엠아이텍 분기보고서 (2020.09)
5. 재무제표 주석

제 30(당)기 3분기 2020년 1월 1일부터 2020년 9월 30일까지
제 29(전)기 3분기 2019년 1월 1일부터 2019년 9월 30일까지
주식회사 엠아이텍

1. 회사의 개요

주식회사 엠아이텍(이하 "당사")은 1989년에 설립되어 1991년에 법인으로 전환하였으며, 1999년에 주식회사 엠아이텍으로 회사명을 변경하였습니다. 당사는 스텐트 등중재적 의료기구 전문업체로서 제품 품질개선을 위해 ISO9001, ISO13485, KGMP적합인증, CE인증, 미국FDA승인 등을 획득하였으며, 국내 외에 다수의 특허를 출원하였고, 그 결과 전세계에 고유브랜드로 제품을 판매하고 있습니다. 당사는 2018년 11월 2 9 일자로 주식을 한 국거래소가 개설하는 코스닥시장에 상장하였습니다.당사의 설립시 자본금은 80백만원이었으나 수 차례의 유무상증자 등으로 인하여 당분기 보고기간종료일 현재 납입자본금은 15,592백 만원이며, 당사의 주요 주주구성은 다음과 같습니다.

주요주주	소유주식수	지분율

㈜시너지이노베이션	20,080,000 주	64.39%

기타	11,103,148 주	35.61%

합계	31,183,148 주	100.00%

2. 재무제표 작성기준2.1 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 '주식회사등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다.

중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2019년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

2.2 제ㆍ개정된 기준서의 적용 중간요약재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2020년 1월1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2019년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

여러 개정사항과 해석서가 2020년부터 최초 적용되며, 당사의 중간요약재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.2.1 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 사업의 정의

기업회계기준서 제1103호의 개정사항에는 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하기 위해서는 적어도 투입물과 산출물을 창출하거나 산출물의 창출에 기여할 수 있는 실질적인 과정을 포함해야 한다는 점이 명시되어 있습니다. 또한 산출물을 창출하는 데 필요한 투입물과 과정을 모두 포함하지 않더라도 사업이 존재할 수 있음을 분명히 했습니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없으나, 향후 기업에 사업결합이 발생할 경우 영향을 미칠 수 있습니다.

2.2.2 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' (개정) -이자율지표 개혁

기업회계기준서 제1109호 및 제1039호에 대한 이 개정사항은 이자율지표 개혁으로 직접적인 영향을 받는 모든 위험회피관계에 적용할 수 있도록 예외규정을 제공합니다. 만약, 이자율지표 개혁이 위험회피대상항목이나 위험회피수단의 이자율지표에 기초한 현금흐름의 시기 또는 금액에 대한 불확실성을 발생시키는 경우에 위험회피관계가 영향을 받습니다. 당사는 이자율 위험회피관계를 보유하지 않으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.2.3 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) - 중요성의 정의

이 개정은 중요성에 대한 새로운 정의를 제시합니다. 새 정의에 따르면, '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요'합니다.

이 개정은 중요성이 재무제표의 맥락에서 개별적으로 또는 다른 정보와 결합하여 정보의 성격이나 크기에 따라 결정되는 것을 명확히 합니다. 정보의 왜곡표시가 주된 정보이용자들의 의사결정에 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상된다면 그 정보는 중요합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.2.4 기업회계기준서 제1116호 '리스' (개정) - 코로나바이러스감염증-19('코로나19') 관련 임차료 면제 ㆍ할인 ㆍ유예('임차료 할인 등')

기업회계기준서 제1116호의 개정사항은 코로나19의 세계적 유행의 직접적인 결과로 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있는 실무적 간편법을제공합니다. 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 충족하여야 하며,실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년6월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 코로나19 관련 임차료 할인 등이 발생하지 않았으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다

2.2.5 재무보고를 위한 개념체계 (2018)

개념체계는 회계기준이 아니며, 개념체계의 어떠한 내용도 회계기준이나 그 요구사항에 우선하지 않습니다. 개념체계의 목적은 회계기준위원회가 한국채택국제회계기준을 제·개정하는 데 도움을 주며, 적용할 회계기준이 없는 경우에 재무제표 작성자가 일관된 회계정책을 개발하는 데 도움을 줍니다. 또한 모든 이해관계자가 회계기준을 이해하고 해석하는 데 도움을 줍니다.

