엔케이젠바이오텍코리아 분기보고서 (2025.03)
5. 재무제표 주석

제 24 기 1분기 2025년 01월 01일부터 2025년 03월 31일까지
제 23 기 1분기 2024년 01월 01일부터 2024년 03월 31일까지
주식회사 엔케이맥스

1. 회사의 개요당사는 2002년에 설립되어 바이오기술을 이용한 단백질 시약, 펩타이드계 약품 및 암진단 키트 등의 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 당사는 2015년 10월 23일자로 당사의 발행주식을 코스닥증권시장에 신규 등록하였습니다.당사는 핵심 경쟁력 강화를 통한 기업가치 제고를 목적으로 2019년 6월 14일을 합병기일로 하여 구,주식회사 엔케이맥스를 흡수합병하였습니다. 당사는 피합병회사의 인수대가로 보통주 6,223,697주 및 전환상환우선주 374,610주를 발행하였으며, 2019년 7월 4일에 보통주 신주의 상장을 완료하였습니다. 한편, 당사는 2019년 6월 25일에 사명을 기존의 주식회사 에이티젠에서 주식회사 엔케이맥스로 변경하였습니다당사 설립시 자본금은 582,000천원이었으나, 수차례의 유상증자 등을 거쳐 당분기말 현재 자본금은 42,759,416천원입니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준당사의 2025년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약1 분기재무제표는 보고기간말인 2025년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’ 개정 . 교환가능성 결여

기업이 다른 통화와의 교환가능성을 평가하는 방법과 교환 가능성 결여 시 현물환율을결정하는 방법을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'가 개정되었습니다. 또한 이 개정사항은 교환가능성이 결여된 통화가 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 어떻게 영향을 미치는지 또는 영향을 미칠 것으로 예상되는지를 재무제표 이용자가 이해할 수 있는 정보를 공시하도록 요구합니다. 이 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 이 개정 사항을 적용할 때 회사는 비교정보를 재작성하지 않습니다. 이 개정사항이 회사의 요약분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다

2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 없습니다.

2.2 회계정책

요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 현금및현금성자산 및 장단기금융상품(1) 보고기간종료일 현재 당사의 현금및현금성자산 및 단기금융상품 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산

은행예금	2,621,429,807	2,854,848,469

단기금융상품

기타금융상품	4,143,042,543	4,421,099,318

(2) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

계정과목	거래처	당분기말	전기말	비고

현금및현금성자산	신한은행	4,661,526,782	2,320,000,000	질권설정

현금및현금성자산 중 4,662백만원은 인수대금과 관련하여 보고기간 종료일 현재 질권설정으로 사용이 제한되어 있습니다.

5. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

비유동자산

전환사채	963,144,000	963,144,000

기타금융상품	275,735,250	275,735,250

합계	1,238,879,250	1,238,879,250

(2) 당분기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 없습니다.

6. 매출채권및기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

유동자산

매출채권	3,653,194,089	4,324,322,085

차감: 손실충당금	(2,674,616,310)	(2,511,550,065)

대여금	8,164,359,732	1,769,935,200

차감: 손실충당금	(8,164,359,732)	(1,769,935,200)

미수금	3,252,335,082	3,207,823,087

차감: 손실충당금	(3,114,264,325)	(3,114,264,325)

보증금	1,996,650,000	168,000,000

차감: 현재가치할인차금	(49,819,323)	-

미수수익	69,692,834	10,281,969

합계	3,133,172,047	2,084,612,751

비유동자산

보증금	142,512,500	1,842,530,000

차감: 현재가치할인차금	(47,576,411)	(142,423,521)

대여금	-	6,357,823,936

차감: 손실충당금	-	(6,357,823,936)

합계	94,936,089	1,700,106,479

(2) 손상

당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

① 매출채권 당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당분기말 현재 매출채권 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	3개월 미만	3개월~6개월 미만	6개월~12개월 미만	12개월 이상	소계	개별평가조정	합계

매출채권

기대손실률(*)	21.1%	29.1%	61.5%	100.0%	73.2%	-	73.2%

총 장부금액	910,190,257	356,833,308	20,948,221	2,365,222,303	3,653,194,089	-	3,653,194,089

손실충당금	191,866,946	103,900,955	12,874,505	2,365,973,904	2,674,616,310	-	2,674,616,310

(*) 당분기말 현재 당사는 각 연체구간별 기대손실률을 축적된 대손경험자료에 근거하여 보수적으로 설정하였습니다.

당분기와 전분기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

기초	2,511,550,065	2,524,379,574

당분기 중 분기손익으로 인식된 손실충당금의 증감	163,066,245	(12,829,509)

분기말	2,674,616,310	2,511,550,065

② 상각후원가 기타 채권

상각후원가로 측정하는 기타채권은 대여금, 미수금 및 미수수익을 포함합니다. 당사는 약정 회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 연령 분석 및 경험률에 근거하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(3) 대손상각비

당분기와 전분기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

매출채권 대손상각비(환입)	163,066,245	(12,829,509)

기타채권 대손상각비	36,600,596	46,310,088

합계	199,666,841	33,480,579

7. 재고자산(단위:원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

제품	391,373,229	391,373,229	246,696,852	246,696,852

원재료	247,480,325	247,480,325	268,997,701	268,997,701

합계	638,853,554	638,853,554	515,694,553	515,694,553

당분기와 전분기 중 매출원가로 인식된 재고자산의 원가는 131,932천원 및 348,055천원입니다.

