엔케이젠바이오텍코리아 분기보고서 (2024.03)
5. 재무제표 주석

제 23 기 1분기 2024년 1월 1일부터 2024년 03월 31일까지
제 22 기 1분기 2023년 1월 1일부터 2023년 03월 31일까지
주식회사 엔케이맥스

1. 회사의 개요당사는 2002년에 설립되어 바이오기술을 이용한 단백질 시약, 펩타이드계 약품 및 암진단 키트 등의 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 당사는 2015년 10월 23일자로 당사의 발행주식을 코스닥증권시장에 신규 등록하였습니다.당사는 핵심 경쟁력 강화를 통한 기업가치 제고를 목적으로 2019년 6월 14일을 합병기일로 하여 구,주식회사 엔케이맥스를 흡수합병하였습니다. 당사는 피합병회사의 인수대가로 보통주 6,223,697주 및 전환상환우선주 374,610주를 발행하였으며, 2019년 7월 4일에 보통주 신주의 상장을 완료하였습니다. 한편, 당사는 2019년 6월 25일에 사명을 기존의 주식회사 에이티젠에서 주식회사 엔케이맥스로 변경하였습니다당사 설립시 자본금은 582,000천원이었으나, 수차례의 유상증자 등을 거쳐 당분기말 현재 자본금은 42,759,416천원이며, 당사 대표이사의 지분율은 0.01% 입 니다 . 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준당사의 2024년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약1분기재무제표는 보고기간말인 2024년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 회계정책

요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 현금및현금성자산 및 장단기금융상품(1) 보고기간종료일 현재 당사의 현금및현금성자산 및 단기금융상품 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산

은행예금	1,781,927,885	299,493,896

단기금융상품

정기예적금	255,310,000	255,310,000

(2) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

계정과목	거래처	당분기말	전기말	비고

단기금융상품	KEB하나은행	253,310,000	253,310,000	질권설정

단기금융상품은 임직원 우리사주조합 대출과 관련하여 보고기간종료일 현재 질권설정으로 사용이 제한되어 있습니다(주석 31 참조).

5. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

유동자산

기타금융상품	-	-

비유동자산

전환사채	13,850,000,000	13,276,000,000

기타금융상품	176,455,000	176,455,000

합계	14,026,455,000	13,452,455,000

(2) 당분기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	기초	취득	처분	평가이익(손실)	기말

유동자산

수익증권	-	-	-	-	-

비유동자산

전환사채	13,276,000,000	-	-	574,000,000	13,850,000,000

기타금융상품	176,455,000	-	-	-	176,455,000

6. 매출채권및기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

유동자산

매출채권	3,633,745,923	4,103,691,125

차감: 손실충당금	(2,170,353,683)	(1,822,934,818)

단기대여금	1,805,070,700	2,341,070,700

차감: 손실충당금	(1,534,780,700)	(1,570,780,700)

미수금	3,300,128,808	4,614,902,546

차감: 손실충당금	(1,157,115,760)	(1,157,115,760)

합계	3,876,695,288	6,508,833,093

비유동자산

보증금	2,492,288,000	2,505,116,000

차감: 현재가치할인차금	(113,068,797)	(131,607,834)

장기대여금	7,198,328,748	6,829,018,660

차감: 손실충당금	(464,328,748)	(382,018,660)

장기미수금	348,811,772	435,167,342

합계	9,462,030,975	9,255,675,508

(2) 손상

당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

① 매출채권 당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당분기말 현재 매출채권 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	3개월 미만	3개월~6개월 미만	6개월~12개월 미만	12개월 이상	소계	개별평가조정	합계

매출채권

기대손실률(*)	5.4%	12.6%	56.4%	100.0%	59.7%	-	59.7%

총 장부금액	849,343,828	383,812,064	743,755,795	1,656,834,236	3,633,745,923	-	3,633,745,923

손실충당금	46,170,859	48,235,965	419,112,623	1,656,834,236	2,170,353,683	-	2,170,353,683

(*) 당분기말 현재 당사는 각 연체구간별 기대손실률을 축적된 대손경험자료에 근거하여 보수적으로 설정하였습니다.

당분기와 전분기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

기초	1,822,934,818	2,430,188,381

당분기 중 분기손익으로 인식된 손실충당금의 증감	347,418,865	(595,736,862)

분기말	2,170,353,683	1,834,451,519

② 상각후원가 기타 채권

상각후원가로 측정하는 기타채권은 대여금, 미수금 및 미수수익을 포함합니다. 당사는 약정 회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 연령 분석 및 경험률에 근거하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(3) 대손상각비

당분기와 전분기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

매출채권 대손상각비(환입)	347,418,865	(595,736,862)

기타채권 대손상각비	82,310,088	51,817,070

대손상각비의 환입	(36,000,000)	(250,000,000)

대손상각비(환입) 순액	393,728,953	(793,919,792)

7. 재고자산(단위:원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	3,059,573,201	-	3,059,573,201	3,062,426,226	-	3,062,426,226

원재료	424,625,729	-	424,625,729	446,772,953	-	446,772,953

합계	3,484,198,930	-	3,484,198,930	3,509,199,179	-	3,509,199,179

당분기와 전분기 중 계속영업의 매출원가로 인식된 재고자산의 원가는 348,055천원 및 370,501천원입니다.

8. 기타자산 및 기타부채(단위:원)

구분	당분기말	전기말

기타유동자산

선급비용	70,942,049	152,928,905

기타유동부채

예수금	76,621,910	102,911,790

선수금	367,525,787	254,871,509

선수수익	125,663,385	129,240,291

합계	569,811,082	487,023,590

9. 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 종속기업 및 관계기업에 대한 투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	설립국가	지분율(%)	주요영업활동	당분기말	전기말