이 개념체계 개정은 일부 새로운 개념을 포함하고 있으며, 자산과 부채의 정의와 인식기준의 변경을 제시하고, 일부 중요한 개념을 명확히 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 당기손익-공정가치측정 금융자산

당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

시너지 메자닌 블라인드 1호 신기술사업투자조합 출자금	-	647,204	-	1,502,762

시너지 4차 산업 5호 신기술사업투자조합 출자금	-	517,337	-	471,358

시너지 턴어라운드1호 신기술사업투자조합 출자금	-	62,907	-	192,763

시너지 4차산업 7호 신기술사업투자조합 출자금	-	224,030	-	199,884

밸류인포맥스㈜	-	3,800,000	-	-

합 계	-	5,251,478	-	2,366,767

5 . 매출채권 및 기타채권과 장기매출채권 및 기타채권

( 1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

채권총액	현재가치할인차금	대손충당금	장부금액	채권총액	현재가치할인차금	대손충당금	장부금액

(유동)

매출채권	10,645,452	(4,733)	(1,230,007)	9,410,712	10,352,295	(3,225)	(1,093,958)	9,255,112

미수금	40,178	-	-	40,178	81,628	-	-	81,628

미수수익	11,607	-	-	11,607	47,980	-	-	47,980

단기대여금	-	-	-	-	3,800,000	-	-	3,800,000

소계	10,697,237	(4,733)	(1,230,007)	9,462,497	14,281,903	(3,225)	(1,093,958)	13,184,720

(비유동)

매출채권	299,745	(13,032)	(2,997)	283,716	176,860	(9,804)	(1,769)	165,287

합계	10,996,982	(17,765)	(1,233,004)	9,746,213	14,458,763	(13,029)	(1,095,727)	13,350,007

(2) 신용위험 및 대손충당금

당사는 일부채권에 대해서는 담보를 설정하거나 기타 신용보강을 받고 있으며, 거래 상대방에 대한 당사의 채무와 상계할 법적 권리를 보유하고 있지 않습니다.

당분기말과 전기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 각 채권의 분류별 장부금액(대손충당금 차감전)입니다.

1) 당분기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

구분	유동	비유동	합계

매출채권	미수금	단기대여금	매출채권

기초	(1,093,958)	-	-	(1,769)	(1,095,727)

손상차손인식	(136,049)	-	-	(1,228)	(137,277)

당분기말	(1,230,007)	-	-	(2,997)	(1,233,004)

(전기) (단위:천원)

구분	유동	비유동	합계

매출채권	미수금	단기대여금	매출채권

전기초	(1,013,060)	(36,993)	-	(1,715)	(1,051,768)

손상차손인식	(80,898)	-	-	(54)	(80,952)

제각	-	36,993	-	-	36,993

전기말	(1,093,958)	-	-	(1,769)	(1,095,727)

2) 당사는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 당분기말 현재 매출채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다.

6. 재고자산당분기말과 전기말 현재 당사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	2,895,034	(1,298,818)	1,596,216	2,287,717	(1,039,939)	1,247,778

상품	902,169	(183,994)	718,175	704,085	(98,896)	605,189

재공품	2,714,492	(701,321)	2,013,171	2,972,038	(657,649)	2,314,389

원재료	5,703,400	(971,573)	4,731,827	5,298,093	(905,523)	4,392,570

미착품	53,820	-	53,820	245,895	-	245,895

합계	12,268,915	(3,155,706)	9,113,209	11,507,828	(2,702,007)	8,805,821

7. 종속기업 및 관계기업투자

(1) 당사의 종속기업이었던 시너지 구조화 1호 신기술사업투자조합은 2020년 2월에 청산되었으며, 이로 인하여 처분이익 340,962천원을 인식하였습니다. 당분기말 현재 당사의 종속기업투자주식은 없으며, 관계기업투자주식의 현황은 다음과 같습니다.

1) 관계기업투자주식(단위:천원)

회사명	출자금액	지분율	취득원가	장부가액

시너지 바이오 옵티멈 신기술사업투자조합 제2호	2,000,000	24.97%	2,000,000	2,000,000

(2) 전기말 현재 당사의 종속기업 및 관계기업투자주식은 다음과 같습니다.

1) 종속기업투자주식(단위:천원)

회사명	출자금액	지분율	취득원가	장부가액

시너지 구조화 1호 신기술사업투자조합	1,000,000	99.01%	1,000,000	1,000,000

*상기 시너지 구조화 1호 신기술사업투자조합은 2020년 2월 5일 청산 되었습니다.

