DXVX 반기보고서 (2018.06)
3. 연결재무제표 주석

1. 지 배기업의 개요 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 캔서롭 (이하" 당사")은 2001년 6월 16일에 설립되어 분자유전검사를 주요 영업으로 하고 있습니다. 당사는 2017년 12월 상호를 주식회사 엠지메드에서 주식회사 캔서롭으로 변경하였으며, 2018년 6월 30일 현재 서울시 금천구 가산동 디지털로173 엘리시아 10층에 본사를 두고 있습니다. 당사의 주식은 2015년 11월 20일 코스닥시장에 등록되었으며, 2018년 4월 30일 무상증자를 실시함 으로써 당반기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수 (주)	지 분 율(%)

보통주	전환상환우선주 (주1)	보통주	전환상환우선주(주1)

명지글로벌바이오조합	3,853,650	-	18.70	-

플랫폼파트너스자산운용 (액티브프론티어1호)	-	1,327,260	-	6.44

자기주식	736	-	0.00	-

기타소액주주	14,933,758	490,920	72.47	2.38

합 계	18,788,144	1,818,180	91.18	8.82

(주1) 당반기말 현재 부채로 분류된 전환상환우선주 입니다 ( 주석 15 참 조) .

2. 반기연결재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책 (1) 반기연결재무제표 작성기준

당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체")의 2018년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에따라 작성되었습니다. 이 요약반기연결재무제표는 보고기간말인 2018년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2017년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당반기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다 음과 같습니다

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당반기부터 기업회계기준서 제1109호 및 동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다.

연결실체는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 방법을 선택하였으며, 이에 따라 비교표시되는 연결재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.

(1) 금융자산의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.

·계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산). ·계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정금융자산).

·상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산).

상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

·단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

·당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정을 할 수 있습니다.

당반기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로인식된 누적손익을 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니합니다. 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치항목으로 측정되는 채무상품은 손상규정의 적용대상에 해당합니다.

경영진은 최초적용일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 연결실체가 보유하고 있는 금융자산에 대해 검토하고 평가하였으며, 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용함에 따라 연결실체의 금융자산의 분류 및 측정과 관련하여 다음과 같은 영향이 있을 것이라고 판단하였습니다.

·기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되었던 채무상품 중 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 가진 채무상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. 이러한 채무상품의 공정가치 변동은 제거되거나 재분류될 때까지 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.

·기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되고 매보고기간말에 공정가치로 측정하였던 지분상품에 대한 투자(단기매매항목도 아니고 사업결합에서 발생한 조건부대가도 아님)는 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하였습니다. 이러한 지분상품의 공정가치 변동은 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.

·기업회계기준서 제1039호에 따라 상각후원가로 측정하던 만기보유금융자산이나 대여금 및 수취채권으로 분류되었던 금융자산 중 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 현금흐름을 가진 금융상품은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속상각후원가로 측정됩니다.

·기업회계기준서 제1039호에서 당기손익인식금융자산으로 분류되었던 금융자산은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속 당기손익-공정가치항목으로 측정됩니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산 분류의 변경내용은 주석 (5)에 표로 정리되어 있습니다.

이를 제외한 금융자산의 다른 재분류사항은 연결실체의 재무상태, 당기손익, 기타포괄손익이나 총포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다.

(2) 금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련하여 기업회계기준서 제1039호와 달리 기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. 즉 신용손실을 인식하기 전에 반드시 신용사건이 발생해야 하는 것은 아닙니다.

연결실체는 i) 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품, ii) 리스채권, iii) 계약자산과 iv) 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 대출약정 및 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 연결실체는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 또한 기업회계기준서 제1109호에서는 특정 상황에서 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 제공하고 있으며, 연결실체는 그 중 매출채권 등에 대해서 동 간편법을 적용하고 있습니다.

경영진은 기업회계기준서 제1109호에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초적용일(2018년 1월 1일)의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초적용일에 연결실체가 보유하고 있는 금융자산, 계약자산 및 금융보증계약에 대한 손상을 검토하고 평가하였습니다.

(3) 금융부채의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 연결실체는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용이 연결실체의 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

주석 (5)에서는 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 분류변경의 구체적인 내용에 대해 기술하고 있습니다.

(4) 일반위험회피회계

새로운 일반위험회피회계 모형은 세가지 위험회피회계 유형을 유지하고 있습니다. 그러나 위험회피회계에 적격한 거래유형에 더 많은 유연성을 도입하고 있으며, 위험회피회계에 적격한 위험회피수단의 유형과 비금융항목의 위험요소를 확대하고 있습니다. 또한 위험회피효과 평가와 관련된 규정을 전반적으로 개정하여 위험회피대상항목과 위험회피수단간의 '경제적 관계' 원칙으로 대체하였습니다.

위험회피효과의 소급적 평가는 더 이상 요구되지 않습니다. 그리고 연결실체의 위험관리활동과 관련하여 추가적인 공시규정이 도입되었습니다.

위험회피회계에 대한 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 연결실체는 2018년 1월 1일부터 전진적으로 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 규정을 적용하였습니다.

기업회계기준서 제1109호 위험회피회계 요구사항이 연결실체의 당반기 재무상태 및경영성과에 미치는 영향은 없습니다.

