큐브엔터 사업보고서 (2021.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항연결재무제표 및 재무제표는 한국채택국제회계기준서에 따라 작성되었으며, 작성기준일 현재 유효하거나 조기적용 가능한 한국채택국제회계기준서 및 해석서에 따라 작성되었습니다. 당사는 해외 라이선스 제공 계약에 대한 매출 인식기준 변경 및 금융자산 등 계정 분류 기준을 수정함에 따라 '비교표시 전기 재무제표'를 재작성하였으며 재무제표에 미치는 영향은 아래 1>과 같습니다. 이와 관련한 자세한 사항은 본 사업보고서 "Ⅲ. 재무에 관한 사항 중 '3. 연결재무제표 주석 39번, 5. 재무제표 주석 39번' "을 참고하시기 바랍니다.

1>(단위 : 천원)

재무제표명	계정과목명	전기금액(A)	당기 비교표시금액(B)	불일치 금액(B-A)

연결재무상태표	유동자산	37,475,840	37,287,668	-188,172

연결재무상태표	비유동자산	21,373,637	21,044,336	-329,301

연결재무상태표	자산총계	58,849,477	58,332,004	-517,473

연결재무상태표	유동부채	12,191,702	11,783,864	-407,838

연결재무상태표	비유동부채	9,441,376	8,727,659	-713,717

연결재무상태표	부채총계	21,633,078	20,511,523	-1,121,555

연결재무상태표	기타포괄손익누계액	55,550	-61,450	-117,000

연결재무상태표	결손금	-6,177,202	-5,456,119	721,083

연결재무상태표	자본총계	37,216,399	37,820,482	604,083

연결포괄손익계산서	매출액	36,938,498	37,495,538	557,040

연결포괄손익계산서	판관비	7,901,633	7,854,590	-47,043

연결포괄손익계산서	영업이익	537,392	1,141,475	604,083

연결포괄손익계산서	기타수익	262,693	412,693	150,000

연결포괄손익계산서	법인세비용	835,491	868,491	33,000

연결포괄손익계산서	당기순이익	-624,538	96,545	721,083

연결포괄손익계산서	기타포괄손익	-158,652	-275,652	-117,000

연결포괄손익계산서	총포괄손익	-783,190	-179,107	604,083

연결포괄손익계산서	주당순손익	(16)	42	58

연결포괄손익계산서	희석주당순손익	(16)	42	58

연결자본변동표	결손금	-6,177,202	-5,456,119	721,083

연결자본변동표	기타포괄손익누계액	55,550	-61,450	-117,000

연결자본변동표	자본총계	37,216,399	37,820,482	604,083

연결현금흐름표	기타포괄-공정가치금융자산 취득	-5,195,990	-2,995,990	2,200,000

연결현금흐름표	당기손익-공정가치금융자산 취득	0	-2,200,000	-2,200,000

재무상태표	유동자산	32,922,015	32,733,843	-188,172

재무상태표	비유동자산	24,552,412	24,223,111	-329,301

재무상태표	자산총계	57,474,428	56,956,955	-517,473

재무상태표	유동부채	10,301,417	9,893,579	-407,838

재무상태표	비유동부채	9,305,026	8,591,309	-713,717

재무상태표	부채총계	19,606,443	18,484,888	-1,121,555

재무상태표	기타포괄손익누계액	73,468	-43,532	-117,000

재무상태표	결손금	-4,739,283	-4,018,200	721,083

재무상태표	자본총계	37,867,984	38,472,067	604,083

포괄손익계산서	매출액	31,299,789	31,856,829	557,040

포괄손익계산서	판관비	4,058,099	4,011,056	-47,043

포괄손익계산서	영업이익	1,927,755	2,531,838	604,083

포괄손익계산서	기타수익	235,163	385,163	150,000

포괄손익계산서	법인세비용	614,886	647,886	33,000

포괄손익계산서	당기순이익	1,077,403	1,798,486	721,083

포괄손익계산서	기타포괄손익	73,468	-43,532	-117,000

포괄손익계산서	총포괄손익	1,147,886	1,751,969	604,083

포괄손익계산서	주당순이익	87	145	58

포괄손익계산서	희석주당순이익	87	145	58

자본변동표	결손금	-4,739,283	-4,018,200	721,083

자본변동표	기타포괄손익누계액	73,468	-43,532	-117,000

자본변동표	자본총계	37,867,984	38,472,067	604,083

현금흐름표	기타포괄-공정가치금융자산 취득	-5,195,990	-2,995,990	2,200,000

현금흐름표	당기손익-공정가치금융자산 취득	0	-2,200,000	-2,200,000

나. 대손충당금 설정현황(연결기준) 1) 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원,%)

