애드바이오텍 사업보고서 (2020.12)
3. 연결재무제표 주석

제 21기 2020년 1월 1일 부터 2020년 12월 31일 까지
제 20기 2019년 1월 1일 부터 2019년 12월 31일 까지
주식회사 애드바이오텍과 그 종속기업

1. 지배기업의 개요주식회사 애드바이오텍(이하 "지배기업")은 생명공학 기술을 이용한 사료첨가제, 기능성식품 등의 제조 및 판매를 주요사업목적으로 하여 2000년 6월 20일 설립되었으며, 본사는 강원도 춘천시 동내면에 소재하고 있습니다. 1.1 지배기업 의 주요 주주현황

(1) 보통주

주주명	당기말	전기말	전기초

보통주식수(주)	지분율	보통주식수(주)	지분율	보통주식수(주)	지분율

정홍걸	748,000	29.51%	748,000	45.45%	748,000	52.75%

정은정	200,000	7.89%	200,000	12.15%	200,000	14.11%

정은진	200,000	7.89%	200,000	12.15%	200,000	14.11%

Kyoritsu Seiyaku Corporation	113,220	4.47%	113,220	6.88%	-	0.00%

심미경	92,621	3.65%	92,621	5.63%	112,000	7.90%

심호식	34,185	1.35%	34,185	2.08%	-	-

(주)위드윈인베스트먼트	14,861	0.59%	-	-	-	-

에스비아이-케이아이에스 2016-1호 투자조합	113,947	4.50%	-	-	-	-

에스비아이아세안스프링보드투자조합	113,947	4.50%	-	-	-	-

마그나ABC펀드	100,000	3.95%	-	-	-	-

스틱4차혁명펀드	100,000	3.95%	-	-	-	-

2015 에이치비 기술사업화벤처투자조합	100,000	3.95%	-	-	-	-

SBI-성장사다리 코넥스 활성화펀드 제2호	206,897	8.16%	-	-	-	-

대신증권 주식회사	46,216	1.82%	-	-	-	-

한만우	34,185	1.35%	-	-	-	-

최범진	33,500	1.32%	-	-	-	-

소병민	32,859	1.30%	-	-	-	-

조제영	28,834	1.14%	66,166	4.02%	70,000	4.94%

기타	221,401	8.73%	191,593	11.64%	87,921	6.20%

합 계	2,534,673	100.00%	1,645,785	100.00%	1,417,921	100.00%

(2) 우선주

주주명	당기말	전기말	전기초

우선주식수(주)	지분율	우선주식수(주)	지분율	우선주식수(주)	지분율

에스비아이아세안스프링보드투자조합	-	-	113,947	17.14%	113,947	16.53%

에스비아이-케이아이에스 2016-1호 투자조합	-	-	113,947	17.14%	113,947	16.53%

마그나ABC펀드	-	-	100,000	15.04%	100,000	14.51%

스틱4차혁명펀드	-	-	100,000	15.04%	100,000	14.51%

2015 에이치비 기술사업화벤처투자조합	-	-	100,000	15.04%	100,000	14.51%

대신증권 주식회사	-	-	45,812	6.89%	-	-

기타	-	-	91,160	13.71%	161,520	23.13%

합 계	-	-	664,866	100.00%	689,414	100.00%

우선주는 지배기업이 발행한 상환전환우선주이며 당기말 현재 보통주로 전환되었습니다.1.2 종속기업의 현황

회사명	소재지	결산월	주요업종	소유지분율(%)

당기말

AD(QINGDAO) BIOTECH Co., Ltd	중국	12월	제조업	100%

당기 중에 AD(QINGDAO) BIOTECH Co., Ltd의 지분을 100% 취득(설립)하였습니다. 1.3 종속기업의 요약 재무정보(내부거래 제거 전)

(1) 당기말(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익

AD(QINGDAO) BIOTECH Co., Ltd	156,294	38,369	38,805	(49,987)

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 지배기업 및 종속기업(이하 '연결기업')의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 에 따라 작성되었습니다. 연결기업의 재무제표는 공정가치로 평가된 금융상품등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어 있습니다.

2.1 재무제표 작성기준 연결기업은 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 최초 도입하였습니다. 연결기업의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2019년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2020년 1월 1일입니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 따라 작성된 연결기업의 2019년 1월 1일 및 2020년 12월 31일 현재의 자본과 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일로 종료되는12개월 회계기간의 총포괄손익에 대하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 금액과의 조정사항은 주석 38 에 기술되어 있습니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 4에 서 설명하고 있습니다. 2.2 연결기준

연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.

