DXVX 분기보고서 (2021.03)
3. 연결재무제표 주석

주석

제21기 1분기 2021년 1월 1일부터 2021년 3월 31일까지
제20기 1분기 2020년 1월 1일부터 2020년 3월 31일까지
주식회사 캔서롭과 그 종속기업

1. 일반 사항 주식회사 캔서롭(이하 "지배기업")과 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 합하여 "연결회사")은 2001년 6월 16일에 설립되어 분자유전검사를 주요 영업으로 하고 있습니다. 지배기업은 2017년 12월 상호를 주식회사 엠지메드에서 주식회사 캔서롭으로 변경하였으며, 2021년 3월 31일 현재 서울시 금천구 가산동 디지털로173 엘리시아 10층에 본사를 두고 있습니다.지배기업의 주식은 2015년 11월 20일 코스닥시장에 등록되었으며, 당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지 분 율

이왕준	1,411,643	6.12%

(주)캔서롭홀딩스	700,000	3.03%

플랫폼파트너스자산운용	1,289,986	5.59%

에스티-클라우드 셀바이오 신기술조합	363,636	1.58%

자기주식	736	0.00%

기타소액주주	19,312,061	83.68%

합 계	23,078,062	100.00%

1.1 종속기업 현황

당분기말 및 전기말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	당분기말
지배지분율	전기말
지배지분율	결산월	업종

(주)엠제이셀바이오	한국	43.96%	43.96%	12월	유전자 검사 및 검사장비 개발 공급

CancerRop HK Co., Limited	홍콩	100.00%	100.00%	12월	바이오 및 화장품 상품 공급

(*1) 당분기말 현재 의결권 기준으로 43.96%의 지분을 보유하고 있습니다.
(*2) 연결회사는 2018년 9월 13일 이사회에서 해외 사업영역 확장을 위하여 USD 300,000출자하고 USD 1,200,000의 신용 공여 형태로 법인(CancerRop Asia(가칭))을 설립하기로 결의하였고 2018년 11월 8일 홍콩에 신규 법인을(CancerRop HK Co., Limited(확정명칭)) 설립하였습니다. 다만, 당분기말 현재 자본금은 납입되지 않았으며 연결회사는 보고기간말 이후 청산절차를 진행 중에 있습니다.

1.2 주요 종속기업의 요약 재무정보(1) 당분기 및 당분기말

(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	분기순이익	분기총포괄손익

(주)엠제이셀바이오	521,484	2,902,924	(2,381,440)	-	(359,580)	(359,580)

(2) 전분기 및 전분기말(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	분기순이익	분기총포괄손익

(주)엠제이셀바이오	1,838,563	1,690,682	147,881	-	(295,220)	(295,220)

1.3 연결대상범위의 변동

연결회사는 전기와 비교하여 당분기에 신규로 연결에 포함되거나 포함되지 않는 종속기업은 없습니다.

2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 연결회사의 2021년 3월 31일 로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간말인 2021년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경및 오류' 개정 - 중요성의 정의중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 회계정책분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.4.1 금융상품 종류별 공정가치연결회사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.4.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(1) 당분기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	8,661,929	-	-	8,661,929

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	6,916,617	6,916,617

당기손익인식금융부채	-	-	579,650	579,650

4.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당분기 중 반복적인 공정가치 측정치의 수준 간 이동 내역은 없습니다.4.4 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3투입변수

당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	지분증권	-	6,916,617	3	현금흐름할인모형	영구성장률	1.0%

가중평균자본비용	16.6%

4.5 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결회사의 공정가치 평가 대상 금융자산 및 금융부채에 대해 독립적인 외부평가기관이 평가를 실시하였으며, 외부평가기관은 공정가치 평가과정 및 결과를 연결회사의 재무담당이사에게 직접 보고 및 협의합니다.

4.6 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준 3으로 분류되는 금융상품에는 공정가치 변동이 당기손익 혹은 기타포괄손익으로 인식되는 지분증권이 있습니다.