(5) 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호와 제1039호에 따른 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	범주	장부금액

기준서	기준서	기준서	기준서	기준서

제1039호	제1109호	제1039호	제1109호에 따른 추가 손실충당금 인식액	제1109호

매출채권및기타채권	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	873,372	-	873,372

기타비유동금융자산	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	3,240,443	-	3,240,443

투자전환상환우선주	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	3,999,961	-	3,999,961

비상장주식	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	3,387,608	-	3,387,608

매입채무및기타채무	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	1,038,363	-	1,038,363

기타비유동금융부채	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	21,024,813	-	21,024,813

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)연결실체는 당반기부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 동 기준서의 최초적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하도록 소급적용하는 방법을 선택하였습니다. 또한 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를소급적용하며, 최초 적용일 전에 이루어진 모든 계약 변경에 대하여 계약을 소급하여다시 작성하지 않는 실무적 간편법을 사용하였습니다. 연결실체의 검토 결과 기업회계기준서 1115호 도입에 따라 연결실체의 재무제표에 중요하게 영향을 미치는 사항이 존재하지 않습니다.

연결실체는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다.

① 재화의 판매

연결실체는 분자유전자검사 관련 제조업을 운영하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.

② 용역의 제공

연결실체는 고객의 대리점인 병원이 발송하는 검사의뢰서와 신생아의 혈액을 수령하여 염색체 수적이상, 구조적 이상(중복,결실)에 대한 선별 검사를 수행하고 그 결과를고객의 대리점인 병원에게 통보함으로써 환자의 유전자 검사 결과를 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결실체가 제공하는 서비스는 검사 수행 및 결과 통보 의무가 있습니다. 고객은 일부 수행의무 그 자체로 효익을 얻을 수 없으며 결과통보 역시 자체적으로 대체하여 효익을 구매할 수 없습니다. 따라서 연결실체는 본 계약의 용역이 단일 수행의무로 인식하고 있습니다. 신생아의 혈액을 추출하여 유전자 검사를 수행하는 만큼 그 검체의 종류에 따라 검사절차가 다르게 적용되므로 해당 검체에 대한 검사가 다른 검사로 대체 또는 변경될 수 없으며, 이미 검사가 수행된 검체는 검사 해제 또는 복원이 불가능하여 검사 의뢰지에 접수된 검사 항목이외의 다른 용도로 변경 대체될 수 없는 만큼 정상적인 검사 절차를 수행하고 결과가 통보되면 회사는 의무를 모두 이행하였기에 이 시점에서 집행 가능한 지급청구권을 득하게 됩니다.체결된 계약에 따라 검사 수행 의무기간이 검체 수령일로부터 10일 이내이고, 유전자 검사는 검체와의 화학반응을 통해 결과가 도출되는 방식이므로 투입법에 따라 진행기준을 적용하는 용역계약에 해당하지 않습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 개정사항은 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며,동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정)

동 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.

동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.

연결실체는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다.

또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는경우에 투자기업인 관계기업 등이 종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다.

연결실체는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구도 아니기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 또한 연결실체는 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있지 않습니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 연결실체는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다.동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다.사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다.리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다.

기업회계기준서 제1017호에서는 이러한 리스에 대해 사용권자산이나 향후 리스료지급액에 대한 부채의 인식을 요구하고 있지 않지만 운용리스계약에 대해서 특정한 주석공시를 요구하고 있습니다.

연결실체의 예비적인 평가에 따르면 이러한 리스계약들은 동 기준서 하에서 리스의 정의를 충족할 것으로 보이며, 따라서 연결실체가 동 기준서를 적용할 경우 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권 자산과 이에 따른 부채를 인식할 것입니다. 사용권 자산 및 관련 부채를 인식해야 하는 동 기준서의 요구사항은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 줄 것으로 예상되며 연결실체는 동 기준서의 잠재적인 영향을 분석 중에 있습니다.

반면에 연결실체는 1) 연결실체가 리스이용자인 금융리스 및 2) 연결실체가 리스제공자인 경우(운용리스 및 금융리스)는 동 기준서의 적용이 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천 중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.

중간재무제표 작성을 위해 연결실체 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 부문정보 연결실체는 분자유전검사를 제공하는 단일 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

(1) 지역에 대한 정보지역별로 세분화된 연결실체의 외부고객으로부터의 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

국내 매출액	1,256,903	2,439,324	1,163,855	2,359,528

해외 수출액	33,482	52,082	52,779	81,783

합 계	1,290,385	2,491,406	1,216,634	2,441,311

(2) 주요고객에 대한 정보연결실체의 외부고객으로부터의 수익이 전체 수익의 10% 이상인 거래처는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

금액	비율(%)	금액	비율(%)

(주)보령바이오파마	1,231,789	49.4	1,463,320	59.9

5 . 사용이 제한된 현금및현금성자산과 담보제공 금융자산 당반기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	기관명	사용제한의 내용	당반기말	전기말

현금및현금성자산	국민은행	국책연구과제	77,331	-

6. 당기손익-공정가치측정금융자산 및 당 기손익인식금융자산 당반기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산과 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

투자전환상환우선주(주1)	3,999,961	3,999,961

(주1) 하나 이상의 내재파생상품을 포함하고 있는 합성계약에 해당되며, 합성계약 전체를 당기손익인식항목으로 지정하였습니다.

7. 매출채권및기타채권 (1) 당반기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권	미수금	미수수익	매출채권	미수금	미수수익

일반채권	603,030	530,551	23,833	694,137	191,249	19,526

특수관계자채권	1,639	-	-	-	-	-

차감: 대손충당금	(31,374)	-	-	(31,540)	-	-

합 계	573,295	530,551	23,833	662,597	191,249	19,526

(2) 신용위험 및 대손충당금상기 매출채권및기타채권은 상각후원가로 측정됩니다. 매출에 대한 평균 신용공여기간은 3개월입니다. 3개월 초과 24개월 이내 경과매출채권에 대해서는 거래상대방의과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

1) 당반기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

연체되지 않은 채권	366,920	404,111

연체되었으나 손상되지 않은 채권

3개월 초과 6개월 이하	107,226	116,896

6개월 초과 12개월 이하	88,476	135,692

소 계	195,702	252,588

손상채권(주1)

12개월 초과	42,046	37,438

합 계	604,668	694,137

(주1) 당반기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 31,374천원(전기말: 26,885천원)입니다.

