DXVX 분기보고서 (2023.09)
3. 연결재무제표 주석

제 23 기 분기 2023년 1월 1일부터 2023년 9월 30일까지
제 22 기 분기 2022년 1월 1일부터 2022년 9월 30일까지
디엑스앤브이엑스 주식회사와 그 종속기업

1. 일반 사항디엑스앤브이엑스 주식회사와 그 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하 회사와 종속기업을 합하여 "연결회사")에 대한 일반적인 사항은 다음과 같습니다. 1.1 지배기업의 개요디엑스앤브이엑스 주식회사(이하 '회사')는 2001년 6월 16일에 설립되어 2015년 11월 20일 코스닥시장에 상장하였고, 2021년 12월 상호를 주식회사 캔서롭에서 디엑스앤브이엑스 주식회사로 변경하였습니다. 회사는 분자유전검사와 바이오헬스케어 제품의 개발 및 판매 등을 주요 영업으로 하고 있으며, 서울특별시 금천구 디지털로173 엘리시아 10층에 본사를 두고 있습니다.당분기말 현재 자본금은 15,110백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지 분 율

임종윤	5,816,189	19.25%

이왕준	1,411,643	4.67%

㈜엠제이바이오홀딩스	700,000	2.32%

자기주식	736	0.00%

기타주주	22,290,864	73.76%

합 계	30,219,432	100.00%

1.2 종속기업의 개요(1) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	주요 영업활동	소재지	지분율	결산월

당분기말	전기말

한국바이오팜㈜	건강기능식품 제조업	대한민국	100%	100%	12월

북경디아이웨이스생물과기유한공사	건강기능식품외 수출입	중 국	100%	-	12월

㈜에빅스젠	면역 및 염증질환치료제 연구개발	대한민국	62.66%	-	12월

(2) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

- 당분기말 및 당분기 (단위: 천원)

종속기업	자 산	부 채	자 본	매 출	순이익(손실)

한국바이오팜㈜	14,305,167	9,692,711	4,612,456	9,391,724	54,611

북경디아이웨이스생물과기유한공사	6,777,350	945,464	5,831,886	10,299,196	2,376,792

㈜에빅스젠(*1)	2,188,272	3,681,716	(1,493,444)	23,905	(629,343)

(*1) 연결회사는 2023년 6월 30일을 간주취득일로 하여 종속기업으로 편입했기 때문에 당분기 요약손익정보는 간주취득일 이후 당분기말까지 손익에 해당합니다.

- 전기말 및 전분기 (단위: 천원)

종속기업	자 산	부 채	자 본	매 출	순이익(손실)

한국바이오팜㈜(*1)	16,077,840	11,391,297	4,686,543	-	-

㈜엠제이셀바이오(*2)	-	-	-	-	-

(*1) 연결회사는 2022년 10월 31일을 간주취득일로 하여 종속기업으로 편입했기 때문에 전분기 요약 손익정보는 기재하지 않았습니다.(*2) 연결회사는 2022년 5월 24일자 이사회 결의에 따라 종속기업인 ㈜엠제이셀바이오 주식을 전부 매각하였습니다. 이에 해당 종속기업과 관련된 영업에 대한 손익은 중단영업으로 표시하였습니다. (주석38 참조)

1.3 당분기 연결대상범위의 변동내역

종속기업	변동내역	사 유

북경디아이웨이스생물과기유한공사	연결대상 추가	설립출자

㈜에빅스젠	연결대상 추가	지분취득

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준연결회사의 2023년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2023년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2022년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리연결회사는 금융상품과 관련하여 외환위험, 유동성위험, 이자율위험, 가격위험, 신용위험등에 대한 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는것을 그 목적으로 하고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 정책을 검토, 승인합니다.(1) 외환위험연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화에 대한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 경영진은 각각의기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. (2) 유동성위험연결회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. (3) 가격위험 연결회사는 재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융자산 또는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 지분상품에 대한 가격위험에 노출되어 있습니다. 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 연결회사는 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 연결회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다. (4) 이자율위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사는 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율변동에 따른위험을 최소화하고 있습니다. (5) 신용위험연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를마련하여 운영하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고된 후 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 또한, 거래상대방의 신용에 따라 필요한 경우 담보 및 기타 신용보강을 요구하고 있습니다. (6) 자본위험관리연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사의 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 자본에 순차입금을 가산한 금액입니다.연결회사의 보고기간종료일 현재 순부채에 대한 자본비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장단기차입금	39,157,845	35,456,406

(현금및현금성자산)	(13,743,302)	(25,288,429)

순차입금(A)	25,414,543	10,167,977

자본총계(B)	42,093,025	34,350,697

총자본(C= A + B)	67,507,568	44,518,674

순부채비율(A / C)	37.65%	22.84%

5. 범주별 금융상품(1) 금융자산의 범주별 분류내역

- 당분기말 (단위: 천원)

구 분	과 목	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산

유동자산	현금및현금성자산	13,743,302	-	-

단기금융상품	1,500,000	-	-

매출채권	8,201,026	-	-

기타채권	198,296	-	-

기타보증금	2,990,568	-	-

단기대여금	2,475	-	-

소 계	26,635,667	-	-

비유동자산	장기금융상품	79,290	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	10,712,092	-

기타보증금	1,425,456	-	-

소 계	1,504,746	10,712,092	-

합 계	28,140,413	10,712,092	-

- 전기말 (단위: 천원)

구 분	과 목	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산

유동자산	현금및현금성자산	25,288,429	-	-

단기금융상품	1,557,599	-	-

매출채권	8,950,054	-	-

기타채권	92,254	-	-

단기대여금	34,021	-	-

소 계	35,922,357	-	-

비유동자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	10,148,118	-

기타보증금	3,757,860	-	-

소 계	3,757,860	10,148,118	-

합 계	39,680,217	10,148,118	-

(2) 금융부채의 범주별 분류내역- 당분기말 (단위: 천원)

