한진칼 사업보고서 (2020.12)
3. 연결재무제표 주석

제2기 2014년 1월 1일부터 2014년 12월 31일까지제1기 2013년 8월 1일부터 2013년 12월 31일까지
주식회사 한진칼과 그 종속기업

1. 지배기업의 개요

한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 한진칼(이하 "당사")은 2013년 8월 1일을 분할기준일로 하여 주식회사 대한항공의 투자사업부문이 인적분할되어 분할신설되었습니다. 당사는 자회사 관리 및 신규사업투자를목적으로 하는 지주회사로서, 서울시 중구 소공로에 본점이 있습니다. 당사는 2013년 9월 16일자로 한국거래소 유가증권시장에 상장되었습니다.당기말 현재 당사의 자본금은 보통주자본금 131,207백만원 및 우선주자본금 1,342백만원이며 주요 보통주 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율

조양호	8,202,034	15.63%

조원태	1,314,532	2.50%

조현아	1,313,097	2.50%

조현민	1,310,716	2.50%

정석인하학원	1,131,818	2.16%

기타	39,210,798	74.71%

합 계	52,482,995	100.00%

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 연결재무제표 작성기준연결실체는 2013년 8월 1일 개시 시점부터 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.

- 기업회계기준서 제1032호 금융상품: 표시(개정)

동 개정사항은 금융자산과 금융부채의 상계 표시와 관련된 규정의 의미를 명확히 하여 상계의 권리는 미래사건에 따른 조건부여서는 안되며 약정기간 중 언제나 행사 가능하여야 하고 기업 자신과 거래상대방이 정상적인 사업과정인 경우뿐만 아니라 채무불이행, 지급불능 등인 경우에도 집행 가능하여야 한다는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 한편 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1036호 자산손상(개정)

동 개정사항은 손상차손이나 손상차손환입을 인식한 개별자산이나 현금창출단위에 대해서만 회수가능액을 공시하도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2121호 부담금(제정)

동 해석서는 정부가 법규에 따라 기업들에게 부과하는 부담금과 관련된 부채는 법규에 명시된 부담금 납부를 유발하는 활동이 발생하는 시점에 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 한편 동 회계정책의 변경이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준기준서 제1019호 종업원급여(개정)

근무연수의 경과와 무관한 기여금을 근무기간에 배분하지 않고 근무용역이 제공되는기간에 근무원가에서 차감하는 것을 허용하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동개정사항은 2014년 7월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준기준서 제1016호 유형자산(개정)

동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준기준서 제1038호 무형자산(개정)

동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)

동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2010-2012 cycle

기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'과 관련하여 '가득조건'과 '시장조건'의 정의를 개정하고 '성과조건'과 '용역제공조건'의 정의를 추가하는 개정사항, 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 규정하는 조건부대가의 분류 및 측정에 대한 개정사항, 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에서 규정하는 부문자산을 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되는 경우에만 보고부문의 총자산에서 기업전체의 자산으로의 조정을 공시하도록 하는 개정사항 등을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항은 2014년 7월 1일 이후 개시하는 회계연도 또는 거래부터 적용될 예정입니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2011-2013 cycle

기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 적용범위에 '공동약정 자체의 재무제표에서 공동약정의 구성에 대한 회계처리'는 제외됨을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치측정'과 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 등에 대한 일부 개정사항이 존재하며, 동 개정사항은 2014년 7월 1일 이후 개시하는 회계연도 또는 거래부터 적용될 예정입니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.

(2) 연결기준

연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업 (특수목적기업 포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다.연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.

연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기여 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도- 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권- 계약상 약정에서 발생하는 권리- 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체 가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무상태표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무상태표를 작성하고 있습니다. 연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.지배력을 상실하지 않은 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다.

종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.

(3) 사업결합

종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일에)의 합계로 산정하고있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.- 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업 회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.- 연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발 생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하 고 있습니다.- 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산 으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다.사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음) 동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부대가의 공정가치 변동액은 조건부대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후 보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가는 기업회계기준 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'이나 기업회계기준 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 이후 보고일에 재측정하고 적절한 경우 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그결과 차손익이 있다면 당기손익으로인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우, 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

(4) 관계기업과 공동기업에 대한 투자관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다.

관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.

관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서제1039호에 따른 금융자산의최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게되는 경우, 투자자는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.

연결실체는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.

(5) 공동영업에 대한 투자공동영업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 공동약정으로, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.연결실체가 공동영업 하에서 활동을 수행하는 경우, 연결실체는 공동영업자로서 공동영업에 대한 자신의 지분과 관련하여 다음을 인식합니다.- 자신의 자산. 공동으로 보유하는 자산 중 자신의 몫을 포함- 자신의 부채. 공동으로 발생한 부채 중 자신의 몫을 포함- 공동영업에서 발생한 산출물 중 자신의 몫의 판매 수익- 공동영업의 산출물 판매 수익 중 자신의 몫- 자신의 비용. 공동으로 발생한 비용 중 자신의 몫을 포함

연결실체는 공동영업에 대한 자신의 지분에 해당하는 자산, 부채, 수익 및 비용을 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용하는 기준서에 따라 회계처리하고 있습니다.공동영업자인 연결실체가 공동영업에 자산을 판매하거나 출자하는 것과 같은 거래를하는 경우, 그것은 공동영업의 다른 당사자와의 거래를 수행하는 것으로 간주되어, 연결실체는 거래의 결과인 손익을 다른 당사자들의 지분 한도까지만 인식하고 있습니다.공동영업자인 연결실체가 공동영업과 자산의 구매와 같은 거래를 하는 경우, 연결실체는 자산을 제3자에게 재판매하기 전까지는 손익에 대한 자신의 몫을 인식하지 않습니다.

(6) 영업권

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.

손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.

영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.

관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.

관계기업을 취득함에 따라 발생하는 영업권에 대한 연결실체의 회계정책은 주석 2.(4)에 설명되어 있습니다.

(7) 리스

연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.1) 연결실체가 리스제공자인 경우

연결실체는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.

운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 연결실체가 리스이용자인 경우연결실체는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 연결재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 연결실체의 회계정책 에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.

(8) 외화환산

각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 연 결실체의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자 비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성 도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전 부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 자본(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결실체의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함하는 금융자산이 되는 경우),지배기업에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만, 당기손익으로 재분류하지 않습니다.해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결실체의 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 자본으로 인식하고 있습니다.

(9) 차입원가

연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 정부보조금

연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다

(11) 퇴직급여비용과 해고급여

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다.

과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다.

확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.

연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다. (12) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 연결포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기 법인세와 관련된부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세 부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모 든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(13) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 다만, 유형자산 중 토지에 대해서는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간 말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	상각방법	추정내용연수

건물, 구축물	정액법	4 ~ 53 년

기계장치	정액법	4 ~ 5년

항공기리스자산	동체 및 엔진	정액법	11.3 년

정기적대수선	정액법	7.7 년

차량운반구	정액법	5 ~ 6 년

기타유형자산	정액법	4 ~ 6 년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 유형자산의 전체원가와 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 재평가된 자산을 제거하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

(14) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 4~53년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 무형자산

1) 개별취득하는 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

보고기간 종료일 현재 내용연수가 유한한 무형자산별 내용연수와 상각방법은 다음과같습니다. 한편, 회원권 등은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않습니다.

구 분	추정내용연수	상각방법

기타무형자산	5~6 년	정액법

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성 있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 사업결합으로 취득한 무형자산사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.4) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식 한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능 액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있 습니다.

(17) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(18) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(19) 금융자산

금융자산은 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

1) 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나(적절하다면) 그보다짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

2) 당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. - 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우- 최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최 근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우에 단기매매금융자산이 아닌 금융자산은 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다.- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측 정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우- 금융자산이 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융 자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성 하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제 공하는 경우- 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체를 당기손익인식금융자산 으로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 연결포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다.

3) 만기보유금융자산

지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다.

매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.매도가능지분상품의 배당금은 연결실체가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다.

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

5) 대여금 및 수취채권

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할인효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

6) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다. 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. - 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체- 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 연결실체의 과거 경험, 평균신용공여기간을 초과하는 연체 횟수의 증가도 포함하고 있습니다.

상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.

대여금 및 수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.

7) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니 다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 연결실체가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 연결실체는 당해 금융자산의 기 존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

(20) 금융부채와 지분상품 1) 부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니 다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 복합금융상품

연결실체는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의 에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분 상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 자본요 소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또 한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

4) 금융부채금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다.

5) 당기손익인식금융부채

금융부채는 단기매매항목이거나 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있 습니다.

다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다. - 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우- 최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최 근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우, 연결실체가 공동 으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수 있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이 나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우- 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융 자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성 하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제 공하는 경우- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회 계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부 채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 연결포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목에 포함하고있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.

6) 기타금융부채

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나(적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

7) 금융보증부채금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. (가) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금 액(나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액 을 차감한 금액

8) 금융부채의 제거

연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(21) 수익인식

연결실체는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결실체의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다

1) 재화의 판매

연결실체는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른 수익을 인식하고 있습니다.

연결실체는 재화를 구매하는 고객에게 매출거래의 일부로 보상점수를 부여하고, 고객은 해당 보상점수를 사용하여 재화를 무상 취득하거나 할인 구매할 수 있는 고객충성제도를 운영하고 있습니다. 보상점수의 공정가치는 회수되는 보상점수를 위해 제공되는 재화의 공정가치와 기대회수율 및 기대회수시점을 고려하여 추정하고 있습니다. 보상점수를 부여하는 매출거래에서 고객으로부터 받거나 받을 대가의 공정가치는 보상점수와 매출의 나머지 부분으로 배분하고 있습니다. 보상점수에 배분된 대가는 연결재무상태표에서 이연수익으로 인식하고 있으며, 보상점수가 회수되고 보상을제공할 의무를 이행하는 시점에서 보상점수에 배분된 대가를 수익으로 인식하고 있습니다.

2) 용역의 제공

용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 연결실체는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다.

3) 로열티수익

로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다.

4) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

5) 임대수익 운용리스로부터 발생하는 수익인식에 대한 연결실체의 회계정책은 주석 2.(7) 에서 설명하고 있습니다. 6) 고객충성제도 연결실체는 재화나 용역을 구매한 고객에서 매출거래의 일부로 보상점수를 부여하 고, 고객은 부여 받은 보상점수를 사용하여 재화나 용역을 무상 또는 할인구매할 수 있는 제도를 운용하고 있습니다. 보상점수는 보상점수를 부여한 최초 매출거래 중 별도의 식별가능한 부분으로 회계처리 하여, 최초매출과 관련하여 받았거나 받을 대가의 공정가치를 보상점수와 매출의 나머지 부분으로 배분하고 있으며, 보상점수에 배분할 대가는 보상점수의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다. 연결실체가 직접 보상을 제공하는 거래와 제3자가 보상을 제공하지만 보상점수에 배분되는 대가를 기업이 자기의 계산으로 회수하는 경우에는 보상점수가 회수되고 보상을 제공할 의무를 이행한 때 보상점수에 배분된 대가를 수익으로 인식하고 있습니다. 그리고 제3자가 보상을 제공하고 연결실체는 보상점수에 배분되는 대가를 제3자를 대신하여 회수하는 경우에는 제3자가 보상을 제공할 의무를 지고 그것에 대한 대가를 받을 권리를 가지게 될 때 그 순액을 수익으로 인식하고 있습니다.

(22) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으 로 관측가능한 투입변수(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(23) 전기 재무제표의 재분류

연결실체는 당기 재무제표와의 비교를 보다 용이하게 하기 위하여 비교표시된 전기 재무제표의 일부 계정과목을 당기 재무제표의 표시방법에 따라 재분류하였습니다. 이러한 재분류는 전기 순이익 및 전기말 순자산가액에 영향을 미치지 아니합니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

주석 2에서 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.(1) 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 중요한 판단아래 항목들은 추정과 관련된 것(주석 3.(2) 참고)과는 별개인 중요한 판단으로서, 이는 경영진이 연결실체의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 것이며, 연결재무제표에 인식된 금액에 중요한 영향을 미치는 사항입니다.

