DXVX 반기보고서 (2022.06)
5. 재무제표 주석

제 22 기 반기 2022.01.01 부터 2022.06.30 까지
제 21 기 반기 2021.01.01 부터 2021.06.30 까지
디엑스앤브이엑스 주식회사 (구, 주식회사 캔서롭)

1. 일반 사항디엑스앤브이엑스 주식회사(구, 주식회사 캔서롭, 이하 '당사')는 2001년 6월 16일에설립되어 분자유전검사와 진단시약 개발 및 판매 등을 주요 영업으로 하고 있습니다.당사는 2021년 12월 상호를 주식회사 캔서롭에서 디엑스앤브이엑스 주식회사로 변경하였으며, 당반기말 현재 서울특별시 금천구 디지털로173 엘리시아 10층에 본사를 두고 있습니다.당사의 주식은 2015년 11월 20일 코스닥시장에 등록되었으며, 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당반기말 현재 당사의 자본금은 보통주 14,346백만원이며, 당반기말현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지 분 율

임종윤	5,614,823	19.57%

이왕준	1,411,643	4.92%

(주)캔서롭홀딩스	700,000	2.44%

플랫폼파트너스자산운용	1,289,986	4.50%

에스티-클라우드 셀바이오 신기술조합	363,636	1.27%

자기주식	736	0.00%

기타소액주주	19,312,061	67.31%

합 계	28,692,885	100.00%

1.1 종속기업 현황

당반기말 및 전기말 현재 당사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	당반기말
지배지분율	전기말
지배지분율	결산월	업종

㈜엠제이셀바이오(*1)	한국	-	46.51%	12월	유전자 검사 및 검사장비 개발 공급

(*1) 전기말 현재 ㈜엠제이셀바이오에 대한 당사의 지분율은 50%미만이나, 당사가 최대주주이며, 이사회 장악정도, 과거 주주총회 의사결정비율 등을 감안할 때 ㈜엠제이셀바이오를 실질적으로 지배하고 있어 연결대상 종속기업에 포함하였습니다. 한편, 당사는 2022년 5월 24일자 이사회 결의에 따라 종속기업인 ㈜엠제이셀바이오 주식을 전부 매각하였습니다. 1.2 연결대상범위의 변동당사는 2022년 5월 24일자 이사회 결의에 따라 종속기업인 ㈜엠제이셀바이오 주식을 전부 매각하였는 바, 당반기말 현재 종속기업이 존재하지 않으므로 연결재무제표를 작성하지 아니하였습니다. ㈜엠제이셀바이오와 관련된 영업에 대한 손익은 중단영업으로 표시하였으며, 비교표시된 포괄손익계산서도 이에 따라 재작성 되었습니다(주석 35 참조). 한편, 전반기 중 종속기업인 CancerRop HK Co., Limited가 청산되어 연결대상회사에서 제외되었습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

당사의 2022년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 반기재무제표는 보고기간말인 2022년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.

3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정

(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래 당시 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책반기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.

중간재무제표 작성을 위해 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 공정가치당반기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.4.1 금융상품 종류별 공정가치당사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.

4.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(1) 당반기말(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	12,461,837	-	-	12,461,837

(2) 전기말(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	21,059,504	-	-	21,059,504

당기손익인식금융부채	-	-	561,659	561,659

4.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당반기 중 공정가치 측정치의 수준간 이동 내역은 없습니다.

5. 현금및현금성자산당반기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

현금	134	203

제예금	8,151,664	1,714,245

합 계	8,151,798	1,714,448

6. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

당반기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	장부금액

당반기말	전기말

비유동항목

비상장주식

프레스티지바이오로직스㈜	1,358,385	1,114,350	6,003,936

한미사이언스㈜(*)	15,972,235	11,347,487	15,055,568

합 계	17,330,620	12,461,837	21,059,504

(*) 당사는 전기 중 약 15,972백만원 상당의 한미사이언스㈜의 주식을 현물출자 받았으며, 동 주식을 기타포괄손익- 공정가치 측정 금융자산으로 분류하였습니다.위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며, 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

7. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 손실충당금

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

고객과의 계약에서 생긴 매출채권	4,355,738	1,681,050

손실충당금	(418,749)	(153,877)

