큐브엔터 분기보고서 (2020.09)
3. 연결재무제표 주석

제 8 기 3분기 : 2020년 9월 30일 현재
제 7 기 : 2019년 12월 31일 현재

주식회사 큐브엔터테인먼트와 그 종속기업1. 일반 사항

주식회사 큐브엔터테인먼트(이하 "지배회사")는 2006년 주식회사 엠디포로 설립되어주식회사 플레이큐브를 거쳐 2011년에 주식회사 큐브엔터테인먼트로 상호를 변경하였습니다. 지배회사는 음반제작업, 음악공연업, 연예인공연서비스업, 연예인매니저업, 방송프로그램 제작업 및 공급업 등의 사업을 영위하고 있으며, 서울특별시 성동구 아차산로에 본사를 두고 있습니다. 지배회사와 그 종속기업(이하 지배회사와 그종속기업을 "연결회사")은 당분기말 현재 상기의 사업을 한국 및 일본에서 수행하고 있습니다.지배회사와 우리기업인수목적2호 주식회사는 2014년 10월 27일 이사회 결의 및 2015년 2월 26일 주주총회 합병승인을 통해 2015년 3월 30일자로 합병하였습니다. 지배회사는 동 합병을 통하여 한국거래소 코스닥시장에 지배회사의 보통주식을 상장하였습니다. 지배회사의 정관에 의해 발행할 주식의 총수는 400,000,000주(1주의 금액: 100원)이며, 당분기말 현재 자본금은 3,372백만원(발행주식수: 33,721,501주)입니다.

당분기말 현재 지배회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(단위: 주)	지분율

(주)브이티지엠피	8,134,200	24.2%

홍승성	3,315,012	9.8%

강승곤	1,388,888	4.1%

정철	1,388,888	4.1%

기타	19,494,513	57.8%

합 계	33,721,501	100.0%

1.1 종속기업 현황당분기 및 전기말의 지배회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	결산월	업종	당분기말지배지분율(%)	전기말지배지분율(%)

VT CUBE JAPAN株式會社구) CUBE ENTERTAINMENT JAPAN(*1)	일본	12월	연예매니지먼트업	48.8	100

(*1) 당분기 중 사명을 변경하였습니다.1.2 종속기업의 요약 재무정보

(1) 당분기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다(내부거래제거 전).

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출	분기순손익	총포괄손익

VT CUBE JAPAN株式會社구) CUBE ENTERTAINMENT JAPAN	6,472,210	2,086,279	4,385,930	1,863,294	(274,766)	(274,766)

(2) 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다(내부거래제거 전).

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

VT CUBE JAPAN株式會社구) CUBE ENTERTAINMENT JAPAN	532,479	543,867	(11,388)	1,672,857	(68,184)	(65,116)

1.3 비지배지분에 대한 정보당분기말 현재 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	비지배지분율(%)	기초 누적
비지배지분	지분율변동효과	비지배지분에 배분된
당기포괄손익	분기말 누적
비지배지분

VT CUBE JAPAN株式會社	51.2	-	2,418,634	(174,867)	2,243,767

2. 중요한 회계정책다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2020년 9월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표는 보고기간말인 2020년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 동 요약분기연결재무제표는 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결회사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 유의적인 회계정책

요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2020년 1월 1일부터 시행되는 새로운 회계기준이 있으나, 그 기준들은 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.(1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 2.3 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업부문별로 공시됩니다(주석 6 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고영업의사결정자로보고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 위험관리4.1 재무위험관리

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

요약분기연결재무제표는 연차연결재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리 공시사항을 포함하지 않으므로 보다 자세한 사항은 2019년 12월 31일의 연차연결재무제표를 참고하시기 바랍니다.연결회사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책은 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.

4.2 자본위험 관리

연결회사의 재무회계팀은 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.재무회계팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.

