애드바이오텍 반기보고서 (2025.06)
5. 재무제표 주석

제 26(당) 기 반기 2025년 1월 1일 부터 2025년 6월 30일 까지
제 25(전) 기 반기 2024년 1월 1일 부터 2024년 6월 30일 까지
주식회사 애드바이오텍

1. 일반사항

주식회사 애드바이오텍(이하 "당사")은 생명공학 기술을 이용한 동물용의약품, 보조사료, 건강기능성식품 등의 제조 및 판매를 주요사업목적으로 하여 2000년 6월 20일설립되었으며, 본사는 강원도 춘천시 동내면에 소재하고 있습니다. 당사는 2022년 1월 24일 코넥스시장에서 코스닥시장으로 이전 상장하였습니다.

당반기말 현재 자본금은 5,932,321천원이며, 주요 주주의 구성은 다음과 같습니다.

주주명	당반기말	전기말

보통주식수(주)	지분율(%)	보통주식수(주)	지분율(%)

정홍걸	2,454,990	20.69	2,244,000	24.55

정은정	620,000	5.23	600,000	6.56

정아린	600,000	5.06	600,000	6.56

심미경	152,301	1.28	140,571	1.54

심호식	102,555	0.86	102,555	1.12

소액 및 기타주주	7,934,796	66.88	5,453,318	59.67

합 계	11,864,642	100.00	9,140,444	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

당사의 2025년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다.

동 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약반기재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 요약반기재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2024년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차별도재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

3. 제ㆍ개정된 기준서의 적용

(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정

동 개정사항은 외환시장이 정상적으로 작동하지 않을 때 기능통화에 의한 외화거래 보고와 해외사업장의 기능통화를 지배기업의 표시통화로 환산하는 규정을 명확히 하기 위해, 두 통화간 교환가능성을 평가하는 규정을 추가합니다. 또한, 두 통화간 교환이 가능한지를 평가하여 교환가능성이 결여되었다고 판단한 경우, 적용할 현물환율을 추정하는 규정을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표됐으나 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 당사가 조기 적용하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.주요 개정내용은 다음과 같으며 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. ㆍ 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용ㆍ 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 지침을 명확히 하고 추가ㆍ 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시ㆍ 기타포괄-공정가치금융자산(지분상품)에 대한 추가 공시

- 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

4. 중요한 회계추정 및 가정

당사의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간 말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수 가능한 변수에 근거하고 있습니다.

현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있으며 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다.

(1) 비금융자산의 손상

당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능 하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(2) 주식기준보상

당사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한, 주식선택권의 기대존속연수, 변동성, 배당률 등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다.

(3) 금융상품의 공정가치

당사는 활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다.이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

(4) 매출채권의 기대손실충당금

당사는 매출채권에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산시 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(지역적 위치 등)별 묶음의 연체일수에 근거합니다. 충당금 설정률표는 당사의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 당사는 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 당사의 과거 신용손실경험과 미래 경제상황에 대한 예상은 고객의 미래 실제 채무불이행을 나타내지 않습니다.

(5) 이연법인세자산

세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영진은향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다.

5. 재무위험관리(1) 시장위험

시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환율위험의 유형으로 구성됩니다.

① 이자율위험

이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다.

보고기간 종료일 현재 다른 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 차입금으로 발생하는 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자비용	64,850	(64,850)	60,730	(60,730)

② 환율변동위험

환율변동위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동할 위험입니다. 당사는 기업의 영업활동(수익이나 비용이 당사의 기능통화와 다른 통화로 발생할 때)과 해외 종속기업에 대한 순투자로 인하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다.

당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환율변동위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	9,030	(9,030)	25,701	(25,701)

CNY	235,064	(235,064)	234,910	(234,910)

JPY	6,112	(6,112)	4,743	(4,743)

합 계	250,206	(250,206)	265,354	(265,354)

상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

(2) 신용위험

신용위험은 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐만 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있습니다. 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 당사의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 당사의 신용위험 최대 노출액을 나타내고 있습니다.

(3) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 현금 또는 기타 금융자산의 인도로 결제되는 금융부채와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 비정상적으로 과도한 손실을 발생시키거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

유동성위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 보고기간 종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

① 당반기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름

3개월 이내	3개월~1년	1년~5년	5년 초과	합 계

매입채무	1,708,180	1,708,180	-	-	-	1,708,180

미지급금	150,017	81,379	68,638	-	-	150,017

미지급비용	212,792	212,792	-	-	-	212,792

전환사채(*1,2,3)	4,604,516	-	3,349,708	-	-	3,349,708

차입금(*1)	9,514,980	1,445,594	4,882,627	3,803,853	-	10,132,074

리스부채(*1)	-	-	-	-	-	-

합 계	16,190,485	3,447,945	8,300,973	3,803,853	-	15,552,771

(*1) 계약 만기동안의 이자비용이 포함된 현금흐름입니다.(*2) 투자자의 조기상환권 행사가 가능한 시점을 만기로 간주하여 작성하였습니다.(*3) 전환사채의 장부금액은 전환사채와 파생상품부채의 합계액입니다.

② 전기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름

3개월 이내	3개월~1년	1년~5년	5년 초과	합 계

매입채무	1,571,449	1,571,449	-	-	-	1,571,449

미지급금	271,761	164,704	107,057	-	-	271,761

미지급비용	331,496	331,496	-	-	-	331,496

전환사채(*1,2,3)	4,643,250	1,009,014	3,552,721	-	-	4,561,735

차입금(*1)	8,802,998	1,907,046	3,253,064	4,052,596	242,032	9,454,738

리스부채(*1)	5,781	5,835	-	-	-	5,835

합 계	15,626,735	4,989,544	6,912,842	4,052,596	242,032	16,197,014

(*1) 계약 만기동안의 이자비용이 포함된 현금흐름입니다.(*2) 투자자의 조기상환권 행사가 가능한 시점을 만기로 간주하여 작성하였습니다.(*3) 전환사채의 장부금액은 전환사채와 파생상품부채의 합계액입니다.

(4) 자본관리

자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.

당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 당기 중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.

당사는 부채총계를 자본총계로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

부채총계(A)	17,199,219	16,720,610

자본총계(B)	5,566,080	6,376,719

부채비율(A/B)	309.00%	262.21%

6. 공정가치 측정(1) 금융상품 종류별 공정가치

당사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융상품은 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않아 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하였습니다.

(2) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계

① 당반기말(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	222,280	1,875,902	2,098,182

기타포괄손익-공정가치금융자산	242,895	-	-	242,895

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	2,836,336	2,836,336

② 전기말(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	198,736	1,910,055	2,108,791

기타포괄손익-공정가치금융자산	215,032	-	-	215,032

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	2,436,704	2,436,704

(3) 가치평가기법 및 투입변수

보고기간 종료일 현재 반복적으로 공정가치로 측정하는 금융상품 중 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 주요 금융상품의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

① 당반기말(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수 및 범위

당기손익-공정가치측정금융자산

저축성보험	222,280	2	자산가치평가법	해지환급금	-

비상장주식	1,499,333	3	자산가치평가법	순자산가액	-

파생상품자산	376,569	3	이항옵션모형	기초자산 가격	전환사채가치

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품부채	2,836,336	3	옵션평가모형	기초자산 가격	3,220원

전환가격(*1)	2,400원

변동성	47.87%

(*1) 유상증자로 인한 전환가액 조정 후 가격입니다.

② 전기말(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수 및 범위

당기손익-공정가치측정금융자산

저축성보험	198,736	2	자산가치평가법	해지환급금	-

비상장주식	1,499,333	3	자산가치평가법	순자산가액	-

파생상품자산	410,722	3	이항옵션모형	기초자산 가격	전환사채가치

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품부채	2,436,704	3	옵션평가모형	기초자산 가격	2,080원

전환가격	2,549원

변동성	48.26%

(4) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동내역

① 당반기(단위: 천원)

구 분	당기손익 공정가치측정금융자산	당기손익 공정가치측정금융부채

기초 장부금액	1,910,055	2,436,704

증가	7,470	257,154

감소	196,692	1,470,847

총손익

당기손익인식액	155,069	(1,613,325)

기타포괄손익인식액	-	-

기말 장부금액	1,875,902	2,836,336

② 전기(단위: 천원)

구 분	당기손익 공정가치측정금융자산	당기손익 공정가치측정금융부채

기초 장부금액	1,495,265	5,464,400

증가	763,331	2,806,191

감소	-	5,613,775

총손익

당기손익인식액	(348,541)	220,112

기타포괄손익인식액	-	-

기말 장부금액	1,910,055	2,436,704

(5) 당사의 수준3으로 분류된 금융상품과 관련된 관측불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치변동은 중요하지 않습니다.