8. 기타자산 및 기타부채(단위:원)

구분	당분기말	전기말

기타유동자산

선급금	1,231,000	1,036,240

선급비용	12,492,183	20,300,482

합계	13,723,183	21,336,722

기타유동부채

예수금	28,418,580	42,718,440

선수금	2,699,470,015	2,681,987,301

선수수익	111,316,456	114,854,055

합계	2,839,205,051	2,839,559,796

9. 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 종속기업 및 관계기업에 대한 투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	설립국가	주요영업활동	지분율(%)	당분기말	전기말

당기말	전기말

ATGEN CANADA Inc.	캐나다	연구및제품판매	100	100	-	-

ATGEN America, Inc.	미국	연구및제품판매	100	100	-	-

(주)엔케이맥스에이치앤디(*1)	한국	건강기능식품 제조및판매	100	100	-	-

ATGEN Japan, Inc.	일본	연구및제품판매	100	100	-	-

coAsia Biotech Corp.	대만	연구및제품판매	100	100	-	296,940,059

NKGen Biotech, Inc	미국	연구및제품판매	22.88	46.24	9,900,842,910	9,900,842,910

NKMAX Japan, INC.	일본	연구및제품판매	100	100	-	-

합계	9,900,842,910	10,197,782,969

(*1) 당분기 중 청산이 완료되었습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 당사의 종속기업 및 관계기업에 대한 투자의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:원)

회사명	기초	취득	처분	손상차손	분기말

ATGEN CANADA Inc.	-	-	-	-	-

ATGEN America, Inc.	-	-	-	-	-

(주)엔케이맥스에이치앤디	-	-	-	-	-

ATGEN Japan, Inc.	-	-	-	-	-

coAsia Biotech Corp.	296,940,059	-	-	(296,940,059)	-

NKGen Biotech, Inc.	9,900,842,910	-	-	-	9,900,842,910

NKMAX Japan, INC.	-	-	-	-	-

합계	10,197,782,969	-	-	(296,940,059)	9,900,842,910

(전분기) (단위:원)

회사명	기초	취득	처분	손상차손	분기말

ATGEN CANADA Inc.	-	-	-	-	-

ATGEN America, Inc.	-	-	-	-	-

(주)엔케이맥스에이치앤디	-	-	-	-	-

ATGEN Japan, Inc.	-	-	-	-	-

coAsia Biotech Corp.	296,940,059	-	-	-	296,940,059

NKGen Biotech, Inc.	35,886,172,060	-	-	-	35,886,172,060

NKMAX Japan, INC.	-	-	-	-	-

합계	36,183,112,119	-	-	-	36,183,112,119

(3) 보고기간종료일 현재 각 종속기업 및 관계기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:원)

구분	ATGEN Canada	ATGEN America.	ATGEN Japan	coAsia Biotech Corp.	(주)엔케이맥스에이치앤디	NKGen Biotech, Inc	NKMAX Japan, INC.

유동자산	140,813,505	294,949,091	1,153,088	477,252,849	1,307,034,381	2,327,947,703	7,061,312

비유동자산	9,116,347	-	-	353,999	236,334	18,585,491,001	-

자산계	149,929,852	294,949,091	1,153,088	477,606,848	1,307,270,715	20,913,438,704	7,061,312

유동부채	566,246,808	291,219,657	-	162,171,244	3,907,930,045	48,121,655,484	18,326,548

비유동부채	-	-	274,527,155	-	-	72,793,042,161	855,474,480

부채계	566,246,808	291,219,657	274,527,155	162,171,244	3,907,930,045	120,914,697,645	873,801,028

자본	(416,316,956)	3,729,434	(273,374,067)	315,435,604	(2,600,659,330)	(100,001,258,941)	(866,739,716)

자본계	(416,316,956)	3,729,434	(273,374,067)	315,435,604	(2,600,659,330)	(100,001,258,941)	(866,739,716)

(주) 상기 요약 재무상태는 당사와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다.

(전기말) (단위:원)

구분	ATGEN Canada	ATGEN America.	ATGEN Japan	coAsia Biotech Corp.	(주)엔케이맥스에이치앤디	NKGen Biotech, Inc.	NKMAX Japan,INC.

유동자산	140,813,505	294,949,091	1,153,088	477,252,849	1,307,034,381	2,327,947,703	7,061,312

비유동자산	9,116,347	-	-	353,999	236,334	18,585,491,001	-

자산계	149,929,852	294,949,091	1,153,088	477,606,848	1,307,270,715	20,913,438,704	7,061,312

유동부채	566,246,808	291,219,657	-	162,171,244	3,907,930,045	48,121,655,484	18,326,548

비유동부채	-	-	274,527,155	-	-	72,793,042,161	855,474,480

부채계	566,246,808	291,219,657	274,527,155	162,171,244	3,907,930,045	120,914,697,645	873,801,028

자본	(416,316,956)	3,729,434	(273,374,067)	315,435,604	(2,600,659,330)	(100,001,258,941)	(866,739,716)

자본계	(416,316,956)	3,729,434	(273,374,067)	315,435,604	(2,600,659,330)	(100,001,258,941)	(866,739,716)

(주) 상기 요약 재무상태는 당사와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다.

(4) 당분기와 전분기 중 각 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:원)

구분	ATGEN Canada	ATGEN America.	ATGEN Japan	coAsia Biotech Corp.	(주)엔케이맥스에이치앤디	NKGen Biotech, Inc.	NKMAX Japan, INC.

매출액	-	-	-	-	-	-	-

영업이익(손실)	-	-	-	-	-	-	-

분기순이익(손실)	-	-	-	-	-	-	-

(주) 상기 요약 경영성과는 당사와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다.

(전분기) (단위:원)

구분	ATGEN Canada	ATGEN America.	ATGEN Japan	coAsia Biotech Corp.	(주)엔케이맥스에이치앤디	NKGen Biotech, Inc.	NKMAX Japan, INC.

매출액	80,301,508	-	-	-	37,857,042	-	-

영업이익(손실)	(6,281,817)	-	(86,371,308)	(565,250)	8,677,067	-	-

분기순이익(손실)	(5,265,101)	-	(86,371,308)	(2,114,697)	3,080,257	-	-

(주) 상기 요약 경영성과는 당사와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다.

