머니무브 사업보고서 (2019.12)
5. 재무제표 주석

주석

제 8 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
제 7 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
회사명 : 주식회사 옐로페이

1. 일반사항주식회사 옐로페이(이하, 회사)는 2012년 2월 15일에 설립되어 전자금융업, 선불 및 직불 전자지급수단 발행 및 관리업 등을 주요 영업으로 하고 있었으나 2020년 1월 3일 현재 기존 사업은 중단하고 신규사업으로 P2P 대출관련 소프트웨어 개발사업과 자회사 설립을 통하여 P2P 대출서비스 사업을 준비하고 있습니다. 2019년 12월 31일 현재 회사는 서울에 본사를 두고 있습니다.회사의 설립시 자본금은 2,000백만원이었으나, 수차의 증자를 거쳐 2019년 12월 31일 현재 자본금은 6,675백만원이며, 회사는 2013년 7월 1일에 발행주식을 한국거래소의 코넥스시장에 상장하였습니다.

당기말 현재 주요주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	지분율(%)

대표이사와그의특수관계자	9,546,438	71.5%

기타(우선주1,500,000주포함)	3,803,562	28.5%

합계	13,350,000	100.0%

2. 중요한 회계정책재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.또한 당사는 당기 재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 전기 재무제표의 일부 계정과목을 당기 재무제표의 표시방법에 따라 계정 재분류 하었습니다. 이러한 계정 재분류는전기의 순이익과 순자산가치에 영향을 미치지 아니합니다.2.1 재무제표 작성기준회사는 일반기업회계기준을 적용하고 있습니다. 일반기업회계기준은 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지아니하는 기업에 적용되는 기준입니다.2.2 현금및현금성자산회사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금 및 현금성자산으로 처리하고 있습니다.2.3 대손충당금회사는 회수가 불확실한 매출채권 등은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 대손충당금 잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 인식하며, 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와 관리비로 계상하고, 기타 채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 계상하고 있습니다. 회수가 불가능한 채권은 대손충당금과 상계하고, 대손충당금이 부족한 경우에는 그 부족액을 대손상각비로 인식하고 있습니다. 2.4 유형자산유형자산의 취득원가는 구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 지출 등으로 구성되어 있습니다.회사는 유형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 감가상각방법에 따라 산정된 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

구분	추정내용연수	감가상각방법

비 품	4년	정액법

유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 생산능력 증대, 내용연수 연장, 상당한 원가절감 또는 품질향상을 가져오는 등 미래경제적효익의 유입 가능성이 매우 높고, 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적 지출로 인식하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.2.5 무형자산무형자산의 취득원가는 구입원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되어 있습니다. 회사는 무형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 상각방법에 따라 산정된 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

구 분	추정내용연수	상각방법

산업재산권	4년, 10년	정액법

소프트웨어	5년	정액법

라 이 선 스	4년	정액법

2.6 비금융자산의 손상회사는 감가상각 또는 상각하는 자산의 경우, 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건과 같이 자산손상을 시사하는 징후가 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 단, 유형자산의 경우에는 이러한 손상징후가 있다고 판단되고, 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산을 별도의 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다.2.7 충당부채와 우발부채회사는 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재 의무의 이행을 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 동 손실의 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 회사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.2.8 당기법인세와 이연법인세법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의한 법인세부담액에 이연법인세 변동액을 가감하여 계상하고 있습니다. 자산·부채의 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이중 미래기간의 과세소득을 증가시키는 가산할 일시적차이에 대한 법인세효과는 예외항목에 해당되지 않는 경우 전액 이연법인세부채로 인식하고 있습니다. 미래기간의 과세소득을 감소시키는 차감할 일시적차이 및 결손금 등에 대한 법인세효과는 향후 과세소득의 발생가능성이 매우 높아 미래의 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 경우에 이연법인세자산으로 인식하고 있습니다. 또한, 자본계정에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세부담액과 이연법인세는 자본계정에 직접 가감하고 있습니다.2.9 종업원급여(1) 퇴직급여충당부채회사는 임직원 퇴직금 지급규정에 따라 당기말 현재 1년이상 근속한 전임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총 추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다.

