애드바이오텍 사업보고서 (2025.12)
3. 연결재무제표 주석

제 26 기 2025년 01월 01일 부터 2025년 12월 31일 까지
제 25 기 2024년 01월 01일 부터 2024년 12월 31일 까지
주식회사 애드바이오텍

1. 지배기업의 개요

주식회사 애드바이오텍(이하 "지배기업")은 생명공학 기술을 이용한 동물용의약품, 보조사료, 건강기능성식품 등의 제조 및 판매를 주요사업목적으로 하여 2000년 6월 20일 설립되었으며, 본사는 강원도 춘천시 동내면에 소재하고 있습니다. 지배기업은2022년 1월 24일 코넥스시장에서 코스닥시장으로 이전 상장하였습니다.

1.1 지배기업의 주요 주주현황

주주명	당기말	전기말

보통주식수(주)	지분율(%)	보통주식수(주)	지분율(%)

비케이파트너스투자조합1호	3,407,863	20.83	-	-

정홍걸	1,000,000	6.11	2,244,000	24.55

NH투자증권(엑시엄자산운용-PB)	864,919	5.29	-	-

소액 및 기타주주	11,087,597	67.77	6,896,444	75.45

합 계	16,360,379	100.00	9,140,444	100.00

1.2 종속기업의 개요

① 당기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	결산월	주요업종	소유지분율(%)

당기말	전기말

AD(QINGDAO) BIOTECH Co., Ltd	중국	12월	제조업	100.00	100.00

(주)마켓트리(*1)	한국	12월	응용 소프트웨어개발 및 공급업	97.91	96.01

(주)위드유마켓(*2)	한국	12월	농산물 도.소매업	100.00	100.00

(주)스페이스인허브	한국	12월	운수 및 창고업	99.00	-

(*1) 2025년 06월 25일 마켓트리에 대한 유상증자로 지분율이 증가하였습니다.(*2) (주)위드유마켓은 마켓트리의 종속기업입니다.

② 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.(내부거래 제거 전)

① 당기(단위: 천원)

구 분	자산총액	부채총액	매출액	순이익

AD(QINGDAO) BIOTECH Co., Ltd	233,355	602,664	712,278	(147,512)

(주)마켓트리(*1)	1,299,456	2,775,143	1,318,584	(697,225)

(주)스페이스인허브	5,301,407	5,003,565	3,432	(2,159)

(*1) (주)마켓트리의 종속기업 (주)위드유마켓을 포함한 연결재무제표상 금액입니다.

② 전기(단위: 천원)

구 분	자산총액	부채총액	매출액	순이익

AD(QINGDAO) BIOTECH Co., Ltd	272,370	485,269	141,092	(193,236)

(주)마켓트리(*1)	798,989	3,580,158	673,289	(1,113,673)

(*1) (주)마켓트리의 종속기업 (주)위드유마켓을 포함한 연결재무제표상 금액입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 회계정책의 변경

2.1 재무제표 작성기준

지배기업 및 종속기업(이하 '연결기업')의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 재무제표 작성기준

연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 연결기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.

ㆍ피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리)

ㆍ피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리

ㆍ투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력

피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

ㆍ투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정

ㆍ그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리

ㆍ연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권

연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다.

필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.

연결기업의 재무제표는 공정가치로 평가된 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

(2) 기능통화와 표시통화

연결기업의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결기업의 기능통화 및 표시통화는 대한민국 '원'입니다.

(3) 공정가치 측정

연결기업의 회계정책과 공시사항은 일부 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 이에 따라, 연결기업은 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우 연결기업은 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다.

공정가치는 다음과 같이 가치평가 기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구 분	내 용

수준1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준2	수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우 연결기업은 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

(4) 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(5) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용 가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.

재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(6) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정

매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결기업이 금융상품의 계약 당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래 가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정가. 분류 및 후속측정

최초 인식 시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.

금융자산은 연결기업이 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며 이 경우 영향받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.

-계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유

-금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

-계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유

-금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결기업은 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만, 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산 별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다.

최초 인식시점에 연결기업은 상각후원가나 기타포괄손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

나. 사업모형

연결기업은 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.

-포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함

-사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식

-사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식

-경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상 하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)

-과거기간 금융자산의 매도 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거 요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가

원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영원가)뿐만 아니라 이윤으로구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때 연결기업은 해당 상품의 계약조건을 고려합니다.

금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 연결기업은 다음을 고려합니다.

-현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황

-변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항

-중도상환특성과 만기연장특성

-특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결기업의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는) 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

라. 후속측정과 손익

다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

구 분	내 용

당기손익-공정가치측정금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가측정금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다.이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치측정채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다.다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시에 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치측정지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류되지 않습니다.

③ 제거

연결기업은 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결기업이 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

연결기업은 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만 이전되는 자산의소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계

연결기업은 연결기업이 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계권리를 현재 갖고 있고 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(7) 파생상품

파생상품은 최초 인식시에 공정가치로 측정합니다. 후속적으로 매 보고기간말 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 당기손익으로 인식합니다.

(8) 금융자산의 손상

연결기업은 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다.

단, 매출채권 및 계약자산에 대해 연결기업은 채권의 최초 인식 시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(9) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며 토지에 대해서는 재평가 모형을 적용하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산은 다음의 추정 경제적내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정내용연수

건물	40년

기계장치	5년

차량운반구	5년

공구와기구	5년

비품	5년

시설장치	5년

투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결기업이 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)하고 있습니다.

(10) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 1,000원으로 하여 아래에 제시된 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형 자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정내용연수

산업재산권	5년~10년

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

- 영업권

사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.

사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 사업결합으로 인한 취득

사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

(11) 정부보조금

정부보조금은 연결기업이 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

연결기업은 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며 해당 자산의 장부금액을 계산할 때 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결기업은 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나손실에 대해 보전하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 기타수익으로 인식하고 있습니다. 이 경우에 정부보조금은 수취채권이 되었을 때 인식됩니다.

(12) 자본화원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때 까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며 취득시점에 의도된 용도로 사용할수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균 하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(13) 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 등을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을시사하는 징후가 있는지를 검토하며 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다.

회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다.

사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 순공정가치는 최근 거래가격 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.

(14) 리스

연결기업은 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결기업은 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다.

연결기업은 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식하고 있습니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다.

또한, 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정하고 있습니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결기업의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결기업은 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 연결기업은 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다. 리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고 사용권자산의 장부금액이 영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결기업은 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '유동리스부채'와 '리스부채'로 표시하였습니다.

연결기업은 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결기업은이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식하고 있습니다.

(15) 비파생금융부채

연결기업은 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타의금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채

금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나 파생상품인 경우 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며 금융부채의 신용위험 변동에 따른금융부채의 공정가치변동은 기타포괄손익으로 표시하고 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타의금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식 시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거

연결기업은 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결기업은 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

(16) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무로서 당해 의무를 이행하기 위하여경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(17) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

(18) 주식기준보상

연결기업은 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다.

주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

(19) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여- 확정기여제도

연결기업은 확정기여형 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

- 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다.

연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다.

확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(20) 외화거래

연결기업의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.

매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이(현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이 제외)는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다.

비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

해외사업장의 기능통화가 연결기업의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다. 해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.

(21) 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결기업은 생명공학 기술을 이용한 동물용의약품, 보조사료, 건강기능식품 등의 제조 및 판매사업을 주로 영위하고 있습니다. 고객과의 제품 및 상품 판매 계약에서 재화판매 외 별도로 구별되는 수행의무는 없습니다.

수익은 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다.

연결기업은 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.

재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다.

재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료 또는 연결기업 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

연결기업의 고객은 불량재화를 반품할 권리가 있습니다. 반품에 대한 추정은 과거의 축적된 경험에 근거하여 산출하며 연결기업이 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 부분은 환불부채로 환불부채를 결제할 때 고객에게서 제품을 회수할 기업의 권리는 반품자산으로 인식하고 있습니다.

(22) 금융수익과 금융비용

연결기업의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.

-이자수익-이자비용

-금융자산과 금융부채에 대한 외화환산손익 및 외환차손익

-당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 평가손익 및 처분손익

-당기손익-공정가치로 측정하는 금융부채에 대한 평가손익 및 처분손익

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다.

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다. 이자수익이나 이자비용을 계산할 때 유효이자율은 자산의 총 장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(23) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서 상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다.

연결기업의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.

-인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음

-순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세

이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결기업이 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다.

미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면 현재 일시적차이들의 소멸과 연결기업의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고 연결기업이 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(24) 주당이익

연결기업은 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 소유주지분에 귀속되는 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.

기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

3. 제ㆍ개정된 기준서의 적용

(1) 연결기업이 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결기업이 2025년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준의최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 개정 기준서에서는 회계목적 상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율추정 및 공시 요구사항을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 연결기업이 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1116호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품 분류와 측정

개정 기준서에서는 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정을 명확히 하고, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항을 추가하였습니다.

동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

② 한국채택국제회계기준 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 개정 - 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정 - 원가법

동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정

기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 손익계산서 내에 영업손익 등 범주별 중간합계를 신설하고, 영업손익을 투자, 재무 등의 범주가 아닌 잔여 개념의 손익으로 측정하도록 하였습니다. 또한, 기업이 재무제표 외의 방식을 통해 소통하는자체 성과지표를 경영진이 정의한 성과측정치로 정의하고, 이를 자의적으로 활용하지 못하도록 산출근거와 조정내역 등의 주석공시를 의무화하였습니다.동 기준서는 2027년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체할 예정입니다. 연결기업은 상기 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다.

④ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

개정 기준서에서는 태양력, 풍력 등과 같이 자연에 의존하여 전력 매입량이 변동하는특성으로 인해 구매한 미사용 전력을 판매해야 하는 경우 미사용 전력을 다시 판매하더라도 합리적인 기간 동안 계약물량만큼 사용했다는 점이 인정된다면 '자가사용' 요건을 충족한 것으로 보아 파생상품으로 회계처리하지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 또한, 자연조건에 따라 발전량이 변동하더라도 계약물량 전체에 대하여 위험회피회계를 적용할 수 있도록 허용하였습니다.

동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

4. 중요한 회계추정 및 가정

연결기업의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간 말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수 가능한 변수에 근거하고 있습니다.

현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있으며 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다.

(1) 비금융자산의 손상

연결기업은 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능 하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(2) 주식기준보상

연결기업은 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한, 주식선택권의 기대존속연수, 변동성, 배당률등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다.

(3) 금융상품의 공정가치

연결기업은 활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다.

이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

(4) 매출채권의 기대손실충당금

연결기업은 매출채권에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산시 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(지역적 위치 등)별 묶음의 연체일수에 근거합니다. 충당금 설정률표는 연결기업의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 연결기업은 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 연결기업의 과거 신용손실경험과 미래 경제상황에 대한 예상은 고객의 미래 실제 채무불이행을 나타내지 않습니다.

(5) 이연법인세자산

세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결기업의 경영진은향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다.

5. 재무위험관리(1) 시장위험

시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환율위험의 유형으로 구성됩니다.

① 이자율위험

이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다.

보고기간 종료일 현재 다른 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 차입금으로 발생하는 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자비용	116,071	(116,071)	65,610	(65,610)

② 환율변동위험

환율변동위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동할 위험입니다. 연결기업은 기업의 영업활동(수익이나 비용이 연결기업의 기능통화와 다른 통화로 발생할 때)으로 인하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다.

연결기업은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환율변동위험을 정기적으로 측정하고있습니다. 보고기간 종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	31,460	(31,460)	25,701	(25,701)

CNY	6,479	(6,479)	207,291	(207,291)

JPY	6,825	(6,825)	4,743	(4,743)

합 계	44,764	(44,764)	237,735	(237,735)

상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

(2) 신용위험

신용위험은 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐만 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

연결기업은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결기업은 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있습니다. 연결기업은 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 연결기업의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 연결기업의 신용위험 최대 노출액을 나타내고 있습니다.

(3) 유동성위험

유동성위험이란 연결기업이 현금 또는 기타 금융자산의 인도로 결제되는 금융부채와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결기업의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 비정상적으로 과도한 손실을 발생시키거나, 연결기업의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

유동성위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 보고기간 종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름

3개월 이내	3개월~1년	1년~5년	5년 초과	합 계

매입채무	1,700,572	1,700,572	-	-	-	1,700,572

미지급금	646,966	518,358	128,608	-	-	646,966

미지급비용	417,865	417,865	-	-	-	417,865

전환사채(*1,2,3)	15,047,288	9,624,654	8,240,000	-	-	17,864,654

상환전환우선주(*1,2,4)	1,837,054	1,957,741	-	-	-	1,957,741

차입금(*1)	14,137,082	3,024,818	8,548,701	3,290,142	-	14,863,661

리스부채(*1)	38,752	17,188	21,864	779	-	39,831

합 계	33,825,579	17,261,196	16,939,173	3,290,921	-	37,491,290

(*1) 계약 만기동안의 이자비용이 포함된 현금흐름입니다.

(*2) 투자자의 조기상환권 행사가 가능한 시점을 만기로 간주하여 작성하였습니다.

(*3) 전환사채의 장부금액은 전환사채와 파생상품부채의 합계액입니다.

(*4) 상환전환우선주의 장부금액은 상환전환우선주와 파생상품부채의 합계액입니다.

② 전기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름

3개월 이내	3개월~1년	1년~5년	5년 초과	합 계

매입채무	1,668,536	1,668,536	-	-	-	1,668,536

미지급금	499,151	392,094	107,057	-	-	499,151

미지급비용	336,034	336,034	-	-	-	336,034

전환사채(*1,2,3)	4,643,250	1,009,014	3,552,721	-	-	4,561,735

상환전환우선주(*1,2,4)	1,795,727	1,900,720	-	-	-	1,900,720

차입금(*1)	9,290,998	1,913,517	3,755,196	4,052,596	242,032	9,963,341

리스부채(*1)	474,038	27,642	65,421	276,441	267,300	636,804

합 계	18,707,734	7,247,557	7,480,395	4,329,037	509,332	19,566,321

(*1) 계약 만기동안의 이자비용이 포함된 현금흐름입니다.

(*2) 투자자의 조기상환권 행사가 가능한 시점을 만기로 간주하여 작성하였습니다.

(*3) 전환사채의 장부금액은 전환사채와 파생상품부채의 합계액입니다.

(*4) 상환전환우선주의 장부금액은 상환전환우선주와 파생상품부채의 합계액입니다.

(4) 자본관리

자본관리의 주 목적은 연결기업의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.

연결기업은 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 당기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.

연결기업은 부채총계를 자본총계로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계(A)	34,867,636	20,099,314

자본총계(B)	13,539,796	2,975,018

부채비율(A/B)	257.52%	675.60%

6. 공정가치 측정(1) 금융상품 종류별 공정가치

연결기업의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융상품은 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않아 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하였습니다.

(2) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계

① 당기말(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	6,512,067	28,993	1,913,449	8,454,509

기타포괄손익-공정가치금융자산	256,691	-	-	256,691

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	13,568,917	13,568,917

② 전기말(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	198,736	1,910,055	2,108,791

기타포괄손익-공정가치금융자산	215,032	-	-	215,032

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	3,680,112	3,680,112

(3) 가치평가기법 및 투입변수

보고기간 종료일 현재 반복적으로 공정가치로 측정하는 금융상품 중 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 주요 금융상품의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

① 당기말(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수 및 범위

당기손익-공정가치측정금융자산

저축성보험	28,993	2	자산가치평가법	해지환급금	-

비상장주식	1,499,333	3	자산가치평가법	순자산가액	-

파생상품자산	414,116	3	이항옵션모형	기초자산 가격	전환사채가치

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품부채(전환사채)	12,421,214	3	옵션평가모형	기초자산 가격(6회차)	2,030원

전환가격(6회차)	2,351원

변동성(6회차)	66.96%

기초자산 가격(7회차)	2,030원

전환가격(7회차)	1,827원

변동성(7회차)	66.96%

기초자산 가격(8회차)	3,220원

전환가격(8회차)	3,594원

변동성(8회차)	64.72%

파생상품부채(상환전환우선주부채)	1,147,703	3	옵션평가모형	기초자산 가격	5원

전환가격	8,000원-1회차, 2회차

변동성	29.09%

(*1) 리픽싱 후 전환가격입니다.

② 전기말(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수 및 범위

당기손익-공정가치측정금융자산

저축성보험	198,736	2	자산가치평가법	해지환급금	-

비상장주식	1,499,333	3	자산가치평가법	순자산가액	-

파생상품자산	410,722	3	이항옵션모형	기초자산 가격	전환사채가치

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품부채(전환사채)	2,436,704	3	옵션평가모형	기초자산 가격(6회차)	2,080원

전환가격(6회차)	2,549원

변동성(6회차)	48.26%

파생상품부채(상환전환우선주부채)	1,243,408	3	옵션평가모형	기초자산 가격	94원

전환가격	8,000원-1회차, 2회차

변동성	60.62%

(*1) 리픽싱 후 전환가격입니다.

(4) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동내역

① 당기(단위: 천원)

구 분	당기손익공정가치측정금융자산	당기손익공정가치측정금융부채

기초 장부금액	1,910,055	3,680,112

연결범위 변동	-	-

증가	1,120,341	16,794,872

감소	(388,097)	(3,070,485)

총손익

당기손익인식액	(728,850)	(3,835,581)

기타포괄손익인식액	-	-

기말 장부금액	1,913,449	13,568,918

② 전기(단위: 천원)

구 분	당기손익공정가치측정금융자산	당기손익공정가치측정금융부채

기초 장부금액	1,495,265	6,743,436

연결범위 변동	-	-

증가	763,331	2,806,191

감소	-	(5,613,775)

총손익

당기손익인식액	(348,541)	(255,740)

기타포괄손익인식액	-	-

기말 장부금액	1,910,055	3,680,112

(5) 연결기업의 수준3으로 분류된 금융상품과 관련된 관측불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치변동은 중요하지 않습니다.

7. 범주별 금융상품 및 손익(1) 금융상품의 범주별 장부금액

① 당기말(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익공정가치측정금융부채	기타금융부채	합 계

자산

현금및현금성자산	3,913,371	-	-	-	-	-	3,913,371

매출채권및기타채권(유동)	6,619,004	-	-	-	-	-	6,619,004

당기손익- 공정가치측정금융자산	-	8,040,392	-	-	-	-	8,040,392

파생상품자산	-	414,116	-	-	-	-	414,116

기타포괄손익- 공정가치측정금융자산	-	-	256,691	-	-	-	256,691

기타채권(비유동)	140,669	-	-	-	-	-	140,669

합 계	10,673,044	8,454,508	256,691	-	-	-	19,384,243

부채

매입채무및기타채무	-	-	-	2,765,403	-	-	2,765,403

단기차입금	-	-	-	10,278,000	-	-	10,278,000

유동성장기부채	-	-	-	831,636	-	-	831,636

유동전환사채	-	-	-	2,626,074	-	-	2,626,074

상환전환우선주부채	689,351	-	-	689,351

파생상품부채	-	-	-	-	13,568,918	-	13,568,918

유동리스부채	-	-	37,978	37,978

장기차입금	-	-	-	3,027,446	-	-	3,027,446

리스부채	-	-	-	-	-	774	774

합 계	-	-	-	20,217,910	13,568,918	38,752	33,825,580

② 전기말(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익공정가치측정금융부채	기타금융부채	합 계

자산

현금및현금성자산	638,532	-	-	-	-	-	638,532

매출채권및기타채권(유동)	3,668,526	-	-	-	-	-	3,668,526

당기손익- 공정가치측정금융자산	-	1,698,069	-	-	-	-	1,698,069

파생상품자산	-	410,722	-	-	-	-	410,722

기타포괄손익- 공정가치측정금융자산	-	-	215,032	-	-	-	215,032

기타채권(비유동)	108,423	-	-	-	-	-	108,423

합 계	4,415,481	2,108,791	215,032	-	-	-	6,739,304

부채

매입채무및기타채무	-	-	-	2,503,722	-	-	2,503,722

단기차입금	-	-	-	4,778,000	-	-	4,778,000

유동성장기부채	-	-	-	653,964	-	-	653,964

유동전환사채	-	-	-	2,206,546	-	-	2,206,546

상환	-	-	-	552,318	-	-	552,318

파생상품부채	-	-	-	-	3,680,112	-	3,680,112

유동리스부채	-	-	-	-	-	60,719	60,719

장기차입금	-	-	-	3,859,034	-	-	3,859,034

리스부채	-	-	-	-	-	413,319	413,319

합 계	-	-	-	14,553,584	3,680,112	474,038	18,707,734

(2) 금융상품의 범주별 순손익① 당기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산(*1)	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익공정가치측정금융부채	기타금융부채	합 계

수익

이자수익	87,456	-	-	-	-	-	87,456

외환차익	48,502	-	-	41,595	-	-	90,097

외화환산이익	14,190	-	-	6,153	-	-	20,343

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	-	160,396	-	-	-	-	160,396

당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익	-	75,314	-	-	-	-	75,314

당기손익-공정가치측정 금융부채평가이익	-	-	-	-	5,120,565	-	5,120,565

합 계	150,148	235,710	-	47,748	5,120,565	-	5,554,171

비용

이자비용	-	-	-	1,785,142	-	30,708	1,815,850

외환차손	68,842	-	-	16,129	-	-	84,971

외화환산손실	21,897	-	-	293	-	-	22,190

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	-	881,663	-	-	-	-	881,663

당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실	-	4,300	-	-	-	-	4,300

당기손익-공정가치측정 금융부채평가손실	-	-	-	-	1,284,984	-	1,284,984

당기손익-공정가치측정 금융부채처분손실	-	-	-	-	53,037	-	53,037

합 계	90,739	885,963	-	1,801,564	1,338,021	30,708	4,146,995

자본

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익	-	-	41,660	-	-	-	41,660

합 계	-	-	41,660	-	-	-	41,660

(*1) 상각후원가측정금융자산에서 인식한 대손상각비는 판매비와관리비로 분류되어있으며 상기의 표에는 포함되어 있지 않습니다.