10. 유형자산

당분기와 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	분기말

사용권자산(건물)	-	730,140,203	-	-	730,140,203

사용권자산(차량운반구)	-	-	-	-	-

차량운반구	-	-	-	-	-

비품	-	-	-	-	-

시설장치	-	-	-	-	-

연구기자재	-	-	-	-	-

생물자산	-	-	-	-	-

합계	-	730,140,203	-	-	730,140,203

(전분기) (단위:원)

구분	기초	취득	처분	감가상각(*)	분기말

사용권자산(건물)	15,093,041	-	-	(15,093,041)	-

사용권자산(차량운반구)	-	-	-	-	-

차량운반구	-	-	-	-	-

비품	-	-	-	-	-

시설장치	-	-	-	-	-

연구기자재	12,929,468	-	-	(12,929,468)	-

생물자산	-	-	-	-	-

합계	28,022,509	-	-	(28,022,509)	-

(*) 전액 판매관리비에 포함되어 있습니다.

11. 리스

(1) 당분기와 전분기 중 리스자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

기초	-	15,093,041

증가	730,140,203	475,056,332

감소	-	(490,149,373)

감가상각비	-	-

분기말	730,140,203	-

(2) 당분기와 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

기초	1,403,577,204	3,628,934,815

증가	693,623,123	36,360,548

감소	-	(630,376,049)

리스료지급액(현금유출)	(363,094,833)	(513,006,849)

이자비용	10,423,950	10,423,950

분기말	1,744,529,444	2,532,336,415

유동성리스부채대체	(1,244,371,828)	(1,468,323,338)

비유동성리스부채	500,157,616	1,064,013,077

(3) 당분기와 전분기 중 단기 및 소액리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	16,011,147	63,531,998

12. 무형자산

당분기와 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:원)

구분	기초	취득	처분	상각	분기말

영업권	-	-	-	-	-

개발된기술	-	-	-	-	-

산업재산권	-	-	-	-	-

소프트웨어	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-

(전분기) (단위:원)

구분	기초	취득	처분	상각(*2)	분기말

영업권(*1)	-	-	-	-	-

개발된기술(*1)	1,002,394,764	-	-	(1,002,394,764)	-

산업재산권	4,887,216	-	-	(4,887,216)	-

소프트웨어	-	-	-	-	-

회원권	2,446,460,000	-	(1,255,737,400)	-	1,190,722,600

합계	3,453,741,980	-	(1,255,737,400)	(1,007,281,980)	1,190,722,600

(*1) 사업결합으로 인하여 발생하였습니다.(*2) 상각액은 전액 판매관리비에 포함되어 있습니다.

13. 매입채무및기타채무(단위:원)

구분	당분기말	전기말

유동부채

매입채무	151,679,956	117,694,742

미지급금	1,172,491,905	1,193,972,410

미지급비용	992,230,490	1,211,860,798

합계	2,316,402,351	2,523,527,950

14. 차입금 및 차입부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 차입금 및 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

유동부채

차입금	2,000,000,000	2,000,000,000

상각후원가측정금융부채:

신주인수권부사채	7,500,000,000	7,500,000,000

전환사채	27,285,701,007	27,285,701,007

리스부채	1,244,371,828	1,216,378,819

합계	38,030,072,835	38,002,079,826

비유동부채

리스부채	500,157,616	187,198,385

(2) 당분기말과 전기말 현재 차입금 및 차입부채의 만기 및 이자율 등은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	통화	약정이자율(만기보장이율)	만기일	장부금액

당분기말	전기말

차입금	KRW	6.00%	2025.01.19	2,000,000,000	2,000,000,000

제11회 전환사채 (*)	KRW	0.0% (1.0%)	2025.11.30	1,750,000,000	1,750,000,000

제13회 전환사채 (*)	KRW	0.0% (7.0%)	2025.04.15	14,000,000,000	14,000,000,000

제14회 전환사채 (*)	KRW	0.0% (7.0%)	2026.09.12	8,500,000,000	8,500,000,000

제4회 비분리형신주인수권부사채 (*)	KRW	0.0% (0.0%)	2026.09.13	7,500,000,000	7,500,000,000

리스부채	KRW	2.88~5.4%	1,744,529,444	1,558,127,051

(*) 기한의 이익 상실로 인하여 당기 모두 액면가액으로 사채 분류 하였습니다.

(3) 당분기와 전분기 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.① 전환사채의 변동 내역

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

기초	27,285,701,007	44,006,610,700

발행	-	-

자본전환(*)	-	(20,429,229,700)

평가	-	-

기말	27,285,701,007	23,577,381,000

(*) 당사는 2024년에 무보증 사모전환사채 일부가 자본전환되었으며 액면가액은 2,450백만원입니다.

② 전환사채의 주요 약정 내역

구분	제11회 전환사채	제13회 전환사채	제14회 전환사채

발행일	2020.11.30	2022.04.15	2023.09.12

최장만기일	2025.11.30	2025.04.15	2026.09.12

전환청구기간	2021년 11월 30일부터 2025년 10월30일까지 보통주로의 전환 가능	2023년 04월 15일부터 2025년 03월15일까지 보통주로의 전환 가능	2024년 09월 12일부터 2026년 08월12일까지 보통주로의 전환 가능

만기상환조건	만기보장수익율 1.0%	만기보장수익율 7.0%	만기보장수익율 7.0%

전환권 행사가격	주당 6,362원	주당 7,342원	주당 7,489원

발행할 주식 종류	기명식 보통주	기명식 보통주	기명식 보통주

조기상환청구권	2022년 5월 30일 및 그 후 매 3개월마다 조기상환청구권 행사 가능	2023년 04월 15일 및 그 후 매 3개월마다 조기상환청구권 행사 가능	2024년 09월 12일 및 그 후 매 3개월마다 조기상환청구권 행사 가능

발행회사(또는 발행회사가 지정한 제3자)매수청구권	사채의 발행일로부터 12개월이 경과하는 날( 2021년 11월 30일 )부터 2022년 11월 30일까지 사채권의 30% 한도내에서 매수 청구권 행사 가능	사채의 발행일로부터 12개월이 경과하는 날( 2023년 4월 15일 )부터 2024년 4월 15일까지 사채권의 15% 한도내에서 매수 청구권 행사 가능	사채의 발행일로부터 12개월이 경과하는 날( 2024년 9월 12일 )부터 2025년 9월 12일까지 사채권의 30% 한도내에서 매수 청구권 행사 가능

(4) 당분기와 전분기 현재 신주인수권부사채 내역은 다음과 같습니다.① 신주인수권부사채의 변동 내역

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

기초	7,500,000,000	4,368,462,719

발행	-	-

발생이자	-	293,262,893

기말	7,500,000,000	4,661,725,612

② 신주인수권부사채의 주요 약정 내역

구분	제4회 비분리형신주인수권부사채

발행일	2023.09.13

최장만기일	2026.09.13

전환청구기간	2024년 09월 13일부터 2026년 09월12일까지 보통주로의 전환 가능

만기상환조건	만기보장수익율 0.0%

전환권 행사가격	주당 7,440원

발행할 주식 종류	기명식 보통주

조기상환청구권	발행회사와 합의하에 조기상환청구를 할 수 있음.

