DXVX 분기보고서 (2020.09)
5. 재무제표 주석

제 20기 분기 2020년 1월 1일부터 2020년 9월 30일까지
제 19기 분기 2019년 1월 1일부터 2019년 9월 30일까지
주식회사 캔서롭

1. 일반 사항 주식회사 캔서롭(이하 "당사")는 2001년 6월 16일에 설립되어 분자유전검사를 주요 영업으로 하고 있습니다. 당사는 2017년 12월 상호를 주식회사 엠지메드에서 주식회사 캔서롭으로 변경하였으며, 2020년 9월 30일 현재 서울시 금천구 가산동 디지털로173 엘리시아 10층에 본사를 두고 있습니다.회사의 주식은 2015년 11월 20일 코스닥시장에 등록되었으며, 당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지 분 율

이왕준	1,411,643	6.12%

(주)캔서롭홀딩스	700,000	3.03%

플랫폼파트너스자산운용	1,289,986	5.59%

에스티-클라우드 셀바이오 신기술조합	363,636	1.58%

자기주식	736	0.00%

기타소액주주	19,312,061	83.68%

합 계	23,078,062	100.00%

2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 회사의 2020년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2020년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정(사업의 정의)기업회계기준서 제1103호의 개정사항에는 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하기 위해서는 적어도 투입물과 산출물을 창출하거나 산출물의 창출에 기여할 수 있는 실질적인 과정을 포함해야 한다는 점이 명시되어 있습니다. 또한 산출물을 창출하는 데 필요한 투입물과 과정을 모두 포함하지 않더라도 사업이 존재할 수 있음을 분명히 했습니다. 이 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없으나, 향후 사업에 사업결합이 발생할 경우 영향을 미칠 수 있습니다. ② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정(중요성의 정의)

이 개정은 중요성에 대한 새로운 정의를 제시합니다. 새 정의에 따르면, '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적 재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요'합니다.

이 개정은 중요성이 재무제표의 맥락에서 개별적으로 또는 다른 정보와 결합하여 정보의 성격이나 크기에 따라 결정되는 것을 명확히 합니다. 정보의 왜곡표시가 주된 정보이용자들의 의사결정에 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상된다면 그 정보는 중요합니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정(이자율지표 개혁)

기업회계기준서 제1109호 및 제1039호에 대한 이 개정사항은 이자율지표 개혁으로 직접적인 영향을 받는 모든 위험회피관계에 적용할 수 있도록 예외규정을 제공합니다. 만약, 이자율지표 개혁이 위험회피대상항목이나 위험회피수단의 이자율지표에 기초한 현금흐름의 시기 또는 금액에 대한 불확실성을 발생시키는 경우에 위험회피관계가 영향을 받습니다. 회사는 이자율 위험회피관계를 보유하지 않으므로 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ④ 재무보고를 위한 개념체계 (2018)

개념체계는 회계기준이 아니며, 개념체계의 어떠한 내용도 회계기준이나 그 요구사항에 우선하지 않습니다. 개념체계의 목적은 회계기준위원회가 한국채택국제회계기준을 제ㆍ개정하는 데 도움을 주며, 적용할 회계기준이 없는 경우에 재무제표 작성자가 일관된 회계정책을 개발하는 데 도움을 줍니다. 또한 모든 이해관계자가 회계기준을 이해하고 해석하는 데 도움을 줍니다.

이 개념체계 개정은 일부 새로운 개념을 포함하고 있으며, 자산과 부채의 정의와 인식기준의 변경을 제시하고, 일부 중요한 개념을 명확히 합니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. ① 기준서 제1116호 '리스' 개정

동 개정사항은 코로나바이러스감염증-19 유행의 결과로 발생한 임차료 할인 등에 대하여 실무적 간편법을 적용하여 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.4. 공정가치당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1 금융상품 종류별 공정가치회사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.4.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(1) 당분기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	364,140	364,140

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	5,050,833	5,050,833

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	363,720	363,720

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	4,945,882	4,945,882

4.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당분기 중 반복적인 공정가치 측정치의 수준 간 이동 내역은 없습니다.4.4 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3당기 투입변수

당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산	채무증권	364,140	363,720	3	현금흐름할인모형	가중평균자본비용	16.6%

영구성장률	1.0%

이항옵션가격결정모형	무위험수익률	0.6%

기초자산변동성	33.6%

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	지분증권	5,050,833	4,945,882	3	현금흐름할인모형	영구성장률	1.0%

가중평균자본비용	16.6%

4.5 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정회사의 공정가치 평가 대상 금융자산 및 금융부채에 대해 독립적인 외부평가기관이 평가를 실시하였으며, 외부평가기관은 공정가치 평가과정 및 결과를 회사의 재무담당이사에게 직접 보고 및 협의합니다.4.6 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준 3으로 분류되는 금융상품에는 공정가치 변동이 당기손익 혹은 기타포괄손익으로 인식되는 지분증권이 있습니다.

