탑선 사업보고서 (2016.12)
5. 재무제표 주석

제9기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일 까지
제 8기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일 까지

1. 일반사항주식회사 탑선(이하 "당사")는 2008년 10월 7일 설립되어 태양광 모듈제조 및 판매, 설치업 등을 주된 사업으로 하고 있습니다. 당기말 현재 당사는 전라남도 장성군 동화면에 본점을 두고 있으며, 당사의 설립시 자본금은 100,000천원이였으나 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재의 납입자본금은 우선주자본금을 포함하여 4,401,223천원입니다.2. 중요한 회계정책

재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

가. 재무제표 작성기준 -

당사는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 일반기업회계기준을 적용하고 있습니다. 일반기업회계기준은 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다.나. 수익인식 -

당사는 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 있으며, 부가가치세, 매출에누리와 할인 및 환입은수익에서 차감하고 있습니다. 당사는 수익을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 관련된 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높은 경우에 수익을 인식합니다.

제품 및 상품매출에 대하여 재화의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 용역제공거래에 대하여는 진행기준에 의하여 수익을 인식하고 있으며, 진행률은 총예정원가에 대한 실제누적발생원가의 비율에 따라 산정하고 있습니다.공사수익은 공사결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있을 때 보고기간종료일 현재의 공사진행률에 따라 인식하며, 공사진행률은 총공사예정원가에 대한 실제공사비 발생액의비율로 산정하고 있습니다. 공사결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없기 때문에 진행기준을 적용할 수 없는 경우, 공사수익은 회수가능성이 매우 높은 발생원가의 범위 내에서만 인식하고, 공사원가는 발생된 회계기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

계약과 직접 관련되며 계약을 획득하기 위해 공사계약 체결전에 부담한 지출은 개별적으로 식별이 가능하며 신뢰성 있게 측정할 수 있고 계약의 체결가능성이 매우 높은경우 경과적으로 선급공사원가로 계상하며 당해 공사를 착수한 후 공사원가로 대체하고 있습니다.이자수익은 유효이자율법을 적용한 발생기준에 따라 인식하고, 배당금수익은 배당금을 받을 권리와 금액이 확정된 시점에 인식하고 있습니다.다. 현금및현금성자산 -

당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 처리하고 있습니다.

라. 유가증권 -

유가증권은 총평균법을 적용하여 원가를 산정하고 있으며, 당사는 지분증권과 채무증권에 대한 투자에 대하여 취득목적과 보유의도에 따라 단기매매증권, 매도가능증권과 만기보유증권으로 분류하고 있습니다. 단기매매증권은 단기투자자산으로 분류하고, 매도가능증권 및 만기보유증권은 장기투자자산으로 분류하고 있으나 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하거나 또는 매도 등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 경우에는 단기투자자산으로 분류하고 있습니다.만기보유증권은 상각후취득원가로 평가하며, 단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다. 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권은 취득원가로 평가하고 있습니다.

단기매매증권평가손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 매도가능증권평가손익은 기타포괄손익누계액으로 인식하고 그 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 마. 대손충당금 -

당사는 회수가 불확실한 매출채권 등은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 대손충당금 잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 인식하며, 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와관리비로 계상하고, 기타 채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로계상하고 있습니다. 회수가 불가능한 채권은 대손충당금과 상계하고, 대손충당금이 부족한 경우에는 그 부족액을 대손상각비로 인식하고 있습니다.

바. 재고자산 -

당사의 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 총평균법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다. 또한, 재고자산의 시가가취득원가 보다 하락한 경우에는 시가(제품 및 상품의 시가는 순실현가능가액, 원재료의 시가는 현행대체원가)를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다.

