DXVX 분기보고서 (2021.09)
5. 재무제표 주석

제21기 3분기 2021년 1월 1일부터 2021년 9월 30일까지
제20기 3분기 2020년 1월 1일부터 2020년 9월 30일까지
주식회사 캔서롭

1. 일반 사항 주식회사 캔서롭(이하 "회사")는 2001년 6월 16일에 설립되어 분자유전검사를 주요 영업으로 하고 있습니다. 회사는 2017년 12월 상호를 주식회사 엠지메드에서 주식회사 캔서롭으로 변경하였으며, 2021년 9월 30일 현재 서울시 금천구 가산동 디지털로173 엘리시아 10층에 본사를 두고 있습니다.회사의 주식은 2015년 11월 20일 코스닥시장에 등록되었으며, 당3분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지 분 율

이왕준	1,411,643	6.12%

(주)캔서롭홀딩스	700,000	3.03%

플랫폼파트너스자산운용	1,289,986	5.59%

에스티-클라우드 셀바이오 신기술조합	363,636	1.58%

자기주식	736	0.00%

기타소액주주	19,312,061	83.68%

합 계	23,078,062	100.00%

2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 회사의 2021년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성된 요 약중간재무제표로서, 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국체택국제회계기준에 따라 작성된 2020년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

이 분기재무제표는 보고기간말인 2021년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.① 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

④ 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 9월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

⑤ 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스’: 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농립어업’: 공정가치 측정

⑥ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.당분기말 현재 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다.이는 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1 금융상품 종류별 공정가치회사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.4.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(1) 당분기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	8,005,248	-	-	8,005,248

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	6,916,617	6,916,617

4.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당분기 중 공정가치 측정치의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	평 가	수준1로의 이동	기 말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	6,916,617	-	(6,916,617)	-

당분기말 현재 회사는 수준3으로 분류되는 금융상품은 없습니다. 4.4 가치평가기법 및 투 입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

4.5 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정회사의 공정가치 평가 대상 금융자산 및 금융부채에 대해 독립적인 외부평가기관이 평가를 실시하였으며, 외부평가기관은 공정가치 평가과정 및 결과를 회사의 재무담당이사에게 직접 보고 및 협의합니다.

4.6 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

5. 현금및현금성자산 회사의 당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현 금	247	118

제예금	2,713,796	3,027,684

합 계	2,714,043	3,027,802

6. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

당분기말 및 전기말 현재 회사의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	취득원가	장부금액

당분기말	전기말

비유동항목

상장주식

프레스티지바이오로직스㈜(*)	3,331,559	8,005,248	6,916,617

(*) 회사는 항체의약품 신약 및 바이오시밀러 개발 및 생산 전문 기업인 프레스티지바이오로직스㈜의 보통주를 보유중이며, 동 회사는 당기 3월에 코스닥 시장에 상장하였습니다.회사는 당기에 보유하고 있던 보통주 777,410주 중 152,000 주를 매각하였으며, 당분기에 2,669,574 천원의 평가이익을 인식하였습니다.

위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

7. 매출채권및기 타 채권(1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

고객과의 계약에서 생긴 매출채권	1,636,542	1,778,319

손실충당금	(153,380)	(129,254)

매출채권(순액)	1,483,162	1,649,065

회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (2) 매출채권 손실충당금의 상세내역

(단위: 천원)

구 분	연체된 월수

미연체	3개월 초과~6개월이하	6개월 초과~1년이하	1년 초과	합 계

당분기말

채무불이행률	0.64%	3.82%	-	100.00%	9.37%

총장부금액	985,916	521,025	5,299	124,302	1,636,542

전체기간 기대신용손실	6,325	19,889	2,864	124,302	153,380

순장부금액	979,591	501,136	2,435	-	1,483,162

전기말

채무불이행률	0.32%	2.15%	77.73%	100.00%	7.27%

총장부금액	1,648,433	5,735	1,056	123,095	1,778,319

전체기간 기대신용손실	5,215	123	821	123,095	129,254

순장부금액	1,643,218	5,612	235	-	1,649,065

당분기 및 전분기 중 매출채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	129,254	155,374

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감	24,126	(10,348)

당기 제각 채권	-	(19,499)

분기말 손실충당금	153,380	125,527

(3) 기타채권(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미수금	134,437	92,071

미수금 대손충당금	(87,849)	(87,377)

불법행위미수금(*)	154,729	154,729

대손충당금	(154,729)	(154,729)

미수수익	8,580	95

합 계	55,168	4,789

(*) 회사의 전 대표이사 및 부사장은 2018년부터 2019년 기간 중 구매대금을 (주)에이에이치파트너스에 과다지급 후 돌려받는 수법으로 회사 자금을 횡령하였으며, 이에 따라 회사는 전 대표이사등으로 부터 회수할 횡령피해자금을 불법행위미수금 계상하고 전액 대손충당금을 설정하였습니다.