ATGEN CANADA Inc.	캐나다	100.00	연구및제품판매	-	-

ATGEN America, Inc.	미국	100.00	연구및제품판매	-	-

(주)엔케이맥스에이치앤디	한국	100.00	건강기능식품 제조및판매	-	-

ATGEN Japan, Inc.	일본	100.00	연구및제품판매	-	-

coAsia Biotech Corp.	대만	100.00	연구및제품판매	296,940,059	296,940,059

NKGen Biotech, Inc.(*2)	미국	46.24	연구및제품판매	35,886,172,060	35,886,172,060

NKMAX Japan, INC.	일본	100.00	연구및제품판매	-	-

(주)엔케이맥스프로(*1)	한국	0.00	도소매업	-	-

합계	36,183,112,119	36,183,112,119

(*1) 2022년 12월 설립 시 49%를 출자하여 취득하였으며 전기 전액 매각하였습니다.(*2) 2022년말 현재 종속기업이었으나, 전기 중 투자지분 일부를 처분하여 관계기업으로 변경하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 당사의 종속기업 및 관계기업에 대한 투자의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:원)

회사명	기초	취득	처분	손상차손	분기말

ATGEN CANADA Inc.	-	-	-	-	-

ATGEN America, Inc.	-	-	-	-	-

(주)엔케이맥스에이치앤디	-	-	-	-	-

ATGEN Japan, Inc.	-	-	-	-	-

coAsia Biotech Corp.	296,940,059	-	-	-	296,940,059

NKGen Biotech, Inc.	35,886,172,060	-	-	-	35,886,172,060

NKMAX Japan, INC.	-	-	-	-	-

(주)엔케이맥스프로	-	-	-	-	-

합계	36,183,112,119	-	-	-	36,183,112,119

(전분기) (단위:원)

회사명	기초	취득	처분	손상차손	분기말

ATGEN CANADA Inc.	-	-	-	-	-

ATGEN America, Inc.	-	-	-	-	-

(주)엔케이맥스에이치앤디	-	-	-	-	-

ATGEN Japan, Inc.	-	-	-	-	-

coAsia Biotech Corp.	296,940,059	-	-	-	296,940,059

NKGen Biotech, Inc.	-	-	-	-	-

NKMAX Japan, INC.	-	-	-	-	-

(주)엔케이맥스프로	24,500,000	-	-	-	24,500,000

합계	321,440,059	-	-	-	321,440,059

(3) 보고기간종료일 현재 각 종속기업 및 관계기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:원)

구분	ATGEN Canada	ATGEN America.	ATGEN Japan	coAsia Biotech Corp.	(주)엔케이맥스에이치앤디	NKMAX Japan, INC.

유동자산	201,524,474	261,601,785	1,133,858	462,022,583	1,265,571,035	7,400,323

비유동자산	8,584,657	-	-	337,883	3,036,334	-

자산계	210,109,131	261,601,785	1,133,858	462,360,466	1,268,607,369	7,400,323

유동부채	520,336,061	258,294,006	-	169,802,160	3,827,301,416	19,206,398

비유동부채	-	-	-	-	-	896,545,440

부채계	520,336,061	258,294,006	-	169,802,160	3,827,301,416	915,751,838

자본	(310,226,930)	3,307,779	(269,938,800)	292,558,306	(2,558,694,047)	(908,351,515)

자본계	(310,226,930)	3,307,779	(269,938,800)	292,558,306	(2,558,694,047)	(908,351,515)

(주) 상기 요약 재무상태는 당사와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다.

(전기말) (단위:원)

구분	ATGEN Canada	ATGEN America.	ATGEN Japan	coAsia Biotech Corp.	(주)엔케이맥스에이치앤디	NKGen Biotech, Inc.	NKMAX Japan,INC.

유동자산	201,991,260	258,712,489	1,933,936	453,776,346	1,264,529,635	18,787,946,000	6,881,703

비유동자산	8,677,249	-	-	331,642	3,036,334	18,762,842,994	-

자산계	210,668,515	258,712,489	1,933,936	454,107,988	1,267,565,969	37,550,788,994	6,881,703

유동부채	518,936,844	255,441,242	-	164,835,771	3,829,340,273	54,312,963,077	17,860,400

비유동부채	-	-	-	-	-	6,447,000,000	833,714,910

부채계	518,936,844	255,441,242	-	164,835,771	3,829,340,273	60,759,963,077	851,575,310

자본	(308,268,329)	3,271,247	(166,373,263)	289,272,217	(2,561,774,304)	(23,209,174,083)	(844,693,607)

자본계	(308,268,329)	3,271,247	(166,373,263)	289,272,217	(2,561,774,304)	(23,209,174,083)	(844,693,607)

(주) 상기 요약 재무상태는 당사와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다.

(4) 당분기와 전분기 중 각 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:원)

구분	ATGEN Canada	ATGEN America.	ATGEN Japan	coAsia Biotech Corp.	(주)엔케이맥스에이치앤디	NKMAX Japan, INC.

매출액	80,301,508	-	-	-	37,857,042	-

영업이익(손실)	(6,281,817)	-	(86,371,308)	(565,250)	8,677,067	-

분기순이익(손실)	(5,265,101)	-	(86,371,308)	(2,114,697)	3,080,257	-

(주) 상기 요약 경영성과는 당사와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다.

(전분기) (단위:원)

구분	ATGEN Canada	ATGEN America.	ATGEN Japan	coAsia Biotech Corp.	(주)엔케이맥스에이치앤디	NKGen Biotech, Inc.	NKMAX Japan, INC.

매출액	93,983,566	-	-	-	12,003,013	-	-

영업이익(손실)	(12,836,518)	-	(15,182,724)	(569,881)	(52,673,569)	(7,243,669,286)	(34,743,383)

분기순이익(손실)	(12,275,423)	-	(15,182,724)	(2,100,775)	(66,218,525)	(10,548,138,834)	(34,261,161)

(주) 상기 요약 경영성과는 당사와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다.