ㆍ피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리)

ㆍ피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리

ㆍ투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력

피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

ㆍ투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정

ㆍ그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리

ㆍ연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권

연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.

당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.

2.3 중요한 회계정책 2.3.1 사업결합

사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.

연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다.

취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.

2.3.2 유동성/비유동성 분류

연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 연결재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

2.3.3 공정가치 측정

연결기업은 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.- 자산이나 부채의 주된 시장- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

- 수준 1 :	활성시장의 (조정되지 않은)공시가격을 이용하여 측정한 공정가치

- 수준 2 :	직ㆍ간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치

- 수준 3 :	직ㆍ간접적으로 관측가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치

연결재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 2.3.4 외화환산

연결기업은 연결재무제표를 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래 발생 당시의 환율을 적용하여 기록하고 있으며, 화폐성외화자산및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결기업이 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 연결기업은 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.

2.3.5 금융상품: 최초인식과 후속측정금융자산은 거래당사자 어느 한 쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 생기게 하는 모든 계약입니다.(1) 금융자산

1) 최초인식 및 측정금융자산은 최초인식시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류됩니다.최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

2) 후속측정후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.

ㆍ상각후원가 측정 금융자산(채무상품)

ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채 무상품)

ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품)

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산① 상각후원가측정금융자산(채무상품)

연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고,

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(채무상품)

연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.당사의 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.

③ 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분상품)

최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익- 공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리되며, 이를 제외하고는 받을 권리가 확정되었을 때 연결포괄손익계산서상 금융수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식 하지 않습니다.

④ 당기손익-공정가치측정금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 연결재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 연결포괄손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분상품을 포함합니다. 상장 지분상품에 대한 배당은 권리가확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

3) 제거금융자산(또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)은 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.

ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나

ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거 나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으 나 자산에 대한 통제를 이전한다.

연결기업은 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업은 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

4) 금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.ㆍ유의적인 가정에 대한 공시

ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품ㆍ계약자산을 포함한 매출채권

연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결기업은 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결기업은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결기업은 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다.

연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결기업의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결기업은 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

연결기업은 계약상 지급이 정상회수기일 이후 일정기간을 초과하여 연체되는 경우에채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결기업은 내부 또는 외부 정보가 연결기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결기업이 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

(2) 금융부채1) 최초인식 및 측정

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.2) 후속측정금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

① 당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치측정 금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 대여금 및 차입금

최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 3) 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

( 3) 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

2.3.6 현금및현금성자산 연결재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.연결현금흐름표상의 현금및현금성자산은 이러한 현금및현금성자산에서 당좌차월을차감한 후의 금액을 의미합니다.

2.3.7 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.연결기업은 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 있으며 재고자산평가손실을 매출원가로 처리하고 있습니다. 2.3.8 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

한편 유형자산은 다음의 추정 경제적내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정내용연수

건물	40년

기계장치	5년

차량운반구	5년

공구과기구	5년

비품	5년

시설장치	5년

유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도 말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.

2.3.9 리스

연결기업은 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

(1) 리스이용자로서의 회계처리

연결기업은 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식 과측정 접근법을 적용합니다. 연결기업은 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

1) 사용권자산

연결기업은 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

ㆍ 부동산임차권 : 2~10년ㆍ 차량운반구 : 3~5년

리스기간 종료시점에 연결기업에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결기업이 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

사용권자산도 손상의 대상이 되며 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.

2) 리스부채

리스 개시일에, 연결기업은 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결기업이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

연결기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

3) 단기리스와 소액 기초자산 리스

연결기업은 기타의 설비 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결기업은 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

(2) 리스제공자로서의 회계처리

연결기업은 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.

2.3.10 무형자산

연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

무형자산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

산업재산권	5년~10년

연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

2.3.11 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고기간종료일에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매 보고기간 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근 거래가격 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.

2.3.12 충당부채

연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 연결포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.

화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간경과에 따른 장부금액의 증가는 금융비용으로 인식하고 있습니다.

2.3.13 퇴직급여 및 기타종업원급여(1)퇴직급여 연결기업은 확정기여형 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.(2)기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.3.14 주주에 대한 현금배당연결기업은 주주에 대한 현금의 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다. 2.3 . 15 고객과의 계약에서 생기는 수익

고객과의 계약에서 연결기업은 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로수익을 인식합니다. 연결기업은 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.

