애드바이오텍 사업보고서 (2024.12)
3. 연결재무제표 주석

제 25(당) 기 2024년 1월 1일 부터 2024년 12월 31일 까지
제 24(전) 기 2023년 1월 1일 부터 2023년 12월 31일 까지
주식회사 애드바이오텍과 그 종속기업

1. 지배기업의 개요

주식회사 애드바이오텍(이하 "지배기업")은 생명공학 기술을 이용한 동물용의약품, 보조사료, 건강기능성식품 등의 제조 및 판매를 주요사업목적으로 하여 2000년 6월 20일 설립되었으며, 본사는 강원도 춘천시 동내면에 소재하고 있습니다. 지배기업은2022년 1월 24일 코넥스시장에서 코스닥시장으로 이전 상장하였습니다.

1.1 지배기업의 주요 주주현황

주주명	당기말	전기말

보통주식수(주)	지분율(%)	보통주식수(주)	지분율(%)

정홍걸	2,244,000	24.55	2,244,000	24.55

정은정	600,000	6.56	600,000	6.56

정아린	600,000	6.56	600,000	6.56

심미경	140,571	1.54	142,071	1.55

심호식	102,555	1.12	102,555	1.12

소액 및 기타주주	5,453,318	59.67	5,451,818	59.66

합 계	9,140,444	100.00	9,140,444	100.00

1.2 종속기업의 개요

① 당기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	결산월	주요업종	소유지분율(%)

당기말	전기말

AD(QINGDAO) BIOTECH Co., Ltd	중국	12월	제조업	100.00	100.00

(주)마켓트리(*1)	한국	12월	응용 소프트웨어개발 및 공급업	96.01	53.01

(주)위드유마켓(*2)	한국	12월	농산물 도.소매업	100.00	100.00

(*1) 2024년 3월 (주)위주의 사명이 (주)마켓트리로 변경 되었으 며 당기 중 유상증자를 통해 마켓트리에 대한 지분율은 53.01%에서 96.01%로 증가하였습니다.(*2)(주)위드유마켓은 마켓트리의 종속기업입니다.

② 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.(내부거래 제거 전)

(단위: 천원)

구분	AD(QINGDAO) BIOTECH Co., Ltd	㈜마켓트리(*1)

당기말	전기말	당기말	전기말

자산	272,370	255,573	798,989	804,148

부채	485,269	262,164	3,580,158	4,492,297

자본	(212,899)	(6,591)	(2,781,169)	(3,688,149)

매출액	141,092	300,159	673,289	1,875,007

순이익(손실)	(193,236)	(94,846)	(1,113,673)	(2,763,819)

(*1) (주)마켓트리의 종속기업 (주)위드유마켓을 포함한 연결재무제표상 금액입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 회계정책의 변경

2.1 회계정책의 변경 - 토지 후속측정방법 변경연결기업은 유형자산 중 토지에 한정하여 후속측정방법을 원가모형에서 재평가모형으로 변경하였습니다. 이러한 회계정책의 변경은 회사 토지의 취득금액과 공정가치의 중요한 차이가 발생한 상황에서 공정가치가 실질가치에 근접하게 되므로 이를 공정가치로 측정하여 재무상태, 재무성과 또는 현금흐름에 미치는 영향에 대하여 신뢰성 있고 더 목적적합한 정보를 제공하기 위한 것입니다.기업회계기준서 제1016호 '유형자산'에 따라 자산을 재평가하는 회계정책을 최초로 적용하는 경우에는 소급적용하지 않으므로 회사는 비교표시되는 전기 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.유형자산 중 토지 재평가모형 적용의 재무적 영향은 주석 14에 나타나 있습니다.

2.2 재무제표 작성기준

지배기업 및 종속기업(이하 '연결기업')의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 재무제표 작성기준

연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 연결기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.

ㆍ피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리)

ㆍ피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리

ㆍ투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력

피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

ㆍ투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정

ㆍ그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리

ㆍ연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권

연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다.

필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.

연결기업의 재무제표는 공정가치로 평가된 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

(2) 기능통화와 표시통화

연결기업의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결기업의 기능통화 및 표시통화는 대한민국 '원'입니다.

(3) 공정가치 측정

연결기업의 회계정책과 공시사항은 일부 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 이에 따라, 연결기업은 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우 연결기업은 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다.

공정가치는 다음과 같이 가치평가 기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구 분	내 용

수준1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준2	수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우 연결기업은 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

(4) 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(5) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용 가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.

재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(6) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정

매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결기업이 금융상품의 계약 당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래 가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정가. 분류 및 후속측정

최초 인식 시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.

금융자산은 연결기업이 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며 이 경우 영향받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.

-계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유

-금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

-계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유

-금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결기업은 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만, 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산 별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다.

최초 인식시점에 연결기업은 상각후원가나 기타포괄손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

나. 사업모형

연결기업은 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.

-포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함

-사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식

-사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식

-경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상 하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)

-과거기간 금융자산의 매도 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거 요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가

원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영원가)뿐만 아니라 이윤으로구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때 연결기업은 해당 상품의 계약조건을 고려합니다.

금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 연결기업은 다음을 고려합니다.

-현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황

-변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항

-중도상환특성과 만기연장특성

-특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결기업의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는) 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

라. 후속측정과 손익

다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

구 분	내 용

당기손익-공정가치측정금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가측정금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다.이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치측정채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다.다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시에 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치측정지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류되지 않습니다.

③ 제거

연결기업은 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결기업이 소유에 따른 위험과 보상의대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

연결기업은 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만 이전되는 자산의소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계

연결기업은 연결기업이 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계권리를 현재 갖고 있고 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(7) 파생상품

파생상품은 최초 인식시에 공정가치로 측정합니다. 후속적으로 매 보고기간말 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 당기손익으로 인식합니다.

(8) 금융자산의 손상

연결기업은 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다.

단, 매출채권 및 계약자산에 대해 연결기업은 채권의 최초 인식 시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(9) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며 토지에 대해서는 재평가 모형을 적용하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산은 다음의 추정 경제적내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정내용연수

건물	40년

기계장치	5년

차량운반구	5년

공구와기구	5년

비품	5년

시설장치	5년

(10) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 1,000원으로 하여 아래에 제시된 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형 자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정내용연수

산업재산권	5년~10년

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

- 영업권

사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.

사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 사업결합으로 인한 취득

사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

(11) 정부보조금

정부보조금은 연결기업이 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

연결기업은 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며 해당 자산의 장부금액을 계산할 때 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결기업은 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나손실에 대해 보전하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 기타수익으로 인식하고 있습니다. 이 경우에 정부보조금은 수취채권이 되었을 때 인식됩니다.

(12) 자본화원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때 까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며 취득시점에 의도된 용도로 사용할수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균 하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(13) 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 등을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을시사하는 징후가 있는지를 검토하며 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다.

회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다.

사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 순공정가치는 최근 거래가격 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.

(14) 리스

연결기업은 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결기업은 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다.

연결기업은 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식하고 있습니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다.

또한, 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정하고 있습니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결기업의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결기업은 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 연결기업은 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다. 리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고 사용권자산의 장부금액이 영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결기업은 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '유동리스부채'와 '리스부채'로 표시하였습니다.

연결기업은 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결기업은이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식하고 있습니다.

(15) 비파생금융부채

연결기업은 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타의금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채

금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나 파생상품인 경우 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며 금융부채의 신용위험 변동에 따른금융부채의 공정가치변동은 기타포괄손익으로 표시하고 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타의금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식 시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거

연결기업은 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결기업은 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

(16) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무로서 당해 의무를 이행하기 위하여경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(17) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

(18) 주식기준보상

연결기업은 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다.

주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

(19) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여- 확정기여제도

연결기업은 확정기여형 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

- 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다.

연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다.

확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(20) 외화거래

연결기업의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.

매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이(현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이 제외)는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다.

비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

해외사업장의 기능통화가 연결기업의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다. 해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.

(21) 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결기업은 생명공학 기술을 이용한 동물용의약품, 보조사료, 건강기능식품 등의 제조 및 판매사업을 주로 영위하고 있습니다. 고객과의 제품 및 상품 판매 계약에서 재화판매 외 별도로 구별되는 수행의무는 없습니다.

수익은 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다.

연결기업은 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.

재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다.

재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료 또는 연결기업 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

연결기업의 고객은 불량재화를 반품할 권리가 있습니다. 반품에 대한 추정은 과거의 축적된 경험에 근거하여 산출하며 연결기업이 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 부분은 환불부채로 환불부채를 결제할 때 고객에게서 제품을 회수할 기업의 권리는 반품자산으로 인식하고 있습니다.

(22) 금융수익과 금융비용

연결기업의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.

-이자수익-이자비용

-금융자산과 금융부채에 대한 외화환산손익 및 외환차손익

-당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 평가손익 및 처분손익

-당기손익-공정가치로 측정하는 금융부채에 대한 평가손익 및 처분손익

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다.

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다. 이자수익이나 이자비용을 계산할 때 유효이자율은 자산의 총 장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(23) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서 상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다.

연결기업의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.

-인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음

-순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세

이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결기업이 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다.

미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면 현재 일시적차이들의 소멸과 연결기업의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고 연결기업이 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(24) 주당이익

연결기업은 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 소유주지분에 귀속되는 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.

기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

3. 제ㆍ개정된 기준서의 적용

(1) 연결기업이 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결기업은 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 연결기업이 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결기업은 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

· 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

· 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

· 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

· FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

· 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

· 기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침

· 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

· 기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정

· 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

4. 중요한 회계추정 및 가정

연결기업의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간 말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수 가능한 변수에 근거하고 있습니다.

현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있으며 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다.

(1) 비금융자산의 손상

연결기업은 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능 하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(2) 주식기준보상

연결기업은 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한, 주식선택권의 기대존속연수, 변동성, 배당률등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다.

(3) 금융상품의 공정가치

연결기업은 활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다.

이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

(4) 매출채권의 기대손실충당금

연결기업은 매출채권에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산시 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(지역적 위치 등)별 묶음의 연체일수에 근거합니다. 충당금 설정률표는 연결기업의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 연결기업은 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 연결기업의 과거 신용손실경험과 미래 경제상황에 대한 예상은 고객의 미래 실제 채무불이행을 나타내지 않습니다.

(5) 이연법인세자산

세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결기업의 경영진은향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다.

5. 재무위험관리(1) 시장위험

시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환율위험의 유형으로 구성됩니다.

① 이자율위험

이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다.

보고기간 종료일 현재 다른 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 차입금으로 발생하는 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자비용	65,610	(65,610)	69,601	(69,601)

② 환율변동위험

환율변동위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동할 위험입니다. 연결기업은 기업의 영업활동(수익이나 비용이 연결기업의 기능통화와 다른 통화로 발생할 때)으로 인하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다.

연결기업은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환율변동위험을 정기적으로 측정하고있습니다. 보고기간 종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	25,701	(25,701)	114,416	(114,416)

CNY	207,291	(207,291)	13,436	(13,436)

JPY	4,743	(4,743)	4,766	(4,766)

합 계	237,735	(237,735)	132,618	(132,618)

상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

(2) 신용위험

신용위험은 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐만 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

연결기업은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결기업은 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있습니다. 연결기업은 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 연결기업의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 연결기업의 신용위험 최대 노출액을 나타내고 있습니다.

(3) 유동성위험

유동성위험이란 연결기업이 현금 또는 기타 금융자산의 인도로 결제되는 금융부채와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결기업의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 비정상적으로 과도한 손실을 발생시키거나, 연결기업의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

유동성위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 보고기간 종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름

3개월 이내	3개월~1년	1년~5년	5년 초과	합 계

매입채무	1,668,536	1,668,536	-	-	-	1,668,536

미지급금	499,151	392,094	107,057	-	-	499,151

미지급비용	336,034	336,034	-	-	-	336,034

전환사채(*1,2)	4,643,250	1,009,014	3,552,721	-	-	4,561,735

상환전환우선주(*1,2)	1,795,727	1,900,720	-	-	-	1,900,720

차입금(*1)	9,290,998	1,913,517	3,755,196	4,052,596	242,032	9,963,341

리스부채(*1)	474,038	27,642	65,421	276,441	267,300	636,804

합 계	18,707,734	7,247,557	7,480,395	4,329,037	509,332	19,566,321

(*1) 계약 만기동안의 이자비용이 포함된 현금흐름입니다.(*2) 투자자의 조기상환권 행사가 가능한 시점을 만기로 간주하여 작성하였습니다.

② 전기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름

3개월 이내	3개월~1년	1년~5년	5년 초과	합 계

매입채무	250,651	250,651	-	-	-	250,651

미지급금	340,367	294,199	46,168	-	-	340,367

미지급비용	212,783	212,783	-	-	-	212,783

전환사채(*1,2)	5,464,400	1,159,462	4,500,000	-	-	5,659,462

상환전환우선주(*1,2)	1,721,562	-	1,908,862	-	-	1,908,862

차입금(*1)	7,590,080	1,664,013	2,599,157	3,210,689	794,455	8,268,314

리스부채(*1)	555,615	32,916	98,748	369,554	237,000	738,218

합 계	16,135,458	3,614,024	9,152,935	3,580,243	1,031,455	17,378,657

(*1) 계약 만기동안의 이자비용이 포함된 현금흐름입니다.(*2) 투자자의 조기상환권 행사가 가능한 시점을 만기로 간주하여 작성하였습니다.

(4) 자본관리

자본관리의 주 목적은 연결기업의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.

연결기업은 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 당기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.

연결기업은 부채총계를 자본총계로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계(A)	20,099,314	17,246,118

자본총계(B)	2,975,018	10,847,110

부채비율(A/B)	675.60%	158.99%

6. 공정가치 측정(1) 금융상품 종류별 공정가치

연결기업의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융상품은 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않아 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하였습니다.

(2) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계

① 당기말(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	198,736	1,910,055	2,108,791

기타포괄손익-공정가치금융자산	215,032	-	-	215,032

금융부채

전환사채	-	-	2,206,546	2,206,546

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	4,232,430	4,232,430

② 전기말(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	5,769,107	156,313	1,495,265	7,420,685

기타포괄손익-공정가치금융자산	409,349	-	-	409,349

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채(전환사채)	-	-	7,185,962	7,185,962

(3) 가치평가기법 및 투입변수

보고기간 종료일 현재 반복적으로 공정가치로 측정하는 금융상품 중 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 주요 금융상품의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

① 당기말(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수 및 범위

당기손익-공정가치측정금융자산

저축성보험	198,736	2	자산가치평가법	해지환급금	-

비상장주식	1,499,333	3	자산가치평가법	순자산가액	-

파생상품자산	410,722	3	이항옵션모형	기초자산 가격	전환사채 가치

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품부채 (전환사채)	2,436,704	3	옵션평가모형	기초자산 가격	2,480원

평가기준일 현재 전환가격(*1)	2,549원

변동성	48.26%

파생상품부채 (상환전환
우선주부채)	1,243,408	3	옵션평가모형	기초자산 가격	94원

평가기준일 현재 전환가격(*1)	8,000원(1회차, 2회차)

변동성	60.62%

(*1) 리픽싱 후 전환가격입니다.

② 전기말(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수 및 범위

당기손익-공정가치측정금융자산

저축성보험	156,313	2	자산가치평가법	해지환급금	-

전환사채	495,932	3	T-F모형	기초자산 가격	665원

평가기준일 현재 전환가격	3,184원(16회차)2,800원(17회차)

변동성	-

위험중립확률	0.0833(16회차)0.0189(17회차)

당기손익-공정가치측정금융부채

전환사채	5,464,400	3	T-F모형	기초자산 가격	3,275원

평가기준일 현재 전환가격(*1)	4,900원(4회차)5,600원(5회차)

변동성	33.42%

위험중립확률	0.4955(4회차)0.4955(5회차)

상환전환
우선주부채	1,721,562	3	T-F모형	기초자산 가격	131원

평가기준일 현재 전환가격(*1)	800원(1회차)
800원(2회차)

변동성	52.10%

(*1) 리픽싱 후 전환가격입니다.

(4) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동내역

① 당기(단위: 천원)

구 분	당기손익공정가치측정금융자산	당기손익공정가치측정금융부채

기초 장부금액	1,495,265	6,743,436

연결범위 변동	-	-

증가	763,331	2,806,191

감소	-	(5,613,775)

총손익

당기손익인식액	(348,541)	255,740

기타포괄손익인식액	-	-

기말 장부금액	1,910,055	3,680,112

② 전기(단위: 천원)

구 분	당기손익공정가치측정금융자산	당기손익공정가치측정금융부채

기초 장부금액	5,850,403	5,064,150

연결범위 변동	-	1,216,197

증가	-	-

감소	(2,320,889)	-

총손익

당기손익인식액	(2,034,249)	(463,089)

기타포괄손익인식액	-	-

기말 장부금액	1,495,265	6,743,436

(5) 연결기업의 수준3으로 분류된 금융상품과 관련된 관측불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치변동은 중요하지 않습니다.