5. 현금및현금성자산 회사의 당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금	314	99

제예금	3,032,290	2,696,520

사용제한예금(*)	-	780

합 계	3,032,604	2,697,399

(*) 국책연구과제 관련 정부보조금으로 연구 목적 이외 사용이 제한되어 있습니다.

6. 당기손익-공정가치측정금융자산

당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	종 류	당분기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

비유동항목

프레스티지바이오로직스(주) ((구)프레스티지바이오제약(주))(*1)	채무상품	360,500	364,140	360,500	363,720

Resort Savers Inc.(*2)	지분상품	-	-	-	-

합 계	360,500	364,140	360,500	363,720

(*1) 2017년 12월에 회사는 싱가포르 Prestige BioPharma Pte Ltd. 와의 전략적 제휴를 위하여 항체의약품신약 및 바이오시밀러 개발 및 생산 전문 기업인 프레스티지바이오로직스(주) ((구)프레스티지바이오제약(주))의 상환전환우선주 107,900주를 취득하였습니다. 전기 중 매입한 주식 중 콜옵션이 부여된 보통주 7,000주 매수거래는 취득요건을 충족하지 못함에 따라 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류 하였으며 당분기에 420천원의 평가이익을 인식하였습니다.
(*2) 회사는 Resort Savers Inc.의 주식 취득과 관련한 외부조사인의 조사결과, 회사와 Resort Savers Inc.와의 거래 가격을 공정가액으로 볼 수 없고 또한, 거래 상대방들의 이력 및 특수관계자가 보유하고 있는 거래 수량으로 볼 때 주식가치 역시 자전거래를 통해 조작되었을 가능성이 높다고 판단하였습니 다. 이에 따라, 허위의 자전거래를 이용한 주식 거래로 판단하여 공정가치를 0원으로 판단하였습니다.

7. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

당분기말 및 전기말 현재 회사의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	취득원가	장부금액

당분기말	전기말

비유동항목

비상장주식

프레스티지바이오로직스(주) ((구)프레스티지바이오제약(주)(*)	4,140,899	5,050,833	4,945,882

(*) 2017년 12월에 회사는 싱가포르 Prestige BioPharma Pte Ltd. 와의 전략적 제휴를 위하여 항체의약품신약 및 바이오시밀러 개발 및 생산 전문 기업인 프레스티지바이오로직스(주) ((구)프레스티지바이오제약(주))의 상환전환우선주 107,900주를 취득하였습니다. 회사는 2018년 12월 30일에 상환전환우선주 1주당 1주의 비율로 보통주 전환을 시행하였으며, 2018년 12월 28일 보통주 13,000주를 추가 매수하였습니다. 동일자에 콜옵션이 부여된 보통주 7,000주 매수거래는 취득요건을 충족하지 못함에 따라 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류 하였으며(주석6 참조) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 나머지 취득분에 대해서는 평가증 금액 104,950천원을 기타포괄손익으로 인식하였습니다.

위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

8. 매출채권및기 타 채권(1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

고객과의 계약에서 생긴 매출채권	533,705	773,091

손실충당금	(125,527)	(155,374)

매출채권(순액)	408,178	617,717

회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (2) 매출채권 손실충당금의 상세내역

(단위: 천원)

구 분	연체된 월수

미연체	3개월 초과~6개월이하	6개월 초과~1년이하	1년 초과	합 계

당분기말

채무불이행률	0.14%	1.01%	33.16%	100.00%	23.52%

총장부금액	404,837	2,780	1,728	124,360	533,705

전체기간 기대신용손실	566	28	573	124,360	125,527

순장부금액	404,271	2,752	1,155	-	408,178

전기말

채무불이행률	0.14%	1.01%	-	100.00%	20.10%

총장부금액	613,093	5,539	-	154,459	773,091

전체기간 기대신용손실	859	56	-	154,459	155,374

순장부금액	612,234	5,483	-	-	617,717

당분기 및 전분기 중 매출채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	155,374	157,624

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감	(10,348)	(2,690)

당기 제각 채권	(19,499)	-

분기말 손실충당금	125,527	154,934

(3) 기타채권(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미수금	93,788	98,585

미수금 대손충당금	(87,800)	(87,783)

불법행위미수금(*)	154,729	154,729

대손충당금	(154,729)	(154,729)

미수수익	14	49,637

합 계	6,002	60,439

(*) 회사의 전 대표이사 및 부사장은 2018년부터 2019년 기간 중 구매대금을 (주)에이에이치파트너스에 과다지급 후 돌려받는 수법으로 회사 자금을 횡령하였으며, 이에 따라 회사는 전 대표이사등으로 부터 회수할 횡령피해자금을 불법행위미수금 계상하고 전액 대손충당금을 설정하였습니다.

