큐브엔터 사업보고서 (2015.12)
5. 재무제표 주석

주석

제 3 기 : 2015년 12월 31일 현재
제 2 기 : 2014년 12월 31일 현재
주식회사 큐브엔터테인먼트

1. 일반사항

주식회사 큐브엔터테인먼트(이하 "당사")는 2006년 주식회사 엠디포로 설립되어 주식회사 플레이큐브를 거쳐 2011년에 주식회사 큐브엔터테인먼트로 상호를 변경하였습니다. 당사는 음반제작업, 음악공연업, 연예인공연서비스업, 연예인매니저업, 방송프로그램 제작업 및 공급업 등의 사업을 영위하고 있으며, 서울특별시 강남구 도산대로에 본사를 두고 있습니다. 당사와 우리기업인수목적2호 주식회사는 2014년 10월 27일 이사회 결의 및 2015년 2월 26일 주주총회 합병승인을 통해 2015년 3월 30일자로 합병하였습니다. 합병은 우리기업인수목적2호 주식회사가 당사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어 우리기업인수목적2호 주식회사가 존속하고 당사는 소멸하게 되나, 실질적으로는 당사가 우리기업인수목적2호 주식회사를 흡수합병하는 형식으로 우리기업인수목적2호 주식회사와 3.4624076:1의 비율(당사 주주에게 우리기업인수목적2호 주식회사 보통주 18,073,767주 부여)로 합병하여 한국거래소 코스닥시장에 회사의 보통주식을 상장하였습니다. 당사의 정관에 의해 발행할 주식의 총수는 400,000,000주(1주의 금액: 100원)이며, 2015년 12월 31일 현재 자본금은 2,560 백만원(발행주식수: 25,597,767주 )입니다.

2015년 12월 31일 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수	지분율

㈜아이에이치큐(*)	9,037,887 주	35.31 %

홍승성	3,990,286 주	15.59 %

㈜유니버설뮤직	2,008,196 주	7.85 %

신마이클영준	1,144,671 주	4.47 %

기타	9,416,727 주	36.78 %

합 계	25,597,767 주	100.00 %

(*) 당사가 우리기업인수목적2호(주)와 2015년 3월 30일자로 합병 함에 따라 (주)아이에이치큐가 보유한 당사의 지분율이 전기말 50.01%에서 36.05% 로 감소하 였습니다.또한, 당사가 발행한 전환사채의 전환권이 당기 중 일부 행사됨에 따라 524,000주의 신주가 발행되어 (주)아이에이이치큐가 보유한 당사의 당기말 지분율이 35.31%로 감소하였습니다. 2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.1.1 회계정책의 변경과 공시(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2015년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용했습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'의 개정에 따라 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하는 회사가 종업원 또는 제3자로부터 기여금을 납입받는 경우에 실무적 간편법에 따른 회계처리가 허용됩니다. 상기의 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2010-2012 연차개선ㆍ기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정: '가득조건', '성과조건', '용역조건'의 정의를 명확히 함.ㆍ기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정: 조건부대가의 분류 및 측정을 명확히 함.ㆍ기업회계기준서 제1108호 '영업부문' 개정: 영업부문 통합 시 경영진이 내린 판단을 공시하고 보고부문들의 자산에서 기업전체 자산으로의 조정 내역을 공시하도록 함.ㆍ기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' 개정: 재평가모형을적용하는 경우 총 장부금액과 감가상각누계액의 표시방법을 명확히 함.ㆍ기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시' 개정: 보고기업 또는 보고기업의 지배기업에 주요 경영서비스를 제공하는 기업을 특수관계자에 포함하도록 함.

- 한국채택국제회계기준 2011-2013 연차개선 ㆍ기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정: 공동약정의 구성에 대한 회계처리는 기준서 제1103호가 적용되지 않음을 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1113호 '공정가치측정' 개정: 금융상품 집합의 공정가치를 순포지션에 근거하여 측정하는 것을 허용하는 포트폴리오 예외조항이 비금융계약을 포함하여, 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당하는 모든 계약에 적용된다는 것을 명확히 함.ㆍ기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정: 기업회계기준서 제1040호와 제1103호가 상호배타적이지 않음을 명확히 함.

당사가 2015년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 신규로 적용한 기타 제ㆍ개정 기준서가 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않습니다.(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

당사는 개정 또는 공표됐으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 개정 기준서는 다음과 같습니다. 당사는 해당 기준의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

- 기준서 제1016호 '유형자산' 및 기준서 제1041호 '농림어업': 생산용식물

- 기준서 제1016호 '유형자산' 및 기준서 제1038호 '무형자산': 수익에 기초한 감가상각방법- 기준서 제1027호 '별도재무제표' 개정

- 기준서 제1110호 '연결재무제표', 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 및 기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분의 공시': 투자기업의 연결 면제

- 기준서 제1111호 '공동약정'

- 한국채택국제회계기준 2012-2014 연차개선

또한, 제정 또는 공표됐으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 12월 공표된 금융상품에 대한 새로운 기준은 금융상품의 인식과 측정을 규정한 기준서 제1039호를 대체합니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용되며 당기손익-공정가치로 지정한 금융부채의 손익에 대한 요구사항에 대한 부분적 조기적용도 허용됩니다. 당사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 12월 공표한 수익인식에 대한 새로운 기준은 재화와 용역에 대한 수익인식 기준인 기준서 제1018호와 건설계약 수익인식 기준인 제1011호 및 관련 해석서를 대체합니다.

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 현행 수익인식 기준의위험과 보상 이전 모형을 대체하여 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식한다는 원칙에 기초하여 5단계의 과정을 적용하여 수익을 인식하도록 요구합니다. 현행 수익인식과 주요한 차이로 재화나 용역이 묶음으로 제공될 때 구분되는 수행의무 별로 수익인식기준을 적용하도록 하고 변동대가 인식에 대한 제약을 규정하고 있으며, 수익을 일정 기간에 걸쳐 인식하기 위한 조건과 증가된 공시사항 등이 포함되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

한편, 2015년 12월 31일 이후 발표된 제ㆍ개정 기준서로 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 1011호 '건설계약', 기준서 1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산), 해석서2115호 '부동산건설약정'수주산업 회계정보를 구체적으로 공시하기 위해, 수주산업 특유의 회계 추정 및 잠재리스크 관련 정보를 개별공사별 또는 영업부문별로 구분하여 상세하게 공시하도록 하는 요구사항을 명확히 하였습니다. 동 개정내용은 2016년 1월 1일 이후에 개시하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 회사는 해당 기준의 적용으로 인한 영향을 파악하고 있습니다.

