DXVX 분기보고서 (2017.09)
5. 재무제표 주석

1. 일반 사항 주식회사 엠지메드(이하 "회사")는 2001년 6월 16일에 설립되어 분자유전검사를 주요 영업으로 하고 있으며, 2017년 9월 30일 현재 서울시 금천구 디지털로 173, 10층 (가산동, 엘리시아)에 본사를 두고 있습니다. 당사의 주식은 2015년 11월 20일 코스닥시장에 등록되었으며, 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당분기말 현재 당사의 자본금은 보통주 3,022,436천원이며, 당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)

(주)마크로젠	1,559,550	25.80%

한투증권(PBS의무예탁) 및플랫폼파트너스자산운용(고유)	585,822	9.81%

자기주식	736	0.01%

기타 주주	3,898,764	64.06%

합 계	6,044,872	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책 (1) 분기재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2016년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다. 중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적 차이에 대한 이연 법인세 자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 제정ㆍ공표 되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요 특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 2017년 4분기까지 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 발생하는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약식별, 2) 수행의무식별, 3) 거래가격산정, 4)거래가격을 계약내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식을 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전, 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.연결회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 2017년 4분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득 조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식 기준보상거래를 측정할 때의고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존부채를 제거하고, 조건 변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건 변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기 손익으로 인식하는 것을 주요내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화거래와 선지급·선수취 대가(제정)

동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우 관련자산, 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급 하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선2014-2016 cycle

기업회계기준서제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'와 관련하여 벤처캐피탈투자기구 등이 관계기업 등을 공정가치로 측정할 수 있는 선택권은 각각의 관계기업 등에 대해 적용할 수 있다는 점을 명확히 하는 개정사항과 기업회계기준서 제1101호 '국제회계기준의 최초채택'에 대한 일부 개정사항입니다. 동 개정사항은 2018년1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용 될 예정입니다.

3. 중요한 판단과 추정 중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다. 한편, 중간재무제표를 작성을 위해 당사 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 부문정보 (1) 당사는 분자유전검사를 제공하는 단일 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기의 지역부문별 매출은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

국내 매출액	1,118,081	3,477,609	1,212,669	3,748,161

해외 수출액	26,896	108,678	44,919	85,243

합 계	1,144,977	3,586,288	1,257,588	3,833,404

(3) 당분기 및 전분기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

금액	비율(%)	금액	비율(%)

주식회사 보령바이오파마	2,124,177	59.2	2,713,366	70.8

5. 금융상품 (1) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기말과 변동이 없습니다.

(2) 금융위험관리

당사의 재무부문은 영업을 관리하고 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 신용 위험 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 검토, 승인합니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름이자율위험을 포함하고 있습니다.

전기말 이후 당사의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는 없습니다.

(3) 금융상품의 공정가치1) 당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 후속측정되지 않고 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.2) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의(조정되지 않은) 공시가격
(수준2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

다음 표는 당분기말 현재 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준1에서 수준3으로 분류하여 분석한 것입니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3

매도가능금융자산	-	-	3,387,608

수준3으로 분류되는 금융상품 공정가치 측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.- 비상장주식비상장주식의 공정가치는 현금흐름할인모형을 사용하여 측정하며, 미래현금흐름을 추정하기 위하여 영구성장율, 가중평균자본비용 등에 대한 가정이나 추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용됩니다. 미래현금흐름을 할인하기 위하여 사용된 가중평균자본비용은 자본자산가격결정모형(CAPM)을적용하여 산정하였습니다. 당사는 상기에서 언급된 주요 가정과 추정이 비상장주식의 공정가치에 미치는 영향이 유의적인 것으로 판단하여 비상장주식의 공정가치측정치를 공정가치 서열체계상 수준3으로 분류하였습니다.