당분기 및 전분기 중 기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	242,106	242,512

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	472	17

분기말 손실충당금	242,578	242,529

8. 기타금융자산

당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품(*1)	900,000	-	110,000	-

단기대여금(*2)	51,321	-	54,959	-

장기대여금(*3)	-	61,651	-	107,641

보증금	-	3,626,323	-	3,594,348

현재가치할인차금	-	(297,299)	-	(358,492)

합 계	951,321	3,390,675	164,959	3,343,497

(*1) 당분기말 현재 단기차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다(주석 28 참조).
(*2) 당분기말에 계상된 단기대여금은 (주)엠제이셀바이오에 대한 대여금 1,155,000천원과 우리사주조합원 에대한 대여금 51,321 천원이며 당분기말 현재 (주)엠제이셀바이오에 대한 대여금에 대해서는 전액 충당금을 설정하였습니다.
(*3) 회사는 우리사주조합원의 공모주 취득 관련하여 주식을 담보로 자금을 대여하였으며, 당분기말 계상된 장기대여금은 전액 우리사주조합원에 대한 대여금입니다.

9. 기타자산 당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	18,369	-	400	-

선급비용	61,767	-	57,706	-

합 계	80,136	-	58,106	-

10. 재고자산

당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상품	561,508	567,342

상품평가충당금	(545,685)	(545,904)

제품	678,311	1,641,630

제품평가충당금	(169,841)	(1,162,284)

원재료(용역)	183,779	191,626

원재료(제조)	550,663	431,042

원재료평가충당금	-	(3,514)

부재료(제조)	91,041	131,405

부재료평가충당금	(48,895)	(90,989)

재공품(제조)	635,784	536,520

재공품평가충당금	-	(13,350)

합 계	1,936,665	1,683,524

11. 유형자산당분기 및 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	8,477,413	8,820,328

취득	858,463	290,385

처분	(521)	-

감가상각비	(764,141)	(682,552)

대체	60,220	29,526

기말금액	8,631,434	8,457,687

12. 무형자산당분기 및 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	1,369	-

취득	22,240	-

상각비	(1,167)	-

장부금액	22,442	-

13. 투자부동산당분기 및 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	1,388,149	1,412,000

상각비	(17,888)	(17,888)

장부금액	1,370,261	1,394,112

14. 종속기업및관계기업투자

(1) 당분기말 현재 종속기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

① 종속기업

기업명	소유지분율	주된
사업장	결산일	종속기업활동의 성격 등

당분기말	전기말

㈜엠제이셀바이오(*1)	46.51%	46.51%	한국	12월31일	(*2)

CancerRop HK Co., Limited	-	100.00%	홍콩	12월31일	(*3)

(*1) ㈜엠제이셀바이오에 대한 지배기업의 지분율은 50%미만이나, 회사가 최대주주이며, 이사회 장악정도, 과거 주주총회 의사결정비율 등을 감안할 때 (주)엠제이셀바이오를 실질적으로지배하고 있어 연결대상 종속기업에 포함하였습니다. 당분기말 및 전기말 현재 지분율은 전환상환우선주부채로 분류되는 전환상환우선주를 제외한 지분율입니다.
(*2) ㈜엠제이셀바이오는 2018. 4. 11에 ㈜코리아지노믹스 이노베이션 사명으로 설립되었고, 2018년 12월 31일에 ㈜엠제이셀바이오로 사명을 변경하였습니다. 현재 해당 종속기업은 췌장암에대한 면역세포치료제를 개발하고 있습니다.
(*3) CancerRop HK Co., Limited는 당분기 6월 중에 청산되었습니다.