2.2 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업부문별로 공시됩니다( 주석6참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고영업의사결정자로보고 있습니다.

2.3 종속기업

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융 자산

(1) 분류 및 측정 당사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권 및 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 당사는 복합상품에 대하여 주계약으로부터 내재파생상품을 분리하여 측정할 수 없어복합계약 전체를 당기손익인식항목으로 지정하여 분류하고 있습니다. 당사가 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산은 주가연계파생결합사채(ELB)입니다. 금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상 당사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 당사는 금융자산을 더 이상 회수 하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.

당사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 유의적인 기간 이상 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 유의적으로 하락하거나, 유의적인 기간 이상 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다.

(3) 제거

금융자산은 그 현금흐름을 수취할 계약상 권리가 소멸한 경우 또는 이러한 권리를 양도하고 대부분의 위험과 보상을 이전하거나 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않으면서 해당 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우 제거됩니다.

2.6 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

계정과목	추정내용연수

임차시설물	5년

비품	3년 ∼5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.7 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.8 무형자산 (1) 전속계약금당사는 소속연예인과 전속계약을 체결하고 있으며, 전속계약금은 계약체결시 지급한역사적 원가로 표시하고 있습니다. 전속계약금은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 또한, 전속계약기간동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각하고 있습니다.

(2) 소프트웨어 라이선스 및 기타무형자산

취득한 컴퓨터소프트웨어 라이선스 및 기타무형자산은 특정 소프트웨어 또는 홈페이지 구축하여 사용하기 위해 발생한 원가를 기준으로 자본화 합니다. 발생한 원가는 예상 내용연수인 5년동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다.

2.9 비금융자산의 손상 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.10 금융부채(1) 분류 및 측정

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채 는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표상 "매입채무", "전환사채" 및 "기타금융부채" 로 표시됩니다.(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.11 복합금융상품 당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.당사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 "주식회사 외부감사에 관한 법률 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준"에 한하여 효력이 있습니다.2.12 충당부채충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.13 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 당사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.14 종업원급여 (1) 퇴직급여 당사는 확정급여 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량 회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 당기손익(주식보상비용) 으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.15 수익인식

수익은 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다. (1) 재화의 판매 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.

(2) 용역의 제공

용역의 제공으로 인한 수익은 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 진행기준에 따라 수익을 인식하고, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 회수가능성이 높은 발생원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다. 당사가 거래의 당사자가 아니라 공급자의 대리인의 역할을 수행하는 경우 고객에게 청구한 금액에서 재화나 용역의 실질적인 공급자에게 지급해야 할 금액을 차감한 순액을 수수료수익으로 인식하고 있습니다.소속연예인들의 광고, 방송 및 행사출연 등으로 인한 출연료 수익은 일반적으로 일회성 출연의 경우 출연시점에 인식하며, 수차례 출연을 하고 정액을 수령하는 계약의 경우 약정출연횟수 대비 현재까지 출연횟수 비율에 의하여 인식하고 있습니다.(3) 로열티수익

로열티 수익은 계약의 실질에 따라 발생기준에 의하여 인식하고 있습니다.

(4) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다. 2.16 리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 당사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

2.17 동일지배하의 사업결합동일지배하의 사업결합은 연결장부가액법으로 회계처리됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 발행한 지분증권(보통주를 발행하는 경우에는 발행한 보통주의 액면금액), 인수하거나 발생시킨 부채의 장부가액의 합으로 측정하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 연결재무제표상 장부가액으로 최초 측정하고 있습니다. 취득관련원가와 관련하여 주식발행비용은 자본에서 차감하고 있으며, 이 외의 간접원가는 발생시 당기 비용으로 인식됩니다.

2.18 재무제표 승인 당사의 재무제표는 2016년 2월 15 일 자 로 이사 회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 법인세 당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 34 참조).(2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참 조). (3) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 23 참조) .

(4) 충당부채

당사는 보고기간말 현재 임차자산에 대한 미래 복구비용예상액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다( 주석 24 참조 ).

4. 재무위험관리

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 당사의 정책에 따라 경영지원팀에 의해 이루어지고 있으며, 경영지원팀은 당사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

4.1 시장위험 (1) 이자율위험이자율위험은 시장금리변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치)위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익ㆍ비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 당사는 변동금리부 조건의 차입금이 존재하지 않으므로 이자율 위험에 노출된 금액은 없습니다.

(2) 외환위험

당사는 아티스트들의 해외 활동 및 해외 음반판매 등 국제적 영업활동을 영위하고 있어 외환위험에 노출되어 있으나 그 규모가 매우 작습니다.

금융자산 중 당사의 기능통화를 제외한 통화별 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD,JPY,CNY)

구 분	2015년 12월 31일	2014년 12월 31일

매출채권

USD	47,500	118,538

JPY	43,356,850	4,919,345

기타비유동금융자산

CNY	-	11,300

당기 및 전기말 현재, 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 당사의 세후손익 에 미치는영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	4,342	(4,342)	10,163	(10,163)

JPY	32,872	(32,872)	3,531	(3,531)

CNY	-	-	156	(156)

(3) 신용위험신용 위험은 당사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 신용위험을 보유하고 있는 현금시재액을 제외한 금융자산의 순장부가액과 동일합니다(신용위험과 관련된 공시사항은 주석 8 참조 ).

당기 중 신용 한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다.

당기말과 전기말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2015년 12월 31일	2014년 12월 31일

현금및현금성자산	12,397,171	3,680,844

매출채권	3,105,358	2,813,130

기타유동금융자산	2,457,106	1,106,686

기타비유동금융자산	333,706	1,280,607

당기손익인식금융자산	5,054,295	-

매도가능금융자산(*)	481,243	-

(*) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 원가로 측정되는 지분상품은 제외되었습니다.

(4) 유동성위험 당사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

당사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2015년 12월 31일

1년이하	1년초과 5년이하	5년 초과	합계

매입채무	2,656,918	-	-	2,656,918

기타유동금융부채	199,741	-	-	199,741

전환사채(*)	-	976,000	-	976,000

(단위: 천원)

구 분	2014년 12월 31일

1년이하	1년초과 5년이하	5년 초과	합계

매입채무	1,700,396	-	-	1,700,396

기타유동금융부채	225,293	-	-	225,293

(*) 조기상환조건이 없는 무이자부 만기일시상환 전환사채입니 다 (주석22참조) . 상기 만기분석은 이자를 포함한 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

(5) 자본위험 관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.