당분기 및 전분기 중 기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	242,512	3,250

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	17	798,625

분기말 손실충당금	242,529	801,875

9. 기타금융자산

당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	-	-	1,000,000	-

단기대여금(*1)	57,053	-	869,244	-

장기대여금(*2)	-	118,222	-	173,956

보증금	-	3,729,245	-	3,699,948

현재가치할인차금	-	(388,165)	-	(481,637)

합 계	57,053	3,459,302	1,869,244	3,392,267

(*1) 전기말에 계상된 단기대여금은 (주)엠제이셀바이오에 대한 대여금 800,000천원과 우리사주조합원에 대한 대여금 69,244천원입니다. 또한 당분기말에 계상된 단기대여금은 (주)엠제이셀바이오에 대한 대여금 1,225,000천원과 우리사주조합원에 대한 대여금 50,528천이며 당분기말 현재 (주)엠제이셀바이오에 대한 대여금에 대해서는 전액 충당금을 설정하였습니다.
(*2) 회사는 우리사주조합원의 공모주 취득 관련하여 주식을 담보로 자금을 대여하였으며, 당분기말 계상된 장기대여금은 전액 우리사주조합원에 대한 대여금입니다.

10. 기타자산 당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	유동	비유동

선급금	123,139	309	-

선급비용	44,928	83,866	3,476

부가세대급금	109,655	42,251	-

합 계	277,722	126,426	3,476

11. 재고자산

당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상품	575,270	1,456,056

상품평가충당금(*)	(544,872)	(1,388,220)

제품	1,276,039	83,511

제품평가충당금	(938)	(36,746)

원재료(용역)	238,574	303,305

원재료(제조)	647,230	161,783

부재료(제조)	144,329	40,902

재공품(제조)	845,966	387,820

합 계	3,181,598	1,008,411

(*) 회사는 ADMALL에 대한 매출거래와 관련하여 외부조사인의 조사결과, ADMALL은 말레이시아 내에서 지적재산권을 침해할 수 있는 등의 잠재적인 위법 요소가 있는 사업활동을 하고 있는 것으로 보이며, ADMALL의 유통채널로 알려진 CannisApp의 경우에도 알려진 실체가 없는 것으로 판단하였습니다. 거래 상대방의 범죄 이력도 있는것으로 볼 때, 회사는 ADMALL에선적한 유산균제품의 매출 거래는 정상거래가 아닌 것으로 판단함과 동시에 당초 대금의 회수가능성 역시 불확실한 것으로 보아 관련 매출을 전액 취소하는 회계처리를 전기 및 전기이전에 수행하였습니다. 또한, 관련 유산균 제품의 경우, 회수가 어려울 것으로 예상되므로 관련 유산균 제품의 원가 1,386백만원을 모두 전기이전의 비용으로 처리하였습니다.

12. 유형자산당분기 및 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	8,820,328	8,752,028

회계정책의 변경	-	1,270,632

취득	290,385	1,686,596

처분	-	(301)

감가상각비	(682,552)	(711,454)

대체	29,526	(14,906)

기말금액	8,457,687	10,982,595

13. 무형자산전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전분기

기초금액	140,626

상각비	(29,994)

장부금액	110,632

14. 투자부동산당분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

기초금액	1,412,000

상각비	(17,888)

장부금액	1,394,112

15. 종속기업및관계기업투자

(1) 당분기말 현재 종속기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

① 종속기업

기업명	소유지분율	주된
사업장	결산일	종속기업활동의 성격 등

당분기말	전기말

(주)엠제이셀바이오(*1)	43.96%	50.00%	한국	12월31일	(*2)

CancerRop HK Co., Limited	100.00%	100.00%	홍콩	12월31일	(*3)

(*1) 당분기말 현재 회사는 의결권 기준으로 43.96%의 지분을 보유하고 있습니다.
(*2) (주)엠제이셀바이오는 2018. 4. 11에 ㈜코리아지노믹스 이노베이션 사명으로 설립되었고, 2018년 12월 31일에 (주)엠제이셀바이오로 사명을 변경하였습니다. 현재 해당 종속기업은 췌장암에대한 면역세포치료제를 개발하고 있습니다.
(*3) 회사는 2018년 9월 13일 이사회에서 해외 사업영역 확장을 위하여 USD 300,000출자하고 USD 1,200,000의 신용 공여 형태로 법인(CancerRop Asia(가칭))을 설립하기로 결의하였고 2018년 11월 8일 홍콩에 신규 법인을(CancerRop HK Co., Limited(확정명칭)) 설립하였습니다. 다만, 당분기말 현재 자본금은 납입되지 않았으며 청산절차를 진행 중에 있습니다.

