큐브엔터 분기보고서 (2019.03)
5. 재무제표 주석

제 7 기 1분기 2019년 3월 31일 현재
제 6 기 2018년 12월 31일 현재
주식회사 큐브엔터테인먼트

1. 일반 사항

주식회사 큐브엔터테인먼트(이하 "당사")는 2006년 주식회사 엠디포로 설립되어 주식회사 플레이큐브를 거쳐 2011년에 주식회사 큐브엔터테인먼트로 상호를 변경하였습니다. 당사는 음반제작업, 음악공연업, 연예인공연서비스업, 연예인매니저업, 방송프로그램 제작업 및 공급업 등의 사업을 영위하고 있으며, 서울특별시 성동구 아차산로에 본사를 두고 있습니다. 당사와 우리기업인수목적2호 주식회사는 2014년 10월 27일 이사회 결의 및 2015년 2월 26일 주주총회 합병승인을 통해 2015년 3월 30일자로 합병하였습니다. 당 사는 동 합병을 통하여 한국거래소 코스닥시장에 회사의 보통주식을 상장하였습니다. 당사의 정관에 의해 발행할 주식의 총수는 400,000,000주(1주의 금액: 100원)이며, 2019년 3월 31일 현재 자본금은 2,657 백만원(발행주식수: 26,573,767주 )입니다.

2019년 3월 31일 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수	지분율

㈜아이에이치큐	8,134,200	30.61 %

홍승성	3,890,286	14.64 %

기타	14,549,281	54.75 %

합계	26,573,767	100.00 %

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

당사의 2019년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2019년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사 는 201 9 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 24에서 설명하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 회계정책 요 약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 2.3 종속기업 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 4. 위험관리

4.1 재무위험관리

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

요약분기재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리 공시사항을 포함하지 않으므로 보다 자세한 사항은 2018년 12월 31일의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다.당사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책은 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.

4.2 자본위험 관리

당사의 경영지원팀은 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

경영지원팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.

당분기 및 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2019년 3월 31일	2018년 12월 31일

부채	15,298,814	11,892,011

자본	16,855,791	16,701,697

부채비율	91%	71%

회사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책은 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.

5. 공정가치 측정 당분기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

5.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2019년 3월 31일	2018년 12월 31일

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

유동:

당기손익-공정가치 금융자산	3,000,000	3,000,000	-	-

5.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

(단위: 천원)

구 분	2019년 3월 31일

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

유동:

당기손익-공정가치 금융자산	-	3,000,000	-	3,000,000

(단위: 천원)

구 분	2018년 12월 31일

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

유동:

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	-	-

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

5.3 가치평가기법 및 투입변수

당분기말 현재 당사는 공정가치 서열체계에서 수준2로 분류되는 금융자산에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2019년 3월 31일

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 금융자산

수익증권	3,000,000	2	시장접근법	해당사항 없음

6. 영업부문 정보

6.1 당사는 한국채택국제회계기준 제1108호에 따른 보고부문이 단일부문에 해당하며 공시된 재무제표와 동일정보로 보고하고 있습니다. 다만, 경영진은 단일의 영업부문의 매출액을 다음과 같은 활동별로 구분하여 영업전략을 수립하고 있습니다. 이러한 내부보고자료에는 활동별 당기손익, 활동별 자산 및 부채 등의 정보가 포함되지 않습니다.

6.2 당분기 및 전분기의 지역별 매출액에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

국내	5,825,997	3,661,709

일본	546,754	397,180

기타국외	1,468,682	982,261

합계	7,841,433	5,041,150

6.3 당분기 및 전분기 매출의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

음반매출	1,826,034	521,701

음원매출	2,025,628	1,506,226

CF매출	636,845	826,324

행사매출	681,965	994,816

방송매출	533,125	180,323

콘텐츠매출	1,035,154	188,540

기타매출	1,102,682	823,220

합계	7,841,433	5,041,150

7. 유형자산과 무형자산(단위: 천원)

당분기	유형자산	무형자산

기초	872,351	1,289,361

회계정책변경효과	2,409,725	-

수정후기초	3,282,076	1,289,361

취득	225,907	280,000

대체	-	2,900,000

감가상각 및 상각	(459,953)	(161,550)

