엔케이젠바이오텍코리아 분기보고서 (2023.09)
3. 연결재무제표 주석

제 22 기 3분기말: 2023년 09월 30일 현재
제 21 기말: 2022년 12월 31일 현재
주식회사 엔케이맥스와 그 종속회사

1. 일반 사항

주식회사 엔케이맥스와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 엔케이맥스(이하 "지배기업")는 2002년에 설립되어 바이오기술을 이용한 단백질 시약, 펩타이드계 약품 및 암진단 키트 등의 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 지배기업은 2015년 10월 23일자로 회사의 발행주식을 코스닥증권시장에 신규 등록하였습니다.지배기업은 핵심 경쟁력 강화를 통한 기업가치 제고를 목적으로 2019년 6월 14일을 합병기일로 하여 (구)주식회사 엔케이맥스를 흡수합병하였습니다. 지배기업은 피합병회사의 인수대가로 보통주 6,223,697주 및 전환상환우선주 374,610주를 발행하였으며, 2019년 7월 4일에 보통주 신주의 상장을 완료하였습니다.한편, 지배기업은 2019년 5월 13일자 임시주주총회 결의에 따라 2019년 6월 25일에사명을 기존의 주식회사 에이티젠에서 주식회사 엔케이맥스로 변경하였습니다지배기업의 설립시 자본금은 582,000천원이었으나, 수차례의 유상증자 등을 거쳐 당분기말 현재 자본금은 20,580,530천원이며, 연결실체 대표이사의 지분율은 13.39%입니다.

1.1 종속기업 현황

보고기간종료일 현재 연결실체의 종속기업은 ATGEN CANADA, Inc. 외 6개사이며,보고기간종료일 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	소유지분율(%)	분기재무제표일	업 종

당분기말	전기말

ATGEN CANADA Inc.	캐나다	100.00	100.00	09월 30일	연구및제품판매

ATGEN America, Inc.	미국	100.00	100.00	09월 30일	연구및제품판매

(주)엔케이맥스에이치앤디	한국	100.00	100.00	09월 30일	건강기능식품제조및판매

ATGEN Japan, Inc.	일본	100.00	100.00	09월 30일	연구및제품판매

coAsia Biotech Corp.	대만	100.00	100.00	09월 30일	연구및제품판매

NKGen Biotech, Inc.	미국	57.66	94.86	09월 30일	연구및제품판매

NKMAX Japan, Inc.	일본	100.00	100.00	09월 30일	연구및제품판매

1.2 주요 종속기업의 요약 재무정보

(1) 보고기간종료일 현재 각 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:원)

구분	ATGEN Canada	ATGEN America.	ATGEN Japan	coAsia Biotech Corp.	(주)엔케이맥스에이치앤디	NKGen Biotech, Inc.	NKMAX Japan, INC.

유동자산	196,861,813	269,828,256	21,153,469	451,651,939	1,255,151,906	13,881,189,262	90,212,337

비유동자산	-	-	-	329,904	3,736,333	19,968,403,291	18,858,202

자산계	196,861,813	269,828,256	21,153,469	451,981,843	1,258,888,239	33,849,592,553	109,070,539

유동부채	482,726,305	266,416,459	1,096,044	162,131,529	3,821,223,135	84,209,356,920	21,996,819

비유동부채	-	-	-	-	-	7,127,440,000	824,177,970

부채계	482,726,305	266,416,459	1,096,044	162,131,529	3,821,223,135	91,336,796,920	846,174,789

자본	(285,864,492)	3,411,797	(121,964,553)	289,850,314	(2,562,334,896)	(57,487,204,367)	(737,104,250)

자본계	(285,864,492)	3,411,797	(121,964,553)	289,850,314	(2,562,334,896)	(57,487,204,367)	(737,104,250)

(주) 상기 요약 재무상태는 당사와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다.

(전기말) (단위:원)

구분	ATGEN Canada	ATGEN America.	ATGEN Japan	coAsia Biotech Corp.	(주)엔케이맥스에이치앤디	NKGen Biotech, Inc.	NKMAX Japan, INC.

유동자산	162,529,467	254,278,220	2,477,401	447,018,398	2,117,778,956	418,503,889	94,867,717

비유동자산	-	-	1,049,889	326,033	5,836,334	19,922,947,624	24,959,733

자산계	162,529,467	254,278,220	3,527,290	447,344,431	2,123,615,290	20,341,451,513	119,827,450

유동부채	411,148,094	251,063,041	61,618,483	154,831,998	4,566,739,373	18,027,708,864	5,875,097

비유동부채	-	-	-	-	-	2,777,643	858,815,180

부채계	411,148,094	251,063,041	61,618,483	154,831,998	4,566,739,373	18,030,486,507	864,690,277

자본	(248,618,627)	3,215,179	(58,091,193)	292,512,433	(2,443,124,083)	2,310,965,006	(744,862,827)

자본계	(248,618,627)	3,215,179	(58,091,193)	292,512,433	(2,443,124,083)	2,310,965,006	(744,862,827)

(주) 상기 요약 재무상태는 당사와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 각 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:원)

구분	ATGEN Canada	ATGEN America.	ATGEN Japan	coAsia Biotech Corp.	(주)엔케이맥스에이치앤디	NKGen Biotech, Inc.	NKMAX Japan, INC.

매출액	276,491,356	-	-	-	45,082,581	-	-

영업이익(손실)	(22,299,906)	-	(70,057,847)	(1,336,906)	(91,059,478)	(31,223,477,637)	(34,009,956)

분기순이익(손실)	(20,911,714)	-	(70,057,753)	(6,179,190)	(119,210,813)	(59,647,434,217)	(33,537,941)

(주) 상기 요약 경영성과는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다.

(전분기) (단위:원)

구분	ATGEN Canada	ATGEN America.	ATGEN Japan	coAsia Biotech Corp.	(주)엔케이맥스에이치앤디	NKGen Biotech, Inc.	NKMAX Japan, INC.

매출액	295,426,744	-	-	-	342,839,554	97,469,475	-

영업이익(손실)	(31,082,708)	-	(3,350,372)	(1,350,474)	(232,182,553)	(23,314,799,739)	(111,419,507)

분기순이익(손실)	(30,068,071)	-	(3,350,362)	(6,926,252)	(245,119,954)	(25,548,844,239)	(106,959,303)

(주) 상기 요약 경영성과는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결실체의 2023년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간 말인 2023년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.1.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을검토 중에 있습니다.