제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

(1) 수행의무의 식별연결기업은 생명공학 기술을 이용한 사료첨가제, 기능성식품 등의 제조 및 판매 사업을 주로 영위하고 있습니다. 고객과의 제품 및 상품판매 계약에서 재화판매 외 별도로 구 별되는 수행의무는 없습니다.( 2) 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료 또는 연결기업이 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다. 재화의 판매에 대한 가격할인이 제공되는 경우가 있으며, 고객은 불량재화를 반품할 권리가 있습니다. 할인과 반품에 대한 추정은 과거의 축적된 경험에 근거하여 산출하고 있으며, 판매로 인하여 부담하는 보증책임에 대한 충당부채 및 반품/가격할인에 대한 계약부채를 합리적으로 추정하여 인식하고 있습니다.(3) 변동대가연결기업은 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 계약부채로 계상합니다.(4) 유의적인 금융요소일반적인 경우 재화나 용역을 이전하는 시점과 대가를 지급하는 시점 간의 기간은 1년 이내이며, 이 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지않는 실무적 간편법을 사용합니다.

2.3.16 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다

2.3.17 법인세

(1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 당기손익에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 이연법인세연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우- 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로 서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결 손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인 식하고 있습니다.- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우- 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로 서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상높지 않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간 마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.3.18 주식기준보상거래

연결기업은 임직원 등에게 연결기업의 주식을 미리 정해진 가격(행사가격)으로 취득할 수 있는 주식결제형 주식매수선택권을 부여하였습니다. 주식결제형 주식기준보상원가는 적절한 가치평가모델을 사용하여 부여일의 공정가치로 측정됩니다.

주식기준보상원가는 용역제공조건(또는 성과조건)이 충족되는 기간(이하 '가득기간')에 걸쳐 종업원급여로 인식하고, 그에 상응한 자본의 증가를 인식합니다. 매 보고기간종료일에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수량에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 포괄손익계산서에 가감됩니다.

용역제공조건 및 비시장조건은 부여일 현재 주식선택권의 공정가치를 추정할 때 고려하지 아니하나 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 대한 추정 시 반영되고, 시장조건은 부여일 현재 공정가치 측정 시 반영됩니다. 주식기준보상에 부여된 다른 조건(관련 용역조건이 없는 경우)은 비가득조건으로 간주됩니다. 비가득조건은 주식기준보상원가 공정가치 측정 시 반영되며 용역제공조건(또는 성과조건)이 없는 경우에는 즉시 비용으로 인식합니다.

궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니 다. 다만, 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 용역조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다. 주식결제형주식기준보상의 조건이 변경될 경우지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 주식결제형보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다. 3. 제ㆍ개정된 기준서의 적용 연결기업은 2020년 1월 1일부터 사업의 정의(기업회계기준서 제1103호 '사업결합'),중요성의 정의(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류') 개정사항 등을 최초로 적용하였으며, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

연결기업의 경영진은 연결재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

가정 및 추정은 연결재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있으며, 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. 다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다.

(1) 비금융자산의 손상 연결기업은 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. (2) 주식기준보상연결기업은 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한 주식선택권의 기대존속연수, 변동성, 배당률 등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다. 적용된 가정 및 평가모델은 주석 26 에 기술하였습니다.

(3) 금융상품의 공정가치 활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. (4) 매출채권의 기대손실충당금연결기업은 매출채권에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다.

충당금 설정률표는 연결기업의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 연결기업은 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황(총 국내 생산)이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다.

과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래경제환경의 변화에민감합니다. 연결기업의 과거신용손실경험과 경제적환경에 대한 예상은 고객의 미래실제채무불이행을 나타내지 않습니다.

(5) 이연법인세자산세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결기업의 경영진은향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다.

5. 재무위험관리연결기업의 주요 금융부채는 매입채무 및 기타금융부채 로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 연결기업은 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 정 기예적금과 같은 다양한 금융자산을 보유하고 있습니다. 연결기업의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결기업의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리 절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다.

(1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환율위험의 유형으로 구성됩니다.

① 이자율위험 이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 보고기간종료일 현재 다른 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 차입금으로 발생하는 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자비용	29,749	(29,749)	24,031	(24,031)

② 환율변동위험환율변동위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동할 위험입니다. 연결기업은 기업의 영업활동(수익이나 비용이 연결기업의 기능통화와 다른 통화로 발생할 때)과 해외 종속기업에 대한 순투자로 인하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다.

연결기업은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환율변동위험을 정기적으로 측정하고있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	64,090	(64,090)	2,829	(2,829)

CNY	11,149	(11,149)	241	(241)

EUR	(5,246)	5,246	38	(38)

JPY	18,711	(18,711)	17,526	(17,526)

합 계	88,704	(88,704)	20,634	(20,634)

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

(2) 신용위험

신용위험은 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

연결기업은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결기업은 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있습니다. 연결기업은 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결기업의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 연결기업의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.