2) 관계기업투자주식(단위:천원)

회사명	출자금액	지분율	취득원가	장부가액

시너지 바이오 옵티멈 신기술사업투자조합 제2호	2,000,000	24.97%	2,000,000	2,000,000

8. 유형자산

(1) 당분기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 주요 변동은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

계정과목	당기초	취득 및 자본적지출	대체(*1)	처분	손상	감가상각	당분기말

토지	2,017,179	138,024	-	-	-	-	2,155,203

건물	3,064,502	245,398	-	-	-	(181,727)	3,128,173

구축물	6,168	-	-	(1,398)	-	(656)	4,114

기계장치	2,635,908	1,001,680	74,896	(2)	-	(389,828)	3,322,654

차량운반구	2	-	-	(1)	-	-	1

공구와기구	23,732	1,076	-	-	-	(7,583)	17,225

비품	794,854	289,620	37,596	(1)	-	(297,591)	824,478

시설장치	1,108,796	256,436	380,792	(42,462)	-	(155,978)	1,547,584

금형	260,785	34,837	71,833	-	-	(65,625)	301,830

건설중인자산	257,879	354,493	(530,614)	-	(77,940)	-	3,818

합계	10,169,805	2,321,564	34,503	(43,864)	(77,940)	(1,098,988)	11,305,080

(*1) 당분기중 유형자산의 대체내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	금액

재고자산에서 기계장치로 대체	61,938

재고자산에서 비품으로 대체	31,164

기계장치에서 재고자산으로 대체	(14,332)

건설중인 자산에서 무형자산으로 대체	(44,267)

합계	34,503

(전기) (단위:천원)

계정과목	전기초	취득 및 자본적지출	영업양수	대체	처분	손상(환입)	감가상각	전기말

토지	337,475	1,552,896	-	14,907	-	111,901	-	2,017,179

건물	492,735	695,251	-	2,006,505	-	-	(129,989)	3,064,502

구축물	10,048	-	-	-	(2,561)	-	(1,319)	6,168

기계장치	1,091,785	199,325	1,382,669	345,382	(23,082)	-	(360,171)	2,635,908

차량운반구	1,362	-	-	-	(1)	-	(1,359)	2

공구와기구	34,653	-	-	-	-	-	(10,921)	23,732

비품	865,129	235,219	42,785	-	(3,697)	-	(344,582)	794,854

시설장치	237,046	253,360	610,372	238,609	(107,756)	-	(122,835)	1,108,796

금형	171,691	36,857	74,715	59,357	-	-	(81,835)	260,785

건설중인자산	289,396	2,748,699	-	(2,664,760)	-	(115,456)	-	257,879

합계	3,531,320	5,721,607	2,110,541	-	(137,097)	(3,555)	(1,053,011)	10,169,805

(2) 당분기말 현재 당사는 우리은행의 대출약정과 관련하여 당사의 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다. (주석 18 참조)

9. 투자부동산 (1) 당분기 중 투자부동산 장부금액의 주요 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	당기초	취득	감가상각비	당분기말

토지	-	630,011	-	630,011

건물	-	737,950	(27,673)	710,277

합계	-	1,367,961	(27,673)	1,340,288

(2) 당분기 중 투자부동산과 관련하여 인식한 임대수익 및 임대비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기

임대수익	73,054

임대비용	30,375

임대손익	42,679

(3) 당분기말 현재 당사는 우리은행의 대출약정과 관련하여 당사의 투자부동산의

토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다. (주석 18 참조)

10. 무형자산 당분기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

계정과목	당기초	취득	처분	상각	대체(*1)	당분기말

영업권	1,091,529	-	-	-	-	1,091,529

산업재산권	321,947	23,835	(10,694)	(51,342)	-	283,746

기타무형자산	256,779	85,793	-	(57,505)	42,241	327,308

회원권	290,000	-	-	-	-	290,000

계	1,960,255	109,628	(10,694)	(108,847)	42,241	1,992,583

(*1)기타무형자산의 대체금 액 44,267 천원은 당분기에 건설중인 자산에서 대체되었으며 2,026 천원은 선급비용 으로 대체되었습니다.

