DXVX 분기보고서 (2020.09)
5. 재무제표 주석

제 19기 3분기 2019년 1월 1일부터 2019년 9월 30일까지
제 18기 3분기 2018년 1월 1일부터 2018년 9월 30일까지
주식회사 캔서롭

1. 일반 사항 주식회사 캔서롭(이하 "회사")는 2001년 6월 16일에 설립되어 분자유전검사를 주요 영업으로 하고 있습니다. 회사는 2017년 12월 상호를 주식회사 엠지메드에서 주식회사 캔서롭으로 변경하였으며, 2019년 9월 30일 현재 서울시 금천구 가산동 디지털로173 엘리시아 10층에 본사를 두고 있습니다.회사의 주식은 2015년 11월 20일 코스닥시장에 등록되었으며, 당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지 분 율(%)

보통주	전환상환우선주(*)	보통주	전환상환우선주

이왕준	1,282,445	-	5.60	-

(주)캔서롭홀딩스	700,000	-	3.05	-

플랫폼파트너스자산운용	845,430	63,660	3.69	0.28

자기주식	736	-	0.00	-

기타소액주주	19,301,821	727,272	84.21	3.17

합 계	22,130,432	790,932	96.55	3.45

(*) 당분기말 현재 부채로 분류된 전환상환우선주입니다(주석17 참조).

2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 회사의 2019년 9월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2019년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.① 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 34에서 보여주고 있습니다.② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정(부의 보상을 수반하는 중도상환특성)부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.③ 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정(제도의 개정, 축소, 정산)확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.④ 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'개정(관계기업과 공통기업에 대한 장기투자지분)관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.⑤ 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.⑥ 연차개선 2015-2017- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2.2 회계정책요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.2.2.2 전기 재무제표 계정과목의 재분류회사는 당분기 재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 비교공시된 전기 재무제표의 일부 계정과목을 당분기 재무제표의 표시방법에 따라 재분류되었습니다. 이러한 재분류는 전분기에 보고된 순손익이나 순자산가액에 영향을 미치지 아니합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법과 기업회계기준서 제1116호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.4. 공정가치당분기 중, 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.4.1 금융상품 종류별 공정가치회사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.4.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(1) 당분기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	369,488	369,488

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	4,157,433	4,157,433

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	10,078,137	8,261,619	18,339,756

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	6,465,490	6,465,490

당기손익인식금융부채	-	-	577,184	577,184

4.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당분기 중 반복적인 공정가치 측정치의 수준 간 이동 내역은 없습니다.4.4 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3당기 투입변수

당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산	채무증권	369,488	8,261,620	3	현금흐름할인모형	가중평균자본비용	17.20%

영구성장률	1.00%

이항옵션가격결정모형	무위험수익률	1.30%

기초자산변동성	25.20%

채무증권	-	10,078,137	2	집합투자상품시가	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	지분증권	4,157,433	6,465,490	3	현금흐름할인모형	영구성장률	1.00%

가중평균자본비용	17.20%

당기손익인식금융부채	파생상품	-	577,184	3	이항옵션가격결정모형	무위험수익률, 위험중립확률	-

4.5 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정회사의 공정가치 평가 대상 금융자산 및 금융부채에 대해 독립적인 외부평가기관이 평가를 실시하였으며, 외부평가기관은 공정가치 평가과정 및 결과를 회사의 재무담당이사에게 직접 보고 및 협의합니다.4.6 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준 3으로 분류되는 금융상품에는 공정가치 변동이 당기손익 혹은 기타포괄손익으로 인식되는 지분증권이 있습니다.

5. 현금및현금성자산 회사의 당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금	116	7,627

제예금	1,133,692	7,826,051

합 계	1,133,808	7,833,678

6. 당기손익-공정가치 측정 금융자산

당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	종 류	당분기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

비유동항목

(주)지아이이노베이션(*1)	복합계약	-	-	4,999,995	7,892,132

프레스티지바이오제약(주)(*2)	채무상품	360,500	369,488	360,500	369,488

Resort Savers Inc.(*3)	지분상품	-	-	-	-

소 계	360,500	369,488	5,360,495	8,261,620

유동항목

운용 금융상품	채무상품	-	-	10,000,000	10,078,137

합 계	360,500	369,488	15,360,495	18,339,757

(*1) 회사는 당기에 (주)지아이이노베이션 전환우선주를 전량(10.24%)을 매각하였으며 당기에 392,142천원의 처분손실이 발생하였습니다.
(*2) 2017년 12월에 회사는 싱가포르 프레스티지바이오제약 주식회사와의 전략적 제휴를 위하여 항체의약품신약 및 바이오시밀러 개발 및 생산 전문 기업인 프레스티지바이오제약 주식회사의 상환전환우선주 107,900주를 취득하였습니다. 전기 중 매입한 주식 중 콜옵션이 부여된 보통주 7,000주 매수거래는 취득요건을 충족하지 못함에 따라 당기손익인식금융자산으로 분류 하였습니다.
(*3) 회사는 Resort Savers Inc.의 주식 취득과 관련한 외부조사인의 조사결과, 당사와 Resort Savers Inc.와의 거래 가격을 공정가액으로 볼 수 없고 또한, 거래 상대방들의 이력 및 특수관계자가 보유하고 있는 거래 수량으로 볼 때 주식가치 역시 자전거래를 통해 조작되었을 가능성이 높다고 판단하였습니 다. 이에 따라, 허위의 자전거래를 이용한 주식 거래로 판단하여 공정가치를 0원으로 판단하였습니다.

7. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

당분기말 및 전기말 현재 회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	취득원가	장부금액

당분기말	전기말

비유동항목

비상장주식

프레스티지바이오제약(주)(*)	4,140,899	4,157,433	6,465,490

(*) 2017년 12월에 회사는 싱가포르 프레스티지바이오제약 주식회사와의 전략적 제휴를 위하여 항체의약 품 신약 및 바이오시밀러 개발 및 생산 전문 기업인 프레스티지바이오제약 주식회사의 상환전환우선주 107,900주를 취득하였습니다. 회사는 2018년 12월 30일에 상환전환우선주 1주당 1주의 비율로 보통주 전환을 시행하였으며, 2018년 12월 28일 보통주 13,000주를 추가 매수하였습니다. 동일자에 콜옵션이 부여된 보통주 7,000주 매수거래는 취득요건을 충족하지 못함에 따라 당기손익인식금융자산으로 분 류 하였습니 다(주석6 참조). 또한 회사는 당기 중 43,159주식을 매각하였으며 이로 인하여 약 702,793천원의 처분이익을 인식하였습니다.

위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

8. 매출채권 및 기 타 채권(1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

고객과의 계약에서 생긴 매출채권	833,344	703,412

손실충당금	(154,934)	(157,624)

매출채권(순액)	678,410	545,788

회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (2) 매출채권 손실충당금의 상세내역

(단위: 천원)

구 분	연체된 월수

미연체	3개월 초과~6개월이하	6개월 초과~1년이하	1년 초과	합 계

당분기말

채무불이행률	0.00%	0.50%	13.65%	99.83%	18.59%

총장부금액	673,444	3,636	1,253	155,011	833,344

전체기간 기대신용손실	-	18	171	154,745	154,934

순장부금액	673,444	3,618	1,082	266	678,410

전기말

채무불이행률	0.00%	23.93%	-	100.00%	22.41%

총장부금액	537,726	10,598	-	155,088	703,412

전체기간 기대신용손실	-	2,536	-	155,088	157,624

순장부금액	537,726	8,062	-	-	545,788

당분기 및 전분기 중 매출채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	157,624	31,540

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감	(2,690)	116,189

분기말 손실충당금	154,934	147,729

(3) 기타채권(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미수금	134,298	287,790

불법행위미수금(*)	697,875	3,250

대손충당금	(801,875)	(3,250)

미수수익	16,322	4,744

합 계	46,620	292,534

(*) 회사의 전 대표이사 및 부사장은 2018년부터 2019년 기간 중 구매대금을 (주)에이에이치파트너스에 과다지급 후 돌려받는 수법으로 회사 자금을 횡령하였으며 이에 따라, 회사는 전 대표이사등으로 부터 회수할 횡령피해자금을 불법행위미수금 계상하고 전액 대손충당금을 설정하였습니다.

당분기 및 전분기 중 기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	3,250	-

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	798,625	-

분기말 손실충당금	801,875	-

9. 기타금융자산

당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	1,000,000	-	-	-

단기대여금(*1)	1,408,709	-	503,421	-

장기대여금(*2)	-	189,156	-	256,074

보증금	-	3,701,138	-	3,232,836

현재가치할인차금	-	(511,447)	-	(575,102)

합 계	2,408,709	3,378,847	503,421	2,913,808

(*1) 당분기말과 전기말에 계상된 단기대여금은 임직원에 대한 대여금 및 엠제이셀바이오에 대한 대여금입니다.
(*2) 회사는 우리사주조합원의 공모주 취득 관련하여 주식을 담보로 자금을 대여하였으며, 당분기말 및 전기말 현재 계상된 장기대여금은 전액 우리사주조합원에 대한 대여금입니다.

10. 기타자산 당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	7,292	-	90,871	-

선급비용	35,266	-	166,296	451,839

부가세대급금	52,034	-	-	-

합 계	94,592	-	257,167	451,839

11. 재고자산

당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상품	1,463,764	1,506,048

상품평가충당금(*)	(1,387,154)	(1,386,000)

제품	14,901	42,111

제품평가충당금	-	(26,640)

원재료(용역)	113,542	104,107

원재료(제조)	149,455	169,540

부재료(제조)	47,474	45,669

재공품(제조)	95,171	91,065

합 계	497,153	545,900

(*) 당사는 ADMALL에 대한 매출거래와 관련하여 외부조사인의 조사결과, ADMALL은 말레이시아 내에서 지적재산권을 침해할 수 있는 등의 잠재적인 위법 요소가 있는 사업활동을 하고 있는 것으로 보이며, ADMALL의 유통채널로 알려진 CannisApp의 경우에도 알려진 실체가 없는 것으로 판단하였습니다. 거래 상대방의 범죄 이력도 있는것으로 볼 때, 당사는 ADMALL에선적한 유산균제품의 매출 거래는 정상거래가 아닌 것으로 판단함과 동시에 당초 대금의 회수가능성 역시 불확실한 것으로 보아 관련 매출을 전액 취소하는 회계처리를 수행하였습니다. 또한, 관련 유산균 제품의 경우, 회수가 어려울 것으로 예상되므로 관련 유산균 제품의 원가 1,386백만원을 모두 비용으로 처리하였습니다.