(3) 유동성위험

유동성위험이란 연결기업이 현금 또는 기타 금융자산의 인도로 결제되는 금융부채와관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결기업의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 비정상적으로 과도한 손실을 발생시키거나, 연결 기업의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위: 천원)

구분	3개월 이내	3개월~1년	1년 초과	합계

매입채무	485,057	-	-	485,057

미지급금	189,314	699,066	-	888,380

미지급비용	401,942	-	-	401,942

전환사채(*1,2)	-	-	1,092,727	1,092,727

차입금(*1)	54,563	1,888,217	4,509,161	6,451,941

리스부채(*1)	6,842	18,856	75,859	101,557

합 계	1,137,718	2,606,139	5,677,747	9,421,604

(*1) 계약 만기동안의 이자비용이 포함된 현금흐름입니다.(*2) 투자자의 조기상환권 행사가 가능한 시점(발행일로부터 3년이 경과한 시점)으로 표시하였습니다.

② 전기말(단위: 천원)

구분	3개월 이내	3개월~1년	1년 초과	합계

매입채무	509,192	-	-	509,192

미지급금	130,450	308,472	-	438,922

미지급비용	192,892	-	-	192,892

상환전환우선주(*1,2)	-	3,534,958	4,418,659	7,953,617

사채(*1)	2,590	290,590	-	293,180

차입금(*1)	34,955	2,681,721	69,152	2,785,828

리스부채(*1)	26,181	8,145	2,357	36,683

합 계	896,260	6,823,886	4,490,168	12,210,314

(*1) 계약 만기동안의 이자비용이 포함된 현금흐름입니다.(*2) 투자자의 조기상환권 행사가 가능한 시점(발행일로부터 3년~4년이 경과한 시점)으로 표시하였습니다.

③ 전기초(단위: 천원)

구분	3개월 이내	3개월~1년	1년~5년	합계

매입채무	409,467	-	-	409,467

미지급금	38,872	351,439	-	390,311

미지급비용	88,950	-	-	88,950

상환전환우선주(*1,2)	1,270,239	-	7,322,389	8,592,628

전환사채(*1,2)	171,548	-	-	171,548

사채(*1)	2,904	38,111	298,368	339,383

차입금(*1)	51,368	3,307,049	521,110	3,879,527

리스부채(*1)	13,596	21,423	33,083	68,102

합 계	2,046,944	3,718,022	8,174,950	13,939,916

(*1) 계약 만기동안의 이자비용이 포함된 현금흐름입니다.(*2) 투자자의 조기상환권 행사가 가능한 시점(발행일로부터 3년~4년이 경과한 시점)으로 표시하였습니다.

(4) 자본관리자본관리의 주 목적은 연결기업의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.연결기업은 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 당기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.연결기업은 부채총계를 자본총계로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	전기초

부채총계(A)	9,512,582	12,818,217	12,337,233

자본총계(B)	9,327,472	(902,687)	(2,361,628)

부채비율(A/B)(*1)	101.98%	-	-

(*1) 부의 수치이므로 계산을 생략합니다.

6. 공정가치 측정

(1) 금융상품 종류별 공정가치 연결기업의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융상품은 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않아 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하였습니다.

(2) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계

① 당기말(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	436,159	-	436,159

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,403,679	-	2,406,656	3,810,335

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채 (전환사채)	-	1,383,236	-	1,383,236

② 전기말(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	68,910	-	68,910

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	806,770	-	2,593,472	3,400,242

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채 (상환전환우선주)	-	-	4,939,978	4,939,978

③ 전기초(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	9,685	-	9,685

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	574,245	-	2,312,231	2,886,476

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채 (상환전환우선주)	-	-	3,136,466	3,136,466

당기손익-공정가치측정금융부채 (전환사채)	168,197	168,197

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 이러한 시장에서 거래가 이루어지는 상품들은 수준1에 포함됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

(3) 가치평가기법 및 투입변수보고기간종료일 현재 반복적으로 공정가치로 측정하는 금융상품 중 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

① 당기말(단위: 천원)

구분	공정가치	가치평가기법	투입변수 및 범위

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

비상장주식	2,406,656	DCF법	시장 기대수익률	8.80%

시장위험프리미엄	7.92%

② 전기말(단위: 천원)