1) 만기보유금융자산

경영진은 연결실체의 자본유지와 유동성요건의 관점에서 만기보유금융자산을 검토하였고, 연결 실체가 동 자산을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있음을 확인하였습니다. 만기보유금융자산의 장부금액은 19,812,379천원(전기: 11,344,860천원)입니다. 만기보유금융자산에 대한 세부내역은 주석 8에 설명되어 있습니다.

(2) 추정 불확실성의 주요 원천차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

1) 확정급여형 퇴직급여제도연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당기말 현재 확정급여형 순확정급여부채는 11,778,866천원(전기: 6,567,043천원)입니다.

2) 금융상품의 공정가치 평가주석 38에 기술된 바와 같이, 연결실체는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 38는 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.

4. 부문정보 (1) 연결실체의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결실체의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 연결실체의 영업부문은 다 음과 같습니다.

사업부문	주요 재화 및 용역

항공 운수업	여객 및 화물운송

호텔업	숙박, 음식료, 컨벤션 등

데이터베이스 및 온라인정보 제공업	여행정보 등

일반 및 국외 여행사업	관광 및 숙박 관련 용역

임대업 등	비주거용 임대용역, 무형재산권 임대 등

(2) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 보고부문별 영업현황은 다음과 같습니다

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	항공운수업	호텔업	정보제공업	여행업	임대업 등	연결조정액	합 계

총매출액	351,056,194	115,101,008	53,060,038	35,057,533	82,108,886	(11,413,910)	624,969,749

내부매출액	-	(9,420)	(861,852)	(39,183)	(10,503,455)	11,413,910	-

순매출액	351,056,194	115,091,588	52,198,186	35,018,350	71,605,431	-	624,969,749

영업이익	16,892,347	3,000,491	15,993,842	251,811	47,490,372	(8,103,831)	75,525,032

유ㆍ무형자산상각비	2,707,988	12,380,252	734,011	107,958	6,092,407	-	22,022,616

총자산	126,738,947	601,765,061	41,944,532	40,503,121	1,993,928,547	(388,058,764)	2,416,821,444

총부채	96,736,691	262,619,889	13,099,964	24,489,402	390,593,649	4,025,969	791,565,564

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	항공운수업	호텔업	정보제공업	여행업	임대업 등	연결조정액	합 계

총매출액	127,603,426	47,618,658	23,346,897	13,071,712	31,081,771	(1,347,174)	241,375,290

내부매출액	-	(42,405)	(455,611)	(24,806)	(824,352)	1,347,174	-

순매출액	127,603,426	47,576,253	22,891,286	13,046,906	30,257,419	-	241,375,290

영업이익	1,177,355	7,070,137	4,744,516	24,914	15,990,976	(29,217)	28,978,681

유ㆍ무형자산상각비	1,143,119	3,791,433	187,611	49,675	2,363,493	-	7,535,331

총자산	88,642,801	524,355,246	38,782,349	35,197,062	1,217,493,874	(479,265,595)	1,425,205,737

총부채	70,879,089	209,800,566	12,425,611	19,213,164	349,721,061	6,017,469	668,056,960

(3) 당기말 및 전기말 현재 지역별 영업현황은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	국내	해외	연결조정	연결 후 금액

총매출액	620,856,901	15,526,758	(11,413,910)	624,969,749

내부매출액	(11,413,910)	-	11,413,910	-

순매출액	609,442,991	15,526,758	-	624,969,749

영업이익	81,356,331	2,272,532	(8,103,831)	75,525,032

총자산	2,755,408,472	49,471,736	(388,058,764)	2,416,821,444

총부채	769,648,289	17,891,306	4,025,969	791,565,564

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	국내	해외	연결조정	연결 후 금액

총매출액	236,666,899	6,055,565	(1,347,174)	241,375,290

내부매출액	(1,347,174)	-	1,347,174	-

순매출액	235,319,725	6,055,565	-	241,375,290

영업이익	28,224,019	783,879	(29,217)	28,978,681

총자산	1,888,656,186	15,815,146	(479,265,595)	1,425,205,737

총부채	651,256,988	10,782,503	6,017,469	668,056,960

(4) 연결실체의 고객은 다수의 개인으로 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 없습니다.5 . 사 용 이 제 한되어 있거나 담보로 제공된 금융자산

당기말 및 전기말 현재 사용이 제한되어 있거나 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같 습니다 .

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	7,050,000	7,496,000	BSP 지급보증 외환은행 보험 보증금

24,938	24,013	클락 증권거래위원회 지급보증 질권설정

장기금융상품	2,500	2,500	당좌개설보증금

13,000	13,000	BSP 당좌개설 보증금

-	300,000	BSP 지급보증 외환은행 보험 보증금

80,000	80,000	마카오 석유공사 조업비 계약보증 등

매도가능금융자산	4,610,246	2,102,606	차입금 담보

합 계	11,780,684	10,018,119

6 . 매출채권 및 기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	38,286,088	-	42,672,494	-

차감: 대손충당금	(490,958)	-	(450,946)	-

매출채권(순액)	37,795,130	-	42,221,548	-

대여금	25,750	16,667	44,817	48,139

미수금	1,794,731	-	2,968,718	-

차감: 대손충당금	(1,378)	-	(8,231)	-

미수금(순액)	1,793,353	-	2,960,487	-

미수수익	1,830,643	-	2,869,385	-

차감: 대손충당금	(3,436)	-	(3,217)	-

미수수익(순액)	1,827,207	-	2,866,168	-

합 계	41,441,440	16,667	48,093,020	48,139

(2) 상기 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정 됩니다. 또한, 연결실체는 회수기일이 도래하지 않은 채권 중 손상되지 않은 채권은 정상채권으로, 회수기일을 초과한 채권은 연체채권으로 분류하고 있으며, 매출채권 이외의 금융자산의 경우 손상이 발생하지 않는 한 발생일과 관계없이 정상으로 분류하고 있습니다.1) 당기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권은 없으며 전기말의 연령분석내역은 다음과 같습니다. (전기말)

(단위: 천원)

구 분	6개월~1년	1년~3년	합 계

매출채권	69,492	-	69,492

미수금	91	-	91

합 계	69,583	-	69,583

2) 당기말 및 전기말 현재 회수가능성이 불확실하여 손상 처리한 매출채권 및 기타채권은 없습니다. 3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분	매출채권	미수금	미수수익	합 계

기초금액	450,946	8,231	3,217	462,394

상각비인식금액	-	72	219	291

대손충당금환입	(43,164)	(6,925)	-	(50,089)

외화환산	83,176	-	-	83,176

기말금액	490,958	1,378	3,436	495,772

(전기)

(단위: 천원)

구 분	매출채권	미수금	미수수익	합 계

기초금액	353,043	3,121	16	356,180

상각비인식금액	100,837	4,939	3,201	108,977

대손충당금환입	(12)	-	-	(12)

외화환산	(2,922)	171	-	(2,751)

기말금액	450,946	8,231	3,217	462,394

(3) 연결실체는 기타채권의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 종료일까지의 매출채권 및 기타채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 거래처가 많고 상호 연관성이 없으므로 신용위험의 집중도는 제한적이며, 당기말 현재 신용위험의 최대 노출 금액은 위에서 언급한 금융자산의 장부가액입니다.

7. 매도가능금융자산

당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

지분상품:

상장주식	4,610,246	172,309,387

비상장주식	6,819,230	5,819,230

소 계	11,429,476	178,128,617

채무상품:

영구채	976,412	-

기타:

출자금	3,488	3,242

합 계	12,409,376	178,131,859

전기 중 시장성 없는 지분상품 중 손상을 인식한 금액은 467,625천원입니다.

8. 만기보유금융자산

당기말 및 전기말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

국공채	2,068,062	562,200	1,001,345	629,605

회사채	9,972,634	6,709,483	3,502,684	2,711,226

후순위채권	500,000	-	3,000,000	500,000

합 계	12,540,696	7,271,683	7,504,029	3,840,831

당기 및 전기 중 연체되거나 손상된 만기보유금융자산은 없습니다.

9. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	105,476	-	105,476	43,244	-	43,244

원재료	1,138,677	-	1,138,677	1,131,384	-	1,131,384

저장품	889,756	-	889,756	545,947	-	545,947

합 계	2,133,909	-	2,133,909	1,720,575	-	1,720,575

10. 종속기업(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

회사명	주요영업활동	법인설립 및영업소재지	결산일	연결실체 내 기업이 소유 한 지분율 및 의결권비율(%)

당기말	전기말

토파스여행정보㈜	시스템 소프트웨어 공급 등	한국	12월	67.35	67.35

㈜칼호텔네트워크	호텔업	한국	12월	100.00	100.00

㈜한진관광	일반 및 국외 여행사업	한국	12월	100.00	100.00

정석기업㈜(주1)	비주거용 건물 임대업	한국	12월	48.27	48.27

㈜제동레저	골프장 운영업	한국	12월	100.00	100.00

㈜진에어	정기 항공 운송업	한국	12월	100.00	100.00

호미오세라피㈜	신약 개발 사업	한국	12월	-	100.00

Waikiki Resort Hotel Inc.	호텔업	미국	12월	100.00	100.00

KTB세이프사모증권투자 신탁	기타금융업	한국	12월	-	100.00

(주1) 명목상 정석기업㈜의 지분율은 48.27%이나, 정석기업㈜의 자기주식 매입에 따라 지배기업이 보유하고 있는 실질 의결권은 과반수(50.51%)를 초과하였습니다.

(2) 당기 중 신규로 연결대상 종속기업에 포함된 기업은 없습니다.

(3) 당기 중 연결대상 종속기업에서 제외된 기업은 다음과 같습니다.

종속기업명	사유

호미오세라피㈜	청산

KTB세이프사모증권투자 신탁	청산

(4) 당기말 및 전기말 현재 주요 종속기업의 요약 재무상태는 아래와 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	토파스여행정보㈜	㈜칼호텔네트워크	정석기업㈜	㈜진에어

유동자산	34,906,306	38,918,192	27,294,288	97,933,227

비유동자산	7,038,227	513,375,133	387,144,492	28,805,720

자산계	41,944,533	552,293,325	414,438,780	126,738,947

유동부채	11,885,921	121,205,087	19,744,739	79,361,595

비유동부채	1,214,044	123,523,496	62,029,908	17,375,097

부채계	13,099,965	244,728,583	81,774,647	96,736,692

지배지분	28,844,568	307,564,742	332,664,133	30,002,255

비지배지분	-	-	-	-

자본계	28,844,568	307,564,742	332,664,133	30,002,255

(주1) 상기 요약 재무상태는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. (전기말)

(단위: 천원)

구 분	토파스여행정보㈜	㈜칼호텔네트워크	정석기업㈜	㈜진에어

유동자산	32,882,329	93,190,501	34,314,887	62,689,470

비유동자산	5,900,020	415,291,766	313,310,106	25,953,331

자산계	38,782,349	508,482,267	347,624,993	88,642,801

유동부채	11,113,731	91,345,694	6,464,215	53,867,918

비유동부채	1,311,880	107,672,369	47,827,952	17,011,171

부채계	12,425,611	199,018,063	54,292,167	70,879,089

지배지분	26,356,738	309,464,204	293,332,826	17,763,712

비지배지분	-	-	-	-

자본계	26,356,738	309,464,204	293,332,826	17,763,712

(주1) 상기 요약 재무상태는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(5) 당기 및 전기 중 주요 종속기업의 요약 경영성과는 아래와 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분	토파스여행정보㈜	㈜칼호텔네트워크	정석기업㈜	㈜진에어

매출액	53,060,038	99,574,250	40,288,335	351,056,194

영업이익	15,993,842	727,960	13,994,094	16,892,347

당기순이익(손실)	12,527,482	(793,229)	12,834,669	13,080,331

총포괄손익	12,502,443	(1,899,461)	62,764,179	12,238,543

(주1) 상기 요약 재무상태는 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다.