발행회사(또는 발행회사가 지정한 제3자)매수청구권	사채의 발행일로부터 12개월이 경과하는 날( 2024년 9월 13일 )부터 사채권의 전부 또는 일부에 대해 매수 청구권 행사 가능

15. 파생상품

(1) 당사는 전환사채에 부여된 조기상환청구권과 발행자(또는 발행자가 지정하는 제3자) 매도청구권을 주계약으로부터 분리하여 별도의 파생상품으로 분류하고 있습니다. (2) 당분기와 전분기 중 파생상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

파생상품자산	파생상품부채	파생상품자산	파생상품부채

기초	-	-	1,080,258,350	3,812,961,750

증가	-	-	-	-

감소	-	-	(430,681,350)	(1,448,927,750)

기말	-	-	649,577,000	2,364,034,000

16. 충 당부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채

소송충당부채	2,080,000,000	2,080,000,000

비유동부채

복구충당부채	31,019,249	-

(2) 당기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	기초장부금액	증가	감소	당분기말 장부금액

소송충당부채	2,080,000,000	-	-	2,080,000,000

복구충당부채	-	31,019,249	-	31,019,249

17. 자본 및 기타불입자본(1) 당사가 발행할 주식의 총수는 보고기간종료일 현재 200,000,000주이며, 당분기말 현재 발행한 보통주식의 수 및 1주당 금액은 85,518,831주(전기말: 82,869,691주)와 500원(전기말: 500원)입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 자본금 및 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	주식수(주)	보통주자본금	기타불입자본	합계

주식발행초과금	전환권대가	신주인수권대가	주식매입선택권	기타자본잉여금	자본조정

전분기초(2024.01.01)	82,869,691	41,434,845,500	236,742,421,753	3,922,196,998	3,208,873,042	3,295,711,563	5,156,181,650	(18,603,340)	293,824,496,857

전환사채전환	2,649,140	1,324,570,000	21,180,855,785	(1,214,317,182)	-	-	-	-	21,293,757,743

주식보상비용	-	-	-	-	-	119,037,503	-	-	119,037,503

전분기말(2024.03.31)	85,518,831	42,759,415,500	257,923,277,538	2,707,879,816	3,208,873,042	3,414,749,066	5,156,181,650	(18,603,340)	315,237,292,103

당분기초(2025.01.01)	85,518,831	42,759,415,500	257,734,902,693	-	-	3,653,423,592	11,072,934,508	(18,603,340)	315,202,072,953

당분기말(2025.03.31)	85,518,831	42,759,415,500	257,734,902,693	-	-	3,653,423,592	11,072,934,508	(18,603,340)	315,202,072,953

18. 영업부문 정보

당사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 이에 따라 영업부문은 시약 및 암진단 키트의 제조, 판매를 단일 보고부문으로 결정하였습니다.당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(1) 영업수익의 세부 내역(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재화의 판매	1,417,284,577	1,417,284,577	1,716,172,591	1,716,172,591

용역의 제공	6,117,600	6,117,600	8,307,819	8,307,819

합계	1,423,402,177	1,423,402,177	1,724,480,410	1,724,480,410

(2) 지역에 대한 정보(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

한국	707,057,586	707,057,586	1,028,948,341	1,028,948,341

아시아	64,263,748	64,263,748	34,326,915	34,326,915

유럽	230,544,986	230,544,986	7,572,833	7,572,833

북아메리카	360,673,143	360,673,143	590,354,329	590,354,329

중동	60,862,714	60,862,714	63,277,992	63,277,992

매출액 합계	1,423,402,177	1,423,402,177	1,724,480,410	1,724,480,410

(3) 주요 고객에 대한 정보 당분기와 전분기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기	해당 국가

3개월	누적	3개월	누적

고객1	289,139,000	289,139,000	467,409,600	467,409,600	한국

고객2	217,885,072	217,885,072	235,853,962	235,853,962	영국

고객3(*)	213,684,174	213,684,174	165,191,095	165,191,095	미국

(*) 고객3은 당분기 현재 매출액의 10% 미만을 차지하지만 전분기 매출액의 10% 이상을 차지하므로 포함하였습니다.

19. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익	1,423,402,177	1,423,402,177	1,724,480,410	1,724,480,410

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

당사는 제품 및 상품을 판매하거나 용역 등의 제공을 통하여 수익을 창출합니다.

(당분기) (단위:원)

당분기	국내	해외	합계

재화의 판매	용역의 제공	재화의 판매	용역의 제공

외부고객으로부터 수익	704,477,585	2,580,001	712,806,992	3,537,599	1,423,402,177

제품매출	704,477,585	-	712,806,992	-	1,417,284,577

용역매출	-	2,580,001	-	3,537,599	6,117,600

수익인식 시점	704,477,585	2,580,001	712,806,992	3,537,599	1,423,402,177

한 시점에 인식	704,477,585	2,580,001	712,806,992	-	1,419,864,578

기간에 걸쳐 인식	-	-	-	3,537,599	3,537,599

(전분기) (단위:원)

전분기	국내	해외	합계

재화의 판매	용역의 제공	재화의 판매	용역의 제공

외부고객으로부터 수익	1,024,217,428	4,730,913	691,955,163	3,576,906	1,724,480,410

제품매출	1,024,217,428	-	691,955,163	-	1,716,172,591

용역매출	-	4,730,913	-	3,576,906	8,307,819

수익인식 시점	1,024,217,428	4,730,913	691,955,163	3,576,906	1,724,480,410

한 시점에 인식	1,024,217,428	4,730,913	691,955,163	-	1,720,903,504

기간에 걸쳐 인식	-	-	-	3,576,906	3,576,906

당사는 국내에 소재하고 있으며, 외부고객으로부터의 수익금액은 고객이 소재한 지역별로 구분하였습니다(주석 18 참조).

