엠아이텍 분기보고서 (2021.09)
5. 재무제표 주석

제 31(당)기 3분기 2021년 1월 1일부터 2021년 9월 30일까지
제 30(전)기 3분기 2020년 1월 1일부터 2020년 9월 30일까지
주식회사 엠아이텍

1. 회사의 개요

주식회사 엠아이텍(이하 "당사")은 1989년에 설립되어 1991년에 법인으로 전환하였으며, 1999년에 주식회사 엠아이텍으로 회사명을 변경하였습니다. 당사는 스텐트 등중재적 의료기구 전문업체로서 제품 품질개선을 위해 ISO9001, ISO13485, KGMP적합인증, CE인증, 미국FDA승인 등을 획득하였으며, 국내 외에 다수의 특허를 출원하였고, 그 결과 전세계에 고유브랜드로 제품을 판매하고 있습니다. 당사는 2018년 11월 2 9 일자로 주식을 한 국거래소가 개설하는 코스닥시장에 상장하였습니다.당사의 설립시 자본금은 80백만원이었으나 수 차례의 유무상증자 등으로 인하여 당반기 보고기간종료일 현재 납입자본금은 15,731백 만원이며, 당사의 주요 주주구성은 다음과 같습니다.

주요주주	소유주식수	지분율

㈜시너지이노베이션	20,080,000 주	63.83%

기타	11,381,018 주	36.17%

합계	31,461,018 주	100.00%

2. 재무제표 작성기준2.1 재무제표 작성기준 당사의 분기재무제표는 '주식회사등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다.

중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2020년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

전기 중 당사는 종속기업인 시너지구조화1호 신기술사업투자조합의 청산으로 인하여 당분기말 현재 종속기업이 존재하지 않습니다. 이에 따라 '연결재무제표'의 작성의무가 없어 당기부터 개별 재무제표로 작성하였습니다.비교 표시된 재무제표는 종속기업이 존재하던 기간까지 종속기업의 손익등을 반영 한 한국채택국제회계기준 제1110호에 따른 연결 재무제표입니다.

2.2 제ㆍ개정된 기준서의 적용 중간요약재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2021년 1월1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

여러 개정사항과 해석서가 2021년부터 최초 적용되며, 당사의 중간요약재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.2.1 기업회계기준서 제1109호, 제1039호, 1107호, 1104호 및 1116호 (개정) - 이자율지표 개혁 - 2단계

개정사항은 은행 간 대출 금리(IBOR)가 대체 무위험 지표(RFR)로 대체될 때 재무보고에 미치는 영향을 다루기 위한 한시적 면제를 제공합니다.

개정사항은 다음의 실무적 간편법을 포함합니다.

-계약상 변경, 또는 개혁의 직접적인 영향을 받는 현금흐름의 변경은 시장이자율의 변동과 같이 변동이자율로 변경되는 것처럼 처리되도록 함.

-이자율지표 개혁이 요구하는 변동은 위험회피관계의 중단없이 위험회피지정 및 위험회피문서화가 가능하도록 허용함.

-대체 무위험 지표(RFR)를 참조하는 금융상품이 위험회피요소로 지정되는 경우 별도로 식별가능해야 한다는 요구사항을 충족하는 것으로 보는 한시적 면제

이 개정사항은 당사의 중간요약재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 당기손익-공정가치측정 금융자산 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

시너지 메자닌 블라인드 1호 신기술사업투자조합 출자금	316,212	741,433

시너지 4차 산업 5호 신기술사업투자조합 출자금	98,716	580,486

시너지 턴어라운드1호 신기술사업투자조합 출자금	-	21,651

시너지 4차산업 7호 신기술사업투자조합 출자금	84,169	235,539

밸류인포맥스(주) 교환사채	4,220,813	4,220,813

시너지그룹제약사업출자조합 출자금	126,409	104,310

시너지턴어라운드13호 신기술사업투자조합	215,544	-

키웨스트 시너지디지털뉴딜 전문투자형 사모투자신탁1호	294,964	-

상상인 보통주	5,558,972	-

합계	10,915,799	5,904,232

5 . 매출채권 및 기타채권과 장기매출채권 및 기타채권

( 1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

채권총액	현재가치할인차금	대손충당금	장부금액	채권총액	현재가치할인차금	대손충당금	장부금액

(유동)

매출채권	13,588,675	(19,714)	(1,853,911)	11,715,050	15,261,836	(4,962)	(1,433,342)	13,823,532

미수금	45,223	-	-	45,223	35,836	-	-	35,836

미수수익	25,957	-	-	25,957	9,301	-	-	9,301

소계	13,659,855	(19,714)	(1,853,911)	11,786,230	15,306,973	(4,962)	(1,433,342)	13,868,669

(비유동)	-

매출채권	768,699	(32,597)	(64,290)	671,812	665,415	(48,067)	(6,654)	610,694

합계	14,428,554	(52,311)	(1,918,201)	12,458,042	15,972,388	(53,029)	(1,439,996)	14,479,363

(2) 신용위험 및 대손충당금

당사는 일부채권에 대해서는 담보를 설정하거나 기타 신용보강을 받고 있으며, 거래 상대방에 대한 당사의 채무와 상계할 법적 권리를 보유하고 있지 않습니다.

당분기말과 전기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 각 채권의 분류별 장부금액(대손충당금 차감전)입니다.

1) 당분기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

구분	유동	비유동	합계

매출채권	미수금	매출채권

당기초	(1,433,342)	-	(6,654)	(1,439,996)

손상차손인식	(420,569)	-	(57,636)	(478,205)

당분기말	(1,853,911)	-	(64,290)	(1,918,201)

(전기) (단위:천원)

구분	유동	비유동	합계

매출채권	미수금	매출채권

전기초	(1,093,958)	-	(1,769)	(1,095,727)

손상차손인식	(371,110)	-	(4,885)	(375,995)

제각	31,726	-	-	31,726

전기말	(1,433,342)	-	(6,654)	(1,439,996)

2) 당사는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 당분기말 현재 매출채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다.

6 . 재고자산당분기말과 전기말 현재 당사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	2,909,187	(1,381,357)	1,527,830	2,521,042	(1,295,476)	1,225,566

상품	2,040,497	(149,316)	1,891,181	1,630,519	(102,704)	1,527,815

재공품	2,396,371	(761,445)	1,634,926	2,193,969	(711,998)	1,481,971

원재료	5,675,539	(1,185,976)	4,489,563	5,844,758	(1,038,574)	4,806,184

미착품	261,132	-	261,132	21,585	-	21,585

합계	13,282,726	(3,478,094)	9,804,632	12,211,873	(3,148,752)	9,063,121

7. 관계기업투자

(1) 당분기말 현재 당사의 관계기업투자주식의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	구분	주요 영업활동	소재국가	결산월

시너지 바이오 옵티멈 신기술사업투자조합 제2호	관계기업	주식 및 주식연계형 채권 투자 및 배분	한국	12월

(2) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	지분율 (%)	당분기말	전기말

취득원가	장부가액	취득원가	장부가액