큐브엔터 분기보고서 (2017.09)
IV. 감사인의 감사의견 등

1. 감사인에 관한 사항가. 감사인의 감사의견

1) 회계감사인의 명칭 및 감사의견

사업연도	감사인	감사의견	감사보고서 특기사항

2017년 3분기(제5기)	삼일회계법인	-	-

2016년(제4기)	삼일회계법인	적정	-

2015년(제3기)	삼일회계법인	적정	-

2) 감사용역 체결현황

사업연도	감사인	내 용	보수	총소요시간

2017년 3분기(제5기)	삼일회계법인	연결 및 별도 재무제표 감사및 반기 재무제표 검토	85백만원	-

2016년(제4기)	삼일회계법인	연결 및 별도 재무제표 감사및 반기 재무제표 검토	85백만원	902

2015년(제3기)	삼일회계법인	연결 및 별도 재무제표 감사및 반기 재무제표 검토	72백만원	1,280

3) 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황

사업연도	계약체결일	용역내용	용역수행기간	용역보수	비고

2017년 3분기(제5기)	-	-	-	-	-

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2016년(제4기)	-	-	-	-	-

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2015년(제3기)	-	-	-	-	-

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나. 회계감사인의 변경변경사항 없음2. 내부통제에 관한 사항

가. 내부회계관리제도

1) 규정명 : 내부회계관리규정(2014년 10월 14일 제정)2) 주요 항목별 세부내용의 요약

제1장 총 칙제1조 (목적)이 규정은 주식회사의 외부감사에 관한 법률(이하 “법”이라 한다) 제2조의 2, 동법 시행령(이하 “영” 이라 한다) 제2조의 3 및 제2조의 4, 외부감사 및 회계 등에 관한 규정(이하 “규정”이라 한다) 제6조의 2에 의거 회사의 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 내부회계관리제도에 필요한 사항을 정함을 목적으로 한다.제2조 (적용범위)회사의 업무와 관련된 관계 법령, 기업회계기준, 정관 등에 별도로 정하여진 규정이 있는 경우를 제외하고는 내부회계관리제도에 관한 사항은 이 규정이 정하는 바에 의한다.제3조 (용어의 정의)이 규정에서 사용하고 있는 용어의 정의는 다음과 같다.1. "내부회계관리"라 함은 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 회계의 부정과 오류를 예방하고 적시에 발견할 수 있도록 회계시스템을 관리/통제함을 목적으로 수행되는 모든 절차와 과정을 말한다.2. "내부회계관리제도"라 함은 내부회계관리의 목적을 달성하기 위하여 필요한 사항을 정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 말한다.3. "내부회계관리자"라 함은 법 제2조 2의 제3항 및 제4항의 내부회계관리자를 말한다.제2장 회계정보의 관리제4조(회계정보처리의 일반원칙)① 회계정보에 관한 식별, 측정, 분류, 보고 등 회계처리에 관하여는 기업회계기준 및 관련 법령, 규정에 정하는 바에 따른다. 이 경우 기업회계기준에서 정하고 있는 회계원칙을 적용함에 있어 세부적인 사항은 회계처리 규정에 따라야 한다.② 모든 회계정보는 사실임을 입증하는 원본서류 등을 증빙으로 하여 전표(전산시설을 포함한다)에 의하여 기록함을 원칙으로 한다.③ 회계처리와 재무제표 작성에 있어서 계정과목과 금액은 그 중요성 및 경제성에 따라 실용적인 방법에 의하여 결정하여야 한다.④ 회계처리기준 및 회계추정의 변경이 요구되는 경우에 회사는 사전에 변경의 타당성을 검토하고 관련 입증서류를 구비한 후 외부감사인과 충분한 협의를 하여야 하며 이사회의 결의를 득한다.