애드바이오텍 분기보고서 (2024.03)
5. 재무제표 주석

제 25(당) 기 1분기 2024년 1월 1일 부터 2024년 3월 31일 까지
제 24(전) 기 1분기 2023년 1월 1일 부터 2023년 3월 31일 까지
주식회사 애드바이오텍

1. 일반사항

주식회사 애드바이오텍(이하 "당사")은 생명공학 기술을 이용한 동물용의약품, 보조사료, 건강기능성식품 등의 제조 및 판매를 주요사업목적으로 하여 2000년 6월 20일 설립되었으며, 본사는 강원도 춘천시 동내면에 소재하고 있습니다. 당사는 2022년 1월 24일 코넥스시장에서 코스닥시장으로 이전 상장하였습니다.

당분기말 현재 자본금은 4,570,222천원이며, 주요 주주의 구성은 다음과 같습니다.

주주명	당분기말	전기말

보통주식수(주)	지분율(%)	보통주식수(주)	지분율(%)

정홍걸	2,244,000	24.55	2,244,000	24.55

정은정	600,000	6.56	600,000	6.56

정아린	600,000	6.56	600,000	6.56

심미경	140,571	1.51	142,071	1.55

심호식	102,555	1.12	102,555	1.12

소액 및 기타주주	5,453,318	59.66	5,451,818	59.66

합 계	9,140,444	100.00	9,140,444	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.

중간재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2023 년 12 월 31 일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

3. 제ㆍ개정된 기준서의 적용

2024년 1월 1일부터 시행되는 새로운 회계기준이 있으나, 그 기준들은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다. 또한, 2024년 1월 1일부터 조기 적용 가능한 새로운 회계기준이 있으나, 당사의 재무제표 작성 시 조기 적용한 제ㆍ개정 기준서가 없습니다.

4. 중요한 회계추정 및 가정

당사의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간 말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수 가능한 변수에 근거하고 있습니다.

현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있으며 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다.

(1) 비금융자산의 손상

당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능 하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(2) 주식기준보상

당사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한, 주식선택권의 기대존속연수, 변동성, 배당률 등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다.

(3) 금융상품의 공정가치

당사는 활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다.이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

(4) 매출채권의 기대손실충당금

당사는 매출채권에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산시 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(지역적 위치 등)별 묶음의 연체일수에 근거합니다. 충당금 설정률표는 당사의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 당사는 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 당사의 과거 신용손실경험과 미래 경제상황에 대한 예상은 고객의 미래 실제 채무불이행을 나타내지 않습니다.

(5) 이연법인세자산

세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영진은 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다.

5. 재무위험관리(1) 시장위험

시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환율위험의 유형으로 구성됩니다.

① 이자율위험

이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다.

보고기간 종료일 현재 다른 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 차입금으로 발생하는 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자비용	64,721	(64,721)	64,721	(64,721)

② 환율변동위험

환율변동위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동할 위험입니다. 당사는 기업의 영업활동(수익이나 비용이 당사의 기능통화와 다른 통화로 발생할 때)과 해외 종속기업에 대한 순투자로 인하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다.

당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환율변동위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	28,433	(28,433)	114,416	(114,416)

CNY	19,713	(19,713)	17,329	(17,329)

JPY	6,490	(6,490)	4,766	(4,766)

합 계	54,636	(54,636)	136,511	(136,511)

상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

(2) 신용위험

신용위험은 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐만 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있습니다. 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 당사의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 당사의 신용위험 최대 노출액을 나타내고 있습니다.

(3) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 현금 또는 기타 금융자산의 인도로 결제되는 금융부채와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 비정상적으로 과도한 손실을 발생시키거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

유동성위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 보고기간 종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름

3개월 이내	3개월~1년	1년~5년	5년 초과	합 계

매입채무	493,369	493,369	-	-	-	493,369

미지급금	260,231	214,063	46,168	-	-	260,231

미지급비용	132,253	132,253	-	-	-	132,253

전환사채(*1,2)	4,356,900	4,500,000	-	-	-	4,500,000

차입금(*1)	7,060,440	104,512	3,918,084	3,163,852	540,607	7,727,055

리스부채(*1)	44,516	8,828	26,483	11,969	-	47,280

합 계	12,347,709	5,453,025	3,990,735	3,175,821	540,607	13,160,188

(*1) 계약 만기동안의 이자비용이 포함된 현금흐름입니다.(*2) 투자자의 조기상환권 행사가 가능한 시점을 만기로 간주하여 작성하였습니다.

② 전기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름

3개월 이내	3개월~1년	1년~5년	5년 초과	합 계

매입채무	179,042	179,042	-	-	-	179,042

미지급금	128,883	82,715	46,168	-	-	128,883

미지급비용	211,380	211,380	-	-	-	211,380

전환사채(*1,2)	5,464,400	1,159,462	4,500,000	-	-	5,659,462

차입금(*1)	7,102,080	1,656,943	2,095,796	3,210,689	794,455	7,757,883

리스부채(*1)	52,455	8,828	26,483	20,797	-	56,108

합 계	13,138,240	3,298,370	6,668,447	3,231,486	794,455	13,992,758

(*1) 계약 만기동안의 이자비용이 포함된 현금흐름입니다.(*2) 투자자의 조기상환권 행사가 가능한 시점을 만기로 간주하여 작성하였습니다.

(4) 자본관리

자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.

당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 당기 중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.

당사는 부채총계를 자본총계로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계(A)	13,410,113	13,770,688

자본총계(B)	9,585,965	13,932,052

부채비율(A/B)	139.89%	98.84%

6. 공정가치 측정(1) 금융상품 종류별 공정가치

당사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융상품은 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않아 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하였습니다.

(2) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계

① 당기말(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	168,379	1,495,265	1,663,644

기타포괄손익-공정가치금융자산	174,095	-	-	174,095

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채(전환사채)	-	-	4,356,900	4,356,900

② 전기말(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	5,769,107	156,313	1,495,265	7,420,685

기타포괄손익-공정가치금융자산	409,349	-	-	409,349

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채(전환사채)	-	-	5,464,400	5,464,400

(3) 가치평가기법 및 투입변수

보고기간 종료일 현재 반복적으로 공정가치로 측정하는 금융상품 중 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 주요 금융상품의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

① 당기말(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수 및 범위

당기손익-공정가치측정금융자산

저축성보험	168,379	2	자산가치평가법	해지환급금	-

전환사채	495,932	3	T-F모형	기초자산 가격	665원

평가기준일 현재 전환가격	3,184원(16회차)2,800원(17회차)

변동성	-

위험중립확률	0.0833(16회차)0.0189(17회차)

당기손익-공정가치측정금융부채

전환사채	4,356,900	3	T-F모형	기초자산 가격	3,275원

평가기준일 현재 전환가격(*1)	5,600원(5회차)

변동성	33.42%

위험중립확률	0.4955(5회차)

(*1) 리픽싱 후 전환가격입니다.

