엠아이텍 분기보고서 (2019.03)
5. 재무제표 주석

제 29(당)기 1분기 2019년 1월 1일부터 2019년 3월 31일까지
제 28(전)기 1분기 2018년 1월 1일부터 2018년 3월 31일까지
주식회사 엠아이텍

1. 일반사항(1) 회사의 개요

주식회사 엠아이텍(이하 "당사")은 1989년에 설립되어 1991년에 법인으로 전환하였 으며, 1999년에 주식회사 엠아이텍으로 회사명을 변경하였습니다. 당사는 스텐트 등중재적 의료기구 전문업체로서 제품 품질개선을 위해 ISO9001, ISO13485, KGMP적합인증, CE인증, 미국FDA승인 등을 획득하였으며, 국내 외에 다수의 특허를 출원하였고, 그 결과 전세계에 고유브랜드로 제품을 판매하고 있습니다. 당사는 1998년 9월 28일자로 벤처기업육성에 따른 특별조치법에 의한 벤처기업으로서울지방중소기업청에 등록되었으며, 2018년 11월 29일자로 주식을 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사의 설립시 자본금은 80백만원이었으나 수 차례의 유무상증자 등으로 인하여 당분기 보고기간종료일 현재 납입자본금은 15,212백만원이며, 당사의 주요 주주구성은 다음과 같습니다.

주요주주	소유주식수	지분율

㈜시너지이노베이션	20,000,000 주	65.74%

기타	10,423,558 주	34.26%

합계	30,423,558 주	100.00%

2. 재무제표 작성기준2.1 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용

당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리 기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든정보 및 주석사항을 포함하지 아니하므로 2018 년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

(2) 측정기준당사의 재무제표는 주석에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

(3) 기능통화와 표시통화당사는 당사의 재무제표에 포함되는 항목들을 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성을 위해 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

(4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 경영진으로 하여금 회계정책의 적용이나 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 판단, 추정치, 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다. 가정과 추정이 중요하게 요구되는 부분은 주석 3에 기재되어 있습니다. 2.2 제ㆍ개정된 기준서의 적용

중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2019년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

당사는 과거 재무제표에 대한 재작성을 요구하는 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’를 최초로 도입하였습니다. 기업회계기준서 제1034호에서 요구하는 바와 같이, 당사는 이와 관련된 성격과 영향을 아래와 같이 공시합니다.이와 다른 개정 기준서와 해석서들이 2019년에 최초로 도입되었으나 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

기업회계기준서 제1116호 ‘리스'

기업회계기준서 제1116호 ‘리스’는 기준서 제1017호 ’리스’, 해석서 제2104호 ‘약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정’, 해석서 제2015호 ‘운용리스: 인센티브’, 해석서 제2027호 ‘법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가’를 대체합니다. 이 기준서는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하며, 리스이용자가 대부분의 리스에 대하여 자산과 부채를 인식하는 단일모형에 따라 회계처리하도록 요구합니다.

기업회계기준서 제1116호에서 리스제공자의 회계처리는 기업회계기준서 제1017호에서와 유의적으로 변경되지 않았습니다. 리스제공자는 기업회계기준서 제1017호에서와 유사한 원칙을 사용하여 리스를 운용리스 또는 금융리스로 계속 분류 할 것입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호가 당사의 리스제공자인 리스계약에 대해 미치는 영향은 없습니다. 당사는 2019년1월1일을 최초 적용일로 하여 실무적 간편법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 당사는 최초 적용일에 기업회계기준서 제1017호 및 해석서 제2104호에 따라 최초 적용일 이전에 이미 리스로 식별된 계약에 대하여만 이 기준서를 적용하는 실무적 간편법을 적용하기로 하였습니다. 또한 당사는 리스개시일에 리스기간이 12개월 이하이고 매수선택권이 존재하지 않는 리스(‘단기리스’)와 리스계약의 기초자산이 소액인 리스(‘소액자산’) 대하여는 인식 면제를 적용하기로 선택하였습니다.당사는 최초 적용일에 기업회계기준서 제1017호 및 해석서 제2104호에 따라 최초 적용일 이전에 이미 리스로 식별된 계약에 대하여만 이 기준서를 적용하는 실무적 간편법을 적용하기로 하였습니다. 또한 당사는 리스개시일에 리스기간이 12개월 이하이고 매수선택권이 존재하지 않는 리스(‘단기리스’)와 리스계약의 기초자산이 소액인 리스 (‘소액자산’) 대하여는 인식 면제를 적용하기로 선택하였습니다.(1) 새로운 회계정책의 요약

당사는 기준서 제1116호를 채택하면서 적용하는 새로운 회계정책은 다음과 같습니다:

1) 사용권 자산당사는 리스개시일(즉, 기초 자산을 사용할 수 있는 날)에 사용권 자산을 인식합니다. 사용권 자산은 원가로 측정하고 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하며, 리스부채의 재측정이 발생하는 경우 조정합니다. 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스선급금이나 리스인센티브는 가감합니다. 당사는 리스 기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다. 당사는 사용권자산에 대하여 손상 검토를 수행합니다.2) 리스부채

당사는 리스개시일에 그날 현재 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료에는 받을 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료와 잔존가치 보증에 따라 당사가 지급할 것으로 예상되는 금액이 포함됩니다. 또한 당사는 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 리스료를 지급하는 사건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 당사는 리스개시일후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다. 또한 당사는 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스 기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정 합니다.