당분기말 및 전기말의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

부채	19,903,956	14,387,028

자본	36,868,799	17,615,641

부채비율	54%	82%

5. 공정가치 측정당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

5.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

유동:

기타포괄-공정가치 금융자산	-	-	2,950,473	2,950,473

비유동:

기타포괄-공정가치 금융자산	3,700,000	3,700,000	-	-

5.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)당분기말 현재 공정가치로 측정되는 금융자산 및 부채는 존재하지 않으며, 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

비유동:

기타포괄-공정가치 금융자산	-	2,200,000	1,500,000	3,700,000

(단위: 천원)

구분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

유동:

기타포괄-공정가치 금융자산	-	-	2,950,473	2,950,473

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

6. 영업부문 정보 6.1 연결회사는 한국채택국제회계기준 제1108호에 따른 보고부문이 단일부문에 해당하며 공시된 연결재무제표와 동일정보로 보고하고 있습니다. 다만, 경영진은 단일의 영업부문의 매출액을 다음과 같은 활동별로 구분하여 영업전략을 수립하고 있습니다. 이러한 내부보고자료에는 활동별 당기손익, 활동별 자산 및 부채 등의 정보가 포함되지 않습니다.

6.2 당분기 및 전분기의 지역별 매출액에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

국내	5,871,422	14,742,393	4,241,841	15,100,651

일본	1,898,201	2,339,826	475,130	1,613,830

중국	558,283	1,855,156	708,283	2,122,280

기타 국외	636,552	2,471,917	937,176	3,568,796

합계	8,964,458	21,409,292	6,362,430	22,405,557

6.3 당분기 및 전분기 매출의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

음반매출	1,631,100	4,780,321	456,273	2,906,021

음원매출	2,354,318	6,156,648	1,716,402	5,967,675

CF매출	363,725	1,371,190	619,752	1,986,472

행사매출	91,383	179,199	295,304	2,282,774

방송매출	961,358	2,619,418	521,060	1,643,389

콘텐츠매출	673,078	1,751,894	1,709,395	4,443,005

기타매출	1,372,043	3,033,169	1,044,244	3,176,221

상품매출	1,517,453	1,517,453	-	-

합계	8,964,458	21,409,292	6,362,430	22,405,557

6.4 당분기와 전분기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

㈜아이에이치큐(*1)	-	-	1,277,860	2,939,140

(*1) 당분기 중 매출액은 연결회사 매출액의 10% 이상이 아니므로 표시하지 않습니다.6.5 세계적인 COVID-19의 확산으로 각국 정부는 이를 통제하기 위하여 공장 폐쇄, 자가격리, 입국제한, 여행 금지 등의 조치를 시행하고 있습니다. COVID-19의 영향으로 인하여 연결회사의 공연과 관련한 매출의 경우 향후 불확실성이 확대되고 있습니다. 이로 인한 재무 영향은 합리적으로 추정할 수 없지만 경영진은 연결회사가 사업을 영위하는 대부분의 지역 및 영업 부문이 어느 정도 영향을 받을 것으로 예상하고 있습니다. 그러나 COVID-19가 연결회사의 영업에 미치는 영향의 정도와 기간은아직 결정할 수 없습니다.

7. 유형자산과 무형자산(단위: 천원)

당분기	유형자산	무형자산

기초	5,762,454	3,432,864

취득	535,000	378,400

사용권자산의 증가	795,061	-

감가상각 및 상각	(1,352,140)	(922,764)

환율변동효과	1,006	622

분기말	5,741,381	2,889,122

(단위: 천원)

전분기	유형자산	무형자산

기초	881,528	1,289,361

회계정책변경효과	2,545,870	-

수정후기초	3,427,398	1,289,361

취득	91,283	395,356

폐기	(6,903)	-

대체	-	2,900,000

사용권자산의 증가	664,240	-

감가상각 및 상각	(1,348,994)	(817,772)

환율변동효과	946	523

분기말	2,827,970	3,767,468

8. 리스연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

8.1 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	4,230,349	4,449,197

차량운반구	667,689	699,975

합계	4,898,038	5,149,172

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

리스부채

유동	1,359,607	1,293,527

비유동	3,631,963	3,918,716

합계	4,991,570	5,212,243

당분기 중 증가된 사용권자산은 795,061천원입니다.