매출채권(순액)	3,936,989	1,527,173

당사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (2) 기타채권

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

미수금	218,858	145,561

미수금 손실충당금	(82,000)	(82,000)

불법행위미수금(*)	154,729	154,729

손실충당금	(154,729)	(154,729)

미수수익	313	8,627

합 계	137,171	72,188

(*) 당사의 전 대표이사 및 부사장은 2018년부터 2019년 기간 중 구매대금을 (주)에이에이치파트너스에 과다지급 후 돌려받는 수법으로 회사 자금을 횡령하였으며, 이에 따라 당사는 전 대표이사등으로 부터 회수할 횡령피해자금을 불법행위미수금 계상하고 전액 손실충당금을 설정하였습니다.

8. 기타금융자산

당반기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품(*1)	-	-	900,000	-

단기대여금(*2)	50,221	-	39,821	-

장기대여금(*2)	-	8,260	-	59,821

보증금	-	3,777,107	-	3,706,263

현재가치할인차금	-	(226,882)	-	(272,037)

합 계	50,221	3,558,485	939,821	3,494,047

(*1) 전기말 현재 단기차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다.(*2) 당사는 우리사주조합원의 공모주 취득 관련하여 주식을 담보로 자금을 대여하였으며, 당반기말 계상된 단기대여금 및 장기대여금은 전액 우리사주조합원에 대한 대여금입니다.

9. 기타자산당반기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	569,585	-	128,069	-

선급비용	82,204	-	63,053	-

합 계	651,789	-	191,122	-

10. 재고자산

당반기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

상품	703,666	573,925

상품평가충당금	(565,524)	(565,461)

제품	129,763	200,754

제품평가충당금	(57,481)	(87,770)

원재료(용역)	239,253	167,954

원재료(제조)	599,985	573,331

원재료평가충당금	(238,894)	(204,623)

부재료(제조)	78,113	79,948

부재료평가충당금	(66,909)	(58,544)

재공품(제조)	691,502	669,485

재공품평가충당금	(23,850)	(44,912)

합 계	1,489,624	1,304,087

11. 유형자산당반기 및 전반기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	8,224,808	8,951,463

취득	2,110,978	765,618

처분	(197,168)	(287)

감가상각비	(548,742)	(535,623)

대체	(111,771)	61,141

중단영업	(390,730)	-

기말금액	9,087,375	9,242,312

12. 무형자산당반기 및 전반기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	66,091	7,816

취득	4,000	22,240

상각비	(3,296)	(1,239)

중단영업	(5,017)	-

기말금액	61,778	28,817

13. 투자부동산당반기 및 전반기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	1,473,672	1,388,149

상각비	(12,822)	(11,925)

기말금액	1,460,850	1,376,224

14. 관계기업

(1) 당반기말 및 전기말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소유지분율	주된
사업장	결산일	관계기업활동의 성격 등

당반기말	전기말

Oxford Cancer Biomarkers Limited	14.12%	14.12%	영국	12월31일	(*1)

Oxford Vacmedix UK Limited	42.89%	42.89%	영국	12월31일	(*2)

(*1) Oxford Cancer Biomarkers Limited 는 환자맞춤형 대장암진단 테스트를 개발하고 있으며 당반기말및 전기말 현재 당사의 지분율이 20% 미만이나, 당사는 피투자회사의 이사회에 이사를 임명할 수있는 권리를 보유하고 있어 유의적인 영향력을 행사하고 있습니다.(*2) Oxford Vacmedix UK Limited 는 항암면역백신 개발 회사이며 당사는 유상증자 참여의 방법으로 2018년 3월 14일에 취득하였습니다.

(2) 당반기 및 전반기 중 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다. ① 당반기

(단위 : 천원)

기업명	당반기초	당반기 지분법평가	당반기말

지분법손익 등	지분법자본변동

Oxford Cancer Biomarkers Limited	-	-	-	-

Oxford Vacmedix UK Limited	1,186,014	(456,341)	(32,850)	696,823

합 계	1,186,014	(456,341)	(32,850)	696,823

② 전반기(단위 : 천원)