5. 현금및현금성자산 연결회사의 당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금	246	118

제예금	4,264,343	3,072,884

사용제한예금(*)	900,000	-

합 계	5,164,589	3,073,002

(*) 단기차입금 900,000천원에 대한 질권설정으로 사용이 제한되어 있습니다.

6 . 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	취득원가	장부금액

당분기말	전기말

비유동항목

비상장주식

프레스티지바이오로직스(주) ((구)프레스티지바이오제약(주)(*)	4,140,899	8,661,929	6,916,617

(*) 2017년 12월에 연결회사는 싱가포르 Prestige BioPharma Pte Ltd. 와의 전략적 제휴를 위하여 항체의약품신약 및 바이오시밀러 개발 및 생산 전문 기업인 프레스티지바이오로직스(주) ((구)프레스티지바이오제약(주))의 상환전환우선주 107,900주를 취득하였습니다. 연결회사는 2018년 12월 30일에 상환전환우선주 1주당 1주의 비율로 보통주 전환을 시행하였으며, 2018년 12월 28일 보통주 13,000주를 추가 매수하였습니다. 당분기중 피투자회사는 상장되었으며 4,079,212천원의 평가이익을 인식하였습니다.

위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

7 . 매출채권 및 기 타 채권(1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

고객과의 계약에서 생긴 매출채권	1,885,482	1,778,319

손실충당금	(135,857)	(129,254)

매출채권(순액)	1,749,625	1,649,065

연결회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

(2) 매출채권 손실충당금의 상세내역(단위: 천원)

구 분	연체된 월수

미연체	3개월 초과~6개월이하	6개월 초과~1년이하	1년 초과	합 계

당분기말

채무불이행률	0.14%	1.01%	33.15%	100.00%	7.21%

총장부금액	763,993	995,787	1,454	124,248	1,885,482

전체기간 기대신용손실	1,070	10,057	482	124,248	135,857

순장부금액	762,923	985,730	972	-	1,749,625

전기말

채무불이행률	0.32%	2.14%	77.75%	100.00%	7.27%

총장부금액	1,648,433	5,735	1,056	123,095	1,778,319

전체기간 기대신용손실	5,215	123	821	123,095	129,254

순장부금액	1,643,218	5,612	235	-	1,649,065

당분기 및 전분기 중 매출채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	129,254	155,374

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감	6,603	(11,532)

당기 제각 채권	-	-

분기말 손실충당금	135,857	143,842

(3) 기타채권(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미수금	170,714	92,071

미수금 대손충당금	(87,598)	(87,377)

불법행위미수금(*)	154,729	154,729

대손충당금	(154,729)	(154,729)

미수수익	377	95

합 계	83,493	4,789

(*) 연결회사의 전 대표이사 및 부사장은 2018년부터 2019년 기간 중 구매대금을 (주)에이에이치파트너스에 과다지급 후 돌려받는 수법으로 연결회사 자금을 횡령하였으며, 이에 따라 연결회사는 전 대표이사등으로 부터 회수할 횡령피해자금을 불법행위미수금 계상하고 전액 대손충당금을 설정하였습니다.

당분기 및 전분기 중 기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	242,106	242,512

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	221	-

분기말 손실충당금	242,327	242,512

8 . 기타금융자산

당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	-	-	110,000	-

단기대여금(*)	44,114	-	54,959	-

장기대여금(*)	-	77,311	-	107,641

보증금	-	3,624,402	-	3,604,239

현재가치할인차금	-	(359,243)	-	(359,571)

합 계	44,114	3,342,470	164,959	3,352,309

(*) 연결회사는 우리사주조합원의 공모주 취득 관련하여 주식을 담보로 자금을 대여하였으며, 당분기말 계상된 단기대여금 및 장기대여금은 전액 우리사주조합원에 대한 대여금입니다.