2.2 회계정책

분기연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 현금및현금성자산 및 장단기금융상품(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 현금및현금성자산 및 장단기금융상품 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산

은행예금	14,050,951,961	5,903,427,427

단기금융상품

정기예적금	591,510,000	372,625,000

장기금융상품

정기적금	6,315,540	6,672,260

(2) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

계정과목	거래처	당분기말	전기말	비 고

단기금융상품	East West Bank	336,200,000	-	질권설정

단기금융상품	KEB하나은행	255,310,000	372,625,000	질권설정

합계	583,510,000	372,625,000

단기금융상품은 단기차입금 및 임직원 우리사주조합 대출과 관련하여 보고기간종료일 현재 질권설정으로 사용이 제한되어 있습니다(주석 14, 31 참조).

5. 당기손익-공정가치측정금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

유동자산

기타금융상품	-	9,115,044,579

소계	-	9,115,044,579

비유동자산

비상장전환사채	382,000,000	382,000,000

기타금융상품	370,455,000	536,855,000

소계	752,455,000	918,855,000

합계	752,455,000	10,033,899,579

(2) 당분기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	기초	취득	처분	평가이익(손실)	기말

유동자산

기타금융상품	9,115,044,579	3,237,794,800	(12,352,839,379)	-	-

비유동자산

비상장전환사채	382,000,000	-	-	-	382,000,000

기타금융상품	536,855,000	-	(166,400,000)	-	370,455,000

6. 매출채권및기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

유동자산

매출채권	5,084,425,154	5,509,974,577

차감: 대손충당금	(1,842,494,771)	(2,430,188,381)

단기대여금	563,000,000	563,000,000

차감: 대손충당금	(400,000,000)	(400,000,000)

미수금	172,520,442	346,982,008

미수수익	289,522	-

합계	3,577,740,347	3,589,768,204

기타비유동채권

보증금	2,705,428,566	2,658,133,141

현재가치할인차금	(152,531,758)	(169,283,050)

합계	2,552,896,808	2,488,850,091

(2) 손상

연결실체는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.① 매출채권 연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당분기말 현재 매출채권 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	3개월 미만	3개월~6개월 미만	6개월~12개월 미만	12개월 이상	소계	개별평가조정	합계

매출채권

기대손실률(*)	0.7%	10.5%	100.0%	100.0%	36.2%	-	36.2%

총 장부금액	2,777,234,888	542,032,485	85,302,771	1,679,855,010	5,084,425,154	-	5,084,425,154

손실충당금	20,645,135	56,691,855	85,302,771	1,679,855,010	1,842,494,771	-	1,842,494,771

(*) 당분기말 현재 연결실체는 각 연체구간별 기대손실률을 축적된 대손경험자료에 근거하여 보수적으로 설정하였습니다.

당분기와 전분기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

기초	2,430,188,381	2,391,986,814

당분기 중 분기손익으로 인식된 손실충당금의 증감	(588,017,453)	(29,235,159)

회수가 불가능하여 분기 중 제각된 금액	323,843	-

분기말	1,842,494,771	2,362,751,655

② 상각후원가 기타 채권

상각후원가로 측정하는 기타채권은 대여금, 미수금 및 미수수익을 포함합니다. 연결실체는 약정 회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 연령 분석 및 경험률에 근거하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 이에 따라 연체된 채권이 없는 상각후원가 기타 채권에대해서는 대손충당금을 설정하지 않고 있습니다.

(3) 대손상각비

당분기와 전분기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

매출채권 대손상각비(환입)	(588,017,453)	(29,235,159)

7. 재고자산(단위:원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	3,005,413,393	-	3,005,413,393	2,787,419,890	-	2,787,419,890

원재료	454,932,148	-	454,932,148	404,516,947	-	404,516,947

합계	3,460,345,541	-	3,460,345,541	3,191,936,837	-	3,191,936,837

당분기와 전분기 중 계속영업의 매출원가로 인식된 재고자산의 원가는 1,014,206천원 및 1,835,899천원 입니다.

8. 기타자산 및 기타부채(단위:원)

구분	당분기말	전기말

기타유동자산

선급금	55,478,360	67,848,459

선급비용	2,391,088,395	767,207,143

합계	2,446,566,755	835,055,602

기타유동부채

예수금	117,020,848	108,090,170

선수금	287,290,107	286,475,656

선수수익	132,856,503	143,587,220

합계	537,167,458	538,153,046

기타비유동부채

복구충당부채	-	2,777,643

합계	-	2,777,643

9. 관계기업에 대한 투자

(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 관계기업에 대한 투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	설립국가	지분율(%)	주요영업활동	당분기말	전기말

(주)엔케이맥스프로(*)	한국	49.0	도소매	-	24,500,000

(*) 2022년 12월 설립 시 49%를 출자하여 취득하였으며, 당분기중 전부 처분하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

기초장부가액	24,500,000	-

취득	-	-

처분	(24,500,000)	-

당분기말장부가액	-	-

10. 유형자산

(1) 당분기와 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	해외사업장환산손익	분기말

토지	6,367,592,458	-	-	-	389,401,417	6,756,993,875

건물	9,943,496,623	-	-	(202,972,293)	601,137,884	10,341,662,214

사용권자산(건물)	4,278,084,981	475,056,332	-	(1,339,633,602)	6,680,461	3,420,188,172

사용권자산(차량운반구)	347,562,943	-	(70,687,823)	(64,417,147)	-	212,457,973

차량운반구	106,160,429	-	-	(34,849,960)	4,744,691	76,055,160

비품	754,377,656	24,254,545	(5,000)	(195,177,245)	25,722,236	609,172,192

시설장치	282,155,949	43,600,000	(1,000)	(123,107,741)	1,094,774	203,741,982

연구기자재	8,658,406,013	368,734,091	(1,628,458)	(1,413,712,201)	144,535,311	7,756,334,756

생물자산	2,000	-	-	-	-	2,000

합계	30,737,839,052	911,644,968	(72,322,281)	(3,373,870,189)	1,173,316,774	29,376,608,324

(전분기) (단위:원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	해외사업장환산손익	분기말

토지	5,956,585,543	-	-	-	1,252,616,428	7,209,201,971

건물	9,531,974,506	19,703,391	-	(197,901,527)	1,978,614,336	11,332,390,706

사용권자산(건물)	6,064,756,304	1,058,561,005	-	(2,045,159,717)	(69,853,212)	5,008,304,380