7. 범주별 금융상품 및 손익(1) 금융상품의 범주별 장부금액

① 당기말(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익공정가치측정금융부채	기타금융부채	합 계

자산

현금및현금성자산	638,532	-	-	-	-	-	638,532

매출채권및기타채권(유동)	3,668,526	-	-	-	-	-	3,668,526

당기손익 공정가치측정금융자산	-	1,698,069	-	-	-	-	1,698,069

파생상품자산	-	410,722	-	-	-	-	410,722

기타포괄손익 공정가치측정금융자산	-	-	215,032	-	-	-	215,032

기타채권(비유동)	108,423	-	-	-	-	-	108,423

합 계	4,415,481	2,108,791	215,032	-	-	-	6,739,304

부채

매입채무및기타채무	-	-	-	2,503,722	-	-	2,503,722

단기차입금	-	-	-	4,778,000	-	-	4,778,000

유동성장기부채	-	-	-	653,964	-	-	653,964

유동전환사채	-	-	-	2,206,546	-	-	2,206,546

상환전환우선주부채	-	-	-	552,318	-	-	552,318

파생상품부채	-	-	-	-	3,680,112	-	3,680,112

유동리스부채	-	-	-	-	-	60,719	60,719

장기차입금	-	-	-	3,859,034	-	-	3,859,034

리스부채	-	-	-	-	-	413,319	413,319

합 계	-	-	-	14,553,584	3,680,112	474,038	18,707,734

② 전기말(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익공정가치측정금융부채	기타금융부채	합 계

자산

현금및현금성자산	3,014,767	-	-	-	-	-	3,014,767

매출채권및기타채권(유동)	2,234,363	-	-	-	-	-	2,234,363

당기손익 공정가치측정금융자산	-	7,420,685	-	-	-	-	7,420,685

기타포괄손익 공정가치측정금융자산	-	-	409,349	-	-	-	409,349

기타채권(비유동)	147,581	-	-	-	-	-	147,581

합 계	5,396,711	7,420,685	409,349	-	-	-	13,226,745

부채

매입채무및기타채무	-	-	-	803,801	-	-	803,801

단기차입금	-	-	-	3,678,000	-	-	3,678,000

유동성장기부채	-	-	-	399,082	-	-	399,082

유동전환사채	-	-	-	-	5,464,400	-	5,464,400

상환전환우선주부채	-	-	-	442,526	-	-	442,526

파생상품부채	-	-	-	-	1,279,036	-	1,279,036

유동리스부채	-	-	-	-	-	89,378	89,378

장기차입금	-	-	-	3,512,998	-	-	3,512,998

리스부채	-	-	-	-	-	466,237	466,237

합 계	-	-	-	8,836,407	6,743,436	555,615	16,135,458

(2) 금융상품의 범주별 순손익① 당기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산(*1)	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익공정가치측정금융부채	기타금융부채	합 계

수익

이자수익	76,480	-	-	-	-	-	76,480

외환차익	68,463	-	-	8,082	-	-	76,545

외화환산이익	154,924	-	-	-	-	-	154,924

당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익	-	1,472	-	-	-	-	1,472

파생상품평가이익	-	147,391	-	-	405,115	-	552,506

합 계	299,867	148,863	-	8,082	405,115	-	861,927

비용

이자비용	-	-	-	(639,364)	-	(42,692)	(682,056)

외환차손	(23,472)	-	-	(28,437)	-	-	(51,909)

외화환산손실	(304)	-	-	(28,314)	-	-	(28,618)

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	-	(9,455)	-	-	-	-	(9,455)

당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실	-	(4,402,707)	-	-	-	-	(4,402,707)

당기손익-공정가치측정 금융부채처분손실	-	-	-	-	(149,375)	-	(149,375)

합 계	(23,776)	(4,412,162)	-	(696,115)	(149,375)	(42,692)	(5,324,120)

자본

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익	-	-	(139,876)	-	-	-	(139,876)

합 계	-	-	(139,876)	-	-	-	(139,876)

(*1) 상각후원가측정금융자산에서 인식한 대손상각비는 판매비와관리비로 분류되어있으며 상기의 표에는 포함되어 있지 않습니다.

② 전기(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산(*1)	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익공정가치측정금융부채	기타금융부채	합 계

수익

이자수익	149,665	-	-	-	-	-	149,665

외환차익	57,612	-	-	11,778	-	-	69,390

외화환산이익	5,135	-	-	3,998	-	-	9,133

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	-	81,771	-	-	-	-	81,771

당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익	-	4,628,085	-	-	-	-	4,628,085

합 계	212,412	4,709,856	-	15,776	-	-	4,938,044

비용

이자비용	-	-	-	(387,017)	-	(39,383)	(426,400)

외환차손	(24,458)	-	-	(80,001)	-	-	(104,459)

외화환산손실	(14,760)	-	-	2,079	-	-	(12,681)

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	-	(1,686,630)	-	-	-	-	(1,686,630)

당기손익-공정가치측정 금융부채평가손실	-	-	-	-	(400,250)	-	(400,250)

파생상품평가손실	-	-	-	-	(62,839)	-	(62,839)

합 계	(39,218)	(1,686,630)	-	(464,939)	(463,089)	(39,383)	(2,693,259)

자본

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익	-	-	(16,249)	-	-	-	(16,249)

합 계	-	-	(16,249)	-	-	-	(16,249)

(*1) 상각후원가측정금융자산에서 인식한 대손상각비는 판매비와관리비로 분류되어있으며 상기의 표에는 포함되어 있지 않습니다.

8. 현금 및 현금성자산(1) 현금 및 현금성자산의 장부금액

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보통예금	638,532	3,014,767

합 계	638,532	3,014,767

(2) 당기말과 전기말 현재 현금 및 현금성자산과 기타 예금에 별도의 사용제한 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장기금융상품	10,000	20,000

장기금융상품은 외부질권설정 되어 사용이 제한된 예금입니다.

9. 매출채권 및 기타채권

(1) 매출채권 및 기타채권의 장부금액

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총장부금액	손실충당금	순장부금액	총장부금액	손실충당금	순장부금액

유동자산

매출채권	4,035,094	(1,105,023)	2,930,071	2,544,912	(948,615)	1,596,297

단기금융상품	630,000	-	630,000	630,000	-	630,000

단기대여금	-	-	-	-	-	-

미수금	101,767	-	101,767	760	-	760

미수수익	6,688	-	6,688	7,306	-	7,306

소 계	4,773,549	(1,105,023)	3,668,526	3,182,978	(948,615)	2,234,363

비유동자산

임차보증금	95,323	-	95,323	124,481	-	124,481

기타보증금	3,100	-	3,100	3,100	-	3,100

장기금융상품	10,000	-	10,000	20,000	-	20,000

소 계	108,423	-	108,423	147,581	-	147,581

합 계	4,881,972	(1,105,023)	3,776,949	3,330,559	(948,615)	2,381,944

(2) 매출채권의 손실충당금 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 장부금액	948,615	1,337,940

대손상각비(대손충당금환입)	156,408	(389,325)

기말 장부금액	1,105,023	948,615

10. 기타유동자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	1,100,646	57,504

선급비용	19,473	16,833

부가세대급금	132,636	-

반품자산	15,684	31,078

합 계	1,268,439	105,415

11. 재고자산(1) 재고자산의 장부금액

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상품	90,045	197,961

상품평가충당금	(21,484)	(64,105)

소 계	68,561	133,856

제품	701,682	857,373

제품평가충당금	(56,997)	(43,649)

소 계	644,685	813,724

부재료	375,791	374,315

부재료평가충당금	(166,065)	(182,480)

소 계	209,726	191,835

원재료	1,841,360	1,529,068

원재료평가충당금	(389,007)	(403,808)

소 계	1,452,353	1,125,260

합 계	2,375,325	2,264,675

(2) 당기 및 전기에 발생한 재고자산평가손실(환입)은 각각 (60,488)천원과 194,149천원입니다.

12. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 당기손익-공정가치측정금융자산 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

전환사채	-	-	-	495,932

파생상품자산	410,722	-	-	-

지분증권	-	1,499,333	5,769,107	999,333

저축성 보험	-	198,736	-	156,313

합 계	410,722	1,698,069	5,769,107	1,651,578

(2) 전환사채 세부내역① 당기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분(*2)	평가손익	기말

카나리아바이오엠 전환사채 16회차(*1)	162	-	(162)	-	-

카나리아바이오엠 전환사채 17회차(*1)	495,770	-	(495,770)	-	-

합 계	495,932	-	(495,932)	-	-

(*1) 상기 전환사채는 지배기업이 지분투자한 캐나다 비상장법인 OncoQuest Inc.로부터 현물배당받은 카나리아바이오엠 전환사채입니다. 전환사채의 주요 계약사항은 아래와 같습니다.

구 분	제16회	제17회

명칭	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	무기명식 이권부 무보증 사모전환사채

납입일	2022-03-18	2022-03-31

만기일	2052-03-18	2025-03-31

표면이자율	0.00%	0.00%

만기보장수익률	0.00%	2.50%

만기상환가액	100.00%	107.8088%

조기상환청구권	본 사채의 발행일 익일부터 발행회사는 사채권자에 대하여 조기 상환할 수 있다.	본 사채의 발행일 익일부터 발행회사는 사채권자에 대하여 조기 상환할 수 있다.

전환될 주식의 종류	기명식 보통주	기명식 보통주

전환가능기간	2023-03-18~2052-02-18	2023-03-31~2025-02-28

전환가격	3,184원	2,800원

행사가능주식수	3,273,229주	375,743주

전환가격 및전환비율의조정	1) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전환청구권이 행사되어 전액 주식으로 투자되었더라면 본 사채의 “사채권자”가 가질 수 있었던 동일한 효과가 날 수 있도록 조정한다. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합의 사유가 중복하여 발생한 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가격을 조정한다.
2) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승 사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 “증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정” 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.
3) 위 1) 내지 2)에 의하여 조정된 전환가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 하며, 각 전환사채에 부여된 전환청구권의 행사로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다.
4) 본호에 의한 조정 후 전환가격 중 원단위 미만은 절상한다.	1) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전환청구권이 행사되어 전액 주식으로 투자되었더라면 본 사채의 “사채권자”가 가질 수 있었던 동일한 효과가 날 수 있도록 조정한다. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합의 사유가 중복하여 발생한 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가격을 조정한다.
2) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승 사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 “증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정” 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.
3) 위 1) 내지 2)에 의하여 조정된 전환가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 하며, 각 전환사채에 부여된 전환청구권의 행사로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다.
4) 본호에 의한 조정 후 전환가격 중 원단위 미만은 절상한다.

주식매도청구권 부여	가. ㈜카나리아바이오(구 현대사료) 주식(구주)
발행회사는 사채권자에게 발행회사가 2022년 4월 20일자로 취득한 ㈜카나리아바이오 보통주 7,494,207주(이하 "대상주식")(일부가 아닌) 전부에 대하여 매매대금 금 68,783,695,049원에 매도를 요구할 권리(이하 “대상주식 매도청구권”)를 부여하며, 그에 따라 사채권자는 발행회사에 대하여 대상주식 (일부가 아닌) 전부에 대한 주식매도청구권을 가진다.
1. 대상주식 매도청구권 행사기간: 2022년 10월 21일부터 1년 6개월간	가. ㈜카나리아바이오(구 현대사료) 주식(구주)
발행회사는 사채권자에게 발행회사가 2022년 4월 20일자로 취득한 ㈜카나리아바이오 보통주 571,009주(이하 "대상주식")(일부가 아닌) 전부에 대하여 매매대금 금 5,380,387,658원에 매도를 요구할 권리(이하 “대상주식 매도청구권”)를 부여하며, 그에 따라 사채권자는 발행회사에 대하여 대상주식 (일부가 아닌) 전부에 대한 주식매도청구권을 가진다.
1. 대상주식 매도청구권 행사기간: 2022년 10월 21일부터 1년 6개월간

매도청구권(콜옵션) 추가 특약의 합의	상기 주식매도청구권 이외에 당사가 보유하는 순자산에 대하여는 순자산, 배분방법 및 시기가 확정되는 즉시 당사의 순자산에 한하여 당사의 주주 및 사채권자 전부에게 공평하게 분배되도록 매도청구권 (콜옵션)계약을 다시 체결하기로 한다.	상기 주식매도청구권 이외에 당사가 보유하는 순자산에 대하여는 순자산, 배분방법 및 시기가 확정되는 즉시 당사의 순자산에 한하여 당사의 주주 및 사채권자 전부에게 공평하게 분배되도록 매도청구권 (콜옵션)계약을 다시 체결하기로 한다.

(*2) 상기 전환사채는 2024년 12월 18일 주식회사 비에스제이홀딩스(주식회사 카나리아바이오 사명변경) 보통주로 전환되었으며, 보통주의 취득가액 평가 시 0원으로 평가되어 전액 처분손실을 인식하였습니다.

② 전기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	평가손익	기말

카나리아바이오엠 전환사채 16회차(*1)	2,740,515	-	(2,740,477)	124	162

카나리아바이오엠 전환사채 17회차(*1)	610,551	-	(196,428)	81,647	495,770

합 계	3,351,066	-	(2,936,905)	81,771	495,932

(3) 지분증권 세부내역① 당기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분/대체	평가손익	기말

(주)카나리아바이오(*1)	5,769,107	-	(1,862,332)	(3,906,775)	-

(주)이노백(*2)	999,333	-	-	-	999,333

(주)프론트바이오(*3)	-	-	-	-	-

(주)자이덴트(*4)	-	500,000	-	-	500,000

(주)비에스제이홀딩스(*5)	-	-	-	-	-

합 계	6,768,440	500,000	(1,862,332)	(3,906,775)	1,499,333

(*1) (주)카나리아바이오의 주식 은 당기 중 모두 처분되었습니다.

(*2) 연결기업은 2022년 12월 30일 비상장법인 (주)이노백에 전략적 투자를 진행하였으며 보고기간 종료일 현재 지분율은 3.75%입니다.

(*3) 연결기업은 2022년 9월 20일 비상장법인 (주)프론트바이오에 전략적 투자를 진행하였으며 보고기간 종료일 현재 지분율은 1.61%입니다. 2023년 10월 10일 파산결정에 따라 투자금액 전액을 전기에 평가손실로 인식하였습니다.

(*4) 연결기업은 2024년 7월 11일 비상장법인 (주)자이덴트에 전략적 투자를 진행하였으며 보고기간 종료일 현재 지분율은 15.63%입니다.

(*5) 연결기업은 2024년 12월 18일 주식회사 비에스제이홀딩스(주식회사 카나리아바이오 사명변경) 전환사채를 보통주로 전환하였으며, 보고기간종료일 현재 지분율은 2.02%입니다. 보통주의 취득가액 평가 시 0원으로 평가되어 전액 처분손실을 인식하였습니다.

② 전기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분/대체	평가손익	기말

(주)카나리아바이오	2,901,488	6,418,832	(2,901,488)	(649,725)	5,769,107

(주)마켓트리(*1)	1,000,000	-	(1,000,000)	-	-

(주)프론트바이오(*2)	500,004	-	-	(500,004)	-

(주)이노백(*3)	999,333	-	-	-	999,333

합 계	5,400,825	6,418,832	(3,901,488)	(1,149,729)	6,768,440

(*1) (주)마켓트리는 전전기말 당기손익-공정가치측정금융자산으로 인식되었으나, 전기 중 지분을 추가 취득함에 따라 지배력을 획득하여 전기말 현재 지배기업의 종속기업투자주식으로 대체 되었습니다.

(*2) 연결기업은 2022년 9월 20일 비상장법인 (주)프론트바이오에 전략적 투자를 진행하였으며 전기말 현재 지분율은 1.61%입니다. 2023년 10월 10일 파산결정에 따라 투자금액 전액을 평가손실로 인식하였습니다.

(*3) 연결기업은 2022년 12월 30일 비상장법인 (주)이노백에 전략적 투자를 진행하였으며 전기말 현재 지분율은 3.86%입니다.

(4) 당기손익으로 인식한 금액(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치측정금융자산 관련 손익

평가이익	147,391	81,771

평가손실	(9,455)	(1,686,630)

처분이익	1,472	4,628,085

처분손실	(4,402,707)	-

합 계	(4,263,299)	3,023,226

13. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정지분상품

상장주식(Quest Pharmatech)	215,032	409,349

비상장주식(Onco Quest)(*1)	-	-

합 계	215,032	409,349

(*1) 비상장주식(Onco Quest)는 전기 이전에 평가손실로 인하여 0원으로 평가되었습니다.

(2) 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품의 변동내역

① 당기(단위: 천원)

구 분	기초	평가손익(기타포괄손익)	기말

비유동항목

상장주식(Quest Pharmatech)	409,349	(194,317)	215,032

비상장주식(Onco Quest)	-	-	-

합 계	409,349	(194,317)	215,032

② 전기(단위: 천원)

구 분	기초	평가손익(기타포괄손익)	기말

비유동항목

상장주식(Quest Pharmatech)	425,598	(16,249)	409,349

비상장주식(Onco Quest)	-	-	-

합 계	425,598	(16,249)	409,349

14. 유형자산(1) 유형자산의 내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

토지	5,320,887	3,867,874

건물	4,191,921	4,323,307

기계장치	893,758	1,310,602

차량운반구	15,560	22,621

시설장치	91,487	113,788

공구와기구	1	1

비품	58,115	77,556

건설중인자산	-	14,400

사용권자산	488,818	581,611

합 계	11,060,547	10,311,760

(2) 유형자산의 변동내역① 당기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	연결범위 변동	처분	상각비	대체	자산재평가	기말

토지	3,867,874	-	-	-	-	-	1,453,013	5,320,887

건물	4,656,266	-	-	-	(140,425)	-	-	4,515,841

(국고보조금)	(332,959)	-	-	-	9,040	-	-	(323,919)

기계장치	1,396,368	14,585	-	(9,681)	(622,931)	158,300	-	936,641

(국고보조금)	(85,766)	-	-	-	42,883	-	-	(42,883)

차량운반구	22,621	-	-	-	(7,061)	-	-	15,560

시설장치	113,788	-	-	-	(36,701)	14,400	-	91,487

공구와기구	1	-	-	-	-	-	-	1

비품	77,556	16,099	-	(4,979)	(30,561)	-	-	58,115

건설중인자산	14,400	158,300	-	-	-	(172,700)	-	-

사용권자산	581,611	482,124	-	(466,571)	(108,347)	-	-	488,817

합 계	10,311,760	671,108	-	(481,231)	(894,103)	-	1,453,013	11,060,547

② 전기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	연결범위 변동	처분	상각비	대체	기말

토지	3,867,874	-	-	-	-	-	3,867,874

건물	4,796,691	-	-	-	(140,425)	-	4,656,266

(국고보조금)	(341,999)	-	-	-	9,040	-	(332,959)

기계장치	1,762,260	43,769	-	-	(598,661)	189,000	1,396,368

(국고보조금)	(128,649)	-	-	-	42,883	-	(85,766)

차량운반구	29,682	-	-	-	(7,061)	-	22,621

시설장치	103,553	3,900	-	-	(35,534)	41,869	113,788

공구와기구	1	-	-	-	-	-	1

비품	65,771	1,000	16,498	-	(32,113)	26,400	77,556

건설중인자산	117,469	154,200	-	-	-	(257,269)	14,400

사용권자산	46,305	269,102	389,027	(24,037)	(98,786)	-	581,611

합 계	10,318,958	471,971	405,525	(24,037)	(860,657)	-	10,311,760

(3) 보험가입자산(단위: 천원)

구 분	내역	장부금액	보험회사	부보금액(*1)

화재보험	건물, 기계장치, 공구와기구, 비품 및 시설장치	5,221,103	삼성화재	2,930,637

현대해상화재보험	3,836,016

(*1) 상기 보험의 부보액은 중소기업은행에 질권설정 되어 있습니다.

