탑선 사업보고서 (2019.12)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 12 기 2019년 12월 31일 현재
제 11 기 2018년 12월 31일 현재
주식회사 탑선과 그 종속기업

1. 일반사항일반기업회계기준 제4장 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 탑선(이하 "지배기업")은 주식회사 금오에너지, 주식회사 제주감귤태양광, 주식회사 탑선태양광2호(이하 "종속기업")를 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.가. 지배기업의 개요주식회사 탑선(이하 "회사")은 2008년 10월 7일 설립되어 태양광 모듈제조 및 판매, 설치업 등을 주된 사업으로 하고 있습니다. 당기말 현재 회사는 전라남도 장성군 동화면에 본점을 두고 있으며, 2017년 10월 27일 코넥스시장에 상장하였습니다. 회사의 설립시 자본금은 100,000천원이였으나 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재의 납입보통주자본금은 4,003,333천원입니다. 나. 종속기업의 개요종속기업은 태양광 발전사업을 영위하기 위하여 설립되었으며, 종속기업이 보유 및 가동하고 있는 태양광발전소에 대한 내용은 다음과 같습니다.

종속기업명	명칭	소재지	시설용량

주식회사 금오에너지	태양광 발전설비	전라남도 해남군 황산면 한자리 23-31	3,402.17kW

ESS설비	10.46MW

주식회사 제주감귤태양광	총 52개 태양광발전소	제주특별자치도 서귀포시 남원읍 신흥리 1781 외	29,856.96kW

주식회사 탑선태양광2호	태양광 발전설비	충청남도 보령시 성주면 개화리 산 30	3,636.08kW

ESS설비	11.05Mwh

다. 당기말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업에 대한 투자현황은 다음과 같습니다.(단위:주,%,천원)

회사명	발행주식수	투자주식수	투자금액	지분율	소재지	결산일

주식회사 금오에너지	1,042,000	522,000	261,000	50.10%	대한민국	12월 31일

주식회사 제주감귤태양광*	403,400	3,630,600	3,630,600	90%	대한민국	12월 31일

주식회사 탑선태양광2호*	2,732,000	2,732,000	1,366,000	100%	대한민국	12월 31일

*당기에 외부감사대상에 해당되어 종속기업으로 분류하였습니다.

라. 당기말 현재 지배기업 및 연결대상 종속기업의 요약 재무상태 및 경영성과 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

회사명	구 분	자 산	부 채	자 본	매출액	당기순이익(손실)

(주)탑선	지배기업	113,042,436	67,990,632	45,051,804	126,512,090	13,290,225

주식회사 금오에너지	종속기업	11,242,313	11,604,887	(362,574)	1,592,937	(130,691)

주식회사 제주감귤태양광	종속기업	58,357,804	55,198,819	3,158,985	5,004,948	220,202

주식회사 탑선태양광2호	종속기업	12,347,095	11,878,490	468,605	2,243,167	473,212

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

가. 연결재무제표 작성기준

지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결실체")은 일반기업회계기준을 적용하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 일반기업회계기준은 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'의 적용대상 기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다나. 연결기준

연결재무제표는 지배기업과 지배기업이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하고 있습니다. 지배력이란 기업이 경제활동에서 효익을 얻기 위하여 다른 기업의 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 능력을 말합니다.당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 다만, 연결실체 내 모든 기업이 제31장 "중소기업 회계처리 특례"의 적용대상이거나, 종속기업이 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성함에 따라 회계정책이 일치하지 아니하는 경우는 그러하지 아니합니다.연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배기업지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가와 (ii) 종속기업의자산(영업권포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 처분 후 보유투자주식은 해당 일반기업회계기준에 따라 회계처리하며, 이 경우 지배력을 상실하게 된 시점의 보유투자주식의 장부금액을 취득원가로 간주하고 있습니다.

다. 회계기준의 적용연결실체는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 일반기업회계기준을 적용하고 있습니다. 일반기업회계기준은 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다.라. 수익인식

연결실체는 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을대가의 공정가치로 수익을 측정하고 있으며, 부가가치세, 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. 연결실체는 수익을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 관련된 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높은 경우에 수익을 인식합니다.

제품 및 상품매출에 대하여 재화의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 용역제공거래에 대하여는 진행기준에 의하여 수익을 인식하고 있으며, 진행률은 총예정원가에 대한 실제누적발생원가의 비율에 따라 산정하고 있습니다.공사수익은 공사결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있을 때 보고기간종료일 현재의 공사진행률에 따라 인식하며, 공사진행률은 총공사예정원가에 대한 실제공사비 발생액의비율로 산정하고 있습니다. 공사결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없기 때문에 진행기준을 적용할 수 없는 경우, 공사수익은 회수가능성이 매우 높은 발생원가의 범위 내에서만 인식하고, 공사원가는 발생된 회계기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

계약과 직접 관련되며 계약을 획득하기 위해 공사계약 체결전에 부담한 지출은 개별적으로 식별이 가능하며 신뢰성 있게 측정할 수 있고 계약의 체결가능성이 매우 높은경우 경과적으로 선급공사원가로 계상하며 당해 공사를 착수한 후 공사원가로 대체하고 있습니다.전력매출은 전력의 판매로 인한 수익[전력매출 및 REC공급매출]을 생산 및 공급시점을 기준으로 인식하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 적용한 발생기준에 따라 인식하고, 배당금수익은 배당금을 받을 권리와 금액이 확정된 시점에 인식하고 있습니다.마. 현금및현금성자산

연결실체는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 처리하고 있습니다.

바. 유가증권

유가증권은 총평균법을 적용하여 원가를 산정하고 있으며, 연결실체는 지분증권과 채무증권에 대한 투자에 대하여 취득목적과 보유의도에 따라 단기매매증권, 매도가능증권과 만기보유증권으로 분류하고 있습니다. 단기매매증권은 단기투자자산으로 분류하고, 매도가능증권 및 만기보유증권은 장기투자자산으로 분류하고 있으나 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하거나 또는 매도 등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 경우에는 단기투자자산으로 분류하고 있습니다.만기보유증권은 상각후취득원가로 평가하며, 단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다. 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권은 취득원가로 평가하고 있습니다.

단기매매증권평가손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 매도가능증권평가손익은 기타포괄손익누계액으로 인식하고 그 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

사. 지분법적용투자주식 피투자회사에 대하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분법적용투자주식은 취득원가에 취득시점 이후 발생한 지분변동액을 가감하여 처리하고 있습니다. 피투자회사의 지분변동이 피투자회사의 당기순손익으로 인하여 발생한 경우에는 당기손익(지분법손익)으로, 회계정책의 변경에 의한 전기이월이익잉여금의 증감으로 인한 경우에는 전기이월이익잉여금의 증감으로 인식하고 있습니다. 단, 관계기업의 전기이월이익잉여금이 중대한 오류수정에 의하여 변동하였을 경우 회사의 재무제표에 미치는영향이 중대하지 아니하면 당해 지분변동액을 당기손익으로 처리합니다. 기타 자본의 증감으로 인하여 발생한 경우에는 기타포괄손익누계액(지분법자본변동)의 증감으로 처리하고 있습니다. 회사는 관계기업이 배당금지급을 결의한 시점에 투자기업이 수취하게 될 배당금 금액을 지분법적용투자주식에서 직접 차감합니다.