② 전기말(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수 및 범위

당기손익-공정가치측정금융자산

저축성보험	156,313	2	자산가치평가법	해지환급금	-

전환사채	495,933	3	T-F모형	기초자산 가격	665원

평가기준일 현재 전환가격	3,184원(16회차)2,800원(17회차)

변동성	-

위험중립확률	0.0833(16회차)0.0189(17회차)

당기손익-공정가치측정금융부채

전환사채	5,464,400	3	T-F모형	기초자산 가격	3,275원

평가기준일 현재 전환가격(*1)	4,900원(4회차)5,600원(5회차)

변동성	33.42%

위험중립확률	0.4955(4회차)0.4955(5회차)

(*1) 리픽싱 후 전환가격입니다.

(4) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동내역

① 당기(단위: 천원)

구 분	기타포괄손익공정가치측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	당기손익공정가치측정금융부채

기초 장부금액	-	1,495,265	5,464,400

증가	-	-	-

감소	-	-	1,113,775

총손익

당기손익인식액	-	-	(6,275)

기타포괄손익인식액	-	-	-

기말 장부금액	-	1,495,265	4,356,900

② 전기(단위: 천원)

구 분	기타포괄손익공정가치측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	당기손익공정가치측정금융부채

기초 장부금액	-	5,850,403	5,064,150

증가	-	-	-

감소	-	2,320,889	-

총손익

당기손익인식액	-	(2,034,249)	(400,250)

기타포괄손익인식액	-	-	-

기말 장부금액	-	1,495,265	5,464,400

(5) 당사의 수준3으로 분류된 금융상품과 관련된 관측불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치변동은 중요하지 않습니다.

7. 범주별 금융상품 및 손익(1) 금융상품의 범주별 장부금액

① 당기말(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익공정가치측정금융부채	기타금융부채	합 계

자산

현금및현금성자산	3,127,394	-	-	-	-	-	3,127,394

매출채권및기타채권(유동)	3,961,067	-	-	-	-	-	3,961,067

당기손익 공정가치측정금융자산	-	1,663,643	-	-	-	-	1,663,643

기타포괄손익 공정가치측정금융자산	-	-	174,095	-	-	-	174,095

기타채권(비유동)	99,842	-	-	-	-	-	99,842

합 계	7,188,303	1,663,643	174,095	-	-	-	9,026,041

부채

매입채무및기타채무	-	-	-	885,852	-	-	885,852

단기차입금	-	-	-	3,190,000	-	-	3,190,000

유동성장기부채	-	-	-	631,604	-	-	631,604

유동전환사채	-	-	-	-	4,356,900	-	4,356,900

유동리스부채	-	-	-	-	-	33,097	33,097

장기차입금	-	-	-	3,238,836	-	-	3,238,836

리스부채	-	-	-	-	-	11,418	11,418

합 계	-	-	-	7,946,292	4,356,900	44,515	12,347,707

② 전기말(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익공정가치측정금융부채	기타금융부채	합 계

자산

현금및현금성자산	2,827,078	-	-	-	-	-	2,827,078

매출채권및기타채권(유동)	3,513,549	-	-	-	-	-	3,513,549

당기손익 공정가치측정금융자산	-	7,420,685	-	-	-	-	7,420,685

기타포괄손익 공정가치측정금융자산	-	-	409,349	-	-	-	409,349

기타채권(비유동)	99,842	-	-	-	-	-	99,842

합 계	6,440,469	7,420,685	409,349	-	-	-	14,270,503

부채

매입채무및기타채무	-	-	-	519,305	-	-	519,305

단기차입금	-	-	-	3,190,000	-	-	3,190,000

유동성장기부채	-	-	-	399,082	-	-	399,082

유동전환사채	-	-	-	-	5,464,400	-	5,464,400

유동리스부채	-	-	-	-	-	32,549	32,549

장기차입금	-	-	-	3,512,998	-	-	3,512,998

리스부채	-	-	-	-	-	19,906	19,906

합 계	-	-	-	7,621,385	5,464,400	52,455	13,138,240

(2) 금융상품의 범주별 순손익① 당기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산(*1)	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익공정가치측정금융부채	기타금융부채	합 계

수익

이자수익	46,422	-	-	-	-	-	46,422

외환차익	16,743	-	-	686	-	-	17,429

외화환산이익	28,133	-	-	-	-	-	28,133

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	-	-	-	-	-	-	-

당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익	-	-	-	-	-	-	-

합 계	91,298	-	-	686	-	-	91,984

비용

이자비용	-	-	-	49,664	-	888	50,552

외환차손	574	-	-	3,889	-	-	4,463

외화환산손실	1,028	-	-	7,145	-	-	8,173

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	-	2,791	-	-	-	-	2,791

당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실	-	3,906,775	-	-	-	-	3,906,775

당기손익-공정가치측정 금융부채평가손실	-	-	-	-	-	-	-

당기손익-공정가치측정 금융부채처분손실	-	-	-	-	6,275	-	6,275

합 계	1,602	3,909,566	-	60,698	6,275	888	3,979,029

자본

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익	-	-	(235,254)	-	-	-	(235,254)

합 계	-	-	(235,254)	-	-	-	(235,254)

(*1) 상각후원가측정금융자산에서 인식한 대손상각비는 판매비와관리비로 분류되어있으며 상기의 표에는 포함되어 있지 않습니다.

② 전기(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산(*1)	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익공정가치측정금융부채	기타금융부채	합 계

수익

이자수익	27,268	-	-	-	-	-	27,268

외환차익	12,324	-	-	1,830	-	-	14,154

외화환산이익	31,848	-	-	153	-	-	32,001

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	-	480,000	-	-	-	-	480,000

당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익	-	888,821	-	-	-	-	888,821

합 계	71,440	1,368,821	-	1,983	-	-	1,442,244

비용

이자비용	-	-	-	68,910	-	667	69,577

외환차손	3,336	-	-	7,868	-	-	11,204

외화환산손실	201	-	-	36,892	-	-	37,093

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	-	2,529	-	-	-	-	2,529

당기손익-공정가치측정 금융부채평가손실	-	-	-	-	105,600	-	105,600

합 계	3,537	2,529	-	113,670	105,600	667	226,003

자본

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익	-	-	80,628	-	-	-	80,628

합 계	-	-	80,628	-	-	-	80,628

(*1) 상각후원가측정금융자산에서 인식한 대손상각비는 판매비와관리비로 분류되어있으며 상기의 표에는 포함되어 있지 않습니다.