사용권자산(차량운반구)	-	434,386,283	-	(59,469,789)	-	374,916,494

차량운반구	253,520,590	-	(95,864,659)	(47,091,179)	20,483,402	131,048,154

비품	835,159,380	168,136,363	(8,231,500)	(232,984,135)	111,643,133	873,723,241

시설장치	454,259,219	158,200,000	(143,960,000)	(136,897,176)	(1,652,715)	329,949,328

연구기자재	9,709,846,520	575,954,612	(2,197,621)	(1,393,859,131)	627,316,634	9,517,061,014

생물자산	36,364,639	-	-	(36,362,639)	-	2,000

합계	32,842,466,701	2,414,941,654	(250,253,780)	(4,149,725,293)	3,919,168,006	34,776,597,288

(2) 당분기 연결실체의 감가상각비 중 17,452천원(전분기: 39,542천원)은 매출원가에 3,356,418천원(전분기: 4,110,183천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

11. 리스(1) 당분기와 전분기 중 리스자산의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위:원)

구분	당분기	전분기

기초	4,625,647,924	6,064,756,304

증가	475,056,332	1,492,947,288

감소	(70,687,823)	-

감가상각비	(1,404,050,749)	(2,104,629,506)

해외사업환산차이	6,680,461	(69,853,212)

분기말	3,632,646,145	5,383,220,874

(2) 당분기와 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

기초	4,998,706,124	5,990,426,379

증가	445,490,709	1,333,874,906

감소	(70,687,823)	-

리스료지급액(현금유출)	(1,934,306,421)	(1,925,674,994)

이자비용	179,126,941	189,239,864

해외사업환산차이	16,775,899	90,247,690

합계	3,635,105,429	5,678,113,845

유동성리스부채대체	(1,680,635,558)	(2,342,506,148)

비유동성리스부채	1,954,469,871	3,335,607,697

(3) 당분기와 전분기 중 단기 및 소액리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	195,412,246	107,184,291

12. 무형자산(1) 당분기와 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:원)

구분	기초	취득	처분	상각	해외사업장환산손익	분기말

영업권(*)	47,025,522,497	-	-	-	-	47,025,522,497

개발된기술(*)	59,354,094,486	-	-	(2,711,608,377)	-	56,642,486,109

산업재산권	401,316,417	-	-	(94,331,526)	-	306,984,891

소프트웨어	263,856,269	61,138,343	-	(132,550,364)	5,206,046	197,650,294

회원권	3,570,660,000	-	(306,600,000)	-	-	3,264,060,000

합계	110,615,449,669	61,138,343	(306,600,000)	(2,938,490,267)	5,206,046	107,436,703,791

(*) 사업결합으로 인하여 발생하였습니다.

(전분기) (단위:원)

구분	기초	취득	처분	상각	해외사업장환산손익	분기말

영업권(*)	47,025,522,497	-	-	-	-	47,025,522,497

개발된기술(*)	62,969,572,322	-	-	(2,711,608,377)	-	60,257,963,945

산업재산권	527,458,890	-	-	(94,606,908)	-	432,851,982

소프트웨어	438,050,877	70,703,773	-	(163,698,324)	27,755,602	372,811,928

회원권	3,570,660,000	-	-	-	-	3,570,660,000

합계	114,531,264,586	70,703,773	-	(2,969,913,609)	27,755,602	111,659,810,352

(*) 사업결합으로 인하여 발생하였습니다.

(2) 당분기와 전분기의 무형자산상각액은 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 13. 매입채무및기타채무

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

유동부채

매입채무	332,859,780	1,306,755,287

미지급금	19,218,999,186	1,589,544,262

미지급비용	1,326,267,340	2,673,526,327

합계	20,878,126,306	5,569,825,876

14. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	차입일	만기일	표면이자율	차입처	당분기말	전기말

단기차입금	2023.06.20	2024.06.20	5.08%	East West Bank	6,631,380,262	-

(2) 상기차입금과 관련하여 단기금융상품이 질권 설정되어 있습니다(주석 4 참조).

15. 당기손익-공정가치측정금융부채

(1) 당분기와 전분기 중 당기손익-공정가치측정금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

전환사채	신주인수권부사채	합계	전환사채

기초	53,668,822,560	-	53,668,822,560	33,160,400,437

발행	25,597,937,569	4,066,620,000	29,664,557,569	31,290,912,000

자본전환	(14,568,411,363)	-	(14,568,411,363)	(13,726,142,545)

평가증(감)	(1,844,822,597)	31,500,000	(1,813,322,597)	8,599,443,066

외화환산손익	-	-	-	2,774,248,676

분기말	62,853,526,169	4,098,120,000	66,951,646,169	62,098,861,634

(2) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융부채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	발행일	최장만기일	표면이자율 (만기보장이율)	장부금액	액면금액

당분기말	전기말	당분기말	전기말

전환사채	제11회	2020.11.30	2025.11.30	0.0% (1.0%)	1,763,641,250	1,634,066,000	1,750,000,000	1,750,000,000

제12회	2021.06.10	2026.06.10	0.0% (1.0%)	702,591,350	5,544,218,498	1,150,000,000	9,097,100,000

제13회	2022.04.15	2025.04.15	0.0% (7.0%)	34,789,356,000	31,720,608,000	36,000,000,000	36,000,000,000

제14회	2023.09.11	2026.09.12	0.0% (7.0%)	9,116,853,500	-	8,500,000,000	-

Convertible Note	2019.11.12~2019.12.5	2022.12.31	1.68%	-	14,769,930,062	-	12,822,635,000

Convertible Note A	2023.09.29	2024.09.29	0.0% (0.0%)	16,481,084,069	-	16,481,084,069	-

소계	62,853,526,169	53,668,822,560	63,881,084,069	59,669,735,000

신주인수권부사채	제4회	2023.09.12	2026.09.13	0.0% (0.0%)	4,098,120,000	-	7,500,000,000	-

합계	66,951,646,169	53,668,822,560	71,381,084,069	59,669,735,000

(주요 약정내용)

구분	제11회 전환사채	제12회 전환사채	제13회 전환사채	제14회 전환사채	제4회 신주인수권부사채	Convertible Note	Convertible Note A

