애드바이오텍 분기보고서 (2024.03)
3. 연결재무제표 주석

제 25(당) 기 1분기 2024년 1월 1일 부터 2024년 3월 31일 까지
제 24(전) 기 1분기 2023년 1월 1일 부터 2023년 3월 31일 까지
주식회사 애드바이오텍

1. 지배기업의 개요

주식회사 애드바이오텍(이하 "지배기업")은 생명공학 기술을 이용한 동물용의약품, 보조사료, 건강기능성식품 등의 제조 및 판매를 주요사업목적으로 하여 2000년 6월 20일 설립되었으며, 본사는 강원도 춘천시 동내면에 소재하고 있습니다. 지배기업은 2022년 1월 24일 코넥스시장에서 코스닥시장으로 이전 상장하였습니다.

1.1 지배기업의 주요 주주현황

주주명	당분기말	전기말

보통주식수(주)	지분율(%)	보통주식수(주)	지분율(%)

정홍걸	2,244,000	24.55	2,244,000	24.55

정은정	600,000	6.56	600,000	6.56

정아린	600,000	6.56	600,000	6.56

심미경	140,571	1.51	142,071	1.55

심호식	102,555	1.12	102,555	1.12

소액 및 기타주주	5,453,318	59.66	5,451,818	59.66

합 계	9,140,444	100.00	9,140,444	100.00

1.2 종속기업의 개요

① 당기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	결산월	주요업종	소유지분율(%)

당기말	전기말

AD(QINGDAO) BIOTECH Co., Ltd	중국	12월	제조업	100.00	100.00

(주)마켓트리	한국	12월	응용 소프트웨어개발 및 공급업	53.01	7.56

(주)위드유마켓	한국	12월	농산물 도.소매업	100.00	-

지배기업은 취득시점부터 AD(QINGDAO) BIOTECH Co.,Ltd의 지분을 100% 보유하고 있습니다. 또한, 전기 중 (주)위주의 지분을 추가 취득하여 피투자기업에서 종속기업으로 재분류하였습니다.한편, (주)위드유마켓은 (주)마켓트리가 100% 소유한 종속기업입니다.

② 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.(내부거래 제거 전)

(단위: 천원)

구분	㈜마켓트리(*1)	AD(QINGDAO) BIOTECH Co., Ltd

당기말	전기말	당기말	전기말

자산	192,976	826,649	255,573	355,861

부채	246,325	4,774,612	262,164	269,059

자본	(53,349)	(3,947,963)	(6,591)	86,802

매출액	14,879	968,596	300,159	193,429

순이익(손실)	(46,281)	(259,814)	(94,846)	(182,436)

(*1) (주)마켓트리의 종속기업 (주)위드유마켓을 포함한 연결재무제표상 금액입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

지배기업 및 종속기업(이하 '연결기업')의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

중간연결재무제표는 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결기업의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

중간연결재무제표는 연차연결재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2023 년 12 월 31 일로 종료되는 회계기간에 대한 연차연결재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

3. 제ㆍ개정된 기준서의 적용

2024년 1월 1일부터 시행되는 새로운 회계기준이 있으나, 그 기준들은 연결기업의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다. 또한, 2024년 1월 1일부터 조기 적용 가능한 새로운 회계기준이 있으나, 연결기업의 재무제표 작성 시 조기 적용한 제ㆍ개정 기준서가 없습니다.

4. 중요한 회계추정 및 가정

연결기업의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간 말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수 가능한 변수에 근거하고 있습니다.

현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있으며 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다.

(1) 비금융자산의 손상

연결기업은 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능 하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(2) 주식기준보상

연결기업은 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한, 주식선택권의 기대존속연수, 변동성, 배당률 등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다.

(3) 금융상품의 공정가치

연결기업은 활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다.이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

(4) 매출채권의 기대손실충당금

연결기업은 매출채권에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산시 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(지역적 위치 등)별 묶음의 연체일수에 근거합니다. 충당금 설정률표는 연결기업의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 연결기업은 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 연결기업의 과거 신용손실경험과 미래 경제상황에 대한 예상은 고객의 미래 실제 채무불이행을 나타내지 않습니다.

(5) 이연법인세자산

세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결기업의 경영진은 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다.

5. 재무위험관리(1) 시장위험

시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환율위험의 유형으로 구성됩니다.

① 이자율위험

이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다.

보고기간 종료일 현재 다른 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 차입금으로 발생하는 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자비용	69,601	(69,601)	69,601	(69,601)

② 환율변동위험

환율변동위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동할 위험입니다. 연결기업은 기업의 영업활동(수익이나 비용이 연결기업의 기능통화와 다른 통화로 발생할 때)으로 인하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다.

연결기업은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환율변동위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	28,433	(28,433)	114,416	(114,416)

CNY	9,075	(9,075)	13,436	(13,436)

JPY	6,490	(6,490)	4,766	(4,766)

합 계	43,998	(43,998)	132,618	(132,618)

상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

(2) 신용위험

신용위험은 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐만 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

연결기업은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결기업은 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있습니다. 연결기업은 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 연결기업의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 연결기업의 신용위험 최대 노출액을 나타내고 있습니다.

(3) 유동성위험

유동성위험이란 연결기업이 현금 또는 기타 금융자산의 인도로 결제되는 금융부채와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결기업의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 비정상적으로 과도한 손실을 발생시키거나, 연결기업의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

유동성위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 보고기간 종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름

3개월 이내	3개월~1년	1년~5년	5년 초과	합 계

매입채무	540,512	540,512	-	-	-	540,512

미지급금	408,948	477,815	46,168	-	-	523,983

미지급비용	133,625	133,625	-	-	-	133,625

전환사채(*1,2)	4,356,900	4,500,000	-	-	-	4,500,000

상환전환우선주(*1,2)	1,721,562	-	1,908,862	-	-	1,908,862

차입금(*1)	7,548,440	111,581	4,421,445	3,163,852	540,607	8,237,485

리스부채(*1)	533,904	32,916	98,748	355,538	218,100	705,302

합 계	15,243,891	5,796,449	6,475,223	3,519,390	758,707	16,549,769

(*1) 계약 만기동안의 이자비용이 포함된 현금흐름입니다.(*2) 투자자의 조기상환권 행사가 가능한 시점을 만기로 간주하여 작성하였습니다.

② 전기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름

3개월 이내	3개월~1년	1년~5년	5년 초과	합 계

매입채무	250,651	250,651	-	-	-	250,651

미지급금	340,367	294,199	46,168	-	-	340,367

미지급비용	212,783	212,783	-	-	-	212,783

전환사채(*1,2)	5,464,400	1,159,462	4,500,000	-	-	5,659,462

상환전환우선주(*1,2)	1,721,562	-	1,908,862	-	-	1,908,862

차입금(*1)	7,590,080	1,664,013	2,599,157	3,210,689	794,455	8,268,314

리스부채(*1)	555,615	32,916	98,748	369,554	237,000	738,218

합 계	16,135,458	3,614,024	9,152,935	3,580,243	1,031,455	17,378,657

(*1) 계약 만기동안의 이자비용이 포함된 현금흐름입니다.(*2) 투자자의 조기상환권 행사가 가능한 시점을 만기로 간주하여 작성하였습니다.

(4) 자본관리

자본관리의 주 목적은 연결기업의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.

연결기업은 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 당기 중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.

연결기업은 부채총계를 자본총계로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계(A)	16,687,039	17,246,118

자본총계(B)	6,209,185	10,847,110

부채비율(A/B)	268.75%	158.99%

6. 공정가치 측정(1) 금융상품 종류별 공정가치

연결기업의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융상품은 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않아 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하였습니다.