당기 및 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2015년 12월 31일	2014년 12월 31일

부 채	6,780,723	5,220,897

자 본	20,965,421	6,677,911

부채비율	32%	78%

5. 공정가치 측정

(1) 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2015년 12월 31일

장부금액	공정가치

금융자산

매도가능금융자산(*1)	481,243	481,243

당기손익인식금융자산	5,054,295	5,054,295

소 계	5,535,538	5,535,538

금융부채

전환사채(*2)	835,983	835,983

소 계	835,983	835,983

(*1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 발행시점과 보고기간 종료일 사이의 시장이자율 변동이 크지 않아 장부금액과 공정가치의 차이가 크지 않습니다.(2) 원가로 측정되는 금융상품

(단위: 천원)

금융상품 범주	구 분	2015년 12월 31일	2014년 12월 31일

매도가능금융자산	(주)아시아경제미디어 주식	15,000	15,000

매도가능금융자산은 (주)아시아경제미디어에 대한 비상장주식으로 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.

(3) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준1에 포함된 공시가격은 제외함(수준2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)(수준3)

(단위: 천원)

구 분	2015년 12월 31일

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

당기손익인식금융자산	-	5,054,295	-	5,054,295

매도가능금융자산	-	481,243	-	481,243

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

(4) 가치평가기법 및 투입변수

당기말 현재 당사는 공정가치 서열체계에서 수준2로 분류되는 금융자산에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구분	2015년 12월 31일

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

매도가능금융자산

수익증권	481,243	2	시장접근법	해당사항 없음

당기손익인식금융자산

주가연계파생결합사채	5,054,295	2	시장접근법	해당사항 없음

6. 영 업부문정보 (1) 당사는 한국채택국제회계기준 제1108호에 따른 보고부문이 단일부문에 해당하며 공시된 재무제표와 동일정보로 보고하고 있습니다. 다만, 경영진은 단일의 영업부문의 매출액을 다음과 같은 활동별로 구분하여 영업전략을 수립하고 있습니다. 이러한 내부보고자료에는 활동별 당기손익, 활동별 자산 및 부채 등의 정보가 포함되지 않습니다.

(2) 당기 및 전기의 지역별 매출액에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

국 내	15,032,115	13,972,576

일 본	2,986,857	3,215,181

기타 국외	4,378,584	2,184,951

합 계	22,397,556	19,372,708

당사의 비유동자산은 국내에 소재하고 있습니다.

(3) 당기 및 전기 매출의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

음반매출	2,527,392	2,840,141

음원매출	3,272,059	3,243,252

CF매출	2,804,378	1,538,586

행사매출	5,726,616	4,065,482

방송매출	1,427,721	1,172,535

콘텐츠매출	1,592,112	1,145,656

기타매출	5,047,278	5,367,056

합 계	22,397,556	19,372,708

(4) 당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

하쿠호도DY미디어 파트너스	1,695,943	2,345,415

7. 범주별 금융상품 (1) 2015년 12월 31일

(단위: 천원)

금융자산	대여금 및 수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	12,397,171	-	-	12,397,171

매출채권	3,105,358	-	-	3,105,358

기타금융자산(유동)	2,457,106	-	-	2,457,106

매도가능금융자산	-	-	496,243	496,243

기타금융자산(비유동)	333,706	-	-	333,706

당기손익인식금융자산	-	5,054,295	-	5,054,295

합 계	18,293,341	5,054,295	496,243	23,843,879

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무	2,656,918

기타금융부채(유동)	199,741

전환사채	835,983

합 계	3,692,642

(2) 2014년 12월 31일(단위: 천원)

금융자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	3,680,844	-	3,680,844

매출채권	2,813,130	-	2,813,130

기타금융자산(유동)	1,106,686	-	1,106,686

매도가능금융자산	-	15,000	15,000

기타금융자산(비유동)	1,280,607	-	1,280,607

합 계	8,881,267	15,000	8,896,267

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무	1,700,396

기타금융부채(유동)	225,293

합 계	1,925,689

(3) 금융상품 범주별 순손익 구분(단위: 천원)

구 분	당기	전기

대여금 및 수취채권

이자수익	148,577	26,123

대손상각비	76,304	14,865

외환손익	5,109	(5,603)

단기금융상품

이자수익	23,882	-

당기손익인식금융자산

평가이익	54,295	-

매도가능금융자산

평가손실(기타포괄손익)(*)	18,757	-

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	54,959	-

(*) 법인세효과 반영전 금액입니다.

8. 금융자산의 신용건전성

(1) 매출채권의 신용 건전성 외부 신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정하였습니다.

(단위: 천원)

매 출 채 권	2015년 12월 31일	2014년 12월 31일

Group 1	304,845	25,630

Group 2	2,800,513	2,787,500

손상되지 아니한 매출채권 합계	3,105,358	2,813,130

Group 1 - 새로운 특수관계자(6개월미만) 및 고객

Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 특수관계자(6개월이상) 및 고객 (2) 기타 금융자산의 신용 건전성

(단위: 천원)

은행예금 및 은행예치금	2015년 12월 31일	2014년 12월 31일

AAA(*)	12,397,171	3,680,844

(*) 국민은행, 하나은행 등에 예치한 보통예금 및 정기예금으로서, 당기 및 전기말 현재 각각 현금및현금성자산( 당기말: 12,397,171 천원, 전기말: 3,680,844천원) 으로 표시하고 있습니다.

(단위: 천원)

당기손익인식금융자산	2015년 12월 31일

AA(*)	5,054,295

(*) 현대증권 주식회사에서 발행한 주가연계파생결합사채(ELB) 투자금으로 당사가 당기손익인식금융자산으로 지정하였습니다.

(단위: 천원)

기타금융자산	2015년 12월 31일	2014년 12월 31일

Group 1	210,583	70,255

Group 2	2,530,229	2,267,037

합 계	2,740,812	2,337,292

Group 1 - 새로운 고객 또는 특수관계자(6개월 미만)

Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객 또는 특수관계자(6개월 이상)

(단위: 천원)

특수관계자에 대한 대여금	2015년 12월 31일	2014년 12월 31일

Group 2	50,000	50,000

Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객(6개월 이상)

9. 현금및현금성자산 당사의 당기 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2015년 12월 31일	2014년 12월 31일

단기은행예치금(*1)	12,397,171	3,680,844

(*1) 단기은행예치금은 보통예금 및 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금을 포함하고 있습니다.