12. 유형자산당분기 및 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	8,752,028	5,418,432

회계정책의 변경	1,270,632	-

취득	1,686,596	2,877,071

처분	(301)	(42,396)

감가상각비	(711,454)	(347,020)

대체	(14,906)	-

기말금액	10,982,595	7,906,087

13. 무형자산당분기 및 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	140,626	133,979

취득	-	114,000

상각비	(29,994)	(19,450)

장부금액	110,632	228,529

14. 종속기업 및 관계기업

(1) 당분기말 현재 종속기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

① 종속기업

기업명	소유지분율	주된
사업장	사용재무제표일	종속기업활동의 성격 등

당분기말	전기말

(주)엠제이셀바이오	100.00%	100.00%	한국	12월31일	(*1)

CancerRop HK Co., Limited	100.00%	100.00%	홍콩	12월31일	(*2)

(*1) (주)엠제이셀바이오는 2018. 4. 11에 ㈜코리아지노믹스 이노베이션 사명으로 설립되었고, 2018년 12월 31일에 (주)엠제이셀바이오로 사명을 변경하였습니다. 현재 해당 종속기업은 췌장암에 대한 면역세포치료제를 개발하고 있습니다.
(*2) 회사는 2018년 9월 13일 이사회에서 해외 사업영역 확장을 위하여 USD 300,000출자하고 USD 1,200,000의 신용 공여 형태로 법인(CancerRop Asia(가칭))을 설립하기로 결의하였고 2018년 11월 8일 홍콩에 신규 법인을(CancerRop HK Co., Limited(확정명칭)) 설립하였습니다. 다만, 당분기말 현재 자본금은 납입되지 않았으며 회사는 보고기간말 이후 청산절차를 진행 중에 있습니다.

② 관계기업

기업명	소유지분율(*1)	주된
사업장	사용재무제표일	관계기업활동의 성격 등

당분기말	전기말

Oxford Cancer Biomarkers Limited	14.15%	18.32%	영국	12월31일	(*1)

Oxford Vacmedix UK Limited	43.46%	44.61%	영국	12월31일	(*2)(*3)

(*1) Oxford Cancer Biomarkers Limited 는 환자맞춤형 대장암진단 테스트를 개발하고 있으며 당분기말및 전기말 현재 회사의 지분율이 20% 미만이나, 회사는 피투자회사의 이사회에 이사를 임명할 수있는 권리를 보유하고 있어 유의적인 영향력을 행사하고 있습니다.
(*2) Oxford Vacmedix UK Limited 는 항암면역백신 개발 회사이며 회사는 유상증자 참여의 방법으로2018년 3월 14일에 취득하였습니다.
(*3) 의결권과 잔여재산분배권을 고려한 유효지분율 입니다.

(2) 당분기와 전분기 종속기업 및 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.

1) 종속기업① 당분기(단위: 천원)

기업명	당분기초	당분기 지분법평가	당분기말

지분법손익	기타포괄손익

(주)엠제이셀바이오	324,655	(324,655)	-	-

CancerRop HK Co., Limited는 설립은 되었으나 자본금은 납입되지 않아 당분기 및 전분기에 지분법 회계처리를 수행하지 않았습니다.

② 전분기(단위: 천원)

기업명	전분기초	취득	전분기 지분법평가	전분기말

지분법손익	기타포괄손익

(주)엠제이셀바이오	-	500,000	(113,848)	-	386,152

2) 관계기업① 당분기(단위: 천원)

기업명	당분기초	취득	당분기 지분법평가	당분기말

지분법손익	지분법주식처분이익(*)	기타포괄손익

Oxford Cancer Biomarkers Limited	2,823,231	-	(414,671)	274,911	20,425	2,703,896

Oxford Vacmedix UK Limited	8,536,861	-	(709,128)	60,030	190,349	8,078,112

합 계	11,360,092	-	(1,123,799)	334,941	210,774	10,782,008

(*) 당분기 중 불균등 유상증자로 회사보유 지분율이 감소함에 따라 순자산 지분금액과 장부금액의 차액을 지분법주식처분이익으로 인식하였습니다.② 전분기

(단위: 천원)

기업명	전분기초	취득	전분기 지분법평가	전분기말

지분법손익	기타포괄손익

Oxford Cancer Biomarkers Limited	3,172,794	-	(239,808)	50,824	2,983,810

Oxford Vacmedix UK Limited	-	10,514,274	71,497	637,543	11,223,314

합 계	3,172,794	10,514,274	(168,311)	688,367	14,207,124

15. 매입채무 및 기타채무 당분기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	511,053	466,891

미지급금	476,447	736,194

미지급비용	187,455	263,799

합 계	1,174,955	1,466,884

16. 기타금융부채

당분기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

임대보증금	53,500	-	1,500	-

미지급세금	1,416	-	1,150	-

리스부채	175,687	329,581	-	-

합 계	230,603	329,581	2,650	-

17. 전환금융상품

(1) 당분기말 및 전기말 현재 전환금융상품의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	상환청구권행사가능일	연이자율(%)	당분기말	전기말

유동성전환금융상품(*1)

제1회 전환사채(*2)	2017.11.23	2022.11.23	2019.11.23	1.0%(3개월 후급)	-	8,162,863

제2회 신주인수권부사채(*3)	2017.11.23	2022.11.23	2019.11.23	1.0%(3개월 후급)	-	3,957,453

제3회 신주인수권부사채(*4)	2017.12.22	2020.12.22	2019.06.22	1.0%(3개월 후급)	-	4,285,052

전환상환우선주부채(*5)	2017.12.15	2023.12.15	2020.12.15	4.0%(만기시점 일시지급)	-	-

소 계	-	16,405,368

비유동성전환금융상품(*1)

전환상환우선주부채(*5)	2017.12.15	2023.12.15	2020.12.15	4.0%(만기시점 일시지급)	4,280,069	9,044,002

제4회 전환사채(*6)	2018.04.13	2023.04.13	2020.04.13	1.0%(3개월 후급)	-	9,158,120

소 계	4,280,069	18,202,122

합 계	4,280,069	34,607,490

(*1) 전환금융상품의 유동성 기준은 투자자가 보유하고 있는 상환청구권의 행사가 가능한 가장 이른 시점이 1년 이내로 도래하는 날을 기준으로 분류하였습니다.
(*2) 당분기 중 제1회 전환사채의 액면금액 85.7억원 중 48.9억원이 보통주로 전환되어 883,613주가 발행되었으며, 36.8억원이 상환되었습니다.
(*3) 당분기 중 제2회 신주인수권부사채의 액면금액 41.6억원 중 24.1억원이 행사되어 434,585주가 발행되었으며, 17.5억원이 상환되었습니다.
(*4) 당분기 중 제3회 신주인수권부사채의 액면금액 50억원 중 25억원이 행사되어 451,752주가 발행되었으며, 25억원이 상환되었습니다.
(*5) 당분기 중 전환상환우선주부채의 액면금액 100억원 중 56.5억원이 보통주로 전환되어 1,027,248주가 발행되었으며, 관련하여 유효이자율 11.81%에 따라 5.5억원의 이자비용이 인식되었습니다.
(*6) 당분기 중 제4회 전환사채의 액면금액 100억원이 전액 상환되었습니다.

