엔케이젠바이오텍코리아 사업보고서 (2024.12)
정 정 신 고 (보고)

(당기) (단위:원)

회사명	기초	취득(*)	처분	손상차손	기말

ATGen CANADA Inc.	-	-	-	-	-

ATGen America, Inc.	-	-	-	-	-

(주)엔케이맥스에이치앤디	-	-	-	-	-

ATGen Japan, Inc.	-	-	-	-	-

coAsia Biotech Corp.	296,940,059	-	-	-	296,940,059

NKGen Biotech, Inc.(*)	-	35,886,172,060	-	-	35,886,172,060

NKMAX Japan, INC.	-	-	-	-	-

(주)엔케이맥스프로	24,500,000	-	(24,500,000)	-	-

합계	321,440,059	35,886,172,060	(24,500,000)	-	36,183,112,119

(*) 당기 중 NKGen Biotech, Inc.에 대한 투자지분을 일부 처분하여 종속기업에서 관계기업으로 변경하면서 공정가치로 평가한 가액입니다.

(전기) (단위:원)

회사명	기초	취득	처분	손상차손	기말

ATGen CANADA Inc.	-	-	-	-	-

ATGen America, Inc.	-	-	-	-	-

(주)엔케이맥스에이치앤디	-	-	-	-	-

ATGen Japan, Inc.	-	-	-	-	-

coAsia Biotech Corp.	296,940,059	-	-	-	296,940,059

NKGen Biotech, Inc.(*)	-	44,283,359,399	-	(44,283,359,399)	-

NKMAX Japan, INC.	-	-	-	-	-

(주)엔케이맥스프로	-	24,500,000	-	-	24,500,000

합계	296,940,059	44,307,859,399	-	(44,283,359,399)	321,440,059

(3) 보고기간종료일 현재 각 종속기업및관계기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:원)

구분	ATGen Canada	ATGen America.	ATGen Japan	coAsia Biotech Corp.	(주)엔케이맥스에이치앤디	NKGen Biotech, Inc.	NKMAX Japan, INC.

유동자산	201,991,266	258,712,489	1,933,936	453,776,346	1,264,529,635	18,787,946,000	6,881,703

비유동자산	8,677,249	-	-	331,642	3,036,334	18,762,842,994	-

자산계	210,668,515	258,712,489	1,933,936	454,107,988	1,267,565,969	37,550,788,994	6,881,703

유동부채	518,936,844	255,441,242	-	164,835,771	3,829,340,273	54,312,963,077	17,860,400

비유동부채	-	-	168,307,199	-	-	6,447,000,000	833,714,910

부채계	518,936,844	255,441,242	168,307,199	164,835,771	3,829,340,273	60,759,963,077	851,575,310

자본	(308,268,329)	3,271,247	(166,373,263)	289,272,217	(2,561,774,304)	(23,209,174,083)	(844,693,607)

자본계	(308,268,329)	3,271,247	(166,373,263)	289,272,217	(2,561,774,304)	(23,209,174,083)	(844,693,607)

(주) 상기 요약 재무상태는 당사와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다.

(전기말) (단위:원)

구분	ATGen Canada	ATGen America.	ATGen Japan	coAsia Biotech Corp.	(주)엔케이맥스에이치앤디	NKGen Biotech, Inc.	NKMAX Japan, INC.	(주)엔케이맥스프로

유동자산	162,529,467	254,278,220	2,477,401	447,018,398	2,117,778,956	418,503,889	94,867,717	50,000,000

비유동자산	-	-	1,049,889	326,033	5,836,334	19,922,947,624	24,959,733	-

자산계	162,529,467	254,278,220	3,527,290	447,344,431	2,123,615,290	20,341,451,513	119,827,450	50,000,000

유동부채	411,148,094	251,063,041	61,618,483	154,831,998	4,566,739,373	18,027,708,864	5,875,097	-

비유동부채	-	-	-	-	-	2,777,643	858,815,180	-

부채계	411,148,094	251,063,041	61,618,483	154,831,998	4,566,739,373	18,030,486,507	864,690,277	-

자본	(248,618,627)	3,215,179	(58,091,193)	292,512,433	(2,443,124,083)	2,310,965,006	(744,862,827)	50,000,000

자본계	(248,618,627)	3,215,179	(58,091,193)	292,512,433	(2,443,124,083)	2,310,965,006	(744,862,827)	50,000,000

(주) 상기 요약 재무상태는 당사와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다.

(4) 당기와 전기 중 각 종속기업및관계기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(당기) (단위:원)

구분	ATGen Canada	ATGen America.	ATGen Japan	coAsia Biotech Corp.	(주)엔케이맥스에이치앤디	NKGen Biotech, Inc.	NKMAX Japan, INC.

매출액	358,162,142	-	-	-	75,976,124	-	-

영업손실	(50,242,515)	-	(113,006,329)	(1,709,735)	(84,497,017)	(43,535,853,725)	(134,637,924)

당기순손실	(48,848,027)	-	(113,006,236)	(8,260,699)	(118,650,221)	(116,710,546,135)	(134,172,136)

(주) 상기 요약 경영성과는 당사와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다.

(전기) (단위:원)

구분	ATGen Canada	ATGen America.	ATGen Japan	coAsia Biotech Corp.	(주)엔케이맥스에이치앤디	NKGen Biotech, Inc.	NKMAX Japan, INC.	(주)엔케이맥스프로

매출액	386,450,394	-	-	-	403,717,677	99,349,857	-	-

영업손실	(34,692,307)	-	(4,007,587)	(1,745,995)	(337,762,884)	(31,234,492,197)	(152,019,044)	-

당기순손실	(33,674,283)	-	(4,007,577)	(9,053,206)	(381,954,319)	(34,336,432,817)	(146,117,794)	-

(주) 상기 요약 경영성과는 당사와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다.

10. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

사용권자산(건물)	7,758,802,695	(4,289,894,048)	(3,453,815,606)	15,093,041

사용권자산(차량운반구)	344,737,924	(153,988,293)	(190,749,631)	-

차량운반구	110,448,004	(110,445,004)	(3,000)	-

비품	1,254,272,114	(1,084,011,231)	(170,260,883)	-

시설장치	2,741,510,755	(2,644,746,419)	(96,764,336)	-

연구기자재	9,512,380,191	(4,075,175,196)	(5,424,275,527)	12,929,468

생물자산	249,760,722	(249,758,722)	(2,000)	-

합계	21,971,912,405	(12,608,018,913)	(9,335,870,983)	28,022,509

(전기말) (단위:원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

사용권자산(건물)	8,203,170,185	(4,046,134,433)	-	4,157,035,752

사용권자산(차량운반구)	434,386,283	(86,823,340)	-	347,562,943

차량운반구	253,932,694	(237,624,710)	-	16,307,984

비품	1,291,328,932	(1,006,226,162)	-	285,102,770

시설장치	2,871,247,028	(2,618,372,337)	-	252,874,691

연구기자재	9,093,492,100	(3,235,221,986)	-	5,858,270,114

생물자산	254,342,980	(254,340,980)	-	2,000

합계	22,401,900,202	(11,484,743,948)	-	10,917,156,254

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:원)

구분	기초	취득	손상(*)	처분	감가상각	기말

사용권자산(건물)	4,157,035,752	1,569,475,653	(3,453,815,606)	(495,605,716)	(1,761,997,042)	15,093,041

사용권자산(차량운반구)	347,562,943	-	(190,749,631)	(70,687,823)	(86,125,489)	-

차량운반구	16,307,984	-	(3,000)	(2,000)	(16,302,984)	-

비품	285,102,770	24,254,545	(170,260,883)	(23,011,425)	(116,085,007)	-

시설장치	252,874,691	43,600,000	(96,764,336)	(77,515,505)	(122,194,850)	-

연구기자재	5,858,270,114	428,084,091	(5,424,275,527)	(1,628,458)	(847,520,752)	12,929,468

생물자산	2,000	-	(2,000)	-	-	-

합계	10,917,156,254	2,065,414,289	(9,335,870,983)	(668,450,927)	(2,950,226,124)	28,022,509

(*) 당기 중 당사는 현금흐름창출단위에 대한 회수가능액을 검토하였습니다. 회수가능가액은 최근 시장 가격에 근거하여 순공정가치를 추정하여 9,335,871천원의 손상차손을 당기손익으로 인식하였습니다.

