머니무브 사업보고서 (2022.12)
5. 재무제표 주석

제 11(당)기 2022년 12월 31일 현재
제 10(전)기 2021년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 렌딩머신

1. 일반사항주식회사 렌딩머신(舊(주)옐로페이)(이하, 회사)은 2012년 2월 15일에 설립되었으며,2021년 12월 31일 현재 회사는 서울에 본사를 두고 있습니다. 회사는 전자금융업, 선불 및 직불 전자지급수단 발행 및 관리업 등을 주요 영업으로 시작하였고, 2021년 11월 12일 금융위원회에 온라인투자연계금융업 등록을 완료하여 온라인투자연계금융업을 주요 영업으로 하고 있습니다. 온라인투자연계금융업이란 온라인플랫폼을 통하여 특정 차입자에게 자금을 제공할 목적으로 투자한 투자자의 자금을 투자자가 지정한 해당 차입자에게 대출(이하 '연계대출')하고, 그연계대출에 따른 원리금수취권을 투자자에게 제공하는 것을 영업으로 하는 것을 의미합니다. 회사의 설립시 자본금은 2,000백만원이었으나, 수차의 증자와 무상감자, 합병을 거쳐 2022년 12월 31일 현재 자본금은 878백만원이며 회사는 2013년 7월 1일에 발행주식을 한국거래소의 코넥스시장에 상장하였습니다.

당기말 현재 주요주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	지분율(%)

대표이사와그의특수관계자	781,619	44.50%

기타	893,584	50.88%

자사주	81,142	4.62%

합계	1,756,345	100.00%

2. 중요한 회계정책재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

2.1 재무제표 작성기준회사는 일반기업회계기준을 적용하고 있습니다. 일반기업회계기준은 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지아니하는 기업에 적용되는 기준입니다.

2.2 현금및현금성자산회사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금 및 현금성자산으로 처리하고 있습니다.2.3 대손충당금회사는 회수가 불확실한 매출채권 등은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 대손충당금 잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 인식하며, 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와 관리비로 계상하고, 기타 채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 계상하고 있습니다. 회수가 불가능한 채권은 대손충당금과 상계하고, 대손충당금이 부족한 경우에는 그 부족액을 대손상각비로 인식하고 있습니다. 2.4 유형자산유형자산의 취득원가는 구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 지출 등으로 구성되어 있습니다.회사는 유형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 감가상각방법에 따라 산정된 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

구분	추정내용연수	감가상각방법

비품	4년	정액법

시설인테리어	3년	정액법

유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 생산능력 증대, 내용연수 연장, 상당한 원가절감 또는 품질향상을 가져오는 등 미래경제적효익의 유입 가능성이 매우 높고, 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적 지출로 인식하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.2.5 무형자산무형자산의 취득원가는 구입원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되어 있습니다. 회사는 무형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 상각방법에 따라 산정된 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

구 분	추정내용연수	상각방법

산업재산권	5년	정액법

소프트웨어	5년	정액법

라 이 선 스	5년	정액법

2.6 비금융자산의 손상회사는 감가상각 또는 상각하는 자산의 경우, 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건과 같이 자산손상을 시사하는 징후가 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 단, 유형자산의 경우에는 이러한 손상징후가 있다고 판단되고, 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산을 별도의 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다.

2.7 충당부채와 우발부채회사는 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재 의무의 이행을 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 동 손실의 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 회사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.2.8 당기법인세와 이연법인세법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의한 법인세부담액에 이연법인세 변동액을 가감하여 계상하고 있습니다. 자산·부채의 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이중 미래기간의 과세소득을 증가시키는 가산할 일시적차이에 대한 법인세효과는 예외항목에 해당되지 않는 경우 전액 이연법인세부채로 인식하고 있습니다. 미래기간의 과세소득을 감소시키는 차감할 일시적차이 및 결손금 등에 대한 법인세효과는 향후 과세소득의 발생가능성이 매우 높아 미래의 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 경우에 이연법인세자산으로 인식하고 있습니다. 또한, 자본계정에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세부담액과 이연법인세는 자본계정에 직접 가감하고 있습니다.2.9 종업원급여(1) 퇴직급여회사는 확정기여제도를 운영하고 있으며, 확정기여제도에 대한 기여금 납입 의무는 해당 납입기일에 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 퇴직급여로서 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.10 주식기준보상회사는 종업원 및 유사용역제공자에게 주식이나 주식선택권을 부여하고 있으며, 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 그리고 현금결제방식이나 주식결제방식을 선택할 수 있는 선택형 주식기준보상거래에 대하여는 거래의 실질에 따라 회계처리하고 있습니다.