(4) 토 지 재평가① 토지 재평가에 따른 효과연결기업은 유형자산 재평가모형에 따라 토지에 대해 재평가를 실시하였으며, 재평가기준일은 2024년 12월 31일입니다. 연결기업은 유형자산의 공정가치를 결정하기 위하여 독립적이고 공인된 감정평가기관 경일감정평가법인의 재평가결과를 근거로 하였습니다. 토지의 공정가치는 공시지가기준법과 거래사례비교법을 이용하여 측정하였습니다.상기 방법에 따라 평가한 토지의 재평가잉여금은 이연법인세 효과 차감 후 기타포괄손익으로 인식하고, 자본항목 중 '기타포괄손익누계액'으로 표시하고 있습니다.② 당기말과 전기말 현재 유형자산의 재평가잉여금 장부금액은 다음과 같습니다. 자산 재평가로 인한 재평가잉여금은 주주배당에 제한이 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

재평가잉여금	1,149,333	-

③ 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우 토지의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	재평가모형	원가모형

토지	5,320,887	3,867,874

15. 무형자산(1) 무형자산의 내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

특허권	38,785	46,759

상표권	1	1

개발비	-	-

영업권	704,446	1,126,409

고객관계	859,362	982,416

합 계	1,602,594	2,155,585

(2) 무형자산의 변동내역① 당기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	연결범위 변동	처분	상각비	손상	기말

특허권	46,759	-	-	-	(7,974)	-	38,785

상표권	1	-	-	-	-	-	1

개발비	-	-	-	-	-	-

영업권	1,126,409	-	-	-	-	(421,963)	704,446

고객관계	982,416	-	-	-	(123,054)	-	859,362

합 계	2,155,585	-	-	-	(131,028)	(421,963)	1,602,594

② 전기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	연결범위 변동	처분	상각비	손상	기말

특허권	2,401	50,000	-	-	(5,642)	-	46,759

상표권	1	-	-	-	-	-	1

개발비	-	-	644,649	-	(144,910)	(499,739)	-

영업권	-	-	3,206,331	-	-	(2,079,922)	1,126,409

고객관계	-	-	1,104,798	-	(122,382)	-	982,416

합 계	2,402	50,000	4,955,778	-	(272,934)	(2,579,661)	2,155,585

(3) 영업권의 손상검사

① 연결기업은 매년 영업권의 손상 발생여부에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권의 손 상차손은 현금창출단위집단을 기준으로 회수가능가액을 산출하며, 이러한 산출과정은 회계 추정을 요구하고 있습니다.

② 현금창출단위집단의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 산정되었습니다. 사용가치는 경영진에 의해 승인된 5년간의 추정 사업계획에 기초한 세후 현금흐름추정을 사용하여 계산되었으며, 5년을 초과한 현금흐름은 1.0%의 영구성장률을 이용하여 추정되었습니다.

③ 추정 기간 동안 사용가치 계산에 사용된 주된 가정 및 사용가치는 다음과 같습 니다.

구 분	당기말

할인율	15.8%

영구성장률	1.0%

사용가치	2,572백만원

사용가치는 현금흐름할인모형에서 사용된 할인율과 영구성장률 같은 주요 가정에 많은 영향을 받습니다. 할인율 및 영구성장률이 0.5% 증감하는 경우 사용가치는 2,323 백만원 ~ 2,859 백만원의 범위로 산출되었습니다.

④ 주요 가정을 통한 해당 사용가치는 경영진의 사업에 대한 미래 추세의 추정을 나타내고 있으며 외부자료와 내부자료(역사적 자료)를 근거로 손상검사 결과 사용가치가 장부금액에 미달하여 422백만원 손상을 인식하였습니다.

⑤ 연결기업의 영업권에서 손상차손을 인식함에 따라 회수가능액은 장부금액과 일치합니다. 따라서, 주요 가정치의 불리한 변동은 추가 손상차손의 인식을 초래할 수 있습니다.

(3) 당기 및 전기에 발생한 경상연구개발비는 각각 1,632,364천원과 1,486,413천원입니다.

16. 매입채무 및 기타채무(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	1,668,536	250,651

미지급금	499,151	340,367

미지급비용	336,034	212,783

합 계	2,503,721	803,801

17. 기타유동부채(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

환불부채	25,205	49,009

예수금	42,405	57,107

선수금	60,037	134,797

계약부채	733,642	534,146

부가세예수금	-	58,351

합 계	861,289	833,410

18. 퇴직급여

연결기업은 확정기여형 퇴직급여제도와 확정급여형 퇴직급여제도를 운용하고 있습니다.

(1) 확정기여제도와 관련하여 당기 및 전기에 비용으로 인식한 금액은 각각 205,502천원과 214,005천원입니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 확정급여부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	47,005	71,924

사회적립자산의 공정가치	-	-

순확정급여부채(자산)	47,005	71,924

(3) 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	71,924	-

연결범위 변동	-	224,877

당기근무원가	73,114	174,860

이자원가	3,121	10,324

재측정요소	(29,486)	(88,419)

지급액	(71,669)	(249,718)

기말금액	47,004	71,924

(4) 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	4.12%	4.64%

미래임금상승율	4.55%	4.48%

(5) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기근무원가	73,114	174,860

과거근무원가	-	-

순확정급여채무의 순이자	3,121	10,324

순급여비용(퇴직급여)	76,235	185,184

19. 차입금(1) 단기차입금의 내역(단위: 천원)

차입처	대출명	내역	당기	차입조건	상환방법	당기말	전기말

이자율	만기

중소기업은행	중소기업시설자금대출	신공장 증축	2.89%	25.11.30	담보
(군자리 토지)	만기일시상환	1,000,000	1,000,000

해외온렌딩수출자금	운영자금 대출	4.70%	25.09.15	담보
(거두리 공장, 군자리 토지)	만기일시상환	500,000	-

강원도협약대출	운영자금 대출	2.63%	25.07.30	담보
(거두리 공장, 군자리 토지)	만기일시상환	400,000	400,000

춘천시협약대출	운영자금 대출	2.77%	25.08.28	담보
(거두리 공장, 군자리 토지)	만기일시상환	230,000	230,000

중소기업자금대출	운영자금 대출	4.72%	25.03.27	신용보증기금 담보	만기일시상환	300,000	300,000

중소기업자금대출	운영자금 대출	3.91%	25.03.27	신용보증기금 담보	만기일시상환	1,000,000	1,000,000

중소기업자금대출	운영자금 대출	4.74%	25.03.27	신용보증기금 담보	만기일시상환	260,000	260,000

중소기업자금대출	운영자금 대출	3.52%	25.04.12	중금채 담보	만기일시상환	600,000	-

일반차입금-종속기업	운영자금 대출	4.58%	25.10.17	기술보증기금담보	만기일시상환	150,000	150,000

일반차입금-종속기업	운영자금 대출	5.72%	25.10.17	기술보증기금담보	만기일시상환	190,000	190,000

일반차입금-종속기업	운영자금 대출	4.92%	25.10.17	기술보증기금담보	만기일시상환	50,000	50,000

하나은행	일반차입금-종속기업	운영자금 대출	6.17%	25.10.02	기술보증기금담보	만기일시상환	98,000	98,000

합 계	4,778,000	3,678,000

(*1) 보고기간 종료일 현재 당사는 중소기업은행에 대한 차입약정과 관련하여 신용보증기금으로부터 1,326,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(2) 장기차입금의 내역(단위: 천원)

차입처	대출명	내역	당기	차입조건	상환방법	당기말	전기말

이자율	만기

중소기업은행	진흥기금시설자금대출	신공장 증축	3.10%	30.02.14	담보(거두리 공장)	원금균등분할상환	2,557,478	2,790,000

해외온렌딩 수출자금	운영자금 대출	4.70%	27.08.15	담보 (거두리 공장,군자리 토지)	원금균등분할상환	1,000,000	-

지방구조조정자금대출	운영자금 대출	1.50%	28.06.30	대표이사연대보증	원금균등분할상환	800,000	800,000

무역기금대출	운영자금 대출	2.75%	26.10.25	담보(거두리 공장, 군자리 토지)	원금균등분할상환	100,000	100,000

중소벤처기업진흥공단	신시장진출사업화자금	운영자금 대출	2.74%	25.04.19	신용	원금균등분할상환	55,520	222,080

소 계	4,512,998	3,912,080

유동성 대체	(653,964)	(399,082)

합 계	3,859,034	3,512,998

(3) 차입금의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 장부금액	7,590,080	7,657,240

연결범위 변동	-	1,078,000

신규 차입금	2,100,000	2,460,000

차입금 상환	(399,082)	(3,665,860)

외화차입금 외화환산	-	60,700

기말 장부금액	9,290,998	7,590,080

(4) 보고기간 종료일 현재 차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	상환액

3개월 이내	1,834,162

3개월~1년	3,597,802

1년~5년	3,626,776

5년 초과	232,258

합 계	9,290,998

20. 전환사채 및 상환전환우선주(1) 전환사채의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융부채(*1)	2,436,704	5,464,400

유동성전환사채	2,206,546	-

합 계	4,643,250	5,464,400

(*1) 당기말 당기손익-공정가치측정금융부채의 장부금액은 파생상품부채의 금액입니다

(2) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 주요 계약사항

구 분	제6회 전환사채

명칭	무기명식 무보증 사모 전환사채

인수자	미래에셋증권 주식회사, 케이비증권 주식회사, 삼성증권 주식회사, NH투자증권 주식회사, 키움증권 주식회사

발행일	2024-04-26

만기일	2024-04-26~2029-04-26

발행총액	4,500,000,000원

표면이자율	0.00%

만기보장수익률	1.00%

만기 상환가액	105.10%

조기상환청구권	사채의 발행일로부터 1.5년이 되는 날부터 사채원금의 전부 또는 일부를 조기상환청구가능

조기상환가액	조기상환 청구금액에서 1% 연복리 이자를 가산한 금액

기한의 이익 상실	발행회사에 대하여 기한의 이익 상실 사유가 발생한 경우 사채권자는 발행회사에 대한 서면통지에 의해 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 기한의 이익을 상실시키고 상환을 청구할 수 있으며 발행회사는 서면통지를 받은 날 즉시 본 사채의 전부 또는 일부에 대한 기한의 이익을 상실하고, 본 사채의 미상환 원금과 일부를 만기보장수익률을 적용하여 사채권자에게 지급해야 하며 별도로 연체이자를 지급해야 함

전환될 주식의 종류	기명식 보통주

전환가능기간	사채발행일로 1년이 경과한 날부터 만기일 1개월 전까지 (2024-04-26~2029-03-26)

전환가격	2,549원

행사가능주식수	1,765,398주

전환가격 및 전환비율의조정	전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련사채를 발행하는 경우, 조정 후 전환가액으로 조정

무상증자, 주식배당, 주식분할, 주식병합, 무상감자 등이 있는 경우 이를 반영하여 전환가격을 산정

합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의한 전환가격의 조정이 필요한 경우 합병, 자본의 감소 직전에 전환사채가 전액 주식으로 전환되었으면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정

감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우, 그로인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정

발행회사 기명식 보통주식 주가 하락시 본 사채발행일로부터 매 7개월마다 전환가액을 조정

매도청구권	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날부터 1년 5개월이 되는 날까지 매 1개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음

매도청구권 매매대금	사채발행일로부터 청구권 매매대금 지급기일 전일까지 만기보장수익률(연 1.0%)에 매도청구권 프리미엄(연 1.0%)을 합한 값을 연복리로 적용하여 계산한 금액으로 함

매도청구권 행사범위	매수인은 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 발행가액의 30%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없음

(3) 전환사채의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 장부금액	5,464,400	5,064,150

사채의 발행	4,763,331	-

사채의 상환	(5,613,775)	-

당기손익-공정가치측 정금융부채평가이익	(369,487)	-

당기손익-공정가치측 정금융부채평가손실	-	400,250

당기손익-공정가치측 정금융부채처분손실	149,375	-

상각(이자비용)	249,406	-

기말 장부금액	4,643,250	5,464,400

(4) 유동성전환사채의 내역(단위: 천원)

구 분	기초	발행	상환할증금	전환권조정	상각(이자비용)	기말

유동성전환사채	4,500,000	229,545	(2,772,405)	249,406	2,206,546

(5) 전환사채에서 파생 된 파생상품자산 및 부채의 내역

① 파생상품자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기초 장부금액	-

사채의 발행	263,331	-

평가이익	147,391	-

기말 장부금액	410,722	-

② 파생상품부채(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기초 장부금액	-	-

사채의 발행	2,806,191	-

평가이익	(369,487)	-

기말 장부금액	2,436,704	-

(6) 상환전환우선주의 내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동성상환전환우선주부채	552,318	442,526

유동성파생상품부채	1,243,408	1,279,036

합 계	1,795,726	1,721,562

(7) 당기말 현재 상환전환우선주의 주요 계약사항

구 분	제4종	제5종	제6종

주식의 종류	기명식 상환전환우선주	기명식 상환전환우선주	기명식 상환전환우선주

발행주식수	830,000주	583,333주	750,000주

1주당 발행가액	1,200원	1,200원	1,200원

발행총액	996,000,000원	699,999,600원	900,000,000원

보장수익률	연복리 3%	연복리 3%	연복리 3%

발행일	2021-05-04	2021-06-24	2022-09-07

만기일	2031-05-03	2031-06-23	2032-09-08

우선주 배당률	연 2% 누적적	연 2% 누적적	연 2% 누적적

배당액 기준 금액	발행가액	발행가액	발행가액

참가 조건	참가적	참가적	참가적

의결권 여부	1주당 1개 의결권 부여	1주당 1개 의결권 부여	1주당 1개 의결권 부여

인수자	SGI유니콘스타트업투자조합	MGI바이오신성장투자조합1호	(주)애드바이오텍

상환가액	발행가액과 발행일부터 상환기일까지발행가액에 대하여 연복리 3%를 적용하여산출한 금액을 합친 금액	발행가액과 발행일부터 상환기일까지발행가액에 대하여 연복리 3%를적용하여산출한 금액을 합친 금액	발행가액과 발행일부터 상환기일까지발행가액에 대하여 연복리 3%를 적용하여산출한 금액을 합친 금액

상환권행사기간	신주의 발행일로부터 3년이경과한 날로부터 전환권의 행사에의하여 보통주로 전환되는 날	신주의 발행일로부터 3년이경과한 날로부터 전환권의 행사에의하여 보통주로 전환되는 날	신주의 발행일로부터 3년이경과한 날로부터 전환권의 행사에의하여 보통주로 전환되는 날

전환청구기간	신주의 발행일부터 만기일까지	신주의 발행일부터 만기일까지	신주의 발행일부터 만기일까지

전환가액	우선주의 발행가액다만, 다음의 경우 전환가액을 조정함-전환가격을 하회하는 발행가격으로유상증자 또는 주식관련사채 발행하는 경우-주식배당, 무상증자 등으로발행주식수가 증가하는 경우-회사가 타사와 M 시(우회상장, 비상장기업과의 인수, 합병)발행주식의 주당평가가액의 70%가전환가격을 하회하는 경우-주식을 분할 또는 병합하는 경우-타사와 합병 시 평가가액이전환가격을 하회하는 경우-무상감자를 하는 경우-IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 전환가격을 하회하는 경우	우선주의 발행가액다만, 다음의 경우 전환가액을 조정함-전환가격을 하회하는 발행가격으로유상증자 또는 주식관련사채 발행하는 경우-주식배당, 무상증자 등으로발행주식수가 증가하는 경우-회사가 타사와 M 시(우회상장, 비상장기업과의 인수, 합병)발행주식의 주당평가가액의 70%가전환가격을 하회하는 경우-주식을 분할 또는 병합하는 경우-타사와 합병 시 평가가액이전환가격을 하회하는 경우-무상감자를 하는 경우-IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 전환가격을 하회하는 경우	우선주의 발행가액다만, 다음의 경우 전환가액을 조정함-전환가격을 하회하는 발행가격으로유상증자 또는 주식관련사채 발행하는 경우-주식배당, 무상증자 등으로발행주식수가 증가하는 경우-회사가 타사와 M 시(우회상장, 비상장기업과의 인수, 합병)발행주식의 주당평가가액의 70%가전환가격을 하회하는 경우-주식을 분할 또는 병합하는 경우-타사와 합병 시 평가가액이전환가격을 하회하는 경우-무상감자를 하는 경우-IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 전환가격을 하회하는 경우

구 분	제7종	제8종	제9종

주식의 종류	기명식 상환전환우선주	기명식 상환전환우선주	기명식 상환전환우선주

발행주식수	6,000,000주	10,000,000주	10,000,000주

1주당 발행가액	200원	100원	100원

발행총액	1,200,000,000원	1,000,000,000원	1,000,000,000원

보장수익률	연복리 3%	연복리 3%	연복리 3%

발행일	2023-02-03	2024-04-15	2024-09-11

만기일	2033-02-02	2034-04-14	2034-09-10

우선주 배당률	연 2% 누적적	연 2% 누적적	연 2% 누적적

배당액 기준 금액	발행가액	발행가액	발행가액

참가 조건	참가적	참가적	참가적

의결권 여부	1주당 1개 의결권 부여	1주당 1개 의결권 부여	1주당 1개 의결권 부여

인수자	(주)애드바이오텍	(주)애드바이오텍	(주)애드바이오텍

상환가액	발행가액과 발행일부터 상환기일까지발행가액에 대하여 연복리 3%를 적용하여산출한 금액을 합친 금액	발행가액과 발행일부터 상환기일까지발행가액에 대하여 연복리 3%를 적용하여산출한 금액을 합친 금액	발행가액과 발행일부터 상환기일까지발행가액에 대하여 연복리 3%를 적용하여산출한 금액을 합친 금액

상환권행사기간	신주의 발행일로부터 3년이경과한 날로부터 전환권의 행사에의하여 보통주로 전환되는 날	신주의 발행일로부터 3년이경과한 날로부터 전환권의 행사에의하여 보통주로 전환되는 날	신주의 발행일로부터 3년이경과한 날로부터 전환권의 행사에의하여 보통주로 전환되는 날

전환청구기간	신주의 발행일부터 만기일까지	신주의 발행일부터 만기일까지	신주의 발행일부터 만기일까지

전환가액	우선주의 발행가액다만, 다음의 경우 전환가액을 조정함-전환가격을 하회하는 발행가격으로유상증자 또는 주식관련사채 발행하는 경우-주식배당, 무상증자 등으로발행주식수가 증가하는 경우-회사가 타사와 M 시(우회상장, 비상장기업과의 인수, 합병)발행주식의 주당평가가액의 70%가전환가격을 하회하는 경우-주식을 분할 또는 병합하는 경우-타사와 합병 시 평가가액이전환가격을 하회하는 경우-무상감자를 하는 경우-IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 전환가격을 하회하는 경우	우선주의 발행가액다만, 다음의 경우 전환가액을 조정함-전환가격을 하회하는 발행가격으로유상증자 또는 주식관련사채 발행하는 경우-주식배당, 무상증자 등으로발행주식수가 증가하는 경우-회사가 타사와 M 시(우회상장, 비상장기업과의 인수, 합병)발행주식의 주당평가가액의 70%가전환가격을 하회하는 경우-주식을 분할 또는 병합하는 경우-타사와 합병 시 평가가액이전환가격을 하회하는 경우-무상감자를 하는 경우-IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 전환가격을 하회하는 경우	우선주의 발행가액다만, 다음의 경우 전환가액을 조정함-전환가격을 하회하는 발행가격으로유상증자 또는 주식관련사채 발행하는 경우-주식배당, 무상증자 등으로발행주식수가 증가하는 경우-회사가 타사와 M 시(우회상장, 비상장기업과의 인수, 합병)발행주식의 주당평가가액의 70%가전환가격을 하회하는 경우-주식을 분할 또는 병합하는 경우-타사와 합병 시 평가가액이전환가격을 하회하는 경우-무상감자를 하는 경우-IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 전환가격을 하회하는 경우

(8) 상환전환우선주의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 장부금액	1,721,562	-

연결범위 변동	-	1,570,966

우선주의 발행	-	-

우선주의 상환	-	-

상각(이자비용)	109,792	87,757

파생상품평가	(35,628)	62,839

기말 장부금액	1,795,726	1,721,562

21. 리스(1) 사용권자산

연결기업의 사용권자산은 유형자산으로 표시하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	합 계

전기초 장부금액	-	46,305	46,305

연결범위 변동	370,088	18,939	389,027

사용권자산 추가	188,223	80,879	269,102

감가상각비	(59,846)	(38,940)	(98,786)

사용권자산 제거	(14,830)	(9,207)	(24,037)

당기초 장부금액	483,635	97,976	581,611

연결범위 변동	-	-	-

사용권자산 추가	448,460	33,664	482,124

감가상각비	(54,560)	(53,787)	(108,347)

사용권자산 제거	(451,498)	(15,073)	(466,571)

당기말 장부금액	426,037	62,780	488,817

(2) 보고기간 종료일 현재 리스부채와 관련된 미래 지급할 각 기간별 최소리스료의 총합계와 현재가치, 유동성 구분 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1년 이내	93,064	131,664

1년 초과~5년이내	543,741	606,554

기말 현재 할인되지 않은 리스부채	636,805	738,218

기말 현재 재무상태표에 인식된 리스부채	474,038	555,615

유동리스부채	60,719	89,378

비유동리스부채	413,319	466,237

(3) 당기 및 전기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산 감가상각비	108,347	98,785

리스부채 이자비용	42,692	39,383

소액자산리스 관련비용	12,839	38,547

당기 및 전기에 리스로 인한 총현금유출금액은 각각 149,431천원과 157,264천원입니다.