(2) 전환상환우선주부채당분기말 현재 회사가 발행한 전환상환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

인수인	플랫폼파트너스액티브프론티어전문투자형사모투자신탁1호 외 6인

발행총액	9,995백만원

발행주식수	1,818,180주 (액면 500원)

배당에 관한 사항	주주총회 결의에 따라 1주당 연 5%의 비누적적, 비참가적 조건으로 우선배당하며, 본 주식에 대한 우선배당율에 따른 배당을 전액 하지않는 한, 보통주에 대한 배당을 할 수 없고, 본 주식에 대한 배당은 현금배당으로 한다.

잔여재산의 분배	발행인의 청산시 잔여재산분배에 대한 발행금액과 미지급된 배당금을 합한 금액의 한도에서 보통주 주주에 우선하여 잔여재산의 분배를 받는다.

존속기간	발행일로부터 6년

전환에 관한 사항	1. 전환권자: 본 주식을 소유한 주주(본 주식이 양도된 경우, 이를 양수한 주주를 포함)2. 전환으로 발행할 주식의 종류: 기명식 보통주식3. 전환비율: 본 주식 1주당 기명식 보통주식 1주4. 전환가격: 16,500원5. 전환가격의 조정: 다음의 각 사유에 해당되는 경우 전환가격을 조정함. (*2)1) 사채권자가 전환권 전환을 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는전환가격 또는 행사가격으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우3) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우4) 위의 조정과는 별도로 본 사채 발행 후 매 3개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일 을 기산일로 하여 전환가격을 조정함5) 4에 의하여 조정된 전환가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 함6. 전환청구기간: 발행일로부터 1년이 되는 날로부터 상환만기 직전 영업일까지 (2018.12.15 ~ 2023.12.14)7. 본 전환권이 상환권보다 먼저 행사된 경우, 본 전환의 효력이 우선하여 발생함.

인수인의 상환권에 관한 사항	1. 상환청구권자: 인수인2. 주당상환가액: a+b+ca. 주당 발행가액b. 본 주식 1주당 납입기일로부터 상환일까지의 기간 동안 발행가액에 연복리 4.0%를 적용하여 산정한 값.c. 1주당 상환일까지 발행인으로부터 실제로 지급받은 기 배당 금액3. 상환청구기간: 발행일로부터 3년째 되는 날로부터 6년째 되는 날까지 ( 2020년 12월 15일 ~ 2023년 12월 15일)

발행자의 상환권에 관한 사항	1. 상환권자: 발행자2. 주당상환가액: a+b+ca. 주당 발행가액b. 본 주식 1주당 납입기일로부터 상환일까지의 기간 동안 발행가액에 연복리 4.0%를 적용하여 산정한 값.c. 1주당 상환일까지 발행인으로부터 실제로 지급받은 기 배당 금액3. 상환청구기간: 발행일로부터 3년째 되는 날로부터 6년째 되는 날까지 ( 2020년 12월 15일 ~ 2023년 12월 15일)

(*1) 우선주발행비가 차감된 금액이며, 분리인식한 내재파생상품 금액이 포함되어 있습니다.(*2) 회사는 상기 전환상환우선주부채의 전환권을 회사의 회계정책에 따라 자본으로 분류하였습니다. 18. 당기손익공정가치측정금융부채당분기말 및 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융부채의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

당기손익인식금융부채(*)	-	-	577,184	-

(*) 전환금융상품에 해당하는 제3회 신주인수권부사채 인수자의 조기상환권과 발행자의 매도청구권을 모두 분리하여 하나의 복합내재파생상품으로 회계처리함에 따라 해당금액을 당기손익인식금융부채로 인식하고 있으며 당기 중 해당 신주인수권부사채는 전액 상환 및 행사되었습니다.(주석17 참조).

19. 기타부채

당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	50,857	-	46,516	-

선수금	271	-	680	-

장기근속종업원급여부채	-	10,736	-	42,944

합 계	51,128	10,736	47,196	42,944

20. 퇴직급여(1) 순확정급여부채(자산) 산정 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	1,537,103	1,415,023

사외적립자산의 공정가치	(2,540,068)	(3,735,675)

재무상태표상 순확정급여자산	(1,002,965)	(2,320,652)

(2) 손익계산서에 반영된 금액(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가 및 순이자원가	223,351	242,941

21. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식합니다. 다만, 당분기 및 전분기는 법인세차감전순손실 발생으로 인해 자본에 가감하는 법인세를 제외한 별도의 법인세는 인식하지 아니하였습니다.22. 자본금과 기타불입자본

(1) 당분기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	100,000,000	100,000,000

보통주 발행주식수	22,130,432	19,333,234

주당 액면가액	500	500

장부금액	11,065,216,000	9,666,617,000

(2) 당분기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	39,660,017	24,282,654

자기주식	(10,127)	(10,127)

전환권대가	748,424	2,011,047

신주인수권대가	185,025	808,974

전환상환전환권대가	847,511	1,948,242

기타자본잉여금	933,449	-

합 계	42,364,299	29,040,790

(3) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	주식수	자본금	주식발행초과금

기 초	19,333,234	9,666,617	24,282,654

전환권 행사(*)	883,613	441,806	4,812,995

신주인수권 행사(*)	886,337	443,169	4,782,930

전환상환우선주 전환권 행사(*)	1,027,248	513,624	5,781,438

기 말	22,130,432	11,065,216	39,660,017

(*) 당분기 회사가 발행한 전환사채의 전환권 및 신주인수권부사채의 신주인수권이 행사되어각각 보통주 883,613주와 886,337주가 발행되었으며, 또한 전환상환우선주가 보통주로 전환됨에 따라 보통주 1,027,248주가 발행되었습니다.

