DXVX 사업보고서 (2017.12)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요 주식회사 캔서롭(구, 주식회사 엠지메드)(이하 "당사")는 2001년 6월 16일에 설립되어 분자유전검사를 주요 영업으로 하고 있으며, 2017년 12월 31일 현재 서울시 금천구 가산동 디지털로 173 엘리시아 10층에 본사를 두고 있습니다. 당사의 주식은 2015년 11월 20일 코스닥시장에 등록되었으며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지 분 율(%)

보통주	전환상환우선주(주1)	보통주	전환상환우선주

명지글로벌바이오조합	1,284,550	-	21.18	-

한투증권(PBS의무예탁) 및 플랫폼파트너스자산운용(고유)	585,822	-	9.66	-

플랫폼파트너스자산운용 (액티브프론티어1호)	-	442,420	-	73.00

자기주식	736	-	0.01	-

기타소액주주	4,193,764	163,640	69.15	27.00

합 계	6,064,872	606,060	100.00	100.00

(주1) 당기말 현재 부채로 분류된 전환상환우선주 입니다 ( 주석 15 참조).

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 재무제 표 작성기준 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

재무제표 는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급 한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

동 개정사항은 재무 제표이용자들이 재무활동에서 생기는 부채의 변동(현금흐름에서 생기는 변동과 비현금 변동을 모두 포함)을 평가할 수 있는 공시를 요구하고 있습니다. 당기에 동 개정사항을 최초 적용함에 따른 추가 공시내용은 주석 31 번에 기술되어 있으며, 당사는 동 개정사항의 경과규정에 따라 이전 기간의 비교정보는 표시하지않았습니다. 추가공시사항 이외에는 동 개정사항이 당사의 재무제 표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

당사는 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 중 기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시'에 대한 개정사항을 당기에 최초 적용하였으며, 시행일이 도래하지 않은 기타 개정사항은 조기도입하지 아니하였습니다. 개정사항에서는 매각예정으로 분류된(또는 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함된) 종속기업, 공동기업 또는 관계기업의 지분에 대해서는 요약재무정보를 제공할 필요가 없다고 규정하고 있으며, 이러한 점은 동 지분에 대한 기업회계기준서 제1112호 공시규정의유일한 예외사항임을 명확히 하고 있습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 새로 운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류·측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이며, 향후 당사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성/사업모형	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정 (주1)	당기손익-공정가치 측정 (주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정 (주1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있습니다(취소 불가).
(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다(취소 불가).

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 또한, 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식 시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다.

계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

② 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모 형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분 (주1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 (주2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 종료일 이후 12개월 내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.
(주2) 보고기간말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다.

