DXVX 사업보고서 (2019.12)
5. 재무제표 주석

제 19 기 2019년 12월 31일 현재
제 18 기 2018년 12월 31일 현재
주식회사 캔서롭

1. 일반사항

주식회사 캔서롭(이하 '회사')은 2001년 6월 16일에 설립되어 분자유전검사와 진단시약 개발 및 판매 등을 주요 영업으로 하고 있습니다. 회사는 2017년 12월 상호를 주식회사 엠지메드에서 주식회사 캔서롭으로 변경하였으며, 2019년 12월 31일 현재서울특별시 금천구 디지털로173 엘리시아 10층에 본사를 두고 있습니다. 회사의 주식은 2015년 11월 20일 코스닥시장에 등록되었으며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지 분 율(%)

보통주	전환상환우선주(*)	보통주	전환상환우선주

이왕준	1,282,445	-	5.60	-

(주)캔서롭홀딩스	700,000	-	3.05	-

플랫폼파트너스자산운용	1,226,326	63,660	5.35	0.28

에스티-클라우드 셀바이오 신기술조합	-	363,636	-	1.59

(주)지오영	-	181,818	-	0.79

조선혜	-	181,818	-	0.79

자기주식	736	-	0.00	-

기타소액주주	18,920,925	-	82.55	-

합 계	22,130,432	790,932	96.55	3.45

(*) 당기말 현재 부채로 분류된 전환상환우선주입니다(주석21 참조).

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 '기업회계기준')에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회('IASB')가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3 에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.

회사는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석39에서 보여주고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정(부의 보상을 수반하는 중도상환특성)

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능 한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기업회계기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정(제도의 개정, 축소, 정산)

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합 니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기업회계기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정(관계기업과 공 동 기업 에 대한 장기투자지분)

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기업회계기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 기업회계기준해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 기업회계기준해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기업회계기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기업회계기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다 . 해당 기업회계기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기업회계 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 조기 적용하지 아니한 제 ㆍ 개정 기업회계기준서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정(중요성의 정의)'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정(사업의 정의)개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 종속기업 및 관계기업투자

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다. 회사는 별도재무제표에서 종속기업 및 관계기업에 대한 투자를 지분법을 적용하여 표시하고 있습니다. 지분법 적용 시 회사와 종속기업 및 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 종속기업 및 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 종속기업 및 관계기업의 손실 중 회사의 지분이 종속기업 및 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 회사에 법적-의제의무가 있거나, 종속기업 및 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 종속기업 및 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 종속기업 및 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 또한 회사는 지분법을 적용하기 위하여 종속기업 및 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 종속기업 및 관계기업의 재무제표를 조정합니다. 2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 상각후원가 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

모든 지분상품에 대한 투자는 후속적으로 공정가치로 측정됩니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 , 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익' 으로 표시합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 지분상품에 대한처분 시 누적손익은 이익잉여금으로 대체합니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다 (회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석4.1.2 참조 ) .

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치 변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)' 으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석10 , 손상에 대한 회계정책은 주석4.1.2 참조).

2.8 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 원재료, 부재료 및 상품은 선입선출법으로 재공품, 제품은 총평균법에 따라 결정됩니다. 제품과 재공품의 원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용 가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 2.9 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	40년

기계장치 및 시설장치	10년

공구기구비품	5년

차량운반구	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.11 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.12 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습 니다.

과 목	추정 내용연수

특허권	10년

상표권	5년

개발비	10년

소프트웨어	10년

2.13 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산 건물은 추정 경제적 내용연수 40년 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.14 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.15 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.16 금융부채 (1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표상 '매입채무 및 기타채무' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서상 '금융비용' 으로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.17 복합금융상품 회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채, 신주인수권부사채 및 전환상환우선주부채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권(신주인수권)이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

회사는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094'에 의거하여 전환권(신주인수권)을 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

2.18 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채로 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니 다.

2.19 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업 및 관계기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.20 종업원급여 (1) 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도 로 운 영되고 있습니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채(자산)는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(3) 기타장기종업원급여회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 5년 또는 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다.기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.21 수익인식

수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며, 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

회사는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다.

(1) 진단서비스 용역의 제공회사는 고객으로부터 검사를 의뢰받아 유전자 검사를 수행하고, 그 결과를 통보하는 서비스(용역)를 제공하고 있습니다. 회사는 검사결과를 통보하여 수행의무의 이행을 완료한 시점에 수익을 인식하고 있습니다.(2) 진단검사용 시약 재화의 판매회사는 고객으로부터 주문받은 진단검사용 시약을 제조 또는 외부구매하여, 고객에게 납품하고 있습니다. 회사는 고객이 지정한 장소에 재화를 납품함으로써, 고객에게재화의 통제가 이전되었다고 판단하며, 이에 따른 재화를 인도하고 고객이 검수를 완료한 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(3) 장례식장운영 용역의 제공회사는 명지의료재단 제천명지병원과 장례식장 임대차계약을 체결하고, 장례식장 이용객들에게 장소 및 물품을 제공하는 장례식장 운영과 관련된 서비스(용역)를 제공하고 있습니다. 회사는 관련 서비스 제공에 대해 수행의무의 이행을 완료한 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (4) 상품중개 용역의 제공회사는 명지의료재단 명지병원으로부터 주문받은 진단시약 상품을 외부구매하여, 중개 납품하는 중개서비스(용역)를 제공하고 있습니다. 회사는 동 거래의 대리인으로서명지병원으로부터 받는 수취대가에서 외부구매가격을 차감한 순액으로 수익을 인식하며, 납품된 상품의 검수가 완료된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다.(5) 건강검진 외국인환자 유치 용역의 제공회사는 건강검진을 위한 외국인 환자를 유치하고 소개하는 서비스(용역)를 제공하고 있습니다. 회사는 동 거래의 대리인으로서 외국인 환자로부터 수취하는 검진대가에서 명지병원에 지불하는 검진비용을 차감한 순액으로 수익을 인식하며, 검사결과를 통보한 시점에 수익으로 인식하고 있습니다.

2.22 리스

주석2.2 에서 설명한 것처럼 회사는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운회계정책의 영향에 대한 정보는 주석39 에서 제 공합니다.

전기말 현재 회사가 리스이용자로서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하는 경우 유형자산의 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 금융리스자산으로 인식하였습니다. 상응하는 리스료 지급의무는 금융원가를 차감한 순액으로 기타유동금융부채 또는 기타비유동금융부채에 포함하였습니다. 각리스료는 리스부채와 금융원가로 배분하였습니다. 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하였습니다. 금융리스로 취득한 유형자산은 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하였습니다.소유에 따른 위험과 효익의 유의적인 부분이 리스이용자인 회사에 이전되지 않는 리스의 경우 운용리스로 분류합니다. 운용리스에 따른 지급액(리스제공자로부터 받은 인센티브를 차감한 순액)은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 당기손익으로 인식하였습니다.

회사는 다양한 사무실, 숙소, 창고, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으 로 2 ~ 6년 의 고정기간으로 체결되지만 아래 (2)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.

2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
- 최근 제3자 금융을 받지 않은 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용
- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 회사는 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.

사무실, 숙소 등 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 숙소 및 IT기기와 기타 소액의 사무실 가구 등으로 구성되어 있습니다. (1) 변동리스료

일부 자동차 리스는 차량의 약정주행거리를 초과하는 경우의 변동리스료 조건을 포함합니다. 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로인식합니다.

(2) 연장선택권 및 종료선택권

회사 전체에 걸쳐 자동차 리스계약에는 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 임대인이 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.

(3) 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 회사는 자동차 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.

2.23 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자인 대표이사에게 보고되는 사업부별로 공시됩니다 ( 주석30 참조 ) . 2.24 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2020년 4월 28일자로 이사회에서 승인되었으며, 2020년 5월 임시주주총회에서 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다( 주석5 참조).

(2) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다( 주석4.1.2 참조).

(3) 순확정급여부채(자산)

순확정급여부채(자산)의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다( 주석24 참 조).

(4) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

(5) 비금융자산의 손상

회사는 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 손상차손이 인식된 비금융자산(영업권 제외)은 매 보고일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 정책을 검토, 승인합니다. 4.1.1 시장위험

(1) 외환위험 회사는 환율변동위험에 노출된 중요한 외화 자산ㆍ부채를 보유하고 있지 않습니다.

(2) 가격위험

회사는 영업상의 필요 등으로 지분증권에 투자하고 있으며, 회사가 보유한 지분증권 중 국내 비상장주식은 재무상태표상 '기타포괄손익-공정가치측정금융자산'으로 분류하였고 해외 상장주식은 '당기손익-공정가치측정금융자산'으로 분류하였습니다.이 중 해외상장주식은 전기에 Penny stock을 이용한 주식 자전거래로 판단하여 공정가치를 0원으로 판단하였으 며(주석40 참조) , 이러한 해외상장주식을 제외한 주식 중회사가 보유한 상장주식은 없으므로 주가지수의 변동에 따른 자본에 대한 민감도 분석은 공시하지 않았습니다.

(3) 이자율위험

이자율위험은 주로 변동금리부 조건의 장기차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험이나, 회사는 변동금리부 차입금을 보유하고 있지 않습니다. 따라서 별도의 이자율변동에 따른 민감도 분석은 공시하지 않았습니다. 4.1.2 신용위험

신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 주요한 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 개별적으로 재무신용도를 평가하고 있으며, 주요한 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다.또한 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 회사가 보유하는 채무상품은 모두 콜옵션이 부여된 비상장주식을 취득하는 과정에서취득요건을 충족하지 못한 주식이며 양도인이 옵션에 대한 권리를 행사하지 아니할 경우에는 모두 지분상품으로 전환됩니다(주석8 참조).

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 - 상각후원가로 측정하는 기타금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(1) 매출채권

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 채무자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 채무자 특유의 요소와 채무자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 당기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.또한 채무자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우에 연체기간이 2년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 채무자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에는 금융자산을 제각하고 제각된 매출채권에 대해 회수활동을 진행하고 있지 아니합니다.다만, 지속적인 채권회수 활동 전개를 위해 제각은 추후 진행될 수 있으며 본 기간 동안 해당 금융자산은 전액 손상된 금융자산으로 인식합니다.

당기말과 전기말 현재 회사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. 회사의 과거 신용손실 경험상 다양한 고객부분이 유의적으로 서로 다른 손실양상을 보이지 아니하므로, 과거의 연체일수에 기초한 충당금 설정률표는 서로 다른 고객군별로 구분하지는 않습니다.

(단위: 천원)

구 분	연체된 월수

미연체	3개월 초과~6개월 이하	6개월 초과~1년 이하	1년 초과	합 계

당기말

채무불이행률	0.14%	1.01%	-	100.00%	20.10%

총장부금액	613,093	5,539	-	154,459	773,091

전체기간 기대신용손실	859	56	-	154,459	155,374

순장부금액	612,234	5,483	-	-	617,717

전기말

채무불이행률	0.00%	23.93%	-	100.00%	22.41%

총장부금액	537,726	10,598	-	155,088	703,412

전체기간 기대신용손실	-	2,536	-	155,088	157,624

순장부금액	537,726	8,062	-	-	545,788

당기 및 전기 중 매출채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	157,624	31,540

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감	7,473	126,084

당기 제각 채권	(9,723)	-

당기말금액	155,374	157,624

매출채권에 대한 손상은 포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(2) 상각후원가 측정 기타금융자산상각후원가로 측정하는 기타금융자산에는 관계사대여금, 임직원대여금, 기타 미수금등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정하는 기타금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	3,250	-

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	1,594,262	3,250

당기말금액	1,597,512	3,250

리스채권 이외의 상각후원가로 측정하는 기타금융자산의 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장회사채의 경우 '신용위험이 낮은' 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 리스채권은 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

(3) 대손상각비

당기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기

매출채권	7,473

기타채권	239,262

단기대여금	1,355,000

대손상각비	1,601,735

위의 대손상각비 중 당기 7,473 천원(전기: 126,084천원)은 고객과의 계약에서 생기는 채권과 관련된 금액입니다.

(4) 당기손익-공정가치측정금융자산

회사는 당기손익-공정가치측정금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기말 현재 회사의 관련 최대노출금액은 해당 채무상품에 해당되는 장 부금액입니다 ( 주석8 참조).

4.1.3 유동성위험

유동성위험은 회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 회사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대하여 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 또한 회사는 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수 등에 대한 사항도 고려하고 있습니다.

