큐브엔터 사업보고서 (2018.12)
5. 재무제표 주석

제 6 기 : 2018년 12월 31일 현재
제 5 기 : 2017년 12월 31일 현재
주식회사 큐브엔터테인먼트

1. 일반사항

주식회사 큐브엔터테인먼트(이하 "당사")는 2006년 주식회사 엠디포로 설립되어 주식회사 플레이큐브를 거쳐 2011년에 주식회사 큐브엔터테인먼트로 상호를 변경하였습니다. 당사는 음반제작업, 음악공연업, 연예인공연서비스업, 연예인매니저업, 방송프로그램 제작업 및 공급업 등의 사업을 영위하고 있으며, 서울특별시 성동구 아차산로에 본사를 두고 있습니다. 당사와 우리기업인수목적2호 주식회사는 2014년 10월 27일 이사회 결의 및 2015년 2월 26일 주주총회 합병승인을 통해 2015년 3월 30일자로 합병하였습니다. 당 사는 동 합병을 통하여 한국거래소 코스닥시장에 회사의 보통주식을 상장하였습니다. 당사의 정관에 의해 발행할 주식의 총수는 400,000,000주(1주의 금액: 100원)이며, 당기말 현재 자본금은 2,657 백만원(발행주식수: 26,573,767주 )입니다.

당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수	지분율

㈜아이에이치큐	8,134,200	30.61 %

홍승성	3,890,286	14.64 %

기타	14,549,281	54.75 %

합계	26,573,767	100.00 %

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1109호 '금융상품' 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 39에서 설명하고 있습니다.

-기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 당사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 39에서 설명하고 있습니다.

(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서개정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 당사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1116호 '리스'

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

2.3 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업부문별로 공시됩니다( 주석6참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고영업의사결정자로보고 있습니다.

2.4 종속기업

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.5 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.6 금융 자산

(1) 분류

2018년 1월 1일부터 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(당사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조).

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.7 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 연결회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석11, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조.

2.8 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

계정과목	추정내용연수

임차시설물	5년

비품	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.9 무형자산 (1) 전속계약금당사는 소속연예인과 전속계약을 체결하고 있으며, 전속계약금은 계약체결시 지급한역사적 원가로 표시하고 있습니다. 전속계약금은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 또한, 전속계약기간동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각하고 있습니다.

(2) 소프트웨어 라이선스 및 기타무형자산

취득한 컴퓨터소프트웨어 라이선스 및 기타무형자산은 특정 소프트웨어 또는 홈페이지 구축하여 사용하기 위해 발생한 원가를 기준으로 자본화 합니다. 발생한 원가는 예상 내용연수인 5년동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다.

2.10 비금융자산의 손상 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.11 금융부채(1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 ' 매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.12 복합금융상품 당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환사채입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.당사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 "주식회사 외부감사에 관한 법률 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준"에 한하여 효력이 있습니다. 2.13 충당부채충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.14 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 당사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.15 종업원급여 (1) 퇴직급여 당사는 확정급여 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량 회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 당기손익(주식보상비용) 으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.16 수익인식

당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. (1) 재화의 판매 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.

(2) 용역의 제공

소속연예인들의 광고, 방송 및 행사출연 등으로 인한 출연료 수익은 일반적으로 일회성 출연의 경우 출연시점에 인식하며, 수차례 출연을 하고 정액을 수령하는 계약의 경우 계약기간 진행비율에 의하여 인식하고 있습니다.당사가 거래의 당사자가 아니라 공급자의 대리인의 역할을 수행하는 경우 고객에게 청구한 금액에서 재화나 용역의 실질적인 공급자에게 지급해야 할 금액을 차감한 순액을 수수료수익으로 인식하고 있습니다.(3) 로열티수익

로열티 수익은 계약의 실질에 따라 발생기준에 의하여 인식하고 있습니다.

(4) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다. 2.17 리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 당사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.회사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

2.18 재무제표 승인 당사의 재무제표는 2019년 3월 14 일 자 로 이사 회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석33참조).

당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참 조). (3) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 21 참조) .

(4) 충당부채

당사는 보고기간말 현재 임차자산에 대한 미래 복구비용예상액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다( 주석 22 참조 ).

(5) 수익인식

당사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 당사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다(주석23참조).

4. 재무위험관리

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 당사의 정책에 따라 경영관리본부에 의해 이루어지고 있으며, 경영관리본부는 당사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

4.1.1 시장위험 (1) 이자율위험이자율위험은 시장금리변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치)위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익ㆍ비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 당사는 변동금리부 조건의 차입금이 존재하지 않으므로 이자율 위험에 노출된 금액은 없습니다.

(2) 외환위험

당사는 아티스트들의 해외 활동 및 해외 음반판매 등 국제적 영업활동을 영위하고 있어 외환위험에 노출되어 있으나 그 규모가 매우 작습니다.

금융자산 중 당사의 기능통화를 제외한 통화별 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD,JPY,CNY)

구분	당기	전기

현금및현금성자산

USD	1,449,450	-

JPY	23,660,076	-

매출채권

JPY	11,004,838	3,335,062

CNY	-	1,750,000

미수금

JPY	-	3,441,620

당기 및 전기말 현재, 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 당사의 세후손익 에 미치는영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	126,409	(126,409)	-	-

JPY	27,395	(27,395)	5,017	(5,017)

CNY	-	-	22,204	(22,204)

4.1.2 신용위험(1) 위험관리신용 위험은 당사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 신용위험을 보유하고 있는 현금시재액을 제외한 금융자산의 순장부가액과 동일합니다(신용위험과 관련된 공시사항은 주석 8 참조 ).

당기 중 신용 한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다.

