큐브엔터 분기보고서 (2016.03)
5. 재무제표 주석

제 4 기 1분기 2016년 3월 31일 현재
제 3 기 2015년 12월 31일 현재
주식회사 큐브엔터테인먼트

1. 일반 사항

주식회사 큐브엔터테인먼트(이하 "당사")는 2006년 주식회사 엠디포로 설립되어 주식회사 플레이큐브를 거쳐 2011년에 주식회사 큐브엔터테인먼트로 상호를 변경하였습니다. 당사는 음반제작업, 음악공연업, 연예인공연서비스업, 연예인매니저업, 방송프로그램 제작업 및 공급업 등의 사업을 영위하고 있으며, 서울특별시 성동구 아차산로에 본사를 두고 있습니다. 당사와 우리기업인수목적2호 주식회사는 2014년 10월 27일 이사회 결의 및 2015년 2월 26일 주주총회 합병승인을 통해 2015년 3월 30일자로 합병하였습니다. 합병은 우리기업인수목적2호 주식회사가 당사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어 우리기업인수목적2호 주식회사가 존속하고 당사는 소멸하게 되나, 실질적으로는 당사가 우리기업인수목적2호 주식회사를 흡수합병하는 형식으로 우리기업인수목적2호 주식회사와 3.4624076:1의 비율(당사 주주에게 우리기업인수목적2호 주식회사 보통주 18,073,767주 부여)로 합병하여 한국거래소 코스닥시장에 회사의 보통주식을 상장하였습니다. 당사의 정관에 의해 발행할 주식의 총수는 400,000,000주(1주의 금액: 100원)이며, 2016년 3월 31일 현재 자본금은 2,560 백만원(발행주식수: 25,597,767주 )입니다.

2016년 3월 31일 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수	지분율

㈜아이에이치큐	9,037,887 주	35.31 %

홍승성	3,990,286 주	15.59 %

㈜유니버설뮤직	2,008,196 주	7.85 %

신마이클영준	1,104,671 주	4.32 %

기타	9,456,727 주	36.93 %

합 계	25,597,767 주	100.00 %

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

당사의 2016년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2016년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 함. 또한, 지분법을 적용하는 관계ㆍ공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분의 표시방법을 명확히 하였으며, 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가함. - 기준서 1011호 '건설계약', 기준서 1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산', 해석서 2115호 '부동산건설약정' 개정수주산업 회계정보의 구체적 공시를 위해, 수주산업 특유의 회계 추정 및 잠재 리스크 관련 정보를 개별공사별 또는 영업부문별로 구분하여 상세하게 공시하도록 개정함. - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1041호 '농림어업' 개정생산용식물을 기업회계기준서 제1041호의 적용범위에서 제외하고 기업회계기준서 제1016호의 적용범위에 추가함.- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' 개정수익에 기초한 (감가)상각방법은 자산의 경제적 소비와 직접 관련되지 않는 판매수량등의 영향을 받으므로 제한된 상황에서 무형자산의 경우를 제외하고는 사용할 수 없음을 명확히 함.

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표', 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시', 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'의 개정

ㆍ 기업회계기준서 제1110호 개정: 연결재무제표의 작성 면제가 투자기업인 지배기업의 종속기업에도 적용될 수 있음을 명확히 함. 또한, 투자기업의 종속기업 자체가 투자기업의 조건을 충족하면서 지배기업의 투자활동과 관련된 용역을 제공하는 경우에도 투자기업인 지배기업은 해당 기업을 연결하지 않는 것임을 명확히 함. ㆍ 기업회계기준서 제1028호 개정: 투자기업이 아닌 투자자가 투자기업인 관계기업지분을 보유한 경우, 해당 관계기업에 지분법을 적용 시 회계정책을 일치시키지 않을 수 있는 면 제를 추가함. ㆍ 기업회계기준서 제1112호의 개정: 투자기업에 대한 공시범위를 명확히 함. - 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'개정공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용하도록 규정함. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014

ㆍ기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업: 매각 예정 및 소유주에 대한 분배 예정 분류 간 상호 대체 시 기존 회계처리를 그대로 유지함을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시: 금융자산 양도 시 금융자산을 관리하는용역계약이 포함된 경우 지속적 관여 여부의 판단 기준을 명확히 하였으며, 2012 년의 개정사항인 '공시 -금융자산과 금융부채의 상계'에 의한 추가적인 공시가 기준서 제1034호'중간재무보고' 에 따라 요구되지 않는다면 모든 중간기간에 대해 요구되는 것은 아니라는 것을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1019호 종업원급여: 퇴직급여채무 측정에 사용되는 할인율 결정시 부채가 발생하는 국가가 아닌, 부채가 표시되는 통화가 중요한 고려요소임을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1034호 중간재무보고: 기준서상'중간재무보고서의 다른 곳에 공시된 정보'의 의미하는 바가 무엇인지를 명확히 하였으며, 중간재무제표와 관련정보간의 상호참조에 대한 요구사항을 추가로 개정함.