보고기간말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위: 천원)

구 분	3개월 미만	3개월 이상 1년 이내	1년 이상 5년 이내	합계

매입채무및기타채무(*1)	1,341,153	-	-	1,341,153

당기손익인식금융부채	-	-	-	-

복합금융부채(*2)	1,154,737	3,464,212	-	4,618,949

기타금융부채

임대보증금 등	-	54,775	-	54,775

리스부채	47,996	143,989	303,686	495,671

합 계	2,543,886	3,662,976	303,686	6,510,548

(*1) 회사는 단기종업원급여부채를 미지급비용으로 계상하였으며 그 금액은 당기말 및 전기말 각각 135,216천원,117,418천원입니다(주석24 참조).
(*2) 당기말 이후 보통주로 전환되었습니다(주석41 참조).

② 전기말(단위: 천원)

구 분	3개월 미만	3개월 이상 1년 이내	1년 이상 5년 이내	합계

매입채무및기타채무	1,466,884	-	-	1,466,884

당기손익인식금융부채	-	577,184	-	577,184

복합금융부채	325,479	15,684,496	26,888,179	42,898,154

기타유동금융부채	-	2,650	-	2,650

합 계	1,792,363	16,264,330	26,888,179	44,944,872

4.2. 자본위험 관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로써 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.

회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있으며, 자본조달비율은 순부채를총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다. 당기말 및 전기말 현재 회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금

전환금융상품	4,398,999	35,184,674

차감: 현금및현금성자산	(2,697,399)	(7,833,678)

순부채	1,701,600	27,350,996

자본총계	23,923,450	24,312,352

총자본	25,625,050	51,663,348

자본조달비율	6.64%	52.94%

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(1) 금융자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가액	장부금액	공정가액

상각후원가로 측정하는 금융자산

현금및현금성자산(*)	2,697,399	2,697,399	7,833,678	7,833,678

매출채권및기타채권(*)	678,156	678,156	838,322	838,322

기타유동금융자산(*)	1,869,244	1,869,244	503,421	503,421

기타비유동금융자산(*)	3,392,267	3,392,267	2,913,808	2,913,808

공정가치로 측정하는 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	363,720	363,720	18,339,756	18,339,756

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	4,945,882	4,945,882	6,465,490	6,465,490

합 계	13,946,668	13,946,668	36,894,475	36,894,475

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 서열체계 및 측정방법 등 공시에 포함하지 않았습니다.

(2) 금융부채(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가액	장부금액	공정가액

상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무및기타채무(*1)(*2)	1,341,153	1,341,153	1,466,884	1,466,884

복합금융부채(*1)	4,398,999	4,398,999	34,607,490	34,607,490

기타금융부채(*1)	54,775	54,775	2,650	2,650

공정가치로 측정하는 금융부채

유동당기손익인식금융부채	-	-	577,184	577,184

기타부채

리스부채(*3)	463,147	-	-

합 계	6,258,074	36,654,208	36,654,208

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 서열체계 및 측정방법 등 공시에 포함하지 않았습니다.
(*2) 회사는 단기종업원급여부채를 당기말 및 전기말에 각각 135,216천원, 117,418천원 계상하였습니다.
(*3) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시'에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(1) 당기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	363,720	363,720

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	4,945,882	4,945,882

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	10,078,137	8,261,619	18,339,756

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	6,465,490	6,465,490

당기손익인식금융부채	-	-	577,184	577,184

수준 3 공정가치의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	처 분	평 가	기 말

당기손익-공정가치측정금융자산	8,261,619	(7,892,131)	(5,768)	363,720

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	6,465,490	(2,308,057)	788,449	4,945,882

당기손익인식금융부채	577,184	(577,184)	-	-

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당기 중 반복적인 공정가치 측정치의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

5.4 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	당기 투입변수

당기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산	채무증권	363,720	8,261,620	3	현금흐름할인모형	가중평균자본비용	17.2%

영구성장률	1%

이항옵션가격결정모형	무위험수익률	1.3%

기초자산변동성	25.2%

채무증권	-	10,078,137	2	집합투자상품시가	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	지분증권	4,945,882	6,465,490	3	현금흐름할인모형	영구성장률	1%

가중평균자본비용	17.2%

당기손익인식금융부채	파생상품	-	577,184	3	이항옵션가격결정모형	무위험수익률, 위험중립확률	-

5.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정회사의 공정가치 평가 대상 금융자산 및 금융부채에 대해 독립적인 외부평가기관이 평가를 실시하였으며, 외부평가기관은 공정가치 평가과정 및 결과를 회사의 재무담당이사에게 직접 보고 및 협의합니다.

5 .6 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석

금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준 3으로 분류되는 금융상품에는 공정가치 변동이 당기손익 혹은 기타포괄손익으로 인식되는 채무상품 및 지분증권이 있습니다.

각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 당기말 현재 민감도 분석 결과에 따른 총액의변화는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기

유리한 변동	불리한 변동

당기손익-공정가치측정금융자산

비상장주식(*1)	372,113	353,027

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

비상장주식(*2)	5,341,584	4,597,603

(*1) 채무증권은 주요 관측불가능한 투입변수인 기초자산가격변동성(24.7%~25.7%) 사이의 상관관계를 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.
(*2) 지분증권은 주요 관측불가능한 투입변수인 성장률(0.5%~1.5%)과 할인율(16.7%~17.7%) 사이의 상관관계를 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.

6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표상 자산	당기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산	363,720	18,339,756

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	4,945,882	6,465,490

상각후원가 측정 금융자산

매출채권및기타채권	678,156	838,322

기타유동금융자산	1,869,244	503,421

기타비유동금융자산	3,392,267	2,913,808

현금및현금성자산	2,697,399	7,833,678

합 계	13,946,668	36,894,475

(단위: 천원)

재무상태표상 부채	당기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채

매입채무및기타채무(*)	1,341,153	1,466,884

복합금융부채	4,398,999	34,607,490

기타금융부채	54,775	2,650

당기손익-공정가치 측정 금융부채

유동당기손익인식금융부채	-	577,184

기타부채

리스부채	463,147	-

합 계	6,258,074	36,654,208

(*) 회사는 단기종업원급여부채를 당기말 및 전기말에 각각 135,216천원, 117,418천원 계상하였습니다

6.2 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

상각후원가로 측정하는 금융자산 및 부채

이자수익	226,105	391,794

이자비용	(1,303,654)	(3,398,314)

대손상각비	(246,735)	(129,334)

외환차손익	16,051	4,169

외화환산손익	(284)	(2,205)

사채상환손실	(1,335,098)	-

기타의대손상각비	(1,355,000)	-

공정가치로 측정하는 금융자산 및 부채

당기손익인식금융부채평가이익	288,592	-

당기손익공정가치측정평가손익	(5,768)	4,829,467

당기손익공정가치측정금융자산처분손익	(348,843)	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	1,680,287	-

리스부채

이자비용	(26,697)	-

7. 현금및현금성자산 회사의 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금	99	7,627

제예금	2,696,520	7,809,077

사용제한예금(*)	780	16,974

합 계	2,697,399	7,833,678

(*) 국책연구과제 관련 국고보조금으로 연구 목적 이외 사용이 제한되어 있습니다.

8. 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익인식금융자산의내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	종 류	당기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

비유동항목

(주)지아이이노베이션(*1)	복합계약	-	-	4,999,995	7,892,132

프레스티지바이오제약로직스 주식회사 (구, 프레스티지바이오제약(주))(*2)	채무상품	360,500	363,720	360,500	369,488

Resort Savers Inc.(*3)	지분상품	-	-	-	-

소 계	360,500	363,720	5,360,495	8,261,620

유동항목

운용 금융상품	채무상품	-	-	10,000,000	10,078,137

합 계	360,500	363,720	15,360,495	18,339,757

(*1) 회사는 당기에 (주)지아이이노베이션 전환우선주를 전량(10.24%)을 매각하였으며 당기에 392,142천원의 처분손실이 발생하였습니다.
(*2) 2017년 12월에 회사는 싱가포르 프레스티지바이오파마 주식회사와의 전략적 제휴를 위하여 항체의약품신약 및 바이오시밀러 개발 및 생산 전문 기업인 프레스티지바이오로직스 주식회사(구, 프레스티지바이오제약(주))의 상환전환우선주 107,900주를 취득하였습니다. 전기 중 매입한 주식 중 콜옵션이 부여된 보통주 7,000주 매수거래는 취득요건을 충족하지 못함에 따라 당기손익인식금융자산으로 분류하였습니다.
(*3) 회사는 Resort Savers Inc.의 주식 취득과 관련한 외부조사인의 조사결과, 회사와 Resort Savers Inc.와의 거래 가격을 공정가액으로 볼 수 없고 또한, 거래 상대방들의 이력 및 Resort Savers Inc.와 관련된 특수관계자가 보유하고 있는 거래 수량으로 볼 때 주식가치 역시 자전거래를 통해 조작되었을 가능성이 높다고 판단하였습니 다. 이에 따라, 허위의 자전거래를 이용한 주식 거래로 판단하여 공정가치를 0원으로 판단하였습니다.

(2) 당기손익으로 인식된 금액(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 지분상품 관련 손익	(392,142)	4,829,467

당기손익-공정가치 측정 채무상품 관련 손익	37,531	-

합 계	(354,611)	4,829,467

9. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

당기말 및 전기말 현재 회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	취득원가	장부금액

당기말	전기말

비유동항목

비상장주식

프레스티지바이오제약로직스 주식회사 (구, 프레스티지바이오제약(주))	4,140,899	4,945,882	6,465,490

(*) 2017년 12월에 회사는 싱가포르 프레스티지바이오파마 주식회사와의 전략적 제휴를 위하여 항체의약 품 신약 및 바이오시밀러 개발 및 생산 전문 기업인 프레스티지바이오로직스 주식회사(구, 프레스티지바이오제약(주))의 상환전환우선주 107,900주를 취득하였습니다. 회사는 2018년 12월 30일에 상환전환우선주 1주당 1주의 비율로 보통주 전환을 시행하였으며, 2018년 12월 28일 보통주 13,000주를 추가 매수하였습니다. 동일자에 콜옵션이 부여된 보통주 7,000주 매수거래는 취득요건을 충족하지 못함에 따라 당기손익인식금융자산으로 분 류 하였습니 다(주석8 참조). 또한회사는 당기 중 43,159주식을 매각하였으며 이로 인하여 약 702,793천원의 처분이익을 인식하였으며 피투자회사의 무상증자로 인하여 699,669주의 주식을 배정받아당기말 현재 777,410 주를 보유하고 있습니다.

위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

10. 매출채권 및 기 타 채권(1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

고객과의 계약에서 생긴 매출채권	773,091	703,412

손실충당금	(155,374)	(157,624)

매출채권(순액)	617,717	545,788

회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 상각후원가로 측정하고 있습니다. 회사의 손상 정책 및 손실 충당금 계산에 대 한 사항은 주석 4.1.2 에서 제공됩니다.

(2) 기타채권(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미수금	98,585	287,790

미수금 대손충당금	(87,783)

불법행위미수금(*)	154,729	3,250

불법행위미수금 대손충당금	(154,729)	(3,250)

미수수익	49,637	4,744

합 계	60,439	292,534

(*) 회사의 전 대표이사 및 부사장은 2018년부터 2019년 기간 중 구매대금을 (주)에이에이치파트너스에 과다지급 후 돌려받는 수법으로 회사 자금을 횡령하였으며 이에 따라, 회사는 전 대표이사등으로 부터 회수할 횡령피해자금을 불법행위미수금 계상하고 전액 대손충당금을 설정하였습니다. 또한 회사는 당기 중 543백만원을 환수하였으며 이에 따라 회수받은 미수금은 대손충당금의 환입으로 회계처리하였습니다.

(3) 손상

매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.1.2 를 참고하시기 바랍니다.

