유티아이 사업보고서 (2024.12)
5. 재무제표 주석

제 15(당) 기말 2024년 12월 31일 현재
제 14(전) 기말 2023년 12월 31일 현재
주식회사 유티아이

1. 회사의 개요

주식회사 유티아이(이하 "당사"라 함)는 2010년 4월 16일에 설립되어, 스마트폰 카메라 윈도우, 센서 글라스의 연구, 개발, 제조 및 판매업을 영위하고 있습니다. 당사는 설립 후 수차례의 유, 무상증자 등을 거쳐 보고기간 종료일 현재 보통주 자본금 및우선주 자본금은 각각 8,976백만원 및 354백만원입니다. 또한, 당기말 현재 당사가 발행한 주식의 총수는 보통주 17,952,629주, 우선주 795,130주(1주당금액: 500원, 발행할 주식의 총수(우선주 포함): 100,000,000주)입니다. 당사는 충남 예산군 응봉면 응봉로 50-16에 본사와 주요 생산설비를 두고 있으며, 2017년 9월 27일자로 한국거래소 코스닥(KOSDAQ)시장에 주식을 상장하였습니다.당기말 현재 당사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	보통주	우선주(*)

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

박덕영	3,285,780	18.3	-	-

CORNING HUNGARY DATASERVICES LLC	1,665,734	9.3

박재기	942,000	5.2	-	-

SOCIETE GENERALE S.A.	396,094	2.2	-	-

NORGES BANK	378,774	2.1	-	-

자기주식	465,302	2.6	-	-

기타	10,818,945	60.3	-	-

KB증권(포커스자산운용신탁분-기업은행)	-	-	133,449	16.8

유니스토리-로프티록 신기술조합1호	-	-	102,573	12.9

미래에셋증권(포커스)	-	-	89,810	11.3

기타	-	-	469,298	59.0

합 계	17,952,629	100.0	795,130	100.0

(*) 당기말 현재 발행된 우선주 중 일부는 전환가액이 확정되지 않아 부채로 분류되어 당기말 현재 발행주식수와 자본금이 일치하지 않습니다(주석 21 참조).

2. 재무제표 작성기준당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제 1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

당사의 재무제표는 2025년 2월 14일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준

당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. - 주석 5 : 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산 및 부채- 주석 5 : 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산- 주석 5 : 공정가치로 측정되는 파생상품(2) 기능통화와 표시통화

재무제표는 당사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며, 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 당사가 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산 및 부채 그리고 수익 및 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치는 추정에 사용된 가정이 실제와 다를 경우 실제 결과치와 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 사용된 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안에 전진적으로 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단

재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 주석 4에 포함되어 있습니다.

② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.- 주석 5 : 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.- 주석 34 : 법인세당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

③ 공정가치의 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에 따라 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원이 검토하고 있습니다. 당사는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 재무부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 시장에서 관측가능한 투입변수를 최대한 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1 : 투입변수가 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격인 경우- 수준 2 : 투입변수가 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 경우- 수준 3 : 투입변수가 자산이나 부채에 대한 관측 가능하지 않은 경우

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있습니다. 한편, 자산이나 부채의 공정가치 서열체계의 수준이 변동하는 경우, 당사는 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 '주석 5 : 위험관리' 등에 포함되어 있습니다.

3. 회계정책의 변경당사는 아래 사항을 제외하고는, 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 당사가 당기에 신규로 적용하는 제·개정 기업회계기준서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류개정사항은 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됨을 명확히 하고 있습니다.

또한, 기업이 약정사항을 준수해야 부채의 결제를 연기할 수 있는 경우, 보고일 또는 그 이전에 준수되도록 요구되는 약정사항만이 부채를 유동 또는 비유동으로 분류하는 데 영향을 미치며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수했는지 여부에 좌우되는 비유동부채의 경우, 해당 약정사항에 대한 정보 및 기업이 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황 등을 공시하도록 추가 개정되었습니다. 상기 개정 내용이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 가상자산 공시개정사항은 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 다만, 거래소의 고객위탁 가상자산의 경우 2024년 7월 19일 이후를 재무보고일로 하는 재무제표부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품: 공시'(개정): 공급자금융약정 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 상기 개정 내용이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정): 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 상기 개정 내용이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4. 중요한 회계정책(1) 종속기업 및 지분법피투자기업지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(3) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정되며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액함에 따른 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식되며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감됩니다.

(4) 비파생금융자산

① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산 또는 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정㉠ 분류최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

㉡ 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

㉢ 후속측정과 손익가. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.나. 상각후원가로 측정하는 금융자산이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

라. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.

① 내재파생상품내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.

② 기타 파생상품위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 금융자산의 손상

금융상품과 계약자산당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. - 상각후원가로 측정하는 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권 - 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무 불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 6개월을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.

당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다. - 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행 하지 않을 것 같은 경우 - 금융자산의 연체일수가 12개월을 초과한 경우

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.

- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 - 채무불이행이나 6개월 이상 연체와 같은 계약 위반 - 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불 가피한 완화 - 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 - 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 기업고객에 대해 당사는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(7) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 장부에 인식됩니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산의 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 그 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각 되지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각됩니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산이 감가상각 될 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각됩니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

당기와 전기의 유형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	내용연수

건 물	40년

구 축 물	20년

기 계 장 치	5년

차량운반구	5년

시 설 장 치	5년

시험용기기	3년

비 품	5년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고, 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 그 변경을 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산무형자산은 최초에 원가로 장부에 인식되며, 무형자산의 장부금액은 최초 인식 후 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 결정됩니다.

당사는 무형자산을 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 당사는 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	내용연수

산 업 재 산 권	5년

소 프 트 웨 어	5년

당사는 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법을 매 보고기간 말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간 말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 이를 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식됩니 다. 개발단계의 지출은 당사가 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식되며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식됩니다.

② 후속지출당사는 무형자산에 대한 후속지출을 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을포함한 다른 지출을 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 정부보조금당사는 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 아래와 같이 인식하고 있습니다.

당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사는 원가의 보전 목적으로 수령하는 정부보조금을 관련 원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 해당 비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(10) 비금융자산의 손상건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(11) 리스

1) 리스의 정의종전에 당사는 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 당사는 이제 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다.

2) 리스이용자당사는 차량운반구, 건물, 사무기기 등을 포함한 자산을 리스하고 있습니다.

당사는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 당사는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 재무상태표에 표시됩니다.

그러나 당사는 단기리스 자산과 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 당사는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.① 중요한 회계정책당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 당사는일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '사용권자산'으로 표시하고 리스부채는 유동 및 비유동리스부채로 표시하였습니다.

② 경과 규정당사는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 차량운반구, 건물, 사무기기 등을 운용리스로 분류하였습니다. 전환시점에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류된 리스에 대하여 2019년 1월 1일 현재 당사의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 사용권자산은 다음의 방법으로 측정합니다.ㆍ리스부채와 동일한 금액(선급하거나 발생한(미지급) 리스료는 조정).당사는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용합니다.

ㆍ리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 면제규정을 적용합니다.ㆍ최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외합니다.ㆍ계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단을 사용합니다.

3) 리스제공자

당사가 리스제공자로서 적용하는 회계정책은 기업회계기준서 제1017호의 정책과 다르지 않습니다. 다만, 당사가 중간리스제공자인 경우 전대리스는 기초자산이 아닌 상위 리스에서 생기는 사용권자산에 기초하여 분류됩니다.

당사는 리스제공자에 해당하는 리스에 대하여 전환시점에 어떠한 조정도 할 필요가 없습니다.

(12) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치측정금융부채와 상각후원가측정금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에재무상태표에 인식하고있습니다. ① 당기손익-공정가치측정금융부채당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 상각후원가측정금융부채당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 상각후원가측정금융부채로 분류하고 있습니다. 상각후원가측정금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 상각후원가측정금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(13) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 결제될 급여는 단기종업원급여로 분류되며, 근무용역과 교환하여 당사의 지급이 예상되는 금액이 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식됩니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정됩니다.

② 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 당사가 납부해야 할 기여금에서 자산의 원가에 포함되는 금액을 차감한 금액이 당기손익으로 인식됩니다. 당사가 납부해야 할 기여금에서 이미 납부한 기여금을 차감한 금액은 부채로 인식됩니다. 한편, 당사가 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼이 자산으로 인식됩니다.

(14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치이며 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(15) 납입자본

보통주는 자본으로 분류되며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감됩니다.우선주는 당사에 의해 상환되지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되며 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정되는 경우에 자본으로 분류됩니다. 한편, 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 당사가 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식됩니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감됩니다. 당사는 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익을 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에 인식됩니다.