2) 당반 기 및 전반기 중 매출채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전반기

기초금액	(31,540)	(22,730)

대손상각비 환입(설정)(주1)	166	(2,318)

손상채권 제각	-	-

기말금액	(31,374)	(25,048)

(주1) 손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 요약반기손익계산서상 판매비와관리비( 주석 22 참조) 에 포함되어 있습니다.

8. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산 당반기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산과 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

비상장주식(주1)	-	3,387,608	-	3,387,608

(주1) 연결실체는 Biomarker 기술을 활용한 환자맞춤형 대장암 진단 테스트를 개발하는 Oxford CancerBiomarkers Ltd.의 보통주 16.5%를 보유하고 있습니다. 연결실체는 Oxford CancerBiomarkers Ltd.의 이사 임명권을 포기함에 따라 Oxford CancerBiomarkers Ltd.에 유의적인 영향력을 행사할 수 없다고 판단하고 있습니다.

9. 기타금융자산 (1) 당반기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	400,000	-	-	-

보증금	-	2,909,102	-	2,808,811

장기대여금(주1)	-	356,912	-	431,632

합 계	400,000	3,266,014	-	3,240,443

(주1) 연결실체는 우리사주조합원의 공모주 취득 관련하여 주식을 담보로 자금을 대여하였으며,당반기말 계상된 장기대여금은 전액 우리사주조합원에 대한 대여금입니다.

(2) 당반기말 및 전기말 현재 연체되거나 손상된 기타금융자산은 없습니다.

10. 재고자산 당반기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

상품	82,442	48,527

제품	7,599	7,356

원재료	303,428	308,622

부재료	49,063	52,067

재공품	114,112	100,877

합 계	556,644	517,449

당반기 및 전반기 중 현재 재고자산의 순실현가능가치 변동으로 인한 재고자산평가손실 및 환입은 없습니다.

11. 종속기업투자 (1) 당반기말 및 전기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요영업활동	소재지	결산월	당반기말	전기말

지분율 (%)	취득원가	장부금액	지분율 (%)	취득원가	장부금액

(주)코리아지노믹스이노베이션(주1)	유전자 검사 및검사장비 개발 공급	대한민국	12월	100	500,000	500,000	-	-	-

(주1) 상기 종속기업은 2018년 4월 11일 설립되었습 니 다 .

(2) 당반기말 현재 종속기업의 요약 재무상태는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분(주1)	(주)코리아지노믹스이노베이션

유동자산	490,340

비유동자산	1,000

자산계	491,340

유동부채	429

비유동부채	-

부채계	429

지배기업 소유주지분	490,911

자본계	490,911

매출액	-

영업손익	(9,449)

세후중단영업손익	-

당기순손익	(9,089)

기타포괄손익	-

총포괄손익	(9,089)

(3) 당반기 중 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분(주1)	(주)코리아지노믹스이노베이션

영업활동으로 인한 현금흐름	(9,867)

투자활동으로 인한 현금흐름	(300,000)

재무활동으로 인한 현금흐름	500,000

현금및현금성자산의 순증감	190,133

기초 현금및현금성자산	-

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과	-

기말 현금및현금성자산	190,133

12. 관계기업투자 (1) 당반기말 현재 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	주요영업활동	법인소재지	당반기말	전반기말

지분율(%)	취득원가	장부금액	지분율(%)	취득원가	장부금액

Oxford Vacmedix UK Limited.(주1)	항암면역백신 개발	영국	48.55	10,514,274	10,618,916	-	-	-

(주1) 상기 관계기업은 유상증자 참여의 방법으로 2018년 3월 14일 취득하였습니다.

(2) 당반기 중의 관계기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	기초금액	취득(처분)	지분법이익	지분법자본변동	반기말금액

Oxford Vacmedix UK Limited.	-	10,514,274	184,688	(80,046)	10,618,916

(3) 당반기 및 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	Oxford Vacmedix UK Limited.(주1)

당반기	취득일

유동자산	10,316,224	10,079,220

비유동자산	841,664	852,470

자산계	11,157,888	10,931,691

유동부채	87,392	76,730

비유동부채	-	-

부채계	87,392	76,730

지배기업 소유주지분	11,070,496	10,854,961

비지배지분	-	-

자본계	11,070,496	10,854,961

매출	441	198

계속영업손익	235,402	(146,192)

세후중단영업이익	235,402	(146,192)

기타포괄손익	235,402	(146,192)

총포괄손익	235,402	(146,192)

(4) 당반기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 백만원)

구분	Oxford Vacmedix UK Limited.

당반기말

관계기업 기말 순자산(A)	11,070,496

연결실체 지분율(B)	48.55%

순자산 지분금액(AXB)	5,374,726

당반기말 장부금액	10,618,916

한편, Oxford Vacmedix UK Limited. 취득에 대한 최초 회계처리는 당반기말 현재 잠정적으로 결정되었습니다.