10. 유형자산

(1) 당분기와 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	분기말

사용권자산(건물)	2,546,009,060	-	-	(448,016,604)	2,097,992,456

사용권자산(차량운반구)	190,749,631	-	(32,829,089)	(21,472,385)	136,448,157

차량운반구	3,000	-	-	-	3,000

비품	170,260,883	-	(2,000)	(16,992,546)	153,266,337

시설장치	96,764,336	-	(932,661)	(10,649,192)	85,182,483

연구기자재	5,437,204,995	-	-	(214,192,441)	5,223,012,554

생물자산	2,000	-	-	-	2,000

합계	8,440,993,905	-	(33,763,750)	(711,323,168)	7,695,906,987

(전분기) (단위:원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	분기말

사용권자산(건물)	4,157,035,752	237,958,526	-	(433,886,384)	3,961,107,894

사용권자산(차량운반구)	347,562,943	-	(70,687,823)	(21,236,422)	255,638,698

차량운반구	16,307,984	-	-	(4,945,094)	11,362,890

비품	285,102,770	6,000,000	(3,000)	(32,265,169)	258,834,601

시설장치	252,874,691	-	-	(30,243,607)	222,631,084

연구기자재	5,858,270,114	61,000,000	(180,000)	(209,880,482)	5,709,209,632

생물자산	2,000	-	-	-	2,000

합계	10,917,156,254	304,958,526	(70,870,823)	(732,457,158)	10,418,786,799

(2) 당분기 당사의 감가상각비 중 6,049천원(전분기: 4,558천원)은 매출원가에 705,274천원(전분기: 727,899천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 11. 리스

(1) 당분기와 전분기 중 리스자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

기초	2,736,758,691	4,504,598,695

증가	-	237,958,526

감소	(32,829,089)	(70,687,823)

감가상각비	(469,488,989)	(455,122,806)

분기말	2,234,440,613	4,216,746,592

(2) 당분기와 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

기초	2,728,208,036	4,500,993,101

증가	-	217,819,453

감소	(34,084,990)	(70,687,823)

리스료지급액(현금유출)	(1,839,063,150)	(506,197,838)

이자비용	1,443,133,502	55,702,101

분기말	2,298,193,398	4,197,628,994

유동성리스부채대체	(1,319,492,353)	(1,667,499,397)

비유동성리스부채	978,701,045	2,530,129,597

(3) 당분기와 전분기 중 단기 및 소액리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	63,531,998	41,743,077

12. 무형자산

(1) 당분기와 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:원)

구분	기초	취득	처분	상각	분기말

영업권(*)	47,025,522,497	-	-	-	47,025,522,497

개발된기술(*)	55,738,616,650	-	-	(903,869,459)	54,834,747,191

산업재산권	275,691,560	-	-	(31,192,512)	244,499,048

소프트웨어	55,700,819	-	-	(9,801,049)	45,899,770

회원권	2,446,460,000	-	(1,255,737,400)	-	1,190,722,600

합계	105,541,991,526	-	(1,255,737,400)	(944,863,020)	103,341,391,106

(*) 사업결합으로 인하여 발생하였습니다.

(전분기) (단위:원)

구분	기초	취득	처분	상각	분기말

영업권(*)	47,025,522,497	-	-	-	47,025,522,497

개발된기술(*)	59,354,094,486	-	-	(903,869,459)	58,450,225,027

산업재산권	401,314,417	-	-	(31,480,305)	369,834,112

소프트웨어	133,878,786	-	-	(21,094,570)	112,784,216

회원권	3,570,660,000	-	-	-	3,570,660,000

합계	110,485,470,186	-	-	(956,444,334)	109,529,025,852

(*) 사업결합으로 인하여 발생하였습니다.

(2) 당분기와 전분기의 무형자산상각액은 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

13. 매입채무및기타채무(단위:원)

구분	당분기말	전기말

유동부채

매입채무	428,937,850	298,520,156

미지급금	1,407,836,368	1,695,647,467

미지급비용	1,050,516,369	973,892,426

합계	2,887,290,587	2,968,060,049

14. 차입금(단위 : 원)

구분	만기일	표면이자율	차입처	당분기말	전기말

단기차입금	2024.01.19	6.0%	백산산업	-	1,600,000,000

단기차입금	2024.04.17	1.0%	제이에이치홀딩스	2,000,000,000	-

15. 당기손익-공정가치측정금융부채

(1) 당분기와 전분기 중 당기손익-공정가치측정금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

전환사채	신주인수권부사채	합계	전환사채

기초	44,006,610,700	4,098,120,000	48,104,730,700	38,898,892,498

자본전환(*1)	(20,429,229,700)	-	(20,429,229,700)	(609,449,000)

평가증(감)	-	-	-	124,488,000

분기말	23,577,381,000	4,098,120,000	27,675,501,000	38,413,931,498

(*1) 당분기 무보증 사모전환사채 일부가 자본전환되었으며 액면가액은 19,450백만원입니다.(2) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융부채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	발행일	최장만기일	표면이자율 (만기보장이율)	장부금액	액면금액

당분기말	전기말	당분기말	전기말

전환사채	제11회	2020.11.30	2025.11.30	0.0% (1.0%)	1,769,792,500	1,769,792,500	1,750,000,000	1,750,000,000

제13회	2022.04.15	2025.04.15	0.0% (7.0%)	14,704,844,000	35,134,073,700	14,000,000,000	33,450,000,000

제14회	2023.09.11	2026.09.12	0.0% (7.0%)	7,102,744,500	7,102,744,500	8,500,000,000	8,500,000,000

소계	23,577,381,000	44,006,610,700	24,250,000,000	43,700,000,000

신주인수권부사채	제4회	2023.09.12	2026.09.13	0.0% (7.0%)	4,098,120,000	4,098,120,000	7,500,000,000	7,500,000,000

합계	27,675,501,000	48,104,730,700	31,750,000,000	51,200,000,000

(주요 약정내용)

구분	제11회 전환사채	제13회 전환사채	제14회 전환사채	제4회 신주인수권부사채

전환청구기간	2021년 11월 30일부터 2025년 10월30일까지 보통주로의 전환 가능	2023년 04월 15일부터 2025년 03월15일까지 보통주로의 전환 가능	2024년 09월 12일부터 2026년 08월12일까지 보통주로의 전환 가능	2024년 09월 13일부터 2026년 09월12일까지 보통주로의 전환 가능

만기상환조건	만기보장수익율 1.0%	만기보장수익율 7.0%	만기보장수익율 7.0%	만기보장수익율 7.0%

전환권 행사가격	주당 6,362원	주당 7,963원	주당 7,342원	주당 7,440원

발행할 주식 종류	기명식 보통주	기명식 보통주	기명식 보통주	기명식 보통주

조기상환청구권	2022년 5월 30일 및 그 후 매 3개월마다 조기상환청구권 행사 가능	2023년 04월 15일 및 그 후 매 3개월마다 조기상환청구권 행사 가능	2024년 09월 12일 및 그 후 매 3개월마다 조기상환청구권 행사 가능	발행회사와 합의하에 조기상환청구를 할 수 있음.