당사는 채무상품과 지분상품에 대해 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

복합금융상품에 포함된 지분상품으로 전환될 수 있는 권리(전환권)는 경제적 특성과 위험이 주계약과 밀접하게 관련되지 않으므로 주계약과 분리합니다. 당해 전환권은 기초자산의 주가 변동에 따라 전환권 행사 시 발행해야 할 주식의 수량이 변동(리픽싱 조건)되는 경우에는 파생상품부채로 회계처리 하고 확정 대 확정 조건을 충족하는경우에는 자본으로 회계처리 합니다. 한편, 후속기간 중 계약조건에 따라 전환권 행사 시 발행해야 할 주식의 수량이 변동되지 않고 고정되는 경우에는 당해 전환권을 자본으로 재분류하고 있습니다.

(16) 주식기준보상

당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다.

제공받는 재화나 용역의 대가로 당사가 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 당사가 제공받는 재화나 용역의 대가로 부담하는 금액이 공정가치로 측정되고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식됩니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치는 재측정되고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식됩니다.

(17) 고객과의 계약에서 생기는 수익

① 수익인식모형

당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출로 구성되어 있습니다. 당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

㉠ 계약의 식별

당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

㉡ 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

㉢ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

㉣ 거래가격의 배분

당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 당사는 계약 개시시점에 계약상 각 수행의무의 대상인 구별되는 의무의 개별 판매가격을 산정하고 이 개별 판매가격에 비례하여 각 수행의무에 거래가격을 배분하고 있습니다.

㉤ 수익인식

당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사의 제품매출 및 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점(국내거래의 경우 인도시점, 해외수출의 경우 선적시점)에 수익을 인식하고 있습니다.

② 본인과 대리인의 구분

당사는 모든 거래에 대해서 '본인'의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다.

③ 계약체결 증분원가와 계약이행원가

당사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 있습니다. 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하나, 상각기간이 1년 이하인 경우에는 증분원가 등에 대해 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

(18) 환율변동효과당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의마감환율로 환산되며, 공정가치로 측정되는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된날의 환율로 환산됩니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익이 기타포괄손익으로 인식되는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식되고, 당기손익으로 인식되는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식됩니다.

(19) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(20) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산됩니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산됩니다.

(21) 영업부문당사는 자원의 배분에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 영업부문을 단일영업부문으로 하고 있습니다.

(22) 미적용 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정): 교환가능성 결여개정사항은 다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하고 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 미치는 영향을 공시하도록 요구하고 있습니다. 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시'(개정): 금융상품 분류와 측정특정조건을 모두 충족하는 경우 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주할 수 있도록 허용하는 규정이 신설되었으며 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정이 명확화 되었습니다. 또한, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항이 추가되었습니다. 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

③ 한국채택국제회계기준 연차개선한국채택국제회계기준 연차개선은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.- 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 불명확한 표현 및 기준서간 상이한 용어 개정

- 제1107호 '금융상품 공시': 용어 및 내용이 기준서간 일관되도록 개정

- 제1109호 '금융상품': 리스부채 제거 시 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식

- 제1110호 '연결재무제표': 사실상 대리인 여부는 판단의 대상임을 명확히 함

- 제1007호 '현금흐름표': '원가법'을 삭제하고 '원가'로 대체하여 기준서간 용어일치

5. 위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 체계당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다.

당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인된 정책에 따라 당사의 재무팀에 의해 이루어지고 있습니다.

(2) 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.① 위험관리신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.② 신용보강일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

③ 금융자산의 손상당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권
- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

당기말과 전기말 현재 신용위험에 노출된 회사의 금융자산은 다음과 같으며, 손상되지 않은 금융자산의 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산(*)	36,628,615	7,511,402

단기금융상품	3,140,000	5,615,480

당기손익-공정가치측정금융자산	6,419,581	7,436,808

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,435,560	1,601,172

매출채권및기타채권	52,704,111	18,297,144

합 계	100,327,867	40,462,006

(*) 보유현금은 신용위험에 노출되어 있지 않으므로 상기 표에서 제외되었습니다.

(가) 매출채권당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.당기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

구 분	정상	연체	계

3개월 초과	6개월 초과	9개월 초과	12개월 초과

기대 손실률	0.42%	10.68%	15.58%	30.67%	100.00%	2.82%

총 장부금액 - 매출채권	2,058,326	350,723	59,214	27,597	6,776	2,502,636

손실충당금	(8,606)	(37,463)	(9,225)	(8,465)	(6,776)	(70,535)

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	정상	연체	계

3개월 초과	6개월 초과	9개월 초과	12개월 초과

기대 손실률	0.18%	8.49%	10.80%	-	100.00%	0.91%

총 장부금액 - 매출채권	1,369,533	24,988	13,054	-	6,776	1,414,351

손실충당금	(2,530)	(2,120)	(1,410)	-	(6,776)	(12,836)

(나) 상각후원가로 측정하는 기타금융자산상각후원가로 측정하는 기타금융자산에는 보증금, 미수금 및 대여금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 보고기간말 현재 기타금융자산과 관련하여 인식된 손실충당금은 없습니다.(다) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

기초	12,836	-	6,776	-

대상상각비	57,699	-	6,060	-

제각	-	-	-	-

기말	70,535	-	12,836	-

매출채권및기타채권의 대손충당금은 당사가 자산금액을 회수할 수 없다는 것을 확신하기 전까지 손상차손을 기록하기 위하여 사용됩니다. 당사가 자산을 회수할 수 없다고 결정하면, 대손충당금은 매출채권및기타채권과 상계제거됩니다.

(3) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 확보하기 위한 전략을 세워 실행하고 있습니다. 이러한 전략에는 기존 차입금 만기 연장을 통한 유동성의 유지, 우선주 발행 등을 통한 추가자금의 확보, 신규 거래처와의 거래를 통한 영업활동 현금흐름의증대 등이 포함됩니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

① 당기말

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	1년 이상 5년 미만

파생금융부채 :

전환우선주부채	2,552,631	-	-	-

파생상품부채 (전환권대가)	18,683,248	-	-	-

파생상품부채 (조기상환청구권)	24,356,182	-	-	-

비파생금융부채 :

매입채무및기타채무	4,499,847	4,499,847	4,499,847	-

단기차입금	9,200,000	9,557,508	9,557,508	-

전환사채	19,799,037	60,450,000	-	60,450,000

리스부채	372,349	447,781	173,792	273,989

합 계	79,463,294	74,955,136	14,231,147	60,723,989

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	1년 이상 5년 미만

파생금융부채 :

전환우선주부채	62,174,565	-	-	-

비파생금융부채 :

매입채무및기타채무	3,323,772	3,323,772	3,323,772	-

단기차입금	9,500,000	9,799,494	9,799,494	-

장기차입금	450,000	452,442	452,442	-

리스부채	515,352	550,405	206,159	344,246

합 계	75,963,689	14,126,113	13,781,867	344,246

(4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 당사의 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험에 대한 노출당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 활동으로 인하여 환위험에노출되어 있습니다. 당사는 판매 예상금액과 관련하여 노출된 환위험의 일정부분을 회피하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 만기가 도래하지 통화선도 매도계약 잔액은 없습니다.

한편, 당기말과 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(외화단위 : Unit, 원화단위 : 천원)

계정과목	당기말	전기말

외 화	환율	원화환산액	외 화	환율	원화환산액

외화자산 :

현금및현금성자산	USD	287,717	1,470.00	422,943	USD	1,768,211	1,289.40	2,279,931

JPY	60,889,844	9.36	570,221	JPY	16,889,844	9.13	154,147

CNY	332	201.27	67	CNY	897	180.84	162

TWD	7,130	44.81	319	TWD	7,130	41.98	299

EUR	480	1,528.73	734	EUR	480	1,426.59	685

VND	4,023,000	0.06	232	VND	343,000	0.05	18

HKD	2,266	189.30	429	HKD	2,918	165.06	482

THB	120	43.00	5	THB	120	37.62	5

단기금융상품	USD	2,000,000	1,470.00	2,940,000	USD	4,200,000	1,289.40	5,415,480

매출채권	USD	1,674,852	1,470.00	2,462,033	USD	1,043,674	1,289.40	1,345,713

미수금	USD	4,505,060	1,470.00	6,622,438	USD	1,566,862	1,289.40	2,020,312

미수수익	USD	824,056	1,470.00	1,211,363	USD	233,655	1,289.40	301,274

장·단기대여금	USD	26,000,000	1,470.00	38,220,000	USD	7,000,000	1,289.40	9,025,800

외화자산 합계	-	-	-	52,450,784	-	-	-	20,544,308

외화부채 :

매입채무	USD	183,834	1,470.00	270,236	USD	202,813	1,289.40	261,507

미지급금	USD	245,989	1,470.00	361,604	USD	14,121	1,289.40	18,208

외화부채 합계	USD	429,823	-	631,840	USD	216,934	-	279,715

② 환위험 민감도 분석당사는 내부적으로 원화환율변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 5% 변동시 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

USD	2,562,347	(2,562,347)	1,005,440	(1,005,440)

JPY	28,511	(28,511)	7,707	(7,707)

CNY	3	(3)	8	(8)

TWD	16	(16)	15	(15)

EUR	37	(37)	34	(34)