3) 단기리스 및 소액자산리스

당사는 기계장치 및 장비의 단기리스(예, 리스 기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권이 없는 리스)에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한, 가치가 낮은 사무용 장비(예, US$ 5,000이하인 리스)에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

4) 연장선택권이 있는 계약에서 계약기간을 결정할 때 중요한 판단

당사는 리스의 해지불능기간에 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간과 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 일부 리스에 대해 기간을 연장할 수 있는 연장선택권을 보유하고 있습니다. 당사는 이 선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사할 경제적 유인이 생기게 하는 모든 관련 요소를 고려합니다. 리스개시일 이후에 중요한 영향을 미치는 사건이나 상황이 변하거나 통제할 수 있는 상황에 변화가 발생하여 선택권의 행사가능성(또는 행사하지 않을 가능성)에 영향을 미친다면(예를 들어, 사업 전략의 변경), 당사는 리스 기간을 재평가 합니다. 당사는 차량운반구에 대해서는 5년 이하의 기간동안 임차하는 정책을 가지고 있기 때문에 연장선택권을 행사하지 않을 것으로 보아, 차량운반구 리스에 대해서는 연장선택권 대상기간을 리스기간에 포함하지 않습니다.(2) 재무상태표와 손익계산서에 인식한 금액당사의 사용권자산 및 리스부채의 장부금액과 보고기간 중 변동 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	사용권자산	리스부채

건물	차량운반구	기타	합계

2018년 12월 31일	-	-	-	-	-

증가	717,413	72,790	-	790,203	790,203

감가상각	(53,957)	(11,912)	-	(65,869)	-

원금의 상환	-	-	-	-	(62,167)

2019년 3월 31일	663,456	60,878	-	724,334	728,036

손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비	65,869	-

리스부채의 이자비용	8,850	-

손익계산서에 인식된 총 금액	74,719	-

(3) 기업회계기준해석서 제2123호 ‘법인세 처리의 불확실성’ (제정)

이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 인식 및 측정 요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금에 적용되지 않으며 불확실한 법인세 처리와 관련되는 이자와 벌과금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.

- 기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지

- 법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정

- 기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 어떻게 산정할지

- 기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지

당사는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다.

당사는 법인세 처리의 불확실성을 식별함에 있어 중요한 판단을 적용합니다. 동 해석서는 당사의 재무제표에 영향을 미치지 않습니다.

(4) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정)-부의 보상을 수반하는 중도상환특성기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항이 당사의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여’(개정)-확정급여제도의 개정, 축소, 정산

개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리를 다루고 있습니다. 동 개정사항은 당사의 보고기간 중 확정급여 제도의 개정, 정산, 축소, 정산이 발생한 경우 제도의 변경 이후 잔여기간에 대한 당기근무원가는 순확정급여부채(자산)를 재측정하기 위해 사용된 보험수리적 가정을 사용하여 결정하여야 함을 명확히 하고 있습니다. 또한, 순확정급여부채(자산)을 재측정하는 경우 제도의 개정, 축소, 정산 후 잔여 연차보고기간에 대한 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 재측정하기 위해 사용된 할인율을 사용하여야 합니다.

당사는 보고기간 중 확정급여제도에 대한 개정, 축소 또는 정산이 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(6) 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’ (개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 당사는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(7) 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ (개정)

이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 한다는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 당사는 공동영업에 대한 지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

(8) 기업회계기준서 제1111호 ‘공동약정’ (개정)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 당사는 공동지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

(10) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ (개정)

이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서 기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(11) 기업회계기준서 제1023호 ‘차입원가’ (개정)

이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년1월1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 금융상품의 공정가치 당사는 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치에 대하여 보고기간 종료일 현재 주요한 시장상황을 기초로 다양한 평가기법 및 가정을 사용하여 결정하고 있습니다.(주석24 참조) (2) 영업권의 손상

당사는 매년 영업권의 손상여부를 검토하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다. ( 주석23 참조 )

(3) 법인세 당사의 과세소득에 대한 법인세는 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (주석20 참조) (4) 충당부채 당사는 보고기간말 현재 주석 13에서 설명하는 바와 같이 품질보증수리 및 반품예상액 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험을 기반으로 한 추정에 의해 결정됩니다. (5) 현금배당당사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.

(6) 주식기준보상거래

당사는 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있는데 임직원에게 주식선택권을 부여하는 제도(주식결제형 주식기준보상거래)를 운영하고 있습니다.

4. 사용이 제한된 금융상품(단위: 천원)

구 분	내 용	당분기말	전기말

기타금융자산(비유동)	카드결재시스템 보증금	2,000	2,000

5. 당기손익-공정가치측정 금융자산

당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 현황은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정 금융자산	1,500,000	-

(*) 당분기의 취득으로 당기손익-공정가치측정 금융자산의 공정가치 변동은 없습니다.

6. 매출채권 및 기타채권과 장기매출채권 및 기타채권 (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권과 장기매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

채권총액	현재가치할인차금	대손충당금	장부금액	채권총액	현재가치할인차금	대손충당금	장부금액

(유동)

매출채권	8,135,029	(1,973)	(966,354)	7,166,702	8,010,255	(1,643)	(1,013,060)	6,995,552

미수금	203,605	-	(36,993)	166,612	193,592	-	(36,993)	156,599

미수수익	84,413	-	-	84,413	28,977	-	-	28,977

단기대여금	1,811,100	-	-	1,811,100	12,000	-	-	12,000

소계	10,234,147	(1,973)	(1,003,347)	9,228,827	8,244,824	(1,643)	(1,050,053)	7,193,128

(비유동)

매출채권	147,020	(8,159)	(1,470)	137,391	171,440	(8,775)	(1,714)	160,951

합계	10,381,167	(10,132)	(1,004,817)	9,366,218	8,416,264	(10,418)	(1,051,767)	7,354,079

(2) 신용위험 및 대손충당금

상기 매출채권 및 기타채권과 장기매출채권 및 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다.