당기말과 전기말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산(*1)	12,070,789	7,717,071

매출채권	2,631,014	2,540,707

기타유동금융자산	959,205	726,250

기타비유동금융자산	2,303,597	2,303,316

당기손익-공정가치 금융자산	-	3,000,177

매도가능금융자산	-	503,639

(*1) 재무상태표상의 현금및현금성자산에서 현금시재액을 차감한 금액입니다.

(2) 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금및현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

기대신용손실율은 2018년 12월 31일 및 2018년 1월 1일 기준으로부터 과거 각 12개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련하여 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.

기초와 기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	3개월이내정상	3개월 초과	1년 초과	계

당기말

기대 손실률	0.00%	2.38%	100.00%

총 장부금액 - 매출채권	2,528,988	104,509	605,760	3,239,257

손실충당금	-	2,483	605,760	608,243

당기초

기대 손실률	0.00%	2.10%	96.37%

총 장부금액 - 매출채권	2,421,149	103,209	510,741	3,035,099

손실충당금	-	2,171	492,221	494,392

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

매출채권

당기	전기(*)

기초 - 기업회계 기준서 제1039호 적용	494,392	495,946

기초 이익잉여금의 조정	-	-

기초 - 기업회계 기준서 제1109호 적용	494,392	495,946

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	113,851	(1,554)

기말	608,243	494,392

(*) 전기 금액은 모두 기업회계 기준서 제1039호 적용 금액임

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 1년 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 특수관계자 및 주요 경영진에 대한 대여금과기타 채권을 포함합니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기타채권

전기말 - 기업회계 기준서 제1039호	124,296

기초 이익잉여금의 조정	-

최초적용일 손실충당금 - 기업회계 기준서 제1109호	124,296

당기손익에 인식된 손실충당금의 증가	-

당기말 손실충당금	124,296

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다.

(3) 대손상각비

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	전기

매출채권

- 매출채권의 손실충당금 변동	113,851	(1,554)

4.1.3 유동성위험 당사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

당사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말

1년이하	1년초과 5년이하	5년 초과	합계

매입채무	3,493,950	-	-	3,493,950

기타유동금융부채	183,918	-	-	183,918

(단위: 천원)

구분	전기말

1년이하	1년초과 5년이하	5년 초과	합계

매입채무	3,140,905	-	-	3,140,905

기타유동금융부채	169,796	-	-	169,796

상기 만기분석은 이자를 포함한 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

4.2 자본위험 관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.

당기 및 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

부채	11,892,011	6,262,846

자본	16,701,697	15,787,995

부채비율	71%	40%

5. 공정가치 측정

(1) 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

비유동:

매도가능금융자산	-	-	503,639	503,639

유동:

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	3,000,177	3,000,177

소 계	-	-	3,503,816	3,503,816

(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

(단위: 천원)

구 분	당기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

유동:

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	-	-

(단위: 천원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

비유동:

매도가능금융자산	-	503,639	-	503,639

유동:

당기손익-공정가치 금융자산	-	3,000,177	-	3,000,177

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

6. 영 업부문정보 (1) 당사는 한국채택국제회계기준 제1108호에 따른 보고부문이 단일부문에 해당하며 공시된 재무제표와 동일정보로 보고하고 있습니다. 다만, 경영진은 단일의 영업부문의 매출액을 다음과 같은 활동별로 구분하여 영업전략을 수립하고 있습니다. 이러한 내부보고자료에는 활동별 당기손익, 활동별 자산 및 부채 등의 정보가 포함되지 않습니다.

(2) 당기 및 전기의 지역별 매출액에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

국내	25,485,187	19,227,280

일본	1,076,440	1,413,535

기타국외	5,529,926	2,822,616

합계	32,091,553	23,463,431

(3) 당기 및 전기 매출의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

음반매출	4,634,967	2,856,083

음원매출	7,660,097	5,572,072

CF매출	3,322,193	2,283,563

행사매출	5,135,843	3,105,907

방송매출	1,827,566	888,768

콘텐츠매출	4,666,738	5,242,691

기타매출	4,844,149	3,514,347

합계	32,091,553	23,463,431

(4) 당기 및 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

㈜아이에이치큐	2,867,123	3,931,900

7. 범주별 금융상품 (1) 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기말	전기말

당기손익-공정가치 금융자산	-	3,000,177

매도가능금융자산	-	503,639

상각후원가 금융자산

매출채권	2,631,014	2,540,707

기타금융자산(유동)	959,205	726,250

기타금융자산(비유동)	2,303,597	2,303,316

현금및현금성자산	12,070,789	7,717,071

합계	17,964,605	16,791,160

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당기말	전기말

상각후원가

매입채무	3,493,950	3,140,905

기타금융부채	183,918	169,796

합계	3,677,868	3,310,701

(2) 금융상품 범주별 순손익 구분(단위: 천원)

구분	당기	전기

상각후원가 금융자산

이자수익	94,290	77,925

대손상각비	113,851	48,445

외환손익	29,519	(106,732)

당기손익-공정가치금융자산

평가손익	-	29,312

처분손익	11,712	-

기타포괄손익-공정가치(매도가능)금융자산

평가손익(기타포괄손익)(*)	-	10,413

(*) 법인세효과 반영전 금액입니다.

8. 금융자산의 신용건전성

(1) 매출채권의 신용 건전성 외부 신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정하였습니다.