2.10 수익인식회사는 용역의 제공에 대하여 받았거나 또는 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 있으며, 부가가치세, 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. 회사는 수익을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 관련된 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높은 경우에 수익을 인식합니다. 2.11 금융자산과 금융부채의 측정회사는 금융자산과 금융부채의 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 이 때의 공정가치는 일반적으로 거래가격(금융자산의 경우에는 제공한 대가의 공정가치, 금융부채의 경우에는 수취한 대가의 공정가치)입니다. 그러나 장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권ㆍ채무로서 명목금액과 공정가치의 차이가유의적인 경우에는 공정가치로 평가합니다.제공(수취)한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었다면 그 금융상품의공정가치는 시장가격으로 평가하되, 시장가격이 없는 경우에는 평가기법(현재가치평가기법을 포함)을 사용하여 공정가치를 추정합니다. 다만, 제공하거나 수취한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었더라도, 자금의 사용에 따른 반대 급부(예를 들어 생산물 공급가액의 제약 등)를 부과하거나 제공하는 자금의 조달과 사용의 연계성이 확실한 경우 및 임대차보증금에 대하여는 거래가격 전체를 금융상품의 최초인식액으로 하고 있습니다. 회사는 단기매매증권, 파생상품(현금흐름위험회피회계에서 위험회피수단으로 지정되는 경우는 제외) 같이 최초 인식 이후 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우에는 당해 금융자산의 취득 또는 금융부채의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가를 최초인식하는 공정가치에 가산 또는 차감하고 있습니다.2.12 사업결합회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 되며, 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권,인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및 부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 피취득자의 순자산 중 비례적지분으로 측정합니다. 그 외의 모든 비지배지분의 요소는 일반기업회계기준에서 측정방법을 달리 요구하는 경우를 제외하고는 공정가치로 측정합니다. 사업결합이 단계적으로 발생한 경우 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분은 취득일에 공정가치로 재측정되며 변동분은 당기손익으로 인식됩니 다.

3. 유형자산 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위 : 천원).

구 분	기계장치	비품	계

2019.01.01	-	462	462

감가상각	-	(453)	(453)

2019.12.31	-	9	9

취득원가	-	24,188	24,188

상각누계액	-	(24,179)	(24,179)

(2) 전기(단위 : 천원).

구 분	기계장치	비품	계

2018.01.01	18	3,473	3,491

감가상각	-	(2,608)	(2,608)

처분/폐기/손상	(18)	(403)	(421)

2018.12.31	-	462	462

취득원가	-	24,188	24,188

상각누계액	-	(23,726)	(23,726)

4. 무형자산 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	라이선스	합 계

2019.01.01	40,619	81,886	3,887	126,392

취 득	-	300,110	-	300,110

상각	(10,381)	(43,235)	(2,758)	(56,374)

손상차손	(30,233)	(38,618)	(1,124)	(69,975)

2019.12.31	5	300,143	5	300,153

취득원가	113,708	683,538	140,870	938,116

상각누계액	(83,471)	(344,777)	(139,741)	(567,989)

손상차손누계액	(30,233)	(38,617)	(1,124)	(69,974)

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	라이선스	합 계

2018.01.01	51,001	136,364	6,730	194,095

상각	(10,379)	(54,478)	(2,843)	(67,700)

2018.12.31	40,619	81,886	3,887	126,392

취득원가	113,708	383,428	140,870	638,006

상각누계액	(73,089)	(301,542)	(136,983)	(511,614)

5. 단기차입금보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	만기	이자율(%)	당기말	전기말	상환방법