제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 45~90일입니다. 신용공여기간이 경과된 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

상기 매출채권에는 당분기말 현재 회수기일이 경과하였으나 신용등급에 중요한 변동이없고, 신용공여기간 경과분 채권에 대한 미수이자를 포함하여 회수가능하다고 판단되어 대손충당금을 설정하지 않은 채권(아래 연령분석 참고)이 포함되어 있습니다. 당사는 이러한 채권중 일부채권에 대해서는 담보를 설정하거나 기타 신용보강을 받고 있으며, 거래 상대방에 대한 당사의 채무와 상계할 법적 권리를 보유하고 있지 않습니다.

당분기말과 전기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 각 채권의 분류별 장부금액(대손충당금 차감전)입니다.

1) 당분기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권과 장기매출채권 및 기타채권의 약정회수기일 기준 연령분석내역은 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위:천원)

구분	30일 이내	31일 ~ 90일	91일 ~ 180일	181일 ~ 270일	271일 ~ 360일	360일초과	합계

매출채권(유동)	524,042	958,710	609,570	297,364	33,851	136,164	2,559,701

대손충당금(유동)	(5,240)	(9,587)	(6,096)	(2,974)	(339)	(1,362)	(25,598)

합계	518,802	949,123	603,474	294,390	33,512	134,802	2,534,103

- 전기말(단위:천원)

구분	30일 이내	31일 ~ 90일	91일 ~ 180일	181일 ~ 270일	271일 ~ 360일	360일초과	합계

매출채권(유동)	1,187,025	670,336	496,945	150,431	113,921	20,733	2,639,391

대손충당금(유동)	(11,870)	(6,703)	(4,969)	(1,504)	(1,139)	(209)	(26,394)

합계	1,175,155	663,633	491,976	148,927	112,782	20,524	2,612,997

2) 당분기말과 전기말 현재 손상된 매출채권 및 기타채권과 장기매출채권 및 기타채권의 약정상 회수기일 기준 연령분석내역은 다음과 같습니다.

- 당분기말(단위:천원)

구분	30일 이내	31일 ~ 90일	91일 ~ 180일	181일 ~ 270일	271일 ~ 360일	360일 초과	합계

매출채권(유동)	5,968	19,284	18,696	108,006	206,076	881,329	1,239,359

대손충당금(유동)	(3,337)	(13,042)	(7,191)	(47,615)	(87,939)	(738,587)	(897,711)

미수금(유동)	-	-	-	-	-	36,993	36,993

대손충당금(유동)	-	-	-	-	-	(36,993)	(36,993)

합계	2,631	6,242	11,505	60,391	118,137	142,742	341,648

- 전기말(단위:천원)

구분	30일 이내	31일 ~ 90일	91일 ~ 180일	181일 ~ 270일	271일 ~ 360일	360일초과	합계

매출채권(유동)	27,475	11,277	127,798	268,151	330,927	548,546	1,314,174

대손충당금(유동)	(18,310)	(3,673)	(68,316)	(121,414)	(231,293)	(503,718)	(946,724)

미수금(유동)	-	-	-	-	-	36,993	36,993

대손충당금(유동)	-	-	-	-	-	(36,993)	(36,993)

합계	9,165	7,604	59,482	146,737	99,634	44,828	367,450

3) 한편, 당분기말과 전기말 현재 연체되지 않고 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권 과 장기매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위:천원)

구분	당분기말

매출채권(유동)	4,333,996

대손충당금(유동)	(43,045)

미수금(유동)	166,612

미수수익(유동)	84,413

단기대여금(유동)	1,811,100

매출채권(비유동)	138,861

대손충당금(비유동)	(1,470)

합계	6,490,467

- 전기말(단위:천원)

구분	전기말

매출채권(유동)	4,055,048

대손충당금(유동)	(39,942)

미수금(유동)	156,599

미수수익(유동)	28,977

단기대여금(유동)	12,000

매출채권(비유동)	162,665

대손충당금(비유동)	(1,714)

합계	4,373,633

4) 당분기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권과 장기매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위:천원)

구분	유동	비유동	합계

매출채권	미수금	단기대여금	매출채권

기초	(1,013,060)	(36,993)	-	(1,715)	(1,051,768)

손상차손인식	46,706	-	-	244	46,950

기말	(966,354)	(36,993)	-	(1,471)	(1,004,818)

- 전기(단위:천원)

구분	유동	비유동	합계

매출채권	미수금	단기대여금	매출채권

기초	(1,192,677)	(77,822)	(1,676,761)	(1,256)	(2,948,516)

손상차손인식	52,353	-	-	(459)	51,894

제각	127,264	40,829	1,676,761	-	1,844,854

기말	(1,013,060)	(36,993)	-	(1,715)	(1,051,768)

5) 당사는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 당분기말 현재 매출채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다.

7. 재고자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	2,088,113	(898,202)	1,189,911	2,263,651	(879,566)	1,384,085

상품	904,425	(99,655)	804,770	835,495	(101,237)	734,258

재공품	3,009,650	(499,949)	2,509,701	2,233,017	(462,381)	1,770,636

원재료	4,672,745	(660,594)	4,012,151	4,041,267	(572,536)	3,468,731

미착품	439,581	-	439,581	247,505	-	247,505

합계	11,114,514	(2,158,400)	8,956,114	9,620,935	(2,015,720)	7,605,215

당분기 재고자산 비용으로 인식되는 매출원가 3,264,737천원(전분기:3,488,041천원)이며, 재고자산평가손실은 144,680천원(전분기:163,290천원), 재고자산평가환입은 2,000천원(전분기: 8,648천원)입니다.

