DXVX 분기보고서 (2022.03)
5. 재무제표 주석

제 22 기 1분기 2022.01.01 부터 2022.03.31 까지
제 21 기 1분기 2021.01.01 부터 2021.03.31 까지
디엑스앤브이엑스 주식회사(구, 주식회사 캔서롭)

1. 일반 사항 디엑스앤브이엑스 주식회사(구, 주식회사 캔서롭, 이하 '당사')는 2001년 6월 16일에설립되어 분자유전검사와 진단시약 개발 및 판매 등을 주요 영업으로 하고 있습니다.당사는 2021년 12월 상호를 주식회사 캔서롭에서 디엑스앤브이엑스 주식회사로 변경하였으며, 2022년 03월 31일 현재 서울특별시 금천구 디지털로173 엘리시아 10층에 본사를 두고 있습니다.당사의 주식은 2015년 11월 20일 코스닥시장에 등록되었으며, 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당기말 현재 당사의 자본금은 보통주 14,346백만원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지 분 율

임종윤	5,614,823	19.57%

이왕준	1,411,643	4.92%

(주)캔서롭홀딩스	700,000	2.44%

플랫폼파트너스자산운용	1,289,986	4.50%

에스티-클라우드 셀바이오 신기술조합	363,636	1.27%

자기주식	736	0.00%

기타소액주주	19,312,061	67.30%

합 계	28,692,885	100.00%

2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 당사의 2022년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2022년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. (1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.

3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정

(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래 당시 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.4. 공정가치당분기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1 금융상품 종류별 공정가치당사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.4.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(1) 당분기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	18,079,377	-	18,079,377

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	21,059,504	-	-	21,059,504

4.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당분기 중 반복적인 공정가치 측정치의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

5. 현금및현금성자산 당사의 당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금	151	204

제예금	2,055,785	1,608,799

합 계	2,055,936	1,609,003

6. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

당분기말 및 전기말 현재 당사의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	취득원가	장부금액

당분기말	전기말

비유동항목

상장주식

프레스티지바이오로직스㈜	3,331,559	5,428,559	6,003,936

한미사이언스㈜(*1)	15,972,235	12,650,818	15,055,568

합계	18,079,377	21,059,504

(*1) 회사는 전기 중 약 15,972백만원 상당의 한미사이언스㈜의 주식을 현물출자 받았으며 회사는 동 주식을 기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산으로 분류하였습니다.

위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

7 . 매출 채권및기 타 채권(1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

고객과의 계약에서 생긴 매출채권	3,244,382	1,681,050

손실충당금	(344,575)	(153,877)

매출채권(순액)	2,899,807	1,527,173

당사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

(2) 기타채권(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미수금	172,919	136,317

미수금 대손충당금	(82,000)	(82,000)

불법행위미수금(*)	154,729	154,729

대손충당금	(154,729)	(154,729)

미수수익	223	8,627

합 계	91,142	62,944

(*) 당사의 전 대표이사 및 부사장은 2018년부터 2019년 기간 중 구매대금을 (주)에이에이치파트너스에 과다지급 후 돌려받는 수법으로 당사 자금을 횡령하였으며, 이에 따라 당사는 전 대표이사등으로 부터 회수할 횡령피해자금을 불법행위미수금 계상하고 전액 대손충당금을 설정하였습니다.

8 . 기타 금융자산

당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	-	-	900,000	-

단기대여금(*1)	49,821	-	39,821	-

장기대여금(*2)	-	12,991	-	59,821

보증금	-	4,184,986	-	3,696,373

현재가치할인차금	-	(257,982)	-	(271,482)

합 계	49,821	3,939,995	939,821	3,484,712

(*1) 당분기말에 계상된 단기대여금은 (주)엠제이셀바이오에 대한 대여금 1,155,000천원 과 우리사주조합원에대한 대여금 49,821천 원 이며, 당분기말 현재 (주)엠제이셀바이오에 대한 대여금에 대해서는 전액 충당금을 설정하였습니다.
(*2) 당사는 우리사주조합원의 공모주 취득 관련하여 주식을 담보로 자금을 대여하였으며, 당분기말 계상된 장기대여금은 전액 우리사주조합원에 대한 대여금입니다.