기 업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 하지만, 당사는 보고기간말 현재 위험회피회계를 적용하고 있지 아니하므로 이러한 변경사항으로 인한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정) 동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.당사는 기업회계기준서 제1115호 도입 준비를 위하여 회계부서 소속직원으로 구성되고 필요 시 실무 부서의 도움을 받는 TF팀을 구성하였습니다. 당사는 2018년 1분기(또는 반기 또는 기말)까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 구체적으로 분석하여 그 결과를 2018년 1분기(또는 반기 또는 기말) 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 그 결과는 다음과 같습니다. 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 당사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다. ① 수행의무의 식별당사는 고객의 대리점인 병원이 발송하는 검사의뢰서와 신생아의 혈액을 수령하여 염색체 수적이상, 구조적 이상(중복,결실)에 대한 선별 검사를 수행하고 그 결과를 고객의 대리점인 병원에게 통보함으로써 환자의 유전자 검사 결과를 제공하는 사업을영위하고 있으며, 2017 회계연도 중 검사 용역 부문 수익은 3,539백만원으로 당사 총 수익의 약 75.8%에 해당합니다.당사가 제공하는 서비스는 검사 수행 및 결과 통보 의무가 있습니다. 고객은 일부 수행의무 그 자체로 효익을 얻을 수 없으며 결과통보 역시 자체적으로 대체하여 효익을구매할 수 없습니다. 따라서 회사는 본 계약의 용역이 단일 수행의무로 구성되므로 2017 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 수행의무 분리에 따른 검사 용역 부문의 수익의 변화는 없는 것으로 예상합니다. ② 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무신생아의 혈액을 추출하여 유전자 검사를 수행하는 만큼 그 검체의 종류에 따라 검사절차가 다르게 적용되므로 해당 검체에 대한 검사가 다른 검사로 대체 또는 변경될 수 없으며, 이미 검사가 수행된 검체는 검사 해제 또는 복원이 불가능하여 검사 의뢰지에 접수된 검사 항목이외의 다른 용도로 변경 대체될 수 없는 만큼 정상적인 검사 절차를 수행하고 결과가 통보되면 회사는 의무를 모두 이행하였기에 이 시점에서 집행 가능한 지급청구권을 득하게 됩니다. 따라서, 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있으며, 이미 본 계약은 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있었으므로 2017 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에 따른 검사 용역 부문의 수익의 변화는 없는 것으로 예상합니다. ③ 투입법을 이용한 진행률 측정체결된 계약에 따라 검사 수행 의무기간이 검체 수령일로부터 10일 이내이고, 유전자 검사는 검체와의 화학반응을 통해 결과가 도출되는 방식이므로 투입법에 따라 진행기준을 적용하는 용역계약에 해당하지 않습니다. 따라서, 2017 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 진행률 측정 방법은 현행과 동일하여 검사 용역 부문의 수익은 변화가 없는 것으로 예상합니다. ④ 변동대가유전자 검사는 인체 성분의 일부를 채취하여 검사하므로 검사 결과에 대한 확진을 보증하지 않아 대가의 변동 가능성이 없습니다. 단, 회사의 귀책사유로 검사가 완료되지 않거나 검사불능 또는 판정불능임이 밝혀진 경우에 고객은 해당 수수료를 제외하고 지급할 수 있습니다. 이에 회사가 동 검사 수행에 대한 실제 대금 청구 불능 실적을 검토한 결과 본 사건은발생한 사례가 없었으며, 이러한 이유로 유의적인 금액의 환원이 발생한다고 볼 수는없다고 판단합니다. 따라서 2017 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 변동대가 규정에 따라 당사의 검사 용역 부문 수익의 변화는 없는 것으로 예상합니다. ⑤ 거래가격의 배분 회사가 제공하는 서비스는 검사 수행 및 결과 통보 의무가 있습니다. 고객은 일부 수행의무 그 자체로 효익을 얻을 수 없으며 결과통보 역시 자체적으로 대체하여 효익을구매할 수 없습니다. 따라서 회사는 본 계약의 용역을 단일 수행의무로 구성되므로 단일 판매가격의 기준으로 배분함에 따라, 2017 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사는 거래가격의 배분에 따른 검사 용역 부문 수익의 변화는 없는 것으로 예상합니다. - 기업회계기준서 제1116호 리스(제정) 동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 당사는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다. 동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다. 리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다. 당사는 동 기준서의 잠재적인 영향을 분석 중에 있습니다. - 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정) 동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정) 동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 또한 동 개정사항은 소급적으로 적용하거나(사후판단 없이도 적용할 수 있는 경우) 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다. - 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급·선수취 대가(제정) 이 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다. 동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 기업은 동 해석서를 소급적 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다. 전진적 적용에는 특정 경과규정이 적용됩니다. - 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 당사는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구도 아니기때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 없을 것으로 판단하고 있습니다. 당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다 . (2) 외화환산 1) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. 2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. (3) 금융자산1) 분류 및 측정당사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다.금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다. 2) 손상당사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 당사는 금융자산을 더 이상 회수 하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 당사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 3) 제거당사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류됩니다. (4) 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법에 따라 결정됩니다. (5) 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 건물 40년 기계장치 및 시설장치 10년 공구기구비품 5년 차량운반구 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다. (6) 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. (7) 정부보조금당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이으로 측정하고 있습니다. 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하거나 차감하는 방식으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (8) 무형자산개별취득하는 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 특허권 10년 상표권 5년 개발비 10년 소프트웨어 10년 (9) 비금융자산의 손상 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. (10) 금융부채와 지분상품1) 부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.또한 당사는 발행한 전환권이나 신주인수권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과를 준용하여 전환권이나 신주인수권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다 2) 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. 