② 전기(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산(*1)	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익공정가치측정금융부채	기타금융부채	합 계

수익

이자수익	76,480	-	-	-	-	-	76,480

외환차익	68,463	-	-	8,082	-	-	76,545

외화환산이익	154,924	-	-	-	-	-	154,924

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	-	147,391	-	-	-	-	147,391

당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익	-	1,472	-	-	-	-	1,472

당기손익-공정가치측정 금융부채평가이익	-	-	-	-	405,115	-	405,115

합 계	299,867	148,863	-	8,082	405,115	-	861,927

비용

이자비용	-	-	-	639,364	-	42,692	682,056

외환차손	23,472	-	-	28,437	-	-	51,909

외화환산손실	304	-	-	28,314	-	-	28,618

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	-	9,455	-	-	-	-	9,455

당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실	-	4,402,707	-	-	-	-	4,402,707

당기손익-공정가치측정 금융부채처분손실	-	-	-	-	149,375	-	149,375

합 계	23,776	4,412,162	-	696,115	149,375	42,692	5,324,120

자본

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익	-	-	(139,876)	-	-	-	(139,876)

합 계	-	-	(139,876)	-	-	-	(139,876)

(*1) 상각후원가측정금융자산에서 인식한 대손상각비는 판매비와관리비로 분류되어있으며 상기의 표에는 포함되어 있지 않습니다.

8. 현금 및 현금성자산(1) 현금 및 현금성자산의 장부금액

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보통예금	3,913,371	638,532

합 계	3,913,371	638,532

(2) 당기말과 전기말 현재 현금 및 현금성자산과 기타 예금에 별도의 사용제한 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장기금융상품	-	10,000

전기말 장기금융상품은 외부질권설정 되어 사용이 제한되었으나, 당기에 전액 해지 하였습니다.

9. 매출채권 및 기타채권

(1) 매출채권 및 기타채권의 장부금액

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총장부금액	손실충당금	순장부금액	총장부금액	손실충당금	순장부금액

유동자산

매출채권	2,453,364	(492,863)	1,960,501	4,035,094	(1,105,023)	2,930,071

단기금융상품	630,000	-	630,000	630,000	-	630,000

단기대여금	3,919,204	-	3,919,204	-	-	-

미수금	43,575	-	43,575	101,767	-	101,767

미수수익	65,724	-	65,724	6,688	-	6,688

소 계	7,111,867	(492,863)	6,619,004	4,773,549	(1,105,023)	3,668,526

비유동자산

임차보증금	127,241	-	127,241	95,323	-	95,323

기타보증금	13,428	-	13,428	3,100	-	3,100

장기금융상품	-	-	-	10,000	-	10,000

소 계	140,669	-	140,669	108,423	-	108,423

합 계	7,252,536	(492,863)	6,759,673	4,881,972	(1,105,023)	3,776,949

(2) 매출채권의 손실충당금 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 장부금액	1,105,023	948,615

매출채권 제각	(448,538)	-

대손상각비(대손충당금환입)	(163,622)	156,408

기말 장부금액	492,863	1,105,023

10. 기타유동자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	34,118	1,100,646

선급비용	34,225	19,473

부가세대급금	996,777	132,636

반품자산	8,775	15,684

합 계	1,073,895	1,268,439

11. 재고자산(1) 재고자산의 장부금액

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상품	63,972	90,045

상품평가충당금	(5,479)	(21,484)

소 계	58,493	68,561

제품	876,016	701,682

제품평가충당금	(77,359)	(56,997)

소 계	798,657	644,685

부재료	324,987	375,791

부재료평가충당금	(184,935)	(166,065)

소 계	140,052	209,726

원재료	1,493,108	1,841,360

원재료평가충당금	(226,442)	(389,007)

소 계	1,266,666	1,452,353

미착품	29,471	-

합 계	2,293,339	2,375,325

(2) 당기 및 전기에 발생한 재고자산평가손실(환입)은 각각 (48,021)천원과 (60,488)천원입니다.(3) 당기 및 전기에 발생한 재고자산평가손실은 각각 (116,079)천원과 (133,517)천원입니다.

12. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 당기손익-공정가치측정금융자산 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

투자증권(MMF)	6,512,067	-	-	-

파생상품자산	414,116	-	410,722	-

지분증권	-	1,499,333	-	1,499,333

저축성 보험	-	28,993	-	198,736

합 계	6,926,183	1,528,326	410,722	1,698,069

(2) 전환사채 세부내역

① 당기말 전환사채는 보유하고 있지 않으며, 전기말 전환사채 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분(*2)	평가손익	기말

카나리아바이오엠 전환사채 16회차(*1)	162	-	(162)	-	-

카나리아바이오엠 전환사채 17회차(*1)	495,770	-	(495,770)	-	-

합 계	495,932	-	(495,932)	-	-

(*1) 상기 전환사채는 지배기업이 지분투자한 캐나다 비상장법인 OncoQuest Inc.로부터 현물배당받은 카나리아바이오엠 전환사채입니다. 전환사채의 주요 계약사항은 아래와 같습니다.

구 분	제16회	제17회

명칭	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	무기명식 이권부 무보증 사모전환사채

납입일	2022-03-18	2022-03-31

만기일	2052-03-18	2025-03-31

표면이자율	0.00%	0.00%

만기보장수익률	0.00%	2.50%

만기상환가액	100.00%	107.8088%

조기상환청구권	본 사채의 발행일 익일부터 발행회사는 사채권자에 대하여 조기 상환할 수 있다.	본 사채의 발행일 익일부터 발행회사는 사채권자에 대하여 조기 상환할 수 있다.

전환될 주식의 종류	기명식 보통주	기명식 보통주

전환가능기간	2023-03-18~2052-02-18	2023-03-31~2025-02-28

전환가격	3,184원	2,800원

행사가능주식수	3,273,229주	375,743주

전환가격 및 전환비율의조정	1) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전환청구권이 행사되어 전액 주식으로 투자되었더라면 본 사채의 “사채권자”가 가질 수 있었던 동일한 효과가 날 수 있도록 조정한다. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합의 사유가 중복하여 발생한 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가격을 조정한다.2) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승 사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 “증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정” 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.3) 위 1) 내지 2)에 의하여 조정된 전환가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 하며, 각 전환사채에 부여된 전환청구권의 행사로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다.4) 본호에 의한 조정 후 전환가격 중 원단위 미만은 절상한다.	1) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전환청구권이 행사되어 전액 주식으로 투자되었더라면 본 사채의 “사채권자”가 가질 수 있었던 동일한 효과가 날 수 있도록 조정한다. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합의 사유가 중복하여 발생한 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가격을 조정한다.2) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승 사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 “증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정” 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.3) 위 1) 내지 2)에 의하여 조정된 전환가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 하며, 각 전환사채에 부여된 전환청구권의 행사로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다.4) 본호에 의한 조정 후 전환가격 중 원단위 미만은 절상한다.

주식매도청구권 부여	가. ㈜카나리아바이오(구 현대사료) 주식(구주)발행회사는 사채권자에게 발행회사가 2022년 4월 20일자로 취득한 ㈜카나리아바이오 보통주 7,494,207주(이하 "대상주식")(일부가 아닌) 전부에 대하여 매매대금 금 68,783,695,049원에 매도를 요구할 권리(이하 “대상주식 매도청구권”)를 부여하며, 그에 따라 사채권자는 발행회사에 대하여 대상주식 (일부가 아닌) 전부에 대한 주식매도청구권을 가진다.1. 대상주식 매도청구권 행사기간: 2022년 10월 21일부터 1년 6개월간	가. ㈜카나리아바이오(구 현대사료) 주식(구주)발행회사는 사채권자에게 발행회사가 2022년 4월 20일자로 취득한 ㈜카나리아바이오 보통주 571,009주(이하 "대상주식")(일부가 아닌) 전부에 대하여 매매대금 금 5,380,387,658원에 매도를 요구할 권리(이하 “대상주식 매도청구권”)를 부여하며, 그에 따라 사채권자는 발행회사에 대하여 대상주식 (일부가 아닌) 전부에 대한 주식매도청구권을 가진다.1. 대상주식 매도청구권 행사기간: 2022년 10월 21일부터 1년 6개월간

매도청구권(콜옵션) 추가 특약의 합의	상기 주식매도청구권 이외에 당사가 보유하는 순자산에 대하여는 순자산, 배분방법 및 시기가 확정되는 즉시 당사의 순자산에 한하여 당사의 주주 및 사채권자 전부에게 공평하게 분배되도록 매도청구권 (콜옵션)계약을 다시 체결하기로 한다.	상기 주식매도청구권 이외에 당사가 보유하는 순자산에 대하여는 순자산, 배분방법 및 시기가 확정되는 즉시 당사의 순자산에 한하여 당사의 주주 및 사채권자 전부에게 공평하게 분배되도록 매도청구권 (콜옵션)계약을 다시 체결하기로 한다.

2차 주식매도청구권 부여	주식명 : 주식회사 카나리아바이오 대상주식수 : 보통주 1,017,498주 행사기간 : 2023년 12월 15일로부터 1개월이 되는 날까지 행사대금 지급방법 : 본 계약상 행사대금의 지급은 을의 대상주식 매도청구권 행사통지서가 갑에게 도달한 때, 갑이 즉시 을이 보유하고 있는 갑 발행 제16회차 전환사채 권면금액 금 2,587,424,974 원 및 갑 발행 제17회차 전환사채 권면금액 금 261,196,347원에 대한 조기상환청구권을 행사하여 그에 따라 갑이 보유하는 각 사채의 상환대금채무와 본건 매도청구권 행사대금채권을 상계하기로 합의한다.	주식명 : 주식회사 카나리아바이오 대상주식수 : 보통주 102,717주 행사기간 : 2023년 12월 15일로부터 1개월이 되는 날까지 행사대금 지급방법 : 본 계약상 행사대금의 지급은 을의 대상주식 매도청구권 행사통지서가 갑에게 도달한 때, 갑이 즉시 을이 보유하고 있는 갑 발행 제16회차 전환사채 권면금액 금 2,587,424,974 원 및 갑 발행 제17회차 전환사채 권면금액 금 261,196,347원에 대한 조기상환청구권을 행사하여 그에 따라 갑이 보유하는 각 사채의 상환대금채무와 본건 매도청구권 행사대금채권을 상계하기로 합의한다.

매도청구권(콜옵션) 추가특약 청구권의 포기	가. 을은 본건 매도청구권 이외에 사채부속계약서 및 사채 양수도계약 제 8조 제2항에 따라 보유하는 제16 회차 및 제17회차 전환사채권자에 부여된 발행회사가 보유하는 순자산(㈜카나리아바이오 보호예수 중인 구주, 동사 제1회차 전환사채, 동사 제1회차 신주인수권부사채, ㈜엘에스엘씨엔씨 제1회차 회사채 포함)대한 배분권리 및 추가특약 체결에 관한 권리 일체에 대하여 청구하지 않기로 한다.나. 을은 상기 가. 의 청구권을 포기함에 따라 본건 주식매도청구권을 행사한 후 잔여사채 금액에 대하여 발행회사의 구조 조정(분할합병)이 진행되는 경우, 구조 조정이 완료되는 날까지 본건 전환사채에 따른 전환권을 행사하지 아니한다.	가. 을은 본건 매도청구권 이외에 사채부속계약서 및 사채 양수도계약 제 8조 제2항에 따라 보유하는 제16 회차 및 제17회차 전환사채권자에 부여된 발행회사가 보유하는 순자산(㈜카나리아바이오 보호예수 중인 구주, 동사 제1회차 전환사채, 동사 제1회차 신주인수권부사채, ㈜엘에스엘씨엔씨 제1회차 회사채 포함)대한 배분권리 및 추가특약 체결에 관한 권리 일체에 대하여 청구하지 않기로 한다.나. 을은 상기 가. 의 청구권을 포기함에 따라 본건 주식매도청구권을 행사한 후 잔여사채 금액에 대하여 발행회사의 구조 조정(분할합병)이 진행되는 경우, 구조 조정이 완료되는 날까지 본건 전환사채에 따른 전환권을 행사하지 아니한다.

(*2) 상기 전환사채는 2024년 12월 18일 주식회사 비에스제이홀딩스(주식회사 카나리아바이오 사명변경) 보통주로 전환되었으며, 보통주의 취득가액 평가 시 0원으로 평가되어 전액 처분손실을 인식하였습니다.

(3) 지분증권 세부내역① 당기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분/대체	평가손익	당기말

(주)이노백(*1)	999,333	-	-	-	999,333

(주)자이덴트(*2)	500,000	-	-	-	500,000

(주)프론트바이오(*3)	-	-	-	-	-

(주)비에스제이홀딩스(*4)	-	-	-	-	-

합 계	1,499,333	-	-	-	1,499,333

(*1) 연결기업은 2022년 12월 30일 비상장법인 (주)이노백에 전략적 투자를 진행하였으며 보고기간 종료일 현재 지분율은 3.68%입니다.

(*2) 연결기업은 2024년 7월 11일 비상장법인 (주)자이덴트에 전략적 투자를 진행하였으며 보고기간 종료일 현재 지분율은 15.63%입니다.

(*3) 연결기업은 2022년 9월 20일 비상장법인 (주)프론트바이오에 전략적 투자를 진행하였으며 보고기간 종료일 현재 지분율은 1.61%입니다. 2023년 10월 10일 파산결정에 따라 투자금액 전액을 평가손실로 인식하였습니다.

(*4) 연결기업은 2024년 12월 18일 주식회사 비에스제이홀딩스(주식회사 카나리아바이오 사명변경) 전환사채를 보통주로 전환하였으며, 보고기간 종료일 현재 지분율은 2.02%입니다. 보통주의 취득가액 평가 시 0원으로 평가되어 전액 처분손실을 인식하였습니다.

② 전기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분/대체	평가손익	당기말

(주)카나리아바이오(*1)	5,769,107	-	(1,862,332)	(3,906,775)	-

(주)이노백(*2)	999,333	-	-	-	999,333

(주)프론트바이오(*3)	-	-	-	-	-

(주)자이덴트(*4)	-	500,000	-	-	500,000

(주)비에스제이홀딩스(*5)	-	-	-	-	-

합 계	6,768,440	500,000	(1,862,332)	(3,906,775)	1,499,333

(*1) (주)카나리아바이오(상장사)의 주식은 모두 처분되었습니다.

(*2) 연결기업은 2022년 12월 30일 비상장법인 (주)이노백에 전략적 투자를 진행하였으며 2024년말 지분율은 3.75%입니다.

(*3) 연결기업은 2022년 9월 20일 비상장법인 (주)프론트바이오에 전략적 투자를 진행하였으며 2024년말 지분율은 1.61%입니다. 2023년 10월 10일 파산결정에 따라 투자금액 전액을 평가손실로 인식하였습니다.

(*4) 연결기업은 2024년 7월 11일 비상장법인 (주)자이덴트에 전략적 투자를 진행하였으며 2024년말 지분율은 15.63%입니다.

(*5) 연결기업은 2024년 12월 18일 주식회사 비에스제이홀딩스(주식회사 카나리아바이오 사명변경) 전환사채를 보통주로 전환하였으며, 2024년말 지분율은 2.02%입니다. 보통주의 취득가액 평가 시 0원으로 평가되어 전액 처분손실을 인식하였습니다.

(4) 당기손익으로 인식한 금액(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치측정금융자산 관련 손익

평가이익	160,396	147,391

평가손실	(881,663)	(9,455)

처분이익	75,314	1,472

처분손실	(4,300)	(4,402,707)

합 계	(650,253)	(4,263,299)

(3) 지분증권 세부내역① 당기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분/대체	평가손익	당기말

(주)이노백(*1)	999,333	-	(85,067)	-	914,266

(주)자이덴트(*2)	500,000	-	-	-	500,000

(주)프론트바이오(*3)	-	-	-	-	-

(주)비에스제이홀딩스(*4)	-	-	-	-	-

합 계	1,499,333	-	(85,067)	-	1,414,266

(*1) 연결기업은 2022년 12월 30일 비상장법인 (주)이노백에 전략적 투자를 진행하였으며 보고기간 종료일 현재 지분율은 3.68%입니다.

(*2) 연결기업은 2024년 7월 11일 비상장법인 (주)자이덴트에 전략적 투자를 진행하였으며 보고기간 종료일 현재 지분율은 15.63%입니다.

(*3) 연결기업은 2022년 9월 20일 비상장법인 (주)프론트바이오에 전략적 투자를 진행하였으며 보고기간 종료일 현재 지분율은 1.61%입니다. 2023년 10월 10일 파산결정에 따라 투자금액 전액을 평가손실로 인식하였습니다.

(*4) 연결기업은 2024년 12월 18일 주식회사 비에스제이홀딩스(주식회사 카나리아바이오 사명변경) 전환사채를 보통주로 전환하였으며, 보고기간종료일 현재 지분율은 2.02%입니다. 보통주의 취득가액 평가 시 0원으로 평가되어 전액 처분손실을 인식하였습니다.

② 전기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분/대체	평가손익	당기말

(주)카나리아바이오(*1)	5,769,107	-	(1,862,332)	(3,906,775)	-

(주)이노백(*2)	999,333	-	-	-	999,333

(주)프론트바이오(*3)	-	-	-	-	-

(주)자이덴트(*4)	-	500,000	-	-	500,000

(주)비에스제이홀딩스(*5)	-	-	-	-	-

합 계	6,768,440	500,000	(1,862,332)	(3,906,775)	1,499,333

(*1) (주)카나리아바이오(상장사)의 주식은 모두 처분되었습니다.

(*2) 연결기업은 2022년 12월 30일 비상장법인 (주)이노백에 전략적 투자를 진행하였으며 보고기간 종료일 현재 지분율은 3.75%입니다.

(*3) 연결기업은 2022년 9월 20일 비상장법인 (주)프론트바이오에 전략적 투자를 진행하였으며 보고기간 종료일 현재 지분율은 1.61%입니다. 2023년 10월 10일 파산결정에 따라 투자금액 전액을 평가손실로 인식하였습니다.

(*4) 연결기업은 2024년 7월 11일 비상장법인 (주)자이덴트에 전략적 투자를 진행하였으며 보고기간 종료일 현재 지분율은 15.63%입니다.

(*5) 연결기업은 2024년 12월 18일 주식회사 비에스제이홀딩스(주식회사 카나리아바이오 사명변경) 전환사채를 보통주로 전환하였으며, 보고기간종료일 현재 지분율은 2.02%입니다. 보통주의 취득가액 평가 시 0원으로 평가되어 전액 처분손실을 인식하였습니다.

(4) 당기손익으로 인식한 금액(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치측정금융자산 관련 손익

평가이익	160,396	147,391

평가손실	(966,730)	(9,455)

처분이익	75,314	1,472

처분손실	(4,300)	(4,402,707)

합 계	(735,320)	(4,263,299)

13. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정지분상품

상장주식(Quest Pharmatech)	256,691	215,032

비상장주식(Onco Quest)(*1)	-	-

합 계	256,691	215,032

(*1) 비상장주식(Onco Quest)은 전기 이전에 평가손실로 인하여 0원으로 평가되었습니다.