분기말	3,048,030	4,307,811

전분기	유형자산	무형자산

기초	994,927	760,435

취득	14,815	1,000,000

감가상각 및 상각	(82,291)	(121,737)

분기말	927,451	1,638,698

8. 당기손익-공정가치금융자산

8.1 당기손익-공정가치금융자산의 상세내역

(단위: 천원)

구분	2019년 3월 31일	2018년 12월 31일

수익증권	3,000,000	-

8.2 당기손익-공정가치금융자산의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당분기

기초금액	-

취득	3,000,000

기말금액	3,000,000

9. 매출채권

매출채권은 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 현재가치 할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 공정가치와 장부금액이 일치합니다.

9.1 매출채권(단위: 천원)

구분	2019년 3월 31일	2018년 12월 31일

매출채권	5,003,762	3,239,257

대손충당금	(608,243)	(608,243)

합계	4,395,519	2,631,014

9.2 매출채권의 대손충당금 변동 내역

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	608,243	494,392

대손상각비	-	-

기말금액	608,243	494,392

10. 기타유동금융자산

당사의 당분기 및 전기말 현재 기타유동금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2019년 3월 31일	2018년 12월 31일

단기대여금	358,266	389,041

주임종단기대여금	66,733	72,683

임차보증금	-	200,000

미수금	630,173	202,310

특수관계자미수금	219,467	219,467

소계	1,274,639	1,083,501

대손충당금	(124,296)	(124,296)

합계	1,150,343	959,205

11. 기타유동자산

당사의 당분기 및 전기말 현재 기타유동자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2019년 3월 31일	2018년 12월 31일

선급금	133,464	212,688

선급비용	3,725,958	2,523,846

합계	3,859,422	2,736,534

12. 기타비유동금융자산 및 기타비유동자산

당사의 당분기 및 전기말 현재 기타비유동금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2019년 3월 31일	2018년 12월 31일

임차보증금	2,032,473	1,780,000

기타보증금	223,997	223,597

장기금융상품	-	300,000

선급금	2,100,000	-

합계	4,356,470	2,303,597

13. 종속기업 (1) 종속기업 및 관계기업 투자현황

(단위: 천원)

구분	종목	소재국가	2019년 3월 31일	2018년 12월 31일

지분율	장부금액	지분율	장부금액

종속기업	CUBE ENTERTAINMENT JAPAN	일본	100%	30,519	100%	30,519

합계	30,519	30,519

(2) 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내역

(단위: 천원)

구분	2019년

기초 장부금액	30,519

기말 장부금액	30,519

14. 매입채무 및 기타금융부채

당사의 당분기 및 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2019년 3월 31일	2018년 12월 31일

일반매입채무	3,681,866	3,337,105

특수관계자매입채무	111,910	156,845

일반미지급금	170,745	18,910

특수관계자미지급금	2,594	2,594

미지급비용	208,737	162,414

리스부채	2,218,249	-

합계	6,394,101	3,677,868

15. 기타유동부채

당사의 당분기 및 전기말 현재 기타유동부채의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2019년 3월 31일	2018년 12월 31일

선수금	7,623,197	6,764,556

예수금	46,946	69,604

미지급금(국가부채)	178,421	434,979

미지급비용(연차)	63,000	53,194

합계	7,911,564	7,322,333

16. 순확정급여부채16.1 손익계산서에 반영된 금액

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	71,611	56,607

순이자원가	3,831	3,703

종업원 급여에 포함된 총 비용	75,442	60,310

총 비용 중 70 백만원(전분기: 55백만원)은 매출원가에 포함되었으며, 5 백만원(전분기: 5백만원)는 판매비와관리비에 포함되었습니다.16.2 순확정급여부채 산정내역

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	828,007	770,751

사외적립자산의 공정가치	-	-

재무상태표상 부채	828,007	770,751

17. 주식의 발행 및 취득 당분기와 전분기 중 당사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	주식수(단위: 주)	보통주	주식발행초과금	합계

전기초	26,573,767	2,657,377	20,687,920	23,345,297

전분기말	26,573,767	2,657,377	20,687,920	23,345,297

당기초	26,573,767	2,657,377	20,687,920	23,345,297

당분기말	26,573,767	2,657,377	20,687,920	23,345,297

18 . 주식기준보상

18.1 당분기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구분	주식선택권 수량(단위: 주)	가중평균행사가격(단위: 원)

기초 잔여주	101,862	2,970

부여	-	2,970

취소	-	2,970

분기말 잔여주	101,862	2,970

18.2 당분기말 현재 유효한 주식선택권의 만기와 행사가격은 아래와 같습니다.

