애드바이오텍 분기보고서 (2023.09)
3. 연결재무제표 주석

제 24(당) 기 3분기 2023년 1월 1일 부터 2023년 9월 30일 까지
제 23(전) 기 3분기 2022년 1월 1일 부터 2022년 9월 30일 까지
주식회사 애드바이오텍과 그 종속기업

1. 지배기업의 개요

주식회사 애드바이오텍(이하 "지배기업")은 생명공학 기술을 이용한 동물용의약품, 보조사료, 건강기능성식품 등의 제조 및 판매를 주요사업목적으로 하여 2000년 6월 20일설립되었으며, 본사는 강원도 춘천시 동내면에 소재하고 있습니다. 당사는 2022년 1월 24일 코넥스시장에서 코스닥시장으로 이전 상장하였습니다.

1.1 지배기업의 주요 주주현황

주주명	당분기말	전기말

보통주식수(주)	지분율(%)	보통주식수(주)	지분율(%)

정홍걸	2,244,000	24.55	2,244,000	24.55

정은정	600,000	6.56	600,000	6.56

정아린	600,000	6.56	600,000	6.56

심미경	142,071	1.55	148,371	1.62

심호식	102,555	1.12	102,555	1.12

소액 및 기타주주	5,451,818	59.66	5,445,518	59.59

합 계	9,140,444	100.00	9,140,444	100.00

1.2 종속기업의 개요

① 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	결산월	주요업종	소유지분율(%)

AD(QINGDAO) BIOTECH Co., Ltd	중국	12월	제조업	100	100

(주)위주	한국	12월	응용 소프트웨어 개발 및 공급업	53.01	7.56

지배기업은 취득시점부터 AD(QINGDAO) BIOTECH Co.,Ltd의 지분을 100% 보유하고 있습니다.

또한, 당기 중 (주)위주의 지분을 추가 취득하여 피투자기업에서 종속기업으로 재분류하였습니다.

② 당분기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.(내부거래 제거 전)

(단위: 천원)

구분	AD(QINGDAO) BIOTECH Co., Ltd	㈜위주

당분기말	전기말	당분기말	전기말

자산	248,151	355,861	1,525,056	-

부채	238,322	269,059	6,639,895	-

자본	9,829	86,802	(5,114,839)	-

매출액	209,311	193,429	1,706,833	-

분기순이익(손실)	(78,549)	(182,436)	(1,534,685)	-

(*) 종속기업 재무제표는 당분기말 기준 검토받지 아니한 재무제표 입니다.

③ 연결대상범위의 변동

종속기업명	변동내용	변동사유

(주)위주	대상 포함	당기 중 지분 취득으로 지배력을 획득하였습니다.

1.3 사업결합

당기 중 발생한 사업결합 거래는 다음과 같습니다.2023년 02월 03일 (주)위주의 지분 53.05%를 인수하여 지배력을 획득하였습니다.취득일 현재 이전대가는 전액 현금으로 지급되었습니다.

① 피인수회사의 개요

구분	내용

피인수회사명	㈜위주

본점소재지	서울특별시 금천구 가산디지털2로

대표이사	임주성

법인구분	비상장법인

사업결합의 주된 이유	사업다각화

인수후의 회사와의 관계	종속기업

② 취득일 현재 지배기업이 인식한 (주)위주의 취득자산과 인수부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

취득자산	2,497,156

인수부채	3,519,811

식별가능한 순자산	(1,022,654)

③ 취득일 현재 사업결합에서 발생한 영업권의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

총 이전대가(A)	3,650,283

비지배지분(B)	(480,130)

식별가능한 순자산(C)	(1,022,654)

영업권(=A+B-C)	4,192,807

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

지배기업 및 종속기업(이하 '연결기업')의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

중간연결재무제표는 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결기업의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

중간연결재무제표는 연차연결재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2022 년 12 월 31 일로 종료되는 회계기간에 대한 연차연결재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

3. 제ㆍ개정된 기준서의 적용

중간연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 연결기업이 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 20에 공시하였습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

4. 중요한 회계추정 및 가정

연결기업의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간 말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수 가능한 변수에 근거하고 있습니다.