(2) 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품의 변동내역

① 당기(단위: 천원)

구 분	기초	평가손익(기타포괄손익)	기말

비유동항목

상장주식(Quest Pharmatech)	215,032	41,659	256,691

비상장주식(Onco Quest)(*1)	-	-	-

합 계	215,032	41,659	256,691

(*1) 전기까지 인식한 누적 평가손실로 인하여 기초금액은 0원 입니다.

② 전기(단위: 천원)

구 분	기초	평가손익(기타포괄손익)	기말

비유동항목

상장주식(Quest Pharmatech)	409,349	(194,317)	215,032

비상장주식(Onco Quest)(*1)	-	-	-

합 계	409,349	(194,317)	215,032

(*1) 전기까지 인식한 누적 평가손실로 인하여 기초금액은 0원 입니다.

14. 투자부동산

(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

토지	6,122,252	-

건물	9,292,168	-

합 계	15,414,420	-

지배기업은 당기 중 특수관계자로부터 투자부동산을 취득하였습니다.동 투자부동산은 원 매도자인 (주)제이앤엘피와 (주)롤링스톤 간 체결된 유형자산 양수도 계약을 (주)롤링스톤으로부터 승계받아 취득한 것입니다. (주)롤링스톤은 회사에 유의적인 영향력을 미치는 (주)이트론이 영향력을 행사하는 기업입니다.해당 취득은 2025년 12월 26일에 이루어졌으며, 취득 대상은 서울특별시 송파구 거여동 603-1 소재 수아주오피스텔 제1층 제주차에이101호 외 12개 호입니다.당기말 현재 연결기업의 투자부동산은 자회사인 (주)스페이스인허브 차입금 (5,000,000천원)에 대한 담보신탁이 설정되어 있습니다. 해당 담보 제공 자산의 장부금액은 15,414,420천원입니다.또한, 동 부동산은 신탁계약에 따라 수탁자 명의로 등기되어 있으며, 신탁계약에 따른 처분 등 권리 제한이 존재합니다.

(2) 당기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같으며, 전기 중 투자부동산의 증감은 없습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	대체	자산재평가	당기말

토지	-	6,122,252	-	-	-	-	6,122,252

건물	-	9,311,567	-	(19,399)	-	-	9,292,168

합 계	-	15,433,819	-	(19,399)	-	-	15,414,420

(3) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

구 분	내역

평가기준일	2025년 11월 18일

평가방법	거래사례비교법

평가금액(공정가치)	14,780,000천원

(4) 보험가입자산(단위: 천원)

구 분	주소	내역	장부금액	보험회사	부보금액

재산종합보험	서울특별시 송파구 거여동 603-1 소재수아주오피스텔 제1층 제주차에이101호 외 12개 호입	건물(주차장)	9,292,168	메리츠화재	11,000,000

15. 유형자산(1) 유형자산의 내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

토지	5,445,892	5,320,887

건물	4,060,535	4,191,921

기계장치	398,751	893,758

차량운반구	55,857	15,560

시설장치	121,993	91,487

공구와기구	1	1

비품	35,089	58,115

건설중인자산	25,600	-

사용권자산	38,185	488,818

합 계	10,181,903	11,060,547

(2) 유형자산의 변동내역① 당기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	대체	자산재평가	기말

토지	5,320,887	125,005	-	-	-	-	5,445,892

건물	4,515,841	-	-	(140,425)	-	-	4,375,416

(국고보조금)	(323,919)	-	-	9,040	-	-	(314,879)

기계장치	936,641	97,715	-	(635,605)	-	-	398,751

(국고보조금)	(42,883)	-	-	42,883	-	-	-

차량운반구	15,560	55,086	-	(14,789)	-	-	55,857

시설장치	91,487	70,500	-	(39,994)	-	-	121,993

공구와기구	1	-	-	-	-	-	1

비품	58,115	4,770	(320)	(27,477)	-	-	35,088

건설중인자산	-	25,600	-	-	-	-	25,600

사용권자산	488,817	-	(387,334)	(63,299)	-	-	38,184

합 계	11,060,547	378,676	(387,654)	(869,666)	-	-	10,181,903

② 전기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	대체	자산재평가	기말

토지	3,867,874	-	-	-	-	1,453,013	5,320,887

건물	4,656,266	-	-	(140,425)	-	-	4,515,841

(국고보조금)	(332,959)	-	-	9,040	-	-	(323,919)

기계장치	1,396,368	14,585	(9,681)	(622,931)	158,300	-	936,641

(국고보조금)	(85,766)	-	-	42,883	-	-	(42,883)

차량운반구	22,621	-	-	(7,061)	-	-	15,560

시설장치	113,788	-	-	(36,701)	14,400	-	91,487

공구와기구	1	-	-	-	-	-	1

비품	77,556	16,099	(4,979)	(30,561)	-	-	58,115

건설중인자산	14,400	158,300	-	-	(172,700)	-	-

사용권자산	581,611	482,124	(466,571)	(108,347)	-	-	488,817

합 계	10,311,760	671,108	(481,231)	(894,103)	-	1,453,013	11,060,547

(3) 보험가입자산(단위: 천원)

구 분	주소	내역	장부금액	보험회사	부보금액(*1)

화재보험	강원도 춘천시 동내면 거두리 1144	건물, 기계장치,공구와기구, 비품 및 시설장치	4,605,867	DB손해보험	12,020,864

(*1) 상기 보험의 부보액은 중소기업은행에 질권설정 되어 있습니다.

(4) 토지 재평가① 토지 재평가에 따른 효과

연결기업은 유형자산 재평가모형에 따라 토지에 대해 재평가를 실시하였으며, 재평가기준일은 2024년 12월 31일입니다. 연결기업은 유형자산의 공정가치를 결정하기 위하여 독립적이고 공인된 감정평가기관 경일감정평가법인의 재평가결과를 근거로 하였습니다. 토지의 공정가치는 공시지가기준법과 거래사례비교법을 이용하여 측정하였습니다.

상기 방법에 따라 평가한 토지의 재평가잉여금은 이연법인세 효과 차감 후 기타포괄손익으로 인식하고, 자본항목 중 '기타포괄손익누계액'으로 표시하고 있습니다.

② 당기말과 전기말 현재 유형자산의 재평가잉여금 장부금액은 다음과 같습니다. 자산 재평가로 인한 재평가잉여금은 주주배당에 제한이 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

재평가잉여금	1,149,333	1,149,333

③ 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우 토지의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	재평가모형	원가모형

토지	5,320,887	3,867,874

16. 무형자산(1) 무형자산의 내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

특허권	31,685	38,785

상표권	1	1

영업권	-	704,446

고객관계	-	859,362

합 계	31,686	1,602,594

(2) 무형자산의 변동내역① 당기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	상각비	손상	기말

특허권	38,785	-	-	(7,100)	-	31,685

상표권	1	-	-	-	-	1

개발비	-	-	-	-	-	-

영업권	704,446	-	-	-	(704,446)	-

고객관계	859,362	-	-	(60,855)	(798,507)	-

합 계	1,602,594	-	-	(67,955)	(1,502,953)	31,686

② 전기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	상각비	손상	기말

특허권	46,759	-	-	(7,974)	-	38,785

상표권	1	-	-	-	-	1

개발비	-	-	-	-	-	-

영업권	1,126,409	-	-	-	(421,963)	704,446

고객관계	982,416	-	-	(123,054)	-	859,362

합 계	2,155,585	-	-	(131,028)	(421,963)	1,602,594

(3) 영업권 및 고객관계의 손상검사

① 연결기업은 매년 영업권의 손상 발생여부에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 현금창출단위집단을 기준으로 회수가능가액을 산출하며, 이러한 산출과정은 회계 추정을 요구하고 있습니다.

② 현금창출단위집단의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 산정되었습니다. 사용가치는 경영진에 의해 승인된 5년간의 추정 사업계획에 기초한 세후 현금흐름추정을 사용하여 계산되었으며, 5년을 초과한 현금흐름은 1.0%의 영구성장률을 이용하여 추정되었습니다.

③ 추정 기간 동안 사용가치 계산에 사용된 주된 가정 및 사용가치는 다음과 같습 니다.

구 분	당기말

할인율	16.0%

영구성장률	1.0%

주당 사용가치	5원

사용가치는 현금흐름할인모형에서 사용된 할인율과 영구성장률 같은 주요 가정에 많은 영향을 받습니다. 할인율 및 영구성장률이 0.5% 증감하는 경우 주당 사용가치는 2원 ~ 9원의 범위로 산출되었습니다.

④ 주요 가정을 통한 해당 사용가치는 경영진의 사업에 대한 미래 추세의 추정을 나타내고 있으며 외부자료와 내부자료(역사적 자료)를 근거로 손상검사 결과 사용가치가 장부금액에 미달하여 1,503백만원 손상을 인식하였습니다.

⑤ 연결기업의 영업권에서 손상차손을 인식함에 따라 회수가능액은 장부금액과 일치합니다. 따라서, 주요 가정치의 불리한 변동은 추가 손상차손의 인식을 초래할 수 있습니다.

(3) 당기 및 전기에 발생한 경상연구개발비는 각각 1,802,316천원과 1,632,364천원이며 판매비와관리비로 분류하고 있습니다.

17. 매입채무 및 기타채무(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	1,700,572	1,668,536

미지급금	646,966	499,151

미지급비용	417,865	336,034

합 계	2,765,403	2,503,721

18. 기타유동부채(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

환불부채	15,621	25,205

예수금	62,315	42,405

선수금	3,102	60,037

계약부채	599,710	733,642

부가세예수금	277	-

합 계	681,025	861,289

19. 퇴직급여

연결기업은 확정기여형 퇴직급여제도와 확정급여형 퇴직급여제도를 운용하고 있습니다.

(1) 확정기여제도와 관련하여 당기 및 전기에 비용으로 인식한 금액은 각각 230,269천원과 205,502천원입니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 확정급여부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	57,353	47,005

사회적립자산의 공정가치	-	-

순확정급여부채(자산)	57,353	47,005

(3) 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	47,005	71,924

연결범위 변동	-	-

당기근무원가	49,066	73,114

이자원가	1,815	3,121

재측정요소	(14,309)	(29,486)

지급액	(26,224)	(71,669)

기말금액	57,353	47,004

(4) 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	4.58%	4.12%

미래임금상승율	4.58%	4.55%

(5) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기근무원가	49,066	73,114

과거근무원가	-	-

순확정급여채무의 순이자	1,815	3,121

순급여비용(퇴직급여)	50,881	76,235

20. 차입금(1) 단기차입금의 내역(단위: 천원)

차입처	대출명	내역	당기	차입조건	상환방법	당기말	전기말

이자율	만기

중소기업은행	중소기업시설자금대출	신공장 증축	4.55%	2026-12-01	담보(군자리 토지)	만기일시상환	1,000,000	1,000,000

해외온렌딩수출자금	운영자금 대출	-	-	-	-	-	500,000

강원도 협약대출	운영자금 대출	2.73%	2026-07-30	담보(거두리 공장)	만기일시상환	400,000	400,000

춘천시 협약대출	운영자금 대출	2.54%	2026-08-24	담보(거두리 공장)	만기일시상환	230,000	230,000

중소기업자금대출	운영자금 대출	4.53%	2026-03-27	신용보증기금 담보	만기일시상환	300,000	300,000

중소기업자금대출	운영자금 대출	3.77%	2026-03-27	신용보증기금 담보	만기일시상환	1,000,000	1,000,000

중소기업자금대출	운영자금 대출	4.56%	2026-03-27	신용보증기금 담보	만기일시상환	260,000	260,000

중소기업자금대출	운영자금 대출	3.57%	2026-04-14	중금채 담보	만기일시상환	600,000	600,000

특별지원자금	운영자금 대출	5.13%	2026-02-20	담보(거두리 공장)	만기일시상환	300,000	-

중소기업자금대출	운영자금 대출	5.34%	2026-03-07	담보(거두리 공장)	만기일시상환	700,000	-

일반차입금	운영자금 대출	3.78%	2026-10-17	기술보증기금 담보	만기일시상환	150,000	150,000

일반차입금	운영자금 대출	4.56%	2026-10-17	기술보증기금 담보	만기일시상환	190,000	190,000

일반차입금	운영자금 대출	4.12%	2026-10-17	기술보증기금 담보	만기일시상환	50,000	50,000

일반차입금	운영자금 대출	4.35%	2026-10-05	기술보증기금 담보	만기일시상환	98,000	98,000

영등포 농협	일반차입금	시설자금 대출	4.80%	2026-12-26	담보(거여동 주차장)	만기일시상환	5,000,000	-

합 계	10,278,000	4,778,000

(*1) 주석 37에서 설명하는 바와 같이 보고기간 종료일 현재 연결기업은 중소기업은행에 대한 차입약정과 관련하여 신용보증기금으로부터 1,326,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(*2) 보고기간 종료일 현재 연결기업은 중소기업은행에 대한 차입약정과 관련하여 기술보증기금으로부터 461,300천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(2) 장기차입금의 내역(단위: 천원)

차입처	대출명	내역	당기	차입조건	상환방법	당기말	전기말

이자율	만기

중소기업은행	진흥기금시설자금대출	신공장 증축	3.34%	2030-02-14	담보(거두리 공장)	원금균등분할상환	2,092,482	2,557,478

지방구조조정자금대출	운영자금 대출	1.50%	2028-06-30	담보(거두리 공장/군자리 토지)	원금균등분할상환	666,600	800,000

무역기금대출	운영자금 대출	2.75%	2026-10-25	담보(거두리 공장)	원금균등분할상환	100,000	100,000

해외온렌딩수출자금	운영자금 대출	4.70%	2027-08-15	담보(군자리 토지)	만기일시상환	1,000,000	1,000,000

중소벤처기업진흥공단	신시장진출사업화자금	운영자금 대출	-	-	-	-	-	55,520

소 계	3,859,082	4,512,998

유동성 대체	(831,636)	(653,964)

합 계	3,027,446	3,859,034

(3) 차입금의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 장부금액	9,290,998	7,590,080

신규 차입금	6,000,000	2,100,000

차입금 상환	(1,153,916)	(399,082)

기말 장부금액	14,137,082	9,290,998

(4) 보고기간 종료일 현재 차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	단기차입금	장기차입금	합 계

3개월 이내	2,560,000	324,158	2,884,158

3개월~1년	7,718,000	507,478	8,225,478

1년~5년	-	3,027,446	3,027,446

합 계	10,278,000	3,859,082	14,137,082

21. 전환사채, 상환전환우선주 및 신주인수권부사채

(1) 전환사채의 내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동성전환사채	2,626,074	2,206,546

당기손익-공정가치측정금융부채(*1)	12,421,214	2,436,704

합 계	15,047,288	4,643,250

(*1) 당기손익-공정가치측정금융부채의 장부금액은 파생상품부채의 금액입니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 주요 계약사항

구 분	제6회 전환사채

명칭	무기명식 무보증 사모 전환사채

인수자	미래에셋증권 주식회사, 케이비증권 주식회사, 삼성증권 주식회사, NH투자증권 주식회사, 키움증권 주식회사

발행일	2024-04-26

만기일	2024-04-26~2029-04-26

발행총액	4,500,000,000원

표면이자율	0.00%

만기보장수익률	1.00%

만기 상환가액	105.10%

조기상환청구권	사채의 발행일로부터 1.5년이 되는 날부터 사채원금의 전부 또는 일부를 조기상환청구가능

조기상환가액	조기상환 청구금액에서 1% 연복리 이자를 가산한 금액

기한의 이익 상실	발행회사에 대하여 기한의 이익 상실 사유가 발생한 경우 사채권자는 발행회사에 대한 서면통지에 의해 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 기한의 이익을 상실시키고 상환을 청구할 수 있으며 발행회사는 서면통지를 받은 날 즉시 본 사채의 전부 또는 일부에 대한 기한의 이익을 상실하고, 본 사채의 미상환 원금과 일부를 만기보장수익률을 적용하여 사채권자에게 지급해야 하며 별도로 연체이자를 지급해야 함

전환될 주식의 종류	기명식 보통주

전환가능기간	사채발행일로 1년이 경과한 날부터 만기일 1개월 전까지 (2024-04-26~2029-03-26)

전환가격(*1)	2,351원

행사가능주식수(*2)	595,491주

전환가격 및 전환비율의조정	전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련사채를 발행하는 경우, 조정 후 전환가액으로 조정

무상증자, 주식배당, 주식분할, 주식병합, 무상감자 등이 있는 경우 이를 반영하여 전환가격을 산정

합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의한 전환가격의 조정이 필요한 경우 합병, 자본의 감소 직전에 전환사채가 전액 주식으로 전환되었으면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정

감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우, 그로인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정

발행회사 기명식 보통주식 주가 하락시 본 사채발행일로부터 매 7개월마다 전환가액을 조정

매도청구권	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날부터 1년 5개월이 되는 날까지 매 1개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음

매도청구권 매매대금	사채발행일로부터 청구권 매매대금 지급기일 전일까지 만기보장수익률(연 1.0%)에 매도청구권 프리미엄(연 1.0%)을 합한 값을 연복리로 적용하여 계산한 금액으로 함

매도청구권 행사범위	매수인은 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 발행가액의 30%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없음

(*1) 리픽싱 후 전환가격입니다.

(*2) 리픽싱으로 조정 및 전환 후 수량입니다.

구 분	제7회 전환사채

명칭	무기명식 무보증 사모 전환사채

인수자	고릭스

발행일	2025-07-03

만기일	2025-07-03~2030-07-03

발행총액	8,000,000,000원

표면이자율	0.00%

만기보장수익률	3.00%

만기 상환가액	115.93%

조기상환청구권	사채의 발행일로부터 1년이 되는 2026년 07월 03일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날, 사채원금의 전부 또는 일부를 조기상환 청구가능

조기상환가액	조기상환 청구금액에서 3% 연복리 이자를 가산한 금액

기한의 이익 상실	발행회사에 대하여 기한의 이익 상실 사유가 발생한 경우 사채권자는 발행회사에 대한 서면통지에 의해 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 기한의 이익을 상실시키고 상환을 청구할 수 있으며 발행회사는 서면통지를 받은 날 즉시 본 사채의 전부 또는 일부에 대한 기한의 이익을 상실하고, 본 사채의 미상환 원금과 일부를 만기보장수익률을 적용하여 사채권자에게 지급해야 하며 별도로 연체이자를 지급해야 함

전환될 주식의 종류	기명식 보통주

전환가능기간	사채발행일로 1년이 경과한 날부터 만기 1개월 전까지 (2026-07-03~2030-06-03)

전환가격(*1)	1,827원

행사가능주식수(*2)	4,378,762주

전환가격 및 전환비율의조정	전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련사채를 발행하는 경우, 조정 후 전환가액으로 조정

무상증자, 주식배당, 주식분할, 주식병합, 무상감자 등이 있는 경우 이를 반영하여 전환가격을 산정

합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의한 전환가격의 조정이 필요한 경우 합병, 자본의 감소 직전에 전환사채가 전액 주식으로 전환되었으면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정

감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우, 그로인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정

발행회사 기명식 보통주식 주가 하락시 본 사채발행일로부터 매 3개월마다 전환가액을 조정

(*1) 리픽싱 후 전환가격입니다.

(*2) 리픽싱으로 조정 후 수량입니다.