22. 자본금과 자본잉여금

(1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

주당액면금액	500원	500원

발행주식수	9,140,444주	9,140,444주

자본금	4,570,222	4,570,222

(2) 지배기업의 발행주식수의 변동내역

(단위: 주, 천원)

구 분	당기말	전기말

발행주식수	자본금	발행주식수	자본금

기초	9,140,444	4,570,222	9,140,444	4,570,222

무상증자	-	-	-	-

유상증자	-	-	-	-

주식매수선택권의 행사	-	-	-	-

기말	9,140,444	4,570,222	9,140,444	4,570,222

(3) 자본잉여금의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기초 장부금액	27,257,377	27,257,377

무상증자	-	-

유상증자	(8,834)	-

주식매수선택권의 행사	-	-

비지배지분 대체	(1,691,180)	-

기말 장부금액	25,557,363	27,257,377

23. 기타자본항목

보고기간 종료일 현재 기타자본항목의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식선택권	552,186	454,333

24. 주식기준보상

(1) 지배기업의 주식결제형 주식선택권에 대한 내역

(단위: 주, 원)

구 분	1차	2차	3차	4차	5차	6차	7차	8차	9차	10차

부여일	2017-10-26	2018-12-27	2019-03-28	2019-07-04	2020-03-27	2020-09-17	2021-03-30	2022-03-30	2023-03-30	2024-03-28

최초부여주식수	99,000	63,100	17,000	10,000	20,500	15,500	17,500	119,500	43,500	187,000

부여방법	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형

행사가격(*1)	1,333	3,333	3,667	3,667	5,332	5,506	7,292	7,204	3,937	3,035

행사가능기간

시작일	2019-10-26	2020-12-27	2021-03-28	2021-07-04	2022-03-27	2022-09-17	2023-03-30	2024-03-30	2025-03-30	2026-03-28

종료일	2024-10-25	2025-12-26	2026-03-27	2026-07-03	2027-03-26	2027-09-16	2028-03-29	2029-03-29	2030-03-29	2031-03-27

(*1) 무상증자효과를 고려하여 행사가격을 조정하였습니다.

(2) 지배기업의 당기와 전기 중 주식결제형 주식선택권 수량의 변동내역

① 당기(단위: 주)

구 분	1차	2차	4차	5차	6차	8차	9차	10차	합 계

기초 미행사수량	400	5,900	1,000	14,000	1,500	68,000	36,000	-	126,800

신규부여수량	-	-	-	-	-	-	-	187,000	187,000

취소수량	(400)	(600)	-	-	-	(7,500)	(17,500)	(30,000)	(56,000)

행사수량	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기말 행사가능수량	-	5,300	1,000	14,000	1,500	60,500	18,500	157,000	257,800

② 전기(단위: 주)

구 분	1차	2차	3차	4차	5차	6차	7차	8차	9차	합 계

기초 미행사수량	400	9,400	5,000	1,000	15,000	15,500	16,000	113,000	-	175,300

신규부여수량	-	-	-	-	-	-	-	-	43,500	43,500

취소수량	-	(3,500)	(5,000)	(1,000)	(14,000)	(16,000)	(45,000)	(7,500)	(92,000)

행사수량	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기말 행사가능수량	400	5,900	-	1,000	14,000	1,500	-	68,000	36,000	126,800

(3) 지배기업은 부여된 주식결제형 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차	3차	4차	5차	6차	7차	8차	9차	10차

무위험이자율	2.33%	1.90%	1.90%	1.52%	1.48%	1.18%	1.54%	2.79%	3.26%	3.34%

기대행사기간	7년	7년	7년	7년	7년	7년	4.5년	4.5년	4.5년	4.5년

예상주가변동성	24.20%	38.95%	38.95%	36.11%	46.36%	52.18%	27.66%	29.27%	35.43%	41.88%

기대배당수익률	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%

(4) 종속기업 (주)마켓트리의 주식결제형 주식선택권에 대한 내역

(단위: 주, 원)

구 분	1차	2차	3차	4차	5차

부여일	2020-03-27	2021-03-30	2021-06-22	2021-11-25	2022-03-31

최초부여주식수	268,519	230,000	120,000	75,500	130,000

부여방법	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형

행사가격(*1)	549	650	1,000	1,000	1,200

행사가능기간

시작일	2022-03-27	2023-03-30	2023-06-22	2023-11-25	2024-03-31

종료일	2023-03-26	2024-03-29	2024-06-21	2024-11-24	2025-03-30

(*1) 무상증자효과를 고려하여 행사가격을 조정하였습니다.

(5) 종속기업 (주)마켓트리의 주식결제형 주식선택권 수량의 변동내역

① 당기말 현재 주식선택권 잔여수량 및 변동내역은 없습니다.

② 전기(단위: 주)

구 분	1차	2차	3차	4차	5차	합 계

기초 미행사수량	268,519	210,000	120,000	75,500	119,000	793,019

신규부여수량	-	-	-	-	-	-

취소수량	(254,866)	(210,000)	(120,000)	(75,500)	(119,000)	(779,366)

행사수량	(13,653)	-	-	-	-	(13,653)

기말 행사가능수량	-	-	-	-	-	-

(6) 종속기업 (주)마켓트리에 부여된 주식결제형 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차	3차	4차	5차

무위험이자율	3.68%	3.75%	3.76%	3.79%	3.78%

기대행사기간	0.23년	1.24년	1.47년	1.90년	2.25년

예상주가변동성	42.69%	42.69%	42.69%	42.69%	42.69%

기대배당수익률	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%

(7) 주식선택권의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 장부금액	454,333	375,075

주식보상비	97,853	80,283

주식선택권의 행사	-	-

비지배지분 대체	-	(1,025)

기말 장부금액	552,186	454,333

25. 기타포괄손익누계액

(1) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익누계액(법인세효과 차감후)의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익	(2,592,362)	(2,452,486)

유형자산재평가	1,149,333	-

해외사업장환산차이	(18,596)	(5,524)

합 계	(1,461,625)	(2,458,010)

(2) 기타포괄손익누계액(법인세효과 차감후)의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	유형자산재평가	해외사업장환산차이	기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	유형자산재평가	해외사업장환산차이

기초 장부금액	(2,452,486)	-	(5,524)	(2,436,237)	-	(6,977)

평가이익(손실)	(139,876)	1,149,333	(13,072)	(16,249)	-	1,453

기말 장부금액	(2,592,362)	1,149,333	(18,596)	(2,452,486)	-	(5,524)

26. 이익잉여금

(1) 보고기간 종료일 현재 지배주주지분 이익잉여금(결손금)의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금	30,000	30,000

임의적립금	4,556	4,556

미처리결손금	(24,415,902)	(16,465,939)

합 계	(24,381,346)	(16,431,383)

(2) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금(결손금)의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 장부금액	(16,431,383)	(13,574,181)

순이익(손실)	(7,949,963)	(2,857,202)

기말 장부금액	(24,381,346)	(16,431,383)

27. 영업부문

연결기업의 주요 수익은 생명공학 기술을 이용한 동물용의약품 등의 제조 및 판매와 농수산물 유통구조를 개선한 온라인 플랫폼 서비스를 주요 영업으로 수행하고 있습니다.

(1) 당기와 전기 중 보고부문의 매출액 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출액	영업손익	당기순손익	매출액	영업손익	당기순손익

생명공학 부문	10,462,956	(2,920,075)	(8,671,839)	8,598,973	(2,697,201)	(2,326,178)

온라인 플랫폼 부문	673,289	(1,074,188)	(1,113,673)	1,875,007	(1,942,820)	(2,763,819)

보고부문 합 계	11,136,245	(3,994,263)	(9,785,512)	10,473,980	(4,640,021)	(5,089,997)

연결조정	-	(123,054)	798,530	(2,030)	(122,382)	(341,867)

연결재무제표 금액	11,136,245	(4,117,317)	(8,986,982)	10,471,950	(4,762,403)	(5,431,864)

(2) 당기말과 전기말 현재 보고부문의 자산, 부채, 자본은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자산	부채	자본	자산	부채	자본

생명공학 부문	23,204,220	16,859,638	6,344,582	27,799,552	13,877,369	13,922,182

온라인 플랫폼 부문	798,989	3,580,158	(2,781,170)	804,148	4,492,297	(3,688,148)

보고부문 합 계	24,003,209	20,439,796	3,563,412	28,603,700	18,369,666	10,234,034

연결조정	(928,876)	(340,482)	(588,394)	(510,472)	(1,123,548)	613,076

연결재무제표 금액	23,074,333	20,099,314	2,975,018	28,093,228	17,246,118	10,847,110

28. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 수익정보 구분

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유형

상품매출	3,016,698	2,433,300

제품매출	7,964,672	7,869,726

수수료매출	154,875	168,923

합 계	11,136,245	10,471,949

지리

내수	6,804,691	8,073,825

아시아	4,331,554	2,398,125

합 계	11,136,245	10,471,950

재화 또는 용역의 수익 인식 시기

한 시점에 인식	11,136,245	10,471,950

합 계	11,136,245	10,471,950

(2) 당기 및 전기 중 연결기업 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

누적	비율	누적	비율

주요거래처(A)	1,903,256	17.09%	-	-

(3) 당기 및 전기 매출원가의 내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제품매출원가	5,026,626	5,200,441

상품매출원가	2,103,031	2,053,572

합 계	7,129,657	7,254,013

(4) 반품자산과 환불부채(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

반품자산	15,684	31,078

환불부채	25,205	49,009

(5) 반품자산과 환불부채의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

반품자산	환불부채	반품자산	환불부채

기초 장부금액	31,078	49,009	46,265	61,644

증감	(15,394)	(23,804)	(15,187)	(12,635)

기말 장부금액	15,684	25,205	31,078	49,009

(6) 고객과의 계약에서 대가를 수령하였으나 수행의무를 이행하지 못한 계약부채는 당기말 733,642천원 (전기말 : 534,146천원)입니다. 전기말에 계약부채로 인식한 금액 중 당기에 368,301천원이 수익으로 인식되었습니다.

29. 판매비와관리비(단위: 천원)

구 분	당기	전기

직원급여	1,943,545	2,233,147

잡급	1,855	3,094

퇴직급여	188,194	297,209

복리후생비	204,012	296,724

여비교통비	121,516	176,305

접대비	155,942	186,045

통신비	16,821	15,954

수도광열비	2,225	2,082

전력비	58,238	62,528

세금과공과	142,670	147,266

감가상각비	228,747	223,603

지급임차료	12,839	38,547

보험료	82,146	137,306

경상연구개발비	1,632,364	1,486,413

운반비	224,745	320,979

사무용품비	6,084	3,345

소모품비	5,809	17,578

지급수수료	910,988	703,465

광고선전비	76,255	1,055

대손상각비(대손충당금환입)	156,408	-389,325

수출제비용	63,607	76,566

무형자산상각비	131,028	272,934

판매수수료	1,642,897	1,557,059

주식보상비용	97,853	80,283

기타	17,117	30,177

합 계	8,123,905	7,980,339

30. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	(110,649)	686,830

재고자산 매입액	5,986,612	5,423,836

종업원급여	3,105,818	3,555,977

감가상각비 및 무형자산상각비	1,025,131	1,133,591

경상연구개발비	1,632,364	1,486,413

광고비	76,255	1,055

운반비	230,014	325,470

지급수수료	945,487	741,026

판매수수료	1,642,897	1,557,059

주식보상비용	97,853	80,283

기타	621,780	599,926

합 계(*1)	15,253,562	15,591,466

(*1) 매출원가와 판매비와관리비의 합계입니다.

31. 금융수익 및 금융비용(1) 금융수익의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	76,480	149,665

외환차익	76,544	69,390

외화환산이익	154,924	9,133

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	147,391	81,771

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	1,472	4,628,085

당기손익-공정가치측정금융부채평가이익	405,115	-

합 계	861,926	4,938,044

(2) 금융비용의 내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	682,056	426,400

외환차손	51,909	104,459

외화환산손실	28,618	12,681

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	9,455	1,686,630

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	4,402,707	-

당기손익-공정가치측정금융부채평가손실	-	400,250

당기손익-공정가치측정금융부채처분손실	149,375	-

파생상품평가손실	-	62,839

합 계	5,324,120	2,693,259

32. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

잡이익	163,789	6,668

합 계	163,789	6,668

(2) 기타비용의 내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재고자산폐기손실	133,517	42,297

기부금	3,500	209,185

잡손실	33,568	105,350

기타의자산손상차손	-	10,000

무형자산손상차손	421,963	2,579,661

유형자산처분손실	4,428	-

합 계	596,976	2,946,493

33. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 당기와 전기 법인세비용의 구성내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세부담액	-	-

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한이연법인세자산부채 증감	277,961	205,325

자본에 직접 반영된 법인세비용	-	-

법인세비용(수익)	(25,718)	(25,578)

(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용 간의 관계

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	(9,012,700)	(5,457,441)

적용세율에 따른 세부담액	-	-

조정사항

이월결손금 공제	-	-

연결범위의 변동으로 인한 일시적 차이의 소멸	25,718	25,578

조정사항 소계	25,718	25,578

법인세비용	(25,718)	(25,578)

(3) 이연법인세자산(부채)으로 인식되지 않은 차감할(가산할) 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

상품평가충당금	21,484	64,105

제품평가충당금	56,997	43,649

원재료평가충당금	389,007	403,808

부재료평가충당금	166,065	182,480

대손충당금	1,264,725	929,730

FVOCI 금융자산(구, 매도가능증권)	2,231,117	2,036,800

토지(재평가)	(1,523,910)	(70,897)

미지급비용(연차수당)	114,423	96,023

기타보증금(손상차손)	-	132,136

반품자산	(15,893)	(30,963)

환불부채	25,570	48,469

미수수익	(26,777)	(36,180)

사용권자산	(5,076)	(49,700)

리스부채	5,781	52,455

당기손익공정가치측정부채	-	(35,600)

세금과공과(취득세)	1,564	1,651

국고보조금	366,803	418,725

일시상각충당금	(366,803)	(418,725)

기계장치(평가증)	-	(424)

기계장치(한도초과)	-	5,158

시설장치(평가증)	-	(233)

시설장치(한도초과)	-	2,474

비품(평가증)	-	(54)

비품(한도초과)	-	1,019

당기손익-공정가치 금융자산(유동)	-	649,725

당기손익-공정가치 금융자산(비유동)	459,482	(45,905)

국고보조금(기술료)	107,057	46,168

종속기업투자주식	4,088,247	2,770,418

상환할증금	229,545	-

파생상품부채	2,436,704	-

파생상품자산	(410,722)	-

전환권조정	(2,522,999)	-

일시적 차이 소계	7,092,391	7,196,312

이월결손금	7,379,421	165,290

미사용세액공제액	1,143,552	1,066,918

(4) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기

(단위: 천원)

구분	세무상결손금	미사용세액공제

5년이내	-	1,143,552

5년초과	7,379,421	-

(5) 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세 효과

(단위: 천원)

구분	당기	전기

반영 전	법인세 효과	반영 후	반영 전	법인세 효과	반영 후

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익	(139,876)	-	(139,876)	(16,249)	-	(16,249)

유형자산재평가 평가손익	1,453,013	(303,680)	1,149,333	-	-	-

(6) 당기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말

이연법인세자산	-	-	-	-

소 계	-	-	-	-

이연법인세부채	-	-	-	-

고객관계무형자산	205,325	-	(25,718)	179,607

토지재평가	-	303,680	-	303,680

소 계	205,325	303,680	(25,718)	483,287

34. 주당이익

기본주당이익은 지배기업의 보통주 소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산합니다.

(1) 기본주당이익

구 분	당기	전기

보통주에 귀속되는 당기순이익(손실)	(7,952,048,119)원	(2,863,452,828)원

가중평균유통보통주식수(*1)	9,140,444주	9,140,444주

기본주당이익(손실)	(870)원/주	(313)원/주

(*1) 가중평균유통보통주식수 등 산정내역은 아래 표와 같습니다.