현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있으며 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다.

(1) 비금융자산의 손상

연결기업은 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능 하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(2) 주식기준보상

연결기업은 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한, 주식선택권의 기대존속연수, 변동성, 배당률 등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다.

(3) 금융상품의 공정가치

연결기업은 활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다.이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

(4) 매출채권의 기대손실충당금

연결기업은 매출채권에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산시 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(지역적 위치 등)별 묶음의 연체일수에 근거합니다. 충당금 설정률표는 연결기업의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 연결기업은 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 연결기업의 과거 신용손실경험과 미래 경제상황에 대한 예상은 고객의 미래 실제 채무불이행을 나타내지 않습니다.

(5) 이연법인세자산

세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결기업의 경영진은 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다.

(6) COVID-19 영향

COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 연결기업의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 당분간 지속될 것으로 예상됩니다.연결기업의 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 향후 COVID-19에 따른불확실성의 변동에 따라 추가로 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 향후 연결기업의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

5. 재무위험관리(1) 시장위험

시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환율위험의 유형으로 구성됩니다.

① 이자율위험

이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다.

보고기간 종료일 현재 다른 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 차입금으로 발생하는 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자비용	56,137	(56,137)	48,672	(48,672)

② 환율변동위험

환율변동위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동할 위험입니다. 연결기업은 기업의 영업활동(수익이나 비용이 연결기업의 기능통화와 다른 통화로 발생할 때)에 대한 환율변동위험에 노출되어 있습니다.

연결기업은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환율변동위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	90,032	(90,032)	230,561	(230,561)

CNY	10,365	(10,365)	14,082	(14,082)

JPY	8,664	(8,664)	7,974	(7,974)

합 계	109,061	(109,061)	252,617	(252,617)

상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

(2) 신용위험

신용위험은 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐만 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

연결기업은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결기업은 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있습니다. 연결기업은 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 연결기업의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 연결기업의 신용위험 최대 노출액을 나타내고 있습니다.

(3) 유동성위험

유동성위험이란 연결기업이 현금 또는 기타 금융자산의 인도로 결제되는 금융부채와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결기업의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 비정상적으로 과도한 손실을 발생시키거나, 연결기업의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

유동성위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 보고기간 종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름

3개월 이내	3개월~1년	1년~5년	5년 초과	합 계

매입채무	414,336	414,336	-	-	-	414,336

미지급금	524,025	237,388	286,637	-	-	524,025

미지급비용	253,225	253,225	-	-	-	253,225

전환사채(*1,2)	5,335,050	1,092,727	4,500,000	-	-	5,592,727

상환전환우선주(*1)	1,634,871	-	1,853,265	-	-	1,853,265

차입금(*1)	7,531,720	583,006	3,652,059	3,152,520	816,255	8,203,840

리스부채(*1)	389,458	27,624	80,239	254,754	141,900	504,517

합 계	16,082,685	2,608,306	10,372,200	3,407,274	958,155	17,345,935

(*1) 계약 만기동안의 이자비용이 포함된 현금흐름입니다.(*2) 투자자의 조기상환권 행사가 가능한 시점(발행일로부터 3년이 경과한 시점)으로 표시하였습니다.

② 전기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름

3개월 이내	3개월~1년	1년~5년	5년 초과	합 계

매입채무	386,046	386,046	-	-	-	386,046

미지급금	518,599	221,839	296,760	-	-	518,599

미지급비용	250,121	250,121	-	-	-	250,121

전환사채(*1,2)	5,064,150	-	1,092,727	4,500,000	-	5,592,727

차입금(*1)	7,657,240	102,845	4,733,052	2,142,850	1,310,636	8,289,383

리스부채(*1)	49,181	5,835	17,506	29,177	-	52,518

합 계	13,925,337	966,686	6,140,045	6,672,027	1,310,636	15,089,394

(*1) 계약 만기동안의 이자비용이 포함된 현금흐름입니다.(*2) 투자자의 조기상환권 행사가 가능한 시점(발행일로부터 3년이 경과한 시점)으로 표시하였습니다.