다음 표는 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 공정가치측정치(수준 3)에 대한 양적 정보와 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치간의 연관성을 설명한 것입니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	가치평가기법	관측가능하지 않은투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성

비상장주식	3,387,608	할인된 현금흐름	영구성장율	영구성장율이 상승하고 할인율이 하락한다면 공정가치는 증가

가중평균자본비용

6. 매도가능금융자산 (1) 당분기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말

지분상품

비상장주식(주1)	3,387,608

(주1) 당사는 Biomarker 기술을 활용한 환자맞춤형 대장암 진단 테스트를 개발하는 Oxford Cancer Biomarkers Ltd.의 보통주 1,846주를 취득함에 따라 17.1%의 지분을 보유하게 되었습니다. 당사는 Oxford Cancer Biomarkers Ltd.에 유의적인 영향력을 행사할 수 없다고 판단하고 있으며, 당분기말 현재 공정가치는 취득원가로 측정되어 있습니다.

7 . 매출채권 및 기타채권 (1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	651,721	674,204

차감: 대손충당금	(26,259)	(22,730)

매출채권(순액)	625,461	651,474

미수금	13,342	11,453

미수수익	149,247	24,371

합 계	788,050	687,298

(2) 당 분기 및 전분기 중 매출채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	22,730	25,990

대손상각비(환입)	3,529	(2,977)

분기말금액	26,259	23,013

8. 재고자산 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

상품	40,702	3,094

제품	8,292	3,425

원재료	437,245	297,002

부재료	59,187	21,300

재공품	96,412	113,413

합 계	641,838	438,234

당분기 및 전분기 중 재고자산의 순실현가능가치 변동으로 인한 재고자산평가손실 및 환입은 없습니다.

9. 유형자산 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	3,592,753	3,386,977

취득 및 자본적지출	599,190	451,288

처분 및 폐기	(5,508)	(1,374)

감가상각	(257,045)	(204,576)

분기말금액	3,929,390	3,632,315

당분기 및 전분기 중 유형자산과 관련하여 인식한 손상차손은 없습니다.

10. 퇴직급여제도 (1) 당분기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	1,157,067	932,573

사외적립자산의 공정가치	(3,990,088)	(4,041,857)

순확정급여부채(자산)(주1)	(2,833,021)	(3,109,284)

(주1) 당사는 확정급여제도에서의 초과적립액을 기타비유동자산으로 인식하고 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기의 순확정급여부채(자산)의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	확정급여채무 현재가치	사외적립자산	순확정급여 부채(자산)

당기초	932,573	(4,041,857)	(3,109,284)

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	231,361	-	231,361

이자비용(이자수익)	74,141	(74,608)	(467)

소 계	305,502	(74,608)	230,894

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	45,369	45,369

제도에서 지급한 금액

지급액	(81,008)	81,008	-

당분기말	1,157,067	(3,990,088)	(2,833,021)

(전분기) (단위: 천원)

구 분	확정급여채무 현재가치	사외적립자산	순확정급여 부채(자산)

전기초	754,352	(2,526,508)	(1,772,156)

전기손익으로 인식되는 금액

전기근무원가	139,750	-	139,750

이자비용(이자수익)	10,200	(41,059)	(30,859)

소 계	149,950	(41,059)	108,891

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	19,529	19,529

제도에서 지급한 금액

지급액	(116,333)	116,333	-

전분기말	787,969	(2,431,705)	(1,643,736)

(3) 당분기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

정기예금	3,990,089	4,041,857

(4) 당분기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

할인률	2.48%	2.48%

기대임금상승률	3.70%	3.70%

(5) 당사는 확정급여형제도와 관련하여 차기에 기여금을 추가적으로 납부할 예정은 없습니다.

11. 우발채무와 약정사항 (1) 제공받은 지급보증당분기말 현재 당사는 전자결제 대행계약에 따른 손해배상과 관련하여 ㈜서울보증보험으로부터 5백 만원 (전기말: 5백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.(2) 약정사항당사는 (주)마크로젠과 체결한 기술사용 계약이 2016년 12월 31일자로 만료됨에 따라 회사가 생산한 제품의 판매시 일정금액을 경상로열티로 지급하는 약정도 종료되었습니다. 이에 따라 당분기부터 관련 비용은 발생하지 않으며, 전분기에는 38백만원이 발생했습니다.

