DXVX 분기보고서 (2017.03)
5. 재무제표 주석

1. 일반 사항 주식회사 엠지메드(이하 "회사")는 2001년 6월 16일에 설립되어 분자유전검사를 주요 영업으로 하고 있으며, 2017년 3월 31일 현재 서울시 금천구 디지털로 173, 10층 (가산동, 엘리시아)에 본사를 두고 있습니다. 회사의 주식은 2015년 11월 20일 코스닥시장에 등록되었으며, 당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주식수(단위: 주)	지분율

(주)마크로젠	623,820	26.52%

한투증권(PBS의무예탁) 및플랫폼파트너스자산운용(고유)	234,329	9.96%

기타	1,494,000	63.52%

합 계	2,352,149	100.00%

2. 중요한 회계처리 방침 2.1 재무제표 작성기준

회사의 2017년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2017년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적 차이에 대한 이연 법인세 자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 제정ㆍ공표 되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요 특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 발생하는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약식별, 2) 수행의무식별, 3) 거래가격산정, 4)거래가격을 계약내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식을 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전, 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득 조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식 기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존부채를 제거하고, 조건 변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건 변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기 손익으로 인식하는 것을 주요내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화거래와 선지급·선수취 대가(제정)

동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우 관련자산, 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급 하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선2014-2016 cycle

기업회계기준서제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'와 관련하여 벤처캐피탈투자기구 등이 관계기업 등을 공정가치로 측정할 수 있는 선택권은 각각의 관계기업 등에 대해 적용할 수 있다는 점을 명확히 하는 개정사항과 기업회계기준서 제1101호 '국제회계기준의 최초채택'에 대한 일부 개정사항입니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용 될 예정입니다.

2.2 회계정책 분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

분기기간의 법인세 비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율, 즉 추정평균 연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.2.3 중요한 회계추정 및 가정 요약분기재무제표 작성시 회사의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과 부채 및 이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

3. 재무위험관리

회사는 여러 활동으로 인하여 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 분기재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2016년 12월 31일의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다. 회사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.

4. 범주별 금융상품 및 공정가치

가. 보고기간말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융자산	대여금및수취채권

2017. 3.31	2016.12.31

장부금액	공정가액	장부금액	공정가액

현금및현금성자산	9,565,469	(*)	10,087,768	(*)

매출채권및기타채권	807,505	(*)	687,298	(*)

기타유동금융자산	10,000,000	(*)	10,000,000	(*)

기타비유동금융자산	1,140,715	1,076,384	1,188,715	1,120,525

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017. 3.31	2016.12.31

1년미만	1년미만

매입채무및기타채무	538,108	573,141

나. 금융상품 범주별 순손익 구분(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

대여금및수취채권

이자수익	69,761	57,232

대손충당금환입(대손상각비)	(1,871)	1,536

외환차손익	(97)	586

외화환산손익	(4,414)	(1,638)

상각후원가로측정하는금융부채

이자비용	-	-

외환차손익	111	(15)

외화환산손익	11	25

(*) 천원 단위 미만으로 공시를 제외하였습니다.

다. 공정가치 (1) 공 정가치 측정 공정가치로 측정되거나 공정가치로 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분하기 위하여 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

ㆍLevel 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격ㆍLevel 2 : 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외함ㆍLevel 3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능하지 않은 투입변수)

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

- 당분기(단위: 천원)

구 분	Level 1	Level 2	Level 3	합계

공시되는 공정가치

기타비유동금융자산	-	-	1,076,384	1,076,384

- 전분기(단위: 천원)

구 분	Level 1	Level 2	Level 3	합계

공시되는 공정가치

기타비유동금융자산	-	-	1,077,307	1,077,307

(2) 공정가치 서열체계 수준 3의 가치평가 기법 및 투입변수 보고기간말 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.- 당분기

(단위: 천원)

구분	공정가치	Level	가치평가기법	투입변수

기타비유동금융자산	1,076,384	3	현금흐름할인모형	시장이자율

- 전분기(단위: 천원)

구분	공정가치	Level	가치평가기법	투입변수

기타비유동금융자산	1,077,307	3	현금흐름할인모형	시장이자율

5. 현금 및 현금성자산 : 가. 보고기간종료일 현재 회사의 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017. 3.31	2016.12.31

보유현금	3,498	-

보통예금	9,561,972	10,087,768

합 계	9,565,469	10,087,768

나. 보고기간종료일 현재 사용제한예금은 없습니다. 다. 보고기간종료일 현재 보통예금의 신용건전성은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017. 3.31	2016.12.31

AAA	9,565,469	10,087,768

6. 유형자산당분기와 전분기 중 유형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초순장부금액	3,592,753	3,386,977

취득 및 자본적지출	320,226	46,527

처분 및 폐기	(592)	(1,374)

감가상각	(82,341)	(65,617)

분기말순장부금액	3,830,046	3,366,513

취득원가	5,144,236	4,386,027

감가상각누계액	(1,314,190)	(1,019,515)

분기말순장부금액	3,830,046	3,366,513

7. 무형자산 당반기와 전반기 중 무형자산의 주요변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초순장부금액	266,622	320,607

취득	-	-

상각	(14,451)	(14,540)

분기말순장부금액	252,171	306,067

8. 순확정급여부채

가. 보고기간말 현재 순확 정급여부채 와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

확정급여채무의 현재가치	966,932	932,573

사외적립자산의 공정가치(*)	(4,030,790)	(4,041,857)

재무상태표상 부채(자산)	(3,063,857)	(3,109,284)

(*) 회사는 확정급여제도에서의 초과적립액을 기타비유동자산으로 인식하고 있습니다.