3) 금융부채 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다. 4) 당기손익인식금융부채 금융부채는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다. - 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우 - 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우, 당사가 공동으로 관리하는 특정 금융상품포트폴리오의 일부 - 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품 다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 - 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우 당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목에 포함하고있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다. 5) 기타금융부채 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 6) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. (가) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액 (나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 7) 금융부채의 제거 당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. (12) 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 당사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. (13) 종업원급여 1) 퇴직급여당사의 퇴직연금제도는 확정급여제도로 운영되고 있습니다.일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식되며, 자본 내에서 대체하고 있습니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 2) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다.주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. (14) 수익인식수익은 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.1) 재화의 판매 당사는 분자유전자검사 관련 제조업을 운영하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 2) 용역의 제공용역의 제공으로 인한 수익은 거래 전체의 수익금액과 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위하여 투입하여야 할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 다만, 진행기준을 적용할 기간이 매우 단기인 경우에는 용역매출에 대해서도 인도기준(결과물 통보시점)에 따라 수익을 인식하고 있습니다.3) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 당사는 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다. (15) 공정가치 공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. (수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격 (수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 (수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천 주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. (1) 법인세당사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식된 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.(2) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 17참조). 4. 부문정보당사는 분자유전검사를 제공하는 단일 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. (1) 지역에 대한 정보지역별로 세분화된 당사의 외부고객으로부터의 수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 국내 매출액 4,545,048 4,967,990 해외 수출액 125,400 129,712 합 계 4,670,448 5,097,702 (2) 주요고객에 대한 정보당사의 단일 외부고객으로부터의 수익이 전체 수익의 10% 이상인 거래처는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 금액 비율(%) 금액 비율(%) (주)보령바이오파마 2,710,880 58.04 3,167,426 62.13 5 . 사용이 제한된 현금및현금성자산과 담보제공 금융자산 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산과 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 없습니다. 6. 당기손익인식금융자산 당기말 및 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 당기손익인식항목으로 지정된 금융자산 투자전환상환우선주(주1) 3,999,961 - (주1) 하나 이상의 내재파생상품을 포함하고 있는 합성계약에 해당되며, 합성계약 전체를 당기손익인식항목으로 지정하였습니다. 7. 매출채권및기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 미수금 미수수익 매출채권 미수금 미수수익 일반채권 694,137 191,249 19,526 631,064 11,453 24,371 특수관계자채권 - - - 43,140 - - 차감: 대손충당금 ( 31,540) - - (22,730) - - 합 계 662,597 191,249 19,526 651,474 11,453 24,371 (2) 신용위험 및 대손충당금 상기 매출채권및기타채권은 대여금및수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 매출에 대한 평균 신용공여기간은 3개월입니다. 3개월 초과 24개월 이내 경과매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 연체되지 않은 채권 404,111 526,118 연체되었으나 손상되지 않은 채권 3개월 초과 6개월 이하 116,896 105,610 6개월 초과 12개월 이하 135,692 20,048 소 계 252,588 125,658 손상채권(주1) 12개월 초과 37,438 22,428 합 계 694,137 674,204 (주1) 당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 26,885천원(전기말: 21,600천원)입니다. 2) 당 기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기초금액 (22,730) (25,990) 대손상각비 환입(설정) (8,810) 2,885 손상채권 제각 - 375 기말금액 (31,540) (22,730) 손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 손익계산서상 판매비와관리비(주석 23참조)에 포함되어 있습니다. 8. 매도가능금융자산 당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 지분상품 비상장주식(주1) - 3,387,608 - - (주1) 당사는 Biomarker 기술을 활용한 환자맞춤형 대장암 진단 테스트를 개발하는 Oxford CancerBiomarkers Ltd.의 보통주 16.5%를 보유하고 있습니다. 당사는 Oxford CancerBiomarkers Ltd.의 이사 임명권을 포기함에 따라 Oxford CancerBiomarkers Ltd.에 유의적인 영향력을 행사할 수 없다고 판단하고 있습니다. 9. 기타금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 단기금융상품 - - 10,000,000 - 보증금 - 2,808,811 - 39,955 장기대여금(주1) - 431,632 - 1,148,760 합 계 - 3,240,443 10,000,000 1,188,715 (주1) 당사는 우리사주조합원의 공모주 취득 관련하여 주식을 담보로 자금을 대여하였으며, 당기말 계상된 장기대여금은 전액 우리사주조합원에 대한 대여금입니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 연체되거나 손상된 기타금융자산은 없습니다. 10. 재고자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 상품 48,527 3,094 제품 7,356 3,425 원재료 308,622 297,002 부재료 52,067 21,300 재공품 100,877 113,413 합 계 517,449 438,234 당기 및 전기 중 재고자산의 순실현가능가치 변동으로 인한 재고자산평가손실 및 환입은 없습니다. 11 . 기타자산 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 122 - 22,990 - 선급비용 42,268 292,332 7,808 - 순확정급여자산(주1) - 2,415,988 - 3,109,284 합 계 42,390 2,708,320 30,798 3,109,284 (주1) 당사는 확정급여제도에서의 초과적립액을 순확정급여자산으로 인식하고 있습니다(주석17참조). 12 . 