엔케이젠바이오텍코리아 분기보고서 (2023.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 이용상의 유의사항

1) (연결)재무제표를 재작성한 경우 재작성 사유, 내용 및 (연결)재무제표에 미치는 영향당사는 사업보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. 2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항회사의 중요한 합병에 대한 주요 내용에 대하여 기재하였습니다. 자세한 내용은 "XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항"을 참고하시기 바랍니다.

합병회사	피합병회사	합병기일	합병목적	관련 공시서류	제출일자	비고

(주)에이티젠	(주)엔케이맥스	2019년 06월 14일	회사의 경쟁력 및 경영 효율성 증대	증권발행실적보고서(합병등)	2019년 06월 18일	(주)에이티젠은 합병 후 사명을 (주)엔케이맥스로 변경

3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항당사는 사업보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다.

4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항당사는 사업보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. 나. 대손충당금 설정현황1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금 설정율

제22기 1분기	매출채권	4,751,114	1,834,452	38.61%

미수금	424,056	-	-

미수수익	-	-	-

단기대여금	563,000	400,000	71.05%

합계	5,738,170	2,234,452	38.94%

제21기	매출채권	5,509,975	2,430,188	44.11%

미수금	346,982	-	-

미수수익	-	-	-

단기대여금	563,000	400,000	71.05%

합계	6,419,957	2,830,188	44.08%

제20기	매출채권	6,227,698	2,391,987	38.41%

미수금	13,721	-	-

미수수익	-	-	-

단기대여금	400,000	400,000	100.00%

합계	6,641,419	2,791,987	42.04%

2) 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원)

구 분	제22기 1분기	제21기	제20기

기초 대손충당금 잔액	2,830,188	2,791,987	1,799,586

2. 순대손처리액(1)-(2)±(3)	-	-1,828	-135,102

(1)대손처리액(상각채권액)	-	-1,828	-

(2)상각채권회수액	-	-	135,102

(3)기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	-595,736	36,373	857,299

4. 기말 대손충당금 잔액합계	2,234,452	2,830,188	2,791,987

3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사는 약정 회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 연령 분석 및 경험률에 근거하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 이에 따라 연체된 채권이 없는 미수금과 미수수익에 대해서는 대손충당금을 설정하지 않습니다.4) 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

구분	3개월 미만	3개월~6개월 미만	6개월~12개월 미만	12개월 이상	소계	개별평가조정	합계

매출채권

기대손실률(*)	3.5%	15.4%	72.3%	100.0%	38.6%	-	38.6%

총 장부금액	2,578,922,923	463,493,491	126,895,726	1,581,802,128	4,751,114,268	-	4,751,114,268

손실충당금	89,682,577	71,254,321	91,712,493	1,581,802,128	1,834,451,519	-	1,834,451,519

다. 재고자산 현황 등1) 최근 3사업연도의 재고자산의 보유현황

(단위 : 천원)

계정과목	제22기 1분기	제21기	제20기	비고

제품 등	2,803,355	2,787,420	2,556,780	-

원재료	596,841	404,517	360,952	-

합계	3,400,196	3,191,937	2,917,733	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)
[재고자산합계÷기말자산총계×100]	2.11%	1.88%	1.62%	-

재고자산회전율(회수)
[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	0.45	0.83	1.11	-

2) 재고자산의 실사내역 등(1) 실사일자

① 2020년 기말 재고자산 실사 : 2021년 01월 02일② 2021년 기말 재고자산 실사 : 2022년 01월 03일

③ 2022년 기말 재고자산 실사 : 2023년 01월 03일

실사일이 보고기간종료일과 다른 경우에는 그 사이의 변동내역을 반영(roll-back, roll-forward)하여 보고기간종료일의 재고자산을 파악하고 있습니다.

(2) 실사방법2020년부터 2022년까지 기말 재고자산 실사는 태성회계법인의 입회하에 진행하였습니다. ① 손상재고 - 해당사항 없음 -② 장기체화재고, 진부화재고 현황- 해당사항 없음 - 라. 금융상품의 공정가치당사의 금융자산 채권가치는 이항모형(Binomial Tree Model)기법으로 평가하고, 금융부채의 채무가치는 채권평가 모형과 옵션평가 모형을 사용합니다.

(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원)

구분	상각후원가 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	3,942,276	-	3,942,276

단기금융상품	372,625	-	372,625

장기금융상품	6,870	-	6,870

당기손익-공정가치측정금융자산	-	3,987,858	3,987,858

매출채권및기타채권	3,503,719	-	3,503,719

파생상품자산	-	1,732,593	1,732,593

기타비유동채권	2,483,494	-	2,483,494

합계	10,308,984	5,720,452	16,029,435

(2) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역 (단위:원)

구 분	기초	취득	처분	평가이익(손실)	기말

유동자산

기타금융상품	9,115,044,579	3,237,794,800	(9,283,836,079)	-	3,069,003,300

비유동자산

비상장전환사채	382,000,000	-	-	-	382,000,000

기타금융상품	536,855,000	-	-	-	536,855,000

(3) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융부채의 내역

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

유동부채

전환사채	58,400,984,713	53,668,822,560

(4) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융부채의 변동내역

구분	당분기	전분기

전환사채	전환사채

기초	53,668,822,560	33,160,400,437

발행	1,394,030,000	-

자본전환	(609,449,000)	(6,551,773,942)

평가증(감)	3,409,364,448	2,693,546,363

외화환산손익	538,216,705	293,215,871

분기말	58,400,984,713	29,595,388,729

(5) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융부채의 상세내역

(단위:원)

마. 유형자산의 공정가치와 그 평가방법전기 및 당기보고서 작성 회계기간중 유형자산 재평가 사항이 없으며, 보고서 기준일 현재 공정가치로 평가된 유형자산은 없습니다. 바. 수주계약 현황당사의 독점적인 판매권 관련 계약은 단일판매공급계약을 체결하여 진행 및 관리하고 있습니다. 자세한 내용은 사업의 내용 4. 매출 및 수주상황 다. 수주상황"을 참고하시기 바랍니다.

구분	발행일	최장만기일	표면이자율 (만기보장이율)	장부금액	액면금액

당분기말	전기말	당분기말	전기말

전환사채	제10회	2020.05.27	2025.05.27	0.0% (1.0%)	-	-	-	-

제11회	2020.11.30	2025.11.30	0.0% (1.0%)	1,758,554,000	1,634,066,000	1,750,000,000	1,750,000,000

제12회	2021.06.10	2026.06.10	0.0% (1.0%)	4,934,769,498	5,544,218,498	8,097,100,000	9,097,100,000

제13회	2022.04.15	2025.04.15	0.0% (7.0%)	31,720,608,000	31,720,608,000	36,000,000,000	36,000,000,000

Convertible Note	2019.11.12~2019.12.5	2022.12.31	1.68%	18,246,959,727	14,769,930,062	14,439,585,000	12,822,635,000

Convertible Note A	2023.03.31 외 1	2026.03.27 외 1	4.55%	1,740,093,488	-	1,434,180,000	-

합계	58,400,984,713	53,668,822,560	61,720,865,000	59,669,735,000