11. 기타금융자산

( 1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	1,000,000	-	-	-

단기대여금(*1)(*2)	869,244	-	503,421	-

장기대여금(*3)	-	173,956	-	256,074

보증금	-	3,699,948	-	3,232,836

현재가치할인차금	-	(481,637)	-	(575,102)

합 계	1,869,244	3,392,267	503,421	2,913,808

(*1) 당기말에 계상된 단기대여금은 엠제이셀바이오에 대한 대여금 800,000천원과 우리사주조합원에 대한 대여금 69,244천원입니다.
(*2) 전기말 계상된 단기대여금은 임직원 2인에 대한 대여금에 해당합니다. 2018년 10월 25일 상법 제542조의 9 제1항, 동법 시행령 35조 제2항에 의거하여 임직원 2인 각 300,000천원, 200,000천원의 금전을 조문에 명시된 금액 범위 내에서 이자율은 연4.6%으로 약정하였으며 해당 대여금은 당기말 현재 모두 회수되었습니다.
(*3) 회사는 우리사주조합원의 공모주 취득 관련하여 주식을 담보로 자금을 대여하였으며, 당기말 계상된 장기대여금은 전액 우리사주조합원에 대한 대여금입니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 연체되거나 손상된 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기대여금	1,355,000	-	-	-

12. 기타자산 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	309	-	90,871	-

선급비용	83,866	3,476	166,296	451,839

부가세대급금	42,251	-	-	-

합 계	126,426	3,476	257,167	451,839

13. 재고자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상품	1,456,056	1,506,048

상품평가충당금(*)	(1,388,220)	(1,386,000)

제품	83,511	42,111

제품평가충당금	(36,746)	(26,640)

원재료(용역)	303,305	104,107

원재료(제조)	161,783	169,540

부재료(제조)	40,902	45,669

재공품(제조)	387,820	91,065

합 계	1,008,411	545,900

(*) 회사는 ADMALL에 대한 매출거래와 관련하여 외부조사인의 조사결과, ADMALL은 말레이시아 내에서 지적재산권을 침해할 수 있는 등의 잠재적인 위법 요소가 있는 사업활동을 하고 있는 것으로 보이며, ADMALL의 유통채널로 알려진 CannisApp의 경우에도 알려진 실체가 없는 것으로 판단하였습니다. 거래 상대방의 범죄 이력도 있는것으로 볼 때, 회사는 ADMALL에선적한 유산균제품의 매출 거래는 정상거래가 아닌 것으로 판단함과 동시에 당초 대금의 회수가능성 역시 불확실한 것으로 보아 관련 매출을 전액 취소하는 회계처리를 수행하였습니다. 또한, 관련 유산균 제품의 경우, 회수가 어려울 것으로 예상되므로 관련 유산균 제품의 원가 1,386백만원을 모두 전기 비용으로 처리하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가:

재고자산평가손실	12,326	1,412,640

14. 유형자산 (1) 유형자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액(*)	장부금액	취득원가	상각누계액(*)	장부금액

토지	1,805,172	(61,494)	1,743,678	1,973,704	(117,596)	1,856,108

건물	4,066,017	(653,805)	3,412,212	3,451,220	(468,398)	2,982,822

기계장치	4,860,899	(1,862,972)	2,997,927	4,662,401	(1,401,837)	3,260,564

공기구비품	263,796	(263,796)	-	269,364	(158,268)	111,096

시설장치	823,977	(335,623)	488,354	815,622	(274,184)	541,438

차량운반구	267,236	(89,079)	178,157	-	-	-

합 계	12,087,097	(3,266,769)	8,820,328	11,172,311	(2,420,283)	8,752,028

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

(2) 유형자산의 변동 ① 당기(단위: 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	공기구비품	시설장치	차량운반구	합 계

기초금액	1,856,108	2,982,822	3,260,564	111,096	541,438	-	8,752,028

회계정책의 변경(*1)	-	924,954	-	-	-	319,130	1,244,084

취득	516,299	1,049,857	193,905	9,337	16,226	-	1,785,624

처분(*2)	(151,621)	(290,279)	(567)	-	-	(41,850)	(484,317)

감가상각비	-	(303,545)	(428,096)	(26,152)	(79,616)	(99,123)	(936,532)

손상차손(환입)	39,191	59,865	(33,859)	(79,375)	10,306	-	(3,872)

대체(*3)	(516,299)	(1,011,462)	5,980	(14,906)	-	-	(1,536,687)

기말금액	1,743,678	3,412,212	2,997,927	-	488,354	178,157	8,820,328

(*1) 주석15, 39 참조
(*2) 회사는 당기에 토지, 건물 중 일부를 매각하였으며 이로 인해 각각 처분이익 36,259천원, 처분손실 51,159천원이 발생하였습니다. 또한 당기 중 기계장치 일부를 폐기하였으며 이로 인해 처분손실이 567천원이 발생하였고 당기 중 리스계약을 해지하였으며 이와 관련하여 23,653천원의 처분손실이 발생하였습니다.
(*3) 회사는 당기 취득한 토지 및 건물을 당기 중 임대사업 목적으로 변경하여 사용함에 따라 토지 및 건물에서 투자부동산으로 재분류하였습니다. 또한 당기 중 상품에서 기계장치로, 공기구비품에서 경상연구개발비로 일부 금액이 계정대체되었습니다.

② 전기(단위: 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	공기구비품	시설장치	합 계

기초금액	1,315,150	1,931,390	1,916,933	64,419	190,540	5,418,432

취득	658,554	1,355,568	1,590,895	67,180	486,998	4,159,195

처분	-	-	(27,695)	(8,979)	(15,867)	(52,541)

대체	-	-	176,319	14,906	-	191,225

감가상각비	-	(76,400)	(304,993)	(24,731)	(74,712)	(480,836)

손상차손	(117,596)	(227,736)	(90,895)	(1,699)	(45,521)	(483,447)

기말금액	1,856,108	2,982,822	3,260,564	111,096	541,438	8,752,028

(3) 당기 및 전기의 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가	662,897	349,758

판매비와관리비	273,635	131,078

합 계	936,532	480,836

(4) 사용권자산의 변동내역(단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	합 계

기초금액	924,954	319,130	1,244,084

취득	26,548	-	26,548

처분	-	(41,850)	(41,850)

감가상각비	(213,062)	(99,123)	(312,185)

기말금액	738,440	178,157	916,597

(5) 손상평가 회사는 주요 영업부문에서 영업손실 누적과 향후 판매부진이 예상됨에 따라 유형자산에 대한 손상검사가 수행되었으며, 175백만원의 손상차손과 171백만원의 손상차손환입을 인식하였습니다. 동 유형자산의 회수가능액은 순공정가치에 근거하여 산출되었으며, 손상차손 및 환입은 기타영업외손익으로 인식하였습니다. 순공정가치는 감정평가를 통하여 산출되었습니다. 15. 리스 부채 (1) 리스부채의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	당기초

리스부채

유동	174,505	185,082

비유동	288,642	494,633

합 계	463,147	679,715

(2) 포괄손익계산서에 인식한 금액(단위: 천원)

구 분	당기

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	26,697

단기리스료(매출원가 및 판매비와관리비 등에 포함)	13,020

단기리스가 아닌 소액자산리스료(매출원가 및 판매비와관리비 등에 포함)	17,675

(3) 단기리스 및 소액리스자산 등을 포함하여 리스와 관련된 총 지출액은 233,079천 원입니다. 16. 무형자산(1) 무형자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계(*)	장부금액	원가	상각누계(*)	장부금액

특허권	109,664	(109,664)	-	109,664	(65,296)	44,368

상표권	32,175	(32,175)	-	32,175	(1,503)	30,672

소프트웨어	241,376	(241,376)	-	241,376	(175,790)	65,586

건설중인자산	50,600	(50,600)	-	37,200	(37,200)	-

합 계	433,815	(433,815)	-	420,415	(279,789)	140,626

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

(2) 무형자산의 변동 내역 ① 당기(단위: 천원)

구 분	특허권	상표권	건설중인자산	소프트웨어	합 계

기초금액	44,368	30,672	-	65,586	140,626

취득	-	-	13,400	-	13,400

상각비	(10,917)	(6,435)	-	(11,064)	(28,416)

손상차손	(33,451)	(24,237)	(13,400)	(54,522)	(125,610)

장부금액	-	-	-	-	-

② 전기(단위: 천원)

구 분	특허권	상표권	건설중인자산	소프트웨어	합 계

기초금액	55,334	1,632	-	77,013	133,979

취득	-	30,305	37,200	114,000	181,505

상각비	(10,966)	(1,265)	-	(16,652)	(28,883)

손상차손	-	-	(37,200)	(108,775)	(145,975)

장부금액	44,368	30,672	-	65,586	140,626

(3) 당기 및 전기에 인식한 무형자산상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가	13,353	18,715

판매비와관리비	15,063	10,168

합 계	28,416	28,883

(4) 손상평가회사는 주요 영업부문에서 영업손실 누적과 향후 판매부진이 예상됨에 따라 무형자산에 대해 외부 매각가치가 없다고 판단하였으며, 당기말 장부금액에 대해서 손상을인식하였습니다. 손상차손은 기타영업외비용으로 인식하였습니다.

17. 투자부동산

(1) 당기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

취득원가	상각누계액(*)	장부금액

토 지	516,299	(42,423)	473,876

건 물	1,022,109	(83,985)	938,124

합 계	1,538,408	(126,408)	1,412,000

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.(2) 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기

토지	건물	합계

기초	-	-	-

증가(*)	516,299	1,011,462	1,527,761

감가상각	-	(6,388)	(6,388)

손상차손	(42,423)	(66,950)	(109,373)

기말	473,876	938,124	1,412,000

(*) 회사는 당기 취득한 토지 및 건물을 당기 중 임대사업 목적으로 변경하여 사용함에 따라 토지 및 건물에서 투자부동산으로 재분류하였습니다(주석 14 참조).

(3) 당기 중 투자부동산에서 발생한 운용리스로부터의 임대수익은 15,900천원이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 3,927천원입니다.

(4) 운용리스 제공 내역투자부동산은 매달 임차료를 지급하는 조건으로 운용리스 하에서 임차인에게 리스되었습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 그 밖의 변동리스료는 없습니다. 당기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기

1년 이내	47,700

18. 종 속기업 및 관계기업 (1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

① 종속기업

기업명	소유지분율	주된
사업장	사용재무제표일	종속기업활동의 성격 등

당기말	전기말

(주)엠제이셀바이오(*1)	50.00%	100.00%	한국	12월31일	(*2)

CancerRop HK Co., Limited	100.00%	100.00%	홍콩	12월31일	(*3)

(*1) 당기말 소유지분율은 50.00025%로 과반수의 지분을 보유하고 있습니다.
(*2) (주)엠제이셀바이오는 2018. 4. 11에 ㈜코리아지노믹스 이노베이션 사명으로 설립되었고, 2018년 12월 31일에 (주)엠제이셀바이오로 사명을 변경하였습니다. 현재 해당 종속기업은 췌장암에 대한 면역세포치료제를 개발하고 있습니다.
(*3) 회사는 2018년 9월 13일 이사회에서 해외 사업영역 확장을 위하여 USD 300,000출자하고 USD 1,200,000의 신용 공여 형태로 법인(CancerRop Asia(가칭))을 설립하기로 결의하였고 2018년 11월 8일 홍콩에 신규 법인을(CancerRop HK Co., Limited(확정명칭)) 설립하였습니다. 다만, 당기말 현재 자본금은 납입되지 않았으며 회사는 보고기간말 이후 청산절차를 진행 중에 있습니다.

② 관계기업

기업명	소유지분율(*1)	주된
사업장	사용재무제표일	관계기업활동의 성격 등

당기말	전기말

Oxford Cancer Biomarkers Limited	14.15%	18.32%	영국	12월31일	(*1)

Oxford Vacmedix UK Limited	43.46%	44.61%	영국	12월31일	(*2)(*3)

(*1) Oxford Cancer Biomarkers Limited 는 환자맞춤형 대장암진단 테스트를 개발하고 있으며 당기말 및 전기말 현재 회사의 지분율이 20% 미만이나, 회사는 피투자회사의 이사회에 이사를 임명할 수있는 권리를 보유하고 있어 유의적인 영향력을 행사하고 있습니다.
(*2) Oxford Vacmedix UK Limited 는 항암면역백신 개발 회사이며 회사는 유상증자 참여의 방법으로2018년 3월 14일에 취득하였습니다.
(*3) 의결권과 잔여재산분배권을 고려한 유효지분율 입니다.

(2) 당기와 전기 종속기업 및 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.

① 종속기업(단위: 천원)

당 기	당기초	취득	처분	당기 지분법평가	당기말

기업명	지분법손익	미인식지분법손익	기타포괄손익

(주)엠제이셀바이오	324,655	-	-	(324,655)	(1,016,119)	-	-

CancerRop HK Co., Limited는 설립은 되었으나 자본금은 납입되지 않아 당기 및 전기에 지분법 회계처리를 수행하지 않았습니다.

(단위: 천원)

전 기	전기초	취득	처분	전기 지분법평가	전기말

기업명	지분법손익	기타포괄손익

(주)엠제이셀바이오	-	500,000	-	(175,345)	-	324,655

(주)캔서롭셀(*1)	-	2,000,000	(2,000,000)	-	-	-

(*) 전기(2018.10.17)에 면역세포 기술 개발을 위해 (주)캔서롭셀을 설립함으로써 51.28% 지분을 보유하였으나, 전기(2018.12.17)에 주식 전부를 양도하였습니다. 전기 설립 후 양도시까지 종속기업 재무제표에 중요한 변동이 없어 전기 지분법 회계처리를 수행하지 않았습니다.