구 분	과 목	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채

유동부채	매입채무	1,252,227	-

기타채무	4,170,516	-

전환사채	11,835,244	-

파생상품부채	-	8,174,491

단기차입금	7,365,000	-

유동성장기차입금	2,215,750	-

임대보증금	55,500	-

리스부채	556,102	-

소 계	27,450,339	8,174,491

비유동부채	전환사채	10,981,941	-

파생상품부채	-	7,088,431

장기차입금	5,396,580	-

리스부채	807,227	-

소 계	17,185,748	7,088,431

합 계	44,636,087	15,262,922

- 전기말 (단위: 천원)

구 분	과 목	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채

유동부채	매입채무	2,534,901	-

기타채무	844,938	-

전환사채	10,113,851	-

파생상품부채	-	7,980,546

단기차입금	6,500,000	-

유동성장기차입금	2,701,460	-

임대보증금	55,500	-

리스부채	444,332	-

소 계	23,194,982	7,980,546

비유동부채	전환사채	9,334,190	-

파생상품부채	-	3,052,992

장기차입금	5,938,680	-

리스부채	423,894	-

소 계	15,696,764	3,052,992

합 계	38,891,746	11,033,538

6. 금융상품 공정가치(1) 공정가치 서열체계공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 활용하여 도출되는 공정가치

(2) 공정가치 서열체계별 공정가치- 당분기말 (단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	10,712,092	-	-	10,712,092

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	15,262,922	15,262,922

※ 당분기 중 수준간의 유의적인 이동은 없습니다.

- 전기말 (단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	10,148,118	-	-	10,148,118

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	11,033,538	11,033,538

※ 전기 중 수준간의 유의적인 이동은 없습니다.(3) 한편, 연결회사는 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산ㆍ부채와 기타금융자산ㆍ부채 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

7. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현 금	12,586	28,395

제 예 금	13,730,716	25,260,034

합 계	13,743,302	25,288,429

8. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

비유동항목

상장주식 :

프레스티지바이오로직스㈜(*1)	1,189,575	770,100

한미사이언스㈜(*1)	9,522,517	9,378,018

합 계	10,712,092	10,148,118

(*1) 상기의 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며, 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

9. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	과 목	당분기말	전기말

유동자산	매출채권	9,382,844	9,836,905

(손실충당금)	(1,181,819)	(886,851)

매출채권 소계	8,201,025	8,950,054

미수금	254,842	173,101

(손실충당금)	(82,000)	(82,000)

미수수익	25,454	1,153

기타채권 소계	198,296	92,254

매출채권및기타채권 합계	8,399,321	9,042,308

※ 연결회사는 장기미회수미수금에 대하여 개별검토하여 100% 손상처리하였습니다.(2) 보고기간 중 손실충당금의 증감내역은 다음과 같습니다.

- 당분기 (단위: 천원)

구 분	비손상채권	손상채권	합 계

집합평가 대상	개별평가 대상

기초금액	354,593	-	768,987	1,123,580

전입액	294,968	-	-	294,968

기말금액	649,561	-	768,987	1,418,548

- 전분기 (단위: 천원)

구 분	비손상채권	손상채권	합 계

집합평가 대상	개별평가 대상

기초금액	266,577	124,029	-	390,606

전입액	576,753	-	-	576,753

환입액	-	(733)	-	(733)

기말금액	843,330	123,296	-	966,626

10. 기타금융자산보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

단기금융상품(*1)	1,500,000	-	1,557,599	-

단기대여금(*2)	2,475	-	34,021	-

장기금융상품	-	79,290	-	-

보증금	3,039,680	1,438,514	-	3,909,586

현재가치할인차금	(49,112)	(13,059)	-	(151,726)

합 계	4,493,043	1,504,745	1,591,620	3,757,860

(*1) 당분기말 현재 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다. (주석 36 참조)(*2) 연결회사는 우리사주조합원의 공모주 취득 관련하여 주식을 담보로 자금을 대여하였으며, 당분기말 계상된 단기대여금은 전액 우리사주조합원에 대한 대여금입니다.

11. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	784,100	24,783	207,137	-

선급비용	237,588	-	55,656	-

미수금	258,431	-	-	-

합 계	1,280,119	24,783	262,793	-

12. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

제 품	735,940	(49,260)	686,680	180,455	(62,174)	118,281

재공품	485,851	(181,704)	304,147	951,289	(23,850)	927,439

원재료	1,429,170	(153,471)	1,275,699	1,326,129	(246,370)	1,079,759

부재료	312,798	(118,844)	193,954	359,825	(125,555)	234,270

상 품	2,975,556	(560,575)	2,414,981	644,845	(560,039)	84,806

합 계	5,939,315	(1,063,854)	4,875,461	3,462,543	(1,017,988)	2,444,555

13. 유형자산보고기간 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기 (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	연결범위변동(*1)	대체 등	기 말

토 지	4,626,838	-	-	-	-	-	4,626,838

건 물	7,384,701	-	-	(153,196)	-	-	7,231,505

기계장치	4,395,573	283,654	-	(512,255)	-	-	4,166,972

공구와기구	4,316	-	-	(848)	-	-	3,468

비 품	218,255	81,927	-	(66,207)	118,472	(30)	352,417

시설장치	752,643	83,690	-	(140,807)	147,657	100,000	943,183

차량운반구	95,255	-	(9,211)	(21,997)	-	-	64,047

사용권자산	900,803	736,314	-	(485,808)	184,132	-	1,335,441

건설중인자산	-	285,700	-	-	-	(100,000)	185,700

합 계	18,378,384	1,471,285	(9,211)	(1,381,118)	450,261	(30)	18,909,571

(*1) 당분기 중 ㈜에빅스젠 지분취득에 따른 종속기업 편입으로 변동된 금액입니다.(주석39 참조)

