큐브엔터 분기보고서 (2017.03)
5. 재무제표 주석

제 5 기 1분기 2017년 3월 31일 현재
제 4 기 2016년 12월 31일 현재
주식회사 큐브엔터테인먼트

1. 일반 사항

주식회사 큐브엔터테인먼트(이하 "당사")는 2006년 주식회사 엠디포로 설립되어 주식회사 플레이큐브를 거쳐 2011년에 주식회사 큐브엔터테인먼트로 상호를 변경하였습니다. 당사는 음반제작업, 음악공연업, 연예인공연서비스업, 연예인매니저업, 방송프로그램 제작업 및 공급업 등의 사업을 영위하고 있으며, 서울특별시 성동구 아차산로에 본사를 두고 있습니다. 당사와 우리기업인수목적2호 주식회사는 2014년 10월 27일 이사회 결의 및 2015년 2월 26일 주주총회 합병승인을 통해 2015년 3월 30일자로 합병하였습니다. 합병은 우리기업인수목적2호 주식회사가 당사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어 우리기업인수목적2호 주식회사가 존속하고 당사는 소멸하게 되나, 실질적으로는 당사가 우리기업인수목적2호 주식회사를 흡수합병하는 형식으로 우리기업인수목적2호 주식회사와 3.4624076:1의 비율(당사 주주에게 우리기업인수목적2호 주식회사 보통주 18,073,767주 부여)로 합병하여 한국거래소 코스닥시장에 당사의 보통주식을 상장하였습니다. 당사의 정관에 의해 발행할 주식의 총수는 400,000,000주(1주의 금액: 100원)이며, 2017년 3월 31일 현재 자본금은 2,657 백만원(발행주식수: 26,573,767주 )입니다.

2017년 3월 31일 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수	지분율

㈜아이에이치큐	8,134,200 주	30.61 %

홍승성	3,890,286 주	14.64 %

기타	14,549,281 주	54.75 %

합 계	26,573,767 주	100.00 %

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

당사의 2017년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2017년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사 는 201 7 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 ‘현금흐름표’ 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기준서 제1012호 ‘법인세’ 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다.

(2) 당사 가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1102호 ‘주식기준보상’ 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1109호 ‘금융상품’

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체할 예정입니다.당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다.

①금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주 계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구 분	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있음(취소 불가)

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

당사는 2017년 3월 31일 현재 대여금및수취채권 11,503백만원, 매도가능금융자산 493백만원, 당기손익인식금융자산 4,971백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 2017년 3월 31일 현재 대여금및수취채권 11,503백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 201 7년 3월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하고 있지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 2017년 3월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 493백만원이고, 2017 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익이 당기손익으로 재순환되지 않았습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2017년 3월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 지분상품을 4,971백만원 보유하고 있습니다.

② 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

당사는 2017년 3월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 11,503백만원(대여금및수취채권 11,503백만원)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 620백만원을 설정하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2017년 3월 31일 현재 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연차 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

1) 수행의무의 식별

당사는 고객에게 연예매니지먼트 용역 제공, 영상 컨텐츠의 제작 및 제공 등을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 용역제공 계약에 따라 다양한 수행의무가 식별되며, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지,기간에 걸쳐이행하는지에 따라 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 2) 거래가격의 배분

당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 거래가격을 상대적 개별 판매가격에 기초하여 각 수행의무에 배분하기 위하여, 계약 개시시점에 수행의무의 대상인 용역의 개별 대가를 산정하고 이 개별 대가에 비례하여 거래가격을 배분합니다.개별 대가는 기업이 고객에게 약속한 용역을 별도로 제공할 경우의 가격이며, 개별 대가의 최선의 증거는 기업이 비슷한 상황에서 비슷한 고객에게 별도로 용역을 제공할 때 그 용역의 관측 가능한 가격입니다.

3) 계약체결 증분원가

새로운 고객이 당사 소속의 연예인이 출연하는 홍보물 등을 이용하는 경우 당사는 광고대행사에 수수료를 지급하며, 이러한 수수료는 고객과 계약을 체결하기 위하여 들인 원가로서, 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가입니다.

기업회계기준서 제1115호에 따르면 이러한 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고, 계약 기간에 걸쳐 상각합니다. 다만, 당사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

4) 라이선싱: 사용권

당사는 고객과의 계약에 따라 영상 컨텐츠 등의 라이선스를 제공하고 있고, 라이선스제공 의무 외에 계약상 고객에게 이전할 다른 재화나 용역은 없습니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 위 라이선스 계약은 라이선스를 부여한 시점에 존재하는 지적재산을 사용할 권리에 해당하는데, 이는 라이선스를 이전하는 시점에 고객이 라이선스의 사용을 지시할 수 있고 라이선스에서 생기는 나머지 효익의 대부분을 획득할 수 있음을 의미합니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시에도 현행회계기준과 동일하게 영상 컨텐츠 등을 제공하는 약속을 한 시점에 이행하는 수행의무로 회계처리할 예정입니다.

