큐브엔터 분기보고서 (2018.03)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 6 기 1분기 2018년 3월 31일 현재
제 5 기 2017년 12월 31일 현재
주식회사 큐브엔터테인먼트와 그 종속기업

1. 일반 사항

주식회사 큐브엔터테인먼트(이하 "당사")는 2006년 주식회사 엠디포로 설립되어 주식회사 플레이큐브를 거쳐 2011년에 주식회사 큐브엔터테인먼트로 상호를 변경하였습니다. 당사는 음반제작업, 음악공연업, 연예인공연서비스업, 연예인매니저업, 방송프로그램 제작업 및 공급업 등의 사업을 영위하고 있으며, 서울특별시 성동구 아차산로에 본사를 두고 있습니다. 당사와 그 종속기업(이하 당사와 그 종 속기업을 "연결회사")은 당기말 현재 상기의 사업을 한국 및 일본에서 수행하고 있습니다. 당사와 우리기업인수목적2호 주식회사는 2014년 10월 27일 이사회 결의 및 2015년 2월 26일 주주총회 합병승인을 통해 2015년 3월 30일자로 합병하였습니다. 합병은 우리기업인수목적2호 주식회사가 당사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어 우리기업인수목적2호 주식회사가 존속하고 당사는 소멸하게 되나, 실질적으로는 당사가 우리기업인수목적2호 주식회사를 흡수합병하는 형식으로 우리기업인수목적2호 주식회사와 3.4624076:1의 비율(당사 주주에게 우리기업인수목적2호 주식회사 보통주 18,073,767주 부여)로 합병하여 한국거래소 코스닥시장에 당사의 보통주식을 상장하였습니다. 당사의 정관에 의해 발행할 주식의 총수는 400,000,000주(1주의 금액: 100원)이며, 2018년 3월 31일 현재 자본금은 2,657 백만원(발행주식수: 26,573,767주 )입니다.

2018년 3월 31일 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수	지분율

㈜아이에이치큐	8,134,200	30.61 %

홍승성	3,890,286	14.64 %

기타	14,549,281	54.75 %

합계	26,573,767	100.00 %

1.1 종속기업 현황당분기 및 전기말의 회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	결산월	업 종	2018년 3월 31일지배지분율(%)	2017년 12월 31일지배지분율(%)

CUBE ENTERTAINMENT JAPAN	일본	12월	연예매니지먼트업	100.00	100.00

1.2 종속기업의 요약 재무정보

당분기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다(내부거래제거 전).

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

CUBE ENTERTAINMENT JAPAN	626,104	562,199	63,905	712,032	31,309	31,309

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2018년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표 는 보고기간말인 2018년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연 결회사는 201 8 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기준 서 제1109호 '금융상품' 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금으 로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 23 에서 설명하고 있습니다. - 기준 서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 연결회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 23 에서 설명하고 있습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 3월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 당사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

2.2 회계정책

요약분기연결재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 4. 위험관리

4.1 재무위험관리

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

요약분기재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리 공시사항을 포함하지 않으므로 보다 자세한 사항은 2017년 12월 31일의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다.연결회사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책은 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.

4.2 자본위험 관리

연결회사의 경영지원팀은 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

경영지원팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.

당분기 및 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2018년 3월 31일	2017년 12월 31일

부채	7,072,392	6,348,137

자본	15,851,398	15,787,995

부채비율	45%	40%

연결회사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책은 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.

5. 공정가치 측정 당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경및경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

5.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2018년 3월 31일	2017년 12월 31일

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

비유동:

매도가능금융자산	-	-	503,639	503,639

당기손익-공정가치 금융자산	503,639	503,639	-	-

유동:

당기손익-공정가치 금융자산(*)	3,000,177	3,000,177	3,000,177	3,000,177

소 계	3,503,816	3,503,816	3,503,816	3,503,816

(*)전기는 당기손익인식금융자산

5.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준1에 포함된 공시가격은 제외함(수준2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)(수준3)

(단위: 천원)

구 분	2018년 3월 31일

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

비유동:

당기손익-공정가치 금융자산	-	503,639	-	503,639

유동:

당기손익-공정가치 금융자산	-	3,000,177	-	3,000,177

(단위: 천원)

구 분	2017년 12월 31일

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

비유동:

매도가능금융자산	-	503,639	-	503,639

유동:

당기손익-공정가치 금융자산	-	3,000,177	-	3,000,177

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

5.3 가치평가기법 및 투입변수

당기말 현재 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준2로 분류되는 금융자산에 대해다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구분	2018년 3월 31일

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 금융자산

수익증권	503,639	2	시장접근법	해당사항 없음

주가연계파생결합사채	3,000,177	2	시장접근법	해당사항 없음

6. 영업부문 정보

6.1 연결회사는 한국채택국제회계기준 제1108호에 따른 보고부문이 단일부문에 해당하며 공시된 재무제표와 동일정보로 보고하고 있습니다. 다만, 경영진은 단일의 영업부문의 매출액을 다음과 같은 활동별로 구분하여 영업전략을 수립하고 있습니다. 이러한 내부보고자료에는 활동별 당기손익, 활동별 자산 및 부채 등의 정보가 포함되지 않습니다.