(단위: 주) 구 분 일자 주식수 가중치 가중평균유통주식수 기초 2024-01-01 9,140,444 366 9,140,444 합계 9,140,444 (단위: 주) 구 분 일자 주식수 가중치 가중평균유통주식수 기초 2023-01-01 9,140,444 365 9,140,444 합계 9,140,444 (2) 희석주당순이익 당기와 전기에는 보통주당기순손실로 희석효과가 존재하지 않으므로 기본주당손실과 희석주당손익은 동일합니다. 35. 현금흐름표 (1) 영업으로부터 창출된 현금흐름 내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기순이익(손실) (8,986,982) (5,431,864) 비용(수익)등 조정사항 6,296,841 1,590,291 재고자산평가손실(환입) (60,488) 194,149 재고자산폐기손실 133,517 42,297 감가상각비 894,103 860,657 대손상각비(대손충당금환입) 156,408 (389,325) 무형자산상각비 131,028 272,934 무형자산손상차손 421,963 2,579,661 주식보상비용 97,853 80,283 이자수익 (76,480) (149,665) 외화환산이익 (154,924) (9,133) 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 (1,472) (4,628,085) 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (147,391) (81,771) 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 4,402,707 - 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 9,455 1,686,630 당기손익-공정가치측정금융부채평가이익 (405,115) - 당기손익-공정가치측정금융부채평가손실 - 400,250 당기손익-공정가치측정금융부채처분손실 149,375 - 기타의자산손상차손 - 10,000 유형자산처분손실 4,431 - 이자비용 682,056 426,400 외화환산손실 28,620 73,380 파생상품평가손실 - 62,839 퇴직급여 76,235 185,184 잡이익 (19,322) (816) 법인세비용(수익) (25,718) (25,578) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 (1,118,563) 4,310,262 매출채권의 감소(증가) (1,338,392) 660,741 미수금의 감소(증가) (101,007) (9,386) 단기금융상품의 감소(증가) - 3,916,962 반품자산의 감소(증가) 15,393 15,188 상품의 감소(증가) 77,259 138,084 제품의 감소(증가) 114,616 (32,445) 부재료의 감소(증가) (56,141) (46,546) 원재료의 감소(증가) (319,411) 391,291 미수수익의 감소(증가) 2,842 - 선급금의 감소(증가) (1,043,141) 39,406 부가세대급금의 감소(증가) (132,636) 34,419 선급비용의 감소(증가) (2,640) 121,725 매입채무의 증가(감소) 1,389,571 (129,318) 환불부채의 증가(감소) (23,805) (12,635) 미지급금의 증가(감소) 163,184 (312,583) 미지급비용의 증가(감소) 155,731 (54,072) 예수금의 증가(감소) (14,702) (21,737) 선수금의 증가(감소) (74,760) (29,895) 선수수익의 증가(감소) - (49,748) 계약부채의 증가(감소) 199,496 (117,822) 순확정급여부채의 증가(감소) (71,669) (249,718) 부가세예수금의 증가(감소) (58,351) 58,351 영업으로부터 창출된 현금흐름 (3,808,704) 468,689 (2) 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래 내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기손익-공정가치 금융자산(비유동)의금융자산(유동) 대체 - 6,418,832 종속기업투자주식의 대체 - 1,000,000 유형자산 취득 미지급금 - 4,840 장기차입금 유동성 대체 653,964 399,082 리스부채 유동성 대체 60,719 86,900 건설중인자산 유형자산 대체 14,400 230,869 (3) 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정 내역 ① 당기 (단위: 천원) 구 분 리스부채 기초 555,615 리스부채의 증가 12,322 현금흐름 리스부채의 상환 (136,591) 리스부채의 이자비용 42,692 기말 474,038 (단위: 천원) 구 분 단기차입금, 유동성장기부채 장기차입금 기초 4,077,082 3,512,998 유동성대체 653,964 (653,964) 현금흐름 차입 1,100,000 1,000,000 상환 (399,082) - 기말 5,431,964 3,859,034 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 리스부채 기초 49,181 리스부채의 증가 585,768 현금흐름 리스부채의 상환 (118,717) 리스부채의 이자비용 39,383 기말 555,615 (단위: 천원) 구 분 단기차입금, 유동성장기부채 장기차입금 기초 4,645,160 3,012,080 유동성대체 1,077,082 (399,082) 현금흐름 차입 1,620,700 900,000 상환 (3,265,860) - 기말 4,077,082 3,512,998 36. 우발채무 및 약정사항 (1) 주요약정사항 (단위: 천원) 차입처 최초약정금액 당기말 대출잔액 중소기업은행 9,370,000 9,137,478 중소벤처기업진흥공단 500,000 55,520 하나은행 98,000 98,000 합 계 9,968,000 9,290,998 (2) 담보제공자산 (단위: 천원) 구 분 내역 담보설정금액 상각후 장부가액 유형자산 토지, 건물, 기계장치(춘천시 동내면 거두리 1144) 5,532,000 6,691,753 유형자산 토지(춘천시 동산면 군자리 1389) 4,164,000 3,714,813 단기금융상품 중금채(630,000,000원) 660,000 630,000 (3) 연결기업이 타인으로부터 제공받은 보증 (단위: 천원) 보증제공자 내역 제공받은 지급보증금액 서울보증보험 계약보증, 지급보증 734,747 신용보증기금 중소기업은행 차입금 지급보증 1,326,000 매출채권 보증보험 300,000 기술보증기금 하나은행 차입금 지급보증 90,000 중소기업은행 차입금 지급보증 378,000 대표이사 중소기업은행 연대보증 960,000 서울보증보험 253,440 합 계 4,042,187 37. 특수관계자와의 거래 (1) 연결기업의 특수관계자는 연결기업의 주요 경영진입니다. 구 분 내역 기타특수관계자 연결기업의 주요경영진 (2) 주요 경영진과의 거래 연결기업은 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 내부감사 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여(*1) 469,342 447,542 퇴직급여 58,143 33,795 합 계 527,485 481,337 (*1) 지배기업의 사외이사 및 감사에게 지급한 수수료성 인건비가 포함되어 있습니다. 38. 보고기간 후 사건 회사는 보고기간 종료일 후 유상증자를 실시하였으며, 기명식보통주를 발행하여 2025년 3월 11일 납입하였습니다. 동 유상증자로 인해 신규로 발행한 주식수, 주당발행가액 및 유상증자 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 주식수 주당발행가액 유상증자 금액 보통주 2,219,100주 1,419원 3,148,903 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 25 기 2024.12.31 현재 제 24 기 2023.12.31 현재 제 23 기 2022.12.31 현재 (단위 : 원) 제 25 기 제 24 기 제 23 기 자산 유동자산 8,527,220,775 14,444,536,690 13,859,178,045 현금및현금성자산 461,086,216 2,827,077,833 1,131,913,750 매출채권및기타채권 4,059,786,064 3,513,548,579 6,712,156,529 당기손익-공정가치측정금융자산 410,722,050 5,769,107,250 2,901,488,400 기타유동자산 1,247,286,847 75,970,914 187,420,162 당기법인세자산 27,996,900 29,012,890 18,135,280 유동재고자산 2,320,342,698 2,229,819,224 2,908,063,924 비유동자산 14,570,107,639 13,258,203,133 17,134,281,501 기타채권 83,000,000 99,842,000 83,000,000 당기손익-공정가치측정금융자산 1,698,068,744 1,651,577,805 6,065,343,746 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 215,031,600 409,348,800 425,597,900 종속기업투자주식 1,972,595,170 1,290,424,015 238,980,000 유형자산 10,562,625,791 9,760,250,179 10,318,957,855 무형자산 38,786,334 46,760,334 2,402,000 자산총계 23,097,328,414 27,702,739,823 30,993,459,546 부채 유동부채 12,557,896,100 10,237,784,653 11,629,218,333 매입채무및기타채무 2,174,706,777 519,304,855 1,144,803,611 기타 유동부채 790,194,316 632,448,451 754,019,412 유동 차입금(사채 포함) 4,290,000,000 3,190,000,000 4,478,600,000 유동성장기부채 653,964,000 399,082,000 166,560,000 전환사채 2,206,546,473 5,464,400,000 5,064,150,000 파생상품부채 2,436,703,500 0 0 유동 리스부채 5,781,034 32,549,347 21,085,310 비유동부채 4,162,713,679 3,532,903,626 3,040,176,150 장기차입금(사채 포함), 총액 3,859,034,000 3,512,998,000 3,012,080,000 리스부채 0 19,905,626 28,096,150 이연법인세부채 303,679,679 0 0 부채총계 16,720,609,779 13,770,688,279 14,669,394,483 자본 자본금 4,570,222,000 4,570,222,000 4,570,222,000 자본잉여금 27,257,377,096 27,257,377,096 27,257,377,096 기타자본 550,805,736 452,952,632 375,075,400 기타포괄손익누계액 (1,443,029,134) (2,452,486,200) (2,436,237,100) 이익잉여금(결손금) (24,558,657,063) (15,896,013,984) (13,442,372,333) 자본총계 6,376,718,635 13,932,051,544 16,324,065,063 자본과부채총계 23,097,328,414 27,702,739,823 30,993,459,546 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 25 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 24 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 23 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 25 기 제 24 기 제 23 기 매출액 10,521,324,834 8,492,751,610 10,649,756,284 매출원가 6,668,257,394 5,525,355,455 7,554,182,547 매출총이익 3,853,067,440 2,967,396,155 3,095,573,737 판매비와관리비 6,761,104,938 5,547,800,945 7,874,322,872 영업이익(손실) (2,908,037,498) (2,580,404,790) (4,778,749,135) 금융수익 872,485,802 4,962,413,339 9,403,764,028 금융비용 5,147,438,120 1,955,207,338 1,656,369,478 기타수익 2,928,264 2,052,477 1,231,326 기타비용 1,482,581,527 2,882,495,339 284,114,877 법인세비용차감전순이익(손실) (8,662,643,079) (2,453,641,651) 2,685,761,864 법인세비용(수익) 0 0 0 당기순이익(손실) (8,662,643,079) (2,453,641,651) 2,685,761,864 기타포괄손익 1,009,457,066 (16,249,100) (1,307,520,571) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 1,009,457,066 (16,249,100) (1,307,520,571) 세후기타포괄손익, 지분상품에 대한 투자자산 (139,876,074) (16,249,100) (1,307,520,571) 유형자산재평가손익 1,149,333,140 0 0 총포괄손익 (7,653,186,013) (2,469,890,751) 1,378,241,293 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (948.00) (268.00) 296.00 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (948.00) (268.00) 117.00 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 25 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 24 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 23 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본항목 기타포괄손익누계액 이익잉여금(결손금) 자본 합계 2022.01.01 (기초자본) 3,846,522,000 18,292,579,071 359,945,212 (1,128,716,529) (16,128,134,197) 5,242,195,557 당기순이익(손실) 0 0 0 0 2,685,761,864 2,685,761,864 기타포괄손익 0 0 0 (1,307,520,571) 0 (1,307,520,571) 유형자산재평가손익 0 0 0 0 0 0 유상증자 700,400,000 8,708,657,080 0 0 0 9,409,057,080 주식기준보상거래에 따른 증가(감소) 23,300,000 256,140,945 15,130,188 0 0 294,571,133 2022.12.31 (기말자본) 4,570,222,000 27,257,377,096 375,075,400 (2,436,237,100) (13,442,372,333) 16,324,065,063 2023.01.01 (기초자본) 4,570,222,000 27,257,377,096 375,075,400 (2,436,237,100) (13,442,372,333) 16,324,065,063 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (2,453,641,651) (2,453,641,651) 기타포괄손익 0 0 0 (16,249,100) 0 (16,249,100) 유형자산재평가손익 0 0 0 0 0 0 유상증자 0 0 0 0 0 0 주식기준보상거래에 따른 증가(감소) 0 0 77,877,232 0 0 77,877,232 2023.12.31 (기말자본) 4,570,222,000 27,257,377,096 452,952,632 (2,452,486,200) (15,896,013,984) 13,932,051,544 2024.01.01 (기초자본) 4,570,222,000 27,257,377,096 452,952,632 (2,452,486,200) (15,896,013,984) 13,932,051,544 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (8,662,643,079) (8,662,643,079) 기타포괄손익 0 0 0 (139,876,074) 0 1,009,457,066 유형자산재평가손익 0 0 0 1,149,333,140 0 1,149,333,140 유상증자 0 0 0 0 0 0 주식기준보상거래에 따른 증가(감소) 0 0 97,853,104 0 0 97,853,104 2024.12.31 (기말자본) 4,570,222,000 27,257,377,096 550,805,736 (1,443,029,134) (24,558,657,063) 6,376,718,635 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 25 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 24 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 23 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 25 기 제 24 기 제 23 기 영업활동현금흐름 (2,928,558,445) 2,092,892,790 (8,354,885,204) 당기순이익(손실) (8,662,643,079) (2,453,641,651) 2,685,761,864 비용(수익)등 조정사항 6,969,166,862 345,548,062 (6,172,374,217) 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 (1,113,628,703) 4,293,715,548 (4,805,634,690) 이자수취 132,070,529 187,067,599 112,256,529 이자지급(영업) (254,540,044) (268,919,158) (158,753,210) 법인세환급(납부) 1,015,990 (10,877,610) (16,141,480) 투자활동현금흐름 3,924,519 249,450,163 (2,450,861,121) 당기손익인식금융자산의 처분 2,763,803,802 4,169,263,815 1,779,411,625 단기대여금의 처분 1,300,000,000 400,000,000 0 임차보증금의 감소 16,842,000 0 100,000,000 배당금의 수령 54,441,126 0 0 당기손익인식금융자산의 취득 (1,451,877,864) (74,891,062) (2,885,575,546) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (2,000,000,000) (2,650,282,500) (238,980,000) 단기대여금및수취채권의 취득 (500,000,000) (1,300,000,000) (400,000,000) 유형자산의 취득 (179,284,545) (227,798,090) (726,717,200) 무형자산의 취득 0 (50,000,000) 0 임차보증금의 증가 0 (16,842,000) (79,000,000) 재무활동현금흐름 555,811,725 (644,162,967) 10,794,029,955 단기차입금의 증가 1,100,000,000 1,560,000,000 2,057,000,000 장기차입금의 증가 1,000,000,000 900,000,000 0 전환사채의 증가 4,500,000,000 0 0 유상증자 0 0 9,805,600,000 주식선택권의 행사 0 0 122,014,300 차입금의 상환 (399,082,000) (3,075,860,000) (773,780,000) 리스부채의 상환 (31,330,845) (28,302,967) (19,919,425) 전환사채의 상환 5,613,775,430 0 0 신주발행비 지급 0 0 (396,884,920) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (2,368,822,201) 1,698,179,986 (11,716,370) 기초현금및현금성자산 2,827,077,833 1,131,913,750 1,149,946,018 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 2,830,584 (3,015,903) (6,315,898) 기말현금및현금성자산 461,086,216 2,827,077,833 1,131,913,750 5. 재무제표 주석 제 25(당) 기 2024년 1월 1일 부터 2024년 12월 31일 까지 제 24(전) 기 2023년 1월 1일 부터 2023년 12월 31일 까지 주식회사 애드바이오텍 1. 일반사항 주식회사 애드바이오텍(이하 "당사")은 생명공학 기술을 이용한 동물용의약품, 보조사료, 건강기능성식품 등의 제조 및 판매를 주요사업목적으로 하여 2000년 6월 20일설립되었으며, 본사는 강원도 춘천시 동내면에 소재하고 있습니다. 당사는 2022년 1월 24일 코넥스시장에서 코스닥시장으로 이전 상장하였습니다. 당기말 현재 자본금은 4,570,222천원이며, 주요 주주의 구성은 다음과 같습니다. 주주명 당기말 전기말 보통주식수(주) 지분율(%) 보통주식수(주) 지분율(%) 정홍걸 2,244,000 24.55 2,244,000 24.55 정은정 600,000 6.56 600,000 6.56 정아린 600,000 6.56 600,000 6.56 심미경 140,571 1.54 142,071 1.55 심호식 102,555 1.12 102,555 1.12 소액 및 기타주주 5,453,318 59.67 5,451,818 59.66 합 계 9,140,444 100.00 9,140,444 100.00 2. 재무제표 작성기준 및 회계정책의 변경 2.1 회계정책의 변경 - 토지 후속측정방법 변경당사는 유형자산 중 토지에 한정하여 후속측정방법을 원가모형에서 재평가모형으로 변경하였습니다. 이러한 회계정책의 변경은 회사 토지의 취득금액과 공정가치의 중요한 차이가 발생한 상황에서 공정가치가 실질가치에 근접하게 되므로 이를 공정가치로 측정하여 재무상태, 재무성과 또는 현금흐름에 미치는 영향에 대하여 신뢰성 있고 더 목적적합한 정보를 제공하기 위한 것입니다.기업회계기준서 제1016호 '유형자산'에 따라 자산을 재평가하는 회계정책을 최초로 적용하는 경우에는 소급적용하지 않으므로 회사는 비교표시되는 전기 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.유형자산 중 토지 재평가모형 적용의 재무적 영향은 주석 15에 나타나 있습니다. 2.2 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산은 기업회계기준서에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. (1) 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다. 당사의 재무제표는 공정가치로 평가된 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. (2) 기능통화와 표시통화 당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 기능통화 및 표시통화는 대한민국 '원'입니다. (3) 공정가치 측정 당사의 회계정책과 공시사항은 일부 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 이에 따라, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가 기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. 구 분 내 용 수준1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 수준2 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 수준3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. (4) 현금및현금성자산 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. (5) 재고자산 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용 가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (6) 비파생금융자산 ① 인식 및 최초 측정 매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약 당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래 가격으로 측정합니다. ② 분류 및 후속측정 가. 분류 및 후속측정 최초 인식 시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며 이 경우 영향받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다. 금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다. -계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유 -금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생 채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. -계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유 -금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생 단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만, 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산 별로 이루어집니다. 상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. 나. 사업모형 당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다. -포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함 -사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식 -사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식 -경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상 하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지) -과거기간 금융자산의 매도 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상 이러한 목적을 위해 제거 요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다. 단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영원가)뿐만 아니라 이윤으로구성됩니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다. -현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황 -변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항 -중도상환특성과 만기연장특성 -특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징) 중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. 