(4) 자본관리

자본관리의 주 목적은 연결기업의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.

연결기업은 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 당기 중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.

연결기업은 부채총계를 자본총계로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계(A)	16,943,841	14,832,855

자본총계(B)	13,517,799	16,185,279

부채비율(A/B)	125.34%	91.64%

6. 공정가치 측정(1) 금융상품 종류별 공정가치

연결기업의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융상품은 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않아 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하였습니다.

(2) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계

① 당분기말(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	145,512	5,797,422	5,942,934

기타포괄손익-공정가치금융자산	382,906	-	-	382,906

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채(전환사채)	-	-	5,335,050	5,335,050

상환전환우선주부채	-	-	1,634,871	1,634,871

② 전기말(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	2,901,488	214,941	5,850,403	8,966,832

기타포괄손익-공정가치금융자산	425,598	-	-	425,598

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채(전환사채)	-	-	5,064,150	5,064,150

(3) 가치평가기법 및 투입변수

보고기간 종료일 현재 반복적으로 공정가치로 측정하는 금융상품 중 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수 및 범위

당기손익-공정가치측정금융자산

저축성보험	145,512	2	자산가치평가법	해지환급금	-

전환사채	4,298,085	3	T-F모형	기초자산 가격	1,363

평가기준일 현재 전환가격	3,184원(16회차)2,800원(17회차)

변동성	44.34%

위험중립확률	0.0833(16회차)0.0191(17회차)

당기손익-공정가치측정금융부채

전환사채	5,335,050	3	T-F모형	기초자산 가격	3,475

평가기준일 현재 전환가격(*1)	4,900원(4회차)5,600원(5회차)

상환전환우선주	1,634,871	3	T-F모형	기초자산 가격	500

전환가격	800원(4종)800원(5종)

변동성	42.69%

(*1) 리픽싱 후 전환가격입니다.

② 전기말(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수 및 범위

당기손익-공정가치측정금융자산

저축성보험	214,941	2	자산가치평가법	해지환급금	-

전환사채	3,351,066	3	T-F모형	기초자산 가격	1,035원

평가기준일 현재 전환가격	3,184원(16회차)2,800원(17회차)

변동성	43.54%

위험중립확률	0.0833(16회차)0.0191(17회차)

당기손익-공정가치측정금융부채

전환사채	5,064,150	3	T-F모형	기초자산 가격	3,360원

평가기준일 현재 전환가격(*1)	4,900원(4회차)5,600원(5회차)

변동성	41.13%

위험중립확률	0.4921(4회차)0.4921(5회차)

(*1) 리픽싱 후 전환가격입니다.

(4) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동내역

① 당분기(단위: 천원)

구 분	기타포괄손익공정가치측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	당기손익공정가치측정금융부채	상환전환우선주부채

기초 장부금액	-	5,850,403	5,064,150	-

연결범위의 변동	-	-	-	1,570,966

증가	-	-	-	-

감소	-	1,000,000	-	-

총손익

당기손익인식액	-	947,019	(270,900)	(63,905)

기타포괄손익인식액	-	-	-	-

기말 장부금액	-	5,797,422	5,335,050	1,634,871

② 전기(단위: 천원)

구 분	기타포괄손익공정가치측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	당기손익공정가치측정금융부채

기초 장부금액	1,114,318	-	6,565,423

증가	-	8,359,661	-

감소	-	1,984,986	-

총손익

당기손익인식액	-	(524,272)	1,501,273

기타포괄손익인식액	(1,114,318)	-	-

기말 장부금액	-	5,850,403	5,064,150

(5) 연결기업의 수준3으로 분류된 금융상품과 관련된 관측불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치변동은 중요하지 않습니다.