유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여는 관계기업의 회계정책을 회사의 회계정책으로 일치하도록 적절히 수정하여 지분법을 적용합니다. 단, 회사 또는관계기업(종속기업은 제외)이 일반기업회계기준 제31장 '중소기업 회계처리의 특례'를 적용하거나 관계기업이 한국채택국제회계기준(또는 국제회계기준)을 적용하여 재무제표를 작성함에 따라 회계정책이 일치하지 아니하는 경우에는 예외로 합니다.

회사는 지분법적용투자주식의 장부금액이 "0"이하가 될 경우에는 지분법적용을 중지하고 지분법적용투자주식을 "0"으로 처리하고 있습니다. 다만, 회사가 관계기업 에 대하여 실질적으로 투자기업의 순투자액의 일부를 구성하는 장기투자자산(우선주, 장기대여금 및 장기수취채권 등)을 보유하고 있는 경우 지분법 적용으로 인하여 관계기업 보통주에 대한 투자 금액을 초과한 손실은 관계기업 이 청산된다면 상환 받는 우선순위와는 반대의 순서로 적용하여 인식하고 있습니다. 지분법피투자회사가 종속회사인 경우, 투자계정의 잔액이 "영"(0)이 되어 지분법적용을 중지하게 되는 경우를 제외하고는 지배회사 개별재무제표의 당기순손익 및 순자산이 연결재무제표의 당기순손익 및 순자산에 대한 지배회사의 지분과 일치하도록 회계처리하고 있습니다.

아. 대손충당금

연결실체는 회수가 불확실한 매출채권 등은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 대손충당금 잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 인식하며, 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와관리비로 계상하고, 기타 채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 계상하고 있습니다. 회수가 불가능한 채권은 대손충당금과 상계하고, 대손충당금이 부족한 경우에는 그 부족액을 대손상각비로 인식하고 있습니다.

자. 재고자산

연결실체의 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 총평균법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다. 또한, 재고자산의시가가 취득원가 보다 하락한 경우에는 시가(제품 및 상품의 시가는 순실현가능가액,원재료의 시가는 현행대체원가)를 연결재무상태표가액으로 하고 있습니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다.

차. 유형자산 유형자산의 취득원가는 구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 지출 등으로 구성되어 있습니다. 연결실체는 유형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 감가상각방법에 따라 산정된 감가상각누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

과목	추정내용연수	감가상각방법

건물	30년	정액법

구축물	15년	정액법

기계장치	5~10년	정액법

차량운반구	5년	정액법

공구와기구	5년	정액법

비품	5년	정액법

시설장치	5년	정액법

발전설비	12~15년	정액법

유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 생산능력 증대, 내용연수 연장, 상당한 원가절감 또는 품질향상을 가져오는 등 미래경제적효익의 유입 가능성이 매우 높고, 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적 지출로 인식하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

카. 무형자산 무형자산의 취득원가는 구입원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되어 있습니다. 연결실체는 무형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 상각방법에 따라 산정된 상각누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

구분	추정내용연수	상각방법

소프트웨어	5년	정액법

연결실체는 신제품, 신기술 등의 개발원가 중 개별적으로 식별가능하고, 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 매우 높은 원가는 개발비로 계상하고, 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 상각하고 있습니다.

타. 비금융자산의 손상 아직 사용가능하지 않은 무형자산은 매 보고기간말 손상검사를 실시하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 매 결산기에 회수가능액을 평가하여 손상검사를 실시합니다. 이외에 감가상각 또는 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건과 같이 자산손상을 시사하는 징후가 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 단, 유형자산의 경우에는 이러한 손상징후가 있다고 판단되고, 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산을 별도의 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되며, 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 손상차손이 인식된 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있으며, 손상된 영업권은 추후 회복될 수 없습니다.파. 충당부채와 우발부채 연결실체는 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재 의무의 이행을 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 동 손실의 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 연결실체는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 또한, 충당부채는 보고기간말마다 그 잔액을 검토하고,보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 증감조정하며, 이때 현재가치 평가에 사용한 할인율은 변동되지 않는 것으로 보고 당초에 사용한 할인율로 평가하고 있습니다. 하. 종업원급여 (1) 퇴직급여충당부채연결실체는 임직원 퇴직금지급규정에 따라 당기말 현재 1년이상 근속한 전임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총 추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다. 당기중 퇴직금 지급액은 258,288천원(전기 : 248,733천원)이며, 퇴직금추계액의 53.5%(전기: 59.7%)에 해당하는 금액에 대하여 확정급여형 퇴직연금에가입하고 있습니다. (2) 연차수당부채 연결실체는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다. 연결실체는 종업원의 미사용 연차에 대하여 보상을 하므로 근무용역의 제공으로 발생하는 연차유급휴가 전체에 대하여 비용과 부채를 인식합니다. 거. 정부보조금 연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건을 준수할 것이며, 보조금을 수취할 것으로 합리적인 확신이 있을 때 정부보조금을 인식합니다. 자산관련보조금(공정가치로 측정되는 비화폐성 보조금 포함)을 받는 경우에는 관련 자산을 취득하기 전까지 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 회계처리하고, 관련 자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감계정으로 회계처리합니다. 자산관련보조금은 그 자산의 내용연수에 걸쳐 상각금액과 상계하며, 해당 자산을 처분하는 경우에는 그 잔액을 처분손익에 반영합니다. 또한 수익관련보조금은 특정의 비용을 보전할 목적으로 지급되는 경우에는 특정의 비용과 상계처리합니다. 반면, 대응되는 비용이 없는 경우 연결실체의 주된 영업활동과 직접적인 관련성이 있다면영업수익으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로 회계처리합니다. 다만, 수익관련보조금을 사용하기 위하여 특정의 조건을 충족해야 하는 경우에는 그 조건을 충족하기 전에 받은 수익관련보조금은 선수수익으로 회계처리합니다.

연결실체는 한국에너지기술평가원 등으로부터 에너지기술개발사업 등의 협약에 의하여 당기중 정부보조금 301,934천원을 수령하였으며, 당기말 현재 사업 성공시 반환할 정부보조금 101,345천원은 장기미지급금으로 계상하였습니다 . 너. 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결실체는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결실체의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산

연결실체는 기능통화 이외의 다른 통화("외화")로 이루어진 거래를 기능통화로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고있으며, 화폐성 외화자산과 부채는 보고기간종료일 현재의 환율로 환산하여 이로 인한 외화환산손익을 당기손익으로 처리하고 있습니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액과 외화표시 매도가능채무증권의 경우 동 금액을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다.

3. 사용이 제한된 금융상품보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다(단위:천원)

구분	금융상품명	당기	전기	제한사유

현금및현금성자산	보통예금	8,194,899	-	질권설정(*)

단기금융상품	정기적금	210,000	-	차입금담보

장기금융상품	-	-	896,395	-

합계	8,404,899	896,395	-

(*) 프로젝트파이낸싱 대출약정과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다.

4. 단기매매증권 및 매도가능증권 가. 보고기간종료일 현재 단기매매증권의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기- 해당사항 없음.