9 . 기타자산 당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	유동

선급금	129,960	3,658

선급비용	111,142	57,706

부가세대급금	-	8,005

합 계	241,102	69,369

10 . 재고자산

당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상품	580,958	567,342

상품평가충당금(*)	(545,767)	(545,904)

제품	608,986	1,641,630

제품평가충당금	-	(1,162,284)

원재료(용역)	255,396	191,626

원재료(제조)	534,160	431,042

원재료평가충당금	-	(3,514)

부재료(제조)	89,253	131,405

부재료평가충당금	(48,920)	(90,989)

재공품(제조)	505,709	536,520

재공품평가충당금	-	(13,350)

합 계	1,979,775	1,683,524

(*) 연결회사는 ADMALL에 대한 매출거래와 관련하여 외부조사인의 조사결과, ADMALL은 말레이시아 내에서 지적재산권을 침해할 수 있는 등의 잠재적인 위법 요소가 있는 사업활동을 하고 있는 것으로 보이며, ADMALL의 유통채널로 알려진 CannisApp의 경우에도 알려진 실체가 없는 것으로 판단하였습니다. 거래 상대방의 범죄 이력도 있는것으로 볼 때, 연결회사는 ADMALL에 선적한 유산균제품의 매출 거래는 정상거래가 아닌 것으로 판단함과 동시에 당초 대금의 회수가능성 역시 불확실한 것으로 보아 관련 매출을 전액 취소하는 회계처리를 전기 및전기이전에 수행하였습니다. 또한, 관련 유산균 제품의 경우, 회수가 어려울 것으로 예상되므로 관련 유산균 제품의 원가 1,386백만원을 모두 전기이전의 비용으로 처리하였습니다.

11 . 유형자산당분기 및 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	8,951,463	9,354,676

회계정책의 변경	-	-

취득	448,819	42,688

처분	(1,500)	(554)

감가상각비	(262,882)	(241,060)

대체	1,212	-

기말금액	9,137,112	9,155,750

12 . 무 형자산당분기 및 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	7,816	3,578

취득	22,240	-

상각비	(453)	(95)

장부금액	29,603	3,483

13 . 투자부동산당분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	1,388,149	1,412,000

상각비	(5,962)	(5,963)

장부금액	1,382,187	1,406,037

14 . 관계기업

(1) 당분기말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소유지분율(*1)	주된
사업장	결산일	관계기업활동의 성격 등

당분기말	전기말

Oxford Cancer Biomarkers Limited	14.12%	14.12%	영국	12월31일	(*1)

Oxford Vacmedix UK Limited	42.89%	43.46%	영국	12월31일	(*2)(*3)

(*1) Oxford Cancer Biomarkers Limited 는 환자맞춤형 대장암진단 테스트를 개발하고 있으며 당분기말및 전기말 현재 연결회사의 지분율이 20% 미만이나, 연결회사는 피투자회사의 이사회에 이사를 임명할 수있는 권리를 보유하고 있어 유의적인 영향력을 행사하고 있습니다.
(*2) Oxford Vacmedix UK Limited 는 항암면역백신 개발 회사이며 연결회사는 유상증자 참여의 방법으로 2018년 3월 14일에 취득하였습니다.
(*3) 의결권과 잔여재산분배권을 고려한 유효지분율 입니다.

(2) 당분기와 전분기 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

기업명	당분기초	당분기 지분법평가	당분기말

지분법손익	지분법자본변동	기타

Oxford Cancer Biomarkers Limited	-	-	-	-	-

Oxford Vacmedix UK Limited	3,333,424	(313,124)	400,238	130,971	3,551,509

합 계	3,333,424	(313,124)	400,238	130,971	3,551,509

(*) 당분기 중 불균등 유상증자로 연결회사보유 지분율이 감소함에 따라 순자산 지분금액과 장부금액의 차액을 기타(지분법주식처분이익)로 인식하였습니다.

