DXVX 사업보고서 (2020.12)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 20 기 2020년 12월 31일 현재
제 19 기 2019년 12월 31일 현재
주식회사 캔서롭과 그 종속기업

1. 일반사항

주식회사 캔서롭(이하 '지배기업')과 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 합하여 '연결회사')은 2001년 6월 16일에 설립되어 분자유전검사와 진단시약 개발 및 판매 등을 주요 영업으로 하고 있습니다. 지배기업은 2017년 12월 상호를 주식회사 엠지메드에서 주식회사 캔서롭으로 변경하였으며, 2020년 12월 31일 현재 서울특별시 금천구 디지털로173 엘리시아10층에 본사를 두고 있습니다. 지배기업의 주식은 2015년 11월 20일 코스닥시장에 등록되었으며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지 분 율

이왕준	1,411,643	6.12%

(주)캔서롭홀딩스	700,000	3.03%

플랫폼파트너스자산운용	1,289,986	5.59%

에스티-클라우드 셀바이오 신기술조합	363,636	1.58%

자기주식	736	0.00%

기타소액주주	19,312,061	83.68%

합 계	23,078,062	100.00%

1.1 종속기업 현황

당기말 및 전기말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	당기말
지배지분율	전기말
지배지분율	결산월	업종

(주)엠제이셀바이오(*1)	한국	43.96%	50.00%	12월	유전자 검사 및 검사장비 개발 공급

CancerRop HK Co., Limited(*2)	홍콩	100.00%	100.00%	12월	바이오 및 화장품 상품 공급

(*1) 지배기업은 (주)엠제이셀바이오에 대한 지배기업의 지분율은 50%미만이나, 지배기업이 최대주주이며, 이사회 장악정도, 과거 주주총회 의사결정비율 등을 감안할 때 지배기업이 실질적으로 지배하고 있어 연결대상 종속기업에포함하였습니다.
(*2) 지배기업은 2018년 9월 13일 이사회에서 해외 사업영역 확장을 위하여 USD 300,000출자하고 USD 1,200,000의 신용 공여 형태로 법인(CancerRop Asia(가칭))을 설립하기로 결의하였고 2018년 11월 8일 홍콩에 신규 법인을(CancerRop HK Co., Limited(확정명칭)) 설립하였습니다. 다만, 당기말 현재 자본금은 납입되지 않았으며 청산 절차를 진행 중에 있습니다.

1.2 주요 종속기업의 요약 재무정보

당기말 현재 중요한 연결대상 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

(주)엠제이셀바이오	545,834	2,573,376	(2,027,542)	-	(1,491,327)	(1,491,327)

2) 전기(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

(주)엠제이셀바이오	604,182	2,361,081	(1,756,899)	-	(2,681,547)	(2,681,547)

1.3 연결대상범위의 변동

연결회사는 전기와 비교하여 당기에 신규로 연결에 포함되거나 포함되지 않는 종속기업은 없습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 '기업회계기준')에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회('IASB')가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3 에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의

중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해 당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해 당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제 ㆍ 개정 기업회계기준서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연 결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다 . 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다 . 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농립어업': 공정가치 측정

(7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 지배기업이 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건 별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

지배기업이 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거 됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 상각후원가 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

모든 지분상품에 대한 투자는 후속적으로 공정가치로 측정됩니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때, 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익' 으로 표시합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니 다. 지분상품에 대한처분 시 누적손익은 이익잉여금으로 대체합니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(연결회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조) .

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치 변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)' 으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(연결회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석10 , 손상에 대한 회계정책은 주석4.1.2 참조).

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 원 재 료, 부재료 및 상품은 선입선출법으로 재공품, 제품은 총평균법에 따라 결정됩니다. 제품과 재공품의 원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용 가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2.9 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	40년

기계장치 및 시설장치	10년

공구기구비품	5년

차량운반구	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.11 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.12 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습 니다.

과 목	추정 내용연수

특허권	10년

상표권	5년

소프트웨어	10년

2.13 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산 건물은 추정 경제적 내용연수 40년 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.14 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.15 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.16 금융부채 (1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표상 '매입채무 및 기타채무' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서상 '금융비용' 으로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.17 복합금융상품 연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채, 신주인수권부사채 및 전환상환우선주부채입니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권(신주인수권)이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.18 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채로 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니 다. 2.19 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업 및 관계기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.20 종업원급여 (1) 퇴직급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도 와 확정급여제도 로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채(자산)는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(3) 기타장기종업원급여연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 5년 또는 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한,이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.21 수익인식

수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며, 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

연결회사는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다.

(1) 진단서비스 용역의 제공연결회사는 고객으로부터 검사를 의뢰받아 유전자 검사를 수행하고, 그 결과를 통보하는 서비스(용역)를 제공하고 있습니다. 연결회사는 검사결과를 통보하여 수행의무의 이행을 완료한 시점에 수익을 인식하고 있습니다.(2) 진단검사용 시약 재화의 판매연결회사는 고객으로부터 주문받은 진단검사용 시약을 제조 또는 외부구매하여, 고객에게 납품하고 있습니다. 연결회사는 고객이 지정한 장소에 재화를 납품함으로써, 고객에게 재화의 통제가 이전되었다고 판단하며, 이에 따른 재화를 인도하고 고객이 검수를 완료한 시점에 수익을 인식하고 있습니다.(3) 장례식장운영 용역의 제공연결회사는 명지의료재단 제천명지병원과 장례식장 임대차계약을 체결하고, 장례식장 이용객들에게 장소 및 물품을 제공하는 장례식장 운영과 관련된 서비스(용역)를 제공하고 있습니다. 연결회사는 관련 서비스 제공에 대해 수행의무의 이행을 완료한 시점에 수익을 인식하고 있습니다.(4) 상품중개 용역의 제공연결회사는 명지의료재단 명지병원으로부터 주문받은 진단시약 상품을 외부구매하여, 중개 납품하는 중개서비스(용역)를 제공하고 있습니다. 연결회사는 동 거래의 대리인으로서 명지병원으로부터 받는 수취대가에서 외부구매가격을 차감한 순액으로 수익을 인식하며, 납품된 상품의 검수가 완료된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다.(5) 건강검진 외국인환자 유치 용역의 제공연결회사는 건강검진을 위한 외국인 환자를 유치하고 소개하는 서비스(용역)를 제공하고 있습니다. 연결회사는 동 거래의 대리인으로서 외국인 환자로부터 수취하는 검진대가에서 명지병원에 지불하는 검진비용을 차감한 순액으로 수익을 인식하며, 검사결과를 통보한 시점에 수익으로 인식하고 있습니다.

2.22 리스

연결회사는 리스이용자로서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하는 경우 유형자산의 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 금융리스자산으로 인식하였습니다. 상응하는 리스료 지급의무는 금융원가를 차감한 순액으로 기타유동금융부채 또는 기타비유동금융부채 에 포함하였습니다. 각 리스료는 리스부채와 금융원가로 배분하였습니다. 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하였습니다. 금융리스로 취득한 유형자산은 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하였습니다.소유에 따른 위험과 효익의 유의적인 부분이 리스이용자인 연결회사에 이전되지 않는 리스의 경우 운용리스로 분류합니다. 운용리스에 따른 지급액(리스제공자로부터 받은 인센티브를 차감한 순액)은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 당기손익으로 인식하였습니다.

연결회사는 다양한 사무실, 숙소, 창고, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으 로 2 ~ 6년 의 고정기간으로 체결되지만 아래 (2)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행 가능한 기간을산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
- 최근 제3자 금융을 받지 않은 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용
- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 회사는 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.

사무실, 숙소 등 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 숙소 및 IT기기와 기타 소액의 사무실 가구 등으로 구성되어 있습니다. (1) 변동리스료

일부 자동차 리스는 차량의 약정주행거리를 초과하는 경우의 변동리스료 조건을 포함합니다. 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로인식합니다.

(2) 연장선택권 및 종료선택권

연결회사 전체에 걸쳐 자동차 리스계약에는 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 임대인이 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.

(3) 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결회사는 자동차 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.

2.23 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자인 대표이사에게 보고되는 사업부별로 공시됩니다 ( 주석31 참조 ) . 2.24 재무제표 승인 연결회사의 연결재무제표는 2021년 1월 29일자로 이사회에서 승인되었으며, 2021년 3월 26일 정기주주총회에서 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다( 주석5 참조).

(2) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다( 주석4.1.2 참조).

(3) 순확정급여부채(자산)

순확정급여부채(자산)의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다( 주석25 참 조).

(4) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

(5) 비금융자산의 손상

연결회사는 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 손상차손이 인식된 비금융자산(영업권 제외)은 매 보고일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 정책을 검토, 승인합니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험 연결회사는 환율변동위험에 노출된 중요한 외화 자산ㆍ부채를 보유하고 있지 않습니다.

(2) 가격위험

연결회사는 영업상의 필요 등으로 지분증권에 투자하고 있으며, 연결회사가 보유한 지분증권 중 국내 비상장주식은 재무상태표상 '기타포괄손익-공정가치측정금융자 산'으로 분류하였고 해외 상장주식은 '당기손익-공정가치측정금융자산'으로 분류하였습니다. 이 중 해외상장주식은 전기에 Penny stock을 이용한 주식 자전거래로 판단하여 공정가치를 0원으로 판단하였으 며 , 이러한 해외상장주식을 제외한 주식 중연결회사가 보유한 상장주식은 없으므로 주가지수의 변동에 따른 자본에 대한 민감도 분석은 공시하지 않았습니다.

(3) 이자율위험

이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 장기차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험이나, 연결회사는 변동금리부 차입금을 보유하고 있지 않습니다. 따라서 별도의 이자율 변동에 따른 민감도 분석은 공시하지 않았습니다.

4.1.2 신용위험

신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건 상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 주요한 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 개별적으로 재무신용도를 평가하고 있으며, 주요한 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다.