발행회사(또는 발행회사가 지정한 제3자)매수청구권	사채의 발행일로부터 12개월이 경과하는 날( 2021년 11월 30일 )부터 2022년 11월 30일까지 사채권의 30% 한도내에서 매수 청구권 행사 가능	사채의 발행일로부터 12개월이 경과하는 날( 2023년 4월 15일 )부터 2024년 4월 15일까지 사채권의 15% 한도내에서 매수 청구권 행사 가능	사채의 발행일로부터 12개월이 경과하는 날( 2024년 9월 12일 )부터 2025년 9월 12일까지 사채권의 30% 한도내에서 매수 청구권 행사 가능	사채의 발행일로부터 12개월이 경과하는 날( 2024년 9월 13일 )부터 사채권의 전부 또는 일부에 대해 매수 청구권 행사 가능

당사는 당분기말 현재 조기상환청구권 행사가능일을 기준으로 제11회, 제13회 및 제14회 전환사채와 신주인수권부사채를 유동부채로 계상하고 있습니다.

16. 파생상품

(1) 당사는 전환사채에 부여된 조기상환청구권과 발행자(또는 발행자가 지정하는 제3자) 매도청구권을 주계약으로부터 분리하여 별도의 파생상품으로 분류하고 있습니다. (2) 당분기와 전분기 중 파생상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

파생상품자산	파생상품부채	파생상품자산	파생상품부채

기초	1,080,258,350	3,812,961,750	1,809,681,245	9,231,322,909

증가	-	-	-	-

감소	(430,681,350)	(1,448,927,750)	(77,088,000)	(388,135,000)

평가증(감)	-	-	-	-

기말	649,577,000	2,364,034,000	1,732,593,245	8,843,187,909

17. 자본 등(1) 자본금 및 기타불입자본1) 당사가 발행할 주식의 총수는 보고기간종료일 현재 200,000,000주이며, 당분기말 현재 발행한 보통주식의 수 및 1주당 금액은 85,518,831주(전기말: 82,869,691주)와 500원(전기말: 500원)입니다.

2) 당분기와 전분기 중 자본금 및 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	주식수(주)	보통주자본금	우선주자본금	기타불입자본	합계

주식발행초과금	전환권대가	신주인수권대가	주식매입선택권	기타자본잉여금	자본조정

전기초(2023.01.01)	40,337,994	19,912,579,500	256,417,500	244,224,857,854	4,095,526,878	-	2,872,808,301	5,090,074,421	(18,603,340)	276,433,661,114

무상증자	41,433,988	20,716,994,000	-	(20,716,994,000)	-	-	-	-	-	-

전환사채전환	972,427	486,213,500	-	13,297,198,899	(780,203,986)	-	-	-	-	13,003,208,413

신주인수권부사채발행	-	-	-	-	-	2,712,370,200	-	-	-	2,712,370,200

전환우선주전환	125,282	319,092,281	(256,451,281)	(62,641,000)	-	-	-	-	-	-

주식보상비용	-	-	-	-	-	-	489,010,491	-	489,010,491

기타	-	-	-	-	-	-	(66,107,229)	66,107,229	-	-

전기말(2023.12.31)	82,869,691	41,434,879,281	(33,781)	236,742,421,753	3,315,322,892	2,712,370,200	3,295,711,563	5,156,181,650	(18,603,340)	292,638,250,218

전환사채전환	2,649,140	1,324,570,000	-	21,679,708,880	(1,214,317,182)	-	-	-	-	21,789,961,698

주식보상비용	-	-	-	-	-	-	119,037,503	-	-	119,037,503

당분기말(2024.03.31)	85,518,831	42,759,449,281	(33,781)	258,422,130,633	2,101,005,710	2,712,370,200	3,414,749,066	5,156,181,650	(18,603,340)	314,547,249,419

(2) 전환우선주

당사는 제 3자 배정방식의 전환우선주 유상증자를 실시하였으며 전환우선주의 발행내역은 다음과 같습니다. 전기 중 전환우선주는 전액 보통주로 전환되었습니다.

구분	주요내역

우선주종류	제1회 전환우선주	제2회 전환우선주

발행조건	① 의결권없는 전환우선주② 1주당 액면금액 : 500원③ 발행주식수 517,108주④ 인수금액 : 6,799,970,200원⑤ 발행일 : 2020년 12월 03일⑥ 1주당 발행가격 : 13,150원	① 의결권없는 전환우선주② 1주당 액면금액 : 500원③ 발행주식수 512,835주④ 인수금액 : 7,000,197,750원⑤ 발행일 : 2021년 6월 25일⑥ 1주당 발행가격 : 13,650원

전환권에 관한 사항	① 전환조건 : 전환우선주식 1주당 보통주식 1주② 전환가격 : 13,150원	① 전환조건 : 전환우선주식 1주당 보통주식 1주② 전환가격 : 13,650원(조정 후 10,970원)

③ 전환청구기간 : 발행일로부터 1년이 되는 날로부터 존속기간 만기일 직전 영업일까지, 전환우선주식의 주주가 전환청구기간 만료시까지 전환권을 행사하지 아니하면 전환권은 소멸되며 상환기간 완료 다음날에 전환우선주식은 보통주식으로 강제 전환됨

우선배당률	① 우선배당율: 발행가액 기준 연 1%② 어느 사업년도에 배당을 하지 못한 경우에도 미배당 금액은 다음 사업년도의 배당시에 우선하여 배당하지 않음(비누적적)③ 배당은 보통주식에 대하여 비참가적으로 함④ 우선전환주식에 대한 배당을 하지 않는 한 보통주식에 대한 배당을 할 수 없음	① 우선배당율: 발행가액 기준 연 1%② 어느 사업년도에 배당을 하지 못한 경우에도 미배당 금액은 다음 사업년도의 배당시에 우선하여 배당 함(누적적)③ 배당은 보통주식에 대하여 참가적으로 함④ 우선전환주식에 대한 배당을 하지 않는 한 보통주식에 대한 배당을 할 수 없음

18. 영업부문 정보

당사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 이에 따라 영업부문은 시약 및 암진단 키트의 제조, 판매를 단일 보고부문으로 결정하였습니다.당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(1) 영업수익의 세부 내역(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재화의 판매	1,716,172,591	1,716,172,591	2,205,900,929	2,205,900,929

