한진칼 사업보고서 (2020.12)
5. 재무제표 주석

제2기 2014년 1월 1일부터 2014년 12월 31일까지제1기 2013년 8월 1일부터 2013년 12월 31일까지
주식회사 한진칼

1. 당사의 개요주식회사 한진칼(이하 '당사')은 2013년 8월 1일을 분할기준일로 하여 주식회사 대한항공의 투자사업부문이 인적분할하여 분할신설되었으며 자회사 관리 및 신규사업투자를 목적으로 하는 지주회사로서, 서울시 중구 소공로에 본점이 있습니다. 당사는 2013년 9월 16일자로 한국거래소 유가증권시장에 상장되었습니다.

당기말 현재 당사의 자본금은 보통주자본금 131,207백만원 및 우선주자본금 1,342백만원이며 주요 보통주 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율

조양호	8,202,034	15.63%

조원태	1,314,532	2.50%

조현아	1,313,097	2.50%

조현민	1,310,716	2.50%

정석인하학원	1,131,818	2.16%

기타	39,210,798	74.71%

합 계	52,482,995	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 재무제표 작성기준당사는 2013년 8월 1일 개시 시점부터 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호'별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품'에 따른 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 또 한 금융자산 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 교환하고 수취한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.

- 기업회계기준서 제1032호 금융상품: 표시(개정)

동 개정사항은 금융자산과 금융부채의 상계 표시와 관련된 규정의 의미를 명확히 하여 상계의 권리는 미래사건에 따른 조건부여서는 안되며 약정기간 중 언제나 행사 가능하여야 하고 기업 자신과 거래상대방이 정상적인 사업과정인 경우뿐만 아니라 채무불이행, 지급불능 등인 경우에도 집행 가능하여야 한다는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 한편 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1036호 자산손상(개정)

동 개정사항은 손상차손이나 손상차손환입을 인식한 개별자산이나 현금창출단위에 대해서만 회수가능액을 공시하도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2121호 부담금(제정)

동 해석서는 정부가 법규에 따라 기업들에게 부과하는 부담금과 관련된 부채는 법규에 명시된 부담금 납부를 유발하는 활동이 발생하는 시점에 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 한편 동 회계정책의 변경이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며, 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

근무연수의 경과와 무관한 기여금을 근무기간에 배분하지 않고 근무용역이 제공되는기간에 근무원가에서 차감하는 것을 허용하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동개정사항은 2014년 7월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1016호 유형자산(개정)

동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1038호 무형자산(개정)

동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)

동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항은 2016년 1월 1일이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2010-2012 cycle

기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'과 관련하여 '가득조건'과 '시장조건'의 정의를 개정하고 '성과조건'과 '용역제공조건'의 정의를 추가하는 개정사항, 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 규정하는 조건부대가의 분류 및 측정에 대한 개정사항, 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에서 규정하는 부문자산을 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되는 경우에만 보고부문의 총자산에서 기업전체의 자산으로의 조정을 공시하도록 하는 개정사항 등을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항은 2014년 7월 1일 이후 개시하는 회계연도 또는 거래부터 적용될 예정입니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2011-2013 cycle

기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 적용범위에 '공동약정 자체의 재무제표에서 공동약정의 구성에 대한 회계처리'는 제외됨을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치측정'과 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 등에 대한 일부 개정사항이 존재하며, 동 개정사항은 2014년 7월 1일 이후 개시하는 회계연도 또는 거래부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1027호 별도재무제표(개정)

동 개정사항은 별도재무제표에서 종속기업ㆍ관계기업ㆍ공동기업에 대한 투자의 회계처리에 원가법, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과측정'에 따른 방법뿐만 아니라, 기업회계기준서제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따른 지분법도 선택하여 적용할 수 있는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산당사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금 및 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무제표 상 '단기차입금' 계정에 포함됩니다. (3) 외화환산

당사의 재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태 는 당사 의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. 당사의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간 종료일의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.(4) 퇴직급여비용과 해고급여확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다.

당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

(5) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다.

그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다.

또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.(6) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

다만, 유형자산 중 토지에 대해서는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간 말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용연수

건물	40년

차량운반구	6년

비품	6년

리스개량자산	4년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무제표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 재평가된 자산을 제거하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

(7) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 건물은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무제표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 무형자산

1) 개별취득하는 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

보고기간 종료일 현재 내용연수가 유한한 무형자산별 내용연수와 상각방법은 다음과같습니다. 한편, 회원권 등은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않습니다.

구 분	추정내용연수	상각방법

기타의 무형자산	6 년	정액법

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성 있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 사업결합으로 취득한 무형자산사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.4) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 금융자산

금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

1) 유효이자율법유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나(적절하다면) 그 보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

2) 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. - 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우- 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익 획득을 목적으로 최근 실 제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우에 단기매매금융자산이 아닌 금융자산은 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측 정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우- 금융자산이 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우- 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기 손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다.

3) 만기보유금융자산

지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 당사가 만기까지 보유할적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여인식하고 있습니다.4) 매도가능금융자산매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다.

매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품의 배당금은 당사가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 종료일 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.5) 대여금 및 수취채권

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할인효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

6) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. - 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체- 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 당사의 과거 경험, 평균신용공여기간을 초과하는 연체 횟수의 증가도 포함하고 있습니다.

상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다. 대여금 및 수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다.

과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.

7) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 당사가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 당사는 당해 금융자산의 기 존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니 다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. (11) 금융부채와 지분상품 1) 부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니 다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 금융부채

금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에 차감하고 있습니다.

다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다.

4) 기타금융부채기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

5) 금융보증부채금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.(가) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금 액(나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액 을 차감한 금액

6) 금융부채의 제거

당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 리스

당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.1) 당사가 리스제공자인 경우

당사는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.

운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 당사가 리스이용자인 경우당사는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 당사의 회계정책에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.

(13) 수익인식

당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

1) 로열티수익

로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다.

2) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

3) 임대수익

운용리스로부터 발생하는 수익인식에 대한 당사의 회계정책은 주석 2.(12) 에서 설명하고 있습니다. (14) 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자

당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자를 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법으로 처리하고 있습니다. 관계기업이란 당사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1039호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게되는 경우, 투자자는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.

당사는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는경우,관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

(15) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으 로 관측가능한 투입변수(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있으며, 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토되고 있으며, 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되고, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 종료일 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 평가주석 29은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.

2) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하고 있습니다.