② 전분기(단위: 천원)

기업명	전분기초	전분기 지분법평가	전분기말

지분법손익	지분법 자본변동

Oxford Cancer Biomarkers Limited	-	-	-	-

Oxford Vacmedix UK Limited	4,895,021	(161,519)	122,305	4,855,807

합 계	4,895,021	(161,519)	122,305	4,855,807

15 . 매입채무및기타채무 당분기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	200,876	226,283

미지급금	210,658	274,629

미지급비용	152,339	200,484

합 계	563,873	701,396

16 . 차입금당분기말 및 전기말 현재 차입금 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	최장만기일	연이자율(%)당분기말	당분기말	전기말

단기차입금	원화대출	㈜하나은행	2021-06-15	4.23%	1,000,000	1,000,000

2021-06-15	3.50%	2,000,000	2,000,000

2022-01-19	2.18%	900,000	-

대표이사	2022-03-29	4.60%	465,000	150,000

합 계	4,365,000	3,150,000

17 . 기타금융부채

당분기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

임대보증금	500	53,000	500	53,000

미지급세금	1,279	-	1,283	-

리스부채	191,263	223,887	224,331	245,302

합 계	193,042	276,887	226,114	298,302

18 . 전환금융상품

당분기말 및 전기말 현재 전환금융상품의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	상환청구권행사가능일	연이자율	당분기말	전기말

유동성전환금융상품

전환상환우선주부채	2017.12.15	2023.12.15	2020.12.15	4.0%(만기시점 일시지급)	-	-

전환금융상품

전환상환우선주부채(*1)	2020.03.24	2030.03.24	2023.03.24	4.0%(만기시점 일시지급)	552,887	538,630

(*1) 전기 중 종속기업인 (주)엠제이셀바이오가 신규로 발행하였습니다.

전기 중 신규로 연결회사가 발행한 전환상환우선주부채의 주요 계약상 내역은 다음과 같습니다.

구분	내용

발행총액	1,000백만원

발행주식수	12,500주

의결권에 관한 사항	보통주와 동일하게 1주당 한개의 의결권

배당에 관한 사항	보통주와 동일

잔여재산의 분배	발행인의 청산시 주당발행가액 및 연복리 4%의 비율로 산정한 금원에 대하여 보통주 주주에 우선하여 잔여재산을 분배받음. 또한 분배금액의 초과시에는 보통주와 동일한 배분율로 함께 참가하여 잔여재산을 분배받을 권리가 있음

전환권에 관한 사항	전환비율은 우선주 1주당 보통주 1주로 함(단, 전환상환우선주계약서에 정한 기준에 따라 전환비율은 조정가능)

상환권에 관한 사항	주식납입기일 다음날로부터 3년이 경과한 날부터 상환을 청구할 수 있음. 상환금액은 납입기일 다음날로부터 상환일까지 연복리 4%를 적용함

19 . 기타부채

당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	59,223	-	52,461	-

선수금	91	-	91	-

장기근속종업원급여부채	-	40,410	-	36,920

합 계	59,314	40,410	52,552	36,920

20 . 퇴직급여(1) 순확정급여부채(자산) 산정 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	1,637,739	1,532,499

사외적립자산의 공정가치	(1,144,111)	(1,149,398)

재무상태표상 순확정급여부채(자산)	493,628	383,101

(2) 손익계산서에 반영된 금액(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가 및 순이자원가	133,730	104,123

21 . 법 인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식합니다. 당분기 및 전분기는 법인세차감전순손실 발생으로 인해 자본에 가감하는 법인세를 제외한 별도의 법인세는 인식하지 아니하였습니다.

22 . 자본 금과 기타불입자본

(1) 당분기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	100,000,000	100,000,000

보통주 발행주식수	23,078,062	23,078,062

주당 액면가액	500	500

장부금액	11,539,031,000	11,539,031,000

(2) 당분기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	45,582,598	45,582,598

자기주식	(10,127)	(10,127)

전환상환전환권대가	-	-

기타자본잉여금	5,971,943	5,971,943

합 계	51,544,414	51,544,414

(3) 당분기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 없습니다.

