한진칼 분기보고서 (2024.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 [연결 및 별도 재무제표 재작성]

기업회계기준서 제1012호 '법인세'에 따른 이연법인세 부채 계상 시 관계회사의 청산을 고려해야 하는지 여부, 세율 적용 시 일반 법인세율 또는 익금불산입률이 반영된 법인세율을 사용해야 하는지 등에 대한 기준이 불명확하여 다양한 실무 적용 사례가 존재하고 있습니다.

이와 관련 당사는 이연법인세 회계처리에 대해 명확히 하고자 관련기관의 유권해석을 받아 2014년 12월 31일로 종료되는 회계기간(제2기)부터 2019년 12월 31일로 종료되는 회계기간(제7기)까지 재무제표를 재작성하였습니다.

외부감사인은 2014년 12월 31일로 종료되는 회계기간(제2기)부터 2019년 12월 31일로 종료되는 회계기간(제7기)까지 감사보고서 및 연결감사보고서를 재발행하고 당사는 이를 반영하여 사업보고서를 모두 정정하여 신고하였습니다.

[매각예정자산] 연결실체의 종속기업인 ㈜칼호텔네트워크 소유 제주KAL호텔 유형자산 토지, 건물 및 구축물 등의 유형자산을 매각하기로 결정하여 전전기 중 관련 자산을 매각예정자산으로 분류하였으나, 해당 거래 취소에 따라 전기 중 매각예정자산에서 유형자산으로 재분류하였습니다.

[종속기업 ㈜진에어 주식의 처분]

(단위 : 백만원 )

거래상대방	관계	거래목적	거래일자	거래대상물	거래금액	금액산정기준	거래손익	거래조건	승인여부

㈜대한항공	계열회사	진에어 주식 처분	2022.06.15	㈜진에어 주식	604,832	협의가	493,562	없음	이사회 결의

[투자부동산의 처분]

(단위 : 백만원)

거래 상대방	회사와의 관계	거래목적	거래일자	거래 대상물	거래금액	금액산정기준	거래손익	승인여부

㈜대한항공	계열회사	투자부동산 처분	2023.09.27	서소문 사옥토지/건물 일부	264,230	공정가치	176,979	이사회 결의

[종속기업 Waikiki Resort Hotel Inc. 주식의 처분]

(단위 : 백만원 )

거래상대방	관계	거래목적	거래일자	거래대상물	거래금액	금액산정기준	거래손익	거래조건	승인여부

Sono Hospitality LLC	없음	Waikiki Resort Hotel Inc. 주식 처분	2024.04.26	Waikiki Resort Hotel Inc. 주식	140,067	협의가	130,579	없음	이사회 결의

[관계기업 (주)한진 주식의 취득]

(단위 : 백만원 )

거래상대방	관계	거래목적	거래일자	거래대상물	거래금액	금액산정기준	거래손익	거래조건	승인여부

GS리테일	없음	계열회사에 대한 지배력 강화	2024.08.14	(주)한진 주식	18,448	협의가	-	없음	이사회 결의

[기타 재무제표 이용에 유의하여야할 사항] 가. 대손충당금 설정현황 (연결 기준)(1) 계정과목별 대손충당금 설정 내용

(단위 : 백만원)

구분	계정과목	채권총액	대손충당금	대손충당금 설정률

제12기 3분기	매출채권	40,720	4,619	11.3%

미수금	752	3	0.4%

미수수익	6,471	1,285	19.9%

장기미수금	411	411	100.0%

합계	48,354	6,318	13.1%

제11기	매출채권	34,155	4,510	13.2%

미수금	984	1	0.1%

미수수익	3,990	1,260	31.6%

장기미수금	411	411	100.0%

합계	39,540	6,182	15.6%

제10기	매출채권	26,324	4,505	17.1%

미수금	1,353	1	0.1%

미수수익	3,540	20	0.6%

장기미수금	41	41	100.0%

합계	31,258	4,567	14.6%

(2) 대손충당금 변동 현황(단위 : 백만원)

구분	제12기 3분기	제11기	제10기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	6,182	4,567	5,888

2. 순대손처리액(①－②±③)	15	(2)	1,361

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액 (주1)	15	(2)	1,361

3. 대손상각비 계상(환입)액	151	1,612	40

4. 기말 대손충당금 잔액합계	6,318	6,182	4,567

(주1) 기타증감액은 종속기업 매각 등의 사유로 발생하였습니다.(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침회사는 보고기간종료일 현재의 매출채권 잔액에 대하여 과거의 대손경험률에 의하여대손 추정된 금액을 대손충당금으로 설정하며, 과거의 대손경험률이 1% 미만인 경우부가가치세 미환급금 등 대손충당금 설정대상이 아닌 채권을 제외한 금액의 1%를 기준으로 대손충당금을 설정함.(4) 당분기말 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 백만원)

구 분	6월 이하	6월 초과 ~1년 이하	1년 초과 ~3년 이하	3년 초과	계

일 반	20,649	-	-	4,236	24,885

특수관계자	15,835	-	-	-	15,835

소계	36,484	-	-	4,236	40,720

구성비율(%)	89.6%	0.0%	0.0%	10.4%	100.0%

(5) 신용위험관리당분기말 현재 상각후원가로 측정되는 금융자산 중 매출채권에 대한 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	6개월이하	6개월 초과 1년 이하	1년 초과 3년 이하	3년 초과	합 계

매출채권	36,483,651,808	-	-	4,236,013,717	40,719,665,525

대손충당금	(382,912,106)	-	-	(4,236,013,717)	(4,618,925,823)

합 계	36,100,739,702	-	-	-	36,100,739,702

나. 재고자산 현황 등 (연결 기준)(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제12기 3분기	제11기	제10기

호텔업	상품	4	6	6

원재료	687	774	699

저장품	277	309	247

소계	969	1,088	952

임대업	저장품	31	41	34

소계	31	41	34

여행업	상품	3,178	3,564	3,212

저장품	-	-	-

소계	3,178	3,564	3,212

합계	상품	3,182	3,570	3,218

원재료	721	774	699

저장품	309	350	281

합계	4,212	4,694	4,198

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	0.1%	0.1%	0.1%

재고자산회전율(회)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	39.6	9.0	36.0

(2) 재고자산의 실사내역 등1) 실사일자 ① 호텔업 : 12월 31일(물품 출고시마다 재고 확인) - 실사일과 재무상태표일 사이의 재고자산 차이 확인 요령 : 재무상태표일 이후 실사일 사이 출고 데이터 별도 관리 ② 임대업 : 12월 31일2) 재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 입회여부연 1회 재무상태표일(12월 31일) 근접일에 외부감사인 입회하에 재고자산 실사 수행3) 장기체화재고 등 현황해당사항 없습니다. 다. 공정가치평가 내역Ⅲ. 재무에 관한 사항 중 3. 연결재무제표 주석의 33. 금융상품을 참조하시기 바랍니다.