큐브엔터 사업보고서 (2020.12)
5. 재무제표 주석

제 8 기 : 2020년 12월 31일 현재
제 7 기 : 2019년 12월 31일 현재
주식회사 큐브엔터테인먼트

1. 일반 사항 주식회사 큐브엔터테인먼트(이하 "당사")는 2006년 주식회사 엠디포로 설립되어 주식회사 플레이큐브를 거쳐 2011년에 주식회사 큐브엔터테인먼트로 상호를 변경하였습니다. 당사는 음반제작업, 음악공연업, 연예인공연서비스업, 연예인매니저업, 방송프로그램 제작업 및 공급업 등의 사업을 영위하고 있으며, 서울특별시 성동구 아차산로에 본사를 두고 있습니다. 당사와 우리기업인수목적2호 주식회사는 2014년 10월 27일 이사회 결의 및 2015년 2월 26일 주주총회 합병승인을 통해 2015년 3월 30일자로 합병하였습니다. 당사는 동 합병을 통하여 한국거래소 코스닥시장에 당사의 보통주식을 상장하였습니다.당사의 정관에 의해 발행할 주식의 총수는 400,000,000주(1주의 금액: 100원)이며, 당기말 현재 자본금은 3,452백만원(발행주식수: 34,518,838주)입니다.

당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율

(주)브이티지엠피	8,134,200	23.6%

홍승성	3,285,012	9.5%

강승곤	1,486,299	4.3%

정철	1,458,888	4.2%

기타	20,154,439	58.4%

합 계	34,518,838	100.0%

2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.1.1 회계정책의 변경과 공시 (1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 사업의 정의(기업회계기준서 제1103호 '사업결합'), 이자율지표 개혁(기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1039호 '금융상품 인식과 측정' 및 제1107호 '금융상품 공시') 개정사항 등을 최초로 적용하였으나, 그 기준들은 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서제정 또는 공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. 다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- COVID-19 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예(기업회계기준서 제1116호 '리스')- 은행간 대출금리(IBOR) 개혁에 따른 재무보고 영향 2단계(기업회계기준서 제1109 호 '금융상품' 및 제1039호 '금융상품 인식과 측정' 및 제1107호 '금융상품 공시' 및 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스')- 의도한 사용 전의 매각금액 (기업회계기준서 제1016호 '유형자산')- 개념체계 참조 (기업회계기준서 제1103호 '사업결합')- 부채의 유동ㆍ비유동 분류 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 및 그 개정안

2.2 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업부문별로 공시됩니다(주석 6 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다.

2.3 종속기업

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로,기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2.8 유형자산유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

계정과목	추정내용연수

차량운반구	3년

임차시설물	5년

비품	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.9 무형자산 영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 당해 자산이 사용가능한 시점부터 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.

(1) 전속계약금당사는 소속연예인과 전속계약을 체결하고 있으며, 전속계약금은 계약체결시 지급한역사적 원가로 표시하고 있습니다. 전속계약금은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 또한, 전속계약기간동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각하고 있습니다.

(2) 소프트웨어 라이선스 및 기타무형자산취득한 컴퓨터소프트웨어 라이선스 및 기타무형자산은 특정 소프트웨어 또는 홈페이지 구축하여 사용하기 위해 발생한 원가를 기준으로 자본화 합니다. 발생한 원가는 예상 내용연수인 5년 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다.(3) 개발비연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 무형자산으로 인식한 개발비는 전속계약기간동안 원가를배분하기 위하여 정액법에 따라 상각하고 있습니다.

2.10 금융자산의 손상내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.11 금융부채(1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.12 충당부채충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.13 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 당사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.14 종업원급여(1) 퇴직급여당사는 확정급여 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량 회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 당기손익(주식보상비용)으로 인식됩니다.주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.15 수익인식

(1) 재화의 판매재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.

(2) 용역의 제공소속연예인들의 광고, 방송 및 행사출연 등으로 인한 출연료 수익은 일반적으로 일회성 출연의 경우 출연시점에 인식하며, 수차례 출연을 하고 정액을 수령하는 계약의 경우 계약기간 진행비율에 의하여 인식하고 있습니다.당사가 거래의 당사자가 아니라 공급자의 대리인의 역할을 수행하는 경우 고객에게 청구한 금액에서 재화나 용역의 실질적인 공급자에게 지급해야 할 금액을 차감한 순액을 수수료수익으로 인식하고 있습니다.

(3) 로열티수익

로열티 수익은 계약의 실질에 따라 발생기준에 의하여 인식하고 있습니다.

(4) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.

2.16 리스(1) 리스이용자당사는 다양한 부동산, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라 지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액- 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택 권의 행사가격- 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종 료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 가구 등으로 구성되어 있습니다.

① 변동리스료

당사의 리스계약 중 변동리스료 조건을 포함한 계약은 없습니다.

② 연장선택권 및 종료선택권

당사의 다수의 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다.

(2) 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.당사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.

약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.당사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다(주석 2.5.(3) 참조). 당사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.

2.17 매각예정비유동자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

2.18 재무제표 승인 당사의 재무제표는 2021년 2월 16일자로 이사회에서 승인되었으며, 2021년 3월 31일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세 당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 33 참조).당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(3) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 22 참조).

(4) 충당부채

당사는 보고기간말 현재 임차자산에 대한 미래 복구비용예상액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다(주석 23 참조).

(5) 수익인식 당사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 당사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다(주석 24 참조).

(6) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 당사의 정책에 따라 재무회계팀에 의해 이루어지고 있으며, 재무회계팀은 당사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

4.1.1 시장위험 (1) 이자율위험이자율위험은 시장금리변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치)위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익ㆍ비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 당사는 변동금리부 조건의 차입금이 존재하지 않으므로 이자율 위험에 노출된 금액은 없습니다.