23. 주식기준보상

회사는 주주총회 결의에 의거 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 당분기말 현재 유효한 주식기준보상의 주요 사항은 다음과 같습니다.

구 분	1회차	2회차	3회차	4회차

부여일	2011-03-28	2013-03-20	2014-03-27	2017-12-13

부여방법	회사선택형(*1)	신주교부방식	신주교부방식	회사선택형(*1)

부여대상	임직원	임직원	임직원	임직원

부여수량	98,000주	214,290주	116,000주	115,280주

무상증자	247,500주	1,333,560주	328,800주	230,560주

행사	280,500주	230,000주	239,300주	-

소멸(*1)	-	617,850주(*5)	3,000주	345,840주(*2)

잔여수량	65,000주	700,000주	202,500주	-

행사가격(*3)	500원	633원	1,267원	12,250원

공정가치	-	2,240원	418원	16,958원

행사기간(*4)	2013-03-28~ 2020-03-27	2016-05-20~ 2022-05-19	2017-03-27~2023-03-26	2019-12-13 ~ 2026-12-12

가득기간	2년	3년	3년	2년

(*1) 신주교부, 차액보상, 자기주식 교부 중 이사회의 결의로 결정하기로 약정되어 있으며, 주식결제형으로 보아 회계처리 하였습니다.
(*2) 2018.8.16. 본 주식 매수 선택권에 대한 보유 포기로 소멸되었습니다.
(*3) 2017년 6월 12일과 2018년 4월 30일에 무상증자를 실시함에 따라 행사가격과 주식수량이 아래 산식에 의해조정 되었습니다. 단, 조정 후 행사가격이 액면가액 이하로 계산될 경우 액면가액을 행사가격으로 적용하였습니다. * 조정 후 행사가격 = 조정 전 행사가격×무상증자 직전 발행주식수 /(무상증자 직전 발행주식수+무상증자 발행주식수) * 수량의 조정 = 조정 전 행사수량×조정 전 행사 가격/조정 후 행사 가격
(*4) 2회차와 3회차 주식매수선택권은 부여 후 3년이 경과하고 회사의 기업공개후 6개월이 경과한 날부터 7년내에매 6개월마다 30%씩 순차적으로 행사 가능하며, 부여일 후 3년 이내 퇴직시에는 부여를 취소하기로 약정되어있습니다. 한편, 1회차와 4회차 주식매수선택권은 부여 후 2년이 경과한 날부터 7년간 행사가 가능하며 부여일 후 2년이내 퇴직시에는 부여를 취소하기로 약정되어 있습니다.
(*5) 전기말 현재 진행 중이였던 주식매수선택권 부여 취소 소송과 관련하여 당기 6월, 서울중앙지방법원 조정합의에 따라 해당 주식매수선택권은 소멸되었습니다.

24. 기타자본구성요소

당분기말 및 전기말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식매수선택권	3,306,708	3,306,708

기타포괄손익공정가치금융자산 평가손익	12,896	20,057

지분법자본변동	(389,476)	(558,901)

합 계	2,930,128	2,767,864

25. 결손금

당분기말 및 전기말 현재 미처리결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미처리결손금	(26,766,501)	(17,121,689)

26. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 부문정보

회사는 다음의 주요 영업부문에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

용역매출	제품매출	상품매출	합계	용역매출	제품매출	상품매출	합계

진단서비스용역	2,745,064	-	-	2,745,064	2,403,445	-	-	2,403,445

진단시약판매	-	291,015	97,071	388,086	-	314,942	243,527	558,469

장례식장운영용역	1,115,582	-	-	1,115,582	765,364	-	-	765,364

상품중개용역	53,412	-	-	53,412	4,701	-	-	4,701

외국인건강검진유치용역	13,500	-	-	13,500	22,500	-	-	22,500

기타	-	-	-	-	-	108,625	-	108,625

합 계	3,927,558	291,015	97,071	4,315,644	3,196,010	423,567	243,527	3,863,104

27. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	133,490	70,648	(80,169)	(114,327)

원재료 사용액 및 상품 매입액	(2,533)	1,095,012	(34,510)	1,122,470

급여 및 퇴직급여	924,225	3,175,208	902,196	2,681,377

주식보상비용	-	-	488,730	1,466,189

복리후생비	51,240	153,671	95,098	304,742

지급수수료	1,129,282	2,079,869	269,337	900,083

지급임차료	5,100	15,720	58,070	175,300

감가상각비	243,580	711,454	122,090	347,020

무형자산상각비	9,903	29,994	7,591	19,450

광고선전비	6,145	49,616	4,914	36,332

외주검사비	5,976	8,689	985	129,593

대손상각비	196,984	795,935	(3,500)	116,189

기타	714,631	1,440,511	997,474	1,527,580

합 계	3,418,023	9,626,327	2,828,306	8,711,998

28. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

분기순손실	(10,310,916)	(10,206,899)