(전기) (단위:천원)

계정과목	전기초	취득	영업양수	처분	상각	전기말

영업권	1,091,529	-	-	-	-	1,091,529

산업재산권	394,411	74,303	-	(47,513)	(99,254)	321,947

기타무형자산	285,366	60,120	7,003	-	(95,710)	256,779

회원권	290,000	-	-	-	-	290,000

계	2,061,306	134,423	7,003	(47,513)	(194,964)	1,960,255

11. 자본(1) 자본금 당사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 500,000,000주(1주의 금액: 500원)이며, 당분기 보고기간종료일 현재 당사가 발행한 주식의 수는 31,183,148주이며, 당사의 납입자본금은 15,592백만원입니다. 또한 당분기 중 759,590주의 주식선택권이 행사되어 발행주식수가 30,423,558주에서 31,183,148주로 증가되었습니다.

당분기 중 주식변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	주식수	자본금

기초	30,423,558주	15,211,779

주식선택권의 행사	759,590주	379,795

당분기말	31,183,148주	15,591,574

(2) 자본잉여금 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	26,233,431	24,244,400

감자차익	1,796,900	1,796,900

기타자본잉여금	55,870	55,870

합 계	28,086,201	26,097,170

(3) 주식기준보상1) 당사는 주주총회 및 이사회 결의에 의거 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 당분기말 현재 부여된 주식선택권 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말

권리부여일	2018.07.21

부여수량	2,344,620주

부여방법	보통주 신주발행교부

행사가격	2,105원

가득조건(용역제공기간)	근무용역제공 2년~5년

행사기간 (행사가능수량 %)	2020.07.20 ∼ 2024.07.19 (100%)

2) 당분기 및 전분기 중 임직원의 근무용역과 관련하여 인식된 보상원가는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

총보상원가	2,440,031	2,468,975

전기까지 인식한 보상원가	1,276,298	221,512

당기 보상원가	573,440	847,694

잔여 보상원가	590,293	1,399,769

3) 당사는 주식선택권에 대하여 이항모형을 적용하여 산정하였으며, 주식보상비용을산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	Group 1	Group 2	Group 3

권리부여일의 기준주가	2,530원	2,530원	2,530원

행사기간	2020.07.20~ 2024.07.19	2020.07.20~ 2023.07.19	2020.07.20~ 2022.07.19

무위험수익율(*1)	2.21%	2.17%	2.12%

변동성(*2)	6.17%	5.97%	5.95%

(*1) KIS 채권평가의 2018년 7월 20일 YTM 매트리스 기간별 국고채 이자율(*2) 거래일 변동성을 주 단위로 기간환산한 변동성

12. 고객과의 계약에서 생기는 수익 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

재화 또는 용역의 유형

의료기기 매출	25,575,177	21,918,646

임대매출	74,404	-

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계	25,649,581	21,918,646

지리적 시장

국내	6,806,080	5,248,591

유럽	6,538,259	6,288,558

아시아	9,904,599	8,475,783

미국	1,238,857	1,149,631

기타	1,161,786	756,083

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계	25,649,581	21,918,646

재화나 용역의 이전 시기

한 시점에 이전하는 재화	25,200,626	21,361,694

기간에 걸쳐 이전하는 용역	448,955	556,952

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계	25,649,581	21,918,646

13. 판매관리비 당분기 및 전분기 중 판매관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월(검토받지 않은 재무제표)	누적	3개월(검토받지 않은 재무제표)	누적

급여	850,270	2,486,096	661,989	2,035,147

퇴직급여	82,193	265,125	75,804	223,600

복리후생비	169,793	482,936	153,728	437,442

여비교통비	62,357	222,097	185,112	496,391

접대비	31,012	86,363	37,418	149,216

통신비	4,767	13,519	7,629	23,476

수도광열비	31,068	83,527	20,663	37,895

세금과공과	11,343	17,320	18,585	47,366

감가상각비	100,069	234,501	30,765	90,903

지급임차료	13,669	48,467	39,441	127,182

수선비	4,403	14,183	9,480	30,967

보험료	10,200	37,349	12,032	33,411

차량유지비	6,866	15,983	4,336	12,820

경상연구개발비	758,728	2,283,127	680,772	2,101,975

운반비	19,095	70,738	7,928	97,964

교육훈련비	4,157	11,388	5,864	16,097

도서인쇄비	974	7,749	427	3,004

소모품비	20,724	60,704	15,544	33,086

지급수수료	277,497	858,013	186,539	599,393

광고선전비	48,299	95,167	63,445	379,786

대손상각비(환입)	49,136	137,277	69,571	9,377

무형자산상각비	20,199	66,236	33,320	96,478

잡비	-	151	32	12,636

판매보증비	6,161	(3,529)	(857)	(30,566)