또한 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 연결회사가 보유하는 채무상품은 모두 콜옵션이 부여된 비상장주식을 취득하는 과정에서 취득요건을 충족하지 못한 주식이며 양도인이 옵션에 대한 권리를 행사하지 아니할 경우에는 모두 지분상품으로 전환됩니다(주석8 참조).

연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 - 상각후원가로 측정하는 기타금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(1) 매출채권

연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 채무자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 채무자 특유의 요소와 채무자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 당기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.또한 채무자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우에 연체기간이 2년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 채무자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에는 금융자산을 제각하고 제각된 매출채권에 대해 회수활동을 진행하고 있지 아니합니다.다만, 지속적인 채권회수 활동 전개를 위해 제각은 추후 진행될 수 있으며 본 기간 동안 해당 금융자산은 전액 손상된 금융자산으로 인식합니다.

당기말과 전기말 현재 연결회사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의세부내용은 다음과 같습니다. 연결회사의 과거 신용손실 경험상 다양한 고객부분이 유의적으로 서로 다른 손실양상을 보이지 아니하므로, 과거의 연체일수에 기초한 충당금 설정률표는 서로 다른 고객군별로 구분하지는 않습니다.

(단위: 천원)

구 분	연체된 월수

미연체	3개월 초과~6개월 이하	6개월 초과~1년 이하	1년 초과	합 계

당기말

채무불이행률	0.32%	2.15%	77.73%	100.00%	7.27%

총장부금액	1,648,433	5,735	1,056	123,095	1,778,319

전체기간 기대신용손실	5,215	123	821	123,095	129,254

순장부금액	1,643,218	5,612	235	-	1,649,065

전기말

채무불이행률	0.14%	1.01%	-	100.00%	20.10%

총장부금액	613,045	5,539	-	154,459	773,043

전체기간 기대신용손실	859	56	-	154,459	155,374

순장부금액	612,186	5,483	-	-	617,669

당기 및 전기 중 매출채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	155,374	157,624

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감	(6,620)	7,473

당기 제각 채권	(19,500)	(9,723)

기말금액	129,254	155,374

매출채권에 대한 손상은 포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(2) 상각후원가 측정 기타금융자산상각후원가로 측정하는 기타금융자산에는 관계사대여금, 임직원대여금, 기타 미수금등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정하는 기타금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	242,512	3,250

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감	(406)	239,262

기말금액	242,106	242,512

리스채권 이외의 상각후원가로 측정하는 기타금융자산의 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장회사채의 경우 '신용위험이 낮은' 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 리스채권은 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

(3) 대손상각비(환입)

당기 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비(환입)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권	(6,620)	7,473

기타채권	(406)	239,262

대손상각비	(7,026)	246,735

위의 대손상 각비(환입) 중 당기 (-)6,620천원 (전기: 7,473천원)은 고객과의 계약에서 생기는 채권과 관련된 금액입니다.

4.1.3 유동성위험

유동성위험은 연결회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결회사가 부담하고 있는 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 연결회사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대하여 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 또한 연결회사는 유동성을 예측하는데 있어 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수 등에 대한 사항도 고려하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위: 천원)

구 분	3개월 미만	3개월 이상 1년 이내	1년 이상 5년 이내	5년 초과	합 계

매입채무및기타채무(*1)	701,396	-	-	-	701,396

단기차입금	1,000,000	2,150,000	-	-	3,150,000

당기손익인식금융부채	-	-	-	579,650	579,650

복합금융부채	-	-	-	538,630	538,630

기타금융부채

임대보증금 등	1,282	500	53,000	-	54,782

리스부채	57,268	167,063	245,302	-	469,633

합 계	1,759,946	2,317,563	298,302	1,118,280	5,494,091

(*1) 연결회사는 단기종업원급여부채를 미지급비용으로 계상하였으며 그 금액은 당기말 및 전기말 각각 162,794천원, 155,552천원입니다(주석25 참조).

② 전기말(단위: 천원)

구 분	3개월 미만	3개월 이상 1년 이내	1년 이상 5년 이내	합계

매입채무및기타채무	1,446,631	-	-	1,446,631

복합금융부채(*)	1,154,737	3,464,212	-	4,618,949

기타금융부채

임대보증금 등	-	54,775	-	54,775

리스부채	49,987	149,960	327,568	527,515

합 계	2,651,355	3,668,947	327,568	6,647,870

(*) 당기 중 보통주로 전환되었습니다.

4.2. 자본위험 관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로써 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.

연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있으며, 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다. 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금(A)	3,688,630	4,398,999

차감: 현금및현금성자산(B)	(3,073,002)	(2,751,423)

순부채(C=A-B)	615,628	1,647,576

자본총계(D)	24,650,772	23,557,471

총자본(E=C+D)	25,266,400	25,205,047

자본조달비율(C/E)	2.50%	6.54%

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(1) 금융자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가액	장부금액	공정가액

상각후원가로 측정하는 금융자산

현금및현금성자산(*)	3,073,002	3,073,002	2,751,423	2,751,423

매출채권및기타채권(*)	1,653,854	1,653,854	649,625	649,625

기타유동금융자산(*)	164,959	164,959	1,069,244	1,069,244

기타비유동금융자산(*)	3,352,309	3,352,309	3,400,585	3,400,585

공정가치로 측정하는 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	363,720	363,720

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	6,916,617	6,916,617	4,945,882	4,945,882

합 계	15,160,741	15,160,741	13,180,479	13,180,479

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 서열체계 및 측정방법 등 공시에 포함하지 않았습니다.

(2) 금융부채(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가액	장부금액	공정가액

상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무및기타채무(*1)(*2)	701,396	701,396	1,446,631	1,446,631

단기차입금(*1)	3,150,000	3,150,000	-	-

복합금융부채(*1)	538,630	538,630	4,398,999	4,398,999

기타금융부채(*1)	54,782	54,782	54,775	54,775

공정가치로 측정하는 금융부채

당기손익인식금융부채	579,650	579,650	-	-

기타부채

리스부채(*3)	469,633	485,023

합 계	5,494,091	6,385,428

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 서열체계 및 측정방법 등 공시에 포함하지 않았습니다.
(*2) 연결회사는 단기종업원급여부채를 당기말 및 전기말에 각각 162,794천원, 155,552천원 계상하였습니다.
(*3) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시'에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(1) 당기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	6,916,617	6,916,617

당기손익인식금융부채	-	-	579,650	579,650

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	363,720	363,720

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	4,945,882	4,945,882

수준 3 공정가치의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	처 분	평 가	기 말

당기손익-공정가치측정금융자산	363,720	-	(364,140)	420	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	4,945,882	-	-	1,970,735	6,916,617

당기손익인식금융부채	-	503,934	-	75,716	579,650

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당기 중반복적인 공정가치 측정치의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

5.4 가치평가기법 및 투입변수 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	당기 투입변수

당기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산	채무증권	-	363,720	-	-	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	지분증권	6,916,617	4,945,882	3	현금흐름할인모형	영구성장률	1.0%

가중평균자본비용	14.6%

당기손익인식금융부채	파생상품	579,650	-	3	이항옵션가격결정모형	무위험수익률, 위험중립확률	-

5.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 연결회사의 공정가치 평가 대상 금융자산 및 금융부채에 대해 독립적인 외부평가기관이 평가를 실시하였으며, 외부평가기관은 공정가치 평가과정 및 결과를 연결회사의 재무담당이사에게 직접 보고 및 협의합니다.

5 .6 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석

금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준 3으로 분류되는 금융상품에는 공정가치 변동이 당기손익 혹은 기타포괄손익으로 인식되는 채무상품 및 지분증권이 있습니다.

각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 당기말 현재 민감도 분석 결과에 따른 총액의변화는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기

유리한 변동	불리한 변동

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

비상장주식(*)	7,596,851	6,329,672

(*) 지분증권은 주요 관측불가능한 투입변수인 성장률(0.5%~1.5%)과 할인율(14.1%~15.1%) 사이의 상관관계를 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.

6. 범주별 금융상품(1) 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

연결재무상태표상 자산	당기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	363,720

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	6,916,617	4,945,882

상각후원가 측정 금융자산

매출채권및기타채권	1,653,854	649,625

기타유동금융자산	164,959	1,069,244

기타비유동금융자산	3,352,309	3,400,585

현금및현금성자산	3,073,002	2,751,423

합 계	15,160,741	13,180,479

(단위: 천원)

연결재무상태표상 부채	당기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채

매입채무및기타채무(*)	701,396	1,446,631

단기차입금	3,150,000	-

복합금융부채	538,630	4,398,999

기타금융부채	54,782	54,775

당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익인식금융부채	579,650	-

기타부채

리스부채	469,633	485,023

합 계	5,494,091	6,385,428

(*) 연결회사는 단기종업원급여부채를 미지급비용으로 계상하였으며 그 금액은 당기말 및 전기말 각각 162,794천원, 155,552천원입니다(주석25 참조).

(2) 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

상각후원가로 측정하는 금융자산 및 부채

이자수익	138,873	182,905

이자비용	(227,997)	(1,303,655)

대손상각비	7,026	(246,735)

외환차손익	15,128	16,051

외화환산손익	(21,413)	(272)

사채상환손실	-	(1,335,098)

공정가치로 측정하는 금융자산 및 부채

당기손익인식금융부채평가이익	(75,716)	288,592

당기손익공정가치측정금융자산평가손익	420	(5,768)

당기손익공정가치측정금융자산처분손익	31,562	(348,843)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	-	1,680,287

리스부채

이자비용	(20,432)	(28,168)

7. 현금및현금성자산 연결회사의 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금	118	3,434

제예금	3,072,884	2,747,209

사용제한예금(*)	-	780

합 계	3,073,002	2,751,423

(*) 전기의 사용제한예금은 국책연구과제 관련 국고보조금으로 연구 목적 이외 사용이 제한되어 있습니다.

8. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익인식금융자산의내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	종 류	당기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

비유동항목

프레스티지바이오로직스(주) (구, 프레스티지바이오제약(주))(*1)	채무상품	-	-	360,500	363,720

Resort Savers Inc.(*2)	지분상품	-	-	-	-

합 계	-	-	360,500	363,720

(*1) 연결회사는 프레스티지바이오로직스(주)의 주식 중 콜옵션이 부여된 보통주 7,000주는 당기에 콜옵션이 실행됨에 따라 모두 처분하였으며 이와 관련하여 31,562천원의 처분이익을 인식하였습니다.
(*2) 연결회사는 Resort Savers Inc.의 주식 취득과 관련한 외부조사인의 조사결과, 연결회사와 Resort Savers Inc.와의 거래 가격을 공정가액으로 볼 수 없고 또한, 거래 상대방들의 이력 및 Resort Savers Inc.와 관련된 특수관계자가 보유하고 있는 거래 수량으로 볼 때 주식가치 역시 자전거래를 통해 조작되었을 가능성이 높다고 판단하였습니다. 이에 따라, 허위의 자전거래를 이용한 주식 거래로 판단하여 공정가치를 0원으로 판단하였습니다.

(2) 당기손익으로 인식된 금액(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치 측정 지분상품 관련 손익	-	(392,142)

당기손익-공정가치 측정 채무상품 관련 손익	31,982	37,531

합 계	31,982	(354,611)

9. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

당기말 및 전기말 현재 연결회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	취득원가	장부금액

당기말	전기말

비유동항목

비상장주식

프레스티지바이오로직스(주) (구, 프레스티지바이오제약(주))	4,140,899	6,916,617	4,945,882

(*) 연결회사는 전략적 제휴를 위하여 항체의약품 신약 및 바이오시밀러 개발 및 생산 전문 기업인 프레스티지바이오로직스(주)의 보통주 777,410주를 보유중에 있으며 당기에 1,970,735천원의 평가이익을 인식하였습니다.

위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

10. 매출채권 및 기 타 채권(1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

고객과의 계약에서 생긴 매출채권	1,778,319	773,043

손실충당금	(129,254)	(155,374)

매출채권(순액)	1,649,065	617,669

연결회사는 계약상 현금흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 상각후원가로 측정하고 있습니다. 연결회사의 손상 정책 및 손실충당금 계산에 대 한사항은 주석4.1.2 에서 제공 됩니다.

(2) 기타채권(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미수금	92,071	98,585

미수금 대손충당금	(87,377)	(87,783)

불법행위미수금(*)	154,729	154,729

불법행위미수금 대손충당금	(154,729)	(154,729)

미수수익	95	21,154

합 계	4,789	31,956

(*) 연결회사의 전 대표이사 및 부사장은 2018년부터 2019년 기간 중 구매대금을 (주)에이에이치파트너스에 과다지급 후 돌려받는 수법으로 회사 자금을 횡령하였으며 이에 따라, 연결회사는 전 대표이사등으로 부터 회수할 횡령피해자금을 불법행위미수금 계상하고 전액 대손충당금을 설정하였습니다.

(3) 손상

매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 연결회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.1.2 를 참고하시기 바랍니다.

11. 기타금융자산

( 1) 보 고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	110,000	-	1,000,000	-

단기대여금(*1)	54,959	-	69,244	-

장기대여금(*2)	-	107,641	-	173,956

보증금	-	3,604,239	-	3,709,838

현재가치할인차금	-	(359,571)	-	(483,209)

합 계	164,959	3,352,309	1,069,244	3,400,585

(*1) 당기말에 계상된 단기대여금은 우리사주조합원에 대한 대여금 54,959천원입니다.
(*2) 연결회사는 우리사주조합원의 공모주 취득 관련하여 주식을 담보로 자금을 대여하였으며, 당기말 계상된장기대여금은 전액 우리사주조합원에 대한 대여금입니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 연체되거나 손상된 기타금융자산은 없습니다.

12. 기타자산 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	3,658	-	1,381	-

선급비용	57,706	-	83,873	3,476

부가세대급금	8,005	-	47,951	-

합 계	69,369	-	133,205	3,476

13. 재고자산

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상품	567,342	1,456,056

상품평가충당금	(545,904)	(1,388,220)

제품	1,641,630	83,511

제품평가충당금	(1,162,284)	(36,746)

원재료(용역)	191,626	303,305

원재료(제조)	431,042	161,783

원재료평가충당금	(3,514)	-

부재료(제조)	131,405	40,902

부재료평가충당금	(90,989)	-

재공품(제조)	536,520	387,820

재공품평가충당금	(13,350)	-

합 계	1,683,524	1,008,411

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가:

재고자산평가손실	1,232,969	12,326

14. 유형자산 (1) 유형자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액(*)	장부금액	취득원가	상각누계액(*)	장부금액

토지	1,805,172	(61,495)	1,743,677	1,805,172	(61,494)	1,743,678

건물	4,236,666	(946,423)	3,290,243	4,066,017	(653,805)	3,412,212

기계장치	5,663,555	(2,412,284)	3,251,271	5,390,486	(1,904,820)	3,485,666

공기구비품	318,436	(278,038)	40,398	292,842	(269,037)	23,805

시설장치	823,977	(416,601)	407,376	823,977	(335,623)	488,354

차량운반구	297,087	(192,990)	104,097	297,641	(96,680)	200,961

건설중인자산	114,400	-	114,400	-	-	-

합 계	13,259,293	(4,307,831)	8,951,462	12,676,135	(3,321,459)	9,354,676

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

(2) 유형자산의 변동 ① 당기(단위: 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	공기구비품	시설장치	차량운반구	건설중인자산	합 계

기초금액	1,743,677	3,412,212	3,485,666	23,806	488,354	200,961	-	9,354,676

취득	-	170,649	273,069	25,592	-	(554)	114,400	583,156

감가상각비	-	(292,618)	(507,464)	(9,000)	(80,978)	(96,310)	-	(986,370)

기말금액	1,743,677	3,290,243	3,251,271	40,398	407,376	104,097	114,400	8,951,462

② 전기(단위: 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	공기구비품	시설장치	차량운반구	합 계

기초금액	1,856,108	2,982,822	3,260,564	111,096	541,438	-	8,752,028

회계정책의 변경	-	924,954	-	-	-	349,535	1,274,489

취득	516,299	1,049,857	723,494	38,384	16,226	-	2,344,260

처분(*1)	(151,621)	(290,279)	(567)	-	-	(41,850)	(484,317)

감가상각비	-	(303,545)	(469,946)	(31,393)	(79,616)	(106,724)	(991,224)

손상차손(환입)	39,190	59,865	(33,859)	(79,375)	10,306	-	(3,873)

대체(*2)	(516,299)	(1,011,462)	5,980	(14,906)	-	-	(1,536,687)

기말금액	1,743,677	3,412,212	3,485,666	23,806	488,354	200,961	9,354,676

(*1) 연결회사는 전기에 토지, 건물 중 일부를 매각하였으며 이로 인해 각각 처분이익 36,259천원, 처분손실 51,159천원이 발생하였습니다. 또한 전기 중 기계장치 일부를 폐기하였으며 이로 인해 처분손실이 567천원이 발생하였고 전기 중 리스계약을 해지하였으며 이와 관련하여 23,653천원의 처분손실이 발생하였습니다.
(*2) 연결회사는 전기 취득한 토지 및 건물을 전기 중 임대사업 목적으로 변경하여 사용함에 따라 토지 및 건물에서 투자부동산으로 재분류하였습니다. 또한 전기 중 상품에서 기계장치로, 공기구비품에서 경상연구개발비로 일부 금액이 계정대체되었습니다.

(3) 당기 및 전기의 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가	697,081	662,898

판매비와관리비	289,290	328,327

합 계	986,371	991,225

(4) 사용권자산의 변동내역① 당기(단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	합 계

기초금액	738,440	200,961	939,401

취득	170,649	-	170,649

처분	-	(554)	(554)

감가상각비	(218,078)	(96,310)	(314,388)

기말금액	691,011	104,097	795,108

② 전기(단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	합 계

기초금액	924,954	349,535	1,274,489

취득	26,548	-	26,548

처분	-	(41,850)	(41,850)

감가상각비	(213,062)	(106,724)	(319,786)

기말금액	738,440	200,961	939,401

(5) 손상평가 연 결 회사는 유형자산에 대한 손상검사를 수행되었으며, 당기에 인식될 손상차손 금액은 없습니다. (6) 당기말 현재 일부 유형자산은 금융기관의 차입금 등에 대한 담보로 제공되고 있습니다(주석 38 참조).

15. 리스 부채 (1) 리스부채의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

리스부채

유동	224,331	181,380

비유동	245,302	303,643

합 계	469,633	485,023

(2) 연결포괄손익계산서에 인식한 금액

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	20,432	28,168

단기리스료(매출원가 및 판매비와관리비 등에 포함)	7,200	13,020

단기리스가 아닌 소액자산리스료(매출원가 및 판매비와관리비 등에 포함)	19,335	17,870

(3) 단기리스 및 소액리스자산 등을 포함하여 리스와 관련된 총 지출액은 당기 226,972천원(전기: 241,235천원)입니다.