2.2 회계정책 요 약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 2.3 종속기업 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 4. 위험관리

4.1 재무위험관리

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

요약분기재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리 공시사항을 포함하지 않으므로 보다 자세한 사항은 2016년 12월 31일의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다.당사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책은 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.

4.2 자본위험 관리

당사의 경영지원팀은 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

경영지원팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.

당분기 및 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017년 3월 31일	2016년 12월 31일

부 채	6,873,754	4,141,070

자 본	17,209,188	18,407,470

부채비율	40%	22%

회사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책은 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.

5. 공정가치 측정 당분기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

5.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017년 3월 31일	2016년 12월 31일

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

매도가능금융자산(*1)	493,226	493,226	493,226	493,226

당기손익인식금융자산	4,970,865	4,970,865	4,970,865	4,970,865

소 계	5,464,091	5,464,091	5,464,091	5,464,091

(*1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

5.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준1에 포함된 공시가격은 제외함(수준2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)(수준3)

(단위: 천원)

구 분	2017년 3월 31일

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익인식금융자산	-	4,970,865	-	4,970,865

매도가능금융자산	-	493,226	-	493,226

(단위: 천원)

구 분	2016년 12월 31일

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익인식금융자산	-	4,970,865	-	4,970,865

매도가능금융자산	-	493,226	-	493,226

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

5.3 가치평가기법 및 투입변수

당기말 현재 당사는 공정가치 서열체계에서 수준2로 분류되는 금융자산에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구분	2017년 3월 31일

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

매도가능금융자산

수익증권	493,226	2	시장접근법	해당사항 없음

당기손익인식금융자산

주가연계파생결합사채	4,970,865	2	시장접근법	해당사항 없음

6. 영업부문 정보

6.1 당사는 한국채택국제회계기준 제1108호에 따른 보고부문이 단일부문에 해당하며 공시된 재무제표와 동일정보로 보고하고 있습니다. 다만, 경영진은 단일의 영업부문의 매출액을 다음과 같은 활동별로 구분하여 영업전략을 수립하고 있습니다. 이러한 내부보고자료에는 활동별 당기손익, 활동별 자산 및 부채 등의 정보가 포함되지 않습니다.

6.2 당분기 및 전분기의 지역별 매출액에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

국 내	3,556,194	2,647,479

일 본	100,000	692,854

기타 국외	352,682	762,112

합 계	4,008,876	4,102,445

6.3 당분기 및 전분기 매출의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

음반매출	799,485	535,163

음원매출	996,462	537,347

CF매출	441,496	512,692

행사매출	473,200	888,350

방송매출	252,997	206,705

콘텐츠매출	751,259	399,426

기타매출	293,977	1,022,762

합 계	4,008,876	4,102,445

6.4 당분기와 전분기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

하쿠호도DY미디어 파트너스	-	434,936

7. 유형자산과 무형자산(단위: 천원)

당 분 기	유형자산	무형자산

기초	1,289,946	883,851

취 득	4,631	-

처 분	-	-

감가상각 및 상각	(95,877)	(91,399)

분기말	1,198,700	792,452

전 분 기	유형자산	무형자산

기초	457,371	34,042

취 득	1,012,195	760,000

처 분	(20,002)	-

감가상각 및 상각	(86,189)	(33,554)

분기말	1,363,375	760,488

8. 매도가능금융자산8.1 매도가능금융자산의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	493,226	496,243

기말금액	493,226	496,243

8.2 당사의 당분기 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017년 3월 31일	2016년 12월 31일

수익증권	493,226	493,226

9. 당기손익인식금융자산9.1 당기손익인식금융자산의 상세내역

(단위: 천원)

구 분	2017년 3월 31일	2016년 12월 31일

주가연계파생결합사채(ELB)	4,970,865	4,970,865

9.2 당기손익인식금융자산의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당분기

기초금액	4,970,865

기말금액	4,970,865

10. 매출채권

매출채권은 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 현재가치 할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 공정가치와 장부금액이 일치합니다.