주식결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 보상원가와 자본(자본조정)으로 회계처리하고 있습니다. 그러나 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하여 보상원가와 자본(자본조정)으로 회계처리하고 있습니다. 부여한 지분상품의 조건이 매우 복잡하여 측정기준일 현재의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우에는 내재가치로 측정하고 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 추정치를 변경하고 있습니다.

현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하여 보상원가와 부채를 인식하고, 부채가 결제될 때까지 매 보고기간종료일과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하여 공정가치의 변동액은 보상원가로 회계처리하고 있습니다.

2.11 수익인식회사는 용역의 제공에 대하여 받았거나 또는 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 있으며, 부가가치세, 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. 회사는 수익을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 관련된 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높은 경우에 수익을 인식합니다. 2.12 금융자산과 금융부채의 측정회사는 금융자산과 금융부채의 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 이 때의 공정가치는 일반적으로 거래가격(금융자산의 경우에는 제공한 대가의 공정가치, 금융부채의 경우에는 수취한 대가의 공정가치)입니다. 그러나 장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권ㆍ채무로서 명목금액과 공정가치의 차이가 유의적인 경우에는 공정가치로 평가합니다.제공(수취)한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었다면 그 금융상품의 공정가치는 시장가격으로 평가하되, 시장가격이 없는 경우에는 평가기법(현재가치평가기법을 포함)을 사용하여 공정가치를 추정합니다. 다만, 제공하거나 수취한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었더라도, 자금의 사용에 따른 반대 급부(예를 들어 생산물 공급가액의 제약 등)를 부과하거나 제공하는 자금의 조달과 사용의 연계성이 확실한 경우 및 임대차보증금에 대하여는 거래가격 전체를 금융상품의 최초인식액으로 하고 있습니다. 회사는 단기매매증권, 파생상품(현금흐름위험회피회계에서 위험회피수단으로 지정되는 경우는 제외) 같이 최초 인식 이후 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우에는 당해 금융자산의 취득 또는 금융부채의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가를 최초인식하는 공정가치에 가산 또는 차감하고 있습니다.2.13 지분법적용투자주식

회사는 유의적인 영향력을 갖는 피투자기업(이하 "지분법피투자기업")에 대한 지분상품에 대하여는 지분법을 적용하여 평가하고 있습니다.

1) 지분변동액의 회계처리

회사는 지분법 적용시 지분법피투자기업의 순자산변동액 중 회사의 지분율에 해당하는 금액(이하 "지분변동액")은 지분법피투자기업의 순자산금액 변동의 원천에 따라 회계처리하고 있습니다. 즉, ① 지분법피투자기업의 당기순이익(손실)으로 인하여 발생한 지분변동액은 지분법이익(손실)의 과목으로 하여 영업외수익(비용)으로, ② 지분법피투자기업의 전기이월이익잉여금의 변동으로 인한 지분변동액은 (부의)지분법이익잉여금변동의 과목으로 하여 전기이월이익잉여금으로, ③ 지분법피투자기업의 당기순손익 및 전기이월이익잉여금을 제외한 자본의 증가 또는 감소로 인하여 발생한 지분변동액은 (부의)지분법자본변동의 과목으로 하여 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있습니다. 다만, 지분법피투자기업의 전기이월이익잉여금이 중대한 오류수정에 의해 변동하였을 경우에는 재무제표에 미치는 영향이 중대하지 아니하면 당해 지분변동액은 지분법이익(손실)의 과목으로 하여 영업외수익(비용)으로 처리하며, 지분법피투자기업의 회계정책변경에 의하여 변동하였을 경우에는 당해 지분변동액은 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류에 관한 기업회계기준에 따라 전기이월이익잉여금에 반영하고 있습니다. 한편, 지분법피투자기업이 현금배당금지급을 결의하는 경우에는 배당결의 시점에 회사가 수취하게 될 배당금을 지분법적용투자주식에서 직접 차감하고 있습니다.