VND	12	(12)	1	(1)

HKD	21	(21)	24	(24)

합 계	2,590,947	(2,590,947)	1,013,229	(1,013,229)

③ 이자율위험에 대한 노출

당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

고정이자율 :

금융자산	44,719,447	19,450,593

금융부채	7,200,000	7,500,000

변동이자율 :

금융자산	42,644,432	14,604,683

금융부채	2,000,000	2,450,000

④ 이자율위험 민감도 분석당사는 변동이자부 금융상품과 관련하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당기말 과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정하면 변동이자율 금융상품이 이자율변동이 향후 1년간 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

0.5%P 상승시	0.5%P 하락시	0.5%P 상승시	0.5%P 하락시

이자수익	213,222	(213,222)	73,023	(73,023)

이자비용	(10,000)	10,000	(12,250)	12,250

합 계	203,222	(203,222)	60,773	(60,773)

(5) 자본관리

당사의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 관리하는 것입니다. 당사는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계	79,976,525	76,312,738

자본총계	70,338,437	66,267

부채비율	113.7%	115,159.5%

(6) 공정가치당사는 금융자산 및 금융부채의 장부금액이 공정가치의 근사치라고 추정하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액 등은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산 :

단기투자자산	-	6,015,817	-	6,015,817	현재가치기법	시장이자율 등

저축성보험	-	-	403,764	403,764	해지환급금	해지환급금

파생상품자산(매도청구권)	-	-	2,130,512	2,130,512	옵션모델	연환산 신용변동성기초자산 주식가격

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 :

지분증권	-	-	1,435,560	1,435,560	현재가치기법	성장률, WACC 등

소 계	-	6,015,817	3,969,836	9,985,653

당기손익-공정가치측정금융부채 :

전환우선주부채	-	-	2,552,631	2,552,631	옵션모델	연환산 신용변동성기초자산 주식가격

파생상품부채(전환권대가)	-	-	18,683,248	18,683,248	옵션모델	연환산 신용변동성기초자산 주식가격

파생상품부채(조기상환청구권)	-	-	24,356,182	24,356,182	옵션모델	연환산 신용변동성기초자산 주식가격

소 계	-	-	45,592,061	45,592,061

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산 :

단기투자자산	-	7,093,282	-	7,093,282	현재가치기법	시장이자율 등

저축성보험	-	-	343,527	343,527	해지환급금	해지환급금

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 :

지분증권	-	-	1,601,172	1,601,172	현재가치기법	성장률, WACC 등

소 계	-	7,093,282	1,944,699	9,037,981

당기손익-공정가치측정금융부채 :

전환우선주부채	-	-	62,174,565	62,174,565	옵션모델	연환산 신용변동성기초자산 주식가격

6. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	예치기관	당기말	전기말

현금시재	-	2,379	2,762

전도금	-	122	4

보통예금 등	기업은행 등	35,635,974	5,078,016

외화보통예금	신한은행 등	992,641	2,433,386

합 계	36,631,116	7,514,168

7. 매출채권및기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	2,432,101	-	1,401,516	-

단기대여금	9,826,493	-	1,602,600	-

미수수익	1,456,903	-	468,083	-

미수금	6,622,768	-	2,020,642	-

보증금	-	612,892	-	571,790

장기대여금	6,736	31,746,217	2,996	12,229,517

합 계	20,345,001	32,359,109	5,495,837	12,801,307

(2) 당사의 매출채권및기타채권과 관련된 신용위험, 시장위험에 대한 노출 및 손상차손은 주석 5에서 설명하고 있습니다.

8. 당기손익-공정가치측정금융자산당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동 :

단기투자자산(수익증권 등)	6,015,817	7,093,282

비유동 :

저축성보험	403,764	343,527

합 계	6,419,581	7,436,809

9. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제 품	2,469,168	(1,865,755)	603,413	2,512,549	(1,940,091)	572,458

재공품	1,048,679	(609,350)	439,329	1,118,226	(597,246)	520,980

원재료	1,414,017	(530,609)	883,408	1,415,514	(112,842)	1,302,672

부재료	54,212	(13,948)	40,264	92,696	-	92,696

상 품	4,248	(2,982)	1,266	38,321	-	38,321

합 계	4,990,324	(3,022,644)	1,967,680	5,177,306	(2,650,179)	2,527,127

(2) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 재고자산(매출원가)과 매출원가에 가감된 재고자산평가손실 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

비용으로 인식한 재고자산(매출원가)	3,345,083	3,442,190

재고자산평가손실	439,808	492,773

재고자산평가손실환입	(67,421)	(191,801)

10. 기타유동금융자산

당기말과 전기말 현재 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

금융보증자산	7,249	5,857

11. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	163,756	12,065

선급비용	380,099	441,944

부가세대급금	260,634	183,233

합 계	804,489	637,242

12. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

케이런3호 하이엑스퍼트 투자조합	1,435,560	1,601,172

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기 초	1,601,172	1,660,692

처 분	-	(92,592)

자본으로 분류된 평가손익	(165,612)	33,072

기 말	1,435,560	1,601,172

13. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	시설장치	시험용기기	비 품	건설중인자산	합 계

취득원가	5,318,320	10,404,753	293,748	34,903,664	58,730	10,426,328	691,144	2,142,857	350,360	64,589,904

감가상각누계액	-	(2,707,806)	(150,383)	(29,923,169)	(58,728)	(9,434,265)	(691,121)	(1,830,826)	-	(44,796,298)

손상누계액	-	-	-	(2,050,268)	-	-	-	-	-	(2,050,268)

정부보조금	-	-	-	(154,774)	-	-	-	-	-	(154,774)

장부금액	5,318,320	7,696,947	143,365	2,775,453	2	992,063	23	312,031	350,360	17,588,564

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	시설장치	시험용기기	비 품	건설중인자산	합 계

취득원가	5,318,320	10,404,753	293,748	36,919,764	58,730	9,695,298	691,144	2,068,801	78,882	65,529,440

감가상각누계액	-	(2,447,688)	(135,695)	(29,380,320)	(55,319)	(9,012,402)	(691,121)	(1,749,437)	-	(43,471,982)

손상누계액	-	-	-	(2,050,268)	-	-	-	-	-	(2,050,268)

정부보조금	-	-	-	(219,235)	-	-	-	-	-	(219,235)

장부금액	5,318,320	7,957,065	158,053	5,269,941	3,411	682,896	23	319,364	78,882	19,787,955

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	시설장치	시험용기기	비 품	건설중인자산	합계

기초금액	5,318,320	7,957,065	158,053	5,269,941	3,411	682,896	23	319,364	78,882	19,787,955

취 득	-	-	-	1,536,085	-	599,525	-	81,625	1,567,172	3,784,407

대 체	-	-	-	1,164,189	-	131,505	-	-	(1,295,694)	-

감가상각	-	(260,118)	(14,688)	(1,789,802)	(3,409)	(421,863)	-	(88,955)	-	(2,578,835)

처 분	-	-	-	(3,404,960)	-	-	-	(3)	-	(3,404,963)

기말금액	5,318,320	7,696,947	143,365	2,775,453	2	992,063	23	312,031	350,360	17,588,564

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	시설장치	시험용기기	비 품	건설중인자산	합계

기초금액	5,318,320	8,217,184	172,740	6,737,844	9,257	1,223,169	23	394,100	526,044	22,598,681

취 득	-	-	-	630,439	-	47,949	-	30,566	1,217,982	1,926,936

대 체	-	-	-	1,665,144	-	-	-	-	(1,665,144)	-

감가상각	-	(260,119)	(14,687)	(3,044,779)	(5,846)	(588,222)	-	(105,278)	-	(4,018,931)

처 분	-	-	-	(718,707)	-	-	-	(24)	-	(718,731)

기말금액	5,318,320	7,957,065	158,053	5,269,941	3,411	682,896	23	319,364	78,882	19,787,955

14. 담보제공자산 등(1) 당기말 현재 당사의 채무 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금(보증)종류	차입(보증)금액	담보권자

토지, 건물	9,522,269	15,654,000	단기차입금	9,200,000	기업은행

기계장치	980,241

당기손익-공정가치측정금융자산	3,010,297	1,210,000

단기금융상품	2,940,000	USD 2,200,000	지급보증	USD 2,500,000

합계	16,452,807	16,864,000 USD 2,200,000	-	9,200,000USD 2,500,000	-

(2) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공한 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD)

구 분	제공받은자	내 용	금 액	담보권자

보 증	UTI VINA CO.,Ltd	연대보증	USD 1,200,000	신한은행

(3) 당기말 현재 당사가 제공받고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD)

제공받은 내용	관련 차입금 등

구 분	제공자	내 용	보증금액	종 류	금 액	담보권자

보 증	기업은행	지급보증	USD 2,500,000	지급보증	USD 2,500,000	Corning Specialty Materials, Inc.

15. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	회원권	합 계

취득원가	853,746	773,750	517,183	2,144,679

상각누계액	(395,945)	(745,941)	-	(1,141,886)

손상누계액	-	-	(49,255)	(49,255)

장부금액	457,801	27,809	467,928	953,538

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	회원권	합 계

취득원가	660,246	773,750	723,505	2,157,501

상각누계액	(256,138)	(701,291)	-	(957,429)

손상누계액	-	-	(49,255)	(49,255)

장부금액	404,108	72,459	674,250	1,150,817

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	회원권	합 계

기초금액	404,108	72,458	674,250	1,150,816

취 득	193,500	-	-	193,500

상 각	(139,807)	(44,649)	-	(184,456)

처 분	-	-	(206,322)	(206,322)

기말금액	457,801	27,809	467,928	953,538

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	회원권	합 계

기초금액	241,724	129,108	674,250	1,045,082

취 득	262,189	-	-	262,189

상 각	(99,805)	(56,649)	-	(156,454)

기말금액	404,108	72,459	674,250	1,150,817

16. 종속기업투자주식(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명	소재지	주요 영업활동	설립일자	결산월	당기말	전기말

유효지분율	장부금액	유효지분율	장부금액

UTI VINA Co., Ltd.	베트남	스마트폰 카메라 윈도우 가공 및 제조	2016.4.6	12	100.00%	9,880,445	100.00%	1,147,656

UTI VINA VINH PUCH.,Co.Ltd(*)	베트남	폴더블커버글라스 제조	2024.12.9	12	100.00%	10,047,284	-	-

UTI Global Inc.	미 국	스마트폰카메라윈도우 및 폴더블커버글라스 영업	2019.8.26	12	100.00%	-	100.00%	69,087

(주)유아이디스플레이	한 국	스마트폰 부품 개발 및 제조	2021.9.14	12	50.50%	-	50.50%	29,864

합 계	-	19,927,729	-	1,246,607

(*) 당기 중 신규 설립되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

종속기업명	기 초	출 자(*1,2)	손 상	기타증감(*2)	기 말

UTI VINA Co, Ltd.(*1,2)	1,147,656	8,596,200	-	136,589	9,880,445

UTI VINA VINH PUCH.,Co.Ltd	-	10,047,284	-	-	10,047,284

UTI Global Inc.	69,087	-	(69,087)	-	-

(주)유아이디스플레이	29,864	-	(29,864)	-	-

합 계	1,246,607	18,643,484	(98,951)	136,589	19,927,729

(*1) 당기 중 해당 종속기업에 대한 대여금($6,000,000)이 출자전환 되었습니다. (*2) 당기 중 해당 종속기업의 임직원에게 부여한 주식선택권에 대해 종속기업에 대한 출자의 증가로 회계처리하였습니다(주석 41참조).

② 전기

(단위 : 천원)

종속기업명	기 초	출 자	손 상	기타증감	기 말

UTI VINA Co, Ltd.	1,147,656	-	-	-	1,147,656

UTI Global Inc.	89,043	-	(19,956)	-	69,087

(주)유아이디스플레이	51,347	-	(21,483)	-	29,864

합 계	1,288,046	-	(41,439)	-	1,246,607

(3) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 천원)

종속기업명	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	당기순손익

UTI VINA Co, Ltd.	69,986,877	63,621,550	6,365,327	17,698,355	(15,063,516)

UTI VINA VINH PUCH.,Co.Ltd	10,333,789	52,889	10,280,900	-	(8,444)

UTI Global Inc.	58,503	1,105	57,398	-	(18,685)

(주)유아이디스플레이	53,886	330	53,556	-	(6,193)

② 전기

(단위 : 천원)

종속기업명	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	당기순손익

UTI VINA Co, Ltd.	40,685,725	20,085,595	20,600,130	18,273,463	913,702

UTI Global Inc.	69,087	1,078	68,009	-	(61,519)

(주)유아이디스플레이	60,079	330	59,749	-	(36,240)

17. 관계기업투자주식(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

관계기업명	소재지	주요 영업활동	설립일자	결산월	당기말	전기말

유효지분율	장부금액	유효지분율	장부금액

(주)바이오디스플레이	한 국	LCD모듈, 터치패널, 터치GLASS 등	2020.8.7	12	21.29%	330,000	21.29%	330,000

(2) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

구 분	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	당기순손익

(주)바이오디스플레이	3,311,878	2,232,126	1,079,752	1,884,823	(94,812)

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	당기순손익

(주)바이오디스플레이	3,343,225	2,168,660	1,174,565	1,781,171	(579,696)

18. 매입채무및기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	304,033	312,535

미지급금	2,652,808	2,087,410

미지급비용	1,541,015	921,202

미지급배당금	1,991	2,625

합 계	4,499,847	3,323,772

19. 기타유동금융부채당기말과 전기말 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

금융보증부채	7,249	5,857

20. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동부채:

단기차입금	9,200,000	9,500,000

유동성장기차입금	-	450,000

합 계	9,200,000	9,950,000

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	종 류	당기말 이자율(%)	당기말	전기말

신한은행	운영자금	4.2%~8.7%	-	6,500,000

기업은행	4.6%~5.4%	9,200,000	3,000,000

합 계	9,200,000	9,500,000

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	종 류	당기말 이자율(%)	당기말	전기말

신한은행	운영자금	-	-	-

산업은행	시설자금	4.1%~4.7%	-	450,000

차감 : 유동성대체	-	(450,000)

합 계	-	-

21. 전환우선주(1) 당기말 현재 당사가 발행한 전환우선주의 발행조건 및 전환에 관한 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분	1회차 전환우선주(*1)	2회차 전환우선주(*2)	3회차 전환우선주(*3)	4회차 전환우선주(*4)

1주당 발행금액(원)	17,800	21,450	36,559	30,654

당기말 현재 1주당 전환가격	N/A	N/A	26,273	30,654

발행주식수(주)	56,180	1,665,734	707,052	88,078

발행금액(원)	1,000,004,000	35,729,994,300	25,849,114,068	2,699,943,012

인수인	미래에셋벤처투자(주)	CORNING HUNGARY DATA SERVICES LLC	케이비증권(주)외 13	포커스자산운용주식회사 외 1

납입일	2021.05.26	2022.10.14	2024.05.28	2024.07.04

우선주의 존속기한	2026.05.27	2028.10.15	2029.05.29	2029.07.05

전환권	우선주 1주당 보통주 1주	우선주 1주당 보통주 1주	우선주 1주당 보통주 1주	우선주 1주당 보통주 1주

전환가격의 조정	- 시가를 하회하는 가격으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입, 전환사채, 신주인수권부사채등을 발행하는 경우	- 시가를 하회하는 가격으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입, 전환사채, 신주인수권부사채등을 발행하는 경우	- 시가를 하회하는 가격으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입, 전환사채, 신주인수권부사채등을 발행하는 경우	- 시가를 하회하는 가격으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입, 전환사채, 신주인수권부사채 등을 발행하는 경우

- 전환가격 조정일(발행일로부터 6개월이 경과한 날로부터 매3개월)을 기준으로 소급한 최근 1개월, 1주일 거래량가중평균주가 및 최근일 거래량가중평균종가를 산술평균한 가액과 최근일 거래량가중평균주가 중 낮은 가격이 조정 전 전환가액보다 낮은 경우 그 낮은 금액으로 전환가액을 조정(조정한도는 최초 발행가액의 70%)	- 전환가격 조정일(발행일로부터 18개월이 경과한 날로부터 매3개월)을 기준으로 소급한 최근 1개월, 1주일 거래량가중평균주가 및 최근일 거래량가중평균종가를 산술평균한 가액과 최근일 거래량가중평균주가 중 낮은 가격이 조정 전 전환가액보다 낮은 경우 그 낮은 금액으로 전환가액을 조정(조정한도는 최초 발행가액의 70%)	- 전환가격 조정일(발행일로부터 매7개월마다)을 기준으로 소급한 최근 1개월, 1주일 거래량가중평균주가 및 최근일 거래량가중평균종가를 산술평균한 가액과 최근일 거래량가중평균주가 중 높은 가격이 조정 전 전환가액보다 낮은 경우 그 낮은 금액으로 전환가액을 조정(조정한도는 최초 발행가액의70%)	- 전환가격 조정일(발행일로부터 매7개월마다)을 기준으로 소급한 최근 1개월, 1주일 거래량가중평균주가 및 최근일 거래량가중평균종가를 산술평균한 가액과 최근일 거래량가중평균주가 중 높은 가격이 조정 전 전환가액보다 낮은 경우 그 낮은 금액으로 전환가액을 조정(조정한도는 최초 발행가액의 70%)

전환청구기간	2022.05.26 ~ 2026.05.25	2024.10.15 ~ 2028.10.15	2025.05.29~2025.06.18	2025.07.05~2029.06.05

(전환청구기간 종료 후에는 자동으로 보통주로 전환)	(전환청구기간 종료 후에는 자동으로 보통주로 전환)	(전환청구기간 종료 후에는 자동으로 보통주로 전환)	(전환청구기간 종료 후에는 자동으로 보통주로 전환)

배당금	액면가의 1%의 누적 배당금	발행가액의 1%의 누적배당금	발행가액의 1%의 누적배당금	발행가액의 1%의 누적배당금

기타	의결권은 부여되지 않음. 다만 우선배당하지 않을 결의를 할 경우 보통주와 동일하게 의결권 발생	의결권은 부여되지 않음	의결권은 부여되지 않음	의결권은 부여되지 않음

(*1) 2022년 5월 30일 전환청구(1주당 전환가격 12,500원)되어 보통주 80,000주가 발행되었습니다.(*2) 2024년 12월 26일 전환청구(1주당 전환가격 21,450원)되어 보통주 1,665,734주가 발행되었습니다. (*3) 당기 중 발행되었으며, 당기말 현재 전환가격이 확정(24.12.30 전환가액 확정에 따른확약 체결)되어 자본으로 분류하였습니다. (*4) 당기 중 발행되었으며, 당기말 현재 전환가격이 확정되지 않아 부채로 분류하였습니다.