10.1 매출채권(단위: 천원)

구 분	2017년 3월 31일	2016년 12월 31일

매 출 채 권	2,488,608	4,251,938

대손충당금	(495,946)	(495,946)

합 계	1,992,662	3,755,992

10.2 매출채권의 대손충당금 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기 초 금 액	495,946	333,399

대 손 상 각 비	-	-

기 말 금 액	495,946	333,399

11. 기타유동금융자산

당사의 당분기 및 전기말 현재 기타유동금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017년 3월 31일	2016년 12월 31일

단기대여금	416,033	409,117

주임종단기대여금	94,000	97,000

미 수 금	81,689	120,985

특수관계자미수금	243,827	102,055

임차보증금	-	-

소 계	835,549	729,157

대손충당금	(124,296)	(124,296)

합 계	711,253	604,861

12. 기타유동자산

당사의 당분기 및 전기말 현재 기타유동자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017년 3월 31일	2016년 12월 31일

선 급 금	154,635	95,381

특수관계자선급금	-	100,000

선 급 비 용	1,309,461	1,411,941

합 계	1,464,096	1,607,322

13. 기타비유동금융자산

당사의 당분기 및 전기말 현재 기타비유동금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017년 3월 31일	2016년 12월 31일

임차보증금	1,930,000	1,730,000

기타보증금	455,726	148,126

합 계	2,385,726	1,878,126

14. 종속기업 (1) 종속기업 및 관계기업 투자현황

(단위: 천원)

구 분	종 목	소재국가	2017년 3월 31일	2016년 12월 31일

지분율	장부금액	지분율	장부금액

종속기업	CUBE ENTERTAINMENT JAPAN	일본	100%	954,226	100%	954,226

종속기업	(주)스타라인엔터테인먼트(*1)	대한민국	100%	900,000	100%	900,000

합 계	1,854,226	1,854,226

(*1) 전 기 중 국내에 법인을 신규설립함에 따라 종속기업에 편입되었습니다.

(2) 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	2017년

기초 장부금액	1,854,226

취득	-

기말 장부금액	1,854,226

15. 매입채무 및 기타금융부채

당사의 당분기 및 전기말 현재 기타비유동금융부채의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017년 3월 31일	2016년 12월 31일

일반매입채무	1,583,672	1,813,909

특수관계자매입채무	70,313	49,865

일반미지급금	98,416	57,719

특수관계자미지급금	5,271	5,271

미지급비용	171,510	177,908

합 계	1,929,182	2,104,672

16. 기타유동부채

당사의 당분기 및 전기말 현재 기타유동부채의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017년 3월 31일	2016년 12월 31일

선수금	3,920,530	1,042,428

예수금	29,496	50,885

미지급금(국가부채)	173,371	105,413

미지급비용(연차)	39,730	39,730

합 계	4,163,127	1,238,456

17. 순확정급여부채17.1 손익계산서에 반영된 금액

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	47,098	45,003

순이자원가	4,130	2,997

종업원 급여에 포함된 총 비용	51,228	48,000

총 비용 중 42 백만원(전분기: 33백만원)은 매출원가에 포함되었으며, 9 백만원(전분기: 15백만원)는 판매비와관리비에 포함되었습니다.17.2 순확정급여부채 산정내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	701,970	718,468

사외적립자산의 공정가치	-	-

재무상태표상 부채	701,970	718,468

18. 주식의 발행 및 취득 당분기와 전분기 중 당사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수(단위: 주)	보통주	주식발행초과금	합 계

전기초	25,597,767	2,559,777	17,477,677	20,037,454

전분기말	25,597,767	2,559,777	17,477,677	20,037,454

당기초	26,573,767	2,657,377	20,687,920	23,345,297

당분기말	26,573,767	2,657,377	20,687,920	23,345,297

19 . 주식기준보상

19.1 당분기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	주식선택권 수량(단위: 주)	가중평균행사가격(단위: 원)

기초 잔여주	1,049,963	2,970

부여	-	2,970

취소	(760,048)	2,970

분기말 잔여주	289,915	2,970

19.2 당분기말 현재 유효한 주식선택권의 만기와 행사가격은 아래와 같습니다.

만 기	주당 행사가격(단위: 원)	주식수(단위: 주)

2020년	2,970	289,915

19.3 당사는 전기 중 주주총회 결의에 의거 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

부여일	2015년 08월 28일

부여방법	신주교부, 자기주식교부, 차액보상(이사회 결의로 부여방법 결정)

행사가능기간	2017년 08월 28일 ~ 2020년 08월 27일

행사가격	2,970 원

가득조건	부여일로부터 2년이상 재직

부여주식수	1,253,687 주

19.4 당사는 총 보상원가를 약정용역제공기간 동안 정액법으로 안분하여 비용으로 인식하고 있습니다. 당기 중에 발생한 주식선택권에 대한 보상원가환입 445,499천원(판매비와관리비: 46,906천원, 매출원가: 398,593천원) 은 비용 및 기타자본구성요소의 주식선택권으로 계상되었습니다. 20 . 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

21. 주당손익

기본주당손익은 당사의 보통주당기순손익을 당사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

21.1 기본주당분기순손익(단위: 원, 주)

구 분	당분기	전분기

보통주분기순손익	(752,783,416)	158,795,353

가중평균 유통보통주식수	26,573,763	25,597,763

기본주당분기순손익	(28)	6

21.2 희석주당분기순손익

희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 옵션 등으로 인한 주식수는 옵션 등에 부가된 권리행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득하였다면 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 옵션이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정하였습니다. 당분기 및 전분기의 경우희석효과가 존재하지 않으므로 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.