또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는) 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다. 라. 후속측정과 손익 다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다. 구 분 내 용 당기손익-공정가치측정금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가측정금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다.이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치측정채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다.다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시에 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다. 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류되지 않습니다. ③ 제거 당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. 당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다. ④ 상계 당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계권리를 현재 갖고 있고 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다. (7) 파생상품 파생상품은 최초 인식시에 공정가치로 측정합니다. 후속적으로 매 보고기간말 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 당기손익으로 인식합니다. (8) 금융자산의 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 계약자산에 대해 당사는 채권의 최초 인식 시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (9) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며 토지에 대해서는 재평가 모형을 적용하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산은 다음의 추정 경제적내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구 분 추정내용연수 건물 40년 기계장치 5년 차량운반구 5년 공구와기구 5년 비품 5년 시설장치 5년 (10) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 1,000원으로 하여 아래에 제시된 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형 자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구 분 추정내용연수 산업재산권 5년~10년 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. (11) 정부보조금 정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며 해당 자산의 장부금액을 계산할 때 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대해 보전하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 기타수익으로 인식하고 있습니다. 이 경우에 정부보조금은 수취채권이 되었을 때 인식됩니다. (12) 자본화원가 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때 까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며 취득시점에 의도된 용도로 사용할수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균 하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (13) 비금융자산의 손상 고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 등을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을시사하는 징후가 있는지를 검토하며 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 순공정가치는 최근 거래가격 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. (14) 리스 당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식하고 있습니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다. 사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한, 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여조정될 수 있습니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정하고 있습니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다. 리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다. 리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고 사용권자산의 장부금액이 영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '유동리스부채'와 '리스부채'로 표시하였습니다. 당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식하고 있습니다. (15) 비파생금융부채 당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타의금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. ① 당기손익인식금융부채 금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나 파생상품인 경우 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며 금융부채의 신용위험 변동에 따른금융부채의 공정가치변동은 기타포괄손익으로 표시하고 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 기타의금융부채 당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식 시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. ③ 금융부채의 제거 당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. (16) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무로서 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (17) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. (18) 주식기준보상 당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. (19) 종업원급여 ① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. ② 기타장기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. ③ 퇴직급여: 확정기여제도 당사는 확정기여형 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다. (20) 외화거래 당사의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이(현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이 제외)는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 해외사업장의 기능통화가 당사의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의 환율로 환산하고 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다. 해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. (21) 고객과의 계약에서 생기는 수익 당사는 생명공학 기술을 이용한 동물용의약품, 보조사료, 건강기능식품 등의 제조 및판매사업을 주로 영위하고 있습니다. 고객과의 제품 및 상품 판매 계약에서 재화판매외 별도로 구별되는 수행의무는 없습니다. 수익은 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. 당사는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료 또는 당사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다. 당사의 고객은 불량재화를 반품할 권리가 있습니다. 반품에 대한 추정은 과거의 축적된 경험에 근거하여 산출하며 당사가 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 부분은 환불부채로 환불부채를 결제할 때 고객에게서 제품을 회수할 기업의 권리는 반품자산으로 인식하고 있습니다. (22) 금융수익과 금융비용 당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다. -이자수익 -이자비용 -금융자산과 금융부채에 대한 외화환산손익 및 외환차손익 -당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 평가손익 및 처분손익 -당기손익-공정가치로 측정하는 금융부채에 대한 평가손익 및 처분손익 이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다. 이자수익이나 이자비용을 계산할 때 유효이자율은 자산의 총 장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다. 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (23) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서 상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다. -인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음 -순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음 ② 이연법인세 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고있으며 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. (24) 주당이익 당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 3. 제ㆍ개정된 기준서의 적용 (1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. · 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 · 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. · 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 · FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. · 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 · 기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침 · 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 · 기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정 · 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법 4. 중요한 회계추정 및 가정 당사의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간 말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수 가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있으며 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. 다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. (1) 비금융자산의 손상 당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능 하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. (2) 주식기준보상 당사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한, 주식선택권의 기대존속연수, 변동성, 배당률 등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다. (3) 금융상품의 공정가치 당사는 활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. (4) 매출채권의 기대손실충당금 당사는 매출채권에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산시 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(지역적 위치 등)별 묶음의 연체일수에 근거합니다. 충당금 설정률표는 당사의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 당사는 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 당사의 과거 신용손실경험과 미래 경제상황에 대한 예상은 고객의 미래 실제 채무불이행을 나타내지 않습니다. (5) 이연법인세자산 세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영진은향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. 5. 재무위험관리 (1) 시장위험 시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환율위험의 유형으로 구성됩니다. ① 이자율위험 이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 보고기간 종료일 현재 다른 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 차입금으로 발생하는 이자비용의 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 이자비용 60,730 (60,730) 64,721 (64,721) ② 환율변동위험 환율변동위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동할 위험입니다. 당사는 기업의 영업활동(수익이나 비용이 당사의 기능통화와 다른 통화로 발생할 때)과 해외 종속기업에 대한 순투자로 인하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환율변동위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 25,701 (25,701) 114,416 (114,416) CNY 234,910 (234,910) 17,329 (17,329) JPY 4,743 (4,743) 4,766 (4,766) 합 계 265,354 (265,354) 136,511 (136,511) 상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. (2) 신용위험 신용위험은 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐만 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다. 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있습니다. 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 당사의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 당사의 신용위험 최대 노출액을 나타내고 있습니다. (3) 유동성위험 유동성위험이란 당사가 현금 또는 기타 금융자산의 인도로 결제되는 금융부채와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 비정상적으로 과도한 손실을 발생시키거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 유동성위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 보고기간 종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 3개월 이내 3개월~1년 1년~5년 5년 초과 합 계 매입채무 1,571,449 1,571,449 - - - 1,571,449 미지급금 271,761 164,704 107,057 - - 271,761 미지급비용 331,496 331,496 - - - 331,496 전환사채(*1,2,3) 4,643,250 1,009,014 3,552,721 - - 4,561,735 차입금(*1) 8,802,998 1,907,046 3,253,064 4,052,596 242,032 9,454,738 리스부채(*1) 5,781 5,835 - - - 5,835 합 계 15,626,735 4,989,544 6,912,842 4,052,596 242,032 16,197,014 (*1) 계약 만기동안의 이자비용이 포함된 현금흐름입니다.(*2) 투자자의 조기상환권 행사가 가능한 시점을 만기로 간주하여 작성하였습니다.(*3) 전환사채의 장부금액은 전환사채와 파생상품부채의 합계액입니다. ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 3개월 이내 3개월~1년 1년~5년 5년 초과 합 계 매입채무 179,042 179,042 - - - 179,042 미지급금 128,883 82,715 46,168 - - 128,883 미지급비용 211,380 211,380 - - - 211,380 전환사채(*1,2) 5,464,400 1,159,462 4,500,000 - - 5,659,462 차입금(*1) 7,102,080 1,656,943 2,095,796 3,210,689 794,455 7,757,883 리스부채(*1) 52,455 8,828 26,483 20,797 - 56,108 합 계 13,138,240 3,298,370 6,668,447 3,231,486 794,455 13,992,758 (*1) 계약 만기동안의 이자비용이 포함된 현금흐름입니다.(*2) 투자자의 조기상환권 행사가 가능한 시점을 만기로 간주하여 작성하였습니다. (4) 자본관리 자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 당기 중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다. 당사는 부채총계를 자본총계로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채총계(A) 16,720,610 13,770,688 자본총계(B) 6,376,719 13,932,052 부채비율(A/B) 262.21% 98.84% 6. 공정가치 측정 (1) 금융상품 종류별 공정가치 당사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융상품은 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않아 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하였습니다. (2) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 ① 당기말 (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - 198,736 1,910,055 2,108,791 기타포괄손익-공정가치금융자산 215,032 - - 215,032 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 - - 2,436,704 2,436,704 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 5,769,107 156,313 1,495,265 7,420,685 기타포괄손익-공정가치금융자산 409,349 - - 409,349 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 - - 5,464,400 5,464,400 (3) 가치평가기법 및 투입변수 보고기간 종료일 현재 반복적으로 공정가치로 측정하는 금융상품 중 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 주요 금융상품의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 및 범위 당기손익-공정가치측정금융자산 저축성보험 198,736 2 자산가치평가법 해지환급금 - 비상장주식 1,499,333 3 자산가치평가법 순자산가액 - 파생상품자산 410,722 3 이항옵션모형 기초자산 가격 전환사채가치 당기손익-공정가치측정금융부채 파생상품부채 2,436,704 3 옵션평가모형 기초자산 가격 2,080원 전환가격 2,549원 변동성 48.26% ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 및 범위 당기손익-공정가치측정금융자산 저축성보험 156,313 2 자산가치평가법 해지환급금 - 전환사채 495,933 3 T-F모형 기초자산 가격 - 평가기준일 현재 전환가격 3,184원(16회차)2,800원(17회차) 변동성 - 위험중립확률 0.0833(16회차)0.0189(17회차) 당기손익-공정가치측정금융부채 전환사채 5,464,400 3 T-F모형 기초자산 가격 3,275원 평가기준일 현재 전환가격(*1) 4,900원(4회차)5,600원(5회차) 변동성 33.42% 위험중립확률 0.4955(4회차)0.4955(5회차) (*1) 리픽싱 후 전환가격입니다. (4) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동내역 ① 당기 (단위: 천원) 구 분 당기손익공정가치측정금융자산 당기손익공정가치측정금융부채 기초 장부금액 1,495,265 5,464,400 증가 763,331 2,806,191 감소 - (5,613,775) 총손익 당기손익인식액 (348,541) 220,112 기타포괄손익인식액 - - 기말 장부금액 1,910,055 2,436,704 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 당기손익공정가치측정금융자산 당기손익공정가치측정금융부채 기초 장부금액 5,850,403 5,064,150 증가 - - 감소 (2,320,889) - 총손익 당기손익인식액 (2,034,249) (400,250) 기타포괄손익인식액 - - 기말 장부금액 1,495,265 5,464,400 (5) 당사의 수준3으로 분류된 금융상품과 관련된 관측불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치변동은 중요하지 않습니다. 7. 범주별 금융상품 및 손익 (1) 금융상품의 범주별 장부금액 ① 당기말 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 기타포괄손익공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 당기손익공정가치측정금융부채 기타금융부채 합 계 자산 현금및현금성자산 461,086 - - - - - 461,086 매출채권및기타채권(유동) 4,059,786 - - - - - 4,059,786 당기손익- 공정가치측정금융자산 - 1,698,069 - - - - 1,698,069 파생상품자산 - 410,722 - - - - 410,722 기타포괄손익- 공정가치측정금융자산 - - 215,032 - - - 215,032 기타채권(비유동) 83,000 - - - - - 83,000 합 계 4,603,872 2,108,791 215,032 - - - 6,927,695 부채 매입채무및기타채무 - - - 2,174,707 - - 2,174,707 단기차입금 - - - 4,290,000 - - 4,290,000 유동성장기부채 - - - 653,964 - - 653,964 유동전환사채 - - - 2,206,546 - - 2,206,546 파생상품부채 - - - - 2,436,704 - 2,436,704 유동리스부채 - - - - - 5,781 5,781 장기차입금 - - - 3,859,034 - - 3,859,034 합 계 - - - 13,184,251 2,436,704 5,781 15,626,736 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 기타포괄손익공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 당기손익공정가치측정금융부채 기타금융부채 합 계 자산 현금및현금성자산 2,827,078 - - - - - 2,827,078 매출채권및기타채권(유동) 3,513,549 - - - - - 3,513,549 당기손익- 공정가치측정금융자산 - 7,420,685 - - - - 7,420,685 기타포괄손익- 공정가치측정금융자산 - - 409,349 - - - 409,349 기타채권(비유동) 99,842 - - - - - 99,842 합 계 6,440,469 7,420,685 409,349 - - - 14,270,503 부채 매입채무및기타채무 - - - 519,305 - - 519,305 단기차입금 - - - 3,190,000 - - 3,190,000 유동성장기부채 - - - 399,082 - - 399,082 유동전환사채 - - - - 5,464,400 - 5,464,400 유동리스부채 - - - - - 32,549 32,549 장기차입금 - - - 3,512,998 - - 3,512,998 리스부채 - - - - - 19,906 19,906 합 계 - - - 7,621,385 5,464,400 52,455 13,138,240 (2) 금융상품의 범주별 순손익 ① 당기 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산(*1) 당기손익공정가치측정금융자산 기타포괄손익공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 당기손익공정가치측정금융부채 기타금융부채 합 계 수익 이자수익 122,668 - - - - - 122,668 외환차익 68,463 - - 8,082 - - 76,545 외화환산이익 154,924 - - - - - 154,924 당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익 - 1,472 - - - - 1,472 파생상품평가이익 - 147,391 - - 369,487 - 516,878 합 계 346,055 148,863 - 8,082 369,487 - 872,487 비용 이자비용 - - - (502,838) - (2,535) (505,373) 외환차손 (23,472) - - (28,437) - - (51,909) 외화환산손실 (304) - - (28,314) - - (28,618) 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 - (9,455) - - - - (9,455) 당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실 - (4,402,707) - - - - (4,402,707) 당기손익-공정가치측정 금융부채처분손실 - - - - (149,375) - (149,375) 합 계 (23,776) (4,412,162) - (559,589) (149,375) (2,535) (5,147,437) 자본 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 - - (139,876) - - - (139,876) 합 계 - - (139,876) - - - (139,876) (*1) 상각후원가측정금융자산에서 인식한 대손상각비는 판매비와관리비로 분류되어있으며 상기의 표에는 포함되어 있지 않습니다. ② 전기 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산(*1) 당기손익공정가치측정금융자산 기타포괄손익공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 당기손익공정가치측정금융부채 기타금융부채 합 계 수익 이자수익 176,949 - - - - - 176,949 외환차익 57,612 - - 11,778 - - 69,390 외화환산이익 5,135 - - 1,084 - - 6,219 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 - 81,771 - - - - 81,771 당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익 - 4,628,085 - - - - 4,628,085 합 계 239,696 4,709,856 - 12,862 - - 4,962,414 비용 이자비용 - - - (269,932) - (4,015) (273,947) 외환차손 (24,458) - - (80,001) - - (104,459) 외화환산손실 (14,760) - - (161) - - (14,921) 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 - (1,161,630) - - - - (1,161,630) 당기손익-공정가치측정 금융부채평가손실 - - - - (400,250) - (400,250) 합 계 (39,218) (1,161,630) - (350,094) (400,250) (4,015) (1,955,207) 자본 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 - - (16,249) - - - (16,249) 합 계 - - (16,249) - - - (16,249) (*1) 상각후원가측정금융자산에서 인식한 대손상각비는 판매비와관리비로 분류되어있으며 상기의 표에는 포함되어 있지 않습니다. 8. 