13. 유형자산 당반기와 전반기 중 유형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초순장부금액	5,462,765	3,592,753

취득 및 자본적지출	2,696,083	463,665

처분 및 폐기	(18,545)	(5,508)

감가상각	(227,630)	(168,136)

반기말순장부금액	7,912,673	3,882,774

14. 무형자산 당반기와 전반기 중 무형자산의 주요변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초순장부금액	133,979	266,622

취득	57,000	31,870

상각	(11,858)	(29,202)

반기말순장부금액	179,121	269,290

15 . 기타자산 당반기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	37,987	-	122	-

선급비용	31,222	269,337	42,268	292,332

순확정급여자산(주1)	-	2,205,181	-	2,415,988

합 계	69,209	2,474,518	42,390	2,708,320

(주1) 연결 실체는 확정급여제도에서의 초과적립액을 순확정급여자산으로 인식하고 있습니다( 주석 19 참조 ).

16 . 매입채무 및 기타채무 당반기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	265,320	-	263,010	-

미지급금	448,852	-	575,984	-

미지급비용	334,488	-	199,369	-

임대보증금	-	500	-	-

합 계	1,048,660	500	1,038,363	-

17. 기타금융부채 (1) 당반기말 및 전기말 현재 전환 사채와 신주인수권부사채 및 전환상환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	연이자율(%)	당반기말	전기말

비유동기타금융부채

제1회 전환사채	2017.11.23	2022.11.23	1.0%(3개월 후급)	6,657,164	6,314,750

제2회 신주인수권부사채	2017.11.23	2022.11.23	1.0%(3개월 후급)	3,328,336	3,157,105

제3회 신주인수권부사채	2017.12.22	2020.12.22	1.0%(3개월 후급)	4,533,106	4,343,900

전환상환우선주부채	2017.12.15	2023.12.15	4.0%(만기시점 일시지급)	7,640,586	7,209,058

제4회 전환사채	2018.04.13	2023.04.13	1.0%(3개월 후급)	8,757,027	-

합 계	30,916,219	21,024,813

(2) 제1회 전환사채

1) 연결실체가 발행한 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 명칭	제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

권면총액	10,000백만원

발행가액	10,000백만원

이자지급조건	연1.0% (3개월 후급)

보장수익률	사채 만기일까지 연 2.5% (3개월 복리)

상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 107.96%를 일시 상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수(주1)	기명식 보통주 1,807,011주(액면가액 500원)

전환청구기간	사채발행일로부터 만 1년이 지난 시점부터 만기일 1개월 전까지

전환가격(주1)	5,534원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

배당기산일(행사간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주함

사채권자의 조기상환청구권	사채권자는 발행일로부터 2년이 되는 날 및 이후 매 3개월이 해당되는 날에 조기상환 청구 가능함

(주1) 연결실체는 2018년 4월 30일 1주당 신주 2주의 발행 비율로 무상증자를 실시하여, 전환가격이 조정되었습니다.

2) 제1회 전환사채의 발행일, 당반기말 및 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	당반기말	전기말

발행가액	10,000,000	10,000,000	10,000,000

전환사채의 부채요소	(6,244,845)	(6,657,164)	(6,314,750)

전환사채의 자본요소(주1)	3,755,155	3,755,155	3,755,155

(주1) 연결실체는 금감원 질의회신 회제이-00094을 준용하여 자본으로 분류하였습니다.

(3) 제 2회 신주인수권부사채 1) 연결실체가 발행한 제2회 신주인수권부사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 명칭	제2회 무기명식 이권부 무보증 비분리형 사모 신주인수권부사채

권면총액	5,000백만원

발행가액	5,000백만원

이자지급조건	연1.0% (3개월 후급)

보장수익률	사채 만기일까지 연 2.5% (3개월 복리)

상환방법	행사되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의107.96%를 일시 상환

행사시 발행할 주식의 종류 및 주식수(주1)	기명식 보통주 903,505주(액면가액 500원)

행사가능기간	사채발행일로부터 만 1년이 지난 시점부터 만기일 1개월 전까지

행사가격(주1)	5,534원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 계약서에 정한 기준에 따라 행사가격은 조정될 수 있음)

배당기산일(행사간주일)	행사에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 행사한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주함

사채권자의 조기상환청구권	사채권자는 발행일로부터 2년이 되는 날 및 이후 매 3개월이 해당되는 날에 조기상환 청구 가능함

(주1) 연결실체는 2018년 4월 30일 1주당 신주 2주의 발행 비율로 무상증자를 실시하였으며 그 효과를 반영하였습니다.

2) 제2회 신주인수권부사채의 발행일, 당반기말 및 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	당반기말	전기말

발행가액	5,000,000	5,000,000	5,000,000

신주인수권부사채의 부채요소	(3,122,148)	(3,328,336)	(3,157,105)

신주인수권부사채의 자본요소(주1)	1,877,852	1,877,852	1,877,852

(주1) 연결실체는 금감원 질의회신 회제이-00094을 준용하여 자본으로 분류하였습니다.