3) 매도가능금융자산의 손상당사는 매도가능금융자산의 손상여부 판단 시 자산의 공정가치가 장부금액을 하회하는 기간 및 정도와 영업성과, 기술의 변화 및 영업 투자 현금흐름 등을 포함한 피투자자의 단기 사업전망과 건전성 등을 평가하고 있습니다.

4. 부문정보

(1) 당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격을 고려하여 부문별 경영성과를 적절히 관리하기 위하여 당사의 사업부문을 구분하여 관리하고 있으며, 사업부문별 주요 사업내용은 다음과 같습니다.

구 분	주요 사업내용

투자부문	자회사 관리 및 투자사업

기타	부동산 임대사업

당기 및 전기 당사의 계속영업수익에 대한 보고부문별 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

투자부문:

브랜드사용료수익	27,148,933	11,786,404

배당금수익	8,104,115	-

기타:

부동산임대수익	6,562,037	2,924,448

합 계	41,815,085	14,710,852

당사의 영업수익은 모두 국내에서 발생하였으며, 비유동자산은 모두 국내에 소재하고 있습니다.영업수익에는 당사의 주요 고객인 ㈜대한항공과 토파스여행정보㈜에 대한 매출액 31,073백만원 및 6,799백만원이 각각 포함되어 있습니다. 그 외에 당기에 당사 수익의 10% 이상을 차지하는 단일의 다른 고객은 없습니다.

5. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	6,711,132	12,256,395

차감: 대손충당금	(67,112)	(122,564)

매출채권(순액)	6,644,020	12,133,831

미수금	-	672,801

차감: 대손충당금	-	(6,728)

미수금(순액)	-	666,073

미수수익	619,736	321,691

차감: 대손충당금	(6,197)	(3,217)

미수수익(순액)	613,539	318,474

단기대여금	40,000,000	-

차감: 대손충당금	(400,000)	-

단기대여금(순액)	39,600,000	-

합 계	46,857,559	13,118,378

(2) 신용위험 및 대손충당금상기 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정 됩니다. 또한,당사는 회수기일이 도래하지 않은 채권 중 손상되지 않은 채권은 정상채권으로, 회수기일을 초과한 채권은 연체채권으로 분류하고 있으며, 매출채권 이외의 금융자산의 경우 손상이 발생하지 않는 한 발생일과 관계없이 정상으로 분류하고 있습니다.

당사는 매출채권 잔액에 대하여 과거의 대손경험률에 의하여 대손 추정된 금액을 대손충당금으로 설정하며, 과거의 대손경험률이 1%미만인 경우 대손충당금 설정대상이 아닌 채권을 제외한 금액의 1%를 기준으로 대손충당금을 설정합니다.1) 당기말 및 전기말 현재 연체된 매출채권 및 기타채권은 없습니다.

2) 당기말 및 전기말 현재 회수가능성이 불확실하여 손상 처리한 매출채권 및 기타채권은 없습니다.

3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	매출채권	미수금	미수수익	단기대여금

기초금액	122,564	6,728	3,217	-

대손상각비 인식(환입) 금액	(55,452)	(6,728)	2,980	400,000

기말금액	67,112	-	6,197	400,000

(전기)

(단위: 천원)

구 분	매출채권	미수금	미수수익

기초금액	-	1,938	-

대손상각비 인식금액	122,564	4,790	3,217

기말금액	122,564	6,728	3,217

4) 당사는 기타채권의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 종료일까지의 매출채권 및 기타채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 거래처가 많고 상호 연관성이 없으므로 신용위험의 집중도는 제한적이며, 당기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 금융자산의 장부가액입니다.6. 매도가능금융자산

당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

지분상품:

상장주식	-	125,970,142

비상장주식	1,000,000	-

합 계	1,000,000	125,970,142

7. 기타자산 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급비용	362,337	36,696

선급부가세	68,690	71,579

합 계	431,027	108,275

8. 종속기업투자 (1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	법인설립 및영업소재지	결산월	주요 영업활동	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

토파스여행정보㈜	대한민국	12월	시스템 소프트웨어 개발 및 공급업	67.35	22,024,486	67.35	22,024,486

㈜칼호텔네트워크	대한민국	12월	호텔업	100.00	292,459,721	100.00	292,459,721

㈜한진관광	대한민국	12월	일반 및 국외 여행사업	100.00	17,371,333	100.00	17,371,333

정석기업㈜ (*)	대한민국	12월	비주거용 건물 임대업	48.27	137,552,593	48.27	137,552,593

㈜제동레저	대한민국	12월	골프장 운영업	100.00	26,597,366	100.00	26,597,366

㈜진에어	대한민국	12월	정기 항공 운송업	100.00	2,179,542	100.00	2,179,542

호미오세라피㈜	대한민국	12월	신약 개발 사업	-	-	100.00	1,766,297

합 계	498,185,041	499,951,338

(*) 명목상 정석기업㈜의 지분율은 48.27%이나, 정석기업㈜의 자기주식 매입에 따라당사가 보유하고 있는 실질 의결권은 과반수(50.51%)를 초과하였습니다.

(2) 당 기 및 전기 중 종속기업 투자의 변동내역은 다 음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

종속기업명	기초	취득	처분	손상	기말

토파스여행정보㈜	22,024,486	-	-	-	22,024,486

㈜칼호텔네트워크	292,459,721	-	-	-	292,459,721

㈜한진관광	17,371,333	-	-	-	17,371,333

정석기업㈜	137,552,593	-	-	-	137,552,593

㈜제동레저	26,597,366	-	-	-	26,597,366

㈜진에어	2,179,542	-	-	-	2,179,542

호미오세라피㈜(*)	1,766,297	-	(1,766,297)	-	-

합 계	499,951,338	-	(1,766,297)	-	498,185,041

(*) 호미오세라피㈜는 당기 중 청산함에 따라 감소하였습니다.(전기)

(단위: 천원)

종속기업명	기초	취득	처분	손상	기말

호미오세라피㈜	12,685,785	-	-	(10,919,488)	1,766,297

전기 중 손상 징후가 발생한 호미오세라피㈜를 제외한 나머지 종속기업은 변동사항이 없습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 주요 종속기업의 요약 재무상태는 아래와 같습니다. (당기말)

(단위: 천원)

구 분	토파스여행정보㈜	㈜칼호텔네트워크	정석기업㈜	㈜진에어

유동자산	34,906,306	38,918,192	27,294,288	97,933,227

비유동자산	7,038,227	513,375,133	387,144,492	28,805,720

자산계	41,944,533	552,293,325	414,438,780	126,738,947

유동부채	11,885,921	121,205,087	19,744,739	79,361,595

비유동부채	1,214,044	123,523,496	62,029,908	17,375,097

부채계	13,099,965	244,728,583	81,774,647	96,736,692

(주) 상기 요약 재무상태는 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. (전기말)

