DXVX 분기보고서 (2016.03)
5. 재무제표 주석

1. 일반 사항 주식회사 엠지메드(이하 "회사")는 2001년 6월 16일에 설립되어 분자유전검사를 주요 영업으로 하고 있으며, 2016년 3월 31일 현재 서울시 금천구 디지털로 173, 제1003호 (가산동, 엘리시아)에 본사를 두고 있습니다. 회사의 주식은 2015년 11월 20일 코스닥시장에 등록되었으며, 당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주식수(단위: 주)	지분율

(주)마크로젠	623,820	29.93%

스틱팬아시아테크놀로지펀드	344,711	16.54%

강호영	122,000	5.85%

기타	993,789	47.68%

합 계	2,084,320	100.00%

2. 중요한 회계처리 방침 2.1 재무제표 작성기준

회사의 2016년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2016년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 제1016호 '유형자산', 제1041호 '농림어업' 개정 - 한국채택국제회계기준 제1001호 '재무제표 표시' - 한국채택국제회계기준 2012~2014 연차개선 - 한국채택국제회계기준 제1110호 ' 연결재무제표' , 제1112호 ' 타 기업에 대한 지분의 공시', 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

(2) 회사가 적용하지 않은 제 ㆍ 개정 기준서 및 해석서

회사는 제정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상하고 있습니다. - 한국채택국제회계기준 제1007호 '현금흐름표' 개정 - 한국채택국제회계기준 제1012호 '법 인세' 개정 - 한국채택국제회계기준 제1116호 '리스' 제정

2.2 회계정책 분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

분기기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.2.3 중요한 회계추정 및 가정 요약분기재무제표 작성시 회사의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과 부채 및 이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

3. 재무위험관리

회사는 여러 활동으로 인하여 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 분기재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2015년 12월 31일의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다. 회사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.

4. 범주별 금융상품 및 공정가치

가. 보고기간말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융자산	대여금및수취채권

2016. 3.31	2015.12.31

장부금액	공정가액	장부금액	공정가액

현금및현금성자산	3,792,317	(*)	3,830,291	(*)

매출채권및기타채권	867,185	(*)	760,245	(*)

기타유동금융자산	10,100,000	(*)	10,100,000	(*)

기타비유동금융자산	1,288,715	1,077,307	1,288,715	1,168,190

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016. 3.31	2015.12.31

1년미만	1년미만

매입채무및기타채무	479,716	533,513

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.나. 금융상품 범주별 순손익 구분

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

대여금및수취채권

이자수익	57,232	9,039

대손충당금환입(대손상각비)	1,535	(2,335)

외환차손익	586	-

외화환산손익	(1,638)	(107)

상각후원가로측정하는금융부채

이자비용	-	-

외환차손익	(15)	(*)

외화환산손익	25	-

(*) 천원 단위 미만으로 공시를 제외하였습니다.

다. 공정가치 (1) 공 정가치 측정 -공정가치로 측정되거나 공정가치로 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분하기 위하여 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

ㆍLevel 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격ㆍLevel 2 : 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외함ㆍLevel 3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능하지 않은 투입변수)

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

- 당분기(단위: 천원)

구 분	Level 1	Level 2	Level 3	합계

공시되는 공정가치

기타비유동금융자산	-	-	1,077,307	1,077,307

(2) 공정가치 서열체계 수준 3의 가치평가 기법 및 투입변수 보고기간말 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.- 당분기

구분	공정가치	Level	가치평가기법	투입변수

기타비유동금융자산	1,077,307	3	현금흐름할인모형	시장이자율

* 장기대여금은 2015년 11월 11일 임직원의 우리사주 취득을 위한 목적으로 발생되었으므로 전분기 공정가치는 없습니다. 5. 현금 및 현금성자산 : 가. 보고기간종료일 현재 회사의 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016. 3.31	2015.12.31

보유현금	1,469	-

보통예금	3,790,848	3,830,291

합 계	3,792,317	3,830,291

나. 보고기간종료일 현재 사용제한예금은 없습니다. 다. 보고기간종료일 현재 보통예금의 신용건전성은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016. 3.31	2015.12.31

AAA	3,792,317	3,830,291

6. 유형자산당분기와 전분기 중 유형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초순장부금액	3,386,977	3,412,071

취득 및 자본적지출	46,527	103,620

처분 및 폐기	(1,374)

감가상각	(65,617)	(62,536)

분기말순장부금액	3,366,513	3,453,155

취득원가	4,386,027	4,244,770

감가상각누계액	(1,019,515)	(791,615)

분기말순장부금액	3,366,513	3,453,155

7. 무형자산 당반기와 전반기 중 무형자산의 주요변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초순장부금액	320,607	361,025

취득	-	-

상각	(14,540)	(14,248)

분기말순장부금액	306,067	346,777

8. 순확정급여부채

가. 보고기간말 현재 순확 정급여부채 와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

확정급여채무의 현재가치	795,837	472,373

사외적립자산의 공정가치(*)	(2,533,180)	(514,077)

재무상태표상 부채(자산)	(1,737,343)	(41,704)

(*) 회사는 확정급여제도에서의 초과적립액을 기타비유동자산으로 인식하고 있습니다.