사. 유형자산 -유형자산의 취득원가는 구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 지출 등으로 구성되어 있습니다. 당사는 유형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 감가상각방법에 따라 산정된 감가상각누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

과 목	추정내용연수	감가상각방법

건 물	30년	정액법

구축물	15년	정액법

기계장치	5~10년	정액법

차량운반구	5년	정액법

공구와기구	5년	정액법

비 품	5년	정액법

시설장치	5년	정액법

유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 생산능력 증대, 내용연수 연장, 상당한 원가절감 또는 품질향상을 가져오는 등 미래경제적효익의 유입 가능성이 매우 높고, 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적 지출로 인식하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

아. 무형자산 -무형자산의 취득원가는 구입원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되어 있습니다. 당사는 무형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 상각방법에 따라 산정된 상각누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

구 분	추정내용연수	상각방법

소프트웨어	5년	정액법

당사는 신제품, 신기술 등의 개발원가 중 개별적으로 식별가능하고, 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 매우 높은 원가는 개발비로 계상하고, 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 상각하고 있습니다.

자. 비금융자산의 손상 -아직 사용가능하지 않은 무형자산은 매 보고기간말 손상검사를 실시하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 매 결산기에 회수가능액을 평가하여 손상검사를 실시합니다. 이외에 감가상각 또는 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건과 같이 자산손상을 시사하는 징후가 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 단, 유형자산의 경우에는 이러한 손상징후가 있다고 판단되고, 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산을 별도의 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되며, 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 손상차손이 인식된 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있으며, 손상된 영업권은 추후 회복될 수 없습니다.차. 충당부채와 우발부채 -당사는 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재 의무의 이행을 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 동 손실의 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 당사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 또한, 충당부채는 보고기간말마다 그 잔액을 검토하고,보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 증감조정하며, 이때 현재가치 평가에 사용한 할인율은 변동되지 않는 것으로 보고 당초에 사용한 할인율로 평가하고 있습니다. 카. 종업원급여 - (1) 퇴직급여충당부채당사는 임직원 퇴직금지급규정에 따라 당기말 현재 1년이상 근속한 전임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총 추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다. 당기중 퇴직금 지급액은 253,864원(전기 : 154,044 천원)이며, 퇴직금추계액의 20.58%(전기: 23.71 %)에 해당하는 금액에 대하여 확정급여형 퇴직연금에 가입하고 있습니다. (2) 연차수당부채 당사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다. 당사는 종업원의 미사용 연차에 대하여 보상을 하므로 근무용역의 제공으로 발생하는 연차유급휴가 전체에 대하여 비용과 부채를 인식합니다. 타. 정부보조금 -당사는 정부보조금에 부수되는 조건을 준수할 것이며, 보조금을 수취할 것으로 합리적인 확신이 있을 때 정부보조금을 인식합니다. 자산관련보조금(공정가치로 측정되는 비화폐성 보조금 포함)을 받는 경우에는 관련 자산을 취득하기 전까지 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 회계처리하고, 관련 자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감계정으로 회계처리합니다. 자산관련보조금은 그 자산의 내용연수에 걸쳐 상각금액과 상계하며, 해당 자산을 처분하는 경우에는 그 잔액을 처분손익에 반영합니다. 또한 수익관련보조금은 특정의 비용을 보전할 목적으로 지급되는 경우에는 특정의 비용과 상계처리합니다. 반면, 대응되는 비용이 없는 경우 당사의 주된 영업활동과 직접적인 관련성이 있다면영업수익으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로 회계처리합니다. 다만, 수익관련보조금을 사용하기 위하여 특정의 조건을 충족해야 하는 경우에는 그 조건을 충족하기 전에 받은 수익관련보조금은 선수수익으로 회계처리합니다.