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 토지 건물 기계장치 공기구비품 시설장치 합 계 취득원가 1,315,150 2,095,652 3,022,576 199,761 345,624 6,978,763 감가상각누계액 - (164,261) (1,061,311) (135,342) (155,084) (1,515,998) 장부금액 1,315,150 1,931,391 1,961,265 64,419 190,540 5,462,765 (전기말) (단위: 천원) 구 분 토지 건물 기계장치 차량운반구 공기구비품 시설장치 합 계 취득원가 801,701 1,300,846 2,133,572 126,142 144,996 317,754 4,825,011 감가상각누계액 - (130,085) (828,093) (39,609) (112,552) (121,919) (1,232,258) 장부금액 801,701 1,170,761 1,305,479 86,533 32,444 195,835 3,592,753 (2) 당기 및 전 기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 토지 건물 기계장치 차량운반구 공기구비품 시설장치 합 계 기초금액 801,701 1,170,761 1,305,479 86,534 32,444 195,835 3,592,754 취득 513,449 794,807 895,004 24,031 54,764 27,869 2,309,924 처분 - - (5,509) (80,531) - - (86,040) 감가상각비 - (34,177) (233,709) (30,034) (22,789) (33,164) (353,873) 기말금액 1,315,150 1,931,391 1,961,265 - 64,419 190,540 5,462,765 (전기) (단위: 천원) 구 분 토지 건물 기계장치 차량운반구 공기구비품 시설장치 합 계 기초금액 801,701 1,203,282 1,003,187 113,724 37,473 227,610 3,386,977 취득 - - 474,709 - 12,141 - 486,850 처분 - - (848) (1,375) - - (2,223) 감가상각비 - (32,521) (171,569) (25,816) (17,170) (31,775) (278,851) 기말금액 801,701 1,170,761 1,305,479 86,533 32,444 195,835 3,592,753 (3) 당기 및 전기의 감가상각비의 배분내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출원가 286,308 208,422 판매비와관리비 67,565 70,429 합 계 353,873 278,851 (4) 당기말 및 전기말 현재 담보로 제공된 자산은 없습니다. 13 . 무형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 특허권 상표권 개발비 소프트웨어 합 계 취득원가 109,664 1,870 387,092 127,376 626,002 상각누계액 (54,330) (238) (387,092) (50,363) (492,023) 장부금액 55,334 1,632 - 77,013 133,979 (전기말) (단위: 천원) 구 분 특허권 개발비 소프트웨어 합 계 취득원가 109,664 387,092 94,367 591,123 상각누계액 (43,363) (240,727) (40,411) (324,501) 장부금액 66,301 146,365 53,956 266,622 (2) 당기 및 전기 중 무형 자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 특허권 상표권 개발비 소프트웨어 합 계 기초금액 66,301 - 146,365 53,956 266,622 취득 - 1,870 - 33,008 34,878 상각비 (10,967) (238) (146,365) (9,951) (167,521) 장부금액 55,334 1,632 - 77,013 133,979 (전기) (단위: 천원) 구 분 특허권 개발비 소프트웨어 합 계 기초금액 77,267 185,074 58,266 320,607 취득 - - 4,190 4,190 상각비 (10,966) (38,709) (8,500) (58,175) 장부금액 66,301 146,365 53,956 266,622 (3) 당기 및 전기에 인식한 무형자산상각비는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출원가 158,605 48,815 판매비와관리비 8,916 9,360 합 계 167,521 58,175 14 . 매입채무 및 기타채무 당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 263,010 276,152 미지급금 575,984 154,350 미지급비용 199,369 142,639 합 계 1,038,363 573,141 15. 기타금융부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채와 신주인수권부사채 및 전환상환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 구 분 발행일 만기일 연이자율(%) 당기말 전기말 비유동기타금융부채 제1회 전환사채 2017.11.23 2022.11.23 1.0%(3개월 후급) 6,314,750 - 제2회 신주인수권부사채 2017.11.23 2022.11.23 1.0%(3개월 후급) 3,157,105 - 제3회 신주인수권부사채 2017.12.22 2020.12.22 1.0%(3개월 후급) 4,343,900 - 전환상환우선주부채 2017.12.15 2023.12.15 4.0%(만기시점 일시지급) 7,209,058 - 합 계 21,024,813 - (2) 전환사채 1) 당사가 발행한 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 사채의 명칭 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 권면총액 10,000백만원 발행가액 10,000백만원 이자지급조건 연1.0% (3개월 후급) 보장수익률 사채 만기일까지 연 2.5% (3개월 복리) 상환방법 전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 107.96%를 일시 상환 전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수 기명식 보통주 602,409주(액면가액 500원) 전환청구기간 사채발행일로부터 만 1년이 지난 시점부터 만기일 직전일까지 전환가격 16,600원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음) 배당기산일(행사간주일) 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주함 사채권자의 조기상환청구권 사채권자는 발행일로부터 2년이 되는 날 매 3개월이 해당되는 날에 조기상환 청구 가능함 2) 전환사채의 발행일, 당기말 및 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 당기말 전기말 발행가액 10,000,000 10,000,000 - 전환사채의 부채요소 (6,244,845) (6,314,750) - 전환사채의 자본요소(주1) 3,755,155 3,755,155 - (주1) 당사는 금감원 질의회신 회제이-00094을 준용하여 자본으로 분류하였습니다. 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 당기 중 상기 전환사채와 관련하여 유효이자율12.36%에 따라 80백만원의 이자비용을 인식하였습니다. 발행일 현재 부채요소의 장부금액(6,245백만원)과 당기말 현재 재무상태표상 장부금액(6,315백만원)과의 차이는 유효이자율을 적용한 이자금액에서 당기말까지 지급된 이자금액을 차감한 금액을 나타냅니다. (3) 제 2회 신주인수권부사채 1) 당사가 발행한 제2회 신주인수권부사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 사채의 명칭 제2회 무기명식 이권부 무보증 비분리형 사모 신주인수권부사채 권면총액 5,000백만원 발행가액 5,000백만원 이자지급조건 연1.0% (3개월 후급) 보장수익률 사채 만기일까지 연 2.5% (3개월 복리) 상환방법 행사되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의107.96%를 일시 상환 행사시 발행할 주식의 종류 및 주식수 기명식 보통주 301,204주(액면가액 500원) 행사가능기간 사채발행일로부터 만 1년이 지난 시점부터 만기일 직전일까지 행사가격 16,600원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 계약서에 정한 기준에 따라 행사가격은 조정될 수 있음) 배당기산일(행사간주일) 행사에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 행사한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주함 사채권자의 조기상환청구권 사채권자는 발행일로부터 2년이 되는 날 매 3개월이 해당되는 날에 조기상환 청구 가능함 2) 제2회 신주인수권부사채의 발행일, 당기말 및 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 당기말 전기말 발행가액 5,000,000 5,000,000 - 신주인수권부사채의 부채요소 (3,122,148) (3,157,105) - 신주인수권부사채의 자본요소(주1) 1,877,852 1,877,852 - (주1) 당사는 금감원 질의회신 회제이-00094을 준용하여 자본으로 분류하였습니다. 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 당기 중 상기 신주인수권부 사채와 관련하여 유효이자율 12.36%에 따라 40백만원의 이자비용을 인식하였습니다. 발행일 현재 부채요소의 장부금액(3,122백만원)과 당기말 현재 재무상태표상 장부금액(3,157백만원)과의 차이는 유효이자율을 적용한 이자금액에서 당기말까지 지급된 이자금액을 차감한 금액을 나타냅니다. (4) 제3회 신주인수권부사채1) 당사가 발행한 제3회 신주인수권부사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 사채의 명칭 제3회 무기명식 이권부 무보증 비분리형 사모 신주인수권부사채 권면총액 5,000백만원 발행가액 5,000만원 이자지급조건 연1.0% (3개월 후급) 보장수익률 사채 만기일까지 연 2.5% (3개월 복리) 상환방법 행사되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 104.66%를 일시 상환 행사시 발행할 주식의 종류 및 주식수 기명식 보통주 301,204주(액면가액 500원) 행사가능기간 사채발행일로부터 만 1년이 지난 시점부터 만기일 직전일까지 행사가격 16,600원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 계약서에 정한 기준에 따라 행사가격은 조정될 수 있음) 배당기산일(행사간주일) 행사에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 행사한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주함 사채권자의 조기상환청구권 사채권자는 발행일로부터 2년이 되는 날 매 3개월이 해당되는 날에 조기상환 청구 가능함 발행자의 조기상환권(주1) 발행자는 발행일로부터 1년 이후 액면금액의 50% 한도로 4%금리를 적용한 금액으로 조기 상환할 수 있음 (주1) 당사는 1년 이후 조기상환권을 행사될 것을 가정하고 신주인수권부사채를 평가하였습니다. 