만기	주당 행사가격(단위: 원)	주식수(단위: 주)

2020년	2,970	101,862

18.3 당사는 주주총회 결의에 의거 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 주요사항은 다음과 같습니다.

구분	내용

부여일	2015년 08월 28일

부여방법	신주교부, 자기주식교부, 차액보상(이사회 결의로 부여방법 결정)

행사가능기간	2017년 08월 28일 ~ 2020년 08월 27일

행사가격	2,970 원

가득조건	부여일로부터 2년이상 재직

최초부여주식수	1,253,687 주

잔여주식수	101,862 주

18.4 당사는 총 보상원가를 약정용역제공기간 동안 정액법으로 안분하여 비용으로 인식였으며, 전기 이전 가득조건이 충족되어 당기 중에 발생한 주식선택권에 대한 보상원가는 없습니다. 19 . 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

20. 주당손익

기본주당손익은 당사의 보통주당기순손익을 당사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

20.1 기본주당분기순손익(단위: 원, 주)

구분	당분기	전분기

보통주분기순손익	154,094,086	127,711,401

가중평균 유통보통주식수	26,573,763	26,573,763

기본주당분기순손익	6	5

20.2 희석주당분기순손익

희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 옵션 등으로 인한 주식수는 옵션 등에 부가된 권리행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득하였다면 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 옵션이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정하였습니다. 당분기 및 전분기의 경우희석효과가 존재하지 않으므로 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.

21. 주 요 약정사항

21.1 보고기간종료일 현재 당사는 (주)카카오엠엔터테인먼트과 음반 및 음원 유통과 관련하여, 일부국가를 제외한 지역에서 독점적이고 배타적인 권리를 부여하는 계약을 체결하였습니다. 당사의 영업은 동 회사와의 영업관계에 중요하게 의존하고 있습니다.

21.3 당분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증기관	보증의 종류	보증금액	보증기간

서울보증보험	이행보증	36,000	2016년 3월 18일~ 2021년 3월 17일

서울보증보험	공탁	53,700	-

22. 영업으로부터 창출된 현금22.1 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

분기순손익	154,094	127,711

조정:

퇴직급여	75,443	60,309

감가상각비	459,953	82,292

무형자산상각비	161,550	121,737

유급휴가충당부채전입액	9,806	288

외화환산이익	(733)	-

법인세비용	43,462	36,021

이자수익	(49,364)	(25,419)

이자비용	46,047	1,833

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

매출채권의 감소(증가)	(1,763,772)	611,594

기타금융자산의 증가	(447,263)	(36,655)

기타유동자산의 증가	(1,122,888)	(653,552)

매입채무의 증가(감소)	299,827	(1,087,905)

기타금융부채의 증가(감소)	(160,231)	53,085

기타유동부채의 증가	579,426	1,450,878

퇴직금의 지급	(18,187)	(73,206)

영업활동으로부터 창출된 현금	(1,732,830)	669,011

23. 특수관계자 거래

23.1 당사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 지배 및 종속기업 및 기타 특수관계자

구분	당분기말	전기말

최대주주	(주)아이에이치큐	(주)아이에이치큐

종속기업	CUBE ENTERTAINMENT JAPAN	CUBE ENTERTAINMENT JAPAN

기타 특수관계자	(주)딜라이브	(주)딜라이브

(주)딜라이브강남케이블티브이	(주)딜라이브강남케이블티브이

23.2 매출 및 매입 등의 거래(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출	용역서비스비용	매출	용역서비스비용

최대주주

(주)아이에이치큐	400,000	-	22,000	-

종속기업

CUBE ENTERTAINMENT JAPAN	-	-	174,292	-

기타 특수관계자

(주)딜라이브	24,658	8,513	24,658	8,171

(주)딜라이브강남케이블티브이	-	162	-	368

주요 경영진	-	111,910	-	78,517

합계	424,658	120,585	220,950	87,056

23.3 특수관계자에 대한 채권. 채무의 주요 잔액

(단위: 천원)