23 . 주식기준보상

연결회사는 주주총회 결의에 의거 연결회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 당분기말 현재 유효한 주식기준보상의 주요 사항은 다음과 같습니다.

구 분	1회차	2회차(*4)	3회차(*4)	4회차	1회차

부여법인	캔서롭	엠제이셀바이오

부여일	2011-03-28	2013-03-20	2014-03-27	2017-12-13	2020-01-02

부여방법	회사선택형(*1)	신주교부방식	신주교부방식	회사선택형(*1)	신주교부방식(*7)

부여대상	임직원	임직원	임직원	임직원	임직원

부여수량	98,000주	214,290주	116,000주	115,280주	7,000주

무상증자	247,500주	1,333,560주	328,800주	230,560주	-

행사	308,000주	230,000주	239,300주	-	-

소멸	37,500주(*6)	617,850주(*5)	3,000주	345,840주(*2)	-

잔여수량	-	700,000주	202,500주	-	7,000주

행사가격(*3)	500원	633원	1,267원	12,250원	6,000원

공정가치	-	2,240원	418원	16,958원	6,695원

행사기간	2013-03-28 ~ 2020-03-27	2016-05-20 ~ 2022-05-19	2017-03-27 ~2023-03-26	2019-12-13 ~ 2026-12-12	2022-01-02 ~2027-01-01

가득기간	2년	3년	3년	2년	2년

(*1) 신주교부, 차액보상, 자기주식 교부 중 이사회의 결의로 결정하기로 약정되어 있으며, 주식결제형으로 보아 회계처리 하였으며, 2018. 8.16. 본 주식 매수 선택권에 대한 보유를 포기하였습니다.
(*2) 2018.8.16. 본 주식 매수 선택권에 대한 보유 포기로 소멸되었습니다.
(*3) 2017년 6월 12일과 2018년 4월 30일에 무상증자를 실시함에 따라 행사가격과 주식수량이 아래 산식에 의해조정 되었습니다. 단, 조정 후 행사가격이 액면가액 이하로 계산될 경우 액면가액을 행사가격으로 적용하였습니다. * 조정 후 행사가격 = 조정 전 행사가격×무상증자 직전 발행주식수 /(무상증자 직전 발행주식수+무상증자 발행주식수) * 수량의 조정 = 조정 전 행사수량×조정 전 행사 가격/조정 후 행사 가격
(*4) 2회차와 3회차 주식매수선택권은 부여 후 3년이 경과하고 연결회사의 기업공개후 6개월이 경과한 날부터 7년내에매 6개월마다 30%씩 순차적으로 행사 가능하며, 부여일 후 3년 이내 퇴직시에는 부여를 취소하기로 약정되어있습니다. 한편, 1회차와 4회차 주식매수선택권은 부여 후 2년이 경과한 날부터 7년간 행사가 가능하며 부여일 후 2년이내 퇴직시에는 부여를 취소하기로 약정되어 있습니다.
(*5) 주식매수선택권 부여 취소 소송과 관련하여 전기 6월, 서울중앙지방법원 조정합의에 따라 해당 주식매수선택권은 소멸되었습니다.
(*6) 당분기 중 행사기간 내 미행사로 인하여 소멸되었습니다.
(*7) 당분기 중 종속기업인 (주)엠제이셀바이오는 임직원을 대상으로 한 주식선택권을 부여하였습니다.