(2) 전기

구분	주식수(좌수)	지분율	취득가액	순자산가액	장부가액

(주)한자태양광	1,240,000	86%	620,000	579,904	620,000

(주)소리도에너지	1,080,000	100%	540,000	419,869	540,000

합계	1,160,000	999,773	1,160,000

(주1) 상기 지분증권은 보고기간 종료일 현재 1년 이내에 매각이 예정된 자산으로, 매각을 위한 구체적인 절차가 진행중임에 따라 단기매매증권으로 분류하였습니다. 다만, 1년이내에 매각이 실현되지 않을 경우에는 법규등에 의한 불가피한 상황이 아니라면, 지분법적용투자주식으로 재분류하고 지분법적용에 따른 효과를 소급반영할 예정입니다.(주2) 상기 단기매매증권은 해당회사의 차입금과 관련하여 금융기관에 담보제공되어 있습니다.

나. 보고기간종료일 현재 시장성 없는 매도가능증권 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)(1) 당기

구분	주식수(좌수)	지분율	취득가액	순자산가액	장부가액

(주)제이더블유솔라파크(*)	28,800	5%	244,454	(23,481)	244,454

(주)제이더블유에너지(*)	23,800	5%	123,808	(91,621)	123,808

전기공사공제조합(**)	2,800	-	914,754	925,674	925,674

합계	1,283,016	810,572	1,293,936

(*) 해당 매도가능증권은 비상장주식으로 공정가액를 신뢰성있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였으며, 해당회사의 차입금과 관련하여 금융기관에 담보제공되어 있습니다.(**) 해당 매도가능증권은 회사의 차입금과 관련하여 금융기관에 담보제공되어 있습니다(주석9 참조).

(2) 전기

구분	주식수(좌수)	지분율	취득가액	순자산가액	장부가액

(주)제이더블유솔라파크(*)	28,800	5%	244,454	(29,285)	244,454

(주)제이더블유에너지(*)	23,800	5%	123,808	(52,373)	123,808

전기공사공제조합(**)	2,800	-	883,044	914,754	914,754

기타	-	-	164,100	164,100	164,100

합계	1,415,406	997,196	1,447,116

(*) 해당 매도가능증권은 비상장주식으로 공정가액를 신뢰성있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였으며, 해당회사의 차입금과 관련하여 금융기관에 담보제공되어 있습니다.(**) 해당 매도가능증권은 회사의 차입금과 관련하여 금융기관에 담보제공되어 있습니다(주석9 참조).

5. 지분법적용투자주식 가. 보고기간종료일 현재 지분법적용투자주식의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기

회사명	지분율	취득원가	순자산가액	장부금액

(주)티에스에너지9호	100%	3,501,000	1,398,491	1,398,491

(주)티에스에너지5호	100%	651,000	566,368	566,368

(주)티에스에너지4호	100%	320,000	502,757	502,757

(주)티에스에너지	100%	660,000	465,237	465,237

(주)티에스에너지11호	100%	1,000	341,123	341,123

(주)옥산풍력	50%	68,500	72,132	36,066

코리아솔라파크㈜	50%	110,000	60,887	30,444

TSJ(일본)	50%	29,801	59,952	29,976

(주)문경솔라팜	100%	968,000	639,046	11,990

(주)봉암태양광	29%	82,000	353,516	7,262

(주)남양태양광	29%	82,000	294,136	3,173

(주)티에스에너지6호	100%	1,000	967	967

(주)초포태양광	100%	350,000	372	372

(주)티에스에너지17호	100%	1,000	199	199

(주)탑선금오에너지외 32사	3,804,126	2,401,883	-

합계	10,629,427	7,157,066	3,394,425

(2) 전기

회사명	지분율	취득원가	순자산가액	장부금액

(주)제주감귤태양광	90.0%	3,630,600	2,486,287	2,486,287

(주)티에스에너지5호	100.0%	651,000	541,126	541,126

(주)티에스에너지	100.0%	660,000	500,031	500,031

(주)티에스에너지4호	100.0%	320,000	459,843	459,843

(주)문경솔라팜	100.0%	792,000	358,213	358,213

(주)티에스에너지11호	100.0%	1,000	268,268	268,268

코리아솔라파크(주)	50.0%	110,000	30,652	30,652

TSJ	50.0%	29,801	20,697	20,697

(주)제이파워	100.0%	1,000	1,000	1,000

(주)리파워	100.0%	1,000	1,000	1,000

(주)초포태양광	100.0%	350,000	948	948

(주)티에스에너지30호	100.0%	1,000	945	945

(주)티에스에너지24호	100.0%	1,000	791	791

(주)티에스에너지17호	100.0%	1,000	576	576

(주)남해태양광 외 14사	100.0%	2,337,000	-	-

합계	8,886,401	4,670,377	4,670,377

(주)상 기 지분법적용투자주식의일부는 피투자회사의 차입금과 관련하여 금융기관에 담보제공되어 있습니다. 나. 당기와 전기의 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)(1) 당기

회사명	기초금액	연결범위의 변동	취득/대체증가	지분법손익	기말금액

(주)제주감귤태양광	2,486,287	(2,486,287)	-	-	-

(주)티에스에너지9호	-	3,500,000	(2,101,509)	1,398,491

(주)티에스에너지5호	541,126	-	25,242	566,368

(주)티에스에너지4호	459,843	-	42,914	502,757

(주)티에스에너지	500,031	-	(34,794)	465,237

(주)티에스에너지11호	268,268	-	72,855	341,123

(주)옥산풍력	-	68,500	(32,434)	36,066

코리아솔라파크㈜	30,652	-	(208)	30,444

TSJ(일본)	20,697	-	9,279	29,976

(주)문경솔라팜	358,213	176,000	(522,223)	11,990

(주)봉암태양광	-	82,000	(74,738)	7,262

(주)남양태양광	-	82,000	(78,827)	3,173

(주)티에스에너지6호	-	1,000	(33)	967

(주)초포태양광	948	-	(576)	372

(주)티에스에너지17호	576	-	(377)	199

(주)탑선금오에너지외 32사	3,736	2,830,126	(2,833,862)	-

합계	4,670,377	(2,486,287)	6,739,626	(5,529,291)	3,394,425

(주) 결손누적으로 인하여 지분법적용투자주식의 장부금액이 "0"이하가 된 피투자회사 중 회사가 피투자회사에 대하여 투 자자산(대여금)을 보유함에 따라 추가적으로 인식한 지분법평가손실은 299,628천원 입니다.

(2) 전기

회사명	기초금액	취득/대체증가	지분법손익	기말금액

(주)제주감귤태양광	-	3,630,600	(1,144,313)	2,486,287

(주)티에스에너지5호	-	651,000	(109,874)	541,126

(주)티에스에너지	-	660,000	(159,969)	500,031

(주)티에스에너지4호	-	320,000	139,843	459,843

(주)문경솔라팜	-	792,000	(433,787)	358,213

(주)티에스에너지11호	-	1,000	267,268	268,268

코리아솔라파크(주)	-	110,000	(79,348)	30,652

TSJ	-	29,801	(9,104)	20,697

(주)제이파워	-	1,000	-	1,000

(주)리파워	-	1,000	-	1,000

(주)초포태양광	-	350,000	(349,052)	948

(주)티에스에너지30호	-	1,000	(55)	945

(주)티에스에너지24호	-	1,000	(209)	791

(주)티에스에너지17호	-	1,000	(424)	576

(주)남해태양광 외 14사	-	2,337,000	(2,337,000)	-

합계	-	8,886,401	(4,216,024)	4,670,377

(주) 결손누적으로 인하여 지분법적용투자주식의 장부금액이 "0"이하가 된 피투자회사 중 회사가 피투자회사에 대하여 투 자자산(대여금)을 보유함에 따라 추가적으로 인식한 지분법평가손실은 240,010천원입니다.

