DXVX 사업보고서 (2016.12)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요 주식회사 엠지메드(이하 "당사")는 2001년 6월 16일에 설립되어 분자유전검사를 주요 영업으로 하고 있으며, 2016년 12월 31일 현재 서울시 금천구 가산동 디지털로 173 엘리시아 10층에 본사를 두고 있습니다.당사의 주식은 2015년 11월 20일 코스닥시장에 등록되었으며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)

(주)마크로젠	623,820	26.8%

한투증권(PBS의무예탁) 및 플랫폼파트너스자산운용(고유)	234,329	10.1%

강호영	110,000	4.7%

기타소액주주	1,361,500	58.4%

합 계	2,329,649	100.0%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

재무제표 는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급 한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)

동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합' 에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를 공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준기준서 제1016호 유형자산(개정)

동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준기준서 제1038호 무형자산(개정)

동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준기준서 제1016호 유형자산 및 제1041호 농림어업(개정)

동 개정사항은 생산용 식물을 유형자산으로 처리해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle

기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때의 회계처리를명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제 1034호 '중간재무제표' 에대한 일부 개정사항이 존재합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

동 기준서의 주요 내용은 다음과 같습니다. ① 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산은 기업회계기준서 제1109호에 따라 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가(amortized cost), 기타포괄손익-공정가치(FVTOCI), 당기손익-공정가치(FVTPL)로 측정하도록 분류하여야 합니다.

금융자산의 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하는 채무상품은 최초 인식시 공정가치선택권에 따라공정가치-당기손익 측정 항목으로 지정되지 않는다면 상각후원가로 측정하여야 합니다('상각후원가' 금융자산).

금융자산의 계약상 현금흐름 수취와 금융자산의 매도 모두가 목적인 사업모형하에서보유하고 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자만으로구성된 현금흐름이 발생하는 채무상품은 최초 인식시 공정가치선택권에 따라 공정가치-당기손익 측정 항목으로 지정되지 않는다면 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 인식하여야 합니다('기타포괄손익-공정가치' 금융자산). 상기 이외의 모든 채무상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로인식하여야 합니다('당기손익-공정가치' 금융자산). 모든 지분상품은 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하여야 합니다. 다만 지분상품이 단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가가 아닌 경우에는 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.이 경우 배당수익은 당기손익으로 인식합니다. 기업회계기준서 제1039호로부터의 주요 변동은 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동 중 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분의 표시와 관련된 것입니다. 기업회계기준서 제1109호에 따라 해당 변동은 기타포괄손익으로 표시합니다. 그러나 금융부채의 공정가치 변동 중 신용위험 변동에 해당되는 부분을 기타포괄손익으로 표시하는 것이 회계불일치를 발생시키거나 확대시킨다면 당기손익으로 표시합니다. 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치의 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

② 손상기업회계기준서 제1109호의 손상모형은 기대신용손실(expected credit loss)을 반영합니다. 기업회계기준서 제1109호의 손상접근법에서는 신용손실을 인식하기 전에 손상사건이 발생할 필요는 없습니다. 그 대신 기업은 항상 기대신용손실과 기대신용손실의 변동에 대하여 회계처리하여야 합니다. 기대신용손실금액은 최초 인식이후 신용위험의 변동을 반영하여 매 보고기간말에 갱신하여야 합니다.

③ 위험회피회계기업회계기준서 제1109호의 일반위험회피회계 모형은 기존 기업회계기준서 제1039호에서 규정하고 있는 위험회피회계 유형(공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)을 유지하고 있습니다. 그러나 기존 기업회계기준서 제1039호보다 위험회피회계에 적격한 거래유형에 더 많은 유연성을 도입하고 있으며, 위험회피회계에 적격한 위험회피수단의 유형과 비금융항목의 위험요소를 확대하고 있습니다. 또한 위험회피효과 평가와 관련된 규정을 전반적으로 개정하여 위험회피대상항목과 위험회피수단간의 '경제적 관계' 원칙으로 대체하였습니다. 기존 기업회계기준서 '제1039호' 에서 요구되었던 위험회피효과의 소급적 평가는 더 이상 요구되지 않습니다. 그리고 기업의 위험관리활동과 관련하여 추가적인 공시규정이 도입되었습니다. 이 외에 금융자산의 분류와 측정, 손상, 위험회피회계와 관련된 다수의 경과규정을 포함하고 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.가. 손상: 금융자산과 계약자산기업회계기준서 제1109호 도입 시 현행 기준에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수있습니다. 이러한 영향을 받을 수 있는 계정과목의 2016년 12월 31일 현재 잔액은 상각후원가 측정 대여금 및 수취채권 1,898,743천원이며, 이들 자산의 손실충당금 잔액은 22,730천원입니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

2016년 12월 31일 현재 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 2017년 12월 31일까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 기말 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하며, 2017년 1월1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 기준서는 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기 위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다 .