(단위: 천원)

구 분	토파스여행정보㈜	㈜칼호텔네트워크	정석기업㈜	㈜진에어

유동자산	32,882,329	93,190,501	34,314,887	62,689,470

비유동자산	5,900,020	415,291,766	313,310,106	25,953,331

자산계	38,782,349	508,482,267	347,624,993	88,642,801

유동부채	11,113,731	91,345,694	6,464,215	53,867,918

비유동부채	1,311,880	107,672,369	47,827,952	17,011,171

부채계	12,425,611	199,018,063	54,292,167	70,879,089

(주) 상기 요약 재무상태는 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(4) 당기 및 전기 중 주요 종속기업의 요약 경영성과는 아래와 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분	토파스여행정보㈜	㈜칼호텔네트워크	정석기업㈜	㈜진에어

매출액	53,060,038	99,574,250	40,288,335	351,056,194

영업이익	15,993,842	727,960	13,994,094	16,892,347

당기순이익	12,527,482	(793,229)	12,834,669	13,080,331

총포괄손익	12,502,443	(1,899,461)	62,764,179	12,238,543

(주) 상기 요약 경영성과는 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다. (전기)

(단위: 천원)

구 분	토파스여행정보㈜	㈜칼호텔네트워크	정석기업㈜	㈜진에어

매출액	23,346,897	41,563,093	16,368,823	127,603,426

영업이익	4,731,484	6,274,413	4,491,262	1,177,355

당기순이익	3,540,238	4,050,972	3,406,507	1,000,686

총포괄손익	4,028,173	3,958,756	(3,676,581)	1,235,104

(주) 상기 요약 경영성과는 내부거래를 제거하기 전의 금액이 며 전 기 분할개시일 이후 5개월 기간의 손익입니다.

(5) 당기 및 전기 중 주요 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 아래와 같습니다. (당기)

(단위: 천원)

구 분	토파스여행정보㈜	㈜칼호텔네트워크	정석기업㈜	㈜진에어

영업현금흐름	14,405,027	10,172,777	15,308,953	31,345,112

투자현금흐름	(17,566,910)	(51,562,164)	(2,027,982)	(5,222,261)

재무현금흐름	(10,079,491)	39,262,468	(13,498,871)	(3,836,150)

(주) 상기 요약 현금흐름은 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(전기)

(단위: 천원)

구 분	토파스여행정보㈜	㈜칼호텔네트워크	정석기업㈜	㈜진에어

영업현금흐름	6,353,383	5,578,596	5,109,691	3,919,041

투자현금흐름	(8,619,985)	(56,870,472)	4,483,791	(8,043,156)

재무현금흐름	(12,264)	50,059,123	(2,666,000)	(1,917,478)

(주) 상기 요약 현금흐름은 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. 한편, 전기 분할개시일 이후 5개월 기간의 현금흐름입니다.9. 관계기업투자

(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	법인설립 및영업소재지	결산월	주요 영업활동	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	취득원가	지분율(%)	장부금액	취득원가

㈜대한항공	대한민국	12월	항공업	32.24	801,555,441	801,555,441	-	-	-

(2) 당기말 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 관계기업투자의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	당기말	전기말

㈜대한항공	914,271,024	-

(3) 당기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	기초	취득(주)	처분	기말

㈜대한항공	-	801,555,441	-	801,555,441

(주 ) ㈜대한항공 에 대한 지분을 추가 취득하여 종전 매도가능금융자산에 서 관계기업투자로 재분류된 금액이 포함되어 있습니다.

10 . 투자부동산 (1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	51,348,187	-	51,348,187	54,508,075	-	54,508,075

건물	7,763,079	(428,910)	7,334,169	8,240,807	(133,913)	8,106,894

합 계	59,111,266	(428,910)	58,682,356	62,748,882	(133,913)	62,614,969

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	감가상각비	대체(주1)	기말금액

토지	54,508,075	-	(3,159,888)	51,348,187

건물	8,106,894	(321,391)	(451,334)	7,334,169

합 계	62,614,969	(321,391)	(3,611,222)	58,682,356

(주1) 임대비율의 변동으로 인해 투자부동산에서 유형자산으로 대체된 금액입니다.(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득액	감가상각비	기말금액

토지	54,508,075	-	-	54,508,075

건물	8,231,837	8,970	(133,913)	8,106,894

합 계	62,739,912	8,970	(133,913)	62,614,969

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전기

임대수익	6,562,037	2,863,337

운영비용	(2,089,325)	(933,031)

합 계	4,472,712	1,930,306

(4) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

토지	51,348,187	57,281,348	54,508,075	60,806,354

건물	7,334,169	8,035,404	8,106,894	8,529,891

합 계	58,682,356	65,316,752	62,614,969	69,336,245

당사의 투자부동산의 공정가치는 당사와 관계가 없는 독립된 평가인인 하나감정평가법인이 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 하나감정평가법인은 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 가지고 있습니다. 동 평가는 공인된평가기준을 따르고 있으며, 유사한 부동산의 시장거래가격에 근거하여 결정되었습니다.투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 2로 분류하고 있습니다. 한편, 당기 중 가치평가기법의 변경은 없습니다.

(5) 당사의 모든 투자부동산은 직접 소유하고 있는 부동산입니다. (6) 투자부동산 장부금액 58,682,356천원(부보금액 130,000,000천원)의 토지와 건물이 은행차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다(주석 15 및 32 참조).

11 . 유 형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	30,843,802	-	30,843,802	27,318,796	-	27,318,796

건물	4,180,120	(230,952)	3,949,168	3,702,392	(60,164)	3,642,228

차량운반구	248,903	(24,106)	224,797	-	-	-

비품	20,000	(1,383)	18,617	-	-	-

리스개량자산	80,350	(8,352)	71,998	-	-	-

합 계	35,373,175	(264,793)	35,108,382	31,021,188	(60,164)	30,961,024

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분	기초	취득액	감가상각비	대체	재평가(주)	기말

토지	27,318,796	-	-	3,159,889	365,117	30,843,802

건물	3,642,228	-	(144,393)	451,333	-	3,949,168

차량운반구	-	248,903	(24,106)	-	-	224,797

비품	-	20,000	(1,383)	-	-	18,617

리스개량자산	-	80,350	(8,352)	-	-	71,998

합 계	30,961,024	349,253	(178,234)	3,611,222	365,117	35,108,382

(주) 당기 중 임대비율의 변동으로 인하여 기존에 인식한 재평가액을 임대비율 변동에 맞게 조정하면서 발생한 금액입니다.