용역의 제공	8,307,819	8,307,819	11,073,964	11,073,964

합계	1,724,480,410	1,724,480,410	2,216,974,893	2,216,974,893

(2) 지역에 대한 정보(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

한국	1,028,948,341	1,028,948,341	1,029,885,675	1,029,885,675

아시아	131,519,478	131,519,478	156,316,305	156,316,305

유럽	252,661,114	252,661,114	615,377,665	615,377,665

북아메리카	311,351,477	311,351,477	415,395,248	415,395,248

매출액 합계	1,724,480,410	1,724,480,410	2,216,974,893	2,216,974,893

(3) 주요 고객에 대한 정보 당분기와 전분기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기	해당 국가

3개월	누적	3개월	누적

고객1	235,853,962	235,853,962	510,572,302	510,572,302	영국

고객2	467,409,600	467,409,600	457,274,000	457,274,000	한국

19. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익	1,724,480,410	1,724,480,410	2,216,974,893	2,216,974,893

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

당사는 제품 및 상품을 판매하거나 용역 등의 제공을 통하여 수익을 창출합니다.

(당분기) (단위:원)

당분기	국내	해외	합계

재화의 판매	용역의 제공	재화의 판매	용역의 제공

외부고객으로부터 수익	1,024,217,428	4,730,913	691,955,163	3,576,906	1,724,480,410

제품매출	1,024,217,428	-	691,955,163	-	1,716,172,591

용역매출	-	4,730,913	-	3,576,906	8,307,819

수익인식 시점	1,024,217,428	4,730,913	691,955,163	3,576,906	1,724,480,410

한 시점에 인식	1,024,217,428	4,730,913	691,955,163	-	1,720,903,504

기간에 걸쳐 인식	-	-	-	3,576,906	3,576,906

(전분기) (단위:원)

전분기	국내	해외	합계

재화의 판매	용역의 제공	재화의 판매	용역의 제공

외부고객으로부터 수익	1,022,349,310	7,536,365	1,183,551,619	3,537,599	2,216,974,893

제품매출	1,022,349,310	-	1,183,551,619	-	2,205,900,929

용역매출	-	7,536,365	-	3,537,599	11,073,964

수익인식 시점	1,022,349,310	7,536,365	1,183,551,619	3,537,599	2,216,974,893

한 시점에 인식	1,022,349,310	7,536,365	1,183,551,619	-	2,213,437,294

기간에 걸쳐 인식	-	-	-	3,537,599	3,537,599

당사는 국내에 소재하고 있으며, 외부고객으로부터의 수익금액은 고객이 소재한 지역별로 구분하였습니다(주석 18 참조).

20. 매출원가(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품 매출원가	348,055,244	348,055,244	370,500,648	370,500,648

용역 매출원가	4,090,910	4,090,910	6,545,450	6,545,450

합계	352,146,154	352,146,154	377,046,098	377,046,098

21. 판매비와관리비(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	806,628,790	806,628,790	961,565,827	961,565,827

퇴직급여	59,796,120	59,796,120	71,213,230	71,213,230

주식보상비	119,037,503	119,037,503	123,878,036	123,878,036

복리후생비	176,881,026	176,881,026	193,656,585	193,656,585

여비교통비	21,303,056	21,303,056	72,307,684	72,307,684

접대비	33,998,275	33,998,275	110,340,257	110,340,257

통신비	2,667,540	2,667,540	3,568,031	3,568,031

세금과공과금	101,190,120	101,190,120	90,905,370	90,905,370

감가상각비	705,274,336	705,274,336	727,899,280	727,899,280

지급임차료	23,362,355	23,362,355	34,002,641	34,002,641

수선비	50,048,400	50,048,400	31,968,441	31,968,441

보험료	29,190,895	29,190,895	22,788,886	22,788,886

차량유지비	6,859,456	6,859,456	12,000,484	12,000,484

경상연구개발비	1,201,831,925	1,201,831,925	1,964,495,922	1,964,495,922

운반비	3,083,152	3,083,152	10,986,309	10,986,309

교육훈련비	222,500	222,500	443,000	443,000

도서인쇄비	394,052	394,052	2,505,010	2,505,010

소모품비	28,525,208	28,525,208	37,135,048	37,135,048

지급수수료	918,703,596	918,703,596	703,034,728	703,034,728

광고선전비	56,275,672	56,275,672	88,763,539	88,763,539

대손상각비(환입)	347,418,865	347,418,865	(595,736,862)	(595,736,862)

건물관리비	175,868,814	175,868,814	162,948,307	162,948,307

무형자산상각비	944,863,020	944,863,020	956,444,334	956,444,334

견본비	37,284,372	37,284,372	30,019,654	30,019,654

합계	5,850,709,048	5,850,709,048	5,817,133,741	5,817,133,741

22. 기타수익 및 기타비용(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

수입수수료	-	-	185,040	185,040

무형자산처분이익	298,448,055	298,448,055	-	-

대손충당금환입	36,000,000	36,000,000	250,000,000	250,000,000

잡이익	459,928	459,928	166,476	166,476

합계	334,907,983	334,907,983	250,351,516	250,351,516

기타비용

기부금	39,522,800	39,522,800	15,300,000	15,300,000

유형자산처분손실	9,644,248	9,644,248	183,000	183,000

무형자산처분손실	9,640,000	9,640,000	-	-

기타의대손상각비	82,310,088	82,310,088	51,817,070	51,817,070

잡손실	141,470	141,470	32,029	32,029

합계	141,258,606	141,258,606	67,332,099	67,332,099

23. 금융수익 및 금융비용(단위:원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	87,911,042	87,911,042	265,431,085	265,431,085

외환차익	3,732,379	3,732,379	511,279	511,279

외화환산이익	916,335,934	916,335,934	195,393,750	195,393,750

합계	1,007,979,355	1,007,979,355	461,336,114	461,336,114

금융비용

이자비용	67,038,895	67,038,895	41,323,902	41,323,902

외환차손	168,230	168,230	672,976	672,976

외화환산손실	166,337,222	166,337,222	-	-

당기손익-공정가치측정금융부채평가손실	-	-	124,488,000	124,488,000

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	-	119,434,654	119,434,654

합계	233,544,347	233,544,347	285,919,532	285,919,532

24. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 이에 자산과 부채의 장부금액과 세무가액의 차이인 일시적 차이에 실현이 예상되는 세율을 고려하여 산정된 이연법인세 변동효과를 더하여 법인세비용을 추정하였습니다. 25. 주식기준보상