2) 제3회 신주인수권부사채의 발행일, 당기말 및 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 당기말 전기말 발행가액 5,000,000 5,000,000 - 신주인수권부사채의 부채요소 (4,334,566) (4,343,900) - 신주인수권부사채의 자본요소(주1) 665,434 665,434 - (주1) 당사는 금감원 질의회신 회제이-00094을 준용하여 자본으로 분류하였습니다. 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 당기 중 상기 조기상환권 행사대상 신주인수권부사채와 관련하여 유효이자율 8.49%에 따라 5백만원의 이자비용을 인식하였으며, 조기상환권 행사 대상이 아닌 신주인수권부사채와 관련하여 유효이자율 11.58%에 따라 5백만원의 이자비용을 인식하였습니다. 발행일 현재 부채요소의 장부금액 (4,335백만원)과 당기말 현재 재무상태표상 장부금액(4,344백만원)과의 차이는 유효이자율을 적용한 이자금액에서 당기말까지 지급된 이자금액을 차감한 금액을 나타냅니다. (5) 전환상환우선주부채1) 당사가 발행한 전환상환우선주부채의 발행내역은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 인수인 플랫폼파트너스액티브프론티어전문투자형사모투자신탁1호 외 6인 배당에 관한 사항 주주총회 결의에 따라 1주당 연 5%의 비누적적, 비참가적 조건으로 우선배당하며, 본 주식에 대한 우선배당율에 따른 배당을 전액 하지않는 한, 보통주에 대한 배당을 할 수 없고, 본 주식에 대한 배당은 현금배당으로 한다. 잔여재산의 분배 발행인의 청산시 잔여재산분배에 대한 발행금액과 미지급된 배당금을 합한 금액의 한도에서 보통주 주주에 우선하여 잔여재산의 분배를 받는다. 존속기간 발행일로 부터 6년 전환청구기간 발행일로부터 1년이 되는 날로부터 상환만기 직전 영업일까지 전환비율 본 주식 1주당 기명식 보통주식 1주 인수인의 상환권에 관한 사항 인수인은 발행일로부터 3년째 되는 날로부터 6년째 되는 날까지의 기간동안 상환을 청구할 수 있음 발행자의 상환권에 관한 사항 발행자는 언제라도 본 주식의 50%를 한도로 상환할 수 있다. 다만, 다음의 상환기간 이전에조기상환하는 경우 이율은 1.0%가산되어 연복리 5.0%가 적용됨. - 상환기간 : 발행일로부터 3년 째 되는 날로부터 6년 째 되는 날 (연복리 4.0% 적용) 관련 우선주식수 606,060주 (액면 500원) 2) 전환상환우선주부채의 발행일, 당기말 및 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 당기말 전기말 발행가액 9,999,990 9,999,990 - 전환상환우선주의 부채요소 (7,171,423) (7,209,058) - 전환상환우선주의 자본요소 (주1) 2,828,567 2,828,567 - (주1) 당사는 금감원 질의회신 회제이-00094에 따라 자본요소로 분류하였습니다. 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 당기 중 상기 중도상환 대상 전환상환우선주와 관련하여유효이자율 11.55%에 따라 21백만원의 이자비용을 인식하였으며, 중도상환 대상이 아닌 전환상환우선주와 관련하여 유효이자율 12.48%에 따라 17백만원의 이자비용을 인식하였습니다. 발행일 현재 부채요소의 장부금액(7,171백만원)과 당기말 현재 재무상태표상 장부금액(7,209백만원)과의 차이는 유효이자율을 적용한 이자금액에서 당기말까지 지급된 이자금액을 차감한 금액을 나타냅니다. 16 . 기타 부 채 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 예수금 417,007 22,655 선수수익 - 114 미지급세금 5,173 48,606 합 계 422,180 71,375 17 . 퇴직급 여제도 당사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다. 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 국민은행에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. (1) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. (단위: %) 구 분 당기말 전기말 할인율 2.82 2.48 기대임금상승률 3.66 3.70 (2) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 1,513,548 932,573 사외적립자산의 공정가치 (3,929,536) (4,041,857) 확정급여채무에서 발생한 순자산(주1) (2,415,988) (3,109,284) (주1) 당사는 확정급여제도에서의 초과적립액을 기타비유동자산으로 인식하고 있습니다(주석11 참조). (3) 당기 및 전기의 순 확정급여 부채 의 변동내용은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 확정급여채무현재가치 사외적립자산 합 계 기초 932,573 (4,041,857) (3,109,284) 당기손익으로 인식되는 금액 당기근무원가 227,887 - 227,887 이자비용(이자수익) 18,260 (99,477) (81,217) 소 계 246,147 (99,477) 146,670 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 사외적립자산의 이자수익과 실제수익의 차이 - 54,037 54,037 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (45,488) - (45,488) 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 538,077 - 538,077 소 계 492,589 54,037 546,626 제도에서 지급한 금액 지급액 (157,761) 157,761 - 기말 1,513,548 (3,929,536) (2,415,988) (전기) (단위: 천원) 구 분 확정급여채무현재가치 사외적립자산 합 계 기초 754,352 (2,526,508) (1,772,156) 당기손익으로 인식되는 금액 당기근무원가 186,333 - 186,333 이자비용(이자수익) 13,600 (60,682) (47,082) 소 계 199,933 (60,682) 139,251 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 사외적립자산의 이자수익과 실제수익의 차이 - 25,866 25,866 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (4,270) - (4,270) 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 103,382 - 103,382 소 계 99,112 25,866 124,978 기여금 기업이 납부한 기여금 - (1,601,357) (1,601,357) 제도에서 지급한 금액 지급액 (120,824) 120,824 - 기말 932,573 (4,041,857) (3,109,284) 한편 당기손익으로 인식된 금액은 포괄손익계산서의 종업원급여에 포함되어 있습니다. 당기 인식액 중 9,026 천원(전기: 68,759천원)은 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있으며, 나머지 금액은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. (4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산은 안정적인 퇴직급여 재원 확보를 위하여 대부분 정기예금에 투자되어 있습니다. 당기 중 사외적립자산의 실제 수익은 45,439천원(전기: 34,817천원)입니다. (5) 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 증 가 감 소 할인율의 100 basis point (bp) 변동 (120,219) 141,899 기대임금상승률의 1% 변동 141,783 (122,315) (전기) (단위: 천원) 구 분 증 가 감 소 할인율의 100 basis point (bp) 변동 (71,981) 85,386 기대임금상승률의 1% 변동 85,009 (73,012) 보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. (6) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 9.44년(전기: 9.92년)입니다. 18 . 자본금 및 주식발행초과금 (1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당기말 전기말 수권주식수 100,000,000 100,000,000 보통주 발행주식수 6,064,872 2,329,649 주당 액면가액 500 500 장부금액 3,032,436,000 1,164,824,500 (2) 당 기 및 전기 중 납입자본의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구 분 당 기 전 기 주식수 자본금 주식발행초과금 주식수 자본금 주식발행초과금 기초 2,329,649 1,164,825 29,146,793 2,074,820 1,037,410 21,253,715 주식매수선택권 행사(주1) 165,300 82,649 481,360 20,500 10,250 10,250 무상증자(주2) 3,569,923 1,784,962 (1,784,962) - - - 유상증자(주3) - - - 234,329 117,165 7,882,828 기말 6,064,872 3,032,436 27,843,191 2,329,649 1,164,825 29,146,793 (주1) 당사가 부여한 주식매수선택권 중 일부가 행사됨에 따라 당기말과 전기말에 각각 165,300주, 20,500주의 보통주가 발행되었습니다. (주2) 당사는 2017년 6월 12일 1주당 1.5주 비율로 무상증자를 실시함에 따라 총 3,569,923주를 신주배정하였습니다. (주3) 전기 유상증자 시 신주발행가액은 주당 34,140원이며, 유상증자와 관련된 신주발행비용은 주식발행초과금에서 차감하였습니다. 