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초	취득액	감가상각비	대체	재평가	기말

토지	24,489,135	-	-	-	2,829,661	27,318,796

건물	3,698,362	4,030	(60,164)	-	-	3,642,228

합 계	28,187,497	4,030	(60,164)	-	2,829,661	30,961,024

(3) 장부금액 34,792,971천원(부보금액 130,000,000천원)의 토지와 건물이 은행차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다(주석 15 및 32 참조).(4) 당사는 유형자산 중 토지에 대해 재평가모형을 적용하고 있으며, 2013년 06월 01일을 기준일로 하여 당사와 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가인인 (주)하나감정평가법인이 산출한 감정가액을 이용하여 토지를 재평가 하였습니다. 평가방법은 대상토지와 인근 지역에 있는 유사한 이용가치를 지닌 표준지의 공시지가를 기준으로 공시기준일로부터 기준시점 현재까지의 지가변동률, 생산자물가상승률, 당해 토지의 위치, 형상, 환경, 이용상황, 기타 가치형성요인 등을 종합 고려하여 공시지가기준법 등으로 평가하였습 니 다 .

토지의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 2로 분류하고 있습니다.

12. 무형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득가액	상각누계액	장부금액	취득가액	상각누계액	장부금액

기타무형자산	12,000	(2,656)	9,344	12,000	(664)	11,336

산업재산권	626,299	-	626,299	145,533	-	145,533

합 계	638,299	(2,656)	635,643	157,533	(664)	156,869

(2) 당 기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각비	기말

기타무형자산	11,336	-	(1,992)	9,344

산업재산권	145,533	480,766	-	626,299

합 계	156,869	480,766	(1,992)	635,643

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각비	기말

기타무형자산	-	12,000	(664)	11,336

산업재산권	-	145,533	-	145,533

합 계	-	157,533	(664)	156,869

13. 기타금융자산 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보증금	263,886	31,476

당기 중 연체되거나 손상된 기타금융자산은 없습니다.

14. 매입채무 및 기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	119,416	124,851

미지급금	174,104	113,255

미지급비용	1,328,274	1,748,965

합 계	1,621,794	1,987,071

15. 차입금 (1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	90,000,000	-	90,000,000	-

사채	-	179,552,749	-	179,425,690

합 계	90,000,000	179,552,749	90,000,000	179,425,690

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	이자율	당기말	전기말

원화단기차입금	㈜한국외환은행	3M 금융채+ 1.5%	90,000,000	90,000,000

당기말 현재 당사는 원화단기차입금과 관련하여 장부금액 93,475백만원의 투자부동산과 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 10,11 및 32 참조).

(3) 당기말 및 전기말 현재 사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	이자율	당기말	전기말

제47-1회 무보증사채	2012-10-08	2017-10-08	3.61%	50,000,000	50,000,000

제49-1회 무보증사채	2012-12-13	2017-12-13	3.95%	60,000,000	60,000,000

제49-2회 무보증사채	2012-12-13	2018-12-13	4.16%	70,000,000	70,000,000

합 계	180,000,000	180,000,000

사채할인발행차금	(447,251)	(574,310)

차감계	179,552,749	179,425,690

16 . 퇴 직 급 여제도

당사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다. 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 미래에셋생명보험에 의하여 2014년 12월 31일에 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(1) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당기말	전기말

할인율	3.30	4.37

기대임금상승률	2.70	4.15

(2) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	4,285,197	783,772

사외적립자산의 공정가치	(150,439)	(130,000)

확정급여채무에서 발생한 순부채	4,134,758	653,772

(3) 당기의 순확정급여부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산)

기초	783,772	(130,000)	653,772

손익으로 인식되는 금액:

당기근무원가	121,343	-	121,343

이자비용(이자수익)	43,874	(5,705)	38,169

소 계	165,217	(5,705)	159,512

재측정요소	922,451	1,681	924,132

관계사 전출입	2,413,757	(16,415)	2,397,342

기말	4,285,197	(150,439)	4,134,758

(전기)

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산)

기초	77,001	-	77,001

당기근무원가	52,688	-	52,688

기업이 납부한 기여금	-	(130,000)	(130,000)

관계사 전입	654,083	-	654,083

기말	783,772	(130,000)	653,772

(4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

원리금보장 금융상품	134,024	130,000

기타	16,415	-

합 계	150,439	130,000

당기 중 사외적립자산의 실제 수익은 4,024천원입니다.

(5) 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

증 가	감 소	증 가	감 소

할인율의 100 basis point (bp) 변동	(233,517)	261,236	(42,490)	47,049

기대임금상승률의 1% 변동	260,502	(237,220)	47,225	(43,428)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

17 . 기타부채 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	126,715	5,811

예수제세	885,020	675,516

합 계	1,011,735	681,327

18 . 기타금융부채 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

임대보증금	5,030,541	5,415,520

19. 자본금(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수권주식수(주)	발행주식수(주)	액면가액(원)	당기말	전기말

보통주	250,000,000	52,482,995	2,500	131,207,488	70,884,075

우선주	536,766	2,500	1,341,915	1,341,915

합 계	250,000,000	53,019,761	132,549,403	72,225,990

(2) 당기 및 전기 중 유통주식수(자기주식 제외)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 주)

구 분	보통주	우선주

기초	26,348,511	530,298

현물출자를 통한 유상증자	24,129,365	-

자기주식 취득	(9)	-

기말	50,477,867	530,298

(주) 우선주는 비누적적, 비참가적 우선주 입니다.

(전기)

(단위: 주)

구 분	보통주	우선주

기초	26,404,185	532,147

자기주식 취득	(55,674)	(1,849)

기말	26,348,511	530,298

(주) 우선주는 비누적적, 비참가적 우선주 입니다.

20. 기타불입자본

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	1,037,965,999	471,523,474

자기주식	(13,430,873)	(13,430,873)

합 계	1,024,535,126	458,092,601

(2) 당기 및 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	458,092,601	458,799,086

현물출자	566,968,948	-

자기주식의 취득	-	(704,430)

주식발행비	(526,423)	(2,055)

기말	1,024,535,126	458,092,601

(3) 자기주식은 보통주 2,005,128주(13,376,494천원)와 우선주 6,468주(54,379천원)로 구성되어 있습니다.