9. 기타 자산 당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	유동

선급금	413,923	87,983

선급비용	123,175	63,053

부가세대급금	8	-

합 계	537,106	151,036

10 . 재고자산

당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상품	652,411	573,925

상품평가충당금(*)	(565,461)	(565,461)

제품	175,464	200,754

제품평가충당금	(87,770)	(87,770)

원재료(용역)	313,420	167,954

원재료(제조)	614,472	573,331

원재료평가충당금	(203,875)	(204,623)

부재료(제조)	78,201	79,948

부재료평가충당금	(58,544)	(58,544)

재공품(제조)	653,905	669,485

재공품평가충당금	(470)	(44,912)

합 계	1,571,753	1,304,087

11 . 유 형자산당분기 및 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	7,817,178	8,477,413

취득	1,615,202	448,819

처분	(84,227)	(1,500)

감가상각비	(243,037)	(246,032)

대체	(99,891)	1,213

기말금액	9,005,225	8,679,913

12 . 무형자 산당분기 및 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	60,788	1,369

취득	4,000	22,240

상각비	(1,472)	(167)

장부금액	63,316	23,442

13 . 투자부동산 당분기 및 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	1,473,672	1,388,149

상각비	(6,411)	(5,962)

장부금액	1,467,261	1,382,187

14 . 종 속기업및관계기업투자

(1) 당분기말 현재 종속기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

① 종속기업

종속기업	지분율	주된
사업장	결산일	종속기업활동의 성격 등

당분기말	전기말

(주)엠제이셀바이오(*1)	46.51%	46.51%	한국	12월	(*2)

CancerRop HK Co., Limited(*3)	-	-	홍콩	12월

(*1) 지배기업은 (주)엠제이셀바이오에 대한 지배기업의 지분율은 50%미만이나, 지배기업이 최대주주이며, 이사회 장악정도, 과거 주주총회 의사결정비율 등을 감안할 때 지배기업이 실질적으로 지배하고 있어 연결대상 종속기업에포함하였습니다. 당분기말 및 전기말 현재 지분율은 전환상환우선주부채로 분류되는 전환상환우선주를 제외한 지분율입니다.
(*2) (주)엠제이셀바이오는 2018년 4월 11일에 ㈜코리아지노믹스 이노베이션 사명으로 설립되었고, 2018년 12월 31일에 (주)엠제이셀바이오로 사명을 변경하였습니다. 당분기말 현재 해당 종속기업은 췌장암에 대한 면역세포치료제를 개발하고 있습니다.
(*3) CancerRop HK Co., Limited는 전기 6월 중에 청산되었습니다.

② 관계기업

기업명	지분율	주된
사업장	결산일	관계기업활동의 성격 등

당분기말	전기말

Oxford Cancer Biomarkers Limited	14.12%	14.12%	영국	12월31일	(*1)

Oxford Vacmedix UK Limited	42.89%	42.89%	영국	12월31일	(*2)(*3)

(*1) Oxford Cancer Biomarkers Limited 는 환자맞춤형 대장암진단 테스트를 개발하고 있으며 당분기말및 전기말 현재당사의 지분율이 20% 미만이나, 당사는 피투자회사의 이사회에 이사를 임명할 수있는 권리를 보유하고 있어 유의적인 영향력을 행사하고 있습니다.
(*2) Oxford Vacmedix UK Limited 는 항암면역백신 개발 회사이며 당사는 유상증자 참여의 방법으로 2018년 3월 14일에 취득하였습니다.
(*3) 의결권과 잔여재산분배권을 고려한 유효지분율 입니다.