② 관계기업

기업명	소유지분율(*1)	주된
사업장	결산일	관계기업활동의 성격 등

당분기말	전기말

Oxford Cancer Biomarkers Limited	14.12%	14.12%	영국	12월31일	(*1)

Oxford Vacmedix UK Limited	42.89%	43.46%	영국	12월31일	(*2)(*3)

(*1) Oxford Cancer Biomarkers Limited 는 환자맞춤형 대장암진단 테스트를 개발하고 있으며 당분기말 및 전기말 현재 회사의 지분율이 20% 미만이나, 회사는 피투자회사의 이사회에 이사를 임명할 수있는 권리를 보유하고 있어 유의적인 영향력을 행사하고 있습니다.
(*2) Oxford Vacmedix UK Limited 는 항암면역백신 개발 회사이며 회사는 유상증자 참여의 방법으로 2018년 3월 14일에 취득하였습니다.
(*3) 의결권과 잔여재산분배권을 고려한 유효지분율 입니다.

(2) 당분기와 전분기 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위: 천원)

기업명	당분기초	당분기 지분법평가	당분기말

지분법손익	지분법자본변동

Oxford Cancer Biomarkers Limited	-	-	-	-

Oxford Vacmedix UK Limited	3,333,424	(870,839)	575,885	3,038,470

합 계	3,333,424	(870,839)	575,885	3,038,470

2) 전분기(단위: 천원)

기업명	전분기초	전분기 지분법평가	전분기말

지분법손익	지분법자본변동

Oxford Cancer Biomarkers Limited	-	-	-	-

Oxford Vacmedix UK Limited	4,895,021	(1,075,097)	96,726	3,916,650

합 계	4,895,021	(1,075,097)	96,726	3,916,650

지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기업명	당분기말	전기말

미반영 손실	미반영 기타자본구성요소	미반영 손실	미반영 기타자본구성요소

종속기업	㈜엠제이셀바이오	(1,364,627)	-	(901,223)	-

관계기업	Oxford Cancer Biomarkers Limited	(1,278,237)	-	(232,728)	(62,468)

15. 매입채무및기타채무 당분기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	108,539	226,283

미지급금	210,664	227,407

미지급비용	139,991	188,624

합 계	459,194	642,314

16. 기타금융부채

당분기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

임대보증금	500	53,000	500	53,000

미지급세금	1,624	-	1,282	-

리스부채	141,369	179,530	217,456	237,177

합 계	143,493	232,530	219,238	290,177

17. 차입금

당분기말 및 전기말 현재 차입금 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	만기일	연이자율(%)당분기말	당분기말	전기말

단기차입금	원화대출	KEB 하나은행(*)	2021-02-20	4.23%	-	1,000,000

2022-06-15	3.62%	2,000,000	2,000,000

2022-01-19	2.18%	900,000	-

합 계	2,900,000	3,000,000

(*) 당분기말 현재 일부 유형자산 및 투자부동산은 금융기관 단기차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다(주석 28 참조).

18. 기타부채

당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	52,639	-	40,373	-

선수금	19,530	-	91	-

장기근속종업원급여부채	-	51,671	-	36,920

합 계	72,169	51,671	40,464	36,920

19. 퇴직급여(1) 순확정급여부채(자산) 산정 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	1,680,523	1,532,499

사외적립자산의 공정가치	(1,003,068)	(1,149,398)

재무상태표상 순확정급여자산	677,455	383,101

(2) 손익계산서에 반영된 금액(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가 및 순이자원가	336,558	343,028

20. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식합니다. 다만, 당분기 및 전분기는 법인세차감전순손실 발생으로 인해 자본에 가감하는 법인세를 제외한 별도의 법인세는 인식하지 아니하였습니다.

21. 자본금과 기타불입자본

(1) 당분기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	100,000,000	100,000,000

보통주 발행주식수	23,078,062	23,078,062

주당 액면가액	500	500

자본금	11,539,031,000	11,539,031,000

(2) 당분기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	45,582,598	45,582,598

자기주식	(10,127)	(10,127)

기타자본잉여금	4,006,291	4,006,291

합 계	49,578,762	49,578,762

(3) 당분기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 없습니다.

22. 주식기준보상

회사는 주주총회 결의에 의거 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 당분기말 현재 유효한 주식기준보상의 주요 사항은 다음과 같습니다.