(2) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계

① 당기말(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	168,379	1,495,265	1,663,644

기타포괄손익-공정가치금융자산	174,095	-	-	174,095

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채(전환사채)	-	-	4,356,900	4,356,900

상환전환우선주부채	-	-	1,721,562	1,721,562

② 전기말(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	5,769,107	156,313	1,495,265	7,420,685

기타포괄손익-공정가치금융자산	409,349	-	-	409,349

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채(전환사채)	-	-	5,464,400	5,464,400

상환전환우선주부채	-	-	1,721,562	1,721,562

(3) 가치평가기법 및 투입변수

보고기간 종료일 현재 반복적으로 공정가치로 측정하는 금융상품 중 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 주요 금융상품의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

① 당기말(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수 및 범위

당기손익-공정가치측정금융자산

저축성보험	168,379	2	자산가치평가법	해지환급금	-

전환사채	495,932	3	T-F모형	기초자산 가격	665원

평가기준일 현재 전환가격	3,184원(16회차)2,800원(17회차)

변동성	-

위험중립확률	0.0833(16회차)0.0189(17회차)

당기손익-공정가치측정금융부채

전환사채	4,356,900	3	T-F모형	기초자산 가격	3,275원

평가기준일 현재 전환가격(*1)	5,600원(5회차)

변동성	33.42%

위험중립확률	0.4955(5회차)

상환전환 우선주부채	1,721,562	3	T-F모형	기초자산 가격	131원

평가기준일 현재 전환가격(*1)	800원(1회차)800원(2회차)

변동성	52.10%

(*1) 리픽싱 후 전환가격입니다.

② 전기말(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수 및 범위

당기손익-공정가치측정금융자산

저축성보험	156,313	2	자산가치평가법	해지환급금	-

전환사채	495,933	3	T-F모형	기초자산 가격	665원

평가기준일 현재 전환가격	3,184원(16회차)2,800원(17회차)

변동성	-

위험중립확률	0.0833(16회차)0.0189(17회차)

당기손익-공정가치측정금융부채

전환사채	5,464,400	3	T-F모형	기초자산 가격	3,275원

평가기준일 현재 전환가격(*1)	4,900원(4회차)5,600원(5회차)

변동성	33.42%

위험중립확률	0.4955(4회차)0.4955(5회차)

상환전환 우선주부채	1,721,562	3	T-F모형	기초자산 가격	131원

평가기준일 현재 전환가격(*1)	800원(1회차)800원(2회차)

변동성	52.10%

(*1) 리픽싱 후 전환가격입니다.

(4) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동내역

① 당기(단위: 천원)

구 분	기타포괄손익공정가치측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	당기손익공정가치측정금융부채	상환전환우선주부채

기초 장부금액	-	1,495,265	5,464,400	1,721,562

연결범위 변동	-	-	-	-

증가	-	-	-	-

감소	-	-	1,113,775	-

총손익

당기손익인식액	-	-	(6,275)	-

기타포괄손익인식액	-	-	-	-

기말 장부금액	-	1,495,265	4,356,900	1,721,562

② 전기(단위: 천원)

구 분	기타포괄손익공정가치측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	당기손익공정가치측정금융부채	상환전환우선주부채

기초 장부금액	-	5,850,403	5,064,150	-

연결범위 변동	-	-	-	1,570,966

증가	-	-	-	-

감소	-	2,320,889	-	-

총손익

당기손익인식액	-	(2,034,249)	(400,250)	(150,596)

기타포괄손익인식액	-	-	-	-

기말 장부금액	-	1,495,265	5,464,400	1,721,562

(5) 연결기업의 수준3으로 분류된 금융상품과 관련된 관측불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치변동은 중요하지 않습니다.

7. 범주별 금융상품 및 손익(1) 금융상품의 범주별 장부금액

① 당기말(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익공정가치측정금융부채	기타금융부채	합 계

자산

현금및현금성자산	3,201,580	-	-	-	-	-	3,201,580

매출채권및기타채권(유동)	2,381,836	-	-	-	-	-	2,381,836

당기손익 공정가치측정금융자산	-	1,663,643	-	-	-	-	1,663,643

기타포괄손익 공정가치측정금융자산	-	-	174,095	-	-	-	174,095

기타채권(비유동)	143,563	-	-	-	-	-	143,563

합 계	5,726,979	1,663,643	174,095	-	-	-	7,564,717

부채

매입채무및기타채무	-	-	-	1,083,086	-	-	1,083,086

단기차입금	-	-	-	3,678,000	-	-	3,678,000

유동성장기부채	-	-	-	631,604	-	-	631,604

유동전환사채	-	-	-	-	4,356,900	-	4,356,900

상환전환우선주부채	-	-	-	442,526	1,279,036	-	1,721,562

유동리스부채	-	-	-	-	-	91,106	91,106

장기차입금	-	-	-	3,238,836	-	-	3,238,836

리스부채	-	-	-	-	-	442,798	442,798

합 계	-	-	-	9,074,052	5,635,936	533,904	15,243,892

② 전기말(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익공정가치측정금융부채	기타금융부채	합 계

자산

현금및현금성자산	3,014,767	-	-	-	-	-	3,014,767

매출채권및기타채권(유동)	2,234,363	-	-	-	-	-	2,234,363

당기손익 공정가치측정금융자산	-	7,420,685	-	-	-	-	7,420,685

기타포괄손익 공정가치측정금융자산	-	-	409,349	-	-	-	409,349

기타채권(비유동)	147,581	-	-	-	-	-	147,581

합 계	5,396,711	7,420,685	409,349	-	-	-	13,226,745

부채

매입채무및기타채무	-	-	-	803,801	-	-	803,801

단기차입금	-	-	-	3,678,000	-	-	3,678,000

유동성장기부채	-	-	-	399,082	-	-	399,082

유동전환사채	-	-	-	-	5,464,400	-	5,464,400

상환전환우선주부채	-	-	-	442,526	1,279,036	-	1,721,562

유동리스부채	-	-	-	-	-	89,378	89,378

장기차입금	-	-	-	3,512,998	-	-	3,512,998

리스부채	-	-	-	-	-	466,237	466,237

합 계	-	-	-	8,836,407	6,743,436	555,615	16,135,458

(2) 금융상품의 범주별 순손익① 당기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산(*1)	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익공정가치측정금융부채	기타금융부채	합 계

수익

이자수익	29,957	-	-	-	-	-	29,957

외환차익	16,743	-	-	686	-	-	17,429

외화환산이익	28,133	-	-	-	-	-	28,133

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	-	-	-	-	-	-	-

당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익	-	-	-	-	-	-	-

합 계	74,833	-	-	686	-	-	75,519

비용

이자비용	-	-	-	56,544	-	11,204	67,748

외환차손	574	-	-	3,889	-	-	4,463

외화환산손실	1,028	-	-	7,145	-	-	8,173

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	-	2,791	-	-	-	-	2,791

당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실	-	3,906,775	-	-	-	-	3,906,775

당기손익-공정가치측정 금융부채평가손실	-	-	-	-	-	-	-

당기손익-공정가치측정 금융부채처분손실	-	-	-	-	6,275	-	6,275

파생상품평가손실	-	-	-	-	-	-	-

합 계	1,602	3,909,566	-	67,578	6,275	11,204	3,996,225

자본

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익	-	-	(235,254)	-	-	-	(235,254)

합 계	-	-	(235,254)	-	-	-	(235,254)

(*1) 상각후원가측정금융자산에서 인식한 대손상각비는 판매비와관리비로 분류되어있으며 상기의 표에는 포함되어 있지 않습니다.

② 전기(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산(*1)	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익공정가치측정금융부채	기타금융부채	합 계

수익

이자수익	26,184	-	-	-	-	-	26,184

외환차익	12,324	-	-	1,830	-	-	14,154

외화환산이익	31,848	-	-	153	-	-	32,001

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	-	480,000	-	-	-	-	480,000

당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익	-	888,821	-	-	-	-	888,821

합 계	70,356	1,368,821	-	1,983	-	-	1,441,160

비용

이자비용	-	-	-	76,870	-	667	77,537

외환차손	3,336	-	-	7,868	-	-	11,204

외화환산손실	201	-	-	34,651	-	-	34,852

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	-	2,529	-	-	-	-	2,529

당기손익-공정가치측정 금융부채평가손실	-	-	-	-	105,600	-	105,600

파생상품평가손실	-	-	-	-	-	-	-

합 계	3,537	2,529	-	119,389	105,600	667	231,722

자본

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익	-	-	80,628	-	-	-	80,628

합 계	-	-	80,628	-	-	-	80,628

(*1) 상각후원가측정금융자산에서 인식한 대손상각비는 판매비와관리비로 분류되어있으며 상기의 표에는 포함되어 있지 않습니다.

8. 현금 및 현금성자산(1) 현금 및 현금성자산의 장부금액

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보통예금	3,201,580	3,014,767

합 계	3,201,580	3,014,767

(2) 전기말과 당기말 현재 현금 및 현금성자산과 기타 예금에 별도의 사용제한 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장기금융상품	20,000	20,000

장기금융상품은 외부질권설정 되어 사용이 제한된 예금입니다.