12. 자본금 및 주식발행초과금

당분기 및 전분기 중 발행주식수 및 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. 한편, 당사가 발행한 우선주식은 없습니다.

(당분기) (단위: 주, 천원)

구 분	보통주발행주식수	자본금	주식발행초과금

기초	2,329,649	1,164,825	29,146,793

주식매수선택권 행사(주1)	145,300	72,650	411,976

무상증자(주2)	3,569,923	1,784,962	(1,784,962)

분기말	6,044,872	3,022,437	27,773,807

(전분기) (단위: 주, 천원)

구 분	보통주발행주식수	자본금	주식발행초과금

기초	2,074,820	1,037,410	21,253,715

주식매수선택권 행사(주1)	20,500	10,250	10,250

반기말	2,095,320	1,047,660	21,263,965

(주1) 당사가 부여한 주식매수선택권 중 일부가 행사됨에 따라 당분기와 전분기에 각각 145,300주, 20,500주의 보통주가 발행되었습니다.
(주2) 당사는 2017년 6월 12일 1주당 1.5주 비율로 무상증자를 실시함에 따라 총 3,569,923주를 신주배정하였습니다.

13. 기타자본항목 당분기와 전분기 중 기타자본항목의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	523,466	473,142

주식선택권의 부여	3,706	46,391

주식선택권의 행사	(18,307)	-

자기주식 취득(주1)	(10,127)	-

분기말	498,738	519,533

(주1) 당분기 중 무상증자와 관련하여 발생한 단주 736주를 자기주식으로 취득하였습니다.

14. 주식기준보상 당사가 부여한 주식기준보상약정 중 당분기말 현재 유효한 주식기준보상의 주요내역은 다음과 같습니다.

구분	1차	2차	3차

부여일	2011-03-28	2013-03-20	2014-03-27

부여방법	당사선택형(주1)	신주교부방식	신주교부방식

부여대상	임직원	임직원	임직원

부여수량(주2)	98,000주	214,290주	116,000주

기초	77,500주	214,290주	113,000주

무상증자(주3)	82,500주	321,660주	127,800주

행사	77,500주	-	67,800주

분기말	82,500주	535,950주	173,000주

행사가격(주3)	500원	1,900원	3,802원

행사기간	2013-03-28~2020-03-27	2016-05-20 ~2022-05-20(주2)	2017-03-28 ~2023-03-27

가득기간	2년	3년	3년

(주1) 신주교부, 차액보상, 자기주식 교부 중 이사회의 결의로 결정하기로 약정되어 있으며, 주식결제형으로 보아 회계처리하였습니다.
(주2) 주식매수선택권 부여 후 3년이 경과하고 회사의 기업공개후 6개월이 경과한 날부터 6년내에 매 6개월마다 30%씩 순차적으로 행사 가능하며, 부여일 후 3년 이내 퇴직시에는 부여를 취소하기로 약정되어 있습니다.
(주3) 2017년 6월 12일 무상증자를 실시함에 따라 행사가격과 주식수량이 아래 산식에 의해조정 되었습니다. 단, 조정 후 행사가격이 액면가액 이하로 계산될 경우 액면가액을 행사가격으로 적용하였습니다. * 조정 후 행사가격 = 조정 전 행사가격×무상증자 직전 발행주식수 /(무상증자 직전 발행주식수+무상증자 발행주식수) * 수량의 조정 = 조정 전 행사수량×조종 전 행사 가격/조정 후 행사 가격

당사는 당분기와 전분기에 각각 3,706천원과 42,459천원의 주식보상 비용을 인식하였습니다.