(2) 외화환산 1) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. 2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

(3) 금융자산1) 분류 및 측정당사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다.금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

2) 손상당사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 당사는 금융자산을 더 이상 회수 하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 당사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다.

3) 제거당사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류됩니다.

(4) 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법에 따라 결정됩니다.

(5) 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	40년

기계장치 및 시설장치	10년

공구기구비품	5년

차량운반구	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

(6) 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

(7) 정부보조금당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이으로 측정하고 있습니다.

자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하거나 차감하는 방식으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 무형자산개별취득하는 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

특허권	10년

개발비	10년

소프트웨어	10년

(9) 비금융자산의 손상 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

(10) 금융부채 1) 분류 및 측정 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"으로 인식됩니다. 2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

(11) 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

(12) 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 당사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

(13) 종업원급여 1) 퇴직급여당사의 퇴직연금제도는 확정급여제도로 운영되고 있습니다.일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식되며, 자본 내에서 대체하고 있습니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다.주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(14) 수익인식수익은 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.1) 재화의 판매 당사는 분자유전자검사 관련 제조업을 운영하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.2) 용역의 제공용역의 제공으로 인한 수익은 거래 전체의 수익금액과 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위하여 투입하여야 할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 다만, 진행기준을 적용할 기간이 매우 단기인 경우에는 용역매출에 대해서도 인도기준(결과물 통보시점)에 따라 수익을 인식하고 있습니다.3) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 당사는 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

(15) 공정가치 공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천 주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

(1) 법인세당사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식된 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.(2) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 14참조).

4. 부문정보당사는 분자유전검사를 제공하는 단일 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

(1) 지역에 대한 정보지역별로 세분화된 당사의 외부고객으로부터의 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

국내 매출액	4,967,990	5,241,073

해외 수출액	129,712	146,298

합 계	5,097,702	5,387,371

(2) 주요고객에 대한 정보당사의 단일 외부고객으로부터의 수익이 전체 수익의 10% 이상인 거래처는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

금액	비율(%)	금액	비율(%)

(주)보령바이오파마	3,167,426	62.13	3,734,488	69.32

5 . 사용이 제한된 현금및현금성자산과 담보제공 금융자산 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산과 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 없습니다.

6. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	미수금	미수수익	매출채권	미수금	미수수익

일반채권	631,064	11,453	24,371	730,334	10,710	21,523

특수관계자채권	43,140	-	-	23,668	-	-

차감: 대손충당금	(22,730)	-	-	(25,990)	-	-

합 계	651,474	11,453	24,371	728,012	10,710	21,523

(2) 신용위험 및 대손충당금상기 매출채권및기타채권은 대여금및수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 매출에 대한 평균 신용공여기간은 3개월입니다. 3개월 초과 24개월 이내 경과매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	526,118	567,785

연체되었으나 손상되지 않은 채권

3개월 초과 6개월 이하	105,610	96,058

6개월 초과 12개월 이하	20,048	64,081

소 계	125,658	160,139

손상채권(주1)

12개월 초과	22,428	26,078

합 계	674,204	754,002

(주1) 당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 21,600천원(전기말: 23,587천원)입니다.