- 전분기 (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	대체 등	기 말

토 지	1,805,172	-	-	-	-	1,805,172

건 물	2,656,777	-	-	(58,638)	-	2,598,139

기계장치	2,229,504	1,225,757	(173,000)	(370,897)	111,771	3,023,135

공구와기구	3,711	1,680	-	(792)	-	4,599

비 품	56,746	59,005	(3,670)	(14,985)	2,670	99,766

시설장치	416,727	198,285	-	(71,488)	-	543,524

차량운반구	-	6,500	-	(867)	-	5,633

사용권자산	536,770	661,866	(25,720)	(307,843)	4,156	869,229

건설중인자산	111,771	-	-	-	(111,771)	-

중단영업	407,631	(16,900)	(390,731)	-

합 계	8,224,809	2,153,093	(202,390)	(842,410)	(383,905)	8,949,197

14. 리 스보고기간종료일 현재 리스계약과 관련하여 재무상태표에 인식된 자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 역	당분기말	전기말

자 산

사용권자산	건물	618,667	532,423

차량운반구	716,774	368,381

사용권자산 합계	1,335,441	900,804

부 채

기타금융부채	유동성리스부채	556,102	444,332

비유동리스부채	807,227	423,894

리스부채 합계	1,363,329	868,226

15. 무형자산보고기간 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기 (단위: 천원)

구 분	영업권	고객가치	기타무형자산	산업재산권	소프트웨어	건설중인자산	합 계

기초순장부가액	9,070,301	4,000,962	344,444	21,705	64,864	51,120	13,553,396

취득(외부구입)	-	-	-	-	357,888	46,477	404,365

무형자산상각비	-	(230,825)	(100,000)	(7,435)	(27,834)	-	(366,094)

연결범위변동(*1)	-	-	25,559,679	33,270	4,010	-	25,596,959

대체 등	-	-	-	-	48,905	(50,000)	(1,095)

기말순장부가액	9,070,301	3,770,137	25,804,123	47,540	447,833	47,597	39,187,531

(*1) 당분기 중 ㈜에빅스젠 지분취득에 따른 종속기업 편입으로 변동된 금액입니다.(주석39 참조)

- 전분기 (단위: 천원)

구 분	기타무형자산	산업재산권	소프트웨어	건설중인자산	중단영업	합계

기초순장부가액	-	5,237	55,551	-	5,302	66,090

취득(외부구입)	400,000	-	16,000	21,856	437,856

무형자산상각비	(22,222)	-	(4,848)	-	(286)	(27,356)

대체 등	-	-	-	-	(5,016)	(5,016)

기말순장부가액	377,778	5,237	66,703	21,856	-	471,574

16. 투자부동산보고기간 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기 (단위: 천원)

구 분	기 초	감가상각비	기 말

토 지	516,299	-	516,299

건 물	931,729	(19,233)	912,496

합 계	1,448,028	(19,233)	1,428,795

- 전분기 (단위: 천원)

구 분	기 초	감가상각비	기 말

토 지	516,299	-	516,299

건 물	957,373	(12,822)	944,551

합 계	1,473,672	(12,822)	1,460,850

17. 관계기업투자(1) 보고기간종료일 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소유지분율	소재지	주요 영업활동	결산월	비고

당분기말	전기말

Oxford Cancer Biomarkers Limited	13.42%	14.12%	영국	환자맞춤형 대장암진단 테스트 개발	12월	(*1)

Oxford Vacmedix UK Limited	42.89%	42.89%	영국	항암면역백신 개발	12월	(*2)

(*1) 연결회사의 지분율이 20% 미만이나, 피투자회사의 이사회에 이사를 임명할 수 있는 권리를 보유하고 있어 유의적인 영향력을 행사하고 있습니다.(*2) 의결권과 잔여재산분배권을 고려한 유효지분율입니다.

(2) 당분기 중 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 없으며, 전분기 중 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.

- 전분기 (단위: 천원)

기업명	기초	취득	처분	지분법손익	지분법 자본변동	손상	기말

Oxford Vacmedix UK Limited	1,186,014	-	-	(456,341)	(32,850)	-	696,823

18. 매입채무 및 기타채무보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	1,252,227	2,534,901

미지급금	3,288,362	560,409

미지급비용	882,154	284,530

합 계	5,422,743	3,379,840

19. 기타금융부채보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

임대보증금	55,500	-	55,500	-

리스부채	556,102	807,227	444,331	423,894

합 계	611,602	807,227	499,831	423,894

20. 차입금보고기간종료일 현재 차입금 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율	당분기말	전기말

단기차입금	신한은행	5.41%	6,000,000	6,000,000

기업은행	4.15%~6.48%	1,200,000	500,000

임직원	4.60%	165,000	-

단기차입금 합계	7,365,000	6,500,000

장기차입금	기업은행	1.8%~6.598%	6,187,810	7,134,900

중소기업진흥공단	2.78%~3.26%	1,424,520	1,505,240

소 계	7,612,330	8,640,140

(차감) 유동성장기차입금	(2,215,750)	(2,701,460)

장기차입금 합계	5,396,580	5,938,680

※ 상기 차입금과 관련하여 연결회사의 금융자산, 유형자산 및 투자부동산이 담보로 제공되고 있습니다. (주석 36 참조)

21. 전환금융상품 및 당기손익인식금융부채(1) 보고기간종료일 현재 전환금융상품 및 당기손익인식금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	상환청구권행사가능일	연이자율	당분기말	전기말

유동부채(제5회차):

전환사채	2022.09.08	2025.09.08	2023.09.08	0%	11,835,244	10,113,851

파생상품부채	-	-	-	-	8,174,491	7,980,546

비유동부채(제6회차):

전환사채	2022.10.06	2025.10.06	2024.10.06	0%	10,981,941	9,334,190

파생상품부채	-	-	-	-	7,088,431	3,052,992

합 계	38,080,107	30,481,579

(2) 보고기간종료일 현재 연결회사가 발행한 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	제5회차 무기명식 무보증 사모 전환사채	제6회차 무기명식 무보증 사모 전환사채

권면총액	17,800백만원	17,000백만원

발행가액	17,800백만원	17,000백만원

이자지급방법	표면금리 및 만기보장수익률 0%, 별도의 이자 없음	표면금리 및 만기보장수익률 0%, 별도의 이자 없음

원금상환방법	만기일까지 보유하고 있는 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일에 전자등록금액100%에 해당하는 금액을 일시에 상환함. 만기일 혹은 기한 전 상환기일이 은행의 영업일이 아닌 경우에는 그 직후 영업일을 각 상환기일로 하고, 상환기일 이후의 이자는 계산하지 않음.	만기일까지 보유하고 있는 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일에 전자등록금액100%에 해당하는 금액을 일시에 상환함. 만기일 혹은 기한 전 상환기일이 은행의 영업일이 아닌 경우에는 그 직후 영업일을 각 상환기일로 하고, 상환기일 이후의 이자는 계산하지 않음.