6.2 당분기 및 전분기의 지역별 매출액에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

국내	3,661,710	3,567,410

일본	934,920	753,785

기타 국외	982,261	352,682

합 계	5,578,891	4,673,877

6.3 당분기 및 전분기 매출의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

음반매출	1,217,716	1,214,648

음원매출	1,506,226	1,004,769

CF매출	826,324	441,496

행사매출	994,816	675,982

방송매출	180,324	256,046

콘텐츠매출	204,557	787,099

기타매출	648,928	293,837

합 계	5,578,891	4,673,877

7. 유형자산과 무형자산(단위: 천원)

당분기	유형자산	무형자산

기초	1,005,620	760,435

취득	14,815	1,000,000

감가상각 및 상각	(82,831)	(121,737)

환율변동효과	585	-

분기말	938,189	1,638,698

전분기	유형자산	무형자산

기초	1,314,237	922,030

취득	4,631	-

처분	-	-

감가상각 및 상각	(97,179)	(95,555)

환율변동효과	(490)	-

분기말	1,221,199	826,475

8. 당기손익-공정가치금융자산

8.1 당기손익-공정가치금융자산의 상세내역

(단위: 천원)

구 분	2018년 3월 31일	2017년 12월 31일

수익증권(*)	503,639	-

주가연계파생결합사채(ELB)	3,000,177	3,000,177

(*)전기는 매도가능금융자산

8.2 당기손익-공정가치금융자산의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당분기

기초금액	3,000,177

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	503,639

기말금액	3,503,816

9. 매출채권

매출채권은 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 현재가치 할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 공정가치와 장부금액이 일치합니다.

9.1 매출채권(단위: 천원)

구 분	2018년 3월 31일	2017년 12월 31일

매출채권	2,275,819	3,119,372

대손충당금	(494,392)	(494,392)

합 계	1,781,427	2,624,980

9.2 매출채권의 대손충당금 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	494,392	495,946

대손상각비	-	-

기말금액	494,392	495,946

10. 기타유동금융자산

연결회사의 당분기 및 전기말 현재 기타유동금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2018년 3월 31일	2017년 12월 31일

단기대여금	455,828	441,233

주임종단기대여금	32,000	35,000

미수금	102,283	120,785

소 계	590,111	597,018

대손충당금	(124,296)	(124,296)

합 계	465,815	472,722

11. 기타유동자산

연결회사의 당분기 및 전기말 현재 기타유동자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2018년 3월 31일	2017년 12월 31일

선급금	528,592	185,911

선급비용	2,764,730	2,441,635

합 계	3,293,322	2,627,546

12. 기타비유동금융자산

연결회사의 당분기 및 전기말 현재 기타비유동금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2018년 3월 31일	2017년 12월 31일

임차보증금	1,928,041	1,926,575

기타보증금	110,916	103,316

장기금융상품	300,000	300,000

합 계	2,338,957	2,329,891

13. 매입채무 및 기타금융부채

연결회사의 당분기 및 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2018년 3월 31일	2017년 12월 31일

일반매입채무	1,974,483	3,048,651

특수관계자매입채무	78,517	92,763

일반미지급금	93,196	62,023

특수관계자미지급금	2,594	2,594

미지급비용	162,046	150,567

합 계	2,310,836	3,356,598

14. 기타유동부채

연결회사의 당분기 및 전기말 현재 기타유동부채의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2018년 3월 31일	2017년 12월 31일

선수금	3,540,466	1,853,960

특수관계자선수금	193,842	-

예수금	72,768	43,000

미지급금(국가부채)	280,298	407,913

미지급비용(연차)	36,294	36,006

합 계	4,123,668	2,340,879

15. 순확정급여부채15.1 손익계산서에 반영된 금액

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	56,607	47,098

순이자원가	3,703	4,130

종업원 급여에 포함된 총 비용	60,310	51,228

총 비용 중 55 백만원(전분기: 42 백만원)은 매출원가에 포함되었으며, 5 백만원(전분기: 9 백만원)는 판매비와관리비에 포함되었습니다. 15.2 순확정급여부채 산정내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	549,575	562,471