구 분	2회차(*1)	3회차(*1)

부여일	2013-03-20	2014-03-27

부여방법	신주교부방식	신주교부방식

부여대상	임직원	임직원

부여수량	214,290주	116,000주

무상증자	1,333,560주	328,800주

행사	230,000주	239,300주

소멸	617,850주 (*2)	3,000주

잔여수량	700,000주	202,500주

행사가격 (*3)	633원	1,267원

공정가치	2,240원	418원

행사기간(*3)	2016-05-20 ~ 2022-05-19	2017-03-27 ~2023-03-26

가득기간	3년	3년

(*1) 2회차와 3회차 주식선택권은 부여 후 3년이 경과하고 회사의 기업공개후 6개월이 경과한 날부터 7년내에 매 6개월마다 30%씩 순차적으로 행사 가능하며, 부여일 후 3년 이내퇴직시에는 부여를 취소하기로 약정되어있습니다.
(*2) 주식선택권 부여 취소 소송과 관련하여 2019년 6월, 서울중앙지방법원 조정합의에 따라 해당 주식매수선택권은 소멸되었습니다.
(*3) 2017년 6월 12일과 2018년 4월 30일에 무상증자를 실시함에 따라 행사가격과 주식수량이 아래 산식에 의해 조정 되었습니다. 단, 조정 후 행사가격이 액면가액 이하로 계산될 경우 액면가액을 행사가격으로 적용하였습니다. * 조정 후 행사가격 = 조정 전 행사가격×무상증자 직전 발행주식수 /(무상증자 직전 발행주식수+무상증자 발행주식수) * 수량의 조정 = 조정 전 행사수량×조정 전 행사 가격/조정 후 행사 가격

23. 기타자본구성요소

당분기말 및 전기말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식매수선택권	252,846	252,846

기타포괄손익공정가치금융자산 평가손익	3,645,706	2,165,060

지분법자본변동	678,022	102,137

합 계	4,576,574	2,520,043

24. 결손금

당분기말 및 전기말 현재 미처리결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미처리결손금	(38,550,990)	(38,178,447)

25. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 부문정보

회사는 다음의 주요 영업부문에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	3개월	누적

용역매출	제품매출	상품매출	합계	용역매출	제품매출	상품매출	합계

한시점에 수익 인식

진단서비스용역	357,892	-	-	357,892	2,298,248	-	-	2,298,248

진단시약판매	-	738,971	40,467	779,438	-	2,479,850	200,521	2,680,371

장례식장운영용역	350,565	-	-	350,565	1,137,020	-	-	1,137,020

소 계	708,457	738,971	40,467	1,487,895	3,435,268	2,479,850	200,521	6,115,639

기간에 걸쳐수익인식	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	708,457	738,971	40,467	1,487,895	3,435,268	2,479,850	200,521	6,115,639

② 전분기(단위: 천원)

구분	3개월	누적

용역매출	제품매출	상품매출	합계	용역매출	제품매출	상품매출	합계

한시점에 수익 인식

진단서비스용역	961,602	-	-	961,602	2,659,286	-	-	2,659,286

진단시약판매	-	111,826	39,034	150,860	-	1,028,743	183,891	1,212,634

장례식장운영용역	315,389	-	-	315,389	1,076,023	-	-	1,076,023

소 계	1,276,991	111,826	39,034	1,427,851	3,735,309	1,028,743	183,891	4,947,943

기간에 걸쳐수익인식

합 계	1,276,991	111,826	39,034	1,427,851	3,735,309	1,028,743	183,891	4,947,943

26. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 발생한 비용을 성격별로 분류하면 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(261,028)	(485,579)	(1,775,898)	(2,201,029)

원재료 사용액 및 상품 매입액	219,090	1,263,178	1,818,793	3,049,561

급여 및 퇴직급여	902,387	2,507,993	1,021,216	2,880,395

복리후생비	47,159	137,465	55,451	161,294

지급수수료	500,565	1,306,029	368,965	1,985,315

지급임차료	1,500	4,500	1,500	5,700

감가상각비	254,809	733,073	234,228	700,440

무형자산상각비	500	1,167	-	-

광고선전비	5,279	35,529	1,880	10,096

외주검사비	538	4,659	-	3,911

대손상각비	(14,193)	24,598	(149)	(10,330)

기타	781,184	2,329,252	864,521	1,807,895

합 계	2,437,790	7,861,864	2,590,507	8,393,248

27. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

분기순손실	(1,594,391)	(4,207,436)

조정항목

퇴직급여	336,558	343,028

감가상각비	771,658	700,440

경상연구개발비	10,370	-

무형자산상각비	1,167	-

대손상각비	24,598	(10,330)

이자비용	94,957	157,428

이자수익	(108,449)	(140,886)

외화환산손실	-	18,387

외화환산이익	(26,298)	(183)

유형자산처분손실	521	-

관계기업투자이익	(121,132)	-

관계기업투자손실	991,972	1,075,097

당기손익공정가치측정자산평가이익	-	(420)