8. 현금 및 현금성자산(1) 현금 및 현금성자산의 장부금액

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보통예금	3,127,394	2,827,078

합 계	3,127,394	2,827,078

(2) 전기말과 당기말 현재 현금 및 현금성자산과 기타 예금에 별도의 사용제한 내역은 존재하지 않습니다.

9. 매출채권 및 기타채권

(1) 매출채권 및 기타채권의 장부금액

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총장부금액	손실충당금	순장부금액	총장부금액	손실충당금	순장부금액

유동자산

매출채권	2,509,123	(936,641)	1,572,482	2,502,575	(955,206)	1,547,369

단기금융상품	630,000	-	630,000	630,000	-	630,000

단기대여금	1,700,000	-	1,700,000	1,300,000	-	1,300,000

미수수익	58,586	-	58,586	36,180	-	36,180

소 계	4,897,709	(936,641)	3,961,068	4,468,755	(955,206)	3,513,549

비유동자산

임차보증금	96,842	-	96,842	96,842	-	96,842

기타보증금	3,000	-	3,000	3,000	-	3,000

소 계	99,842	-	99,842	99,842	-	99,842

합 계	4,997,551	(936,641)	4,060,910	4,568,597	(955,206)	3,613,391

(2) 매출채권의 손실충당금 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 장부금액	955,206	1,337,940

대손상각비(대손충당금환입)	(18,565)	(382,734)

기말 장부금액	936,641	955,206

10. 기타유동자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	141,972	28,175

선급비용	27,301	16,833

부가세대급금	5,184	-

반품자산	30,963	30,963

합 계	205,420	75,971

11. 재고자산(1) 재고자산의 장부금액

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상품	188,936	181,967

상품평가충당금	(64,105)	(64,105)

소 계	124,831	117,862

제품	677,994	838,511

제품평가충당금	(43,649)	(43,649)

소 계	634,345	794,862

부재료	356,837	374,315

부재료평가충당금	(182,480)	(182,480)

소 계	174,357	191,835

원재료	2,304,591	1,529,068

원재료평가충당금	(403,808)	(403,808)

소 계	1,900,783	1,125,260

합 계	2,834,316	2,229,819

(2) 당기 및 전기에 발생한 재고자산평가손실(환입)은 각각 -천원과 -천원입니다.

12. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 당기손익-공정가치측정금융자산 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

전환사채	-	495,932	-	495,932

지분증권	-	999,333	5,769,107	999,333

저축성 보험	-	168,379	-	156,313

합 계	-	1,663,644	5,769,107	1,651,578

(2) 전환사채 세부내역① 당기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	평가손익	기말

카나리아바이오엠 전환사채 16회차(*1)	161	-	-	-	161

카나리아바이오엠 전환사채 17회차(*1)	495,771	-	-	-	495,771

합 계	495,932	-	-	-	495,932

(*1) 상기 전환사채는 당사가 지분투자한 캐나다 비상장법인 OncoQuest Inc.로부터 현물배당받은 카나리아바이오엠 전환사채입니다. 전환사채의 주요 계약사항은 아래와 같습니다.

구 분	제16회	제17회

명칭	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	무기명식 이권부 무보증 사모전환사채

납입일	2022-03-18	2022-03-31

만기일	2052-03-18	2025-03-31

표면이자율	0.00%	0.00%

만기보장수익률	0.00%	2.50%

만기상환가액	100.00%	107.8088%

조기상환청구권	본 사채의 발행일 익일부터 발행회사는 사채권자에 대하여 조기 상환할 수 있다.	본 사채의 발행일 익일부터 발행회사는 사채권자에 대하여 조기 상환할 수 있다.

전환될 주식의 종류	기명식 보통주	기명식 보통주

전환가능기간	2023-03-18~2052-02-18	2023-03-31~2025-02-28

전환가격	3,184원	2,800원

행사가능주식수	3,273,229주	375,743주

전환가격 및전환비율의조정	1) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전환청구권이 행사되어 전액 주식으로 투자되었더라면 본 사채의 “사채권자”가 가질 수 있었던 동일한 효과가 날 수 있도록 조정한다. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합의 사유가 중복하여 발생한 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가격을 조정한다.
2) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승 사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 “증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정” 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.
3) 위 1) 내지 2)에 의하여 조정된 전환가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 하며, 각 전환사채에 부여된 전환청구권의 행사로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다.
4) 본호에 의한 조정 후 전환가격 중 원단위 미만은 절상한다.	1) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전환청구권이 행사되어 전액 주식으로 투자되었더라면 본 사채의 “사채권자”가 가질 수 있었던 동일한 효과가 날 수 있도록 조정한다. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합의 사유가 중복하여 발생한 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가격을 조정한다.
2) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승 사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 “증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정” 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.
3) 위 1) 내지 2)에 의하여 조정된 전환가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 하며, 각 전환사채에 부여된 전환청구권의 행사로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다.
4) 본호에 의한 조정 후 전환가격 중 원단위 미만은 절상한다.

주식매도청구권 부여	가. ㈜카나리아바이오(구 현대사료) 주식(구주)
발행회사는 사채권자에게 발행회사가 2022년 4월 20일자로 취득한 ㈜카나리아바이오 보통주 7,494,207주(이하 "대상주식")(일부가 아닌) 전부에 대하여 매매대금 금 68,783,695,049원에 매도를 요구할 권리(이하 “대상주식 매도청구권”)를 부여하며, 그에 따라 사채권자는 발행회사에 대하여 대상주식 (일부가 아닌) 전부에 대한 주식매도청구권을 가진다.
1. 대상주식 매도청구권 행사기간: 2022년 10월 21일부터 1년 6개월간	가. ㈜카나리아바이오(구 현대사료) 주식(구주)
발행회사는 사채권자에게 발행회사가 2022년 4월 20일자로 취득한 ㈜카나리아바이오 보통주 571,009주(이하 "대상주식")(일부가 아닌) 전부에 대하여 매매대금 금 5,380,387,658원에 매도를 요구할 권리(이하 “대상주식 매도청구권”)를 부여하며, 그에 따라 사채권자는 발행회사에 대하여 대상주식 (일부가 아닌) 전부에 대한 주식매도청구권을 가진다.
1. 대상주식 매도청구권 행사기간: 2022년 10월 21일부터 1년 6개월간

매도청구권(콜옵션) 추가 특약의 합의	상기 주식매도청구권 이외에 당사가 보유하는 순자산에 대하여는 순자산, 배분방법 및 시기가 확정되는 즉시 당사의 순자산에 한하여 당사의 주주 및 사채권자 전부에게 공평하게 분배되도록 매도청구권 (콜옵션)계약을 다시 체결하기로 한다.	상기 주식매도청구권 이외에 당사가 보유하는 순자산에 대하여는 순자산, 배분방법 및 시기가 확정되는 즉시 당사의 순자산에 한하여 당사의 주주 및 사채권자 전부에게 공평하게 분배되도록 매도청구권 (콜옵션)계약을 다시 체결하기로 한다.

