탑선 사업보고서 (2024.12)
3. 연결재무제표 주석

제 17 기 2024년 12월 31일 현재
제 16 기 2023년 12월 31일 현재
주식회사 탑선과 그 종속기업

1. 일반사항일반기업회계기준 제4장 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 탑선(이하 "지배기업")은 주식회사 티에스에너지9호외 42개사 (이하 "종속기업")를 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.(1) 지배기업의 개요지배기업(이하 "회사")은 2008년 10월 7일 설립되어 태양광 모듈제조 및 판매, 설치업 등을 주된 사업으로 하고 있습니다. 당기말 현재 지배기업은 전라남도 장성군 동화면에 본점을 두고 있으며, 2017년 10월 27일 코넥스시장에 상장하였습니다. 지배기업의 설립시 자본금은 100,000천원이였으나 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재의 납입보통주자본금은 4,673,833천원입니다.(2) 종속기업의 개요종속기업은 태양광 발전사업등을 영위하기 위하여 설립되었으며, 종속기업의 개요는다음과 같습니다.

종속기업명	주요사업내용	소재지

(주)티에스에너지9호	태양광발전사업 등	전라남도 장성군 동화면 전자농공단지길 32

(주)함구미태양광	태양광발전사업 등	전라남도 장성군 동화면 전자농공단지길 32

(주)장감솔라	태양광발전사업 등	전라남도 장성군 동화면 전자농공단지길 32

(주)금오에너지	태양광발전사업 등	광주 북구 서강로 150, 101동 1303호

(주)문경솔라팜	태양광발전사업 등	전남 장성군 동화면 전자농공단지길 32

(주)고이솔라	태양광발전사업 등	전남 장성군 동화면 전자농공단지길 32

(주)티에스에너지24호	태양광발전사업 등	전남 장성군 동화면 전자농공단지길 32

(주)탑오퍼레이션	태양광발전사업 등	전남 장성군 동화면 전자농공단지길 32

(주)티에스에너지3호	태양광발전사업 등	전남 장성군 동화면 전자농공단지길 32

(주)윈드에너지	태양광발전사업 등	전남 장성군 동화면 전자농공단지길 32

Topsun Power Limited.(UK)	태양광발전사업 등	Cannon Place 78 Cannon Street LONDON EC4N 6AF United Kingdom

*(주)백야에너지	태양광발전사업 등	전라남도 장성군 동화면 전자농공단지길 32

*(주)상정솔라	태양광발전사업 등	전라남도 장성군 동화면 전자농공단지길 32

*(주)성소솔라	태양광발전사업 등	전라남도 장성군 동화면 전자농공단지길 32

*(주)신추에너지	태양광발전사업 등	전라남도 장성군 동화면 전자농공단지길 32

*(주)봉리에너지	태양광발전사업 등	전남 장성군 동화면 전자농공단지길 32

*(주)분무골에너지	태양광발전사업 등	전남 장성군 동화면 전자농공단지길 32

*(주)니켈	태양광발전사업 등	광주광역시 서구 상무중앙로78번길

*(주)씨비케이에너지	태양광발전사업 등	전남 장성군 동화면 전자농공단지길 32

*(주)에네만에너지	태양광발전사업 등	전남 장성군 동화면 전자농공단지길 32

*(주)두류에너지	태양광발전사업 등	전남 장성군 동화면 전자농공단지길 32

*(주)주철	태양광발전사업 등	전남 장성군 동화면 전자농공단지길 32

*(주)주석	태양광발전사업 등	전남 장성군 동화면 전자농공단지길 32

*(주)실버	태양광발전사업 등	전남 장성군 동화면 전자농공단지길 32

*(주)신호솔라	태양광발전사업 등	전남 장성군 동화면 전자농공단지길 32

*(주)소악솔라	태양광발전사업 등	전남 장성군 동화면 전자농공단지길 32

*(주)검바위솔라	태양광발전사업 등	서울특별시 종로구 종로1길 50, 에이동 9층

*(주)어드미솔라	태양광발전사업 등	전남 장성군 동화면 전자농공단지길 32

*(주)솔라오션	태양광발전사업 등	전남 장성군 동화면 전자농공단지길 32

*(주)탑선태양광2호	태양광발전사업 등	전남 장성군 동화면 전자농공단지2길 17

*(주)티에스에너지15호	태양광발전사업 등	전남 장성군 동화면 전자농공단지길 32

*(주)티에스에너지5호	태양광발전사업 등	전남 장성군 동화면 전자농공단지길 32

*(주)느진목솔라	태양광발전사업 등	전남 장성군 동화면 전자농공단지길 32

*(주)소두에너지	태양광발전사업 등	전남 장성군 동화면 전자농공단지길 32

*(주)티에스에너지	태양광발전사업 등	전남 장성군 동화면 전자농공단지길 32

*(주)티에스에너지6호	태양광발전사업 등	전남 장성군 동화면 전자농공단지길 32

*(주)나리태양광	태양광발전사업 등	전남 장성군 동화면 전자농공단지길 32

*(주)나루태양광	태양광발전사업 등	전남 장성군 동화면 전자농공단지길 32

*(주)동매솔라	태양광발전사업 등	전남 장성군 동화면 전자농공단지길 32

*(주)개도에너지	태양광발전사업 등	전남 장성군 동화면 전자농공단지길 32

*(주)골드	태양광발전사업 등	전남 장성군 동화면 전자농공단지길 32

*(주)티에스에너지30호	태양광발전사업 등	전남 장성군 동화면 전자농공단지길 32

*(주)초포에너지	태양광발전사업 등	전남 장성군 동화면 전자농공단지길 32

* 당기중 외부에 매각되었습니다.(3) 당기말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업에 대한 투자현황은 다음과 같습니다.(단위:주,천원)

회사명	발행주식수	투자주식수	투자금액	지분율	소재지	결산일

(주)티에스에너지9호	8,116,000	8,116,000	4,058,000	100.00%	대한민국	12월 31일

(주)함구미태양광	200,000	200,000	100,000	100.00%	대한민국	12월 31일

(주)장감솔라	2,000	2,000	1,000	100.00%	대한민국	12월 31일

(주)금오에너지	1,042,000	522,000	261,000	50.10%	대한민국	12월 31일

(주)문경솔라팜	153,600	153,600	768,000	100.00%	대한민국	12월 31일

(주)고이솔라	642,000	642,000	321,000	100.00%	대한민국	12월 31일

(주)티에스에너지24호	2,000	2,000	1,000	100.00%	대한민국	12월 31일

(주)탑오퍼레이션	5,000	5,000	50,000	100.00%	대한민국	12월 31일

(주)티에스에너지3호	2,000	2,000	1,000	100.00%	대한민국	12월 31일

(주)윈드에너지	200,000	200,000	100,000	100.00%	대한민국	12월 31일

Topsun Power Limited.(UK)	100	100	176	100.00%	UK	12월 31일

(4) 당기말 현재 지배기업 및 연결대상 종속기업의 요약 재무상태 및 당기중 경영성과 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

