큐브엔터 분기보고서 (2021.03)
5. 재무제표 주석

1. 일반 사항 주식회사 큐브엔터테인먼트(이하 "당사")는 2006년 주식회사 엠디포로 설립되어 주식회사 플레이큐브를 거쳐 2011년에 주식회사 큐브엔터테인먼트로 상호를 변경하였습니다. 당사는 음반제작업, 음악공연업, 연예인공연서비스업, 연예인매니저업, 방송프로그램 제작업 및 공급업 등의 사업을 영위하고 있으며, 서울특별시 성동구 아차산로에 본사를 두고 있습니다. 당사와 우리기업인수목적2호 주식회사는 2014년 10월 27일 이사회 결의 및 2015년 2월 26일 주주총회 합병승인을 통해 2015년 3월 30일자로 합병하였습니다. 당사는 동 합병을 통하여 한국거래소 코스닥시장에 당사의 보통주식을 상장하였습니다.당사의 정관에 의해 발행할 주식의 총수는 400,000,000주(1주의 금액: 100원)이며, 당분기말 현재 자본금은 3,452백만원(발행주식수: 34,518,838주)입니다.

당분기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율

㈜브이티지엠피	10,557,705	30.6%

강승곤	2,036,299	5.9%

정철	2,008,888	5.8%

기타	19,915,946	57.7%

합 계	34,518,838	100.0%

2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

당사의 2021년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2021년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 동 요약분기재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 유의적인 회계정책 요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2021년 1월 1일부터 시행되는 새로운 회계기준이 있으나, 그 기준들은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.(1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 2.3 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업부문별로 공시됩니다(주석 6 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고영업의사결정자로보고 있습니다. 2.4 종속기업당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 4. 위험관리

4.1 재무위험관리 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

요약분기재무제표는 연차연결재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리 공시사항을 포함하지 않으므로 보다 자세한 사항은 2020년 12월 31일의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다.당사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책은 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.

4.2 자본위험 관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.

당분기말 및 전기말의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

부채	17,260,365	19,606,443

자본	38,472,521	37,867,984

부채비율	45%	52%

5. 공정가치 측정 5.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

유동:

당기손익-공정가치 금융자산	1,760,582	1,760,582	-	-

비유동:

기타포괄-공정가치 금융자산	4,288,906	4,288,906	2,940,180	2,940,180

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

유동:

당기손익-공정가치 금융자산	1,760,582	-	-	1,760,582

비유동:

기타포괄-공정가치 금융자산	2,788,906	-	1,500,000	4,288,906

(단위: 천원)

구분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

비유동:

기타포괄-공정가치 금융자산	1,440,180	-	1,500,000	2,940,180

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

6. 영업부문 정보 6.1 당사는 한국채택국제회계기준 제1108호에 따른 보고부문이 단일부문에 해당하며 공시된 재무제표와 동일정보로 보고하고 있습니다. 다만, 경영진은 단일의 영업부문의 매출액을 다음과 같은 활동별로 구분하여 영업전략을 수립하고 있습니다. 이러한 내부보고자료에는 활동별 당기손익, 활동별 자산 및 부채 등의 정보가 포함되지 않습니다.

6.2 당분기 및 전분기의 지역별 매출액에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

국내	7,625,967	3,361,906

일본	224,333	83,262

중국	749,188	728,589

기타국외	893,158	806,697

합계	9,492,646	4,980,454

6.3 당분기 및 전분기 매출의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

음반매출	3,263,381	1,164,731

음원매출	2,504,639	1,777,704

CF매출	320,261	511,169

행사매출	287,833	108,229

방송매출	1,159,939	740,874

콘텐츠매출	980,352	125,030

상품매출	543,011	-

기타매출	433,230	552,717

합계	9,492,646	4,980,454

6.4 당분기와 전분기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

6.5 세계적인 COVID-19의 확산으로 각국 정부는 이를 통제하기 위하여 공장 폐쇄, 자가격리, 입국제한, 여행 금지 등의 조치를 시행하고 있습니다. COVID-19의 영향으로 인하여 당사의 공연과 관련한 매출의 경우 향후 불확실성이 확대되고 있습니다.이로 인한 재무 영향은 합리적으로 추정할 수 없지만 경영진은 당사가 사업을 영위하는 대부분의 지역 및 영업 부문이 어느 정도 영향을 받을 것으로 예상하고 있습니다. 그러나 COVID-19가 당사의 영업에 미치는 영향의 정도와 기간은 아직 결정할 수 없습니다.