9. 매출채권 및 기타채권

(1) 매출채권 및 기타채권의 장부금액

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총장부금액	손실충당금	순장부금액	총장부금액	손실충당금	순장부금액

유동자산

매출채권	2,454,848	(883,292)	1,571,556	2,544,912	(948,615)	1,596,297

단기금융상품	630,000	-	630,000	630,000	-	630,000

단기대여금	-	-	-	-	-	-

미수금	168,350	-	168,350	760	-	760

미수수익	11,930	-	11,930	7,306	-	7,306

소 계	3,265,128	(883,292)	2,381,836	3,182,978	(948,615)	2,234,363

비유동자산

임차보증금	120,463	-	120,463	124,481	-	124,481

기타보증금	3,100	-	3,100	3,100	-	3,100

장기금융상품	20,000	-	20,000	20,000	-	20,000

소 계	143,563	-	143,563	147,581	-	147,581

합 계	3,408,691	(883,292)	2,525,399	3,330,559	(948,615)	2,381,944

(2) 매출채권의 손실충당금 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 장부금액	948,615	1,337,940

대손상각비(대손충당금환입)	(65,323)	(389,325)

기말 장부금액	883,292	948,615

10. 기타유동자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	145,560	57,504

선급비용	27,301	16,833

부가세대급금	5,184	-

반품자산	30,963	31,078

합 계	209,008	105,415

11. 재고자산(1) 재고자산의 장부금액

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상품	192,916	197,961

상품평가충당금	(64,105)	(64,105)

소 계	128,811	133,856

제품	713,333	857,373

제품평가충당금	(43,649)	(43,649)

소 계	669,684	813,724

부재료	356,837	374,315

부재료평가충당금	(182,480)	(182,480)

소 계	174,357	191,835

원재료	2,304,591	1,529,068

원재료평가충당금	(403,808)	(403,808)

소 계	1,900,783	1,125,260

미착품	-	-

합 계	2,873,635	2,264,675

(2) 당기 및 전기에 발생한 재고자산평가손실(환입)은 각각 -천원과 -천원입니다.

12. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 당기손익-공정가치측정금융자산 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

전환사채	-	495,932	-	495,932

지분증권	-	999,333	5,769,107	999,333

저축성 보험	-	168,379	-	156,313

합 계	-	1,663,644	5,769,107	1,651,578

(2) 전환사채 세부내역① 당기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	평가손익	기말

카나리아바이오엠 전환사채 16회차(*1)	161	-	-	-	161

카나리아바이오엠 전환사채 17회차(*1)	495,771	-	-	-	495,771

합 계	495,932	-	-	-	495,932

(*1) 상기 전환사채는 지배기업이 지분투자한 캐나다 비상장법인 OncoQuest Inc.로부터 현물배당받은 카나리아바이오엠 전환사채입니다. 전환사채의 주요 계약사항은 아래와 같습니다.

구 분	제16회	제17회

명칭	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	무기명식 이권부 무보증 사모전환사채

납입일	2022-03-18	2022-03-31

만기일	2052-03-18	2025-03-31

표면이자율	0.00%	0.00%

만기보장수익률	0.00%	2.50%

만기상환가액	100.00%	107.8088%

조기상환청구권	본 사채의 발행일 익일부터 발행회사는 사채권자에 대하여 조기 상환할 수 있다.	본 사채의 발행일 익일부터 발행회사는 사채권자에 대하여 조기 상환할 수 있다.

전환될 주식의 종류	기명식 보통주	기명식 보통주

전환가능기간	2023-03-18~2052-02-18	2023-03-31~2025-02-28

전환가격	3,184원	2,800원

행사가능주식수	3,273,229주	375,743주

전환가격 및전환비율의조정	1) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전환청구권이 행사되어 전액 주식으로 투자되었더라면 본 사채의 “사채권자”가 가질 수 있었던 동일한 효과가 날 수 있도록 조정한다. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합의 사유가 중복하여 발생한 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가격을 조정한다.
2) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승 사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 “증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정” 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.
3) 위 1) 내지 2)에 의하여 조정된 전환가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 하며, 각 전환사채에 부여된 전환청구권의 행사로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다.
4) 본호에 의한 조정 후 전환가격 중 원단위 미만은 절상한다.	1) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전환청구권이 행사되어 전액 주식으로 투자되었더라면 본 사채의 “사채권자”가 가질 수 있었던 동일한 효과가 날 수 있도록 조정한다. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합의 사유가 중복하여 발생한 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가격을 조정한다.
2) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승 사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 “증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정” 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.
3) 위 1) 내지 2)에 의하여 조정된 전환가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 하며, 각 전환사채에 부여된 전환청구권의 행사로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다.
4) 본호에 의한 조정 후 전환가격 중 원단위 미만은 절상한다.

주식매도청구권 부여	가. ㈜카나리아바이오(구 현대사료) 주식(구주)
발행회사는 사채권자에게 발행회사가 2022년 4월 20일자로 취득한 ㈜카나리아바이오 보통주 7,494,207주(이하 "대상주식")(일부가 아닌) 전부에 대하여 매매대금 금 68,783,695,049원에 매도를 요구할 권리(이하 “대상주식 매도청구권”)를 부여하며, 그에 따라 사채권자는 발행회사에 대하여 대상주식 (일부가 아닌) 전부에 대한 주식매도청구권을 가진다.
1. 대상주식 매도청구권 행사기간: 2022년 10월 21일부터 1년 6개월간	가. ㈜카나리아바이오(구 현대사료) 주식(구주)
발행회사는 사채권자에게 발행회사가 2022년 4월 20일자로 취득한 ㈜카나리아바이오 보통주 571,009주(이하 "대상주식")(일부가 아닌) 전부에 대하여 매매대금 금 5,380,387,658원에 매도를 요구할 권리(이하 “대상주식 매도청구권”)를 부여하며, 그에 따라 사채권자는 발행회사에 대하여 대상주식 (일부가 아닌) 전부에 대한 주식매도청구권을 가진다.
1. 대상주식 매도청구권 행사기간: 2022년 10월 21일부터 1년 6개월간

매도청구권(콜옵션) 추가 특약의 합의	상기 주식매도청구권 이외에 당사가 보유하는 순자산에 대하여는 순자산, 배분방법 및 시기가 확정되는 즉시 당사의 순자산에 한하여 당사의 주주 및 사채권자 전부에게 공평하게 분배되도록 매도청구권 (콜옵션)계약을 다시 체결하기로 한다.	상기 주식매도청구권 이외에 당사가 보유하는 순자산에 대하여는 순자산, 배분방법 및 시기가 확정되는 즉시 당사의 순자산에 한하여 당사의 주주 및 사채권자 전부에게 공평하게 분배되도록 매도청구권 (콜옵션)계약을 다시 체결하기로 한다.

2차 주식매도청구권부여	주식명 : 주식회사 카나리아바이오대상주식수 : 보통주 1,017,498주행사기간 : 2023년 12월 15일로부터 1개월이 되는 날까지행사대금 지급방법 : 본 계약상 행사대금의 지급은 을의 대상주식 매도청구권 행사통지서가 갑에게 도달한 때 , 갑이 즉시 을이 보유하고 있는 갑 발행 제 16회차 전환사채 권면금액 금 2,587,424,974 원 및 갑 발행 제 17회차 전환사채 권면금액 금 261,196,347원에 대한 조기상환청구권을 행사하여 그에 따라 갑이 보유하는 각 사채의 상환대금채무와 본건 매도청구권 행사대금채권을 상계하기로 합의한다 .	주식명 : 주식회사 카나리아바이오대상주식수 : 보통주 102,717주행사기간 : 2023년 12월 15일로부터 1개월이 되는 날까지행사대금 지급방법 : 본 계약상 행사대금의 지급은 을의 대상주식 매도청구권 행사통지서가 갑에게 도달한 때 , 갑이 즉시 을이 보유하고 있는 갑 발행 제 16회차 전환사채 권면금액 금 2,587,424,974 원 및 갑 발행 제 17회차 전환사채 권면금액 금 261,196,347원에 대한 조기상환청구권을 행사하여 그에 따라 갑이 보유하는 각 사채의 상환대금채무와 본건 매도청구권 행사대금채권을 상계하기로 합의한다 .