사외적립자산의 공정가치	-	-

재무상태표상 부채	549,575	562,471

16. 주식의 발행 및 취득 당분기와 전분기 중 연결회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수(단위: 주)	보통주	주식발행초과금	합 계

전기초	26,573,767	2,657,377	20,687,920	23,345,297

전분기말	26,573,767	2,657,377	20,687,920	23,345,297

당기초	26,573,767	2,657,377	20,687,920	23,345,297

당분기말	26,573,767	2,657,377	20,687,920	23,345,297

17 . 주식기준보상

17.1 당분기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	주식선택권 수량(단위: 주)	가중평균행사가격(단위: 원)

기초 잔여주	101,862	2,970

부여	-	2,970

취소	-	2,970

분기말 잔여주	101,862	2,970

17.2 당분기말 현재 유효한 주식선택권의 만기와 행사가격은 아래와 같습니다.

만 기	주당 행사가격(단위: 원)	주식수(단위: 주)

2020년	2,970	101,862

17.3 연결회사는 주주총회 결의에 의거 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

부여일	2015년 08월 28일

부여방법	신주교부, 자기주식교부, 차액보상(이사회 결의로 부여방법 결정)

행사가능기간	2017년 08월 28일 ~ 2020년 08월 27일

행사가격	2,970 원

가득조건	부여일로부터 2년이상 재직

부여주식수	1,253,687 주

17.4 연결회사는 총 보상원가를 약정용역제공기간 동안 정액법으로 안분하여 비용으로 인식였으며, 전기중 가득조건이 충족되어 당기 중에 발생한 주식선택권에 대한 보상원가는 없습니다. 18 . 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

19. 주당손익

기본주당손익은 연결회사의 보통주당기순손익을 연결회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

19.1 기본주당분기순손익(단위: 원, 주)

구 분	당분기	전분기

보통주분기순손익	159,020,740	(748,197,102)

가중평균 유통보통주식수	26,573,763	26,573,763

기본주당분기순손익	6	(28)

19.2 희석주당분기순손익

희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는희석성 잠재적보통주로는 주식선택권 및 전환사채가 있습니다. 옵션 등으로 인한 주식수는 옵션 등에 부가된 권리행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득하였다면 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 옵션이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정하였습니다. 당분기 및 전분기의 경우희석효과가 존재하지 않으므로 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.

20. 주 요 약정사항

20.1 보고기간종료일 현재 연결회사는 (주)로엔엔터테인먼트 및 CJ이앤엠(주)와 음반 및 음원 유통과 관련하여, 일부국가를 제외한 지역에서 독점적이고 배타적인 권리를 부여하는 계약을 체결하였습니다. 당사의 영업은 동 회사와의 영업관계에 중요하게 의존하고 있습니다. 20.2 보고기간종료일 현재 연결회사는 (주)로엔엔터테인먼트와 음반 및 컨텐츠 유통계약과관련하여 총 1,278백만원을 한도로 계약이행에 대하여 지급보증을 제공하고 있습니다.

20.3 당분기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증기관	보증의 종류	보증금액	보증기간

서울보증보험	이행보증	1,313,781	2016년 3월 18일~2021년 6월 17일

서울보증보험	공탁	27,050	-

21. 영업으로부터 창출된 현금(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

분기순손익	159,021	(748,197)

조정:

퇴직급여	60,310	51,228

감가상각비	82,831	97,179

무형자산상각비	121,738	95,555

주식보상비용	-	(445,499)

유급휴가충당부채전입액	288	-

법인세비용	36,022	(212,324)

이자수익	(25,426)	(10,901)

이자비용	1,833	-

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

매출채권의 감소	849,947	1,141,274

기타금융자산의 감소	18,522	36,029

기타유동자산의 감소(증가)	(454,315)	59,156

기타비유동자산의 감소	1,315	2,121

매입채무의 감소	(1,088,443)	(206,265)

기타금융부채의 증가	24,274	97,061

기타유동부채의 증가	1,454,988	2,989,874

퇴직금의 지급	(73,206)	(67,726)

영업활동으로부터 창출된 현금	1,169,699	2,878,565

22. 특수관계자 거래

22.1 연결회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 지배 및 종속기업 및 기타 특수관계자