7. 범주별 금융상품 및 손익(1) 금융상품의 범주별 장부금액

① 당분기말(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익공정가치측정금융부채	기타금융부채	합 계

자산

현금및현금성자산	2,471,257	-	-	-	-	-	2,471,257

매출채권및기타채권(유동)	3,309,750	-	-	-	-	-	3,309,750

당기손익 공정가치측정금융자산	-	5,942,933	-	-	-	-	5,942,933

기타포괄손익 공정가치측정금융자산	-	-	382,906	-	-	-	382,906

기타채권(비유동)	203,252	-	-	-	-	-	203,252

합 계	5,984,259	5,942,933	382,906	-	-	-	12,310,098

부채

매입채무및기타채무	-	-	-	1,191,586	-	-	1,191,586

단기차입금	-	-	-	3,678,000	-	-	3,678,000

유동성장기부채	-	-	-	166,560	-	-	166,560

유동전환사채	-	-	-	-	5,335,050	-	5,335,050

상환전환우선주부채	-	-	-	418,674	1,216,197	-	1,634,871

유동리스부채	-	-	-	-	-	81,173	81,173

장기차입금	-	-	-	3,687,160	-	-	3,687,160

리스부채	-	-	-	-	-	308,284	308,284

합 계	-	-	-	9,141,980	6,551,247	389,457	16,082,684

② 전기말(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익공정가치측정금융부채	기타금융부채	합 계

자산

현금및현금성자산	1,179,151	-	-	-	-	-	1,179,151

매출채권및기타채권(유동)	6,867,550	-	-	-	-	-	6,867,550

당기손익 공정가치측정금융자산	-	8,966,832	-	-	-	-	8,966,832

기타포괄손익 공정가치측정금융자산	-	-	425,598	-	-	-	425,598

기타채권(비유동)	83,000	-	-	-	-	-	83,000

합 계	8,129,701	8,966,832	425,598	-	-	-	17,522,131

부채

매입채무및기타채무	-	-	-	1,154,766	-	-	1,154,766

단기차입금	-	-	-	4,478,600	-	-	4,478,600

유동성장기부채	-	-	-	166,560	-	-	166,560

유동전환사채	-	-	-	-	5,064,150	-	5,064,150

유동리스부채	-	-	-	-	-	21,085	21,085

장기차입금	-	-	-	3,012,080	-	-	3,012,080

리스부채	-	-	-	-	-	28,096	28,096

합 계	-	-	-	8,812,006	5,064,150	49,181	13,925,337

(2) 금융상품의 범주별 순손익① 당분기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산(*1)	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익공정가치측정금융부채	기타금융부채	합 계

수익

이자수익	119,247	-	-	-	-	-	119,247

외환차익	42,414	-	-	8,585	-	-	50,999

외화환산이익	40,353	-	-	-	-	-	40,353

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	-	947,019	-	-	-	-	947,019

당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익	-	1,146,158	-	-	-	-	1,146,158

합 계	202,014	2,093,177	-	8,585	-	-	2,303,776

비용

이자비용	-	-	-	300,733	-	24,912	325,645

외환차손	12,675	-	-	75,910	-	-	88,585

외화환산손실	1,559	-	-	(134)	-	-	1,425

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	-	9,167	-	-	-	-	9,167

당기손익-공정가치측정 금융부채평가손실	-	-	-	-	270,900	-	270,900

합 계	14,234	9,167	-	376,509	270,900	24,912	695,722

자본

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익	-	-	(42,692)	-	-	-	(42,692)

합 계	-	-	(42,692)	-	-	-	(42,692)

(*1) 상각후원가측정금융자산에서 인식한 대손상각비는 판매비와관리비로 분류되어있으며 상기의 표에는 포함되어 있지 않습니다.