21. 이익잉여금(결손금)과 배당금(1) 당기말 및 전기말 현재 미처분이익잉여금(미처리결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미처분이익잉여금(미처리결손금)	17,705,876	(3,691,983)

(2) 당기 및 전기 중 미처분이익잉여금(미처리결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	(3,691,983)	-

당기순이익(손실)	22,098,352	(3,691,983)

확정급여제도의 재측정요소	(700,493)	-

기말	17,705,876	(3,691,983)

(3) 당기 및 전기의 이익잉여금(결손금)처리계산서 및 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.

이익잉여금(결손금)처분계산서==========================
제2(당) 기 2014년 01월 01일 부터 제1(전) 기 2013년 08월 01일 부터
2014년 12월 31일 까지 2013년 12월 31일 까지
처분예정일 2015년 03월 27일 처분확정일 2014년 03월 21일

주식회사 한진칼 (단위: 원)

구 분	제 2기	제 1기

I. 미처분이익잉여금(미처리결손금)	17,705,876,000	(3,691,983,485)

1. 전기이월미처리결손금	(3,691,983,485)	-

2. 확정급여제도의 재측정요소	(700,492,234)	-

3. 당기순이익(손실)	22,098,351,719	(3,691,983,485)

II. 이익잉여금(결손금)처리액	4,222,756,808	-

1. 이익준비금	383,886,983	-

2. 배당금 주당배당금(율) : 당기 - 보통주 75원(3%), 우선주 100원(4%) 전기 - 보통주 -원(0%), 우선주 -원(0%)	3,838,869,825	-

III. 차기이월미처분이익잉여금(미처리결손금)	13,483,119,192	(3,691,983,485)

(4) 배당 금1) 당기와 전기의 배당금은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

보통주	우선주	보통주	우선주

배당을 받을 주식	50,477,867주	530,298주	-	-

주 당 액 면 금 액	2,500	2,500	-	-

액 면 배 당 율	3%	4%	-	-

금 액	3,785,840,025	53,029,800	-	-

주 당 배 당 금	75	100	-	-

2) 당기와 전기 배당성향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

배 당 금	3,838,869,825	-

당 기 순 이 익	22,098,351,719	(3,691,983,485)

배 당 성 향	17.4%	-%

(5) 당기 및 전기 중 확정급여제도의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	-	-

당기변동	924,132	-

법인세 효과	(223,639)	-

기말	700,493	-

22.기타자본구성요소 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산평가이익	-	10,721,441

관계기업투자평가손익	53,048,500	-

유형자산재평가잉여금	2,421,642	2,207,136

합 계	55,470,142	12,928,577

(2) 당기 및 전기 중 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	10,721,441	-

매도가능금융자산의 재평가로 인한 순평가차익	42,001,200	13,745,437

매도가능금융자산의 순평가차익 관련 법인세효과	325,859	(3,023,996)

대체(주)	(53,048,500)	-

기말	-	10,721,441

(주) 매도가능금융자산에 대한 지분 추가 취득으로 관계기업투자로 계정 재분류 되었으며 이에 따라 관련 매도가능금융자산평가손익도 관계기업투자평가손익으로 대체되었습니다.

(3) 당기 및 전기 중 관계기업투자평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	-	-

매도가능금융자산의 대체	53,048,500	-

기말	53,048,500	-

(4) 당기 및 전기 중 유형자산재평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	2,207,136	-

유형자산의 재평가로 인한 순평가차익	365,117	2,829,662

유형자산의 순평가차익 관련 법인세효과	(150,611)	(622,526)

기말	2,421,642	2,207,136

23. 영업수익당기 및 전기 중 당사의 계속영업으로부터 발생한 수익 중 영업수익으로 분류되는 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

브랜드사용료수익	27,148,933	11,786,404

배당금수익	8,104,115	-

부동산임대수익	6,562,037	2,924,448

합 계	41,815,085	14,710,852

24. 영업비용당기 및 전기 중 당사의 계속영업으로부터 발생한 비용 중 영업비용으로 분류되는 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	3,486,814	154,507

퇴직급여	159,512	52,688

복리후생비	165,872	12,494

감가상각비 및 무형자산상각비	501,617	194,741

건물관리비	1,296,017	561,188

수선유지비	163,097	100,417

세금과공과금	597,722	641,115

수도광열비	512,431	202,070

지급수수료	249,268	364,462

대손상각비(환입)	(55,453)	122,564

기타	587,508	76,461

합 계	7,664,405	2,482,707

25. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	3,034,456	961,943

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	10,809,014	4,539,647

26. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 (1) 당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기타의대손충당금환입	6,728	-

잡이익	-	34,334

합 계	6,728	34,334

(2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기타의대손상각비	402,980	8,007

종속기업투자손상차손	-	10,919,488

기부금	1,065,513	500,000

잡손실	794,372	-

합 계	2,262,865	11,427,495

27. 계속영업과 관련된 법인세

(1) 당사의 당기 및 전기 손익에 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함)	1,287,952	1,703,546

±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액(*)	6,626,532	2,892,240

총법인세효과	7,914,484	4,595,786

±자본에 직접 반영된 법인세	(5,892,850)	(3,646,522)

법인세비용	2,021,634	949,264

(*) 일시적차이로 인한 기말 순이연법인세부채	(18,622,647)	(11,996,115)

일시적차이로 인한 기초 순이연법인세부채	(11,996,115)	(9,103,875)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(6,626,532)	(2,892,240)

(2) 당기 및 전기 중 당사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익(손실)	24,119,986	(2,742,719)

적용세율에 따른 세부담액(당기: 21.63% 전기: 22.8%)	5,216,494	(625,398)

조정사항 :

세율변동차이	839,820	(827,625)

비일시적차이에 의한 세효과	(1,164,824)	-

미인식 일시적차이의 변동으로 인한 효과	(2,869,856)	2,402,287

계속영업 관련 법인세비용	2,021,634	949,264

유효세율(법인세비용/세전이익)(주)	8.38%	-

(주) 전기 세전순손실이 발생하여 유효세율은 산출하지 않았습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 누적일시적 차이에 대한 이연법인세자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익에인식된금액	기타포괄손익에인식된금액	기타불입자본에인식된금액	기말금액

일시적차이에 대한 이연법인세

종업원급여	(747)	36,244	223,640	-	259,137

자기주식	2,912,808	291,281	-	-	3,204,089

유형자산	(11,327,831)	(1,069,601)	(150,611)	-	(12,548,043)

대손충당금	749	97,551	-	-	98,300

매도가능금융자산	(3,023,996)	-	3,023,996	-	-

주식발행초과금	(1,045,845)	(104,584)	-	(6,291,738)	(7,442,167)