(2) 당분기와 전분기 종속기업 및 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.

1) 종속기업당사는 당분기 및 전분기 지분법 평가 시 (주)엠제이셀바이오에 대해 누적 손실로 인하여 지분법 적용을 중지하였습니다.

2) 관계기업① 당분기(단위: 천원)

기업명	당분기초	당분기 지분법평가	당분기말

지분법손익	지분법자본변동

Oxford Vacmedix UK Limited	1,186,014	(200,731)	(8,856)	976,427

합 계	1,186,014	(200,731)	(8,856)	976,427

② 전분기(단위: 천원)

기업명	전분기초	전분기 지분법평가	전분기말

지분법손익	기타	지분법 자본변동

Oxford Vacmedix UK Limited	3,333,424	(313,124)	130,971	400,238	3,551,509

합 계	3,333,424	(313,124)	130,971	400,238	3,551,509

(*) 전분기 중 불균등 유상증자로 당사보유 지분율이 감소함에 따라 순자산 지분금액과 장부금액의 차액을 지분법주식처분이익(기타)으로 인식하였습니다.

(3) 종속기업 및 관계기업에 대한 지분법 적용 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기업명	당분기말	전기말

미반영 손실	미반영 기타자본구성요소	미반영 손실	미반영 기타자본구성요소

종속기업	(주)엠제이셀바이오	(1,684,501)	-	(1,513,050)	-

관계기업	Oxford Cancer Biomarkers Limited	(443,531)	134,161	(443,531)	134,161

15 . 매입채무 및기타채무 당분기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	913,643	155,994

미지급금	1,445,227	552,640

미지급비용	268,902	277,124

합 계	2,627,772	985,758

16 . 차입금 당분기말 및 전기말 현재 차입금 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	최장만기일	연이자율(%)당분기말	당분기말	전기말

단기차입금	원화대출	㈜하나은행	2022-06-15	3.95%	2,000,000	2,000,000

2022-01-19	-	-	900,000

합 계	2,000,000	2,900,000

17 . 기타금 융부채

당분기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

임대보증금	53,000	-	53,500	-

미지급세금	1,256	-	1,260	-

리스부채	233,222	373,978	152,060	290,482

합 계	287,478	373,978	206,820	290,482

18 . 기타부채

당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	36,808	-	92,715	-

선수금	1,449,905	-	85,840	-

장기근속종업원급여부채	-	34,602	-	32,353

합 계	1,486,713	34,602	178,555	32,353

19 . 퇴 직급여(1) 순확정급여부채(자산) 산정 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	1,362,971	1,348,592

사외적립자산의 공정가치	(970,117)	(983,521)

재무상태표상 순확정급여부채(자산)	392,854	365,071

(2) 손익계산서에 반영된 금액(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가 및 순이자원가	75,427	118,034

20 . 법 인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식합니다. 당사는 자본에 가감하는 법인세를 제외한 별도의 법인세는 인식하지 아니하였습니다.

21 . 자본금 과 기타불입자본

(1) 당분기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	100,000,000	100,000,000

보통주 발행주식수	28,692,885	28,692,885

주당 액면가액	500	500

장부금액	14,346,442,500	14,346,442,500

(2) 당분기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	58,664,959	58,664,959

자기주식	(10,127)	(10,127)

기타자본잉여금	4,006,291	4,006,291

합 계	62,661,123	62,661,123

(3) 당분기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 없습니다.

22 . 주식기준보상

당사는 주주총회 결의에 의거 당사의 임직원에게 주식매수선택권을 부여하였는 바, 당분기말 현재 유효한 주식기준보상의 주요 사항은 다음과 같습니다.