구분	공정가치	가치평가기법	투입변수 및 범위

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

비상장주식	2,593,472	DCF법	시장 기대수익률	9.33%

시장위험프리미엄	7.20%

당기손익-공정가치측정금융부채

상환전환우선주	4,939,978	DCF법, 이항모형,
위험조정할인모형	기초자산 가격	11,075원

평가기준일 현재 전환가격	10,000원(3회차) / 10,914원(4회차)

변동성	46.36%

옵션 잔존기간의 국고채 수익률	1.66~1.68%

노드 간격	주단위

1기간 주가상승비율	1.0663

1기간 주가하락비율	0.9378

위험중립확률	0.4864

③ 전기초(단위: 천원)

구분	공정가치	가치평가기법	투입변수 및 범위

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

비상장주식	2,312,231	DCF법	시장 기대수익률	10.21%

시장위험프리미엄	7.30%

당기손익-공정가치측정금융부채

전환사채	168,197	DCF법, 이항모형, 위험조정할인모형	기초자산 가격	9,834원

평가기준일 현재 전환가격	13,485원

변동성	38.95%

옵션 잔존기간의 국고채 수익률	1.75%

노드 간격	주단위

1기간 주가상승비율	1.0554

1기간 주가하락비율	0.9475

위험중립확률	0.4896

상환전환우선주	3,136,466	DCF법, 이항모형, 위험조정할인모형	기초자산 가격	9,834원

평가기준일 현재 전환가격	10,000원

변동성	38.95%

옵션 잔존기간의 국고채 수익률	1.96%

노드 간격	주단위

1기간 주가상승비율	1.0554

1기간 주가하락비율	0.9475

위험중립확률	0.4896

(4) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역① 당기

(단위: 천원)

구분	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채

기초	2,593,472	4,939,978

증가	-	3,999,945

감소	186,816	13,507,547

총손익

당기손익인식액	-	(5,950,860)

기타포괄손익인식액	(186,816)	-

기말	2,406,656	1,383,236

② 전기(단위: 천원)

구분	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채

기초	2,312,231	3,304,663

증가	281,241	499,992

감소	-	168,197

총손익

당기손익인식액	-	(1,303,520)

기타포괄손익인식액	281,241	-

기말	2,593,472	4,939,978

(5) 연결기업의 수준3으로 분류된 금융상품과 관련된 관측불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치변동은 중요하지 않습니다. 7. 범주별 금융상품 및 손익(1) 금융상품의 범주별 장부금액① 당기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	기타금융부채	합계

자산

현금및현금성자산	2,438,283	-	-	-	-	-	2,438,283

매출채권및기타채권(유동)	2,212,505	-	-	-	-	-	2,212,505

당기손익-공정가치측정금융자산	-	436,159	-	-	-	-	436,159

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	3,810,335	-	-	-	3,810,335

기타채권(비유동)	218,033	-	-	-	-	-	218,033

합 계	4,868,821	436,159	3,810,335	-	-	-	9,115,315

부채

매입채무및기타채무	-	-	-	1,775,379	-	1,775,379

단기차입금	-	-	-	1,757,000	-	1,757,000

유동성장기부채	-	-	-	55,449	-	55,449

유동전환사채	-	-	-	-	1,383,236	-	1,383,236

유동리스부채	-	-	-	-	-	24,953	24,953

장기차입금	-	-	-	3,952,420	-	-	3,952,420

리스부채	-	-	-	-	-	65,301	65,301

합 계	-	-	-	7,540,248	1,383,236	90,254	9,013,738

② 전기말(단위: 천원)

구분	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	기타금융부채	합계

자산

현금및현금성자산	1,310,050	-	-	-	-	-	1,310,050

매출채권및기타채권(유동)	2,260,694	-	-	-	-	-	2,260,694

당기손익-공정가치측정금융자산	-	68,910	-	-	-	-	68,910

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	3,400,242	-	-	-	3,400,242

기타채권(비유동)	15,408	-	-	-	-	-	15,408

합 계	3,586,152	68,910	3,400,242	-	-	-	7,055,304

부채

매입채무및기타채무	-	-	-	1,141,006	-	-	1,141,006

단기차입금	-	-	-	2,252,000	-	-	2,252,000

유동성장기부채	-	-	-	433,227	-	-	433,227

유동성사채	-	-	-	288,000	-	-	288,000

유동성상환전환우선주	-	-	-	3,070,572	4,939,978	-	8,010,550

유동리스부채	-	-	-	-	-	33,958	33,958

장기차입금	-	-	-	67,869	-	-	67,869

리스부채	-	-	-	-	-	2,269	2,269

합 계	-	-	-	7,252,674	4,939,978	36,227	12,228,879

③ 전기초(단위: 천원)