16. 무형자산 (1) 무형자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계(*)	장부금액	원가	상각누계(*)	장부금액

특허권	1,615,431	(1,615,431)	-	1,615,431	(1,615,431)	-

상표권	35,997	(32,748)	3,249	32,175	(32,175)	-

소프트웨어	245,176	(241,978)	3,198	245,176	(241,598)	3,578

건설중인자산	51,969	(50,600)	1,369	50,600	(50,600)	-

합 계	1,948,573	(1,940,757)	7,816	1,943,382	(1,939,804)	3,578

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.(2) 무형자산의 변동 내역 ① 당기

(단위: 천원)

구 분	특허권	상표권	건설중인자산	소프트웨어	합 계

기초금액	-	-	-	3,578	3,578

취득	-	3,822	1,369	-	5,191

상각비	-	(573)	-	(380)	(953)

장부금액	-	3,249	1,369	3,198	7,816

② 전기(단위: 천원)

구 분	특허권	상표권	건설중인자산	소프트웨어	합 계

기초금액	44,368	30,672	-	65,586	140,626

취득	1,505,767	-	13,400	3,800	1,522,967

상각비	(10,917)	(6,435)	-	(11,285)	(28,637)

손상차손	(1,539,218)	(24,237)	(13,400)	(54,523)	(1,631,378)

장부금액	-	-	-	3,578	3,578

(3) 당기 및 전기에 인식한 무형자산상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가	-	13,353

판매비와관리비	953	15,284

합 계	953	28,637

(4) 손상평가연결회사는 전기 중 주요 영업부문에서 영업손실 누적과 향후 판매부진이 예상됨에 따라 무형자산에 대해 외부 매각가치가 없다고 판단하였으며, 전기말 장부금액에 대해서 손상을 인식하였습니다. 연결회사는 당기 무형자산과 관련하여 인식될 손상차손 금액은 없습니다. 17. 투자부동산

(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액(*)	장부금액	취득원가	상각누계액(*)	장부금액

토 지	516,299	(42,423)	473,876	516,299	(42,423)	473,876

건 물	1,022,109	(107,836)	914,273	1,022,109	(83,985)	938,124

합 계	1,538,408	(150,259)	1,388,149	1,538,408	(126,408)	1,412,000

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.(2) 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

토지	건물	합계	토지	건물	합계

기초	473,876	938,124	1,412,000	-	-	-

증가(*)	-	-	-	516,299	1,011,462	1,527,761

감가상각	-	(23,851)	(23,851)	-	(6,388)	(6,388)

손상차손	-	-	-	(42,423)	(66,950)	(109,373)

기말	473,876	914,273	1,388,149	473,876	938,124	1,412,000

(*) 연결회사는 전기 중 취득한 토지 및 건물을 임대사업 목적으로 변경하여 사용함에 따라 토지 및 건물에서 투자부동산으로 재분류하였습니다(주석 14 참조).

(3) 당기 중 투자부동산에서 발생한 운용리스로부터의 임대수익은 63,258천원(전기:15,900천원)이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 483천원(전기: 3,927천원)입니다.

(4) 운용리스 제공 내역투자부동산은 매달 임차료를 지급하는 조건으로 운용리스 하에서 임차인에게 리스되었습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 그 밖의 변동리스료는 없습니다. 당기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

1년 이내	61,121	47,700

1년 초과 5년 이내	63,600	-

(5) 당기말 현재 일부 투자부동산은 금융기관의 차입금 등에 대한 담보로 제공되고 있습니다(주석 38 참조).

18. 관계기업 (1) 보고기간말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소유지분율(*1)	주된
사업장	사용재무제표일	관계기업활동의 성격 등

당기말	전기말

Oxford Cancer Biomarkers Limited	14.12%	14.15%	영국	12월31일	(*1)

Oxford Vacmedix UK Limited	43.46%	43.46%	영국	12월31일	(*2)(*3)

(*1) Oxford Cancer Biomarkers Limited 는 환자맞춤형 대장암진단 테스트를 개발하고 있으며 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 지분율이 20% 미만이나, 연결회사는 피투자회사의 이사회에 이사를 임명할 수있는 권리를 보유하고 있어 유의적인 영향력을 행사하고 있습니다.
(*2) Oxford Vacmedix UK Limited 는 항암면역백신 개발 회사이며 연결회사는 유상증자 참여의 방법으로 2018년 3월 14일에 취득하였습니다.
(*3) 의결권과 잔여재산분배권을 고려한 유효지분율 입니다.

(2) 당기와 전기 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기	당기초	취득	처분	당기 지분법평가	당기말

기업명	지분법손익	지분법주식처분이익(*)	지분법주식손상차손	지분법자본변동

Oxford Cancer Biomarkers Limited	-	-	-	-	-	-	-	-

Oxford Vacmedix UK Limited	4,895,021	-	-	(1,516,682)	-	-	(44,915)	3,333,424

합 계	4,895,021	-	-	(1,516,682)	-	-	(44,915)	3,333,424

(단위: 천원)

전 기	전기초	취득	처분	전기 지분법평가	전기말

기업명	지분법손익	지분법주식처분이익(*)	지분법주식손상차손	지분법자본변동

Oxford Cancer Biomarkers Limited	2,823,231	-	-	(521,228)	274,910	(2,781,371)	204,458	-

Oxford Vacmedix UK Limited	8,536,861	-	-	(1,358,735)	60,031	(2,844,632)	501,496	4,895,021

합 계	11,360,092	-	-	(1,879,963)	334,941	(5,626,003)	705,954	4,895,021

(*) 전기 불균등 유상증자로 회사보유 지분율이 감소함에 따라 순자산 지분금액과 장부금액의 차액을 지분법주식처분이익으로 인식하였습니다.

지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	당기말	전기말

미반영 손실	미반영기타자본구성요소	미반영 손실	미반영기타자본구성요소

Oxford Cancer Biomarkers Limited	(232,728)	(62,468)	-	-

(3) 관계기업의 요약재무정보는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

당 기	자산	부채	자본	당기손익

Oxford Cancer Biomarkers Limited(*)	14,110,633	2,294,957	11,815,676	(1,668,623)

Oxford Vacmedix UK Limited(*)	16,436,664	2,217,481	14,219,183	(3,490,187)

(*) 상기 요약 재무정보는 지분취득시 발생한 공정가치 조정 등을 반영한 후의 금액입니다. 다만 관계기업에 대하여 연결회사가 인식하는영업권과 내부거래는 반영하기 전의 금액입니다.

(단위: 천원)

전 기	자산	부채	자본	당기손익

Oxford Cancer Biomarkers Limited(*)	16,486,835	2,773,884	13,712,951	(3,143,294)

Oxford Vacmedix UK Limited(*)	19,506,685	2,052,025	17,454,660	(3,087,632)

(*) 상기 요약 재무정보는 지분취득시 발생한 공정가치 조정 등을 반영한 후의 금액입니다. 다만 관계기업에 대하여 연결회사가 인식하는영업권과 내부거래는 반영하기 전의 금액입니다.

당기와 전기에 관계기업에서 수령한 배당금은 없습니다.

(4) 당기와 전기의 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기	Oxford Cancer Biomarkers Limited	Oxford Vacmedix UK Limited

구분

관계기업 기말 순자산(A)	2,558,088	6,854,769

주식선택권/우선주	(233,560)	(1,585,108)

조정 후 기말 순자산(B)	2,324,528	5,269,661

당사 지분율(C)(%)	14.12%	43.46%

순자산 지분금액(BXC)	328,215	2,289,962

(+) 영업권 등	2,157,960	4,984,037

(-) 손상차손누계액	(2,781,371)	(3,940,575)

기말 장부금액	-	3,333,424

(단위: 천원)

전 기	Oxford Cancer Biomarkers Limited	Oxford Vacmedix UK Limited

구분

관계기업 기말 순자산(A)	4,228,732	9,909,194

주식선택권/우선주	(233,560)	(1,326,761)

조정 후 기말 순자산(B)	3,995,172	8,582,433

당사 지분율(C)(%)	14.15%	43.46%

순자산 지분금액(BXC)	565,444	3,729,547

(+) 영업권 등	2,215,927	5,106,049

(-) 손상차손누계액	(2,781,371)	(3,940,575)

기말 장부금액	-	4,895,021

(5) 관계기업 투자의 손상검사

연결회 사 는 당 기 관 계기업 인 Oxford Vacmedix UK Limited의 손상검사를 실시하였으며 관계기업투자주식과 관련하여 인식한 손상차손 금액은 없습니다.

(단위: 천원)

구 분	Oxford Vacmedix UK Limited(*1)

손상차손금액	해당사항 없음

영구성장율	해당사항 없음

세후할인율(*2)	14.28%

(*1) 사용가치에 근거하여 계산된 회수가능액을 토대로 산정하였습니다.
(*2) 예상현금흐름에 적용된 세후할인율입니다

19. 매입채무 및 기타채무 당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	226,283	527,909

미지급금	274,629	640,093

미지급비용(*)	200,484	278,629

합 계	701,396	1,446,631

(*) 연결회사는 단기종업원급여부채를 미지급비용으로 계상하였으며 그 금액은 당기말 및 전기말각각 162,794천원, 155,552천원 입니다(주석 25 참조).

20. 기타금융부채

당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

임대보증금	500	53,000	53,500	-

미지급세금	1,283	-	1,275	-

리스부채	224,331	245,302	181,380	303,643

합 계	226,114	298,302	236,155	303,643

21. 차입금

당기말 및 전기말 현재 차입금 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	최장만기일	연이자율	당기말	전기말

단기차입금	원화대출	㈜하나은행	2021-02-20	4.23%	1,000,000	-

2021-06-15	3.62%	2,000,000	-

대표이사	2021-12-22	4.60%	150,000	-

합 계	3,150,000	-

(*) 당기말 현재 일부 유형자산 및 투자부동산은 금융기관 단기차입금에 대한 담보로제공되고 있습니다(주석 38 참조).

22. 전환금융상품

당기말 및 전기말 현재 전환금융상품의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	상환청구권행사가능일	연이자율	당기말	전기말

유동성전환금융상품

전환상환우선주부채(*)	2017.12.15	2023.12.15	2020.12.15	4.0%(만기시점 일시지급)	-	4,398,999

비유동성전환금융상품

전환상환우선주부채	2020.03.24	2030.03.24	2023.03.24	4.0%(만기시점 일시지급)	538,630	-

(*) 당기 중 전환상환우선주부채는 전액 보통주로 전환되었습니다.

당기 중 신규로 연결회사가 발행한 전환상환우선주부채의 주요 계약상 내역은 다음과 같습니다.