주식보상비용	135,165	573,440	224,582	847,694

사용권자산상각비	42,839	122,168	23,638	49,758

합계	2,760,984	8,290,095	2,567,787	7,962,498

14. 법인세비용 당분기 및 전분기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

당분기법인세:

법인세부담액	611,027	166,014

이연법인세:

일시적차이의 변동	485,082	(32,813)

이월세액공제로 인한 이연법인세 변동	56,423	41,794

자본에 직접 반영되는 이연법인세	(287,886)	(235,225)

기타	-	9,214

법인세비용(수익)	864,646	(51,016)

15. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

구분	제조(매출)원가	판매관리비	연구개발비	합계

3개월(검토받지 않은 재무제표)	누적	3개월(검토받지 않은 재무제표)	누적	3개월(검토받지 않은 재무제표)	누적	3개월(검토받지 않은 재무제표)	누적

재고자산의 변동	1,098,103	3,056,782	-	-	-	-	1,098,103	3,056,782

사용된 원재료등	1,628,905	5,133,325	-	-	-	-	1,628,905	5,133,325

종업원급여	540,810	1,784,514	850,270	2,486,096	358,346	1,065,818	1,749,426	5,336,428

퇴직급여	54,076	160,587	82,193	265,125	33,511	91,141	169,780	516,853

복리후생비	133,151	388,657	169,793	482,936	53,514	171,257	356,458	1,042,850

감가상각비	289,324	864,487	100,069	234,501	-	-	389,393	1,098,988

투자부동산상각비	9,225	27,673	-	-	-	-	9,225	27,673

무형자산상각비	14,106	42,611	20,199	66,236	-	-	34,305	108,847

사용권자산상각비	20,281	72,471	42,839	122,168	29,470	88,410	92,590	283,049

지급수수료	31,282	183,812	277,497	858,013	90,658	212,620	399,437	1,254,445

임차료	561	7,209	13,669	48,467	1,362	3,147	15,592	58,823

대손상각비	-	-	49,136	137,277	-	-	49,137	137,278

기타	353,001	1,515,801	396,591	1,306,149	191,867	650,734	941,458	3,472,683

합계	4,172,825	13,237,929	2,002,256	6,006,968	758,728	2,283,127	6,933,809	21,528,024

(전분기) (단위:천원)

구분	제조(매출)원가	판매관리비	연구개발비	합계

3개월(검토받지 않은 재무제표)	누적	3개월(검토받지 않은 재무제표)	누적	3개월(검토받지 않은 재무제표)	누적	3개월(검토받지 않은 재무제표)	누적

재고자산의 변동	504,252	893,657	-	-	-	-	504,252	893,657

사용된 원재료등	1,516,681	4,971,293	-	-	-	-	1,516,681	4,971,293

종업원급여	531,997	1,715,985	661,989	2,035,147	310,390	934,503	1,504,376	4,685,635

퇴직급여	48,727	158,651	75,804	223,600	30,872	92,161	155,403	474,412

복리후생비	153,539	430,989	153,728	437,442	61,170	160,881	368,437	1,029,312

감가상각비	251,865	666,849	30,765	90,903	-	-	282,630	757,752

무형자산상각비	17,204	50,052	33,320	96,478	-	-	50,524	146,530

지급수수료	81,260	252,537	186,539	599,393	101,085	211,222	368,884	1,063,152

임차료	13,536	34,060	39,441	127,182	1,443	4,328	54,420	165,570

대손상각비	-	-	69,571	9,377	-	-	69,571	9,377

기타	866,928	2,408,205	635,858	2,241,001	175,812	698,880	1,678,598	5,348,086

합계	3,985,989	11,582,278	1,887,015	5,860,523	680,772	2,101,975	6,553,776	19,544,776

16. 금융상품

(1) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

1) 금융자산(단위:천원)

구분	상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산

당분기말	전기말	당분기말	전기말

현금및현금성자산	12,483,129	10,280,722	-	-

단기금융상품	7,500,000	3,000,000	-	-

매출채권및기타채권	9,462,497	13,184,720	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	-	-	5,251,478	2,366,767

장기매출채권및기타채권	283,716	165,287	-	-

기타금융자산(유동)	73,000	120,000	-	-

기타금융자산(비유동)	272,610	357,610	-	-

합계	30,074,952	27,108,339	5,251,478	2,366,767

2) 금융부채(단위:천원)