구분	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	기타금융부채	합계

자산

현금및현금성자산	1,342,565	-	-	-	-	-	1,342,565

매출채권및기타채권(유동)	1,302,128	-	-	-	-	-	1,302,128

당기손익-공정가치측정금융자산	-	9,685	-	-	-	-	9,685

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	2,886,476	-	-	-	2,886,476

기타채권(비유동)	83,158	-	-	-	-	-	83,158

합 계	2,727,851	9,685	2,886,476	-	-	-	5,624,012

부채

매입채무및기타채무	-	-	-	888,728	-	-	888,728

단기차입금	-	-	-	2,735,000	-	-	2,735,000

유동성장기부채	-	-	-	533,430	-	-	533,430

유동성사채	-	-	-	32,000	-	-	32,000

유동전환사채	-	-	-	-	168,197	-	168,197

유동성상환전환우선주	-	-	-	3,932,426	3,136,466	-	7,068,892

유동리스부채	-	-	-	-	-	34,514	34,514

장기차입금	-	-	-	501,190	-	-	501,190

사채	-	-	-	288,000	-	-	288,000

리스부채	-	-	-	-	-	31,647	31,647

합 계	-	-	-	8,910,774	3,304,663	66,161	12,281,598

(2) 금융상품의 범주별 주요 순손익① 당기

(단위: 천원)

구분	상각후원가
측정금융자산(*1)	당기손익-공정가치 측정금융자산	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	기타금융부채	합계

수익

이자수익	9,553	-	-	-	-	9,553

외환차익	17,530	-	26,197	-	-	43,727

외화환산이익	-	-	5,304	-	-	5,304

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	107,273	-	-	-	107,273

합 계	27,083	107,273	31,501	-	-	165,857

비용

이자비용	-	-	575,368	-	4,169	579,537

외환차손	36,547	-	14,200	-	-	50,747

외화환산손실	40,928	-	-	-	-	40,928

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	31,917	-	-	-	31,917

당기손익-공정가치측정금융부채평가손실	-	-	-	5,950,860	-	5,950,860

합 계	77,475	31,917	589,568	5,950,860	4,169	6,653,989

(*1) 상각후원가측정금융자산에서 인식한 대손상각비는 판매비와관리비로 분류되어 있으며 상기의 표에는 포함되어 있지 않습니다.② 전기

(단위: 천원)

구분	상각후원가 측정금융자산(*1)	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	기타금융부채	합계

수익

이자수익	28,206	-	-	-	-	28,206

외환차익	33,423	-	12,616	-	-	46,039

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	78	-	-	-	78

합 계	61,629	78	12,616	-	-	74,323

비용

이자비용	-	-	664,229	-	1,572	665,801

외환차손	15,977	-	20,254	-	-	36,231

외화환산손실	2,210	-	386	-	-	2,596

당기손익-공정가치측정금융부채처분손실	-	-	-	979	-	979

당기손익-공정가치측정금융부채평가손실	-	-	-	1,303,520	-	1,303,520

합 계	18,187	-	684,869	1,304,499	1,572	2,009,127

(*1) 상각후원가측정금융자산에서 인식한 대손상각비는 판매비와관리비로 분류되어 있으며 상기의 표에는 포함되어 있지 않습니다.8. 현금및현금성자산

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

보통예금	2,438,283	1,310,050	1,342,565

9. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권의 장부금액

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

총장부금액	손실충당금	순장부금액	총장부금액	손실충당금	순장부금액	총장부금액	손실충당금	순장부금액

유동자산:

매출채권	2,261,684	(528,448)	1,733,236	1,852,852	(448,198)	1,404,655	1,269,243	(381,010)	888,233

단기금융상품	96,000	-	96,000	800,000	-	800,000	96,000	-	96,000

단기대여금	-	-	-	-	-	-	315,500	-	315,500

미수금	382,553	-	382,553	56,039	-	56,039	2,395	-	2,395

미수수익	714	-	714	-	-	-	-	-	-

소 계	2,740,951	(528,448)	2,212,503	2,708,891	(448,198)	2,260,693	1,683,138	(381,010)	1,302,128

비유동자산:

임차보증금	214,993	-	214,993	12,208	-	12,208	79,958	-	79,958

기타보증금	3,040	-	3,040	3,200	-	3,200	3,200	-	3,200

소 계	218,033	-	218,033	15,408	-	15,408	83,158	-	83,158

합 계	2,958,984	(528,448)	2,430,536	2,724,299	(448,198)	2,276,101	1,766,296	(381,010)	1,385,285

(2) 매출채권 손실충당금의 내역① 당기말

(단위: 천원)