(전기)

(단위: 천원)

구 분	토파스여행정보㈜	㈜칼호텔네트워크	정석기업㈜	㈜진에어

매출액	23,346,897	41,563,093	16,368,823	127,603,426

영업이익	4,731,484	6,274,413	4,491,262	1,177,355

당기순이익	3,540,238	4,050,972	3,406,507	1,000,686

총포괄손익	4,028,173	3,958,756	(3,676,581)	1,235,104

(주1) 상기 요약 재무상태는 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다.

(6) 당기 및 전기 중 주요 종속기업 등의 요약 현금흐름의 내용은 아래와 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분	토파스여행정보㈜	㈜칼호텔네트워크	정석기업㈜	㈜진에어

영업활동으로 인한 현금흐름	14,405,027	10,172,777	15,308,953	31,345,112

투자활동으로 인한 현금흐름	(17,566,910)	(51,562,164)	(2,027,982)	(5,222,261)

재무활동으로 인한 현금흐름	(10,079,491)	39,262,468	(13,498,871)	(3,836,150)

(주1) 상기 요약 현금흐름은 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다.

(전기)

(단위: 천원)

구 분	토파스여행정보㈜	㈜칼호텔네트워크	정석기업㈜	㈜진에어

영업활동으로 인한 현금흐름	6,353,382	5,578,595	5,109,691	3,919,041

투자활동으로 인한 현금흐름	(8,619,985)	(56,870,472)	4,483,791	(8,043,156)

재무활동으로 인한 현금흐름	(12,264)	50,059,123	(2,666,000)	(1,917,478)

(주1) 상기 요약 현금흐름은 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다.

(7) 비지배지분이 연결실체에 중요한 각 종속기업별로 비지배지분이 보유한 소유지분율과 재무상태, 경영성과 및 배당금액 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토파스여행정보㈜	정석기업㈜	Waikiki Resort Hotel	합 계

비지배지분이 보유한 소유지분율	32.65%	51.73%	51.73%

누적 비지배지분	9,417,014	210,796,829	10,440,409	230,654,252

비지배지분에 귀속되는 당기순손익	4,089,900	76,743,667	955,616	81,789,183

비지배지분에 귀속되는 총포괄손익	4,081,725	78,463,415	496,514	83,041,654

비지배지분에게 지급된 배당금	3,269,513	1,456,237	-	4,725,750

(주1) '비지배지분이 보유한 소유지분율'은 지배기업의 소유주에게 직간접적으로 귀속되지 않는 지분을 의미하는 것으로, 각 종속기업의 100% 지분에서 연결실체 내 기업(또는 기업들)이 해당 종속기업에 대하여 직접 보유하고 있는 지분을 단순합산한 지분율을 차감하여 계산한 지분율과는 차이가 발생할 수 있습니다. (8) 종속기업에 대한 유의적인 제약 내역은 없습니다.

11. 관계기업투자 및 공동기업투자

(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자 및 공동기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주요영업활동	법인설립 영업소재지	결산일	당기말	전기말

지분율	취득원가	장부금액	지분율	취득원가	장부금액

공동기업	한진정석투자	부동산임대업	한국	12월	-	-	-	50.00%	5,000,000	5,131,443

관계기업	㈜대한항공	항공 운송업	한국	12월	32.24%	801,555,441	898,128,570	-	-	-

㈜한진	육해상운송	한국	12월	21.94%	120,185,536	198,535,959	-	-	-

㈜에어코리아	항공 서비스	한국	12월	-	-	-	25.00%	250,000	836,147

합 계	921,740,977	1,096,664,529	5,250,000	5,967,590

(2) 당기말 및 전기말 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 관계기업투자 및 공동기업투자는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	당기말	전기말

㈜대한항공	914,271,024	-

㈜한진	140,387,702	-

합 계	1,054,658,726	-

(3) 당 기 및 전기 중의 관계기업 및 공동기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

회사명	기초금액	취득	관계기업및공동기업투자손익	배당금 수령	지분법이익잉여금	지분법자본변동	처분	기말금액

한진정석투자	5,131,443	-	38,306	-	-	-	(5,169,749)	-

㈜에어코리아	836,147	-	251,718	(17,500)	81,835	-	(1,152,200)	-

㈜대한항공(주1)	-	801,555,441	123,729,213	-	23,579,551	(50,735,635)	-	898,128,570

㈜한진(주1)	-	120,185,536	78,350,423	-	-	-	-	198,535,959

합 계	5,967,590	921,740,977	202,369,660	(17,500)	23,661,386	(50,735,635)	(6,321,949)	1,096,664,529

(주1) ㈜대한항공 및 ㈜한진의 관계기업및공동기업투자손익 중 각각 222,364백만원 및 78,350백만원은 염가매수차익입니다.

(전기)

(단위: 천원)

회사명	기초금액	관계기업및공동기업투자손익	지분법이익잉여금	기타	기말금액

한진정석투자	5,000,000	131,443	-	-	5,131,443

㈜에어코리아	985,788	(30,019)	(119,622)	-	836,147

KTB세이프사모증권투자	1,130,000	-	-	(1,130,000)	-

합 계	7,115,788	101,424	(119,622)	(1,130,000)	5,967,590

(4) 당기말 및 전기말 현재 관계기업 및 공동기업투자의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분	㈜대한항공(주2)	㈜한진(주2)

유동자산	4,948,040,063	385,236,992

비유동자산	18,517,684,314	1,570,684,465

자산계	23,465,724,377	1,955,921,457

유동부채	7,441,886,204	579,685,462

비유동부채	13,822,679,543	590,357,071

부채계	21,264,565,747	1,170,042,533

지배기업 소유주지분	1,895,559,345	774,784,325

비지배지분(주3)	305,599,285	11,094,599

자본계	2,201,158,630	785,878,924

매출	2,950,213,827	-

지배기업 당기순손실	(276,700,896)	-

지배기업 총포괄손실	(356,775,364)	-

(주1) 상기 요약 재무정보는 지분취득시 발생한 공정가치 조정 및 연결실체와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다. 다만 관계기업 및 공동기업투자에 대하여 연결실체가 인식하는 내부거래는 반영하기 전의 금액입니다.(주2) 요약 손익계산서는 연결실체가 취득한 시점부터 변동한 금액입니다.(주3) 신종자본증권발행액에 대한 금액이 포함되어 있습니다.

(전기)

(단위: 천원)

구 분	한진정석투자	㈜에어코리아

유동자산	10,275,556	6,692,297

비유동자산	2,253	1,046,646

자산계	10,277,809	7,738,943

유동부채	7,840	2,367,996

비유동부채	7,082	2,026,360

부채계	14,922	4,394,356

지배기업 소유주지분	10,262,887	3,344,587

비지배지분	-	-

자본계	10,262,887	3,344,587

매출	-	13,238,005

당기순이익	262,887	(120,078)

총포괄손익	262,887	(598,563)

(주1) 상기 요약 재무정보는 지분취득시 발생한 공정가치 조정 및 연결실체와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다. 다만 관계기업 및 공동기업투자에 대하여 연결실체가 인식하는 내부거래는 반영하기 전의 금액입니다.

(5) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자 및 공동기업투자의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	㈜대한항공	㈜한진

기말 순자산(A)	1,895,559,345	774,784,325

연결실체 지분율(B)	32.24%	21.94%

순자산 지분금액(AXB)	611,099,027	170,098,798

(+) 염가매수차익 등	287,029,543	28,515,265

기말 장부금액	898,128,570	198,535,959

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	한진정석투자	㈜에어코리아

기말 순자산(A)	10,262,887	3,344,587

연결실체 지분율(B)	50.00%	25.00%

순자산 지분금액(AXB)	5,131,443	836,147

(+) 투자제거차액 등	-	-

기말 장부금액	5,131,443	836,147

12. 공동영업투자연결실체는 유의적인 공동약정인 공동투자건물을 보유하고 있습니다. 동 공동영업 약정 하에서 임대목적으로 투자된 인천광역시 중구에 위치한 인하국제의료센터 건물에 대해 ㈜대한항공 50%, 정석기업㈜ 20%, 한국공항㈜ 20% 및 (학)정석인하학원 10%의 지분을 각각 소유하고 있는 바, 각 공동영업자는 자신의 지분에 해당하는 만큼의 임대수익에 대한 권리가 있습니다. 한편, 연결실체는 동 건물에 대한 관리업무를 전담하고 있으므로 관리비수익은 전액 당사에 귀속됩니다.

13 . 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득가액	상각누계액	장부금액	취득가액	상각누계액	장부금액

토지	166,899,064	-	166,899,064	163,822,380	-	163,822,380

건물	483,569,754	(94,040,644)	389,529,110	266,730,457	(84,836,519)	181,893,938

구축물	5,968,223	(1,932,367)	4,035,856	5,968,223	(1,488,170)	4,480,053

기계장치	130,425	(130,425)	-	1,028,525	(871,814)	156,711

항공기리스자산	22,877,703	(14,674,121)	8,203,582	22,877,703	(12,307,311)	10,570,392

차량운반구	826,794	(374,217)	452,577	527,715	(247,795)	279,920

기타유형자산	73,620,891	(38,053,820)	35,567,071	41,119,365	(34,246,617)	6,872,748

건설중인자산	347,095	-	347,095	141,837,780	-	141,837,780

합 계	754,239,949	(149,205,594)	605,034,355	643,912,148	(133,998,226)	509,913,922

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	처분	감가상각비	기타증감(주1)	기말금액

토지	163,822,380	-	-	-	3,076,684	166,899,064

건물	181,893,938	79,888,580	-	(8,659,843)	136,406,435	389,529,110

구축물	4,480,053	-	-	(444,197)	-	4,035,856

기계장치	156,711	-	-	(47,807)	(108,904)	-

항공기리스자산	10,570,392	-	-	(2,366,810)	-	8,203,582

차량운반구	279,920	298,344	-	(126,422)	735	452,577

기타유형자산	6,872,748	23,199,326	(194,274)	(4,288,334)	9,977,605	35,567,071

건설중인자산	141,837,780	2,307,632	-	-	(143,798,317)	347,095

합 계	509,913,922	105,693,882	(194,274)	(15,933,413)	5,554,238	605,034,355

(주1) 기타증감은 임대비율 변동으로 인한 재평가잉여금 변동액, 건설중인자산의 본계정 대체 및 해외사업환산 효과 등으로 구성되어 있습니다. (전기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	처분	감가상각비	기타증감(주1)	기말금액

토지	129,042,428	18,602	-	-	34,761,350	163,822,380

건물	182,859,615	27,001	-	(2,535,734)	1,543,056	181,893,938

구축물	4,791,604	-	-	(329,166)	17,615	4,480,053

기계장치	234,573	-	-	(77,874)	12	156,711

항공기리스자산	11,556,563	-	-	(986,171)	-	10,570,392

차량운반구	362,342	-	-	(81,460)	(962)	279,920

기타유형자산	7,838,053	353,582	(63,696)	(1,093,565)	(161,626)	6,872,748

건설중인자산	92,266,867	53,048,471	-	-	(3,477,558)	141,837,780

합 계	428,952,045	53,447,656	(63,696)	(5,103,970)	32,681,887	509,913,922

(주1) 기타증감은 주로 토지재평가로 인한 증가 34,694,915천원으로 이루어져 있으며, 건설중인자산의 본계정 대체 및 해외사업환산 효과 등으로 구성되어 있습니다. (3) 연결실체는 유형자산 중 토지에 대해 재평가모형을 적용하고 있으며, 2013년 8월1일을 기준일로 하여 연결실체와 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가인인 (주)하나감정평가법인이 산출한 감정가액을 이용하여 토지를 재평가 하였습니다. 평가방법은대상 토지와 인근 지역에 있는 유사한 이용가치를 지닌 표준지의 공시지가를 기준으로 공시기준일로부터 기준시점 현재까지의 지가변동률, 생산자물가상승률, 당해토지의 위치, 형상, 환경, 이용상황, 기타 가치형성요인 등을 종합 고려하여 공시지가기준법 등으로 평가하였습니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 토 지의 공정가치측정치에 대한 공정가치 서열체계 수준별 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

토지	-	166,899,064	-	166,899,064

(전기말)

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

토지	-	163,822,380	-	163,822,380

(5) 당기 중 수준 1과 수준 2 간의 이동은 없었습니다.