구분	내용

발행총액	1,000백만원

발행주식수	12,500주

의결권에 관한 사항	보통주와 동일하게 1주당 한개의 의결권

배당에 관한 사항	보통주와 동일

잔여재산의 분배	발행인의 청산시 주당발행가액 및 연복리 4%의 비율로 산정한 금원에 대하여 보통주 주주에 우선하여 잔여재산을 분배받음. 또한 분배금액의 초과시에는 보통주와 동일한 배분율로 함께 참가하여 잔여재산을 분배받을 권리가 있음

전환권에 관한 사항	전환비율은 우선주 1주당 보통주 1주로 함(단, 전환상환우선주계약서에 정한 기준에 따라 전환비율은 조정가능)

상환권에 관한 사항	주식납입기일 다음날로부터 3년이 경과한 날부터 상환을 청구할 수 있음. 상환금액은 납입기일 다음날로부터 상환일까지 연복리 4%를 적용함

23. 당기손익공정가치측정금융부채

당기말 및 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융부채의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

당기손익인식금융부채(*)	-	579,650	-	-

(*) 당기에 발행한 전환우선주부채의 전환권대가등을 분리하여 당기손익인식금융부채로 인식하였습니다.

24. 기타부채

당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	52,461	-	64,937	-

선수금	91	-	90	-

장기근속종업원급여부채	-	36,920	-	40,089

합 계	52,552	36,920	65,027	40,089

25. 퇴직급여 25.1 확정급여제도 연결회사는 최종임금기준 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부전문 신탁사에 의해 운영되고 있습니다. 한편, 기금을 운영하는 외부 전문 신탁사는 국가의 규제를 받습니다.

(1) 순확정급여부채(자산) 산정 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	1,532,499	1,458,076

사외적립자산의 공정가치	(1,149,398)	(1,482,501)

재무상태표상 순확정급여부채(자산)	383,101	(24,425)

(2) 확정급여채무의 변동 내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	1,458,076	1,415,023

당기근무원가	394,037	358,855

이자비용	21,975	27,329

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	41,400

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	251,015	4,584

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(241,069)	(151,466)

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(351,535)	(237,649)

보고기간말 금액	1,532,499	1,458,076

(3) 사외적립자산의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	1,482,501	3,735,675

이자수익	27,268	88,383

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(19,779)	(60,204)

제도에서의 지급:

- 급여의 지급	(340,592)	(237,649)

기타:

- 기여금의 인출	-	(2,043,704)

보고기간말 금액	1,149,398	1,482,501

(4) 사외적립자산의 구성 내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

금액	구성비율	금액	구성비율

정기예금 등	1,149,398	100%	1,482,501	100%

(5) 기금적립연결회사는 당기말 현재 2021년에 확정급여제도의 기여금 납부와 관련하여 예상되는 계획은 없습니다.

(6) 주요 보험수리적가정

구 분	당 기	전 기

할인율	2.11%	2.09%

미래임금상승율	4.24%	4.34%

(7) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.00%	8.70% 감소	10.50% 증가

임금상승률	1.00%	10.20% 증가	8.60% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

확정급여채무의 가중평균 만기는 12.12년 (전기 12.47년)입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1~2년 미만	2~5년 미만	5년 이상	합계

급여지급액	88,747	122,918	349,133	5,933,369	6,494,167

25.2 확정기여제도 당 기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 65,226천원(전기: 57,866천 원) 입니다.

25.3 기타장단기종업원급여부채 단기종업원급여부채는 연차유급휴가제도에 따라 당기 제공받은 근무용역에 대해 인식한 금액과 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 장기유급휴가 중 보고기간말 후 12개월이 되기 전에 결제될 것으로 예상되는 금액이 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단기종업원급여부채	162,794	155,552

기타장기종업원급여부채	36,920	40,089

26. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당 기	전 기

당기법인세비용

당기 법인세 부담액	-	-

이연법인세비용(수익)

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액	(469,717)	377,609

과거에 인식하지 못한 세무상결손금의 당기인식으로 인한 금액	469,717	(377,609)

기타포괄손익에 인식된 법인세비용	(427,022)	(379,624)

자본에 직접 가감하는 법인세수익	32,559	(872,293)

법인세비용(수익)	(394,463)	(1,251,917)

(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손실과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순손실	(7,572,751)	(18,513,086)

적용세율에 따른 세부담액	(1,666,005)	(4,072,879)

조정사항

비과세수익	(435,455)	(319,304)

비공제비용	981,057	582,229

이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금	1,206,617	248,068

이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이 등	(1,352,634)	2,595,516

기타	871,957	(285,547)

법인세비용(수익)	(394,463)	(1,251,917)

(3) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

관련 계정과목	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산 (부채)

기초잔액	증감액	기말잔액	기초잔액	당기손익인식	기타포괄손익 인식	자본에 직접 인식	기말잔액

일시적차이로 인한 이연법인세

미수수익	(49,637)	49,542	(95)	(10,920)	10,899	-	-	(21)

미지급비용	135,216	(20,268)	114,948	29,747	(4,459)	-	-	25,288

퇴직급여충당금	1,410,225	(180,915)	1,229,310	310,250	(41,990)	2,189	-	270,449

퇴직연금충당금	(1,138,848)	(10,550)	(1,149,398)	(250,546)	(6,672)	4,351	-	(252,867)

대손충당금	1,742,157	(258,748)	1,483,409	-	-	-	-	-

국고보조금	13,050	-	13,050	-	-	-	-	-

외화환산손익	284	21,129	21,413	-	4,711	-	-	4,711

감가상각비	406,787	(213,933)	192,854	89,493	(47,065)	-	-	42,428

토지	120,829	(3,233)	117,596	-	-	-	-	-

현재가치할인차금	483,209	(123,639)	359,570	105,960	(27,305)	-	-	78,655

리스자산	(939,401)	144,294	(795,107)	(201,651)	26,727	-	-	(174,924)

리스부채	485,022	(15,388)	469,634	95,285	8,009	-	-	103,294

무형자산	1,519,167	-	1,519,167	-	-	-	-	-

미수금	(3,250)	-	(3,250)	(715)	-	-	-	(715)

장기근속종업원급여부채	40,089	(3,169)	36,920	-	-	-	-	-

재고평가충당금	1,424,966	391,076	1,816,042	-	-	-	-	-

FVPL(FVPL)	(3,220)	3,220	-	(708)	708	-	-	-

FVOCI(프레스티지바이오)	(800,161)	(1,970,734)	(2,770,895)	(176,035)	-	(433,562)	-	(609,597)

관계기업투자주식(OCB)	3,395,886	(2,802,649)	593,237	-	-	-	-	-

관계기업투자주식(엠제이셀바이오)	500,000	-	500,000	-	-	-	-	-

관계기업투자주식(OVM)	5,768,351	(3,013,366)	2,754,985	-	-	-	-	-

주식매입선택권	6,756,283	(470,600)	6,285,683	-	1,183	-	32,559	33,742

소 계	21,267,004	(8,477,931)	12,789,073	(9,840)	(75,254)	(427,022)	32,559	(479,557)

미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대한 이연법인세

이월결손금으로 인한 이연법인세	13,211,085	5,919,447	19,130,532	9,840	469,717	-	-	479,557

세액공제로 인한 이연법인세	897,278	202,320	1,099,598	-	-	-	-	-

합 계	35,375,367	(2,356,164)	33,019,203	-	394,463	(427,022)	32,559	-

② 전기(단위: 천원)

관련 계정과목	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산 (부채)

기초잔액	증감액	기말잔액	기초잔액	당기손익인식	기타포괄손익 인식	자본에 직접 인식	기말잔액

일시적차이로 인한 이연법인세

미수수익	(4,744)	(44,893)	(49,637)	(1,044)	(9,876)	-	-	(10,920)

미지급비용	106,777	28,439	135,216	-	29,747	-	-	29,747

퇴직급여충당금	1,367,172	43,053	1,410,225	300,778	32,678	(23,206)	-	310,250

퇴직연금충당금	(1,377,315)	238,467	(1,138,848)	(303,009)	39,218	13,245	-	(250,546)

개발비	31,187	(31,187)	-	-	-	-	-	-

대손충당금	152,398	1,589,759	1,742,157	-	-	-	-	-

국고보조금	2,252	10,798	13,050	-	-	-	-	-

외화환산손익	2,205	(1,921)	284	-	-	-	-	-

감가상각비	635,196	(228,409)	406,787	-	89,493	-	-	89,493

토지	-	120,829	120,829	-	-	-	-	-

선급비용	(541,429)	541,429	-	(119,114)	119,114	-	-	-

현재가치할인차금	575,103	(91,894)	483,209	126,523	(20,217)	-	-	106,306

리스자산	-	(939,401)	(939,401)	-	(206,810)	-	-	(206,810)

리스부채	-	485,022	485,022	-	100,098	-	-	100,098

무형자산	-	1,519,167	1,519,167	-	-	-	-	-

미수금	-	(3,250)	(3,250)	-	(715)	-	-	(715)

장기근속종업원급여부채	42,944	(2,855)	40,089	-	-	-	-	-

재고평가충당금	1,412,640	12,326	1,424,966	-	-	-	-	-

FVPL(GII)	(2,861,136)	2,861,136	-	(629,450)	629,450	-	-	-

FVPL(FVPL)	(8,988)	5,768	(3,220)	(1,977)	1,269	-	-	(708)

FVPL(우리MMF)	(78,137)	78,137	-	(17,190)	17,190	-	-	-

FVOCI(프레스티지바이오)	(1,768,529)	968,368	(800,161)	(389,076)	582,704	(369,663)	-	(176,035)

관계기업투자주식(OCB)	668,120	2,727,766	3,395,886	-	-	-	-	-

관계기업투자주식(엠제이셀바이오)	175,345	324,655	500,000	-	-	-	-	-

관계기업투자주식(OVM)	2,167,741	3,600,610	5,768,351	-	-	-	-	-

신주인수권부사채(BW)	2,585	(2,585)	-	569	(266)	-	(303)	-

신주인수권조정	(1,272,807)	1,272,807	-	(280,018)	141,536	-	138,482	-

신주인수권상환할증금	360,313	(360,313)	-	79,269	(37,425)	-	(41,844)	-

파생상품평가부채	577,184	(577,184)	-	126,980	(63,490)	-	(63,490)	-

전환사채(CB)	1,535	(1,535)	-	338	(145)	-	(193)	-

전환권조정(CB)	(1,818,467)	1,818,467	-	(400,063)	324,991	-	75,072	-

전환사채상환할증금	569,449	(569,449)	-	125,279	(92,290)	-	(32,989)	-

주식매입선택권	8,610,782	(1,854,499)	6,756,283	993,755	(46,727)	-	(947,028)	-

소 계	7,729,376	13,537,628	21,267,004	(387,450)	1,629,527	(379,624)	(872,293)	(9,840)