회사명	구 분	자 산	부 채	자 본	매출액	당기순이익(손실)

(주)탑선	지배기업	257,328,151	158,168,674	99,159,477	118,759,219	1,134,117

(주)티에스에너지9호	종속기업	68,619,033	73,113,526	(4,494,493)	14,195,474	(612,154)

(주)함구미태양광	종속기업	55,612,887	56,516,579	(903,692)	597,662	(509,875)

(주)장감솔라	종속기업	13,434,113	14,279,022	(844,909)	581,952	(230,892)

(주)금오에너지	종속기업	7,550,204	7,690,456	(140,252)	1,667,664	84,952

(주)문경솔라팜	종속기업	5,365,430	4,272,376	1,093,054	863,750	174,174

(주)고이솔라	종속기업	6,300,768	6,054,618	246,150	1,071,153	(21,940)

(주)티에스에너지24호	종속기업	8,303,823	8,441,066	(137,243)	-	(38,609)

(주)탑오퍼레이션	종속기업	1,237,202	1,463,545	(226,343)	-	(10,795)

(주)티에스에너지3호	종속기업	3,376,100	3,475,255	(99,155)	-	(33,273)

(주)윈드에너지	종속기업	3,993,059	3,927,201	65,858	-	(8,009)

Topsun Power Limited.(UK)	종속기업	4,380,597	4,518,835	(138,238)	-	(134,529)

(5) 연결범위의 변동내용은 다음과 같습니다. 가. 당기

기업명	변동내용	사유

Topsun Power Limited.(UK)	신규포함	당기 신규설립

(주)탑선태양광2호, (주)티에스에너지, (주)티에스에너지5호,(주)솔라오션, (주)티에스에너지15호, (주)니켈, (주)검바위솔라,(주)초포에너지, (주)티에스에너지30호, (주)소두에너지, (주)골드(주)티에스에너지6호, (주)백야에너지, (주)봉리에너지, (주)주철(주)두류에너지, (주)성소솔라, (주)신추에너지, (주)신호솔라,(주)분무골에너지, (주)소악솔라, (주)상정솔라, (주)나루태양광,(주)나리태양광, (주)실버, (주)씨비케이에너지, (주)에네만에너지,(주)주석, (주)느진목솔라, (주)동매솔라, (주)어드미솔라, (주)개도에너지	제외	외부매각

나. 전기

기업명	변동내용	사유

(주)초포에너지	신규포함	당기 신규설립

(주)솔라스페이스제일차, (주)솔라스페이스제이차, (주)솔라스페이스제사차, (주)솔라필드제육차, (주)화태에너지, (주)연도태양광, (주)티앤도촌에너지, (주)티앤미래에너지, (주)톱텍희망에너지, (주)한빛에너지, (주)송고솔라, (주)굴등솔라, (주)톱텍에너지, (주)톱텍도촌에너지, (주)티앤희망에너지, (주)톱텍미래에너지, (주)남해태양광, (주)사옥솔라, (주)양지폴솔라	제외	외부매각

(주)미래에너지태천, (주)티에스에너지18호, (주)서산탑선태양광, (주)탑선금오에너지	제외	청산소멸

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

(1) 연결재무제표 작성기준

지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결실체")은 일반기업회계기준을 적용하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 일반기업회계기준은 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'의 적용대상 기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다.

가. 연결실체가 채택한 개정 기준서

연결실체가 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 신규로 적용한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- '제2장 ‘재무제표의 작성과 표시Ⅰ’ - 부채의 유동ㆍ비유동 분류부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 계약 상대방의 선택에 따라 기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할수 있는 조건은 부채의 분류에 영향을 미치지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

-'제22장 ‘법인세회계 - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'2021년 12월, 경제협력개발기구(Organisation for Economic Cooperation and Development, 'OECD' OECD)는 다국기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 발표했습니다. 이 규칙의 적용을 받는 대규모 다국적기업은 각 구성기업이 소재하는 국가별 실효세율을 계산하고, 국가별 실효세율이 최저한세율(15%)보다 낮은 국가에 소재하는 경우 그 차이에 대한 추가 세액을 부담해야 합니다.

필라2 모범규칙을 이행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법(필라2 법률)에 따라 발생하는 법인세(필라2 법인세)와 관련한 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하는 좁은 범위의 개정이 발표되었으며, 다음의 공시를 요구하고 있습니다.

① 필라2 법인세와 관련한 이연법인세 자산ㆍ부채 인식 및 공시의 예외 규정을 적용하였다는 사실

② 필라2 법인세와 관련한 당기 법인세비용 또한, 필라2 법인세를 발생한 기간에 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우, 해당 세액을 신고납부해야 하는 회계연도에 비용으로 인식하도록 하는 예외 규정을 두었으며, 예외 규정 적용 사실과 신고납부기간을 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 연결기준

연결재무제표는 지배기업과 지배기업이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하고 있습니다. 지배력이란 기업이 경제활동에서 효익을 얻기 위하여 다른 기업의 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 능력을 말합니다.당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 다만, 연결실체 내 모든 기업이 제31장 "중소기업 회계처리 특례"의 적용대상이거나, 종속기업이 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성함에 따라 회계정책이 일치하지 아니하는 경우는 그러하지 아니합니다.

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배기업지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가와 (ii) 종속기업의자산(영업권포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 처분 후 보유투자주식은 해당 일반기업회계기준에 따라 회계처리하며, 이 경우 지배력을 상실하게 된 시점의 보유투자주식의 장부금액을 취득원가로 간주하고 있습니다.

(3) 수익인식

연결실체는 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을대가의 공정가치로 수익을 측정하고 있으며, 부가가치세, 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. 연결실체는 수익을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 관련된 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높은 경우에 수익을 인식합니다.

제품 및 상품매출에 대하여 재화의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 용역제공거래에 대하여는 진행기준에 의하여 수익을 인식하고 있으며, 진행률은 총예정원가에 대한 실제누적발생원가의 비율에 따라 산정하고 있습니다.