전환시 발행할 주식	기명식 보통주	기명식 보통주

전환비율(%)	100%	100%

전환시 발행할 주식	3,552,894주	3,393,213주

전환가액	5,010원	5,010원

전환청구기간	2023년 9월 8일 ~ 2025년 8월 8일	2024년 4월 6일 ~ 2025년 9월 6일

옵션에 관한 사항	[조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항]사채권자는 본건 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날로부터 본건 사채의 발행일로부터 2년이 되는 날까지의 기간 동안 특정일(이하 조기상환기일)에 본건 사채의 전부 또는 일부(이하 조기상환청구 대상사채)에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할수 있음. 다만, 매도청구권에 따라 최대주주 또는 최대주주가 지정한 자가 매도청구권 행사를 통지한 경우 사채권자는 해당통지서에 기재된 매수대상 사채 수량을 제외한 수량에 한해서만 조기상환청구권을 행사할 수 있음.조기상환금액 = 기한전 상환기일 현재 미상환된 본건 사채의 원금 상당액 × (1+15%) ^ (경과일수*/365)로 계산한 금액	[조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항]사채권자는 본건 사채의 발행일로부터 2년이 되는 날로부터 본건 사채의 발행일로부터 3년이 되는 날까지의 기간 동안 특정일(이하 조기상환기일)에 본건 사채의 전부 또는 일부(이하 조기상환청구 대상사채)에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할수 있음. 다만, 매도청구권에 따라 최대주주 또는 최대주주가 지정한 자가 매도청구권 행사를 통지한 경우 사채권자는 해당통지서에 기재된 매수대상 사채 수량을 제외한 수량에 한해서만 조기상환청구권을 행사할 수 있음.조기상환금액 = 기한전 상환기일 현재 미상환된 본건 사채의 원금 상당액 × (1+15%) ^ (경과일수*/365)로 계산한 금액

발행회사의 조기상환권(Call Option) 없음	[발행회사의 조기상환권(Call Option A)에 관한 사항]발행회사는 본건 사채의 발행일로부터 2년이 되는 날로부터 만기일 전날까지의 기간 동안 조기상환 조건을 만족하는 경우특정일(이하 "발행회사 조기상환기일")에 본건 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음. 단, 기한의 이익 상실에 따른 기한 전 상환 사유로 인하여 기한 전 상환 통지가 이루어진 경우에는 그러하지 아니함.조기상환 금액 = 기한 전 상환기일 현재 미 상환된 본건 사채의 원금 상당액 × (1+15%) ^ (경과일수*/365)로 계산한 금액조기상환 조건 = 발행회사의 보통주식이 거래정지 상태에 있을 것

[매도청구권(Call Option B)에 관한 사항]최대주주 또는 최대주주가 지정한 자(이하 매수인)는 본건 사채의 발행일로부터 1년이되는날로 부터 만기일 직전일(만기일이 변경되는 경우에는 변경된 만기일의 직전일)까지의기간(이하 매도청구권행사기간) 동안 특정일(이하 매매일)에, 사채권자가 보유하고 있는 본건 사채의 전자등록 총액의 19.57%를 한도로 이를 매수인에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구할 수 있으며, 사채권자는 위 청구에 따라 보유하고 있는 본건 사채(본건 사채의 전환권 행사를 통하여 취득한 주식 포함, 이하 본항에서 동일)를 매수인에게 매도하여야함.매도청구권 금액 = 기한전 상환기일 현재 미상환된 본건 사채의 원금 상당액 × (1+15%) ^ (경과일수/365)로 계산한 금액	[매도청구권(Call Option B)에 관한 사항]최대주주 또는 최대주주가 지정한 자(이하 "매수인")는 본건 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날로부터 2년이 되는 날의 직전일까지의 기간(이하 "매도청구권행사기간") 동안 특정일(이하 "매매일")에, 사채권자가 보유하고 있는 본건 사채의 전자등록 총액의 19.57%를 한도로 이를 매수인에게 매도하여줄 것을 사채권자에게 청구할 수 있으며, 사채권자는 위 청구에 따라 보유하고 있는 본건 사채(본건사채의 전환권행사를 통하여 취득한 주식 포함, 이하 본항에서 동일)를 매수인에게 매도하여야 함. 명확히 하자면, 본 매도청구권 행사로 회사의 최대주주 및 그 특수관계인(이하 "최대주주등")은 본건 사채 발행 당시 회사의 최대주주등의 각 지분율을 초과하여 주식을 취득할 수 없음.매도청구권 금액 = 기한전 상환기일 현재 미상환된 본건 사채의 원금 상당액 × (1+15%) ^ (경과일수/365)로 계산한 금액

22. 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

예수금	640,399	-	227,933	-

계약부채	536,659	193,794	241,082	-

장기근속종업원급여부채	-	68,494	-	63,587

합 계	1,177,058	262,288	469,015	63,587

23. 순확정급여부채(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	1,406,187	1,216,707

사외적립자산의 공정가치	(926,934)	(806,075)

순확정급여부채(자산) 계	479,253	410,632

(2) 보고기간 중 확정급여제도 관련 비용의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	165,018	219,150

순이자원가(수익)	8,028	11,426

합 계	173,046	230,576

(3) 보고기간 중 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가(*1)	29,580	11,882

판매비와관리비(*1)	143,466	218,694

합 계	173,046	230,576

(*1) 경상연구개발비에 배부된 비용을 포함하고 있습니다.(4) 보고기간 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	38,405	-