(2) 당사 가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당사는 제정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 12월 공표된 금융상품에 대한 새로운 기준은 금융상품의 인식과 측정을 규정한 기준서 제1039호를 대체합니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용되며 당기손익-공정가치로 지정한 금융부채의 손익에 대한 요구사항에 대한 부분적 조기적용도 허용됩니다. 당사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 12월 공표한 수익인식에 대한 새로운 기준은 재화와 용역에 대한 수익인식 기준인 기준서 제1018호와 건설계약 수익인식 기준인 제1011호 및 관련 해석서를 대체합니다.

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 현행 수익인식 기준의위험과 보상 이전 모형을 대체하여 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식한다는 원칙에 기초하여 5단계의 과정을 적용하여 수익을 인식하도록 요구합니다. 현행 수익인식과 주요한 차이로 재화나 용역이 묶음으로 제공될 때 구분되는 수행의무 별로 수익인식기준을 적용하도록 하고 변동대가 인식에 대한 제약을 규정하고 있으며, 수익을 일정 기간에 걸쳐 인식하기 위한 조건과 증가된 공시사항 등이 포함되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

2.2 회계정책 요 약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 2.3 종속기업 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 4. 위험관리

4.1 재무위험관리

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

요약분기재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리 공시사항을 포함하지 않으므로 보다 자세한 사항은 2015년 12월 31일의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다.당사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책은 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.

4.2 자본위험 관리

당사의 경영지원팀은 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

경영지원팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.

당분기 및 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016년 3월 31일	2015년 12월 31일

부 채	5,900,108	6,780,723

자 본	21,216,616	20,965,421

부채비율	28%	32%

회사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책은 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.

5. 공정가치 측정 당분기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

5.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016년 3월 31일	2015년 12월 31일

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

매도가능금융자산(*1)	481,243	481,243	481,243	481,243

당기손익인식금융자산	5,054,295	5,054,295	5,054,295	5,054,295

소 계	5,535,538	5,535,538	5,535,538	5,535,538

금융부채

전환사채(*2)	848,606	848,606	835,983	835,983

소 계	848,606	848,606	835,983	835,983

(*1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 발행시점과 보고기간 종료일 사이의 시장이자율 변동이 크지 않아 장부금액과 공정가치의 차이가 크지 않습니다.

5.2 원가로 측정되는 금융상품(단위: 천원)

금융상품 범주	구 분	2016년 3월 31일	2015년 12월 31일

매도가능금융자산	(주)아시아경제미디어 주식	15,000	15,000

매도가능금융자산은 (주)아시아경제미디어에 대한 비상장주식으로 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.

5.3 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준1에 포함된 공시가격은 제외함(수준2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)(수준3)

(단위: 천원)

구 분	2016년 3월 31일

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

당기손익인식금융자산	-	5,054,295	-	5,054,295

매도가능금융자산	-	481,243	-	481,243

(단위: 천원)

구 분	2015년 12월 31일

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

당기손익인식금융자산	-	5,054,295	-	5,054,295

매도가능금융자산	-	481,243	-	481,243

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

(4) 가치평가기법 및 투입변수

당기말 현재 당사는 공정가치 서열체계에서 수준2로 분류되는 금융자산에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구분	2016년 3월 31일

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

매도가능금융자산

수익증권	481,243	2	시장접근법	해당사항 없음

당기손익인식금융자산

주가연계파생결합사채	5,054,295	2	시장접근법	해당사항 없음

6. 영업부문 정보

6.1 당사는 한국채택국제회계기준 제1108호에 따른 보고부문이 단일부문에 해당하며 공시된 재무제표와 동일정보로 보고하고 있습니다. 다만, 경영진은 단일의 영업부문의 매출액을 다음과 같은 활동별로 구분하여 영업전략을 수립하고 있습니다. 이러한 내부보고자료에는 활동별 당기손익, 활동별 자산 및 부채 등의 정보가 포함되지 않습니다.