2) 투자차액의 처리

지분법적용투자주식 취득시점에 피투자기업의 식별가능한 순자산의 공정가치 중 회사가 취득한 지분율에 해당하는 금액과 취득대가의 차이금액(이하 "투자차액")은 영업권 등으로 보아 사업결합에 관한 기업회계기준에서 정하는 바에 따라 회계처리하고 있습니다. 이에 따라 영업권이 발생하는 경우 20년의 기간에 걸쳐 정액법으로 상각하며 매 결산기에 회수가능액을 평가하여 손상차손을 인식하며 손상된 영업권은 추후 회복할 수 없고, 염가매수차익이 발생하는 경우 취득일에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

한편, 지분법적용피투자기업이 유상증자(유상감자, 무상증자, 무상감자 포함. 이하 "유상증자 등")를 실시한 결과 회사의 지분율이 증가하는 경우 발생하는 지분변동차액은 투자차액으로 처리하고, 지분율이 감소한 경우에는 해당 지분변동차액은 처분손익으로 회계처리하고 있습니다. 다만, 지분법피투자기업이 종속기업에 해당하는 경우에는 유상증자 등으로 인하여 발생한 지분변동차액은 자본잉여금(또는 자본조정)으로 처리하고 있습니다.

3) 지분법피투자기업의 순자산 공정가치와 장부금액의 차액에 대한 처리

지분법적용투자주식의 취득시점에 지분법피투자기업의 식별가능한 자산ㆍ부채를 공정가치로 평가한 금액과 장부금액의 차이금액 중 회사의 지분율에 해당하는 금액은 당해 자산ㆍ부채에 대한 지분법피투자기업의 처리방법에 따라 상각 또는 환입하여 지분법손익에 반영하고 있습니다.

4) 내부거래미실현손익의 제거

회사 및 지분법피투자기업간의 거래에서 발생한 손익에 지배기업의 지분율을 곱한 금액 중 보고기간종료일 현재 보유자산의 장부금액에 반영되어 있는 부분은 지배기업의 미실현손익으로 보며, 이 경우 미실현손익은 지분법적용투자주식에서 가감하고 있습니다. 다만, 지분법피투자기업이 지배기업의 종속기업인 경우 지배기업이 종속기업에 대하여 자산을 매각한 거래("하향판매")로 인하여 발생한 미실현손익은 전액 제거하여 지분법적용투자주식에 가감하고 있습니다.

5) 회계정책의 일치

유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여는 관계기업의 회계정책을 회사의 회계정책과 일치하도록 적절히 수정하여 지분법을 적용하고 있습니다. 다만, 회사 또는 관계기업이 중소기업 회계처리특례 또는 한국채택국제회계기준(국제회계기준을 포함한다)을 적용하여 재무제표를 작성함에 따라 회계정책이 일치하지 아니하는 경우에는 수정하지 아니하였습니다.

6) 지분법적용투자주식의 손상차손

회사는 지분법적용투자주식의 손상차손 발생에 대한 객관적 증거가 있으며 지분법적용투자주식의 회수가능액이 장부금액보다 작은 경우에는 당해 지분법적용투자주식에 대하여 손상차손을 인식하여 영업외비용(지분법적용투자주식손상차손)에 반영하고 있습니다. 지분법적용투자주식에 대하여 손상차손을 인식할 때 미상각된 투자차액이 있는 있는 경우에는 투자차액을 우선 차감하고 있습니다. 한편, 손상차손을 인식한 후에 지분법적용투자주식의 회수가능액이 회복된 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식하고 있습니다. 이 경우 회복 후 지분법적용투자주식 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 지분법적용투자주식 장부금액이 되었을 금액을 초과하지 않도록 하고 있습니다. 다만, 투자차액에 해당하는 손상차손의 회복은 인정하지 않고 있습니다.

2.14 사업결합회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 되며, 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권,인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및 부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 피취득자의 순자산 중 비례적지분으로 측정합니다. 그 외의 모든 비지배지분의 요소는 일반기업회계기준에서 측정방법을 달리 요구하는 경우를 제외하고는 공정가치로 측정합니다. 사업결합이 단계적으로 발생한 경우 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분은 취득일에 공정가치로 재측정되며 변동분은 당기손익으로 인식됩니 다.