매도청구권 (콜옵션 ) 추가 특약 청구권의 포기	가 . 을은 본건 매도청구권 이외에 사채부속계약서 및 사채 양수도계약 제 8조 제 2항에 따라 보유하는 제 16 회차 및 제 17회차 전환사채권자에 부여된 발행회사가 보유하는 순자산 (㈜카나리아바이오 보호예수 중인 구주 , 동사 제 1회차 전환사채 , 동사 제 1회차 신주인수권부사채 , ㈜엘에스엘씨엔씨 제 1회차 회사채 포함 )대한 배분권리 및 추가특약 체결에 관한 권리 일체에 대하여 청구하지 않기로 한다 .
나. 을은 상기 가 . 의 청구권을 포기함에 따라 본건 주식매도청구권을 행사한 후 잔여사채 금액에 대하여 발행회사의 구조 조정 (분할합병 )이 진행되는 경우 , 구조 조정이 완료되는 날까지 본건 전환사채에 따른 전환권을 행사하지 아니한다.	가 . 을은 본건 매도청구권 이외에 사채부속계약서 및 사채 양수도계약 제 8조 제 2항에 따라 보유하는 제 16 회차 및 제 17회차 전환사채권자에 부여된 발행회사가 보유하는 순자산 (㈜카나리아바이오 보호예수 중인 구주 , 동사 제 1회차 전환사채 , 동사 제 1회차 신주인수권부사채 , ㈜엘에스엘씨엔씨 제 1회차 회사채 포함 )대한 배분권리 및 추가특약 체결에 관한 권리 일체에 대하여 청구하지 않기로 한다 .
나. 을은 상기 가 . 의 청구권을 포기함에 따라 본건 주식매도청구권을 행사한 후 잔여사채 금액에 대하여 발행회사의 구조 조정 (분할합병 )이 진행되는 경우 , 구조 조정이 완료되는 날까지 본건 전환사채에 따른 전환권을 행사하지 아니한다.

② 전기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	평가손익	기말

카나리아바이오엠 전환사채 16회차(*1)	2,740,515	-	(2,740,477)	124	162

카나리아바이오엠 전환사채 17회차(*1)	610,551	-	(196,428)	81,647	495,770

합 계	3,351,066	-	(2,936,905)	81,771	495,932

(3) 지분증권 세부내역① 당기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분/대체	평가손익	기말

(주)카나리아바이오	5,769,107	-	(5,769,107)	-	-

(주)이노백(*1)	999,333	-	-	-	999,333

(주)프론트바이오(*2)	-	-	-	-	-

합 계	6,768,440	-	(5,769,107)	-	999,333

(*1) 지배기업은 2022년 12월 30일 비상장법인 (주)이노백에 전략적 투자를 진행하였으며 보고기간 종료일 현재 지분율은 3.86%입니다.

(*2) 지배기업은 2022년 9월 20일 비상장법인 (주)프론트바이오에 전략적 투자를 진행하였으며 보고기간 종료일 현재 지분율은 1.61%입니다. 2023년 10월 10일 파산결정에 따라 투자금액 전액을 평가손실로 인식하였습니다.

② 전기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분/대체	평가손익	기말

(주)카나리아바이오	2,901,488	6,418,832	(2,901,488)	(649,725	5,769,107

(주)위주(*1)	1,000,000	-	(1,000,000)	-	-

(주)프론트바이오(*2)	500,004	-	-	(500,004)	-

(주)이노백(*3)	999,333	-	-	-	999,333

합 계	5,400,825	5,769,107	(3,901,488)	(500,004)	6,768,440

(*1) (주)위주는 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산으로 인식되었으나, 당기 중 지분을 추가 취득함에 따라 지배력을 획득하여 보고기간 종료일 현재 지배기업의 종속기업투자주식으로 대체되었습니다.

(*2) 지배기업은 2022년 9월 20일 비상장법인 (주)프론트바이오에 전략적 투자를 진행하였으며 보고기간 종료일 현재 지분율은 1.61%입니다. 2023년 10월 10일 파산결정에 따라 투자금액 전액을 평가손실로 인식하였습니다.

(*3) 지배기업은 2022년 12월 30일 비상장법인 (주)이노백에 전략적 투자를 진행하였으며 보고기간 종료일 현재 지분율은 3.86%입니다.

(4) 당기손익으로 인식한 금액(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치측정금융자산 관련 손익

평가이익	-	480,000

평가손실	(2,791)	(2,529)

처분이익	-	888,821

처분손실	(3,906,775)	-

합 계	(3,909,566)	1,366,292

13. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정지분상품

상장주식	174,095	409,349

비상장주식	-	-

합 계	174,095	409,349

(2) 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품의 변동내역

① 당기(단위: 천원)

구 분	기초	평가손익(기타포괄손익)	기말

비유동항목

상장주식	409,349	(235,254)	174,095

비상장주식	-	-	-

합 계	409,349	(235,254)	174,095

② 전기(단위: 천원)

구 분	기초	평가손익(기타포괄손익)	기말

비유동항목

상장주식	425,598	(16,249)	409,349

비상장주식	-	-	-

합 계	425,598	(16,249)	409,349

14. 유형자산(1) 유형자산의 내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

토지	3,867,874	3,867,874

건물	4,290,460	4,323,307

기계장치	1,171,152	1,310,602

차량운반구	20,856	22,621

시설장치	118,520	113,788

공구와기구	1	1

비품	69,712	77,556

건설중인자산	-	14,400

사용권자산	554,703	581,611

합 계	10,093,279	10,311,760

(2) 유형자산의 변동내역① 당기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	연결범위 변동	처분	상각비	대체	기말

토지	3,867,874	-	-	-	-	-	3,867,874

건물	4,656,266	-	-	-	(35,106)	-	4,621,160

(국고보조금)	(332,959)	-	-	-	2,260	-	(330,699)

기계장치	1,396,367	3,900	-	-	(154,070)	-	1,246,197

(국고보조금)	(85,766)	-	-	-	10,721	-	(75,045)

차량운반구	22,621	-	-	-	(1,765)	-	20,856

시설장치	113,788	-	-	-	(9,668)	14,400	118,520

공구와기구	1	-	-	-	-	-	1

비품	68,645	-	8,911	-	(7,844)	-	69,711

건설중인자산	14,400	-	-	-	-	(14,400)	-

사용권자산	49,700	-	531,911	-	(26,908)	-	554,702

합 계	9,770,937	3,900	540,821	-	(222,380)	-	10,093,278

② 전기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	연결범위 변동	처분	상각비	대체	기말

토지	3,867,874	-	-	-	-	-	3,867,874

건물	4,796,691	-	-	-	(140,425)	-	4,656,266

(국고보조금)	(341,999)	-	-	-	9,040	-	(332,959)

기계장치	1,762,260	43,769	-	-	(598,661)	189,000	1,396,368

(국고보조금)	(128,649)	-	-	-	42,883	-	(85,766)

차량운반구	29,682	-	-	-	(7,061)	-	22,621

시설장치	103,553	3,900	-	-	(35,534)	41,869	113,788

공구와기구	1	-	-	-	-	-	1

비품	65,771	1,000	16,498	-	(32,113)	26,400	77,556

건설중인자산	117,469	154,200	-	-	-	(257,269)	14,400

사용권자산	46,305	269,102	389,026	(24,037)	(98,786)	-	581,611

합 계	10,318,958	471,971	405,525	(24,037)	(860,657)	-	10,311,760

(3) 보험가입자산(단위: 천원)

구 분	내역	장부금액	보험회사	부보금액(*1)

화재보험	건물, 기계장치, 공구와기구, 비품 및 시설장치	5,805,655	삼성화재	2,151,635

현대해상화재보험	2,826,016

(*1) 상기 보험의 부보액은 중소기업은행에 질권설정 되어 있습니다.

15. 무형자산(1) 무형자산의 내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

특허권	44,610	46,759

상표권	1	1

개발비	-	-

영업권	1,126,409	1,126,409

고객관계	951,820	982,416

합 계	2,122,841	2,155,585

(2) 무형자산의 변동내역① 당기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	연결범위 변동	처분	상각비	손상	기말

특허권	46,759	-	-	-	(2,150)	-	44,609

상표권	1	-	-	-	-	-	1

개발비	-	-	-	-	-	-	-

영업권	1,126,409	-	-	-	-	-	1,126,409

고객관계	982,416	-	-	-	(30,595)	-	951,820

합 계	2,155,585	-	-	-	(32,745)	-	2,122,840

② 전기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	연결범위 변동	처분	상각비	손상	기말

특허권	2,401	50,000	-	-	(5,642)	-	46,759

상표권	1	-	-	-	-	-	1

개발비	-	-	644,649	-	(144,910)	(499,739)	-

영업권	-	-	3,206,331	-	-	(2,079,922)	1,126,409

고객관계	-	-	1,104,798	-	(122,382)	-	982,416

합 계	2,402	50,000	4,955,778	-	(272,934)	(2,579,661)	2,155,585

(3) 영업권의 손상검사

① 당사는 매년 영업권의 손상 발생여부에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 현금창출단위집단을 기준으로 회수가능가액을 산출하며, 이러한 산출과정은 회계 추정을 요구하고 있습니다.