7. 범주별 금융상품 및 손익(1) 금융상품의 범주별 장부금액

① 당반기말(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정금융자산	당기손익 공정가치 측정금융자산	기타포괄손익 공정가치 측정금융자산	상각후원가 측정금융부채	당기손익 공정가치 측정금융부채	기타 금융부채	합 계

자산

현금및현금성자산	382,394	-	-	-	-	-	382,394

매출채권및기타채권(유동)	3,915,935	-	-	-	-	-	3,915,935

당기손익- 공정가치측정금융자산	-	2,098,181	-	-	-	-	2,098,181

기타포괄손익- 공정가치측정금융자산	-	-	242,895	-	-	-	242,895

기타채권(비유동)	82,000	-	-	-	-	-	82,000

합 계	4,380,329	2,098,181	242,895	-	-	-	6,721,405

부채

매입채무및기타채무	-	-	-	2,070,989	-	-	2,070,989

단기차입금	-	-	-	5,290,000	-	-	5,290,000

유동성장기부채	-	-	-	781,716	-	-	781,716

유동전환사채	-	-	-	1,768,180	-	-	1,768,180

파생상품부채	-	-	-	-	2,836,336	-	2,836,336

유동리스부채	-	-	-	-	-	-	-

장기차입금	-	-	-	3,443,264	-	-	3,443,264

합 계	-	-	-	13,354,149	2,836,336	-	16,190,485

② 전기말(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정금융자산	당기손익 공정가치 측정금융자산	기타포괄손익 공정가치 측정금융자산	상각후원가 측정금융부채	당기손익 공정가치 측정금융부채	기타 금융부채	합 계

자산

현금및현금성자산	461,086	-	-	-	-	-	461,086

매출채권및기타채권(유동)	4,059,786	-	-	-	-	-	4,059,786

당기손익- 공정가치측정금융자산	-	2,108,791	-	-	-	-	2,108,791

기타포괄손익- 공정가치측정금융자산	-	-	215,032	-	-	-	215,032

기타채권(비유동)	83,000	-	-	-	-	-	83,000

합 계	4,603,872	2,108,791	215,032	-	-	-	6,927,695

부채

매입채무및기타채무	-	-	-	2,174,707	-	-	2,174,707

단기차입금	-	-	-	4,290,000	-	-	4,290,000

유동성장기부채	-	-	-	653,964	-	-	653,964

유동전환사채	-	-	-	2,206,546	-	-	2,206,546

파생상품부채	-	-	-	-	2,436,704	-	2,436,704

유동리스부채	-	-	-	-	-	5,781	5,781

장기차입금	-	-	-	3,859,034	-	-	3,859,034

합 계	-	-	-	13,184,251	2,436,704	5,781	15,626,736

(2) 금융상품의 범주별 순손익① 당반기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정금융자산 (*1)	당기손익 공정가치 측정금융자산	기타포괄손익 공정가치 측정금융자산	상각후원가 측정금융부채	당기손익 공정가치 측정금융부채	기타 금융부채	합 계

수익

이자수익	22,951	-	-	-	-	-	22,951

외환차익	4,735	-	-	32,339	-	-	37,074

외화환산이익	-	-	-	14,775	-	-	14,775

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	-	198,634	-	-	-	-	198,634

당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익	-	18,417	-	-	-	-	18,417

당기손익-공정가치측정 금융부채평가이익	-	-	-	-	72,643	-	72,643

합 계	27,686	217,051	-	47,114	72,643	-	364,494

비용

이자비용	-	-	-	(354,166)	-	(54)	(354,220)

외환차손	(42,927)	-	-	(1,772)	-	-	(44,699)

외화환산손실	(170,638)	-	-	-	-	-	(170,638)

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	-	(48,180)	-	-	-	-	(48,180)

당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실	-	-	-	-	-	-	-

당기손익-공정가치측정 금융부채평가손실	-	-	-	-	(1,685,968)	-	(1,685,968)

당기손익-공정가치측정 금융부채처분손실	-	-	-	-	(53,037)	-	(53,037)

합 계	(213,565)	(48,180)	-	(355,938)	(1,739,005)	(54)	(2,356,742)

자본

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익	-	-	27,864	-	-	-	27,864

합 계	-	-	27,864	-	-	-	27,864

(*1) 상각후원가측정금융자산에서 인식한 대손상각비는 판매비와관리비로 분류되어있으며 상기의 표에는 포함되어 있지 않습니다.

② 전반기(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정금융자산 (*1)	당기손익 공정가치 측정금융자산	기타포괄손익 공정가치 측정금융자산	상각후원가 측정금융부채	당기손익 공정가치 측정금융부채	기타 금융부채	합 계

수익

이자수익	85,074	-	-	-	-	-	85,074

외환차익	32,793	-	-	686	-	-	33,479

외화환산이익	42,776	-	-	-	-	-	42,776

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	-	183,412	-	-	-	-	183,412

합 계	160,643	183,412	-	686	-	-	344,741

비용

이자비용	-	-	-	(178,967)	-	(1,644)	(180,611)

외환차손	(3,280)	-	-	(17,850)	-	-	(21,130)

외화환산손실	(531)	-	-	(10,403)	-	-	(10,934)

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	-	(5,111)	-	-	-	-	(5,111)

당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실	-	(3,906,775)	-	-	-	-	(3,906,775)

당기손익-공정가치측정 금융부채처분손실	-	-	-	-	(149,375)	-	(149,375)

당기손익-공정가치측정 금융부채평가손실	-	-	-	-	(411,367)	-	(411,367)

합 계	(3,811)	(3,911,886)	-	(207,220)	(560,742)	(1,644)	(4,685,303)

자본

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익	-	-	(177,500)	-	-	-	(177,500)

합 계	-	-	(177,500)	-	-	-	(177,500)

(*1) 상각후원가측정금융자산에서 인식한 대손상각비는 판매비와관리비로 분류되어있으며 상기의 표에는 포함되어 있지 않습니다.

8. 현금 및 현금성자산(1) 현금 및 현금성자산의 장부금액

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

보통예금	382,394	461,086

(2) 당기말과 전기말 현재 현금 및 현금성자산과 기타 예금에 별도의 사용제한 내역은 존재하지 않습니다.

9. 매출채권 및 기타채권

(1) 매출채권 및 기타채권의 장부금액

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

총장부금액	손실충당금	순장부금액	총장부금액	손실충당금	순장부금액

유동자산

매출채권	4,490,180	(1,903,625)	2,586,555	4,220,931	(1,317,922)	2,903,009

단기금융상품	630,000	-	630,000	630,000	-	630,000

단기대여금	650,000	-	650,000	500,000	-	500,000

미수수익	49,380	-	49,380	26,777	-	26,777

소 계	5,819,560	(1,903,625)	3,915,935	5,377,708	(1,317,922)	4,059,786

비유동자산

임차보증금	79,000	-	79,000	80,000	-	80,000

기타보증금	3,000	-	3,000	3,000	-	3,000

소 계	82,000	-	82,000	83,000	-	83,000

합 계	5,901,560	(1,903,625)	3,997,935	5,460,708	(1,317,922)	4,142,786

(2) 매출채권의 손실충당금 변동내역(단위: 천원)

구 분	당반기	전기

기초 장부금액	1,317,922	955,206

대손상각비	585,703	362,716

기말 장부금액	1,903,625	1,317,922

10. 기타유동자산(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

선급금	1,024,428	1,079,285

선급비용	20,364	19,473

부가세대급금	166,776	132,636

반품자산	8,256	15,893

합 계	1,219,824	1,247,287

11. 재고자산(1) 재고자산의 장부금액

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

상품	92,179	90,045

상품평가충당금	(11,072)	(21,484)

소 계	81,107	68,561

제품	737,653	646,701

제품평가충당금	(11,938)	(56,997)

소 계	725,715	589,704

부재료	367,266	375,791

부재료평가충당금	(189,899)	(166,065)

소 계	177,367	209,726

원재료	1,846,095	1,841,359

원재료평가충당금	(361,445)	(389,007)

소 계	1,484,650	1,452,352

합 계	2,468,839	2,320,343

(2) 당반기 및 전반기에 발생한 재고자산평가손실(환입)은 각각 (59,200)천원과 42,736천원입니다

12. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 당기손익-공정가치측정금융자산 내역

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

파생상품자산	376,569	-	410,722	-

지분증권	-	1,499,333	-	1,499,333

저축성 보험	-	222,280	-	198,736

합 계	376,569	1,721,613	410,722	1,698,069

(2) 전환사채 세부내역① 당반기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	평가손익	기말

카나리아바이오엠 전환사채 16회차(*1)	-	-	-	-	-

카나리아바이오엠 전환사채 17회차(*1)	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-

(*1) 상기 전환사채는 당사가 지분투자한 캐나다 비상장법인 OncoQuest Inc.로부터 현물배당받은 카나리아바이오엠 전환사채입니다. 전환사채의 주요 계약사항은 아래와 같습니다.

