엠아이텍 분기보고서 (2024.09)
5. 위험관리 및 파생거래

가. 시장위험과 위험관리 당사는 신용위험, 유동성위험, 환위험, 가격위험 등에 노출되어 있으며, 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 가-1. 자본위험관리

당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아니며, 당분기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

부채	7,880,270	5,903,374

자본	105,285,676	92,937,461

부채비율	7.48%	6.35%

가-2. 당분기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. - 금융자산

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산

당분기말	전기말	당분기말	전기말

현금및현금성자산	21,764,816	19,047,028	-	-

단기금융상품	37,000,000	28,000,000	-	-

매출채권및기타채권	12,866,950	12,941,645	-	-

당기손익-공정가치측정
금융자산(유동)	-	-	1,484,063	4,637,767

당기손익-공정가치측정
금융자산(비유동)	-	-	11,977,461	5,688,917

기타금융자산(유동)	10,000	10,000	-	-

기타금융자산(비유동)	253,403	253,403	-	-

합계	71,895,169	60,252,076	13,461,524	10,326,684

- 금융부채(단위: 천원)

구분	상각후원가로 측정하는 금융부채

당분기말	전기말

매입채무및기타채무(유동)	3,317,217	2,893,615

매입채무및기타채무(비유동)	16,213	16,213

리스부채(유동)	342,262	333,873

리스부채(비유동)	199,452	378,567

합계	3,875,144	3,622,268

가-3. 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 발생한 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(18,373)	1,346,997

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	(322,366)	(2,088,295)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	23,384	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	(69,416)

배당금수익	-	-

상각후원가측정금융자산

이자수익	453,518	1,531,217

외환차익	258,879	1,214,531

외화환산이익	-	119,277

중단영업으로 분류된 수익(*)	-	(15,436)

대손상각비(환입)	(27,239)	69,388

외환차손	(252,326)	(269,218)

외환환산손실	(811,684)	(214,851)

중단영업으로 분류된 비용(*)	-	(1,567)

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(9,497)	(73,604)

중단영업으로 분류된 비용(*)	-	8,242

(*) 전기 중 쇄석기사업부문의 영업양수도 및 혈당기사업부문의 영업중단으로 관련된 영업손익을 중단 영업으로 분류하였습니다.

가-4. 금융위험관리 당사의 재무부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의범위와 규모를 분석하여 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험,이자율위험 및 가격위험포함), 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다.

가-5. 유동성 및 이자율위험 관련 내역 당사는 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 기업 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

당사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

- 당분기말(단위: 천원)

구분	1년 미만	1년 초과	합계

매입채무및기타채무	3,317,217	16,213	3,333,430

리스부채	365,642	205,918	571,560

- 전기말(단위: 천원)

구분	1년 미만	1년 초과	합계

매입채무및기타채무	2,893,615	16,213	2,909,828

리스부채	370,147	393,822	763,969

가-6. 금융상품의 공정가치 1) 금융상품 종류별 공정가치와 장부금액 당사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다. 2) 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다. 3) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1)	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

(수준 3)	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

(1) 다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것이며, 당분기 및 전기중 수준1과 수준 2간의 대체는 없으며, 당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품은 다음과 같습니다. -당분기말

(단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	1,423,156	-	60,907	1,484,063

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	-	-	11,977,461	11,977,461

합계	1,423,156	-	12,038,368	13,461,524

-전기말(단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	4,275,872	-	361,895	4,637,767

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	-	-	5,688,917	5,688,917

합계	4,275,872	-	6,050,812	10,326,684

(2) 수준 1 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산의 당분기 및 전기중 변동내용은 다음과 같습니다. - 당분기말

(단위 : 천원)

구분	기초	취득	평가손익	처분	당분기말

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	4,275,872	-	(531,505)	(2,321,211)	1,423,156

-전기말(단위 : 천원)

구분	기초	취득	평가손익	처분	대체(*)	기말

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	-	-	(2,073,649)	(1)	6,349,522	4,275,872

(*) 전기 중 밸류인포맥스(주) 교환사채 전환권 행사를 2023년 11월 22일에 함에 따라, 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산에서 수준1 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산으로 대체되었습니다.

(3) 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산의 당분기 및 전기 중 변동내용은 다음과 같습니다. -당분기

(단위 : 천원)

구분	기초	취득	평가손익	처분	당분기말

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	361,895	-	(3,324)	(297,664)	60,907

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	5,688,917	5,210,000	1,183,801	(105,257)	11,977,461

합계	6,050,812	5,210,000	1,180,477	(402,921)	12,038,368

-전기(단위 : 천원)

구분	전기초	취득	평가손익	처분	대체(*)	유동성대체	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	6,349,522	-	12,365	(147,961)	(6,349,522)	497,491	361,895

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	3,771,552	500,000	1,319,986	(912,630)	1,507,500	(497,491)	5,688,917

합계	10,121,074	500,000	1,332,351	(1,060,591)	(4,842,022)	-	6,050,812

(*) 전기 중 밸류인포맥스(주) 교환사채 전환권 행사를 2023년 11월 22일에 함에 따라, 수준 3공정가치 측정으로 분류되는 금융자산에서 수준1 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산으로 대체되었습니다. (3) 당분기말과 전기말 현재 수준 3으로 분류되는 금융자산에 대한 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	공정가치

당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산 (주1)	12,038,368	6,050,812

주1) 당기손익-공정가치측정금융자산의 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구 분	공정가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융 자산	현금흐름할인법 및 옵션가격
설정모형등	후속기간의 현금흐름 및 기초
자산가격 변동 등

나. 파생상품 및 풋백옵션 등 거래현황당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.