② 전분기(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산(*1)	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익공정가치측정금융부채	기타금융부채	합 계

수익

이자수익	101,704	-	-	-	-	-	101,704

외환차익	41,703	-	-	1,091	-	-	42,794

외화환산이익	170,322	-	-	(981)	-	-	169,341

당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익	-	12,403	-	-	-	-	12,403

당기손익-공정가치측정 금융부채평가이익	-	-	-	-	1,478,273	-	1,478,273

합 계	313,729	12,403	-	110	1,478,273	-	1,804,515

비용

이자비용	-	-	-	67,158	-	1,838	68,996

외환차손	8,895	-	-	93,218	-	-	102,113

외화환산손실	-	-	-	104,714	-	-	104,714

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	-	10,648	-	-	-	-	10,648

합 계	8,895	10,648	-	265,090	-	1,838	286,471

자본

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익	-	-	212,384	-	-	-	212,384

합 계	-	-	212,384	-	-	-	212,384

(*1) 상각후원가측정금융자산에서 인식한 대손상각비는 판매비와관리비로 분류되어있으며 상기의 표에는 포함되어 있지 않습니다.

8. 현금 및 현금성자산(1) 현금 및 현금성자산의 장부금액

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보통예금	2,470,920	1,179,151

현금	337	-

합 계	2,471,257	1,179,151

(2) 당분기말과 전기말 현재 현금 및 현금성자산과 기타 예금에 별도의 사용제한 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장기금융상품(*1)	20,000	-

(*1) 장기금융상품은 외부질권설정 되어 사용이 제한된 예금입니다.

9. 매출채권 및 기타채권

(1) 매출채권 및 기타채권의 장부금액

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총장부금액	손실충당금	순장부금액	총장부금액	손실충당금	순장부금액

유동자산

매출채권	2,611,302	(1,058,587)	1,552,715	3,210,855	(1,337,940)	1,872,915

단기금융상품	1,700,004	-	1,700,004	4,546,962	-	4,546,962

단기대여금	-	-	-	400,000	-	400,000

미수금	10,774	-	10,774	1,374	-	1,374

미수수익	46,257	-	46,257	46,299	-	46,299

소 계	4,368,337	(1,058,587)	3,309,750	8,205,490	(1,337,940)	6,867,550

비유동자산

임차보증금	170,842	-	170,842	80,000	-	80,000

기타보증금	12,410	-	12,410	3,000	-	3,000

장기금융상품	20,000	-	20,000	-	-	-

소 계	203,252	-	203,252	83,000	-	83,000

합 계	4,571,589	(1,058,587)	3,513,002	8,288,490	(1,337,940)	6,950,550

(2) 매출채권의 손실충당금 변동내역(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초 장부금액	1,337,940	946,752

대손상각비(대손충당금환입)	(279,353)	391,188

기말 장부금액	1,058,587	1,337,940

10. 기타유동자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동성

선급금	44,881	94,374

선급비용	125,527	24,848

부가세대급금	1,591	34,419

반품자산	46,629	46,265

합 계	218,628	199,906

11. 재고자산(1) 재고자산의 장부금액

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상품	192,891	336,044

상품평가충당금	(52,558)	(52,558)

소 계	140,333	283,486

제품	871,580	867,226

제품평가충당금	(84,820)	(84,820)

소 계	786,760	782,406

부재료	418,295	327,769

부재료평가충당금	(152,504)	(152,504)

소 계	265,791	175,265

원재료	1,685,714	1,920,359

원재료평가충당금	(210,011)	(210,011)

소 계	1,475,703	1,710,348

미착품	-	-

합 계	2,668,587	2,951,505

12. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 당기손익-공정가치측정금융자산 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

전환사채	-	4,298,085	-	3,351,066

지분증권	-	1,499,337	2,901,488	2,499,337

저축성 보험	-	145,512	-	214,941

합 계	-	5,942,934	2,901,488	6,065,344

(2) 전환사채 세부내역① 당분기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	평가손익	당분기말

카나리아바이오엠 전환사채 16회차(*1)	2,740,515	-	-	867,183	3,607,698

카나리아바이오엠 전환사채 17회차(*1)	610,551	-	-	79,836	690,387

합 계	3,351,066	-	-	947,019	4,298,085

(*1) 상기 전환사채는 연결기업이 지분투자한 캐나다 비상장법인 OncoQuest Inc.로부터 현물배당받은 카나리아바이오엠 전환사채입니다. 전환사채의 주요 계약사항은 아래와 같습니다.

