781,913

기간에 걸쳐 인식	-	157,500,000	10,770,024	-	168,270,024

당사는 국내에 소재하고 있 으며, 외부고객으로부터의 수익금액은 고객이 소재한 지역별로 구분하였습니다 ( 주석 16 참조) .

18. 매 출 원가(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품 매출원가	638,832,597	1,736,584,514	500,982,799	1,094,818,700

용역 매출원가	211,898,250	583,322,990	244,504,070	735,377,389

합계	850,730,847	2,319,907,504	745,486,869	1,830,196,089

19. 판매비와관리비(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,003,514,073	3,075,336,282	906,078,470	2,675,070,513

퇴직급여	72,240,150	260,442,015	69,766,030	226,635,837

주식보상비	265,133,410	967,804,825	412,487,634	495,538,821

복리후생비	190,952,139	590,257,283	221,583,886	485,415,343

여비교통비	124,267,149	225,874,260	31,840,210	95,231,127

접대비	74,035,429	224,226,918	91,499,816	226,943,129

통신비	6,424,371	14,785,231	3,612,737	11,075,105

세금과공과금	89,759,150	269,673,820	84,448,015	242,979,074

감가상각비	794,458,632	2,293,570,030	616,683,660	1,832,516,162

지급임차료	19,055,700	62,323,067	18,911,400	66,514,620

수선비	35,888,955	92,702,378	38,114,900	94,248,547

보험료	25,925,907	90,773,427	28,701,965	97,000,528

차량유지비	16,509,811	65,667,893	15,739,436	40,904,710

경상연구개발비	2,079,012,640	5,041,668,887	2,035,708,152	4,870,225,227

운반비	69,888,510	138,076,107	65,997,043	353,917,832

교육훈련비	711,750	1,994,750	889,545	1,337,545

도서인쇄비	1,684,850	7,193,241	3,001,577	6,992,900

회의비	2,554,700	6,964,927	5,184,060	13,810,700

소모품비	45,674,144	161,303,931	56,642,736	115,013,292

지급수수료	917,163,556	2,947,870,424	589,529,282	1,782,045,787

광고선전비	533,108,396	1,642,598,692	526,601,923	1,351,863,981

대손상각비	392,388,879	579,318,193	8,021,989	547,097,214

건물관리비	190,907,248	475,803,619	25,189,646	71,815,068

무형자산상각비	972,772,247	2,916,190,859	970,362,830	2,908,305,398

견본비	76,003,310	245,215,465	49,678,146	136,095,872

잡비	0	0	0	29,800

합 계	8,000,035,106	22,397,636,524	6,876,275,088	18,748,624,132

20. 기타수익 및 기타비용(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

유형자산처분이익	9,984,355	9,984,355	-	-

무형자산처분이익	81,479,114	81,479,114	-	-

잡이익	497,502	1,064,920	4,380	8,102,357

합 계	91,960,971	92,528,389	4,380	8,102,357

기타비용

기부금	80,352,000	110,952,000	15,300,000	51,900,000

종속기업투자손상차손	-	5,348,239	-	78,523,466

유형자산처분손실	12,564,571	13,797,622	4,000	1,411,000

기타의대손상각비	59,254,450	189,127,933	-	669,630,000

잡손실	1,406,292	3,602,498	1,640,882	13,764,904

합 계	153,577,313	322,828,292	16,944,882	815,229,370

21. 금융수익 및 금융비용(단위:원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	526,965,365	1,442,575,978	205,833,491	458,264,984