구분	3개월 이하	3개월 초과~6개월 이하	6개월 초과~9개월 이하	9개월 초과~12개월 이하	1년 초과	합계

총장부금액	1,482,499	139,206	137,058	-	502,921	2,261,684

기대손실률	0.81%	3.26%	6.55%	12.44%	100.00%

손실충당금	12,010	4,540	8,977	-	502,921	528,448

② 전기말(단위: 천원)

구분	3개월 이하	3개월 초과~6개월 이하	6개월 초과~9개월 이하	9개월 초과~12개월 이하	1년 초과	합계

총장부금액	1,129,672	181,169	56,096	82,239	403,676	1,852,852

기대손실률	0.87%	4.14%	12.85%	24.34%	100.00%

손실충당금	9,802	7,493	7,211	20,016	403,676	448,198

③ 전기초(단위: 천원)

구분	3개월 이하	3개월 초과~6개월 이하	6개월 초과~9개월 이하	9개월 초과~12개월 이하	1년 초과	합계

총장부금액	701,122	153,478	25,436	10,506	378,701	1,269,243

기대손실률	0.09%	0.69%	1.62%	2.13%	100.00%

손실충당금	614	1,061	411	223	378,701	381,010

(3) 매출채권의 손실충당금 변동내역(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	448,198	381,010

대손상각비	80,250	67,188

기말금액	528,448	448,198

10. 기타자산(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	전기초

유동성

선급금	54,733	150,023	48,250

선급비용	41,697	19,797	17,679

부가세대급금	353,234	-	2,463

환불자산	51,517	26,299	13,338

합 계	501,181	196,119	81,730

11. 재고자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

상품	254,494	136,254	153,339

상품평가충당금	(9,856)	(4,501)	(4,501)

소 계	244,638	131,753	148,838

제품	323,364	429,375	310,104

제품평가충당금	(48,736)	(5,236)	(14,191)

소 계	274,628	424,139	295,913

부재료	260,549	203,937	172,269

부재료평가충당금	(76,368)	(64,744)	(44,020)

소 계	184,181	139,193	128,249

원재료	1,380,021	1,569,582	1,199,728

원재료평가충당금	(309,675)	(176,881)	(113,744)

소 계	1,070,346	1,392,701	1,085,984

합 계	1,773,793	2,087,786	1,658,984

12. 당기손익-공정가치 측정 금융자산(1) 당기손익-공정가치측정금융자산 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

유 동	비유동	유 동	비유동	유 동	비유동

수익증권	308,112	-	-	-	-	-

저축성보험	-	128,047	-	68,910	-	9,685

합 계	308,112	128,047	-	68,910	-	9,685

(2) 당기손익으로 인식된 금액(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기손익-공정가치측정금융자산 관련 손익

평가이익	-	78

평가손실	(31,917)	-

처분이익	107,273	-

합 계	75,356	78

13. 기타포괄-공정가치 측정 금융자산

(1) 기타포괄 공정가치 측정 금융자산 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

기타포괄손익-공정가치측정지분상품

상장보통주	1,403,679	806,770	574,245

비상장보통주	2,406,656	2,593,472	2,312,231

합 계	3,810,335	3,400,242	2,886,476

(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 변동내역① 당기

(단위: 천원)

구분	기초	평가손익(기타포괄손익)	기말

비유동항목

상장보통주	806,770	596,909	1,403,679

비상장보통주	2,593,472	(186,816)	2,406,656

합 계	3,400,242	410,093	3,810,335

② 전기(단위: 천원)

구분	기초	평가손익(기타포괄손익)	기말

비유동항목

상장보통주	574,245	232,525	806,770

비상장보통주	2,312,231	281,241	2,593,472

합 계	2,886,476	513,766	3,400,242

14. 유형자산(1) 유형자산의 내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

토지	641,055	641,055	641,055

건물	4,490,957	1,739,793	1,795,079

기계장치	223,208	100,016	48,909

차량운반구	10,144	4	4

시설장치	18,560	28,940	21,012

공구와기구	1	1	1

비품	85,143	11,267	9,914

건설중인자산	1,864,221	-	-

사용권자산	89,264	34,325	66,161

합 계	7,422,553	2,555,401	2,582,135

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동 내역① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	대체	기말

토지	641,055	-	-	-	-	641,055

건물	1,739,793	199,749	-	(68,453)	2,979,945	4,851,034

(국고보조금)	-	(361,585)	-	1,507	-	(360,078)