전환청구기간	2021년 11월 30일부터 2025년 10월30일까지 보통주로의 전환 가능	2022년 6월 10일부터 2026년 5월10일까지 보통주로의 전환 가능	2023년 04월 15일부터 2025년 03월15일까지 보통주로의 전환 가능	2024년 09월 12일부터 2026년 08월12일까지 보통주로의 전환 가능	2024년 09월 13일부터 2026년 09월12일까지 보통주로의 전환 가능	조건부 지분인수계약 회사가 지분증권을 투자자에게 발행하고 판매하는 경우 전환가능	조건부 지분인수계약 회사가 지분증권을 투자자에게 발행하고 판매하는 경우 전환가능

만기상환조건	만기보장수익율 1.0%	만기보장수익율 1.0%	만기보장수익율 7.0%	만기보장수익율 7.0%	만기보장수익율 0.0%	만기보장수익율은 단리 연 1.68%	만기보장수익율은0%

전환권 행사가격	주당 12,723원	주당 11,389원	주당 15,926원	주당 14,977원	주당 14,880원	-	-

발행할 주식 종류	기명식 보통주	기명식 보통주	기명식 보통주	기명식 보통주	기명식 보통주	기명식 보통주	기명식 보통주

조기상환청구권	2022년 5월 30일 및 그 후 매 3개월마다 조기상환청구권 행사 가능	2022년 12월 10일 및 그 후 매 3개월마다 조기상환청구권 행사 가능	2023년 04월 15일 및 그 후 매 3개월마다 조기상환청구권 행사 가능	2024년 09월 12일 및 그 후 매 3개월마다 조기상환청구권 행사 가능	발행회사와 합의하에 조기상환청구를 할 수 있음.	2019년 12월 31일 이후 조기상환청구 행사가능	2024년 9월 29일 이후 조기상환청구 행사가능

발행회사(또는 발행회사가 지정한 제3자)매수청구권	사채의 발행일로부터 12개월이 경과하는 날( 2021년 11월 30일 )부터 2022년 11월 30일까지 사채권의 30% 한도내에서 매수 청구권 행사 가능	사채의 발행일로부터 12개월이 경과하는 날( 2022년 6월 10일 )부터 2023년 6월 10일까지 사채권의 30% 한도내에서 매수 청구권 행사 가능	사채의 발행일로부터 12개월이 경과하는 날( 2023년 4월 15일 )부터 2024년 4월 15일까지 사채권의 15% 한도내에서 매수 청구권 행사 가능	사채의 발행일로부터 12개월이 경과하는 날( 2024년 9월 12일 )부터 2025년 9월 12일까지 사채권의 30% 한도내에서 매수 청구권 행사 가능	사채의 발행일로부터 12개월이 경과하는 날( 2024년 9월 13일 )부터 사채권의 전부 또는 일부에 대해 매수 청구권 행사 가능	만기이전 과반수 소지자의 서면 동의가 없으면 매수청구권 행사 없음	과반수 소지자의 서면동의가 없으면 매수청구권 행사 없음

연결실체는 당분기말 현재 조기상환청구권 행사가능일을 기준으로 제11회, 12회, 13회, 14회 전환사채, 제4회 신주인수권부사채, Convertible Note 및 Convertible NoteA를 유동부채로 계상하고 있습니다.

16. 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부가액 및 평가손익은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말	취득시점

제12회 전환사채 조기상환권	446,735,900	3,530,902,909	4,887,273,600

제13회 전환사채 조기상환권	4,323,060,000	5,700,420,000	5,819,544,000

Convertible Note A	29,889,524,800	-	29,889,524,800

합계	34,659,320,700	9,231,322,909	40,596,342,400

(단위:원)

구분	당분기

법인세비용차감전 순이익(손실)	(75,071,884,169)

평가이익	(28,630,776,687)

평가손익제외 법인세비용차감전 순이익(손실)	(46,441,107,482)

17. 파생상품(1) 연결실체는 전환사채에 부여된 조기상환청구권과 발행자(또는 발행자가 지정하는 제3자) 매도청구권을 주계약으로부터 분리하여 별도의 파생상품으로 분류하였습니다(주석15 참조).

(2) 당분기 중 파생상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기

파생상품자산	파생상품부채

기초	1,809,681,245	9,231,322,909

증가	616,853,500	29,889,524,800

감소	(701,277,245)	(3,156,638,936)

평가증(감)	(382,716,000)	(1,304,888,073)

기말	1,342,541,500	34,659,320,700

18. 자본 등(1) 자본금 및 기타불입자본

1) 지배기업이 발행할 주식의 총수는 보고기간종료일 현재 200,000,000주이며, 당분기말 현재 발행한 보통주식의 수 및 1주당 금액은 41,161,059주(전기말: 39,825,159주)와500원(전기말: 500원)입니다.

2) 당분기와 전기 중 자본금 및 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	주식수(주)	보통주자본금	우선주자본금	기타불입자본	합계

주식발행초과금	전환권대가	신주인수권대가	주식매입선택권	기타자본잉여금	자본조정

전기초(2022.1.1)	39,018,798	18,994,427,500	514,971,500	226,716,976,561	6,089,025,555	-	2,076,198,694	4,950,806,821	(18,603,340)	259,323,803,291

회계오류누적효과	-	-	-	-	(795,439,008)	-	-	-	-	(795,439,008)

전환사채전환	1,309,821	654,910,500	-	17,419,241,326	(3,445,639,029)	-	-	-	-	14,628,512,797

전환사채발행	-	-	-	-	2,247,579,360	-	-	-	-	2,247,579,360

전환우선주전환	-	258,554,000	(258,554,000)	-	-	-	-	-	-	-

주식매입선택권행사	9,375	4,687,500	-	88,639,967	-	-	(3,327,467)	-	-	90,000,000

주식보상비용	-	-	-	-	-	-	939,204,674	-	-	939,204,674

기타	-	-	-	-	-	-	(139,267,600)	139,267,600	-	-

전기말(2022.12.31)	40,337,994	19,912,579,500	256,417,500	244,224,857,854	4,095,526,878	-	2,872,808,301	5,090,074,421	(18,603,340)	276,433,661,114

전환사채전환	697,783	348,891,500	-	9,050,602,822	(1,269,439,985)	-	-	-	-	8,130,054,337

신주인수권부사채발행	-	-	-	-	-	2,712,370,200	-	-	-	2,712,370,200

전환우선주전환	125,282	319,058,500	(256,417,500)	(62,641,000)	-	-	-	-	-	-

주식보상비용	-	-	-	-	-	-	366,857,088	-	-	366,857,088

기타	-	-	-	-	-	-	(66,107,229)	66,107,229	-	-

당분기말(2023.09.30)	41,161,059	20,580,529,500	-	253,212,819,676	2,826,086,893	2,712,370,200	3,173,558,160	5,156,181,650	(18,603,340)	287,642,942,739

(2) 전환우선주

지배기업은 제 3자 배정방식의 전환우선주 유상증자를 실시하였으며 전환우선주의 발행내역은 다음과 같습니다. 당분기말 현재 제1회 및 제2회 전환우선주는 전액 보통주로 전환되었습니다.

