애드바이오텍 반기보고서 (2022.06)
5. 재무제표 주석

제 23(당) 기 반기 2022년 1월 1일 부터 2022년 6월 30일 까지
제 22(전) 기 반기 2021년 1월 1일 부터 2021년 6월 30일 까지
주식회사 애드바이오텍

1. 일반사항

주식회사 애드바이오텍(이하 "당사")은 생명공학 기술을 이용한 동물용의약품, 사료첨가제, 건강기능성식품 등의 제조 및 판매를 주요사업목적으로 하여 2000년 6월 20일 설립되었으며, 본사는 강원도 춘천시 동내면에 소재하고 있습니다. 당사는 2022년 1월 24일 코넥스시장에서 코스닥시장으로 이전 상장하였습니다

당반기말 현재 자본금은 4,570,222천원이며, 주요 주주의 구성은 다음과 같습니다.

주주명	당반기말	전기말

보통주식수(주)	지분율(%)	보통주식수(주)	지분율(%)

정홍걸	2,244,000	24.55	2,244,000	29.17

정은정	600,000	6.56	600,000	7.80

정아린	600,000	6.56	600,000	7.80

심미경	148,371	1.62	148,371	1.93

심호식	102,555	1.12	102,555	1.33

소액 및 기타주주	5,445,518	59.59	3,998,118	51.97

합 계	9,140,444	100.00%	7,693,044	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 제 1034 호에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2021 년 12 월 31 일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

2.2 회계정책2.2.1 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.2.2 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업과 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3. 제ㆍ개정된 기준서의 적용

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당반기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ - 개념체계에 대한 참조(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계(‘개념체계’(2007))대신 ‘개념체계’(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우 취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.

동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’ - 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가(개정)

동 개정사항은 유형자산을 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 과정에서 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초잔액을 조정하여 인식합니다.

- 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채, 우발자산’ - 손실부담계약-계약이행원가(개정)

동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’, 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’, 기업회계기준서 제1041호 ‘농림어업’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

② 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 ‘10%’ 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다.

④ 기업회계기준서 제1041호 ‘농림어업’

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치측정이 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항과 일관되도록 하며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’(제정)

기업회계기준서 제1117호는 보험계약의 인식, 측정, 표시 및 공시에 대한 원칙을 설정하고, 기업회계기준서 제1104호 보험계약을 대체합니다.

기업회계기준서 제1117호는 직접참가특성이 있는 보험계약에 대해 변동수수료접근법을 적용하는 수정된 일반모형을 설명합니다. 특정 요건을 충족하는 경우 보험료배분접근법을 이용하여 잔여보장부채를 측정함으로써 일반모형은 단순화됩니다.

일반모형은 미래현금흐름의 금액, 시기 및 불확실성을 추정하기 위해 현행의 가정을 이용하며, 그러한 불확실성에 대한 원가를 명시적으로 측정합니다. 시장이자율과 보험계약자의 옵션 및 보증의 영향을 고려합니다.

기업회계기준서 제1117호는 실무적으로 불가능하여 수정소급법이나 공정가치법이 적용되는 경우가 아니라면 소급적으로 적용되어야 합니다.

경과규정의 목적상 최초 적용일은 동 기준서를 최초로 적용하는 회계연도의 개시일이며, 전환일은 최초 적용일의 직전 기간의 기초시점입니다.

- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ - 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지는 않습니다.

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 및 국제회계기준 실무서2 ‘중요성에 대한 판단’(개정) ? 회계정책 공시

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, ‘유의적인 회계정책’이라는 모든 용어를 ‘중요한 회계정책 정보’로 대체합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 ‘중요성 과정의 4단계’의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나경과규정을 포함하지 않습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정치 변경과 오류’(개정) ? 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 “측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액”입니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

4. 중요한 회계추정 및 가정

당사의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간 말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수 가능한 변수에 근거하고 있습니다.현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있으며, 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

2020년 이후 지속된 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 고객의 투자감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수있습니다. 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 2022년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.

중간기간의 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 별도재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

5. 재무위험관리(1) 시장위험

시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환율위험의 유형으로 구성됩니다.

① 이자율위험

이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다.