14. 담보제공자산 등당기말 현재 연결실체가 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 천USD)

담보제공자산	장부가액	담보설정금액 / 주식수	차입금액	담보권자	담보제공이유

통화단위	금액/주식수

토지/건물/투자부동산	93,575,993	KRW	130,000,000	KRW 90,000,000	㈜한국외환은행	단기차입금

토지/건물(주1)	311,388,057	KRW	258,000,000	KRW 185,000,000	농협은행㈜ 등	장기차입금

토지/건물	159,992,914	KRW	6,456,049	-	LIG손해보험 외	근저당권 및 전세권

USD	5,000

토지/건물	7,830,701	USD	8,323	USD 8,323	KEB LA Branch, USA	장ㆍ단기차입금 등

관계기업투자(㈜한진)	5,121,360	-	110,373주	KRW 3,196,640	㈜한국외환은행	채무인수장기차입금

관계기업투자(㈜한진)	23,200,238	-	610,373주	KRW 12,600,000	㈜ 우리은행	단기차입금

매도가능금융자산(㈜메리츠종금)	4,610,246	-	1,171,600주

(주1) 연결실체의 종속기업인 ㈜칼호텔네트워크는 토지와 건물에 대한 담보 제공 외에 동 차입금의 대주들과 개설한 모든 예금 계정과 보험계약상의 청구권에 대해 질권이 설정되어 있습니다.

15 . 투자부동산 (1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득가액	상각누계액	장부금액	취득가액	상각누계액	장부금액

토지	249,138,615	-	249,138,615	253,183,498	-	253,183,498

건물	143,097,682	(75,861,596)	67,236,086	140,134,362	(71,085,657)	69,048,705

합 계	392,236,297	(75,861,596)	316,374,701	393,317,860	(71,085,657)	322,232,203

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	처분	감가상각비	대체증감	기말금액

토지	253,183,498	-	(95,023)	-	(3,949,860)	249,138,615

건물	69,048,705	3,560,480	-	(4,808,932)	(564,167)	67,236,086

합 계	322,232,203	3,560,480	(95,023)	(4,808,932)	(4,514,027)	316,374,701

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	감가상각비	대체증감	기말금액

토지	253,168,804	-	-	14,694	253,183,498

건물	70,907,581	118,936	(2,020,424)	42,612	69,048,705

합 계	324,076,385	118,936	(2,020,424)	57,306	322,232,203

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

임대수익	46,530,277	19,239,965

운영비용	(22,939,737)	(10,891,227)

합 계	23,590,540	8,348,738

(4) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

토지	249,138,615	315,545,081	253,183,498	315,644,533

건물	67,236,086	90,861,227	69,048,705	91,332,881

합 계	316,374,701	406,406,308	322,232,203	406,977,414

연결실체의 투자부동산의 공정가치는 연결실체와 관계가 없는 독립된평가인인 하나감정평가법인이 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 하나감정평가법인은 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 가지고 있습니다. 동 평가는공인된 평가기준을 따르고 있으며, 유사한 부동산의 시장거래가격에 근거하여 결정되었습니다. 공정가치측정에 사용된 평가방법은 대상 토지와 제반사항(용도지역, 지목, 이용상황 등)이 유사하다고 인정되는 표준지의 공시지가를 기준으로 공시기준일로부터 기준시점 현재까지의 지가변동률 및 선정된 비교 표준지와 토지 가격 형성에 영향을 주는 지역요인, 개별요인을 비교, 분석하고 시세 및 그밖의 요인을 종합 참작한 공시지가기준법으로 평가하되 거래사례비교법에 의한 시산가액으로 그 합리성을 비교, 검토하였으며 당기 중 가치평가방법의 변경은 없습니다.

(5) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산 의 공정가치측정치에 대한 공정가치 서열체계 수준별 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

토지	-	315,545,081	-	315,545,081

건물	-	90,861,227	-	90,861,227

합계	-	406,406,308	-	406,406,308

(전기말)

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

토지	-	315,644,533	-	315,644,533

건물	-	91,332,881	-	91,332,881

합계	-	406,977,414	-	406,977,414

(6) 연결실체의 모든 투자부동산은 직접 소유하고 있는 부동산입니다.

16 . 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	취득가액	상각누계액	손상누계액	장부금액

회원권	2,348,277	-	(39,249)	2,309,028

산업재산권	626,299	-	-	626,299

기타무형자산	10,794,261	(3,542,549)	-	7,251,712

합 계	13,768,837	(3,542,549)	(39,249)	10,187,039

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	취득가액	상각누계액	손상누계액	장부금액

개발비	4,170,773	-	(4,170,773)	-

회원권	2,348,277	-	(39,249)	2,309,028

산업재산권	145,533	-	-	145,533

기타무형자산	7,765,624	(2,258,757)	-	5,506,867

합 계	14,430,207	(2,258,757)	(4,210,022)	7,961,428

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	처분	상각비	당기말

회원권	2,309,028	-	-	-	2,309,028

산업재산권	145,533	480,766	-	-	626,299

기타무형자산	5,506,867	3,028,636	(3,520)	(1,280,271)	7,251,712

합 계	7,961,428	3,509,402	(3,520)	(1,280,271)	10,187,039

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	상각비	손상차손	대체증감(주1)	당기말

개발비	4,170,773	-	-	(4,170,773)	-	-

회원권	2,348,277	-	-	(39,249)	-	2,309,028

산업재산권	-	145,533	-	-	-	145,533

기타무형자산	1,412,596	2,179,547	(410,937)	-	2,325,661	5,506,867

합 계	7,931,646	2,325,080	(410,937)	(4,210,022)	2,325,661	7,961,428

(주1) 전기 중 건설중인자산에서 무형자산으로 대체되었습니다.

17. 기타금융자산 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보증금	16,507,501	12,964,420

18. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	8,678,030	-	6,013,140	-

선급비용	8,249,800	3,315,822	5,031,096	3,459,226

부가세대급금	1,154,857	-	4,863,481	-

기타	-	856,795	16,452	856,796

합 계	18,082,687	4,172,617	15,924,169	4,316,022

19. 매입채무 및 기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	3,641,034	5,161,358

미지급금	11,443,030	8,779,633

미지급비용	41,563,336	38,503,187

합 계	56,647,400	52,444,178

20 . 차입금(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	102,600,000	-	90,000,000	-

장기차입금	65,417,392	128,731,424	75,385,211	114,092,821

사채	-	179,552,749	-	179,425,690

채무인수장기차입금	2,462,528	4,202,797	2,462,528	5,995,830

합 계	170,479,920	312,486,970	167,847,739	299,514,341

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	이자율	당기말	전기말

원화단기차입금	㈜한국외환은행	3M 금융채 + 1.5%	90,000,000	90,000,000

원화단기차입금	㈜우리은행	3.59%	12,600,000	-

합 계	102,600,000	90,000,000

(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	이자율	최종만기일	당기말	전기말

원화장기차입금	농협은행㈜ 등	3M CD + 1.70% ~ 2.04%	2017-06-29	185,000,000	180,309,392

외화장기차입금	㈜한국외환은행-LA지점	WSJ Major Prime + 0.65%	2017-09-20	9,148,816	9,168,640

합 계	194,148,816	189,478,032

유동성장기부채	(65,417,392)	(75,385,211)

차감 잔액	128,731,424	114,092,821

(4) 당기말 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발 행 일	만 기 일	연이자율	당기말	전기말

제47-1회 무보증사채	2012-10-08	2017-10-08	3.61%	50,000,000	50,000,000

제49-1회 무보증사채	2012-12-13	2017-12-13	3.95%	60,000,000	60,000,000

제49-2회 무보증사채	2012-12-13	2018-12-13	4.16%	70,000,000	70,000,000

합 계	180,000,000	180,000,000

사채할인발행차금	(447,251)	(574,310)

차감 잔액	179,552,749	179,425,690

(5) 당기말 현재 현재 사채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	상환금액

2016.12.31 이후	110,000,000

2017.12.31 이후	70,000,000

합 계	180,000,000

(6) 당기말 및 전기말 현재 채무인수장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	당기말	전기말

㈜국민은행	68,694	93,694

롯데손해보험㈜	64,592	87,592

㈜한국외환은행	3,196,640	4,261,640

㈜신한은행	330,158	440,158

TriumphⅡ Investments	78,745	106,535

㈜대구은행	240,720	321,720

㈜한신상호저축은행	97,480	130,690

동양생명보험㈜	660,998	879,998

㈜우리은행	1,289,506	1,717,506

한국산업은행	1,963,694	2,617,694

합 계	7,991,227	10,657,227

현재가치할인차금	(1,325,902)	(2,198,869)

차감잔액	6,665,325	8,458,358

1년 이내 만기도래분	(2,666,000)	(2,666,000)

현재가치할인차금(1년 이내)	203,472	203,472

채무인수 장기차입금 잔액	4,202,797	5,995,830

연결실체의 종속기업인 정석기업㈜은 1985년에 대한민국 정부가 실시한 해운산업 합리화 정책에 따라 ㈜한진해운의 ㈜한국외환은행 등에 대한 차입금을 1988년부터 20년간 매년 균등액을 분할 인수하였는 바, 당기말 현재 관련 채무 전액을 채무인수장기차입금으로 계상하고 있습니다. 한편 동 채무인수장기차입금은 15년 거치 15년 균등분할상환 조건으로 이자를 부담하지 아니하므로 명목가액과 현재가치의 차이를 현재가치할인차금으로 계상하고 있습니다.

21 . 금융리스부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	연이자율	당기말	전기말

항공기	㈜대한항공	16.12%	14,094,612	15,233,499

1년 이내 만기도래분	(2,057,822)	(1,701,799)

리스부채 잔액	12,036,790	13,531,700

(2) 당기말 및 전기말 현재 상기 리스계약에 따라 향후 지급 할 최소리스료 및 현재가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1년 이내	3,990,096	3,830,739

1년 ~ 5년	15,871,715	15,322,956

5년 초과	-	3,745,611

합 계	19,861,811	22,899,306

현재가치할인차금	(5,767,199)	(7,665,807)

차감잔액	14,094,612	15,233,499

유동성대체	(2,057,822)	(1,701,799)

리스부채 잔액	12,036,790	13,531,700

22. 운용리스 연결실체의 종속기업인 진에어는 당기말 현재 ㈜대한항공과 항공기 12대(최초 리스계약 원금: USD 259,288,119)의 운용리스계약을 체결하고 있습니다.