공사수익은 공사결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있을 때 보고기간종료일 현재의 공사진행률에 따라 인식하며, 공사진행률은 총공사예정원가에 대한 실제공사비 발생액의비율로 산정하고 있습니다. 공사결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없기 때문에 진행기준을 적용할 수 없는 경우, 공사수익은 회수가능성이 매우 높은 발생원가의 범위 내에서만 인식하고, 공사원가는 발생된 회계기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

계약과 직접 관련되며 계약을 획득하기 위해 공사계약 체결전에 부담한 지출은 개별적으로 식별이 가능하며 신뢰성 있게 측정할 수 있고 계약의 체결가능성이 매우 높은경우 경과적으로 선급공사원가로 계상하며 당해 공사를 착수한 후 공사원가로 대체하고 있습니다.전력매출은 전력의 판매로 인한 수익[전력매출 및 REC공급매출]을 생산 및 공급시점을 기준으로 인식하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 적용한 발생기준에 따라 인식하고, 배당금수익은 배당금을 받을 권리와 금액이 확정된 시점에 인식하고 있습니다.(4) 현금및현금성자산

연결실체는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 처리하고 있습니다.

(5) 유가증권

유가증권은 총평균법을 적용하여 원가를 산정하고 있으며, 연결실체는 지분증권과 채무증권에 대한 투자에 대하여 취득목적과 보유의도에 따라 단기매매증권, 매도가능증권과 만기보유증권으로 분류하고 있습니다. 단기매매증권은 단기투자자산으로 분류하고, 매도가능증권 및 만기보유증권은 장기투자자산으로 분류하고 있으나 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하거나 또는 매도 등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 경우에는 단기투자자산으로 분류하고 있습니다.만기보유증권은 상각후취득원가로 평가하며, 단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다. 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권은 취득원가로 평가하고 있습니다.

단기매매증권평가손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 매도가능증권평가손익은 기타포괄손익누계액으로 인식하고 그 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

(6) 지분법적용투자주식 피투자회사에 대하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분법적용투자주식은 취득원가에 취득시점 이후 발생한 지분변동액을 가감하여 처리하고 있습니다. 피투자회사의 지분변동이 피투자회사의 당기순손익으로 인하여 발생한 경우에는 당기손익(지분법손익)으로, 회계정책의 변경에 의한 전기이월이익잉여금의 증감으로 인한 경우에는 전기이월이익잉여금의 증감으로 인식하고 있습니다. 단, 관계기업의 전기이월이익잉여금이 중대한 오류수정에 의하여 변동하였을 경우 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향이 중대하지 아니하면 당해 지분변동액을 당기손익으로 처리합니다. 기타 자본의 증감으로 인하여 발생한 경우에는 기타포괄손익누계액(지분법자본변동)의 증감으로 처리하고 있습니다. 연결실체는 관계기업이 배당금지급을 결의한 시점에 투자기업이 수취하게 될 배당금 금액을 지분법적용투자주식에서 직접 차감합니다.

유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여는 관계기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책으로 일치하도록 적절히 수정하여 지분법을 적용합니다. 단, 연결실체 또는 관계기업(종속기업은 제외)이 일반기업회계기준 제31장 '중소기업 회계처리의 특례'를 적용하거나 관계기업이 한국채택국제회계기준(또는 국제회계기준)을 적용하여 재무제표를 작성함에 따라 회계정책이 일치하지 아니하는 경우에는 예외로합니다.

연결실체는 지분법적용투자주식의 장부금액이 "0"이하가 될 경우에는 지분법적용을 중지하고 지분법적용투자주식을 "0"으로 처리하고 있습니다. 다만, 연결실체가 관계기업에 대하여 실질적으로 투자기업의 순투자액의 일부를 구성하는 장기투자자산(우선주, 장기대여금 및 장기수취채권 등)을 보유하고 있는 경우 지분법 적용으로 인하여 관계기업 보통주에 대한 투자 금액을 초과한 손실은 관계기업이 청산된다면 상환 받는 우선순위와는 반대의 순서로 적용하여 인식하고 있습니다.

(7) 대손충당금

연결실체는 회수가 불확실한 매출채권 등은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 대손충당금 잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 인식하며, 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와관리비로 계상하고, 기타 채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 계상하고 있습니다. 회수가 불가능한 채권은 대손충당금과 상계하고, 대손충당금이 부족한 경우에는 그 부족액을 대손상각비로 인식하고 있습니다.

(8) 재고자산

연결실체의 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 총평균법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다. 또한, 재고자산의시가가 취득원가 보다 하락한 경우에는 시가(제품 및 상품의 시가는 순실현가능가액,원재료의 시가는 현행대체원가)를 연결재무상태표가액으로 하고 있습니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다.

(9) 유형자산 유형자산의 취득원가는 구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 지출 등으로 구성되어 있습니다. 연결실체는 유형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 감가상각방법에 따라 산정된 감가상각누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

과목	추정내용연수	감가상각방법

건물	30~40년	정액법

구축물	15~16년	정액법

기계장치	5~10년	정액법

차량운반구	5년	정액법

공구와기구	5년	정액법

비품	5년	정액법

시설장치	5~30년	정액법

발전설비	12~16년	정액법

선박	5년	정액법

유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 생산능력 증대, 내용연수 연장, 상당한 원가절감 또는 품질향상을 가져오는 등 미래경제적효익의 유입 가능성이 매우 높고, 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적 지출로 인식하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.(10) 차입원가자본화

연결실체는 유형자산, 무형자산 및 투자부동산과 제조, 매입, 건설, 또는 개발이 개시된 날로부터 의도된 용도로 사용하거나 판매할 수 있는 상태가 될 때까지 1년 이상의기간이 소요되는 재고자산(이하 "적격자산")의 취득을 위한 자금에 차입금이 포함된다면 이러한 차입금에 대한 차입원가는 적격자산의 취득에 소요되는 원가로 회계처리 하고 있습니다.

(11) 무형자산 무형자산의 취득원가는 구입원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되어 있습니다. 연결실체는 무형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 상각방법에 따라 산정된 상각누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

구분	추정내용연수	상각방법

소프트웨어	5년	정액법

영업권	20년	정액법

연결실체는 신제품, 신기술 등의 개발원가 중 개별적으로 식별가능하고, 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 매우 높은 원가는 개발비로 계상하고, 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 상각하고 있습니다.