구 분	당분기말	전기말

최대주주	(주)아이에이치큐	(주)아이에이치큐

기타 특수관계자	(주)딜라이브	(주)딜라이브

(주)딜라이브강남케이블티브이	(주)딜라이브강남케이블티브이

-	(주)아이에이치큐프로덕션

22.2 매출 및 매입 등의 거래(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출	용역서비스비용	매출	용역서비스비용

최대주주

(주)아이에이치큐	22,000	-	308,700	214,375

기타 특수관계자

(주)딜라이브	24,658	8,171	55,000	7,923

(주)딜라이브강남케이블티브이	-	368	-	538

주요 경영진	-	78,517	-	70,211

합 계	46,658	87,056	363,700	293,047

22.3 특수관계자에 대한 채권. 채무의 주요 잔액

(단위: 천원)

구 분	2018년 3월 31일	2017년 12월 31일

매출채권	매입채무	미지급금	선수금	매출채권	매입채무	미지급금

최대주주

(주)아이에이치큐	196,350	-	-	158,500	1,100,000	-	-

기타 특수관계자

(주)딜라이브	33,000	-	2,594	35,342	-	-	2,594

(주)딜라이브강남케이블티브이	-	-	-	-	-	101	-

주요 경영진	-	78,517	-	-	-	92,662	-

합 계	229,350	78,517	2,594	193,842	1,100,000	92,763	2,594

22.4 특수관계자와의 자금 거래(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	35,000	97,000

분기말금액	32,000	94,000

22.5 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	205,231	213,479

퇴직급여	20,510	20,998

용역서비스비용	78,517	70,211

주식보상비용	-	(241,219)

합 계	304,258	63,469

23. 회계정책의 변경 23.1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용 주석 2 에서 설명한 바와 같이 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 일부 위험회피회계관련 사항을 제외하고는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 금융상품의 분류와 측정 경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기초 금융자산	주석	당기손익-공정가치 (전기는 당기손익인식금융자산)	기타포괄손익-공정가치 (전기는 매도가능금융자산)

기초 장부금액-기준서 제1039호 *	3,000,177	503,639

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	①	503,639	(503,639)

기초 장부금액-기준서 제1109호 *	3,503,816	-

* 2018년 1월 1일의 기초 장부금액은 당기손익인식금융자산을 당기손익-공정가치로 표시하고 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치로 표시함 . 이러한 재분류는 측정 범주에 영향을 주지 않음.

이러한 변동으로 인한 회사의 자본에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주석	기타포괄손익누계액	이익잉여금

기초 장부금액-기준서 제1039호	143,682	(7,796,416)

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	①	(2,839)	2,839

기초 장부금액-기준서 제1109호	140,843	(7,793,577)

① 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류

당기초 현재 수익증권 투자액 504백만원은 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류되는 조건을충족하지 못합니다. 당기 초 현재 관련 기타포괄손익누계액 3백만원은 이익잉여금으로 재분류되었습니다. 당분기 중 동 금융자산과 관련한 공정가치 변동은 없습니다.

② 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

유동금융자산

매출채권	상각후원가	상각후원가	2,624,980	2,624,980	-

주가연계파생결합사채	당기손익-공정가치	당기손익-공정가치	3,000,177	3,000,177	-

현금 및 현금등가물	상각후원가	상각후원가	7,756,237	7,756,237	-

기타채권	상각후원가	상각후원가	472,722	472,722	-

비유동금융자산

수익증권	매도가능금융자산	당기손익-공정가치	503,639	503,639	-

기타채권	상각후원가	상각후원가	2,329,891	2,329,891	-

(2) 금융자산의 손상

당사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 세가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·영업활동에 따른 매출채권

·당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품

·상각후원가로 측정되는 금융상품① 매출채권

매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 12개월 기대신용손실을 사용합니다.

② 채무상품

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다.

23.2 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용 주석 2 에 기재된 것처럼 연결회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 최초 적용일(당기초 ) 현재 재무상태표에 반영한 수정 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017.12.31수정전(*)	조정	2018.01.01수정후(*)