8.2 포괄손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	764,381	783,535

차량운반구	281,814	292,897

합계	1,046,195	1,076,432

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	107,284	50,905

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	34,065	158,892

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	42,254	94,353

당분기 중 리스의 총 현금유출은 1,173,815천원입니다.

9. 기타포괄-공정가치금융자산9.1 기타포괄-공정가치금융자산의 상세내역

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동항목

채권형 랩(WRAP)	-	2,950,473

비유동항목

지분상품	1,500,000	-

조합출자금	2,200,000	-

합계	3,700,000	2,950,473

9.2 기타포괄-공정가치금융자산의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당분기

기초금액	2,950,473

취득	3,700,000

처분	(2,950,473)

분기말금액	3,700,000

10. 매출채권매출채권은 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 현재가치 할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 공정가치와 장부금액이 일치합니다.

10.1 매출채권(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	4,629,937	3,316,095

대손충당금	(743,857)	(704,815)

합계	3,886,080	2,611,280

10.2 매출채권의 대손충당금 변동 내역

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	704,815	608,243

대손상각비	39,042	7,120

기말금액	743,857	615,363

11. 기타금융자산

연결회사의 당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

대여금	234,945	292,867	61,486	274,086

주임종단기대여금	1,378,994	-	9,633	-

임차보증금	122,100	2,626,745	-	2,193,475

기타보증금	-	401,516	-	290,762

미수금	301,417	-	698,541	-

미수수익	20,907	-	-	-

소계	2,058,363	3,321,128	769,660	2,758,323

대손충당금	(125,296)	-	(125,296)	-

합계	1,933,067	3,321,128	644,364	2,758,323

12. 재고자산

연결회사의 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

상품(*1)	3,941,790	-

(*1) 지배회사의 최대주주 (주)브이티지엠피의 기타 특수관계자인 VT JAPAN의 자산 및 부채 양수를 통해 증가한 재고자산입니다.

13. 기타자산

연결회사의 당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	99,450	2,900,000	48,032	2,100,000

특수관계자선급금	4,000	-

선급비용	2,293,023	1,615,073	2,339,900	1,473,526

부가세대급금	426,323	-	-	-

합계	2,822,796	4,515,073	2,387,932	3,573,526

14. 관계기업투자14.1 관계기업투자현황

(단위: 천원)

구분	종목	소재국가	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

관계기업	주식회사 케이블리	한국	13.1%	781,717	-	-

합계	787,717	-

14.2 관계기업투자의 변동(단위: 천원)

구분	당분기

기초 장부금액	-

취득	800,000

지분법손실	(18,283)

기말 장부금액	781,717

15. 매입채무 및 기타금융부채

연결회사의 당분기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

일반매입채무	1,889,397	-	1,668,793	-

특수관계자매입채무	761,547	-	98,691	-

일반미지급금	277,293	-	103,627	-

특수관계자미지급금	602,367	-	6,052	-

미지급비용	202,306	-	261,658	-

리스부채	1,359,607	3,631,963	1,293,526	3,918,716

합계	5,092,517	3,631,963	3,432,347	3,918,716

16. 기타유동부채

연결회사의 당분기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

선수금	10,402,370	5,368,038

예수금	64,322	162,966

미지급금(국가부채)	240,998	243,990

미지급비용(연차)	57,366	55,993

합계	10,765,056	5,830,987

17. 순확정급여부채17.1 포괄손익계산서에 반영된 금액

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	252,083	214,834

이자원가	9,693	11,494

퇴직위로금	50,618	-

종업원 급여에 포함된 총 비용	312,394	226,328

총 비용 중 221백만원(전분기: 210백만원)은 매출원가에 포함되었으며, 91백만원(전분기: 16백만원)은 판매비와관리비에 포함되었습니다.17.2 순확정급여부채 산정내역

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	786,906	1,070,221

사외적립자산의 공정가치	(523,195)	-

재무상태표상 순확정급여부채	263,711	1,070,221

18. 자본금과 주식발행초과금

당분기와 전분기 중 지배회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	주식수 (단위: 주)	보통주 자본금	주식발행 초과금	합계