3. 현금및현금성자산

보고기간종료일 현재 회사의 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

현 금	-	96

보 통 예 금	1,472,095	395,582

합 계	1,472,095	395,678

4. 매출채권

(1)보고기간종료일 현재 회사의 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출채권	1,155	-

(2)당기의 매출채권 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	6개월이하	6개월초과 1년이하	1년초과	계

매출채권	1,155	-	-	1,155

5. 유형자산(1)보고기간종료일 현재 회사의 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구분	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

비품	83,286	(31,667)	-	-	51,619

시설인테리어	20,671	(11,301)	-	-	9,370

합계	103,957	(42,968)	-	-	60,989

(전기말)

(단위: 천원)

구분	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

비품	62,503	(14,982)	-	-	47,521

시설인테리어	16,421	(3,046)	-	-	13,375

합계	78,924	(18,028)	-	-	60,896

(2)당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

과 목	기초장부가액	취득	처분등	감가상각비	기말장부가액

비품	47,521	21,597	(486)	(17,013)	51,619

시설인테리어	13,375	4,250	-	(8,255)	9,370

합계	60,896	25,847	(486)	(25,268)	60,989

(전기)

(단위: 천원)

과 목	기초장부가액	사업결합으로인한 증가	취득	처분등	감가상각비	기말장부가액

비품	4	18,759	37,066	-	(8,308)	47,521

시설인테리어	-	12,821	3,600	-	(3,046)	13,375

합계	4	31,580	40,666	-	(11,354)	60,896

6. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 당사의 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	108,708	(108,703)	-	5	108,708	(108,703)	-	5

소프트웨어	400,856	(194,179)	206,677	325,128	(124,928)	200,200

건설중인자산	-	-	-	-	109,750	-	-	109,750

합계	509,564	(302,882)	-	206,682	543,586	(233,631)	-	309,955

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

과 목	기초장부가액	취득	처분/손상등	대체	상각비	기말장부가액

산업재산권	5	-	-	-	5

소프트웨어	200,200	75,728	-	(69,251)	206,677

개발비	-	6,000	(91,000)	85,000	-	-

건설중인자산	109,750	(24,750)	-	(85,000)	-	-

합계	309,955	56,978	(91,000)	-	(69,251)	206,682

(전기)

(단위: 천원)

과 목	기초장부가액	사업결합으로인한 증가	취득	처분/손상등	대체	상각비	기말장부가액

산업재산권	5	-	-	-	-	5

소프트웨어	245,830	17,222	1,416	-	(64,268)	200,200

개발비	-	153,495	34,500	(90,245)	(97,750)	-	-

건설중인자산(*)	-	-	12,000	-	97,750	-	109,750

합계	245,835	170,717	47,916	(90,245)	-	(64,268)	309,955

(*)건설중인자산 중 97,750천원이 개발비에서 대체 되었습니다.

7. 단기차입금보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	만기	이자율(%)	당기말	전기말	상환방법

신한은행	2022.04.12	3.30%	-	422,000	만기일시상환

합 계	-	422,000

(주1) 회사는 신한은행과의 당좌차월 약정에 의하여 80백만원까지 인출할 수 있는 대출을 사용하고 있으며, 이 금액은 기술신용보증기금으로부터 68백만원의 지급보증을 받아 신한은행에 제공하고 있습니다(참조).8. 유동성 위험당사는 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.보고기간말 현재 회사의 유동성 잔액은 보통예금 1,472,095천원, 대출한도내 추가인출가능액 80,000천원이 있습니다.

보고기간 종료일 현재 회사의 단기차입금 등의 만기 분석내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기말

(단위: 천원)

계정과목	3개월 미만	3개월에서	1년에서	2년에서	5년 초과	합계

1년 이하	2년 이하	5년 이하

단기차입금	-	-	-	-	-	-

미지급금	15,130	22,183	-	-	-	37,313

미지급비용	9,420	18,486	-	-	-	27,906

장기차입금	-	-	-	786,000	-	786,000

(2) 전기말

(단위: 천원)