기업명	전반기초	전반기 지분법평가	전반기말

지분법손익 등	지분법자본변동

Oxford Cancer Biomarkers Limited	-	-	-	-

Oxford Vacmedix UK Limited	3,333,424	(588,813)	438,564	3,183,175

합 계	3,333,424	(588,813)	438,564	3,183,175

지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기업명	당반기말	전기말

미반영 손실	미반영 기타자본구성요소	미반영 손실	미반영 기타자본구성요소

Oxford Cancer Biomarkers Limited	(496,070)	131,609	(443,531)	134,161

15. 매입채무 및 기타채무당반기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

매입채무	1,283,545	155,994

미지급금	651,864	560,749

미지급비용	264,835	319,534

합 계	2,200,244	1,036,277

16. 기타금융부채

(1) 당반기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

임대보증금	53,000	-	53,500	-

미지급세금	1,726	-	1,260	-

리스부채	378,826	451,011	158,935	291,323

합 계	433,552	451,011	213,695	291,323

(2) 당반기말 및 전기말 현재 리스부채의 세부내역은 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

최소리스료	최소리스료의현재가치	최소리스료	최소리스료의현재가치

1년 이내	404,695	378,826	169,886	158,936

1년 초과 5년 이내	460,462	451,011	309,831	291,323

합 계	865,157	829,837	479,717	450,259

상기 리스부채 측정시 사용한 가중평균증분차입이자율은 2.79% ~ 5.99% 입니다.

(3) 당반기 및 전반기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당반기(단위 : 천원)

구 분	당반기초	취득/처분	이자비용	지 급	중단영업	당반기말

리스부채	450,259	529,931	14,217	(158,741)	(5,829)	829,837

② 전반기(단위 : 천원)

구 분	전반기초	취득/처분	이자비용	지 급	전반기말

리스부채	469,633	30,028	4,864	(120,775)	383,750

17. 차입금

당반기말 및 전기말 현재 차입금 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	최장만기일	연이자율(%)	당반기말	전기말

단기차입금	원화대출	㈜신한은행(*)	2023-04-28	3.85	6,000,000	-

㈜하나은행(*)	2022-06-15	-	-	2,000,000

2022-01-19	-	-	900,000

이왕준	2023-03-29	-	-	865,000

명지의료재단	2023-03-23	-	-	420,000

합 계	6,000,000	4,185,000

(*) 당반기말 현재 일부 유형자산 및 투자부동산은 금융기관 단기차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다 (주석 31 참조).

18. 전환금융상품

당반기말 및 전기말 현재 전환금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	발행일	만기일	상환청구권행사가능일	연이자율	당반기말	전기말

전환금융상품

전환상환우선주부채	2020.03.24	2030.03.24	2023.03.24	4.0%(만기시점 일시지급)	-	601,063

종속기업이 발행한 전환상환우선주부채의 주요 계약상 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

발행총액	1,000백만원

발행주식수	12,500주

의결권에 관한 사항	보통주와 동일하게 1주당 한개의 의결권

배당에 관한 사항	보통주와 동일

잔여재산의 분배	발행인의 청산시 주당발행가액 및 연복리 4%의 비율로 산정한 금원에 대하여 보통주 주주에 우선하여 잔여재산을 분배받음. 또한 분배금액의 초과시에는 보통주와 동일한 배분율로 함께 참가하여 잔여재산을 분배받을 권리가 있음

전환권에 관한 사항	전환비율은 우선주 1주당 보통주 1주로 함(단, 전환상환우선주계약서에 정한 기준에 따라 전환비율은 조정가능)

상환권에 관한 사항	주식납입기일 다음날로부터 3년이 경과한 날부터 상환을 청구할 수 있음. 상환금액은 납입기일 다음날로부터 상환일까지 연복리 4%를 적용함

19. 당기손익공정가치측정금융부채

당반기말 및 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

당기손익인식금융부채(*)	-	-	-	561,659

(*) 전환우선주부채의 전환권대가등을 분리하여 당기손익금융부채로 인식하였습니다.