당사는 한국산업기술진흥원 등으로부터 태양광발전시스템 효율향상 시스템개발 등의 협약에 의하여 정부보조금 184,683천원을 수령하였으며, 당기말 현재 사업 성공시 반환할 정부보조금 12,883천원은 장기미지급금으로 계상하였습니다. 파. 외화환산 -

(1) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산

당사는 기능통화 이외의 다른 통화("외화")로 이루어진 거래를 기능통화로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고있으며, 화폐성 외화자산과 부채는 보고기간종료일 현재의 환율로 환산하여 이로 인한 외화환산손익을 당기손익으로 처리하고 있습니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액과 외화표시 매도가능채무증권의 경우 동 금액을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다.하. 중소기업특례 -당사는 일반기업회계기준서 제31장 중소기업 회계처리 특례에 따라 법령에 의하여 납부하여야 할 금액을 법인세등으로 계상하고 있으며, 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분증권에 대하여는 지분법을 적용하지 아니하였습니다. 다만, 연결재무제표 작성대상의 범위에 해당하는 종속기업에 대하여는 지분법을 적용하였습니다. 또한 시장성이 없는 지분증권은 취득원가로 평가하며, 장기연불조건의 매매거래 및 장기금전대차거래 등에서 발생하는 채권 및 채무는 명목가액을 재무상태표가액으로 계상하고 있습니다.3. 사용이 제한된 금융상품보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	금융상품	당 기	전 기	제한사유

단기금융상품	정기적금 등	482,000	12,000	질권설정

장기금융상품	정기적금	-	46,000	질권설정

합 계	482,000	58,000

4. 매도가능증권보고기간종료일 현재 시장성 없는 매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)(1) 당 기

구 분	주식수(좌수)	지분율	취득가액	순자산가액	장부가액

㈜탑선태양광2호	2,732,000	100%	1,366,000	1,316,018	1,366,000

㈜문경솔라팜	118,400	100%	792,000	322,626	792,000

㈜티에스에너지	1,320,000	100%	660,000	532,007	660,000

㈜티에스에너지5호	1,302,000	100%	651,000	534,047	651,000

㈜티에스에너지7호	842,000	100%	421,000	418,584	421,000

㈜초포태양광	700,000	100%	350,000	(117,401)	350,000

㈜티에스에너지4호	640,000	100%	320,000	381,860	320,000

㈜탑선금오에너지	620,000	100%	310,000	(253,898)	310,000

㈜제이더블유솔라파크	28,800	5%	244,454	(75,011)	244,454

㈜티에스에너지10호	402,000	100%	201,000	(14,688)	201,000

㈜천사	19,700	80%	197,000	33,926	197,000

㈜제이더블유에너지	23,800	5%	123,808	(87,085)	123,808

코리아솔라파크㈜	22,000	50%	110,000	42,451	110,000

전기공사공제조합	2,800	-	883,044	902,619	883,044

후순위채권	-	-	203,400	203,400	203,400

기 타	-	-	253,988	68,856	253,988

합 계	7,086,694	4,208,311	7,086,694

(2) 전 기

구 분	주식수(좌수)	지분율	취득가액	순자산가액	장부가액

㈜제이더블유솔라파크	242,000	100%	2,054,200	54	2,054,200

㈜제이더블유에너지	346,000	100%	1,800,000	(6,040)	1,800,000

㈜티에스에너지	1,320,000	100%	660,000	735,204	660,000

㈜티에스에너지5호	1,302,000	100%	651,000	631,763	651,000

㈜탑선태양광2호	1,240,000	100%	620,000	596,723	620,000

㈜녹색에너지1호	802,000	100%	401,000	492,978	401,000

㈜티에스에너지4호	640,000	100%	320,000	363,773	320,000

㈜솔라오션	25,000	50%	250,000	(150,004)	250,000

㈜초포태양광	405,000	58%	202,500	182,098	202,500

㈜티에스에너지10호	402,000	100%	201,000	(13,494)	201,000

㈜문경솔라팜	30,000	19%	150,000	129,628	150,000

코리아솔라파크㈜	22,000	50%	110,000	43,627	110,000

전기공사공제조합	800	-	241,920	256,222	241,920

후순위채권	-	-	180,000	180,000	180,000

기 타	-	-	137,490	111,669	137,490

합 계	7,979,110	3,554,201	7,979,110

5. 유형자산가. 당기와 전기중 유형자산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)(1) 당 기