(4) 제3회 신주인수권부사채

1) 연결실체가 발행한 제3회 신주인수권부사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 명칭	제3회 무기명식 이권부 무보증 비분리형 사모 신주인수권부사채

권면총액	5,000백만원

발행가액	5,000백만원

이자지급조건	연1.0% (3개월 후급)

보장수익률	사채 만기일까지 연 2.5% (3개월 복리)

상환방법	행사되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 104.66%를 일시 상환

행사시 발행할 주식의 종류 및 주식수(주1)	기명식 보통주 903,505주(액면가액 500원)

행사가능기간	사채발행일로부터 만 1년이 지난 시점부터 만기일 1개월 전까지

행사가격(주1)	5,534원(단,시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 계약서에 정한 기준에 따라 행사가격은 조정될 수 있음)

배당기산일(행사간주일)	행사에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 행사한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주함

사채권자의 조기상환청구권	사채권자는 발행일로부터 2년이 되는 날 및 이후 매 3개월이 해당되는 날에 조기상환 청구 가능함

발행자의 조기상환권(주2)	발행자는 발행일로부터 1년 이후 액면금액의 50% 한도로 4%금리를 적용한 금액으로 조기 상환할 수 있음

(주1) 연결실체는 2018년 4월 30일 1주당 신주 2주의 발행 비율로 무상증자를 실시하였으며 그 효과를 반영하였습니다.
(주2) 연결실체는 1년 이후 조기상환권을 행사될 것을 가정하고 신주인수권부사채를 평가하였습니다.

2) 제3회 신주인수권부사채의 발행일, 당반기말 및 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	당반기말	전기말

발행가액	5,000,000	5,000,000	5,000,000

신주인수권부사채의 부채요소	(4,334,566)	(4,533,106)	(4,343,900)

신주인수권부사채의 자본요소(주1)	665,434	665,434	665,434

(주1) 연결실체는 금감원 질의회신 회제이-00094을 준용하여 자본으로 분류하였습니다.

(5) 전환상환우선주부채1) 연결실체가 발행한 전환상환우선주부채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

인수인	플랫폼파트너스액티브프론티어전문투자형사모투자신탁1호 외 6인

배당에 관한 사항	주주총회 결의에 따라 1주당 연 5%의 비누적적, 비참가적 조건으로 우선배당하며, 본 주식에 대한 우선배당율에 따른 배당을 전액 하지않는 한, 보통주에 대한 배당을 할 수 없고, 본 주식에 대한 배당은 현금배당으로 한다.

잔여재산의 분배	발행인의 청산시 잔여재산분배에 대한 발행금액과 미지급된 배당금을 합한 금액의 한도에서 보통주 주주에 우선하여 잔여재산의 분배를 받는다.

존속기간	발행일로 부터 6년

전환청구기간	발행일로 부터 1년이 되는 날로부터 상환만기 직전 영업일까지

전환비율	본 주식 1주당 기명식 보통주식 1주

인수인의 상환권에 관한 사항	인수인은 발행일로부터 3년째 되는 날로부터 6년째 되는 날까지의 기간동안 상환을 청구할 수 있음

발행자의 상환권에 관한 사항	발행자는 언제라도 본 주식의 50%를 한도로 상환할 수 있다. 다만, 다음의 상환기간 이전에조기상환하는 경우 이율은 1.0%가산되어 연복리 5.0%가 적용됨. - 상환기간 : 발행일로부터 3년 째 되는 날로부터 6년 째 되는 날 (연복리 4.0% 적용)

관련 우선주식수(주1)	1,818,180주 (액면 500원)

(주1) 연결실체는 2018년 4월 30일 1주당 신주 2주의 발행 비율로 무상증자를 실시하였으며 그 효과를 반영하였습니다.

2) 전환상환우선주부채의 발행일, 당반기말 및 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	당반기말	전기말

발행가액	9,999,990	9,999,990	9,999,990

전환상환우선주의 부채요소	(7,171,423)	(7,640,586)	(7,209,058)

전환상환우선주의 자본요소 (주1)	2,828,567	2,828,567	2,828,567

(주1) 연결실체는 금감원 질의회신 회제이-00094에 따라 자본요소로 분류하였습니다.

(6) 제4회 전환사채

1) 연결실체가 발행한 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 명칭	제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

권면총액	10,000백만원

발행가액	9,998 백만원

이자지급조건	연1.0% (3개월 후급)

보장수익률	사채 만기일까지 연 2.5% (3개월 복리)

상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 107.96%를 일시 상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수(주1)	기명식 보통주 525,348주(액면가액 500원)

전환청구기간	사채발행일로부터 만 1년이 지난 시점부터 만기일 직전일까지

전환가격(주1)	19,035원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

배당기산일(행사간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주함

사채권자의 조기상환청구권	사채권자는 발행일로부터 2년이 되는 날 및 이후 매 3개월이 해당되는 날에 조기상환 청구 가능함

(주1) 연결실체는 2018년 4월 30일 1주당 신주 2주의 발행 비율로 무상증자를 실시하였으며 그 효과를 반영하였습니다.

2) 제4회 전환사채의 발행일, 당반기말 및 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	당반기말	전기말

발행가액	9,997,995	9,997,995	-

전환사채의 부채요소	(8,589,506)	(8,757,027)	-

전환사채의 자본요소(주1)	1,408,489	1,408,489	-

(주1) 연결실체는 금감원 질의회신 회제이-00094을 준용하여 자본으로 분류하였으며, 2년 이후 조기상환권이행사될 것을 가정하고 전환사채를 평가하였습니다.