나. 당분기 및 전분기 중 회사가 인식한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	46,583	28,928

이자원가	3,400	2,097

사외적립자산의 기대수익	(15,171)	(3,509)

합 계	34,812	27,516

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	12,230	15,132

판매비와관리비	22,582	12,384

합 계	34,812	27,516

9. 우발채무와 약정사항 (1) 제공받은 지급보증당분기말 현재 회사는 전자결제 대행계약에 따른 손해배상과 관련하여 ㈜서울보증보험으로부터 5백만원(전분기: 5백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다. (2) 약정사항회사는 (주)마크로젠과 기술사용계약을 체결하였으며, 동 계약에 따라 2016년 12월 31일까지 회사가 생산한 제품의 판매 시 일정금액을 경상로열티로 지급하고 있습니다. 이와 관련하여 당분기 중 발생한 비용은 20백만원(전분기: 20백만원) 입니다.

10. 자본금 당분기말 현 재 회사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 100,000,000주, 2,084,320주 및 500원입니다. 회사는 2014년 11월 14일 1주당 액면가액을 5,000원에서 500원으로 액면분할하였습니다.

11. 기타자본항목 가. 보고기간말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2016. 3.31	2015.12.31

주식선택권	511,669	473,142

나. 주식기준보상 (1) 회사가 부여한 주식기준보상약정 중 당분기말 현재 유효한 주식기준보상의 주요내역은 다음과 같습니다.

구분	1차	2차	3차

부여일	2011-03-28	2013-03-20	2014-03-27

부여방법	당사선택형(*1)	신주교부방식	신주교부방식

부여대상	임직원	임직원	임직원

부여수량(*2)	98,000주	214,290주	116,000주

행사/소멸	9,500주	-	3,000주

잔여수량	88,500주	214,290주	113,000주

행사가격(*2)	1,000원	4,752원	9,505원

행사기간	2013-03-28~ 2020-03-27	(*3)	(*3)

가득기간	2년	3년	3년

(*1) 신주교부, 차액보상, 자기주식 교부 중 이사회의 결의로 결정하기로 약정되어 있으며, 주식결제형으로 보아 회계처리하였습니다.(*2) 제14기(2014년) 중 발생한 액면분할 효과가 반영되었습니다.(*3) 주식매수선택권 부여 후 3년이 경과하고 회사의 기업공개후 6개월이 경과한 날부터 6년내에 매 6개월마다 30%씩 순차적으로 행사 가능하며, 부여일 후 3년 이내 퇴직시에는 부여를 취소하기로 약정되어 있습니다. (2) 보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균잔여만기는 6년 (전분기말: 7년 ) 이며, 행사가격은 5,239원 (전분기말: 5,158원)입니다.

12. 이익잉여금 보고기간말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2016. 3.31	2015.12.31

미처리결손금	(1,317,979)	(1,205,737)

13 . 판매비와관리비 당분기 및 전분기 중 판매비및관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	372,986	225,062

퇴직급여	22,582	12,384

복리후생비	20,349	17,755

여비교통비	11,569	1,275

세금과공과금	17,314	9,299

감가상각비	14,785	8,736

지급임차료	6,690	3,450

보험료	1,306	1,096

차량유지비	15,473	14,663

경상연구개발비	13,002	10,989

교육훈련비	2,119	176

소모품비	17,507	7,166

지급수수료	110,389	94,783

광고선전비	12,844	5,205

대손상각비	(1,536)	2,335

무형자산상각비	2,345	2,053

주식보상비용	38,527	43,571

기타	24,035	19,993

합 계	702,287	479,989

14. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

재고자산(상품, 제품, 재공품)의 변동	(239,334)	(251,394)

원재료 사용액 및 상품매입액	552,058	495,860

급여 및 퇴직급여	623,993	418,838

주식보상비용	38,527	43,571

복리후생비	30,238	29,032

지급수수료	111,480	94,983

지급임차료	7,410	4,170

감가상각비	65,618	62,536

무형자산상각비	14,540	14,248

광고선전비	12,844	5,205

외주검사비	78,199	80,635

대손상각비	(1,536)	2,335

기타	184,171	128,402

매출원가 및 판매비와관리비 합계	1,478,207	1,128,421

15 . 기타수익 및 기타비용 당분기 및 전분기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기타수익:

유형자산처분이익	1,899	-

정부보조금	-	12

잡이익	504	-

합 계	2,403	12

기타비용:

기부금	4,200	4,200

잡손실	(10)	-

합 계	4,190	4,200

16 . 금 융수익 및 금융비용 당분기 및 전분기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

금융수익:

이자수익	57,232	9,039

외환차익	610	(*)

외화환산이익	139	(*)

합 계	57,981	9,039

금융비용:

이자비용	-	-

외화차손	15	-

외화환산손실	1,776	560

합 계	1,791	560

(*) 천원 단위 미만으로 공시를 제외하였습니다. 17. 법 인세비용 당분기 법인세 비용은 전기 이연법인세차의 조정분이 반영되었으며 당분기는 법인세차감전 순손실의 실현으로 법인세비용의 계상을 제외하였습니다. 전 분기 법인세비용은 전반기 법인세비용에서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

18. 주당분기순이익 가. 당분기와 전분기의 기본주당반기순이익(손실)의 계산내역은 다 음과 같습니다 .