10. 매도가능금융자산(1) 매도가능금융자산의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	15,000	15,000

취득	500,000	-

평가손실 (*1)	(18,757)	-

기말금액	496,243	15,000

(*1) 법인세효과 반영전 금액입니다.

(2) 당사의 당기 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2015년 12월 31일	2014년 12월 31일

지분증권	15,000	15,000

수익증권	481,243	-

합 계	496,243	15,000

11. 매출채권(1) 매출채권(단위: 천원)

구 분	2015년 12월 31일	2014년 12월 31일

매 출 채 권	3,438,757	3,092,868

대손충당금	(333,399)	(279,738)

합 계	3,105,358	2,813,130

(2) 매출채권의 연령 분석(단위: 천원)

구 분	2015년 12월 31일	2014년 12월 31일

연체되지 않은 채권	2,933,168	2,664,378

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1)

3개월 초과 12개월 이하	77,520	52,487

12개월 초과	94,670	96,265

손상채권(*2)

12개월 초과	333,399	279,738

합 계	3,438,757	3,092,868

(*1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 소비자들과 관련 되어 있습니다.

(*2) 2015년 12월 31일 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 333,399 천원(전기말: 279,738천원)입니다.

(3) 매출채권의 대손충당금 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기 초 금 액	279,738	264,873

대 손 상 각 비	53,661	14,865

기 말 금 액	333,399	279,738

손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 "판매비와관리비"( 주석29참조 )에 포함되어 있 으며, 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 제각하고 있습니다. 보고일 현재 매출채권 의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다. 당사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

12. 기타유동금융자산

당사의 당기 및 전기말 현재 기타유동금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2015년 12월 31일	2014년 12월 31일

단기대여금	1,144,747	793,619

주임종단기대여금	50,000	50,000

미 수 금	161,726	285,291

특수관계자미수금	5,500	-

임차보증금	1,140,000	-

소 계	2,501,973	1,128,910

대손충당금	(44,867)	(22,224)

합 계	2,457,106	1,106,686

13. 기타유동자산

당사의 당기 및 전기말 현재 기타유동자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2015년 12월 31일	2014년 12월 31일

선 급 금	502,422	309,764

선 급 비 용	1,297,812	1,053,299

특수관계자선급비용	223,750	223,750

합 계	2,023,984	1,586,813

14. 기타비유동금융자산

당사의 당기 및 전기말 현재 기타비유동금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2015년 12월 31일	2014년 12월 31일

임차보증금	181,300	1,132,003

기타보증금	152,406	148,604

합 계	333,706	1,280,607

15. 당기손익인식금융자산(1) 당기손익인식금융자산의 상세내역

(단위: 천원)

구 분	2015년 12월 31일

주가연계파생결합사채(ELB)	5,054,295

(2) 당기손익인식금융자산의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당 기

취득	5,000,000

평가이익	54,295

기말금액	5,054,295

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서 상 "기타수익"으로 표시되어 있습니다(주석30참조).

16. 유형자산 (1) 유형자산의 변동내역

(단위: 천원)

당 기	임차시설물	비품	합계

2015.1.1	421,857	283,810	705,667

취 득	-	55,741	55,741

감 가 상 각 비	(187,607)	(116,430)	(304,037)

2015.12.31	234,250	223,121	457,371

취 득 원 가	1,083,056	709,247	1,792,303

감가상각누계액	(848,806)	(486,126)	(1,334,932)

(단위: 천원)

전 기	임차시설물	비품	합계

2014.1.1	603,011	334,384	937,395

취 득	9,000	54,808	63,808

감 가 상 각 비	(190,154)	(105,382)	(295,536)

2014.12.31	421,857	283,810	705,667

취 득 원 가	1,083,057	653,506	1,736,563

감가상각누계액	(661,200)	(369,696)	(1,030,896)

당기 에 발생한 감가상각비 중 274,623 천원( 전 기: 265,045천원)은 매출원가에, 29,414 천원( 전기: 30,491천원)은 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다 .

(2) 운용리스 이용내역당사는 일부 차량운반구를 운용리스로 이용하고 있으며, 지급하는 리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2015년 12월 31일	2014년 12월 31일

1년 이하	56,603	53,779

1년 초과 ~ 5년 이하	83,493	30,067

합 계	140,096	83,846

17. 무형자산(1) 당기(단위: 천원)

구 분	소프트웨어	기타의 무형자산	전속계약금	합계

2015.1.1	20,335	5,402	31,500	57,237

취 득	3,360	-	-	3,360

무형자산상각비	(9,106)	(5,400)	(6,870)	(21,376)

손상차손	-	-	(5,179)	(5,179)

2015.12.31	14,589	2	19,451	34,042

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	소프트웨어	기타의 무형자산	전속계약금	합계

2014.1.1	29,565	10,884	42,976	83,425

무형자산상각비	(9,230)	(5,482)	(11,476)	(26,188)

2014.12.31	20,335	5,402	31,500	57,237

무형자산에서 발생한 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비로 인식되었습니다.

18. 기타비유동자산

당사의 전기말 현재 기타비유동자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2014년 12월 31일

특수관계자장기선급비용	223,750

19. 종속기업 (1) 종속기업 및 관계기업 투자현황

(단위: 천원)

구 분	종 목	소재국가	2015년 12월 31일

지분율	장부금액

종속기업	CUBE ENTERTAINMENT JAPAN(*)	일본	100%	954,226

(*) 당기 중 일본현지에 법인을 신규설립함에 따라 종속기업에 편입되었습니다.