19 . 미처리결손금 (1) 당기말 및 전기말 현재 미처리결손금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 미처리결손금 (4,387,520) (1,782,743) (2) 당기 및 전기 중 미처리결손금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 (1,782,743) (1,205,737) 당기순손실 (2,178,409) (479,523) 순확정급여제도의 재측정요소 (546,626) (124,978) 법인세효과 120,258 27,495 기말금액 (4,387,520) (1,782,743) (3) 당기 및 전기 중 확정급여제도의 재측정요소 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 (184,728) (87,245) 당기변동 (546,626) (124,978) 법인세효과 120,257 27,495 기말금액 (611,097) (184,728) (4) 당기 및 전기의 결손금처리계산서의 내역은 다음과 같습니다. 결손금처리계산서===================== 제17기 2017년 01월 01일부터2017년 12월 31일까지 제16기 2016년 01월 01일부터2016년 12월 31일까지 처분예정일 2018년 3월 28 일 처분확정일 2017년 3월 24 일 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 I. 미처리결손금 1. 전기이월미처리결손금 (1,782,743) (1,205,737) 2. 순확정급여제도의 재측정요소 (426,368) (97,483) 3. 당기순손실 (2,178,409) (479,523) 합 계 (4,387,520) (1,782,743) II. 결손금처리액 - - III. 차기이월미처분이익잉여금 (4,387,520) (1,782,743) 20. 기타자본 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식매수선택권 529,876 523,466 (2) 당기 및 전기 중 주식매수선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 523,466 473,142 주식기준보상의 발생 28,061 50,324 주식선택권의 행사 (21,651) - 기말금액 529,876 523,466 주식매수선택권은 종업원주식옵션제도에 의해 종업원에게 부여된 주식옵션과 관련된 것입니다. 종업원에 대한 주식기준보상에 대한 상세한 정보는 주석 21에서 설명하고 있습니다. 21. 주식기준보상(1) 당사는 주주총회 결의에 의거 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 당기말 현재 유효한 주식기준보상의 주요 사항은 다음과 같습니다. 구분 1회차 2회차 3회차 4회차 부여일 2011-03-28 2013-03-20 2014-03-27 2017-12-13 부여방법 당사선택형(주1) 신주교부방식 신주교부방식 당사선택형(주1) 부여대상 임직원 임직원 임직원 임직원 부여수량 98,000주 214,290주 116,000주 115,280주 무상증자(주2) 82,500주 321,660주 127,800주 - 행사 98,000주 - 87,800주 - 소멸 - - 3,000주 - 잔여수량 82,500주 535,950주 153,000주 115,280주 행사가격 500원 1,900원 3,802원 36,750원 행사기간(주3) 2013-03-28~ 2020-03-27 2016-05-20~ 2022-05-20(주2) 2017-03-28~2023-03-27 2019-12-13 ~ 2026-12-12 가득기간 2년 3년 3년 2년 (주1) 신주교부, 차액보상, 자기주식 교부 중 이사회의 결의로 결정하기로 약정되어 있으며, 주식결제형으로 보아 회계처리하였습니다. (주2) 2017년 6월 12일 무상증자를 실시함에 따라 행사가격과 주식수량이 아래 산식에 의해 조정 되었습니다. 단, 조정 후 행사가격이 액면가액 이하로 계산될 경우 액면가액을 행사가격으로 적용하였습니다. * 조정 후 행사가격 = 조정 전 행사가격×무상증자 직전 발행주식수 /(무상증자 직전 발행주식수+무상증자 발행주식수) * 수량의 조정 = 조정 전 행사수량×조종 전 행사 가격/조정 후 행사 가격 (주3) 2회차와 3회차 주식매수선택권은 부여 후 3년이 경과하고 당사의 기업공개후 6개월이 경과한 날부터 7년내에 매 6개월마다 30%씩 순차적으로 행사 가능하며, 부여일 후 3년 이내 퇴직시에는 부여를 취소하기로 약정되어 있습니다. 한편, 1회차와 4회차 주식매수선택권은 부여 후 2년이 경과한 날부터 7년간 행사가 가능하며 부여일 후 2년이내 퇴직시에는 부여를 취소하기로 약정되어 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다. 구 분 주식선택권 수량(단위: 주) 가중평균행사가격(단위: 원) 당기 전기 당기 전기 기초 1,012,200 1,063,450 2,140 2,083 부여 115,280 - 45,107 - 행사/소멸 (240,750) (51,250) 2,276 500 기말 886,730 1,012,200 7,200 2,140 (3) 당기말 현재 행사가능한 주식선택권은 771,450주(전기말: 206,074주)입니다. (4) 당기말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균잔여만기는 4.92년(전기말: 5.3년)이며, 가중평균행사가격은 7,200원(전기말: 2,140원)입니다. (5) 당사는 부여된 주식선택권의 보상원가는 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. 구 분 1차 2차 3차 4차 주가변동성 7.80% 7.40% 9.30% 16.00% 기대만기 7년 6년 6년 9년 무위험수익률 4.47% 2.91% 3.50% 2.46% (6) 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 28,061천원(전기: 50,323천원)이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련한 비용입니다. 22 . 수익 당기 및 전기 중 당사의 계속영업으로 부터 발생한 수익 중 영업손익으로 분류되는 수익 의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 재화의 판매로 인한 수익 1,131,556 733,311 용역의 제공으로 인한 수익 3,538,892 4,364,391 합 계 4,670,448 5,097,702 23 . 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 2,116,686 990,773 퇴직급여 137,643 70,492 복리후생비 142,000 81,610 여비교통비 70,118 51,022 세금과공과금 97,123 67,570 감가상각비 67,565 70,429 지급임차료 43,321 27,521 보험료 10,115 6,104 차량유지비 60,792 59,901 경상연구개발비 614,570 598,621 교육훈련비 4,572 1,293 소모품비 40,712 46,154 지급수수료 382,431 435,097 광고선전비 41,119 57,443 대손상각비(환입) 8,810 (2,885) 무형자산상각비 8,915 9,360 주식보상비용 28,061 50,323 운용리스료 3,956 - 기타 109,028 83,604 합 계 3,987,537 2,704,432 24. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 (79,214) (13,917) 원재료 사용액 및 상품 매입액 2,573,475 2,110,259 급여 및 퇴직급여 3,402,688 2,024,975 주식보상비용 28,061 50,323 복리후생비 201,703 124,100 지급수수료 403,016 436,544 지급임차료 61,612 30,401 감가상각비 353,874 278,851 무형자산상각비 167,520 58,175 광고선전비 41,119 57,443 외주검사비 321,165 311,158 대손상각비(환입) 8,810 (2,885) 운용리스료 3,956 - 기타 437,093 313,931 합 계 7,924,878 5,779,358 25. 기타영업외이익 및 기타영업외비용당기 및 전기의 기타영업외이익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기타영업외이익 유형자산처분이익 1,126 2,051 정부보조금 18,467 16,660 잡이익 3,027 635 합 계 22,620 19,346 기타영업외비용 유형자산처분손실 19,941 - 기부금 4,800 8,400 잡손실 610 84 합 계 25,351 8,484 26. 금융이익 및 금융원가당기 및 전기의 금융이익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 금융이익 이자수익 252,136 231,844 외환차익 1,432 4,299 외화환산이익 - 2,753 합 계 253,568 238,896 금융원가 이자비용 168,680 - 외화차손 5,566 2,694 외화환산손실 3,930 - 합 계 178,176 2,694 27 . 