(단위: 천원)

매출채권	당기말	전기말

Group 1	632,975	662,925

Group 2	1,998,039	1,877,782

손상되지 아니한 매출채권 합계	2,631,014	2,540,707

Group 1 - 새로운 고객 또는 특수관계자(6개월미만)

Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객 또는 특수관계자(6개월이상) (2) 기타 금융자산의 신용 건전성

(단위: 천원)

은행예금 및 은행예치금	당기말	전기말

AAA(*)	12,070,789	7,717,071

(*) 국민은행, 신한은행 등에 예치한 보통예금 및 정기예금으로서, 당기 및 전기말 현재 각각 현금및현금성자산( 당기말: 12,070,789 천원, 전기말: 7,717,071천원) 으로 표시하고 있습니다.

(단위: 천원)

당기손익-공정가치 금융자산	당기말	전기말

AA(*)	-	3,000,177

(*) 케이비증권 주식회사에서 발행한 주가연계파생결합사채(ELB) 투자금으로 당사가 당기손익인식금융자산으로 지정하였습니다.

(단위: 천원)

기타금융자산	당기말	전기말

Group 1	556,019	628,204

Group 2	2,706,783	2,401,363

합계	3,262,802	3,029,567

Group 1 - 새로운 고객 또는 특수관계자(6개월 미만)

Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객 또는 특수관계자(6개월 이상)

9. 현금및현금성자산 당사의 당기 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

단기은행예치금(*1)	12,070,789	7,717,071

(*1) 단기은행예치금은 보통예금 및 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금을 포함하고 있습니다.

10. 당기손익-공정가치금융자산

주석 2 에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주 석 39 을 참고하시기 바랍니다.

(1) 당기손익-공정가치 금융자산(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

비유동항목

수익증권(*)	-	503,639

유동항목

주가연계파생결합사채(ELB)	-	3,000,177

합 계	-	3,503,816

(*) 전기말 재무상태표 상에는 매도가능금융자산으로 분류됨.

(2) 당기손익으로 인식된 금액(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기손익-공정가치 채무상품 관련 손익	11,712	29,312

11. 매출채권(1) 매출채권(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	3,239,257	3,035,099

대손충당금	(608,243)	(494,392)

합계	2,631,014	2,540,707

(2) 매출채권의 연령 분석(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	2,526,506	2,418,979

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1)

3개월 초과 12개월 이하	104,508	103,208

12개월 초과	-	18,520

손상채권(*2)

12개월 초과	608,243	494,392

합계	3,239,257	3,035,099

(*1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 소비자들과 관련 되어 있습니다.

(*2) 당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 608,243천원 (전기말: 494,392천원)입니다.

(3) 매출채권의 대손충당금 변동 내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	494,392	495,946

대손상각비	113,851	(1,554)

기말금액	608,243	494,392

손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 "판매비와관리비"( 주석27참조 )에 포함되어 있 으며, 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 제각하고 있습니다. 보고일 현재 매출채권 의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다. 당사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

12. 기타유동금융자산

당사의 당기 및 전기말 현재 기타유동금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

단기대여금	389,041	438,955

주임종단기대여금	72,683	35,000

임차보증금	200,000	-

미수금	202,310	120,416

특수관계자미수금	219,467	256,175

소계	1,083,501	850,546

대손충당금	(124,296)	(124,296)

합계	959,205	726,250

13. 기타유동자산

당사의 당기 및 전기말 현재 기타유동자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

선급금	212,688	169,520

선급비용	2,523,846	2,253,553

합계	2,736,534	2,423,073

14. 기타비유동금융자산

당사의 당기 및 전기말 현재 기타비유동금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

임차보증금	1,780,000	1,900,000

기타보증금	223,597	103,316

장기금융상품	300,000	300,000

합계	2,303,597	2,303,316

15. 유형자산 (1) 유형자산의 변동내역

(단위: 천원)

당기	임차시설물	비품	합계

기초 순장부금액	728,061	266,866	994,927

취득	18,000	202,029	220,029

처분 및 폐기	-	(1,465)	(1,465)

감가상각비	(229,604)	(111,536)	(341,140)

기말 순장부금액	516,457	355,894	872,351

취득원가	1,154,854	1,202,285	2,357,139

감가상각누계액	(638,397)	(846,391)	(1,484,788)

(단위: 천원)

전기	임차시설물	비품	합계

기초 순장부금액	948,865	341,081	1,289,946

취득	-	47,877	47,877

합병	5,779	3,676	9,455

처분 및 폐기	-	(3,676)	(3,676)

감가상각비	(226,583)	(122,092)	(348,675)

기말 순장부금액	728,061	266,866	994,927

취득원가	1,136,854	1,023,855	2,160,709

감가상각누계액	(408,793)	(756,989)	(1,165,782)

당기 에 발생한 감가상각비 중 197,221천원( 전 기: 205,656천원)은 매출원가에 143,919 천원( 전기: 143,019천원)은 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다 .

(2) 운용리스 이용내역당사는 건물 및 차량운반구를 운용리스로 이용하고 있으며, 지급하는 리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

1년 이하	1,326,626	631,518

1년 초과 ~ 5년 이하	1,444,266	1,174,677

합계	2,770,892	1,806,195

16. 무형자산(1) 무형자산의 내역(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

소프트웨어	164,510	(51,484)	113,026	51,550	(48,638)	2,912

기타의 무형자산	32,000	(31,998)	2	32,000	(31,998)	2

전속계약금	2,325,164	(1,148,831)	1,176,333	1,437,000	(679,479)	757,521

합계	2,521,674	(1,232,313)	1,289,361	1,520,550	(760,115)	760,435

(2) 무형자산 변동내역(단위: 천원)

당기	소프트웨어	기타의 무형자산	전속계약금	합계

기초 순장부금액	2,912	2	757,521	760,435

취득	112,960	-	1,000,000	1,112,960

손상	-	-	(111,836)	(111,836)

무형자산상각비	(2,846)	-	(469,352)	(472,198)