20. 기타부채

당반기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	59,605	-	104,506	-

선수금	800,404	-	85,840	-

장기근속종업원급여부채	-	36,851	-	32,353

합 계	860,009	36,851	190,346	32,353

21. 퇴직급여(1) 순확정급여부채 산정 내역

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	1,271,078	1,348,592

사외적립자산의 공정가치	(923,143)	(983,521)

재무상태표상 순확정급여부채	347,935	365,071

(2) 손익계산서에 반영된 금액(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가 및 순이자원가	75,427	165,065	120,633	254,363

22. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식합니다. 당반기 및 전반기는 자본에 가감하는 법인세를 제외한 별도의 법인세는 인식하지 아니하였습니다. 당반기와 전반기 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	당 반 기	전 반 기

법인세부담액	-	-

법인세추납(환급)액	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	-	-

자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)(*)	1,237,208	(1,242,587)

법인세비용(수익)	1,237,208	(1,242,587)

(*) 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)

(단위 : 천원)

과 목	당반기	전반기

일시적차이 등	법인세효과	반영 후	일시적차이 등	법인세효과	반영 후

확정급여부채의 재측정요소	10,104	(2,223)	7,881	36,655	(8,064)	28,591

포괄손익인식금융자산 평가손익	(5,633,775)	1,239,431	(4,394,345)	5,611,466	(1,234,523)	4,376,944

합 계	(5,623,671)	1,237,208	(4,386,464)	5,648,121	(1,242,587)	4,405,535

23. 자본금과 기타불입자본

(1) 당반기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	당반기말	전기말

수권주식수	100,000,000	100,000,000

보통주 발행주식수	28,692,885	28,692,885

주당 액면가액	500	500

장부금액	14,346,442,500	14,346,442,500

(2) 당반기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

주식발행초과금	58,664,959	58,664,959

자기주식	(10,127)	(10,127)

기타자본잉여금	5,971,943	5,971,943

합 계	64,626,775	64,626,775

(3) 당반기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 없습니다.

24. 주식기준보상

당사는 주주총회 결의에 의거 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 당반기말 현재 유효한 주식기준보상의 주요 사항은 다음과 같습니다.

구 분	3회차(*1)

부여일	2014-03-27

부여방법	신주교부방식

부여대상	임직원

부여수량	116,000주

무상증자	328,800주

행사	239,300주

소멸	3,000주

잔여수량	202,500주

행사가격(*2)	1,267원

공정가치	418원

행사기간	2017-03-27 ~ 2023-03-26

가득기간	3년

(*1) 3회차 주식매수선택권은 부여 후 3년이 경과하고 회사의 기업공개후 6개월이 경과한 날부터 7년내에 매 6개월마다 30%씩 순차적으로 행사 가능하며, 부여일 후 3년 이내 퇴직시에는 부여를 취소하기로 약정되어 있습니다.(*2) 2017년 6월 12일과 2018년 4월 30일에 무상증자를 실시함에 따라 행사가격과 주식수량이 아래 산식에 의해조정 되었습니다. 단, 조정 후 행사가격이 액면가액 이하로 계산될 경우 액면가액을 행사가격으로 적용하였습니다. * 조정 후 행사가격 = 조정 전 행사가격×무상증자 직전 발행주식수 /(무상증자 직전 발행주식수+무상증자 발행주식수) * 수량의 조정 = 조정 전 행사수량×조정 전 행사 가격/조정 후 행사 가격

25. 기타자본구성요소

(1) 당반기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

주식매수선택권	252,846	252,846

기타포괄손익공정가치금융자산 평가손익	(3,797,422)	1,369,682

지분법자본변동	687,688	720,539

합 계	(2,856,888)	2,343,067

(2) 당반기 및 전반기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당반기

(단위 : 천원)

구 분	주식매수선택권	기타포괄손익공정가치금융자산 평가손익	지분법자본변동	합 계

기초	252,846	1,369,682	720,539	2,343,067

증감	-	(5,167,104)	(32,851)	(5,199,955)

반기말	252,846	(3,797,422)	687,688	(2,856,888)

② 전반기(단위 : 천원)

구 분	주식매수선택권	기타포괄손익공정가치금융자산 평가손익	지분법자본변동	해외사업환산	합 계

기초	252,846	2,165,060	102,137	384	2,520,427

증감	-	3,188,071	438,564	(384)	3,626,251

반기말	252,846	5,353,131	540,701	-	6,146,678

26. 결손금

(1) 당반기말 및 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

미처리결손금	(44,699,359)	(45,878,462)

(2) 당반기 및 전반기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	(45,878,462)	(39,895,722)

반기순이익(손실)	398,462	(197,625)