관계기업투자	-	-	(2,698,137)	-	(2,698,137)

기타	488,747	15,427	-	-	504,174

이연법인세자산(부채)	(11,996,115)	(733,681)	398,888	(6,291,738)	(18,622,647)

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익에인식된금액	기타포괄손익에인식된금액	기말금액

일시적차이에 대한 이연법인세

종업원급여	15,613	(16,360)	-	(747)

자기주식	3,204,089	(291,281)	-	2,912,808

유형자산	(11,776,223)	1,070,918	(622,526)	(11,327,831)

대손충당금	-	749	-	749

매도가능금융자산	-	-	(3,023,996)	(3,023,996)

주식발행초과금	(1,150,429)	104,584	-	(1,045,845)

기타	603,075	(114,328)	-	488,747

이연법인세자산(부채)	(9,103,875)	754,282	(3,646,522)	(11,996,115)

(4) 당기말 및 전기말 현재 자본에 직접 가감된 법인세부담액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

항 목	당기말(누적)	전기말(누적)

세전금액	법인세효과	세후금액	세전금액	법인세효과	세후금액

자본에 직접 가감된 이연법인세:

보험수리적손익	(924,132)	223,639	(700,493)	-	-	-

유형자산재평가잉여금	3,194,779	(773,137)	2,421,642	2,829,662	(622,526)	2,207,136

매도가능금융자산평가손익	-	-	-	13,745,437	( 3,023,996 )	10,721,441

관계기업평가이익	55,746,637	(2,698,137)	53,048,500	-	-	-

주식발행초과금	153,763,789	(7,442,167)	146,321,622	4,753,839	(1,045,845)	3,707,994

자본에 직접 가감된 이연법인세는 모두 기타포괄손익에 인식된 것으로서 상기 항목 외에 자본에 직접 인식된 금액 및 자본에서 당기손익으로 재분류된 항목은 없습니다.(5) 당기말 및 전기말 현재 실현가능성 등의 이유로 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 차감할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

종속기업투자	221,841,011	208,571,390

28. 주당이익(손실)

(1) 당기 및 전기 중 기본주당순이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

당기순이익	22,098,351,719	(3,691,983,485)

보통주순이익	21,855,490,218	(3,619,143,522)

우선주순이익(주2)	242,861,501	(72,839,963)

가중평균유통보통주식수	29,720,011	26,368,161

가중평균유통우선주식수	530,298	530,951

기본주당보통주순이익	735	(137)

기본주당우선주순이익	458	(137)

(주1) 당기말 및 전기말 현재 당사가 발행한 희석성 잠재적 보통주가 없으므로 희석효과가 발생하지 아니하여 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다.(주2) 이익배당 및 잔여재산분배에 대한 우선적 권리가 없는 등 기업회계기준서 제1033호 '주당이익'에서 규정하는 보통주의 정의를 충족하는 우선주에 대하여 주당이익을 계산하였습니다.(2) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수 및 가중평균유통우선주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.(당기)

구 분	일자	일수	주식수	가중평균보통주식수

기초	2014-01-01	365	28,353,630	28,353,630

자기주식	2014-01-01	365	(2,005,119)	(2,005,119)

현물출자	2014-11-11	51	24,129,365	3,371,500

자기주식 단주 취득	2014-12-31	1	(9)	-

합 계	29,720,011

구 분	일자	일수	주식수	가중평균우선주식수

기초	2014-01-01	365	536,766	536,766

자기주식	2014-01-01	365	(6,468)	(6,468)

합 계	530,298

(전기)

구 분	일자	일수	주식수	가중평균주식수

기초	2013-08-01	153	28,353,630	28,353,630

자기주식	2013-08-01	153	(1,949,445)	(1,949,445)

자기주식 추가 취득	2013-09-24	99	(55,674)	(36,024)

합 계	26,368,161

구 분	일자	일수	주식수	가중평균우선주식수

기초	2013-08-01	153	536,766	536,766

자기주식	2013-08-01	153	(4,619)	(4,619)

자기주식 추가 취득	2013-09-24	99	(1,849)	(1,196)

합 계	530,951

(3) 당기 및 전기의 보통주순이익 및 우선주순이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당기	전기

보통주	우선주	보통주	우선주

배당을 받을 주식	50,477,867	530,298	26,348,511	530,298

현금배당금	3,785,840,025	53,029,800	-	-

배당 후 잔여순이익 배분	18,069,650,193	189,831,701	(3,619,143,522)	(72,839,963)

순이익	21,855,490,218	242,861,501	(3,619,143,522)	(72,839,963)

29. 금융상품 (1) 당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에게 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

산업 내의 타사와 마찬가지로 당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있으며, 부채비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금 총계(재무제표에 표시된 것)에서 현금및현금성자산과 단기금융자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순차입금을 가산한 금액입니다.

한편, 당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

차입금 총계	269,552,749	269,425,690

차감: 현금및현금성자산 및 단기금융상품	(88,364,497)	(98,416,118)

순차입금(A)	181,188,252	171,009,572

자본 총계(B)	1,230,260,547	539,555,184

총자본(C=A+B)	1,411,448,799	710,564,756

부채비율(A/C)	12.84%	24.07%

(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어있습니다.

당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.1) 금융자산

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	28,364,496	-	28,364,496

단기금융상품	60,000,000	-	60,000,000

매출채권및기타채권	46,857,559	-	46,857,559

매도가능금융자산	-	1,000,000	1,000,000

기타금융자산	263,886	-	263,886

합 계	135,485,941	1,000,000	136,485,941

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	38,416,118	-	38,416,118

단기금융상품	60,000,000	-	60,000,000

매출채권및기타채권	13,118,378	-	13,118,378

매도가능금융자산	-	125,970,142	125,970,142

기타금융자산	31,476	-	31,476

합 계	111,565,972	125,970,142	237,536,114

2) 금융부채(당기말)

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융부채

매입채무및기타채무	1,621,794

단기차입금	90,000,000

사채	179,552,749

기타금융부채	5,030,541

합 계	276,205,084

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융부채

매입채무및기타채무	1,987,071

단기차입금	90,000,000

사채	179,425,690

기타금융부채	5,415,520

합 계	276,828,281

(3) 당기 및 전기 중 금융자산과 금융부채(금융리스부채 포함)의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분	대여금및 수취채권	매도가능금융자산	상각후원가 측정 금융부채	합 계

이자수익	3,034,456	-	-	3,034,456

대손충당금환입	55,453	-	-	55,453

기타의대손충당금환입	6,728	-	-	6,728

기타의대손상각비	(402,980)	-	-	(402,980)