당사는 발행된 전환우선주에 대하여 i) 인도할 자기지분상품의 수량이 변동가능하고,ii) 이와 관련된 변동가능한 수량의 자기지분상품으로 결제할 수 있는 상황을 당사가 회피할 수 없다고 판단하는 경우에는 전환우선주 공정가치 평가액을 부채로 분류하고 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 전환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동부채:

전환우선주부채	2,552,631	62,174,565

(3) 당기와 전기 중 전환우선주부채의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	발 행	평가손실(이익)	보통주전환	자본 대체	기말금액

전환우선주부채(2회차)	62,174,565	-	(12,868,121)	(49,306,444)	-	-

전환우선주부채(3회차)	-	25,849,114	74,980	-	(25,924,094)	-

전환우선주부채(4회차)	-	2,699,943	(147,312)	-	-	2,552,631

합 계	62,174,565	28,549,057	(12,940,452)	(49,306,444)	(25,924,094)	2,552,631

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	발 행	평가손실(이익)	보통주전환	자본 대체	기말금액

전환우선주부채(2회차)	46,659,834	-	15,514,731	-	-	62,174,565

(4) 당기와 전기 중 보통주의 주가 변동에 따라 행사가격의 조정 조건(리픽싱 조건)이 있는 상기 전환우선주의 내재파생상품이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

항 목	당기	전기

A. 당기손익에 포함된 평가이익(손실)	12,940,452	(15,514,731)

B. 법인세비용차감전계속사업순이익(손실)	(1,281,574)	(35,056,280)

C. 평가손익 차감 후 법인세비용차감전계속사업순이익(손실) (C = B-A)	(14,222,026)	(19,541,549)

22. 전환사채

(1) 당기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	1회차 사모 전환사채(*3)	2회차 사모 전환사채

발행일	2024년 05월 22일	2024년 06월 28일

만기일	2029년 05월 22일	2029년 06월 28일

액면가액(원)	54,150,000,000	6,300,000,000

발행가액(원)	54,150,000,000	6,300,000,000

액면이자율	0.00%	0.00%

만기보장수익률	0.00%	0.00%

전환비율	사채권면 금액의 100%	사채권면 금액의 100%

최초 발행 시 전환가액(원/주)	36,559	30,654

당기말 현재 전환가액(원/주)	25,592	30,654

발행시 전환주식수(주)	1,481,167	205,519

당기말 현재 전환주식수(주)	2,115,896	205,519

전환가액 조정(*1)	주식가격변동, 전환청구 전 전환가액을 하회하는 발행가액으로 전환사채 등 발행, 유상증자 등 기타 발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음	주식가격변동, 전환청구 전 전환가액을 하회하는 발행가액으로 전환사채 등 발행, 유상증자 등 기타 발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음

전환청구기간	2025.05.22~2029.04.22	2025.06.28~2029.05.28

투자자의 조기상환청구권	발행일로부터 2년이 되는 날부터 만기일 전까지 매 3개월에 해당되는 날에 총 발행가액의 전부 또는 일부에 대해 조기상환 청구 가능(조기상환수익률 0.00%)	발행일로부터 2년이 되는 날부터 만기일 전까지 매 3개월에 해당되는 날에 총 발행가액의 전부 또는 일부에 대해 조기상환 청구 가능(조기상환수익률 0.00%)

발행자 또는 발행자가 지정하는 제3자의 매도청구권 (제3자 지정 콜옵션)(*2, *3)	발행일로부터 1년이 되는 날부터 2년이 되는 날까지 매 3개월에 해당되는 날에 총 발행가액의 30% 이내의 범위에서 매도 청구 가능(매도청구이자율 0.00%)	발행일로부터 1년이 되는 날부터 2년이 되는 날까지 매 3개월에 해당되는 날에 총 발행가액의 30% 이내의 범위에서 매도 청구 가능(매도청구이자율 0.00%)

(*1) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되어 변동가능한 수량의 자기지분상품을 발행할 의무가 있는 해당 전환권을 부채로 인식하였습니다.(*2) 당사는 당기에 발행한 전환사채의 제3자 지정 콜옵션을 감독지침에 따라 별도의 파생상품자산으로 구분하였습니다. 이와 관련하여 상기 전환사채 발행시 파생상품자산 5,261,077천원을 인식하였으며, 당기 중 파생상품평가손실 3,130,565천원을 인식하여 당기말 현재 파생상품자산은 2,130,512천원입니다. 당기말 현재 당사는 해당 콜옵션에 대해 제3자를 지정(양도)하지 않았습니다.

(*3) 2025년 1월 21일 매도청구권 후속협약을 체결한 사채권자에 한해 2026년 3월 17일부터 2026년 5월 22일까지 발행가액의 10%이내 범위에서 매도청구권을 행사할 수 있습니다(다만, 주당 26,273원을 하회하는 발행가액으로 유상증자 및 전환사채 발행 등을 결정한 때에는 매도청구권을 행사 할 수 없습니다).

(2) 당기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기

기초금액

전환사채	-

파생상품부채	-

기중변동

발행(*)	65,701,158

이자비용	2,958,017

평가이익(손실)	5,820,709

전환	-

기말금액

전환사채	19,799,037

파생상품부채	43,039,430

(*) 당기에 발행한 전환사채 거래금액 중 발행자 또는 발행자가 지정하는 제3자의 매도청구권(콜옵션)은 전환사채발행금액에서 분리하여 별도의 파생상품자산으로 인식하였습니다.(3) 당기 중 전환사채에서 분리되어 인식된 파생상품자산(부채)의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	기 초	발 행	평가이익(손실)	유동성대체	기 말

유동파생상품자산(매도청구권)	-	5,261,077	(3,130,565)	(1,493,944)	636,568

비유동파생상품자산(매도청구권)	-	-	-	1,493,944	1,493,944

소 계	-	5,261,077	(3,130,565)	-	2,130,512

유동파생상품부채(전환권대가)	-	(26,911,976)	8,228,727	-	(18,683,249)

비유동파생상품부채(조기상환청구권)	-	(21,948,163)	(2,408,018)	-	(24,356,181)

소 계	-	(48,860,139)	5,820,709	-	(43,039,430)

(4) 당기 중 보통주의 주가 변동에 따라 행사가격의 조정 조건(리픽싱 조건)이 있는상기 전환사채의 내재파생상품이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

항 목	당기

A. 당기손익에 포함된 평가이익(손실)	2,690,144

B. 법인세비용차감전계속사업순이익(손실)	(1,281,574)

C. 평가손익 차감 후 법인세비용차감전계속사업순이익(손실)(C = B-A)	(3,971,718)

23. 리스

(1) 당기말과 전기말 현재 리스사용권자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위 : 천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

차량운반구	625,063	(270,613)	354,450

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

차량운반구	898,246	(401,107)	497,139

(2) 당기와 전기 중 리스사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	감가상각비	기 말

차량운반구	497,139	212,726	(161,603)	(193,814)	354,449

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	감가상각비	기 말

차량운반구	678,485	109,092	(48,991)	(241,447)	497,139

(3) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기 초	515,352	690,271

증 가	203,751	109,092

감 소	(144,486)	(50,690)

이자비용	24,343	26,650

지 급	(226,611)	(259,971)

기 말	372,349	515,352

(4) 당기와 전기 중 리스 이용으로 인한 총 현금유출액 및 비용인식액은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	현금유출액	비용인식액

리스부채에서 발생한 금액	226,611	24,343

단기리스	40,782	40,782

소액리스	13,827	13,827

합 계	281,220	78,952

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	현금유출액	비용인식액

리스부채에서 발생한 금액	259,971	26,650

단기리스	26,547	26,547

소액리스	17,883	17,883

합 계	304,401	71,080

(5) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

1년 이내	173,792	206,159

1년 초과 - 3년 이내	271,769	286,287

3년 초과	2,220	57,960

12월 31일 현재 할인되지 않은 리스부채	447,781	550,406

12월 31일 현재 재무상태표에 인식된 리스부채	372,349	515,351

유동리스부채	146,540	179,276

비유동리스부채	225,809	336,075

24. 기타유동부채 당기말과 전기말 현재 당사의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	42,823	39,518

선수금	463,160	303,674

합 계	505,983	343,192

25. 종업원급여

(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

급 여	5,912,171	6,132,851

상 여	70,418	337,192

퇴직급여	609,617	645,637

복리후생비	1,101,160	1,081,262

주식보상비용	115,413	-

합 계	7,808,779	8,196,942

(2) 당기와 전기 중 당사는 확정기여제도에 대하여 각각 퇴직급여 609,617천원, 645,637천원을 인식하였습니다.