18. 기타 부 채 당반기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

예수금	444,840	417,007

선수수익	60,631	-

미지급세금	-	5,173

합 계	505,471	422,180

19. 순확정급여부채

(1) 당반기말 및 전기말 현재 순확 정급여부채 와 관련하여 요약반기재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,707,276	1,513,548

사외적립자산의 공정가치(주1)	(3,912,458)	(3,929,536)

요약반기재무상태표상 자산	(2,205,181)	(2,415,988)

(주1) 연결실체는 확정급여제도에서의 초과적립액을 기타비유동자산으로 인식하고 있습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 순확정급여부채(자산)의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구 분	확정급여채무 현재가치	사외적립자산	순확정급여 부채(자산)

기초	1,513,548	(3,929,536)	(2,415,988)

반기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	198,722	-	198,722

이자비용(이자수익)	17,820	(65,573)	(47,753)

소 계	216,542	(65,573)	150,969

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	59,837	59,837

제도에서 지급한 금액

지급액	(22,814)	22,814	-

반기말	1,707,276	(3,912,458)	(2,205,182)

(전반기) (단위: 천원)

구 분	확정급여채무 현재가치	사외적립자산	순확정급여 부채(자산)

기초	932,573	(4,041,857)	(3,109,284)

반기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	113,944	-	113,944

이자비용(이자수익)	9,130	(49,739)	(40,609)

소 계	123,074	(49,739)	73,335

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	36,282	36,282

제도에서 지급한 금액

지급액	(56,339)	56,339	-

반기말	999,308	(3,998,975)	(2,999,667)

20 . 자본금 당반기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당반기말	전기말

수권주식수	100,000,000	100,000,000

보통주 발행주식수 (주1)	18,788,144	6,064,872

주당 액면가액	500	500

장부금액	9,394,072,000	3,032,436,000

(주1) 연결실체는 2018년 4월 30일 1주당 신주 2주의 발행 비율로 무상증자를 실시하였습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 납입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

주식수	자본금	주식발행초과금	주식수	자본금	주식발행초과금

기초	6,064,872	3,032,436	27,843,191	2,329,649	1,164,825	29,146,793

주식매수선택권 행사(주1)	430,000	215,000	355,802	72,300	36,149	273,209

무상증자(주2)	12,293,272	6,146,636	(6,196,839)	3,569,923	1,784,962	(1,784,962)

반기말	18,788,144	9,394,072	22,002,154	5,971,872	2,985,936	27,635,040

(주1) 연결실체가 부여한 주식매수선택권 중 일부가 행사됨에 따라 당반기와 전반기 중에 각각 430,000주 및 215,000주의 보통주가 발행되었습니다.
(주2) 연결실체는 당반기와 전반기 중에 각각 1주당 2주 및 1.5주 비율로 무상증자를 실시함에 따라 총 12,293,272주 및 3,569,923주를 신주배정하였습니다.

21 . 미처리결손금 당반기말 및 전기말 현재 미처리결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

미처리결손금	(7,726,002)	(4,387,520)

22. 기타자본 당반기말 및 전기말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

주식매수선택권	707,184	529,876

지분법자본변동	(62,436)	-

합 계	644,748	529,876

23. 주식기준보상 연결실체는 주주 총회 결의에 의거 연결실체의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 당반기말 현재 유효한 주식기준보상의 주요 사항은 다음과 같습니다.

구 분	1회차	2회차	3회차	4회차

부여일	2011-03-28	2013-03-20	2014-03-27	2017-12-13

부여방법	당사선택형(주1)	신주교부방식	신주교부방식	당사선택형(주1)

부여대상	임직원	임직원	임직원	임직원

부여수량	98,000주	214,290주	116,000주	115,280주

무상증자(주2)	247,500주	1,333,560주	328,800주	230,560주

행사	270,500주	130,000주	215,300주	-

소멸	-	-	3,000주	-

잔여수량	75,000주	1,417,850주	226,500주	345,840주

행사가격(주2)	500원	633원	1,267원	12,250원

행사기간(주3)	2013-03-28~ 2020-03-27	2016-05-20~ 2022-05-19(주2)	2017-03-28~2023-03-27	2019-12-13~ 2026-12-12

가득기간	2년	3년	3년	2년

(주1) 신주교부, 차액보상, 자기주식 교부 중 이사회의 결의로 결정하기로 약정되어 있으며, 주식결제형으로 보아 회계처리하였습니다.
(주2) 2018년 4월 30일 2차 무상증자를 실시함에 따라 행사가격과 주식수량이 아래 산식에 의해 조정 되었습니다.단, 조정 후 행사가격이 액면가액 이하로 계산될 경우 액면가액을 행사가격으로 적용하였습니다. * 조정 후 행사가격 = 조정 전 행사가격×무상증자 직전 발행주식수 /(무상증자 직전 발행주식수+무상증자 발행주식수) * 수량의 조정 = 조정 전 행사수량×조종 전 행사 가격/조정 후 행사 가격
(주3) 2회차와 3회차 주식매수선택권은 부여 후 3년이 경과하고 연결실체의 기업공개후 6개월이 경과한 날부터 7년내에 매 6개월마다 30%씩 순차적으로 행사 가능하며, 부여일 후 3년 이내 퇴직시에는 부여를 취소하기로 약정되어 있습니다. 한편, 1회차와 4회차 주식매수선택권은 부여 후 2년이 경과한 날부터 7년간 행사가 가능하며 부여일 후 2년 이내 퇴직시에는 부여를 취소하기로 약정되어 있습니다.