기계장치	100,016	166,093	-	(42,900)	-	223,208

차량운반구	4	10,675	(1)	(534)	-	10,144

시설장치	28,940	-	-	(10,380)	-	18,560

공구와기구	1	-	-	-	-	1

비품	11,267	80,404	-	(6,527)	-	85,143

건설중인자산	-	5,058,582	-	-	(2,979,945)	2,078,637

(국고보조금)	-	(214,415)	-	-	-	(214,415)

사용권자산	34,325	101,690	-	(46,751)	-	89,264

합 계	2,555,401	5,041,193	(1)	(174,038)	-	7,422,553

② 전기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	기말

토지	641,055	-	-	-	641,055

건물	1,795,079	-	-	(55,285)	1,739,794

기계장치	48,909	72,700	-	(21,593)	100,016

차량운반구	4	-	-	-	4

시설장치	21,012	16,900	-	(8,972)	28,940

공구와기구	1	-	-	-	1

비품	9,914	4,869	-	(3,516)	11,267

사용권자산	66,161	3,662	-	(35,499)	34,324

합 계	2,582,135	98,131	-	(124,865)	2,555,401

(3) 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출원가	92,177	80,639

판매비와관리비	81,860	44,226

(4) 보험가입자산(단위: 천원)

구분	내역	장부금액	부보금액	보험회사명

화재보험	건물, 기계장치,공구와기구, 비품 및 시설장치	4,817,870	1,200,000	삼성화재

3,010,000	MG손해보험

3,836,016	KB손해보험

상기 보험의 부보액은 기업은행에 질권설정되어 있습니다.

(5) 담보제공내역연결기업은 기업은행 차입금과 관련하여 부동산 등을 담보로 제공하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	내역	담보설정금액

공장	토지, 건물, 기계장치	3,768,000

15. 무형자산(1) 무형자산의 내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

특허권	11,941	18,996	28,010

상표권	1	1	1

합 계	11,942	18,997	28,011

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동 내역① 당기

(단위: 천원)

구 분	특허권	상표권	합계

기초	18,996	1	18,997

무형자산상각비	(7,055)	-	(7,055)

기말	11,941	1	11,942

② 전기(단위: 천원)

구 분	특허권	상표권	합계

기초	28,010	1	28,011

무형자산상각비	(9,014)	-	(9,014)

기말	18,996	1	18,997

(3) 상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액

(단위: 천원)

구분	당기	전기

판매비와관리비	7,055	9,014

(4) 당기와 전기에 발생한 경상연구개발비는 각각 788,461천원과 397,425천원입니다. 16. 매입채무및기타채무

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	전기초

매입채무	485,057	509,192	409,467

미지급금	888,380	438,922	390,311

미지급비용	401,942	192,892	88,950

합 계	1,775,379	1,141,006	888,728

17. 기타부채(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	전기초

환불부채	98,206	53,127	26,292

예수금	39,346	17,276	28,292

선수금	802	11,122	1,050

계약부채	360,490	397,975	-

부가세예수금	-	109,839	-

소 계	498,844	589,339	55,634

18. 퇴직급여 연결기업은 확정기여형 퇴직급여제도를 운용하고 있으며, 연결기업이 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 당기 160,216천원, 전기 131,012 천원 입니다.

19. 차입금 및 사채(1) 차입금 및 사채의 내역

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	전기초

유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동

차입금	1,757,000	3,952,420	2,252,000	67,869	2,735,000	501,190

유동성장기부채	55,449	-	433,227	-	533,430	-

사채	-	-	288,000	-	32,000	288,000

합 계	1,812,449	3,952,420	2,973,227	67,869	3,300,430	789,190

(2) 연결기업의 차입금 및 사채의 차입조건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	대출명	당기말기준	당기말기준	전기말기준	전기초기준	대출조건	상환방법	당기말	전기말	전기초

이자율(%)	만기	만기	만기

신한은행 (*1)	춘천시협약대출	1.06%	22.07.30	20.07.30	19.07.30	신용	만기일시상환	270,000	270,000	270,000

강원도협약대출	1.06%	22.07.30	20.07.30	19.07.30	신용	만기일시상환	200,000	200,000	200,000

기타중소운전자금대출	3.57%	22.05.12	20.07.30	19.07.30	신용	만기일시상환	180,000	180,000	200,000

기타중소운전자금대출 (*2)	2.68%	21.05.25	20.07.30	19.07.30	신용보증기금 담보	만기일시상환	1,467,000	1,467,000	1,630,000

신한은행	일반자금대출 3.79% 21.07.11 21.07.11 21.07.11 신용 3년 분할상환 38,889 105,556 172,250