구 분	기 초	취 득	대 체	상 각	기 말

토 지	1,106,639	-	-	-	1,106,639

건 물	3,764,682	30,500	-	(145,999)	3,649,183

구축물	422,859	-	-	(35,591)	387,268

기계장치	1,978,065	746,500	-	(459,962)	2,264,603

차량운반구	31,467	7,500	-	(12,050)	26,917

공구와기구	7,995	6,500	-	(4,449)	10,046

비 품	61,163	-	-	(23,721)	37,442

입 목	78,000	-	-	-	78,000

건설중인자산	248,617	549,553	-	-	798,170

합 계	7,699,487	1,340,553	-	(681,772)	8,358,268

(2) 전 기

구 분	기 초	취 득	대 체	상 각	기 말

토 지	1,106,639	-	-	-	1,106,639

건 물	3,910,511	-	-	(145,830)	3,764,682

구축물	458,450	-	-	(35,591)	422,859

기계장치	2,523,993	17,999	200,000	(763,926)	1,978,065

차량운반구	46,573	-	-	(15,106)	31,467

공구와기구	15,220	-	-	(7,225)	7,995

비 품	94,160	2,860	-	(35,858)	61,163

시설장치	1,406	-	-	(1,406)	-

입 목	78,000	-	-	-	78,000

건설중인자산	434,556	111,205	(297,143)	-	248,617

합 계	8,669,508	132,064	(97,143)	(1,004,941)	7,699,487

나. 보고기간종료일 현재 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

장부금액	공시지가	장부금액	공시지가

토 지	1,106,639	931,231	1,106,639	917,735

다 . 토지, 건물 및 기계장치는 당사의 채무와 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 8 참조).

라. 당사는 상기 건물, 기계장치 등과 재고자산에 대하여 부보금액 21,206,591 천원의 종합재산보험을 가입하고 있으며, 우리은행에 질권설정되어 있습니다. 또한, 당사는 상기의 보험 이외에 생산물배상책임보험과 자동차종합보험에 가입하고 있습니다.

6 . 무형 자산 가. 당기와 전기중 무형자산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당 기 (단위:천원)

구 분	기 초	취 득	상 각	기 말

소프트웨어	48,805	-	(16,267)	32,538

(2) 전 기 (단위:천원)

구 분	기 초	취 득	상 각	기 말

개발비	4,267	-	(4,267)	-

소프트웨어	66,166	-	(17,361)	48,805

합 계	70,432	-	(21,628)	48,805

나. 당사는 당기중 643,629천원(전기: 723,182 천원)을 경상연구개발비로 계상하였습니다.

7. 차입금 및 사채가. 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	차입종류	이자율(%)	당 기	전 기

우리은행	일반자금대출 등	3.80-5.82	2,986,563	3,520,927

산업은행	일반자금대출	6.48	1,350,000	1,500,000

농협은행	일반자금대출 등	3.80-10.00	1,228,996	1,592,053

기업은행	일반자금대출 등	2.25	1,207,991	1,629,998

국민은행	일반자금대출 등	3.27-6.36	880,705	120,000

전기공사공제조합	일반자금대출	2.25	800,000	210,000

KEB하나은행	일반자금대출	13.00	540,000	850,000

신한은행	일반자금대출	12.00	350,000	500,000

중소기업진흥공단	운영자금대출	-	-	1,000,000

관계회사	운영자금	-	256,000	1,231,000

임직원	운영자금	-	1,900	286,550

기 타	운영자금	-	-	4,640,000

합 계	9,602,155	17,080,528

나. 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	차입종류	이자율(%)	당 기	전 기

우리은행	에너지이용합리화자금 등	1.75-5.20	2,909,636	3,396,812

중소기업진흥공단	일반자금대출	4.29	375,000	500,000

광주은행	일반자금대출	2.94	242,000	266,000

합 계	3,526,636	4,162,812

차감 : 유동성장기차입금	(1,022,864)	(1,013,176)