구 분	제8회 전환사채

명칭	무기명식 무보증 사모 전환사채

인수자	이화전기공업(주)

발행일	2025-11-28

만기일	2025-11-28~2030-11-28

발행총액	8,200,000,000원

표면이자율	0.00%

만기보장수익률	3.00%

만기 상환가액	115.93%

조기상환청구권	사채의 발행일로부터 1년이 되는 2026년 11월 28일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날, 사채원금의 전부 또는 일부를 조기상환 청구가능

조기상환가액	조기상환 청구금액에서 3% 연복리 이자를 가산한 금액

기한의 이익 상실	발행회사에 대하여 기한의 이익 상실 사유가 발생한 경우 사채권자는 발행회사에 대한 서면통지에 의해 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 기한의 이익을 상실시키고 상환을 청구할 수 있으며 발행회사는 서면통지를 받은 날 즉시 본 사채의 전부 또는 일부에 대한 기한의 이익을 상실하고, 본 사채의 미상환 원금과 일부를 만기보장수익률을 적용하여 사채권자에게 지급해야 하며 별도로 연체이자를 지급해야 함

전환될 주식의 종류	기명식 보통주

전환가능기간	사채발행일로 1년이 경과한 날부터 만기 1개월 전까지 (2026-11-28~2030-10-28)

전환가격	3,594원

행사가능주식수	2,281,580주

전환가격 및 전환비율의조정	전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련사채를 발행하는 경우, 조정 후 전환가액으로 조정

무상증자, 주식배당, 주식분할, 주식병합, 무상감자 등이 있는 경우 이를 반영하여 전환가격을 산정

합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의한 전환가격의 조정이 필요한 경우 합병, 자본의 감소 직전에 전환사채가 전액 주식으로 전환되었으면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정

감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우, 그로인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정

매도청구권	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날부터 1년 6개월이 되는 날까지 매 3개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매도청구권자에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음

매도청구권 매매대금	사채발행일로부터 청구권 매매대금 지급기일 전일까지 만기보장수익률(연 3.0%)에 매도청구권 프리미엄(연 1.0%)을 합한 값을 연복리로 적용하여 계산한 금액으로 함

매도청구권 행사범위	매도청구권자는 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 발행가액의 50%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없음

(3) 전환사채의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 장부금액	4,643,250	5,464,400

사채의 발행	17,820,341	4,763,331

사채의 상환	(506,633)	(5,613,775)

사채의 전환	(4,521,997)	-

당기손익-공정가치 측정금융부채평가이익	(5,024,860)	(369,487)

당기손익-공정가치 측정금융부채평가손실	1,284,984	-

당기손익-공정가치 측정금융부채처분손실	53,037	149,375

상각(이자비용)	1,299,165	249,406

기말 장부금액	15,047,287	4,643,250

(4) 유동성전환사채의 내역(단위: 천원)

구 분	기초	발행	이연일자산(*1)	상환	전환	상각(이자비용)	기말

유동성전환사채	2,206,546	7,195,527	(6,170,058)	(255,493)	(1,649,614)	1,299,165	2,626,073

(*1) 시장에서 관측 가능하지 않는 평가변수를 사용하여 공정가치를 평가하는 공정가치 수준 3에 해당하는 금융상품의 경우, 연결기업은 최초 인식시 공정가치와 거래가액의 차이인 거래일(Day1) 손익을 이연하여 만기까지 정액법으로 상각하여 손익(이자비용)에 반영합니다.

(5) 전환사채에서 파생된 파생상품자산 및 부채의 내역

① 파생상품자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기초 장부금액	410,722	-

사채의 발행	1,120,341	263,331

사채의 상환	(2,071)	-

사채의 전환	(386,026)	-

평가손익	(728,850)	147,391

기말 장부금액	414,116	410,722

② 파생상품부채(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기초 장부금액	2,436,704	-

사채의 발행	16,794,872	2,806,191

사채의 상환	(198,102)	-

사채의 전환	(2,872,383)	-

평가손익	(3,739,876)	(369,487)

기말 장부금액	12,421,215	2,436,704

(6) 상환전환우선주의 내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동성상환전환우선주부채	689,351	552,318

유동성파생상품부채	1,147,703	1,243,408

합 계	1,837,054	1,795,726

(7) 당기말 현재 상환전환우선주의 주요 계약사항

구 분	제4종	제5종	제6종

주식의 종류	기명식 상환전환우선주	기명식 상환전환우선주	기명식 상환전환우선주

발행주식수	830,000주	583,333주	750,000주

1주당 발행가액	1,200원	1,200원	1,200원

발행총액	996,000,000원	699,999,600원	900,000,000원

보장수익률	연복리 3%	연복리 3%	연복리 3%

발행일	2021-05-04	2021-06-24	2022-09-07

만기일	2031-05-03	2031-06-23	2032-09-08

우선주 배당률	연 2% 누적적	연 2% 누적적	연 2% 누적적

배당액 기준 금액	발행가액	발행가액	발행가액

참가 조건	참가적	참가적	참가적

의결권 여부	1주당 1개 의결권 부여	1주당 1개 의결권 부여	1주당 1개 의결권 부여

인수자	SGI유니콘스타트업투자조합	MGI바이오신성장투자조합1호	(주)애드바이오텍

상환가액	발행가액과 발행일부터 상환기일까지 발행가액에대하여 연복리 3%를 적용하여 산출한 금액을 합친 금액	발행가액과 발행일부터 상환기일까지 발행가액에대하여 연복리 3%를 적용하여 산출한 금액을 합친 금액	발행가액과 발행일부터 상환기일까지 발행가액에대하여 연복리 3%를 적용하여 산출한 금액을 합친 금액

상환권행사기간	신주의 발행일로부터 3년이 경과한 날로부터 전환권의 행사에 의하여 보통주로 전환되는 날	신주의 발행일로부터 3년이 경과한 날로부터 전환권의 행사에 의하여 보통주로 전환되는 날	신주의 발행일로부터 3년이 경과한 날로부터 전환권의 행사에 의하여 보통주로 전환되는 날

전환청구기간	신주의 발행일부터 만기일까지	신주의 발행일부터 만기일까지	신주의 발행일부터 만기일까지

전환가액	우선주의 발행가액다만, 다음의 경우 전환가액을 조정함-전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련사채 발행하는 경우-주식배당, 무상증자 등으로 발행주식수가 증가하는 경우-회사가 타사와 M 시(우회상장, 비상장기업과의 인수, 합병) 발행주식의 주당평가가액의 70%가전환가격을 하회하는 경우-주식을 분할 또는 병합하는 경우-타사와 합병 시 평가가액이 전환가격을 하회하는 경우-무상감자를 하는 경우-IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 전환가격을 하회하는 경우	우선주의 발행가액다만, 다음의 경우 전환가액을 조정함-전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련사채 발행하는 경우-주식배당, 무상증자 등으로 발행주식수가 증가하는 경우-회사가 타사와 M 시(우회상장, 비상장기업과의 인수, 합병) 발행주식의 주당평가가액의 70%가전환가격을 하회하는 경우-주식을 분할 또는 병합하는 경우-타사와 합병 시 평가가액이 전환가격을 하회하는 경우-무상감자를 하는 경우-IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 전환가격을 하회하는 경우	우선주의 발행가액다만, 다음의 경우 전환가액을 조정함-전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련사채 발행하는 경우-주식배당, 무상증자 등으로 발행주식수가 증가하는 경우-회사가 타사와 M 시(우회상장, 비상장기업과의 인수, 합병) 발행주식의 주당평가가액의 70%가전환가격을 하회하는 경우-주식을 분할 또는 병합하는 경우-타사와 합병 시 평가가액이 전환가격을 하회하는 경우-무상감자를 하는 경우-IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 전환가격을 하회하는 경우

구 분	제7종	제8종	제9종

주식의 종류	기명식 상환전환우선주	기명식 상환전환우선주	기명식 상환전환우선주

발행주식수	6,000,000주	10,000,000주	10,000,000주

1주당 발행가액	200원	100원	100원

발행총액	1,200,000,000원	1,000,000,000원	1,000,000,000원

보장수익률	연복리 3%	연복리 3%	연복리 3%

발행일	2023-02-03	2024-04-15	2024-09-11

만기일	2033-02-02	2034-04-14	2034-09-10

우선주 배당률	연 2% 누적적	연 2% 누적적	연 2% 누적적

배당액 기준 금액	발행가액	발행가액	발행가액

참가 조건	참가적	참가적	참가적

의결권 여부	1주당 1개 의결권 부여	1주당 1개 의결권 부여	1주당 1개 의결권 부여

인수자	(주)애드바이오텍	(주)애드바이오텍	(주)애드바이오텍

상환가액	발행가액과 발행일부터 상환기일까지 발행가액에대하여 연복리 3%를 적용하여 산출한 금액을 합친 금액	발행가액과 발행일부터 상환기일까지 발행가액에대하여 연복리 3%를 적용하여 산출한 금액을 합친 금액	발행가액과 발행일부터 상환기일까지 발행가액에대하여 연복리 3%를 적용하여 산출한 금액을 합친 금액

상환권행사기간	신주의 발행일로부터 3년이 경과한 날로부터 전환권의 행사에 의하여 보통주로 전환되는 날	신주의 발행일로부터 3년이 경과한 날로부터 전환권의 행사에 의하여 보통주로 전환되는 날	신주의 발행일로부터 3년이 경과한 날로부터 전환권의 행사에 의하여 보통주로 전환되는 날

전환청구기간	신주의 발행일부터 만기일까지	신주의 발행일부터 만기일까지	신주의 발행일부터 만기일까지

전환가액	우선주의 발행가액다만, 다음의 경우 전환가액을 조정함-전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련사채 발행하는 경우-주식배당, 무상증자 등으로 발행주식수가 증가하는 경우-회사가 타사와 M 시(우회상장, 비상장기업과의 인수, 합병) 발행주식의 주당평가가액의 70%가전환가격을 하회하는 경우-주식을 분할 또는 병합하는 경우-타사와 합병 시 평가가액이 전환가격을 하회하는 경우-무상감자를 하는 경우-IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 전환가격을 하회하는 경우	우선주의 발행가액다만, 다음의 경우 전환가액을 조정함-전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련사채 발행하는 경우-주식배당, 무상증자 등으로 발행주식수가 증가하는 경우-회사가 타사와 M 시(우회상장, 비상장기업과의 인수, 합병) 발행주식의 주당평가가액의 70%가전환가격을 하회하는 경우-주식을 분할 또는 병합하는 경우-타사와 합병 시 평가가액이 전환가격을 하회하는경우-무상감자를 하는 경우-IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 전환가격을 하회하는 경우	우선주의 발행가액다만, 다음의 경우 전환가액을 조정함-전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련사채 발행하는 경우-주식배당, 무상증자 등으로 발행주식수가 증가하는 경우-회사가 타사와 M 시(우회상장, 비상장기업과의 인수, 합병) 발행주식의 주당평가가액의 70%가전환가격을 하회하는 경우-주식을 분할 또는 병합하는 경우-타사와 합병 시 평가가액이 전환가격을 하회하는 경우-무상감자를 하는 경우-IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 전환가격을 하회하는 경우

(8) 상환전환우선주의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 장부금액	1,795,727	1,721,562

연결범위 변동	-	-

우선주의 발행	-	-

우선주의 상환	-	-

상각(이자비용)	137,032	109,792

파생상품평가	(95,705)	(35,628)

기말 장부금액	1,837,054	1,795,726

(9) 신주인수권부사채

당기 중 신주인수권부사채를 2,510,000천원 발행하였으나, 기한의 이익 상실로 인하여 당기 중 전액 상환하였습니다.

22. 리스(1) 사용권자산

연결기업의 사용권자산은 유형자산으로 표시하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	합 계

전기초 장부금액	483,635	97,976	581,611

사용권자산 추가	448,460	33,664	482,124

감가상각비	(54,560)	(53,787)	(108,347)

사용권자산 제거	(451,498)	(15,073)	(466,571)

당기초 장부금액	426,037	62,780	488,817

감가상각비	(44,846)	(18,453)	(63,299)

사용권자산 제거	(351,934)	(35,400)	(387,334)

당기말 장부금액	29,257	8,927	38,184

(2) 보고기간 종료일 현재 리스부채와 관련된 미래 지급할 각 기간별 최소리스료의 총합계와 현재가치, 유동성 구분 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1년 이내	39,052	93,064

1년 초과~5년이내	779	543,741

기말 현재 할인되지 않은 리스부채	39,831	636,805

기말 현재 재무상태표에 인식된 리스부채	38,752	474,038

유동리스부채	37,978	60,719

비유동리스부채	774	413,319

(3) 당기 및 전기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산 감가상각비	63,299	108,347

리스부채 이자비용	30,708	42,692

소액자산리스 관련비용	54,869	12,839

당기 및 전기에 리스로 인한 총현금유출금액은 각각 135,479천원과 149,431천원입니다.

23. 자본금과 자본잉여금

(1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

주당액면금액	500원	500원

발행주식수	16,360,379주	9,140,444주

자본금	8,180,190	4,570,222

(2) 지배기업의 발행주식수의 변동내역

(단위: 주, 천원)

구 분	당기말	전기말

발행주식수	자본금	발행주식수	자본금

기초	9,140,444	4,570,222	9,140,444	4,570,222

전환권청구	1,291,664	645,832	-	-

유상증자	5,923,171	2,961,586	-	-

주식매수선택권의 행사	5,100	2,550	-	-

기말	16,360,379	8,180,190	9,140,444	4,570,222

(3) 자본잉여금의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기초 장부금액	25,557,363	27,257,377

전환권 청구	3,483,374	-

유상증자	6,654,855	(8,834)

주식매수선택권의 행사	21,109	-

비지배지분 대체	(99,571)	(1,691,180)

기말 장부금액	35,617,130	25,557,363

24. 기타자본항목

보고기간 종료일 현재 기타자본항목의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식선택권	626,172	552,186

25. 주식기준보상

(1) 지배기업의 주식결제형 주식선택권에 대한 내역

(단위: 주, 원)

구 분	1차	2차	3차	4차	5차	6차	7차	8차	9차	10차

부여일	2017-10-26	2018-12-27	2019-03-28	2019-07-04	2020-03-27	2020-09-17	2021-03-30	2022-03-30	2023-03-30	2024-03-28

최초부여주식수	99,000	63,100	17,000	10,000	20,500	15,500	17,500	119,500	43,500	187,000

부여방법	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형

행사가격(*1)	-	-	-	-	3,168	3,230	-	3,814	2,634	2,280

행사가능기간

시작일	2019-10-26	2020-12-27	2021-03-28	2021-07-04	2022-03-27	2022-09-17	2023-03-30	2024-03-30	2025-03-30	2026-03-28

종료일	2024-10-25	2025-12-26	2026-03-27	2026-07-03	2027-03-26	2027-09-16	2028-03-29	2029-03-29	2030-03-29	2031-03-27

(*1) 리픽싱 후 행사가격입니다.

(2) 지배기업의 주식결제형 주식선택권 수량의 변동내역

① 당기(단위: 주)

구 분	2차	4차	5차	6차	8차	9차	10차	합 계

기초 미행사수량	5,300	1,000	14,000	1,500	60,500	18,500	157,000	257,800

신규부여수량	-	-	-	-	-	-	-	-

취소수량	(5,000)	(1,000)	-	-	(13,500)	-	(13,000)	(32,500)

행사수량	(300)	-	-	-	-	(4,800)	-	(5,100)

기말 행사가능수량	-	-	14,000	1,500	47,000	13,700	144,000	220,200

② 전기(단위: 주)

구 분	1차	2차	4차	5차	6차	8차	9차	10차	합 계

기초 미행사수량	400	5,900	1,000	14,000	1,500	68,000	36,000	-	126,800

신규부여수량	-	-	-	-	-	-	-	187,000	187,000

취소수량	(400)	(600)	-	-	-	(7,500)	(17,500)	(30,000)	(56,000)

행사수량	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기말 행사가능수량	-	5,300	1,000	14,000	1,500	60,500	18,500	157,000	257,800

(3) 지배기업에 부여된 주식결제형 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차	3차	4차	5차	6차	7차	8차	9차	10차

무위험이자율	2.33%	1.90%	1.90%	1.52%	1.48%	1.18%	1.54%	2.79%	3.26%	3.34%

기대행사기간	7년	7년	7년	7년	7년	7년	4.5년	4.5년	4.5년	4.5년

예상주가변동성	24.20%	38.95%	38.95%	36.11%	46.36%	52.18%	27.66%	29.27%	35.43%	41.88%

기대배당수익률	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%

(4) 주식선택권의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 장부금액	552,186	454,333

주식보상비	81,516	97,853

주식선택권의 행사	(7,530)	-

기말 장부금액	626,172	552,186

26. 기타포괄손익누계액

(1) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익누계액(법인세효과 차감후)의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익	(2,550,702)	(2,592,362)

유형자산재평가	1,149,333	1,149,333

해외사업장환산차이	(27,494)	(18,596)

합 계	(1,428,863)	(1,461,625)

(2) 기타포괄손익누계액(법인세효과 차감후)의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	유형자산재평가	해외사업장환산차이	기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	유형자산재평가	해외사업장환산차이

기초 장부금액	(2,592,362)	1,149,333	(18,596)	(2,452,486)	-	(5,524)

평가이익(손실)	41,660	-	(8,898)	(139,876)	1,149,333	(13,072)

기말 장부금액	(2,550,702)	1,149,333	(27,494)	(2,592,362)	1,149,333	(18,596)

27. 이익잉여금

(1) 보고기간 종료일 현재 지배주주지분 이익잉여금(결손금)의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금	30,000	30,000

임의적립금	4,556	4,556

미처리결손금	(27,726,551)	(24,415,902)

합 계	(27,691,995)	(24,381,346)

(2) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금(결손금)의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 장부금액	(24,381,346)	(16,431,383)

당기순이익(손실)	(3,304,018)	(7,952,048)

재측정요소	13,805	2,085

기말 장부금액	(27,671,559)	(24,381,346)

28. 영업부문

연결기업의 주요 수익은 생명공학 기술을 이용한 동물용의약품 등의 제조 및 판매, 농수산물 유통구조를 개선한 온라인 플랫폼 서비스 및 스마트 시스템을 활용한 주차장 운영 및 관리 서비스를 주요 영업으로 수행하고 있습니다.

(1) 당기와 전기 중 보고부문의 매출액 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출액	영업손익	당기순손익	매출액	영업손익	당기순손익

생명공학 부문	11,575,059	(2,818,033)	(5,012,670)	10,462,956	(2,920,075)	(8,671,839)

온라인 플랫폼 부문	1,318,584	(623,086)	(697,225)	673,289	(1,074,188)	(1,113,673)

주차장 운영 부문	3,432	1,114	(2,159)	-	-	-

보고부문 합 계	12,897,075	(3,440,005)	(5,712,054)	11,136,245	(3,994,263)	(9,785,512)

연결조정	-	(60,855)	2,383,469	-	(123,054)	798,530

연결재무제표 금액	12,897,075	(3,500,860)	(3,328,585)	11,136,245	(4,117,317)	(8,986,982)

(2) 당기말과 전기말 현재 보고부문의 자산, 부채, 자본은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자산	부채	자본	자산	부채	자본

생명공학 부문	47,308,495	32,088,928	15,219,567	23,204,220	16,859,638	6,344,582

온라인 플랫폼 부문	1,299,456	2,775,143	(1,475,687)	798,989	3,580,158	(2,781,170)

주차장 운영 부문	5,301,407	5,003,565	297,841

보고부문 합 계	53,909,358	39,867,636	14,041,721	24,003,209	20,439,796	3,563,412

연결조정	(5,501,925)	(5,000,000)	(501,925)	(928,876)	(340,482)	(588,394)

연결재무제표 금액	48,407,433	34,867,636	13,539,796	23,074,333	20,099,314	2,975,018

29. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 수익정보 구분

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유형

상품매출	1,324,572	3,016,698

제품매출	11,138,327	7,964,672

수수료매출	434,175	154,875

합 계	12,897,074	11,136,245

지리

내수	8,841,681	6,804,691

아시아	4,055,393	4,331,554

합 계	12,897,074	11,136,245

재화 또는 용역의 수익 인식 시기

한 시점에 인식	12,897,074	11,136,245

합 계	12,897,074	11,136,245

(2) 당기 및 전기 중 연결기업 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

누적	비율	누적	비율

주요거래처(A)	2,170,403	16.83%	970,869	8.72%

주요거래처(B)	-	0.00%	1,903,256	17.09%

(3) 당기 및 전기 매출원가의 내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제품매출원가	6,482,714	5,026,626

상품매출원가	1,176,857	2,103,031

용역매출원가	89,638	-

합 계	7,749,209	7,129,657

(4) 반품자산과 환불부채(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

반품자산	8,775	15,684

환불부채	15,621	25,205

(5) 반품자산과 환불부채의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

반품자산	환불부채	반품자산	환불부채

기초 장부금액	15,684	25,205	31,078	49,009

증감	(6,909)	(9,584)	(15,394)	(23,804)

기말 장부금액	8,775	15,621	15,684	25,205

(6) 고객과의 계약에서 대가를 수령하였으나 수행의무를 이행하지 못한 계약부채는 당기말 599,710천원 (전기말 : 733,642천원)입니다. 전기말에 계약부채로 인식한 금액 중 당기에 516,031천원이 수익으로 인식되었습니다.