(단위: 원, 주)

구 분	당분기	전분기

보통주분기순이익(손실)	(112,241,952)	148,994,532

가중평균 유통보통주식수(*)	2,083,694	1,714,320

기본주당분기순이익(손실)	(54)	87

(*) 2014년 11월에 발생한 액면분할 효과를 반영하였습니다.

나. 당분기와 전분기의 희석주당반기순이익의 계산내역은 다 음과 같습 니 다 .

(단위: 원, 주)

구 분	당분기	전분기

희석분기순이익(손실)(*1)	(112,241,952)	148,994,532

÷ 가중평균유통보통주식수와 희석성 잠재적 보통주의 합산주식수(*2)	2,418,605	2,057,357

희석주당분기순이익(손실)	(46)	72

(*1) 당분기 및 전분기의 희석순이익은 보통주순이익과 동일합니다.(*2) 당분기 및 전분기의 희석성 잠재적 보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

주식선택권(*)	334,911	343,037

(*) 주식선택권은 자기주식법을 적용하여 희석성 잠재적 보통주식수를 산출하였으며, 자기주식법 산식 중 전분기 가중평균주가는 2015년 11월 20일 코넥스 시장에서 코스닥 시장으로 이전 상장 함에 따 른 해당 시장의 일일 종가를 적용하였습니다.

19. 영업활동 현금흐름 가. 당분기 및 전분기의 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 중 당분기순이익 및 조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당분기순이익:	(112,242)	148,995

조정:

퇴직급여	34,813	27,516

감가상각비	65,618	62,536

무형자산상각비	14,540	14,248

대손상각비	(1,536)	2,335

주식보상비용	38,527	43,571

이자수익	(57,232)	(9,039)

외화환산손익	1,613	-

유형자산처분이익	(1,898)	-

법인세비용	(1,434)	22,895

조정 합계	93,011	164,062

나. 당분기 및 전분기의 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 중 순운전자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권의 증감	(41,478)	44,448

기타채권의 증감	(20,486)	(23,992)

기타유동금융자산의 증감	-	834

기타비유동금융자산의 증감	-	-

기타유동자산의 증감	(12,521)	380

재고자산의 증감	104,356	(57,629)

매입채무의 증감	(113,582)	512

기타채무의 증감	18,009	(8,190)

기타유동부채의 증감	25,776	30,235

퇴직급여의지급	(8,498)	(23,642)

사외적립자산의 증감	8,498	23,642

합 계	(39,927)	(13,402)

20 . 특수관계자거래 가. 지배ㆍ종속 등 현황

구분	회사명	회사에 대한 의결권 지분율(%)

당분기말	전기말

회사에 유의적인 영향력을미치는 회사	(주)마크로젠	29.9	30.1

스틱 팬아시아 테크놀로지 펀드	16.5	18.9

나. 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회 사 명	당분기

매출	매입	이자비용	기타비용

회사에 유의적인 영향력을미치는 회사	(주)마크로젠	23,266	2,909	-	19,904

구 분	회 사 명	전분기

매출	매입	이자비용	기타비용

회사에 유의적인 영향력을미치는 회사	(주)마크로젠	19,190	2,605	-	19,608

다. 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 주요 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회 사 명	당분기

채권 등	외상매입금	미지급금

회사에 유의적인 영향력을 미치는 회사	(주)마크로젠	16,820	687	21,894

구 분	회 사 명	전분기

채권 등	외상매입금	미지급금

회사에 유의적인 영향력을 미치는 회사	(주)마크로젠	13,899	-	21,569

한편, 상기 특수관계자 채권과 관련하여 당분기말 및 전분기말 현재 설정된 대손충당금과 당분기 및 전분기 중 인식한 대손상각비는 없습니다. 라. 주요 경영진에 대한 보상

당분기와 전분기 중 회사가 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기종업원급여	53,819	42,400

퇴직급여	27,666	3,452

주식보상비용	35,882	41,246

합 계	117,367	87,098

현 이병화 대표이사와 각자 대표이사 임무를 수행하던 강호영 대표이사는 2016년 3월 29일 임기만료의 사유로 사임하였습니다.

마. 유가증권 매수약정 회사는 2015년 11월 20일 코스닥 시장의 상장으로 투자계약서상의 모든 권리와 의무를 종결하였으며, 전기 중에 있던 특수관계자로부터 제공받은 보통주 매수 약정은 그 효력을 상실 하였습니다. 21. 영업부문

(1) 회사는 분자유전검사를 제공하는 단일 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기의 지역부문별 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

국내 매출액	1,288,134	1,265,842

해외 수출액	21,996	30,284

합 계	1,310,130	1,296,126

(3) 당분기 및 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

금액	비율(%)	금액	비율(%)

(주)보령바이오파마	907,157	69.24	947,289	72.91