나. 당분기 및 전분기 중 회사가 인식한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	56,972	46,583

이자원가	4,565	3,400

사외적립자산의 기대수익	(16,110)	(15,171)

합 계	45,427	34,812

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	28,127	12,230

판매비와관리비	17,299	22,582

합 계	45,427	34,812

9. 우발채무와 약정사항 (1) 제공받은 지급보증당분기말 현재 회사는 전자결제 대행계약에 따른 손해배상과 관련하여 ㈜서울보증보험으로부터 5백만원(전분기: 5백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.(2) 약정사항당사는 (주)마크로젠과 체결한 기술사용 계약이 2016년 12월 31일자로 만료됨에 따라 회사가 생산한 제품의 판매시 일정금액을 경상로열티로 지급하는 약정도 종료되었습니다. 이에 따라 당분기 부터 본 비용은 발생하지 않을 예정이며, 전분기에는 20백만원이 발생했습니다.

10. 자본금

당분기말 현 재 회사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 100,000,000주, 2,352,149주 및 500원입니다. 회사는 2014년 11월 14일 1주당 액면가액을 5,000원에서 500원으로 액면분할하였습니다.

11. 기타자본항목 가. 보고기간말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2017. 3.31	2016.12.31

주식선택권	527,172	523,466

나. 주식기준보상 (1) 회사가 부여한 주식기준보상약정 중 당분기말 현재 유효한 주식기준보상의 주요내역은 다음과 같습니다.

구분	1차	2차	3차

부여일	2011-03-28	2013-03-20	2014-03-27

부여방법	당사선택형(*1)	신주교부방식	신주교부방식

부여대상	임직원	임직원	임직원

부여수량(*2)	98,000주	214,290주	116,000주

행사/소멸	43,000주	-	3,000주

잔여수량	55,000주	214,290주	113,000주

행사가격(*2)	1,000원	4,752원	9,505원

행사기간	2013-03-28~ 2020-03-27	2016-05-20 ~2022-05-20(*3)	2017-03-28 ~2023-03-27

가득기간	2년	3년	3년

(*1) 신주교부, 차액보상, 자기주식 교부 중 이사회의 결의로 결정하기로 약정되어 있으며, 주식결제형으로 보아 회계처리하였습니다. (*2) 2014년 11월에 발생한 액면분할 효과가 반영 되었습니다.(*3) 주식매수선택권 부여 후 3년이 경과하고 회사의 기업공개후 6개월이 경과한 날부터 6년내에 매 6개월마다 30%씩 순차적으로 행사 가능하며, 부여일 후 3년 이내 퇴직시에는 부여를 취소하기로 약정되어 있습니다. (2) 보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균잔여만기는 5 년 (전분기말: 6년 ) 이며, 행사가격은 5,511 원 (전분기말: 5,239원)입니다.

12. 이익잉여금 보고기간말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2017. 3.31	2016.12.31

미처리결손금	(1,989,560)	(1,782,743)

13 . 판매비와관리비 당분기 및 전분기 중 판매비및관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	265,580	264,814

퇴직급여	17,299	22,582

복리후생비	24,829	20,349

여비교통비	10,898	11,569

세금과공과금	21,698	17,314

감가상각비	14,105	14,785

지급임차료	10,800	6,690

보험료	2,392	1,306

차량유지비	16,220	15,473

경상연구개발비	139,513	121,174

교육훈련비	323	2,119

소모품비	7,398	17,507

지급수수료	52,364	110,389

광고선전비	18,566	12,844

대손상각비	1,871	(1,536)

무형자산상각비	2,151	2,345

주식보상비용	3,706	38,527

기타	28,981	24,035

합 계	638,693	702,287

14. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

재고자산(상품, 제품, 재공품)의 변동	(91,714)	(239,334)

원재료 사용액 및 상품매입액	538,625	552,058

급여 및 퇴직급여	565,397	623,993

주식보상비용	3,706	38,527

복리후생비	36,851	30,238

지급수수료	53,284	111,480

지급임차료	10,800	7,410

감가상각비	82,341	65,618

무형자산상각비	14,451	14,540

광고선전비	18,566	12,844

외주검사비	77,227	78,199

대손상각비	1,871	(1,536)

기타	186,319	184,171

매출원가 및 판매비와관리비 합계	1,497,723	1,478,208

15 . 기타수익 및 기타비용 당분기 및 전분기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기타수익:

유형자산처분이익	-	1,899

정부보조금	3,600	-

잡이익	261	504

합 계	3,861	2,403

기타비용:

유형자산처분손실	592	-

기부금	2,400	4,200

잡손실	13	(10)

합 계	3,005	4,190

16 . 금 융수익 및 금융비용 당분기 및 전분기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

금융수익:

이자수익	69,761	57,232

외환차익	112	610

외화환산이익	-	139

합 계	69,873	57,981

금융비용:

이자비용	-	-

외화차손	97	15

외화환산손실	4,403	1,776

합 계	4,501	1,791

(*) 천원 단위 미만으로 공시를 제외하였습니다. 17. 법 인세비용

당분기는 법인세차감전 순손실의 실현으로 법인세비용의 계상을 제외하였으며, 전분기 법인세 비용은 제15기 이연법인세차의 조정분이 반영되었습니다.