당반기와 전기 보고기간 종료일 현재 다른 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 차입금으로 발생하는 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자비용	35,274	(35,274)	37,479	(37,479)

② 환율변동위험

환율변동위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동할 위험입니다. 당사는 기업의 영업활동(수익이나 비용이 당사의 기능통화와 다른 통화로 발생할 때)과 해외 종속기업에 대한 순투자로 인하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다.

당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환율변동위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	215,013	(215,013)	190,492	(190,492)

CNY	51,032	(51,032)	45,142	(45,142)

JPY	17,311	(17,311)	4,690	(4,690)

합 계	283,356	(283,356)	240,324	(240,324)

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

(2) 신용위험

신용위험은 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐만 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있습니다. 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 당사의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 당사의 신용위험 최대 노출액을 나타내고 있습니다.

(3) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 현금 또는 기타 금융자산의 인도로 결제되는 금융부채와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 비정상적으로 과도한 손실을 발생시키거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

① 당반기말(단위: 천원)

구 분	3개월 이내	3개월~1년	1년~5년	합 계

매입채무	1,591,715	20,770	1,143	1,613,628

미지급금	335,479	283,044	-	618,523

미지급비용	186,900	-	-	186,900

전환사채(*1,2)	-	-	5,592,727	5,592,727

차입금(*1)	549,256	2,795,401	3,548,209	6,892,866

리스부채(*1)	5,835	17,506	40,847	64,188

합 계	2,669,185	3,116,721	9,182,926	14,968,832

(*1) 계약 만기동안의 이자비용이 포함된 현금흐름입니다.(*2) 투자자의 조기상환권 행사가 가능한 시점(발행일로부터 3년이 경과한 시점)으로 표시하였습니다.

② 전기말(단위: 천원)

구 분	3개월 이내	3개월~1년	1년~5년	합 계

매입채무	1,115,809	-	-	1,115,809

미지급금	301,077	293,901	-	594,978

미지급비용	341,009	-	-	341,009

전환사채(*1,2)	-	-	5,592,727	5,592,727

차입금(*1)	37,028	3,419,787	3,668,936	7,125,751

리스부채(*1)	5,835	17,506	52,518	75,859

합 계	1,800,758	3,731,194	9,314,181	14,846,133

(*1) 계약 만기동안의 이자비용이 포함된 현금흐름입니다.(*2) 투자자의 조기상환권 행사가 가능한 시점(발행일로부터 3년이 경과한 시점)으로 표시하였습니다.

(4) 자본관리

자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.

당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 당반기 중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.

당사는 부채총계를 자본총계로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

부채총계(A)	15,766,402	15,882,117

자본총계(B)	12,827,150	5,242,196

부채비율(A/B)	122.91%	302.97%

6. 공정가치 측정(1) 금융상품 종류별 공정가치

당사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융상품은 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않아 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하였습니다.

(2) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계

① 당반기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	1,345,973	-	1,345,973

기타포괄손익-공정가치금융자산	737,226	-	1,215,270	1,952,496

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채(전환사채)	-	-	5,868,900	5,868,900

② 전기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	1,609,873	-	1,609,873

기타포괄손익-공정가치금융자산	618,800	-	1,114,318	1,733,118

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채(전환사채)	-	-	6,565,423	6,565,423

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 이러한 시장에서 거래가 이루어지는 상품들은 수준 1에 포함됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

(3) 가치평가기법 및 투입변수

보고기간 종료일 현재 반복적으로 공정가치로 측정하는 금융상품 중 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

① 당반기말(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수 및 범위

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

비상장주식	1,215,270	3	자산가치평가법	순자산가액	USD 23,487,147

환율	1,292.90 원/USD

당기손익-공정가치측정금융자산

채무상품	1,345,973	2	현재가치기법	이자율	1.45~2.55%

당기손익-공정가치측정금융부채

전환사채	5,868,900	3	T-F모형	기초자산 가격	5,360 원

평가기준일 현재 전환가격(*1)	4,900 원 (4회차)6,081 원 (5회차)

변동성	41.39 %

위험중립확률	0.4916 (4회차)0.4915 (5회차)

(*1) 리픽싱 후 전환가격입니다.