잔 액	2,503,772	3,149,636

다. 보고기간종료일 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	금 액

2018년	572,536

2019년	405,596

2020년	121,940

2021년	32,200

2022년 이후	1,371,500

합 계	2,503,772

라. 보고기간종료일 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	발행일	만기일	이자율	당 기	전 기

신보2016제7차	2016.6.29	2018.6.29	5.12	2,700,000	-

신보2014제2차	2014.4.7	2017.4.7	5.43	3,000,000	3,000,000

신보2013제12차	2013.7.4	2016.7.4	-	-	3,000,000

합 계	5,700,000	6,000,000

차감 : 유동성사채	(3,000,000)	(3,000,000)

잔 액	2,700,000	3,000,000

8. 담보제공자산보고기간종료일 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내용은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	장부가액	담보설정금액	채권자	비 고

토 지	1,106,639	11,260,000	우리은행	차입금 담보

건 물	3,649,183

기계장치	2,264,603

단기금융상품	482,000	445,800	우리은행	차입금 담보

매도가능증권	203,400	203,400	신보2016제7차 외	사채 담보

기타보증금	511,000	360,000	광주은행	차입금 담보

합 계	8,216,825	12,269,200

상기의 담보 이외에 당사의 특허권이 산업은행에 담보로 제공되어 있습니다.

9. 건설형 공사계약가. 보고기간종료일 현재 건설형 공사계약 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초공사계약잔액	-	32,560

증감액	44,436,205	7,392,519

공사수입	(40,849,548)	(7,425,079)

기말공사계약잔액	3,586,657	-

나. 보고기간종료일 현재 진행중인 주요 건설형 공사와 관련된 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

누적공사원가	1,218,500	-

누적공사손익	479,843	-

공사대금미수금	1,859,625	-

10. 자본금가. 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

수권주식수	31,000,000주	31,000,000주

발행주식수	보통주 8,006,666주우선주 619,788주	보통주 8,006,666주우선주 795,780주

1주의 금액	500원	500원

자본금	4,401,223천원	4,401,223천원

나. 당사는 2016년 6월 30일과 2016년 7월 1일에 전환상환우선주식 63,492주와 112,500주를 상환함에 따라 당기 말 현재 자본금이 발행주식의 액면총액과 일치하지 아니하며, 상환된 자기주식 175,992주를 자본조정으로 계상하고 있습니다. 다. 당사는 2015년 12월 22일 전환상환우선주식 377,500주가 보통주식 1,006,666주로 전환되었습니다.

11. 이익잉여금처분계산서보고기간종료일 현재 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.(단위:원)

과 목	제 9(당) 기	제 8(전) 기

처분예정일 : 2017.3.15	처리확정일 : 2016.3.30

미처분이익잉여금(미처리결손금)	2,996,966,316	(3,791,519,275)

전기이월미처분이익잉여금 (전기이월미처리결손금)	(3,791,519,275)	2,442,352,611

당기순이익(손실)	6,788,485,591	(6,233,871,886)

이익잉여금처분액	-	-

차기이월미처분이익잉여금(차기이월미처리결손금)	2,996,966,316	(3,791,519,275)

12. 부가가치 계산에 필요한 항목당기와 전기의 부가가치 계산과 관련된 항목의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

급 여	3,030,447	2,884,494

퇴직급여	372,092	178,301

복리후생비	546,533	759,054

임차료	255,354	243,305

세금과공과	80,686	113,869

감가상각비	681,772	1,004,941

무형자산상각비	16,267	21,628

합 계	4,983,151	5,205,592

13. 현금 유ㆍ출입이 없는 중요한 거래당기와 전기중 현금의 유ㆍ출입이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

장기차입금에서 유동성장기차입금으로 대체	1,022,864	1,013,176

사채에서 유동성사채로 대체	3,000,000	3,000,000

건설중인자산에서 본계정으로 대체	-	200,000

매도가능증권의 매각	-	1,374,200

14. 특수관계자와의 거래가. 보고기간종료일 현재 당사의 지배회사는 없습니다.