순확정급여제도의 재측정요소	7,881	28,591

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	772,760	1,188,873

반기말금액	(44,699,359)	(38,875,883)

27. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 부문정보

(1) 당사는 수익과 관련하여 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익	7,128,280	13,053,246	2,695,565	4,627,744

기타 원천으로부터의 수익	-	-	-	-

총 수익	7,128,280	13,053,246	2,695,565	4,627,744

(2) 당사는 다음의 주요 영업부문에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

① 당반기(단위 : 천원)

구 분	3개월	누적

용역매출	제품매출	상품매출	합 계	용역매출	제품매출	상품매출	합 계

한시점에 수익 인식

진단서비스용역	1,588,294	-	-	1,588,294	2,758,279	-	-	2,758,279

진단시약판매	-	479,558	558,517	1,038,075	-	3,003,973	855,559	3,859,532

장례식장운영용역	527,589	-	-	527,589	982,013	-	-	982,013

바이오헬스케어	-	3,457,400	516,922	3,974,322	-	4,936,500	516,922	5,453,422

소 계	2,115,883	3,936,958	1,075,439	7,128,280	3,740,292	7,940,473	1,372,481	13,053,246

기간에 걸쳐수익인식	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	2,115,883	3,936,958	1,075,439	7,128,280	3,740,292	7,940,473	1,372,481	13,053,246

② 전반기(단위 : 천원)

구 분	3개월	누적

용역매출	제품매출	상품매출	합 계	용역매출	제품매출	상품매출	합 계

한시점에 수익 인식

진단서비스용역	907,782	-	-	907,782	1,940,356	-	-	1,940,356

진단시약판매	-	1,357,215	44,216	1,401,431	-	1,740,879	160,054	1,900,933

장례식장운영용역	386,430	-	-	386,430	786,455	-	-	786,455

소 계	1,294,212	1,357,215	44,216	2,695,643	2,726,811	1,740,879	160,054	4,627,744

기간에 걸쳐수익인식	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	1,294,212	1,357,215	44,216	2,695,643	2,726,811	1,740,879	160,054	4,627,744

28. 판매비와 관리비당반기와 전반기의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	426,476	767,714	383,154	718,975

퇴직급여	44,192	63,452	51,949	77,498

복리후생비	27,969	61,291	21,569	44,096

여비교통비	54,755	114,606	1,322	3,210

세금과공과금	24,741	41,594	15,225	38,448

감가상각비	51,552	81,951	43,454	83,947

보험료	5,020	9,842	4,568	9,875

차량유지비	6,633	13,776	5,979	12,092

경상연구개발비	474,417	645,788	200,229	205,000

교육훈련비	504	504	1,716	6,829

소모품비	8,206	37,120	7,540	12,001

지급수수료	216,474	691,192	286,106	549,423

광고선전비	6,108	14,556	27,310	30,250

대손상각비	74,174	264,872	31,967	38,791

무형자산상각비	939	1,877	-	-

기타	53,348	107,016	51,216	85,723

합 계	1,475,508	2,917,151	1,133,304	1,916,158

29. 비용의 성격별 분류당반기와 전반기 중 발생한 비용을 성격별로 분류하면 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재화의 사용	1,357,852	1,792,588	580,730	819,537

급여 및 퇴직급여	823,391	1,797,229	818,820	1,769,702

주식보상비용	-	34	391	6,074

복리후생비	62,065	159,423	54,924	105,531

지급수수료	532,589	1,748,184	442,954	837,636

지급임차료	13,667	34,667	1,500	3,000

감가상각비	265,082	504,960	243,118	511,963

무형자산상각비	1,538	3,296	786	1,239

광고선전비	6,108	14,556	27,310	30,250

외주검사비	474	1,481	(15,644)	4,121

대손상각비	74,174	264,872	31,967	38,791

기타	3,846,850	5,960,299	1,015,360	1,861,671

중단영업	-	(324,396)	(236,655)	(565,441)

합 계	6,983,790	11,957,193	2,965,561	5,424,074

30. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

반기순이익(손실)	208,303	(499,774)

조정항목

퇴직급여	165,065	254,363

감가상각비	559,672	540,634

경상연구개발비	-	6,914

무형자산상각비	3,296	1,239

대손상각비	264,872	38,791

주식보상비용	34	6,074

이자비용	116,731	110,009

이자수익	(74,234)	(71,875)

