큐브엔터 분기보고서 (2021.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항연결재무제표 및 재무제표는 한국채택국제회계기준서에 따라 작성되었으며, 작성기준일 현재 유효하거나 조기적용 가능한 한국채택국제회계기준서 및 해석서에 따라 작성되었습니다. 기 타 자세한 사항은 본 사업보고서 "Ⅲ. 재무에 관한 사항 > 3. 연결재무제표 주석, 5. 재무제표 주석"을 참고하시기 바랍니다.

나. 대손충당금 설정현황(연결기준)1) 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원,%)

구분	계정과목	채권총액	대손충당금	대손충당금설정률

제9기 3분기(2021년)	매출채권	9,032	849	9.4%

대여금	1,443	104	7.2%

미수금	844	78	9.2%

합계	11,319	1,031	9.1%

제8기(2020년)	매출채권	5,759	836	14.5

대여금	627	73	11.6

미수금	197	78	39.6

합계	6,583	987	15.0

제7기(2019년)	매출채권	3,529	705	20

대여금	61	47	77

미수금	592	78	13

합계	4,182	830	20

2) 대손충당금 변동현황(단위 : 백만원)

구분	제9기 3분기	제8기	제7기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	987	830	732

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	-	98

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	98

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	44	157	-

4. 기말 대손충당금 잔액합계	1,031	987	830

3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침회사는 매출채권등에 대하여 개별분석과 과거의 경험을 토대로 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 백만원,%)

구분	3월 이하	3월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	7,533	605	157	682	8,977

특수관계자	39	16	-	-	55

계	7,572	621	157	682	9,032

구성비율	84%	7%	2%	8%	100%

다. 재고자산 현황 등(연결 기준)1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제9기 3분기	제8기	제7기 전기	제6기 전전기	비고

화장품	상품	4,285	1,562	-	-	-

엔터사업	제품	861	1,153	-	-	-

기타	상품	125	-	-	-	-

합 계	5,271	2,715	-	-	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100]	7.80%	4.61%	-	-	-

-	-	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	7.75	4.88	-	-	-

-	-	-

2) 재고자산의 실사내용- 실사일자2021년 10월 1일 재고조사를 실시하였습니다. 재고조사 시점과 기말시점의 재고자산 변동내역은 해당 기간 전체 재고의 입출고 내역의 확인을 통해 재무상태표일기준 재고자산의 실재성을 확입합니다.- 재고실사시 참여 및 입회여부 등당분기말 재고실사시 외부감사인은 미입회 하였습니다. - 재고자산 순 실현가치 평가재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 재고자산의 내역당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실	장부금액	취득원가	평가손실	장부금액

충당금	충당금

제품	1,074	212	862	1,365	212	1,153

상품	4,409	-	4,409	1,562	-	1,562

합계	5,483	212	5,271	2,927	212	2,715

4) 재고자산평가충당금의 변동내역당분기 및 전기 재고자산평가충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	제9기 3분기	제8기

기초	212	-

환입액	-	-

전입액	-	212

환율변동효과	-	-

기말	212	212

* 평가충당금 환율로 인한 차이 라. 수주계약 현황 - 해당사항 없음. 마. 공정가치평가 방법 및 내역

1) 당기손익-공정가치금융자산 내역(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동항목

지분상품	1,435,248	-

2) 당기손익-공정가치금융자산의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당분기

기초금액	-

취득	5,505,976

처분	(4,017,592)

평가	(53,136)

기말금액	1,435,248

3) 기타포괄-공정가치금융자산 내역(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

비유동항목

지분상품	12,920,305	2,940,180

4) 기타포괄손익-공정가치금융자산의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	2,940,180	2,950,473

취득	5,547,019	3,700,000

처분	-	(2,950,473)

평가	4,433,106	-

기말금액	12,920,305	3,700,000

5) 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

유동:

당기손익-공정가치 금융자산	1,435,248	1,435,248	-	-

비유동:

기타포괄-공정가치 금융자산	12,920,305	12,920,305	2,940,180	2,940,180

5)-2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

유동:

당기손익-공정가치 금융자산	1,435,248	-	-	1,435,248

비유동:

기타포괄-공정가치 금융자산	12,920,305	-	-	12,920,305

(단위: 천원)

구분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

비유동:

기타포괄-공정가치 금융자산	1,440,180	-	1,500,000	2,940,180

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.