구분	주요내역

우선주종류	제1회 전환우선주	제2회 전환우선주

발행조건	① 의결권없는 전환우선주② 1주당 액면금액 : 500원③ 발행주식수 517,108주④ 인수금액 : 6,799,970,200원⑤ 발행일 : 2020년 12월 03일⑥ 1주당 발행가격 : 13,150원	① 의결권없는 전환우선주② 1주당 액면금액 : 500원③ 발행주식수 512,835주④ 인수금액 : 7,000,197,750원⑤ 발행일 : 2021년 6월 25일⑥ 1주당 발행가격 : 13,650원

전환권에 관한 사항	① 전환조건 : 전환우선주식 1주당 보통주식 1주② 전환가격 : 13,150원	① 전환조건 : 전환우선주식 1주당 보통주식 1주② 전환가격 : 13,650원(조정 후 10,970원)

③ 전환청구기간 : 발행일로부터 1년이 되는 날로부터 존속기간 만기일 직전 영업일까지, 전환우선주식의 주주가 전환청구기간 만료시까지 전환권을 행사하지 아니하면 전환권은 소멸되며 상환기간 완료 다음날에 전환우선주식은 보통주식으로 강제 전환됨

우선배당률	① 우선배당율: 발행가액 기준 연 1%② 어느 사업년도에 배당을 하지 못한 경우에도 미배당 금액은 다음 사업년도의 배당시에 우선하여 배당하지 않음(비누적적)③ 배당은 보통주식에 대하여 비참가적으로 함④ 우선전환주식에 대한 배당을 하지 않는 한 보통주식에 대한 배당을 할 수 없음	① 우선배당율: 발행가액 기준 연 1%② 어느 사업년도에 배당을 하지 못한 경우에도 미배당 금액은 다음 사업년도의 배당시에 우선하여 배당하지 않음(누적적)③ 배당은 보통주식에 대하여 비참가적으로 함④ 우선전환주식에 대한 배당을 하지 않는 한 보통주식에 대한 배당을 할 수 없음

(3) 기타자본항목

1) 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

기타포괄손익누계

해외사업환산손익	(982,881,849)	526,432,998

2) 당분기와 전분기 중 기타자본항목의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

해외사업환산손익	해외사업환산손익

기초	526,432,998	(1,049,121,654)

당기변동	(1,509,314,847)	1,938,710,886

분기말	(982,881,849)	889,589,232

19. 영업부문 정보연결실체의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 이에 따라 영업부문은 시약 및 암진단 키트의 제조, 판매를 단일 보고부문으로 결정하였습니다.연결실체는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로 연결실체 전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(1) 영업수익의 세부 내역(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재화의 판매	2,670,526,229	7,452,723,809	2,719,671,444	7,761,150,973

용역의 제공	10,893,488	32,874,363	14,363,033	42,274,818

합계	2,681,419,717	7,485,598,172	2,734,034,477	7,803,425,791

(2) 지역에 대한 정보(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

한국	1,610,316,718	4,213,731,603	1,890,475,941	5,019,849,716

아시아	151,707,317	496,538,454	100,518,907	412,770,895

유럽	453,673,127	1,428,506,255	258,534,363	888,227,421

북아메리카	465,722,555	1,346,821,860	484,505,266	1,482,577,759

매출액 합계	2,681,419,717	7,485,598,172	2,734,034,477	7,803,425,791

(3) 주요 고객에 대한 정보 당분기와 전분기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기	해당 국가

3개월	누적	3개월	누적

고객1	886,931,000	2,152,678,000	877,727,000	1,984,724,000	한국

고객2	218,174,464	626,581,972	239,003,732	648,960,333	미국

고객3	199,185,433	943,328,023	196,274,562	695,993,780	영국

20. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 연결실체는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익	2,681,419,717	7,485,598,172	2,734,034,477	7,803,425,791

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

연결실체는 제품 및 상품을 판매하거나 용역 등의 제공을 통하여 수익을 창출합니다.

(당분기) (단위:원)

당기	국내	해외	합계

재화의 판매	용역의 제공	재화의 판매	용역의 제공

외부고객으로부터 수익	4,191,587,957	22,143,646	3,261,135,852	10,730,717	7,485,598,172

제품매출	4,191,587,957	-	3,261,135,852	-	7,452,723,809

용역매출	-	22,143,646	-	10,730,717	32,874,363

수익인식 시점	4,191,587,957	22,143,646	3,261,135,852	10,730,717	7,485,598,172

한 시점에 인식	4,191,587,957	22,143,646	3,261,135,852	-	7,474,867,455

기간에 걸쳐 인식	-	-	-	10,730,717	10,730,717

(전분기) (단위:원)

구분	국내	해외	합계

재화의 판매	용역의 제공	재화의 판매	용역의 제공

외부고객으로부터 수익	4,988,305,615	31,544,101	2,772,845,358	10,730,717	7,803,425,791

제품매출	4,988,305,615	-	2,772,845,358	-	7,761,150,973

용역매출	-	31,544,101	-	10,730,717	42,274,818

수익인식 시점	4,988,305,615	31,544,101	2,772,845,358	10,730,717	7,803,425,791

한 시점에 인식	4,988,305,615	31,544,101	2,772,845,358	-	7,792,695,074

기간에 걸쳐 인식	-	-	-	10,730,717	10,730,717

지배회사는 국내에 소재하고 있으며, 외부고객으로부터의 수익금액은 고객이 소재한지역별로 구분하였습니다(주석 19 참조).