외환차익	4,296,512	10,442,028	216,097	32,326,291

외화환산이익	1,797,972,815	2,764,237,719	(202,995,848)	-

당기손익공정가치측정금융자산 평가이익	51,131,978	149,686,332	79,994,520	207,757,341

당기손익공정가치측정금융부채 평가이익	1,229,860,800	1,229,860,800	-	-

합 계	3,610,227,470	5,596,802,857	83,048,260	698,348,616

금융비용

이자비용	37,815,632	102,702,093	20,224,821	63,836,858

외환차손	212,275	19,964,946	12,401,010	20,662,043

외화환산손실	-	90,010,950	221,017,576	221,017,576

당기손익-공정가치측정금융부채평가손실	(5,405,554,081)	3,484,229,725	349,287,519	2,313,975,073

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	36,543,500	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	4,001,612	132,004,506	11,116,684	11,116,684

합 계	(5,363,524,562)	3,865,455,720	614,047,610	2,630,608,234

22. 법인세비 용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 이에 자산과 부채의 장부금액과 세무가액의 차이인 일시적 차이에 실현이 예상되는 세율을 고려하여 산정된 이연법인세 변동효과를 더하여 법인세비용을 추정하였습니다.

23. 주식기준보상

(1) 당사는 주주총회 결의에 의거해서 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식
ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행 또는 자기주식 교부
ㆍ 가득조건 및 행사 가능 시점:
- 1차~3차: 부여일 이후 2년 이상 당사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과 시점에서 최초부여주식의 44%, 3년 경과 시점에서 8.9%, 5년 경과 시점에서 35.4%를 행사

(2) 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	주식매수선택권 수량 (단위:주)	가중평균 행사가격(단위:원)

당분기	전분기	당분기	전분기

기초 잔여주	1,043,945	158,050	14,491	10,125

부여	16,900	970,500	19,650	14,600

행사(*)	(18,730)	(18,105)	800	800

소멸	(218,400)	(40,000)	-	-

기말 잔여주	823,715	1,070,445	14,880	14,494

기말 행사가능한주식수	65,607	68,730	-	-

(*) 당분기 중 18,730주의 주식선택권이 주당 800원에 행사됐으며, 행사시점의 가중평균 주가는 21,109 원이었습니다. 보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균 잔여만기는 3.6년이며, 행사가격은 9,609 - 24,025원이며 가중평균행사가격은 14,880원입니다.

(3) 당사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	3차	4차	5차	6차	피합병법인2차	피합병법인3차	피합병법인4차

부여일	2017-09-25	2018-01-11	2020-06-17	2021-01-22	2017-10-27	2018-01-17	2018-03-28

부여일의 주식가격(원)	17,475	21,900	14,950	21,406	7,862	7,555	11,491

행사가격(원)	16,043	20,914	14,600	19,650	9,609	9,609	24,024

기대변동성	10.90%	13.00%	21.40%	52.60%	7.55%	11.85%	13.90%

무위험이자율	2.08%	2.45%	1.19%	1.36%	2.50%	2.59%	2.56%

(4) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 968백만원과 496백만원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다. 24. 주당손실 (1) 당분기 및 전분기 기본주당손실의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익(손실)	2,200,854,714	(15,595,502,340)	(6,341,503,170)	(16,542,000,775)

가중평균유통보통주식수	34,650,728	34,886,150	33,473,648	32,109,241

기본주당이익(손실)	64	(447)	(189)	(515)

(2) 당분기와 전분기는 잠재적 보통주의 반희석 효과로 인하여 기본주당손실과 희석주당손실은 동일합니다. 25. 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 (1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

분기순손실	(15,595,502,340)	(16,542,000,775)

조정:	5,296,801,547	8,767,980,488

대손상각비	579,318,193	547,097,214

기타의대손상각비	189,127,933	669,630,000

감가상각비	2,378,045,707	2,367,704,863

무형자산상각비	2,916,190,859	2,908,305,398

주식보상비	967,804,825	495,538,821

종속기업손상차손	5,348,239	78,523,466

유형자산처분손실	13,797,622	1,411,000

유형자산처분이익	(9,984,355)	-

무형자산처분이익	(81,479,114)	-

이자비용	102,702,093	63,836,858

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	132,004,506	11,116,684

당기손익-공정가치측정금융부채평가손실	3,484,229,725	2,313,975,073

당기손익-공정가치측정금융부채평가이익	(1,229,860,800)	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(149,686,332)	(207,757,341)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	36,543,500	-