8. 종속기업 및 관계기업투자

(1) 당분기말 현재 당사의 종속기업 및 관계기업에 대한 현황은 다음과 같습니다.

회사명	구분	주요 영업활동	소재국가	결산월

농업법인하나로㈜	종속기업	농산물, 도소매	한국	12월

(2) 당분기 및 전기말 현재 당사의 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	주식수(주)	지분율	당분기말	전기말

농업법인 하나로(주)	3,600	90.00%	18,000	18,000

9. 유형자산

(1) 당분기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 주요 변동은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위:천원)

계정과목	당기초	취득 및 자본적지출	대체	처분	손상	감가상각	당분기말

토지	337,475	-	-	-	-	-	337,475

건물	492,735	-	-	-	-	(23,889)	468,846

구축물	10,048	-	-	-	-	(420)	9,628

기계장치	1,091,785	1,382,669	-	(5,976)	-	(75,425)	2,393,053

차량운반구	1,362	-	-	-	-	(815)	547

공구와기구	34,653	-	-	-	-	(2,885)	31,768

비품	865,129	79,416	-	-	-	(79,549)	864,996

시설장치	237,046	610,372	-	(32,112)	-	(18,419)	796,887

금형	171,691	74,715	-	-	-	(18,515)	227,891

건설중인자산	289,396	201,658	-	-	(115,456)	-	375,598

합계	3,531,320	2,348,830	-	(38,088)	(115,456)	(219,917)	5,506,689

2) 전기(단위:천원)

계정과목	전기초	취득 및 자본적지출	대체	처분	감가상각	전기말

토지	1,303,403	-	-	(965,928)	337,475

건물	1,500,450	-	-	(851,321)	(156,394)	492,735

구축물	183,984	-	-	(141,009)	(32,927)	10,048

기계장치	1,165,220	86,110	78,326	(4)	(237,867)	1,091,785

차량운반구	5,045	-	-	-	(3,683)	1,362

공구와기구	13,300	28,270	-	-	(6,917)	34,653

비품	399,396	761,509	15,864	(5,445)	(306,195)	865,129

시설장치	152,835	183,429	-	(53,567)	(45,651)	237,046

금형	226,710	15,400	-	-	(70,419)	171,691

건설중인자산	236,330	126,640	(73,574)	-	-	289,396

합계	5,186,673	1,201,358	20,616	(2,017,274)	(860,053)	3,531,320

(2) 당분기 보고기간종료일 현재 당사는 건물 및 기계장치 등에 대하여 화재보험에 가입하고 있으며, 보험가입금액은 16,531,234천원 입 니다. 10. 무형자산 (1) 당분기 및 전기 중 무형자산의 변동내역의 내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기말

(단위:천원)

계정과목	당기초	취득	폐기	상각	손상차손환입	당분기말

영업권(*)	1,091,529	-	-	-	-	1,091,529

산업재산권	394,411	5,852	-	(24,340)	-	375,923

기타무형자산	285,366	8,993	-	(23,089)	-	271,270

회원권	290,000	-	-	-	4,420	294,420

계	2,061,306	14,845	-	(47,429)	4,420	2,033,142

(*)영업권은 영업부문별로 식별된 회사의 현금창출단위에 배부하고 있습니다.

당분기말 현재 회수가능액이 현금창출단위의 장부금액보다 크므로 영업권의 손상차손이 인식되지 않았습니다 2) 전기

(단위:천원)

계정과목	전기초	취득	폐기	상각	손상차손환입	전기말

영업권(*)	1,091,529	-	-	-	-	1,091,529

산업재산권	521,524	35,780	(61,021)	(101,872)	-	394,411

기타무형자산	369,757	6,000	-	(90,391)	-	285,366

회원권	257,500	-	-	-	32,500	290,000

계	2,240,310	41,780	(61,021)	(192,263)	32,500	2,061,306

(2) 당분기와 전분기 중 비용(판매비와관리비)으로 인식한 경상개발비는 각각 680,413천원과 408,234천원입니다.

11. 확정급여부채 당사의 전 임직원은 확정기여형 퇴직연금에 가입함에 따라 당분기말 현재의 확정급여채무 잔액은 없으며, 당분기 중 확정기여형 퇴직연금 관련하여 인식한 퇴직급여는 133,107천원 입 니다.

12. 충당부채(1) 당분기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

반품충당부채	508,285	543,437

판매보증충당부채	148,537	186,342

합 계	656,822	729,779

(2) 당분기 및 전기 중 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위:천원)

당기초	사용	설정	당분기말

543,437	(81,666)	46,514	508,285

- 전기(단위:천원)

전기초	사용	설정	전기말

539,007	(241,959)	246,389	543,437

당사는 장래에 반품될 것이 예상되는 금액을 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 반품충당부채를 인식하고 있습니다.

(3) 당분기말 및 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위:천원)

당기초	사용	설정	당분기말

186,342	(10,645)	(27,160)	148,537

- 전기(단위:천원)

전기초	사용	설정	전기말

143,138	(52,142)	95,346	186,342

당사는 장래에 A/S비용이 예상되는 금액을 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 판매보증충당부채를 인식하고 있습니다.

13. 자본

(1) 자본금 당사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 500,000,000주(1주의 금액: 500원)이며, 당분기 보고기간종료일 현재 당사가 발행한 주식의 수는 30,423,558주이며, 당사의 납입자본금은 15,212백만원 입니다.