② 전기말(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수 및 범위

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

비상장주식	1,114,318	3	자산가치평가법	순자산가액	USD 23,487,147

환율	1,185.5 원/USD

당기손익-공정가치측정금융자산

채무상품	1,609,873	2	현재가치기법	이자율	1.1~1.4%

당기손익-공정가치측정금융부채

전환사채	6,565,423	3	T-F모형	기초자산 가격	9,100 원

평가기준일 현재 전환가격(*1)	5,933 원 (4회차)8,811 원 (5회차)

변동성	22.20 %

위험중립확률	0.4981 (4회차)0.4976 (5회차)

(*1) 무상증자에 따라 전환가격이 조정된 후의 금액입니다.

(4) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

① 당반기(단위: 천원)

구 분	기타포괄손익공정가치측정금융자산	당기손익공정가치측정금융부채

기초	1,114,318	6,565,423

증가	-	-

감소	-	-

총손익

당기손익인식액	-	696,523

기타포괄손익인식액	100,952	-

기말	1,215,270	5,868,900

② 전기(단위: 천원)

구 분	기타포괄손익공정가치측정금융자산	당기손익공정가치측정금융부채

기초	2,406,656	1,383,236

증가	-	4,500,000

감소	-	-

총손익

당기손익인식액	-	(682,187)

기타포괄손익인식액	(1,292,338)	-

기말	1,114,318	6,565,423

(5) 당사의 수준 3으로 분류된 금융상품과 관련된 관측불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치변동은 중요하지 않습니다.

7. 범주별 금융상품 및 손익(1) 금융상품의 범주별 장부금액

① 당반기말(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익공정가치측정금융부채	기타금융부채	합 계

자산

현금 및 현금성자산	4,475,433	-	-	-	-	-	4,475,433

매출채권및기타채권(유동)	6,950,478	-	-	-	-	-	6,950,478

당기손익 공정가치측정금융자산	-	1,345,973	-	-	-	-	1,345,973

기타포괄손익 공정가치측정금융자산	-	-	1,952,496	-	-	-	1,952,496

기타채권(비유동)	104,000	-	-	-	-	-	104,000

합 계	11,529,911	1,345,973	1,952,496	-	-	-	14,828,380

부채

매입채무및기타채무	-	-	-	2,419,052	-	-	2,419,052

단기차입금	-	-	-	2,581,300	-	-	2,581,300

유동성장기부채	-	-	-	640,700	-	-	640,700

유동전환사채	-	-	-	-	5,868,900	-	5,868,900

유동리스부채	-	-	-	-	-	20,489	20,489

장기차입금	-	-	-	3,095,360	-	-	3,095,360

리스부채	-	-	-	-	-	38,779	38,779

합 계	-	-	-	8,736,412	5,868,900	59,268	14,664,580

② 전기말(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익공정가치측정금융부채	기타금융부채	합 계

자산

현금 및 현금성자산	1,149,946	-	-	-	-	-	1,149,946

매출채권및기타채권(유동)	3,697,330	-	-	-	-	-	3,697,330

당기손익 공정가치측정금융자산	-	1,609,873	-	-	-	-	1,609,873

기타포괄손익 공정가치측정금융자산	-	-	1,733,118	-	-	-	1,733,118

기타채권(비유동)	104,000	-	-	-	-	-	104,000

합 계	4,951,276	1,609,873	1,733,118	-	-	-	8,294,267

부채

매입채무및기타채무	-	-	-	2,051,796	-	-	2,051,796

단기차입금	-	-	-	2,581,300	-	-	2,581,300

유동성장기부채	-	-	-	773,780	-	-	773,780

유동전환사채	-	-	-	-	6,565,423	-	6,565,423

유동리스부채	-	-	-	-	-	19,919	19,919

장기차입금	-	-	-	3,178,640	-	-	3,178,640

리스부채	-	-	-	-	-	49,181	49,181

합 계	-	-	-	8,585,516	6,565,423	69,100	15,220,039

(2) 금융상품의 범주별 주요 순손익① 당반기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산(*1)	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익공정가치측정금융부채	기타금융부채	합 계