미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대한 이연법인세

이월결손금으로 인한 이연법인세	14,110,309	(899,224)	13,211,085	387,450	(377,609)	-	-	9,840

세액공제로 인한 이연법인세	763,340	133,938	897,278	-	-	-	-	-

합 계	22,603,025	12,772,342	35,375,367	-	1,251,917	(379,624)	(872,293)	-

(4) 당기에 이연법인세를 인식하지 않은 일시적 차이 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	사 유

차감할일시적차이	14,967,595	실현가능성의 불확실

세무상 결손금(*)	18,650,973	미래과세소득의 불확실

이월세액공제	1,099,598	미래과세소득의 불확실

합 계	34,718,166

(*) 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

발생연도	금 액	만 기

2016년	515,789	2026년

2017년	5,053,706	2027년

2018년	5,733,341	2028년

2019년	2,418,217	2029년

2020년	5,409,479	2030년

(5) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

확정급여제도의 재측정요소	6,540	(9,961)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	(433,562)	(369,663)

합 계	(427,022)	(379,624)

(6) 당기 및 전기 중 자본에 직접 가감하여 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

전환사채의 전환권대가	-	41,890

신주인수권부사채의 신주인수권대가	-	32,845

주식매입선택권	32,559	(947,028)

합 계	32,559	(872,293)

(7) 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 인식한 이연법인세자산은 없습니다.

27. 자본금과 기타불입자본

(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	100,000,000	100,000,000

보통주 발행주식수	23,078,062	22,130,432

주당 액면가액	500	500

장부금액	11,539,031,000	11,065,216,000

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	45,582,598	39,660,017

자기주식	(10,127)	(10,127)

전환권대가	-	847,511

기타자본잉여금	5,971,943	5,343,178

합 계	51,544,414	45,840,579

(3) 당 기 및 전기 중 납입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당 기	전 기

주식수	자본금	주식발행초과금	주식수	자본금	주식발행초과금

기 초	22,130,432	11,065,216	39,660,017	19,333,234	9,666,617	24,282,654

주식매수선택권 행사(*1)	27,500	13,750	(739)	-	-	-

전환권 행사(*2)	-	-	-	883,613	441,806	4,812,995

신주인수권 행사(*2)	-	-	-	886,337	443,169	4,782,930

전환상환우선주 전환권 행사(*2)	790,932	395,466	4,990,031	1,027,248	513,624	5,781,438

유상증자(*3)	129,198	64,599	933,289	-	-	-

기 말	23,078,062	11,539,031	45,582,598	22,130,432	11,065,216	39,660,017

(*1) 연결회사가 부여한 주식매수선택권의 일부가 행사됨에 따라 당기 중 27,500주의 보통주가 발행되었습니다.
(*2) 전기 중 연결회사가 발행한 전환사채의 전환권 및 신주인수권부사채의 신주인수권이 행사되어 각각 보통주 883,613주와 886,337주가 발행되었습니다. 또한 당기와 전기 중 전환상환우선주가 보통주로 전환됨에 따라 보통주 당기 및 전기 각각 790,932주와 1,027,248주가 발행되었습니다.
(*3) 연결회사는 당기 중에 유상증자를 실시함에 따라 총 129,198주를 신주배정하였습니다.

28. 주식기준보상

(1) 연결회사는 주주총회 결의에 의거 연결회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 당기말 현재 유효한 주식기준보상의 주요 사항은 다음과 같습니다.

구 분	1회차	2회차	3회차	4회차	1회차

부여법인	캔서롭	엠제이셀바이오

부여일	2011-03-28	2013-03-20	2014-03-27	2017-12-13	2020-01-02

부여방법	회사선택형(*1)	신주교부방식	신주교부방식	회사선택형(*1)	신주교부방식(*7)

부여대상	임직원	임직원	임직원	임직원	임직원

부여수량	98,000주	214,290주	116,000주	115,280주	7,000주

무상증자	247,500주	1,333,560주	328,800주	230,560주	-

행사	308,000주	230,000주	239,300주	-	-

소멸	37,500주(*6)	617,850주(*5)	3,000주	345,840주(*2)	200주

잔여수량	-	700,000주	202,500주	-	6,800주

행사가격(*3)	500원	633원	1,267원	12,250원	6,000원

공정가치	-	2,240원	418원	16,958원	6,695원

행사기간(*4)	2013-03-28 ~ 2020-03-27	2016-05-20 ~ 2022-05-19	2017-03-27 ~2023-03-26	2019-12-13 ~ 2026-12-12	2022-01-02~2027-01-01

가득기간	2년	3년	3년	2년	2년

(*1) 신주교부, 차액보상, 자기주식 교부 중 이사회의 결의로 결정하기로 약정되어 있으며, 주식결제형으로 보아 회계처리 하였습니다.
(*2) 2018.8.16. 본 주식 매수 선택권에 대한 보유 포기로 소멸되었습니다.
(*3) 2017년 6월 12일과 2018년 4월 30일에 무상증자를 실시함에 따라 행사가격과 주식수량이 아래 산식에 의해 조정 되었습니다. 단, 조정 후 행사가격이 액면가액 이하로 계산될 경우 액면가액을 행사가격으로 적용하였습니다. * 조정 후 행사가격 = 조정 전 행사가격×무상증자 직전 발행주식수 /(무상증자 직전 발행주식수+무상증자 발행주식수) * 수량의 조정 = 조정 전 행사수량×조정 전 행사 가격/조정 후 행사 가격
(*4) 2회차와 3회차 주식매수선택권은 부여 후 3년이 경과하고 회사의 기업공개후 6개월이 경과한 날부터 7년내에 매 6개월마다 30%씩 순차적으로 행사 가능하며, 부여일 후 3년 이내 퇴직시에는 부여를 취소하기로 약정되어 있습니다. 한편, 1회차와 4회차 주식매수선택권은 부여 후 2년이 경과한 날부터 7년간 행사가 가능하며 부여일 후 2년 이내 퇴직시에는 부여를 취소하기로 약정되어 있습니다.
(*5) 주식매수선택권 부여 취소 소송과 관련하여 전기 6월, 서울중앙지방법원 조정합의에 따라 해당 주식매수선택권은 소멸되었습니다.
(*6) 당기 중 행사기간 내 미행사로 인하여 소멸되었습니다.
(*7) 당기 중 종속기업인 (주)엠제이셀바이오는 임직원을 대상으로 한 주식선택권을 부여하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	캔서롭	엠제이셀바이오

주식선택권 수량(단위: 주)	가중평균행사가격(단위: 원)	주식선택권 수량(단위: 주)	가중평균행사가격(단위: 원)

당 기	전 기	당 기	전 기	당 기	전 기	당 기	전 기

기초	967,500	1,585,350	757	709	-	-	-	-

당기부여	-	-	-	-	7,000	-	6,000	-

행사/소멸	(65,000)	(617,850)	-	-	(200)	-	6,000	-

기말	902,500	967,500	775	757	6,800	-	6,000	-

(3) 당기말 현재 행사가능한 주식선택권에 대해 캔서롭은 902,500주(전기말: 967,500 이며 엠제이셀바이오는 6,800주입니다. (4) 당기말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균잔여만기에 대해 캔서롭은 1.57년(전기말: 2.41년)이며 엠제이셀바이오는 1년입니다.

(5) 연결회사는 부여된 주식선택권의 보상원가는 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	캔서롭	엠제이셀바이오

1차	2차	3차	4차	1차

주가변동성(*)	7.80%	7.40%	9.30%	40.60%	41.65%

기대만기	7년	6년	6년	9년	7년

무위험수익률	4.47%	2.91%	3.50%	2.46%	1.56%

(*) 연결회사의 평가기준일 전 180 영업일간의 일간 수익률 변동성을 연환산하되 사분위법(interquartile range)을 이용하여 Outlier를 제거 후 산출하였습니다.

(6) 당기 중 비용으로 인식한 주식기준 보상은 22,732천원 이며, 당기에 발생한 비용은전액 주식결제형 주식기준보상과 관련한 비용입니다.

29. 기 타자본구성요소

당기말 및 전기말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식매수선택권	252,846	220,287

기타포괄손익공정가치금융자산 평가손익	2,165,060	627,888

지분법자본변동	102,137	147,052

해외사업환산손익	383	(7)

합 계	2,520,426	995,220

30 . 결 손금 (1) 결손금의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미처리결손금	(39,895,722)	(33,469,732)

(2) 당기 및 전기 중 미처리결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	(33,469,732)	(17,121,904)

당기순손실	(6,402,804)	(17,085,938)

순확정급여제도의 재측정요소	(29,726)	45,278

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	702,793

법인세효과	6,540	(9,961)

기말금액	(39,895,722)	(33,469,732)

31. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 부문정보

(1) 연결회사는 수익과 관련해 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

고객과의 계약에서 생기는 수익(기준서 제1115호)	7,696,425	5,753,136

기타 원천으로부터의 수익	-	-

총 수익	7,696,425	5,753,136

(2) 연결회사는 다음의 주요 영업부문에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기

용역매출	제품매출	상품매출	합 계

한시점에 수익 인식

진단서비스용역	3,557,933	-	-	3,557,933

진단시약판매	-	2,468,431	217,297	2,685,728

장례식장운영용역	1,452,764	-	-	1,452,764

소계	5,010,697	2,468,431	217,297	7,696,425

기간에 걸쳐수익인식	-	-	-	-

합계	5,010,697	2,468,431	217,297	7,696,425

(단위: 천원)

구 분	전 기

용역매출	제품매출	상품매출	합 계

한시점에 수익 인식

진단서비스용역	3,568,627	-	-	3,568,627

진단시약판매	-	384,197	123,565	507,762

장례식장운영용역	1,586,522	-	-	1,586,522

상품중개용역	69,225	-	-	69,225

외국인건강검진유치용역	21,000	-	-	21,000

소계	5,245,374	384,197	123,565	5,753,136

기간에 걸쳐수익인식	-	-	-	-

합계	5,245,374	384,197	123,565	5,753,136

(3) 지역별 정보당기와 전기의 지역별 매출액 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

국내 매출액	7,485,252	5,712,163

해외 수출액	211,173	40,973

합 계	7,696,425	5,753,136

(4) 계약부채와 관련하여 인식한 수익당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 없습니다.