6.2 당분기 및 전분기의 지역별 매출액에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

국 내	2,647,479	2,056,470

일 본	692,854	904,517

기타 국외	762,112	384,459

합 계	4,102,445	3,345,446

6.3 당분기 및 전분기 매출의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

음반매출	535,163	222,099

음원매출	537,347	937,191

CF매출	512,692	159,467

행사매출	888,350	440,218

방송매출	206,705	105,042

콘텐츠매출	399,426	179,213

기타매출	1,022,762	1,302,216

합 계	4,102,445	3,345,446

6.4 당분기와 전분기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

하쿠호도DY미디어 파트너스	444,000	555,000

7. 유형자산과 무형자산(단위: 천원)

당 분 기	유형자산	무형자산

기초	457,371	34,042

취 득	1,012,195	760,000

처 분	(20,002)	-

감가상각 및 상각	(86,189)	(33,554)

분기말	1,363,375	760,488

전 분 기	유형자산	무형자산

기초	705,667	57,237

취 득	8,928	-

감가상각 및 상각	(74,922)	(5,457)

분기말	639,673	51,780

8. 매도가능금융자산8.1 매도가능금융자산의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	496,243	15,000

기말금액	496,243	15,000

8.2 당사의 당분기 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016년 3월 31일	2015년 12월 31일

지분증권	15,000	15,000

수익증권	481,243	481,243

합 계	496,243	496,243

9. 당기손익인식금융자산9.1 당기손익인식금융자산의 상세내역

(단위: 천원)

구 분	2016년 3월 31일	2015년 12월 31일

주가연계파생결합사채(ELB)	5,054,295	5,054,295

9.2 당기손익인식금융자산의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당분기

기초금액	5,054,295

기말금액	5,054,295

10. 매출채권

매출채권은 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 현재가치 할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 공정가치와 장부금액이 일치합니다.

10.1 매출채권(단위: 천원)

구 분	2016년 3월 31일	2015년 12월 31일

매 출 채 권	2,594,893	3,438,757

대손충당금	(333,399)	(333,399)

합 계	2,261,494	3,105,358

10.2 매출채권의 대손충당금 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기 초 금 액	333,399	279,738

대 손 상 각 비	-	-

기 말 금 액	333,399	279,738

11. 기타유동금융자산

당사의 당분기 및 전기말 현재 기타유동금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016년 3월 31일	2015년 12월 31일

단기대여금	696,797	1,144,747

주임종단기대여금	50,000	50,000

미 수 금	133,771	161,726

특수관계자미수금	-	5,500

임차보증금	290,000	1,140,000

소 계	1,170,568	2,501,973

대손충당금	(44,867)	(44,867)

합 계	1,125,701	2,457,106

12. 기타유동자산

당사의 당분기 및 전기말 현재 기타유동자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016년 3월 31일	2015년 12월 31일

선 급 금	415,812	502,422

선 급 비 용	2,116,644	1,297,812

특수관계자선급비용	167,813	223,750

합 계	2,700,269	2,023,984

13. 기타비유동금융자산

당사의 당분기 및 전기말 현재 기타비유동금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016년 3월 31일	2015년 12월 31일

임차보증금	1,381,300	181,300

기타보증금	152,406	152,406

합 계	1,533,706	333,706

14. 종속기업 (1) 종속기업 및 관계기업 투자현황

(단위: 천원)

구 분	종 목	소재국가	2016년 3월 31일	2015년 12월 31일

지분율	장부금액	지분율	장부금액

종속기업	CUBE ENTERTAINMENT JAPAN(*1)	일본	100%	954,226	100%	954,226

종속기업	(주)스타라인엔터테인먼트(*2)	대한민국	100%	900,000	-	-

합 계	1,854,226	954,226

(*1) 전기 중 일본현지에 법인을 신규설립함에 따라 종속기업에 편입되었습니다.(*2) 당기 중 국내에 법인을 신규설립함에 따라 종속기업에 편입되었습니다.