외화환산손실	90,010,950	221,017,576

외화환산이익	(2,764,237,719)	-

이자수익	(1,442,575,978)	(458,264,984)

법인세비용	79,501,693	(244,154,140)

영업활동으로 인한 자산,부채의 변동	(1,822,274,417)	(3,427,022,455)

매출채권의 감소(증가)	(304,230,165)	(1,119,855,679)

미수금의 감소(증가)	(219,856,840)	(531,393,686)

미수수익의 감소(증가)	(1,008,639,607)	(380,774,594)

선급금의 감소(증가)	663,263,830	(1,061,770,877)

선급비용의 감소(증가)	21,563,268	3,881,724

재고자산의 감소(증가)	(471,392,024)	(135,981,808)

매입채무의 증가(감소)	204,441,435	183,199,966

미지급금의 증가(감소)	(568,920,932)	(348,757,224)

미지급비용의 증가(감소)	(125,299,557)	34,916,917

예수금의 증가(감소)	(2,383,764)	8,619,915

선수금의 증가(감소)	(89,344)	(68,337,085)

선수수익의 증가(감소)	(10,730,717)	(10,770,024)

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입 및 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

사용권자산 및 리스부채의 증가	1,424,340,856	-

전환권대가의 증가	3,095,641,069	3,449,015,962

당기손익-공정 가치측정금융부채 의 자본전환	25,908,924,457	28,713,821,165

(3) 당분기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	기초	증가	감소	비현금거래	기말

자본전환	유동성대체	평가손실

리스부채	6,047,503,925	1,385,607,512	(1,197,857,499)	-	-	-	6,235,253,938

유동 당기손익-공정 가치측정금융부채	29,783,828,000	-	-	(23,513,185,007)	14,431,536,800	2,342,600,319	23,044,780,112

비유동 당기손익-공정 가치측정금융부채	14,431,536,800	10,421,150,400	-	-	(14,431,536,800)	(1,229,860,800)	9,191,289,600

26. 범주별 금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:천원)

구분	상각후원가 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	6,748,853	-	6,748,853

단기금융상품	872,625	-	872,625

당기손익-공정가치측정금융자산	-	24,549,913	24,549,913

매출채권및기타채권	6,004,003	-	6,004,003

기타비유동채권	42,114,806	-	42,114,806

합계	55,740,288	24,549,913	80,290,201

(전기말) (단위:천원)

구분	상각후원가 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	14,882,126	-	14,882,126

단기금융상품	940,465	-	940,465

당기손익-공정가치측정금융자산	-	22,528,560	22,528,560

매출채권및기타채권	4,973,344	-	4,973,344

기타비유동채권	22,482,299	-	22,482,299

합계	43,278,234	22,528,560	65,806,795

(2) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:천원)

구분	상각후원가 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부 채	합계

매입채무및기타채무	2,001,856	-	2,001,856

리스부채	6,235,254	-	6,235,254

당기손익-공정가치측정금융부 채	-	32,236,070	32,236,070

합계	8,237,110	32,236,070	40,473,180

(전기말) (단위:천원)

구분	상각후원가 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부 채	합계

매입채무및기타채무	2,491,635	-	2,491,635

리스부채	6,047,504	-	6,047,504

당기손익-공정가치측정금융부 채	-	45,469,475	45,469,475

합계	8,539,139	45,469,475	54,008,614

(3) 당분기와 전분기 중 범주별 금융상품의 순손익의 구분 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

상각후원가 금융자산

이자수익	1,052,235	405,961

외환차손익	(9,523)	11,664

외화환산손익	2,674,227	(221,018)

당기손익-공정가치측정금융자산

이자수익	390,341	52,304

처분손익	(132,005)	(11,117)

