큐브엔터 사업보고서 (2022.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항1) 재무제표 재작성에 관한 사항- 해당사항 없음.2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항- 해당사항 없음.3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항- 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리에 관한 사항은 해당사항 없으며, 우발채무에 관한 사항은 "XI.그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 2.우발부채 등에 관한 사항"을 참고하시기 바랍니다.4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항연결재무제표 및 재무제표는 한국채택국제회계기준서에 따라 작성되었으며, 작성기준일 현재 유효하거나 조기적용 가능한 한국채택국제회계기준서 및 해석서에 따라 작성되었습니다. 기타 자세한 사항은 본 사업보고서 "Ⅲ. 재무에 관한 사항 중 '3.연결재무제표 주석, 5.재무제표 주석'"을 참고하시기 바랍니다.

나. 대손충당금 설정현황(연결기준)1) 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원,%)

구분	계정과목	채권총액	대손충당금	대손충당금설정률

제10기(2022년)	매출채권	14,894	513	3.4

대여금	355	175	49.3

미수금	3,654	115	3.1

합계	18,903	803	4.2

제9기(2021년)	매출채권	10,370	574	5.5

대여금	842	208	24.7

미수금	492	78	15.9

합계	11,704	860	7.3

제8기(2020년)	매출채권	5,759	836	14.5

대여금	627	73	11.6

미수금	197	78	39.6

합계	6,583	987	15.0

2) 대손충당금 변동현황(단위 : 백만원)

구분	제10기	제9기	제8기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	860	987	830

2. 순대손처리액(①-②±③)	(102)	(564)	-

① 대손처리액(상각채권액)	(94)	(563)	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액(환율변동효과)	(8)	(1)	-

기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	45	437	157

4. 기말 대손충당금 잔액합계	803	860	987

3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침회사는 매출채권등에 대하여 기대신용손실을 측정하여 충당금을 설정하고 있습니다.매출채권 및 계약자산에 대해서는 연체되어 제각이 되기까지의 가능성을 기초로한 'Roll-Rate' 방법을 이용하여 그 기대신용손실이 측정됩니다.기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 백만원,%)

구분	3월 이하	3월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	8,185	43	169	85	8,482

특수관계자	6,412	-	-	-	6,412

계	14,597	43	169	85	14,894

구성비율	98%	0%	1%	1%	100%

다. 재고자산 현황 등(연결기준)1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제10기	제9기	제8기	비고

엔터	제품	6,017	1,013	1,153	-

화장품	상품	1,528	4,392	1,562	-

기타	상품	-	24	-	-

합 계	7,545	5,429	2,715	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100]	7.12%	8.94%	4.61%	-

-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	8.95	7.81	4.88	-

-

2) 재고자산의 실사내용- 실사일자2023년 1월 5일 재고조사를 실시하였습니다.재고조사 시점과 기말시점의 재고자산 변동내역은 해당 기간 전체 재고의 입출고 내역의 확인을 통해 재무상태표일기준 재고자산의 실재성을 확인합니다.- 재고실사시 참여 및 입회여부 등당기 말 재고실사 시 외부감사인 입회 하에 재고실사를 진행하였습니다.- 재고자산 순 실현가치 평가재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다.3) 재고자산의 내역당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	2,045	517	1,528	1,238	225	1,013

상품	6,666	649	6,017	4,416	-	4,416

합계	8,711	1,166	7,545	5,654	225	5,429

4) 재고자산평가충당금의 변동내역당기 및 전기 재고자산평가충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	제10기	제9기

기초	225	212

환입액	(119)	-

전입액	1,060	15

환율변동효과(주1)	-	(2)

기말	1,166	225

(주1) 평가충당금 환율로 인한 차이

라. 진행률적용 수주계약 현황- 해당사항 없음

마. 공정가치평가 방법 및 내역1) 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기말	전기말

당기손익-공정가치 금융자산	391,494	1,103,137

기타포괄-공정가치 금융자산	14,784,439	15,457,806

상각후원가 금융자산

매출채권 및 계약자산(*1)	14,380,842	9,796,663

기타금융자산(유동)	4,371,453	2,205,794

기타금융자산(비유동)	5,238,703	2,373,332

현금및현금성자산	22,409,089	9,213,290

단기금융상품	23,000,000	3,000,000

합계	84,576,020	43,150,022

(*1) 계약자산 2,571,207천원(전기말 1,603,403천원)이 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당기말	전기말

상각후원가

매입채무	26,638,718	8,747,757

기타금융부채(유동)(*1)	4,563,822	4,093,873

기타금융부채(비유동)(*1)	2,333,887	3,039,984

합계	33,536,427	15,881,614

(*1) 리스와 관련된 부채 4,106,900천원(전기말 4,539,087천원)이 포함되어 있습니다.

2) 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

유동:

당기손익-공정가치 금융자산	391,494	391,494	1,103,137	1,103,137

비유동:

기타포괄-공정가치 금융자산	14,784,439	14,784,439	15,457,806	15,457,806

3) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

유동:

당기손익-공정가치 금융자산	381,899	-	9,595	391,494

비유동:

기타포괄-공정가치 금융자산	14,665,180	-	119,259	14,784,439

(단위: 천원)

구분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

유동:

당기손익-공정가치 금융자산	1,103,137	-	-	1,103,137

비유동:

기타포괄-공정가치 금융자산	15,457,806	-	-	15,457,806

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.