구분	상각후원가로 측정하는 금융부채

당분기말	전기말

매입채무및기타채무	3,156,970	3,886,322

단기차입금	3,700,000	3,000,000

유동성장기부채	200,000	-

장기차입금	2,100,000	-

리스부채(유동)	364,181	345,838

기타금융부채(유동)	30,000	4,500

리스부채(비유동)	424,856	591,307

합계	9,976,007	7,827,967

(3) 당분기와 전분기 현재 금융상품의 범주별 발생한 손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월(검토받지 않은 재무제표)	누적	3개월(검토받지 않은 재무제표)	누적

당기손익-공정가치측정금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손익	(44,335)	89,703	-	(45,617)

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손익	970,002	1,052,510	-	-

상각후원가로 측정하는 금융자산

이자수익	25,032	148,280	111,088	302,301

외환차손익	(73,957)	266,115	218,649	470,384

외화환산손익	(74,256)	(107,375)	68,093	74,736

대손상각비(환입)	(49,136)	(137,277)	69,572	9,377

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	37,184	96,412	24,216	41,988

(4) 금융위험관리 당사의 재무부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의범위와 규모를 분석하여 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험,이자율위험 및 가격위험포함), 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다. 당사의 위험관리의 목표, 정책, 위험평가 및 관리절차 등에 관한 사항은 2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.

(5) 금융상품의 공정가치1) 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

2) 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.

3) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1)	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

(수준 3)	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

가. 다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품 및 금융부채를 공정가치가시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것이며, 당분기 및 전기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

(당분기말) (단위:천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	5,251,478	5,251,478

(전기말) (단위:천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	2,366,767	2,366,767

나. 당분기말 현재 수준 3으로 분류되는 금융자산에 대한 공정가치 평가과정은 다음과 같습니다.

구분	공정가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산	현금흐름할인법 및 옵션가격 설정모형 등	후속기간의 현금흐름 및 기초자산가격 변동 등

17. 특수관계자와의 주요 거래내용

(1) 지배ㆍ종속관계가. 당분기와 전기의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

관계구분	회사명

당분기	전기

지배회사	㈜시너지이노베이션(차상위)	㈜시너지이노베이션(차상위)

종속기업	-	시너지 구조화 1호 신기술사업 투자 조합

관계기업	시너지 바이오 옵티멈 신기술사업투자조합 제2호	시너지 바이오 옵티멈 신기술사업투자조합 제2호

기타특수관계자	밸류인포맥스㈜,시너지파트너스㈜,시너지아이비투자㈜,㈜에코마이스터,시너지투자자문㈜,시너지벤처파트너스㈜,㈜재원씨앤씨,Corvit International (싱가포르),시너지미모스㈜,㈜넥스페이,(유)코스메틱플랫폼1호,㈜코디,㈜이노코스텍,㈜에스유알코리아,시너지시스템즈㈜,㈜휴바이오메드,㈜지엠에스바이오,㈜에이치와이티씨,(주)한경지앤아이,㈜휴버트바이오,㈜프로메디스,에이엠테크놀로지㈜,뉴로바이오젠㈜,시너지턴어라운드 1호 신기술사업투자조합,시너지메자닌블라인드1호신기술사업투자조합,시너지 4차 산업 5호 신기술사업투자조합,시너지4차산업7호 신기술사업투자조합,시너지바이오조합,㈜인트로바이오파마,㈜엠큐브웍스,보광연건연발유한공사(심천),노비스바이오㈜,㈜디에스케이,㈜프로톡스,㈜알티하이텍,㈜매니지먼트앤플랜,(주)메디카코리아	(주)삼성인터넷폰,밸류인포맥스㈜,한국가치정보㈜,시너지파트너스㈜,시너지아이비투자㈜,㈜재원씨앤씨,시너지미모스㈜,㈜넥스페이,에이엠테크놀로지㈜,㈜휴버트바이오,㈜프로메디스,㈜인트로바이오파마,㈜엠큐브웍스,(유)코스메틱플랫폼1호,시너지바이오조합,노비스바이오㈜,㈜휴바이오메드,㈜지엠에스바이오,시너지시스템즈㈜,㈜에스유알코리아,㈜신환코스텍,시너지투자자문㈜,시너지벤처파트너스㈜,㈜에이치와이티씨,시너지메자닌블라인드1호신기술사업투자조합,보광연건연발유한공사(심천),㈜코디, 시너지 4차 산업 5호 신기술사업투자조합,Corvit International (싱가포르),(주)한경지앤아이,(주)비이엘,시너지턴어라운드 1호 신기술사업투자조합,㈜디에스케이,㈜프로톡스,㈜알티하이텍,㈜매니지먼트앤플랜,㈜메디카코리아,뉴로바이오젠㈜,시너지4차산업7호 신기술사업투자조합