계속영업과 관련된 법인세 (1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당기 전기 당기 법인세 부담액 - - 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 - (1,433) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 262,039 18,869 자본에 직접 반영된 법인세비용 (1,385,657) - 기타포괄손익으로 인식된 법인세비용 120,258 27,495 법인세비용(수익) (1,003,360) 44,931 (2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순손실 (3,181,769) (434,592) 적용세율에 따른 세부담액 (677,989) (73,610) 조정사항 비공제비용 9,833 11,516 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 - 113,474 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이 등 24,649 - 기타 (359,853) (5,016) 소 계 (1,003,360) 46,364 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기 에 인식한 조정액 - (1,433) 법인세비용(수익) (1,003,360) 44,931 (3) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 관련 계정과목 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산 (부채) 기초잔액 증감액 기말잔액 기초잔액 증감액 기말잔액 일시적차이로 인한 이연법인세 대손충당금 15,643 7,042 22,685 3,441 1,550 4,991 감가상각비 28,952 (28,952) - 6,369 (6,369) - 퇴직급여충당부채 884,722 (202,482) 682,240 194,639 300,175 494,814 퇴직연금자산 (881,579) (694,460) (1,576,039) (193,947) (152,782) (346,729) 미수수익 (24,371) 4,845 (19,526) (5,362) 1,066 (4,296) 당기손익인식금융자산 - 103,743 103,743 - 22,823 22,823 매도가능금융자산 - 20,000 20,000 - 4,400 4,400 신주인수권 - (2,498,995) (2,498,995) - (549,779) (549,779) 전환사채 - (3,685,250) (3,685,250) - (810,755) (810,755) 전환상환우선주 - (2,790,932) (2,790,932) - - - 기타 114,103 115,911 230,014 25,103 852 25,955 소 계 137,470 (9,649,530) (9,512,060) 30,243 (1,188,819) (1,158,576) 이월결손금으로 인한 이연법인세 515,789 5,053,668 5,569,457 - 1,225,281 1,225,281 세액공제로 인한 이연법인세 182,457 399,948 582,405 179,693 (74,037) 105,656 확정급여제도의 재측정요소 236,830 546,627 783,457 52,103 (224,464) (172,361) 합 계 1,072,546 (3,649,287) (2,576,741) 262,039 (262,039) - (전기) (단위: 천원) 관련 계정과목 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산 (부채) 기초잔액 증감액 기말잔액 기초잔액 증감액 기말잔액 일시적차이로 인한 이연법인세 대손충당금 18,341 (2,698) 15,643 4,035 (594) 3,441 감가상각비 26,291 2,661 28,952 5,784 585 6,369 퇴직급여충당부채 706,501 178,221 884,722 155,430 39,209 194,639 퇴직연금자산 (672,618) (208,961) (881,579) (147,976) (45,971) (193,947) 미수수익 (20,981) (3,390) (24,371) (4,616) (746) (5,362) 기타 106,867 7,236 114,103 23,511 1,592 25,103 소 계 164,401 (26,931) 137,470 36,168 (5,925) 30,243 이월결손금으로 인한 이연법인세 - 515,789 515,789 - - - 세액공제로 인한 이연법인세 182,457 - 182,457 179,693 - 179,693 확정급여제도의 재측정요소 295,670 (58,840) 236,830 65,047 (12,944) 52,103 합 계 642,528 430,018 1,072,546 280,908 (18,869) 262,039 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상 과세소득 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이는 112,041천원, 이월세액공제는 476,749천원입니다. (4) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 확정급여제도의 재측정요소 120,258 27,495 (5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 - 262,039 28. 주당손익 (1) 당기와 전기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당기 전기 (주1) 당기순이익(손실) (2,178,408,568) (479,522,716) 가중평균유통보통주식수 5,965,157 5,298,014 기본주당손익 (365) (91) (주1) 당사는 2017년 5월 26일자 이사회 결의에 따라 150% 무상증자를 실시하였으며, 이에 따라 발행주식수는 2,379,949주에서 5,949,872주로 변경되었습니다. 한국채택국제회계기준 제1033호 문단 64에 따라 당기와 표시되는 과거기간의 주당이익을 새로운 유통보통주식수에 근거하여 재계산하였습니다. (2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 원, 주) 구 분 일자 주식수 가중일수 적 수 기초 2017-01-01 5,824,122 365 2,125,804,530 주식매수선택권 행사 2017-02-04 48,750 331 16,136,250 주식매수선택권 행사 2017-02-21 7,500 314 2,355,000 주식매수선택권 행사 2017-04-06 39,500 270 10,665,000 주식매수선택권 행사 2017-05-12 30,000 234 7,020,000 자기주식의 취득 2017-06-12 (736) 203 (149,408) 주식매수선택권 행사 2017-06-17 22,000 198 4,356,000 주식매수선택권 행사 2017-07-08 20,000 177 3,540,000 주식매수선택권 행사 2017-08-04 20,000 150 3,000,000 주식매수선택권 행사 2017-08-19 33,000 135 4,455,000 주식매수선택권 행사 2017-12-27 20,000 5 100,000 합 계 2,177,282,372 유통보통주식수 5,965,157 (전기) (단위: 원, 주) 구 분 일자 주식수 가중일수 적 수 기초 2016-01-01 5,187,050 366 1,898,460,300 주식매수선택권 행사 2016-01-07 23,750 360 8,550,000 주식매수선택권 행사 2016-06-29 27,500 186 5,115,000 유상증자 2016-11-16 585,823 46 26,947,858 합 계 1,939,073,158 유통보통주식수 5,298,014 (3) 당기말 현재 당사가 보유한 잠재적 보통주는 희석효과가 존재하지 않으므로, 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 29. 금융위험관리당사는 여러 활동으로 인하여 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 신용 위험 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 검토, 승인합니다. (1) 시장위험1) 외환위험당사는 환율변동위험에 노출된 중요한 외화 자산ㆍ부채, 가격위험에 노출된 지분증권을 보유하고 있지 않습니다.2) 이자율위험당사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 당사의 이자율 변동위험은 채권 등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다.당사는 변동금리부 예금 및 차입금을 보유하고 있지 않으므로 민감도 분석은 공시하지 않았습니다. (2) 신용위험신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래 한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있습니다. 당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다. 당기말 및 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융자산 당기말 전기말 현금및현금성자산 36,830,138 10,087,768 매출채권및기타채권 873,372 687,298 당기손익인식금융자산 3,999,961 - 매도가능금융자산 3,387,608 - 기타유동금융자산 - 10,000,000 기타비유동금융자산 3,240,443 1,188,715 합 계 48,331,522 21,963,781 (3) 유동성위험유동성위험은 당사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 당사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대하여 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 3개월 미만 3개월 이상 1년이내 1년 이상 5년 이내 5년 이후 합계 매입채무및기타채무 1,038,363 - - - 1,038,363 기타비유동금융부채(주1) 25,069 2,674,931 24,710,549 6,326,589 33,737,138 합 계 1,063,432 2,674,931 24,710,549 6,326,589 34,775,501 (주1) 해당 표는 기타금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. (전기말) (단위: 천원) 구 분 3개월 미만 3개월 이상 1년이내 1년 이상 5년 이내 5년 이후 합계 매입채무및기타채무 573,141 - - - 573,141 (4) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있으며, 자본조달비율은 순부채를총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 총차입금 21,024,813 - 차감: 현금및현금성자산 (36,830,138) (10,087,768) 순부채 (15,805,325) (10,087,768) 자본총계 34,749,207 29,052,341 총자본 18,943,882 18,964,573 자본조달비율(주1) - - (주1) 순부채금액이 부의 금액이므로 계산하지 아니하였습니다. 