26. 우발부채와 약정사항

(1) 당기말 현재 당사가 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

원 고	피 고	사건명	소송가액	소송진행현황

(주)성보사이언스텍	당사외 2	부당이득반환	100,000	당사승소, 원고항소

당기말 현재 상기의 소송결과를 예측할 수 없으므로 당기 재무제표에는 이러한 불확실성과 관련된 사항이 반영되어 있지 아니합니다.

(2) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	내 역	한 도	사용금액

중소기업은행	운전자금대출	9,200,000	9,200,000

27. 자본금 및 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	당기말	전기말

보통주	우선주(*)	보통주	우선주(*)

수권주식수	75,000,000	25,000,000	75,000,000	25,000,000

1주당 액면금액	500	500	500	500

발행주식수	17,952,629	795,130	16,286,895	1,665,734

자본금	8,976,314,500	353,526,000	8,143,447,500	-

(*) 당기 및 전기 이전에 제3자 배정 유상증자로 전환우선주 795,130주 및 1,665,734주를 발행하였습니다. 당기 중 1,665,734주는 보통주로 전환되었으며, 당기말 현재 전환가액이확정된 3회차 발행 전환우선주 707,052주는 우선주자본금으로 분류하였습니다. 4회차 전환우선주는전액 부채로 분류되었습니다(주석 21 참조).

(2) 당기와 전기 중 당사의 발행주식수의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당 기	전 기

보통주	우선주	보통주	우선주

기초 발행주식수	16,286,895	1,665,734	16,286,895	1,665,734

전환우선주의 발행	-	795,130	-	-

전환우선주의 보통주전환	1,665,734	(1,665,734)	-	-

기말 발행주식수	17,952,629	795,130	16,286,895	1,665,734

(3) 당기말과 전기말 현재 당사의 자본잉여금 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	101,957,007	27,919,225

전환권대가	364,846	364,846

합 계	102,321,853	28,284,071

(4) 당기와 전기 중 당사의 자본잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위 : 천원)

구 분	주식발행초과금	전환권대가	합 계

기초금액	27,919,225	364,846	28,284,071

전환우선주의 보통주전환	48,467,214	-	48,467,214

전환우선주부채의 자본 대체	25,570,568	-	25,570,568

기말금액	101,957,007	364,846	102,321,853

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	주식발행초과금	전환권대가	합 계

기초금액	27,919,225	364,846	28,284,071

전환우선주의 보통주전환	-	-	-

기말금액	27,919,225	364,846	28,284,071

28. 기타자본항목당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식(*1)	(4,668,875)	(4,668,875)

자기주식처분손실	(95,322)	(95,322)

주식선택권(*2)	252,002	-

합 계	(4,512,195)	(4,764,197)

(*1) 당기말과 전기말 현재 보통주 465,302주의 자기주식을 보유하고 있습니다. (*2) 당기 중 당사 및 종속기업 임직원에게 주식선택권을 부여하였습니다(주석 41 참조).

29. 기타포괄손익누계액

당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기 초	증 감	기 말	기 초	증 감	기 말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	305,616	(130,999)	174,617	279,102	26,513	305,615

상기 증감내역은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다.

30. 결손금처리계산서

당기와 전기의 결손금처리계산서(안)는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

처리예정일 : 2025년 3월 31일	처리확정일 : 2024년 3월 25일

I. 미처리결손금	(37,625,038,205)	(32,552,029,852)

1. 전기이월미처분이익잉여금 (미처리결손금)	(32,552,029,852)	(3,509,281,090)

2. 당기순손실	(5,073,008,353)	(29,042,748,762)

II. 이익잉여금처분액	-	-

III. 차기이월미처리결손금	(37,625,038,205)	(32,552,029,852)

31. 비용의 성격별 분류당기와 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

원재료 사용 및 상품 판매액	872,721	854,563

재고자산의 변동	445,704	372,790

인건비	7,693,366	8,196,942

주식보상비용	115,413	-

외주용역비	334,898	253,126

외주가공비	307,275	317,403

감가상각 및 무형자산상각	2,957,105	4,416,834

소모품비	4,290,928	3,934,648

세금과공과금	58,968	63,453

전력비	2,091,506	2,014,878

지급수수료	2,843,052	2,903,790

지급임차료	205,804	194,226

기타비용	1,346,694	1,217,852

합 계	23,563,434	24,740,505

32. 판매비와관리비

당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

급여	4,982,840	5,083,707

퇴직급여	579,095	618,890

복리후생비	999,293	1,044,408

여비교통비	491,212	141,807

접대비	176,756	188,397

통신비	23,847	17,391

수도광열비	63,926	79,118

전력비	1,741,034	1,567,706

세금과공과금	56,483	63,064

감가상각비	2,254,423	3,324,005

무형자산상각비	184,456	156,454

지급임차료	176,834	184,785

수선비	21,313	35,433

보험료	24,898	26,417

차량유지비	35,704	54,656

경상연구개발비	5,073,032	5,501,064

운반비	103,992	94,719

교육훈련비	1,130	6,111

도서인쇄비	1,566	1,270

사무용품비	2,513	313

소모품비	174,416	211,090

지급수수료	2,750,724	2,734,848

광고선전비	250	-

건물관리비	36,189	28,606

수출제비용	89,313	127,996

대손상각비	57,699	6,060

주식보상비용	115,413	-

합 계	20,218,351	21,298,315

33. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기와 전기의 금융자산 및 금융부채의 범주별 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	유효이자율법에 따른 이자수익	기타이자수익	외환차익	외화환산이익	기타이익(*)	합 계

상각후원가측정금융자산 :

현금및현금성자산	788,266	-	72,662	54,837	-	915,765

단기금융상품	191,143	-	-	361,200	-	552,343

매출채권및기타채권	1,529,450	-	-	-	1,529,450

보증금	1,811	-	-	-	-	1,811

당기손익-공정가치측정금융자산 :

단기투자자산	-	-	-	-	15,817	15,817

상각후원가측정금융부채 :

금융보증부채	-	-	-	-	7,957	7,957

당기손익-공정가치측정금융부채 :

파생상품부채(전환권대가)	-	-	-	-	8,228,727	8,228,727

전환우선주부채	-	-	-	-	13,015,433	13,015,433

합 계	2,510,670	-	72,662	416,037	21,267,934	24,267,303

(*) 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익, 금융보증수익, 파생상품평가이익 및 전환우선주부채평가이익으로 구성되어 있습니다.

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	유효이자율법에 따른 이자수익	기타이자수익	외환차익	외화환산이익	기타이익(*)	합 계

상각후원가측정금융자산 :

현금및현금성자산	143,044	-	46,672	3,023	-	192,738

단기금융상품	737,997	-	-	48,620	-	786,617

매출채권및기타채권	498,106	-	-	-	-	498,106

보증금	59	-	-	-	-	59

당기손익-공정가치측정금융자산 :

단기투자자산	-	-	-	-	93,282	93,282

장기채권	-	42,279	-	-	41,291	83,570

파생상품자산	-	-	-	-	480	480

상각후원가측정금융부채 :

금융보증부채	-	-	-	-	27,368	27,368

합 계	1,379,206	42,279	46,672	51,642	162,421	1,682,220

(*) 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 및 처분이익, 파생상품거래이익, 금융보증수익으로 구성되어 있습니다.

(2) 당기와 전기의 금융자산 및 금융부채의 범주별 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	이자비용	외환차손	외화환산손실	기타손실(*)	합 계

상각후원가측정금융자산 :

현금및현금성자산	-	13,110	-	-	13,110

금융보증자산	-	-	-	7,957	7,957

당기손익-공정가치측정금융자산 :

저축성보험	-	-	-	14,294	14,294

파생상품자산(매도청구권)	-	-	-	3,130,565	3,130,565

상각후원가측정금융부채 :

장·단기차입부채	537,777	-	-	-	537,777

리스부채	24,343	-	-	-	24,343

전환사채	2,958,018	-	-	-	2,958,018

당기손익-공정가치측정금융부채 :

파생상품부채(조기상환청구권)	-	-	-	2,408,018	2,408,018

전환우선주부채	637,896	-	-	74,980	712,876

합 계	4,158,034	13,110	-	5,635,814	9,806,958

(*) 금융보증비용, 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실, 파생상품평가손실 및 전환우선주부채평가손실로 구성되어 있습니다.

