한진칼 사업보고서 (2020.12)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 [연결 및 별도 재무제표 재작성]

기업회계기준서 제1012호 '법인세'에 따른 이연법인세 부채 계상 시 관계회사의 청산을 고려해야 하는지 여부, 세율 적용 시 일반 법인세율 또는 익금불산입률이 반영된 법인세율을 사용해야 하는 지 등에 대한 기준이 불명확하여 다양한 실무 적용 사례가 존재하고 있습니다.

이와 관련 당사는 이연법인세 회계처리에 대해 명확히 하고자 관련기관의 유권해석을 받아 2014년 12월 31일로 종료되는 회계기간(제2기)부터 2019년 12월 31일로 종료되는 회계기간(제7기)까지 재무제표를 재작성하였습니다.

외부감사인은 2014년 12월 31일로 종료되는 회계기간(제2기)부터 2019년 12월 31일로 종료되는 회계기간(제7기)까지 감사보고서 및 연결감사보고서를 재발행하고 당사는 이를 반영하여 사업보고서를 모두 정정하여 신고하였습니다.

나. 대손충당금 설정현황 (연결 기준) (1) 계정과목 별 대손충당금 설정 내용

(단위:백만원)

구분	계정과목	채권총액	대손충당금	대손충당금 설정률

제2기	매출채권	38,286	491	1.3%

미수금	1,795	1	0.1%

미수수익	1,831	3	0.2%

합계	41,912	495

제1기	매출채권	42,672	451	1.1%

미수금	2,969	8	0.3%

미수수익	2,869	3	0.1%

합계	48,510	462

(2) 대손충당금 변동 현황(단위:백만원)

구분	제2기	제1기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	462	356

2. 순대손처리액(①－②±③)	83	(3)

① 대손처리액(상각채권액)	-	-

② 상각채권회수액	-	-

③ 기타증감액	83	(3)

3. 대손상각비 계상(환입)액	(50)	109

4. 기말 대손충당금 잔액합계	495	462

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

회사는 보고기간종료일 현재의 매출채권 잔액에 대하여 과거의 대손경험률에 의하여대손 추정된 금액을 대손충당금으로 설정하며, 과거의 대손경험률이 1%미만인 경우부가가치세 미환급금 등 대손충당금 설정대상이 아닌 채권을 제외한 금액의 1%를 기준으로 대손충당금을 설정함. (4) 당기말 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위:백만원)

구 분	6월 이하	6월 초과 ~1년 이하	1년 초과 ~3년 이하	3년 초과	계

일 반	4,956	158	-	-	5,114

특수관계자	33,172	-	-	-	33,172

소계	38,128	158	-	-	38,286

구성비율(%)	99.6%	0.4%	-	-	100.0%

다. 재고자산 현황 등 (연결 기준)

(1) 재고자산의 사업부 문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제2기	제1기

호텔업	상품	23	43

원재료	1,139	1,131

저장품	408	501

소계	1,570	1,676

임대업	저장품	45	45

소계	45	45

항공운수업	상품	82	-

저장품	360	-

소계	442	-

여행업	저장품	77	-

소계	77	-

합계	상품	105	43

원재료	1,139	1,131

저장품	890	546

합계	2,134	1,721

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	0.09%	0.12%

재고자산회전율(회)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	248.5	264.7

(2) 재고자산의 실사내역 등(가) 실사일자

1) 호텔업 : 12월 31일(물품 출고시마다 재고 확인) - 실사일과 재무상태표일 사이의 재고자산 차이 확인 요령 : 재무상태표일 이후 실사일 사이 출고 데이터 별도 관리 2) 임대업, 항공운수업, 여행업 : 12월 31일(나) 재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 입회여부 연 1회 재무상태표일(12월 31일) 근접일에 외부감사인(안진회계법인) 입회하에 재고자산 실사 수행 (다) 장기체화재고 등 현황

해당사항 없습니다. 라. 공정가치평가 내역

Ⅲ. 재무에 관한 사항 중 3. 연결재무제표 주석의 주석 13. 유형자산 및 주석 39. 금융상품의 공정가치를 참조하시기 바랍니다. 마. 채무증권 발행실적 등

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2014년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

한진칼	회사채	공모	2012년 10월 08일	50,000	3.61	A-(한신평, NICE평가)	2017년 10월 08일	미상환	삼성/대신/미래/키움증권

한진칼	회사채	공모	2012년 12월 13일	60,000	3.95	A-(한신평, NICE평가)	2017년 12월 13일	미상환	신한/NH/에이치엠씨투자증권

한진칼	회사채	공모	2012년 12월 13일	70,000	4.16	A-(한신평, NICE평가)	2018년 12월 13일	미상환	대우증권

합 계	-	-	-	180,000	-	-	-	-	-

주1) 당사는 2013년 8월 1일 (주)대한항공으로부터 인적분할 방식으로 설립된 법인으로, 분할계획서에 따라 상기 채무증권을 승계하였습니다.주2) 상기 채무증권발행실적은 연결기준으로 작성하였습니다.

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2014년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2014년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액 (한진칼 개별기준)

(기준일 : 2014년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	110,000	70,000	-	-	-	180,000

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	110,000	70,000	-	-	-	180,000

회사채 미상환 잔액 (한진칼 연결기준)

(기준일 : 2014년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	110,000	70,000	-	-	-	180,000

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	110,000	70,000	-	-	-	180,000

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2014년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2014년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-