2) 당 기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기초금액	(25,990)	(21,043)

대손상각비 환입(설정)	2,885	(4,947)

손상채권 제각	375	-

기말금액	(22,730)	(25,990)

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 손익계산서상 판매비와관리비(주석 20참조)에 포함되어 있습니다. 7 . 기타금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	10,000,000	-	10,100,000	-

보증금	-	39,955	-	23,955

장기대여금(주1)	-	1,148,760	-	1,264,760

합 계	10,000,000	1,188,715	10,100,000	1,288,715

(주1) 당사는 우리사주조합원의 공모주 취득 관련하여 주식을 담보로 자금을 대여하였으며, 당기 계상된 장기대여금은 전액 우리사주조합원에 대한 대여금입니다

(2) 당기말 및 전기말 현재 연체되거나 손상된 기타금융자산은 없습니다. 8. 재고자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상품	3,094	2,753

제품	3,425	7,028

원재료	297,002	345,754

부재료	21,300	13,886

재공품	113,413	54,896

합 계	438,234	424,317

당기 및 전기 중 재고자산의 순실현가능가치 변동으로 인한 재고자산평가손실 및 환입은 없습니다.

9 . 기타자산 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	22,990	-	200	-

선급비용	7,808	-	7,697	-

순확정급여자산(주1)	-	3,109,284	-	1,772,156

합 계	30,798	3,109,284	7,897	1,772,156

(주1) 당사는 확정급여제도에서의 초과적립액을 순확정급여자산으로 인식하고 있습니다(주석 14 참조).

10 . 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공기구비품	시설장치	합 계

취득원가	801,701	1,300,846	2,133,572	126,142	144,996	317,754	4,825,011

감가상각누계액	-	(130,085)	(828,093)	(39,609)	(112,552)	(121,919)	(1,232,258)

장부금액	801,701	1,170,761	1,305,479	86,533	32,444	195,835	3,592,753

(전기말) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공기구비품	시설장치	합 계

취득원가	801,701	1,300,845	1,660,202	137,916	132,856	317,754	4,351,274

감가상각누계액	-	(97,563)	(657,015)	(24,192)	(95,383)	(90,144)	(964,297)

장부금액	801,701	1,203,282	1,003,187	113,724	37,473	227,610	3,386,977

(2) 당기 및 전 기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공기구비품	시설장치	합 계

기초금액	801,701	1,203,282	1,003,187	113,724	37,473	227,610	3,386,977

취득	-	-	474,709	-	12,141	-	486,850

처분	-	-	(848)	(1,375)	-	-	(2,223)

감가상각비	-	(32,521)	(171,569)	(25,816)	(17,170)	(31,775)	(278,851)

기말금액	801,701	1,170,761	1,305,479	86,533	32,444	195,835	3,592,753

(전기) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공기구비품	시설장치	합 계

기초금액	801,701	1,235,803	1,031,625	35,616	47,941	259,385	3,412,071

취득	-	-	134,529	96,822	6,071	-	237,422

처분	-	-	-	(2,577)	-	-	(2,577)

감가상각비	-	(32,521)	(162,967)	(16,137)	(16,539)	(31,775)	(259,939)

기말금액	801,701	1,203,282	1,003,187	113,724	37,473	227,610	3,386,977

(3) 당기 및 전기의 감가상각비의 배분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출원가	208,422	219,147

판매비와관리비	70,429	40,792

합 계	278,851	259,939

(4) 당기말 및 전기말 현재 담보로 제공된 자산은 없습니다.

11 . 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	특허권	개발비	소프트웨어	합 계

취득원가	109,664	387,092	94,367	591,123

상각누계액	(43,363)	(240,727)	(40,411)	(324,501)

장부금액	66,301	146,365	53,956	266,622

(전기말) (단위: 천원)

구 분	특허권	개발비	소프트웨어	합 계

취득원가	109,664	387,092	90,177	586,933

상각누계액	(32,397)	(202,018)	(31,911)	(266,326)

장부금액	77,267	185,074	58,266	320,607

(2) 당기 및 전기 중 무형 자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	특허권	개발비	소프트웨어	합 계

기초금액	77,267	185,074	58,266	320,607

취득	-	-	4,190	4,190

상각비	(10,966)	(38,709)	(8,500)	(58,175)

장부금액	66,301	146,365	53,956	266,622

(전기) (단위: 천원)

구 분	특허권	개발비	소프트웨어	합 계

기초금액	88,234	223,783	49,008	361,025

취득	-	-	17,000	17,000

상각비	(10,967)	(38,709)	(7,742)	(57,418)

장부금액	77,267	185,074	58,266	320,607

(3) 당기 및 전기에 인식한 무형자산상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출원가	48,815	48,780

판매비와관리비	9,360	8,638

합 계	58,175	57,418

12 . 매입채무 및 기타채무 당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	276,152	303,536

미지급금	154,350	115,118

미지급비용	142,639	114,859

합 계	573,141	533,513

13 . 기타 부 채 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	71,262	81,241

선수금	-	47

선수수익	114	-

합 계	71,376	81,288

14 . 퇴직급 여제도

당사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다.