구 분	제16회	제17회

명칭	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	무기명식 이권부 무보증 사모전환사채

납입일	2022-03-18	2022-03-31

만기일	2052-03-18	2025-03-31

표면이자율	0.00%	0.00%

만기보장수익률	0.00%	2.50%

만기상환가액	100.00%	107.8088%

조기상환청구권	본 사채의 발행일 익일부터 발행회사는 사채권자에 대하여 조기 상환할 수 있다.	본 사채의 발행일 익일부터 발행회사는 사채권자에 대하여 조기 상환할 수 있다.

전환될 주식의 종류	기명식 보통주	기명식 보통주

전환가능기간	2023-03-18~2052-02-18	2023-03-31~2025-02-28

전환가격	3,184원	2,800원

행사가능주식수	3,273,229주	375,743주

전환가격 및 전환비율의조정	1) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전환청구권이 행사되어 전액 주식으로 투자되었더라면 본 사채의 “사채권자”가 가질 수 있었던 동일한 효과가 날 수 있도록 조정한다. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합의 사유가 중복하여 발생한 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가격을 조정한다.
2) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승 사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 “증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정” 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.
3) 위 1) 내지 2)에 의하여 조정된 전환가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 하며, 각 전환사채에 부여된 전환청구권의 행사로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다.
4) 본호에 의한 조정 후 전환가격 중 원단위 미만은 절상한다.	1) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전환청구권이 행사되어 전액 주식으로 투자되었더라면 본 사채의 “사채권자”가 가질 수 있었던 동일한 효과가 날 수 있도록 조정한다. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합의 사유가 중복하여 발생한 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가격을 조정한다.
2) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승 사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 “증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정” 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.
3) 위 1) 내지 2)에 의하여 조정된 전환가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 하며, 각 전환사채에 부여된 전환청구권의 행사로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다.
4) 본호에 의한 조정 후 전환가격 중 원단위 미만은 절상한다.

주식매도청구권 부여	가. ㈜카나리아바이오(구 현대사료) 주식(구주)
발행회사는 사채권자에게 발행회사가 2022년 4월 20일자로 취득한 ㈜카나리아바이오 보통주 7,494,207주(이하 "대상주식")(일부가 아닌) 전부에 대하여 매매대금 금 68,783,695,049원에 매도를 요구할 권리(이하 “대상주식 매도청구권”)를 부여하며, 그에 따라 사채권자는 발행회사에 대하여 대상주식 (일부가 아닌) 전부에 대한 주식매도청구권을 가진다.
1. 대상주식 매도청구권 행사기간: 2022년 10월 21일부터 1년 6개월간	가. ㈜카나리아바이오(구 현대사료) 주식(구주)
발행회사는 사채권자에게 발행회사가 2022년 4월 20일자로 취득한 ㈜카나리아바이오 보통주 571,009주(이하 "대상주식")(일부가 아닌) 전부에 대하여 매매대금 금 5,380,387,658원에 매도를 요구할 권리(이하 “대상주식 매도청구권”)를 부여하며, 그에 따라 사채권자는 발행회사에 대하여 대상주식 (일부가 아닌) 전부에 대한 주식매도청구권을 가진다.
1. 대상주식 매도청구권 행사기간: 2022년 10월 21일부터 1년 6개월간

매도청구권(콜옵션) 추가 특약의 합의	상기 주식매도청구권 이외에 당사가 보유하는 순자산에 대하여는 순자산, 배분방법 및 시기가 확정되는 즉시 당사의 순자산에 한하여 당사의 주주 및 사채권자 전부에게 공평하게 분배되도록 매도청구권 (콜옵션)계약을 다시 체결하기로 한다.	상기 주식매도청구권 이외에 당사가 보유하는 순자산에 대하여는 순자산, 배분방법 및 시기가 확정되는 즉시 당사의 순자산에 한하여 당사의 주주 및 사채권자 전부에게 공평하게 분배되도록 매도청구권 (콜옵션)계약을 다시 체결하기로 한다.

2차 주식매도청구권 부여	주식명 : 주식회사 카나리아바이오 대상주식수 : 보통주 1,017,498주 행사기간 : 2023년 12월 15일로부터 1개월이 되는 날까지 행사대금 지급방법 : 본 계약상 행사대금의 지급은 을의 대상주식 매도청구권 행사통지서가 갑에게 도달한 때, 갑이 즉시 을이 보유하고 있는 갑 발행 제16회차 전환사채 권면금액 금 2,587,424,974 원 및 갑 발행 제17회차 전환사채 권면금액 금 261,196,347원에 대한 조기상환청구권을 행사하여 그에 따라 갑이 보유하는 각 사채의 상환대금채무와 본건 매도청구권 행사대금채권을 상계하기로 합의한다.	주식명 : 주식회사 카나리아바이오 대상주식수 : 보통주 102,717주 행사기간 : 2023년 12월 15일로부터 1개월이 되는 날까지 행사대금 지급방법 : 본 계약상 행사대금의 지급은 을의 대상주식 매도청구권 행사통지서가 갑에게 도달한 때, 갑이 즉시 을이 보유하고 있는 갑 발행 제16회차 전환사채 권면금액 금 2,587,424,974 원 및 갑 발행 제17회차 전환사채 권면금액 금 261,196,347원에 대한 조기상환청구권을 행사하여 그에 따라 갑이 보유하는 각 사채의 상환대금채무와 본건 매도청구권 행사대금채권을 상계하기로 합의한다.

매도청구권(콜옵션) 추가 특약 청구권의 포기	가. 을은 본건 매도청구권 이외에 사채부속계약서 및 사채 양수도계약 제 8조 제2항에 따라 보유하는 제16 회차 및 제17회차 전환사채권자에 부여된 발행회사가 보유하는 순자산(㈜카나리아바이오 보호예수 중인 구주, 동사 제1회차 전환사채, 동사 제1회차 신주인수권부사채, ㈜엘에스엘씨엔씨 제1회차 회사채 포함)대한 배분권리 및 추가특약 체결에 관한 권리 일체에 대하여 청구하지 않기로 한다.
나. 을은 상기 가. 의 청구권을 포기함에 따라 본건 주식매도청구권을 행사한 후 잔여사채 금액에 대하여 발행회사의 구조 조정(분할합병)이 진행되는 경우, 구조 조정이 완료되는 날까지 본건 전환사채에 따른 전환권을 행사하지 아니한다.	가. 을은 본건 매도청구권 이외에 사채부속계약서 및 사채 양수도계약 제 8조 제2항에 따라 보유하는 제16 회차 및 제17회차 전환사채권자에 부여된 발행회사가 보유하는 순자산(㈜카나리아바이오 보호예수 중인 구주, 동사 제1회차 전환사채, 동사 제1회차 신주인수권부사채, ㈜엘에스엘씨엔씨 제1회차 회사채 포함)대한 배분권리 및 추가특약 체결에 관한 권리 일체에 대하여 청구하지 않기로 한다.
나. 을은 상기 가. 의 청구권을 포기함에 따라 본건 주식매도청구권을 행사한 후 잔여사채 금액에 대하여 발행회사의 구조 조정(분할합병)이 진행되는 경우, 구조 조정이 완료되는 날까지 본건 전환사채에 따른 전환권을 행사하지 아니한다.