30. 범주별 금융상품 및 공정가치 금융자산 및 금융부채의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어있습니다. (1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액 및 공정가액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융자산 당기말 전기말 장부금액 공정가액 장부금액 공정가액 대여금및수취채권 현금및현금성자산 36,830,138 36,830,138 10,087,768 10,087,768 매출채권및기타채권 873,372 873,372 687,298 687,298 기타유동금융자산 - - 10,000,000 10,000,000 기타비유동금융자산 3,240,443 3,240,443 1,188,715 1,160,480 당기손익인식금융자산 3,999,961 3,999,961 - - 매도가능금융자산 3,387,608 3,387,608 - - 합 계 48,331,522 48,331,522 21,963,781 21,935,546 (단위: 천원) 금융부채 당기말 전기말 장부금액 공정가액 장부금액 공정가액 상각후원가로 측정 금융부채 매입채무및기타채무 1,038,363 1,038,363 573,141 573,141 기타비유동금융부채 21,024,813 21,024,813 - - (2) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 대여금및수취채권 이자수익 252,136 231,844 외환차손익 (4,433) 4,299 외화환산손익 (3,977) 2,753 상각후원가로 측정하는 금융부채 이자비용 168,680 - 외환차손익 298 2,694 외화환산손익 47 - (3) 당기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기손익인식금융자산 - - 3,999,961 3,999,961 (4) 공정가치 서열체계 수준 3의 가치평가기법 및 투입변수 당기말 및 전기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 당기말 전기말 당기손익인식금융자산 3,999,961 - 3 현금흐름할인모형 영구성장률, 가중평균자본비용 (5) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 내역 당기말 전기말 매도가능금융자산 비상장주식 3,387,608 - (주1) 당해 비상장주식은 사업초기단계의 소규모 비상장기업이 발행한 주식으로 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다. 31. 영업활동 현금흐름 (1) 당기 및 전기의 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 중 당기순이익 및 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기순이익(손실) (2,178,409) (479,523) 조정 퇴직급여 146,669 139,251 감가상각비 353,873 278,851 무형자산상각비 167,521 58,175 대손상각비 8,810 (2,885) 주식보상비용 28,061 50,323 이자비용 168,680 - 이자수익 (252,136) (231,844) 외화환산이익 - (2,753) 외화환산손실 3,930 - 유형자산처분손실 19,941 - 유형자산처분이익 (1,126) (2,051) 법인세비용(수익) (1,003,360) 44,931 조정 합계 (359,137) 331,998 (2) 당기 및 전기의 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 중 순운전자본의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 매출채권의 증감 (23,671) 82,183 기타채권의 증감 (178,622) (743) 기타비유동금융자산의 증감 - (16,000) 기타유동자산의 증감 (11,592) (22,902) 재고자산의 증감 (79,214) (13,917) 매입채무의 증감 (13,132) (27,384) 기타채무의 증감 56,744 56,531 기타유동부채의 증감 394,238 (10,341) 퇴직급여의지급 (157,761) (120,824) 사외적립자산의 증감 157,761 (1,480,533) 합계 144,751 (1,553,930) (3) 당사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기 및 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 순확정급여부채 재측정요소 426,368 (97,483) 유형자산 취득으로 인한 미지급금의 증가 361,374 6,285 무형자산 취득으로 인한 미지급금의 증가 - 4,190 유형자산 처분으로 인한 미수금의 증가 (5,996) - (4) 당기의 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 현금흐름 비현금대체 기 말 자본요소로의 대체 전환권조정 등의 증감 전환사채의 발행 - 10,000,000 (3,755,155) 69,905 6,314,750 신주인수권부사채의 발행 - 10,000,000 (2,543,286) 44,291 7,501,005 전환상환우선주의 발행 - 9,999,990 (2,828,567) 37,635 7,209,058 합 계 - 29,999,990 (9,127,008) 151,831 21,024,813 32. 특수관계자 거래 (1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 특수관계자의 명칭 당해 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 의료법인 명지의료재단 (주1) 당기 중 명지글로벌바이오조합이 (주)마크로젠이 보유한 당사의 지분을 인수함에(주)마크로젠은 특수관계자에서 제외되었습니다. (2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 회 사 명 매출 매입 유형자산취득 기타비용 당해 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 (주)마크로젠(주1) 144,297 24,487 - - (주1) 당기 중 특수관계자에서 제외되었으며, 특수관계자에서 제외되기 전까지의 거래 내역을 기재하였습니다. (전기) (단위: 천원) 구 분 회 사 명 매출 매입 유형자산취득 기타비용 당해 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 (주)마크로젠 157,722 10,332 274,207 71,865 (3) 당기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 회 사 명 기타채권 당해 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 의료법인 명지의료재단 3,000,000 (전기말) (단위: 천원) 구 분 회 사 명 매출채권 미지급금 당해 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 (주)마크로젠 43,140 18,261 한편, 상기 특수관계자 채권과 관련하여 당기말 및 전기말 현재 설정된 대손충당금과당기 및 전기 중 인식한 대손상각비는 없습니다.(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 및 지분거래는 없습니다.(5) 주요 경영진에 대한 보상당기와 전기 중 당사가 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 단기종업원급여 776,807 135,019 퇴직급여 352,912 34,107 주식보상비용 28,061 39,745 합 계 1,157,780 208,871 (6) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증 및 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 없습니다. 33. 우발채무와 주요 약정사항 (1) 제공받은 보증 당기말 현재 당사는 전자결제 대행계약에 따른 손해배상과 관련하여 ㈜서울보증보험으로부터 5백만원(전기말: 5백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다. 한편, 당사는 각종 공개매각 또는 임대입찰에 참가하기 위하여 참가자가 납부해야 하는 입찰보증금과 관련하여 3억원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(2) 약정사항 당사는 (주)마크로젠과 체결한 기술사용 계약이 2016년 12월 31일자로 만료됨에 따라 당사가 생산한 제품의 판매 시 일정금액을 경상로열티로 지급하는 약정도 종료되었습니다. 이와 관련하여 전기 중 발생한 비용은 72백만원 입니다. 34. 재무제표의 승인 당사의 재무제표는 2018년 2월 6일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 35. 보고기간 후 사건(1) 당사는 2018년 2월 26일자 이사회 결의에 따라 액면금액 150억의 전환사채를 발행하기로 결정하였습니다.(2) 당사는 글로벌 항암 전문기업으로 성장하기 위한 해외 항암면역 백신 개발 전문기업과의 사업 협력체제 구축 및 항암 관련 사업에 대한 투자를 위하여 2018년 3월 5일 이사회 결의에 의거 2018년 3월 14일 영국 소재의 Oxford Vacmedix UK Limited의 지분 48.55%를 취득하였습니다. 당사는 상기 주식 취득 거래가 당사의 2018년 재무제표에 미치는 영향을 검토 중 입니다.