DXVX 사업보고서 (2021.12)
5. 재무제표 주석

제 21 기 2021년 12월 31일 현재
제 20 기 2020년 12월 31일 현재
디엑스앤브이엑스 주식회사(구: 주식회사 캔서롭)

1. 일반사항

디엑스앤브이엑스 주식회사(구, 주식회사 캔서롭, 이하 '회사')는 2001년 6월 16일에설립되어 분자유전검사와 진단시약 개발 및 판매 등을 주요 영업으로 하고 있습니다.회사는 2021년 12월 상호를 주식회사 캔서롭에서 디엑스앤브이엑스 주식회사로 변경하였으며, 2021년 12월 31일 현재 서울특별시 금천구 디지털로173 엘리시아 10층에 본사를 두고 있습니다. 회사의 주식은 2015년 11월 20일 코스닥시장에 등록되었으며, 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당기말 현재 회사의 자본금은 보통주 14,346백만원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지 분 율

임종윤	5,614,823	19.57%

이왕준	1,411,643	4.92%

(주)캔서롭홀딩스	700,000	2.44%

플랫폼파트너스자산운용	1,289,986	4.50%

에스티-클라우드 셀바이오 신기술조합	363,636	1.27%

자기주식	736	0.00%

기타소액주주	19,312,061	67.30%

합 계	28,692,885	100.00%

한편, 당기 중 회사의 최대주주는 이왕준 외 8명에서 임종윤으로 변경되었습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 '기업회계기준')에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회('IASB')가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3 에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스’개정 - 이자율지표개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없 습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 조기 적용하지 아니한 제 ㆍ 개정 기업회계기준서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121 호 ‘ 부담금 ’ 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

( 3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간종 료일 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토중에 있습니다. (5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다. (6) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(7) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

단일거래에서 자산과 부채가 동시에 발생하는 경우 이연법인세 회계처리에 대하여 최초 인식 면제규정의 범위를 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토중에 있습니다.

( 8 ) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인종속기업

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

- 기업회계기준서 제1116호 '리스’: 리스 인센티브

- 기업회계기준서 제1041호 '농립어업’: 공정가치 측정

2.3 종속기업 및 관계기업투자

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다. 회사는 별도재무제표에서 종속기업 및 관계기업에 대한 투자를 지분법을 적용하여 표시하고 있습니다. 지분법 적용 시 회사와 종속기업 및 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 종속기업 및 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 종속기업 및 관계기업의 손실 중 회사의 지분이 종속기업 및 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 회사에 법적-의제의무가 있거나, 종속기업 및 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 종속기업 및 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 종속기업 및 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 또한 회사는 지분법을 적용하기 위하여 종속기업 및 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여필요한 경우 종속기업 및 관계기업의 재무제표를 조정합니다. 2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 상각후원가 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

모든 지분상품에 대한 투자는 후속적으로 공정가치로 측정됩니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 , 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익' 으로 표시합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 지분상품에 대한처분 시 누적손익은 이익잉여금으로 대체합니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다 (회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석4.1.2 참조 ) .

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치 변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)' 으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석9 , 손상에 대한 회계정책은 주석4.1.2 참조).

2.8 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 원재료, 부재료 및 상품은 선입선출법으로 재공품, 제품은 총평균법에 따라 결정됩니다. 제품과 재공품의 원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용 가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2.9 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	40년

기계장치 및 시설장치	10년

공기구비품	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.11 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.12 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습 니다.

과 목	추정 내용연수

특허권	10년

상표권	5년

소프트웨어	10년

2.13 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산 건물은 추정 경제적 내용연수 40년 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.14 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.15 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.16 금융부채 (1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표상 '매입채무 및 기타채무' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서상 '금융비용' 으로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.17 복합금융상품 회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채, 신주인수권부사채 및 전환상환우선주입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권(신주인수권)이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.18 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채로 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니 다.

2.19 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업 및 관계기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.20 종업원급여 (1) 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도 로 운 영되고 있습니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채(자산)는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(3) 기타장기종업원급여회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 5년 또는 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다.기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.21 수익인식

수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며, 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

회사는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다.

(1) 진단서비스 용역의 제공회사는 고객으로부터 검사를 의뢰받아 유전자 검사를 수행하고, 그 결과를 통보하는 서비스(용역)를 제공하고 있습니다. 회사는 검사결과를 통보하여 수행의무의 이행을 완료한 시점에 수익을 인식하고 있습니다.(2) 진단검사용 시약 재화의 판매회사는 고객으로부터 주문받은 진단검사용 시약을 제조 또는 외부구매하여, 고객에게 납품하고 있습니다. 회사는 고객이 지정한 장소에 재화를 납품함으로써, 고객에게재화의 통제가 이전되었다고 판단하며, 이에 따른 재화를 인도하고 고객이 검수를 완료한 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(3) 장례식장운영 용역의 제공회사는 명지의료재단 제천명지병원과 장례식장 임대차계약을 체결하고, 장례식장 이용객들에게 장소 및 물품을 제공하는 장례식장 운영과 관련된 서비스(용역)를 제공하고 있습니다. 회사는 관련 서비스 제공에 대해 수행의무의 이행을 완료한 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (4) 상품중개 용역의 제공회사는 명지의료재단 명지병원으로부터 주문받은 진단시약 상품을 외부구매하여, 중개 납품하는 중개서비스(용역)를 제공하고 있습니다. 회사는 동 거래의 대리인으로서명지병원으로부터 받는 수취대가에서 외부구매가격을 차감한 순액으로 수익을 인식하며, 납품된 상품의 검수가 완료된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다.(5) 건강검진 외국인환자 유치 용역의 제공회사는 건강검진을 위한 외국인 환자를 유치하고 소개하는 서비스(용역)를 제공하고 있습니다. 회사는 동 거래의 대리인으로서 외국인 환자로부터 수취하는 검진대가에서 명지병원에 지불하는 검진비용을 차감한 순액으로 수익을 인식하며, 검사결과를 통보한 시점에 수익으로 인식하고 있습니다.

2.22 리스(1) 리스제공자

회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

회사는 다양한 사무실, 숙소, 창고, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경 우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채 에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸 쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액

- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

2.23 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자인 대표이사에게 보고되는 사업부별로 공시됩니다 ( 주석28 참조 ) . 2.24 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2022년 2월 11일자로 이사회에서 승인되었으며 , 2022년 3월 30일 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다( 주석5 참조).

(2) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다( 주석4.1.2 참조).

(3) 순확정급여부채(자산)

순확정급여부채(자산)의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다( 주석22 참 조).

(4) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

(5) 비금융자산의 손상

회사는 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 손상차손이 인식된 비금융자산(영업권 제외)은 매 보고일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 정책을 검토, 승인합니다. 4.1.1 시장위험

(1) 외환위험 회사는 환율변동위험에 노출된 중요한 외화 자산ㆍ부채를 보유하고 있지 않습니다.

(2) 가격위험

회사는 재무상태표상 공정가치금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 회사는 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.

회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며 KOSPI 주가지수, KOSDAQ 주가지수 등에 속해 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 해당 시장 주가지수의 5% 변동 시 회사의 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지수	자본에 대한 영향

당기	전기

KOSPI	상승시	587,167	-

하락시	(587,167)	-

KOSDAQ	상승시	234,154	-

하락시	(234,154)	-

(3) 이자율위험

이자율위험은 주로 변동금리부 조건의 장기차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험이나, 회사는 변동금리부 차입금을 보유하고 있지 않습니다. 따라서 별도의 이자율변동에 따른 민감도 분석은 공시하지 않았습니다. 4.1.2 신용위험

신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 주요한 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 개별적으로 재무신용도를 평가하고 있으며, 주요한 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다.또한 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 - 상각후원가로 측정하는 기타금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(1) 매출채권

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 채무자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 채무자 특유의 요소와 채무자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 당기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.또한 채무자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우에 연체기간이 2년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 채무자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에는 금융자산을 제각하고 제각된 매출채권에 대해 회수활동을 진행하고 있지 아니합니다.다만, 지속적인 채권회수 활동 전개를 위해 제각은 추후 진행될 수 있으며 본 기간 동안 해당 금융자산은 전액 손상된 금융자산으로 인식합니다.

당기말과 전기말 현재 회사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. 회사의 과거 신용손실 경험상 다양한 고객부분이 유의적으로 서로 다른 손실양상을 보이지 아니하므로, 과거의 연체일수에 기초한 충당금 설정률표는 서로 다른 고객군별로 구분하지는 않습니다.