구 분	2회차(*1)	3회차(*1)

부여일	2013-03-20	2014-03-27

부여방법	신주교부방식	신주교부방식

부여대상	임직원	임직원

부여수량	214,290주	116,000주

무상증자	1,333,560주	328,800주

행사	230,000주	239,300주

소멸	617,850주(*2)	3,000주

잔여수량	700,000주	202,500주

행사가격(*3)	633원	1,267원

공정가치	2,240원	418원

행사기간	2016-05-20 ~ 2022-05-19	2017-03-27 ~2023-03-26

가득기간	3년	3년

(*1) 2회차와 3회차 주식매수선택권은 부여 후 3년이 경과하고 회사의 기업공개후 6개월이 경과한 날부터 7년내에 매 6개월마다 30%씩 순차적으로 행사 가능하며, 부여일 후 3년 이내 퇴직시에는 부여를 취소하기로 약정되어있습니다
(*2) 주식매수선택권 부여 취소 소송과 관련하여 2019년 6월, 서울중앙지방법원 조정합의에 따라 해당 주식매수선택권은 소멸되었습니다.
(*3) 2017년 6월 12일과 2018년 4월 30일에 무상증자를 실시함에 따라 행사가격과 주식수량이 아래 산식에 의해조정 되었습니다. 단, 조정 후 행사가격이 액면가액 이하로 계산될 경우 액면가액을 행사가격으로 적용하였습니다. * 조정 후 행사가격 = 조정 전 행사가격×무상증자 직전 발행주식수 /(무상증자 직전 발행주식수+무상증자 발행주식수) * 수량의 조정 = 조정 전 행사수량×조정 전 행사 가격/조정 후 행사 가격

23 . 기 타자본구성요소

당분기말 및 전기말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식매수선택권	252,846	252,846

기타포괄손익공정가치금융자산 평가손익	(954,816)	1,369,682

지분법자본변동	711,682	720,539

합 계	9,712	2,343,067

24 . 결손 금

당분기말 및 전기말 현재 미처리결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미처리결손금	(43,480,486)	(43,632,166)

25 . 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 부문정보

(1) 당사는 수익과 관련하여 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익(기준서 제1115호)	5,924,967	1,932,101

기타 원천으로부터의 수익	-	-

총 수익	5,924,967	1,932,101

(2) 당사는 다음의 주요 영업부문에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구분	3개월	누적

용역매출	제품매출	상품매출	합계	용역매출	제품매출	상품매출	합계

한 시점에 수익 인식	-	-	-	-	-	-	-	-

진단서비스용역	1,169,984	-	-	1,169,984	1,169,984	-	-	1,169,984

진단시약판매	-	2,524,416	297,043	2,821,459	-	2,524,416	297,043	2,821,459

장례식장운영용역	454,424	-	-	454,424	454,424	-	-	454,424

바이오헬스케어제품	-	1,479,100	-	1,479,100	-	1,479,100	-	1,479,100

소계	1,624,408	4,003,516	297,043	5,924,967	1,624,408	4,003,516	297,043	5,924,967

기간에 걸쳐 수익 인식	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	1,624,408	4,003,516	297,043	5,924,967	1,624,408	4,003,516	297,043	5,924,967

② 전분기(단위: 천원)

구분	3개월	누적

용역매출	제품매출	상품매출	합계	용역매출	제품매출	상품매출	합계

한 시점에 수익 인식

진단서비스용역	1,032,574	-	-	1,032,574	1,032,574	-	-	1,032,574

진단시약판매	-	383,664	115,838	499,502	-	383,664	115,838	499,502

장례식장운영용역	400,025	-	-	400,025	400,025	-	-	400,025

소계	1,432,599	383,664	115,838	1,932,101	1,432,599	383,664	115,838	1,932,101

기간에 걸쳐 수익 인식	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	1,432,599	383,664	115,838	1,932,101	1,432,599	383,664	115,838	1,932,101

26 . 비용 의 성격별 분류당분기와 전분기 중 발생한 비용을 성격별로 분류하면 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(153,778)	(153,778)	(296,250)	(296,250)