⑤ 모든 임직원은 내부회계관리제도에 의하지 아니하고 회계정보를 작성하거나 내부회계관리제도에 의하여 작성된 회계정보를 위조ㆍ변조 및 훼손하여서는 아니된다.제5조 (회계업무의 처리)회계정보에 대한 식별ㆍ측정ㆍ분류ㆍ보고 등 회계처리 및 회계기록에 관한 사항은 다음 각호와 같은 요령으로 처리한다.①회계처리방침자산, 부채의 평가기준, 수익ㆍ비용의 인식기준 등 구체적인 회계처리의 방침과 절차를 정하여 이사회 결의를 거쳐야 한다. 또한 각 부서의 회계담당자는 사용되는 회계처리방법과 절차를 숙지하고 이에 따라야 하며, 만일 회계처리방법이 기업회계기준에 어긋난다고 판단되는 경우에는 지체없이 내부회계관리자에게 보고하여야 하며 내부회계관리자 역시 같은 판단을 한 경우에는 이를 이사회에 보고하고 그 결의에 따라 시정하여야 한다.②회계방침의 변경자산의 평가방법, 재무제표의 표시방법 등 회계방침을 변경하고자 하는 경우에는 이사회의 결의를 거쳐야 하며, 이사회는 그 타당성에 관해 감사와 감사인의 의견을 들어야 한다③회계정보의 보고회사의 회계시스템에 의해 산출되는 회계정보를 보고할 때에는 그 성격에 따라 보고서의 종류를 구분하고, 보고 의무자, 보고를 받는 자, 보고기한 등을 명확히 표시하여야 한다. 이 경우 보고의 형식이나 보고서 양식은 회사가 따로 정하는 바에 의한다.④회계거래의 기록방법모든 거래는 복식부기의 원리에 따라 정확하게 기록ㆍ분류하여야 한다. 다만 전표의 작성, 회계장부 등의 기록방법과 절차에 관하여 세부적인 사항은 “회계업무처리규정”에서 정하는 바에 의하며, 전산시설을 이용하는 경우에는 전산프로그램 명칭과 그 운용요령 등이 포함되어야 한다.⑤ 회계정보의 공시법령에 의하여 공시하여야 할 회사의 정보에 회계정보가 포함되어 있는 경우에는 공시담당자는 내부회계관리자에게 그 내용을 서면으로 문의하고 서면으로 확인하여야 한다. 이 서면에는 공시담당자 및 내부회계관리자가 각각 서명하여야 한다.⑥회사는 “회계업무처리규정”의 제정 책임자와 제1호 내지 제5호의 각 절차를 수행하여야 하는 책임자 및 담당자를 정하여야 한다.제6조 (회계업무처리의 점검)① 내부회계관리자는 회계정보의 유형별로 또는 회계정보를 산출하는 부서별로 시기를 정하여 매3월에 1회 다음 각호의 사항을 조사하고 이상의 유무를 대표이사와 이사회에 보고하여야 한다.1. 회계처리방법이 기업회계기준 및 본 규정을 준수하는지 여부2. 전표, 회계보조부, 회계장부, 기타 보고서가 정확한지 여부 및 적절한 보고 및 승인절차를 준수하였는지 여부3. 최종보고서가 기초 회계정보를 정확히 반영하고 있는지 여부4. 회계담당자가 상급자로부터 기업회계기준 및 본 규정에 어긋나는 회계처리를 하도록 지시 받은 사실의 유무② 제1항의 조사를 한 결과 기업회계기준 및 본 규정을 준수하지 않은 사항이 있거나 오류가 있을 경우에는 즉시 시정하고, 그 원인과 관련자에 관해 대표이사와 이사회에 보고하여야 한다.제7조 (회계기록의 관리ㆍ보존)① 전표, 회계보조부, 회계장부 등 모든 회계정보는 컴퓨터에 입력하여야 한다.② 대표이사는 회계기록이 재난이나 도난 등에 의해 손상되지 않도록 회사 내의 컴퓨터와 장소를 달리하는 컴퓨터에 동시에 기록을 보존하여야 한다.③ 회계기록의 담당자가 회계정보를 컴퓨터에 입력할 때에는 동시에 같은 내용을 내부회계관리자가 관리하는 컴퓨터에 전송하여야 한다.④ 회계기록의 담당자가 종전의 회계기록을 변경할 경우에는 내부회계관리자에게 그 이유를 설명하고 동의를 얻어야 한다.⑤ 회계기록의 담당자는 회계기록이 수록된 전자문서에 암호를 부여하여 기록관리하고 타인이 접속할 수 없도록 한다. 회계담당자가 회계기록을 상급자에게 보고할 때에는 서면으로 출력하여 보고하거나, 기록을 복사해 전송하는 방식으로 보고하여야 한다.