1) 당기 및 전기 중 비용으로 인식된 리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

최소리스료	35,811,299	32,055,881

2) 당기말 및 전기말 현재 상기 리스계약에 따라 향후 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1년 이내	51,666,797	35,811,299

1년 ~ 5년	72,147,541	61,308,292

합 계	123,814,338	97,119,591

23. 퇴직급여제도연결실체는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다.가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 한화생명보험계리법인에 의하여 2014년 12월 31일에 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 연결재무제표 상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	50,122,387	38,188,128

사외적립자산의 공정가치	(38,343,521)	(31,621,085)

순확정급여부채	11,778,866	6,567,043

(2) 당기 및 전기의 순 확정급여 부채 의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채

기초금액	38,188,128	(31,621,085)	6,567,043

손익으로 인식되는 금액:

당기근무원가	6,210,128	-	6,210,128

이자비용(이자수익)	1,367,886	(1,196,116)	171,770

소 계	7,578,014	(1,196,116)	6,381,898

재측정요소	4,458,869	428,156	4,887,025

기업이 납부한 기여금	-	(7,501,280)	(7,501,280)

퇴직금 지급액	(2,516,381)	1,546,804	(969,577)

관계사 전입(전출)액	2,413,757	-	2,413,757

기말금액	50,122,387	(38,343,521)	11,778,866

(전기)

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채

기초금액	36,226,542	(26,107,235)	10,119,307

손익으로 인식되는 금액:

당기근무원가	2,430,255	-	2,430,255

이자비용(이자수익)	380,370	(543,970)	(163,600)

소 계	2,810,625	(543,970)	2,266,655

재측정요소	(989,514)	(80,148)	(1,069,662)

기업이 납부한 기여금	-	(5,230,000)	(5,230,000)

퇴직금 지급액	(513,608)	340,268	(173,340)

분할로 인한 변동	654,083	-	654,083

기말금액	38,188,128	(31,621,085)	6,567,043

(3) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당기말	전기말

할인율	2.58~3.3	3.63 ~ 4.37

기대임금상승률	2.63~5.6	2.70 ~ 5.60

( 4) 당 기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정 가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금등가물	35,885,604	26,329,671

지분상품	214,897	482,800

채무상품	1,336,563	1,057,698

기타	906,457	3,750,916

합 계	38,343,521	31,621,085

당기 및 전기 중 사외적립자산의 실제 수익은 당기 767,960천원(전기: 624,118천원)입니다.

( 5) 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

증 가	감 소	증 가	감 소

할인율의 1% 변동	(2,706,251)	3,101,931	(1,540,461)	1,996,836

기대임금상승률의 1% 변동	3,053,824	(2,718,068)	1,977,207	(1,555,200)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 연결재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

24. 이연수익(고객충성제도)연결실체는 연결실체 및 제휴사 이용 고객에게 인센티브를 제공하기 위하여 무상으로 마일리지를 적립하고, 항공기의 여유좌석 등을 이용하여 보너스 항공권의 혜택을 제공하는 상용고객우대제도인 나비포인트제도와 여행상품 결제, 호텔 객실 이용 등의 혜택을 제공하는 KALPAK CLASS를 운영하고 있습니다. 이에 연결실체는 고객에게 마일리지를 부여하는 용역의 제공을 복합요소가 내재된 수익거래로 회계처리하고, 거래대가로 수취 가능하거나, 수취한 대가의 공정가치는 제공된 용역의 대가와 부여된 마일리지의 대가에 안분하고 있습니다. 마일리지에 안분하는 대가는 공정가치로 측정되며 마일리지에 대한 대가는 최초 매출거래시점에 수익으로 인식하지 않고 이 연하며, 마일리지가 사용되어 연결실체의 용역이 제공되는 시점에 수익으로 인식합니다. 이와 관련하여 연결실체가 당기말 및 전기말 현재 연결재무제표에 인식한 이연수익은 각각 3,028,709 천원 및 1,526,171천원입니다.

25. 기타금융부채당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

임대보증금	26,965,837	27,267,221

26. 기타부채 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	8,095,879	-	6,343,443	-

부가세예수금	1,979,556	-	998,395	-

선수금	56,432,492	-	36,995,325	-

선수수익	2,601,953	-	1,382,933	-

기타	-	37,429	-	30,717

합 계	69,109,880	37,429	45,720,096	30,717

27. 자본금(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수권주식수(주)	발행주식수(주)	액면가액(원)	당기말	전기말

보통주	250,000,000	52,482,995	2,500	131,207,488	70,884,075

우선주	536,766	2,500	1,341,915	1,341,915

합 계	250,000,000	53,019,761	132,549,403	72,225,990

(2) 당기 및 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 주)

구 분	보통주	우선주

기초	26,348,511	530,298

현물출자를 통한 유상증자	24,129,365	-

자기주식 취득	(9)	-

기말	50,477,867	530,298

(주) 우선주는 비누적적, 비참가적 우선주 입니다.

(전기)

(단위: 주)

구 분	보통주	우선주

기초	26,404,185	532,147

자기주식 취득	(55,674)	(1,849)

기말	26,348,511	530,298

(주) 우선주는 비누적적, 비참가적 우선주 입니다.

28. 기타불입자본

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	1,058,452,387	492,009,862

자기주식	(13,430,873)	(13,430,873)

기타	(2,273,517)	-

합 계	1,042,747,997	478,578,989

(2) 당기 및 전기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	492,009,862	492,011,917

주식발행비	(526,423)	(2,055)

현물출자	566,968,948	-

기말금액	1,058,452,387	492,009,862

(3) 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	(13,430,873)	(12,726,443)

자기주식의 취득	-	(704,430)

기말금액	(13,430,873)	(13,430,873)

(3) 당기 및 전기 중 기타의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	-	-

종속기업의 자기주식의 취득	(2,273,517)	-

기말금액	(2,273,517)	-

29. 이익잉여금과 배당금

(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미처분이익잉여금	274,921,026	13,820,123

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	13,820,123	-

당기순이익	242,296,578	12,889,963

확정급여제도의 재측정요소	(3,657,308)	987,905

지분법이익잉여금	22,461,633	(57,745)

기말금액	274,921,026	13,820,123

30. 기타자본구성요소

당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유형자산재평가잉여금	14,408,374	14,124,679

매도가능금융자산평가손익	(3,434,455)	7,459,674

관계기업투자평가손익	(18,198,787)	-

해외사업환산손익	(111,900)	256,873

지분법자본변동	(48,280,030)	-

합 계	(55,616,798)	21,841,226

31. 수익

당기 및 전기 중 연결실체의 계속영업으로부터 발생한 수익 중 영업손익으로 분류되는 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

항공운송업	351,056,194	127,603,426

호텔업	115,091,588	47,576,253

정보제공업	52,198,186	22,891,286

여행업	35,018,350	13,046,906

임대업 등	71,605,431	30,257,419

합 계	624,969,749	241,375,290

32. 판매비와 관리비

당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	24,510,524	9,135,223

퇴직급여	2,820,924	898,681

감가상각비	2,159,676	1,171,662

무형자산상각비	433,444	62,429

대손상각비	(24,893)	100,837

임차료	3,038,451	1,096,634

광고선전비	7,961,296	1,273,135

복리후생비	3,761,964	1,450,599

통신비	928,488	321,896

수선유지비	180,211	140,464

제세공과금	1,400,085	899,137

수도광열비	605,585	234,684

지급수수료	13,374,265	4,138,005

보험료	527,652	209,975

위탁용역비	98,206	38,222

판매촉진비	747,234	320,896

소모품비	1,928,734	636,905

경상개발비	266,985	192,781

기타판매비와관리비	5,788,030	2,314,422

합 계	70,506,861	24,636,587

33. 금융수익 및 금융비용(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	8,096,426	3,714,069

배당금수익	668,087	-

합 계	8,764,513	3,714,069

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	22,641,115	11,964,160

차감: 적격자산의 원가에 포함된 금액	(3,880,597)	(4,560,881)

차 감 계	18,760,518	7,403,279

한편, 차입원가를 산정하기 위하여 사용된 특정차입금 관련 이자율 및 일반차입금 관련 이자율은 각각 3.83%과 4.67%입니다.

34. 기타영업외수익 및 기타영업외비용(1) 당기 및 전기 중 기타영업외수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매도가능금융자산처분이익	119,798,911	-

외환차익	2,133,761	687,903

외화환산이익	724,491	969,748

관계기업투자처분이익	870,300	-

기타의대손충당금환입	25,196	-

투자부동산처분이익	19,422	12

잡이익	1,478,813	327,272

합 계	125,050,894	1,984,935

(2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매도가능금융자산손상차손	-	467,625

기타의대손상각비	291	8,140

외환차손	1,731,945	575,985

외화환산손실	643,836	935,129

기부금	4,132,245	1,402,128

유형자산처분손실	119,929	304

재고자산평가손실	242	-

무형자산처분손실	3,520	-

무형자산손상차손	-	4,210,022

잡손실	136,559	12,398

합 계	6,768,567	7,611,731

35. 계속영업과 관련된 법인세 (1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함)	13,589,681	6,433,703

±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액(*)	68,294,073	6,173,795

총법인세효과	81,883,754	12,607,498

±자본에 직접 반영된 법인세	(19,788,501)	(9,021,608)

법인세비용	62,095,253	3,585,890

(*) 일시적차이로 인한 기말 순이연법인세부채	(108,409,060)	(40,114,987)

일시적차이로 인한 기초 순이연법인세부채	(40,114,987)	(33,941,192)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	68,294,073	6,173,795

(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	386,181,014	19,764,098

적용세율에 따른 세부담액(당기: 23.82%, 전기: 21.31%)	91,989,514	4,211,428

조정사항 :

비일시적차이 효과	(25,512,627)	(55,382)

세액공제 등	(577,364)	(180,310)

일시적차이 중 이연법인세 미인식 효과	(3,190,975)	(317,888)

세율변동 효과 등	(613,295)	(71,958)

계속영업 관련 법인세비용	62,095,253	3,585,890

유효세율(법인세비용/세전이익)	16.08%	18.14%

(3) 당기말 및 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	기초	당기손익에인식된금액	기타포괄손익에 인식된금액	기말

일시적차이에 대한 이연법인세:

장기종업원급여	737,596	(495,875)	1,095,476	1,337,197

관계기업투자	-	(46,035,176)	(29,747,943)	(75,783,119)

자기주식	2,912,808	291,281	-	3,204,089

매도가능금융자산	(4,172,116)	(95,947)	2,460,808	(1,807,255)

만기보유금융자산	10,793	2,362	-	13,155

유형자산	(41,599,811)	1,045,575	(150,611)	(40,704,847)

무형자산	917,570	883,253	-	1,800,823

기타	1,078,172	2,159,051	-	3,237,223

소 계	(40,114,988)	(42,245,476)	(26,342,270)	(108,702,734)

미사용세무상결손금 등에 대한 이연법인세:

세무상결손금	-	293,674	-	293,674

합 계	(40,114,988)	(41,951,802)	(26,342,270)	(108,409,060)

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	기초	당기손익에인식된금액	기타포괄손익에 인식된금액	기말

일시적차이에 대한 이연법인세:

장기종업원급여	692,118	116,867	(71,389)	737,596

자기주식	3,204,089	(291,281)	-	2,912,808

매도가능금융자산	(1,605,350)	(1,425,617)	(1,141,149)	(4,172,116)

만기보유금융자산	8,180	2,613	-	10,793

유형자산	(36,553,145)	2,762,404	(7,809,070)	(41,599,811)

무형자산	-	917,570	-	917,570

기타	(1,169,515)	2,247,687	-	1,078,172

소 계	(35,423,623)	4,330,243	(9,021,608)	(40,114,988)

미사용세무상결손금 등에 대한 이연법인세:

세무상결손금	1,482,431	(1,482,431)	-	-

합 계	(33,941,192)	2,847,812	(9,021,608)	(40,114,988)

한편, 연결재무상태표에 표시된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산	9,625,804	4,792,706

이연법인세부채	(118,034,864)	(44,907,693)

합 계	(108,409,060)	(40,114,987)

(4) 당기 및 전기 중 자본에서 조정된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매도가능금융자산평가손익	2,460,808	(1,141,149)

유형자산재평가손익	(150,611)	(7,809,070)

확정급여 재측정요소	1,095,476	(71,389)

관계기업평가이익	(18,198,787)	-

자본잉여금(현물출자)	(6,291,738)	-

지분법이익잉여금	(1,159,254)	-

지분법자본변동	2,455,605	-

합 계	(19,788,501)	(9,021,608)