24 . 판매비와관리비 당반기와 전반기 중 판매비및관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	444,560	899,315	268,890	534,470

퇴직급여	(17,652)	5,584	41,114	58,413

복리후생비	83,012	141,921	46,016	70,845

여비교통비	49,773	104,731	9,439	20,337

세금과공과금	31,570	53,898	29,315	51,013

감가상각비	35,939	56,258	15,637	29,742

지급임차료	4,120	21,821	10,800	21,600

보험료	4,242	4,971	3,674	6,066

차량유지비	7,124	18,721	15,800	32,020

경상연구개발비	130,840	297,513	113,279	252,792

교육훈련비	375	1,747	480	803

소모품비	8,178	29,540	7,377	14,775

지급수수료	352,255	570,422	99,212	151,576

광고선전비	20,631	31,418	4,071	22,637

대손상각비	(6,958)	-	447	2,318

무형자산상각비	2,320	4,638	2,201	4,352

주식보상비용	123,465	246,930	-	3,706

기타	66,811	125,446	19,250	48,230

합 계	1,340,605	2,614,874	687,002	1,325,695

25. 비용의 성격별 분류 당반기와 전반기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

재고자산의 변동	(39,196)	(125,477)

원재료 사용액 및 상품매입액	764,468	1,185,808

급여 및 퇴직급여	1,789,560	1,122,910

주식보상비용	246,930	3,706

복리후생비	209,811	101,075

지급수수료	629,282	162,173

지급임차료	62,639	21,600

감가상각비	227,630	168,136

무형자산상각비	11,859	29,202

광고선전비	31,418	22,637

외주검사비	128,608	154,511

대손상각비	-	2,318

기타	951,208	232,838

합 계	5,014,217	3,081,437

26. 기타수익 및 기타비용 당반기 및 전반기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익:

수입 임대료	113	113	-	-

대손충당금 환입	166	166	-	-

정부보조금	-	-	13,160	16,760

잡이익	1,011	1,380	61	322

합 계	1,290	1,659	13,221	17,082

기타비용:

유형자산처분손실	15,866	17,645	960	1,552

기부금	-	2,400	-	2,400

잡손실	-	270	502	515

합 계	15,867	20,316	1,462	4,467

27 . 금 융수익 및 금융비용 당반기 및 전반기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	83,400	201,033	59,894	129,655

외환차익	3,788	4,243	50	161

외화환산이익	3,862	3,862	2,065	-

합 계	91,050	209,138	62,009	129,816

금융비용:

이자비용	812,531	1,422,506	-	-

외화차손	507	755	905	1,002

외화환산손실	(298)	-	-	2,338

합 계	812,740	1,423,261	905	3,340

2 8. 법 인세비용 연결실체 의 중간기간 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하고 있으며, 당반기 세전순손실로 인하여 예상되는 법인세부담액은 없습니다. 당반기와 전반기 중 법인세비용은 각각 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익) (279,093)천원과 7,982천원으로 구성되어 있습니다.

29. 주당반기순손 실 (1) 당반기와 전반기의 기본반기주당손실의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

반기순손실	(2,245,343,450)	(3,291,808,804)	(302,199,964)	(509,016,788)

가중평균유통보통주식수	18,544,023	18,425,865	17,812,970	17,694,059

기본주당반기손실	(121)	(179)	(17)	(29)

(주1) 당사는 2018년 4월 30일자 이사회 결의에 따라 1주당 신주 2주의 비율로 무상증자를 실시하였으며, 이에 따라 발행주식수는 6,494,417 주에서 18,788,144주로 변경되었습니다. 한국채택국제회계기준 제1033호 문단 64에 따라 당기와 표시되는 과거기간의 주당이익을 새로운 유통보통주식수에 근거하여 재계산하였습니다.

(2) 당반기와 전반기의 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 원, 주)

구 분	일자	주식수	가중일수	적 수

기초	2018-01-01	18,193,144	181	3,292,959,064

주식매수선택권 행사	2018-01-08	75,000	174	13,050,000

주식매수선택권 행사	2018-03-09	90,000	114	10,260,000

주식매수선택권 행사	2018-03-09	60,000	114	6,840,000

주식매수선택권 행사	2018-03-09	11,250	114	1,282,500

주식매수선택권 행사	2018-03-09	11,250	114	1,282,500

주식매수선택권 행사	2018-05-25	100,000	37	3,700,000

주식매수선택권 행사	2018-05-25	75,000	37	2,775,000

주식매수선택권 행사	2018-06-14	150,000	17	2,550,000

주식매수선택권 행사	2018-06-14	22,500	17	382,500

합 계	3,335,081,564

유통보통주식수	18,425,865

(전반기) (단위: 원, 주)

구 분	일자	주식수	가중일수	적 수

기초	2017-01-01	17,473,073	181	3,162,626,213

주식매수선택권 행사	2017-02-04	146,256	147	21,499,632

주식매수선택권 행사	2017-02-21	22,501	130	2,925,130

주식매수선택권 행사	2017-04-06	118,505	86	10,191,430

주식매수선택권 행사	2017-05-12	90,004	50	4,500,200

자기주식 취득	2017-06-12	(2,208)	19	(41,952)

주식매수선택권 행사	2017-06-17	66,003	14	924,042

합 계	3,202,624,695

유통보통주식수	17,694,059

(3) 당반기말 연결실체가 보유한 잠재적 보통주는 희석효과가 존재하지 않으므로, 희석주당반기순이익은 기본주당반기순이익과 동일합니다.

30. 금융위험관리 연결실체는 여러 활동으로 인하여 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 신용 위험 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 검토, 승인합니다.

(1) 시장위험1) 외환위험연결실체는 환율변동위험에 노출된 중요한 외화 자산ㆍ부채, 가격위험에 노출된 지분증권을 보유하고 있지 않습니다.

2) 이자율위험연결실체는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어있습니다. 이러한 연결실체의 이자율 변동위험은 채권 등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다.연결실체는 변동금리부 예금 및 차입금을 보유하고 있지 않으므로 민감도 분석은 공시하지 않았습니다.

(2) 신용위험신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래 한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있습니다.

당반기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.