기말 순장부금액	113,026	2	1,176,333	1,289,361

(단위: 천원)

전기	소프트웨어	기타의 무형자산	전속계약금	합계

기초 순장부금액	5,203	2	878,646	883,851

취득	-	-	290,000	290,000

합병	1,489	-	28,379	29,868

손상	-	-	(66,852)	(66,852)

무형자산상각비	(3,780)	-	(372,652)	(376,432)

기말 순장부금액	2,912	2	757,521	760,435

무형자산상각비는 포괄손익계산서상 469,352 천원(전기: 372,651천원)은 매출원가에 2,846 천원(전기: 3,780천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

17. 기타비유동자산

당사의 당기 및 전기말 현재 기타비유동자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장기선급금	5,000,000	-

18. 종속기업 (1) 종속기업 및 관계기업 투자현황

(단위: 천원)

구분	종목	소재국가	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

종속기업	CUBE ENTERTAINMENT JAPAN	일본	100%	30,519	100%	30,519

(2) 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초 장부금액	30,519	1,854,226

손상	-	(1,689,963)

합병으로 인한 감소	-	(133,744)

기말 장부금액	30,519	30,519

19. 매입채무 및 기타금융부채

당사의 당기 및 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

일반매입채무	3,337,105	3,048,142

특수관계자매입채무	156,845	92,763

일반미지급금	18,910	16,635

특수관계자미지급금	2,594	2,594

미지급비용	162,414	150,567

합계	3,677,868	3,310,701

20. 기타유동부채

당사의 당기 및 전기말 현재 기타유동부채의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

선수금	6,764,556	1,853,960

예수금	69,604	36,647

미지급금(국가부채)	434,979	376,580

미지급비용(연차)	53,194	36,006

합계	7,322,333	2,303,193

21. 순확정급여부채(1) 순확정급여부채의 산정내역

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	770,751	562,471

사외적립자산의 공정가치	-	-

재무상태표상 순확정급여부채	770,751	562,471

(2) 확정급여채무의 변동내역(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	562,471	718,468

당기근무원가	226,429	249,464

이자비용	14,809	12,514

재측정요소:

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	15,576	(12,022)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	76,952	(29,472)

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(3,390)	-

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(122,096)	(376,481)

보고기간말 금액	770,751	562,471

(3) 주요 보험수리적 가정

구분	당기	전기

할인율	2.23%	2.83%

임금상승률	3.00%	3.00%

(4) 손익계산서에 반영된 금액(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기근무원가	226,429	249,464

이자원가	14,809	12,514

종업원 급여에 포함된 총 비용	241,238	261,978

총 비 용 중 222,794 천원(전기: 248,693천원)은 매출원가에 포함되었으며, 18,444 천원(전기: 13,285천원)는 판매비와관리비에 포 함되었습니다. (5) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석

(단위: 천원)

구분	주요 가정의 변동	부채금액의 변동

할인율	1% 하락	29,457

1% 상승	(27,149)

급여상승율	1% 하락	(27,555)

1% 상승	29,313

할인율인 우량채 수익률의 하락은 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(6) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년이상	합계

급여지급액	167,013	134,513	284,231	254,313	840,070

확정급여채무의 가중 평균만기는 3.8 년입니다.

22. 복구충당부채

당사의 당기 및 전기말 현재 복구충당부채의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초잔액	86,480	79,473

상각	20,211	7,007

기말잔액	106,691	86,480

유동	-	-

비유동	106,691	86,480

23. 반품충당부채

당사의 당기말 현재 반품충당부채의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기

기초잔액	-

전입	14,368

기말잔액	14,368

24. 자본금 과 주식발행초과금

당기와 전기 중 당사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	주식수(단위: 주)	보통주자본금	주식발행초과금	합계

전기초	26,573,767	2,657,377	20,687,920	23,345,297

전기말	26,573,767	2,657,377	20,687,920	23,345,297

당기초	26,573,767	2,657,377	20,687,920	23,345,297

당기말	26,573,767	2,657,377	20,687,920	23,345,297

25. 주식기준보상

(1) 당기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

주식선택권 수량(단위: 주)	가중평균행사가격(단위: 원)	주식선택권 수량(단위: 주)	가중평균행사가격(단위: 원)

기초 잔여주	101,862	2,970	1,049,963	2,970

취소	-	2,970	(948,101)	2,970

기말 잔여주	101,862	2,970	101,862	2,970

(2) 당기말 현재 유효한 주식선택권의 만기와 행사가격은 아래와 같습니다.

만기	주당 행사가격(단위: 원)	주식수(단위: 주)

2020년	2,970	101,862

(3) 당사는 주주총회 결의에 의거 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 주요사항은 다음과 같습니다.

구분	내용

부여일	2015년 08월 28일

부여방법	신주교부, 자기주식교부(이사회 결의로 부여방법 결정)

행사가능기간	2017년 08월 28일 ~ 2020년 08월 27일

행사가격	2,970 원

가득조건	부여일로부터 2년이상 재직

최초 부여주식수	1,253,687 주

잔여주식수	101,862 주

(4) 당사는 총 보상원가를 약정용역제공기간 동안 정액법으로 안분하여 비용으로 인식였으며, 전기 중 가득조건이 충족되어 당기 중에 발생한 주식선택권에 대한 보상원가는 없습니다.

26. 기타자본구성요소 및 기타포괄손익누계액 (1) 기타자본구성요소의 세부내역

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

자기주식(*1)	(9)	(9)

주식매입선택권	95,442	95,442

합계	95,433	95,433

(*1) 전기이전 합병으로 인한 단주취득분 9천원이며, 자본의 차감계정으로 계상하고 있습니다.