30. 판매비와관리비(단위: 천원)

구 분	당기	전기

직원급여	1,796,619	1,943,545

잡급	-	1,855

퇴직급여	163,417	188,194

복리후생비	199,332	204,012

여비교통비	93,011	121,516

접대비	113,133	155,942

통신비	14,425	16,821

수도광열비	3,774	2,225

전력비	62,478	58,238

세금과공과	128,795	142,670

감가상각비	206,523	228,747

지급임차료	54,869	12,839

보험료	74,563	82,146

경상연구개발비	1,802,316	1,632,364

운반비	191,430	224,745

사무용품비	5,112	6,084

소모품비	5,379	5,809

지급수수료	1,054,727	910,988

광고선전비	488,346	76,255

대손상각비(대손충당금환입)	(163,622)	156,408

수출제비용	114,133	63,607

무형자산상각비	67,955	131,028

판매수수료	2,072,384	1,642,897

주식보상비용	81,516	97,853

기타	18,111	17,117

합 계	8,648,726	8,123,905

31. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	81,987	(110,649)

재고자산 매입액	5,767,804	5,986,612

종업원급여	3,239,436	3,105,818

감가상각비 및 무형자산상각비	957,020	1,025,131

경상연구개발비	1,802,316	1,632,364

광고비	488,346	76,255

운반비	196,109	230,014

지급수수료	1,105,509	945,487

판매수수료	2,072,384	1,642,897

주식보상비용	81,516	97,853

기타	605,507	621,780

합 계(*1)	16,397,934	15,253,562

(*1) 매출원가와 판매비와관리비의 합계입니다.

32. 금융수익 및 금융비용(1) 금융수익의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	87,456	76,480

외환차익	90,097	76,544

외화환산이익	20,343	154,924

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	160,396	147,391

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	75,314	1,472

당기손익-공정가치측정금융부채평가이익	5,120,565	405,115

합 계	5,554,171	861,926

(2) 금융비용의 내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	1,815,851	682,056

외환차손	84,971	51,909

외화환산손실	22,189	28,618

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	881,663	9,455

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	4,300	4,402,707

당기손익-공정가치측정금융부채평가손실	1,284,984	-

당기손익-공정가치측정금융부채처분손실	53,037	149,375

합 계	4,146,995	5,324,120

33. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

잡이익	98,269	163,789

합 계	98,269	163,789

(2) 기타비용의 내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재고자산폐기손실	-	133,517

기부금	3,500	3,500

잡손실	6,324	33,568

무형자산손상차손	1,502,953	421,963

유형자산처분손실	-	4,428

합 계	1,512,777	596,976

34. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 당기와 전기 법인세비용의 구성내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세부담액	-	-

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한이연법인세자산부채 증감	(179,607)	277,961

자본에 직접 반영된 법인세비용	-	-

법인세비용(수익)	(179,607)	(25,718)

(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용 간의 관계

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	(3,604,859)	(9,012,700)

적용세율에 따른 세부담액	-	-

조정사항	-

이월결손금 공제	-	-

연결범위의 변동으로 인한 일시적 차이의 소멸	179,607	25,718

조정사항 소계	179,607	25,718

법인세비용	(179,607)	(25,718)

(3) 이연법인세자산(부채)으로 인식되지 않은 차감할(가산할) 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

상품평가충당금	5,479	21,484

제품평가충당금	77,359	56,997

원재료평가충당금	226,442	389,007

부재료평가충당금	184,935	166,065

대손충당금	828,066	1,264,725

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	2,189,457	2,231,117

토지(재평가)	(1,523,910)	(1,523,910)

미지급비용(연차수당)	119,944	114,423

기타보증금(손상차손)	-	-

반품자산	(8,767)	(15,893)

환불부채	15,506	25,570

미수수익	(38,998)	(26,777)

사용권자산	-	(5,076)

리스부채	-	5,781

당기손익공정가치측정부채	-	-

세금과공과(취득세)	1,477	1,564

국고보조금	314,880	366,803

일시상각충당금	(314,880)	(366,803)

기계장치(평가증)	-	-

기계장치(한도초과)	-	-

시설장치(평가증)	-	-

시설장치(한도초과)	-	-

비품(평가증)	-	-

비품(한도초과)	-	-

당기손익-공정가치 금융자산(유동)	(12,067)	-

당기손익-공정가치 금융자산(비유동)	419,316	459,482

국고보조금(기술료)	128,608	107,057

종속기업투자주식	7,855,917	4,088,247

상환할증금	2,651,654	229,545

파생상품부채	12,421,214	2,436,704

파생상품자산	(414,116)	(410,722)

전환권조정	(17,625,580)	(2,522,999)

업무용승용차	2,263	-

일시적 차이 소계	7,504,199	7,092,391

이월결손금	10,788,685	7,379,421

미사용세액공제액	1,293,936	1,143,552

(4) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기

(단위: 천원)

구분	세무상결손금	미사용세액공제

5년이내	-	1,293,936

5년초과	10,788,685	-

(5) 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세 효과

(단위: 천원)

구분	당기	전기

반영 전	법인세 효과	반영 후	반영 전	법인세 효과	반영 후

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익	41,660	-	41,660	(139,876)	-	(139,876)