단기차입금(주1)	신한은행	2020.11.20	4.3%	73,479	-	만기일시상환

단기차입금	이상규	2020.12.13	-	50,350	-	만기일시상환

단기차입금	주식회사 렌딩머신	2020.02.03	-	10,000	-	만기일시상환

합 계	133,829	-

(주1) 회사는 신한은행과의 당좌차월 약정에 의하여 80백만원까지 인출할 수 있는 대출을 사용하고 있으며 이 금액은 기술신용보증기금으로부터 80백만원의 지급보증을받아 신한은행에 제공하고 있습니다(주석 18 참조).6. 유동성 위험당사는 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.보고기간말 현재 회사의 유동성 잔액은 보통예금 474천원 대출한도내 추가인출가능액 6,520천원이 있습니다. 당기말 현재 단기차입금 등의 만기 내역은 아래 표와 같습니다.현재 유동성 잔액과 차입금 등의 만기 내역을 고려하면 당사는 유동성 위험에 상당부분 노출되어 있는 상태입니다.보고기간종료일 현재 회사의 만기 분석내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기말(단위: 천원)

당기말	3개월 미만	3개월에서	1년에서	2년에서	5년 초과

1년 이하	2년 이하	5년 이하

단기차입금	60,350	73,479	-	-	-

미지급금	66,023	-	-	-	-

미지급비용	233	-	-	-	-

신주인수권부사채	-	1,957,080	-	-	-

(2) 전기말(단위: 천원)

전기말	3개월 미만	3개월에서	1년에서	2년에서	5년 초과

1년 이하	2년 이하	5년 이하

미지급금	20,557	-	-	-	-

미지급비용	2,926	-	-	-	-

신주인수권부사채	-	-	1,957,080	-	-

위의 분석에 포함된 금융부채는 보고기간 말로부터 계약만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 7. 퇴직급여충당부채당기 및 전기 중 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	65,939	67,615

퇴직급여	8,331	8,688

지급액	-	(10,364)

기말금액	74,270	65,939

당기말 현재 전 임직원의 퇴직금 소요액은 74백만원(전기말: 66백만원)이며, 동일한금액에 대하여 퇴직급여충당부채를 설정하고 있습니다.8. 포인트충당부채

당기 및 전기 중 포인트충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	290,294	290,294

대체(주1)	30,686	-

충당부채전입액	865	-

기말금액	321,845	290,294

(주1) 기초 금액에 대한 계정 재분류로 수정된 금액입니다.9.고객예수금

당기 및 전기 중 고객예수금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	385,487	391,237

대체(주1)	(30,686)	-

상환	(933)	(5,750)

기말금액	353,868	385,487

(주1) 기초 금액에 대한 계정 재분류로 수정된 금액입니다.

10. 반품충당부채당기 및 전기 중 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	61	61

환입	(61)	-

기말금액	-	61

11. 자본금당기 및 전기 중 자본금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	증자내역	주식수	보통주자본금	우선주자본금	주식발행초과금	합 계

전기 기초	12,750,000	5,625,000	750,000	3,762,456	10,137,456

전기 기말	12,750,000	5,625,000	750,000	3,762,456	10,137,456

당기 기초	12,750,000	5,625,000	750,000	3,762,456	10,137,456

2019.03.15	유상증자(주1)	600,000	300,000	-	(2,170)	297,830

당기 기말	13,350,000	5,925,000	750,000	3,760,286	10,435,286

(주1) 회사는 2019년 3월15일 유상증자(제3자배정)로 주식수 60만주를 주당 500원에 증자하였습니다.회사가 발행할 주식의 총수는 50,000 천주이고, 발행한 주식수는 13,350천주 (전기:12,750천주)이며 1주당 액면금액은 500원 입니다. 2014년 12월 24일 발행된 우선주 1,500,000주와 관련된 내용의 주요사항은 다음과 같습니다.