(12) 비금융자산의 손상 아직 사용가능하지 않은 무형자산은 매 보고기간말 손상검사를 실시하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 매 결산기에 회수가능액을 평가하여 손상검사를 실시합니다. 이외에 감가상각 또는 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건과 같이 자산손상을 시사하는 징후가 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 단, 유형자산의 경우에는 이러한 손상징후가 있다고 판단되고, 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산을 별도의 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되며, 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 손상차손이 인식된 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있으며, 손상된 영업권은 추후 회복될 수 없습니다.

(13) 충당부채와 우발부채 연결실체는 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재 의무의 이행을 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 동 손실의 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 연결실체는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 또한, 충당부채는 보고기간말마다 그 잔액을 검토하고,보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 증감조정하며, 이때 현재가치 평가에 사용한 할인율은 변동되지 않는 것으로 보고 당초에 사용한 할인율로 평가하고 있습니다. (14) 종업원급여 가. 퇴직급여충당부채연결실체는 임직원 퇴직금지급규정에 따라 당기말 현재 1년이상 근속한 전임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총 추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다. 당기중 퇴직금 지급액은 638,541천원(전기 : 266,104천원)이며, 퇴직금추계액의 30.52%(전기: 37.47%)에 해당하는 금액에 대하여 확정급여형 퇴직연금에 가입하고 있습니다.나. 연차수당부채연결실체는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다. 연결실체는 종업원의 미사용 연차에 대하여 보상을 하므로 근무용역의 제공으로 발생하는 연차유급휴가 전체에 대하여 비용과 부채를 인식합니다. (15) 정부보조금 연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건을 준수할 것이며, 보조금을 수취할 것으로 합리적인 확신이 있을 때 정부보조금을 인식합니다. 자산관련보조금(공정가치로 측정되는 비화폐성 보조금 포함)을 받는 경우에는 관련 자산을 취득하기 전까지 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 회계처리하고, 관련 자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감계정으로 회계처리합니다. 자산관련보조금은 그 자산의 내용연수에 걸쳐 상각금액과 상계하며, 해당 자산을 처분하는 경우에는 그 잔액을 처분손익에 반영합니다. 또한 수익관련보조금은 특정의 비용을 보전할 목적으로 지급되는 경우에는 특정의 비용과 상계처리합니다. 반면, 대응되는 비용이 없는 경우 연결실체의 주된 영업활동과 직접적인 관련성이 있다면영업수익으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로 회계처리합니다. 다만, 수익관련보조금을 사용하기 위하여 특정의 조건을 충족해야 하는 경우에는 그 조건을 충족하기 전에 받은 수익관련보조금은 선수수익으로 회계처리합니다.

(16) 주식선택권

주식결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하며,종업원의 용역제공과 같이 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치로 간접 측정하고 그 금액을 보상원가와 자본조정으로 회계처리하고 있습니다.

현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하며, 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 보상원가로 회계처리하고 있습니다.

회사나 거래상대방이 현금결제방식이나 주식결제방식을 선택할 수 있는 선택형주식기준보상거래에 대하여는 거래의 실질에 따라 회계처리하고 있습니다.

(17) 외화환산가. 기능통화와 표시통화

연결실체는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결실체의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.

나. 외화거래와 보고기간 말의 외화환산

연결실체는 기능통화 이외의 다른 통화("외화")로 이루어진 거래를 기능통화로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고있으며, 화폐성 외화자산과 부채는 보고기간종료일 현재의 환율로 환산하여 이로 인한 외화환산손익을 당기손익으로 처리하고 있습니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액과 외화표시 매도가능채무증권의 경우 동 금액을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다.3. 사용이 제한된 금융상품보고기간말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다(단위:천원)

구분	금융상품명	당기	전기	제한사유

단기금융상품	정기예적금	240,000	240,000	차입금에 대한 담보제공

현금및현금성자산	보통예금	3,400,825	10,074,046	차입금에 대한 질권설정

현금및현금성자산	CMA	5,380,133	-	차입금에 대한 질권설정

합계	9,020,958	10,314,046	-

4. 매도가능증권 보고기간말 현재 시장성 없는 매도가능증권 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)(1) 당기

구분	주식수(좌수)	지분율	취득가액	순자산가액	장부가액

(주)제이더블유솔라파크(*1)	28,800	5%	244,454	(113,466)	244,454

(주)제이더블유에너지(*1)	23,800	5%	123,808	(180,156)	123,808

(주)케이솔라신안(*1)	6,392,200	10%	3,196,100	1,617,499	3,196,100

전기공사공제조합(*2)	2,800	-	914,754	1,017,960	1,017,960

건설공제조합	131	-	202,359	202,775	202,775

(주)제주감귤태양광	4,034	10%	1,048,840	-	-

EIP미국 태양광발전 일반사모특별자산투자신탁 제1호(*3)	-	-	1,288,649	1,288,649	1,288,649

EIP미국 태양광발전 일반사모특별자산투자신탁 제2호(*3)	-	-	3,955	7,190	7,190

합계	7,022,919	3,840,451	6,080,936

(*1) 해당 매도가능증권은 비상장주식으로 공정가액를 신뢰성있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였으며, 해당회사의 차입금과 관련하여 금융기관에 담보제공되어 있습니다.(*2) 해당 매도가능증권은 회사의 차입금과 관련하여 금융기관에 담보제공되어 있습니다(주석9 참조).(*3) 수익증권으로 투자상품의 성격을 고려하여 매도가능증권으로 분류하였습니다.

나. 전기

구분	주식수(좌수)	지분율	취득가액	순자산가액	장부가액

(주)제이더블유솔라파크(*1)	28,800	5%	244,454	(57,556)	244,454

(주)제이더블유에너지(*1)	23,800	5%	123,808	(87,709)	123,808

(주)케이솔라신안(*1)	6,392,200	10%	3,196,100	1,718,982	3,196,100

전기공사공제조합(*2)	2,800	-	914,754	997,626	997,626

(주)제주감귤태양광	4,034	10%	1,048,840	(169,530)	-

EIP미국 태양광발전 일반사모특별자산투자신탁 제1호(*3)	-	-	522,243	522,243	522,243

EIP미국 태양광발전 일반사모특별자산투자신탁 제2호(*3)	-	-	1,572	1,572	1,572

합계	6,051,771	2,925,628	5,085,803

(*1) 해당 매도가능증권은 비상장주식으로 공정가액를 신뢰성있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였으며, 해당회사의 차입금과 관련하여 금융기관에 담보제공되어 있습니다.(*2) 해당 매도가능증권은 회사의 차입금과 관련하여 금융기관에 담보제공되어 있습니다(주석9 참조).(*3) 수익증권으로 투자상품의 성격을 고려하여 매도가능증권으로 분류하였습니다.