② 전기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분(*2)	평가손익	기말

카나리아바이오엠 전환사채 16회차(*1)	162	-	(162)	-	-

카나리아바이오엠 전환사채 17회차(*1)	495,770	-	(495,770)	-	-

합 계	495,932	-	(495,932)	-	-

(*1) 상기 전환사채는 당사가 지분투자한 캐나다 비상장법인 OncoQuest Inc.로부터 현물배당받은 카나리아바이오엠 전환사채입니다.(*2) 상기 전환사채는 2024년 12월 18일 주식회사 비에스제이홀딩스(주식회사 카나리아바이오의 사명변경) 보통주로 전환되었으며, 보통주의 취득가액 평가 시 0원으로 평가되어 전액 처분손실을 인식하였습니다.

(3) 지분증권 세부내역① 당반기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분/대체	평가손익	당기말

(주)이노백(*1)	999,333	-	-	-	999,333

(주)프론트바이오(*2)	-	-	-	-	-

(주)자이덴트(*3)	500,000	-	-	-	500,000

(주)비에스제이홀딩스(*4)	-	-	-	-	-

합 계	1,499,333	-	-	-	1,499,333

(*1) 당사는 2022년 12월 30일 비상장법인 (주)이노백에 전략적 투자를 진행하였으며 보고기간 종료일 현재 지분율은 3.68%입니다.

(*2) 당사는 2022년 9월 20일 비상장법인 (주)프론트바이오에 전략적 투자를 진행하였으며 보고기간 종료일 현재 지분율은 1.61%입니다. 2023년 10월 10일 파산결정에 따라 투자금액 전액을 전전기에 평가손실로 인식하였습니다.

(*3) 당사는 2024년 7월 11일 비상장법인 (주)자이덴트에 전략적 투자를 진행하였으며 보고기간 종료일 현재 지분율은 15.63%입니다.

(*4) 당사는 2024년 12월 18일 주식회사 비에스제이홀딩스(주식회사 카나리아바이오의 사명변경) 전환사채를 보통주로 전환하였으며, 보고기간종료일 현재 지분율은 2.02%입니다. 보통주의 취득가액 평가 시 0원으로 평가되어 전액 처분손실을 인식하였습니다.

② 전기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분/대체	평가손익	당기말

(주)카나리아바이오(*1)	5,769,107	-	(1,862,332)	(3,906,775)	-

(주)이노백(*2)	999,333	-	-	-	999,333

(주)프론트바이오(*3)	-	-	-	-	-

(주)자이덴트(*4)	-	500,000	-	-	500,000

(주)비에스제이홀딩스(*5)	-	-	-	-	-

합 계	6,768,440	500,000	(1,862,332)	(3,906,775)	1,499,333

(*1) (주)카나리아바이오의 주식은 전기 중 모두 처분되었습니다.

(*2) 당사는 2022년 12월 30일 비상장법인 (주)이노백에 전략적 투자를 진행하였으며 전기말 현재 지분율은 3.75%입니다.

(*3) 당사는 2022년 9월 20일 비상장법인 (주)프론트바이오에 전략적 투자를 진행하였으며 전기말 현재 지분율은 1.61%입니다. 2023년 10월 10일 파산결정에 따라 투자금액 전액을 전기에 평가손실로 인식하였습니다.

(*4) 당사는 2024년 7월 11일 비상장법인 (주)자이덴트에 전략적 투자를 진행하였으며 전기말 현재 지분율은 15.63%입니다.

(*5) 당사는 2024년 12월 18일 주식회사 비에스제이홀딩스(주식회사 카나리아바이오의 사명변경) 전환사채를 보통주로 전환하였으며, 전기말 현재 지분율은 2.02%입니다. 보통주의 취득가액 평가 시 0원으로 평가되어 전액 처분손실을 인식하였습니다.

(4) 당기손익으로 인식한 금액(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

당기손익-공정가치측정금융자산 관련 손익

평가이익	198,634	183,412

평가손실	(48,180)	(5,111)

처분이익	18,417	-

처분손실	-	(3,906,775)

합 계	168,871	(3,728,474)

13. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 내역

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정지분상품

상장주식(Quest Pharmatech)	242,895	215,032

비상장주식(Onco Quest)(*1)	-	-

합 계	242,895	215,032

(*1) 비상장주식(Onco Quest)는 전기 이전에 평가손실로 인하여 0원으로 평가되었습니다.

(2) 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품의 변동내역

① 당반기(단위: 천원)

구 분	기초	평가손익(기타포괄손익)	기말

비유동항목

상장주식(Quest Pharmatech)	215,032	27,863	242,895

비상장주식(Onco Quest)	-	-	-

합 계	215,032	27,863	242,895

② 전기(단위: 천원)

구 분	기초	평가손익(기타포괄손익)	기말

비유동항목

상장주식(Quest Pharmatech)	409,349	(194,317)	215,032

비상장주식(Onco Quest)	-	-	-

합 계	409,349	(194,317)	215,032

14. 종속기업투자(1) 종속기업투자의 내역

(단위: 천원)

구 분	소재지	결산월	주요업종	당반기말	전기말

지분율(*2)	장부금액	지분율(*1)	장부금액

AD(QINGDAO) BIOTECH Co., Ltd	중국	12월	제조업	100%	-	100%	-

(주)마켓트리(*1)	한국	12월	응용 소프트웨어 개발 및 공급업	97.91%	2,000,000	96.01%	1,972,595

합 계	2,000,000	1,972,595

(*1) 2024년 3월 (주)위주의 사명이 (주)마켓트리로 변경 되었습니다.

(*2) (주)마켓트리의 의결권 있는 우선주를 모두 포함한 지분율입니다. 당반기 중 유상증자로 인하여 지분율이 변동하였습니다.

(2) 종속기업투자주식의 변동내역① 당반기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득/처분	손상	기말

AD(QINGDAO) BIOTECH Co., Ltd(*1)	-	-	-	-

(주)마켓트리(*2)(*3)	1,972,595	2,000,000	(1,972,595)	2,000,000

합 계	1,972,595	2,000,000	(1,972,595)	2,000,000

(*1) 전기까지 인식한 누적 손상차손으로 인하여 기초금액은 0원 입니다.(*2) 2024년 3월 (주)위주의 사명이 (주)마켓트리로 변경 되었습니다.(*3) 마켓트리의 사업계획 상 지속적인 손실이 예상되어 당반기 중 손상차손 1,972,595천원을 인식하였습니다.② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득/처분	손상	기말

AD(QINGDAO) BIOTECH Co., Ltd(*1)	-	-	-	-

(주)마켓트리(*2)	1,290,424	2,000,000	(1,317,829)	1,972,595

합 계	1,290,424	2,000,000	(1,317,829)	1,972,595

(*1) 전기까지 인식한 누적 손상차손으로 인하여 기초금액은 0원 입니다.(*2) 2024년 3월 (주)위주의 사명이 (주)마켓트리로 변경 되었습니다.

(3) 종속기업의 요약 재무정보① 당반기

(단위: 천원)

구 분	자산총액	부채총액	매출액	순이익

AD(QINGDAO) BIOTECH Co., Ltd	352,241	631,859	506,425	(82,677)

(주)마켓트리(*1)	2,474,785	3,679,027	101,959	(411,471)

(*1) (주)마켓트리의 종속기업 (주)위드유마켓을 포함한 연결재무제표상 금액입니다.

② 전기(단위: 천원)

구 분	자산총액	부채총액	매출액	순이익

AD(QINGDAO) BIOTECH Co., Ltd	272,370	485,269	141,092	(193,236)

(주)마켓트리(*1)	798,989	3,580,158	673,289	(1,113,673)

(*1) (주)마켓트리의 종속기업 (주)위드유마켓을 포함한 연결재무제표상 금액입니다.

