엠아이텍 분기보고서 (2021.09)
5. 위험관리 및 파생거래

가. 시장위험과 위험관리

당사는 신용위험, 유동성위험, 환위험, 가격위험 등에 노출되어 있으며, 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 가-1. 자본위험관리

당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

당 사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아니며, 당분기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

부채	12,830,003	12,679,920

자본	63,097,943	55,403,910

부채비율	20.33%	22.89%

가-2. 당분기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. - 금융자산 (단위:천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산

당분기말	전기말	당분기말	전기말

현금및현금성자산	13,913,227	13,291,286	-	-

단기금융상품	12,000,000	7,500,000	-	-

매출채권및기타채권	11,786,230	13,868,669	-	-

당기손익-공정가치측정
금융자산(비유동)	-	-	10,915,799	5,904,232

장기매출채권및기타채권	671,812	610,694	-	-

기타금융자산(유동)	73,000	75,131	-	-

기타금융자산(비유동)	273,841	269,104	-	-

합계	38,718,110	35,614,884	10,915,799	5,904,232

- 금융부채 (단위:천원)

구분	상각후원가로 측정하는 금융부채

당분기말	전기말

매입채무및기타채무 (유동)	3,749,750	3,896,404

매입채무및기타채무 (비유동)	11,051	11,051

단기차입금	3,700,000	3,700,000

유동성장기부채	480,000	320,000

장기차입금	1,620,000	1,980,000

리스부채(유동)	284,753	363,603

기타금융부채(유동)	30,000	30,000

리스부채(비유동)	147,991	333,080

합계	10,023,545	10,634,138

가-3. 당분기와 전기말 현재 금융상품의 범주별 발생한 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산평가손익	243,545	1,085,065

당기손익-공정가치측정금융자산처분손익	7,641	787,679

배당금수익	223,443	221,045

이자수익	7,421	-

상각후원가측정금융자산

이자수익	94,114	172,604

외환차익	675,060	550,065

외화환산이익	103,535	16,217

대손상각비	(478,205)	(375,995)

외환차손	(139,399)	(677,445)

외환환산손실	(11,021)	(229,110)

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(102,634)	(132,055)

가-4. 금융위험관리

당 사의 재무부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의범위와 규모를 분석하여 당 사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다 . 이러한 위험들은 시장위험(통화위험,이자율위험 및 가격위험포함), 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다. 당 사의 위험관리의 목표, 정책, 위험평가 및 관리절차 등에 관한 사항은 2020년 12월 31 일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.

가-5. 유동성 및 이자율위험 관련 내역

당사는 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 기업 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

당사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

- 당분기말 (단위:천원)

구분	1년 미만	1년 초과	합계

매입채무및기타채무	3,749,750	11,051	3,760,801

단기차입금	3,751,726	3,751,726

유동성장기부채	488,532	488,532

장기차입금	1,638,253	1,638,253

리스부채	299,735	152,987	452,722

기타금융부채	30,000	30,000

- 전기말 (단위:천원)

구분	1년 미만	1년 초과	합계

매입채무및기타채무	3,896,404	11,051	3,907,455

단기차입금	3,729,124	-	3,729,124

유동성장기부채	325,304	-	325,304

장기차입금	-	2,026,618	2,026,618

리스부채	392,024	347,362	739,386

기타금융부채	30,000	-	30,000

가-6. 금융상품의 공정가치 1) 금융상품 종류별 공정가치와 장부금액 당사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다. 2) 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다. 3) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1)	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

(수준 3)	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

(1) 다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것이며, 당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없으며, 당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	5,558,972	-	5,356,827	10,915,799

(전기) (단위:천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	5,904,232	5,904,232

(2) 수준 1 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산의 당분기 및 전기 중 변동내용은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

구분	당기초	취득	평가손익	처분	당분기말

당기손익-공정가치측정금융자산	-	4,977,999	580,973	-	5,558,972

- 전기말해당사항 없음

(3) 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산의 당분기 및 전기 중 변동내용은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

구분	기초	취득	평가손익	처분	기말

당기손익-공정가치측정금융자산	5,904,232	527,764	(337,428)	(737,741)	5,356,827

(전기) (단위:천원)

구분	기초	취득	평가손익	처분	기말

당기손익-공정가치측정금융자산	3,423,715	6,938,392	1,085,065	(5,542,940)	5,904,232

(3) 당분기말 과 전기말 현재 수준 3으로 분류되는 금융자산에 대한 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	공정가치

당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산(*1)	5,356,827	5,904,232

(*1) 당기손익-공정가치측정금융자산의 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구 분	공정가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산	현금흐름할인법 및 옵션가격
설정모형등	후속기간의 현금흐름 및 기초
자산가격 변동 등

나. 파생상품 및 풋백옵션 등 거래현황 당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다.