(1) 당사는 주주총회 결의에 의거해서 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식
ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행 또는 자기주식 교부
ㆍ 가득조건 및 행사 가능 시점:
- 1차~3차: 부여일 이후 2년 이상 당사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과 시점에서 최초부여주식의 44%, 3년 경과 시점에서 7.3%, 5년 경과 시점에서 35.4%를 행사

(2) 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구분	주식매수선택권 수량 (단위:주)	가중평균 행사가격(단위:원)

당분기	전분기(*)	당분기	전분기(*)

기초 잔여주	1,660,102	1,684,702	7,963	7,911

부여	-	-	-	8,950

소멸	-	(24,600)	-	-

분기말 잔여주	1,660,102	1,660,102	7,963	7,963

분기말 행사가능한주식수	1,660,102	1,400,102	-	-

(*) 전기 무상증자를 반영하여 조정하였습니다. 보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균 잔여만기는 1.49년이며, 행사가격은 4,805 - 11,625원이며 가중평균행사가격은 7,963원입니다.

(3) 당사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	5차	6차	7차	8차	피합병법인2차	피합병법인4차

부여일	2020-06-17	2021-01-22	2021-12-28	2022-03-29	2017-10-27	2018-03-28

부여일의 주식가격(원)(*)	7,475	10,703	10,325	10,400	3,931	5,746

행사가격(원)(*)	7,300	9,825	11,625	8,900	4,805	12,012

기대변동성	21.40%	52.60%	56.00%	56.80%	7.55%	13.90%

무위험이자율	1.19%	1.36%	2.06%	2.98%	2.50%	2.56%

기말잔여주식수(*)	1,329,200	27,200	200,000	60,000	18,728	24,974

기말행사가능주식수(*)	1,329,200	27,200	200,000	-	18,728	24,974

(*) 당기 무상증자를 반영하여 조정하였습니다.(4) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 119백만원과 124백만원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다. 26. 주당손실(1) 주당손실은 보통주 1주에 대한 순손실을 계산한 것으로서, 보통주에 귀속되는 순손실을 각 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 산정한 것입니다.(2) 당분기 및 전분기의 기본주당손실의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순손실	3,662,977,539	3,662,977,539	3,474,010,176	3,474,010,176

가중평균유통보통주식수(*1)	84,271,488	84,271,488	79,286,168	79,286,168

기본주당손실	43	43	44	44

(*1) 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다. 전기 가중평균유통보통주식수는 전기 중 무상증자를 반영하여 재계산되었습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초유통보통주식수	82,869,691	82,869,691	76,495,281	76,495,281

유상증자	1,401,797	1,401,797	2,790,887	2,790,887

가중평균유통보통주식수	84,271,488	84,271,488	79,286,168	79,286,168

(3) 당분기 및 전분기는 잠재적 보통주의 반희석 효과로 인하여 기본주당손실과 희석주당손실은 동일합니다.

(4) 보고기간종료일 현재 반희석 효과로 인하여 희석주당손실 계산시 고려하지 아니한 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기말	전분기말(*)

주식매입선택권	1,660,102	830,051

전환사채	3,191,025	3,300,319

신주인수권부사채	1,008,065	-

전환우선주	-	512,835

합계	5,859,192	4,643,205

(*) 전기 무상증자를 반영하여 조정하였습니다.

27. 영업활동으로부터 창출된 현금흐름(1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

분기순이익(손실)	(3,662,977,539)	(3,474,010,176)

조정:	2,645,077,886	698,705,686

대손상각비(환입)	347,418,865	(595,736,862)

기타의대손상각비	82,310,088	51,817,070

감가상각비	711,323,168	732,457,158

무형자산상각비	944,863,020	956,444,334

주식보상비	119,037,503	123,878,036

유형자산처분손실	9,644,248	183,000

유형자산처분손실	9,640,000	-

유형자산처분이익	(298,448,055)	-

이자비용	1,440,511,671	41,323,902

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	119,434,654

당기손익-공정가치측정금융부채평가손실	-	124,488,000

외화환산손실	166,337,222	-

외화환산이익	(916,335,934)	(195,393,750)

대손충당금(환입)	(36,000,000)	(250,000,000)

이자수익	(87,911,042)	(265,431,085)

법인세비용	152,687,132	(144,758,771)

영업활동으로 인한 자산,부채의 변동	2,027,323,165	173,249,689

매출채권의 감소(증가)	516,909,302	731,952,311

미수금의 감소(증가)	1,315,053,158	(120,421,238)

미수수익의 감소(증가)	-

장기미수수익의 감소(증가)	86,355,570	(35,133,739)

선급금의 감소(증가)	9,383,200

선급비용의 감소(증가)	81,986,856	(380,639,931)

재고자산의 감소(증가)	25,000,249	(207,520,466)

매입채무의 증가(감소)	130,417,694	33,817,190

미지급금의 증가(감소)	(287,811,099)	(44,047,201)

미지급비용의 증가(감소)	76,623,943	175,477,803

예수금의 증가(감소)	(26,289,880)	2,409,490

선수금의 증가(감소)	112,654,278	11,509,869

선수수익의 증가(감소)	(3,576,906)	(3,537,599)

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입 및 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

사용권자산 및 리스부채의 증가	-	167,270,703

당기손익-공정가치측정금융부채의 자본전환	20,429,229,700	609,449,000

(3) 당분기와 전분기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.