(2) 외환위험당사는 아티스트들의 해외 활동 및 해외 음반판매 등 국제적 영업활동을 영위하고 있어 외환위험에 노출되어 있으나 그 규모가 매우 작습니다.

금융자산 중 당사의 기능통화를 제외한 통화별 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD,CNY,JPY)

구분	당기	전기

현금및현금성자산

USD	833,837	331,266

CNY	421,132	-

JPY	34,414,638	20,350,724

매출채권

JPY	31,192,295	24,398,451

당기말 및 전기말 현재, 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10%변동시 당사의 세후손익 에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	90,721	(90,721)	38,354	(38,354)

CNY	7,031	(7,031)	-	-

JPY	69,167	(69,167)	47,589	(47,589)

4.1.2 신용위험(1) 위험관리신용 위험은 당사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 신용위험을 보유하고 있는 현금시재액을 제외한 금융자산의 순장부가액과 동일합니다.

당기 중 신용 한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다. 당기말과 전기말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산	16,960,470	6,811,374

단기금융상품	3,000,000	-

매출채권	3,294,892	2,824,208

기타유동금융자산	5,085,386	537,746

기타비유동금융자산	3,058,738	2,758,323

기타포괄-공정가치 금융자산	-	2,950,473

(2) 금융자산의 손상당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

- 상각후원가로 측정하는 기타금융자산

현금및현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권

당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

기대신용손실율은 2020년 12월 31일 및 2020년 1월 1일 기준으로부터 과거 각 12개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련하여 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.

당기초와 당기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	3개월이내정상	3개월 초과	1년 초과	계

당기말

기대 손실률	0.00%	29.48%	100.00%

총 장부금액 - 매출채권	3,070,378	318,355	741,846	4,130,579

손실충당금	-	93,841	741,846	835,687

당기초

기대 손실률	0.00%	0.94%	95.41%

총 장부금액 - 매출채권	2,787,287	3,025	738,711	3,529,023

손실충당금	-	28	704,787	704,815

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	매출채권

당기	전기

기초	704,815	608,243

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	130,872	96,572

기말	835,687	704,815

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 당사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 1년 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 특수관계자 및 주요 경영진에 대한 대여금과기타 채권을 포함합니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기타채권

당기	전기

기 초	125,296	124,296

당기손익에 인식된 손실충당금의 증가	26,000	1,000

기말	151,296	125,296

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다.

(3) 대손상각비

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출채권

- 매출채권의 손실충당금 변동	130,872	96,572

기타금융자산

- 기타금융자산의 손실충당금 변동	26,000	1,000

4.1.3 유동성위험 당사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.당사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말

1년이하	1년초과 2년이하	2년초과 5년이하	합계

매입채무	2,142,525	-	-	2,142,525

기타금융부채	3,093,229	1,274,636	2,757,957	7,125,822

(단위: 천원)

구분	전기말

1년이하	1년초과 2년이하	2년초과 5년이하	5년 초과	합계

매입채무	1,767,483	-	-	-	1,767,483

기타금융부채	1,693,590	1,052,628	2,470,355	775,920	5,992,493

상기 만기분석은 이자를 포함한 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

4.2 자본위험 관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.

당기말 및 전기말의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

부채	19,606,443	14,155,758

자본	37,867,984	17,627,029

부채비율	52%	80%

5. 공정가치 측정5.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

유동:

기타포괄-공정가치 금융자산	-	-	2,950,473	2,950,473

비유동:

기타포괄-공정가치 금융자산	2,940,180	2,940,180	-	-

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

비유동:

기타포괄-공정가치 금융자산	1,440,180	-	1,500,000	2,940,180

(단위: 천원)

구분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

유동:

기타포괄-공정가치 금융자산	-	-	2,950,473	2,950,473

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

6. 영업부문 정보 6.1 당사는 한국채택국제회계기준 제1108호에 따른 보고부문이 단일부문에 해당하며 공시된 재무제표와 동일정보로 보고하고 있습니다. 다만, 경영진은 단일의 영업부문의 매출액을 다음과 같은 활동별로 구분하여 영업전략을 수립하고 있습니다. 이러한 내부보고자료에는 활동별 당기손익, 활동별 자산 및 부채 등의 정보가 포함되지 않습니다.

6.2 당기 및 전기의 지역별 매출액에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

국내	21,475,168	19,690,107

일본	1,037,469	1,690,906

중국	5,032,632	2,878,042

기타국외	3,754,520	4,591,881

합계	31,299,789	28,850,936

6.3 당기 및 전기 매출의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

음반매출	6,928,552	3,295,058

음원매출	8,326,460	8,094,193

CF매출	1,863,993	2,745,550

행사매출	403,885	3,238,587

방송매출	3,974,054	2,217,286

콘텐츠매출	4,338,941	5,744,041

기타매출	5,463,904	3,516,221

합계	31,299,789	28,850,936

6.4 당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

(주)아이에이치큐(주1)	-	3,894,740

(주1) 당기 매출액은 당사 매출액의 10% 이상이 아니므로 표시하지 않습니다.6.5 세계적인 COVID-19의 확산으로 각국 정부는 이를 통제하기 위하여 공장 폐쇄, 자가격리, 입국제한, 여행 금지 등의 조치를 시행하고 있습니다. COVID-19의 영향으로 인하여 당사의 공연과 관련한 매출의 경우 향후 불확실성이 확대되고 있습니다.이로 인한 재무 영향은 합리적으로 추정할 수 없지만 경영진은 당사가 사업을 영위하는 대부분의 지역 및 영업 부문이 어느 정도 영향을 받을 것으로 예상하고 있습니다. 그러나 COVID-19가 당사의 영업에 미치는 영향의 정도와 기간은 아직 결정할 수 없습니다.