2차 주식매도청구권부여	주식명 : 주식회사 카나리아바이오대상주식수 : 보통주 1,017,498주행사기간 : 2023년 12월 15일로부터 1개월이 되는 날까지행사대금 지급방법 : 본 계약상 행사대금의 지급은 을의 대상주식 매도청구권 행사통지서가 갑에게 도달한 때 , 갑이 즉시 을이 보유하고 있는 갑 발행 제 16회차 전환사채 권면금액 금 2,587,424,974 원 및 갑 발행 제 17회차 전환사채 권면금액 금 261,196,347원에 대한 조기상환청구권을 행사하여 그에 따라 갑이 보유하는 각 사채의 상환대금채무와 본건 매도청구권 행사대금채권을 상계하기로 합의한다 .	주식명 : 주식회사 카나리아바이오대상주식수 : 보통주 102,717주행사기간 : 2023년 12월 15일로부터 1개월이 되는 날까지행사대금 지급방법 : 본 계약상 행사대금의 지급은 을의 대상주식 매도청구권 행사통지서가 갑에게 도달한 때 , 갑이 즉시 을이 보유하고 있는 갑 발행 제 16회차 전환사채 권면금액 금 2,587,424,974 원 및 갑 발행 제 17회차 전환사채 권면금액 금 261,196,347원에 대한 조기상환청구권을 행사하여 그에 따라 갑이 보유하는 각 사채의 상환대금채무와 본건 매도청구권 행사대금채권을 상계하기로 합의한다 .

매도청구권 (콜옵션 ) 추가 특약 청구권의 포기	가 . 을은 본건 매도청구권 이외에 사채부속계약서 및 사채 양수도계약 제 8조 제 2항에 따라 보유하는 제 16 회차 및 제 17회차 전환사채권자에 부여된 발행회사가 보유하는 순자산 (㈜카나리아바이오 보호예수 중인 구주 , 동사 제 1회차 전환사채 , 동사 제 1회차 신주인수권부사채 , ㈜엘에스엘씨엔씨 제 1회차 회사채 포함 )대한 배분권리 및 추가특약 체결에 관한 권리 일체에 대하여 청구하지 않기로 한다 .
나. 을은 상기 가 . 의 청구권을 포기함에 따라 본건 주식매도청구권을 행사한 후 잔여사채 금액에 대하여 발행회사의 구조 조정 (분할합병 )이 진행되는 경우 , 구조 조정이 완료되는 날까지 본건 전환사채에 따른 전환권을 행사하지 아니한다.	가 . 을은 본건 매도청구권 이외에 사채부속계약서 및 사채 양수도계약 제 8조 제 2항에 따라 보유하는 제 16 회차 및 제 17회차 전환사채권자에 부여된 발행회사가 보유하는 순자산 (㈜카나리아바이오 보호예수 중인 구주 , 동사 제 1회차 전환사채 , 동사 제 1회차 신주인수권부사채 , ㈜엘에스엘씨엔씨 제 1회차 회사채 포함 )대한 배분권리 및 추가특약 체결에 관한 권리 일체에 대하여 청구하지 않기로 한다 .
나. 을은 상기 가 . 의 청구권을 포기함에 따라 본건 주식매도청구권을 행사한 후 잔여사채 금액에 대하여 발행회사의 구조 조정 (분할합병 )이 진행되는 경우 , 구조 조정이 완료되는 날까지 본건 전환사채에 따른 전환권을 행사하지 아니한다.

② 전기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	평가손익	기말

카나리아바이오엠 전환사채 16회차(*1)	2,740,515	-	(2,740,477)	124	162

카나리아바이오엠 전환사채 17회차(*1)	610,551	-	(196,428)	81,647	495,770

합 계	3,351,066	-	(2,936,905)	81,771	495,932

(3) 지분증권 세부내역① 당기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분/대체	평가손익	기말

(주)카나리아바이오	5,769,107	-	(5,769,107)	-	-

(주)이노백(*1)	999,333	-	-	-	999,333

(주)프론트바이오(*2)	-	-	-	-	-

합 계	6,768,440	-	(5,769,107)	-	999,333

(*1) 당사는 2022년 12월 30일 비상장법인 (주)이노백에 전략적 투자를 진행하였으며 보고기간 종료일 현재 지분율은 3.86%입니다.

(*2) 당사는 2022년 9월 20일 비상장법인 (주)프론트바이오에 전략적 투자를 진행하였으며 보고기간 종료일 현재 지분율은 1.61%입니다. 2023년 10월 10일 파산결정에 따라 투자금액 전액을 전기에 평가손실로 인식하였습니다.

② 전기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분/대체	평가손익	기말

(주)카나리아바이오	2,901,488	6,418,832	(2,901,488)	(649,725	5,769,107

(주)위주(*1)	1,000,000	-	(1,000,000)	-	-

(주)프론트바이오(*2)	500,004	-	-	(500,004)	-

(주)이노백(*3)	999,333	-	-	-	999,333

합 계	5,400,825	5,769,107	(3,901,488)	(500,004)	6,768,440

(*1) (주)위주는 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산으로 인식되었으나, 당기 중 지분을 추가 취득함에 따라 지배력을 획득하여 보고기간 종료일 현재 종속기업투자주식으로 대체 되었습니다.

(*2) 당사는 2022년 9월 20일 비상장법인 (주)프론트바이오에 전략적 투자를 진행하였으며 보고기간 종료일 현재 지분율은 1.61%입니다. 2023년 10월 10일 파산결정에 따라 투자금액 전액을 평가손실로 인식하였습니다.

(*3) 당사는 2022년 12월 30일 비상장법인 (주)이노백에 전략적 투자를 진행하였으며 보고기간 종료일 현재 지분율은 3.86%입니다.

(4) 당기손익으로 인식한 금액(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치측정금융자산 관련 손익

평가이익	-	480,000

평가손실	(2,791)	(2,529)

처분이익	-	888,821

처분손실	(3,906,775)	-

합 계	(3,909,566)	1,366,292

13. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정지분상품

상장주식(Quest Pharmatech)	174,095	409,349

비상장주식(Onco Quest)	-	-

합 계	174,095	409,349

(2) 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품의 변동내역

① 당기(단위: 천원)

구 분	기초	평가손익(기타포괄손익)	기말

비유동항목

상장주식(Quest Pharmatech)	409,349	(235,254)	174,095

비상장주식(Onco Quest)	-	-	-

합 계	409,349	(235,254)	174,095

② 전기(단위: 천원)

구 분	기초	평가손익(기타포괄손익)	기말

비유동항목

상장주식(Quest Pharmatech)	425,598	(16,249)	409,349

비상장주식(Onco Quest)	-	-	-

합 계	425,598	(16,249)	409,349

14. 종속기업투자(1) 종속기업투자의 내역

(단위: 천원)

구 분	소재지	결산월	주요업종	당기말	전기말

지분율(*1)	장부금액	지분율(*1)	장부금액

AD(QINGDAO) BIOTECH Co., Ltd	중국	12월	제조업	100%	-	100%	-

(주)위주	한국	12월	응용 소프트웨어 개발 및 공급업	53.01%	1,290,425	53.01%	1,290,425

합 계	-	-	-	-	1,290,425	-	1,290,425

(*1) (주)위주의 의결권 있는 우선주를 모두 포함한 지분율입니다.