원재료 사용액 및 상품 매입액	588,514	588,514	535,057	535,057

급여 및 퇴직급여	742,177	742,177	737,518	737,518

복리후생비	88,278	88,278	43,290	43,290

지급수수료	1,199,741	1,199,741	364,577	364,577

지급임차료	21,000	21,000	1,500	1,500

감가상각비	222,979	222,979	251,994	251,994

무형자산상각비	1,472	1,472	167	167

광고선전비	8,448	8,448	2,940	2,940

외주검사비	1,007	1,007	19,765	19,765

대손상각비	190,698	190,698	6,824	6,824

기타	2,062,867	2,062,867	791,130	791,130

합 계	4,973,403	4,973,403	2,458,512	2,458,512

27. 현금흐름표(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

분기순손익	152,757	364,456

조정항목

퇴직급여	75,427	118,034

감가상각비	249,448	251,995

무형자산상각비	1,472	167

대손상각비	190,698	6,824

이자비용	26,767	31,545

이자수익	(35,864)	(33,591)

외화환산손실	566	-

외화환산이익	(16,868)	(3,331)

리스자산처분손실	64	-

유형자산손상차손환입	(4,156)	-

관계기업투자손실	200,730	313,125

유형자산처분이익	(7,000)	-

잡이익	(240)	-

법인세비용	655,932	-

순운전자본변동

매출채권및기타채권의 증감	(1,584,965)	(171,230)

기타유동자산의 증감	(441,069)	(29,070)

재고자산의 증감	(267,666)	(296,250)

매입채무및기타채무의 증감	1,000,428	(56,391)

기타유동부채의 증감	1,308,636	(58,763)

기타유동금융부채의 증감	(504)	-

기타비유동부채의 증감	2,248	-

퇴직급여의 지급	(49,025)	5,812

영업으로부터 창출된 현금	1,457,816	443,332

(2) 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

순확정급여부채 재측정요소	(1,381)	-

사용권자산 취득	242,998	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	(2,980,126)	-

유형자산 취득으로 인한 미지급금 증감	697,303	-

장단기대여금 유동성대체	46,830	-

지분법자본변동	8,856	-

28 . 우 발상황 및 약정사항

(1) 금융기관과 맺고 있는 주요 약정사항당분기말 현재 금융기관과 맺고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금융기관	약정한도	실행금액

기업운전자금대출	(주)하나은행	2,000,000	2,000,000

(2) 제공받은 보증당분기말 현재 SGI서울보증으로부터 이행보증보험 등과 관련하여 600,000천원을 지급보증을 제공받고 있습니다.

(3) 제공한 보증 당분기말 현재 보증을 제공하고 있는 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관명	리스보증금	리스이용자	보증내용

하나캐피탈	9,890	㈜엠제이셀바이오	자동차 리스 연대보증

( 4) 담보제공 내역(단위: 천원)

구분	과목	장부가액	담보설정액	관련부채	금액	담보 제공처

유형자산	토지	1,805,172	3,600,000	단기차입금	2,000,000	㈜하나은행

건물	2,637,231

투자부동산	토지	516,299

건물	950,962

(5) 약정사항

- 당사는 2018년 2월 6일 의료법인 명지의료재단 명지병원과 사후검체 추출 및 유전체 뱅크 사업을 위한 장례 사업권 계약을 2018년 3월 1일부터 2024년 2월 28일까지(6년) 체결하였습니다. 이에 당사는 임차건물에 대한 보증금 3,000,000천원에 대한 전세권을 설정하고 월 임차료 5,000천원을 지급하고 있습니다.

- 당사는 2018년 8월 21일 의료법인 명지의료재단 명지병원을 대상으로 당사 제품 및 상품 공급 계약을 2018년 9월 1일부터 2021년 8월 31일까지(3년) 체결하였습니다. 과거 실적을 근거로 추정하여 3년 총 8,926,364천원(연간 2,975,455천원) 약정하였으나, 2021년 08월 30일 종료일을 2024년 08월 31일까지로 추가연장(3년)하였습니다. 공급가액은 공급단가 변경시 다소 변경될 수 있으며, 거래형태를 고려하여 계약금액총액에서 대리인의 중개수수료만을 당사의 수익(약 2%)으로 인식하고 있습니다.- 당사는 2019년 2월 8일에 주식회사 지오영과 독점판매권 및 신약개발사업에 대한 사업제휴 협약을 체결하였습니다.