② 관계기업(단위: 천원)

당 기	당기초	취득	처분	당기 지분법평가	당기말

기업명	지분법손익	지분법주식처분이익(*)	지분법손상차손	지분법자본변동

Oxford Cancer Biomarkers Limited	2,823,231	-	-	(521,228)	274,910	(2,781,371)	204,458	-

Oxford Vacmedix UK Limited	8,536,861	-	-	(1,358,735)	60,031	(2,844,632)	501,496	4,895,021

합 계	11,360,092	-	-	(1,879,963)	334,941	(5,626,003)	705,954	4,895,021

(단위: 천원)

전 기	전기초	취득	처분	전기 지분법평가	전기말

기업명	지분법손익	지분법주식처분이익(*)	지분법손상차손	지분법자본변동

Oxford Cancer Biomarkers Limited	3,172,794	-	-	(316,930)	-	-	(32,633)	2,823,231

Oxford Vacmedix UK Limited	-	10,514,274	-	(489,397)	72,235	(1,095,943)	(464,308)	8,536,861

합 계	3,172,794	10,514,274	-	(806,327)	72,235	(1,095,943)	(496,941)	11,360,092

(*) 당기 및 전기의 불균등 유상증자로 회사보유 지분율이 감소함에 따라 순자산 지분금액과 장부금액의 차액을 지분법주식처분이익으로 인식하였습니다.

(3) 주요 종속기업과 관계기업의 요약재무정보는 아래와 같습니다.① 종속기업

(단위: 천원)

당 기	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	수익	영업손익	총포괄손익

(주)엠제이셀바이오	57,939	546,243	2,346,080	15,001	-	(1,092,812)	(2,681,547)

(단위: 천원)

전 기	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	수익	영업손익	총포괄손익

(주)엠제이셀바이오	412,509	10,890	98,744	-	-	(176,702)	(175,345)

(*) 당기와 전기에 종속기업에서 수령한 배당금은 없습니다.

② 관계기업(단위: 천원)

당 기	자산	부채	자본	당기손익

Oxford Cancer Biomarkers Limited(*)	16,486,835	2,773,884	13,712,951	(3,143,294)

Oxford Vacmedix UK Limited(*)	19,506,685	2,052,025	17,454,660	(3,087,632)

(*) 상기 요약 재무정보는 지분취득시 발생한 공정가치 조정 등을 반영한 후의 금액입니다. 다만 관계기업에 대하여 회사가 인식하는 영업권과 내부거래는 반영하기 전의 금액입니다.

(단위: 천원)

전 기	자산	부채	자본	당기손익

Oxford Cancer Biomarkers Limited(*)	12,077,384	2,333,336	9,744,048	(1,729,898)

Oxford Vacmedix UK Limited(*)	20,484,662	1,916,039	18,568,623	(1,007,937)

(*) 상기 요약 재무정보는 지분취득시 발생한 공정가치 조정 등을 반영한 후의 금액입니다. 다만 관계기업에 대하여 회사가 인식하는 영업권과 내부거래는 반영하기 전의 금액입니다.

당기와 전기에 관계기업에서 수령한 배당금은 없습니다.

(4) 당기와 전기의 중요한 종속기업 및 관계기업의 재무정보금액을 종속기업 및 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

① 종속기업(단위: 천원)

당 기	당기말 순자산
(a)	지분율
(b)	순자산지분금액(a×b)	영업권	장부금액

기업명

(주)엠제이셀바이오	(1,756,899)	50%	(878,454)	-	-

② 관계기업(단위: 천원)

당 기	Oxford Cancer Biomarkers Limited	Oxford Vacmedix UK Limited

구분

관계기업 기말 순자산(A)	4,228,732	9,909,194

주식선택권/우선주	(233,560)	(1,326,761)

조정 후 기말 순자산(B)	3,995,172	8,582,433

당사 지분율(C)(%)	14.15%	43.46%

순자산 지분금액(BXC)	565,444	3,729,547

(+) 영업권 등	2,215,927	5,106,049

(-) 손상차손누계액	(2,781,371)	(3,940,575)

기말 장부금액	-	4,895,021

(단위: 천원)

전 기	Oxford Cancer Biomarkers Limited	Oxford Vacmedix UK Limited

구분

관계기업 기말 순자산(A)	874,150	11,511,900

주식선택권/우선주	(106,745)	(906,369)

조정 후 기말 순자산(B)	767,405	10,605,531

당사 지분율(C)(%)	18.32%	44.61%

순자산 지분금액(BXC)	140,594	4,730,884

(+) 영업권 등	2,682,637	4,901,920

(-) 손상차손누계액	-	(1,095,943)

기말 장부금액	2,823,231	8,536,861

(5) 종속기업 및 관계기업 투자의 손상검사 당기 손상차손은 관계기업인 Oxford Cancer Biomarkers Limited 및 Oxford Vacmedix UK Limited와 관련하여 인식한 것으로 당기말 현재 지속적인 손실 등 지분에 손상을 시사하는 징후가 존재하여 손상검사를 수행하였으며, 회수가능액과 장부금액의 차이를 손상차손으로 포괄손익계산서에 기타비용으로 인식했습니다.

(단위: 천원)

구 분	Oxford Cancer Biomarkers Limited(*1)	Oxford Vacmedix UK Limited(*2)

손상차손금액	2,781,371	2,844,632

영구성장율	해당사항 없음	해당사항 없음

세후할인율(*3)	해당사항 없음	14.0%

(*1) 순공정가치에 근거하여 계산된 회수가능액을 토대로 산정하였습니다.
(*2) 사용가치에 근거하여 계산된 회수가능액을 토대로 산정하였습니다.
(*3) 예상현금흐름에 적용된 세후할인율입니다

19. 매입채무 및 기타채무 당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	527,909	466,891

미지급금	625,595	736,194

미지급비용(*)	187,649	263,799

합 계	1,341,153	1,466,884

(*) 회사는 단기종업원급여부채를 미지급비용으로 계상하였으며 그 금액은 당기말 및 전기말 각각 135,216천원, 117,418천원입니다(주석 24 참조).

20. 기타금융부채

당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

임대보증금	53,500	-	1,500	-

미지급세금	1,275	-	1,150	-

리스부채	174,505	288,642	-	-

합 계	229,280	288,642	2,650	-

21. 전환금융상품

(1) 당기말 및 전기말 현재 전환금융상품의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	상환청구권행사가능일	연이자율(%)	당기말	전기말

유동성전환금융상품(*1)

제1회 전환사채(*2)	2017.11.23	2022.11.23	2019.11.23	1.0%(3개월 후급)	-	8,162,863

제2회 신주인수권부사채(*3)	2017.11.23	2022.11.23	2019.11.23	1.0%(3개월 후급)	-	3,957,453

제3회 신주인수권부사채(*4)	2017.12.22	2020.12.22	2019.06.22	1.0%(3개월 후급)	-	4,285,052

전환상환우선주부채(*5)	2017.12.15	2023.12.15	2020.12.15	4.0%(만기시점 일시지급)	4,398,999	-

소 계	4,398,999	16,405,368

비유동성전환금융상품(*1)

전환상환우선주부채(*5)	2017.12.15	2023.12.15	2020.12.15	4.0%(만기시점 일시지급)	-	9,044,002

제4회 전환사채(*6)	2018.04.13	2023.04.13	2020.04.13	1.0%(3개월 후급)	-	9,158,120

소 계	-	18,202,122

합 계	4,398,999	34,607,490

(*1) 전환금융상품의 유동성 기준은 투자자가 보유하고 있는 상환청구권의 행사가 가능한 가장 이른 시점이 1년 이내로 도래하는 날을 기준으로 분류하였습니다.
(*2) 당기 중 제1회 전환사채의 액면금액 85.7억원 중 48.9억원이 보통주로 전환되어 883,613주가 발행되었으며, 36.8억원이 상환되었습니다.
(*3) 당기 중 제2회 신주인수권부사채의 액면금액 41.6억원 중 24.1억원이 행사되어 434,585주가 발행되었으며, 17.5억원이 상환되었습니다.
(*4) 당기 중 제3회 신주인수권부사채의 액면금액 50억원 중 25억원이 행사되어 451,752주가 발행되었으며, 25억원이 상환되었습니다.
(*5) 당기 중 전환상환우선주부채의 액면금액 100억원 중 56.5억원이 보통주로 전환되어 1,027,248주가 발행되었으며, 관련하여유효이자율 11.81%에 따라 5.5억원의 이자비용이 인식되었습니다. 또한 보고기간말 현재 전환상환우선주부채의 기대만기가 1년 이내에 도래하여 전액 유동성 대체 하였습니다.
(*6) 당기 중 제4회 전환사채의 액면금액 100억원이 전액 상환되었습니다.

(2) 전환상환우선주부채① 당기말 현재 회사가 발행한 전환상환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

인수인	플랫폼파트너스액티브프론티어전문투자형사모투자신탁1호 외 6인

발행총액(*1)	9,995백만원

발행주식수	1,818,180주 (액면 500원)

배당에 관한 사항	주주총회 결의에 따라 1주당 연 5%의 비누적적, 비참가적 조건으로 우선배당하며, 본 주식에 대한 우선배당율에 따른배당을 전액 하지않는 한, 보통주에 대한 배당을 할 수 없고, 본 주식에 대한 배당은 현금배당으로 한다.

잔여재산의 분배	발행인의 청산시 잔여재산분배에 대한 발행금액과 미지급된 배당금을 합한 금액의 한도에서 보통주 주주에 우선하여잔여재산의 분배를 받는다.

존속기간	발행일로 부터 6년

전환에 관한 사항	1. 전환권자: 본 주식을 소유한 주주(본 주식이 양도된 경우, 이를 양수한 주주를 포함)2. 전환으로 발행할 주식의 종류: 기명식 보통주식3. 전환비율: 본 주식 1주당 기명식 보통주식 1주4. 전환가격: 16,500원5. 전환가격의 조정: 다음의 각 사유에 해당되는 경우 전환가격을 조정함. (*2) 1) 사채권자가 전환권 전환을 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는전환가격 또는 행사가격으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우 3) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 4) 위의 조정과는 별도로 본 사채 발행 후 매 3개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일 을 기산일로 하여 전환가격을 조정함 5) 4에 의하여 조정된 전환가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 함6. 전환청구기간: 발행일로부터 1년이 되는 날로부터 상환만기 직전 영업일까지 (2018.12.15 ~ 2023.12.14)7. 본 전환권이 상환권보다 먼저 행사된 경우, 본 전환의 효력이 우선하여 발생함.

인수인의 상환권에 관한 사항	1. 상환청구권자: 인수인2. 주당상환가액: a+b+c a. 주당 발행가액 b. 본 주식 1주당 납입기일로부터 상환일까지의 기간 동안 발행가액에 연복리 4.0%를 적용하여 산정한 값. c. 1주당 상환일까지 발행인으로부터 실제로 지급받은 기 배당 금액3. 상환청구기간: 발행일로부터 3년째 되는 날로부터 6년째 되는 날까지 ( 2020년 12월 15일 ~ 2023년 12월 15일)

발행자의 상환권에 관한 사항	1. 상환권자: 발행자2. 주당상환가액: a+b+c a. 주당 발행가액 b. 본 주식 1주당 납입기일로부터 상환일까지의 기간 동안 발행가액에 연복리 4.0%를 적용하여 산정한 값. c. 1주당 상환일까지 발행인으로부터 실제로 지급받은 기 배당 금액3. 상환청구기간: 발행일로부터 3년째 되는 날로부터 6년째 되는 날까지 ( 2020년 12월 15일 ~ 2023년 12월 15일)

(*1) 우선주발행비가 차감된 금액이며, 분리인식한 내재파생상품 금액이 포함되어 있습니다.
(*2) 회사는 상기 전환상환우선주부채의 전환권을 회사의 회계정책에 따라 자본으로 분류하였습니다.