(단위: 천원)

구 분	연체된 월수

미연체	3개월 초과~6개월 이하	6개월 초과~1년 이하	1년 초과	합 계

당기말

채무불이행률	0.89%	3.87%	50.97%	100.00%	9.15%

총장부금액	1,055,919	498,219	3,398	123,514	1,681,050

전체기간 기대신용손실	9,357	19,274	1,732	123,514	153,877

순장부금액	1,046,562	478,945	1,666	-	1,527,173

전기말

채무불이행률	0.32%	2.15%	77.73%	100.00%	7.27%

총장부금액	1,648,433	5,735	1,056	123,095	1,778,319

전체기간 기대신용손실	5,215	123	821	123,095	129,254

순장부금액	1,643,218	5,612	235	-	1,649,065

당기 및 전기 중 매출채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	129,254	155,374

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감	24,623	(6,620)

당기 제각 채권	-	(19,500)

기말금액	153,877	129,254

매출채권에 대한 손상은 포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(2) 상각후원가 측정 기타금융자산상각후원가로 측정하는 기타금융자산에는 관계사대여금, 임직원대여금, 기타 미수금등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정하는 기타금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	1,397,106	1,597,512

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감	-	(200,406)

당기 제각 채권	(5,377)	-

기말금액	1,391,729	1,397,106

상각후원가로 측정하는 기타금융자산의 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장회사채의 경우 '신용위험이 낮은' 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

(3) 대손상각비(환입)

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비(환입)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권	24,623	(6,620)

기타채권	-	(406)

단기대여금	-	(200,000)

합 계	24,623	(207,026)

위의 대손상각비 중 당기 24,623천원(전기: (-)6,620천원)은 고객과의 계약에서 생기는 채권과 관련된 금액입니다.

4.1.3 유동성위험

유동성위험은 회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 회사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대하여 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 또한 회사는 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수 등에 대한 사항도 고려하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위: 천원)

구 분	3개월 미만	3개월 이상 1년 이내	1년 이상 5년 이내	합 계

매입채무및기타채무(*)	985,758	-	-	985,758

단기차입금	900,000	2,000,000	-	2,900,000

기타금융부채

임대보증금 등	1,260	53,500	-	54,760

리스부채	45,055	107,005	290,482	442,542

합 계	1,932,073	2,160,505	290,482	4,383,060

(*) 회사는 단기종업원급여부채를 미지급비용으로 계상하였으며 당기말 현재 217,095천원, 입니다(주석22 참조).

② 전기말(단위: 천원)

구 분	3개월 미만	3개월 이상 1년 이내	1년 이상 5년 이내	합계

매입채무및기타채무(*)	642,314	-	-	642,314

단기차입금	1,000,000	2,000,000	-	3,000,000

기타금융부채

임대보증금 등	1,282	500	53,000	54,782

리스부채	55,297	162,159	237,177	454,633

합 계	1,698,893	2,162,659	290,177	4,151,729

(*) 회사는 단기종업원급여부채를 미지급비용으로 계상하였으며 전기말 현 재 151,340 천원입니다(주석22 참조).

4.2 자본위험 관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로써 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.

회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있으며, 자본조달비율은 순부채를총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다. 당기말 및 전기말 현재 회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금(A)	3,342,542	3,454,633

차감: 현금및현금성자산(B)	(1,609,003)	(3,027,802)

순부채(C=A-B)	1,733,539	426,831

자본총계(D)	35,718,466	25,459,388

총자본(E=C+D)	37,452,005	25,886,219

자본조달비율(C/E)	4.63%	1.65%

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(1) 금융자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가액	장부금액	공정가액

상각후원가로 측정하는 금융자산

현금및현금성자산(*)	1,609,003	1,609,003	3,027,802	3,027,802

매출채권및기타채권(*)	1,590,117	1,590,117	1,653,854	1,653,854

기타유동금융자산(*)	939,821	939,821	164,959	164,959

기타비유동금융자산(*)	3,484,712	3,484,712	3,343,497	3,343,497

공정가치로 측정하는 금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	21,059,504	21,059,504	6,916,617	6,916,617

합 계	28,683,157	28,683,157	15,106,729	15,106,729

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 서열체계 및 측정방법 등 공시에 포함하지 않았습니다.

(2) 금융부채(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가액	장부금액	공정가액

상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무및기타채무(*1)(*2)	985,758	985,758	642,314	642,314

단기차입금(*1)	2,900,000	2,900,000	3,000,000	3,000,000

기타금융부채(*1)	54,760	54,760	54,782	54,782

기타부채

리스부채(*3)	442,542	454,633

합 계	4,383,060	4,151,729

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 서열체계 및 측정방법 등 공시에 포함하지 않았습니다.
(*2) 회사는 단기종업원급여부채를 당기말 및 전기말에 각각 217,095천원, 151,340천원 계상하였습니다.
(*3) 리스부채는 기업 회계기준서 제1113호 에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(1) 당기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	21,059,504	-	-	21,059,504

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	6,916,617	6,916,617

수준 3 공정가치의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	처 분	수준 1로 이동	기 말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (*1)	6,916,617	-	(6,916,617)	-

(*1) 당기 중 수준 3으로 분류하던 프레스티지바이오로직스(주)가 코스닥 시장에 상장됨에 따라 수준 1로 이동하였습니다.

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당기 중 반복적인 공정가치 측정치의 수준 간 이동 내역은 상기에서 기술한 내용을 제외하고는 없습니다.

5.4 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. 당기말 현재 수준 3으로 분류되는 금융상품은 없으며, 전기말 현재 수준 3으로 분류된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	전기 투입변수

당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	지분증권	-	6,916,617	3	현금흐름할인모형	영구성장률	1.0%

가중평균자본비용	14.6%

5.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정회사의 공정가치 평가 대상 금융자산 및 금융부채에 대해 독립적인 외부평가기관이 평가를 실시하였으며, 외부평가기관은 공정가치 평가과정 및 결과를 회사의 재무담당이사에게 직접 보고 및 협의합니다.

6. 범주별 금융상품(1) 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표상 자산	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	21,059,504	6,916,617

상각후원가 측정 금융자산

매출채권및기타채권	1,590,117	1,653,854

기타유동금융자산	939,821	164,959

기타비유동금융자산	3,484,712	3,343,497

현금및현금성자산	1,609,003	3,027,802

합 계	28,683,157	15,106,729

(단위: 천원)

재무상태표상 부채	당기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채

매입채무및기타채무(*)	985,758	642,314

단기차입금	2,900,000	3,000,000

기타금융부채	54,760	54,782

기타부채

리스부채	442,542	454,633

합 계	4,383,060	4,151,729

(*) 회사는 단기종업원급여부채를 당기말 및 전기말에 각각 217,095천원, 151, 3 40천원 계상하였습니다.

(2) 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

상각후원가로 측정하는 금융자산 및 부채

이자수익	145,024	176,239

이자비용	(104,920)	(183,557)

대손상각비	(24,623)	7,026

외환차손익	(716)	15,110

외화환산손익	29,141	(21,414)

기타의대손충당금환입(대손상각비)	-	200,000

공정가치로 측정하는 금융자산 및 부채

당기손익공정가치측정금융자산평가손익	-	420

당기손익공정가치측정금융자산처분손익	-	31,562

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	504,552	1,970,734

리스부채

이자비용	(16,250)	(19,346)

7. 현금및현금성자산 회사의 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금	204	118

제예금	1,608,799	3,027,684

합 계	1,609,003	3,027,802

8. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

당기말 및 전기말 현재 회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	취득원가	장부금액

당기말	당기말	전기말

비유동항목

상장주식

프레스티지바이오로직스㈜(*1)	3,331,266	6,003,936	6,916,617

한미사이언스㈜(*2)	15,972,235	15,055,568	-

합계	19,303,501	21,059,504	6,916,617

(*1) 회사는 항체의약품 신약 및 바이오시밀러 개발 및 생산 전문 기업인 프레스티지바이오로직스㈜의 보통주를 보유중이며, 동 회사는 당기 3월에 코스닥 시장에 상장하였습니다. 회사는 당기에 보유하고 있던 보통주 777,410주 중 152,000주를 매각하였으며, 당기에 1,421,219천원의 평가이익을 인식하였습니다.
(*2) 회사는 당기 중 법원의 허가를 받아 현물출자의 방식으로 한미사이언스㈜의 주식을 취득하였으며, 동 주식을 기타포괄손익- 공정가치 측정 금융자산으로 분류하였습니다. 회사는 당기 중 동 주식에 대한 916,667천원의 평가손실을 인식하였습니다.