15. 유형자산(1) 유형자산의 내역(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

토지	5,320,886	5,320,886

건물	4,126,228	4,191,921

기계장치	699,610	893,758

차량운반구	64,552	15,560

시설장치	73,841	91,488

공구와기구	1	1

비품	31,989	43,936

사용권자산	-	5,076

합 계	10,317,107	10,562,626

(2) 당반기와 전기 중 유형자산의 변동내역

① 당반기(단위: 천원)

구 분	당기초	취득	처분	상각비	당반기말

토지	5,320,886	-	-	-	5,320,886

건물	4,515,841	-	-	(70,213)	4,445,628

(국고보조금)	(323,920)	-	-	4,520	(319,400)

기계장치	936,641	102,215	-	(317,805)	721,051

(국고보조금)	(42,883)	-	-	21,442	(21,441)

차량운반구	15,560	55,286	-	(6,294)	64,552

시설장치	91,488	-	-	(17,647)	73,841

공구와기구	1	-	-	-	1

비품	43,936	1,350	-	(13,297)	31,989

사용권자산	5,076	-	-	(5,076)	-

합 계	10,562,626	158,851	-	(404,370)	10,317,107

② 전기(단위: 천원)

구 분	전기초	취득	처분	상각비	대체	자산재평가	전기말

토지	3,867,873	-	-	-	-	1,453,013	5,320,886

건물	4,656,266	-	-	(140,425)	-	-	4,515,841

(국고보조금)	(332,960)	-	-	9,040	-	-	(323,920)

기계장치	1,385,679	14,585	-	(621,923)	158,300	-	936,641

(국고보조금)	(85,766)	-	-	42,883	-	-	(42,883)

차량운반구	22,622	-	-	(7,062)	-	-	15,560

시설장치	113,789	-	-	(36,701)	14,400	-	91,488

공구와기구	1	-	-	-	-	-	1

비품	68,646	2,000	-	(26,710)	-	-	43,936

건설중인자산	14,400	158,300	-	-	(172,700)	-	-

사용권자산	49,700	-	(15,072)	(29,552)	-	-	5,076

합 계	9,760,250	174,885	(15,072)	(810,450)	-	1,453,013	10,562,626

(3) 보험가입자산(단위: 천원)

구 분	내역	장부금액	보험회사	부보금액(*1)

화재보험	건물, 기계장치, 공구와기구, 비품 및 시설장치	4,931,668	DB손해보험	3,920,637

현대해상화재보험	3,836,016

(*1) 상기 보험의 부보액은 중소기업은행에 질권설정 되어 있으며 상세한 내역은 주석 37에서 설명하고 있습니다.

(4) 토지 재평가

① 토지 재평가에 따른 효과당사는 유형자산 재평가모형에 따라 토지에 대해 재평가를 실시하였으며, 재평가기준일은 2024년 12월 31일입니다. 당사는 유형자산의 공정가치를 결정하기 위하여 독립적이고 공인된 감정평가기관 경일감정평가법인의 재평가결과를 근거로 하였습니다. 토지의 공정가치는 공시지가기준법과 거래사례비교법을 이용하여 측정하였습니다.상기 방법에 따라 평가한 토지의 재평가잉여금은 이연법인세 효과 차감 후 기타포괄손익으로 인식하고, 자본항목 중 '기타포괄손익누계액'으로 표시하고 있습니다.

② 당기말과 전기말 현재 유형자산의 재평가잉여금 장부금액은 다음과 같습니다. 자산 재평가로 인한 재평가잉여금은 주주배당에 제한이 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

재평가잉여금	1,149,333	1,149,333

③ 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우 토지의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	재평가모형	원가모형

토지	5,320,886	3,867,874

16. 무형자산(1) 무형자산의 내역(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

특허권	35,235	38,785

상표권	1	1

합 계	35,236	38,786

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역

① 당반기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	상각비	대체	기말

특허권	38,785	-	-	(3,550)	-	35,235

상표권	1	-	-	-	-	1

합 계	38,786	-	-	(3,550)	-	35,236

② 전기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	상각비	대체	기말

특허권	46,759	-	-	(7,974)	-	38,785

상표권	1	-	-	-	-	1

합 계	46,760	-	-	(7,974)	-	38,786

(3) 당반기 및 전반기에 발생한 경상연구개발비는 각각 731,761천원과 686,868천원입니다.

17. 매입채무 및 기타채무(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

매입채무	1,708,180	1,571,449

미지급금	150,017	271,761

미지급비용	212,792	331,496

합 계	2,070,989	2,174,706

18. 기타유동부채(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

환불부채	15,185	25,570

예수금	33,617	30,478

선수금	429	504

계약부채	655,823	733,642

합 계	705,054	790,194

19. 퇴직급여

당사는 확정기여형 퇴직급여제도를 운용하고 있으며, 확정기여제도와 관련하여 당반기 및 전반기에 비용으로 인식한 금액은 각각 115,921천원과 105,443천원입니다.

20. 차입금(1) 단기차입금의 내역(단위: 천원)

차입처	대출명	내역	당기	차입조건	상환방법	당반기말	전기말

이자율	만기

중소기업은행	중소기업시설자금대출	신공장 증축	2.20%	25.11.30	담보
(군자리 토지)	만기일시상환	1,000,000	1,000,000

중소기업자금대출	운영자금 대출	2.63%	25.07.30	담보
(거두리 공장, 군자리 토지)	만기일시상환	400,000	400,000

중소기업자금대출	운영자금 대출	2.77%	25.08.28	담보
(거두리 공장, 군자리 토지)	만기일시상환	230,000	230,000

중소기업자금대출	운영자금 대출	4.27%	26.03.27	신용보증기금 담보	만기일시상환	300,000	300,000

중소기업자금대출	운영자금 대출	3.51%	26.03.27	신용보증기금 담보	만기일시상환	1,000,000	1,000,000

중소기업자금대출	운영자금 대출	4.30%	26.03.27	신용보증기금 담보	만기일시상환	260,000	260,000

중소기업자금대출	운영자금 대출	3.57%	26.04.14	중금채 담보	만기일시상환	600,000	600,000

해외온렌딩수출자금	운영자금 대출	4.70%	25.09.15	담보
(거두리 공장, 군자리 토지)	만기일시상환	500,000	500,000

특별지원자금	운영자금 대출	5.13%	26.02.20	담보
(거두리 공장, 군자리 토지)	만기일시상환	300,000	-

중소기업자금대출	운영자금 대출	5.12%	26.03.07	담보
(거두리 공장, 군자리 토지)	만기일시상환	700,000	-

합 계	5,290,000	4,290,000

(*1) 보고기간 종료일 현재 당사는 중소기업은행에 대한 차입약정과 관련하여 신용보증기금으로부터 1,326,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(2) 장기차입금의 내역(단위: 천원)

차입처	대출명	내역	당기	차입조건	상환방법	당반기말	전기말

이자율	만기

중소기업은행	진흥기금시설자금대출	신공장 증축	3.35%	30.02.14	담보 (거두리 공장)	원금균등분할상환	2,324,980	2,557,478

지방구조조정자금대출	운영자금 대출	1.50%	28.06.30	대표이사 연대보증	원금균등분할상환	800,000	800,000

무역기금대출	운영자금 대출	2.75%	26.10.25	담보 (거두리 공장, 군자리 토지)	원금균등분할상환	100,000	100,000

해외온렌딩수출자금	운영자금 대출	4.70%	27.08.15	담보 (거두리 공장, 군자리 토지)	만기일시상환	1,000,000	1,000,000

중소벤처 기업진흥공단	신시장진출사업화자금	운영자금 대출	-	25.04.19	신용	원금균등분할상환	-	55,520

소 계	4,224,980	4,512,998

유동성 대체	(781,716)	(653,964)

합 계	3,443,264	3,859,034

(3) 차입금의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당반기	전기

기초 장부금액	8,802,998	7,102,080

신규 차입금	1,000,000	2,100,000

차입금 상환	(288,018)	(399,082)

기말 장부금액	9,514,980	8,802,998

(4) 보고기간 종료일 현재 차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	단기차입금	장기차입금	합계

3개월 이내	1,130,000	232,498	1,362,498

3개월~1년	4,160,000	549,218	4,709,218

1년~5년	-	3,443,264	3,443,264

5년 초과	-	-	-

합 계	5,290,000	4,224,980	9,514,980

21. 전환사채(1) 전환사채의 내역(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동성전환사채	1,768,180	2,206,546

당기손익-공정가치측정금융부채	2,836,336	2,436,704

합 계	4,604,516	4,643,250

(*1) 당기손익-공정가치측정금융부채의 장부금액은 파생상품부채의 금액입니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 주요 계약사항