21. 매출원가(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품 매출원가	350,539,459	1,014,205,913	665,505,070	1,835,899,405

용역 매출원가	6,307,273	19,195,447	9,313,632	27,369,083

합계	356,846,732	1,033,401,360	674,818,702	1,863,268,488

22. 판매비와관리비(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	3,570,660,935	11,937,519,456	4,451,572,517	12,961,478,143

퇴직급여	86,435,354	260,813,665	70,694,861	236,850,701

주식보상비	1,391,296,835	4,536,510,961	150,800,940	922,163,917

복리후생비	393,843,688	1,230,299,681	299,309,457	1,243,599,802

여비교통비	161,425,413	494,687,843	130,775,522	328,857,571

접대비	143,764,986	408,856,189	265,871,398	430,099,491

통신비	80,648,822	237,342,369	74,691,801	214,340,539

세금과공과금	418,441,489	1,193,770,495	395,897,441	1,155,853,085

감가상각비	1,239,970,866	3,356,417,613	1,386,779,892	4,110,183,384

지급임차료	24,230,829	118,768,556	41,524,457	118,963,687

수선비	331,153,106	1,029,351,477	519,226,793	1,145,122,807

보험료	187,971,251	385,518,483	103,393,983	283,639,758

차량유지비	18,977,633	52,859,624	181,464,943	210,376,956

경상연구개발비	2,384,654,170	7,297,315,710	2,515,774,583	7,373,196,609

운반비	74,473,936	117,752,630	67,699,145	175,086,502

교육훈련비	3,776,443	6,900,140	1,129,852	3,164,006

도서인쇄비	1,774,582	6,619,212	2,170,133	6,928,843

회의비	12,745,731	29,134,242	5,672,584	10,627,991

소모품비	115,553,037	292,778,800	82,063,921	236,745,129

지급수수료	7,251,004,291	13,263,433,354	2,934,926,781	7,557,931,963

광고선전비	496,334,618	695,299,624	291,887,386	1,048,505,305

대손상각비(환입)	23,639,256	(588,017,453)	(130,106,762)	(29,235,159)

건물관리비	429,218,366	998,724,698	354,249,159	818,366,678

무형자산상각비	978,659,707	2,938,490,267	992,876,572	2,969,913,609

견본비	114,347,025	220,060,756	75,297,572	175,505,730

잡비	(822,384)	5,657,327	5,765,455	6,239,867

합계	19,934,179,985	50,526,865,719	15,271,410,386	43,714,506,914

23. 기타수익 및 기타비용(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

수입수수료	-	258,470	-	12,765,240

유형자산처분이익	(1,000)	5,908,091	3,936,800	49,844,399

잡이익	1,327,584	173,020,543	30,760,568	97,509,331

합계	1,326,584	179,187,104	34,697,368	160,118,970

기타비용

기부금	15,300,000	45,900,000	15,300,000	45,900,000

유형자산처분손실	416,162	1,634,458	1,527,997	162,700,359

무형자산처분손실	-	6,600,000	-	-

합병비용	4,151,026,880	4,151,026,880	-	-

잡손실	674,628	16,155,652	938,453	1,238,556

합계	4,167,417,670	4,221,316,990	17,766,450	209,838,915

24. 금융수익 및 금융비용(단위:원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	7,210,497	236,445,327	228,027,034	368,049,039

외환차익	9,730,072	11,520,884	5,163,834	13,614,154

외화환산이익	423,993,716	474,565,648	173,033,474	202,884,620

당기손익-공정가치측정금융부채평가이익	8,486,181,103	8,486,181,103	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	-	-	-	19,868

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	-	-	6,880,876	80,000,286

파생상품평가이익	-	1,441,172,700	-	-

합계	8,927,115,388	10,649,885,662	413,105,218	664,567,967

금융비용

이자비용	51,876,299	137,819,419	49,085,162	152,900,056

외환차손	9,017,827	20,338,812	513,597	2,064,296

외화환산손실	571,351,751	582,570,260	-	-

당기손익-공정가치측정금융부채평가손실	258,359,035	6,672,858,506	1,879,884,424	8,599,443,066

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	119,434,654	14,259,150	29,338,568

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	-	33,904,137	33,904,137

파생상품평가손실	28,868,277,215	30,071,949,387	-	-

합계	29,758,882,127	37,604,971,038	1,977,646,470	8,817,650,123

25. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 이에 자산과 부채의 장부금액과 세무가액의 차이인 일시적 차이에 실현이 예상되는 세율을 고려하여 산정된 이연법인세 변동효과를 더하여 법인세비용을 추정하였습니다.

26. 주식기준보상

(1) 지배회사는 주주총회 결의에 의거해서 지배회사의 임직원 등에게 주식선택권을 부여하였으며, 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였습니다. 주식선택권의 주요 내용, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수 및 분기말 잔여주식수 현황은 다음과 같습니다.

구분	5차	6차	7차	8차	피합병법인2차	피합병법인4차

부여일	2020-06-17	2021-01-22	2021-12-28	2022-03-29	2017-10-27	2018-03-28

행사만기일	2025-06-16	2026-01-21	2026-12-27	2027-03-28	2024-10-26	2025-03-27

부여일의 주식가격(원)	14,950	21,406	20,650	20,800	7,862	11,491

행사가격(원)	14,600	19,650	23,050	17,900	9,609	24,024

기대변동성	21.40%	52.60%	56.00%	56.80%	7.55%	13.90%

무위험이자율	1.19%	1.36%	2.06%	2.98%	2.50%	2.56%

분기말 잔여주식수	664,600	13,600	100,000	30,000	9,364	12,487

분기말 행사가능주식수	664,600	13,600	-	-	9,364	12,487

(2) 지배회사가 부여한 주식매입선택권의 수량의 변동은 다음과 같습니다.

구분	주식매입선택권 수량 (단위:주)

당분기	전분기

기초 잔여주	842,351	896,715

부여	-	30,000

행사	-	(9,364)

소멸	(12,300)	(75,000)

분기말 잔여주	830,051	842,351

분기말 행사가능한주식수	700,051	696,451

(3) 종속기업인 NKGen Biotech Inc.는 연결실체의 임직원 등에게 주식선택권을 부여하였으며, 부여된 주식선택권의 보상원가를 공정가치접근법을 적용하여 산정하였습니다. 주식선택권의 주요 내용, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수 및 분기말 잔여주식수 현황은 다음과 같습니다.