수익

이자수익	58,316	-	-	-	-	-	58,316

외환차익	28,629	-	-	1,066	-	-	29,695

외화환산이익	75,064	-	-	282	-	-	75,346

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	-	1,887	-	-	-	-	1,887

당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익	-	7,262	-	-	-	-	7,262

당기손익-공정가치측정 금융부채평가이익	-	-	-	-	696,523	-	696,523

합 계	162,009	9,149	-	1,348	696,523	-	869,029

비용

이자비용	-	-	-	44,390	-	1,838	46,228

외환차손	6,867	-	-	57,748	-	-	64,615

외화환산손실	7,365	-	-	21,438	-	-	28,803

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	-	8,055	-	-	-	-	8,055

합 계	14,232	8,055	-	123,576	-	1,838	147,701

자본

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익	-	-	171,114	-	-	-	171,114

합 계	-	-	171,114	-	-	-	171,114

(*1) 상각후원가측정금융자산에서 인식한 대손상각비는 판매비와관리비로 분류되어있으며 상기의 표에는 포함되어 있지 않습니다.

② 전반기(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산(*1)	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익공정가치측정금융부채	기타금융부채	합 계

수익

이자수익	3,282	-	-	-	-	-	3,282

외환차익	8,771	-	-	2,146	-	-	10,917

외화환산이익	21,519	-	-	-	-	-	21,519

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	-	9,053	-	-	-	-	9,053

당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익	-	48,578	-	-	-	-	48,578

합 계	33,572	57,631	-	2,146	-	-	93,349

비용

이자비용	-	-	-	66,334	-	2,392	68,726

외환차손	5,926	-	-	9,995	-	-	15,921

외화환산손실	-	-	-	3,375	-	-	3,375

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	-	11,908	-	-	-	-	11,908

당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실	-	71,802	-	-	-	-	71,802

당기손익-공정가치측정 금융부채평가손실	-	-	-	-	1,335,898	-	1,335,898

합 계	5,926	83,710	-	79,704	1,335,898	2,392	1,507,630

자본

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익	-	-	(1,640,826)	-	-	-	(1,640,826)

합 계	-	-	(1,640,826)	-	-	-	(1,640,826)

(*1) 상각후원가측정금융자산에서 인식한 대손상각비는 판매비와관리비로 분류되어있으며 상기의 표에는 포함되어 있지 않습니다.

8. 현금 및 현금성자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

보통예금	1,975,333	1,149,946

예치금	2,500,010	-

합 계	4,475,433	1,149,946

(2) 당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산에 별도의 사용제한 내역은 존재하지 않습니다.

9. 매출채권 및 기타채권

(1) 매출채권 및 기타채권의 장부금액

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

총장부금액	손실충당금	순장부금액	총장부금액	손실충당금	순장부금액

유동자산

매출채권	5,128,783	(2,216,852)	2,911,931	4,523,476	(946,752)	3,576,724

단기금융상품	4,000,000	-	4,000,000	120,000	-	120,000

미수금	5,016	-	5,016	22	-	22

미수수익	33,531	-	33,531	584	-	584

소 계	9,167,330	(2,216,852)	6,950,478	4,644,082	(946,752)	3,697,330

비유동자산

임차보증금	101,000	-	101,000	101,000	-	101,000

기타보증금	3,000	-	3,000	3,000	-	3,000

소 계	104,000	-	104,000	104,000	-	104,000

합 계	9,271,330	(2,216,852)	7,054,478	4,748,082	(946,752)	3,801,330

(2) 매출채권 손실충당금의 내역① 당반기말

(단위: 천원)

구 분	3개월 이하	3개월 초과~6개월 이하	6개월 초과~9개월 이하	9개월 초과~12개월 이하	1년 초과	합 계

총장부금액	2,353,856	732,524	616,287	134,008	1,292,108	5,128,783

손실충당금	369,812	267,879	374,582	95,613	1,108,967	2,216,852

② 전기말(단위: 천원)

구 분	3개월 이하	3개월 초과~6개월 이하	6개월 초과~9개월 이하	9개월 초과~12개월 이하	1년 초과	합 계

총장부금액	2,819,180	236,909	827,226	108,567	531,594	4,523,476

손실충당금	170,561	32,255	178,509	33,833	531,594	946,752

(3) 매출채권의 손실충당금 변동내역(단위: 천원)