(2) 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	2015년

기초 장부금액	-

취득	954,226

기말 장부금액	954,226

20. 매입채무 및 기타금융부채

당사의 당기 및 전기말 현재 기타비유동금융부채의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2015년 12월 31일	2014년 12월 31일

일반매입채무	2,593,620	1,700,396

특수관계자매입채무	63,298	-

일반미지급금	53,506	114,805

특수관계자미지급금	5,271	-

미지급비용	140,964	110,488

합 계	2,856,659	1,925,689

21. 기타유동부채

당사의 당기 및 전기말 현재 기타유동부채의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2015년 12월 31일	2014년 12월 31일

선수금	2,222,626	2,596,110

예수금	30,403	25,079

미지급금(국가부채)	121,455	92,711

미지급비용(연차)	22,495	12,607

합 계	2,396,979	2,726,507

22. 전환사채

(1) 전환사채 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2015년 12월 31일

액면가액	976,000

차감 : 전환권조정	(140,017)

장부금액	835,983

상기 전환사채는 법적 합병법인인 우리기업인수목적2호 주식회사가 발행한 것이며, 합병을 통하여 당사가 인수하였습니다.당기 중 액면가액 524,000천원에 해당하는 전환사채의 전환권이 행사되어 보통주 524,000주로 전환되었습니다.

(2) 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

구 분	세부내역

사채의 종류	무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채

발행일	2013년 7월 30일

최종만기일	2018년 7월 30일

액면가액(*)	976,000,000원

발행가액(*)	976,000,000원

표면이자	0%

전환사채별 주요 보유자	NH투자증권(주)(976백만원, 100%),

전환권청구기간	2013년 8월 30일부터 2018년 7월 29일까지

전환가격	1주당 1,000원으로 함.(전환청구 전에 회사가 시가를 하회하는 전환가격, 행사가격 혹은 발행가액으로 전환사채 혹은 신주인수권부사채를 발행하거나 유상증자또는 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입을 함으로써 회사가 신주발행을 하는 경우 또는 합병, 자본의 감소, 주식 분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우 전환가격을 조정한다.)

전환가능주식수	976,000 주

(*) 당기말 현재 상환되거나 전환되지 않은 전환사채 기준의 금액입니다.(3) 전환권 대가 전환사채의 전환권 2,431,211천원(전환권대가에 대한 법인세효 과 49,703 천 원을 차감한 금액)은 당기말 현재 자본으로 분류되었습니다.

23. 순확정급여부채(1) 순확정급여부채의 산정내역

(단위: 천원)

구 분	2015년 12월 31일	2014년 12월 31일

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	588,094	524,101

사외적립자산의 공정가치	-	-

재무상태표상 순확정급여부채	588,094	524,101

(2) 확정급여채무의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	524,101	431,868

당기근무원가	204,338	157,938

이자비용	13,618	15,172

재측정요소:

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	13,961	38,487

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	136,237	(4,844)

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	14	-

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(304,175)	(114,520)

보고기간말 금액	588,094	524,101

(3) 주요 보험수리적 가정

구 분	2015년 12월 31일	2014년 12월 31일

할인율	2.44%	2.76%

임금상승률(*)	5.00%	5.00%

(*) 상기 임금상승률에는 물가상승률이 포함되어 있습니다.

(4) 손익계산서에 반영된 금액(단위: 천원)

구 분	2015년	2014년

당기근무원가	204,338	157,938

이자원가	13,618	15,172

종업원 급여에 포함된 총 비용	217,956	173,110

총 비용 중 188,003 천원(전기: 164,882천원)은 매출원가에 포함되었으며, 29,953 천원(전기: 8,228천원)는 판매비와관리비에 포함되었습니다.(5) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석

구 분	주요 가정의 변동	부채금액의 변동 (단위:천원)

할인율	1% 하락	49,214

1% 상승	(42,495)

급여상승율	1% 하락	(42,115)

1% 상승	47,685

할인율인 우량채 수익률의 하락은 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(6) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년이상	합계

급여지급액	65,482	60,913	149,426	447,485	723,306

확정급여채무의 가중평균만기는 7.97년입니다.

24. 복구충당부채

당사의 당기 및 전기말 현재 복구충당부채의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기 초 잔 액	44,600	44,600

전 입	-	-

기 말 잔 액	44,600	44,600

유 동	44,600	-

비 유 동	-	44,600

25. 자본금 과 주식발행초과금

당기와 전기 중 당사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. 전기 및 당기의 자본구조는 법률상 취득자인 우리기업인수목적2호 주식회사 의 자본구조를 반영하기 위하여 합병비율을 사용하여 소급적으로 조정됐습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수(단위: 주)	보통주자본금	주식발행초과금	합 계

전기초	62,323	62,323	2,560,673	2,622,996

액면분할 및 무상증자(*1)	18,011,444	1,745,054	(1,745,054)	-

전기말	18,073,767	1,807,377	815,619	2,622,996

당기초	18,073,767	1,807,377	815,619	2,622,996

합병으로 인한 변동(*2)	7,000,000	700,000	14,945,000	15,645,000

전환사채의 전환권 행사(*3)	524,000	52,400	1,717,058	1,769,458

당기말	25,597,767	2,559,777	17,477,677	20,037,454

(*1) 전기 중 당사는 주식발행초과금 1,745,054천원을 자본전입하고 18,011,444주의 보통주를 발행하여 기존 주주들에게 배분하였습니다. (*2) 당기 중 당사는 우리기업인수목적2호 주식회사를 합병하고 보통주 7,000,000주를 발행하였습니다. (*3) 당기 중 액면가액 524,000천원에 해당하는 전환사채의 전환권이 행사되었으며, 동 전환으로 인하여 보통주 524,000주가 발행되었습니다.

26. 주식기준보상

(1) 당기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	주식선택권 수량(단위: 주)	가중평균행사가격(단위: 원)

기초 잔여주	-	-

부여	1,253,687	2,970

취소	(101,862)	2,970

기말 잔여주	1,151,825	2,970

(2) 당기말 현재 유효한 주식선택권의 만기와 행사가격은 아래와 같습니다.

만 기	주당 행사가격(단위: 원)	주식수(단위: 주)

2020년	2,970	1,151,825

(3) 당사는 당기 중 주주총회 결의에 의거 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

부여일	2015년 08월 28일

부여방법	신주교부, 자기주식교부(이사회 결의로 부여방법 결정)

행사가능기간	2017년 08월 28일 ~ 2020년 08월 27일

행사가격	2,970 원

가득조건	부여일로부터 2년이상 재직

부여주식수	1,253,687 주

(4) 당사는 총 보상원가를 약정용역제공기간 동안 정액법으로 안분하여 비용으로 인식하고 있습니다. 당기 중에 발생한 주식선택권에 대한 보상원가 184,799천원(판매비와관리비: 16,343천원, 매출원가: 168,456천원)은 비용 및 기타자본구성요소의 주식선택권으로 계상되었습니다.