- 당분기 (단위:원)

구분	기초	재무현금흐름	비현금거래	분기말

신규 리스인식	이자비용	자본전환	평가손익

리스부채	2,728,208,036	(1,839,063,150)	(34,084,990)	1,443,133,502	-	-	2,298,193,398

단기차입금	-	2,000,000,000	-	-	-	-	2,000,000,000

당기손익공정가치측정금융부채	44,006,610,700	-	-	-	(20,429,229,700)	-	23,577,381,000

- 전분기 (단위:원)

구분	기초	재무현금흐름	비현금거래	분기말

신규 리스인식	이자비용	자본전환	평가손익

리스부채	4,500,993,101	(506,197,838)	147,131,630	55,702,101	-	-	4,197,628,994

당기손익공정가치측정금융부채	38,898,892,498	-	-	-	(609,449,000)	124,488,000	38,413,931,498

28. 범주별 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:천원)

구분	상각후원가 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	1,781,928	-	1,781,928

단기금융상품	255,310	-	255,310

당기손익-공정가치측정금융자산	-	14,026,455	14,026,455

파생상품자산	-	649,577	649,577

매출채권및기타채권	3,876,695	-	3,876,695

기타비유동채권	9,462,031	-	9,462,031

합계	15,375,964	14,676,032	30,051,996

(전기말) (단위:천원)

구분	상각후원가 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	299,494	-	299,494

단기금융상품	255,310	-	255,310

당기손익-공정가치측정금융자산	-	13,452,455	13,452,455

파생상품자산	-	1,080,258	1,080,258

매출채권및기타채권	6,508,833	-	6,508,833

기타비유동채권	9,255,676	-	9,255,676

합계	16,319,312	14,532,713	30,852,026

(2) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:천원)

구분	상각후원가 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합계

매입채무및기타채무	2,887,291	-	2,887,291

차입금	2,000,000	-	2,000,000

파생상품부채	-	2,364,034	2,364,034

리스부채	2,298,193	-	2,298,193

당기손익-공정가치측정금융부채	-	27,675,501	27,675,501

합계	7,185,484	30,039,535	37,225,019

(전기말) (단위:천원)

구분	상각후원가 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합계

매입채무및기타채무	2,968,060	-	2,968,060

차입금	1,600,000	-	1,600,000

파생상품부채	-	3,812,962	3,812,962

리스부채	2,728,208	-	2,728,208

당기손익-공정가치측정금융부채	-	48,104,731	48,104,731

합계	7,296,268	51,917,692	59,213,961

(3) 당분기와 전분기 중 범주별 금융상품의 순손익의 구분 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

상각후원가 금융자산

이자수익	87,911	49,495

외환차손익	3,564	(162)

외화환산손익	175,999	195,394

대손상각비	347,419	(595,737)

기타의대손상각비	82,310	51,817

당기손익-공정가치측정금융자산

이자수익	-	215,936

처분손익	-	(119,435)

외화환산손익	574,000	-

당기손익-공정가치측정금융부채

평가손익	-	(124,488)

상각후원가 금융부채

이자비용	67,039	41,324

29. 금융상품의 공정가치 (1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정명	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	1,781,928	1,781,928	299,494	299,494

단기금융상품	255,310	255,310	255,310	255,310

당기손익-공정가치측정금융자산	14,026,455	14,026,455	13,452,455	13,452,455

파생상품자산	649,577	649,577	1,080,258	1,080,258

매출채권및기타채권	3,876,695	3,876,695	6,508,833	6,508,833

기타비유동채권	9,462,031	9,462,031	9,255,676	9,255,676

합계	30,051,996	30,051,996	30,852,026	30,852,026

금융부채

매입채무및기타채무	2,887,291	2,887,291	2,968,060	2,968,060

차입금	2,000,000	2,000,000	1,600,000	1,600,000

파생상품부채	2,364,034	2,364,034	3,812,962	3,812,962

리스부채	2,298,193	2,298,193	2,728,208	2,728,208

당기손익-공정가치측정금융부채	27,675,501	27,675,501	48,104,731	48,104,731

합계	37,225,019	37,225,019	59,213,961	59,213,961

30. 특수관계자 공시(1) 보고기간종료일 현재 당사가 최상위 지배기업이며, 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

1) 특수관계자 현황

특수관계구분(*)	회사명	지분율(%)

당분기말	전기말

종속기업	ATGEN America, Inc.	100.0	100.0

종속기업	(주)엔케이맥스에이치앤디	100.0	100.0

종속기업	ATGEN Japan, Inc.	100.0	100.0

종속기업	coAsia Biotech Corp.	100.0	100.0

종속기업	NKMAX Japan, Inc.	100.0	100.0

관계기업	NKGen Biotech, Inc.	46.2	46.2

기타특수관계자	대표이사	-	-

(*) 당분기말 현재 특수관계자 구분내역입니다.2) 당사와 매출 등 거래 또는 채권·채무 잔액이 있는 기타 특수관계자는 없습니다.

(2) 매출 및 매입 등 거래① 당분기 (단위:천원)

특수관계구분	회사명	매출	매입	이자수익

종속기업	ATGEN CANADA Inc,	2,540	-	-

(주)엔케이맥스에이치앤디	26,691	-	5,614

관계기업	NKGen Biotech, Inc.	3,434	-	79,982

합계	32,665	-	85,596

② 전분기 (단위:천원)

특수관계구분	회사명	매출	매입	이자수익

종속기업	ATGEN CANADA Inc,	5,189	-	-

(주)엔케이맥스에이치앤디	6,936	135,438	13,712

NKGen Biotech, Inc.	67,733	-	35,134

합계	79,857	135,438	48,846

(3) 특수관계자에 대한 채권. 채무의 주요 잔액

① 당분기말 (단위:천원)

특수관계구분	회사명	채권	채무

매출채권	대여금(주1)	당기손익-공정가치측정금융자산	기타채권(주1)	신주인수권부사채

종속기업	ATGEN CANADA Inc,	96,937	-	-	214	-

ATGEN America, Inc.	2,020	-	-	-	-

(주)엔케이맥스에이치앤디	69,762	484,000	-	3,112,371	-

ATGEN Japan, Inc.	-	175,064	-	-	-

coAsia Biotech Corp.	-	107,290	-	-	-

NKMAX Japan, Inc.	-	940,046	-	-	-

관계기업	NKGen Biotech, Inc.	959,867	6,734,000	13,468,000	348,812	-

기타특수관계자	대표이사	-	-	-	-	7,500,000

합계	1,128,586	8,440,399	13,468,000	3,461,396	7,500,000

(주1) 상기 채권 중 대여금 및 기타채권에 대하여 당기말 현재 각각 1,553백만원, 1,157백만원의 손실충당금을 설정하고 있으며, 당해 기간에 인식된 관련된 대손상각비 및 대손충당금환입액은 각각 105백만원, 750백만원입니다.