24 . 기 타자본구성요소

당분기말 및 전기말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식매수선택권	252,846	252,846

기타포괄손익공정가치금융자산 평가손익	4,157,972	2,165,060

지분법자본변동	502,375	102,137

해외사업환산손익	178	383

합 계	4,913,371	2,520,426

25 . 결손금

당분기말 및 전기말 현재 미처리결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미처리결손금	(38,492,811)	(39,895,722)

26 . 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 부문정보

연결회사는 다음의 주요 영업부문에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구분	3개월	누적

용역매출	제품매출	상품매출	합계	용역매출	제품매출	상품매출	합계

진단서비스용역	1,032,574	-	-	1,032,574	1,032,574	-	-	1,032,574

진단시약판매	-	383,537	115,838	499,375	-	383,537	115,838	499,375

장례식장운영용역	400,025	-	-	400,025	400,025	-	-	400,025

상품중개용역	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	1,432,599	383,537	115,838	1,931,974	1,432,599	383,537	115,838	1,931,974

② 전분기(단위: 천원)

구분	3개월	누적

용역매출	제품매출	상품매출	합계	용역매출	제품매출	상품매출	합계

진단서비스용역	863,671	-	-	863,671	863,671	-	-	863,671

진단시약판매	-	72,832	66,032	138,864	-	72,832	66,032	138,864

장례식장운영용역	455,833	-	-	455,833	455,833	-	-	455,833

상품중개용역	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	1,319,504	72,832	66,032	1,458,368	1,319,504	72,832	66,032	1,458,368

27 . 비용 의 성격별 분류당분기와 전분기 중 발생한 비용을 성격별로 분류하면 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(296,250)	(296,250)	40,086	40,086

원재료 사용액 및 상품 매입액	535,057	535,057	639,857	639,857

급여 및 퇴직급여	950,882	950,882	1,120,349	1,120,349

주식보상비용	5,683	5,683	-	-

복리후생비	50,607	50,607	63,365	63,365

지급수수료	394,682	394,682	1,119,807	1,119,807

지급임차료	1,500	1,500	2,700	2,700

감가상각비	268,845	268,845	247,023	247,023

무형자산상각비	453	453	95	95

광고선전비	2,940	2,940	2,478	2,478

외주검사비	19,765	19,765	1,941	1,941

대손상각비	6,824	6,824	(11,532)	(11,532)

기타	846,311	846,311	155,812	155,812

합 계	2,787,299	2,787,299	3,381,981	3,381,981

28 . 영업으로부터 창출된 현금 (1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익(손실)	17,964	(2,155,345)

조정항목

퇴직급여	133,730	104,123

감가상각비	268,844	247,023

무형자산상각비	453	95

대손상각비	6,824	(11,532)

주식보상비용	5,683	-

이자비용	49,353	125,646

이자수익	(33,719)	(37,387)

사채상환손실	-	-

외화환산손실	-	14,285

외화환산이익	(3,331)	(3,790)

유형자산처분손실	-	-

리스자산처분손실	-

관계기업투자처분이익	-	-

관계기업투자손실	313,125	161,519

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	-	3,018

당기손익공정가치측정자산평가이익	-	-

당기손익공정가치측정금융자산처분손실	-	-

당기손익인식금융부채평가이익

기타수익	-	-

법인세비용(수익)	-	81

순운전자본변동

매출채권및기타채권의 증감	(171,175)	160,370

기타유동자산의 증감	(35,129)	(99,729)

당기법인세자산의 증감	-	(14,155)

재고자산의 증감	(89,792)	50,890

매입채무및기타채무의 증감	(39,984)	136,527

기타유동부채의 증감	-	-

기타비유동부채의 증감	-	-

사외적립자산의 증감	-	-

퇴직금의 지급	(9,884)

영업으로부터 창출된 현금	116,712	(1,672,563)

(2) 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

복합금융상품의 유동성 대체	-	-

전환권 행사로 인한 납입자본 대체	-	-

신주인수권 행사로 인한 납입자본 대체	-	-

전환상환우선주의 전환권 행사로 인한 납입자본 대체	-	-

주식매입선택권	122,305

29 . 우발상황 및 약정사항

(1) 제공받은 보증 당분기말 현재 연결회사가 보증을 제공받고 있는 보증보험 현황은 다음와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	보증보험명	증권발급일	보험시작일	보험종료일	보험부보금액	피보험자	지급보증처	보증내용