② 현금창출단위집단의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 산정되었습니다. 사용가치는 경영진에 의해 승인된 5년간의 추정 사업계획에 기초한 세후 현금흐름추정을 사용하여 계산되었으며, 5년을 초과한 현금흐름은 1.0%의 영구성장률을 이용하여 추정되었습니다.

③ 추정 기간 동안 사용가치 계산에 사용된 주된 가정 및 사용가치는 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	-	17.6%

영구성장률	-	1.0%

사용가치	-	3,321백만원

사용가치는 현금흐름할인모형에서 사용된 할인율과 영구성장률 같은 주요 가정에 많은 영향을 받습니다. 할인율 및 영구성장률이 0.5% 증감하는 경우 사용가치는 2,992 백만원 ~ 3,694 백만원의 범위로 산출되었습니다.

④ 주요 가정을 통한 해당 사용가치는 경영진의 사업에 대한 미래 추세의 추정을 나타내고 있으며 외부자료와 내부자료(역사적 자료)를 근거로 손상검사 결과 사용가치가 장부금액에 미달하여 전기에 2,080백만원 손상을 인식하였습니다.

⑤ 당사의 영업권에서 손상차손을 인식함에 따라 회수가능액은 장부금액과 일치합니다. 따라서, 주요 가정치의 불리한 변동은 추가 손상차손의 인식을 초래할 수 있습니다.

(3) 당기 및 전기에 발생한 경상연구개발비는 각각 371,504천원과 361,245천원입니다.

16. 매입채무 및 기타채무(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	540,512	250,651

미지급금	408,948	340,367

미지급비용	133,625	212,783

합 계	1,083,085	803,801

17. 기타유동부채(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

환불부채	48,469	49,009

예수금	8,402	57,108

선수금	100,001	134,797

계약부채	1,008,364	534,146

부가세예수금	-	58,351

합 계	1,165,236	833,411

18. 퇴직급여

연결기업은 확정기여형 퇴직급여제도와 확정급여형 퇴직급여제도를 운용하고 있습니다.

(1) 확정기여제도와 관련하여 당기 및 전기에 비용으로 인식한 금액은 각각 49,434천원과 56,722천원입니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 확정급여부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	78,982	71,924

사회적립자산의 공정가치	-	-

순확정급여부채(자산)	78,982	71,924

(3) 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	71,924	-

연결범위 변동	-	224,877

당기근무원가	29,764	174,860

이자원가	-	10,324

재측정요소	-	(88,419)

지급액	(22,707)	(249,718)

기말금액	78,981	71,924

(4) 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	4.64%	4.64%

미래임금상승율	4.48%	4.48%

19. 차입금(1) 단기차입금의 내역(단위: 천원)

차입처	대출명	내역	당기	차입조건	상환방법	당기말	전기말

이자율	만기

중소기업은행	중소기업시설자금대출	신공장 증축	3.04%	2024-11-30	담보(동산면 토지)	만기일시상환	1,000,000	1,000,000

강원도협약대출	운영자금 대출	2.23%	2024-08-28	중금채 담보	만기일시상환	400,000	400,000

춘천시협약대출	운영자금 대출	1.73%	2024-08-28	중금채 담보	만기일시상환	230,000	230,000

중소기업자금대출	운영자금 대출	5.00%	2025-03-27	신용보증기금 담보	만기일시상환	300,000	300,000

중소기업자금대출	운영자금 대출	4.19%	2025-03-27	신용보증기금 담보	만기일시상환	1,000,000	1,000,000

중소기업자금대출	운영자금 대출	5.02%	2025-03-27	신용보증기금 담보	만기일시상환	260,000	260,000

일반차입금-종속기업	운영자금 대출	4.95%	2024-10-18	기술보증기금담보	만기일시상환	150,000	150,000

일반차입금-종속기업	운영자금 대출	6.15%	2024-10-18	기술보증기금담보	만기일시상환	190,000	190,000

일반차입금-종속기업	운영자금 대출	5.26%	2024-10-18	기술보증기금담보	만기일시상환	50,000	50,000

하나은행	일반차입금-종속기업	운영자금 대출	6.75%	2024-10-04	기술보증기금담보	만기일시상환	98,000	98,000

합 계	3,678,000	3,678,000

(*1) 보고기간 종료일 현재 지배기업은 기업은행에 대한 차입약정과 관련하여 신용보증기금으로부터 1,326,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(2) 장기차입금의 내역(단위: 천원)

차입처	대출명	내역	당기	차입조건	상환방법	당기말	전기말

이자율	만기

중소기업은행	진흥기금시설자금대출	신공장 증축	3.10%	2030-02-14	담보(거두리 공장)	원금균등분할상환	2,790,000	2,790,000

지방구조조정자금대출	운영자금 대출	1.50%	2028-06-30	대표이사연대보증	원금균등분할상환	800,000	800,000

무역기금대출	운영자금 대출	2.75%	2026-10-25	담보(거두리 공장)	원금균등분할상환	100,000	100,000

중소벤처기업진흥공단	신시장진출사업화자금	운영자금 대출	2.74%	2020-04-20	신용	원금균등분할상환	180,440	222,080

소 계	3,870,440	3,912,080

유동성 대체	(631,604)	(399,082)

합 계	3,238,836	3,512,998

(3) 차입금의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 장부금액	7,590,080	7,657,240

연결범위 변동	-	1,078,000

신규 차입금	-	2,520,700

차입금 상환	(41,640)	(3,665,860)

외화차입금 외화환산	-	-

기말 장부금액	7,548,440	7,590,080

(4) 보고기간 종료일 현재 차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	상환액

3개월 이내	41,640

3개월~1년	4,267,964

1년~5년	2,774,056

5년 초과	464,780

합 계	7,548,440

20. 전환사채 및 상환전환우선주(1) 전환사채의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융부채	4,356,900	5,464,400

(2) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 주요 계약사항

구 분	제4회 전환사채	제5회 전환사채

명칭	기명식 무보증 사모 전환사채	무기명식 이권부 무보증 사모전환사채

인수자	IDV-IP 수산전문투자조합 2호	마그나 ABC펀드마그나 VITA펀드에이스톤 프로젝트 제 1호 투자조합포커스 슈퍼리치 전문투자형 사모투자신탁 제5호 포커스 램파트SY 코스닥벤처 전문투자형 사모투자신탁 제1호 포커스 HERO 코스닥벤처 전문투자형 사모투자신탁 제1호

발행일	2020-07-09	2021-05-03

만기일	사채발행일로부터 5년	사채발행일로부터 3년

발행총액	1,000,000,000원	4,500,000,000원

표면이자율	0.00%	0.00%

만기보장수익률	3.00%	0.00%

만기 상환가액	115.95%	0.00%

조기상환청구권	사채의 발행일로부터 3년이 되는 날부터 사채원금의 전부 또는 일부를 조기상환청구가능	-

조기상환가액	조기상환 청구금액에서 3% 연복리 이자를 가산한 금액	-

전환될 주식의 종류	기명식 보통주	기명식 보통주

전환가능기간	사채발행일로 1년이 경과된 날부터 상환일 전일까지	사채발행일로 1년이 되는 날의 익일부터 만기 직전일까지

전환가격(*1)	4,900원	5,600원

행사가능주식수(*1)	204,080주	803,571주

전환가격 및전환비율의조정	전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련사채를 발행하는 경우, 당해 발행가격으로 조정	전환사채의 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자또는 주식관련 사채를 발행할 경우 전환가격은 하회하는발행가격으로 조정

무상증자, 주식배당, 주식분할, 주식병합, 무상감자 등이있는 경우 이를 반영하여 전환가격을 산정	무상증자, 주식배당, 주식분할, 주식병합, 무상감자 등이있는 경우 이를 반영하여 전환가격을 산정

타사와 M 시 발행주식의 주당평가액의 70%에 해당하는 금액이 전환가격을 하회하는 경우, 전환비율을 조정	합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의한 전환가격의 조정이 필요한 경우 합병, 자본의 감소 또는 주식의 분할 및 병합 직전에 전환사채가 전액 주식으로 전환되었으면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수를 그 가치 또는 그 이상으로 보장하는 방법으로 전환가격 조정

IPO시, IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 전환가격을하회하는 경우, 전환비율을 조정	매분기말일을 기준으로 전환가격 조정일 전일을 기준으로 하여 가중산술평균주가등이 전환가격을 하회하는 경우 조정후 전환가격은 그 하회하는 금액으로 조정

(*1) 리픽싱 후 전환가격 및 행사가능주식수입니다.