7. 범주별 금융상품 7.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기말	전기말

기타포괄-공정가치 금융자산	2,940,180	2,950,473

상각후원가 금융자산

매출채권	3,294,892	2,824,208

기타금융자산(유동)	5,085,386	537,746

기타금융자산(비유동)	3,058,738	2,758,323

현금및현금성자산	16,960,470	6,811,374

단기금융상품	3,000,000	-

합계	34,339,666	15,882,124

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당기말	전기말

상각후원가

매입채무	2,142,525	1,767,483

기타금융부채(유동)	3,088,674	1,674,211

기타금융부채(비유동)	3,845,220	3,918,716

합계	9,076,419	7,360,410

7.2 금융상품 범주별 순손익 구분(단위: 천원)

구분	당기	전기

상각후원가 금융자산

이자수익	121,206	212,798

대손상각비	130,872	96,572

기타의대손상각비	26,000	1,000

외환손익	(88,362)	12,090

기타포괄손익-공정가치금융자산

평가손익(기타포괄손익)	73,468	-

상각후원가 금융부채

이자비용	142,486	165,790

8. 금융자산의 신용건전성

8.1 매출채권의 신용 건전성 외부 신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정하였습니다.

(단위: 천원)

매출채권	당기말	전기말

Group 1	394,477	214,712

Group 2	2,900,415	2,609,496

손상되지 아니한 매출채권 합계	3,294,892	2,824,208

Group 1 - 새로운 고객 또는 특수관계자(6개월미만)

Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객 또는 특수관계자(6개월이상)

8.2 기타 금융자산의 신용 건전성(단위: 천원)

은행예금 및 은행예치금	당기말	전기말

AAA(*1)	19,960,470	6,811,374

(*1) 국민은행, 신한은행 등에 예치한 보통예금 및 정기예금으로서, 당기말 및 전기말현재 각각 현금및현금성자산 ( 당기말: 16,960,470 천원, 전기말: 6,811,374천 원) , 단기금융상품(당기말: 3,000,000천원)으로 표시하고 있습니다.

(단위: 천원)

기타포괄-공정가치 금융자산	당기말	전기말

AA(*1)	-	2,950,473

(*1) 교보증권 주식회사에서 발행한 채권형 WRAP상품 투자금으로 당사가 기타포괄손익인식금융자산으로 분류하였습니다 .

(단위: 천원)

기타금융자산	당기말	전기말

Group 1	1,833,905	133,444

Group 2	6,310,219	3,162,625

합계	8,144,124	3,296,069

Group 1 - 새로운 고객 또는 특수관계자(6개월미만)

Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객 또는 특수관계자(6개월이상)

9. 현금및현금성자산 당사의 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금시재액	1,150	-

단기은행예치금(*1)	16,959,320	6,811,374

합계	16,960,470	6,811,374

(*1) 단기은행예치금은 보통예금 및 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금을 포함하고 있습니다.

10. 기타포괄손익-공정가치금융자산10.1 기타포괄손익-공정가치금융자산

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동항목

채권형 랩(WRAP)	-	2,950,473

비유동항목

지분상품	2,940,180	-

합계	2,940,180	2,950,473

10.2 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 지분상품

(단위: 천원)

구분	당기말

지분율	취득원가	장부금액(공정가치)

바이오플러스(주)	1.60%	1,500,000	1,500,000

(주)브이티지엠피	0.47%	1,495,990	1,440,180

합계	2,995,990	2,940,180

10.3 기타포괄손익-공정가치금융자산의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당기

기초금액	2,950,473

취득	5,195,990

처분	(2,950,473)

대체(*1)	(2,350,000)

평가	94,190

기말금액	2,940,180

(*1) 당기 중 기타포괄손익-공정가치금융자산 중 일부 지분상품에 대한 매각 계약을 체결하여, 매각대가를 공정가치로 평가하여 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다.

11. 매출채권11.1 매출채권(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	4,130,579	3,529,023

대손충당금	(835,687)	(704,815)

합계	3,294,892	2,824,208

11.2 매출채권의 연령 분석(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	3,070,378	2,787,260

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1)

3개월 초과 12개월 이하	224,514	3,024

12개월 초과	-	33,924

손상채권

3개월 초과 12개월 이하	93,841	-

12개월 초과	741,846	704,815

합계	4,130,579	3,529,023

(*1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 소비자들과 관련 되어 있습니다.

11.3 매출채권의 대손충당금 변동 내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	704,815	608,243

대손상각비	130,872	96,572

기말금액	835,687	704,815

손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 "판매비와관리비"에 포함되어 있으며, 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 제각하고 있습니다. 보고일 현재 매출채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다. 당사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

12. 기타금융자산 당사의 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

대여금	626,617	338,267	61,486	274,086

주임종단기대여금	4,070,815	-	9,633	-

임차보증금	297,263	2,222,185	-	2,193,475

기타보증금	-	444,659	-	290,762

미수금	190,592	-	591,923	-

특수관계자미수금	5,760	-	-	-

미수수익	31,418	-	-	-

금융리스채권	14,217	53,627	-	-

소계	5,236,682	3,058,738	663,042	2,758,323

대손충당금	(151,296)	-	(125,296)	-

합계	5,085,386	3,058,738	537,746	2,758,323

13. 기타자산

당사의 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	122,120	-	41,575	2,100,000

특수관계자선급금	55,556	-	22,222	-

선급비용	900,904	329,301	2,267,660	1,473,526

합계	1,078,580	329,301	2,331,457	3,573,526

14. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

제품	1,152,688	-

당기 중 매출원가로 인식된 재고자산의 변동은 3,565,249천원입니다(주석 32 참조).또한, 당기 중 144,153천원의 재고자산평가손실이 발생하였습니다. 재고자산의 감액과 환입은 매출원가에 포함됩니다. 15. 매각예정비유동자산 기타포괄손익-공정가치금융자산의 일부가 2020년 12월 10일 이사회의 결정에 따라매각 계약이 체결되어 매각예정으로 분류되었습니다. 2021년 3월까지는 매각될 것으로 예상하고 있습니다. 당기말 현재 매각예정대상 비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

기타포괄손익-공정가치금융자산(*1)	2,350,000

(*1) 매각예정비유동자산으로 분류된 기타포괄손익-공정가치금융자산과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 손익누계액은 117,000천원입니다.