② 관계기업

기업명	소유지분율(*1)	주된
사업장	결산일	관계기업활동의 성격 등

당분기말	전기말

Oxford Cancer Biomarkers Limited	14.15%	14.15%	영국	12월31일	(*1)

Oxford Vacmedix UK Limited	43.46%	43.46%	영국	12월31일	(*2)(*3)

(*1) Oxford Cancer Biomarkers Limited 는 환자맞춤형 대장암진단 테스트를 개발하고 있으며 당분기말및 전기말 현재 회사의 지분율이 20% 미만이나, 회사는 피투자회사의 이사회에 이사를 임명할 수있는 권리를 보유하고 있어 유의적인 영향력을 행사하고 있습니다.
(*2) Oxford Vacmedix UK Limited 는 항암면역백신 개발 회사이며 회사는 유상증자 참여의 방법으로2018년 3월 14일에 취득하였습니다.
(*3) 의결권과 잔여재산분배권을 고려한 유효지분율 입니다.

(2) 당분기와 전분기 종속기업 및 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.

1) 종속기업① 당분기(단위: 천원)

기업명	당분기초	당분기 지분법평가	당분기말

지분법손익	기타포괄손익

(주)엠제이셀바이오	-	-	-	-

CancerRop HK Co., Limited는 설립은 되었으나 자본금은 납입되지 않아 당분기 및 전분기에 지분법 회계처리를 수행하지 않았습니다.

② 전분기(단위: 천원)

기업명	전분기초	당분기 지분법평가	전분기말

지분법손익	기타포괄손익

(주)엠제이셀바이오	324,655	(324,655)	-	-

2) 관계기업① 당분기(단위: 천원)

기업명	당분기초	당분기 지분법평가	당분기말

지분법손익	지분법자본변동

Oxford Cancer Biomarkers Limited	-	-	-	-

Oxford Vacmedix UK Limited	4,895,021	(1,075,097)	96,726	3,916,650

합 계	4,895,021	(1,075,097)	96,726	3,916,650

② 전분기(단위: 천원)

기업명	전분기초	전분기 지분법평가	전분기말

지분법손익	지분법주식처분이익(*)	지분법 자본변동

Oxford Cancer Biomarkers Limited	2,823,231	(414,671)	274,911	20,425	2,703,896

Oxford Vacmedix UK Limited	8,536,861	(709,128)	60,030	190,349	8,078,112

합 계	11,360,092	(1,123,799)	334,941	210,774	10,782,008

(*) 전분기 중 불균등 유상증자로 회사보유 지분율이 감소함에 따라 순자산 지분금액과 장부금액의 차액을 지분법주식처분이익으로 인식하였습니다.

16. 매입채무및기타채무 당분기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	227,442	527,909

미지급금	93,556	625,595

미지급비용	118,293	187,649

합 계	439,291	1,341,153

17. 차입금당분기말 및 전기말 현재 차입금 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	최장만기일	연이자율(%)당분기말	당분기말	전기말

단기차입금	원화대출	㈜하나은행	2021-02-20	4.23%	1,000,000	-

2021-06-15	3.50%	2,000,000	-

합 계	3,000,000	-

18. 기타금융부채

당분기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

임대보증금	53,500	-	53,500	-

미지급세금	1,371	-	1,275	-

리스부채	180,762	182,827	174,505	288,642

합 계	235,633	182,827	229,280	288,642

19. 전환금융상품

당분기말 및 전기말 현재 전환금융상품의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	상환청구권행사가능일	연이자율	당분기말	전기말

유동성전환금융상품

전환상환우선주부채(*)	2017.12.15	2023.12.15	2020.12.15	4.0%(만기시점 일시지급)	-	4,398,999

(*) 당분기 중 전환상환우선주부채는 전액 보통주로 전환되었습니다.

20. 기타부채

당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	41,343	-	47,325	-

선수금	-	-	90	-

장기근속종업원급여부채	-	49,142	-	40,089

합 계	41,343	49,142	47,415	40,089

21. 퇴직급여(1) 순확정급여부채(자산) 산정 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	1,311,968	1,458,076

사외적립자산의 공정가치	(1,255,956)	(1,482,501)

재무상태표상 순확정급여부채(자산)	56,012	(24,425)

(2) 손익계산서에 반영된 금액(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가 및 순이자원가	343,028	223,351

22. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식합니다. 다만, 당분기 및 전분기는 법인세차감전순손실 발생으로 인해 자본에 가감하는 법인세를 제외한 별도의 법인세는 인식하지 아니하였습니다.