(3) 전환사채의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 장부금액	5,464,400	5,064,150

사채의 발행	-	-

사채의 상환	1,113,775	-

당기손익-공정가치측 정금융부채평가이익	-	-

당기손익-공정가치측 정금융부채평가손실	-	400,250

당기손익-공정가치측 정금융부채처분손실	6,275	-

기말 장부금액	4,356,900	5,464,400

(4) 상환전환우선주의 내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동성상환전환우선주부채	442,526	442,526

유동성파생상품부채	1,279,036	1,279,036

합 계	1,721,562	1,721,562

(5) 당기말 현재 상환전환우선주의 주요 계약사항

구 분	제4종	제5종	제6종	제7종

주식의 종류	기명식 상환전환우선주	기명식 상환전환우선주	기명식 상환전환우선주	기명식 상환전환우선주

발행주식수	830,000주	583,333주	750,000주	6,000,000주

1주당 발행가액	1,200원	1,200원	1,200원	200원

발행총액	996,000,000원	699,999,600원	900,000,000원	1,200,000,000원

보장수익률	연복리 3%	연복리 3%	연복리 3%	연복리 3%

발행일	2021-05-04	2021-06-24	2022-09-07	2023-02-03

만기일	2031-05-03	2031-06-23	2032-09-08	2033-02-02

우선주 배당률	연 2% 누적적	연 2% 누적적	연 2% 누적적	연 2% 누적적

배당액 기준 금액	발행가액	발행가액	발행가액	발행가액

참가 조건	참가적	참가적	참가적	참가적

의결권 여부	1주당 1개 의결권 부여	1주당 1개 의결권 부여	1주당 1개 의결권 부여	1주당 1개 의결권 부여

인수자	SGI유니콘스타트업투자조합	MGI바이오신성장투자조합1호	(주)애드바이오텍	(주)애드바이오텍

상환가액	발행가액과 발행일부터 상환기일까지발행가액에 대하여 연복리 3%를 적용하여산출한 금액을 합친 금액	발행가액과 발행일부터 상환기일까지발행가액에 대하여 연복리 3%를 적용하여산출한 금액을 합친 금액	발행가액과 발행일부터 상환기일까지발행가액에 대하여 연복리 3%를 적용하여산출한 금액을 합친 금액	발행가액과 발행일부터 상환기일까지발행가액에 대하여 연복리 3%를 적용하여산출한 금액을 합친 금액

상환권행사기간	신주의 발행일로부터 3년이경과한 날로부터 전환권의 행사에의하여 보통주로 전환되는 날	신주의 발행일로부터 3년이경과한 날로부터 전환권의 행사에의하여 보통주로 전환되는 날	신주의 발행일로부터 3년이경과한 날로부터 전환권의 행사에의하여 보통주로 전환되는 날	신주의 발행일로부터 3년이경과한 날로부터 전환권의 행사에의하여 보통주로 전환되는 날

전환청구기간	신주의 발행일부터 만기일까지	신주의 발행일부터 만기일까지	신주의 발행일부터 만기일까지	신주의 발행일부터 만기일까지

전환가액	우선주의 발행가액다만, 다음의 경우 전환가액을 조정함-전환가격을 하회하는 발행가격으로유상증자 또는 주식관련사채 발행하는 경우-주식배당, 무상증자 등으로발행주식수가 증가하는 경우-회사가 타사와 M 시(우회상장, 비상장기업과의 인수, 합병)발행주식의 주당평가가액의 70%가전환가격을 하회하는 경우-주식을 분할 또는 병합하는 경우-타사와 합병 시 평가가액이전환가격을 하회하는 경우-무상감자를 하는 경우-IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이전환가격을 하회하는 경우	우선주의 발행가액다만, 다음의 경우 전환가액을 조정함-전환가격을 하회하는 발행가격으로유상증자 또는 주식관련사채 발행하는 경우-주식배당, 무상증자 등으로발행주식수가 증가하는 경우-회사가 타사와 M 시(우회상장, 비상장기업과의 인수, 합병)발행주식의 주당평가가액의 70%가전환가격을 하회하는 경우-주식을 분할 또는 병합하는 경우-타사와 합병 시 평가가액이전환가격을 하회하는 경우-무상감자를 하는 경우-IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이전환가격을 하회하는 경우	우선주의 발행가액다만, 다음의 경우 전환가액을 조정함-전환가격을 하회하는 발행가격으로유상증자 또는 주식관련사채 발행하는 경우-주식배당, 무상증자 등으로발행주식수가 증가하는 경우-회사가 타사와 M 시(우회상장, 비상장기업과의 인수, 합병)발행주식의 주당평가가액의 70%가전환가격을 하회하는 경우-주식을 분할 또는 병합하는 경우-타사와 합병 시 평가가액이전환가격을 하회하는 경우-무상감자를 하는 경우-IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이전환가격을 하회하는 경우	우선주의 발행가액다만, 다음의 경우 전환가액을 조정함-전환가격을 하회하는 발행가격으로유상증자 또는 주식관련사채 발행하는 경우-주식배당, 무상증자 등으로발행주식수가 증가하는 경우-회사가 타사와 M 시(우회상장, 비상장기업과의 인수, 합병)발행주식의 주당평가가액의 70%가전환가격을 하회하는 경우-주식을 분할 또는 병합하는 경우-타사와 합병 시 평가가액이전환가격을 하회하는 경우-무상감자를 하는 경우-IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이전환가격을 하회하는 경우

(6) 상환전환우선주의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 장부금액	1,721,562	-

연결범위 변동	-	1,570,966

우선주의 발행	-	-

우선주의 상환	-	-

상각(이자비용)	-	(87,757)

파생상품평가	-	(62,839)

기말 장부금액	1,721,562	1,721,562

21. 리스(1) 사용권자산

연결기업의 사용권자산은 유형자산으로 표시하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	합 계

전기초 장부금액	-	46,306	46,306

연결범위 변동	370,088	18,939	389,027

사용권자산 추가	188,223	80,879	269,102

감가상각비	(59,846)	(38,940)	(98,786)

사용권자산 제거	(14,830)	(9,207)	(24,037)

당기초 장부금액	483,635	97,976	581,612

연결범위 변동	-	-	-

사용권자산 추가	-	-	-

감가상각비	(16,036)	(10,872)	(26,908)

사용권자산 제거	-	-	-

당기말 장부금액	467,599	87,104	554,703

(2) 보고기간 종료일 현재 리스부채와 관련된 미래 지급할 각 기간별 최소리스료의 총합계와 현재가치, 유동성 구분 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1년 이내	131,664	131,664

1년 초과~5년이내	573,638	606,554

기말 현재 할인되지 않은 리스부채	705,302	738,218

기말 현재 재무상태표에 인식된 리스부채	533,904	555,615

유동리스부채	91,106	89,378

비유동리스부채	442,798	466,237

(3) 당기 및 전기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산 감가상각비	26,908	5,076

리스부채 이자비용	11,204	667

소액자산리스 관련비용	7,484	3,529

당기 및 전기에 리스로 인한 총현금유출금액은 각각 천원과 천원입니다.