위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

9. 매출채권 및 기 타 채권(1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

고객과의 계약에서 생긴 매출채권	1,681,050	1,778,319

손실충당금	(153,877)	(129,254)

매출채권(순액)	1,527,173	1,649,065

회사는 계약상 현금흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 상각후원가로 측정하고 있습니다. 회사의 손상 정책 및 손실충당금 계산에 대 한 사항은 주석 4.1.2 에서 제공됩니다.

(2) 기타채권(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미수금	136,317	92,071

미수금 대손충당금	(82,000)	(87,377)

불법행위미수금(*)	154,729	154,729

불법행위미수금 대손충당금	(154,729)	(154,729)

미수수익	8,627	95

합 계	62,944	4,789

(*) 회사의 전 대표이사 및 부사장은 2018년부터 2019년 기간 중 구매대금을 (주)에이에이치파트너스에 과다지급 후 돌려받는 수법으로 회사 자금을 횡령하였으며 이에 따라, 회사는 전 대표이사등으로 부터 회수할 횡령피해자금을 불법행위미수금 계상하고 전액 대손충당금을 설정하였습니다.

(3) 손상

매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.1.2 를 참고하시기 바랍니다.

10. 기타금융자산

( 1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품 (*1)	900,000	-	110,000	-

단기대여금(* 2 )	39,821	-	54,959	-

장기대여금(* 3 )	-	59,821	-	107,641

보증금	-	3,696,373	-	3,594,348

현재가치할인차금	-	(271,482)	-	(358,492)

합 계	939,821	3,484,712	164,959	3,343,497

(*1) 당기말 현재 단기차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다(주석 35 참조).
(* 2 ) 당기말에 계상된 단기대여금은 (주)엠제이셀바이오에 대한 대여금 1,155,000천원과 우리사주조합원에 대한 대여금 39,821천원이며 전기 이전에 (주)엠제이셀바이오에 대한 대여금에 대해서는 전액 충당금을 설정하고 있습니다.
(* 3 ) 회사는 우리사주조합원의 공모주 취득 관련하여 주식을 담보로 자금을 대여하였으며, 당기말 계상된 장기대여금은 전액 우리사주조합원에 대한 대여금입니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 연체되거나 손상된 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

대여금	1,155,000	-	1,155,000	-

11. 기타자산 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	87,983	-	400	-

선급비용	63,053	-	57,706	-

합 계	151,036	-	58,106	-

12. 재고자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상품	573,925	567,342

상품평가충당금	(565,461)	(545,904)

제품	200,754	1,641,630

제품평가충당금	(87,770)	(1,162,284)

원재료(용역)	167,954	191,626

원재료(제조)	573,331	431,042

원재료평가충당금	(204,623)	(3,514)

부재료(제조)	79,948	131,405

부재료평가충당금	(58,544)	(90,989)

재공품(제조)	669,485	536,520

재공품평가충당금	(44,912)	(13,350)

합 계	1,304,087	1,683,524

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가:

재고자산평가손실	541,82 8	1,232,969

13. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액(*)	장부금액	취득원가	상각누계액(*)	장부금액

토지	1,805,172	-	1,805,172	1,805,172	(61,495)	1,743,677

건물	3,114,515	(457,738)	2,656,777	3,114,515	(515,283)	2,599,232

기계장치	5,652,196	(3,422,692)	2,229,504	5,130,698	(2,317,252)	2,813,446

공기구비품	353,374	(292,917)	60,457	285,881	(266,504)	19,377

시설장치	1,044,120	(627,393)	416,727	823,977	(416,601)	407,376

사용권자산	1,328,096	(791,326)	536,770	1,388,833	(608,928)	779,905

건설중인자산	111,771	-	111,771	114,400	-	114,400

합 계	13,409,244	(5,592,066)	7,817,178	12,663,476	(4,186,063)	8,477,413

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	공기구비품	시설장치	사용권자산	건설중인자산	합 계

기초금액	1,743,677	2,599,232	2,813,446	19,377	407,376	779,905	114,400	8,477,413

취득	-	-	553,440	69,674	220,142	248,272	111,771	1,203,299

처분	-	-	(121,673)	-	-	(270)	-	(121,943)

대체	-	-	113,478	-	-	-	(114,400)	(922)

감가상각비	-	(74,540)	(503,151)	(13,108)	(97,066)	(344,652)	-	(1,032,517)

손상차손환입	61,495	132,085	-	-	-	-	-	193,580

손상차손	-	-	(626,036)	(15,486)	(113,725)	(146,485)	-	(901,732)

기말금액	1,805,172	2,656,777	2,229,504	60,457	416,727	536,770	111,771	7,817,178

② 전기(단위: 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	공기구비품	시설장치	사용권자산	건설중인자산	합 계

기초금액	1,743,677	2,673,772	2,997,927	-	488,355	916,597	-	8,820,328

취득(처분)	-	-	269,800	22,085	-	170,095	114,400	576,380

감가상각비	-	(74,540)	(454,281)	(2,708)	(80,979)	(306,787)	-	(919,295)

기말금액	1,743,677	2,599,232	2,813,446	19,377	407,376	779,905	114,400	8,477,413

(3) 당기 및 전기의 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가	856,909	697,081

판매비와관리비	175,608	222,213

합 계	1,032,517	919,294

(4) 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	합 계

기초금액	691,011	88,894	779,905

취득	102,862	145,410	248,272

처분	-	(270)	(270)

감가상각비	(252,998)	(91,654)	(344,652)

손상차손	(115,960)	(30,525)	(146,485)

기말금액	424,915	111,855	536,770

② 전기(단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	합 계

기초금액	738,440	178,157	916,597

취득	170,649	-	170,649

처분	-	(554)	(554)

감가상각비	(218,078)	(88,709)	(306,787)

기말금액	691,011	88,894	779,905

(5) 유형자산에 대한 손상평가결과는 다음과 같습니다.

회사는 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 경영진에 의해 승인된 사업계획에 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 사용가치 산정에 사용된 주요 가정은 예측기간 내의 추정 매출액 및 영업비용과 해당기간 이후의 성장률(이하, "영구성장률") 및 할인율입니다. 당기 중 사용가치 산정에 사용된 영구성장률과 할인율은 각각 0%와 13.15% 입니다.회사는 유형자산 중 토지 및 건물의 공정가치가 장부금액을 초과함에 따라 기인식하였던 손상차손 193,580천원을 기타영업외수익(유형자산손상차손환입)으로 인식하였고, 손상검사 결과 회수가능금액이 토지 및 건물의 손상차손환입후 장부금액에 미달함에 따라 기계장치 등에 대하여 901,732천원의 기타영업외비용(유형자산손상차손)을 인식하였습니다. 현금창출단위에 결정된 사용가치는 현금흐름할인모형에서 사용된 할인율과 영구성장률과 같은 주요 가정에 많은 영향을 받습니다. (6) 당기말 현재 일부 유형자산은 금융기관의 차입금 등에 대한 담보로 제공되고 있습니다(주석 35 참조).

(7) 회사는 롯데손해보험 및 현대해상화재보험에 기업종합보험(부보금액 6,080백만원)과 재난배상책임보험(부보금액 1,000백만원)을 각각 가입하였습니다.

14. 리스 부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

리스부채

유동	152,060	217,456

비유동	290,482	237,177

합 계	442,542	454,633

(2) 당기 및 전기 중 포괄손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	16,250	19,346

단기리스료(매출원가 및 판매비와관리비 등에 포함)	13,958	7,200

단기리스가 아닌 소액자산리스료(매출원가 및 판매비와관리비 등에 포함)	18,882	19,335

(3) 단기리스 및 소액리스자산 등을 포함하여 리스와 관련된 총 지출액은 당기 272,320천원( 전기: 220,096천원)입니다.