23. 자본금과 기타불입자본

(1) 당분기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	100,000,000	100,000,000

보통주 발행주식수	23,078,062	22,130,432

주당 액면가액	500	500

장부금액	11,539,031,000	11,065,216,000

(2) 당분기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	45,582,598	39,660,017

자기주식	(10,127)	(10,127)

전환상환전환권대가	-	847,511

기타자본잉여금	4,006,291	4,006,291

합 계	49,578,762	44,503,692

(3) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	주식수	자본금	주식발행초과금

기 초	22,130,432	11,065,216	39,660,017

스톡옵션에 따른 유상증자	27,500	13,750	(739)

전환상환우선주 보통주 전환	790,932	395,466	4,990,031

제3자 배정 유상증자	129,198	64,599	933,289

기 말	23,078,062	11,539,031	45,582,598

24. 주식기준보상

회사는 주주총회 결의에 의거 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 당분기말 현재 유효한 주식기준보상의 주요 사항은 다음과 같습니다.

구 분	1회차	2회차(*4)	3회차(*4)	4회차

부여일	2011-03-28	2013-03-20	2014-03-27	2017-12-13

부여방법	회사선택형(*1)	신주교부방식	신주교부방식	회사선택형(*1)

부여대상	임직원	임직원	임직원	임직원

부여수량	98,000주	214,290주	116,000주	115,280주

무상증자	247,500주	1,333,560주	328,800주	230,560주

행사	308,000주	230,000주	239,300주	-

소멸(*1)	37,500주(*6)	617,850주(*5)	3,000주	345,840주(*2)

잔여수량	-	700,000주	202,500주	-

행사가격(*2)	500원	633원	1,267원	12,250원

공정가치	-	2,240원	418원	16,958원

행사기간(*3)	2013-03-28 ~ 2020-03-27	2016-05-20 ~ 2022-05-19	2017-03-27 ~2023-03-26	2019-12-13 ~ 2026-12-12

가득기간	2년	3년	3년	2년

(*1) 신주교부, 차액보상, 자기주식 교부 중 이사회의 결의로 결정하기로 약정되어 있으며, 주식결제형으로 보아 회계처리 하였으며, 2018. 8.16. 본 주식 매수 선택권에 대한 보유를 포기하였습니다.
(*2) 2018.8.16. 본 주식 매수 선택권에 대한 보유 포기로 소멸되었습니다.
(*3) 2017년 6월 12일과 2018년 4월 30일에 무상증자를 실시함에 따라 행사가격과 주식수량이 아래 산식에 의해조정 되었습니다. 단, 조정 후 행사가격이 액면가액 이하로 계산될 경우 액면가액을 행사가격으로 적용하였습니다. * 조정 후 행사가격 = 조정 전 행사가격×무상증자 직전 발행주식수 /(무상증자 직전 발행주식수+무상증자 발행주식수) * 수량의 조정 = 조정 전 행사수량×조정 전 행사 가격/조정 후 행사 가격
(*4) 2회차와 3회차 주식매수선택권은 부여 후 3년이 경과하고 회사의 기업공개후 6개월이 경과한 날부터 7년내에매 6개월마다 30%씩 순차적으로 행사 가능하며, 부여일 후 3년 이내 퇴직시에는 부여를 취소하기로 약정되어있습니다. 한편, 1회차와 4회차 주식매수선택권은 부여 후 2년이 경과한 날부터 7년간 행사가 가능하며 부여일 후 2년이내 퇴직시에는 부여를 취소하기로 약정되어 있습니다.
(*5) 주식매수선택권 부여 취소 소송과 관련하여 전기 6월, 서울중앙지방법원 조정합의에 따라 해당 주식매수선택권은 소멸되었습니다.
(*6) 당분기 중 행사기간 내 미행사로 인하여 소멸되었습니다.