구 분	제16회	제17회

명칭	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	무기명식 이권부 무보증 사모전환사채

납입일	2022-03-18	2022-03-31

만기일	2052-03-18	2025-03-31

표면이자율	0.00%	0.00%

만기보장수익률	0.00%	2.50%

만기상환가액	100.00%	107.8088%

조기상환청구권	본 사채의 발행일 익일부터 발행회사는 사채권자에 대하여 조기 상환할 수 있다.	본 사채의 발행일 익일부터 발행회사는 사채권자에 대하여 조기 상환할 수 있다.

전환될 주식의 종류	기명식 보통주	기명식 보통주

전환가능기간	2023-03-18~2052-02-18	2023-03-31~2025-02.28

전환가격	3,184원	2,800원

행사가능주식수	3,273,229주	375,743주

전환가격 및전환비율의조정	1) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전환청구권이 행사되어 전액 주식으로 투자되었더라면 본 사채의 “사채권자”가 가질 수 있었던 동일한 효과가 날 수 있도록 조정한다. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합의 사유가 중복하여 발생한 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가격을 조정한다.
2) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승 사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 “증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정” 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.
3) 위 1) 내지 2)에 의하여 조정된 전환가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 하며, 각 전환사채에 부여된 전환청구권의 행사로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다.
4) 본호에 의한 조정 후 전환가격 중 원단위 미만은 절상한다.	1) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전환청구권이 행사되어 전액 주식으로 투자되었더라면 본 사채의 “사채권자”가 가질 수 있었던 동일한 효과가 날 수 있도록 조정한다. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합의 사유가 중복하여 발생한 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가격을 조정한다.
2) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승 사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 “증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정” 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.
3) 위 1) 내지 2)에 의하여 조정된 전환가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 하며, 각 전환사채에 부여된 전환청구권의 행사로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다.
4) 본호에 의한 조정 후 전환가격 중 원단위 미만은 절상한다.

주식매도청구권 부여	가. ㈜카나리아바이오(구 현대사료) 주식(구주)
발행회사는 사채권자에게 발행회사가 2022년 04월 20일자로 취득한 ㈜카나리아바이오 보통주 7,494,207주(이하 "대상주식")(일부가 아닌) 전부에 대하여 매매대금 금 68,783,695,049원에 매도를 요구할 권리(이하 “대상주식 매도청구권”)를 부여하며, 그에 따라 사채권자는 발행회사에 대하여 대상주식 (일부가 아닌) 전부에 대한 주식매도청구권을 가진다.
1. 대상주식 매도청구권 행사기간: 2022년10월 21일부터 1년6개월간	가. ㈜카나리아바이오(구 현대사료) 주식(구주)
발행회사는 사채권자에게 발행회사가 2022년 04월 20일자로 취득한 ㈜카나리아바이오 보통주 571,009주(이하 "대상주식")(일부가 아닌) 전부에 대하여 매매대금 금 5,380,387,658원에 매도를 요구할 권리(이하 “대상주식 매도청구권”)를 부여하며, 그에 따라 사채권자는 발행회사에 대하여 대상주식 (일부가 아닌) 전부에 대한 주식매도청구권을 가진다.
1. 대상주식 매도청구권 행사기간: 2022년10월21일부터 1년6개월간

매도청구권(콜옵션) 추가 특약의 합의	상기 주식매도청구권 이외에 당사가 보유하는 순자산에 대하여는 순자산, 배분방법 및 시기가 확정되는 즉시 당사의 순자산에 한하여 당사의 주주 및 사채권자 전부에게 공평하게 분배되도록 매도청구권 (콜옵션)계약을 다시 체결하기로 한다.	상기 주식매도청구권 이외에 당사가 보유하는 순자산에 대하여는 순자산, 배분방법 및 시기가 확정되는 즉시 당사의 순자산에 한하여 당사의 주주 및 사채권자 전부에게 공평하게 분배되도록 매도청구권 (콜옵션)계약을 다시 체결하기로 한다.