22. 자본금과 자본잉여금

(1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

주당액면금액	500원	500원

발행주식수	9,140,444주	9,140,444주

자본금	4,570,222	4,570,222

(2) 지배기업의 발행주식수의 변동내역

(단위: 주, 천원)

구 분	당기말	전기말

발행주식수	자본금	발행주식수	자본금

기초	9,140,444	4,570,222	9,140,444	4,570,222

무상증자	-	-	-	-

유상증자	-	-	-	-

주식매수선택권의 행사	-	-	-	-

기말	9,140,444	4,570,222	9,140,444	4,570,222

(3) 자본잉여금의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기초 장부금액	27,257,377	27,257,377

무상증자	-	-

유상증자	-	-

주식매수선택권의 행사	-	-

기말 장부금액	27,257,377	27,257,377

23. 기타자본항목

보고기간 종료일 현재 기타자본항목의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식선택권	484,432	454,333

24. 주식기준보상

(1) 지배기업의 주식결제형 주식선택권에 대한 내역

(단위: 주, 원)

구 분	1차	2차	3차	4차	5차	6차	7차	8차	9차

부여일	2017-10-26	2018-12-27	2019-03-28	2019-07-04	2020-03-27	2020-09-17	2021-03-30	2022-03-30	2023-03-30

최초부여주식수	99,000	63,100	17,000	10,000	20,500	15,500	17,500	119,500	43,500

부여방법	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형

행사가격(*1)	1,333	3,333	3,667	3,667	5,332	5,506	7,292	7,204	3,937

행사가능기간

시작일	2019-10-26	2020-12-27	2021-03-28	2021-07-04	2022-03-27	2022-09-17	2023-03-30	2024-03-30	2025-03-30

종료일	2024-10-25	2025-12-26	2026-03-27	2026-07-03	2027-03-26	2027-09-16	2028-03-29	2029-03-29	2030-03-29

(*1) 무상증자효과를 고려하여 행사가격을 조정하였습니다.

(2) 지배기업의 당기와 전기 중 주식결제형 주식선택권 수량의 변동내역

① 당기(단위: 주)

구 분	1차	2차	3차	4차	5차	6차	7차	8차	9차	합 계

기초 미행사수량	400	5,900	-	1,000	14,000	1,500	-	68,000	36,000	126,800

신규부여수량	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

취소수량	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

행사수량	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기말 행사가능수량	400	5,900	-	1,000	14,000	1,500	-	68,000	36,000	126,800

② 전기(단위: 주)

구 분	1차	2차	3차	4차	5차	6차	7차	8차	9차	합 계

기초 미행사수량	400	9,400	5,000	1,000	15,000	15,500	16,000	113,000	-	175,300

신규부여수량	-	-	-	-	-	-	-	-	43,500	43,500

취소수량	(3,500)	(5,000)	(1,000)	(14,000)	(16,000)	(45,000)	(7,500)	(92,000)

행사수량	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기말 행사가능수량	400	5,900	-	1,000	14,000	1,500	-	68,000	36,000	126,800

(3) 지배기업은 부여된 주식결제형 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차	3차	4차	5차	6차	7차	8차	9차

무위험이자율	2.33%	1.90%	1.90%	1.52%	1.48%	1.18%	1.54%	2.79%	3.26%

기대행사기간	7년	7년	7년	7년	7년	7년	4.5년	4.5년	4.5년

예상주가변동성	24.20%	38.95%	38.95%	36.11%	46.36%	52.18%	27.66%	29.27%	35.43%

기대배당수익률	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%

(4) 종속기업 (주)위주의 주식결제형 주식선택권에 대한 내역

(단위: 주, 원)

구 분	1차	2차	3차	4차	5차

부여일	2020-03-27	2021-03-30	2021-06-22	2021-11-25	2022-03-31

최초부여주식수	268,519	230,000	120,000	75,500	130,000

부여방법	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형

행사가격(*1)	549	650	1,000	1,000	1,200

행사가능기간

시작일	2022-03-27	2023-03-30	2023-06-22	2023-11-25	2024-03-31

종료일	2023-03-26	2024-03-29	2024-06-21	2024-11-24	2025-03-30

(*1) 무상증자효과를 고려하여 행사가격을 조정하였습니다.

(5) 종속기업 (주)위주의 주식결제형 주식선택권 수량의 변동내역

① 당기(단위: 주)

구 분	1차	2차	3차	4차	5차	합 계

당기초 미행사수량	-	-	-	-	-	-

신규부여수량	-	-	-	-	-	-

취소수량	-	-	-	-	-	-

행사수량	-	-	-	-	-	-

기말 행사가능수량	-	-	-	-	-	-

② 전기(단위: 주)

구 분	1차	2차	3차	4차	5차	합 계

당기초 미행사수량	268,519	210,000	120,000	75,500	119,000	793,019

신규부여수량	-	-	-	-	-	-

취소수량	(254,866)	(210,000)	(120,000)	(75,500)	(119,000)	(779,366)

행사수량	(13,653)	-	-	-	-	(13,653)

기말 행사가능수량	-	-	-	-	-	-

(6) 종속기업 (주)위주에 부여된 주식결제형 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차	3차	4차	5차

무위험이자율	3.68%	3.75%	3.76%	3.79%	3.78%

기대행사기간	0.23년	1.24년	1.47년	1.90년	2.25년

예상주가변동성	42.69%	42.69%	42.69%	42.69%	42.69%

기대배당수익률	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%

(7) 주식선택권의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 장부금액	454,333	375,075

주식보상비	30,099	80,283

주식선택권의 행사	-	-

비지배지분 대체	-	(1,025)

기말 장부금액	484,432	454,333

25. 기타포괄손익누계액

(1) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익누계액(법인세효과 차감후)의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익	(2,633,299)	(2,452,486)

해외사업장환산차이	(6,001)	(5,524)

합 계	(2,639,300)	(2,458,010)

(2) 기타포괄손익누계액(법인세효과 차감후)의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	해외사업장환산차이	기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	해외사업장환산차이

기초 장부금액	(2,452,486)	(5,524)	(2,436,237)	(6,977)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가	(180,812)	(477)	(16,249)	1,453

기말 장부금액	(2,633,299)	(6,001)	(2,452,486)	(5,524)

26. 이익잉여금

(1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금(결손금)의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금	30,000	30,000

임의적립금	4,556	4,556

미처리결손금	(20,711,228)	(16,465,939)

합 계	(20,676,672)	(16,431,383)

(2) 이익잉여금(결손금)의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 장부금액	(16,431,383)	(13,574,181)

순이익(손실)	(4,245,289)	(2,857,201)

기말 장부금액	(20,676,672)	(16,431,383)

27. 영업부문

연결기업의 주요 수익은 생명공학 기술을 이용한 동물용의약품 등의 제조 및 판매와 농수산물 유통구조를 개선한 온라인 플랫폼 서비스를 주요 영업으로 수행하고 있습니다.

(1) 당기와 전기 중 보고부문의 매출액 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출액	영업손익	당기순손익	매출액	영업손익	당기순손익

생명공학 부문	1,961,741	(315,756)	(4,202,719)	2,404,128	(1,016,788)	75,174

온라인 플랫폼 부문	968,596	(226,513)	(259,814)	638,610	(542,676)	(562,979)

보고부문 합 계	2,930,337	(542,269)	(4,462,533)	3,042,738	(1,559,464)	(487,805)

연결조정	-	(30,595)	(24,201)	-	-	-

연결재무제표 금액	2,930,337	(572,864)	(4,486,734)	3,042,738	(1,559,464)	(487,805)

(2) 당기말과 전기말 중 보고부문의 자산, 부채, 자본은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자산	부채	자본	자산	부채	자본

생명공학 부문	23,028,425	13,460,153	9,568,273	27,799,552	13,877,369	13,922,182

온라인 플랫폼 부문	826,649	4,774,612	(3,947,963)	804,148	4,492,297	(3,688,148)

보고부문 합 계	23,855,074	18,234,765	5,620,310	28,603,700	18,369,666	10,234,034

연결조정	(958,850)	(1,547,725)	588,875	(510,472)	(1,123,548)	613,076

연결재무제표 금액	22,896,224	16,687,040	6,209,185	28,093,228	17,246,118	10,847,110

28. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 수익정보 구분

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유형

상품매출	992,551	775,887

제품매출	1,847,636	2,194,435

수수료매출	90,150	72,416

합 계	2,930,337	3,042,738

지리

내수	2,747,564	2,525,733

아시아	182,774	517,005

합 계	2,930,338	3,042,738

재화 또는 용역의 수익 인식 시기

한 시점에 인식	2,930,338	3,042,738

합 계	2,930,338	3,042,738

(2) 당기 및 전기 중 연결기업 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객은 없습니다.