가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 국민은행에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(1) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당기말	전기말

할인율	2.48	2.43

기대임금상승률	3.70	3.82

(2) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	932,573	754,352

사외적립자산의 공정가치	(4,041,857)	(2,526,508)

확정급여채무에서 발생한 순부채(순자산)(주1)	(3,109,284)	(1,772,156)

(주1) 당사는 확정급여제도에서의 초과적립액을 기타비유동자산으로 인식하고 있습니다.

(3) 당기 및 전기의 순 확정급여 부채 의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	합 계

기초	754,352	(2,526,508)	(1,772,156)

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	186,333	-	186,333

이자비용(이자수익)	13,600	(60,682)	(47,082)

소 계	199,933	(60,682)	139,251

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 이자수익과 실제수익의 차이	-	25,866	25,866

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(4,270)	-	(4,270)

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	103,382	-	103,382

소 계	99,112	25,866	124,978

기여금

기업이 납부한 기여금	-	(1,601,357)	(1,601,357)

제도에서 지급한 금액

지급액	(120,824)	120,824	-

기말	932,573	(4,041,857)	(3,109,284)

(전기) (단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	합 계

기초	464,990	(534,210)	(69,220)

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	115,714	-	115,714

이자비용(이자수익)	8,389	(14,040)	(5,651)

소 계	124,103	(14,040)	110,063

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 이자수익과 실제수익의 차이	-	(1,900)	(1,900)

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	78,990	-	78,990

인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적 손익	10,647	-	10,647

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	99,264	-	99,264

소 계	188,901	(1,900)	187,001

기여금

기업이 납부한 기여금	-	(2,000,000)	(2,000,000)

제도에서 지급한 금액

지급액	(23,642)	23,642	-

기말	754,352	(2,526,508)	(1,772,156)

한편 당기손익으로 인식된 금액은 포괄손익계산서의 종업원급여에 포함되어 있습니다. 당기 인식액 중 68,759 천원(전기: 56,897천원)은 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있으며, 나머지 금액은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산은 안정적인 퇴직급여 재원 확보를 위하여 대부분 정기예금에 투자되어 있습니다. 당기 중 사외적립자산의 실제 수익은 34,817천원(전기: 15,940천원)입니다.

(5) 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	증 가	감 소

할인율의 100 basis point (bp) 변동	(71,981)	85,386

기대임금상승률의 1% 변동	85,009	(73,012)

(전기) (단위: 천원)

구 분	증 가	감 소

할인율의 100 basis point (bp) 변동	(55,098)	65,515

기대임금상승률의 1% 변동	65,188	(55,861)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. (6) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 9.92년(전기: 9.86년)입니다.

15 . 자본금 및 주식발행초과금 (1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	100,000,000	100,000,000

보통주 발행주식수	2,329,649	2,074,820

주당 액면가액	500	500

장부금액	1,164,824,500	1,037,410,000

(2) 당 기와 전기 중 납입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당 기	전 기

주식수	자본금	주식발행초과금	주식수	자본금	주식발행초과금

기초	2,074,820	1,037,410	21,253,715	1,714,320	857,160	7,702,274

유상증자(주1)	234,329	117,165	7,882,828	360,500	180,250	13,551,441

주식매수선택권 행사(주2)	20,500	10,250	10,250	-	-	-

기말	2,329,649	1,164,825	29,146,793	2,074,820	1,037,410	21,253,715

(주1) 신주발행가액은 주당 34,140원(전기: 40,000원)이며, 유상증자와 관련된 신주발행비용은 주식발행초과금에서 차감하였습니다.
(주2) 당사가 부여한 주식매수선택권 중 일부가 주당 행사가격 1,000원에 당기 행사되었습니다.