외화환산손실	3,045	-

외화환산이익	(103,936)	(5,346)

유형자산처분손실	-	288

유형자산손상차손환입	(4,156)	-

관계기업투자이익	-	(121,132)

관계기업투자손실	456,341	709,946

재고자산평가손실	66,549	-

유형자산처분이익	(14,500)	-

당기손익인식금융부채평가이익	-	(41,261)

기타수익	-	(5,704)

법인세비용(수익)	1,237,208	(1,242,587)

중단영업(종속기업투자처분이익)	(946,002)	-

순운전자본변동

매출채권및기타채권의 증감	(2,698,782)	(193,883)

기타유동자산의 증감	(556,127)	(56,172)

당기법인세자산의 증감	-	22,394

재고자산의 증감	(252,086)	(26,525)

매입채무및기타채무의 증감	946,610	(28,370)

기타유동부채의 증감	691,500	46,478

기타유동금융부채의 증감	(33)	83

기타비유동부채의 증감	4,497	5,900

사외적립자산의 증감	-	126,569

퇴직금의 지급	(172,099)	(182,991)

영업으로부터 창출된 현금	(98,232)	(605,938)

(2) 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

순확정급여부채 재측정요소	7,881	28,591

사용권자산 취득	586,279	30,028

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	(4,394,345)	4,376,943

유형자산 취득으로 인한 미지급금 증감	378,118	-

장단기대여금 유동성대체	51,560	38,160

지분법자본변동	(32,851)	438,564

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용① 당반기

(단위 : 천원)

구 분	당반기초	재무현금흐름	기타	중단영업	당반기말

단기차입금	4,185,000	3,340,000	-	(1,525,000)	6,000,000

리스부채	450,259	(158,741)	544,148	(5,829)	829,837

전환금융상품	601,063	-	15,608	(616,671)	-

합 계	5,236,322	3,181,259	559,756	(2,147,500)	6,829,837

② 전반기(단위 : 천원)

구 분	전반기초	재무현금흐름	기타	전반기말

단기차입금	3,150,000	415,000	-	3,565,000

리스부채	469,633	(120,775)	34,892	383,750

전환금융상품	538,630	-	30,198	568,828

합 계	4,158,263	294,225	65,090	4,517,578

31. 우발상황 및 약정사항

(1) 금융기관과 맺고 있는 주요 약정사항당반기말 현재 당사가 금융기관과 맺고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금융기관	약정한도	실행금액

기업운전자금대출	㈜신한은행	6,000,000	6,000,000

(2) 제공받은 보증당반기말 현재 SGI 서울보증으로부터 인허가보증보험과 관련하여 100,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(3) 제공한 보증당반기말 현재 당사가 연대보증을 제공하고 있는 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금융기관명	리스보증금	리스이용자	보증내용

1	하나캐피탈	9,890	㈜엠제이셀바이오	자동차 시설대여(리스) 연대보증

(4) 담보제공 내역(단위 : 천원)

구 분	과목	장부가액	담보설정액	관련부채	금액	담보 제공처

유형자산	토지	1,805,172	7,200,000	단기차입금	6,000,000	㈜신한은행

건물	2,617,686

투자부동산	토지	516,299

건물	944,551

(5) 기타약정사항

당사는 2019년 2월 8일에 주식회사 지오영과 독점판매권 및 신약개발사업에 대한 사업제휴 협약을 체결하였습니다.

(6) 당반기말 현재 당사는 중요하게 계류되어 있는 소송사건은 없습니다.