제3장 조직 및 운영제8조 (운영책임자)회사 내부회계관리제도의 운영책임자는 대표이사로 하며, 대표이사는 내부회계관리제도가 원활히 작용하도록 관련임직원을 교육하고, 필요한 설비를 지원하여야 한다.제9조 (내부회계관리자)① 대표이사는 회사의 상근하는 이사로서 회계를 관리할 능력이 있는 자 중 1인을 내부회계관리자로 지명한다.② 내부회계관리자는 정기총회직후 지명하여 다음 정기총회종료일까지 직무를 담당하도록 함을 원칙으로 하고, 그 중간에 교체할 경우에는 이사회에 그 이유를 설명하여야 한다③ 내부회계관리자는 매 반기가 경과한 후 최초로 개최되는 이사회에 이 규정에 따른 회계관리제도의 운영실태에 관해 보고하고 같은 시기에 감사에게도 보고하여야 한다.④ 내부회계관리자는 본 규정 제2장에 규정된 업무를 수행하며, 이사회 또는 감사(또는 감사위원회. 이하 같다)가 직무를 수행하기 위하여 자료제출을 요구하는 경우에는 지체 없이 이에 응하여야 한다.제10조 (회계정보 관련 업무분장)회사 회계정보의 작성 및 공시를 담당하는 임원 및 직원의 업무는 구체적으로 분장한다.제11조 (내부회계관리규정 위반의 지시 등)① 대표이사 기타 임ㆍ직원이 회계정보담당자에게 이 규정을 위반하는 내용의 회계정보를 작성 또는 공시할 것을 지시하는 경우에는 당해 회계정보담당 임ㆍ직원은 이를 내부회계관리자 및 감사에게 즉시 보고하여야 한다.② 내부회계관리자는 제1항의 보고를 받은 후 당해 지시가 위법ㆍ부당하다고 인정되는 경우에는 지체 없이 이사회에 보고하여야 한다.③ 제1항에 의해 보고받은 내부회계관리자는 보고자의 신분 등에 관한 비밀을 유지하여야 한다.제12조 (감사의 보고의무)① 감사는 제9조 제2항 또는 제3항에 의해 내부회계관리자가 보고하는 내부회계관리제도의 운영실태를 평가하여 이사회에 서면으로 의견을 진술하고 이를 본점에 비치하여야 한다.② 경우 내부회계관리제도의 관리 및 운영에 대하여 시정의견이 있는 경우에는 이를 포함하여 진술하여야 한다.제13조 (내부회계관리제도의 공시)① 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제159조의 규정에 의하여 제출하는 사업보고서에는 다음 각 호의 사항을 기재한 서류(이하 "내부회계관리제도운영보고서"라 한다)를 첨부하여 이를 공시하여야 한다.1. 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직에 관한 사항2. 내부회계관리자가 이사회 및 감사에게 보고한 내부회계관리제도 운용실태3. 감사가 내부회계관리제도의 운용실태를 평가하여 이사회에 보고한 내용4. 감사인이 감사보고서에 표시한 종합의견5. 내부회계관리제도의 공시와 관련하여 기타 필요한 사항② 제1항의 규정에 의한 내부회계관리제도운영보고서는 감독규정에서 정하는 서식에 의한다.제4장 보 칙제14조 (징계 등)① 이 규정을 위반한 임직원의 징계에 관하여는 인사규정 등 관련규정에서 정하는 바에 따른다 다만, 다음 각호의 요건을 충족하는 신고자 및 고지자(이하 "신고자 등" 이라 한다)에 대하여는 징계를 감면할 수 있다.1. 신고자 등이 신고 또는 고지한 위반행위의 주도적 역할을 하지 아니하였고 다른 관련자들에 대하여 이를 강요한 사이 없을 것2. 증권선물위원회, 감사인(주식회사의 외부감사에 관한 법률 제3조의 감사인을 말하며 소속공인회계사를 포함한다) 및 감사가 신고자 등이 신고 또는 고지한 위반행위에 관한 정보를 입수하지 아니하거나 정보를 입수하고 있어도 충분한 증거를 확보하지 아니한 상황에서 신고 또는 고지하였을 것3. 위반행위를 최초로 신고 또는 고지하여 그 위반행위를 입증하는 데 필요한 증거를 제공하고 조사가 완료될 때까지 협조하였을 것제15조 (규정의 제ㆍ개정 및 세부사항)① 내부회계관리자는 이사회에 이 규정의 개정을 건의할 수 있다.② 이 규정이 정하는 범위 내에서 구체적인 집행에 필요한 사항은 이사회의 승인을 받아 대표이사가 정할 수있다.