(3) 당기 및 전기 매출원가의 내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제품매출원가	739,890	1,553,903

상품매출원가	798,230	765,582

합 계	1,538,120	2,319,485

(4) 반품자산과 환불부채(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

반품자산	30,963	31,078

환불부채	48,469	49,009

(5) 반품자산과 환불부채의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

반품자산	환불부채	반품자산	환불부채

기초 장부금액	31,078	49,009	46,265	61,644

증감	(115)	(540)	(15,187)	(12,635)

기말 장부금액	30,963	48,469	31,078	49,009

(6) 고객과의 계약에서 대가를 수령하였으나 수행의무를 이행하지 못한 계약부채는 당기말 천원 (전기말 : 534,146천원)입니다. 전기말에 계약부채로 인식한 금액 중 당기에 천원이 수익으로 인식되었습니다.

29. 판매비와관리비(단위: 천원)

구 분	당기	전기

직원급여	548,429	642,558

잡급	1,855	2,768

퇴직급여	54,482	57,674

복리후생비	59,378	79,031

여비교통비	25,778	48,874

접대비	35,881	48,827

통신비	3,580	4,017

수도광열비	766	445

전력비	16,121	12,887

세금과공과	45,091	37,600

감가상각비	57,513	35,932

지급임차료	7,484	26,208

수선비	-	1,070

보험료	22,660	23,720

차량유지비	3,890	4,206

경상연구개발비	371,504	361,245

운반비	69,611	65,826

교육훈련비	50	(442)

도서인쇄비	647	592

사무용품비	1,306	847

소모품비	2,965	91,213

지급수수료	269,485	248,459

광고선전비	27,083	8,349

대손상각비(대손충당금환입)	(65,323)	48,136

수출제비용	(5,077)	28,217

무형자산상각비	32,745	375

판매수수료	347,080	361,401

주식보상비용	30,099	42,684

합 계	1,965,083	2,282,719

30. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	(608,959)	347,723

재고자산 매입액	1,339,106	1,699,492

종업원급여	834,503	956,436

감가상각비 및 무형상각비	165,633	100,285

경상연구개발비	371,504	361,245

광고비	27,083	8,349

운반비	70,766	66,867

지급수수료	279,140	259,059

판매수수료	347,080	361,401

주식보상비용	30,099	42,684

기타	647,247	398,661

합 계(*1)	3,503,202	4,602,202

(*1) 매출원가와 판매비와관리비의 합계입니다.

31. 금융수익 및 금융비용(1) 금융수익의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	29,957	26,184

외환차익	17,429	14,154

외화환산이익	28,133	32,001

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	480,000

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	888,821

당기손익-공정가치측정금융부채평가이익	-	-

배당금수익	-	-

합 계	75,519	1,441,160

(2) 금융비용의 내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	67,749	77,537

외환차손	4,463	11,204

외화환산손실	8,174	34,852

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	2,791	2,529

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	3,906,775	-

당기손익-공정가치측정금융부채평가손실	-	105,600

당기손익-공정가치측정금융부채처분손실	6,275	-

파생상품평가손실	-	-

합 계	3,996,227	231,722

32. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

잡이익	2,214	1,774

합 계	2,214	1,774

(2) 기타비용의 내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재고자산폐기손실	-	-

기부금	300	100,300

잡손실	1,470	39,252

기타의대손상각비	-	-

무형자산손상차손	-	-

합 계	1,770	139,552

34. 법인세비용 및 이연법인세

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 경영진의 가중평균연간법인세율에 대한 최선의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 중간재무제표의 유효법인세율은 경영진이 예상하는 연간재무제표에 대한 유효법인세율과 다를 수 있습니다.

34. 주당이익

기본주당이익은 당사의 보통주 소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산합니다.

(1) 기본주당순이익

구 분	당기	전기

보통주에 귀속되는 당기순이익(손실)	(4,245,289,208)원	(487,804,664)원

가중평균유통보통주식수(*1)	9,140,444주	9,140,444주

기본주당순이익(손실)	(464)원/주	(53)원/주

(*1) 가중평균유통보통주식수 등 산정내역은 아래 표와 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기

기초 발행보통주식수	9,140,444	9,140,444

무상증자	-	-

유상증자	-	-

주식매수선택권의 행사	-	-

기말 발행보통주식수	9,140,444	9,140,444

(2) 희석주당순이익

당기와 전기에는 보통주당기순손실로 희석효과가 존재하지 않으므로 기본주당손실과 희석주당손익은 동일합니다.

35. 현금흐름표

(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름 내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기순이익(손실)	(4,486,734)	(535,522)

비용(수익)등 조정사항	4,154,238	(926,355)

재고자산평가손실(환입)	-	-

재고자산폐기손실	-	-

감가상각비	222,380	188,938

대손상각비(대손충당금환입)	(65,323)	48,136

무형자산상각비	32,745	375

무형자산손상차손	-	-

주식보상비용	30,099	42,684

유형자산처분이익	-	-

이자수익	(29,957)	(26,184)

외화환산이익	(28,133)	(32,001)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	(888,821)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	(480,000)

당기손익-공정가치측정금융부채평가이익	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	3,906,775	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	2,791	2,529

당기손익-공정가치측정금융부채평가손실	-	105,600

당기손익-공정가치측정금융부채처분손실	6,275	-

기타의자산손상차손	-	-

이자비용	67,749	77,537

외화환산손실	8,174	34,852

배당금수익	-	-

파생상품평가손실	-	-

퇴직급여	7,057	-

잡이익	-	-

법인세비용(수익)	(6,394)	-

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(247,417)	2,836,845

매출채권의 감소(증가)	114,365	103,483

미수금의 감소(증가)	(167,590)	(47,687)

단기금융상품의 감소(증가)	-	2,492,395

반품자산의 감소(증가)	114	(363)

상품의 감소(증가)	5,045	5,450

제품의 감소(증가)	144,041	287,837

부재료의 감소(증가)	17,478	(59,596)

원재료의 감소(증가)	(775,523)	114,033

미착품의 감소(증가)	-	-

미수수익의 감소(증가)	24,331	(38)

선급금의 감소(증가)	(88,056)	35,844

부가세대급금의 감소(증가)	(5,184)	16,465

선급비용의 감소(증가)	(10,468)	(119,166)

매입채무의 증가(감소)	282,716	(147,788)

환불부채의 증가(감소)	(540)	298

미지급금의 증가(감소)	73,422	542,890

미지급비용의 증가(감소)	(193,934)	(241,968)

예수금의 증가(감소)	(48,705)	11,633

선수금의 증가(감소)	(34,796)	(144,975)

선수수익의 증가(감소)	-	-

계약부채의 증가(감소)	474,218	(11,902)

순확정급여부채의 증가(감소)	-	-

부가세예수금의 증가(감소)	(58,351)	-

영업으로부터 창출된 현금흐름	(579,913)	1,374,968

36. 우발채무 및 약정사항(1) 주요약정사항

(단위: 천원)

차입처	한도금액	실행금액

중소기업은행	7,270,000	7,270,000

중소벤처기업진흥공단	500,000	180,440

하나은행	98,000	98,000

합 계	7,868,000	7,548,440

(2) 담보제공자산(단위: 천원)

구 분	내역	담보설정금액	상각후 장부가액

유형자산	토지, 건물, 기계장치(춘천시 동내면 거두리 1144)	5,384,160	6,092,585

유형자산	토지(춘천시 동산면 군자리 1389)	2,816,160	3,226,819

단기금융상품	중금채(630,000,000원)	693,000	630,000

(3) 연결기업이 타인으로부터 제공받은 보증

(단위: 천원)

보증제공자	내역	제공받은 지급보증금액

서울보증보험	계약보증, 지급보증	664,616

신용보증기금	기업은행 차입금 지급보증	1,326,000

매출채권 보증보험	300,000

기술보증기금	하나은행 차입금 지급보증	90,000

기업은행 차입금 지급보증	378,000

대표이사	전환사채 연대보증	4,500,000

기업은행 연대보증	960,000

서울보증보험	253,440

합 계	8,472,056

37. 특수관계자와의 거래

(1) 연결기업의 특수관계자는 연결기업의 주요 경영진입니다.

구 분	내역

기타특수관계자	연결기업의 주요경영진

(2) 주요 경영진과의 거래

연결기업은 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 내부감사 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여(*1)	104,034	68,347

퇴직급여	7,920	4,446

합 계	111,954	72,793

(*1) 지배기업의 사외이사 및 감사에게 지급한 수수료성 인건비가 포함되어 있습니다.