매도가능금융자산평가이익(기타포괄손익)	-	42,001,200	-	42,001,200

이자비용	-	-	(10,809,014)	(10,809,014)

합 계	2,693,657	42,001,200	(10,809,014)	33,885,843

(전기)

(단위: 천원)

구 분	대여금및 수취채권	매도가능금융자산	상각후원가 측정 금융부채	합 계

이자수익	961,943	-	-	961,943

대손상각비	(122,564)	-	-	(122,564)

기타의 대손상각비	(8,007)	-	-	(8,007)

매도가능금융자산평가이익(기타포괄손익)	-	13,745,437	-	13,745,437

이자비용	-	-	(4,539,647)	(4,539,647)

합 계	831,372	13,745,437	(4,539,647)	10,037,162

(4) 당사는 신용위험, 유동성위험과 시장위험(이자율위험 및 가격위험 포함)에 노출되어 있습니다. 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.금융위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금및현금성자산, 매출채권및기타채권, 매도가능금융자산 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무및기타채무, 차입금 등으로 구성되어 있습니다.

1) 시장위험 가. 이자율위험관리당사는 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다.(이자율민감도 분석)아래 민감도 분석은 보고기간말 현재 비파생상품의 이자율위험노출에 근거하여 수행되었습니다. 변동금리부 부채의 경우 보고기간말 현재의 잔액이 보고기간 전체에 대하여 동일하다고 가정하여 민감도 분석을 수행하였습니다.

만약 기타 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 현재보다 1% 높거나 낮은 경우- 당사의 당기순이익은 900백만원(전기: 375백만원) 감소/증가할 것이며, 이는 변동 금리부 차입금의 이자율변동위험 때문입니다.

나. 기타 가격위험요소당사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않습니다.(주가민감도 분석)아래 민감도분석은 보고기간말 현재 주가변동위험에 근거하여 수행되었습니다. 주가가 5% 상승/하락하는 경우- 지분상품이 매도가능금융자산으로 분류되고, 손상되거나 처분되지 않았으므로 당 기손익에 미치는 영향을 없을 것입니다.- 매도가능금융자산의 공정가치변동으로 기타포괄손익에 미치는 영향은 당기 -백만 원(전기: 6,299백만원)(법인세효과 고려전) 증가/감소할 것 입니다.

2) 신용위험신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약 조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 당기말 현재 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 대여금 및 수취채권은 존재하지 않으며 , 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

금융보증계약	185,000,000	180,309,000

신용위험에 노출된 금융자산 중 상기 금융보증계약 및 대출약정을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.

3) 유동성위험유동성위험 관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. 다음 표는 당기말 및 전기말 현재 당사의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 나타내고 있으며, 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	1년 이하	1년 초과 5년 이하	5년 초과	합 계

매입채무및기타채무	1,621,794	-	-	1,621,794

차입금 및 사채	90,000,000	180,000,000	-	270,000,000

기타금융부채	-	5,025,891	4,650	5,030,541

이자비용	8,761,350	17,086,000	-	25,847,350

금융보증채무(주)	185,000,000	-	-	185,000,000

합 계	285,383,144	202,111,891	4,650	487,499,685

(주) 당기말 현재 채무 이행 의무는 없지만 보증채무에 대한 보증이 실행될 경우 의무의 이행이 필요하므로 유동성 위험의 현금흐름에 포함하였습니다.

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	1년 이하	1년 초과 5년 이하	5년 초과	합 계

매입채무및기타채무	1,987,071	-	-	1,987,071

차입금 및 사채	90,000,000	180,000,000	-	270,000,000

기타금융부채	-	5,410,870	4,650	5,415,520

이자비용	9,763,329	24,173,000	-	33,936,329

금융보증채무(주)	180,309,000	-	-	180,309,000

합 계	282,059,400	209,583,870	4,650	491,647,920

(주) 당기말 현재 채무 이행 의무는 없지만 보증채무에 대한 보증이 실행될 경우 의무의 이행이 필요하므로 유동성 위험의 현금흐름에 포함하였습니다.

한편, 다음 표는 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 비파생금융자산의 예상만기를 상세하게 나타내고 있으며, 해당 자산에서 발생한 이자를 포함하여 금융자산의 할인되지 않은 계약상 만기금액에 기초하여 작성되었습니다. 당사는 순자산 및 순부채 기준으로 유동성을 관리하기 때문에 당사의 유동성위험 관리를 이해하기 위하여 비파생금융자산에 대한 정보를 포함시킬 필요가 있습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	1년 이하	1년 초과 5년 이하	합 계

현금및현금성자산	28,364,496	-	28,364,496

단기금융상품	60,000,000	-	60,000,000

매출채권및기타채권	47,330,868	-	47,330,868

기타금융자산	-	263,886	263,886

합 계	135,695,364	263,886	135,959,250

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	1년 이하	1년 초과 5년 이하	합 계

현금및현금성자산	38,416,118	-	38,416,118

단기금융상품	60,000,000	-	60,000,000

매출채권및기타채권	13,250,887	-	13,250,887

기타금융자산	-	31,476	31,476

합 계	111,667,005	31,476	111,698,481

당기말 및 전기말 현재 당사가 체결하고 있는 자금조달약정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

차입한도약정	사용금액	90,000,000	90,000,000

미사용금액	10,000,000	10,000,000

합 계	100,000,000	100,000,000

(5) 금융상품의 공정가치1) 당사는 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 2) 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.- 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가 격을 참고하여 결정하였습니다(국공채 및 무담보회사채). - 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적 으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.

3 ) 당사는 재무제표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의(조정되지 않은) 공시가격(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관 측가능하지 않은 투입변수)

다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다. 당기말 현재 해당사항 없습니다.

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

매도가능금융자산	125,970,142	-	-	125,970,142

전기 중 수준 1과 수준 2 간의 대체는 없었습니다.

4) 당기말 및 전기말 현재 비반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품은 없습니다.

5) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

범 주	내역(주1)	당기말	전기말

매도가능금융자산	비상장주식	1,000,000	-

(주1) 사업초기단계의 비상장기업이 발행한 주식으로 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다.30. 특수관계자거래 (1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

종속기업	토파스여행정보㈜, ㈜칼호텔네트워크, ㈜한진관광, 정석기업㈜, ㈜제동레저, ㈜진에어, Waikiki Resort Hotel Inc.