(전기) (단위:원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	기말

사용권자산(건물)	5,912,379,801	-	-	(1,755,344,049)	4,157,035,752

사용권자산(차량운반구)	-	434,386,283	-	(86,823,340)	347,562,943

차량운반구	142,811,428	-	(95,864,659)	(30,638,785)	16,307,984

비품	273,900,111	174,136,363	(8,233,500)	(154,700,204)	285,102,770

시설장치	401,482,291	158,200,000	(143,961,000)	(162,846,600)	252,874,691

연구기자재	6,254,722,253	457,904,040	(3,899,514)	(850,456,665)	5,858,270,114

생물자산	36,364,639	-	-	(36,362,639)	2,000

합계	13,021,660,523	1,224,626,686	(251,958,673)	(3,077,172,282)	10,917,156,254

(3) 당기 당사의 감가상각비 중 23,620천원(전기: 46,720천원)은 매출원가에 2,926,605천원(전기: 3,030,452천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

11. 리스

(1) 보고기간종료일 현재 리스자산은 건물과 차량운반구 사용권자산으로 구성되어 있으며, 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

취득가액	8,103,540,619	8,637,556,468

감가상각누계액	(4,443,882,341)	(4,132,957,773)

손상차손누계액	(3,644,565,237)	-

장부가액	15,093,041	4,504,598,695

(2) 당기와 전기 중 리스자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

기초	4,504,598,695	5,912,379,801

증가	1,569,475,653	434,386,283

손상 등 감소(*)	(4,210,858,776)	-

감가상각비	(1,848,122,531)	(1,842,167,389)

기말	15,093,041	4,504,598,695

(*) 당기 중 당사는 현금흐름창출단위에 대한 회수가능액을 검토하였습니다. 회수가능가액은 최근 시장 가격에 근거하여 순공정가치를 추정하여 3,644,565천원의 손상차손을 당기손익으로 인식하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

기초	4,500,993,101	5,823,685,197

증가	1,509,120,946	432,750,001

감소	(561,602,673)	-

리스료지급액(현금유출)	(2,036,547,046)	(1,961,226,185)

이자비용	216,970,487	205,784,088

기말	3,628,934,815	4,500,993,101

유동성리스부채대체	(1,872,623,429)	(1,687,051,558)

비유동성리스부채	1,756,311,386	2,813,941,543

(4) 당기와 전기 중 단기 및 소액리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	261,522,659	144,094,646

12. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다

(단위:원)

구분	당기말	전기말

원가	상각누계	손상누계	장부금액	원가	상각누계	장부금액

영업권(*)	47,025,522,497	-	(47,025,522,497)	-	47,025,522,497	-	47,025,522,497

개발된기술(*)	72,309,556,732	(16,570,940,082)	(54,736,221,886)	1,002,394,764	72,309,556,732	(12,955,462,246)	59,354,094,486

산업재산권	1,317,974,560	(1,042,283,000)	(270,804,344)	4,887,216	923,623,383	(522,308,966)	401,314,417

소프트웨어	507,057,475	(451,356,656)	(55,700,819)	-	821,415,556	(687,536,770)	133,878,786

회원권	2,446,460,000	-	-	2,446,460,000	3,570,660,000	-	3,570,660,000

합계	123,606,571,264	(18,064,579,738)	(102,088,249,546)	3,453,741,980	124,650,778,168	(14,165,307,982)	110,485,470,186

(*) 사업결합으로 인하여 발생하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:원)

구분	기초	취득	손상(*2)	처분	상각	기말

영업권(*1)	47,025,522,497	-	(47,025,522,497)	-	-	-

개발된기술(*1)	59,354,094,486	-	(54,736,221,886)	-	(3,615,477,836)	1,002,394,764

산업재산권	401,314,417	-	(270,804,344)	-	(125,622,857)	4,887,216

소프트웨어	133,878,786	-	(55,700,819)	-	(78,177,967)	-

회원권	3,570,660,000	-	-	(1,124,200,000)	-	2,446,460,000

합계	110,485,470,186	-	(102,088,249,546)	(1,124,200,000)	(3,819,278,660)	3,453,741,980

(*1) 사업결합으로 인하여 발생하였습니다.(*2) 당기 중 당사는 현금흐름창출단위에 대한 회수가능액을 검토하였습니다. 회수가능가액은 최근 시장 가격에 근거하여 순공정가치를 추정하여 102,088,250천원의 손상차손을 당기손익으로 인식하였습니다.

(전기) (단위:원)

구분	기초	취득	처분	상각	기말

영업권(*)	47,025,522,497	-	-	-	47,025,522,497

개발된기술(*)	62,969,572,322	-	-	(3,615,477,836)	59,354,094,486

산업재산권	527,262,058	-	-	(125,947,641)	401,314,417

소프트웨어	322,921,252	11,800,000	(61,783,332)	(139,059,134)	133,878,786

회원권	3,570,660,000	-	-	-	3,570,660,000

합계	114,415,938,129	11,800,000	(61,783,332)	(3,880,484,611)	110,485,470,186

(*) 사업결합으로 인하여 발생하였습니다.

(3) 당기와 전기의 무형자산상각액은 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(4) 손상 평가

당사의 NK세포치료제 사업부는 향후 수익성 악화가 예상되어 손상평가를 수행하였으며, 그 결과 회수가능액과 장부금액의 차이 111,424 백만원을 기타비용의 유무형자산손상차손으로 인식하였습니다.당기말 현재 NK세포치료제 사업부의 사용가치 계산에 적용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	세후 할인율	영구성장률

NK세포치료제 사업부	20.88	0.00

사용가치는 경영진에 의해 승인된 5년간의 사업계획에 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 5년을 초과한 현금흐름은 식별된 현금창출단위가 속해 있는 산업의 장기 평균 성장률을 초과하지 않는 범위 내에서 추정하였습니다.

13. 매입채무및기타채무(단위:원)

구분	당기말	전기말

유동부채

매입채무	298,520,156	188,508,320

미지급금	1,713,538,667	823,551,799

미지급비용	965,422,481	1,033,558,188

합계	2,977,481,304	2,045,618,307

14. 차입금 및 차입부채 (1) 당기말과 전기말 현재 차입금 및 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

유동부채

차입금	1,600,000,000	-

상각후원가측정금융부채:

신주인수권부사채	4,368,462,719	-

당기손익-공정가치측정금융부채:

전환사채	44,006,610,700	38,898,892,498

합계	49,975,073,419	38,898,892,498

(2) 당기말과 전기말 현재 차입금 및 차입부채의 만기 및 이자율 등은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	통화	약정이자율(만기보장이율)	만기일	장부금액	액면금액

당기말	전기말	당기말	전기말

차입금 (*1)	KRW	6.00%	2024.01.19	1,600,000,000	-	1,600,000,000	-

제11회 전환사채 (*2)	KRW	0.0% (1.0%)	2025.11.30	1,769,792,500	1,634,066,000	1,750,000,000	1,750,000,000

제12회 전환사채 (*2)	KRW	0.0% (1.0%)	2026.06.10	-	5,544,218,498	-	9,097,100,000

제13회 전환사채 (*2)	KRW	0.0% (7.0%)	2025.04.15	35,134,073,700	31,720,608,000	33,450,000,000	36,000,000,000

제14회 전환사채 (*2)	KRW	0.0% (7.0%)	2026.09.12	7,102,744,500	-	8,500,000,000	-

제4회 비분리형신주인수권부사채 (*3)	KRW	0.0% (0.0%)	2026.09.13	4,368,462,719	-	7,500,000,000	-

(*1) ㈜백산산업에게 당기 차입한 차입금입니다.(*2) 전환사채는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094'를 적용하여 내재파생상품인 전환권은 자본으로 분류하였으며, 주계약인 사채는 발행시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정하였습니다.(*3) 신주인수권부사채는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094'를 적용하여 내재파생상품인 전환권은 자본으로 분류하였으며, 주계약인 사채는 상각후원가측정금융부채로 분류하였습니다.

(3) 당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.① 전환사채의 변동 내역

(단위 : 원)

구분	당기	전기

기초	38,898,892,498	19,444,721,235

회계오류누적효과	-	(1,370,620,800)

발행	6,562,994,500	29,034,864,000

자본전환(*1)	(7,980,748,914)	(13,034,844,684)

평가	6,525,472,616	4,824,772,747

기말	44,006,610,700	38,898,892,498

(*1) 당사의 무보증사모전환사채 일부는 당기와 전기 중 전환청구가 이루어졌으며, 전환청구된 액면가액은 각각 11,647백만원 및 17,293백만원입니다.