전기초	26,573,767	2,657,377	20,687,920	23,345,297

전분기말	26,573,767	2,657,377	20,687,920	23,345,297

당기초	26,573,767	2,657,377	20,687,920	23,345,297

유상증자(2020.05.29)	6,527,761	652,776	13,440,075	14,092,851

유상증자(2020.06.12)	518,111	51,811	1,658,428	1,710,239

주식선택권행사(2020.08.27)	101,862	10,186	387,786	397,972

당분기말	33,721,501	3,372,150	36,174,209	39,546,359

19. 주식기준보상

당분기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같으며, 당분기말 현재 유효한 주식기준보상 약정은 없습니다.

구분	주식선택권 수량(단위: 주)	가중평균행사가격(단위: 원)

기초 잔여주	101,862	2,970

부여	-	2,970

행사	(101,862)	2,970

분기말 잔여주	-	-

20. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

21. 주당손익

기본주당손익은 연결회사의 보통주당기순손익을 지배회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

21.1 기본주당분기순손익(단위: 원, 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주순손익	158,578,631	366,182,971	139,007,002	431,295,772

가중평균 유통보통주식수	33,658,387	29,774,659	26,573,763	26,573,763

기본주순손익	5	12	5	16

21.2 희석주당분기순손익당분기말 현재 연결회사는 희석성 잠재적보통주를 보유하고 있지 않으므로 희석주당분기순손익은 기본주당분기순손익과 동일합니다.

22. 우발상황 및 주요 약정사항

22.1 당분기말 현재 연결회사가 피고로서 계류중인 소송사건은 다음과 같으며, 연결회사의 경영진은 소송사건의 결과를 현재 시점에 예측할 수 없으나, 당해 소송의 결과가 당기말 현재 소송충당부채의 금액을 중요하게 초과하지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.

(단위: 천원)

계류법원	원고	사건내용	소송가액

서울중앙지방법원	강호 외 1	용역비 청구	1,920,839

서울고등법원	라이관린	전속계약효력정지가처분	50,000

22.2 보고기간종료일 현재 연결회사는 (주)카카오엠엔터테인먼트와 음반 및 음원 유통과 관련하여, 일부국가를 제외한 지역에서 독점적이고 배타적인 권리를 부여하는 계약을 체결하였습니다. 연결회사의 영업은 동 회사와의 영업관계에 중요하게 의존하고 있습니다.

22.3 당분기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증기관	보증의 종류	보증금액	보증기간

서울보증보험	이행보증	45,900	2016년 3월 18일~2021년 6월 17일

서울보증보험	공탁	58,800	-

23. 영업으로부터 창출된 현금(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

분기순이익	222,055	431,296

조정:

퇴직급여	261,776	226,328

감가상각비	1,352,140	1,348,994

무형자산상각비	922,764	817,772

지분법손실	18,283	-

유형자산폐기손실	-	6,903

당기손익-공정가치금융자산평가이익	-	(21,426)

당기손익-공정가치금융자산처분이익	-	(37,521)

유급휴가충당부채전입액	17,177	40,015

법인세비용	145,286	151,556

이자수익	(88,005)	(107,334)

이자비용	109,205	52,769

외화환산이익	(8,605)	(14,252)

외화환산손실	19,380	-

대손상각비	39,042	7,120

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:

매출채권의증가	(1,111,741)	(1,033,638)

기타금융자산의감소(증가)	403,702	(522,412)

재고자산의 감소	500,766	-

기타유동자산의증가	(125,221)	(1,520,009)

기타비유동금융자산의감소	-	11,580

매입채무의증가(감소)	883,461	(1,171,132)

기타금융부채의감소	(2,641,005)	(36,012)

기타유동부채의증가(감소)	3,125,586	(30,286)

보증금의 증가	(62,475)	(167)

퇴직금의 지급	(549,830)	(105,337)

사외적립자산의 증가	(520,165)	-

영업활동으로부터 창출된 현금	2,913,576	(1,505,193)