나. 당기와 전기의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)(1) 당 기

구 분	회사명	매출액	투자자산처분이익	지급수수료	투자자산처분손실	대손상각비	잡손실

관계회사	㈜티에스에너지28호	5,250,000	-	-	-	-	-

㈜TSJ	1,945,240	-	-	-	-	-

㈜녹색에너지1호	29,652	59,000	-	-	718,722	-

㈜천사	815,000	-	-	-	-	-

㈜남양태양광	759,273	-	-	-	-	-

㈜제이더블유솔라파크	-	-	-	743,746	-	-

㈜봉암태양광	726,161	-	-	-	-	-

㈜금오에너지	333,000	-	73,830	-	-	19

㈜우실태양광	330,000	-	-	-	-	-

㈜솔라오션	72,300	25,000	-	-	-	53,783

기 타	106,827	-	-	65,192	61,622	-

(2) 전 기

구 분	회사명	매출액	외환차익	잡 비	잡손실	기타비용

관계회사	㈜탑선태양광2호	-	-	-	65	-

㈜문경솔라팜	154,545	-	3,390	10,000	-

㈜티에스에너지9호	-	-	-	45	-

㈜티에스에너지2호	-	-	-	54	-

㈜티에스에너지16호	900,000	-	-	-	-

㈜티에스에너지	-	-	-	9	-

㈜티에스에너지5호	-	-	-	-	1

㈜솔라오션	72,300	-	27,531	14,869	-

㈜TSJ	1,640,389	19,774	-	-	9,499

기 타	임직원	-	-	-	-	784

다. 당기와 전기의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원) (1) 당 기

구 분	회사명	유상증자/취득	주식처분	자금대여	자금회수	자금차입	자금상환

관계회사	㈜제이더블유솔라파크	-	1,809,746	41,995	-	-	-

㈜제이더블유에너지	-	1,676,192	34,593	-	-	-

㈜문경솔라팜	1,000,000	358,000	95,205	228,605	-	-

㈜탑선태양광2호	746,000	-	143,193	225,000	-	349,000

㈜티에스에너지5호	-	-	38,000	17,472	-	612,000

㈜티에스에너지7호	421,000	-	27,000	27,000	93,000	-

㈜탑선금오에너지	300,000	-	137,000	17,000	-	-

㈜녹색에너지1호	-	401,000	20,000	-	-	-

㈜티에스에너지	-	-	77,515	324,000	-	-

㈜남양태양광	200,000	200,000	-	-	-	-

㈜봉암태양광	200,000	200,000	-	-	-	-

㈜티에스에너지28호	-	-	174,000	173,291	-	-

㈜우실태양광	-	-	-	-	-	300,000

㈜티에스에너지29호	-	-	234,000	-	-	-

㈜금오에너지	30,000	-	86,925	13,000	-	100,000

㈜솔라오션	-	175,000	35,893	974	-	-

㈜천사	197,000	-	5,006	5,006	-	-

㈜초포솔라	-	-	32,000	32,000	-	100,000

㈜정옥햇빛	-	20,000	-	-	-	130,000

㈜초포태양광	147,500	-	-	-	-	-

㈜신정솔라	-	-	123,000	-	-	-

기 타	82,498	41,000	172,401	65,500	-	77,000

기 타	임직원 등	-	-	1,485,910	810,410	-	284,650

(*) 당사는 당기 중 ㈜녹색에너지1호, ㈜남양태양광, ㈜봉암태양광, ㈜ 정옥햇빛, ㈜탑선그린영암에너지, ㈜정선솔라팜 및 ㈜티에스에너지16호의 지분을 전액 매각하였습니다.