② 전환사채의 주요 약정 내역

구분	제11회 전환사채	제12회 전환사채	제13회 전환사채	제14회 전환사채

발행일	2020.11.30	2021.06.10	2022.04.15	2023.09.12

최장만기일	2025.11.30	2026.06.10	2025.04.15	2026.09.12

전환청구기간	2021년 11월 30일부터 2025년 10월30일까지 보통주로의 전환 가능	2022년 6월 10일부터 2026년 5월10일까지 보통주로의 전환 가능	2023년 04월 15일부터 2025년 03월15일까지 보통주로의 전환 가능	2024년 09월 12일부터 2026년 08월12일까지 보통주로의 전환 가능

만기상환조건	만기보장수익율 1.0%	만기보장수익율 1.0%	만기보장수익율 7.0%	만기보장수익율 7.0%

전환권 행사가격	주당 6,362원	주당 5,695원	주당 7,342원	주당 7,489원

발행할 주식 종류	기명식 보통주	기명식 보통주	기명식 보통주	기명식 보통주

조기상환청구권	2022년 5월 30일 및 그 후 매 3개월마다 조기상환청구권 행사 가능	2022년 12월 10일 및 그 후 매 3개월마다 조기상환청구권 행사 가능	2023년 04월 15일 및 그 후 매 3개월마다 조기상환청구권 행사 가능	2024년 09월 12일 및 그 후 매 3개월마다 조기상환청구권 행사 가능

발행회사(또는 발행회사가 지정한 제3자)매수청구권	사채의 발행일로부터 12개월이 경과하는 날( 2021년 11월 30일 )부터 2022년 11월 30일까지 사채권의 30% 한도내에서 매수 청구권 행사 가능	사채의 발행일로부터 12개월이 경과하는 날( 2022년 6월 10일 )부터 2023년 6월 10일까지 사채권의 30% 한도내에서 매수 청구권 행사 가능	사채의 발행일로부터 12개월이 경과하는 날( 2023년 4월 15일 )부터 2024년 4월 15일까지 사채권의 15% 한도내에서 매수 청구권 행사 가능	사채의 발행일로부터 12개월이 경과하는 날( 2024년 9월 12일 )부터 2025년 9월 12일까지 사채권의 30% 한도내에서 매수 청구권 행사 가능

당사는 당기말 현재 조기상환청구권 행사가능일을 기준으로 제11회, 제13회 및 제14회 전환사채를 유동부채로 계상하고 있습니다.

③ 전환사채 회계처리 오류당사는 금융감독원 감독지침 2022-05 '전환사채 콜옵션 회계처리'에 따라 전환사채에 발행자에게 부여된 제3자 지정 콜옵션을 별도의 파생상품자산으로 구분하여 회계처리하였으며, 당기 초 기준으로 오류금액을 파악하여 누적효과를 전기 초 자본에 반영했습니다. 이로 인한 수정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	전기초

수정전	수정금액	수정후

유동자산	30,131,924,512	3,374,640,000	33,506,564,512

파생상품자산	-	3,374,640,000	3,374,640,000

자산총계	207,468,258,460	3,374,640,000	210,842,898,460

유동부채	23,934,651,364	3,693,052,800	27,627,704,164

당기손익-공정가치측정금융부채	19,444,721,235	(1,370,620,800)	18,074,100,435

파생상품부채	-	5,063,673,600	5,063,673,600

부채총계	41,934,764,221	3,693,052,800	45,627,817,021

기타불입자본	239,814,404,291	(795,439,008)	239,018,965,283

이익잉여금(결손금)	(93,790,309,052)	477,026,208	(93,313,282,844)

자본총계	165,533,494,239	(318,412,800)	165,215,081,439

부채와자본총계	207,468,258,460	3,374,640,000	210,842,898,460

(4) 당기말 현재 신주인수권부사채 내역은 다음과 같습니다.① 신주인수권부사채의 변동 내역

(단위 : 원)

구분	당기	전기

기초	-	-

발행	4,066,620,000	-

발생이자	301,842,719	-

기말	4,368,462,719	-

당사는 당기말 현재 전환청구권 행사가능일을 기준으로 비분리형신주인수권부사채를 유동부채로 계상하고 있습니다.

② 신주인수권부사채의 주요 약정 내역

구분	제4회 비분리형신주인수권부사채

발행일	2023.09.13

최장만기일	2026.09.13

전환청구기간	2024년 09월 13일부터 2026년 09월12일까지 보통주로의 전환 가능

만기상환조건	만기보장수익율 0.0%

신주인수권 행사가격	주당 7,440원

발행할 주식 종류	기명식 보통주

조기상환청구권	발행회사와 합의하에 조기상환청구를 할 수 있음.

발행회사(또는 발행회사가 지정한 제3자)매수청구권	사채의 발행일로부터 12개월이 경과하는 날( 2024년 9월 13일 )부터 사채권의 전부 또는 일부에 대해 매수 청구권 행사 가능

15. 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채(1) 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부가액 및 평가손익은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말	취득시점

제12회 전환사채 조기상환권	-	3,530,902,909	4,887,273,600

제13회 전환사채 조기상환권	2,491,857,750	5,700,420,000	5,819,544,000

제14회 전환사채 조기상환권	1,321,104,000	-	1,500,522,000

합계	3,812,961,750	9,231,322,909	12,207,339,600

(2) 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 당기 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	전기말	발행	평가	전환	기말

제12회 전환사채 조기상환권	3,530,902,909	-	72,471,927	(3,603,374,836)	-

제13회 전환사채 조기상환권	5,700,420,000	-	(2,902,345,500)	(306,216,750)	2,491,857,750

제14회 전환사채 조기상환권	-	1,500,522,000	(179,418,000)	-	1,321,104,000

합계	9,231,322,909	1,500,522,000	(3,009,291,573)	(3,909,591,586)	3,812,961,750

16. 파생상품

(1) 당사는 전환사채에 부여된 조기상환청구권과 발행자(또는 발행자가 지정하는 제3자) 매도청구권을 주계약으로부터 분리하여 별도의 파생상품으로 분류하고 있숩니다.(2) 보고기간종료일 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

유동자산

파생상품자산	1,080,258,350	1,809,681,245

유동부채

파생상품부채	3,812,961,750	9,231,322,909

(3) 당기 및 전기 중 파생상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

파생상품자산	파생상품부채	파생상품자산	파생상품부채

기초	1,809,681,245	9,231,322,909	-	-

회계오류누적효과(*)	-	-	3,374,640,000	5,063,673,600

증가	616,853,500	1,500,522,000	1,735,920,000	5,819,544,000

감소	(235,817,850)	(3,971,497,231)	(1,242,734,615)	(1,864,732,968)

평가증(감)	(1,110,458,545)	(2,947,385,928)	(2,058,144,140)	212,838,277

기말	1,080,258,350	3,812,961,750	1,809,681,245	9,231,322,909

(*)회계오류누적효과는 주석 14 (3) ③을 참조바랍니다.

17. 충 당부채 (1) 당기말과 전기말 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

소송충당부채	2,000,000,000	-

(2) 당기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	기초장부금액	증가	감소	기말장부금액

소송충당부채	-	2,000,000,000	-	2,000,000,000

18. 자본 등(1) 자본금 및 기타불입자본1) 당사가 발행할 주식의 총수는 보고기간종료일 현재 200,000,000주이며, 당기말 현재 발행한 보통주식의 수 및 1주당 금액은 82,869,691주(전기말: 39,825,159주)와500원(전기말: 500원)이며, 전환우선주식은 당기 모두 전환되어 존재하지 않습니다.

2) 당기와 전기 중 자본금 및 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	주식수(주)	보통주자본금	우선주자본금	기타불입자본	합계

주식발행초과금	전환권대가	신주인수권대가	주식매입선택권	기타자본잉여금	자본조정

전기초(2022.1.1)	39,018,798	18,994,427,500	514,971,500	226,716,976,561	6,089,025,555	-	2,076,198,694	4,950,806,821	(18,603,340)	259,323,803,291

회계오류누적효과(*)	-	-	-	-	(795,439,008)	-	-	-	-	(795,439,008)

전환사채전환	1,309,821	654,910,500	-	17,419,241,326	(3,445,639,029)	-	-	-	-	14,628,512,797

전환사채발행	-	-	-	-	2,247,579,360	-	-	-	-	2,247,579,360

전환우선주전환	-	258,554,000	(258,554,000)	-	-	-	-	-	-	-

주식매입선택권행사	9,375	4,687,500	-	88,639,967	-	-	(3,327,467)	-	-	90,000,000

주식보상비용	-	-	-	-	-	-	939,204,674	-	-	939,204,674

기타	-	-	-	-	-	-	(139,267,600)	139,267,600	-	-

전기말(2022.12.31)	40,337,994	19,912,579,500	256,417,500	244,224,857,854	4,095,526,878	-	2,872,808,301	5,090,074,421	(18,603,340)	276,433,661,114

당기초(2023.1.1)	40,337,994	19,912,579,500	256,417,500	244,224,857,854	4,095,526,878	-	2,872,808,301	5,090,074,421	(18,603,340)	276,433,661,114

무상증자	41,433,988	20,716,994,000	-	(20,716,994,000)	-	-	-	-	-	-

전환사채전환	972,427	486,213,500	-	13,297,198,899	(1,612,340,216)	-	-	-	-	12,171,072,183

전환사채발행	-	-	-	-	832,136,230	-	-	-	-	832,136,230

신주인수권부사채발행	-	-	-	-	-	2,712,370,200	-	-	-	2,712,370,200

전환우선주전환	125,282	319,058,500	(256,417,500)	(62,641,000)	-	-	-	-	-	-

주식보상비용	-	-	-	-	-	-	489,010,491	-	-	489,010,491

기타	-	-	-	-	504,460,551	381,105,180	(66,107,229)	66,107,229	-	885,565,731

당기말(2023.12.31)	82,869,691	41,434,845,500	-	236,742,421,753	3,819,783,443	3,093,475,380	3,295,711,563	5,156,181,650	(18,603,340)	293,523,815,949

(*)회계오류누적효과는 14 (3) ③을 참조바랍니다.