평가손익	113,143	207,757

당기손익-공정가치측정금융부 채

이자비용

평가손익	(2,254,369)	(2,313,975)

상각후원가 금융부채

이자비용	102,702	63,837

27. 금융상품의 공정가치(단위:천원)

계정명	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	6,748,853	6,748,853	14,882,126	14,882,126

단기금융상품	872,625	872,625	940,465	940,465

당기손익-공정가치측정금융자산	24,549,913	24,549,913	22,528,560	22,528,560

매출채권및기타채권	6,004,003	6,004,003	4,973,344	4,973,344

기타비유동채권	42,114,806	42,114,806	22,482,299	22,482,299

합계	80,290,201	80,290,201	65,806,795	65,806,795

금융부채

매입채무및기타채무	2,001,856	2,001,856	2,491,635	2,491,635

리스부채	6,235,254	6,235,254	6,047,504	6,047,504

당기손익-공정가치측정금융부채	32,236,070	32,236,070	45,469,475	45,469,475

합계	40,473,180	40,473,180	54,008,614	54,008,614

28. 특수관계자 공시 (1) 보고기간종료일 현재 당사가 최상위 지배기업이며, 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

1) 종속기업 현황

회사명	지분율(%)	비고

당분기말	전기말

ATGEN CANADA Inc,	100.00%	100%

ATGEN America, Inc.	100.00%	100%

(주)엔케이맥스에이치앤디	100.00%	100%

ATGEN Japan, Inc.	100.00%	100%

coAsia Biotech Corp.	100.00%	100%

NKMAX Japan, Inc.	100.00%	100%

NKGen Biotech, INC.(구,NKMAX America, INC)	96.67%	99.99%

2) 당사와 매출 등 거래 또는 채권·채무 잔액이 있는 기타 특수관계자는 없습니다.

(2) 매출 및 매입 등 거래- 당분기 (단위:천원)

특수관계구분	회사명	매출	이자수익

종속기업	ATGEN CANADA Inc,	5,411	-

(주)엔케이맥스에이치앤디	8,886	43,695

NKGen Biotech, INC.(구,NKMAX America, INC)	57,393	1,008,640

합계	71,690	1,052,335

- 전분기 (단위:천원)

특수관계구분	회사명	매출(주1)	이자수익

종속기업	ATGEN CANADA Inc,	2,290	-

(주)엔케이맥스에이치앤디	-	43,855

NKGen Biotech, INC.(구,NKMAX America, INC)	1,303,374	362,106

합계	1,305,665	405,961

(3) 특수관계자에 대한 채권. 채무의 주요 잔액

- 당분기말 (단위:천원)

특수관계구분	회사명	채권	채무

매출채권	대여금(주1)	기타채권(주1)	미지급금

종속기업	ATGEN CANADA Inc,	53,822	-	-	-

ATGEN America, Inc.	1,691	-	-	-

(주)엔케이맥스에이치앤디	225	1,270,000	3,108,724	69,957

coAsia Biotech Corp.	-	107,290	-	-

NKMAX Japan, Inc.	-	783,053	-	-

NKGen Biotech, INC.(구,NKMAX America, INC)	58,359	39,694,150	1,718,229	-

합계	114,098	41,854,493	4,826,954	69,957

(주1) 상기 채권 중 대여금 및 기타채권에 대하여 당분기말 현재 각각 2,053백만원, 1,157백만원의 대손충당금을 설정하고 있으며, 당해 기간에 인식된 관련된 대손상각비는 189백만원입니다.