② 전기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	평가손익	전기말

카나리아바이오엠 전환사채 16회차(*1)	-	4,993,420	(1,709,012)	(543,892)	2,740,516

카나리아바이오엠 전환사채 17회차(*1)	-	866,904	(275,973)	19,620	610,551

합 계	-	5,860,324	(1,984,985)	(524,272)	3,351,067

(3) 지분증권 세부내역① 당분기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분/대체	평가손익	당분기말

(주)카나리아바이오	2,901,488	-	(2,901,488)	-	-

(주)위주(*1)	1,000,000	-	(1,000,000)	-	-

(주)프론트바이오(*2)	500,004	-	-	-	500,004

(주)이노백(*3)	999,333	-	-	-	999,333

합 계	5,400,825	-	(3,901,488)	-	1,499,337

(*1) (주)위주는 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산으로 인식되었으나, 당기 중 지분을 추가 취득함에 따라 지배력을 획득하여 보고기간 종료일 현재 종속기업으로 대체 되었습니다.

(*2) 연결기업은 2022년 9월 20일 비상장법인 (주)프론트바이오에 전략적 투자를 진행하였으며 보고기간 종료일 현재 지분율은 1.61%입니다.

(*3) 연결기업은 2022년 12월 30일 비상장법인 (주)이노백에 전략적 투자를 진행하였으며 보고기간 종료일 현재 지분율은 4.00%입니다.

② 전기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분/대체	평가손익	전기말

(주)카나리아바이오	-	3,582,636	-	(681,148)	2,901,488

(주)위주(*1)	-	1,000,000	-	-	1,000,000

(주)프론트바이오(*2)	-	500,004	-	-	500,004

(주)이노백(*3)	-	999,333	-	-	999,333

합 계	-	6,081,973	-	(681,148)	5,400,825

(4) 당기손익으로 인식한 금액(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치측정금융자산 관련 손익

평가이익	947,019	-

평가손실	(9,167)	(10,648)

처분이익	1,146,158	12,403

합 계	2,084,010	1,755

13. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정지분상품

상장주식	382,906	425,598

비상장주식	-	-

합 계	382,906	425,598

(2) 당분기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품의 변동내역

① 당분기(단위: 천원)

구 분	기초	평가손익(기타포괄손익)	당분기말

비유동항목

상장주식	425,598	(42,692)	382,906

비상장주식	-	-	-

합 계	425,598	(42,692)	382,906

② 전기(단위: 천원)

구 분	기초	평가손익(기타포괄손익)	전기말

비유동항목

상장주식	618,800	(193,202)	425,598

비상장주식	1,114,318	(1,114,318)	-

합 계	1,733,118	(1,307,520)	425,598

14. 유형자산(1) 유형자산의 내역(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

토지	3,867,874	3,867,874

건물	4,356,153	4,454,692

기계장치	1,452,865	1,633,611

차량운반구	24,387	29,682

시설장치	122,737	103,553

공구와기구	1	1

비품	86,212	65,771

건설중인자산	-	117,469

사용권자산	377,656	46,305

합 계	10,287,885	10,318,958

(2) 당분기와 전기 중 유형자산의 변동내역

① 당분기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	연결범위변동	처분	감가상각비	대체	당분기말

토지	3,867,874	-	-	-	-	-	3,867,874

건물	4,796,691	-	-	-	(105,319)	-	4,691,372

(국고보조금)	(341,999)	-	-	-	6,780	-	(335,219)

기계장치	1,762,260	43,769	-	-	(445,677)	189,000	1,549,352

(국고보조금)	(128,649)	-	-	-	32,162	-	(96,487)