라. 당기의 지분법대상회사 요약재무정보는 다음과 같습니다.(단위:천원)

회사명	자산	부채	매출	당기순이익

(주)티에스에너지9호	35,908,261	34,509,770	-	(2,101,032)

(주)티에스에너지5호	2,406,728	1,840,360	417,615	25,243

(주)티에스에너지4호	608,466	105,708	118,085	42,915

(주)티에스에너지	1,701,291	1,236,055	219,172	(34,794)

(주)티에스에너지11호	1,042,445	701,322	197,505	72,855

(주)옥산풍력	72,242	110	-	(64,868)

코리아솔라파크㈜	60,887	-	-	(417)

TSJ(일본)	365,408	305,456	6,587,515	5,680

(주)문경솔라팜	6,403,994	5,764,948	481,615	105,966

(주)봉암태양광	3,569,620	3,216,104	240,567	193,107

(주)남양태양광	3,568,670	3,274,534	242,610	155,498

(주)티에스에너지6호	967	-	-	(33)

(주)초포태양광	372	-	-	(576)

(주)티에스에너지17호	22,699	22,500	-	(377)

(주)탑선금오에너지외 32사	94,954,581	92,552,697	5,452,083	(1,756,419)

마. (주)남해태양광외 15사는 자본잠식으로 인하여 지분법이 중단되었으며, 지분법적용 중지로 인한 미인식지분변동액은 593,221천원입니다.

6. 유형자산가. 당기와 전기중 유형자산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)(1) 당기

구분	기초	연결범위의 변동	취득	처분	대체	상각	기말

토지	2,606,511	40,000	28,859	(8,537)	-	-	2,666,833

건물	3,496,168	-	59,045	-	-	(152,224)	3,402,989

구축물	372,165	-	-	-	-	(39,437)	332,728

기계장치	3,619,217	-	1,396,000	-	-	(590,267)	4,424,950

차량운반구	10,150	-	-	-	-	(2,700)	7,450

공구와기구	4,522	-	29,000	-	-	(5,313)	28,209

비품	32,637	-	16,291	-	-	(11,321)	37,607

입목	160,000	-	28,000	-	-	-	188,000

건설중인자산	15,273,304	7,366,751	-	(15,273,304)	-	7,366,751

발전설비	10,371,787	22,388,022	17,332,982	-	15,273,304	(4,092,643)	61,273,452

합계	35,946,461	22,428,022	26,256,928	(8,537)	-	(4,893,905)	79,728,969

(2) 전기

구분	기초	취득	처분	대체	상각	기말

토지	1,958,644	185,639	-	462,228	-	2,606,511

건물	3,502,337	142,659	-	-	(148,828)	3,496,168

구축물	351,677	57,700	-	-	(37,212)	372,165

기계장치	3,677,017	442,600	-	22,400	(522,800)	3,619,217

차량운반구	13,617	6,000	(1)	-	(9,466)	10,150

공구와기구	7,284	-	-	-	(2,762)	4,522

비품	16,041	32,200	-	-	(15,604)	32,637

입목	78,000	82,000	-	-	-	160,000

건설중인자산	484,628	-	-	(484,628)	-	-

발전설비	6,132,172	5,073,809	-	-	(834,194)	10,371,787

합계	16,221,417	6,022,607	(1)	-	(1,570,866)	20,673,157

나. 보고기간종료일 현재 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당기	전기

장부금액	공시지가	장부금액	공시지가

토지	2,666,833	1,682,578	2,606,511	1,819,289

다 . 토지, 건물, 기계장치 및 발전설비는 연결실체의 채무와 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 8 참조).

라. 연결실체는 상기 건물, 기계장치,발전설비 등과 재고자산에 대하여 부보금액 84,713,125천원 의 종합재산보험과 재물손해담보를을 가입하고 있으며, 보험금 청구권에 대하여는 금융기관 및 대주단을 우선수익자로 하는 질권이 설정되어 있습니다 . 또한, 연결실체는 상기의 보험 이외에 기업휴지보험손해보험과 생산물배상책임보험 및자동차종합보험등에 가입하고 있습니다.

7. 무형 자산 가. 당기와 전기중 무형자산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)(1) 당기

구분	기초	취득	상각	기말

소프트웨어	25,739	23,700	(8,212)	41,227

(2) 전기

구분	기초	취득	상각	기말

소프트웨어	29,711	15,167	(19,139)	-

영업권	76,963	-	-	(76,963)

합계	106,674	15,167	(19,139)	(76,963)

나. 연결실체는 당기중 410,646천원(전기: 775,243천원)을 경상연구개발비로 계상하였습니다.

8. 차입금 및 사채가. 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	차입종류	이자율(%)	당기	전기

우리은행	일반자금대출 등	3.7	1,000,000	-

산업은행	일반자금대출	3.09~3.42	5,000,000	3,000,000

농협은행	일반자금대출 등	5.12	500,000	600,000

국민은행	일반자금대출 등	3.44~3.68	3,059,597	200,000

전기공사공제조합	일반자금대출	2.25	850,000	850,000

KEB하나은행	일반자금대출	2.65~3.74	3,364,848	434,120

신한은행	일반자금대출	4.51	280,000	280,000

기업은행	일반자금대출	3.28	2,117,476	-

관계회사	운영자금	-	63,000	134,000

(주)가나통신전력공사	운영자금	-	-	4,000

합계	16,234,921	5,502,120

나. 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)(1) 당기

구분	차입종류	이자율(%)	당기

KEB하나은행	시설자금대출등	1.75~2.90	4,600,060

산업은행	시설자금대출등	4.15	2,000,000

농협은행(주)(한화태양광발전전문투자형사모특별자산투자신탁3호(발전시설)의 신탁업자)	프로젝트금융대출	4.70~480	11,712,000

(주)국민은행(신한BNPP그린에너지 전문투자형사모특별자산투자신탁 제4호의 신탁업자)	프로젝트금융대출	4.70%	52,283,385

신한BNPP그린에너지전문투자형사모특별자산투자신탁제2호[대출채권]의신탁업자 주식회사 부산은행	프로젝트금융대출Tr.A-1 대출금	4.60%	4,796,986

신한BNPP그린에너지전문투자형사모특별자산투자신탁제5호의	프로젝트금융대출Tr.A-2 대출금	4.80%	1,265,000

신탁업자 주식회사 국민은행	프로젝트금융대출Tr.A-3 대출금	4.80%	5,077,580

합계	81,735,011

차감 : 유동성장기차입금	(5,478,073)