5. 지분법적용투자주식(1) 보고기간말 현재 지분법적용투자주식의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).가. 당기

회사명	지분율(%)	취득원가	순자산가액	장부금액

(주)삼암솔라-보통주	21.99	451,000	403,105	-

(*1) (주) 삼암솔라-상환우선주	24.38	500,000	446,902	-

(*1) 해당 우선주는 의결권 없는 우선주로써 이익배당 및 잔여자산 분배에 있어 보통주와 동일하며, 해당 지분율은 회사의 총 발행주식대비 우선주의 비율입니다.나. 전기 - 해당사항 없음

(3) 당기와 전기의 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)가. 당기

회사명	기초금액	증감	지분법손익	기말금액

(주)삼암솔라-보통주	-	451,000	(451,000)	-

(주) 삼암솔라-상환우선주	-	500,000	(500,000)	-

합계	-	951,000	(951,000)	-

나. 전기

- 해당사항 없음(4) 당기의 지분법대상회사 요약재무정보는 다음과 같습니다.(단위:천원)

회사명	자산	부채	매출	당기순이익

(주) 삼암솔라	4,061,264	2,228,073	6,348	(212,450)

6. 유형자산(1) 당기와 전기중 유형자산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)가. 당기

구분	기초	연결범위의 변동	취득	처분	대체	상각	기말

토지	40,136,185	(131,302)	5,049,118	(125,755)	600,800	-	45,529,046

건물	3,841,255	-	203,862	-	-	(190,530)	3,854,587

구축물	7,540,645	-	-	-	-	(629,515)	6,911,130

기계장치	6,865,600	-	33,000	(53,000)	162,727	(1,111,025)	5,897,302

차량운반구	11,898	-	-	-	-	(2,420)	9,478

공구와기구	213,435	-	44,000	-	-	(83,495)	173,940

비품	21,875	-	-	-	-	(8,551)	13,324

입목	199,454	(11,454)	-	-	-	-	188,000

건설중인자산	22,426,074	(6,284,871)	14,631,727	-	(3,765,029)	-	27,007,901

선박	320,700	-	-	-	-	(87,170)	233,530

시설장치	30,126,366	(2,911,327)	83,496	-	2,994,743	(1,132,925)	29,160,353

발전설비	38,717,831	(23,299,309)	545,669	-	-	(3,102,132)	12,862,059

합계	150,421,318	(32,638,263)	20,590,872	(178,755)	(6,759)	(6,347,763)	131,840,650

나. 전기

구분	기초	연결범위의 변동	취득	처분	대체	상각	기말

토지	42,493,634	(5,145,236)	2,983,538	(420,187)	224,436	-	40,136,185

건물	3,599,429	-	418,669	-	-	(176,843)	3,841,255

구축물	1,695,731	-	168,500	-	6,086,089	(409,675)	7,540,645

기계장치	7,298,586	-	566,000	(123,333)	294,000	(1,169,653)	6,865,600

차량운반구	1,100	-	12,100	-	-	(1,302)	11,898

공구와기구	293,246	-	-	-	-	(79,811)	213,435

비품	35,901	-	-	-	-	(14,026)	21,875

입목	199,454	-	-	-	-	-	199,454

건설중인자산	34,705,387	(1,617,141)	32,162,991	(703,223)	(42,121,940)	-	22,426,074

선박	407,870	-	-	-	-	(87,170)	320,700

시설장치	-	-	-	-	30,819,740	(693,374)	30,126,366

발전설비	29,838,489	-	2,245,594	-	10,713,155	(4,079,407)	38,717,831

합계	120,568,827	(6,762,377)	38,557,392	(1,246,743)	6,015,480	(6,711,261)	150,421,318

(2) 보고기간말 현재 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당기	전기

장부금액	공시지가	장부금액	공시지가

토지	45,529,045	18,553,262	40,136,183	15,080,490

(3) 토지, 건물, 기계장치는 연결회사의 채무와 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 9 참조).

라. 연결실체는 상기 건물, 기계장치 등과 재고자산에 대하여 부보금액 35,162,136천원의 종합재산보험을 가입하고 있으며, 해당 보험금 청구권에 대하여 하나은행을 수익자로 하는 질권이 설정되어 있습니다(설정금액:4,500,000천원). 또한, 회사는 상기의 보험 이외에 생산물배상책임보험과 자동차종합보험등에 가입하고 있으며, 진행중인 공사현장과 관련하여 조립식손해보험(EAR)등에 가입되어 있습니다.

7. 무형자산(1) 당기와 전기중 무형자산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)가. 당기

구분	기초	취득	처분	상각	기말

소프트웨어	28,412	-	-	(10,287)	18,125

영업권	1,063,354	-	(1,003,389)	(5,893)	54,072

합계	1,091,766	-	(1,003,389)	(16,180)	72,197

나. 전기

구분	기초	취득	처분	상각	기말

소프트웨어	18,235	22,500	-	(12,321)	28,412

영업권	3,687,891	-	(2,480,091)	(144,446)	1,063,354

합계	3,706,126	22,500	(2,480,091)	(156,767)	1,091,766

(2) 연결실체는 당기중 694,007천원(전기: 910,903천원)을 경상연구개발비로 계상하였습니다.

8. 차입금 및 사채(1) 보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	차입종류	이자율(%)	당기	전기

