엠아이텍 분기보고서 (2021.03)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 사업결합 (영업양수도)

당사는 2019년 3월1일, ㈜지엠에스바이오의 혈당기사업부문(영업양수도)을 취득했습니다. 이에 기존 사업부문과의 시너지 효과를 통한 매출증대 및 수익증대를 통한 사업영역을 확대하였습니다.

당사는 생산제품의 다양성을 추구하고자 혈당기측정기 및 소모품 제조 및 판매를 주 영업으로 하는 혈당기사업부문에 대한 취득일 현재 식별가능한 자산과 부채의 공정가치등은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	금액

Ⅰ. 자산

현금및현금성자산	2,347,544

총이전대가	2,347,544

Ⅱ. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액

재고자산	230,000

유형자산	2,110,541

무형자산	7,003

식별가능 순자산의 공정가치	2,347,544

주1) 이사회 결의일 : 2019년 02월 26일 영업양수도일 : 2019년 03월 01일

나. 대손충당금 설정 현황

1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역(기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 천원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금 설정율

제31기1분기	매출채권	15,742,738	1,716,144	10.90%

합 계	15,742,738	1,716,144	10.90%

제30기	매출채권	15,874,222	1,439,996	9.07%

합 계	15,874,222	1,439,996	9.07%

제29기	매출채권	10,516,126	1,095,727	10.42%

합 계	10,516,126	1,095,727	10.42%

(*)매출채권은 비유동 매출채권과 현재가치할인차금을 포함한 금액임.

2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황(기준일 : 2021년 03월 31일) (단위 : 천원)

구 분	제31기 1분기	제30기	제29기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	1,439,996	1,095,727	1,051,768

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	(31,726)	(36,993)

① 대손처리액(상각채권액)	-	(31,726)	(36,993)

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	276,148	375,995	80,592

4. 기말 대손충당금 잔액합계	1,716,144	1,439,996	1,095,727

3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상됐다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 당사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.

4) 당분기말 현 재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(기준일: 2021년 03월 31일) (단위 : 천원)

구 분	30일 이내	31일~90일	91일~180일	181일~360일	360일 초과	계

매출채권	10,703,647	1,943,272	516,779	106,424	2,472,616	15,742,738

구성비율	67.99%	12.34%	3.28%	0.68%	15.71%	100.00%

※주1) 현재가치할인차금 포함다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등

1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (기준일: 2021년 03월 31일) (단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제31기 1분기	제30기	제29기

스텐트	원부재료	3,836,899	4,139,964	3,843,643

재공품	1,139,266	1,183,600	1,749,699

제품	1,485,697	1,213,047	1,240,497

상품	1,822,364	1,525,091	596,177

미착품	112,774	21,585	245,895

소 계	8,397,000	8,083,287	7,675,911

쇄석기	원부재료	758,865	528,929	398,895

재공품	165,040	199,591	425,850

제품	-	-	-

상품	81,182	-	-

미착품	63

소 계	1,005,150	728,520	824,745

혈당기	원부재료	183,994	137,291	150,032

재공품	208,116	98,779	138,840

제품	14,693	12,519	7,281

상품	2,678	2,725	9,012

소 계	409,481	251,314	305,165

합계	원부재료	4,779,758	4,806,184	4,392,570

재공품	1,512,424	1,481,970	2,314,389

제품	1,500,390	1,225,566	1,247,778

상품	1,906,224	1,527,815	605,189

미착품	112,837	21,585	245,895

소 계	9,811,633	9,063,121	8,805,821

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	14.01%	13.31%	15.36%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	2.2회	2.4회	2.2회

2) 재고자산의 실사내역 등 - 당사는 하기와 같이 재고실사를 실시하였습니다.

회사	재고실사시간	장소	외부감사인

의료사업(엠아이텍)	2021년 03월 31일	엠아이텍 본사창고, 수원광교 창고, 김제창고	엠아이텍 자체실시

- 장기체화재고 등 현황 : 당사는 사업분야별 특성에 맞춰 재고를 평가하여 충당금을 계상하고 있습니다.[2021년 03월 31일 기준] (단위 : 천원)

구 분	취득원가	재고보유금액	평가충당금	기말재고잔액

원재료	5,881,204	5,881,204	(1,101,446)	4,779,758

재공품	2,239,091	2,239,091	(726,667)	1,512,424

제 품	2,753,103	2,753,103	(1,252,713)	1,500,390

상 품	2,070,249	2,070,249	(164,025)	1,906,224

미착품	112,837	112,837	-	112,837

합 계	13,056,484	13,056,484	(3,244,851)	9,811,633

라. 공정가치 평가내역

1) 금융상품 종류별 공정가치와 장부금액 당사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다. 2) 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.

3) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1)	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

(수준 3)	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

가. 다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것이며, 당분기 및 전기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없으며, 당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품은 다음과 같습니다.

- 당분기말 (단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	5,482,332	5,482,332

- 전기말 (단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	5,904,232	5,904,232

나. 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산의 당분기 및 전기 중 변동내용은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

구분	기초	취득	평가손익	처분	기말

당기손익-공정가치측정금융자산	5,904,232	200,000	(169,443)	(452,457)	5,482,332

(전기) (단위:천원)

구분	기초	취득	평가손익	처분	기말

당기손익-공정가치측정금융자산	3,423,715	6,938,392	1,085,065	(5,542,940)	5,904,232

다. 당분기말 현재 수준 3으로 분류되는 금융자산에 대한 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	공정가치

당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산(*1)	5,482,332	5,904,232

(*1) 당기손익-공정가치측정금융자산의 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구 분	공정가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산	현금흐름할인법 및 옵션가격
설정모형등	후속기간의 현금흐름 및 기초
자산가격 변동 등

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

- 해 당사항 없음-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

- 해 당사항 없음-

## 단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

- 해 당사항 없음-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

- 해 당사항 없음-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

- 해 당사항 없음-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

- 해 당사항 없음-