(2) 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	2016년

기초 장부금액	954,226

취득	900,000

기말 장부금액	1,854,226

15. 매입채무 및 기타금융부채

당사의 당분기 및 전기말 현재 매입채무 및 기타유동금융부채의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016년 3월 31일	2015년 12월 31일

일반매입채무	1,815,251	2,593,620

특수관계자매입채무	11,000	63,298

일반미지급금	86,458	53,506

특수관계자미지급금	5,271	5,271

미지급비용	175,850	140,964

합 계	2,093,830	2,856,659

16. 기타유동부채

당사의 당분기 및 전기말 현재 기타유동부채의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016년 3월 31일	2015년 12월 31일

선수금	2,272,845	2,222,626

예수금	41,086	30,403

미지급금(국가부채)	-	121,455

미지급비용(연차)	22,495	22,495

합 계	2,336,426	2,396,979

17. 전환사채

17.1 전환사채 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016년 3월 31일

액면가액	976,000

차감 : 전환권조정	(127,394)

장부금액	848,606

상기 전환사채는 법적 합병법인인 우리기업인수목적2호 주식회사가 발행한 것이며, 합병을 통하여 당사가 인수하였습니다.전기 중 액면가액 524,000천원에 해당하는 전환사채의 전환권이 행사되어 보통주 524,000주로 전환되었습니다.

17.2 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

구 분	세부내역

사채의 종류	무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채

발행일	2013년 7월 30일

최종만기일	2018년 7월 30일

액면가액(*)	976,000,000원

발행가액(*)	976,000,000원

표면이자	0%

전환사채별 주요 보유자	NH투자증권(주)(976백만원, 100%),

전환권청구기간	2013년 8월 30일부터 2018년 7월 29일까지

전환가격	1주당 1,000원으로 함.(전환청구 전에 회사가 시가를 하회하는 전환가격, 행사가격 혹은 발행가액으로 전환사채 혹은 신주인수권부사채를 발행하거나 유상증자또는 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입을 함으로써 회사가 신주발행을 하는 경우 또는 합병, 자본의 감소, 주식 분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우 전환가격을 조정한다.)

전환가능주식수	976,000 주

(*) 당분기말 현재 상환되거나 전환되지 않은 전환사채 기준의 금액입니다.17.3 전환권 대가 전환사채의 전환권 2,431,211천원(전환권대가에 대한 법인세효 과 49,703 천 원을 차감한 금액)은 당분기말 현재 자본으로 분류되었습니다.

18. 순확정급여부채18.1 손익계산서에 반영된 금액

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	45,003	44,617

순이자원가	2,997	3,527

종업원 급여에 포함된 총 비용	48,000	48,144

총 비용 중 33백만원(전분기: 45백만원)은 매출원가에 포함되었으며, 15백만원(전분기: 3백만원)는 판매비와관리비에 포함되었습니다.18.2 순확정급여부채 산정내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	608,627	588,094

사외적립자산의 공정가치	-	-

재무상태표상 부채	608,627	588,094

19. 주식의 발행 및 취득 당분기와 전분기 중 당사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수(단위: 주)	보통주	주식발행초과금	합 계

전기초	18,073,767	1,807,377	815,619	2,622,996

합병으로 인한 변동(*)	7,000,000	700,000	14,945,000	15,645,000

전분기말	25,073,767	2,507,377	15,760,619	18,267,996

당기초	25,597,767	2,559,777	17,477,677	20,037,454

당분기말	25,597,767	2,559,777	17,477,677	20,037,454

(*) 전분기 중 당사는 우리기업인수목적2호 주식회사를 합병하고 보통주 7,000,000주를 발행하였습니다. 20 . 주식기준보상

20.1 당분기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	주식선택권 수량(단위: 주)	가중평균행사가격(단위: 원)

기초 잔여주	1,151,825	2,970

분기말 잔여주	1,151,825	2,970

20.2 당분기말 현재 유효한 주식선택권의 만기와 행사가격은 아래와 같습니다.