잔액	76,256,938

(2) 전기

구분	차입종류	이자율(%)	금액

KEB하나은행	시설자금대출등	1.75~3.00	3,954,000

신한BNPP그린에너지전문투자형사모특별자산투자신탁제2호[대출채권]의 신탁업자 주식회사 부산은행	프로젝트금융대출Tr.A-1 대출금	4.60%	5,101,317

신한BNPP그린에너지전문투자형사모특별자산투자신탁제5호의신탁업자 주식회사 국민은행	프로젝트금융대출Tr.A-2 대출금	4.80%	1,265,000

프로젝트금융대출Tr.A-3 대출금	4.80%	5,438,460

신한BNPP그린에너지사모특별자산투자신탁의 신탁업자 농협은행 주식회사	프로젝트금융대출Tr.B 대출금	-	-

합계	15,758,777

차감 : 유동성장기차입금	(1,091,151)

잔액	14,739,626

다. 보고기간종료일 현재 장기차입금과 사채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	장기차입금	사채

2021년	7,099,574	1,000,000

2022년	6,873,079	8,000,000

2023년	6,036,086	-

2024년 이후	56,248,199	-

합계	76,256,938	9,000,000

라. 보고기간종료일 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	발행일	만기일	이자율(%)	당기	전기

신보2017제2차	2017.4.27	2019.4.27	-	-	2,550,000

2019 1차스케일업	2019.9.27	2022.9.27	5.23	5,000,000	-

신보2019제9차	2019.10.24	2022.10.24	2.50	5,000,000	-

합계	10,000,000	2,550,000

차감 : 유동성사채	(1,000,000)	(2,550,000)

잔액	9,000,000	-

마. 연결회사가 발행한 전환사채 중 미상환잔액의 내용은 다음과 같습니다.(단위:천원)

종류	발행일	전환기간만료일(주1)	전환가격(원)	표시이자율	보장수익률	발행할주식수	미상환잔액 (액면금액)

당기	전기

제1회 기명식	2017.7.12	2022.7.12	4,000	0%	4%(연복리)	1,235,000	4,940,000	4,940,000

제2회 기명식	2018.5.21	2023.5.21	10,000	0%	3%(연복리)	106,000	1,060,000	1,060,000

전환권조정	(38,278)	(389,319)

상환할증금	574,520	467,658

합계	6,536,242	6,078,339

(주1) 상기 전환사채는 발행일의 익일로부터 2년이 경과하는 날에 회사에 조기상환을 청구할 수 있는 권리가 부여되어 있습니다. 최초 발행시 조기상환청구일을 기대만기로 가정하였으며, 기중 상환할증금의 증가분은 조기상환청구일 개시에 따른 상환할증금 연기 차액의 증가분입니다.

9. 담보제공자산보고기간종료일 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내용은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	장부가액	담보설정금액	채권자	비 고

토지	2,561,833	10,200,000	KEB하나은행	차입금 담보

건물	3,402,990

기계장치	4,424,949

단기금융상품	210,000	210,000	우리은행 외1	차입금 담보

매도가능증권	925,674	925,674	전기공사공제조합	차입금 담보

발전설비	61,273,452	75,134,951	(주)국민은행(신한BNPP그린에너지 전문투자형사모특별자산투자신탁 제4호의 신탁업자) 외	프로젝트금융대출담보

합계	72,798,898	86,470,625	-	-

또한 연결회사는 대출약정에 의해 상기 장기차입금과 관련하여 제예금계좌(주석3 참조), 전력대금청구권, 계약상권리에 대한 채권양도담보, 태양광발전소에 대한 동산담보 및 보험계약상 권리 등을 담보로 제공하고 있습니다.상기의 담보 이외에 회사의 특허권이 산업은행에 담보로 제공되어 있으며, 단기매매증권, 매도가능증권(지분증권) 및 지분법적용투자주식중 일부는 해당 투자회사의 차입금에 대하여 금융기관에 담보제공되어 있습니다.

10. 건설형 공사계약가. 보고기간종료일 현재 건설형 공사계약 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당기	전기

기초공사계약잔액	3,226,082	4,216,753

증감액	55,743,205	49,922,946

공사수입	(45,244,650)	(50,913,617)

기말공사계약잔액	13,724,637	3,226,082

나. 보고기간종료일 현재 진행중인 주요 건설형 공사와 관련된 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당기	전기

누적공사원가	5,575,709	5,950,940

누적공사손익	2,889,132	(579,946)

공사대금미수금	8,408,333	2,195,398

공사선수금	-	1,192,570

11. 자본금

가. 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

수권주식수	31,000,000주	31,000,000주

발행주식수	보통주 8,006,666주	보통주 8,006,666주우선주 357,024주

1주의 금액	500원	500원

자본금	4,401,223천원	4,401,223천원

나. 연결회사는 2016년부터 전환상환우선주를 상환하여 왔으며, 전에 자기주식 전량을이익소각함에 따라 당기말 현재 자본금이 발행주식의 액면총액과 일치하지 아니합니다. 전기에 이익소각된 전환상환우선주의 내용은 다음과 같습니다.

발행주식수(주)	우선주자본금(천원)	소각금액(천원)

795,780	397,890	5,791,621

12. 연결포괄손익계산서당기의 포괄손익은 당기순이익과 동일합니다.

13. 연결주당순이익당기의 보통주 연결주당순손익 및 우선주 연결당기순손익의 상세내역은 다음과 같습니다.(단위:원,주)가. 보통주 당기순이익

구분	당기	전기

지배기업소유주지분 당기순이익	13,070,742,880	17,191,389,402

조정사항-우선주배당금 등	-	-

보통주 당기순이익	13,896,147,572	17,191,389,402

가중평균유통보통주식수	8,006,666	8,006,666

가중평균유통우선주식수	-	-

보통주 기본주당이익	1,632	2,147

우선주 기본주당이익	-	-

나. 희석주 당기순이익

구분	당기	전기

희석순이익 산정

보통주 당기순이익	13,070,742,880	17,191,389,402

전환사채에 대한 이자비용 (법인세 효과 차감 후)	357,164,221	394,527,288

희석주당이익 산정을 위한 순손익	13,427,907,101	17,585,916,690

희석 유통주식수

발행된 가중평균유통보통주식수	8,006,666	8,006,666

전환사채의 전환 가정	1,341,000	1,341,000

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	9,347,666	9,347,666

희석주당순이익

보통주 희석주당이익	1,436	1,881

14. 법인세비용 및 이연법인세 가. 당기의 법인세 기간배분과 관련하여 계산된 법인세비용 및 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

당기법인세등 부담액	6,005,597	6,633,171

일시적차이로 인한 이연법인세변동액	(1,049,406)	(1,127,090)

기타	672,312	(6,976)

법인세비용	5,628,503	5,499,105

나. 당기중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	18,656,046	22,524,050

적용세율에 따른 법인세	3,684,330	4,535,291

조정사항	-

- 비과세수익	(2,324,456)	4,891,232

- 비공제비용	5,479,238	(2,068,300)

- 기타	(1,210,610)	(1,859,119)

법인세비용	5,628,503	5,499,104

유효세율	30.17%	24.41%

다. 보고기간종료일 현재 누적일시적 차이 및 이연법인세자산(부채)의 계산내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기말