(5) 당사는 당기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원, %)

구 분	당 기

당기 중 부여된 선택권의 가중평균 공정가치	936.97 원

부여일의 주가	2,990 원

주가변동성(*)	31.36 %

(*) 주가변동성은 지난 120일간(연환산) 일별 코스닥 오락,문화 지수변동성을 기초하여 단순이동평균 하였습니다.

27. 기타자본구성요소 및 기타포괄손익누계액 (1) 기타자본구성요소의 세부내역

(단위: 천원)

구 분	2015년 12월 31일

자기주식(*)	(9)

주식매입선택권	184,799

전환권대가	2,431,211

합 계	2,616,001

(*) 당기 합병으로 인한 단주취득분 9천원이며, 자본의 차감계정으로 계상하고 있습니다.

(2) 기타포괄손익누계액의 세부내역(단위: 천원)

구 분	2015년 12월 31일

매도가능금융자산평가손실	14,630

28. 이익잉여금(1) 이익잉여금 구성내역

(단위: 천원)

구 분	2015년 12월 31일	2014년 12월 31일

미처분이익잉여금(결손금)	(1,673,403)	4,054,915

(2) 이익잉여금처분계산서(단위: 천원)

과 목	당기	전기

미처분이익잉여금	(1,673,403)	4,054,915

전기이월 미처분이익잉여금	4,054,915	3,265,880

종속회사합병으로 인한 조정	-	(137,451)

순확정급여부채의 재측정요소	(117,166)	(26,242)

당기순이익(손실)	(5,611,152)	952,729

이익잉여금처분액(결손금처리액)	-	-

차기이월 미처분이익잉여금(미처리결손금)	(1,673,403)	4,054,915

처리확정일(당기: 예정일)	2016년 3월 30일	2015년 3월 27일

전기에 종속회사를 합병함에 따라 포괄손익계산서상의 당기순이익과 자본변동표의 이익잉여금변동은 연결기준으로 작성되었습니다. 하지만 전기의 이익잉여금 처분계산서는 개별재무제표를 기준으로 작성되므로 차이가 존재합니다.

29. 판매비와 관리비(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	280,838	110,461

퇴직급여	29,953	8,228

지급수수료	1,483,159	1,404,176

광고선전비	498,032	321,434

임차료	322,658	311,585

접대비	473,191	267,228

복리후생비	70,079	122,578

세금과공과	20,051	98,092

감가상각비	29,414	30,491

대손상각비	53,661	14,865

무형자산상각비	21,376	26,188

주식보상비용	16,343	-

기타	66,587	54,607

합 계	3,365,342	2,769,933

30. 기타수익과 기타비용(1) 기타수익

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기손익인식금융자산평가이익	54,295	-

잡이익	10,261	14,304

합 계	64,556	14,304

(2) 기타비용(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기부금	33,153	58,618

기타의대손상각비	22,644	-

무형자산손상차손	5,179	-

잡손실(*)	6,189,958	165,270

합 계	6,250,934	223,888

(*) 당기의 사업결합으로 인해 발생한 합병비용 6,081,447천원이 포함되어 있습니다(주석39참조). 31. 금융수익과 금융원가

(1) 금융수익(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	172,459	26,123

외환차익	30,915	7,361

외화환산이익	3,458	4,396

합 계	206,832	37,880

(2) 금융원가(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	54,959	-

외환차손	19,000	15,691

외화환산손실	10,264	1,669

합 계	84,223	17,360

32. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	2,419,035	1,883,302

퇴직급여	217,956	173,110

복리후생비	739,275	733,226

감가상각 및 무형자산상각	325,412	321,724

판매촉진 및 광고선전	498,032	321,434

임차료 및 건물관리비	1,363,481	1,253,909

지급수수료	7,201,527	5,397,799

외주비	3,171,969	2,564,167

의상비 및 녹음제작비	2,943,239	2,945,390

교육훈련비	361,655	349,526

주식보상비용	184,799	-

기타	2,156,028	1,890,871

매출원가 및 판매비와관리비 합계	21,582,408	17,834,458

33. 종업원 급여(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급 여	2,419,035	1,883,302

퇴 직 급 여	217,956	173,110

복 리 후 생 비	739,275	733,226

주식보상비용	184,799	-

합 계	3,561,065	2,789,638

34. 법인세 비용 및 이연법인세(1) 법인세비용 내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	258,876	479,264

법인세추납액	131,269	-

총당기법인세	390,145	479,264

이연법인세

일시적차이의 증감	(27,614)	(149,231)

법인세비용	362,531	330,033

(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	(5,248,621)	1,349,186

적용세율에 따른 법인세	(1,154,697)	274,821

조정:

- 세무상 차감되지 않는 비용	1,387,554	55,271

- 법인세추납액	131,269	-

- 기타	(1,595)	(59)

법인세비용	362,531	330,033

(3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

확정급여부채재측정요소	(150,212)	33,047	(117,165)	(33,644)	7,402	(26,242)

매도가능금융자산평가손실	(18,757)	4,126	(14,631)	-	-	-

합 계	(168,969)	37,173	(131,796)	(33,644)	7,402	(26,242)

(4) 당기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기

이연법인세

주식발행초과금(*)	16,873

(*) 당기 중 액면가 액 524,000천원에 해당하는 전환사채의 전환권이 행사됨에 따른 효과입니다. (5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2015년 12월 31일	2014년 12월 31일

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	420,077	370,006

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	77,716	60,108

소 계	497,793	430,114

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(65,151)	(45,250)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	-	-

소 계	(65,151)	(45,250)

이연법인세자산 순액	432,642	384,864

(6) 당기와 전기 중 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2015년 1월 1일	사업결합	손익계산서	기타포괄손익	자 본	2015년 12월 31일

이연법인세부채

감가상각비	(41,924)	-	20,885	-	-	(21,039)

임차시설물	(3,326)	-	1,962	-	-	(1,364)

미수수익	-	(11,857)	11,857	-	-	-

전환권조정	-	(59,768)	12,091	-	16,873	(30,804)

당기손익인식금융자산	-	-	(11,945)	-	-	(11,945)

소 계	(45,250)	(71,625)	34,850	-	16,873	(65,152)