구분	1차	2차	4차	5차	6차	7차	8차	9차

부여일	2019-10-23	2019-11-05	2020-05-22	2020-09-18	2020-11-13	2020-12-10	2023-01-17	2023-02-03

행사만기일	2028-10-22	2028-11-05	2029-05-21	2029-09-17	2029-11-12	2029-12-09	2032-01-16	2032-02-02

부여일의 주식가격(원)	171	171	2,744	2,744	2,744	2,744	3,571	3,571

행사가격(원)	171	171	2,744	2,744	2,744	2,744	3,571	3,571

분기말 잔여주식수	126,267	5,676	16,356	8,521	2,838	7,110	83,722	1,851,270

분기말 행사가능주식수	126,267	5,676	16,356	8,521	2,838	7,110	83,722	1,851,270

(4) 종속기업인 NKGen Biotech Inc.가 부여한 주식매입선택권의 수량의 변동은 다음과 같습니다.

구분	주식매입선택권 수량 (단위:주)

당분기	전분기

기초 잔여주	185,248	706,607

부여	2,173,680	-

행사	(12,866)	(38,089)

소멸	(244,302)	(34,353)

분기말 잔여주	2,101,760	634,165

분기말 행사가능한주식수	2,101,760	634,165

(5) 당분기와 전분기 중 연결실체가 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 4,536,511천원과 922,164천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

27. 주당손실(1) 주당손익은 보통주 1주에 대한 순손실을 계산한 것으로서, 보통주에 귀속되는 순손실을 각 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 산정한 것입니다.

(2) 당분기와 전분기의 기본주당손실의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배회사분 분기순손실	41,258,939,640	56,802,219,550	13,648,597,666	43,711,314,715

가중평균유통보통주식수(*1)	40,524,534	40,234,371	39,361,564	39,234,676

기본주당손실	1,018	1,412	347	1,114

(*1) 당분기와 전분기 중 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초유통보통주식수	39,825,159	39,825,159	37,988,855	37,988,855

유상증자	699,375	409,212	1,372,709	1,245,821

가중평균유통보통주식수	40,524,534	40,234,371	39,361,564	39,234,676

(3) 당분기와 전기는 잠재적 보통주의 반희석 효과로 인하여 기본주당손실과 희석주당손실은 동일합니다.

(4) 보고기간종료일 현재 반희석 효과로 인하여 희석주당손실 계산시 고려하지 아니한 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기말	전기말

주식매입선택권	830,051	842,351

전환사채	3,066,512	3,234,892

신주인수권부사채	504,032	-

전환우선주	-	512,835

합계	4,400,595	4,590,078

28. 영업활동으로부터 창출된 현금흐름(1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

분기순이익(손실)	(74,139,483,785)	(45,362,685,154)

조정:	40,431,217,388	15,593,517,387

대손상각비	(588,017,453)	(29,235,159)

감가상각비	3,373,870,189	4,149,725,293

무형자산상각비	2,938,490,267	2,969,913,609

이자비용	137,819,419	152,900,056

주식보상비	4,536,510,961	922,163,917

유형자산처분손실	1,634,458	162,700,359

유형자산처분이익	(5,908,091)	(49,844,399)

무형자산처분손실	6,600,000	-

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	119,434,654	29,338,568

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	-	(19,868)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	-	(80,000,286)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	-	33,904,137

당기손익-공정가치측정금융부채평가이익	(8,486,181,103)	-

당기손익-공정가치측정금융부채평가손실	6,672,858,506	8,599,443,066

파생상품평가이익	(1,441,172,700)	-

파생상품평가손실	30,071,949,387	-

외화환산손실	582,570,260	-

외화환산이익	(471,422,535)	(284,989,110)

이자수익	(236,445,327)	(368,049,039)

잡비	-	32,801

합병비용	4,151,026,880	-

법인세비용	(932,400,384)	(614,466,558)

영업활동으로 인한 자산,부채의 변동	13,343,110,481	887,225,156

매출채권의 감소(증가)	296,402,515	805,188,459

미수금의 감소(증가)	174,461,566	(37,077,751)

미수수익의 감소(증가)	(289,522)	-

선급금의 감소(증가)	12,370,099	321,128,843

선급비용의 감소(증가)	(1,623,881,252)	113,522,561

재고자산의 감소(증가)	(268,408,704)	(441,885,625)

매입채무의 증가(감소)	(973,895,507)	(194,510,188)

미지급금의 증가(감소)	17,074,595,861	(573,098,993)

미지급비용의 증가(감소)	(1,347,258,987)	921,307,557

예수금의 증가(감소)	8,930,678	(13,453,262)

선수금의 증가(감소)	814,451	(3,165,728)

선수수익 증가(감소)	(10,730,717)	(10,730,717)

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입 및 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 증가	404,368,509	1,492,947,288

전환권대가의 증가	-	3,673,088,640

신주인수권대가의 증가	2,712,370,200	-

당기손익-공정가치측정금융부채의 자본전환	14,650,220,158	13,726,142,545

(3) 당분기와 전분기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.

- 당분기 (단위:원)

구분	기초	재무현금흐름	비현금거래	분기말

신규 리스인식	이자비용	자본전환	평가손익	해외사업환산손익	기타

차입금	-	6,631,380,262	-	-	-	-	-	-	6,631,380,262

리스부채	4,998,706,124	(1,934,306,421)	374,802,886	179,126,941	-	-	16,775,899	-	3,635,105,429

당기손익공정가치측정금융부채	53,668,822,560	16,000,000,000	-	-	(14,568,411,363)	(1,813,322,597)	-	13,664,557,569	66,951,646,169

- 전분기 (단위:원)

구분	기초	재무현금흐름	비현금거래	분기말

신규 리스인식	이자비용	자본전환	평가손익	해외사업환산손익

차입금	830,264,623	(830,264,623)	-	-	-	-	-	-

리스부채	5,990,426,379	(1,925,674,994)	1,333,874,906	189,239,864	-	-	90,247,690	5,678,113,845

당기손익공정가치측정금융부채	33,160,400,437	36,000,000,000	-	-	(18,435,230,545)	8,599,443,066	2,774,248,676	62,098,861,634

29. 범주별 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:천원)

구분	상각후원가 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	14,050,952	-	14,050,952

단기금융상품	591,510	-	591,510

장기금융상품	6,316	-	6,316

당기손익-공정가치측정금융자산	-	752,455	752,455

매출채권및기타채권	3,577,740	-	3,577,740

파생상품자산	-	1,342,542	1,342,542

기타비유동채권	2,552,897	-	2,552,897

합계	20,779,415	2,094,997	22,874,411

(전기말) (단위:천원)