15. 무형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계(*)	장부금액	원가	상각누계(*)	장부금액

특허권	109,664	(109,664)	-	109,664	(109,664)	-

상표권	37,412	(32,175)	5,237	32,175	(32,175)	-

소프트웨어	299,224	(243,673)	55,551	241,376	(241,376)	-

건설중인자산	50,600	(50,600)	-	51,969	(50,600)	1,369

합 계	496,900	(436,112)	60,788	435,184	(433,815)	1,369

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구 분	상표권	소프트웨어	건설중인자산	합 계

기초금액	-	-	1,369	1,369

취득	1,628	57,848	2,240	61,716

상각비	-	(2,297)	-	(2,297)

대체	3,609	-	(3,609)	-

장부금액	5,237	55,551	-	60,788

② 전기(단위: 천원)

구 분	건설중인자산

기초금액	-

취득	1,369

상각비	-

장부금액	1,369

(3) 당기 및 전기에 인식한 무형자산상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가	1,666	-

판매비와관리비	631	-

합 계	2,297	-

16. 투자부동산

(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액(*)	장부금액	취득원가	상각누계액(*)	장부금액

토 지	516,299	-	516,299	516,299	(42,423)	473,876

건 물	1,022,109	(64,737)	957,372	1,022,109	(107,836)	914,273

합 계	1,538,408	(64,737)	1,473,671	1,538,408	(150,259)	1,388,149

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.(2) 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

토 지	건 물	합 계	토 지	건 물	합 계

기초	473,876	914,273	1,388,149	473,876	938,124	1,412,000

감가상각	-	(23,851)	(23,851)	-	(23,851)	(23,851)

손상차손환입	42,423	66,950	109,373	-	-	-

기말	516,299	957,372	1,473,671	473,876	914,273	1,388,149

(3) 당기 중 투자부동산에서 발생한 운용리스로부터의 임대수익은 63,521 천원(전기:63,258천원)이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 230 천원(전기: 483천원)입니다.

(4) 투자부동산에 대한 손상평가결과는 다음과 같습니다. 회사는 투자부동산의 토지 및 건물의 공정가치가 장부금액을 초과함에 따라 기인식하였던 손상차손 109,373천원을 기타영업외수익(유형자산손상차손환입)으로 인식하였습니다.

(5) 당기 및 전기 중 운용리스 제공 내역은 다음과 같습니다.투자부동산은 매달 임차료를 지급하는 조건으로 운용리스 하에서 임차인에게 리스되었습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 그 밖의 변동리스료는 없습니다. 당기말 및 전기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

1년 이내	63,800	61,121

1년 초과 5년 이내	-	63,600

(6) 당기말 현재 투자부동산은 금융기관의 차입금 등에 대한 담보로 제공되고 있습니다(주석 35 참조).

17. 종 속기업 및 관계기업 (1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

① 종속기업

기업명	소유지분율	주된
사업장	사용재무제표일	종속기업활동의 성격 등

당기말	전기말

(주)엠제이셀바이오(*1)	46.51%	46.51%	한국	12월31일	(*2)

CancerRop HK Co., Limited	-	100.00%	홍콩	12월31일	(*3)

(*1) (주)엠제이셀바이오에 대한 지배기업의 지분율은 50%미만이나, 회사가 최대주주이며, 이사회 장악정도, 과거 주주총회 의사결정비율 등을 감안할 때 (주)엠제이셀바이오를 실질적으로 지배하고 있어 연결대상 종속기업에 포함하였습니다. 당기말 및 전기말 현재 지분율은 전환상환우선주부채로 분류되는 전환상환우선주를 제외한 지분율입니다.
(*2) (주)엠제이셀바이오는 2018. 4. 11에 ㈜코리아지노믹스 이노베이션 사명으로 설립되었고, 2018년 12월 31일에 (주)엠제이셀바이오로 사명을 변경하였습니다. 현재 해당 종속기업은 췌장암에 대한 면역세포치료제를 개발하고 있습니다.
(*3) CancerRop HK Co., Limited는 당기 중에 청산되었습니다.

② 관계기업

기업명	소유지분율(*1)	주된
사업장	사용재무제표일	관계기업활동의 성격 등

당기말	전기말

Oxford Cancer Biomarkers Limited	14.12%	14.1 2 %	영국	12월31일	(*1)

Oxford Vacmedix UK Limited	42.89%	43.46%	영국	12월31일	(*2)(*3)

(*1) Oxford Cancer Biomarkers Limited 는 환자맞춤형 대장암진단 테스트를 개발하고 있으며 당기말 및 전기말 현재 회사의 지분율이 20% 미만이나, 회사는 피투자회사의 이사회에 이사를 임명할 수있는 권리를 보유하고 있어 유의적인 영향력을 행사하고 있습니다.
(*2) Oxford Vacmedix UK Limited 는 항암면역백신 개발 회사이며 회사는 유상증자 참여의 방법으로 2018년 3월 14일에 취득하였습니다.
(*3) 의결권과 잔여재산분배권을 고려한 유효지분율 입니다.

(2) 당기와 전기의 종속기업 및 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기	당기초	당기 지분법평가	당기말

기업명	지분법손익	지분법주식처분이익(*)	지분법 주식 손상차손	지분법자본변동

(주)엠제이셀바이오	-	-	-	-	-	-

Oxford Cancer Biomarkers Limited	-	-	-	-	-	-

Oxford Vacmedix UK Limited	3,333,424	(1,681,601)	121,133	(1,205,344)	618,402	1,186,014

합 계	3,333,424	(1,681,601)	121,133	(1,205,344)	618,402	1,186,014

(단위: 천원)

전 기	전기초	전기 지분법평가	전기말

기업명	지분법손익	지분법주식처분이익	지분법 주식 손상차손	지분법자본변동

(주)엠제이셀바이오	-	-	-	-	-	-

Oxford Cancer Biomarkers Limited	-	-	-	-	-	-

Oxford Vacmedix UK Limited	4,895,021	(1,516,682)	-	-	(44,915)	3,333,424

합 계	4,895,021	(1,516,682)	-	-	(44,915)	3,333,424

(*) 당기 불균등 유상증자로 회사보유 지분율이 감소함에 따라 순자산 지분금액과 장부금액의 차액을 지분법주식처분이익으로 인식하였습니다.지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기업명	당기말	전기말

미반영 손실	미반영기타자본구성요소	미반영 손실	미반영기타자본구성요소

종속기업	(주)엠제이셀바이오	(1,513,050)	-	(953,620)	-

관계기업	Oxford Cancer Biomarkers Limited	(443,531)	134,161	(232,728)	(62,468)

(3) 주요 종속기업과 관계기업의 요약재무정보는 아래와 같습니다.① 종속기업

(단위: 천원)

당 기	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	수익	영업손익	당기순이익	총포괄손익

(주)엠제이셀바이오	154,782	422,268	2,631,548	1,163,563	-	(1,072,829)	(1,202,768)	(1,202,768)

(단위: 천원)

전 기	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	수익	영업손익	당기순이익	총포괄손익

(주)엠제이셀바이오	56,526	489,308	1,446,971	1,126,405	-	(1,303,417)	(1,491,327)	(1,491,327)

(*) 당기와 전기에 종속기업에서 수령한 배당금은 없습니다.

② 관계기업(단위: 천원)

당 기	자산	부채	자본	당기손익

Oxford Cancer Biomarkers Limited	1,205,076	(38,462)	1,243,538	(1,492,980)

Oxford Vacmedix UK Limited	5,411,717	644,802	4,766,915	(3,920,616)

(단위: 천원)

전 기	자산	부채	자본	당기손익

Oxford Cancer Biomarkers Limited	2,681,329	123,241	2,558,088	(1,668,623)

Oxford Vacmedix UK Limited	7,344,795	490,027	6,854,769	(3,490,187)

당기와 전기에 관계기업에서 수령한 배당금은 없습니다.

(4) 당기와 전기의 중요한 종속기업 및 관계기업의 재무정보금액을 종속기업 및 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

① 종속기업(단위: 천원)

당 기	당기말 순자산
(a)	순자산 조정(b)	순자산 조정(c=a-b)	지분율
(b)	순자산지분금액(a×b)	영업권	장부금액

기업명

(주)엠제이셀바이오	(3,218,061)	34,981	(3,253,042)	46.51%	(1,513,050)	-	-

(단위: 천원)

전 기	전기말 순자산
(a)	순자산 조정(b)	순자산 조정(c=a-b)	지분율
(b)	순자산지분금액(a×b)	영업권	장부금액

기업명

(주)엠제이셀바이오	(2,027,542)	22,732	(2,050,274)	46.51%	(953,620)	-	-

② 관계기업(단위: 천원)

당 기	Oxford Cancer Biomarkers Limited	Oxford Vacmedix UK Limited

구분

관계기업 기말 순자산(A)	1,243,538	4,766,915

주식선택권/우선주	(233,560)	(2,381,595)

조정 후 기말 순자산(B)	1,009,978	2,385,320

회사 지분율(C)(%)	14.12%	42.89%

순자산 지분금액(BXC)	142,605	1,023,093

(+) 영업권 등	2,329,395	5,308,840

(-) 손상차손누계액	(2,781,371)	(5,145,919)

기말 장부금액	-	1,186,014

(단위: 천원)

전 기	Oxford Cancer Biomarkers Limited	Oxford Vacmedix UK Limited

구분

관계기업 기말 순자산(A)	2,558,088	6,854,769

주식선택권/우선주	(233,560)	(1,585,108)

조정 후 기말 순자산(B)	2,324,528	5,269,661

회사 지분율(C)(%)	14.12%	43.46%

순자산 지분금액(BXC)	328,215	2,289,962

(+) 영업권 등	2,157,960	4,984,037

(-) 손상차손누계액	(2,781,371)	(3,940,575)

기말 장부금액	-	3,333,424

(5) 회 사 는 당기 중 관 계기업 인 Oxford Vacmedix UK Limited의 투자주식에 대하여 손상검사를 실시하였으며, 관계기업투자주식의 회수가능가액이 장부금액에 미달함에 따라 1,205,344천원을 종속기업및관계기업투자손실로 인식하였습니다.