16 . 미처리결손금 (1) 당기말 및 전기말 현재 미처리결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미처리결손금	(1,782,743)	(1,205,737)

(2) 당기 및 전기 중 미처리결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	(1,205,737)	(1,675,279)

당기순이익(손실)	(479,523)	615,403

순확정급여제도의 재측정요소	(124,978)	(187,001)

법인세효과	27,495	41,140

기말금액	(1,782,743)	(1,205,737)

(3) 당기 및 전기 중 확정급여제도의 재측정요소 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	(87,245)	58,616

당기변동	(124,978)	(187,001)

법인세효과	27,495	41,140

기말금액	(184,728)	(87,245)

(4) 당기 및 전기의 결손금처리계산서의 내역은 다음과 같습니다.

결손금처리계산서=====================

제16기 2016년 01월 01일부터2016년 12월 31일까지 제15기 2015년 01월 01일부터2015년 12월 31일까지
처분예정일 2017년 3월 24 일 처분확정일 2016년 3월 29 일

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

I. 미처리결손금

1. 전기이월미처리결손금	(1,205,737)	(1,675,279)

2. 순확정급여제도의 재측정요소	(97,483)	(145,861)

3. 당기순이익(손실)	(479,523)	615,403

합 계	(1,782,743)	(1,205,737)

II. 결손금처리액	-	-

III. 차기이월미처분이익잉여금	(1,782,743)	(1,205,737)

17 . 기타자본 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식매수선택권	523,466	473,142

(2) 당기 및 전기 중 주식매수선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	473,142	297,899

주식기준보상의 발생	50,324	175,243

기말금액	523,466	473,142

주식매수선택권은 종업원주식옵션제도에 의해 종업원에게 부여된 주식옵션과 관련된 것입니다. 종업원에 대한 주식기준보상에 대한 상세한 정보는 주석 18에서 설명하고 있습니다.

18. 주식기준보상(1) 당사는 주주총회 결의에 의거 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 당기말 현재 유효한 주식기준보상의 주요 사항은 다음과 같습니다.

구분	1차	2차	3차

부여일	2011-03-28	2013-03-20	2014-03-27

부여방법	당사선택형(주1)	신주교부방식	신주교부방식

부여대상	임직원	임직원	임직원

부여수량(주2)	98,000주	214,290주	116,000주

행사	20,500주	-	-

소멸	-	-	3,000주

잔여수량	77,500주	214,290주	113,000주

행사가격	1,000원	4,752원	9,505원

행사기간	2013-03-28~ 2020-03-27	2016-05-20~ 2022-05-20(주2)	2017-03-28~2023-03-27

가득기간	2년	3년	3년

(주1) 신주교부, 차액보상, 자기주식 교부 중 이사회의 결의로 결정하기로 약정되어 있으며, 주식결제형으로 보아 회계처리하였습니다.
(주2) 주식매수선택권 부여 후 3년이 경과하고 당사의 기업공개후 6개월이 경과한 날부터 7년내에 매 6개월마다 30%씩 순차적으로 행사 가능하며, 부여일 후 3년 이내 퇴직시에는 부여를 취소하기로 약정되어 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	주식선택권 수량(단위: 주)	가중평균행사가격(단위: 원)

당기	전기	당기	전기

기초	425,290	428,290	5,151	5,181

행사/소멸	(20,500)	(3,000)	1,000	9,506

기말	404,790	425,290	5,302	5,151

(3) 당기말 현재 행사가능한 주식선택권은 206,074주(전기말: 98,000주)입니다.

(4) 당기말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균잔여만기는 5.3년(전기말: 6.2년)이며, 가중평균행사가격은 5,302원(전기말: 5,151원)입니다.

(5) 당사는 부여된 주식선택권의 보상원가는 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차	3차

주가변동성	7.80%	7.40%	9.30%

기대만기	7년	6년	6년

무위험수익률	4.47%	2.91%	3.50%

(6) 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 50,323천원(전기: 175,243천원)이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련한 비용입니다.