구분	차감할(가산할)일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	증가	감소	기말	기초	기말

감가상각비(고정자산)	86,567	1,923	-	88,490	19,045	19,468

매도가능증권평가이익	(31,710)	(10,920)	-	(42,630)	(6,976)	(9,379)

미수수익	(994)	(401,291)	(994)	(401,291)	(219)	(88,284)

연차수당	101,049	134,617	101,049	134,617	22,231	29,616

정부출연금(기계장치)	33,952	-	4,115	29,837	7,470	6,564

정부출연금(현금)	52,374	301,934	354,308	-	11,522	-

정부출연금(장기미지급금)	76,137	25,208	-	101,345	16,750	22,296

퇴직급여충당금	1,254,664	349,119	258,288	1,345,495	276,026	296,009

퇴직연금	(750,200)	(686,659)	(716,088)	(720,771)	(165,044)	(158,570)

지분법평가손실(*)	4,717,035	4,703,886	-	9,420,921	1,037,748	2,019,800

매도가능증권손상차손	215,400	135,000	-	350,400	47,388	77,088

사채상환할증금	467,658	106,862	-	574,520	102,885	126,394

전환권조정	(389,319)	-	(351,041)	(38,278)	(85,650)	(8,421)

합계	5,832,613	4,659,679	(350,363)	10,842,655	1,283,176	2,332,581

(*) 지분법적용투자주식은 회사의 보유 목적이 장래에 매각을 위한 것이며, 이에 따라 실현가능한 자산으로 분류하였습니다.

(2) 전기말

구분	차감할(가산할)일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	증가	감소	기말	기초	기말

감가상각비(고정자산)	84,692	1,874	-	86,566	18,632	19,045

매도가능증권평가이익	-	(31,710)	-	(31,710)	-	(6,976)

미수수익	(489)	(994)	(489)	(994)	(108)	(219)

연차수당	90,716	101,049	90,716	101,049	19,958	22,231

정부출연금(기계장치)	38,068	-	4,115	33,953	8,375	7,470

정부출연금(장기미지급금)	45,952	30,185	-	76,137	10,109	16,750

정부출연금(현금)	-	456,691	404,316	52,375	-	11,522

퇴직급여충당금	1,133,411	369,986	248,733	1,254,664	249,351	276,026

퇴직연금	(374,485)	(375,715)	-	(750,200)	(82,387)	(165,044)

사채상환할증금	403,104	64,554	-	467,658	88,683	102,885

전환권조정	(711,494)	(183,630)	(505,804)	(389,320)	(156,528)	(85,650)

지분법평가손실(*)	-	4,717,035	-	4,717,035	-	1,037,748

매도가능증권손상차손	-	215,400	-	215,400	-	47,388

합계	709,475	5,364,725	241,587	5,832,613	156,085	1,283,176

(*)지분법적용투자주식은 장래에 매각을 위하여 보유중인 자산이며, 전기까지는 이연법인세효과를 인식하지 아니하였으나, 당기부터는 이연법인세 효과를 인식하여 비유동 자산부채에 반영하였습니다.

라. 보고기간종료일 현재 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산 및 이연법인세부채는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

이연법인세자산	이연법인세부채	이연법인세자산	이연법인세부채

유동	30,521	(88,284)	33,753	(77,448)

비유동	2,566,714	(176,370)	1,507,311	(180,441)

마. 보고기간종료일 현재 연결실체가 인식하지 아니한 이연법인세자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

금액	세액효과	금액	세액효과

대손충당금(주1)	10,510,751	2,312,365	8,209,337	1,806,054

매도가능증권손상차손(주2)	57,186	12,581	57,186	12,581

합계	10,567,937	2,324,946	8,266,523	1,818,635

(주1) 회사는 대손충당금 부인액 중 향후 실현여부가 불확실한 대손충당금 설정액에 대하여는 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. (주2) 해당 매도가능증권은 장래에 처분할 계획이 없어서 이연법인세 효과를 인식하지 아니하였습니다.

바. 당기중 자본에 직접 차감된 당기 법인세부담액과 이연법인세 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

기타포괄손익누계액- 매도가능증권평가이익	기초금액	24,734	-

당기증감액	10,920	31,170

당기이연법인세	(2,403)	(6,976)

기말금액	33,251	24,734

15. 부가가치 계산에 필요한 항목당기와 전기의 부가가치 계산과 관련된 항목의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당기	전기

급여	4,463,030	3,674,907

퇴직급여	349,119	369,986

복리후생비	694,880	596,087

임차료	1,081,287	351,466

세금과공과	208,275	101,649

감가상각비	4,893,906	1,570,866

무형자산상각비	8,212	19,139

합계	11,698,709	6,684,100

16. 현금 유ㆍ출입이 없는 중요한 거래당기중 현금의 유ㆍ출입이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당기	전기

장기차입금에서 유동성장기차입금으로 대체	6,460,073	1,124,691

사채에서 유동성사채로 대체	1,000,000	2,550,000

단기대여금에서 장기대여금으로 대체	7,588,529	-

유형자산 취득 관련 미지급금 변동	1,128,355	-

건설중인자산에서 본계정으로 대체	15,273,304	484,628

전기오류수정이익으로 인한 미지급금의 감소	-

매도가능증권에서 지분법적용투자주식으로 대체	-	4,712,801

매도가능증권에서 단기매매증권으로 분류	-	1,160,000

자기주식의 소각	-	5,791,621

17. 특수관계자와의 거래가. 보고기간종료일 현재 연결실체의 지배회사는 없습니다.

나. 당기와 전기의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)(1) 당기

구분	법인명	공사수익	제품매출	용역매출	대손상각비계	기타의대손상각비	합계

관계회사	㈜모하솔라	5,030,000	-	-	-	-	5,030,000

㈜함구미태양광	4,110,000	-	-	-	-	4,110,000

㈜티에스에너지17호	3,832,608	-	-	-	-	3,832,608

㈜동고지솔라	2,119,844	1,280,496	114,193	-	-	3,514,533

㈜티에스에너지27호	2,030,880	1,199,520	22,322	-	(28,427)	3,224,295

(주)봉리에너지	776,380	1,924,650	-	-	-	2,701,030

(주)심포솔라	644,858	1,947,400	-	-	-	2,592,258

㈜티에스에너지15호	-	2,376,192	61,064	-	(2,946)	2,434,310

(주)태천에너지	729,752	1,588,600	-	-	-	2,318,352

(주)백야에너지	528,158	1,729,000	-	-	-	2,257,158

(주)성소솔라	498,480	1,635,400	-	-	-	2,133,880

(주)신추에너지	340,394	1,654,250	-	-	-	1,994,644

(주)봉동솔라	575,050	1,302,600	-	-	-	1,877,650

(주)장감솔라	507,179	1,302,600	-	-	-	1,809,779

(주)장지솔라	908,000	-	50,568	-	-	958,568

(주)보대에너지	901,000	-	50,215	-	-	951,215

(주)소리도에너지	839,580	-	53,925	-	-	893,505

(주)유송태양광	809,025	-	46,234	-	-	855,259

㈜티에스에너지19호	761,114	-	48,030	-	-	809,144

㈜티에스에너지23호	-	797,888	-	-	(12,528)	785,360

㈜문경솔라팜	608,245	-	50,000	-	-	658,245

기타특수관계자	㈜개화햇빛	3,506,252	2,195,648	57,427	-	-	5,759,327

관계회사 외	㈜티에스에너지22호 외16	1,906,890	-	344,355	581,210	1,814,382	4,646,837

(2) 전기(2) 전기

구분	회사명	공사수익	제품매출	기타매출	대손상각비	기타의대손상각비	잡비 (판)