20. 매출원가(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품 매출원가	131,932,215	131,932,215	348,055,244	348,055,244

용역 매출원가	2,260,001	2,260,001	4,090,910	4,090,910

합계	134,192,216	134,192,216	352,146,154	352,146,154

21. 판매비와관리비(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	382,015,996	382,015,996	806,628,790	806,628,790

퇴직급여	24,361,850	24,361,850	59,796,120	59,796,120

주식보상비	-	-	119,037,503	119,037,503

복리후생비	60,505,172	60,505,172	176,881,026	176,881,026

여비교통비	10,218,700	10,218,700	21,303,056	21,303,056

접대비	17,994,770	17,994,770	33,998,275	33,998,275

통신비	1,546,356	1,546,356	2,667,540	2,667,540

세금과공과금	40,285,030	40,285,030	101,190,120	101,190,120

감가상각비	-	-	28,022,509	28,022,509

지급임차료	14,813,591	14,813,591	23,362,355	23,362,355

수선비	23,158,800	23,158,800	50,048,400	50,048,400

보험료	16,265,543	16,265,543	29,190,895	29,190,895

차량유지비	6,882,214	6,882,214	6,859,456	6,859,456

경상연구개발비	453,643,010	453,643,010	1,201,831,925	1,201,831,925

운반비	1,928,434	1,928,434	3,083,152	3,083,152

교육훈련비	190,000	190,000	222,500	222,500

도서인쇄비	186,900	186,900	394,052	394,052

소모품비	11,462,226	11,462,226	28,525,208	28,525,208

지급수수료	449,168,680	449,168,680	909,034,262	909,034,262

광고선전비	2,786,798	2,786,798	56,275,672	56,275,672

대손상각비	163,066,245	163,066,245	347,418,865	347,418,865

건물관리비	110,383,519	110,383,519	175,868,814	175,868,814

무형자산상각비	-	-	1,007,281,980	1,007,281,980

견본비	28,952,247	28,952,247	37,284,372	37,284,372

합계	1,819,816,081	1,819,816,081	5,226,206,847	5,226,206,847

22. 기타수익 및 기타비용(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

유형자산처분이익	-	-	20,499,000	20,499,000

무형자산처분이익	-	-	298,448,055	298,448,055

리스변경이익	-	-	666,583,762	666,583,762

잡이익	101,263	101,263	459,928	459,928

합계	101,263	101,263	985,990,745	985,990,745

기타비용

기부금	-	-	39,522,800	39,522,800

무형자산처분손실	-	-	9,640,000	9,640,000

기타의대손상각비	36,600,596	36,600,596	46,310,088	46,310,088

종속기업손상차손	296,940,059	296,940,059	-	-

잡손실	4	4	141,470	141,470

합계	333,540,659	333,540,659	95,614,358	95,614,358

23. 금융수익 및 금융비용(단위:원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	165,394,277	165,394,277	87,911,042	87,911,042

외환차익	6,133,528	6,133,528	3,732,379	3,732,379

당기손익-공정가치측정금융부채평가이익	-	-	751,612,480	751,612,480

파생상품평가이익	-	-	317,827,570	317,827,570

외화환산이익	51,760,616	51,760,616	342,335,934	342,335,934

합계	223,288,421	223,288,421	1,503,419,405	1,503,419,405

금융비용

이자비용	11,039,867	11,039,867	360,301,788	360,301,788

외환차손	3,137,142	3,137,142	168,230	168,230

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	-	642,677,000	642,677,000

파생상품평가손실	-	-	758,961,800	758,961,800

외화환산손실	26,853,246	26,853,246	166,337,222	166,337,222

합계	41,030,255	41,030,255	1,928,446,040	1,928,446,040

24. 법인세비용

당사는 당기 세무상결손금이 발생하므로 부담할 법인세비용은 없습니다. 또한 당사는 미래에 발생할 과세소득의 불확실성으로 인하여 세무상 일시적차이 및 이월결손금에 대한 이연법인세자산을 계상하지 아니하였습니다.

25. 주식기준보상

(1) 당사는 주주총회 결의에 의거해서 당사의 임직원 등에게 주식선택권을 부여하였으며, 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였습니다. 주식선택권의 주요 내용, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수 및 기말 잔여주식수 현황은 다음과 같습니다.

구분	5차	6차	7차	8차

부여일	2020-06-17	2021-01-22	2021-12-29	2022-03-29

부여일의 주식가격(원)(*)	7,475	10,703	10,325	10,400

행사가격(원)(*)	7,300	9,825	11,625	8,900

기대변동성	21.40%	52.60%	56.00%	56.80%

무위험이자율	1.19%	1.36%	2.06%	2.98%

기말잔여주식수(*)	1,329,200	27,200	200,000	60,000

기말행사가능주식수(*)	1,329,200	27,200	200,000	60,000

(*) 전전기 중 무상증자를 반영하여 조정하였습니다.

(2) 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	주식매수선택권 수량 (단위:주)

당분기	전분기

기초 잔여주	1,641,374	1,660,102

부여	-	-

행사	-	-

소멸	(24,974)	-

기말 잔여주	1,616,400	1,660,102

기말 행사가능한주식수	1,616,400	1,660,102

보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균 잔여만기는 0.5년이며, 행사가격은 7,300~11,625원이며 가중평균행사가격은 7,816원입니다.