7. 공정가치금융자산

7.1 당기손익-공정가치금융자산(1) 당기손익-공정가치금융자산 내역

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동항목

지분상품	1,760,582	-

(2) 당기손익-공정가치금융자산의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당분기

기초금액	-

취득	4,704,947

처분	(2,858,080)

평가	(86,285)

기말금액	1,760,582

7.2 기타포괄-공정가치금융자산(1) 기타포괄-공정가치금융자산 내역

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

비유동항목

지분상품	4,288,906	2,940,180

(2) 기타포괄손익-공정가치금융자산의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당분기

기초금액	2,940,180

취득	1,499,998

평가	(151,272)

기말금액	4,288,906

8. 매출채권8.1 매출채권(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	4,957,757	4,130,579

대손충당금	(837,732)	(835,687)

합계	4,120,025	3,294,892

8.2 매출채권의 대손충당금 변동 내역

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	835,687	704,815

대손상각비	2,045	33,924

기말금액	837,732	738,739

손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 "판매비와관리비"에 포함되어 있 으며, 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 제각하고 있습니다. 보고일 현재 매출채권 의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다. 당사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

9. 기타금융자산

당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

대여금	961,384	370,667	626,617	338,267

주임종단기대여금	3,739,476	-	4,070,815	-

특수관계자대여금	300,000	-	-	-

임차보증금	198,858	2,234,328	297,263	2,222,185

기타보증금	-	458,218	-	444,659

미수금	197,273	-	190,592	-

특수관계자미수금	7,070	-	5,760	-

미수수익	37,373	-	31,418	-

특수관계자미수수익	567	-	-	-

금융리스채권	14,217	50,422	14,217	53,627

소계	5,456,218	3,113,635	5,236,682	3,058,738

대손충당금	(151,296)	-	(151,296)	-

합계	5,304,922	3,113,635	5,085,386	3,058,738

10. 기타자산

당분기말과 전기말 현재 기타자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	616,694	-	122,120	-

특수관계자선급금	38,889	-	55,556	-

선급비용	1,059,282	282,258	900,904	329,301

합계	1,714,865	282,258	1,078,580	329,301

11. 재고자산 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

제품	982,989	1,152,688

상품	91,388	-

합계	1,074,377	1,152,688

12. 유무형자산(단위: 천원)

당분기	유형자산	무형자산

기초	6,115,112	6,666,399

취득	41,243	57,226

사용권자산의 증가	30,337	-

리스변경	(19,384)	-

감가상각 및 상각	(490,202)	(417,345)

손상	-	(5,039)

분기말	5,677,106	6,301,241

(단위: 천원)

전분기	유형자산	무형자산

기초	5,760,166	3,419,472

취득	22,294	300,000

감가상각 및 상각	(398,522)	(358,150)

분기말	5,383,938	3,361,322

13. 리스13.1 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	4,190,205	4,465,016

차량운반구	774,180	877,319

합계	4,964,385	5,342,335

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

리스부채

유동	1,483,619	1,526,789

비유동	3,528,281	3,845,220

합계	5,011,900	5,372,009

당분기 중 증가된 사용권자산은 30,337천원입니다.

한편, 당사는 건물 임차 등을 상위리스로 하는 사용권자산의 일부를 리스로 제공하고 있습니다. 당사가 중간리스제공자인 경우, 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 전대리스는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 기초하여 금융리스로 분류하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

리스채권

유동	14,217	14,217

비유동	50,422	53,628

합계	64,639	67,845

13.2 포괄손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	274,811	247,151

차량운반구	114,091	85,588

합계	388,902	332,739

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	29,057	35,749

리스채권에 대한 이자수익(금융수익에 포함)	395	-

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	2,426	33,855

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	12,829	26,632

당분기 중 리스의 총 현금 유출은 415,373천원이며, 총 현금유입은 3,600천원입니다.

14. 종속기업투자 및 관계기업투자14.1 종속기업 및 관계기업 투자현황

(단위: 천원)

구분	종목	소재국가	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

종속기업	VT CUBE JAPAN	일본	79.7%	3,441,850	79.7%	3,441,850

관계기업	(주)케이블리	한국	19.7%(*1)	1,300,000	13.1%(*1)	800,000

합계	4,741,850	4,241,850

(*1) 당사의 (주)케이블리에 대한 지분율은 20% 미만이나, 당사의 공동대표이사 및 등기이사가 보유하고 있는 지분율을 합산하면 20%를 초과하여 관계기업투자로 분류하였습니다. 14.2 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내역

(단위: 천원)

구분	당분기

기초 장부금액	4,241,850

취득	500,000

분기말 장부금액	4,741,850

15. 매입채무 및 기타금융부채

당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

일반매입채무	1,627,166	-	2,114,955	-

특수관계자매입채무	-	-	27,570	-

일반미지급금	84,790	-	87,722	-

특수관계자미지급금	20,789	-	1,220,656	-

미지급비용	203,389	-	253,507	-

리스부채	1,483,619	3,528,280	1,526,789	3,845,220

합계	3,419,753	3,528,280	5,231,199	3,845,220

16. 기타부채

당분기말과 전기말 현재 기타부채의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	4,766,578	4,487,531	4,637,311	5,236,627