판매비와관리비	18,570	-

합 계	56,975	-

24. 법인세법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

25. 자본금과 기타불입자본(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	100,000,000	100,000,000

보통주 발행주식수	30,219,432	28,692,885

1주당 액면금액	500	500

장부금액	15,109,716,000	14,346,442,500

(2) 보고기간종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	67,380,360	58,664,959

자기주식	(10,127)	(10,127)

기타자본잉여금	10,701,569	6,208,509

전환권대가	6,016,886	6,016,886

합 계	84,088,688	70,880,227

(3) 전분기 중 자본금의 변동내역은 없으며, 당분기 중 자본금과 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기 (단위: 주, 천원)

구 분	주식수	자본금	기타불입자본

기 초	28,692,885	14,346,443	70,880,227

주식선택권의 행사	202,500	101,250	165,635

유상증자(*1)	1,324,047	662,024	8,549,766

주식선택권의 취소	-	-	4,493,060

기 말	30,219,432	15,109,717	84,088,688

(*1) 연결회사는 당분기 중 법원의 허가를 받아 ㈜에빅스젠의 지분을 현물출자방식 제3자 배정 유상증자를 통해 취득함에 따라 보통주 1,324,047주를 신주배정하였습니다.

26. 주식기준보상(1) 연결회사는 주주총회 결의에 의거하여 임직원에게 주식선택권(Stock Option)을 부여하였으며, 당분기말 현재 유효한 주식선택권의 공정가치를 산정하기 위한 주요 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	종속기업(㈜에빅스젠)	종속기업(한국바이오팜㈜)

1차	2차	4차	5차

부여일	2017.07.26	2019.02.22	2021.03.30	2022.03.28	2021.03.31

주식선택권 유형	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형

행사시 부여받을 주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식

부여방법	보통주 신주발행 교부	보통주 신주발행 교부	보통주 신주발행 교부	보통주 신주발행 교부	보통주 신주발행 교부

가득조건	부여일 이후 2~4년근무(*1)	부여일 이후 2~4년근무(*1)	부여일 이후 2~4년근무(*1)	부여일 이후 2~4년근무(*1)	부여일 이후 2년 근무

가득기간	부여일 이후 2~4년(*1)	부여일 이후 2~4년(*1)	부여일 이후 2~4년(*1)	부여일 이후 2~4년(*1)	부여일 이후 2년

행사가능기간	2019.07.27~2024.07.26(*2)	2021.02.23~2026.02.22(*2)	2023.03.31~2028.03.30(*2)	2024.03.31~2029.03.30(*2)	2023.03.31~2028.03.03(*3)

총부여수량	150,000주(*4)	110,500주(*4)	12,000주(*4)	400,000주(*4)	8,400주

행사가격	3,098원(*5)	3,913원(*5)	8,933원(*5)	8,933원(*5)	5,150원

평가기준일 주식가격	6,147원	10,000원	32,075원	27,350원	69,506원

무위험이자율	2.12%	1.97%	2.67%	3.75%	1.97%

예상주가변동성	6.40%	59.10%	57.80%	41.90%	29.05%

단위당 공정가치	743원	6,180원	20,439원	14,122원	65,164원

(*1) 각 회차별 가득조건은 총 부여수량 중 부여일로 부터 2년 근무시 총 부여수량의 40%,3년 근무시 30%, 4년 근무시 30% 입니다.(*2) 부여일로부터 2년 경과 후 5년 내에 가득조건이 충족된 누적 부여수량 이하로 행사가능합니다.(*3) 부여 후 2년이 경과한 후 7년내에 행사 가능하며, 부여일 후 2년 이내 퇴직시 소멸합니다.(*4) 부여수량은 액면분할효과를 반영하였습니다.(*5) 행사가격은 액면분할, 보통주 유상증자 및 전환상환우선주의 보통주 전환 효과를 반영하였습니다.

(2) 보고기간 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	지배기업	종속기업

당분기	전분기	당분기	전분기

기 초	1,092,277	252,846	376,322	-

비용인식분	3,412,068	519,359	(120,721)	-

행 사	(11,285)	-	-	-

취 소(*1)	(4,493,060)	-	-	-

연결범위변동(*2)	-	-	392,128	-

기 말	-	772,205	647,729	-

(*1) 당분기 중 지배기업 임직원이 보유한 주식선택권 전량이 자진 반납되었습니다.(*2) 당분기 중 ㈜에빅스젠 지분취득에 따른 종속기업 편입으로 변동된 금액입니다. (주석 39 참조)

27. 기타자본구성요소(1) 보고기간종료일 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식선택권	-	1,092,277

지분법자본변동	434,555	434,555

기타포괄손익공정가치금융자산평가손익	(6,619,088)	(7,183,063)

해외사업환산손익	(53,826)	-

합 계	(6,238,359)	(5,656,231)

(2) 보고기간 중 기타포괄손익공정가치금융자산 평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기 초	(7,183,063)	1,369,682

공정가치평가	563,975	(4,394,345)

처분으로 인한 이익잉여금 대체	-	(772,760)

기 말	(6,619,088)	(3,797,423)

28. 결손금보고기간종료일 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미처리결손금	(60,351,855)	(45,596,064)

29. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 부문정보(1) 연결회사의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결회사의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 연결회사의 영업부문은 의료진단부문과 헬스케어부문으로 구성됩니다. 연결회사의 최고영업의사결정자는 각 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 각 부문의 성과를 평가하기 위하여 각 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다. 보고기간 중 영업부문의 부문별 정보는 영업이익의 내부거래조정이 배분된 후로 작성되었으며, 영업부문별 자산 및 부채는 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되지않아 포함하지 아니하였습니다.