1	인허가보증보험	2020-12-02	2021-01-05	2022-01-04	100,000	한국보건산업진흥원	SGI 서울보증	외국인환자 유치업자 등록보증금 보증

2	전세금보장신용보험	2020-12-21	2021-01-04	2023-01-03	500,000	탁용철	SGI 서울보증	직원 숙소 임대인의 임차 보증금 반환 채무

3	이행(하자)보증보험	2019-01-25	2019-01-26	2022-01-25	28,535	서울대학교암연구소	SGI 서울보증	납품계약에 따른 하자보증금

4	이행(하자)보증보험	2020-04-27	2020-04-01	2021-03-31	17,999	한국국제협력단	SGI 서울보증	코로나19 대응 관련 인도적 지원물품(진단키트) 조달

(2) 당분기말 현재 연결회사가 보증을 제공하고 있는 내용은 없습니다.

(3) 약정사항 - 2018년 2월 6일 의료법인 명지의료재단 명지병원과 사후검체 추출 및 유전체 뱅크사업을 위한 장례 사업권 계약을 2018년 3월 1일부터 2024년 2월 28일까지 (6년) 체결하였습니다. 이에 연결회사는 보증금 3,000,000천원에 대한 전세권을 설정하고 월임차료 5,000천원을 지급하고 있습니다.- 2018년 8월 21일 의료법인 명지의료재단 명지병원을 대상으로 연결회사 제품 및 상품 공급 계약을 2018년 9월 1일부터 2021년 8월 31일까지(3년) 체결하였습니다. 과거 실적을 근거로 추정하여 3년 총 8,926,364천원(연간 2,975,455천원) 약정하였으며 공급가액은 공급단가 변경시 다소 변경될 수 있습니다. 다만, 연결회사는 거래형태를 고려하여 계약금액총액에서 대리인의 중개수수료만을 연결회사의 수익(약 2%)으로 인식하고 있습니다.

- 2019년 2월 8일 주식회사 지오영과 독점판매권 및 신약개발사업에 대한 사업제휴 협약을 체결하였습니다. (4) 당분기말 현재 연결회사는 중요하게 계류되어 있는 소송사건은 없습니다.

30 . 특수관계자 등

(1) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.① 관계기업 현황

회사명	지분율	비고

당분기말	전기말

Oxford Cancer Biomarkers Limited	14.12%	13.00%	-

Oxford Vacmedix UK Limited	42.89%	43.46%	-

② 연결회사와 당분기와 전분기 중 매출 등의 거래가 있거나 분기말과 전기말 현재 채권채무 잔액이 있는 기타 특수관계자

구 분	당분기말	전기말	비고

연결회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	의료법인 명지의료재단	의료법인 명지의료재단	(*1)

(주)캔서롭홀딩스	(주)캔서롭홀딩스	(*1)

(주)청년의사	(주)청년의사	(*1)

주요 경영진	-	-

기타	(주)에이에이치파트너스	(주)에이에이치파트너스	(*2)

(*1) 이왕준 대표이사가 이사장 또는 대표이사로 재직 중인 법인 또는 단체에 해당합니다.
(*2) 해당 업체는 연결회사의 전 대표이사 및 전 부사장의 불법행위에 관여된 기업입 니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	회 사 명	매출	이자비용	이자수익	기타비용	기타수익

연결회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	의료법인 명지의료재단	36,080	1,725	26,338	44,277	-

(주)캔서롭홀딩스	-	-	-	-	600

주식회사 청년의사	-	-	-	-	-

합 계	36,080	1,725	26,338	44,277	600

② 전분기(단위: 천원)

구 분	회 사 명	매출	이자비용	이자수익	기타비용	기타수익

연결회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	의료법인 명지의료재단	62,100	2,240	25,315	13,869	-