유형자산재평가 평가손익	-	-	-	1,453,013	(303,680)	1,149,333

(6) 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동 (단위: 천원) 구 분 기초 증가 감소 기말 이연법인세자산 소 계 - - - - 이연법인세부채 고객관계무형자산 179,607 - (179,607) - 토지재평가 303,680 - - 303,680 소 계 483,287 - (179,607) 303,680 (단위: 천원) 구 분 기초 증가 감소 기말 이연법인세자산 - - - - 소 계 - - - - 이연법인세부채 - - - - 고객관계무형자산 205,325 - (25,718) 179,607 토지재평가 - 303,680 - 303,680 소 계 205,325 303,680 (25,718) 483,287 35. 주당이익 기본주당이익은 지배기업의 보통주 소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산합니다. (1) 기본주당이익 구 분 당기 전기 보통주에 귀속되는 당기순이익(손실) (3,304,018,000)원 (7,952,048,119)원 가중평균유통보통주식수(*1) 12,010,674주 9,140,444주 기본주당이익(손실) (275)원/주 (870)원/주 (*1) 가중평균유통보통주식수 등 산정내역은 아래 표와 같습니다. (단위: 주) 구 분 일자 주식수 가중치 가중평균유통주식수 기초 2025-01-01 9,140,444 365 9,140,444 유상증자 2025-03-12 2,219,100 295 1,793,519 전환권의 행사 2025-06-11 291,665 204 163,013 주식매수선택권의 행사 2025-06-17 5,100 198 2,767 전환권의 행사 2025-06-24 208,333 191 109,018 전환권의 행사 2025-07-07 208,333 178 101,598 전환권의 행사 2025-07-11 520,833 174 248,288 전환권의 행사 2025-08-27 62,500 127 21,747 유상증자 2025-11-15 296,208 47 38,142 유상증자 2025-11-20 3,407,863 42 392,138 합계 16,360,379 12,010,674 (단위: 주) 구 분 일자 주식수 가중치 가중평균유통주식수 기초 2024-01-01 9,140,444 366 9,140,444 합계 9,140,444 (2) 희석주당순이익 당기와 전기에는 보통주당기순손실로 희석효과가 존재하지 않으므로 기본주당손실과 희석주당손익은 동일합니다. 36. 현금흐름표 (1) 영업으로부터 창출된 현금흐름 내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기순이익(손실) (3,328,585) (8,986,982) 비용(수익)등 조정사항 804,743 6,296,841 재고자산평가손실(환입) (48,021) (60,488) 재고자산폐기손실 24,762 133,517 감가상각비 889,066 894,103 대손상각비(대손충당금환입) (163,622) 156,408 무형자산상각비 67,955 131,028 무형자산손상차손 1,502,953 421,963 주식보상비용 81,516 97,853 이자수익 (87,456) (76,480) 외화환산이익 (20,343) (154,924) 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 (75,314) (1,472) 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (160,396) (147,391) 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 4,300 4,402,707 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 881,663 9,455 당기손익-공정가치측정금융부채평가이익 (5,120,565) (405,115) 당기손익-공정가치측정금융부채평가손실 1,284,984 - 당기손익-공정가치측정금융부채처분손실 53,037 149,375 유형자산처분손실 - 4,431 이자비용 1,815,851 682,056 외화환산손실 22,188 28,620 퇴직급여 50,880 76,235 잡이익 (19,088) (19,322) 법인세비용(수익) (179,607) (25,718) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 1,481,021 (1,118,563) 매출채권의 감소(증가) 1,139,235 (1,338,392) 미수금의 감소(증가) 58,192 (101,007) 반품자산의 감소(증가) 6,909 15,393 상품의 감소(증가) 26,074 77,259 제품의 감소(증가) (217,755) 114,616 부재료의 감소(증가) 49,987 (56,141) 원재료의 감소(증가) 276,412 (319,411) 미착품의 감소(증가) (29,471) - 미수수익의 감소(증가) (26,726) 2,842 선급금의 감소(증가) 1,066,527 (1,043,141) 부가세대급금의 감소(증가) (864,140) (132,636) 선급비용의 감소(증가) (14,752) (2,640) 매입채무의 증가(감소) 37,896 1,389,571 환불부채의 증가(감소) (9,584) (23,805) 미지급금의 증가(감소) 147,808 163,184 미지급비용의 증가(감소) 31,313 155,731 예수금의 증가(감소) 19,910 (14,702) 선수금의 증가(감소) (56,935) (74,760) 계약부채의 증가(감소) (133,932) 199,496 순확정급여부채의 증가(감소) (26,224) (71,669) 부가세예수금의 증가(감소) 277 (58,351) 영업으로부터 창출된 현금흐름 (1,042,821) (3,808,704) (2) 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래 내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 장기차입금 유동성 대체 831,588 653,964 리스부채 유동성 대체 42,293 60,719 건설중인자산 유형자산 대체 - 14,400 유형자산 취득 시 리스관련 보증금 대체 1,000 - (3) 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정 내역 ① 당기 (단위: 천원) 구 분 리스부채 기초 474,038 리스부채의 감소 (465,994) 현금흐름 리스부채의 이자비용 30,708 기말 38,752 (단위: 천원) 구 분 단기차입금, 유동성장기부채 장기차입금 기초 5,431,964 3,859,034 유동성대체 831,588 (831,588) 현금흐름 차입 6,000,000 - 상환 (1,153,916) - 기말 11,109,636 3,027,446 (단위: 천원) 구 분 전환사채 기초 4,643,250 현금흐름 차입 16,700,000 상환 (504,562) 비현금 변동 전환 (4,521,997) 상각(이자비용) 1,299,165 공정가치 변동 (2,568,568) 기말 15,047,288 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 리스부채 기초 555,615 리스부채의 감소 (124,269) 현금흐름 리스부채의 이자비용 42,692 기말 474,038 (단위: 천원) 구 분 단기차입금, 유동성장기부채 장기차입금 기초 4,077,082 3,512,998 유동성대체 653,964 (653,964) 현금흐름 차입 1,100,000 1,000,000 상환 (399,082) - 기말 5,431,964 3,859,034 (단위: 천원) 구 분 전환사채 기초 5,464,400 현금흐름 차입 4,500,000 상환 (5,613,775) 비현금 변동 전환 - 상각(이자비용) 249,406 공정가치 변동 43,219 기말 4,643,250 37. 우발채무 및 약정사항 (1) 주요약정사항 (단위: 천원) 차입처 최초약정금액 당기말 대출잔액 중소기업은행 9,968,000 9,137,082 영등포 농협 5,000,000 5,000,000 합 계 14,968,000 14,137,082 (2) 담보제공자산 (단위: 천원) 구 분 내역 담보설정금액 상각후 장부가액 유형자산 토지, 건물, 기계장치(춘천시 동내면 거두리 1144) 5,489,880 6,065,360 유형자산 토지(춘천시 동산면 군자리 1389) 4,121,880 3,839,818 단기금융상품 중금채(630,000,000원) 660,000 630,000 투자부동산 토지, 건물(서울시 송파구 거여동 603-1) 6,000,000 15,414,420 (3) 연결기업이 타인으로부터 제공받은 보증 (단위: 천원) 보증제공자 내역 제공받은 지급보증금액 서울보증보험 계약보증, 지급보증 538,674 신용보증기금 중소기업은행 차입금 지급보증 1,326,000 기술보증기금 중소기업은행 차입금 지급보증 461,300 합 계 2,325,974 38. 특수관계자와의 거래 (1) 연결기업의 특수관계자는 연결기업의 주요 경영진입니다. 구 분 내역 기타특수관계자 연결기업의 주요경영진 관계기업 (주)이트론(*1) (*1) 지배기업의 최대주주(지분율 20.83%)인 비케이파트너스투자조합1호의 최대주주(지분율 99.17%)이며 회사에 영향력을 행사하는 기업입니다. (2) 주요 경영진과의 거래 연결기업은 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 내부감사 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여(*1) 529,512 469,342 퇴직급여 42,126 58,143 합 계 571,638 527,485 (*1) 지배기업의 사외이사 및 감사에게 지급한 수수료성 인건비가 포함되어 있습니다. 39. 보고기간 후 사건 (1) 유상증자 납입보고기간 이후 아래와 같은 제3자배정 유상증자를 진행하여 총 5,499,999천원이 납입되었습니다. (단위: 천원) 납입일 발행가액(원) 주식수(주) 납입총액 증가된 자본금 2026-01-13 1,657 3,319,251 5,499,999 1,659,626 (2) 전환사채 발행보고기간 이후 아래와 같은 전환사채 발행을 진행하여 총 3,751,000천원이 납입되었습니다. (단위: 천원) 발행일 전환가액(원) 주식수(주) 납입총액 2026-02-20 1,810 2,072,375 3,751,000 (3) 전환사채 만기 전 취득사채권자와의 합의에 따라 전환사채를 만기 이전에 취득하였으며, 이에 따라 총 11,200,000천원의 현금유출이 발생하였습니다. (단위: 천원) 구분 만기전 취득일 권면총액 취득금액 제8회차 전환사채 2026-01-12 8,200,000 8,200,000 제7회차 전환사채 2026-01-29 8,000,000 3,000,000 (4) 단기대여금 회수제3자(엘에스케이디비(유))에게 이자수익목적으로 대여한 단기대여금을 회수하여 1,517,519천원(원리금)의 현금유입이 발생하였습니다. (단위: 천원) 구분 대여일 회수일 원금 이자 단기대여금 2025-12-24 2026-02-04 1,500,000 17,519 (5) 단기대여금 관련 담보 수취제3자((주)오리온이엔씨)에게 운영자금목적으로 대여한 단기대여금에 대해 회수가능성 제고를 위하여 채무자의 대표이사로부터 해당 채무자의 비상장주식을 담보로 제공받았습니다. (단위: 천원) 구분 대여일 회수예정일 원금 담보제공주식수 단기대여금 2025-07-28 2026-07-27 1,500,000 533,334 40. 계속기업 관련 중요한 불확실성연결기업은 2025년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 당기순손실 3,329백만원이 발생하였고, 재무제표일 현재로 연결기업의 유동부채가 유동자산보다 10,625백만원만큼 더 많음을 나타내고 있습니다. 이러한 상황은 연결기업의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다.연결기업은 이러한 재무적 어려움을 해소하기 위해 26년 1월 55억 규모의 유상증자 및 2월 37.5억의 전환사채를 발행하여 자본구조 확충 및 자금유동성을 확보하였습니다. 보다 원천적 해결을 위한 134억 규모의 대규모 유상증자를 26년 4월 계획하고 있습니다.또한, 부동산 담보여력이 충분함에 따라 자금 유동성 확보를 위한 추가 차입 검토 및 차입금 상환 스케쥴 조정, 분할 상환, 만기 연장 등으로 자금수지를 안정적으로 유지할 계획입니다.영업에 있어서도 대규모 실수요 거래처 및 재무구조가 양호한 거래처와의 거래를 확대하여, 매출 증대 및 수익성 확보를 추구할 계획입니다. 이러한 방안들은 대내외적 변수에 따라 실현가능성을 합리적으로 예측하기 어려우며, 이와 같은 불확실성의 최종결과로 발생할 수 있는 자산과 부채의 분류표시와 관련 손익항목에 대한 조정사항은 재무제표에 반영되지 않았습니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 26 기 2025.12.31 현재 제 25 기 2024.12.31 현재 제 24 기 2023.12.31 현재 (단위 : 원) 제 26 기 제 25 기 제 24 기 자산 유동자산 19,234,116,882 8,527,220,775 14,444,536,690 현금및현금성자산 3,385,849,684 461,086,216 2,827,077,833 매출채권및기타채권 5,568,682,356 4,059,786,064 3,513,548,579 당기손익-공정가치측정금융자산 6,926,183,193 410,722,050 5,769,107,250 기타유동자산 1,041,463,252 1,247,286,847 75,970,914 당기법인세자산 27,325,498 27,996,900 29,012,890 유동재고자산 2,284,612,899 2,320,342,698 2,229,819,224 비유동자산 27,958,591,525 14,570,107,639 13,258,203,133 기타채권 92,328,000 83,000,000 99,842,000 당기손익-공정가치측정금융자산 1,528,325,277 1,698,068,744 1,651,577,805 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 256,691,400 215,031,600 409,348,800 투자부동산 15,414,419,633 0 0 종속기업투자주식 501,925,275 1,972,595,170 1,290,424,015 유형자산 10,133,215,606 10,562,625,791 9,760,250,179 무형자산 31,686,334 38,786,334 46,760,334 자산총계 47,192,708,407 23,097,328,414 27,702,739,823 부채 유동부채 23,635,458,609 12,557,896,100 10,237,784,653 매입채무및기타채무 2,310,087,187 2,174,706,777 519,304,855 기타 유동부채 656,447,220 790,194,316 632,448,451 유동 차입금(사채 포함) 4,790,000,000 4,290,000,000 3,190,000,000 유동성장기부채 831,636,000 653,964,000 399,082,000 전환사채 2,626,073,803 2,206,546,473 5,464,400,000 당기손익-공정가치 측정 금융부채 12,421,214,399 2,436,703,500 0 유동 리스부채 0 5,781,034 32,549,347 비유동부채 8,331,125,679 4,162,713,679 3,532,903,626 장기차입금(사채 포함), 총액 3,027,446,000 3,859,034,000 3,512,998,000 리스부채 0 0 19,905,626 기타 비유동 부채 5,000,000,000 0 0 이연법인세부채 303,679,679 303,679,679 0 부채총계 31,966,584,288 16,720,609,779 13,770,688,279 자본 자본금 8,180,189,500 4,570,222,000 4,570,222,000 자본잉여금 37,428,316,338 27,257,377,096 27,257,377,096 기타자본 624,791,496 550,805,736 452,952,632 기타포괄손익누계액 (1,401,369,334) (1,443,029,134) (2,452,486,200) 이익잉여금(결손금) (29,605,803,881) (24,558,657,063) (15,896,013,984) 자본총계 15,226,124,119 6,376,718,635 13,932,051,544 자본과부채총계 47,192,708,407 23,097,328,414 27,702,739,823 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 26 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 25 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 24 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 제 26 기 제 25 기 제 24 기 매출액 11,427,026,764 10,521,324,834 8,492,751,610 매출원가 6,684,030,896 6,668,257,394 5,525,355,455 매출총이익 4,742,995,868 3,853,067,440 2,967,396,155 판매비와관리비 7,591,560,806 6,761,104,938 5,547,800,945 영업이익(손실) (2,848,564,938) (2,908,037,498) (2,580,404,790) 금융수익 5,450,592,379 872,485,802 4,962,413,339 금융비용 3,953,266,612 5,147,438,120 1,955,207,338 기타수익 75,083,374 2,928,264 2,052,477 기타비용 3,770,991,021 1,482,581,527 2,882,495,339 법인세비용차감전순이익(손실) (5,047,146,818) (8,662,643,079) (2,453,641,651) 법인세비용(수익) 0 0 0 당기순이익(손실) (5,047,146,818) (8,662,643,079) (2,453,641,651) 기타포괄손익 41,659,800 1,009,457,066 (16,249,100) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 41,659,800 1,009,457,066 (16,249,100) 기타포괄-공정가치측정 금융자산 평가손익 41,659,800 (139,876,074) (16,249,100) 유형자산재평가손익 0 1,149,333,140 0 총포괄손익 (5,005,487,018) (7,653,186,013) (2,469,890,751) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (420.00) (948.00) (268.00) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (420.00) (948.00) (268.00) 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 26 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 25 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 24 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본항목 기타포괄손익누계액 이익잉여금(결손금) 자본 합계 2023.01.01 (기초자본) 4,570,222,000 27,257,377,096 375,075,400 (2,436,237,100) (13,442,372,333) 16,324,065,063 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (2,453,641,651) (2,453,641,651) 기타포괄손익 0 0 0 (16,249,100) 0 (16,249,100) 유상증자 0 0 0 0 0 0 전환권 청구 0 0 0 0 0 0 주식기준보상거래에 따른 증가(감소) 0 0 77,877,232 0 0 77,877,232 2023.12.31 (기말자본) 4,570,222,000 27,257,377,096 452,952,632 (2,452,486,200) (15,896,013,984) 13,932,051,544 2024.01.01 (기초자본) 4,570,222,000 27,257,377,096 452,952,632 (2,452,486,200) (15,896,013,984) 13,932,051,544 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (8,662,643,079) (8,662,643,079) 기타포괄손익 0 0 0 1,009,457,066 0 1,009,457,066 유상증자 0 0 0 0 0 0 전환권 청구 0 0 0 0 0 0 주식기준보상거래에 따른 증가(감소) 0 0 97,853,104 0 0 97,853,104 2024.12.31 (기말자본) 4,570,222,000 27,257,377,096 550,805,736 (1,443,029,134) (24,558,657,063) 6,376,718,635 2025.01.01 (기초자본) 4,570,222,000 27,257,377,096 550,805,736 (1,443,029,134) (24,558,657,063) 6,376,718,635 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (5,047,146,818) (5,047,146,818) 기타포괄손익 0 0 0 41,659,800 0 41,659,800 유상증자 2,961,585,500 6,666,456,209 0 0 0 9,628,041,709 전환권 청구 645,832,000 3,483,374,442 0 0 0 4,129,206,442 주식기준보상거래에 따른 증가(감소) 2,550,000 21,108,591 73,985,760 0 0 97,644,351 2025.12.31 (기말자본) 8,180,189,500 37,428,316,338 624,791,496 (1,401,369,334) (29,605,803,881) 15,226,124,119 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 26 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 25 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 24 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 제 26 기 제 25 기 제 24 기 영업활동현금흐름 (852,090,411) (2,928,558,445) 2,092,892,790 당기순이익(손실) (5,047,146,818) (8,662,643,079) (2,453,641,651) 비용(수익)등 조정사항 3,161,100,380 6,969,166,862 345,548,062 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 1,286,723,377 (1,113,628,703) 4,293,715,548 이자수취 67,360,666 132,070,529 187,067,599 영업활동으로 분류된 이자지급 320,799,418 254,540,044 268,919,158 영업활동으로 분류된 법인세납부(환급) (671,402) (1,015,990) 10,877,610 투자활동현금흐름 (21,882,550,030) 3,924,519 249,450,163 당기손익인식금융자산의 처분 11,934,496,000 2,763,803,802 4,169,263,815 단기대여금의 회수 650,000,000 1,300,000,000 400,000,000 임차보증금의 감소 0 16,842,000 0 배당금의 수령 0 54,441,126 0 당기손익인식금융자산의 취득 18,198,222,958 1,451,877,864 74,891,062 종속기업에 대한 투자자산의 취득 2,297,000,000 2,000,000,000 2,650,282,500 단기대여금의 증가 3,150,000,000 500,000,000 1,300,000,000 유형자산의 취득 377,676,340 179,284,545 227,798,090 투자부동산의 취득 (10,433,818,732) 0 0 무형자산의 취득 0 0 50,000,000 임차보증금의 증가 (10,328,000) 0 (16,842,000) 재무활동현금흐름 25,673,153,171 555,811,725 (644,162,967) 단기차입금의 증가 1,000,000,000 1,100,000,000 1,560,000,000 장기차입금의 증가 0 1,000,000,000 900,000,000 전환사채의 증가 16,700,000,000 4,500,000,000 0 유상증자 9,795,730,099 0 0 주식선택권의 행사 16,524,300 0 0 차입금의 상환 1,153,916,000 399,082,000 3,075,860,000 금융리스부채의 지급, 재무활동으로 분류된 5,781,034 31,330,845 28,302,967 전환사채의 상환 504,561,644 5,613,775,430 0 신주발행비 지급 174,842,550 0 0 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 2,938,512,730 (2,368,822,201) 1,698,179,986 기초현금및현금성자산 461,086,216 2,827,077,833 1,131,913,750 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (13,749,262) 2,830,584 (3,015,903) 기말현금및현금성자산 3,385,849,684 461,086,216 2,827,077,833 5. 재무제표 주석 제 26 기 2025년 1월 1일 부터 2025년 12월 31일 까지 제 25 기 2024년 1월 1일 부터 2024년 12월 31일 까지 주식회사 애드바이오텍 1. 일반사항 주식회사 애드바이오텍(이하 "당사")은 생명공학 기술을 이용한 동물용의약품, 보조사료, 건강기능성식품 등의 제조 및 판매를 주요사업목적으로 하여 2000년 6월 20일설립되었으며, 본사는 강원도 춘천시 동내면에 소재하고 있습니다. 당사는 2022년 1월 24일 코넥스시장에서 코스닥시장으로 이전 상장하였습니다. 당기말 현재 자본금은 8,180,190천원이며, 주요 주주의 구성은 다음과 같습니다. 주주명 당기말 전기말 보통주식수(주) 지분율(%) 보통주식수(주) 지분율(%) 비케이파트너스투자조합1호 3,407,863 20.83 - - 정홍걸 1,000,000 6.11 2,244,000 24.55 NH투자증권(엑시엄자산운용-PB) 864,919 5.29 - - 소액 및 기타주주 11,087,597 67.77 6,896,444 75.45 합 계 16,360,379 100.00 9,140,444 100.00 2. 재무제표 작성기준 및 회계정책의 변경 2.1 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산은 기업회계기준서에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. (1) 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다. 당사의 재무제표는 공정가치로 평가된 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. (2) 기능통화와 표시통화 당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 기능통화 및 표시통화는 대한민국 '원'입니다. (3) 공정가치 측정 당사의 회계정책과 공시사항은 일부 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 이에 따라, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가 기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. 구 분 내 용 수준1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 수준2 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 수준3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. (4) 현금및현금성자산 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. (5) 재고자산 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용 가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (6) 비파생금융자산 ① 인식 및 최초 측정 매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약 당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래 가격으로 측정합니다. ② 분류 및 후속측정 가. 분류 및 후속측정 최초 인식 시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며 이 경우 영향받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다. 금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다. -계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유 -금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생 채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. -계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유 -금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생 단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만, 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산 별로 이루어집니다. 상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. 나. 사업모형 당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다. -포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함 -사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식 -사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식 -경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상 하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지) -과거기간 금융자산의 매도 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상 이러한 목적을 위해 제거 요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다. 단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영원가)뿐만 아니라 이윤으로구성됩니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다. -현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황 -변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항 -중도상환특성과 만기연장특성 -특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징) 중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. 또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는) 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다. 라. 후속측정과 손익 다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다. 구 분 내 용 당기손익-공정가치측정금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가측정금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다.이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치측정채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다.다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시에 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다. 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류되지 않습니다. ③ 제거 당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. 당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다. ④ 상계 당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계권리를 현재 갖고 있고 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다. (7) 파생상품 파생상품은 최초 인식시에 공정가치로 측정합니다. 후속적으로 매 보고기간말 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 당기손익으로 인식합니다. (8) 금융자산의 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 계약자산에 대해 당사는 채권의 최초 인식 시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (9) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며 토지에 대해서는 재평가 모형을 적용하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산은 다음의 추정 경제적내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구 분 추정내용연수 건물 40년 기계장치 5년 차량운반구 5년 공구와기구 5년 비품 5년 시설장치 5년 투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 당사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)하고 있습니다. (10) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 1,000원으로 하여 아래에 제시된 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형 자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구 분 추정내용연수 산업재산권 5년~10년 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. (11) 정부보조금 정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며 해당 자산의 장부금액을 계산할 때 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대해 보전하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 기타수익으로 인식하고 있습니다. 이 경우에 정부보조금은 수취채권이 되었을 때 인식됩니다. (12) 자본화원가 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때 까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며 취득시점에 의도된 용도로 사용할수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균 하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (13) 비금융자산의 손상 고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 등을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을시사하는 징후가 있는지를 검토하며 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 순공정가치는 최근 거래가격 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. (14) 리스 당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식하고 있습니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다. 