② 전환상환우선주부채의 발행일, 당기말 및 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	당기말	전기말

발행가액	9,995,105	4,348,001	9,995,105

전환상환우선주의 부채요소	8,046,863	4,398,999	9,044,002

전환상환우선주의 자본요소 (*)	1,948,242	847,511	1,948,242

(*) 전환상환우선주의 전환권대가는 일시적 차이가 발생하지 아니하므로 법인세효과를 인식하지 않습니다.부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 당기 중 상기 전환상환우선주부채와 관련하여유효이자율 11.81%에 따라 549백만원의 이자비용을 인식하였습니다. 상기 유효이자율은 자본요소로 반영된 전환권옵션의 특성(전환가능성)은 반영하지 않고 주계약과 분리되지 않은 내재파생상품인 우선주주의 조기상환청구권(Put Option)의 특성을 고려하여 추정한 기대존속기간을 근거로 산정되었습니다. 당사는 우선주주가 전환권을 보유하고 있지 않는 경우라고 가정한다면 조기상환청구권을 행사할 수 있는 가장 이른 시점에 행사할 것이라고 판단하고 있습니다.

22. 당기손익공정가치측정금융부채

당기말 및 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융부채의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

당기손익인식금융부채(*)	-	-	577,184	-

(*) 전환금융상품에 해당하는 제3회 신주인수권부사채 인수자의 조기상환권과 발행자의 매도청구권을 모두 분리하여 하나의 복합내재파생상품으로 회계처리함에 따라 해당금액을 당기손익인식금융부채로 인식하고 있으 며 당기 중 해당 신주인수권부사채는 전액 상환 및 행사되었습니다.(주석21 참조).

23. 기타부채

당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	47,325	-	46,516	-

선수금	90	-	680	-

장기근속종업원급여부채	-	40,089	-	42,944

합 계	47,415	40,089	47,196	42,944

24. 퇴직급여 24.1 확정급여제도회사는 최종임금기준 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부전문 신탁사에 의해 운영되고 있습니다. 한편, 기금을 운영하는 외부 전문 신탁사는 국가의 규제를 받습니다.

(1) 순확정급여부채(자산) 산정 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	1,458,076	1,415,023

사외적립자산의 공정가치	(1,482,501)	(3,735,675)

재무상태표상 순확정급여자산	(24,425)	(2,320,652)

(2) 확정급여채무의 변동 내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	1,415,023	1,513,548

당기근무원가	358,855	397,444

이자비용	27,329	35,641

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	41,400	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	4,584	126,373

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(151,466)	(420,078)

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(237,649)	(237,905)

보고기간말 금액	1,458,076	1,415,023

(3) 사외적립자산의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	3,735,675	3,929,536

이자수익	88,383	109,164

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(60,204)	(65,120)

제도에서의 지급:

- 급여의 지급	(237,649)	(237,905)

기타:

- 기여금의 인출	(2,043,704)	-

보고기간말 금액	1,482,501	3,735,675

(4) 사외적립자산의 구성 내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

금액	구성비율	금액	구성비율

정기예금 등	1,482,501	100.0%	3,735,675	100.0%

(5) 기금적립회사는 2020년에 확정급여제도에 대한 기여금으로 300,000천원을 납부할 것으로 예상하고 있습니다.

(6) 주요 보험수리적가정

구 분	당기	전기

할인율	2.09%	2.39%

미래임금상승율	4.34%	4.37%

(7) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.00%	9.47% 감소	11.45% 증가

임금상승률	1.00%	11.07% 증가	9.37% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

확정급여채무의 가중평균만기는 12.47년(전기 10.64년)입니다. 당기말 현재 할인되지않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1~2년 미만	2~5년 미만	5년 이상	합계

급여지급액	82,670	80,066	185,261	1,328,991	1,676,988

24.2 기타장단기종업원급여부채단기종업원급여부채는 연차유급휴가제도에 따라 당기 제공받은 근무용역에 대해 인식한 금액과 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 장기유급휴가 중 보고기간말 후 12개월이 되기 전에 결제될 것으로 예상되는 금액이 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단기종업원급여부채	135,216	117,418

기타장기종업원급여부채	40,089	42,944

25. 법인세비용

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당 기	전 기

당기법인세비용

당기 법인세 부담액	-	-

이연법인세비용(수익)

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액	377,610	372,700

과거에 인식하지 못한 세무상결손금의 당기인식으로 인한 금액	(377,610)	(372,700)

기타포괄손익에 인식된 법인세비용	(379,624)	(55,946)

자본에 직접 가감하는 법인세수익	(872,293)	145,534

법인세비용	(1,251,917)	89,588

(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손실과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순손실	(17,509,022)	(11,258,287)

적용세율에 따른 세부담액	(3,851,985)	(2,476,823)

조정사항

비과세수익	(319,304)	(3,941,965)

비공제비용	582,229	789,416

이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금	(99,705)	1,498,611

이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이 등	2,264,105	3,540,592

기타	172,743	679,757

법인세수익	(1,251,917)	89,588

(3) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

관련 계정과목	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산 (부채)

기초잔액	증감액	기말잔액	기초잔액	당기손익인식	기타포괄손익 인식	자본에 직접 인식	기말잔액

일시적차이로 인한 이연법인세

미수수익	(4,744)	(44,893)	(49,637)	(1,044)	(9,876)	-	-	(10,920)

미지급비용	106,777	28,439	135,216	-	29,747	-	-	29,747

퇴직급여충당금	1,367,172	43,053	1,410,225	300,778	32,678	(23,206)	-	310,250

퇴직연금충당금	(1,377,315)	238,467	(1,138,848)	(303,009)	39,218	13,245	-	(250,546)

개발비	31,187	(31,187)	-	-	-	-	-	-

대손충당금	152,398	1,589,759	1,742,157	-	-	-	-	-

국고보조금	2,252	10,798	13,050	-	-	-	-	-

외화환산손익	2,205	(1,921)	284	-	-	-	-	-

감가상각비	635,196	(228,409)	406,787	-	89,493	-	-	89,493

토지	-	120,829	120,829	-	-	-	-	-

선급비용	(541,429)	541,429	-	(119,114)	119,114	-	-	-

현재가치할인차금	575,103	(93,467)	481,636	126,523	(20,563)	-	-	105,960

리스자산	-	(916,597)	(916,597)	-	(201,651)	-	-	(201,651)

리스부채	-	463,147	463,147	-	95,285	-	-	95,285

무형자산	-	13,400	13,400	-	-	-	-	-

미수금	-	(3,250)	(3,250)	-	(715)	-	-	(715)

장기근속종업원급여부채	42,944	(2,855)	40,089	-	-	-	-	-

재고평가충당금	1,412,640	12,326	1,424,966	-	-	-	-	-

FVPL(GII)	(2,861,136)	2,861,136	-	(629,450)	629,450	-	-	-

FVPL(FVPL)	(8,988)	5,768	(3,220)	(1,977)	1,269	-	-	(708)

FVPL(우리MMF)	(78,137)	78,137	-	(17,190)	17,190	-	-	-

FVOCI(프레스티지바이오)	(1,768,529)	968,368	(800,161)	(389,076)	524,122	(369,663)	-	(176,035)

관계기업투자주식(OCB)	668,120	2,727,766	3,395,886	-	-	-	-	-

관계기업투자주식(엠제이셀바이오)	175,345	324,655	500,000	-	-	-	-	-

관계기업투자주식(OVM)	2,167,741	3,600,610	5,768,351	-	-	-	-	-

신주인수권부사채(BW)	2,585	(2,585)	-	569	(266)	-	(303)	-

신주인수권조정	(1,272,807)	1,272,807	-	(280,018)	141,536	-	138,482	-

신주인수권상환할증금	360,313	(360,313)	-	79,269	(37,425)	-	(41,844)	-

파생상품평가부채	577,184	(577,184)	-	126,980	(63,490)	-	(63,490)	-

전환사채(CB)	1,535	(1,535)	-	338	(145)	-	(193)	-

전환권조정(CB)	(1,818,467)	1,818,467	-	(400,063)	324,991	-	75,072	-

전환사채상환할증금	569,449	(569,449)	-	125,279	(92,290)	-	(32,989)	-

주식매입선택권	8,610,782	(1,854,499)	6,756,283	993,755	(46,727)	-	(947,028)	-

소 계	7,729,376	12,031,217	19,760,593	(387,450)	1,629,527	(379,624)	(872,293)	(9,840)

미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대한 이연법인세

이월결손금으로 인한 이연법인세	14,110,309	(2,169,615)	11,940,694	387,450	(377,609)	-	-	9,840

세액공제로 인한 이연법인세	763,340	(2,635)	760,705	-	-	-	-	-

합 계	22,603,025	9,858,967	32,461,992	-	1,251,917	(379,624)	(872,293)	-

② 전기(단위: 천원)

관련 계정과목	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산 (부채)

기초잔액	증감액	기말잔액	기초잔액	당기손익인식	기타포괄손익 인식	자본에 직접 인식	기말잔액

일시적차이로 인한 이연법인세

미수수익	(19,526)	14,782	(4,744)	(4,296)	3,252	-	-	(1,044)

미지급비용	107,651	(874)	106,777	-	-	-	-	-

퇴직급여충당금	1,465,697	(98,525)	1,367,172	322,454	42,939	(64,615)	-	300,778

퇴직연금충당금	(1,576,039)	198,724	(1,377,315)	(346,728)	29,393	14,326	-	(303,009)

개발비	79,049	(47,862)	31,187	-	-	-	-	-

대손충당금	22,648	129,750	152,398	-	-	-	-	-

국고보조금	-	2,252	2,252	-	-	-	-	-

외화환산손익	3,930	(1,725)	2,205	-	-	-	-	-

감가상각비	-	635,196	635,196	-	-	-	-	-

선급비용	-	(541,429)	(541,429)	-	(119,114)	-	-	(119,114)

현재가치할인차금	-	575,103	575,103	-	126,523	-	-	126,523

장기근속종업원급여부채	43,287	(343)	42,944	9,523	(9,523)	-	-	-

상품평가충당금	-	1,386,000	1,386,000	-	-	-	-	-

제품평가충당금	-	26,640	26,640	-	-	-	-	-

FVPL(GII)	-	(2,861,136)	(2,861,136)	-	(629,450)	-	-	(629,450)

FVPL(FVPL)	-	(8,988)	(8,988)	-	(1,977)	-	-	(1,977)

FVPL(우리MMF)	-	(78,137)	(78,137)	-	(17,190)	-	-	(17,190)

FVOCI(프레스티지바이오)	20,000	(1,788,529)	(1,768,529)	-	(383,419)	(5,657)	-	(389,076)

관계기업투자주식(OCB)	318,556	349,564	668,120	-	-	-	-	-

관계기업투자주식(엠제이셀바이오)	-	175,345	175,345	-	-	-	-	-

관계기업투자주식(OVM)	-	2,167,741	2,167,741	-	-	-	-	-

신주인수권부사채(BW)	2,799	(214)	2,585	616	-	-	(47)	569

신주인수권조정	(2,142,864)	870,057	(1,272,807)	(471,430)	176,436	-	14,976	(280,018)

신주인수권상환할증금	386,225	(25,912)	360,313	84,970	-	-	(5,701)	79,269

파생상품평가부채	657,073	(79,889)	577,184	144,556	(17,576)	-	-	126,980

전환사채(CB)	1,791	(256)	1,535	394	-	-	(56)	338

전환권조정(CB)	(1,577,543)	(240,924)	(1,818,467)	(347,059)	301,487	-	(354,491)	(400,063)

전환사채상환할증금	306,650	262,799	569,449	67,463	-	-	57,816	125,279

주식매입선택권	27,108,555	(18,497,773)	8,610,782	524,787	35,931	-	433,037	993,755

소 계	25,207,939	(17,478,563)	7,729,376	(14,750)	(462,288)	(55,946)	145,534	(387,450)

미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대한 이연법인세

이월결손금으로 인한 이연법인세	5,604,352	8,505,957	14,110,309	14,750	372,700	-	-	387,450

세액공제로 인한 이연법인세	606,234	157,106	763,340	-	-	-	-	-

합 계	31,418,525	(8,815,500)	22,603,025	-	(89,588)	(55,946)	145,534	-

(4) 당기에 이연법인세를 인식하지 않은 일시적 차이 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	사 유

차감할일시적차이	19,781,901	실현가능성의 불확실

세무상 결손금(*)	11,895,960	미래과세소득의 불확실

이월세액공제	760,705	미래과세소득의 불확실

합 계	32,438,566

(*) 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.

발생연도	금 액	만 기

2016년	515,789	2026년

2017년	5,053,706	2027년

2018년	5,637,996	2028년

2019년	688,469	2029년

(5) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

확정급여제도의 재측정요소	(9,961)	(50,289)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	(369,663)	(5,657)

합 계	(379,624)	(55,946)

(6) 당기 및 전기 중 자본에 직접 가감하여 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

전환사채의 전환권대가	41,890	(296,732)

신주인수권부사채의 신주인수권대가	32,845	9,228

주식매입선택권	(947,028)	433,037

합 계	(872,293)	145,533

(7) 당기말 및 전기말 현재 회사가 인식한 이연법인세자산은 없습니다.