특수관계자선수금	56,192	-	97,700	-

예수금	70,443	-	35,771	-

미지급금(국가부채)	336,333	-	190,498	-

미지급비용(연차)	75,874	-	79,459	-

합계	5,305,420	4,487,531	5,040,739	5,236,627

17. 순 확정급여부채17.1 손익계산서에 반영된 금액

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	98,270	84,028

순이자원가	(5,094)	4,241

종업원 급여에 포함된 총 비용	93,176	88,269

총 비용 중 79,765천원(전분기: 72,331천원)은 매출원가에 포함되었으며, 13,411천원(전분기: 15,938천원)은 판매비와관리비에 포함되었습니다.

17.2 순확정급여부채의 산정내역(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	835,143	766,461

사외적립자산의 공정가치	(646,182)	(655,040)

재무상태표상 순확정급여부채	188,961	111,421

18. 자본금과 주식발행초과금당분기와 전분기 중 당사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	주식수(단위: 주)	보통주자본금	주식발행초과금	합계

전기초	26,573,767	2,657,377	20,687,920	23,345,297

전분기말	26,573,767	2,657,377	20,687,920	23,345,297

당기초	34,518,838	3,451,884	39,081,924	42,533,808

자본준비금감액(2021.03.31)	-	-	(15,000,000)	(15,000,000)

당분기말	34,518,838	3,451,884	24,081,924	27,533,808

19. 기타자본구성요소 및 기타포괄손익누계액 19.1 기타자본구성요소의 세부내역

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

자기주식(*1)	(9)	(9)

(*1) 전기이전 합병으로 인한 단주취득분 9천원이며, 자본의 차감계정으로 계상하고 있습니다.

19.2 기타포괄손익누계액의 세부내역(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기타포괄-공정가치금융자산 평가손익	(77,805)	73,468

20. 법인세 비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

21. 주당손익

기본주당손익은 당사의 보통주당기순손익을 당사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

21.1 기본주분기순손 익

구분	당분기	전분기

보통주당기순손익	755,809,095 원	(545,734,941)원

가중평균 유통보통주식수	34,518,834 주	26,573,763 주

기본주당기순손익	22 원	(21) 원

21.2 희석주당기순손익 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 옵션 등으로 인한 주식수는 옵션 등에 부가된 권리행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득하였다면 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 옵션이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정하였습니다. 당분기말 현재 당사는 잠재적보통주의 희석효과가 발생하지 않으므로 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.

22. 영업으로부터 창출된 현금(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기순이익(손실)	755,809	(545,735)

조정:

감가상각비	490,202	398,522

무형자산상각비	417,345	358,150

무형자산손상차손	5,039	-

대손상각비	2,046	33,924

당기손익-금융자산처분손실	229,662	-

당기손익-금융자산평가손실	86,285	-

유급휴가충당부채전입액	-	471

외화환산손실	8,400	-

이자비용	29,057	25,213

외화환산이익	(21,838)	(20,102)

퇴직급여	93,176	88,269

이자수익	(22,196)	(37,047)

법인세비용	213,177	-

당기손익-금융자산처분이익	(87,077)	-

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

매출채권의 감소(증가)	(835,579)	410,228

기타금융자산의 감소(증가)	(7,990)	376,369

기타유동자산의 증가	(589,242)	(665,057)

재고자산의 증가	78,311	-

기타비유동금융자산의 증가	(13,050)	-

기타비유동자산의 증가	-	-

매입채무의 증가	(515,359)	205,661

기타금융부채의 감소	(452,918)	(119,862)

기타유동부채의 증가(감소)	(784,414)	78,538

퇴직금의 지급	(15,636)	-

영업활동으로부터 창출된 현금	(936,790)	587,542

23. 우발상황 및 주요 약정사항 23.1 당분기말 현재 당사가 피고로서 계류중인 소송사건은 다음과 같으며, 당사의 경영진은 소송사건의 결과를 현재 시점에 예측할 수 없으나, 당해 소송의 결과가 당분기말 현재 소송충당부채의 금액을 중요하게 초과하지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.