대손충당금환입	-	(200,000)

법인세비용(수익)	(770,306)	(74,114)

순운전자본변동

매출채권및기타채권의 증감	100,167	224,816

기타유동자산의 증감	(21,108)	(147,820)

당기법인세자산의 증감	22,024	9,512

재고자산의 증감	(253,141)	(2,173,187)

매입채무및기타채무의 증감	(241,803)	(905,761)

기타유동부채의 증감	39,769	(5,976)

기타유동금융부채의 증감	341	-

기타비유동부채의 증감	14,751	9,053

퇴직급여의 지급	(206,078)	(265,395)

사외적립자산의 증감	206,078	234,735

영업으로부터 창출된 현금	(727,775)	(5,359,012)

(2) 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	2,669,574	81,861

전환상환전환권 행사로 인한 납입자본 대체	-	4,541,056

28. 우발상황 및 약정사항

(1) 금융기관과 맺고 있는 주요 약정사항당분기말 현재 회사가 금융기관과 맺고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금융기관	약정한도	실행금액

기업운전자금대출	(주)하나은행	2,900,000	2,900,000

(2) 제공받은 보증 당분기말 현재 회사는 SGI 서울보증으로 부터 이행보증보험 등과 관련하여 628,535 천원을 지급보증을 제공받고 있습니다.

(3) 제공한 보증 당분기말 현재 회사가 연대보증을 제공하고 있는 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관명	리스보증금	리스이용자	보증내용

하나캐피탈	9,890	㈜엠제이셀바이오	자동차 시설대여(리스) 연대보증

(4) 담보제공 내역(단위: 천원)

구분	과목	장부가액	담보설정액	관련부채	금액	담보 제공처

단기금융상품	정기예금	900,000	900,000	단기차입금	900,000	KEB하나은행

유형자산	토지	1,743,677	3,600,000	단기차입금	2,000,000

건물	2,543,327

투자부동산	토지	473,875

건물	896,386

(5) 기타약정사항 - 2018년 2월 6일 의료법인 명지의료재단 명지병원과 사후검체 추출 및 유전체 뱅크사업을 위한 장례 사업권 계약을 2018년 3월 1일부터 2024년 2월 28일까지 (6년) 체결하였습니다. 이에 회사는 보증금 3,000,000천원에 대한 전세권을 설정하고 월임차료 5,000천원을 지급하고 있습니다.

- 2018년 8월 21일 의료법인 명지의료재단 명지병원을 대상으로 회사 제품 및 상품 공급 계약을 2018년 9월 1일부터 2024년 8월 31일까지(6년) 체결하였습니다. 과거 실적을 근거로 추정하여 3년 총 8,926,364천원(연간 2,975,455천원) 약정하였으며, 공급가액은 공급단가 변경시 다소 변경될 수 있습니다. 다만, 회사는 거래형태를 고려하여 계약금액총액에서 대리인의 중개수수료만을 회사의 수익(약 2%)으로 인식하고 있습니다.- 2019년 2월 8일 주식회사 지오영과 독점판매권 및 신약개발사업에 대한 사업제휴 협약을 체결하였습니다.

(6) 당분기말 현재 회사는 중요하게 계류되어 있는 소송사건이 없습니다.

29. 특수관계자 등

(1) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.① 종속기업 현황

회사명	지분율	비고

당분기말	전기말

㈜엠제이셀바이오	46.51%	43.96%	-

CancerRop HK Co., Limited	-	100.00%	(*1)

(*1) CancerRop HK Co., Limited는 당분기 6월 중에 청산되었습니다.

② 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자

구 분	당분기말	전기말	비고

관계기업	Oxford Cancer Biomarkers Limited	Oxford Cancer Biomarkers Limited

Oxford Vacmedix UK Limited	Oxford Vacmedix UK Limited

회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	의료법인 명지의료재단	의료법인 명지의료재단	(*1)

(주)캔서롭 홀딩스	(주)캔서롭 홀딩스	(*1)

(주)청년의사	(주)청년의사	(*1)

기타	(주)에이에이치파트너스	(주)에이에이치파트너스	(*2)

(*1) 이왕준 대표이사가 이사장 또는 대표이사로 재직 중인 법인 또는 단체에 해당합니다.
(*2) 해당 업체는 회사의 전 대표이사 및 전 부사장의 불법행위에 관여된 기업입 니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	회 사 명	매출	이자비용	이자수익	기타비용	기타수익