(5) 당기말 및 전기말 현재 실현가능성 등의 이유로 당기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식되지 아니한 일시적 차이 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

일시적차이(종속기업투자 등)	224,676,022	223,519,087

세무상결손금	-	1,980,006

미사용세액공제	-	559,714

합 계	224,676,022	226,058,807

36. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가	판매비와관리비	합 계	매출원가	판매비와관리비	합 계

급여 및 퇴직급여	65,302,781	27,331,448	92,634,229	21,555,170	10,033,904	31,589,074

복리후생비	8,957,635	3,761,964	12,719,599	3,326,411	1,450,599	4,777,010

감가상각비 및 무형자산상각비	19,429,496	2,593,120	22,022,616	6,301,240	1,234,091	7,535,331

연료유류비	121,069,307	-	121,069,307	48,841,822	-	48,841,822

지급수수료	13,192,566	13,374,265	26,566,831	4,079,010	4,138,005	8,217,015

임차료	43,124,634	3,038,451	46,163,085	17,062,722	1,096,634	18,159,356

시설이용료	17,564,201	-	17,564,201	6,276,317	-	6,276,317

공항관련비	33,870,512	-	33,870,512	12,600,809	-	12,600,809

판매수수료	9,511,907	-	9,511,907	3,411,735	-	3,411,735

정비수리비	35,056,568	-	35,056,568	13,228,475	-	13,228,475

전산비	20,719,414	-	20,719,414	11,466,800	-	11,466,800

기내여객비	8,962,142	-	8,962,142	3,487,087	-	3,487,087

수도광열비	8,368,237	605,585	8,973,822	3,191,349	234,684	3,426,033

기타	73,808,456	19,802,028	93,610,484	32,931,075	6,448,670	39,379,745

합 계	478,937,856	70,506,861	549,444,717	187,760,022	24,636,587	212,396,609

37. 주당이익 (1) 당기 및 전기 중 기본주당순이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

지배기업주주에게 귀속되는 당기순이익(손실)	242,296,578,120	12,889,963,160

지배기업주주에게 귀속되는 보통주순이익(손실)	239,764,461,966	12,635,654,210

지배기업주주에게 귀속되는 우선주순이익(손실)(주2)	2,532,116,154	254,308,950

가중평균유통보통주식수	29,720,011주	26,368,161주

가중평균유통우선주식수	530,298주	530,951주

기본보통주당순이익(손실)	8,067	479

기본우선주당순이익(손실)	4,775	479

(주) 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 발행한 희석성 잠재적 보통주가 없으므로 희석효과가 발생하지 아니하여 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다. (주2) 이익배당 및 잔여재산분배에 대한 우선적 권리가 없는 등 기업회계기준서 제1033호 '주당이익'에서 규정하는 보통주의 정의를 충족하는 우선주에 대하여 주당이익을 계산하였습니다. (2) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수 및 가중평균유통우선주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(당기)

구 분	일자	일수	주식수	가중평균보통주식수

기초	2014-01-01	365	28,353,630	28,353,630

자기주식	2014-01-01	365	(2,005,119)	(2,005,119)

현물출자	2014-11-11	51	24,129,365	3,371,500

자기주식 단주 취득	2014-12-31	1	(9)	-

합 계	29,720,011

구 분	일자	일수	주식수	가중평균우선주식수

기초	2014-01-01	365	536,766	536,766

자기주식	2014-01-01	365	(6,468)	(6,468)

합 계	530,298

(전기)

구 분	일자	일수	주식수	가중평균주식수

기초	2013-08-01	153	28,353,630	28,353,630

자기주식	2013-08-01	153	(1,949,445)	(1,949,445)

자기주식 추가 취득	2013-09-24	99	(55,674)	(36,024)

합 계	26,368,161

구 분	일자	일수	주식수	가중평균우선주식수

기초	2013-08-01	153	536,766	536,766

자기주식	2013-08-01	153	(4,619)	(4,619)

자기주식 추가 취득	2013-09-24	99	(1,849)	(1,196)

합 계	530,951

(3) 당기 및 전기의 보통주순이익 및 우선주순이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당기	전기

보통주	우선주	보통주	우선주

배당을 받을 주식	50,477,867	530,298	26,348,511	530,298

현금배당금	3,785,840,025	53,029,800	-	-

배당 후 잔여순이익 배분	235,978,621,941	2,479,086,354	12,635,654,210	254,308,950

순이익	239,764,461,966	2,532,116,154	12,635,654,210	254,308,950

38. 금융상 품 (1) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결실체는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에게 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

산업 내의 타사와 마찬가지로 연결실체는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있으며, 부채비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금 총계(재무제표에 표시된 것)에서 현금및현금성자산과 단기금융자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순차입금을 가산한 금액입니다.한편, 당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

차입금 총계	497,061,502	482,595,579

차감: 현금및현금성자산 및 단기금융상품	(262,648,447)	(300,864,002)

순차입금	234,413,055	181,731,577

자본 총계	1,625,255,880	757,148,777

총자본	1,859,668,935	938,880,354

부채비율	12.61%	19.36%

(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어 있습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.1) 금융자산

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합 계

현금및현금성자산	98,024,328	-	-	98,024,328

장ㆍ단기금융상품	165,339,619	-	-	165,339,619

매출채권및기타채권	41,458,106	-	-	41,458,106

매도가능금융자산	-	12,409,376	-	12,409,376

만기보유금융자산	-	-	19,812,379	19,812,379

기타금융자산	16,507,501	-	-	16,507,501

합 계	321,329,554	12,409,376	19,812,379	353,551,309

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합 계

현금및현금성자산	97,217,021	-	-	97,217,021

장ㆍ단기금융상품	204,462,481	-	-	204,462,481

매출채권및기타채권	48,141,159	-	-	48,141,159

매도가능금융자산	-	178,131,859	-	178,131,859

만기보유금융자산	-	-	11,344,860	11,344,860

기타금융자산	12,964,420	-	-	12,964,420

합 계	362,785,081	178,131,859	11,344,860	552,261,800

2) 금융부채(당기말)

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융부채

매입채무및기타채무	56,647,400

장ㆍ단기차입금	296,748,816

사채	179,552,749

채무인수장기차입금	6,665,325

금융리스부채	14,094,612

기타금융부채	26,965,837

합 계	580,674,739

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융부채

매입채무및기타채무	52,444,178

장ㆍ단기차입금	279,478,032

사채	179,425,690

채무인수장기차입금	8,458,358

금융리스부채	15,233,499

기타금융부채	27,267,221

합 계	562,306,978

(4) 당기 및 전기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.1) 금융자산

(당기)

(단위: 천원)

구 분	대여금및수취채권	만기보유금융자산	매도가능금융자산	합 계

이자수익	7,830,433	249,996	15,997	8,096,426

배당금수익	-	-	668,088	668,088

대손상각비 등 손상차손환입	49,798	-	-	49,798

외화환산이익	71,221	784	-	72,005

외환차익	401,815	-	-	401,815

매도가능금융자산처분이익	-	-	119,798,911	119,798,911

매도가능금융자산평가이익	-	-	(11,185,491)	(11,185,491)

합 계	8,353,267	250,780	109,297,505	117,901,552

(전기)

(단위: 천원)

구 분	대여금및수취채권	만기보유금융자산	매도가능금융자산	합 계

이자수익	3,705,263	8,806	-	3,714,069

대손상각비 등 손상차손	(108,965)	-	-	(108,965)

외화환산이익(손실)	(558,722)	-	-	(558,722)

외환차익(차손)	(187,187)	-	-	(187,187)

매도가능금융자산평가이익	-	-	5,147,781	5,147,781

매도가능금융자산손상차손	-	-	(467,625)	(467,625)

합 계	2,850,389	8,806	4,680,156	7,539,351

2) 금융부채(당기)

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융부채

이자비용	(18,760,518)

외화환산이익	8,649

외환차익	-

합 계	(18,751,869)

(전기)

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융부채

이자비용	(7,403,279)

외화환산이익	593,341

외환차익	299,105

합 계	(6,510,833)

(5) 금융위험관리 1) 금융위험관리목적연결실체의 재무부문은 영업을 관리하고 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험, 유가변동위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다.2) 시장위험가. 외화위험관리연결실체는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원, 외화 각 천단위)

구 분	자산	부채

외화	원화	외화	원화

USD	16,575	18,218,741	16,316	17,934,222

JPY	188,594	1,735,330	72,645	668,440

EUR	4	4,935	374	499,277

기타	64,332	4,112,691	8,374	762,074

(전기말)

(단위: 천원, 외화 각 천단위)

구 분	자산	부채

외화	원화	외화	원화

USD	15,179	16,018,697	18,423	19,442,019

JPY	163,512	1,642,737	46,455	466,718

EUR	10	14,905	128	186,382

기타	39,847	2,548,053	7,769	657,232

ㄱ. 외화민감도 분석

아래 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동시 민감도를 나타내고 있습니다. 민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성항목만 포함하며, 보고기간말에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다.

아래 표에서 양수(+)는 관련 통화에 대하여 원화가 10% 강세인 경우 당기손익의 증가를 나타냅니다. 관련 통화에 대하여 원화가 10% 약세인 경우 당기손익에 미치는 영향은 아래 표와 유사하지만 음수(-)가 될 것입니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

USD 효과	JPY 효과	EUR 효과	USD 효과	JPY 효과	EUR 효과

당기손익	28,452	106,689	(49,434)	(342,332)	117,602	(17,148)

나. 이자율위험관리연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 금융자산 및 금융부채의 이자율위험 노출정도는 유동성위험관리 주석에서 상세하게 설명하고 있습니다. (이자율민감도 분석)아래 민감도 분석은 보고기간말 현재 비파생상품의 이자율위험노출에 근거하여 수행되었습니다. 변동금리부 부채의 경우 보고기간말 현재의 잔액이 보고기간 전체에 대하여 동일하다고 가정하여 민감도 분석을 수행하였습니다.

만약 기타 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 현재보다 1% 높거나 낮은 경우- 연결실체의 당기순이익은 2,806백만원(전기: 1,164백만원) 감소/증가할 것이며, 이는 주로 변동금리부 차입금의 이자율변동위험 때문입니다. 다. 기타 가격위험요소연결실체는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 연결실체는 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않습니다. ㄱ. 주가민감도 분석아래 민감도분석은 보고기간말 현재 주가변동위험에 근거하여 수행되었습니다.