(3) 당분기 중 비용으로 인식한 주식보상비용은 없으며, 전분기에는 119백만원으로 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

26. 주당손실(1) 주당손실은 보통주 1주에 대한 순손실을 계산한 것으로서, 보통주에 귀속되는 순손실을 각 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 산정한 것입니다.(2) 당분기 및 전분기의 기본주당손실의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순손실	(681,787,350)	(681,787,350)	(3,542,647,712)	(3,542,647,712)

가중평균유통보통주식수 (*1)	85,518,831	85,518,831	84,271,488	84,271,488

기본주당손실	(8)	(8)	(42)	(42)

(*1) 당분기와 전분기 중 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초유통보통주식수	85,518,831	85,518,831	82,869,691	82,869,691

유상증자	-	-	1,401,797	1,401,797

가중평균유통보통주식수	85,518,831	85,518,831	84,271,488	84,271,488

(3) 당분기 및 전분기는 잠재적 보통주의 반희석 효과로 인하여 기본주당손실과 희석주당손실은 동일합니다.

(4) 보고기간종료일 현재 반희석 효과로 인하여 희석주당손실 계산시 고려하지 아니한 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기말	전분기말

주식매입선택권	1,616,400	1,660,102

전환사채	3,891,406	3,191,025

신주인수권부사채	1,008,065	1,008,065

합계	6,515,871	5,859,192

27. 영업활동으로부터 창출된 현금흐름(1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

분기순이익(손실)	(681,787,350)	(3,542,647,712)

조정:	317,345,120	1,154,895,785

대손상각비(환입)	163,066,245	347,418,865

기타의대손상각비	36,600,596	46,310,088

감가상각비	-	28,022,509

무형자산상각비	-	1,007,281,980

주식보상비	-	119,037,503

유형자산처분이익	-	(20,499,000)

무형자산처분손실	-	9,640,000

무형자산처분이익	-	(298,448,055)

리스변경이익	-	(666,583,762)

종속기업및관계기업투자손상차손	296,940,059	-

당기손익인식금융자산평가손실	-	642,677,000

당기손익-공정가치측정금융부채평가이익	-	(751,612,480)

파생상품평가손실	-	758,961,800

파생상품평가이익	-	(317,827,570)

외화환산손실	26,853,246	166,337,222

외화환산이익	(51,760,616)	(342,335,934)

소송충당부채환입	-	-

이자비용	11,039,867	360,301,788

이자수익	(165,394,277)	(87,911,042)

법인세비용	-	154,124,873

영업활동으로 인한 자산,부채의 변동	314,293,524	1,946,311,264

매출채권의 감소	664,629,326	516,909,302

미수금의 감소(증가)	(44,281,239)	1,315,053,158

선급금의 증가	(194,760)	-

선급비용의 감소	7,808,299	81,986,856

재고자산의 감소(증가)	(123,159,001)	25,000,249

매입채무의 증가(감소)	33,985,214	130,417,694

미지급금의 감소	(4,509,262)	(282,467,430)

미지급비용의 증가(감소)	(219,630,308)	76,623,943

예수금의 감소	(14,299,860)	(26,289,880)

선수금의 증가	17,482,714	112,654,278

선수수익의 감소	(3,537,599)	(3,576,906)

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입 및 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 증가	730,140,203	-

당기손익-공정가치측정금융부채의 자본전환	-	19,677,617,220

(3) 당분기와 전분기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.

- 당분기 (단위:원)

구분	기초	재무현금흐름	비현금거래	분기말

리스부채변동	이자비용

리스부채	1,403,577,204	(363,094,833)	693,623,123	10,423,950	1,744,529,444

- 전분기 (단위:원)

구분	기초	재무현금흐름	비현금거래	분기말

신규 리스인식	이자비용	자본전환	평가손익

리스부채	3,628,934,815	(513,006,849)	(666,583,762)	82,992,211	-	-	2,532,336,415

단기차입금	1,600,000,000	400,000,000	-	-	-	-	2,000,000,000

당기손익공정가치 측정금융부채	44,006,610,700	-	-	-	(19,677,617,220)	(751,612,480)	23,577,381,000

28. 범주별 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:원)

구분	상각후원가 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	2,621,429,807	-	2,621,429,807

단기금융상품	4,143,042,543	-	4,143,042,543

당기손익-공정가치측정금융자산	-	1,238,879,250	1,238,879,250

매출채권및기타채권	3,133,172,047	-	3,133,172,047

기타비유동채권	94,936,089	-	94,936,089

합계	9,992,580,486	1,238,879,250	11,231,459,736

(전기말) (단위:원)

구분	상각후원가 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	2,854,848,469	-	2,854,848,469

단기금융상품	4,421,099,318	-	4,421,099,318

당기손익-공정가치측정금융자산	-	1,238,879,250	1,238,879,250

매출채권및기타채권	2,084,612,751	-	2,084,612,751

기타비유동채권	1,700,106,479	-	1,700,106,479

합계	11,060,667,017	1,238,879,250	12,299,546,267

(2) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:원)

구분	상각후원가 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합계

매입채무및기타채무	2,316,402,351	-	2,316,402,351

차입금	2,000,000,000	-	2,000,000,000

리스부채	1,744,529,444	-	1,744,529,444

전환사채	27,285,701,007	-	27,285,701,007

신주인수권부사채	7,500,000,000	-	7,500,000,000

합계	40,846,632,802	-	40,846,632,802

(전기말) (단위:원)

구분	상각후원가 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합계

매입채무및기타채무	2,523,527,950	-	2,523,527,950

차입금	2,000,000,000	-	2,000,000,000

리스부채	1,558,127,051	-	1,558,127,051

전환사채	27,285,701,007	-	27,285,701,007

신주인수권부사채	7,500,000,000	-	7,500,000,000

합계	40,867,356,008	-	40,867,356,008

(3) 당분기와 전분기 중 범주별 금융상품의 순손익의 구분 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