구분	계정과목	채권총액	대손충당금	대손충당금설정률

제9기(2021년)	매출채권	10,370	574	5.5

대여금	842	208	24.7

미수금	492	78	15.9

합계	11,704	860	7.3

제8기(2020년)	매출채권	5,759	836	14.5

대여금	627	73	11.6

미수금	197	78	39.6

합계	6,583	987	15.0

제7기(2019년)	매출채권	3,529	705	20

대여금	61	47	77

미수금	592	78	13

합계	4,182	830	20

2) 대손충당금 변동현황(단위 : 백만원)

구분	제9기	제8기	제7기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	987	830	732

2. 순대손처리액(①-②±③)	-564	-	98

① 대손처리액(상각채권액)	-563	-	98

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액(환율변동효과)	-1	-	-

기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	437	157	-

4. 기말 대손충당금 잔액합계	860	987	830

3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침회사는 매출채권등에 대하여 기대신용손실을 측정하여 충당금을 설정하고 있습니다.매출채권 및 계약자산에 대해서는 연체되어 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll-Rate' 방법을 이용하여 그 기대신용손실이 측정됩니다.기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.4 ) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 백만원,%)

구분	3월 이하	3월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	9,240	180	228	176	9,824

특수관계자	546	-	-	-	546

계	9,786	180	228	176	10,370

구성비율	94%	2%	2%	2%	100%

다. 재고자산 현황 등(연결기준)1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제9기	제8기	제7기	제6기	비고

화장품	상품	4,392	1,562	-	-	-

엔터사업	제품	1,013	1,153	-	-	-

기타	상품	24	-	-	-	-

합 계	5,429	2,715	-	-	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100]	8.94%	4.61%	-	-	-

-	-	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	7.81	4.88	-	-	-

-	-	-

2) 재고자산의 실사내용 - 실사일자2022년 1월 4일 재고조사를 실시하였습니다. 재고조사 시점과 기말시점의 재고자산 변동내역은 해당 기간 전체 재고의 입출고 내역의 확인을 통해 재무상태표일기준 재고자산의 실재성을 확인합니다.-재고실사시 참여 및 입회여부 등당기 말 재고실사 시 외부감사인 입회 하에 재고실사를 진행하였습니다.-재고자산 순 실현가치 평가재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 재고자산의 내역당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	1,238	225	1,013	1,365	212	1,153

상품	4,416	-	4,416	1,562	-	1,562

합계	5,654	225	5,429	2,927	212	2,715

4) 재고자산평가충당금의 변동내역당기 및 전기 재고자산평가충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	제9기	제8기

기초	212	-

환입액	-	-

전입액	15	212

환율변동효과(주1)	-2	-

기말	225	212

(주1) 평가충당금 환율로 인한 차이 라. 수주계약 현황 - 해당사항 없음. 마. 공정가치평가 방법 및 내역 1) 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기말	전기말

당기손익-공정가치 금융자산	1,103,137	-

기타포괄-공정가치 금융자산	15,457,806	2,940,180

상각후원가 금융자산

매출채권 및 계약자산(주1)	9,796,663	4,923,466

기타금융자산(유동)(주2)	2,205,794	5,086,193

기타금융자산(비유동)(주2)	2,373,332	3,089,462

현금및현금성자산	9,213,290	18,061,721

단기금융상품	3,000,000	3,000,000

합계	43,150,022	37,101,022

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당기말	전기말

상각후원가

매입채무	8,747,757	3,323,551

기타금융부채(유동)(주1)	4,093,873	3,571,702

기타금융부채(비유동)(주1)	3,039,984	3,981,570

합계	15,881,614	10,876,823

2) 공정가치 측정 ① 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

유동:

당기손익-공정가치 금융자산	1,103,137	1,103,137	-	-

비유동:

기타포괄-공정가치 금융자산	15,457,806	15,457,806	2,940,180	2,940,180

② 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

유동:

당기손익-공정가치 금융자산	1,103,137	-	-	1,103,137

비유동:

기타포괄-공정가치 금융자산	15,457,806	-	-	15,457,806

(단위: 천원)

구분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

비유동:

기타포괄-공정가치 금융자산	1,440,180	-	1,500,000	2,940,180

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.