사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한, 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여조정될 수 있습니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정하고 있습니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다. 리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다. 리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고 사용권자산의 장부금액이 영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '유동리스부채'와 '리스부채'로 표시하였습니다. 당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식하고 있습니다. (15) 비파생금융부채 당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타의금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. ① 당기손익인식금융부채 금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나 파생상품인 경우 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며 금융부채의 신용위험 변동에 따른금융부채의 공정가치변동은 기타포괄손익으로 표시하고 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 기타의금융부채 당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식 시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. ③ 금융부채의 제거 당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. (16) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무로서 당해 의무를 이행하기 위하여경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (17) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. (18) 주식기준보상 당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. (19) 종업원급여 ① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. ② 기타장기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. ③ 퇴직급여: 확정기여제도 당사는 확정기여형 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다. (20) 외화거래 당사의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이(현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이 제외)는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 해외사업장의 기능통화가 당사의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의 환율로 환산하고 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다. 해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. (21) 고객과의 계약에서 생기는 수익 당사는 생명공학 기술을 이용한 동물용의약품, 보조사료, 건강기능식품 등의 제조 및판매사업을 주로 영위하고 있습니다. 고객과의 제품 및 상품 판매 계약에서 재화판매외 별도로 구별되는 수행의무는 없습니다. 수익은 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. 당사는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료 또는 당사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다. 당사의 고객은 불량재화를 반품할 권리가 있습니다. 반품에 대한 추정은 과거의 축적된 경험에 근거하여 산출하며 당사가 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 부분은 환불부채로 환불부채를 결제할 때 고객에게서 제품을 회수할 기업의 권리는 반품자산으로 인식하고 있습니다. (22) 금융수익과 금융비용 당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다. -이자수익 -이자비용 -금융자산과 금융부채에 대한 외화환산손익 및 외환차손익 -당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 평가손익 및 처분손익 -당기손익-공정가치로 측정하는 금융부채에 대한 평가손익 및 처분손익 이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다. 이자수익이나 이자비용을 계산할 때 유효이자율은 자산의 총 장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다. 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (23) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서 상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다. -인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음 -순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음 ② 이연법인세 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고있으며 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. (24) 주당이익 당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 3. 제ㆍ개정된 기준서의 적용 (1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당사가 2025년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준의최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 개정 기준서에서는 회계목적 상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율추정 및 공시 요구사항을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1116호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품 분류와 측정 개정 기준서에서는 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정을 명확히 하고, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. ② 한국채택국제회계기준 연차개선 동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 - 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 제거 손익, 실무적용지침 - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 - 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 개정 - 사실상의 대리인 결정 - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정 - 원가법 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. ③ 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 손익계산서 내에 영업손익 등 범주별 중간합계를 신설하고, 영업손익을 투자, 재무 등의 범주가 아닌 잔여 개념의 손익으로 측정하도록 하였습니다. 또한, 기업이 재무제표 외의 방식을 통해 소통하는자체 성과지표를 경영진이 정의한 성과측정치로 정의하고, 이를 자의적으로 활용하지 못하도록 산출근거와 조정내역 등의 주석공시를 의무화하였습니다.동 기준서는 2027년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체할 예정입니다. 당사는 상기 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에있습니다. ④ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약 개정 기준서에서는 태양력, 풍력 등과 같이 자연에 의존하여 전력 매입량이 변동하는특성으로 인해 구매한 미사용 전력을 판매해야 하는 경우 미사용 전력을 다시 판매하더라도 합리적인 기간 동안 계약물량만큼 사용했다는 점이 인정된다면 '자가사용' 요건을 충족한 것으로 보아 파생상품으로 회계처리하지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 또한, 자연조건에 따라 발전량이 변동하더라도 계약물량 전체에 대하여 위험회피회계를 적용할 수 있도록 허용하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. 4. 중요한 회계추정 및 가정 당사의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간 말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수 가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있으며 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. 다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. (1) 비금융자산의 손상 당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능 하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. (2) 주식기준보상 당사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한, 주식선택권의 기대존속연수, 변동성, 배당률 등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다. (3) 금융상품의 공정가치 당사는 활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. (4) 매출채권의 기대손실충당금 당사는 매출채권에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산시 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(지역적 위치 등)별 묶음의 연체일수에 근거합니다. 충당금 설정률표는 당사의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 당사는 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 당사의 과거 신용손실경험과 미래 경제상황에 대한 예상은 고객의 미래 실제 채무불이행을 나타내지 않습니다. (5) 이연법인세자산 세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영진은향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. 5. 재무위험관리 (1) 시장위험 시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환율위험의 유형으로 구성됩니다. ① 이자율위험 이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 보고기간 종료일 현재 다른 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 차입금으로 발생하는 이자비용의 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 이자비용 61,191 (61,191) 60,730 (60,730) ② 환율변동위험 환율변동위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동할 위험입니다. 당사는 기업의 영업활동(수익이나 비용이 당사의 기능통화와 다른 통화로 발생할 때)과 해외 종속기업에 대한 순투자로 인하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환율변동위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 31,460 (31,460) 25,701 (25,701) CNY 48,137 (48,137) 234,910 (234,910) JPY 6,825 (6,825) 4,743 (4,743) 합 계 86,422 (86,422) 265,354 (265,354) 상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. (2) 신용위험 신용위험은 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐만 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다. 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있습니다. 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 당사의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 당사의 신용위험 최대 노출액을 나타내고 있습니다. (3) 유동성위험 유동성위험이란 당사가 현금 또는 기타 금융자산의 인도로 결제되는 금융부채와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 비정상적으로 과도한 손실을 발생시키거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 유동성위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 보고기간 종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 3개월 이내 3개월~1년 1년~5년 5년 초과 합 계 매입채무 1,596,891 1,596,891 - - - 1,596,891 미지급금 299,598 170,990 128,608 - - 299,598 미지급비용 413,598 413,598 - - - 413,598 전환사채(*1,2,3) 15,047,288 9,624,654 8,240,000 - - 17,864,654 차입금(*1) 8,649,082 2,960,546 2,871,987 3,290,142 - 9,122,675 합 계 26,006,457 14,766,679 11,240,595 3,290,142 - 29,297,416 (*1) 계약 만기동안의 이자비용이 포함된 현금흐름입니다. (*2) 투자자의 조기상환권 행사가 가능한 시점을 만기로 간주하여 작성하였습니다. (*3) 전환사채의 장부금액은 전환사채와 파생상품부채의 합계액입니다. ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 3개월 이내 3개월~1년 1년~5년 5년 초과 합 계 매입채무 1,571,449 1,571,449 - - - 1,571,449 미지급금 271,761 164,704 107,057 - - 271,761 미지급비용 331,496 331,496 - - - 331,496 전환사채(*1,2,3) 4,643,250 1,009,014 3,552,721 - - 4,561,735 차입금(*1) 8,802,998 1,907,046 3,253,064 4,052,596 242,032 9,454,738 리스부채(*1) 5,781 5,835 - - - 5,835 합 계 15,626,735 4,989,544 6,912,842 4,052,596 242,032 16,197,014 (*1) 계약 만기동안의 이자비용이 포함된 현금흐름입니다. (*2) 투자자의 조기상환권 행사가 가능한 시점을 만기로 간주하여 작성하였습니다. (*3) 전환사채의 장부금액은 전환사채와 파생상품부채의 합계액입니다. (4) 자본관리 자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 당기 중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다. 당사는 부채총계를 자본총계로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채총계(A) 31,966,584 16,720,610 자본총계(B) 15,226,124 6,376,719 부채비율(A/B) 209.95% 262.21% 6. 공정가치 측정 (1) 금융상품 종류별 공정가치 당사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융상품은 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않아 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하였습니다. (2) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 ① 당기말 (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 6,512,067 28,993 1,913,449 8,454,509 기타포괄손익-공정가치금융자산 256,691 - - 256,691 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 - - 12,421,214 12,421,214 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - 198,736 1,910,055 2,108,791 기타포괄손익-공정가치금융자산 215,032 - - 215,032 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 - - 2,436,704 2,436,704 (3) 가치평가기법 및 투입변수 보고기간 종료일 현재 반복적으로 공정가치로 측정하는 금융상품 중 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 주요 금융상품의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 및 범위 당기손익-공정가치측정금융자산 저축성보험 28,993 2 자산가치평가법 해지환급금 - 비상장주식 1,499,333 3 자산가치평가법 순자산가액 - 파생상품자산 414,116 3 이항옵션모형 기초자산 가격 전환사채가치 당기손익-공정가치측정금융부채 파생상품부채 12,421,214 3 옵션평가모형 기초자산 가격(6회차) 2,030원 전환가격(6회차) 2,351원 변동성(6회차) 66.96% 기초자산 가격(7회차) 2,030원 전환가격(7회차) 1,827원 변동성(7회차) 66.96% 기초자산 가격(8회차) 2,030원 전환가격(8회차) 3,594원 변동성(8회차) 66.96% (*1) 리픽싱 후 전환가격입니다. ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 및 범위 당기손익-공정가치측정금융자산 저축성보험 198,736 2 자산가치평가법 해지환급금 - 비상장주식 1,499,333 3 자산가치평가법 순자산가액 - 파생상품자산 410,722 3 이항옵션모형 기초자산 가격 전환사채가치 당기손익-공정가치측정금융부채 파생상품부채 2,436,704 3 옵션평가모형 기초자산 가격(6회차) 2,080원 전환가격(6회차) 2,549원 변동성(6회차) 48.26% (*1) 리픽싱 후 전환가격입니다. (4) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동내역 ① 당기 (단위: 천원) 구 분 당기손익공정가치측정금융자산 당기손익공정가치측정금융부채 기초 장부금액 1,910,055 2,436,704 증가 1,120,341 16,794,872 감소 (388,097) (3,070,486) 총손익 당기손익인식액 (728,850) (3,739,876) 기타포괄손익인식액 - - 기말 장부금액 1,913,449 12,421,214 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 당기손익공정가치측정금융자산 당기손익공정가치측정금융부채 기초 장부금액 1,495,265 5,464,400 증가 763,331 2,806,191 감소 - (5,613,775) 총손익 당기손익인식액 (348,541) (220,112) 기타포괄손익인식액 - - 기말 장부금액 1,910,055 2,436,704 (5) 당사의 수준3으로 분류된 금융상품과 관련된 관측불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치변동은 중요하지 않습니다. 7. 범주별 금융상품 및 손익 (1) 금융상품의 범주별 장부금액 ① 당기말 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 기타포괄손익공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 당기손익공정가치측정금융부채 기타금융부채 합 계 자산 현금및현금성자산 3,385,850 - - - - - 3,385,850 매출채권및기타채권(유동) 5,568,682 - - - - - 5,568,682 당기손익- 공정가치측정금융자산 - 8,040,392 - - - - 8,040,392 파생상품자산 - 414,116 - - - - 414,116 기타포괄손익- 공정가치측정금융자산 - - 256,691 - - - 256,691 기타채권(비유동) 92,328 - - - - - 92,328 합 계 9,046,860 8,454,508 256,691 - - - 17,758,059 부채 매입채무및기타채무 - - - 2,310,087 - - 2,310,087 단기차입금 - - - 4,790,000 - - 4,790,000 유동성장기부채 - - - 831,636 - - 831,636 유동전환사채 - - - 2,626,074 - - 2,626,074 파생상품부채 - - - - 12,421,214 - 12,421,214 장기차입금 - - - 3,027,446 - - 3,027,446 합 계 - - - 13,585,243 12,421,214 - 26,006,457 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 기타포괄손익공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 당기손익공정가치측정금융부채 기타금융부채 합 계 자산 현금및현금성자산 461,086 - - - - - 461,086 매출채권및기타채권(유동) 4,059,786 - - - - - 4,059,786 당기손익- 공정가치측정금융자산 - 1,698,069 - - - - 1,698,069 파생상품자산 - 410,722 - - - - 410,722 기타포괄손익- 공정가치측정금융자산 - - 215,032 - - - 215,032 기타채권(비유동) 83,000 - - - - - 83,000 합 계 4,603,872 2,108,791 215,032 - - - 6,927,695 부채 매입채무및기타채무 - - - 2,174,707 - - 2,174,707 단기차입금 - - - 4,290,000 - - 4,290,000 유동성장기부채 - - - 653,964 - - 653,964 유동전환사채 - - - 2,206,546 - - 2,206,546 파생상품부채 - - - - 2,436,704 - 2,436,704 유동리스부채 - - - - - 5,781 5,781 장기차입금 - - - 3,859,034 - - 3,859,034 합 계 - - - 13,184,251 2,436,704 5,781 15,626,736 (2) 금융상품의 범주별 순손익 ① 당기 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산(*1) 당기손익공정가치측정금융자산 기타포괄손익공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 당기손익공정가치측정금융부채 기타금융부채 합 계 수익 이자수익 79,581 - - - - - 79,581 외환차익 48,502 - - 41,595 - - 90,097 외화환산이익 14,190 - - 6,153 - - 20,343 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 - 160,396 - - - - 160,396 당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익 - 75,314 - - - - 75,314 당기손익-공정가치측정 금융부채평가이익 - - - - 5,024,860 - 5,024,860 합 계 142,273 235,710 - 47,748 5,024,860 - 5,450,591 비용 이자비용 - - - 1,622,067 - 54 1,622,121 외환차손 68,842 - - 16,129 - - 84,971 외화환산손실 21,897 - - 293 - - 22,190 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 - 881,663 - - - - 881,663 당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실 - 4,300 - - - - 4,300 당기손익-공정가치측정 금융부채평가손실 - - - - 1,284,984 - 1,284,984 당기손익-공정가치측정 금융부채처분손실 - - - - 53,037 - 53,037 합 계 90,739 885,963 - 1,638,489 1,338,021 54 3,953,266 자본 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 - - 41,660 - - - 41,660 합 계 - - 41,660 - - - 41,660 (*1) 상각후원가측정금융자산에서 인식한 대손상각비는 판매비와관리비로 분류되어있으며 상기의 표에는 포함되어 있지 않습니다. ② 전기 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산(*1) 당기손익공정가치측정금융자산 기타포괄손익공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 당기손익공정가치측정금융부채 기타금융부채 합 계 수익 이자수익 122,668 - - - - - 122,668 외환차익 68,463 - - 8,082 - - 76,545 외화환산이익 154,924 - - - - - 154,924 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 - 147,391 - - - - 147,391 당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익 - 1,472 - - - - 1,472 당기손익-공정가치측정 금융부채평가이익 - - - - 369,487 - 369,487 합 계 346,055 148,863 - 8,082 369,487 - 872,487 비용 이자비용 - - - 502,838 - 2,535 505,373 외환차손 23,472 - - 28,437 - - 51,909 외화환산손실 304 - - 28,314 - - 28,618 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 - 9,455 - - - - 9,455 당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실 - 4,402,707 - - - - 4,402,707 당기손익-공정가치측정 금융부채처분손실 - - - - 149,375 - 149,375 합 계 23,776 4,412,162 - 559,589 149,375 2,535 5,147,437 자본 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 - - (139,876) - - - (139,876) 합 계 - - (139,876) - - - (139,876) (*1) 상각후원가측정금융자산에서 인식한 대손상각비는 판매비와관리비로 분류되어있으며 상기의 표에는 포함되어 있지 않습니다. 8. 현금 및 현금성자산 (1) 현금 및 현금성자산의 장부금액 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보통예금 3,385,850 461,086 합 계 3,385,850 461,086 (2) 당기말과 전기말 현재 현금 및 현금성자산과 기타 예금에 별도의 사용제한 내역은 존재하지 않습니다. 9. 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권 및 기타채권의 장부금액 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 총장부금액 손실충당금 순장부금액 총장부금액 손실충당금 순장부금액 유동자산 매출채권 2,756,360 (862,172) 1,894,188 4,220,931 (1,317,922) 2,903,009 단기금융상품 630,000 - 630,000 630,000 - 630,000 단기대여금 3,000,000 - 3,000,000 500,000 - 500,000 미수금 5,496 - 5,496 - - - 미수수익 38,998 - 38,998 26,777 - 26,777 소 계 6,430,854 (862,172) 5,568,682 5,377,708 (1,317,922) 4,059,786 비유동자산 임차보증금 79,000 - 79,000 80,000 - 80,000 기타보증금 13,328 - 13,328 3,000 - 3,000 소 계 92,328 - 92,328 83,000 - 83,000 합 계 6,523,182 (862,172) 5,661,010 5,460,708 (1,317,922) 4,142,786 (2) 매출채권의 손실충당금 변동내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 장부금액 1,317,922 955,206 매출채권 제각 (448,538) - 대손상각비(대손충당금환입) (7,212) 362,716 기말 장부금액 862,172 1,317,922 10. 기타유동자산 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 1,693 1,079,285 선급비용 34,225 19,473 부가세대급금 996,778 132,636 반품자산 8,767 15,893 합 계 1,041,463 1,247,287 11. 재고자산 (1) 재고자산의 장부금액 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 상품 63,972 90,045 상품평가충당금 (5,479) (21,484) 소 계 58,493 68,561 제품 867,291 646,701 제품평가충당금 (77,359) (56,997) 소 계 789,932 589,704 부재료 324,987 375,791 부재료평가충당금 (184,935) (166,065) 소 계 140,052 209,726 원재료 1,493,108 1,841,359 원재료평가충당금 (226,442) (389,007) 소 계 1,266,666 1,452,352 미착품 29,470 - 합 계 2,284,613 2,320,343 (2) 당기 및 전기에 발생한 재고자산평가손실(환입)은 각각 (48,021)천원과 (60,488)천원입니다.(3) 당기 및 전기에 발생한 재고자산평가손실은 각각 (116,079)천원과 (133,517)천원입니다. 12. 당기손익-공정가치측정금융자산 (1) 당기손익-공정가치측정금융자산 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 투자증권(MMF) 6,512,067 - - - 파생상품자산 414,116 - 410,722 - 지분증권 - 1,499,332 - 1,499,333 저축성 보험 - 28,993 - 198,736 합 계 6,926,183 1,528,325 410,722 1,698,069 (2) 전환사채 세부내역 ① 당기말 전환사채는 보유하고 있지 않으며, 전기말 전환사채 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분(*2) 평가손익 기말 카나리아바이오엠 전환사채 16회차(*1) 162 - (162) - - 카나리아바이오엠 전환사채 17회차(*1) 495,770 - (495,770) - - 합 계 495,932 - (495,932) - - (*1) 상기 전환사채는 당사가 지분투자한 캐나다 비상장법인 OncoQuest Inc.로부터 현물배당받은 카나리아바이오엠 전환사채입니다. 전환사채의 주요 계약사항은 아래와 같습니다. 구 분 제16회 제17회 명칭 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 납입일 2022-03-18 2022-03-31 만기일 2052-03-18 2025-03-31 표면이자율 0.00% 0.00% 만기보장수익률 0.00% 2.50% 만기상환가액 100.00% 107.8088% 조기상환청구권 본 사채의 발행일 익일부터 발행회사는 사채권자에 대하여 조기 상환할 수 있다. 본 사채의 발행일 익일부터 발행회사는 사채권자에 대하여 조기 상환할 수 있다. 전환될 주식의 종류 기명식 보통주 기명식 보통주 전환가능기간 2023-03-18~2052-02-18 2023-03-31~2025-02-28 전환가격 3,184원 2,800원 행사가능주식수 3,273,229주 375,743주 전환가격 및 전환비율의조정 1) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전환청구권이 행사되어 전액 주식으로 투자되었더라면 본 사채의 “사채권자”가 가질 수 있었던 동일한 효과가 날 수 있도록 조정한다. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합의 사유가 중복하여 발생한 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가격을 조정한다.2) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승 사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 “증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정” 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.3) 위 1) 내지 2)에 의하여 조정된 전환가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 하며, 각 전환사채에 부여된 전환청구권의 행사로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다.4) 본호에 의한 조정 후 전환가격 중 원단위 미만은 절상한다. 1) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전환청구권이 행사되어 전액 주식으로 투자되었더라면 본 사채의 “사채권자”가 가질 수 있었던 동일한 효과가 날 수 있도록 조정한다. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합의 사유가 중복하여 발생한 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가격을 조정한다.2) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승 사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 “증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정” 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.3) 위 1) 내지 2)에 의하여 조정된 전환가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 하며, 각 전환사채에 부여된 전환청구권의 행사로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다.4) 본호에 의한 조정 후 전환가격 중 원단위 미만은 절상한다. 주식매도청구권 부여 가. ㈜카나리아바이오(구 현대사료) 주식(구주)발행회사는 사채권자에게 발행회사가 2022년 4월 20일자로 취득한 ㈜카나리아바이오 보통주 7,494,207주(이하 "대상주식")(일부가 아닌) 전부에 대하여 매매대금 금 68,783,695,049원에 매도를 요구할 권리(이하 “대상주식 매도청구권”)를 부여하며, 그에 따라 사채권자는 발행회사에 대하여 대상주식 (일부가 아닌) 전부에 대한 주식매도청구권을 가진다.1. 대상주식 매도청구권 행사기간: 2022년 10월 21일부터 1년 6개월간 가. ㈜카나리아바이오(구 현대사료) 주식(구주)발행회사는 사채권자에게 발행회사가 2022년 4월 20일자로 취득한 ㈜카나리아바이오 보통주 571,009주(이하 "대상주식")(일부가 아닌) 전부에 대하여 매매대금 금 5,380,387,658원에 매도를 요구할 권리(이하 “대상주식 매도청구권”)를 부여하며, 그에 따라 사채권자는 발행회사에 대하여 대상주식 (일부가 아닌) 전부에 대한 주식매도청구권을 가진다.1. 