- 당사는 2021년 10월 15일 COREE Company Limited와 백신개발을 위한 유전체분석 용역서비스계약을 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지(1차년도) 체결하였습니다. 약정금액 총2,998백만원이며, 2~3차년도인 2023년~2024년도 계약금액은 각 계약년도 2개월 전에 상호 협의하여 결정할 예정입니다. (6) 당분기말 현재 중요하게 계류되어 있는 소송사건은 없습니다. 29 . 특 수관계자 등

(1) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.1) 종속기업 현황

회사명	지분율	비고

당분기말	전기말

㈜엠제이셀바이오	46.51%	46.51%	-

2) 당사와 매출 등의 거래가 있거나 채권채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자

구분	당분기말	전기말	비고

관계기업	Oxford Cancer Biomarkers Limited	Oxford Cancer Biomarkers Limited

Oxford Vacmedix UK Limited	Oxford Vacmedix UK Limited

회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	의료법인 명지의료재단	의료법인 명지의료재단	(*1)

(주)캔서롭 홀딩스	(주)캔서롭 홀딩스	(*1)

(주)청년의사	(주)청년의사	(*1)

기타	(주)에이에이치파트너스	(주)에이에이치파트너스	(*2)

COREE Company Limited	COREE Company Limited	(*3)

BEIJING MEDICARE CO.,LTD	BEIJING MEDICARE CO.,LTD	(*3)

(*1) 주요주주인 이왕준 전대표이사가 이사장 또는 대표이사로 재직 중인 법인 또는 단체에 해당합니다.
(*2) 해당 업체는 당사의 전 대표이사 및 전 부사장의 불법행위에 관여된 기업입니다.
(*3) 최대주주가 지배하는 회사이며 상기에 나열되어 있지 않은 동 회사의 종속ㆍ관계ㆍ공동기업 등도 포함되어 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	회 사 명	매출	이자비용	이자수익	기타비용	기타수익

종속기업	㈜엠제이셀바이오	-	-	-	-	-

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	의료법인 명지의료재단	2,800	1,188	27,403	63,848	-

(주)캔서롭홀딩스	-	-	-	-	200

주식회사 청년의사	-	-	-	2,000	-

기타	COREE Company Limited	749,500	-	-	-	-

BEIJING MEDICARE CO.,LTD	1,479,100	-	-	-	-

합 계	2,231,400	1,188	27,403	65,848	200

2) 전분기(단위: 천원)

구 분	회 사 명	매출	이자비용	이자수익	기타비용	기타수익

종속기업	㈜엠제이셀바이오	128	-	-	-	-

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	의료법인 명지의료재단	36,080	1,725	26,338	44,277	-

(주)캔서롭 홀딩스	-	-	-	-	600

주식회사 청년의사	-	-	-	-	-

합 계	36,208	1,725	26,338	44,277	600

(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	회 사 명	채 권	채 무

매출채권	대여금	기타채권	리스부채	기타채무

종속기업	㈜엠제이셀바이오(*1)	-	1,155,000	-	-	-

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	의료법인 명지의료재단(*2)	3,080	-	3,000,000	110,560	-