(2) 전 기

구 분	회사명	유상증자/취득	주식처분	자금대여	자금회수	자금차입	자금상환

관계회사	㈜탑선태양광1호	-	330,000	-	-	-	214,000

㈜티에스에너지1호	869,000	870,000	126,600	159,600	3,000	3,000

㈜티에스에너지11호	1,000	-	44,467	-	-	-

㈜녹색에너지1호	401,000	-	112,389	-	-	-

㈜탑선태양광2호	-	-	154,000	10,000	349,000	-

㈜티에스에너지14호	1,000	1,000	22,500	12,500	64,000	1,000

㈜티에스에너지10호	-	-	2,000	2,000	77,000	-

㈜아산그린에너지	-	5,000	30,000	13,000	-	-

㈜문경솔라팜	760,000	630,000	134,200	-	-	-

㈜제이더블유솔라파크	2,054,200	-	-	-	-	-

㈜제이더블유에너지	1,800,000	-	-	-	-	-

㈜초포태양광	202,500	-	20,000	3,000	-	-

㈜티에스에너지9호	1,000	-	-	-	-	-

㈜티에스에너지2호	1,000	-	16,000	-	-	-

㈜티에스에너지13호	1,000	-	1,000	-	-	-

㈜티에스에너지16호	1,000	-	25,000	-	-	-

㈜티에스에너지28호	1,000	-	-	-	-	-

㈜티에스에너지29호	1,000	-	6,600	-	-	-

㈜티에스에너지	150,000	-	346,500	-	-	-

㈜티에스에너지4호	145,000	-	3,500	2,000	-	-

㈜티에스에너지5호	650,000	-	28,000	28,000	650,000	38,000

TOPSUN ZHAMBYL SES	12,218	-	-	-	-	-

㈜탑선금오에너지	-	-	21,000	-	-	-

㈜탑선그린영암에너지	-	-	12,000	3,000	-	-

㈜솔라오션	-	-	-	35,893	-	-

기 타	임직원 등	-	-	313,000	375	2,547,450	2,766,900

(*) 당사는 전기 중 ㈜탑선태양광1호, ㈜티에스에너지1호, ㈜티에스에너지14호 및 ㈜아산그린에너지의 지분을 전액 매각하였습니다.