조정항목

퇴직급여	223,351	242,941

감가상각비	711,454	347,020

무형자산상각비	29,994	19,450

대손상각비	795,935	116,189

주식보상비용	-	1,466,189

이자비용	1,206,076	2,460,307

이자수익	(142,634)	(333,835)

사채상환손실	1,329,357	-

외화환산손실	11	-

외화환산이익	(590)	(3,928)

유형자산처분손실	301	41,495

리스자산처분손실	23,653	-

관계기업투자이익	-	(62,408)

관계기업투자처분이익	(334,941)	-

관계기업투자손실	1,448,454	344,567

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	(43,299)	-

당기손익공정가치측정금융자산처분손실	392,142	-

당기손익인식금융부채평가이익	-	-

지급임차료	-	70,825

파생상품평가이익	(288,592)	-

기타수익	(2,166)	-

기타의대손상각비	1,545,000	-

법인세비용(수익)	(152,470)	(461,071)

순운전자본변동

매출채권및기타채권의 증감	(670,288)	88,078

기타유동자산의 증감	50,045	(10,867)

기타비유동자산의 증가(감소)	-	(43,006)

당기법인세자산의 증감	23,541	(6,662)

재고자산의 증감	63,653	(52,264)

매입채무및기타채무의 증감	(264,906)	238,907

기타유동부채의 증감	4,185	(252,928)

기타비유동부채의 증감	(32,208)	(257)

퇴직급여의 지급	(167,558)	(179,861)

사외적립자산의 증감	1,214,857	179,861

영업으로부터 창출된 현금	(3,348,559)	(5,998,157)

(2) 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

복합금융상품의 유동성 대체	9,158,120	-

전환권 행사로 인한 납입자본 대체	4,698,713	-

신주인수권 행사로 인한 납입자본 대체	4,754,328	-

전환상환전환권 행사로 인한 납입자본 대체	5,194,331	-

주식매입선택권	-	35,642

29. 우발상황 및 약정사항

(1) 제공받은 보증 당분기말 현재 회사가 보증을 제공받고 있는 보증보험 현황은 다음와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	보증보험명	증권발급일	보험시작일	보험종료일	보험부보금액	피보험자	보증내용

1	인허가보증보험	2018-12-05	2019-01-05	2020-01-04	100,000	한국보건산업진흥원	외국인환자 유치업자 등록보증금 보증

2	전세금보장신용보험	2018-12-20	2019-01-04	2021-02-02	480,000	탁용철	직원 숙소 임대인의 임차 보증금 반환 채무

3	이행(하자)보증보험	2019-01-25	2019-01-26	2022-01-25	28,535	서울대학교암연구소	납품계약에 따른 하자보증금

(2) 약정사항 - 2018년 2월 6일 의료법인 명지의료재단 명지병원과 사후검체 추출 및 유전체 뱅크사업을 위한 장례 사업권 계약을 2018년 3월 1일부터 2024년 2월 28일까지 (6년) 체결하였습니다. 이에 회사는 보증금 3,000,000천원에 대한 전세권을 설정하고 월임차료 5,000천원을 지급하고 있습니다.- 2018년 4월 1일 의료법인 명지의료재단 명지병원과 회사 협력기업체 임직원 및 회원에 대한 건강검진 대행 업무 계약을 2018년 4월 1일 부터 2020년 3월 31일(1년)까지 체결하였으며, 2018년 3월 22일 후박매니지먼트와 외국인 환자 및 건강 검진 고객 소개 및 유치에 관한 협약을 2018년 3월 22일 부터 2020년 3월 21일 기간으로 체결하였습니다.- 2018년 8월 21일 의료법인 명지의료재단 명지병원을 대상으로 회사 제품 및 상품 공급 계약을 2018년 9월 1일부터 2021년 8월 31일까지(3년) 체결하였습니다. 과거 실적을 근거로 추정하여 3년 총 8,926,364천원(연간 2,975,455천원) 약정하였으며 공급가액은 공급단가 변경시 다소 변경될 수 있습니다.- 2018년 10월 25일 상법 제542조의 9 제1항, 동법 시행령 35조 제2항에 의거하여 임직원 2인 각 300,000천원, 200,000천원의 금전을 조문에 명시된 금액 범위 내에서이자율은 연4.6%으로 약정하였습니다.- 2019년 2월 8일 주식회사 지오영과 독점판매권 및 신약개발사업에 대한 사업제휴 협약을 체결하였으며 해당 제휴의 이행을 위해 지오영은 회사의 전환상환우선주 181,818주를 인수하였습니다. (3) 소송 계류 사항

- 당분기말 현재 회사는 중요하게 계류되어 있는 소송사건은 없습니다. 30. 특수관계자 등

(1) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.① 종속기업 현황

회사명	지분율(%)	비고

당분기말	전기말

㈜엠제이셀바이오	100%	100%

CancerRop HK Co., Limited	100%	100%	(*1)

(*1) 회사는 2018년 9월 13일 이사회에서 해외 사업영역 확장을 위하여 USD 300,000출자하고 USD 1,200,000의 신용 공여 형태로 법인(CancerRop Asia(가칭))을 설립하기로 결의하였고 2018년 11월 8일 홍콩에 신규 법인을(CancerRop HK Co., Limited(확정명칭)) 설립하였습니다. 다만, 당분기말 현재 자본금은 납입되지 않았으며회사는 보고기간말 이후 청산절차를 진행 중에 있습니다.