차량운반구	29,682	-	-	-	(5,296)	-	24,386

시설장치	103,553	3,900	-	-	(26,585)	41,869	122,737

공구와기구	1	-	-	-	-	-	1

비품	65,771	1,000	16,498	-	(23,456)	26,400	86,213

건설중인자산	117,469	139,800	-	-	-	(257,269)	-

사용권자산	46,305	31,576	363,666	-	(63,892)	-	377,655

합 계	10,318,958	220,045	380,165	-	(631,284)	-	10,287,884

② 전기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	대체	전기말

토지	641,055	16,950	-	-	3,209,868	3,867,873

건물	4,937,117	-	-	(140,425)	-	4,796,692

(국고보조금)	(351,039)	-	-	9,040	-	(341,999)

기계장치	2,288,764	41,857	-	(568,362)	-	1,762,259

(국고보조금)	(171,532)	-	-	42,883	-	(128,649)

차량운반구	8,008	24,630	-	(2,956)	-	29,682

시설장치	8,181	63,300	-	(20,928)	53,000	103,553

공구와기구	1	-	-	-	-	1

비품	75,903	11,483	-	(21,615)	-	65,771

건설중인자산	2,783,718	596,620	-	-	(3,262,868)	117,470

사용권자산	66,891	-	-	(20,586)	-	46,305

합 계	10,287,067	754,840	-	(722,949)	-	10,318,958

(3) 보험가입자산(단위: 천원)

구 분	내역	장부금액	보험회사	부보금액(*1)

화재보험	건물, 기계장치, 공구와기구, 비품 및 시설장치	5,996,917	삼성화재	2,151,635

현대해상화재보험	2,826,016

(*1) 상기 보험의 부보액은 중소기업은행에 질권설정 되어 있습니다.

15. 무형자산(1) 무형자산의 내역(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

특허권	48,909	2,401

상표권	1	1

개발비	707,288

영업권	4,192,806

합 계	4,949,004	2,402

(2) 당분기와 전기 중 무형자산의 변동내역

① 당분기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	연결범위변동	처분	상각비	대체	당분기말

특허권	2,401	50,000	-	-	(3,492)	-	48,909

상표권	1	-	-	-	-	-	1

개발비	-	171,321	644,649	-	(108,683)	-	707,288

영업권	-	-	4,192,806	-	-	-	4,192,806

합 계	2,402	221,321	4,837,456	-	(112,175)	-	4,949,004

② 전기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	상각비	대체	전기말

특허권	5,113	-	-	(2,712)	-	2,401

상표권	1	-	-	-	-	1

합 계	5,114	-	-	(2,712)	-	2,402

(3) 당분기 및 전분기에 발생한 경상연구개발비는 각각 1,116,111천원과 713,213천원입니다.

16. 매입채무 및 기타채무(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	414,336	386,046

미지급금	524,025	518,599

미지급비용	253,225	250,121

합 계	1,191,586	1,154,766

17. 기타유동부채(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

환불부채	61,942	61,644

예수금	63,029	38,035

선수금	11,395	155,870

선수수익	48,624	-

계약부채	433,611	651,969

합 계	618,601	907,518

18. 퇴직급여

연결기업은 확정기여형 퇴직급여제도와 확정급여형 퇴직급여제도를 운용하고 있습니다.

(1) 확정기여제도와 관련하여 당분기 및 전분기에 비용으로 인식한 금액은 각각 258,572천원과 173,937천원입니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 확정급여부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	242,553	-

사회적립자산의 공정가치	-	-

순확정급여부채(자산)	242,553	-

(3) 당분기와 전기중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	-	-

연결범위의 변동	224,877	-

당기근무원가	60,064	-

이자원가	8,430	-

재측정요소	-	-

지급액	(50,818)	-

기말금액	242,553	-

(4) 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

할인율	5.35%	-

미래임금상승율	4.07%	-

19. 차입금(1) 단기차입금의 내역(단위: 천원)

차입처	대출명	내역	당기	차입조건	상환방법	당분기말	전기말

이자율	만기

신한은행	일반자금대출(*1) 운영자금 대출 3.10% 23.05.24 신용보증기금 담보 만기일시상환 - 1,320,300