만 기	주당 행사가격(단위: 원)	주식수(단위: 주)

2020년	2,970	1,151,825

20.3 당사는 전기 중 주주총회 결의에 의거 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

부여일	2015년 08월 28일

부여방법	신주교부, 자기주식교부, 차액보상(이사회 결의로 부여방법 결정)

행사가능기간	2017년 08월 28일 ~ 2020년 08월 27일

행사가격	2,970 원

가득조건	부여일로부터 2년이상 재직

부여주식수	1,253,687 주

20.4 당사는 총 보상원가를 약정용역제공기간 동안 정액법으로 안분하여 비용으로 인식하고 있습니다. 당분기 중에 발생한 주식선택권에 대한 보상원가 92,399천원(판매비와관리비: 8,171천원, 매출원가: 84,228천원)은 비용 및 기타자본구성요소의 주식선택권으로 계상되었습니다. 21 . 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

22. 주당손익

기본주당손익은 당사의 보통주당기순손익을 당사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

22.1 기본주당분기순손익(단위: 원, 주)

구 분	당분기	전분기

보통주분기순손익	158,795,353	(6,528,929,303)

가중평균 유통보통주식수	25,597,763	18,229,322

기본주당분기순손익	6	(358)

22.2 희석주당분기순손익

희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권 및 전환사채가 있습니다. 옵션 등으로 인한 주식수는 옵션 등에 부가된 권리행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득하였다면 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 옵션이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정하였습니다. 당분기 및 전분기의 경우 희석효과가 존재하지 않으므로 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.

23. 주 요 약정사항

23.1 당사는 (주)유니버설뮤직 및 CJ이앤엠(주)와 음반 및 음원 유통과 관련하여, 일부국가를 제외한 지역에서 독점적이고 배타적인 권리를 부여하는 계약을 체결하였습니다. 당사의 영업은 동 회사와의 영업관계에 중요하게 의존하고 있습니다. 23.2 보고기간종료일 현재 당사는 CJ이앤엠(주)와 음반 및 컨텐츠 유통계약과 관련하여 총 1,300백만원을 한도로 계약이행에 대하여 지급보증을 제공하고 있습니다.

23.3 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증기관	보증의 종류	보증금액	보증기간

서울보증보험	이행보증	5,400	2015년 4월 17일~2017년 7월 16일

24. 영업으로부터 창출된 현금24.1 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

분기순손익	158,795	(6,528,929)

조정:

퇴직급여	48,000	48,144

감가상각비	86,189	74,922

무형자산상각비	33,554	5,457

유형자산처분이익	(2,999)	-

유형자산처분손실	1	-

주식보상비용	92,399	-

외화환산손실	-	1,570

유급휴가충당부채전입액	-	3,883

법인세비용	39,699	(19,221)

이자수익	(33,589)	(16,160)

이자비용	12,622	-

외화환산이익	-	(3,224)

합병비용	-	5,757,450

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

매출채권의 감소	843,863	860,487

기타금융자산의 감소	33,455	161,319

기타유동자산의 증가	(676,285)	(190,096)

매입채무의 감소	(830,667)	(655,442)

기타금융부채의 증가	67,837	334,283

기타유동부채의 증가(감소)	(60,552)	241,146

기타충당부채의 감소	(31,980)	-

퇴직금의 지급	(27,467)	(4,042)

영업활동으로부터 창출된 현금	(247,125)	71,547

24.2 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

장기선급비용의 선급비용대체	-	55,938

25. 사업결합

25.1 당사와 우리기업인수목적2호 주식회사는 2014년 10월 27일 이사회 결의 및 2015년 2월 26일 주주총회 합병승인을 통해 2015년 3월 30일자로 합병하였습니다. 합병은 우리기업인수목적2호 주식회사가 당사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어 우리기업인수목적2호 주식회사가 존속하고 당사는 소멸하게 되나, 실질적으로는 당사가 우리기업인수목적2호 주식회사를 흡수합병하는 형식으로 우리기업인수목적2호 주식회사와 3.4624076:1의 비율(당사 주주에게 우리기업인수목적2호 주식회사 보통주 18,073,767주 부여)로 합병하여 한국거래소 코스닥시장에 회사의 보통주식을 상장하였습니다.