현금 및 현금성자산 (1) 현금 및 현금성자산의 장부금액 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보통예금 461,086 2,827,078 합 계 461,086 2,827,078 (2) 당기말과 전기말 현재 현금 및 현금성자산과 기타 예금에 별도의 사용제한 내역은 존재하지 않습니다. 9. 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권 및 기타채권의 장부금액 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 총장부금액 손실충당금 순장부금액 총장부금액 손실충당금 순장부금액 유동자산 매출채권 4,220,931 (1,317,922) 2,903,009 2,502,575 (955,206) 1,547,369 단기금융상품 630,000 - 630,000 630,000 - 630,000 단기대여금 500,000 - 500,000 1,300,000 - 1,300,000 미수수익 26,777 - 26,777 36,180 - 36,180 소 계 5,377,708 (1,317,922) 4,059,786 4,468,755 (955,206) 3,513,549 비유동자산 임차보증금 80,000 - 80,000 96,842 - 96,842 기타보증금 3,000 - 3,000 3,000 - 3,000 소 계 83,000 - 83,000 99,842 - 99,842 합 계 5,460,708 (1,317,922) 4,142,786 4,568,597 (955,206) 3,613,391 (2) 매출채권의 손실충당금 변동내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 장부금액 955,206 1,337,940 대손상각비(대손충당금환입) 362,716 (382,734) 기말 장부금액 1,317,922 955,206 10. 기타유동자산 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 1,079,285 28,175 선급비용 19,473 16,833 부가세대급금 132,636 - 반품자산 15,893 30,963 합 계 1,247,287 75,971 11. 재고자산 (1) 재고자산의 장부금액 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 상품 90,045 181,967 상품평가충당금 (21,484) (64,105) 소 계 68,561 117,862 제품 646,701 838,511 제품평가충당금 (56,997) (43,649) 소 계 589,704 794,862 부재료 375,791 374,315 부재료평가충당금 (166,065) (182,480) 소 계 209,726 191,835 원재료 1,841,360 1,529,068 원재료평가충당금 (389,007) (403,808) 소 계 1,452,353 1,125,260 합 계 2,320,343 2,229,819 (2) 당기 및 전기에 발생한 재고자산평가손실(환입)은 각각 (60,488)천원과 194,149천원입니다. 12. 당기손익-공정가치측정금융자산 (1) 당기손익-공정가치측정금융자산 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 전환사채 - - - 495,932 파생상품자산 410,722 - - - 지분증권 - 1,499,333 5,769,107 999,333 저축성 보험 - 198,736 - 156,313 합 계 410,722 1,698,069 5,769,107 1,651,578 (2) 전환사채 세부내역 ① 당기 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분(*2) 평가손익 기말 카나리아바이오엠 전환사채 16회차(*1) 162 - (162) - - 카나리아바이오엠 전환사채 17회차(*1) 495,770 - (495,770) - - 합 계 495,932 - (495,932) - - (*1) 상기 전환사채는 당사가 지분투자한 캐나다 비상장법인 OncoQuest Inc.로부터 현물배당받은 카나리아바이오엠 전환사채입니다. 전환사채의 주요 계약사항은 아래와 같습니다. 구 분 제16회 제17회 명칭 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 납입일 2022-03-18 2022-03-31 만기일 2052-03-18 2025-03-31 표면이자율 0.00% 0.00% 만기보장수익률 0.00% 2.50% 만기상환가액 100.00% 107.8088% 조기상환청구권 본 사채의 발행일 익일부터 발행회사는 사채권자에 대하여 조기 상환할 수 있다. 본 사채의 발행일 익일부터 발행회사는 사채권자에 대하여 조기 상환할 수 있다. 전환될 주식의 종류 기명식 보통주 기명식 보통주 전환가능기간 2023-03-18~2052-02-18 2023-03-31~2025-02-28 전환가격 3,184원 2,800원 행사가능주식수 3,273,229주 375,743주 전환가격 및 전환비율의조정 1) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전환청구권이 행사되어 전액 주식으로 투자되었더라면 본 사채의 “사채권자”가 가질 수 있었던 동일한 효과가 날 수 있도록 조정한다. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합의 사유가 중복하여 발생한 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가격을 조정한다. 2) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승 사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 “증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정” 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다. 3) 위 1) 내지 2)에 의하여 조정된 전환가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 하며, 각 전환사채에 부여된 전환청구권의 행사로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다. 4) 본호에 의한 조정 후 전환가격 중 원단위 미만은 절상한다. 1) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전환청구권이 행사되어 전액 주식으로 투자되었더라면 본 사채의 “사채권자”가 가질 수 있었던 동일한 효과가 날 수 있도록 조정한다. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합의 사유가 중복하여 발생한 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가격을 조정한다. 2) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승 사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 “증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정” 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다. 3) 위 1) 내지 2)에 의하여 조정된 전환가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 하며, 각 전환사채에 부여된 전환청구권의 행사로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다. 4) 본호에 의한 조정 후 전환가격 중 원단위 미만은 절상한다. 주식매도청구권 부여 가. ㈜카나리아바이오(구 현대사료) 주식(구주) 발행회사는 사채권자에게 발행회사가 2022년 4월 20일자로 취득한 ㈜카나리아바이오 보통주 7,494,207주(이하 "대상주식")(일부가 아닌) 전부에 대하여 매매대금 금 68,783,695,049원에 매도를 요구할 권리(이하 “대상주식 매도청구권”)를 부여하며, 그에 따라 사채권자는 발행회사에 대하여 대상주식 (일부가 아닌) 전부에 대한 주식매도청구권을 가진다. 1. 대상주식 매도청구권 행사기간: 2022년 10월 21일부터 1년 6개월간 가. ㈜카나리아바이오(구 현대사료) 주식(구주) 발행회사는 사채권자에게 발행회사가 2022년 4월 20일자로 취득한 ㈜카나리아바이오 보통주 571,009주(이하 "대상주식")(일부가 아닌) 전부에 대하여 매매대금 금 5,380,387,658원에 매도를 요구할 권리(이하 “대상주식 매도청구권”)를 부여하며, 그에 따라 사채권자는 발행회사에 대하여 대상주식 (일부가 아닌) 전부에 대한 주식매도청구권을 가진다. 1. 대상주식 매도청구권 행사기간: 2022년 10월 21일부터 1년 6개월간 매도청구권(콜옵션) 추가 특약의 합의 상기 주식매도청구권 이외에 당사가 보유하는 순자산에 대하여는 순자산, 배분방법 및 시기가 확정되는 즉시 당사의 순자산에 한하여 당사의 주주 및 사채권자 전부에게 공평하게 분배되도록 매도청구권 (콜옵션)계약을 다시 체결하기로 한다. 상기 주식매도청구권 이외에 당사가 보유하는 순자산에 대하여는 순자산, 배분방법 및 시기가 확정되는 즉시 당사의 순자산에 한하여 당사의 주주 및 사채권자 전부에게 공평하게 분배되도록 매도청구권 (콜옵션)계약을 다시 체결하기로 한다. 2차 주식매도청구권 부여 주식명 : 주식회사 카나리아바이오 대상주식수 : 보통주 1,017,498주 행사기간 : 2023년 12월 15일로부터 1개월이 되는 날까지 행사대금 지급방법 : 본 계약상 행사대금의 지급은 을의 대상주식 매도청구권 행사통지서가 갑에게 도달한 때, 갑이 즉시 을이 보유하고 있는 갑 발행 제16회차 전환사채 권면금액 금 2,587,424,974 원 및 갑 발행 제17회차 전환사채 권면금액 금 261,196,347원에 대한 조기상환청구권을 행사하여 그에 따라 갑이 보유하는 각 사채의 상환대금채무와 본건 매도청구권 행사대금채권을 상계하기로 합의한다. 주식명 : 주식회사 카나리아바이오 대상주식수 : 보통주 102,717주 행사기간 : 2023년 12월 15일로부터 1개월이 되는 날까지 행사대금 지급방법 : 본 계약상 행사대금의 지급은 을의 대상주식 매도청구권 행사통지서가 갑에게 도달한 때, 갑이 즉시 을이 보유하고 있는 갑 발행 제16회차 전환사채 권면금액 금 2,587,424,974 원 및 갑 발행 제17회차 전환사채 권면금액 금 261,196,347원에 대한 조기상환청구권을 행사하여 그에 따라 갑이 보유하는 각 사채의 상환대금채무와 본건 매도청구권 행사대금채권을 상계하기로 합의한다. 매도청구권(콜옵션) 추가 특약 청구권의 포기 가. 을은 본건 매도청구권 이외에 사채부속계약서 및 사채 양수도계약 제 8조 제2항에 따라 보유하는 제16 회차 및 제17회차 전환사채권자에 부여된 발행회사가 보유하는 순자산(㈜카나리아바이오 보호예수 중인 구주, 동사 제1회차 전환사채, 동사 제1회차 신주인수권부사채, ㈜엘에스엘씨엔씨 제1회차 회사채 포함)대한 배분권리 및 추가특약 체결에 관한 권리 일체에 대하여 청구하지 않기로 한다. 나. 을은 상기 가. 의 청구권을 포기함에 따라 본건 주식매도청구권을 행사한 후 잔여사채 금액에 대하여 발행회사의 구조 조정(분할합병)이 진행되는 경우, 구조 조정이 완료되는 날까지 본건 전환사채에 따른 전환권을 행사하지 아니한다. 가. 을은 본건 매도청구권 이외에 사채부속계약서 및 사채 양수도계약 제 8조 제2항에 따라 보유하는 제16 회차 및 제17회차 전환사채권자에 부여된 발행회사가 보유하는 순자산(㈜카나리아바이오 보호예수 중인 구주, 동사 제1회차 전환사채, 동사 제1회차 신주인수권부사채, ㈜엘에스엘씨엔씨 제1회차 회사채 포함)대한 배분권리 및 추가특약 체결에 관한 권리 일체에 대하여 청구하지 않기로 한다. 나. 을은 상기 가. 의 청구권을 포기함에 따라 본건 주식매도청구권을 행사한 후 잔여사채 금액에 대하여 발행회사의 구조 조정(분할합병)이 진행되는 경우, 구조 조정이 완료되는 날까지 본건 전환사채에 따른 전환권을 행사하지 아니한다. (*2) 상기 전환사채는 2024년 12월 18일 주식회사 비에스제이홀딩스(주식회사 카나리아바이오 사명변경) 보통주로 전환되었으며, 보통주의 취득가액 평가 시 0원으로 평가되어 전액 처분손실을 인식하였습니다. ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 평가손익 기말 카나리아바이오엠 전환사채 16회차(*1) 2,740,515 - (2,740,477) 124 162 카나리아바이오엠 전환사채 17회차(*1) 610,551 - (196,428) 81,647 495,770 합 계 3,351,066 - (2,936,905) 81,771 495,932 (3) 지분증권 세부내역 ① 당기 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분/대체 평가손익 당기말 (주)카나리아바이오(*1) 5,769,107 - (1,862,332) (3,906,775) - (주)이노백(*2) 999,333 - - - 999,333 (주)프론트바이오(*3) - - - - - (주)자이덴트(*4) - 500,000 - - 500,000 (주)비에스제이홀딩스(*5) - - - - - 합 계 6,768,440 500,000 (1,862,332) (3,906,775) 1,499,333 (*1) (주)카나리아바이오의 주식 은 당기 중 모두 처분되었습니다. (*2) 당사는 2022년 12월 30일 비상장법인 (주)이노백에 전략적 투자를 진행하였으며 보고기간 종료일 현재 지분율은 3.75%입니다. (*3) 당사는 2022년 9월 20일 비상장법인 (주)프론트바이오에 전략적 투자를 진행하였으며 보고기간 종료일 현재 지분율은 1.61%입니다. 2023년 10월 10일 파산결정에 따라 투자금액 전액을 전기에 평가손실로 인식하였습니다. (*4) 당사는 2024년 7월 11일 비상장법인 (주)자이덴트에 전략적 투자를 진행하였으며 보고기간 종료일 현재 지분율은 15.63%입니다. (*5) 당사는 2024년 12월 18일 주식회사 비에스제이홀딩스(주식회사 카나리아바이오 사명변경) 전환사채를 보통주로 전환하였으며, 보고기간종료일 현재 지분율은 2.02%입니다. 보통주의 취득가액 평가 시 0원으로 평가되어 전액 처분손실을 인식하였습니다. ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분/대체 평가손익 전기말 (주)카나리아바이오 2,901,488 6,418,832 (2,901,488) (649,725) 5,769,107 (주)마켓트리(*1) 1,000,000 - (1,000,000) - - (주)프론트바이오(*2) 500,004 - - (500,004) - (주)이노백(*3) 999,333 - - - 999,333 합 계 5,400,825 6,418,832 (3,901,488) (1,149,729) 6,768,440 (*1) (주)마켓트리는 전전기말 당기손익-공정가치측정금융자산으로 인식되었으나, 전기 중 지분을 추가 취득함에 따라 지배력을 획득하여 전기말 현재 종속기업투자주식으로 대체 되었습니다. (*2) 당사는 2022년 9월 20일 비상장법인 (주)프론트바이오에 전략적 투자를 진행하였으며 전기말 현재 지분율은 1.61%입니다. 2023년 10월 10일 파산결정에 따라 투자금액 전액을 평가손실로 인식하였습니다. (*3) 당사는 2022년 12월 30일 비상장법인 (주)이노백에 전략적 투자를 진행하였으며 전기말 현재 지분율은 3.86%입니다. (4) 당기손익으로 인식한 금액 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기손익-공정가치측정금융자산 관련 손익 평가이익 147,391 81,771 평가손실 (9,455) (1,161,630) 처분이익 1,472 4,628,085 처분손실 (4,402,707) - 합 계 (4,263,299) 3,548,226 13. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 상장주식(Quest Pharmatech) 215,032 409,349 비상장주식(Onco Quest)(*1) - - 합 계 215,032 409,349 (*1) 비상장주식(Onco Quest)는 전기 이전에 평가손실로 인하여 0원으로 평가되었습니다. (2) 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품의 변동내역 ① 당기 (단위: 천원) 구 분 기초 평가손익(기타포괄손익) 기말 비유동항목 상장주식(Quest Pharmatech) 409,349 (194,317) 215,032 비상장주식(Onco Quest) - - - 합 계 409,349 (194,317) 215,032 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기초 평가손익(기타포괄손익) 기말 비유동항목 상장주식(Quest Pharmatech) 425,598 (16,249) 409,349 비상장주식(Onco Quest) - - - 합 계 425,598 (16,249) 409,349 14. 종속기업투자 (1) 종속기업투자의 내역 (단위: 천원) 구 분 소재지 결산월 주요업종 당기말 전기말 지분율(*2) 장부금액 지분율(*1) 장부금액 AD(QINGDAO) BIOTECH Co., Ltd 중국 12월 제조업 100% - 100% - (주)마켓트리(*1) 한국 12월 응용 소프트웨어 개발 및 공급업 96.01% 1,972,595 53.01% 1,290,425 합 계 1,972,595 1,290,425 (*1) 2024년 3월 (주)위주의 사명이 (주)마켓트리로 변경 되었습니다. (*2) (주)마켓트리의 의결권 있는 우선주를 모두 포함한 지분율입니다. (2) 종속기업투자주식의 변동내역 ① 당기 (단위: 천원) 구 분 기초 취득/처분 손상 기말 AD(QINGDAO) BIOTECH Co., Ltd(*1) - - - - (주)마켓트리(*2) 1,290,425 2,000,000 (1,317,829) 1,972,596 합 계 1,290,425 2,000,000 (1,317,829) 1,972,596 (*1) 전기까지 인식한 누적 손상차손으로 인하여 기초금액은 0원 입니다.(*2) 2024년 3월 (주)위주의 사명이 (주)마켓트리로 변경 되었습니다. ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기초 취득/처분 손상 전기말 AD(QINGDAO) BIOTECH Co., Ltd 238,980 - (238,980) - (주)마켓트리(*1) - 3,650,283 (2,359,858) 1,290,425 합 계 238,980 3,650,283 (2,598,838) 1,290,425 (*1) (주)마켓트리의 취득금액 중 전전기말 당기손익-공정가치측정금융자산에서 전기 중 종속기업투자주식으로 대체 된 10억원이 포함되어 있습니다. (3) 종속기업의 요약 재무정보 ① 당기 (단위: 천원) 구 분 자산총액 부채총액 매출액 순이익 AD(QINGDAO) BIOTECH Co., Ltd 272,370 485,269 141,092 (193,236) (주)마켓트리(*1) 798,989 3,580,158 673,289 (1,113,673) (*1) (주)마켓트리의 종속기업 (주)위드유마켓을 포함한 연결재무제표상 금액입니다. ② 전기 (단위: 천원) 구 분 자산총액 부채총액 매출액 순이익 AD(QINGDAO) BIOTECH Co., Ltd 255,573 262,164 300,159 (94,846) (주)마켓트리(*1) 804,148 4,492,297 1,875,007 (2,763,819) (*1) (주)마켓트리의 종속기업 (주)위드유마켓을 포함한 연결재무제표상 금액입니다. 15. 유형자산 (1) 유형자산의 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 토지 5,320,886 3,867,873 건물 4,191,921 4,323,306 기계장치 893,758 1,299,913 차량운반구 15,560 22,622 시설장치 91,488 113,789 공구와기구 1 1 비품 43,936 68,646 건설중인자산 - 14,400 사용권자산 5,076 49,700 합 계 10,562,626 9,760,250 (2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역 ① 당기 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 상각비 대체 자산재평가 당기말 토지 3,867,873 - - - - 1,453,013 5,320,886 건물 4,656,266 - - (140,425) - - 4,515,841 (국고보조금) (332,960) - - 9,040 - - (323,920) 기계장치 1,385,679 14,585 - (621,923) 158,300 - 936,641 (국고보조금) (85,766) - - 42,883 - - (42,883) 차량운반구 22,622 - - (7,062) - - 15,560 시설장치 113,789 - - (36,701) 14,400 - 91,488 공구와기구 1 - - - - - 1 비품 68,646 2,000 - (26,710) - - 43,936 건설중인자산 14,400 158,300 - - (172,700) - - 사용권자산 49,700 - (15,072) (29,552) - - 5,076 합 계 9,760,250 174,885 (15,072) (810,450) - 1,453,013 10,562,626 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 상각비 대체 전기말 토지 3,867,873 - - - - 3,867,873 건물 4,796,692 - - (140,426) - 4,656,266 (국고보조금) (341,999) - - 9,039 - (332,960) 기계장치 1,762,259 31,669 - (597,249) 189,000 1,385,679 (국고보조금) (128,649) - - 42,883 - (85,766) 차량운반구 29,682 - - (7,060) - 22,622 시설장치 103,553 3,900 - (35,534) 41,870 113,789 공구와기구 1 - - - - 1 비품 65,771 1,000 - (24,525) 26,400 68,646 건설중인자산 117,470 154,200 - - (257,270) 14,400 사용권자산 46,305 31,576 - (28,181) - 49,700 합 계 10,318,958 222,345 - (781,053) - 9,760,250 (3) 보험가입자산 (단위: 천원) 구 분 내역 장부금액 보험회사 부보금액(*1) 화재보험 건물, 기계장치, 공구와기구, 비품 및 시설장치 5,221,103 삼성화재 2,930,637 현대해상화재보험 3,836,016 (*1) 상기 보험의 부보액은 중소기업은행에 질권설정 되어 있습니다. (4) 토지 재평가 ① 토지 재평가에 따른 효과당사는 유형자산 재평가모형에 따라 토지에 대해 재평가를 실시하였으며, 재평가기준일은 2024년 12월 31일입니다. 당사는 유형자산의 공정가치를 결정하기 위하여 독립적이고 공인된 감정평가기관 경일감정평가법인의 재평가결과를 근거로 하였습니다. 토지의 공정가치는 공시지가기준법과 거래사례비교법을 이용하여 측정하였습니다.상기 방법에 따라 평가한 토지의 재평가잉여금은 이연법인세 효과 차감 후 기타포괄손익으로 인식하고, 자본항목 중 '기타포괄손익누계액'으로 표시하고 있습니다. ② 당기말과 전기말 현재 유형자산의 재평가잉여금 장부금액은 다음과 같습니다. 자산 재평가로 인한 재평가잉여금은 주주배당에 제한이 있습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 재평가잉여금 1,149,333 - ③ 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우 토지의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 재평가모형 원가모형 토지 5,320,886 3,867,87 16. 무형자산 (1) 무형자산의 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 특허권 38,785 46,759 상표권 1 1 합 계 38,786 46,760 (2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역 ① 당기 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 상각비 대체 기말 특허권 46,759 - - (7,974) - 38,785 상표권 1 - - - - 1 합 계 46,760 - - (7,974) - 38,786 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 상각비 대체 기말 특허권 2,401 50,000 - (5,642) - 46,759 상표권 1 - - - - 1 합 계 2,402 50,000 - (5,642) - 46,760 (3) 당기 및 전기에 발생한 경상연구개발비는 각각 1,376,738천원과 1,233,559천원입니다. 