16. 유형자산(단위: 천원)

당기	임차시설물	비품	차량운반구	사용권자산	합계

기초 순장부금액	310,603	300,390	-	5,149,172	5,760,165

취득	352,087	193,202	107,000	-	652,289

조건변경	-	-	-	396,578	396,578

사용권자산의 증가	-	-	-	1,253,055	1,253,055

처분	-	(18,312)	(51,717)	-	(70,029)

리스해지 및 변경	-	-	-	(45,909)	(45,909)

감가상각비	(264,958)	(140,657)	(14,861)	(1,410,561)	(1,831,037)

기말 순장부금액	397,732	334,623	40,422	5,342,335	6,115,112

취득원가	1,535,941	1,439,936	42,800	6,560,040	9,578,717

감가상각누계액	(1,138,209)	(1,105,313)	(2,378)	(1,217,705)	(3,463,605)

(단위: 천원)

전기	임차시설물	비품	사용권자산	합계

기초 순장부금액	516,457	355,894	-	872,351

회계정책변경	-	-	5,987,758	5,987,758

취득	29,000	72,800	665,390	767,190

리스 해지	-	-	(132,440)	(132,440)

감가상각비	(234,854)	(128,304)	(1,371,536)	(1,734,694)

기말 순장부금액	310,603	300,390	5,149,172	5,760,165

취득원가	1,183,854	1,275,084	6,520,708	8,979,646

감가상각누계액	(873,251)	(974,694)	(1,371,536)	(3,219,481)

당기에 발생한 감가상각비 중 1,577,377천원(전기: 1,504,282천원)은 매출원가에 253,660천원(전기: 230,411천원)은 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.

17. 리스17.1 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

사용권자산

부동산	4,465,016	4,449,197

차량운반구	877,319	699,975

합계	5,342,335	5,149,172

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

리스부채

유동	1,526,789	1,293,527

비유동	3,845,220	3,918,716

합계	5,372,009	5,212,243

당기 중 증가된 사용권자산은 1,253,055천원입니다.

한편, 당사는 건물 임차 등을 상위리스로 하는 사용권자산의 일부를 리스로 제공하고있습니다. 당사가 중간리스제공자인 경우, 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 전대리스는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 기초하여 금융리스로 분류하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말

리스채권

유동	14,217

비유동	53,628

합계	67,845

당기에 당사는 건물과 관련된 사용권자산의 제거로 10,557천원의 이익을 인식하였고, 해당 이익을 사용권자산처분손익으로 표시하였습니다(주석 30 참조).

다음은 리스채권에 대한 만기분석 표이며, 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.

(단위: 천원)

금융리스	당기말

1년 이내	14,400

1년 초과 ~ 2년 이내	14,400

2년 초과 ~ 3년 이내	14,400

3년 초과 ~ 4년 이내	14,400

4년 초과 ~ 5년 이내	14,400

5년 초과	-

할인되지 않은 총 리스료	72,000

미실현 금융수익	(4,155)

리스순투자	67,845

17.2 포괄손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	1,011,152	996,419

차량운반구	399,409	375,117

합계	1,410,561	1,371,536

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	139,923	163,286

리스채권에 대한 이자수익(금융수익에 포함)	140	-

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	29,865	113,334

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	54,767	127,685

당기 중 리스의 총 현금 유출은 1,547,387천원이며, 총 현금유입은 3,600천원입니다. 한편, 당사는 연장선택권의 행사를 가정한 경우의 잠재적인 미래 리스료를 추정하였으며, 이는 리스부채를 1,594,444천원 증가시켰습니다. 18. 무형자산18.1 무형자산의 내역

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

소프트웨어	242,910	(107,602)	-	135,308	164,510	(75,033)	89,477

기타의 무형자산	32,000	(31,998)	-	2	32,000	(31,998)	2

전속계약금	8,117,000	(3,645,276)	-	4,471,724	5,717,000	(2,387,007)	3,329,993

개발비	803,935	(113,350)	(231,220)	459,365	-	-	-

영업권	1,600,000	-	-	1,600,000	-	-	-

합계	10,795,845	(3,898,226)	(231,220)	6,666,399	5,913,510	(2,494,038)	3,419,472

18.2 무형자산 변동내역(단위: 천원)

당기	소프트웨어	기타의무형자산	전속계약금	개발비	영업권	합계

기초 순장부금액	89,477	2	3,329,993	-	-	3,419,472

취득	78,401	-	300,000	174,796	1,600,000	2,153,197

대체(*1)	-	-	2,100,000	629,139	-	2,729,139

무형자산상각비	(32,570)	-	(1,258,269)	(113,350)	-	(1,404,189)

무형자산손상차손(*2)	-	-	-	(231,220)	-	(231,220)

기말 순장부금액	135,308	2	4,471,724	459,365	1,600,000	6,666,399

(*1) 선급비용 중 무형자산의 정의를 충족하는 금액을 개발비로 대체하였습니다.(*2) 당기 중 연습생 아티스트 개발비와 관련하여 231,220천원의 손상차손을 인식하였으며, 포괄손익계산서 상 기타비용에 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

전기	소프트웨어	기타의 무형자산	전속계약금	합계

기초 순장부금액	113,026	2	1,176,333	1,289,361

취득	-	-	380,000	380,000

대체	-	-	2,900,000	2,900,000

무형자산상각비	(23,549)	-	(1,126,340)	(1,149,889)

기말 순장부금액	89,477	2	3,329,993	3,419,472

무형자산상각비는 포괄손익계산서상 1,371,619천원(전기: 1,126,340천원)은 매출원가에 32,570천원(전기: 23,549천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