18. 주당분기순이익 가. 당분기와 전분기의 기본주당분기순이익(손실)의 계산내역은 다 음과 같습니다 .

(단위: 원, 주)

구 분	당분기	전분기

보통주분기순이익(손실)	(206,816,824)	(112,241,952)

가중평균 유통보통주식수(*)	2,343,082	2,083,694

기본주당분기순이익(손실)	(88)	(54)

(*) 2014년 11월에 발생한 액면분할 효과를 반영하였습니다.

나. 당분기와 전분기의 희석주당분기순이익(손실)의 계산내역은 다 음과 같습 니 다 .

(단위: 원, 주)

구 분	당분기	전분기

희석분기순이익(손실)(*1)	(206,816,824)	(112,241,952)

÷ 가중평균유통보통주식수와 희석성 잠재적 보통주의 합산주식수(*2)	2,679,972	2,418,605

희석주당분기순이익(손실)	(77)	(46)

(*1) 당분기 및 전분기의 희석순이익은 보통주순이익과 동일합니다.(*2) 당분기 및 전분기의 희석성 잠재적 보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

주식선택권(*)	336,890	334,911

(*) 주식선택권은 자기주식법을 적용하여 희석성 잠재적 보통주식수를 산출하였습 니다.

19. 영업활동 현금흐름 가. 당분기 및 전분기의 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 중 당분기순이익 및 조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당분기순이익:	(206,817)	(112,242)

조정:

퇴직급여	45,427	34,813

감가상각비	82,341	65,618

무형자산상각비	14,451	14,540

대손상각비	1,871	(1,536)

주식보상비용	3,706	38,527

이자수익	(69,761)	(57,232)

외화환산손익	4,403	1,613

유형자산처분손익	592	(1,898)

법인세비용	-	(1,434)

조정 합계	83,030	93,011

나. 당분기 및 전분기의 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 중 순운전자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권의 증감	(49,995)	(41,478)

기타채권의 증감	(34,014)	(20,486)

기타유동금융자산의 증감	-	-

기타비유동금융자산의 증감	48,000	-

기타유동자산의 증감	11,887	(12,521)

재고자산의 증감	(91,714)	104,356

매입채무의 증감	2,081	(113,582)

기타채무의 증감	(51,433)	18,009

기타유동부채의 증감	(6,765)	25,776

퇴직급여의지급	(27,178)	(8,498)

사외적립자산의 증감	27,178	8,498

합 계	(171,954)	(39,927)

20 . 특수관계자거래 가. 지배ㆍ종속 등 현황

구분	회사명	회사에 대한 의결권 지분율(%)

당분기말	전기말

회사에 유의적인 영향력을미치는 회사	(주)마크로젠	26.5	29.9

나. 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회 사 명	당분기

매출	매입	이자비용	기타비용

회사에 유의적인 영향력을미치는 회사	(주)마크로젠	31,284	3,252	-	-

구 분	회 사 명	전분기

매출	매입	이자비용	기타비용

회사에 유의적인 영향력을미치는 회사	(주)마크로젠	23,266	2,909	-	19,904

다. 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 주요 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회 사 명	당분기

채권 등	외상매입금	미지급금

회사에 유의적인 영향력을 미치는 회사	(주)마크로젠	24,713	-	446

구 분	회 사 명	전분기

채권 등	외상매입금	미지급금

회사에 유의적인 영향력을 미치는 회사	(주)마크로젠	16,820	687	21,894

한편, 상기 특수관계자 채권과 관련하여 당분기말 및 전분기말 현재 설정된 대손충당금과 당분기 및 전분기 중 인식한 대손상각비는 없습니다.

라. 주요 경영진에 대한 보상

당분기와 전분기 중 회사가 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기종업원급여	45,400	53,819

퇴직급여	6,439	27,666

주식보상비용	1,213	35,882

합 계	53,052	117,367

2017년 3월 24일 박상진 사내이사가 취임 하였으며, 현 이병화 대표이사와 각자 대표이사 임무를 수행하던 강호영 대표이사는 2016년 3월 29일 임기만료의 사유로 사임하였습니다.

21. 영업부문 (1) 회사는 분자유전검사를 제공하는 단일 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기의 지역부문별 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

국내 매출액	1,195,673	1,288,134

해외 수출액	29,004	21,996

합 계	1,224,677	1,310,130

(3) 당분기 및 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

금액	비율(%)	금액	비율(%)

(주)보령바이오파마	727,763	59.42	907,157	69.24