19 . 수익 당기 및 전기 중 당사의 계속영업으로 부터 발생한 수익 중 영업손익으로 분류되는 수익 의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재화의 판매로 인한 수익	733,311	664,064

용역의 제공으로 인한 수익	4,364,391	4,723,307

합 계	5,097,702	5,387,371

20 . 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	990,773	798,992

퇴직급여	70,492	53,167

복리후생비	81,610	73,121

여비교통비	51,022	21,260

세금과공과금	67,570	39,935

감가상각비	70,429	40,792

지급임차료	27,521	15,200

보험료	6,104	5,063

차량유지비	59,901	69,690

경상연구개발비	598,621	360,873

교육훈련비	1,293	1,296

소모품비	46,154	32,127

지급수수료	435,097	340,485

광고선전비	57,443	56,689

대손상각비(환입)	(2,885)	4,947

무형자산상각비	9,360	8,638

주식보상비용	50,323	175,243

기타	83,604	83,663

합 계	2,704,432	2,181,181

21. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	(13,917)	(198,144)

원재료 사용액 및 상품 매입액	2,110,259	2,032,707

급여 및 퇴직급여	2,024,975	1,584,488

주식보상비용	50,323	175,243

복리후생비	124,100	108,410

지급수수료	436,544	343,670

지급임차료	30,401	18,080

감가상각비	278,851	259,939

무형자산상각비	58,175	57,418

광고선전비	57,443	56,689

외주검사비	311,158	318,770

대손상각비(환입)	(2,885)	4,947

기타	313,931	63,775

합 계	5,779,358	4,825,992

22. 기타영업외이익 및 기타영업외비용당기 및 전기의 기타영업외이익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기타영업외이익

유형자산처분이익	2,051	2,059

정부보조금	16,660	13,605

잡이익	635	925

합 계	19,346	16,589

기타영업외비용

기부금	8,400	8,400

잡손실	84	430

합 계	8,484	8,830

23. 금융이익 및 금융원가당기 및 전기의 금융이익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금융이익

이자수익	231,844	55,521

외환차익	4,299	4,133

외화환산이익	2,753	255

합 계	238,896	59,909

금융원가

외화차손	2,694	1,471

외화환산손실	-	1

합 계	2,694	1,472

24 . 계속영업과 관련된 법인세 (1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당기	전기

당기 법인세 부담액	-	4,075

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	(1,433)	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	18,869	(33,043)

기타포괄손익으로 인식된 법인세비용	27,495	41,140

법인세비용	44,931	12,172

(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	(434,592)	627,575

적용세율에 따른 세부담액	(73,610)	116,066

조정사항

비과세수익	-	(34,585)

비공제비용	11,516	43,783

세액공제	-	(114,836)

이연법인세자산으로 인식되지 않은 세 무상결손금	113,474	-

기타	(5,016)	1,744

소 계	46,364	12,172

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기 에 인식한 조정액	(1,433)	-

법인세비용	44,931	12,172

(3) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

관련 계정과목	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산 (부채)

기초잔액	증감액	기말잔액	기초잔액	증감액	기말잔액

일시적차이로 인한 이연법인세

대손충당금	18,341	(2,698)	15,643	4,035	(594)	3,441

감가상각비	26,291	2,661	28,952	5,784	585	6,369

퇴직급여충당부채	706,501	178,221	884,722	155,430	39,209	194,639

퇴직연금자산	(672,618)	(208,961)	(881,579)	(147,976)	(45,971)	(193,947)

미수수익	(20,981)	(3,390)	(24,371)	(4,616)	(746)	(5,362)

기타	106,867	7,236	114,103	23,511	1,592	25,103

소 계	164,401	(26,931)	137,470	36,168	(5,925)	30,243

이월결손금으로 인한 이연법인세	-	515,789	515,789	-	-	-

세액공제로 인한 이연법인세	182,457	-	182,457	179,693	-	179,693

확정급여제도의 재측정요소	295,670	(58,840)	236,830	65,047	(12,944)	52,103

합 계	642,528	430,018	1,072,546	280,908	(18,869)	262,039

(전기) (단위: 천원)

관련 계정과목	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산 (부채)

기초잔액	증감액	기말잔액	기초잔액	증감액	기말잔액

일시적차이로 인한 이연법인세

대손충당금	12,745	5,596	18,341	2,804	1,231	4,035

감가상각비	1,303	24,988	26,291	287	5,497	5,784

퇴직급여충당부채	417,139	289,362	706,501	91,770	63,660	155,430

퇴직연금자산	(405,663)	(266,955)	(672,618)	(89,246)	(58,730)	(147,976)

미수수익	(2,161)	(18,820)	(20,981)	(476)	(4,140)	(4,616)