(2) 종속기업투자주식의 변동내역① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득/처분	손상	기말

AD(QINGDAO) BIOTECH Co., Ltd	-	-	-	-

(주)위주	1,290,424	-	-	1,290,424

합 계	1,290,424	-	-	1,290,424

② 전기(단위: 천원)

구 분	기초	취득/처분	손상	기말

AD(QINGDAO) BIOTECH Co., Ltd	238,980	-	(238,980)	-

(주)위주(*1)	-	3,650,283	(2,359,858)	1,290,425

합 계	238,980	3,650,283	(2,598,838)	1,290,425

(*1) (주)위주의 취득금액 중 전전기말 당기손익-공정가치측정금융자산에서 전기 중 종속기업투자주식으로 대체 된 10억원이 포함되어 있습니다.

(3) 종속기업의 요약 재무정보① 당기

(단위: 천원)

구 분	자산총액	부채총액	매출액	순이익

AD(QINGDAO) BIOTECH Co., Ltd	192,976	246,325	14,879	(46,281)

(주)위주(*1)	826,649	4,774,612	968,596	(259,814)

(*1) (주)위주의 종속기업 (주)위드유마켓을 포함한 연결재무제표상 금액입니다.

② 전기(단위: 천원)

구 분	자산총액	부채총액	매출액	순이익

AD(QINGDAO) BIOTECH Co., Ltd	255,573	262,164	300,159	(94,846)

(주)위주(*1)	804,148	4,492,297	1,875,007	(2,763,819)

(*1) (주)위주의 종속기업 (주)위드유마켓을 포함한 연결재무제표상 금액입니다.

15. 유형자산(1) 유형자산의 내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

토지	3,867,874	3,867,874

건물	4,290,460	4,323,307

기계장치	1,161,069	1,299,914

차량운반구	20,856	22,621

시설장치	118,520	113,788

공구와기구	1	1

비품	61,866	68,645

건설중인자산	-	14,400

사용권자산	41,910	49,700

합 계	9,562,556	9,760,250

(2) 유형자산의 변동내역① 당기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	상각비	대체	기말

토지	3,867,874	-	-	-	-	3,867,874

건물	4,656,266	-	-	(35,106)	-	4,621,160

(국고보조금)	(332,959)	-	-	2,260	-	(330,699)

기계장치	1,385,679	3,900	-	(153,465)	-	1,236,114

(국고보조금)	(85,766)	-	-	10,721	-	(75,045)

차량운반구	22,621	-	-	(1,765)	-	20,856

시설장치	113,788	-	-	(9,668)	14,400	118,520

공구와기구	1	-	-	-	-	1

비품	68,645	-	-	(6,780)	-	61,865

건설중인자산	14,400	-	-	-	(14,400)	-

사용권자산	49,700	-	-	(7,791)	-	41,909

합 계	9,760,249	3,900	-	(201,594)	-	9,562,555

② 전기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	상각비	대체	기말

토지	3,867,874	-	-	-	-	3,867,874

건물	4,796,691	-	-	(140,425)	-	4,656,266

(국고보조금)	(341,999)	-	-	9,040	-	(332,959)

기계장치	1,762,260	31,669	-	(597,249)	189,000	1,385,680

(국고보조금)	(128,649)	-	-	42,883	-	(85,766)

차량운반구	29,682	-	-	(7,061)	-	22,621

시설장치	103,553	3,900	-	(35,534)	41,869	113,788

공구와기구	1	-	-	-	-	1

비품	65,771	1,000	-	(24,526)	26,400	68,645

건설중인자산	117,469	154,200	-	-	(257,269)	14,400

사용권자산	46,305	31,576	-	(28,181)	-	49,700

합 계	10,318,958	222,345	-	(781,053)	-	9,760,250

(3) 보험가입자산(단위: 천원)

구 분	내역	장부금액	보험회사	부보금액(*1)

화재보험	건물, 기계장치, 공구와기구, 비품 및 시설장치	5,805,655	삼성화재	2,151,635

현대해상화재보험	2,826,016

(*1) 상기 보험의 부보액은 중소기업은행에 질권설정 되어 있습니다.

16. 무형자산(1) 무형자산의 내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

특허권	44,610	46,759

상표권	1	1

합 계	44,611	46,760

(2) 무형자산의 변동내역① 당기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	상각비	대체	기말

특허권	46,759	-	-	(2,150)	-	44,609

상표권	1	-	-	-	-	1

합 계	46,760	-	-	(2,150)	-	44,610

② 전기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	상각비	대체	기말

특허권	2,401	50,000	-	(5,642)	-	46,759

상표권	1	-	-	-	-	1

합 계	2,402	50,000	-	(5,642)	-	46,760

(3) 당기 및 전기에 발생한 경상연구개발비는 각각 347,352천원과 361,245천원입니다.

17. 매입채무 및 기타채무(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	493,369	179,042

미지급금	260,231	128,883

미지급비용	132,253	211,380

합 계	885,853	519,305

18. 기타유동부채(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

환불부채	48,469	48,469

예수금	2,581	33,025

선수금	2,992	2,992

계약부채	1,008,364	534,146

부가세예수금	-	13,816

합 계	1,062,406	632,448

19. 퇴직급여

당사는 확정기여형 퇴직급여제도를 운용하고 있으며, 확정기여제도와 관련하여 당기 및 전기에 비용으로 인식한 금액은 각각 49,434천원과 56,722천원입니다.