당분기 중 주식변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제 29(당) 1분기	제 28(전) 기

주 식 수	자 본 금	주 식 수	자 본 금

기초	30,423,558주	15,211,779	2,374,620주	11,873,100

액면분할	-	-	23,746,200주	11,873,100

유상증자	-	-	3,710,000주	1,855,000

전환사채주식전환	-	-	2,967,358주	1,483,679

기말	30,423,558주	15,211,779	30,423,558주	15,211,779

(2) 자본잉여금

당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	24,244,400	24,244,400

감자차익	1,796,900	1,796,900

기타자본잉여금	55,870	55,870

합 계	26,097,170	26,097,170

감자차익은 전기 이전 무상감자로 인해 발생하였으며, 자본전입 및 결손금보전에만 사용될 수 있습니다.

(3) 자본조정

당분기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

자기주식	(4,211)	(4,211)

주식선택권	634,620	221,512

합 계	630,409	217,301

당분기말 현재 당사는 자기주식 2,500주를 보유하고 있으며, 취득가액 4,211천원은 재무제표상 자기주식의 계정과목으로 자본조정에 계상되어 있습니다.

(4) 이익잉여금1) 이익준비금상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용할 수 있습니다.2) 조세특례제한법상 적립금 및 준비금당사는 조세특례제한법의 규정에 따라 법인세 산출시 신고조정에 의해 손금산입하는기술개발준비금 등을 이익잉여금처분시 별도 적립하고 있으며, 이 준비금 중 조세특례제한법의 규정에 따라 환입하는 금액은 임의적립금으로 이입하여 배당할 수 있습니다.

3) 보고기간 종료일 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

법정적립금	233,420	81,315

임의적립금	210,667	210,667

미처분이익잉여금	2,501,506	2,947,889

합계	2,945,593	3,239,871

14. 매출액 및 매출원가(1) 당분기 및 전분기 중 당사의 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출액	6,713,407	6,713,407	6,205,928	6,205,928

상품매출액	502,142	502,142	780,287	780,287

기타매출액	239,450	239,450	187,554	187,554

합계	7,454,999	7,454,999	7,173,769	7,173,769

(2) 당기의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금액

재화 또는 용역의 유형

의료기기 매출	7,454,999

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계	7,454,999

지리적 시장

국내	1,412,964

유럽	2,127,114

아시아	2,965,108

미국	599,281

기타	350,532

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계	7,454,999

재화나 용역의 이전 시기

한 시점에 이전하는 재화	7,217,227

기간에 걸쳐 이전하는 용역	237,772

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계	7,454,999

(3) 당분기 및 전분기 중 당사의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출원가	2,935,780	2,935,780	2,955,728	2,955,728

상품매출원가	328,957	328,957	532,313	532,313

기타매출원가	166,345	166,345	126,639	126,639

합계	3,431,082	3,431,082	3,614,680	3,614,680

15. 판매관리비 (1) 당분기 및 전분기 중 판매관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	681,242	681,242	581,566	581,566

퇴직급여	70,527	70,527	72,783	72,783

복리후생비	133,140	133,140	142,193	142,193

여비교통비	155,470	155,470	173,706	173,706

접대비	59,183	59,183	37,091	37,091

통신비	7,563	7,563	7,322	7,322

수도광열비	10,641	10,641	4,886	4,886

세금과공과	16,079	16,079	20	20

감가상각비	30,957	30,957	60,608	60,608

지급임차료	45,112	45,112	45,209	45,209

수선비	2,485	2,485	8,599	8,599

보험료	10,376	10,376	11,942	11,942

차량유지비	3,621	3,621	3,952	3,952

경상연구개발비	678,406	678,406	408,234	408,234

운반비	18,006	18,006	32,025	32,025

교육훈련비	7,183	7,183	5,400	5,400

도서인쇄비	1,670	1,670	359	359

소모품비	9,036	9,036	7,283	7,283

지급수수료	298,287	298,287	263,704	263,704

광고선전비	105,924	105,924	70,825	70,825

대손상각비(환입)	(46,950)	(46,950)	5,127	5,127

무형자산상각비	31,065	31,065	30,528	30,528

판매보증비(환입)	(37,804)	(37,804)	70,663	70,663

잡비	12,604	12,604	2,921	2,921

주식보상비용	400,971	400,971	-	-

사용권자산상각비	9,891	9,891	-	-

합계	2,714,685	2,714,685	2,046,946	2,046,946

16. 금융수익 (1) 당분기 및 전분기 중 금융이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	90,365	90,365	10,037	10,037

외환차익	9,065	9,065	29,714	29,714

외화환산이익	55,488	55,488	42,513	42,513

당기손익인식금융자산평가이익	-	-	22,587	22,587

합계	154,918	154,918	104,851	104,851

17. 금융비용 (1) 당분기 및 전분기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	8,850	8,850	98,900	98,900

외환차손	10,422	10,422	42,828	42,828

외화환산손실	-	-	25,639	25,639

합계	19,272	19,272	167,367	167,367

18. 기타수익 및 기타비용 (1) 당분기 및 전분기의 기타수익의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	27,417	27,417	57,555	57,555

외화환산이익	43,125	43,125	37,598	37,598

투자자산처분이익	4,420	4,420	-	-

잡이익	3,907	3,907	329	329

합계	78,869	78,869	95,482	95,482

(2) 당분기 및 전분기의 기타비용의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	4,706	4,706	55,970	55,970

외화환산손실	5,648	5,648	31,366	31,366

유형자산손상차손	-	-	-	-

유형자산처분손실	38,088	38,088	-	-

유형자산손상차손	115,456	115,456	-	-

잡손실	3	3	85	85

합계	163,901	163,901	87,421	87,421

19. 법인세비용 (1) 당분기 및 전분기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

당기법인세:

당기손익에 대한 당기법인세	252,953	20,694

소계:	252,953	20,694

이연법인세:

일시적차이의 변동	19,806	26,925

자본에 직접 부가되는 이연법인세	(136,946)	-

기타	(2,741)	-

법인세비용	133,072	47,619

20. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위:천원)