② 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자

구 분	당분기말	전기말	비고

관계기업	Oxford Cancer Biomarkers Limited	Oxford Cancer Biomarkers Limited

Oxford Vacmedix UK Limited	Oxford Vacmedix UK Limited

회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	의료법인 명지의료재단	의료법인 명지의료재단	(*1)

(주)캔서롭 홀딩스	(주)캔서롭 홀딩스	(*1)

(주)청년의사	(주)청년의사	(*1)

의료법인 인천사랑의료재단	의료법인 인천사랑의료재단	(*1)

주요 경영진	이왕준, 이장우, 이경숙, 이효석, 박상준, 이훈영	이왕준, 이장우, 이경숙, 이효석, 박상준, 이훈영

기타	(주)에이에이치파트너스	(주)에이에이치파트너스	(*2)

(*1) 이왕준 대표이사가 이사장 또는 대표이사로 재직 중인 법인 또는 단체에 해당합니다.
(*2) 해당 업체는 회사의 전 대표이사 및 전 부사장의 불법행위에 관여된 기업으로서, 관련 내용은 주석32 (4)에 기술된 바와 같습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구 분	회 사 명	매출	매입	사용권자산취득 (*1)	이자비용	이자수익	기타비용	기타수익

종속기업	㈜엠제이셀바이오	-	-	-	-	-	-	-

회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	의료법인 명지의료재단	56,842	-	704,944	7,840	73,726	119,706

(주)캔서롭 홀딩스	-	-	-	-	-	-	1,800

주식회사 청년의사	-	-	-	-	-	2,000	-

임직원	이왕준 대표이사	-	-	-	-	-	1,772	-

이경숙 사내이사	-	-	-	-	10,053	-	-

박상준 기타비상무이사	-	-	-	-	6,530	-	-

합 계	56,842	-	704,944	7,840	90,309	123,478	1,800

(*1) 사용권자산 824,652천원에서 감가상각비 119,706천원을 차감한 잔액입니다.?

② 전분기(단위: 천원)

구 분	회 사 명	매출	매입	유형자산 취득	기타비용	기타수익

기타	의료법인 명지의료재단(*1)	51,425	-	23,267	50,353	-

(*1) 2018년 4월 1일 의료법인 명지의료재단 명지병원과 당사 협력기업체 임직원 및 회원에 대한 건강검진 대행 업무 계약을 2018년4월 1일 부터 2019년 3월 31일(1년)까지 체결하였으며, 2018년 3월 22일 후박매니지먼트와 외국인 환자 및 건강 검진 고객 소개및 유치에 관한 협약을 2018년 3월 22일 부터 2019년 3월 21일 기간으로 체결하였습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	대여금	기타채권	리스부채

종속기업	㈜엠제이셀바이오(*1)	-	2,415,000	-	-

당해 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	의료법인 명지의료재단	-	-	3,000,545	242,711

(주)캔서롭 홀딩스	-	-	-	-

주요 경영진	이경숙 사내이사	-	-	286,289	-

박상준 기타비상무이사	-	-	181,919	-

기타	(주)에이에이치파트너스(*2)	-	-	697,875	-

합 계	-	2,415,000	4,166,628	242,711

(*1) 당분기에 대여금에 대한 대손상각비 1,545,000천원을 인식하였습니다.
(*2) 불법행위미수금은 당분기말 현재 100% 대손충당금을 설정하였습니다.

② 전기말(단위: 천원)

구 분	회 사 명	매출채권	기타채권	기타채무

기타	의료법인 명지의료재단	248,685	3,000,000	-

주식회사 캔서롭홀딩스	-	-	500

AH파트너스(*1)	-	3,250	-

종속기업	㈜엠제이셀바이오	-	-	1,000

CancerRop HK Co., Limited	-	1,724	-

주요 경영진(*2)	박상준	-	196,726	-

이경숙	-	297,483	-

합 계	248,685	3,499,183	1,500

(*1) 불법행위미수금 3,250천원은 전액 대손처리되었습니다.
(*2) 2018년 10월 25일 상법 제542조의 9 제1항, 동법 시행령 35조 제2항에 의거하여 임원 2인에게 각 300,000천원, 200,000천원의 금전을 대여하였습니다.

(4) 당분기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계 구분	회사명	자금대여 거래	자금차입 거래

대여	회수	차입	상환

종속기업	㈜엠제이셀바이오 (*1)	2,415,000	-	-	-

주요 경영진	박상준 기타비상무이사	-	14,921	-	-

이경숙 사내이사	-	11,375	-	-

(*1) 종속기업에 대한 대여금은 만기가 1년 이내이며, 이자율은 4.6%로 약정하였습니다. 특수관계자 대여금에 대하여 당분기에 대손상각비 1,545,000천원을 인식하였으며 당분기말 현재 동일한 금액이 대손충당금으로 설정되어 있습니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상

당분기와 전분기 중 회사가 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상을 위해 비용으로 분영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	394,453	400,390

퇴직급여	530,275	-

주식보상비용	-	1,466,189

합 계	924,728	1,866,579

(6) 당분기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증 및 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 없습니다.

(7) 당분기말 현재 특수관계자와의 주요 약정사항은 다음과 같습니다. - 2018년 2월 6일 의료법인 명지의료재단 명지병원과 사후검체 추출 및 유전체 뱅크 사업을 위한 장례 사업권 계약을 2018년 3월 1일부터 2024년 2월 28일까지 (6년) 체결하였습니다. 이에 회사는 보증금 3,000,000천원에 대한 전세권을 설정하고 월 임차료 5,000천원을 지급하고 있습니다. - 2018년 4월 1일 의료법인 명지의료재단 명지병원과 회사 협력기업체 임직원 및 회원에 대한 건강검진 대행 업무 계약을 2018년 4월 1일 부터 2019년 3월 31일(1년)까지 체결하였으며, 2018년 3월 22일 후박매니지먼트와 외국인 환자 및 건강 검진 고객 소개 및 유치에 관한 협약을 2018년 3월 22일 부터 2020년 3월 21일 기간으로 체결하였습니다. - 2018년 8월 21일 의료법인 명지의료재단 명지병원을 대상으로 회사 제품 및 상품 공급 계약을 2018년 9월 1일부터 2021년 8월 31일까지(3년) 체결하였습니다.과거 실적을 근거로 추정하여 3년 총 8,926,364천원(연간 2,975,455천원) 약정하였으며 공급가액은 공급단가 변경시 다소 변경될 수 있습니다.- 2018년 10월 25일 상법 제542조의 9 제1항, 동법 시행령 35조 제2항에 의거하여 임직원 2인 각 300,000천원, 200,000천원의 금전을 조문에 명시된 금액 범위 내에서이자율은 연4.6%으로 약정하였습니다.