구분	내용

우선권에 대한 사항	이익,배당,잔여재산에 대해 보통주에 대한 우선권이 있음

의결권에 대한 사항	1주당 1개의 의결권으로 보통주와 동일한 의결권이 있음

배당금에 대한 사항	주식배당은 같은 종류의 우선주 또는 전환되었을 경우 보통주로 배당하며 기산일은 직전사업연도말로 기산함

청산에 대한 사항	청산시 잔여재산이 분배되는 경우 미지급배?금의 범위 내에서 우선권이 있고 배당금 지급 후 잔여재산에 대해서는 보통주와 동일한 권리가 있음

전환에 대한 사항	2024년 12월 24일까지 전부 또는 일부를 보통주 1주로 전환할 수 있음.다만 전환상환우선주의 주주가 전환청구를 하기 전에 회사가 전환상환우선주식의 1주당 발행가액(2천원)을 하회하는 발행가격 등으로 증자 또는 주식관련사채 등을 발행한 경우에는 전환비율은 그 발행일에 우선주 1주당 보통주 1주에서 우선주 1주당 전환되는 보통주의 주식수가 다음과 같이 조정됨. -다음-우선주 1주×(조정전발행가격/조정전발행가격을 하회하는 발행가격)즉 우선주 1주당 보통주 4주로 전환비율이 조정되며 당기말 현재우선주 1주당 보통주 4주로 전환비율이 조정됨

상환에 관한 사항	2017년 12월 24일부터 전환되는 날까지 상환을 청구할 수 있으며 발행일로부터 상환일까지 8%의 복리의 이자금액의 합계액으로 상환함

12. 결손금처리계산서(단위 : 천원)

과 목	제8(당) 기	제 7(전) 기

처리예정일:2020년 3월 24일	처리확정일:2019년 3월 26일

1. 미처리결손금	12,907,850	12,249,638

전기이월미처리결손금	12,249,638	11,792,880

당기순손실	658,212	456,758

2. 합계	12,907,850	12,249,638

3. 차기이월미처리결손금	12,907,850	12,249,638

13. 판매비와관리비당기 및 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원).

구 분	당기	전기

급여	100,008	104,921

광고선전비	7,602	45,711

지급수수료	149,900	149,965

감가상각비	453	2,608

무형자산상각비	56,375	67,702

퇴직급여	8,331	8,689

복리후생비	8,119	7,759

임차료	-	570

통신비	1,613	4,131

접대비	107	784

보험료	6,621	6,813

여비교통비	477	4,175

소모품비	37	-

차량유지비	-	50

도서인쇄비	2	-

대손상각비	80,597	-

기타	333	253

합계	420,575	404,129

14. 부가가치 계산에 필요한 항목당기 및 전기의 부가가치 계산에 필요한 항목의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	100,008	104,921

퇴직급여	8,331	8,689

복리후생비	8,119	7,759

임차료	-	570

감가상각비	453	2,608

무형자산상각비	56,375	67,702

세금과공과	280	253

합 계	173,566	192,502

15. 이연법인세(1) 회사의 경우 당기 중 실질적으로 납부할 법인세등은 없으므로 법인세는 계상하지않았습니다.

(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전 순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, %)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순실	658,212	456,758

적용세율에 따른 법인세	-	-

조정사항

당기일시적차이 이연법인세미인식	-	-

기타차이	-	-

법인세비용	-	-

유효세율	-	-

(주) 회사는 전기와 당기에 누적결손으로 인해 차감할일시적차이 및 이월세액공제에 대해 향후 실현가능성이 불확실하여 이연법인세자산을 계상하지 않았습니다.16. 기본주당순손익기본주당순손실은 회사의 보통주 당기순손실을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