(2) 전환우선주당기 발행한 전환우선주는 없으며, 당기 중 전환우선주 전액 보통주로 전환되었습니다. (3) 결손금당기 및 전기 당사의 결손금처리계산서는 아래와 같습니다.

결 손 금 처 리 계 산 서

제 22 기 2023년 01월 01일 부터 제 21 기 2022년 01월 01일 부터
2023년 12월 31일 까지 2022년 12월 31일 까지
처리확정일 (*) 처리확정일 2023년 03월 29일

(단위:원)

과목	제 22 기	제 21 기

Ⅰ. 미처리결손금	301,992,953,790	195,278,872,977

1. 전기이월미처리결손금	195,278,872,977	93,790,309,052

2. 회계오류누적효과	-	(477,026,208)

3. 당기순손실	106,714,080,813	101,965,590,133

Ⅱ. 차기이월미처리결손금	301,992,953,790	195,278,872,977

(*) 당기 결손금처리계산서는 당사의 수정사항을 반영하여 재작성된 것으로, 2024년 3월 29일 주주총회에서 확정된 결손금처리계산서와는 상이합니다. 제22기 정기주주총회는 2024년 3월 29일에 개최되었으나, 재작성된 재무제표에 대한 확정은 속행하기로 하였고, 이후 당사의 회생계획인가 신청으로 인해 해당 재무제표는 주주총회에서 최종 확정되지 않았습니다

19. 영업부문 정보

당사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다.

이에 따라 영업부문은 시약 및 암진단 키트의 제조, 판매를 단일 보고부문으로 결정하였습니다.당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(1) 영업수익의 세부 내역(단위:원)

구분	당기	전기

재화의 판매	10,484,062,899	10,999,177,859

용역의 제공	44,363,305	56,556,034

합계	10,528,426,204	11,055,733,893

(2) 지역에 대한 정보(단위:원)

구분	당기	전기

한국	6,028,190,798	7,031,901,685

아시아	621,407,106	562,286,335

유럽	1,692,997,358	1,518,867,770

북아메리카	2,185,830,942	1,942,678,103

매출액 합계	10,528,426,204	11,055,733,893

(3) 주요 고객에 대한 정보 당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기	해당 국가

고객1	2,987,982,800	2,815,986,000	한국

고객2	770,495,809	1,153,147,656	미국

고객3	1,196,714,656	1,306,283,058	영국

20. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위:원)

구 분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	10,528,426,204	11,055,733,893

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

당사는 제품 및 상품을 판매하거나 용역 등의 제공을 통하여 수익을 창출합니다.

(당기) (단위:원)

당기	국내	해외	합계

재화의 판매	용역의 제공	재화의 판매	용역의 제공

외부고객으로부터 수익	5,998,174,422	30,016,376	4,485,888,477	14,346,929	10,528,426,204

제품매출	5,998,174,422	-	4,485,888,477	-	10,484,062,899

용역매출	-	30,016,376	-	14,346,929	44,363,305

수익인식 시점	5,998,174,422	30,016,376	4,485,888,477	14,346,929	10,528,426,204

한 시점에 인식	5,998,174,422	30,016,376	4,485,888,477	-	10,514,079,275

기간에 걸쳐 인식	-	-	-	14,346,929	14,346,929

(전기) (단위:원)

당기	국내	해외	합계

재화의 판매	용역의 제공	재화의 판매	용역의 제공

외부고객으로부터 수익	6,989,692,580	42,209,105	4,009,485,279	14,346,929	11,055,733,893

제품매출	6,989,692,580	-	4,009,485,279	-	10,999,177,859

용역매출	-	42,209,105	-	14,346,929	56,556,034

수익인식 시점	6,989,692,580	42,209,105	4,009,485,279	14,346,929	11,055,733,893

한 시점에 인식	6,989,692,580	42,209,105	4,009,485,279	-	11,041,386,964

기간에 걸쳐 인식	-	-	-	14,346,929	14,346,929

당사는 국내에 소재하고 있으며, 외부고객으로부터의 수익금액은 고객이 소재한 지역별로 구분하였습니다(주석 19 참조).

21. 매출원가(단위:원)

구분	당기	전기

제품 매출원가	4,437,870,405	2,226,087,138

용역 매출원가	26,071,811	36,639,080

합계	4,463,942,216	2,262,726,218

22. 판매비와관리비(단위:원)

구분	당기	전기

급여	3,788,230,703	3,800,694,414

퇴직급여	316,554,670	308,607,791

주식보상비	489,010,491	939,204,674

복리후생비	835,539,355	782,862,063

여비교통비	312,554,146	278,857,049

접대비	405,021,890	352,212,337

통신비	13,808,082	15,038,586

세금과공과금	478,483,450	365,489,820

감가상각비	2,926,605,176	3,030,452,250

지급임차료	103,285,602	87,154,446

수선비	166,515,014	114,461,647

보험료	126,626,663	111,811,323

차량유지비	51,777,410	54,019,967

경상연구개발비	6,444,222,934	6,479,338,697

운반비	24,367,536	130,744,712

교육훈련비	4,513,423	3,478,540

도서인쇄비	9,208,518	8,496,940

회의비	-	4,153,530

소모품비	203,131,364	196,936,763

지급수수료	3,345,133,157	3,602,336,086

광고선전비	960,682,506	1,249,742,580

대손상각비	84,725,388	36,373,175

건물관리비	735,792,439	614,722,210

무형자산상각비	3,819,278,660	3,880,484,611

견본비	231,811,760	235,413,855

소송충당부채전입액	2,000,000,000	-

합계	27,876,880,337	26,683,088,066

23. 기타수익 및 기타비용(단위:원)

구분	당기	전기

기타수익

수입수수료	185,040	-

유형자산처분이익	43,178,678	49,844,399

종속기업투자주식처분이익	35,886,172,060	-

잡이익	124,255	1,940,899

합계	35,929,660,033	51,785,298

기타비용

기부금	61,200,000	61,200,000

유형자산처분손실	102,153,388	164,405,252

무형자산처분손실	24,200,000	61,783,332

유형자산손상차손	9,335,870,983	-

무형자산손상차손	102,088,249,546	-

기타의대손상각비	6,538,088,165	42,123,127,045

종속기업손상차손	-	44,283,359,399

잡손실	733,397	1,392,190

합계	118,150,495,479	86,695,267,218

24. 금융수익 및 금융비용(단위:원)

구분	당기	전기

금융수익

이자수익	540,732,952	3,506,279,445

외환차익	11,668,351	12,624,896

외화환산이익	451,671,600	5,291,569,070

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	628,533,618	197,522,793

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	19,874

파생상품평가이익	3,294,099,750	119,124,000

합계	4,926,706,271	9,127,140,078

금융비용

이자비용	470,011,452	149,471,093

외환차손	43,567,946	2,132,586

외화환산손실	429,984,492	113,425,007

당기손익-공정가치측정금융부채평가손실	6,525,472,616	4,824,772,747

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	10,628,153,818	33,904,137

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	119,434,654	96,387,716

파생상품평가손실	1,457,172,367	2,390,106,417

합계	19,673,797,345	7,610,199,703

25. 법인세비용(수익)(1) 당사는 당기 세무상결손금이 발생하므로 부담할 법인세비용은 없습니다. 또한 당사는 미래에 발생할 과세소득의 불확실성으로 인하여 세무상 일시적차이 및 이월결손금에 대한 이연법인세자산을 계상하지 아니하였습니다.(2) 당기에 가산할 일시적 차이를 초과하는 차감할 일시적 차이가 존재함에 따라, 기존에 인식하였던 이연법인세 부채 12,464백만원을 전액 환입하였습니다. 해당 환입금액은 법인세비용 감소로 인식되었습니다.

(3) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 세무상결손금의 공제가능시기는 다음과 같습니다.

(단위:원)

소멸시기	금액

24~28년	49,138,932,017

29~33년	62,304,638,271

26. 비용의 성격별 분류(단위:원)

계정과목	당기	전기

제품 및 재공품의 변동	1,946,819,008	3,676,590,232

원재료 사용액	5,456,353,450	2,202,320,021

급여	7,160,112,896	7,046,972,776

퇴직급여	606,731,840	566,832,531

복리후생비	853,893,015	782,862,063

여비교통비	312,554,146	278,857,049

접대비	405,021,890	352,212,337

지급수수료	3,349,333,157	3,602,336,086

지급임차료	123,515,602	121,834,446

감가상각비 및 무형자산상각비	6,769,504,784	6,957,656,893

소모품비	203,131,364	196,936,763

보험료	126,626,663	111,811,323

세금과공과	478,483,450	365,489,820

견본비	231,811,760	235,413,855

건물관리비	835,956,764	701,654,889

기타비용	3,480,972,764	1,746,033,200

합계(*)	32,340,822,553	28,945,814,284

(*) 손익계산서의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

27. 주식기준보상

(1) 당사는 주주총회 결의에 의거해서 당사의 임직원 등에게 주식선택권을 부여하였으며, 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였습니다. 주식선택권의 주요 내용, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수 및 기말 잔여주식수 현황은 다음과 같습니다.