(2) 당분기 중 당사 특수관계자와의 거래내역과 당분기 보고기간종료일 현재 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	매출 등	매입 등	출자금	기타채권	채무 등

시너지파트너스㈜	95,997	9,828	-	-	231

(주)인트로바이오파마	16,434	18,148	-	1,840	-

㈜지엠에스바이오 (*1)	-	1,627,181	-	-	-

㈜휴바이오메드	70,737	2,965	-	-	-

시너지시스템즈㈜	-	64,267	-	-	-

시너지메자닌블라인드1호신기술사업투자조합	-	-	647,204	-	-

시너지 4차 산업 5호 신기술사업투자조합	-	-	517,337	-	-

시너지턴어라운드1호 신기술사업투자조합	-	-	62,907	-	-

시너지 4차산업 7호 신기술사업투자조합	-	-	224,030	-	-

시너지 바이오 옵티멈 신기술사업투자조합 제2호	-	-	2,000,000	-	-

밸류인포맥스(주)	-	-	3,800,000	-	-

계	183,168	1,722,389	7,251,478	1,840	231

(*1) 202 0년 1월 6일 이사회결의로 (주)지엠에스바이오로부터 토지 및 건물을 1,626,382천원에 매수하였습니다.

(3) 전분기 중 당사의 특수관계자와의 거래내역과 전기 보고기간종료일 현재 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	전분기	전기말

매출 등	매입 등	영업양수	출자금	기타채 권 (*2)	채무 등

시너지파트너스㈜	77,381	11,448	-	-	3,840,455	1,399

(주)인트로바이오파마	59,111	52,162	-	-	-	-

㈜지엠에스바이 오 (*1)	-	1,291,500	2,347,544	-	5,000	1,430

㈜코디	-	8,100	-	-	-	-

㈜휴바이오메드	4,860	8,335	-	-	990	4,500

시너지시스템즈㈜	-	132,800	-	-	-	-

시너지 메자닌블라인드1호 신기술사업투자조합	-	-	-	1,502,762	-	-

시너지 4차 산업 5호 신기술사업투자조합	-	-	-	471,358	-	-

시너지 턴어라운드1호 신기술사업투자조합	-	-	-	192,763	-	-

시너지 4차산업 7호 신기술사업투자조합	-	-	-	199,884	-	-

시너지 바이오 옵티멈 신기술사업투자조합 제2호	-	-	-	2,000,000	-	-

시너지 구조화 1호 신기술사업투자조합	-	-	-	1,000,000	-	-

계	141,352	1,504,345	2,347,544	5,366,767	3,846,445	7,329

(*1) 당사는 2019년 3월 1일, ㈜지엠에스바이오의 혈당기 사업부문(영업양수도)을 취득했습니다. (*2) 시너지파트너스(주)의 단기대여금 3,800,000천원이 포함되었습니다.

(4) 당분기 및 전기 중 특수관계자에 대한 대여금 변동은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

회사명	당기초	대여	상환	당분기말

시너지파트너스㈜	3,800,000	-	3,800,000	-

(전기) (단위:천원)

회사명	전기초	대여	상환	전기말

시너지파트너스㈜	-	3,800,000	-	3,800,000

( 5) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

단기종업원급여	267,777	244,913

퇴직급여	52,625	50,386

주식보상비용	160,216	240,885

계	480,618	536,184

(6) 당분기 말 현재 당사가 특수관계자에게 제공받은 지급보증 내역은 없으며,

2020년 7월중 대여금 상환으로 담보로 제공받은 주식은 담보해지되었습니다.

18. 우발채무와 약정사항

(1) 당사는 당분기와 전기 보고기간종료일 현재 서울보증보험㈜으로부터 2,000천원의 전자결제서비스 이용계약등을 맺고 있으며 해당계약에 대해서 사용제한된 기타금융자산으로 담보 제공하고 있습니다.

(2) 당분기 보고기간종료일 현재 당사가 피고로서 계류 중인 소송사건은 없습니다.

(3) 당분기말 현재 당사가 금융기관에 제공한 담보내역은 다음과 같습니다.

담보권자	담보내역	담보자산	담보금액

우리은행	차입금 60억에 대한 담보	당사 토지 및 건물	7,200,000천원

LC매입거래에 대한 여신 담보	〃	120,000천엔

(4) 당사의 당 분기말 현재 서울보증보험㈜에 가입한 보증보험금액은 313,364천원입니다.