15. 미처리결손금 (1) 당분기말 및 전기말 현재 미처리결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

미처리결손금	2,909,463	1,782,743

(2) 당분기 및 전분기 중 미처리결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	1,782,743	1,205,737

분기순손익	1,091,333	233,926

확정급여제도의 재측정요소	45,369	19,529

법인세효과	(9,981)	(4,296)

분기말금액	2,909,464	1,454,896

16. 판매비와 관리비

당분기 및 전분기 중 판매비및관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	276,526	810,996	233,164	738,496

퇴직급여	95,726	154,140	20,976	70,728

복리후생비	26,377	97,222	20,101	61,328

여비교통비	11,286	31,622	10,268	38,474

세금과공과금	20,289	71,303	18,851	50,585

감가상각비	16,573	46,315	20,893	49,370

지급임차료	6,640	28,240	6,690	20,070

보험료	3,749	9,815	1,612	4,399

차량유지비	14,733	46,753	14,942	44,963

경상연구개발비	168,675	421,467	180,563	451,765

교육훈련비	2,104	2,907	23	593

소모품비	10,878	25,653	9,505	35,862

지급수수료	78,774	230,350	59,862	251,439

광고선전비	2,131	24,768	6,590	43,432

대손상각비	1,211	3,530	(621)	(2,602)

무형자산상각비	2,244	6,596	2,345	7,035

주식보상비용	-	3,706	3,932	46,391

기타	30,213	78,443	24,528	63,178

합 계	768,129	2,093,826	634,224	1,975,506

17. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산(상품, 제품, 재공품)의 변동	21,311

원재료 매입액 및 상품매입액	1,660,773	995,348

급여 및 퇴직급여	1,818,111	1,008,524

주식보상비용	3,706	42,459

복리후생비	142,446	63,008

지급수수료	242,695	192,668

지급임차료	36,713	14,820

감가상각비	257,045	130,910

무형자산상각비	44,495	29,080

광고선전비	24,768	36,843

외주검사비	235,888	156,270

대손상각비	3,530	(1,981)

기타	603,201	153,613

합 계	4,869,768	2,842,873

18. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 당분기 및 전분기의 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타영업외이익

유형자산처분이익	-	-	-	1,899

정부보조금	807	17,567	1,890	14,490

잡이익	1,532	1,854	4	631

합 계	2,339	19,421	1,894	17,020

기타영업외비용

유형자산처분손실	-	1,552	-	-

기부금	2,400	4,800	4,200	8,400

잡손실	94	609	-	81

합 계	2,494	6,961	4,200	8,481

19. 금융수익 및 금융비용 당분기 및 전분기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	62,809	192,464	55,893	169,847

외환차익	492	653	-	719

외화환산이익	1,799	1,799	(41)	20

합 계	65,100	194,916	55,852	170,586

금융비용

이자비용	-	-	-	-

외화차손	4,240	5,243	1,631	1,841

외화환산손실	(2,332)	6	1,696	2,732

합 계	1,908	5,249	3,327	4,573

20. 법인세비용 당사의 중간기간 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하고 있으며, 당분기 세전순손실로 인하여예상되는 법인세부담액은 없습니다. 당분기 법인세비용은 자본에 직접 반영된 법인세비용 9,981천원으로 구성되어 있습니다.

21. 주당이익 (1) 당분기 및 전분기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당분기	전분기(주1)

3개월	누적	3개월	누적

보통주 기본주당이익 계산에 사용된 순손실	(582,315,845)	(1,091,332,633)	(88,339,777)	(233,926,134)

가중평균주식수(주1)	6,098,563	6,044,872	5,238,300	5,219,714

보통주 기본주당손실(주1)	(95)	(181)	(17)	(45)

(주1) 전분기 가중평균주식수와 보통주 기본주당손실은 당분기 무상증자에 의한 소급수정 효과를 반영하였습니다.