32. 특수관계자 등

(1) 관계기업 및 채권채무 잔액이 있는 기타 특수관계자 현황

구 분	당반기말	전기말	비 고

관계기업	Oxford Cancer Biomarkers Limited	Oxford Cancer Biomarkers Limited

Oxford Vacmedix UK Limited	Oxford Vacmedix UK Limited

당사에 유의적인영향력을 행사하는기업	의료법인 명지의료재단	의료법인 명지의료재단	(*1)

(주)캔서롭 홀딩스	(주)캔서롭 홀딩스	(*1)

(주)청년의사	(주)청년의사	(*1)

기타	(주)에이에이치파트너스	(주)에이에이치파트너스	(*2)

COREE Company Limited	COREE Company Limited	(*3)

BEIJING MEDICARE CO.,LTD	BEIJING MEDICARE CO.,LTD	(*3)

오브맘코리아컴퍼니(주)	오브맘코리아컴퍼니(주)	(*3)

(*1) 당사의 주요주주인 이왕준 전 대표이사가 이사장 또는 대표이사로 재직 중인 법인 또는단체에 해당합니다. (*2) 해당 업체는 당사의 전 대표이사 및 전 부사장의 불법행위에 관여된 기업입니다. (*3) 당사의 최대주주가 지배하는 회사이며 상기에 나열되어 있지 않은 동 회사의 종속ㆍ관계ㆍ공동기업 등도 포함되어 있습니다.

(2) 당반기 및 전반기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.

① 당반기(단위 : 천원)

구 분	회 사 명	매출	매입	이자비용	이자수익	기타비용	기타수익

당사에 유의적인 영향력을 행사하는기업	의료법인 명지의료재단	2,800	-	2,239	55,078	198,695	-

(주)캔서롭 홀딩스	-	-	-	-	-	200

주식회사 청년의사	-	-	-	-	2,000	-

기타	COREE Company Limited	1,499,100	-	-	-	-	-

BEIJING MEDICARE CO.,LTD	4,936,482	-	-	-	-	-

오브맘코리아컴퍼니(주)	35,455	46,750	-	-	5,636	-

합 계	6,473,837	46,750	2,239	55,078	206,331	200

② 전반기(단위 : 천원)

구 분	회 사 명	매출	이자비용	이자수익	기타비용	기타수익

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	의료법인 명지의료재단	401,080	3,317	52,939	157,680	-

(주)캔서롭홀딩스	-	-	-	-	1,200

합 계	401,080	3,317	52,939	157,680	1,200

(3) 당반기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	리스부채	기타채무

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	의료법인 명지의료재단(*1)	-	3,000,000	-	96,611	-

(주)캔서롭 홀딩스	-	-	-	-	-

기타	COREE Company Limited	250,295	-	-	-	-

BEIJING MEDICARE CO.,LTD	1,349,544	-	-	-	755,404

오브맘코리아컴퍼니(주)	39,000	-	25,713	-	-

(주)에이에이치파트너스(*2)	-	154,729	-	-	-

합 계	1,638,839	3,154,729	25,713	96,611	755,404

(*1) 기타채권은 임차보증금으로서 상기 채권금액은 현재가치할인차금 차감전 금액입니다.(*2) 기타채권은 불법행위미수금으로서 보고기간말 현재 100% 손실충당금을 설정하고 있으며, 상기 채권금액은 손실충당금 차감전 금액입니다.

② 전기말(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	차입금	리스부채	기타채무

당해 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	의료법인 명지의료재단(*1)	90,000	3,000,000	420,000	68,294	-

(주)캔서롭 홀딩스	-	-	-	-	500

기타	(주)에이에이치파트너스(*2)	-	154,729	-	-	-

종속기업 주요경영진	이왕준	-	-	865,000	-	-

합 계	90,000	3,154,729	1,285,000	68,294	500

(*1) 기타채권은 임차보증금으로서 상기 채권금액은 현재가치할인차금 차감전 금액입니다.(*2) 기타채권은 불법행위미수금으로서 보고기간말 현재 100% 손실충당금을 설정하고 있으며, 상기 채권금액은 손실충당금 차감전 금액입니다.

(4) 당반기 중 특수관계자와의 자금 거래는 없으며, 전반기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자 구분	전기초	차입	상환	전반기말

주요주주인 이왕준 전 대표이사	150,000	515,000	-	665,000

(5) 주요 경영진에 대한 보상

당반기와 전반기 중 당사가 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상을 위해 비용으로반영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

단기종업원급여	65,667	238,076

퇴직급여	41,818	424,936

합 계	107,485	663,012

(6) 당반기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공한 지급보증 및 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 없습니다.