19. 종속기업투자 및 관계기업투자19.1 종속기업 및 관계기업 투자현황

(단위: 천원)

구분	종목	소재국가	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

종속기업	VT CUBE JAPAN	일본	79.7%	3,441,850	100%	-

관계기업	(주)케이블리	한국	13.1%(*1)	800,000	-	-

합계	4,241,850	-

(*1) 당사의 (주)케이블리에 대한 지분율은 20% 미만이나, 당사의 공동대표이사 및 등기이사가 보유하고 있는 지분율을 합산하면 20%를 초과하여 관계기업투자로 분류하였습니다. 19.2 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초 장부금액	-	30,519

취득	4,241,850	-

손상	-	(30,519)

기말 장부금액	4,241,850	-

20. 매입채무 및 기타금융부채

당사의 당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

일반매입채무	2,114,955	-	1,668,793	-

특수관계자매입채무	27,570	-	98,691	-

일반미지급금	87,722	-	119,222	-

특수관계자미지급금	1,220,656	-	6,052	-

미지급비용	253,507	-	255,410	-

리스부채	1,526,789	3,845,220	1,293,526	3,918,716

합계	5,231,199	3,845,220	3,441,694	3,918,716

21. 기타부채

당사의 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동

일반선수금	4,637,311	5,236,627	5,260,281

특수관계자선수금	97,700	-	-

예수금	35,771	-	56,284

미지급금(국가부채)	190,498	-	217,812

미지급비용(연차)	79,459	-	55,993

합계	5,040,739	5,236,627	5,590,370

22. 종 업원급여

22.1 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	4,354,103	3,812,087

퇴직급여	604,725	360,044

복리후생비	1,244,548	1,317,999

합계	6,203,376	5,490,130

22.2 순확정급여부채의 산정내역(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	766,461	1,070,221

사외적립자산의 공정가치	(655,040)	-

재무상태표상 순확정급여부채	111,421	1,070,221

22.3 순확정급여부채의 변동내역(단위: 천원)

당기	확정급여채무	사외적립자산공정가치	순확정급여부채

기초금액	1,070,221	-	1,070,221

당기 비용으로 인식:

당기근무원가	438,393	-	438,393

이자비용	16,965	-	16,965

소계	455,358	-	455,358

기타포괄손익으로 인식:

보험수리적손익

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	4,354	-	4,354

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(63,261)	-	(63,261)

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	64,680	-	64,680

사외적립자산 수익	-	(1,945)	(1,945)

소계	5,773	(1,945)	3,828

기타:

납부한 기여금	-	(1,016,641)	(1,016,641)

급여의 지급	(768,874)	363,546	(405,328)

관계사 전입(전출)의 영향	3,983	-	3,983

소계	(764,891)	(653,095)	(1,417,986)

기말금액	766,461	(655,040)	111,421

(단위: 천원)

전기	확정급여채무

기초금액	770,751

당기근무원가	315,008

이자비용	15,326

재측정요소:

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	15,863

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	108,851

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	2,153

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(157,731)

기말금액	1,070,221

22.4 주요 보험수리적 가정

구분	당기	전기

할인율	2.53%	1.80%

임금상승률	3.00%	3.00%

22.5 손익계산서에 반영된 금액(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기근무원가	438,393	315,008

순이자원가	16,965	15,326

퇴직위로금	149,367	29,710

종업원 급여에 포함된 총 비용	604,725	360,044

총 비용 중 495,635천원(전기: 309,254천원)은 매출원가에 포함되었으며, 109,090천원(전기: 50,790천원)은 판매비와관리비에 포함되었습니다.

22.6 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석

(단위: 천원)

구분	주요 가정의 변동	부채금액의 변동

할인율	1% 하락	86,748

1% 상승	(72,191)

급여상승율	1% 하락	(72,543)

1% 상승	85,481

할인율인 우량채 수익률의 하락은 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

22.7 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년미만	1년~2년 미만	2~5년 미만	5년이상	합계

급여지급액	86,663	61,704	141,942	741,207	1,031,516

확정급여채무의 가중평균만기는 10.79년입니다.

23. 복구충당부채

당사의 당기 및 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초잔액	109,195	106,691

상각	2,563	2,504

기말잔액	111,758	109,195

유동	-	-

비유동	111,758	109,195

24. 반품충당부채

당사의 당기 및 전기 중 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초잔액	5,142	14,368

전입(환입)	10,147	(9,226)

기말잔액	15,289	5,142

유동	15,289	5,142

비유동	-	-

25. 자본금과 주식발행초과금당기와 전기 중 당사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	주식수(단위: 주)	보통주자본금	주식발행초과금	합계

전기초	26,573,767	2,657,377	20,687,920	23,345,297

전기말	26,573,767	2,657,377	20,687,920	23,345,297

당기초	26,573,767	2,657,377	20,687,920	23,345,297

유상증자(2020.05.29)	6,527,761	652,776	13,440,075	14,092,851

유상증자(2020.06.12)	518,111	51,811	1,658,428	1,710,239

주식선택권행사(2020.08.27)	101,862	10,186	387,098	397,284

유상증자(2020.10.21)	797,337	79,734	2,908,403	2,988,137

당기말	34,518,838	3,451,884	39,081,924	42,533,808

26. 주식기준보상

당기와 전기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같으며, 당기말 현재 유효한 주식기준보상 약정은 없습니다.

구분	당기	전기

주식선택권수량(단위: 주)	가중평균행사가격(단위: 원)	주식선택권수량(단위: 주)	가중평균행사가격(단위: 원)

기초 잔여주	101,862	2,970	101,862	2,970

행사	(101,862)	2,970	-	2,970

기말 잔여주	-	-	101,862	2,970

27. 기타자본구성요소 및 기타포괄손익누계액 27.1 기타자본구성요소의 세부내역

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

자기주식(*1)	(9)	(9)

주식매입선택권	-	95,442

합계	(9)	95,433

(*1) 전기이전 합병으로 인한 단주취득분 9천원이며, 자본의 차감계정으로 계상하고 있습니다.