26. 자본금과 기타불입자본

(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	100,000,000	100,000,000

보통주 발행주식수	22,130,432	19,333,234

주당 액면가액	500	500

장부금액	11,065,216,000	9,666,617,000

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	39,660,017	24,282,654

자기주식	(10,127)	(10,127)

전환권대가	-	2,011,047

신주인수권대가	-	808,974

전환상환전환권대가	847,511	1,948,242

기타자본잉여금	4,006,291	-

합 계	44,503,692	29,040,790

(3) 당 기 및 전기 중 납입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당 기	전 기

주식수	자본금	주식발행초과금	주식수	자본금	주식발행초과금

기 초	19,333,234	9,666,617	24,282,654	6,064,872	3,032,436	27,843,191

주식매수선택권 행사(*1)	-	-	-	564,000	282,000	418,648

전환권 행사(*2,3)	883,613	441,806	4,812,995	258,400	129,200	1,393,076

신주인수권 행사(*2,3)	886,337	443,169	4,782,930	152,690	76,345	824,578

전환상환우선주 전환권 행사(*3)	1,027,248	513,624	5,781,438	-	-	-

무상증자(*4)	-	-	-	12,293,272	6,146,636	(6,196,839)

기 말	22,130,432	11,065,216	39,660,017	19,333,234	9,666,617	24,282,654

(*1) 회사가 부여한 주식매수선택권 중 일부가 행사됨에 따라 전기말에 564,000주의 보통주가 발행되었습니다.
(*2) 전기에 회사가 발행한 제1회 전환사채의 전환권을 행사함으로써 보통주 258,400주가 발행되었으며, 제2회 신주인수권을 행사함으로써 보통주 152,690주가 발행되었습니다.
(*3) 당기에는 회사가 발행한 전환사채의 전환권 및 신주인수권부사채의 신주인수권이 행사되어 각각 보통주 883,613주와 886,337주가 발행되었으며, 또한 전환상환우선주가 보통주로 전환됨에 따라 보통주 1,027,248주가 발행되었습니다.
(*4) 회사는 전기 중에 1주당 2주 비율로 무상증자를 실시함에 따라 총 12,293,272주를 신주배정하였습니다.

27. 주식기준보상

(1) 회사는 주주총회 결의에 의거 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 당기말 현재 유효한 주식기준보상의 주요 사항은 다음과 같습니다.

구 분	1회차	2회차(*4)	3회차(*4)	4회차

부여일	2011-03-28	2013-03-20	2014-03-27	2017-12-13

부여방법	회사선택형(*1)	신주교부방식	신주교부방식	회사선택형(*1)

부여대상	임직원	임직원	임직원	임직원

부여수량	98,000주	214,290주	116,000주	115,280주

무상증자	247,500주	1,333,560주	328,800주	230,560주

행사	280,500주	230,000주	239,300주	-

소멸	-	617,850주(*5)	3,000주	345,840주(*2)

잔여수량	65,000주	700,000주	202,500주	-

행사가격(*3)	500원	633원	1,267원	12,250원

공정가치	-	2,240원	418원	16,958원

행사기간	2013-03-28~ 2020-03-27	2016-05-20~ 2022-05-19	2017-03-27~2023-03-26	2019-12-13 ~ 2026-12-12

가득기간	2년	3년	3년	2년

(*1) 신주교부, 차액보상, 자기주식 교부 중 이사회의 결의로 결정하기로 약정되어 있으며, 주식결제형으로 보아 회계처리하였습니다.
(*2) 2018.8.16. 본 주식 매수 선택권에 대한 보유 포기로 소멸되었습니다.
(*3) 2017년 6월 12일과 2018년 4월 30일에 무상증자를 실시함에 따라 행사가격과 주식수량이 아래 산식에 의해조정 되었습니다. 단, 조정 후 행사가격이 액면가액 이하로 계산될 경우 액면가액을 행사가격으로 적용하였습니다. * 조정 후 행사가격 = 조정 전 행사가격×무상증자 직전 발행주식수 /(무상증자 직전 발행주식수+무상증자 발행주식수) * 수량의 조정 = 조정 전 행사수량×조정 전 행사 가격/조정 후 행사 가격
(*4) 2회차와 3회차 주식매수선택권은 부여 후 3년이 경과하고 회사의 기업공개후 6개월이 경과한 날부터 7년 내에 매 6개월마다 30%씩 순차적으로 행사 가능하며, 부여일 후 3년 이내 퇴직시에는 부여를 취소하기로 약정되어 있습니다. 한편, 1회차와 4회차 주식매수선택권은 부여 후 2년이 경과한 날부터 7년간 행사가 가능하며 부여일 후 2년 이내 퇴직시에는 부여를 취소하기로 약정되어 있습니다.
(*5) 전기말 현재 진행 중이였던 주식매수선택권 부여 취소 소송과 관련하여 당기 6월, 서울중앙지방법원 조정합의에 따라 해당 주식매수선택권은 소멸되었습니다.

(2) 당기 및 전기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	주식선택권 수량(단위: 주)	가중평균행사가격(단위: 원)

당 기	전 기	당 기	전 기

기초	1,585,350	2,660,190	709	2,240

행사/소멸	(617,850)	(1,074,840)	-	4,500

기말	967,500	1,585,350	709	709

(3) 당기말 현재 행사가능 한 주식선택권은 967,500주 (전기말: 1,585,350주)입니다.

(4) 당기말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균잔여만기는 2.41년(전기말: 3.41년) 입니다.

(5) 회사는 부여된 주식선택권의 보상원가는 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차	3차	4차

주가변동성(*)	7.80%	7.40%	9.30%	40.60%

기대만기	7년	6년	6년	9년

무위험수익률	4.47%	2.91%	3.50%	2.46%

(*) 회사의 평가기준일 전 180 영업일간의 일간 수익률 변동성을 연환산하되 사분위법(interquartile range)을 이용하여 Outlier를 제거 후 산출하였습니다.

(6) 당기 중 비용으로 인식한 주식기준 보상은 없으며 (전기: 1,930,564천원)이며, 전기에 발생한 비용은 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련한 비용입니다.

28. 기 타자본구성요소

당기말 및 전기말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식매수선택권	220,287	3,306,708

기타포괄손익공정가치금융자산 평가손익	627,888	20,057

지분법자본변동	147,052	(558,901)

합 계	995,227	2,767,864

29 . 결 손금(1) 결손금의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미처리결손금	(32,640,684)	(17,121,689)

(2) 결손금처리계산서 당기의 결손금처리계산서는 2020년 5월 28일 주주총회에서 처분될 예정입니다. (전기 처분 확정일: 2019년 3월 28일)

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

I. 미처리결손금

1. 전기이월미처리결손금	(17,121,689)	(5,952,110)

2. 순확정급여제도의 재측정요소	35,317	178,296

3. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산	702,793	-

4. 당기순손실	(16,257,105)	(11,347,875)

합 계	(32,640,684)	(17,121,689)

II. 결손금처리액	-	-

III. 차기이월미처리결손금	(32,640,684)	(17,121,689)

30. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 회사는 수익과 관련해 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기

고객과의 계약에서 생기는 수익(기준서 제1115호)	5,753,980

기타 원천으로부터의 수익	-

총 수익	5,753,980

(2) 회사는 다음의 주요 영업부문에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 천원)

구분	당기

용역매출	제품매출	상품매출	합계

한시점에 수익 인식

진단서비스용역	3,568,627	-	-	3,568,627

진단시약판매	-	384,991	123,615	508,606

장례식장운영용역	1,586,522	-	-	1,586,522

상품중개용역	69,225	-	-	69,225

외국인건강검진유치용역	21,000	-	-	21,000

소계	5,245,374	384,991	123,615	5,753,980

기간에 걸쳐수익인식	-	-	-	-

합계	5,245,374	384,991	123,615	5,753,980

(단위: 천원)

구분	전기

용역매출	제품매출	상품매출	합계

진단서비스용역	3,236,014	-	-	3,236,014

진단시약판매	-	415,640	303,369	719,009

장례식장운영용역	1,172,924	-	-	1,172,924

상품중개용역	19,350	-	-	19,350

외국인건강검진유치용역	34,500	-	-	34,500

기타	14,873	108,625	-	123,498

합 계	4,477,661	524,265	303,369	5,305,295

(3) 지역별 정보당기와 전기의 지역별 매출액 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

국내 매출액	5,713,007	5,238,198

해외 수출액	40,973	67,097

합 계	5,753,980	5,305,295

(4) 계약부채와 관련하여 인식한 수익당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 없습니다.

(5) 계약부채당기말 현재 회사가 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계정과목	금액

계약부채	재화공급관련 선수금	31

(6) 주요 고객에 대한 정보당기 및 전기 중 회사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 단일 고객의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

금액	비율	금액	비율

(주)보령바이오파마	2,995,754	52.06%	2,457,517	46.32%

31. 판매비와 관리비(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	2,183,703	1,597,143

퇴직급여	119,070	161,591

복리후생비	112,370	244,227

여비교통비	126,064	209,094

세금과공과금	145,548	109,656

감가상각비	273,635	131,078

지급임차료	8,520	174,998

보험료	23,778	14,808

차량유지비	25,662	30,925

경상연구개발비	472,911	745,348

교육훈련비	5,925	4,305

소모품비	53,993	58,921

지급수수료	2,684,477	1,094,218

광고선전비	53,873	57,758

대손상각비	246,735	129,334

무형자산상각비	15,063	10,168

주식보상비용	-	1,930,564

기타	103,101	273,118

합 계	6,654,428	6,977,254

32. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	(275,837)	(28,451)

원재료 사용액 및 상품 매입액	2,353,184	2,773,080

급여 및 퇴직급여	4,068,279	3,455,087

주식보상비용(*1)	-	1,930,564

복리후생비	209,481	367,257

지급수수료	2,916,676	1,294,301

지급임차료	19,020	257,715

감가상각비	942,920	480,836

무형자산상각비	28,416	28,883

광고선전비	53,873	57,758

외주검사비	10,653	132,126

대손상각비	246,735	129,334

기타(*2)	1,069,146	2,235,792

합 계	11,642,546	13,114,282

(*1) 당기 중 비용으로 인식한 주식기준 보상은 없으며 (전기: 1,930,564천원)이며, 전기에 발생한 비용은 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련한 비용입니다.
(*2) 기타수수료는 통신비 및 전력비, 건물관리비 등으로 구성되어 있습니다.

33. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기타영업외수익

유형자산처분이익	36,259	-

유형자산손상차손환입	171,301	-

수입임대료	18,300	4,780

잡이익	56,149	3,412

합 계	282,009	8,192

기타영업외비용

유형자산처분손실	75,379	51,641

유형자산손상차손	175,173	483,447

무형자산손상차손	125,610	145,975

투자부동산손상차손	109,373	-

기부금	3,234	2,400

잡손실	73,420	2,593,559

합 계	562,189	3,277,022

34. 금융수익 및 금융비용(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익

이자수익	226,105	391,794

외환차익	16,400	5,065

외화환산이익	148	-

당기손익인식금융부채평가이익	288,592	-

당기손익공정가치측정평가이익	-	4,829,467

당기손익공정가치측정처분이익	43,299	-

합 계	574,544	5,226,326

금융비용

이자비용	1,330,351	3,398,314

외화차손	349	896

외화환산손실	432	2,205

사채상환손실	1,335,098	-

당기손익공정가치측정평가손실	5,768	-

당기손익공정가치측정처분손실	392,142	-

기타의대손상각비	1,355,000	-

합 계	4,419,140	3,401,415

35. 주당순이익

(1) 당기와 전기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당 기	전 기

당기순손실	(16,257,105,177)	(11,347,874,917)

가중평균유통보통주식수	21,835,958	18,680,877

기본주당손실	(744)	(607)

(2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원, 주)