관계기업	㈜대한항공, ㈜한진, 한국공항㈜, 한진에너지㈜, 한진정보통신㈜, ㈜항공종합서비스, ㈜한국글로발로지스틱스시스템 등

기타 특수관계자	㈜한진해운홀딩스, ㈜한진해운, 정석인하학원, 에쓰-오일㈜ 등

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	매출 등	매입 등

종속기업	토파스여행정보㈜	6,797,929	-

㈜칼호텔네트워크	871,240	-

정석기업㈜	1,359,015	292,170

㈜한진관광	67,617	-

관계기업	㈜대한항공	31,072,664	45,700

㈜한진	191,362	33,843

한국공항㈜	-	9,515

한진정보통신㈜	-	34,719

기타 특수관계자	㈜한진해운	-	11,773

정석인하학원	-	1,000,000

기타	-	12,324

합 계	40,359,827	1,440,044

(전기)

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	매출 등	매입 등

종속기업	토파스여행정보㈜	23,426	-

㈜칼호텔네트워크	81,476	-

정석기업㈜	-	29,971

㈜한진관광	28,279	-

기타 특수관계자	㈜대한항공	13,506,493	223,772

㈜한진	76,097	8,160

한진정보통신㈜	-	18,279

정석인하학원	9,408	-

기타	-	2,957

합 계	13,725,179	283,139

(3) 당기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	채권 등	채무 등

종속기업	토파스여행정보㈜	10,534	-

㈜칼호텔네트워크	287,448	82,740

정석기업㈜	263,886	4,772

㈜한진관광	336,202	19,109

관계기업	㈜대한항공	6,682,000	2,204,248

㈜한진	-	133,128

한국공항㈜	-	6,026

한진정보통신㈜	-	3,433

기타 특수관계자	㈜한진해운	-	12,950

기타	-	835

합 계	7,580,070	2,467,241

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	채권 등	채무 등

종속기업	토파스여행정보㈜	13,032	-

㈜칼호텔네트워크	11,846	82,740

정석기업㈜	31,476	-

㈜한진관광	5,875	19,109

기타 특수관계자	㈜대한항공	12,729,197	2,378,425

㈜한진	-	105,087

한진정보통신㈜	-	2,700

정석인하학원	-	13,000

기타	-	290

합 계	12,791,426	2,601,351

(4) 당기 중 특수관계자에 대한 대여 및 차입거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기말

종속기업

㈜칼호텔네트워크	단기대여금	-	40,000,000	-	40,000,000

대손충당금	-	(400,000)	-	(400,000)

합 계	-	39,600,000	-	39,600,000

전기 중 특수관계자에 대한 대여 및 차입거래내역은 없습니다.(5) 당기 중 현재 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같으며 전기는 없습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	거래상대방	거래내역	금 액

증자	싸이버스카이	대한항공 보통주 현물출자	3,651,981

증자	기타 특수관계자(대주주)	대한항공 보통주 현물출자	245,474,736

(6) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단기종업원급여	2,437,780	153,683

퇴직급여	111,522	52,352

합 계	2,549,302	206,035

(7) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증은 없습니다.

(8) 당사는 당기말 현재 (주)칼호텔네트워크가 농협은행(주) 등으로부터 차입한 원리금(당기말 현재 차입금 185,000백만원)을 상환할 자금이 부족한 경우, 부족자금을 보충하기 위하여 동 종속기업의 유상증자에 참여하는 약정을 농협은행㈜ 등과 체결하고 있습니다.

(9) 분할존속회사인 ㈜대한항공과 분할신설회사인 당사는 분할 전 채무에 대하여 연대하여 책임을 부담합니다.(10) 회사는 분할 당시 분할회사의 약정 또는 사실관계에 기인하여 발생하는 우발채무를 분할계획서가 정하는 바에 따라 승계할 수 있습니다.

31. 비현금거래당기 및 전기 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매도가능증권평가이익	42,001,200	13,745,437

관계기업투자로 대체거래	801,555,441	-

투자부동산의 유형자산대체	3,611,222	-

유형자산평가이익	365,117	2,829,661

32. 담보제공자산 등당기말 현재 당사가 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산의 내용	장부금액	설정금액	담보권자	관련채무의 내용

토지/건물/투자부동산	93,475,326	130,000,000	㈜한국외환은행	단기차입금

33. 재무제표의승인

동 재무제표는 2015년 3월 5일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2015년 3월 27일자 주주총회에서 최종 승인되었습니다. 다만, 주석 35에서 설명하고 있는 바와 같이 과거 공시하였던 재무제표를 재작성하였으며, 재작성 재무제표는 2021년 3월 11일자 이사회에서 발행 승인되었습니다.

34. 보고기간 후 사건당사는 2015년 3월 21일에 ㈜대한항공의 유상증자에 참여하여 기명식 보통주 3,653,082주를 128,588백만원에 매입할 예정입니다. 35. 재무제표의 재작성(1) 당사는 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 기준서 적용과 관련하여 이연법인세 회계처리를 수정하였으며, 이러한 사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하여 당기 재무제표를 재작성하였습니다.(2) 당기 재무상태표 상 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기

이연법인세부채	(4,500,811)

기타불입자본	(6,291,738)

이익잉여금	-

기타자본구성요소	10,792,549

(3) 당기 포괄손익계산서상 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기

법인세비용	-

당기순손익	-

매도가능금융자산평가이익	(42,255,951)

관계기업투자평가이익	53,048,500

당기총포괄손익	10,792,549

(4) 재무제표의 재작성으로 인하여 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	수정전	수정후	차이

유동자산	135,653,082	135,653,082	-

비유동자산	1,395,430,750	1,395,430,750	-

자산총계	1,531,083,832	1,531,083,832	-

유동부채	93,482,590	93,482,590	-

비유동부채	211,841,506	207,340,696	(4,500,810)

부채총계	305,324,096	300,823,286	(4,500,810)

자본총계	1,225,759,736	1,230,260,546	4,500,810

부채와 자본총계	1,531,083,832	1,531,083,832	-

(5) 재무제표의 재작성으로 인하여 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	수정전	수정후	차이

영업수익	41,815,085	41,815,085	-

영업비용	7,664,405	7,664,405	-

영업이익	34,150,680	34,150,680	-

당기순이익	22,098,352	22,098,352	-

기타포괄손익	31,048,524	41,841,073	10,792,549

당기총포괄이익	53,146,876	63,939,425	10,792,549

주당이익	-

기본주당보통주순이익	735원	735원	-

기본주당우선주순이익	458원	458원	-

(6) 상기 재작성 내역으로 관련 주석도 재작성 되었습니다.