관계회사	(주)한자태양광	35,928	-	84,102	360	-	35,928

(주)소리도에너지	2,696,544	2,157,456	-	-	-	-

(주)초포태양광	-	-	-	(479,400)	(22,000)	-

(주)탑선금오에너지	-	-	-	(336,180)	(60,000)	-

(주)솔라오션	13,044	-	72,300	15,906	-	13,044

(주)탑선태양광2호	-	-	94,624	-	-	14,966

(주)탑오퍼레이션	-	-	-	-	-	-

(주)티에스에너지11호	-	-	-	36,808	-	-

(주)문경솔라팜	8,613	-	50,000	-	-	8,613

(주)티에스에너지23호	-	-	-	-	-	-

(주)티에스에너지5호	10,183	-	34,944	(1,922)	-	10,183

(주)티에스에너지4호	-	-	-	25,650	-	-

(주)티에스에너지27호	-	-	-	-	-	-

(주)제주감귤태양광	1,485	-	33,862	-	-	1,485

(주)티에스에너지29호	-	-	-	-	-	-

기타 특수관계자	(주)제이더블유솔라파크	123,295	-	653,437	-	-	123,295

(주)제이더블유에너지	101,186	-	513,710	-	-	101,186

(주)우실태양광	29,532	-	96,883	-	-	29,532

관계회사외	(주)남해태양광 외6사	-	-	-	-	-	-

다. 당기와 전기의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원) (1) 당기

구분	법인명	주식취득	주식처분	자금대여	자금회수	자금상환	합계

관계회사	㈜티에스에너지9호	3,500,000	-	22,907,894	5,559,728	-	31,967,622

㈜모하솔라	1,000	-	1,307,500	1,219,136	-	2,527,636

(주)티에스에너지25호	2,000	1,000	1,601,526	161,000	-	1,765,526

(주)티에스에너지18호	1,000	-	891,000	727,847	-	1,619,847

㈜동고지솔라	136,000	-	344,044	736,944	-	1,216,989

(주)봉리에너지	-	-	852,000	259,836	-	1,111,836

(주)신추에너지	-	-	574,100	332,648	-	906,748

(주)심포솔라	-	-	900,000	-	-	900,000

㈜티에스에너지15호	616,000	-	68,916	105,000	-	789,916

(주)성소솔라	-	-	416,000	332,648	-	748,648

(주)소리도에너지	205,000	540,000	-	-	-	745,000

(주)백야에너지	-	-	724,500	-	-	724,500

㈜티에스에너지27호	124,000	1,000	280,090	308,517	-	713,607

㈜함구미태양광	1,000	-	232,000	444,795	-	677,795

(주)장감솔라	-	-	508,911	12,000	-	520,911

(주)보대에너지	209,000	-	-	-	-	209,000

(주)장지솔라	209,000	-	-	-	-	209,000

㈜티에스에너지19호	193,000	-	-	-	-	193,000

(주)유송태양광	191,000	-	-	-	-	191,000

기타특수관계자	(주)검바위솔라	-	-	338,000	263,000	-	601,000

(주)어드미솔라	-	-	299,500	222,066	-	521,566

(주)두라에너지	-	-	219,000	215,787	-	434,787

㈜서고지에너지	-	-	92,000	182,752	-	274,752

㈜개화햇빛	-	-	79,147	114,483	-	193,630

관계회사 외	(주)월호솔라 외 46	624,500	-	1,297,154	555,556	9,000	2,486,210

(2) 전기

구분	회사명	유상증자/취득	자금대여	자금회수	자금차입	자금상환

관계회사	(주)한자태양광	-	-	28,254	-	-

(주)티에스에너지23호	-	494,000	-	-	-

(주)제주감귤태양광	3,630,600	410,693	78,688	-	-

(주)티에스에너지24호	1,000	273,000	213,000	-	-

(주)소리도에너지	540,000	45,000	450,000	-	-

(주)티에스에너지9호	-	120,000	-	-	-

(주)티에스에너지30호	1,000	83,000	-	-	-

기타 특수관계자	(주)동고지솔라	-	433,000	-	-	-

(주)함구미태양광	-	410,600	400,000	-	-

(주)어드미솔라	-	223,000	-	-	-

(주)두라에너지	-	217,000	-	-	-

(주)톱텍에너지	-	7,600	-	-	400,000

(주)티앤솔라에너지	-	7,289	-	-	567,111

(주)서고지에너지	-	183,000	-	-	-

(주)광정솔라	-	154,000	94,000	-	-

(주)티앤희망에너지	-	100,713	-	-	349,087

(주)양지폴솔라	-	118,000	-	-	-

(주)모하솔라	-	115,000	6,000	-	-

(주)월호솔라	-	113,704	-	-	-

(주)두류에너지	-	94,000	-	-	-

(주)심포솔라	-	92,000	7,000	-	-

(주)화태에너지	-	79,000	-	-	-

(주)봉리에너지	-	78,000	-	-	-

(주)백야에너지	-	62,000	-	-	-

관계회사외	㈜남해태양광 외 32사	1,000	441,084	132,354	-	224,483

임직원	임직원	-	444,945	73,031	260,000	261,900

(*) 회사는 당기중 (주)티에스에너지22호 및 (주)티에스에너지28호의 지분을 전액 매각하였습니다.

라. 보고기간종료일 현재 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원) (1) 당 기

구분	법인명	외상매출금	공사미수금	대여금	미수금	선급금	기타보증금	미지급금	합계

관계회사	㈜티에스에너지9호	-	-	17,468,166	-	-	-	-	17,468,166

(주)소리도에너지	2,990,680	874,580	-	1,460	-	-	-	3,866,720

(주)심포솔라	2,142,140	689,199	985,000	-	-	-	-	3,816,339

(주)봉리에너지	2,117,115	832,861	670,165	-	-	-	-	3,620,140

(주)백야에너지	1,901,900	567,526	786,500	-	-	-	-	3,255,926

㈜문경솔라팜	2,486,220	644,785	-	85	-	-	-	3,131,090

(주)태천에너지	1,747,460	765,923	52,352	-	-	-	-	2,565,735

(주)장감솔라	1,432,860	545,405	496,911	-	-	-	-	2,475,175

(주)신추에너지	1,819,675	374,433	247,975	-	-	-	-	2,442,083

(주)성소솔라	1,798,940	532,131	89,875	-	-	-	-	2,420,946

(주)봉동솔라	1,432,860	607,565	73,411	-	-	-	-	2,113,835

봉암태양광	1,189,903	489,797	964	765	-	-	-	1,681,429

남양태양광	1,189,903	489,797	927	745	-	-	-	1,681,372

㈜티에스에너지23호	877,677	-	606,923	-	-	-	-	1,484,599

(주)티에스에너지25호	-	-	1,440,526	-	-	-	-	1,440,526

(주)장지솔라	318,106	880,800	-	844	-	-	-	1,199,750

(주)보대에너지	318,009	878,700	-	1,448	-	-	-	1,198,157

㈜티에스에너지19호	13,208	772,274	-	25	2,505	-	-	788,012

㈜티에스에너지22호	204,228	557,940	-	565	1,901	-	-	764,634

(주)유송태양광	12,714	735,525	-	35	2,552	-	-	750,827

㈜티에스에너지27호	193,183	520,740	10,090	692	1,798	-	-	726,503

㈜티에스에너지11호	43,633	652,450	-	-	-	-	-	696,083

㈜동고지솔라	25,719	470,744	40,100	601	1,542	-	-	538,706

관계회사 외	㈜티에스에너지15호 외 61	1,079,786	648,097	9,555,008	14,495	-	-	7,469	11,305,855

(주 1) 상기 채권채무는 대손충당금 차감전 금액이며, 보고기간종료일 현재 특수관계자 매출채권 및 공사미수금에 대한 대손충당금은 664,591 천원이 며, 대여금에 대한 대손충당금은 3,067,934천원입니다. (2) 전기