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	이자비용	외환차손	외화환산손실	기타손실(*)	합 계

상각후원가측정금융자산 :

현금및현금성자산	-	-	70,102	-	70,102

단기금융상품	-	-	42,751	-	42,751

금융보증자산	-	-	-	27,368	27,368

당기손익-공정가치측정금융자산 :

장기채권	-	-	-	9,624	9,624

상각후원가측정금융부채 :

장·단기차입부채	539,591	-	-	-	539,591

리스부채	26,650	-	-	-	26,650

당기손익-공정가치측정금융부채 :

파생상품부채	-	-	-	15,723	15,723

전환우선주부채	714,600	-	-	15,514,731	16,229,331

합 계	1,280,841	-	112,853	15,567,446	16,961,140

(*) 금융보증비용, 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실, 파생상품거래손실 및 전환우선주부채평가손실로 구성되어 있습니다.

34. 기타영업외수익 및 기타영업외비용(1) 당기와 전기의 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

외환차익	433,329	203,745

외화환산이익	3,748,602	96,453

리스자산해지이익	122	240

유형자산처분이익	107,178	1,108,708

무형자산처분이익	120,950	-

임대료수익	16,117	3,600

잡이익	98,456	89,638

합 계	4,524,754	1,502,384

(2) 당기와 전기의 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

외환차손	11,499	47,737

외화환산손실	35,849	206,344

기부금	8,000	40,800

유형자산처분손실	2,661	23

재고자산폐기손실	26,960	92,339

리스자산해지손실	17,239	14,810

잡손실	67,771	157,197

합 계	169,979	559,250

35. 법인세비용(수익)

(1) 당기와 전기의 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세비용 :

당기법인세 등 부담액	-	-

과거기간 당기법인세에 대하여 인식한 조정사항	(83,644)	(3,386,188)

소 계	(83,644)	(3,386,188)

이연법인세비용 :

일시적차이등 인한 이연법인세 변동액	6,286,368	(3,702,646)

이월결손금 및 이월세액공제	(6,751,547)	(3,180,635)

미인식 이연법인세자산	4,305,644	4,262,497

자본에 직접 반영된 법인세비용 :

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	34,613	(6,559)

소 계	3,875,078	(2,627,343)

법인세비용(수익)	3,791,434	(6,013,531)

(2) 당기와 전기의 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순손실	(1,281,574)	(35,056,280)

적용세율에 따른 세부담액	(245,849)	(7,304,763)

조정사항 :

세무상 공제되지 않는 비용	3,112,072	99,685

세무상 가산되지 않는 수익	(41,312)	(37,276)

세액감면 및 세액공제	(2,312,317)	-

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	(83,644)	(3,386,188)

이연법인세자산이 인식되지 않은 당기 결손금 등	4,305,644	4,262,497

세율변동 효과	-	-

기 타	(943,161)	352,514

소 계	4,037,283	1,291,232

법인세비용(수익)	3,791,434	(6,013,531)

(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익	(165,611)	34,613	(130,999)	33,072	(6,559)	26,513

(4) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)는 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말잔액

재고자산	553,905	77,845	-	631,750

당기손익인식금융자산	5,933	-	-	5,933

미수수익	(19,483)	(812)	-	(20,295)

임차보증금	2,569	-	-	2,569

유형자산	53,685	(16,556)	-	37,129

파생상품	-	(562,240)	-	(562,240)

미지급비용	41,954	(4,893)	-	37,061

외화환산손실	66,712	(59,220)	-	7,492

외화환산이익	(30,952)	(839,458)	-	(870,410)

매도가능금융자산	7,493	(318)	-	7,175

무형자산	10,294	-	-	10,294

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	(80,751)	-	34,613	(46,138)

보증금	-	1,497	-	1,497

리스부채	107,708	(29,888)	-	77,820

사용권자산	(103,902)	29,822	-	(74,080)

지급보증	-	-	-	0

금융보증부채	1,224	291	-	1,515

금융보증수익	(1,224)	(291)	-	(1,515)

세금과공과	65	-	-	65

종속기업투자주식	243,866	(7,866)	-	236,000

전환우선주부채	5,526,915	(5,525,048)	-	1,867

전환사채	-	616,153	-	616,153

미지급비용	149,351	-	-	149,351

미지급금	150,480	-	-	150,480

이월결손금	8,784,866	4,439,230	-	13,224,096

이월세액공제	603,031	2,312,317	-	2,915,348

미인식이연법인세자산	(6,482,227)	(4,305,644)	-	(10,787,871)

순이연법인세자산	9,591,512	(3,875,079)	34,613	5,751,046

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말잔액

재고자산	495,364	58,541	-	553,905

당기손익인식금융자산	5,962	(29)	-	5,933

미수수익	(6,964)	(12,519)	-	(19,483)

임차보증금	2,581	(13)	-	2,569

유형자산	51,630	2,057	-	53,685

파생상품	8,420	(8,420)	-	-

미지급비용	40,204	1,750	-	41,954

외화환산손실	31,945	34,767	-	66,712

외화환산이익	(141,361)	110,409	-	(30,952)

매도가능금융자산	25,097	(17,604)	-	7,493

무형자산	10,343	(50)	-	10,294

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	(74,192)	-	(6,559)	(80,751)

보증금	31	(32)	-	-

리스부채	144,957	(37,249)	-	107,708

사용권자산	(142,482)	38,580	-	(103,902)

지급보증	(1)	1	-	-

금융보증부채	1,616	(393)	-	1,224

금융보증수익	(1,616)	393	-	(1,224)

세금과공과	65	-	-	65

종속기업투자주식	236,331	7,535	-	243,866

전환우선주부채	2,295,266	3,231,649	-	5,526,915

미지급비용	-	149,351	-	149,351

미지급금	-	150,480	-	150,480

이월결손금	5,604,231	3,180,635	-	8,784,866

이월세액공제	603,031	-	-	603,031

미인식이연법인세자산	(2,219,730)	(4,262,497)	-	(6,482,227)

순이연법인세자산	6,970,728	2,627,342	(6,559)	9,591,512

(5) 미인식 이연법인세자산당사는 차기 이후 예상연평균이익이 각 회계연도에 소멸되는 이월결손금 및 세액공제이월액을 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 다만, 당기말과 전기말 현재 당사가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

세무상결손금 등	37,667,576	28,130,125

이월세액공제	2,915,347	603,031

36. 주당손익

(1) 당기와 전기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

구 분	(단위 : 천원, 주)

당기	전기

당기순손실	(5,073,008)	(29,042,749)

우선주세후배당금	-	-

보통주귀속당기순손실	(5,073,008)	(29,042,749)

가중평균유통보통주식수(*)	15,848,900	15,821,593

기본주당순손실(원)	(320)	(1,836)

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정 내역

구 분	(단위 : 주)

당기	전기

기초 발행보통주식수	16,286,895	16,286,895

전환우선주의 보통주 전환 효과	27,307	-

자기주식 취득 효과	(465,302)	(465,302)

가중평균유통보통주식수	15,848,900	15,821,593

(2) 희석주당손익당기와 전기의 희석주당손익은 잠재적 보통주의 희석효과가 발생하지 않아 기본주당손익과 동일합니다.

37. 특수관계자 공시(1) 당기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

종속기업	UTI VINA Co., Ltd.

UTI VINA VINH PUCH.,Co.Ltd

UTI Global Inc.

(주)유아이디스플레이

관계기업	(주)바이오디스플레이

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	계정과목	당기	전기

종속기업	UTI VINA Co., Ltd.	매 출	1,517,207	2,530,216

외주가공비	1,076	15,386

매 입	595,735	428,148

기타비용	589,818	-

이자수익	1,323,584	341,734

유형자산 매각	3,526,697	2,251,682

기타수익	12,517	-

(주)유아이디스플레이	기타수익	2,700	3,600

관계기업	(주)바이오디스플레이	이자수익	83,027	61,703

기타특수관계자	임직원	이자수익	70,773	80,541

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	계정과목	기 초	증 가	감 소(*1)	손 상	환산손익	변경	기 말

종속기업	UTI VINA Co, Ltd.(*1)	단기대여금	-	34,527,221	(8,318,340)	-	1,721,119	(19,110,000)	8,820,000

장기대여금	9,025,800	-	-	1,264,200	19,110,000	29,400,000

종속기업투자주식(자본금출자)	1,147,656	8,732,789	-	-	-	-	9,880,445

UTI VINA VINH PUCH.,Co.Ltd(*2)	종속기업투자주식(자본금출자)	-	10,047,284	-	-	-	-	10,047,284

UTI Global Inc.	종속기업투자주식(자본금출자)	69,087	-	-	(69,087)	-	-	-

(주)유아이디스플레이	종속기업투자주식(자본금출자)	29,864	-	-	(29,864)	-	-	-

관계회사	(주)바이오디스플레이	단기대여금	-	-	-	-	1,000,000	1,000,000

장기대여금	1,800,000	-	-	-	(1,000,000)	800,000

기타특수관계자	임직원	장/단기대여금	2,134,320	210,000	(1,142,366)	-	-	-	1,201,953

(*1) 당기 중 단기대여금($6,000,000)이 출자전환되었으며, 해당 종속기업의 임직원에게 부여한 주식선택권에 대해 종속기업에 대한 출자의 증가로 회계처리하였습니다.(*2) 당기 중 신규 설립되었습니다.