구 분	일 자	주식수	가중일수	적 수

기 초	2019-01-01	19,332,498	365	7,056,361,770

제2회 신주인수권 행사	2019-01-04	352,367	362	127,556,854

제1회 전환사채 전환	2019-01-11	117,455	355	41,696,525

제2회 신주인수권 행사	2019-01-18	35,236	348	12,262,128

제1회 전환사채 전환	2019-01-21	23,490	345	8,104,050

제1회 전환사채 전환	2019-01-24	10,842	342	3,707,964

제1회 전환사채 전환	2019-01-25	254,787	341	86,882,367

제1회 전환사채 전환	2019-02-11	23,491	324	7,611,084

제2회 신주인수권 행사	2019-02-11	46,982	324	15,222,168

제3회 신주인수권 행사	2019-02-11	180,701	324	58,547,124

제1회 전환사채 전환	2019-02-12	23,490	323	7,587,270

제1회 전환사채 전환	2019-02-18	371,331	317	117,711,927

제3회 신주인수권 행사	2019-02-18	271,051	317	85,923,167

상환전환우선주 전환	2019-02-19	845,430	316	267,155,880

상환전환우선주 전환	2019-02-27	181,818	308	55,999,944

제1회 전환사채 전환	2019-03-04	58,727	303	17,794,281

합 계	7,970,124,503

유통보통주식수	21,835,958

② 전기(단위: 원, 주)

구 분	일 자	주식수	가중일수	적 수

기 초	2018-01-01	18,192,408	365	6,640,228,920

주식매수선택권 행사	2018-01-08	75,000	358	26,850,000

주식매수선택권 행사	2018-03-09	90,000	298	26,820,000

주식매수선택권 행사	2018-03-09	60,000	298	17,880,000

주식매수선택권 행사	2018-03-09	11,250	298	3,352,500

주식매수선택권 행사	2018-03-09	11,250	298	3,352,500

주식매수선택권 행사	2018-05-25	100,000	221	22,100,000

주식매수선택권 행사	2018-05-25	75,000	221	16,575,000

주식매수선택권 행사	2018-06-14	150,000	201	30,150,000

주식매수선택권 행사	2018-06-14	22,500	201	4,522,500

주식매수선택권 행사	2018-07-16	100,000	169	16,900,000

주식매수선택권 행사	2018-09-12	10,000	111	1,110,000

주식매수선택권 행사	2018-10-26	24,000	67	1,608,000

제1회 전환사채 전환권 행사	2018-11-26	93,964	36	3,382,704

제1회 전환사채 전환권 행사	2018-12-20	164,436	12	1,973,232

제2회 신주인수권 행사	2018-12-20	35,236	12	422,832

제2회 신주인수권 행사	2018-12-21	117,454	11	1,291,994

합 계	6,818,520,182

유통보통주식수	18,680,877

(3) 당기말 및 전기말 현재 회사가 보유한 잠재적 보통주는 희석효과가 존재하지 않으므로, 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

36. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기순손실	(16,257,105)	(11,347,875)

조정항목

퇴직급여	297,801	323,921

감가상각비	942,920	480,836

무형자산상각비	28,416	28,883

대손상각비	246,735	129,334

주식보상비용	-	1,930,564

이자비용	1,330,351	3,398,314

이자수익	(226,105)	(391,794)

사채상환손실	1,335,098	-

외화환산손실	432	2,205

외화환산이익	(148)	-

유형자산처분손실	51,726	51,641

리스자산처분손실	23,653	-

유형자산처분이익	(36,259)	-

유형자산손상차손	175,172	483,447

유형자산손상차손환입	(171,301)	-

무형자산손상차손	125,611	145,975

투자부동산손상차손	109,373	-

관계기업투자처분이익	(334,941)	(72,235)

관계기업투자손실	2,204,617	981,672

관계기업투자손상차손	5,626,003	1,095,943

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	-	(4,749,577)

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	5,768	-

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	(43,299)	-

당기손익공정가치측정금융자산처분손실	392,142	-

당기손익인식금융부채평가이익	(288,592)	(79,890)

경상연구개발비	14,906	-

직원급여	1,145	-

기타의대손상각비	1,355,000	-

상품평가손실	2,220	1,386,000

제품평가손실	10,106	26,640

법인세비용(수익)	(1,251,917)	89,588

순운전자본변동

매출채권의 증감	(42,977)	(11,929)

기타채권의 증감	1,430	(96,566)

기타유동자산의 증감	14,736	7,704

당기법인세자산의 증감	-	(12,358)

재고자산의 증감	(480,817)	(1,632,316)

매입채무의 증감	61,019	203,882

기타채무의 증감	(179,244)	(361,435)

기타유동부채의 증감	336	(369,810)

기타유동금융부채의 증감	-	(2,523)

장기종업원급여부채의 증감	(4,000)	(344)

퇴직급여의 지급	(237,649)	(237,905)

사외적립자산의 증감	2,281,353	237,905

영업으로부터 창출된 현금	(2,916,284)	(8,362,103)

(2) 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산의 투자부동산 대체	1,527,761	-

순확정급여부채 재측정요소	45,277	228,585

사용권자산 취득	1,270,632	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	1,680,287	25,714

복합금융상품의 유동성 대체	4,398,999	16,982,552

복합금융상품의 발행	-	1,422,930

전환권 행사로 인한 납입자본 대체	4,698,713	1,355,594

신주인수권 행사로 인한 납입자본 대체	4,465,736	802,841

전환상환우선주의 전환권 행사로 인한 납입자본 대체	5,482,923	-

유형자산 취득으로 인한 미지급금의 증감	7,504	605,000

장기선급비용의 유동성 대체	-	92,942

무상증자로 인한 주식발행초과금의 자본금 대체	-	6,146,636

주식매입선택권	-	100,759

재고자산의 유형자산 계정재분류	-	191,225

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용① 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	회계정책 변경효과	현금흐름	비현금변동	기 말

전환권 행사 등

전환사채	17,320,982	-	(13,901,142)	(3,419,840)	-

신주인수권부사채	8,242,506	-	(4,338,665)	(3,903,840)	-

전환상환우선주	9,044,002	-	-	(4,645,003)	4,398,999

리스부채	-	679,715	(202,384)	(14,184)	463,147

합 계	34,607,490	679,715	(18,442,191)	(11,982,867)	4,862,146

② 전기(단위: 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금대체	기 말

자본요소로의 대체	전환권조정 등의 증감	전환권 등의 행사

전환사채	8,729,107	10,000,000	(1,422,930)	1,370,399	(1,355,593)	17,320,983

신주인수권부사채	8,900,434	-	-	722,096	(802,841)	8,819,689

전환상환우선주	8,088,531	-	-	955,471	-	9,044,002

합 계	25,718,072	10,000,000	(1,422,930)	3,047,966	(2,158,434)	35,184,674

37. 우발상황 및 약정사항

(1) 제공받은 보증 당기말 현재 회사가 보증을 제공받고 있는 보증보험 현황은 다음와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	보증보험명	증권발급일	보험시작일	보험종료일	보험부보금액	피보험자	지급보증처	보증내용

1	인허가보증보험	2018-12-05	2019-01-05	2020-01-04	100,000	한국보건산업진흥원	SGI 서울보증	외국인환자 유치업자 등록보증금 보증

2	전세금보장신용보험	2018-12-20	2019-01-04	2021-02-02	480,000	숙소 임대인	SGI 서울보증	직원 숙소 임대인의 임차 보증금 반환 채무

3	이행(하자)보증보험	2019-01-25	2019-01-26	2022-01-25	28,535	서울대학교암연구소	SGI 서울보증	납품계약에 따른 하자보증금

4	인허가보증보험	2019-12-20	2020-01-05	2021-01-04	100,000	한국보건산업진흥원	SGI 서울보증	외국인환자 유치업자 등록보증금 보증

(2) 제공한 보증당기말 현재 회사가 연대보증을 제공하고 있는 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금융기관명	리스보증금	리스이용자	보증내용

1	하나캐피탈	9,890	㈜엠제이셀바이오	자동차 시설대여(리스) 연대보증

(3) 약정사항 - 2018년 2월 6일 의료법인 명지의료재단 명지병원과 사후검체 추출 및 유전체 뱅크사업을 위한 장례 사업권 계약을 2018년 3월 1일부터 2024년 2월 28일까지(6년) 체결하였습니다. 이에 회사는 보증금 3,000,000천원에 대한 전세권을 설정하고 월임차료 5,000천원을 지급하고 있습니다(주석38 참고).- 2018년 4월 1일 의료법인 명지의료재단 명지병원과 회사 협력기업체 임직원 및 회원에 대한 건강검진 대행 업무 계약을 2018년 4월 1일 부터 2020년 3월 31일(1년)까지 체결하였으며, 2018년 3월 22일 후박매니지먼트와 외국인 환자 및 건강 검진 고객 소개 및 유치에 관한 협약을 2018년 3월 22일 부터 2020년 3월 21일 기간으로 체결하였습니다. 다만, 당기말 현재 해당 계약 및 협약은 종료되었습니다(주석38 참 고).

- 2018년 8월 21일 의료법인 명지의료재단 명지병원을 대상으로 회사 제품 및 상품 공급 계약을 2018년 9월 1일부터 2021년 8월 31일까지(3년) 체결하였습니다. 과거 실적을 근거로 추정하여 3년 총 8,926,364천원(연간 2,975,455천원) 약정하였으며 공급가액은 공급단가 변경시 다소 변경될 수 있습니다(주석38 참고).- 2018년 10월 25일 상법 제542조의 9 제1항, 동법 시행령 35조 제2항에 의거하여 임직원 2인 각 300,000천원, 200,000천원의 금전을 조문에 명시된 금액 범위 내에서이자율은 연4.6%으로 약정하였으며 해당 대여금은 당기말 현재 모두 회수되었습니다.- 2019년 2월 8일 주식회사 지오영과 독점판매권 및 신약개발사업에 대한 사업제휴 협약을 체결하였으며 해당 제휴의 이행을 위해 지오영은 회사의 전환상환우선주 181,818주를 인수하였습니다. (4) 당기말 현재 회사는 중요하게 계류되어 있는 소송사건은 없습니다.

38. 특수관계자 등

(1) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.① 종속기업 현황

회사명	지분율(%)	비고

당기말	전기말

㈜엠제이셀바이오	50%	100%

CancerRop HK Co., Limited	100%	100%	(*1)

(*1) 회사는 2018년 9월 13일 이사회에서 해외 사업영역 확장을 위하여 USD 300,000출자하고 USD 1,200,000의 신용 공여 형태로 법인(CancerRop Asia(가칭))을 설립하기로 결의하였고 2018년 11월 8일 홍콩에 신규 법인을(CancerRop HK Co., Limited(확정명칭)) 설립하였습니다. 다만, 당기말 현재 자본금은 납입되지 않았으며 회사는 보고기간말 이후 청산절차를 진행 중에 있습니다.

② 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자

구 분	당기말	전기말	비고

관계기업	Oxford Cancer Biomarkers Limited	Oxford Cancer Biomarkers Limited

Oxford Vacmedix UK Limited	Oxford Vacmedix UK Limited

회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	의료법인 명지의료재단	의료법인 명지의료재단	(*1)

(주)캔서롭 홀딩스	(주)캔서롭 홀딩스	(*1)

(주)청년의사	(주)청년의사	(*1)

의료법인 인천사랑의료재단	의료법인 인천사랑의료재단	(*1)

주요 경영진	이왕준, 이장우, 이경숙, 이효석, 박상준, 이훈영	이왕준, 이장우, 이경숙, 이효석, 박상준, 이훈영

기타	(주)에이에이치파트너스	(주)에이에이치파트너스	(*2)

(*1) 이왕준 대표이사가 이사장 또는 대표이사로 재직 중인 법인 또는 단체에 해당합니다.
(*2) 해당 업체는 회사의 전 대표이사 및 전 부사장의 불법행위에 관여된 기업으로서, 관련 내용은 주석40 (4)에 기술된 바와 같습니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	회 사 명	매출	매입	사용권자산취득 (*1)	이자비용	이자수익	기타비용	기타수익

종속기업	㈜엠제이셀바이오	844	-	-	-	46,744	-	-

회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	의료법인 명지의료재단(*2)	73,565	-	665,042	10,206	98,792	15,182	-

(주)캔서롭 홀딩스	-	-	-	-	-	-	2,400

주식회사 청년의사	-	-	-	-	-	2,000	-

임직원	이왕준 대표이사	-	-	-	-	-	338,389	-

이경숙 사내이사	-	-	-	-	10,322	30,000	-

박상준 기타비상무이사	-	-	-	-	6,621	30,000	-

이효석 기타비상무이사	-	-	-	-	-	30,000	-

이훈영 비상근감사	-	-	-	-	-	30,000	-

이장우 전 대표이사	-	-	-	-	-	606,405	-

합 계	74,409	-	665,042	10,206	162,479	1,081,976	2,400

(*1) 사용권자산 824,652천원에서 감가상각비 159,610천원을 차감한 잔액입니다.
(*2) 의료법인 명지의료재단과의 수익 인식의 대상이 되는 매출은 건강검진 용역이며, 회사는 해당 거래에 대해 외국인 건강검진 의료대상업체와 의료법인 명지의료재단을 이어주는 대리인으로서의 역할을 수행합니다. 당기에 발생한 관련 총 매출은 3,140백만원입니다.