25.2 합병일정

내 역	일 자

이사회결의일	2014년 10월 27일

합병승인을 위한 주주총회일	2015년 2월 26일

합병기일	2015년 3월 30일

합병등기일	2015년 4월 1일

25.3 합병 회계처리 방법동 합병은 역취득과 유사하지만, 우리기업인수목적2호 주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 "사업결합"에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 역취득에 대한 회계처리가 아닌 한국채택국제회계기준 제1102호 "주식기준보상"에 의한 회계처리를 적용하였습니다.따라서 경제적 실질에 따라 주식회사 큐브엔터테인먼트가 코스닥시장 상장을 위해 우리기업인수목적2호 주식회사의 자산과 부채의 집단을 인수하는 회계처리를 하였습니다. 또한, 당사의 재무제표는 주식회사 큐브엔터테인먼트가 지속되는 것으로 하여 작성됐으며, 비교기간의 재무성과는 주식회사 큐브엔터테인먼트의 재무성과를 반영하고 있습니다. 다만, 전기의 자본구조는 법률상 취득자인 우리기업인수목적2호 주식회사 의 자본구조를 반영하기 위하여 합병비율을 사용하여 소급적으로 조정됐습니다. 한편, 상기 거래구조에서는 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 부여일 시점에 발행할 자본의 공정가치와의 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 비용(당사의 경우, 상장 등 별도로 식별되지 않는 무형의 서비스를 제공받기 위하여 지급된 비용 성격)으로 처리됩니다. 기업인수목적 주식회사와의 합병시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 식별할 수 없는 비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는 것이원칙입니다. 다만, 합병조건이 이사회 결의와 합병계약을 통하여 실질적으로 확정되고, 그 이후 주주총회에서 합병계약의 조건을 번복할 가능성이 없다면, 이사회 결의일을 주식기준 보상일로 하여 식별할 수 없는 비용을 산정할 수 있습니다. 당사는 합병계약의 내용이 주주총회에서 그대로 승인되었으므로, 이사회 결의일을 기준으로 주식기준보상 부여일로 하여 상장비용을 산정하였습니다.

25.4 전기비용으로 인식한 합병비용의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	금 액

인수한 순자산의 장부가액	13,353,205

인수한 순자산의 공정가치 조정액(*1)	(3,465,664)

식별가능 순자산의 공정가치	9,887,541

발행주식(보통주자본금)	(700,000)

발행주식(주식발행초과금)	(14,945,000)

자기주식	9

보상원가	(15,644,991)

직접비용(*2)	(255,257)

합병비용	(6,012,707)

(*1) 전환사채 공정가치 평가에 따른 조정액입니다.(*2) 상장을 위하여 자문 금융기관 등에 지급된 직접비용입니다.

25.5 인수한 순자산의 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

현금및현금성자산	197,844

단기금융상품	14,804,041

기타금융자산(유동)	53,895

당기법인세자산	29,035

기타금융부채(유동)	(198,572)

전환사채(비유동)	(1,522,634)

이연법인세부채	(10,404)

인수한 순자산의 장부가액	13,353,205

26. 특수관계자 거래

26.1 당사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 지배 및 종속기업 및 기타 특수관계자

구 분	당분기말	전기말

최대주주	(주)아이에이치큐	(주)아이에이치큐

종속기업	-	CUBE ENTERTAINMENT JAPAN

기타 특수관계자	-	(주)가지컨텐츠

(주)씨앤앰강남케이블티브이	(주)씨앤앰강남케이블티브이

26.2 매출 및 매입 등의 거래(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출	용역서비스비용	매출	용역서비스비용

최대주주

(주)아이에이치큐	-	10,000	-	-

기타 특수관계자

(주)에이큐브엔터테인먼트(*)	-	-	4,850	-

(주)씨앤앰강남케이블티브이	-	2,822	-	-

주요 경영진	-	58,713	-	55,938

합 계	-	71,535	4,850	55,938

(*) 당사와 (주)에이큐브엔터테인먼트와의 전기 매출 및 매입 등의 거래금액은 특수관계가 해소되기 전의 금액입니다.26.3 특수관계자에 대한 채권. 채무의 주요 잔액

(단위: 천원)

구 분	2016년 3월 31일	2015년 12월 31일

매출채권	선급비용	미수금	매입채무	미지급금	매출채권	선급비용	미수금	매입채무	미지급금

최대주주

(주)아이에이치큐	-	-	-	11,000	5,271	102,000	-	5,500	-	5,271

종속기업

CUBE ENTERTAINMENT JAPAN	-	-	-	-	-	5,832	-	-	-	-

기타 특수관계자

주요 경영진	-	167,813	-	-	-	-	223,750	-	63,298	-

합 계	-	167,813	-	11,000	5,271	107,832	223,750	5,500	63,298	5,271

26.4 특수관계자와의 자금 거래(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	50,000	50,000

분기말금액	50,000	50,000

26.5 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	161,900	127,447

퇴직급여	19,463	12,222

용역서비스비용	55,938	55,938

주식보상비용	86,944	-

합 계	324,245	195,607