18. 매입채무 및 기타채무 당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	155,994	226,283

미지급금	552,640	227,407

미지급비용(*)	277,124	188,624

합 계	985,758	642,314

(*) 회사는 단기종업원급여부채를 미지급비용으로 계상하였으며 그 금액은 당기말 및 전기말 각각 217,095천원, 151,340 천원입니다(주석22 참조).

19. 차입금

당기말 및 전기말 현재 차입금 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	최장만기일	연이자율	당기말	전기말

단기차입금	원화대출	(주)하나은행	-	-	-	1,000,000

2022-06-15	3.95%	2,000,000	2,000,000

2022-01-19	2.18%	900,000	-

합 계	2,900,000	3,000,000

당기말 현재 토지, 건물, 투자부동산 및 일부 단기금융상품 은 금융기관 단기차입금에대한 담보로 제공되고 있습니다(주석 35 참조).

20. 기타금융부채

당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

임대보증금	53,500	-	500	53,000

당기법인세부채	1,260	-	1,282	-

리스부채	152,060	290,482	217,456	237,177

합 계	206,820	290,482	219,238	290,177

21. 기타부채

당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	92,715	-	40,373	-

선수금	85,840	-	91	-

장기근속종업원급여부채	-	32,353	-	36,920

합 계	178,555	32,353	40,464	36,920

22. 퇴직급여 22.1 확정급여제도회사는 최종임금기준 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부전문 신탁사에 의해 운영되고 있습니다. 한편, 기금을 운영하는 외부 전문 신탁사는 국가의 규제를 받습니다.

(1) 순확정급여부채(자산) 산정 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	1,348,592	1,532,499

사외적립자산의 공정가치	(983,521)	(1,149,398)

재무상태표상 순확정급여부채(자산)	365,071	383,101

(2) 확정급여채무의 변동 내역(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	1,532,499	1,458,076

당기근무원가	458,662	394,037

이자비용	26,394	21,975

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(69,739)	251,015

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(69,954)	(241,069)

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(529,270)	(351,535)

보고기간말 금액	1,348,592	1,532,499

(3) 사외적립자산의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	1,149,398	1,482,501

이자수익	24,153	27,268

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(14,553)	(19,779)

제도에서의 지급:

- 급여의 지급	(175,477)	(340,592)

기타:

- 기여금의 인출	-	-

보고기간말 금액	983,521	1,149,398

(4) 사외적립자산의 구성 내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

금액	구성비율	금액	구성비율

정기예금 등	983,521	100.0%	1,149,398	100.0%

(5) 기금적립 회사는 당기말 현재 2022년에 확정급여제도의 기여금에 대해 200백만원을 납부할 계획입니다.

(6) 주요 보험수리적가정

구 분	당 기	전 기

할인율	2.66%	2.11%

미래임금상승율	4.28%	4.24%

(7) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.00%	9.50% 감소	11.20% 증가

임금상승률	1.00%	10.90% 증가	9.40% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

확정급여채무의 가중평균만기는 10.54 년(전기 12.12년)입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1~2년 미만	2~5년 미만	5년 이상	합계

급여지급액	111,298	205,286	376,029	5,596,352	6,288,965

22.2 기타장단기종업원급여부채단기종업원급여부채는 연차유급휴가제도에 따라 당기 제공받은 근무용역에 대해 인식한 금액과 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 장기유급휴가 중 보고기간말 후 12개월이 되기 전에 결제될 것으로 예상되는 금액이 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단기종업원급여부채	217,095	151,340

기타장기종업원급여부채	32,353	36,920

23. 법인세비용

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당 기	전 기

당기법인세비용

당기 법인세 부담액	-	-

이연법인세비용(수익)

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액	275,660	(469,717)

과거에 인식하지 못한 세무상결손금의 당기인식으로 인한 금액	(275,660)	469,717

기타포괄손익에 인식된 법인세비용	(138,532)	(427,022)

자본에 직접 가감하는 법인세수익	-	32,559

법인세비용(수익)	(138,532)	(394,463)

(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손실과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순손실	(6,878,788)	(5,909,040)

적용세율에 따른 세부담액	(1,513,333)	(1,299,989)

조정사항

비과세수익	(224,337)	(8,300)

비공제비용	414,561	522,504

이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금	620,252	909,974

이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이 등	1,885,285	(1,390,609)

기타	(1,320,960)	871,957

법인세비용(수익)	(138,532)	(394,463)

(3) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

관련 계정과목	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산 (부채)

기초잔액	증감액	기말잔액	기초잔액	당기손익인식	기타포괄손익 인식	자본에 직접 인식	기말잔액

일시적차이로 인한 이연법인세

미수수익	(95)	(8,533)	(8,628)	(21)	(1,877)	-	-	(1,898)

미지급비용	114,948	(15,253)	99,695	25,288	(3,356)	-	-	21,932

퇴직급여충당금	1,229,310	119,282	1,348,592	270,449	56,975	(30,733)	-	296,691

퇴직연금충당금	(1,149,398)	165,877	(983,521)	(252,867)	33,291	3,202	-	(216,374)

대손금	-	24,876	24,876	-	5,473	-	-	5,473

대손충당금	1,483,409	41,440	1,524,849	-	-	-	-	-

국고보조금	13,050	-	13,050	-	-	-	-	-

외화환산손익	21,413	(50,554)	(29,141)	4,711	(11,122)	-	-	(6,411)

감가상각비	192,854	1,827	194,681	42,428	733	-	-	43,161

토지	117,596	(58,263)	59,333	-	-	-	-	-

현재가치할인차금	358,492	(87,010)	271,482	78,585	(18,859)	-	-	59,726

리스자산	(779,905)	243,135	(536,770)	(171,579)	53,490	-	-	(118,089)

리스부채	454,633	(12,091)	442,542	100,019	(2,660)	-	-	97,359

무형자산	13,400	-	13,400	-	-	-	-	-

미수금	(3,250)	3,250	-	(715)	715	-	-	-

장기근속종업원급여부채	36,920	(4,567)	32,353	-	-	-	-	-

재고평가충당금	1,816,042	(854,731)	961,311	-	-	-	-	-

FVOCI(프레스티지바이오)	(2,770,895)	102,105	(2,668,790)	(609,597)	335,131	(312,668)	-	(587,134)

FVOCI(한미사이언스)	-	916,667	916,667	-	-	201,667	-	201,667

관계기업투자주식(OCB)	593,237	2,794,371	3,387,608	-	-	-	-	-

관계기업투자주식(엠제이셀바이오)	500,000	-	500,000	-	-	-	-	-

관계기업투자주식(OVM)	2,754,985	6,573,275	9,328,260	-	-	-	-	-

주식매입선택권	6,285,683	-	6,285,683	33,742	(33,742)	-	-	-

소 계	11,282,429	9,895,103	21,177,532	(479,557)	414,192	(138,532)	-	(203,897)

미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대한 이연법인세

이월결손금으로 인한 이연법인세	16,511,765	3,266,580	19,778,345	479,557	(275,660)	-	-	203,897

세액공제로 인한 이연법인세	944,238	(53,524)	890,714	-	-	-	-	-

합 계	28,738,432	13,108,159	41,846,591	-	138,532	(138,532)	-	-

② 전기(단위: 천원)

관련 계정과목	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산 (부채)

기초잔액	증감액	기말잔액	기초잔액	당기손익인식	기타포괄손익 인식	자본에 직접 인식	기말잔액

일시적차이로 인한 이연법인세

미수수익	(49,637)	49,542	(95)	(10,920)	10,899	-	-	(21)