기타	106,520	347	106,867	23,435	76	23,511

소 계	129,883	34,518	164,401	28,574	7,594	36,168

이월결손금으로 인한 이연법인세	444,591	(444,591)	-	97,810	(97,810)	-

세액공제로 인한 이연법인세	97,574	84,883	182,457	97,574	82,119	179,693

확정급여제도의 재측정요소	108,669	187,001	295,670	23,907	41,140	65,047

합 계	780,717	(138,189)	642,528	247,865	33,043	280,908

이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상 과세소득 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금은 515,789천원, 이월세액공제 농특세효과 2,764천원입니다.

(4) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

확정급여제도의 재측정요소	27,495	41,140

(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산	262,039	280,908

25. 주당손익(1) 당기와 전기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당기	전기

당기순이익(손실)	(479,522,716)	615,402,725

가중평균유통보통주식수	2,119,206	1,758,765

기본주당손익	(226)	350

(2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 원, 주)

구 분	일자	주식수	가중일수	적 수

기초	2016-01-01	2,074,820	366	759,384,120

주식매수선택권 행사	2016-01-07	9,500	360	3,420,000

주식매수선택권 행사	2016-06-29	11,000	186	2,046,000

유상증자	2016-11-16	234,329	46	10,779,134

합 계	775,629,254

유통보통주식수	2,119,206

(전기) (단위: 원, 주)

구 분	일자	주식수	가중일수	적 수

기 초	2015-01-01	1,714,320	365	625,726,800

유상증자	2015-11-17	360,500	45	16,222,500

합 계	641,949,300

유통보통주식수	1,758,765

(3) 당기와 전기의 희석주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당 기	전 기

희석순손익(주1)	(479,522,716)	615,402,725

가중평균유통보통주식수와 희석성 잠재적 보통주의 합산주식수(주2)	2,464,959	2,138,357

희석주당순손익	(195)	288

(주1) 당기 및 전기의 희석순손익은 보통주순손익과 동일합니다.
(주2) 당기 및 전기의 희석성 잠재적 보통주식수는 다음과 같습니다.
주식선택권은 자기주식법을 적용하여 희석성 잠재적 보통주식수를 산출하였으며 자기주식법 산식 중 연 가중평균주가는 코스닥 시장의 일일 종가를 적용하였습니다.

26. 금융위험관리당사는 여러 활동으로 인하여 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 신용 위험 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 검토, 승인합니다.

(1) 시장위험1) 외환위험당사는 환율변동위험에 노출된 중요한 외화 자산ㆍ부채, 가격위험에 노출된 지분증권을 보유하고 있지 않습니다.2) 이자율위험당사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 당사의 이자율 변동위험은 채권 등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다.당사는 변동금리부 예금 및 차입금을 보유하고 있지 않으므로 민감도 분석은 공시하지 않았습니다.

(2) 신용위험신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래 한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있습니다.

당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다. 당기말 및 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융자산	당기말	전기말

현금및현금성자산	10,087,768	3,830,291

매출채권및기타채권	687,298	760,245

기타유동금융자산	10,000,000	10,100,000

기타비유동금융자산	1,188,715	1,288,715

합 계	21,963,781	15,979,251

(3) 유동성위험유동성위험은 당사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 당사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대하여 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1년미만	1년미만

매입채무및기타채무	573,141	533,513

(4) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.

당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있으며, 자본조달비율은 순부채를총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금	-	-

차감: 현금및현금성자산	(10,087,768)	(3,830,291)

순부채	(10,087,768)	(3,830,291)

자본총계	29,052,341	21,558,531

총자본	18,964,573	17,728,240

자본조달비율(주1)	-	-

(주1) 순부채금액이 부의 금액이므로 계산하지 아니하였습니다.

27. 범주별 금융상품 및 공정가치금융자산 및 금융부채의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어있습니다.