25. 기타자본구성요소

당분기말 및 전기말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식매수선택권	220,287	220,287

기타포괄손익공정가치금융자산 평가손익	709,749	627,888

지분법자본변동	243,778	147,052

합 계	1,173,814	995,227

26. 결손금

당분기말 및 전기말 현재 미처리결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미처리결손금	(36,667,214)	(32,640,684)

27. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 부문정보

회사는 다음의 주요 영업부문에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구분	3개월	누적

용역매출	제품매출	상품매출	합계	용역매출	제품매출	상품매출	합계

진단서비스용역	961,602	-	-	961,602	2,659,286	-	-	2,659,286

진단시약판매	-	111,826	39,034	150,860	-	1,028,743	183,891	1,212,634

장례식장운영용역	315,389	-	-	315,389	1,076,023	-	-	1,076,023

합 계	1,276,991	111,826	39,034	1,427,851	3,735,309	1,028,743	183,891	4,947,943

② 전분기(단위: 천원)

구분	3개월	누적

용역매출	제품매출	상품매출	합계	용역매출	제품매출	상품매출	합계

진단서비스용역	948,150	-	-	948,150	2,745,064	-	-	2,745,064

진단시약판매	-	98,837	35,081	133,918	-	291,015	97,071	388,086

장례식장운영용역	330,217	-	-	330,217	1,115,582	-	-	1,115,582

상품중개용역	14,622	-	-	14,622	53,412	-	-	53,412

외국인건강검진유치용역	3,000	-	-	3,000	13,500	-	-	13,500

합 계	1,295,989	98,837	35,081	1,429,907	3,927,558	291,015	97,071	4,315,644

28. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 발생한 비용을 성격별로 분류하면 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(1,775,898)	(2,201,029)	133,490	70,648

원재료 사용액 및 상품 매입액	1,818,793	3,049,561	(2,533)	1,095,012

급여 및 퇴직급여	1,021,216	2,880,395	924,225	3,175,208

복리후생비	55,451	161,294	51,240	153,671

지급수수료	368,965	1,985,315	1,129,282	2,079,869

지급임차료	1,500	5,700	5,100	15,720

감가상각비	234,228	700,440	243,580	711,454

무형자산상각비	-	-	9,903	29,994

광고선전비	1,880	10,096	6,145	49,616

외주검사비	-	3,911	5,976	8,689

대손상각비	(149)	(10,330)	196,984	795,935

기타	864,521	1,807,895	714,631	1,440,511

합 계	2,590,507	8,393,248	3,418,023	9,626,327

29. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

분기순손실	(4,207,436)	(10,310,916)

조정항목

퇴직급여	343,028	223,351

감가상각비	700,440	711,454

무형자산상각비	-	29,994

대손상각비	(10,330)	795,935

이자비용	157,428	1,206,076

이자수익	(140,886)	(142,634)

사채상환손실	-	1,329,357

외화환산손실	18,387	11

외화환산이익	(183)	(590)

유형자산처분손실	-	301

리스자산처분손실	23,653

관계기업투자처분이익	-	(334,941)

관계기업투자손실	1,075,097	1,448,454

당기손익공정가치측정자산평가이익	(420)	-

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	-	(43,299)

당기손익공정가치측정금융자산처분손실	-	392,142

대손충당금환입	(200,000)	-

파생상품평가이익	-	(288,592)

기타수익	-	(2,166)

기타의대손상각비	-	1,545,000

법인세비용(수익)	(74,114)	(152,470)

순운전자본변동

매출채권및기타채권의 증감	224,816	(670,288)

기타유동자산의 증감	(147,820)	50,045

당기법인세자산의 증감	9,512	23,541

재고자산의 증감	(2,173,187)	63,653

매입채무및기타채무의 증감	(905,761)	(264,906)

기타유동부채의 증감	(5,976)	4,185

기타비유동부채의 증감	9,053	(32,208)

퇴직급여의 지급	(265,395)	(167,558)

사외적립자산의 증감	234,735	1,214,857

영업으로부터 창출된 현금	(5,359,012)	(3,348,559)

(2) 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

복합금융상품의 유동성 대체	-	9,158,120

전환권 행사로 인한 납입자본 대체	-	4,698,713

신주인수권 행사로 인한 납입자본 대체	-	4,754,328

전환상환우선주의 전환권 행사로 인한 납입자본 대체	4,541,056	5,194,331

30. 우발상황 및 약정사항

(1) 제공받은 보증 당분기말 현재 회사가 보증을 제공받고 있는 보증보험 현황은 다음와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	보증보험명	증권발급일	보험시작일	보험종료일	보험부보금액	피보험자	지급보증처	보증내용

1	인허가보증보험	2019-12-20	2020-01-05	2021-01-04	100,000	한국보건산업진흥원	SGI 서울보증	외국인환자 유치업자 등록보증금 보증

2	전세금보장신용보험	2018-12-20	2019-01-04	2021-02-02	480,000	탁용철	SGI 서울보증	직원 숙소 임대인의 임차 보증금 반환 채무