17. 매입채무 및 기타채무 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 1,571,449 179,042 미지급금 271,761 128,883 미지급비용 331,496 211,380 합 계 2,174,706 519,305 18. 기타유동부채 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 환불부채 25,570 48,469 예수금 30,478 33,026 선수금 504 2,992 계약부채 733,642 534,146 부가세예수금 - 13,816 합 계 790,194 632,449 19. 퇴직급여 당사는 확정기여형 퇴직급여제도를 운용하고 있으며, 확정기여제도와 관련하여 당기및 전기에 비용으로 인식한 금액은 각각 205,502천원과 214,005천원입니다. 20. 차입금 (1) 단기차입금의 내역 (단위: 천원) 차입처 대출명 내역 당기 차입조건 상환방법 당기말 전기말 이자율 만기 중소기업은행 중소기업시설자금대출 신공장 증축 2.89% 25.11.30 담보 (군자리 토지) 만기일시상환 1,000,000 1,000,000 해외온렌딩수출자금 운영자금 대출 4.70% 25.09.15 담보 (거두리 공장, 군자리 토지) 만기일시상환 500,000 - 강원도협약대출 운영자금 대출 2.63% 25.07.30 담보 (거두리 공장, 군자리 토지) 만기일시상환 400,000 400,000 춘천시협약대출 운영자금 대출 2.77% 25.08.28 담보 (거두리 공장, 군자리 토지) 만기일시상환 230,000 230,000 중소기업자금대출 운영자금 대출 4.72% 25.03.27 신용보증기금 담보 만기일시상환 300,000 300,000 중소기업자금대출 운영자금 대출 3.91% 25.03.27 신용보증기금 담보 만기일시상환 1,000,000 1,000,000 중소기업자금대출 운영자금 대출 4.74% 25.03.27 신용보증기금 담보 만기일시상환 260,000 260,000 중소기업자금대출 운영자금 대출 3.52% 25.04.12 중금채 담보 만기일시상환 600,000 - 합 계 4,290,000 3,190,000 (*1) 보고기간 종료일 현재 당사는 중소기업은행에 대한 차입약정과 관련하여 신용보증기금으로부터 1,326,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (2) 장기차입금의 내역 (단위: 천원) 차입처 대출명 내역 당기 차입조건 상환방법 당기말 전기말 이자율 만기 중소기업은행 진흥기금시설자금대출 신공장 증축 3.10% 30.02.14 담보(거두리 공장) 원금균등분할상환 2,557,478 2,790,000 해외온렌딩 수출자금 운영자금 대출 4.70% 27.08.15 담보 (거두리 공장,군자리 토지) 원금균등분할상환 1,000,000 - 지방구조조정자금대출 운영자금 대출 1.50% 28.06.30 대표이사연대보증 원금균등분할상환 800,000 800,000 무역기금대출 운영자금 대출 2.75% 26.10.25 담보(거두리 공장, 군자리 토지) 원금균등분할상환 100,000 100,000 중소벤처기업진흥공단 신시장진출사업화자금 운영자금 대출 2.74% 25.04.19 신용 원금균등분할상환 55,520 222,080 소 계 4,512,998 3,912,080 유동성 대체 (653,964) (399,082) 합 계 3,859,034 3,512,998 (3) 차입금의 변동내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 장부금액 7,102,080 7,657,240 신규 차입금 2,100,000 2,460,000 차입금 상환 (399,082) (3,075,860) 외화차입금 외화환산 - 60,700 기말 장부금액 8,802,998 7,102,080 (4) 보고기간 종료일 현재 차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상환액 3개월 이내 1,834,162 3개월~1년 3,109,802 1년~5년 3,626,776 5년 초과 232,258 합 계 8,802,998 21. 전환사채 (1) 전환사채의 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융부채(*1) 2,436,704 5,464,400 유동성전환사채 2,206,546 - 합 계 4,643,250 5,464,400 (*1) 당기말 당기손익-공정가치측정금융부채의 장부금액은 파생상품부채의 금액입니다 (2) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 주요 계약사항 구 분 제6회 전환사채 명칭 무기명식 무보증 사모 전환사채 인수자 미래에셋증권 주식회사, 케이비증권 주식회사, 삼성증권 주식회사, NH투자증권 주식회사, 키움증권 주식회사 발행일 2024-04-26 만기일 2024-04-26~2029-04-26 발행총액 4,500,000,000원 표면이자율 0.00% 만기보장수익률 1.00% 만기 상환가액 105.10% 조기상환청구권 사채의 발행일로부터 1.5년이 되는 날부터 사채원금의 전부 또는 일부를 조기상환청구가능 조기상환가액 조기상환 청구금액에서 1% 연복리 이자를 가산한 금액 기한의 이익 상실 발행회사에 대하여 기한의 이익 상실 사유가 발생한 경우 사채권자는 발행회사에 대한 서면통지에 의해 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 기한의 이익을 상실시키고 상환을 청구할 수 있으며 발행회사는 서면통지를 받은 날 즉시 본 사채의 전부 또는 일부에 대한 기한의 이익을 상실하고, 본 사채의 미상환 원금과 일부를 만기보장수익률을 적용하여 사채권자에게 지급해야 하며 별도로 연체이자를 지급해야 함 전환될 주식의 종류 기명식 보통주 전환가능기간 사채발행일로 1년이 경과한 날부터 만기일 1개월 전까지 (2024-04-26~2029-03-26) 전환가격 2,549원 행사가능주식수 1,765,398주 전환가격 및 전환비율의조정 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련사채를 발행하는 경우, 조정 후 전환가액으로 조정 무상증자, 주식배당, 주식분할, 주식병합, 무상감자 등이 있는 경우 이를 반영하여 전환가격을 산정 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의한 전환가격의 조정이 필요한 경우 합병, 자본의 감소 직전에 전환사채가 전액 주식으로 전환되었으면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우, 그로인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정 발행회사 기명식 보통주식 주가 하락시 본 사채발행일로부터 매 7개월마다 전환가액을 조정 매도청구권 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날부터 1년 5개월이 되는 날까지 매 1개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음 매도청구권 매매대금 사채발행일로부터 청구권 매매대금 지급기일 전일까지 만기보장수익률(연 1.0%)에 매도청구권 프리미엄(연 1.0%)을 합한 값을 연복리로 적용하여 계산한 금액으로 함 매도청구권 행사범위 매수인은 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 발행가액의 30%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없음 (3) 전환사채의 변동내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 장부금액 5,464,400 5,064,150 사채의 발행 4,763,331 - 사채의 상환 (5,613,775) - 당기손익-공정가치 측정금융부채평가이익 (369,487) - 당기손익-공정가치 측정금융부채평가손실 - 400,250 당기손익-공정가치 측정금융부채처분손실 149,375 - 상각(이자비용) 249,406 - 기말 장부금액 4,643,250 5,464,400 (4) 유동성전환사채의 내역 (단위: 천원) 구 분 기초 발행 상환할증금 전환권조정 상각(이자비용) 기말 유동성전환사채 4,500,000 229,545 (2,772,405) 249,406 2,206,546 (5) 전환사채에서 파생된 파생상품자산 및 부채의 내역 ① 파생상품자산 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기초 장부금액 - 사채의 발행 263,331 - 평가이익 147,391 - 기말 장부금액 410,722 - ② 파생상품부채 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기초 장부금액 - - 사채의 발행 2,806,191 - 평가이익 (369,487) - 기말 장부금액 2,436,704 - 22. 리스 (1) 사용권자산 당사의 사용권자산은 유형자산으로 표시하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 차량운반구 전기초 장부금액 46,305 사용권자산 추가 31,576 감가상각비 (28,181) 당기초 장부금액 49,700 감가상각비 (29,552) 사용권자산 제거 (15,072) 당기말 장부금액 5,076 (2) 보고기간 종료일 현재 리스부채와 관련된 미래 지급할 각 기간별 최소리스료의 총합계와 현재가치, 유동성 구분 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 1년 이내 5,835 35,310 1년 초과~5년이내 - 20,797 기말 현재 할인되지 않은 리스부채 5,835 56,107 기말 현재 재무상태표에 인식된 리스부채 5,781 52,455 유동리스부채 5,781 32,549 비유동리스부채 - 19,906 (3) 당기 및 전기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산 감가상각비 29,552 28,181 리스부채 이자비용 2,535 4,015 소액자산리스 관련비용 14,071 13,995 당기 및 전기에 리스로 인한 총현금유출금액은 각각 47,937천원과 46,314천원입니다. 23. 자본금과 자본잉여금 (1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 수권주식수 100,000,000주 100,000,000주 주당액면금액 500원 500원 발행주식수 9,140,444주 9,140,444주 자본금 4,570,222 4,570,222 (2) 당사의 발행주식수의 변동내역 (단위: 주, 천원) 구 분 당기말 전기말 발행주식수 자본금 발행주식수 자본금 기초 9,140,444 4,570,222 9,140,444 4,570,222 무상증자 - - - - 유상증자 - - - - 주식매수선택권의 행사 - - - - 기말 9,140,444 4,570,222 9,140,444 4,570,222 (3) 자본잉여금의 변동내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기초 장부금액 27,257,377 27,257,377 무상증자 - - 유상증자 - - 주식매수선택권의 행사 - - 기말 장부금액 27,257,377 27,257,377 24. 기타자본항목 보고기간 종료일 현재 기타자본항목의 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식선택권 550,806 452,953 25. 주식기준보상 (1) 당사의 주식결제형 주식선택권에 대한 내역 (단위: 주, 원) 구 분 1차 2차 3차 4차 5차 6차 7차 8차 9차 10차 부여일 2017-10-26 2018-12-27 2019-03-28 2019-07-04 2020-03-27 2020-09-17 2021-03-30 2022-03-30 2023-03-30 2024-03-28 최초부여주식수 99,000 63,100 17,000 10,000 20,500 15,500 17,500 119,500 43,500 187,000 부여방법 주식결제형 주식결제형 주식결제형 주식결제형 주식결제형 주식결제형 주식결제형 주식결제형 주식결제형 주식결제형 행사가격(*1) 1,333 3,333 3,667 3,667 5,332 5,506 7,292 7,204 3,937 3,035 행사가능기간 시작일 2019-10-26 2020-12-27 2021-03-28 2021-07-04 2022-03-27 2022-09-17 2023-03-30 2024-03-30 2025-03-30 2026-03-28 종료일 2024-10-25 2025-12-26 2026-03-27 2026-07-03 2027-03-26 2027-09-16 2028-03-29 2029-03-29 2030-03-29 2031-03-27 (*1) 무상증자효과를 고려하여 행사가격을 조정하였습니다. (2) 주식결제형 주식선택권 수량의 변동내역 ① 당기 (단위: 주) 구 분 1차 2차 4차 5차 6차 8차 9차 10차 합 계 기초 미행사수량 400 5,900 1,000 14,000 1,500 68,000 36,000 - 126,800 신규부여수량 - - - - - - - 187,000 187,000 취소수량 (400) (600) - - - (7,500) (17,500) (30,000) (56,000) 행사수량 - - - - - - - - - 기말 행사가능수량 - 5,300 1,000 14,000 1,500 60,500 18,500 157,000 257,800 ② 전기 (단위: 주) 구 분 1차 2차 3차 4차 5차 6차 7차 8차 9차 합 계 기초 미행사수량 400 9,400 5,000 1,000 15,000 15,500 16,000 113,000 - 175,300 신규부여수량 - - - - - - - - 43,500 43,500 취소수량 - (3,500) (5,000) (1,000) (14,000) (16,000) (45,000) (7,500) (92,000) 행사수량 - - - - - - - - - - 기말 행사가능수량 400 5,900 - 1,000 14,000 1,500 - 68,000 36,000 126,800 (3) 당사는 부여된 주식결제형 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. 구 분 1차 2차 3차 4차 5차 6차 7차 8차 9차 10차 무위험이자율 2.33% 1.90% 1.90% 1.52% 1.48% 1.18% 1.54% 2.79% 3.26% 3.34% 기대행사기간 7년 7년 7년 7년 7년 7년 4.5년 4.5년 4.5년 4.5년 예상주가변동성 24.20% 38.95% 38.95% 36.11% 46.36% 52.18% 27.66% 29.27% 35.43% 41.88% 기대배당수익률 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% (4) 주식선택권의 변동내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 장부금액 452,953 375,075 주식보상비 97,853 77,877 주식선택권의 행사 - - 기말 장부금액 550,806 452,952 26. 기타포괄손익누계액 (1) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익누계액(법인세효과 차감후)의 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 (2,592,362) (2,452,486) 유형자산재평가 1,149,333 - 합 계 (1,443,029) (2,452,486) (2) 기타포괄손익누계액(법인세효과 차감후)의 변동내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 유형자산재평가 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 유형자산재평가 기초 장부금액 (2,452,486) - (2,436,237) - 평가이익(손실) (139,876) 1,149,333 (16,249) - 기말 장부금액 (2,592,362) 1,149,333 (2,452,486) - 27. 이익잉여금 (1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금(결손금)의 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금 30,000 30,000 임의적립금 4,556 4,556 미처리결손금 (24,593,213) (15,930,570) 합 계 (24,558,657) (15,896,014) (2) 이익잉여금(결손금)의 변동내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 장부금액 (15,896,014) (13,442,372) 순이익(손실) (8,662,643) (2,453,642) 기말 장부금액 (24,558,657) (15,896,014) (3) 결손금처리계산서 제25기 2024년 01월 01일 부터 제24기 2023년 01월 01일 부터 2024년 12월 31일 까지 2023년 12월 31일 까지 처리예정일 2025년 03월 31일 처리확정일 2024년 03월 28일 주식회사 애드바이오텍 (단위: 천원) 과목 당기 전기 미처리결손금 24,558,657 15,896,014 전기이월미처리결손금 15,896,014 13,442,372 당기순손실 8,662,643 2,453,642 결손금처리액 - - 차기이월미처리결손금 24,558,657 15,896,014 28. 영업부문 당사의 주요 수익은 생명공학 기술을 이용한 동물용의약품 등의 제조 및 판매로부터 창출되며 성과에 대한 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보 또한 상기 주요 수익 관련 정보가 단일부문으로 보고됩니다. 따라서 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문은 단일부문으로 부문별 정보는 공시하지 않습니다. 29. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 수익정보 구분 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유형 상품매출 2,435,884 635,473 제품매출 8,023,041 7,763,505 수수료매출 62,400 93,774 합 계 10,521,325 8,492,752 지리 내수 6,015,668 5,940,967 아시아 4,505,657 2,551,785 합 계 10,521,325 8,492,752 재화 또는 용역의 수익 인식 시기 한 시점에 인식 10,521,325 8,492,752 합 계 10,521,325 8,492,752 (2) 당기 및 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 누적 비율 누적 비율 주요거래처(A) 1,903,256 18.09% - - (3) 당기 및 전기 매출원가의 내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제품매출원가 5,054,343 5,173,473 상품매출원가 1,613,914 351,883 합 계 6,668,257 5,525,356 (4) 반품자산과 환불부채 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 반품자산 15,893 30,963 환불부채 25,570 48,469 (5) 반품자산과 환불부채의 변동내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 반품자산 환불부채 반품자산 환불부채 기초 장부금액 30,963 48,469 46,629 61,942 증감 (15,070) (22,899) (15,666) (13,473) 기말 장부금액 15,893 25,570 30,963 48,469 (6) 고객과의 계약에서 대가를 수령하였으나 수행의무를 이행하지 못한 계약부채는 당기말 733,642천원 (전기말 : 534,146천원)입니다. 전기말에 계약부채로 인식한 금액 중 당기에 368,301천원이 수익으로 인식되었습니다. 30. 판매비와관리비 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 직원급여 1,349,379 1,289,965 잡급 1,855 3,094 퇴직급여 111,959 112,025 복리후생비 133,253 175,588 여비교통비 115,114 137,647 접대비 153,141 180,805 통신비 8,452 7,090 수도광열비 1,053 1,063 전력비 53,241 47,348 세금과공과 116,224 130,414 감가상각비 145,093 143,999 지급임차료 14,071 13,995 보험료 68,338 81,114 경상연구개발비 1,376,738 1,233,559 운반비 146,828 133,654 사무용품비 6,082 3,345 소모품비 2,005 6,371 지급수수료 728,255 462,053 광고선전비 51,715 38,251 대손상각비(대손충당금환입) 362,716 -382,734 수출제비용 63,607 76,566 무형자산상각비 7,974 5,642 판매수수료 1,642,897 1,557,059 주식보상비용 97,853 77,877 기타 3,262 12,011 합 계 6,761,105 5,547,801 31. 비용의 성격별 분류 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 (90,523) 678,245 재고자산 매입액 5,485,481 3,710,133 종업원급여 2,364,658 2,306,476 감가상각비 및 무형자산상각비 818,423 786,695 경상연구개발비 1,376,738 876,446 광고비 51,715 38,251 운반비 152,098 138,145 지급수수료 762,753 499,614 판매수수료 1,642,897 1,557,059 주식보상비용 97,853 77,877 기타 767,269 404,216 합 계(*1) 13,429,362 11,073,157 (*1) 매출원가와 판매비와관리비의 합계입니다. 32. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자수익 122,668 176,949 외환차익 76,544 69,390 외화환산이익 154,924 6,219 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 147,391 81,771 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 1,472 4,628,085 당기손익-공정가치측정금융부채평가이익 369,487 - 합 계 872,486 4,962,414 (2) 금융비용의 내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자비용 505,373 273,947 외환차손 51,909 104,459 외화환산손실 28,618 14,922 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 9,455 1,161,630 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 4,402,707 - 당기손익-공정가치측정금융부채평가손실 - 400,250 당기손익-공정가치측정금융부채처분손실 149,375 - 합 계 5,147,437 1,955,208 33. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 잡이익 2,928 2,052 합 계 2,928 2,052 (2) 기타비용의 내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 재고자산폐기손실 133,517 42,297 기부금 3,200 203,605 잡손실 28,036 27,755 종속기업투자주식손상차손 1,317,829 2,598,838 기타의자산손상차손 - 10,000 합 계 1,482,582 2,882,495 34. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 당기와 전기 법인세비용의 구성내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세부담액 - - 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한이연법인세자산부채 증감 303,680 - 자본에 직접 반영된 법인세비용 - - 법인세비용 - - (2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용 간의 관계 (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) (8,662,643) (2,453,642) 적용세율에 따른 세부담액 - - 조정사항 - - 이월결손금 공제 - - 기타포괄손익 법인세효과 - - 조정사항 소계 - - 법인세비용 - - (3) 이연법인세자산(부채)으로 인식되지 않은 차감할(가산할) 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 상품평가충당금 21,484 64,105 제품평가충당금 56,997 43,649 원재료평가충당금 389,007 403,808 부재료평가충당금 166,065 182,480 대손충당금 1,264,725 929,730 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 2,231,117 2,036,800 토지(재평가) (1,523,910) (70,897) 미지급비용(연차수당) 114,423 96,023 기타보증금(손상차손) - 132,136 반품자산 (15,893) (30,963) 환불부채 25,570 48,469 미수수익 (26,777) (36,180) 사용권자산 (5,076) (49,700) 리스부채 5,781 52,455 당기손익공정가치측정부채 - (35,600) 세금과공과(취득세) 1,564 1,651 국고보조금 366,803 418,725 일시상각충당금 (366,803) (418,725) 기계장치(평가증) - (424) 기계장치(한도초과) - 5,158 시설장치(평가증) - (233) 시설장치(한도초과) - 2,474 비품(평가증) - (54) 비품(한도초과) - 1,019 당기손익-공정가치 금융자산(유동) - 649,725 당기손익-공정가치 금융자산(비유동) 459,482 (45,905) 국고보조금(기술료) 107,057 46,168 종속기업투자주식 4,088,247 2,770,418 상환할증금 229,545 - 파생상품부채 2,436,704 - 파생상품자산 (410,722) - 전환권조정 (2,522,999) - 일시적 차이 소계 7,092,391 7,196,312 이월결손금 7,379,421 165,290 미사용세액공제액 1,143,552 1,066,918 (4) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기 (단위: 천원) 구분 세무상결손금 미사용세액공제 5년이내 - 1,143,552 5년초과 7,379,421 - (5) 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세 효과 (단위: 천원) 구분 당기 전기 반영 전 법인세 효과 반영 후 반영 전 법인세 효과 반영 후 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 (139,876) - (139,876) (16,249) - (16,249) 유형자산재평가 평가손익 1,453,013 (303,680) 1,149,333 - - - (6) 당기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동