구 분	당반기	전기

기초금액	946,752	528,448

대손상각비	1,270,100	418,304

기말금액	2,216,852	946,752

10. 기타자산(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동성

선급금	138,217	136,941

선급비용	30,310	35,215

부가세대급금	47,786	45,995

반품자산	48,150	53,073

합 계	264,463	271,224

11. 재고자산(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

상품	430,457	376,147

상품평가충당금	(23,014)	(28,264)

소 계	407,443	347,883

제품	647,434	551,884

제품평가충당금	(46,055)	(38,549)

소 계	601,379	513,335

부재료	326,697	320,222

부재료평가충당금	(127,742)	(101,443)

소 계	198,956	218,779

원재료	2,001,987	1,107,715

원재료평가충당금	(85,676)	(106,325)

소 계	1,916,311	1,001,390

미착품	303,993	11,677

합 계	3,428,082	2,093,064

(*) 당반기와 전반기 중 발생한 재고자산평가손실은 각각 33,804천원과 6,178천원이고, 재고자산평가손실환입액은 각각 25,899천원과 96,547천원입니다.

12. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 당기손익-공정가치측정금융자산 내역

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

수익증권	1,167,256	-	1,465,275	-

저축성보험	-	178,718	-	144,598

합 계	1,167,256	178,718	1,465,275	144,598

(2) 당기손익으로 인식된 금액(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

당기손익-공정가치측정금융자산 관련 손익

평가이익	1,887	9,053

평가손실	(8,055)	(11,908)

처분이익	7,262	48,578

처분손실	-	(71,802)

합 계	1,094	(26,079)

13. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 내역

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정지분상품

상장주식	737,226	618,800

비상장주식	1,215,270	1,114,318

합 계	1,952,496	1,733,118

(2) 당반기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품의 변동내역

① 당반기(단위: 천원)

구 분	기초	평가손익(기타포괄손익)	당반기말

비유동항목

상장주식	618,800	118,426	737,226

비상장주식	1,114,318	100,952	1,215,270

합 계	1,733,118	219,378	1,952,496

② 전기(단위: 천원)

구 분	기초	평가손익(기타포괄손익)	전기말

비유동항목

상장주식	1,403,679	(784,879)	618,800

비상장주식	2,406,656	(1,292,338)	1,114,318

합 계	3,810,335	(2,077,217)	1,733,118

14. 종속기업투자(1) 종속기업투자의 내역

(단위: 천원)

구 분	소재지	결산월	주요업종	당반기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

AD(QINGDAO) BIOTECH Co., Ltd	중국	12월	제조업	100%	-	100%	171,580

(2) 종속기업투자주식의 변동내역① 당반기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득/처분	손상	당반기말

AD(QINGDAO) BIOTECH Co., Ltd	171,580	-	(171,580)	-

(*) 당반기 중 종속기업의 완전자본잠식을 근거로 종속기업투자주식에 대해서 전액 손상을 인식하였습니다.

② 전기(단위: 천원)

구 분	기초	취득/처분	손상	전기말

AD(QINGDAO) BIOTECH Co., Ltd	171,580	-	-	171,580

(3) 종속기업의 요약 재무정보① 당반기

(단위: 천원)

구 분	자산총액(당반기말)	부채총액(당반기말)	당반기 매출액	당반기 순이익

AD(QINGDAO) BIOTECH Co., Ltd	309,668	356,806	107,355	(94,837)

② 전기(단위: 천원)

구 분	자산총액(전기말)	부채총액(전기말)	전기 매출액	전기 순이익

AD(QINGDAO) BIOTECH Co., Ltd	323,966	280,991	437,497	(84,359)

15. 유형자산(1) 유형자산의 내역(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

토지	641,055	641,055

건물	4,520,385	4,586,078

기계장치	1,897,513	2,117,232

차량운반구	6,941	8,008

시설장치	116,873	8,181

공구와기구	1	1

비품	70,439	75,903

건설중인자산	2,754,616	2,783,718

사용권자산	56,683	66,891

합 계	10,064,506	10,287,067

(2) 당반기와 전기 중 유형자산의 변동 내역

① 당반기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	대체	당반기말

토지	641,055	-	-	-	-	641,055

건물	4,937,117	-	-	(70,213)	-	4,866,904

(국고보조금)	(351,038)	-	-	4,520	-	(346,518)