(2) 기타포괄손익누계액의 세부내역(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매도가능금융자산평가손익	-	2,839

27. 결 손금(1) 결손금 구성내역(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

미처리결손금	6,739,032	7,655,573

(2) 결손금처리계산서(단위: 천원)

과목	당기	전기

미처리결손금	6,739,032	7,655,573

전기이월 미처리결손금	7,655,573	5,594,230

회계정책변경의 효과	94,855	-

순확정급여부채의 재측정요소	69,528	(32,365)

당기순손실(이익)	(1,080,924)	2,093,708

결손금처리액	-	-

차기이월 미처리결손금	6,739,032	7,655,573

처리확정일(당기: 예정일)	2019년 3월 28일	2018년 3월 29일

28. 판매비와 관리비(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	460,123	471,248

퇴직급여	18,444	13,285

지급수수료	1,301,446	2,170,872

광고선전비	738,871	164,056

임차료	124,677	137,733

접대비	266,208	264,705

복리후생비	83,311	90,392

세금과공과	20,514	23,552

감가상각비	143,919	143,019

대손상각비	113,851	(1,555)

무형자산상각비	2,846	3,780

주식보상비용	-	(64,194)

기타	84,134	108,906

합계	3,358,344	3,525,799

29. 기타수익과 기타비용(1) 기타수익

(단위: 천원)

구분	당기	전기

유형자산처분이익	8,535	-

당기손익-공정가치 금융자산평가이익	-	29,312

당기손익-공정가치 금융자산처분이익	11,712	-

잡이익	67,234	46,979

합계	87,481	76,291

(2) 기타비용(단위: 천원)

구분	당기	전기

기부금	50,000	66,893

기타의대손상각비	-	50,000

재고폐기손실	-	140,027

무형자산손상차손	111,836	66,852

유형자산처분손실	-	1,676

잡손실	88,436	100,564

합계	250,272	426,012

30. 금융수익과 금융원가(1) 금융수익

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자수익	94,290	77,925

외환차익	48,070	8,303

외화환산이익	980	14,101

합계	143,340	100,329

(2) 금융원가(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자비용	20,211	7,007

외환차손	6,470	124,808

외화환산손실	13,061	4,328

합계	39,742	136,143

31. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구분	당기	전기

지급수수료	9,900,274	6,546,674

급여	3,180,059	2,671,501

퇴직급여	241,238	261,978

복리후생비	979,201	870,334

감가상각 및 무형자산상각	813,338	725,106

외주비	3,910,064	1,439,555

제작비	4,921,937	5,784,505

광고선전비	738,871	164,056

임차료 및 건물관리비	1,818,501	1,636,337

의상비	1,603,439	892,897

주식보상비용	-	(566,254)

교육훈련비	477,236	444,163

여비교통비	554,832	355,226

기타	1,004,330	1,501,435

매출원가 및 판매비와관리비 합계	30,143,320	22,727,513

32. 종업원 급여(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	3,180,059	2,671,501

퇴직급여	241,238	261,978

복리후생비	979,201	870,334

주식보상비용	-	(566,254)

합계	4,400,498	3,237,559

33. 법인세 비용 및 이연법인세(1) 법인세비용 내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	-	-

기타	435,595	325,961

총당기법인세	435,595	325,961

이연법인세

일시적차이의 증감	372,521	428,167

법인세비용(수익)	808,116	754,128

(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	1,889,040	(1,339,580)

적용세율에 따른 법인세	415,589	(294,707)

조정:

- 세무상 과세되지 않는수익	(137,735)	124,576

- 세무상 차감되지 않는 비용	64,057	368,373

- 이연법인세가 인식되지 않은 일시적차이	-	213,286

- 이연법인세가 인식되지 않은 외국납부세액공제	408,040	651,585

- 기타	58,165	75,500

법인세비용(수익)	808,116	754,128

(3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

확정급여부채재측정요소	(89,138)	19,610	(69,528)	41,494	(9,129)	32,365

매도가능금융자산평가손익	-	-	-	10,413	(2,291)	8,122

합계	(89,138)	19,610	(69,528)	51,907	(11,420)	40,487

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	521,345	905,827

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	178,132	146,561

소 계	699,477	1,052,388

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(13,657)	(13,657)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	-	-

소 계	(13,657)	(13,657)

이연법인세자산 순액	685,820	1,038,731

(5) 당기와 전기 중 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기초	손익계산서	기타포괄손익	당기말

이연법인세부채

임차시설물	(13,657)	-	-	(13,657)

소계	(13,657)	-	-	(13,657)

이연법인세자산

퇴직급여채무	123,744	65,431	(19,610)	169,565

대손금 및 대손충당금	138,640	24,629	-	163,269

당기손익인식금융자산	(39)	39	-	-

매도가능금융자산	(801)	801	-	-

종속기업투자	213,286	-	-	213,286

감가상각비	1,909	302	-	2,211

세무상결손금	736,594	(435,765)	-	300,829

기타	52,341	11,262	-	63,603

소계	1,265,674	(333,301)	(19,610)	912,763

인식되지 않은 이연법인세자산	(213,286)	-	-	(213,286)

순액	1,038,731	(372,521)	(19,610)	685,820

(단위: 천원)

구 분	전기초	손익계산서	기타포괄손익	전기말

이연법인세부채

임차시설물	(13,657)	-	-	(13,657)

소 계	(13,657)	-	-	(13,657)

이연법인세자산

퇴직급여채무	158,063	(25,190)	(9,129)	123,744

대손금 및 대손충당금	125,708	12,932	-	138,640

당기손익인식금융자산	6,410	(6,449)	-	(39)

매도가능금융자산	1,490	-	(2,291)	(801)