② 전기

(단위 : 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	계정과목	기 초	증 가	감 소	손 상	환산손익	변경	기 말

종속기업	UTI VINA Co, Ltd.	단기대여금	5,069,200	3,950,621	-	-	5,979	(9,025,800)	-

장기대여금	-	-	-	-	-	9,025,800	9,025,800

종속기업투자주식(자본금출자)	1,147,656	-	-	-	-	-	1,147,656

UTI Global Inc.	종속기업투자주식(자본금출자)	89,043	-	-	(19,956)	-	-	69,087

(주)유아이디스플레이	종속기업투자주식(자본금출자)	51,347	-	-	(21,483)	-	-	29,864

관계회사	(주)바이오디스플레이	단기대여금	-	1,800,000	-	-	-	(1,800,000)	-

장기대여금	-	-	-	-	-	1,800,000	1,800,000

기타특수관계자	임직원	장/단기대여금	2,017,219	215,000	(97,899)	-	-	-	2,134,320

(4) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자에 대한 채권, 채무의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	채권/채무구분	계정과목	당기말	전기말

종속회사	UTI VINA Co, Ltd.	채권	매출채권	1,652,746	1,119,072

미수금	6,622,438	2,020,312

대여금	38,220,000	9,025,800

미수수익	1,211,363	301,274

채무	매입채무	239,401	259,480

미지급금	201,097	6,990

(주)유아이디스플레이	채권	미수금	330	330

관계기업	(주)바이오디스플레이	채권	대여금	1,800,000	1,800,000

미수수익	123,860	61,703

임차보증금	30,000	30,000

기타특수관계자	임직원	채권	대여금	1,201,953	2,134,320

미수수익	-	3,659

(5) 당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기의 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

단기종업원급여	680,935	834,191

퇴직급여	103,813	105,625

합 계	784,748	939,816

38. 금융상품당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.(1) 금융자산

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가측정금융자산 :

현금및현금성자산	36,631,116	7,514,168

장·단기금융상품	3,140,000	5,615,480

매출채권	2,432,101	1,401,516

기타수취채권	8,692,563	3,060,516

기타유동금융자산	7,249	5,857

장·단기대여금	41,579,447	13,835,113

소 계	92,482,476	31,432,650

당기손익-공정가치측정금융자산 :

단기투자자산	6,015,817	7,093,282

파생상품자산(매도청구권)	2,130,512	-

저축성보험	403,764	343,527

소 계	8,550,093	7,436,809

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 :

지분증권	1,435,560	1,601,172

합 계	102,468,130	40,470,631

(2) 금융부채

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가측정금융부채 :

차입금	9,200,000	9,950,000

매입채무및기타채무(*)	4,499,847	3,323,772

기타유동금융부채	7,249	5,857

전환사채	19,799,037	-

리스부채	372,349	515,352

소 계	33,878,482	13,794,981

당기손익-공정가치측정금융부채 :

파생상품부채(전환권대가)	18,683,248	-

파생상품부채(조기상환청구권)	24,356,182	-

전환우선주부채	2,552,631	62,174,565

소 계	45,592,061	62,174,565

합 계	79,470,543	75,969,546

(*) 상각후원가측정금융부채로 분류된 매입채무및기타채무에는 범주별 금융부채의 적용을 받지않는 기업회계기준서 제1019호를 적용하는 종업원급여제도에 따른 사용자의 권리와 의무에 대한 부채가 포함되어 있습니다.

39. 현금흐름표(1) 당기와 전기중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

장기대여금의 유동성 대체	9,388	2,996

단기대여금의 장기대여금 대체	20,584,200	12,058,193

건설중인자산의 유형자산 대체	1,295,694	1,665,144

장기차입금의 유동성 대체	-	450,000

유동성장기부채의 단기차입금 대체	-	6,200,000

전환우선주부채의 유동성 대체	-	62,174,565

리스부채의 유동성 대체	175,062	202,699

단기대여금의 출자전환	8,318,340	-

선급비용의 무형자산 대체	193,500	-

파생상품자산(매도청구권)의 유동성 대체	1,493,944	-

유형자산 취득 관련 미지급금의 증가	844,334	-

유형자산 처분 관련 미수금의 증가	3,509,481	-

(2) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금 변동	기 말

(유동성)대체	증 감	이자비용상각

단기차입금	9,500,000	(300,000)	-	-	-	9,200,000

유동성장기차입금	450,000	(450,000)	-	-	-	-

장기차입금	-	-	-	-	-	-

리스부채	515,352	(202,269)	-	59,266	-	372,349

전환우선주부채	62,174,565	28,542,693	-	(88,164,627)	-	2,552,631

전환사채	-	60,440,081	-	(43,599,062)	2,958,018	19,799,037

합계	72,639,917	88,030,506	-	(131,704,423)	2,958,018	31,924,017

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금 변동	기 말

(유동성)대체	증 감	이자비용상각

단기차입금	3,500,000	(200,000)	6,200,000	-	-	9,500,000

유동성장기차입금	8,290,000	(2,090,000)	(5,750,000)	-	-	450,000

장기차입금	450,000	-	(450,000)	-	-	-

리스부채	690,271	(249,683)	-	48,114	26,650	515,352

전환우선주부채	46,659,834	-	-	15,514,731	-	62,174,565

합계	59,590,105	(2,539,683)	-	15,562,845	26,650	72,639,917

40. 영업부문

당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일 부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(1) 당기와 전기의 매출 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

제품매출	1,866,441	2,176,872

상품매출	735,367	537,789

임가공매출	510,695	889,427

기타매출	453,189	457,362

합 계	3,565,692	4,061,450

(2) 당기와 전기의 지역별 매출액의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

국 내	155,038	377,909

베트남	1,528,467	2,559,124

중 국	-	12,585

일 본	579,799	381,116

인도네시아	36	-

기 타	1,302,352	730,716

합 계	3,565,692	4,061,450

(3) 주요 고객에 대한 정보당기의 주요 고객사는 4개사로 이들 고객은 당기 매출의 42.6%, 21.7%, 16.3%, 15.4%를 각각 차지하고 있습니다. 한편, 전기의 주요 고객사는 1개사로 이들 고객은 전기 매출의 62.3%를 차지하고 있습니다.41. 주식기준보상

(1) 당기말 현재 당사가 부여한 주식기준보상약정에 관한 주요 사항은 다음과 같습니다.

구분	내용

권리부여일	2024년 10월 10일

발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

부여방법	신주발행

부여주식수	253,000주

행사가격	22,906원

행사가능기간	2026년 10월 10일 부터 2029년 10월 9일 까지

가득조건	1차(50%) : 부여일 이후 2년 이상 재직2차(50%) : 부여일 이후 3년 이상 재직

(2) 당기말 현재 현재 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	주식선택권

부여일(*)	253,000

권리소멸	(15,000)

행사	-

당기말	238,000

(*) 2024년 10월 10일에 최초로 부여하였습니다.

(3) 당사는 산정된 보상원가를 약정용역기간에 안분하여 비용과 기타자본구성요소로 계상하고 있으며 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

회사가 산정한총보상원가	비용으로 인식할 보상비용	1,165,346

종속기업 출자로 인식할 보상비용(*)	1,420,905

보상비용	전기까지 인식한 보상비용	-

전기까지 가득기간 미충족으로 인해 감소한 보상비용	-

당기 비용으로 인식한 보상비용	115,413

당기 종속기업 출자로 인식한 보상비용(*)	136,589

소 계	252,002

주식선택권	당기초 잔액	-

당기 인식한 주식선택권	252,002

당기 소멸된 주식선택권	-

당기말 잔액	252,002

(*) 종속기업 임직원에게 부여한 주식선택권으로 종속기업에 대한 출자의 증가로 회계처리하였습니다.

(4) 당사는 주식매수선택권을 평가하기 위해 이항모형을 사용하였습니다. 당사가 보상원가를 산정하기 위하여 사용한 주요 가정 및 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

구분	주요가정

1차	2차

평가기준일 종가	23,400원	23,400원

행사가격	22,906원	22,906원

할인율/무위험수익률	2.99%	3.04%

변동성	54.03%	53.64%

배당률	0.07%	0.07%

산정된 총보상원가	1,256,725,635원	1,329,525,120원