27.2 기타포괄손익누계액의 세부내역(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익	73,468	-

28. 결 손금 28.1 결손금 구성내역

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

미처리결손금	4,739,283	5,813,700

28.2 결손금처리계산서(단위: 천원)

과목	당기	전기

처 리예정일: 2021년 3월 31일	처 리 확정일: 2020년 3월 26일

미처리결손금	4,739,283	5,813,700

전기이월 미처리결손금	5,813,700	6,739,032

순확정급여부채의 재측정요소	2,986	98,956

당기순이익	(1,077,403)	(1,024,288)

결손금처리액	(15,000,000)	-

자본잉여금 감액	(15,000,000)	-

차기이월 미처리결손금(미처분이익잉여금)	(10,260,717)	5,813,700

29. 판매비와 관리비(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	634,022	522,278

퇴직급여	109,090	50,790

지급수수료	1,657,075	1,101,276

광고선전비	863,632	773,027

임차료	27,173	30,375

접대비	41,107	193,191

복리후생비	161,340	162,383

세금과공과	69,663	20,113

감가상각비	253,660	230,411

대손상각비	130,872	96,572

무형자산상각비	32,570	23,550

기타	77,895	59,917

합계	4,058,099	3,263,883

30. 기타수익과 기타비용30.1 기타수익

(단위: 천원)

구분	당기	전기

잡이익	224,606	36,283

사용권자산처분이익	10,557	1,352

합계	235,163	37,635

30.2 기타비용(단위: 천원)

구분	당기	전기

기부금	63,732	66,300

기타의대손상각비	26,000	1,000

유형자산처분손실	17,302	-

무형자산손상차손	231,220	-

잡손실	22,734	24,846

합계	360,988	92,146

31. 금융수익과 금융원가31.1 금융수익

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자수익	121,206	212,798

외환차익	27,131	30,195

외화환산이익	-	2,448

합계	148,337	245,441

31.2 금융원가(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자비용	142,486	165,790

외환차손	23,246	7,086

외화환산손실	92,247	13,466

합계	257,979	186,342

32. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구분	당기	전기

재고자산의 변동	3,565,249	-

지급수수료	8,569,618	6,322,963

급여	4,354,103	3,812,087

퇴직급여	604,725	360,044

복리후생비	1,244,548	1,317,999

감가상각 및 무형자산상각	3,235,226	2,884,583

외주비	3,180,713	3,819,319

제작비	1,198,561	4,997,749

광고선전비	863,632	773,027

임차료 및 건물관리비	153,602	245,981

의상비	858,224	1,050,428

교육훈련비	366,119	654,929

여비교통비	307,100	625,714

기타	870,614	953,571

매출원가 및 판매비와관리비 합계	29,372,034	27,818,394

33. 법인세 비용 및 이연법인세33.1 법인세비용 내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	214,133	51,476

기타	53,593	33,156

총당기법인세	267,726	84,632

이연법인세

일시적차이의 증감	347,160	(102,310)

법인세비용(수익)	614,886	(17,678)

33.2 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	1,692,289	1,006,610

적용세율에 따른 법인세	372,304	221,454

조정:

- 세무상 과세되지 않는 수익	(22,236)	(27,911)

- 세무상 차감되지 않는 비용	17,983	93,747

- 이연법인세가 인식되지 않은 일시적차이	50,620	6,714

- 이연법인세가 인식되지 않은 외국납부세액공제	202,330	-

- 기타	(6,115)	(311,682)

법인세비용(수익)	614,886	(17,678)

33.3 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

확정급여부채재측정요소	(3,828)	842	(2,986)	(126,867)	27,911	(98,956)

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익	94,190	(20,722)	73,468	-	-	-

33.4 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	2,366,230	1,647,574

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	207,028	314,943

소계	2,573,258	1,962,517

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(1,372,426)	(1,146,475)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	-	-

소계	(1,372,426)	(1,146,475)

이연법인세자산 순액	1,200,832	816,042

33.5 당기와 전기 중 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기초	손익계산서	기타포괄손익	당기말

이연법인세부채

임차시설물	(13,657)	3,214	-	(10,443)

사용권자산	(1,132,818)	(42,496)	-	(1,175,314)

퇴직연금운용자산	-	(144,109)	-	(144,109)

금융리스채권	-	(14,926)	-	(14,926)

미수이자	-	(6,912)	-	(6,912)

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	-	-	(20,722)	(20,722)

소계	(1,146,475)	(205,229)	(20,722)	(1,372,426)

이연법인세자산

퇴직급여채무	235,449	(67,669)	842	168,622

대손금 및 대손충당금	185,371	31,868	-	217,239

현재가치할인차금	3,635	34,166	-	37,801

사용권부채	1,146,693	35,149	-	1,181,842

종속기업투자	220,000	-	-	220,000

감가상각비	2,780	4,571	-	7,351

세무상결손금	178,430	(29,935)	-	148,495

이월세액공제	-	751,830	-	751,830

기타	210,159	(99,461)	-	110,698

소계	2,182,517	660,519	842	2,843,878

인식되지 않은 이연법인세자산	(220,000)	(50,620)	-	(270,620)

순액	816,042	404,670	(19,880)	1,200,832

(단위: 천원)

구분	전기초	손익계산서	기타포괄손익	전기말

이연법인세부채

임차시설물	(13,657)	-	-	(13,657)

사용권자산	-	(1,132,818)	-	(1,132,818)

소계	(13,657)	(1,132,818)	-	(1,146,475)

이연법인세자산

퇴직급여채무	169,565	37,973	27,911	235,449

대손금 및 대손충당금	163,269	22,102	-	185,371

현재가치할인차금	-	3,635	-	3,635

사용권부채	-	1,146,693	-	1,146,693

종속기업투자	213,286	6,714	-	220,000

감가상각비	2,211	569	-	2,780

세무상결손금	300,829	(122,399)	-	178,430

기타	63,603	146,556	-	210,159

소계	912,763	1,241,843	27,911	2,182,517

인식되지 않은 이연법인세자산	(213,286)	(6,714)	-	(220,000)

순액	685,820	102,311	27,911	816,042

33.6 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	사유

종속기업투자주식 손상	1,000,000	1,000,000	처분하지 않을 예정

외국납부세액	778,741	219,373	실현가능성 불확실

33.7 법인세 처리의 불확실성 당사는 당사의 법인세부채 발생액이 모든 과세연도에 법인세 해석과 과거 경험을 포함하여 많은 요소의 평가에 근거하여 적절하다고 판단하였습니다.