미지급비용	135,216	(20,268)	114,948	29,747	(4,459)	-	-	25,288

퇴직급여충당금	1,410,225	(180,915)	1,229,310	310,250	(41,990)	2,189	-	270,449

퇴직연금충당금	(1,138,848)	(10,550)	(1,149,398)	(250,546)	(6,672)	4,351	-	(252,867)

대손충당금	1,742,157	(258,748)	1,483,409	-	-	-	-	-

국고보조금	13,050	-	13,050	-	-	-	-	-

외화환산손익	284	21,129	21,413	-	4,711	-	-	4,711

감가상각비	406,787	(213,933)	192,854	89,493	(47,065)	-	-	42,428

토지	120,829	(3,233)	117,596	-	-	-	-	-

현재가치할인차금	481,636	(123,144)	358,492	105,960	(27,375)	-	-	78,585

리스자산	(916,597)	136,692	(779,905)	(201,651)	30,072	-	-	(171,579)

리스부채	463,147	(8,514)	454,633	95,285	4,734	-	-	100,019

무형자산	13,400	-	13,400	-	-	-	-	-

미수금	(3,250)	-	(3,250)	(715)	-	-	-	(715)

장기근속종업원급여부채	40,089	(3,169)	36,920	-	-	-	-	-

재고평가충당금	1,424,966	391,076	1,816,042	-	-	-	-	-

FVPL(FVPL)	(3,220)	3,220	-	(708)	708	-	-	-

FVOCI(프레스티지바이오)	(800,161)	(1,970,734)	(2,770,895)	(176,035)	-	(433,562)	-	(609,597)

관계기업투자주식(OCB)	3,395,886	(2,802,649)	593,237	-	-	-	-	-

관계기업투자주식(엠제이셀바이오)	500,000	-	500,000	-	-	-	-	-

관계기업투자주식(OVM)	5,768,351	(3,013,366)	2,754,985	-	-	-	-	-

주식매입선택권	6,756,283	(470,600)	6,285,683	-	1,183	-	32,559	33,742

소 계	19,760,593	(8,478,164)	11,282,429	(9,840)	(75,254)	(427,022)	32,559	(479,557)

미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대한 이연법인세

이월결손금으로 인한 이연법인세	11,940,694	4,571,071	16,511,765	9,840	469,717	-	-	479,557

세액공제로 인한 이연법인세	760,705	183,533	944,238	-	-	-	-	-

합 계	32,461,992	(3,723,560)	28,738,432	-	394,463	(427,022)	32,559	-

(4) 당기말 및 전기말 현재 회사는 미래 과세소득의 불활실성을 감안하여 이연법인세자산을 인식하지 않았으며 , 당기말 현재 이연법인세를 인식하지 않은 일시적 차이 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	사 유

차감할일시적차이	22,030,429	실현가능성의 불확실

이월결손금	18,851,535	미래과세소득의 불확실

이월세액공제	890,714	미래과세소득의 불확실

합 계	41,772,678

(*) 당기말 현재 세무상 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

발생연도	금 액	만 기

2016년	515,789	2026년

2017년	5,053,706	2027년

2018년	5,637,996	2028년

2019년	895,466	2029년

2020년	4,064,233	2030년

2021년	3,611,155	2036년

합 계	19,778,345

(5) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

확정급여제도의 재측정요소	(27,531)	6,540

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	(111,001)	(433,562)

합 계	(138,532)	(427,022)

(6) 당기 및 전기 중 자본에 직접 가감하여 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

주식매입선택권	-	32,559

24. 자본금과 기타불입자본

(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	100,000,000	100,000,000

보통주 발행주식수	28,692,885	23,078,062

주당 액면가액	500	500

장부금액	14,346,442,500	11,539,031,000

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	58,664,959	45,582,598

자기주식	(10,127)	(10,127)

기타자본잉여금	4,006,291	4,006,291

합 계	62,661,123	49,578,762

(3) 당 기 및 전기 중 납입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당 기	전 기

주식수	자본금	주식발행초과금	주식수	자본금	주식발행초과금

기 초	23,078,062	11,539,031	45,582,598	22,130,432	11,065,216	39,660,017

주식매수선택권 행사(*1)	-	-	-	27,500	13,750	(739)

전환상환우선주 전환권 행사(*2)	-	-	-	790,932	395,466	4,990,031

유상증자 (*3,4)	5,614,823	2,807,412	13,082,361	129,198	64,599	933,289

기 말	28,692,885	14,346,443	58,664,959	23,078,062	11,539,031	45,582,598

(*1) 회사가 부여한 주식매수선택권의 일부가 행사됨에 따라 전기 중 27,500주의 보통주가 발행되었습니다.
(*2) 전기 중 전환상환우선주가 보통주로 전환됨에 따라 보통주 790,932주가 발행되었습니다.
(*3) 회사는 당기 중 법원의 허가를 받아 현물출자( 한미사이언스㈜ 의 지분증권 ) 의 방식으로 유상증자를 실시함에 따라, 보통주 5,614,823주를 신주배정하였습니다. 그 결과 자본금 2,807,412천원 및 주식발행초과금 13,082,361천원(주식발행비용 차감후)이 각각 증가하였습니다.
(*4) 회사는 전기 중에 유상증자를 실시함에 따라 129,198주를 신주배정하였습니다.

2 5 . 주식기준보상

(1) 회사는 주주총회 결의에 의거 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 당기말 현재 유효한 주식기준보상의 주요 사항은 다음과 같습니다.

구 분	2회차(*1)	3회차(*1)

부여일	2013-03-20	2014-03-27

부여방법	신주교부방식	신주교부방식

부여대상	임직원	임직원

부여수량	214,290주	116,000주

무상증자	1,333,560주	328,800주

행사	230,000주	239,300주

소멸	617,850주(*2)	3,000주

잔여수량	700,000주	202,500주

행사가격(*3)	633원	1,267원

공정가치	2,240원	418원

행사기간	2016-05-20 ~ 2022-05-19	2017-03-27 ~2023-03-26

가득기간	3년	3년

(*1) 2회차와 3회차 주식매수선택권은 부여 후 3년이 경과하고 회사의 기업공개후 6개월이 경과한 날부터 7년내에 매 6개월마다 30%씩 순차적으로 행사 가능하며, 부여일 후 3년 이내 퇴직시에는 부여를 취소하기로 약정되어 있습니다.
(*2) 주식매수선택권 부여 취소 소송과 관련하여 전기 이전, 서울중앙지방법원 조정합의에 따라 해당 주식매수선택권은 소멸되었습니다.
(*3) 2017년 6월 12일과 2018년 4월 30일에 무상증자를 실시함에 따라 행사가격과 주식수량이 아래 산식에 의해 조정되었습니다. 단, 조정 후 행사가격이 액면가액 이하로 계산될 경우 액면가액을 행사가격으로 적용하였습니다. * 조정 후 행사가격 = 조정 전 행사가격×무상증자 직전 발행주식수 /(무상증자 직전 발행주식수+무상증자 발행주식수) * 수량의 조정 = 조정 전 행사수량×조정 전 행사 가격/조정 후 행사 가격

(2) 당기 및 전기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	주식선택권 수량(단위: 주)	가중평균행사가격(단위: 원)

당 기	전 기	당 기	전 기

기초	902,500	967,500	775	757

행사/소멸	-	(65,000)	-	-

기말	902,500	902,500	775	775

(3) 당기말 현재 행사가능 한 주식선택권은 902,500주 (전기말: 902,500주)입니다.

(4) 당기말 현재 유효한 주식선 택권의 가중평균잔여만기는 0. 57 년 (전기말: 1.57년) 입니다.

(5) 회사는 부여된 주식선택권의 보상원가는 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	2차	3차

주가변동성(*)	7.40%	9.30%

기대만기	6년	6년

무위험수익률	2.91%	3.50%

(*) 회사의 평가기준일 전 180 영업일간의 일간 수익률 변동성을 연환산하되 사분위법(interquartile range)을 이용하여 Outlier를 제거 후 산출하였습니다.

(6) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 주식 보상비용은 없습 니다.

26. 기 타자본구성요소

당기말 및 전기말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식매수선택권	252,846	252,846

기타포괄손익공정가치금융자산 평가손익	1,369,682	2,165,060

지분법자본변동	720,539	102,137

합 계	2,343,067	2,520,043

27 . 결 손금(1) 결손금의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미처리결손금	(43,632,166)	(38,178,447)

(2) 결손금처리계산서 당기의 결손금처리계산서는 2022년 3월 30일 주주총회에서 승인 될 예정입니다 (전기 처분 확정일: 2021년 3월 26일) .