31. 회계정책의 변경 주석 2.1 에서 설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다. 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 내역은 없습니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2 019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 4.77%입 니다.

(1) 실무적 간편법의 사용

회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

- 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토 - 최초적용일 현재 손실부담계약은 없습니다.
- 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
- 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
- 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

(2) 리스부채의 측정(단위: 천원)

기초

전기말 운용리스약정	802,598

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	737,945

(차감): 부채로 인식되지 않은 단기리스료	(13,020)

(차감): 부채로 인식되지 않은 소액자산리스료	(45,210)

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	679,715

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	185,082

비유동 리스부채	494,633

합계	679,715

(3) 사용권자산의 측정

사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.

(4) 최초 적용일 현재 재무상태표에 인식된 조정

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

- 사용권자산: 1,244백만원 증가
- 선급비용: 113백만원 감소
- 장기선급비용: 452백만원 감소
- 리스부채: 680백만원 증가

(5) 리스제공자 회계처리

회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다.

32. 기타 주요사항 회사는 전기에 해외매출과 관련된 사건의 조사를 외부전문가에 의뢰하였으며 외부전문가는 디지털포렌직 방식을 포함한 회계처리 위반사항 등을 조사하였습니다. 조사 결과에 따른 주요 내용은 다음과 같습니다. (1) 회사는 2018년 9월 13일 이사회에서 해외 사업영역 확장을 위하여 USD 300,000출자하고 USD 1,200,000의 신용 공여 형태로 법인(CancerRop Asia(가칭))을 설립하기로 결의하였고 2018년 11월 8일 홍콩에 신규 법인을(CancerRop HK Co., Limited(확정명칭)) 설립하였습니다. 다만, 당분기말 현재 자본금은 납입되지 않았으며 회사는 보고기간말 이후 청산절차를 진행 중에 있습니다.(2) 회사는 ADMALL에 대한 매출거래와 관련하여 외부조사인의 조사결과, ADMALL은 말레이시아 내에서 지적재산권을 침해할 수 있는 등의 잠재적인 위법 요소가 있는 사업활동을 하고 있는 것으로 보이며, ADMALL의 유통채널로 알려진 CannisApp의 경우에도 알려진 실체가 없는 것으로 판단하였습니다. 거래 상대방의 범죄 이력도 있는것으로 볼 때, 당사는 ADMALL에 선적한 유산균제품의 매출 거래는 정상거래가 아닌 것으로 판단함과 동시에 당초 대금의 회수가능성 역시 불확실한 것으로 보아 관련 매출을 전액 취소하는 회계처리를 수행하였습니다. 또한, 관련 유산균 제품의 경우, 회수가 어려울 것으로 예상되므로 관련 유산균 제품의 원가 1,386백만원을 모두 비용으로 처리하였습니다. (3) 회사는 Resort Savers Inc.의 주식 취득과 관련한 외부조사인의 조사결과, 당사와Resort Savers Inc.와의 거래 가격을 공정가액으로 볼 수 없고 또한, 거래 상대방들의 이력 및 특수관계자가 보유하고 있는 거래 수량으로 볼 때 주식가치 역시 자전거래를 통해 조작되었을 가능성이 높다고 판단하였습니다. 이에 따라, 허위의 자전거래를 이용한 주식 거래로 판단하여 공정가치를 0원으로 판단하였습니다.(4) 회사의 전 대표이사 및 부사장은 '18년~'19년 기간 중 (주)에이에이치파트너스를거래에 개입시켜 물품 공급대가를 과대 지급하는 방식으로 회사에 총 746백만원의 손해를 발생시킨 결과, 18년부터 19년까지의 재무제표에 불법행위미수금과 자기자본을 과소계상하였습니다. 이에 따라, 당사는 피해자금 중 정당한 매입액과 부가가치세 등을 차감한 금액인 698백만원을 불법행위미수금으로 회계처리 하였으며, 2018년과 2019년에 발생한 불법행위미수금은 각각 3백만원, 695백만원입니다. 이 중 2019년 10월 21일, 10월 23일,11월 11일, 11월 12일 총 4회에 걸쳐 543백만원을 회수하였습니다. 또한 당사는 2019년 12월 19일 전 대표이사 및 부사장을 특정경제범죄 가중처벌 등에 관한 법률 위반(배임)사건으로 제주지방검찰청에 고발하였습니다.

33. 상장폐지사유 발생에 따른 상장적격성 실질심사 결과 개선기간 부여당사는 2019년 3월 20일 감사인의 감사범위제한으로 인한 의견거절을 사유로 상장폐지 사유가 발생하였습니다. 이로 인해 2019년 3월 20일 회사 발행 주권에 대한 매매거래가 정지되었으며 당사는 2019년 4월 1일 상장폐지에 대한 이의신청을 통하여 코스닥시장본부로부터 2020년 4월 9일까지 개선기간을 부여 받았으며, 개선기간종료 후 거래소는 코스닥시장위원회의 감사의견 거절사유 해소여부 등에 대한 심의를 거쳐 상장폐지 여부를 결정할 예정입니다.