19. 현금흐름표 (1) 현금흐름표상 현금및현금성자산은 현금, 은행 예치금을 포함하며, 당분기말과 전기말 현재 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 재무상태표상 현금및현금성자산과 동일합니다.

(2) 당분기와 전분기의 영업활동 현금흐름 중 조정 및 순운전자본의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

(조정)

법인세비용(수익)	864,646	(51,016)

외화환산손익	107,375	(74,736)

당기손익-공정가치측정금융자산처분손익	(1,052,510)	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손익	(89,703)	45,617

종속기업투자주식처분손익	(340,962)	1,784

이자수익	(148,280)	(302,301)

이자비용	96,412	41,988

대손상각비(환입)	137,277	9,377

유형자산감가상각비	1,098,988	757,752

투자부동산상각비	27,673	-

무형자산상각비	108,847	146,530

사용권자산감가상각비	283,049	214,815

유형자산손상차손	77,940	115,456

유형자산처분손익	40,955	117,999

무형자산처분손익	10,694	-

유형자산손상차손환입	-	(111,901)

재고자산평가손익	453,699	167,908

주식보상비용	573,440	847,695

소 계	2,249,540	1,926,967

(영업활동으로 인한 자산부채의 변동)

매출채권	(199,411)	(512,620)

미수금	71,450	153,458

재고자산	(839,858)	(2,021,291)

선급금	(808,790)	86,596

선급비용	(77,023)	(271,806)

부가세선급	120,937	(134,619)

장기매출채권	(251,377)	-

매입채무	110,851	(280,689)

미지급금	(44,926)	12,238

예수금	(26,402)	49,652

부가세예수금	-	(22,230)

선수금	12,348	112,590

선수수익	3,333	-

미지급비용	(285,711)	(553,947)

환불부채	(76,766)	(170,837)

예수제세	(6,078)	(58,143)

반품충당부채	38,160	(41,413)

판매보증충당부채	(3,529)	(30,566)

임대보증금	25,500	4,500

소 계	(2,237,292)	(3,679,127)

(3) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

건설중인 자산의 본계정 대체(유형)	486,347	402,971

건설중인 자산의 본계정 대체(무형)	44,267	-

무형자산 취득 선급금 변동	5,948	43,748

유형자산 취득 미지급금 변동	12,531	334,700

사용권자산의 증가	158,429	-

임차보증금의 미수금 대체	30,000	-

장기차입금의 유동성 대체	200,000	-

재고자산에서 유형자산으로 대체	93,102	-

유형자산에서 재고자산으로 대체	14,331	-

주식선택권의 주식발행초과금 대체	773,441	-

20. 영업양수도

당사는 2019년 3월 1일, ㈜지엠에스바이오의 혈당기사업부문(영업양수도)을 취득했습니다. 이에 기존 사업부문과의 시너지 효과를 통한 매출증대 및 수익증대를 통한 사업영역을 확대하였습니다.당사는 생산제품의 다양성을 추구하고자 혈당기측정기 및 소모품 제조 및 판매를 주 영업으로 하는 혈당기사업부문에 대한 취득일 현재 식별가능한 자산과 부채의 공정가치 등은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

자산

현금및현금성자산	2,347,544

총이전대가	2,347,544

식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액

재고자산	230,000

유형자산	2,110,541

무형자산	7,003

식별가능 순자산의 공정가치	2,347,544

21. 리스

당분기 및 전분기 중 사용권자산과 리스부채 변동내역 의 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산	리스부채	사용권자산	리스부채

기초	920,631	937,145	-	-

회계정책의 변경	-	-	784,152	784,152

증가	296,245	296,245	434,526	434,526

감소	(170,620)	(170,620)	-	-

감가상각	(283,049)	-	(214,816)	-

이자비용	-	35,384	-	26,762

지급	-	(309,117)	-	(231,146)

분기말	763,207	789,037	1,003,862	1,014,294

차감 : 유동성리스부채	(364,181)	(345,838)

차감계	424,856	668,456

22. COVID-19의 영향의 불확실성

COVID-19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한, COVID-19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다. COVID-19의 영향과 정부지원정책이 향후 당사의 변동대가의 추정치, 매출채권의 회수가능성, 재고자산 및 유ㆍ무형자산의 손상, 충당부채의 인식 등에 미칠 영향을 보고기간말 현재 합리적으로 추정할 수 없었으며 이로 인한 영향은 재무제표에 반영되지 않았습니다.