대상주식 매도청구권 행사기간: 2022년 10월 21일부터 1년 6개월간 매도청구권(콜옵션) 추가 특약의 합의 상기 주식매도청구권 이외에 당사가 보유하는 순자산에 대하여는 순자산, 배분방법 및 시기가 확정되는 즉시 당사의 순자산에 한하여 당사의 주주 및 사채권자 전부에게 공평하게 분배되도록 매도청구권 (콜옵션)계약을 다시 체결하기로 한다. 상기 주식매도청구권 이외에 당사가 보유하는 순자산에 대하여는 순자산, 배분방법 및 시기가 확정되는 즉시 당사의 순자산에 한하여 당사의 주주 및 사채권자 전부에게 공평하게 분배되도록 매도청구권 (콜옵션)계약을 다시 체결하기로 한다. 2차 주식매도청구권 부여 주식명 : 주식회사 카나리아바이오 대상주식수 : 보통주 1,017,498주 행사기간 : 2023년 12월 15일로부터 1개월이 되는 날까지 행사대금 지급방법 : 본 계약상 행사대금의 지급은 을의 대상주식 매도청구권 행사통지서가 갑에게 도달한 때, 갑이 즉시 을이 보유하고 있는 갑 발행 제16회차 전환사채 권면금액 금 2,587,424,974 원 및 갑 발행 제17회차 전환사채 권면금액 금 261,196,347원에 대한 조기상환청구권을 행사하여 그에 따라 갑이 보유하는 각 사채의 상환대금채무와 본건 매도청구권 행사대금채권을 상계하기로 합의한다. 주식명 : 주식회사 카나리아바이오 대상주식수 : 보통주 102,717주 행사기간 : 2023년 12월 15일로부터 1개월이 되는 날까지 행사대금 지급방법 : 본 계약상 행사대금의 지급은 을의 대상주식 매도청구권 행사통지서가 갑에게 도달한 때, 갑이 즉시 을이 보유하고 있는 갑 발행 제16회차 전환사채 권면금액 금 2,587,424,974 원 및 갑 발행 제17회차 전환사채 권면금액 금 261,196,347원에 대한 조기상환청구권을 행사하여 그에 따라 갑이 보유하는 각 사채의 상환대금채무와 본건 매도청구권 행사대금채권을 상계하기로 합의한다. 매도청구권(콜옵션) 추가특약 청구권의 포기 가. 을은 본건 매도청구권 이외에 사채부속계약서 및 사채 양수도계약 제 8조 제2항에 따라 보유하는 제16 회차 및 제17회차 전환사채권자에 부여된 발행회사가 보유하는 순자산(㈜카나리아바이오 보호예수 중인 구주, 동사 제1회차 전환사채, 동사 제1회차 신주인수권부사채, ㈜엘에스엘씨엔씨 제1회차 회사채 포함)대한 배분권리 및 추가특약 체결에 관한 권리 일체에 대하여 청구하지 않기로 한다.나. 을은 상기 가. 의 청구권을 포기함에 따라 본건 주식매도청구권을 행사한 후 잔여사채 금액에 대하여 발행회사의 구조 조정(분할합병)이 진행되는 경우, 구조 조정이 완료되는 날까지 본건 전환사채에 따른 전환권을 행사하지 아니한다. 가. 을은 본건 매도청구권 이외에 사채부속계약서 및 사채 양수도계약 제 8조 제2항에 따라 보유하는 제16 회차 및 제17회차 전환사채권자에 부여된 발행회사가 보유하는 순자산(㈜카나리아바이오 보호예수 중인 구주, 동사 제1회차 전환사채, 동사 제1회차 신주인수권부사채, ㈜엘에스엘씨엔씨 제1회차 회사채 포함)대한 배분권리 및 추가특약 체결에 관한 권리 일체에 대하여 청구하지 않기로 한다.나. 을은 상기 가. 의 청구권을 포기함에 따라 본건 주식매도청구권을 행사한 후 잔여사채 금액에 대하여 발행회사의 구조 조정(분할합병)이 진행되는 경우, 구조 조정이 완료되는 날까지 본건 전환사채에 따른 전환권을 행사하지 아니한다. (*2) 상기 전환사채는 2024년 12월 18일 주식회사 비에스제이홀딩스(주식회사 카나리아바이오 사명변경) 보통주로 전환되었으며, 보통주의 취득가액 평가 시 0원으로 평가되어 전액 처분손실을 인식하였습니다. (3) 지분증권 세부내역 ① 당기 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분/대체 평가손익 당기말 (주)이노백(*1) 999,333 - - - 999,333 (주)자이덴트(*2) 500,000 - - - 500,000 (주)프론트바이오(*3) - - - - - (주)비에스제이홀딩스(*4) - - - - - 합 계 1,499,333 - - - 1,499,333 (*1) 당사는 2022년 12월 30일 비상장법인 (주)이노백에 전략적 투자를 진행하였으며 보고기간 종료일 현재 지분율은 3.68%입니다. (*2) 당사는 2024년 7월 11일 비상장법인 (주)자이덴트에 전략적 투자를 진행하였으며 보고기간 종료일 현재 지분율은 15.63%입니다. (*3) 당사는 2022년 9월 20일 비상장법인 (주)프론트바이오에 전략적 투자를 진행하였으며 보고기간 종료일 현재 지분율은 1.61%입니다. 2023년 10월 10일 파산결정에 따라 투자금액 전액을 평가손실로 인식하였습니다. (*4) 당사는 2024년 12월 18일 주식회사 비에스제이홀딩스(주식회사 카나리아바이오 사명변경) 전환사채를 보통주로 전환하였으며, 보고기간 종료일 현재 지분율은 2.02%입니다. 보통주의 취득가액 평가 시 0원으로 평가되어 전액 처분손실을 인식하였습니다. ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분/대체 평가손익 당기말 (주)카나리아바이오(*1) 5,769,107 - (1,862,332) (3,906,775) - (주)이노백(*2) 999,333 - - - 999,333 (주)프론트바이오(*3) - - - - - (주)자이덴트(*4) - 500,000 - - 500,000 (주)비에스제이홀딩스(*5) - - - - - 합 계 6,768,440 500,000 (1,862,332) (3,906,775) 1,499,333 (*1) (주)카나리아바이오(상장사)의 주식은 모두 처분되었습니다. (*2) 당사는 2022년 12월 30일 비상장법인 (주)이노백에 전략적 투자를 진행하였으며 2024년말 지분율은 3.75%입니다. (*3) 당사는 2022년 9월 20일 비상장법인 (주)프론트바이오에 전략적 투자를 진행하였으며 2024년말 지분율은 1.61%입니다. 2023년 10월 10일 파산결정에 따라 투자금액 전액을 평가손실로 인식하였습니다. (*4) 당사는 2024년 7월 11일 비상장법인 (주)자이덴트에 전략적 투자를 진행하였으며 2024년말 지분율은 15.63%입니다. (*5) 당사는 2024년 12월 18일 주식회사 비에스제이홀딩스(주식회사 카나리아바이오 사명변경) 전환사채를 보통주로 전환하였으며, 2024년말 지분율은 2.02%입니다. 보통주의 취득가액 평가 시 0원으로 평가되어 전액 처분손실을 인식하였습니다. (4) 당기손익으로 인식한 금액 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기손익-공정가치측정금융자산 관련 손익 평가이익 160,396 147,391 평가손실 (881,663) (9,455) 처분이익 75,314 1,472 처분손실 (4,300) (4,402,707) 합 계 (650,253) (4,263,299) 13. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 상장주식(Quest Pharmatech) 256,691 215,032 비상장주식(Onco Quest)(*1) - - 합 계 256,691 215,032 (*1) 비상장주식(Onco Quest)은 전기 이전에 평가손실로 인하여 0원으로 평가되었습니다. (2) 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품의 변동내역 ① 당기 (단위: 천원) 구 분 기초 평가손익(기타포괄손익) 기말 비유동항목 상장주식(Quest Pharmatech) 215,032 41,659 256,691 비상장주식(Onco Quest)(*1) - - - 합 계 215,032 41,659 256,691 (*1) 전기까지 인식한 누적 평가손실로 인하여 기초금액은 0원 입니다. ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기초 평가손익(기타포괄손익) 기말 비유동항목 상장주식(Quest Pharmatech) 409,349 (194,317) 215,032 비상장주식(Onco Quest)(*1) - - - 합 계 409,349 (194,317) 215,032 (*1) 전기까지 인식한 누적 평가손실로 인하여 기초금액은 0원 입니다. 14. 종속기업투자 (1) 종속기업투자의 내역 (단위: 천원) 구 분 소재지 결산월 주요업종 당기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 AD(QINGDAO) BIOTECH Co., Ltd 중국 12월 제조업 100.00% - 100.00% - (주)마켓트리(*1)(*2) 한국 12월 응용 소프트웨어 개발 및 공급업 97.91% 204,925 96.01% 1,972,595 (주)스페이스인허브(*3) 한국 12월 운수 및 창고업 99.00% 297,000 - - 합 계 501,925 1,972,595 (*1) 당사가 보유한 (주)마켓트리의 의결권 있는 우선주를 모두 포함한 지분율입니다. (*2) 당사는 2025년 06월 25일 마켓트리에 대한 유상증자로 지분율이 증가하였습니다.(*3) 당사는 2025년 12월 09일 신규사업 확장을 위하여 (주)스페이스인허브를 자본금을 출자(지분율 99%)하여 설립하였습니다. (2) 종속기업투자주식의 변동내역 ① 당기 (단위: 천원) 구 분 기초 취득/처분 손상 기말 AD(QINGDAO) BIOTECH Co., Ltd(*1) - - - - (주)마켓트리(*2) 1,972,595 2,000,000 (3,767,670) 204,925 (주)스페이스인허브 - 297,000 - 297,000 합 계 1,972,595 2,297,000 (3,767,670) 501,925 (*1) 전기까지 인식한 누적 손상차손으로 인하여 기초금액은 0원 입니다. (*2) (주)마켓트리 투자지분에 대해 손상징후가 식별되어 손상평가를 수행하였으며, 그 결과 손상차손을 반영하였습니다. ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기초 취득/처분 손상 기말 AD(QINGDAO) BIOTECH Co., Ltd(*1) - - - - (주)마켓트리(*2) 1,290,425 2,000,000 (1,317,829) 1,972,596 합 계 1,290,425 2,000,000 (1,317,829) 1,972,596 (*1) 전기까지 인식한 누적 손상차손으로 인하여 기초금액은 0원 입니다. (*2) (주)마켓트리 투자지분에 대해 손상징후가 식별되어 손상평가를 수행하였으며, 그 결과 손상차손을 반영하였습니다. (3) 종속기업의 요약 재무정보 ① 당기 (단위: 천원) 구 분 자산총액 부채총액 매출액 순이익 AD(QINGDAO) BIOTECH Co., Ltd 233,355 602,664 712,278 (147,512) (주)마켓트리(*1) 1,299,456 2,775,143 1,318,584 (697,225) (주)스페이스인허브 5,301,407 5,003,565 3,432 (2,159) (*1) (주)마켓트리의 종속기업 (주)위드유마켓을 포함한 연결재무제표상 금액입니다. ② 전기 (단위: 천원) 구 분 자산총액 부채총액 매출액 순이익 AD(QINGDAO) BIOTECH Co., Ltd 272,370 485,269 141,092 (193,236) (주)마켓트리(*1) 798,989 3,580,158 673,289 (1,113,673) (*1) (주)마켓트리의 종속기업 (주)위드유마켓을 포함한 연결재무제표상 금액입니다. 15. 투자부동산 (1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 토지 6,122,252 - 건물 9,292,168 - 합 계 15,414,420 - 당사는 당기 중 특수관계자로부터 투자부동산을 취득하였습니다.동 투자부동산은 원 매도자인 (주)제이앤엘피와 (주)롤링스톤 간 체결된 유형자산 양수도 계약을 (주)롤링스톤으로부터 승계받아 취득한 것입니다. (주)롤링스톤은 회사에 유의적인 영향력을 미치는 (주)이트론이 영향력을 행사하는 기업입니다.해당 취득은 2025년 12월 26일에 이루어졌으며, 취득 대상은 서울특별시 송파구 거여동 603-1 소재 수아주오피스텔 제1층 제주차에이101호 외 12개 호입니다.당기말 현재 당사의 투자부동산은 자회사인 (주)스페이스인허브 차입금 (5,000,000천원)에 대한 담보신탁이 설정되어 있습니다. 해당 담보 제공 자산의 장부금액은 15,414,420천원입니다.또한, 동 부동산은 신탁계약에 따라 수탁자 명의로 등기되어 있으며, 신탁계약에 따른 처분 등 권리 제한이 존재합니다. (2) 당기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같으며, 전기 중 투자부동산의 증감은 없습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 감가상각비 대체 자산재평가 당기말 토지 - 6,122,252 - - - - 6,122,252 건물 - 9,311,567 - (19,399) - - 9,292,168 합 계 - 15,433,819 - (19,399) - - 15,414,420 (3) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다. 구 분 내역 평가기준일 2025년 11월 18일 평가방법 거래사례비교법 평가금액(공정가치) 14,780,000천원 (4) 보험가입자산 (단위: 천원) 구 분 주소 내역 장부금액 보험회사 부보금액 재산종합보험 서울특별시 송파구 거여동 603-1 소재수아주오피스텔 제1층 제주차에이101호 외 12개 호입 건물(주차장) 9,292,168 메리츠화재 11,000,000 16. 유형자산 (1) 유형자산의 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 토지 5,445,891 5,320,886 건물 4,060,536 4,191,921 기계장치 398,751 893,758 차량운반구 55,857 15,560 시설장치 121,993 91,488 공구와기구 1 1 비품 24,587 43,936 건설중인자산 25,600 - 사용권자산 - 5,076 합 계 10,133,216 10,562,626 (2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역 ① 당기 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 감가상각비 대체 자산재평가 당기말 토지 5,320,886 125,005 - - - - 5,445,891 건물 4,515,841 - - (140,425) - - 4,375,416 (국고보조금) (323,920) - - 9,040 - - (314,880) 기계장치 936,641 97,715 - (635,605) - - 398,751 (국고보조금) (42,883) - - 42,883 - - - 차량운반구 15,560 55,086 - (14,789) - - 55,857 시설장치 91,488 70,500 - (39,995) - - 121,993 공구와기구 1 - - - - - 1 비품 43,936 4,770 - (24,119) - - 24,587 건설중인자산 - 25,600 - - - - 25,600 사용권자산 5,076 - - (5,076) - - - 합 계 10,562,626 378,676 - (808,086) - - 10,133,216 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 감가상각비 대체 자산재평가 전기말 토지 3,867,873 - - - - 1,453,013 5,320,886 건물 4,656,266 - - (140,425) - - 4,515,841 (국고보조금) (332,960) - - 9,040 - - (323,920) 기계장치 1,385,679 14,585 - (621,923) 158,300 - 936,641 (국고보조금) (85,766) - - 42,883 - - (42,883) 차량운반구 22,622 - - (7,062) - - 15,560 시설장치 113,789 - - (36,701) 14,400 - 91,488 공구와기구 1 - - - - - 1 비품 68,646 2,000 - (26,710) - - 43,936 건설중인자산 14,400 158,300 - - (172,700) - - 사용권자산 49,700 - (15,072) (29,552) - - 5,076 합 계 9,760,250 174,885 (15,072) (810,450) - 1,453,013 10,562,626 (3) 보험가입자산 (단위: 천원) 구 분 주소 내역 장부금액 보험회사 부보금액(*1) 화재보험 강원도 춘천시 동내면 거두리 1144 건물, 기계장치,공구와기구, 비품 및 시설장치 4,605,867 DB손해보험 12,020,864 (*1) 상기 보험의 부보액은 중소기업은행에 질권설정 되어 있습니다. (4) 토지 재평가 ① 토지 재평가에 따른 효과 당사는 유형자산 재평가모형에 따라 토지에 대해 재평가를 실시하였으며, 재평가기준일은 2024년 12월 31일입니다. 당사는 유형자산의 공정가치를 결정하기 위하여 독립적이고 공인된 감정평가기관 경일감정평가법인의 재평가결과를 근거로 하였습니다. 토지의 공정가치는 공시지가기준법과 거래사례비교법을 이용하여 측정하였습니다. 상기 방법에 따라 평가한 토지의 재평가잉여금은 이연법인세 효과 차감 후 기타포괄손익으로 인식하고, 자본항목 중 '기타포괄손익누계액'으로 표시하고 있습니다. ② 당기말과 전기말 현재 유형자산의 재평가잉여금 장부금액은 다음과 같습니다. 자산 재평가로 인한 재평가잉여금은 주주배당에 제한이 있습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 재평가잉여금 1,149,333 1,149,333 ③ 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우 토지의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 재평가모형 원가모형 토지 5,320,887 3,867,874 17. 무형자산 (1) 무형자산의 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 특허권 31,685 38,785 상표권 1 1 합 계 31,686 38,786 (2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역 ① 당기 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 상각비 대체 기말 특허권 38,785 - - (7,100) - 31,685 상표권 1 - - - - 1 합 계 38,786 - - (7,100) - 31,686 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 상각비 대체 기말 특허권 46,759 - - (7,974) - 38,785 상표권 1 - - - - 1 합 계 46,760 - - (7,974) - 38,786 (3) 당기 및 전기에 발생한 경상연구개발비는 각각 1,496,820천원과 1,376,738천원이며 판매비와관리비로 분류하고 있습니다. 18. 매입채무 및 기타채무 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 1,596,891 1,571,449 미지급금 299,598 271,761 미지급비용 413,598 331,496 합 계 2,310,087 2,174,706 19. 기타부채 (1) 기타유동부채 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 환불부채 15,505 25,570 예수금 38,531 30,478 선수금 2,701 504 계약부채 599,710 733,642 합 계 656,447 790,194 (2) 기타비유동부채 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 임대보증금 5,000,000 - 합 계 5,000,000 - 20. 퇴직급여 당사는 확정기여형 퇴직급여제도를 운용하고 있으며, 확정기여제도와 관련하여 당기및 전기에 비용으로 인식한 금액은 각각 230,269천원과 205,502천원입니다. 21. 차입금 (1) 단기차입금의 내역 (단위: 천원) 차입처 대출명 내역 당기 차입조건 상환방법 당기말 전기말 이자율 만기 중소기업은행 중소기업시설자금대출 신공장 증축 4.55% 2026-12-01 담보(군자리 토지) 만기일시상환 1,000,000 1,000,000 해외온렌딩수출자금 운영자금 대출 - - - - - 500,000 강원도 협약대출 운영자금 대출 2.73% 2026-07-30 담보(거두리 공장) 만기일시상환 400,000 400,000 춘천시 협약대출 운영자금 대출 2.54% 2026-08-24 담보(거두리 공장) 만기일시상환 230,000 230,000 중소기업자금대출 운영자금 대출 4.53% 2026-03-27 신용보증기금 담보 만기일시상환 300,000 300,000 중소기업자금대출 운영자금 대출 3.77% 2026-03-27 신용보증기금 담보 만기일시상환 1,000,000 1,000,000 중소기업자금대출 운영자금 대출 4.56% 2026-03-27 신용보증기금 담보 만기일시상환 260,000 260,000 중소기업자금대출 운영자금 대출 3.57% 2026-04-14 중금채 담보 만기일시상환 600,000 600,000 특별지원자금 운영자금 대출 5.13% 2026-02-20 담보(거두리 공장) 만기일시상환 300,000 - 중소기업자금대출 운영자금 대출 5.34% 2026-03-07 담보(거두리 공장) 만기일시상환 700,000 - 합 계 4,790,000 4,290,000 (*1) 주석 38에서 설명하는 바와 같이보고기간 종료일 현재 당사는 중소기업은행에 대한 차입약정과 관련하여 신용보증기금으로부터 1,326,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (2) 장기차입금의 내역 (단위: 천원) 차입처 대출명 내역 당기 차입조건 상환방법 당기말 전기말 이자율 만기 중소기업은행 진흥기금시설자금대출 신공장 증축 3.34% 2030-02-14 담보(거두리 공장) 원금균등분할상환 2,092,482 2,557,478 지방구조조정자금대출 운영자금 대출 1.50% 2028-06-30 담보(거두리 공장/군자리 토지) 원금균등분할상환 666,600 800,000 무역기금대출 운영자금 대출 2.75% 2026-10-25 담보(거두리 공장) 원금균등분할상환 100,000 100,000 해외온렌딩수출자금 운영자금 대출 4.70% 2027-08-15 담보(군자리 토지) 만기일시상환 1,000,000 1,000,000 중소벤처기업진흥공단 신시장진출사업화자금 운영자금 대출 - - - - - 55,520 소 계 3,859,082 4,512,998 유동성 대체 (831,636) (653,964) 합 계 3,027,446 3,859,034 (3) 차입금의 변동내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 장부금액 8,802,998 7,102,080 신규 차입금 1,000,000 2,100,000 차입금 상환 (1,153,916) (399,082) 기말 장부금액 8,649,082 8,802,998 (4) 보고기간 종료일 현재 차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 단기차입금 장기차입금 합 계 3개월 이내 2,560,000 324,158 2,884,158 3개월~1년 2,230,000 507,478 2,737,478 1년~5년 - 3,027,446 3,027,446 합 계 4,790,000 3,859,082 8,649,082 22. 전환사채 및 신주인수권부사채 (1) 전환사채의 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동성전환사채 2,626,074 2,206,546 당기손익-공정가치측정금융부채(*1) 12,421,214 2,436,704 합 계 15,047,288 4,643,250 (*1) 당기손익-공정가치측정금융부채의 장부금액은 파생상품부채의 금액입니다. (2) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 주요 계약사항 구 분 제6회 전환사채 명칭 무기명식 무보증 사모 전환사채 인수자 미래에셋증권 주식회사, 케이비증권 주식회사, 삼성증권 주식회사, NH투자증권 주식회사, 키움증권 주식회사 발행일 2024-04-26 만기일 2024-04-26~2029-04-26 발행총액 4,500,000,000원 표면이자율 0.00% 만기보장수익률 1.00% 만기 상환가액 105.10% 조기상환청구권 사채의 발행일로부터 1.5년이 되는 날부터 사채원금의 전부 또는 일부를 조기상환청구가능 조기상환가액 조기상환 청구금액에서 1% 연복리 이자를 가산한 금액 기한의 이익 상실 발행회사에 대하여 기한의 이익 상실 사유가 발생한 경우 사채권자는 발행회사에 대한 서면통지에 의해 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 기한의 이익을 상실시키고 상환을 청구할 수 있으며 발행회사는 서면통지를 받은 날 즉시 본 사채의 전부 또는 일부에 대한 기한의 이익을 상실하고, 본 사채의 미상환 원금과 일부를 만기보장수익률을 적용하여 사채권자에게 지급해야 하며 별도로 연체이자를 지급해야 함 전환될 주식의 종류 기명식 보통주 전환가능기간 사채발행일로 1년이 경과한 날부터 만기일 1개월 전까지 (2024-04-26~2029-03-26) 전환가격(*1) 2,351원 행사가능주식수(*2) 595,491주 전환가격 및 전환비율의조정 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련사채를 발행하는 경우, 조정 후 전환가액으로 조정 무상증자, 주식배당, 주식분할, 주식병합, 무상감자 등이 있는 경우 이를 반영하여 전환가격을 산정 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의한 전환가격의 조정이 필요한 경우 합병, 자본의 감소 직전에 전환사채가 전액 주식으로 전환되었으면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우, 그로인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정 발행회사 기명식 보통주식 주가 하락시 본 사채발행일로부터 매 7개월마다 전환가액을 조정 매도청구권 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날부터 1년 5개월이 되는 날까지 매 1개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음 매도청구권 매매대금 사채발행일로부터 청구권 매매대금 지급기일 전일까지 만기보장수익률(연 1.0%)에 매도청구권 프리미엄(연 1.0%)을 합한 값을 연복리로 적용하여 계산한 금액으로 함 매도청구권 행사범위 매수인은 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 발행가액의 30%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없음 (*1) 리픽싱 후 전환가격입니다. (*2) 리픽싱으로 조정 및 전환 후 수량입니다. 구 분 제7회 전환사채 명칭 무기명식 무보증 사모 전환사채 인수자 고릭스 발행일 2025-07-03 만기일 2025-07-03~2030-07-03 발행총액 8,000,000,000원 표면이자율 0.00% 만기보장수익률 3.00% 만기 상환가액 115.93% 조기상환청구권 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2026년 07월 03일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날, 사채원금의 전부 또는 일부를 조기상환 청구가능 조기상환가액 조기상환 청구금액에서 3% 연복리 이자를 가산한 금액 기한의 이익 상실 발행회사에 대하여 기한의 이익 상실 사유가 발생한 경우 사채권자는 발행회사에 대한 서면통지에 의해 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 기한의 이익을 상실시키고 상환을 청구할 수 있으며 발행회사는 서면통지를 받은 날 즉시 본 사채의 전부 또는 일부에 대한 기한의 이익을 상실하고, 본 사채의 미상환 원금과 일부를 만기보장수익률을 적용하여 사채권자에게 지급해야 하며 별도로 연체이자를 지급해야 함 전환될 주식의 종류 기명식 보통주 전환가능기간 사채발행일로 1년이 경과한 날부터 만기 1개월 전까지 (2026-07-03~2030-06-03) 전환가격(*1) 1,827원 행사가능주식수(*2) 4,378,762주 전환가격 및 전환비율의조정 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련사채를 발행하는 경우, 조정 후 전환가액으로 조정 무상증자, 주식배당, 주식분할, 주식병합, 무상감자 등이 있는 경우 이를 반영하여 전환가격을 산정 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의한 전환가격의 조정이 필요한 경우 합병, 자본의 감소 직전에 전환사채가 전액 주식으로 전환되었으면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우, 그로인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정 발행회사 기명식 보통주식 주가 하락시 본 사채발행일로부터 매 3개월마다 전환가액을 조정 (*1) 리픽싱 후 전환가격입니다. (*2) 리픽싱으로 조정 후 수량입니다. 구 분 제8회 전환사채 명칭 무기명식 무보증 사모 전환사채 인수자 이화전기공업(주) 발행일 2025-11-28 만기일 2025-11-28~2030-11-28 발행총액 8,200,000,000원 표면이자율 0.00% 만기보장수익률 3.00% 만기 상환가액 115.93% 조기상환청구권 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2026년 11월 28일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날, 사채원금의 전부 또는 일부를 조기상환 청구가능 조기상환가액 조기상환 청구금액에서 3% 연복리 이자를 가산한 금액 기한의 이익 상실 발행회사에 대하여 기한의 이익 상실 사유가 발생한 경우 사채권자는 발행회사에 대한 서면통지에 의해 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 기한의 이익을 상실시키고 상환을 청구할 수 있으며 발행회사는 서면통지를 받은 날 즉시 본 사채의 전부 또는 일부에 대한 기한의 이익을 상실하고, 본 사채의 미상환 원금과 일부를 만기보장수익률을 적용하여 사채권자에게 지급해야 하며 별도로 연체이자를 지급해야 함 전환될 주식의 종류 기명식 보통주 전환가능기간 사채발행일로 1년이 경과한 날부터 만기 1개월 전까지 (2026-11-28~2030-10-28) 전환가격 3,594원 행사가능주식수 2,281,580주 전환가격 및 전환비율의조정 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련사채를 발행하는 경우, 조정 후 전환가액으로 조정 무상증자, 주식배당, 주식분할, 주식병합, 무상감자 등이 있는 경우 이를 반영하여 전환가격을 산정 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의한 전환가격의 조정이 필요한 경우 합병, 자본의 감소 직전에 전환사채가 전액 주식으로 전환되었으면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우, 그로인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정 매도청구권 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날부터 1년 6개월이 되는 날까지 매 3개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매도청구권자에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음 매도청구권 매매대금 사채발행일로부터 청구권 매매대금 지급기일 전일까지 만기보장수익률(연 3.0%)에 매도청구권 프리미엄(연 1.0%)을 합한 값을 연복리로 적용하여 계산한 금액으로 함 매도청구권 행사범위 매도청구권자는 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 발행가액의 50%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없음 (3) 전환사채의 변동내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 장부금액 4,643,250 5,464,400 사채의 발행 17,820,341 4,763,331 사채의 상환 (506,633) (5,613,775) 사채의 전환 (4,521,997) - 당기손익-공정가치 측정금융부채평가이익 (5,024,860) (369,487) 당기손익-공정가치 측정금융부채평가손실 1,284,984 - 당기손익-공정가치 측정금융부채처분손실 53,037 149,375 상각(이자비용) 1,299,165 249,406 기말 장부금액 15,047,287 4,643,250 (4) 유동성전환사채의 내역 (단위: 천원) 구 분 기초 발행 이연일자산(*1) 상환 전환 상각(이자비용) 기말 유동성전환사채 2,206,546 7,195,527 (6,170,058) (255,493) (1,649,614) 1,299,165 2,626,073 (*1) 시장에서 관측 가능하지 않는 평가변수를 사용하여 공정가치를 평가하는 공정가치 수준 3에 해당하는 금융상품의 경우, 당사는 최초 인식시 공정가치와 거래가액의 차이인 거래일(Day1) 손익을 이연하여 만기까지 정액법으로 상각하여 손익(이자비용)에 반영합니다. (5) 전환사채에서 파생된 파생상품자산 및 부채의 내역 ① 파생상품자산 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기초 장부금액 410,722 - 사채의 발행 1,120,341 263,331 사채의 상환 (2,071) - 사채의 전환 (386,026) - 평가손익 (728,850) 147,391 기말 장부금액 414,116 410,722 ② 파생상품부채 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기초 장부금액 2,436,704 - 사채의 발행 16,794,872 2,806,191 사채의 상환 (198,103) - 사채의 전환 (2,872,383) - 평가손익 (3,739,876) (369,487) 기말 장부금액 12,421,214 2,436,704 (6) 신주인수권부사채 당기 중 신주인수권부사채를 2,510,000천원 발행하였으나, 기한의 이익 상실로 인하여 당기 중 전액 상환하였습니다. 23. 리스 (1) 사용권자산 당사의 사용권자산은 유형자산으로 표시하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 차량운반구 전기초 장부금액 49,700 감가상각비 (29,552) 사용권자산 제거 (15,072) 당기초 장부금액 5,076 감가상각비 (5,076) 당기말 장부금액 - (2) 보고기간 종료일 현재 리스부채와 관련된 미래 지급할 각 기간별 최소리스료의 총합계와 현재가치, 유동성 구분 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 1년 이내 - 5,835 1년 초과~5년이내 - - 기말 현재 할인되지 않은 리스부채 - 5,835 기말 현재 재무상태표에 인식된 리스부채 - 5,781 유동리스부채 - 5,781 비유동리스부채 - - (3) 당기 및 전기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산 감가상각비 5,076 29,552 리스부채 이자비용 54 2,535 소액자산리스 관련비용 51,269 14,071 당기 및 전기에 리스로 인한 총현금유출금액은 각각 57,104천원과 47,937천원입니다. 24. 자본금과 자본잉여금 (1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 수권주식수 100,000,000주 100,000,000주 주당액면금액 500원 500원 발행주식수 16,360,379주 9,140,444주 자본금 8,180,190 4,570,222 (2) 당사의 발행주식수의 변동내역 (단위: 주, 천원) 구 분 당기말 전기말 발행주식수 자본금 발행주식수 자본금 기초 9,140,444 4,570,222 9,140,444 4,570,222 전환권청구 1,291,664 645,832 - - 유상증자 5,923,171 2,961,586 - - 주식매수선택권의 행사 5,100 2,550 - - 기말 16,360,379 8,180,190 9,140,444 4,570,222 (3) 자본잉여금의 변동내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기초 장부금액 27,257,377 27,257,377 전환권 청구 3,483,374 - 유상증자 6,666,456 - 주식매수선택권의 행사 21,109 - 기말 장부금액 37,428,316 27,257,377 25. 기타자본항목 보고기간 종료일 현재 기타자본항목의 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식선택권 624,791 550,806 26. 주식기준보상 (1) 당사의 주식결제형 주식선택권에 대한 내역 (단위: 주, 원) 구 분 1차 2차 3차 4차 5차 6차 7차 8차 9차 10차 부여일 2017-10-26 2018-12-27 2019-03-28 2019-07-04 2020-03-27 2020-09-17 2021-03-30 2022-03-30 2023-03-30 2024-03-28