(2) 당분기 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	일자	주식수	가중일수	적수

기초(주1)	2017-01-01	5,824,122	273	1,589,985,306

주식선택권 행사(주1)	2017-02-04	48,750	239	11,651,250

주식선택권 행사(주1)	2017-02-21	7,500	222	1,665,000

주식선택권 행사(주1)	2017-04-06	39,500	178	7,031,000

주식선택권 행사(주1)	2017-05-12	30,000	142	4,260,000

자기주식 취득	2017-06-12	(736)	111	(81,696)

주식선택권 행사	2017-06-17	22,000	106	2,332,000

주식선택권 행사	2017-07-08	20,000	85	1,700,000

주식선택권 행사	2017-08-04	20,000	58	1,160,000

주식선택권 행사	2017-08-19	33,000	43	1,419,000

합계	1,621,121,860

가중평균유통보통주식수	6,044,872

(주1) 당분기 무상증자에 따라 증가된 유통보통주식수 3,569,923주를 비례적으로 조정하였습니다.

(3) 당분기 및 전분기의 희석주당이익은 다 음과 같습 니 다 .

(단위: 원, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 희석주당이익 계산에 사용된 순손실(주1)	(582,315,845)	(1,091,332,633)	(88,339,777)	(233,926,134)

보통주 희석주당이익 산출에 사용된 조정된가중평균주식수(주2)	6,351,638	6,297,947	5,577,887	5,559,301

보통주 희석주당손실(주2)	(92)	(173)	(16)	(42)

(주1) 당분기 및 전분기의 희석순이익은 보통주순이익과 동일합니다.
(주2) 당분기 및 전분기의 희석성 잠재적 보통주식수는 다음과 같습니다.
전분기 보통주 희석주당이익 산출에 사용된 조정된 가중평균주식수와 보통주 희석주당손실은 당분기 무상증자에 따른 소급수정효과를 반영하였습니다.

22. 영업활동 현금흐름 (1) 당분기 및 전분기의 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 중 분기순이익 및 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익:	(1,091,333)	(233,926)

조정

퇴직급여	230,894	108,891

감가상각비	257,045	204,576

무형자산상각비	44,495	43,620

대손상각비(환입)	3,530	(2,602)

주식보상비용	3,706	46,391

외화환산손익	(1,799)	2,712

이자수익	(192,464)	(169,847)

유형자산처분손실(이익)	1,552	(1,899)

법인세비용	9,981	2,863

조정 합계	356,940	234,705

(2) 당분기 및 전분기의 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 중 순운전자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권의 증감	23,370	45,071

기타채권의 증감	(1,889)	(2,280)

기타비유동금융자산의 증감	(43,120)	-

기타유동자산의 증감	21,763	4,206

재고자산의 증감	(203,603)	81,771

매입채무의 증감	84,155	(82,023)

기타채무의 증감	3,405	14,998

기타유동부채의 증감	2,866	74,537

퇴직급여의지급	(81,008)	-

사외적립자산의 증감	81,008	-

유형자산 처분	-	(327)

합 계	(113,053)	135,953

(3) 당사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당분기 및 전분기의 현금의 유입과 유출이 없는 주요 투자 및 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

무상증자	1,784,962	-

주식매수선택권 행사 주식매수선택권 감소	18,307	-

유무형자산의 취득 미지급금의증가	54,888	11,700

23 . 특수관계자거래 (1) 지배ㆍ종속 등 현황

구분	특수관계자명

당해 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)마크로젠

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	매출	매입	유형자산 취득	기타비용

당해 기업에 유의적인 영향력을행사하는 기업	(주)마크로젠	91,926	14,685	-	-

(전분기) (단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	매출	매입	유형자산 취득	기타비용

당해 기업에 유의적인 영향력을행사하는 기업	(주)마크로젠	99,490	7,889	274,207	55,265

(3) 당분기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	매출채권	매입채무

당해 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)마크로젠	26,573	-

(전기말) (단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	매출채권	매입채무

당해 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)마크로젠	32,595	321,044

(4) 주요 경영진에 대한 보상

당분기와 전분기 중 당사가 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기종업원급여	142,800	108,019

퇴직급여	25,068	32,211

주식보상비용	1,213	38,457

합 계	169,081	178,687