종속기업투자	-	213,286	-	213,286

감가상각비	19,791	(17,882)	-	1,909

이월세액공제	417,571	(417,571)	-	-

세무상결손금	728,884	7,710	-	736,594

기타	34,057	18,284	-	52,341

소계	1,491,974	(214,880)	(11,420)	1,265,674

인식되지 않은 이연법인세자산	-	(213,286)	-	(213,286)

순액	1,478,317	(428,166)	(11,420)	1,038,731

(6) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	사유

종속기업투자주식 손상	969,481	처분하지 않을 예정

34. 주당손익

기본주당손익은 당사의 보통주당기순손익을 당사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(1) 기본주당기순손실(단위: 원, 주)

구분	당기	전기

보통주당기순이익(손실)	1,080,923,926 원	(2,093,708,132) 원

가중평균 유통보통주식수	26,573,763 주	26,573,763 주

기본주당기순이익(손실)	41 원	(79) 원

(2) 희석주당기순손익 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 옵션 등으로 인한 주식수는 옵션 등에 부가된 권리행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득하였다면 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 옵션이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정하였습니다. 당기 및 전기의 경우희석효과가 존재하지 않으므로 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.

35. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기순이익(손실)	1,080,924	(2,093,708)

조정:

감가상각비	341,140	348,675

무형자산상각비	472,198	376,431

무형자산손상차손	111,836	66,852

대손상각비	113,851	-

대손충당금 환입	-	(1,555)

기타의대손상각비	-	50,000

당기손익-공정가치 금융자산평가이익	-	(29,312)

당기손익-공정가치 금융자산처분이익	(11,712)	-

유급휴가충당부채전입액	17,188	-

외화환산손실	-	4,328

이자비용	20,211	7,007

반품충당부채전입액	14,368	-

주식보상비용환입	-	(566,254)

외화환산이익	(980)	(14,101)

유형자산처분이익	(8,535)	-

유형자산처분손실	-	1,676

퇴직급여	241,238	261,978

이자수익	(94,290)	(77,925)

법인세비용	808,116	754,128

재고자산폐기손실	-	175,270

종속기업투자주식손상차손	-	1,689,963

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

매출채권의 감소(증가)	(203,179)	1,229,970

기타금융자산의 증가	(45,186)	(145,692)

기타유동자산의 증가	(113,278)	(1,046,203)

기타비유동금융자산의 증가	(45,600)	-

매입채무의 증가	285,366	1,261,643

기타금융부채의 증가(감소)	14,122	(88,680)

기타유동부채의 증가	4,676,518	1,064,275

퇴직금의 지급	(122,096)	(376,482)

영업활동으로부터 창출된 현금	7,552,220	2,907,464

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구분	당기

임차보증금 유동성 대체	200,000

무형자산 취득관련 미지급금	67,680

36. 우발부채와 약정사항

(1) 보고기간종료일 현재 당사는 (주)카카오엠(구, 로엔)엔터테인먼트 및 CJ이앤엠(주)와 음반 및 음원 유통과 관련하여, 일부국가를 제외한 지역에서 독점적이고 배타적인 권리를 부여하는 계약을 체결하였습니다. 당사의 영업은 동 회사와의 영업관계에 중요하게 의존하고 있습니다. (2) 보고기간종료일 현재 당사는 (주)카카오엠엔터테인먼트와 음반 및 컨텐츠 유통계약과관련하여 총 2,819백만원을 한도로 계약이행에 대하여 지급보증을 제공하고 있습니다. (3) 보고기간종료일 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증기관	보증의 종류	보증금액	보증기간

서울보증보험	이행보증	36,000	2016년 3월 18일~2021년 6월 17일

818,648	2018년 5월 1일~2020년 4월 30일

2,000,000	2018년 12월 1일~2020년 4월 30일

서울보증보험	공탁	34,900	-

(4) 보고기간종료일 현재 당사의 담보제공자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공처	담보제공자산	장부가액	담보설정액

서울보증보험	장기금융상품	300,000	300,000

37. 특수관계자 거래

(1) 당기 및 전기말 현재 당사의 최대주주는 (주)아이에이치큐입니다.

(2) 종속기업 현황

회사명	지분율(%)

당기말	전기말

CUBE ENTERTAINMENT JAPAN	100.00	100.00

(3) 당사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 기타의 특수관계자

구 분	당기말	전기말

기타 특수관계자	(주)딜라이브	(주)딜라이브

(주)딜라이브강남케이블티브이	(주)딜라이브강남케이블티브이

주식회사 썬파워프로(구.(주)아이에이치큐프로덕션)	(주)아이에이치큐프로덕션

(4) 매출 및 매입 등의 거래(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출	용역서비스비용	매출	용역서비스비용

최대주주(유의적인 영향력을 행사하는 기업)

(주)아이에이치큐	2,867,123	-	3,931,900	245,575

종속기업

CUBE ENTERTAINMENT JAPAN	676,581	-	206,760	-

(주)스타라인엔터테인먼트(*)	-	-	140	4,671

기타 특수관계자

(주)딜라이브	170,500	41,897	55,000	30,142

(주)딜라이브강남케이블티브이	-	1,557	-	1,669

주식회사 썬파워프로 (구.(주)아이에이치큐프로덕션)	75,000	-	9,000	1,500

주요 경영진	-	470,205	-	272,780

합계	3,789,204	513,659	4,202,800	556,337

(*) 당사와 (주)스타라인엔터테인먼트와의 전기 매출 및 매입 등의 거래금액은 합병으로 인하여 소멸되기 전의 금액입니다.