상각후원가 금융자산

이자수익	165,394,277	87,911,042

외환차손익	2,996,386	3,564,149

외화환산손익	24,907,370	175,998,712

대손상각비	163,066,245	347,418,865

기타의대손상각비	36,600,596	46,310,088

당기손익-공정가치측정금융자산

평가손익	-	(324,849,430)

당기손익-공정가치측정금융부채

평가손익	-	(7,349,320)

상각후원가 금융부채

이자비용	11,039,867	360,301,788

29. 금융상품의 공정가치 보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:원)

계정명	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	2,621,429,807	2,621,429,807	2,854,848,469	2,854,848,469

단기금융상품	4,143,042,543	4,143,042,543	4,421,099,318	4,421,099,318

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,238,879,250	1,238,879,250

매출채권및기타채권	3,133,172,047	3,133,172,047	2,084,612,751	2,084,612,751

기타비유동채권	94,936,089	94,936,089	1,700,106,479	1,700,106,479

합계	9,992,580,486	9,992,580,486	12,299,546,267	12,299,546,267

금융부채

매입채무및기타채무	2,316,402,351	2,316,402,351	2,523,527,950	2,523,527,950

차입금	2,000,000,000	2,000,000,000	2,000,000,000	2,000,000,000

리스부채	1,744,529,444	1,744,529,444	1,403,577,204	1,403,577,204

전환사채	27,285,701,007	27,285,701,007	27,285,701,007	27,285,701,007

신주인수권부사채	7,500,000,000	7,500,000,000	7,500,000,000	7,500,000,000

합계	40,846,632,802	40,846,632,802	40,712,806,161	40,712,806,161

30. 특수관계자 공시(1) 보고기간종료일 현재 당사가 최상위 지배기업이며, 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계구분(*)	회사명	지분율(%)

당분기말	전기말

종속기업	ATGEN America, Inc.	100.0	100.0

종속기업	(주)엔케이맥스에이치앤디	100.0	100.0

종속기업	ATGEN Japan, Inc.	100.0	100.0

종속기업	coAsia Biotech Corp.	100.0	100.0

종속기업	NKMAX Japan, Inc.	100.0	100.0

관계기업	NKGen Biotech, Inc.	22.90	22.90

기타특수관계자	대표이사	-	-

(*) 당기말 현재 특수관계자 구분내역입니다.

(2) 매출 및 매입 등 거래① 당분기 (단위:원)

특수관계구분	회사명	매출	이자수익

종속기업	(주)엔케이맥스에이치앤디	4,840,909	5,489,747

관계기업	NKGen Biotech, Inc.	3,754,476	66,530,142

합계	8,595,385	72,019,889

② 전분기 (단위:원)

특수관계구분	회사명	매출	이자수익

종속기업	ATGEN CANADA Inc,	2,540,368	-

(주)엔케이맥스에이치앤디	26,690,546	5,614,261

관계기업	NKGen Biotech, Inc.	3,434,475	79,981,652

합계	32,665,389	85,595,913

(3) 특수관계자에 대한 채권. 채무의 주요 잔액

① 당분기말 (단위:원)

특수관계구분	회사명	채권

매출채권	대여금(주1)	당기손익-공정가치측정금융자산(주2)	기타채권(주1)

종속기업	ATGEN CANADA Inc,	100,097,606	-	-	213,768

ATGEN America, Inc.	2,171,007	-	-	-

(주)엔케이맥스에이치앤디	107,577,570	484,000,000	-	3,117,945,952

ATGEN Japan, Inc.	-	202,963,172	-	-

coAsia Biotech Corp.	-	146,650,000	-	-

NKMAX Japan, Inc.	-	901,746,560	-	-

관계기업	NKGen Biotech, Inc.	696,426,918	5,866,000,000	963,144,000	67,382,742

합계	906,273,101	7,601,359,732	963,144,000	3,185,542,462

(주1) 상기 채권 중 대여금 및 기타채권에 대하여 당분기말 현재 각각 7,454백만원, 3,108백만원의 손실충당금을 설정하고 있으며, 당해 기간에 인식된 관련된 대손상각비 및 대손충당금환입액은 각각 51백만원, 22백만원입니다.(주2) 당기손익-공정가치측정금융자산은 당분기말 공정가치로 측정한 금액입니다.

② 전기말 (단위:원)

특수관계구분	회사명	채권

매출채권(주1)	대여금(주1)	당기손익-공정가치측정금융자산(주2)	기타채권(주1)

종속기업	ATGEN CANADA Inc,	100,068,140	-	-	213,768

ATGEN America, Inc.	2,147,376	-	-	-

(주)엔케이맥스에이치앤디	102,252,570	484,000,000	-	3,113,085,745

ATGEN Japan, Inc.	-	193,602,256	-	-

coAsia Biotech Corp.	-	147,000,000	-	-

NKMAX Japan, Inc.	-	860,156,880	-	-

관계기업	NKGen Biotech, Inc.	693,726,075	5,880,000,000	963,144,000	852,600

합계	898,194,161	1,491,156,880	963,144,000	3,114,152,113

(주1) 상기 채권 중 매출채권, 대여금 및 기타채권에 대하여 당기말 현재 각각 1,048백만원, 6,581백만원, 3109백만원의 손실충당금을 설정하고 있으며, 당해 기간에 인식된 관련된 대손상각비 및 대손충당금환입액은 각각 7,965백만원, 751백만원입니다.(주2) 당기손익-공정가치측정금융자산은 당기말 공정가치로 측정한 금액입니다.