20. 차입금(1) 단기차입금의 내역(단위: 천원)

차입처	대출명	내역	당기	차입조건	상환방법	당기말	전기말

이자율	만기

중소기업은행	중소기업시설자금대출	신공장 증축	3.04%	2024-11-30	담보(동산면 토지)	만기일시상환	1,000,000	1,000,000

강원도협약대출	운영자금 대출	2.23%	2024-08-28	중금채 담보	만기일시상환	400,000	400,000

춘천시협약대출	운영자금 대출	1.73%	2024-08-28	중금채 담보	만기일시상환	230,000	230,000

중소기업자금대출	운영자금 대출	5.00%	2025-03-27	신용보증기금 담보	만기일시상환	300,000	300,000

중소기업자금대출	운영자금 대출	4.19%	2025-03-27	신용보증기금 담보	만기일시상환	1,000,000	1,000,000

중소기업자금대출	운영자금 대출	5.02%	2025-03-27	신용보증기금 담보	만기일시상환	260,000	260,000

합 계	3,190,000	3,190,000

(*1) 보고기간 종료일 현재 당사는 기업은행에 대한 차입약정과 관련하여 신용보증기금으로부터 1,326,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(2) 장기차입금의 내역(단위: 천원)

차입처	대출명	내역	당기	차입조건	상환방법	당기말	전기말

이자율	만기

중소기업은행	진흥기금시설자금대출	신공장 증축	3.10%	2030-02-14	담보(거두리 공장)	원금균등분할상환	2,790,000	2,790,000

지방구조조정자금대출	운영자금 대출	1.50%	2028-06-30	대표이사연대보증	원금균등분할상환	800,000	800,000

무역기금대출	운영자금 대출	2.75%	2026-10-25	담보(거두리 공장)	원금균등분할상환	100,000	100,000

중소벤처기업진흥공단	신시장진출사업화자금	운영자금 대출	2.74%	2020-04-20	신용	원금균등분할상환	180,440	222,080

소 계	3,870,440	3,912,080

유동성 대체	(631,604)	(399,082)

합 계	3,238,836	3,512,998

(3) 차입금의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 장부금액	7,102,080	7,657,240

신규 차입금	-	2,460,000

차입금 상환	(41,640)	(3,075,860)

외화차입금 외화환산	-	60,700

기말 장부금액	7,060,440	7,102,080

(4) 보고기간 종료일 현재 차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	상환액

3개월 이내	41,640

3개월~1년	3,779,964

1년~5년	2,774,056

5년 초과	464,780

합 계	7,060,440

21. 전환사채(1) 전환사채의 내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융부채	4,356,900	5,464,400

(2) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 주요 계약사항

구 분	제4회 전환사채	제5회 전환사채

명칭	기명식 무보증 사모 전환사채	무기명식 이권부 무보증 사모전환사채

인수자	IDV-IP 수산전문투자조합 2호	마그나 ABC펀드마그나 VITA펀드에이스톤 프로젝트 제 1호 투자조합포커스 슈퍼리치 전문투자형 사모투자신탁 제5호 포커스 램파트SY 코스닥벤처 전문투자형 사모투자신탁 제1호 포커스 HERO 코스닥벤처 전문투자형 사모투자신탁 제1호

발행일	2020-07-09	2021-05-03

만기일	사채발행일로부터 5년	사채발행일로부터 3년

발행총액	1,000,000,000원	4,500,000,000원

표면이자율	0.00%	0.00%

만기보장수익률	3.00%	0.00%

만기 상환가액	115.95%	0.00%

조기상환청구권	사채의 발행일로부터 3년이 되는 날부터 사채원금의 전부 또는 일부를 조기상환청구가능	-

조기상환가액	조기상환 청구금액에서 3% 연복리 이자를 가산한 금액	-

전환될 주식의 종류	기명식 보통주	기명식 보통주

전환가능기간	사채발행일로 1년이 경과된 날부터 상환일 전일까지	사채발행일로 1년이 되는 날의 익일부터 만기 직전일까지

전환가격(*1)	4,900원	5,600원

행사가능주식수(*1)	204,080주	803,571주

전환가격 및전환비율의조정	전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련사채를 발행하는 경우, 당해 발행가격으로 조정	전환사채의 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자또는 주식관련 사채를 발행할 경우 전환가격은 하회하는발행가격으로 조정

무상증자, 주식배당, 주식분할, 주식병합, 무상감자 등이있는 경우 이를 반영하여 전환가격을 산정	무상증자, 주식배당, 주식분할, 주식병합, 무상감자 등이있는 경우 이를 반영하여 전환가격을 산정

타사와 M 시 발행주식의 주당평가액의 70%에 해당하는 금액이 전환가격을 하회하는 경우, 전환비율을 조정	합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의한 전환가격의 조정이 필요한 경우 합병, 자본의 감소 또는 주식의 분할 및 병합 직전에 전환사채가 전액 주식으로 전환되었으면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수를 그 가치 또는 그 이상으로 보장하는 방법으로 전환가격 조정

IPO시, IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 전환가격을하회하는 경우, 전환비율을 조정	매분기말일을 기준으로 전환가격 조정일 전일을 기준으로 하여 가중산술평균주가등이 전환가격을 하회하는 경우 조정후 전환가격은 그 하회하는 금액으로 조정

(*1) 리픽싱 후 전환가격 및 행사가능주식수입니다.

(3) 전환사채의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 장부금액	5,464,400	5,064,150

사채의 발행	-	-

사채의 상환	1,113,775	-

당기손익-공정가치측 정금융부채평가이익	-	-

당기손익-공정가치측 정금융부채평가손실	-	400,250

당기손익-공정가치측 정금융부채처분손실	6,275	-

기말 장부금액	4,356,900	5,464,400

22. 리스(1) 사용권자산

당사의 사용권자산은 유형자산으로 표시하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	차량운반구

전기초 장부금액	46,305

사용권자산 추가	31,576

감가상각비	(28,181)

당기초 장부금액	49,700

사용권자산 추가	-

감가상각비	(7,791)

당기말 장부금액	41,909

(2) 보고기간 종료일 현재 리스부채와 관련된 미래 지급할 각 기간별 최소리스료의 총합계와 현재가치, 유동성 구분 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1년 이내	35,310	35,310

1년 초과~5년이내	11,969	20,797

기말 현재 할인되지 않은 리스부채	47,279	56,107

기말 현재 재무상태표에 인식된 리스부채	44,515	52,455

유동리스부채	33,097	32,549

비유동리스부채	11,418	19,906

(3) 당기 및 전기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산 감가상각비	7,791	5,076

리스부채 이자비용	888	667

소액자산리스 관련비용	3,536	3,529

당기 및 전기에 리스로 인한 총현금유출금액은 각각 천원과 천원입니다.