34. 주당손익

기본주당손익은 당사의 보통주당기순손익을 당사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

34.1 기본주당기순손 익

구분	당기	전기

보통주당기순이익	1,077,403,045 원	1,024,288,253 원

가중평균 유통보통주식수	30,923,614 주	26,573,763 주

기본주당기순이익	35 원	39 원

34.2 희석주당기순손익 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 옵션 등으로 인한 주식수는 옵션 등에 부가된 권리행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득하였다면 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 옵션이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정하였습니다.

구분	당기	전기

보통주당기순이익	1,077,403,045 원	1,024,288,253 원

희석주당이익 산정을 위한 순손익	1,077,403,045 원	1,024,288,253 원

가중평균 유통보통주식수	30,923,614 주	26,573,763 주

주식선택권 행사가정	12,915 주	99,290 주

희석주당이익 산정을 위한가중평균 유통보통주식수	30,936,529 주	26,673,053 주

기본주당기순이익	35 원	38 원

35. 영업으로부터 창출된 현금35.1 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기순이익	1,077,403	1,024,288

조정:

감가상각비	1,831,037	1,734,693

무형자산상각비	1,404,189	1,149,889

무형자산손상차손	231,220	-

대손상각비	130,872	96,572

기타의대손상각비	26,000	1,000

유형자산처분손실	17,302	-

유급휴가충당부채전입액	56,185	22,903

외화환산손실	92,247	13,466

이자비용	142,486	165,791

반품충당부채전입액	10,147	-

반품충당부채환입액	-	(9,226)

외화환산이익	-	(2,448)

퇴직급여	455,358	330,334

이자수익	(121,206)	(212,798)

법인세비용(수익)	614,886	(17,678)

재고자산평가손실	144,153	-

재고자산폐기손실	-	37,310

종속기업투자주식손상차손	-	30,519

사용권자산처분이익	(10,557)	(1,352)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

매출채권의 증가	(613,619)	(292,343)

기타유동금융자산의 감소(증가)	395,571	(170,147)

재고자산의 증가	(392,570)	-

기타유동자산의 감소(증가)	216,288	(1,105,759)

기타비유동금융자산의 증가	(77,125)	(35,285)

기타비유동자산의 감소	647,404	-

매입채무의 증가(감소)	375,042	(1,726,465)

기타금융부채의 증가	381,202	196,766

기타유동부채의 증가(감소)	4,430,812	(1,754,867)

퇴직금의 지급	(401,345)	(157,731)

사외적립자산의 증가	(1,016,641)	-

영업활동으로부터 창출된 현금	10,046,741	(682,568)

35.2 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구분	당기	전기

장기선급금의 무형자산 대체	2,100,000	2,900,000

선급비용의 무형자산 대체	629,139	-

선급비용의 재고자산 대체	904,271	-

선급비용의 비유동성대체	-	1,473,526

35.3 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

리스부채(*2)	리스부채(*2)

기초 순부채	5,212,243	5,987,758

취득 - 리스	1,263,574	638,041

해지 - 리스	(56,466)	(134,499)

현금흐름	(1,322,831)	(1,443,051)

기타 비금융변동(*1)	275,489	163,994

기말 순부채	5,372,009	5,212,243

(*1) 기타 비금융변동에는 비현금변동과 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다.(*2) 당기말 순부채 중 1년 이내에 결재될 것으로 예상되는 리스부채는 1,526,789천원으로 재무제표 상 기타유동금융부채로 계상되어 있습니다.

36. 우발상황 및 주요 약정사항 36.1 당기말 현재 당사가 피고로서 계류중인 소송사건은 다음과 같으며, 당사의 경영진은 소송사건의 결과를 현재 시점에 예측할 수 없으나, 당해 소송의 결과가 당기말 현재 소송충당부채의 금액을 중요하게 초과하지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.

(단위: 천원)

계류법원	원고	사건내용	소송가액

서울중앙지방법원	강호 외 1	용역비 청구	1,920,839

서울고등법원	라이관린	전속계약효력정지가처분	50,000

36.2 보고기간종료일 현재 당사는 (주)카카오엠엔터테인먼트과 음반 및 음원 유통과 관련하여, 일부국가를 제외한 지역에서 독점적이고 배타적인 권리를 부여하는 계약을 체결하였습니다. 당사의 영업은 동 회사와의 영업관계에 중요하게 의존하고 있습니다.36.3 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증기관	보증의 종류	보증금액	보증기간

서울보증보험	이행보증	36,000	2016년 3월 18일~2021년 6월 17일

서울보증보험	공탁	81,500	-

37. 특수관계자 거래 37.1 당사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 당사의 최대주주 및 종속기업 및 기타 특수관계자

구분	당기말	전기말

최대주주	(주)브이티지엠피	(주)아이에이치큐

종속기업 및관계기업	VT CUBE JAPAN(*1)	CUBE ENTERTAINMENT JAPAN

(주)케이블리	-

기타 특수관계자	(주)브이티바이오, (주)에이제이룩,VT JAPAN, (주)더케이홀딩스,주요 경영진	(주)딜라이브,(주)딜라이브강남케이블티브이,(주)딜라이브서울경기케이블티브이,주요 경영진

(*1) 당기 중 CUBE ENTERTAINMENT JAPAN은 VT CUBE JAPAN으로 사명이 변경되었습니다.