이연법인세자산

퇴직급여채무	103,772	-	(13,907)	33,047	-	122,912

대손금 및 대손충당금	57,364	-	15,403	-	-	72,767

매도가능금융자산	-	-	-	4,126	-	4,126

감가상각비	725	-	1,865	-	-	2,590

이월세액공제	255,697	-	24,940	-	-	280,637

세무상결손금	-	37,742	(37,742)	-	-	-

기타	12,556	-	2,205	-	-	14,761

소 계	430,114	37,742	(7,236)	37,173	-	497,793

순 액	384,864	(33,883)	27,614	37,173	16,873	432,641

(단위: 천원)

구 분	2014년 1월 1일	손익계산서	기타포괄손익	2014년 12월 31일

이연법인세부채

감가상각비	(55,019)	13,095	-	(41,924)

임차시설물	(4,008)	682	-	(3,326)

소 계	(59,027)	13,777	-	(45,250)

이연법인세자산

퇴직급여채무	79,690	16,680	7,402	103,772

대손금 및 대손충당금	169,037	(111,673)	-	57,364

종속기업투자	11,000	(11,000)	-	-

감가상각비	7,440	(6,715)	-	725

복구충당부채	9,812	-	-	9,812

이월세액공제	-	255,697	-	255,697

세무상결손금	175,462	(175,462)	-	-

기타	21,279	(18,535)	-	2,744

소 계	473,720	(51,008)	7,402	430,114

인식되지 않은 이연법인세자산	(186,462)	186,462	-	-

순 액	228,231	149,231	7,402	384,864

35. 주당손익

기본주당손익은 당사의 보통주당기순손익을 당사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(1) 기본주당기순손익(단위: 원, 주)

구 분	당 기	전 기

보통주당기순손익	(5,611,152,355) 원	1,019,153,146 원

가중평균 유통보통주식수(*)	23,417,676 주	18,073,767 주

기본주당기순손익	(240) 원	56 원

(*) 전기의 무상증자로 인한 주식수 변동 효과를 반영하여 전기 가중평균 유통보통주식수를 소급하여 재계산하였습니다. (2) 희석주당기순손익희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권 및 전환사채가 있습니다. 옵션 등으로 인한 주식수는 옵션 등에 부가된 권리행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득하였다면 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 옵션이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정하였습니다. 당기 및 전기의 경우희석효과가 존재하지 않으므로 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.

36. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기순이익	(5,611,152)	1,019,154

조정:

감가상각비	304,037	295,536

무형자산상각비	21,376	26,188

무형자산손상차손	5,179	-

대손상각비	53,661	14,865

기타의대손상각비	22,643	-

당기손익인식금융자산평가이익	(54,295)	-

유급휴가충당부채전입액	9,888	-

유급휴가충당부채환입액	-	(44,838)

외화환산손실	10,264	1,669

이자비용	54,959	-

주식보상비용	184,799	-

외화환산이익	(3,458)	(4,396)

퇴직급여	217,956	173,110

이자수익	(172,460)	(26,123)

법인세비용	362,531	330,033

합병비용	5,757,450	-

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

매출채권의 감소(증가)	(352,694)	181,915

기타금융자산의 감소(증가)	118,064	(230,359)

기타유동자산의 증가	(213,422)	(387,565)

매입채무의 증가(감소)	956,522	(1,062,368)

기타금융부채의 감소	(224,124)	(3,038)

기타유동부채의 증가(감소)	(339,416)	1,470,626

퇴직금의 지급	(304,175)	(114,520)

영업활동으로부터 창출된 현금	804,133	1,639,889

(2) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

전환사채의 보통주 전환	1,769,458	-

임차보증금의 유동성대체	1,140,000	-

장기선급비용의 선급비용대체	223,750	223,750

복구충당부채의 유동성대체	44,600	-

무상증자(주식발행초과금의 자본금 대체)	-	1,745,054

37. 우발부채와 약정사항(1) 당사는 (주)유니버설뮤직 및 CJ이앤엠(주)와 음반 및 음원 유통과 관련하여, 일부국가를 제외한 지역에서 독점적이고 배타적인 권리를 부여하는 계약을 체결하였습니다. 당사의 영업은 동 회사와의 영업관계에 중요하게 의존하고 있습니다. (2) 보고기간종료일 현재 당사는 CJ이앤엠(주)와 음반 및 컨텐츠 유통계약과 관련하여 총 1,300백만원을 한도로 계약이행에 대하여 지급보증을 제공하고 있습니다.

(3) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증기관	보증의 종류	보증금액	보증기간

서울보증보험	이행보증	5,400	2015년 4월 17일~2017년 7월 16일

38. 특수관계자 거래

(1) 당사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 지배 및 종속기업 및 기타 특수관계자

구 분	당기말	전기말

최대주주(*1)	(주)아이에이치큐	(주)아이에이치큐

종속기업	CUBE ENTERTAINMENT JAPAN	-

기타 특수관계자	-	(주)에이큐브엔터테인먼트(*2)

(주)가지컨텐츠	-

(주)씨앤앰강남케이블티브이(*3)	-

(*1) 당사가 우리기업인수목적2호(주)와 2015년 3월 30일자로 합병 함에 따라 (주)아이에이치큐가 보유한 당사의 지분율이 전기말 50.01%에서 36.05% 로 감소하 였습니다. 또한, 당사가 발행한 전환사채의 전환권이 당기 중 일부 행사됨에 따라 524,000주의 신주가 발행되어 (주)아이에이이치큐가 보유한 당사의 당기말 지분율이 35.31%로감소하였습니다. (*2) 당기 중 주요 경영진이 보유한 (주)에이큐브엔터테인먼트의 지분을 전부 매각함에 따라 특수관계가 해소되었습니다.(*3) 당기 중 최대주주인 (주)아이에이치큐가 (주)씨유미디어와 사업결합함에 따라 신규로 특수관계자에 편입되었습니다.

(2) 매출 및 매입 등의 거래(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출	용역서비스비용	매출	용역서비스비용

최대주주

(주)아이에이치큐	574,010	44,585	454,531	5,000

종속기업

CUBE ENTERTAINMENT JAPAN	5,832	-	-	-

기타 특수관계자

(주)에이큐브엔터테인먼트(*)	25,532	-	17,150	30,246

(주)가지컨텐츠	12,000	-	-	-

(주)씨앤앰강남케이블티브이	-	8,058	-	-

주요 경영진	-	357,353	-	223,750

합 계	617,374	409,996	471,681	258,996

(*) 당사와 (주)에이큐브엔터테인먼트와의 당기 매출 및 매입 등의 거래금액은 특수관계가 해소되기 전의 금액입니다.