(2) 보고기간 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

- 당분기 (단위: 천원)

구 분	의료진단	헬스케어	신 약	합 계

재화 또는 용역의 유형

진단서비스수익	4,670,713	-	-	4,670,713

장례식장운영수익	1,368,081	-	-	1,368,081

제품매출	6,000	13,995,900	2,215	14,004,115

상품매출	2,754	10,596,832	-	10,599,586

기타매출	-	3,665,696	21,690	3,687,386

합 계	6,047,548	28,258,428	23,905	34,329,881

수익 인식 시기

한 시점에 인식	6,047,548	28,258,428	2,215	34,308,191

기간에 걸쳐 인식	-	-	21,690	21,690

합 계	6,047,548	28,258,428	23,905	34,329,881

- 전분기 (단위: 천원)

구 분	의료진단	헬스케어	합 계

재화 또는 용역의 유형

진단서비스수익	4,435,234	-	4,435,234

장례식장운영수익	1,419,106	-	1,419,106

제품매출	3,292,881	10,570,288	13,863,169

상품매출	890,468	1,105,754	1,996,222

기타매출	-	51	51

합 계	10,037,689	11,676,093	21,713,782

수익 인식 시기

한 시점에 인식	10,037,690	11,676,092	21,713,782

기간에 걸쳐 인식	-	-	-

합 계	10,037,690	11,676,092	21,713,782

(3) 보고기간종료일 현재 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

예상고객환불	13,056	13,056

개발계약(*1)	280,082	-

고객미인도제품	437,314	228,026

합 계	730,452	241,082

유 동	536,659	241,082

비유동	193,794	-

(*1) 보고기간 중 계약부채에 대해 인식한 수익은 없습니다.

(4) 보고기간 중 계약부채에 대해 인식한 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초의 계약부채 잔액 중 분기에 인식한 수익:

고객인도제품	196,718	85,840

개발계약	21,690	-

(5) 보고기간 중 각 영업부문별 정보는 다음과 같습니다.

- 당분기 (단위: 천원)

구 분	의료진단	헬스케어	신 약	합 계

총매출액	6,047,548	28,258,428	23,905	34,329,881

부문간매출액	-	-	-	-

외부고객으로부터의 수익	6,047,548	28,258,428	23,905	34,329,881

감가상각비/무형자산상각비	715,761	925,167	125,517	1,766,445

영업손익	(1,839,295)	(2,809,124)	(1,669,358)	(6,317,777)

- 전분기 (단위: 천원)

구 분	의료진단	헬스케어	신 약	합 계

총매출액	10,037,690	11,676,092	-	21,713,782

부문간매출액	-	-	-	-

외부고객으로부터의 수익	10,037,690	11,676,092	-	21,713,782

감가상각비/무형자산상각비	746,520	125,294	-	871,814

영업손익	1,532,616	(24,290)	-	1,508,326

(6) 보고기간 중 지역별 영업현황(소재지 기준)은 다음과 같습니다.

- 당분기 (단위: 천원)

구 분	한 국	중 국	기 타	합 계

총매출액	16,796,924	17,485,253	47,704	34,329,881

부문간매출액	-	-	-	-

외부고객으로부터의 수익	16,796,924	17,485,253	47,704	34,329,881

비유동자산(*1)	59,206,767	319,129	-	59,525,896

(*1) 유형자산, 투자부동산 및 무형자산 금액의 합계입니다.

- 전분기 (단위: 천원)

구 분	한 국	중 국	기 타	합 계

총매출액	7,739,670	13,247,098	727,015	21,713,783

부문간매출액	-	-	-	-

외부고객으로부터의 수익	7,739,670	13,247,098	727,015	21,713,783

비유동자산(*1)	10,875,210	-	-	10,875,210

(*1) 유형자산, 투자부동산 및 무형자산 금액의 합계입니다.

30. 판매비와 관리비보고기간 중 판매비와 관리비의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

급 여	1,583,422	3,535,042	556,042	1,323,756

퇴직급여	32,092	162,375	133,429	196,881

복리후생비	159,489	310,219	35,837	97,128

여비교통비	97,378	186,961	14,030	128,636

세금과공과금	66,740	141,296	32,581	74,175

감가상각비	151,382	358,546	62,924	144,875

지급임차료	7,514	23,493	-

보험료	6,407	16,519	5,219	15,061

차량유지비	32,555	71,586	7,215	20,991

경상연구개발비	1,253,884	2,035,625	(120,954)	524,834

교육훈련비	80	3,240	760	1,264

소모품비	49,052	84,986	20,668	57,788

지급수수료	870,696	2,640,485	264,339	955,531

광고선전비	584,888	730,765	12,224	26,780

대손상각비	121,764	294,968	311,148	576,020

무형자산상각비	114,121	339,600	23,160	25,037

주식보상비용	(1,391)	3,262,429	519,359	519,359

기 타	254,275	539,606	93,203	200,219

합 계	5,384,348	14,737,741	1,971,184	4,888,335

31. 비용의 성격별 분류보고기간 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

재고자산의 변동	(9,891,877)	692,460	-	-

재화의 사용액	15,138,925	14,901,885	886,852	2,679,440

급여 및 퇴직급여	2,732,029	6,711,474	946,569	2,743,798

지급수수료	1,120,066	2,843,932	586,306	2,334,490

감가상각비	525,092	1,400,352	270,013	774,973

무형자산상각비	128,248	366,094	24,060	27,356

외주비	1,554,549	5,041,251	562	2,043

대손상각비	121,763	294,968	311,148	576,020

주식보상비용	(151,674)	3,291,347	519,359	519,393

기 타	2,467,535	5,103,895	4,703,393	10,872,338

중단영업	-	-	-	(324,395)