구분	5차	6차	7차	8차	피합병법인2차	피합병법인4차

부여일	2020-06-17	2021-01-22	2021-12-29	2022-03-29	2017-10-27	2018-03-28

부여일의 주식가격(원)(*)	7,475	10,703	10,325	10,400	3,931	5,746

행사가격(원)(*)	7,300	9,825	11,625	8,900	4,805	12,012

기대변동성	21.40%	52.60%	56.00%	56.80%	7.55%	13.90%

무위험이자율	1.19%	1.36%	2.06%	2.98%	2.50%	2.56%

기말잔여주식수(*)	1,329,200	27,200	200,000	60,000	18,728	24,974

기말행사가능주식수(*)	1,329,200	27,200	200,000	-	18,728	24,974

(*) 당기 무상증자를 반영하여 조정하였습니다.

(2) 주식매입선택권 수량의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	주식매수선택권 수량 (단위:주)

당기(*)	전기(*)

기초 잔여주	1,684,702	1,793,430

부여	-	60,000

행사	-	(18,728)

소멸	(24,600)	(150,000)

기말 잔여주	1,660,102	1,684,702

기말 행사가능한주식수	1,600,102	1,392,902

(*) 당기 무상증자를 반영하여 조정하였습니다.보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균 잔여만기는 1.74년이며, 행사가격은4,805원 - 12,012원이며 가중평균행사가격은 7,965원입니다.(3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 489백만원과 939백만원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

28. 주당손실(1) 주당손실은 보통주 1주에 대한 순손실을 계산한 것으로서, 보통주에 귀속되는 순손실을 각 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 산정한 것입니다.(2) 당기 및 전기의 기본주당손실의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:원, 주)

구분	당기	전기

당기순손실	(106,714,080,813)	(101,965,590,133)

가중평균유통보통주식수(*1)	81,137,942	79,198,368

기본주당손실	(1,315)	(1,287)

(*1) 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다. 전기 가중평균유통보통주식수는 당기 중 무상증자를 반영하여 재계산되었습니다.

(단위:주)

구분	당기	전기

기초	79,648,670	76,410,571

유상증자	1,489,272	2,787,797

기말	81,137,942	79,198,368

(3) 보고기간종료일 현재 희석주당손실 계산을 고려하지 아니한 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당기말(*)	전기말(*)

주식매입선택권	1,660,102	1,684,702

전환사채	5,633,572	6,471,655

신주인수권부사채	1,008,065	-

전환우선주	-	1,025,670

합계	8,301,739	9,182,027

(*) 당기 무상증자를 반영하여 조정하였습니다.

(4) 당기와 전기는 잠재적 보통주의 반희석 효과로 인하여 기본주당손실과 희석주당손실은 동일합니다.

29. 영업에서 창출된 현금흐름 (1) 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기	전기

당기순손실	(106,714,080,813)	(101,965,590,133)

조정:	96,380,857,539	91,958,585,503

대손상각비	84,725,388	36,373,175

기타의대손상각비	6,538,088,165	42,123,127,045

재고자산평가손실	2,229,456,108	-

감가상각비	2,950,226,124	3,077,172,282

무형자산상각비	3,819,278,660	3,880,484,611

주식보상비	489,010,491	939,204,674

소송충당부채전입액	2,000,000,000	-

종속기업손상차손	-	44,283,359,399

유형자산처분손실	102,153,388	164,405,252

유형자산처분이익	(43,178,678)	(49,844,399)

무형자산처분손실	24,200,000	61,783,332

유형자산손상차손	5,691,305,746	-

사용권자산손상차손	3,644,565,237	-

무형자산손상차손	102,088,249,546	-

이자비용	470,011,452	149,471,093

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	119,434,654	96,387,716

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	(19,874)

당기손익-공정가치측정금융부채평가손실	6,525,472,616	4,824,772,747

파생상품평가손실	1,457,172,367	2,390,106,417

파생상품평가이익	(3,294,099,750)	(119,124,000)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(628,533,618)	(197,522,793)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	10,628,153,818	33,904,137

종속기업투자처분이익	(35,886,172,060)	-

외화환산손실	429,984,492	75,238,406

외화환산이익	(451,671,600)	(5,253,382,469)

이자수익	(540,732,952)	(3,506,279,445)

법인세수익	(12,066,242,056)	(1,051,031,803)

영업활동으로 인한 자산,부채의 변동	(409,580,488)	(2,747,375,964)

매출채권의 감소(증가)	176,716,344	458,922,827

미수금의 감소(증가)	(1,620,519,068)	9,363,766

장기미수수익의 감소(증가)	-	(3,097,427,250)

선급금의 감소(증가)	9,383,200	161,812,754

선급비용의 감소(증가)	81,479,413	453,061,289

재고자산의 감소(증가)	(342,050,346)	(461,104,825)

매입채무의 증가(감소)	110,011,836	(110,288,090)

미지급금의 증가(감소)	1,128,976,990	(577,923,811)

미지급비용의 증가(감소)	(68,135,707)	434,156,171

예수금의 증가(감소)	5,982,900	(2,769,592)

선수금의 증가(감소)	282,416	(832,274)

선수수익의 증가(감소)	108,291,534	(14,346,929)

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입 및 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

장기대여금의 종속회사투자전환	-	33,643,760,676

미수수익의 종속회사투자전환	-	10,639,598,723

사용권자산 및 리스부채의 증가	947,518,273	432,750,001

전환권대가의 증가	2,561,396,853	2,247,579,360

신수인수권대가의 증가	3,093,475,380	-

당기손익-공정가치측정금융부채의 자본전환	7,980,748,914	13,034,844,684

(3) 당기 및 전기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.

- 당기 (단위:원)

구분	기초	재무현금흐름	비현금거래	기말

신규 부채인식	이자비용	자본전환	평가손익	전환권대가등

리스부채	4,500,993,101	(2,036,547,046)	947,518,273	216,970,487	-	-	-	3,628,934,815

단기차입금	-	1,600,000,000	-	-	-	-	-	1,600,000,000

상각후원가측정금융부채	-	7,500,000,000	-	301,842,719	-	-	(3,433,380,000)	4,368,462,719

당기손익공정가치측정금융부채	38,898,892,498	8,500,000,000	-	(7,980,748,914)	6,525,472,616	(1,937,005,500)	44,006,610,700

- 전기 (단위:원)

구분	기초	재무현금흐름	비현금거래	기말

회계오류누적효과(*)	신규 부채인식	이자비용	자본전환	평가손익

리스부채	5,823,685,197	(1,961,226,185)	-	432,750,001	205,784,088	-	-	4,500,993,101

당기손익공정가치측정금융부채	19,444,721,235	36,000,000,000	(1,370,620,800)	-	-	(19,999,980,684)	4,824,772,747	38,898,892,498

(*)회계오류누적효과는 주석 14 (3) ③을 참조바랍니다.

30. 재무위험관리(1) 자본위험관리

당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금 (당기손익인식금융부채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표상 자본입니다.

보고기간종료일 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

총차입금	49,975,073,419	38,898,892,498

차감: 현금및현금성자산	(299,493,896)	(4,646,486,544)

순부채(a)	49,675,579,523	34,252,405,954

자본총계(b)	(8,469,137,841)	81,154,788,137

부채비율(a/b)	(*)	42.21%

(*) 당기 부채비율은 음(-)수로 산출되어 별도로 기재하지 아니하였습니다.(2) 재무위험관리요소당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 당사 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무팀에 의해 이루어지고 있습니다. 당사의 재무팀은 각 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율 위험, 가격위험, 신용 위험 및 유동성을초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 포함한 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.

1) 외환위험당사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 외환위험, 특히 주로 달러화와 관련된 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 외화에서 발생하는 위험은 당사의 현금흐름에 영향을 미치는 범위 내에서 위험관리를 하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 주요 외화표시 화폐성자산은 다음과 같습니다. 반면, 보고기간말 현재 당사의 외화표시 화폐성부채는 없습니다.

(외화단위:USD, CAD, 원화단위: 원)

구분	당기말	전기말

외화	환율	외화환산액	외화	환율	외화환산액

미국(USD)	5,971,950	1289.40	7,700,232,678	932,663	1267.30	1,181,964,010

캐나다(CAD)	89,161	974.64	86,899,877	78,220	935.38	73,165,424

가. 외화민감도 분석당사는 주로 미국의 통화(USD)에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 세전손익에 미치는 영향을 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

10%상승	10%하락	10%상승	10%하락

미국(USD)	770,023,268	(770,023,268)	118,196,401	(118,196,401)

캐나다(CAD)	8,689,988	(8,689,988)	7,316,542	(7,316,542)

2) 이자율 위험당사의 이자율 위험은 주로 변동이자부 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자비용은 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부차입금과 변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지, 또는 변동금리의 고정금리로의 전환 등을 통하여 이자율위험을 관리하고 있습니다. 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 조사되며 최적의 전략이 적용되도록 하고 있습니다.