37.2 재화와 용역의 판매/구입(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

최대주주

(주)브이티지엠피	-	236,904	-	-

(주)아이에이치큐(*1)	-	-	3,894,740	-

종속기업및관계기업

VT CUBE JAPAN	411,000	66,667	616,344	77,778

(주)케이블리	66,400	461,864	-	-

기타 특수관계자

(주)브이티바이오	9,800	38,945	-	-

(주)에이제이룩	-	6,990	-	-

(주)더케이홀딩스	-	1,633,564	-	-

(주)딜라이브(*1)	-	9,310	120,000	37,646

(주)딜라이브강남케이블티브이(*1)	-	175	-	463

(주)딜라이브서울경기케이블티브이(*1)	-	-	500	-

주요 경영진(*2)	-	96,695	-	465,097

합계	487,200	2,551,114	4,631,584	580,984

(*1) 당기 중 최대주주 변경으로 인하여 특수관계가 소멸되었으며, 소멸되기 이전까지 발생한 거래내역을 표시하였습니다.(*2) 당기 중 사임으로 인하여 특수관계가 소멸되었으며, 사임하기 전까지 발생한 거래내역을 표시하였습니다.

37.3 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	금융리스채권	미수금	선급금	매입채무	미지급금	선수금	매출채권	선급금	매입채무	미지급금

최대주주

(주)브이티지엠피	-	-	-	-	-	200,736	-	-	-	-	-

(주)아이에이치큐	-	-	-	-	-	-	-	584,100	-	-	-

종속기업및관계기업

VT CUBE JAPAN	328,848	-	-	55,556	-	-	-	290,375	22,222	-	-

(주)케이블리	165,000	67,845	5,760	27,570	-	87,500	-	-	-	-

기타 특수관계자

(주)브이티바이오	-	-	-	-	-	41,000	10,200	-	-	-	-

(주)더케이홀딩스	-	-	-	-	-	978,920	-	-	-	-	-

(주)딜라이브	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	6,052

주요 경영진	-	-	-	-	-	-	-	-	-	98,691	-

합계	493,848	67,845	5,760	55,556	27,570	1,220,656	97,700	874,475	22,222	98,691	6,052

37.4 특수관계자와의 자금거래(단위: 천원)

구분	회사명	출자

종속기업	VT CUBE JAPAN	3,441,850

관계기업	(주)케이블리	800,000

37.5 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	453,330	784,742

퇴직급여	107,194	97,036

용역서비스비용	96,695	465,097

합계	657,219	1,346,875

38. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채38.1 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구분	주석	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	6	31,299,789	28,850,936

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분당사는 다음의 주요 매출유형과 지역에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 천원)

당기	수익인식시점	합계

한 시점에 인식	기간에 걸쳐 인식

국내	일본	중국	기타 국외	국내	일본	중국	기타 국외

음반매출	6,784,724	142,881	-	947	-	-	-	-	6,928,552

음원매출	3,664,713	448,532	240	2,158,428	-	-	2,054,547	-	8,326,460

CF매출	-	-	-	-	1,664,185	-	-	199,808	1,863,993

행사매출	435,435	-	20,225	(51,775)	-	-	-	-	403,885

방송매출	3,867,330	-	10,000	7,103	89,621	-	-	-	3,974,054

콘텐츠매출	3,141,750	-	30,206	1,152,887	-	-	14,098	-	4,338,941

기타매출	1,120,798	112,723	2,561,748	287,122	706,612	333,333	341,568	-	5,463,904

합계	19,014,750	704,136	2,622,419	3,554,712	2,460,418	333,333	2,410,213	199,808	31,299,789

(단위: 천원)

전기	수익인식시점	합계

한 시점에 인식	기간에 걸쳐 인식

국내	일본	중국	기타 국외	국내	일본	중국	기타 국외

음반매출	3,294,989	-	-	68	-	-	-	-	3,295,057

음원매출	3,813,558	429,693	-	1,700,942	-	-	2,150,000	-	8,094,193

CF매출	-	-	-	-	2,083,241	-	-	662,309	2,745,550

행사매출	1,072,966	589,528	-	1,384,091	192,000	-	-	-	3,238,585

방송매출	2,217,286	-	-	-	-	-	-	-	2,217,286

콘텐츠매출	5,574,308	100,361	-	69,373	-	-	-	-	5,744,042

기타매출	1,441,758	182,436	44,909	775,098	-	388,889	683,133	-	3,516,223

합계	17,414,865	1,302,018	44,909	3,929,572	2,275,241	388,889	2,833,133	662,309	28,850,936

38.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채(1) 계약자산

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

계약체결 증분원가	10,720	389,157

당사는 전속계약을 통하여 보유하고 있는 소속 아티스트와 관련된 라이선스 계약 체결 시, 계약 체결 대행사에게 수수료를 지급합니다. 이러한 수수료는 고객과 계약을 체결하기 위하여 들인 원가로서, 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가입니다.이러한 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고, 해당 수익을 인식하는 방법과 일관되게 정액법으로 상각합니다.당기말 현재 계약체결 증분원가는 재무상태표 상 기타자산에 포함되어 있습니다.

(2) 계약부채(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

라이선스 계약 등	9,765,416	5,250,281

당사는 전속계약을 통하여 보유하고 있는 소속 아티스트와 관련된 라이선스 계약 체결 시, 계약 체결에 대한 대가를 수령하며 보고기간말 현재 이행되지 않은 계약에 배분된 거래가격을 계약부채로 인식합니다. 당기말 현재 계약부채는 재무상태표 상 기타부채에 포함되어 있습니다. 전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 4,646백만원(전기: 3,324백만원)입니다.