(3) 특수관계자에 대한 채권. 채무의 주요 잔액

(단위: 천원)

구 분	2015년 12월 31일	2014년 12월 31일

매출채권	선급비용	미수금	매입채무	미지급금	선급비용

최대주주

(주)아이에이치큐	102,000	-	5,500	-	5,271	-

종속기업

CUBE ENTERTAINMENT JAPAN	5,832	-	-	-	-	-

기타 특수관계자

주요 경영진	-	223,750	-	63,298	-	447,500

합 계	107,832	223,750	5,500	63,298	5,271	447,500

(4) 특수관계자와의 자금 거래(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	50,000	-

기중 대여액	-	100,000

기중 상환액	-	(50,000)

기말금액	50,000	50,000

(5) 주요경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기) 및 이사회의 구성원를 포함하고 있습니다. 당기와 전기 중 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기급여	779,897	478,887

퇴직급여	89,816	47,252

주식기준보상	119,428	-

용역서비스비용	357,353	223,750

합 계	1,346,494	749,889

39. 사업결합 39.1 당기의 사업결합 (1) 당사와 우리기업인수목적2호 주식회사는 2014년 10월 27일 이사회 결의 및 2015년 2월 26일 주주총회 합병승인을 통해 2015년 3월 30일자로 합병하였습니다. 합병은 우리기업인수목적2호 주식회사가 당사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어 우리기업인수목적2호 주식회사가 존속하고 당사는 소멸하게 되나, 실질적으로는 당사가 우리기업인수목적2호 주식회사를 흡수합병하는 형식으로 우리기업인수목적2호 주식회사와 3.4624076:1의 비율(당사 주주에게 우리기업인수목적2호 주식회사 보통주 18,073,767주 부여)로 합병하여 한국거래소 코스닥시장에 회사의 보통주식을 상장하였습니다.

(2) 합병일정

내 역	일 자

이사회결의일	2014년 10월 27일

합병승인을 위한 주주총회일	2015년 2월 26일

합병기일	2015년 3월 30일

합병등기일	2015년 4월 1일

(3) 합병 회계처리 방법동 합병은 역취득과 유사하지만, 우리기업인수목적2호 주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 "사업결합"에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 역취득에 대한 회계처리가 아닌 한국채택국제회계기준 제1102호 "주식기준보상"에 의한 회계처리를 적용하였습니다.따라서 경제적 실질에 따라 주식회사 큐브엔터테인먼트가 코스닥시장 상장을 위해 우리기업인수목적2호 주식회사의 자산과 부채의 집단을 인수하는 회계처리를 하였습니다. 또한, 당사의 재무제표는 주식회사 큐브엔터테인먼트가 지속되는 것으로 하여 작성됐으며, 비교기간의 재무상태표 및 재무성과는 주식회사 큐브엔터테인먼트의재무상태표 및 재무성과를 반영하고 있습니다. 다만, 전기 및 당기의 자본구조는 법률상 취득자인 우리기업인수목적2호 주식회사 의 자본구조를 반영하기 위하여 합병비율을 사용하여 소급적으로 조정됐습니다. 한편, 상기 거래구조에서는 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 부여일 시점에 발행할 자본의 공정가치와의 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 당기비용(당사의 경우, 상장 등 별도로 식별되지 않는 무형의 서비스를 제공받기 위하여 지급된 비용 성격)으로 처리됩니다. 기업인수목적 주식회사와의 합병시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 식별할 수 없는 비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는 것이원칙입니다. 다만, 합병조건이 이사회 결의와 합병계약을 통하여 실질적으로 확정되고, 그 이후 주주총회에서 합병계약의 조건을 번복할 가능성이 없다면, 이사회 결의일을 주식기준 보상일로 하여 식별할 수 없는 비용을 산정할 수 있습니다. 당사는 합병계약의 내용이 주주총회에서 그대로 승인되었으므로, 이사회 결의일을 기준으로 주식기준보상 부여일로 하여 상장비용을 산정하였습니다.

(4) 당기비용으로 인식한 합병비용의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	금 액

인수한 순자산의 장부가액	13,353,205

인수한 순자산의 공정가치 조정액(*1)	(3,465,664)

식별가능 순자산의 공정가치	9,887,541

발행주식(보통주자본금)	(700,000)

발행주식(주식발행초과금)	(14,945,000)

자기주식	9

보상원가	(15,644,991)

직접비용(*2)	(323,997)

합병비용	(6,081,447)

(*1) 전환사채 공정가치 평가에 따른 조정액입니다.(*2) 상장을 위하여 자문 금융기관 등에 지급된 직접비용입니다.

(5) 인수한 순자산의 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

현금및현금성자산	197,844

단기금융상품	14,804,041

기타금융자산(유동)	53,895

당기법인세자산	29,035

기타금융부채(유동)	(198,572)

전환사채(비유동)	(1,522,634)

이연법인세부채	(10,404)

인수한 순자산의 장부가액	13,353,205

39.2 전기의 사업결합

2014년 9월 30일 당사는 종속기업이었던 (주)큐브디씨를 합병하였습니다. (1) 피합병회사의 개요

구 분	피합병회사

피합병회사명	(주)큐브디씨

본점소재지	서울특별시 강남구 도산대로 89길 8

대표이사	이수현

법인구분	주권비상장법인

합병회사와의 관계	종속기업

(2) 합병비율

구 분	합병회사	피합병회사

회사명	(주)큐브엔터테인먼트	(주)큐브디씨

합병비율	1	-

(3) 합병회계처리(주)큐브디씨는 당사의 종속기업에 해당하여 연결장부가액법을 적용하여 회계처리하였으며 영업권은 인식되지 않았습니다.또한, 전기의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표는 합병된 종속기업을 포함한 연결재무제표입니다.

피합병회사인 (주)큐브디씨에 대하여 지불한 대가는 존재하지 않으며, 취득일에 인수한 자산 및 부채의 가액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	(주)큐브디씨

현금 및 현금성자산	763,815

매출채권	39,637

기타금융자산(유동성)	291,261

기타유동자산	320,944

유형자산	837

무형자산	33,429

기타금융자산(비유동성)	12,550

매입채무	(234,933)

기타금융부채(유동성)	(69,114)

기타유동부채	(786,877)

확정급여채무	(15,258)

식별가능 순자산	356,291