주가가 5% 상승/하락하는 경우- 지분상품이 매도가능금융자산으로 분류되고, 손상되거나 처분되지 않았으므로 당 기손익에 미치는 영향은 없을 것입니다.- 매도가능금융자산의 공정가치변동으로 당기 중 기타포괄손익은 231백만원(전기: 8,615백만원) 증가/감소할 것입니다. ㄴ. 유가민감도 분석 아래 민감도분석은 보고기간말 현재 유가변동위험에 근거하여 수행되었습니다.만약 기타 다른 모든 변수가 일정하고 유가가 현재보다 10% 높거나 낮은 경우- 연결실체의 당기순이익은 12,107 백만원(전기: 4,884백만원)감소/증가할 것입니다.3) 신용위험관리신용위험은 연결실체의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약 조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

당기말 현재 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 대여금 및 수취채권은 존재하지 않으며 , 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 연결실체는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

금융보증계약	63,140,493	84,685,492

(주1) 금융보증계약과 관련된 연결실체의 최대노출정도는 보증이 청구되면 연결실체가 지급하여야 할 최대금액입니다. 신용위험에 노출된 금융자산 중 상기 금융보증계약을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다. 4) 유동성위험관리 유동성위험 관리에 대한 궁극적인 책임은 연결실체의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결실체는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

가. 유동성위험 관련 내역다음 표는 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 나타내고 있으며, 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	1년 이하	1년 초과 5년 이하	5년 초과	합 계

매입채무및기타채무	56,647,400	-	-	56,647,400

금융리스부채	3,990,096	15,871,715	-	19,861,811

차입금(사채포함)	186,351,728	323,788,500	14,056,651	524,196,879

기타금융부채	-	5,105,691	21,860,146	26,965,837

금융보증계약	63,140,493	-	-	63,140,493

합 계	310,129,717	344,765,906	35,916,797	690,812,420

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	1년 이하	1년 초과 5년 이하	5년 초과	합 계

매입채무및기타채무	52,444,178	-	-	52,444,178

금융리스부채	3,830,739	3,830,739	15,237,828	22,899,306

차입금(사채포함)	186,081,666	24,414,954	319,779,104	530,275,724

기타금융부채	-	27,267,221	-	27,267,221

금융보증계약	84,685,492	-	-	84,685,492

합 계	327,042,075	55,512,914	335,016,932	717,571,921

금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 연결실체가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. 보고기간말 현재의 예측에 근거하여 연결실체는 금융보증계약에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 다음 표는 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 비파생금융자산의 예상만기를 상세하게 나타내고 있으며, 해당 자산에서 발생한 금융자산 원금의 할인되지 않은 계약상 만기금액에 기초하여 작성되었습니다. 연결실체는 순자산 및 순부채 기준으로 유동성을 관리하기 때문에 연결실체의 유동성위험 관리를 이해하기 위하여 비파생금융자산에 대한 정보를 포함시킬 필요가 있습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	1년 이하	1년 초과 5년이하	5년 초과	합 계

현금및현금성자산	98,024,328	-	-	98,024,328

장단기금융상품	164,624,119	-	715,500	165,339,619

매출채권및기타채권	41,441,440	16,667	-	41,458,107

만기보유금융자산	12,540,696	559,480	6,712,203	19,812,379

기타금융자산	-	473,886	16,033,615	16,507,501

합 계	316,630,583	1,050,033	23,461,318	341,141,934

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	1년 이하	1년 초과 5년이하	5년 초과	합 계

현금및현금성자산	97,217,021	-	-	97,217,021

장단기금융상품	203,646,981	815,500	-	204,462,481

매출채권및기타채권	48,093,020	48,139	-	48,141,159

만기보유금융자산	7,504,029	1,830,698	2,010,133	11,344,860

기타금융자산	-	12,964,420	-	12,964,420

합 계	356,461,051	15,658,757	2,010,133	374,129,941

나. 자금조달약정

당기말 및 전기말 현재 연결실체가 체결하고 있는 자금조달약정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

차입한도약정	사용금액	210,000,000	195,309,392

미사용금액	10,000,000	24,690,608

합 계	220,000,000	220,000,000

39. 금융상 품의 공정가치

(1) 당기말 현재 연결실체는 재무제표상 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

( 2) 연결실체는 당기말 재무제표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의(조정되지 않은) 공시가격(수준2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측 가능하지 않은 투입변수)

가. 다음 표는 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

매도가능금융자산	4,610,246	976,412	535,630	6,122,288

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

매도가능금융자산	172,309,387	-	535,630	172,845,017

당기 중 수준 1과 수준 2 간의 대체는 없었습니다.

나. 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산과 금융부채의 당기 및 전기 중 변동은 다 음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익	기타포괄손익	당기말

매도가능금융자산	535,630	-	-	535,630

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익	기타포괄손익	당기말

매도가능금융자산	663,676	(88,786)	(39,260)	535,630

(3) 다음은 수준 3으로 분류되는 금융상품 공정가치 측정 치 에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명입니다.

- 비상장주식비상장주식의 공정가치는 현금흐름할인모형과 시장가치접근법을 사용하여 측정하며, 미래현금흐름을 추정하기 위하여 매출액 증가율, 세전 영업이익률, 가중평균자본비용, 유사기업 PBR 등에 대한 가정이나 추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용됩니다.

미래현금흐름을 할인하기 위하여 사용된 가중평균자본비용은 자본자산가격결정모형(CAPM)을 적용하여 산정하였습니다. 연결실체는 상기에서 언급된 주요 가정과 추정이 비 상장주식의 공정가치에 미치는 영향이 유의적인 것으로 판단하여 비상장주식의 공정가치 측정치를 공정가치 서열체계상 수준 3으로 분류하였습니다.

(4 ) 다음 표 는 유의적이 지만 관 측가 능하지 않은 투입변수를 사용하는 공정가치측정치(수준 3)에 대한 양적 정보와 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치간의 연관성을 설명한 것입니다.

구 분	가치평가기법	관측가능하지 않은 투입변수	가중평균	당기말 공정가치(단위: 천원)	전기말 공정가치(단위: 천원)	관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성

비상장주식	할인된 현금흐름	매출액 증가율	2.06%	459,510	459,510	매출액 증가율과 세전영업이익률이 상승하고 가중평균자본비용이하락한다면 비상장주식의 공정가치는 증가할 것임

세전 영업이익률	3.25%

가중평균자본비용	9.11%

시장가치접근법	유사기업 PBR	1.42	76,120	76,120	PBR이 상승할경우 비상장주식의공정가치는 증가할 것임

합 계	535,630	535,630

(5) 연결실체는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에수준 간의 이동을 인식하고 있습니다. 또한 당기 중 수준 2와 수준 3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법의 변경은 없습니다. (6) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

범 주	내 역(주1)	당기말	전기말

매도가능금융자산	비상장주식	6,283,600	5,283,600

출자금	3,488	3,242

합 계	6,287,088	5,286,842

(주1) 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치 측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다.

40. 특수관계자거래 (1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

관계기업	㈜대한항공, ㈜한진, 한국공항㈜, 한진정보통신㈜, ㈜항공종합서비스, 한진에너지㈜, ㈜한국글로발로지스틱스시스템 등

기타 특수관계자	㈜한진해운홀딩스, ㈜한진해운, 정석인하학원, 에쓰-오일㈜ 등

지배기업과 지배기업의 종속기업 사이의 거래는 연결시 제거되었으며, 아래 특수관계자거래 및 관련 채권, 채무잔액에는 주석으로 공시되지 않습니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	당 기	전 기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

관계기업 및 공동기업	㈜대한항공(주)	95,556,411	110,500,870	43,867,672	45,044,676

㈜한진 (주)	2,837,405	1,132,249	867,219	638,677

㈜한진정석투자	31,778	-	17,142	-

한국공항㈜ (주)	212,939	30,314,603	33,975	9,303,185

한진정보통신㈜ (주)	91,445	11,477,551	21,922	4,848,625

㈜항공종합서비스 (주)	197,258	13,578,704	74,844	4,269,737

기타	1,800	12,639	-	-

기타 특수관계자	정석인하학원	5,100,077	3,080,917	2,138,570	345,746

㈜한진해운	984,463	11,773	509,176	-

에쓰-오일㈜	9,686	27,305,972	10,388	9,853,502

기타	193,013	2,925,463	93,528	896,184

합 계	105,216,275	200,340,741	47,634,436	75,200,332

(주) 당 기 중 연결실체는 ㈜대한항공 및 ㈜한진의 지분을 추가 취득하여 매도가능금융자산에서 관계기업투자로 재분류되었으며 ㈜대한항공 및 ㈜한진 의 종속기업도 관계기업으로 분류하였습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액(차입금 및대여금은 제외)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	당기말	전기말

채권 등	채무 등	채권 등	채무 등

관계기업	㈜대한항공(주)	31,559,955	23,107,210	40,504,999	26,197,086

㈜한진(주)	5,742	1,161,883	15	967,038

한진정보통신㈜(주)	-	3,533,291	-	2,135,183

㈜항공종합서비스(주)	10,805	1,338,385	693	3,206,634

한국공항㈜(주)	2,206	2,472,532	2,983	2,492,632

기타	-	1,099	-	-

기타 특수관계자	정석인하학원	1,588,817	1,354,671	1,627,076	1,319,289

㈜한진해운	3,824	569,750	1,701,799	661,938

에쓰-오일㈜	-	606,192	-	1,129,785

기타	951	283,957	14,639	227,447

합 계	33,172,300	34,428,970	43,852,204	38,337,032

(주) 당 기 중 연결실체는 ㈜대한항공 및 ㈜한진의 지분을 추가 취득하여 매도가능금융자산에서 관계기업투자로 재분류되었으며 ㈜대한항공 및 ㈜한진 의 종속기업도 관계기업으로 분류하였습니다.

(4) 당기 중 특수관계자에 대한 대여 및 차입거래내역은 없습니다.

(5) 당기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	거래상대방	거래내역	금 액

증자	싸이버스카이	대한항공 보통주 현물출자	3,651,981

증자	기타 특수관계자(대주주)	대한항공 보통주 현물출자	245,474,736

투자지분 매수	한국공항 ㈜(기타특수관계자)	㈜한진 주식(관계기업주식)	12,309,920

투자지분 매도	한국공항㈜(기타 특수관계자)	㈜에어코리아 주식(관계기업주식)	250,000

자기주식 취득	최대주주 등(기타 특수관계자)	정석기업㈜ 주식 취득	20,617,618

자기주식 취득	한진정보통신㈜ (기타 특수관계자)	정석기업㈜ 주식 취득	1,566,188

(6) 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받은 회사	보증금액당기말	보증금액전기말	금융기관	구분

㈜대한항공	40,285,588	53,711,788	한국산업은행 등	채무인수장기차입금 관련

㈜한진	15,109,796	20,144,396	㈜한국외환은행 등

㈜한국공항	18,522,494	25,236,294	㈜한국외환은행 등

(7) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 채무인수장기차입금과 관련하여 연결실체가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

금융기관	차입금액	제공회사

㈜대한항공	㈜한진	㈜한국공항	㈜한진해운(주1)

㈜국민은행	68,694	103,040	103,040	103,040	103,040

㈜대구은행	240,720	312,935	312,935	312,935	312,935

한국산업은행(주2)	1,963,694	2,552,803	2,552,803	2,552,803	2,552,803

㈜우리은행(주2)	1,289,506	1,676,358	1,676,358	1,676,358	1,676,358

㈜신한은행	330,158	429,206	429,206	429,206	429,206

㈜한국외환은행(주3)	3,196,640	4,155,633	4,155,633	4,155,633	4,155,633

롯데손해보험㈜	64,592	64,592	-	-	-

동양생명보험㈜	660,998	660,998	660,998	660,998	660,998

㈜한신상호저축은행	97,480	97,480	97,480	97,480	97,480

Triumph ll Investments	78,745	78,745	78,745	78,745	78,745

합 계	7,991,227	10,131,790	10,067,198	10,067,198	10,067,198

(주1) ㈜한진해운은 2009년 12월 1일자로 인적분할 방식에 의해 ㈜한진해운(분할 신설회사)과 ㈜한진해운홀딩스(분할 존속회사)로 분할 되었는 바, 상기 채무인수장기차입금에 대하여 ㈜한진해운홀딩스와 연대하여 지급보증을 제공하고 있습니다.(주2) ㈜한진해운으로부터 추가로 정기예금을 담보로 제공받고 있습니다.(주3) 종속기업인 정석기업이 보유하고 있는 관계기업투자인 ㈜한진에 대한 지분 110,373주(장부가액 5,121백만원)가 담보로 제공되었습니다(주석 14 참조).