구 분	제6회 전환사채

명칭	무기명식 무보증 사모 전환사채

인수자	미래에셋증권 주식회사, 케이비증권 주식회사, 삼성증권 주식회사, NH투자증권 주식회사, 키움증권 주식회사

발행일	2024-04-26

만기일	2024-04-26~2029-04-26

액면가 기준 잔액(*1)	3,300,000,000원

표면이자율	0.00%

만기보장수익률	1.00%

만기 상환가액	105.10%

조기상환청구권	사채의 발행일로부터 1.5년이 되는 날부터 사채원금의 전부 또는 일부를 조기상환청구가능

조기상환가액	조기상환 청구금액에서 1% 연복리 이자를 가산한 금액

기한의 이익 상실	발행회사에 대하여 기한의 이익 상실 사유가 발생한 경우 사채권자는 발행회사에 대한 서면통지에 의해 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 기한의 이익을 상실시키고 상환을 청구할 수 있으며 발행회사는 서면통지를 받은 날 즉시 본 사채의 전부 또는 일부에 대한 기한의 이익을 상실하고, 본 사채의 미상환 원금과 일부를 만기보장수익률을 적용하여 사채권자에게 지급해야 하며 별도로 연체이자를 지급해야 함

전환될 주식의 종류	기명식 보통주

전환가능기간	사채발행일로 1년이 경과한 날부터 만기일 1개월 전까지 (2024-04-26~2029-03-26)

전환가격(*2)	2,400원

행사가능주식수(*3)	1,375,000주

전환가격 및 전환비율의조정	전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련사채를 발행하는 경우, 조정 후 전환가액으로 조정

무상증자, 주식배당, 주식분할, 주식병합, 무상감자 등이 있는 경우 이를 반영하여 전환가격을 산정

합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의한 전환가격의 조정이 필요한 경우 합병, 자본의 감소 직전에 전환사채가 전액 주식으로 전환되었으면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정

감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우, 그로인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정

발행회사 기명식 보통주식 주가 하락시 본 사채발행일로부터 매 7개월마다 전환가액을 조정

매도청구권	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날부터 1년 5개월이 되는 날까지 매 1개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음

매도청구권 매매대금	사채발행일로부터 청구권 매매대금 지급기일 전일까지 만기보장수익률(연 1.0%)에 매도청구권 프리미엄(연 1.0%)을 합한 값을 연복리로 적용하여 계산한 금액으로 함

매도청구권 행사범위	매수인은 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 발행가액의 30%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없음

(*1) 전환사채의 최초 액면가는 45억원이며, 당기 전환청구 및 상환청구로 인한 변동 후 보고기간 종료일 현재 잔액입니다.

(*2) 유상증자로 인한 전환가액 조정 후 가격입니다.

(*3) 보고기간 종료일 현재 액면가 잔액 및 전환가격으로 산출하였습니다.

(3) 전환사채의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당반기	전기

기초 장부금액	4,643,250	5,464,400

사채의 발행	507,470	4,763,331

사채의 상환	(506,633)	(5,613,775)

사채의 전환	(1,897,109)	-

당기손익-공정가치 측정금융부채평가이익	(72,643)	(369,487)

당기손익-공정가치 측정금융부채평가손실	1,685,968	-

당기손익-공정가치 측정금융부채처분손실	53,037	149,375

상각(이자비용)	191,175	249,406

기말 장부금액	4,604,515	4,643,250

(4) 유동성전환사채의 내역① 당기(단위: 천원)

구 분	기초	발행	상환	전환	상각(이자비용)	기말

유동성전환사채	2,206,546	250,316	(255,493)	(624,365)	191,175	1,768,179

② 전기(단위: 천원)

구 분	기초	발행	상환할증금	전환권조정	상각(이자비용)	기말

유동성전환사채	-	4,500,000	229,545	(2,772,405)	249,406	2,206,546

(5) 전환사채에서 파생된 파생상품자산 및 부채의 내역

① 파생상품자산(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

기초 장부금액	410,722	-

사채의 발행	7,470	263,331

사채의 상환	(2,071)	-

사채의 전환	(194,621)	-

평가손익	155,069	147,391

기말 장부금액	376,569	410,722

② 파생상품부채(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

기초 장부금액	2,436,704	-

사채의 발행	257,154	2,806,191

사채의 상환	(198,102)	-

사채의 전환	(1,272,745)	-

평가손익	1,613,325	(369,487)

기말 장부금액	2,836,336	2,436,704

22. 리스(1) 사용권자산

당사의 사용권자산은 유형자산으로 표시하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	차량운반구

전기초 장부금액	49,700

감가상각비	(29,552)

사용권자산 제거	(15,072)

당기초 장부금액	5,076

감가상각비	(5,076)

사용권자산 제거	-

당기말 장부금액	-

(2) 보고기간 종료일 현재 리스부채와 관련된 미래 지급할 각 기간별 최소리스료의 총합계와 현재가치, 유동성 구분 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

1년 이내	-	5,835

1년 초과~5년이내	-	-

기말 현재 할인되지 않은 리스부채	-	5,835

기말 현재 재무상태표에 인식된 리스부채	-	5,781

유동리스부채	-	5,781

비유동리스부채	-	-

(3) 당반기 및 전반기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

사용권자산 감가상각비	5,076	15,581

리스부채 이자비용	54	1,644

소액자산리스 관련비용	8,926	7,090

당반기 및 전반기에 리스로 인한 총현금유출금액은 각각 14,762천원과 24,745천원입니다.

23. 자본금과 자본잉여금

(1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 내역

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

주당액면금액	500원	500원

발행주식수	11,864,642주	9,140,444주

자본금	5,932,321	4,570,222

(2) 당사의 발행주식수의 변동내역(단위: 주, 천원)

구 분	당반기말	전기말

발행주식수	자본금	발행주식수	자본금

기초	9,140,444	4,570,222	9,140,444	4,570,222

전환권 청구	499,998	249,999	-	-

유상증자	2,219,100	1,109,550	-	-

주식매수선택권의 행사	5,100	2,550	-	-

기말	11,864,642	5,932,321	9,140,444	4,570,222

(3) 자본잉여금의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

기초 장부금액	27,257,377	27,257,377

전환권 청구	1,449,624	-

유상증자	1,882,733	-

주식매수선택권의 행사	21,109	-

기말 장부금액	30,610,843	27,257,377

24. 기타자본항목

보고기간 종료일 현재 기타자본항목의 내역

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

주식선택권	591,882	550,806

25. 주식기준보상

(1) 당사의 주식결제형 주식선택권에 대한 내역

(단위: 주, 원)

구 분	1차	2차	3차	4차	5차	6차	7차	8차	9차	10차

부여일	2017-10-26	2018-12-27	2019-03-28	2019-07-04	2020-03-27	2020-09-17	2021-03-30	2022-03-30	2023-03-30	2024-03-28

최초부여주식수	99,000	63,100	17,000	10,000	20,500	15,500	17,500	119,500	43,500	187,000

부여방법	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형

행사가격(*1)	1,333	2,857	3,081	3,081	4,205	4,322	5,527	5,467	3,264	2,656

행사가능기간

시작일	2019-10-26	2020-12-27	2021-03-28	2021-07-04	2022-03-27	2022-09-17	2023-03-30	2024-03-30	2025-03-30	2026-03-28

종료일	2024-10-25	2025-12-26	2026-03-27	2026-07-03	2027-03-26	2027-09-16	2028-03-29	2029-03-29	2030-03-29	2031-03-27

(*1) 무상증자효과를 고려하여 행사가격을 조정하였습니다.