(4) 특수관계자와의 자금 거래① 당분기 (단위:원)

특수관계구분	회사명	자금대여 거래

대여	회수

종속기업	ATGEN Japan, Inc.	9,360,916	-

coAsia Biotech Corp.	-	(350,000)

NKMAX Japan, Inc.	41,589,680	-

관계기업	NKGen Biotech, Inc.	-	(14,000,000)

② 전분기 (단위:원)

특수관계구분	회사명	자금대여 거래

대여	회수

종속기업	(주)엔케이맥스에이치앤디	-	(36,000,000)

ATGEN Japan, Inc.	82,310,088	-

NKMAX Japan, Inc.	11,859,000	-

NKGen Biotech, Inc.	287,000,000	-

(5) 당분기와 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	87,428,000	87,428,000	307,298,000	307,298,000

퇴직급여	3,675,030	3,675,030	23,045,040	23,045,040

주식기준보상	-	-	42,322,720	42,322,720

합 계	91,103,030	91,103,030	372,665,760	372,665,760

(*) 주요 경영진에는 당사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

31. 우발채무와 주요 약정사항

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 타인과의 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제공자	제공받은자	보증금액	보증내용

제공받은 지급보증	서울보증보험	(재)한국의학연구소	16,657	납품계약에 따른 계약보증금

제공받은 지급보증	서울보증보험	(사)한국건강관리협회중앙검사본부	29,600	납품계약에 따른 계약보증금

(2) 당사는 영업활동과 관련하여 손해배상소송 등 피소로 계류중인 소송사건이 있습니다. NK365상표 등록무효심판은 2024년 4월 17일 1심 패소하였으며, 5월 20일 2심 접수 진행중입니다. 또한, 20억원 부당이득금 지급소송은 변론진행 중으로 당분기말 현재 진행중인 소송들의 결과를 예측할 수 없습니다.

(3) 당사는 2020년 2월 12일 관계기업인 NKGen Biotech, Inc.와 NK세포 치료제 특허 관련 기술 이전 계약을 체결하였습니다. 동 기술이전계약은 한국과 아시아를 제외한 전세계 모든 국가를 대상으로 하며 주요내역은 다음과 같습니다.

- 계약금 : $1,000,000
- 마일스톤 기술료 : 총 $10,000,000 (국가별 제품 승인에 따라 수령 예정)
- 로열티 : 제품화되는 경우 순매출액의 6% 고정 로열티
- 2차 라이센스 수익 : 선급금, 마일스톤과 별도로 합의된 비율에 따라 이익을 배분할계획

32. 보고기간 후 사건 관계인집회 및 회생계획 인가 결정이 다음 사유로 인하여 연기되었습니다.

당사는 2024년 4월 17일 이사회 결의에 따라 경영정상화 및 계속기업으로서의 가치 보전을 위하여, 2024년 4월 18일 서울회생법원에 회생절차 개시를 신청하였으며, 동 법원으로부터 2024년 6월 10일 회생절차 개시 결정을 받았습니다. 이에 따라 당기말 현재 법원에서 관리인이 선임되었으며, 회생채권자, 회생담보권자 및 주주의 목록 제출 및 채권조사를 완료하고, 2024년 8월 21일 회생채권 조사보고서를 제출하였습니다.

이후 당사는 인가 전 인수합병(M)을 추진하였으며, 2024년 11월 25일 미국 관계기업인 NKGen Biotech Inc.와 조건부 투자계약을 체결하고, 서울회생법원으로부터 동 계약에 대한 체결허가를 득하였습니다. 이어, 법원의 허가를 받아 진행한 공개경쟁입찰 절차에서 2024년 11월 27일까지 입찰서가 접수되지 않음에 따라, NKGen Biotech Inc.를 최종 인수예정자로 확정하고 2024년 12월 31일 법원으로부터 최종허가를 받았습니다.

이에 따라 NKGen Biotech Inc.는 인수대금 약 232억 원을 투자하여 당사의 지분 65%를 확보할 예정이며, 당사는 2025년 1월 23일 회생계획안을 서울회생법원에 제출하고, 당초 2025년 3월 19일 관계인집회를 개최할 계획이었으나, 인수예정자의 잔금 납입이 지연됨에 따라 관계인집회 개최일이 2025년 6월 18일로 연기되었습니다.

이에 따라 당사의 회생계획안은 2025년 6월 18일 개최 예정인 관계인집회에서 인가를 득한 후, 법원의 인가결정을 거쳐 회생절차 종결이 진행될 예정입니다.

33. 상장폐지 사유발생

당사는 2024년 3월 25일, 불성실공시 누적으로 인해 코스닥시장 상장규정 제38조 제1항 제2호에 따른 상장적격성 실질심사 사유가 발생하였습니다. 이어 2024년 4월 5일에는 2023년 12월 31일자로 종료되는 재무제표에 대하여 감사인이 감사범위 제한 및 계속기업 존속능력에 대한 중요한 불확실성을 사유로 의견거절의 감사의견을 표명함에 따라, 코스닥시장 상장규정 제38조 제1항 제3호에 따른 형식적 상장폐지사유가 추가로 발생하였습니다.

이에 따라 당사는 2024년 4월 19일, 코스닥시장 상장규정 시행세칙 제60조에 따라 이의신청서를 제출하였으며, 한국거래소는 코스닥시장 상장규정 제55조에 따라 차기 사업보고서의 법정제출기한 다음 날부터 10일, 즉 2025년 4월 10일까지 개선기간을 부여하였습니다.

상기 사유에 따른 매매거래정지는 기업심사위원회의 상장폐지 여부 결정 시까지 지속됩니다.

당사는 2025년 5월 2일, 상장규정 시행세칙 제60조 제5항에 따라 개선계획 이행내역서 및 그 이행결과에 대한 전문가의 확인서를 제출하였습니다.

한편, 2025년 3월 21일에는 2024년 12월 31일자로 종료되는 재무제표에 대하여 감사인이 기초재무제표에 대한 감사범위 제한 및 계속기업 존속능력에 대한 중요한 불확실성을 사유로 다시 의견거절의 감사의견을 표명함에 따라, 상장폐지사유가 추가로 발생하였습니다. 이에 당사는 2025년 4월 10일, 해당 사유에 대해서도 이의신청서를 제출하였습니다.

한국거래소는 2023사업년도 및 2024사업년도에 대한 상장폐지사유를 병합 심사하기로 결정하였으며, 2025년 5월 2일자로 제출된 개선계획 관련 서류를 기준으로 20영업일 이내인 2025년 6월 4일까지 기업심사위원회를 개최하여 당사의 상장폐지 여부를 심의ㆍ의결할 예정입니다.