22. 주 요 약정사항

22.1 당사 는 (주)로엔엔터테인먼트 및 CJ이앤엠(주)와 음반 및 음원 유통과 관련하여, 일부국가를 제외한 지역에서 독점적이고 배타적인 권리를 부여하는 계약을 체결하였습니다. 당사의 영업은 동 회사와의 영업관계에 중요하게 의존하고 있습니다. 22.2 보고기간종료일 현재 당사는 CJ이앤엠(주)와 음반 및 컨텐츠 유통계약과 관련하여 총 1,300백만원을 한도로 계약이행에 대하여 지급보증을 제공하고 있습니다.

22.3 당분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증기관	보증의 종류	보증금액	보증기간

서울보증보험	이행보증	5,400	2015년 4월 17일~2017년 7월 16일

23. 영업으로부터 창출된 현금23.1 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

분기순손익	(752,783)	158,795

조정:

퇴직급여	51,228	48,000

감가상각비	95,877	86,189

무형자산상각비	91,399	33,554

유형자산처분이익	-	(2,999)

유형자산처분손실	-	1

주식보상비용	(445,499)	92,399

외화환산손실	-	-

유급휴가충당부채전입액	-	-

법인세비용	(212,324)	39,699

이자수익	(10,895)	(33,589)

이자비용	-	12,622

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

매출채권의 감소	1,763,329	843,863

기타금융자산의 감소(증가)	(102,476)	33,455

기타유동자산의 감소(증가)	143,227	(676,285)

매입채무의 증가(감소)	(209,788)	(830,667)

기타금융부채의 증가	34,298	67,837

기타유동부채의 증가(감소)	2,924,672	(60,552)

기타충당부채의 감소	-	(31,980)

퇴직금의 지급	(67,726)	(27,467)

영업활동으로부터 창출된 현금	3,302,539	(247,125)

24. 특수관계자 거래

24.1 당사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 지배 및 종속기업 및 기타 특수관계자

구 분	당분기말	전기말

최대주주	(주)아이에이치큐	(주)아이에이치큐

종속기업	CUBE ENTERTAINMENT JAPAN	CUBE ENTERTAINMENT JAPAN

(주)스타라인엔터테인먼트	(주)스타라인엔터테인먼트

기타 특수관계자	(주)딜라이브	(주)딜라이브

(주)딜라이브강남케이블티브이	(주)뉴에이블

-	(주)딜라이브강남케이블티브이

24.2 매출 및 매입 등의 거래(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출	용역서비스비용	매출	용역서비스비용

최대주주

(주)아이에이치큐	308,700	214,375	-	10,000

종속기업

(주)스타라인엔터테인먼트	140	2,296	-	-

기타 특수관계자

(주)딜라이브	55,000	7,923	-	-

(주)딜라이브강남케이블티브이	-	538	-	2,822

주요 경영진	-	70,211	-	58,713

합 계	363,840	295,343	-	71,535

24.3 특수관계자에 대한 채권. 채무의 주요 잔액

(단위: 천원)

구 분	2017년 3월 31일	2016년 12월 31일

매출채권	선급비용	미수금	매입채무	미지급금	매출채권	선급비용	미수금	매입채무	미지급금

최대주주

(주)아이에이치큐	7,370	-	-	-	5,271	528,000	100,000	-	-	5,271

종속기업

CUBE ENTERTAINMENT JAPAN	-	-	231,487	-	-	6,221	-	87,812	-	-

(주)스타라인엔터테인먼트	-	-	12,340	-	-	-	-	12,340	-	-

기타 특수관계자

(주)딜라이브	-	-	-	-	-	16,500	-	-	-	-

(주)딜라이브강남케이블티브이	-	-	-	102	-	-	-	-	102	-

주요 경영진	-	-	-	70,211	-	-	-	1,903	49,763	-

합 계	7,370	-	243,827	70,313	5,271	550,721	100,000	102,055	49,865	5,271

2 4 . 4 특수관계자와의 자금 거래

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	97,000	50,000

분기말금액	94,000	50,000

2 4.5 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	191,550	163,150

퇴직급여	20,998	19,463

용역서비스비용	70,211	55,938

주식보상비용	(241,219)	86,944

합 계	41,540	325,495