- 전기말 (단위:천원)

특수관계구분	회사명	채권	채무

매출채권	대여금(주1)	기타채권(주1)	기타채무

종속기업	ATGEN CANADA Inc,	47,445	-	-	-

ATGEN America, Inc.	1,691	-	-

(주)엔케이맥스에이치앤디	-	1,270,000	3,090,901	52,855

coAsia Biotech Corp.	-	107,290	-	-

NKMAX Japan, Inc.	-	648,370	-	-

NKGen Biotech, INC.(구,NKMAX America, INC)	-	20,128,000	613,349	-

합계	49,136	22,153,660	3,704,250	52,855

(주1) 상기 채권 중 대여금 및 기타채권에 대하여 전기말 현재 각각 1,864백만원, 1,157백만원의 대손충당금을 설정하고 있으며, 당해 기간에 인식된 관련된 대손상각비는 975백만원입니다.

(4) 특수관계자와의 자금 거래- 당분기 (단위:천원)

특수관계구분	회사명	자금대여 거래(주1)

대여	회수

종속기업	NKMAX Japan, Inc.	125,772	-

NKGen Biotech, INC.(구,NKMAX America, INC)	16,983,059	-

합계	17,108,831	-

(주1) 종속기업과 관계기업에 대한 대여금은 만기가 1년 ~ 3년이며, 당분기의 평균이자율은 3.7%입니다.

- 전분기 (단위:천원)

특수관계구분	회사명	자금대여 거래(주1)	현금출자

대여	회수

종속기업	ATGEN CANADA Inc,	-	-	44,890

NKMAX Japan, Inc.	31,548	(2,394)	-

NKGen Biotech, INC.(구,NKMAX America, INC)	9,482,200	-	-

합 계	9,513,748	(2,394)	44,890

(주1) 종속기업과 관계기업에 대한 대여금은 만기가 1년 ~ 3년이며, 전분기의 평균이자율은 3.7%입니다.

( 5) 보고기간종료일 현재 당사는 임직원의 우리사주 취득과 관련한 우리사주조합대출에 대하여 하나은행에 278백만원의 지급보증 을 제 공하고 있습니다.

( 6) 당분기와 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	482,285	1,428,571	463,434	1,319,364

퇴직급여	32,074	103,670	32,170	97,713

주식기준보상	(12,563)	437,561	150,768	187,569

합 계	501,796	1,969,803	646,372	1,604,646

(*) 주요 경영진에는 당사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

29. 우발채무와 주요 약정사항

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 타인과의 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제공자	제공받은자	보증금액	보증내용

제공한 지급보증	당사	하나은행	277,750	우리사주조합대출

제공받은 지급보증	서울보증보험	(주)씨제이이엔엠	5,000	홈쇼핑계약 등에 따른 손해배상

제공받은 지급보증	서울보증보험	(사)한국건강관리협회중앙검사본부	17,784	납품계약에 따른 계약보증

제공받은 지급보증	서울보증보험	(주)공영홈쇼핑	30,000	홈쇼핑계약 등에 따른 손해배상

제공받은 지급보증	서울보증보험	(주)지에스홈쇼핑	10,000	홈쇼핑계약 등에 따른 손해배상

제공받은 지급보증	서울보증보험	(주)엔에스쇼핑	30,000	홈쇼핑계약 등에 따른 손해배상

(2) 당사는 영업비밀침해행위금지 가처분과 관련하여 진행중인 소송사건에 피고로서 계류되어 있습니다. 그러나 경영진은 법률 자문을 근거로, 소송에서 승소할 가능성이 높고 어떠한 손실(원가를 포함)도 발생하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(3) 당사는 2020년 2월 12일 종속회사인 NKGen Biotech, INC.(구,NKMAX America, INC)와 NK세포 치료제 특허 관련 기술 이전 계약을 체결하였습니다. 동 기술이전계약은 한국과 아시아를 제외한 전세계 모든 국가를 대상으로 하며 주요내역은 다음과 같습니다.

- 계약금 : $1,000,000
- 마일스톤 기술료 : 총 $13,000,000 (국가별 제품 승인에 따라 수령 예정)
- 로열티 : 제품화되는 경우 순매출액의 6% 고정 로열티
- 2차 라이센스 수익 : 선급금, 마일스톤과 별도로 합의된 비율에 따라 이익을 배분할계획