3	이행(하자)보증보험	2019-01-25	2019-01-26	2022-01-25	28,535	서울대학교암연구소	SGI 서울보증	납품계약에 따른 하자보증금

(2) 제공한 보증 당분기말 현재 회사가 연대보증을 제공하고 있는 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금융기관명	리스보증금	리스이용자	보증내용

1	하나캐피탈	9,890	㈜엠제이셀바이오	자동차 시설대여(리스) 연대보증

(3) 약정사항 - 2018년 2월 6일 의료법인 명지의료재단 명지병원과 사후검체 추출 및 유전체 뱅크사업을 위한 장례 사업권 계약을 2018년 3월 1일부터 2024년 2월 28일까지 (6년) 체결하였습니다. 이에 회사는 보증금 3,000,000천원에 대한 전세권을 설정하고 월임차료 5,000천원을 지급하고 있습니다.

- 2018년 8월 21일 의료법인 명지의료재단 명지병원을 대상으로 회사 제품 및 상품 공급 계약을 2018년 9월 1일부터 2021년 8월 31일까지(3년) 체결하였습니다. 과거 실적을 근거로 추정하여 3년 총 8,926,364천원(연간 2,975,455천원) 약정하였으며 공급가액은 공급단가 변경시 다소 변경될 수 있습니다. 다만, 회사는 거래형태를 고려하여 계약금액총액에서 대리인의 중개수수료만을 회사의 수익(약 2%)으로 인식하고 있습니다.- 2019년 2월 8일 주식회사 지오영과 독점판매권 및 신약개발사업에 대한 사업제휴 협약을 체결하였습니다. (4) 당분기말 현재 회사는 중요하게 계류되어 있는 소송사건은 없습니다. 31. 특수관계자 등

(1) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.① 종속기업 현황

회사명	지분율	비고

당분기말	전기말

㈜엠제이셀바이오	43.96%	50.00%	-

CancerRop HK Co., Limited	100.00%	100.00%	(*1)

(*1) 회사는 2018년 9월 13일 이사회에서 해외 사업영역 확장을 위하여 USD 300,000출자하고 USD 1,200,000의 신용 공여 형태로 법인(CancerRop Asia(가칭))을 설립하기로 결의하였고 2018년 11월 8일 홍콩에 신규 법인을(CancerRop HK Co., Limited(확정명칭)) 설립하였습니다. 다만, 당분기말 현재 자본금은 납입되지 않았으며청산절차를 진행 중에 있습니다.

② 관계기업 현황

회사명	지분율	비고

당분기말	전기말

Oxford Cancer Biomarkers Limited	14.15%	14.15%	-

Oxford Vacmedix UK Limited	43.46%	43.46%	-

③ 회사와 당분기와 전분기 중 매출 등의 거래가 있거나 분기말과 전기말 현재 채권채무 잔액이 있는 기타 특수관계자

구 분	당분기말	전기말	비고

회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	의료법인 명지의료재단	의료법인 명지의료재단	(*1)

(주)캔서롭홀딩스	(주)캔서롭홀딩스	(*1)

(주)청년의사	(주)청년의사	(*1)

주요 경영진	-	이경숙, 박상준

기타	(주)에이에이치파트너스	(주)에이에이치파트너스	(*2)

(*1) 이왕준 대표이사가 이사장 또는 대표이사로 재직 중인 법인 또는 단체에 해당합니다.
(*2) 해당 업체는 회사의 전 대표이사 및 전 부사장의 불법행위에 관여된 기업입 니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	회 사 명	매출	이자비용	이자수익	기타비용	기타수익

종속기업	㈜엠제이셀바이오	267	-	38,274	-	-

회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	의료법인 명지의료재단	62,424	6,339	76,705	251,673	-

(주)캔서롭홀딩스	-	-	-	-	1,800

주식회사 청년의사	-	-	-	2,000	-

합 계	62,691	6,339	114,979	253,673	1,800

② 전분기(단위: 천원)

구 분	회 사 명	매출	사용권자산취득 (*1)	이자비용	이자수익	기타비용	기타수익

종속기업	㈜엠제이셀바이오	-	-	-	-	-	-

회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	의료법인 명지의료재단	56,842	704,944	7,840	73,726	119,706

(주)캔서롭 홀딩스	-	-	-	-	-	1,800

주식회사 청년의사	-	-	-	-	2,000	-

임직원	이왕준 대표이사	-	-	-	-	1,772	-

이경숙 사내이사	-	-	-	10,053	-	-

박상준 기타비상무이사	-	-	-	6,530	-	-

합 계	56,842	704,944	7,840	90,309	123,478	1,800

(*1) 사용권자산 824,652천원에서 감가상각비 119,706천원을 차감한 잔액입니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