종속기업	㈜엠제이셀바이오	206	-	-	-	-

회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	의료법인 명지의료재단	600,455	4,776	79,805	134,875

㈜캔서롭홀딩스	-	-	-	-	1,800

합 계	600,661	4,776	79,805	134,875	1,800

② 전분기(단위: 천원)

구 분	회 사 명	매출	이자비용	이자수익	기타비용	기타수익

종속기업	㈜엠제이셀바이오	267	-	38,274	-	-

회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	의료법인 명지의료재단	62,424	6,339	76,705	251,673	-

㈜캔서롭홀딩스	-	-	-	-	1,800

주식회사 청년의사	-	-	-	2,000	-

합 계	62,691	6,339	114,979	253,673	1,800

(3) 당분기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	대여금	기타채권	리스부채	기타채무

종속기업	㈜엠제이셀바이오(*1)	-	1,155,000	-	-	-

회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	의료법인 명지의료재단(*2)	352,500	-	3,000,000	138,047	-

㈜캔서롭홀딩스	-	-	-	-	500

기타	㈜에이에이치파트너스(*3)	-	-	154,729	-	-

합 계	352,500	1,155,000	3,154,729	138,047	500

(*1) 당분기말 현재 대여금 잔액과 동일한 금액이 대손충당금으로 설정되어 있습니다.
(*2) 당분기말 현재 재무제표에 계상된 보증금은 현재가치할인차금 차감 후 2,808,323천원입니다.
(*3) 불법행위미수금 154,729천원은 당분기말 현재 100% 대손충당금을 설정하고 있습니다.

② 전기말(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	대여금	기타채권	리스부채	기타채무

종속기업	㈜엠제이셀바이오(*1)	-	1,155,000	-	-	-

당해 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	의료법인 명지의료재단(*2)	600,000	-	3,000,000	178,271	-

㈜캔서롭 홀딩스	-	-	-	-	500

기타	㈜에이에이치파트너스(*3)	-	-	154,729	-	-

합 계	600,000	1,155,000	3,154,729	178,271	500

(*1) 전 기에 대여금 회수에 따른 대손충당금환입 200,000천원을 인식하였으며, 전 기말 현재 대여금 잔액과 동일한 금액이 대손충당금으로 설정되어 있습니다.
(*2) 전 기말 현재 재무제표에 계상된 보증금은 현재가치할인차금 차감 후 2,646,308천원입니다.
(*3) 불법행위미수금은 전 기말 현재 100% 대손충당금을 설정하였습니다.

(4) 당분기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 없습니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상

당분기와 전분기 중 회사가 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	359,750	406,614

퇴직급여	345,629	80,443

합 계	705,379	487,057

(6) 당분기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회 사 명	금융기관	보증금액	보증내용

㈜엠제이셀바이오	하나캐피탈	9,890	자동차 시설대여(리스)보증

(8) 당분기말 현재 특수관계자와의 주요 약정사항은 다음과 같습니다. - 2018년 2월 6일 의료법인 명지의료재단 명지병원과 사후검체 추출 및 유전체 뱅크 사업을 위한 장례 사업권 계약을 2018년 3월 1일부터 2024년 2월 28일까지 (6년) 체결하였습니다. 이에 회사는 임차건물에 대한 보증금 3,000,000천원에 대한 전세 권을 설정하고 월 임차료 5,000천원을 지급하고 있습니다. - 2018년 8월 21일 의료법인 명지의료재단 명지병원을 대상으로 회사 제품 및 상품 공급 계약을 2018년 9월 1일부터 2021년 8월 31일까지(3년) 체결하였습니다. 과거 실적을 근거로 추정하여 3년 총 8,926,364천원(연간 2,975,455천원) 약정하였으며 공급가액은 공급단가 변경시 다소 변경될 수 있습니다. 다만, 회사는 거래형태를 고려하여 계약금액 총액에서 대리인의 중개수수료만을 회사의 수익(약2%)으로 인식하고 있습니다.

30. 상장폐지 또는 개선기간 부여 심의 의결 회사는 2021년 10월 25일 기업심사위원회에서 상장폐지로 심의되었으며, 이에 코스닥시장 상장규정 제38조의2제5항 및 동규정 시행세칙 제33조의2제8항에 따라 코스닥시장위원회에서는 회사의 상장폐지 여부 또는 개선기간 부여 여부 등을 심의·의결할 예정입니다.