구 분	당기	전기

당기순손실	(-) 658,212 천원	(-) 456,758 천원

가중평균 유통보통주식수(*)	13,230 천주	12,750 천주

기본주당순손실	(-) 50 원	(-) 36 원

(*) 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

구 분	주식수	가중치(일)	적수

기 초	12,750,000	365	4,653,750,000

유상증자	600,000	292	175,200,000

합 계	4,828,950,000

가중평균유통보통주식수	13,230,000

(2) 전기

구 분	주식수	가중치(일)	적수

기 초	12,750,000	365	4,653,750,000

합 계	4,653,750,000

가중평균유통보통주식수	12,750,000

17. 종속기업투자주식(1) 지배 종속기업 등 현황

당기말과 전기말 현재 종속기업 투자내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	소재지	영업내용	당기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

주식회사 렌딩머신(*)	대한민국	P2P소프트웨어개발,공급	100%	10,000	-	-

(*) 회사는 주식회사 렌딩머신이 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 적용 대상이 아니므로, 종속기업에서 제외하여 원가법으로 측정하고 있습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 순자산가액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	당기말	전기말

주식회사 렌딩머신	2,006	-

18.특수관계자 거래(1) 보고기간종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	지분관계	회사 명칭

종속기업	직접투자	주식회사 렌딩머신

기타특수관계자	최대주주동일	(주)인터파크비즈마켓

기타특수관계자	(주)인터파크비즈마켓 자회사	BEIJING YTPKWT CO.,LTD, (주)세류페이퍼(주)비즈마켓렌탈, 주식회사케어플

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위 : 천원)

구분	특수관계자명	자금대여 거래	자금차입 거래

대여	회수	차입	상환

종속기업	주식회사 렌딩머신	-	-	10,000	-

최대주주	이상규	-	-	50,350	-

합 계	-	-	60,350	-

2) 전기

전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 없습니다.(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	특수관계자명	당기말

채권	채무(단기차입금)

종속기업	주식회사 렌딩머신	-	10,000

최대주주	이상규	-	50,350

합 계	-	60,350

(4) 보고기간종료일 현재 특수관계자에게 제공하거나, 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.당기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증은 없으며, 신한은행과의 당좌차월 및 일반자금대출 약정에 대하여 최대주주(이상규)로부터 80백만원의 한정근보증을 받고 있습니다(주석 5 참조).또한 당사는 예수금 상환과 관련하여 서울보증보험으로부터 360백만원의 지급보증을 받고 있으며 지급보증액 전체에 대하여 최대주주(이상규)로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.19. 신주인수권부사채 (1) 보고기간 종료일 현재 당사의 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 현재 당사가 발행한 신주인수권부사채의 발행조건은 다음과 같습 니다.

구 분	발행일	만기일(*)	액면이자율	보장수익율	행사기간	행사가격	발행금액

내 용	2017-07-13	2020-07-13	0.00%	10%	2018년7월12일~2020년7월12일	1,000원/주	1,470,000

(*) 2020년 3월9일에 신주인수권부사채의 만기가 2021년 7월 13일로의 연장 동의가이루어졌습니다.

① 만기상환방법 본 사채는 연 0.00%의 이율로 발행되었으며, 사채의 만기까지 전환하지 않는 사채권에 대하여는 만기보장수익율(YTM)을 연 10%(복리)로 하여 2020년 7월 13일에 일시상환합니다. ② 행사가격 산정 본 사채 발행을 위한 이사회결의일(2017년 7월 12일) 전일로부터 소급하여 시장에서 성립된 보통주의 종가를 거래량으로 가중평균한 1개월 평균종가, 1주일 평균종가및 최근일 종가를 산술평균한 가액과 최근일 종가 및 청약일로부터 3거래일 전의 종가 중 낮은 가액 이상의 가격으로서 이사회가 정하는 가액을 최초 전환가격으로 합니다. 단, 전환가격이 액면가액보다 낮은 경우에는 액면가액으로 합니다. 이에 의해 결정된 전환가격은 1,000원입니다.

시가를 하회하는 가격으로 유무상증자, 주식배당 또는 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하는 경우에는 당해 사유 발생일을 기준으로 행사가격을 조정합니다.