23. 자본금과 자본잉여금

(1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

주당액면금액	500원	500원

발행주식수	9,140,444주	9,140,444주

자본금	4,570,222	4,570,222

(2) 당사의 발행주식수의 변동내역(단위: 주, 천원)

구 분	당기말	전기말

발행주식수	자본금	발행주식수	자본금

기초	9,140,444	4,570,222	9,140,444	4,570,222

무상증자	-	-	-	-

유상증자	-	-	-	-

주식매수선택권의 행사	-	-	-	-

기말	9,140,444	4,570,222	9,140,444	4,570,222

(3) 자본잉여금의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기초 장부금액	27,257,377	27,257,377

무상증자	-	-

유상증자	-	-

주식매수선택권의 행사	-	-

기말 장부금액	27,257,377	27,257,377

24. 기타자본항목

보고기간 종료일 현재 기타자본항목의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식선택권	483,052	452,953

25. 주식기준보상

(1) 당사의 주식결제형 주식선택권에 대한 내역

(단위: 주, 원)

구 분	1차	2차	3차	4차	5차	6차	7차	8차	9차

부여일	2017-10-26	2018-12-27	2019-03-28	2019-07-04	2020-03-27	2020-09-17	2021-03-30	2022-03-30	2023-03-30

최초부여주식수	99,000	63,100	17,000	10,000	20,500	15,500	17,500	119,500	43,500

부여방법	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형

행사가격(*1)	1,333	3,333	3,667	3,667	5,332	5,506	7,292	7,204	3,937

행사가능기간

시작일	2019-10-26	2020-12-27	2021-03-28	2021-07-04	2022-03-27	2022-09-17	2023-03-30	2024-03-30	2025-03-30

종료일	2024-10-25	2025-12-26	2026-03-27	2026-07-03	2027-03-26	2027-09-16	2028-03-29	2029-03-29	2030-03-29

(*1) 무상증자효과를 고려하여 행사가격을 조정하였습니다.

(2) 주식결제형 주식선택권 수량의 변동내역

① 당기(단위: 주)

구 분	1차	2차	3차	4차	5차	6차	7차	8차	9차	합 계

기초 미행사수량	400	5,900	-	1,000	14,000	1,500	-	68,000	36,000	126,800

신규부여수량	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

취소수량	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

행사수량	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기말 행사가능수량	400	5,900	-	1,000	14,000	1,500	-	68,000	36,000	126,800

② 전기(단위: 주)

구 분	1차	2차	3차	4차	5차	6차	7차	8차	9차	합 계

기초 미행사수량	400	9,400	5,000	1,000	15,000	15,500	16,000	113,000	-	175,300

신규부여수량	-	-	-	-	-	-	-	-	43,500	43,500

취소수량	(3,500)	(5,000)	(1,000)	(14,000)	(16,000)	(45,000)	(7,500)	(92,000)

행사수량	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기말 행사가능수량	400	5,900	-	1,000	14,000	1,500	-	68,000	36,000	126,800

(3) 당사는 부여된 주식결제형 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차	3차	4차	5차	6차	7차	8차	9차

무위험이자율	2.33%	1.90%	1.90%	1.52%	1.48%	1.18%	1.54%	2.79%	3.26%

기대행사기간	7년	7년	7년	7년	7년	7년	4.5년	4.5년	4.5년

예상주가변동성	24.20%	38.95%	38.95%	36.11%	46.36%	52.18%	27.66%	29.27%	35.43%

기대배당수익률	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%

(4) 주식선택권의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 장부금액	452,953	375,075

주식보상비	30,099	77,877

주식선택권의 행사	-	-

기말 장부금액	483,052	452,952

26. 기타포괄손익누계액

(1) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익누계액(법인세효과 차감후)의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익	(2,633,299)	(2,452,486)

(2) 기타포괄손익누계액(법인세효과 차감후)의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 장부금액	(2,452,486)	(2,436,237)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가	(180,812)	(16,249)

기말 장부금액	(2,633,299)	(2,452,486)

27. 이익잉여금

(1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금(결손금)의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금	30,000	30,000

임의적립금	4,556	4,556

미처리결손금	(20,125,943)	(15,930,570)

합 계	(20,091,387)	(15,896,014)

(2) 이익잉여금(결손금)의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 장부금액	(15,896,014)	(13,442,372)

순이익(손실)	(4,195,374)	(2,453,642)

기말 장부금액	(20,091,387)	(15,896,014)

28. 영업부문

당사의 주요 수익은 생명공학 기술을 이용한 동물용의약품 등의 제조 및 판매로부터 창출되며 성과에 대한 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보 또한 상기 주요 수익 관련 정보가 단일부문으로 보고됩니다.

따라서 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문은 단일부문으로 부문별 정보는 공시하지 않습니다.

29. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 수익정보 구분

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유형

상품매출	99,105	172,522

제품매출	1,867,895	2,153,211

수수료매출	15,000	37,171

합 계	1,982,000	2,362,904

지리

내수	1,763,548	1,807,670

아시아	218,452	555,234

합 계	1,982,000	2,362,904

재화 또는 용역의 수익 인식 시기

한 시점에 인식	1,982,000	2,362,904

합 계	1,982,000	2,362,904

(2) 당기 및 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객은 없습니다.

(3) 당기 및 전기 매출원가의 내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제품매출원가	754,892	1,554,663

상품매출원가	4,090	121,273

합 계	758,982	1,675,936

(4) 반품자산과 환불부채(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

반품자산	30,963	30,963

환불부채	48,469	48,469

(5) 반품자산과 환불부채의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

반품자산	환불부채	반품자산	환불부채

기초 장부금액	30,963	48,469	46,629	61,942

증감	-	-	(15,666)	(13,473)

기말 장부금액	30,963	48,469	30,963	48,469

(6) 고객과의 계약에서 대가를 수령하였으나 수행의무를 이행하지 못한 계약부채는 당기말 1,008,364천원 (전기말 : 534,146천원)입니다. 전기말에 계약부채로 인식한 금액 중 당기에 272,707천원이 수익으로 인식되었습니다.

30. 판매비와관리비(단위: 천원)

구 분	당기	전기

직원급여	328,689	346,926

잡급	1,855	2,768

퇴직급여	24,718	31,061

복리후생비	39,063	47,138

여비교통비	24,069	44,193

접대비	34,473	47,269

통신비	1,762	1,908

수도광열비	256	298

전력비	12,904	12,887

세금과공과	34,914	34,183

감가상각비	36,727	33,811

지급임차료	3,536	3,529

수선비	-	1,070

보험료	17,058	20,339

차량유지비	150	170

경상연구개발비	347,352	361,245

운반비	32,470	38,176

교육훈련비	50	(442)

도서인쇄비	467	129

사무용품비	1,306	847

소모품비	1,047	34,866

지급수수료	215,945	185,344

광고선전비	16,606	14,391

대손상각비(대손충당금환입)	(18,565)	48,136

수출제비용	(5,077)	28,217

무형자산상각비	2,150	375

판매수수료	347,080	291,440

주식보상비용	30,099	42,684

합 계	1,531,104	1,672,958

31. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	(604,497)	317,562

재고자산 매입액	1,056,598	1,055,183

종업원급여	564,686	602,298

감가상각비 및 무형상각비	114,252	98,164

경상연구개발비	347,352	361,245

광고비	16,606	14,391

운반비	33,625	39,217

지급수수료	225,601	195,945

판매수수료	347,080	291,440

주식보상비용	30,099	42,684

기타	158,687	330,766

합 계(*1)	2,290,089	3,348,895

(*1) 매출원가와 판매비와관리비의 합계입니다.