② 전기(단위: 천원)

구 분	회 사 명	매출	매입	유형자산 취득	기타비용	기타수익

기타	의료법인 명지의료재단(*1)	53,850	-	23,267	50,386	-

주식회사 캔서롭홀딩스	-	-	-	-	1,313

주식회사 청년의사	-	-	-	2,000	-

의료법인 인천사랑의료재단	-	-	-	2,500	-

종속기업	㈜엠제이셀바이오	-	-	-	-	3,467

(*1) 2018년 4월 1일 의료법인 명지의료재단 명지병원과 당사 협력기업체 임직원 및 회원에 대한 건강검진 대행 업무 계약을 2018년4월 1일 부터 2019년 3월 31일(1년)까지 체결하였으며, 2018년 3월 22일 후박매니지먼트와 외국인 환자 및 건강 검진 고객 소개및 유치에 관한 협약을 2018년 3월 22일 부터 2019년 3월 21일 기간으로 체결하였습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	대여금	기타채권	리스부채	기타채무

종속기업	㈜엠제이셀바이오(*1)	48	2,155,000	28,482	-	-

당해 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	의료법인 명지의료재단(*2)	285,366	-	3,000,000	230,077	-

(주)캔서롭 홀딩스	-	-	-	-	500

주요 경영진	이경숙 사내이사	-	-	1,540	-	-

이효석 기타비상무이사	-	-	1,540	-	-

박상준 기타비상무이사	-	-	1,540	-	-

이훈영 감사	-	-	1,540	-	-

기타	(주)에이에이치파트너스(*3)	-	-	154,729	-	-

합 계	285,414	2,155,000	3,189,371	230,077	500

(*1) 당기에 대여금에 대한 대손상각비 1,355,000천원을 인식하였으며 당기말 현재 동일한 금액이 대손충당금으로 설정되어 있습니다.
(*2) 당기말 현재 재무제표에 계상된 보증금은 현재가치할인차금 차감 후 2,543,524천원입니다.
(*3) 불법행위미수금 154,729천원은 당기말 현재 100% 대손충당금을 설정하고 있으며, 당해 기간에 인식된 대손상각비는 151,479천원입니다.

② 전기말(단위: 천원)

구 분	회 사 명	매출채권	기타채권	기타채무

기타	의료법인 명지의료재단	248,685	3,000,000	-

주식회사 캔서롭홀딩스	-	-	500

AH파트너스(*1)	-	3,250	-

종속기업	㈜엠제이셀바이오	-	-	1,000

CancerRop HK Co., Limited	-	1,724	-

주요 경영진(*2)	박상준	-	196,726	-

이경숙	-	297,483	-

합 계	248,685	3,499,183	1,500

(*1) 불법행위미수금 3,250천원은 전액 대손처리되었습니다.
(*2) 2018년 10월 25일 상법 제542조의 9 제1항, 동법 시행령 35조 제2항에 의거하여 임원 2인에게 각 300,000천원, 200,000천원의 금전을 대여하였습니다.

(4) 당기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계 구분	회사명	자금대여 거래	자금차입 거래

대여	회수	차입	상환

종속기업	㈜엠제이셀바이오 (*1)	2,535,000	(380,000)	-	-

당해 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	의료법인 명지의료재단 (*2)	-	-	-	(60,000)

주요 경영진	박상준 기타비상무이사	-	(196,726)	-	-

이경숙 사내이사	-	(297,483)	-	-

(*1) 종속기업에 대한 대여금은 만기가 1년 이내이며, 이자율은 4.6%로 약정하였습니다. 특수관계자 대여금에 대하여 당기에 대손상각비 1,355,000천원을 인식하였으며 당기말 현재 동일한 금액이 대손충당금으로 설정되어 있습니다.
(*2) 의료법인 명지의료재단과 체결한 장례식장 리스계약에 따라 당기말 현재 인식한 사용권자산은 665,042천원, 리스부채는 230,077천원이며, 리스부채의 상환금액은 당기 60,000천원, 이자비용은 당기 10,206천원입니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상

당기와 전기 중 회사가 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단기종업원급여	511,953	623,520

퇴직급여	552,841	76,573

주식보상비용	-	1,930,564

합 계	1,064,794	2,630,657

(6) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회 사 명	금융기관	보증금액	보증내용

㈜엠제이셀바이오	하나캐피탈	9,890	자동차 시설대여(리스)보증

당기말 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 없습니다.

(7) 당기말 현재 특수관계자와의 주요 약정사항은 다음과 같습니다. - 2018년 2월 6일 의료법인 명지의료재단 명지병원과 사후검체 추출 및 유전체 뱅크 사업을 위한 장례 사업권 계약을 2018년 3월 1일부터 2024년 2월 28일까지 (6년) 체결하였습니다. 이에 회사는 임차건물에 대한 보증금 3,000,000천원에 대한 전세 권을 설정하고 월 임차료 5,000천원을 지급하고 있습니다. - 2018년 4월 1일 의료법인 명지의료재단 명지병원과 회사 협력기업체 임직원 및 회 원에 대한 건강검진 대행 업무 계약을 2018년 4월 1일 부터 2019년 3월 31일(1년) 까지 체결하였으며, 2018년 3월 22일 후박매니지먼트와 외국인 환자 및 건강 검 진 고객 소개 및 유치에 관한 협약을 2018년 3월 22일 부터 2019년 3월 21일 기간 으로 체결하였습니다. 다만, 당기말 현재 해당 계약 및 협약은 종료되었습니다. - 2018년 8월 21일 의료법인 명지의료재단 명지병원을 대상으로 회사 제품 및 상품 공급 계약을 2018년 9월 1일부터 2021년 8월 31일까지(3년) 체결하였습니다. 과거 실적을 근거로 추정하여 3년 총 8,926,364천원(연간 2,975,455천원) 약 정하였으며 공급가액은 공급단가 변경시 다소 변경될 수 있습니다. - 2018년 10월 25일 상법 제542조의 9 제1항, 동법 시행령 35조 제2항에 의거하여 임직원 2인 각 300,000천원, 200,000천원의 금전을 조문에 명시된 금액 범위 내 에서 이자율은 연4.6%으로 약정하였으며 해당 대여금은 당기말 현재 모두 회수 되었습니다.

39. 회계정책의 변경 주석2.2 에서 설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다. 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 내역은 없습니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2 019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 4.77%입 니다.

(1) 실무적 간편법의 사용

회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

- 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토 - 최초적용일 현재 손실부담계약은 없습니다.
- 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
- 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
- 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

(2) 리스부채의 측정(단위: 천원)

구 분	기초

전기말 운용리스약정	802,598

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	737,945

(차감): 부채로 인식되지 않은 단기리스료	(13,020)

(차감): 부채로 인식되지 않은 소액자산리스료	(45,210)

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	679,715

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	185,082

비유동 리스부채	494,633

합계	679,715

(3) 사용권자산의 측정

사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.

(4) 최초 적용일 현재 재무상태표에 인식된 조정

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

- 사용권자산: 1,244백만원 증가
- 선급비용: 113백만원 감소
- 장기선급비용: 452백만원 감소
- 리스부채: 680백만원 증가

(5) 리스제공자 회계처리

회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다.

40. 기타 주요사항 회사는 전기 발생한 ADMALL에 대한 해외매출과 관련된 사건의 조사를 외부전문가에 의뢰하였으며 외부전문가는 디지털포렌직식 방식을 활용하여 회계처리 위반사항 등을 조사하였습니다. 조사 결과에 따른 주요 내용은 다음과 같습니다. (1) 회사는 2018년 9월 13일 이사회에서 해외 사업영역 확장을 위하여 USD 300,000출자하고 USD 1,200,000의 신용 공여 형태로 법인(CancerRop Asia(가칭))을 설립하기로 결의하였고 2018년 11월 8일 홍콩에 신규 법인(CancerRop HK Co., Limited)을 설립하였습니다. 다만, 당기말 현재 자본금은 납입되지 않았으며 회사는 당기말 이후 청산을 계획하고 있습니다. (2) 회사는 ADMALL에 대한 매출거래와 관련하여 외부전문가의 조사결과, ADMALL은 말레이시아 내에서 지적재산권을 침해할 수 있는 등의 잠재적인 위법 요소가 있는 사업활동을 하고 있는 것으로 보이며, ADMALL의 유통채널로 알려진 CannisApp의 경우에도 알려진 실체가 없는 것으로 판단하였습니다. 거래 상대방의 범죄 이력도 있는 것으로 볼 때, 회사는 ADMALL에 선적한 유산균 제품의 매출 거래는 정상거래가 아닌 것으로 판단함과 동시에 당초 대금의 회수가능성 역시 불확실한 것으로 보아 관련 매출을 전액 취소하는 회계처리를 수행하였습니다. 또한, 관련 유산균 제품의 경우, 회수가 어려울 것으로 예상되므로 관련 유산균 제품의 원가 1,386백만원을 모두 전기 비용으로 처리하였습니다. (3) 회사는 Resort Savers Inc.의 주식 취득과 관련한 외부조사인의 조사결과, 당사와Resort Savers Inc.와의 거래 가격을 공정가액으로 볼 수 없고 또한, 거래 상대방들의 이력 및 특수관계자가 보유하고 있는 거래 수량으로 볼 때 주식가치 역시 자전거래를 통해 조작되었을 가능성이 높다고 판단하였습니다. 이에 따라, 회사는 Resort Savers INC.의 주식취득을 허위의 자전거래를 이용한 주식 거래로 판단하여 공정가치를 0원으로 판단하였습니다.

(4) 회사의 전 대표이사 및 부사장은 2018년~2019년 기간 중 (주)에이에이치파트너스를거래에 개입시켜 물품 공급대가를 과대 지급하는 방식으로 회사에 총 746백만원의 손해를 발생시킨 결과, 2018년부터 2019년까지의 재무제표에 불법행위미수금과 자기자본을 과소계상하였습니다. 이에 따라, 회사는 피해자금 중 정당한 매입액과 부가가치세 등을 차감한 금액인 698백만원을 불법행위미수금으로 회계처리하였으며, 2018년과 2019년에 발생한 불법행위미수금은 각각 3백만원, 695백만원입니다. 이 중 2019년 10월 21일, 10월 23일, 11월 11일, 11월 12일 총 4회에 걸쳐 543백만원을회수하였습니다. 또한 회사는 2019년 12월 19일 전 대표이사 및 부사장을 특정경제범죄 가중처벌 등에 관한 법률 위반(배임) 사건으로 제주지방검찰청에 고발하였습니다.

(5) 회사는 2020년 3월 20일 적정의견의 2018년도 재감사 보고서를 수령하였고, 2020년 3월 30일 한국거래소에 개선계획이행내역서를 제출하여 한국거래소로부터 2020년 4월 3일 형식적 상장폐지 사유가 해소되었음을 통보받았으며, 동시에 코스닥시장상장규정 제38조 제2항 제5호에 의거하여 상장 적격성 실질 심사 대상 해당 여부를 결정하는 조사가 2020년 5월 21일까지 진행될 예정입니다. 조사 결과에 따라 상장유지 또는 상장폐지여부를 심의 의결할 예정이며, 그 결정일은 현재로서는 알 수 없습니다. 41. 보 고기간후사건(1) 당기말 현재 재무상태표상 '유동성전환금융상품'에 계상되어 있는 상환전환우선주 790,932주는 전량 보통주로 전환(2020년 4월 1일 363,636주, 2020년 4월 6일 63,660주, 2020년 4월 16일 363,636주)되었습니다.(2) 2020년 초 '코로나바이러스감염증-19'의 확산 우려로 인한 국내 경기 침체 영향으로 회사 사업의 향후 수익 창출 및 현금흐름과 관련된 불확실성이 클 수 있습니다. 그러나 위에서 언급한 전반적으로 어려운 경제상황이 회사의 재무상태에 미칠 궁극적인 영향은 현재로서는 측정할 수 없으며 회사의 재무제표는 이로 인한 영향이 반영되지 아니하였습니다.

(3) 당기말 현재 회사는 엠제이셀바이오에 대한 대여금 2,155백만원을 계상하였으며2020년 1월 22일에 120백만원, 2020년 2월 24일에 30백만원을 추가로 대여하였습니다. 2020년 3월 27일에 830백만원, 2020년 4월 21일에 150백만원을 상환되었습니다.