(5) 계약부채당기말 현재 연결회사가 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계정과목	당기말	전기말

계약부채	재화공급관련 선수금	91	31

(6) 주요 고객에 대한 정보당기 및 전기 중 연결회사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 단일 고객의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

금액	비율	금액	비율

(주)보령바이오파마	2,976,410	38.67%	2,995,754	52.1%

32. 판매비와 관리비(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	1,664,131	2,676,907

퇴직급여	213,484	176,937

복리후생비	141,880	131,805

여비교통비	9,588	129,097

세금과공과금	102,115	170,884

감가상각비	313,141	328,327

지급임차료	1,200	8,520

보험료	34,675	35,642

차량유지비	26,059	27,749

경상연구개발비	1,822,887	849,033

교육훈련비	2,501	5,925

소모품비	26,954	55,874

지급수수료	2,089,278	2,727,101

광고선전비	16,558	53,873

대손상각비	(7,026)	246,735

무형자산상각비	953	15,284

주식보상비용	22,732	-

기타	105,611	108,886

합 계	6,586,721	7,748,579

33. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	(1,195,262)	(275,837)

원재료 사용액 및 상품 매입액	3,957,074	2,353,184

급여 및 퇴직급여	3,472,236	4,475,090

주식보상비용	22,732	-

복리후생비	228,512	221,968

지급수수료	2,444,147	2,959,299

지급임차료	7,200	19,020

감가상각비	1,010,222	997,613

무형자산상각비	953	28,637

광고선전비	16,558	53,873

외주검사비	7,672	10,653

대손상각비	(7,026)	246,735

기타	3,710,486	1,646,462

합 계	13,675,504	12,736,697

34. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기타영업외수익

유형자산처분이익	-	36,259

유형자산손상차손환입	-	171,301

수입임대료	65,658	18,300

잡이익	17,374	56,180

합 계	83,032	282,040

기타영업외비용

유형자산처분손실	-	75,379

유형자산손상차손	-	175,173

무형자산손상차손	-	1,631,378

투자부동산손상차손	-	109,373

기부금	-	3,234

잡손실	447	73,435

합 계	447	2,067,972

35. 금융수익 및 금융비용(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익

이자수익	138,873	182,905

외환차익	16,986	16,400

외화환산이익	23	178

당기손익인식금융부채평가이익	-	288,592

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	420	-

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	31,562	43,299

합 계	187,864	531,374

금융비용

이자비용	248,429	1,331,823

외화차손	1,858	349

외화환산손실	21,437	450

사채상환손실	-	1,335,098

당기손익공정가치측정처분손실	-	392,142

당기손익공정가치측정평가손실	-	5,768

당기손익인식금융부채평가손실	75,716	-

합 계	347,440	3,065,630

36. 주당순 손실 기본주당이익은 연결회사의 보통주당기순이익을 연결회사가 매입하여 자기주식(주석 1)으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어산정하였습니다.

(1) 당기와 전기의 지배주주 보통주 주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당 기	전 기

지배주주 보통주 당기순손실	(6,402,804,162)	(17,085,938,054)

가중평균유통보통주식수	22,795,357	21,835,958

기본주당손실	(281)	(782)

(2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원, 주)

구 분	일 자	주식수	가중일수	적 수

기 초	2020-01-01	22,130,432	366	8,099,738,112

스톡옵션 행사에 따른 유상증자	2020-03-26	27,500	281	7,727,500

상환전환우선주의 보통주 전환청구	2020-04-01	363,636	275	99,999,900

상환전환우선주의 보통주 전환청구	2020-04-06	63,660	270	17,188,200

상환전환우선주의 보통주 전환청구	2020-04-16	363,636	260	94,545,360

유상증자(3자배정)	2020-06-30	129,198	185	23,901,630

합 계	8,343,100,702

유통보통주식수	22,795,357

② 전기(단위: 원, 주)

구 분	일 자	주식수	가중일수	적 수

기 초	2019-01-01	19,332,498	365	7,056,361,770

제2회 신주인수권 행사	2019-01-04	352,367	362	127,556,854

제1회 전환사채 전환	2019-01-11	117,455	355	41,696,525

제2회 신주인수권 행사	2019-01-18	35,236	348	12,262,128

제1회 전환사채 전환	2019-01-21	23,490	345	8,104,050

제1회 전환사채 전환	2019-01-24	10,842	342	3,707,964

제1회 전환사채 전환	2019-01-25	254,787	341	86,882,367

제1회 전환사채 전환	2019-02-11	23,491	324	7,611,084

제2회 신주인수권 행사	2019-02-11	46,982	324	15,222,168

제3회 신주인수권 행사	2019-02-11	180,701	324	58,547,124

제1회 전환사채 전환	2019-02-12	23,490	323	7,587,270

제1회 전환사채 전환	2019-02-18	371,331	317	117,711,927

제3회 신주인수권 행사	2019-02-18	271,051	317	85,923,167

상환전환우선주 전환	2019-02-19	845,430	316	267,155,880

상환전환우선주 전환	2019-02-27	181,818	308	55,999,944

제1회 전환사채 전환	2019-03-04	58,727	303	17,794,281

합 계	7,970,124,503

유통보통주식수	21,835,958

(3) 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유한 잠재적 보통주는 희석효과가 존재하지않으므로, 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

37. 현금흐름표 (1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기순손실	(7,178,288)	(17,222,856)

조정항목

직원급여	-	1,145

퇴직급여	453,969	297,801

감가상각비	1,010,221	997,612

무형자산상각비	953	28,637

대손상각비	(7,026)	246,735

상품평가손실	-	2,220

제품평가손실	-	10,106

주식보상비용	22,732	-

이자비용	248,429	1,331,823

이자수익	(138,873)	(182,905)

외화환산손실	21,437	450

외화환산이익	(23)	(178)

유형자산처분손실	-	51,726

유형자산처분이익	-	(36,259)

유형자산손상차손	-	175,172

무형자산손상차손	-	1,631,377

관계기업투자손상차손	-	5,626,003

관계기업투자손실	1,516,682	1,879,963

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	(420)	-

당기손익인식금융부채평가손실	75,716	-

사채상환손실	-	1,335,098

투자부동산손상차손	-	109,373

경상연구개발비	-	14,906

리스자산처분손실	-	23,653

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	-	5,768

당기손익공정가치측정금융자산처분손실	-	392,142

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	(31,562)	(43,299)

파생상품평가이익	-	(288,592)

관계기업투자처분이익	-	(334,941)

유형자산손상차손환입	-	(171,301)

법인세비용(수익)	(394,463)	(1,251,917)

순운전자본변동

매출채권및기타채권의 증감	(1,018,794)	(44,045)

기타유동자산의 증감	67,312	13,657

당기법인세자산의 증감	-	(277)

재고자산의 증감	(675,114)	(480,817)

매입채무및기타채무의 증감	(622,159)	(44,890)

기타유동부채의 증감	(12,475)	16,519

기타유동금융부채의 증감	7

장기종업원급여부채의 증감	-	(4,000)

기타비유동부채의 증감	(3,169)	-

퇴직급여의 지급	(190,715)	(237,649)

사외적립자산의 증감	-	2,281,353

영업으로부터 창출된 현금	(6,855,623)	(3,870,687)

(2) 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산의 투자부동산 대체	-	1,527,761

순확정급여부채 재측정요소	(29,726)	45,277

사용권자산 취득	170,094	1,270,632

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	1,970,734	1,680,287

복합금융상품의 유동성 대체	-	4,398,999

전환권 행사로 인한 납입자본 대체	4,541,056	4,698,713

신주인수권 행사로 인한 납입자본 대체	-	4,465,736

전환상환우선주의 전환권 행사로 인한 납입자본 대체	-	5,482,923

유형자산 취득으로 인한 미지급금의 증감	-	7,504

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용① 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금변동	기 말

전환권 행사 등

단기차입금	-	3,150,000	-	3,150,000

전환상환우선주	4,398,999	998,293	(4,858,662)	538,630

리스부채	485,023	(200,436)	185,046	469,633

합 계	4,884,022	3,947,857	(4,673,616)	4,158,263

② 전기(단위: 천원)

구 분	기 초	회계정책 변경효과	현금흐름	비현금변동	기 말

전환권 행사 등

전환사채	17,320,982	-	(13,901,142)	(3,419,840)	-

신주인수권부사채	8,242,506	-	(4,338,665)	(3,903,840)	-

전환상환우선주	9,044,002	-	-	(4,645,003)	4,398,999

리스부채	-	708,080	(210,345)	(12,712)	485,023

합 계	34,607,490	708,080	(18,450,152)	(11,981,395)	4,884,022

38. 우발상황 및 약정사항

(1) 금융기관과 맺고 있는 주요 약정사항당기말 현재 연결회사가 금융기관과 맺고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금융기관	약정한도	실행금액

기업운전자금대출	(주)하나은행	3,000,000	3,000,000

(2) 제공받은 보증 당기말 현재 연결회사가 보증을 제공받고 있는 보증보험 현황은 다음와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	보증보험명	증권발급일	보험시작일	보험종료일	보험부보금액	피보험자	지급보증처	보증내용

1	인허가보증보험	2019-12-20	2020-01-05	2021-01-04	100,000	한국보건산업진흥원	SGI 서울보증	외국인환자 유치업자 등록보증금 보증

2	전세금보장신용보험	2018-12-20	2019-01-04	2021-02-02	480,000	탁용철	SGI 서울보증	직원 숙소 임대인의 임차 보증금 반환 채무

3	이행(하자)보증보험	2019-01-25	2019-01-26	2022-01-25	28,535	서울대학교암연구소	SGI 서울보증	납품계약에 따른 하자보증금

4	이행(하자)보증보험	2020-04-27	2020-04-01	2021-03-31	17,999	한국국제협력단	SGI 서울보증	코로나19 대응 관련 인도적 지원물품(진단키트) 조달

(3) 담보제공 내역(단위: 천원)

구분	과목	장부가액	담보설정액	관련부채	금액	담보 제공처

유형자산	토지	1,743,677	3,600,000	단기차입금	3,000,000	㈜하나은행

건물	2,599,232

투자부동산	토지	473,875

건물	914,274

(4) 기타약정사항 - 2018년 2월 6일 의료법인 명지의료재단 명지병원과 사후검체 추출 및 유전체 뱅크사업을 위한 장례 사업권 계약을 2018년 3월 1일부터 2024년 2월 28일까지 (6년) 체결하였습니다. 이에 당사는 보증금 3,000,000천원에 대한 전세권을 설정하고 월임차료 5,000천원을 지급하고 있습니다.