32. 금융수익 및 금융비용(1) 금융수익의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	46,422	27,268

외환차익	17,429	14,154

외화환산이익	28,133	32,001

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	480,000

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	888,821

당기손익-공정가치측정금융부채평가이익	-	-

배당금수익	-	-

합 계	91,984	1,442,244

(2) 금융비용의 내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	50,552	69,577

외환차손	4,463	11,204

외화환산손실	8,174	37,093

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	2,791	2,529

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	3,906,775	-

당기손익-공정가치측정금융부채평가손실	-	105,600

당기손익-공정가치측정금융부채처분손실	6,275	-

합 계	3,979,030	226,003

33. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

잡이익	60	-

합 계	60	-

(2) 기타비용의 내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재고자산폐기손실	-	-

기부금	300	100,300

잡손실	-	27,727

종속기업투자주식손상차손	-	-

기타의대손상각비	-	-

합 계	300	128,027

34. 법인세비용 및 이연법인세

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 경영진의 가중평균연간법인세율에 대한 최선의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 중간재무제표의 유효법인세율은 경영진이 예상하는 연간재무제표에 대한 유효법인세율과 다를 수 있습니다.

35. 주당이익

기본주당이익은 당사의 보통주 소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산합니다.

(1) 기본주당순이익

구 분	당기	전기

보통주에 귀속되는 당기순이익(손실)	(4,195,373,570)원	102,220,864원

가중평균유통보통주식수(*1)	9,140,444주	9,140,444주

기본주당순이익(손실)	(459)원/주	11원/주

(*1) 가중평균유통보통주식수 등 산정내역은 아래 표와 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기

기초 발행보통주식수	9,140,444	9,140,444

무상증자	-	-

유상증자	-	-

주식매수선택권의 행사	-	-

기말 발행보통주식수	9,140,444	9,140,444

(2) 희석주당순이익

당기와 전기에는 보통주당기순손실로 희석효과가 존재하지 않으므로 기본주당손실과 희석주당손익은 동일합니다.

36. 현금흐름표

(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름 내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기순이익(손실)	(4,195,374)	102,221

비용(수익)등 조정사항	4,115,289	(935,279)

재고자산평가손실(환입)	-	-

재고자산폐기손실	-	-

감가상각비	201,593	186,817

대손상각비(대손충당금환입)	(18,565)	48,136

무형자산상각비	2,150	375

주식보상비용	30,099	42,684

유형자산처분이익	-	-

이자수익	(46,422)	(27,268)

외화환산이익	(28,133)	(32,001)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	(888,821)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	(480,000)

당기손익-공정가치측정금융부채평가이익	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	3,906,775	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	2,791	2,529

당기손익-공정가치측정금융부채평가손실	-	105,600

당기손익-공정가치측정금융부채처분손실	6,275	-

종속기업투자주식손상차손	-	-

기타의자산손상차손	-	-

이자비용	50,552	69,577

외화환산손실	8,174	37,093

배당금수익	-	-

법인세비용(수익)	-	-

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	110,569	2,505,780

매출채권의 감소(증가)	17,753	(9,635)

미수금의 감소(증가)	-	(48,267)

단기금융상품의 감소(증가)	-	2,512,395

반품자산의 감소(증가)	-	-

상품의 감소(증가)	(6,969)	5,450

제품의 감소(증가)	160,517	257,676

부재료의 감소(증가)	17,478	(59,596)

원재료의 감소(증가)	(775,523)	114,033

미착품의 감소(증가)	-	-

미수수익의 감소(증가)	23,995	-

선급금의 감소(증가)	(113,797)	25,531

부가세대급금의 감소(증가)	(5,184)	16,465

선급비용의 감소(증가)	(10,468)	3,359

매입채무의 증가(감소)	307,181	(125,119)

환불부채의 증가(감소)	-	-

미지급금의 증가(감소)	136,188	68,633

미지급비용의 증가(감소)	(70,559)	(227,205)

예수금의 증가(감소)	(30,445)	(16,038)

선수금의 증가(감소)	-	-

계약부채의 증가(감소)	474,218	(11,902)

부가세예수금의 증가(감소)	(13,816)	-

영업으로부터 창출된 현금흐름	30,484	1,672,722

37. 우발채무 및 약정사항(1) 주요약정사항

(단위: 천원)

차입처	한도금액	실행금액

중소기업은행	6,880,000	6,880,000

중소벤처기업진흥공단	500,000	180,440

합 계	7,380,000	7,060,440

(2) 담보제공자산(단위: 천원)

구 분	내역	담보설정금액	상각후 장부가액

유형자산	토지, 건물, 기계장치(춘천시 동내면 거두리 1144)	5,384,160	6,092,585

유형자산	토지(춘천시 동산면 군자리 1389)	2,816,160	3,226,819

단기금융상품	중금채(630,000,000원)	693,000	630,000

(3) 당사가 타인으로부터 제공받은 보증

(단위: 천원)

보증제공자	내역	제공받은 지급보증금액

서울보증보험	계약보증, 지급보증	608,891

신용보증기금	기업은행 차입금 지급보증	1,326,000

매출채권 보증보험	300,000

대표이사	전환사채 연대보증	4,500,000

기업은행 연대보증	960,000

서울보증보험	253,440

합 계	7,948,331

38. 특수관계자와의 거래

(1) 당사의 특수관계자는 종속기업과 당사의 주요 경영진입니다.

구 분	내역

종속기업	AD (QINGDAO) BIOTECH Co., Ltd(*1), (주)위주(*2)

기타특수관계자	당사의 주요경영진

(*1) 당사의 AD(QINGDAO) BIOTECH Co., Ltd에 대한 지분율은 100% 입니다.

(*2) 당사의 (주)위주에 대한 지분율은 53.01% 입니다.

(2) 특수관계자와의 주요 거래 내역(단위: 천원)

구 분	수익	비용

당기	전기	당기	전기

AD (QINGDAO) BIOTECH Co., Ltd.	35,678	38,229	-	-

(주)위주	17,782	2,602	-	-

합 계	53,460	40,831	-	-

(3) 특수관계자와의 채권, 채무의 잔액

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

채권	채무	채권	채무

AD (QINGDAO) BIOTECH Co., Ltd.	196,286	-	156,023	-

(주)위주	1,746,655	-	1,328,873	-

합 계	1,942,941	-	1,484,896	-

(4) 주요 경영진과의 거래

당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 내부감사 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여(*1)	71,534	68,347

퇴직급여	5,211	4,446

합 계	76,745	72,793

(*1) 당사의 사외이사 및 감사에게 지급한 수수료성 인건비가 포함되어 있습니다.