(5) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	미수금	매입채무	미지급금	매출채권	미수금	매입채무	미지급금

최대주주(유의적인 영향력을 행사하는 기업)

(주)아이에이치큐	34,250	-	-	-	1,100,000	-	-	-

종속기업

CUBE ENTERTAINMENT JAPAN	111,499	219,467	-	-	33,542	256,175	-	-

기타 특수관계자

(주)딜라이브	-	-	-	2,594	-	-	-	2,594

(주)딜라이브강남케이블티브이	-	-	-	-	-	-	101	-

주요 경영진	-	-	156,845	-	-	-	92,662	-

합계	145,749	219,467	156,845	2,594	1,133,542	256,175	92,763	2,594

(6) 주요경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기) 및 이사회의 구성원를 포함하고 있습니다. 당기와 전기 중 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

단기급여	757,458	681,667

퇴직급여	-	78,870

용역서비스비용	470,205	272,780

합계	1,227,663	1,033,317

38. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

38.1 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구분	주석	당기

고객과의 계약에서 생기는 수익	6	32,091,553

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

당사는 다음의 주요 매출유형과 지역에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 천원)

당기	수익인식시점	합계

한 시점에 인식	기간에 걸쳐 인식

국내	일본	기타 국외	국내	일본	기타 국외

음반매출	4,633,781	-	1,186	-	-	-	4,634,967

음원매출	4,953,295	22,239	1,267,215	-	-	1,417,348	7,660,097

CF매출	-	-	-	2,960,218	-	361,975	3,322,193

행사매출	3,137,951	600,213	1,397,680	-	-	-	5,135,844

방송매출	1,802,566	-	25,000	-	-	-	1,827,566

콘텐츠매출	4,666,158	-	579	-	-	-	4,666,737

기타매출	3,331,217	453,987	672,113	-	-	386,832	4,844,149

합계	22,524,968	1,076,439	3,363,773	2,960,218	0	2,166,155	32,091,553

38.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채

(1) 계약자산(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

계약체결 증분원가	369,465	92,571

회사는 전속계약을 통하여 보유하고 있는 소속 아티스트와 관련된 라이선스 계약 체결 시, 계약 체결 대행사에게 수수료를 지급합니다. 이러한 수수료는 고객과 계약을 체결하기 위하여 들인 원가로서, 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가입니다.이러한 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고, 해당 수익을 인식하는 방법과 일관되게 정액법으로 상각합니다

당기말 현재 계약체결 증분원가는 재무상태표 상 '기타유동자산'에 포함되어 있습니다.

(2) 계약부채(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

라이선스 계약 등	6,749,556	1,848,961

회사는 전속계약을 통하여 보유하고 있는 소속 아티스트와 관련된 라이선스 계약 체결 시, 계약 체결에 대한 대가를 수령하며 보고기간말 현재 이행되지 않은 계약에 배분된 거래가격을 계약부채로 인식합니다. 당기말 현재 계약부채는 재무상태표 상 기타부채에 포함되어 있습니다.(3) 계약부채에 대해 인식한 수익

(단위: 천원)

구분	당기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익:

라이선스 계약 등	1,748,361

39. 회계정책의 변경 39.1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용 주석 2 에서 설명한 바와 같이 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 금융상품의 분류와 측정 경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기초 금융자산	주석	당기손익-공정가치 (전기는 당기손익인식금융자산)	기타포괄손익-공정가치 (전기는 매도가능금융자산)

기초 장부금액-기준서 제1039호(*)	3,000,177	503,639

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	①	503,639	(503,639)

기초 장부금액-기준서 제1109호(*)	3,503,816	-

(*) 2018년 1월 1일의 기초 장부금액은 당기손익인식금융자산을 당기손익-공정가치로 표시하고 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치로 표시함 . 이러한 재분류는 측정 범주에 영향을 주지 않음.

이러한 변동으로 인한 회사의 자본에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	주석	기타포괄손익누계액	이익잉여금

기초 장부금액-기준서 제1039호	2,839	(7,655,573)

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	①	(2,839)	2,839

기초 장부금액-기준서 제1109호	-	(7,652,734)

① 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류

당기초 현재 수익증권 투자액 504백만원은 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류되는 조건을충족하지 못합니다. 당기 초 현재 관련 기타포괄손익누계액 3백만원은 이익잉여금으로 재분류되었습니다. 당기 중 동 금융자산과 관련한 공정가치 변동은 없습니다.

② 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

유동금융자산

매출채권	상각후원가	상각후원가	2,540,707	2,540,707	-

주가연계파생결합사채	당기손익-공정가치	당기손익-공정가치	3,000,177	3,000,177	-

현금 및 현금등가물	상각후원가	상각후원가	7,717,071	7,717,071	-

기타채권	상각후원가	상각후원가	726,250	726,250	-

비유동금융자산

수익증권	매도가능금융자산	당기손익-공정가치	503,639	503,639	-

기타채권	상각후원가	상각후원가	2,303,316	2,303,316	-

유동금융부채

매입채무	상각후원가	상각후원가	3,140,905	3,140,905	-

기타부채	상각후원가	상각후원가	169,796	169,796	-

(2) 금융자산의 손상

당사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 세가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·영업활동에 따른 매출채권

·당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품

·상각후원가로 측정되는 금융상품① 매출채권

매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 12개월 기대신용손실을 사용합니다.

② 채무상품

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다.