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

I. 미처리결손금

1. 전기이월미처리결손금	(38,178,447)	(32,640,684)

2. 순확정급여제도의 재측정요소	97,609	(23,186)

3. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,188,928	-

4. 당기순손실	(6,740,256)	(5,514,577)

합 계	(43,632,166)	(38,178,447)

II. 결손금처리액	-	-

III. 차기이월미처리결손금	(43,632,166)	(38,178,447)

28. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 회사는 수익과 관련해 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

고객과의 계약에서 생기는 수익(기준서 제1115호)	7,470,297	7,696,752

기타 원천으로부터의 수익	-	-

총 수익	7,470,297	7,696,752

(2) 회사는 다음의 주요 영업부문에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 천원)

구분	당 기

용역매출	제품매출	상품매출	합계

한시점에 수익 인식

진단서비스용역	2,506,145	-	-	2,506,145

진단시약판매	-	3,231,940	226,885	3,458,825

장례식장운영용역	1,505,327	-	-	1,505,327

소계	4,011,472	3,231,940	226,885	7,470,297

기간에 걸쳐수익인식	-	-	-	-

합계	4,011,472	3,231,940	226,885	7,470,297

(단위: 천원)

구분	전 기

용역매출	제품매출	상품매출	합계

한시점에 수익 인식

진단서비스용역	3,557,933	-	-	3,557,933

진단시약판매	-	2,468,758	217,297	2,686,055

장례식장운영용역	1,452,764	-	-	1,452,764

소계	5,010,697	2,468,758	217,297	7,696,752

기간에 걸쳐수익인식	-	-	-	-

합계	5,010,697	2,468,758	217,297	7,696,752

(3) 지역별 정보당기와 전기의 지역별 매출액 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

국내 매출액	6,324,357	7,485,579

해외 수출액	1,145,940	211,173

합 계	7,470,297	7,696,752

(4) 계약부채당기말 및 전기말 현재 회사가 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계정과목	당기말	전기말

계약부채	재화공급관련 선수금	85,840	91

(5) 주요 고객에 대한 정보당기 및 전기 중 회사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 단일 고객의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

금액	비율	금액	비율

(주)보령바이오파마	1,521,465	20.37%	2,976,410	38.67%

(주)제클린	801,839	10.74%	37,425	0.49%

29. 판매비와 관리비(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	1,455,326	1,430,899

퇴직급여	148,756	148,259

복리후생비	87,454	111,401

여비교통비	72,136	9,023

세금과공과금	89,740	83,311

감가상각비	175,608	246,064

지급임차료	-	1,200

보험료	23,414	20,653

차량유지비	25,131	23,503

경상연구개발비	647,002	1,023,155

교육훈련비	7,520	2,501

소모품비	31,743	25,648

지급수수료	1,335,650	2,043,466

광고선전비	43,472	16,558

대손상각비	24,623	(7,026)

무형자산상각비	631	-

기타	205,736	101,681

합 계	4,373,942	5,280,296

30. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	123,169	(1,195,262)

원재료 사용액 및 상품 매입액	1,257,125	3,957,074

급여 및 퇴직급여	3,224,358	3,173,778

복리후생비	193,822	198,034

지급수수료	1,978,751	2,398,335

지급임차료	13,958	7,200

감가상각비	994,229	943,145

무형자산상각비	2,297	-

광고선전비	43,472	16,558

외주검사비	5,155	7,672

대손상각비	24,623	(7,026)

기타	3,322,468	2,869,571

합 계	11,183,427	12,369,079

31. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기타영업외수익

수입임대료	63,521	65,658

유형자산손상차손환입	193,580	-

투자부동산손상차손환입	109,373	-

잡이익	172,582	15,655

합 계	539,056	81,313

기타영업외비용

유형자산처분손실	35,591	-

유형자산손상차손	901,732	-

잡손실	53,857	359

합 계	991,180	359

32. 금융수익 및 금융비용(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익

이자수익	145,024	176,239

외환차익	826	16,957

기타대손충당금환입	-	200,000

외화환산이익	29,141	23

당기손익공정가치측정금융 자산평가이익	-	420

당기손익공정가치측정금융 자산처분이익	-	31,562

합 계	174,991	425,201

금융비용

이자비용	121,170	202,903

외화차손	1,542	1,847

외화환산손실	-	21,437

합 계	122,712	226,187

33. 주당순 손실

(1) 당기와 전기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당 기	전 기

당기순손실	(6,740,255,526)	(5,514,577,186)

가중평균유통보통주식수	24,416,390	22,795,357

기본주당손실	(276)	(242)

(2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원, 주)

구 분	일 자	주식수	가중일수	적 수

기 초	2021-01-01	23,078,062	365	8,423,492,630

유상증자(3자배정)	2021-10-06	5,614,823	87	488,489,601

합 계	8,911,982,231

유통보통주식수	24,416,390

② 전기(단위: 원, 주)

구 분	일 자	주식수	가중일수	적 수

기 초	2020-01-01	22,130,432	366	8,099,738,112

스톡옵션 행사에 따른 유상증자	2020-03-26	27,500	281	7,727,500

상환전환우선주의 보통주 전환	2020-04-01	363,636	275	99,999,900

상환전환우선주의 보통주 전환	2020-04-06	63,660	270	17,188,200

상환전환우선주의 보통주 전환	2020-04-16	363,636	260	94,545,360

유상증자(3자배정)	2020-06-30	129,198	185	23,901,630

합 계	8,343,100,702

유통보통주식수	22,795,357

(3) 당기말 및 전기말 현재 회사가 보유한 잠재적 보통주는 희석효과가 존재하지 않으므로, 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

34. 현금흐름표(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기순손실	(6,740,256)	(5,514,577)

조정항목

퇴직급여	460,903	388,743

감가상각비	1,056,368	943,145

무형자산상각비	2,297	-

대손상각비(환입)	24,623	(7,026)

이자비용	121,170	202,903

이자수익	(145,024)	(176,239)

외화환산손실	-	21,437

외화환산이익	(29,141)	(23)

유형자산처분손실	35,591	-

유형자산손상차손환입	(193,581)	-

투자부동산자산손상차손환입	(109,373)	-

유형자산손상차손	901,732	-

관계기업투자처분이익	(121,132)	-

관계기업투자손실	2,886,944	1,516,682

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	-	(420)

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	-	(31,562)

기타대손충당금환입	-	(200,000)

재고자산평가손실	541,828	-

소모품비	1,821	-

법인세비용(수익)	(138,532)	(394,463)

순운전자본변동

매출채권및기타채권의 증감	50,744	(1,018,746)

기타유동자산의 증감	(92,007)	71,795

재고자산의 증감	(164,132)	(675,114)

매입채무및기타채무의 증감	252,308	(638,995)

기타유동부채의 증감	138,092	(6,952)

기타유동금융부채의 증감	(23)	7

기타비유동부채의 증감	(4,567)	(3,169)

퇴직급여의 지급	(353,793)	(75,534)

영업으로부터 창출된 현금	(1,617,140)	(5,598,108)

(2) 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

순확정급여부채 재측정요소	125,140	(29,726)

사용권자산 취득	248,272	170,094

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	504,552	1,970,734

현물출자로 인한 유상증자	15,972,235	-

유형자산 취득으로 인한 미지급금 증감	13,420	-

전환권 행사로 인한 납입자본 대체	-	4,541,056

재고자산 폐기로 평가충당금과 상계	1,376,366	-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용① 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금변동	기 말

전환권 행사 등

단기차입금	3,000,000	(100,000)	-	2,900,000

리스부채	454,633	(239,480)	227,389	442,542

합 계	3,454,633	(339,480)	227,389	3,342,542

② 전기(단위: 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금변동	기 말

전환권 행사 등

단기차입금	-	3,000,000	-	3,000,000

전환상환우선주	4,398,999	-	(4,398,999)	-

리스부채	463,147	(193,561)	185,047	454,633

합 계	4,862,146	2,806,439	(4,213,952)	3,454,633

35. 우발상황 및 약정사항

(1) 금융기관과 맺고 있는 주요 약정사항당기말 현재 회사가 금융기관과 맺고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금융기관	약정한도	실행금액

기업운전자금대출	(주)하나은행	2,900,000	2,900,000

(2) 제공받은 보증 당기말 현재 회사는 SGI서울보증으로 부터 이행보증보험 등과 관련하여 228,535천원을 지급보증을 제공받고 있습니다.