(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액 및 공정가액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융자산	당기말	전기말

장부금액	공정가액	장부금액	공정가액

대여금및수취채권

현금및현금성자산	10,087,768	10,087,768	3,830,291	3,830,291

매출채권및기타채권	687,298	687,298	760,245	760,245

기타유동금융자산	10,000,000	10,000,000	10,100,000	10,100,000

기타비유동금융자산	1,188,715	1,160,480	1,288,715	1,168,190

(단위: 천원)

금융부채	당기말	전기말

장부금액	공정가액	장부금액	공정가액

상각후원가로 측정 금융부채

매입채무및기타채무	573,141	573,141	533,513	533,513

(2) 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

대여금및수취채권

이자수익	231,844	55,521

외환차손익	4,299	2,625

외화환산손익	2,753	255

상각후원가로 측정하는 금융부채

외환차손익	2,694	37

외화환산손익	-	(1)

(3) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

기타비유동금융자산

장기대여금	-	-	1,120,525	1,120,525

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

기타비유동금융자산

장기대여금	-	-	1,168,190	1,168,190

(4) 공정가치 서열체계 수준 3의 가치평가기법 및 투입변수당기말 및 전기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기말	전기말

장기대여금	1,120,525	1,168,190	3	현금흐름할인모형	시장이자율

28. 영업활동 현금흐름 (1) 당기 및 전기의 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 중 당기순이익 및 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기순이익(손실)	(479,523)	615,403

조정

퇴직급여	139,251	110,063

감가상각비	278,851	259,939

무형자산상각비	58,175	57,418

대손상각비	(2,885)	4,947

주식보상비용	50,323	175,243

이자수익	(231,844)	(55,521)

외화환산손익	(2,753)	(254)

유형자산처분이익	(2,051)	(2,059)

법인세비용	44,931	12,172

조정 합계	331,998	561,948

(2) 당기 및 전기의 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 중 순운전자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

영업활동으로 인한 자산부채의 변동

매출채권의 증감	82,183	65,028

기타채권의 증감	(743)	(1,038)

기타유동금융자산의 증감	-	1,104

기타비유동금융자산의 증감	(16,000)	(10,000)

기타유동자산의 증감	(22,902)	(4,178)

재고자산의 증감	(13,917)	(198,144)

매입채무의 증감	(27,384)	25,480

기타채무의 증감	56,531	38,521

기타유동부채의 증감	(10,341)	27,925

퇴직급여의지급	(120,824)	(23,642)

사외적립자산의 증감	(1,480,533)	(1,976,358)

합계	(1,553,930)	(2,055,302)

(3) 당사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기 및 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

순확정급여부채 재측정요소	(97,483)	(145,861)

유형자산 취득으로 인한 미지급금의 증가	6,285	-

무형자산 취득으로 인한 미지급금의 증가	4,190	-

29. 특수관계자 거래(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자의 명칭

지분법투자회사	(주)마크로젠

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	회 사 명	매출	매입	유형자산취득	기타비용

지분법투자회사	(주)마크로젠	157,722	10,332	274,207	71,865

(전기) (단위: 천원)

구 분	회 사 명	매출	매입	유형자산취득	기타비용

지분법투자회사	(주)마크로젠	107,544	11,044	-	79,667

(3) 당기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	회 사 명	매출채권	외상매입금	미지급금

지분법투자회사	(주)마크로젠	43,140	-	18,261

(전기말) (단위: 천원)

구 분	회 사 명	매출채권	외상매입금	미지급금

지분법투자회사	(주)마크로젠	23,668	-	21,549

한편, 상기 특수관계자 채권과 관련하여 당기말 및 전기말 현재 설정된 대손충당금과당기 및 전기 중 인식한 대손상각비는 없습니다.(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 및 지분거래는 없습니다.(5) 주요 경영진에 대한 보상당기와 전기 중 당사가 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

단기종업원급여	135,019	173,484

퇴직급여	34,107	14,000

주식보상비용	39,745	163,785

합 계	208,871	351,269

(6) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증 및 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 없습니다.

30. 우발채무와 주요 약정사항(1) 제공받은 보증당기말 현재 당사는 전자결제 대행계약에 따른 손해배상과 관련하여 ㈜서울보증보험으로부터 5백만원(전기말: 5백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다. (2) 약정사항당사는 (주)마크로젠과 체결한 기술사용 계약이 2016년 12월 31일자로 만료됨에 따라 회사가 생산한 제품의 판매 시 일정금액을 경상로열티로 지급하는 약정도 종료되었습니다. 이와 관련하여 당기중 발생한 비용은 72백만원(전기: 80백만원)입니다.