산업은행	일반자금대출	5.71~6.67	5,400,000	3,400,000

농협은행	일반자금대출 등	5.65	500,000	500,000

국민은행	일반자금대출 등	5.97	2,000,000	2,000,000

하나은행	일반자금대출	4.66~5.40	7,180,266	8,428,920

신한은행	일반자금대출	5.29	3,000,000	3,000,000

기업은행	일반자금대출	6.79	900,000	-

(주)소악솔라	일반차입	-	27,978	-

우리은행	일반자금대출 등	-	-	2,478,495

산업은행	수입신용장	-	-	1,240,115

기업은행	수입신용장	-	-	1,197,703

국민은행	수입신용장	-	-	798,468

하나은행	수입신용장	-	-	1,075,747

신한은행	수입신용장	-	-	1,250,987

(주)티에스에너지14호	일반차입	-	-	53,000

코리아솔라파크(주)	일반차입	-	-	25,000

합계	19,008,244	25,448,435

(2) 보고기간말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	차입종류	이자율(%)	당기	전기

하나은행	시설자금대출등	1.75	1,172,120	1,374,560

신한은행	시설자금대출등	7.8	874,000	1,125,060

전기공사공제조합	일반자금대출	1.97	850,000	850,000

교보에이아이엠자산운용(주)	PF차입	6	5,770,187	4,077,000

신한BNPP전문투자형 그린에너지 사모특별자산투자신탁제2	PF차입	4.6	3,041,425	3,425,034

신한BNPP그린에너지전문투자형사모특별자산투자신탁제5호3	PF차입	4.8	3,228,912	3,610,220

신한BNPP그린에너지전문투자형사모특별자산투자신탁제5호2	PF차입	4.8	1,265,000	1,265,000

신한BNPP그린에너지 전문투자형사모특별자산투자신탁 제7호의 신탁업자 (주)부산은행	PF차입	4.7	4,210,000	4,649,000

기업은행	시설자금대출등	-	-	1,000,000

우리은행(신재생에너지투자신탁3호의 신탁업자)	PF차입	-	-	4,820,000

교보악사자산운용	PF차입	-	-	20,145,000

칸서스자산운용	PF차입	-	-	1,804,341

피데스신재생에너지일반사모특별자산투자신탁제1호	PF차입	-	-	17,148,000

신한BNP파리바투신운용	PF차입	-	-	1,091,173

합계	20,411,644	66,384,388

차감 : 유동성장기차입금	(2,538,197)	(6,206,451)

잔액	17,873,447	60,177,937

(3) 보고기간말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	금액

2026년	1,692,797

2027년	2,580,626

2028년	1,780,086

2029년	1,777,178

2030년 이후	10,042,760

합계	17,873,447

(4) 보고기간말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	발행일	만기일	이자율(%)	당기	전기

신보2024제23차	2024.10.28	2026.10.28	5.71	2,800,000	-

지도주민조합 기명식 무보증 사모사채	2023.03.23	2043.04.30	3.7	218,812	218,812

지도주민조합 기명식 무보증 사모사채	2023.12.18	2044.01.31	3.7	123,433	123,433

지도주민조합 제1-1회 기명식 무보증 사모사채	2023.06.15	2043.07.31	3.7	66,000	66,000

지도주민조합 기명식 무보증 사모사채	2024.11.13	2045.01.31	3.7	819,716	-

신보2022제21차	2022.10.26	2024.10.26	-	-	3,500,000

지도 신재생에너지 주민 군 협동조합	2022.10.25	2042.12.31	-	-	251,688

지도 신재생에너지 주민 군 협동조합	2023.03.23	2043.03.31	-	-	85,399

액면금액 계	4,027,961	4,245,332

차감 : 유동성사채	-	(3,500,000)

잔액 : 액면금액	4,027,961	745,332

(5) 연결실체가 발행한 전환사채 중 미상환잔액의 내용은 다음과 같습니다.(단위:천원)

종류	발행일	전환기간만료일	전환가격(원)	표시이자율	보장수익률	발행할주식수	미상환잔액 (액면금액)

당기	전기

제3회 기명식	2022.06.28	2026.05.28	18,000	0%	3%(연복리)	4,841,310	87,143,580	87,143,580

전환권조정	(10,940,871)	(17,985,524)

상환할증금	10,694,696	10,694,696

합계	86,897,405	79,852,752

9. 담보제공자산보고기간말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내용은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	장부가액	담보설정금액	채권자

단기금융상품	240,000	264,000	기업은행

토지	1,729,791	12,600,000	하나은행

건물	3,060,109

기계장치	5,897,303

매도가능증권	1,017,960	1,017,960	전기공사공제조합

합계	11,945,163	13,881,960	-

* 상기의 담보 이외에 연결실체의 특허권이 산업은행에 담보로 제공되어 있으며, 매도가능증권(지분증권) 및 지분법적용투자주식중 일부는 해당 투자회사의 차입금에 대하여 금융기관에 담보제공되어 있습니다.** 연결실체의 발전설비와 관련하여 금융기관과 체결한 대출약정에 의해 상기 장기차입금과 관련하여 제예금계좌, 전력대금청구권, 계약상권리에 대한 채권양도담보, 태양광발전소에 대한 양도담보계약 및 보험계약상 보험금 지급청구권, 출자자 주식에 대한 근질권 등을 담보로 제공하고 있습니다.10. 건설형 공사계약(1) 보고기간말 현재 건설형 공사계약 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당기	전기

기초공사계약잔액	48,935,602	7,306,414

연결범위의변동/증감	73,638,798	17,917,360

공사수입	64,890,305	38,324,658

기말공사계약잔액	57,684,095	48,935,602

(2) 보고기간말 현재 진행중인 주요 건설형 공사와 관련된 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당기	전기

누적공사원가	69,363,117	22,744,942

누적공사손익	32,714,410	11,583,455

공사미수금	59,319,986	37,011,767

공사선수금	7,721,605	1,382,818

공사대금 청구액	6,710,707	13,069,281

공사대금 미청구액	52,615,515	23,942,486

11. 자본금

(1) 보고기간말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

수권주식수	31,000,000주	31,000,000주

발행주식수	보통주 9,347,666 주	보통주 9,241,666 주

1주의 금액	500원	500원

자본금	5,071,723천원	5,018,723천원

(2) 연결실체는 과거에 자기주식으로 보유한 전환상환우선주 전량을 이익소각함에 따라 당기말 현재 자본금이 발행주식의 액면총액과 일치하지 아니합니다. 과거에 이익소각된 전환상환우선주의 내용은 다음과 같습니다.

발행주식수(주)	우선주자본금(천원)	소각금액(천원)

795,780	397,890	5,791,621

12. 주식기준보상가. 연결실체는 당기중 임직원 등에게 회사의 주식을 미리 정해진 가격(행사가격)으로 취득할 수 있는 주식선택권을 부여하였으며, 보고기간말 현재 행사된 내역은 없습니다.

나. 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

부여시점	2022.5.30

행사가능기간	2024.05.30 ~ 2032.05.29

발행할 주식수	400,000주

행사가격	14,984원

부여방법	주식교부형

행사조건	부여일로부터 2년 이상 재임 또는 재직하는 경우 부여주식수의 100% 행사가능

행사청구기간 (재직기간별)	만 7년 초과	부여일로부터 2년후 50% / 4년후 50% 행사가능

만3년 초과 만 7년이하	부여일로부터 3년후 50% / 5년후 50% 행사가능

만3년 이하	부여일로부터 4년후 50% / 6년후 50% 행사가능

다. 당기중 주식선택권 증감내역은 다음과 같습니다.(단위:주)

구분	당기	전기

기초	388,000	400,000

부여	-	-

행사	-	-

소멸(주1)	(6,000)	(12,000)

기말	382,000	388,000

(주1) 퇴사등의 사유로 소멸되었습니다.