구분	제조(매출)원가	판매관리비	연구개발비	합계

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(108,974)	(108,974)	(108,974)	(108,974)

사용된 원재료등	1,858,531	1,858,531	1,858,531	1,858,531

종업원급여	564,240	564,240	681,242	681,242	305,936	305,936	1,551,418	1,551,418

퇴직급여	38,832	38,832	70,527	70,527	23,747	23,747	133,106	133,106

복리후생비	117,059	117,059	133,140	133,140	45,675	45,675	295,874	295,874

감가상각비	177,016	177,016	30,957	30,957	-	-	207,973	207,973

무형자산상각비	16,364	16,364	31,065	31,065	-	-	47,429	47,429

지급수수료	57,459	57,459	298,287	298,287	88,152	88,152	443,898	443,898

임차료	5,963	5,963	45,112	45,112	1,443	1,443	81,544	81,544

대손상각비(환입)	-	-	(46,950)	(46,950)	-	-	(46,950)	(46,950)

기타	704,593	704,593	792,899	792,899	213,453	213,453	1,681,919	1,681,919

합계	3,431,083	3,431,083	2,036,279	2,036,279	678,406	678,406	6,145,768	6,145,768

- 전 분기(단위:천원)

구분	제조(매출)원가	판매관리비	연구개발비	합계

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	522,710	522,710	-	-	-	-	522,710	522,710

사용된 원재료등	1,828,493	1,828,493	-	-	-	-	1,828,493	1,828,493

종업원급여	485,604	485,604	581,566	581,566	184,932	184,932	1,252,102	1,252,102

퇴직급여	59,143	59,143	72,783	72,783	17,772	17,772	149,698	149,698

복리후생비	136,363	136,363	142,193	142,193	36,532	36,532	315,088	315,088

감가상각비	128,997	128,997	60,608	60,608	-	-	189,605	189,605

무형자산상각비	19,098	19,098	30,528	30,528	-	-	49,626	49,626

지급수수료	21,558	21,558	263,704	263,704	75,940	75,940	361,202	361,202

임차료	13,401	13,401	45,209	45,209	4,049	4,049	62,659	62,659

대손상각비	-	-	5,127	5,127	-	-	5,127	5,127

기타	399,313	399,313	436,994	436,994	89,009	89,009	925,316	925,316

합계	3,614,680	3,614,680	1,638,712	1,638,712	408,234	408,234	5,661,626	5,661,626

21. 주당순이익및희석주당순이익 (1)당분기말 및 전분기의 기본주당순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기순이익	1,226,774,909	1,226,774,909	1,410,068,618	1,410,068,618

가중평균유통보통주식수(주1)	30,421,058	30,421,058	23,743,700	23,743,700

기본주당순이익	40	40	59	59

(주1) 가중평균 유통보통주식수의 산정내역

(단위:주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

가중평균발행주식수	30,423,558	30,423,558	23,746,200	23,746,200

가중평균자기주식수	(2,500)	(2,500)	(2,500)	(2,500)

가중평균유통보통주식수	30,421,058	30,423,558	23,743,700	23,743,700

(2) 희석주당순이익보고기간 종료일 현재 잠재적보통주가 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

22. 사업결합

당사는 2019년 3월1일, (주)지엠에스바이오의 혈당기사업부문(영업양수도)을 취득했습니다. 이에 기존 사업부문과의 시너지 효과를 통한 매출증대 및 수익증대를 통한 사업영역을 확대하였습니다.

당사는 생산제품의 다양성을 추구하고자 혈당기측정기 및 소모품 제조 및 판매를 주 영업으로 하는 혈당기사업부문에 대한 취득일 현재 식별가능한 자산과 부채의 공정가치등은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금액

Ⅰ. 이전대가

현금및현금성자산	2,347,544

총이전대가	2,347,544

Ⅱ. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액

재고자산	228,379

유형자산	2,110,542

무형자산	7,003

식별가능 순자산의 공정가치	2,345,924

Ⅲ. 기타

기타	1,620

구 분	일자

이사회 결의일	2019년 2월 26일

영업양수도일	2019년 3월 01일

23. 금융상품

(1) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.

(2) 당분기말 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

- 금융자산(단위:천원)

구분	상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산

당분기말	전기말	당분기말	전기말

현금및현금성자산	7,517,391	11,568,401	-	-

기타금융상품	12,000,000	14,000,000	-	-

매출채권및기타채권	9,228,827	7,193,128	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,500,000	-

장기매출채권및기타채권	137,391	160,950	-	-

기타금융자산(유동)	345,000	265,000	-	-

기타금융자산(비유동)	227,029	227,029	-	-

사용권자산(비유동)	724,334	-	-

합계	30,179,972	33,414,508	1,500,000	-

- 금융부채(단위:천원)

구분	상각후원가로 측정하는 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채

당분기말	전기말	당분기말	전기말

매입채무및기타채무	4,517,993	3,360,242	-	-

리스부채(유동)	252,629	-	-	-

리스부채(비유동)	475,407	-	-	-

합계	5,246,029	3,360,242	-	-

(3) 당분기와 전분기 현재 금융상품의 범주별 발생한 손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당1분기	전1분기

3개월	누적	3개월	누적

당기손익인식금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손익	-	-	22,587	22,587

상각후원가로 측정하는 금융자산

이자수익	90,365	90,365	10,037	10,037

외환차익	36,482	36,482	87,269	87,269

외화환산이익	98,614	98,614	80,111	80,111

대손상각비(환입)	46,950	46,950	(5,127)	(5,127)

외환차손	(15,127)	(15,127)	(98,799)	(98,799)

외화환산손실	(5,648)	(5,648)	(57,004)	(57,004)

전환사채및파생금융상품

이자비용	-	-	(98,890)	(98,890)

사업권자산

이자비용	(8,850)	(8,850)	-	-

사업권자산상각비	(65,869)	(65,869)	-	-

(4) 금융위험관리 당사의 재무부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의범위와 규모를 분석하여 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험,이자율위험 및 가격위험포함), 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다. 당사의 위험관리의 목표, 정책, 위험평가 및 관리절차 등에 관한 사항은 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.