(주)캔서롭홀딩스	-	-	-	-	-

주식회사 청년의사	-	-	-	-	-

임직원	이왕준 대표이사	-	-	-	-	-

이경숙 사내이사	-	-	-	-	-

박상준 기타비상무이사	-	-	-	-	-

합 계	62,100	2,240	25,315	13,869	-

(3) 당분기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	리스부채	기타채무

연결회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	의료법인 명지의료재단(*1)	300,000	3,000,000	164,996	-

(주)캔서롭홀딩스	-	-	-	500

기타	(주)에이에이치파트너스(*2)	-	154,729	-	-

합 계	300,000	3,154,729	164,996	500

(*1) 당분기말 현재 재무제표에 계상된 보증금은 현재가치할인차금 차감 후 2,780,647 천원입니다.
(*2) 불법행위미수금 154,729천원은 당분기말 현재 100% 대손충당금을 설정하고 있습니다.

② 전기말(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	리스부채	기타채무

연결회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	의료법인 명지의료재단(*1)	600,000	3,000,000	178,271	-

(주)캔서롭홀딩스	-	-	-	500

주요 경영진	이경숙 사내이사	-	-	-	-

이효석 기타비상무이사	-	-	-	-

박상준 기타비상무이사	-	-	-	-

이훈영 감사	-	-	-	-

기타	(주)에이에이치파트너스(*2)	-	154,729	-	-

합 계	600,000	3,154,729	178,271	500

(*1) 전기말 현재 재무제표에 계상된 보증금은 현재가치할인차금 차감 후 2,646,308천원입니다.
(*2) 불법행위미수금은 당기말 현재 100% 대손충당금을 설정하였습니다.

(4) 당분기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 없습니다.

(5) 전기 중 지배기업의 유상증자시 특수관계자와의 자본거래 내역은 다음과 같습니다.

주주명	보통주식수	납입금액	지분율

이왕준	129,198주	999,993천원	0.6%

(6) 주요 경영진에 대한 보상

당분기와 전분기 중 연결회사가 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상을 위해 비용으로반영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	93,250	175,300

퇴직급여	231,169	52,161

합 계	324,419	227,461

(8) 당분기말 현재 연결회사가 특수관계자에게 제공한 지급보증 및 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 없습니다.

(9) 당분기말 현재 특수관계자와의 주요 약정사항은 다음과 같습니다. - 2018년 2월 6일 의료법인 명지의료재단 명지병원과 사후검체 추출 및 유전체 뱅크사업을 위한 장례 사업권 계약을 2018년 3월 1일부터 2024년 2월 28일까지(6년) 체결하였습니다. 이에 연결회사는 보증금 3,000,000천원에 대한 전세권을 설정하고 월 임차료 5,000천원을 지급하고 있습니다. - 2018년 8월 21일 의료법인 명지의료재단 명지병원을 대상으로 연결회사 제품 및 상품 공급 계약을 2018년 9월 1일부터 2021년 8월 31일까지(3년) 체결하였습니다. 과거 실적을 근거로 추정하여 3년 총 8,926,364천원(연간 2,975,455천원) 약정하였으며 공급가액은 공급단가 변경시 다소 변경될 수 있습니다. 다만, 연결회사는 거래형태를고려하여 계약금액총액에서 대리인의 중개수수료만을 연결회사의 수익(약 2%)으로 인식하고 있습니다. 31 . 비지배지분연결회사에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	비지배지분율	기초 누적비지배지분	비지배지분에배분된당기순손익	유상증자	기타	기말 누적비지배지분

(주)엠제이셀바이오	53.49%	(1,057,377)	(186,245)	-	5,683	(1,237,939)

32 . 상장 폐지사유 발생에 따른 상장적격성 실질심사 결과 개선기간 부여연결회사는 2021년 4월 23일 기업심사위원회의 심의 결과, 속개결정을 부여 받았으며, 향후 거래소는 기업심사위원회의 심의을 속개(續開)하여 상장폐지 여부를 결정할예정입니다.