(전기말)

(단위: 천원)

금융기관	차입금액	제공회사

㈜대한항공	㈜한진	㈜한국공항	㈜한진해운(주1)

㈜국민은행	93,694	140,540	140,540	140,540	140,540

㈜대구은행	321,720	418,235	418,235	418,235	418,235

한국산업은행(주2)	2,617,694	3,403,003	3,403,003	3,403,003	3,403,003

㈜우리은행(주2)	1,717,506	2,232,758	2,232,758	2,232,758	2,232,758

㈜신한은행	440,158	572,206	572,206	572,206	572,206

㈜한국외환은행(주3)	4,261,641	5,540,133	5,540,133	5,540,133	5,540,133

롯데손해보험㈜	87,592	87,592	-	-	-

동양생명보험㈜	879,998	879,998	879,998	879,998	879,998

㈜한신상호저축은행	130,690	130,690	130,690	130,690	130,690

Triumph ll Investments	106,534	106,534	106,534	106,534	106,534

합 계	10,657,227	13,511,689	13,424,097	13,424,097	13,424,097

(주1) ㈜한진해운은 2009년 12월 1일자로 인적분할 방식에 의해 ㈜한진해운(분할 신설회사)과 ㈜한진해운홀딩스(분할 존속회사)로 분할 되었는 바, 상기 채무인수장기차입금에 대하여 ㈜한진해운홀딩스와 연대하여 지급보증을 제공하고 있습니다.(주2) ㈜한진해운으로부터 추가로 정기예금을 담보로 제공받고 있습니다.(주3) 종속기업인 정석기업이 보유하고 있는 매도가능금융자산인 ㈜한진에 대한 지분 110,373주(장부가액 2,103백만원)가 담보로 제공되었습니다(주석 14 참조).

(8) 당기 및 전기 중 지배기업의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단기종업원급여	8,889,086	2,784,595

퇴직급여	2,342,211	723,026

합 계	11,231,297	3,507,621

41. 비현금거래당기 및 전기의 연결현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

건설중인자산 대체	143,798,319	2,325,661

유형자산 및 투자부동산 취득 중 미지급금액	4,163,709	3,306

채무인수장기차입금 유동성 대체	2,666,000	2,666,000

차입금 유동성 대체	65,417,392	75,385,211

매도가능금융자산의 관계기업투자 대체	288,156,879	-

현물출자로 인한 관계기업투자 취득	633,584,099	-

42. 우발채무와 약정사항

(1) 연결실체가 계약 관련하여 제공받은 지급보증 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증기관	보증구분	당기말	전기말	보증내용

서울보증보험	이행보증	-	6,660,000	H2호텔 신축 공사도급계약 이행과 관련한 보증

이행보증	99,859	51,500	계약이행 보증약정

지급보증	183,800	170,100	항공권 예약, 발권용 전산단말장비 사용에 따른 임대료 및통신회선 사용료 등 지급보증

기타	3,181,608	3,186,703	여행객 보상 등(한진관광)

기타	-	5,000,000	전세금보장보증보험(정석기업)

하나은행	지급보증	30,000	30,000

외환은행	지급보증	54,960	52,765	외화지급보증(진에어)

외환은행	지급보증	8,300,000	7,500,000	국제선항공권판매대금 후불지급

우리은행	지급보증	1,099,200	527,650

합 계	12,949,427	23,178,718

(2) 연결실체가 채무인수장기차입금과 관련하여 특수관계자 이외의 타인을 위하여 제공하고 있는 보증 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

제공받는자	보증금액	채무인수장기차입금	여신금융기관

(주)한진중공업홀딩스	3,829,204	2,945,541	한국산업은행

163,560	109,040	㈜국민은행

643,808	495,237	㈜대구은행

477,203	367,079	㈜신한은행

125,937	125,937	Triumph ll Investments

985,497	985,497	동양생명보험㈜

144,400	144,400	㈜한신상호저축은행

합 계	6,369,609	5,172,731

(전기말)

(단위: 천원)

제공받는자	보증금액	채무인수장기차입금	여신금융기관

(주)한진중공업홀딩스	5,104,504	3,926,542	한국산업은행

219,061	146,040	㈜국민은행

634,503	488,079	㈜대구은행

858,308	660,237	㈜신한은행

167,387	167,387	Triumph ll Investments

1,314,497	1,314,497	동양생명보험㈜

193,950	193,950	㈜한신상호저축은행

합 계	8,492,210	6,896,732

(3) 연결실체가 채무인수장기차입금과 관련하여 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받고 있는 보증 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

제공자	보증금액	차입금액	여신금융기관

(주)한진중공업홀딩스	103,040	68,694	㈜국민은행

312,935	240,720	㈜대구은행

2,552,803	1,963,694	한국산업은행

1,676,358	1,289,506	㈜우리은행

429,206	330,158	㈜신한은행

4,155,633	3,196,640	㈜한국외환은행

660,998	660,998	동양생명보험㈜

97,480	97,480	㈜한신상호저축은행

78,745	78,745	Triumph ll Investments

합 계	10,067,198	7,926,635

(전기말)

(단위: 천원)

제공자	보증금액	차입금액	여신금융기관

(주)한진중공업홀딩스	140,540	93,694	㈜국민은행

418,235	321,720	㈜대구은행

3,403,003	2,617,694	한국산업은행

2,232,758	1,717,506	㈜우리은행

572,206	440,158	㈜신한은행

5,540,133	4,261,640	㈜한국외환은행

879,998	879,998	동양생명보험㈜

130,690	130,690	㈜한신상호저축은행

106,534	106,534	Triumph ll Investments

합 계	13,424,097	10,569,634

(4) 당기말 현재 연결실체의 소송현황은 다음과 같습니다.

구분	원 고	피 고	소송내용

소송 1	공항공사	연결실체	공항시설사용료 관련 손해배상청구(소송가액 404,049천원)

소송 2	연결실체	공항공사	전기시설사용료 부당이득 반환 청구 (소송가액 5,341,932천원)

연결실체는 소송 1의 경우 소송의 결과 및 자원의 유출가능성을 예측할 수 없고 소송2의 경우 배상책임보험에 가입하고 있으므로 동 소송결과가 당기말 현재의 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. (5) 연결실체가 맺은 주요 약정사항은 다음과 같습니다. 1) 종속기업인 ㈜칼호텔네트워크는 2001년 9월 인천국제공항공사와 호텔건물 준공일로부터(2003년 8월 28일) 50년간 호텔의 소유권과 운영권 및 동 기간동안 토지사용권을 가지는 국제업무지역 호텔시설사업에 대하여 실시협약을 체결하였습니다. 동협약에 의하여 호텔의 무상사용 기간인 50년이 경과되면 동 호텔은 인천국제공항공사에 귀속되며, 귀속 후에는 인천국제공항공사와 협의하여 관계법에 정하여진 적정사용료를 지급하고 계속 사용할 수 있습니다. 또한 2002년 7월 호텔 개발과 운영활동, 마케팅 및 경영서비스의 제공과 관련하여 HYATT International Corporation의 계열회사인 Hotel Project System Pte., Ltd.와 기술서비스 및 로얄티 계약을 체결하였습니다. 그리고 2009년 중 인천국제공항공사와 국제업무지역(IBC)-1 호텔(H2) 개발사업과 관련한 실시협약을 체결하였습니다. 동 협약에 의하면, 동 종속기업은 호텔 운영개시일로부터 50년간 토지사용권 및 시설의 소유권을 가지며, 토지사용기간이 만료되거나 협약이 해지되는 경우 토지에 설치된 시설물을 철거하여야 합니다. 다만, 동 종속기업은 사업기간 만료시 토지사용기간을 연장요청하여 계속 사용할 수 있습니다.

한편, 동 종속기업은 당기말 현재 농협은행㈜ 등으로부터 차입한 원리금(당기말 현재차입금: 185,000백만원)을 상환할 자금이 부족한 경우, 지배기업인 ㈜한진칼이 부족자금을 보충하기 위하여 동 종속기업의 유상증자에 참여하는 약정을 농협은행㈜등과체결하고 있습니다.

2) 종속기업인 토파스여행정보㈜는 당기말 현재 ㈜대한항공을 비롯한 110여개 항공사와 항공권 예약 및 발권 관련 서비스 계약(Airline Participation Agreement)을 체결하고 있고 ㈜대한항공과 컴퓨터예약시스템(Computer Reservation System) 서비스 제공과 관련한 지원계약을 체결하고 있습니다. 또한, 동 종속기업과 한진정보통신㈜는 종합정보통신망 서비스 이용에 대한 계약, 여행사관련 시스템 유지보수, 기반시스템 이용계약 및 단말장비 유지보수서비스 계약을 체결하고 있습니다. 한편 동 종속기업은 다수의 여행사와 TOPAS 단말기 임대계약을 체결하고 있으며 이와 관련한 여행사 단말기 임대수익을 인식하고 있습니다.3) 종속기업인 정석기업㈜는 2009년 12월에 인하대학교 의과대학 부속병원과 인하대 병원 내 지하1층 근린생활시설을 2010년 1월부터 2025년 7월까지 임차하는 장기임대차계약을 체결하였으며, 이와 관련하여 해당 임차기간에 대한 임차료 4,169,930천원(부가가치세 포함)을 선지급하였는 바, 당기말 현재 동 선지급 임차료 2,564,395천원을 장기선급비용으로 계상하고 있습니다.4) 종속기업인 ㈜진에어는 ㈜대한항공으로부터 금융리스 및 운용리스 계약에 따라 임차한 항공기(13대)의 운용을 위한 정비일체를 ㈜대한항공에 포괄적으로 위탁하는 계약을 체결하고 있습니다.

43. 재무제표의 승인

동 연결재무제표는 2015년 3월 5일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2015년 3월 27일자 주주총회에서 최종 승인되었습니다. 다만, 주석 45에서 설명하고 있는 바와 같이 과거 공시하였던 연결 재무제표를 재작성하였으며, 재작성 연결 재무제표는 2021년 3월 11일자 이사회에서 발행 승인되었습니다.

44. 보고기간 후 사건지배기업은 2015년 3월 21일에 ㈜대한항공의 유상증자에 참여하여 기명식 보통주 3,653,082주를 128,588백만원에 매입할 예정입니다.45. 연결재무제표의 재작성 (1) 연결실체는 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 기준서 적용과 관련하여 이연법인세 회계처리를 수정하였으며, 이러한 사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하여 당기 연결 재무제표를 재작성하였습니다. (2) 연결재무제표 상 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기

이연법인세부채	4,917,517

기타불입자본	(6,291,738)

이익잉여금	29,395,428

기타자본구성요소	(28,021,206)

(3) 연결포괄손익계산서 상 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기

법인세비용(수익)	(24,830,427)

지분법이익잉여금	4,565,001

관계기업투자평가손익	(18,198,787)

(부의)지분법자본변동	(9,822,419)

(4) 연결재무제표의 재작성으로 인하여 연결재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기말

수정전	수정후	차이

유동자산	337,841,672	337,841,672	-

비유동자산	2,078,979,772	2,078,979,772	-

자산총계	2,416,821,444	2,416,821,444	-

유동부채	307,196,099	307,196,099	-

비유동부채	479,451,948	484,369,465	4,917,517

부채총계	786,648,047	791,565,564	4,917,517

자본총계	1,630,173,396	1,625,255,880	(4,917,517)

부채와 자본총계	2,416,821,444	2,416,821,444	-

(5) 연결재무제표의 재작성으로 인하여 연결 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당 기

수정전	수정후	차이

매출	624,969,749	624,969,749	-

매출원가	478,937,856	478,937,856	-

당기순이익	299,255,334	324,085,761	24,830,427

기타포괄손익	(33,945,022)	(57,401,227)	(23,456,205)

당기총포괄이익	265,310,312	266,684,534	1,374,222

당기순이익의 귀속	-

지배기업의 소유주	217,466,151	242,296,578	24,830,427

비지배지분	81,789,183	81,789,183	-

당기총포괄이익의 귀속	-

지배기업의 소유주	182,268,657	183,642,879	1,374,222

비지배지분	83,041,654	83,041,654	-

주당이익(손실)

1.기본주당보통주순이익(손실)	7,241원	8,067원	826원

2.기본주당우선주순이익(손실)	4,288원	4,775원	487원

(6) 상기 재작성 내역으로 관련 주석도 재작성 되었습니다.