(7) 당반기말 현재 특수관계자와의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

- 2018년 2월 6일 의료법인 명지의료재단 명지병원과 사후검체 추출 및 유전체 뱅크사업을 위한 장례 사업권 계약을 2018년 3월 1일부터 2024년 2월 28일까지(6년) 체결하였습니다. 이에 당사는 임차건물에 대한 보증금 3,000,000천원에 대한 전세권을설정하고 월 임차료 5,000천원을 지급하고 있습니다.

- 2018년 8월 21일 의료법인 명지의료재단 명지병원을 대상으로 당사 제품 및 상품 공급 계약을 2018년 9월 1일부터 2021년 8월 31일까지(3년) 체결하였습니다. 과거 실적을 근거로 추정하여 3년 총 8,926,364천원(연간 2,975,455천원) 약정하였으나, 2021년 08월 30일 종료일을 2024년 08월 31일까지로 추가연장(3년)하였습니다. 공급가액은 공급단가 변경시 다소 변경될 수 있으며, 거래형태를 고려하여 계약금액총액에서 대리인의 중개수수료만을 당사의 수익(약 2%)으로 인식하고 있습니다.- 2021년 10월 15일 COREE Company Limited와 백신개발을 위한 유전체분석 용역서비스계약을 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지(1차년도) 체결하였습니다. 약정금액 총 2,998백만원이며, 2~3차년도인 2023년~2024년도 계약금액은 각 계약년도 2개월 전에 상호 협의하여 결정할 예정입니다.

33. 비지배지분당사에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 반기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 반기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다. ① 당반기

(단위 : 천원)

구 분	비지배지분율	당기초 누적비지배지분	비지배지분에배분된반기순손익	기타	중단영업	당반기말 누적비지배지분

(주)엠제이셀바이오	53.49%	(1,660,054)	(190,160)	34	1,850,180	-

② 전반기(단위 : 천원)

구 분	비지배지분율	전기초 누적비지배지분	비지배지분에배분된반기순손익	기타	전반기말 누적비지배지분

(주)엠제이셀바이오	53.49%	(1,057,377)	(302,148)	6,074	(1,353,451)

34. 주권 매매거래 정지 및 상장 적격성 실질 심사당사는 2021년 11월 22일에 코스닥시장위원회의 심의·의결에 따라 1년의 개선기간을 부여 받았으며, 개선기간 종료 후 한국거래소는 코스닥시장위원회를 개최하여 개선계획 이행 여부 등의 심의를 거쳐 상장폐지 여부를 결정할 예정입니다.

35. 중단영업당사는 2022년 5월 24일자 이사회 결의에 따라 종속기업인 주식회사 엠제이셀바이오 주식을 전부 매각하였습니다. 이에 해당 종속기업과 관련된 영업에 대한 손익은 중단영업으로 표시하였으며, 비교표시된 포괄손익계산서도 이에 따라 재작성 되었습니다.

(1) 양도한 사업의 주요 자산, 부채의 내역

(단위 : 천원)

구 분	금 액

총 처분대가:

현금및현금성자산	500,000

양도한 사업의 자산:

현금및현금성자산	69,854

매출채권및기타채권	10,264

기타유동자산	40,554

유형자산	390,730

무형자산	5,017

기타비유동금융자산	9,471

소 계	525,890

양도한 사업의 부채:

매입채무및기타채무	226,492

단기차입금	2,680,000

기타유동부채	21,885

기타유동금융부채	4,988

비유동성전환금융상품	617,512

비유동당기손익인식금융부채	561,659

소 계	4,112,536

비지배지분	(1,850,181)

(2) 중단영업손익(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

수익	-	147	47,056	47,159

비용	-	355,664	259,750	606,345

세전 중단영업손익	-	(355,518)	(212,694)	(559,186)

법인세비용	-	-	-	-

세후중단영업손익	-	(355,518)	(212,694)	(559,186)

중단영업 처분으로 인한 세전손익	946,002	946,002	-	-

처분관련 법인세비용	-	-	-	-

중단영업 처분으로 인한 세후 손익	946,002	946,002	-	-

중단영업손익	946,002	590,484	(212,694)	(559,186)

(3) 중단영업 현금흐름(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

영업활동으로 인한 현금흐름	(273,601)	(554,078)

투자활동으로 인한 현금흐름	-	-

재무활동으로 인한 현금흐름	238,010	511,020

중단영업으로 인한 순현금흐름	(35,591)	(43,059)