라. 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

기초	1,576,500	581,444

당기 비용 인식분	571,050	995,057

당기 행사분	-	-

기말	2,147,550	1,576,500

마. 연결실체는 부여된 주식선택권에 대해서 공정가치접근법을 적용하여 보상비용을 산정하였으며, 보상원가 산정에 사용된 제반 가정은 다음과 같습니다.

무위험이자율	0.42~3.24%

기대행사기간	2.75년

기대주가변동성	0.4071

시가배당율	0.71%

공 정 가 액	10,321원

평가모형	이항모형

13. 연결주당순이익(손실)당기의 보통주 연결주당순손익 및 우선주 연결당기순손익의 상세내역은 다음과 같습니다.(단위:원,주)(1) 보통주 당기순이익(손실)

구분	당기	전기

지배기업소유주지분 당기순이익(손실)	7,231,227,464	(10,147,994,528)

가중평균유통보통주식수	9,347,666주	9,316,882주

보통주 기본주당이익(손실)	773	(1,089)

* 가중평균유통보통주식수 산정내역가. 당기

일자	주식수(주)	일수(일)	적수(주)

2024-01-01	9,347,666	366	3,421,245,756

가중평균유통보통주식수	9,347,666

나. 전기

일자	주식수(주)	일수(일)	적수(주)

2023-01-01	9,241,666	106	979,616,596

2023-04-17	9,347,666	259	2,421,045,494

가중평균유통보통주식수	9,316,882

(2) 희석주당순이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는희석성 잠재적보통주로는 전환사채와 주식선택권이 있습니다. 전환사채는 보통주로 전환된 것으로 보며 당기순이익에 전환사채에 대한 이자비용에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주당기순이익에 가산했습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다.

구분	당기	전기

희석순이익 산정

지배기업소유주지분 당기순이익(손실)	7,231,227,464원	(10,147,994,528)원

전환사채에 대한 이자비용 (법인세 효과 차감 후)	-	-

희석주당이익 산정을 위한 순손익	-	-

희석 유통주식수

발행된 가중평균유통보통주식수	9,347,666주	9,316,882주

전환사채의 전환 가정(주1)	-주	-주

주식선택권의행사(주2)	-주	-주

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	9,347,666주	9,316,882주

희석주당순이익

보통주 희석주당이익(손실)	773원	(1,089)원

(주1) 해당 잠재적보통주의 반희석화효과로 인하여 희석주당순이익 계산에서 제외하였습니다.(주2) 주식선택권의 행사가격이 회계기간의 평균시장가격보다 높아 희석주당순이익 계산에서 제외하였습니다.

14. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 당기의 법인세 기간배분과 관련하여 계산된 법인세비용 및 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

당기법인세등 부담액	3,333,614	2,333,202

일시적차이로 인한 이연법인세변동액	(1,273,276)	(1,508,743)

기타	(3,265)	(22,971)

법인세비용	2,057,073	801,488

(2) 당기중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	9,355,502	(9,294,210)

적용세율에 따른 법인세	1,933,300	-

조정사항

- 비과세수익	(3,633,864)	(4,076,474)

- 비공제비용	6,582,173	6,163,708

- 기타	(2,824,536)	(1,285,746)

법인세비용	2,057,073	801,488

유효세율	21.99%	-

(3) 보고기간말 현재 누적일시적 차이 및 이연법인세자산(부채)의 계산내역은 다음과 같습니다(단위:천원).가. 당기말

구분	차감할(가산할)일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	증가	감소	기말	기초	기말

감가상각비(고정자산)	34,974	7,314	18,256	24,032	7,345	5,047

매도가능증권	(74,241)	(23,984)	-	(98,225)	(15,591)	(20,627)

미수수익	(13,873)	(35,162)	(13,873)	(35,162)	(2,913)	(7,384)

연차수당	286,818	268,742	286,818	268,742	60,232	56,436

정부출연금(기계장치)	13,377	-	4,115	9,262	2,809	1,945

정부출연금(장기미지급금)	445,170	167,621	-	612,791	93,486	128,686

퇴직급여충당금	3,045,382	857,905	638,541	3,264,746	639,530	685,597

퇴직연금	(1,141,176)	(37,882)	(182,494)	(996,564)	(239,647)	(209,278)

재고자산평가손실	2,899,285	1,182,021	415,368	3,665,938	608,850	769,847

지분법평가손실(*)	8,939,438	980,581	3,158,858	6,761,161	1,877,282	1,419,844

매도가능증권손상차손	204,999	112,000	135,000	181,999	43,050	38,220

사채상환할증금	10,694,696	-	-	10,694,696	2,245,886	2,245,885

전환권조정	(17,985,524)	-	(7,044,653)	(10,940,871)	(3,776,960)	(2,297,583)

합계	7,349,325	3,479,156	(2,584,064)	13,412,545	1,543,359	2,816,635

(*) 지분법적용투자주식은 회사의 보유목적 성격상 향후 매각이 예정되어 있으며, 회사의 사업계획상 처분이 이루어지고 있어 실현가능한 자산으로 분류하였습니다.

나. 전기말

구분	차감할(가산할)일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	증가	감소	기말	기초	기말

감가상각비(고정자산)	94,319	5,153	64,498	34,974	19,807	7,345

매도가능증권	(64,379)	(9,862)	-	(74,241)	(13,520)	(15,591)

미수수익	(46,919)	(13,873)	(46,919)	(13,873)	(9,853)	(2,913)

연차수당	237,475	286,818	237,475	286,818	49,870	60,232

정부출연금(기계장치)	17,492	-	4,115	13,377	3,673	2,809

정부출연금(장기미지급금)	252,449	192,721	-	445,170	53,014	93,486

퇴직급여충당금	2,736,233	600,583	291,434	3,045,382	574,609	639,530

퇴직연금	(1,266,209)	(42,457)	(167,490)	(1,141,176)	(265,904)	(239,647)

재고자산평가손실	1,783,917	1,115,368	-	2,899,285	374,623	608,850

지분법평가손실(*)	9,788,670	328,851	1,178,083	8,939,438	2,055,621	1,877,282

매도가능증권손상차손	242,967	-	37,968	204,999	51,023	43,050

사채상환할증금	10,848,614	11,930	165,848	10,694,696	2,278,209	2,245,886

전환권조정	(24,459,794)	-	(6,474,270)	(17,985,524)	(5,136,557)	(3,776,960)

합계	164,835	2,475,232	(4,709,258)	7,349,325	34,615	1,543,359

(*) 지분법적용투자주식은 회사의 보유목적 성격상 향후 매각이 예정되어 있으며, 회사의 사업계획상 처분이 이루어지고 있어 실현가능한 자산으로 분류하였습니다.