39.2 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용 주석 2 에 기재된 것처럼 당사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 최초 적용일(당기초 ) 현재 재무상태표에 반영한 수정 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2017.12.31수정전(*)	조정	2018.01.01수정후(*)

현금및현금성자산	7,717,071	-	7,717,071

매출채권	2,540,707	-	2,540,707

당기손익-공정가치금융자산	3,000,177	-	3,000,177

기타금융자산(유동)	726,250	-	726,250

기타유동자산	2,423,073	200,183	2,623,256

당기법인세자산	11,995	-	11,995

당기손익-공정가치금융자산(비유동)	503,639	-	503,639

기타금융자산(비유동)	2,303,316	-	2,303,316

종속기업및관계기업투자	30,519	-	30,519

유형자산	994,927	-	994,927

무형자산	760,436	-	760,436

이연법인세자산	1,038,731	27,555	1,066,286

자산총계	22,050,841	227,738	22,278,579

매입채무	3,140,905	-	3,140,905

기타금융부채(유동)	169,797	-	169,797

기타유동부채	2,303,193	325,433	2,628,626

퇴직급여부채	562,471	-	562,471

기타비유동부채	86,480	-	86,480

부채총계	6,262,846	325,433	6,588,279

자본금	2,657,377	-	2,657,377

자본잉여금	20,687,920	-	20,687,920

이익잉여금	(7,652,734)	(97,695)	(7,750,429)

기타자본구성요소	95,432	-	95,432

자본 총계	15,787,995	(97,695)	15,690,300

(*) 기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액임.

(2) K-IFRS 1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다.

- 재무상태표(단위: 천원)

구분	보고된 금액(*)	조정	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우

현금및현금성자산	12,070,789	-	12,070,789

매출채권	2,631,014	-	2,631,014

기타금융자산(유동)	959,206	-	959,206

기타유동자산	2,736,534	(45,129)	2,691,405

당기법인세자산	14,517	-	14,517

기타금융자산(비유동)	2,303,597	-	2,303,597

종속기업및관계기업투자	30,519	-	30,519

유형자산	872,351	-	872,351

무형자산	1,289,361	-	1,289,361

기타비유동자산	5,000,000	-	5,000,000

이연법인세자산	685,820	(27,555)	658,265

자산총계	28,593,708	(72,684)	28,521,024

매입채무	3,493,950	-	3,493,950

기타금융부채(유동)	183,917	-	183,917

기타유동부채	7,322,333	(83,877)	7,238,456

기타충당부채	14,368	-	14,368

퇴직급여부채	770,751	-	770,751

기타비유동부채	106,692	-	106,691

부채총계	11,892,011	(83,877)	11,808,133

자본금	2,657,377	-	2,657,377

자본잉여금	20,687,920	-	20,687,920

이익잉여금	(6,739,032)	11,194	(6,727,838)

기타자본구성요소	95,432	-	95,432

자본 총계	16,701,697	11,194	16,712,891

(*) 기준서 제1115호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액임.

- 손익계산서 및 총포괄손익(단위: 천원)

구분	보고된 금액(*)	조정	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우

매출	32,091,553	(241,555)	32,333,108

매출원가	(26,784,976)	130,657	(26,654,319)

판관비	(3,358,344)	-	(3,358,344)

금융수익	143,339	-	143,339

금융비용	(39,742)	-	(39,742)

기타수익	87,481	-	87,481

기타비용	(250,271)	-	(250,271)

법인세비용	(808,116)	24,398	(783,718)

당기순이익	1,080,924	(86,500)	994,424

총포괄이익	1,011,396	(86,500)	994,424

(*) 기준서 제1115호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액임.

- 현금흐름표(단위: 천원)

구분	보고된 금액(*)	조정	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우

당기순이익	824,993	(86,500)	738,493

조정

- 감가상각비	341,140	-	341,140

- 무형자산상각비	472,198	-	472,198

- 유급휴가충당부채전입액	17,188	-	17,188

- 이자비용	20,211	-	20,211

- 대손상각비	113,851	113,851

- 반품충당부채전입	14,368	14,368

- 무형자산손상차손	111,836	111,836

- 퇴직급여	241,238	-	241,238

- 이자수익	(94,290)	-	(94,290)

- 법인세비용	808,116	(24,398)	783,718

- 유형자산처분이익	(8,535)	-	(8,535)

- 당기손익인식금융자산처분이익	(11,712)	-	(11,712)

- 외화환산이익	(980)	-	(980)

자산 부채의 변동

매출채권	(203,179)	-	(203,179)

기타금융자산	(90,786)	-	(90,786)

기타유동자산	(113,278)	69,526	(43,752)

이연법인세자산	-	27,555	27,555

매입채무	285,366	-	285,366

기타금융부채	14,122	-	14,122

기타유동부채	4,676,518	13,817	4,690,335

퇴직금의 지급	(122,096)	-	(122,096)

영업으로부터 창출된 현금흐름	7,296,289	-	7,296,289

(*) 기준서 제1115호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액임.

기업회계기준서 제1115호의 최초 적용일인 2018년 1월 1일 현재 최초 적용 누적효과의 성격과 2018년 12월 31일 현재 재무상태표 및 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 포괄손익계산서에 반영된 유의적인 변동의 이유는 다음과 같습니다. ① 수익인식기준 변경이전 기준에서는 CF매출수익은 총 용역의 의무이행 횟수에서 이행한 용역의 횟수만큼 매출을 인식하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에서는 계약식별을 통해 수행의무를 구분하고 기간에 따른 수행의무의 이행을 고려하여 수익을 인식합니다.이에 따라 이행횟수로 산정되었던 수익에서 경과기간을 고려하여 조정하였습니다. 기준서 제1115호의 적용으로 인한 현금흐름은 과거회계기준에 따른 현금흐름보다 당기순이익 87백만원 증가, 법인세비용 24백만원 증가, 기타유동자산 69백만원 감소, 이연법인세자산 28백만원 감소, 기타유동부채 14백만원 감소하여 영업활동으로 인한 총 현금흐름 변동은 없습니다.