라. 보고기간종료일 현재 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원) (1) 당 기

구 분	회사명	매출채권	공사미수금	단기대여금	선급금	미수금	선수금	단기차입금

관계회사	㈜초포태양광	1,205,500	-	20,000	-	-	-	-

㈜티에스에너지11호	351,633	842,450	10,467	-	-	-	-

㈜탑선금오에너지	840,450	-	350,000	-	-	-	-

㈜티에스에너지28호	121,079	393,921	709	-	-	-	-

㈜티에스에너지4호	-	393,500	1,000	-	-	-	-

㈜티에스에너지	-	-	340,015	-	-	-	-

㈜티에스에너지29호	-	-	240,600	-	-	-	-

㈜솔라오션	-	-	176,515	-	-	-	-

㈜한자태양광	-	-	27,000	-	-	109,000	-

㈜신정솔라	-	-	123,000	-	-	-	-

㈜TSJ	112,633	-	-	-	-	-	-

㈜우실태양광	3,000	-	-	-	-	-	100,000

기 타	110,746	13,622	378,436	-	-	51,000	93,000

기 타	임직원 등	-	-	988,125	1,790,000	10,000	1,090	1,900

(2) 전 기

구 분	회사명	매출채권	공사미수금	단기대여금	선급금	단기차입금

관계회사	㈜티에스에너지11호	351,633	932,450	44,467	-	-

㈜녹색에너지1호	1,553,435	2,041,620	112,389	-	-

㈜탑선태양광2호	-	-	154,000	-	349,000

㈜티에스에너지10호	-	15,622	-	-	77,000

㈜문경솔라팜	-	170,000	134,200	-	-

㈜초포태양광	2,037,500	-	20,000	-	-

㈜티에스에너지2호	-	-	16,000	-	-

㈜티에스에너지13호	-	-	1,000	-	-

㈜티에스에너지16호	308,560	583,440	25,000	-	-

㈜티에스에너지29호	-	-	6,600	-	-

㈜티에스에너지	-	-	586,500	-	-

㈜티에스에너지4호	-	457,000	1,500	-	-

㈜티에스에너지5호	-	-	-	-	612,000

㈜탑선금오에너지	1,290,500	-	230,000	-	-

㈜정옥햇빛	-	-	-	-	130,000

㈜탑선그린영암에너지	-	-	99,500	-	-

㈜솔라오션	-	350,000	141,596	119,800	-

기 타	임직원 등	-	-	312,625	1,000,000	286,550

마. 보고기간종료일 현재 당사의 차입금 등과 관련하여 주요경영진으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. 바. 보고기간종료일 현재 당사는 ㈜솔라오션 외 11개 관계회사의 태양광발전소 사업이행과 관련하여 서울보증보험에 2,744,534천원의 연대보증을 제공하고 있습니다.15. 우발부채와 약정사항가. 보고기간종료일 현재 금융기관과 체결하고 있는 한도약정 등의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원,USD).

금융기관	약정내역	한도액	사용액

기업은행	일반자금대출	200,000	-

기업은행	Bankers Usance	USD 1,000,000	USD 999,578

국민은행	Bankers Usance	USD 630,000	USD 629,462

우리은행	기업통장대출	900,000	-

우리은행	무역금융	900,000	900,000

우리은행	Bankers Usance	USD 900,000	USD 899,928

농협은행	구매자금대출	145,800	145,800

KEB하나은행	일반자금대출	350,000	310,000

나. 보고기간종료일 현재 당사가 타인으로부터 제공받고 있는 지급보증 등의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

보증을 제공한 자	보증제공처	보증내역	금 액

신용보증기금	우리은행	차입금 보증	971,100

한국무역보험공사	우리은행	수출신용보증	810,000

서울보증보험	당 사	이행보증	3,541,562

다. 보고기간종료일 현재 당사는 ㈜내추럴오투피아 및 ㈜탑선태양광1호 의 태양광발전소 사업이행과 관련하여 서울보증보험에 242,098천원의 연대보증을 제공하고 있 습니다. 라. 보고기간종료일 현재 당사는 수입지급보증과 관련하여 기업은행 USD1,000,000 , 국민은행 USD630,000 및 우리은행 USD900,000을 한도로 지급보증을 제공받고 있습니다. 마. 보고기간종료일 현재 당사는 전기공 사공제조합으로부터 계약이행보증과 관련하여 1,980,000천원(한도 : 2,250,000천원)의 보증을 제공받고 있습니다. 바. 당사는 보고기간종료일 현재 세일철강발전소 등에 대한 관리운영위수탁계약에 따라 보장발전량 미달, 시스템총합효율 미달, 공급인증서 매매계약 해지 및 임차료 상승시에 보장발전량 미달분에 대하여 지급보증을 제공하고 있습니다. 16. 법인세등 당사는 일반기업회계기준 제31장(중소기업회계처리특례)규정에 따라 법인세법등의 법령에 의하여 납부하여야 할 금액을 법인세등으로 계상하고 있습니다. 당사의 법정법인세(지방소득세 포함) 부담률은 22%이나 세무조정사항 및 조세특례제한법상의 세 액공제 등의 영향으로 인하여 당기의 법인세차감전순이익에 대한 유효법인세율은 11.8%입니다.

17. 재무제표 확정일과 기관당사의 재무제표는 이사회의 승인에 의해 사실상 확정되며, 2017년 3월 15일 당사의주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.