계정과목	3개월 미만	3개월에서	1년에서	2년에서	5년 초과	합계

1년 이하	2년 이하	5년 이하

단기차입금	-	422,000	-	-	-	422,000

미지급금	7,646	5,431	-	-	-	13,077

미지급비용	7,492	6,603	-	-	-	14,095

유동성장기부채	-	60,350	-	-	-	60,350

위의 분석에 포함된 금융부채는 보고기간 말로부터 계약만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 9. 퇴직급여충당부채당기 및 전기 중 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	-	-

퇴직급여	92,047	66,239

지급액	(92,047)	(66,239)

기말금액	-	-

회사는 당기중 확정기여형 퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 동 제도에 의하여 사전에 정해진 부담금을 퇴직연금사업자가 관리, 운용하는 근로자 개인별 계좌에 입금하고 있습니다. 한편, 보고기간 중 납부의무가 발생한 금액에 대하여 퇴직급여로 인식하여 판매비와관리비로 계상하며, 당기중 계상된 퇴직급여는 92,047천원입니다.

10. 장기차입금 및 유동성장기부채(1) 보고기간종료일 현재 장기차입금 및 유동성장기부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	만기	이자율(%)	당기말	전기말	상환방법

이상규	2022.12.31	-	-	60,350	만기일시상환

SBI저축은행	2027.10.24	8.56%	786,000	-	만기일시상환

유동성장기부채	-	(60,350)

장기차입금	786,000	-

(주) SBI 장기차입금에 대하여 최대주주인 이상규 대표이사가 부동산 담보를 제공하였습니다.(2) 장기차입금의 연도별 상환스케줄은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	금 액

2027년	786,000

11. 예수금당기 및 전기 예수금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	43,968	87,166

대체(주1)	-	-

사업결합으로 인한 증가	-	2,849

발생	164,189	92,915

상환	(180,089)	(63,679)

채무면제이익(주2)	(11,410)	(75,283)

기말금액	16,658	43,968

(주1) 전기 금액에 대한 계정 재분류로 수정된 금액입니다.(주2) 소멸시효가 완성되어 제거하였습니다.12. 자본금 및 자본잉여금(1) 당기 및 전기 중 자본금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	증자내역	주식수	보통주자본금	우선주자본금	주식발행초과금	합 계

전기 기초	814,500	369,750	37,500	4,239,237	4,646,487

2021.02.24	합병 신주 발행	276,863	138,432	-	355,169	493,601

2021.09.23	유상증자	8,300	4,150	-	45,858	50,008

2021.09.29	유상증자	5,000	2,500	-	27,625	30,125

2021.09.30	유상증자	19,920	9,960	-	110,058	120,018

전기말	1,124,583	524,792	37,500	4,777,947	5,340,239

당기 기초	1,124,583	524,792	37,500	4,777,947	5,340,239

2022.05.25	유상증자(주1)	112,461	56,230	-	942,842	999,072

2022.09.06	우선주 보통주 전환(주2)	225,000	150,000	(37,500)	(112,500)	-

2022.12.14	유상증자(주3)	294,301	147,150	-	1,751,864	1,899,014

당기말	1,756,345	878,172	-	7,360,153	8,238,325

(주1) 회사는 2022년 4월 26일 이사회에서 자본확충을 통한 건전한 재무구조의 조성을 위하여 총 112.461주의 보통주를 주당 8,892원에 발행 하였습니다.(주2) 회사는 2022년 9월 6일 상황전환우선주의 보통주 전환 청구를 받아 상환전환우선주 75,000주를 1:4의 비율로 보통주 300,000주로 전환하였습니다.(주3) 회사는 2022년 12월 5일 이사회에서 자본확충을 통한 건전한 재무구조의 조성을 위하여 총 294,301주의 보통주를 주당 6,456원에 유상증자를 실시하였습니다.

13. 결손금

당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당 기	전 기

Ⅰ. 미처리결손금	7,261,210	4,985,027

1. 전기이월미처리결손금	(4,985,027)	(3,755,446)

2. 당기순이익(손실)	(2,276,183)	(1,229,580)

Ⅱ. 결손금처리액	7,261,210	4,985,027

Ⅲ. 차기이월미처리결손금	7,261,210	4,985,027

당기의 결손금 처리예정일은 2023년 3월 22일이며, 전기의 결손금 처리확정일은 2022년 3월 29일입니다.