3) 가격위험당사는 당기말 현재 재무제표상 당기손익인식공정가치측정금융자산으로 분류되는 NKGen Biotech Inc.가 발행한 전환사채 및 신주인수권을 보유하고 있으며, 해당 장부가액 3,649백만원은 NKGen Biotech Inc.의 시가 변동에 따른 가격 위험에 노출되어 있습니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유한 지분상품은 비상장주식으로 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 당사는 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않습니다.

4) 신용위험관리 (가) 위험관리신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을채택하고 있습니다. 당사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 분산되어 있습니다.

보고기간종료일 현재 신용위험에 대한 최대 노출금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산	299,493,896	4,646,486,544

단기금융상품	255,310,000	372,625,000

당기손익-공정가치측정금융자산	3,993,334,800	10,033,899,579

매출채권및기타채권	5,408,796,866	4,191,875,427

기타비유동채권	2,190,738,216	2,475,272,950

합계	12,147,673,778	21,720,159,500

(나) 금융자산의 손상

당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

·상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.① 매출채권 당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당기말 현재 매출채권 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	3개월 미만	3개월~ 6개월 미만	6개월~ 12개월 미만	12개월 이상	소계	개별평가 조정	합계

매출채권

기대손실률(*)	2.22%	6.14%	50.35%	100.00%	3.37%	-	61.51%

총 장부금액	1,255,852,471	373,265,625	1,999,181	3,267,000	1,634,384,277	2,469,306,848	4,103,691,125

손실충당금	27,897,623	22,901,505	1,006,598	3,267,000	55,072,726	2,469,306,848	2,524,379,574

(*) 당기말 현재 당사는 각 연체구간별 기대손실률을 축적된 대손경험자료에 근거하여 보수적으로 설정하였습니다.

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

기초	2,430,188,381	2,391,986,814

당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	84,725,388	36,373,175

회수가 불가능하여 당기 중 제각된 금액 및 제각된 채권의 회수	9,465,805	1,828,392

기말	2,524,379,574	2,430,188,381

② 상각후원가 기타 채권

상각후원가로 측정하는 기타채권은 대여금, 미수금 및 미수수익을 포함합니다. 당사는 약정 회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 연령 분석 및 경험률에 근거하여 손실충당금을 설정하고 있습니다. 당기말 기타 채권에 설정된 손실충당금은 102,293백만원입니다.(다) 대손상각비당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기	전기

매출채권 대손상각비	84,725,388	36,373,175

기타채권 대손상각비	6,538,088,165	42,123,127,045

대손상각비 순액	6,622,813,553	42,159,500,220

5) 유동성위험관리당사는 매월 향후 3개월 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성위험을 사전에 관리하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 당사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같으며 할인되지 않은 계약상의 금액이며 재무상태표의 금액과 다를 수 있습니다.

(당기말) (단위:원)

구분	1년이내	1년초과 5년이내	합계

매입채무및기타채무	2,977,481,304	-	2,977,481,304

단기차입금	1,600,000,000	-	1,600,000,000

상각후원가측정금융부채(*1)	-	7,500,000,000	7,500,000,000

당기손익-공정가치측정금융부채(*2)	43,700,000,000	-	43,700,000,000

리스부채	1,907,317,560	1,847,890,097	3,755,207,657

합계	50,184,798,864	9,347,890,097	59,532,688,961

(*1) 상각후원가측정금융부채는 만기일 액면금액으로 상환하는 것으로 가정하였습니다.(*2) 당기손익-공정가치측정금융부채는 조기상환청구 가능일 중 가장 빠른 날에 액면금액으로 상환하는 것으로 가정하였습니다.

(전기말) (단위:원)

구분	1년이내	1년초과 5년이내	합계

매입채무및기타채무	2,045,618,307	-	2,045,618,307

당기손익-공정가치측정금융부채(*)	46,847,100,000	-	46,847,100,000

리스부채	1,940,419,273	2,874,663,000	4,815,082,273

합계	50,833,137,580	2,874,663,000	53,707,800,580

(*) 당기손익-공정가치측정금융부채는 조기상환청구 가능일 중 가장 빠른 날에 액면금액으로 상환하는 것으로 가정하였습니다.

31. 범주별 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:원)

구분	상각후원가 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	299,493,896	-	299,493,896

단기금융상품	255,310,000	-	255,310,000

당기손익-공정가치측정금융자산	-	3,993,334,800	3,993,334,800

파생상품자산	-	1,080,258,350	1,080,258,350

매출채권및기타채권	5,408,796,866	-	5,408,796,866

기타비유동채권	2,190,738,216	-	2,190,738,216

합계	8,154,338,978	5,073,593,150	13,227,932,128

(전기말) (단위:원)

구분	상각후원가 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	4,646,486,544	-	4,646,486,544

단기금융상품	372,625,000	-	372,625,000

당기손익-공정가치측정금융자산	-	10,033,899,579	10,033,899,579

파생상품자산	-	1,809,681,245	1,809,681,245

매출채권및기타채권	4,191,875,427	-	4,191,875,427

기타비유동채권	2,475,272,950	-	2,475,272,950

합계	11,686,259,921	11,843,580,824	23,529,840,745

(2) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:원)

구분	상각후원가 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합계

매입채무및기타채무	2,977,481,304	-	2,977,481,304

차입금	1,600,000,000	-	1,600,000,000

파생상품부채	-	3,812,961,750	3,812,961,750

리스부채	3,628,934,815	-	3,628,934,815

당기손익-공정가치측정금융부채	-	44,006,610,700	44,006,610,700

신주인수권부사채	4,368,462,719	-	4,368,462,719

합계	12,574,878,838	47,819,572,450	60,394,451,288

(전기말) (단위:원)

구분	상각후원가 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합계

매입채무및기타채무	2,045,618,307	-	2,045,618,307

파생상품부채	-	9,231,322,909	9,231,322,909

리스부채	4,500,993,101	-	4,500,993,101

당기손익-공정가치측정금융부채	-	38,898,892,498	38,898,892,498

합계	6,546,611,408	48,130,215,407	54,676,826,815

(3) 당기와 전기 중 범주별 금융상품의 순손익의 구분 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

상각후원가 금융자산

이자수익	286,486,537	3,389,254,630

외환차손익	(31,899,595)	10,492,310

외화환산손익	21,687,108	5,178,144,063

대손상각비	84,725,388	36,373,175

기타의대손상각비	6,538,088,165	42,123,127,045

당기손익-공정가치측정금융자산

이자수익	254,246,415	117,024,815

처분손익	(119,434,654)	(96,367,842)

평가손익	(9,999,620,200)	163,618,656

당기손익-공정가치측정금융부채

평가손익	(6,525,472,616)	(4,824,772,747)

파생상품

평가손익	1,836,927,383	(2,270,982,417)

상각후원가 금융부채

이자비용	470,011,452	149,471,093

32. 금융상품의 공정가치(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:원)

계정명	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	299,493,896	299,493,896	4,646,486,544	4,646,486,544

단기금융상품	255,310,000	255,310,000	372,625,000	372,625,000

당기손익-공정가치측정금융자산	3,993,334,800	3,993,334,800	10,033,899,579	10,033,899,579

파생상품자산	1,080,258,350	1,080,258,350	1,809,681,245	1,809,681,245

매출채권및기타채권	5,408,796,866	5,408,796,866	4,191,875,427	4,191,875,427

기타비유동채권	2,190,738,216	2,190,738,216	2,475,272,950	2,475,272,950

합계	13,227,932,128	13,227,932,128	23,529,840,745	23,529,840,745

금융부채

매입채무및기타채무	2,977,481,304	2,977,481,304	2,045,618,307	2,045,618,307

차입금	1,600,000,000	1,600,000,000	-	-

파생상품부채	3,812,961,750	3,812,961,750	9,231,322,909	9,231,322,909

리스부채	3,628,934,815	3,628,934,815	4,500,993,101	4,500,993,101

신주인수권부사채	4,368,462,719	4,368,462,719	-	-

당기손익-공정가치측정금융부채	44,006,610,700	44,006,610,700	38,898,892,498	38,898,892,498

합계	60,394,451,288	60,394,451,288	54,676,826,815	54,676,826,815

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	3,649,002,000	344,332,800	3,993,334,800

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	44,006,610,700	44,006,610,700

파생상품자산	-	-	1,080,258,350	1,080,258,350

파생상품부채	-	-	3,812,961,750	3,812,961,750

(전기말) (단위:원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	9,651,899,579	382,000,000	10,033,899,579

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	38,898,892,498	38,898,892,498

파생상품자산	-	-	1,809,681,245	1,809,681,245

파생상품부채	-	-	9,231,322,909	9,231,322,909

당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

(당기말)

구분	가치평가기법	투입변수 범위

당기손익-공정가치측정금융자산	기타자산	순자산가치평가법	기초자산 중 투자자산 변동성 등

당기손익-공정가치측정금융부채	전환사채	채권평가모형	할인율, 주가변동성 등

파생상품자산	옵션평가모형	할인율, 주가변동성 등

파생상품부채	옵션평가모형	할인율, 주가변동성 등

(전기말)

구분	가치평가기법	투입변수 범위

당기손익-공정가치측정금융자산	전환사채	이항모형	할인율, 주가변동성 등

당기손익-공정가치측정금융부채	전환사채	채권평가모형	할인율, 주가변동성 등

파생상품자산	옵션평가모형	할인율, 주가변동성 등

파생상품부채	옵션평가모형	할인율, 주가변동성 등

33. 특수관계자 공시(1) 보고기간종료일 현재 당사가 최상위 지배기업이며, 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

1) 특수관계자 현황

특수관계구분(*)	회사명	지분율(%)

당기말	전기말

종속기업	ATGen America, Inc.	100.0	100.0

종속기업	(주)엔케이맥스에이치앤디	100.0	100.0

종속기업	ATGen Japan, Inc.	100.0	100.0

종속기업	coAsia Biotech Corp.	100.0	100.0

종속기업	ATGen CANADA, Inc.	100.0	100.0

종속기업	NKMAX Japan, Inc.	100.0	100.0

관계기업	NKGen Biotech, Inc,	46.2	94.9

관계기업	(주)엔케이맥스프로	-	49.0

(*)당기말 현재 특수관계자 구분내역입니다.