(단위: 천원)

계류법원	원고	사건내용	소송가액

서울중앙지방법원	강호 외 1	용역비 청구	1,920,839

서울고등법원	라이관린	전속계약효력정지가처분	50,000

23.2 보고기간종료일 현재 당사는 (주)카카오엔터테인먼트와 음반 및 음원 유통과 관련하여, 일부국가를 제외한 지역에서 독점적이고 배타적인 권리를 부여하는 계약을 체결하였습니다. 당사의 영업은 동 회사와의 영업관계에 중요하게 의존하고 있습니다.23.3 당분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증기관	보증의 종류	보증금액	보증기간

서울보증보험	이행보증	36,000	2016년 3월 18일~2021년 6월 17일

서울보증보험	공탁	66,650	-

24. 특수관계자 거래

24.1 당사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 당사의 최대주주 및 종속기업 및 기타 특수관계자

구분	당분기말	전기말

최대주주	(주)브이티지엠피	(주)브이티지엠피

종속기업 및관계기업	VT CUBE JAPAN	VT CUBE JAPAN

(주)케이블리	(주)케이블리

기타 특수관계자	(주)브이티바이오, (주)에이제이룩,VT JAPAN, (주)더케이홀딩스,주요 경영진	(주)브이티바이오, (주)에이제이룩,VT JAPAN, (주)더케이홀딩스,주요 경영진

24.2 재화와 용역의 판매/구입(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출 등	매입 등	매입 등

최대주주

(주)브이티지엠피	3,520	22,237	-

종속기업

VT CUBE JAPAN	39,068	16,667	16,667

관계기업

(주)케이블리	41,667	-	-

기타 특수관계자

(주)브이티바이오	10,509	3,500	-

(주)더케이홀딩스	-	39,589	-

(주)딜라이브(*1)	-	-	9,310

(주)딜라이브강남케이블티브이(*1)	-	-	175

주요 경영진(*2)	-	-	96,695

합계	94,764	81,993	122,847

(*1) 전기 중 최대주주 변경으로 인하여 특수관계가 소멸되었으며, 소멸되기 이전까지 발생한 거래내역을 표시하였습니다.(*2) 전기 중 사임으로 인하여 특수관계가 소멸되었으며, 사임하기 전까지 발생한 거래내역을 표시하였습니다.

24.3 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

(단위: 천원)

구분	당분기말

매출채권	금융리스채권	미수금	선급금	대여금	미수수익	미지급금	선수금

최대주주

(주)브이티지엠피	3,872	-	-	-	-	-	1,110	-

종속기업및관계기업

VT CUBE JAPAN	450,570	-	5,750	38,889	-	-	-	-

(주)케이블리	55,000	64,639	1,320	-	300,000	567	215	50,000

기타 특수관계자

(주)브이티바이오	-	-	-	-	-	-	3,850	6,192

(주)더케이홀딩스	-	-	-	-	-	-	15,614	-

합계	509,442	64,639	7,070	38,889	300,000	567	20,789	56,192

(단위: 천원)

구분	전기말

매출채권	금융리스채권	미수금	선급금	매입채무	미지급금	선수금

최대주주

(주)브이티지엠피	-	-	-	-	-	200,736	-

관계기업

종속기업및관계기업

VT CUBE JAPAN	328,848	-	-	55,556	-	-	-

(주)케이블리	165,000	67,845	5,760	27,570	-	87,500

기타 특수관계자

(주)브이티바이오	-	-	-	-	-	41,000	10,200

(주)더케이홀딩스	-	-	-	-	-	978,920	-

합계	493,848	67,845	5,760	55,556	27,570	1,220,656	97,700

24.4 특수관계자와의 자금거래(단위: 천원)

구분	회사명	자금대여거래	출자

관계기업	(주)케이블리	300,000	500,000

24.5 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	120,912	219,250

퇴직급여	10,928	30,863

용역서비스비용	-	96,695

합계	131,840	346,808

25. 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채25.1 계약자산

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

계약체결 증분원가	23,288	10,720

당사는 전속계약을 통하여 보유하고 있는 소속 아티스트와 관련된 라이선스 계약 체결 시, 계약 체결 대행사에게 수수료를 지급합니다. 이러한 수수료는 고객과 계약을 체결하기 위하여 들인 원가로서, 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가입니다. 이러한 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고, 해당 수익을 인식하는 방법과일관되게 정액법으로 상각합니다.당분기말 현재 계약체결 증분원가는 재무상태표 상 기타자산에 포함되어 있습니다.

25.2 계약부채(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

라이선스 계약 등	8,804,078	9,765,416

당사는 전속계약을 통하여 보유하고 있는 소속 아티스트와 관련된 라이선스 계약 체결 시, 계약 체결에 대한 대가를 수령하며 보고기간말 현재 이행되지 않은 계약에 배분된 거래가격을 계약부채로 인식합니다. 당분기말 현재 계약부채는 재무상태표 상 기타부채에 포함되어 있습니다. 전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당분기에 수익으로 인식한 금액은 1,314백만원입니다.