(4) 보고기간말 현재 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산 및 이연법인세부채는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

이연법인세자산	이연법인세부채	이연법인세자산	이연법인세부채

유동	57,300	(7,384)	61,096	(2,913)

비유동	5,297,632	(2,530,913)	5,525,845	(4,040,670)

(5) 보고기간말 현재 연결실체가 인식하지 아니한 이연법인세자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

금액	세액효과	금액	세액효과

대손충당금(주1)	15,060,550	3,162,716	12,741,943	2,675,808

합계	15,060,550	3,162,716	12,741,943	2,675,808

(주1) 연결회사는 대손충당금 부인액 중 향후 실현여부가 불확실한 대손충당금 설정액에 대하여는 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. (주2) 상기외 종속회사의 이월결손금에 대하여 향후 실현여부의 불확실성으로 인하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

(6) 당기와 전기중 자본에 직접 차감된 당기 법인세부담액과 이연법인세 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

기타포괄손익누계액- 매도가능증권평가이익	당기	전기

기초금액	89,374	81,681

당기증감액	23,984	9,862

법인세비용 차감액	5,037	(2,170)

기말금액	108,321	89,373

15. 부가가치 계산에 필요한 항목당기와 전기의 부가가치 계산과 관련된 항목의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당기	전기

급여	3,717,371	6,236,144

퇴직급여	857,905	600,583

복리후생비	734,383	763,748

임차료	665,670	531,504

세금과공과	514,303	407,591

감가상각비	6,347,764	6,711,262

무형자산상각비	16,180	156,767

합계	12,853,576	15,407,599

16. 현금 유ㆍ출입이 없는 중요한 거래당기중 현금의 유ㆍ출입이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당기	전기

장기차입금의 유동성대체	1,664,197	2,859,787

건설중인자산에서 본계정으로 대체	3,758,269	42,225,374

단기대여금에서 장기대여금으로 대체	3,073,201	-

장기선수금의 선수금대체	3,056,420	-

선급금의 선급공사원가 대체	4,402,089	-

사채의 유동성대체	-	3,500,000

전환사채의 전환권행사	-	1,220,850

선급공사원가의 구축물대체	-	5,323,001

17. 특수관계자와의 거래(1) 보고기간말 현재 연결회사의 최상위지배기업은 (주)에스케이에코플랜트 입니다.(1) 당기와 전기의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)가. 당기

구분	특수관계자명	공사수입금	용역매출	이자수익	이자비용

최상위지배기업	(주)에스케이에코플랜트	-	-	-	7,044,653

관계기업	(주)삼암솔라	52,385	2,006	13,403	-

나. 전기

구분	특수관계자명	이자비용

최상위지배기업	(주)에스케이에코플랜트	6,486,200

대표이사	윤정택	25,725

주요경영진	박광수	590

(2) 당기와 전기의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)가. 당기

구분	특수관계자명	자금대여	자금회수	자금차입	자금상환

관계기업	(주)삼암솔라	764,494	28,747	750,000	750,000

나. 전기

구분	특수관계자명	자금차입	자금상환

대표이사	윤정택	5,550,000	5,550,000

- 해당사항 없음.

(3) 보고기간말 현재 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)가. 당기

구분	특수관계자명	전환사채

최상위지배기업	(주)에스케이에코플랜트	87,143,580

나. 전기

구분	특수관계자명	전환사채

최상위지배기업	(주)에스케이에코플랜트	87,143,580

(4) 보고기간말 현재 연결실체의 차입금 등과 관련하여 주요경영진으로부터 지급보증을 제공받고 있으며, 서울보증보험의 이행보증과 관련하여 주요경영진으로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.

18. 우발부채와 약정사항

(1) 보고기간말 현재 금융기관과 체결하고 있는 한도약정 등의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원,USD).

금융기관	약정내역	한도액	사용액

하나은행	일반자금대출	2,000,000	1,580,266

하나은행	일반자금대출	1,000,000	1,000,000

하나은행	일반자금대출	600,000	600,000

하나은행	일반자금대출	4,000,000	4,000,000

산업은행	운영자금대출	2,000,000	2,000,000

우리은행	기업통장대출	2,500,000	-

신한은행	일반자금대출	3,000,000	3,000,000

농협은행	일반자금대출	1,000,000	-

기업은행	일반자금대출	900,000	900,000

국민은행	수입신용장	USD1,800,000	-

하나은행	수입신용장	USD2,000,000	-

산업은행	수입신용장	USD1,000,000	-

기업은행	수입신용장	USD890,000	-

하나은행	기업시설에너지이용합리화자금	940,450	483,660

하나은행	기업시설에너지이용합리화자금	879,000	688,460

신한은행	일반자금대출	874,000	874,000

합계	원화차입금계	19,693,450	15,126,386

수입신용장 계	USD5,690,000	-

(2) 보고기간말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받고 있는 지급보증 등의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

보증을 제공한 자	보증제공처	보증내역	금 액

신용보증기금	하나은행외 2	차입금 보증	8,650,000

신용보증기금	당사	매출채권보증	1,295,000

서울보증보험	당사	이행보증 외	55,669,982

(3) 보고기간말 현재 연결실체는 ㈜내추럴오투피아 외 7사의 태양광발전소 사업이행과 관련하여 서울보증보험에 13,355,398천원의 연대보증을 제공하고 있습니다. (4) 보고기간말 현재 연결실체는 전기공사공제조합으로부터 2,816,378천원의 계약보증을 제공받고 있습니다.

(5) 보고기간말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송은 5건(원고소가:3,322백만원)이며, 현재로써는 동 소송의 결과를 예측할 수 없습니다.

(6) 연결실체는 보고기간말 현재 세일철강발전소 등에 대한 관리운영위수탁계약에 따라 보장발전량 미달, 시스템총합효율 미달, 공급인증서 매매계약 해지 및 임차료 상승시에 보장발전량 미달분에 대하여 지급보증을 제공하고 있습니다.