당반기말 및 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융자산	당반기말	전기말

현금및현금성자산	31,399,949	36,830,138

매출채권및기타채권	1,127,521	873,372

당기손익인식금융자산	-	3,999,961

당기손익-공정가치측정금융자산	3,999,961	-

매도가능금융자산	-	3,387,608

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	3,387,608	-

기타유동금융자산	100,000	-

기타비유동금융자산	3,266,014	3,240,443

합 계	43,281,054	48,331,522

31. 범주별 금융상품 및 공정가치 (1) 보고기간말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융자산	당반기말	전기말

장부금액	공정가액	장부금액	공정가액

현금및현금성자산	31,399,949	31,399,949	36,830,138	36,830,138

매출채권및기타채권	1,127,521	1,127,521	873,372	873,372

당기손익인식금융자산	-	-	3,999,961	3,999,961

당기손익-공정가치측정금융자산	3,999,961	3,999,961	-	-

매도가능금융자산	-	-	3,387,608	3,387,608

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	3,387,608	3,387,608	-	-

기타유동금융자산	100,000	100,000	-	-

기타비유동금융자산	3,266,014	3,266,014	3,240,443	3,240,443

합 계	43,281,054	43,281,054	48,331,522	48,331,522

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

1년미만	1년이상	1년미만	1년이상

매입채무및기타채무	1,048,464	1,500	1,038,363	-

기타비유동금융부채	-	30,916,219	-	21,024,813

합 계	1,048,464	30,917,719	1,038,363	21,024,813

(2) 금융상품 범주별 순손익 구분(단위: 천원 )

구 분	당반기	전반기

상각후원가로측정하는금융자산

이자수익	201,034	129,655

대손충당금환입(대손상각비)	166	(2,319)

외환차손익	(579)	(352)

외화환산손익	3,867	(2,337)

상각후원가로측정하는금융부채

이자비용	1,422,506	-

외환차손익	(4,066)	489

외화환산손익	5	-

32. 영업활동 현금흐름

(1) 당반기와 전반기의 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 중 반기순손실 및 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

반기순손실	(3,291,809)	(509,017)

조정

퇴직급여	150,970	73,335

감가상각비	227,630	168,136

무형자산상각비	11,859	29,202

대손상각비(환입)	(166)	2,318

주식보상비용	246,930	3,706

이자비용	1,422,506	-

이자수익	(201,034)	(129,656)

외화환산이익	(3,862)	-

외화환산손실	-	2,338

유형자산처분손실	17,645	1,552

유형자산처분이익	-	-

관계기업투자이익	(184,688)	-

법인세비용(수익)	(279,093)	7,982

조정 합계	1,408,697	158,913

(2) 당반기와 전반기의 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 중 순운전자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

영업활동으로 인한 자산부채의 변동

매출채권의 증감	90,617	(38,456)

기타채권의 증감	(334,358)	(161,124)

기타비유동금융자산의 증감	-	-

기타유동자산의 증감	(26,819)	19,023

재고자산의 증감	(39,196)	(125,477)

매입채무의 증감	2,305	(4,728)

기타채무의 증감	(23,238)	(33,590)

기타유동부채의 증감	83,291	212,453

합계	(247,398)	(131,899)

33. 특수관계자 거래

(1) 당반기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자의 명칭

연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	의료법인 명지의료재단(주1)

관계기업	Oxford Vacmedix UK Limited.

(주1) 전기 중 명지글로벌바이오조합이 (주)마크로젠이 보유한 연결실체의 지분을 인수함에(주)마크로젠은 특수관계자에서 제외되었습니다.

(2) 당반기 및 전반기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구 분	회 사 명	매출	매입	유형자산취득	기타비용	기타수익

연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	의료법인 명지의료재단	49,789	17,500	29,160	20,963	26,712

(전반기) (단위: 천원)

구 분	회 사 명	매출	매입	유형자산취득	기타비용	기타수익

연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)마크로젠(주1)	63,770	5,627	-	-	-

(주1) 전기 중 특수관계자에서 제외되었으며, 전반기까지의 거래 내역을 기재하였습니다.

(3) 당반기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구 분	회 사 명	기타보증금	매출채권	미지급금

연결실체에 유의적인영향력을 행사하는 기업	의료법인 명지의료재단	3,010,000	1,639	10,500

(전기말) (단위: 천원)

구 분	회 사 명	기타보증금	매출채권	미지급금

연결실체에 유의적인영향력을 행사하는 기업	의료법인 명지의료재단	3,000,000	-	-

한편, 상기 특수관계자 채권과 관련하여 당반기말 및 전기말 현재 설정된 대손충당금과 당반기 및 전기 중 인식한 대손상각비는 없습니다.

(4) 주요 경영진에 대한 보상

당반기와 전반기 중 연결실체가 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상을 위해 비용으로반영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

단기종업원급여	266,760	92,250

퇴직급여	-	13,001

주식보상비용	246,930	1,213

합 계	513,690	106,464

(5) 당반기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증 및 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 없습니다. 34. 보고기간 후 사건 (1) 연결실체는 2018년 6월 28일자로 (주)지아이이노베이션의 전환우선주식 714,285주를 주당 발행가액 7,000원(주당 액면가 500원), 총 4,999,995,000원의 인수 계약을 체결하고 2018년 7월 13일에 대금을 납입하였습니다.

(2) 2018년 7월 11일 연결실체의 최대주주 변경을 수반하는 주식양수도 계약이 체결되었으며, 연결실체의 최대주주는 명지글로벌바이오조합에서 (주) 캔서롭 홀딩스로 변경될 예정입니다. 동 계약의 예정일자는 2018년 8월 31일입니다.