(2) 매출 및 매입 등 거래① 당기 (단위:원)

특수관계구분	회사명	매출	매입	이자수익

종속기업	ATGen CANADA Inc,	9,580,169	-	-

(주)엔케이맥스에이치앤디	48,384,416	135,438,406	-

관계기업	NKGen Biotech, Inc.	821,279,277	-	443,425,971

합계	879,243,862	135,438,406	443,425,971

② 전기 (단위:원)

특수관계구분	회사명	매출	매입	이자수익

종속기업	ATGen CANADA Inc,	19,211,989	-	-

(주)엔케이맥스에이치앤디	394,409,087	176,292,217	58,419,944

NKGen Biotech, Inc.	92,649,151	-	2,963,263,690

합계	506,270,227	176,292,217	3,021,683,634

(3) 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 주요 잔액

① 당기말 (단위:원)

특수관계구분	회사명	채권	채무

매출채권(주1)	대여금(주1)	당기손익-공정가치측정금융자산(주2)	기타채권(주1)	신주인수권부사채

종속기업	ATGEN CANADA Inc,	91,412,777	-	-	213,768	-

ATGEN America, Inc.	1,934,100	-	-	-	-

(주)엔케이맥스에이치앤디	40,402,700	520,000,000	-	3,108,473,757	-

ATGen Japan, Inc.	-	89,440,680	-	-	-

coAsia Biotech Corp.	-	128,940,000	-	-	-

NKMAX Japan, Inc.	-	838,278,210	-	-	-

관계기업	NKGen Biotech, Inc.	915,021,421	6,447,000,000	3,649,002,000	260,024,272	-

기타특수관계자	대표이사	-	500,000,000	-	693,150	4,368,462,719

합계	1,048,770,998	8,523,658,890	3,649,002,000	3,369,404,947	4,368,462,719

(주1) 상기 채권 중 매출채권, 대여금 및 기타채권에 대하여 당기말 현재 각각 1,048백만원, 6,613백만원, 3,109백만원의 손실충당금을 설정하고 있으며, 당해 기간에 인식된 관련 대손상각비 및 손실충당금환입액은 각각 7,965백만원, 751백만원입니다.(주2) 당기손익-공정가치측정금융자산은 당기말 공정가치로 측정한 금액입니다.

② 전기말 (단위:원)

특수관계구분	회사명	채권

매출채권	대여금(주1)	기타채권

종속기업	ATGEN CANADA Inc,	74,468,129	-	213,768

ATGEN America, Inc.	1,691,250	-	-

(주)엔케이맥스에이치앤디	11,721,900	1,270,000,000	3,090,360,157

coAsia Biotech Corp.	-	107,290,000	-

NKMAX Japan, Inc.	-	928,186,760	-

NKGen Biotech, Inc.	92,649,151	-	-

합계	180,530,430	2,305,476,760	3,090,573,925

(주1) 상기 채권 중 대여금 및 기타채권에 대하여 당기말 현재 각각 2,198백만원, 1,157백만원의 손실충당금을 설정하고 있으며, 당해 기간에 인식된 관련된 대손상각비는 42,123백만원입니다.

(4) 특수관계자와의 자금 거래① 당기 (단위:원)

특수관계구분	회사명	자금대여 거래(주1)	당기손익-공정가치측정금융자산취득(주2)	신주인수권부사채발행(주1)

대여	회수

종속기업	(주)엔케이맥스에이치앤디	-	(750,000,000)	-	-

ATGEN Japan, Inc.	92,753,600	-	-	-

NKMAX Japan, Inc.	11,859,000	-	-	-

관계기업	NKGen Biotech, Inc.	6,447,000,000	-	13,434,500,000	-

기타특수관계자	대표이사	500,000,000	-	-	7,500,000,000

(주1) 종속기업과 관계기업에 대한 대여금은 만기가 1년~3년, 당기의 평균이자율은 3.7%이며 신주인수권부사채는 표면이자율은 0%, 만기보장수익율은 0%입니다.(주2) 당기손익-공정가치측정금융자산은 전환사채로서 표면이자율 5%, 만기보장수익율은 5%입니다.

②전기 (단위:원)

특수관계구분	회사명	자금대여 거래(주1)	현금출자

대여	회수

종속기업	NKMAX Japan, Inc.	134,163,560	-	-

NKGen Biotech, Inc.(주2)	29,670,514,400	-	-

관계기업	(주)엔케이맥스프로	-	-	24,500,000

(주1) 종속기업과 관계기업에 대한 대여금은 만기가 1년~3년, 당기의 평균이자율은 3.7%입니다. (주2) 당사는 전기 중 NKGen Biotech, Inc.의 장기대여금 및 미수수익에서 대손충당금을 차감한 잔액 44,283백만원을 출자전환하였으며 동 출자전환금액은 전액 종속기업투자 손상차손으로 처리하였습니다.

(5) 보고기간종료일 현재 당사는 임직원의 우리사주 취득과 관련한 우리사주조합대출에 대하여 하나은행에 255백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다.

(6) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

급여	1,459,906,750	1,532,892,720

퇴직급여	125,280,050	138,555,480

주식보상비용	174,046,246	379,457,088

합계	1,759,233,046	2,050,905,288

(*) 주요 경영진에는 당사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

34. 우발채무와 주요 약정사항

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 타인과의 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제공자	제공받은자	보증금액	보증내용

제공한 지급보증	당사	하나은행	255,310	우리사주조합대출

제공받은 지급보증	서울보증보험	(사)한국건강관리협회중앙검사본부	29,600	납품계약에 따른 계약보증금

제공받은 지급보증	서울보증보험	(주)지에스리테일	10,000	홈쇼핑계약 등에 따른 손해배상금(각종 수수료 미정산 포함) 지급보증

제공받은 지급보증	서울보증보험	광산구보건소	805	납품계약에 따른 계약보증금

(2) 당사는 영업활동과 관련하여 각각 1건의 손해배상소송 등 피소 및 제소 사건이 계류 중에 있습니다. 당사가 원고인 1건에 대하여, 당사의 경영진은 동 소송의 최종결과가 당사의 재무상태에 중요한 영향을 주지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 또한 당사가 피고인 소송건은 1건으로 NK 진단키트 판매수수료권의 선수금에 대한 반환과 관련하여 소송가액 2,000백만원의 소송이 포함되어 있으며, 이와 관련한 예상손실액을 합리적으로 추정하여 2,000백만원을 충당부채로 계상하고 있습니다(주석 17번 참조).

(3) 당사는 2020년 2월 12일 관계기업인 NKGen Biotech, Inc.와 NK세포 치료제 특허 관련 기술 이전 계약을 체결하였고, 2023년 4월 11일에 계약 내용 일부를 변경하였습니다. 동 기술이전계약은 한국과 아시아를 제외한 전세계 모든 국가를 대상으로 하며 주요내역은 다음과 같습니다.