② 전기말 (단위:천원)

특수관계구분	회사명	채권	채무

매출채권	대여금(주1)	당기손익-공정가치측정금융자산	기타채권(주1)	신주인수권부사채

종속기업	ATGEN CANADA Inc,	92,249	-	-	214	-

ATGEN America, Inc.	1,956	-	-	-	-

(주)엔케이맥스에이치앤디	40,403	520,000	-	3,108,474	-

ATGEN Japan, Inc.	-	92,754	-	-	-

coAsia Biotech Corp.	-	107,290	-	-	-

NKMAX Japan, Inc.	-	940,046	-	-	-

관계기업	NKGen Biotech, Inc.	915,021	6,447,000	12,894,000	435,167	-

기타특수관계자	대표이사	-	500,000	-	-	7,500,000

합계	1,049,629	8,607,089	12,894,000	3,543,855	7,500,000

(주1) 상기 채권 중 대여금 및 기타채권에 대하여 당기말 현재 각각 1,553백만원, 1,157백만원의 손실충당금을 설정하고 있으며, 당해 기간에 인식된 관련된 대손상각비 및 대손충당금환입액은 각각 105백만원, 750백만원입니다.

(4) 특수관계자와의 자금 거래① 당분기 (단위:천원)

특수관계구분	회사명	자금대여 거래(주1)

대여	회수

종속기업	(주)엔케이맥스에이치앤디	-	(36,000)

ATGEN Japan, Inc.	82,310	-

NKMAX Japan, Inc.	11,859	-

관계기업	NKGen Biotech, Inc.	287,000	-

(주1) 종속기업과 관계기업에 대한 대여금은 만기가 1년 ~ 3년이며, 당기의 평균이자율은 3.7%입니다.

② 전분기 (단위:천원)

특수관계구분	회사명	자금대여 거래(주1)

대여	회수

종속기업	(주)엔케이맥스에이치앤디	-	(250,000)

ATGEN Japan, Inc.	39,958	-

NKMAX Japan, Inc.	11,859	-

NKGen Biotech, Inc.	5,867,100	-

(주1) 종속기업과 관계기업에 대한 대여금은 만기가 1년 ~ 3년이며, 당기의 평균이자율은 3.7%입니다.

(5) 보고기간종료일 현재 당사는 임직원의 우리사주 취득과 관련한 우리사주조합대출에 대하여 하나은행에 255백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다.(6) 당분기와 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	307,298	307,298	360,498	360,498

퇴직급여	23,045	23,045	28,229	28,229

주식기준보상	42,323	42,323	42,916	42,916

합 계	372,666	372,666	431,643	431,643

(*) 주요 경영진에는 당사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

31. 우발채무와 주요 약정사항

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 타인과의 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제공자	제공받은자	보증금액	보증내용

제공한 지급보증	당사	하나은행	255,310	우리사주조합대출

제공받은 지급보증	서울보증보험	(사)한국건강관리협회중앙검사본부	29,600	납품계약에 따른 계약보증금

제공받은 지급보증	서울보증보험	(주)지에스리테일	10,000	홈쇼핑계약 등에 따른 손해배상금(각종 수수료 미정산 포함) 지급보증

제공받은 지급보증	서울보증보험	(재)한국의학연구소	16,657	납품계약에 따른 계약보증금

(2) 당사는 영업활동과 관련하여 손해배상소송 등 피소 및 제소로 계류중인 소송사건이 있습니다. 그러나 경영진은 법률 자문을 근거로 소송에서 승소할 가능성이 높고 손실이 발생하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(3) 당사는 2020년 2월 12일 관계기업인 NKGen Biotech, Inc.와 NK세포 치료제 특허 관련 기술 이전 계약을 체결하였습니다. 동 기술이전계약은 한국과 아시아를 제외한 전세계 모든 국가를 대상으로 하며 주요내역은 다음과 같습니다.

- 계약금 : $1,000,000
- 마일스톤 기술료 : 총 $13,000,000 (국가별 제품 승인에 따라 수령 예정)
- 로열티 : 제품화되는 경우 순매출액의 6% 고정 로열티
- 2차 라이센스 수익 : 선급금, 마일스톤과 별도로 합의된 비율에 따라 이익을 배분할계획

32. 관계기업 합병당사의 관계기업인 NKGen Biotech, INC.는 2023년 09월 29일에 미국 뉴욕증시에 상장된 기업인수 특수목적법인 Graf Acquisition Corp. IV를 흡수합병하는 방식으로합병을 진행하였습니다. 관계기업 NKGen Biotech, INC.와 Graf Acquisition Corp. IV는 0.408405 : 1의 비율(NKGen Biotech, INC.주주에게 Graf Acquisition Corp. IV 보통주 15,595,262주 부여)로 합병하였으며, 합병승인을 위한 주주총회일은 2023년 9월 26일이며, 합병기일은 2023년 9월 29일입니다.

33. 보고 기간 후 사건 회사는 2024년 4월 17일 경영정상화 및 향후 계속기업으로서의 가치보전을 위하여 이사회 결정에 따라 회생절차 개시신청서를 서울회생법원에 제출하였습니다. 34. 계속기업 가정의 불확실성 (1) 회사의 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정 하에 회계처리 되었습니다. 그러나 다음의 상황은 이러한 계속기업가정의 중대한 의문을 제기하는 요인으로 봅니다. ① 당분기 영업손실/ 당분기 순손실: 4,478백만원/ 3,662백만원 ② 당분기 영업활동현금흐름: 1,078백만원 ③ 당분기 유동자산 대비 유동부채 26,648백만원 초과 (2) 계속기업으로 존속하기 위한 회사의 대처방안은 다음과 같습니다. 회사는 2024년 4월 17일 경영정상화 및 향후 계속기업으로서의 가치보전을 위하여 이사회 결정에 따라 회생절차 개시신청서를 서울회생법원에 제출하였습니다. (3) 위와 같이 계속기업 가정의 타당성에 대한 의문이 제기되는 상황 하에서는 회사의 대처방안의 성패에 따라 그 타당성이 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다. 만일, 동 계획에 차질이 있어서 회사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 계속기업가정이 타당하지 않으므로 회사의 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.