(3) 제공한 보증 당기말 현재 회사가 연대보증을 제공하고 있는 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관명	리스보증금	리스이용자	보증내용

하나캐피탈	9,890	㈜엠제이셀바이오	자동차 시설대여(리스) 연대보증

(4) 당기말 현재 회사가 담보제공한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	과목	장부가액	담보설정액	관련부채	금액	담보 제공처

단기금융상품	정기예금	900,000	900,000	단기차입금	900,000	㈜하나은행

유형자산	토지	1,805,172	3,600,000	단기차입금	2,000,000

건물	2,656,777

투자부동산	토지	516,299

건물	957,372

회사는 투자부동산을 포함한 부동산과 관련하여 메리츠화재해상보험에 화재보험을 가입하고 있으며, 부보금액 (3,641백만원) 중 400백만원은 차입금과 관련하여 질권이설정되어 있습니다. (5) 기타약정사항 - 회사는 2018년 2월 6일 의료법인 명지의료재단 명지병원과 사후검체 추출 및 유전체 뱅크 사업을 위한 장례 사업권 계약을 2018년 3월 1일부터 2024년 2월 28일까지(6년) 체결하였습니다. 이에 회사는 임차건물에 대한 보증금 3,000,000천원에 대한 전세권을 설정하고 월 임차료 5,000천원을 지급하고 있습니다.

- 회사는 2018년 8월 21일에 의료법인 명지의료재단 명지병원과 제품 및 상품공급 계약을 체결하였으며, 당기 중 변경 계약을 통해 계약기간은 2018년 9월 1일부터 2024년 8월 31일(6년)로 변경되었습니다. 과거 실적을 근거로 추정하여 재약정된 금액은 총 8,926,364천원이며, 공급가액은 공급단가 변경시 다소 변경될 수 있습니다. 다만, 회사는 거래형태를 고려하여 계약금액 총액에서 대리인의 중개수수료만을 회사의 수익(약2%)으로 인식하고 있습니다. - 회사는 2019년 2월 8일에 주식회사 지오영과 독점판매권 및 신약개발사업에 대한 사업제휴 협약을 체결하였습니다. (6) 당기말 현재 회사는 중요하게 계류되어 있는 소송사건은 없습니다.

36. 특수관계자 등

(1) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.① 종속기업 현황

회사명	지분율	비고

당기말	전기말

㈜엠제이셀바이오	46.51%	46.51%

CancerRop HK Co., Limited	-	100.00%	(*1)

(*1) CancerRop HK Co., Limited는 당기 중에 청산되었습니다.

② 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자

구 분	당기말	전기말	비고

관계기업	Oxford Cancer Biomarkers Limited	Oxford Cancer Biomarkers Limited

Oxford Vacmedix UK Limited	Oxford Vacmedix UK Limited

회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	의료법인 명지의료재단	의료법인 명지의료재단	(*1)

(주)캔서롭 홀딩스	(주)캔서롭 홀딩스	(*1)

(주)청년의사	(주)청년의사	(*1)

주요 경영진	-	-

기타	(주)에이에이치파트너스	(주)에이에이치파트너스	(*2)

COREE Company Limited	-	(*3)

(*1) 주요주주인 이왕준 전대표이사가 이사장 또는 대표이사로 재직 중인 법인 또는 단체에 해당합니다.
(*2) 해당 업체는 회사의 전 대표이사 및 전 부사장의 불법행위에 관여된 기업입 니다.
(*3) 최대주주가 지배하는 회사이며 상기에 나열되어 있지 않은 동 회사의 종속ㆍ관계ㆍ공동기업 등도 포함되어 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	회 사 명	매출	이자비용	이자수익	기타비용	기타수익

종속기업	㈜엠제이셀바이오	463	-	-	-	-

회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	의료법인 명지의료재단	600,455	6,101	106,937	294,732	-

(주)캔서롭 홀딩스	-	-	-	-	2,400

주식회사 청년의사	-	-	-	2,000	-

합 계	600,918	6,101	106,937	296,732	2,400

② 전기(단위: 천원)

구 분	회 사 명	매출	이자비용	이자수익	기타비용	기타수익

종속기업	㈜엠제이셀바이오	327	-	38,274	-	-

회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	의료법인 명지의료재단	662,886	8,194	102,783	130,021	-

(주)캔서롭 홀딩스	-	-	-	-	2,400

주식회사 청년의사	-	-	-	2,000	-

합 계	663,213	8,194	141,057	132,021	2,400

(3) 당기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	대여금	기타채권	리스부채	기타채무

종속기업	㈜엠제이셀바이오(*1)	97	1,155,000	-	-	-

당해 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	의료법인 명지의료재단(*2)	90,000	-	3,000,000	68,294	-

(주)캔서롭 홀딩스	-	-	-	-	500

기타	(주)에이에이치파트너스(*3)	-	-	154,729	-	-

합 계	90,097	1,155,000	3,154,729	68,294	500

(*1) 종속기업에 대한 대여금은 만기가 1년 이내이며, 이자율은 4.6%로 약정하였습니다. 당기말 현재 대여금에 대하여 100% 대손충당금을 설정하였습니다.
(*2) 당기말 현재 재무제표에 계상된 보증금은 현재가치할인차금 차감 후 2,753,245천원입니다.
(*3) 불법행위미수금은 전기말 현재 100% 대손충당금을 설정하였습니다.

② 전기말(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	대여금	기타채권	리스부채	기타채무

종속기업	㈜엠제이셀바이오(*1)	-	1,155,000	-	-	-

당해 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	의료법인 명지의료재단(*2)	600,000	-	3,000,000	178,271	-

(주)캔서롭 홀딩스	-	-	-	-	500

기타	(주)에이에이치파트너스(*3)	-	-	154,729	-	-

합 계	600,000	1,155,000	3,154,729	178,271	500

(*1) 종속기업에 대한 대여금은 만기가 1년 이내이며, 이자율은 4.6%로 약정하였습니다. 전기에 대여금 회수에 따른 대손충당금환입 200,000천원을 인식하였으며, 전기말 현재 대여금에 대하여 100% 대손충당금을 설정하였습니다.
(*2) 전기말 현재 재무제표에 계상된 보증금은 현재가치할인차금 차감 후 2,646,308천원입니다.
(*3) 불법행위미수금은 전기말 현재 100% 대손충당금을 설정하였습니다.

(4) 당기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 없으며, 전기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.① 전기

(단위 : 천원)

특수관계 구분	회사명	자금대여 거래	자금차입 거래

대여	회수	차입	상환

종속기업	㈜엠제이셀바이오	150,000	1,150,000	-	-

(5) 주요 경영진에 대한 보상

당기와 전기 중 회사가 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단기종업원급여	482,167	500,366

퇴직급여	370,108	163,945

합 계	852,275	664,311

( 6 ) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회 사 명	금융기관	보증금액	보증내용

㈜엠제이셀바이오	하나캐피탈	9,890	자동차 시설대여(리스)보증

당기말 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 없습니다.

( 7 ) 당기말 현재 특수관계자와의 주요 약정사항은 다음과 같습니다. - 회사는 2018년 2월 6일 의료법인 명지의료재단 명지병원과 사후검체 추출 및 유전체 뱅크 사업을 위한 장례 사업권 계약을 2018년 3월 1일부터 2024년 2월 28일까지(6년) 체결하였습니다. 이에 회사는 임차건물에 대한 보증금 3,000,000천원에 대한 전세권을 설정하고 월 임차료 5,000천원을 지급하고 있습니다. - 회사는 2018년 8월 21일에 의료법인 명지의료재단 명지병원과 제품 및 상품공급 계약을 체결하였으며, 당기 중 변경 계약을 통해 계약기간은 2018년 9월 1일부터 2024년 8월 31일(6년)로 변경되었습니다. 과거 실적을 근거로 추정하여 재약정된 금액은 총 8,926,364천원이며, 공급가액은 공급단가 변경시 다소 변경될 수 있습니다. 다만, 회사는 거래형태를 고려하여 계약금액 총액에서 대리인의 중개수수료만을 회사의 수익(약2%)으로 인식하고 있습니다. 37. 주권 매매거래 정지 및 상장 적격성 실질 심사 회사는 2021년 11월 22일에 코스닥시장위원회의 심의·의결에 따라 1년의 개선기간을 부여 받았으며, 개선기간 종료 후 한국거래소는 코스닥시장위원회를 개최하여 개선계획 이행 여부 등의 심의를 거쳐 상장폐지 여부를 결정할 예정입니다.