(2) 주식결제형 주식선택권 수량의 변동내역

① 당반기(단위: 주)

구 분	1차	2차	4차	5차	6차	8차	9차	10차	합 계

기초 미행사수량	-	5,300	1,000	14,000	1,500	60,500	18,500	157,000	257,800

신규부여수량	-	-	-	-	-	-	-	-	-

취소수량	-	-	-	-	-	-	-	-	-

행사수량	-	(300)	-	-	-	-	(4,800)	-	(5,100)

기말 행사가능수량	-	5,000	1,000	14,000	1,500	60,500	13,700	157,000	252,700

② 전기(단위: 주)

구 분	1차	2차	4차	5차	6차	8차	9차	10차	합 계

기초 미행사수량	400	5,900	1,000	14,000	1,500	68,000	36,000	-	126,800

신규부여수량	-	-	-	-	-	-	-	187,000	187,000

취소수량	(400)	(600)	-	-	-	(7,500)	(17,500)	(30,000)	(56,000)

행사수량	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기말 행사가능수량	-	5,300	1,000	14,000	1,500	60,500	18,500	157,000	257,800

(3) 당사는 부여된 주식결제형 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차	3차	4차	5차	6차	7차	8차	9차	10차

무위험이자율	2.33%	1.90%	1.90%	1.52%	1.48%	1.18%	1.54%	2.79%	3.26%	3.34%

기대행사기간	7년	7년	7년	7년	7년	7년	4.5년	4.5년	4.5년	4.5년

예상주가변동성	24.20%	38.95%	38.95%	36.11%	46.36%	52.18%	27.66%	29.27%	35.43%	41.88%

기대배당수익률	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%

(4) 주식선택권의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당반기	전기

기초 장부금액	550,806	452,953

주식보상비	48,606	97,853

주식선택권의 행사	(7,530)	-

기말 장부금액	591,882	550,806

26. 기타포괄손익누계액

(1) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익누계액(법인세효과 차감후)의 내역

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익	(2,564,498)	(2,592,362)

유형자산재평가	1,149,333	1,149,333

합 계	(1,415,165)	(1,443,029)

(2) 기타포괄손익누계액(법인세효과 차감후)의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당반기	전기

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익	유형자산재평가	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익	유형자산재평가

기초 장부금액	(2,592,362)	1,149,333	(2,452,486)	-

평가이익(손실)	27,864	-	(139,876)	1,149,333

기말 장부금액	(2,564,498)	1,149,333	(2,592,362)	1,149,333

27. 이익잉여금

(1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금(결손금)의 내역

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

법정적립금	30,000	30,000

임의적립금	4,556	4,556

미처리결손금	(30,188,356)	(24,593,213)

합 계	(30,153,800)	(24,558,657)

(2) 이익잉여금(결손금)의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당반기	전기

기초 장부금액	(24,558,657)	(15,896,014)

순이익(손실)	(5,595,143)	(8,662,643)

기말 장부금액	(30,153,800)	(24,558,657)

28. 영업부문

당사의 주요 수익은 생명공학 기술을 이용한 동물용의약품 등의 제조 및 판매로부터 창출되며 성과에 대한 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보 또한 상기 주요 수익 관련 정보가 단일부문으로 보고됩니다.

따라서 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문은 단일부문으로 부문별 정보는 공시하지 않습니다.

29. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 수익정보 구분

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

유형

상품매출	129,688	285,035	153,917	253,023

제품매출	2,479,816	5,861,694	2,210,858	4,078,753

수수료매출	16,200	36,200	16,200	31,200

합 계	2,625,704	6,182,929	2,380,975	4,362,976

지리

내수	1,675,146	4,048,339	1,630,274	3,393,822

아시아	950,558	2,134,590	750,701	969,153

합 계	2,625,704	6,182,929	2,380,975	4,362,975

재화 또는 용역의 수익 인식 시기

한 시점에 인식	2,625,704	6,182,929	2,380,975	4,362,975

합 계	2,625,704	6,182,929	2,380,975	4,362,975

(2) 당반기 및 전반기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

누적	비율	누적	비율

주요거래처(A)	913,603	14.78%	222,943	5.11%

(3) 당반기 및 전반기 매출원가의 내역

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출원가	1,534,753	3,258,062	1,742,768	2,497,660

상품매출원가	55,067	158,420	85,645	89,735

합 계	1,589,820	3,416,482	1,828,413	2,587,395

(4) 반품자산과 환불부채(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

반품자산	8,256	15,893

환불부채	15,185	25,570

(5) 반품자산과 환불부채의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당반기	전기

반품자산	환불부채	반품자산	환불부채

기초 장부금액	15,893	25,570	30,963	48,469

증감	(7,637)	(10,385)	(15,070)	(22,899)

기말 장부금액	8,256	15,185	15,893	25,570

(6) 고객과의 계약에서 대가를 수령하였으나 수행의무를 이행하지 못한 계약부채는 당반기말 655,823천원 (전기말: 733,642천원)입니다. 전기말에 계약부채로 인식한 금액 중 당반기에 442,154천원이 수익으로 인식되었습니다.

30. 판매비와관리비(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

직원급여	312,495	609,017	353,749	682,438

잡급	-	-	-	1,855

퇴직급여	25,734	58,529	32,715	57,432

복리후생비	40,199	75,546	26,811	65,874

여비교통비	19,356	38,903	29,356	53,425

접대비	30,801	63,707	42,432	76,905

통신비	1,822	3,502	1,685	3,447

수도광열비	441	750	255	511

전력비	13,425	29,237	11,466	24,370

세금과공과	26,768	55,579	29,298	64,212

감가상각비	31,616	65,531	36,652	73,379

지급임차료	5,373	8,926	3,554	7,090

수선비	-	1,743	-	-

보험료	18,642	35,264	15,654	32,712

차량유지비	134	275	225	375

경상연구개발비	358,079	731,761	339,516	686,868

운반비	51,251	91,703	41,673	74,143

교육훈련비	346	466	670	720

도서인쇄비	372	835	366	833

사무용품비	1,585	3,419	2,197	3,504

소모품비	2,418	2,521	505	1,553

지급수수료	122,633	267,159	183,500	399,446

광고선전비	387,597	412,280	34,610	51,216

대손상각비	570,154	585,703	24,325	5,760

수출제비용	27,329	57,663	23,118	18,041

무형자산상각비	1,775	3,550	2,150	4,299

판매수수료	621,422	1,137,891	560,825	907,904

주식보상비용	22,918	48,606	34,578	64,677

합 계	2,694,685	4,390,066	1,831,885	3,362,989

31. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(169,036)	(148,497)	489,891	(114,606)

재고자산 매입액	1,303,346	2,691,364	1,088,463	2,145,060

종업원급여	684,193	1,287,996	597,398	1,162,084

감가상각비 및 무형자산상각비	203,679	407,920	202,727	406,544

경상연구개발비	268,123	552,017	249,950	507,736

광고비	387,597	412,280	34,610	51,216

운반비	52,007	93,678	42,564	76,189

지급수수료	128,084	285,134	190,692	416,293

판매수수료	621,422	1,137,891	560,825	907,904

주식보상비용	22,918	48,606	34,578	64,677

기타	782,173	1,038,159	168,601	327,288

합 계(*1)	4,284,506	7,806,548	3,660,299	5,950,385

(*1) 매출원가와 판매비와관리비의 합계입니다.

32. 금융수익 및 금융비용(1) 금융수익의 내역

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	12,116	22,951	38,652	85,074

외환차익	32,030	37,074	16,051	33,479

외화환산이익	(2,259)	14,775	14,642	42,776

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	195,127	198,634	183,412	183,412

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	17,984	18,417	-	-

당기손익-공정가치측정금융부채평가이익	72,643	72,643	-	-

합 계	327,641	364,494	252,757	344,741

(2) 금융비용의 내역(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	177,211	354,220	130,059	180,610

외환차손	32,472	44,699	16,666	21,129

외화환산손실	165,592	170,638	2,760	10,933

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	45,924	48,180	2,320	5,111

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	-	-	3,906,775

당기손익-공정가치측정금융부채평가손실	1,685,968	1,685,968	411,367	411,367

당기손익-공정가치측정금융부채처분손실	(140,645)	53,037	143,100	149,375

합 계	1,966,522	2,356,742	706,272	4,685,300

33. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익의 내역

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

잡이익	-	1,406	2,466	2,526

합 계	-	1,406	2,466	2,526

(2) 기타비용의 내역(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산폐기손실	7,484	7,484	70,890	70,890

기부금	300	600	300	600

잡손실	4	4	617	617

종속기업투자주식손상차손	1,972,595	1,972,595	-	-

합 계	1,980,383	1,980,683	71,807	72,107

34. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 당반기와 전반기 법인세비용의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

법인세부담액	-	-

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세자산부채 증감	-	-

자본에 직접 반영된 법인세비용	-	-

법인세비용(수익)	-	-

(2) 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세 효과

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

반영 전	법인세 효과	반영 후	반영 전	법인세 효과	반영 후

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익	27,864	-	27,864	(177,500)	-	(177,500)

35. 주당손익

기본주당손익은 당사의 보통주 소유주에게 귀속되는 반기순손익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산합니다.