(주)캔서롭홀딩스	-	-	-	-	-

기타	COREE Company Limited	-	-	-	-	-

BEIJING MEDICARE CO.,LTD	809,210	-	-	-	1,446,565

(주)에이에이치파트너스(*3)	-	-	154,729	-	-

합 계	812,290	1,155,000	3,154,729	110,560	1,446,565

(*1) 종속기업에 대한 대여금은 만기가 1년 이내이며, 이자율은 4.6%로 약정하였습니다. 보고기간말 현재 대여금에 대하여 100% 대손충당금을 설정하고 있으며, 상기 채권금액은 대손충당금 차감전 금액입니다.
(*2) 기타채권은 임차보증금으로서 상기 채권금액은 현재가치할인차금 차감전 금액입니다.
(*3) 기타채권은 불법행위미수금으로서 보고기간말 현재 100% 대손충당금을 설정하고 있으며, 상기 채권금액은 대손충당금 차감전 금액입니다.

2) 전기말(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	대여금	기타채권	리스부채	기타채무

종속기업	㈜엠제이셀바이오(*1)	97	1,155,000	-	-	-

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	의료법인 명지의료재단(*2)	90,000	-	3,000,000	68,294	-

(주)캔서롭홀딩스	-	-	-	-	500

기타	(주)에이에이치파트너스(*3)	-	-	154,729	-	-

합 계	90,097	1,155,000	3,154,729	68,294	500

(*1) 종속기업에 대한 대여금은 만기가 1년 이내이며, 이자율은 4.6%로 약정하였습니다. 보고기간말 현재 대여금에 대하여 100% 대손충당금을 설정하고 있으며, 상기 채권금액은 대손충당금 차감전 금액입니다.
(*2) 기타채권은 임차보증금으로서 상기 채권금액은 현재가치할인차금 차감전 금액입니다.
(*3) 기타채권은 불법행위미수금으로서 보고기간말 현재 100% 대손충당금을 설정하고 있으며, 상기 채권금액은 대손충당금 차감전 금액입니다.

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 없습니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상

당분기와 전분기 중 당사가 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	12,000	85,750

퇴직급여	1,118	231,169

합 계	13,118	316,919

(6) 당분기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관명	리스보증금	리스이용자	보증내용

하나캐피탈	9,890	㈜엠제이셀바이오	자동차 리스 연대보증

(7) 특수관계자와의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

- 당사는 2018년 2월 6일 의료법인 명지의료재단 명지병원과 사후검체 추출 및 유전체 뱅크 사업을 위한 장례 사업권 계약을 2018년 3월 1일부터 2024년 2월 28일까지(6년) 체결하였습니다. 이에 당사는 임차건물에 대한 보증금 3,000,000천원에 대한 전세권을 설정하고 월 임차료 5,000천원을 지급하고 있습니다.

- 당사는 2018년 8월 21일 의료법인 명지의료재단 명지병원을 대상으로 당사 제품 및 상품 공급 계약을 2018년 9월 1일부터 2021년 8월 31일까지(3년) 체결하였습니다. 과거 실적을 근거로 추정하여 3년 총 8,926,364천원(연간 2,975,455천원) 약정하였으나, 2021년 08월 30일 종료일을 2024년 08월 31일까지로 추가연장(3년)하였습니다. 공급가액은 공급단가 변경시 다소 변경될 수 있으며, 거래형태를 고려하여 계약금액총액에서 대리인의 중개수수료만을 당사의 수익(약 2%)으로 인식하고 있습니다. - 당사는 2021년 10월 15일 COREE Company Limited와 백신개발을 위한 유전체분석 용역서비스계약을 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지(1차년도) 체결하였습니다. 약정금액 총2,998백만원이며, 2~3차년도인 2023년~2024년도 계약금액은 각 계약년도 2개월 전에 상호 협의하여 결정할 예정입니다.

30 . 상장폐지 사유 발생에 따른 상장적격성 실질심사 결과 당사는 2021년 11월 22일에 코스닥시장위원회의 심의·의결에 따라 1년의 개선기간을 부여 받았으며, 개선기간 종료 후 한국거래소는 코스닥시장위원회를 개최하여 개선계획 이행 여부 등의 심의를 거쳐 상장폐지 여부를 결정할 예정입니다.