- 2018년 8월 21일 의료법인 명지의료재단 명지병원을 대상으로 당사 제품 및 상품 공급 계약을 2018년 9월 1일부터 2021년 8월 31일까지(3년) 체결하였습니다. 과거 실적을 근거로 추정하여 3년 총 8,926,364천원(연간 2,975,455천원) 약정하였으며, 공급가액은 공급단가 변경시 다소 변경될 수 있습니다. 다만, 당사는 거래형태를 고려하여 계약금액총액에서 대리인의 중개수수료만을 당사의 수익(약 2%)으로 인식하고 있습니다.- 2019년 2월 8일 주식회사 지오영과 독점판매권 및 신약개발사업에 대한 사업제휴 협약을 체결하였습니다. (5) 당기말 현재 연결회사는 중요하게 계류되어 있는 소송사건은 없습니다.

39. 특수관계자 등

(1) 당기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

① 관계기업 현황

회사명	지분율	비고

당기말	전기말

Oxford Cancer Biomarkers Limited	13.00%	14.15%	-

Oxford Vacmedix UK Limited	43.46%	43.46%	-

② 연결회사와 당기와 전기 중 매출 등의 거래가 있거나 당기말과 전기말 현재 채권채무 잔액이 있는 기타 특수관계자

구 분	당기말	전기말	비고

연결회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	의료법인 명지의료재단	의료법인 명지의료재단	(*1)

(주)캔서롭홀딩스	(주)캔서롭홀딩스	(*1)

(주)청년의사	(주)청년의사	(*1)

주요 경영진	-	이경숙, 박상준

기타	(주)에이에이치파트너스	(주)에이에이치파트너스	(*2)

(*1) 이왕준 대표이사가 이사장 또는 대표이사로 재직 중인 법인 또는 단체에 해당합니다.
(*2) 해당 업체는 연결회사의 전 대표이사 및 전 부사장의 불법행위에 관여된 기업입 니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	회 사 명	매출	이자비용	이자수익	기타비용	기타수익

회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	의료법인 명지의료재단(*1)	662,886	8,194	102,783	130,021	-

(주)캔서롭 홀딩스	-	-	-	-	2,400

주식회사 청년의사	-	-	-	2,000	-

합 계	662,886	8,194	102,783	132,021	2,400

(*1) 의료법인 명지의료재단과의 수익 인식의 대상이 되는 매출은 진단시약 판매 등 입니다.

② 전기(단위: 천원)

구 분	회 사 명	매출	사용권자산취득 (*1)	이자비용	이자수익	기타비용	기타수익

회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	의료법인 명지의료재단(*2)	73,565	665,042	10,206	98,792	24,271	-

(주)캔서롭 홀딩스	-	-	-	-	-	2,400

주식회사 청년의사	-	-	-	-	2,000	-

임직원	이왕준 대표이사	-	-	-	-	371,844	-

이경숙 사내이사	-	-	-	10,322	147,870	-

박상준 기타비상무이사	-	-	-	6,621	91,663	-

이효석 기타비상무이사	-	-	-	-	30,000	-

이훈영 비상근감사	-	-	-	-	30,000	-

이장우 전 대표이사	-	-	-	-	618,975	-

합 계	73,565	665,042	10,206	115,735	1,316,623	2,400

(*1) 사용권자산 824,652천원에서 감가상각비 159,610천원을 차감한 잔액입니다.
(*2) 의료법인 명지의료재단과의 수익 인식의 대상이 되는 매출은 건강검진 용역이며, 회사는 해당 거래에 대해 외국인 건강검진 의료대상업체와 의료법인 명지의료재단을 이어주는 대리인으로서의 역할을 수행합니다. 전기에 발생한 관련 총 매출은 3,140백만원입니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	리스부채	기타채무

당해 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	의료법인 명지의료재단(*1)	600,000	3,000,000	178,271	-

(주)캔서롭 홀딩스	-	-	-	500

기타	(주)에이에이치파트너스(*2)	-	154,729	-	-

합 계	600,000	3,154,729	178,271	500

(*1) 당기말 현재 재무제표에 계상된 보증금은 현재가치할인차금 차감 후 2,620,228천원입니다.
(*2) 불법행위미수금은 당기말 현재 100% 대손충당금을 설정하였습니다.

② 전기말(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	리스부채	기타채무

당해 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	의료법인 명지의료재단(*1)	285,366	3,000,909	230,077	-

(주)캔서롭 홀딩스	-	-	-	500

주요 경영진	이경숙 사내이사	-	1,540	-	-

이효석 기타비상무이사	-	1,540	-	-

박상준 기타비상무이사	-	1,540	-	-

이훈영 감사	-	1,540	-	-

이장우 전 대표이사	-	-	-	160

기타	(주)에이에이치파트너스(*2)	-	154,729	-	-

합 계	285,366	3,161,798	230,077	660

(*1) 전기말 현재 재무제표에 계상된 보증금은 현재가치할인차금 차감 후 2,543,524천원입니다.
(*2) 불법행위미수금 154,729천원은 전기말 현재 100% 대손충당금을 설정하고 있으며, 당해 기간에 인식된 대손상각비는 151,479천원입니다.

(4) 당기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계 구분	회사명	자금대여 거래	자금차입 거래

대여	회수	차입	상환

주요 경영진	이왕준	-	-	15,000	-

(*) 대여금은 만기가 1년 이내이며, 이자율은 4.6%로 약정하였습니다.

(5) 당기 중 지배기업의 유상증자시 특수관계자와의 자본거래 내역은 다음과 같습니다.

주주명	보통주식수	납입금액	지분율

이왕준	129,198주	999,993천원	0.6%

(6) 전기 중 주식회사 엠제이셀바이오의 유상증자 시 특수관계자와의 자본거래 내역은 다음과 같습니다.

주주명	보통주식수	납입금액	지분율

이왕준	49,999주	299,994천원	25%

김세현(*)	4,000주	24,000천원	2%

신기동(*)	4,000주	24,000천원	2%

박금섭(*)	2,000주	12,000천원	1%

(*) 주식회사 엠제이셀바이오의 등기 이사에 해당합니다.

(7) 주요 경영진에 대한 보상

당기와 전기 중 연결회사가 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단기종업원급여	529,175	719,453

퇴직급여	212,045	570,900

주식보상비용	22,732	-

합 계	763,952	1,290,353

(8) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자에게 제공한 지급보증 및 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 없습니다. (9) 당기말 현재 특수관계자와의 주요 약정사항은 다음과 같습니다. - 2018년 2월 6일 의료법인 명지의료재단 명지병원과 사후검체 추출 및 유전체 뱅크 사업을 위한 장례 사업권 계약을 2018년 3월 1일부터 2024년 2월 28일까지 (6년) 체결하였습니다. 이에 연결회사는 임차건물에 대한 보증금 3,000,000천원에 대한 전세권을 설정하고 월 임차료 5,000천원을 지급하고 있습니다. - 2018년 8월 21일 의료법인 명지의료재단 명지병원을 대상으로 회사 제품 및 상품 공급 계약을 2018년 9월 1일부터 2021년 8월 31일까지(3년) 체결하였습니다. 과거 실적을 근거로 추정하여 3년 총 8,926,364천원(연간 2,975,455천원) 약 정하였으며 공급가액은 공급단가 변경시 다소 변경될 수 있습니다. 다만, 연결회사는 거래형태를 고려하여 계약금액 총액에서 대리인의 중개수수료만 을 연결회사의 수익(약2%)으로 인식하고 있습니다.

40. 비지배지분에 대한 정보

연결회사에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당 기	비지배지분율	기초 누적비지배지분	비지배지분에배분된 당기순손익	유상증자	비지배지분에배분된 배당금	기타	기말 누적 비지배지분

(주)엠제이셀바이오	53.49%	(873,811)	(775,484)	1,197,951	-	(606,033)	(1,057,377)

(단위 : 천원)

전 기	비지배지분율	기초 누적비지배지분	비지배지분에배분된 당기순손익	비지배지분에배분된 배당금	기타	기말 누적 비지배지분

(주)엠제이셀바이오	50.00%	-	(136,918)	-	(736,893)	(873,811)

41. 주권 매매거래 정지 및 상장 적격성 실질 심사 연결회사는 2020년 7월 7일 기업심사위원회의 심의 결과 2021년 3월 7일까지 8개월의 개선기간을 부여 받았으며, 개선기간 종료 후 한국거래소는 기업심사위원회를 개최하여 개선계획 이행 여부 등의 심의를 거쳐 상장폐지 여부를 결정할 예정입니다.