현금및현금성자산	7,756,237	-	7,756,237

매출채권	2,624,980	-	2,624,980

당기손익-공정가치금융자산	3,000,177	-	3,000,177

기타금융자산(유동)	472,722	-	472,722

기타유동자산	2,627,546	200,183	2,827,729

당기법인세자산	11,998	-	11,998

당기손익-공정가치금융자산(비유동)	503,639	-	503,639

기타금융자산(비유동)	2,329,892	-	2,329,892

유형자산	1,005,621	-	1,005,621

무형자산	760,436	-	760,436

종속기업및관계기업투자	4,153	-	4,153

이연법인세자산	1,038,731	27,555	1,066,286

자산총계	22,136,132	227,738	22,363,870

매입채무	3,141,415	-	3,141,415

기타금융부채(유동)	215,184	-	215,184

기타유동부채	2,340,879	325,433	2,666,312

당기법인세부채	1,708	-	1,708

퇴직급여부채	562,471	-	562,471

기타비유동부채	86,480	-	86,480

부채총계	6,348,137	325,433	6,673,570

자본금	2,657,377	-	2,657,377

자본잉여금	20,687,920	-	20,687,920

이익잉여금	(7,793,577)	(97,695)	(7,891,272)

기타포괄손익누계액	140,843	-	140,843

기타자본구성요소	95,432	-	95,432

자본 총계	15,787,995	(97,695)	15,690,300

(*) 기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액임.

(2) K-IFRS 1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다.- 재무상태표

(단위: 천원)

구 분	보고된 금액(*)	조정	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우(*)

현금및현금성자산	7,720,381	-	7,720,381

매출채권	1,781,427	-	1,781,427

당기손익-공정가치금융자산	3,000,177	-	3,000,177

기타금융자산(유동)	465,816	-	465,816

기타유동자산	3,293,322	(333,186)	2,960,136

당기법인세자산	173,830	-	173,830

당기손익-공정가치금융자산(비유동)	503,639	-	503,639

기타금융자산(비유동)	2,338,957	-	2,338,957

종속기업및관계기업투자	938,189	-	938,189

유형자산	1,638,699	-	1,638,699

무형자산	3,067	-	3,067

이연법인세자산	1,066,286	(27,555)	1,038,731

자산총계	22,923,790	(360,741)	22,563,049

매입채무	2,053,000	-	2,053,000

기타금융부채(유동)	257,836	-	257,836

기타유동부채	4,123,668	(512,699)	3,610,969

퇴직급여부채	549,575	-	549,575

기타비유동부채	88,314	-	88,314

부채총계	7,072,393	(512,699)	6,559,694

자본금	2,657,377	-	2,657,377

자본잉여금	20,687,920	-	20,687,920

이익잉여금	(7,732,251)	151,958	(7,580,293)

기타포괄손익누계액	142,919	-	142,919

기타자본구성요소	95,432	-	95,432

자본 총계	15,851,397	151,958	16,003,355

(*) 기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액임.

- 손익계산서 및 총포괄손익(단위: 천원)

구 분	보고된 금액(*)	조정	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우(*)

매출	5,578,891	187,266	5,766,157

매출원가	(4,503,211)	(117,698)	(4,620,909)

판관비	(911,615)	-	(911,615)

금융수익	34,118	-	34,118

금융비용	(3,973)	-	(3,973)

기타수익	1,634	-	1,634

기타비용	(801)	-	(801)

법인세비용	(36,022)	(15,305)	(51,327)

당기순이익	159,021	54,263	213,284

총포괄이익	158,258	54,263	212,521

(*) 기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액임.

- 현금흐름표(단위: 천원)

구 분	보고된 금액(*)	조정	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우(*)

당기순이익	159,021	54,263	213,284

조정

- 감가상각비	82,831	-	82,831

- 무형자산상각비	121,738	-	121,738

- 유급휴가충당부채전입액	288	-	288

- 이자비용	1,833	-	1,833

- 퇴직급여	60,310	-	60,310

- 이자수익	(25,426)	-	(25,426)

- 법인세비용	36,022	15,305	51,327

자산 부채의 변동

매출채권	849,947	-	849,947

기타금융자산	18,522	-	18,522

기타유동자산	(454,315)	333,186	(121,129)

기타비유동자산	1,315	-	1,315

이연법인세자산	-	27,555	27,555

매입채무	(1,088,443)	-	(1,088,443)

기타금융부채	24,274	-	24,274

기타유동부채	1,454,988	(512,699)	942,289

퇴직금의 지급	(73,206)	-	(73,206)

영업활동으로 인한 현금흐름	1,169,699	(82,390)	1,087,309

(*) 기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액임.

기준서 제1115호의 적용으로 인한 현금흐름은 과거회계기준에 따른 현금흐름보다 당기순이익 54백만원 감소, 법인세비용 15백만원 감소, 기타유동자산 333백만원 감소, 이연법인세자산 28백만원 감소, 기타유동부채 513백만원 증가하여 영업활동으로 인한 총 현금흐름은 82백만원 증가하였습니다.