(5) 금융상품의 공정가치1) 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

2) 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.

3) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1)	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

(수준 3)	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

가. 다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품 및 금융부채를 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것이며, 당분기 및 전기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다. - 당분기말

(단위:천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,500,000	1,500,000

- 전기말 현재 해당 자산부채 잔액은 없습니다.

나. 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산 및 금융부채의 당분기 및 전기의 변동내용은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위:천원)

구분	당기초	취득	평가손익	처분가	처분손익	당분기말

당기손익-공정가치측정금융자산	-	1,500,000	-	-	-	1,500,000

- 전기(단위:천원)

구분	전기초	취득	평가손익	처분가	처분손익	전기말

당기손익금융자산	520,019	-	-	(493,437)	(26,582)	-

파생금융부채	1,479,688	-	-	(4,827,729)	(3,348,041)	-

다. 당분기말 및 전기말 현재 수준 3으로 분류되는 금융자산에 대한 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	공정가치

당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산(*1)	1,500,000	-

(*1) 2019년 3월 19일 취득하였으며, 당분기중 공정가치 변동은 없습니다.

(6) 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	7,517,391	(*1)	11,568,401	(*1)

단기금융상품	12,000,000	-	14,000,000	(*1)

매출채권및기타채권	9,228,827	(*1)	7,193,128	(*1)

당기손익-공정가치측정금융자산	1,500,000	1,500,000	-	-

장기매출채권및기타채권	137,391	137,391	160,950	160,950

기타금융자산(비유동)	227,029	(*1)	227,029	(*1)

매입채무및기타채무	4,517,993	(*1)	3,360,242	(*1)

합계	35,128,631	1,637,391	36,509,750	160,950

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

24. 특수관계자와의 주요 거래내용

(1) 지배ㆍ종속관계가. 당분기와 전기의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

관계구분	회사명

당분기	전기

지배회사	㈜시너지이노베이션(차상위)	㈜시너지이노베이션(차상위)

종속기업	농업법인하나로 주식회사	농업법인하나로 주식회사

기타특수관계자	밸류인포맥스㈜,한국가치정보㈜,시너지파트너스㈜,시너지넷㈜,시너지아이비투자㈜,㈜재원씨앤씨,시너지미모스㈜,㈜넥스페이,에이엠테크놀로지㈜,㈜휴버트바이오,디와이씨㈜,㈜프로메디스,㈜인트로바이오파마,㈜엠큐브웍스,(유)코스메틱플랫폼1호,시너지바이오조합,노비스바이오㈜,㈜휴바이오메드,㈜지엠에스바이오,시너지시스템즈㈜,㈜에스유알코리아,㈜신환코스텍,시너지투자자문㈜,시너지벤처파트너스㈜,㈜에이치와이티씨,시너지메자닌블라인드1호신기술사업투자조합,보광연건연발유한공사(심천),㈜코디	시너지아이비투자㈜, 시너지파트너스㈜, 시너지넷㈜, 시너지투자자문㈜, 밸류인포맥스㈜, 한국가치정보㈜, 시너지벤처파트너스㈜, 시너지미모스㈜, 에이엠테크놀로지㈜, ㈜휴버트바이오, 디와이씨㈜, ㈜프로메디스, ㈜인트로바이오파마, ㈜엠큐브웍스, 보광연건연발유한공사(심천), 노비스바이오㈜, 내추럴비타민㈜, 시너지시스템즈㈜, ㈜휴바이오메드, ㈜지엠에스바이오, (유)코스메틱플랫폼1호, ㈜코디, ㈜신환코스텍, ㈜에스유알코리아, ㈜넥스페이, ㈜재원씨앤씨, 시너지바이오2호신기술사업투자조합, 시너지바이오조합

나. 당분기 중 당사 특수관계자와의 거래내역과 당분기 보고기간종료일 현재 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	매출 등	매입 등	채권 등	채무 등

시너지파트너스(주)	13,611	3,816	1,800,000	1,399

(주)인트로바이오파마	59,111	28,959	12,620	-

(주)지엠에스바이오	-	2,357,844	50,000	11,330

(주)코디	-	8,100	-	-

(주)휴바이오메드	-	2,154	1,030	2,370

계	72,722	2,400,873	1,863,650	15,099

당사는 2019년 3월1일, (주)지엠에스바이오의 혈당기사업부문(영업양수도)을 취득했습니다.다. 전기 중 당사 특수관계자와의 거래내역과 전기 보고기간종료일 현재 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	매출 등	매입 등	채권 등	채무 등

시너지투자자문(주)	-	10,598	-	9,896

시너지파트너스(주)	-	8,725	-	1,399

(주)인트로바이오파마	-	20,123	-	2,995

시너지미모스주식회사	-	6,136	-	-

계	-	45,582	-	14,290

라. 당분기 중 특수관계자에 대한 대여금 변동내역과 전기 중 특수관계자와의 대여금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	당기초	대여	상환	당분기말

시너지파트너스(주)	-	1,800,000	-	1,800,000

마. 당분기 중 특수관계자에 대한 출자금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	당기초	출자금	상환	당기말

시너지 메자닌 블라인드 1호 신기술사업투자조합	-	1,500,000	-	1,500,000

당분기 중 "시너지 메자닌 블라인드 1호 신기술사업투자조합"의 출자하였으며, 업무집행조합원은 시너지아이투자(주)입니다.( 2) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

단기종업원급여	65,771	51,288

퇴직급여	12,753	11,438

계	78,524	62,726

25. 우발채무와 약정사항

가. 당사는 당분기와 전기 보고기간종료일 현재 서울보증보험㈜으로부터 2,000천원의 전자결제서비스 이용계약등을 맺고 있으며 해당계약에 대해서 사용제한된 기타금융자산으로 담보 제공하고 있습니다. 나. 당분기 보고기간종료일 현재 당사가 피고로서 계류 중인 소송사건은 없습니다.다. 당사 토지 일부에 타인명의 채무와 관련하여 1,000,000천원의 근저당권이 설정되어 있습니다.