구분	상각후원가 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	5,903,427	-	5,903,427

단기금융상품	372,625	-	372,625

장기금융상품	6,672	-	6,672

당기손익-공정가치측정금융자산	-	10,033,900	10,033,900

매출채권및기타채권	3,589,768	-	3,589,768

파생상품자산	-	1,809,681	1,809,681

기타비유동채권	2,488,850	-	2,488,850

합계	12,361,343	11,843,581	24,204,924

(2) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:천원)

구분	상각후원가 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합계

매입채무및기타채무	20,878,126	-	20,878,126

차입금	6,631,380	-	6,631,380

당기손익-공정가치측정금융부채	-	66,951,646	66,951,646

파생상품부채	-	34,659,321	34,659,321

리스부채	3,635,105	-	3,635,105

합계	31,144,612	101,610,967	132,755,579

(전기말) (단위:천원)

구분	상각후원가 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합계

매입채무및기타채무	5,569,826	-	5,569,826

당기손익-공정가치측정금융부채	-	53,668,823	53,668,823

파생상품부채	-	9,231,323	9,231,323

리스부채	4,998,706	-	4,998,706

합계	10,568,532	62,900,145	73,468,677

(3) 당분기와 전분기 중 범주별 금융상품의 순손익의 구분 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

상각후원가 금융자산

이자수익	3,373	-

외환차손익	(8,818)	11,550

외화환산손익	(108,005)	202,885

대손상각비(환입)	(588,017)	(29,235)

당기손익-공정가치측정금융자산

이자수익	233,072	368,049

처분손익	(119,435)	(29,319)

평가손익	-	46,096

당기손익-공정가치측정금융부채

평가손익	1,813,323	(8,599,443)

파생상품

평가손익	(28,630,777)	-

상각후원가 금융부채

이자비용	137,819	152,900

30. 금융상품의 공정가치(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정명	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	14,050,952	14,050,952	5,903,427	5,903,427

단기금융상품	591,510	591,510	372,625	372,625

장기금융상품	6,316	6,316	6,672	6,672

당기손익-공정가치측정금융자산	752,455	752,455	10,033,900	10,033,900

매출채권및기타채권	3,577,740	3,577,740	3,589,768	3,589,768

파생상품자산	1,342,542	1,342,542	1,809,681	1,809,681

기타비유동채권	2,552,897	2,552,897	2,488,850	2,488,850

합계	22,874,411	22,874,411	24,204,924	24,204,924

금융부채

매입채무및기타채무	20,878,126	20,878,126	5,569,826	5,569,826

차입금	6,631,380	6,631,380	-	-

당기손익-공정가치측정금융부채	66,951,646	66,951,646	53,668,823	53,668,823

파생상품부채	34,659,321	34,659,321	9,231,323	9,231,323

리스부채	3,635,105	3,635,105	4,998,706	4,998,706

합계	132,755,579	132,755,579	73,468,677	73,468,677

31. 특수관계자 공시

(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자의 명칭

기타특수관계자	대표이사 및 기타개인주주

(2) 특수관계자와의 자금거래당분기 (단위:천원)

구분	내역	채무(신주인수권부사채)

기초	당기발행	당기감소	분기말

기타특수관계자	대표이사	-	7,500,000	-	7,500,000

(3) 보고기간종료일 현재 연결실체는 임직원의 우리사주 취득과 관련한 우리사주조합대출에 대하여 하나은행에 255,310천원의 지급보증을 제공하고 있습니다.(4) 당분기와 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	364,248	1,111,493	379,248	1,143,744

퇴직급여	40,729	97,120	30,729	10,826

주식기준보상	43,869	130,177	177,360	489,393

합 계	448,846	1,338,790	587,337	1,643,963

(*) 주요 경영진에는 지배기업의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

32. 우발채무와 주요 약정사항

(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 타인과의 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제공자	제공받은자	보증금액	보증내용

제공한 지급보증	연결실체	하나은행	255,310	우리사주조합대출

제공받은 지급보증	서울보증보험	(주)지에스리테일	10,000	홈쇼핑계약 등에 따른 손해배상금(각종 수수료 미정산 포함) 지급보증

제공받은 지급보증	서울보증보험	(주)공영홈쇼핑	30,000	홈쇼핑계약 등에 따른 손해배상금(각종 수수료 미정산 포함) 지급보증

제공받은 지급보증	서울보증보험	(주)엔에스쇼핑	30,000	홈쇼핑계약 등에 따른 손해배상금(각종 수수료 미정산 포함) 지급보증

제공받은 지급보증	서울보증보험	광산구보건소	805	납품계약에 따른 계약보증

제공받은 지급보증	서울보증보험	(사)한국건강관리협회중앙검사본부	29,600	납품계약에 따른 계약보증

(2) 보고기간 말 현재 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

구분	금융기관	통화	한도금액	실행금액

담보대출	East West Bank	KRW	6,631,380,262	6,631,380,262

(3) 연결실체는 영업활동과 관련하여 손해배상소송 등 피소 및 제소로 계류중인 소송사건이 있습니다. 그러나 경영진은 법률 자문을 근거로 소송에서 승소할 가능성이 높고 손실이 발생하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 33. 종속기업 합병종속기업인 NKGen Biotech, INC.는 2023년 09월 29일에 미국 뉴욕증시에 상장된 기업인수 특수목적법인 Graf Acquisition Corp. IV를 흡수합병하는 방식으로 합병을 진행하였습니다. 종속기업 NKGen Biotech, INC.와 Graf Acquisition Corp. IV는 0.408405 : 1의 비율(NKGen Biotech, INC.주주에게 Graf Acquisition Corp. IV 보통주 15,595,262주 부여)로 합병하였으며, 합병승인을 위한 주주총회일은 2023년 9월 26일이며, 합병기일은 2023년 9월 29일입니다. 34. 보고기간후 사건

지배기업은 2023년 10월 20일 이사회결의에 따라 운영자금조달을 목적으로 다음과 같이 제3자 배정방식의 유상증자를 실시하기로 결정하였습니다. 유상증자로 발행될 주식은 한국예탁결제원에 전량 1년간 보호예수될 예정입니다.

구분	내역

신주의 종류 및 수	보통주식 1,187,943주

증자금액	13,400,000,000원

신주발행가액	11,280원

납입일	2023년 12월 18일

신주의 상장예정일	2024년 01월 25일