회사는 2019년 3월 15일 주당 500원에 유상증자를 실시하였으며 이로 인하여 신주인수권부사채 행사가격은 500원으로 재조정되었습니다.

2) 당기말 현재 당사가 발생한 신주인수권부사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	발행액	행사/상각액	기말

신주인수권부사채	1,470,000	-	-	1,470,000

상환할증금	487,081	-	-	487,081

신주인수권조정	(265,359)	-	169,276	(96,083)

장부금액	1,691,722	-	169,276	1,860,998

신주인수권부사채는 당기말로부터 1년 이내에 상환기간이 도래함에 따라 전액 유동성부채로 대체되었습니다.

20. 현금 유출입이 없는 중요한 거래 당사는 간접법에 의하여 현금흐름표를 작성하고 있으며, 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

소프트웨어 취득에 따른 선급금 감소	156,111	-

신주인수권부사채의 유동성 대체	1,691,722

21. 중단사업(1) 개요회사는 2020년 1월 3일 제휴 계약 중단 사유로 인하여 B2B 형태의 지급결제서비스 솔루션 판매 및 쇼핑몰 판매자 금융지원서비스 관련 사업을 실질적으로 중단하게 되었습니다. (2) 기존 사업 포기로 인한 중단사업으로 보고기간종료일 후에 처분예정인 자산과 부채는 없습니다.

22. 계속기업 관련 중요한 불확실성

2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 순손실 658 백만원이 발생하였고, 재무제표일 현재로 기업의 유동부채가 총자산보다 2,076백만원 만큼 더 많음을 나타내고 있습니다. 이러한 사건이나 상황은 아래에서 설명하고 있는 다른 사항과 더불어 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다.

- 경영정상화를 위한 회사 자구 조치

회사는 2020년 1월 3일 제휴 계약 중단에 따라, B2B 형태의 지급결제서비스 솔루션 판매 및 쇼핑몰 판매자 금융지원서비스 관련 사업을 중단 하였으며, 신규 사업의 추진을 검토하고 있습니다. 회사는 2020년 상반기 중 전 업무의 자동화가 가능한 P2P대출서비스 플랫폼 개발을 완료하고 신규 사업 서비스의 시행을 추진하고 있습니다. 회사는 비용 절감을 위하여 2019년 12월 31일 현재 재직 인원 1명으로 최소의 인력만을 유지하고 있으며, 신규 사업의 진행은 외주인력을 통하여 진행할 예정입니다. 또한 P2P대출서비스 운영자금 확보를 위하여 2020년 3월 1일 종속기업인 주식회사 렌딩머신은 유상증자를 실시하였습니다.

- 회사자금 흐름에 대한 주요가정 및 불확실성회사의 자금유입 계획에 따르면 제9기 사업연도에 2.5억의 자금유입을 예상하고 있으며, 1.6억의 자금지출을 예상하고 있습니다. 여기에는 2020년 임직원1명 및 외주용역 인건비가 총 월8백만원을 초과하지 않으며, 기타 부대비용이 총 월5백만원을 초과하지 않는다는 가정 하에서 작성된 것입니다. 사업 부진으로 인하여 자금유입 등이 목표치에 도달하지 못할 경우 자금 흐름은 당초의 목표치에 도달할 수 없는 불확실성이 존재합니다.또한 2020년 3월 9일에, 신주인수권부사채의 만기가 2020년7월13일에서1년 이후인 2021년 7월 13일로의 연장 동의가 이루어졌습니다. 신주인수권부 사채의 연장기간 이후의 상환가능성에 대해서는 추후 영업활동과 신규로 진출하는 사업의 성공 여부 등에 따라 결정되므로 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다.

23. 재무제표의 확정회사의 재무제표는 2020년 3월 24일자 주주총회에서 수정 승인되는 경우를 제외하고는 2020년 2월 27일자 이사회 승인일에 사실상 확정되었습니다.