23. 특수관계자 거래

23.1 연결회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 지배, 종속기업 및 기타 특수관계자

구분	당분기말	전기말

최대주주	㈜브이티지엠피	㈜아이에이치큐

관계기업	㈜케이블리	-

기타 특수관계자	㈜브이티바이오	㈜딜라이브

㈜에이제이룩	㈜딜라이브강남케이블티브이

VT JAPAN	㈜딜라이브서울경기케이블티브이

주요 경영진	주요 경영진

23.2 매출 및 매입 등의 거래(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출	용역비용 등	재고자산매입	유형자산취득	매출 등	매입 등

최대주주

㈜브이티지엠피	-	12,360	649,117	-	-	-

㈜아이에이치큐(*1)	-	-	-	-	2,939,140	-

관계기업

㈜케이블리	-	343,703	-	-	-	-

기타 특수관계자

㈜브이티바이오	5,702	-	-	-	-	-

㈜에이제이룩	-	6,990	-	-	-	-

VT JAPAN	-	-	4,442,556	8,243	-	-

㈜딜라이브(*1)	-	9,310	-	-	94,795	24,979

㈜딜라이브강남케이블티브이(*1)	-	175	-	-	-	350

㈜딜라이브서울경기케이블티브이(*1)	-	-	-	-	500	-

주요 경영진(*2)	-	96,695	-	-	-	366,406

합계	5,702	469,233	5,091,673	8,243	3,034,435	391,735

(*1) 당분기 중 최대주주 변경으로 인하여 특수관계가 소멸되었으며, 소멸되기 이전까지 발생한 거래내역을 표시하였습니다.(*2) 당분기 중 사임으로 인하여 특수관계가 소멸되었으며, 사임하기 전까지 발생한 거래내역을 표시하였습니다.

23.3 특수관계자에 대한 채권. 채무의 주요 잔액

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

선급금	매입채무	미지급금	매출채권	매입채무	미지급금

최대주주

㈜브이티지엠피	-	649,117	13,596	-	-	-

㈜아이에이치큐	-	-	-	584,100	-	-

관계기업

㈜케이블리	4,000	112,430	-	-	-	-

기타 특수관계자

VT JAPAN	-	-	588,771	-	-	-

㈜딜라이브	-	-	-	-	-	6,052

주요 경영진	-	-	-	-	98,691	-

합계	4,000	761,547	602,367	584,100	98,691	6,052

23.4 특수관계자와의 자금거래(단위: 천원)

구분	회사명	출자

관계기업	㈜케이블리	800,000

23.5 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	394,376	568,581

퇴직급여	34,464	75,790

용역서비스비용	96,695	366,406

합계	525,535	1,010,777

24. 충당부채(단위: 천원)

구분	복구충당부채	반품충당부채

비유동	유동

기초금액	109,195	5,142

상각액	1,917	-

분기말금액	111,112	5,142

25. 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채25.1 계약자산

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

계약체결 증분원가	269,958	389,157

연결회사는 전속계약을 통하여 보유하고 있는 소속 아티스트와 관련된 라이선스 계약 체결 시, 계약 체결 대행사에게 수수료를 지급합니다. 이러한 수수료는 고객과 계약을 체결하기 위하여 들인 원가로서, 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가입니다. 이러한 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고, 해당 수익을 인식하는 방법과일관되게 정액법으로 상각합니다.

당분기말 현재 계약체결 증분원가는 연결재무상태표 상 기타자산에 포함되어 있습니다.

25.2 계약부채(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

라이선스 계약 등	10,378,969	5,358,038

연결회사는 전속계약을 통하여 보유하고 있는 소속 아티스트와 관련된 라이선스 계약 체결 시, 계약 체결에 대한 대가를 수령하며 보고기간말 현재 이행되지 않은 계약에 배분된 거래가격을 계약부채로 인식합니다. 당분기말 현재 계약부채는 연결재무상태표 상 기타부채에 포함되어 있습니다. 전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당분기에 수익으로 인식한 금액은 2,213백만원입니다.