합 계	13,744,656	40,647,658	8,248,262	20,205,456

32. 기타영업외수익 및 기타영업외비용보고기간 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

기타영업외수익

수입임대료	17,190	51,930	15,900	47,900

유형자산처분이익	-	6,348	-	14,500

유형자산손상차손환입	-	-	-	4,156

잡이익	28,051	57,259	628	2,798

합 계	45,241	115,537	16,528	69,354

기타영업외비용

리스자산처분손실	-	-	-	64

재해손실	86,900	86,900	-

기부금	200	200	-

잡손실	(133)	8,890	709	716

합 계	86,967	95,990	709	780

33. 금융수익 및 금융비용

보고기간 중 금융수익 및 금융비용의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

금융수익

이자수익	75,754	213,844	41,064	115,162

배당수익	-	56,667	-	55,556

외환차익	26,594	120,790	50,941	75,609

외화환산이익	73,710	69,131	257,940	361,876

합 계	176,058	460,432	349,945	608,203

금융비용

이자비용	1,365,049	3,944,228	188,446	273,909

외환차손	2,845	20,248	3,600	10,791

외화환산손실	1	480	(1,224)	1,821

파생상품평가손실	-	4,229,384	720,333	720,333

합 계	1,367,895	8,194,340	911,155	1,006,854

34. 주당손익(1) 보고기간의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

계속영업:

지배주주 보통주 계속영업순이익(손실)	(4,306,296,249)	(14,587,964,253)	620,818,300	238,636,786

가중평균유통보통주식수	30,219,432	29,359,101	28,692,885	28,692,885

계속영업 기본주당이익(손실)	(143)	(497)	22	8

중단영업:

지배주주 보통주 중단영업순이익(손실)	-	-	-	780,643,867

가중평균유통보통주식수	-	-	28,692,885	28,692,885

중단영업 기본주당이익(손실)	-	-	-	27

(2) 보고기간의 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

기초유통보통주식수	28,895,385	28,692,885	28,692,885	28,692,885

주식선택권 행사	-	142,418	-	-

유상증자	1,324,047	523,799	-	-

기말가중평균유통보통주식수	30,219,432	29,359,101	28,692,885	28,692,885

(3) 보고기간종료일 현재 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주로는 주식선택권과 전환사채가 있으며, 희석효과가 존재하지 않으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

35. 현금흐름표(1) 보고기간종료일 현재 현금흐름표상의 현금은 재무상태표의 현금및현금성자산입니다.

(2) 보고기간 중 연결회사의 영업활동에서 창출된 현금의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

분기순손익	(14,822,965)	829,121

조정항목:

퇴직급여	173,046	244,787

감가상각비	1,400,352	861,643

무형자산상각비	366,094	27,356

대손상각비	294,968	576,020

주식보상비용	3,291,347	519,393

이자비용	3,944,228	305,178

이자수익	(213,844)	(115,297)

외화환산손실	74,005	1,821

외화환산이익	(137,600)	(361,877)

유형자산처분이익	-	-

유형자산손상차손환입	-	(4,156)

관계기업투자손실	-	702,598

파생상품평가손실	4,229,384	720,333

재고자산평가손실	179,788	50,043

재고자산평가이익	(81,795)	-

유형자산처분이익	(6,348)	(14,500)

기 타	(27,634)	-

법인세비용(수익)	(1,488)	237,013

중단영업	-	(946,002)

순운전자본변동:

매출채권및기타채권의 증감	236,972	(3,012,215)

기타유동자산의 증감	(860,374)	(388,647)

재고자산의 증감	(2,529,025)	(102,152)

매입채무및기타채무의 증감	(1,301,253)	1,089,711

기타유동부채의 증감	(55,500)	271,202

기타유동금융부채의 증감	-	(181)

기타비유동부채의 증감	412,055	6,746

사외적립자산의 증감	(94,887)	-

퇴직금의 지급	(383,089)	(213,548)

영업으로부터 창출된 현금	(5,913,563)	1,284,390

(3) 보고기간의 현금흐름표에 포함되지 않는 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

순확정급여부채 재측정요소	(167,827)	-

사용권자산 취득	684,699	661,866

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	563,975	(7,852,989)

유형자산 취득으로 인한 미지급금 증감	-	-

무형자산 취득으로 인한 미지급금 증감	(1,232)	100,000

장단기대여금 유동성대체	-	55,691

리스부채 유동성대체	382,124	281,712

장기차입금 유동성대체	542,100	-

지분법자본변동	(53,826)	(11,795)

전환권조정 등	-	(7,998,024)

현물출자로 인한 유상증자	9,223,364	-

재고자산폐기로 평가충당금과 상계	175,316	-

보증금 유동성대체	2,970,888	-

36. 우발부채 및 약정사항(1) 당분기말 현재 차입금 등과 관련한 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관	약정한도	실행금액

기업운전자금대출	신한은행	7,000,000	6,000,000

구매자금대출	중소기업은행	150,000	-

(2) 당분기말 현재 연결회사가 특수관계자를 제외한 제3자로부터 제공받고 있는 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자	보증제공처	보증금액	보증내용

SGI 서울보증	한국보건산업진흥원 등	526,437	이행보증 및 인허가보증

장병하(*1)	중소기업은행	415,630	차입금 연대보증

(*1) 종속기업(한국바이오팜㈜)의 전임 대표이사로서 연결회사에 편입될 당시 차입금에 대하여 연대보증을 제공하고 있습니다.(3) 당분기말 현재 연결회사가 특수관계자를 제외한 제3자에게 제공한 지급보증은 없습니다.(4) 당분기말 현재 연결회사가 담보로 제공한 자산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	과 목	장부가액	담보설정액	관련부채	부채금액	담보 제공처

기타유동금융자산	제예금	1,500,000	1,650,000	차입금	1,500,000	중소기업은행

유형자산	토 지	2,255,971	8,642,000	차입금	6,509,810	중소기업은행

건물, 기계	5,155,264

토 지	1,805,172	8,400,000	차입금	6,000,000	신한은행

건물, 기계	3,757,194

투자부동산	토 지	516,299

건물 등	912,496

(5) 당분기말 현재 연결회사가 계류되어 있는 중요한 소송사건은 없습니다.

37. 특수관계자거래(1) 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계 종류	회사명

관계기업	Oxford Cancer Biomarkers Limited

Oxford Vacmedix UK Limited

기타특수관계자	COREE Company Limited, BEIJING MEDICARE CO.,LTD, 오브맘코리아컴퍼니㈜, ㈜코리포항, ㈜연필로명상하기, 의료법인 명지의료재단, 상기 외 회사의 최대주주가 지배하는 회사 등

(2) 보고기간 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.