구분	2019년 3월 31일	2018년 12월 31일

매출채권	미수금	매입채무	미지급금	매출채권	미수금	매입채무	미지급금

최대주주

(주)아이에이치큐	440,000	-	-	-	34,250	-	-	-

종속기업

CUBE ENTERTAINMENT JAPAN	50,054	219,467	-	-	111,499	219,467	-	-

기타 특수관계자

(주)딜라이브	33,000	-	-	2,594	-	-	-	2,594

주요 경영진	-	-	111,910	-	-	-	156,845	-

합계	523,054	219,467	111,910	2,594	145,749	219,467	156,845	2,594

2 3 . 4 특수관계자와의 자금 거래

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	13,750	35,000

분기말금액	10,000	32,000

2 3.5 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	217,786	182,800

퇴직급여	6,763	20,510

용역서비스비용	111,910	78,517

합계	336,459	281,827

24. 회계정책의 변경 ­ 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용

주석 2.1.1에서 설명한 것처럼 당사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 당사는 기 업 회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기 업 회계 기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 7.583%입니다. 회사는 종전에 '금융리스'로 분류된 리스는 없습니다.

(단위: 천원)

구분	2019

전기말에 공시된 운용리스약정	2,770,892

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	2,409,724

가산: 전기말에 인식된 금융리스부채	-

(차감): 정액법으로 비용 인식한 단기리스료	-

(차감): 정액법으로 비용 인식한 소액자산리스료	-

(차감): 용역계약으로 재검토된 계약	-

가산(차감): 연장선택권과 종료선택권에 대한 회계처리 차이로 인한 조정	-

가산(차감): 변동리스료에 영향을 미치는 지수나 요율의 변동과 관련된 조정	-

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	2,409,724

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	-

비유동 리스부채	2,409,724

합계	2,409,724

사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없습니다. ① 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	주석	당분기말	당기초

사용권자산(*)

부동산	7	1,524,132	1,589,168

차량운반구	7	694,381	820,556

합계	2,218,513	2,409,724

(*) 연결재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.

(단위: 천원)

구분	주석	당분기말	당기초

리스부채(*)

유동	-	-	-

비유동	14	2,218,249	2,409,724

합계	2,218,249	2,409,724

(*) 재무상태표의 '기타금융부채' 항목에 포함되었습니다. 회계정책 변경의 상세내역은 아래 (2)에서 설명하고 있습니다.

당기 중 증가된 사용권자산은 179,013천원입니다.

② 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	244,050	-

차량운반구	126,175	-

합계	370,225	-

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	45,427	-

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	76,918	-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	26,645	-

당기 중 리스의 총 현금유출은 358,389천원입니다.

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

­ 사용권자산: 2,409,724천원 증가
­ 리스부채: 2,409,724천원 증가

③ 실무적 간편법의 사용당사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

­ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
­ 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토
­ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
­ 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 당사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

④ 실무적 간편법과 경과 규정 회사는 다음의 면제 규정 및 간편법을 적용하였습니다.

(1)	실무적 간편법으로서 기업은 리스의 정의와 관련한 새 지침을 최초 적용일 이후 체결된 (또는 변경된) 계약에 대해서만 적용하는 것으로 선택할 수 있습니다. 기존 리스 계약의 재평가가 요구되지 않을 것입니다. 그러나 이러한 간편법은 모든 계약에 대해 일관되게 적용하여야 합니다.

(2)	최초 적용일부터 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 각 리스별로 그 밖의 경과 규정을 적용하였습니다.

(2) 당사의 리스활동과 회계정책

당사 는 다양한 건물, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~4년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ①에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료 (리스제공자로부터받은 인센티브를 제외한 순액) 는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

­ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함),
­ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
­ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
­ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
­ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인 합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

­ 리스부채의 최초 측정금액
­ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
­ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
­ 복구원가의 추정치

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 비품으로 구성되어 있습니다.

① 연장선택권 및 종료선택권

회사는 리스계약과 관련하여 연장선택권 및 종료선택권은 없습니다.

② 잔존가치보증

회사는 리스계약과 관련하여 제공하는 잔존가치보증은 없습니다.