라. 구매약정계약1) Medwork 계약 체결일 : 2015년 4월 2) 계약 만료일 : 2019년 4월 1일 3) 최소 구매 금액 : - 4년차 (2018년 4월 2일 ~ 2019년 4월 1일) 구매 금액이 40만유로 이상이어야 함. - 계약 기간 동안 구매 금액이 전년 대비 10% 이상이어야 함

마. 당사는 당분기말 현재 은행차입금 약정한도와 사용제한 예금은 없습니다. 26. 금융리스

(단위: 천원)

금융리스자산 유형	취득가액	감가상각누계액	장부금액

건물	717,413	(53,957)	663,456

차량운반구	72,790	(11,912)	60,878

계	790,203	(65,869)	724,334

(*)일부 차량운반구에는 매수선택권이 있으며, 만기시 매수여부에 대하여 결정할 예정입니다.(2) 보고기간말과 현재 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년 초과~5년 이하

1년 이내	280,777

1년 ~ 5년미만	498,854

5년 초과	-

소계	779,631

차감: 현재가치조정금액	(51,595)

금융리스부채의 현재가치	728,036

27. 주식기준보상(1) 회사는 주주총회 및 이사회 결의에 의거 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 전기말 현재 부여된 주식선택권 내역은 다음과 같습니다.

구 분	전기말

권리부여일	2018.07.21

부여수량	2,374,620주

부여방법	보통주 신주발행교부

행사가격	2,105원

가득조건(용역제공기간)	근무용역제공 2년~5년

행사기간 (행사가능수량 %)	2020.07.20 ∼ 2024.07.19 (100%)

(2) 당기중 임직원의 근무용역과 관련하여 인식된 보상원가는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

총보상원가	2,468,975	2,468,975

전기까지 인식한 보상원가	221,512	-

당기 보상원가	400,971	221,512

잔여 보상원가	1,846,492	2,247,463

(3) 당기 중 주식선택권의 부여 후 수량과 행사가격의 변동내역은 없습니다.(4) 회사는 부여된 주식선택권에 대하여 이항모형을 적용하여 산정하였으며, 주식보상비용을 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. 구분 Group 1 Group 2 Group 3 권리부여일의 기준주가 2,530원 2,530원 2,530원 행사기간 2020.07.20~2024.07.19 2020.07.20~ 2023.07.19 2020.07.20~2022.07.19 무위험수익율(*1) 2.21% 2.17% 2.12% 변동성(*2) 6.17% 5.97% 5.95% (*1) KIS 채권평가의 2018년 7월 20일 YTM 매트리스 기간별 국고채 이자율(*2) 거래일 변동성을 주 단위로 기간환산한 변동성 28. 현금흐름표(1) 현금흐름표상 현금및현금성자산은 현금,은행 예치금을 포함하며, 당분기말과 전기말 현재 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 재무상태표상 현금및현금성자산과 동일합니다. (2) 당분기와 전분기의 영업활동 현금흐름 중 조정 및 순운전자본의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 법인세비용(수익) 133,071 47,619 외화환산손익 (92,966) (23,107) 당기손익인식금융자산평가이익 - (22,587) 이자수익 (90,365) (10,037) 이자비용 8,850 98,900 대손상각비(환입) (46,950) 5,127 유형자산감가상각비 219,915 205,501 무형자산상각비 47,429 49,625 사업권자산상각비 65,869 - 유형자산손상차손 115,456 - 유형자산처분손실 38,087 - 무형자산손상차손환입 (4,420) - 잡수입 (4) - 퇴직급여 - 149,698 주식보상비용 400,971 - 소 계 794,943 500,739 (영업활동으로 인한 자산부채의 변동) - - 매출채권 (64,753) (174,594) 미수금 (10,013) (62,751) 재고자산 (1,350,899) (186,075) 선급금 (40,285) 104,552 선급비용 (22,455) (53,340) 부가세선급 (321,399) (59,876) 매입채무 (116,622) (396,747) 미지급금 (8,120) (98,368) 예수금 (599) 347 부가세예수금 (22,230) 42,248 선수금 (11,106) 289,836 선수수익 - 40,057 미지급비용 (166,407) (477,929) 환불부채 (70,276) - 예수제세 (67,443) (62,403) 퇴직금의 지급 - (214,930) 반품충당부채 (35,153) - 판매보증충당부채 (37,804) 70,663 소 계 (2,345,564) (1,239,310) (3) 재무활동에서 생기는 부채 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기초 재무현금흐름 비현금변동 당분기말 리스부채 - (62,167) 790,203 728,036 (*)유동,비유동 부채 포함(4) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 건설중인 유형자산의 본계정 대체 - 79,200 재고자산의 유형자산 대체 - 33,226 무형자산의 본계정 대체 3,470 16,405 사업권자산의 대체 790,203 - 미지급 배당금 1,521,053 - 소 계 2,314,726 128,831