14. 주식기준보상(1) 주식기준보상 약정사항회사는 당기 및 전기에 주식선택권을 발행하였으며 보고기간종료일 현재 주식선택권의 주요사항은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

주식선택권으로 발행한 주식의 종류	보통주	보통주

부여일	2022년 03월 29일	2021년 03월 18일

부여수량	32,000주	16,000주

잔여수량	26,000주	12,000주

행사가격	7,000원	3,075원

가득조건	부여일로부터 2년간 계속근무	부여일로부터 2년간 계속근무

가득시점	2024년 03월 29일	2023년 03월 18일

소멸일	2026년 03월 28일	2025년 03월 17일

위 주식선택권의 보고기간종료일 유요한 주식선택권의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위 : 주, 원).

(단위 : 주, 원)

구분	당기	전기

수량	가중평균행사가격	수량	가중평균행사가격

기초	16,000	-	-	-

부여	32,000	7,000	16,000	3,075

상실	(10,000)	-	-	-

행사	-	-	-	-

기말	38,000	-	16,000	-

당기말 현재 행사가능한 주식선택권은 없습니다.

(2) 주식선택권의 공정가치회사는 당기 및 전기중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형(Binomial Tree) 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

부여된 선택권의 공정가치	1,476.93원	1,135.19원

부여일의 주가	6,400원	3,500원

주가변동성	28.80%	32.50%

무위험수익률	2.95%	1.55%

(3) 보상원가보고기간 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

주식결제형	19,864	7,191

15. 판매비와관리비당기 및 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	1,219,889	620,299

퇴직급여	92,047	66,239

복리후생비	58,560	24,070

여비교통비	7,810	1,267

접대비	10,459	6,474

통신비	3,981	2,058

수도광열비	2,764	251

전력비	-	1,239

세금과공과금	38,571	19,858

감가상각비	25,267	11,354

지급임차료	41,688	35,410

수선비	170	-

보험료	21,983	17,106

차량유지비	356	4,821

운반비	51	55

교육훈련비	560	329

도서인쇄비	376	725

사무용품비	52	409

소모품비	11,366	3,167

지급수수료	403,286	233,929

광고선전비	139,359	-

건물관리비	14,200	12,000

무형고정자산상각	71,972	64,268

주식보상비용	19,864	7,191

합계	2,184,632	1,132,518

16. 부가가치 계산에 필요한 항목당기 및 전기의 부가가치 계산에 필요한 항목의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	1,219,889	620,299

퇴직급여	92,047	66,239

복리후생비	58,560	24,070

지급임차료	41,688	35,410

감가상각비	25,267	11,354

무형고정자산상각	71,972	64,268

세금과공과금	38,571	19,858

합 계	1,547,994	841,498

17. 이연법인세(1) 회사의 경우 당기 중 실질적으로 납부할 법인세등은 없으므로 법인세는 계상하지않았습니다.

(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전 순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	(2,276,183)	(1,229,580)

적용세율에 따른 법인세	(477,998)	(270,508)

조정사항

전기 미인식 이연법인세 당기 조정	-	(27,198)

당기 일시적차이 이연법인세미인식	473,824	11,946

기타차이	4,174	285,759

법인세비용	-	-

유효세율	-	-

(3) 회사는 누적결손으로 인해 차감할 일시적차이 및 이월세액공제에 대해 향후 실현가능성이 불확실하여 이연법인세자산을 계상하지 않았습니다. 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적차이는 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

일시적차이	27,317	30,154

이월결손금	14,723,711	11,310,359

이월세액공제	268,528	93,178

18. 보통주 및 우선주 주당순손익주당순손익은 회사의 보통주 및 우선주 당기순손실을 회사가 매입하여 자기주식으로보유하고 있는 보통주 및 우선주를 제외한 당기의 가중평균 유통주식수로 나누어 산정하였습니다.