기계장치	2,288,764	41,857	-	(283,018)	-	2,047,603

(국고보조금)	(171,532)	-	-	21,442	-	(150,090)

차량운반구	8,008	-	-	(1,067)	-	6,941

시설장치	8,181	63,300	-	(7,608)	53,000	116,873

공구와기구	1	-	-	-	-	1

비품	75,902	5,130	-	(10,593)	-	70,439

건설중인자산	2,783,718	23,898	-	-	(53,000)	2,754,616

(국고보조금)	-	-	-	-	-	-

사용권자산	66,891	-	-	(10,209)	-	56,682

합 계	10,287,067	134,185	-	(356,746)	-	10,064,506

② 전기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	대체	전기말

토지	641,055	-	-	-	-	641,055

건물	4,851,035	142,269	-	(139,823)	83,636	4,937,117

(국고보조금)	(360,078)	-	-	9,040	-	(351,038)

기계장치	223,208	571,793	-	(501,237)	1,995,000	2,288,764

(국고보조금)	-	(214,415)	-	42,883	-	(171,532)

차량운반구	10,144	-	(1)	(2,135)	-	8,008

시설장치	18,560	-	-	(10,379)	-	8,181

공구와기구	1	-	-	-	-	1

비품	85,143	11,508	-	(20,749)	-	75,902

건설중인자산	2,078,636	2,783,718	-	-	(2,078,636)	2,783,718

(국고보조금)	(214,415)	-	-	-	214,415	-

사용권자산	89,264	-	-	(22,373)	-	66,891

합 계	7,422,553	3,294,873	(1)	(644,773)	214,415	10,287,067

(3) 보험가입자산(단위: 천원)

구 분	내역	장부금액	보험회사	부보금액(*1)

화재보험	건물, 기계장치, 공구와기구, 비품 및 시설장치	6,605,212	MG손해보험	2,151,635

KB손해보험	6,236,016

(*1) 상기 보험의 부보액은 IBK기업은행에 질권설정 되어 있습니다.

16. 무형자산(1) 무형자산의 내역(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

특허권	3,757	5,113

상표권	1	1

합 계	3,758	5,114

(2) 당반기와 전기 중 무형자산의 변동 내역

① 당반기(단위: 천원)

구 분	특허권	상표권	합 계

기초	5,113	1	5,114

무형자산상각비	(1,356)	-	(1,356)

당반기말	3,757	1	3,758

② 전기(단위: 천원)

구 분	특허권	상표권	합 계

기초	11,941	1	11,942

무형자산상각비	(6,828)	-	(6,828)

전기말	5,113	1	5,114

(3) 당반기 및 전반기에 발생한 경상연구개발비는 각각 427,595천원과 344,511천원입니다.

17. 매입채무 및 기타채무(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

매입채무	1,613,628	1,115,809

미지급금	618,523	594,978

미지급비용	186,901	341,009

합 계	2,419,052	2,051,796

18. 기타유동부채(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

환불부채	81,268	95,723

예수금	37,885	31,044

선수금	2,589	83,021

계약부채	980,080	452,289

합 계	1,101,822	662,077

19. 퇴직급여

당사는 확정기여형 퇴직급여제도를 운용하고 있으며, 당사가 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 당반기 119,528천원, 전반기 110,432천원입니다.

20. 차입금(1) 차입금의 내역(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

차입금	2,581,300	3,095,360	2,581,300	3,178,640

유동성장기부채	640,700	-	773,780	-

합 계	3,222,000	3,095,360	3,355,080	3,178,640

(2) 당사의 차입금 차입조건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	대출명	내역	당반기말	차입조건	상환방법	당반기말	전기말

이자율	만기

신한은행	춘천시협약대출	육성자금	2.37%	22.07.30	신용	만기일시상환	270,000	270,000

강원도협약대출	육성자금	2.37%	22.07.30	신용	만기일시상환	200,000	200,000

기타중소운전자금대출 (*1)	중소운전자금대출	3.10%	23.05.24	신용보증기금담보	만기일시상환	1,320,300	1,320,300

일반자금대출 (*1) 운영자금대출 3.10% 23.05.24 신용보증기금담보 만기일시상환 261,000 261,000