대여금	기타채권	리스부채	기타채무

종속기업	㈜엠제이셀바이오(*1)	1,155,000	-	-	-

회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	의료법인 명지의료재단(*2)	-	3,001,630	191,416	-

(주)캔서롭홀딩스	-	-	-	500

기타	(주)에이에이치파트너스(*3)	-	154,729	-	-

합 계	1,155,000	3,156,359	191,416	500

(*1) 당분기에 대여금 회수에 따른 대손충당금환입 200,000천원을 인식하였으며, 당분기말 현재 대여금 잔액과 동일한 금액이 대손충당금으로 설정되어 있습니다.
(*2) 당분기말 현재 재무제표에 계상된 보증금은 현재가치할인차금 차감 후 2,620,228천원입니다.
(*3) 불법행위미수금은 당분기말 현재 100% 대손충당금을 설정하고 있습니다.

② 전기말(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	대여금	기타채권	리스부채	기타채무

종속기업	㈜엠제이셀바이오(*1)	48	2,155,000	28,482	-	-

회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	의료법인 명지의료재단(*2)	285,366	-	3,000,000	230,077	-

(주)캔서롭홀딩스	-	-	-	-	500

주요 경영진	이경숙 사내이사	-	-	1,540	-	-

이효석 기타비상무이사	-	-	1,540	-	-

박상준 기타비상무이사	-	-	1,540	-	-

이훈영 감사	-	-	1,540	-	-

기타	(주)에이에이치파트너스(*3)	-	-	154,729	-	-

합 계	285,414	2,155,000	3,189,371	230,077	500

(*1) 전기에 대여금에 대한 대손상각비 1,355,000천원을 인식하였으며 당기말 현재 동일한 금액이 대손충당금으로 설정되어 있습니다.
(*2) 전기말 현재 재무제표에 계상된 보증금은 현재가치할인차금 차감 후 2,543,524천원입니다.
(*3) 불법행위미수금 154,729천원은 전기말 현재 100% 대손충당금을 설정하고 있으며, 당해 기간에 인식된 대손상각비는 151,479천원입니다.

(4) 당분기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계 구분	회사명	자금대여 거래	자금차입 거래

대여	회수	차입	상환

종속기업	㈜엠제이셀바이오 (*)	150,000	1,150,000	-	-

(*) 종속기업에 대한 대여금은 만기가 1년 이내이며, 이자율은 4.6%로 약정하였습니다. 또한 해당 대여금 잔액은 1,155,000천원이며 당분기말 현재 전액 대손충당금을 설정하였습니다.

(5) 당분기 중 회사의 유상증자시 특수관계자와의 자본거래내역은 다음과 같습니다.

주주명	보통주식수	납입금액	지분율

이왕준	129,198주	999,993천원	0.6%

(6) 주요 경영진에 대한 보상

당분기와 전분기 중 회사가 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	406,614	394,453

퇴직급여	80,443	530,275

합 계	487,057	924,728

(7) 당분기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회 사 명	금융기관	보증금액	보증내용

㈜엠제이셀바이오	하나캐피탈	9,890	자동차 시설대여(리스)보증

(8) 당분기말 현재 특수관계자와의 주요 약정사항은 다음과 같습니다. - 2018년 2월 6일 의료법인 명지의료재단 명지병원과 사후검체 추출 및 유전체 뱅크사업을 위한 장례 사업권 계약을 2018년 3월 1일부터 2024년 2월 28일까지(6년) 체결하였습니다. 이에 회사는 보증금 3,000,000천원에 대한 전세권을 설정하고 월 임차료 5,000천원을 지급하고 있습니다. - 2018년 8월 21일 의료법인 명지의료재단 명지병원을 대상으로 회사 제품 및 상품 공급 계약을 2018년 9월 1일부터 2021년 8월 31일까지(3년) 체결하였습니다. 과거 실적을 근거로 추정하여 3년 총 8,926,364천원(연간 2,975,455천원) 약정하였으며 공급가액은 공급단가 변경시 다소 변경될 수 있습니다. 다만, 회사는 거래형태를 고려하여 계약금액 총액에서 대리인의 중개수수료만을 회사의 수익(약 2%)으로 인식하고 있습니다.

32. 상장폐지사유 발생에 따른 상장적격성 실질심사 결과 개선기간 부여 회사는 2020년 7월 7일 기업심사위원회의 심의 결과 2021년 3월 7일까지 8개월의 개선기간을 부여 받았으며, 개선기간 종료 후 거래소는 기업심사위원회를 개최하여 개선계획 이행 여부 등의 심의를 거쳐 상장폐지 여부를 결정할 예정입니다.