- 당분기 (단위: 천원)

특수관계 종류	회사명	매출	이자수익 및 기타수익	이자비용 및 기타비용	유무형자산취득

기타특수관계자	COREE Company Limited	1,748,950	-	-	-

BEIJING MEDICARE CO.,LTD	4,592,814	-	-	-

오브맘코리아컴퍼니㈜	633,386	-	80,721	-

㈜코리포항	-	-	15,697	235,427

의료법인 명지의료재단	-	86,385	95,503	-

㈜연필로명상하기	-	-	12,000	-

- 전분기 (단위: 천원)

특수관계 종류	회사명	매출	매입	이자수익 및 기타수익	이자비용 및 기타비용

기타특수관계자	COREE Company Limited	2,248,650	-	-	-

BEIJING MEDICARE CO.,LTD	10,569,797	-	-	-

의료법인 명지의료재단	2,800	33,000	83,029	101,694

오브맘코리아컴퍼니㈜	35,455	63,250	-	5,636

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 채권, 채무내역은 다음과 같습니다.

- 당분기말 (단위: 천원)

특수관계 종류	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

기타특수관계자	BEIJING MEDICARE CO.,LTD	51,400	-	-	116,405

오브맘코리아컴퍼니㈜	1,804,907	-	26,432	52

의료법인 명지의료재단(*1)	-	3,000,000	-	24,754

(*1) 임차보증금으로서 현재가치할인차금 차감전 금액입니다.

- 전기말 (단위: 천원)

특수관계 종류	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

기타특수관계자	COREE Company Limited	246,102	-	-	-

BEIJING MEDICARE CO.,LTD	1,354,418	-	-	188,496

오브맘코리아컴퍼니㈜	1,461,300	-	26,432	-

의료법인 명지의료재단	-	3,000,000	-	68,294

(4) 보고기간 중 특수관계자와의 자금거래 내역 및 특수관계자에게 제공한 담보ㆍ보증내역은 없습니다.

(5) 당분기말 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공한회사	제공처	보증한도	보증내역	보증기간	비고

BEIJING MEDICARE CO.,LTD, COREE Company Limited, 최대주주 및 특수관계인	디에이제일차 주식회사	23,540,500	연대보증	2023.9.8~2024.9.8 (조기상환청구기간)	전환사채 조기상환청구권(Put Option)

BEIJING MEDICARE CO.,LTD, COREE Company Limited, 최대주주 및 특수관계인	엘리베이션-무림 스페셜시츄에이션 제1호 신기술투자조합	25,854,875	연대보증	2024.10.6~2025.10.6 (조기상환청구기간)	전환사채 조기상환청구권(Put Option)

(6) 당분기말 현재 특수관계자와의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.- 연결회사는 2018년 8월 21일 의료법인 명지의료재단 명지병원을 대상으로 연결회사 제품 및 상품 공급 계약을 2018년 9월 1일부터 2021년 8월 31일까지(3년) 체결하였습니다. 과거 실적을 근거로 추정하여 3년 총 8,926,364천원(연간 2,975,455천원) 약정하였으나, 2021년 08월 30일 종료일을 2024년 08월 31일까지로 추가연장(3년)하였습니다. 공급가액은 공급단가 변경시 다소 변경될 수 있으며, 거래형태를 고려하여 계약금액총액에서 대리인의 중개수수료만을 회사의 수익(약 2%)으로 인식하고 있습니다. - 연결회사는 COREE Company Limited와 2022년부터 2024년까지 백신개발을 위한 유전체분석 용역서비스(약정금액 총 2,998백만원)를 진행하였으나, 당분기 중 용역 계약 결과물의 조기 도출로 인한 용역 목적 달성으로 계약(잔존 약정금액 1,249백만원)이 조기 종료되었습니다.(7) 보고기간 중 연결회사가 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	530,455	202,667

퇴직급여	92,571	71,775

주식보상비용	2,047,241	-

합 계	2,670,267	274,442

38. 중단영업연결회사는 2022년 5월 24일자 이사회 결의에 따라 종속기업인 주식회사 엠제이셀바이오 주식을 전부 매각하였습니다. 이에 해당 종속기업과 관련된 영업에 대한 손익은 중단영업으로 표시하였습니다.(1) 중단영업손익

(단위: 천원)

구 분	전분기

수 익	147

비 용	355,664

세전 중단영업손익	(355,518)

법인세비용	-

세후중단영업손익	(355,518)

중단영업 처분으로 인한 세전손익	946,002

처분관련 법인세비용	-

중단영업 처분으로 인한 세후손익	946,002

중단영업손익	590,484

기본주당순손익 (단위 : 원)	27

희석주당순손익 (단위 : 원)	27

(2) 중단영업 현금흐름(단위: 천원)

구 분	전분기

영업활동으로 인한 현금흐름	(273,601)

투자활동으로 인한 현금흐름	-

재무활동으로 인한 현금흐름	238,010

중단영업으로 인한 순현금흐름	(35,591)

39. 사업결합(1) 연결회사는 당분기 중 ㈜에빅스젠의 지배력을 취득하여 종속기업으로 편입하였으며, 동 사업결합 거래와 관련하여 취득한 지분, 이전대가 및 인식한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

가. 총 이전대가	15,223,364

현금및현금성자산	6,011,575

주 식	9,211,789

나. 식별가능한 순자산의 공정가치	15,223,364

현금및현금성자산	2,944,392

유형자산	450,261

무형자산	25,596,959

기타자산	273,255

매입채무및기타채무	(3,744,154)

단기차입금	(165,000)

순확정급여부채	(161,111)

기타부채	(507,002)

비지배지분	(9,464,236)

다. 영업권 (다=가-나)	-

(2) 연결회사의 사업결합 회계처리는 당분기말 현재 잠정금액을 보고한 것으로, 취득일로부터 1년 이내의 측정기간 내에 사업결합과 관련된 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우에 조정될 수 있습니다.