구분	회사명	매출채권(주1)	공사미수금(주2)	단기대여금(주3)	미수금	선급금	기타보증금	매입채무

관계회사	(주)한자태양광	20,280	-	-	1,980	87,630	-	461

(주)티에스에너지23호	-	-	632,559	-	-	-	-

(주)제주감귤태양광	-	-	422,993	54,051	-	-	104

(주)티에스에너지	-	-	725,030	-	-	-	-

(주)탑선금오에너지	-	-	558,000	-	-	-	-

(주)솔라오션	135,201	-	353,030	-	-	-	261

(주)티에스에너지9호	-	-	120,477	-	-	-	-

(주)티에스에너지4호	-	349,350	-	-	-	-	-

(주)소리도에너지	2,373,202	1,024,598	40,000	1,450	-	-	-

(주)티에스에너지11호	188,486	1,032,430	-	-	-	-	-

기타 특수관계자	(주)동고지솔라	-	-	433,000	-	-	-	-

(주)모하솔라	-	-	366,720	-	-	-	-

(주)함구미태양광	-	-	235,501	-	-	-	-

(주)굴등솔라	-	-	227,276	-	-	-	-

(주)어드미솔라	-	-	223,000	-	-	-	-

(주)티앤도촌에너지	-	-	221,801	-	-	-	-

(주)두라에너지	-	-	217,000	-	-	-	-

(주)서고지에너지	-	-	183,000	-	-	-	-

(주)톱텍에너지	-	-	135,373	-	-	-	-

(주)티앤미래에너지	-	-	132,659	-	-	-	-

(주)한빛에너지	-	-	119,454	-	-	-	-

(주)양지폴솔라	-	-	118,000	-	-	-	-

(주)톱텍도촌에너지	-	-	117,719	-	-	-	-

관계회사 외	(주)송고솔라 외 45사	-	13,622	1,836,413	-	-	151,200	4,603

임직원	임직원	-	-	1,311,914	-	924,000	-	-

(주 1) 보고기간종료일 현재 특수관계자 매출채권 및 공사미수금에 대한 대손충당금은 527,716천원입니다.(주2) 보고기간종료일 현재 특수관계자 대여금에 대한 대손충당금은 1,051,540천원입니다. 마. 보고기간종료일 현재 회사의 차입금 등과 관련하여 주요경영진으로부터 지급보증을 제공받고 있으며, 서울보증보험의 이행보증과 관련하여 주요경영진으로부터 연대보증을 제공받고 있습니다. 바. 보고기간종료일 현재 회사는 ㈜솔라오션 외 11개사의 태양광발전소 사업이행과 관련하여 서울보증보험에 2,138,864천원의 연대보증을 제공하고 있습니다.

18. 우발부채와 약정사항

가. 보고기간종료일 현재 금융기관과 체결하고 있는 한도약정 등의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원,USD).

금융기관	약정내역	한도액	사용액

산업은행	운영자금	2,000,000	2,000,000

국민은행	포괄외화지급보증	USD800,000	USD742,440

우리은행	연지급수입	USD800,000	-

KEB하나은행	Banker's Usance	USD2,000,000	USD1,817,972

산업은행	Banker's Usance	USD1,000,000	-

신한은행	Banker's Usance	USD1,000,000	-

기업은행	Banker's Usance	USD997,000	USD965,172

나. 보고기간종료일 현재 회사가 타인으로부터 제공받고 있는 지급보증 등의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

보증을 제공한 자	보증제공처	보증내역	금 액

신용보증기금	우리은행	차입금 보증	2,007,000

한국무역보험공사	하나은행	수출신용보증	234,000

서울보증보험	당 사	이행보증	23,761,245

다. 프로젝트 대출관련 약정

구 분	대주	약정액	적용 이자율	상환

Tr.A-1 대출금	신한BNPP그린에너지전문투자형사모특별자산투자신탁제2호[대출채권]의신탁업자 주식회사 부산은행	5,656,000천원	연 4.60%	운영개시 후 15년간원금불균등 상환

Tr.A-2 대출금	신한BNPP그린에너지전문투자형사모특별자산투자신탁제5호의신탁업자 주식회사 국민은행	1,265,000천원	연 4.80%	약정 후 14년 3개월 거치 후1년 6개월간 원금불균등 상환

Tr.A-3 대출금	5,544,000천원	연 4.80%	약정 후14년간 원금불균등 상환

Tr.B 대출금	신한BNPP그린에너지사모특별자산투자신탁의신탁업자 농협은행 주식회사	1,265,000천원	최초인출일~운영개시 후 5년 : 연 5.90%운영개시 후 5년~상환완료일 : 연 5.00%	운영개시 후 14년 9개월 거치 후 2년 9개월간 원금불균등 상환

프로젝트금융대출A	농협은행(주)(한화태양광발전전문투자형사모특별자산투자신탁3호(발전시설)의 신탁업자)	6,773,000천원	연 4.70%	자금관리기관이 작성한 상환계획표에 따라 원금불균등 분할상환.

프로젝트금융대출B	6,031,000천원	연 4.80%

Tranche A	(주)국민은행(신한BNPP그린에너지 전문투자형사모특별자산투자신탁 제4호의 신탁업자)	76,596,000천원	연 4.70%	자금관리기관이 작성한 상환계획표에 따라 원금불균등 분할상환.

ㄴ

다. 보고기간종료일 현재 회사는 ㈜내추럴오투피아 외4사의 태양광발전소 사업이행과 관련하여 서울보증보험에 997,214천원의 연대보증을 제공하고 있습니다. 또한 회사는 매입채무대금지급과 관련하여 KEB하나은행과 1,764백만원의 전자방식 외상매출채권 약정을 체결하고 있습니다.

마. 보고기간종료일 현재 회사는 전기공사공제조합으로부터 하자보수보증등과 관련하여 10,093백 만원의 보증을 제공받고 있습 니다. 바. 회사는 보고기간종료일 현재 세일철강발전소 등에 대한 관리운영위수탁계약에 따라 보장발전량 미달, 시스템총합효율 미달, 공급인증서 매매계약 해지 및 임차료 상승시에 보장발전량 미달분에 대하여 지급보증을 제공하고 있습니다.