(1) 기본주당손익

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주에 귀속되는 반기순이익(손실)	(5,278,065,620)원	(5,595,143,005)원	(1,802,177,548)원	(5,997,551,118)원

가중평균유통보통주식수(*1)	11,440,456주	10,542,008주	9,140,444주	9,140,444주

기본주당이익(손실)	(461)원/주	(531)원/주	(197)원/주	(656)원/주

(*1) 가중평균유통보통주식수 등 산정내역은 아래 표와 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적(당기)	3개월	누적(당기)

기초 발행보통주식수	11,359,544	9,140,444	9,140,444	9,140,444

전환권의 행사	80,127	40,285	-	-

유상증자	-	1,360,885	-	-

주식매수선택권의 행사	785	394	-	-

기말 발행보통주식수	11,440,456	10,542,008	9,140,444	9,140,444

(2) 희석주당순손익

당반기와 전반기에는 보통주반기순손실로 희석효과가 존재하지 않으므로 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.

36. 현금흐름표

(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름 내역

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

반기순이익(손실)	(5,595,143)	(5,997,551)

비용(수익)등 조정사항	4,947,731	4,943,516

재고자산평가손실(환입)	(59,200)	42,736

재고자산폐기손실	7,484	70,890

감가상각비	404,370	402,245

대손상각비	585,703	5,760

무형자산상각비	3,550	4,299

주식보상비용	48,606	64,677

이자수익	(22,951)	(85,074)

외화환산이익	(14,775)	(42,776)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(18,417)	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(198,634)	(183,412)

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	3,906,775

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	48,180	5,111

당기손익-공정가치측정금융부채평가이익	(72,643)	-

당기손익-공정가치측정금융부채평가손실	1,685,968	411,367

당기손익-공정가치측정금융부채처분손실	53,037	149,375

종속기업투자주식손상차손	1,972,595	-

이자비용	354,220	180,610

외화환산손실	170,638	10,933

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(705,342)	519,858

매출채권의 감소(증가)	(439,887)	278,938

반품자산의 감소	7,638	4,685

상품의 감소(증가)	(2,134)	11,735

제품의 감소(증가)	(98,436)	68,062

부재료의 감소(증가)	8,525	(36,863)

원재료의 증가	(4,736)	(271,166)

선급금의 감소(증가)	54,856	(109,098)

부가세대급금의 증가	(34,140)	(26,244)

선급비용의 증가	(891)	(7,460)

매입채무의 증가	151,506	376,563

환불부채의 감소	(10,385)	(2,804)

미지급금의 증가(감소)	(142,549)	19,346

미지급비용의 감소	(119,955)	(47,510)

예수금의 증가(감소)	3,140	(1,416)

선수금의 증가(감소)	(75)	73,734

계약부채의 증가(감소)	(77,819)	203,172

부가세예수금의 감소	-	(13,816)

영업으로부터 창출된 현금흐름	(1,352,754)	(534,177)

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래 내역

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

유형자산 취득 미지급금	20,800	-

장기차입금의 유동성 대체	415,770	288,042

건설중인자산 유형자산 대체	-	14,400

리스부채 유동성 대체	-	11,250

합 계	436,570	313,692

(3) 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정 내역

① 당반기(단위: 천원)

구 분	리스부채

기초	5,781

리스부채의 증가	-

현금흐름

리스부채의 상환	(5,835)

리스부채의 이자비용	54

기말	-

(단위: 천원)

구 분	단기차입금, 유동성장기부채	장기차입금

기초	4,943,964	3,859,034

유동성대체	415,770	(415,770)

현금흐름

차입	1,000,000	-

상환	(288,018)	-

기말	6,071,716	3,443,264

(단위: 천원)

구 분	전환사채

기초	4,643,250

현금흐름

차입	500,000

상환	(504,562)

비현금 변동

전환	(1,897,109)

상각(이자비용)	191,175

공정가치 변동	1,671,762

기말	4,604,516

② 전반기(단위: 천원)

구 분	리스부채

기초	52,455

리스부채의 증가	-

현금흐름

리스부채의 상환	(17,655)

리스부채의 이자비용	1,644

기말	36,444

(단위: 천원)

구 분	단기차입금, 유동성장기부채	장기차입금

기초	3,589,082	3,512,998

유동성대체	288,042	(288,042)

현금흐름

차입	600,000	-

상환	(83,280)	-

기말	4,393,844	3,224,956

(단위: 천원)

구 분	전환사채

기초	5,464,400

현금흐름

차입	4,500,000

상환	(5,613,775)

비현금 변동

상각(이자비용)	63,055

공정가치 변동	824,073

기말	5,237,753

37. 우발채무 및 약정사항(1) 주요약정사항

(단위: 천원)

차입처	최초약정금액	대출잔액

중소기업은행	9,980,000	9,514,980

합 계	9,980,000	9,514,980

(2) 담보제공자산(단위: 천원)

구 분	내역	담보설정금액	상각후 장부가액

유형자산	토지, 건물, 기계장치(춘천시 동내면 거두리 1144)	5,395,680	6,431,912

유형자산	토지(춘천시 동산면 군자리 1389)	4,027,680	3,714,813

단기금융상품	중금채(630,000,000원)	660,000	630,000

(3) 당사가 타인으로부터 제공받은 보증

(단위: 천원)

보증제공자	내역	제공받은 지급보증금액

서울보증보험	계약보증, 지급보증	505,523

신용보증기금	기업은행 차입금 지급보증	1,326,000

합 계	1,831,523

38. 특수관계자와의 거래

(1) 당사의 특수관계자는 종속기업과 당사의 주요 경영진입니다.

구 분	내역

종속기업	AD (QINGDAO) BIOTECH Co., Ltd(*1), (주)마켓트리(*2), (주)위드유마켓

기타특수관계자	당사의 주요경영진

(*1) 당사의 AD(QINGDAO) BIOTECH Co., Ltd에 대한 지분율은 100% 입니다.

(*2) 2024년 3월 (주)위주의 사명이 (주)마켓트리로 변경 되었으며 당사의 (주)마켓트리에 대한 지분율은 97.91% 입니다.

(2) 특수관계자와의 주요 거래 내역(단위: 천원)

구 분	수익	비용

당반기	전반기	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

AD (QINGDAO) BIOTECH Co., Ltd.	98,174	467,362	19,414	55,093	12,354	20,872	9,287	9,287

(주)마켓트리	7,133	12,918	15,911	33,694	-	-	-	-

합 계	105,307	480,280	35,325	88,787	12,354	20,872	9,287	9,287

(3) 특수관계자와의 채권, 채무의 잔액

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

채권	채무	채권	채무

AD (QINGDAO) BIOTECH Co., Ltd.	539,584	-	345,875	-

(주)마켓트리	683,007	-	520,089	-

합 계	1,222,591	-	865,964	-

(4) 특수관계자와의 자금거래내역(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

자금대여 거래	현금출자	자금대여 거래	현금출자

대여	회수	대여	회수

AD (QINGDAO) BIOTECH Co., Ltd.	-	-	-	-	-	-

(주)마켓트리	150,000	-	2,000,000	500,000	1,300,000	2,000,000

합 계	150,000	-	2,000,000	500,000	1,300,000	2,000,000

(5) 특수관계자로부터 제공받은 보증(단위: 천원)

보증제공자	내역	제공받은 지급보증금액

대표이사	기업은행 연대보증	960,000

서울보증보험	126,720

합 계	1,086,720

(6) 주요 경영진과의 거래

당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 내부감사 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당반기와 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여(*1)	80,367	164,567	84,408	168,442

퇴직급여	6,072	12,339	6,284	12,537

합 계	86,439	176,906	90,692	180,979

(*1) 당사의 사외이사 및 감사에게 지급한 수수료성 인건비가 포함되어 있습니다.

39. 보고기간 후 사건

당사는 보고기간 이후 아래와 같은 제7회차 전환사채 신규발행을 진행하여총 8,000,000,000원 전환사채 대금이 당사로 입금되었습니다.

납입일	전환가액	전환할 주식수	납입총액	발행 대상자명

2025-07-03	1,865원	4,289,544주	8,000,000,000원	고릭스(GoLix)

또한, 아래와 같은 전환사채권자의 전환권 청구로 총 364,583,000원의 자본금이 증가되었습니다. 상기 전환권 청구로 제6회차 전환사채의 액면가 기준 잔액은 총 1,550,000,000원 입니다.

전환일	전환가액	전환청구권 행사주식수	청구금액	증가 된 자본금

2025-07-07	2,400원	208,333주	500,000,000원	104,166,500원

2025-07-11	2,400원	520,833주	1,250,000,000원	260,416,500원