구 분	당기	전기

당기순이익(손실)	(2,276,183)천원	(1,229,580)천원

가중평균 유통주식수(*)	1,238,938주	1,041,019주

보통주 및 우선주 주당순이익(손실)	(1,837)원	(1,181)원

(*) 가중평균유통주식수당기와 전기(전기 중 무상감자의 실시로 인한 효과를 당기 및 전기 보고기간초에 실시된 것으로 간주하여 가중평균유통주식수를 계산)의 가중평균유통주식수의 산정 근거는 다음과 같습니다.(1) 당기

구 분	주식수	가중치(일)	적수

기 초	1,103,441	365	402,755,965

유상증자 (5월25일)	112,461	221	24,853,881

우선주 보통주 전환 (9월6일)	165,000	117	19,305,000

유상증자 (12월14일)	294,301	18	5,297,418

합 계	1,675,203	452,212,264

가중평균유통주식수	1,238,938

(2) 전기

구 분	주식수	가중치(일)	적수

기 초	814,452	365	297,274,980

합 병	255,769	311	79,544,230

유상증자(9월23일)	8,300	100	830,000

유상증자(9월29일)	5,000	94	470,000

유상증자(9월30일)	19,920	93	1,852,560

합 계	1,103,441	379,971,770

가중평균유통주식수	1,041,019

(3) 당기말 현재 장래에 보통주의 발행을 청구할 수 있는 잠재적 보통주인 주식선택권을 부여하고 있으나 당기 중 보통주의 거래량 가중평균시장가격이 주식선택권의 행사가격이하로 희석화 효과가 없습니다. 당기말 및 전기말 현재 당사가 발행한 희석성 잠재적 보통주는 희석효과가 발생하지 아니하여 기본주당순이익(손실)과 희석주당순이익(손실)은 동일합니다.19. 매도가능증권(1) 당기말과 전기말 현재 매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	영업내용	당기말	전기말

취득원가	장부금액	손상차손누계액	취득원가	장부금액	손상차손누계액

온라인투자연계금융협회	대한민국	협회	-	-	-	30,000	30,000	-

20.특수관계자 거래(1) 보고기간종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	지분관계	회사 명칭

기타특수관계자	최대주주동일	(주)인터파크비즈마켓

㈜인터파크비즈마켓의 종속기업	(주)비즈마켓렌탈, 에너지11

㈜인터파크비즈마켓의 관계기업	BEIJING YTPKWT CO.,LTD, (주)세류페이퍼,(주)케어플

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	당기	전기

매출	매출

최대주주	이상규	-	-

종속기업	(주)렌딩머신	-	6,021

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	당기말	전기말

채권	채무(장기차입금)	채권	채무(단기차입금)

최대주주	이상규	-	-	-	60,350

(4) 당기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증은 없으며, 신한은행과의 당좌차월 및 일반자금대출 약정에 대하여 최대주주(이상규)로부터 80백만원의 한정근보증을 받고 있습니다. 또한 SBI저축은행 장기차입금 7억8천6백만원에 대한 담보 역시 최대주주(이상규)로부터 제공받았습니다. (주석 10 참조)또한 당사는 서울보증보험으로부터 온라인투자연계금융업자 손해배상책임과 관련하여 50백만원, 클라우드컴퓨팅 서비스 이용계약에 따른 서비스이용료와 관련하여 53백만원의 지급보증을 받고 있습니다.

21. 현금흐름표회사는 현금흐름표 상 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며, 당기와 전기중 현금의 유입과 유출이 없는 주요거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

우선주의 보통주 전환	150,000	-

개발비의 건설중인자산 대체	85,000	97,750

22. 계속기업의 불확실성당사의 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리되었습니다. 당사의 당기 및 전기 매출액은 14백만원 및 6백만원으로 영업활동이 이루어지지 않았으며, 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 당기순손실 2,276백만원이 발생하였습니다. 또한 재무제표일 현재로 결손금은 7,261백만원을 나타내고 있습니다. 이러한 상황은 회사의 계속기업으로서의 존속능력에 대한 의문을 불러 일으킬만한 불확실성이 존재함을 의미합니다. 상기 계속기업으로서의 존속문제의 대처방안으로서 2021년 11월 12일 금융위원회에 온라인투자연계금융업 등록을 완료하였으며, 2022년 7월 온라인투자연계금융 플랫폼 서비스를 개시였습니다. 당사는 2023년 이후 매출 및 영업이익 증대를 실현하는 등 재무구조를 개선하고 있습니다. 당사가 계속기업으로서 존속할지의 여부는 당사의 향후 자금조달계획, 경영개선계획등 자구계획의 성패에 따라 좌우되므로 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다. 불확실성의 최종결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 상기 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.

23. 재무제표의 사실상 확정일과 승인기관회사의 제11기 재무제표는 2023년 3월 22일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.