- 계약금 : $1,000,000
- 마일스톤 기술료 : 총 $10,000,000 (국가별 제품 승인에 따라 수령 예정)
- 로열티 : 제품화되는 경우 순매출액의 6% 고정 로열티
- 2차 라이센스 수익 : 선급금, 마일스톤과 별도로 합의된 비율에 따라 이익을 배분할계획

35. 관계기업 합병당사의 관계기업인 NKGen Biotech, INC.는 2023년 09월 29일에 미국 뉴욕증시에 상장된 기업인수 특수목적법인 Graf Acquisition Corp. IV를 흡수합병하는 방식으로합병을 진행하였습니다. 관계기업 NKGen Biotech, INC.와 Graf Acquisition Corp. IV는 0.408405 : 1의 비율(NKGen Biotech, INC.주주에게 Graf Acquisition Corp. IV 보통주 15,595,262주 부여)로 합병하였으며, 합병승인을 위한 주주총회일은 2023년 9월 25일이며, 합병기일은 2023년 9월 29일입니다. 36. 보고기간일 후 사건(1) 2024년 1월 26일, 당사의 박상우 대표이사가 보유한 지분이 12.94%에서 0.01%로 감소하였으며, 이는 주식담보대출 관련 반대매매에 따른 것입니다. 이로 인해 대주주 공백 사태가 발생하였으며, 당사의 경영 안정성에 잠재적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이 사건은 2024년 1월 1일부터 2025년 6월 20일 사이 발생한 후속기간 사건으로, 당사의 관리 체계 및 향후 경영 전략에 변화를 일으킬 가능성이 있습니다.(2) 2024년 3월 25일, 당사는 불성실공시 누적으로 인해 상장적격성 실질심사 사유가 발생하였습니다. 한국거래소에 따르면, 당사는 공시번복 1회와 공시불이행 4회를 포함하여 벌점을 부과받았으며, 이는 코스닥시장 상장규정에 따른 실질심사 기준(15점 초과)을 초과한 것입니다. 이에 따라 한국거래소는 당사의 주식 매매거래를 정지하고, 상장적격성 실질심사 절차를 진행 중입니다. 이는 당사의 상장 상태와 재무상태에 중대한 영향을 미칠 수 있습니다.(3) 2024년 4월, 당사는 서울회생법원에 기업회생절차를 신청하였고, 2024년 12월 31일, 당사의 관계기업인 NKGen Biotech, Inc. 이 최종 인수예정자로 선정되었으며, NKGen Biotech, Inc.는 232억원을 투자하여 당사의 지분 65%를 확보할 예정입니다. 이는 당사의 재무상태와 사업전략에 중요한 영향을 미칠 수 있으며, 이후 스토킹호스방식의 매각 절차를 진행하였습니다. 당사의 회생절차는 2025년 6월 18일자 관계인집회의 동의를 얻어 2025년 6월 18일 서울회생법원으로부터 회생인가를 받았으며, 인가받은 계획안에 따라 회생절차 종결이 예정되어 있습니다.(4) 2024년 11월 12일, 당사는 바이브앤컴퍼니로부터 부당이득금 반환 소송 항소심에 대한 피고로 참여하였습니다. 본 소송은 NK Vue Kit 독점적 판매권 계약과 관련된 선수금 반환에 대한 내용입니다. 당사는 총 20억 원의 반환 청구를 받았으며,1심 결과에 따라 당사는 NK Vue Kit 독점적 판매권 계약과 관련된 매입대금(선수금)으로 총 20억 원을 지급해야 합니다. 본 소송은 현재 항소심 진행중이며, 재무제표에 20억원을 소송충당부채로 반영하였습니다. (5) 당사는 당사의 종속기업 중 ATGEN CANADA Inc,와 coAsia Biotech Corp.를 청산하기로 결정하였으며, 현재 해당 종속기업들의 청산 절차가 진행 중에 있습니다.(6) 당사의 관계기업인 NKGen Biotech Inc.는 2023년 9월 중 SPAC 합병의 형태로 미국 NASDAQ 시장에 상장하였으나, SEC rule에 따른 상장유지조건을 충족하지 못하여 2025년 3월 중 발행한 지분상품이 NASDAQ 시장에서 상장폐지되었습니다.

37. 당기 재무제표 재작성 및 승인당사는 재고자산 평가, 채권의 평가, 당기손익-공정가치측정금융자산 평가, 유무형자산 CGU 평가 등과 관련된 오류 및 기타 수정사항 등을 반영하여 2023년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였습니다. 수정 재무제표는 2025년 6월 13일 공동관리인이 승인하였습니다.

재작성으로 인해서 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(아래의 '이전 보고금액'은 2024년 4월 5일 감사보고서에 첨부된 재무제표에 따른 보고금액입니다.)(1) 재무상태표

(단위:원)

구분	이전보고금액	조정금액	재작성금액

자산

1. 유동자산	11,852,458,493	(3,289,071,080)	8,563,387,413

2. 비유동자산	172,874,228,058	(127,025,278,434)	45,848,949,624

자산총계	184,726,686,551	(130,314,349,514)	54,412,337,037

부채

1. 유동부채	58,378,362,729	746,800,763	59,125,163,492

2. 비유동부채	13,027,730,892	(9,271,419,506)	3,756,311,386

부채총계	71,406,093,621	(8,524,618,743)	62,881,474,878

자본

1. 자본금	41,434,845,500	-	41,434,845,500

2. 자본잉여금	251,222,008,058	885,565,731	252,107,573,789

3. 기타자본구성요소	(18,603,340)	-	(18,603,340)

4. 이익잉여금(결손금)	(179,317,657,288)	(122,675,296,502)	(301,992,953,790)

자본총계	113,320,592,930	(121,789,730,771)	(8,469,137,841)

부채와 자본총계	184,726,686,551	(130,314,349,514)	54,412,337,037

(2) 포괄손익계산서(단위:원)

구분	이전보고금액	조정금액	재작성금액

매출액	10,528,426,204	-	10,528,426,204

매출원가	2,234,486,108	2,229,456,108	4,463,942,216

매출총이익	8,293,940,096	(2,229,456,108)	6,064,483,988

판매비와관리비	25,206,435,581	2,670,444,756	27,876,880,337

영업손실	(16,912,495,485)	(4,899,900,864)	(21,812,396,349)

영업외수익	41,152,282,606	(295,916,302)	40,856,366,304

영업외비용	9,525,269,723	128,299,023,101	137,824,292,824

법인세비용차감전순손실	14,714,517,398	(133,494,840,267)	(118,780,322,869)

법인세수익	1,246,698,291	10,819,543,765	12,066,242,056

당기순이익(손실)	15,961,215,689	(122,675,296,502)	(106,714,080,813)

총포괄이익(손실)	15,961,215,689	(122,675,296,502)	(106,714,080,813)

기본주당이익	197	(1,512)	(1,315)

희석주당이익	183	(1,498)	(1,315)

(3) 자본변동표(단위:원)

구분	이전보고금액	조정금액	재작성금액

2023.1.1(당기초)	81,154,788,137	-	81,154,788,137

소유주와의 거래

무상증자	-	-	-

전환사채의 변동	13,003,208,413	504,460,551	13,507,668,964

신주인수권부사채의 변동	2,712,370,200	381,105,180	3,093,475,380

전환우선주의 발행	-	-	-

주식매입선택권	489,010,491	-	489,010,491

총포괄이익(손실)

당기순이익(손실)	15,961,215,689	(122,675,296,502)	(106,714,080,813)

2023.12.31(당기말)	113,320,592,930	(121,789,730,771)	(8,469,137,841)

(4) 현금흐름표(단위:원)

구분	이전보고금액	조정금액	재작성금액

영업활동으로 인한 현금흐름	(10,520,649,525)	(156,428,909)	(10,677,078,434)

투자활동으로 인한 현금흐름	(9,385,293,987)	156,428,910	(9,228,865,077)

재무활동으로 인한 현금흐름	15,563,334,217	-	15,563,334,217

38. 상장폐지 사유발생당사는 2024년 3월 25일, 불성실공시 누적 등으로 상장적격성 실질심사 사유가 발생하였으며, 2024년 4월 5일에는 2023년 12월 31일자로 종료되는 재무제표에 대한 감사인의 감사의견이 감사범위 제한 및 계속기업 존속능력 불확실성으로 인해 상장폐지사유가 추가로 발생하였습니다. 이에 따라 2024년 4월 19일, 코스닥시장 상장규정 시행세칙 제60조에 따라 이의신청서를 제출하였습니다. 거래소는 코스닥시장 상장규정 제55조에 따라 차기 사업보고서 법정제출기한의 다음날부터 10일(2025.4.10)까지 개선기간을 부여하였습니다. 당사는 개선기간 종료일에 상장폐지 관련 이의신청서를 제출하였고, 이에 따라 거래소는 기업심사위원회 개최 기한을 2025년 7월 3일까지 연장하여 상장폐지 여부를 심의ㆍ의결할 예정이며, 동 의결일까지 매매거래정지가 지속될 예정 입니다.또한 개선기간 종료 후 15일(영업일 기준) 이내에 개선계획 이행내역서 및 개선계획 이행결과에 대한 전문가의 확인서 등을 제출받아 관련 서류제출일로부터 20일(영업일 기준) 이내에 기업심사위원회를 개최하여 당해 주권의 상장폐지 여부를 심의ㆍ의결할 예정입니다.

39. 완전자본잠식 당사는 당 보고기간 중 유무형자산의 회수가능가액을 추정하여 111,424백만원의 손상차손을 인식하는 등 106,724백만원의 당기순손실이 발생하였습니다. 이로 인해 자본총계는 (-)8,469백만원으로 완전 자본잠식 상태에 이르게 되었습니다.상기 완전 자본잠식 상황에 대응하기 위하여 당사는 회생계획안에 따라서 신주의 발행, 주식의 병합 및 채권의 출자전환 등으로 2025년 중 완전 자본잠식을 해소할 예정입니다.